케스피온 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정 현황 등

가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기(당분기말)	매출채권	6,508,499	1	0.00%

대여금	448,891	7,406	1.65%

미수금	3,055,630	3,149,480	103.07%

선급금	730,425	535,086	73.26%

보증금	1,576,093	835,000	52.98%

합 계	12,319,538	4,526,973	36.75%

제25기(전기)	매출채권	4,308,293	9,668	0.22%

대여금	7,406	7,406	100.00%

미수금	4,528,822	4,454,615	98.36%

선급금	788,591	535,086	67.85%

보증금	1,643,518	835,000	50.81%

합 계	11,276,630	5,841,775	51.80%

제24기(전전기)	매출채권	4,279,898	18,988	0.44%

대여금	10,147	7,406	72.99%

미수금	4,821,509	4,454,615	92.39%

선급금	1,024,898	-	0.00%

보증금	1,281,517	835,000	65.16%

합 계	11,417,969	5,316,009	46.56%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제26기 3분기	제25기	제24기

기초 대손충당금 잔액합계	5,841,775	5,316,009	5,773,524

제각	-	-	(17,800)

손상차손	(1,314,802)	525,840	(439,789)

중단사업	(74)	74

기말 대손충당금 잔액합계	4,526,973	5,841,775	5,316,009

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(가) 대손충당금 설정방침

대차대조표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손상액을 기초로 대손충당금을 설정(나) 매출채권에 대한 대손충당금 현황

(단위 : 천원)

구분	당분기말

6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	18개월 초과	24개월 초과	합계

기대 손실률	0.00%	0.03%	0.47%	46.52%	100.00%	0.00%

총 장부금액	6,508,499	-	-	-	-	6,508,499

손실충당금	(1)	-	-	-	-	(1)

(단위 : 천원)

구분	전기말

6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	18개월 초과	24개월 초과	합계

기대 손실률	0.18%	2.30%	9.48%	61.73%	100.00%

총 장부금액	4,210,719	97,574	-	-	-	4,308,293

손실충당금	(7,421)	(2,247)	-	-	-	(9,668)

(다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 2. 재고자산의 사업부문별 보유현황 등

가. 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제26기(당분기말)	제25기(전기)	제24기(전전기)	비고

안테나	원재료	1,200,947	1,152,950	571,775	-

부재료	-	18,460	-	-

제 품	1,179,696	2,488,195	1,529,731	-

재공품	1,242,383	1,380,712	1,163,578	-

상 품	20,754	57,963	220	-

미착품	9,370	139,738	-	-

소 계	3,653,150	5,238,018	3,265,304	-

기타	원재료	4,866	-	813,121	-

부재료	-	-	-	-

제 품	-	-	352,543	-

재공품	-	-	166,601	-

상 품	-	-	-	-

소 계	4,866	-	1,332,265	-

합 계	원재료	1,205,813	1,152,950	1,384,896	-

부재료	-	18,460	-	-

제 품	1,179,696	2,488,195	1,882,274	-

재공품	1,242,383	1,380,712	1,330,179	-

상 품	20,754	57,963	220	-

미착품	9,370	139,738	-	-

합 계	3,658,016	5,238,018	4,597,569	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.72%	10.14%	8.20%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.99회	9.49회	9.65회	-

나. 재고자산 현황(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,528,329	(322,517)	1,205,812	1,827,990	(675,040)	1,152,950

제품	1,679,144	(499,448)	1,179,696	3,291,231	(803,036)	2,488,195

재공품	1,892,602	(650,219)	1,242,383	3,169,408	(1,788,696)	1,380,712

상품	45,061	(24,307)	20,754	119,058	(61,095)	57,963

부재료	-	-	-	19,402	(942)	18,460

미착품	9,370	-	9,370	139,738	-	139,738

합 계	5,154,506	(1,496,491)	3,658,015	8,566,827	(3,328,809)	5,238,018

다. 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자당사는 매 회계연도 기말에 외부감사인 입회하에 재고자산을 실사하고 있습니다. 또한, 매월 말 회사 자체적으로 재고조사를 진행하고 있습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등당사의 본 보고서 제출일 기준 자체 재고 조사에는 외부감사인이 참여하지 않았습니다.

3. 공정가치 ① 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 범주별 금융자산

당분기말 (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기손익
-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로
측정하는 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	23,712,370	23,712,370

매출채권	-	6,508,498	6,508,498

기타금융자산	-	2,771,471	2,771,471

기타비유동금융자산	-	890,491	890,491

당분기손익-공정가치 측정 금융자산	165,294	-	165,294

파생상품자산	-	-	-

합 계	165,294	33,882,830	34,048,124

전기말 (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기손익
-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로
측정하는 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,383,716	8,383,716

매출채권	-	4,298,625	4,298,625

기타금융자산	-	2,662,893	2,662,893

기타비유동금융자산	-	501,043	501,043

당분기손익-공정가치 측정 금융자산	162,601	-	162,601

파생상품자산	-	-	-

합 계	162,601	15,846,277	16,008,878

2) 범주별 금융부채당분기말 (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기손익
-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로
측정하는 금융부채	기 타	합 계

매입채무	-	4,625,076	-	4,625,076

기타채무	-	1,622,347	-	1,622,347

기타비유동채무	-	190,250	-	190,250

유동성차입금	-	4,689,600	-	4,689,600

전환사채	-	3,384,156	-	3,384,156

장기차입금	-	-	-	-

리스부채	-	-	3,613,959	3,613,959

파생금융부채	1,621,058	-	-	1,621,058

합 계	1,621,058	14,511,429	3,613,959	19,746,446

전기말 (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기손익
-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로
측정하는 금융부채	기 타	합 계

매입채무	-	3,524,679	-	3,524,679

기타채무	-	2,210,980	-	2,210,980

기타비유동채무	-	190,250	-	190,250

유동성차입금	-	13,782,364	-	13,782,364

전환사채	-	3,050,790	-	3,050,790

장기차입금	-	4,073,540	-	4,073,540

리스부채	-	-	3,799,220	3,799,220

파생금융부채	2,151,232	-	-	2,151,232

합 계	2,151,232	26,832,603	3,799,220	32,783,055

② 공정가치 서열체계가. 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수