케스피온 사업보고서 (2023.12)
4. 재무제표

## 4-1. 재무상태표

재무상태표
제 26 기 2023.12.31 현재
제 25 기 2022.12.31 현재
제 24 기 2021.12.31 현재
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

자산

유동자산	27,172,410,682	15,983,184,995	31,768,262,006

현금및현금성자산	12,874,030,883	6,949,052,777	8,579,135,943

기타금융자산	8,074,288,882	2,769,605,750	8,714,316,053

매출채권	4,290,744,952	4,948,198,171	11,601,574,520

환불자산	6,057,014	34,659,579	101,415,946

유동재고자산	1,129,659,470	1,001,319,701	1,290,239,621

당기법인세자산	53,459,850	6,282,901	22,158,300

기타유동자산	741,124,613	274,066,116	1,080,077,331

파생상품자산	3,045,018	379,344,292

비유동자산	21,145,441,580	44,061,857,018	37,199,846,960

기타비유동금융자산	1,195,068,085	422,529,001	431,818,713

당기손익-공정가치측정금융자산	166,032,033	162,601,404	159,765,815

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

종속기업투자주식	9,019,554,096	9,480,741,647	4,892,323,126

유형자산	4,608,449,040	26,994,961,451	27,647,777,016

사용권자산	2,417,073,569	3,129,131,072	276,474,302

투자부동산	2,691,861,200	2,693,110,880	2,694,360,560

무형자산	1,047,403,557	1,178,781,563	1,097,327,428

자산총계	48,317,852,262	60,045,042,013	68,968,108,966

부채

유동부채	7,094,639,650	16,546,265,407	17,055,790,548

매입채무	77,455,793	316,092,009	796,741,299

기타채무	853,966,777	1,620,969,674	1,269,576,341

차입금	2,000,000,000	8,079,513,582	5,282,919,041

전환사채	2,025,361,830	3,050,789,727	4,259,222,976

유동 리스부채	309,953,081	311,181,954	131,973,560

환불부채	10,931,636	66,247,086	272,135,842

유동충당부채	94,442,858	94,442,858	135,383,294

기타 유동부채	845,988,541	855,796,077	1,080,315,781

파생상품부채	876,539,134	2,151,232,440	3,827,522,414

비유동부채	3,263,693,031	8,969,361,562	8,045,851,108

기타비유동채무	255,250,000	196,250,000	199,000,000

기타비유동부채	57,554,379	70,507,677	98,459,513

차입금	4,073,540,000	4,873,570,000

비유동성리스부채	2,511,486,951	2,708,589,188	71,750,908

순확정급여부채	349,446,216	137,902,628	935,614,234

충당부채	53,012,396

이연법인세부채	36,943,089	1,782,572,069	1,867,456,453

부채총계	10,358,332,681	25,515,626,969	25,101,641,656

자본

자본금	19,177,757,000	17,082,573,000	15,892,098,500

자본잉여금	21,477,148,273	18,877,081,511	16,946,346,971

기타자본	945,288,583	340,105,053	(234,179,653)

기타포괄손익누계액	(63,780,565)	6,305,866,353	6,220,981,969

이익잉여금(결손금)	(3,576,893,710)	(8,076,210,873)	5,041,219,523

자본총계	37,959,519,581	34,529,415,044	43,866,467,310

자본과부채총계	48,317,852,262	60,045,042,013	68,968,108,966

## 4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서
제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

매출액	7,683,398,526	9,826,110,807	18,505,234,403

매출원가	1,759,848,938	5,081,902,703	9,704,710,969

매출총이익	5,923,549,588	4,744,208,104	8,800,523,434

판매비와관리비	9,861,176,667	10,019,438,417	8,547,781,427

대손상각비(환입)	(23,906,776)	(168,640,862)	(1,099,540,896)

영업이익(손실)	(3,913,720,303)	(5,106,589,451)	1,352,282,903

기타수익	2,385,362,530	694,852,463	2,234,450,356

기타비용	2,415,419,527	10,205,498,191	82,979,710

금융수익	2,974,049,618	3,619,063,904	2,393,934,681

금융비용	2,240,825,695	1,632,928,915	831,370,563

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,210,553,377)	(12,631,100,190)	5,066,317,667

법인세비용(수익)	(1,722,666,938)	664,975,662	119,990,814

계속사업손익	(1,487,886,439)	(13,296,075,852)	4,946,326,853

중단사업손익	4,869,291	27,761,267	73,821,774

당기순이익(손실)	(1,483,017,148)	(13,268,314,585)	5,020,148,627

기타포괄손익	(387,312,607)	235,768,573	21,070,896

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(387,312,607)	235,768,573	21,070,896

순확정급여부채의 재측정요소	(498,174,649)	150,884,189	21,070,896

재평가차액	110,862,042	84,884,384

총포괄손익	(1,870,329,755)	(13,032,546,012)	5,041,219,523

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(41)	(418)	156

중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	1	2

희석주당손익 (단위 : 원)

계속영업희석주당손익 (단위 : 원)	(56)	(418)	146

중단영업희석주당손익 (단위 : 원)	1	2

## 4-3. 자본변동표

자본변동표
제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	결손금	자본 합계

2021.01.01 (기초자본)	15,892,098,500	35,150,014,786	(234,179,653)	6,220,981,969	(18,203,667,815)	38,825,247,787

총포괄이익	5,041,219,523	5,041,219,523

당기순이익(손실)	5,020,148,627	5,020,148,627

순확정급여부채의 재측정요소	21,070,896	21,070,896

재평가차액

재평가잉여금 이익잉여금 대체

소유주와의 거래	(18,203,667,815)	18,203,667,815

전환사채 전환

주식선택권

유상증자

결손금 보전	(18,203,667,815)	18,203,667,815

2021.12.31 (기말자본)	15,892,098,500	16,946,346,971	(234,179,653)	6,220,981,969	5,041,219,523	43,866,467,310

2022.01.01 (기초자본)	15,892,098,500	16,946,346,971	(234,179,653)	6,220,981,969	5,041,219,523	43,866,467,310

총포괄이익	84,884,384	(13,117,430,396)	(13,032,546,012)

당기순이익(손실)	(13,268,314,585)	(13,268,314,585)

순확정급여부채의 재측정요소	150,884,189	150,884,189

재평가차액	84,884,384	84,884,384

재평가잉여금 이익잉여금 대체

소유주와의 거래	1,190,474,500	1,930,734,540	574,284,706	3,695,493,746

전환사채 전환	1,190,474,500	1,930,734,540	3,121,209,040

주식선택권	574,284,706	574,284,706

유상증자

결손금 보전

2022.12.31 (기말자본)	17,082,573,000	18,877,081,511	340,105,053	6,305,866,353	(8,076,210,873)	34,529,415,044

2023.01.01 (기초자본)	17,082,573,000	18,877,081,511	340,105,053	6,305,866,353	(8,076,210,873)	34,529,415,044

총포괄이익	(6,369,646,918)	4,499,317,163	(1,870,329,755)

당기순이익(손실)	(1,483,017,148)	(1,483,017,148)

순확정급여부채의 재측정요소	(498,174,649)	(498,174,649)

재평가차액	110,862,042	110,862,042

재평가잉여금 이익잉여금 대체	(6,480,508,960)	6,480,508,960

소유주와의 거래	2,095,184,000	2,600,066,762	605,183,530	5,300,434,292

전환사채 전환

주식선택권	605,183,530	605,183,530

유상증자	2,095,184,000	2,600,066,762	4,695,250,762

결손금 보전

2023.12.31 (기말자본)	19,177,757,000	21,477,148,273	945,288,583	(63,780,565)	(3,576,893,710)	37,959,519,581

## 4-4. 현금흐름표

현금흐름표
제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

영업활동현금흐름	(1,837,227,996)	(2,129,465,929)	1,042,223,960

영업활동에서 창출된 현금흐름	(2,348,852,153)	(1,957,866,992)	1,149,628,825

이자의 지급	(392,134,079)	(495,876,939)	(309,730,767)

이자의수령	948,101,433	309,682,152	92,915,458

법인세 환급	(47,176,949)	(24,956,092)	(15,059,780)

중단사업으로 인한 현금흐름	2,833,752	39,551,942	124,470,224

투자활동현금흐름	16,100,222,379	(1,013,749,814)	(5,307,588,612)

단기금융상품의 감소	2,790,202,313	4,503,962,972	1,949,121,700

당기손익-공정가치평가금융자산의 감소	713,040,120	195,040,552

단기대여금의 감소	501,722,963	1,153,644,957

장기대여금의 감소	38,833,838	1,018,050	53,916,750

금융리스채권의 회수	26,000,000

불법행위미수금의 회수	1,305,135,340

임차보증금의 감소	105,634,000	235,854,000	10,270,000

유형자산의 처분	21,462,345,760	189,324,667	166,158,200

무형자산의 처분	220,018,710	788,692,836

단기금융상품의증가	(8,105,147,993)	(4,586,366,337)	(2,740,522,600)

당기손익-공정가치평가금융자산의 증가	(636,800,000)	(266,901,600)

단기대여금의 증가	(500,000,000)	(4,944,000,000)

장기대여금의 증가	(470,000,000)

종속기업투자주식의 증가	(600,000,000)

보증금의 증가	(48,500,000)	(473,107,000)	(270,000,000)

유형자산의 취득	(993,617,603)	(288,773,419)	(1,403,009,407)

무형자산의 취득	(10,663,276)	(278,644,540)

사용권자산의 취득(리스직접개설원가)	(15,000,000)

재무활동현금흐름	(8,264,624,155)	1,582,346,141	5,957,729,644

단기차입금의차입	2,036,336,835	3,567,004,541	1,158,198,585

유상증자	4,695,250,762	8,000,000,000

단기차입금의 상환	(7,315,820,417)	(585,000,000)	(1,289,680,311)

유동성장기부채의 상환	(1,199,990,000)	(985,440,000)	(1,744,530,000)

장기차입금의 상환	(3,673,580,000)

리스부채의 상환	(650,909,255)	(414,218,400)	(166,258,630)

전환사채의 상환 및 재매입	(2,155,912,080)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(73,392,122)	(69,213,564)	4,439,143

현금및현금성자산의 증가(감소)	5,924,978,106	(1,630,083,166)	1,696,804,135

기초현금및현금성자산	6,949,052,777	8,579,135,943	6,882,331,808

기말현금및현금성자산	12,874,030,883	6,949,052,777	8,579,135,943