케스피온 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 28(당)기 분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 27(전)기 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 케스피온

1. 회사의 개요주식회사 케스피온(이하 "당사")은 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 은봉로에 소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 19,178백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	당사와의관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	12.49%	최대주주

유한회사 엘디크레스코리아	2,245,310	5.85%	특수관계법인

임직원	717,812	1.87%	-

자기주식	689,700	1.80%	-

기타	29,911,423	77.98%	소액주주

계	38,355,514	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성 기준 당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간 종료일인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다

2-1-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-1-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,366,603	6,366,603

매출채권	-	2,986,350	2,986,350

기타금융자산	-	3,534,227	3,534,227

기타비유동금융자산	-	1,371,189	1,371,189

당기손익-공정가치 측정 금융자산	324,648	-	324,648

합 계	324,648	14,258,369	14,583,017

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,689,311	6,689,311

매출채권	-	3,283,975	3,283,975

기타금융자산	-	3,494,473	3,494,473

기타비유동금융자산	-	1,337,634	1,337,634

당기손익-공정가치 측정 금융자산	323,683	-	323,683

합 계	323,683	14,805,393	15,129,076

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	79,264	-	79,264

기타채무	1,211,025	-	1,211,025

기타비유동채무	208,000	-	208,000

유동성차입금	2,000,000	-	2,000,000

리스부채	-	2,495,449	2,495,449

기타유동부채	11,500	-	11,500

합 계	3,509,789	2,495,449	6,005,238

(단위 : 천원)

구 분	전기말

상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	113,448	-	113,448

기타채무	933,927	-	933,927

기타비유동채무	208,000	-	208,000

유동성차입금	2,000,000	-	2,000,000

리스부채	-	2,558,423	2,558,423

기타유동부채	21,222	-	21,222

합 계	3,276,597	2,558,423	5,835,020

5. 금융위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 금융위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채 및 리스부채 등의 잔존 계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	79,264	-	-	79,264

기타채무	1,211,025	-	-	1,211,025

기타비유동채무	-	208,000	-	208,000

유동성차입금	2,000,000	-	-	2,000,000

리스부채	568,035	1,939,356	960,000	3,467,391

기타유동부채	11,500	-	-	11,500

금융부채이자(주1)	39,768	-	-	39,768

금융보증계약(주2)	4,399,500	-	-	4,399,500

합 계	8,309,092	2,147,356	960,000	11,416,448

(주1) 당분기말 현재 차입금에 대한 만기일 까지의 이자 추정액입니다.(주2) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

보유현금	4,271	1,604

요구불예금	6,362,332	6,687,706

합 계	6,366,603	6,689,310

7. 사용이 제한된 예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	종류	금융기관	금액	사용제한내용

당분기말	전기말

기타금융자산	외화정기예금	우리은행	2,834,745	2,841,510	질권설정

기업은행	116,828	117,107

합 계	2,951,573(USD 2,012,665)	2,958,617(USD 2,012,665)

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

출자금	25,756	25,527

저축성보험	146,072	145,336

지분상품	152,820	152,820

합 계	324,648	323,683

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품(주석8 참조)	2,951,573	2,958,618

미수금	640,581	605,701

대손충당금(미수금)	(322,655)	(319,367)

미수수익	149,595	127,147

리스채권	36,788	35,746

단기대여금	85,751	94,034

대손충당금(단기대여금)	(7,406)	(7,406)

합 계	3,534,227	3,494,473

비유동자산

장기대여금	320,000	320,000

불법행위미수금	1,743,278	1,743,278

대손충당금(불법행위미수금)	(1,743,278)	(1,743,278)

보증금	1,800,367	1,772,197

대손충당금(보증금)	(839,700)	(843,000)

보증금현할차	(245,951)	(257,634)

리스채권	336,474	346,071

합 계	1,371,190	1,337,634

10. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

제3자 매출채권	988,062	227,646

특수관계자에 대한 매출채권	7,335,839	7,335,840

소 계	8,323,901	7,563,486

대손충당금	(5,337,551)	(4,279,511)

합 계	2,986,350	3,283,975

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	30,338	(15,507)	14,831	34,240	(16,061)	18,179

제품	433,411	(254,272)	179,139	450,513	(257,539)	192,974

재공품	289,903	(53,705)	236,198	344,821	(34,971)	309,850

원재료	379,529	(320,762)	58,767	384,753	(311,471)	73,282

합 계	1,133,181	(644,246)	488,935	1,214,327	(620,042)	594,285

12. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	베트남	핸드폰안테나모듈제조	16,914,535	100.00%	5,032,471	5,032,471

WOORI TECH Vietnam Co., Ltd.	베트남	전자부품류제조	800,000	100.00%	800,000	800,000

(주)케스피온컴텍	대한민국	국방안테나	1,363,643	100.00%	1,363,643	1,363,643

(주)케스피온푸드(주1)	대한민국	식품제조 및 판매	614,830	100.00%	-	-

합 계	19,693,008	7,196,114	7,196,114

(주1) 전기 지속적인 영업손실 등의 발생으로 인하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

13. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지(주1)	476,542	-	-	-	476,542

건물(주1)	2,547,032	-	-	(15,111)	2,531,921

기계장치	171,181	-	-	(10,263)	160,918

차량운반구	20,213	16,087	(16,087)	(1,378)	18,835

금형	-	87,025	-	(8,862)	78,163

비품	14,881	3,000	-	(1,096)	16,785

시설장치	206,825	-	-	(15,512)	191,313

건설중인자산	3,587,387	-	-	-	3,587,387

합 계	7,024,061	106,112	(16,087)	(52,222)	7,061,864

(주1) 당분기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지(주1)	476,542	-	-	-	476,542

건물(주1)	2,607,474	-	-	(15,111)	2,592,363

기계장치	607,671	21,000	(1)	(65,481)	563,189

차량운반구	166,617	-	-	(10,191)	156,426

공기구	4	-	-	-	4

금형	21,469	28,000	-	(14,959)	34,510

비품	98,691	-	-	(7,785)	90,906

시설장치	570,181	-	-	(32,411)	537,770

건설중인자산	59,800	-	-	-	59,800

합 계	4,608,449	49,000	(1)	(145,938)	4,511,510

(주1) 전분기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

14. 리스14-1. 리스이용자

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	462,931	2,417,074

취득	26,432	21,039

처분 등	(1,166)	-

감가상각	(45,205)	(99,608)

기말 장부가액	442,992	2,338,505

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	330,637	326,028

비유동	2,164,812	2,232,395

합 계	2,495,449	2,558,423

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	45,205	99,608

리스부채에 대한 이자비용	64,617	70,872

단기 및 소액리스료	3,935	4,208

합 계	113,757	174,688

(4) 당분기와 전분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 155,075천원 및 157,879천원입니다.

14-2. 리스제공자당사는 건물을 임차하여 사용하는 면적 중 일부를 종속기업인 (주)케스피온컴텍에 전대리스를 제공하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부동산	36,788	336,474	35,746	346,071

(2) 당분기와 전분기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 각각 10,945천원 및 11,874천원을 인식하였습니다.

15. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기

기초	감가상각비	기말

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	12,289	(312)	11,976

합 계	2,693,111	(312)	2,690,299

(주1) 당분기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	전분기

기초	감가상각비	기말

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	13,538	(312)	13,226

합 계	2,691,861	(312)	2,691,549

(주1) 전분기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

16. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초	취득	대체	처분	상각	기말

산업재산권	9,949	1,909	-	-	(409)	11,449

소프트웨어	8,301	-	-	-	(830)	7,471

회원권	741,059	-	-	(500,000)	-	241,059

건설중인자산(무형)	15,616	8,703	(2,246)	-	-	22,073

합 계	774,925	10,612	(2,246)	(500,000)	(1,239)	282,052

(단위 : 천원)

구분	전분기

기초	취득	대체	상각	기말

산업재산권	159,842	4,523	-	(7,274)	157,091

소프트웨어	100,412	-	-	(7,430)	92,982

회원권	752,059	-	-	-	752,059

건설중인자산(무형)	35,091	10,848	(4,523)	-	41,416

합 계	1,047,404	15,371	(4,523)	(14,704)	1,043,548

17. 차입금 17-1. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

유동	단기차입금	2,000,000	2,000,000

17-2. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	만기일	이자율	금액

당분기말	전기말

운전자금대출	신한은행	2025-09-15	4.32%	2,000,000	2,000,000

17-3. 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 유형자산과 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

18. 전환사채

당사가 2021년 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	4,030,000,000 (주1)

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,247원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2%(3개월 복리)

발행자의매도청구권	행사기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

(주1) 당분기말 현재 당사가 전액 자기사채로 보유하고 있습니다.19. 순확정급여부채19-1. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,799,123	1,857,567

사외적립자산의 공정가치	(1,501,922)	(1,541,494)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	297,201	316,073

19-2. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	58,965	73,564

이자원가	19,274	24,864

이자수익	(15,639)	(19,233)

합 계	62,600	79,195

20. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약이행 충당부채 등	94,443	-	94,443	-

복구충당부채	-	60,196	-	58,685

합 계	94,443	60,196	94,443	58,685

당사는 해외 거래처에의 계약이행 보증 및 임차시설 복구와 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다.

21. 우발부채 및 약정사항21-1. 당분기말 현재 당사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 2명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

대법원	구상금	당사	류병훈	3심 진행중

한편, 동 소송은 당분기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 21-2. 당분기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공하고 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,631

단기금융상품	우리은행	USD 1,933,000	USD 2,034,700

부동산	690,796	363,600

부동산	신한은행	3,097,643	4,200,000

합 계	3,788,439	4,563,600

USD 2,012,665	USD 2,122,331

21-3. 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

우리은행	지급보증	USD 2,000,000

신한은행	지급보증	USD 1,000,000

서울보증보험	이행보증 등	143,520

합 계	143,520

USD 3,079,665

21-4. 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위해 담보로 제공한 자산과 지급보증 등은 없습니다.21-5. 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산과 지급보증의 내역은 주석 28에서 설명하고 있습니다.21-6. 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정한도 금액

신한은행	합 계

운전자금	2,000,000	2,000,000

22. 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당분기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	38,355,514주	38,355,514주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	19,177,757,000원	19,177,757,000원

23. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

주식발행초과금	21,401,616	21,401,616

기타자본잉여금	75,532	75,532

합 계	21,477,148	21,477,148

24. 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(518,655)	(518,655)

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식매입선택권	1,320,832	1,320,832

합 계	567,997	567,997

25. 주식기준보상

25-1. 당사는 주주총회 결의 등을 거쳐 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,419원	1,415원

결의기관	주주총회	이사회

25-2. 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

25-3. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기

1차분	2차분	합 계

기초	1,455,000	730,000	2,185,000

소멸	-	-	-

기말	1,455,000	730,000	2,185,000

(단위 : 주)

구분	전분기

1차분	2차분	합 계

기초	1,455,000	735,000	2,190,000

소멸	-	(5,000)	(5,000)

기말	1,455,000	730,000	2,185,000

25-4. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

1차분	2차분	합 계

전기까지 인식한 보상비용	914,904	327,540	1,242,444

당분기 인식 보상비용	-	-	-

보상비용 누계액(주1)	914,904	327,540	1,242,444

(주1) 당분기말 현재 보상비용 누계액 1,242,444천원과 종속기업투자의 증가금액 78,387천원의 합계금액인 1,320,832천원을 기타자본에 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

1차분	2차분	합 계

전기까지 인식한 보상비용	832,242	280,071	1,112,313

전분기 인식 보상비용	82,662	33,412	116,074

보상비용 누계액(주1)	914,904	313,483	1,228,387

(주1) 전분기말 현재 보상비용 누계액 1,228,386천원과 종속기업투자의 증가금액 75,078천원의 합계금액인 1,303,465천원을 기타자본에 계상하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

재평가차액	336,219	336,219

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(400,000)	(400,000)

합 계	(63,781)	(63,781)

27. 결손금 27-1. 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	1,007,834	1,135,650

미처리결손금	(16,300,537)	(15,204,371)

합 계	(15,292,703)	(14,068,721)

28. 특수관계자

28-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.28-2. 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	100%	100%

WOORI TECH Vietnam Co., Ltd	100%	100%

(주)케스피온컴텍	100%	100%

(주)케스피온푸드	100%	100%

28-3. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	당분기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	이자수익	수입배당금

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd	751,496	-	-	-	-

(주)케스피온컴텍	-	-	7,550	10,945	600,000

(주)케스피온푸드	-	7,377	-	-	-

기타	주요경영진	-	-	-	375	-

합 계	751,496	7,377	7,550	11,320	600,000

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	전분기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	이자수익

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd	717,843	-	5,299	-

(주)케스피온컴텍	-	-	-	11,874

(주)케스피온푸드	-	37,545	-	-

합 계	717,843	37,545	5,299	11,874

28-4. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

특수관계자명	구분	계정과목	당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.(주1)	채권	매출채권	8,243,973	7,335,840

미수금	560,440	561,778

㈜케스피온컴텍	채권	리스채권	373,262	381,817

채무	예수보증금	65,000	65,000

㈜케스피온푸드	채권	보증금(주2)	4,700	8,000

채무	미지급금	-	4,620

주요경영진	채권	장기대여금	50,000	50,000

(주1) 당분기말 현재 동 매출채권 및 미수금에 대하여 5,629,251천원(전기말 : 4,567,144천원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 인식한 대손상각비는 1,058,818천원 및 기타의대손상각비는 3,288천원 입니다.(주2) 당분기말 현재 동 보증금에 대하여 4,700천원 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 기타의대손상각비 3,300천원을 환입하였습니다.

28-5. 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

회사명	담보제공자산	담보설정금액	담보권자

KESPION Vietnam Co., Ltd.	부동산	4,200,000	신한은행

부동산	363,600	우리은행

단기금융상품	USD 2,034,700

합 계	4,563,600

USD 2,034,700

28-6. 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

대상 금융기관	보증내역	보증금액	피보증회사

Woori Bank Vietnam Ltd.	지급보증	USD 2,000,000	KESPION Vietnam Co., Ltd.

Shinhan Bank Vietnam Ltd.	USD 1,000,000

합 계	USD 3,000,000

28-7. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	216,200	200,999

기타 장기급여(퇴직급여 등)	51,925	48,462

합 계	268,125	249,461

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	168,612	168,612	222,824	222,824

상품매출	20,837	20,837	29,922	29,922

기타매출	727,337	727,337	658,712	658,712

합 계	916,786	916,786	911,458	911,458

30. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	170,485	170,485	322,121	322,121

상품매출원가	13,127	13,127	9,281	9,281

기타매출원가	-	-	6,230	6,230

합 계	183,612	183,612	337,632	337,632

31. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	497,100	497,100	627,002	627,002

퇴직급여	94,860	94,860	57,641	57,641

복리후생비	49,255	49,255	84,718	84,718

여비교통비	36,445	36,445	85,948	85,948

접대비	8,494	8,494	69,972	69,972

통신비	4,434	4,434	4,298	4,298

수도광열비	4,113	4,113	5,604	5,604

세금과공과	10,705	10,705	20,772	20,772

감가상각비	28,689	28,689	113,755	113,755

사용권자산상각비	45,205	45,205	99,608	99,608

투자자산상각비	312	312	312	312

지급임차료	4,135	4,135	4,408	4,408

보험료	6,128	6,128	9,126	9,126

차량유지비	2,668	2,668	4,032	4,032

경상개발비	316,466	316,466	492,189	492,189

운반비	1,902	1,902	1,526	1,526

교육훈련비	56	56	-	-

도서인쇄비	555	555	596	596

소모품비	11,154	11,154	1,484	1,484

지급수수료	254,014	254,014	366,090	366,090

무형자산상각비	1,240	1,240	11,439	11,439

주식보상비용	-	-	116,074	116,074

합 계	1,377,930	1,377,930	2,176,594	2,176,594

32. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(105,351)	(105,351)	(32,810)	(32,810)

재고자산의 매입	14,118	14,118	137,627	137,627

급여	737,815	737,815	976,030	976,030

퇴직급여	111,430	111,430	79,194	79,194

복리후생비	82,358	82,358	137,853	137,853

감가상각비	52,222	52,222	145,937	145,937

사용권자산상각비	45,205	45,205	99,608	99,608

투자부동산상각비	312	312	312	312

무형자산상각비	1,240	1,240	14,704	14,704

대손상각비	1,058,040	1,058,040	-	-

기타	622,194	622,194	955,769	955,769

합 계 (주1)	2,619,583	2,619,583	2,514,224	2,514,224

(주1)손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.

33. 기타수익과 기타비용33-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	680	680	65,976	65,976

유형자산처분이익	13,550	13,550	24,799	24,799

사용권자산처분이익	68	68	-	-

기타의대손충당금환입	3,300	3,300	151,224	151,224

잡이익	418	418	239	239

합 계	18,016	18,016	242,238	242,238

33-2. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	3,289	3,289	-	-

잡손실	989	989	-	-

합 계	4,277	4,277	-	-

34. 금융수익과 금융비용34-1. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	106,044	106,044	214,625	214,625

수입배당금	600,000	600,000	-	-

외환차익	560	560	32,974	32,974

외화환산이익	10,851	10,851	673,919	673,919

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	966	966	2,604	2,604

파생상품부채평가이익	-	-	615,700	615,700

합 계	718,421	718,421	1,539,822	1,539,822

34-2. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	88,850	88,850	161,222	161,222

외환차손	20,306	20,306	3	3

외화환산손실	16,371	16,371	7,443	7,443

사채상환손실	-	-	631,322	631,322

파생상품자산평가손실	-	-	2,139	2,139

합 계	125,527	125,527	802,129	802,129

35. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 추정평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

36. 주당손익

36-1. 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손실	(1,096,165,677)	(1,096,165,677)	(622,835,577)	(622,835,577)

가중평균유통보통주식수(주1)	37,665,814	37,665,814	38,355,514	38,355,514

기본주당손실	(29)	(29)	(16)	(16)

(주1)가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

36-2. 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석화 분기순손실(주1)	(1,096,165,677)	(1,096,165,677)	(622,835,577)	(622,835,577)

가중평균유통잠재적보통주식수(주2)	37,665,814	37,665,814	38,355,514	38,355,514

희석주당손실	(29)	(29)	(29)	(29)

(*) 당분기에는 잠재적보통주식수가 존재하지 않아, 희석효과가 없어 기본주당손익과 동일합니다.(주1) 희석화 당기순손실의 계산내역

(단위 : 원)

구 분	전분기

3개월	누적

계속영업 보통주 분기순손실	(622,835,577)	(622,835,577)

조정 :

전환사채에 대한 이자비용	65,112,605	65,112,605

파생상품평가손익	(613,561,611)	(613,561,611)

계속영업 보통주 희석화 분기순손실	(1,171,284,583)	(1,171,284,583)

(주2) 가중평균유통잠재적보통주식수의 계산내역

(단위 : 주)

구 분	전분기

3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	38,355,514	38,355,514

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

전환사채	1,932,021	1,932,021

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	40,287,535	40,287,535

37. 현금흐름표

당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,096,166)	(622,836)

조정:	617,554	(359,326)

이자비용	88,850	161,222

감가상각비	52,222	145,937

사용권자산상각비	45,205	99,608

투자부동산상각비	312	312

무형자산상각비	1,240	14,704

퇴직급여	62,599	79,193

주식보상비용	-	116,074

기타의대손상각비	3,289	-

사채상환손실	-	631,322

파생금융자산평가손실	-	2,139

외화환산손실	16,371	7,443

재고자산평가손실	24,205	65,591

대손상각비	1,058,040	-

이자수익	(106,044)	(214,625)

기타의대손상각비환입	(3,300)	(151,224)

외화환산이익	(10,851)	(673,919)

유형자산처분이익	(13,550)	(24,799)

사용권자산처분이익	(68)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(966)	(2,604)

배당금수익	(600,000)	-

파생금융자산평가이익	-	(615,700)

운전자본의 변동:	(770,650)	(609,191)

매출채권	(768,683)	(643,168)

미수금	(36,213)	132,204

환불자산	-	6,057

재고자산	81,146	(42,242)

선급금	(41,064)	82,982

미지급비용	(18,461)	-

선급비용	8,803	60,832

매입채무	(34,184)	(52,889)

환불부채	-	(10,932)

미지급금	270,054	(103,366)

연차충당부채	(3,603)	(688)

금융보증채무	-	(9,519)

선수금	225	3,681

장기종업원급여	(2,832)	(134)

예수금	(16,549)	(41,393)

퇴직금	(254,446)	(3,781)

퇴직연금운용자산	45,157	13,165

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,249,261)	(1,591,353)