케스피온 분기보고서 (2023.09)
4. 재무제표

## 재무상태표

제 26 기 3분기말 2023.09.30 현재
제 25 기말 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

제 26 기 3분기말	제 25 기말

자산

유동자산	31,520,655,335	15,983,184,995

현금및현금성자산	18,446,677,937	6,949,052,777

기타금융자산	3,149,584,332	2,769,605,750

매출채권	8,731,215,463	4,948,198,171

환불자산	7,739,518	34,659,579

유동재고자산	972,853,157	1,001,319,701

당기법인세자산	27,932,180	6,282,901

기타유동자산	184,652,748	274,066,116

비유동자산	21,686,850,734	44,061,857,018

기타비유동금융자산	826,141,973	422,529,001

당기손익-공정가치측정금융자산	165,293,809	162,601,404

종속기업투자주식	9,514,916,970	9,480,741,647

유형자산	4,493,623,279	26,994,961,451

사용권자산	2,936,470,054	3,129,131,072

투자부동산	2,692,173,620	2,693,110,880

무형자산	1,058,231,029	1,178,781,563

자산총계	53,207,506,069	60,045,042,013

부채

유동부채	9,724,105,918	16,546,265,407

매입채무	455,513,661	316,092,009

기타채무	975,279,362	1,620,969,674

차입금	2,000,000,000	8,079,513,582

전환사채	3,384,155,934	3,050,789,727

유동 리스부채	313,775,953	311,181,954

환불부채	13,494,587	66,247,086

유동충당부채	94,442,858	94,442,858

기타 유동부채	866,385,378	855,796,077

파생상품부채	1,621,058,185	2,151,232,440

비유동부채	3,385,428,910	8,969,361,562

기타비유동채무	255,250,000	196,250,000

기타 비유동 부채	58,465,193	70,507,677

차입금	4,073,540,000

비유동성리스부채	2,567,144,510	2,708,589,188

충당부채	51,682,086

순확정급여부채	392,981,990	137,902,628

이연법인세부채	59,905,131	1,782,572,069

부채총계	13,109,534,828	25,515,626,969

자본

자본금	19,177,757,000	17,082,573,000

자본잉여금	21,477,148,273	18,877,081,511

기타자본	810,403,354	340,105,053

기타포괄손익누계액	6,305,866,353	6,305,866,353

이익잉여금(결손금)	(7,673,203,739)	(8,076,210,873)

자본총계	40,097,971,241	34,529,415,044

자본과부채총계	53,207,506,069	60,045,042,013

## 포괄손익계산서

제 26 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 25 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

제 26 기 3분기	제 25 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	1,757,596,014	6,316,545,220	2,156,713,210	7,160,892,797

매출원가	496,937,709	2,084,853,431	1,135,527,596	3,732,786,764

매출총이익	1,260,658,305	4,231,691,789	1,021,185,614	3,428,106,033

판매비와관리비	2,379,738,451	6,925,464,808	2,323,614,295	7,618,376,696

대손상각비(환입)	(9,666,787)	1,083,491,194	1,324,596,395

영업이익(손실)	(1,119,080,146)	(2,684,106,232)	(2,385,919,875)	(5,514,867,058)

기타수익	250,842,063	2,254,263,334	89,541,103	513,821,756

기타비용	12,126,465	1,863,966,011	4,090,525	191,216,445

금융수익	871,746,836	2,456,476,144	2,758,306,195	5,499,087,997

금융비용	309,127,550	1,117,053,473	417,961,335	1,043,093,678

법인세비용차감전순이익(손실)	(317,745,262)	(954,386,238)	39,875,563	(736,267,428)

법인세비용(수익)	(1,722,666,938)	2,906,168	40,831,491

계속사업손익	(317,745,262)	768,280,700	36,969,395	(777,098,919)

중단사업손익	462,000	2,833,752	(569,952)	27,189,755

당기순이익(손실)	(317,283,262)	771,114,452	36,399,443	(749,909,164)

기타포괄손익	(80,284,176)	(368,107,318)	102,619,125	195,454,582

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(80,284,176)	(368,107,318)	102,619,125	195,454,582

순확정급여부채의 재측정요소	(80,284,176)	(368,107,318)	102,619,125	195,454,582

총포괄손익	(397,567,438)	403,007,134	139,018,568	(554,454,582)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(8)	22	1	(24)

중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	1

희석주당손익 (단위 : 원)

계속영업희석주당손익 (단위 : 원)	(17)	22	1	(24)

중단영업희석주당손익 (단위 : 원)	1

## 자본변동표

제 26 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 25 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	결손금	자본 합계

2022.01.01 (기초자본)	15,892,098,500	16,946,346,971	(234,179,653)	6,220,981,969	5,041,219,523	43,866,467,310

총포괄이익	(554,454,582)	(554,454,582)

당기순이익(손실)	(749,909,164)	(749,909,164)

순확정급여부채의 재측정요소	195,454,582	195,454,582

소유주와의 거래	337,496,423	337,496,423

주식선택권	337,496,423	337,496,423

유상증자

2022.09.30 (기말자본)	15,892,098,500	16,946,346,971	103,316,770	6,220,981,969	4,486,764,941	43,649,509,151

2023.01.01 (기초자본)	17,082,573,000	18,877,081,511	340,105,053	6,305,866,353	(8,076,210,873)	34,529,415,044

총포괄이익	403,939,015	403,939,015

당기순이익(손실)	771,114,452	771,114,452

순확정급여부채의 재측정요소	(368,107,318)	(368,107,318)

소유주와의 거래	2,095,184,000	2,600,066,762	470,298,301	5,165,549,063

주식선택권	470,298,301	470,298,301

유상증자	2,095,184,000	2,600,066,762	4,695,250,762

2023.09.30 (기말자본)	19,177,757,000	21,477,148,273	810,403,354	6,305,866,353	(7,673,203,739)	40,097,971,241

## 현금흐름표

제 26 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 25 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

제 26 기 3분기	제 25 기 3분기

영업활동현금흐름	(2,621,091,590)	(4,125,297,052)

영업활동에서 창출된 현금흐름	(3,023,623,312)	(3,699,463,092)

이자의 지급	(360,300,506)	(498,915,060)

이자의 수령	753,715,575	11,942,370

법인세 환급	6,282,901	22,158,300

중단사업으로 인한 현금흐름	2,833,752	38,980,430

투자활동현금흐름	20,019,825,219	(2,299,996,207)

단기금융상품의 감소	2,655,043,371	4,503,962,972

당기손익-공정가치평가금융자산의 감소	70,040,000

단기대여금의 감소	1,722,963

장기대여금의 감소	35,598,024	1,018,050

보증금의 감소	88,140,000	217,800,000

유형자산의 처분	21,335,200,097	31,790,494

무형자산의 처분	220,018,710

단기금융상품의증가	(2,757,189,051)	(4,586,366,337)

당기손익-공정가치평가금융자산의 증가	(636,800,000)

단기대여금의 증가	(500,000,000)

종속기업투자주식의 증가	(600,000,000)

장기대여금의 증가	(470,000,000)

보증금의 증가	(45,000,000)	(473,107,000)

유형자산의 취득	(821,967,222)	(260,919,419)

무형자산의 취득	(274,156,640)

사용권자산의 취득(리스직접개설원가)	(15,000,000)

재무활동현금흐름	(5,942,261,517)	716,824,732

단기차입금의차입	36,336,835	1,552,376,961

유상증자	4,709,973,632

단기차입금의 상환	(5,315,820,417)

유동성차입금의 상환	(1,199,990,000)	(739,080,000)

리스부채의 상환	(499,181,567)	(96,472,229)

장기차입금의 상환	(3,673,580,000)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	41,153,048	27,542,300

현금및현금성자산의 증가(감소)	11,497,625,160	(5,680,926,227)

기초현금및현금성자산	6,949,052,777	8,579,135,943

기말현금및현금성자산	18,446,677,937	2,898,209,716