케스피온 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 27 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 26 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케스피온

1. 회사의 개요 주식회사 케스피온(이하 "당사")은 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며,인천시 남동구 은봉로 114번길 27에 소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 당분기말 현재 자본금은 19,178백만원이며, 주요 주주의 구성내용은 다음과 같습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	당사와의관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	12.49%	최대주주

유한회사 엘디크레스 코리아	2,245,310	5.85%	특수관계법인

임직원	919,201	2.40%

소액주주	30,399,734	79.26%

계	38,355,514	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간 종료일인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과 ’ 및 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’(개정 ): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과 , 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다 . 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다

2-2. 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,183,040	9,183,040

매출채권	-	5,137,514	5,137,514

기타금융자산	-	8,464,592	8,464,592

기타비유동금융자산	-	1,186,924	1,186,924

당기손익-공정가치 측정 금융자산	168,636	-	168,636

파생금융자산	906	-	906

합 계	169,542	23,972,070	24,141,612

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	12,874,031	12,874,031

매출채권	-	4,290,745	4,290,745

기타금융자산	-	8,074,289	8,074,289

기타비유동금융자산	-	1,195,068	1,195,068

당기손익-공정가치 측정 금융자산	166,032	-	166,032

파생금융자산	3,045	-	3,045

합 계	169,077	26,434,133	26,603,210

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	-	24,567	-	24,567

기타채무	-	759,471	-	759,471

기타비유동채무	-	255,250	-	255,250

유동성차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

전환사채	-	1,126,743	-	1,126,743

리스부채	-	-	2,759,680	2,759,680

기타유동부채	-	11,464	-	11,464

파생금융부채	473,149	-	-	473,149

합 계	473,149	4,177,495	2,759,680	7,410,324

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	-	77,456	-	77,456

기타채무	-	853,967	-	853,967

기타비유동채무	-	255,250	-	255,250

유동성차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

전환사채	-	2,025,362	-	2,025,362

리스부채	-	-	2,821,440	2,821,440

기타유동부채	-	20,983	-	20,983

파생금융부채	876,539	-	-	876,539

합 계	876,539	5,233,018	2,821,440	8,930,997

5. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

I. 금융자산:

현금및현금성자산	9,183,040	9,183,040	12,874,031	12,874,031

매출채권	5,137,514	5,137,514	4,290,745	4,290,745

당기손익-공정가치 측정 금융자산	168,636	168,636	166,032	166,032

기타금융자산	8,464,592	8,464,592	8,074,289	8,074,289

기타비유동금융자산	1,186,924	1,186,924	1,195,068	1,195,068

파생금융자산	906	906	3,045	3,045

금융자산 합 계	24,141,612	24,141,612	26,603,210	26,603,210

II. 금융부채:

매입채무	24,567	24,567	77,456	77,456

기타채무	759,471	759,471	853,967	853,967

기타 비유동채무	255,250	255,250	255,250	255,250

유동성차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

전환사채	1,126,743	1,126,743	2,025,362	2,025,362

리스부채	2,759,680	2,759,680	2,821,440	2,821,440

기타유동부채	11,464	11,464	20,983	20,983

파생금융부채	473,149	473,149	876,539	876,539

금융부채 합 계	7,410,324	7,410,324	8,930,997	8,930,997

6. 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 금융위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채 및 리스부채의 잔존 계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	24,567	-	-	24,567

기타채무	759,471	-	-	759,471

기타비유동채무	-	255,250	-	255,250

유동성차입금	2,000,000	-	-	2,000,000

전환사채	1,560,000	-	-	1,560,000

리스부채	581,344	1,983,083	1,560,000	4,124,427

기타유동부채	798,070	-	-	798,070

금융부채이자	79,467	-	-	79,467

금융보증계약	4,040,400	-	-	4,040,400

합 계	9,843,319	2,238,333	1,560,000	13,641,652

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

보유현금	1,550	125

요구불예금	9,181,490	12,873,906

합 계	9,183,040	12,874,031

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

비유동

출자금	25,527	23,653

저축성보험	143,109	142,379

합 계	168,636	166,032

9. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

제3자 매출채권	70,682	252,332

특수관계자에 대한 매출채권	5,349,709	4,321,291

소 계	5,420,391	4,573,623

대손충당금	(282,878)	(282,878)

합 계	5,137,513	4,290,745

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	37,564	(19,546)	18,018	41,036	(31,791)	9,245

제품	498,645	(98,307)	400,338	426,905	(78,056)	348,849

재공품	439,376	(19,233)	420,143	489,141	(22,265)	466,876

원재료	558,653	(290,842)	267,811	534,914	(230,225)	304,689

합 계	1,534,238	(427,928)	1,106,310	1,491,996	(362,337)	1,129,659

11. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	베트남	핸드폰안테나모듈제조	18,292,323	100.00%	8,352,399	8,352,399

(주)케스피온컴텍	대한민국	국방안테나	1,352,412	100.00%	60,248	52,325

(주)케스피온푸드	대한민국	요식업	614,830	100.00%	614,830	614,830

WOORI TECH Vietnam Co., Ltd.(주1)	베트남	전자부품류	800,000	100.00%	800,000	-

합 계	21,059,565	9,827,477	9,019,554

(주1) 당분기 중 사업다각화를 위하여 WOORI TECH Vietnam Co., Ltd. 지분율 100%을 취득하였습니다.

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	4,608,449	26,994,961

취득	49,000	-

감가상각	(145,937)	(188,677)

매각/폐기	(1)	(21,796,972)

재평가	-	(1,057,392)

기말장부가액	4,511,511	3,951,920

13. 운용리스당사는 기계장치 자산을 리스로 제공하고 있습니다. 해당 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당분기 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 리스계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금액

1년 이내	USD 32,000

14. 리스

14-1. 리스이용자(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	2,417,074	3,129,131

취득	21,039	26,168

감가상각	(99,608)	(123,414)

기말 장부가액	2,338,505	3,031,885

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	323,789	309,953

비유동	2,435,891	2,511,487

합 계	2,759,680	2,821,440

(3) 당분기와 전분기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	99,608	123,414

리스부채에 대한 이자비용	70,872	74,318

단기 및 소액리스료	4,208	4,106

합 계	174,688	201,838

(4) 당분기와 전분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 157,879천원 및 167,067천원입니다.14-2. 리스제공자당사는 건물을 임차하여 사용하는 면적 중 일부를 종속기업인 (주)케스피온컴텍에 전대리스를 제공하고 있습니다.(1) 당분기말 현재 금융리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

유동	비유동

부동산	32,793	373,262

(2) 당분기 중 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 11,874천원을 인식하였습니다.15. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,047,404	1,178,782

취득	15,371	7,554

감가상각	(14,704)	(22,153)

손상차손	-	(21,434)

대체	(4,523)	(12,306)

기말장부가액	1,043,548	1,130,443

16. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	2,691,861	2,693,111

감가상각	(312)	(312)

기말장부가액	2,691,549	2,692,799

17. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

유동	단기차입금	2,000,000	2,000,000

18. 사채

18-1. 당사가 2021년 11월 11일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	1,560,000,000 원

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사규가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,247 원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2.0%(3개월 복리)

발행자 및 발행자 지정 제3자의매도청구권	행사기간	발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

18-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 전환사채 관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	만기일	금액

당분기말	전기말

제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2026.11.11	1,560,000	2,890,000

가산 : 상환할증금	45,105	151,575

차감 : 전환권조정	(478,363)	(1,016,213)

기말 장부금액	1,126,742	2,025,362

관련자산	파생금융자산	906	3,045

관련부채	파생금융부채	473,149	876,539

19. 순확정급여부채19-1. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,126,631	2,029,998

사외적립자산의 공정가치	(1,651,597)	(1,680,552)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	475,034	349,446

19-2. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	금 액

당분기	전분기

당기근무원가	73,564	72,805

순이자원가	5,631	2,649

합 계	79,195	75,454

20. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약이행 충당부채 등	94,443	-	94,443	-

복구충당부채	-	54,377	-	53,012

합 계	94,443	54,377	94,443	53,012

21. 우발부채 및 약정사항21-1. 당분기 현재 당사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당분기 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울고등법원	물품대금	당사	㈜EMW에너지	2심 진행중

서울중앙지방법원	손해배상(기)	당사	류병훈, 김미숙, ㈜리크릭스	(주1)

대법원	손해배상(기)	당사	류병철, 안영미	3심 진행중

서울고등법원(인천)	구상금	당사	류병훈	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울남부지방법원	간접강제	당사	㈜EMW에너지	1심 진행중

(주1) 본 사건은 1심 패소하였으나, 항소하였습니다.

21-2. 당분기 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,631

부동산	신한은행	3,115,016	4,200,000

21-3. 당분기 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보증기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

우리은행	USD 2,000,000

신한은행	USD 1,000,000

서울보증보험	이행보증 등	1,445,667

합 계	1,445,667

USD 3,079,665

21-4. 당분기 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

피보증회사명	보증처	보증내역	보증금액

KESPION Vietnam Co.,Ltd	우리은행	지급보증	USD 2,000,000

신한은행	USD 1,000,000

합 계	USD 3,000,000

21-5. 당분기 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

피담보인	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

KESPION Vietnam Co.,Ltd	토지/건물(수산동)	1,999,503	2,400,000	신한은행

토지/건물(수원)	1,115,513	1,800,000

단기금융상품	USD 1,933,000	USD 2,147,700	우리은행

토지/건물(김해)	692,046	363,600

합 계	3,807,062	4,563,600

USD 1,933,000	USD 2,147,700

22. 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당분기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	38,355,514주	38,355,514주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	19,177,757,000원	19,177,757,000원

23. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

주식발행초과금	21,401,616	21,401,616

기타자본잉여금	75,532	75,532

합 계	21,477,148	21,477,148

24. 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식선택권	1,303,466	1,179,469

합 계	1,069,286	945,289

25. 주식기준보상

25-1. 당사는 주주총회 결의 등을 거쳐 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,419원	1,415원

결의기관	주주총회	이사회

25-2. 당사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

25-3. 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

1차분	2차분	합 계	1차분	2차분	합 계

기초	1,455,000	735,000	2,190,000	1,455,000	793,000	2,248,000

소멸	-	(5,000)	(5,000)	-	(40,000)	(40,000)

기말	1,455,000	730,000	2,185,000	1,455,000	753,000	2,208,000

25-4. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1차분	2차분	합 계	1차분	2차분	합 계

전기까지 인식한 보상비용	832,242	280,071	1,112,313	422,903	151,382	574,285

분기 인식 보상비용	82,662	33,412	116,074	120,460	47,603	168,063

보상비용 누계액(주1)	914,904	313,483	1,228,387	543,363	198,985	742,348

(주1) 당분기말 현재 보상비용 누계액 1,228,386천원과 종속기업투자의 증가금액 75,078천원의 합계금액인 1,303,464천원을 기타자본에 계상하였습니다.26. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

재평가차액	336,219	336,219

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(400,000)	(400,000)

합 계	(63,781)	(63,781)

27. 결손금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(4,236,740)	(3,576,894)

28. 특수관계자

28-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.28-2. 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	100%	100%

(주)케스피온컴텍	100%	100%

(주)케스피온푸드	100%	100%

WOORI TECH Vietnam Co., Ltd(주1)	100%	-

(주1) 당분기 중 사업다각화를 위하여 WOORI TECH Vietnam Co., Ltd. 지분율 100%을 취득하였습니다. 28-3. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	당분기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	이자수익

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd	717,843	-	5,299	-

(주)케스피온컴텍	-	-	-	11,874

(주)케스피온푸드	-	37,545	-	-

WOORI TECH Vietnam Co., Ltd	-	-	-	-

합 계	717,843	37,545	5,299	11,874

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	전분기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	출자

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd	2,579,367	6,953	70,734	-

(주)케스피온컴텍	1,800	-	-	-

(주)케스피온푸드	-	8,400	-	600,000

합 계	2,581,167	15,353	70,734	600,000

28-4. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니 다.

( 단위 : 천원 )

특수관계자명	구분	계정과목	당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd	채권	매출채권(주1)	5,349,709	4,321,291

미수금(주1)	87,445	57,961

㈜케스피온컴텍	채권	미수금	7,150	-

리스채권	406,055	413,681

채무	예수보증금	65,000	65,000

㈜케스피온푸드	채권	보증금	10,000	10,000

채무	미지급금	11,935	15,127

주요경영진	채권	장기대여금	50,000	100,000

28-5. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	200,999	164,000

기타 장기급여(퇴직급여 등)	48,462	71,806

합 계	249,461	235,806

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	222,824	222,824	741,372	741,372

상품매출	29,922	29,922	143,193	143,193

기타매출	658,712	658,712	2,127,067	2,127,067

합 계	911,458	911,458	3,011,632	3,011,632

30. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	322,121	322,121	838,333	838,333

상품매출원가	9,281	9,281	69,982	69,982

기타매출원가	6,230	6,230	16,730	16,730

합 계	337,632	337,632	925,045	925,045

31. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	627,002	627,002	591,561	591,561

퇴직급여	57,641	57,641	46,816	46,816

복리후생비	84,718	84,718	88,039	88,039

여비교통비	85,948	85,948	101,330	101,330

접대비	69,972	69,972	56,258	56,258

통신비	4,298	4,298	3,847	3,847

수도광열비	5,604	5,604	32,802	32,802

세금과공과	20,772	20,772	12,735	12,735

감가상각비	113,755	113,755	101,373	101,373

사용권자산상각비	99,608	99,608	123,414	123,414

투자자산상각비	312	312	312	312

지급임차료	4,408	4,408	4,106	4,106

보험료	9,126	9,126	10,541	10,541

차량유지비	4,032	4,032	2,547	2,547

경상개발비	492,189	492,189	365,502	365,502

운반비	1,526	1,526	8,852	8,852

교육훈련비	-	-	421	421

도서인쇄비	596	596	1,201	1,201

소모품비	1,484	1,484	10,734	10,734

지급수수료	366,090	366,090	618,484	618,484

광고선전비	-	-	67,474	67,474

무형자산상각비	11,439	11,439	19,203	19,203

주식보상비용	116,074	116,074	156,363	156,363

합 계	2,176,594	2,176,594	2,423,915	2,423,915

32. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(32,810)	(32,810)	288,920	288,920

재고자산의 매입액	137,627	137,627	465,991	465,991

급여	976,030	976,030	925,508	925,508

퇴직급여	79,194	79,194	75,454	75,454

복리후생비	137,853	137,853	148,099	148,099

감가상각비	145,937	145,937	188,676	188,676

사용권자산상각비	99,608	99,608	123,414	123,414

투자부동산상각비	312	312	312	312

무형자산상각비	14,704	14,704	22,153	22,153

대손상각비	-	-	(8,370)	(8,370)

기타	955,769	955,769	1,110,432	1,110,432

합 계	2,514,224	2,514,224	3,340,589	3,340,589

33. 기타수익과 기타비용33-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	65,976	65,976	67,480	67,480

유형자산처분이익	24,799	24,799	287,685	287,685

잡이익	151,463	151,463	5,562	5,562

합 계	242,238	242,238	360,727	360,727

33-2. 당분기와 전분기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	900	900

무형자산손상차손	-	-	21,434	21,434

잡손실	-	-	10,445	10,445

합 계	-	-	32,779	32,779

34. 금융수익과 금융비용34-1. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	214,625	214,625	18,645	18,645

외환차익	32,974	32,974	5,426	5,426

외화환산이익	673,919	673,919	427,934	427,934

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,604	2,604	1,241	1,241

파생금융자산평가이익	-	-	23,450	23,450

파생금융부채평가이익	615,700	615,700	575,892	575,892

합 계	1,539,822	1,539,822	1,052,588	1,052,588

34-2. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	161,222	161,222	327,955	327,955

외환차손	3	3	62,949	62,949

외화환산손실	7,443	7,443	5,259	5,259

사채상환손실	631,322	631,322	-	-

파생금융자산평가손실	2,139	2,139	-	-

파생금융부채평가손실	-	-	75,661	75,661

합 계	802,129	802,129	471,824	471,824

35. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 추정평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

36. 주당손익

36-1. 당분기와 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	(622,835,577)	(622,835,577)	581,818,856	581,818,856

계속사업손익	(622,835,577)	(622,835,577)	579,753,644	579,753,644

중단사업손익	-	-	2,065,212	2,065,212

가중평균유통보통주식수(주1)	38,355,514	38,355,514	34,165,146	34,165,146

기본주당이익	(16)	(16)	17	17

계속사업주당손익	(16)	(16)	17	17

중단사업주당손익	-	-	-	-

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

36-2. 당분기와 전분기의 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(1,171,284,583)	(1,171,284,583)	174,953,985	174,953,985

계속사업손익	(622,835,577)	(622,835,577)	579,753,644	579,753,644

손익증감	(548,449,006)	(548,449,006)	(404,799,659)	(404,799,659)

전환사채에 대한 이자비용	65,112,605	65,112,605	118,881,346	118,881,346

파생금융상품평가손익	(613,561,611)	(613,561,611)	(523,681,005)	(523,681,005)

중단영업손익	-	-	2,065,212	2,065,212

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	40,287,535	40,287,535	38,133,403	38,133,403

가중평균유통보통주식수	38,355,514	38,355,514	34,165,146	34,165,146

전환사채 전환가정	1,932,021	1,932,021	3,968,257	3,968,257

희석주당순이익	(29)	(29)	5	5

계속사업주당손익	(29)	(29)	5	5

중단사업주당손익	-	-	-	-

37. 현금흐름표

당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

분기순손익	(622,836)	579,754

조정:	(359,326)	(322,314)

이자비용	161,222	327,955

감가상각비	145,937	188,676

사용권자산상각비	99,608	123,414

투자부동산상각비	312	312

무형자산상각비	14,704	19,203

퇴직급여	79,193	75,454

주식보상비용	116,074	156,363

무형자산손상차손	-	21,434

사채상환손실	631,322	-

파생금융자산평가손실	2,139	-

파생금융부채평가손실	-	75,661

잡손실	-	36

경상개발비	-	2,950

외화환산손실	7,443	5,259

재고자산평가손실	65,591	17,325

대손상각비	-	(8,370)

지급수수료	-	6,861

이자수익	(214,625)	(18,645)

기타의대손상각비환입	(151,224)	-

외화환산이익	(673,919)	(427,934)

유형자산처분이익	(24,799)	(287,685)

당기손익인식금융자산평가이익	(2,604)	(1,241)

파생금융자산평가이익	-	(23,450)

파생금융부채평가이익	(615,700)	(575,892)

운전자본의 변동:	(609,191)	(1,018,575)

매출채권	(643,168)	(2,999,616)

미수금	132,204	(23,939)

환불자산	6,057	10,095

재고자산	(42,242)	(146,349)

선급금	82,982	143,679

선급비용	60,832	1,708

매입채무	(52,889)	195,795

환불부채	(10,932)	(26,827)

미지급금	(103,366)	(207,953)

연차충당부채	(688)	(9,428)

금융보증채무	(9,519)	-

선수금	3,681	2,100,855

장기종업원급여	(134)	(6,189)

예수금	(41,393)	(61,031)

퇴직금	(3,781)	(315,944)

퇴직연금운용자산	13,165	326,569

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,591,353)	(761,135)

38. 보고기간 후 사건1) 당사는 종속회사 KESPION Vietnam Co., Ltd.의 차입금 연장을 위하여 예금 및 부동산을 담보로 제공하였습니다.2) 당사는 기 발행한 전환사채 860백만원을 만기 전 취득하였습니다.