케스피온 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 28(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 27(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 케스피온

1. 회사의 개요주식회사 케스피온(이하 "당사")은 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 은봉로에 소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,178백만원입니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	당사와의관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	12.49%	최대주주

유한회사 엘디크레스코리아	2,245,310	5.85%	특수관계법인

임직원	1,275,684	3.33%	-

자기주식	109,850	0.29%	-

기타	29,933,401	78.04%	소액주주

계	38,355,514	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회 ("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-1-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2-1-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2-2. 회계정책기말재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2-3. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2-4. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-5. 금융자산

(1) 분류

당사는 2018년 1월 1일부터 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

한편, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2-7. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	25년, 50년	금 형	2년

기 계 장 치	5년	비 품	5년

차량운반구	5년	시 설 장 치	5년

공구와기구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-8. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 내용연수(25년)동안 정액법으로 상각됩니다.

2-9. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

특허권	10년

기타 산업재산권	5년 또는 비한정

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-10. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-11. 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(1) 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타의 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12. 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2-13. 종속기업투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 별도재무제표에서 종속기업의 투자주식에 대한 손상징후가있는 것으로 판단되는 경우에는 투자주식에 대한 손상차손을 인식합니다.

2-14. 리스당사는 부동산, 장비 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 일부 부동산 및 자동차 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

② 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2-15. 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-16. 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하며그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다. 더불어, 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액을 파생상품자산으로 인식합니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 파생상품부채 및 파생상품자산은 공정가치로 후속측정합니다.2-17. 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2-18. 금융보증채무당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타유동부채'로 인식됩니다.

① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-19. 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여보고기간 말 현재 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 채택하고 있습니다.(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도

확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2-20. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-21. 외화재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시합니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-22. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2-23. 수익(1) 재화의 판매

재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화를 사용 또는 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되는 시점에 제품이 인도된것으로 봅니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (3) 환불자산고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 환불부채고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다.

2-24. 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-25. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-26. 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채의 잠재적 보통주 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-27. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 비금융자산의 손상현금창출단위 및 종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 및 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다. 아울러 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.당사는 당기 중 종속기업의 실적 부진 등을 고려하여 종속기업투자주식에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품

4-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,319,746	3,319,746

매출채권	-	2,439,952	2,439,952

기타금융자산	-	6,342,130	6,342,130

기타비유동금융자산	-	848,936	848,936

당기손익-공정가치 측정 금융자산	334,581	-	334,581

합 계	334,581	12,950,764	13,285,345

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,689,311	6,689,311

매출채권	-	3,283,975	3,283,975

기타금융자산	-	3,494,473	3,494,473

기타비유동금융자산	-	1,337,634	1,337,634

당기손익-공정가치 측정 금융자산	323,683	-	323,683

합 계	323,683	14,805,393	15,129,076

4-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	77,731	-	77,731

기타채무	725,317	-	725,317

유동성차입금	1,800,000	-	1,800,000

기타유동부채	45,685	-	45,685

기타비유동채무	187,212	-	187,212

리스부채	-	1,048,605	1,048,605

합 계	2,835,945	1,048,605	3,884,550

(단위 : 천원)

구 분	전기말

상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	113,448	-	113,448

기타채무	933,927	-	933,927

유동성차입금	2,000,000	-	2,000,000

기타유동부채	21,222	-	21,222

기타비유동채무	208,000	-	208,000

리스부채	-	2,558,423	2,558,423

합 계	3,276,597	2,558,423	5,835,020

4-3. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	10,898	4,831

파생상품자산평가손실	-	(3,045)

상각후원가측정금융자산

이자수익	340,517	677,369

외환차이	(74,906)	2,020,923

대손충당금환입(대손상각비)	(3,073,424)	(3,996,634)

기타의대손충당금환입	132,157	505,584

기타의대손상각비	-	(394,416)

당기말손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채평가이익	-	1,088,850

상각후원가측정금융부채

이자비용	(94,479)	(317,805)

외환차이	20,751	(23,517)

사채상환손실	-	(1,064,215)

기타금융부채

이자비용	(148,470)	(275,052)

합 계	(2,886,956)	(1,777,127)

5. 공정가치5-1. 금융자산의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

I. 금융자산:

현금및현금성자산	3,319,746	(*1)	6,689,311	(*1)

매출채권	2,439,952	(*1)	3,283,975	(*1)

기타금융자산	6,342,130	(*1)	3,494,473	(*1)

기타비유동금융자산	848,936	(*1)	1,337,634	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	334,581	334,581	323,683	323,683

합 계	13,285,345	334,581	15,129,076	323,683

II. 금융부채:

매입채무	77,731	(*1)	113,448	(*1)

기타채무	725,317	(*1)	933,927	(*1)

차입금	1,800,000	(*1)	2,000,000	(*1)

기타유동부채	45,685	(*1)	21,222	(*1)

기타비유동채무	187,212	(*1)	208,000	(*1)

리스부채	1,048,605	(*2)	2,558,423	(*2)

합 계	3,884,550	-	5,835,020	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

5-2 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	334,581	334,581

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	323,683	323,683

5-3 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 비시장성 공정가치평가금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초금액	323,683	166,032

취득	-	152,800

평가이익	10,898	4,851

기말금액	334,581	323,683

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 없습니다.

5-4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3에 해당하는 비시장성 공정가치평가금융자산의 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법를 사용하고 있습니다(주석 9 참조).

구분	평가대상	당기말 공정가치	평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	25,756	발행기관 평가금액

보험료 불입금	148,353	금융기관 예약환급금 예상액

보통주 주식	160,472	현금흐름할인법

합 계	334,581

6. 금융위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

6-1. 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 :USD)

구 분	당기말	전기말

외화지급보증	외화지급보증

금융보증계약(주1)	3,000,000	3,000,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액이며, 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 45,685천원(전기말 : 21,222천원)이 금융보증부채로 계상되어 있습니다(주석26 참조).

한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산의 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	3,319,746	6,687,706

매출채권(주2)	3,357,320	7,563,486

기타금융자산(주2)	6,538,911	3,821,246

기타비유동금융자산(주2)	3,520,433	4,181,546

합 계	16,736,410	22,253,984

(주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(주2) 대손충당금이 차감되기 전 금액입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

당기말	전기말

국내	60,604	227,646

베트남	3,296,716	7,335,840

합 계	3,357,320	7,563,486

6-2. 유동성위험관리유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기 분석내용은 다음과 같습니다. 동 분석은 비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	77,731	-	-	77,731

기타채무	725,317	-	-	725,317

유동성차입금	1,800,000	-	-	1,800,000

기타유동부채(주1)	4,304,700	-	-	4,304,700

기타비유동채무	-	187,212	-	187,212

리스부채	309,021	796,338	248,052	1,353,411

금융부채이자(주2)	70,740	-	-	70,740

합 계	7,287,509	983,550	248,052	8,519,111

(주1) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.(주2) 당기말 현재 차입금에 대한 만기일 까지의 이자 추정액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	113,448	-	-	113,448

기타채무	933,927	-	-	933,927

차입금	2,000,000	-	-	2,000,000

기타유동부채(주1)	4,410,000	-	-	4,410,000

기타비유동채무	-	208,000	-	208,000

리스부채	570,233	1,943,402	1,080,000	3,593,635

금융부채이자(주2)	66,161	-	-	66,161

합 계	8,093,769	2,151,402	1,080,000	11,325,171

(주1) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.(주2) 차입금에 대한 만기일 까지의 이자 추정액입니다.

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

6-3. 시장위험관리시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,796,818	1,132,463

기타금융자산	3,136,211	2,958,618

매출채권	3,296,715	7,335,839

미수금 등	2,816,830	561,778

미지급금 등	186,056	547,820

② 법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한환율변동 위험은 주요 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

USD	593,026	(593,026)	572,044	(572,044)

(2) 이자율위험

당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1%변동시 세전이익에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익	(18,000)	18,000	(20,000)	20,000

(3) 가격위험관리당사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	334,581	323,683

6-4. 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주주에게 자본금을 반환하며 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 아니하였습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계(a)	5,261,600	7,167,845

자본총계(b)	22,256,210	27,090,401

부채비율(a/b)	23.64%	26.46%

순차입금비율:

현금및현금성자산(c)	3,319,746	6,689,311

금융상품(d)	3,136,211	2,958,618

차입금(e)	1,800,000	2,000,000

순차입금(f)=(e)-(c)-(d)	(4,655,957)	(7,647,929)

순차입금비율(f/b)	-	-

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	1,604

요구불예금	3,319,746	6,687,706

합 계	3,319,746	6,689,310

8. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	종류	금융기관	금액	전기말	사용제한내용

기타금융자산	외화정기예금	우리은행	3,021,899	2,841,510	질권설정(주1)

기업은행	114,310	117,107

합 계	3,136,209 (USD 2,185,665)	2,958,617 (USD 2,012,665)

(주1) 차입금 등과 관련하여 질권설정 되어 있습니다(주석 29 참조).

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

출자금	25,756	25,527

저축성보험	148,353	145,336

지분상품	160,472	152,820

합 계	334,581	323,683

9-2. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주식수	취득원가	장부금액

당기말	전기말

출자금

정보통신공제조합(주1)	56좌	15,393	25,756	25,527

저축성보험

BNP파리바카디프생명(주2)	150,000	148,353	145,336

지분상품

(주)엠비티비(주3)	5,400주	152,820	160,472	152,820

합 계	318,213	334,581	323,683

(주1) 당사는 정보통신공제조합 출자금에 대해 환매기준이 되는 정보통신공제조합 고시 기준금액을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다.(주2) 당사는 BNP파리바카디프생명 납입금에 대해 예약환급금 예상액을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다.(주3) 당사는 전기 중 단순투자 목적으로 (주)엠비티비 주식을 취득하였으며,공정가치로 평가하고 있습니다.

9-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 주석 5에 기재되어 있습니다.

10. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산당사는 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	당기말	전기말

지분증권

(주)이엠따블유에너지	29,254주	6.62%	3,251,290	-	-

(주)에이치티엠벤쳐스	40,000주	6.45%	400,000	-	-

합 계	3,651,290	-	-

11. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

단기금융상품(주석8 참조)	3,136,211	2,958,618

미수금	2,793,127	605,701

대손충당금(미수금)	(189,374)	(319,367)

미수수익	82,045	127,147

리스채권(주석18 참조)	30,122	35,746

단기대여금	497,406	94,034

대손충당금(단기대여금)	(7,406)	(7,406)

합 계	6,342,131	3,494,473

비유동자산

장기대여금	50,000	320,000

불법행위미수금	1,743,278	1,743,278

대손충당금(불법행위미수금)	(1,743,278)	(1,743,278)

보증금	1,511,486	1,772,197

대손충당금(보증금)	(835,000)	(843,000)

보증금현할차	(93,219)	(257,634)

리스채권(주석18 참조)	215,669	346,071

합 계	848,936	1,337,634

12. 매출채권

12-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제3자 매출채권	60,604	227,646

특수관계자에 대한 매출채권	3,296,715	7,335,840

소 계	3,357,320	7,563,486

대손충당금	(917,367)	(4,279,511)

합 계	2,439,953	3,283,975

12-2. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	18개월 초과	24개월 초과	합 계

기대 손실률	5.55%	50.00%	100.00%	100.00%	100.00%	-

총 장부금액	1,712,848	1,644,472	-	-	-	3,357,320

손실충당금	(95,131)	(822,236)	-	-	-	(917,367)

당기말 현재 당사는 매출채권에 대하여 917,367천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	18개월 초과	24개월 초과	합 계

기대 손실률	1.86%	50.00%	100.00%	100.00%	100.00%	-

총 장부금액	2,540,381	1,581,680	2,142,180	1,086,652	212,593	7,563,486

손실충당금	(47,246)	(790,840)	(2,142,180)	(1,086,652)	(212,593)	(4,279,511)

전기말 현재 당사는 매출채권에 대하여 4,279,511천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

12-3. 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	4,279,511	282,878

감소(주1)	(6,435,568)	-

증가	3,073,424	3,996,633

기말 잔액	917,367	4,279,511

(주1) 당사는 종속회사 KESPION VIETNAM CO.,LTD.에 대한 매출채권을 출자전환하면서 해당 매출채권에 설정되어 있던 대손충당금 6,435,568천원과 매출채권을 상계처리 하였습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우에 제각됩니다. 이와 같은 경우에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 휴폐업이 확인되어 실질적으로 회수가 불가능한 경우 등이 해당됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액표시하고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

13. 재고자산13-1. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	36,603	(16,476)	20,127	34,240	(16,061)	18,179

제품	361,958	(242,295)	119,663	450,513	(257,539)	192,974

재공품	78,507	(64,011)	14,496	344,821	(34,971)	309,850

원재료	402,896	(337,270)	65,626	384,753	(311,471)	73,282

합 계	879,964	(660,052)	219,912	1,214,327	(620,042)	594,285

13-2. 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	증(감)	기말금액	기초금액	증(감)	기말금액

상품	16,061	415	16,476	31,791	(15,730)	16,061

제품	257,539	(15,244)	242,295	78,056	179,483	257,539

재공품	34,971	29,040	64,011	22,265	12,706	34,971

원재료	311,471	25,799	337,270	230,225	81,246	311,471

합 계	620,042	40,010	660,052	362,337	257,705	620,042

14. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

선급금	555,569	545,848

대손충당금(선급금)	(535,085)	(535,085)

선급비용	69,447	278,465

합 계	89,931	289,228

15. 종속기업투자주식 15-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

KESPION VIETNAM CO.,LTD.(주1)	베트남	핸드폰안테나모듈제조	17,816,859	100.0	5,342,732	5,032,471

WOORI TECH VIETNAM CO.,LTD.(주2)	베트남	전자부품류제조	800,000	100.0	800,000	800,000

(주)케스피온컴텍	대한민국	국방안테나	1,363,643	100.0	1,363,643	1,363,643

(주)케스피온푸드(주3)	대한민국	식품제조 및 판매	-	-	-	-

합 계	20,595,332	7,506,375	7,196,114

(주1) 매출채권 출자전환으로 902,323천원을 추가 취득하였습니다.(주2) 전기 중 사업다각화를 위하여 WOORI TECH VIETNAM CO.,LTD.의 지분 100%를 취득하였습니다.(주3) 당기 중 청산 완료되었습니다.

15-2. 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

기초	취득	환입(손상)	기말

KESPION VIETNAM CO.,LTD.(주1)	5,032,471	902,323	(592,062)	5,342,732

WOORI TECH VIETNAM CO.,LTD.	800,000	-	-	800,000

(주)케스피온컴텍	1,363,643	-	-	1,363,643

(주)케스피온푸드	-	-	-	-

합 계	7,196,114	902,323	(592,062)	7,506,375

(주1) 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

기초	취득	환입(손상)	기말

KESPION VIETNAM CO.,LTD.(주1)	8,352,399	-	(3,319,928)	5,032,471

WOORI TECH VIETNAM CO.,LTD.	-	800,000	-	800,000

(주)케스피온컴텍(주2)	52,325	11,231	1,300,087	1,363,643

(주)케스피온푸드(주3)	614,830	-	(614,830)	-

합 계	9,019,554	811,231	(2,634,671)	7,196,114

(주1) 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 주요경영진에게 부여된 당사의 주식매수선택권으로 인해 투자주식이 증가하였으며, 당기말 현재 투자주식의 회수가능액이 장부금액을 초과함에따라 기인식한 손상차손을 전액 환입하였습니다.(주3) 지속적인 영업손실의 발생으로 인하여 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

16. 유형자산

16-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

토지	478,121	-	-	478,121

건물	3,062,213	(539,294)	-	2,522,919

기계장치	4,974,971	(3,828,917)	(832,963)	313,091

차량운반구	156,510	(73,743)	(79,699)	3,068

공구와기구	30,657	(30,648)	(9)	-

금형	880,737	(735,397)	(145,340)	-

비품	373,863	(303,863)	(67,247)	2,753

시설장치	1,793,490	(1,400,827)	(359,494)	33,169

건설중인자산	59,800	-	-	59,800

합 계	11,810,361	(6,912,688)	(1,484,752)	3,412,921

(단위 : 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

토지	476,542	-	-	476,542

건물	3,022,125	(475,093)	-	2,547,032

기계장치	4,252,823	(3,762,074)	(319,569)	171,180

차량운반구	204,809	(111,915)	(72,682)	20,212

공구와기구	30,657	(30,648)	(9)	-

금형	1,322,945	(965,124)	(357,821)	-

비품	370,863	(299,178)	(56,804)	14,881

시설장치	1,776,820	(1,336,279)	(233,716)	206,825

건설중인자산	3,587,387	-	-	3,587,387

합 계	15,044,971	(6,980,311)	(1,040,601)	7,024,059

16-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	취득	처분	감가상각비	대체	손상차손	기말

토지(주1)	476,542	-	-	-	1,579	-	478,121

건물(주1)	2,547,032	-	-	(64,201)	40,088	-	2,522,919

기계장치	171,181	-	(2,805,439)	(66,843)	3,527,587	(513,395)	313,091

차량운반구	20,213	32,218	(31,680)	(6,050)	-	(11,633)	3,068

금형	-	112,417	-	(48,729)	-	(63,688)	-

비품	14,881	3,000	-	(4,685)	-	(10,443)	2,753

시설장치	206,825	16,670	-	(64,548)	-	(125,778)	33,169

건설중인자산	3,587,387	-	-	-	(3,527,587)	-	59,800

합 계	7,024,061	164,305	(2,837,119)	(255,056)	41,667	(724,937)	3,412,921

(주1) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다(주석 22, 29 참조).

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	기말

토지(주1)	476,542	-	-	-	-	476,542

건물(주1)	2,607,474	-	-	(60,442)	-	2,547,032

기계장치	607,671	159,450	(432,340)	(151,513)	(12,088)	171,180

차량운반구	166,616	-	(35,831)	(37,891)	(72,682)	20,212

공구와기구	4	-	-	-	(4)	-

금형	21,469	38,600	(5)	(37,659)	(22,405)	-

비품	98,691	-	-	(29,114)	(54,696)	14,881

시설장치	570,181	-	-	(129,642)	(233,714)	206,825

건설중인자산	59,800	3,527,587	-	-	-	3,587,387

합 계	4,608,448	3,725,637	(468,176)	(446,261)	(395,589)	7,024,059

(주1) 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석22,29 참조).

16-3. 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

16-4. 당사 보유토지의 재평가 전 취득원가 및 당기말과 전기말 현재의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액(주1)	취득원가	장부금액(주1)

토지	242,444	478,121	240,865	476,542

(주1) 토지의 장부금액은 토지재평가일(2023년 12월 31일)의 공정가치로 평가된 금액입니다.

16-5. 당기와 전기 중 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	121,853	325,361

제조원가	48,729	38,090

경상개발비	84,474	82,810

합 계	255,056	446,261

16-6. 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험회사	보험종류	보험가입자산	부보금액

KB손해보험	재산종합보험	건물,구축물	5,260,999

생산물책임보험	생산물	100,000

합 계	5,360,999

17. 운용리스

당사는 기계장치 자산을 리스로 제공하고 있습니다. 해당 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당기말 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 리스계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금액

1년 이내	USD 100,560

1년 초과 ~ 2년 이내	USD 175,980

합 계	USD 276,540

18. 리스18-1. 리스이용자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

부동산	1,385,850	(557,672)	(777,245)	50,933

기계장치	15,797	(7,899)	(7,898)	-

차량운반구	53,659	(39,792)	(12,201)	-

비품	20,499	(8,298)	(12,201)	-

합 계	1,475,805	(613,661)	(811,211)	50,933

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

부동산	2,977,932	(876,720)	(1,666,693)	434,519

기계장치	15,914	(7,957)	(7,957)	-

차량운반구	112,545	(94,262)	-	18,283

비품	20,499	(4,136)	(6,234)	10,129

합 계	3,126,890	(983,075)	(1,680,884)	462,931

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부가액	462,931	2,417,074

취득	188,678	154,614

처분 등	(560,331)	(12,933)

감가상각	(188,381)	(414,940)

손상차손	(193,142)	(1,680,884)

기타(*)	341,178	-

기말 장부가액	50,933	462,931

(*) 전대리스 거래를 포함하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	222,341	326,028

비유동	826,264	2,232,395

합 계	1,048,605	2,558,423

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익항목

리스채권이자수익	29,722	46,136

사용권자산처분이익	1,204,364	228

비용항목

사용권자산의 감가상각비	188,381	414,940

리스부채에 대한 이자비용	148,470	275,052

단기 및 소액리스료	16,137	16,241

사용권자산손상차손	193,142	1,680,884

합 계	687,956	(2,340,753)

(5) 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 432,742천원 및 628,223천원입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채(할인전 금액)의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합 계

리스부채	309,021	796,338	248,052	1,353,411

(단위 : 천원)

구분	전기말

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합 계

리스부채	570,223	1,943,402	1,080,000	3,593,625

18-2. 리스제공자당사는 건물을 임차하여 사용하는 면적 중 일부를 종속기업인 (주)케스피온컴텍에 전대리스를 제공하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부동산	30,122	215,669	35,746	346,071

(2) 당기와 전기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 각각 29,722천원 및 46,136천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스채권(할인전 금액)의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합 계

리스채권	51,855	207,420	69,140	328,415

(단위 : 천원)

구분	전기말

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합 계

리스채권	78,000	312,000	175,500	565,500

19. 투자부동산

19-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	31,242	(20,204)	11,038	31,242	(18,954)	12,288

합 계	2,709,565	(20,204)	2,689,361	2,709,565	(18,954)	2,690,611

(주1) 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 22, 29참조).

19-2. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당기

기초	감가상각비	기말

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	12,288	(1,250)	11,038

합 계	2,690,611	(1,250)	2,689,361

(주1) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 22, 29 참조).

( 단위 : 천원 )

구분	전기

기초	감가상각비	기말

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	13,538	(1,250)	12,288

합 계	2,691,861	(1,250)	2,690,611

(주1) 전기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다(주석 22, 29 참조).19-3. 당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물로서 임대목적으로 사용되므로 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 하지만 투자부동산 중 인천소재 토지는 공공주택지구로 선정되어 현재 물건 조서 작성 단계로 구체적인 토지 보상금액이 확정되지 않았으며, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정 할 수 없습니다.

19-4. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	-	2,000

운영/유지보수비	(1,422)	(2,006)

20. 무형자산

20-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	335,114	(176,727)	(153,558)	4,829

소프트웨어	1,270,113	(1,202,041)	(67,032)	1,040

회원권	321,089	-	(121,697)	199,392

건설중인자산	11,018	-	(1,912)	9,106

합 계	1,937,334	(1,378,768)	(344,199)	214,367

(단위 : 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	324,272	(170,512)	(143,811)	9,949

소프트웨어	1,270,113	(1,198,721)	(63,091)	8,301

회원권	862,756	-	(121,697)	741,059

건설중인자산	50,797	-	(35,181)	15,616

합 계	2,507,938	(1,369,233)	(363,780)	774,925

20-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득	대체	처분	상각	손상	당기말

산업재산권	9,949	-	19,069	-	(7,855)	(16,333)	4,830

소프트웨어	8,301	-	-	-	(3,321)	(3,941)	1,039

회원권	741,059	-	(41,667)	(500,000)	-	-	199,392

건설중인자산(무형)	15,616	14,807	(19,069)	(338)	-	(1,912)	9,106

합 계	774,925	14,807	(41,667)	(500,338)	(11,176)	(22,186)	214,367

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득	대체	상각	손상	기말

산업재산권	159,842	27,693	-	(28,394)	(149,192)	9,949

소프트웨어	100,412	-	-	(29,020)	(63,091)	8,301

회원권	752,059	-	-	-	(11,000)	741,059

건설중인자산(무형)	35,091	53,154	(37,448)	-	(35,181)	15,616

합 계	1,047,404	80,847	(37,448)	(57,414)	(258,464)	774,925

20-3. 당기와 전기 중 무형자산상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당기	전기

경상개발비	-	13,060

판매비와관리비	11,176	44,354

합 계	11,176	57,414

20-4. 당기와 전기중 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당기	전기

판매비와관리비	1,546,206	1,681,023

21. 정부보조금

당기말과 전기말 현재 정부보조금 관련 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기미지급금	143,000	143,000

22. 차입금 22-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기차입금	1,800,000	2,000,000

소 계	1,800,000	2,000,000

22-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

운전자금대출	신한은행	2026-09-15	5.56%	1,800,000	2,000,000

22-3. 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 유형자산과 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16, 19, 29 참조).

23. 전환사채

당사가 2021년 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	4,030,000,000 (주1)

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,247원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2%(3개월 복리)

발행자의매도청구권	행사기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

(주1) 당기말 현재 당사가 전액 자기사채로 보유하고 있습니다. 24. 순확정급여부채24-1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,739,791	1,857,567

사외적립자산의 공정가치	(1,337,958)	(1,541,494)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	401,833	316,073

24-2. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	316,073	349,446

손익으로 인식하는 총비용	253,640	319,211

순확정급여부채의 재측정요소	(4,966)	76,570

퇴직금지급액	(27,269)	149,541

사외적립자산 불입액	(135,645)	(578,694)

기말금액	401,833	316,073

24-3. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	239,954	302,122

이자원가	76,241	94,021

이자수익	(62,555)	(76,933)

합 계	253,640	319,210

24-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,857,567	2,029,998

당기근무원가	239,954	302,122

이자원가	76,241	94,021

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(40,231)	69,313

- 경험적조정으로 인한 재측정요소	10,754	(18,949)

지급액	(404,494)	(618,938)

기말금액	1,739,791	1,857,567

24-5. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,541,494	1,680,552

이자수익	62,555	76,933

순확정급여부채의 재측정요소	(24,511)	(26,206)

기여금불입액	135,645	578,694

지급액	(377,225)	(768,479)

기말금액	1,337,958	1,541,494

24-6. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,135,650	1,212,220

발생액	4,966	(76,570)

기말금액	1,140,616	1,135,650

24-7. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,337,958	1,541,494

24-8. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.68	4.33

임금상승률	2.70	2.70

24-9. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(106,581)	119,986	(121,240)	137,039

임금상승률	121,291	(109,583)	138,036	(124,255)

25. 충당부채

25-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약이행 충당부채 등	94,443	-	94,443	-

복구충당부채	-	47,400	-	58,685

합 계	94,443	47,400	94,443	58,685

당사는 해외 거래처와의 계약이행 보증 및 임차시설 복구와 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다.

25-2. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	153,128	147,455

증가액	19,975	5,673

감소액	(31,260)	-

기말금액	141,843	153,128

26. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동부채

선수금	627,270	628,020

예수금	52,639	63,952

연차충당부채	65,800	82,387

금융보증채무	45,685	21,222

합 계	791,394	795,581

비유동부채

장기종업원급여부채	46,615	52,321

합 계	46,615	52,321

27. 환불자산 및 환불부채당사는 판매한 재화에 대한 반품권한을 고객에게 부여하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 수입 및 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율과 최근의 경향을 기초로 추정하여 환불자산 및 환불부채로 각각 인식하고 있습니다.

27-1. 당기와 전기 중 환불자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	6,057

감소액	-	(6,057)

기말금액	-	-

27-2. 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	10,932

증가액	-	-

감소액	-	(10,932)

기말금액	-	-

28. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

미지급금	720,656	929,311

미지급비용	4,661	4,616

합 계	725,317	933,927

비유동부채

예수보증금	44,212	65,000

장기미지급금	143,000	143,000

합 계	187,212	208,000

29. 우발부채 및 약정사항29-1. 당기말 현재 당사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 2명	2심 진행중

한편, 동 소송은 당기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.29-2. 당기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공하고 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,632

우리은행	USD 2,106,000	USD 2,105,200

부동산	신한은행	3,084,613	4,200,000

합 계	3,084,613	4,200,000

USD 2,185,665	USD 2,192,832

29-3. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

Woori Bank Vietnam Ltd.	USD 2,000,000

Shinhan Bank Vietnam Ltd.	USD 1,000,000

서울보증보험	이행보증 등	143,817

합 계	143,817

USD 3,079,665

29-4. 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위해 담보로 제공한 자산과 지급보증 등은 없습니다.29-5. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산과 지급보증의 내역은 주석 36에서 설명하고 있습니다.29-6. 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정한도 금액

신한은행	합 계

운전자금	1,800,000	1,800,000

30. 자본금30-1.당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	38,355,514주	38,355,514주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	19,177,757,000원	19,177,757,000원

30-2. 당기와 전기중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	내역	당기

발행주식수	자본금	주식발행초과금

2025.1.1	기초	38,355,514주	19,177,757	21,401,616

2025.12.31	기말	38,355,514주	19,177,757	21,401,616

(단위 : 천원)

일 자	내역	전기

발행주식수	자본금	주식발행초과금

2024.1.1	기초	38,355,514주	19,177,757	21,401,616

2024.12.31	기말	38,355,514주	19,177,757	21,401,616

31. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,401,616	21,401,616

기타자본잉여금	75,532	75,532

합 계	21,477,148	21,477,148

32. 기타자본당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(82,608)	(518,655)

자기주식처분손실	(400,597)	(234,180)

주식매입선택권	1,320,832	1,320,832

합 계	837,627	567,997

33. 주식기준보상

33-1. 당사는 주주총회 결의 등을 거쳐 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,419원	1,415원

결의기관	주주총회	이사회

33-2. 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 08일

무위험수익률	0.053%	0.062%

33-3. 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	전기

1차분	2차분	합 계

기초	1,455,000	730,000	2,185,000

소멸	-	-	-

기말	1,455,000	730,000	2,185,000

33-4. 전기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

1차분	2차분	합 계

전기까지 인식한 보상비용	914,904	327,541	1,242,445

당기 인식 보상비용	-	-	-

보상비용 누계액(주1)	914,904	327,541	1,242,445

(주1) 전기말 현재 보상비용 누계액 1,242,445천원과 종속기업투자의 증가금액 78,387천원의 합계금액인 1,320,832천원을 기타자본에 계상하였습니다.33-5 당사는 당기 중 자기주식 처분을 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	내역	비고

처분 목적	임직원 상여금 지급

처분 주식수	579,850주

처분 금액	270,789,950	비용인식

처분일	2025년 12월 26일

34. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가차액	332,115	336,219

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(400,000)	(400,000)

합 계	(67,885)	(63,781)

35. 결손금35-1. 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	1,140,616	1,135,650

미처리결손금	(20,309,053)	(15,204,371)

합 계	(19,168,437)	(14,068,721)

35-2. 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28 (당) 기	제 27 (전) 기

I. 미처리결손금	(19,168,437,166)	(14,068,720,637)

1. 전기이월미처리결손금	(14,068,720,637)	(3,576,893,710)

2. 순확정급여부채의 재측정요소	4,965,428	(76,570,020)

3. 당기순손실	(5,104,681,957)	(10,415,256,907)

II. 차기이월미처리결손금	(19,168,437,166)	(14,068,720,637)

당기의 결손금처리예정일은 2026년 3월 26일이며, 전기의 결손금처리확정일은 2025년 3월 25일입니다.

36. 특수관계자

36-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.36-2. 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

KESPION VIETNAM CO.,LTD .	100	100

WOORI TECH VIETNAM CO.,LTD.(주1)	100	100

(주)케스피온컴텍	100	100

(주)케스피온푸드(주2)	-	100

(주1) 당사는 전기 중 사업다각화를 위하여 WOORI TECH VIETNAM CO.,LTD.의 지분 100%를 취득하였습니다.(주2) 당기 중 청산 완료되었습니다.36-3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	당기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산취득	유형자산처분	이자수익	출자	수입배당금	기타수익

종속기업	KESPION VIETNAM CO.,LTD.	2,814,594	-	-	2,807,778	20,649	902,323	-	-

(주)케스피온컴텍	-	-	-	23,636	29,722	-	600,000	234,838

(주)케스피온푸드	-	24,395	3,000

기타	주요경영진	-	-	-	-	1,500	-	-	-

합 계	2,814,594	24,395	3,000	2,831,414	51,871	902,323	600,000	234,838

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	전기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	이자수익	출자	수입배당금

종속기업	KESPION VIETNAM CO.,LTD.	2,852,457	-	445,106	-	-	-

(주)케스피온컴텍	-	-	-	46,136	-	400,000

(주)케스피온푸드	-	102,443	-	-	-	-

WOORI TECH VIETNAM CO.,LTD.	-	-	-	-	800,000	-

기타	주요경영진	-	-	-	1,500	-	-

합 계	2,852,457	102,443	445,106	47,636	800,000	400,000

36-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

특수관계자명	구분	계정과목	당기말	전기말

KESPION VIETNAM CO.,LTD. (주1)	채권	매출채권	3,296,715	7,335,840

미수금	2,740,400	561,778

선급비용	45,686	21,222

채무	금융보증채무	45,686	21,222

(주)케스피온컴텍	채권	리스채권	245,791	381,817

채무	예수보증금	43,212	65,000

㈜케스피온푸드	채권	보증금	-	8,000

채무	미지급금	-	4,620

주요경영진	채권	대여금	50,000	50,000

(주1) 당기말 현재 동 매출채권 및 미수금에 대하여 1,075,785천원(전기말 : 4,567,144천원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 3,074,291천원 및 기타의대손상각비환입은 132,157천원 입니다.36-5. 당기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	당기

대여	상환

KESPION VIETNAM CO.,LTD.	대여금	3,677,500	3,677,500

36-6. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 29 참조).

(단위 : USD, 천원)

회사명	담보제공자산	담보설정금액	담보권자

KESPION VIETNAM CO.,LTD.	부동산	4,200,000	신한은행

단기금융상품	USD 2,105,200	우리은행

합 계	4,200,000

USD 2,105,200

36-7. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

대상 금융기관	보증내역	보증금액	피보증회사

Woori Bank Vietnam Ltd.	지급보증	USD 2,000,000	KESPION VIETNAM CO.,LTD.

Shinhan Bank Vietnam Ltd.	USD 1,000,000

합 계	USD 3,000,000

36-8. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여(연봉,상여 등)	852,223	768,000

기타 장기급여(퇴직급여 등)	59,192	94,137

합 계	911,415	862,137

37. 고객과의 계약에서 생기는 수익37-1. 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	1,034,732	1,201,514

상품매출	108,937	120,345

기타매출	2,723,651	2,689,329

합 계	3,867,320	4,011,188

37-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이전	1,335,832	1,943,362

기간에 걸쳐 이전	2,531,488	2,067,826

합계	3,867,320	4,011,188

37-3. 당기와 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내	1,089,167	1,252,666

베트남	2,778,153	2,758,523

합 계	3,867,320	4,011,188

37-4. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객1	2,778,153	2,744,949

38. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	654,996	1,228,588

상품매출원가	67,603	72,951

기타매출원가	-	18,780

합 계	722,599	1,320,319

39. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,211,657	2,222,261

퇴직급여	242,961	437,598

복리후생비	204,061	288,433

여비교통비	115,432	228,415

접대비	43,203	178,265

통신비	15,820	17,090

수도광열비	16,335	15,533

세금과공과	28,545	52,903

감가상각비	121,853	325,361

사용권자산상각비	188,381	414,940

투자부동산감가상각비	1,250	1,250

지급임차료	16,337	16,441

보험료	23,109	30,180

차량유지비	4,924	7,676

경상개발비	1,546,206	1,681,023

운반비	7,910	15,349

교육훈련비	891	1,844

도서인쇄비	851	1,001

소모품비	54,855	16,440

지급수수료	903,293	1,339,924

광고선전비	-	1,200

무형자산상각비	11,176	44,354

주식보상비용	-	130,132

합 계	5,759,050	7,467,613

40. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	374,374	535,374

재고자산의 매입	134,488	182,227

급여	3,099,469	3,399,701

퇴직급여	367,471	517,408

복리후생비	316,235	450,529

감가상각비	255,056	446,261

사용권자산상각비	188,381	414,940

투자부동산감가상각비	1,250	1,250

무형자산상각비	11,176	57,414

대손상각비	3,073,424	3,996,634

기타	1,733,750	2,782,827

합 계 (주1)	9,555,073	12,784,565

(주1)포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다. 41. 기타수익과 기타비용41-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	39,921	112,438

유형자산처분이익	47,134	32,334

사용권자산처분이익	1,204,364	228

기타의대손충당금환입	132,157	900,000

종속기업투자주식손상차손환입	-	1,300,087

잡이익	38,617	168,969

합 계	1,462,193	2,514,056

41-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	5

유형자산손상차손	724,937	395,589

무형자산손상차손	22,186	258,463

사용권자산손상차손	193,142	1,680,884

종속기업투자주식손상차손	592,062	3,934,758

기타의대손상각비	-	394,416

잡손실	1,109	159

합 계	1,533,436	6,664,274

42. 금융수익과 금융비용42-1. 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	340,517	677,369

배당금수익	600,000	400,000

외환차익	319,157	958,685

외화환산이익	95,542	1,062,798

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	10,898	4,831

파생상품부채평가이익	-	1,088,850

합 계	1,366,114	4,192,533

42-2. 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	242,949	592,857

외환차손	342,784	660

외화환산손실	126,070	23,417

사채상환손실	-	1,064,215

파생상품자산평가손실	-	3,045

합 계	711,803	1,684,194

43. 법인세비용

43-1. 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,105)	-

자본에 직접 가감된 이연법인세	4,105	-

법인세비용	-	-

43-2. 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(36,943)	(36,943)

손익계산서에 반영된 이연법인세	-	-

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	(4,105)	-

기말잔액	(41,048)	(36,943)

43-3. 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(5,104,682)	(10,415,257)

적용세율에 따른 법인세	(561,515)	(1,031,110)

조정사항 :	561,515	1,031,110

비과세수익및비공제비용	(82,244)	(53,988)	-

미인식 이연법인세자산의 변동	(80,784)	838,933	-

미인식 이월결손금의 변동	1,289,672	246,165	-

기타(세율차이 등)	(565,129)	-

법인세비용	-	-

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기의 유효세율은 분자 또는 분모의 금액이 음수이므로 기재하지 않습니다.

43-4. 당기와 전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련 계정과목	당기

일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

토지재평가차액	(373,163)	-	(373,163)	(36,943)	(4,105)	(41,048)

퇴직연금운용자산	(1,541,493)	203,535	(1,337,958)	(152,608)	5,433	(147,175)

대손충당금	7,366,233	(3,240,261)	4,125,972	729,257	(275,400)	453,857

지분법적용주식등	17,047,586	592,062	17,639,648	1,687,711	252,650	1,940,361

퇴직급여충당부채	1,857,567	(117,775)	1,739,792	183,899	7,478	191,377

재고자산평가손실등	620,042	40,010	660,052	61,384	11,221	72,605

이월결손금	22,526,037	9,471,687	31,997,724	2,230,078	1,289,672	3,519,750

기타	3,872,594	(1,096,909)	2,775,685	383,384	(78,057)	305,327

소계	51,375,403	5,852,349	57,227,752	5,086,162	1,208,892	6,295,054

이월세액공제	3,873,829	(270,559)	3,603,270

합계	8,959,991	938,333	9,898,324

차감: 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(8,996,937)	(942,434)	(9,939,371)

이연법인세자산(부채)	(36,943)	(4,105)	(41,048)

(단위 : 천원)

관련 계정과목	전기

일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

토지재평가차액	(373,163)	-	(373,163)	(36,943)	-	(36,943)

전환권조정	(1,016,213)	1,016,213	-	(100,605)	100,605	-

퇴직연금운용자산	(1,680,552)	139,059	(1,541,493)	(166,375)	13,767	(152,608)

대손충당금	4,426,623	2,939,610	7,366,233	438,236	291,021	729,257

지분법적용주식등	14,424,145	2,623,441	17,047,586	1,427,990	259,721	1,687,711

파생상품부채	876,539	(876,539)	-	86,777	(86,777)	-

퇴직급여충당부채	2,029,998	(172,431)	1,857,567	200,970	(17,071)	183,899

재고자산평가손실등	362,337	257,705	620,042	35,871	25,513	61,384

이월결손금	20,039,525	2,486,512	22,526,037	1,983,913	246,165	2,230,078

기타	1,325,576	2,547,020	3,872,596	131,232	252,153	383,385

소계	40,414,815	10,960,590	51,375,405	4,001,066	1,085,097	5,086,163

이월세액공제	3,536,606	337,223	3,873,829

합계	7,537,672	1,422,320	8,959,992

차감: 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(7,574,615)	(1,422,320)	(8,996,935)

이연법인세자산(부채)	(36,943)	-	(36,943)

43-5. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 영업손실이 지속적으로 발생함에 따라 차감할 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	25,603,192	29,222,528

이월결손금	31,997,724	22,526,037

이월세액공제	3,603,270	3,873,829

43-6. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 세무상 이월결손금과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생연도	금액	공제기한

2020	3,960,315	2035

2021	2,878,554	2036

2022	9,411,175	2037

2023	3,789,481	2038

2024	2,486,512	2039

2025	9,471,687	2040

합계	31,997,724

43-7. 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채의 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(41,048)	(36,943)

44. 주당손익

44-1. 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

계속영업 보통주 순손실	(5,104,681,957)	(10,415,256,907)

중단영업 보통주 순이익	-	-

가중평균유통보통주식수(주1)	37,673,757주	37,918,327주

계속영업 기본주당손실	(135)	(275)

중단영업 기본주당이익	-	-

(주1) 가중평균유통주식수의 계산

(단위 : 주)

구분	당기

일자	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2025.01.01	37,665,814	360/365	37,149,844

자기주식처분	2025.12.26	38,245,664	5/365	523,913

합 계	37,673,757

(단위 : 주)

구분	전기

일자	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2024.01.01	38,355,514	134/366	14,042,729

자기주식 취득	2024.05.14	37,665,814	232/366	23,875,598

합 계	37,918,327

44-2. 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

계속영업 보통주 희석화 순손실(주1)	(5,104,681,957)	(10,415,256,907)

중단영업 보통주 희석화 순이익	-	-

가중평균유통잠재적보통주식수(주2)	37,673,757주	37,918,327주

계속영업 희석주당손실	(135)	(275)

중단영업 희석주당이익	-	-

(*) 당기에는 희석효과가 없어 기본주당손익과 동일합니다.

(주1) 희석화 순손실의 계산

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

계속영업 보통주 순손실	(5,104,681,957)	(10,415,256,907)

조정 :

전환사채에 대한 이자비용	-	-

파생상품평가이익	-	-

계속영업 보통주 희석화 순손실	(5,104,681,957)	(10,415,256,907)

(주2) 가중평균유통잠재적보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	37,673,757	37,918,327

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

전환사채	-	-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	37,673,757	37,918,327

45. 현금흐름표

45-1. 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(5,104,682)	(10,415,257)

조정:	3,575,604	8,592,270

이자비용	242,949	592,857

감가상각비	255,056	446,260

사용권자산상각비	188,381	414,940

투자부동산감가상각비	1,250	1,250

무형자산상각비	11,176	57,414

퇴직급여	253,638	319,210

급여	269,630	-

주식보상비용	-	130,132

기타의대손상각비	-	394,416

무형자산손상차손	22,186	258,463

유형자산처분손실	-	5

유형자산손상차손	724,937	395,589

사용권자산손상차손	193,142	1,680,884

사채상환손실	-	1,064,215

파생상품자산평가손실	-	3,045

종속기업투자주식손상차손	592,062	3,934,758

외화환산손실	126,070	23,417

재고자산평가손실	52,315	335,523

대손상각비(환입)	3,073,424	3,996,634

지급수수료	-	9,755

이자수익	(340,517)	(677,369)

기타의대손충당금환입	(132,157)	(900,000)

종속기업투자주식손상차손환입	-	(1,300,087)

외화환산이익	(95,542)	(1,062,798)

유형자산처분이익	(47,134)	(32,334)

외환차익	-	-

사용권자산처분이익	(1,204,364)	(228)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(10,898)	(4,831)

배당금수익	(600,000)	(400,000)

파생상품부채평가이익	-	(1,088,850)

운전자본의 변동:	(2,580,094)	(2,094,944)

매출채권의 증가	(3,103,518)	(2,280,100)

미수금의 감소	447,952	443,446

불법행위미수금의 증가	-	(98,344)

환불자산의 감소	-	6,057

재고자산의 감소	322,059	199,852

선급금의 감소(증가)	(9,721)	207,900

선급비용의 감소	209,019	282,483

매입채무의 증가(감소)	(35,717)	35,992

환불부채의 감소	-	(10,932)

미지급금의 감소	(206,851)	(310,768)

연차충당부채의 감소	(16,587)	(7,225)

금융보증채무의 증가(감소)	24,464	(38,247)

선수금의 증가	-	9

충당부채의 감소	(31,260)	-

장기종업원급여의 감소	(5,706)	(5,233)

예수금의 감소	(11,313)	(43,431)

예수보증금의 감소	-	(47,250)

퇴직금의 감소	(66,402)	(618,938)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)	(96,513)	189,785

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,109,172)	(3,917,931)

45-2. 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당기	전기

장기대여금의 유동성 대체	270,000	133,008

무형자산의 취득 관련 미지급금의 증감	2,747	15,232

유형자산의 취득 관련 미지급금의 증감	-	357,213

유형자산 대체에 따른 보증금의 감소	(29,107)	-

종속기업 임원에의 주식선택권 부여	-	11,231

미수금의 회수 관련 자기주식의 취득	-	518,654

유형자산 매각에 따른 미수금 증감	2,578,526	-

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	(3,527,587)	-

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	(19,069)	-

매출채권 출자전환에 따른 종속기업투자주식 증가	902,323	-

회원권 유형자산 대체	41,667	-

자기주식 임직원 부여	436,047	-

45-3. 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소 및 전환	손익

금융기관 차입금	2,000,000	(200,000)	-	-	-	1,800,000

리스부채	2,558,423	(416,605)	162,165	(1,403,848)	148,470	1,048,605

예수보증금	65,000	(20,788)	-	-	-	44,212

(단위 : 천원)

전기

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소 및 전환	손익

금융기관 차입금	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

전환사채	2,025,362	(2,968,260)	-	(212,311)	1,155,209	-

리스부채	2,821,440	(611,982)	87,075	(12,934)	274,824	2,558,423

46. 보고기간후 주요 사건

46-1. 보고기간 후 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제11회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	2,089,000,000

표면이자율	0%

만기보장수익률	1%

발행일	2026년 01월 28일

만기일	2031년 01월 28일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2031년 01월 28일 전자등록금액의 105.1206%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권	행사기간	2027년 01월 28일 ~ 2030년 12월 27일

전환가격	500원

전환주식	기명식 보통주식

(*) 조기상환청구권 및 매도청구권 등 옵션에 관한사항은 해당사항 없습니다.

46-2. 보고기간후 당사가 취득결정한 타법인 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	취득일	취득후 지분율(%)	취득금액(주2)	취득목적

(주)엠비티비	2026년 01월 28일	100	2,095,162	사업다각화

(주1) 회사는 2026년 01월 22일 이사회 결의에 의거하여 동 지분을 취득하기로 결정하였습니다.(주2) 동 취득대금 지급을 목적으로 2026년 1월 28일에 회사는 제11회 전환사채 2,089,000천원을 발행하였습니다.46-3 회사는 2026년 2월 23일 이사회에서 적정 유통주식수 유지를 통한 주가안정화 및 기업가치 제고 목적으로 1주당 액면가액을 500원에서 1,000원으로 하는 주식 병합 안건이 포함되어 있는 주주총회 소집(2026년 3월 26일) 결의를 하였습니다. 주주총회에서 승인될 경우 지배회사의 발행주식수는 38,355,514주에서 19,177,757주로 감소될 예정이며, 주식병합된 신주의 효력발생일은 2026년 4월 11일입니다.46-4 회사는 2026년 3월 6일자 이사회 결의를 통하여 경영효율성 및 사업경쟁력 강화 목적으로 100% 지분을 보유하고 있는 (주)엠비티비를 흡수합병하기로 결의하였습니다. 이와 관련하여 지배회사는 관련 법령에 의거하여 합병신주의 발행 및 교부를하지 않는 무증자 합병으로 진행할 예정입니다.