케스피온 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 2017년 12월 31일 현재
제 19 기 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 이엠따블유와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 이엠따블유(이하 "지배기업")는 1998년 6월에 설립되었으며 , 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에 소재하고 있는 벤처기업입니다. 지배기업 및 종속기업(이하 주식회사 이엠따블유와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 단말기 안테나와 기타통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재자본금은 15,137백만원입니다.당기말 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보유주식수	지분율	비고

류병훈외2인	8,588,893	28.37%	대표이사및특수관계인

성원모외3인	1,705,968	5.64%	임직원

우리사주	150	0.00%	우리사주

소액주주	19,978,334	65.99%	1%미만 소액주주

합계	30,273,345	100.00%

(2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	업종

당기	전기

EMW Vietnam Co., Ltd	베트남	12월	100%	100%	핸드폰안테나모듈제조

(주)메드믹스	대한민국	12월	69%	-	미용의료기기제조

(3) 종속기업 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	EMW Vietnam Co., Ltd	(주)메드믹스

당기말	전기말	당기말

비유동자산	10,813,636	9,990,621	657,184

유동자산	19,226,122	19,199,704	712,543

비유동부채	1,987,842	5,189,543	157,137

유동부채	24,772,072	19,914,377	1,271,698

순자산	3,279,843	4,086,405	(59,108)

매출	59,048,563	74,210,368	1,120,779

당기순이익	(371,935)	(22,538)	(366,152)

총포괄이익	(806,562)	46,593	(366,152)

(4) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	회사명	사유

대한민국	(주)메드믹스	지분 인수

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 재무제표는 2018년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인됩니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.② 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

④ 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

(5) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38번에 기술되어 있으며, 연결회사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결회사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

(6) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. - 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,670백만원, 만기보유금융자산 1,385백만원, 매도가능금융자산 3,267백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,670백만원. 만기보유금융자산 1,385백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 3,267백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우, 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

- 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 금융부채 54,885백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 금액은 없고, 이에 따라 금융부채의 공정가치 변동 및 신용위험 변동에 따른 변동금액은 없습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주: 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 29,055백만원(대여금 및 수취채권 27,670백만원, 만기보유금융자산 1,385백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을설정하고 있지 않습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 유의적인 변동은 없을 것으로 예상합니다.

- 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 (수익), 제1011호 (건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호 (수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호 (고객충성제도), 제2115호 (부동산건설약정), 제2118호 (고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 (회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

- 거래가격의 산정 연결회사는 휴대폰 부품 등의 제조/판매 및 피부미용 의료기기 제조/판매를 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 휴대폰 부품 부문의 수익은 70,041백만원, 피부미용 의료기기 부문의 수익은 979백만원입니다. 연결회사의 고객과의 휴대폰 부품 및 의료기기 공급계약은 고객에게 판매시점에 받을 가격이 결정되고 추가적인 할인을 제공하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.

연결회사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 휴대폰 부품 공급계약에서 구별되는 수행의무는 없습니다.

- 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별되지 않습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결회사는 1) 연결회사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결회사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑤ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

⑥ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

⑦ 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경사항을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	25년, 50년	금 형	5년

기 계 장 치	5년	비 품	5년

차량운반구	5년	시 설 장 치	5년

공구와기구	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무 형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

특허권	10년

기타 산업재산권	5년 또는 비한정

소프트웨어	5년

개발비	5년

사용권	43년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타의 정부보조금연결회사는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채

연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 신주인수권부사채

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채로, 지분매입 행사가액은 주식의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(21) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 [유동] 현금및현금성자산 - 11,089,858 - - 11,089,858 만기보유금융자산 - - - 1,185,000 1,185,000 기타금융자산 - 7,698,015 - - 7,698,015 매출채권 - 7,498,744 - - 7,498,744 소 계 - 26,286,617 - 1,185,000 27,471,617 [비유동] 기타금융자산 - 1,383,592 - - 1,383,592 매도가능금융자산 - - 3,266,682 - 3,266,682 만기보유금융자산 - - - 200,000 200,000 소 계 - 1,383,592 3,266,682 200,000 4,850,274 합 계 - 27,670,209 3,266,682 1,385,000 32,321,891 (단위: 천원) 부 채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 - 6,637,870 6,637,870 기타채무 - 2,813,465 2,813,465 유동성차입금 - 33,935,444 33,935,444 소 계 - 43,386,779 43,386,779 [비유동] 기타비유동채무 - 1,803,775 1,803,775 비유동성차입금 - 9,694,574 9,694,574 소 계 - 11,498,349 11,498,349 합 계 - 54,885,128 54,885,128 (단위: 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 [유동] 현금및현금성자산 - 14,779,509 - - 14,779,509 만기보유금융자산 - - - 2,040,000 2,040,000 기타금융자산 - 8,061,719 - - 8,061,719 매출채권 - 7,182,778 - - 7,182,778 소 계 - 30,024,006 - 2,040,000 32,064,006 [비유동] 기타금융자산 - 1,051,233 - - 1,051,233 매도가능금융자산 - - 15,393 - 15,393 만기보유금융자산 - - - 145,000 145,000 소 계 - 1,051,233 15,393 145,000 1,211,626 합 계 - 31,075,239 15,393 2,185,000 33,275,632 (단위: 천원) 부 채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 - 4,519,175 4,519,175 기타채무 - 3,426,053 3,426,053 유동성차입금 - 31,945,601 31,945,601 소 계 - 39,890,829 39,890,829 [비유동] 기타비유동채무 - 1,865,319 1,865,319 비유동성차입금 - 16,913,563 16,913,563 소 계 - 18,778,882 18,778,882 합 계 - 58,669,711 58,669,711 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 이자수익 - 179,938 - 31,424 211,362 외환차이(당기손익) - 1,158,088 - - 1,158,088 배당금수익 - - 364 - 364 (단위 : 천원) 부 채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자비용 - 1,777,921 1,777,921 외환차이(당기손익) - 2,753,152 2,753,152 (단위 : 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 이자수익 - 110,244 - 31,672 141,916 외환차이(당기손익) - 2,707,921 - - 2,707,921 (단위 : 천원) 부 채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자비용 - 2,102,092 2,102,092 외환차이(당기손익) - 2,389,204 2,389,204 (3) 공정가치 ① 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 I. 금융자산: 1.공정가치로 측정된 자산 - - - - 2.상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 11,089,858 11,089,858 14,779,509 14,779,509 매출채권 7,498,744 7,498,744 7,182,778 7,182,778 단기금융상품 2,765,635 2,765,635 3,000,000 3,000,000 미수금 4,002,369 4,002,369 3,968,458 3,968,458 미수수익 44,341 44,341 101,591 101,591 단기대여금 885,670 885,670 991,670 991,670 만기보유금융자산 1,385,000 1,385,000 2,185,000 2,185,000 장기금융상품 650,000 650,000 290,000 290,000 장기대여금 90,740 90,740 100,220 100,220 보증금 642,852 642,852 661,013 661,013 소 계 29,055,209 29,055,209 33,260,239 33,260,239 금융자산 합계 29,055,209 29,055,209 33,260,239 33,260,239 II. 금융부채: 1.공정가치로 측정된 부채 - - - - 2.상각후원가로 인식된 부채 단기차입금 19,076,961 19,076,961 21,338,500 21,338,500 유동성장기차입금 11,211,757 11,211,757 3,175,776 3,175,776 전환사채 3,646,726 3,646,726 5,031,325 5,031,325 장기차입금 9,694,574 9,694,574 16,913,563 16,913,563 사채 - - 2,400,000 2,400,000 매입채무 6,637,870 6,637,870 4,519,175 4,519,175 미지급금 2,185,587 2,185,587 2,341,570 2,341,570 미지급비용 457,440 457,440 773,878 773,878 임대보증금 1,222,500 1,222,500 1,322,500 1,322,500 장기미지급금 581,275 581,275 542,819 542,819 소 계 54,714,690 54,714,690 58,359,106 58,359,106 금융부채 합계 54,714,690 54,714,690 58,359,106 58,359,106 ② 공정가치 서열체계공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다. 5. 금융위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사의 대부분의 고객은 전세계시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,089,858 14,779,509 만기보유금융자산 1,385,000 2,185,000 기타금융자산 7,698,015 8,061,719 매출채권 8,914,987 8,167,975 기타비유동금융자산 1,383,592 1,051,233 합 계 30,471,452 34,245,436 나. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 5,849,882 1,791,554 일 본 2,306 2,519 중 국 542,527 344,740 베트남 2,403,982 5,898,693 기 타 116,290 130,470 합 계 8,914,987 8,167,975 ② 손상차손가. 당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 장부금액 채권잔액 손상된 금액 장부금액 6개월 이하 8,095,559 (618,125) 7,477,434 7,174,702 (168,583) 7,006,119 6개월 ~ 12개월 31,929 (19,292) 12,637 343,859 (169,373) 174,487 12개월 ~ 24개월 400,906 (392,234) 8,672 8,111 (5,939) 2,172 24개월 초과 386,592 (386,592) - 641,303 (641,303) - 합 계 8,914,987 (1,416,243) 7,498,744 8,167,975 (985,197) 7,182,778 나. 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 잔액 985,197 587,710 제각 - - 연결실체 변동에 따른 증가 (47,667) - 손상차손 478,713 397,487 기말 잔액 1,416,243 985,197 (2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 단기차입금 19,076,961 19,076,961 19,076,961 - - 유동성장기차입금 11,211,757 11,211,757 11,211,757 - - 전환사채 3,646,726 3,646,726 3,646,726 - - 장기차입금 9,694,574 9,694,574 - 3,542,889 6,151,685 소 계 43,630,018 43,630,018 33,935,444 3,542,889 6,151,685 매입채무 6,637,870 6,637,870 6,637,870 - - 기타채무 2,813,465 2,813,465 2,813,465 - - 기타비유동채무 1,803,775 1,803,775 - - 1,803,775 소 계 11,255,110 11,255,110 9,451,335 - 1,803,775 합 계 54,885,128 54,885,128 43,386,779 3,542,889 7,955,460 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 사채보유자가 조기상환권을 가지고 있는 전환사채는 사채보유자의 조기상환권을 행사하는 가장 이른 기간에 포함되어 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, VND등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 가. 당기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD CNY JPY VND 기타 현금및현금성자산 747,505 1,117 - 5,742,662 904 매출채권 3,066,870 - 2,306 - - 매입채무 4,499,863 - - - - 단기차입금 2,074,287 - - 1,003,864 - 장기차입금 1,987,842 - - - - 종속기업 금융자산 - - - 25,705,187 - 종속기업 금융부채 - - - 53,538,139 - 나. 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD CNY JPY VND 기타 현금및현금성자산 125,648 382 - - 3,181 미수수익 141,841 - - - - 매출채권 969,236 - 2,519 - - 매입채무 675,500 - - - - 단기차입금 - - 3,825,545 - - 종속기업 금융자산 - - - 14,908,813 - 종속기업 금융부채 - - - 25,103,920 - 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (237,381) 237,381 28,061 (28,061) CNY 56 (56) 19 (19) JPY 115 (115) (191,151) 191,151 VND (1,154,708) 1,154,708 (509,755) 509,755 기 타 45 (45) 159 (159) ② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 10,340,333 749,525 14,652,638 126,871 단기대여금 885,670 - 991,670 - 장기대여금 90,740 - 100,220 - 차입금 (37,907,919) (2,075,373) (38,457,869) (2,969,970) 사채 - - (2,400,000) - 전환사채 (3,646,726) - (5,031,325) - 합계 (30,237,902) (1,325,848) (30,144,666) (2,843,099) - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp상승 (13,258) (13,258) (30,145) (30,145) 100bp하락 13,258 13,258 30,145 30,145 (4) 자본 관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적,정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 58,702,291 62,656,633 자본총계 52,296,858 44,386,745 부채비율 112% 141% 순차입금비율: 현금및현금성자산 11,089,858 14,779,509 단기금융상품 2,765,635 3,000,000 차입금(사채 포함) 43,630,018 48,859,164 순차입금 29,774,525 31,079,655 순차입금비율 57% 70% 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 16,301 6,905 요구불예금 11,455,937 14,842,600 정부보조금(현금) (382,380) (69,996) 합 계 11,089,858 14,779,509 7. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금 종류 은행명 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 보통예금 기업은행 382,380 69,996 정부보조금 현금및현금성자산 보통예금 2,717,192 7,252,881 질권설정 기타금융자산 신탁예금 627,435 2,000,000 타금융자산 정기예금 370,000 - 만기보유금융자산 복리중금채 1,185,000 2,185,000 기타금융자산 신탁예금 신한은행 1,000,000 1,000,000 합 계 6,282,007 12,507,877 8. 만기보유금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 채무증권 1,185,000 2,040,000 비유동자산 채무증권 200,000 145,000 합계 1,385,000 2,185,000 ( 2) 당기 말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 중소기업금융채권 1,385,000 1,385,000 2,185,000 2,185,000 1.20 ~ 3.10 9. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 3,266,682 15,393 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 정보통신공제조합 56좌 - 15,393 15,393 15,393 (주)이엠따블유에너지 29,254주 6.62% 3,251,289 3,251,289 - E Technology Co.,Ltd (*1) - 18.0% 50,269 - - (주)이엠따블유 (*2) 60,000주 100.0% 300,000 - - 계 3,616,951 3,266,682 15,393 (*1) 연결회사는 2016년 중 상기 E Technology Co.,Ltd 주식에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 연결회사는 2015년 중 상기 (주)이엠따블유 주식에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증가 손상차손 매각 기 말 매도가능금융자산 15,393 3,251,290 - - 3,266,683 (단위: 천원) 구 분 기 초 증가 손상차손 매각 기 말 매도가능금융자산 65,662 - (50,269) - 15,393 10. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 2,765,635 3,000,000 미수금 4,002,369 3,968,458 미수수익 44,341 101,591 단기대여금 885,670 991,670 소 계 7,698,015 8,061,719 비유동자산 장기금융상품 650,000 290,000 장기대여금 90,740 100,220 보증금 642,852 661,013 소 계 1,383,592 1,051,233 11. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제3자 매출채권 8,553,245 7,845,249 특수관계자에 대한 매출채권 361,742 322,726 소 계 8,914,987 8,167,975 대손충당금 (1,416,243) (985,197) 합 계 7,498,744 7,182,778 12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 184,224 (105,947) 78,277 177,424 (72,687) 104,737 제품 6,607,450 (1,868,820) 4,738,630 8,448,531 (1,243,565) 7,204,966 재공품 8,089,254 (586,119) 7,503,135 8,337,773 (3,602,162) 4,735,611 원재료 4,012,006 (857,528) 3,154,478 3,567,640 (1,516,119) 2,051,521 부재료 40,759 (2,541) 38,218 61,600 (25,441) 36,159 미착품 92,870 - 92,870 7,259 - 7,259 합 계 19,026,563 (3,420,955) 15,605,608 20,600,227 (6,459,974) 14,140,253 (2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,459,974 4,212,074 재고자산평가손실 3,246,446 5,264,970 재고자산 폐기 (6,357,622) (3,017,070) 연결실체 변동 72,157 - 기말 3,420,955 6,459,974 13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 1,003,120 424,638 선급비용 86,257 695,925 합 계 1,089,377 1,120,563 비유동자산 장기선급비용 2,011,166 308,878 합 계 2,011,166 308,878 14. 관계기업투자주식 (1) 당기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 취득금액 당기말 전기말 (주)에이치티엠벤처스 대한민국 투자 및 투자컨설팅 20 200,000 - (2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기말 (주)에이치티엠벤처스 - 200,000 (6,604) 193,396 (3) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)에이치티엠벤처스 비유동자산 9,088 유동자산 960,359 비유동부채 - 유동부채 2,467 순자산 966,980 매출 - 당기순손실 (33,020) 총포괄손실 (33,020) 15. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 토지 건물 기계장치 리스자산 금형 시설장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 취득원가 27,851,520 12,551,859 39,623,206 3,153,951 7,890,756 6,766,454 1,608,722 1,220,819 100,667,287 기초 감가상각누계액 - (2,739,816) (30,877,082) (1,517,146) (6,548,071) (6,246,317) (1,185,906) - (49,114,338) 기초 국고보조금 - - (434,200) - (45,883) (129,004) (21,420) - (630,507) 기초 장부가액 27,851,520 9,812,043 8,311,924 1,636,805 1,296,802 391,133 401,396 1,220,819 50,922,442 취득 - - 949,643 78,448 739,578 41,981 173,169 1,181,568 3,164,387 연결실체 변동 112,980 197,176 - - - 14,867 1,688 - 326,711 재평가 3,079,958 - - - - - - - 3,079,958 감가상각 - (488,730) (3,744,409) (600,620) (584,259) (230,487) (183,531) - (5,832,036) 매각/폐기 - - - - (81,048) - - - (81,048) 대체 - - 76,751 - - - - (76,751) - 환산차이 - (209,115) (717,004) (154,606) - - (18,124) (3,959) (1,102,808) 기말 장부가액 31,044,458 9,311,374 4,876,905 960,027 1,371,073 217,494 374,598 2,321,677 50,477,606 기말 취득원가 31,044,458 12,564,417 39,645,640 2,877,864 8,542,853 6,866,835 1,771,955 2,321,677 105,635,699 기말 감가상각누계액 - (3,253,043) (34,498,769) (1,917,837) (7,137,279) (6,563,671) (1,380,878) - (54,751,477) 기말 국고보조금 - - (269,966) - (34,501) (85,670) (16,479) - (406,616) (2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 리스자산 금형 시설장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 취득원가 28,131,520 13,207,947 38,994,266 3,301,559 7,546,231 6,766,455 1,340,639 1,122,110 100,410,727 기초 감가상각누계액 - (2,358,151) (25,656,518) (915,444) (5,918,423) (5,813,300) (1,012,616) - (41,674,452) 기초 국고보조금 - - (642,443) - (9,513) (190,599) - - (842,555) 기초 장부가액 28,131,520 10,849,796 12,695,305 2,386,115 1,618,295 762,556 328,023 1,122,110 57,893,720 취득 - - 542,833 - 298,565 - 79,430 98,620 1,019,448 감가상각 - (482,788) (4,962,583) (616,535) (620,058) (371,423) (165,901) - (7,219,288) 매각/폐기 (280,000) (587,018) (62,183) - - - (4) - (929,205) 대체 - - - (156,954) - - 156,954 - - 환산차이 - 32,053 98,552 24,179 - - 2,894 89 157,767 기말 장부가액 27,851,520 9,812,043 8,311,924 1,636,805 1,296,802 391,133 401,396 1,220,819 50,922,442 기말 취득원가 27,851,520 12,551,859 39,623,206 3,153,951 7,890,756 6,766,454 1,608,722 1,220,819 100,667,287 기말 감가상각누계액 - (2,739,816) (30,877,082) (1,517,146) (6,548,071) (6,246,317) (1,185,906) - (49,114,338) 기말 국고보조금 - - (434,200) - (45,883) (129,004) (21,420) - (630,507) (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 지배기업 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 30,931,478 27,851,520 공시지가 16,701,254 15,654,292 연결회사의 유형자산 중 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2014년 12월 31일과 2017년 12월 31일을 기준으로 인근 지역의 평가 선례 및 비교공시지가를 이용한 독립적인 전문 평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가하였습니다. 16. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 사용권 회원권 영업권 합 계 기초 장부가액 507,876 1,318,584 271,072 750,805 1,511,315 - 4,359,652 내부창출 103,207 1,200,668 - - - - 1,303,875 외부구입 - - 26,200 - 702,402 - 728,602 연결실체 변동 - 55,407 - - - 2,164,307 2,219,714 상각 (103,574) (398,086) (97,193) (17,351) - - (616,204) 손상차손/환입 - (784,489) - - 327,500 - (456,989) 처분 - - - - (78,333) - (78,333) 환산차이 - - (2,261) (82,517) - - (84,778) 기말 장부가액 507,509 1,392,084 197,818 650,937 2,462,884 2,164,307 7,375,539 ( 2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 사용권 회원권 합 계 기초 장부가액 563,647 2,287,370 202,521 756,266 1,512,148 5,321,952 내부창출 52,006 696,513 - - - 748,519 외부구입 - - 152,459 - - 152,459 상각 (107,777) (717,313) (84,264) (18,082) - (927,436) 손상차손 - (947,986) - - (833) (948,819) 처분 - - - - - - 환산차이 - - 356 12,621 - 12,977 기말 장부가액 507,876 1,318,584 271,072 750,805 1,511,315 4,359,652 (3) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 계상하였습니다. (4) 당기 중 무형자산에 대한 손상차손 및 손상차손환입의 내역은 다음과 같습니다.① 손상차손 (단위 : 천원) 구 분 개별자산 장부금액 당기 손상차손 금액 당기말 손상차손누계액 회수가능액 평가방법 개발비 IP CAMERA 외 다수 1,851,346 (784,489) (784,489) 사용가치 당기말 회사의 개발비는 다수의 소액 개발비들로 구성됩니다. 회사는 각각의 개발비들에 대한 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 개발비관련 손상차손은 기타비용으로 분류되어 있습니다. 한편, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 각각의 개발비들에 대해 과거 영업실적을 근거로 추정 잔존내용연수동안 추정하였습니다. ② 손상차손환입 (단위 : 천원) 구 분 개별자산 장부금액 당기 손상차손 환입 금액 당기말 손상차손누계액 회수가능액 평가방법 회원권 서원밸리CC 590,000 327,500 (33,429) 공정가치 회사는 상기 회원권과 관련하여 자산의 공정가치는 계약서상 명시되어 있는 탈회 시 수령할 수 있는 입회금으로 측정하였으며, 회원권관련 손상차손환입은 기타수익으로분류되어 있습니다. (5) 당기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 4,549,355 5,898,412 정부보조금 (609,241) (690,747) 합 계 3,940,114 5,207,665 17. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금 및 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 정부보조금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 정부보조금 미사용액 69,996 299,477 기중 정부보조금 수령액 1,036,793 1,062,404 기중 정부보조금 반납액 (40,115) - 기중 정부보조금 지출액 (684,294) (1,291,885) 기말 정부보조금 미사용액 382,380 69,996 (2) 정부보조금 관련 장기미지급금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장기미지급금 542,819 437,000 기중 수령액 중 장기미지급금 101,154 105,819 기중 상환액 (101,600) - 기말 장기미지급금 542,373 542,819 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성차입금 단기차입금 19,076,961 21,338,500 유동성장기차입금 11,211,757 3,175,776 사채 - 2,400,000 전환사채 3,646,726 5,031,325 소 계 33,935,444 31,945,601 비유동성차입금 장기차입금 9,694,574 16,913,563 소 계 9,694,574 16,913,563 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 금 액 만 기 비 고 당기말 전기말 원화 기업은행 3.23 585,000 585,000 2018-11-05 운전자금 2.62 500,000 - 2018-12-04 2.71 2,000,000 2,000,000 2018-10-29 2.71 1,000,000 1,000,000 2018-10-29 2.20 2,700,000 3,000,000 2018-02-17 시설자금 2.08 2,687,370 - 2018-11-27 신한은행 3.74 1,400,000 1,400,000 2018-06-15 운전자금 3.23 720,000 800,000 2018-08-26 시설자금 국민은행 - - 641,000 - 시설자금 농협은행 3.96 1,800,000 1,800,000 2018-06-23 운전자금 산업은행 4.61 1,700,000 1,900,000 2018-07-04 시설자금 하나은행 - 1,000,000 - 2018-11-24 시설자금 기업은행 1.83 300,000 - 2018-05-23 운전자금 기업은행 3.65 340,000 - 2018-06-22 기업은행 2.20 8,000 - 2018-06-28 임직원 - 259,426 - 2018-09-01 외화 기업은행 - - 2,840,575 - 시설자금 신한은행 - - 984,970 - 기업은행 Libor Rate+1.1 2,077,165 2,075,406 2018-03-23 - - 968,119 2017-07-25 - - 1,343,430 2017-07-25 합 계 19,076,961 21,338,500 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 금 액 만 기 비 고 당기말 전기말 원화 기업은행 3.83 966,570 1,333,200 2020-04-30 운전자금 3.20 3,800,000 3,800,000 2018-07-23 4.89 2,213,142 - 2020-09-22 1.73 500,000 500,000 2018-01-02 3.31 2,700,000 2,700,000 2018-04-30 시설자금 3.76 583,100 783,020 2020-11-27 1.13 11,200 33,600 2018-06-15 3.13 385,000 605,000 2019-09-15 1.95 81,000 145,800 2019-03-20 1.13 27,200 40,800 2019-12-15 3.32 3,043,460 3,913,020 2021-06-15 3.73 1,615,000 1,900,000 2022-03-15 3.69 720,000 800,000 2022-06-15 2.78 166,180 190,000 2021-06-15 3.32 452,850 - 2022-12-14 전북은행 3.48 574,020 - 2022-06-13 중소기업진흥공단 3.61 6,060 - 2019-01-27 운전자금 신한은행 3.61 72,720 - 2019-01-27 외화 기업은행 Libor Rate+1.8 482,891 - 2020-06-26 시설자금 수출입은행 Libor Rate+2.5 2,447,108 3,315,481 2020-05-06 CHAILEASE VN 월 1.38 690 2,387 2018-06-01 CHAILEASE VN 월 1.75 1,583 2,694 2019-07-01 VILC 8.97 - 13,600 - VILC 8.90 1,523 10,737 2018-02-10 VILC 7.50 55,034 - 2020-07-20 합 계 20,906,331 20,089,339 (-)유동성장기차입금 (11,211,757) (3,175,776) 장기차입금 9,694,574 16,913,563 (4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제8회 무보증 사모사채 2015-9-22 2017-9-22 4.487 - 2,400,000 (-)유동성사채 - (2,400,000) 사 채 - - (5) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기말 전기말 제9회 무보증 사모 전환사채 2016-01-25 2020-01-25 1.00% 5.00% 3,374,000 5,000,000 가산 : 상환할증금 593,525 879,558 차감 : 전환권조정 (320,799) (848,233) 전환사채 3,646,726 5,031,325 ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다 내역 발행조건 발행총액 금 오십억원(\5,000,000,000) 인수금액 사채의 권면금액의 100% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 1월 25일에 권면금액의 117.59116382%에 해당하는 금액을 일시 상환함. 사채의 PUT OPTION 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2017년 7월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 전환권 행사기간 시작일 2017-01-25 종료일 2019-12-25 전환권 행사가격 2,349원 19. 순확정급여부채 연결회사는 임직원의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 임직원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법 적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 5,441,825 5,032,669 사외적립자산의 공정가치 (1,823,245) (1,253,833) 재무제표에 인식된 순확정급여부채 3,618,580 3,778,836 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 기초잔액 5,032,669 4,081,599 당기근무원가 1,405,414 1,081,644 이자원가 142,585 110,706 보험수리적손익(법인세 차감전) (688,776) 106,614 연결실체 변동 105,966 - 퇴직금 지급액 (556,033) (347,894) 확정급여채무 기말잔액 5,441,825 5,032,669 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사외적립자산 기초잔액 1,253,833 555,851 기대수익 35,530 15,464 보험수리적이익(손실) (23,066) (6,372) 당기기여금불입액 900,000 700,000 지급액 (343,052) (11,110) 사외적립자산 기말잔액 1,823,245 1,253,833 (4) 당기와 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,405,414 1,081,644 이자원가 142,585 110,706 기대수익 (35,530) (15,465) 합 계 1,512,469 1,176,885 (5) 상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 534,263 439,566 제조원가 618,885 353,416 경상개발비 359,321 383,903 합 계 1,512,469 1,176,885 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,823,245 1,253,834 (7) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사외적립자산의 기대수익 35,530 15,465 보험수리적손실 (23,066) (6,372) 사외적립자산의 실제수익 12,464 9,093 (8) 당기와 전기 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 평가에서 발생한 보험수리적손익 688,776 (106,615) 사외적립자산 평가에서 발생한 보험수리적손익 (23,066) (6,372) 합계 665,710 (112,987) 법인세효과 (146,456) 24,857 법인세 차감후 보험수리적이익(손실) 519,254 (88,130) (9) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.25% 2.91% 임금상승률 6.57% 7.04% 정년 60세 60세 (10) 당기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 감소 1% 증가 할인율 5,708,029 5,005,554 기대임금상승률 5,006,081 5,699,602 퇴직율 5,409,972 5,258,790 20. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무 및 기타비유동채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 2,185,587 2,341,570 미지급비용 457,440 773,878 연차충당부채 170,438 310,605 소 계 2,813,465 3,426,053 비유동부채 임대보증금 1,222,500 1,322,500 장기미지급금 581,275 542,819 소 계 1,803,775 1,865,319 21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 60,867 49,263 예수금 135,182 158,824 금융리스부채 2,534 - 합 계 198,583 208,087 22. 우발부채 및 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 당기말 현재 연결회사와 관련하여 진행중인 소송사건은 없습니다. (2) 담보제공자산 및 지급보증내역 ① 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 관련 채무 계정과목 장부가액 담보설정금액 차입금 종류 금액 채권자 단기금융상품 627,435 550,000 운전자금 500,000 기업은행 만기보유금융자산 1,000,000 1,100,000 시설자금 1,000,000 기업은행 단기금융상품 1,000,000 1,100,000 운전자금 1,400,000 신한은행 만기보유금융자산 145,000 145,000 - - 한국전자통신연구원 토지/건물(본사) 20,627,838 16,900,000 운전/시설자금 14,161,453 기업은행 토지/건물(가산동) 15,968,449 14,500,000 운전/시설자금 10,122,770 기업은행 토지/건물(수원사무실) 1,128,003 765,600 시설자금 574,020 전북은행 900,000 시설자금 - 국민은행 토지/건물(베트남) 2,281,758 450,000 시설자금 482,891 기업은행 기계장치(리스자산) 865,721 2,739,726 시설자금 2,449,985 수출입은행 현금성자산 1,132,800 1,890,000 시설자금 2,074,287 기업은행 단기금융상품 370,000 407,000 운전자금 300,000 기업은행 토지/건물 300,865 408,000 운전자금 340,000 기업은행 합 계 45,447,869 41,855,326 합 계 33,405,406 ② 제공받은 보증내역당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금 관련 지급보증을 제공받고있으며, 또한 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 보증기관 구 분 보증금액 신용보증기금 기업은행 차입금 담보 450,000 한국무역보험공사 신한은행 차입금 보증 648,000 서울보증보험 이행(지급)보증보험 등 61,237 23. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 수권주식수, 발행주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 30,273,345주 27,870,149주 1주당 금액 500원 500원 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 27,870,149 13,935,075 27,295,030 신주인수권 행사 1,510,988 755,494 2,544,504 전환사채 전환 692,208 346,104 1,433,517 주식선택권 행사 200,000 100,000 698,076 당기말 30,273,345 15,136,673 31,971,127 (단위: 천원, 주) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 27,320,699 13,660,350 26,369,756 신주인수권 행사 549,450 274,725 925,274 전기말 27,870,149 13,935,075 27,295,030 (3) 당기말 및 전기말 현재 의결권이 제한된 주식의 내역은 다음과 같습니다. 주주 당기말 전기말 제한사유 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 (주)이엠따블유 - - 1,120,000 4.02% 자기주식 24. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 31,971,127 27,295,030 전환권대가 169,986 251,905 자기주식처분이익 34,177 - 기타자본잉여금 158,643 - 합 계 32,333,933 27,546,935 25. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 - (3,207,472) 자기주식처분손실 (234,180) (234,180) 주식선택권 380,766 771,673 토지 재평가차액 11,328,125 8,925,758 해외사업장환산외환차이 (398,023) 85,500 합 계 11,076,688 6,341,279 26. 결손금 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 582,564 582,564 임의적립금 1,934 1,934 미처리결손금 (6,816,599) (4,021,042) 합 계 (6,232,101) (3,436,544) ① 법정적립금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. ② 임의적립금지배기업은 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 27. 특수관계자 (1) 당기말 현 재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자명 비고 관계기업 (주)에이치티엠벤처스 지배기업의 지분율 20% 기타 (주)이엠따블유에너지 최대주주의 지분율 88% (주)씨에로그린 최대주주의 지분율 100% (주)삼비 최대주주의 지분율 55% (주)리크릭스 최대주주의 지분율 88% (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산처분 이자수익 현금출자 (주)에이치티엠벤처스 - - - - 200,000 (주)이엠따블유에너지 31,406 - - - - (주)씨에로그린 6,377 - 1,822,998 - - (주)리크릭스 - 205,680 - - - ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 매입 등 유형자산처분 ㈜이엠따블유에너지 255,867 119,980 - ㈜씨에로그린 41,428 18,182 1,867,000 ㈜리크릭스 - 85,700 - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 당기말 전기말 (주)이엠따블유에너지 채권 매출채권 316,000 281,454 미수금 1,095,000 1,095,000 채무 임대보증금 1,125,000 1,125,000 (주)씨에로그린 채권 매출채권 48,287 41,272 미수금 232,500 2,076,200 채무 임대보증금 22,500 22,500 (주)삼비 채권 미수금 30,000 30,000 채무 임대보증금 30,000 30,000 (주)리크릭스 채권 미수금 15,000 15,000 보증금 335,000 335,000 채무 미지급금 18,854 18,854 임대보증금 15,000 15,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉,상여 등) 1,175,715 1,146,547 기타 장기급여(퇴직급여 등) 103,393 74,379 합 계 1,279,108 1,220,926 (5) 당기 및 전기 중 주주ㆍ임원ㆍ종업원들과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 피대여자 대여내역 이자율 기초 증가 감소 기말 단기대여금 임직원 주택자금등 3% 746,200 - - 746,200 우리사주대여 - 23,370 - - 23,370 단기대여금 합계 769,570 - - 769,570 장기대여금 임직원 주택자금등 3% 100,220 - (9,480) 90,740 장기대여금 합계 100,220 - (9,480) 90,740 ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 피대여자 대여내역 이자율 기초 증가 감소 기말 단기대여금 임직원 주택자금등 3% 746,200 - - 746,200 우리사주대여 - 39,194 - (15,824) 23,370 단기대여금 합계 785,394 - (15,824) 769,570 장기대여금 임직원 주택자금등 3% 115,000 8,000 (22,780) 100,220 장기대여금 합계 115,000 8,000 (22,780) 100,220 (6) 담보 및 지급보증 ① 당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다. ② 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피담보회사명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 임직원 만기보유금융자산 40,000 24,200 기업은행 28. 매출 당기 및 전기 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 68,219,419 83,833,956 상품매출 3,111,312 1,890,499 기타매출 222,284 592,110 합 계 71,553,015 86,316,565 29. 매출원가 당기 및 전기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 52,879,912 63,126,061 상품매출원가 1,880,445 1,038,220 기타매출원가 158,126 424,597 합 계 54,918,483 64,588,878 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,415,576 3,952,934 퇴직급여 534,263 439,566 복리후생비 929,163 703,916 여비교통비 405,502 373,735 접대비 254,609 215,386 통신비 44,863 37,024 수도광열비 138,514 109,384 세금과공과 215,521 853,170 감가상각비 448,618 655,700 지급임차료 302,798 542,140 수선유지비 26,832 67,003 보험료 104,884 110,307 차량유지비 83,961 16,011 경상개발비 3,987,045 5,207,665 운반비 317,632 386,091 교육훈련비 30,854 40,436 도서인쇄비 34,079 10,972 소모품비 662,177 903,221 지급수수료 1,504,109 1,222,860 광고선전비 662,327 354,877 대손상각비 478,713 397,487 무형자산상각비 596,488 906,580 주식보상비용 (20,431) 82,469 합 계 16,158,097 17,588,934 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 1,573,663 2,465,863 원재료의 사용 25,194,165 39,317,196 상품매입등 313,031 146,971 외주가공비 3,366,785 1,734,779 재고자산평가손실 3,246,446 5,264,970 급여 11,034,298 10,472,218 복리후생비 2,085,113 1,593,318 퇴직급여 1,512,469 1,176,884 감가상각비 5,832,036 7,219,287 무형자산상각비 616,204 927,436 기타비용 16,302,371 11,858,891 합 계 71,076,581 82,177,813 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 32. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 1,084 1,084 유형자산처분이익 4,332 29,651 무형자산손상차손환입 327,500 - 잡이익 293,793 343,414 합 계 626,709 374,149 (2) 당기와 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 128,300 209,305 유형자산처분손실 - 125,401 무형자산손상차손 784,489 948,820 무형자산처분손실 2,333 - 잡손실 47,442 204,203 합 계 962,564 1,487,729 33. 주식기준보상 (1) 주식선택권의 부여내역 구 분 내 용 권리부여일 2012년 07월 25일 2013년 05월 02일 권리행사 시 발행될 주식수 200,000주 124,750주 부여방법 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 행사가격 주당 2,138원 주당 3,523원 행사가능기간 2015년 7월 25일부터 2017년 7월 24일까지 2016년 5월 2일부터 2018년 5월 1일까지 행사요건 권리부여일로부터 2년 이상 재임 권리부여일로부터 3년 이상 재임 보상원가 산정방법 공정가치접근법 공정가치접근법 · 기초자산의 현재가치 2,860원 · 기초자산의 현재가치 6,400원 · 무위험이자율 - 연2.81% · 무위험이자율 - 연2.49% · 기대행사기간 - 4년 · 기대행사기간 - 4년 · 예상주가변동성 - 72.92% · 예상주가변동성 - 68.59% (2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 기초 308,000 324,750 부여 - - 행사 (200,000) - 소멸 (5,500) (16,750) 기말 102,500 308,000 기말 현재 행사가능 102,500 308,000 (3) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 인식 보상원가 판매비와관리비 (20,431) 82,468 당기말까지 인식한 보상원가 380,766 771,673 총 보상원가 380,766 771,673 잔여 보상원가 - - 34. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 211,362 145,495 배당금 수익 364 - 외환차익 1,057,056 2,043,992 외화환산이익 101,032 660,349 합 계 1,369,814 2,849,836 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,804,905 2,101,064 외환차손 1,545,448 2,135,808 외화환산손실 1,180,720 254,424 지분법손실 6,604 - 매도가능금융자산손상차손 - 50,269 합 계 4,537,677 4,541,565 35. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 - - 당기손익에 대한 당기법인세 104,847 - 당기에 인식한 조정사항 - - 이연법인세 1,003,884 (794,729) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,439,752 (682,329) 세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액 (435,868) 1,749,720 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 1,888,415 171,568 실현가능성의 변동으로 인한 이연법인세 변동액 (1,888,415) (2,033,688) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (810,581) (46,193) 법인세비용(이익) 298,150 (840,922) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익(A) (3,027,283) 1,333,444 적용세율에 따른 법인세 (666,002) 806,925 조정사항 비공제비용 57,545 58,177 이월세액공제 - - 이월결손금 - (1,862,119) 기타(세율차이 등) 906,607 156,095 법인세비용(이익)(B) 298,150 (840,922) 유효세율(B/A) (*) (*) (*) 당기법인세차감전순손실, 전기 법인세이익이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 관련 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 790,869 429,366 1,220,235 173,991 94,461 268,452 대손금 1 - 1 - - - 미수수익 (286,078) (71,816) (357,894) (62,937) (15,800) (78,737) 재고자산평가손실 5,881,877 (2,779,447) 3,102,430 1,294,013 (611,478) 682,535 매도가능증권손상차손 1,533,406 - 1,533,406 337,349 - 337,349 지분법적용주식 507,822 - 507,822 111,721 - 111,721 토지 (11,443,279) (3,079,958) (14,523,237) (2,517,521) (677,591) (3,195,112) 무형자산감액손실(회원권) 845,509 (463,962) 381,547 186,012 (102,072) 83,940 무형자산감액손실(개발비) 1,495,841 (93,039) 1,402,802 329,085 (20,469) 308,616 상표권 (3,688) - (3,688) (811) - (811) 연차충당부채 310,605 (140,167) 170,438 68,333 (30,837) 37,496 퇴직급여충당부채 5,032,669 296,983 5,329,652 1,107,187 65,336 1,172,523 퇴직연금운용자산 (1,253,833) (569,413) (1,823,246) (275,843) (125,271) (401,114) 국고보조금 2,082,152 (233,839) 1,848,313 458,073 (51,444) 406,629 전환권조정 (848,233) 527,434 (320,799) (186,611) 116,035 (70,576) 사채상환할증금 879,558 (286,032) 593,526 193,503 (62,927) 130,576 종속기업주식 (501,309) - (501,309) (110,288) - (110,288) 금융보증채무 216,173 (77,831) 138,342 47,558 (17,123) 30,435 주식보상비 771,673 (20,431) 751,242 169,768 (4,495) 165,273 지급보증료 - 17,825 17,825 - 3,922 3,922 소계 6,011,735 (6,544,327) (532,592) 1,322,582 (1,439,753) (117,171) 이월결손금 1,586,895 435,868 2,022,763 이월세액공제 5,280,963 (1,888,415) 3,392,548 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (5,282,396) 1,888,415 (3,393,981) 합 계 2,908,044 (1,003,885) 1,904,159 ② 전기 (단위: 천원) 관련 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 485,732 305,137 790,869 106,861 67,130 173,991 대손금 1 - 1 - - - 미수수익 (50,648) (235,430) (286,078) (11,143) (51,794) (62,937) 재고자산평가손실 4,142,208 1,739,669 5,881,877 911,286 382,727 1,294,013 매도가능증권손상차손 1,483,137 50,269 1,533,406 326,290 11,059 337,349 지분법적용주식 507,822 - 507,822 111,721 - 111,721 토지 (11,443,279) - (11,443,279) (2,517,521) - (2,517,521) 무형자산감액손실(회원권) 844,675 833 845,508 185,828 184 186,012 무형자산감액손실(개발비) 1,291,954 203,887 1,495,841 284,230 44,855 329,085 상표권 (3,688) - (3,688) (811) - (811) 연차충당부채 284,839 25,766 310,605 62,665 5,668 68,333 퇴직급여충당부채 3,877,519 1,155,150 5,032,669 853,054 254,133 1,107,187 퇴직연금운용자산 (555,850) (697,983) (1,253,833) (122,287) (153,556) (275,843) 국고보조금 2,209,105 (126,953) 2,082,152 486,003 (27,930) 458,073 전환권조정 - (848,233) (848,233) - (186,611) (186,611) 사채상환할증금 - 879,558 879,558 - 193,503 193,503 종속기업주식 (501,309) - (501,309) (110,288) - (110,288) 금융보증채무 338,023 (121,850) 216,173 74,365 (26,807) 47,558 주식보상비 - 771,673 771,673 - 169,768 169,768 소계 2,910,241 3,101,493 6,011,734 640,253 682,329 1,322,582 이월결손금 3,336,615 (1,749,720) 1,586,895 이월세액공제 5,452,531 (171,568) 5,280,963 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (7,316,083) 2,033,687 (5,282,396) 합 계 2,113,316 794,728 2,908,044 (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 지분법적용투자주식 (1,433) (1,433) 이월세액공제 (3,392,548) (5,280,963) 합 계 (3,393,981) (5,282,396) (5) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세 전 법인세비용 세 후 세 전 법인세비용 세 후 보험수리적손익 665,710 (146,456) 519,254 (112,987) 24,857 (88,130) 전환권대가 (105,025) 23,106 (81,919) 322,956 (71,050) 251,906 재평가잉여금 3,079,958 (677,591) 2,402,367 - - - 자기주식처분이익 43,817 (9,640) 34,177 - - - 합계 3,684,460 (810,581) 2,873,879 209,969 (46,193) 163,776 (6) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다. 36. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분 당기순이익(손실) (3,314,810,398) 2,174,364,450 가중평균유통보통주식수 28,446,128주 26,999,944주 기본주당순이익(손실) (117) 81 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다 (단위: 주) 구분 일자 발행주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2017-01-01 27,870,149 365/365 27,870,149 전환사채 전환 2017-04-05 692,208 271/365 513,941 신주인수권 행사 2017-04-19 1,510,988 257/365 1,063,901 주식선택권 행사 2017-07-03 200,000 182/365 99,726 자기주식 처분 2017-12-26 (1,120,000) 359/365 (1,101,589) 합계 29,153,345 28,446,128 (단위: 주) 구분 일자 발행주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2016-01-01 27,320,699 366/366 27,320,699 신주인수권 2016-08-08 549,450 146/366 219,180 자기주식 - (1,120,000) - (539,935) 합계 26,750,149 26,999,944 (2) 희석주당순이익 (손실) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회 사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환권, 주식매수선택권이 있습니다. 회계기간에 행사되는 것으로 가정하고 행사로 인해 발행하여야 할 보통주식수와 회계기간의 평균시장가격으로 발행하는 것으로 환산한 보통주식의 차이를 유통보통주식수에 가산하였습니다. 당기와 전기의 희석당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업지분 기본당기순이익(손실) (3,314,810,398) 2,174,364,450 조정 : - - 보통주에 귀속되는 희석순이익(손실) (3,314,810,398) 2,174,364,450 가중평균유통보통주식수(희석) 28,532,270주 27,463,098주 희석주당손익 (116) 79 당기말 현재 전환권과 주식선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. (3) 잠재적보통주당기말과 전기말 현재 희석효과가 없어 희석 주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.① 당기말 구분 행사가격 희석화 가능주식수 주식선택권2 3,523 원 102,500 주 전환권 2,349 원 1,436,355 주 ② 전기말 구분 행사가격 희석화 가능주식수 신주인수권 2,184 원 1,510,989 주 주식선택권1 2,138 원 200,000 주 주식선택권2 3,523 원 108,000 주 전환권 2,349 원 2,128,550 주 37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 298,150 (840,921) 이자수익 (222,120) (145,495) 이자비용 1,808,232 2,101,064 배당금수익 (364) - 감가상각비 5,832,037 7,219,287 무형자산상각비 616,204 927,436 퇴직급여 1,512,469 1,176,884 대손상각비 478,713 397,487 재고자산평가손실 3,246,446 5,264,970 지분법손실 6,604 - 무형자산손상차손 784,489 948,820 유형자산처분손실 - 125,401 무형자산처분손실 2,333 - 매도가능증권손상차손 - 50,269 외화환산손실 900,426 254,424 외화환산이익 (101,032) (660,349) 유형자산처분이익 (4,330) (29,651) 무형자산손상차손환입 (327,500) - 주식보상비용 (20,431) 82,469 합계 14,810,326 16,872,095 (2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (1,553,815) 3,384,302 미수금의 증가 (1,774,157) (1,908,011) 선급금의 증가 (555,856) (111,855) 선급비용의 감소(증가) 609,669 (626,657) 재고자산의 증가 (4,562,108) (3,202,731) 장기선급비용의 감소(증가) (1,702,288) 144,298 매입채무의 증가(감소) 2,052,020 (4,185,879) 미지급금의 증가(감소) (260,405) 116,794 미지급비용의 증가(감소) (306,676) 638,664 선수금의 증가(감소) (100,580) 14,208 예수금의 증가(감소) (32,918) 58,750 연차충당부채의 증가(감소) (140,167) 25,766 임대보증금의 감소 (100,000) - 퇴직금의 지급 (556,033) (347,894) 퇴직연금운용자산의 증가 (556,948) (688,890) 합 계 (9,540,262) (6,689,135) (3) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 만기보유증권의 유동성 대체 145,000 - 매출채권과 대손충당금의 상계 242,005 - 재고자산과 평가충당금의 상계 6,357,622 3,017,070 자기주식과 매도가능증권의 교환 3,251,290 - 토지 재평가차액 3,079,958 - 건설중인자산의 본계정 대체 76,751 - 전환사채 전환 1,697,702 - 사채의 유동성대체 - 2,400,000 장기차입금의 유동성대체 10,965,624 2,675,776 주식선택권의 행사 370,476 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 보통주 전환 이자비용 연결실체 변동으로 인한 증가 정부보조금 전환사채 5,031,325 - (1,674,600) 290,001 - 3,646,726 사채 2,400,000 (2,400,000) - - - - 금융기관 차입금 41,427,839 (2,831,828) - - 1,387,281 39,983,292 금융리스부채 - 2,534 - - - - 2,534 장기미지급금 542,819 (101,600) - - - 101,154 542,373 38. 영업부문 정보 (1) 당기 연결회사의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 안테나모듈 피부미용의료기기 합계 외부수익 70,573,803 979,212 71,553,015 부문간 수익 - - - 부문수익 70,573,803 979,212 71,553,015 부문자산 109,629,422 1,369,727 110,999,149 부문부채 57,273,456 1,428,835 58,702,291 (2) 당기 및 전기 연결회사의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대한민국 베트남 연결조정 합계 매출액 39,918,598 59,048,563 (27,414,146) 71,553,015 영업이익 51,432 645,174 (220,172) 476,434 법인세차감전 지역손익 290,423 669,469 (3,987,175) (3,027,283) 지역별 당기순손익 97,120 564,622 (3,987,175) (3,325,433) 지역별 자산총액 108,500,965 30,936,574 (28,438,390) 110,999,149 지역별 부채총액 52,199,304 26,769,070 (20,266,083) 58,702,291 (단위: 천원) 구 분 대한민국 베트남 연결조정 합계 매출액 53,682,510 74,210,368 (41,576,313) 86,316,565 영업이익 4,368,743 304,339 (534,330) 4,138,752 법인세차감전 지역손익 3,767,840 (22,538) (2,411,858) 1,333,444 지역별 당기순손익 4,608,761 (22,538) (2,411,859) 2,174,364 지역별 자산총액 97,760,408 29,190,325 (19,907,355) (107,043,378) 지역별 부채총액 53,100,533 25,103,920 (15,547,820) (62,656,633) 39. 비지배지분에 대한 정보 ( 1) 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비지배지분율 기초 사업결합 당기순손실 배당금 기타 기말 (주)메드믹스 31% - (74,069) (10,623) - 66,357 (18,335) (2) 종속기업의 요약 재무정보 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 요약 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당기말 유동자산 712,543 비유동자산 657,184 유동부채 1,271,698 비유동부채 157,137 자본 (59,108) (2) 요약 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당기 매출 979,212 당기순손익 (35,635) 기타포괄손익 - 총포괄손익 (35,635) (3) 요약 연결현금흐름표 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당기 영업활동으로 인한 현금흐름 (53,602) 투자활동으로 인한 현금흐름 (295,220) 재무활동으로 인한 현금흐름 (176,074) 현금및현금성자산의 증가(감소) (524,896) 기초 현금및현금성자산 1,007,211 외화표시 현금의 환율변동효과 - 당기말의 현금및현금성자산 482,315 40. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분 이전대가 (주)메드믹스 미용 의료기기 제조 2017-3-15 69% 1,989,904 (2) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 1,989,904 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 1,007,211 매출채권 및 기타채권 164,123 재고자산 149,693 유형자산 326,710 무형자산 55,407 기타자산 4,720 매입채무 및 기타채무 393,588 차입금 1,387,281 기타부채 175,467 총 식별가능한 순자산 (248,472) Ⅲ. 비지배지분 74,069 Ⅳ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ - Ⅲ) 2,164,307 (3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 현금으로 지급한 대가 1,989,904 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 1,007,211 차 감 계 982,693 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 Ⅰ.유동자산 46,711,036,159 44,549,689,332 36,612,169,383 1.현금및현금성자산 5,247,261,704 5,382,023,964 9,227,467,594 정부보조금 (382,380,475) (69,996,024) (299,476,748) 2.만기보유금융자산 1,185,000,000 2,040,000,000 40,000,000 3.기타금융자산 8,942,132,239 10,644,901,247 4,879,871,281 4.매출채권 19,217,261,712 14,497,453,221 8,563,461,970 5.재고자산 11,495,233,785 11,679,544,940 13,881,075,206 6.당기법인세자산 20,083,210 7,915,080 4,374,616 7.기타유동자산 986,443,984 367,846,904 315,395,464 Ⅱ.비유동자산 60,420,201,631 53,210,718,630 59,992,562,866 1.기타비유동금융자산 1,340,456,700 1,039,330,700 1,258,296,700 2.매도가능금융자산 3,266,682,168 15,392,608 65,661,860 3.만기보유금융자산 200,000,000 145,000,000 4.종속기업투자주식 3,564,227,126 1,574,323,126 1,574,323,126 5.관계기업투자주식 200,000,000 6.유형자산 45,724,558,211 43,942,906,100 50,444,212,591 7.무형자산 4,220,118,181 3,585,722,624 4,536,752,870 8.이연법인세자산 1,904,159,245 2,908,043,472 2,113,315,719 자산총계 107,131,237,790 97,760,407,962 96,604,732,249 부 채 Ⅰ.유동부채 37,660,175,622 33,094,825,712 30,929,676,853 1.매입채무 5,393,107,651 3,322,645,516 6,913,763,013 2.기타채무 2,247,632,659 2,582,163,263 2,431,970,571 3.유동성차입금 29,877,146,654 26,981,930,124 21,437,710,569 4.기타유동부채 142,288,658 208,086,809 146,232,700 Ⅱ.비유동부채 13,110,293,642 20,005,707,174 23,862,711,236 1.기타비유동채무 1,903,215,142 2,081,491,415 1,092,523,074 2.비유동성차입금 7,700,672,326 14,145,380,000 19,244,440,000 3.순확정급여부채 3,506,406,174 3,778,835,759 3,525,748,162 부채총계 50,770,469,264 53,100,532,886 54,792,388,089 자본 Ⅰ.자본금 15,136,672,500 13,935,074,500 13,660,349,500 Ⅱ.자본잉여금 32,175,290,199 27,546,935,162 26,369,755,928 Ⅲ.기타자본 11,474,711,106 6,255,778,641 9,380,782,642 IV.결손금 (2,425,905,279) (3,077,913,227) (7,598,543,910) 자본총계 56,360,768,526 44,659,875,076 41,812,344,160 자본과부채총계 107,131,237,790 97,760,407,962 96,604,732,249 포괄손익계산서 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 Ⅰ.매출액 38,939,385,995 53,682,510,225 46,644,093,789 Ⅱ.매출원가 24,325,398,991 33,737,631,526 36,800,933,048 Ⅲ.매출총이익 14,613,987,004 19,944,878,699 9,843,160,741 판매비와관리비 14,553,993,252 15,576,135,692 16,302,292,773 Ⅳ.영업이익(손실) 59,993,752 4,368,743,007 (6,459,132,032) 기타수익 4,150,193,684 2,192,121,136 561,712,602 기타비용 945,784,989 1,485,258,411 975,853,314 금융수익 1,164,234,672 2,585,509,448 1,344,774,917 금융비용 4,102,579,662 3,893,275,408 3,616,056,765 V.법인세비용차감전순이익(손실) 326,057,457 3,767,839,772 (9,144,554,592) 법인세비용 193,303,123 (840,920,844) 160,212,490 VI. 당기순이익(손실) 132,754,334 4,608,760,616 (9,304,767,082) VII.기타포괄손익 2,921,620,854 (88,129,933) 147,583,675 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 2,921,620,854 (88,129,933) 147,583,675 1.보험수리적손익 665,709,762 (112,987,093) 189,209,838 2.재평가차액 3,079,958,000 3.기타포괄손익 관련 법인세효과 (824,046,908) 24,857,160 (41,626,163) 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 VIII.총포괄손익 3,054,375,188 4,520,630,683 (9,157,183,407) IX.지배지분에 대한 주당손익 1.기본 주당순이익(손실) (단위 : 원) 5 171 (463) 2.희석 주당순이익(손실) (단위 : 원) 5 168 (463) 자본변동표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 결손금 자본 합계 2015.01.01 (전기초) 9,124,181,500 17,518,967,150 9,327,680,097 1,558,639,497 37,529,468,244 총포괄손익 (9,157,183,407) (9,157,183,407) 당기순이익(손실) (9,304,767,082) (9,304,767,082) 보험수리적손익 147,583,675 147,583,675 자산재평가 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 4,536,168,000 8,850,788,778 53,102,545 13,440,059,323 전환사채 상환 (979,661,976) (979,661,976) 전환사채 전환 전환사채 발행 신주인수권 행사 286,168,000 963,813,824 1,249,981,824 주식선택권 행사 주식선택권(보상비용) 53,102,545 53,102,545 자기주식 처분 자기주식 취득 유상증자 4,250,000,000 8,866,636,930 13,116,636,930 2015.12.31 (당기말) 13,660,349,500 26,369,755,928 9,380,782,642 (7,598,543,910) 41,812,344,160 2016.01.01 (전기초) 13,660,349,500 26,369,755,928 9,380,782,642 (7,598,543,910) 41,812,344,160 총포괄손익 4,520,630,683 4,520,630,683 당기순이익(손실) 4,608,760,616 4,608,760,616 보험수리적손익 (88,129,933) (88,129,933) 자산재평가 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 274,725,000 1,177,179,234 (3,125,004,001) (1,673,099,767) 전환사채 상환 전환사채 전환 전환사채 발행 251,905,434 251,905,434 신주인수권 행사 274,725,000 925,273,800 1,199,998,800 주식선택권 행사 주식선택권(보상비용) 82,468,569 82,468,569 자기주식 처분 자기주식 취득 (3,207,472,570) (3,207,472,570) 유상증자 2016.12.31 (당기말) 13,935,074,500 27,546,935,162 6,255,778,641 (3,077,913,227) 44,659,875,076 2017.01.01 (전기초) 13,935,074,500 27,546,935,162 6,255,778,641 (3,077,913,227) 44,659,875,076 총포괄손익 2,402,367,240 652,007,948 3,054,375,188 당기순이익(손실) 132,754,334 132,754,334 보험수리적손익 519,253,614 519,253,614 자산재평가 2,402,367,240 2,402,367,240 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 1,201,598,000 4,628,355,037 2,816,565,225 8,646,518,262 전환사채 상환 전환사채 전환 346,104,000 1,351,597,993 1,697,701,993 전환사채 발행 신주인수권 행사 755,494,000 2,544,503,792 3,299,997,792 주식선택권 행사 100,000,000 698,076,000 (370,476,000) 427,600,000 주식선택권(보상비용) (20,431,345) (20,431,345) 자기주식 처분 34,177,252 3,207,472,570 3,241,649,822 자기주식 취득 유상증자 2017.12.31 (당기말) 15,136,672,500 32,175,290,199 11,474,711,106 (2,425,905,279) 56,360,768,526 현금흐름표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (3,234,771,530) 2,718,497,294 4,381,870,206 1.영업에서 창출된 현금흐름 (2,316,273,025) 4,065,424,631 6,402,606,712 가.당기순이익(손실) 132,754,334 4,608,760,616 (9,304,767,082) 나.조정 8,887,646,190 12,270,811,745 12,801,684,844 다.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (11,336,673,549) (12,814,147,730) 2,905,688,950 2.이자의 지급 (1,173,204,061) (1,419,974,943) (1,655,844,913) 3.이자의 수령 266,509,686 76,588,070 225,041,201 4.배당금 수입 364,000 5.법인세의 지출 (12,168,130) (3,540,464) (589,932,794) Ⅱ.투자활동현금흐름 1,235,902,646 (4,528,196,914) (1,496,426,597) 1.단기금융상품의 감소 2,870,000,000 2.단기대여금의 감소 106,000,000 76,944,025 517,350,000 3.매도가능금융자산의 처분 499,975,000 4.만기보유증권의 감소 2,000,000,000 5.장기금융상품의 감소 22,780,000 6.장기대여금의 감소 9,480,000 500,000,000 1,538,880,000 7.보증금의 감소 181,719,000 53,806,000 131,601,962 8.유형자산의 처분 1,737,465,243 1,648,324,545 1,513,280,508 9.유형자산 처분 미수금 회수 3,871,000,000 10.무형자산의 처분 76,000,000 247,727,273 11.단기금융상품의 증가 (1,497,435,215) (4,500,000,000) 12.단기대여금의 증가 (130,000,000) (2,379,650,556) 13.매도가능금융자산의 취득 (122,269,252) 14.만기보유증권의 취득 (1,200,000,000) 15.관계기업투자의 증가 (200,000,000) 16.종속기업투자의 증가 (1,989,904,000) 17.장기금융상품의 증가 (360,000,000) (475,000,000) (120,000,000) 18.장기대여금의 증가 (8,000,000) 19.보증금의 증가 (132,325,000) (19,620,000) (198,275,400) 20.유형자산의 취득 (2,473,440,550) (796,452,595) (1,954,511,868) 21.무형자산의 취득 (1,762,656,832) (900,978,889) (1,170,534,264) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 1,877,174,912 (2,042,499,829) 2,983,930,016 1.단기차입금의 차입 4,187,369,836 9,796,842,625 2.장기차입금의 차입 3,490,850,000 9,768,900,000 3.정부보조금의 수령 1,036,793,013 1,062,404,760 1,742,982,212 4.장기미지급금의 증가 105,818,615 128,500,000 5.금융리스부채의 증가 2,534,040 11,103,950 6.신주인수권의 행사 3,299,997,792 1,199,998,800 1,249,981,824 7.주식선택권의 행사 427,600,000 8.단기차입금의 상환 (5,046,544,814) (2,384,000,000) (19,573,942,225) 9.정부보조금의 사용 및 반납 (623,254,243) (1,291,885,484) (1,961,118,626) 10.유동성장기차입금의 상환 (2,316,567,304) (1,841,260,000) (4,006,610,000) 11.사채의 상환 (2,400,000,000) (7,902,270,674) 12.전환사채의 발행 4,925,000,000 13.사채의 발행 2,400,000,000 14.유상증자 13,116,636,930 15.단주대금 지급 (3,408) 16.장기차입금의 상환 (80,000,000) (600,000,000) (67,590,000) 17.금융리스부채의 상환 (11,103,950) 18.장기미지급금의 감소 (101,600,000) 19.자기주식의 취득 (3,207,472,570) 20.신주인수권부사채의 상환 (1,719,486,000) IV.외화환산으로 인한 현금의 변동 (13,068,288) 6,755,819 V.현금및현금성자산의 증가 (134,762,260) (3,845,443,630) 5,869,373,625 VI.기초의 현금및현금성자산 5,382,023,964 9,227,467,594 3,358,093,969 VII.기말의 현금및현금성자산 5,247,261,704 5,382,023,964 9,227,467,594 5. 재무제표 주석 제20기 2017년 12월 31일 현재 제19기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 이엠따블유 1. 회사의 개요 주식회사 이엠따블유(이하 "당사")는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에소재하고 있는 벤처기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,137 백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율 당사와의관계 류병훈외2인 8,588,893 28.37% 대표이사및특수관계인 성원모외3인 1,705,968 5.64% 임직원 우리사주 150 0.00% 우리사주 소액주주 19,978,334 65.99% 1%미만 소액주주 합계 30,273,345 100.00% 2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제 회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인됩니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가체에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.② 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ③ 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. ④ 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 당사는 개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. - 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 34,365백만원, 만기보유금융자산 1,385백만원, 매도가능금융자산 3,267백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 34,365백만원, 만기보유금융자산 1,385백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 3,267백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우, 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. - 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 금융부채 47,122백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 금액은 없고, 이에 따라 금융부채의 공정가치 변동 및 신용위험 변동에 따른 변동금액은 없습니다. - 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주: 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 35,750백만원(대여금 및 수취채권 34,365백만원, 만기보유금융자산 1,385백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,221백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 유의적인 변동은 없을 것으로 예상합니다. - 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 (수익), 제1011호 (건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호 (수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호 (고객충성제도), 제2115호 (부동산건설약정), 제2118호 (고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 (회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.- 거래가격의 산정 당사는 휴대폰 부품 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 휴대폰 부문의 수익은 38,407백만원으로 총 수익의 98.63%에 해당합니다. 당사의 고객과의 휴대폰 부품 공급계약은 고객에게 판매시점에 받을 가격이 결정되고 추가적인 할인을 제공하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. - 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 휴대폰 부품 공급계약에서 구별되는 수행의무는 없습니다. - 거래가격의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별되지 않습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ⑤ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. ⑥ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. ⑦ 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 25년, 50년 금 형 5년 기 계 장 치 5년 비 품 5년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5년 공구와기구 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무 형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 특허권 10년 기타 산업재산권 5년 또는 비한정 소프트웨어 5년 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. ① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타의 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (17) 신주인수권부사채 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채로, 지분매입 행사가액은 주식의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (18) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (20) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (21) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 [유동] 현금및현금성자산 - 4,864,881 - - 4,864,881 만기보유금융자산 - - - 1,185,000 1,185,000 기타금융자산 - 8,942,132 - - 8,942,132 매출채권 - 19,217,262 - - 19,217,262 소 계 - 33,024,275 - 1,185,000 34,209,275 [비유동] 기타금융자산 - 1,340,457 - - 1,340,457 매도가능금융자산 - - 3,266,682 - 3,266,682 만기보유금융자산 - - 200,000 200,000 소 계 - 1,340,457 3,266,682 200,000 4,807,139 합 계 - 34,364,732 3,266,682 1,385,000 39,016,414 (단위 : 천원) 부 채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 - 5,393,108 5,393,108 기타채무 - 2,247,633 2,247,633 유동성차입금 - 29,877,147 29,877,147 소 계 - 37,517,888 37,517,888 [비유동] 기타비유동채무 - 1,903,215 1,903,215 비유동성차입금 - 7,700,672 7,700,672 소 계 - 9,603,887 9,603,887 합 계 - 47,121,775 47,121,775 (단위 : 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 [유동] 현금및현금성자산 - 5,312,028 - - 5,312,028 만기보유금융자산 - - - 2,040,000 2,040,000 기타금융자산 - 10,644,901 - - 10,644,901 매출채권 - 14,497,453 - - 14,497,453 소 계 - 30,454,382 - 2,040,000 32,494,382 [비유동] 기타금융자산 - 1,039,331 - - 1,039,331 매도가능금융자산 - - 15,393 - 15,393 만기보유금융자산 - - - 145,000 145,000 소 계 - 1,039,331 15,393 145,000 1,199,724 합 계 - 31,493,713 15,393 2,185,000 33,694,106 (단위 : 천원) 부 채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 - 3,322,646 3,322,646 기타채무 - 2,582,163 2,582,163 유동성차입금 - 26,981,930 26,981,930 소 계 - 32,886,739 32,886,739 [비유동] 기타비유동채무 - 2,081,491 2,081,491 비유동성차입금 - 14,145,380 14,145,380 소 계 - 16,226,871 16,226,871 합 계 - 49,113,610 49,113,610 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 이자수익 - 306,902 - 31,424 338,326 외환차이(당기손익) - 825,544 - - 825,544 배당금수익 - - 364 - 364 (단위 : 천원) 부 채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자비용 - 1,548,470 1,548,470 외환차이(당기손익) - 2,554,110 2,554,110 (단위 : 천원) 자 산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 이자수익 - 280,345 - 31,672 312,017 외환차이(당기손익) - 2,273,492 - - 2,273,492 (단위 : 천원) 부 채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자비용 - 1,853,235 1,853,235 외환차이(당기손익) - 3,588,582 3,588,582 (3) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 I. 금융자산: 1.공정가치로 측정된 자산 - - - - 2.상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 4,864,881 4,864,881 5,312,028 5,312,028 매출채권 19,217,262 19,217,262 14,497,453 14,497,453 단기금융상품 1,627,435 1,627,435 3,000,000 3,000,000 미수금 3,928,333 3,928,333 3,950,154 3,950,154 미수수익 357,894 357,894 286,078 286,078 단기대여금 3,028,470 3,028,470 3,408,670 3,408,670 만기보유금융자산 1,385,000 1,385,000 2,185,000 2,185,000 장기금융상품 650,000 650,000 290,000 290,000 장기대여금 90,740 90,740 100,220 100,220 보증금 599,717 599,717 649,111 649,111 소 계 35,749,732 35,749,732 33,678,714 33,678,714 금융자산 합계 35,749,732 35,749,732 33,678,714 33,678,714 II. 금융부채: 1.공정가치로 측정된 부채 - - - - 2.상각후원가로 인식된 부채 단기차입금 16,092,370 16,092,370 16,951,545 16,951,545 유동성장기차입금 10,138,050 10,138,050 2,599,060 2,599,060 전환사채 3,646,726 3,646,726 5,031,325 5,031,325 장기차입금 7,700,672 7,700,672 14,145,380 14,145,380 사채 - - 2,400,000 2,400,000 매입채무 5,393,108 5,393,108 3,322,646 3,322,646 미지급금 1,933,782 1,933,782 2,213,410 2,213,410 미지급비용 143,413 143,413 58,148 58,148 임대보증금 1,222,500 1,222,500 1,322,500 1,322,500 장기미지급금 542,373 542,373 542,819 542,819 금융보증채무 138,342 138,342 216,173 216,173 소 계 46,951,336 46,951,336 48,803,006 48,803,006 금융부채 합계 46,951,336 46,951,336 48,803,006 48,803,006 ② 공정가치 서열체계공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 없습니다. 5. 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 대부분의 고객은 전세계시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출 가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,864,881 5,312,028 만기보유금융자산 1,385,000 2,185,000 기타금융자산 8,942,132 10,644,901 매출채권 20,439,166 15,482,650 기타비유동금융자산 1,340,457 1,039,331 합 계 36,971,636 34,663,910 나. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 5,595,948 1,791,554 일 본 2,306 2,519 중 국 542,527 344,740 베트남 14,182,095 13,213,368 기 타 116,290 130,470 합 계 20,439,166 15,482,650 ② 손상차손가. 당기말 및 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 장부금액 채권잔액 손상된 금액 장부금액 6개월 이하 19,619,739 (423,787) 19,195,952 14,489,377 (168,583) 14,320,794 6개월 ~ 12개월 31,929 (19,292) 12,637 343,859 (169,372) 174,487 12개월 ~ 24개월 400,906 (392,234) 8,672 8,111 (5,939) 2,172 24개월 초과 386,592 (386,592) - 641,303 (641,303) - 합 계 20,439,166 (1,221,905) 19,217,261 15,482,650 (985,197) 14,497,453 나. 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 잔액 985,197 587,710 제각 (242,005) - 손상차손 478,713 397,487 기말 잔액 1,221,905 985,197 (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 단기차입금 16,092,370 16,092,370 16,092,370 - - 유동성장기차입금 10,138,050 10,138,050 10,138,050 - - 전환사채 3,646,726 3,646,726 3,646,726 - - 장기차입금 7,700,672 7,700,672 - 2,553,622 5,147,050 소 계 37,577,818 37,577,818 29,877,146 2,553,622 5,147,050 매입채무 5,393,108 5,393,108 5,393,108 - - 기타채무 2,247,633 2,247,633 2,247,633 - - 기타비유동채무 1,903,215 1,903,215 - - 1,903,215 소 계 9,543,956 9,543,956 7,640,741 - 1,903,215 합 계 47,121,774 47,121,774 37,517,887 2,553,622 7,050,265 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 사채보유자가 조기상환권을 가지고 있는 전환사채는 사채보유자의 조기상환권을 행사하는 가장 이른 기간에 포함되어 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 가. 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 747,505 1,117 - 904 미수수익 313,553 - - - 매출채권 14,844,983 - 2,306 - 단기대여금 2,142,800 - - - 매입채무 3,413,022 - - - 나. 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 125,648 382 - 3,181 미수수익 141,841 - - - 매출채권 13,695,037 - 2,519 - 단기대여금 2,417,000 - - - 매입채무 675,500 - - - 단기차입금 - - 3,825,545 - 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 주요 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 731,791 (731,791) 785,201 (785,201) CNY 56 (56) 19 (19) JPY 115 (115) (191,151) 191,151 기타 45 (45) 159 (159) ② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 4,115,356 749,525 5,185,115 126,871 단기대여금 3,028,470 - 3,408,670 - 장기대여금 90,740 - 100,220 - 차입금 (30,993,243) (2,937,850) (30,726,015) (2,969,970) 사채 - - (2,400,000) - 전환사채 (3,646,726) - (5,031,325) - 합계 (27,405,403) (2,188,325) (29,463,336) (2,843,099) - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp 상승 (21,883) (21,883) (28,431) (28,431) 100bp 하락 21,883 21,883 28,431 28,431 (4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 50,770,469 53,100,533 자본총계 56,360,768 44,659,875 부채비율 90% 119% 순차입금비율: 현금및현금성자산 4,864,881 5,312,028 단기금융상품 1,627,435 3,000,000 차입금 37,577,819 41,127,310 순차입금 31,085,503 32,815,282 순차입금비율 55% 73% 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 13,860 6,698 요구불예금 5,233,401 5,375,326 정부보조금(현금) (382,380) (69,996) 합 계 4,864,881 5,312,028 7. 사용이 제한된 예금 등당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 예금 종류 은행명 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 보통예금 기업은행 382,380 69,996 정부보조금 현금및현금성자산 보통예금 1,584,392 4,867,894 질권설정 기타금융자산 신탁예금 627,435 2,000,000 만기보유금융자산 복리중금채 1,185,000 2,185,000 기타금융자산 신탁예금 신한은행 1,000,000 1,000,000 합 계 4,779,207 10,122,890 8. 만기보유금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 채무증권 1,185,000 2,040,000 비유동자산 채무증권 200,000 145,000 합계 1,385,000 2,185,000 ( 2) 당 기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 중소기업금융채권 1,385,000 1,385,000 2,185,000 2,185,000 1.20 ~ 3.10 9. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 3,266,682 15,393 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 정보통신공제조합 56좌 - 15,393 15,393 15,393 (주)이엠따블유에너지 29,254주 6.62% 3,251,289 3,251,289 - E Technology Co.,Ltd (*1) - 18.0% 50,269 - - (주)이엠따블유 (*2) 60,000주 100.0% 300,000 - - 합 계 3,616,951 3,266,682 15,393 (*1) 당사는 2016년 중 상기 E Technology Co.,Ltd 주식에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 당사는 2015년 중 상기 (주)이엠따블유 주식에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증가 손상차손 매각 기 말 매도가능금융자산 15,393 3,251,290 - - 3,266,683 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증가 손상차손 매각 기 말 매도가능금융자산 65,662 - (50,269) - 15,393 10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 1,627,435 3,000,000 미수금 3,928,333 3,950,154 미수수익 357,894 286,077 단기대여금 3,028,470 3,408,670 소 계 8,942,132 10,644,901 비유동자산 장기금융상품 650,000 290,000 장기대여금 90,740 100,220 보증금 599,717 649,111 소 계 1,340,457 1,039,331 11. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제3자 매출채권 5,970,755 2,434,123 특수관계자에 대한 매출채권 14,468,411 13,048,527 소 계 20,439,166 15,482,650 대손충당금 (1,221,905) (985,197) 합 계 19,217,261 14,497,453 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 2,840,711 (842,679) 1,998,032 2,725,555 (1,360,038) 1,365,517 제품 5,353,126 (1,754,190) 3,598,936 7,752,502 (1,147,517) 6,604,985 재공품 6,194,113 (411,145) 5,782,968 6,844,341 (3,276,194) 3,568,147 상품 168,955 (91,875) 77,080 177,424 (72,687) 104,737 부재료 40,759 (2,541) 38,218 61,599 (25,440) 36,159 합 계 14,597,664 (3,102,430) 11,495,234 17,561,421 (5,881,876) 11,679,545 (2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 5,881,876 4,142,208 재고자산평가손실 3,578,176 4,756,738 재고자산 폐기 (6,357,622) (3,017,070) 기말 3,102,430 5,881,876 13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 963,218 353,532 선급비용 23,226 14,315 계 986,444 367,847 14. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 EMW Vietnam Co., Ltd (*1) 베트남 핸드폰안테나모듈제조 100 1,574,323 1,574,323 (주)메드믹스 (*2) 대한민국 미용의료기기제조 69 1,989,904 - 합 계 3,564,227 1,574,323 (*1) 당사는 2014년 중 1,073백만원을 투자하여 종속기업투자주식을 취득하였으며, 종속기업의 차입금과 관련하여 지급보증 제공에 따른 보증대가의 공정가치(501백만원)를 취득가액으로 인식하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 (주)메드믹스 주식을 신규로 취득하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 EMW Vietnam Co., Ltd (주)메드믹스 당기말 전기말 당기말 전기말 비유동자산 10,813,636 9,990,621 657,184 341,612 유동자산 19,226,122 19,199,704 712,543 378,842 비유동부채 1,987,842 5,189,543 157,137 228,514 유동부채 24,772,072 19,914,377 1,271,698 1,909,799 순자산 3,279,843 4,086,405 (59,108) (1,417,859) 매출 59,048,563 74,210,368 1,120,779 906,448 당기순손실 (371,935) (22,538) (366,152) (1,978,005) 총포괄손익 (806,562) 46,593 (366,152) (1,978,005) 15. 관계기업투자주식 (1) 당기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 (주)에이치티엠벤처스 대한민국 투자 및 투자컨설팅 20 200,000 - (2) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)에이치티엠벤처스 비유동자산 9,088 유동자산 960,359 비유동부채 - 유동부채 2,467 순자산 966,980 매출 - 당기순손실 (33,020) 총포괄손실 (33,020) 16. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 금형 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 27,851,520 10,435,042 30,294,722 175,836 178,988 7,890,756 944,474 6,766,455 1,216,861 85,754,654 기초 감가상각누계액 - (2,542,345) (24,786,524) (112,262) (178,923) (6,548,071) (766,800) (6,246,316) - (41,181,241) 기초 국고보조금 - - (434,200) - - (45,883) (21,420) (129,004) - (630,507) 기초 장부가액 27,851,520 7,892,697 5,073,998 63,574 65 1,296,802 156,254 391,135 1,216,861 43,942,906 취득 - - 354,500 114,852 - 739,578 40,964 41,979 1,181,567 2,473,440 감가상각 - (400,028) (2,353,399) (48,676) - (584,259) (72,466) (221,727) - (3,680,555) 재평가 3,079,958 - - - - - - - - 3,079,958 매각/폐기 - - (10,145) - - (81,048) - - - (91,193) 대체 - - 76,751 - - - - - (76,751) - 기말 장부가액 30,931,478 7,492,669 3,141,705 129,750 65 1,371,073 124,752 211,387 2,321,677 45,724,556 기말 취득원가 30,931,478 10,435,042 25,458,240 290,688 178,988 8,542,853 985,438 6,808,435 2,321,677 85,952,839 기말 감가상각누계액 - (2,942,373) (22,046,569) (160,938) (178,923) (7,137,279) (844,207) (6,511,378) - (39,821,667) 기말 국고보조금 - - (269,966) - - (34,501) (16,479) (85,670) - (406,616) (2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 금형 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 28,131,520 11,127,009 35,093,681 199,363 178,988 7,546,231 888,256 6,766,455 1,122,110 91,053,613 기초 감가상각누계액 - (2,247,264) (24,796,050) (124,245) (178,923) (5,918,423) (688,640) (5,813,300) - (39,766,845) 기초 국고보조금 - - (642,443) - - (9,513) - (190,599) - (842,555) 기초 장부가액 28,131,520 8,879,745 9,655,188 75,118 65 1,618,295 199,616 762,556 1,122,110 50,444,213 취득 - - 352,623 19,000 - 298,565 31,513 - 94,751 796,452 감가상각 - (400,029) (4,063,517) (30,540) - (620,058) (74,875) (371,421) - (5,560,440) 매각/폐기 (280,000) (587,019) (870,296) (4) - - - - - (1,737,319) 대체 - - - - - - - - - - 기말 장부가액 27,851,520 7,892,697 5,073,998 63,574 65 1,296,802 156,254 391,135 1,216,861 43,942,906 기말 취득원가 27,851,520 10,435,042 30,294,722 175,836 178,988 7,890,756 944,474 6,766,455 1,216,861 85,754,654 기말 감가상각누계액 - (2,542,345) (24,786,524) (112,262) (178,923) (6,548,071) (766,800) (6,246,316) - (41,181,241) 기말 국고보조금 - - (434,200) - - (45,883) (21,420) (129,004) - (630,507) (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 당사의 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 30,931,478 27,851,520 공시지가 16,701,254 15,654,292 당사의 유형자산 중 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2014년 12월 31일과 2017년 12월 31일을 기준으로 인근 지역의 평가 선례 및 비교공시지가를 이용한 독립적인 전문 평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가하였습니다. 17. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 기초 장부가액 507,876 247,947 1,318,585 1,511,315 3,585,723 내부창출 103,207 - 930,848 - 1,034,055 외부구입 - 26,200 - 702,402 728,602 상각 (103,574) (91,279) (398,086) - (592,939) 손상차손 - - (784,489) - (784,489) 손상차손환입 - - - 327,500 327,500 처분 - - - (78,333) (78,333) 기말 장부가액 507,509 182,868 1,066,858 2,462,884 4,220,119 ( 2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 기초 장부가액 563,647 173,588 2,287,370 1,512,148 4,536,753 내부창출 52,006 - 696,513 - 748,519 외부구입 - 152,459 - - 152,459 상각 (107,777) (78,100) (717,312) - (903,189) 손상차손 - - (947,986) (833) (948,819) 처분 - - - - - 기말 장부가액 507,876 247,947 1,318,585 1,511,315 3,585,723 (3) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 계상하였습니다. (4) 당기 중 무형자산에 대한 손상차손 및 손상차손환입의 내역은 다음과 같습니다.① 손상차손 (단위 : 천원) 구 분 개별자산 장부금액 당기 손상차손 금액 당기말 손상차손누계액 회수가능액 평가방법 개발비 IP CAMERA 외 다수 1,851,346 (784,489) (784,489) 사용가치 당기말 회사의 개발비는 다수의 소액 개발비들로 구성됩니다. 회사는 각각의 개발비들에 대한 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 개발비관련 손상차손은 기타비용으로 분류되어 있습니다. 한편, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 각각의 개발비들에 대해 과거 영업실적을 근거로 추정 잔존내용연수동안 추정하였습니다. ② 손상차손환입 (단위 : 천원) 구 분 개별자산 장부금액 당기 손상차손 환입 금액 당기말 손상차손누계액 회수가능액 평가방법 회원권 서원밸리CC 590,000 327,500 (33,429) 공정가치 회사는 상기 회원권과 관련하여 자산의 공정가치는 계약서상 명시되어 있는 탈회 시 수령할 수 있는 입회금으로 측정하였으며, 회원권관련 손상차손환입은 기타수익으로분류되어 있습니다. (5) 당기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 4,549,355 5,898,412 정부보조금 (609,241) (690,747) 합 계 3,940,114 5,207,665 18. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금 및 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 정부보조금의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 정부보조금 미사용액 69,996 299,477 기중 정부보조금 수령액 1,036,793 1,062,404 기중 정부보조금 반납액 (40,115) - 기중 정부보조금 지출액 (684,294) (1,291,885) 기말 정부보조금 미사용액 382,380 69,996 (2) 정부보조금 관련 장기미지급금의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장기미지급금 542,819 437,000 기중 수령액 중 장기미지급금 101,154 105,819 기중 상환액 (101,600) - 기말 장기미지급금 542,373 542,819 19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성차입금 단기차입금 16,092,370 16,951,545 유동성장기차입금 10,138,050 2,599,060 사채 - 2,400,000 전환사채 3,646,726 5,031,325 계 29,877,146 26,981,930 비유동성차입금 장기차입금 7,700,672 14,145,380 계 7,700,672 14,145,380 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말 만 기 비 고 원화 기업은행 3.23 585,000 585,000 2018-11-05 운전자금 2.62 500,000 - 2018-12-04 2.71 2,000,000 2,000,000 2018-10-29 2.71 1,000,000 1,000,000 2018-10-29 2.20 2,700,000 3,000,000 2018-02-17 시설자금 2.08 2,687,370 - 2018-11-27 신한은행 3.74 1,400,000 1,400,000 2018-06-15 운전자금 3.23 720,000 800,000 2018-08-26 시설자금 국민은행 - - 641,000 - 시설자금 농협은행 3.96 1,800,000 1,800,000 2018-06-23 운전자금 산업은행 4.61 1,700,000 1,900,000 2018-07-04 시설자금 하나은행 - 1,000,000 - 2018-11-24 시설자금 외화 기업은행 - - 2,840,575 - 시설자금 신한은행 - - 984,970 - 합 계 16,092,370 16,951,545 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말 만 기 비 고 원화 기업은행 3.83 966,570 1,333,200 2020-04-30 운전자금 3.20 3,800,000 3,800,000 2018-07-23 4.89 2,213,142 - 2020-09-22 1.73 500,000 500,000 2018-01-02 3.31 2,700,000 2,700,000 2018-04-30 시설자금 3.76 583,100 783,020 2020-11-27 1.13 11,200 33,600 2018-06-15 3.13 385,000 605,000 2019-09-15 1.95 81,000 145,800 2019-03-20 1.13 27,200 40,800 2019-12-15 3.32 3,043,460 3,913,020 2021-06-15 3.73 1,615,000 1,900,000 2022-03-15 3.69 720,000 800,000 2022-06-15 2.78 166,180 190,000 2021-06-15 3.32 452,850 - 2022-12-14 전북은행 3.48 574,020 - 2022-06-13 합 계 17,838,722 16,744,440 (-)유동성장기차입금 (10,138,050) (2,599,060) 장기차입금 7,700,672 14,145,380 (4) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 종 류 발행일 최종만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제8회 무보증 사모사채 2015-09-22 2017-09-22 4.487 - 2,400,000 (-)유동성사채 - (2,400,000) 사 채 - - (5) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기말 전기말 제9회 무보증 사모 전환사채 2016-01-25 2020-01-25 1.00% 5.00% 3,374,000 5,000,000 가산 : 상환할증금 593,525 879,558 차감 : 전환권조정 (320,799) (848,233) 전환사채 3,646,726 5,031,325 ② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 내역 발행조건 발행총액 금 오십억원(\5,000,000,000) 인수금액 사채의 권면금액의 100% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 1월 25일에 권면금액의 117.59116382%에 해당하는 금액을 일시 상환함. 사채의 PUT OPTION 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2017년 7월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 전환권 행사기간 시작일 2017-01-25 종료일 2019-12-25 전환권 행사가격 2,349원 20. 순확정급여부채당사는 임직원의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 임직원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법 적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,329,653 5,032,669 사외적립자산의 공정가치 (1,823,245) (1,253,833) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 3,506,408 3,778,836 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 확정급여채무 기초잔액 5,032,669 4,081,599 당기근무원가 1,376,226 1,081,644 이자원가 142,585 110,706 보험수리적손익(법인세 차감전) (688,776) 106,614 퇴직금 지급액 (533,051) (347,894) 확정급여채무 기말잔액 5,329,653 5,032,669 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 기초잔액 1,253,833 555,851 기대수익 35,530 15,464 보험수리적손실 (23,066) (6,372) 당기기여금불입액 900,000 700,000 퇴직금 지급액 (343,052) (11,110) 사외적립자산 기말잔액 1,823,245 1,253,833 (4) 당기와 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,376,226 1,081,644 이자원가 142,585 110,706 기대수익 (35,530) (15,465) 합 계 1,483,281 1,176,885 상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 505,074 439,566 제조원가 618,885 353,416 경상개발비 359,320 383,903 합 계 1,483,279 1,176,885 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,823,245 1,253,834 (6) 당기와 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산의 기대수익 35,530 15,465 보험수리적손실 (23,066) (6,372) 사외적립자산의 실제수익 12,464 9,093 (7) 당기와 전기 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 평가에서 발생한 보험수리적손익 688,776 (106,615) 사외적립자산 평가에서 발생한 보험수리적손익 (23,066) (6,372) 합계 665,710 (112,987) 법인세효과 (146,456) 24,857 법인세 차감후 보험수리적이익(손실) 519,254 (88,130) (8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.25% 2.91% 임금상승률 6.57% 7.04% 정년 60세 60세 (9) 당기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 감소 1% 증가 할인율 5,708,029 5,005,554 임금상승율 5,006,081 5,699,602 퇴직율 5,409,972 5,258,790 21. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무 및 기타비유동채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 1,933,782 2,213,410 미지급비용 143,413 58,148 연차충당금부채 170,438 310,605 계 2,247,633 2,582,163 비유동부채 임대보증금 1,222,500 1,322,500 장기미지급금 542,373 542,818 금융보증채무 138,342 216,173 계 1,903,215 2,081,491 22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 12,052 49,263 예수금 127,703 158,824 금융리스부채 2,534 - 합 계 142,289 208,087 23. 우발부채 및 약정사항 (1) 진행중인 소송사건당기말 현재 당사와 관련하여 진행중인 소송사건은 없습니다. (2) 담보제공자산 및 지급보증내역 ① 담보제공자산 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 관련 채무 계정과목 장부가액 담보설정금액 차입금 종류 금액 채권자 단기금융상품 627,435 550,000 운전자금 500,000 기업은행 만기보유금융자산 1,000,000 1,100,000 시설자금 1,000,000 기업은행 단기금융상품 1,000,000 1,100,000 운전자금 1,400,000 신한은행 만기보유금융자산 145,000 145,000 - - 한국전자통신연구원 토지/건물(본사) 20,627,838 16,900,000 운전/시설자금 14,161,453 기업은행 토지/건물(가산동) 15,968,449 14,500,000 운전/시설자금 10,122,770 기업은행 토지/건물(수원사무실) 1,128,003 765,600 시설자금 574,020 전북은행 900,000 시설자금 - 국민은행 합 계 40,496,725 35,960,600 합 계 27,758,243 ② 제공받은 보증내역당기말 현재 당사는 대표이사로부터 금융기관 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있으며, 또한 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증기관 구 분 보증금액 신용보증기금 기업은행 차입금 담보 450,000 한국무역보험공사 신한은행 차입금 담보 648,000 서울보증기금 이행(지급)보증보험 등 61,237 ③ 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역 및 담보제공자산 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 피보증회사명 보증처 보증내역 보증금액 EMW Vietnam Co., Ltd 수출입은행 금융리스 보증 2,739,726 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피담보인 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 임직원 만기보유금융자산 40,000 24,200 기업은행 (주)메드믹스 현금및현금성자산 1,584,392 407,000 기업은행 24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 수권주식수, 발행주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 30,273,345주 27,870,149주 1주당 금액 500원 500원 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 27,870,149 13,935,075 27,295,030 신주인수권 행사 1,510,988 755,494 2,544,504 전환사채 전환 692,208 346,104 1,433,517 주식선택권 행사 200,000 100,000 698,076 당기말 30,273,345 15,136,673 31,971,127 (단위 : 천원,주) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 27,320,699 13,660,350 26,369,756 신주인수권 행사 549,450 274,725 925,274 전기말 27,870,149 13,935,075 27,295,030 (3) 당기말 및 전기말 현재 의결권이 제한된 주식의 내역은 다음과 같습니다. 주주 당기말 전기말 제한사유 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 (주)이엠따블유 - - 1,120,000 4.02% 자기주식 25. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 31,971,127 27,295,030 전환권대가 169,986 251,905 자기주식처분이익 34,177 - 합 계 32,175,290 27,546,935 26. 기타자본당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 - (3,207,472) 자기주식처분손실 (234,180) (234,180) 주식선택권 380,766 771,673 토지 재평가차액 11,328,125 8,925,758 합 계 11,474,711 6,255,779 27. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 582,564 582,564 임의적립금 1,934 1,934 미처리결손금 (3,010,403) (3,662,411) 합 계 (2,425,905) (3,077,913) ① 법정적립금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. ② 임의적립금당사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 20(당) 기 제 19(전) 기 처리예정일 : 2018년 3월 30일 처리확정일 : 2017년 3월 31일 I. 미처리결손금 3,017,632 3,662,411 1. 전기이월미처리결손금 3,662,411 8,183,042 2. 보험수리적손익 (519,254) 88,130 3. 당기순이익 (125,525) (4,608,761) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 3,017,632 3,662,411 28. 특수관계자 (1) 당기말 현 재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자명 비고 종속기업 EMW Vietnam Co., Ltd 당사의 지분율 100% (주)메드믹스 (*) 당사의 지분율 69% 관계기업 (주)에이치티엠벤처스 당사의 지분율 20% 기타 (주)이엠따블유에너지 최대주주의 지분율 88% (주)씨에로그린 최대주주의 지분율 100% (주)삼비 최대주주의 지분율 55% (주)리크릭스 최대주주의 지분율 88% (*) 당사는 당기 중 제3자배정 유상증자 참여와 주식양수도를 통해 (주)메드믹스의 지분을 취득하여 종속기업에 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산처분 이자수익 현금출자 EMW Vietnam Co., Ltd 25,045,906 605,314 - 129,067 - (주)메드믹스 960 - - - 1,499,904 (주)에이치티엠벤처스 - - - - 200,000 (주)이엠따블유에너지 31,406 - - - - (주)씨에로그린 6,377 - 1,822,998 - - (주)리크릭스 - 205,680 - - - (단위 : 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산처분 이자수익 EMW Vietnam Co., Ltd 35,299,060 6,277,253 814,870 170,102 (주)이엠따블유에너지 255,867 119,980 - - (주)씨에로그린 41,428 18,182 1,867,000 - (주)리크릭스 - 85,700 - - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 당기말 전기말 EMW Vietnam Co., Ltd 채권 매출채권 14,104,123 12,725,800 단기대여금 2,142,800 2,417,000 미수금 - 156,503 미수수익 313,553 184,487 (주)메드믹스 채무 선수금 1,100 - (주)이엠따블유에너지 채권 매출채권 316,000 281,454 미수금 1,095,000 1,095,000 채무 임대보증금 1,125,000 1,125,000 (주)씨에로그린 채권 매출채권 48,287 41,272 미수금 232,500 2,076,200 채무 임대보증금 22,500 22,500 (주)삼비 채권 미수금 30,000 30,000 채무 임대보증금 30,000 30,000 (주)리크릭스 채권 미수금 15,000 15,000 보증금 335,000 335,000 채무 미지급금 18,854 18,854 임대보증금 15,000 15,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여(연봉,상여 등) 1,032,800 1,048,844 기타 장기급여(퇴직급여 등) 74,176 74,379 주식보상비용 - 61,578 합 계 1,106,976 1,184,801 (5) 당기와 전기 중 주주ㆍ임원ㆍ종업원들과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 계정과목 피대여자 대여내역 이자율 기초 증가 감소 기말 단기대여금 임직원 주택자금등 3% 746,200 - - 746,200 우리사주대여 - 23,370 - - 23,370 단기대여금 합계 769,570 - - 769,570 장기대여금 임직원 주택자금등 3% 100,220 - (9,480) 90,740 장기대여금 합계 100,220 - (9,480) 90,740 ② 전기 (단위 : 천원) 계정과목 피대여자 대여내역 이자율 기초 증가 감소 기말 단기대여금 임직원 주택자금등 3% 746,200 - - 746,200 우리사주대여 - 39,194 - (15,824) 23,370 단기대여금 합계 785,394 - (15,824) 769,570 장기대여금 임직원 주택자금등 3% 115,000 8,000 (22,780) 100,220 장기대여금 합계 115,000 8,000 (22,780) 100,220 (6) 담보 및 지급보증 ① 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 금융기관 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다. ② 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 피보증회사명 보증처 보증내역 보증금액 EMW Vietnam Co., Ltd 수출입은행 금융리스 보증 2,739,726 ③ 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피담보인 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 임직원 만기보유금융자산 40,000 24,200 기업은행 (주)메드믹스 현금및현금성자산 1,584,392 407,000 기업은행 29. 매출당기와 전기 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 18,751,477 29,737,576 상품매출 2,908,464 1,890,499 기타매출 17,279,445 22,054,435 합 계 38,939,386 53,682,510 30. 매출원가당기와 전기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 22,444,602 32,493,881 상품매출원가 1,722,670 1,038,220 기타매출원가 158,126 205,530 합 계 24,325,398 33,737,631 31. 판매비와관리비 당기와 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,822,909 3,510,415 퇴직급여 505,074 439,566 주식보상비용 (20,431) 82,469 복리후생비 829,329 657,681 여비교통비 361,674 344,096 접대비 220,582 183,689 통신비 38,531 37,024 수도광열비 130,690 96,237 세금과공과 199,862 178,810 감가상각비 513,158 569,355 지급임차료 240,876 511,178 수선유지비 21,820 65,656 보험료 102,979 110,307 차량유지비 62,906 14,950 경상개발비 3,940,114 5,207,665 운반비 74,445 73,376 교육훈련비 30,424 40,436 도서인쇄비 33,575 10,972 소모품비 618,312 887,065 지급수수료 1,212,361 899,635 광고선전비 543,152 354,877 대손상각비 478,712 397,487 무형자산상각비 592,939 903,189 합 계 14,553,993 15,576,135 32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품및재공품의 변동 3,049,605 1,877,185 원재료의 사용 6,649,695 14,287,989 상품매입등 157,144 146,971 외주가공비 2,837,895 1,093,703 재고자산평가손실 3,578,176 4,756,738 급여 8,905,610 10,029,703 복리후생비 1,474,646 1,549,094 퇴직급여 1,483,280 1,176,884 감가상각비 3,680,556 5,560,440 무형자산상각비 592,939 903,189 기타비용 6,469,847 7,931,871 합 계 38,879,393 49,313,767 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 33. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 1,084 1,084 유형자산처분이익 3,763,756 1,903,407 무형자산손상차손환입 327,500 - 잡이익 57,854 287,630 합 계 4,150,194 2,192,121 (2) 당기와 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 128,300 209,304 유형자산처분손실 - 125,401 무형자산손상차손 784,489 948,820 무형자산처분손실 2,333 - 잡손실 30,663 201,733 합 계 945,785 1,485,258 34. 주식기준보상 (1) 주식선택권의 부여내역 구 분 내 용 권리부여일 2012-07-25 2013-05-02 권리행사 시 발행될 주식수 200,000주 115,000주 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 행사가격 주당 2,138원 주당 3,523원 행사가능기간 2015년 7월 25일부터 2017년 7월 24일까지 2016년 5월 2일부터 2018년 5월 1일까지 행사요건 권리부여일로부터 2년 이상 재임 권리부여일로부터 3년 이상 재임 보상원가 산정방법 공정가치접근법 공정가치접근법 - 기초자산의 현재가치 2,860원 - 기초자산의 현재가치 6,400원 - 무위험이자율 - 연 2.81% - 무위험이자율 - 연 2.49% - 기대행사기간 - 4년 - 기대행사기간 - 4년 - 예상주가변동성 - 72.92% - 예상주가변동성 - 68.59% (2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 기초 308,000 324,750 부여 - - 행사 (200,000) - 소멸 (5,500) (16,750) 기말 102,500 308,000 기말 현재 행사가능 102,500 308,000 (3) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 인식 보상원가 판매비와관리비 (20,431) 82,468 당기말까지 인식한 보상원가 380,766 771,673 총 보상원가 380,766 771,673 잔여 보상원가 - - 35. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 338,327 312,017 배당금수익 364 - 외환차익 724,512 1,613,143 외화환산이익 101,032 660,349 합 계 1,164,235 2,585,509 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,548,470 1,853,234 외환차손 1,379,484 1,735,348 외화환산손실 1,174,626 254,424 매도가능금융자산손상차손 - 50,269 합 계 4,102,580 3,893,275 36. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - 당기손익에 대한 당기법인세 - 당기에 인식한 조정사항 - 이연법인세 1,003,884 (794,729) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,439,752 (682,329) 세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액 (435,868) 1,749,720 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 1,888,415 171,568 실현가능성의 변동으로 인한 이연법인세 변동액 (1,888,415) (2,033,688) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (810,581) (46,193) 법인세비용(이익) 193,303 (840,922) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익(A) 326,057 3,767,840 적용세율에 따른 법인세 49,733 806,925 조정사항 비공제비용 57,545 58,177 이월세액공제 - - 이월결손금 - (1,862,119) 기타(세율차이 등) 86,025 156,095 법인세비용(이익)(B) 193,303 (840,922) 유효세율(B/A) 59.28% (*) (*) 전기 법인세이익이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 790,869 429,366 1,220,235 173,991 94,461 268,452 대손금 1 - 1 - - - 미수수익 (286,078) (71,816) (357,894) (62,937) (15,800) (78,737) 재고자산평가손실 5,881,877 (2,779,447) 3,102,430 1,294,013 (611,478) 682,535 매도가능증권손상차손 1,533,406 - 1,533,406 337,349 - 337,349 지분법적용주식 507,822 - 507,822 111,721 - 111,721 토지 (11,443,279) (3,079,958) (14,523,237) (2,517,521) (677,591) (3,195,112) 무형자산감액손실(회원권) 845,509 (463,962) 381,547 186,012 (102,072) 83,940 무형자산감액손실(개발비) 1,495,841 (93,039) 1,402,802 329,085 (20,469) 308,616 상표권 (3,688) - (3,688) (811) - (811) 연차충당부채 310,605 (140,167) 170,438 68,333 (30,837) 37,496 퇴직급여충당부채 5,032,669 296,983 5,329,652 1,107,187 65,336 1,172,523 퇴직연금운용자산 (1,253,833) (569,413) (1,823,246) (275,843) (125,271) (401,114) 국고보조금 2,082,152 (233,839) 1,848,313 458,073 (51,444) 406,629 전환권조정 (848,233) 527,434 (320,799) (186,611) 116,035 (70,576) 사채상환할증금 879,558 (286,032) 593,526 193,503 (62,927) 130,576 종속기업주식 (501,309) - (501,309) (110,288) - (110,288) 금융보증채무 216,173 (77,831) 138,342 47,558 (17,123) 30,435 주식보상비 771,673 (20,431) 751,242 169,768 (4,495) 165,273 지급보증료 - 17,825 17,825 - 3,922 3,922 소계 6,011,735 (6,544,327) (532,592) 1,322,582 (1,439,753) (117,171) 이월결손금 1,586,895 435,868 2,022,763 이월세액공제 5,280,963 (1,888,415) 3,392,548 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (5,282,396) 1,888,415 (3,393,981) 합 계 2,908,044 (1,003,885) 1,904,159 (단위 : 천원) 관련 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 485,732 305,137 790,869 106,861 67,130 173,991 대손금 1 - 1 - - - 미수수익 (50,648) (235,430) (286,078) (11,143) (51,794) (62,937) 재고자산평가손실 4,142,208 1,739,669 5,881,877 911,286 382,727 1,294,013 매도가능증권손상차손 1,483,137 50,269 1,533,406 326,290 11,059 337,349 지분법적용주식 507,822 - 507,822 111,721 - 111,721 토지 (11,443,279) - (11,443,279) (2,517,521) - (2,517,521) 무형자산감액손실(회원권) 844,675 833 845,508 185,828 184 186,012 무형자산감액손실(개발비) 1,291,954 203,887 1,495,841 284,230 44,855 329,085 상표권 (3,688) - (3,688) (811) - (811) 연차충당부채 284,839 25,766 310,605 62,665 5,668 68,333 퇴직급여충당부채 3,877,519 1,155,150 5,032,669 853,054 254,133 1,107,187 퇴직연금운용자산 (555,850) (697,983) (1,253,833) (122,287) (153,556) (275,843) 국고보조금 2,209,105 (126,953) 2,082,152 486,003 (27,930) 458,073 전환권조정 - (848,233) (848,233) - (186,611) (186,611) 사채상환할증금 - 879,558 879,558 - 193,503 193,503 종속기업주식 (501,309) - (501,309) (110,288) - (110,288) 금융보증채무 338,023 (121,850) 216,173 74,365 (26,807) 47,558 주식보상비 - 771,673 771,673 - 169,768 169,768 소계 2,910,241 3,101,493 6,011,734 640,253 682,329 1,322,582 이월결손금 3,336,615 (1,749,720) 1,586,895 이월세액공제 5,452,531 (171,568) 5,280,963 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (7,316,083) 2,033,687 (5,282,396) 합 계 2,113,316 794,728 2,908,044 (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 지분법적용투자주식 (1,433) (1,433) 이월세액공제 (3,392,548) (5,280,963) 합 계 (3,393,981) (5,282,396) (5) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세 전 법인세비용 세 후 세 전 법인세비용 세 후 보험수리적손익 665,710 (146,456) 519,254 (112,987) 24,857 (88,130) 전환권대가 (105,025) 23,106 (81,919) 322,956 (71,050) 251,906 재평가잉여금 3,079,958 (677,591) 2,402,367 - - - 자기주식처분이익 43,817 (9,640) 34,177 - - - 합계 3,684,460 (810,581) 2,873,879 209,969 (46,193) 163,776 (6) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다. 37. 주당손익 (1) 기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 132,754,334 4,608,760,616 가중평균유통보통주식수 28,446,128주 26,999,944주 기본주당순이익 5 171 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주) 구분 일자 발행주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2017-01-01 27,870,149 365/365 27,870,149 전환사채 전환 2017-04-05 692,208 271/365 513,941 신주인수권 행사 2017-04-19 1,510,988 257/365 1,063,901 주식선택권 행사 2017-07-03 200,000 182/365 99,726 자기주식 처분 2017-12-26 (1,120,000) 359/365 (1,101,589) 합계 29,153,345 28,446,128 (단위 : 주) 구분 일자 발행주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2016-01-01 27,320,699 366/366 27,320,699 신주인수권 행사 2016-08-08 549,450 146/366 219,180 자기주식 취득 - (1,120,000) - (539,935) 합계 26,750,149 26,999,944 (2) 희석주당순이익(손실) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 주식선택권, 전환권이 있습니다. 회계기간에행사되는 것으로 가정하고 행사로 인해 발행하여야 할 보통주식수와 회계기간의 평균시장가격으로 발행하는 것으로 환산한 보통주식의 차이를 유통보통주식수에 가산하였습니다. 당기와 전기의 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 기본당기순이익 132,754,334 4,608,760,616 조정 - - 보통주에 귀속되는 희석순이익 132,754,334 4,608,760,616 가중평균유통보통주식수(희석) 28,532,270주 27,463,098주 희석주당순이익 5 168 당기말 현재 전환권과 주식선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. (3) 잠재적보통주당기말과 전기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.① 당기말 구분 행사가격 희석화 가능주식수 주식선택권2 3,523 원 102,500 주 전환권 2,349 원 1,436,355 주 ② 전기말 구분 행사가격 희석화 가능주식수 신주인수권 2,184 원 1,510,988 주 주식선택권1 2,138 원 200,000 주 주식선택권2 3,523 원 108,000 주 전환권 2,349 원 2,128,563 주 38. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 193,303 (840,921) 이자수익 (338,326) (312,017) 이자비용 1,548,469 1,853,235 배당금수익 (364) - 감가상각비 3,680,556 5,560,440 무형자산상각비 592,939 903,189 퇴직급여 1,483,280 1,176,884 대손상각비 478,713 397,487 재고자산평가손실 3,578,176 4,756,738 무형자산손상차손 784,489 948,820 무형자산손상차손환입 (327,500) - 유형자산처분손실 - 125,401 무형자산처분손실 2,333 - 외화환산손실 1,174,626 254,424 외화환산이익 (101,032) (660,349) 매도가능금융자산손상차손 - 50,269 유형자산처분이익 (3,763,754) (1,903,407) 주식보상비용 (20,431) 82,469 지급수수료 (77,831) (121,850) 합 계 8,887,646 12,270,812 (2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (6,085,879) (5,750,885) 미수금의 증가 (1,731,700) (31,545) 선급금의 증가 (609,686) (59,115) 선급비용의 감소(증가) (8,911) 6,664 재고자산의 증가 (3,393,866) (2,555,208) 매입채무의 증가(감소) 2,171,494 (3,606,447) 미지급금의 증가(감소) (279,628) 120,448 선수금의 증가(감소) (37,212) 14,208 예수금의 증가(감소) (31,120) 58,750 연차충당부채의 증가(감소) (140,167) 25,766 임대보증금의 감소 (100,000) - 퇴직금의 지급 (533,051) (347,894) 퇴직연금운용자산의 증가 (556,948) (688,890) 합 계 (11,336,674) (12,814,148) (3) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 만기보유증권의 유동성 대체 145,000 - 매출채권과 대손충당금의 상계 242,005 - 유형자산처분액의 미수금 계상 2,117,479 1,867,000 재고자산과 평가충당금의 상계 6,357,622 3,017,070 자기주식과 매도가능증권의 교환 3,251,290 - 토지 재평가차액 3,079,958 - 건설중인자산의 본계정 대체 76,751 - 전환사채 전환 1,697,702 - 사채의 유동성대체 - 2,400,000 장기차입금의 유동성대체 9,855,558 2,099,060 주식선택권의 행사 370,476 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 보통주 전환 이자비용 정부보조금 전환사채 5,031,325 - (1,674,600) 290,001 - 3,646,726 사채 2,400,000 (2,400,000) - - - - 금융기관 차입금 33,695,985 235,108 - - - 33,931,093 금융리스부채 - 2,534 - - - 2,534 장기미지급금 542,819 (101,600) - - 101,154 542,373 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제20 기 매출채권 8,914,987 1,416,243 15.9% 미수금 4,002,369 - - 합 계 12,917,356 1,416,243 11.0% 제19 기 매출채권 8,167,975 985,197 12.1% 미수금 3,968,458 - - 합 계 12,136,434 985,197 8.1% 제18 기 매출채권 10,971,684 587,710 5.4% 미수금 1,055,448 - 0.0% 합 계 12,027,131 587,710 4.9% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제20 기(당기) 제19 기(전기) 제18 기(전전기) 기초 대손충당금 잔액합계 985,197 587,710 444,493 제각 연결실체변동에 따른 증가 (47,667) 손상차손 478,713 397,487 143,217 기말 대손충당금 잔액합계 1,416,243 985,197 587,710 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (가) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손상액을 기초로 대손충당금을 설정(나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손추산액 설정기준 매출채권 잔액 설정율 6개월미만 2.31% 6개월 이상 ~ 12개월 미만 37.46% 12개월 이상 ~ 18개월 미만 94.00% 18개월 이상 100% (다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구 분 6월이하 6월초과 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 계 일 반 11,445,524 51,507 495,512 486,324 12,478,867 특수관계자 (3,563,880) - - - (3,563,880) 계 7,881,644 51,507 495,512 486,324 8,914,987 구성 비율 88.4% 0.6% 5.6% 5.5% 100.0% 2. 재고자산 현황 등 가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제20 기(당기) 제19 기(전기) 제18 기(전전기) 비고 안테나 원재료 1,673,427 1,491,286 2,021,055 - 부재료 - - - - 제 품 2,398,733 3,076,285 4,245,117 - 재공품 1,648,357 3,029,026 4,408,951 - 상 품 - - - - 미착품 92,870 7,259 9,405 - 소 계 5,813,387 7,603,857 10,684,528 - 무선시스템 원재료 966,370 396,618 702,558 - 부재료 - - - - 제 품 223,018 22,394 11,185 - 재공품 473,141 291,834 429,080 - 상 품 730 - - - 소 계 1,663,260 710,845 1,142,823 - 소 재 원재료 80,991 57,567 125,474 - 부재료 38,219 36,159 50,611 - 제 품 682,055 956,496 1,070,264 - 재공품 1,038,589 1,132,402 1,869,262 - 상 품 76,350 104,737 129,483 - 합 계 1,916,202 2,287,361 3,245,095 - TFT 원재료 383,453 106,051 98,566 - 부재료 - - - - 제 품 1,397,052 3,149,789 728,982 - 재공품 4,296,444 282,350 302,498 - 상 품 - - - - 합 계 6,076,949 3,538,190 1,130,046 - 기타 원재료 50,238 - - - 부재료 - - - - 제 품 37,772 - - - 재공품 46,603 - - - 상 품 1,197 - - - 소 계 135,810 - - - 합 계 원재료 3,154,479 2,051,521 2,947,653 - 부재료 38,219 36,159 50,611 - 제 품 4,738,630 7,204,965 6,055,548 - 재공품 7,503,135 4,735,612 7,009,792 - 상 품 78,277 104,737 129,483 - 미착품 92,870 7,259 9,405 - 합 계 15,605,608 14,140,253 16,202,492 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.06% 15.24% 15.69% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.69 회 3.21회 3.46회 (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 당기는 당사의 장부재고와 2017년 12월 31일 현장검증을 통한 실물재고로 작 성 되었고, 외부감사인이 입회하지 않았습니다 . 당기말, 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. ②장기체화재고 등 현황 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 184,224 (105,947) 78,277 177,424 (72,687) 104,737 제품 6,607,450 (1,868,820) 4,738,630 8,448,531 (1,243,565) 7,204,966 재공품 8,089,254 (586,119) 7,503,135 8,337,773 (3,602,162) 4,735,611 원재료 4,012,006 (857,528) 3,154,478 3,567,640 (1,516,119) 2,051,521 부재료 40,759 (2,541) 38,218 61,600 (25,441) 36,159 미착품 92,870 - 92,870 7,259 - 7,259 합 계 19,026,563 (3,420,955) 15,605,608 20,600,227 (6,459,974) 14,140,253 ③ 당기와 전기에 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 재고자산평가손실 3,246,446 5,264,970 3. 공정가치 ① 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 I. 금융자산: 1.공정가치로 인식된 자산 계 2.상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 11,089,858 11,089,858 14,779,509 14,779,509 매출채권 7,498,744 7,498,744 7,182,778 7,182,778 단기금융상품 2,765,635 2,765,635 3,000,000 3,000,000 미수금 4,002,369 4,002,369 3,968,458 3,968,458 미수수익 44,341 44,341 101,591 101,591 단기대여금 885,670 885,670 991,670 991,670 만기보유금융자산 1,385,000 1,385,000 2,185,000 2,185,000 장기금융상품 650,000 650,000 290,000 290,000 장기대여금 90,740 90,740 100,220 100,220 보증금 642,852 642,852 661,013 661,013 계 29,055,209 29,055,209 33,260,239 33,260,239 금융자산 합계 29,055,209 29,055,209 33,260,239 33,260,239 II. 금융부채: 1.공정가치로 인식된 부채 - - 2.상각후원가로 인식된 부채 단기차입금 19,076,961 19,076,961 21,338,500 21,338,500 유동성장기차입금 11,211,757 11,211,757 3,175,776 3,175,776 전환사채 3,646,726 3,646,726 5,031,325 5,031,325 장기차입금 9,694,574 9,694,574 16,913,563 16,913,563 사채 - - 2,400,000 2,400,000 매입채무 6,637,870 6,637,870 4,519,175 4,519,175 미지급금 2,185,587 2,185,587 2,341,570 2,341,570 미지급비용 457,440 457,440 773,878 773,878 임대보증금 1,222,500 1,222,500 1,322,500 1,322,500 장기미지급금 581,275 581,275 542,819 542,819 계 54,714,690 54,714,690 58,359,106 58,359,106 금융부채 합계 54,714,690 54,714,690 58,359,106 58,359,106 ② 공정가치 서열체계가. 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 이엠따블유 회사채 사모 2012.09.26 3,000 5.00 - 2015.09.26 상환 - 이엠따블유 회사채 사모 2012.11.23 6,000 5.04 - 2015.05.23 상환 하나대투증권 이엠따블유 회사채 사모 2014.04.23 7,000 - - 2018.04.23 상환 - 이엠따블유 회사채 사모 2015.09.22 2,400 4.487 - 2017.09.22 상환 - 이엠따블유 회사채 사모 2016.01.25 5,000 5.00 - 2020.01.25 미상환 - 합 계 - - - 23,400 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제20기(당기) 삼화회계법인 적정 중요성의 관점에서적정하게 표시 제19기(전기) 삼화회계법인 적정 중요성의 관점에서적정하게 표시 제18기(전전기) 삼화회계법인 적정 중요성의 관점에서적정하게 표시 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제20 기(당기) 삼화회계법인 외부회계감사 60,000 895 제19 기(전기) 삼화회계법인 외부회계감사 60,000 895 제18 기(전전기) 삼화회계법인 외부회계감사 60,000 895 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기(당기) - - - - - 제19기(전기) - - - - - 제18기(전전기) - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 (1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등 - 해당사항 없음. (2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견 제20 기 삼화회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제19 기 삼화회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제18 기 삼화회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토 결과 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 일반사항 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에 기재한 예측정보는 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 재수정할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 개요당사는 소형 안테나 특히 휴대폰 안테나 사업부문에서 92%이상 매출비중을 차지하고 있으며 최근 스마트폰 안테나로 부각되고 있는 LDS 안테나에 대한 한발 앞선 투자를 통해 국내 주요 무선 통신 업체로성의 입지를 이어가고 있습니다. 또한 소재소자사업분야와 통신 모듈 분야, 소비재 분야 등으로의 시장 진출을 통해사업다각화를 적극 추진하고 있습니다. 지속적인 연구 개발을 기반으로 회사의 경쟁력을 높이며, 국내시장을 벗어나 글로벌 무선통신 통합 솔루션 리딩기업으로서 성장하는 것이 당사의 목표입니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 2. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태- 당사의 지난 2사업연도의 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 제 20 기 제 19 기 I. 유동자산 44,187,005,884 47,332,737,227 (1)당좌자산 28,581,397,625 33,192,484,485 (2)재고자산 15,605,608,259 14,140,252,742 Ⅱ.비유동자산 66,812,142,721 59,710,640,414 (1)투자자산 6,947,829,633 1,211,625,458 (2)유형자산 50,477,607,887 50,922,441,533 (3)무형자산 7,375,539,442 4,359,652,445 (4)기타비유동자산 2,011,165,759 3,216,920,978 [ 자 산 총 계 ] 110,999,148,605 107,043,377,641 Ⅰ.유동부채 43,585,360,924 40,098,915,854 Ⅱ.비유동부채 15,116,930,048 22,557,717,057 [ 부 채 총 계 ] 58,702,290,972 62,656,632,911 Ⅰ.자본금 15,136,672,500 13,935,074,500 Ⅱ.자본잉여금 32,333,932,902 27,546,935,162 Ⅲ.자본조정 11,076,688,150 6,341,278,997 Ⅴ.이익잉여금 (6,232,100,713) (3,436,543,929) 자 본 총 계 52,296,857,633 44,386,744,730 [ 부 채 및 자 본 총 계 ] 110,999,148,605 107,043,377,641 나. 영업실적 (단위:원) 과 목 제20 기 제19 기 Ⅰ. 매출액 71,553,015,453 86,316,565,108 Ⅱ. 매출원가 54,918,483,529 64,588,878,214 Ⅲ. 매출총이익 16,634,531,924 21,727,686,894 판매비와관리비 16,158,097,456 17,588,934,481 Ⅳ. 영업이익(손실) 476,434,468 4,138,752,413 기타수익 626,709,535 374,148,662 기타비용 962,564,229 1,487,729,109 금융수익 1,369,814,103 2,849,836,866 금융비용 4,537,677,161 4,541,565,226 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (3,027,283,284) 1,333,443,606 법인세비용 298,149,852 (840,920,844) Ⅵ. 당기순이익 (3,325,433,136) 2,174,364,450 3. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 차입금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성차입금 단기차입금 19,076,961 21,338,500 유동성장기차입금 11,211,757 3,175,776 사채 - 2,400,000 전환사채 3,646,726 5,031,325 소 계 33,935,444 31,945,601 비유동성차입금 장기차입금 9,694,574 16,913,563 소 계 9,694,574 16,913,563 나. 단기차입금 (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 금 액 만 기 비 고 당기말 전기말 원화 기업은행 3.23 585,000 585,000 2018-11-05 운전자금 2.62 500,000 - 2018-12-04 2.71 2,000,000 2,000,000 2018-10-29 2.71 1,000,000 1,000,000 2018-10-29 2.20 2,700,000 3,000,000 2018-02-17 시설자금 2.08 2,687,370 - 2018-11-27 신한은행 3.74 1,400,000 1,400,000 2018-06-15 운전자금 3.23 720,000 800,000 2018-08-26 시설자금 국민은행 - - 641,000 - 시설자금 농협은행 3.96 1,800,000 1,800,000 2018-06-23 운전자금 산업은행 4.61 1,700,000 1,900,000 2018-07-04 시설자금 하나은행 - 1,000,000 - 2018-11-24 시설자금 기업은행 1.83 300,000 - 2018-05-23 운전자금 기업은행 3.65 340,000 - 2018-06-22 기업은행 2.20 8,000 - 2018-06-28 임직원 - 259,426 - 2018-09-01 외화 기업은행 - - 2,840,575 - 시설자금 신한은행 - - 984,970 - 기업은행 Libor Rate+1.1 2,077,165 2,075,406 2018-03-23 - - 968,119 2017-07-25 - - 1,343,430 2017-07-25 합 계 19,076,961 21,338,500 다. 장기차입금 (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 금 액 만 기 비 고 당기말 전기말 원화 기업은행 3.83 966,570 1,333,200 2020-04-30 운전자금 3.20 3,800,000 3,800,000 2018-07-23 4.89 2,213,142 - 2020-09-22 1.73 500,000 500,000 2018-01-02 3.31 2,700,000 2,700,000 2018-04-30 시설자금 3.76 583,100 783,020 2020-11-27 1.13 11,200 33,600 2018-06-15 3.13 385,000 605,000 2019-09-15 1.95 81,000 145,800 2019-03-20 1.13 27,200 40,800 2019-12-15 3.32 3,043,460 3,913,020 2021-06-15 3.73 1,615,000 1,900,000 2022-03-15 3.69 720,000 800,000 2022-06-15 2.78 166,180 190,000 2021-06-15 3.32 452,850 - 2022-12-14 전북은행 3.48 574,020 - 2022-06-13 중소기업진흥공단 3.61 6,060 - 2019-01-27 운전자금 신한은행 3.61 72,720 - 2019-01-27 외화 기업은행 Libor Rate+1.8 482,891 - 2020-06-26 시설자금 수출입은행 Libor Rate+2.5 2,447,108 3,315,481 2020-05-06 CHAILEASE VN 월 1.38 690 2,387 2018-06-01 CHAILEASE VN 월 1.75 1,583 2,694 2019-07-01 VILC 8.97 - 13,600 - VILC 8.90 1,523 10,737 2018-02-10 VILC 7.50 55,034 - 2020-07-20 합 계 20,906,331 20,089,339 (-)유동성장기차입금 (11,211,757) (3,175,776) 장기차입금 9,694,574 16,913,563 라. 사채 (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제8회 무보증 사모사채 2015-9-22 2017-9-22 4.487% - 2,400,000 (-)유동성장기차입금 - (2,400,000) 사 채 - - 마. 전환사채 (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기말 전기말 제9회 무보증 사모 전환사채 2016-01-25 2020-01-25 1.00% 5.00% 3,374,000 5,000,000 가산 : 상환할증금 593,525 879,558 차감 : 전환권조정 (320,799) (848,233) 전환사채 3,646,726 5,031,325 4. 부외거래첨부한 감사보고서 '재무제표에 대한 주석 22.우발부채 및 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 5. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항첨부한 감사보고서의 '재무제표에 대한 주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 주석 3. 중요한 회계추정 및 가정'을 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 -보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다. (1) 이사회의 권한 내용 [경영관련사항] 1. 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경2. 신규사업 또는 신제품의 개발3. 자금계획 및 예산운용4. 대표이사의 선임 및 해임 5. 이사의 선임 및 해임6. 공동대표의 결정 7. 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 8. 이사회 내 위원회의 선임 및 해임9. 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 10. 이사의 전문가 조력의 결정 11. 지배인의 선임 및 해임 12. 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침13. 급여체계, 상여 및 후생제도14. 노조정책에 관한 중요사항15. 기본조직의 제정 및 개폐16. 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐17. 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치 및 이전 또는 폐지18. 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정19. 흡수합병 또는 신설합병의 보고 [재무관련사항] 1. 투자에 관한 사항2. 중요한 계약의 체결3. 중요한 재산의 취득 및 처분4. 결손의 처분5. 중요시설의 신설 및 개폐6. 신주의 발행 7. 사채의 모집 8. 준비금의 자본전입 9. 전환사채의 발행 10. 신주인수권부사채의 발행 11. 5억원 이상의 대규모 금액의 자금도입 및 채무보증을 포함한 보증행위12. 5억원 이상의 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 ※ 전, 각호 외에 법령, 정관 및 주주총회의 결의에 의해 이사회의 결의사항으로 하여야할 사항과 대표이사가 특히 의결할 필요가 있다고 인정하는 사항 (2) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 황일진 현 프랑스 아뜰리에 대표 해당사항 없음 - - 양승욱 현 전자신문 전무이사 해당사항 없음 - - 나. 중요의결사항 등 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 찬반여부 양승욱(출석률: 94%) 황일진 (출석율: 100%) 1 16.01.21 제9회 전환사채 발행 결정의 건 가결 찬성 - 2 16.02.25 제18기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 3 16.03.08 제18기 연결재무제표 내부확정의 건 가결 찬성 - 4 16.03.21 외부감사인 선임의 건 가결 찬성 - 5 16.03.25 제18기 정기주주총회 가결 - 찬성 6 16.03.25 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 7 16.03.29 자기주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 8 16.04.06 베트남법인 기업은행 여신거래 조건변경의 건 가결 찬성 찬성 9 16.04.19 자기주식 취득 결정의 변경의 건 가결 찬성 찬성 10 16.06.30 산업은행 대출금 일부 상환의 건 가결 찬성 찬성 11 16.08.08 신주 발행의 건 가결 찬성 찬성 12 16.10.31 자주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 13 17.02.22 제19기 연결재무제표의 내부확정의 건 가결 찬성 찬성 14 17.03.10 제19기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 15 17.04.19 신주발행의 건 가결 찬성 찬성 16 17.06.29 유형자산 취득 결정 연기의 건 가결 찬성 찬성 17 17.11.29 제20기 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 18 18.03.13 제20기 연결재무재표 내부확정의 건 가결 찬성 찬성 19 18.03.13 제20기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 다. 이사회내 위원회- 해당사항없음. 라. 이사의 독립성(1) 이사회의 결의에 대한 독립성-정관상 이사회의 결의에 관한 특별한 이해관계가 있는 경우, 결의권 제한사항을 규정하고 있습니다. EMW 정관 제 43 조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석 이사의 과반수로 한다. ② 이사회의 의장은 제42조 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (2) 이사회 구성에 관한 독립성-2018년 03월 30일 정기주주총회 이전 성명 추천인 담당업무 회사와의거래 관계 최대주주와의 관계 비 고 류병훈 이사회 대표이사 없음 본인 등기임원 김 철 이사회 사내이사 없음 없음 등기임원 성원모 이사회 사내이사 없음 없음 등기임원 양승욱 이사회 사외이사 없음 없음 등기임원