케스피온 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 24(전) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
주식회사 케스피온(구, 주식회사 이엠따블유)과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케스피온(구,주식회사 이엠따블유)(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 EMW Vietnam Co., Ltd 외 2개사(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에 소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 17,082백만원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	연결실체와의 관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	14.02%	최대주주

유한회사 엘디크레스 코리아	2,245,310	6.57%	특수관계법인

주식회사 인빅투스	341,269	1.00%	특수관계법인

임직원	178,636	0.52%	-

소액주주	26,608,662	77.88%	소액주주

계	34,165,146	100.00%

1-2. 연결대상 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	지분율(%)	업종

당기	전기

EMW Vietnam Co., Ltd.	베트남	12월	100.00	100.00	핸드폰안테나모듈제조

(주)케스피온컴텍(구, 프리텍정보통신(주))	한국	12월	100.00	100.00	무선통신장비제조

(주)케스피온푸드	한국	12월	100.00	-	음식점업

1-3. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	EMW Vietnam Co., Ltd	(주)케스피온컴텍(구, 프리텍정보통신(주))	(주)케스피온푸드

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말

유동자산	8,595,046	9,359,717	714,551	1,233,116	159,915

비유동자산	6,518,382	6,475,392	36,485	29,010	962,227

유동부채	14,179,324	25,691,123	510,388	1,512,710	133,082

비유동부채	230,398	442,490	15,712	74,277	650,920

순자산	703,706	(10,298,504)	224,935	(324,861)	338,141

(2) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	EMW Vietnam Co., Ltd	(주)케스피온컴텍	(주)케스피온푸드	(주)메드믹스(주1)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출	51,064,644	33,229,045	2,392,081	1,861,382	197,425	840,189

당기순손익	(465,262)	(7,396,724)	529,249	356,045	(266,283)	388,951

총포괄손익	(2,397,790)	(8,487,090)	529,249	356,045	(266,283)	384,720

(주1) 전기 중 (주)메드믹스에 대한 지분을 매각하여 지배력을 상실하였으며, 동 금액은 매각전까지 발생한 금액입니다.

1-4. 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)케스피온푸드	당기에 지분 100%를 설립 취득

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2-3-1. 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2-3-2. 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2-4. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2-5. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-6. 금융자산

1) 분류

연결실체는 2018년 1월 1일부터 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

한편, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결실체의 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-7. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-8. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	25년, 50년	금 형	2년

기 계 장 치	5년	비 품	5년

차량운반구	5년	시 설 장 치	5년

공기구	2년~5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-9. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2-10. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

특허권	10년

기타 산업재산권	5년 또는 비한정

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-11. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가를 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-12. 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타의 정부보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-13. 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2-14. 리스

연결실체는 부동산, 장비 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 일부 부동산 및 자동차 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

② 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 리스와 관련하여 종종 잔존가치 보증을 제공합니다.

2-15. 금융부채1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-16. 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하 며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다. 더불어, 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액을 파생상품자산으로 인식합니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 파생상품부채 및 파생상품자산은 공정가치로 후속측정합니다. 2-17. 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2-18. 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2-19. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-20. 외화 연결재무제표의 작성을 위해, 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시합니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-21. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2-22. 수익① 재화의 판매

재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화를 사용 또는 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되는 시점에 제품이 인도된것으로 봅니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

② 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. ③ 환불자산고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. ④ 환불부채고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 연결실체는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.판매 시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다.

2-23. 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-24. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-25. 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채의 잠재적 보통주 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-26. 연결재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2023년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 비금융자산의 손상

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다. 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.연결실체는 당기 중 주요 부문 현금창출단위의 실적 부진 등을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. (4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품

4-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	8,383,716	8,383,716

매출채권	-	4,298,625	4,298,625

기타금융자산	-	2,662,893	2,662,893

기타비유동금융자산	-	501,043	501,043

당기손익-공정가치 측정 금융자산	162,601	-	162,601

합 계	162,601	15,846,277	16,008,878

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	10,667,439	10,667,439

매출채권	-	4,260,910	4,260,910

기타금융자산	-	2,764,751	2,764,751

기타비유동금융자산	-	449,259	449,259

당기손익-공정가치 측정 금융자산	159,766	-	159,766

파생상품자산	379,344	-	379,344

합 계	539,110	18,142,359	18,681,469

4-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	-	3,524,679	-	3,524,679

기타채무	-	2,210,980	-	2,210,980

기타비유동채무	-	190,250	-	190,250

차입금	-	13,782,364	-	13,782,364

전환사채	-	3,050,790	-	3,050,790

장기차입금	-	4,073,540	-	4,073,540

리스부채	-	-	3,799,220	3,799,220

파생상품부채	2,151,232	-	-	2,151,232

합 계	2,151,232	26,832,603	3,799,220	32,783,055

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	-	2,767,972	-	2,767,972

기타채무	-	1,631,187	-	1,631,187

기타비유동채무	-	193,000	-	193,000

차입금	-	10,617,669	-	10,617,669

전환사채	-	4,259,223	-	4,259,223

장기차입금	-	4,873,570	-	4,873,570

리스부채	-	-	314,504	314,504

파생상품부채	3,827,522	-	-	3,827,522

합 계	3,827,522	24,342,621	314,504	28,484,647

4-3. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	32,129	2,595

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	47,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(54)	(13,388)

파생상품자산평가이익	382,295	-

파생상품자산평가손실	-	(180,354)

소계	461,370	(191,147)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	57,055	19,769

외환차이(당기손익)	1,898,501	1,490,991

대손상각비	9,246	161,695

기타의대손상각비	(535,086)	278,095

소계	1,429,716	1,950,550

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채평가이익	385,551	551,007

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,245,003)	(459,395)

외환차이(당기손익)	379,933	(37,817)

소계	(865,070)	(497,212)

기타금융부채

이자비용	(275,192)	(11,722)

합계	1,136,375	1,801,476

5. 공정가치5-1. 금융자산 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	162,601	162,601	159,766	159,766

현금및현금성자산	8,383,716	8,383,716	10,667,439	10,667,439

매출채권	4,298,625	4,298,625	4,260,910	4,260,910

기타금융자산	2,662,893	2,662,893	2,764,751	2,764,751

기타비유동금융자산	501,043	501,043	449,259	449,259

파생상품자산	-	-	379,344	379,344

합 계	16,008,878	16,008,878	18,681,469	18,681,469

금융부채

매입채무	3,524,679	3,524,679	2,767,972	2,767,972

기타채무	2,210,980	2,210,980	1,631,187	1,631,187

기타비유동채무	190,250	190,250	193,000	193,000

차입금	13,782,364	13,782,364	10,617,669	10,617,669

전환사채	3,050,790	3,050,790	4,259,223	4,259,223

장기차입금	4,073,540	4,073,540	4,873,570	4,873,570

리스부채	3,799,220	3,799,220	314,504	314,504

파생상품부채	2,151,232	2,151,232	3,827,522	3,827,522

합 계	32,783,055	32,783,055	28,484,647	28,484,647

5-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	162,601	162,601

파생상품부채

- 전환사채 전환권 등	-	-	2,151,232	2,151,232

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	159,766	159,766

파생상품자산

- 전환사채 매수청구권	-	-	379,344	379,344

파생상품부채

- 전환사채 전환권 등	-	-	3,827,522	3,827,522

5-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

5-4. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당임원과 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사와 협의합니다.

당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 주요 금융상품 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

전환사채 전환권 등	2,151,232	3	Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형	기준일 주가	1,175원

주가변동성	36.19%

6. 위험관리연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

6-1. 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	8,376,555	10,661,504

매출채권(주2)	4,308,293	4,279,898

기타금융자산(주2)	3,884,802	3,986,659

기타비유동금융자산(주2)	4,883,631	4,524,371

합 계	21,453,281	23,452,432

(주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(주2) 해당 금액은 대손충당금이 차감되기 전 금액입니다.

나. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

국 내	804,055	737,009

중 국	-	71

베트남	2,757,502	3,269,787

기 타	746,736	273,031

합 계	4,308,293	4,279,898

6-2. 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기 분석내용은 다음과같습니다. 동 분석은 비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	3,524,679	-	-	3,524,679

기타채무	2,210,980	-	-	2,210,980

기타비유동채무	-	190,250	-	190,250

차입금	13,782,364	-	-	13,782,364

전환사채(주1)	5,000,000	-	-	5,000,000

장기차입금	-	4,073,540	-	4,073,540

리스부채	742,164	2,464,939	2,673,987	5,881,090

금융부채이자(주2)	587,274	212,959	-	800,233

합 계	25,847,461	6,941,688	2,673,987	35,463,136

(주1) 당기말 현재 전환사채 관련하여 조기상환청구 가능일에 조기상환을 청구한다면 지급해야할 원금금액입니다.(주2) 당기말 현재 차입금 및 전환사채에 대해서 만기일 및 조기상환청구 가능일까지의 이자비용 추정액입니다.

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

6-3. 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 VND등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

가. 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	VND	USD	CNY

현금및현금성자산	3,319,259	198,421	5,353,415	772,797

정기예금	2,550,650	-	2,291,572	-

매출채권	3,460,137	44,101	14,850,340	444,390

기타금융자산	-	22,814	-	-

매입채무	594,063	2,628,034	14,089,693	1,842,831

미지급금 등	6,290,573	481,448	248,161	-

나. 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	122,271	(122,271)	407,874	(407,874)

VND	(142,207)	142,207	(31,282)	31,282

② 이자율위험연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세전이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(158,559)	158,559	(154,912)	154,912

③ 가격위험관리연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	162,601	159,766

6-4. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목 적, 정책 및 절차는 변경되지 아니하였습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

부채비율:

부채총계(a)	36,235,634	34,933,572

자본총계(b)	15,420,780	24,239,567

부채비율(a/b)	234.98%	144.12%

순차입금비율:

현금및현금성자산(c)	8,383,716	10,667,439

금융상품(d)	2,550,650	2,397,572

차입금(e)	20,906,693	19,750,462

순차입금(f)=(e)-(c)-(d)	9,972,327	6,685,451

순차입금비율(f/b)	64.67%	27.58%

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

보유현금	7,161	5,936

요구불예금	8,376,555	10,661,504

합 계	8,383,716	10,667,440

8. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	은행명	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

단기금융상품	외화정기예금	우리은행	2,449,691	2,291,572	질권설정

단기금융상품	외화정기예금 등	기업은행	100,959	106,000	질권설정

합 계	2,550,650	2,397,572

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9-1. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

비유동

출자금	23,100	23,154

저축성보험	139,501	136,612

합 계	162,601	159,766

9-2. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주식수	취득원가	장부금액

당기말	전기말

출자금

정보통신공제조합(주1)	56좌	15,393	23,100	23,154

저축성보험

BNP파리바카디프생명	-	150,000	139,501	136,612

합 계	165,393	162,601	159,766

(주1) 연결실체는 정보통신공제조합 출자금에 대해 환매기준이 되는 정보통신공제조합 고시 기준금액을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다.

9-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	159,766	98,698

취득	636,800	266,713

평가	32,076	(10,794)

처분	(666,041)	(194,851)

기말금액	162,601	159,766

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산연결실체는 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

지분증권

(주)이엠따블유에너지	29,254	6.62%	-	-	-

(주)에이치티엠벤쳐스(주1)	40,000	6.45%	400,000	-	-

합 계	400,000	-	-

(주1) 회수가능성을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손 인식하였습니다.

11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

유동자산

단기금융상품	2,550,650	2,397,572

미수금	1,288,709	1,581,396

대손충당금(미수금)	(1,214,502)	(1,214,502)

미수수익	38,036	285

단기대여금	7,406	7,406

대손충당금(단기대여금)	(7,406)	(7,406)

합 계	2,662,893	2,764,751

비유동자산

장기대여금	-	2,741

불법행위미수금	3,240,113	3,240,113

대손충당금(불법행위미수금)	(3,240,113)	(3,240,113)

보증금	1,643,518	1,281,517

대손충당금(보증금)	(835,000)	(835,000)

보증금현할차	(307,475)	-

합 계	501,043	449,258

12. 매출채권

12-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

제3자 매출채권	4,308,293	4,279,898

대손충당금	(9,668)	(18,988)

합 계	4,298,625	4,260,910

12-2. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	18개월 초과	24개월 초과	합계

기대 손실률	0.18%	2.30%	9.48%	61.73%	100.00%

총 장부금액	4,210,719	97,574	-	-	-	4,308,293

손실충당금	(7,421)	(2,247)	-	-	-	(9,668)

(단위 : 천원)

구분	전기말

6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	18개월 초과	24개월 초과	합계

기대 손실률	0.44%	9.38%	61.81%	94.56%	100.00%

총 장부금액	4,279,834	64	-	-	4,279,898

손실충당금	(18,982)	(6)	-	-	(18,988)

12-3. 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초 잔액	18,988	198,410

제각	-	(17,800)

대손상각비(환입)	(9,246)	(161,695)

중단사업	(74)	73

기말 잔액	9,668	18,988

매출채권은 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 휴폐업이 확인되어 실질적으로 회수가 불가능한 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

13. 재고자산13-1. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	119,058	(61,095)	57,963	45,846	(15,190)	30,656

제품	3,291,231	(803,036)	2,488,195	4,141,459	(2,207,884)	1,933,575

재공품	3,169,408	(1,788,696)	1,380,712	3,159,296	(1,730,574)	1,428,722

원재료	1,827,990	(675,040)	1,152,950	1,944,644	(497,501)	1,447,143

부재료	19,402	(942)	18,460	13,022	-	13,022

미착품	139,738	-	139,738	-	-	-

합 계	8,566,827	(3,328,809)	5,238,018	9,304,267	(4,451,149)	4,853,118

13-2. 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	증(감)	기말금액	기초금액	증(감)	기말금액

상품	15,190	45,905	61,095	100,573	(85,383)	15,190

제품	2,207,884	(1,404,848)	803,036	2,171,401	36,483	2,207,884

재공품	1,730,574	58,122	1,788,696	3,718,665	(1,988,091)	1,730,574

원재료	497,501	177,539	675,040	1,882,631	(1,385,130)	497,501

부재료	-	942	942	-	-	-

합 계	4,451,149	(1,122,340)	3,328,809	7,873,270	(3,422,121)	4,451,149

14. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

선급금	788,591	1,024,898

대손충당금(선급금)	(535,086)	-

선급비용	34,100	24,600

합계	287,605	1,049,498

15. 중단영업

15-1. 연결실체는 2018년 9월 28일 및 2020년 12월 29일 이사회 결의를 통하여 각각 무선보안 부문 영업 중단 및 피부미용의료기기 부문의 매각을 결의를 하였습니다.이로 인해, 무선보안 및 피부미용의료기기 부문과 관련된 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다. 피부미용의료기기 부문의 매각거래는 2021년 3월 7일 완료되었습니다.

15-2. 당기와 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익	26,874	943,543

비용	(887)	480,770

중단영업이익	27,761	462,773

15-3. 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업활동현금흐름	39,552	609,646

투자활동현금흐름	-	5,730

재무활동현금흐름	-	(38,079)

합 계	39,552	577,297

16. 유형자산16-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

토지	19,025,176	-	-	19,025,176

건물	12,729,959	(4,027,202)	(2,584,508)	6,118,249

기계장치	36,983,302	(33,123,486)	(3,841,664)	18,152

차량운반구	279,065	(219,593)	(55,288)	4,184

공구와기구	2,703,675	(2,292,776)	(410,899)	-

금형	2,381,245	(1,882,005)	(499,235)	5

비품	490,519	(374,249)	(37,890)	78,380

시설장치	4,467,002	(4,353,098)	(8,994)	104,910

합계	79,059,943	(46,272,409)	(7,438,478)	25,349,056

(단위 : 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

토지	18,987,834	-	-	18,987,834

건물	12,471,478	(3,614,223)	(1,225,480)	7,631,775

기계장치	37,675,370	(35,045,737)	(1,368,731)	1,260,902

차량운반구	247,381	(198,505)	-	48,876

공구와기구	1,853,570	(1,421,298)	(4)	432,268

금형	2,430,375	(1,880,325)	(375,338)	174,712

비품	520,653	(441,487)	(15,070)	64,096

시설장치	4,610,364	(4,590,420)	(1,215)	18,729

건설중인자산	131,853	-	-	131,853

계	78,928,878	(47,191,995)	(2,985,838)	28,751,045

16-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	취득	처분	감가상각비	손상(주2)	대체	기타	기말

토지(주1)	18,987,834	37,342	-	-	-	-	-	19,025,176

건물(주1)	7,631,775	93,791	-	(368,642)	(1,359,027)	-	120,352	6,118,249

기계장치	1,260,902	1,838,023	(79,906)	(728,186)	(2,454,386)	99,565	82,140	18,152

차량운반구	48,876	32,333	(1)	(22,466)	(55,288)	-	730	4,184

공기구	432,268	157,928	(40)	(319,706)	(410,895)	-	140,445	-

금형	174,712	83,538	(4,806)	(157,957)	(126,984)	31,502	-	5

비품	64,097	82,563	(1,432)	(34,254)	(32,594)	-	-	78,380

시설장치	18,728	110,718	(4)	(16,752)	(7,780)	-	-	104,910

건설중인자산	131,853	71,755	-	-	(46,971)	(163,629)	6,992	-

합 계	28,751,045	2,507,991	(86,189)	(1,647,963)	(4,493,925)	(32,562)	350,659	25,349,056

(주1) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다. (주2) 연결실체는 당기 중 통신부문 현금창출단위의 실적 부진 등을 고려하여 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하여 인식한 4,459백만원의 손상차손 금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	취득	처분	감가상각비	손상(주2)	대체	기타	기말

토지(주1)	18,987,834	-	-	-	-	-	-	18,987,834

건물(주1)	9,167,126	-	-	(440,627)	(1,225,480)	(15,016)	145,772	7,631,775

기계장치	1,828,215	1,064,190	(515,525)	(593,552)	(678,176)	39,800	115,950	1,260,902

차량운반구	40,373	5,253	-	(25,555)	-	27,123	1,682	48,876

공기구	367,230	72,561	(6)	(173,635)	-	-	166,118	432,268

금형	78,090	41,520	(56)	(104,112)	-	159,270	-	174,712

비품	86,781	8,755	(3,078)	(36,012)	-	7,651	-	64,097

시설장치	26,268	-	-	(7,540)	-	-	-	18,728

건설중인자산	176,377	255,624	-	-	-	(307,389)	7,241	131,853

합계	30,758,294	1,447,903	(518,665)	(1,381,033)	(1,903,656)	(88,561)	436,763	28,751,045

(주1) 전기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.(주2) 연결실체는 전기 중 통신부문 현금창출단위의 실적 부진 등을 고려하여 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하여, 1,904백만원의 손상차손을 인식하였습니다.16-3. 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

16-4. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보유토지의 취득원가 및 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

취득원가	장부금액(주1)	취득원가	장부금액

토지	10,674,224	19,025,176	10,636,881	18,987,834

(주1) 당기 중 신규로 취득한 토지를 제외한 토지의 장부금액은 토지재평가일(2020년 12월 31일)의 공정가치로 평가된 금액입니다.

16-5. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

판매비와관리비	148,215	427,377

제조원가	1,415,497	849,138

경상연구개발비	84,251	104,518

합 계	1,647,963	1,381,033

16-6. 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험회사	보험종류	보험가입자산	부보금액

KB손해보험	재산종합보험	건물,구축물	14,416,984

PTI화재보험	화재보험	건물 등	24,718,555

합 계	39,135,539

또한, 당기말 현재 연결실체는 가스사고배상책임보험(부보금액 : 80,000천원(1인당),300,000천원(1사고당)), 생산물배상책임보험(부보금액 : 100,000천원(1사고당)), 승강기사고배상책임보험(부보금액 : 80,000천원(1인당), 100,000천원(1사고당)) 및 환경책임보험(부보금액 : 5,000,000천원)에도 가입하고 있습니다.

17. 리스

17-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(주1)	장부금액

부동산	4,840,090	(455,556)	(3,485,138)	899,396

기계장치	477,887	(287,457)	(6,941)	183,489

차량운반구	45,841	(29,606)	-	16,235

비품	45,203	(32,177)	(13,026)	-

합계	5,409,021	(804,796)	(3,505,105)	1,099,120

(주1) 연결실체는 당기 중 통신부문 현금창출단위의 실적 부진 등을 고려하여 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하여, 3,505백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	918,245	(143,495)	774,750

기계장치	379,481	(193,984)	185,497

차량운반구	45,841	(18,145)	27,696

비품	46,108	(12,895)	33,213

합계	1,389,675	(368,519)	1,021,156

당기 중 증가된 사용권자산은 4,125,302천원(전기 : 148,001천원) 입니다.

17-2. 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	143,035	128,935

기계장치	314,033	43,510

차량운반구	11,460	12,176

비품	45,592	39,546

합계	514,120	224,167

리스부채에 대한 이자비용	275,191	11,722

단기 및 소액리스료	19,291	46,559

17-3. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 503,898천원 및 245,106천원입니다.17-4. 당기말과 전기말 현재 리스부채(할인전 금액) 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	742,164	2,464,939	2,673,987	5,881,090

(단위 : 천원)

구분	전기말

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	158,636	87,742	68,126	314,504

18. 무형자산

18-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	501,258	(232,020)	(262,059)	7,179

소프트웨어	1,303,856	(1,172,984)	(123,039)	7,833

회원권	862,756	-	(110,697)	752,059

영업권	1,001,607	-	(1,001,607)	-

건설중인자산	56,538	-	(53,394)	3,144

합계	3,726,015	(1,405,004)	(1,550,796)	770,215

(단위 : 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	502,975	(196,682)	(37,341)	268,952

소프트웨어	1,165,972	(1,139,028)	-	26,944

회원권	977,406	-	(173,766)	803,640

영업권	1,001,607	-	(1,001,607)	-

합계	3,647,960	(1,335,710)	(1,212,714)	1,099,536

18-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득	처분	상각	손상(환입)(주1)	대체	환산차이	기말

산업재산권	268,952	-	-	(52,551)	(237,594)	28,372	-	7,179

소프트웨어	26,944	135,300	-	(31,550)	(123,039)	-	178	7,833

회원권	803,640	76,752	(191,402)	-	63,069	-	-	752,059

건설중인자산	-	69,736	(15,968)	-	(53,394)	2,770	-	3,144

합 계	1,099,536	281,788	(207,370)	(84,101)	(350,958)	31,142	178	770,215

(주1) 연결실체는 당기 중 통신부문 현금창출단위의 실적 부진 등을 고려하여 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하여 인식한 413백만원의 손상차손 금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득	처분	상각	손상(환입)	대체	환산차이	기말

산업재산권	314,196	-	-	(61,306)	(71,728)	87,790	-	268,952

소프트웨어	62,453	-	-	(35,749)	-	-	240	26,944

회원권	1,352,757	-	(558,450)	-	9,333	-	-	803,640

합 계	1,729,406	-	(558,450)	(97,055)	(62,395)	87,790	240	1,099,536

18-3. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	77,217	97,054

경상연구개발비	6,884	-

합 계	84,101	97,054

19. 투자부동산19-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,678,323	-	2,678,323	2,678,323	-	2,678,323

건물	31,242	(16,454)	14,788	31,242	(15,204)	16,038

합 계	2,709,565	(16,454)	2,693,111	2,709,565	(15,204)	2,694,361

19-2. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	감가상각비	기말

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	16,038	(1,250)	14,788

합계	2,694,361	(1,250)	2,693,111

(주1) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	전기

기초	감가상각비	기말

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	17,288	(1,250)	16,038

합계	2,695,611	(1,250)	2,694,361

(주1) 전기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.19-3. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

19-4. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

임대수익	4,000	6,000

운영/유지보수비	369	600

20. 정부보조금

당기말과 전기말 현재 정부보조금 관련 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기미지급금	143,000	143,000

21. 차입금21-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

유동	단기차입금	12,982,334	8,632,229

유동성장기차입금	800,030	1,985,440

소 계	13,782,364	10,617,669

비유동	장기차입금	4,073,540	4,873,570

합 계	17,855,904	15,491,239

21-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	만기일	당기말 현재이자율(%)	금액

당기말	전기말

농협은행	운전자금대출	2023.07.17	5.49	1,979,484	1,912,479

신한은행	운전자금대출	2023.09.01	5.22	800,000	800,000

2023.08.15	5.69	1,000,000	-

2023.08.19	5.75	1,500,000	585,000

2023.10.11	0.00	2,000,000	-

우리은행	운전자금대출	2023.04.14	2.08+SORF 3M	2,534,600	2,371,000

신한은행	운전자금대출	2023.05.29	2.05+SORF 3M	3,168,250	-

기업은행	운전자금대출	-	-	-	2,963,750

합계	12,982,334	8,632,229

21-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	만기일	당기말 현재이자율(%)	금액

당기말	전기말

기업은행	시설자금대출	-	-	-	185,400

농협은행	운전자금대출	2025.07.17	5.11	2,066,570	2,866,610

신한은행	운전자금대출	-	-	-	1,000,000

시설자금대출	2024.11.05	6.15	2,807,000	2,807,000

합 계	4,873,570	6,859,010

(-)유동성장기차입금	(800,030)	(1,985,440)

장기차입금	4,073,540	4,873,570

21-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2023년	800,030

2024년	3,606,920

2025년	466,620

합계	4,873,570

22. 전환사채 22-1. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

유동부채	전환사채	3,050,790	4,259,223

22-2. 연결실체가 2021년 11월 11일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액(주1)	8,000,000,000 원

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사규가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,800 원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2.0%(3개월 복리)

발행자 및 발행자 지정 제3자의매도청구권(주2)	행사기간	발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

(주1) 당기 중 3,000,000천원이 전환청구되었으며, 신규로 보통주식 2,380,949주가 발행되었습니다.(주2) 연결실체는 2022년 3월 30일 개최된 주주총회에서 동 매도청구권 행사자를 연결실체 주요경영진으로 지정하였습니다.

22-3. 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 전환사채 관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	만기일	금액

당기말	전기말

제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2026.11.11	5,000,000	8,000,000

가산 : 상환할증금	262,240	419,584

차감 : 전환권조정	(2,211,450)	(4,160,361)

기말 장부금액	3,050,790	4,259,223

관련자산	파생상품자산	-	379,344

관련부채	파생상품부채	2,151,232	3,827,522

23. 순확정급여부채23-1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,859,005	2,737,172

사외적립자산의 공정가치	(1,721,102)	(1,742,057)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	137,903	995,115

23-2. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초금액	995,115	1,296,386

당기손익으로 인식하는 총비용	473,664	599,868

순확정급여부채의 재측정요소(법인세비용 차감전)	(150,884)	(21,071)

퇴직금지급액	(271,736)	(180,068)

사외적립자산 불입액	(848,755)	(700,000)

대체	(59,501)	-

기말금액	137,903	995,115

23-3. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금 액

당기	전기

당기근무원가	442,040	545,347

순이자원가	31,624	54,521

합계	473,664	599,868

23-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초금액	2,737,172	2,727,002

당기근무원가	442,040	545,347

이자원가	86,649	91,781

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	(381,139)	(54,184)

- 경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	178,386	1,863

지급액	(1,144,602)	(574,637)

대체	(59,501)	-

기말금액	1,859,005	2,737,172

23-5. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초금액	1,742,057	1,430,616

사외적립자산의 이자수익	55,025	37,260

사외적립자산의 재측정요소	(51,869)	(31,250)

납입액	848,755	700,000

지급액	(872,866)	(394,569)

기말금액	1,721,102	1,742,057

23-6. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	1,556,241	1,535,170

발생액	150,884	21,071

기말금액	1,707,125	1,556,241

23-7. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,721,102	1,742,057

23-8. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.76	3.38

임금상승률	2.70	2.70

23-9. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(128,937)	146,204	(210,121)	241,372

임금상승률	149,423	(133,837)	240,745	(213,463)

24. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

유동부채

선수금	985,757	2,153,760

예수금	123,008	756,433

연차충당부채	118,943	130,808

합 계	1,227,708	3,041,001

비유동부채

장기종업원급여부채	70,508	98,460

25. 환불자산 및 환불부채 연결실체는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 수입 및 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 환불자산 및 환불부채를 인식하고 있습니다.

25-1. 당기와 전기 중 환불자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	101,416	-

증가액	87,006	101,416

감소액	(153,762)	-

기말금액	34,660	101,416

25-2. 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초금액	261,705	93,458

증가액	614,297	428,268

감소액	(811,758)	(260,021)

기말금액	64,244	261,705

26. 충당부채26-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

유동

계약이행 충당부채 등	94,443	135,383

비유동

복구충당부채	75,200	49,804

합계	169,643	185,187

26-2. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	185,187	185,012

증가액	22,019	10,443

감소액	(40,940)	(14,233)

기타(환산차이)	3,377	3,965

기말금액	169,643	185,187

27. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무 및 기타비유동채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

유동부채

미지급금	2,155,239	1,602,416

미지급비용	55,741	28,771

합 계	2,210,980	1,631,187

비유동부채

예수보증금	47,250	50,000

장기미지급금	143,000	143,000

합 계	190,250	193,000

28. 우발부채 및 약정사항

28-1. 당기말 현재 연결실체와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울중앙지방법원	손해배상(기)	연결실체	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울남부지방법원	물품대금	연결실체	(주)이엠따블유에너지	1심 진행중

서울고등법원	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	연결실체	류병훈	2심 진행중

서울고등법원	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	연결실체	정병귀	2심 진행중

서울중앙지방법원	손해배상(기)	연결실체	류병훈, 정병귀	1심 진행중

서울중앙지방법원	손해배상(기)	연결실체	류병훈, 김미숙,(주)리크릭스	1심 진행중

서울남부지방법원	손해배상(기)	연결실체	류병철, 안영미	1심 진행중

서울고등법원	구상금	연결실체	류병훈	2심 진행중

인천지방법원	임대료 등 청구	연결실체	(주)엘케이알테크	1심 진행중

서울중앙지방법원	기타(금전)	연결실체	(주)린시스템외 1명	1심 진행중

인천지방법원	신주발행금지가처분	비프라우드 외1명	연결실체	2023.01.06 승소

28-2. 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,631

단기금융상품	우리은행	USD 1,933,000	USD 2,147,700

부동산	농협은행	22,852,345	7,200,000

부동산	신한은행	6,700,000

부동산	신한은행	USD 3,000,000

부동산	신한은행	1,049,329	1,800,000

부동산	신한은행	1,999,503	2,400,000

부동산	우리은행	693,608	363,600

합계	26,594,785	18,463,600

USD 2,012,665	USD 5,235,331

28-3. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보증기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

서울보증보험	이행보증 등	4,128,315

28-4. 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정한도 금액

농협은행	신한은행	우리은행	현대캐피탈	합계

일반자금대출	4,066,570	7,668,250	2,534,600	-	14,269,420

시설자금대출	-	2,807,000	-	-	2,807,000

무역금융	-	1,000,000	-	-	1,000,000

리스대출	-	-	-	102,350	102,350

합계	4,066,570	11,475,250	2,534,600	102,350	18,178,770

29. 자본금29-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	34,165,146주	31,784,197주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	17,082,573,000원	15,892,098,500원

29-2. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	내역	당기

발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2022.01.01	기초	31,784,197	15,892,099	16,870,815

2022.12.27	전환사채 전환청구	1,944,442	972,221	1,576,770

2022.12.28	전환사채 전환청구	436,507	218,253	353,965

2022.12.31	기말	34,165,146	17,082,573	18,801,550

(단위 : 천원)

일 자	내역	전기

발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2021.01.01	기초	31,784,197	15,892,099	35,074,483

2021.03.29	결손보전	-	-	(18,203,668)

2021.12.31	기말	31,784,197	15,892,099	16,870,815

30. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

주식발행초과금	18,801,549	16,870,815

기타자본잉여금	234,175	234,174

합 계	19,035,724	17,104,989

31. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식선택권	574,285

합 계	340,105	(234,180)

32. 주식기준보상

32-1. 연결실체는 주주총회 결의 등을 거쳐 연결실체의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 임직원

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,455원	1,450원

결의기관	주주총회	이사회

32-2. 연결실체는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

32-3. 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 주식선택권의 변동내역은 없습니다.

(단위 : 주)

구분	당기

1차분	2차분	합계

기초	-	-	-

부여	1,505,000	844,000	2,349,000

소멸	(50,000)	(51,000)	(101,000)

기말	1,455,000	793,000	2,248,000

32-4. 당기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

1차분	2차분	합계

전기까지 인식한 보상비용	-	-

당기 인식 보상비용	422,903	151,382	574,285

보상비용 누계액(주1)	422,903	151,382	574,285

(주1) 당기말 현재 보상비용 누계액 574,285천원을 기타자본에 계상하였습니다.

33. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

재평가차액	6,705,866	6,620,982

해외사업환산손익	(1,854,535)	38,156

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(341,644)	(341,644)

합 계	4,509,687	6,317,494

34. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(25,547,309)	(14,840,836)

35. 특수관계자

35-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말	비고

기타	주요경영진	주요경영진	-

35-2. 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 특수관계자와의 주요 거래는 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	전기

특수관계자명	매출 등	이자수익

기타	주요 경영진	718	316

35-3. 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	전기말

구분	계정과목	금액

주요경영진	채무	미지급금	84,319

35-4. 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 특수관게자와의 자금거래는 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	전기

회수	상환

주요경영진	50,000	20,000

35-5. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

단기급여(연봉,상여 등)	1,763,517	850,580

기타 장기급여(퇴직급여 등)	270,193	15,037

합 계	2,033,710	865,617

36. 고객과의 계약에서 생기는 수익

36-1. 당기와 전기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

제품매출	55,321,568	38,455,058

상품매출	91,269	168,055

기타매출	161,100	326,546

합 계	55,573,937	38,949,659

36-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

한 시점에 이전	55,534,502	38,949,659

기간에 걸쳐 이전	39,435	-

합계	55,573,937	38,949,659

36-3. 당기와 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

국내	6,699,847	11,795,870

베트남	38,922,380	24,077,067

인도	9,055,935	2,761,690

기타	895,775	315,032

합 계	55,573,937	38,949,659

36-4. 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객1	28,545,014	17,425,404

고객2	9,055,935	2,761,690

고객3	7,717,098	3,612,610

37. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

제품매출원가	47,576,084	33,030,323

상품매출원가	162,219	130,978

기타매출원가	133,130	293,449

합 계	47,871,433	33,454,750

38. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

급여	4,156,130	2,950,917

퇴직급여	295,222	313,250

복리후생비	535,971	451,923

여비교통비	368,519	221,201

접대비	140,036	88,472

통신비	31,277	27,032

수도광열비	108,712	129,721

세금과공과	219,801	266,399

감가상각비	148,215	427,377

사용권자산상각비	487,092	205,967

투자부동산상각비	1,250	1,250

지급임차료	128,121	58,571

수선비	6,509	2,293

보험료	61,879	67,265

차량유지비	44,935	28,487

경상개발비	1,743,749	2,223,374

운반비	165,062	169,278

교육훈련비	135,388	27,092

도서인쇄비	8,029	13,031

소모품비	168,165	125,825

지급수수료	1,369,286	1,520,041

광고선전비	519,685	281,569

무형자산상각비	77,217	97,054

주식보상비용	574,285	-

합 계	11,494,535	9,697,389

39. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

재고자산의 변동	(384,900)	(2,775,087)

재고자산의 매입액	29,410,393	30,408,747

급여	9,673,182	9,045,441

퇴직급여	495,180	599,868

복리후생비	1,517,757	1,530,556

감가상각비	1,665,093	1,381,032

사용권자산상각비	514,120	224,167

투자부동산상각비	1,250	1,250

무형자산상각비	103,982	97,054

대손상각비	(9,246)	(161,695)

기타	16,369,911	2,639,111

합 계(주1)	59,356,722	42,990,444

(주1) 연결손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니 다.

40. 기타수익과 기타비용40-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

수입임대료	7,200	43,774

유형자산처분이익	178,241	165,861

무형자산처분이익	28,616	230,242

사용권자산처분이익	61	21

무형자산손상차손환입	63,069	9,333

종속기업투자주식처분이익	-	798,369

기타의대손상각비환입	-	278,095

잡이익	1,002,796	695,278

합 계	1,279,983	2,220,973

40-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	금액

당기	전기

기부금	3,600	3,600

유형자산처분손실	7,090	6,629

유형자산폐기손실	52,511	-

유형자산손상차손	4,493,925	1,903,656

사용권자산손상차손	3,505,104	-

무형자산손상차손	414,027	71,728

기타의대손상각비	535,086	-

잡손실	368,212	486,647

합 계	9,379,555	2,472,260

41. 금융수익과 금융비용41-1. 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

이자수익	57,055	19,769

외환차익	1,297,915	1,323,448

외화환산이익	1,728,055	467,198

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	32,129	2,595

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	47,000	-

파생상품자산평가이익	382,295	-

파생상품부채평가이익	385,551	551,007

합 계	3,930,000	2,364,017

41-2. 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

이자비용	1,520,195	471,117

외환차손	578,477	311,114

외화환산손실	169,059	26,358

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	54	13,388

파생상품자산평가손실	-	180,354

합 계	2,267,785	1,002,331

42. 법인세비용

42-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당 기	전 기

법인세 등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	664,976	448,564

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(84,884)	-

자본에 직접 가감된 이연법인세	84,884	-

법인세비용	664,976	448,564

계속사업 법인세비용	664,976	448,564

중단사업 법인세비용	-	-

42-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

재평가차액	-	(84,884)	-	-

42-3. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)(주1)	(10,192,382)	(2,467,614)

적용세율에 따른 법인세	(2,242,324)	(528,134)

조정사항 :	2,907,300	976,694

비과세수익및비공제비용	430,252	172,952

미인식 이연법인세자산의 변동	(714,579)	(1,428,601)

미인식 이월결손금	1,819,421	(1,095,076)

외국납부세액	664,976	119,991

기타(세율차이 등)	707,230	3,207,428

법인세비용(수익)	664,976	448,560

유효세율(주2)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순이익(손실)은 계속영업세전이익(손실)과 중단영업세전이익(손실)의 합계입니다.(주2) 당기와 전기의 유효세율은 분모의 금액이 음수이므로 기재하지 않습니다.

42-4. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련 계정과목	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

토지재평가차액	(8,488,438)	-	(8,488,438)	(1,867,456)	84,884	(1,782,572)

전환권조정	(4,160,361)	1,948,911	(2,211,450)	(915,279)	450,874	(464,405)

퇴직연금운용자산	(1,742,057)	101,971	(1,640,086)	(383,253)	38,834	(344,419)

대손충당금	6,128,494	(392,788)	5,735,706	1,348,268	(143,770)	1,204,498

지분법적용주식등	4,016,679	9,946,279	13,962,958	893,799	2,038,422	2,932,221

재공품(공기아연전지)	4,433,977	(4,433,977)	-	975,475	(975,475)	-

파생상품부채	3,827,522	(1,676,290)	2,151,232	842,055	(390,296)	451,759

퇴직급여충당부채	2,737,172	(878,167)	1,859,005	602,178	(211,787)	390,391

제품(공기아연전지)	1,744,395	(1,744,395)	-	383,767	(383,767)	-

재고자산평가손실등	3,071,653	(2,695,556)	376,097	681,976	(602,996)	78,980

이월결손금	8,314,223	9,059,826	17,374,049	1,829,129	1,819,421	3,648,550

기타	4,808,287	(2,756,632)	2,051,655	1,050,348	(619,502)	430,846

소계	24,691,546	6,479,182	31,170,728	5,441,007	1,104,842	6,545,849

이월세액공제	3,027,224	340,328	3,367,552

합계	8,468,231	1,445,170	9,913,401

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(10,335,687)	(1,360,286)	(11,695,973)

이연법인세자산(부채)	(1,867,456)	84,884	(1,782,572)

(단위 : 천원)

관련 계정과목	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

토지재평가차액	(8,488,438)	-	(8,488,438)	(1,867,456)	-	(1,867,456)

전환권조정	-	(4,160,361)	(4,160,361)	-	(915,279)	(915,279)

퇴직연금운용자산	(1,430,616)	(311,441)	(1,742,057)	(314,736)	(68,517)	(383,253)

대손충당금	6,613,806	(485,312)	6,128,494	1,455,037	(106,769)	1,348,268

지분법적용주식등	6,532,864	(2,516,185)	4,016,679	1,437,230	(543,431)	893,799

재공품(공기아연전지)	4,433,977	-	4,433,977	975,475	-	975,475

파생상품부채	-	3,827,522	3,827,522	-	842,055	842,055

퇴직급여충당부채	2,942,119	(204,947)	2,737,172	647,266	(45,088)	602,178

제품(공기아연전지)	1,744,395	-	1,744,395	383,767	-	383,767

재고자산평가손실등	5,203,518	(2,131,865)	3,071,653	1,144,774	(462,798)	681,976

이월결손금	13,291,839	(4,977,616)	8,314,223	2,924,205	(1,095,076)	1,829,129

기타	5,359,639	(551,352)	4,808,287	1,179,122	(128,774)	1,050,348

소계	36,203,103	(11,511,557)	24,691,546	7,964,684	(2,523,677)	5,441,007

이월세액공제	2,503,178	524,046	3,027,224

합계	10,467,862	(1,999,631)	8,468,231

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(12,335,318)	1,999,631	(10,335,687)

이연법인세자산(부채)	(1,867,456)	-	(1,867,456)

42-5. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 동안 누적 손실이 발생하여 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이, 결손금 및 이월세액공제액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 일시적차이, 결손금 및 이월세액공제에 대하여 미인식한이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이 등	이연법인세자산	일시적차이 등	이연법인세자산

일시적차이	22,285,117	4,679,871	24,865,761	5,479,334

결손금	17,374,049	3,648,550	8,314,223	1,829,129

이월세액공제	-	3,367,552	-	3,027,224

합계	39,659,166	11,695,973	33,179,984	10,335,687

42-6. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 세무상 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생 회계연도	당기말

금액	공제기한

2018.12.31	153,591	2028.12.31

2019.12.31	509,570	2029.12.31

2020.12.31	4,207,677	2035.12.31

2021.12.31	2,878,554	2036.12.31

2022.12.31	9,624,657	2037.12.31

합계	17,374,049

42-7. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,782,572)	(1,867,456)

43. 주당손익

43-1. 당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액

당기	전기

지배기업 보통주 계속영업 연결당기순이익(손실)	(10,885,118,487)	(3,378,951,076)

지배기업 보통주 중단영업 연결당기순이익	27,761,267	342,120,027

가중평균유통보통주식수(주1)	31,815,617	31,784,197

계속영업 기본주당손익	(342)	(107)

중단영업 기본주당손익	1	11

(주1) 가중평균유통주식수의 계산내역

(단위 : 주)

구분	당기

일자	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2022.01.01	31,784,197	360/365	31,348,797

전환청구 행사	2022.12.27	33,728,639	1/365	92,407

전환청구 행사	2022.12.28	34,165,146	4/365	374,413

합계	31,815,617

(단위 : 주)

구분	전기

일자	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2021.01.01	31,784,197	365/365	31,784,197

합계	31,784,197

43-2. 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기에는 잠재적보통주로 전환사채 및 주식매수선택권이 있으나, 희석효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

당기	전기

보통주 희석화 계속영업 당기순이익(손실)(주1)	(10,885,118,487)	(3,607,178,219)

보통주 희석화 중단영업 당기순이익	27,761,267	342,120,027

가중평균유통잠재적보통주식수(주2)	31,815,617	32,405,202

계속영업 희석주당이익	(342)	(111)

중단영업 희석주당이익	1	11

(주1) 희석화 당기순이익의 계산내역

(단위 : 원)

구 분	금액

당기	전기

계속영업 보통주 당기순이익(손실)	(10,885,118,487)	(3,378,951,076)

조정 :

전환사채에 대한 이자비용	-	60,882,113

파생상품평가손익	-	(289,109,256)

계속영업 보통주 희석화 당기순이익(손실)	(10,885,118,487)	(3,607,178,219)

(주2) 가중평균유통잠재적보통주식수의 계산내역

(단위 : 원)

구 분	금액

당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	31,815,617	31,784,197

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

전환사채	-	621,005

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	31,815,617	32,405,202

44. 현금흐름표

44-1. 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손익	(10,885,118)	(3,378,951)

조정:	14,471,486	3,543,271

법인세비용	664,976	448,564

이자비용	1,520,195	471,117

감가상각비	1,647,963	1,381,032

사용권자산상각비	514,120	224,167

투자부동산상각비	1,250	1,250

무형자산상각비	84,101	97,054

퇴직급여	495,180	599,868

급여	761,639	-

주식보상비용	574,285	-

대손상각비	(9,246)	(161,695)

기타의대손상각비	535,086	(278,095)

당기손익인식금융자산평가손실	54	13,388

재고자산평가손실	1,880,621	744,966

재고자산폐기손실	30,996	43,664

파생상품자산평가손실	-	180,354

무형자산손상차손	414,027	71,728

유형자산처분손실	7,090	6,629

유형자산폐기손실	52,511	-

유형자산손상차손	4,493,925	1,903,656

사용권자산손상차손	3,505,104	-

외화환산손실	169,059	26,358

지급수수료	15,968	13,662

이자수익	(57,055)	(19,769)

무형자산손상차손환입	(63,069)	(9,333)

종속기업투자주식처분이익	-	(798,369)

외화환산이익	(1,728,055)	(467,199)

유형자산처분이익	(178,241)	(165,861)

무형자산처분이익	(28,616)	(230,242)

사용권자산처분이익	(61)	(21)

당기손익인식금융자산처분이익	(47,000)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(32,129)	(2,595)

파생상품자산평가이익	(382,295)	-

파생상품부채평가이익	(385,551)	(551,007)

잡손실	14,654	-

운전자본의 변동:	(3,633,238)	(3,993,191)

매출채권의 감소(증가)	1,703,583	(1,373,955)

미수금의 감소(증가)	(541,288)	811,992

환불자산의 감소(증가)	66,756	(101,416)

재고자산의 증가	(2,056,206)	(3,544,420)

선급금의 감소(증가)	235,740	(216,972)

선급비용의 증가	(14,942)	(57,185)

매입채무의 감소	(6,199)	(1,230,966)

환불부채의 증가(감소)	(205,317)	203,054

미지급금의 증가(감소)	266,326	(284,212)

미지급비용의 감소	(25,576)	(81,973)

연차충당부채의 증가(감소)	(11,866)	1,861

금융보증채무의 증가	5,442	53,360

충당부채의 감소	(40,940)	-

복구충당부채의 증가	3,130	2,772

선수금의 증가(감소)	(1,168,003)	2,053,190

기타장기종업원급여부채의 감소	(27,952)	(13,470)

예수금의 증가(감소)	(692,683)	659,216

예수보증금의 증가(감소)	(2,750)	6,000

퇴직금의 지급	(1,144,603)	(537,377)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	24,110	(342,690)

영업활동으로 인한 현금흐름	(46,870)	(3,828,871)

44-2. 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 제각	-	17,800

장기차입금의 유동성 대체	1,479,998	2,129,220

사용권자산의 증가	4,125,302	748,665

유형자산처분액의 미수금 계상	-	28,073

유형자산의 무형자산 대체	31,142	87,790

전환사채 전환	1,830,474	-

44-3. 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소 및 전환	손익	환산차이

금융기관 차입금	15,491,239	1,996,565	-	-	-	368,100	17,855,904

전환사채	4,259,223	-	-	(1,830,474)	622,041	-	3,050,790

리스부채	314,504	(484,607)	3,707,344	(19,861)	275,191	6,649	3,799,220

(단위 : 천원)

전기

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래	기 말

대체(주1)	기타(주2)	환산차이

금융기관 차입금	14,752,501	468,238	-	-	270,500	15,491,239

전환사채	8,000,000	(3,740,777)	-	-	4,259,223

리스부채	422,239	(198,154)	-	53,447	36,971	314,503

(주1) 전환사채 발행으로 인한 전환사채의 변동금액으로 구성되어 있습니다. (주2) 리스계약으로 인한 리스부채의 변동금액으로 구성되어 있습니다.

45. 영업부문 정보45-1. 당기 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

통신	기타	연결조정	합계

부문수익	63,282,836	197,425	(7,906,324)	55,573,937

부문자산	75,909,505	1,122,142	(25,375,233)	51,656,414

부문부채	40,451,449	784,002	(4,999,817)	36,235,634

(단위 : 천원)

구분	전기

통신	피부미용의료기기(주1)	연결조정	합계

부문수익	53,595,662	840,189	(15,486,192)	38,949,659

부문자산	87,842,530	-	(28,669,391)	59,173,139

부문부채	54,628,122	-	(19,694,550)	34,933,572

(주1) 연결실체는 2020년 12월 29일 이사회 결의를 통하여 피부미용의료기기부문을 매각하기로 결의하였습니다. 이로 인해, 피부미용의료기기부문과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으 로 분류하였으며, 동 매각거래는 2021년 3월 7일 완료되었습니다.45-2. 당기 및 전기 연결실체의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분	대한민국	베트남	연결조정	합 계

매출액	12,415,617	51,064,644	(7,906,324)	55,573,937

영업이익	(4,828,273)	(774,840)	1,820,328	(3,782,785)

법인세차감전 지역이익	(12,368,134)	(465,262)	2,613,253	(10,220,143)

지역별 당기순이익	(13,005,349)	(465,262)	2,613,254	(10,857,357)

지역별 자산총액	61,918,220	15,113,428	(25,375,234)	51,656,414

지역별 부채총액	26,825,728	14,409,722	(4,999,816)	36,235,634

(단위 : 천원)

전기

구 분	대한민국	베트남	연결조정	합 계

매출액	21,206,806	33,229,045	(15,486,192)	38,949,659

영업이익	2,144,641	(6,619,679)	434,253	(4,040,785)

법인세차감전 지역이익	5,811,313	(7,068,150)	(1,673,550)	(2,930,387)

지역별 당기순이익	5,765,144	(7,396,724)	(1,284,599)	(2,916,179)

지역별 자산총액	72,007,421	15,835,109	(28,669,391)	59,173,139

지역별 부채총액	28,494,509	26,133,613	(19,694,550)	34,933,572