케스피온 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 27 (당) 3분기말 : 2024년 9월 30일 현재
제 26 (전)기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케스피온

1. 회사의 개요주식회사 케스피온(이하 "당사")은 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며,인천시 남동구 은봉로 114번길 27에 소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 당분기말 현재 자본금은 19,178백만원이며, 주요 주주의 구성내용은 다음과 같습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	당사와의관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	12.49%	최대주주

유한회사 엘디크레스 코리아	2,245,310	5.85%	특수관계법인

(주)케스피온	689,700	1.80%	자기주식

임직원	703,393	1.83%	-

소액주주	29,925,842	78.03%	-

계	38,355,514	100.00%	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간 종료일인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-1-1. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2. 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,884,337	2,884,337

매출채권	-	6,018,933	6,018,933

기타금융자산	-	8,056,940	8,056,940

기타비유동금융자산	-	1,342,115	1,342,115

당기손익-공정가치 측정 금융자산	170,109	-	170,109

합 계	170,109	18,302,325	18,472,434

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	12,874,031	12,874,031

매출채권	-	4,290,745	4,290,745

기타금융자산	-	8,074,289	8,074,289

기타비유동금융자산	-	1,195,068	1,195,068

당기손익-공정가치 측정 금융자산	166,032	-	166,032

파생금융자산	3,045	-	3,045

합 계	169,077	26,434,133	26,603,210

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	-	207,353	-	207,353

기타채무	-	763,537	-	763,537

기타비유동채무	-	208,000	-	208,000

유동성차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

리스부채	-	-	2,643,852	2,643,852

기타유동부채	-	12,624	-	12,624

합 계	-	3,191,514	2,643,852	5,835,366

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	-	77,456	-	77,456

기타채무	-	853,967	-	853,967

기타비유동채무	-	255,250	-	255,250

유동성차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

전환사채	-	2,025,362	-	2,025,362

리스부채	-	-	2,821,440	2,821,440

기타유동부채	-	20,983	-	20,983

파생금융부채	876,539	-	-	876,539

합 계	876,539	5,233,018	2,821,440	8,930,997

5. 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 금융위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채 및 리스부채의 잔존 계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	207,353	-	-	207,353

기타채무	763,537	-	-	763,537

기타비유동채무	-	208,000	-	208,000

유동성차입금	2,000,000	-	-	2,000,000

리스부채	574,597	1,953,074	1,200,000	3,727,671

기타유동부채	12,624	-	-	12,624

금융부채이자(주1)	3,011	-	-	3,011

금융보증계약(주2)	3,958,800	-	-	3,958,800

합 계	7,519,922	2,161,074	1,200,000	10,880,996

(주1) 당분기말 현재 차입금에 대한 만기일 까지의 이자 추정액입니다.(주2) 금융기관이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급해야 할 최대금액입니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

보유현금	1,999	125

요구불예금	2,882,338	12,873,906

합 계	2,884,337	12,874,031

7. 사용이 제한된 예금

(단위 : 천원)

과목	종류	금융기관	금액	사용제한내용

당분기말	전기말

단기금융상품	외화정기예금	우리은행	2,550,787	2,492,410	질권설정(주1)

기업은행	105,125	102,720

합 계	2,655,912(USD 2,012,665)	2,595,130(USD 2,012,665)

(주1) 종속회사 차입금 등과 관련하여 질권설정되어 있습니다.(주석 21 참조).

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

출자금	25,527	23,653

저축성보험	144,582	142,379

합 계	170,109	166,032

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	7,274,513	7,752,730

미수금	565,584	1,370,633

대손충당금(미수금)	(31,294)	(1,218,298)

미수수익	88,783	137,360

리스채권	34,733	31,864

단기대여금	132,027	7,406

대손충당금(단기대여금)	(7,406)	(7,406)

합 계	8,056,940	8,074,289

비유동자산

장기대여금	290,000	431,166

불법행위미수금	1,743,278	1,644,934

대손충당금(불법행위미수금)	(1,743,278)	(1,644,934)

보증금	1,802,197	1,444,197

대손충당금(보증금)	(835,000)	(835,000)

보증금현할차	(270,478)	(227,112)

리스채권	355,396	381,817

합 계	1,342,115	1,195,068

10. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

제3자 매출채권	845,908	252,332

특수관계자에 대한 매출채권	5,455,902	4,321,291

소 계	6,301,810	4,573,623

대손충당금(주석 28 참조)	(282,878)	(282,878)

합 계	6,018,932	4,290,745

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	36,844	(18,894)	17,950	41,036	(31,791)	9,245

제품	516,291	(284,735)	231,556	426,905	(78,056)	348,849

재공품	417,095	(39,218)	377,877	489,141	(22,265)	466,876

원재료	430,651	(256,990)	173,661	534,914	(230,225)	304,689

합 계	1,400,881	(599,837)	801,044	1,491,996	(362,337)	1,129,659

12. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	베트남	핸드폰안테나모듈제조	18,292,323	100.00%	8,352,399	8,352,399

(주)케스피온컴텍	대한민국	국방안테나	1,352,412	100.00%	63,556	52,325

(주)케스피온푸드	대한민국	식품제조 및 판매	614,830	100.00%	614,830	614,830

WOORI TECH Vietnam Co., Ltd.(주1)	베트남	전자부품류제조	800,000	100.00%	800,000	-

합 계	21,059,565	9,830,785	9,019,554

(주1) 당사는 2024년 1월 5일에 사업다각화를 목적으로 WOORI TECH Vietnam Co., Ltd.의 지분 100%를 취득하였습니다.

13. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	4,608,449	26,994,961

취득	191,050	821,967

감가상각	(361,193)	(453,390)

매각/폐기	(432,340)	(21,073,518)

손상	-	(1,796,397)

기말장부가액	4,005,966	4,493,623

당사는 당사의 차입금 및 종속회사 지급보증과 관련하여 토지 및 건물을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석21 참조).

14. 리스

14-1. 리스이용자(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	2,417,074	3,129,131

취득	154,614	186,814

처분 등	(12,933)	-

감가상각	(308,940)	(379,475)

기말 장부가액	2,249,815	2,936,470

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	333,502	309,953

비유동	2,310,350	2,511,487

합 계	2,643,852	2,821,440

(3) 당분기와 전분기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	308,940	379,475

리스부채에 대한 이자비용	208,700	220,913

단기 및 소액리스료	12,305	14,230

합 계	529,945	614,618

(4) 당분기와 전분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 472,506천원 및 511,268천원입니다.

14-2. 리스제공자당사는 건물을 임차하여 사용하는 면적 중 일부를 종속기업인 (주)케스피온컴텍에 전대리스를 제공하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부동산	34,733	355,396	31,864	381,817

(2) 당분기 중 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 34,949천원을 인식하였습니다.

15. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	2,691,861	2,693,111

감가상각	(937)	(937)

기말장부가액	2,690,924	2,692,174

당사는 당사의 차입금 및 종속회사 지급보증과 관련하여 토지 및 건물을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석21 참조).

16. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,047,404	1,178,782

취득	58,390	12,912

감가상각	(43,211)	(60,195)

손상차손	(4,248)	(53,180)

대체	(29,450)	(20,088)

기말장부가액	1,028,885	1,058,231

17. 차입금 17-1. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

유동	단기차입금	2,000,000	2,000,000

17-2. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	만기일	이자율	금액

당분기말	전기말

운전자금대출	신한은행	2024-10-11	4.99%	2,000,000	2,000,000

17-3. 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 유형자산과 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 15, 21 참조).

18. 전환사채

18-1. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구분	금액

전기말

제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주1)	액면금액	2,890,000

가산 : 상환할증금	151,575

차감 : 전환권조정	(1,016,213)

차감계	2,025,362

(주1) 당분기말 현재 당사가 전액 자기사채로 보유하고 있습니다.

18-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련한 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

전기말

관련자산	파생금융상품자산	3,045

관련부채	파생금융상품부채	876,539

18-3. 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	4,030,000,000 원

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,247 원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2%(3개월 복리)

발행자의매도청구권	행사기간	발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

19. 순확정급여부채19-1. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,801,367	2,029,998

사외적립자산의 공정가치	(1,322,619)	(1,680,552)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	478,748	349,446

19-2. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	금 액

당분기	전분기

당기근무원가	220,691	218,415

이자원가	75,419	80,959

이자수익	(57,700)	(70,288)

합 계	238,410	229,086

20. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약이행 충당부채 등	94,443	-	94,443	-

복구충당부채	-	57,212	-	53,012

합 계	94,443	57,212	94,443	53,012

당사는 해외 거래처에의 계약이행 보증 및 임차시설 복구와 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다.

21. 우발부채 및 약정사항21-1. 당분기말 현재 당사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 2명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

대법원	구상금	당사	류병훈	3심 진행중

한편, 동 소송은 당분기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가당사의 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.21-2. 당분기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공하고 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액	비고

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,631	손해보상 충당부채

단기금융상품	우리은행	USD 1,933,000	USD 2,034,700	KESPION Vietnam Co., Ltd. 차입금

부동산	691,421	363,600

부동산	신한은행	3,106,330	4,200,000	당사 차입금 및 KESPION Vietnam Co., Ltd. 차입금

합 계	3,797,751	4,563,600

USD 2,012,665	USD 2,122,331

21-3. 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

우리은행	USD 2,000,000

신한은행	USD 1,000,000

서울보증보험	이행보증 등	1,029,467

합 계	1,029,467

USD 3,079,665

21-4. 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위해 담보로 제공한 자산과 지급보증 등은 없습니다.21-5. 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산과 지급보증의 내역은 주석 28에서 설명하고 있습니다.21-6. 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정한도 금액

신한은행	현대캐피탈	합 계

무역금융	2,000,000	-	2,000,000

리스대출	-	11,985	11,985

합 계	2,000,000	11,985	2,011,985

22. 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당분기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	38,355,514주	38,355,514주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	19,177,757,000원	19,177,757,000원

23. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

주식발행초과금	21,401,616	21,401,616

기타자본잉여금	75,532	75,532

합 계	21,477,148	21,477,148

24. 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(518,654)	-

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식매입선택권	1,320,832	1,179,469

합 계	567,998	945,289

25. 주식기준보상

25-1. 당사는 주주총회 결의 등을 거쳐 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,419원	1,415원

결의기관	주주총회	이사회

25-2. 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

25-3. 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기

1차분	2차분	합 계

기초	1,455,000	735,000	2,190,000

소멸	-	(5,000)	(5,000)

기말	1,455,000	730,000	2,185,000

(단위 : 주)

구분	전분기

1차분	2차분	합 계

기초	1,455,000	793,000	2,248,000

소멸	-	(40,000)	(40,000)

기말	1,455,000	753,000	2,208,000

25-4. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

1차분	2차분	합 계

전기까지 인식한 보상비용	832,242	280,071	1,112,313

분기 인식 보상비용	82,662	47,470	130,132

보상비용 누계액(주1)	914,904	327,541	1,242,445

(주1) 당분기말 현재 보상비용 누계액 1,242,445천원과 종속기업투자의 증가금액 78,387천원의 합계금액인 1,320,832천원을 기타자본에 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

1차분	2차분	합 계

전기까지 인식한 보상비용	418,479	130,835	549,314

분기 인식 보상비용	320,604	115,519	436,123

보상비용 누계액(주1)	739,083	246,354	985,437

(주1) 전분기말 현재 보상비용 누계액 829,804천원과 종속기업투자의 증가금액 48,503천원의 합계금액인 878,307천원을 기타자본에 계상하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

재평가차액	336,219	336,219

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(400,000)	(400,000)

합 계	(63,781)	(63,781)

27. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

미처리결손금	(5,872,127)	(3,576,894)

28. 특수관계자

28-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.28-2. 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	100%	100%

(주)케스피온컴텍	100%	100%

(주)케스피온푸드	100%	100%

WOORI TECH Vietnam Co., Ltd(주1)	100%	-

(주1) 2024년 1월 5일 사업다각화를 위하여 WOORI TECH Vietnam Co., Ltd. 지분 100%을 취득하였습니다.28-3. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	당분기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	이자수익	출자	기타

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd	1,977,295	-	445,106	-	-	-

(주)케스피온컴텍	-	-	-	34,949	-	400,000

(주)케스피온푸드	-	87,222	-	-	-	-

WOORI TECH Vietnam Co., Ltd	-	-	-	-	800,000	-

기타	주요경영진	-	-	-	1,125	-	-

합 계	1,977,295	87,222	445,106	36,074	800,000	400,000

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	전분기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산취득	유형자산처분	이자수익

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd	5,295,741	112	-	178,096	-

(주)케스피온컴텍	10,700	-	-	-	16,167

(주)케스피온푸드	-	70,502	2,300	-	-

기타	주요경영진	-	-	-	-	900

합 계	5,306,441	70,614	2,300	178,096	17,067

28-4. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니 다.

( 단위 : 천원)

특수관계자명	구분	계정과목	당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.(주1)	채권	매출채권	6,201,022	4,321,291

미수금	486,159	57,961

㈜케스피온컴텍	채권	리스채권	390,129	413,681

채무	예수보증금	65,000	65,000

㈜케스피온푸드	채권	보증금	8,000	10,000

채무	미지급금	-	15,127

주요경영진	채권	장기대여금	50,000	100,000

(주1) 당분기말과 전기말 현재 당사는 286,672천원의 대손충당금을 설정하고 있습니 다.

28-5. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	전분기

대여

주요경영진	100,000

28-6. 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 21 참조).

(단위 : USD, 천원)

회사명	담보제공자산	담보설정금액	담보권자

KESPION Vietnam Co., Ltd.	부동산	4,200,000	신한은행

단기금융상품	USD 2,034,700	우리은행

부동산	363,600

합 계	4,563,600	-

USD 2,034,700

28-7. 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

대상 금융기관	보증내역	보증금액	피보증회사

Woori Bank Vietnam Ltd.	지급보증	USD 2,000,000	KESPION Vietnam Co., Ltd.

Shinhan Bank Vietnam Ltd.	USD 1,000,000

합 계	USD 3,000,000

28-8. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	555,000	546,322

기타 장기급여(퇴직급여 등)	78,145	175,757

합 계	633,145	722,079

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	280,675	628,631	272,000	1,398,421

상품매출	20,433	105,733	41,775	216,803

기타매출	715,591	1,848,409	1,443,821	4,701,321

합 계	1,016,699	2,582,773	1,757,596	6,316,545

30. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	270,639	856,606	453,952	1,924,131

상품매출원가	10,103	66,240	35,985	136,412

기타매출원가	-	6,230	7,000	24,310

합 계	280,742	929,076	496,937	2,084,853

31. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	513,643	1,698,305	634,088	1,839,838

퇴직급여	94,337	362,801	50,323	146,866

복리후생비	60,288	228,915	99,928	271,850

여비교통비	42,800	200,998	80,152	264,615

접대비	60,380	167,019	41,391	140,093

통신비	4,176	12,965	4,582	12,297

수도광열비	3,432	12,105	14,339	73,091

세금과공과	15,306	45,506	78,735	105,154

감가상각비	59,342	268,878	100,348	288,527

사용권자산상각비	106,520	308,940	131,269	379,475

투자자산상각비	312	937	312	937

지급임차료	4,026	12,505	4,208	14,230

보험료	7,280	23,749	10,675	32,068

차량유지비	1,393	6,092	2,634	7,634

경상개발비	401,939	1,341,180	443,334	1,147,178

운반비	8,516	13,208	6,173	18,960

교육훈련비	410	1,025	18,350	18,753

도서인쇄비	81	915	2,372	3,613

소모품비	1,336	10,621	8,266	33,501

지급수수료	282,149	958,159	416,573	1,445,441

광고선전비	-	-	62,700	193,874

무형자산상각비	10,948	33,416	13,352	51,345

주식보상비용	-	130,132	155,633	436,123

합 계	1,678,614	5,838,371	2,379,737	6,925,463

32. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	177,355	328,615	(81,839)	28,467

재고자산의 매입액	3,599	167,411	243,805	758,437

급여	768,457	2,645,040	1,041,829	3,150,297

퇴직급여	113,334	426,182	76,835	229,086

복리후생비	93,252	361,652	165,515	452,935

감가상각비	88,132	361,193	133,190	453,390

사용권자산상각비	106,520	308,940	131,269	379,475

투자부동산상각비	312	937	312	937

무형자산상각비	14,213	43,211	16,302	60,195

대손상각비	-	-	(1,296)	(9,667)

기타	594,183	2,124,265	1,150,753	3,497,101

합 계	1,959,357	6,767,446	2,876,675	9,000,653

33. 기타수익과 기타비용33-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	675	111,658	71,547	205,446

유형자산처분이익	-	32,265	2,000	325,194

사용권자산처분이익	228	228	-	-

기타의대손상각비환입	-	900,000	-	1,305,135

잡이익	18,838	167,193	177,294	418,488

합 계	19,741	1,211,344	250,841	2,254,263

33-2. 당분기와 전분기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	900	2,700

유형자산처분손실	-	-	-	2

유형자산손상차손	-	-	-	1,796,397

무형자산손상차손	4,248	10,368	53,180

기타의대손상각비	98,344	-	-

잡손실	-	-	858	11,687

합 계	-	102,592	12,126	1,863,966

34. 금융수익과 금융비용34-1. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	150,015	557,352	176,004	855,127

수입배당금	-	400,000	-	-

외환차익	468,770	784,330	107,946	408,703

외화환산이익	(889,934)	31,286	304,555	501,306

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	743	4,077	735	2,692

파생금융자산평가이익	-	-	(219,932)	-

파생금융부채평가이익	212,311	1,088,850	502,438	688,648

합 계	(58,095)	2,865,895	871,746	2,456,476

34-2. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	102,895	500,483	241,188	886,037

외환차손	12,972	13,383	60,105	62,195

외화환산손실	367,052	379,992	(20,002)	10,349

사채상환손실	174,082	1,064,215	-	-

파생금융자산평가손실	-	3,045	-	-

파생금융부채평가손실	-	-	27,837	158,473

합 계	657,001	1,961,118	309,128	1,117,054

35. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 추정평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

36. 주당손익

36-1. 당분기와 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속사업손익	(1,638,012,539)	(2,171,144,831)	(317,745,262)	768,280,700

중단사업손익	-	-	462,000	2,833,752

가중평균유통보통주식수(주1)	37,665,814	38,003,112	38,355,514	35,807,525

계속사업주당손익	(43)	(57)	(8)	21

중단사업주당손익	-	-	-	-

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

36-2. 당분기와 전분기의 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(1,842,126,874)	(3,165,955,636)	(741,231,114)	1,007,595,630

계속사업손익	(1,638,012,539)	(2,171,144,831)	(317,745,262)	768,280,700

손익증감	(204,114,335)	(994,810,805)	(423,485,852)	239,314,930

전환사채에 대한 이자비용	8,196,182	90,993,828	115,413,852	333,366,207

파생금융상품평가손익	(212,310,517)	(1,085,804,633)	(694,532,638)	(530,174,255)

주식보상비용	-	-	155,632,934	436,122,978

중단영업손익	-	-	462,000	2,833,752

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	37,922,081	38,962,553	42,365,137	39,817,148

가중평균유통보통주식수	37,665,814	38,003,112	38,355,514	35,807,525

전환사채 전환가정	256,267	959,441	4,009,623	4,009,623

계속사업주당손익(주1)	(49)	(81)	(17)	21

중단사업주당손익	-	-	-	-

(주1) 전분기(누적)에는 희석효과가 없어 기본주당손익과 동일합니다.

37. 현금흐름표

당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

분기순손익	(2,171,145)	768,281

조정:	364,567	(717,826)

법인세비용	-	(1,722,667)

이자비용	500,483	886,037

감가상각비	361,193	453,390

사용권자산상각비	308,940	379,475

투자부동산상각비	937	937

무형자산상각비	43,211	51,345

퇴직급여	238,409	229,086

주식보상비용	130,132	436,123

기타의대손상각비	98,344	-

무형자산손상차손	4,248	53,180

유형자산처분손실	2

유형자산손상차손	-	1,796,397

사채상환손실	1,064,215	-

파생금융자산평가손실	3,045	-

파생금융부채평가손실	-	158,473

경상개발비	-	8,850

외화환산손실	379,992	10,349

재고자산평가손실	237,500	215,828

대손상각비	-	(9,667)

지급수수료	7,976	13,138

이자수익	(557,352)	(855,127)

기타의대손상각비환입	(900,000)	(1,305,135)

외화환산이익	(31,286)	(501,306)

유형자산처분이익	(32,265)	(325,194)

사용권자산처분이익	(228)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(4,077)	(2,692)

배당금수익	(400,000)	-

파생금융부채평가이익	(1,088,850)	(688,648)

운전자본의 변동:	(4,307,345)	(3,074,077)

매출채권	(1,696,958)	(3,388,803)

미수금	426,473	(66,557)

불법행위미수금	(98,344)	1,305,135

환불자산	6,057	26,920

재고자산	91,115	(187,361)

선급금	(2,913,461)	43,708

선급비용	204,692	5,516

매입채무	129,897	139,122

환불부채	(10,932)	(52,752)

미지급금	(100,078)	(643,595)

연차충당부채	(15,213)	(5,676)

금융보증채무	(29,258)	-

선수금	31,888	66,408

장기종업원급여	(8,037)	(12,042)

예수금	(44,739)	(20,986)

예수보증금	(47,250)	59,000

퇴직금	(629,363)	(539,274)

퇴직연금운용자산	396,166	197,160

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,113,922)	(3,023,622)

38. 보고기간 후 사건당사는 2024년 10월 금융기관으로 부터 20억원 차입 연장을 진행하였으며, Kespion Vietnam Co., Ltd.의 차입 연장을 위하여 금융기관에 지급보증($1,000,000) 하였습니다.