케스피온 사업보고서 (2024.12)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 27 기 2024.12.31 현재
제 26 기 2023.12.31 현재
제 25 기 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

제 27 기	제 26 기	제 25 기

자산

유동자산	21,907,857,065	29,691,601,737	21,081,268,319

현금및현금성자산	11,326,236,097	15,780,035,324	8,383,715,772

기타금융자산	3,273,893,752	8,038,342,333	2,662,893,388

매출채권	2,276,420,047	2,100,676,689	4,298,624,713

환불자산	6,057,014	34,659,579

유동재고자산	4,485,184,038	2,852,170,196	5,238,017,685

당기법인세자산	220,463,942	170,698,171	175,752,044

기타유동자산	325,659,189	740,576,992	287,605,138

파생상품자산	3,045,018

비유동자산	13,294,716,550	9,046,718,777	30,575,145,581

기타비유동금융자산	1,092,556,339	877,049,355	501,042,842

당기손익-공정가치측정금융자산	323,682,664	166,032,033	162,601,404

유형자산	7,937,773,933	3,652,795,779	25,349,055,774

사용권자산	471,088,791	894,671,086	1,099,119,746

투자부동산	2,690,611,520	2,691,861,200	2,693,110,880

무형자산	757,592,798	764,309,324	770,214,935

이연법인세자산	21,410,505

자산총계	35,202,573,615	38,738,320,514	51,656,413,900

부채

유동부채	13,845,178,060	11,730,311,300	26,484,980,163

매입채무	3,172,020,972	1,408,488,458	3,524,679,220

기타채무	1,728,943,292	1,455,773,613	2,210,980,191

유동차입금	4,825,913,936	4,578,800,000	13,782,363,582

전환사채	2,025,361,830	3,050,789,727

유동성리스부채	471,973,335	375,365,664	378,539,611

환불부채	10,808,246	64,244,275

유동충당부채	94,442,858	94,442,858	94,442,858

기타 유동부채	3,470,155,968	904,731,497	1,227,708,259

당기법인세부채	81,727,699

파생상품부채	876,539,134	2,151,232,440

비유동부채	3,659,851,471	3,949,582,842	9,750,653,347

장기매입채무 및 기타비유동채무	143,000,000	190,250,000	190,250,000

기타 비유동 부채	52,321,071	57,554,379	70,507,677

비유동차입금	4,073,540,000

비유동 리스부채	2,888,421,993	3,160,686,672	3,420,680,655

순확정급여부채	327,161,835	366,057,820	137,902,628

비유동충당부채	212,003,483	138,090,882	75,200,318

이연법인세부채	36,943,089	36,943,089	1,782,572,069

부채총계	17,505,029,531	15,679,894,142	36,235,633,510

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	17,697,544,084	23,058,426,372	15,420,780,390

자본금	19,177,757,000	19,177,757,000	17,082,573,000

자본잉여금	21,635,790,976	21,635,790,976	19,035,724,214

기타자본	567,997,373	945,288,583	340,105,053

기타포괄손익누계액	(2,906,985,940)	(1,860,334,748)	4,509,687,138

이익잉여금(결손금)	(20,777,015,325)	(16,840,075,439)	(25,547,309,015)

비지배지분

자본총계	17,697,544,084	23,058,426,372	15,420,780,390

자본과부채총계	35,202,573,615	38,738,320,514	51,656,413,900

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)

제 27 기	제 26 기	제 25 기

매출액	32,599,438,408	62,637,869,466	55,392,992,491

매출원가	29,769,555,202	51,230,399,421	47,690,786,291

매출총이익	2,829,883,206	11,407,470,045	7,702,206,200

판매비와관리비	8,198,674,503	10,100,702,229	11,246,282,294

대손상각비(환입)	4,233,801	(7,632,414)	(9,246,202)

영업이익(손실)	(5,373,025,098)	1,314,400,230	(3,534,829,892)

기타수익	1,208,156,520	2,419,849,397	1,275,784,173

기타비용	832,172,374	2,992,633,333	9,379,485,560

금융수익	4,174,030,802	3,560,328,372	3,927,817,321

금융비용	2,142,755,736	2,848,402,063	2,226,665,650

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,965,765,886)	1,453,542,603	(9,937,379,608)

법인세비용(수익)	60,317,194	(1,569,393,646)	664,975,662

계속사업손익	(3,026,083,080)	3,022,936,249	(10,602,355,270)

중단사업손익	(845,091,266)	(298,036,984)	(255,001,950)

당기순이익(손실)	(3,871,174,346)	2,724,899,265	(10,857,357,220)

지배기업의 소유주지분	(3,871,174,346)	2,724,899,265	(10,857,357,220)

계속사업	(3,026,083,080)	3,022,936,249	(10,602,355,270)

중단사업	(845,091,266)	(298,036,984)	(255,001,950)

기타포괄손익	(1,112,416,732)	(387,687,575)	(1,656,922,832)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(65,765,540)	(387,312,607)	235,768,573

순확정급여부채 재측정요소	(65,765,540)	(498,174,649)	150,884,189

재평가차액	110,862,042	84,884,384

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목	(1,046,651,192)	(374,968)	(1,892,691,405)

해외사업장환산외환차이	(1,046,651,192)	(374,968)	(1,892,691,405)

총포괄손익	(4,983,591,078)	2,337,211,690	(12,514,280,052)

지배기업의 소유주지분	(4,983,591,078)	2,337,211,690	(12,514,280,052)

계속사업	(4,138,499,812)	2,635,248,674	(12,259,278,102)

중단사업	(845,091,266)	(298,036,984)	(255,001,950)

지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익

기본주당손익	(102)	75	(341)

계속사업기본주당손익	(80)	83	(333)

중단사업기본주당손익	(22)	(8)	(8)

희석주당손익	(102)	48	(341)

계속영업희석주당손익	(80)	56	(333)

중단영업희석주당손익	(22)	(8)	(8)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	결손금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2022.01.01 (기초자본)	15,892,098,500	17,104,989,674	(234,179,653)	6,317,494,159	(14,840,835,984)	24,239,566,696	24,239,566,696

총포괄손익	(1,807,807,021)	(10,706,473,031)	(12,514,280,052)	(12,514,280,052)

당기순이익(손실)	(10,857,357,220)	(10,857,357,220)	(10,857,357,220)

순확정급여부채의 재측정요소	150,884,189	150,884,189	150,884,189

해외사업장환산외환차이	(1,892,691,405)	(1,892,691,405)	(1,892,691,405)

재평가차액	84,884,384	84,884,384	84,884,384

재평가잉여금 이익잉여금 대체

자본에 직접 인식된 주주와의 거래	1,190,474,500	1,930,734,540	574,284,706	3,695,493,746	3,695,493,746

유상증자

주식선택권	574,284,706	574,284,706	574,284,706

자기주식취득

전환사채의 전환	1,190,474,500	1,930,734,540	3,121,209,040	3,121,209,040

2022.12.31 (기말자본)	17,082,573,000	19,035,724,214	340,105,053	4,509,687,138	(25,547,309,015)	15,420,780,390	15,420,780,390

2023.01.01 (기초자본)	17,082,573,000	19,035,724,214	340,105,053	4,509,687,138	(25,547,309,015)	15,420,780,390	15,420,780,390

총포괄손익	(6,370,021,886)	8,707,233,576	2,337,211,690	2,337,211,690

당기순이익(손실)	2,724,899,265	2,724,899,265	2,724,899,265

순확정급여부채의 재측정요소	(498,174,649)	(498,174,649)	(498,174,649)

해외사업장환산외환차이	(374,968)	(374,968)	(374,968)

재평가차액	110,862,042	110,862,042	110,862,042

재평가잉여금 이익잉여금 대체	(6,480,508,960)	6,480,508,960

자본에 직접 인식된 주주와의 거래	2,095,184,000	2,600,066,762	605,183,530	5,300,434,292	5,300,434,292

유상증자	2,095,184,000	2,600,066,762	4,695,250,762	4,695,250,762

주식선택권	605,183,530	605,183,530	605,183,530

자기주식취득

전환사채의 전환

2023.12.31 (기말자본)	19,177,757,000	21,635,790,976	945,288,583	(1,860,334,748)	(16,840,075,439)	23,058,426,372	23,058,426,372

2024.01.01 (기초자본)	19,177,757,000	21,635,790,976	945,288,583	(1,860,334,748)	(16,840,075,439)	23,058,426,372	23,058,426,372

총포괄손익	(1,046,651,192)	(3,936,939,886)	(4,983,591,078)	(4,983,591,078)

당기순이익(손실)	(3,871,174,346)	(3,871,174,346)	(3,871,174,346)

순확정급여부채의 재측정요소	(65,765,540)	(65,765,540)	(65,765,540)

해외사업장환산외환차이	(1,046,651,192)	(1,046,651,192)	(1,046,651,192)

재평가차액

재평가잉여금 이익잉여금 대체

자본에 직접 인식된 주주와의 거래	(377,291,210)	(377,291,210)	(377,291,210)

유상증자

주식선택권	141,363,190	141,363,190	141,363,190

자기주식취득	(518,654,400)	(518,654,400)	(518,654,400)

전환사채의 전환

2024.12.31 (기말자본)	19,177,757,000	21,635,790,976	567,997,373	(2,906,985,940)	(20,777,015,325)	17,697,544,084	17,697,544,084

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)

제 27 기	제 26 기	제 25 기

영업활동현금흐름	163,021,312	4,015,162,431	(617,218,111)

영업에서 창출된 현금흐름	(102,276,837)	3,886,743,489	44,553,843

이자의 지급	(324,862,020)	(650,128,889)	(897,553,803)

이자의 수령	659,747,738	950,105,085	310,365,969

법인세의 환급	(34,604,591)	(47,071,769)	(22,841,212)

중단사업으로 인한 현금흐름	(34,982,978)	(124,485,485)	(51,742,908)

투자활동현금흐름	178,376,156	15,011,914,697	(2,705,173,330)

단기금융상품의 감소	12,712,028,936	2,790,202,313	5,751,956,957

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	713,040,120

단기대여금의 감소	49,386,685	1,722,963

불법행위미수금의 회수	1,305,135,340

장기대여금의 감소	10,657,708	43,000,508	1,018,050

보증금의 감소	99,885,029	120,544,145	256,150,199

유형자산의 처분	56,573,800	21,343,460,688	24,731,127

무형자산의 처분	220,018,710

단기금융상품의 증가	(7,701,627,795)	(8,105,147,993)	(5,834,360,322)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(152,820,000)	(636,800,000)

사업결합으로 인한 현금유출	(645,636,425)

장기대여금의 증가	(30,000,000)	(480,000,000)

보증금의 증가	(429,394,897)	(38,500,000)	(500,318,271)

유형자산의 취득	(3,747,761,725)	(1,898,425,508)	(2,091,567,234)

무형자산의 취득	(41,305,040)	(52,788,796)	(278,644,540)

리스직접개설원가	(15,000,000)

중단사업으로 인한 현금흐름	(1,610,120)	(15,566,000)	(317,121,089)

재무활동현금흐름	(4,137,178,028)	(11,626,862,460)	1,511,957,305

단기차입금의 차입	5,336,026,752	4,615,136,835	9,380,779,541

장기차입금의 상환	(3,673,580,000)

유상증자	4,695,250,762

단기차입금의 상환	(5,597,919,766)	(13,118,120,417)	(6,398,775,000)

유동성차입금의 상환	(1,199,990,000)	(985,440,000)

리스부채의 상환	(818,068,968)	(664,391,560)	(444,128,236)

전환사채의상환	(2,968,260,046)	(2,155,912,080)

중단사업으로 인한 현금흐름	(88,956,000)	(125,256,000)	(40,479,000)

현금및현금성자산의 환율변동효과	(658,018,667)	(3,895,116)	(473,289,456)

현금및현금성자산의 증가(감소)	(4,453,799,227)	7,396,319,552	(2,283,723,592)

기초현금및현금성자산	15,780,035,324	8,383,715,772	10,667,439,364

기말현금및현금성자산	11,326,236,097	15,780,035,324	8,383,715,772