케스피온 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당)기 분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 27(전)기 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 케스피온과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케스피온(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 KESPION Vietnam Co., Ltd. 외 3개사(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 은봉로(논현동)에 소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 19,178백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	당사와의 관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	12.49%	최대주주

유한회사 엘디크레스코리아	2,245,310	5.85%	특수관계법인

임직원	717,812	1.87%	-

자기주식	689,700	1.80%	-

기타	29,911,423	77.98%	소액주주

계	38,355,514	100.00%

1-2. 연결대상 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	지분율(%)	업종

당분기	전기

KESPION Vietnam Co., Ltd.	베트남	12월	100.00	100.00	핸드폰안테나모듈제조

Woori Tech Vietnam Co., Ltd.	베트남	12월	100.00	100.00	전자부품류

(주)케스피온컴텍	한국	12월	100.00	100.00	무선통신장비제조

(주)케스피온푸드(주1)	한국	12월	100.00	100.00	요식업

(주1) 전기 중 (주)케스피온푸드의 지속적인 영업손실 등으로 인하여 중단영업으로 분류하였습니다.

1-3. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	KESPION Vietnam Co., Ltd.	WOORITECH Vietnam Co., Ltd.	(주)케스피온컴텍	(주)케스피온푸드

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	9,468,973	6,465,128	702,915	875,711	3,526,990	4,329,450	3,626	18,381

비유동자산	5,015,074	5,329,279	1,017,833	1,106,086	491,052	483,171	579,327	691,250

유동부채	17,196,595	13,636,895	1,396,787	1,473,866	2,895,560	3,046,107	128,187	143,502

비유동부채	179,291	177,061	142,298	185,582	336,474	346,486	470,901	506,008

순자산	(2,891,839)	(2,019,549)	181,662	322,349	786,009	1,420,028	(16,135)	60,121

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	KESPION Vietnam Co., Ltd.	WOORITECH Vietnam Co., Ltd.	(주)케스피온컴텍	(주)케스피온푸드

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출	9,333,962	5,635,487	521,589	381,296	492,879	674,688	66,076	185,856

분기순손익	(876,113)	(800,567)	(141,821)	(72,455)	(34,019)	228,393	(76,255)	(19,208)

총포괄손익	(872,289)	(833,157)	(140,686)	(71,072)	(34,019)	228,393	(76,255)	(19,208)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 연결재무제표 작성 기준 연결실체의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-1-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-1-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,410,151	9,410,151

매출채권	-	4,846,038	4,846,038

기타금융자산	-	3,413,512	3,413,512

기타비유동금융자산	-	1,104,128	1,104,128

당기손익-공정가치 측정 금융자산	324,648	-	324,648

합 계	324,648	18,773,829	19,098,477

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	11,326,236	11,326,236

매출채권	-	2,276,420	2,276,420

기타금융자산	-	3,273,894	3,273,894

기타비유동금융자산	-	1,092,556	1,092,556

당기손익-공정가치 측정 금융자산	323,683	-	323,683

합 계	323,683	17,969,106	18,292,789

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

상각후원가 측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	5,105,909	-	5,105,909

기타채무	1,809,455	-	1,809,455

기타비유동채무	143,000	-	143,000

차입금	5,943,779	-	5,943,779

리스부채	-	3,240,111	3,240,111

합 계	13,002,143	3,240,111	16,242,254

(단위 : 천원)

구 분	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	3,172,021	-	3,172,021

기타채무	1,728,943	-	1,728,943

기타비유동채무	143,000	-	143,000

차입금	4,825,914	-	4,825,914

리스부채	-	3,360,395	3,360,395

합 계	9,869,878	3,360,395	13,230,273

5. 위험관리연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 금융위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채 및 리스부채 등의 잔존 계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	5,105,909	-	-	5,105,909

기타채무	1,809,455	-	1,809,455

기타비유동채무	-	143,000	143,000

차입금	5,943,779	-	5,943,779

리스부채	778,785	2,449,321	1,354,280	4,582,386

금융부채이자(주1)	102,089	-	102,089

합 계	13,740,017	2,592,321	1,354,280	17,686,618

(주1) 당분기말 현재 차입금 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

보유현금	10,586	14,811

요구불예금	9,399,564	11,311,425

합 계	9,410,150	11,326,236

7. 사용이 제한된 예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	은행명	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

기타금융자산	외화정기예금	우리은행	2,834,745	2,841,510	질권설정

기업은행	116,829	117,108

합 계	2,951,574(USD 2,012,665)	2,958,618(USD 2,012,665)

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

비유동

출자금	25,756	25,527

저축성보험	146,072	145,336

지분상품	152,820	152,820

합 계	324,648	323,683

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	2,951,573	2,958,618

미수금	261,498	128,332

대손충당금(미수금)	(27,500)	(27,500)

미수수익	149,596	126,984

단기대여금	85,751	94,867

대손충당금(단기대여금)	(7,406)	(7,406)

합 계	3,413,512	3,273,895

비유동자산

장기대여금	320,000	320,000

불법행위미수금	2,033,321	2,033,321

대손충당금(불법행위미수금)	(2,033,321)	(2,033,321)

보증금	1,916,002	1,918,147

대손충당금(보증금)	(835,000)	(835,000)

보증금현할차	(296,874)	(310,591)

합 계	1,104,128	1,092,556

10. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

제3자 매출채권	4,849,493	2,280,654

대손충당금	(3,455)	(4,234)

합 계	4,846,038	2,276,420

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	31,004	(15,587)	15,417	34,980	(16,142)	18,838

제품	3,547,833	(1,081,154)	2,466,679	3,732,584	(1,221,345)	2,511,239

재공품	1,560,068	(266,302)	1,293,766	1,295,562	(86,772)	1,208,790

원재료	1,722,769	(387,342)	1,335,427	1,059,864	(376,386)	683,478

미착품	-	-	-	62,838	-	62,838

합 계	6,861,674	(1,750,385)	5,111,289	6,185,828	(1,700,645)	4,485,183

12. 중단영업

12-1. 연결실체는 2018년 9월 28일 및 2025년 2월 10일 이사회 결의를 통하여 각각 무선보안 및 요식업 부문의 영업 중단을 결의를 하였으며, 이로 인해 무선보안 부문과 요식업 관련된 영업은 중단영업으로 표시하였습니다.

12-2. 당분기와 전분기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익	63,572	116,223

비용(환입)	(111,104)	(176,546)

중단영업이익	(47,532)	(60,323)

12-3. 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	(59,954)	(2,133)

투자활동현금흐름	43,318	(1,610)

재무활동현금흐름	5,802	(31,314)

합 계	(10,834)	(35,057)

13. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초	취득	감가상각비	환산차이	기말

토지(주1)	476,542	-	-	-	476,542

건물(주1)	2,612,097	-	(16,188)	(165)	2,595,744

기계장치	650,429	5,946	(55,868)	(6,480)	594,027

차량운반구	50,976	16,087	(6,607)	(362)	60,094

공기구	55,688	13,809	(6,802)	2,909	65,604

금형	30,500	87,025	(10,412)	-	107,113

비품	2,289	1,199	(181)	-	3,307

시설장치	471,864	-	(19,230)	(1,915)	450,719

건설중인자산	3,587,389	-	-	1	3,587,390

합 계	7,937,774	124,066	(115,288)	(6,012)	7,940,540

(주1) 당분기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

기초	취득	감가상각비	연결실체의 변동	환산차이	기말

토지(주1)	476,542	-	-	-	-	476,542

건물(주1)	2,607,474	-	(15,111)	-	-	2,592,364

기계장치	50,400	21,000	(12,847)	263,105	5,900	327,558

차량운반구	19,643	-	(6,626)	65,945	1,469	80,431

공기구	-	18,849	(1,120)	16,118	548	34,395

금형	5	28,000	(1,400)	-	-	26,605

비품	74,217	1,200	(4,940)	-	-	70,477

시설장치	364,715	-	(25,560)	314,780	7,098	661,034

건설중인자산	59,800	-	-	-	-	59,800

합 계	3,652,796	69,049	(67,604)	659,948	15,017	4,329,206

(주1) 전기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

14. 리스

14-1. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당분기	전분기

기초 장부가액	471,089	894,671

취득	26,432	21,039

연결실체의 변동	-	261,355

감가상각	(55,597)	(76,510)

환율효과	(2,759)	5,841

기말 장부가액	439,165	1,106,396

14-2. 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당분기말	전기말

유동	462,822	471,973

비유동	2,777,289	2,888,422

합 계	3,240,111	3,360,395

14-3. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당분기	전분기

사용권자산상각비	55,597	76,510

리스부채에 대한 이자비용	80,491	90,945

단기 및 소액 리스료	5,741	4,639

합 계	141,829	172,094

14-4. 당분기와 전분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 205,220천원 및 190,906천원입니다.

15. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초	감가상각비	기말

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	12,289	(312)	11,976

합 계	2,690,612	(312)	2,690,299

(주1) 당분기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	전분기

기초	감가상각비	기말

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	13,538	(312)	13,226

합 계	2,691,861	(312)	2,691,549

(주1) 전기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

16. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초	취득	처분/폐기	상각	대체	기말

산업재산권	7,223	-	-	(262)	-	6,961

소프트웨어	129	-	-	(13)	-	116

회원권	741,059	-	(500,000)	-	-	241,059

건설중인자산	9,180	8,703	-	-	(338)	17,545

합 계	757,591	8,703	(500,000)	(275)	(338)	265,681

(단위 : 천원)

구분	전분기

기초	취득	상각	대체	기말

산업재산권	8,273	3,466	(362)	3,144	14,521

소프트웨어	833	-	(59)	-	774

회원권	752,059	-	-	-	752,059

건설중인자산	3,144	7,382	-	(3,144)	7,381

영업권	-	147,872	-	-	147,872

합 계	764,309	158,720	(421)	-	922,608

17. 차입금17-1. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

유동	단기차입금	5,943,779	4,825,914

17-2. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	만기일	당분기말 현재이자율(%)	금액

당분기말	전기말

신한은행	운전자금대출	2025-09-15	4.32%	2,000,000	2,000,000

Woori Bank	운전자금대출	2025-04-11	4.29%~4.49%	2,396,261	1,303,291

Shinhan Bank	운전자금대출	2025-03-30	4.26%	-	560,378

Shinhan Bank	운전자금대출	2025-04-18	7.50%	1,858	4,678

Shinhan Bank	운전자금대출	2025-04-30	4.42%	743,485	745,259

Shinhan Bank	운전자금대출	2025-06-10	4.29%	163,972	164,363

Shinhan Bank	운전자금대출	2025-09-03	4.26%	559,043	-

개인 외	운전자금대출	2025-10-09	-	30,000	30,000

2025-12-31	5.00%	17,820	17,945

2025-06-15	4.60%	31,340	-

합 계	5,943,779	4,825,914

18. 전환사채

연결실체가 2021년 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	4,030,000,000 (주1)

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,247원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2%(3개월 복리)

발행자의매도청구권	행사기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

(주1) 당분기말 현재 연결실체가 전액 자기사채로 보유하고 있습니다.19. 순확정급여부채19-1. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,799,123	1,868,656

사외적립자산의 공정가치	(1,501,921)	(1,541,494)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	297,202	327,162

19-2. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금 액

당분기	전분기

당기근무원가	58,965	73,564

순이자원가	3,635	5,630

합 계	62,600	79,194

20. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약이행 충당부채 등	94,443	-	94,443	-

복구충당부채	-	214,923	-	212,003

합 계	94,443	214,923	94,443	212,003

연결실체는 해외 거래처와의 계약이행 보증 관련 충당부채 및 임차건물 관련 복구충당부채를 인식하고 있습니다.

21. 우발부채 및 약정사항

21-1. 당분기말 현재 연결실체와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울고등법원	손해배상(기)	연결실체	류병훈 외 2명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	연결실체	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	연결실체	류병훈 외 1명	2심 진행중

대법원	구상금	연결실체	류병훈	3심 진행중

한편, 동 소송은 당분기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

21-2. 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부가액	담보설정금액

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,631

단기금융상품	우리은행	USD 1,933,000	USD 2,034,700

부동산	우리은행	690,796	363,600

부동산	신한은행	1,098,140	1,800,000

부동산	신한은행	1,999,503	2,400,000

차량운반구	Shinhan Bank Vietnam Ltd.	33,364	33,364

합 계	3,821,803	4,596,964

USD 2,012,665	USD 2,122,331

21-3. 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보증기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

우리은행	지급보증	USD 2,000,000

신한은행	지급보증	USD 1,000,000

서울보증보험	이행보증 등	4,824,137

합 계	4,824,137

USD 3,079,665

21-4. 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정한도 금액

신한은행	Shinhan Bank Vietnam Ltd.	Woori Bank Vietnam Ltd.	합 계

일반자금대출	2,000,000	1,500,880	2,786,350	6,287,230

22. 자본금당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당분기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	38,355,514주	38,355,514주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	19,177,757,000원	19,177,757,000원

23. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

주식발행초과금	21,401,617	21,401,617

기타자본잉여금	234,174	234,174

합 계	21,635,791	21,635,791

24. 기타자본

당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

자기주식	(518,655)	(518,655)

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식선택권	1,320,832	1,320,832

합 계	567,997	567,997

25. 주식기준보상

25-1. 연결실체는 주주총회 결의 등을 거쳐 연결실체의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 임직원

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,419원	1,415원

결의기관	주주총회	이사회

25-2. 연결실체는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

당분기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

25-3. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기

1차분	2차분	합 계

기초	1,455,000	730,000	2,185,000

소멸	-	-	-

기말	1,455,000	730,000	2,185,000

(단위 : 주)

구분	전분기

1차분	2차분	합 계

기초	1,455,000	735,000	2,190,000

소멸	-	(5,000)	(5,000)

기말	1,455,000	730,000	2,185,000

25-4. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

1차분	2차분	합 계

전기까지 인식한 보상비용	929,735	391,097	1,320,832

당분기 인식 보상비용	-	-	-

보상비용 누계액(주1)	929,735	391,097	1,320,832

( 주1) 당분기말 현재 보상비용 누계액 1,320,832천원을 기타자본에 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

1차분	2차분	합 계

전기까지 인식한 보상비용	847,073	332,396	1,179,469

당분기 인식 보상비용	82,661	41,335	123,996

보상비용 누계액(주1)	929,734	373,731	1,303,465

(주1) 전분기말 현재 보상비용 누계액 1,303,465천원을 기타자본에 계상하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

재평가차액	336,219	336,219

해외사업환산손익	(2,872,732)	(2,901,562)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(341,643)	(341,643)

합 계	(2,878,156)	(2,906,986)

27. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

미처리결손금	(22,251,873)	(20,777,015)

28. 특수관계자

28-1. 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말	비고

기타	주요경영진	주요경영진	-

28-2. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	당분기

특수관계자명	이자수익	이자비용

기타	주요 경영진	375	221

28-3. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기말

구분	계정과목	금액

주요경영진	채권	단기대여금	20,000

장기대여금	80,000

채무	단기차입금	17,820

미지급비용	5,803

(단위 : 천원)

특수관계자명	전기말

구분	계정과목	금액

주요경영진	채권	단기대여금	20,000

장기대여금	80,000

채무	단기차입금	17,945

미지급비용	5,619

28-4. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	265,968	245,748

기타 장기급여(퇴직급여 등)	54,600	51,137

합 계	320,568	296,885

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기와 전분기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	10,113,927	10,113,927	6,914,151	6,914,151

상품매출	22,039	22,039	29,842	29,842

기타매출	26,019	26,019	4,746	4,746

합 계	10,161,985	10,161,985	6,948,739	6,948,739

30. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	9,574,603	9,574,603	6,070,507	6,070,507

상품매출원가	13,921	13,921	18,491	18,491

기타매출원가	116	116	6,259	6,259

합 계	9,588,640	9,588,640	6,095,257	6,095,257

31. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	773,776	773,776	886,361	886,361

퇴직급여	101,122	101,122	63,972	63,972

복리후생비	79,293	79,293	82,726	82,726

여비교통비	43,868	43,868	106,416	106,416

접대비	19,778	19,778	84,274	84,274

통신비	9,511	9,511	9,390	9,390

수도광열비	7,267	7,267	8,219	8,219

세금과공과	14,857	14,857	22,689	22,689

감가상각비	31,804	31,804	45,082	45,082

사용권자산상각비	35,641	35,641	40,588	40,588

투자자산상각비	312	312	312	312

지급임차료	10,307	10,307	10,131	10,131

수선비	922	922	2,845	2,845

보험료	15,320	15,320	13,695	13,695

차량유지비	11,603	11,603	14,190	14,190

경상개발비	385,434	385,434	468,226	468,226

운반비	28,946	28,946	22,869	22,869

교육훈련비	2,202	2,202	7,495	7,495

도서인쇄비	1,204	1,204	1,365	1,365

소모품비	22,858	22,858	10,890	10,890

지급수수료	274,674	274,674	372,180	372,180

광고선전비	3,504	3,504	-	-

무형자산상각비	275	275	421	421

주식보상비용	-	-	123,997	123,997

합 계	1,874,478	1,874,478	2,398,333	2,398,333

32. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(626,105)	(626,105)	(569,034)	(569,034)

재고자산의 매입	8,037,852	8,037,852	5,026,957	5,026,957

급여	1,575,935	1,575,935	1,910,967	1,910,967

퇴직급여	103,432	103,432	82,664	82,664

복리후생비	314,174	314,174	281,783	281,783

감가상각비	115,289	115,289	58,009	58,009

사용권자산상각비	55,597	55,597	54,868	54,868

투자부동산상각비	312	312	312	312

무형자산상각비	275	275	421	421

대손상각비	(779)	(779)	-	-

기타	1,886,356	1,886,356	1,646,643	1,646,643

합 계 (주1)	11,462,338	11,462,338	8,493,590	8,493,590

(주1)손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다. 33. 기타수익과 기타비용33-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	680	680	2,200	2,200

유형자산처분이익	8,600	8,600	19,500	19,500

사용권자산처분이익	1,234	1,234	-	-

기타의대손충당금환입	-	-	151,224	151,224

잡이익	6,492	6,492	20,658	20,658

합 계	17,006	17,006	193,582	193,582

33-2. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	4,504	4,504	578	578

34. 금융수익과 금융비용34-1. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	118,764	118,764	203,410	203,410

외환차익	81,851	81,851	105,399	105,399

외화환산이익	16,988	16,988	682,484	682,484

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	966	966	2,604	2,604

파생상품부채평가이익	-	-	615,700	615,700

합 계	218,569	218,569	1,609,597	1,609,597

34-2. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	127,953	127,953	220,208	220,208

외환차손	64,331	64,331	36,023	36,023

외화환산손실	37,943	37,943	21,615	21,615

사채상환손실	-	-	631,322	631,322

파생상품자산평가손실	-	-	2,139	2,139

합 계	230,227	230,227	911,307	911,307

35. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 추정평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

36. 주당손익

36-1. 당분기와 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 계속영업 연결분기순이익	(1,299,509,894)	(1,299,509,894)	(653,556,224)	(653,556,224)

지배기업 보통주 중단영업 연결분기순이익	(47,531,384)	(47,531,384)	(60,322,800)	(60,322,800)

가중평균유통보통주식수(주1)	37,665,814	37,665,814	38,335,514	38,335,514

계속영업 기본주당손익	(35)	(35)	(17)	(17)

중단영업 기본주당손익	(1)	(1)	(2)	(2)

36-2. 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석화 계속영업 분기순이익(주1)	(1,299,509,894)	(1,299,509,894)	(1,202,005,230)	(1,202,005,230)

보통주 희석화 중단영업 분기순이익	(47,531,384)	(47,531,384)	(60,322,800)	(60,322,800)

가중평균유통잠재적보통주식수(주2)	37,665,814	37,665,814	40,287,535	40,287,535

계속영업 희석주당이익	(35)	(35)	(30)	(30)

중단영업 희석주당이익	(1)	(1)	(1)	(1)

(*) 당분기에는 잠재적보통주식수가 존재하지 않아, 희석효과가 없어 기본주당손익과 동일합니다.

(주1) 희석화 당기순이익의 계산내역

(단위 : 원)

구 분	전분기

3개월	누적

계속영업 보통주 분기순이익(손실)	(653,556,224)	(653,556,224)

조정 :

전환사채에 대한 이자비용	65,112,605	65,112,605

파생상품평가손익	(613,561,611)	(613,561,611)

계속영업 보통주 희석화 분기순이익(손실)	(1,202,005,230)	(1,202,005,230)

(주2) 가중평균유통잠재적보통주식수의 계산내역

(단위 : 주)

구 분	전분기

3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	38,355,514	38,355,514

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

전환사채	1,932,021	1,932,021

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	40,287,535	40,287,535

37. 현금흐름표

당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,299,510)	(653,556)

조정:	306,346	(293,842)

이자비용	127,953	220,208

감가상각비	115,289	57,096

사용권자산상각비	55,597	54,790

투자부동산상각비	312	312

무형자산상각비	275	421

퇴직급여	62,600	79,194

주식보상비용	-	123,997

대손상각비	(779)	-

기타의대손상각비	-	(151,224)

재고자산평가손실	53,708	189,985

파생금융자산평가손실	-	2,139

사채상환손실	-	631,322

외화환산손실	37,943	21,615

이자수익	(118,764)	(203,410)

외화환산이익	(16,988)	(682,483)

유형자산처분이익	(8,600)	(19,500)

사용권자산처분이익	(1,234)	-

당기손익-인식금융자산처분이익	-	(2,604)

당기손익-인식금융자산평가이익	(966)	-

파생금융부채평가이익	-	(615,700)

운전자본의 변동:	(2,045,446)	785,368

매출채권의 감소(증가)	(2,373,884)	(1,590,657)

미수금의 감소(증가)	(161,258)	143,208

환불자산의 감소(증가)	-	6,057

재고자산의 감소(증가)	(585,263)	(638,003)

선급금의 감소(증가)	(39,744)	88,408

선급비용의 감소(증가)	19,731	67,181

매입채무의 증가(감소)	1,751,038	2,539,716

환불부채의 증가(감소)	-	(10,932)

미지급금의 증가(감소)	89,914	(105,108)

미지급비용의 증가(감소)	(18,371)	(4,064)

연차충당부채의 증가(감소)	(3,954)	(274)

금융보증채무의 증가(감소)	-	(9,519)

복구충당부채의 증가(감소)	943	840

선수금의 증가(감소)	(487,892)	403,681

장기종업원급여의 증가(감소)	(2,832)	(134)

예수금의 증가(감소)	(24,585)	(45,417)

예수보증금의 증가(감소)	-	(69,000)

퇴직금의 지급	(254,446)	(3,781)

퇴직연금운용자산의 감소	45,157	13,165

영업활동으로 인한 현금흐름	(3,038,610)	(162,031)

38. 영업부문 정보38-1. 당분기 및 전기 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 및 당분기말

통신	기타	연결조정	합 계

부문수익	11,265,216	-	(1,103,232)	10,161,984

부문자산	53,387,204	582,954	(17,821,578)	36,148,580

부문부채	29,444,952	599,088	(10,146,976)	19,897,064

(단위 : 천원)

구분	전분기 및 전기말

통신	기타	연결조정	합 계

부문수익	7,602,929	-	(654,190)	6,948,739

부문자산	52,847,071	709,632	(18,354,129)	35,202,574

부문부채	26,033,842	649,510	(9,178,322)	17,505,030

38-2. 당분기 및 전분기 연결실체의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

대한민국	베트남	연결조정	합 계

매출액	1,409,665	9,855,551	(1,103,232)	10,161,984

영업이익	(1,749,780)	(1,003,459)	1,452,885	(1,300,354)

법인세차감전 지역이익	(1,130,186)	(1,017,933)	848,609	(1,299,510)

지역별 분기순이익	(1,206,440)	(1,017,933)	877,333	(1,347,040)

지역별 자산총액	37,765,362	16,204,796	(17,821,578)	36,148,580

지역별 부채총액	11,129,067	18,914,973	(10,146,976)	19,897,064

(단위 : 천원)

구 분	전분기

대한민국	베트남	연결조정	합 계

매출액	1,586,144	6,016,784	(654,189)	6,948,739

영업이익	(1,363,461)	(864,682)	683,292	(1,544,851)

법인세차감전 지역이익	(394,443)	(873,022)	613,909	(653,556)

지역별 분기순이익	(413,651)	(873,022)	572,794	(713,879)

지역별 자산총액	39,780,499	13,776,205	(18,354,129)	35,202,574

지역별 부채총액	11,209,948	15,473,405	(9,178,323)	17,505,030