케스피온 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 3분기 2022년 01월 01일 부터 2022년 09월 30일 까지
제 24(전) 3분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 09월 30일 까지
주식회사 케스피온(구, 주식회사 이엠따블유)과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케시피온(구,주식회사 이엠따블유)(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 EMW Vietnam Co., Ltd 외 2개사(이하 연결회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 분기연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용

당사는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년

6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에 소재하고 있는 중소기업

니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 연결회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 15,892백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	당사와의관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,450,000	14.00%	최대주주

유한회사 엘디크레스 코리아	855,115	2.69%	특수관계법인

유한회사 비프라우드	525,000	1.65%	특수관계법인

임직원	93,754	0.29%

소액주주	25,860,328	81.37%	소액주주

합계	31,784,197	100.00%

1-2. 연결대상 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당분기말	전기말

EMW Vietnam Co., Ltd	베트남	12월	100.00	100.00	핸드폰안테나모듈제조

(주)케스피온컴텍(*1)	대한민국	12월	100.00	100.00	무선통신장비제조

(주)케스피온푸드	대한민국	12월	100.00	-	요식업

(*1) 당분기에 프리텍정보통신(주)가 (주)케스피온컴텍으로 법인명을 변경하였습니다. 1-3. 연결실체의 재무현황(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	EMW Vietnam Co., Ltd	(주)케스피온컴텍	(주)케스피온푸드

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말

유동자산	13,688,678	9,359,717	1,753,652	1,233,116	251,555

비유동자산	7,644,927	6,475,392	25,255	29,010	978,245

유동부채	33,867,469	25,691,123	1,596,790	1,512,710	119,112

비유동부채	1,082,478	442,490	86,253	74,277	664,537

순자산	(13,616,342)	(10,298,504)	95,864	(324,861)	446,150

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	EMW Vietnam Co., Ltd	(주)케스피온컴텍	(주)케스피온푸드	(주)메드믹스(주1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출	36,677,406	23,013,225	1,817,386	1,791,337	63,986	840,189

분기순손익	118,051	(4,871,891)	408,188	445,489	(154,322)	388,951

총포괄손익	(3,317,838)	(6,000,588)	408,188	445,489	(154,322)	384,720

(주1) 전기 중 (주)메드믹스에 대한 지분을 매각하여 지배력을 상실하였으며, 동 금액은 매각전까지 발생한 금액입니다.

1-4. 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	변동내역

(주)케스피온푸드	당분기에 지분 100%를 설립 취득

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 09월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시

중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	7,762,493	7,762,493

매출채권	-	5,716,486	5,716,486

기타금융자산	-	4,351,023	4,351,023

기타비유동금융자산	-	494,761	494,761

당기손익-공정가치 측정 금융자산	757,879	-	757,879

합 계	757,879	18,324,763	19,082,642

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	10,667,439	10,667,439

매출채권	-	4,260,910	4,260,910

기타금융자산	-	2,764,751	2,764,751

기타비유동금융자산	-	449,258	449,258

당기손익-공정가치 측정 금융자산	159,766	-	159,766

파생금융자산	379,344	-	379,344

합 계	539,110	18,142,358	18,681,468

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

매입채무	-	4,365,225	-	4,365,225

기타채무	-	1,975,015	-	1,975,015

기타비유동채무	-	190,250	-	190,250

유동성차입금	-	17,869,534	-	17,869,534

비유동성차입금	-	4,273,540	-	4,273,540

리스부채	-	-	3,917,218	3,917,218

파생금융부채	3,736,539	-	-	3,736,539

합 계	3,736,539	28,673,564	3,917,218	36,327,321

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

매입채무	-	2,767,972	-	2,767,972

기타채무	-	1,631,187	-	1,631,187

기타비유동채무	-	193,000	-	193,000

유동성차입금	-	14,876,892	-	14,876,892

비유동성차입금	-	4,873,570	-	4,873,570

리스부채	-	-	314,504	314,504

파생금융부채	3,827,522	-	-	3,827,522

합 계	3,827,522	24,342,621	314,504	28,484,647

5. 금융위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 금융위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채 및 리스부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

[유동]

매입채무	4,365,225	4,365,225	4,365,225	-	-

기타채무	1,975,015	1,975,015	1,975,015	-	-

유동성차입금	17,869,534	22,056,066	13,776,482	100,000	8,179,584

리스부채	411,493	775,154	775,154	-	-

소 계	24,621,267	29,171,460	20,891,876	100,000	8,179,584

[비유동]

기타비유동채무	190,250	190,250	-	47,250	143,000

비유동성차입금	4,273,540	4,505,468	-	994,735	3,510,733

리스부채	3,505,725	5,319,615	-	651,258	4,668,357

소 계	7,969,515	10,015,333	-	1,693,243	8,322,090

합 계	32,590,782	39,186,793	20,891,876	1,793,243	16,501,674

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	16,094	5,936

요구불예금	7,746,399	10,661,504

합 계	7,762,493	10,667,440

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

출자금	23,100	23,154

저축성보험	138,779	136,612

조건부지분인수계약	596,000	-

합 계	757,879	159,766

8. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제3자 매출채권	5,729,124	4,279,898

대손충당금	(12,638)	(18,988)

합 계	5,716,486	4,260,910

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,964,221	(584,871)	1,379,350	1,944,644	(497,501)	1,447,143

제품	1,961,486	(631,488)	1,329,998	4,141,459	(2,207,884)	1,933,575

재공품	3,105,579	(1,790,889)	1,314,690	3,159,296	(1,730,574)	1,428,722

상품	49,196	(19,177)	30,019	45,846	(15,190)	30,656

부재료	61,828	(61,828)	-	13,022	-	13,022

미착품	59,961	-	59,961	-	-	-

합 계	7,202,271	(3,088,253)	4,114,018	9,304,267	(4,451,149)	4,853,118

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	28,751,044	30,758,293

취득	2,502,572	887,068

감가상각	(1,215,076)	(956,538)

매각/폐기	(67,292)	(123,592)

대체	(43,814)	31,747

환율차이	750,081	425,783

기말 장부가액	30,677,515	31,022,761

11. 사용권자산

11-1. 당 분기와 전 분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	1,021,156	1,112,922

취득	4,066,107	47,746

감가상각	(19,800)	(169,618)

처분 등	(355,187)	(6,624)

환율효과	148,187	61,215

기말 장부가액	4,860,463	1,045,641

11-2. 당 분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	411,493	158,636

비유동	3,505,725	155,868

합 계	3,917,218	314,504

11-3. 당 분기와 전 분기에 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	179,746	9,049

단기리스료	1,536	28,611

소액자산 리스료	31,291	13,188

합 계	212,573	50,848

11-4. 당분기 중 리스의 총 현금유출은 296,340천원(전 분기:192,457천원) 입니다.12. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	2,694,361	2,695,610

감가상각비	(937)	(937)

기말 장부금액	2,693,424	2,694,673

13. 무형자산

당 분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	1,099,536	1,729,406

취득	308,443	-

감가상각	(60,375)	(76,239)

손상차손환입(손상차손)	61,806	(46,421)

매각/폐기	(191,402)	-

대체(주1)	(6,996)	67,481

환산차이	336	239

기말 장부가액	1,211,348	1,674,466

(주1) 당분기 중 유형자산의 건설중인자산 등에서 대체된 금액 등 입니다.

14. 차입금당 분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기차입금	11,306,456	8,632,229

유동성장기차입금	1,846,390	1,985,440

전환사채	4,716,688	4,259,223

소 계	17,869,534	14,876,892

비유동	장기차입금	4,273,540	4,873,570

합 계	22,143,074	19,750,462

15. 전환사채

15-1. 연결실체가 2021년 11월 11일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	8,000,000,000 원

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,260 원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2.0%(3개월 복리)

발행자 및 발행자 지정 제3자의매도청구권(주1)	행사기간	발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

(주1) 연결실체는 2022년 3월 30일 개최된 주주총회에서 동 매도청구권 행사자를 연결실체 주요경영진으로 지정하였습니다.

15-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 전환사채 관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	만기일	당분기말	전기말

제10회 무기명식 이권부무보증사모 전환사채	2026년 11월 11일	8,000,000	8,000,000

가산 : 상환할증금	419,584	419,584

차감 : 전환권조정	(3,702,896)	(4,160,361)

기말 장부금액	4,716,688	4,259,223

관련자산	파생금융자산	-	379,344

관련부채	파생금융부채	3,736,539	3,827,522

16. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]	-	-

계약이행 충당부채 등	114,303	135,383

[비유동]	-	-

복구충당부채	81,288	49,804

합 계	195,591	185,187

연결실체는 해외 거래처와의 계약이행 보증 관련 비용 및 사용기간 만료 후 토지 및 건물을 복구해야 하는 비용을 충당부채로 인식하고 있습니다.

17. 순확정급여부채17-1. 당 분기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,117,136	2,737,172

사외적립자산의 공정가치	(1,384,112)	(1,742,057)

연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채	733,024	995,115

17-2. 당 분기와 전 분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기	전 분기

당기근무원가	330,191	426,683

이자원가	64,987	54,830

이자수익	(41,269)	(27,945)

중단사업	-	11,532

합 계	353,909	465,100

18. 우발부채 및 약정사항

18-1. 진행 중인 소송사건당분기말 현재 연결실체와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

연번	관할법원	사건번호	접수일	사건명	원고	피고	비고

1	서울고등법원	2022나2038251	2022.09.13	손해배상(기)	㈜케스피온	류병훈 외 1명	2심 진행중

2	서울남부지방법원	2019가합112961	2019.09.26	물품대금	㈜케스피온	㈜EMW에너지	1심 진행중

3	서울회생법원	2021가합100019	2021.01.05	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	㈜케스피온	류병훈	1심 진행중

4	서울회생법원	2021가합100026	2021.01.05	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	㈜케스피온	정병귀	1심 진행중

5	서울중앙지방법원	2021가합522558	2021.03.31	손해배상(기)	㈜케스피온	류병훈, 정병귀	1심 진행중

6	서울중앙지방법원	2021가합522916	2021.04.01	손해배상(기)	㈜케스피온	류병훈, 김미숙,㈜리크릭스	1심 진행중

7	서울남부지방법원	2021가합112582	2021.09.07	손해배상(기)	㈜케스피온	류병철, 안영미	1심 진행중

8	서울고등법원(인천)	2022나10628	2022.01.25	구상금	㈜케스피온	류병훈	2심 진행중

9	인천지방법원	2022가단205953	2022.01.25	임대료 등 청구	㈜케스피온	㈜엘케이알테크	1심 진행중

10	서울중앙지방법원	2022가단5066688	2022.03.16	대금반환청구의 소	㈜케스피온	㈜그린시스템	1심 진행중

18-2. 담보제공자산 및 지급보증내역

(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

담보제공자산	관련 채무

계정과목	장부가액	담보설정금액	관련채무종류	금액	채권자

토지/건물(본사)	22,923,842	USD 3,000,000	지급보증	USD 2,500,000	기업은행

11,500,000	시설/운전자금	4,231,436	농협은행

4,892,000	신한은행

토지/건물(수원)	1,053,673	1,800,000

건물(강화도연수원)	1,892,856	1,440,000	시설자금	46,350	기업은행

토지(수산동)	1,999,503	2,400,000	운전자금	1,800,000	신한은행

단기금융상품	$1,933,000	$1,933,000	지급보증	USD 2,000,000	우리은행

토지/건물(김해)	693,920	363,600

단기금융상품	106,391	106,391	지급보증	USD 79,665	기업은행

합 계	28,670,185	17,609,991	합 계	10,969,786

$1,933,000	$4,933,000	$4,579,665

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

보증기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	$79,665

전 최대주주 (류병훈)	기업은행 차입금 담보(토지)	1,440,000

서울보증보험	이행보증 등	5,041,340

합 계	6,481,340

$79,665

19. 자본금과 주식발행초과금

19-1. 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	31,784,197주	31,784,197주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	15,892,098,500원	15,892,098,500원

19-2. 당분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 없으며, 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	31,784,197	15,892,099	35,074,483

결손보전	-	-	(18,203,668)

전분기말	31,784,197	15,892,099	16,870,815

20. 자본잉여금당 분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

주식발행초과금	16,870,815	16,870,815

기타자본잉여금	234,175	234,174

합 계	17,104,990	17,104,989

21. 기타자본

당 분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식선택권	337,497	-

합 계	103,317	(234,180)

22. 주식기준보상

22-1. 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의 등을 거쳐 연결실체의 임직원 등에게 주식선택권을부여하였으며, 당분기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,455원	1,450원

결의기관	주주총회	이사회

22-2. 연결실체는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

22-3. 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 없습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기

1차분	2차분	합계

기초	-	-	-

부여	1,505,000	844,000	2,349,000

소멸	-	(51,000)	(51,000)

기말	1,505,000	793,000	2,298,000

22-4. 당분기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니 다. 한편, 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

1차분	2차분	합계

전기까지 인식한 보상비용	-	-	-

당분기 인식 보상비용	237,845	99,651	337,496

보상비용 누계액(주1)	237,845	99,651	337,496

(주1) 당분기말 현재 보상비용누계액 337,496천원을 기타자본에 계상하였습니다.

23. 기타포괄손익누계액

당 분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기말	전기말

재평가차액	6,620,982	6,620,982

해외사업환산손익	(3,296,657)	38,156

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(341,644)	(341,643)

합 계	2,982,681	6,317,495

24. 결손금당 분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기말	전기말

미처리결손금	(12,307,348)	(14,840,836)

25. 특수관계자25-1. 당 분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업은 없습니다.25-2. 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래는 없으며, 전 분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전분기

특수관계자 구분	특수관계자명	이자수익

기타	주요 경영진	316

25-3. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	계정과목	당분기말	전기말

주요경영진	채무	미지급금	-	84,319

25-4. 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	전분기

회수

주요경영진	50,000

25-5. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	808,099	649,073

기타 장기급여(퇴직급여 등)	169,664	1,361

합 계	977,763	650,434

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	13,403,715	39,654,432	10,196,896	27,353,246

상품매출	25,185	73,571	19,198	125,249

기타매출	14,550	48,200	44,629	206,593

합 계	13,443,450	39,776,203	10,260,723	27,685,088

27. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	11,735,181	33,315,175	9,064,386	22,814,645

상품매출원가	5,513	77,399	24,494	100,628

기타매출원가	14,430	40,491	28,090	176,460

합 계	11,755,124	33,433,065	9,116,970	23,091,733

28. 판매비와관리비당 분기와 전 분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	863,146	3,282,243	732,135	2,269,399

퇴직급여	80,703	218,865	84,448	233,640

복리후생비	115,452	428,782	136,947	364,436

여비교통비	114,462	270,207	60,741	161,584

접대비	48,023	110,754	19,760	65,667

통신비	6,650	25,186	6,804	20,659

수도광열비	28,889	83,968	29,631	99,401

세금과공과	99,725	179,747	111,672	228,289

감가상각비	90,115	164,578	135,269	305,223

사용권자산상각비	150,293	337,313	49,066	156,128

투자부동산상각비	312	937	312	937

지급임차료	31,847	91,089	14,998	44,208

수선비	1,935	4,579	447	542

보험료	15,700	46,509	12,634	49,857

차량유지비	12,506	33,420	7,141	19,924

경상개발비	375,086	1,285,914	495,566	1,706,681

운반비	36,455	111,561	33,983	115,395

교육훈련비	(32,859)	17,891	7,399	19,380

도서인쇄비	932	6,736	1,613	5,312

소모품비	110,236	150,020	38,652	81,061

지급수수료	284,097	901,104	363,378	971,403

광고선전비	86,461	435,133	16,047	33,839

무형자산상각비	21,247	56,442	21,801	76,239

주식보상비용	190,683	337,496	-	-

합 계	2,732,096	8,580,474	2,380,444	7,029,204

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

제품및재공품의 변동	2,046,401	1,783,822	(691,973)	(1,448,807)

원재료의 사용	(6,268,241)	(7,109,556)	(5,906,971)	(16,225,502)

상품 매입등	12,370,487	25,953,113	10,496,301	27,375,721

재고자산평가손실	38,774	1,112,712	418,383	254,971

급여	1,909,669	6,559,583	2,046,056	5,754,294

퇴직급여	104,354	307,800	130,216	375,048

복리후생비	334,894	1,134,021	374,016	1,034,822

감가상각비	453,214	1,138,273	317,542	876,347

사용권자산상각비	158,363	355,187	53,668	169,618

투자부동산상각비	312	937	312	937

경상개발비	375,086	1,285,914	495,566	1,706,681

무형자산상각비	66,117	56,442	1,170	(166,672)

대손상각비	(41,471)	(6,276)	21,801	76,239

기타	2,942,660	9,435,291	3,742,498	10,170,567

합 계(주1)	14,490,619	42,007,263	11,498,585	29,954,264

(주1) 연결손익계산서상의 매출원가, 대손상각비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용30-1. 당 분기와 전 분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	2,800	5,700	7,500	35,374

유형자산처분이익	688	69,803	100,003	165,858

무형자산처분이익	-	28,616	-	-

사용권자산처분이익	-	61	-	21

무형자산손상차손환입	-	63,069	2,000	8,333

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	798,369

잡이익	66,095	374,850	63,578	654,945

합 계	69,583	542,099	173,081	1,662,900

30-2. 당 분기와 전 분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	900	2,700	-	-

유형자산처분손실	1	5,840	-	6,629

유형자산폐기손실	45,338	45,338

무형자산손상차손	-	1,263	47,011	54,754

잡손실	10,214	216,149	1,459	66,594

합 계	56,453	271,290	48,470	127,977

31. 금융수익과 금융비용31-1. 당 분기와 전 분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	26,882	54,807	4,854	17,004

외환차익	295,426	871,190	253,167	884,284

외화환산이익	2,483,782	4,200,160	635,954	847,033

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	724	31,407	-	2,405

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	189

파생금융자산평가이익	-	382,295	-	-

파생금융부채평가이익	39,308	90,983	-	-

합 계	2,846,122	5,630,842	893,975	1,750,915

31-2. 당 분기와 전 분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	457,912	1,106,085	96,704	281,859

외환차손	76,198	146,523	36,079	243,745

외화환산손실	40,086	66,254	1,900	31,121

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	54	14,122	14,122

합 계	574,196	1,318,916	148,805	570,847

32. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 추정평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

33. 주당손익

33-1. 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	1,234,410,785	2,338,033,383	(340,661,829)	1,063,034,636

계속사업손익	1,234,980,737	2,310,843,628	(342,613,985)	723,279,162

중단영업손익	(569,952)	27,189,755	1,952,156	339,755,474

가중평균유통보통주식수(주1)	31,784,197	31,784,197	31,784,197	31,784,197

기본주당이익	39	74	(11)	33

계속사업기본주당이익	39	73	(11)	22

중단사업기본주당이익	-	1	-	11

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

33-2. 당분기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 한편, 전분기에는 잠재적 보통주가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위:원)

구 분	당 분기

3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,556,251,381	2,679,517,089

계속사업손익	1,234,980,737	2,310,843,628

손익증감(*2)	321,270,644	368,673,461

전환사채에 대한 이자비용	178,377,801	517,465,076

파생금융상품평가손익	(39,308,191)	(473,278,474)

주식보상비용	182,201,034	324,486,859

중단영업손익	(569,952)	27,189,755

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	38,274,497	41,360,624

가중평균유통보통주식수	31,784,197	31,784,197

전환사채 전환가정	6,490,300	9,576,427

희석주당순이익(주1)	39	66

계속사업주당손익	39	65

중단사업주당손익	-	1

(주1) 당분기에는 희석효과가 발생하였으나, 3/4분기에는 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.

34. 현금흐름표당 분기와 전 분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순손익	2,310,844	723,279

조정:	714,685	211,288

법인세비용	40,831	631

이자비용	1,106,085	281,859

감가상각비	1,215,076	956,537

사용권자산상각비	355,187	169,618

투자부동산상각비	937	937

무형자산상각비	60,375	76,239

퇴직급여	369,370	453,568

급여	761,639	-

주식보상비용	337,496	-

대손상각비	(6,276)	(766,732)

기타의대손상각비	-	321,965

당기손익인식금융자산평가손실	54	14,122

재고자산평가손실	1,112,712	418,382

매출원가	181,913	-

무형자산손상차손	1,263	54,754

유형자산처분손실	5,840	6,629

유형자산폐기손실	45,338	-

외화환산손실	66,254	31,121

지급수수료	(33,938)	30,681

이자수익	(54,807)	(17,004)

무형자산손상차손환입	(63,069)	(8,333)

종속기업투자주식처분이익	-	(798,369)

외화환산이익	(4,200,158)	(847,033)

유형자산처분이익	(69,803)	(165,858)

무형자산처분이익	(28,616)	-

사용권자산처분이익	(61)	(21)

당기손익인식금융자산평가이익	(31,407)	(2,405)

파생금융자산평가이익	(382,295)	-

파생금융부채평가이익	(90,983)	-

잡손실	15,728	-

운전자본의 변동:	(533,510)	(1,284,581)

매출채권의 감소(증가)	1,869,182	(1,654,468)

미수금의 감소(증가)	(247,946)	159,425

환불자산의 감소(증가)	36,434	-

재고자산의 감소(증가)	112,259	(2,760,517)

선급금의 감소(증가)	14,673	215,835

선급비용의 감소(증가)	(43,440)	(22,893)

매입채무의 증가(감소)	(565,863)	927,766

환불부채의 증가(감소)	(132,315)	(50,768)

미지급금의 증가(감소)	167,386	(277,203)

미지급비용의 증가(감소)	197,460	7,706

연차충당부채의 증가(감소)	(1,699)	16,700

금융보증채무의 증가(감소)	18,625	-

복구충당부채의 증가(감소)	2,620	1,965

선수금의 증가(감소)	(713,955)	2,169,653

장기종업원급여의 증가(감소)	(23,071)	5,623

예수금의 증가(감소)	(787,852)	(10,673)

예수보증금의 증가(감소)	-	18,332

퇴직금의 지급	(770,182)	(308,638)

퇴직연금운용자산의 증가	334,174	277,574

영업활동으로 인한 현금흐름	2,492,019	(350,014)

35. 영업부문 정보35-1. 당 분기와 전 분기 중 연결실체의 보고부문에 대한 수익과 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문에 대한 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분기 및 당분기말

구 분	통신 외	기타(주1)	조정	연결

부문수익	45,655,685	63,986	(5,943,468)	39,776,203

부문자산	94,892,272	1,229,800	(31,332,611)	64,789,461

부문부채	64,763,240	783,649	(24,533,168)	41,013,721

(주1) 요식업을 기타 부문으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

전분기 및 전기말

구 분	통신 외	기타(주1)	조정	연결

부문수익	39,023,707	840,189	(12,178,808)	27,685,088

부문자산	87,842,530	-	(28,669,391)	59,173,139

부문부채	54,628,122	-	(19,694,550)	34,933,572

(주1) 피부미용의료기기를 기타 부문으로 분류하였습니다.

35-2. 당 분기 및 전 분기 연결실체의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분기

구 분	대한민국	베트남	연결조정	합계

매출액	9,042,265	36,677,406	(5,943,468)	39,776,203

영업이익(손실)	(5,239,486)	82,930	2,925,495	(2,231,061)

법인세차감전 지역손익	(482,402)	118,051	2,716,025	2,351,674

지역별 당기순손익	(496,043)	118,051	2,716,025	2,338,033

지역별 자산총액	74,788,466	21,333,606	(31,332,611)	64,789,461

지역별 부채총액	30,596,941	34,949,947	(24,533,167)	41,013,721

(단위: 천원)

전 분기

구 분	대한민국	베트남	연결조정	합계

매출액	16,850,672	23,013,225	(12,178,809)	27,685,088

영업이익(손실)	1,721,848	(4,899,621)	908,598	(2,269,175)

법인세차감전 지역손익	4,836,341	(4,871,891)	759,271	723,721

지역별 당기순손익	4,907,166	(4,871,891)	1,148,223	1,183,498

지역별 자산총액	65,414,739	16,950,563	(25,207,703)	57,157,599

지역별 부채총액	22,706,336	24,762,566	(18,665,526)	28,803,376

36. 중단영업손익

36-1. 연결실체는 2018년 9월 28일 및 2020년 12월 29일 이사회 결의를 통하여 각각 무선보안 부문의 영업 중단 및 피부미용의료기기부문을 매각하기로 결의하였습니다.이로 인해, 무선보안 및 피부미용의료기기부문과 관련된 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다. 피부미용의료기기부문 매각거래는 2021년 3월 7일 완료되었습니다36-2. 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

수익	26,302	941,178

비용	(887)	480,770

중단영업손익	27,189	460,408

36-3. 당 분기와 전 분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

영업활동현금흐름	38,980	595,854

투자활동현금흐름	-	5,730

재무활동현금흐름	-	(38,079)

합 계	38,980	563,505

37. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2022년 10월 금융기관으로 부터 20억 차입을 진행하였으며, EMW Vietnam Co., Ltd.의 차입을 위하여 금융기관에 지급보증($2,500,000) 하였습니다.