케스피온 분기보고서 (2024.09)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 27 기 3분기말 2024.09.30 현재
제 26 기말 2023.12.31 현재
(단위 : 원)

제 27 기 3분기말	제 26 기말

자산

유동자산	24,644,756,140	29,691,601,737

현금및현금성자산	6,161,023,819	15,780,035,324

기타금융자산	7,591,715,593	8,038,342,333

매출채권	3,233,508,275	2,100,676,689

환불자산	6,057,014

유동재고자산	3,988,302,971	2,852,170,196

당기법인세자산	200,111,829	170,698,171

기타유동자산	3,470,093,653	740,576,992

파생상품자산	3,045,018

비유동자산	10,511,999,998	9,046,718,777

기타비유동금융자산	1,077,199,836	877,049,355

당기손익-공정가치측정금융자산	170,109,178	166,032,033

유형자산	4,762,932,046	3,652,795,779

사용권자산	1,013,054,276	894,671,086

투자부동산	2,690,923,940	2,691,861,200

무형자산	797,780,722	764,309,324

자산총계	35,156,756,138	38,738,320,514

부채

유동부채	12,277,668,103	11,730,311,300

매입채무	3,414,359,797	1,408,488,458

기타채무	1,607,237,867	1,455,773,613

유동차입금	4,515,714,946	4,578,800,000

전환사채	2,025,361,830

유동성리스부채	472,877,069	375,365,664

환불부채	10,808,246

유동충당부채	94,442,858	94,442,858

기타 유동부채	2,173,035,566	904,731,497

파생상품부채	876,539,134

비유동부채	3,849,633,526	3,949,582,842

기타비유동채무	143,000,000	190,250,000

비유동 리스부채	2,983,580,801	3,160,686,672

순확정급여부채	488,130,794	366,057,820

비유동충당부채	148,461,902	138,090,882

기타 비유동 부채	49,516,940	57,554,379

이연법인세부채	36,943,089	36,943,089

부채총계	16,127,301,629	15,679,894,142

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	19,029,454,509	23,058,426,372

자본금	19,177,757,000	19,177,757,000

자본잉여금	21,635,790,976	21,635,790,976

기타자본	567,997,373	945,288,583

기타포괄손익누계액	(1,973,293,912)	(1,860,334,748)

이익잉여금(결손금)	(20,378,796,928)	(16,840,075,439)

비지배지분

자본총계	19,029,454,509	23,058,426,372

자본과부채총계	35,156,756,138	38,738,320,514

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 27 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 26 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)

제 27 기 3분기	제 26 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	9,728,236,021	22,996,596,854	15,661,278,948	50,247,933,753

매출원가	9,106,549,437	20,833,813,644	12,556,236,117	41,427,325,306

매출총이익	621,686,584	2,162,783,210	3,105,042,831	8,820,608,447

판매비와관리비	2,074,201,055	6,805,685,186	2,839,220,185	8,088,182,850

대손상각비(환입)	(9,666,787)

영업이익(손실)	(1,452,514,471)	(4,642,901,976)	265,822,646	742,092,384

기타수익	41,523,739	1,217,601,033	207,404,202	2,303,369,727

기타비용	60,055,935	447,288,222	13,540,145	1,059,345,561

금융수익	(18,231,146)	2,663,184,040	1,122,159,908	2,934,786,381

금융비용	773,260,326	2,205,227,559	447,051,918	1,617,773,205

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,262,538,139)	(3,414,632,684)	1,134,794,693	3,303,129,726

법인세비용(수익)	(1,722,666,938)

계속사업손익	(2,262,538,139)	(3,414,632,684)	1,134,794,693	5,025,796,664

중단사업손익	462,000	2,833,752

당기순이익(손실)	(2,262,538,139)	(3,414,632,684)	1,135,256,693	5,028,630,416

지배기업의 소유주지분	(2,262,538,139)	(3,414,632,684)	1,135,256,693	5,028,630,416

계속사업	(2,262,538,139)	(3,414,632,684)	1,134,794,693	5,025,796,664

중단사업	462,000	2,833,752

기타포괄손익	389,474,826	(237,047,969)	(180,995,429)	(702,692,835)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(52,495,682)	(124,088,805)	(80,284,176)	(368,107,318)

순확정급여부채 재측정요소	(52,495,682)	(124,088,805)	(80,284,176)	(368,107,318)

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목	441,970,508	(112,959,164)	(100,711,253)	(334,585,517)

해외사업장환산외환차이	441,970,508	(112,959,164)	(100,711,253)	(334,585,517)

총포괄손익	(1,873,063,313)	(3,651,680,653)	954,261,264	4,325,937,581

지배기업의 소유주지분	(1,873,063,313)	(3,651,680,653)	954,261,264	4,325,937,581

계속사업	(1,873,063,313)	(3,651,680,653)	953,799,264	4,323,103,829

중단사업	462,000	2,833,752

지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익

기본주당손익

계속사업기본주당손익	(60)	(90)	30	140

중단사업기본주당손익

희석주당손익

계속영업희석주당손익	(65)	(113)	17	133

중단영업희석주당손익

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 27 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 26 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	결손금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2023.01.01 (기초자본)	17,082,573,000	19,035,724,214	340,105,053	4,509,687,138	(25,547,309,015)	15,420,780,390	15,420,780,390

총포괄손익	(334,585,517)	4,660,523,098	4,325,937,581	4,325,937,581

당기순이익(손실)	5,028,630,416	5,028,630,416	5,028,630,416

순확정급여부채의 재측정요소	(368,107,318)	(368,107,318)	(368,107,318)

해외사업장환산외환차이	(334,585,517)	(334,585,517)	(334,585,517)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래	2,095,184,000	2,600,066,762	470,298,300	5,165,549,062	5,165,549,062

유상증자	2,095,184,000	2,600,066,762	4,695,250,762	4,695,250,762

주식선택권	470,298,300	470,298,300	470,298,300

자기주식취득

2023.09.30 (기말자본)	19,177,757,000	21,635,790,976	810,403,353	4,175,101,621	(20,886,785,917)	24,912,267,033	24,912,267,033

2024.01.01 (기초자본)	19,177,757,000	21,635,790,976	945,288,583	(1,860,334,748)	(16,840,075,439)	23,058,426,372	23,058,426,372

총포괄손익	(112,959,164)	(3,538,721,489)	(3,651,680,653)	(3,651,680,653)

당기순이익(손실)	(3,414,632,684)	(3,414,632,684)	(3,414,632,684)

순확정급여부채의 재측정요소	(124,088,805)	(124,088,805)	(124,088,805)

해외사업장환산외환차이	(112,959,164)	(112,959,164)	(112,959,164)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래	(377,291,210)	(377,291,210)	(377,291,210)

유상증자

주식선택권	141,363,190	141,363,190	141,363,190

자기주식취득	(518,654,400)	(518,654,400)	(518,654,400)

2024.09.30 (기말자본)	19,177,757,000	21,635,790,976	567,997,373	(1,973,293,912)	(20,378,796,928)	19,029,454,509	19,029,454,509

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 27 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 26 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)

제 27 기 3분기	제 26 기 3분기

영업활동현금흐름	(3,987,373,427)	5,475,019,080

영업에서 창출된 현금흐름	(4,232,090,914)	5,278,148,219

이자의 지급	(300,842,590)	(567,298,135)

이자의 수령	562,751,512	754,934,083

법인세의 환급	(17,191,435)	6,401,161

중단사업으로 인한 현금흐름	2,833,752

투자활동현금흐름	(1,293,943,823)	18,884,554,490

단기금융상품의 감소	7,858,628,936	2,655,043,371

단기대여금의 감소	9,636,825

장기대여금의 감소	10,657,708	38,514,693

보증금의 감소	68,732,656	102,932,505

유형자산의 처분	20,664,222	21,364,968,057

단기금융상품의 증가	(7,701,627,795)	(2,814,996,636)

사업결합으로 인한 현금유출	(645,636,425)

장기대여금의 증가	(480,000,000)

보증금의 증가	(429,326,366)	(35,000,000)

유형자산의 취득	(459,198,465)	(1,946,247,861)

무형자산의 취득	(26,475,119)	(659,639)

재무활동현금흐름	(3,864,006,590)	(9,408,228,013)

단기차입금의 차입	3,229,835,037	2,725,936,835

장기차입금의 상환	(3,673,580,000)

유상증자	4,709,973,632

단기차입금의 상환	(3,503,076,111)	(11,367,420,417)

유동성차입금의 상환	(6,953,514)	(1,199,990,000)

리스부채의 상환	(615,551,956)	(603,148,063)

전환사채의상환	(2,968,260,046)

현금및현금성자산의 환율변동효과	(473,687,665)	377,308,359

현금및현금성자산의 증가(감소)	(9,619,011,505)	15,328,653,916

기초현금및현금성자산	15,780,035,324	8,383,715,772

기말현금및현금성자산	6,161,023,819	23,712,369,688