케스피온 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 26 기 1분기 : 2023년 03월 31일 현재
제 25 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 케스피온

1. 회사의 개요 주식회사 케스피온(이하 "당사")는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 17,082백만원입니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	당사와의관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	14.02%	최대주주

유한회사 엘디크레스 코리아	2,245,310	6.57%	특수관계법인

임직원	441,120	1.29%

소액주주	26,687,447	78.11%	소액주주

계	34,165,146	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 재무제표 작성 기준

당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간 종료일인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2-2. 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용에서 설명하는 사항을 제외하고는 직전 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 16에 기재하였습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	4,837,525	4,837,525

매출채권	-	8,163,396	8,163,396

기타금융자산	-	3,251,251	3,251,251

기타비유동금융자산	-	426,550	426,550

당기손익-공정가치 측정 금융자산	163,843	-	163,843

파생금융자산	23,450	-	23,450

합 계	187,293	16,678,722	16,866,015

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	6,949,053	6,949,053

매출채권	-	4,948,198	4,948,198

기타금융자산	-	2,769,606	2,769,606

기타비유동금융자산	-	422,529	422,529

당기손익-공정가치 측정 금융자산	162,601	-	162,601

합 계	162,601	15,089,386	15,251,987

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

매입채무	-	511,887	-	511,887

기타채무	-	1,417,335	-	1,417,335

기타비유동채무	-	196,250	-	196,250

유동성차입금	-	7,101,813	-	7,101,813

전환사채	-	3,157,223	-	3,157,223

장기차입금	-	3,873,520	-	3,873,520

리스부채	-	-	2,957,297	2,957,297

기타유동부채	-	25,962	-	25,962

파생금융부채	1,651,001	-	-	1,651,001

합 계	1,651,001	16,283,990	2,957,297	20,892,288

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

매입채무	-	316,092	-	316,092

기타채무	-	1,620,970	-	1,620,970

기타비유동채무	-	196,250	-	196,250

유동성차입금	-	8,079,514	-	8,079,514

전환사채	-	3,050,790	-	3,050,790

장기차입금	-	4,073,540	-	4,073,540

리스부채	-	-	3,019,771	3,019,771

기타유동부채	-	41,172	-	41,172

파생금융부채	2,151,232	-	-	2,151,232

합 계	2,151,232	17,378,328	3,019,771	22,549,331

5. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

I. 금융자산:

당분기손익-공정가치 측정 금융자산	163,843	163,843	162,601	162,601

현금및현금성자산	4,837,525	4,837,525	6,949,053	6,949,053

매출채권	8,163,396	8,163,396	4,948,198	4,948,198

기타금융자산	3,251,251	3,251,251	2,769,606	2,769,606

기타비유동금융자산	426,550	426,550	422,529	422,529

파생금융자산	23,450	23,450	-	-

금융자산 합계	16,866,015	16,866,015	15,251,987	15,251,987

II. 금융부채:

매입채무	511,887	511,887	316,092	316,092

기타채무	1,417,335	1,417,335	1,620,970	1,620,970

기타 비유동채무	196,250	196,250	196,250	196,250

유동성차입금	7,101,813	7,101,813	8,079,514	8,079,514

전환사채	3,157,223	3,157,223	3,050,790	3,050,790

장기차입금	3,873,520	3,873,520	4,073,540	4,073,540

리스부채	2,957,297	2,957,297	3,019,771	3,019,771

기타유동부채	25,962	25,962	41,172	41,172

파생금융부채	1,651,001	1,651,001	2,151,232	2,151,232

금융부채 합계	20,892,288	20,892,288	22,549,331	22,549,331

6. 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 금융위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채 및 리스부채의 잔존 계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	511,887	-	-	511,887

기타채무	1,417,335	-	-	1,417,335

기타비유동채무	-	196,250	-	196,250

유동성차입금	7,101,813	-	-	7,101,813

전환사채	5,000,000	-	-	5,000,000

장기차입금	-	3,873,520	-	3,873,520

리스부채	621,194	2,444,059	1,560,000	4,625,253

기타유동부채	2,870,982	-	-	2,870,982

금융부채이자	523,847	183,583	-	707,430

금융보증계약	5,867,100	-	-	5,867,100

합 계	23,914,158	6,697,412	1,560,000	32,171,570

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

보유현금	2,725	925

요구불예금	4,834,800	6,948,128

합 계	4,837,525	6,949,053

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

비유동

출자금	23,653	23,100

저축성보험	140,190	139,501

합 계	163,843	162,601

9. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

제3자 매출채권	581,644	798,019

특수관계자에 대한 매출채권	7,882,201	4,459,000

소 계	8,463,845	5,257,019

대손충당금	(300,450)	(308,820)

합 계	8,163,395	4,948,199

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	46,716	(18,875)	27,841	119,058	(61,095)	57,963

제품	449,494	(87,977)	361,517	527,068	(94,180)	432,888

재공품	361,379	(122,702)	238,677	168,552	(92,665)	75,887

원재료	636,565	(134,257)	502,308	525,507	(109,383)	416,124

부재료	-	-	-	19,402	(942)	18,460

합 계	1,494,154	(363,811)	1,130,343	1,359,587	(358,265)	1,001,322

11. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.(주1)	베트남	핸드폰안테나모듈제조	18,292,323	100.00%	8,855,771	8,855,771

(주)케스피온컴텍(주2)	대한민국	국방안테나	1,320,634	100.00%	28,383	20,547

(주)케스피온푸드(주2)	대한민국	요식업	604,423	100.00%	608,289	604,423

합 계	20,217,380	9,492,443	9,480,741

(주1) 당분기에 EMW Vietnam Co., Ltd.이 KESPION Vietnam Co., Ltd.으로 법인명을 변경하였습니다.(주2) (주)케스피온컴텍 및 (주)케스피온푸드 임직원에게 전기에 부여한 주식매수선택권으로 인하여 종속기업투자주식이 증가하였습니다. 12. 중단영업

12-1.당사는 2018년 9월 28일 이사회 결의를 통하여 무선보안 부문의 영업 중단 결의를 하였으며, 이로 인해 무선보안 부분과 관련된 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.12-2. 당분기와 전분기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익	2,065	2,637

중단영업이익	2,065	2,637

12-3. 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	2,065	2,918

13. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	27,058,129	27,647,777

취득	-	130,816

감가상각	(188,677)	(215,385)

매각/폐기	(21,796,972)	(4)

대체	(1,057,392)	(10,069)

기말장부가액	4,015,088	27,553,135

14. 운용리스당사는 기계장치 자산을 리스로 제공하고 있습니다. 해당 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당분기 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 리스계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금액

1년 이내	USD 192,000

1년 초과 ~ 2년 이내	USD 32,000

합계	USD 224,000

15. 사용권자산

15-1. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	3,129,131	276,474

취득	26,168	114,651

감가상각	(123,414)	(45,075)

처분 등	-	(19,800)

환율효과	-	-

기말 장부가액	3,031,885	326,250

15-2. 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	311,369	311,181

비유동	2,645,927	2,708,589

합 계	2,957,296	3,019,770

15-3. 당분기와 전분기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	74,318	1,446

단기 및 소액리스료	4,106	4,106

합 계	78,424	5,562

15-4. 당분기와 전분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 167,067천원및 5,552천원입니다.

16. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,178,782	1,097,327

취득	7,554	-

감가상각	(22,153)	(17,374)

손상차손	(21,434)	64,140

매각/폐기	-	-

대체	(12,306)	7,725

기말장부가액	1,130,443	1,151,818

17. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	2,693,111	2,694,361

감가상각	(312)	(312)

기말장부가액	2,692,799	2,694,049

18. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

유동	단기차입금	6,301,773	7,279,484

유동성장기차입금	800,040	800,030

소 계	7,101,813	8,079,514

비유동	장기차입금	3,873,520	4,073,540

합 계	10,975,333	12,153,054

19. 사채

19-1. 당사가 2021년 11월 11일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액(주1)	8,000,000,000 원

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사규가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,800 원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2.0%(3개월 복리)

발행자 및 발행자 지정 제3자의매도청구권	행사기간	발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

(주1) 전기 중 3,000,000천원이 전환청구되었으며, 신규로 보통주식 2,380,949주가 발행되었습니다.

19-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 전환사채 관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	만기일	금액

당분기말	전기말

제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2026.11.11	5,000,000	5,000,000

가산 : 상환할증금	262,240	262,240

차감 : 전환권조정	(2,105,017)	(2,211,450)

기말 장부금액	3,157,223	3,050,790

관련자산	파생금융자산(주1)	23,450	-

관련부채	파생금융부채	1,651,001	2,151,232

(주1) 연결실체는 주주총회에서 매도청구권 행사자 지정을 취소하여, 파생금융자산이 증가하였습니다.20. 순확정급여부채20-1. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,910,953	1,859,004

사외적립자산의 공정가치	(1,409,382)	(1,721,102)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	501,571	137,902

20-2. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	금 액

당분기	전분기

당기근무원가	72,805	109,591

순이자원가	2,649	7,906

합계	75,454	117,497

21. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

계약이행 충당부채 등	94,443	94,443

22. 우발부채 및 약정사항22-1. 당분기 현재 당사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당분기 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울중앙지방법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울남부지방법원	물품대금	당사	(주)이엠따블유에너지	1심 진행중

서울고등법원	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	당사	류병훈	2심 진행중

서울고등법원	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	당사	정병귀	2심 진행중

서울고등지방법원	손해배상(기)	당사	류병훈, 정병귀	2심 진행중

서울중앙지방법원	손해배상(기)	당사	류병훈, 김미숙,(주)리크릭스	1심 진행중

서울남부지방법원	손해배상(기)	당사	류병철, 안영미	1심 진행중

서울고등법원	구상금	당사	류병훈	2심 진행중

인천지방법원	임대료 등 청구	당사	(주)엘케이알테크	1심 진행중

서울중앙지방법원	기타(금전)	당사	(주)그린시스템외 1명	1심 진행중

서울중앙지방법원	부당이득반환등 청구	당사	태율회계법인외 1명	1심 진행중

22-2. 당분기 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,631

매각예정자산	농협은행	21,723,457	7,200,000

신한은행	6,700,000

부동산	신한은행	3,044,489	4,200,000

합계	24,767,946	18,100,000

USD 79,665	USD 87,631

22-3. 당분기 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보증기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

서울보증보험	이행보증 등	3,394,845

22-4. 당분기 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

피보증회사명	보증처	보증내역	보증금액

KESPION Vietnam Co., Ltd	신한은행	차입금	USD 2,500,000

우리은행	USD 2,000,000

(주)케스피온컴텍	한화방산/서울보증보험	선금반환보증	2,490,875

합 계	2,490,875

USD 4,500,000

22-5. 당분기 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

피담보인	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

KESPION Vietnam Co., Ltd	매각예정자산	21,723,457	USD 3,000,000	신한은행

단기금융상품	USD 1,933,000	USD 2,147,700	우리은행

토지/건물(김해)	694,545	363,600

합 계	22,418,002	363,600

USD 1,933,000	USD 5,147,700

23. 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당분기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	34,165,146주	34,165,146주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	17,082,573,000원	17,082,573,000원

24. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

주식발행초과금	18,801,550	18,801,550

기타자본잉여금	75,532	75,532

합 계	18,877,082	18,877,082

25. 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식선택권	742,348	574,285

합 계	508,168	340,105

26. 주식기준보상

26-1. 당사는 주주총회 결의 등을 거쳐 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022-03-30	2022-05-09

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,455원	1,450원

결의기관	주주총회	이사회

26-2. 당사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

26-3. 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

1차분	2차분	합계	1차분

기초	1,455,000	793,000	2,248,000	-

부여	-	-	-	1,505,000

소멸	-	40,000	40,000	-

기말	1,455,000	753,000	2,208,000	1,505,000

26-4. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1차분	2차분	합계	1차분

전기까지 인식한 보상비용	422,903	151,382	574,285	-

분기 인식 보상비용	120,460	47,603	168,063	1,293

보상비용 누계액(주1)	543,363	198,985	742,348	1,293

(주1) 당분기 현재 보상비용 누계액 705,677천원과 종속기업투자의 증가금액 36,671천원의 합계금액인 742,348천원을 기타자본에 계상하였습니다.

27. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

재평가차액	5,870,527	6,705,866

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(400,000)	(400,000)

합 계	5,470,527	6,305,866

28. 결손금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(7,771,851)	(8,076,211)

29. 특수관계자

29-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.29-2. 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	100%	100%

(주)케스피온컴텍	100%	100%

(주)케스피온푸드(주1)	100%	100%

29-3. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	당분기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	출자

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd	2,579,367	6,953	70,734	-

(주)케스피온컴텍	1,800	-	-	-

(주)케스피온푸드	-	8,400	-	600,000

합 계	2,581,167	15,353	70,734	600,000

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	전분기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd	2,525,782	6,450	456,749

(주)케스피온컴텍	1,800	-	-

29-4. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니 다.

특수관계자명	구분	계정과목	당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	채권	매출채권	7,882,201	4,459,000

미수금	268,294	112,652

㈜케스피온컴텍	채권	미수금	660	660

채무	보증금	6,000	6,000

29-5. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	164,000	249,000

기타 장기급여(퇴직급여 등)	71,806	70,713

합 계	235,806	319,713

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	741,372	741,372	1,200,287	1,200,287

상품매출	143,193	143,193	611,553	611,553

기타매출	2,127,067	2,127,067	1,077,483	1,077,483

합 계	3,011,632	3,011,632	2,889,323	2,889,323

31. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	838,333	838,333	988,407	988,407

상품매출원가	69,982	69,982	523,504	523,504

기타매출원가	16,730	16,730	26,060	26,060

합 계	925,045	925,045	1,537,971	1,537,971

32. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	591,561	591,561	1,472,760	1,472,760

퇴직급여	46,816	46,816	60,864	60,864

복리후생비	88,039	88,039	123,385	123,385

여비교통비	101,330	101,330	77,438	77,438

접대비	56,258	56,258	19,928	19,928

통신비	3,847	3,847	9,876	9,876

수도광열비	32,802	32,802	32,222	32,222

세금과공과	12,735	12,735	38,645	38,645

감가상각비	101,373	101,373	102,873	102,873

사용권자산상각비	123,414	123,414	45,075	45,075

투자자산상각비	312	312	312	312

지급임차료	4,106	4,106	4,231	4,231

보험료	10,541	10,541	14,033	14,033

차량유지비	2,547	2,547	2,101	2,101

경상개발비	365,502	365,502	475,515	475,515

운반비	8,852	8,852	8,446	8,446

교육훈련비	421	421	160	160

도서인쇄비	1,201	1,201	2,934	2,934

소모품비	10,734	10,734	20,249	20,249

지급수수료	618,484	618,484	502,987	502,987

광고선전비	67,474	67,474	134,560	134,560

무형자산상각비	19,203	19,203	17,374	17,374

주식보상비용	156,363	156,363	1,293	1,293

합 계	2,423,915	2,423,915	3,167,261	3,167,261

33. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	288,920	288,920	(830,915)	(830,915)

재고자산의 매입액	465,991	465,991	1,418,211	1,418,211

급여	925,508	925,508	2,227,215	2,227,215

퇴직급여	75,454	75,454	117,497	117,497

복리후생비	148,099	148,099	213,111	213,111

감가상각비	188,676	188,676	215,385	215,385

사용권자산상각비	123,414	123,414	45,075	45,075

투자부동산상각비	312	312	312	312

무형자산상각비	22,153	22,153	17,374	17,374

대손상각비	(8,370)	(8,370)	(253,788)	(253,788)

기타	1,110,432	1,110,432	1,789,618	1,789,618

합계	3,340,589	3,340,589	4,959,095	4,959,095

34. 기타수익과 기타비용34-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	67,480	67,480	60,214	60,214

유형자산처분이익	287,685	287,685	25,297	25,297

사용권자산처분이익	-	-	61	61

무형자산손상차손환입	-	-	65,402	65,402

잡이익	5,562	5,562	8,926	8,926

합 계	360,727	360,727	159,900	159,900

34-2. 당분기와 전분기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	900	900	900	900

무형자산손상차손	21,434	21,434	1,263	1,263

잡손실	10,445	10,445	21,521	21,521

합 계	32,779	32,779	23,684	23,684

35. 금융수익과 금융비용35-1. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	18,645	18,645	60,778	60,778

외환차익	5,426	5,426	153,260	153,260

외화환산이익	427,934	427,934	421,810	421,810

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,241	1,241	29,958	29,958

파생금융자산평가이익	23,450	23,450	382,295	382,295

파생금융부채평가이익	575,892	575,892	-	-

합 계	1,052,588	1,052,588	1,048,101	1,048,101

35-2. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	327,955	327,955	256,814	256,814

외환차손	62,949	62,949	10,073	10,073

외화환산손실	5,259	5,259	5,296	5,296

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	54	54

파생금융부채평가손실	75,661	75,661	1,667,505	1,667,505

합 계	471,824	471,824	1,939,742	1,939,742

36. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 추정평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

37. 주당손익

37-1. 당분기와 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	581,818,856	581,818,856	(2,825,901,474)	(2,825,901,474)

계속사업손익	579,753,644	579,753,644	(2,828,538,198)	(2,828,538,198)

중단사업손익	2,065,212	2,065,212	2,636,724	2,636,724

가중평균유통보통주식수(주1)	34,165,146	34,165,146	31,784,197	31,784,197

기본주당이익	17	17	(89)	(89)

계속사업주당손익	17	17	(89)	(89)

중단사업주당손익	-	-	-	-

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

37-2. 당분기와 전분기의 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 순이익	174,953,985	174,953,985	(1,397,274,658)	(1,397,274,658)

계속사업손익	579,753,644	579,753,644	(2,828,538,198)	(2,828,538,198)

손익증감	(404,799,659)	(404,799,659)	1,431,263,540	1,431,263,540

전환사채에 대한 이자비용	118,881,346	118,881,346	146,054,081	146,054,081

파생금융상품평가손익	(523,681,005)	(523,681,005)	1,285,209,459	1,285,209,459

중단영업손익	2,065,212	2,065,212	2,636,724	2,636,724

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	38,133,403	38,133,403	38,133,403	38,133,403

가중평균유통보통주식수	34,165,146	34,165,146	31,784,197	31,784,197

전환사채 전환가정	3,968,257	3,968,257	6,349,206	6,349,206

희석주당순이익	5	5	(89)	(89)

계속사업주당손익	5	5	(89)	(89)

중단사업주당손익	-	-	-	-

(주1) 당분기에는 희석효가가 발생하였으나, 전분기에는 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다. 38. 현금흐름표

당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

분기순손익	579,754	4,946,327

조정:	(322,314)	(2,271,903)

법인세비용	-	119,991

이자비용	327,955	402,185

감가상각비	188,676	728,538

사용권자산상각비	123,414	180,293

투자부동산상각비	312	1,250

무형자산상각비	19,203	95,874

퇴직급여	75,454	575,655

주식보상비용	156,363	-

기타의대손상각비	-	321,965

무형자산손상차손	21,434	71,728

유형자산처분손실	-	6,629

당기손익인식금융자산평가손실	-	13,388

파생금융자산평가손실	-	180,354

파생금융부채평가손실	75,661	-

잡손실	36	-

경상개발비	2,950

외화환산손실	5,259	21,451

재고자산평가손실	17,325	(928,173)

대손상각비	(8,370)	(1,099,541)

지급수수료	6,861	13,662

이자수익	(18,645)	(128,041)

기타의대손상각비환입	-	(1,423,220)

무형자산손상차손환입	-	(9,333)

외화환산이익	(427,934)	(457,578)

유형자산처분이익	(287,685)	(175,115)

무형자산처분이익	-	(230,242)

사용권자산처분이익	-	(21)

당기손익인식금융자산평가이익	(1,241)	(2,595)

파생금융자산평가이익	(23,450)	-

파생금융부채평가이익	(575,892)	(551,007)

운전자본의 변동:	(1,018,575)	(1,524,796)

매출채권	(2,999,616)	(1,660,419)

미수금	(23,939)	23,281

환불자산	10,095	(101,416)

재고자산	(146,349)	273,973

선급금	143,679	(225,316)

선급비용	1,708	(57,097)

매입채무	195,795	356,627

환불부채	(26,827)	203,054

미지급금	(207,953)	(226,416)

연차충당부채	(9,428)	(2,239)

금융보증채무	-	53,360

선수금	2,100,855	753,190

장기종업원급여	(6,189)	(13,470)

예수금	(61,031)	(27,838)

예수보증금	-	6,000

퇴직금	(315,944)	(537,377)

퇴직연금운용자산	326,569	(342,693)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(761,135)	1,149,628

37. 매각예정자산37-1. 당사는 현재 인천시 남동구 고잔동에 위치한 토지와 건물의 매각을 진행하고 있으며, 이에 따라 해당자산의 장부금액 21,723백만원을 매각예정자산으로 분류 하였습니다.37-2. 매각예정자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기