케스피온 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 28(당)기 3분기말 2025년 09월 30일 현재
제 27(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 케스피온

1. 회사의 개요주식회사 케스피온(이하 "당사")은 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 은봉로에 소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 19,178백만원입니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	당사와의관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	12.49%	최대주주

유한회사 엘디크레스코리아	2,245,310	5.85%	특수관계법인

임직원	693,648	1.81%	-

자기주식	689,700	1.80%	-

기타	29,935,587	78.05%	소액주주

계	38,355,514	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 재무제표 작성 기준당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다 .

2-1-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-1-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,468,790	3,468,790

매출채권	-	2,594,865	2,594,865

기타금융자산	-	3,501,843	3,501,843

기타비유동금융자산	-	844,435	844,435

당기손익-공정가치 측정 금융자산	326,160	-	326,160

합 계	326,160	10,409,933	10,736,093

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,689,311	6,689,311

매출채권	-	3,283,975	3,283,975

기타금융자산	-	3,494,473	3,494,473

기타비유동금융자산	-	1,337,634	1,337,634

당기손익-공정가치 측정 금융자산	323,683	-	323,683

합 계	323,683	14,805,393	15,129,076

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	41,150	-	41,150

기타채무	536,602	-	536,602

유동성차입금	1,800,000	-	1,800,000

기타유동부채	13,153	-	13,153

기타비유동채무	187,212	-	187,212

리스부채	-	1,108,386	1,108,386

합 계	2,578,117	1,108,386	3,686,503

(단위 : 천원)

구 분	전기말

상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	113,448	-	113,448

기타채무	933,927	-	933,927

유동성차입금	2,000,000	-	2,000,000

기타유동부채	21,222	-	21,222

기타비유동채무	208,000	-	208,000

리스부채	-	2,558,423	2,558,423

합 계	3,276,597	2,558,423	5,835,020

5. 공정가치5-1. 금융자산의 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

I. 금융자산:

현금및현금성자산	3,468,790	(*1)	6,689,311	(*1)

매출채권	2,594,865	(*1)	3,283,975	(*1)

기타금융자산	3,501,843	(*1)	3,494,473	(*1)

기타비유동금융자산	844,435	(*1)	1,337,634	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	326,160	326,160	323,683	323,683

합 계	10,736,093	326,160	15,129,076	323,683

II. 금융부채:

매입채무	41,150	(*1)	113,448	(*1)

기타채무	536,602	(*1)	933,927	(*1)

차입금	1,800,000	(*1)	2,000,000	(*1)

기타유동부채	13,153	(*1)	21,222	(*1)

기타비유동채무	187,212	(*1)	208,000	(*1)

리스부채	1,108,386	(*2)	2,558,423	(*2)

합 계	3,686,503	-	5,835,020	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

5-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	326,160	326,160

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	323,683	323,683

5-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.5-4. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사의 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기	전분기

기초금액	323,683	166,032

취득	-	-

평가이익(주석9 참고)	2,477	4,077

기말금액	326,160	170,109

6. 금융위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 금융위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채 및 리스부채 등의 잔존 계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	41,150	-	-	41,150

기타채무	536,602	-	-	536,602

유동성차입금	1,800,000	-	-	1,800,000

기타유동부채(주1)	4,206,600	-	-	4,206,600

기타비유동채무	-	187,212	-	187,212

리스부채	231,483	602,072	315,872	1,149,427

금융부채이자(주2)	93,032	-	-	93,032

합 계	6,908,867	789,284	315,872	8,014,023

(주1) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.(주2) 당분기말 현재 차입금에 대한 만기일 까지의 이자 추정액입니다.

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

보유현금	988	1,604

요구불예금	3,467,802	6,687,706

합 계	3,468,790	6,689,310

8. 사용이 제한된 예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	종류	금융기관	금액	사용제한내용

당분기말	전기말

기타금융자산	외화정기예금	우리은행	2,953,033	2,841,510	질권설정(주1)

기업은행	111,705	117,107

합 계	3,064,738(USD 2,185,665)	2,958,617(USD 2,012,665)

(주1) 차입금 등과 관련하여 질권설정 되어 있습니다(주석 22 참조).

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

출자금(*1)	25,756	25,527

저축성보험(*2)	147,584	145,336

지분상품(*3)	152,820	152,820

합 계	326,160	323,683

(*1) 당사는 정보통신공제조합 출자금에 대해 환매기준이 되는 정보통신공제조합 고시 기준금액을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다.(*2) 당사는 BNP파리바카디프생명 납입금에 대해 예약환급금 예상액을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다.(*3) 당사는 전기 중 단순투자 목적으로 (주)엠비티비 주식을 취득하였으며,공정가치로 평가하고 있습니다.

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품(주석8 참조)	3,064,739	2,958,618

미수금	602,324	605,701

대손충당금(미수금)	(555,114)	(319,367)

미수수익	53,674	127,147

리스채권(주석15 참조)	29,428	35,746

단기대여금	314,198	94,034

대손충당금(단기대여금)	(7,406)	(7,406)

합 계	3,501,843	3,494,473

비유동자산

장기대여금	50,000	320,000

불법행위미수금	1,743,278	1,743,278

대손충당금(불법행위미수금)(주1)	(1,743,278)	(1,743,278)

보증금	1,516,186	1,772,197

대손충당금(보증금)	(839,700)	(843,000)

보증금현할차	(105,515)	(257,634)

리스채권(주석15 참조)	223,465	346,071

합 계	844,436	1,337,634

(주1) 전기 중 선고된 최종 판결에 따라 대손충당금 98,344천원을 추가로 계상하였습니다.

11. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

제3자 매출채권	101,331	227,646

특수관계자에 대한 매출채권	9,482,470	7,335,840

소 계	9,583,801	7,563,486

대손충당금	(6,988,936)	(4,279,511)

합 계	2,594,865	3,283,975

12. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	41,537	(16,569)	24,968	34,240	(16,061)	18,179

제품	390,340	(253,183)	137,157	450,513	(257,539)	192,974

재공품	152,698	(70,490)	82,208	344,821	(34,971)	309,850

원재료	392,529	(368,234)	24,295	384,753	(311,471)	73,282

합 계	977,104	(708,476)	268,628	1,214,327	(620,042)	594,285

13. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

KESPION VIETNAM CO.,LTD.	베트남	핸드폰안테나모듈제조	18,292,323	100.00%	5,032,471	5,032,471

WOORI TECH VIETNAM CO.,LTD.(주1)	베트남	전자부품류제조	800,000	100.00%	800,000	800,000

(주)케스피온컴텍	대한민국	국방안테나	1,363,643	100.00%	1,363,643	1,363,643

(주)케스피온푸드(주2)	대한민국	식품제조 및 판매	614,830	100.00%	-	-

합 계	21,070,796	7,196,114	7,196,114

(주1) 전기 중 사업다각화를 위하여 WOORI TECH VIETNAM CO.,LTD.의 지분 100%를 취득하였습니다.(주2) 전기 지속적인 영업손실 등의 발생으로 인하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지(주1)	476,542	-	-	-	476,542

건물(주1)	2,547,032	-	-	(45,332)	2,501,700

기계장치	171,181	-	-	(30,789)	140,392

차량운반구	20,213	32,218	(31,680)	(4,672)	16,079

금형	-	112,417	-	(34,676)	77,741

비품	14,881	3,000	-	(3,489)	14,392

시설장치	206,825	16,670	-	(48,203)	175,292

건설중인자산	3,587,387	-	-	-	3,587,387

합 계	7,024,061	164,305	(31,680)	(167,161)	6,989,525

(주1) 당분기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다(주석 18, 22 참조).

(단위 : 천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지(주1)	476,542	-	-	-	476,542

건물(주1)	2,607,474	-	-	(45,332)	2,562,142

기계장치	607,671	152,450	(432,340)	(133,151)	194,630

차량운반구	166,617	-	-	(30,150)	136,467

공기구	4	-	-	-	4

금형	21,469	38,600	-	(32,834)	27,235

비품	98,691	-	-	(22,494)	76,197

시설장치	570,181	-	-	(97,232)	472,949

건설중인자산	59,800	-	-	-	59,800

합 계	4,608,449	191,050	(432,340)	(361,193)	4,005,966

(주1) 전분기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다(주석 18, 22 참조).

15. 리스15-1. 리스이용자

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	462,931	2,417,074

취득	188,678	154,614

처분 등	(560,331)	(12,933)

감가상각	(139,239)	(308,940)

기타(*)	341,179	-

기말 장부가액	293,218	2,249,815

(*) 전대리스 거래를 포함하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	231,941	326,028

비유동	876,446	2,232,395

합 계	1,108,387	2,558,423

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	139,239	308,940

리스부채에 대한 이자비용	123,584	208,700

단기 및 소액리스료	12,080	12,305

합 계	274,903	529,945

(4) 당분기와 전분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 274,901천원 및 472,506천원입니다.

15-2. 리스제공자당사는 건물을 임차하여 사용하는 면적 중 일부를 종속기업인 (주)케스피온컴텍에 전대리스를 제공하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부동산	29,428	223,465	35,746	346,071

(2) 당분기와 전분기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 각각 23,860천원 및 34,949천원을 인식하였습니다.

16. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기

기초	감가상각비	기말

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	12,289	(937)	11,351

합 계	2,690,612	(937)	2,689,674

(주1) 당분기 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18, 22 참조).

( 단위 : 천원 )

구분	전분기

기초	감가상각비	기말

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	13,538	(937)	12,601

합 계	2,691,861	(937)	2,690,924

(주1) 전분기 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다(주석 18, 22 참조).

17. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초	취득	대체	처분	상각	기말

산업재산권	9,949	-	15,954	-	(5,747)	20,156

소프트웨어	8,301	-	-	-	(2,490)	5,811

회원권	741,059	-	-	(500,000)	-	241,059

건설중인자산(무형)	15,616	10,333	(15,954)	(338)	-	9,657

합 계	774,925	10,333	-	(500,338)	(8,237)	276,683

(단위 : 천원)

구분	전분기

기초	취득	대체	처분	상각	손상	기말

산업재산권	159,842	-	21,474	-	(21,271)	(4,248)	155,797

소프트웨어	100,412	-	-	-	(21,940)	-	78,472

회원권	752,059	-	-	-	-	-	752,059

건설중인자산(무형)	35,091	36,916	(21,474)	(7,976)	-	-	42,557

합 계	1,047,404	36,916	-	(7,976)	(43,211)	(4,248)	1,028,885

18. 차입금 18-1. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

유동	단기차입금	1,800,000	2,000,000

소 계	1,800,000	2,000,000

18-2. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	만기일	이자율	금액

당분기말	전기말

운전자금대출	신한은행	2026-09-15	5.39%	1,800,000	2,000,000

18-3. 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 유형자산과 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14, 16, 22 참조).

19. 전환사채

당사가 2021년 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	4,030,000,000 (주1)

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,247원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2%(3개월 복리)

발행자의매도청구권	행사기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

(주1) 당분기말 현재 당사가 전액 자기사채로 보유하고 있습니다. 20. 순확정급여부채20-1. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,826,109	1,857,567

사외적립자산의 공정가치	(1,355,410)	(1,541,494)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	470,699	316,073

20-2. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	176,896	220,691

이자원가	60,485	75,419

이자수익	(46,916)	(57,700)

합 계	190,465	238,410

21. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약이행 충당부채 등	94,443	-	94,443	-

복구충당부채	-	46,308	-	58,685

합 계	94,443	46,308	94,443	58,685

당사는 해외 거래처와의 계약이행 보증 및 임차시설 복구와 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다.

22. 우발부채 및 약정사항22-1. 당분기말 현재 당사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 2명	2심 진행중

손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

구상금	당사	류병훈	2심 진행중(주1)

(주1) 파기 환송 판결로 인해 2심 진행중에 있습니다.한편, 동 소송은 당분기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.22-2. 당분기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공하고 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,631

우리은행	USD 2,106,000	USD 2,105,200

부동산	신한은행	3,088,956	4,200,000

합 계	3,088,956	4,200,000

USD 2,185,665	USD 2,192,831

22-3. 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

우리은행	USD 2,000,000

신한은행	USD 1,000,000

서울보증보험	이행보증 등	143,817

합 계	143,817

USD 3,079,665

22-4. 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위해 담보로 제공한 자산과 지급보증 등은 없습니다.22-5. 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산과 지급보증의 내역은 주석 29에서 설명하고 있습니다.22-6. 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정한도 금액

신한은행	합 계

운전자금	1,800,000	1,800,000

23. 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당분기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	38,355,514주	38,355,514주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	19,177,757,000원	19,177,757,000원

24. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

주식발행초과금	21,401,616	21,401,616

기타자본잉여금	75,532	75,532

합 계	21,477,148	21,477,148

25. 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(518,655)	(518,655)

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식매입선택권	1,320,832	1,320,832

합 계	567,997	567,997

26. 주식기준보상

26-1. 당사는 주주총회 결의 등을 거쳐 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,419원	1,415원

결의기관	주주총회	이사회

26-2. 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 08일

무위험수익률	0.053%	0.062%

26-3. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기

1차분	2차분	합 계

기초	1,455,000	730,000	2,185,000

소멸	-	-	-

기말	1,455,000	730,000	2,185,000

(단위 : 주)

구분	전분기

1차분	2차분	합 계

기초	1,455,000	735,000	2,190,000

소멸	-	(5,000)	(5,000)

기말	1,455,000	730,000	2,185,000

26-4. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

1차분	2차분	합 계

전기까지 인식한 보상비용	914,904	327,541	1,242,445

당분기 인식 보상비용	-	-	-

보상비용 누계액(주1)	914,904	327,541	1,242,445

(주1) 당분기말 현재 보상비용 누계액 1,242,445천원과 종속기업투자의 증가금액 78,387천원의 합계금액인 1,320,832천원을 기타자본에 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

1차분	2차분	합 계

전기까지 인식한 보상비용	832,242	280,071	1,112,313

전분기 인식 보상비용	82,662	47,470	130,132

보상비용 누계액(주1)	914,904	327,541	1,242,445

(주1) 전분기말 현재 보상비용 누계액 1,242,445천원과 종속기업투자의 증가금액 78,387천원의 합계금액인 1,320,832천원을 기타자본에 계상하였습니다.

27. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

재평가차액	336,219	336,219

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(400,000)	(400,000)

합 계	(63,781)	(63,781)

28. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	1,084,973	1,135,650

미처리결손금	(18,773,922)	(15,204,371)

합 계	(17,688,949)	(14,068,721)

29. 특수관계자

29-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.29-2. 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

KESPION VIETNAM CO.,LTD .	100%	100%

WOORI TECH VIETNAM CO.,LTD.(주1)	100%	100%

(주)케스피온컴텍	100%	100%

(주)케스피온푸드	100%	100%

(주1) 당사는 전기 중 사업다각화를 위하여 WOORI TECH VIETNAM CO.,LTD.의 지분 100%를 취득하였습니다.29-3. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	당분기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산취득	유형자산처분	이자수익	수입배당금	기타수익

종속기업	KESPION VIETNAM CO.,LTD.	2,069,564	-	-	-	20,649	-	-

(주)케스피온컴텍	-	-	-	23,636	23,860	600,000	234,838

(주)케스피온푸드	-	7,377	3,000	-	-	-	-

기타	주요경영진	-	-	-	-	1,125	-	-

합 계	2,069,564	7,377	3,000	23,636	45,634	600,000	242,388

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	전분기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	이자수익	출자	수입배당금

종속기업	KESPION VIETNAM CO.,LTD.	1,977,295	-	445,106	-	-	-

WOORI TECH VIETNAM CO.,LTD.	-	-	-	-	800,000	-

(주)케스피온컴텍	-	-	-	34,949	-	400,000

(주)케스피온푸드	-	87,222	-	-	-	-

기타	주요경영진	-	-	-	1,125	-	-

합 계	1,977,295	87,222	445,106	36,074	800,000	400,000

29-4. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

특수관계자명	구분	계정과목	당분기말	전기말

KESPION VIETNAM CO.,LTD. (주1)	채권	매출채권	9,482,470	7,335,840

미수금	557,134	561,778

(주)케스피온컴텍	채권	리스채권	252,893	381,817

채무	예수보증금	43,212	65,000

㈜케스피온푸드	채권	보증금(주2)	4,700	8,000

채무	미지급금	-	4,620

주요경영진	채권	대여금	50,000	50,000

(주1) 당분기말 현재 동 매출채권 및 미수금에 대하여 7,509,947천원(전기말 : 4,567,144천원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 인식한 대손상각비는 2,707,055천원 및 기타의대손상각비는 235,748천원 입니다.(주2) 당분기말 현재 동 보증금에 대하여 4,700천원 대손충당금을 설정하고 있습니다.29-5. 당분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	당분기

대여	상환

KESPION VIETNAM CO.,LTD.	대여금	3,677,500	3,677,500

29-6. 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 22 참조).

(단위 : USD, 천원)

회사명	담보제공자산	담보설정금액	담보권자

KESPION VIETNAM CO.,LTD.	부동산	4,200,000	신한은행

단기금융상품	USD 2,105,200	우리은행

합 계	4,200,000

USD 2,105,200

29-7. 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

대상 금융기관	보증내역	보증금액	피보증회사

Woori Bank Vietnam Ltd.	지급보증	USD 2,000,000	KESPION VIETNAM CO.,LTD.

Shinhan Bank Vietnam Ltd.	USD 1,000,000

합 계	USD 3,000,000

29-8. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	611,523	555,000

기타 장기급여(퇴직급여 등)	51,337	78,145

합 계	662,860	633,145

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	351,419	674,600	280,675	628,631

상품매출	12,061	79,568	20,433	105,733

기타매출	715,168	2,021,897	715,591	1,848,409

합 계	1,078,648	2,776,065	1,016,699	2,582,773

31. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	205,849	519,769	270,639	856,606

상품매출원가	9,808	51,969	10,103	66,240

기타매출원가	-	-	-	6,230

합 계	215,657	571,738	280,742	929,076

32. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	493,612	1,509,107	513,643	1,698,305

퇴직급여	49,330	195,084	94,337	362,801

복리후생비	49,751	153,472	60,288	228,915

여비교통비	24,730	78,753	42,800	200,998

접대비	12,784	36,855	60,380	167,019

통신비	4,026	12,646	4,176	12,965

수도광열비	4,263	12,256	3,432	12,105

세금과공과	12,103	23,654	15,306	45,506

감가상각비	29,623	88,472	59,342	268,878

사용권자산상각비	49,142	139,239	106,520	308,940

투자자산상각비	312	937	312	937

지급임차료	4,070	12,280	4,026	12,505

보험료	5,240	17,935	7,280	23,749

차량유지비	575	3,516	1,393	6,092

경상개발비	351,692	1,075,726	401,939	1,341,180

운반비	2,002	5,755	8,516	13,208

교육훈련비	95	371	410	1,025

도서인쇄비	137	802	81	915

소모품비	2,482	18,143	1,336	10,621

지급수수료	170,570	662,431	282,149	958,159

무형자산상각비	3,021	8,236	10,948	33,416

주식보상비용	-	-	-	130,132

합 계	1,269,560	4,055,670	1,678,614	5,838,371

33. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	101,481	325,657	177,355	328,615

재고자산의 매입	10,808	75,547	3,599	167,411

급여	707,627	2,142,479	768,457	2,645,040

퇴직급여	64,459	239,295	113,334	426,182

복리후생비	78,313	239,228	93,252	361,652

감가상각비	58,345	167,161	88,132	361,193

사용권자산상각비	49,142	139,239	106,520	308,940

투자부동산상각비	312	937	312	937

무형자산상각비	3,021	8,237	14,213	43,211

대손상각비	1,181,701	2,709,425	-	-

기타	411,709	1,289,629	594,183	2,124,265

합 계 (주1)	2,666,918	7,336,834	1,959,357	6,767,446

(주1)손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다. 34. 기타수익과 기타비용34-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	680	2,520	675	111,658

유형자산처분이익	-	34,411	-	32,265

사용권자산처분이익	3,527	1,204,364	228	228

기타의대손상각비환입	(3,300)	-	-	900,000

잡이익	11,842	13,560	18,838	167,193

합 계	12,749	1,254,855	19,741	1,211,344

34-2. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산손상차손	-	-	-	4,248

기타의대손상각비	17,783	235,748	-	98,344

잡손실	64	1,109	-	-

합 계	17,847	236,857	-	102,592

35. 금융수익과 금융비용35-1. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	80,286	270,505	150,015	557,352

수입배당금	-	600,000	-	400,000

외환차익	84,456	89,982	468,770	784,330

외화환산이익	6,407	48,742	(889,934)	31,286

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	766	2,477	743	4,077

파생상품부채평가이익	-	-	212,311	1,088,850

합 계	171,915	1,011,706	(58,095)	2,865,895

35-2. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	48,283	192,374	102,895	500,483

외환차손	10,800	342,784	12,972	13,383

외화환산손실	(430,402)	506,629	367,052	379,992

사채상환손실	-	-	174,082	1,064,215

파생상품자산평가손실	-	-	-	3,045

합 계	(371,319)	1,041,787	657,001	1,961,118

36. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 추정평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

37. 주당손익

37-1. 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손실	(1,046,832,813)	(3,569,551,292)	(1,638,012,539)	(2,171,144,831)

가중평균유통보통주식수(주1)	37,665,814	37,665,814	37,665,814	38,003,112

기본주당손실	(28)	(95)	(43)	(57)

(주1)가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

37-2. 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석화 분기순손실(주1)	(1,046,832,813)	(3,569,551,292)	(1,842,126,874)	(3,165,955,636)

영업손익	(1,046,832,813)	(3,569,551,292)	(1,638,012,539)	(2,171,144,831)

손익증감	-	-	(204,114,335)	(994,810,805)

전환사채에 대한 이자비용	-	-	8,196,182	90,993,828

파생금융상품평가손익	-	-	(212,310,517)	(1,085,804,633)

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	37,665,814	37,665,814	37,922,081	38,962,553

가중평균유통잠재적보통주식수(주2)	37,665,814	37,665,814	37,665,814	38,003,112

전환사채 전환가정	-	-	256,267	959,441

희석주당손실(*)	(28)	(95)	(49)	(81)

(*) 당분기에는 잠재적보통주식수가 존재하지 않아, 희석효과가 없어 기본주당손익과 동일합니다.(주1) 희석화 당기순손실의 계산내역

(단위 : 원)

구 분	전분기

3개월	누적

영업 보통주 분기순손실	(1,638,012,539)	(2,171,144,831)

조정 :

전환사채에 대한 이자비용	8,196,182	90,993,828

파생상품평가손익	(212,310,517)	(1,085,804,633)

영업 보통주 희석화 분기순손실	(1,842,126,874)	(3,165,955,636)

(주2) 가중평균유통잠재적보통주식수의 계산내역

(단위 : 주)

구 분	전분기

3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	37,665,814	38,003,112

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

전환사채	256,267	959,441

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	37,922,081	38,962,553

38. 현금흐름표

38-1. 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(3,569,551)	(2,171,145)

조정:	2,075,266	364,567

이자비용	192,374	500,483

감가상각비	167,161	361,193

사용권자산상각비	139,239	308,940

투자부동산상각비	937	937

무형자산상각비	8,237	43,211

퇴직급여	190,463	238,409

주식보상비용	-	130,132

기타의대손상각비	232,448	98,344

무형자산손상차손	-	4,248

사채상환손실	-	1,064,215

파생금융자산평가손실	-	3,045

외화환산손실	506,629	379,992

재고자산평가손실	88,852	237,500

대손상각비	2,709,425	-

지급수수료	-	7,976

이자수익	(270,505)	(557,352)

기타의대손상각비환입	-	(900,000)

외화환산이익	(48,742)	(31,286)

유형자산처분이익	(34,411)	(32,265)

사용권자산처분이익	(1,204,364)	(228)

당기손익인식금융자산평가이익	(2,477)	(4,077)

배당금수익	(600,000)	(400,000)

파생금융자산평가이익	-	(1,088,850)

운전자본의 변동:	(2,602,204)	(4,307,345)

매출채권의 증가	(2,381,358)	(1,696,958)

미수금의 증가(감소)	(23,262)	426,473

불법행위미수금의 증가	-	(98,344)

환불자산의 감소	-	6,057

재고자산의 감소	236,805	91,115

선급금의 증가	(5,963)	(2,913,461)

선급비용의 감소	165,834	204,692

매입채무의 감소(증가)	(72,298)	129,897

환불부채의 감소	-	(10,932)

미지급금의 감소(증가)	(388,171)	(100,078)

연차충당부채의 감소(증가)	623	(15,213)

금융보증채무의 감소(증가)	(8,069)	(29,258)

충당부채의 감소	(31,260)	-

선수금의 증가	-	31,888

장기종업원급여의 감소	(4,667)	(8,037)

예수금의 감소	(3,901)	(44,739)

예수보증금의 감소	-	(47,250)

퇴직금의 감소(증가)	37,993	(629,363)

퇴직연금운용자산 감소(증가)	(124,510)	396,166

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,096,488)	(6,113,922)

38-2. 당분기와 전분기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	270,000	133,008

무형자산의 취득 관련 미지급금의 증가	-	8,640

유형자산 대체에 따른 보증금의 감소	29,107	-

종속기업 주식선택권 부여	-	11,231

유형자산의 처분 관련 미수금의 증가	-	(445,105)

미수금의 회수 관련 자기주식의취득	-	518,654

39. 보고기간후 주요 사건

(1) 지배기업은 2025년 10월 KESPION VIETNAM CO.,LTD.의 차입 연장을 위하여 금융기관에 지급보증 하였습니다.(주석 29 참조)

(2) 지배기업은 2025년 10월 KESPION VIETNAM CO.,LTD.에 대한 매출채권을 출자전환 (USD 4,991,176.17) 하였습니다.