케스피온 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 27 (당) 3분기말 : 2024년 9월 30일 현재
제 26 (전)기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케스피온과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케스피온(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 Kespion Vietnam Co., Ltd. 외 3개사(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 분기연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 은봉로(논현동)에 소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일에 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 19,178백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율	당사와의 관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	12.49%	최대주주

유한회사 엘디크레스 코리아	2,245,310	5.85%	특수관계법인

(주)케스피온	689,700	1.80%	자기주식

임직원	703,393	1.83%	-

소액주주	29,925,842	78.03%	-

계	38,355,514	100.00%	-

1-2. 연결대상 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	지분율	주요영업

당분기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	베트남	12월	100%	100%	핸드폰안테나모듈제조

(주)케스피온컴텍	한국	12월	100%	100%	무선통신장비제조

(주)케스피온푸드	한국	12월	100%	100%	식품제조 및 판매

WOORITECH Vietnam Co., Ltd.	베트남	12월	100%	-	전자부품류제조

1-3. 연결실체의 재무현황(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	KESPION Vietnam Co., Ltd.	(주)케스피온컴텍	(주)케스피온푸드	WOORITECH Vietnam Co., Ltd.

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말

유동자산	6,481,526	5,354,910	3,006,982	1,370,688	7,194	40,821	691,329

비유동자산	4,981,533	5,376,486	444,718	491,007	720,742	858,058	1,085,162

유동부채	12,367,758	8,609,195	1,610,786	459,449	110,863	120,733	1,095,812

비유동부채	139,457	131,430	357,052	387,145	520,177	622,821	115,157

순자산	(1,044,155)	1,990,770	1,483,862	1,015,101	96,897	155,325	565,522

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	KESPION Vietnam Co., Ltd.	(주)케스피온컴텍	(주)케스피온푸드	WOORITECH Vietnam Co., Ltd.

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기

매출	18,599,510	46,829,196	2,250,068	1,779,086	509,202	506,572	1,140,077

분기순손익	(3,112,755)	1,847,466	857,529	99,641	(58,428)	(163,243)	(321,940)

총포괄손익	(3,034,925)	1,661,647	857,529	99,641	(58,428)	(163,243)	(297,206)

1-4. 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결범위에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	변동내역

WOORITECH Vietnam Co., Ltd.	지분 100%를 취득

2. 중요한 회계정책2-1. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2-1-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2. 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2-2-1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	6,161,024	6,161,024

매출채권	-	3,233,508	3,233,508

기타금융자산	-	7,591,716	7,591,716

기타비유동금융자산	-	1,077,200	1,077,200

당기손익-공정가치 측정 금융자산	170,109	-	170,109

합 계	170,109	18,063,448	18,233,557

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	15,780,035	15,780,035

매출채권	-	2,100,677	2,100,677

기타금융자산	-	8,038,342	8,038,342

기타비유동금융자산	-	877,049	877,049

당기손익-공정가치 측정 금융자산	166,032	-	166,032

파생금융상품자산	3,045	-	3,045

합 계	169,077	26,796,103	26,965,180

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	-	3,414,360	-	3,414,360

기타채무	-	1,607,238	-	1,607,238

기타비유동채무	-	143,000	-	143,000

차입금	-	4,515,715	-	4,515,715

리스부채	-	-	3,456,458	3,456,458

합 계	-	9,680,313	3,456,458	13,136,771

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	-	1,408,488	-	1,408,488

기타채무	-	1,455,774	-	1,455,774

기타비유동채무	-	190,250	-	190,250

차입금	-	4,578,800	-	4,578,800

전환사채	-	2,025,362	-	2,025,362

리스부채	-	-	3,536,052	3,536,052

파생금융상품부채	876,539	-	-	876,539

합 계	876,539	9,658,674	3,536,052	14,071,265

5. 금융위험관리연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 금융위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채 및 리스부채의 잔존 계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	3,414,360	-	-	3,414,360

기타채무	1,607,238	-	-	1,607,238

기타비유동채무	143,000	-	-	143,000

차입금	4,515,715	-	-	4,515,715

리스부채	766,099	2,494,155	1,611,282	4,871,536

금융부채이자(주1)	31,339	-	-	31,339

합 계	10,477,751	2,494,155	1,611,282	14,583,188

(주1) 당분기말 현재 차입금에 대한 만기일까지의 이자 추정액입니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

보유현금	19,434	12,925

요구불예금	6,141,589	15,767,110

합 계	6,161,023	15,780,035

7. 사용이 제한된 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	외화정기예금	우리은행	2,550,787	2,492,410	질권 설정(주1)

기업은행	105,125	102,720

합 계	2,655,912(USD 2,012,665)	2,595,130(USD 2,012,665)

(주1) 차입금 등과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 20 참조).

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

출자금	25,527	23,653

저축성보험	144,582	142,379

합 계	170,109	166,032

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	7,274,513	7,752,730

미수금	122,262	1,361,413

대손충당금(미수금)	(27,500)	(1,214,502)

미수수익	96,697	138,701

단기대여금	133,150	7,406

대손충당금(단기대여금)	(7,406)	(7,406)

합 계	7,591,716	8,038,342

비유동자산

장기대여금	290,000	436,999

불법행위미수금	2,033,321	1,934,977

대손충당금(불법행위미수금)	(2,033,321)	(1,934,977)

보증금	1,946,816	1,561,730

대손충당금(보증금)	(835,000)	(835,000)

보증금현할차	(324,616)	(286,680)

합 계	1,077,200	877,049

10. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

제3자 매출채권	3,233,508	2,100,677

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	58,294	(39,342)	18,952	41,036	(31,791)	9,245

제품	2,505,257	(1,414,115)	1,091,142	1,409,765	(508,540)	901,225

재공품	2,194,100	(498,332)	1,695,768	1,736,480	(576,991)	1,159,489

원재료	1,322,062	(332,447)	989,615	1,020,018	(269,573)	750,445

미착품	192,826	-	192,826	31,766	-	31,766

합 계	6,272,539	(2,284,236)	3,988,303	4,239,065	(1,386,895)	2,852,170

12. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	3,652,796	25,349,056

취득	459,198	1,946,248

연결실체의 변동	870,547	-

감가상각	(308,025)	(285,407)

매각/폐기(주1)	-	(21,000,030)

손상	-	(1,028,349)

대체	-	(314,691)

환율차이	88,416	21,977

기말장부가액	4,762,932	4,688,804

(주1) 전분기 중 토지와 건물의 매각 계약이 체결됨에 따라 매각예정자산으로 대체된 금액 21,000백만원이 포함되어 있습니다.

연결실체는 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석20 참조).

13. 리스

13-1. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	894,671	1,099,120

취득	154,614	189,946

연결실체의 변동	261,355	-

감가상각	(237,692)	(211,542)

처분 등	(60,789)	-

환율효과	895	-

기말 장부가액	1,013,054	1,077,524

13-2. 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	472,877	375,366

비유동	2,983,581	3,160,687

합 계	3,456,458	3,536,053

13-3. 당분기와 전분기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	237,692	211,542

리스부채에 대한 이자비용	270,820	276,091

단기 및 소액리스료	15,892	15,356

합 계	524,404	502,989

13-4. 당분기 중 리스의 총 현금유출은 631,444천원(전분기:618,505천원)입니다.

14. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	2,691,861	2,693,111

감가상각	(937)	(937)

기말장부가액	2,690,924	2,692,174

연결실체는 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석20 참조).

15. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	764,309	770,215

취득	35,115	9,207

감가상각	(1,643)	(3,712)

손상차손환입	-	(1)

매각/폐기	-	(3,046)

대체	-	45,648

환산차이	-	849

기말장부가액	797,781	819,160

16. 차입금16-1. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

단기차입금	4,515,715	4,578,800

16-2. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	만기일	이자율	금액

당분기말	전기말

운전자금대출	신한은행	2024-10-11	4.99%	2,000,000	2,000,000

Woori Bank	2024-12-26	4.67%	1,319,600	2,578,800

Shinhan Bank	2024-10-17	5.29%	1,162,844	-

Shinhan Bank	2025-04-08	7.50%	6,954	-

개인	2024-12-31	5.00%	26,317	-

합계	4,515,715	4,578,800

16-3. 연결실체는 단기차입금과 관련하여 유형자산과 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 14, 20 참조).

17. 전환사채

17-1. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구분	금액

전기말

제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주1)	액면금액	2,890,000

가산 : 상환할증금	151,575

차감 : 전환권조정	(1,016,213)

차감계	2,025,362

(주1) 당분기말 현재 연결실체가 전액 자기사채로 보유하고 있습니다.

17-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련한 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

전기말

관련자산	파생금융상품자산	3,045

관련부채	파생금융상품부채	876,539

17-3. 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면금액	4,030,000,000 원

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,247 원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2%(3개월 복리)

발행자의매도청구권	행사기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

18. 순확정급여부채

18-1. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,810,750	2,046,610

사외적립자산의 공정가치	(1,322,619)	(1,680,552)

재무제표에 인식된 순확정급여부채	488,131	366,058

18-2. 당분기와 전분기에 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기	전분기

당기근무원가	230,074	236,336

이자원가	75,419	80,959

이자수익	(57,700)	(70,288)

합 계	247,793	247,007

19. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약이행 충당부채 등	94,443	-	94,443	-

복구충당부채	-	148,462	-	138,091

합계	94,443	148,462	94,443	138,091

연결실체는 해외 거래처에의 계약이행 보증 및 임차시설 복구와 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다.

20. 우발부채 및 약정사항

20-1. 당분기말 현재 연결실체와 관련하여 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울고등법원	손해배상(기)	연결실체	류병훈 외 2명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	연결실체	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	연결실체	류병훈 외 1명	2심 진행중

대법원	구상금	연결실체	류병훈	3심 진행중

한편, 동 소송은 당분기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.20-2. 당분기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,631

단기금융상품	우리은행	USD 1,933,000	USD 2,034,700

부동산	691,421	363,600

부동산	신한은행	1,106,827	1,800,000

부동산	1,999,503	2,400,000

차량운반구	Shinhan Bank Vietnam Ltd.	39,013	39,013

합계	3,836,764	4,602,613

USD 2,012,665	USD 2,122,331

20-3. 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과같습니다.

(단위 : USD,천원)

보증기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

우리은행	지급보증	USD 2,000,000

신한은행	지급보증	USD 1,000,000

서울보증보험	이행보증 등	3,548,687

합계	3,548,687

USD 3,079,665

20-4. 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	한도 금액

신한은행	Shinhan Bank Vietnam Ltd.	Woori Bank Vietnam Ltd.	현대캐피탈	합 계

일반자금대출	-	1,351,760	2,507,240	-	3,859,000

무역금융	2,000,000	-	-	-	2,000,000

리스대출	-	-	-	11,985	11,985

합계	2,000,000	1,351,760	2,507,240	11,985	5,870,985

21. 자본금 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당분기말	전기말

발행할 주식수	보통주 100,000,000주	보통주 100,000,000주

발행주식수	보통주 38,355,514주	보통주 38,355,514주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	19,177,757,000원	19,177,757,000원

22. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

주식발행초과금	21,401,617	21,401,617

기타자본잉여금	234,174	234,174

합 계	21,635,791	21,635,791

23. 기타자본

당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

자기주식	(518,654)	-

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식선택권	1,320,831	1,179,469

합 계	567,997	945,289

24. 주식기준보상

24-1. 연결실체는 주주총회 결의 등을 거쳐 연결실체의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,419원	1,415원

결의기관	주주총회	이사회

24-2. 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

24-3. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기

1차분	2차분	합계

기초	1,455,000	735,000	2,190,000

소멸	-	(5,000)	(5,000)

기말	1,455,000	730,000	2,185,000

(단위 : 주)

구분	전분기

1차분	2차분	합계

기초	1,455,000	793,000	2,248,000

소멸	(40,000)	(40,000)

기말	1,455,000	753,000	2,208,000

24-4. 당분기와 전분기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

1차분	2차분	합계

전기까지 인식한 보상비용	847,073	332,396	1,179,469

분기 인식 보상비용	82,661	58,701	141,362

보상비용 누계액(주1)	929,734	391,097	1,320,831

(주1) 보상비용 누계액은 기타자본에 계상되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

1차분	2차분	합계

전기까지 인식한 보상비용	422,903	151,382	574,285

분기 인식 보상비용	331,010	139,288	470,298

보상비용 누계액(주1)	753,913	290,670	1,044,583

(주1) 보상비용 누계액은 기타자본에 계상되어 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가차액	336,219	336,219

해외사업환산손익	(1,967,870)	(1,854,911)

기타포괄손익-공정가치평가누계액	(341,643)	(341,643)

합 계	(1,973,294)	(1,860,335)

26. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(20,378,797)	(16,840,075)

27. 특수관계자와의 거래

27-1. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업은 없습니다.27-2. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분	당분기

특수관계자명	이자수익

기타	주요경영진	2,250

(단위:천원)

특수관계자 구분	전분기

특수관계자명	이자수익

기타	주요경영진	900

27-3. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	당분기말

구분	계정과목	금액

주요경영진	채권	단기대여금	20,000

장기대여금	80,000

채무	단기차입금	26,318

(단위:천원)

특수관계자명	전기말

구분	계정과목	금액

주요경영진	채권	장기대여금	150,000

27-4. 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	전분기

대여

주요경영진	100,000

27-5. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(연봉,상여 등)	691,481	668,365

기타 장기급여(퇴직급여 등)	80,820	175,757

합 계	772,301	844,122

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	9,698,195	22,859,164	15,606,169	50,068,598

상품매출	29,520	132,166	39,613	101,786

기타매출	521	5,267	15,497	77,550

합 계	9,728,236	22,996,597	15,661,279	50,247,934

29. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	9,092,925	20,744,766	12,507,429	41,290,427

상품매출원가	13,522	82,687	33,743	64,449

기타매출원가	102	6,361	15,064	72,449

합 계	9,106,549	20,833,814	12,556,236	41,427,325

30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	809,502	2,566,881	905,857	2,632,017

퇴직급여	112,705	397,222	56,525	164,787

복리후생비	84,472	263,659	103,191	318,730

여비교통비	59,309	250,422	96,314	321,693

접대비	75,849	210,434	66,356	200,545

통신비	8,709	27,695	7,481	19,803

수도광열비	7,350	22,382	14,999	75,080

세금과공과	17,593	52,176	88,394	118,808

감가상각비	39,737	118,598	60,302	169,887

사용권자산상각비	63,702	182,586	88,447	199,198

투자부동산상각비	312	937	312	937

지급임차료	10,124	33,647	15,434	83,282

수선비	1,569	5,323	3,278	5,407

보험료	14,921	44,079	15,384	49,632

차량유지비	12,355	38,034	10,773	30,333

경상개발비	386,214	1,278,977	454,132	1,097,872

운반비	42,033	90,089	38,629	125,108

교육훈련비	1,528	12,676	23,137	134,054

도서인쇄비	637	2,825	3,181	7,790

소모품비	13,944	43,354	26,932	85,014

지급수수료	304,623	1,013,960	529,681	1,578,170

광고선전비	6,252	6,723	62,700	196,874

무형자산상각비	761	1,643	1,504	2,864

주식보상비용	-	141,363	166,277	470,298

합 계	2,074,201	6,805,685	2,839,220	8,088,183

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	191,319	(1,136,133)	(263,443)	1,580,002

재고자산의 매입액	6,578,008	16,486,792	10,508,579	32,869,745

급여	1,711,944	5,462,427	2,016,699	6,329,076

퇴직급여	131,701	462,190	83,037	247,007

복리후생비	305,375	870,118	449,742	1,120,388

감가상각비	112,425	308,025	77,676	285,407

사용권자산감가상각비	81,956	237,692	75,079	211,542

투자부동산감가상각비	312	937	312	937

무형자산상각비	761	1,643	1,504	2,864

대손상각비	-	-	-	(9,667)

기타	2,066,949	4,945,808	2,446,271	6,868,540

합 계(주1)	11,180,750	27,639,499	15,395,456	49,505,841

(주1) 연결손익계산서상의 매출원가, 대손상각비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익과 기타비용

32-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	675	4,150	1,500	7,500

유형자산처분이익	1,164	20,664	2,715	282,955

사용권자산처분이익	228	228	-	-

염가매수차익	-	62,728	-	-

기타의대손상각비환입	-	900,000	-	1,305,135

잡이익	39,457	229,831	203,189	707,780

합 계	41,524	1,217,601	207,404	2,303,370

32-2. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	900	2,700

유형자산손상차손	-	-	-	1,028,349

기타의대손상각비	-	98,344	-	-

잡손실	60,056	348,944	12,640	28,297

합 계	60,056	447,288	13,540	1,059,346

33. 금융수익과 금융비용33-1. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	159,751	559,815	177,746	859,960

외환차익	491,271	969,020	334,659	855,203

외화환산이익	(882,307)	41,422	326,514	528,283

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	743	4,077	735	2,692

파생금융부채평가이익	212,311	1,088,850	502,438	688,648

파생금융자산평가이익	-	-	(219,932)	-

합 계	(18,231)	2,663,184	1,122,160	2,934,786

33-2. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	145,770	557,849	310,489	1,148,612

외환차손	80,437	175,211	126,236	296,904

외화환산손실	372,971	404,908	(17,510)	13,784

사채상환손실	174,082	1,064,215	-	-

파생금융부채평가손실	-	-	27,837	158,473

파생금융자산평가손실	-	3,045	-	-

합 계	773,260	2,205,228	447,052	1,617,773

34. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 추정평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

35. 주당손익

35-1. 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업손익	(2,262,538,139)	(3,414,632,684)	1,134,794,693	5,025,796,664

중단영업손익	-	-	462,000	2,833,752

가중평균유통보통주식수(주1)	37,665,814	38,003,112	38,355,514	35,807,525

계속영업 기본주당손익	(60)	(90)	30	140

중단영업 기본주당손익	-	-	-	-

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

35-2. 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업 희석화 손익	(2,466,652,474)	(4,409,443,489)	721,952,642	5,299,286,916

계속영업손익	(2,262,538,139)	(3,414,632,684)	1,134,794,693	5,025,796,664

손익증감	(204,114,335)	(994,810,805)	(412,842,051)	273,490,252

전환사채에 대한 이자비용	8,196,182	90,993,828	115,413,852	333,366,207

파생금융상품평가손익	(212,310,517)	(1,085,804,633)	(694,532,638)	(530,174,255)

주식보상비용	166,276,735	470,298,300

중단영업손익	-	-	462,000	2,833,752

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	37,922,081	38,962,553	42,365,137	39,817,148

가중평균유통보통주식수	37,665,814	38,003,112	38,355,514	35,807,525

전환사채 전환가정	256,267	959,441	4,009,623	4,009,623

계속영업 희석주당손익(주1)	(65)	(113)	17	133

중단영업 희석주당손익	-	-	-	-

36. 현금흐름표

당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(3,414,633)	5,025,797

조정:	1,440,038	(305,681)

법인세비용	-	(1,722,667)

이자비용	557,849	1,148,612

감가상각비	308,025	285,407

사용권자산상각비	237,692	211,542

투자부동산상각비	937	937

무형자산상각비	1,643	2,864

퇴직급여	244,896	247,007

주식보상비용	141,363	470,298

대손상각비	-	(9,667)

기타의대손상각비	98,344	-

재고자산평가손실	1,046,929	1,131,057

재고자산폐기손실	-	374,009

파생금융부채평가손실	-	158,473

파생금융자산평가손실	3,045	-

유형자산손상차손	-	1,028,349

사채상환손실	1,064,215	-

외화환산손실	404,908	13,784

지급수수료	7,976	13,138

경상개발비	-	8,850

이자수익	(559,815)	(859,960)

기타의대손상각비(환입)	(900,000)	(1,305,135)

외화환산이익	(41,422)	(528,284)

유형자산처분이익	(20,664)	(282,955)

사용권자산처분이익	(228)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(4,077)	(2,692)

파생금융부채평가이익	(1,088,850)	(688,648)

염가매수차익	(62,728)	-

운전자본의 변동:	(2,257,492)	558,029

매출채권의 감소(증가)	(900,840)	(1,513,426)

미수금의 감소(증가)	901,380	88,568

불법행위미수금의 감소(증가)	(98,344)	1,305,135

환불자산의 감소(증가)	6,057	26,920

재고자산의 감소(증가)	(2,093,173)	281,471

선급금의 감소(증가)	(2,909,169)	60,507

선급비용의 감소(증가)	176,129	3,201

매입채무의 증가(감소)	2,203,726	461,431

환불부채의 증가(감소)	(10,932)	(52,752)

미지급금의 증가(감소)	(574,535)	(554,526)

미지급비용의 증가(감소)	101,526	(16,538)

연차충당부채의 증가(감소)	(16,183)	(3,669)

복구충당부채의 증가(감소)	2,567	2,457

선수금의 증가(감소)	1,311,998	793,988

장기종업원급여의 증가(감소)	(8,037)	(12,042)

예수금의 증가(감소)	(55,500)	(29,582)

예수보증금의 증가(감소)	(47,250)	59,000

퇴직금의 지급	(643,078)	(539,274)

퇴직연금운용자산의 증가	396,166	197,160

영업활동으로 인한 현금흐름	(4,232,087)	5,278,145

37. 영업부문 정보37-1. 당분기와 전기의 보고부문별 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 및 당분기말

통신부문	기타	조정	합 계

수익	24,572,428	509,202	(2,085,033)	22,996,597

자산	59,327,416	727,937	(24,898,597)	35,156,756

부채	23,035,193	631,040	(7,538,931)	16,127,302

(단위 : 천원)

구분	전분기 및 전기말

통신부문	기타	조정	합 계

수익	54,924,827	506,572	(5,183,465)	50,247,934

자산	60,910,943	898,879	(23,071,501)	38,738,321

부채	19,945,552	743,554	(5,009,212)	15,679,894

37-2. 당분기와 전분기의 지역별 영업부문 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기 및 당분기말

구 분	대한민국	베트남	조정	합 계

매출액	5,342,043	19,739,587	(2,085,033)	22,996,597

영업손실	(3,346,271)	(3,036,619)	1,739,988	(4,642,902)

법인세비용차감전순손실	(1,372,044)	(3,434,696)	1,392,107	(3,414,633)

분기순손실	(1,372,044)	(3,434,696)	1,392,107	(3,414,633)

지역별 자산총액	46,815,802	13,239,551	(24,898,597)	35,156,756

지역별 부채총액	9,948,048	13,718,184	(7,538,930)	16,127,302

(단위 : 천원)

전분기 및 전기말

구 분	대한민국	베트남	조정	합 계

매출액	8,602,202	46,829,196	(5,183,464)	50,247,934

영업이익	(2,708,998)	1,539,430	1,911,660	742,092

법인세비용차감전순손익	(1,017,989)	1,847,466	2,473,653	3,303,130

지역별 분기순이익	707,513	1,847,466	2,473,651	5,028,630

지역별 자산총액	51,078,426	10,731,395	(23,071,500)	38,738,321

지역별 부채총액	11,948,479	8,740,625	(5,009,210)	15,679,894

38. 사업결합

38-1. 당분기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분	이전대가

Woori Tech Vietnam Co., Ltd.	전자 부품류의 제조	2024-01-05	100%	800,000

38-2. 상기의 사업결합에서 발생한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

Ⅰ.이전대가	800,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	154,363

매출채권	196,510

재고자산	67,263

유형자산	870,547

사용권자산	261,355

기타자산	46,788

매입채무	(171,960)

차입금	(154,748)

리스부채	(252,792)

기타부채	(154,598)

총 식별가능한 순자산	862,728

Ⅲ.비지배지분	-

Ⅳ.영업권(염가매수차익)(Ⅰ-Ⅱ-Ⅲ)	(62,728)

38-3. 상기의 사업결합에서 지배기업이 지급한 대가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

지급 대가	현금 및 현금성 자산	800,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(154,363)

차 감 계	645,637

38-4. 연결실체는 사업결합일로부터 1년을 초과하지 않는 기간동안 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우, 사업결합일에 피합병회사의 순자산 공정가치 측정에 영향을 주었을 정보를 반영하기 위하여 사업결합일에 인식한 공정가치 금액은 변동될 수 있습니다.

39. 보고기간 후 사건연결실체는 2024년 10월 금융기관으로 부터 20억원 차입 연장을 진행하였으며, Kespion Vietnam Co., Ltd.의 차입 연장을 위하여 금융기관에 지급보증($1,000,000) 하였습니다.