케스피온 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 당사의 사업영역은 안테나 분야(이동통신용, 근거리통신, 방산, 중계기), 소재소자, 무선통신제품 사업을 영위하고 있습니다. 안테나란 전파를 송신하고 수신하기위한 장치로 전기 신호 및 전자파 신호를 변환하고 공중의RF 신호를 이동통신 단말기 내부로 수신하거나 내부의 신호를 공중으로 내보내는 역할을 합니다.이동통신용 안테나는 기지국 및 이동통신 단말기에 쓰이는 안테나로서 신호 입출력의 처음과 끝을 담당하며 통화품질을 결정하는 핵심부품 중의 하나입니다.또한 응용분야에 따른 분류를 살펴보면, 위성방송관련, 이동통신용, 전장, 항공, 우주통신 안테나 등이 있습니다. 이중에서 이동통신 단말기에 대한 소비자들의 선택과 구매에 있어 무엇보다 중요시되고 있는 것은 소형/경량/슬림화된 디자인으로 이동성 및 휴대성이 강조된 방향으로 기술이 발전되는 것에 결정적인 영향을 미치고 있습니다. 이러한 환경변화로 인해 이동통신 단말기는 외장 안테나에서 내장형 안테나 등의 형태로 변화되었습니다. 또한 이동통신 단말기는 접는 다양한 디자인의 형태의 디자인으로 변화를 주고 있습니다. 다양한 서비스의 융합 및 이동형 고속데이터 서비스의 요구가 점차 증가함에 따라 3세대, 4세대 이동 통신 서비스를 거쳐 현재 5세대(5G) 이동 통신 서비스 안테나 기술로 발전 하고 있습니다. 또한 모빌리티등 차량, 항공등에 적용되는 차세대 안테나 서비스 기술에 대한 연구가 지속적으로 이루어지고 있으며 향후 기술개발에 대한 경쟁도 치열해질 것으로 예상되고 있습니다.

(2) 경쟁요소 이동통신기술의 발달로 이동통신 단말기의 컨버젼스화에 따른 소형/경량/슬림화 추세를 보이고 있으며, 이에 휴대폰 부품의 신소재 개발 및 기술개발이 요구되고 있ㅋ습니다. 이러한 기술경쟁력과 함께 국내외 선두 휴대폰 제조업체와의 유기적 관계를 통한 안정적인 매출처 확보와 매출 다각화가 중요한 경쟁요소라고 할 수 있습니다. 당사의 연구소는 최적화된 안테나의 성능을 구현하기 위하여 안테나 단품의 성능을 측정할 뿐만 아니라 휴대폰과의 관계를 복합적으로 측정하여 최적의 솔루션을 제공하고 있습니다. 이러한 솔루션 제공을 통해 타 경쟁기업 대비 비교우위를 점하고 있으며, 이동통신 단말기에 상용되는 내장형 안테나를 국내 최초 양산한 시점부터 현재까지 기술력을 우위를 점하고 있으며, 내장형에 체적화된 생산기술(LDS, F-PCB)경쟁력에서 타사대비 우의의 기술력을 보유하여 지속 성장 분야인 내장형 안테나에서도 경쟁력을 확보하고 있고, 사업 다각화를 위해 결재 서비스에서 활용되는 근거리 통신(NFC)과 무선 충전(WPC) 적용이 가능한 소재소자(Sheet)사업에 진출 하여 매출 다각화 및 안테나와 소재소자를 이용하여5세대 통신에 적용되는 경쟁력 있는 다중입출력 안테나, 부품 소재 개발 분야에 연구를 계속하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황

당사는 1998년 6월 설립시부터 현재까지 R 중심의 안테나 전문 개발 제조업체로서 관련 산업에서의 경쟁력을 확보하고 시장의 기술을 선도하고 있습니다. 한 발 앞선 투자를 통하여 최근 각광 받고 있는 LDS안테나에 대한 시장을 선점하였고, 자체 생산하는 Ferrite Sheet와 접목한 NFC 안테나를 개발하여 제품 구성을 다양화하고 있으며 그 외에도 중계기용 안테나, 국방 안테나, 항공 안테나, Module형 안테나 등 다양한 안테나를 개발하여, 글로벌 휴대폰 제조업체와 방산분야에 납품하고 있습니다. LDS 안테나는 스마트폰의 등장과 함께 보편적으로 활용되는 기술로 레이저를 이용하여 안테나 패턴을 구현하고 그 위에 도금을 통하여 안테나 회로를 구성하는 방식으로 원하는 위치에 미세한 패턴을 그릴 수 있는 장점이 있습니다.

NFC 안테나는 Ferrite Sheet에 F-PCB타입의 안테나를 부착하여 제조하는 근거리 무선 통신방식의 안테나로 당사는 핵심소재인 Ferrite Sheet에 대하여 기초 기술인 분말 공정부터 직접 수행함으로써 성능, 가격, 품질 등 종합적인 경쟁력을 확보하고 있으며 이 기술을 바탕으로 무선 충전 기기의 확대에 따른 무선 충전이 적용되는 단말기와 웨어러블 기기에 무선충전 안테나를 설계, 제조 납품을 하고 있으며 이 부분 또한 성능, 가격, 품질 등 종합적인 경쟁력을 확보하고 있습니다.

(2) 시장점유율 2010년까지 국내 시장의 50% 이상을 차지하던 외국 업체의 비중이 국내 안테나 회사의 시장 진입 및 확대로 20% 수준으로 감소하였습니다. 현재 국내에서 20여 개의 휴대폰용 안테나 업체가 있지만, 안테나의 기술은 대표적인 지식 기반 산업으로 끊임없는 연구개발과 필드에서 트러블슈팅(troubleshooting : 제품상의 오류 복원, 보완, 작업을 말함)을 통한 Know-How의 축적이 필수적으로 요구되는 분야로 현재 우리나라에서는 당사를 비롯한 파트론, 아모텍, 이더트로닉스 등이 안테나시장의 70~80%를 점유하고 있습니다. (3) 시장의 특성 (가) 이동통신 산업 발전과의 밀접성 당사가 영위하는 휴대폰 부품업체는 전방산업인 휴대폰 산업과 밀접한 전후방 연관효과를 나타내고 있습니다. 전방산업의 빠른 기술개발에 따라 휴대폰 부품 공급업체의 부품개발도 요구되고 있습니다. 또한 전방산업인 휴대폰 산업의 경기변동을 비롯하여 단가변동, 생산량 증감 등은 부품공급업체의 수익성, 성장성, 생산량에 영향을 미치고 있습니다. (나) 시장 및 기술의 진입장벽 안테나시장은 기술진입 장벽이 비교적 높은 산업으로서, RF 분야에서의 오랜 경험과제품개발 노하우가 요구되고 있고, 국내에서는 몇몇 주력 기업들이 과점하고 있는 상황입니다. 또한, 휴대폰의 소형화와 다기능화에 따라 안테나도 내장형 안테나, 멀티밴드 안테나, 다중입출력 안테나(MIMO)에 대한 기술적인 요구가 증가하고 있으며, 해외 대형업체의 주도하에 가격 경쟁이 점점 심해지고 있습니다. 국내 선두업체들은 세계적인 기술경쟁력을 바탕으로 경쟁력을 확보하고 있고, 설계기술과 생산기술의 혁신 및 경쟁력 있는 부품소재 개발을 계속하고 있습니다. 당사의 경우 독보적인 신기술 및 각종 산업재산권을 보유하고 있으며 회사 핵심 경쟁력인 R 주력하고 있습니다. 당사는 해외기업과의 경쟁에서도 지리적인 이점과 커뮤니케이션 수단의 이점을 살려 국내 휴대폰 업체에 제공할 수 있는 차별화 된 서비스 및 Time to Market 능력을 높여가고 있습니다. (다) 기술의 빠른 변화에 따른 신속한 대응력 요구 이동통신 기술의 발달로 단말기의 소형화와 다기능화가 더욱 요구됨에 따라 안테나의 내장화와 다중대역화가 이루어지고 있어 기술변화에 대한 관련회사들의 빠른 대응이 요구되고 있습니다. 또한 최근 디자인이 중요시되어 신제품 출시가 빨라짐에 따라 기술 및 디자인 변화에 따른 대응력이 부족한 회사는 시장에서 도태되고 있는 상황입니다. 특히 스마트폰의 등장은 PC 업체들의 휴대폰 시장 진입이라는 수요처 확대가 될 수 있으며 이를 기회로 발판삼아 산업의 성장을 기대하고 있습니다. (라) 관련 산업으로의 파급효과 이동통신용 단말기는 수많은 부품으로 이루어져 있고 부품 간 복잡하고 섬세하게 연결되어 상호 작용을 통해 구동됨에 따라 특정 분야에서 차별적인 기술적 우위를 점하고 시장점유율이 높다면 연관된 사업으로 자연스럽게 사업확장을 할 수 있는 장점이 있습니다. 이러한 장점을 바탕으로 안테나 부문 선도 기업인 당사가 안테나와 연관된RF 사업부문이나, 단말기 모듈화 사업 또는 다른 부품 사업에 진출할 계획을 가지고 있고 적은 투자비용으로 빠른 시간내 사업 다각화가 가능할 것으로 보여집니다. (4) 사업부문별 요약 재무현황 1. 연결회사의 당기와 전기의 계속사업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대한민국 베트남 연결조정 합계 매출액 35,187,807 69,531,747 (26,312,551) 78,407,003 영업이익(손실) 3,441,921 212,059 (267,019) 3,386,961 법인세차감전 지역손익 (5,997,799) 36,750 (64,067) (6,025,116) 지역별 당기순손익 (15,297,906) 133,258 (64,067) (15,228,715) 지역별 자산총액 81,438,318 25,971,076 (20,110,437) 87,298,957 지역별 부채총액 44,578,004 22,384,938 (9,489,382) 57,473,559 주)연결기준작성 (단위 : 천원) 구 분 대한민국 베트남 연결조정 합계 매출액 37,197,574 59,048,563 (28,389,786) 67,856,351 영업이익 734,860 645,174 (3,554,235) (2,174,201) 법인세차감전 지역손익 (1,884,086) 669,469 (7,405,095) (8,619,712) 지역별 당기순손익 (9,324,739) 564,622 (2,778,361) (11,538,478) 지역별 자산총액 98,201,695 30,936,574 (28,330,329) 100,807,940 지역별 부채총액 52,670,402 26,769,070 (16,783,212) 62,656,260 주)연결기준작성 2. 주요 제품 및 서비스 등가. 주요 제품 등의 현황 [2018. 12. 31. 현재] ( 단위 : 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율 통신 제품매출 통신 휴대폰용안테나 - 70,880 90.4% 무선시스템 제품매출 무선시스템 RFID, E-Bridge - 소재 제품,상품매출 소재 - 4,330 5.5% TFT 제품매출 TFT - 기타 기타매출 기타 - 3,197 4.1% 합계 78,407 100% 주)연결기준작성 나. 주요 제품 등의 가격 변동추이 [2018. 12. 31. 현재] ( 단위 : 원) 품 목 제21기 제20기 제19기 제18기 비고 통신 내 수 494 437 491 363 - 수 출 345 436 372 333 무선시스템 내 수 - - - - 수 출 - - - 소재 내 수 111 74 74 60 수 출 1,136 972 522 TFT 내 수 5,005 3,453 47,610 수 출 - - - 기타 내 수 590,596 975 4,353,753 10,516 샘플,개발비 수 출 2,599,137 933 112 69 주)연결기준작성 3. 주요 원재료, 부재료가. 주요 원재료,부재료 구입현황 [2018. 12. 31. 현재] ( 단위 : 원, %) 사업부문 매입유형 품 목 금액 비율 비 고 통신 원+부자재 통신 41,965,600,267 94.5% 소재 소재 1,337,859,486 3.0% TFT TFT 429,803,974 1.0% 무선시스템 무선시스템 0.0% 기타 의료기기 692,432,054 1.6% 합계 44,425,695,781 100% 주)연결기준작성 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 [2018. 12. 31. 현재] ( 단위 : 원) 사업부 품 목 제21기 제20기 제19기 제18기 통신 통신 164 181 197 129 소재 소재 13 15 24 17 TFT TFT 492 - 212 324 무선시스템 무선시스템 - - - 기타 의료기기 510 133 - - 주)연결기준작성 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산 실적 [2018. 12. 31. 현재] ( 단위 : 천개) 사업부문 품목 사업소 생산수량 제21기 제20기 통신 통신 인천/베트남 167,571 153,667 소재 소재 인천 26,409 16,850 TFT TFT 서울 13 434 무선시스템 무선시스템 서울 - 기타 - 합계 193,993 170,951 주)연결기준작성 나. 생산설비 현황 [2018. 12. 31. 현재] ( 단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 50,250,910 50,458,028 취득 2,415,976 2,689,925 처분/폐기 (1,144,323) (4,488) 상각 (4,193,224) (5,287,762) 손상 (3,750,580) 연결범위변동 106,909 326,711 환산차이 826,963 (1,011,460) 기타 (15,659,705) 3,079,958 분기말 장부금액 28,852,926 50,250,912 주)연결기준작성 5. 매출 [2018. 12 31 현재] ( 단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구분 제21기 제20기 제19기 통신 제품매출 통신 수 출 17,255 17,203 26,121 내 수 53,354 46,356 55,179 합 계 70,609 62,240 81,300 무선시스템 제품매출 무선시스템 수 출 - - - 내 수 - - - 합 계 - - - 소재 상품,제품매출 소재 수 출 - - 23 내 수 3,200 2,848 3,588 합 계 3,200 2,848 3,611 TFT 제품매출 TFT 수 출 - - - 내 수 - - - 합 계 - - - 기타 기타 기타 수 출 3,119 23 - 내 수 1,479 1,426 588 합 계 4,598 2,496 588 합계 수 출 20,374 17,226 26,144 내 수 58,033 50,630 59,355 합 계 78,407 67,856 85,499 주)연결기준작성 6. 수주상황전년매출대비 10%이상의 대규모 계약일 경우나 회사의 중요한 계약등은 관련 공시를 통해서 알리고 있습니다.7. 시장위험과 위험관리연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 가. 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, VND등입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. - 당기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 USD CNY JPY VND 기타 현금및현금성자산 4,271,544 1,201 7 312,712 1,406 매출채권 784,320 - 2,462 875,687 - 매입채무 1,438,758 - - 826,573 단기차입금 - - - 23,070 - 장기차입금 - - - 12,376 - 주)연결기준작성 - 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD CNY JPY VND 기타 현금및현금성자산 747,505 1,117 - 1,078,589 904 매출채권 1,006,783 - 2,306 741,020 - 매입채무 3,495,329 - - 635,383 - 기타금융자산 - - - 1,132,800 - 주)연결기준작성 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 180,855 (180,855) (137,279) 137,279 CNY 60 (60) 56 (56) JPY 123 (123) 115 (115) VND 16,319 (16,319) 147,620 (147,620) 기 타 70 (70) 45 (45) 주)연결기준작성 (2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 4,412,182 4,158,038 10,517,153 955,085 단기대여금 116,895 - 276,670 - 장기대여금 97,750 - 90,740 - 차입금 (26,824,752) (6,907,161) (34,184,462) (5,798,829) 전환사채 - - (3,646,027) - 합 계 (22,197,925) (2,749,123) (26,945,927) (4,843,744) 주)연결기준작성 - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 후 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp 상승 (27,491) (27,491) (77,167) (77,167) 100bp 하락 27,491 27,491 77,167 77,167 주)연결기준작성 나. 신용위험 신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사의 대부분의 고객은 전세계시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(1) 신용위험에 대한 노출 ① 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,551,801 11,455,937 만기보유금융자산 - 1,385,000 기타금융자산 3,704,997 7,609,530 매출채권 19,732,916 12,162,866 기타비유동금융자산 4,369,504 5,040,383 합 계 36,359,218 37,653,716 주)연결기준작성 ② 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 11,894,718 5,449,320 일 본 2,462 2,306 중 국 1,221,035 2,373,180 베트남 5,421,395 3,792,958 기 타 1,193,306 545,102 합 계 19,732,916 12,162,866 주)연결기준작성 (2) 손상차손① 당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 장부금액 채권잔액 손상된 금액 장부금액 6개월 이하 18,832,384 (282,046) 18,550,338 11,418,088 (57,298) 11,360,790 6개월 ~ 12개월 208,577 (60,664) 147,913 107,332 (71,299) 36,033 12개월 ~ 24개월 225,992 (225,992) - 250,855 (243,651) 7,204 24개월 초과 465,963 (465,963) - 386,592 (386,592) - 합 계 19,732,916 (1,034,665) 18,698,251 12,162,867 (758,840) 11,404,027 주)연결기준작성 ② 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 잔액 758,839 701,897 제각 - (242,005) 연결실체 변동에 따른 증가 - 194,338 손상차손 149,854 59,562 중단사업 125,973 45,047 기말 잔액 1,034,666 758,839 주)연결기준작성 다. 유동성 위험 유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 [유동] 매입채무 15,013,370 15,013,370 15,013,370 - - 기타채무 2,764,107 2,764,107 2,764,107 - - 유동성차입금 28,033,399 28,803,682 28,803,682 - - 소 계 45,810,876 46,581,159 46,581,159 - - [비유동] 기타비유동채무 419,097 419,097 - 419,097 - 비유동성차입금 5,698,514 5,915,307 - 3,893,892 2,021,415 소 계 6,117,611 6,334,404 - 4,312,989 2,021,415 합 계 51,928,487 52,915,563 46,581,159 4,312,989 2,021,415 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 라. 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적,정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계(a) 57,473,559 62,656,260 자본총계(b) 29,825,398 38,151,680 부채비율(a/b) 192.7% 164.2% 순차입금비율: 현금및현금성자산(c) 8,570,220 11,472,239 단기금융상품(d) 1,645,000 2,765,635 차입금(e) 33,731,912 43,629,319 순차입금(f)=(e)-(c)-(d) 23,516,692 29,391,445 순차입금비율(f/b) 78.8% 77.0% 주)연결기준작성 8. 파생상품 거래현황-해당사항없음9. 경영상의 주요계약 등- 해 당사항 없음10. 연구개발활동가. 연구개발활동-회사는 가산동 중앙연구소와 RF연구소를 별도 운영하고 있으며, 각종 국책과제와 특허, 지적 재산권 취득 등에 관한 연구개발활동을 하고 있습니다. 회사는 이에 대한연구내용을 특허 취득 등을 통하여 자율공시하고 있습니다. [2018. 12. 31. 현재] ( 단위 : 천원) 과 목 제21 기 제20 기 제19 기 원 재 료 비 - - - 인 건 비 2,635,668 2,700,151 3,263,162 감 가 상 각 비 268,709 272,680 546,009 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 3,554,976 4,165,729 4,064,574 연구개발비용 판매비와 관리비 6,459,353 7,138,560 7,873,745 제 조 경 비 - - - 개발비(무형자산) - - - 국고보조금 대체 555,663 604,493 648,652 소 계 7,015,016 7,743,053 ,522,397 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 8.9% 11.4% 10.0% 나. 연구개발 조직 및 운영 제21기 조직도.jpg 제21기 조직도 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용- 회사는 설립 이후 지속적인 연구개발을 통하여 업계 최고의 지적재산권을 획득, 보유하고 있습니다. 구 분 출원건수(누적) 등록건수(유지중) 내 용 발 급 처 국내 특허 536 188 메타머티리얼 구조 외 한국 특허청 국내 실용신안 82 2 무선모델용 안테나 외 한국 특허청 국내 상표 및 디자인 43 9 EMW 외 한국 특허청 PCT 출원 155 - 안테나 기술 외 - 해외 특허 280 41 Dual Band 외 각국 특허청 해외 상표 25 16 EMW 외 각국 특허청 ※ 2018년 12월 31일 기준 나. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 (단위 : 백만원) 구분 당기순손실 주요원인 제 20 기 (2017년) 11,538백만원(당기순손실) 1. 안테나 판매물량 감소2. 판가인하로 인한 수익악화3. 환율변동으로 인한 수익악화 제 18 기 (2015년) 6,930백만원(당기순손실) 1. 안테나 판매물량 감소2. 판가인하로 인한 수익악화3. 신규투자로 인한 비용증가 제 17 기 (2014년) 10,961백만원(당기순손실) 1. 안테나 판매물량 감소2. 판가인하로 인한 수익악화3. 신규투자로 인한 비용증가 다. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 (단위 : 천원) 사업연도 당기순이익 증감율 주요원인 제19기 (2016.01.01~2016.12.31) 2,174,450 318.7 1. 안테나 판매물량 증가2. 해외법인 안정화 라. 외부자금조달 요약표 (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 39,983,291 - 9,235,102 30,748,189 - 금융기관 합계 39,983,291 - 9,235,102 30,748,189 - 회사채 (사모) 3,646,726 - 3,646,726 - - 자본시장 합계 3,646,726 - 3,646,726 - - 총 계 46,630,017 - 12,881,828 30,748,189 - 12. 기업인수목적회사의 합병추진-해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가.요약 연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제21기 제20기 제 19 기 (2018.12.31) (2017.12.31) (2016.12.31) [유동자산] 53,772,098,457 40,497,944,126 42,836,849,743 현금및현금성자산 8,570,219,668 11,472,238,524 14,849,505,025 매출채권 18,698,250,503 11,404,026,977 7,184,624,214 재고자산 4,428,776,739 8,256,166,213 10,140,576,828 기타의유동자산 22,074,851,547 9,365,512,412 10,662,143,676 [비유동자산] 33,526,859,004 60,309,996,007 58,275,642,441 유형자산 28,852,926,850 50,250,913,119 50,458,027,938 무형자산 3,209,672,408 5,981,182,299 3,041,068,067 매도가능증권 15,392,608 15,392,608 기타비유동자산 1,464,259,746 4,062,507,981 4,761,153,828 자 산 총 계 87,298,957,461 100,807,940,133 101,112,492,184 [유동부채] 47,493,236,249 47,783,506,549 40,166,509,704 매입채무 15,013,370,377 10,201,749,570 4,519,174,796 기타채무 2,764,106,501 2,645,560,838 3,115,447,799 기타의유동부채 29,715,759,371 34,936,196,141 32,531,887,109 [비유동부채] 9,980,323,145 14,872,753,898 22,483,957,983 비유동성차입금 5,698,513,694 9,534,574,267 16,913,562,683 기타비유동부채 4,281,809,451 5,338,179,631 5,570,395,300 부 채 총 계 57,473,559,394 62,656,260,447 62,650,467,687 자 본 [지배지분] 30,035,682,830 38,170,014,892 38,462,024,497 자본금 15,892,098,500 15,136,672,500 13,935,074,500 자본잉여금 35,308,657,489 31,945,280,017 27,295,029,728 기타자본 (234,179,653) (23,867,128) (2,964,981,698) 기타포괄손익누계액 4,236,125,387 10,807,257,016 8,883,628,002 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 9,457,844,297 이익잉여금 (34,624,863,190) (19,695,327,513) (8,686,726,035) [비지배지분] (210,284,763) (18,335,206) 자 본 총 계 29,825,398,067 38,151,679,686 38,462,024,497 부채와자본총계 87,298,957,461 100,807,940,133 101,112,492,184 구 분 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 78,407,002,481 67,856,350,670 85,499,165,534 영업이익 3,386,960,749 (2,174,200,925) 2,313,957,190 계속사업이익 (9,848,576,285) (8,929,247,577) (1,542,954,303) 중단사업이익 (5,380,138,847) (2,609,230,252) 연결총당기순이익 (15,228,715,132) (11,538,477,829) (1,542,954,303) 기본주당순이익 (476) (390) 81 연결에 포함된 회사수 3 2 1 나.요약별도 재무정보 (단위 : 원) 구 분 제21기 제20기 제 19 기 (2018.12.31) (2017.12.31) (2016.12.31) [유동자산] 49,142,952,454 40,425,670,676 39,864,791,792 현금및현금성자산 6,368,994,468 5,247,261,704 5,382,023,964 매출채권 19,825,067,669 19,428,352,459 14,351,235,571 재고자산 987,835,463 5,225,397,080 7,679,869,026 기타의유동자산 21,961,054,854 10,524,659,433 12,451,663,231 [비유동자산] 30,539,505,128 56,406,296,989 52,012,464,030 유형자산 24,989,222,265 45,984,300,272 43,715,235,878 무형자산 2,363,265,466 2,825,761,038 2,267,138,246 매도가능금융자산 15,392,608 15,392,608 기타비유동자산 3,187,017,397 7,580,843,071 6,014,697,298 자 산 총 계 79,682,457,582 96,831,967,665 91,877,255,822 부 채 [유동부채] 33,173,064,153 38,375,449,748 33,248,478,814 매입채무 3,759,513,929 5,393,107,651 3,322,645,516 기타채무 1,800,485,764 2,079,728,993 2,271,558,077 기타의유동부채 27,613,064,460 30,902,613,104 27,654,275,221 [비유동부채] 8,944,308,562 12,866,117,492 19,931,948,100 비유동성차입금 4,784,253,857 7,540,672,326 14,145,380,000 기타비유동부채 4,160,054,705 5,325,445,166 5,786,568,100 부 채 총 계 42,117,372,715 51,241,567,240 53,180,426,914 자 본 Ⅰ.자본금 15,892,098,500 15,136,672,500 13,935,074,500 II. 자본잉여금 35,150,014,786 31,786,637,314 27,295,029,728 III. 기타자본 (234,179,653) (23,867,128) (2,964,981,698) IV. 기타포괄손익누계액 4,055,377,797 11,200,494,886 8,798,127,646 Ⅴ.매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 9,457,844,297 ⅤI.이익잉여금 (26,756,070,860) (12,509,537,147) (8,366,421,268) 자 본 총 계 37,565,084,867 45,590,400,425 38,696,828,908 부채와자본총계 79,682,457,582 96,831,967,665 91,877,255,822 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 31,990,860,907 36,218,362,294 52,779,051,399 영업이익 4,010,610,654 743,421,788 2,235,860,928 계속사업이익 (8,982,048,280) (2,053,139,241) 657,318,982 중단사업이익 (5,380,138,847) (2,609,230,252) 당기순이익 (14,362,187,127) (4,662,369,493) 657,318,982 기본주당순이익 (454) (158) 24 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* (정정)사업보고서_21_00479705_주식회사이엠따블유(최종).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 53,772,098,457 40,497,944,126 42,836,849,743 현금및현금성자산 8,570,219,668 11,472,238,524 14,849,505,025 당기손익-공정가치측정금융자산 484,573,574 만기보유금융자산 1,185,000,000 2,040,000,000 기타금융자산 2,361,644,620 7,133,804,907 7,493,665,320 매출채권 18,698,250,503 11,404,026,977 7,184,624,214 재고자산 4,428,776,739 8,256,166,213 10,140,576,828 당기법인세자산 8,627,369 20,404,200 7,915,080 기타유동자산 483,005,984 1,026,303,305 1,120,563,276 매각예정자산 18,737,000,000 비유동자산 33,526,859,004 60,309,996,007 58,275,642,441 기타비유동금융자산 424,603,483 1,755,592,271 1,399,232,850 매도가능금융자산 15,392,608 15,392,608 만기보유금융자산 200,000,000 145,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 449,768,178 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 312,437,108 관계기업투자주식 193,395,949 유형자산 28,852,926,850 50,250,913,119 50,458,027,938 무형자산 3,209,672,408 5,981,182,299 3,041,068,067 이연법인세자산 165,709,799 1,904,159,245 2,908,043,472 기타비유동자산 111,741,178 9,360,516 308,877,506 자산총계 87,298,957,461 100,807,940,133 101,112,492,184 부채 유동부채 47,493,236,249 47,783,506,549 40,166,509,704 매입채무 15,013,370,377 10,201,749,570 4,519,174,796 기타채무 2,764,106,501 2,645,560,838 3,115,447,799 유동성차입금 28,033,398,769 34,094,744,737 32,075,082,977 환불부채 201,162,616 83,234,930 89,053,528 기타유동부채 1,481,197,986 758,216,474 367,750,604 비유동부채 9,980,323,145 14,872,753,898 22,483,957,983 기타비유동채무 419,097,306 1,605,775,434 1,667,318,615 기타비유동부채 164,386,586 155,813,143 148,995,372 비유동성차입금 5,698,513,694 9,534,574,267 16,913,562,683 순확정급여부채 2,529,803,826 3,576,591,054 3,754,081,313 이연법인세부채 1,168,521,733 부채총계 57,473,559,394 62,656,260,447 62,650,467,687 자본 지배기업 소유주지분 30,035,682,830 38,170,014,892 38,462,024,497 자본금 15,892,098,500 15,136,672,500 13,935,074,500 자본잉여금 35,308,657,489 31,945,280,017 27,295,029,728 기타자본 (234,179,653) (23,867,128) (2,964,981,698) 기타포괄손익누계액 4,236,125,387 10,807,257,016 8,883,628,002 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 9,457,844,297 이익잉여금(결손금) (34,624,863,190) (19,695,327,513) (8,686,726,035) 비지배지분 (210,284,763) (18,335,206) 자본총계 29,825,398,067 38,151,679,686 38,462,024,497 자본과부채총계 87,298,957,461 100,807,940,133 101,112,492,184 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 78,407,002,481 67,856,350,670 85,499,165,534 매출원가 57,949,902,289 53,738,212,891 63,604,526,506 매출총이익 20,457,100,192 14,118,137,779 21,894,639,028 판매비와관리비 16,920,285,760 16,232,777,007 19,466,494,541 대손상각비 149,853,683 59,561,697 114,187,297 영업이익(손실) 3,386,960,749 (2,174,200,925) 2,313,957,190 기타수익 327,635,094 298,009,324 428,547,188 기타비용 7,334,727,028 3,378,947,520 2,806,313,487 기타의대손상각비 1,419,274,713 302,237,607 750,761,399 금융수익 1,219,738,610 1,369,814,103 2,849,836,866 금융비용 2,153,696,079 4,425,545,739 4,348,091,254 지분법손실 51,752,468 6,604,051 법인세비용차감전순이익(손실) (6,025,115,835) (8,619,712,415) (2,312,824,896) 법인세비용 3,823,460,450 309,535,162 (769,870,593) 계속사업당기순이익(손실) (9,848,576,285) (8,929,247,577) (1,542,954,303) 중단사업당기순이익(손실) (5,380,138,847) (2,609,230,252) 당기순이익(손실) (15,228,715,132) (11,538,477,829) (1,542,954,303) 기타포괄손익 2,984,826,856 2,442,882,628 (18,999,101) 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 2,478,313,626 2,921,620,854 (88,129,933) 보험수리적손익 (45,535,906) 665,709,762 (112,987,093) 재평가차액 3,077,295,000 3,079,958,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (29,206,373) 기타포괄손익 관련 법인세 효과 (524,239,095) (824,046,908) 24,857,160 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 506,513,230 (478,738,226) 69,130,832 해외사업장환산외환차이 515,628,941 (478,738,226) 69,130,832 지분법자본변동 (9,115,711) 총포괄손익 (12,243,888,276) (9,095,595,201) (1,561,953,404) 지배기업의 소유주지분 (12,051,938,719) (9,084,972,463) (1,561,953,404) 비지배지분 (191,949,557) (10,622,738) 지배지분에 대한 주당손익 기본주당손익 (476) (390) 81 계속사업기본주당손익 (306) (302) 81 중단사업기본주당손익 (170) (88) 연결 자본변동표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 결손금 매각예정자산 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 13,660,349,500 26,369,755,928 9,397,152,166 (5,522,778,446) 43,904,479,148 43,904,479,148 전기오류수정효과 (45,161,329) (1,508,006,193) (1,553,167,522) (1,553,167,522) (전기초)조정금액 13,660,349,500 26,369,755,928 9,351,990,837 (7,030,784,639) 42,351,311,626 42,351,311,626 총포괄손익 69,130,832 (1,655,941,396) (1,586,810,564) (1,586,810,564) 당기순이익(손실) (1,542,954,303) (1,542,954,303) (1,542,954,303) 보험수리적손익 (112,987,093) (112,987,093) (112,987,093) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 자산재평가 매각예정으로 인한 재평가차익 대체 해외사업장환산외환차이 69,130,832 69,130,832 69,130,832 자본에 직접인식된 주주와의 거래 274,725,000 925,273,800 (12,386,103,367) 8,883,628,002 (2,302,476,565) (2,302,476,565) 연결범위의 변동 (8,883,628,002) 8,883,628,002 연결실체의 자본거래 전환사채 전환 신주인수권 행사 274,725,000 925,273,800 1,199,998,800 1,199,998,800 주식선택권 행사 (295,002,795) (295,002,795) (295,002,795) 자기주식 처분 (3,207,472,570) (3,207,472,570) (3,207,472,570) 주식선택권의 소멸 2016.12.31 (기말자본) 13,935,074,500 27,295,029,728 (2,964,981,698) 8,883,628,002 (8,686,726,035) 38,462,024,497 38,462,024,497 2017.01.01 (기초자본) 13,935,074,500 27,295,029,728 (2,964,981,698) 8,883,628,002 (8,686,726,035) 38,462,024,497 38,462,024,497 전기오류수정효과 (전기초)조정금액 총포괄손익 1,923,629,014 (11,008,601,478) (9,084,972,464) (10,622,738) (9,095,595,202) 당기순이익(손실) (11,527,855,092) (11,527,855,092) (10,622,738) (11,538,477,829) 보험수리적손익 519,253,614 519,253,614 519,253,614 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 자산재평가 2,402,367,240 2,402,367,240 2,402,367,240 매각예정으로 인한 재평가차익 대체 해외사업장환산외환차이 (478,738,226) (478,738,226) (478,738,226) 자본에 직접인식된 주주와의 거래 1,201,598,000 4,650,250,289 2,941,114,570 8,792,962,859 (7,712,468) 8,785,250,391 연결범위의 변동 (74,069,765) (74,069,765) 연결실체의 자본거래 158,642,703 158,642,703 66,357,297 225,000,000 전환사채 전환 346,104,000 1,353,145,794 1,699,249,794 1,699,249,794 신주인수권 행사 755,494,000 2,544,503,792 3,299,997,792 3,299,997,792 주식선택권 행사 100,000,000 593,958,000 (266,358,000) 427,600,000 427,600,000 자기주식 처분 3,207,472,570 3,207,472,570 3,207,472,570 주식선택권의 소멸 2017.12.31 (기말자본) 15,136,672,500 31,945,280,017 (23,867,128) 10,807,257,016 (19,695,327,513) 38,170,014,892 (18,335,206) 38,151,679,686 2018.01.01 (기초자본) 15,136,672,500 31,945,280,017 (23,867,128) 10,807,257,016 (19,695,327,513) 38,170,014,892 (18,335,206) 38,151,679,686 전기오류수정효과 (전기초)조정금액 총포괄손익 (6,571,131,629) (14,929,535,677) 9,457,844,297 (12,042,823,009) (191,949,557) (12,234,772,566) 당기순이익(손실) (15,039,378,549) (15,039,378,549) (189,336,583) (15,228,715,132) 보험수리적손익 109,842,872 109,842,872 (2,612,974) 107,229,898 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 (29,206,373) (29,206,373) (29,206,373) 자산재평가 2,400,290,100 2,400,290,100 2,400,290,100 매각예정으로 인한 재평가차익 대체 (9,457,844,297) 9,457,844,297 해외사업장환산외환차이 515,628,941 515,628,941 515,628,941 자본에 직접인식된 주주와의 거래 755,426,000 3,363,377,472 (210,312,525) 3,908,490,947 3,908,490,947 연결범위의 변동 연결실체의 자본거래 전환사채 전환 718,176,000 2,927,851,447 3,646,027,447 3,646,027,447 신주인수권 행사 주식선택권 행사 37,250,000 359,994,430 (134,780,930) 262,463,500 262,463,500 자기주식 처분 주식선택권의 소멸 75,531,595 (75,531,595) 2018.12.31 (기말자본) 15,892,098,500 35,308,657,489 (234,179,653) 4,236,125,387 (34,624,863,190) 9,457,844,297 30,035,682,830 (210,284,763) 29,825,398,067 연결 현금흐름표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 621,322,132 1,474,065,195 10,786,167,736 영업에서 창출된 현금흐름 4,814,078,366 7,596,643,301 12,381,323,557 이자의 지급 (1,698,861,876) (1,801,270,599) (1,671,782,858) 이자의 수령 446,158,285 118,991,261 80,167,501 배당금의 수입 364,000 법인세의 납부 (1,234,790,027) (24,410,627) (3,540,464) 중단사업으로 인한 현금흐름 (1,705,262,616) (4,416,252,141) 투자활동현금흐름 2,247,732,635 (4,004,629,414) (5,589,821,082) 단기금융상품의 감소 2,715,357,007 3,870,000,000 장기금융상품의 감소 500,000,000 단기대여금의 감소 295,694,858 205,000,000 264,909,405 장기대여금의 감소 12,990,000 9,480,000 22,780,000 보증금의 감소 142,738,718 516,719,000 54,046,116 유형자산의 처분 1,187,309,362 8,704,000 833,454,545 유형자산 처분 미수금 감소 2,329,227,000 매각예정자산 선수금 1,000,000,000 무형자산의 처분 76,000,000 단기금융상품의 증가 (464,000,000) (2,508,200,000) (4,500,000,000) 장기금융상품의 증가 (560,000,000) (499,000,000) 단기대여금의 증가 (100,000,000) (317,965,380) 사업결합으로 인한 증가 (1,205,610,714) (982,693,132) 기타포괄손익-공정가치평가금융자산의 증가 (200,000,000) (200,000,000) 장기대여금의 증가 (20,000,000) (8,000,000) 보증금의 증가 (617,433,000) (493,838,421) (19,620,000) 유형자산의 취득 (2,337,076,000) (2,194,611,000) (1,019,446,879) 무형자산의 취득 (132,226,339) (1,075,429,061) (900,978,889) 중단사업으로 인한 현금흐름 (459,238,257) (575,760,800) 재무활동현금흐름 (6,225,768,702) (1,683,555,628) (172,784,580) 단기차입금의 차입 1,700,000,000 4,835,369,836 4,386,954,735 장기차입금의 차입 747,150,000 3,490,850,000 연결실체의 자본거래 225,000,000 주식매입선택권 행사 262,463,500 427,600,000 전환사채의 발행 4,925,000,000 신주인수권의 행사 3,299,998,608 1,199,998,800 정부보조금의 수령 1,062,404,760 장기미지급금의 증가 105,818,615 정부보조금의 사용 및 반납 (1,291,885,484) 단기차입금의 상환 (1,832,000,000) (6,131,843,119) (2,406,433,446) 유동성 차입금의 상환 (7,100,848,162) (1,925,779,787) (1,841,260,000) 자기주식의 취득 (3,207,472,570) 사채의 상환 (2,400,000,000) 단주대금 지급 (4,224) 장기미지급금의 감소 (101,600,000) 리스부채의 상환 (2,534,040) (27,546,200) (11,103,950) 장기차입금의 상환 (3,375,600,742) (3,094,806,040) 현금및현금성자산의 환율변동효과 454,695,079 836,853,346 (94,857,896) 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,902,018,856) (3,377,266,501) 4,928,704,178 기초현금및현금성자산 11,472,238,524 14,849,505,025 9,920,800,848 기말현금및현금성자산 8,570,219,668 11,472,238,524 14,849,505,026 3. 연결재무제표 주석 제 21 기 2018년 12월 31일 현재 제 20 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 이엠따블유와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 이엠따블유(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1998년 6월에 설립되었으며 , 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에 소재하고 있는 중소기업입니다. 지배기업 및 종속기업(이하 주식회사 이엠따블유와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 단말기 안테나와 기타통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재자본금은 15,892백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 보유주식수 지분율 연결회사와의 관계 류병훈 외 1인 5,877,218 18.49% 최대주주 및 특수관계인 성원모 외 2인 1,353,715 4.26% 임직원 우리사주 150 0.00% 우리사주 (주)이엠따블유에너지 1,120,000 3.52% 특수관계법인 소액주주 23,433,114 73.73% 소액주주 합 계 31,784,197 100.00% (2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 지분율 업종 당 기 전 기 EMW Vietnam Co., Ltd 베트남 12월 100% 100% 핸드폰안테나모듈제조 (주)메드믹스 대한민국 12월 69% 69% 미용의료기기제조 프리텍정보통신(주) 대한민국 12월 100% - 무선통신장비제조 (3) 종속기업 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 EMW Vietnam Co., Ltd (주)메드믹스 프리텍정보통신㈜ 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 비유동자산 10,859,137 12,607,342 314,185 657,184 97,913 유동자산 15,111,938 18,329,232 712,598 712,543 631,165 비유동부채 955,746 1,987,842 341,248 157,137 24,441 유동부채 21,429,192 24,781,228 1,363,435 1,271,698 731,506 순자산 3,586,138 4,167,504 (677,901) (59,108) (26,870) 매출 69,531,747 59,048,563 2,291,387 979,212 905,559 당기순이익 133,258 564,622 (610,369) (35,635) (325,350) 총포괄이익 584,220 81,099 (618,793) (35,635) (325,350) (*) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도 재무제표 기준(4) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 지역 회사명 사유 대한민국 프리텍정보통신㈜ 지분 인수 2. 연결 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정기준서연결회사가 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 45 에서 설명하고 있습니다.6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서 연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일에 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대해 합리적으로 추정할 수 없습니다. 2) 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 6) 연차개선 2015-2017 -사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. -공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. -법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. -차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. (3) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 금융자산 1) 분류 연결회사는 2018년 1월 1일부터 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 한편, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품연결회사의 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하고 연령분석을 통하여 평가충당금을 차감하여 측정됩니다.(8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 25년, 50년 금 형 2년 기 계 장 치 5년 비 품 5년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5년 공구와기구 2년~5년 리 스 자 산 5년 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무 형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 특허권 10년 기타 산업재산권 5년 또는 비한정 소프트웨어 5년 사용권 43년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. ① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타의 정부보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 리스 연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (13) 금융부채1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (15) 금융보증채무연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타채무"로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (16) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(17) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채 연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (19) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (21) 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (22) 수익연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화를 사용 또는 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되는 시점에 제품이 인도된것으로 봅니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. ② 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. ③ 환불부채 연결회사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (23) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 외화환산연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (26) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (27) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (28) 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 주석 46에서 기술하고 있는 바와 같이, 2018년 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로 연결회사는 당기 분류기준에 따라 비교 표시된 전기말 재무제표의 일부 항목을 재분류하였습니다. 따라서 2019년 2월15일 이사회에서 승인 및 2020년 3월 30일 정기주주총회에서 확정된 재무제표와 상이합니다. 수정 재무제표는 2020년 6월 1일 이사회에서 최종 확정되었습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자 산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 [유동] 현금및현금성자산 8,570,220 - - 8,570,220 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 484,574 484,574 기타금융자산 2,361,645 - - 2,361,645 매출채권 18,698,251 - - 18,698,251 소 계 29,630,116 - 484,574 30,114,690 [비유동] 기타금융자산 424,603 - - 424,603 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 449,768 449,768 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 312,437 - 312,437 소 계 424,603 312,437 449,768 1,186,808 합 계 30,054,719 312,437 934,342 31,301,498 (단위: 천원) 부 채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 [유동] 매입채무 15,013,370 - 15,013,370 기타채무 2,764,107 - 2,764,107 유동성차입금 28,033,399 - 28,033,399 소 계 45,810,876 - 45,810,876 [비유동] 기타비유동채무 419,097 - 419,097 비유동성차입금 5,698,514 - 5,698,514 소 계 6,117,611 - 6,117,611 합 계 51,928,487 - 51,928,487 (단위: 천원) 자 산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 [유동] 현금및현금성자산 11,472,239 - - 11,472,239 만기보유금융자산 - - 1,185,000 1,185,000 기타금융자산 7,133,805 - - 7,133,805 매출채권 11,404,027 - - 11,404,027 소 계 30,010,071 - 1,185,000 31,195,071 [비유동] 기타금융자산 1,755,592 - - 1,755,592 매도가능금융자산 - 15,393 - 15,393 만기보유금융자산 - - 200,000 200,000 소 계 1,755,592 15,393 200,000 1,970,985 합 계 31,765,663 15,393 1,385,000 33,166,056 (단위: 천원) 부 채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 [유동] 매입채무 10,201,750 - 10,201,750 기타채무 2,645,561 - 2,645,561 유동성차입금 34,094,745 - 34,094,745 소 계 46,942,056 - 46,942,056 [비유동] 기타비유동채무 1,605,775 - 1,605,775 비유동성차입금 9,534,574 - 9,534,574 소 계 11,140,349 - 11,140,349 합 계 58,082,405 - 58,082,405 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위: 천원) 자 산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 이자수익 94,399 - - 94,399 외환차이(당기손익) (77,269) - - (77,269) 대손상각비 (149,854) - - (149,854) 기타의대손상각비 (1,419,275) - - (1,419,275) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 6,949 6,949 (단위: 천원) 부 채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자비용 (1,266,945) - (1,266,945) 외환차이(당기손익) 308,908 - 308,908 (단위: 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 이자수익 - 185,218 - 36,902 222,120 외환차이(당기손익) - 1,147,330 - - 1,147,330 대손상각비 - (59,562) - - (59,562) 기타의대손상각비 - (302,238) - - (302,238) 배당금수익 - - 364 - 364 (단위: 천원) 부 채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자비용 (1,702,705) - (1,702,705) 외환차이(당기손익) (2,722,841) - (2,722,841) (3) 공정가치 ① 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 I. 금융자산: 1.공정가치로 측정된 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 934,342 934,342 - - 매도가능금융자산 - - 15,393 15,393 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 312,437 312,437 - - 소 계 1,246,779 1,246,779 15,393 15,393 2.상각후원가로 인식된 자산 - - 현금및현금성자산 8,570,220 8,570,220 11,472,239 11,472,239 매출채권 18,698,251 18,698,251 11,404,027 11,404,027 기타금융자산 2,786,248 2,786,248 8,889,397 8,889,397 만기보유금융자산 - - 1,385,000 1,385,000 소 계 30,054,719 30,054,719 33,150,663 33,150,663 금융자산 합계 31,301,498 31,301,498 33,166,056 33,166,056 II. 금융부채: 1.공정가치로 측정된 부채 2.상각후원가로 인식된 부채 매입채무 15,013,370 15,013,370 10,201,750 10,201,750 기타채무 3,183,204 3,183,204 4,251,336 4,251,336 차입금 33,731,912 33,731,912 43,629,319 43,629,319 소 계 51,928,486 51,928,486 58,082,405 58,082,405 금융부채 합계 51,928,486 51,928,486 58,082,405 58,082,405 ② 공정가치 서열체계공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 934,342 - 934,342 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 312,437 312,437 5. 금융위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사의 대부분의 고객은 전세계시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,551,801 11,455,937 만기보유금융자산 - 1,385,000 기타금융자산 3,704,997 7,609,530 매출채권 19,732,916 12,162,866 기타비유동금융자산 4,369,504 5,040,383 합 계 36,359,218 37,653,716 나. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 11,894,718 5,449,320 일 본 2,462 2,306 중 국 1,221,035 2,373,180 베트남 5,421,395 3,792,958 기 타 1,193,306 545,102 합 계 19,732,916 12,162,866 ② 손상차손가. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 장부금액 채권잔액 손상된 금액 장부금액 6개월 이하 18,832,384 (282,046) 18,550,338 11,418,088 (57,298) 11,360,790 6개월 ~ 12개월 208,577 (60,664) 147,913 107,332 (71,299) 36,033 12개월 ~ 24개월 225,992 (225,992) - 250,855 (243,651) 7,204 24개월 초과 465,963 (465,963) - 386,592 (386,592) - 합 계 19,732,916 (1,034,665) 18,698,251 12,162,867 (758,840) 11,404,027 나. 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 758,839 701,897 제각 - (242,005) 연결실체 변동에 따른 증가 - 194,338 손상차손 149,854 59,562 중단사업 125,973 45,047 기말 잔액 1,034,666 758,839 (2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 [유동] 매입채무 15,013,370 15,013,370 15,013,370 - - 기타채무 2,764,107 2,764,107 2,764,107 - - 유동성차입금 28,033,399 28,803,682 28,803,682 - - 소 계 45,810,876 46,581,159 46,581,159 - - [비유동] 기타비유동채무 419,097 419,097 - 419,097 - 비유동성차입금 5,698,514 5,915,307 - 3,893,892 2,021,415 소 계 6,117,611 6,334,404 - 4,312,989 2,021,415 합 계 51,928,487 52,915,563 46,581,159 4,312,989 2,021,415 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, VND등입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 가. 당기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD CNY JPY VND 기타 현금및현금성자산 4,271,544 1,201 7 312,712 1,406 매출채권 784,320 - 2,462 875,687 - 매입채무 1,438,758 - - 826,573 단기차입금 - - - 23,070 - 장기차입금 - - - 12,376 - 나. 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD CNY JPY VND 기타 현금및현금성자산 747,505 1,117 - 1,078,589 904 매출채권 1,006,783 - 2,306 741,020 - 매입채무 3,495,329 - - 635,383 - 기타금융자산 - - - 1,132,800 - 법인세비용전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 180,855 (180,855) (137,279) 137,279 CNY 60 (60) 56 (56) JPY 123 (123) 115 (115) VND 16,319 (16,319) 147,620 (147,620) 기타 70 (70) 45 (45) ② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 4,412,182 4,158,038 10,517,153 955,085 단기대여금 116,895 - 276,670 - 장기대여금 97,750 - 90,740 - 차입금 (26,824,752) (6,907,161) (34,184,462) (5,798,829) 전환사채 - - (3,646,027) - 합 계 (22,197,925) (2,749,123) (26,945,927) (4,843,744) - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp 상승 (27,491) (27,491) (77,167) (77,167) 100bp 하락 27,491 27,491 77,167 77,167 (4) 자본 관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적,정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계(a) 57,473,559 62,656,260 자본총계(b) 29,825,398 38,151,680 부채비율(a/b) 192.7% 164.2% 순차입금비율: 현금및현금성자산(c) 8,570,220 11,472,239 단기금융상품(d) 1,645,000 2,765,635 차입금(e) 33,731,912 43,629,319 순차입금(f)=(e)-(c)-(d) 23,516,692 29,391,445 순차입금비율(f/b) 78.8% 77.0% 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 18,418 16,301 요구불예금 8,551,802 11,455,938 합 계 8,570,220 11,472,239 7. 사용이 제한된 예금 당기말 및 전기말 현재 질권설정으로 인하여 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금 종류 은행명 당기말 전기말 기타금융자산 중금채 기업은행 145,000 - 만기보유금융자산 중금채 기업은행 - 1,185,000 현금및현금성자산 특정금전신탁 기업은행 524,349 1,584,392 기타금융자산 신탁예금 기업은행 - 627,435 기타금융자산 정기예금 신한은행 300,000 - 기타금융자산 정기예금 신한은행 1,000,000 1,000,000 합 계 1,969,349 4,396,827 8. 만기보유금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산 은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 채무증권 - 1,185,000 비유동자산 채무증권 - 200,000 합 계 - 1,385,000 ( 2) 당기 말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기말이자율(%) 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 중소기업금융채권 - - 1,040,000 1,040,000 1.56 신탁예금 - - 345,000 345,000 1.20 합 계 - - 1,385,000 1,385,000 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 저축성보험 484,574 - 소 계 484,574 - 비유동 출자금(*) 21,242 15,393 저축성보험 428,526 - 소 계 449,768 15,393 합 계 934,342 15,393 (*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 출자금 정보통신공제조합(*1) 56좌 - 15,393 21,242 15,393 저축성보험 흥국생명(*2) - - 480,000 484,574 - 교보생명(*2) - - 432,000 428,526 - 합 계 927,393 934,342 15,393 (*1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 연결회사 는 정보통신공제조합 출자금에 대해 환매기준이 되는 정보통신공제조합 고시 기준금액을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다. (*2) 연결회사는 저축성보험에 대한 해지환급금을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 312,437 - (2) 연결회사는 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다. 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 지분증권 (주)이 엠따블유에너지(*1) 29,254 6.62% - - - (주)에이치티엠벤쳐스 (*2) 80,000 18.18% 400,000 312,437 - 합 계 400,000 312,437 - (*1) 지분율은 20% 미만이나, 경영진의 겸직을 고려할 때 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 전기말에는 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 그러나 당기 대표이사의 사임으로 인하여 이러한 유의적인 영향력을 상실하였으며, 이에 따라 한국채택국제회계기준 제1109호에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 당기에 재분류하였습니다. (*2) 당기 중 피투자회사의 불균등증자로 연결회사의 보유지분이 20% 미만으로 하락하였으며, 대표이사가 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 11. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 1,645,000 2,765,635 미수금 1,921,728 4,522,884 대손충당금(미수금) (1,227,252) (475,725) 미수수익 21,374 44,341 단기대여금 116,895 276,670 대손충당금(단기대여금) (116,100) - 소 계 2,361,645 7,133,805 비유동자산 장기금융상품 - 748,000 장기대여금 97,750 90,740 불법행위미수금 3,140,900 3,558,791 대손충당금(불법행위미수금) (3,109,900) (2,949,791) 보증금 1,130,853 642,852 대손충당금(보증금) (835,000) (335,000) 소 계 424,603 1,755,592 12. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제3자 매출채권 9,840,176 8,550,699 특수관계자에 대한 매출채권 9,892,740 3,612,167 소 계 19,732,916 12,162,866 대손충당금 (1,034,665) (758,839) 합 계 18,698,251 11,404,027 13. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 2,580,287 (1,466,815) 1,113,472 4,012,006 (857,528) 3,154,479 제품 3,236,262 (1,839,098) 1,397,164 4,808,838 (1,868,820) 2,940,019 재공품 3,075,030 (1,312,120) 1,762,909 3,618,028 (1,665,724) 1,952,304 상품 147,892 (109,342) 38,550 184,224 (105,948) 78,277 부재료 27,128 (512) 26,615 40,759 (2,541) 38,219 미착품 90,067 - 90,067 92,870 - 92,870 합 계 9,156,666 (4,727,887) 4,428,777 12,756,725 (4,500,561) 8,256,168 (2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,500,561 6,459,974 재고자산평가손실 2,329,841 3,981,938 재고자산 폐기 (3,111,829) (6,302,630) 중단사업손실 1,009,314 289,121 연결실체의 변동 - 72,158 기 말 4,727,887 4,500,561 (3) 연결회사가 2015년부터 생산한 공기아연전지를 재고자산으로 계상하였으나, 당 기 중에 2015년~2018년 생산한 공기아연전지를 각 해당년도의 경상개발비로 수정하여 회계처리 하였는바,연도별 경상개발비 계상액은 다음과 같습니다(주석46참조). (단위: 천원) 년 도 금 액 2015년 1,020,886 2016년 2,869,159 2017년 2,173,553 2018년 741,671 합 계 6,805,269 14. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 444,559 1,003,120 선급비용 38,447 23,183 합 계 483,006 1,026,303 비유동자산 장기선급비용 111,741 9,361 합 계 111,741 9,361 15. 관계기업 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)이엠따블유에너지(*1) 대한민국 공기아연전지 제조 및 판매 6.62% - - - - (주)에이치티엠벤쳐스(*2) 대한민국 상품종합중개업 18.18% - - 200,000 193,396 합 계 - - 200,000 193,396 (*1) 지분율은 20% 미만이나, 경영진의 겸직을 고려할 때 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하였으며, 이에 따라 전기말에는 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 그러나당기 대표이사의 사임으로 인하여 이러한 유의적인 영향력을 상실하였으며, 이에 따라 한국채택국제회계기준 제1109호에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 당기에 재분류하였습니다(주석 10참조). (*2) 당기에 유의적인 영향력의 종료로 인하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 계정을 재분류하였습니다(주석 10참조). (2) 당기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 대체 기말 (주)이엠따블유에너지 - - - - - (주)에이치티엠벤쳐스 193,396 200,000 (51,752) (341,644) - 합계 193,396 200,000 (51,752) (341,644) - (3) 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 기말 (주)이엠따블유에너지(*1) - - - - (주)에이치티엠벤쳐스 - 200,000 (6,604) 193,396 합계 - 200,000 (6,604) 193,396 (*1) 전기에 교환거래로 취득한 지분증권의 공정가치가 취득당시에 회수가능한 금액이 없는 것으로 판단하고, 공정가치와 지급한 대가의 차이 3,207백만원을 주식교환거래에서 발생한 손실로 인식하였습니다.(4) 관계기업의 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 당기 및 당기말 전기 및 전기말 (주)이엠따블유에너지 (주)에이치티엠벤쳐스 (주)이엠따블유에너지 (주)에이치티엠벤쳐스 자산 1,731,554 969,447 5,249,513 6,401,329 부채 13,149 1,852 3,398,202 1,854,252 자본 1,718,404 967,595 1,851,311 4,547,077 매출액 - - 438,218 13,130 당기순손실 449,191 32,405 250,266 237,198 16. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지(*3) 건물(*3) 기계장치 차량운반구 공기구 리스자산 금형 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 취득원가 31,044,458 12,564,417 37,054,399 376,132 675,825 2,877,864 8,542,853 1,003,621 6,866,835 4,353,661 105,360,065 기초 감가상각누계액 - (3,251,852) (33,246,830) (215,418) (587,927) (1,917,837) (8,051,351) (862,392) (6,563,673) - (54,697,280) 기초 국고보조금 - - (269,745) - - - (4,479) (16,479) (85,670) (35,500) (411,873) 기초 장부가액 31,044,458 9,312,565 3,537,824 160,714 87,898 960,027 487,023 124,750 217,492 4,318,161 50,250,912 취득 - 73,714 614,185 54,289 214,189 - 492,073 63,520 92,700 811,306 2,415,976 연결실체 변동 - - 97,498 1 41 - - 5,968 3,401 - 106,909 감가상각 - (512,698) (2,112,710) (55,731) (203,780) (621,368) (461,722) (63,219) (161,996) - (4,193,224) 손상차손 (*1) - (194,957) (927,337) (23,712) (84) - (391,831) (31,806) (93,669) (2,087,184) (3,750,580) 재평가 3,077,295 - - - - - - - - - 3,077,295 매각/폐기 - - (34,015) (61,855) (704) - (7,125) (236) - (1,040,388) (1,144,323) 대체 - 2,001,895 - 26,265 - (26,265) - - - (2,001,895) - 환산차이 - 189,937 395,754 (15,859) 252,204 4,927 - - - - 826,963 매각예정분류(*2) (17,519,095) (1,217,905) - - - - - - - - (18,737,000) 기말 장부가액 16,602,658 9,652,552 1,571,197 84,112 349,764 317,320 118,418 98,977 57,928 - 28,852,926 기말 취득원가 16,602,658 12,019,354 33,918,352 301,007 1,044,939 3,148,975 4,412,115 815,306 5,726,273 - 77,988,979 기말 감가상각누계액 - (2,366,802) (31,361,773) (216,895) (695,173) (2,831,655) (3,917,973) (688,071) (5,556,059) - (47,634,401) 기말 손상차손누계액 - - (893,286) - (2) - (375,724) (16,720) (69,451) - (1,355,183) 기말 국고보조금 - - (92,096) - - - - (11,538) (42,835) - (146,469) (*1) 당기 중 중단영업으로 분류된 사업과 관련한 자산들의 회수가능성이 낮다고 판단됨에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 주석 43에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 매각이 진행중인 토지 및 건물의 장부금액을 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*3) 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 금융기관에 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공기구 리스자산 금형 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 취득원가 27,851,520 12,551,859 37,423,546 251,144 409,496 3,153,951 7,890,756 944,474 6,766,454 3,252,803 100,496,003 기초 감가상각누계액 - (2,738,624) (30,047,796) (148,491) (359,584) (1,517,146) (7,565,150) (766,802) (6,246,318) - (49,389,911) 기초 국고보조금 - - (432,797) - - - (29,342) (21,420) (129,004) (35,500) (648,063) 기초 장부가액 27,851,520 9,813,235 6,942,953 102,653 49,912 1,636,805 296,264 156,252 391,132 3,217,303 50,458,029 취득 - - 558,062 126,565 5,639 78,448 656,697 40,964 41,983 1,181,569 2,689,927 연결실체 변동 112,980 197,176 - 801 - - - 887 14,867 - 326,711 감가상각 - (488,731) (3,322,479) (65,186) (44,992) (600,620) (461,913) (73,353) (230,488) - (5,287,762) 재평가 3,079,958 - - - - - - - - - 3,079,958 매각/폐기 - - (460) - - - (4,025) - - - (4,485) 대체 - - 76,751 - - - - - - (76,751) - 환산차이 - (209,115) (717,004) (4,120) 77,339 (154,606) - - - (3,959) (1,011,465) 기말 장부가액 31,044,458 9,312,565 3,537,823 160,713 87,898 960,027 487,023 124,750 217,494 4,318,162 50,250,913 기말 취득원가 31,044,458 12,564,417 37,054,399 376,132 675,825 2,877,864 8,542,853 1,003,621 6,866,835 4,353,661 105,360,065 기말 감가상각누계액 - (3,251,852) (33,246,830) (215,418) (587,927) (1,917,837) (8,051,351) (862,392) (6,563,673) - (54,697,280) 기말 국고보조금 - - (269,745) - - - (4,479) (16,479) (85,670) (35,500) (411,873) (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연결회사 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 11,291,196 16,684,849 장부가액 16,602,658 31,044,458 공시지가 8,565,825 16,769,533 연결회사의 유형자산 중 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2014년과 2017년12월 31일 및 2018년 11월 26일을 기준으로 인근 지역의 평가 선례 및 비교공시지가를이용한 독립적인 전문 평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가하였습니다. (5) 당기 중 발생한 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당 기 전 기 매출원가 3,025,786 4,271,497 경상개발비 275,533 321,401 판매비와관리비 546,872 450,862 중단사업 345,033 244,002 합 계 4,193,224 5,287,762 (6) 당기와 전기 중 운용리스는 다음과 같습니다. ① 당기 비용으로 인식한 리스료 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스료 1,164,830 1,066,991 ② 미래최소 리스료 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 821,344 1,164,830 1년 초과 5년 이내 2,401,266 2,672,198 합 계 3,222,610 3,837,028 17. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 사용권 영업권 개발비 기타의무형자산 합 계 기초 장부가액 507,509 197,818 2,135,384 650,937 2,164,307 325,227 - 5,981,182 취득 87,110 77,286 - - - - - 164,396 연결실체의 변동 - - - - 857,964 - 143,643 1,001,607 상각 (113,550) (84,538) - (16,932) - - (129,924) (344,944) 손상차손 (137,323) (18,738) (261,197) - (2,854,943) (325,227) (13,719) (3,611,147) 대체 (11,818) - - - - - - (11,818) 환산차이 - 523 - 29,874 - - - 30,397 기말 장부가액 331,928 172,351 1,874,187 663,879 167,328 - - 3,209,673 ( 2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 사용권 영업권 개발비 합 계 기초 장부가액 507,876 271,072 1,511,315 750,805 - - 3,041,068 취득 103,207 26,200 702,402 - - 269,820 1,101,629 연결실체의 변동 - - - - 2,164,307 55,407 2,219,714 상각 (103,574) (97,194) - (17,351) - - (218,119) 처분 - - (78,333) - - - (78,333) 환산차이 - (2,261) - (82,517) - - (84,778) 기말 장부가액 507,509 197,817 2,135,384 650,937 2,164,307 325,227 5,981,181 (3) 무형자 산상각비는 판매비와관리비, 제조원가 및 및 중단사업손익에 계상하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 319,228 186,079 제조원가 18,668 23,266 중단사업 7,048 8,774 합 계 344,944 218,119 (4) 당기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개별자산 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 산업재산권 국내특허권 외 1,143,076 (673,212) (137,936) - 331,928 소프트웨어 네트워크 외 1,519,055 (1,008,250) (18,738) (319,716) 172,351 회원권 엠캐슬 외 2,844,430 - (970,243) - 1,874,187 사용권 토지사용권 699,726 (35,847) - - 663,879 영업권 3,022,271 - (2,854,943) - 167,328 개발비 325,227 - (325,227) - - 기타의무형자산 수주권 143,643 (129,924) (13,719) - - 계 9,697,428 (1,847,233) (4,320,806) (319,716) 3,209,673 연결회사는 상기 산업재산권 및 소프트웨어는 각각 포기 및 중단사업 등과 관련하여 손상차손을 인식하였으며, 회원권과 관련해서는 계약서상 명시되어 있는 탈회 시 수령할 수 있는 입회금 또는 제3자에게 매각할 경우 순매각가치로 측정하였으며, 손상차손은 기타비용으로 분류되어 있습니다. (5) 영업권연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.사용가치의 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 프리텍정보통신 매드믹스 매출성장률(*1) (90.30%) 14.80% 영구성장률(*2) 0% 0% 세전할인율(*3) 14.20% 15.80% (*1) 추정기간의 연평균 매출성장율입니다. (*2) 기업이 영업을 하는 국가 및 자산이 사용되는 시장의 장기평균성장률을 초과하지 아니하는 성장율을 적용하였습니다. (*3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율 입니다. 연결회사는 영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상평가 결과를 반영하여 당기 중 2,869 백만원 의 손상을 인식하였습니다. (6) 당기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 5,556,796 6,418,062 정부보조금 (557,062) (565,612) 중단사업 1,838,511 1,333,041 합 계 6,838,245 7,185,491 18. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금 및 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 정부보조금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 정부보조금 미사용액 382,380 69,996 기중 정부보조금 수령액 177,823 1,048,045 기중 정부보조금 반납액 (481) (24,210) 기중 정부보조금 지출액 (559,722) (711,451) 기말 정부보조금 미사용액 - 382,380 (2) 정부보조금 관련 장기미지급금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장기미지급금 344,373 344,819 기중 수령액 중 장기미지급금 18,862 101,154 기중 상환액 - (101,600) 기말 장기미지급금 363,235 344,373 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성차입금 단기차입금 16,867,796 19,076,961 유동성장기차입금 11,165,603 11,371,757 전환사채 - 3,646,027 소 계 28,033,399 34,094,745 비유동성차입금 장기차입금 5,698,514 9,534,574 소 계 5,698,514 9,534,574 (*) 차입금과 관련하여 제공된 담보는 주석 24에 언급되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 만 기 비 고 (당기말) 원화 기업은행 2.26 2,700,000 2,700,000 2019-02-19 시설자금 기업은행 3.44 2,687,370 2,687,370 2019-11-27 하나은행 - - 1,000,000 - 기업은행 2.78 1,000,000 1,000,000 2019-10-29 운전자금 기업은행 2.74 2,000,000 2,000,000 2019-10-29 기업은행 3.86 585,000 585,000 2019-11-07 기업은행 2.60 400,000 500,000 2019-12-04 기업은행 2.89 1,580,000 - 2019-12-24 신한은행 4.14 1,260,000 1,400,000 2019-06-15 신한은행 3.38 648,000 720,000 2019-02-11 농협은행 4.65 1,600,000 1,800,000 2019-06-23 산업은행 4.81 1,500,000 1,700,000 2019-06-29 기업은행 3.98 300,000 300,000 2019-11-23 기업은행 3.99 340,000 340,000 2019-06-22 기업은행 4.71 8,000 8,000 2019-06-28 임직원 4.60 259,426 259,426 2019-09-01 외화 기업은행 - - 2,077,165 - 시설자금 합 계 16,867,796 19,076,961 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 만 기 비 고 (당기말) 원화 기업은행 2.27 16,200 81,000 2019-03-20 시설자금 기업은행 3.49 2,700,000 2,700,000 2019-04-30 기업은행 3.50 165,000 385,000 2019-09-15 기업은행 1.13 13,600 27,200 2019-12-15 기업은행 3.76 383,180 583,100 2020-11-27 기업은행 2.78 118,700 166,180 2021-06-15 기업은행 3.80 2,173,900 3,043,460 2021-06-15 기업은행 4.16 1,235,000 1,615,000 2022-03-15 기업은행 4.17 560,000 720,000 2022-06-15 기업은행 3.32 1,200,000 452,850 2022-12-14 전북은행 3.90 446,460 574,020 2022-06-13 기업은행 3.49 3,800,000 3,800,000 2019-07-23 운전자금 기업은행 3.83 533,280 966,570 2020-04-30 기업은행 4.89 1,442,499 2,213,143 2020-09-22 기업은행 - - 500,000 - 기업은행 - - 11,200 - 중소기업진흥공단 3.61 6,060 78,780 2019-01-27 외화 기업은행 Libor Rate+1.8 503,145 482,891 2020-06-26 시설자금 수출입은행(케심) Libor Rate+2.5 1,531,646 2,447,108 2020-05-06 CHAILEASE 월 1.75 597 1,583 2019-07-01 CHAILEASE - - 690 - VILC - - 1,523 - VILC 7.5 9,752 15,698 2020-06-04 VILC 7.5 25,098 39,335 2020-07-20 합 계 16,864,117 20,906,331 (-)유동성장기차입금 (11,165,603) (11,371,757) 장기차입금 5,698,514 9,534,574 (4) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기말 전기말 제9회 무보증 사모 전환사채 2016-01-25 2020-01-25 1.00% 5.00% - 3,374,000 차감 : 전환권조정 - (321,498) 가산 : 상환할증금 - 593,525 전환사채 - 3,646,027 ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다 내역 발행조건 발행총액 금 오십억원(\5,000,000,000) 인수금액 사채의 권면금액의 100% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 1월 25일에 권면금액의 117.59116382%에 해당하는 금액을 일시 상환함. 사채의 PUT OPTION 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2017년 7월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 전환권 행사기간 시작일 2017-01-25 종료일 2019-12-25 전환권 행사가격 2,349원 ③ 당기 중 상기 전환사채가 전액 전환되었으며, 이에 따라 1,436,352주의 보통주식이 신규 발행되었습니다. 20. 순확정급여부채 연결회사는 임직원의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 임직원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법 적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 3,781,217 5,399,837 사외적립자산의 공정가치 (1,251,413) (1,823,246) 재무제표에 인식된 순확정급여부채 2,529,804 3,576,591 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 기초잔액 5,399,837 5,007,915 당기근무원가 1,323,007 1,388,179 이자원가 170,339 142,585 보험수리적손익(법인세 차감전) 3,831 (688,776) 연결실체의 변동 3,602 105,966 퇴직금 지급액 (3,136,062) (556,033) 기타 16,663 - 확정급여채무 기말잔액 3,781,217 5,399,836 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사외적립자산 기초잔액 1,823,245 1,253,833 기대수익 57,595 35,530 보험수리적손익(법인세 차감전) (41,705) (23,066) 기여금불입액 1,253,317 900,000 퇴직금 지급액 (1,841,041) (343,052) 사외적립자산 기말잔액 1,251,411 1,823,245 (4) 당기와 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,323,007 1,388,179 이자원가 170,339 142,585 기대수익 (57,595) (35,530) 합 계 1,435,751 1,495,234 (5) 상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 548,544 487,301 제조원가 443,539 605,283 경상개발비 281,832 304,750 중단사업 161,836 97,901 합 계 1,435,751 1,495,235 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,251,413 1,823,245 (7) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사외적립자산의 기대수익 57,595 35,530 보험수리적손익 (41,705) (23,066) 사외적립자산의 실제수익 15,890 12,464 (8) 당기와 전기 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 평가에서 발생한 보험수리적손익 (3,831) 688,776 사외적립자산 평가에서 발생한 보험수리적손익 (41,705) (23,066) 합 계 (45,536) 665,710 법인세효과 152,766 (146,456) 법인세 차감후 보험수리적손익 107,230 519,254 (9) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.76% 3.25% 임금상승률 5.00% 6.57% 정년 60세 60세 (10) 당기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 감소 1% 증가 할인율 308,375 (264,815) 임금상승율 (262,226) 298,698 퇴직율 40,561 (36,034) 21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 1,172,462 60,867 예수금 143,794 135,182 이연수익 - 382,380 연차충당부채 164,942 179,787 합 계 1,481,198 758,216 비유동부채 복구충당부채(*) 39,624 - 장기종업원급여 124,762 155,813 합 계 164,386 155,813 (*) 베트남 토지 사용 만기 후 복구 비용 22. 환불부채 연결회사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 환불부채를 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 환불부채 83,235 89,054 당기 증가액 201,163 46,572 당기 감소액 (83,235) (52,391) 기말 환불부채 201,163 83,235 23. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무 및 기타비유동채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 2,668,755 2,185,587 미지급비용 95,352 457,440 금융리스부채 - 2,534 소 계 2,764,107 2,645,561 비유동부채 예수보증금 55,862 1,222,500 장기미지급금 363,235 383,275 소 계 419,097 1,605,775 24. 우발부채 및 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 순번 사건번호 청구일시 사건 제목 내용 비고 1 서울중앙지방법원 2018고합878 18.09.12 - 류병훈-특경법위반(횡령), 자본시장법 위반 - 이엠따블유-자본시장법 위반 -이엠따블유 자금 60억원 횡령 -씨에로그린 자금 20억원 횡령 -허위 사실 공시 2심 진행 중 2020년 1월 17일 서울중앙지방법원 1심 판결이 있었으며, 회사는 무죄, 류병훈은 징역 2년, 집행유예 3년 선고되었습니다(주석 48 참조). (2) 보고기간 종료일 이후 당사의 前 대표이사인 류병훈과 前 CFO인 정병귀는 퇴직공로금으로 각각 24억원 및 7억원과 이에 대한 지연손해금 채권을 회생채권으로 추완신고하였으나, 서울회생법원은 2020년 4월 24일 특별조사기일에 동 회생채권이 확정될 경우에는 이를 면제하는 것으로 결정하였는 바, 이 결정에도 불구하고 前 대표이사인 류병훈과 前 CFO인 정병귀는 각각 2020년 5월 19일 및 2020년 5월 22일에 회생채권 조사 확정 재판신청서를 서울회생법원에 신청하였습니다. 그러나, 당사는 동 사건이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.( 주석 48 참조) (3) 담보제공자산 및 지급보증내역 ① 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 관련 채무 계정과목 장부가액 담보설정금액 차입금 종류 금액 채권자 현금및현금성자산 524,349 99,000 지급보증 $79,665.00 기업은행 단기금융상품 1,000,000 1,100,000 운전자금 1,260,000 신한은행 300,000 360,000 운전자금 1,500,000 산업은행 145,000 145,000 기술료 - 정보통신산업진흥원 토지/건물(본사) 20,358,020 16,900,000 시설/운전자금 12,802,649 기업은행 토지/건물(수원사무실) 1,114,022 765,600 시설자금 446,460 전북은행 건물(강화도연수원) 2,047,726 1,440,000 시설자금 1,200,000 기업은행 토지/건물(가산동) 18,737,000 14,500,000 시설/운전자금 9,311,080 기업은행 토지/건물(송도) 175,497 408,000 운전자금 648,000 기업은행 현금및현금성자산 524,349 407,000 건물(베트남) 1,712,536 1,271,950 운전자금 503,145 기업은행 보증금(리스자산) 8,314 8,295 시설자금 34,849 VILC 합 계 46,646,813 37,404,845 합 계 27,706,783 $79,665.00 ② 당기말 현재 연결회사는 최대주주로부터 금융기관 차입금 관련 연대보증 을 제공받고 있으며, 또한, 연결회사가 최대주주 및 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증기관 구 분 보증금액 신용보증기금 기업은행 차입금 담보 1,782,000 한국무역보험공사 신한은행 차입금 담보 583,200 서울보증보험 이행보증 등 548,505 최대주주 기업은행 차입금 담보(토지) 1,440,000 신용보증기금 지급보증 1,782,000 기업은행 지급보증 $79,665.00 대양정보통신 서울보증보험 이행보증 등 127,277 ③ 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 및 담보제공자산은 없습니다. 25. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 수권주식수, 발행주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 31,784,197주 30,273,345주 1주당 금액 500원 500원 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 30,273,345 15,136,673 31,786,638 전환사채 전환 1,436,352 718,176 2,927,851 주식선택권 행사 74,500 37,250 359,994 당기말 31,784,197 15,892,099 35,074,483 (단위: 천원,주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 27,870,149 13,935,075 27,295,030 신주인수권 행사 1,510,988 755,494 2,544,504 전환사채 전환 692,208 346,104 1,353,146 주식선택권 행사 200,000 100,000 593,958 전기말 30,273,345 15,136,673 31,786,638 (3) 당기말 및 전기말 현재 의결권이 제한된 주식은 없습니다. 26. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 35,074,483 31,786,638 기타자본잉여금 234,174 158,643 합 계 35,308,657 31,945,281 27. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (234,180) (234,180) 주식선택권 - 210,313 합 계 (234,180) (23,867) 28. 기타포괄손익 누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄 손익누계액의 내역 은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가차액 4,142,940 11,200,495 해외사업환산손익 122,391 (393,238) 기타포괄손익-공정가치평가누계액 (29,206) - 합 계 4,236,125 10,807,257 (2) 당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익누계액에 직접 인식한 누적손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가차액 9,457,844 - 합 계 9,457,844 - 29. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 582,564 582,564 임의적립금 1,934 1,934 보험수리적손익 651,467 541,624 미처리결손금 (35,860,828) (20,821,450) 합 계 (34,624,863) (19,695,328) ① 법정적립금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. ② 임의적립금지배기업은 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말 현 재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자명 비 고 기타 (주)이엠따블유에너지 최대주주의 지분율 82% (주)씨에로그린 최대주주의 지분율 100% (주)삼비 최대주주의 지분율 55% (주)리크릭스 최대주주의 지분율 88% (주)훈테크(주1) - 당기중 특수관계가소멸된 특수관계자 (주)뮤인더스트리(주2) - (주)에이치티엠벤쳐스(주3) - 최대주주 류병훈 등(주4) - 주요 경영진 개인 등 - (주1) 당사의 최대주주 및 전 CFO와 관련된 회사로 해당 임원은 당기 중 퇴사하였습니다. (주2) 당사의 주요 경영진의 지분율이 51%였으나, 2018년 12월 지분을 전량 매각하였습니다. (주3) 당기 중 피투자회사의 불균등증자로 연결회사의 보유지분이 20% 미만으로 하락하였으며, 대표이사가 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (주4) 기업회계기준서 제1024호 "특수관계자 공시" 문단 9의 정의에 따른 류병훈의 가까운 가족, 류병훈의 횡령 혐의와 관련하여 명의를 사용한 회사의 임직원 등 및 동 기준서 문단 10에 따라 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에 따라 식별된 특수관계자를 포함합니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산처분 출자 기타 (주)씨에로그린 30,672 - - - (주)이엠따블유에너지 - - 18,636 - (주)훈테크(*1,2) 13,196,437 31,966,999 144,101 - 당기중 특수관계가소멸된 특수관계자 (주)에이치티엠벤쳐스(*3) - - - 200,000 (주)뮤인더스트리 (*3) - 273,117 - - (*1) 연결대상 종속기업은 아니지만 거래의 경제적 실질을 고려하여 연결재무제표에서 해당거래를 제거하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜훈테크로 발생한 상품 및 제품 매출 거래 총액은 31,060백만원 입니다. (*3) 당기 중 특수관계가 소멸된 시점까지 발생한 거래금액입니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산처분 출자 관계기업 (주)이엠따블유에너지(*1) - - - 3,207,473 기타 특수관계자 (주)씨에로그린(*4) 6,377 1,964,900 1,823,000 - (주)리크릭스 - 205,680 - - (주)뮤인더스트리 - 238,674 - - (주)훈테크(*2,3) 1,764,413 5,745,715 1,946,570 - (*1) (주)이엠따블유에너지 지분 취득을 위하여 지급한 대가는 3,207백만원이며, 취득한 지분의 공정가치와의 차액 3,207백만원은 전액 손실로 인식하였습니다. (*2) 연결대상 종속기업은 아니지만 거래의 경제적 실질을 고려하여 연결재무제표에서 해당거래를 제거하였습니다. (*3) 전기 중 (주)훈테크로 발생한 상품 및 제품 매출 거래 총액은 1,764백만원 입니다. (*4) 전기 중 (주)씨에로그린은 EMW Vietnam Co., Ltd.에게 1,965백만원의 유형자산을 처분하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 당기말 전기말 (주)이엠따블유에너지 채권 미수금 1,067,528 1,411,000 대손충당금(미수금) (1,067,528) (285,086) 보증금 10,800 - 채무 임대보증금 30,000 1,125,000 (주)씨에로그린 채권 매출채권 - 48,287 대손충당금(매출채권) - (44,282) 미수금 - 232,500 채무 임대보증금 - 22,500 선수금 27,179 - (주)삼비 채권 미수금 - 30,000 채무 임대보증금 - 30,000 (주)리크릭스 채권 미수금 - 15,000 보증금 335,000 335,000 대손충당금(보증금) (335,000) (335,000) 채무 미지급금 - 18,854 임대보증금 - 15,000 (주)훈테크 채권 매출채권 9,892,741 3,563,880 대손충당금(매출채권) (145,787) (32,928) 미수금 - 2,119,227 ㈜뮤인더스트리 채권 미수금 30,000 30,000 채무 외상매입금 35,402 19,832 예수보증금 30,000 30,000 류병훈 등 채권 불법행위미수금(*) 3,140,900 3,558,791 대손충당금(불법행위미수금)(*) (3,109,900) (2,949,791) 임차보증금 500,000 - 대손충당금(임차보증금) (500,000) - 주요 경영진 채무 차입금 231,426 231,426 (*) 연결회사는 연결재무제표 발행승인일 현재 검찰의 기소 및 법원의 판결에 따른 연결회사 자금의 횡령액을 불법행위미수금으로 연결재무상태표에 인식하고 있으며,대손충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 검찰의 기소 및 법원의 판결에 따른 횡령 자금 총액은 15,496백만원(전기말 15,336백만원및 전기초 8,639백만원) 입니다. (4) 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당 기 전 기 대여 회수 대여 회수 최대주주 류병훈 등(*1) 160,110 578,000 6,719,457 6,460,000 류병훈 등(훈테크 및 씨에로그린 경유)(*2) 1,500,000 3,200,000 3,730,000 2,030,000 (*1) 검찰의 기소 및 법원의 판결에 따라 식별된 불법행위 관련 자금 거래를 표시하였습니다. (*2) 기업회계기준서 제1024호 "특수관계자 공시" 문단 10에 따라 법적 형식 뿐만 아니라 실질 관계에 따라 식별된 특수관계자와의 자금거래를 추가적으로 표시하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉,상여 등) 1,492,950 1,467,659 기타 장기급여(퇴직급여 등) 751,836 98,069 합 계 2,244,786 1,565,728 (6) 담보 및 지급보증 ① 당기말 현재 연결회사는 최대주주로부터 금융기관 차입금 관련 연대보증 을 제공받고 있으며, 또한 최대주주로부터 제공받고 있는 담보 및 보증에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증기관 구 분 보증금액 최대주주 기업은행 차입금 담보(토지) 1,440,000 신용보증기금 지급보증 1,782,000 ② 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공자산은 없습니다. 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 76,469,704 66,981,888 상품매출 1,474,871 652,179 기타매출 462,427 222,284 합 계 78,407,002 67,856,351 (2) 연결회사의 주요 거래처별 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 비율 금액 비율 고객사 1 22,716,741 28.97% 17,583,456 25.91% 고객사 2 9,656,499 12.32% 5,639,412 8.31% 고객사 3 5,203,531 6.64% 6,897,682 10.17% 기타 40,830,231 52.07% 37,735,801 55.61% 합 계 78,407,002 100.00% 67,856,351 100.00% 32. 매출원가 당기 및 전기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 56,077,448 53,145,631 상품매출원가 1,503,029 428,252 기타매출원가 369,425 164,330 합 계 57,949,902 53,738,213 33. 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,998,587 3,924,980 잡급 804 - 퇴직급여 548,544 487,300 복리후생비 881,040 884,238 여비교통비 345,109 353,607 접대비 267,370 208,700 통신비 48,043 42,851 수도광열비 156,925 118,843 세금과공과 239,284 213,123 감가상각비 546,872 450,862 지급임차료 280,281 234,361 수선비 6,253 21,820 보험료 73,965 73,008 차량유지비 72,414 82,305 경상개발비 4,999,734 5,852,450 운반비 352,154 77,443 교육훈련비 4,406 30,854 도서인쇄비 14,723 20,705 소모품비 707,617 644,811 지급수수료 2,768,140 2,170,222 광고선전비 288,792 154,215 무형자산상각비 319,228 186,079 합 계 16,920,285 16,232,777 34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품및재공품의 변동 3,520,551 984,699 원재료 등의 사용 (31,890,114) (27,689,019) 상품 매입등 60,281,539 51,158,628 재고자산평가손실 2,329,841 3,981,938 급여 12,833,250 10,540,462 퇴직급여 992,083 1,092,583 복리후생비 8,758,160 8,144,655 감가상각비 3,572,658 4,722,357 경상개발비 4,999,734 5,852,450 무형자산상각비 337,897 209,344 기타 9,134,589 10,972,893 합 계 74,870,188 69,970,990 35. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 17,635 4,216 잡이익 310,000 293,793 합 계 327,635 298,009 (2) 당기와 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 159,600 121,700 유형자산처분손실 287 - 유형자산폐기손실 1 - 유형자산손상차손 3,286,193 - 무형자산손상차손 3,559,686 - 무형자산처분손실 - 2,333 주식교환거래손실 - 3,207,473 잡손실 328,960 47,442 합 계 7,334,727 3,378,948 36. 주식기준보상 당기와 전기 중 주식선택권 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주/원) 구분 주식매수선택권 수량 가중평균 행사가격 당기 전기 당기 전기 기초 102,500 308,000 3,523 2,624 행사 (74,500) (200,000) 3,523 2,138 소멸(*) (28,000) (5,500) 3,523 3,523 기말 - 102,500 - 3,523 기말 현재 행사가능 - 102,500 - 3,523 (*) 당기 중 주식선택권 행사기간이 만료됨에 따라 미행사된 주식선택권의 장부금액은 76백만원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. 37. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 94,399 222,120 수입배당금 - 364 외환차익 1,112,665 1,046,298 외화환산이익 5,725 101,032 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 6,949 - 합 계 1,219,738 1,369,814 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,266,945 1,702,705 외환차손 812,694 1,542,120 외화환산손실 74,057 1,180,720 합 계 2,153,696 4,425,545 38. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 당기법인세부담액 1,302,088 - 1,302,088 136,851 - 136,851 일시적차이의 변동액 3,045,611 (138,640) 2,906,971 996,730 112,000 1,108,730 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (524,239) - (524,239) (824,046) - (824,046) 법인세비용 3,823,460 (138,640) 3,684,820 309,535 112,000 421,535 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 법인세비용차감전순손익 (6,025,116) (5,518,779) (11,543,895) (8,619,712) (2,497,230) (11,116,942) 적용세율에 따른 법인세 (1,325,525) (1,214,131) (2,539,656) (1,896,337) (549,391) (2,445,727) 조정사항 비과세수익및비공제비용 286,867 - 286,867 89,828 - 89,828 미인식 이연법인세자산 4,147,780 809,690 4,957,470 1,308,959 112,000 1,420,959 외국납부세액 1,302,089 - 1,302,089 136,851 - 136,851 기타 (587,751) 265,801 (321,950) 670,234 549,391 1,219,624 법인세비용 3,823,460 (138,640) 3,684,820 309,535 112,000 421,535 (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 1,408,981 2,474,828 3,883,809 309,976 544,462 854,438 미수수익 (44,341) 22,413 (21,928) (9,755) 4,931 (4,824) 무형자산감액손실(개발비) 1,402,802 190,619 1,593,421 308,616 41,937 350,553 무형자산감액손실(회원권) 381,547 588,697 970,244 83,940 129,514 213,454 재고자산평가손실 3,183,214 2,009,634 5,192,848 700,307 442,119 1,142,426 지분법적용주식 (155,891) 6,529,844 6,373,953 (34,296) 1,436,566 1,402,270 매도가능증권 1,033,410 (895,578) 137,832 227,350 (197,027) 30,323 당기손익인식금융자산 499,996 (6,949) 493,047 109,999 (1,529) 108,470 상표권 (3,688) - (3,688) (811) - (811) 연차충당부채 170,438 14,959 185,397 37,496 3,291 40,787 퇴직급여충당부채 5,441,826 (1,660,609) 3,781,217 1,197,202 (365,335) 831,867 퇴직연금운용자산 (1,823,246) 571,833 (1,251,413) (401,114) 125,803 (275,311) 국고보조금 1,848,313 (996,633) 851,680 406,629 (219,259) 187,370 금융보증채무 138,342 (58,920) 79,422 30,435 (12,962) 17,473 지급보증료 17,825 7,658 25,483 3,922 1,684 5,606 대손금 1 (1) - - - - 상환할증금 593,526 (593,526) - 130,576 (130,576) - 전환권조정 (320,799) 320,799 - (70,576) 70,576 - 주식발행초과금 48,600 (48,600) - 10,691 (10,691) - 주식보상비용 824,294 (824,294) - 181,344 (181,344) - 지분법이익 246,220 (246,220) - 54,169 (54,169) - 지분법손실 428,544 (428,544) - 94,280 (94,280) - 지분법자본변동 (11,052) 11,052 - (2,431) 2,431 - 토지재평가차액 (14,523,237) (3,077,295) (17,600,532) (3,195,112) (677,005) (3,872,117) 산업재산권 - 142,560 142,560 - 31,363 31,363 소프트웨어 - 18,738 18,738 - 4,122 4,122 계약부채 - 264,534 264,534 - 58,197 58,197 감가상각비 - 4,050,529 4,050,529 - 891,116 891,116 기타보증금 - 335,000 335,000 - 73,700 73,700 제품(공기아연전지) - 1,744,395 1,744,395 - 383,767 383,767 재공품(공기아연전지) - 4,433,977 4,433,977 - 975,475 975,475 장기대여금 - 24,725 24,725 - 5,440 5,440 현재가치할인차금 - (24,725) (24,725) - (5,440) (5,440) 임차보증금 - 115,876 115,876 - 25,493 25,493 현재가치할인차금 - (117,125) (117,125) - (25,767) (25,767) 외화환산손실 6,094 (5,987) 107 1,341 (1,317) 24 외화환산이익 - (283) (283) - (62) (62) 선급비용 - - - - - - 소계 791,719 14,887,381 15,679,100 174,178 3,275,224 3,449,402 이월결손금 2,449,502 1,117,794 3,567,296 이월세액공제 4,335,094 (1,171,259) 3,163,835 합계 6,958,774 3,221,759 10,180,533 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (5,054,615) (6,128,729) (11,183,344) 이연법인세자산(부채) 1,904,159 (2,906,970) (1,002,811) (단위: 천원) 관련 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 790,869 429,366 1,220,235 173,991 94,460 268,452 미수수익 (101,591) 57,250 (44,341) (22,350) 12,595 (9,755) 무형자산감액손실(개발비) 1,041,338 361,464 1,402,802 229,094 79,522 308,616 무형자산감액손실(회원권) 1,300,011 (918,464) 381,547 286,002 (202,062) 83,940 재고자산평가손실 5,881,876 (2,779,446) 3,102,430 1,294,013 (611,478) 682,535 지분법적용주식 (155,891) - (155,891) (34,296) - (34,296) 매도가능증권 1,033,410 - 1,033,410 227,350 - 227,350 당기손익인식금융자산 499,996 - 499,996 109,999 - 109,999 상표권 (3,688) - (3,688) (811) - (811) 연차충당부채 310,605 (140,167) 170,438 68,333 (30,837) 37,496 퇴직급여충당부채 5,032,669 296,983 5,329,652 1,107,187 65,336 1,172,523 퇴직연금운용자산 (1,253,833) (569,413) (1,823,246) (275,843) (125,271) (401,114) 국고보조금 1,958,162 (109,849) 1,848,313 430,796 (24,167) 406,629 금융보증채무 216,173 (77,831) 138,342 47,558 (17,123) 30,435 지급보증료 10,691 7,134 17,825 2,352 1,569 3,922 대손금 1 - 1 - - - 상환할증금 879,558 (286,032) 593,526 193,503 (62,927) 130,576 전환권조정 (848,233) 527,433 (320,799) (186,611) 116,035 (70,576) 주식발행초과금 0 48,600 48,600 0 10,692 10,692 주식보상비용 844,725 (20,431) 824,294 185,840 (4,495) 181,345 지분법이익 246,220 - 246,220 54,169 - 54,169 지분법손실 428,544 - 428,544 94,280 - 94,280 지분법자본변동 (11,052) - (11,052) (2,431) - (2,431) 토지재평가차액 (11,443,279) (3,079,958) (14,523,237) (2,517,521) (677,591) (3,195,112) 소계 6,657,283 (6,253,363) 403,921 1,464,602 (1,375,740) 88,863 이월결손금 1,571,962 355,667 1,927,629 이월세액공제 3,297,294 718,574 4,015,868 합 계 6,333,859 (301,499) 6,032,360 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (3,425,815) (702,385) (4,128,200) 이연법인세자산(부채) 2,908,043 (1,003,884) 1,904,159 (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세 전 법인세비용 세 후 세 전 법인세비용 세 후 보험수리적손익 (45,536) 152,766 107,230 665,710 (146,456) 519,254 재평가잉여금 3,077,295 (677,005) 2,400,290 3,079,958 (677,591) 2,402,367 합 계 3,031,759 (524,239) 2,507,520 3,745,668 (824,047) 2,921,621 (5) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다. (6) 당기말 현재 미래과세소득의 불확실로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관 련 자 산 금 액 만 기 일 미사용 이월결손금 2012년 발생분 242,950 2022년 2013년 발생분 300,695 2023년 2014년 발생분 119,180 2024년 2015년 발생분 1,676,403 2025년 2016년 발생분 1,978,005 2026년 2017년 발생분 1,968,749 2027년 2018년 발생분 4,407,825 2028년 소 계 10,693,807 미사용세액공제 2014년 발생분 950,436 2019년 2015년 발생분 623,166 2020년 2016년 발생분 734,197 2021년 2017년 발생분 799,881 2022년 2018년 발생분 56,154 2023년 소 계 3,163,834 (7) 당기와 전기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인 세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 14,364,866 10,672,870 이연법인세부채 (4,184,333) (3,714,096) 상계후금액 10,180,533 6,958,774 실현가능성이 낮아 미인식 이연법인세자산 차감 (11,183,344) (5,054,615) 차감후 이연법인세자산(부채) (1,002,811) 1,904,159 39. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분 당기순손익 (15,039,378,549) (11,527,855,091) 계속사업손익 (9,659,239,702) (8,918,624,839) 중단영업손익 (5,380,138,847) (2,609,230,252) 가중평균유통보통주식수 31,619,717 29,547,717 기본주당순손익 (476) (390) 계속사업주당손익 (306) (302) 중단사업주당손익 (170) (88) 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2018-01-01 30,273,345 365/365 30,273,345 전환사채 전환 2018-01-05 510,854 361/365 505,256 주식선택권 행사 2018-01-26 39,500 340/365 36,795 전환사채 전환 2018-02-13 425,712 322/365 375,560 주식선택권 행사 2018-02-19 35,000 316/365 30,301 전환사채 전환 2018-03-16 499,786 291/365 398,460 합 계 31,784,197 31,619,717 (단위: 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2017-01-01 27,870,149 365/365 27,870,149 전환사채 전환 2017-04-05 692,208 271/365 513,941 신주인수권 행사 2017-04-19 1,510,988 257/365 1,063,901 주식선택권 행사 2017-07-03 200,000 182/365 99,726 합 계 30,273,345 29,547,717 (2) 희석주당순이익 (손실) 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손익은 기본 주당손익과 동일합니다 40. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속사업순이익 (9,848,576) (8,929,248) 조정: 21,308,464 16,997,984 법인세비용 3,823,460 309,535 이자비용 1,266,945 1,702,705 감가상각비 3,848,191 5,043,760 무형자산상각비 337,897 209,345 퇴직급여 1,273,915 1,397,334 대손상각비 149,854 59,562 기타의대손상각비 1,419,275 302,238 재고자산평가손실 2,329,841 3,981,938 무형자산손상차손 3,559,686 - 무형자산처분손실 - 2,333 유형자산처분손실 287 - 유형자산폐기손실 1 - 유형자산손상차손 3,286,193 - 주식교환거래손실 - 3,207,473 지분법손실 51,752 6,604 외화환산손실 74,057 1,180,720 지급수수료 11,818 (77,831) 이자수익 (94,399) (222,120) 외화환산이익 (5,725) (101,032) 수입배당금 - (364) 유형자산처분이익 (17,635) (4,216) 당기손익측정금융자산평가이익 (6,949) - 운전자본의 변동: (6,645,809) (472,093) 매출채권의 감소(증가) (7,444,077) (4,278,964) 미수금의 감소(증가) (976,252) (208,206) 불법행위미수금의 감소(증가) 489,295 (259,457) 재고자산의 감소(증가) (1,365,036) (109,846) 선급금의 감소(증가) (233,626) (373,927) 선급비용의 감소(증가) (23,092) 695,876 매입채무의 증가(감소) 4,811,621 5,682,575 환불부채의 증가(감소) (48,713) (32,467) 미지급금의 증가(감소) 588,906 (851,629) 연차충당부채의 증가(감소) (14,845) 90,119 복구충당부채의 증가(감소) 38,994 - 선수금의 증가(감소) 139,827 (141,962) 이연수익의 증가(감소) (363,518) 413,539 예수금의 증가(감소) 1,532 8,419 예수보증금의 증가(감소) 332,564 - 장기종업원급여의 증가(감소) (31,051) 6,818 퇴직금의 지급 (1,295,021) (212,981) 퇴직연금운용자산의 증가 (1,253,317) (900,000) 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,814,079 7,596,643 (2) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매각예정자산 대체 18,737,000 - 건설중인자산의 본계정 대체 2,001,895 76,751 장기차입금의 유동성 대체 3,503,568 991,618 기타금융자산의 유동성 대체 200,000 145,000 유형자산처분액의 미수금 계상 - 2,117,479 자기주식과 관계기업투자주식의 교환 - 3,251,290 전환사채 전환 3,646,027 1,674,600 유형자산 취득 78,900 495,316 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. > (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기 말 보통주 전환 정부보조금 해외사업환산손익 전환사채 3,646,027 - (3,646,027) - - - 금융기관 차입금 39,983,292 (6,485,698) - - 234,318 33,731,912 금융리스부채 2,534 (2,534) - - - - 장기미지급금 344,373 - - 18,862 - 363,235 > (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기 말 보통주 전환 이자비용 정부보조금 기타 연결실체의 변동 해외사업환산손익 전환사채 5,160,807 - (1,699,253) 184,475 - - - - 3,646,029 사채 2,400,000 (2,400,000) - - - - - - - 금융기관 차입금 41,427,839 (3,107,004) - - - - 1,387,281 275,176 39,983,292 금융리스부채 - (27,546) - 1,294 - 28,786 - - 2,534 장기미지급금 344,819 (101,600) - - 101,154 - - - 344,373 41. 영업부문 정보 (1) 당기 연결회사의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 안테나모듈 피부미용의료기기 합 계 부문수익 76,115,616 2,291,387 78,407,003 부문자산 86,272,175 1,026,783 87,298,957 부문부채 55,768,876 1,704,683 57,473,559 (2) 당기 및 전기 연결회사의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대한민국 베트남 연결조정 합 계 매출액 35,187,807 69,531,747 (26,312,551) 78,407,003 영업이익 3,441,921 212,059 (267,019) 3,386,961 법인세비용차감전 지역이익 (5,997,799) 36,750 (64,067) (6,025,116) 지역별 당기순이익 (15,297,906) 133,258 (64,067) (15,228,715) 지역별 자산총액 81,438,318 25,971,076 (20,110,437) 87,298,957 지역별 부채총액 44,578,004 22,384,938 (9,489,382) 57,473,559 (단위: 천원) 구 분 대한민국 베트남 연결조정 합 계 매출액 37,197,574 59,048,563 (28,389,786) 67,856,351 영업이익 734,860 645,174 (3,554,235) (2,174,201) 법인세비용차감전 지역이익 (1,884,086) 669,469 (7,405,095) (8,619,712) 지역별 당기순이익 (9,324,739) 564,622 (2,778,361) (11,538,478) 지역별 자산총액 98,201,695 30,936,574 (28,330,329) 100,807,940 지역별 부채총액 52,670,402 26,769,070 (16,783,212) 62,656,260 42. 비지배지분에 대한 정보 ( 1) 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 총포괄손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비지배지분율 기 초 총포괄손익 기 말 (주)메드믹스 31% (18,335) (191,950) (210,285) (2) 종속기업의 요약 재무정보 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 요약 재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당기말 유동자산 712,598 비유동자산 314,185 유동부채 1,363,435 비유동부채 341,248 자본 (677,900) 2) 요약 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당 기 매출 2,291,387 당기순손익 (610,369) 기타포괄손익 (8,424) 총포괄손익 (618,793) 3) 요약 현금흐름표 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (242,559) 투자활동으로 인한 현금흐름 6,428 재무활동으로 인한 현금흐름 127,280 현금및현금성자산의 증가(감소) (108,865) 기초 현금및현금성자산 482,315 외화표시 현금의 환율변동효과 (14) 당기말의 현금및현금성자산 373,449 43. 매각예정자산 (1) 지배회사는 당기말 현재 서울시 금천구 가산동에 위치한 토지와 건물의 매각을 진행하고 있으며, 이에 따라 해당 자산의 장부금액 18,737백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (2) 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 토지 17,519,095 건물 1,217,905 합 계 18,737,000 자본으로 직접 인식된 금액> 토지재평가 차익 9,457,844 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었습니다. (3) 지배회사는 2019년 1월 11일 부로 동 매각예정자산과 관련된 부지의 매각계약을 체결하였으며, 본 토지매각계약은 2019년 7월 4일부로 완료되었습니다. 44. 중단영업손익 (1) 지배회사는 2018년 6월 20일 및 2018년 9월 28일 이사회 결의를 통하여 각각 공기살균기 및 무선보안 부문의 영업 중단을 결의하였습니다. 지배회사는 해당 부문들이 중단영업손익의 요건을 충족한다고 판단하여 각 부문의 손익을 중단영업손익으로구분표시하였습니다. (2) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익 1,468,341 1,263,428 비용 6,987,120 3,760,658 법인세비용(수익) (138,640) 112,000 중단영업손익 (5,380,139) (2,609,230) (3) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동현금흐름 (1,705,263) (4,416,252) 투자활동현금흐름 (459,238) (575,761) 합 계 (2,164,501) (4,992,013) 45. 회계정책의 변경 (1) 주석2에서 설명한 바와 같이, 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. (2) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용1) 금융상품의 분류 및 측정연결회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같으며, 연결회사의 최초적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (단위 : 천원) 당기초 금융자산 당기손익- 공정가치 기타포괄손익- 공정가치 (전기:매도가능금융자산) 금융자산 계 기초 장부금액- 제1039호 - 15,393 15,393 당기손익-공정가치측정금융자산 재분류 15,393 (15,393) - 기초 장부금액- 제1109호 15,393 - 15,393 당기초 현재 정보통신공제조합에 대한 출자금 투자액 15백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 지분증권으로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 연결회사는 전기말 현재 매도가능금융자산에 대해 기타포괄손익으로 인식한 평가손익이 없었으며, 따라서 기준서 제1109호에 따른 금융자산의 재분류로 인한 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금의 변동은 없습니다. 2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 유동금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 11,472,239 11,472,239 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 1,185,000 1,185,000 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 7,089,015 7,089,015 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 11,404,027 11,404,027 비유동금융자산 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 1,712,457 964,457 당기손익-공정가치 748,000 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 15,393 15,393 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 200,000 200,000 (3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기에 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따른 유의적인 회계정책의 변경이 연결회사의 수익인식에 미치는 영향은 없다고 판단됩니다. 이에 따라 동 기준서의 적용이 연결회사의 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금에 미치는 영향이 없으며, 연결회사가 당기 중 인식한 수익은 과거 회계기준에 따라 작성하였을 경우 인식하였을 수익과 동일하다고 판단됩니다. 46. 연 결재무제표 재작성 (1) 연결회사는 당기 중 불법행위미수금 등의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 재무제표의 각 항목별로 소급 반영하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다. 당기재무제표의 오류수정에 따른 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 1) 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 당기말(2018년말) 이전보고 금액 수정금액 재작성 금액 자산 I. 유동자산 50,638,139 3,133,961 53,772,100 1.현금및현금성자산 8,570,220 - 8,570,220 2.당기손익-공정가치측정금융자산 484,574 - 484,574 3.기타금융자산 2,402,775 (41,130) 2,361,645 4.매출채권 18,571,701 126,550 18,698,251 5.재고자산 3,980,672 448,105 4,428,777 6.당기법인세자산 8,627 - 8,627 7.기타유동자산 764,908 (281,902) 483,006 8.매각예정자산 15,854,662 2,882,338 18,737,000 II. 비유동자산 34,713,885 (1,187,027) 33,526,858 1.기타비유동금융자산 760,416 (335,813) 424,603 2.당기손익-공정가치측정금융자산 449,768 - 449,768 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 312,437 - 312,437 4.유형자산 29,694,742 (841,815) 28,852,927 5.무형자산 3,209,672 - 3,209,672 6.이연법인세자산 165,710 - 165,710 7.기타비유동자산 121,140 (9,399) 111,741 자산총계 85,352,024 1,946,934 87,298,958 부채 I. 유동부채 47,645,816 (152,579) 47,493,237 1.매입채무 15,013,370 - 15,013,370 2.기타채무 2,765,315 (1,208) 2,764,107 3.유동성차입금 27,833,399 200,000 28,033,399 4.환불부채 264,534 (63,371) 201,163 5.기타유동부채 1,769,198 (288,000) 1,481,198 II. 비유동부채 12,082,151 (2,101,827) 9,980,324 1.기타비유동채무 419,097 - 419,097 2.기타비유동부채 39,624 124,763 164,387 3.비유동성차입금 5,898,514 (200,000) 5,698,514 4.순확정급여부채 2,529,804 - 2,529,804 5.이연법인세부채 3,195,112 (2,026,590) 1,168,522 부채총계 59,727,967 (2,254,406) 57,473,561 I.지배주주 지분 25,834,342 4,201,340 30,035,682 1.자본금 15,892,099 - 15,892,099 2.자본잉여금 35,140,376 168,281 35,308,657 3.기타자본 (234,180) - (234,180) 4.기포포괄손익누계액 4,222,225 13,900 4,236,125 5.매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 7,057,554 2,400,290 9,457,844 6.결손금 (36,243,732) 1,618,869 (34,624,863) II. 비지배지분 (210,285) - (210,285) 자본총계 25,624,057 4,201,340 29,825,397 부채와자본총계 85,352,024 1,946,934 87,298,958 2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 당기(2018년) 이전보고 금액 수정금액 재작성 금액 Ⅰ.매출액 80,286,855 (1,879,853) 78,407,002 Ⅱ.매출원가 59,883,940 (1,934,038) 57,949,902 Ⅲ.매출총이익 20,402,915 54,185 20,457,100 판매비와관리비 17,390,886 (320,746) 17,070,139 Ⅳ.영업이익 3,012,030 374,931 3,386,961 기타수익 626,138 (298,503) 327,635 기타비용 11,284,743 (2,530,742) 8,754,002 금융수익 1,219,739 - 1,219,739 금융비용 2,218,831 (13,383) 2,205,449 V.법인세비용차감전순이익(손실) (8,645,668) 2,620,552 (6,025,116) 법인세비용 5,114,737 (1,291,277) 3,823,460 VI.계속사업손익 (13,760,405) 3,911,829 (9,848,576) VII.중단사업손익 (6,479,137) 1,098,998 (5,380,139) VIII.당기순이익 (20,239,542) 5,010,827 (15,228,715) IX.기타포괄손익 543,744 2,441,082 2,984,827 X.총포괄손익 (19,695,797) 7,451,909 (12,243,888) XI.지배지분에 대한 주당손익 1. 기본주당손익 (898) (476) 계속사업기본주당손익 (690) (306) 중단사업기본주당손익 (208) (170) 2. 희석주당손익 (898) (476) 계속사업희석주당손익 (690) (306) 중단사업희석주당손익 (208) (170) (2) 연 결 실 체는 경상개발비의 재고자산 인식 등의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 연결재무제표의 각 항목별로 소급 반영하여 비교표시된 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 전기 연결재무제표의 오류수정에 따른 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 연결실체가 최초 공시한 2018년 3월 22일 및 2017년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된연결재무제표에 따른 보고금액 입니다). 1 ) 연결재 무상태표 (단위 : 천원) 구 분 전기말(2017년말) 전기초(2016년말) 이전보고 금액 수정금액 재작성 금액 이전보고 금액 수정금액 재작성 금액 자산 Ⅰ.유동자산 44,187,006 (3,689,062) 40,497,944 47,332,737 (4,495,888) 42,836,849 1.현금및현금성자산 11,089,858 382,381 11,472,239 14,779,509 69,996 14,849,505 2.만기보유금융자산 1,185,000 - 1,185,000 2,040,000 - 2,040,000 3.기타금융자산 7,698,015 (564,210) 7,133,805 8,061,719 (568,054) 7,493,665 4.매출채권 7,498,744 3,905,283 11,404,027 7,182,778 1,846 7,184,624 5.재고자산 15,605,608 (7,349,442) 8,256,166 14,140,253 (3,999,676) 10,140,577 6.당기법인세자산 20,404 - 20,404 7,915 - 7,915 7.기타유동자산 1,089,377 (63,074) 1,026,303 1,120,563 - 1,120,563 Ⅱ.비유동자산 66,812,143 (6,502,147) 60,309,996 59,710,641 (1,434,998) 58,275,643 1.기타비유동금융자산 1,383,593 371,999 1,755,592 1,051,233 348,000 1,399,233 2.매도가능금융자산 3,266,682 (3,251,289) 15,393 15,393 - 15,393 3.만기보유금융자산 200,000 - 200,000 145,000 - 145,000 4.관계기업투자주식 193,396 - 193,396 - - - 5.유형자산 50,477,608 (226,695) 50,250,913 50,922,442 (464,414) 50,458,028 6.무형자산 7,375,539 (1,394,357) 5,981,182 4,359,652 (1,318,584) 3,041,068 7.이연법인세자산 1,904,159 - 1,904,159 2,908,043 - 2,908,043 8.기타비유동자산 2,011,166 (2,001,805) 9,361 308,878 - 308,878 자산총계 110,999,149 (10,191,209) 100,807,940 107,043,378 (5,930,886) 101,112,492 부 채 Ⅰ.유동부채 43,585,362 4,198,145 47,783,507 40,098,916 67,594 40,166,510 1.매입채무 6,637,870 3,563,880 10,201,750 4,519,175 - 4,519,175 2.기타채무 2,645,561 - 2,645,561 3,115,448 - 3,115,448 3.유동성차입금 33,935,444 159,301 34,094,745 31,945,601 129,481 32,075,082 4.환불부채 - 83,235 83,235 - 89,054 89,054 5.기타유동부채 366,487 391,729 758,216 518,692 (150,941) 367,751 Ⅱ.비유동부채 15,116,929 (244,176) 14,872,753 22,557,718 (73,760) 22,483,958 1.기타비유동채무 1,803,775 (198,000) 1,605,775 1,865,319 (198,000) 1,667,319 2.기타비유동부채 - 155,813 155,813 - 148,995 148,995 2.비유동성차입금 9,694,574 (160,000) 9,534,574 16,913,563 - 16,913,563 3.순확정급여부채 3,618,580 (41,989) 3,576,591 3,778,836 (24,755) 3,754,081 부채총계 58,702,291 3,953,969 62,656,260 62,656,634 (6,166) 62,650,468 자본 Ⅰ.지배주주 지분 52,315,193 (14,145,178) 38,170,015 44,386,744 (5,924,720) 38,462,024 1.자본금 15,136,673 - 15,136,673 13,935,075 - 13,935,075 2.자본잉여금 32,333,933 (388,653) 31,945,280 27,546,935 (251,905) 27,295,030 3.기타자본 146,586 (170,453) (23,867) (2,669,979) (295,003) (2,964,982) 4.기타포괄손익누계액 10,930,102 (122,845) 10,807,257 9,011,258 (127,630) 8,883,628 5.결손금 (6,232,101) (13,463,227) (19,695,328) (3,436,545) (5,250,182) (8,686,727) Ⅱ.비지배지분 (18,335) - (18,335) - - - 자본총계 52,296,858 (14,145,178) 38,151,680 44,386,744 (5,924,720) 38,462,024 자본과부채총계 110,999,149 (10,191,209) 100,807,940 107,043,378 (5,930,886) 101,112,492 2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 전기(2017년) 이전보고 금액 수정금액 재작성 금액 Ⅰ.매출액 71,553,015 (3,696,664) 67,856,351 Ⅱ.매출원가 54,918,484 (1,180,271) 53,738,213 Ⅲ.매출총이익 16,634,532 (2,516,394) 14,118,138 판매비와관리비 16,158,097 134,242 16,292,339 Ⅳ.영업이익(손실) 476,434 (2,650,635) (2,174,201) 기타수익 626,710 (328,701) 298,009 기타비용 962,564 2,718,621 3,681,185 금융수익 1,369,814 - 1,369,814 금융비용 4,537,677 (105,527) 4,432,150 V.법인세비용차감전순이익(손실) (3,027,283) (5,592,429) (8,619,712) 법인세비용 298,150 11,385 309,535 VI.계속사업손익 (3,325,433) (5,603,815) (8,929,248) VII.중단사업손익 - (2,609,230) (2,609,230) VIII.당기순이익(손실) (3,325,433) (8,213,045) (11,538,478) IX.기타포괄손익 2,438,098 4,785 2,442,883 X.총포괄손익 (887,336) (8,208,259) (9,095,595) XI.지배지분에 대한 주당손익 1.기본주당순이익(손실) (117) (390) 2.희석주당순이익(손실) (117) (390) 47. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분 이전대가 프리텍정보통신㈜ 통신전자장치 제조 2018-01-20 100% 1,300,087 (2) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 1,300,087 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 94,476 매출채권 및 기타채권 58,210 재고자산 340,216 유형자산 106,909 무형자산 143,644 기타자산 28,376 매입채무 및 기타채무 130,056 차입금 - 기타부채 199,651 총 식별가능한 순자산 442,123 Ⅲ. 비지배지분 - Ⅳ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ - Ⅲ) 857,964 (3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 1,300,087 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 94,476 차 감 계 1,205,611 48. 보고기간후사건 (1) 당사는 (주)에스엠엘건축사무소와 2019년 1월 11일부로 서울시 구로구 가산동 R 센터 부지의 매각계약을 체결하였으며, 2019년 7월 4일부로 소유권이전 등기가 완료 되었습니다. (2) 토지 매입당사는 업무 시설 확충을 위하여 2019년 10 월 22일에 이사회 결의를 통하여 인천시 수산동 토지 매입을 결정하였으며, 2019년 10월 24일 매매계약서를 체결하였습니다. (3) 대주주 교체 2020년 2월 27일자에 이앤에스인베스트먼트 유한회사에서 前 대표이사 류병훈의 주식 4,450,000주(지분율 14%)를 인수하였으며, LD CRES KOREA LLC에서 前공동대표이사 류병훈의 잔여주식 1,380,115주(지분율 4.34%)를 인수함에 따라서 당사의 대주주가 변경되었습니다. (4) 보고기간 후 소송사건은 다음과 같습니다. 순번 사건번호 청구일시 원고 피고 사건 제목 내용 비고 1 서울중앙지방법원 2019가합516987 19.03.22 ㈜이엠따블유 류병훈 외 1명 손해배상 - 횡령 - 허위급여, 퇴직금, 정부지원금 횡령 등 청구취지 확장 진행중 2 인천지방법원 2019가합926 19.06.03 류병훈 ㈜이엠따블유 주주총회결의취소 - 류병훈측 주주총회 이사 및 감사선임 결의 취소청구 진행중 3 서울남부지방법원 2019가합112961 19.09.26 ㈜이엠따블유 (주)이엠따블유에너지 물품대금 - 이엠따블유에너지에 대한 물품대금 청구 진행중 4 인천지방법원 2020가합50125 19.11.08 ㈜이엠따블유 류병훈 구상금 - 류병훈 근로소득세 및 지방소득세 대납 구상금 청구 진행중 5 서울고등법원 2020노267 20.02.07 서울지방검찰청 류병훈, ㈜이엠따블유 횡령 등 - 1심(서울중앙18고합878)의 항소사건 진행중 6 서울고등법원 2020노579 20.03.10 인천지방검찰청 류병훈, 정병귀 횡령 등 - 1심(인천지법19고합342)의 항소사건 진행중 (5) 보고기간 후 종결된 소송사건은 다음과 같습니다. 순번 사건번호 청구일시 원고 피고 사건 제목 내용 비고 1 서울중앙지방법원 2018고합878 18.09.12 서울지방검찰청 류병훈, ㈜이엠따블유 · 류병훈 : 특경법위반(횡령), 자본시장법 위반 · 이엠따블유 : 자본시장법 위반 - 이엠따블유 자금 60억원 횡령 - 씨에로그린 자금 20억원 횡령 - 허위 사실 공시 - 류병훈 징역2년, 집행유예3년 - 이엠따블유 무죄 - 류병훈, 검사 항소장 제출 20.01.17 선고 2 서울중앙지방검찰청 2019형제16881 19.02.21 ㈜이엠따블유 류병훈 횡령 - 류병훈에 대한 형사 추가 고소의 건(19.8억) - 훈테크 부분 횡령 성립 가부 검토 - 성북동 토지 관련 횡령 20.05.15 취하/종결 3 서울중앙지방검찰청 2019형제22548 19.03.13 ㈜이엠따블유 류병훈, 정병귀 횡령 - 류병훈에 대한 형사 추가 고소건(84.4억) - 류병훈 친족의 가공 급여 - 공기아연전지 과다 생산에 따른 배임 - EMW에너지 직원에 대한 급여를 EMW에서 지급토록함에 따른 피해액 20.05.15 취하/종결 4 서울중앙지법 2019카단806042 19.04.04 ㈜이엠따블유 류병훈 부동산가압류 - 류병훈 부동산에 대한 가압류 신청 19.04.23 인용/종결 5 서울중앙지법 2019카단806087 19.04.05 ㈜이엠따블유 류병훈 주식가압류 - 류병훈 EMW에너지 주식에 대한 가압류 신청 19.04.23 인용/종결 6 서울중앙지법 2019카단806122 19.04.05 ㈜이엠따블유 류병훈 예탁유가증권가압류 - 류병훈 EMW주식에 대한 가압류 신청 19.04.19 인용/종결 7 인천지방법원 2019가합55247 19.04.23 ㈜이엠따블유 ㈜훈테크 물품대금 - 훈테크와 EMW베트남의 매출양도계약 및 합의 19.11.05 조정/종결 8 인천지방법원 2019고합342 19.05.17 인천지방검찰청 류병훈, 정병귀 횡령 등 - 류병훈, 정병귀 미공개중요정보 이용 주식거래, 횡령등 검찰기소 - 류병훈 징역3년 집행유예5년, 벌금 7억5천 - 정병귀 징역2년 집행유예3년 - 류병훈, 정병귀, 검찰 항소장 제출 20.02.20. 선고 9 인천지방법원 2019초기1371 19.05.31 인천지방검찰청 류병훈 추징보전청구 - 류병훈 형사고소 진행중 범죄수익에 대한 보전청구 19.06.14 인용/종결 10 서울남부지방법원 2020카단200809 20.02.19 ㈜이엠따블유 (주)이엠따블유에너지 예탁유가증권가압류 - 류병훈 손해배상 관련 이엠따블유에너지에 대한 주식가압류 20.04.01 인용 11 서울중앙지방법원 2020카단804172 20.03.04 ㈜이엠따블유 류병훈 부동산가압류 - 류병훈 손해배상 관련 부동산가압류 20.03.20 인용 12 서울회생법원 2020회합100038 20.03.19 ㈜이엠따블유 - 회생 - 회생절차개시신청(3.19) - 회사재산보전처분결정(3.23) - 회생절차개시결정(3.27) - 회생계획 인가 결정(4. 24) - 회생절차종결 신청(5.6) - 회생절차종결 결정(5.11) 20.05.11종결 (6) 상장폐지 사유 발생 당사는 2019년 3월 21일 상장폐지 사유가 발생하여 2019년 4월 1일 상장폐지에대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 18일 에 기업심사위원회의심의·의결을 통하여 2020년 4월 9일 까지 개선기간을 부여하기로 결정하였으며, 기업심사위원회는 개선기간까지 상장폐지 사유를 해소하여 2018 사업연도 대하여 당해연도 외부감사인으로부터 재감사를 받아 적정의견을 받거나, 2019 사업연도에 대하여 당해연도 외부감사인으로부터 적정의견을 받은 감사보고서를 제출하지 못하는 경우에는 당사의 주권은 상장폐지됨을 심의ㆍ의결하였습니다. 1) 대표이사 횡령 배임의 발생 2018년 9월 17일 당사의 전 대표이사의 6,000백만원 횡령 배임행위에 대해 서울중앙지방검찰청에서 공소를 제기하였으며, 또한 2019년 5월 27일 당사의 전 대표이사의 9,520백만원 횡령 배임행위에 대해 인천지방검찰청에서 공소를 제기 하였습니다. 1심 판결과 관련하여 서울중앙지방검찰청에서 공소 제기한 사건(2018고합878)의 피고인 전, 대표이사 류병훈은 징역2년, 집행유예 3년, 피고인 당사(이엠따블유)는 무죄 판결을 받았으며, 인천지방검찰청에서 공소 제기한 사건 (2019고합342)의 피고인 전, 대표이사 류병훈은 징역3년, 집행유예5년, 벌금 7억5천만원, 전, CFO 정병귀는 징역2년, 집행유예3년을 선고 받았습니다. 2) 주권거래 매매정지 사유의 발생상기 '횡령ㆍ배임 혐의'가 발생하여 한국거래소는 코스닥시장상장규정 제29조및 동규정시행세칙 제29조에 따라 당사가 발행한 주권의 매매거래를 2018년 9월 18일부로 정지하였으며, 2018년 10월 16일부로 당사를 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호의 규정에 의거한 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 거래소는 2018.12.03일 기업심사위원회의 심의의결을 거쳐 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조 규정에 의거 개선기간 종료('19.06.03) 후 상장폐지사유 해당여부 결정일까지 주권매매거래정지기간이 변경되었으며, 2019년 3월21일자에 2018사업년도 감사범위 제한으로 인한 의견거절 사유로 상장폐지사유가 발생함에 따라 2019.04.01 이의신청서를 제출하였고 (상장적경성 실질심사 관련)개선기간 종료('19.06.03) 후 상장폐지사유 해당여부 결정일까지 및 (감사의견거절 관련) 개선기간 종료('20.04.09) 후 상장폐지 여부 결정일까지 개선기간을 부여 받아 주권매매거래정지기간이 변경되었습니다. (7) 회생절차 당사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2020년 3월 19일 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2020년 3월 27일부 로 당사에 대하여 회생절차개시결정을 하였고, 2020년 4월 24일 에 당사가 제출한 사전 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았습니다. 또한, 2020년 5월 6일 회생절차종결신청을 하 였으며 , 2020년 5월 11일 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 인가받은 사전 회생계획안에는 시인된 회생담보채권과 회생채권에 대한 내역과 각각의 권리변경과 변제방법 및주주의 권리변경과 신주의 발행방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 회생계획인가시점 회생채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권구분 총채권액 권리변경 후 변제할 채권액 회생담보채권 금융기관 대여금채권 7,068,390 7,414,964 미발생 구상채권 98,593 미정 물상보증채권 407,000 미정 리스채권 63,884 63,884 회생담보채권 합계 7,637,867 7,478,848 회생채권 금융기관 대여금채권 - - 상거래채권 1,169,293 1,169,293 임차보증금반환채권 50,000 미정 미발생 구상채권 5,262,879 미정 미발생 보증채권 299,766 미정 보증채권 282,557 미정 물상보증채권 - - 회생채권 합계 7,064,495 1,169,293 회생담보채권고 회생채권의 합계 14,702,362 8,648,141 조세채권 등 104,417 104,417 회생채무 총합계 14,806,779 8,752,558 (*) 회생담보채권 중 금융기관대여채무에는 개시 후 이자 등 346,574천원이 포함되어 있으며, 기준일은 회생절차개시 신청일(2020년 3월 19일) 입니다. 2) 회생채권의 권리 변경과 변제방법 가. 회생담보권① 회생담보권(금융기관 대여금채무)- 중소기업은행 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 금융계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 상환기일)에 변제합니다. 단, ① 금융계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 상환기일)이 회생계획안 인가일 이전에 도래하는 채권의 경우 회생계획안 인가일로부터 2주 이내에 변제하고, ② 2020년 7월 23일 만기일이 도래하는 채권(1,800,000,000원), 2020년 11월 7일 만기일이 도래하는 채권(585,000,000원), 2020년 11월 27일 만기일이 도래하는 채권(2,687,369,836원)에 대해서는 금융계약에서 정한 원금 변제기일(상환기일)을 1년 연장하여 변제합니다. - 중소기업은행 개시 후 이자 변제하지 않고 남은 원금에 대하여 금융계약에 따른 약정이율(연 2.78% ~ 연 4.89%)을 적용하여 산정된 금액을 원금 및 개시 전 이자 변제계획에 따라 현금으로 변제하고, 청산가치보장을 위해 변제하지 않고 남은 개시전 이자에 대하여 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의초과 시 처리방법)에 의한 할인율을 적용하여 산정된 금액을 현금으로 변제합니다. 단, 금융계약에 따른 약정이율은 기준금리 변동이나 변제기일 연장으로 금리 변동시이를 적용하고, 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 변제합니다. - (주)전북은행 원금 및 개시 전 이자원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 금융계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 상환기일)에 변제합니다. 단, 금융계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익상실 전 상환기일)이 회생계획안 인가일 이전에 도래하는 경우 회생계획안 인가일로부터 2주 이내에 변제합니다. - (주)전북은행 개시 후 이자변제하지 않고 남은 원금에 대하여 금융계약에 따른 약정이율(3.58%)을 적용하여 산정된 금액을 원금 및 개시 전 이자 변제계획에 따라 현금으로 변제하고, 청산가치보장을 위하여 변제하지 않고남은 개시 전 이자에 대하여 이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에 의한 할인율을 적용하여 산정된 금액을 현금으로 변제합니다. 단, 금융계약에 따른 약정이율이 이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 변제합니다.② 회생담보권(미발생구상채권)- 대위변제금보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 보증계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한 의 이익 상실 전 변제기일)에 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제를 한 날이 이 회생계획안 인가일 이전인 경우 인가일로부터 2주 이내에 변제합니다.- 개시 후 이자 대위변제금에 대하여 금융계약에 따른 약정이율을 적용하여 산정된 금액을 대위변제금 변제계획에 따라 현금으로 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 금융계약에 따른 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 현금으로 변제합니다. ③ 회생담보권(물상보증채권) - 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자는 우선 주채무자로부터 변제받거나, 그 주채무자 또는 제3자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 합니다. 주채무자 또는 제3자에 대한 담보권을 실행한 후 미변제 회생담보권이 존재하는 경우, 또는 주채무자가 변제하여야 할 채무를 이행하지 않는 경우 담보권설정계약에서 정한 조건(단, 채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 조건은 제외)에 따라 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 그 처분대금으로 현금 변제합니다. - 개시 후 이자 개시후 이자는 담보권설정계약에서 정한 조건에 따라 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 그 처분대금으로 현금 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 담보권설정계약에 따른 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의초과 시 처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 변제합니다. ④ 회생담보권(리스채권) - 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 금융리스계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 지급기일)에 현금으로변제합니다. 단, 금융리스계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 지급기일)이 회생계획안 인가일 이전에 도래하는 채권의 경우 회생계획안 인가일로부터 2주 이내에 변제합니다. - 개시 후 이자 금융리스계약에 따른 약정이율을 적용하여 산정된 금액을 원금 및 개시 전 이자 변제계획에 따라 현금으로 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여변제합니다. 나. 회생채권① 회생채권(금융기관 대여금 채권)- 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자는 없습니다. - 개시 후 이자 개시 후 이자는 면제합니다. ② 회생채권(상거래채권) - 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자의 100%를 거래계약 등에서 정한 변제기일(지급기일)에 현금으로 변제합니다. 단, 거래계약 등에서 정한 변제기일(지급기일)이 회생계획안 인가일 이전인 채권의 경우 회생계획안 인가일로부터 2주 이내에 변제합니다. - 개시 후 이자 거래계약 등에 따른 약정이율을 적용하여 산정된 금액을 원금 및 개시 전 이자 변제계획에 따라 현금으로 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 변제합니다.③ 회생채권(임차보증금 반환채권) - 원금 및 개시 전 이자 임차보증금반환채권(이하 “종전 임차보증금”이라 합니다)은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임차보증금으로 종전 임차보증금을 반환하는 것으로 합니다. 만약 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임차보증금이 종전 임차보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임차보증금은 임대목적물의 인도와 동시에 현금으로 변제합니다. 임대차 계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임차보증금이 종전 임차보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전 임차보증금과 새로운 임차보증금의차액은 종전 임대차계약기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금으로 변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임차보증금을 인수하도록 하되 매수인이 임차보증금을 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전 임차보증금을 전액 현금으로 변제합니다. 매각대금으로종전 임차보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물의 인도와 동시에 미변제 임차보증금을 현금으로 변제합니다. - 개시 후 이자 개시 후 이자는 면제합니다. ④ 회생채권(미발생구상채권) - 대위변제금 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 금융계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 변제기일)에 현금으로 변제합니다. 다만, 채권자인 ㈜우리은행이 장래의 구상권자인 중소기업은행으로부터 대위변제를받는 경우 ㈜우리은행의 대위변제금은 동액 상당이 소멸하고, 변제되지 않은 회생채권 잔액을 현금으로 변제합니다. 이 때 채무자 회사는 장래의 구상권자인 중소기업은행이 주채권자인 ㈜우리은행에게 대위변제한 금액을 회생계획안 제3장 제2절에 따라 변제합니다. - 개시 후 이자 대위변제금에 대하여 금융계약에 따른 약정이율을 적용하여 산정된 금액을 대위변제금 변제계획에 따라 현금으로 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 금융계약에 따른 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 변제합니다.⑤ 회생채권[미발생보증채권(구상금)] - 원금 및 개시 전 이자 보증기관 등이 주채무자를 위하여 대위변제하여 그 구상채무에 관하여 채무자 회사의 보증채무가 현실화되는 경우 원금 및 개시 전 이자는 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 합니다. 주채무자에 대한 담보권 실행을 완료한 후 또는 채무자 회사에 대한 회생계획안 인가일 이후 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않는 경우 변제되지 않은 회생채권 잔액의 100%를 현금으로 변제하되, 계약 등에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 변제기일)에 변제합니다. 단, 계약 등에따른 변제기일이 회생계획안 인가일 이전에 도래하는 경우 회생계획안 인가일로부터2주 이내에 변제합니다. - 개시 후 이자 계약에 따른 약정이율을 적용하여 산정된 금액을 원금 및 개시 전 이자 변제계획에 따라 현금으로 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여변제합니다.⑥ 회생채권(보증채권) - 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자는 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 합니다. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않는 경우 보증계약에 따른 변제기일(채무자 회사의 회생절차 개시신청에 따른 기한의 이익 상실 전 변제기일)에 변제되지 않은 잔액의 100%를 현금으로 변제합니다. 단, 보증계약에 따른 변제기일이 회생계획안 인가일 이전에 도래하는 경우 회생계획안 인가일로부터 2주 이내에 변제합니다. - 개시 후 이자 보증계약에 따른 약정이율을 적용하여 산정된 금액을 원금 및 개시 전 이자 변제계획에 따라 현금으로 변제합니다. 단, 약정이율이 없는 경우 법정이율에 의하며, 약정이율이 회생계획안 제7장 제1절(예상수익금의 초과 시 처리방법)에 의한 할인율보다 낮은 경우 할인율을 적용하여 변제합니다. ⑦ 회생채권(물상보증채권) - 원금 및 개시 전 이자 원금 및 개시 전 이자는 없습니다. - 개시 후 이자 개시 후 이자는 면제합니다. 다. 조세 등 채권 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획안 인가결정일 이후 변제일까지 국제징수법 또는 국제징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 채무자 회사는 회생계획안 인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금변제할 금액은 회생계획안 인가일로부터 2주 이내에 변제합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 49,142,952,454 40,425,670,676 39,864,791,792 현금및현금성자산 6,368,994,468 5,247,261,704 5,382,023,964 당기손익-공정가치측정금융자산 484,573,574 만기보유금융자산 1,185,000,000 2,040,000,000 기타금융자산 2,366,458,504 8,333,132,239 10,035,901,247 매출채권 19,825,067,669 19,428,352,459 14,351,235,571 재고자산 987,835,463 5,225,397,080 7,679,869,026 당기법인세자산 8,170,369 20,083,210 7,915,080 기타유동자산 364,852,407 986,443,984 367,846,904 매각예정자산 18,737,000,000 비유동자산 30,539,505,128 56,406,296,989 52,012,464,030 기타비유동금융자산 562,021,549 1,712,456,700 1,387,330,700 매도가능금융자산 15,392,608 15,392,608 만기보유금융자산 200,000,000 145,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 449,768,178 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 312,437,108 종속기업 투자주식 1,741,650,837 3,564,227,126 1,574,323,126 관계기업투자주식 200,000,000 유형자산 24,989,222,265 45,984,300,272 43,715,235,878 무형자산 2,363,265,466 2,825,761,038 2,267,138,246 이연법인세자산 1,904,159,245 2,908,043,472 기타비유동자산 121,139,725 자산총계 79,682,457,582 96,831,967,665 91,877,255,822 부채 유동부채 33,173,064,153 38,375,449,748 33,248,478,814 매입채무 3,759,513,929 5,393,107,651 3,322,645,516 기타채무 1,800,485,764 2,079,728,993 2,271,558,077 유동성차입금 25,963,934,972 30,036,447,653 27,111,411,837 환불부채 253,960,791 164,243,490 175,112,780 기타유동부채 1,395,168,697 701,921,961 367,750,604 비유동부채 8,944,308,562 12,866,117,492 19,931,948,100 기타비유동채무 502,656,640 1,705,215,142 1,883,491,415 기타비유동부채 124,762,453 155,813,143 148,995,372 비유동성 차입금 4,784,253,857 7,540,672,326 14,145,380,000 순확정급여부채 2,364,113,879 3,464,416,881 3,754,081,313 이연법인세부채 1,168,521,733 부채총계 42,117,372,715 51,241,567,240 53,180,426,914 자본 자본금 15,892,098,500 15,136,672,500 13,935,074,500 자본잉여금 35,150,014,786 31,786,637,314 27,295,029,728 기타자본 (234,179,653) (23,867,128) (2,964,981,698) 기타포괄손익누계액 4,055,377,797 11,200,494,886 8,798,127,646 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 9,457,844,297 이익잉여금(결손금) (26,756,070,860) (12,509,537,147) (8,366,421,268) 자본총계 37,565,084,867 45,590,400,425 38,696,828,908 자본과부채총계 79,682,457,582 96,831,967,665 91,877,255,822 포괄손익계산서 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 31,990,860,907 36,218,362,294 52,779,051,399 매출원가 13,783,616,649 21,136,395,318 32,753,279,818 매출총이익 18,207,244,258 15,081,966,976 20,025,771,581 판매비와관리비 14,067,888,962 14,296,734,573 17,527,659,727 대손상각비 128,744,642 41,810,615 262,250,926 영업이익(손실) 4,010,610,654 743,421,788 2,235,860,928 기타수익 324,915,546 3,821,493,473 2,246,519,662 기타비용 7,093,405,133 3,362,168,279 2,803,842,789 기타의대손상각비 1,550,947,648 218,380,171 676,797,424 금융수익 1,180,743,171 1,164,234,672 2,585,509,448 금융비용 1,933,996,612 3,997,052,291 3,699,801,436 법인세비용차감전순이익(손실) (5,062,080,022) (1,848,450,808) (112,551,611) 법인세비용 3,919,968,258 204,688,433 (769,870,593) 계속사업당기순이익(손실) (8,982,048,280) (2,053,139,241) 657,318,982 중단사업당기순이익(손실) (5,380,138,847) (2,609,230,252) 당기순이익(손실) (14,362,187,127) (4,662,369,493) 657,318,982 기타포괄손익 2,428,380,622 2,921,620,854 (88,129,933) 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 2,428,380,622 2,921,620,854 (88,129,933) 보험수리적 손익 (37,112,391) 665,709,762 (112,987,093) 재평가차액 3,077,295,000 3,079,958,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (87,562,892) 기타포괄손익 관련 법인세 효과 (524,239,095) (824,046,908) 24,857,160 총포괄손익 (11,933,806,505) (1,740,748,639) 569,189,049 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (454) (158) 24 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (284) (69) 24 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (170) (89) 자본변동표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 결손금 매각예정자산관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 13,660,349,500 26,369,755,928 582,654,996 8,798,127,646 (7,598,543,910) 41,812,344,160 전기오류수정효과 (45,161,329) (1,312,209,247) (1,357,370,576) 전기 조정금액 13,660,349,500 26,369,755,928 537,493,667 8,798,127,646 (8,910,753,157) 40,454,973,584 총포괄손익 544,331,889 544,331,889 당기순이익(손실) 657,318,982 657,318,982 보험수리적손익 (112,987,093) (112,987,093) 기타포괄손익-공정가치평가손익 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 자산재평가 매각예정으로 인한 재평가차익 대체 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 274,725,000 925,273,800 (3,502,475,365) (2,302,476,565) 전환사채 전환 신주인수권 행사 274,725,000 925,273,800 1,199,998,800 주식선택권 행사 (295,002,795) (295,002,795) 주식선택권의 소멸 자기주식처분 (3,207,472,570) (3,207,472,570) 2016.12.31 (기말자본) 13,935,074,500 27,295,029,728 (2,964,981,698) 8,798,127,646 (8,366,421,268) 38,696,828,908 2017.01.01 (기초자본) 13,935,074,500 27,295,029,728 (2,964,981,698) 8,798,127,646 (8,366,421,268) 38,696,828,908 전기오류수정효과 전기 조정금액 13,935,074,500 27,295,029,728 (2,964,981,698) 8,798,127,646 (8,366,421,268) 38,696,828,908 총포괄손익 2,402,367,240 (4,143,115,879) (1,740,748,639) 당기순이익(손실) (4,662,369,493) (4,662,369,493) 보험수리적손익 519,253,614 519,253,614 기타포괄손익-공정가치평가손익 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 자산재평가 2,402,367,240 매각예정으로 인한 재평가차익 대체 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 1,201,598,000 4,491,607,586 2,941,114,570 8,634,320,156 전환사채 전환 346,104,000 1,353,145,794 1,699,249,794 신주인수권 행사 755,494,000 2,544,503,792 3,299,997,792 주식선택권 행사 주식선택권의 소멸 자기주식처분 3,207,472,570 3,207,472,570 2017.12.31 (기말자본) 15,136,672,500 31,786,637,314 (23,867,128) 11,200,494,886 (12,509,537,147) 45,590,400,425 2018.01.01 (기초자본) 15,136,672,500 31,786,637,314 (23,867,128) 11,200,494,886 (12,509,537,147) 45,590,400,425 전기오류수정효과 (7,145,117,089) (14,246,533,713) 9,457,844,297 (11,933,806,505) 전기 조정금액 총포괄손익 당기순이익(손실) (14,362,187,127) (14,362,187,127) 보험수리적손익 115,653,414 115,653,414 기타포괄손익-공정가치평가손익 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (87,562,892) (87,562,892) 자산재평가 2,400,290,100 2,400,290,100 매각예정으로 인한 재평가차익 대체 (9,457,844,297) 9,457,844,297 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 755,426,000 3,363,377,472 (210,312,525) 3,908,490,947 전환사채 전환 718,176,000 2,927,851,447 3,646,027,447 신주인수권 행사 주식선택권 행사 37,250,000 359,994,430 (134,780,930) 262,463,500 주식선택권의 소멸 75,531,595 (75,531,595) 자기주식처분 2018.12.31 (기말자본) 15,892,098,500 35,150,014,786 (234,179,653) 4,055,377,797 (26,756,070,860) 9,457,844,297 37,565,084,867 현금흐름표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 878,313,989 (2,698,283,661) 2,742,497,294 영업활동에서 창출된 현금흐름 4,552,990,875 2,924,753,646 4,089,424,631 이자의 지급 (1,222,400,521) (1,197,204,061) (1,419,974,943) 이자의 수령 465,789,743 118,991,261 76,588,070 배당금의 수입 364,000 법인세의 납부 (1,212,803,492) (128,936,366) (3,540,464) 중단사업으로 인한 현금흐름 (1,705,262,616) (4,416,252,141) 투자활동현금흐름 3,190,670,687 1,112,953,547 (4,552,196,914) 단기금융상품의 감소 1,667,435,215 3,870,000,000 장기금융상품의 감소 22,780,000 단기대여금의 감소 2,422,574,758 205,000,000 264,909,405 장기대여금의 감소 12,990,000 9,480,000 500,000,000 보증금의 감소 114,505,000 516,719,000 53,806,000 유형자산의 처분 1,291,160,228 3,778,270,000 1,648,324,545 유형자산처분 미수금 회수 2,329,227,000 매각예정자산 선수금 1,000,000,000 무형자산의 처분 76,000,000 단기금융상품의 증가 (300,000,000) (1,370,000,000) (4,500,000,000) 당기손익-공정가치평가금융자산의 증가 (164,000,000) 장기금융상품의 증가 (560,000,000) (499,000,000) 단기대여금의 증가 (320,000,000) (100,000,000) (317,965,380) 종속기업투자주식의 증가 (1,300,086,900) (1,989,904,000) 기타포괄손익-공정가치평가금융자산의 증가 (200,000,000) (200,000,000) 장기대여금의 증가 (220,000,000) (8,000,000) 보증금의 증가 (616,448,000) (467,325,000) (19,620,000) 유형자산의 취득 (1,940,896,265) (1,273,916,750) (796,452,595) 무형자산의 취득 (126,552,092) (805,608,903) (900,978,889) 중단사업으로 인한 현금 흐름 (459,238,257) (575,760,800) 재무활동현금흐름 (2,922,974,243) 1,433,555,902 (2,042,499,829) 단기차입금의 차입 1,700,000,000 4,187,369,836 장기금융상품의 감소 장기차입금의 차입 747,150,000 3,490,850,000 주식매입선택권 행사 262,463,500 427,600,000 신주인수권 행사 3,299,998,608 1,199,998,800 단기차입금의 상환 (1,832,000,000) (5,046,544,814) (2,384,000,000) 유동성차입금의 상환 (3,798,053,703) (2,316,567,304) (1,841,260,000) 사채의 상환 (2,400,000,000) 단주대금 지급 (4,224) 장기미지급금의 감소 (101,600,000) 전환사채의 발행 4,925,000,000 정부보조금의 수령 1,062,404,760 장기미지급금의 증가 105,818,615 정부보조금의 사용 및 반납 (1,291,885,484) 자기주식의 취득 (3,207,472,570) 리스부채의 상환 (2,534,040) (27,546,200) (11,103,950) 장기차입금의 상환 (80,000,000) (600,000,000) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (24,277,669) 17,011,952 6,755,819 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,121,732,764 (134,762,260) (3,845,443,630) 기초현금및현금성자산 5,247,261,704 5,382,023,964 9,227,467,594 기말현금및현금성자산 6,368,994,468 5,247,261,704 5,382,023,964 5. 재무제표 주석 제21기 2018년 12월 31일 현재 제20기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 이엠따블유 1. 회사의 개요 주식회사 이엠따블유(이하 "당사")는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례 의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,892백만원입니다. (단위: 주) 주주명 보유주식수 지분율 당사와의관계 류병훈 외 1인 5,877,218 18.49% 최대주주 및 특수관계인 성원모 외 2인 1,353,715 4.26% 임직원 우리사주 150 0.00% 우리사주 (주)이엠따블유에너지 1,120,000 3.52% 특수관계법인 소액주주 23,433,114 73.73% 소액주주 계 31,784,197 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기준서 제1040호 ' 투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1 월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 44에 서 설명하고 있습니다. 6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용의 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 44에서 설명하고 있습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일에 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일에 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으며, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대해 합리적으로 추정할 수 없습니다. 2) 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 6) 연차개선 2015 - 2017- 사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산량과 작업공수에 비례하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산1) 분류 당사는 2018년 1월 1일부터 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 한편, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 2) 관계기업 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하 며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다 (7) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하고 연령분석을 통하여 평가충당금을 차감하여 측정됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 25년, 50년 금 형 2년 기 계 장 치 5년 비 품 5년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5년 공구와기구 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무 형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 특허권 10년 기타 산업재산권 5년 또는 비한정 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. ① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타의 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (13) 금융부채1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 금융보증채무당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타채무"로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (18) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (20) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (21) 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화를 사용 또는 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되는 시점에 제품이 인도된것으로 봅니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. ② 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. ③ 환불부채 당사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (22) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (26) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 주석 44에서 기술하고 있는 바와 같이, 2018년 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로 당사는 당기 분류기준에 따라 비교 표시된 전기말 재무제표의 일부 항목을 재분류하였습니다. 따라서 2019년 2월11일 이사회에서 승인 및 2020년 3월 30일 정기주주총회에서 확정된 재무제표와 상이합니다. 수정 재무제표는 2020년 6월 1일 이사회에서 최종 확정되었습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품 ( 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자 산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 [유동] 현금및현금성자산 6,368,994 - - 6,368,994 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 484,574 484,574 기타금융자산 2,366,459 - - 2,366,459 매출채권 19,825,068 - - 19,825,068 소 계 28,560,521 - 484,574 29,045,095 [비유동] 기타금융자산 562,021 - - 562,021 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 449,768 449,768 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 312,437 - 312,437 소 계 562,021 312,437 449,768 1,324,226 합 계 29,122,542 312,437 934,342 30,369,321 (단위: 천원) 부 채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 [유동] 매입채무 3,759,514 - 3,759,514 기타채무 1,800,486 - 1,800,486 유동성차입금 25,963,935 - 25,963,935 소 계 31,523,935 - 31,523,935 [비유동] 기타비유동채무 502,657 - 502,657 비유동성차입금 4,784,254 - 4,784,254 소 계 5,286,911 - 5,286,911 합 계 36,810,846 - 36,810,846 (단위: 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 [유동] 현금및현금성자산 - 5,247,262 - - 5,247,262 만기보유금융자산 - - - 1,185,000 1,185,000 기타금융자산 - 8,333,132 - - 8,333,132 매출채권 - 19,428,352 - - 19,428,352 소 계 - 33,008,746 - 1,185,000 34,193,746 [비유동] 기타금융자산 - 1,712,457 - - 1,712,457 매도가능금융자산 - - 15,393 - 15,393 만기보유금융자산 - - - 200,000 200,000 소 계 - 1,712,457 15,393 200,000 1,927,850 합 계 - 34,721,203 15,393 1,385,000 36,121,596 (단위: 천원) 부 채 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 [유동] 매입채무 5,393,108 - 5,393,108 기타채무 2,079,729 - 2,079,729 유동성차입금 30,036,448 - 30,036,448 소 계 37,509,285 - 37,509,285 [비유동] 기타비유동채무 1,705,215 - 1,705,215 비유동성차입금 7,540,672 - 7,540,672 소 계 9,245,887 - 9,245,887 합 계 46,755,172 - 46,755,172 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위: 천원) 자 산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 이자수익 113,778 - - 113,778 외환차이(당기손익) 391,081 - - 391,081 대손상각비 128,745 - - 128,745 기타의대손상각비 1,550,948 - - 1,550,948 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 6,949 6,949 (단위: 천원) 부 채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자비용 (1,105,763) - (1,105,763) 외환차이(당기손익) (159,299) - (159,299) (단위: 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 이자수익 - 301,425 - 36,902 338,327 외환차이(당기손익) - (1,111,359) - - (1,111,359) 대손상각비 - 41,811 - - 41,811 기타의대손상각비 - 218,380 - - 218,380 배당금수익 - - 364 - 364 (단위: 천원) 부 채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자비용 (1,442,942) - (1,442,942) 외환차이(당기손익) (617,207) - (617,207) (3) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 I. 금융자산: 1.공정가치로 측정된 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 934,342 934,342 - - 매도가능금융자산 - - 15,393 15,393 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 312,437 312,437 - - 소 계 1,246,779 1,246,779 15,393 15,393 2.상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 6,368,994 6,368,994 5,247,262 5,247,262 매출채권 19,825,068 19,825,068 19,428,352 19,428,352 기타금융자산 2,928,480 2,928,480 10,045,589 10,045,589 만기보유금융자산 - - 1,385,000 1,385,000 소 계 29,122,542 29,122,542 36,106,203 36,106,203 금융자산 합계 30,369,321 30,369,321 36,121,596 36,121,596 II. 금융부채: 1.공정가치로 측정된 부채 - - - - 2.상각후원가로 인식된 부채 매입채무 3,759,514 3,759,514 5,393,108 5,393,108 기타채무 2,303,142 2,303,142 3,784,944 3,784,944 차입금 30,748,189 30,748,189 37,577,120 37,577,120 소 계 36,810,845 36,810,845 46,755,172 46,755,172 금융부채 합계 36,810,845 36,810,845 46,755,172 46,755,172 ② 공정가치 서열체계 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 934,342 - 934,342 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 312,437 312,437 5. 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 대부분의 고객은 전세계시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출 가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,363,314 5,233,401 만기보유금융자산 - 1,385,000 기타금융자산 3,911,131 8,808,857 매출채권 20,774,599 20,123,166 기타비유동금융자산 4,241,604 4,778,609 금융보증계약 1,531,646 2,935,342 합 계 36,822,294 43,264,375 나. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 11,767,170 5,279,948 일 본 2,462 2,306 중 국 213,703 542,527 베트남 8,669,905 14,182,095 기 타 121,359 116,290 합 계 20,774,599 20,123,166 ② 손상차손가. 당기말 및 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 장부금액 채권잔액 손상된 금액 장부금액 6개월 이하 20,167,033 (399,670) 19,767,363 19,592,303 (181,020) 19,411,283 6개월 ~ 12개월 119,271 (61,567) 57,704 24,819 (14,954) 9,865 12개월 ~ 24개월 22,332 (22,332) - 119,452 (112,249) 7,203 24개월 초과 465,963 (465,963) - 386,592 (386,592) - 합 계 20,774,599 (949,532) 19,825,067 20,123,166 (694,815) 19,428,351 나. 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 694,814 849,961 제각 - (242,005) 손상차손 128,745 41,811 중단사업 125,973 45,047 기말 잔액 949,532 694,814 (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 [유동] 매입채무 3,759,514 3,759,514 3,759,514 - - 기타채무 1,800,486 1,800,486 1,800,486 - - 유동성차입금 25,963,935 26,666,478 26,666,478 - - 소 계 31,523,935 32,226,478 32,226,478 - - [비유동] 기타비유동채무 423,235 423,235 - 423,235 - 금융보증채무 79,422 1,531,646 1,531,646 - - 비유동성차입금 4,784,254 4,976,153 - 2,954,738 2,021,415 소 계 5,286,911 6,931,034 1,531,646 3,377,973 2,021,415 합 계 36,810,846 39,157,512 33,758,124 3,377,973 2,021,415 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 가. 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 4,158,478 1,201 7 1,406 매출채권 9,009,216 - 2,462 - 매입채무 1,170,452 - - - 나. 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 747,505 1,117 - 904 미수수익 313,553 - - - 매출채권 14,844,983 - 2,306 - 단기대여금 2,142,800 - - - 매입채무 3,413,022 - - - 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 주요 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 599,862 (599,862) 731,791 (731,791) CNY 60 (60) 56 (56) JPY 123 (123) 115 (115) 기타 70 (70) 45 (45) ② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 2,212,406 4,156,588 4,497,736 749,525 단기대여금 316,895 - 2,419,470 - 장기대여금 297,750 - 90,740 - 차입금 (25,875,819) (4,872,370) (30,993,243) (2,937,850) 전환사채 - - (3,646,027) - 합 계 (23,048,768) (715,782) (27,631,324) (2,188,325) - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp 상승 (7,158) (7,158) (21,883) (21,883) 100bp 하락 7,158 7,158 21,883 21,883 (4) 자본 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계(a) 42,117,373 51,241,567 자본총계(b) 37,565,085 45,590,400 부채비율(a/b) 112.1% 112.4% 순차입금비율: 현금및현금성자산(c) 6,368,994 5,247,262 단기금융상품(d) 1,645,000 1,627,435