케스피온 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 25(전) 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 케스피온과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케시피온(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 Kespion Vietnam Co., Ltd(구, EMW Vietnam Co., Lt.d) 외 2개사(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 3분기연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 은봉로(논현동)에 소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 19,178백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	연결실체와의 관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	12.49%	최대주주

유한회사 엘디크레스코리아	2,245,310	5.85%	특수관계법인

임직원	922,246	2.40%

소액주주	30,396,689	79.26%	소액주주

계	38,355,514	100.00%

1-2. 연결대상 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	지분율(%)	업종

당분기	전기

KESPION Vietnam Co., Ltd.(구, EMW Vietnam Co., LTd.)	베트남	12월	100.00	100.00	핸드폰안테나모듈제조

(주)케스피온컴텍	한국	12월	100.00	100.00	무선통신장비제조

(주)케스피온푸드	한국	12월	100.00	100.00	음식점업

1-3. 연결실체의 재무현황(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	KESPION Vietnam Co., Ltd.(구, EMW Vietnam Co., LTd.)	(주)케스피온컴텍	(주)케스피온푸드

당분기말	전기말	당분기말	전분말	당분기말	전기말

유동자산	13,033,020	8,595,046	1,693,111	714,551	44,009	159,915

비유동자산	6,067,462	6,518,382	587,345	36,485	888,653	962,227

유동부채	16,599,294	14,179,324	1,468,391	510,388	126,107	133,082

비유동부채	135,835	230,398	463,721	15,712	621,250	650,920

순자산	2,365,353	703,706	348,345	224,935	185,305	338,141

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	KESPION Vietnam Co., Ltd.	(주)케스피온컴텍	(주)케스피온푸드

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출	46,829,196	36,677,406	1,779,086	1,817,386	506,572	63,986

당분기순손익	1,847,466	118,051	99,641	408,188	(163,243)	(154,322)

총포괄손익	1,661,647	(3,317,838)	99,641	408,188	(163,243)	(154,322)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약3분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간 종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수시점을 고려합니다. 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	23,712,370	23,712,370

매출채권	-	6,508,498	6,508,498

기타금융자산	-	2,771,471	2,771,471

기타비유동금융자산	-	890,491	890,491

당기손익-공정가치 측정 금융자산	165,294	-	165,294

합 계	165,294	33,882,830	34,048,124

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,383,716	8,383,716

매출채권	-	4,298,625	4,298,625

기타금융자산	-	2,662,893	2,662,893

기타비유동금융자산	-	501,043	501,043

당기손익-공정가치 측정 금융자산	162,601	-	162,601

합 계	162,601	15,846,277	16,008,878

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	-	4,625,076	-	4,625,076

기타채무	-	1,622,347	-	1,622,347

기타비유동채무	-	190,250	-	190,250

유동성차입금	-	4,689,600	-	4,689,600

전환사채	-	3,384,156	-	3,384,156

리스부채	-	-	3,613,959	3,613,959

파생금융부채	1,621,058	-	-	1,621,058

합 계	1,621,058	14,511,429	3,613,959	19,746,446

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	-	3,524,679	-	3,524,679

기타채무	-	2,210,980	-	2,210,980

기타비유동채무	-	190,250	-	190,250

차입금	-	13,782,364	-	13,782,364

전환사채	-	3,050,790	-	3,050,790

장기차입금	-	4,073,540	-	4,073,540

리스부채	-	-	3,799,220	3,799,220

파생상품부채	2,151,232	-	-	2,151,232

합 계	2,151,232	26,832,603	3,799,220	32,783,055

5. 금융위험관리연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 금융위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채 및 리스부채의 잔존 계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	4,625,076	-	-	4,625,076

기타채무	1,622,347	-	-	1,622,347

기타비유동채무	-	190,250	-	190,250

유동성차입금	4,689,600	-	-	4,689,600

전환사채(주1)	5,000,000	-	-	5,000,000

리스부채	720,488	3,054,783	1,565,937	5,341,208

금융부채이자(2)	117,639	-	-	117,639

합계	16,775,150	3,245,033	1,565,937	21,586,120

(주1) 당분기말 현재 전환사채 관련하여 조기상환청구 가능일에 조기상환을 청구한다면 지급해야할 원금금액입니다.(주2) 당분기말 현재 차입금 및 전환사채에 대해서 만기일 및 조기상환청구 가능일까지의 이자비용 추정액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	3,524,679	-	-	3,524,679

기타채무	2,210,980	-	-	2,210,980

기타비유동채무	-	190,250	-	190,250

차입금	13,782,364	-	-	13,782,364

전환사채(주1)	5,000,000	-	-	5,000,000

장기차입금	-	4,073,540	-	4,073,540

리스부채	742,164	2,464,939	2,673,987	5,881,090

금융부채이자(주2)	587,274	212,959	-	800,233

합 계	25,847,461	6,941,688	2,673,987	35,463,136

(주1) 전기말 현재 전환사채 관련하여 조기상환청구 가능일에 조기상환을 청구한다면 지급해야할 원금금액입니다.(주2) 전기말 현재 차입금 및 전환사채에 대해서 만기일 및 조기상환청구 가능일까지의 이자비용 추정액입니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

보유현금	12,549	7,161

요구불예금	23,699,821	8,376,555

합 계	23,712,370	8,383,716

7. 사용이 제한된 예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	종 류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

기타금융자산	외화정기예금	우리은행	2,599,499	2,449,691	질권설정

기타금융자산	외화정기예금	기업은행	107,133	100,959	질권설정

합 계	2,706,632	2,550,650

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

출자금	23,653	23,100

저축성보험	141,641	139,501

합 계	165,294	162,601

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	2,766,156	2,550,650

미수금	1,120,652	1,288,709

대손충당금(미수금)	(1,214,502)	(1,214,502)

미수수익	99,165	38,036

단기대여금	7,406	7,406

대손충당금(단기대여금)	(7,406)	(7,406)

소 계	2,771,471	2,662,893

비유동자산

장기대여금	441,485	-

불법행위미수금(주1)	1,934,977	3,240,113

대손충당금(불법행위미수금)(주1)	(1,934,977)	(3,240,113)

보증금	1,576,093	1,643,518

대손충당금(보증금)	(835,000)	(835,000)

보증금현할차	(292,087)	(307,475)

소 계	890,491	501,043

(주1) 당분기 중 1심 판결에서 일부 승소함에 따라 공탁금 1,305,136천원을 회수하였습니다.

10. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

제3자 매출채권	6,508,499	4,308,293

대손충당금	(1)	(9,668)

합 계	6,508,498	4,298,625

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	45,061	(24,307)	20,754	119,058	(61,095)	57,963

제품	1,679,144	(499,448)	1,179,696	3,291,231	(803,036)	2,488,195

재공품	1,892,602	(650,219)	1,242,383	3,169,408	(1,788,696)	1,380,712

원재료	1,528,329	(322,517)	1,205,812	1,827,990	(675,040)	1,152,950

부재료	-	-	-	19,402	(942)	18,460

미착품	9,370	-	9,370	139,738	-	139,738

합 계	5,154,506	(1,496,491)	3,658,015	8,566,827	(3,328,809)	5,238,018

12. 중단영업

12-1. 연결실체는 2018년 9월 28일 이사회 결의를 통하여 무선보안 부문의 영업 중단 결의를 하였으며, 이로 인해 무선보안 부분과 관련된 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.

12-2. 당분기와 전분기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수 익	2,527	26,302

비 용	(307)	(887)

중단영업손익	2,834	27,189

12-3. 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	2,834	38,980

13. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	25,349,056	28,751,044

취득	1,946,248	2,502,572

감가상각	(285,407)	(1,215,076)

매각/폐기	(21,000,030)	(67,292)

손상	(1,028,349)	-

대체	(314,691)	(43,814)

환율차이	21,977	750,081

분기말장부가액	4,688,804	30,677,515

14. 사용권자산

14-1. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	1,099,120	1,021,156

취득	189,946	4,066,107

감가상각	(211,542)	(355,187)

처분 등	-	(19,800)

환율효과	-	148,186

기말 장부가액	1,077,524	4,860,462

14-2. 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	377,611	378,540

비유동	3,236,349	3,420,681

합 계	3,613,960	3,799,221

14-3. 당분기와 전분기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	211,542	355,187

리스부채에 대한 이자비용	276,091	179,746

단기 및 소액리스료	15,356	32,827

합 계	502,989	567,760

14-4. 당분기 중 리스의 총 현금유출은 618,505천원(전분기 : 296,340천원) 입니다.

15. 투자부동산당븐기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	2,693,111	2,694,361

감가상각	(937)	(937)

분기말장부가액	2,692,174	2,693,424

16. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	770,215	1,099,536

취득	9,207	308,443

감가상각	(3,712)	(60,375)

손상차손환입	(1)	61,806

매각/폐기	(3,046)	(191,402)

대체	45,648	(6,996)

환율차이	849	336

분기말장부가액	819,160	1,211,348

17. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기차입금	4,689,600	12,982,334

유동성장기차입금	-	800,030

소 계	4,689,600	13,782,364

비유동	장기차입금	-	4,073,540

합 계	4,689,600	17,855,904

18. 전환사채18-1. 연결실체가 2021년 11월 11일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	5,000,000,000 원

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사규가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,247 원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2.0%(3개월 복리)

발행자 및 발행자 지정 제3자의매도청구권	행사기간	발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

18-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 전환사채 관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	만기일	당분기말	전기말

제10회 무기명식 이권부무보증사모 전환사채	2026년 11월 11일	5,000,000	5,000,000

가산 : 상환할증금	262,240	262,240

차감 : 전환권조정	(1,878,084)	(2,211,450)

기말 장부금액	3,384,156	3,050,790

관련부채	파생상품부채	1,621,058	2,151,232

(*) 연결실체는 전기 주주총회 결의에 의거하여 매도청구권 행사자를 연결실체 주요경영진으로 지정하였으나, 당기 주주총회 결의에 의거하여 해당 매도청구권 행사자 지정을 취소하였습니다.19. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약이행 충당부채 등	94,443	-	94,443	-

복구충당부채	-	137,861	-	75,200

합 계	94,443	137,861	94,443	75,200

연결실체는 해외 거래처와의 계약이행 보증 관련 충당부채 및 임차시설 관련 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 20. 순확정급여부채

20-1. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,867,076	1,859,005

사외적립자산의 공정가치	(1,474,094)	(1,721,102)

재무제표에 인식된 순확정급여부채	392,982	137,903

19-2. 당분기와 전분기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	236,336	330,191

이자원가	80,959	64,987

이자수익	(70,288)	(41,269)

합 계	247,007	353,909

21. 우발부채 및 약정사항

21-1. 당분기말 현재 연결실체와 관련하여 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울중앙지방법원	손해배상(기)	당사	류병훈, 김미숙, ㈜리크릭스	1심 진행중

서울고등법원(인천)	구상금	당사	류병훈	2심 진행중

서울고등법원	물품대금	당사	㈜EMW에너지	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병철, 안영미	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울고등법원	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	당사	류병훈	항소 진행중

서울고등법원	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	당사	정병귀	항소 진행중

21-2. 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,631

우리은행	USD 1,933,000	USD 2,147,700

부동산	신한은행	1,036,300	1,800,000

신한은행	1,999,503	2,400,000

우리은행	692,671	363,600

합계	3,728,474	4,563,600

USD 2,012,665	USD 2,235,331

21-3. 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

보증기관	구 분	보증금액

서울보증보험	이행보증 등	$79,665.00

기업은행	지급보증	4,415,410

22. 자본금과 주식발행초과금22-1. 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당분기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	38,355,514주	34,165,146주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	19,177,757,000원	17,082,573,000원

22-2. 당분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 중 자본금과 주식밣행초과금 변동내역은 없습니다.

(단위:천원)

일자	구분	당분기

발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2023.01.01	당기초	34,165,146	17,082,573	18,801,550

2023.06.15	유상증자	4,190,368	2,095,184	2,600,066

2023.09.30	당분기말	38,355,514	19,177,757	21,401,616

23. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,401,616	18,801,549

기타자본잉여금	234,175	234,175

합 계	21,635,791	19,035,724

24. 기타자본

당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식선택권	1,044,583	574,285

합 계	810,403	340,105

25. 주식기준보상

25-1. 연결실체는 주주총회 결의 등을 거쳐 연결실체의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,419원	1,415원

결의기관	주주총회	이사회

25-2. 연결실체는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

25-3. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기

1차분	2차분	합계

기초	1,455,000	793,000	2,248,000

소멸	-	(40,000)	(40,000)

기말	1,455,000	753,000	2,208,000

(단위 : 주)

구분	전분기

1차분	2차분	합계

기초

부여	1,505,000	844,000	2,349,000

소멸	-	(51,000)	(51,000)

기말	1,505,000	793,000	2,298,000

26-4. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기

1차분	2차분	합계

전기까지 인식한 보상비용	422,903	151,382	574,285

분기 인식 보상비용	331,010	139,288	470,298

보상비용 누계액(주1)	753,913	290,670	1,044,583

(주1) 당분기말 현재 보상비용 누계액 1,044,583천원을 기타자본에 계상하였습니다.

(단위 : 주)

구분	전분기

1차분	2차분	합계

전기까지 인식한 보상비용	-	-	-

분기 인식 보상비용	237,845	99,651	337,496

보상비용 누계액(주1)	237,845	99,651	337,496

(주1) 전분기말 현재 보상비용 누계액 337,496천원을 기타자본에 계상하였습니다.26. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가차액	6,705,866	6,705,866

해외사업환산손익	(2,189,121)	(1,854,536)

기타포괄손익-공정가치평가누계액	(341,643)	(341,643)

합 계	4,175,102	4,509,687

27. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(20,886,786)	(25,547,309)

28. 특수관계자

28-1. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업은 없습니다.28-2. 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래는 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	당분기

특수관계자명	대여	이자수익

기타	주요경영진	100,000	900

28-3. 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다. 한편, 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다..

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기말

구분	계정과목	금액

주요경영진	채권	장기대여금	100,000

28-4. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	668,365	808,099

기타 장기급여(퇴직급여 등)	175,757	169,664

합 계	844,122	977,763

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	15,606,169	50,068,598	13,403,715	39,654,432

상품매출	39,613	101,786	25,185	73,571

기타매출	15,497	77,550	14,550	48,200

합 계	15,661,279	50,247,934	13,443,450	39,776,203

30. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	12,507,429	41,290,427	11,735,181	33,315,175

상품매출원가	33,743	64,449	5,513	77,399

기타매출원가	15,064	72,449	14,430	40,491

합 계	12,556,236	41,427,325	11,755,124	33,433,065

31. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	905,857	2,632,017	863,146	3,282,243

퇴직급여	56,525	164,787	80,703	218,865

복리후생비	103,191	318,730	115,452	428,782

여비교통비	96,314	321,693	114,462	270,207

접대비	66,356	200,545	48,023	110,754

통신비	7,481	19,803	6,650	25,186

수도광열비	14,999	75,080	28,889	83,968

세금과공과	88,394	118,808	99,725	179,747

감가상각비	60,302	169,887	90,115	164,578

사용권자산상각비	88,447	199,198	150,293	337,313

투자부동산상각비	312	937	312	937

지급임차료	15,434	83,282	31,847	91,089

수선비	3,278	5,407	1,935	4,579

보험료	15,384	49,632	15,700	46,509

차량유지비	10,773	30,333	12,506	33,420

경상개발비	454,132	1,097,872	375,086	1,285,914

운반비	38,629	125,108	36,455	111,561

교육훈련비	23,137	134,054	(32,859)	17,891

도서인쇄비	3,181	7,790	932	6,736

소모품비	26,932	85,014	110,236	150,020

지급수수료	529,681	1,578,170	284,097	901,104

광고선전비	62,700	196,874	86,461	435,133

무형자산상각비	1,504	2,864	21,247	56,442

주식보상비용	166,277	470,298	190,683	337,496

합 계	2,839,220	8,088,183	2,732,096	8,580,474

32. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(263,443)	1,580,002	(718,063)	(739,100)

재고자산의 매입액	10,508,579	32,869,745	8,723,571	25,953,113

급여	2,016,699	6,329,076	2,174,544	7,426,500

퇴직급여	83,037	247,007	122,913	369,370

복리후생비	449,742	1,120,388	365,786	1,232,898

감가상각비	77,676	285,407	477,941	1,215,076

사용권자산상각비	75,079	211,542	158,363	355,187

투자부동산상각비	312	937	312	937

무형자산상각비	1,504	2,864	24,197	60,375

대손상각비	-	(9,667)	3,399	(6,276)

기타	2,446,271	6,868,540	3,157,656	6,139,183

합 계	15,395,456	49,505,841	14,490,619	42,007,263

(*) 연결손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.

33. 기타수익과 기타비용33-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	1,500	7,500	2,800	5,700

유형자산처분이익	2,715	282,955	688	69,803

무형자산처분이익	-	-	-	28,616

사용권자산처분이익	-	-	-	61

무형자산손상차손환입	-	-	-	63,069

기타의대손상각비환입	-	1,305,135	-	-

잡이익	203,189	707,780	66,095	374,850

합 계	207,404	2,303,370	69,583	542,099

33-2. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	900	2,700	900	2,700

유형자산처분손실	-	-	1	5,840

유형자산폐기손실	-	-	45,338	45,338

유형자산손상차손	-	1,028,349	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	1,263

잡손실	12,640	28,297	10,214	216,149

합 계	13,540	1,059,346	56,453	271,290

34. 금융수익과 금융비용34-1. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	177,746	859,960	26,882	54,807

외환차익	334,659	855,203	295,426	871,190

외화환산이익	326,514	528,283	2,483,782	4,200,160

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	735	2,692	724	31,407

파생금융부채평가이익	502,438	688,648	39,308	90,983

파생금융자산평가이익	(219,932)	-	-	382,295

합 계	1,122,160	2,934,786	2,846,122	5,630,842

34-2. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	310,489	1,148,612	457,912	1,106,085

외환차손	126,236	296,904	76,198	146,523

외화환산손실	(17,510)	13,784	40,086	66,254

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	54

파생금융부채평가손실	27,837	158,473	-	-

합 계	447,052	1,617,773	574,196	1,318,916

35. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 추정평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

36. 주당손익

37-1. 당분기와 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속사업손익	1,134,794,693	5,025,796,664	1,234,980,737	2,310,843,628

중단사업손익	462,000	2,833,752	(569,952)	27,189,755

가중평균유통보통주식수(주1)	38,355,514	35,807,525	31,784,197	31,784,197

계속사업주당손익	30	140	39	73

중단사업주당손익	-	-	-	1

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

36-2. 당분기와 전분기의 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업 희석화 분기손익	721,952,642	5,299,286,916	1,556,251,381	2,679,517,089

계속사업손익	1,134,794,693	5,025,796,664	1,234,980,737	2,310,843,628

손익증감	(412,842,051)	273,490,252	321,270,644	368,673,461

전환사채에 대한 이자비용	115,413,852	333,366,207	178,377,801	517,465,076

파생금융상품평가손익	(694,532,638)	(530,174,255)	(39,308,191)	(473,278,474)

주식보상비용	166,276,735	470,298,300	182,201,034	324,486,859

중단영업손익	462,000	2,833,752	(569,952)	27,189,755

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	42,365,137	39,817,148	38,274,497	41,360,624

가중평균유통보통주식수	38,355,514	35,807,525	31,784,197	31,784,197

전환사채 전환가정	4,009,623	4,009,623	6,490,300	9,576,427

계속영업 희석주당손익(주1)	17	133	39	65

중단사업 희석주당손익	-	-	-	1

(주1) 당분기(3개월 및 누적)과 전분기(누적)에는 희석효과가 있으나, 전분기(3개월)에는 희석효과가 없어 기본주당손익과 동일합니다.

37. 현금흐름표

당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손익	5,025,797	2,310,844

조정:	(305,681)	714,685

법인세비용	(1,722,667)	40,831

이자비용	1,148,612	1,106,085

감가상각비	285,407	1,215,076

사용권자산상각비	211,542	355,187

투자부동산상각비	937	937

무형자산상각비	2,864	60,375

퇴직급여	247,007	369,370

급여	-	761,639

주식보상비용	470,298	337,496

대손상각비	(9,667)	(6,276)

당기손익인식금융자산평가손실	-	54

재고자산평가손실	1,131,057	1,112,712

재고자산폐기손실	374,009	-

매출원가	-	181,913

파생금융부채평가손실	158,473	-

무형자산손상차손	-	1,263

유형자산처분손실	-	5,840

유형자산폐기손실	-	45,338

유형자산손상차손	1,028,349	-

외화환산손실	13,784	66,254

지급수수료	13,138	(33,938)

경상개발비	8,850	-

이자수익	(859,960)	(54,807)

기타의대손상각비환입	(1,305,135)	-

무형자산손상차손환입	-	(63,069)

외화환산이익	(528,284)	(4,200,158)

유형자산처분이익	(282,955)	(69,803)

무형자산처분이익	-	(28,616)

사용권자산처분이익	-	(61)

당기손익인식금융자산평가이익	(2,692)	(31,407)

파생금융자산평가이익	-	(382,295)

파생금융부채평가이익	(688,648)	(90,983)

잡손실	-	15,728

운전자본의 변동:	558,032	(533,510)

매출채권의 감소(증가)	(1,513,424)	1,869,182

미수금의 감소(증가)	88,568	(247,946)

불법행위미수금의 감소(증가)	1,305,135	-

환불자산의 감소(증가)	26,920	36,434

재고자산의 감소(증가)	281,471	112,259

선급금의 감소(증가)	60,507	14,673

선급비용의 감소(증가)	3,201	(43,440)

매입채무의 증가(감소)	461,431	(565,863)

환불부채의 증가(감소)	(52,752)	(132,315)

미지급금의 증가(감소)	(554,526)	167,386

미지급비용의 증가(감소)	(16,538)	197,460

연차충당부채의 증가(감소)	(3,669)	(1,699)

금융보증채무의 증가(감소)	-	18,625

복구충당부채의 증가(감소)	2,457	2,620

선수금의 증가(감소)	793,988	(713,955)

장기종업원급여의 증가(감소)	(12,042)	(23,071)

예수금의 증가(감소)	(29,582)	(787,852)

예수보증금의 증가(감소)	59,000	-

퇴직금의 지급	(539,274)	(770,182)

퇴직연금운용자산의 증가	197,161	334,174

합 계	5,278,148	2,492,019

38. 영업부문 정보38-1. 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문에 대한 수익과 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문에 대한 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 및 당분기말

통신	기타	연결조정	합계

부문수익	54,924,827	506,572	(5,183,465)	50,247,934

부문자산	74,588,445	932,662	(28,115,218)	47,405,889

부문부채	31,776,775	747,357	(10,030,510)	22,493,622

(단위 : 천원)

구분	전분기 및 전기말

통신	기타	연결조정	합계

부문수익	30,530,229	-	9,245,974	39,776,203

부문자산	75,909,505	1,122,142	(25,375,233)	51,656,414

부문부채	40,451,449	784,002	(4,999,817)	36,235,634

38-2. 당분기 및 전분기 연결실체의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기

구 분	대한민국	베트남	연결조정	합 계

매출액	8,602,203	46,829,196	(5,183,465)	50,247,934

영업이익	(2,708,997)	1,539,430	1,911,659	742,092

법인세차감전 지역손익	(1,017,988)	1,847,466	2,473,652	3,303,130

지역별 분기순손익	707,513	1,847,466	2,473,651	5,028,630

지역별 자산총액	56,420,624	19,100,482	(28,115,217)	47,405,889

지역별 부채총액	15,789,003	16,735,129	(10,030,510)	22,493,622

(단위 : 천원)

전분기

구 분	대한민국	베트남	연결조정	합 계

매출액	9,042,264	36,677,406	(5,943,467)	39,776,203

영업이익	(5,239,486)	82,930	2,925,495	(2,231,061)

법인세차감전 지역손익	(482,402)	118,051	2,716,025	2,351,674

지역별 분기순손익	(496,043)	118,051	2,716,025	2,338,033

지역별 자산총액	74,788,466	21,333,606	(31,332,611)	64,789,461

지역별 부채총액	30,596,941	34,949,947	(24,533,167)	41,013,721

39. 보고기간 후 사건연결실체는 2023년 10월 금융기관으로 부터 20억 차입을 진행하였으며, Kespion Vietnam Co., Ltd.의 차입을 위하여 금융기관에 지급보증($1,000,000) 하였습니다.