케스피온 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 당사의 사업영역은 안테나 분야(이동통신용, 근거리통신, 방산, 중계기), 소재소자, 무선통신제품 사업을 영위하고 있습니다. 안테나란 전파를 송신하고 수신하기위한 장치로 전기 신호 및 전자파 신호를 변환하고 공중의RF 신호를 이동통신 단말기 내부로 수신하거나 내부의 신호를 공중으로 내보내는 역할을 합니다.이동통신용 안테나는 기지국 및 이동통신 단말기에 쓰이는 안테나로서 신호 입출력의 처음과 끝을 담당하며 통화품질을 결정하는 핵심부품 중의 하나입니다.또한 응용분야에 따른 분류를 살펴보면, 위성방송관련, 이동통신용, 전장, 항공, 우주통신 안테나 등이 있습니다. 이중에서 이동통신 단말기에 대한 소비자들의 선택과 구매에 있어 무엇보다 중요시되고 있는 것은 소형/경량/슬림화된 디자인으로 이동성 및 휴대성이 강조된 방향으로 기술이 발전되는 것에 결정적인 영향을 미치고 있습니다. 이러한 환경변화로 인해 이동통신 단말기는 외장 안테나에서 내장형 안테나 등의 형태로 변화되었습니다. 또한 이동통신 단말기는 접는 다양한 디자인의 형태의 디자인으로 변화를 주고 있습니다. 다양한 서비스의 융합 및 이동형 고속데이터 서비스의 요구가 점차 증가함에 따라 3세대, 4세대 이동 통신 서비스를 거쳐 현재 5세대(5G) 이동 통신 서비스 안테나 기술로 발전 하고 있습니다. 또한 모빌리티등 차량, 항공등에 적용되는 차세대 안테나 서비스 기술에 대한 연구가 지속적으로 이루어지고 있으며 향후 기술개발에 대한 경쟁도 치열해질 것으로 예상되고 있습니다.

(2) 경쟁요소 이동통신기술의 발달로 이동통신 단말기의 컨버젼스화에 따른 소형/경량/슬림화 추세를 보이고 있으며, 이에 휴대폰 부품의 신소재 개발 및 기술개발이 요구되고 있습니다. 이러한 기술경쟁력과 함께 국내외 선두 휴대폰 제조업체와의 유기적 관계를 통한 안정적인 매출처 확보와 매출 다각화가 중요한 경쟁요소라고 할 수 있습니다. 당사의 연구소는 최적화된 안테나의 성능을 구현하기 위하여 안테나 단품의 성능을 측정할 뿐만 아니라 휴대폰과의 관계를 복합적으로 측정하여 최적의 솔루션을 제공하고 있습니다. 이러한 솔루션 제공을 통해 타 경쟁기업 대비 비교우위를 점하고 있으며, 이동통신 단말기에 상용되는 내장형 안테나를 국내 최초 양산한 시점부터 현재까지 기술력을 우위를 점하고 있으며, 내장형에 체적화된 생산기술(LDS, F-PCB)경쟁력에서 타사대비 우의의 기술력을 보유하여 지속 성장 분야인 내장형 안테나에서도 경쟁력을 확보하고 있고, 사업 다각화를 위해 결재 서비스에서 활용되는 근거리 통신(NFC)과 무선 충전(WPC) 적용이 가능한 소재소자(Sheet)사업에 진출 하여 매출 다각화 및 안테나와 소재소자를 이용하여5세대 통신에 적용되는 경쟁력 있는 다중입출력 안테나, 부품 소재 개발 분야에 연구를 계속하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황

당사는 1998년 6월 설립시부터 현재까지 R 중심의 안테나 전문 개발 제조업체로서 관련 산업에서의 경쟁력을 확보하고 시장의 기술을 선도하고 있습니다. 한 발 앞선 투자를 통하여 최근 각광 받고 있는 LDS안테나에 대한 시장을 선점하였고, 자체 생산하는 Ferrite Sheet와 접목한 NFC 안테나를 개발하여 제품 구성을 다양화하고 있으며 그 외에도 중계기용 안테나, 국방 안테나, 항공 안테나, Module형 안테나 등 다양한 안테나를 개발하여, 글로벌 휴대폰 제조업체와 방산분야에 납품하고 있습니다. LDS 안테나는 스마트폰의 등장과 함께 보편적으로 활용되는 기술로 레이저를 이용하여 안테나 패턴을 구현하고 그 위에 도금을 통하여 안테나 회로를 구성하는 방식으로 원하는 위치에 미세한 패턴을 그릴 수 있는 장점이 있습니다.

NFC 안테나는 Ferrite Sheet에 F-PCB타입의 안테나를 부착하여 제조하는 근거리 무선 통신방식의 안테나로 당사는 핵심소재인 Ferrite Sheet에 대하여 기초 기술인 분말 공정부터 직접 수행함으로써 성능, 가격, 품질 등 종합적인 경쟁력을 확보하고 있으며 이 기술을 바탕으로 무선 충전 기기의 확대에 따른 무선 충전이 적용되는 단말기와 웨어러블 기기에 무선충전 안테나를 설계, 제조 납품을 하고 있으며 이 부분 또한 성능, 가격, 품질 등 종합적인 경쟁력을 확보하고 있습니다.

(2) 시장점유율 2010년까지 국내 시장의 50% 이상을 차지하던 외국 업체의 비중이 국내 안테나 회사의 시장 진입 및 확대로 20% 수준으로 감소하였습니다. 현재 국내에서 20여 개의 휴대폰용 안테나 업체가 있지만, 안테나의 기술은 대표적인 지식 기반 산업으로 끊임없는 연구개발과 필드에서 트러블슈팅(troubleshooting : 제품상의 오류 복원, 보완, 작업을 말함)을 통한 Know-How의 축적이 필수적으로 요구되는 분야로 현재 우리나라에서는 당사를 비롯한 파트론, 아모텍, 이더트로닉스 등이 안테나시장의 70~80%를 점유하고 있습니다. (3) 시장의 특성 (가) 이동통신 산업 발전과의 밀접성 당사가 영위하는 휴대폰 부품업체는 전방산업인 휴대폰 산업과 밀접한 전후방 연관효과를 나타내고 있습니다. 전방산업의 빠른 기술개발에 따라 휴대폰 부품 공급업체의 부품개발도 요구되고 있습니다. 또한 전방산업인 휴대폰 산업의 경기변동을 비롯하여 단가변동, 생산량 증감 등은 부품공급업체의 수익성, 성장성, 생산량에 영향을 미치고 있습니다. (나) 시장 및 기술의 진입장벽 안테나시장은 기술진입 장벽이 비교적 높은 산업으로서, RF 분야에서의 오랜 경험과제품개발 노하우가 요구되고 있고, 국내에서는 몇몇 주력 기업들이 과점하고 있는 상황입니다. 또한, 휴대폰의 소형화와 다기능화에 따라 안테나도 내장형 안테나, 멀티밴드 안테나, 다중입출력 안테나(MIMO)에 대한 기술적인 요구가 증가하고 있으며, 해외 대형업체의 주도하에 가격 경쟁이 점점 심해지고 있습니다. 국내 선두업체들은 세계적인 기술경쟁력을 바탕으로 경쟁력을 확보하고 있고, 설계기술과 생산기술의 혁신 및 경쟁력 있는 부품소재 개발을 계속하고 있습니다. 당사의 경우 독보적인 신기술 및 각종 산업재산권을 보유하고 있으며 회사 핵심 경쟁력인 R 주력하고 있습니다. 당사는 해외기업과의 경쟁에서도 지리적인 이점과 커뮤니케이션 수단의 이점을 살려 국내 휴대폰 업체에 제공할 수 있는 차별화 된 서비스 및 Time to Market 능력을 높여가고 있습니다. (다) 기술의 빠른 변화에 따른 신속한 대응력 요구 이동통신 기술의 발달로 단말기의 소형화와 다기능화가 더욱 요구됨에 따라 안테나의 내장화와 다중대역화가 이루어지고 있어 기술변화에 대한 관련회사들의 빠른 대응이 요구되고 있습니다. 또한 최근 디자인이 중요시되어 신제품 출시가 빨라짐에 따라 기술 및 디자인 변화에 따른 대응력이 부족한 회사는 시장에서 도태되고 있는 상황입니다. 특히 스마트폰의 등장은 PC 업체들의 휴대폰 시장 진입이라는 수요처 확대가 될 수 있으며 이를 기회로 발판삼아 산업의 성장을 기대하고 있습니다. (라) 관련 산업으로의 파급효과 이동통신용 단말기는 수많은 부품으로 이루어져 있고 부품 간 복잡하고 섬세하게 연결되어 상호 작용을 통해 구동됨에 따라 특정 분야에서 차별적인 기술적 우위를 점하고 시장점유율이 높다면 연관된 사업으로 자연스럽게 사업확장을 할 수 있는 장점이 있습니다. 이러한 장점을 바탕으로 안테나 부문 선도 기업인 당사가 안테나와 연관된RF 사업부문이나, 단말기 모듈화 사업 또는 다른 부품 사업에 진출할 계획을 가지고 있고 적은 투자비용으로 빠른 시간내 사업 다각화가 가능할 것으로 보여집니다. 1. 연결회사의 당기와 전기의 계속사업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대한민국 베트남 연결조정 합계 매출액 24,723,924 53,915,541 (7,506,658) 61,422,199 영업이익(손실) 9,375,510 (2,080,349) (3,423,347) 1,342,998 법인세차감전 지역손익 48,455 (2,165,810) (5,277,585) 3,111,775 지역별 당기순손익 413,771 0 (413,771) 413,771 지역별 자산총액 14,665,115 19,638,621 (30,760,664) 50,399,285 지역별 부채총액 9,528,239 18,404,557 (1,445,996) 19,850,553 주)연결기준작성 (단위 : 천원) 구 분 대한민국 베트남 연결조정 합계 매출액 34,379,492 69,531,747 (23,624,384) 80,286,855 영업이익 3,279,494 212,059 (6,503,583) (3,012,030) 법인세차감전 지역손익 (8,479,760) 36,750 (202,658) (8,645,668) 지역별 당기순손익 (20,170,142) 133,258 (202,658) (20,239,542) 지역별 자산총액 77,894,019 25,971,076 (18,513,071) 85,352,024 지역별 부채총액 45,735,665 22,384,938 (8,392,636) 59,727,967 주)연결기준작성 2. 주요 제품, 서비스 등가. 주요 제품 등의 현황 [2019. 12. 31. 현재] ( 단위 : 천원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 매출액 비율 통신 제품매출 외 통신 휴대폰용안테나 56,093,586 91.32% 소재 제품매출 외 소재 소재소자 외 2,171,574 3.54% 기타 제품매출 외 기타 의료기기 외 3,157,039 5.14% 합계 61,422,199 100.00% 주)연결기준작성 나. 주요 제품 등의 가격 변동추이 [2019. 12. 31. 현재] ( 단위 : 원) 품 목 제22기 제21기 제20기 비고 통신 내 수 515 494 437 - 수 출 306 345 436 소재 내 수 161 111 74 - 수 출 143 133 189 공기아연전지 내 수 77,996 136,152 59,838 - 수 출 - - - 의료기기 내 수 5,972,544 5,896,497 5,245,130 - 수 출 3,355,546 3,433,878 5,471,863 주)연결기준작성 3. 주요 원재료, 부재료가. 주요 원재료,부재료 구입현황 [2019. 12. 31. 현재] ( 단위 : 원, %) 사업부문 매입유형 품 목 금액 비율 비 고 통신 원자재 통신 50,200,716 96.98% 소재 원+부자재 소재소자 외 662,534 1.28% 기타 원자재 의료기기 외 898,342 1.74% 합계 51,761,592 100.00% 주)연결기준작성 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 [2019. 12. 31. 현재] ( 단위 : 원) 품 목 제22기 제21기 제20기 통신 201 164 181 소재 11 13 15 공기아연전지 152 412 200 의료기기 686 510 133 주)연결기준작성 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산 실적 [2019. 12. 31. 현재] ( 단위 : 천개) 사업부문 품목 사업소 생산수량 제22기 제21기 통신 통신 인천/베트남 187,868 167,571 소재 소재소자 외 인천 13,322 26,409 공기아연전지 공기아연전지 인천 14 13 의료기기 의료기기 외 인천 - - 합계 201,204 193,993 주)연결기준작성 나. 생산설비 현황 [2019. 12. 31. 현재] ( 단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 29,694,740 50,917,007 취득 3,239,170 4,064,319 처분/폐기 (42,482) (1,297,110) 상각 (1,899,299) (5,830,120) 손상 (185,668) (2,987,344) 연결범위변동 106,914 환산차이 386,174 575,736 기타 (916,686) (15,854,662) 분기말 장부금액 30,275,949 29,694,740 주)연결기준작성 5. 매출 [2019. 12 31 현재] ( 단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구분 제22기 제21기 제20기 통신 제품,상품,기타 통신 수 출 53,519 19,135 19,815 내 수 2,278 53,354 45,548 합 계 55,797 72,489 65,363 소재 제품,상품 소재소자 외 수 출 415 - 내 수 1,714 3,200 2,848 합 계 2,129 3,200 2,848 기타 제품,상품 기타 수 출 954 3,119 23 내 수 2,542 1,479 1,400 합 계 3,496 4,598 1,423 합계 수 출 54,888 22,254 19,838 내 수 6,534 58,033 49,796 합 계 61,422 80,287 69,634 주)연결기준작성 6. 수주상황- 전년매출대비 10%이상의 대규모 계약일 경우나 회사의 중요한 계약등은 관련 공시를 통해서 알리고 있습니다.7. 시장위험과 위험관리- 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율 변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 회사는 각각의 위험요소에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 가. 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다.차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다. 일반적으로 차입금의 표시통화는 회사의 영업환경에서 발생하는 현금흐름의 통화와 일치하며 이는 주로 KRW, USD 및 JPY 등 입니다.외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 회사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. - 당기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 3,573,572 1 - - 매출채권 3,451,390 - - - 매입채무 1,604,249 - - - 단기차입금 946,736 - - - 주)연결기준작성 - 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 6,248,086 1,201 7 1,406 매출채권 7,516,807 - 2,462 - 매입채무 12,068,622 - - - 단기차입금 1,155,977 - - - 장기차입금 914,259 - - - 주)연결기준작성 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 223,699 (223,699) (18,698) 18,698 CNY 0 0 60 (60) JPY 0 0 123 (123) 기타 0 0 70 (70) 주)연결기준작성 (2) 현금흐름 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.가. 보고기간 종료일 현재 변동이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 551,759 467,002 4,413,989 4,156,230 단기대여금 1,066,369 0 1,055,213 0 장기대여금 260,468 0 73,025 0 차입금 (5,856,570) (5,094,206) (28,859,542) (4,872,370) 합계 (3,977,974) (4,627,204) (23,317,315) (716,140) 주)연결기준작성 - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 후 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp상승 (46,272) (46,272) (48,723) (48,723) 100bp하락 46,272 46,272 48,723 48,723 주)연결기준작성 나. 신용위험 신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사의 대부분의 고객은 전세계시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(1) 신용위험에 대한 노출 ① 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,124,324 8,570,220 만기보유금융자산 533,000 345,000 기타금융자산 1,382,660 2,057,775 매출채권 4,400,694 20,008,916 기타비유동금융자산 602,398 760,416 합 계 11,043,076 31,742,327 주)연결기준작성 ② 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 1,075,485 11,001,487 일 본 0 2,462 중 국 1,042 213,703 베트남 3,211,902 8,669,905 기 타 112,265 121,359 합 계 4,400,694 20,008,916 주)연결기준작성 (2) 손상차손① 당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 장부금액 채권잔액 손상된 금액 장부금액 3개월 이하 3,407,971 (20,256) 3,387,715 13,085,436 (391,622) 12,693,814 4개월 ~ 6개월 478,228 (96,524) 381,704 5,825,656 (14,347) 5,811,309 6개월 ~ 9개월 275,358 (127,964) 147,394 111,118 (44,540) 66,578 9개월 ~ 12개월 203,580 (203,580) 0 18,752 (18,752) 0 12개월 초과 35,557 (35,557) 0 967,955 (967,955) 0 합 계 4,400,694 (483,881) 3,916,813 20,008,917 (1,437,216) 18,571,701 주)연결기준작성 ② 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 잔액 1,437,216 1,416,243 제각 (269,817) - 연결실체 변동에 따른 증가 - - 손상차손 (683,518) 20,973 기타 - - 기말 잔액 483,881 1,437,216 주)연결기준작성 다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 [유동] - - - - - 매입채무 2,753,573 2,753,573 2,753,573 - - 기타채무 2,606,974 2,606,974 2,606,974 - - 유동성차입금 8,638,402 8,966,623 8,966,623 - - 리스부채 682,622 693,407 693,407 - - 소 계 14,681,571 15,020,577 15,020,577 - - [비유동] - - - - - 기타비유동채무 238,668 238,668 - 45,645 193,023 비유동성차입금 1,260,660 1,303,534 - 969,064 334,470 리스부채 42,866 43,771 - 43,771 - 소 계 1,542,194 1,585,973 - 1,058,479 527,493 합 계 16,223,765 16,606,550 15,020,577 1,058,479 527,493 주) 연결기준작성 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 사채보유자가 조기상환권을 가지고 있는 전환사채는 사채보유자의 조기상환권을 행사하는 가장 이른 기간에 포함되어 있습니다.라. 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 연결회사는 건전한 자본구조를 유지하기 위해서 부채비율 및 순차입금비율을 이용하여 관리하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 0 부채총계 19,850,553 59,727,967 자본총계 30,548,732 25,624,058 부채비율 64.98% 233.1% 순차입금비율: 0 현금및현금성자산 4,124,324 8,570,220 단기금융상품 1,000,000 1,300,000 차입금(사채 포함) 9,899,062 33,731,913 순차입금 4,774,738 23,861,693 순차입금비율 15.63% 93.1% 주)연결기준작성 8. 파생상품 거래현황-해당사항없음9. 경영상의 주요계약 등- 10. 연구개발활동가. 연구개발활동-회사는 가산동 중앙연구소와 RF연구소를 별도 운영하고 있으며, 각종 국책과제와 특허, 지적 재산권 취득 등에 관한 연구개발활동을 하고 있습니다. 회사는 이에 대한연구내용을 특허 취득 등을 통하여 자율공시하고 있습니다. [2019. 12. 31. 현재] ( 단위 : 천원) 과 목 제22기 제21기 제20기 인 건 비 2,511,362 2,640,045 2,679,409 감 가 상 각 비 103,709 252,966 276,952 기 타 2,090,971 784,416 2,327,542 연구개발비용 판매비와 관리비 4,719,046 3,121,764 4,679,410 제 조 경 비 - - 개발비(무형자산) - - 국고보조금 대체 (13,004) 555,663 604,493 소 계 4,706,042 3,677,427 5,283,903 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 7.66% 4.58% 7.59% 나. 연구개발 조직 및 운영 조직도.jpg 조직도 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용- 회사는 설립 이후 지속적인 연구개발을 통하여 업계 최고의 지적재산권을 획득, 보유하고 있습니다. 구 분 출원건수(누적) 등록건수(유지중) 내 용 발 급 처 국내 특허 550 198 메타머티리얼 구조외 한국특허청 국내 실용신안 82 2 무선모델용 안테나 외 한국특허청 국내 상표 및 디자인 43 8 EMW 외 한국특허청 PCT 출원 155 - 안테나 기술 외 - 해외 특허 280 31 Dual Band 외 각국 특허청 해외 상표 25 17 EMW 외 각국 특허청 ※ 2019년 12월 31일 기준 나. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 (단위 : 백만원) 구분 당기순손실 주요원인 제21기(2018년) 20,239백만원(당기순손실) 1. 주요자산 평가기준 변경2. 투자자산 평가 손실 제 20 기 (2017년) 3,325백만원(당기순손실) 1. 안테나 판매물량 감소2. 판가인하로 인한 수익악화3. 환율변동으로 인한 수익악화 제 18 기 (2015년) 6,930백만원(당기순손실) 1. 안테나 판매물량 감소2. 판가인하로 인한 수익악화3. 신규투자로 인한 비용증가 제 17 기 (2014년) 10,961백만원(당기순손실) 1. 안테나 판매물량 감소2. 판가인하로 인한 수익악화3. 신규투자로 인한 비용증가 제 15 기(2012년) 4,145백만원(당기순손실) 1. 안테나 판매물량 감소2. 판가인하로 인한 수익악화 다. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 (단위 : 천원) 사업연도 당기순이익 증감율 주요원인 제22기 (2019.01.01~2019.12.31) 3,726,787 흑자전환 1. 원가절감에 따른 이익 증가 제19기 (2016.01.01~2016.12.31) 2,174,364 31.93 1. 연결 종속회사(베트남생산법인) 실적 호조에 따른 이익반영 2. 원가절감에 따른 이익증가 제16기 (2013.01.01~2013.12.31) 4,106,602 183.8 1. 안테나 판매물량 증가 12. 기업인수목적회사의 합병추진-해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가.요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20 기 [유동자산] 16,178,111,156 50,638,138,704 33,587,409,830 ㆍ현금및현금성자산 4,124,323,611 8,570,219,668 11,472,238,524 ㆍ매출채권 3,916,813,041 18,571,700,846 3,934,863,565 ㆍ재고자산 3,405,317,216 3,980,671,594 8,288,018,375 ㆍ기타의유동자산 4,731,657,288 19,515,546,596 9,892,289,366 [비유동자산] 34,221,173,432 34,713,885,260 63,609,021,666 ㆍ매도가능증권 - - 15,392,608 ㆍ유형자산 30,275,949,048 29,694,741,826 50,917,009,734 ㆍ무형자산 2,306,443,577 3,209,672,408 5,981,182,299 ㆍ기타비유동자산 1,638,780,807 1,809,471,026 6,695,437,025 자산총계 50,399,284,588 85,352,023,964 97,196,431,496 [유동부채] 15,061,154,183 47,645,816,074 40,828,138,091 ㆍ매입채무 2,753,572,606 15,013,370,377 3,073,989,452 ㆍ기타채무 2,606,974,278 2,930,256,899 2,822,813,666 ㆍ기타의유동부채 9,700,607,299 29,702,188,798 34,931,334,973 [비유동부채] 4,789,398,845 12,082,151,078 14,956,930,048 ㆍ비유동성차입금 1,260,660,000 5,898,513,694 9,534,574,267 ㆍ기타의비유동부채 3,528,738,845 6,183,637,384 5,422,355,781 부채총계 19,850,553,028 59,727,967,152 55,785,068,139 [지배지분] 30,847,911,510 25,834,341,575 41,429,698,563 ㆍ자본금 15,892,098,500 15,892,098,500 15,136,672,500 ㆍ자본잉여금 35,106,198,520 35,140,375,772 31,845,714,161 ㆍ기타자본 (200,002,401) (234,179,653) (92,582,989) ㆍ기타포괄손익누계액 3,346,858,440 4,222,224,590 10,802,471,930 ㆍ이익잉여금 (23,297,241,549) (36,243,731,831) (16,262,577,039) ㆍ매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 - 7,057,554,197 - [비지배지분] (299,179,951) (210,284,763) (18,335,206) 자본총계 30,548,731,559 25,624,056,812 41,411,363,357 부채및자본총계 50,399,284,588 85,352,023,964 97,196,431,496 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 61,422,199,042 80,286,855,180 69,634,285,361 영업이익 1,342,997,538 3,012,029,775 (1,345,558,083) 연결총당기순이익 3,726,787,717 (20,239,541,947) (6,305,949,032) 지배기업소유주지분 3,810,256,452 (20,050,205,364) (6,295,326,294) 비지배지분 (83,468,735) (189,336,583) (10,622,738) 기본주당순이익 120 (634) (116) 연결에 포함된 회사수 3 3 2 나. 연결재무제표의 연결에 포함된 회사1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 이엠따블유(이하 "지배기업")는 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에 소재하고 있는 벤처기업입니다.지배기업 및 종속기업(이하 주식회사 이엠따블유와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 단말기 안테나와 기타통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재자본금은 15,892백만원입니다.당기말 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 보유주식수 지분율 당사와의관계 류병훈 외 2인 6,997,218 22.02% 최대주주 및 특수관계인 성원모 외 1인 1,918,564 6.04% 前 임직원 양일규 351,160 1.10% 現 대표이사 우리사주 150 0.00% 우리사주 소액주주 22,517,105 70.84% 소액주주 계 31,784,197 100.00% # 2020.02.27 류병훈 前 대표이사는 이앤에스인베스트먼트(유) 외 1인에게 지분을 모두 양도함에 따라 최대주주가 변경되었습니다. (2) 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 지분율 회사개요 당기 전기 EMW Vietnam Co., Ltd 베트남 12월 100% 100% 핸드폰안테나모듈제조 ㈜메드믹스 대한민국 12월 69% 69% 미용의료기기제조 프리텍정보통신㈜ 대한민국 12월 100% - 군무선통신장비제조 (3) 종속기업 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 EMW Vietnam Co., Ltd (주)메드믹스 프리텍정보통신(주) 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 비유동자산 9,365,005 39,135 350,783 314,185 16,292 123,499 유동자산 10,273,616 15,111,938 568,800 712,598 234,213 583,925 비유동부채 45,645 916,122 410,643 341,248 27,131 18,978 유동부채 18,358,912 21,429,192 1,473,415 1,363,435 650,192 546,101 순자산 19,638,621 3,577,462 919,583 (677,901) 250,506 142,346 매출 53,915,541 69,531,747 2,099,500 2,291,387 65,973 935,718 당기순이익(손실) (2,232,323) (1,033,496) (269,080) (610,369) (399,949) (156,134) 총포괄이익(손실) (2,352,074) (590,043) (286,574) (618,793) (399,949) (156,134) 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.② 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.③ 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. ④ 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.2. 별도재무제표에 관한 사항 (단위 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 (2019년 12월말) (2018년 12월말) (2017년 12월말) [유동자산] 22,866,631,299 45,810,402,630 40,881,110,193 ㆍ현금및현금성자산 906,658,997 6,368,994,468 5,247,261,704 ㆍ매출채권 16,029,893,505 19,825,067,669 19,217,261,712 ㆍ재고자산 1,676,828,188 539,730,318 5,316,861,164 ㆍ기타의유동자산 4,253,250,609 19,076,610,175 11,099,725,613 [비유동자산] 31,065,320,818 31,053,060,931 59,036,253,735 ㆍ매도가능증권 0 - 15,392,608 ㆍ유형자산 27,039,611,150 25,142,240,184 45,971,967,458 ㆍ무형자산 1,628,386,587 2,363,265,466 2,825,761,038 ㆍ기타비유동자산 2,397,323,081 3,547,555,281 10,223,132,631 자산총계 53,931,952,117 76,863,463,561 99,917,363,928 [유동부채] 10,642,344,593 33,184,845,803 38,466,832,848 ㆍ매입채무 1,324,513,009 3,759,513,929 5,393,107,651 ㆍ기타채무 9,121,110,099 1,966,636,162 2,256,981,821 ㆍ기타의유동부채 196,721,485 27,458,695,712 30,816,743,376 [비유동부채] 4,505,979,648 10,846,136,495 12,950,293,642 ㆍ비유동성차입금 1,260,660,000 4,784,253,857 7,540,672,326 ㆍ기타의비유동부채 3,245,319,648 6,061,882,638 5,409,621,316 부채총계 15,148,324,241 44,030,982,298 51,417,126,490 ㆍ자본금 15,892,098,500 15,892,098,500 15,136,672,500 ㆍ자본잉여금 34,947,555,817 34,981,733,069 31,687,071,458 ㆍ기타자본 -200,002,401 (234,179,653) (92,582,989) ㆍ기타포괄손익 3,742,940,689 4,055,377,797 11,200,494,886 ㆍ매각예정자산과 관련하여 자본으로 인식된 금액 - 7,057,554,197 - ㆍ이익잉여금 -15,598,964,729 (28,920,102,647) (9,431,418,417) 자본총계 38,783,627,876 32,832,481,263 48,500,237,438 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 부채및자본총계 53,931,952,117 76,863,463,561 99,917,363,928 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 22,558,450,768 32,088,104,884 37,020,655,903 영업이익 2,736,622,348 3,525,668,930 1,262,964,389 당기순이익 4,172,837,141 (19,563,545,344) 177,201,626 지배기업소유주지분 4,172,837,141 (19,563,545,344) 177,201,626 기본주당순이익 131 (619) 6 나. 재무제표에 포함된 회사 1. 회사의 개요주식회사 이엠따블유(이하 "당사")는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에소재하고 있는 벤처기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,892백만원입니다. (단위:주) 주주명 보유주식수 지분율 당사와의관계 류병훈 외 2인 6,997,218 22.02% 최대주주 및 특수관계인 성원모 외 1인 1,918,564 6.04% 前 임직원 양일규 351,160 1.10% 現 대표이사 우리사주 150 0.00% 우리사주 소액주주 22,517,105 70.84% 소액주주 계 31,784,197 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제 회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가체에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.② 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ③ 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. ④ 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_22_00479705_주식회사이엠따블유.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 16,178,111,156 50,638,138,704 33,587,409,830 현금및현금성자산 4,124,323,611 8,570,219,668 11,472,238,524 당기손익-공정가치측정금융자산 2,360,985,759 484,573,574 만기보유금융자산 1,185,000,000 유동 상각후원가 측정 금융자산 533,000,000 345,000,000 기타금융자산 1,382,659,714 2,057,775,400 7,667,014,925 매출채권 3,916,813,041 18,571,700,846 3,934,863,565 환불자산 23,393,737 재고자산 3,405,317,216 3,980,671,594 8,288,018,375 당기법인세자산 21,368,931 8,627,369 20,404,200 기타유동자산 410,249,147 764,908,282 1,019,870,241 매각예정자산 15,854,661,971 기타유동금융자산 비유동자산 34,221,173,432 34,713,885,260 63,609,021,666 기타비유동금융자산 602,398,137 760,416,213 1,146,592,271 당기손익-공정가치측정금융자산 22,388,296 449,768,178 기타포괄손익-공정가치 금융자산 312,437,108 매도가능금융자산 15,392,608 만기보유금융자산 200,000,000 관계기업투자주식 3,444,685,509 유형자산 30,275,949,048 29,694,741,826 50,917,009,734 무형자산 2,306,443,577 3,209,672,408 5,981,182,299 사용권자산 555,962,812 이연법인세자산 458,031,562 165,709,799 1,904,159,245 기타비유동자산 121,139,728 자산총계 50,399,284,588 85,352,023,964 97,196,431,496 부채 유동부채 15,061,154,184 47,645,816,074 40,828,138,091 매입채무 2,753,572,606 15,013,370,377 3,073,989,452 기타채무 2,606,974,278 2,930,256,899 2,822,813,666 유동성차입금 8,638,402,111 27,833,398,769 34,094,744,737 충당부채 255,626,590 유동성리스부채 682,622,147 환불 부채 106,299,348 264,533,641 기타유동부채 273,283,694 1,604,256,388 580,963,646 비유동부채 4,789,398,845 12,082,151,078 14,956,930,048 기타비유동채무 238,667,876 458,721,439 1,803,775,434 비유동성차입금 1,260,660,000 5,898,513,694 9,534,574,267 비유동리스부채 42,866,425 순확정급여부채 2,042,684,634 2,529,803,826 3,618,580,347 이연법인세부채 1,204,519,910 3,195,112,119 부채총계 19,850,553,029 59,727,967,152 55,785,068,139 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 30,847,911,510 25,834,341,575 41,429,698,563 자본금 15,892,098,500 15,892,098,500 15,136,672,500 자본잉여금 35,106,198,520 35,140,375,772 31,845,714,161 기타자본 (200,002,401) (234,179,653) (92,582,989) 기타포괄손익누계액 3,346,858,440 4,222,224,590 10,802,471,930 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 7,057,554,197 이익잉여금(결손금) (23,297,241,549) (36,243,731,831) (16,262,577,039) 비지배지분 (299,179,951) (210,284,763) (18,335,206) 자본총계 30,548,731,559 25,624,056,812 41,411,363,357 자본과부채총계 50,399,284,588 85,352,023,964 97,196,431,496 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 61,422,199,042 80,286,855,180 69,634,285,361 매출원가 44,737,061,531 59,883,939,834 54,933,057,977 매출총이익 16,685,137,511 20,402,915,346 14,701,227,384 판매비와관리비 15,797,187,894 17,495,885,524 15,613,120,113 대손상각비 (455,047,921) (104,999,953) 433,665,354 영업이익(손실) 1,342,997,538 3,012,029,775 (1,345,558,083) 기타수익 4,407,951,798 626,138,104 298,125,167 기타의대손상각비환입 715,200,000 기타비용 2,112,995,492 9,920,585,711 171,474,949 기타의 대손상각비 432,513,737 1,364,157,657 557,621,311 금융수익 1,223,087,782 1,219,738,610 1,369,814,103 금융비용 1,316,752,973 2,218,831,091 4,425,545,739 지분법손실 6,604,051 법인세비용차감전순이익(손실) 3,111,774,916 (8,645,667,970) (4,123,664,863) 법인세비용 447,929,119 5,114,737,061 275,044,310 계속사업당기순이익(손실) 2,663,845,797 (13,760,405,031) (4,398,709,173) 중단사업당기순이익(손실) 1,062,941,920 (6,479,136,916) (1,907,239,859) 당기순이익(손실) 3,726,787,717 (20,239,541,947) (6,305,949,032) 지배기업의 소유주지분 3,810,256,452 (20,050,205,364) (6,295,326,294) 비지배지분 (83,468,735) (189,336,583) (10,622,738) 기타포괄손익 (792,705,179) 543,744,456 2,438,097,542 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (229,776,137) 28,115,515 2,921,620,854 보험수리적손익 82,660,971 (45,535,906) 665,709,762 재평가차익 3,079,958,000 기타포괄손익 관련 법인세효과 111,973,505 (824,046,908) 기타포괄손익-공정가치평가손익 (312,437,108) (29,206,373) 지분법자본변동 (9,115,711) 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 (562,929,042) 515,628,941 (483,523,312) 해외사업장환산외환차이 (562,929,042) 515,628,941 (483,523,312) 총포괄손익 2,934,082,538 (19,695,797,491) (3,867,851,490) 지배기업의 소유주지분 3,022,977,726 (19,503,847,934) (3,857,228,752) 비지배지분 (88,895,188) (191,949,557) (10,622,738) 지배지분에 대한 주당손익 기본주당손익 120 (634) (116) 계속사업기본주당손익 87 (429) (37) 중단사업기본주당손익 33 (205) (79) 연결 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 결손금 매각예정자산관련금액 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 13,935,074,500 27,295,029,728 (3,167,440,667) 8,883,628,002 (10,486,504,359) 36,459,787,204 36,459,787,204 총포괄손익 1,918,843,928 (5,776,072,680) (3,857,228,752) (10,622,738) (3,867,851,490) 당기순이익(손실) (6,295,326,294) (6,295,326,294) (10,622,738) (6,305,949,032) 보험수리적손익 519,253,614 519,253,614 519,253,614 자산재평가 2,402,367,240 2,402,367,240 2,402,367,240 지분법자본변동 해외사업장환산외환차이 (483,523,312) (483,523,312) (483,523,312) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 1,201,598,000 4,550,684,433 3,074,857,678 8,827,140,111 (7,712,468) 8,819,427,643 연결범위의 변동 (74,069,765) (74,069,765) 연결실체의 자본거래 158,642,703 158,642,703 66,357,297 225,000,000 신주인수권 행사 755,494,000 2,544,503,792 3,299,997,792 3,299,997,792 자기주식처분 34,177,252 3,207,472,570 3,241,649,822 3,241,649,822 기타포괄손익-공정가치평가손익 자산재평가 매각예정 소유주와의 거래 전환사채 전환 346,104,000 1,353,145,794 1,699,249,794 1,699,249,794 주식선택권 행사 100,000,000 460,214,892 (132,614,892) 427,600,000 427,600,000 주식선택권의 소멸 자기주식처분손익의 상계 토지처분으로 인한 재평가차익 대체 2017.12.31 (기말자본) 15,136,672,500 31,845,714,161 (92,582,989) 10,802,471,930 (16,262,577,039) 41,429,698,563 (18,335,206) 41,411,363,357 2018.01.01 (기초자본) 15,136,672,500 31,845,714,161 (92,582,989) 10,802,471,930 (16,262,577,039) 41,429,698,563 (18,335,206) 41,411,363,357 총포괄손익 (6,580,247,340) (19,981,154,792) 7,057,554,197 (19,503,847,935) (191,949,557) (19,695,797,492) 당기순이익(손실) (20,050,205,364) (20,050,205,364) (189,336,583) (20,239,541,947) 보험수리적손익 69,050,572 69,050,572 (2,612,974) 66,437,598 자산재평가 지분법자본변동 (9,115,711) (9,115,711) (9,115,711) 해외사업장환산외환차이 515,628,941 515,628,941 515,628,941 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연결범위의 변동 연결실체의 자본거래 신주인수권 행사 자기주식처분 기타포괄손익-공정가치평가손익 (29,206,373) (29,206,373) (29,206,373) 자산재평가 매각예정 (7,057,554,197) 7,057,554,197 소유주와의 거래 755,426,000 3,294,661,611 (141,596,664) 3,908,490,947 3,908,490,947 전환사채 전환 718,176,000 2,927,851,447 3,646,027,447 3,646,027,447 주식선택권 행사 37,250,000 328,130,100 (102,916,600) 262,463,500 262,463,500 주식선택권의 소멸 38,680,064 (38,680,064) 자기주식처분손익의 상계 토지처분으로 인한 재평가차익 대체 2018.12.31 (기말자본) 15,892,098,500 35,140,375,772 (234,179,653) 4,222,224,590 (36,243,731,831) 7,057,554,197 25,834,341,575 (210,284,763) 25,624,056,812 2019.01.01 (기초자본) 15,892,098,500 35,140,375,772 (234,179,653) 4,222,224,590 (36,243,731,831) 7,057,554,197 25,834,341,575 (210,284,763) 25,624,056,812 총포괄손익 (875,366,150) 3,898,343,876 3,022,977,726 (88,895,188) 2,934,082,538 당기순이익(손실) 3,810,256,452 3,810,256,452 (83,468,735) 3,726,787,717 보험수리적손익 88,087,424 88,087,424 (5,426,453) 82,660,971 자산재평가 지분법자본변동 해외사업장환산외환차이 (562,929,042) (562,929,042) (562,929,042) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연결범위의 변동 연결실체의 자본거래 신주인수권 행사 자기주식처분 기타포괄손익-공정가치평가손익 (312,437,108) (312,437,108) (312,437,108) 자산재평가 매각예정 소유주와의 거래 전환사채 전환 주식선택권 행사 주식선택권의 소멸 자기주식처분손익의 상계 (34,177,252) 34,177,252 토지처분으로 인한 재평가차익 대체 9,048,146,406 (7,057,554,197) 1,990,592,209 1,990,592,209 2019.12.31 (기말자본) 15,892,098,500 35,106,198,520 (200,002,401) 3,346,858,440 (23,297,241,549) 30,847,911,510 (299,179,951) 30,548,731,559 연결 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 4,704,064,692 5,222,602,253 (577,113,305) 영업에서 창출된 현금흐름 5,322,936,935 9,164,449,710 4,150,412,477 이자의 지급 (773,278,082) (1,732,719,985) (1,527,993,805) 이자의 수령 67,134,144 191,985,866 279,369,829 배당금 수입 364,000 법인세의 지출 (117,335,849) 법인세의 환급 8,303,369 (54,748,273) 중단사업현금흐름 78,968,326 (2,346,365,065) (3,361,929,957) 투자활동현금흐름 14,968,354,767 (2,421,721,603) (3,094,829,667) 기타투자자산의 감소 468,408,126 단기금융상품의 감소 1,300,000,000 2,794,357,095 3,240,000,000 당기손익측정금융자산의 감소 1,136,856,630 상각후원가측정금융자산의 감소 345,000,000 1,040,000,000 단기대여금의 감소 2,250,000 120,000,000 106,000,000 만기보유증권의 감소 2,000,000,000 매각예정자산의 처분 18,737,000,000 장기대여금의 감소 48,981,773 9,480,000 보증금의 감소 172,940,790 137,938,299 181,719,000 유형자산의 처분 126,379,913 1,313,194,714 85,376,334 유형자산처분 미수금 감소 1,753,520,909 무형자산의 처분 593,000,000 76,000,000 단기금융상품의 증가 (1,000,000,000) (1,300,000,000) (3,355,379,215) 만기보유증권의 증가 (1,200,000,000) 기타투자자산의 증가 (36,000,000) 단기대여금의 증가 (13,405,847) 상각후원가측정금융자산의 증가 (533,000,000) 사업결합으로 인한 현금유출액 (1,205,610,714) (982,693,132) 관계기업투자주식의 증가 (200,000,000) (200,000,000) 장기금융상품의 증가 (384,000,000) 당기손익-공정가치평가금융자산의 증가 (3,000,000,000) (262,000,000) 장기대여금의 증가 (11,700,000) 보증금의 증가 (18,054,000) (612,633,000) (158,838,421) 유형자산의 취득 (3,239,170,233) (3,637,159,970) (2,621,258,781) 무형자산의 취득 (111,132,385) (177,181,855) (1,101,629,061) 중단사업현금흐름 (432,626,172) (543,127,300) 재무활동현금흐름 (23,626,177,476) (6,153,710,759) (396,313,809) 단기차입금의 차입 50,000,000 4,340,632,880 4,835,369,836 장기차입금의 차입 1,820,366,918 5,828,125,899 정부보조금의 수령 177,082,458 1,036,793,013 금융리스부채의 증가 2,534,040 신주인수권의 행사 3,299,994,384 주식선택권의 행사 262,463,500 427,600,000 단기차입금의 상환 (12,832,434,456) (6,669,130,568) (8,275,149,493) 정부보조금의 사용 및 반납 (24,209,934) 유동성장기차입금의 상환 (8,116,502,168) (3,830,773,703) (2,929,643,709) 사채의 상환 (2,400,000,000) 리스부채의 상환 (1,317,107,519) 장기차입금의 상환 (1,410,133,333) (2,251,865,894) (2,290,530,345) 장기미지급금의 감소 (132,197,500) 금융리스부채의 상환 (2,486,350) 연결실체의 자본거래 225,000,000 현금및현금성자산의 증가(감소) (3,953,758,017) (3,352,830,109) (4,068,256,781) 기초현금및현금성자산 8,570,219,668 11,472,238,524 14,849,505,025 외화환산으로 인한 현금의 변동 (492,138,040) 450,811,253 690,990,280 기말현금및현금성자산 4,124,323,611 8,570,219,668 11,472,238,524 3. 연결재무제표 주석 주석 제 22 기 2019년 12월 31일 현재 제 21 기 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 이엠따블유와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 이엠따블유(이하 "지배기업")는 1998년 6월에 설립되었으며 , 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에 소재하고 있는 벤처기업입니다. 지배기업 및 종속기업(이하 주식회사 이엠따블유와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 단말기 안테나와 기타통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재자본금은 15,892백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 보유주식수 지분율 당사와의관계 류병훈 외 2인 6,997,218 22.02% 최대주주 및 특수관계인 성원모 외 1인 1,918,564 6.04% 前 임직원 양일규 351,160 1.10% 現 대표이사 우리사주 150 0.00% 우리사주 소액주주 22,517,105 70.84% 소액주주 계 31,784,197 100.00% (2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 지분율 업종 당기 전기 EMW Vietnam Co., Ltd 베트남 12월 100% 100% 핸드폰안테나모듈제조 (주)메드믹스 대한민국 12월 69% 69% 미용의료기기제조 프리텍정보통신(주) 대한민국 12월 100% 100% 무선통신장비제조 (3) 종속기업 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 EMW Vietnam Co., Ltd (주)메드믹스 프리텍정보통신㈜ 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 유동자산 10,273,616 15,111,938 568,800 712,598 234,213 631,165 비유동자산 9,365,005 10,859,137 350,783 314,185 16,292 97,913 유동부채 18,358,912 21,429,192 1,473,415 1,363,435 650,192 731,506 비유동부채 45,645 955,746 410,643 341,248 27,131 24,441 순자산 1,234,064 3,586,138 (964,474) (677,901) (426,818) (26,870) 매출 53,915,541 69,531,747 2,099,500 2,291,387 65,973 905,559 당기순이익 (2,232,323) 133,258 (269,080) (610,624) (399,949) (325,350) 총포괄이익 (2,352,074) 584,220 (286,574) (619,048) (399,949) (325,350) 2. 연결재무제표 작성기준 연 결회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제 회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니 다. (1) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 법인세비용 ② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거 근무 원가를 차감한 확정급여부채 3. 회계정책의 변경 연 결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기 준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 44에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되 는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명 확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 - 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 - 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지 - 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결회사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 연결회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. 해석서를 적용할 때, 연결회사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결회사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결회사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결회사의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유 하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인 식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자 산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 다만, 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과 관련된 기준서 변경사항을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다 (1) 제정ㆍ공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련 원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (4) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 한편, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 25년, 50년 금 형 2년 기 계 장 치 5년 비 품 5년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5년 공구와기구 5년 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무 형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 특허권 10년 기타 산업재산권 5년 또는 비한정 소프트웨어 5년 개발비 5년 사용권 43년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타의 정부보조금연결회사는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 수익연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 재화의 판매 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화를 사용 또는 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되는 시점에 제품이 인도된것으로 봅니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. ② 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. ③ 충당부채 연결회사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다. (18) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5 . 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자 산 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 당기손익-공정가치측정 합 계 [유동] 현금및현금성자산 4,124,324 - - 4,124,324 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,360,986 2,360,986 상각후원가측정금융자산 533,000 - - 533,000 기타금융자산 1,382,660 - - 1,382,660 매출채권 3,916,813 - - 3,916,813 소 계 9,956,797 - 2,360,986 12,317,783 [비유동] 기타금융자산 602,398 - - 602,398 당기손익- 공정가치평가금융자산 - - 22,388 22,388 소 계 602,398 - 22,388 624,786 합 계 10,559,195 - 2,383,374 12,942,569 (단위: 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 2,753,573 - 2,753,573 기타채무 2,606,974 - 2,606,974 유동성차입금 8,638,402 - 8,638,402 리스부채 682,622 - 682,622 소 계 14,681,571 - 14,681,571 [비유동] 기타비유동채무 238,668 - 238,668 비유동성차입금 1,260,660 - 1,260,660 리스부채 42,866 - 42,866 소 계 1,542,194 - 1,542,194 합 계 16,223,765 - 16,223,765 (단위: 천원) 자 산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 [유동] 현금및현금성자산 8,570,220 - - 8,570,220 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 484,574 - 484,574 상각후원가측정금융자산 345,000 - - 345,000 기타금융자산 2,057,775 - - 2,057,775 매출채권 18,571,701 - - 18,571,701 소 계 29,544,696 484,574 - 30,029,270 [비유동] 기타금융자산 760,416 - - 760,416 당기손익- 공정가치평가금융자산 - 449,768 - 449,768 기타포괄손익- 공정가치평가금융자산 - - 312,437 312,437 소 계 760,416 449,768 312,437 1,522,621 합 계 30,305,112 934,342 312,437 31,551,891 (단위: 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 15,013,370 - 15,013,370 기타채무 2,930,257 - 2,930,257 유동성차입금 27,833,399 - 27,833,399 소 계 45,777,026 - 45,777,026 [비유동] 기타비유동채무 458,721 - 458,721 비유동성차입금 5,898,514 - 5,898,514 소 계 6,357,235 - 6,357,235 합 계 52,134,261 - 52,134,261 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 자 산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 이자수익 106,104 - - 106,104 외환차이(당기손익) 62,235 - - 62,235 대손상각비 455,048 - - 455,048 매출채권처분손실 499,220 - - 499,220 기타의대손상각비 432,514 - - 432,514 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 13,657 13,657 당기손익-공정가치측정금 융자산처분이익 - - 6,165 6,165 (단위 : 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자비용 (867,121) - (867,121) 외환차이(당기손익) (594,795) - (594,795) (단위 : 천원) 자 산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 이자수익 94,399 - - 94,399 외환차이(당기손익) 351,443 - - 351,443 대손상각비 105,000 - - 105,000 기타의대손상각비 1,364,158 - - 1,364,158 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 6,949 6,949 (단위 : 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자비용 (1,266,945) - (1,266,945) 외환차이(당기손익) (116,420) - (116,420) (3) 공정가치 ① 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 I. 금융자산: 1.공정가치로 측정된 자산 당기손익-공정가치금융자산 2,383,374 2,383,374 934,342 934,342 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 312,437 312,437 소 계 2,383,374 2,383,374 1,246,779 1,246,779 2.상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 4,124,324 4,124,324 8,570,220 8,570,220 단기금융상품 1,000,000 1,000,000 1,300,000 1,300,000 매출채권 3,916,813 3,916,813 18,571,701 18,571,701 상각후원가측정금융자산 533,000 533,000 345,000 345,000 기타 금융자산 985,058 985,058 1,518,191 1,518,191 소 계 10,559,195 10,559,195 30,305,112 30,305,112 금융자산 합계 12,942,569 12,942,569 31,551,891 31,551,891 II. 금융부채: 1.공정가치로 측정된 부채 - - - - 2.상각후원가로 인식된 부채 매입채무 2,753,573 2,753,573 15,013,370 15,013,370 단기차입금 4,200,796 4,200,796 17,823,774 17,823,774 유동성장기부채 4,437,606 4,437,606 10,009,625 10,009,625 미지급금 2,369,624 2,369,624 2,669,964 2,669,964 장기차입금 1,260,660 1,260,660 5,898,514 5,898,514 장기미지급금 143,023 143,023 363,235 363,235 기타 금융부채 332,995 332,995 355,779 355,779 소 계 15,498,277 15,498,277 52,134,261 52,134,261 금융부채 합계 15,498,277 15,498,277 52,134,261 52,134,261 ② 공정가치 서열체계공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산(*1) - - 2,383,374 2,383,374 (*1) 금융기관 채권 펀드로 해당 금융기관 평가보고서를 근거로 금액을 산정하였습니다. 6. 금융위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사의 대부분의 고객은 전세계시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,124,324 8,570,220 상각후원가측정금융자산 533,000 345,000 기타금융자산 1,382,660 2,057,775 매출채권 4,400,694 20,008,916 기타비유동금융자산 602,398 760,416 합 계 11,043,076 31,742,327 나. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 1,075,485 11,001,487 일 본 - 2,462 중 국 1,042 213,703 베트남 3,211,902 8,669,905 기 타 112,265 121,359 합 계 4,400,694 20,008,916 ② 손상차손가. 당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 장부금액 채권잔액 손상된 금액 장부금액 3개월 이하 3,407,971 (20,256) 3,387,715 13,085,436 (391,622) 12,693,814 3개월 ~ 6개월 478,228 (96,524) 381,704 5,825,656 (14,347) 5,811,309 6개월 ~ 9월개월 275,358 (127,964) 147,394 111,118 (44,540) 66,578 9개월 ~ 12개월 203,580 (203,580) - 18,752 (18,752) - 12개월 초과 35,557 (35,557) - 967,955 (967,955) - 합 계 4,400,694 (483,881) 3,916,813 20,008,917 (1,437,216) 18,571,701 나. 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 잔액 1,437,216 1,416,243 제각 (269,817) - 손상차손(환입) (683,518) 20,973 기말 잔액 483,881 1,437,216 (2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 [유동] 매입채무 2,753,573 2,753,573 2,753,573 - - 기타채무 2,606,974 2,606,974 2,606,974 - - 유동성장기차입금 8,638,402 8,966,623 8,966,623 - - 리스부채 682,622 693,407 693,407 - - 소 계 14,681,571 15,020,577 15,020,577 - - [비유동] 기타비유동채무 238,668 238,668 - 45,645 193,023 비유동차입금 1,260,660 1,303,534 - 969,064 334,470 리스부채 42,866 43,771 - 43,771 - 소 계 1,542,194 1,585,973 - 1,058,479 527,493 합 계 16,223,765 16,606,550 15,020,577 1,058,479 527,493 연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, VND등입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 가. 당기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 3,573,572 1 - - 매출채권 3,451,390 - - - 매입채무 1,604,249 - - - 단기차입금 946,736 - - - 나. 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 6,248,086 1,201 7 1,406 매출채권 7,516,807 - 2,462 - 매입채무 12,068,622 - - - 단기차입금 1,155,977 - - - 장기차입금 914,259 - - - 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 223,699 (223,699) (18,698) 18,698 CNY - - 60 (60) JPY - - 123 (123) 기 타 - - 70 (70) ② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 551,759 467,002 4,413,989 4,156,230 단기대여금 1,066,369 - 1,055,213 - 장기대여금 260,468 - 73,025 - 차입금 (5,856,570) (5,094,206) (28,859,542) (4,872,370) 합계 (3,977,974) (4,627,204) (23,317,315) (716,140) - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp상승 (46,272) (46,272) (48,723) (48,723) 100bp하락 46,272 46,272 48,723 48,723 (4) 자본 관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적,정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계(a) 19,850,553 59,727,967 자본총계(b) 30,548,732 25,624,058 부채비율(a/b) 64.98% 233.09% 순차입금비율: 현금및현금성자산(c) 4,124,324 8,570,220 단기금융상품(d) 1,000,000 1,300,000 차입금(e) 9,899,062 33,731,913 순차입금(f)=(e)-(c)-(d) 4,774,738 23,861,693 순차입금비율(f/b) 15.63% 93.12% 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 14,801 7,783 요구불예금 4,109,523 8,562,529 합 계 4,124,323 8,570,312 8. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금 종류 은행명 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 특정금전신탁 기업은행 - 524,349 질권설정 만기보유금융자산 복리중금채 기업은행 533,000 145,000 기타금융자산 정기예금 신한은행 - 1,300,000 합 계 533,000 1,969,349 9. 상각후원가측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 533,000 345,000 합계 533,000 345,000 ( 2) 당기 말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 중금채 533,000 533,000 145,000 145,000 1.64 신탁예금 - - 200,000 200,000 - 합 계 533,000 533,000 345,000 345,000 10. 당기손익 - 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 저축성보험 - 484,574 채권펀드 2,360,986 - 소 계 2,360,986 484,574 [비유동] 출자금 22,388 21,242 저축성보험 - 428,526 소 계 22,388 449,768 합 계 2,383,374 934,342 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 주식수 취득원가 장부금액 당기말 전기말 채권펀드 농협 - 2,350,000 2,360,986 - 출자금 정보통신공제조합(*) 56좌 15,393 22,388 21,242 저축성보험 흥국생명 - - - 484,574 교보생명 - - - 428,526 합 계 2,365,393 2,383,374 934,342 (*) 연결회사는 정보통신공제조합 출자금에 대해 환매기준이 되는 정보통신공제조합 고시 기준금액을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다. 11. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 지분증권 (주)에이치티엠벤쳐스 40,000 9.52% 400,000 - 312,437 합 계 400,000 - 312,437 (*) 연결회사는 상기 지분증권을 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 목적으로 취득함에 따라서 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 12. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 1,000,000 1,300,000 미수금 5,010,846 5,269,634 대손충당금(미수금) (4,820,465) (4,534,027) 미수수익 187,734 21,374 단기대여금 1,066,369 1,055,213 대손충당금(단기대여금) (1,061,824) (1,054,419) 소 계 1,382,660 2,057,775 비유동자산 0 0 장기대여금 60,468 73,025 보증금 541,930 687,391 소 계 602,398 760,416 13. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제3자 매출채권 4,165,494 9,840,175 특수관계자에 대한 매출채권 235,200 10,168,742 소 계 4,400,694 20,008,917 대손충당금 (483,881) (1,437,216) 합 계 3,916,813 18,571,701 14. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 2,790,247 (1,495,247) 1,295,000 2,580,287 (1,534,669) 1,045,618 제품 3,456,803 (2,078,072) 1,378,731 3,250,629 (1,839,098) 1,411,531 재공품 4,532,650 (3,779,777) 752,873 3,092,485 (1,719,877) 1,372,608 상품 27,021 (111,677) (84,656) 147,892 (109,342) 38,550 부재료 26,856 0 26,856 27,127 (4,829) 22,298 미착품 36,510 0 36,510 90,067 - 90,067 합 계 10,870,087 (7,464,773) 3,405,314 9,188,487 (5,207,815) 3,980,672 (2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 5,207,817 6,459,974 재고자산평가손실(*1) 2,476,445 4,774,387 재고자산 폐기 (219,489) (6,026,544) 기말 7,464,773 5,207,817 (*1) 재고자산평가손실 금액에는 중단사업 금액이 포함되어 있습니다. 15. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동자산] 선급금 386,418 722,559 선급비용 23,831 42,349 소 계 410,249 764,908 [비유동자산] 장기선급비용 - 121,140 소 계 - 121,140 16. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 토지 건물 기계장치 리스자산 금형 시설장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 취득원가 16,602,658 12,019,354 36,548,341 3,148,975 4,413,365 5,726,273 3,589,828 - 82,048,793 기초 감가상각누계액 - (2,367,994) (31,577,445) (2,831,655) (3,919,006) (5,556,057) (1,434,957) - (47,687,113) 기초 국고보조금 - - (92,316) - (22,041) (42,835) (11,538) - (168,730) 기초 손상차손누계액 - - (4,049,042) - (372,585) (69,494) (7,087) - (4,498,208) 기초 장부가액 16,602,658 9,651,360 829,539 317,321 99,732 57,887 2,136,246 - 29,694,742 취득 2,070,487 474,202 211,398 - 100,510 - 249,890 132,683 3,239,170 감가상각 - (433,917) (1,035,445) - (96,097) (33,546) (300,295) - (1,899,299) 매각/폐기 - - (2) - 161 (4,933) (37,707) - (42,482) 대체 - - 898,863 (315) (180) 0 (1,622,833) - (724,465) 손상차손 - - (165,245) - (6,858) (2,377) (11,188) - (185,668) 환산차이 - 62,671 220,621 13,223 - - 89,659 - 386,174 회계변경 - - - (39,789) 19 - 137,986 - 98,216 기말 장부가액 18,673,145 9,754,316 959,728 - 97,287 17,031 641,759 132,683 30,275,949 기말 취득원가 18,673,145 12,568,698 35,837,473 - 3,238,865 4,724,790 2,355,418 132,683 77,531,073 기말 감가상각누계액 - (2,814,383) (31,936,089) - (2,762,522) (4,647,530) (1,692,543) - (43,853,067) 기말 국고보조금 - - (37,096) - - - (6,597) - (43,693) 기말 손상차손누계액 - - (2,904,560) - (379,056) (60,229) (14,520) - (3,358,364) (*) 연결회사는 당기 중 운휴자산 등으로 분류된 사업과 관련한 자산들의 회수가능성이 낮다고 판단됨에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 토지 건물 기계장치 리스자산 금형 시설장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 취득원가 31,044,458 12,564,417 36,993,516 2,877,864 8,542,853 6,866,835 4,714,919 2,321,677 105,926,539 기초 감가상각누계액 - (3,253,043) (32,481,654) (1,917,838) (8,049,570) (6,563,672) (2,337,139) - (54,602,916) 기초 국고보조금 - - (269,966) - (34,501) (85,670) (16,479) - (406,616) 기초 장부가액 31,044,458 9,311,374 4,241,896 960,026 458,782 217,493 2,361,301 2,321,677 50,917,007 취득 73,754 840,554 - 492,073 92,700 1,753,932 811,306 4,064,319 연결실체 변동 - - 97,498 - - 3,401 6,015 - 106,914 감가상각 - (513,000) (2,237,281) (623,621) (454,976) (161,996) (1,839,246) - (5,830,120) 손상차손 (*1) - - (2,376,584) - (383,980) (93,712) (42,368) (90,700) (2,987,344) 매각/폐기 - - (194,511) - (8,392) - (53,819) (1,040,388) (1,297,110) 대체 - 2,001,895 - (26,361) - - 26,361 (2,001,895) - 매각예정분류(*2) (14,441,800) (1,412,862) - - - - - - (15,854,662) 환산차이 - 190,199 457,966 7,276 (3,774) - (75,931) - 575,736 기말 장부가액 16,602,658 9,651,360 829,538 317,320 99,733 57,886 2,136,245 - 29,694,740 기말 취득원가 16,602,658 12,019,354 36,548,341 3,148,975 4,413,365 5,726,273 3,589,828 - 82,048,794 기말 감가상각누계액 - (2,367,994) (31,577,445) (2,831,655) (3,919,006) (5,556,057) (1,434,957) - (47,687,114) 기말 손상차손누계액 - - (4,049,042) - (372,585) (69,495) (7,088) - (4,498,210) 기말 국고보조금 - - (92,316) - (22,041) (42,835) (11,538) - (168,730) (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 보유토지 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 18,673,145 16,489,678 공시지가 9,927,425 8,496,980 연결회사의 유형자산 중 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2014년 12월 31일과 2017년 12월 31일을 기준으로 인근 지역의 평가 선례 및 비교공시지가를 이용한 독립적인 전문 평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가하였습니다. (5) 당기와 전기중 발생한 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 당기(*1) 전기 매출원가 1,721,505 4,721,553 경상연구개발비 103,709 266,932 판매비와관리비 364,525 549,117 중단사업 - 292,518 합 계 2,189,739 5,830,120 (*1) 당기의 감가상각비는 사용권자산으로 분류된 자산에 대한 감가상각비 555,046천원이 포함되어 있습니다. 17. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 사용권 회원권 영업권 합 계 기초 장부가액 331,928 172,351 663,879 1,874,186 167,328 3,209,672 외부구입 104,132 7,000 - - - 111,132 상각 (61,086) (62,887) (17,938) - - (141,911) 손상차손 (43,336) - - (66,402) (167,328) (277,066) 처분 - - - (619,667) - (619,667) 환산차이 - 589 23,693 - - 24,282 기말 장부가액 331,638 117,053 669,634 1,188,117 - 2,306,442 (2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 사용권 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 기초 장부가액 507,509 325,227 197,789 652,638 2,135,384 - 2,164,307 5,982,854 외부구입 87,110 - 77,286 - - 143,643 - 308,039 연결실체 변동 (113,550) - (84,538) (16,933) - (129,924) - (670,172) 상각 (137,323) - (18,738) - (261,197) (13,719) (2,854,943) (3,285,920) 손상차손 (11,818) (325,227) - - - - - (11,818) 처분 - - - - - - 857,964 857,964 환산차이 - - 553 28,174 - - - 28,727 기말 장부가액 331,928 - 172,352 663,879 1,874,187 - 167,328 3,209,674 (3) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 계상하였습니다. 18. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금 및 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 정부보조금의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 정부보조금 미사용액 - 382,380 기중 정부보조금 수령액 741 177,823 기중 정부보조금 반납액 - (18,861) 기중 정부보조금 지출액 (741) (541,342) 기말 정부보조금 미사용액 - - (2) 정부보조금 관련 장기미지급금의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장기미지급금 363,235 542,373 기중 수령액 중 장기미지급금 468 18,862 기중 상환액 (131,835) (180,000) 기중 대체액 (67,524) (18,000) 기말 장기미지급금 164,344 363,235 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성차입금 단기차입금 4,200,796 17,823,774 유동성장기차입금 4,437,606 10,009,625 소 계 8,638,402 27,833,399 비유동성차입금 장기차입금 1,260,660 5,898,514 소 계 1,260,660 5,898,514 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 금 액 만 기 당기말 전기말 원화 기업은행 3.53% 585,000 585,000 2020-11-07 기업은행 3.33% 2,687,370 2,687,370 2020-11-27 기업은행 3.97% 300,000 300,000 2020-11-23 기업은행 3.88% 340,000 340,000 2020-06-22 기업은행 4.39% 8,000 8,000 2020-06-28 임직원 4.60% 234,426 259,426 2020-12-30 임직원 0.00% 46,000 - 2020-07-10 신한은행외 3 - - 12,688,000 외화 기업은행 - - 111,810 VILC - - 22,473 수출입은행 - - 821,098 합 계 4,200,796 17,823,774 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 금 액 만 기 당기말 전기말 원화 기업은행 4.89% 633,323 1,442,499 2020-09-22 기업은행 3.49% 1,800,000 3,800,000 2020-07-23 기업은행 3.76% 183,260 383,180 2020-11-27 기업은행 2.78% 71,220 2,173,900 2021-06-15 기업은행 3.96% 400,000 560,000 2022-06-15 기업은행 3.58% 1,304,340 118,700 2021-06-15 기업은행 3.38% 556,200 1,200,000 2022-12-14 전북은행 3.58% 318,900 446,460 2022-06-13 기업은행 - - 4,663,080 - 외화 기업은행 1.80% 431,023 397,395 2020-06-26 VILC - - 12,377 - 수출입은행 - - 710,548 - 합 계 5,698,266 15,908,139 (-)유동성장기차입금 (4,437,606) (10,009,625) 장기차입금 1,260,660 5,898,514 20. 순확정급여부채 연결회사는 임직원의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 임직원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법 적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 3,462,573 3,781,217 사외적립자산의 공정가치 (1,419,889) (1,251,413) 재무제표에 인식된 순확정급여부채 2,042,684 2,529,804 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 기초잔액 3,781,217 5,499,405 당기근무원가 921,301 1,291,819 이자원가 97,808 170,339 보험수리적손익(법인세 차감전) (99,675) 3,831 연결실체 변동 - (3,102,287) 퇴직금 지급액 (1,238,078) (81,890) 확정급여채무 기말잔액 3,462,573 3,781,217 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사외적립자산 기초잔액 1,251,413 1,823,378 기대수익 31,804 57,463 보험수리적이익(손실) (17,014) (41,705) 당기기여금불입액 1,500,000 1,253,317 지급액 (1,346,314) (1,841,040) 사외적립자산 기말잔액 1,419,889 1,251,413 (4) 당기와 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 921,301 1,291,819 이자원가 97,808 170,339 기대수익 (31,804) (57,463) 합 계 987,305 1,404,695 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,419,889 1,251,413 (6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사외적립자산의 기대수익 31,804 57,463 보험수리적손실 (17,014) (41,705) 사외적립자산의 실제수익 14,790 15,758 합 계 29,580 31,516 (7) 당기와 전기 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 평가에서 발생한 보험수리적손익 99,675 (3,831) 사외적립자산 평가에서 발생한 보험수리적손익 (17,014) (41,705) 합계 82,661 (45,536) (8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.92% 2.76% 임금상승률 5.00% 5.00% 정년 60세 60세 (9) 당기 확정급여채무 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 감소 1% 증가 할인율 321,556 (273,047) 기대임금상승률 (283,206) 328,523 퇴직율 33,918 (30,838) 21. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동채무 미지급금 2,369,624 2,669,964 미지급비용 54,335 95,352 연차충당부채 183,016 164,942 소 계 2,606,975 2,930,258 기타비유동채무 임대보증금 52,233 55,862 장기미지급금 143,023 363,235 금융보증채무 43,411 39,624 소 계 238,667 458,721 22. 환불자산 및 환불부채 당기와 전기 중 환불자산 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 환불자산 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 환불자산 - - 당기 증가액 23,394 - 당기 감소액 - - 기말 환불자산 23,394 - (2) 환불부채 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 환불부채 264,534 - 당기 증가액 - 264,534 당기 감소액 (158,235) - 기말 환불부채 106,299 264,534 연결회사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 반품충당부채로 인식하고 있습니다. 23. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 186,545 1,460,462 예수금 86,739 143,794 합 계 273,284 1,604,256 24. 우발부채 및 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 당기말 현재 지배회사와 관련하여 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다. 연번 관할법원 사건번호 접수일 사건명 원고(채권자) 피고(채무자) 판결 1 서울중앙지방법원 2018고합878 2018.09.12 횡령 서울지방검찰청 류병훈, EMW 1심 진행중 2 서울중앙지방법원 2019가단5317430 2019.01.24 대여금 이엠따블유 김해성 외 2명 1심 진행중 3 인천지방법원 2019고합342 2019.05.17 횡령 인천지방검찰청 류병훈, 정병귀 1심 진행중 4 인천지방법원 2019가합926 2019.06.03 주총결의취소 류병훈 이엠따블유 1심 진행중 5 서울중앙지방법원 2019가합516987 2019.03.22 손해배상(기) 이엠따블유 류병훈 외 1명 1심 진행중 6 서울중앙지검 2019형제22548 2019.03.13 횡령 ㈜이엠따블유 류병훈, 정병귀 수사중 7 서울중앙지검 2019형제16881 2019.02.22 횡령 ㈜이엠따블유 류병훈 수사중 8 서울남부지방법원 2019가합112961 2019.09.26 물품대금 이엠따블유 이엠따블유에너지 1심 진행중 9 인천지방법원 2019가단272816 2019.11.08 구상금 이엠따블유 류병훈 1심 진행중 (2) 담보제공자산 및 지급보증내역 ① 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담보제공자산 관련 채무 계정과목 장부가액 담보설정금액 관련채무종류 금액 채권자 토지/건물(본사) 20,560,823 16,900,000 시설/운전자금 차입금 7,664,513 기업은행 토지/건물(수원사무실) 1,093,257 765,600 시설자금 차입금 318,900 전북은행 건물(강화도연수원) 2,006,427 1,440,000 시설자금 차입금 556,200 기업은행 토지/건물(송도) 166,206 408,000 운전자금 차입금 340,000 기업은행 합 계 23,826,713 19,513,600 합 계 8,879,613 ② 제공받은 보증내역 당기 말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내용은 다음과 같습니다(단위: USD). 보증기관 구 분 보증금액 기업은행 지급보증 $79,665 ③ 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역 및 담보제공자산 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역 및 담보제공자산 내역은 없습니다. 25. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 수권주식수, 발행주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 31,784,197주 31,784,197주 1주당 금액 500원 500원 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 31,784,197 15,892,099 34,908,876 당기말 31,784,197 15,892,099 34,908,876 (단위: 천원, 주) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 30,273,345 15,136,673 31,652,894 전환사채 전환 1,436,352 718,176 2,927,851 주식선택권 행사 74,500 37,250 328,131 당기말 31,784,197 15,892,099 34,908,876 26. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 34,908,876 34,908,876 자기주식처분이익 - 34,177 기타자본잉여금 197,323 197,323 합 계 35,106,199 35,140,376 27. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (200,002) (234,180) 합 계 (200,002) (234,180) 28. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가차액 4,142,941 4,142,941 지분법자본변동 (9,116) (9,116) 해외사업환산손익 (445,323) 117,606 기타포괄손익-공정가치평가누계액 (341,643) (29,206) 합 계 3,346,859 4,222,225 (2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가차액 - 7,057,554 합 계 - 7,057,554 29. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 582,564 582,564 임의적립금 1,934 1,934 보험수리적손익 698,762 610,675 미처리결손금 (24,580,502) (37,438,905) 합 계 (23,297,242) (36,243,732) ① 법정적립금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. ② 임의적립금지배기업은 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말 현 재 연결회사와 특수관계에 있는 회사 및 개인의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자명 비고 기타 특수관계자 (주)이엠따블유에너지 당사의 지분율 6% ㈜에이치티엠벤쳐스 당사의 지분율 9% (주)씨에로그린 최대주주의 지분율 100% (주)리크릭스 최대주주의 지분율 88% 류병훈 최대주주 (주) 전기 특수관계자인 (주)삼비, (주)뮤인더스트리 및 (주)훈테크는 각각 폐업 및 주요 경영진의 퇴사로 인하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산처분 이자수익 기타 특수관계자 (주)이엠따블유에너지 687,855 - 500 - (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산처분 현금출자 기타 특수관계자 (주)이엠따블유에너지 - - 18,636 - ㈜뮤인더스트리 - 273,117 - - (주)씨에로그린 30,672 - - - ㈜에이치티엠벤쳐스 - - - 200,000 (주)훈테크 13,196,437 - 75,104 - 류병훈 외 1,509 - - - (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구분 계정과목 당기말 전기말 ㈜이엠따블유에너지 채권 매출채권 235,200 276,000 대손충당금(매출채권) (235,200) (276,000) 미수금 792,077 791,527 대손충당금(미수금) (792,077) (791,527) 단기대여금 938,319 938,319 대손충당금(단기대여금) (938,319) (938,319) 채무 선수금 - 10,800 임대보증금 - 30,000 ㈜씨에로그린 채무 선수금 27,179 27,179 ㈜훈테크 채권 매출채권 - 9,892,741 대손충당금(매출채권) - (145,787) ㈜뮤인더스트리 채권 미수금 - 30,000 채무 매입채무 5,170 35,402 예수보증금 50,000 30,000 류병훈 채권 임차보증금 500,000 500,000 미수금 4,023,708 3,742,500 대손충당금(미수금) (4,023,708) (3,742,500) 단기대여금 7,406 - 대손충당금(단기대여금) (7,406) - (4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기 대여 회수 대여 회수 기타 특수관계자 이엠따블유에너지 - - 321,668 - 류병훈 7,406 31,000 849,208 1,215,412 합 계 7,406 31,000 1,170,876 1,215,412 (5) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여(연봉,상여 등) 690,250 1,393,086 기타 장기급여(퇴직급여 등) 263,789 492,462 합 계 954,039 1,885,548 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 60,453,937 76,439,623 상품매출 533,822 1,630,407 기타매출 434,440 2,216,825 합 계 61,422,199 80,286,855 (2) 연결회사는 다음의 각 사업부문에서 재화를 한시점에 고객에게 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 당 기 통신 피부미용의료기기 합계 부문 수익 59,322,699 2,099,500 61,422,199 부문간 수익 - - - 외부고객으로부터 수익 59,322,699 2,099,500 61,422,199 수익인식 시점 한 시점에 인식 59,322,699 2,099,500 61,422,199 기간에 걸쳐 인식 - - - (3) 연결회사의 주요 거래처별 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 당기 전기 금액 비율 금액 비율 Samsung Electronics Vietnam 11,040,887 17.98% 9,617,924 11.98% Samsung Electronics Vietnam Thai nguyen 16,072,285 26.17% 22,657,081 28.22% 기타 34,309,027 55.86% 48,011,850 59.80% 합 계 61,422,199 100.00% 80,286,855 100.00% 32. 매출원가 당기 및 전기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 43,833,818 58,065,537 상품매출원가 573,323 1,448,978 기타매출원가 329,920 369,425 합 계 44,737,061 59,883,940 33. 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,694,545 3,741,321 잡급 7,887 804 퇴직급여 453,522 479,451 복리후생비 618,427 867,494 여비교통비 178,177 339,703 접대비 138,160 256,509 통신비 58,756 48,043 수도광열비 194,363 156,925 세금과공과 263,203 239,284 감가상각비 919,571 549,117 지급임차료 118,449 280,281 수선비 15,562 6,253 보험료 97,315 73,965 차량유지비 73,795 69,478 경상개발비 4,719,046 4,973,822 운반비 279,885 352,154 교육훈련비 16,964 4,406 도서인쇄비 32,583 14,723 소모품비 140,637 707,617 지급수수료 3,543,076 3,732,854 광고선전비 111,042 288,792 대손상각비 (455,048) (105,000) 무형자산상각비 122,225 312,889 합 계 15,342,142 17,390,885 34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품및재공품의 변동 6,551,115 3,194,155 원재료의 사용 21,458,683 27,483,349 상품 매입등 573,323 1,448,978 재고자산평가손실 (386,016) 2,440,273 급여 8,767,239 13,417,500 퇴직급여 753,153 928,069 복리후생비 1,585,632 8,746,940 감가상각비 2,641,076 4,842,439 경상개발비 4,719,046 4,974,822 무형자산상각비 122,225 182,965 기타 13,293,725 9,615,336 합계 60,079,201 77,274,826 손익계산서상의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 35. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 220,116 - 유형자산처분이익 2,960,355 16,372 잡이익 1,217,980 609,766 합 계 4,398,451 626,138 (2) 당기와 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 1,620 159,600 유형자산처분손실 375 287 유형자산폐기손실 - 1 유형자산손상차손 185,668 2,551,493 무형자산처분손실 26,667 - 무형자산손상차손(*1) 277,066 3,559,686 기타의대손상각비 432,514 1,364,158 매출채권처분손실 499,220 - 관계기업투자주식처분손실 - 3,228,791 잡손실 1,122,380 420,728 합 계 2,545,510 11,284,744 (*1) 무형자산손상차손 금액에는 중단사업 금액이 제외되어 있습니다. 36. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 106,104 94,399 외환차익 1,100,814 1,112,665 외화환산이익 5,849 5,725 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 6,165 6,949 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 13,657 - 합 계 1,232,589 1,219,738 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 867,121 1,266,945 외환차손 130,355 812,694 외화환산손실 319,277 74,057 지분법손실 - 65,135 합 계 1,316,753 2,218,831 37. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기법인세부담액 447,929 66,549 당기손익에 대한 법인세 - 66,549 2. 이연법인세 - 4,936,215 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - (3,806,730) 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액 - (673,133) 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - 2,692,567 실현가능성의 변동으로 인한 이연법인세 변동액 - 6,723,511 3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 - 111,973 법인세비용 447,929 5,114,737 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익(A) 4,174,717 (15,124,805) 적용세율에 따른 법인세 918,438 (3,327,457) 조정사항 비과세수익 및 비공제비용 113,339 1,011,501 인식하지 않는 일시적차이 746,971 3,913,953 인식하지 않는 이월결손금 (1,078,567) 811,898 기타차이 (252,252) 2,704,842 법인세비용(이익)(B) 447,929 5,114,737 유효세율(B/A) 10.73% (*) (*) 유효세율을 산출하지 않습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 관련 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 3,669,279 3,345,001 7,014,280 807,241 735,900 1,543,142 미수수익 (21,928) 9,018 (12,910) (4,824) 1,984 (2,840) 무형자산감액손실(개발비) 1,497,101 (669,233) 827,868 329,362 (147,231) 182,131 무형자산감액손실(회원권) 970,244 (230,360) 739,884 213,454 (50,679) 162,774 산업재산권 142,560 (6,862) 135,698 31,363 (1,510) 29,854 소프트웨어 18,738 (6,970) 11,768 4,122 (1,533) 2,589 평가충당금(상품) 95,270 2,197 97,467 20,959 483 21,443 평가충당금(제품) 1,396,717 (176,931) 1,219,786 307,278 (38,925) 268,353 평가충당금(재공품) 527,423 (446,311) 81,113 116,033 (98,188) 17,845 평가충당금(원재료) 1,446,552 (297,320) 1,149,232 318,241 (65,410) 252,831 평가충당금(부재료) 4,829 (4,829) - 1,062 (1,062) - 계약자산 - (23,394) (23,394) - (5,147) (5,147) 계약부채 264,534 (158,234) 106,299 58,197 (34,812) 23,386 지분법적용투자주식 6,373,953 167,328 6,541,280 1,402,270 36,812 1,439,082 매도가능증권 137,832 312,437 450,269 30,323 68,736 99,059 당기손익인식금융자산 493,047 (12,557) 480,490 108,470 (2,763) 105,708 감가상각비 4,050,529 (1,072,075) 2,978,454 891,116 (235,856) 655,260 기타보증금 335,000 - 335,000 73,700 - 73,700 제품(공기아연전지) 1,744,395 - 1,744,395 383,767 - 383,767 재공품(공기아연전지) 4,433,977 - 4,433,977 975,475 - 975,475 장기대여금 24,725 (24,725) - 5,440 (5,440) - 현재가치할인차금 (24,725) 24,725 - (5,440) 5,440 - 임차보증금 115,876 (115,876) - 25,493 (25,493) - 현재가치할인차금 (117,125) 222,162 105,037 (25,768) 48,876 23,108 상표권 (3,688) 3,688 - (811) 811 - 연차수당 164,942 18,074 183,016 36,287 3,976 40,263 퇴직급여충당금 3,615,527 (374,627) 3,240,900 795,416 (82,418) 712,998 퇴직연금운용자산 (1,251,413) (168,476) (1,419,889) (275,311) (37,065) (312,375) 국고보조금 851,680 (504,560) 347,120 187,370 (111,003) 76,366 금융보증채무 79,422 (58,921) 20,501 17,473 (12,963) 4,510 지급보증료 25,483 11,816 37,299 5,606 2,600 8,206 사용권자산 - (233,114) (233,114) - (51,285) (51,285) 리스부채 - 132,460 132,460 - 29,141 29,141 대손금 - 549,413 549,413 - 120,871 120,871 재고자산평가손실(베트남) 1,657,098 3,182,380 4,839,478 364,562 700,124 1,064,685 소계 32,717,853 3,395,325 36,113,177 7,197,928 746,971 7,944,899 이월결손금 2,423,234 (1,078,567) 1,344,667 이월세액공제 2,845,711 (885,090) 1,960,621 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (12,466,873) 1,216,686 (11,250,187) 이연법인세자산 - - - 이연법인세부채( 토지재평가차액) (3,195,112) 1,990,592 (1,204,520) ② 전기 (단위: 천원) 관련 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 1,220,235 2,449,044 3,669,279 268,452 538,790 807,241 미수수익 (44,341) 22,413 (21,928) (9,755) 4,931 (4,824) 무형자산감액손실(개발비) 1,285,773 211,328 1,497,101 282,870 46,492 329,362 무형자산감액손실(회원권) 381,547 588,697 970,244 83,940 129,513 213,454 산업재산권 - 142,560 142,560 - 31,363 31,363 소프트웨어 - 18,738 18,738 - 4,122 4,122 재고자산평가손실 3,102,430 368,361 3,470,791 682,535 81,039 763,574 계약부채 - 264,534 264,534 - 58,197 58,197 지분법적용주식 (155,891) 6,529,844 6,373,953 (34,296) 1,436,566 1,402,270 매도가능증권손상차손 1,033,410 (895,578) 137,832 227,350 (197,027) 30,323 당기손익인식금융자산 499,996 (6,949) 493,047 109,999 (1,529) 108,470 감가상각비 - 4,050,529 4,050,529 - 891,116 891,116 기타보증금 - 335,000 335,000 - 73,700 73,700 제품(공기아연전지) - 1,744,395 1,744,395 - 383,767 383,767 재공품(공기아연전지) - 4,433,977 4,433,977 - 975,475 975,475 장기대여금 - 24,725 24,725 - 5,440 5,440 현재가치할인차금 - (24,725) (24,725) - (5,440) (5,440) 임차보증금 - 115,876 115,876 - 25,493 25,493 현재가치할인차금 - (117,125) (117,125) - (25,768) (25,768) 상표권 (3,688) - (3,688) (811) - (811) 연차충당부채 170,438 (5,496) 164,942 37,496 (1,209) 36,287 퇴직급여충당부채 5,329,652 (1,714,125) 3,615,527 1,172,523 (377,108) 795,416 퇴직연금운용자산 (1,823,246) 571,833 (1,251,413) (401,114) 125,803 (275,311) 국고보조금 1,848,313 (996,632) 851,680 406,629 (219,259) 187,370 금융보증채무 138,342 (58,921) 79,422 30,435 (12,963) 17,473 지급보증료 17,825 7,658 25,483 3,922 1,685 5,606 대손금 1 (1) - - - - 개발비(세무조사유보) 117,029 (117,029) - 25,746 (25,746) - 사채상환할증금 593,526 (593,526) - 130,576 (130,576) - 전환권조정 (320,799) 320,799 - (70,576) 70,576 - 주식발행초과금 48,600 (48,600) - 10,692 (10,692) - 주식보상비용 824,294 (824,294) - 181,345 (181,345) - 지분법이익 246,220 (246,220) - 54,169 (54,169) - 지분법자본변동 (11,052) 11,052 - (2,431) 2,431 - 지분법손실 428,544 (428,544) - 94,280 (94,280) - 재고자산평가손실(베트남) - 1,657,098 1,657,098 - 364,562 364,562 소계 14,927,158 17,790,695 32,717,853 3,283,975 3,913,953 7,197,928 이월결손금 1,611,336 811,898 2,423,234 이월세액공제 4,015,868 (1,170,157) 2,845,711 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (8,911,179) (3,555,694) (12,466,873) 이연법인세자산 - - - 이연법인세부채( 토지재평가차액) (3,195,112) - (3,195,112) (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세 전 법인세비용 세 후 세 전 법인세비용 세 후 보험수리적손익 - - - 804,098 (176,902) 627,196 재평가잉여금 - - - 3,079,958 (677,591) 2,402,367 자기주식처분이익 - - - 43,817 (9,640) 34,177 합계 - - - 3,927,873 (864,133) 3,063,740 (5) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다. (6) 당기말 현재 미래과세소득의 불확실로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관 련 자 산 금 액 만 기 일 미사용 이월결손금 2015년 발생분 1,346,885 2025년 2017년 발생분 1,074,792 2027년 2018년 발생분 3,690,447 2028년 소 계 6,112,124 미사용세액공제 2016년 발생분 570,171 2021년 2017년 발생분 697,838 2022년 2018년 발생분 692,612 2023년 소 계 1,960,621 (7) 당기와 전기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인 세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 8,316,546 7,510,082 이연법인세부채 (371,647) (312,154) 상계후금액 7,944,899 7,197,928 실현가능성이 낮아 인식하지 않는 이연법인세자산 차감 (7,944,899) (7,197,928) 차감 후 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 (1,204,520) (3,195,112) 38. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 3,810,256,452 (20,050,205,364) 계속사업손익 2,747,314,532 (13,571,068,448) 중단영업손익 1,062,941,920 (6,479,136,916) 가중평균유통보통주식수 31,784,197 31,619,717 기본주당순이익(손실) 120 (634) 계속사업주당손익 87 (429) 중단사업주당손익 33 (205) 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2019-01-01 31,784,197 365/365 31,784,197 합계 31,784,197 365/365 31,784,197 (단위 : 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초유통보통주식수 2018-01-01 30,273,345 365/365 30,273,345 전환사채 전환 2018-01-05 510,854 361/365 505,256 주식선택권 행사 2018-01-26 39,500 340/365 36,795 전환사채 전환 2018-02-13 425,712 322/365 375,560 주식선택권 행사 2018-02-19 35,000 316/365 30,301 전환사채 전환 2018-03-16 499,786 291/365 398,460 합계 31,784,197 31,619,717 39. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 2,663,846 (13,760,405) 조정: 5,177,512 29,064,424 법인세비용 447,929 5,114,737 이자수익 (120,347) (94,399) 이자비용 711,136 1,266,945 감가상각비 2,744,785 5,523,638 무형자산상각비 141,911 312,889 퇴직급여 987,305 1,441,842 대손상각비 (455,048) (105,000) 기타의대손상각비 432,514 1,364,158 재고자산평가손실 3,488,698 4,774,387 무형자산손상차손 277,066 3,559,686 무형자산처분손실 26,667 - 유형자산처분손실 375 287 유형자산폐기손실 - 1 유형자산손상차손 185,668 2,551,493 외화환산손실 303,735 74,057 지분법손실 - 65,135 관계기업투자주식손상차손 - 3,228,791 지급수수료 (381,416) 71,048 외화환산이익 (5,849) (5,725) 유형자산처분이익 (2,960,355) (16,372) 당기손익-공정가치측정자산처분이익 (6,165) - 당기손익-공정가치측정자산평가이익 (4,157) (6,949) 잡이익 (631,222) (180,048) 잡손실 (5,718) 123,823 운전자본의 변동: (2,518,421) (6,139,568) 매출채권의 감소(증가) 23,167,808 3,009,241 미수금의 감소(증가) 57,314 1,897,524 주임종단기대여금의 감소(증가) - (554,015) 환불자산의 감소(증가) (34,325) - 재고자산의 감소(증가) (1,670,393) (953,710) 선급금의 감소(증가) 32,551 (99,486) 선급비용의 감소(증가) 143,943 806 매입채무의 증가(감소) (20,748,985) (6,943,504) 환불부채의 증가(감소) (122,834) - 미지급금의 증가(감소) (759,097) 411,211 미지급비용의 증가(감소) - (5,796) 선수수익의 증가(감소) - (559,342) 연차충당부채의 증가(감소) 18,074 (9,710) 복구충당부채의 증가(감소) 3,787 8,907 선수금의 증가(감소) (875,251) 185,627 예수금의 증가(감소) (57,056) 17,493 예수보증금의 증가(감소) (282,194) 3,657 퇴직금의 지급 (1,238,078) (3,136,062) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (153,685) 587,591 합 계 5,322,937 9,164,451 (2) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권과 대손충당금 상계 269,817 - 사용권자산 및 리스부채 인식 2,042,596 - 유형자산처분액의 미수금 계상 - 203,916 유형자산취득액의 미지급금 계상 - 40,042 전환사채 전환 - 3,374,000 장기차입금의 유동성 대체 2,113,461 1,874,343 매도가능금융자산의 관계기업투자주식 대체 - 3,251,290 자기주식처분이익과 자기주식처분손실의 상계 34,177 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 대체 금융기관 차입금 33,731,912 (22,359,070) (1,473,780) 9,899,062 금융리스부채 48 (1,317,108) 2,042,548 725,488 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 보통주 전환 전환사채 3,646,726 - (3,646,726) - 금융기관 차입금 33,931,093 (3,182,905) - 30,748,188 금융리스부채 2,534 (2,486) - 48 40. 영업부문 정보 (1) 당기 연결회사의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 통신 피부미용의료기기 합계 부문수익 59,322,699 2,099,500 61,422,199 부문자산 49,679,701 719,583 50,399,284 부문부채 17,966,495 1,884,058 19,850,553 (2) 당기 및 전기 연결회사의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대한민국 베트남 연결조정 합계 매출액 24,823,214 53,915,541 (17,316,556) 61,422,199 영업이익 2,070,320 (2,080,349) 1,353,027 1,342,998 법인세차감전손익 2,822,295 (2,165,810) 2,455,290 3,111,775 지역별 당기순손익 3,503,821 (2,232,323) 2,455,290 3,726,788 지역별 자산총액 55,263,110 19,638,621 (24,502,446) 50,399,285 지역별 부채총액 17,709,706 18,404,557 (16,263,710) 19,850,553 (단위: 천원) 구 분 대한민국 베트남 연결조정 합계 매출액 34,379,492 69,531,747 (23,624,384) 80,286,855 영업이익 3,279,494 212,059 (6,503,583) (3,012,030) 법인세차감전손익 (8,479,760) 36,750 (202,658) (8,645,668) 지역별 당기순손익 (20,170,142) 133,258 (202,658) (20,239,542) 지역별 자산총액 77,894,019 25,971,076 (18,513,071) 85,352,024 지역별 부채총액 45,735,665 22,384,938 (8,392,636) 59,727,967 41. 비지배지분에 대한 정보 ( 1) 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 비지배지분율 기초 당기순손실 보험수리적손익 기말 ㈜메드믹스 31% (210,285) (83,469) (5,426) (299,180) (2) 종속기업의 요약 재무정보 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 요약 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당기말 전기말 유동자산 568,800 712,598 비유동자산 350,783 314,185 유동부채 1,489,516 1,363,435 비유동부채 394,542 341,248 자본 (964,474) (677,900) (2) 요약 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당기 전기 매출 2,099,500 2,291,387 당기순손익 (269,080) (610,369) 기타포괄손익 (17,493) (8,424) 총포괄손익 (286,574) (618,793) (3) 요약 연결현금흐름표 (단위 : 천원) 구 분 (주)메드믹스 당기 영업활동으로 인한 현금흐름 (210,630) (242,559) 투자활동으로 인한 현금흐름 (90,215) 6,428 재무활동으로 인한 현금흐름 14,940 127,280 현금및현금성자산의 증가(감소) (285,905) (108,851) 기초 현금및현금성자산 373,449 482,315 외화표시 현금의 환율변동효과 (1) (14) 기말 현금및현금성자산 87,543 373,450 42. 매각예정자산 (1) 연결회사는 전기말 현재 서울시 금천구 가산동에 위치한 토지와 건물의 매각을 진행하였으며, 이에 따라 해당 자산의 장부금액 15,855백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (2) 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 토 지 14,441,800 건 물 1,412,862 합 계 15,854,662 자본으로 직접 인식된 금액> 토지재평가 차익 7,057,554 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었습니다.(3) 연결회사는 2019년 1월 11일자에 동 매각예정자산과 관련된 부지의 매각계약을 체결하였으며, 본 토지매각계약은 2019년 6월 28일자에 완료되었습니다. 43. 중단영업손익 (1) 연결회사는 2018년 6월 20일 및 2018년 9월 28일 이사회 결의를 통하여 각각 공기살균기 및 무선보안 부문의 영업 중단을 결의하였습니다. 연결회사는 해당 부문들이 중단영업손익의 요건을 충족한다고 판단하여 각 부문의 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다.(2) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익 666,029 1,325,935 비용 (396,913) 7,805,072 중단영업이익(손실) 1,062,942 (6,479,137) (3) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 78,968 (2,346,365) 투자활동현금흐름 - (432,626) 재무활동현금흐름 - - 합 계 78,968 (2,778,991) 44. 리스 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.16%입니다. 리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (단위: 천원) 2019년 금액 전기말에 공시된 운용리스약정 3,773,023 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 (582,581) 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 (149,805) (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 (25,218) (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 (1,675,212) 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 - 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 (8,400) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,331,807 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 1,199,366 비유동 리스부채 132,441 합계 1,331,807 (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 차량운반구 100,771 234,098 부동산 387,757 179,751 비품 5,128 14,947 기계장치 30,130 1,478,209 합계 523,786 1,907,005 리스부채 유동 682,622 1,199,366 비유동 42,866 132,441 합계 725,488 1,331,807 당기 중 증가된 사용권자산은 115,117천원입니다. (2) 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 98,204 부동산 63,121 비품 11,591 기계장치 671,537 합계 844,453 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 55,089 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 108,918 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 25,136 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) - 당기 중 리스의 총 현금유출은 302,048천원입니다. (3) 연결현금흐름표에 미치는 영향 리스와 관련하여 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 당기손익 (1,033,596) 비현금항목 조정 1,033,596 운전자본 조정 5,629 영업활동으로 인한 현금흐름 5,629 운용리스료 (134,054) 이자지급액 (55,089) 영업활동으로 인한 순현금흐름 (183,514) 투자활동으로 인한 순현금흐름 - 리스부채의 현금상환액 (1,317,108) 금융리스부채의 현금상환액 - 재무활동으로 인한 순현금흐름 (1,317,108) 현금및현금성자산의 변동 (1,500,622) 기타포괄손익이나 기본주당순이익 및 희석주당순이익에는 중요한 영향이 없습니다. (4) 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한, 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (5) 연결회사의 리스활동과 회계정책연 결 회사 는 다양한 사무실, 창고, 숙소, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 45. 보고기간후사건 (1) 연결재무제표는 2020년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 2020년 02월 27일 이앤에스인베스트먼트 유한회사는 전, 대표이사 류병훈의 주식 4,450,000주(지분율 14%)를 인수함으로써 최대주주로 변경되었습니다. (3) 당사는 2020년 03월 19일 부외부채의 존재가능성을 해소하여 경영안정화를 도모하고 상장폐시 사유 해소를 위한 재감사 추진 목적으로 서울회생법원에 기업회생절차를 신청하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 22,866,631,299 45,810,402,630 40,881,110,193 현금및현금성자산 906,658,997 6,368,994,468 5,247,261,704 유동 상각후원가 측정 금융자산 533,000,000 345,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,360,985,759 484,573,574 만기보유금융자산 1,185,000,000 기타금융자산 1,205,719,796 2,021,458,504 8,911,132,239 매출채권 16,029,893,505 19,825,067,669 19,217,261,712 환불자산 23,393,737 재고자산 1,676,828,188 539,730,318 5,316,861,164 당기법인세자산 20,833,461 8,170,369 20,083,210 기타유동금융자산 109,317,856 362,745,757 983,510,164 매각예정자산 15,854,661,971 비유동자산 31,065,320,818 31,053,060,931 59,036,253,735 기타비유동금융자산 567,498,144 922,559,430 1,103,456,700 당기손익-공정가치측정금융자산 22,388,296 449,768,178 기타포괄손익-공정가치 금융자산 312,437,108 매도가능금융자산 15,392,608 만기보유금융자산 200,000,000 종속기업 투자주식 1,574,323,126 1,741,650,837 3,564,227,126 관계기업 투자주식 3,451,289,560 유형자산 27,039,611,150 25,142,240,184 45,971,967,458 사용권자산 233,113,515 무형자산 1,628,386,587 2,363,265,466 2,825,761,038 이연법인세자산 1,904,159,245 기타비유동자산 121,139,728 자산총계 53,931,952,117 76,863,463,561 99,917,363,928 부채 유동부채 10,642,344,593 33,184,845,803 38,466,832,848 매입채무 1,324,513,009 3,759,513,929 5,393,107,651 기타채무 2,256,981,821 기타유동부채 196,721,485 1,230,227,099 524,669,133 기타유동채무 1,630,162,086 1,966,636,162 유동성차입금 7,278,953,328 25,963,934,972 30,036,447,653 충당부채 255,626,590 유동리스부채 105,695,337 환불부채 106,299,348 264,533,641 비유동부채 4,505,979,648 10,846,136,495 12,950,293,642 기타비유동채무 193,023,267 502,656,640 1,903,215,142 비유동성 차입금 1,260,660,000 4,784,253,857 7,540,672,326 비유동성리스부채 26,765,079 순확정급여부채 1,821,011,392 2,364,113,879 3,506,406,174 이연법인세부채 1,204,519,910 3,195,112,119 부채총계 15,148,324,241 44,030,982,298 51,417,126,490 자본 자본금 15,892,098,500 15,892,098,500 15,136,672,500 자본잉여금 34,947,555,817 34,981,733,069 31,687,071,458 기타자본 (200,002,401) (234,179,653) (92,582,989) 기타포괄손익누계액 3,742,940,689 4,055,377,797 11,200,494,886 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 7,057,554,197 이익잉여금(결손금) (15,598,964,729) (28,920,102,647) (9,431,418,417) 자본총계 38,783,627,876 32,832,481,263 48,500,237,438 자본과부채총계 53,931,952,117 76,863,463,561 99,917,363,928 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 22,558,450,768 32,088,104,884 37,020,655,903 매출원가 7,635,281,108 13,954,469,234 21,335,616,337 매출총이익 14,923,169,660 18,133,635,650 15,685,039,566 판매비와관리비 12,576,891,401 14,730,312,824 13,988,409,823 대손상각비 (390,344,089) (122,346,104) 433,665,354 영업이익(손실) 2,736,622,348 3,525,668,930 1,262,964,389 기타수익 3,805,473,845 623,418,559 3,821,609,316 기타의대손상각비환입 715,200,000 기타비용 2,014,996,717 9,701,762,071 154,695,709 기타의대손상각비 992,933,737 1,567,235,536 557,621,311 금융수익 1,132,530,257 1,180,743,171 1,164,234,672 금융비용 1,175,384,997 1,933,996,612 3,997,052,291 법인세비용차감전순이익(손실) 3,491,310,999 (7,873,163,559) 2,254,639,066 법인세비용 381,415,778 5,211,244,869 170,197,581 계속사업당기순이익(손실) 3,109,895,221 (13,084,408,428) 2,084,441,485 중단사업당기순이익(손실) 1,062,941,920 (6,479,136,916) (1,907,239,859) 당기순이익(손실) 4,172,837,141 (19,563,545,344) 177,201,626 기타포괄손익 (212,282,737) (12,701,778) 2,921,620,854 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (212,282,737) (12,701,778) 2,921,620,854 보험수리적 손익 100,154,371 (37,112,391) 665,709,762 재평가차액 3,079,958,000 기타포괄손익 관련 법인세 효과 111,973,505 (824,046,908) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (312,437,108) (87,562,892) 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 총포괄손익 3,960,554,404 (19,576,247,122) 3,098,822,480 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 131 (619) 6 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 98 (414) 73 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 33 (205) (67) 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 결손금 매각예정자산관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 13,935,074,500 27,295,029,728 (3,167,440,667) 8,798,127,646 (10,127,873,657) 36,732,917,550 총포괄손익 2,402,367,240 696,455,240 3,098,822,480 당기순이익(손실) 177,201,626 177,201,626 보험수리적손익 519,253,614 519,253,614 자산재평가 2,402,367,240 2,402,367,240 기타포괄손익-공정가치평가손익 자산재평가 매각예정 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 1,201,598,000 4,392,041,730 3,074,857,678 8,668,497,408 전환사채 전환 346,104,000 1,353,145,794 1,699,249,794 신주인수권 행사 755,494,000 2,544,503,792 3,299,997,792 자기주식 처분 34,177,252 3,207,472,570 3,241,649,822 주식선택권 행사 100,000,000 460,214,892 (132,614,892) 427,600,000 주식선택권의 소멸 자기주식처분손익의 상계 재평가차익의 잉여금 대체 2017.12.31 (기말자본) 15,136,672,500 31,687,071,458 (92,582,989) 11,200,494,886 (9,431,418,417) 48,500,237,438 2018.01.01 (기초자본) 15,136,672,500 31,687,071,458 (92,582,989) 11,200,494,886 (9,431,418,417) 48,500,237,438 총포괄손익 (7,145,117,089) (19,488,684,230) 7,057,554,197 (19,576,247,122) 당기순이익(손실) (19,563,545,344) (19,563,545,344) 보험수리적손익 74,861,114 74,861,114 자산재평가 기타포괄손익-공정가치평가손익 (87,562,892) (87,562,892) 자산재평가 매각예정 (7,057,554,197) 7,057,554,197 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 755,426,000 3,294,661,611 (141,596,664) 3,908,490,947 전환사채 전환 718,176,000 2,927,851,447 3,646,027,447 신주인수권 행사 자기주식 처분 주식선택권 행사 37,250,000 328,130,100 (102,916,600) 262,463,500 주식선택권의 소멸 38,680,064 (38,680,064) 자기주식처분손익의 상계 재평가차익의 잉여금 대체 2018.12.31 (기말자본) 15,892,098,500 34,981,733,069 (234,179,653) 4,055,377,797 (28,920,102,647) 7,057,554,197 32,832,481,263 2019.01.01 (기초자본) 15,892,098,500 34,981,733,069 (234,179,653) 4,055,377,797 (28,920,102,647) 7,057,554,197 32,832,481,263 총포괄손익 (312,437,108) 4,272,991,512 3,960,554,404 당기순이익(손실) 4,172,837,141 4,172,837,141 보험수리적손익 100,154,371 100,154,371 자산재평가 기타포괄손익-공정가치평가손익 (312,437,108) (312,437,108) 자산재평가 매각예정 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채 전환 신주인수권 행사 자기주식 처분 주식선택권 행사 주식선택권의 소멸 자기주식처분손익의 상계 (34,177,252) 34,177,252 재평가차익의 잉여금 대체 9,048,146,406 (7,057,554,197) 1,990,592,209 2019.12.31 (기말자본) 15,892,098,500 34,947,555,817 (200,002,401) 3,742,940,689 (15,598,964,729) 38,783,627,876 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 1,995,151,780 2,864,018,601 (4,390,919,768) 영업활동에서 창출된 현금흐름 2,518,717,351 5,981,397,487 (454,604,542) 이자수익 수취 67,140,034 439,136,642 266,509,686 배당금수취 364,000 이자의 지급 (677,844,300) (1,222,063,304) (1,173,204,061) 법인세 환급 8,170,369 11,912,841 (12,168,130) 중단사업으로 인한 현금흐름 78,968,326 (2,346,365,065) (3,017,816,721) 투자활동현금흐름 14,977,042,825 1,027,094,929 1,793,006,575 기타투자자산의 감소 468,408,126 단기금융상품의 감소 1,300,000,000 1,627,435,215 2,870,000,000 만기보유증권의 감소 2,000,000,000 당기손익-공정가치평가금융자산의 감소 1,136,856,630 상각후원가측정금융자산의 감소 345,000,000 1,040,000,000 단기대여금의 감소 2,250,000 2,262,800,000 106,000,000 매각예정자산의 처분 18,737,000,000 장기대여금의 감소 48,981,773 9,480,000 보증금의 감소 163,984,000 103,705,000 181,719,000 유형자산의 처분 124,470,823 2,282,181,568 1,737,465,243 유형자산처분미수금 회수 3,871,000,000 무형자산의 처분 593,000,000 76,000,000 단기금융상품의 증가 (1,000,000,000) (1,300,000,000) (1,497,435,215) 장기금융상품의 증가 (384,000,000) 당기손익-공정가치평가금융자산의 증가 (3,000,000,000) (262,000,000) 기타포괄손익-공정가치평가금융자산의 증가 (200,000,000) 기타투자자산의 증가 (36,000,000) 관계기업투자주식의 증가 (200,000,000) 단기대여금의 증가 (349,405,847) (320,000,000) (349,744,000) 만기보유증권의 증가 (1,200,000,000) 상각후원가측정금융자산의 증가 (533,000,000) 종속기업투자주식의 증가 (1,300,086,900) (1,989,904,000) 장기대여금의 증가 (11,700,000) (200,000,000) 보증금의 증가 (18,054,000) (605,648,000) (132,325,000) 유형자산의 취득 (2,883,616,295) (1,515,501,605) (1,930,313,250) 무형자산의 취득 (111,132,385) (153,164,177) (831,808,903) 중단사업으로 인한 현금 흐름 (432,626,172) (543,127,300) 재무활동현금흐름 (22,442,493,356) (2,745,103,097) 2,476,219,221 단기차입금의 차입 3,200,000,000 4,187,369,836 장기차입금의 차입 1,817,700,000 3,490,850,000 주식매입선택권 행사 262,463,500 427,600,000 금융리스부채의 증가 2,534,040 신주인수권 행사 3,299,997,792 정부보조금의 수령 177,823,456 1,036,793,013 단기차입금의 상환 (12,688,000,000) (3,332,000,000) (5,046,544,814) 정부보조금의 반납 (24,209,934) 유동성차입금의 상환 (8,110,442,168) (3,758,053,703) (2,316,567,304) 사채의 상환 (2,400,000,000) 단주대금의 지급 (3,408) 리스부채의 상환 (233,917,855) 장기차입금의 상환 (1,410,133,333) (1,110,550,000) (80,000,000) 장기미지급금의 감소 (101,600,000) 금융리스부채의 상환 (2,486,350) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 7,963,280 (24,277,669) (13,068,288) 현금및현금성자산의 증가(감소) (5,462,335,471) 1,121,732,764 (134,762,260) 기초현금및현금성자산 6,368,994,468 5,247,261,704 5,382,023,964 기말현금및현금성자산 906,658,997 6,368,994,468 5,247,261,704 5. 재무제표 주석 주석 제22기 2019년 12월 31일 현재 제21기 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 이엠따블유 1. 회사의 개요 주식회사 이엠따블유(이하 "당사")는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에소재하고 있는 벤처기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,892백만원입니다. (단위: 주) 주주명 보유주식수 지분율 당사와의관계 류병훈 외 2인 6,997,218 22.02% 최대주주 및 특수관계인 성원모 외 1인 1,918,564 6.04% 前 임직원 양일규 351,160 1.10% 現 대표이사 우리사주 150 0.00% 우리사주 소액주주 22,517,105 70.84% 소액주주 계 31,784,197 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제 회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 법인세비용 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거 근무 원가를 차감한 확정급여부채 3. 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기 준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 43에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되 는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명 확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 - 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 - 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지 - 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. 해석서를 적용할 때, 당사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 당사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 당사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 당사(종속기업을 포함)의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유 하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인 식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자 산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 다만, 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과 관련된 기준서 변경사항을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다 한편, 제정ㆍ공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (1) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산1) 분류 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 한편, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 25년, 50년 금 형 2년 기 계 장 치 5년 비 품 5년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5년 공구와기구 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무 형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 특허권 10년 기타 산업재산권 5년 또는 비한정 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. ① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타의 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (10) 금융부채1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (11) 금융보증채무당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타채무” 로 인 식됩 니다 . ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(13) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화를 사용 또는 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되는 시점에 제품이 인도된것으로 봅니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. ② 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. ③ 충당부채 당사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 자 산 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 당기손익-공정가치측정 합 계 [유동] 현금및현금성자산 906,659 - - 906,659 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,360,986 2,360,986 상각후원가측정금융자산 533,000 - - 533,000 기타금융자산 1,205,720 - - 1,205,720 매출채권 16,029,894 - - 16,029,894 소 계 18,675,273 - 2,360,986 21,036,259 [비유동] 기타금융자산 567,498 - - 567,498 당기손익-공정가치평가금융자산 - - 22,388 22,388 소 계 567,498 - 22,388 589,886 합 계 19,242,771 - 2,383,374 21,626,145 (단위 : 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 1,324,513 - 1,324,513 기타채무 1,630,162 - 1,630,162 유동성차입금 7,278,953 - 7,278,953 리스부채 105,695 - 105,695 소 계 10,339,323 - 10,339,323 [비유동] 기타비유동채무 193,023 - 193,023 비유동성차입금 1,260,660 - 1,260,660 리스부채 26,765 - 26,765 소 계 1,480,448 - 1,480,448 합 계 11,819,771 - 11,819,771 (단위 : 천원) 자 산 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 당기손익-공정가치측정 합 계 [유동] 현금및현금성자산 6,368,994 - - 6,368,994 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 484,574 484,574 상각후원가측정금융자산 345,000 - - 345,000 기타금융자산 2,021,459 - - 2,021,459 매출채권 19,825,068 - - 19,825,068 소 계 28,560,521 - 484,574 29,045,095 [비유동] 기타금융자산 922,559 - - 922,559 당기손익-공정가치평가금융자산 - - 449,768 449,768 기타포괄손익-공정가치평가금융자산 - 312,437 - 312,437 소 계 922,559 312,437 449,768 1,684,764 합 계 29,483,080 312,437 934,342 30,729,859 (단위 : 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 [유동] 매입채무 3,759,514 - 3,759,514 기타채무 1,966,636 - 1,966,636 유동성차입금 25,963,935 - 25,963,935 소 계 31,690,085 - 31,690,085 [비유동] 기타비유동채무 502,657 - 502,657 비유동성차입금 4,784,254 - 4,784,254 소 계 5,286,911 - 5,286,911 합 계 36,976,996 - 36,976,996 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 자 산 상각후원가 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 이자수익 117,594 - - 117,594 외환차이(당기손익) 68,266 - - 68,266 대손상각비 (390,344) - - (390,344) 매출채권처분손실 499,220 - - 499,220 기타의대손상각비 992,934 - - 992,934 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 13,657 13,657 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 6,165 6,165 (단위 : 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자비용 (763,874) - (763,874) 외환차이(당기손익) 515,337 - 515,337 (단위 : 천원) 자 산 상각후원가 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 이자수익 113,778 - - 113,778 외환차이(당기손익) 391,081 - - 391,081 대손상각비 (122,346) - - (122,346) 기타의 대손상각비 1,567,236 - - 1,567,236 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 6,949 6,949 (단위 : 천원) 부 채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자비용 (1,105,763) - (1,105,763) 외환차이(당기손익) (159,299) - (159,299) (3) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 I. 금융자산: 1.공정가치로 측정된 자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,383,374 2,383,374 934,342 934,342 당기손익-공정가치금융자산 - - 312,437 312,437 소 계 2,383,374 2,383,374 1,246,779 1,246,779 2.상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 906,659 906,659 6,368,994 6,368,994 단기금융상품 1,000,000 1,000,000 1,300,000 1,300,000 매출채권 16,029,894 16,029,894 19,825,068 19,825,068 상각후원가측정금융자산 533,000 533,000 345,000 345,000 기타금융자산 773,218 773,218 1,644,018 1,644,018 소 계 19,242,771 19,242,771 29,483,080 29,483,080 금융자산 합계 21,626,145 21,626,145 30,729,859 30,729,859 II. 금융부채: 1.공정가치로 측정된 부채 - - - - 2.상각후원가로 인식된 부채 매입채무 1,324,513 1,324,513 3,759,514 3,759,514 단기차입금 3,272,370 3,272,370 15,960,370 15,960,370 유동성장기차입금 4,006,583 4,006,583 10,003,565 10,003,565 미지급금 1,437,927 1,437,927 1,774,919 1,774,919 장기차입금 1,260,660 1,260,660 4,784,254 4,784,254 장기미지급금 143,023 143,023 363,235 363,235 기타 242,235 242,235 331,139 331,139 소 계 11,687,311 11,687,311 36,976,996 36,976,996 금융부채 합계 11,687,311 11,687,311 36,976,996 36,976,996 ② 공정가치 서열체계공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산(*1) - - 2,383,374 2,383,374 (*1) 금융기관 채권 펀드로 해당 금융기관 평가보고서를 근거로 금액을 산정하였습니다. 6. 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 대부분의 고객은 전세계시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출 가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 906,659 6,368,994 상각후원가측정금융자산 533,000 345,000 기타금융자산 1,205,720 2,021,459 매출채권 16,493,324 21,050,599 기타비유동금융자산 567,498 922,559 금융보증계약 528,676 1,531,646 합 계 20,234,877 32,240,257 나. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 976,889 12,043,170 일 본 - 2,462 중 국 1,042 213,703 베트남 15,511,601 8,669,905 기 타 3,792 121,359 합 계 16,493,324 21,050,599 ② 손상차손가. 당기말 및 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 장부금액 채권잔액 손상된 금액 장부금액 3개월 이하 9,757,387 (15,346) 9,742,041 14,335,443 (387,717) 13,947,726 3개월 ~ 6개월 6,349,333 (91,374) 6,257,959 5,824,897 (13,973) 5,810,924 6개월 ~ 9개월 274,775 (253,892) 20,883 110,277 (43,859) 66,418 9개월 ~ 12개월 9,748 (737) 9,011 15,688 (15,688) - 12개월 초과 102,081 (102,081) - 764,294 (764,294) - 합 계 16,493,324 (463,430) 16,029,894 21,050,599 (1,225,531) 19,825,068 나. 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 잔액 1,225,531 1,221,905 제각 269,817 - 손상차손(환입)(*1) 492,284 3,626 기말 잔액 463,430 1,225,531 (*1) 손상차손 금액에는 중단사업 금액이 포함되어 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 [유동] 매입채무 1,324,513 1,324,513 1,324,513 - - 기타채무 1,630,162 1,630,162 1,630,162 - - 유동성차입금 7,278,953 7,519,790 7,519,790 - - 리스부채 105,695 107,703 107,703 - - 금융보증채무 20,501 528,676 528,676 - - 소 계 10,359,824 11,110,844 11,110,844 - - [비유동] 기타비유동채무 193,023 193,023 - - 193,023 비유동성차입금 1,260,660 1,294,208 - 959,738 334,470 리스부채 26,765 27,354 - 27,354 - 소 계 1,480,448 1,514,585 - 987,092 527,493 합 계 11,840,272 12,625,429 11,110,844 987,092 527,493 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 상기 채무외에도 당사는 종속기업인 EMW Vietnam Co., Ltd.의 금융리스계약과 (주)메드믹스의 차입금과 관련하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 가. 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 380,466 1 - - 매출채권 15,516,435 - - - 매입채무 135,946 - - - 나 . 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD CNY JPY 기타 현금및현금성자산 4,158,478 1,201 7 1,406 매출채권 9,009,216 - 2,462 - 매입채무 1,170,452 - - - 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 주요 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 788,048 (788,048) 599,862 (599,862) CNY - - 60 (60) JPY - - 123 (123) 기타 - - 70 (70) ② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 변동이자율 고정이자율 변동이자율 현금및현금성자산 527,201 379,458 2,212,765 4,156,230 단기대여금 1,602,369 - 1,255,213 - 장기대여금 260,468 - 297,750 - 차입금 (4,392,143) (4,147,470) (25,875,819) (4,872,370) 합계 (2,002,105) (3,768,012) (22,110,091) (716,140) - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. 법인세효과 차감 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 100bp 상승 (37,680) (37,680) (7,161) (7,161) 100bp 하락 37,680 37,680 7,161 7,161 (4) 자본 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계(a) 15,148,324 44,030,982 자본총계(b) 38,783,628 32,832,481 부채비율(a/b) 39.1% 134.1% 순차입금비율: 현금및현금성자산(c) 906,659 6,368,994 단기금융상품(d) 1,000,000 1,300,000 차입금(e) 8,539,613 30,748,189 순차입금(f)=(e)-(c)-(d) 6,632,954 23,079,195 순차입금비율(f/b) 17.1% 70.3% 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 4,189 5,680 요구불예금 902,470 6,363,314 합 계 906,659 6,368,994 8. 사용이 제한된 예금 등 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 예금 종류 은행명 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 특정금전신탁 기업은행 - 524,349 질권설정 상각후원가측정금융자산 복리중금채 기업은행 533,000 145,000 기타금융자산 정기예금 신한은행 - 1,300,000 합 계 533,000 1,969,349 9 . 상 각후원가측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 상 각후원가측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 채무증권 533,000 345,000 합계 533,000 345,000 ( 2) 당 기말과 전기말 현재 상 각후원가측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 중소기업금융채권 533,000 533,000 145,000 145,000 1.64 신탁예금 - - 200,000 200,000 - 합 계 533,000 533,000 345,000 345,000 10. 당기손익 - 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 저축성보험 - 484,574 채권펀드 2,360,986 - 소 계 2,360,986 484,574 비유동 출자금 22,388 21,242 저축성보험 - 428,526 소 계 22,388 449,768 합 계 2,383,374 934,342 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 회사명 주식수 취득원가 장부금액 당기말 전기말 채권펀드 농협 - 2,350,000 2,360,986 - 출자금 정보통신공제조합(*) 56좌 15,393 22,388 21,242 저축성보험 흥국생명 - - - 484,574 교보생명 - - - 428,526 합 계 2,365,393 2,383,374 934,342 (*) 당사는 정보통신공제조합 출자금에 대해 환매기준이 되는 정보통신공제조합 고시 기준금액을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다. 11. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 당사는 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 지분증권 (주)에이치티엠벤쳐스 40,000 9.52% 400,000 - 312,437 합 계 400,000 - 312,437 12. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 1,000,000 1,300,000 미수금 5,029,789 5,234,083 대손충당금(미수금) (4,841,525) (4,535,347) 미수수익 12,910 21,928 단기대여금 1,602,369 1,255,213 대손충당금(단기대여금) (1,597,824) (1,254,419) 소 계 1,205,719 2,021,458 비유동자산 장기대여금 260,468 273,025 대손충당금(장기대여금) (200,000) - 보증금 507,030 649,535 소 계 567,498 922,560 13. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제3자 매출채권 751,469 2,228,328 특수관계자에 대한 매출채권 15,741,855 18,822,271 소 계 16,493,324 21,050,599 대손충당금 (463,430) (1,225,531) 합 계 16,029,894 19,825,06 8 14. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 1,452,495 (1,149,232) 303,263 1,671,141 (1,446,552) 224,589 제품 1,668,812 (1,219,786) 449,026 1,614,909 (1,396,717) 218,192 재공품 954,078 (81,113) 872,965 564,953 (527,423) 37,530 상품 122,186 (97,467) 24,719 132,390 (95,270) 37,120 부재료 26,856 (1) 26,855 27,128 (4,829) 22,299 합 계 4,224,427 (2,547,599) 1,676,828 4,010,521 (3,470,791) 539,730 (2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,470,791 3,102,430 재고자산평가손실(환입)(*1) (923,192) 4,435,493 재고자산 폐기 - (4,067,132) 기말 2,547,599 3,470,791 (*1) 재고자산평가손실 금액에는 중단사업 금액이 포함되어 있습니다. 15. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동자산] 선급금 88,173 323,463 선급비용 21,145 39,283 소 계 109,318 362,746 [비유동자산] 장기선급비용 - 121,140 소 계 - 121,140 16. 종속기업투자주식 당기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 취득원가 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 EMW Vietnam Co., Ltd 베트남 핸드폰안테나모듈제조 1,574,323 100 1,574,323 1,574,323 (주)메드믹스 (*) 대한민국 미용의료기기제조 1,989,904 69 - 167,328 프리텍정보통신(주) (*) 대한민국 국방안테나 1,300,087 100 - - 합 계 4,864,314 1,574,323 1,741,651 (*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)메드믹스 및 (주)프리텍정보통신의 장 부금액이 회수가능가액을 초과하여 당기 및 전기에 전액 종속기업투자주식손상차손으로 인식하고 있습니다. 17. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 금형 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 16,489,678 9,655,288 21,385,973 197,391 78,339 4,382,115 797,124 5,667,873 - 58,653,781 기초 감가상각누계액 - (1,927,784) (17,951,088) (137,595) (78,315) (3,887,965) (669,889) (5,497,659) - (30,150,295) 기초 손상차손누계액 - - (2,743,555) (3) (24) (372,377) (7,063) (69,494) - (3,192,516) 기초 국고보조금 - - (92,316) - - (22,041) (11,538) (42,835) - (168,730) 기초 장부가액 16,489,678 7,727,504 599,014 59,793 - 99,732 108,634 57,885 - 25,142,240 취득(*1) 2,070,487 474,202 64,000 12,778 - 100,510 28,956 - 132,683 2,883,616 감가상각 - (333,521) (246,246) (15,387) - (96,097) (33,143) (33,546) - (757,940) 손상차손 (*2) - - (165,245) - - (6,858) (11,188) (2,377) - (185,668) 매각/폐기 - - (2) (37,702) - - - (4,933) - (42,637) 기말 장부가액 18,560,165 7,868,185 251,521 19,482 - 97,287 93,259 17,029 132,683 27,039,611 기말 취득원가 18,560,165 10,129,490 20,716,251 122,476 69,102 3,208,865 683,684 4,666,390 132,683 58,289,106 기말 감가상각누계액 - (2,261,305) (17,523,074) (102,993) (69,082) (2,732,522) (569,329) (4,589,132) - (27,847,437) 기말 손상차손누계액 - - (2,904,560) (1) (20) (379,056) (14,499) (60,229) - (3,358,365) 기말 국고보조금 - - (37,096) - - - (6,597) - - (43,693) (*1) 당기 취득 금액에는 리스 자산 취득금액 132,069천원이 제외되어 있습니다. (*2) 당기 중 운휴자산 등으로 분류된 사업과 관련한 자산들의 회수가능성이 낮다고 판단됨에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 금형 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 30,931,478 10,435,042 25,458,240 290,688 178,988 8,542,853 985,438 6,808,435 2,321,677 85,952,8 39 기초 감가상각누계액 - (2,942,373) (20,886,868) (160,938) (178,923) (8,049,570) (844,207) (6,511,378) - (39,574,257) 기초 국고보조금 - - (269,966) - - (34,501) (16,479) (85,670) - (406,61 6) 기초 장부가액 30,931,478 7,492,669 4,301,406 129,750 65 458,782 124,753 211,388 2,321,677 45,971,96 8 취득 - 63,039 401,708 28,332 - 492,073 62,482 92,700 811,306 1,951,640 감가상각 - (417,236) (1,234,557) (37,136) - (454,977) (61,973) (155,317) - (2,361,19 6) 손상차손 - - (2,703,454) (23,714) (65) (387,755) (16,628) (90,885) (90,700) (3,313,201) 매각/폐기 - - (166,089) (37,438) - (8,392) - - (1,040,388) (1,252,307) 대체 - 2,001,895 - - - - - - (2,001,895) - 매각예정 분류 (14,441,800) (1,412,862) - - - - - - - (15,854,662) 기말 장부가액 16,489,678 7,727,505 599,014 59,793 - 99,732 108,633 57,885 - 25,142,240 기말 취득원가 16,489,678 9,655,288 21,385,973 197,391 78,339 4,383,365 797,124 5,667,873 - 58,655,031 기말 감가상각누계액 - (1,927,784) (17,951,088) (137,598) (78,315) (3,889,006) (669,889) (5,497,659) - (30,151,339) 기말 손상차손누계액 - - (2,743,555) - (24) (372,585) (7,063) (69,494) - (3,192,72 1) 기말 국고보조금 - - (92,316) - - (22,041) (11,538) (42,835) - (168,730) (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 당사의 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 18,560,165 16,489,678 공시지가 9,856,126 8,496,980 당사의 유형자산 중 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2014년 12월 31일과 2017년 12월 31일을 기준으로 인근 지역의 평가 선례 및 비교공시지가를 이용한 독립적인 전문 평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가하였습니다. (5) 당기와 전기중 발생한 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 당기(*1) 전기 매출원가 337,713 1,304,724 경상연구개발비 103,709 266,932 판매비와관리비 449,782 497,023 중단사업 - 292,518 합 계 891,204 2,361,197 (*1) 당기의 감가상각비는 사용권자산으로 분류된 자산에 대한 감가상각비 133,264천원이 포함되어 있습니다. 18. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 장부가액 331,928 157,151 1,874,186 2,363,265 외부구입 104,132 7,000 - 111,132 상각 (61,085) (55,521) - (116,606) 손상차손 (43,336) - (66,402) (109,738) 처분 - - (619,667) (619,667) 기말 장부가액 331,639 108,630 1,188,117 1,628,386 (2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 장부가액 507,509 182,868 2,135,384 2,825,761 외부구입 87,110 71,520 - 158,630 상각 (113,550) (78,500) - (192,050) 손상차손 (137,323) (18,738) (261,197) (417,258) 처분 (11,818) - - (11,818) 기말 장부가액 331,928 157,151 1,874,186 2,363,265 (3) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 계상하였습니다. 19. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금 및 관련 계정과목의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 정부보조금의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 정부보조금 미사용액 - 382,380 기중 정부보조금 수령액 741 177,823 기중 정부보조금 반납액 - (18,861) 기중 정부보조금 지출액 (741) (541,342) 기말 정부보조금 미사용액 - - (2) 정부보조금 관련 장기미지급금의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장기미지급금 363,235 542,373 기중 수령액 중 장기미지급금 468 18,862 기중 상환액 (131,835) (180,000) 기중 대체액 (67,524) (18,000) 기말 장기미지급금 164,344 363,235 20. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동성차입금 단기차입금 3,272,370 15,960,370 유동성장기차입금 4,006,583 10,003,565 계 7,278,953 25,963,935 비유동성차입금 장기차입금 1,260,660 4,784,254 계 1,260,660 4,784,254 상기 차입금과 관련하여 제공된 담보내역은 주석 24에 언급되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 만 기 비 고 (당기말) 원화 기업은행 3.53 585,000 585,000 2020-11-07 운전자금 3.33 2,687,370 2,687,370 2020-11-27 시설자금 - - 7,680,000 - 운전자금 신한은행 - - 1,908,000 - 농협은행 - - 1,600,000 - 산업은행 - - 1,500,000 - 합 계 3,272,370 15,960,370 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 만 기 비 고 (당기말) 원화 기업은행 4.89 633,323 1,442,499 2020-09-22 운전자금 3.49 1,800,000 3,800,000 2020-07-23 3.76 183,260 383,180 2020-11-27 시설자금 2.78 71,220 2,173,900 2021-06-15 3.96 400,000 560,000 2022-06-15 3.58 1,304,340 118,700 2021-06-15 3.38 556,200 1,200,000 2022-12-14 전북은행 3.58 318,900 446,460 2022-06-13 기업은행 - - 4,663,080 - - 합 계 5,267,243 14,787,819 (-)유동성장기차입금 (4,006,583) (10,003,565) 장기차입금 1,260,660 4,784,254 21. 순확정급여부채 당사는 임직원의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 임직원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법 적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,240,900 3,615,527 사외적립자산의 공정가치 (1,419,889) (1,251,413) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 1,821,011 2,364,114 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 확정급여채무 기초잔액 3,615,527 5,329,652 당기근무원가 844,254 1,224,588 이자원가 95,445 168,167 보험수리적손익(법인세 차감전) (117,168) (4,593) 퇴직금 지급액 (1,197,158) (3,102,287) 확정급여채무 기말잔액 3,240,900 3,615,527 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 기초잔액 1,251,413 1,823,378 기대수익 31,804 57,463 보험수리적손익 (17,014) (41,705) 당기기여금불입액 1,500,000 1,253,317 퇴직금 지급액 (1,346,314) (1,841,040) 사외적립자산 기말잔액 1,419,889 1,251,413 (4) 당기와 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 844,254 1,224,588 이자원가 95,445 168,167 기대수익 (31,804) (57,463) 합 계 907,895 1,335,292 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,419,889 1,251,413 (6) 당기와 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산의 기대수익 31,804 57,463 보험수리적손실 (17,014) (41,705) 사외적립자산의 실제수익 14,790 15,758 (7) 당기와 전기 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 평가에서 발생한 보험수리적손익 117,168 4,593 사외적립자산 평가에서 발생한 보험수리적손익 (17,014) (41,705) 합계 100,154 (37,112) (8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.92% 2.76% 임금상승률 5.00% 5.00% 정년 60세 60세 (9) 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 1% 감소 1% 증가 할인율 321,556 (273,047) 임금상승율 (283,206) 328,523 퇴직율 33,918 (30,838) 22. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 선수금 103,941 1,113,448 예수금 72,280 116,779 금융보증채무 20,501 - 합 계 196,722 1,230,227 23. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동채무 미지급금 1,437,927 1,774,919 미지급비용 9,220 26,775 연차충당금부채 183,016 164,942 계 1,630,163 1,966,636 기타비유동채무 임대보증금 50,000 60,000 장기미지급금 143,023 363,235 금융보증채무 - 79,422 계 193,023 502,657 24. 환불자산 및 환불부채 당기와 전기 중 환불자산 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 환불자산 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 환불자산 - - 당기 증가액 23,394 - 당기 감소액 - - 기말 환불자산 23,394 - (2) 환불부채 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 환불부채 264,534 - 당기 증가액 - 264,534 당기 감소액 (158,235) - 기말 환불부채 106,299 264,534 당사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 반품충당부채로 인식하고 있습니다. 25. 우발부채 및 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 당기말 현재 당사와 관련하여 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다. 연번 관할법원 사건번호 접수일 사건명 원고(채권자) 피고(채무자) 판결 1 서울중앙지방법원 2018고합878 2018.09.12 횡령 서울지방검찰청 류병훈, EMW 1심 진행중 2 서울중앙지방법원 2019가단5317430 2019.01.24 대여금 이엠따블유 김해성 외 2명 1심 진행중 3 인천지방법원 2019고합342 2019.05.17 횡령 인천지방검찰청 류병훈, 정병귀 1심 진행중 4 인천지방법원 2019가합926 2019.06.03 주총결의취소 류병훈 이엠따블유 1심 진행중 5 서울중앙지방법원 2019가합516987 2019.03.22 손해배상(기) 이엠따블유 류병훈 외 1명 1심 진행중 6 서울중앙지검 2019형제22548 2019.03.13 횡령 ㈜이엠따블유 류병훈, 정병귀 수사중 7 서울중앙지검 2019형제16881 2019.02.22 횡령 ㈜이엠따블유 류병훈 수사중 8 서울남부지방법원 2019가합112961 2019.09.26 물품대금 이엠따블유 이엠따블유에너지 1심 진행중 9 인천지방법원 2019가단272816 2019.11.08 구상금 이엠따블유 류병훈 1심 진행중 (2) 담보제공자산 및 지급보증내역 ① 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 관련 채무 계정과목 장부가액 담보설정금액 관련채무종류 금액 채권자 토지/건물(본사) 20,560,823 16,900,000 시설/운전자금 차입 7,664,513 기업은행 토지/건물(수원사무실) 1,093,257 765,600 시설자금 차입 318,900 전북은행 건물(강화도연수원) 2,006,427 1,440,000 시설자금 차입 556,200 기업은행 합 계 23,660,507 19,105,600 합 계 8,539,613 ② 당기말 현재 차입금 관련 한도 약정액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구분 한도금액 사용금액 기업은행 운전자금 3,018,323 3,018,323 시설자금 5,202,390 5,202,390 전북은행 시설자금 318,900 318,900 합계 8,539,613 8,539,613 ③ 당기 말 현재 당사가 지급보증을 제공받고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위: USD) 보증기관 구 분 보증금액 기업은행 지급보증 $79,665 ④ 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 피보증회사명 보증처 보증내역 보증금액 EMW Vietnam Co., Ltd 수출입은행 금융리스 보증 $ 456,621 ⑤ 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피담보인 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 (주)메드믹스 533,000 533,000 기업은행 26. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 수권주식수, 발행주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 31,784,197주 31,784,197주 1주당 금액 500원 500원 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 31,784,197 15,892,099 34,908,876 당기말 31,784,197 15,892,099 34,908,876 (단위 : 천원,주) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 30,273,345 15,136,673 31,687,071 전환사채 전환 1,436,352 718,176 2,927,852 주식선택권 행사 74,500 37,250 328,130 주식선택권 소멸 - - 38,680 당기말 31,784,197 15,892,099 34,981,733 (3) 당기말 및 전기말 현재 의결권이 제한된 주식은 없습니다. 27. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 34,908,876 34,908,876 자기주식처분이익 - 34,177 기타자본잉여금 38,680 38,680 합 계 34,947,556 34,981,733 28. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (200,002) (234,180) 합 계 (200,002) (234,180) 29. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가차액 4,142,940 4,142,941 매도가능증권평가손익 (400,000) (87,563) 합 계 3,742,940 4,055,378 (2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가차액 - 7,057,554 합 계 - 7,057,554 30. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 582,564 582,564 임의적립금 1,934 1,934 미처리결손금 (16,183,462) (29,504,601) 합 계 (15,598,964) (28,920,103) ① 법정적립금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. ② 임의적립금당사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 처리예정일 : 2020년 3월 30일 처리예정일 : 2020년 3월 30일 I. 미처리결손금 (15,598,964) (28,920,103) 1. 전기이월미처리결손금 (28,920,103) (2,425,906) 2. 보험수리적손익 100,155 74,861 3. 당기순이익(손실) 4,172,837 (19,563,545) 4. 토지처분으로 인한 대체 9,048,147 - 5. 전기오류수정 - (7,005,513) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (15,598,964) (28,920,103) 31. 특수관계자 (1) 당기말 현 재 당사와 특수관계에 있는 회사 및 개인의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자명 비고 종속기업 EMW Vietnam Co., Ltd. 당사의 지분율 100% (주)메드믹스 당사의 지분율 69% 프리텍정보통신(주) 당사의 지분율 100% 기타 특수관계자 (주)이엠따블유에너지 당사의 지분율 6% (주)에이치티엠벤쳐스 당사의 지분율 9% (주)씨에로그린 최대주주의 지분율 100% (주)리크릭스 최대주주의 지분율 88% 류병훈 최대주주 (주) 전기 특수관계자인 (주)삼비, (주)뮤인더스트리 및 (주)훈테크는 각각 폐업 및 주요 경영진의 퇴사로 인하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 유형자산처분 이자수익 종속기업 EMW Vietnam Co., Ltd 16,249,725 702,662 11,184 - (주)메드믹스 24,000 - - 9,791 프리텍정보통신㈜ 7,200 - - 4,944