케스피온 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 25 (당) 반기 2022년 1월 1일 부터 2022년 06월 30일 까지
제 24 (전) 반기 2021년 1월 1일 부터 2021년 06월 30일 까지
주식회사 케스피온(구, 주식회사 이엠따블유)

1. 일반사항주식회사 케스피온(구, 주식회사 이엠따블유)(이하 "당사")은 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에 소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 15,892백만원입니다.당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	당사와의관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,450,000	14.00%	최대주주

유한회사 엘디크레스 코리아	855,115	2.69%	특수관계법인

유한회사 비프라우드	525,000	1.65%	특수관계법인

임직원	104,038	0.33%

소액주주	25,850,044	81.33%	소액주주

합계	31,784,197	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 개정

해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시

중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품4-1. 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	4,205,648	4,205,648

매출채권	-	13,051,591	13,051,591

기타금융자산	-	8,630,759	8,630,759

기타비유동금융자산	-	1,315,900	1,315,900

당기손익-공정가치 측정 금융자산	757,155	-	757,155

합 계	757,155	27,203,898	27,961,053

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	8,579,136	8,579,136

매출채권	-	11,601,575	11,601,575

기타금융자산	-	8,714,316	8,714,316

기타비유동금융자산	-	431,819	431,819

당기손익-공정가치 측정 금융자산	159,766	-	159,766

파생금융자산	379,344	-	379,344

합 계	539,110	29,326,846	29,865,956

4-2. 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

매입채무	-	172,834	-	172,834

기타채무	-	1,407,172	-	1,407,172

기타비유동채무	-	196,250	-	196,250

유동성차입금	-	9,781,249	-	9,781,249

비유동성차입금	-	4,473,550	-	4,473,550

리스부채	-	-	3,178,898	3,178,898

기타유동부채	-	27,675	-	27,675

파생금융부채	3,775,847	-	-	3,775,847

합 계	3,775,847	16,058,730	3,178,898	23,013,475

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

매입채무	-	796,741	-	796,741

기타채무	-	1,269,576	-	1,269,576

기타비유동채무	-	199,000	-	199,000

유동성차입금	-	9,542,142	-	9,542,142

비유동성차입금	-	4,873,570	-	4,873,570

리스부채	-	-	203,724	203,724

기타유동부채	-	35,731	-	35,731

파생금융부채	3,827,522	-	-	3,827,522

합 계	3,827,522	16,716,760	203,724	20,748,006

5. 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 금융위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

당반기말 현재 당사가 보유한 금융부채 및 리스부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

[유동]

매입채무	172,834	172,834	172,834	-	-

기타채무	1,407,172	1,407,172	1,407,172	-	-

유동성차입금	9,781,249	13,820,120	5,520,536	100,000	8,199,584

리스부채(유동)	597,121	628,663	628,663	-	-

금융보증계약	27,675	5,818,050	5,818,050	-	-

소 계	11,986,051	21,846,839	13,547,255	100,000	8,199,584

[비유동]

기타비유동채무	196,250	196,250	-	196,250	-

비유동성차입금	4,473,550	4,695,513	-	958,368	3,737,145

리스부채(비유동)	2,581,777	4,300,456	-	540,640	3,759,816

소 계	7,251,577	9,192,219	-	1,695,258	7,496,962

합 계	19,237,628	31,039,058	13,547,255	1,795,258	15,696,546

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	985	1,824

요구불예금	4,204,663	8,577,312

합 계	4,205,648	8,579,136

7. 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

출자금	23,100	23,154

저축성보험	138,055	136,612

조건부지분인수계약	596,000	-

합 계	757,155	159,766

8. 매출채권당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

제3자 매출채권	437,191	771,659

특수관계자에 대한 매출채권	13,332,966	11,307,450

소 계	13,770,157	12,079,109

대손충당금	(718,566)	(477,534)

합 계	13,051,591	11,601,575

9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	562,345	(76,535)	485,810	858,738	(283,868)	574,870

제품	830,401	(286,114)	544,287	1,204,280	(790,372)	413,908

재공품	203,522	(55,448)	148,074	503,527	(245,744)	257,783

상품	35,562	(20,788)	14,774	45,846	(15,190)	30,656

부재료	29,929	(2,409)	27,520	13,023	-	13,023

합 계	1,661,759	(441,294)	1,220,465	2,625,414	(1,335,174)	1,290,240

10. 종속기업투자주식당반기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	지분율(%)	장부금액

당반기말	전기말

EMW Vietnam Co., Ltd	베트남	핸드폰안테나모듈제조	4,892,323	100.00	4,892,323	4,892,323

프리텍정보통신(주)(주1)	대한민국	국방안테나	1,300,087	100.00	4,527	-

(주)케스피온푸드(주2)	대한민국	요식업	600,000	100.00	600,000	-

합 계	6,792,410	5,496,850	4,892,323

(주1) 프리텍정보통신(주)의 주요경영진에게 주식매수선택권을 부여하여 종속기업투자주식 금액이 증가하였습니다.

(주2) 당반기 중 (주)케스피온푸드에 출자하였습니다.

11. 중단영업11-1. 당사는 2018년 9월 28일 이사회 결의를 통하여 무선보안 부문의 영업 중단 결의를 하였으며, 이로 인해 무선보안 부분과 관련된 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.11-2. 당반기와 전반기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

수익	26,874	69,505

비용	(886)	-

중단영업이익	27,760	69,505

11-3. 당반기와 전반기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

영업활동현금흐름	39,550	103,360

12. 유형자산 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	27,647,777	27,087,613

취득	220,978	1,304,349

감가상각	(431,946)	(305,925)

매각/폐기	(6,225)	(25,745)

대체	(13,088)	(46,228)

기말 장부금액	27,417,496	28,014,064

13. 리스13-1. 당사는 기계장치 자산을 리스로 제공하고 있습니다. 해당 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.13-2. 당반기말 현재 운용리스로 분류되어 실행 중인 리스계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 이내	236,724

1년 초과 ~ 2년 이내	216,997

합 계	453,721

14. 사용권자산

14-1. 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	276,474	409,944

취득	3,286,871	7,340

처분 등	(19,800)	(6,624)

감가상각	(170,098)	(94,673)

기말 장부금액	3,373,447	315,987

14-2. 당 반기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	597,121	131,974

비유동	2,581,777	71,751

합 계	3,178,898	203,725

14-3. 당 반기와 전 반기 중 반기포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	65,220	3,187

단기리스료	1,536	16,595

소액자산 리스료	8,212	8,055

합 계	74,968	27,837

14-4. 당반기 중 리스의 총 현금유출은 96,535 천원(전반기 : 115,362 천원) 입니다.

15. 투자부동산

당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	2,694,361	2,695,610

감가상각비	(625)	(625)

기말 장부금액	2,693,736	2,694,985

16. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	1,097,327	1,726,257

취득	183,792	-

감가상각	(35,542)	(53,861)

손상차손환입(손상차손)	61,806	(1,410)

매각/폐기	(191,402)	-

대체(주1)	28,798	46,228

기말 장부금액	1,144,779	1,717,214

(주1) 유형자산의 건설중인자산에서 대체된 금액 등 입니다.

17. 차입금당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	단기차입금	3,330,199	3,297,479

유동성장기차입금	1,892,740	1,985,440

전환사채	4,558,310	4,259,223

소 계	9,781,249	9,542,142

비유동	장기차입금	4,473,550	4,873,570

합 계	14,254,799	14,415,712

18. 전환사채 18-1. 당사가 2021년 11월 11일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	8,000,000,000 원

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,260 원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2.0%(3개월 복리)

발행자 및 발행자 지정 제3자의매도청구권(주1)	행사기간	발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

(주1) 당사는 2022년 3월 30일 개최된 주주총회에서 동 매도청구권 행사자를 당사 주요경영진으로 지정하였습니다.

18-2. 당반기말과 전기말 현재 전환사채 및 전환사채 관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	만기일	당반기말	전기말

제10회 무기명식 이권부무보증사모 전환사채	2026년 11월 11일	8,000,000	8,000,000

가산 : 상환할증금	419,584	419,584

차감 : 전환권조정	(3,861,274)	(4,160,361)

기말 장부금액	4,558,310	4,259,223

관련자산	파생금융자산	-	379,344

관련부채	파생금융부채	3,775,847	3,827,522

19. 충당부채당반기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약이행 충당부채 등	102,999	135,383

당사는 해외 거래처와의 계약이행 보증 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.

20. 순확정급여부채20-1. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,313,255	2,677,671

사외적립자산의 공정가치	(1,585,097)	(1,742,057)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	728,158	935,614

20-2. 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	219,183	267,885

이자원가	43,349	36,553

이자수익	(27,514)	(18,630)

합 계	235,018	285,808

21. 우발부채 및 약정사항21-1. 당반기말 현재 당사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

연번	관할법원	사건번호	접수일	사건명	원고	피고	비고

1	서울중앙지방법원	2019가합516987	2019.03.22	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	1심 진행중

2	서울남부지방법원	2019가합112961	2019.09.26	물품대금	당사	(주)EMW에너지	1심 진행중

3	서울회생법원	2021가합100019	2021.01.05	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	당사	류병훈	1심 진행중

4	서울회생법원	2021가합100026	2021.01.05	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	당사	정병귀	1심 진행중

5	서울중앙지방법원	2021가합522558	2021.03.31	손해배상(기)	당사	류병훈, 정병귀	1심 진행중

6	서울중앙지방법원	2021가합522916	2021.04.01	손해배상(기)	당사	류병훈, 김미숙, (주)리크릭스	1심 진행중

7	서울남부지방법원	2021가합112582	2021.09.07	손해배상(기)	당사	류병철, 안영미	1심 진행중

8	서울고등법원(인천)	2022나10628	2022.01.25	구상금	당사	류병훈	2심 진행중

9	인천지방법원	2022가단205953	2022.01.25	임대료 등 청구	당사	(주)엘케이알테크	1심 진행중

10	인천지방법원	2022가단211385	2022.01.25	부당이득금	최솔아, 최영신	당사	1심 진행중(주1)

11	서울중앙지방법원	2022가단5066688	2022.03.16	대금반환청구의 소	당사	(주)그린시스템	1심 진행중

(주1) 법원의 조정 종결에 대하여 양 당사자가 이의 신청하지 않아 2022년 7월 12일부로 소송이 종결되었습니다. 21-2. 담보제공자산 및 지급보증내역

(1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	관련 채무

계정과목	장부가액	담보설정금액	관련채무종류	금액	채권자

토지/건물(본사)	22,995,338	11,500,000	시설/운전자금	4,411,788	농협은행

시설/운전자금	3,392,000	신한은행

USD 3,000,000	지급보증	USD 3,000,000	기업은행

건물(강화도연수원)	1,903,181	1,440,000	시설자금	92,700	기업은행

토지(수산동)	1,999,503	2,400,000	운전자금	1,800,000	신한은행

단기금융상품	USD 1,933,000	USD 1,933,000	지급보증	USD 2,000,000	우리은행

토지/건물(김해)	694,233	363,600

단기금융상품	106,391	106,391	지급보증	USD 79,665	기업은행

합 계	27,698,646	15,809,991	합 계	9,696,488

USD 1,933,000	USD 4,933,000	USD 5,079,665

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보증기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

前 최대주주 (류병훈)	기업은행 차입금 담보(토지)	1,440,000

서울보증보험	이행보증 등	3,995,352

합 계	5,435,352

USD 79,665

(3) 당반기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

피보증회사명	보증처	보증내역	보증금액

EMW Vietnam Co., Ltd(주1)	기업은행	차입금	USD 2,500,000

우리은행	차입금	USD 2,000,000

프리텍정보통신(주)	(주)한화	선급금	1,300,000

합 계	1,300,000

USD 4,500,000

(주1) 당기말 현재 당사는 EMW Vietnam Co., Ltd에 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증채무 27,675천원을 계상하고 있습니다.(4) 당반기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

피담보인	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

EMW Vietnam Co., Ltd	토지/건물(인천)	22,995,338	3,878,700	기업은행

EMW Vietnam Co., Ltd	단기금융상품	USD 1,933,000	USD 1,933,000	우리은행

토지/건물(김해)	694,233	363,600

합 계	23,689,571	4,242,300

USD 1,933,000	USD 1,933,000

22. 자본금과 주식발행초과금22-1. 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	31,784,197주	31,784,197주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	15,892,098,500원	15,892,098,500원

22-2. 당반기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 없으며, 전반기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전반기

발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	31,784,197	15,892,099	35,074,483

결손보전	-	-	(18,203,668)

전반기말	31,784,197	15,892,099	16,870,815

23. 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	16,870,815	16,870,815

기타자본잉여금	75,532	75,532

합 계	16,946,347	16,946,347

24. 기타자본당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식선택권	146,813	-

합 계	(87,367)	(234,180)

25. 주식기준보상

25-1. 당사는 주주총회 결의 등을 거쳐 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당반기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,455원	1,450원

결의기관	주주총회	이사회

25-2. 당사는 당반기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

25-3. 당반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 없습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기

1차분	2차분	합계

기초	-	-	-

부여	1,505,000	844,000	2,349,000

소멸	-	(26,000)	(26,000)

기말	1,505,000	818,000	2,323,000

25-4. 당반기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니 다. 한편, 전반기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

1차분	2차분	합계

전기까지 인식한 보상비용	-	-

당반기 인식 보상비용	118,922	23,364	142,286

보상비용 누계액(주1)	118,922	23,364	142,286

(주1) 당반기말 현재 보상비용 누계액 142,286천원과 종속기업투자의 증가금액 4,527천원의 합계금액인 146,813천원을 기타자본에 계상하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

재평가차액	6,620,982	6,620,982

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(400,000)	(400,000)

합 계	6,220,982	6,220,982

27. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	4,347,746	5,041,220

28. 특수관계자

28-1. 당반기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.28-2. 당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

EMW Vietnam Co., Ltd.	100.00	100.00

프리텍정보통신(주)	100.00	100.00

(주)케스피온푸드(주1)	100.00	-

(주1) 당반기 중 (주)케스피온푸드에 출자하였습니다.

28-3. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	당반기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	이자수익

종속기업	EMW Vietnam Co., Ltd	4,297,045	9,558	35,190	114,041

프리텍정보통신(주)	3,600	-	-	3,277

합 계	4,300,645	9,558	35,190	117,318

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	전반기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산취득	유형자산처분	이자수익

종속기업	EMW Vietnam Co., Ltd.	6,462,037	6,852	1,080,848	28,073	-

프리텍정보통신(주)	3,600	-	-	-	-

기타	주요 경영진	-	-	-	-	316

합 계	6,465,637	6,852	1,080,848	28,073	316

28-4. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	구분	계정과목	당반기말	전기말

EMW Vietnam Co., Ltd.	채권	매출채권	13,332,966	11,307,450

대손충당금(매출채권)	(709,327)	(458,547)

미수금	115,601	1,203,381

장기미수금	683,312	-

단기대여금	5,171,600	4,742,000

미수수익	152,587	-

프리텍정보통신(주)	채권	단기대여금	500,000	-

미수수익	3,277	-

미수금	660	660

채무	보증금	6,000	6,000

28-5. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당반기	전반기

대여	회수	출자	회수

프리텍정보통신(주)	500,000	-	-	-

(주)케스피온푸드	139,938	139,938	600,000

주요경영진	-	-	-	50,000

합 계	639,938	139,938	600,000	50,000

28-6. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여(연봉,상여 등)	498,000	401,067

기타 장기급여(퇴직급여 등)	881,817	(24,095)

합 계	1,379,817	376,972

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당반기와 전반기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	1,022,942	2,223,229	2,244,472	5,132,986

상품매출	36,540	648,093	75,508	471,666

기타매출	1,055,375	2,132,858	1,426,728	2,786,685

합 계	2,114,857	5,004,180	3,746,708	8,391,337

30. 매출원가당반기와 전반기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,021,272	2,009,679	1,529,155	3,771,905

상품매출원가	38,017	561,520	48,508	345,165

기타매출원가	-	26,060	49,170	148,370

합 계	1,059,289	2,597,259	1,626,833	4,265,440

31. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	618,849	2,091,609	609,879	1,280,356

퇴직급여	65,860	126,723	70,513	135,889

복리후생비	138,832	262,217	106,015	194,136

여비교통비	58,910	136,348	31,709	90,240

접대비	25,063	44,991	10,772	33,484

통신비	4,285	14,161	6,068	11,271

수도광열비	21,533	53,756	33,055	68,601

세금과공과	28,668	67,313	37,539	101,169

감가상각비	102,955	205,828	85,384	151,881

사용권자산상각비	125,023	170,098	45,042	94,673

투자자산상각비	312	625	312	625

지급임차료	4,106	8,337	5,407	10,354

보험료	13,305	27,338	16,539	34,260

차량유지비	1,039	3,140	2,186	3,156

경상개발비	423,377	898,892	557,576	1,211,115

운반비	5,396	13,842	9,892	22,688

교육훈련비	400	560	290	730

도서인쇄비	772	3,706	435	1,270

소모품비	16,936	37,185	11,673	29,746

지급수수료	99,590	602,576	112,014	599,007

광고선전비	214,112	348,672	8,726	17,301

무형자산상각비	17,185	34,559	28,231	53,861

주식보상비용	140,993	142,286	-	-

합 계	2,127,501	5,294,762	1,789,197	4,145,813

32. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품및재공품의 변동	(65,545)	(234,646)	279,744	225,158

원재료의 사용	(288,583)	(950,397)	(1,912,001)	(3,843,276)

상품 매입등	579,739	1,997,950	2,789,154	5,826,561

재고자산평가손실	184,651	274,629	(987,092)	(1,002,185)

급여	1,331,459	3,558,673	1,226,311	2,532,034

퇴직급여	117,521	235,018	117,131	231,528

복리후생비	232,368	445,479	182,388	347,807

감가상각비	216,561	431,946	135,194	249,859

사용권자산상각비	125,023	170,098	45,042	94,673

투자부동산상각비	312	625	312	625

경상개발비	57,007	132,794	557,576	1,211,115

무형자산상각비	18,168	35,542	28,231	53,861

대손상각비	(12,757)	241,105	(163,449)	(167,843)

기타	678,109	1,794,311	954,041	2,483,496

합 계(주1)	3,174,033	8,133,127	3,252,582	8,243,413

(주1) 손익계산서상의 매출원가, 대손상각비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 기타수익과 기타비용33-1. 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	64,573	124,787	32,994	49,414

유형자산처분이익	55,404	80,701	33,600	75,115

무형자산처분이익	28,616	28,616	-	-

사용권자산처분이익	-	61	21	21

무형자산손상차손환입	(2,333)	63,069	4,000	6,333

잡이익	118,121	127,047	504,241	514,419

합 계	264,381	424,281	574,856	645,302

33-2. 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	900	1,800	-	-

유형자산처분손실	5,839	5,839	6,629	6,629

무형자산손상차손	-	1,263	-	7,743

잡손실	156,703	178,224	(4)	1,265

합 계	163,442	187,126	6,625	15,637

34. 금융수익과 금융비용34-1. 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	83,935	144,714	5,971	11,767

외환차익	266,980	420,240	217,480	600,001

외화환산이익	1,289,365	1,711,174	-	210,543

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	726	30,683	1,210	2,406

파생금융자산평가이익	-	382,295	-	-

파생금융부채평가이익	51,675	51,676	-	-

합 계	1,692,681	2,740,782	224,661	824,717

34-2. 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	328,720	585,534	75,645	153,655

외환차손	6,989	17,062	44,279	185,551

외화환산손실	17,187	22,482	277,089	24,591

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	54	-	-

파생금융부채평가손실	(1,667,505)	-	-	-

합 계	(1,314,609)	625,132	397,013	363,797

35. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 추정평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

36. 주당손익당반기와 전반기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 한편, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손익	2,039,592,867	(786,308,607)	1,966,863,842	2,383,167,414

계속사업손익	2,014,469,884	(814,068,314)	1,937,140,862	2,313,662,349

중단사업손익	25,122,983	27,759,707	29,722,980	69,505,065

가중평균유통보통주식수(주1)	31,784,197	31,784,197	31,784,197	31,784,197

기본주당손익	64	(25)	62	75

계속사업주당손익	63	(26)	61	73

중단사업주당손익	1	1	1	2

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

37. 현금흐름표

당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순손익	(814,068)	2,313,662

조정:	414,401	(615,674)

법인세비용	37,925	-

이자비용	585,534	153,655

감가상각비	431,946	305,923

사용권자산상각비	170,098	94,673

투자부동산상각비	625	625

무형자산상각비	35,542	53,861

퇴직급여	235,018	285,808

급여	761,639	-

주식보상비용	142,286	-

기타의대손상각비	-	(1,075,155)

무형자산손상차손	1,263	7,743

유형자산처분손실	5,839	6,629

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	54	-

외화환산손실	22,482	24,591

재고자산평가손실	274,629	-

대손상각비	241,105	(167,843)

지급수수료	(38,596)	-

이자수익	(144,714)	(11,767)

무형자산손상차손환입	(63,069)	(6,333)

외화환산이익	(1,711,174)	(210,543)

유형자산처분이익	(80,701)	(75,115)

무형자산처분이익	(28,616)	-

사용권자산처분이익	(61)	(21)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(30,683)	(2,405)

파생금융자산평가이익	(382,295)	-

파생금융부채평가이익	(51,675)	-

운전자본의 변동:	(1,044,288)	680,664

매출채권	(695,790)	61,143

미수금	758,456	8,941

환불자산	26,645	-

재고자산	(214,298)	(728,343)

선급금	159,907	227,773

선급비용	(31,933)	(12,719)

매입채무	(623,907)	923,498

환불부채	(113,306)	(57,792)

미지급금	62,833	(428,175)

연차충당부채	(5,244)	10,811

선수금	(22,119)	537,822

장기종업원급여	(15,875)	5,035

예수금	19,983	(25,955)

퇴직금	(494,568)	(46,668)

퇴직연금운용자산	144,928	205,293

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,443,955)	2,378,652