케스피온 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 25(전) 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 케스피온

1. 회사의 개요주식회사 케스피온(이하 "당사")는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 19,178백만원입니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	당사와의관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	12.49%	최대주주

유한회사 엘디크레스코리아	2,245,310	5.85%	특수관계법인

임직원	922,246	2.40%

소액주주	30,396,689	79.26%	소액주주

계	38,355,514	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간 종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2. 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	18,446,678	18,446,678

매출채권	-	8,731,215	8,731,215

기타금융자산	-	3,149,584	3,149,584

기타비유동금융자산	-	826,142	826,142

당기손익-공정가치 측정 금융자산	165,294	-	165,294

합 계	165,294	31,153,619	31,318,913

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	6,949,053	6,949,053

매출채권	-	4,948,198	4,948,198

기타금융자산	-	2,769,606	2,769,606

기타비유동금융자산	-	422,529	422,529

당기손익-공정가치 측정 금융자산	162,601	-	162,601

합 계	162,601	15,089,386	15,251,987

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

매입채무	-	455,514	-	455,514

기타채무	-	975,279	-	975,279

기타비유동채무	-	203,568	-	203,568

유동성차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

전환사채	-	3,384,156	-	3,384,156

리스부채	-	-	2,880,920	2,880,920

기타유동부채	-	12,016	-	12,016

파생금융부채	1,621,058	-	-	1,621,058

합 계	1,621,058	7,030,533	2,880,920	11,532,511

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

매입채무	-	316,092	-	316,092

기타채무	-	1,620,970	-	1,620,970

기타비유동채무	-	196,250	-	196,250

유동성차입금	-	8,079,514	-	8,079,514

전환사채	-	3,050,790	-	3,050,790

장기차입금	-	4,073,540	-	4,073,540

리스부채	-	-	3,019,771	3,019,771

기타유동부채	-	41,172	-	41,172

파생금융부채	2,151,232	-	-	2,151,232

합 계	2,151,232	17,378,328	3,019,771	22,549,331

5. 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 금융위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채 및 리스부채의 잔존 계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	455,514	-	-	455,514

기타채무	975,279	-	-	975,279

기타비유동채무	-	255,250	-	255,250

유동성차입금	2,000,000	-	2,000,000

전환사채(주1)	5,000,000	-	5,000,000

리스부채	590,104	2,462,294	1,200,000	4,252,398

금융부채이자(주2)	5,707	-	-	5,707

금융보증계약(주3)	5,774,984	-	-	5,774,984

합 계	14,801,588	2,717,544	1,200,000	18,719,132

(주1) 당분기말 현재 전환사채 관련하여 조기상환청구 가능일에 조기상환을 청구한다면 지급해야할 액면금액입니다.(주2) 당분기말 현재 차입금 및 전환사채에 대해서 만기일 및 조기상환청구 가능일까지의 이자비용 추정액입니다.(주3) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	316,092	-	-	316,092

기타채무	1,620,970	-	-	1,620,970

기타비유동채무	-	196,250	-	196,250

유동성차입금	8,079,514	-	-	8,079,514

전환사채(주1)	5,000,000	-	-	5,000,000

장기차입금	-	4,073,540	-	4,073,540

리스부채	596,469	1,961,779	2,040,000	4,598,248

금융부채이자(주2)	461,600	212,959	-	674,559

금융보증계약(주3)	6,592,850	-	-	6,592,850

합 계	22,667,495	6,444,528	2,040,000	31,152,023

(주1) 전기말 현재 전환사채 관련하여 조기상환청구 가능일에 조기상환을 청구한다면 지급해야할 액면금액입니다.(주2) 전기말 현재 차입금 및 전환사채에 대해서 만기일 및 조기상환청구 가능일까지의 이자비용 추정액입니다.(주3) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

보유현금	2,324	925

요구불예금	18,444,354	6,948,128

합 계	18,446,678	6,949,053

7. 사용이 제한된 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	종 류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

기타금융자산	외화정기예금	우리은행	2,599,498	2,449,691	질권설정

기타금융자산	외화정기예금	기업은행	107,133	100,959	질권설정

합 계	2,706,631	2,550,650

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

출자금	23,653	23,100

저축성보험	141,641	139,501

합 계	165,294	162,601

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	2,706,632	2,550,650

미수금	1,565,848	1,402,979

대손충당금(미수금)	(1,222,060)	(1,222,060)

미수수익	99,165	38,036

단기대여금	7,406	7,406

대손충당금(단기대여금)	(7,406)	(7,406)

소 계	3,149,585	2,769,605

비유동자산

장기대여금	434,402	-

불법행위미수금(주1)	1,644,934	2,950,070

대손충당금(불법행위미수금)(주1)	(1,644,934)	(2,950,070)

보증금	1,458,191	1,501,331

대손충당금(보증금)	(835,000)	(835,000)

보증금현할차	(231,451)	(243,802)

소 계	826,142	422,529

(주1) 당분기 중 1심 판결에서 일부 승소함에 따라 공탁금 1,305,136천원을 회수하였습니다.

10. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

제3자 매출채권	126,504	798,018

특수관계자에 대한 매출채권	8,903,864	4,459,000

소 계	9,030,368	5,257,018

대손충당금	(299,153)	(308,820)

합 계	8,731,215	4,948,198

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	45,061	(24,307)	20,754	119,058	(61,095)	57,963

제품	501,120	(96,392)	404,728	527,067	(94,180)	432,887

재공품	206,874	(97,414)	109,460	168,552	(92,665)	75,887

원재료	728,895	(290,983)	437,912	525,506	(109,384)	416,122

부재료	-	-	-	19,403	(942)	18,461

합 계	1,481,950	(509,096)	972,854	1,359,586	(358,266)	1,001,320

12. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.(구, EMW Vietnam Co., Ltd.)	베트남	핸드폰안테나모듈제조	18,292,323	100.00%	8,855,771	8,855,771

(주)케스피온컴텍(주1)	대한민국	국방안테나	1,320,634	100.00%	44,315	20,547

(주)케스피온푸드(주1)	대한민국	요식업	604,423	100.00%	614,830	604,424

합 계	20,217,380	9,514,916	9,480,742

(주1) 당분기 중 (주)케스피온컴텍 및 (주)케스피온푸드 임직원에게 전기에 부여한 주식매수선택권으로 인하여 종속기업투자주식이 증가하였습니다. 13. 중단영업

13-1. 당사는 2018년 9월 28일 이사회 결의를 통하여 무선보안 부문의 영업 중단 결의를 하였으며, 이로 인해 무선보안 부분과 관련된 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.13-2. 당분기와 전분기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익	2,527	26,302

비용	(307)	(887)

중단영업이익	2,834	27,189

13-3. 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	2,834	38,980

14. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	26,994,961	27,647,777

취득	821,967	278,975

감가상각	(453,390)	(650,836)

매각/폐기	(21,073,518)	(6,227)

손상	(1,796,397)	-

대체	-	(31,143)

분기말장부가액	4,493,623	27,238,546

15. 리스15-1. 당사는 기계장치 자산을 리스로 제공하고 있습니다. 해당 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.15-2. 당분기말 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 리스계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금액

1년 이내	USD 128,000

16. 사용권자산

16-1. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	3,129,131	276,474

취득	186,814	3,290,868

처분 등	-	(19,800)

감가상각	(379,475)	(294,056)

분기말 장부금액	2,936,470	3,253,486

16-2. 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	313,776	311,182

비유동	2,567,145	2,708,589

합 계	2,880,921	3,019,771

16-3. 당분기와 전분기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	379,475	294,056

리스부채에 대한 이자비용	220,913	154,030

단기 및 소액리스료	14,230	13,823

합 계	614,618	461,909

16-4. 당분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 511,268 천원 (전분기 : 264,326 천원) 입니다.

17. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	2,693,111	2,694,361

감가상각비	(937)	(937)

분기말 장부금액	2,692,174	2,693,424

18. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,178,782	1,097,327

취득	12,912	305,299

감가상각	(60,195)	(59,394)

손상차손환입(손상차손)	(53,180)	61,806

매각/폐기	-	(191,402)

대체(주1)	(20,088)	(6,996)

분기말장부가액	1,058,231	1,206,640

19. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기차입금	2,000,000	7,279,484

유동성장기차입금	-	800,030

소 계	2,000,000	8,079,514

비유동	장기차입금	-	4,073,540

합 계	2,000,000	12,153,054

20. 사채

20-1. 당사가 2021년 11월 11일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액(주1)	5,000,000,000 원

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사규가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,247 원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2.0%(3개월 복리)

발행자 및 발행자 지정 제3자의매도청구권	행사기간	발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

20-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 전환사채 관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	만기일	당분기말	전기말

제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2026.11.11	5,000,000	5,000,000

가산 : 상환할증금	262,240	262,240

차감 : 전환권조정	(1,878,084)	(2,211,450)

기말 장부금액	3,384,156	3,050,790

관련부채	파생금융부채	1,621,058	2,151,232

(*) 당사는 전기 주주총회 결의에 의거하여 매도청구권 행사자를 당사 주요경영진으로 지정하였으나, 당기 주주총회 결의에 의거하여 해당 매도청구건 행사자 지정을 취소하였습니다.

21. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약이행 충당부채 등	94,443	-	94,443	-

복구충당부채	-	51,682	-	-

합 계	94,443	51,682	94,443	-

22. 순확정급여부채20-1. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,867,076	1,859,005

사외적립자산의 공정가치	(1,474,094)	(1,721,102)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	392,982	137,903

22-2. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	218,415	330,191

이자원가	80,959	64,987

이자수익	(70,288)	(41,269)

합 계	229,086	353,909

23. 우발부채 및 약정사항23-1. 당분기말 현재 당사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울중앙지방법원	손해배상(기)	당사	류병훈, 김미숙, ㈜리크릭스	1심 진행중

서울고등법원(인천)	구상금	당사	류병훈	2심 진행중

서울고등법원	물품대금	당사	㈜EMW에너지	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병철, 안영미	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울고등법원	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	당사	류병훈	항소 진행중

서울고등법원	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	당사	정병귀	항소 진행중

23-2. 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원/USD)

담보제공자산	담보제공처	장부가액	담보설정금액

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,631

부동산	신한은행	1,036,300	1,800,000

부동산	신한은행	1,999,503	2,400,000

합 계	USD 79,665	USD 87,631

3,035,803	4,200,000

23-3. 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보증기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

서울보증보험	이행보증 등	2,538,327

23-4. 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

피보증회사명	보증처	보증내역	보증금액

KESPION Vietnam Co., Ltd	신한은행	차입금	USD 1,000,000

우리은행	USD 2,000,000

(주)케스피온컴텍	서울보증보험	선금반환보증	1,740,584

합 계	USD 3,000,000

1,740,584

23-5. 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

피담보인	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

KESPION Vietnam Co., Ltd	토지/건물(수산동)	1,999,503	2,400,000	신한은행

토지/건물(수원)	1,036,300	1,800,000

단기금융상품	USD 1,933,000	USD 2,147,700	우리은행

토지/건물(김해)	692,671	363,600

합 계	USD 1,933,000	USD 2,147,700

3,728,474	4,563,600

24. 자본금과 주식발행초과금24-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	38,355,514주	34,165,146주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	19,177,757,000원	17,082,573,000원

24-2. 당분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 없습니다.

(단위:천원)

일자	구분	당분기

발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2023.01.01	당기초	34,165,146	17,082,573	18,801,550

2023.06.15	유상증자	4,190,368	2,095,184	2,600,066

2023.09.30	당분기말	38,355,514	19,177,757	21,401,616

25. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,401,616	18,801,550

기타자본잉여금	75,532	75,532

합 계	21,477,148	18,877,082

26. 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식선택권	1,044,584	574,285

합 계	810,404	340,105

27. 주식기준보상

27-1. 당사는 주주총회 결의 등을 거쳐 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,419원	1,415원

결의기관	주주총회	이사회

27-2. 당사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

27-3. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기

1차분	2차분	합계

기초	1,455,000	793,000	2,248,000

소멸	-	40,000	40,000

기말	1,455,000	753,000	2,208,000

(단위 : 주)

구분	전분기

1차분	2차분	합계

기초	-	-	-

부여	1,505,000	844,000	2,349,000

소멸	-	(51,000)	(51,000)

기말	1,505,000	793,000	2,298,000

27-4. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기

1차분	2차분	합계

전기까지 인식한 보상비용	418,479	130,835	549,314

분기 인식 보상비용	320,604	115,519	436,123

보상비용 누계액(주1)	739,083	246,354	985,437

(주1) 당분기말 현재 보상비용 누계액 985,437천원과 종속기업투자의 증가금액 59,145천원의 합계금액인 1,044,583천원을 기타자본에 계상하였습니다.

(단위 : 주)

구분	전분기

1차분	2차분	합계

전기까지 인식한 보상비용	-	-	-

분기 인식 보상비용	237,373	87,114	324,487

보상비용 누계액(주1)	237,373	87,114	324,487

(주1) 전분기말 현재 보상비용 누계액 324,487천원과 종속기업투자의 증가금액13,009천원의 합계금액인 337,496천원을 기타자본에 계상하였습니다.28. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가차액	6,705,866	6,705,866

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(400,000)	(400,000)

합 계	6,305,866	6,305,866

29. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(7,673,204)	(8,076,211)

30. 특수관계자

30-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.30-2. 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.(구, EMW Vietnam Co., Ltd.)	100%	100%

(주)케스피온컴텍	100%	100%

(주)케스피온푸드	100%	100%

30-3. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	당분기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산취득	유형자산처분	이자수익

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd(EMW Vietnam Co., Ltd)	5,295,741	112	-	178,096	-

(주)케스피온컴텍	10,700	-	-	-	-

(주)케스피온푸드	-	70,502	2,300	-	-

기타	주요경영진	-	-	-	-	900

합 계	5,306,441	70,614	2,300	178,096	900

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	전분기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	이자수익	출자

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd(EMW Vietnam Co., Ltd)	6,104,180	9,558	35,190	177,340

(주)케스피온컴텍	5,400	-	-	9,074

(주)케스피온푸드	-	-	-	600,000

합 계	6,109,580	9,558	35,190	186,414	600,000

30-4. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	구분	계정과목	당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.(EMW Vietnam Co., Ltd)	채권	매출채권(주1)	8,903,864	4,459,000

미수금(주1)	292,241	112,652

㈜케스피온컴텍	채권	미수금	59,000	660

채무	예수보증금	65,000	6,000

㈜케스피온푸드	채권	보증금	10,000	-

채무	미지급금	16,262	-

주요경영진	채권	장기대여금	100,000	-

합 계	9,446,367	4,578,312

(주1) 당분기말 현재 동 매출채권 및 미수금에 대하여 306,710 천원(전기말 : 306,710천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.30-5. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

대여	대여	회수	출자

(주)케스피온컴텍	-	500,000	-	-

(주)케스피온푸드	-	139,938	139,938	600,000

주요경영진	100,000	-	-	-

합 계	100,000	639,938	139,938	600,000

30-6. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	546,322	730,000

기타 장기급여(퇴직급여 등)	175,757	169,664

합 계	722,079	899,664

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	272,000	1,398,421	1,096,471	3,319,700

상품매출	41,775	216,803	47,116	695,209

기타매출	1,443,821	4,701,321	1,013,126	3,145,984

합 계	1,757,596	6,316,545	2,156,713	7,160,893

32. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	453,952	1,924,131	1,070,939	3,080,618

상품매출원가	35,985	136,412	50,158	611,678

기타매출원가	7,000	24,310	14,431	40,491

합 계	496,937	2,084,853	1,135,528	3,732,787

33. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	634,088	1,839,838	651,102	2,742,711

퇴직급여	50,323	146,866	76,681	203,404

복리후생비	99,928	271,850	85,554	347,772

여비교통비	80,152	264,615	88,035	224,383

접대비	41,391	140,093	32,054	77,045

통신비	4,582	12,297	3,922	18,083

수도광열비	14,339	73,091	28,168	81,923

세금과공과	78,735	105,154	98,049	165,362

감가상각비	100,348	288,527	102,176	308,004

사용권자산상각비	131,269	379,475	123,958	294,056

투자자산상각비	312	937	312	937

지급임차료	4,208	14,230	4,074	12,412

보험료	10,675	32,068	11,932	39,270

차량유지비	2,634	7,634	2,073	5,213

경상개발비	443,334	1,147,178	399,870	1,298,761

운반비	6,173	18,960	4,938	18,780

교육훈련비	18,350	18,753	-	560

도서인쇄비	2,372	3,613	325	4,031

소모품비	8,266	33,501	47,540	84,725

지급수수료	416,573	1,445,441	273,289	875,865

광고선전비	62,700	193,874	86,460	435,133

무형자산상각비	13,352	51,345	20,901	55,460

주식보상비용	155,633	436,123	182,201	324,487

합 계	2,379,737	6,925,463	2,323,614	7,618,377

34. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(81,839)	28,467	100,132	169,907

재고자산의 매입액	243,805	758,437	344,696	1,323,940

급여	1,041,829	3,150,297	1,256,320	4,814,993

퇴직급여	76,835	229,086	118,891	353,909

복리후생비	165,515	452,935	161,908	607,386

감가상각비	133,190	453,390	218,891	650,836

사용권자산상각비	131,269	379,475	123,958	294,056

투자부동산상각비	312	937	312	937

무형자산상각비	16,302	60,195	23,851	59,394

대손상각비	(1,296)	(9,667)	(12,757)	241,105

기타	1,150,753	3,497,101	2,206,431	4,159,297

합 계(주1)	2,876,675	9,000,653	4,542,633	12,675,760

(주1) 손익계산서상의 매출원가, 대손상각비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

35. 기타수익과 기타비용35-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	71,547	205,446	68,879	193,666

유형자산처분이익	2,000	325,194	-	80,701

무형자산처분이익	-	-	-	28,616

사용권자산처분이익	-	-	-	61

무형자산손상차손환입	-	-	-	63,069

기타의대손상각비환입	-	1,305,135	-	-

잡이익	177,294	418,488	20,662	147,710

합 계	250,841	2,254,263	89,541	513,823

35-2. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	900	2,700	900	2,700

유형자산처분손실	-	2	1	5,840

유형자산손상차손	-	1,796,397	-	-

무형자산손상차손	10,368	53,180	-	1,263

잡손실	858	11,687	3,190	181,414

합 계	12,126	1,863,966	4,091	191,217

36. 금융수익과 금융비용36-1. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	176,004	855,127	87,384	232,099

외환차익	107,946	408,703	178,358	598,598

외화환산이익	304,555	501,306	2,452,530	4,163,705

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	735	2,692	724	31,407

파생금융자산평가이익	(219,932)	-	-	382,295

파생금융부채평가이익	502,438	688,648	39,308	90,984

합 계	871,746	2,456,476	2,758,304	5,499,088

36-2. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	241,188	886,037	380,410	965,944

외환차손	60,105	62,195	3,582	20,644

외화환산손실	(20,002)	10,349	33,971	56,452

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	-	54

파생금융부채평가손실	27,837	158,473	-	-

합 계	309,128	1,117,054	417,963	1,043,094

37. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 추정평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

38. 주당손익

38-1. 당분기와 전분기 중 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업 보통주 당분기순이익	(317,745,262)	768,280,700	36,969,395	(777,098,919)

중단영업 보통주 단분기순이익	462,000	2,833,752	(569,952)	27,189,755

가중평균유통보통주식수(주1)	38,355,514	35,807,525	31,784,197	31,784,197

계속사업주당손익	(8)	21	1	(24)

중단사업주당손익	-	-	-	1

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.38-2. 당분기와 전분기의 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업 희석화 분기손익	(741,231,114)	1,007,595,630	358,240,039	(408,425,458)

계속사업손익	(317,745,262)	768,280,700	36,969,395	(777,098,919)

손익증감	(423,485,852)	239,314,930	321,270,644	368,673,461

전환사채에 대한 이자비용	115,413,852	333,366,207	178,377,801	517,465,076

파생금융상품평가손익	(694,532,638)	(530,174,255)	(39,308,191)	(473,278,474)

주식보상비용	155,632,934	436,122,978	182,201,034	324,486,859

중단영업손익	462,000	2,833,752	(569,952)	27,189,755

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	42,365,137	39,817,148	38,274,497	41,360,624

가중평균유통보통주식수	38,355,514	35,807,525	31,784,197	31,784,197

전환사채 전환가정	4,009,623	4,009,623	6,490,300	9,576,427

계속사업주당손익	(17)	21	1	(24)

중단사업주당손익	-	-	-	1

(주1) 당분기(3개월)에는 희석효가가 있으나, 당분기(누적) 및 전분기(3개월 및 누적)에는 희석효과가 없어 기본주당손익과 동일합니다.39. 현금흐름표

당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손익	768,281	(777,099)

조정:	(717,826)	(120,380)

법인세비용	(1,722,667)	40,831

이자비용	886,037	965,944

감가상각비	453,390	650,836

사용권자산상각비	379,475	294,056

투자부동산상각비	937	937

무형자산상각비	51,345	59,394

급여	-	761,639

퇴직급여	229,086	353,909

주식보상비용	436,123	324,487

매출원가	-	181,913

무형자산손상차손	53,180	1,263

유형자산처분손실	2	5,840

유형자산손상차손	1,796,397	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	54

파생금융부채평가손실	158,473	-

경상개발비	8,850	-

외화환산손실	10,349	56,452

재고자산평가손실	215,828	(35,657)

대손상각비	(9,667)	1,324,596

지급수수료	13,138	(33,938)

이자수익	(855,127)	(232,099)

기타의대손상각비환입	(1,305,135)	-

무형자산손상차손환입	-	(63,069)

외화환산이익	(501,306)	(4,163,705)

유형자산처분이익	(325,194)	(80,701)

무형자산처분이익	-	(28,616)

사용권자산처분이익	-	(61)

당기손익인식금융자산평가이익	(2,692)	(31,407)

파생금융자산평가이익	-	(382,295)

파생금융부채평가이익	(688,648)	(90,983)

운전자본의 변동:	(3,074,077)	(2,801,984)

매출채권	(3,388,803)	(2,552,365)

미수금	(66,557)	731,618

환불자산	26,920	36,434

불법행위미수금	1,305,135	-

재고자산	(187,361)	14,207

선급금	43,708	199,630

선급비용	5,516	(36,423)

매입채무	139,122	(412,788)

환불부채	(52,752)	(132,315)

미지급금	(643,595)	1,264

연차충당부채	(5,676)	(5,069)

금융보증부채	-	18,625

선수금	66,408	(223,046)

장기종업원급여	(12,042)	(23,071)

예수금	(20,986)	17,323

예수보증금	59,000	-

퇴직금	(539,274)	(770,182)

퇴직연금운용자산	197,160	334,173

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,023,622)	(3,699,462)

40. 보고기간 후 사건당사는 2023년 10월 금융기관으로 부터 20억 차입을 진행하였으며, Kespion Vietnam Co., Ltd.의 차입을 위하여 금융기관에 지급보증($1,000,000) 하였습니다.