케스피온 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 27 (당)기 반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 26 (전)기 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 케스피온

1. 회사의 개요 주식회사 케스피온(이하 "당사")은 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 은봉로 114번길 27에 소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일에 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 당반기말 현재 자본금은 19,178백만원이며, 주요 주주의 구성내용은 다음과 같습니다.당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율	당사와의 관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	12.49%	최대주주

유한회사 엘디크레스 코리아	2,245,310	5.85%	특수관계법인

임직원	856,374	2.23%	-

자기주식	689,700	1.80%	-

기타	29,772,861	77.63%	소액주주

계	38,355,514	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간 종료일인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-1-1. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과 ’ 및 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’(개정 ): 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2. 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2-2-1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

4-1. 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,075,033	6,075,033

매출채권	-	5,219,692	5,219,692

기타금융자산	-	9,486,644	9,486,644

기타비유동금융자산	-	1,450,626	1,450,626

당기손익-공정가치 측정 금융자산	169,366	-	169,366

합 계	169,366	22,231,995	22,401,361

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	12,874,031	12,874,031

매출채권	-	4,290,745	4,290,745

기타금융자산	-	8,074,289	8,074,289

기타비유동금융자산	-	1,195,068	1,195,068

당기손익-공정가치 측정 금융자산	166,032	-	166,032

파생금융상품자산	3,045	-	3,045

합 계	169,077	26,434,133	26,603,210

4-2. 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	-	133,089	-	133,089

기타채무	-	1,196,547	-	1,196,547

기타비유동채무	-	208,000	-	208,000

유동성차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

전환사채	-	518,520	-	518,520

리스부채	-	-	2,712,399	2,712,399

기타유동부채	-	22,540	-	22,540

파생금융상품부채	212,311	-	-	212,311

합 계	212,311	4,078,696	2,712,399	7,003,406

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	-	77,456	-	77,456

기타채무	-	853,967	-	853,967

기타비유동채무	-	255,250	-	255,250

유동성차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

전환사채	-	2,025,362	-	2,025,362

리스부채	-	-	2,821,440	2,821,440

기타유동부채	-	20,983	-	20,983

파생금융부채	876,539	-	-	876,539

합 계	876,539	5,233,018	2,821,440	8,930,997

5. 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 금융위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

당반기말 현재 당사가 보유한 금융부채 및 리스부채의 잔존 계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	133,089	-	-	133,089

기타채무	1,196,547	-	-	1,196,547

기타비유동채무	-	208,000	-	208,000

차입금	2,000,000	-	-	2,000,000

전환사채(주1)	700,000	-	-	700,000

리스부채	588,716	1,971,752	1,320,000	3,880,468

기타유동부채	22,540	-	-	22,540

금융부채이자(주2)	28,880	-	-	28,880

금융보증계약(주3)	4,167,600	-	-	4,167,600

합 계	8,837,372	2,179,752	1,320,000	12,337,124

(주1) 당반기말 현재 당사가 조기상환을 청구한다면 지급해야 할 액면금액입니다.
(주2) 당반기말 현재 차입금 및 전환사채에 대한 만기일 및 조기상환청구 가능일까지의 이자 추정액입니다.
(주3) 금융기관이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급해야 할 최대금액입니다.

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당반기말	전기말

보유현금	2,047	125

요구불예금	6,072,985	12,873,906

합 계	6,075,032	12,874,031

7. 사용이 제한된 예금당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	종류	금융기관	금액	사용제한내용

당반기말	전기말

단기금융상품	외화정기예금	우리은행	2,685,324	2,492,410	질권설정(주1)

기업은행	110,670	102,720

합 계	2,795,994(USD 2,012,665)	2,595,130(USD 2,012,665)

(주1) 차입금 등과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 21 참조).

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당반기말	전기말

출자금	25,527	23,653

저축성보험	143,839	142,379

합 계	169,366	166,032

9. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산

단기금융상품	8,352,794	7,752,730

미수금	977,932	1,370,633

대손충당금(미수금)	(31,294)	(1,218,298)

미수수익	70,455	137,360

리스채권	33,749	31,864

단기대여금	90,414	7,406

대손충당금(단기대여금)	(7,406)	(7,406)

합 계	9,486,644	8,074,289

비유동자산

장기대여금	340,000	431,166

불법행위미수금	1,743,278	1,644,934

대손충당금(불법행위미수금)	(1,743,278)	(1,644,934)

보증금	1,864,197	1,444,197

대손충당금(보증금)	(835,000)	(835,000)

보증금현할차	(283,028)	(227,112)

리스채권	364,457	381,817

합 계	1,450,626	1,195,068

10. 매출채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당반기말	전기말

제3자 매출채권	46,668	252,332

특수관계자에 대한 매출채권	5,455,902	4,321,291

소 계	5,502,570	4,573,623

대손충당금(주석 28 참조)	(282,878)	(282,878)

합 계	5,219,692	4,290,745

11. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	41,793	(20,869)	20,924	41,036	(31,791)	9,245

제품	548,972	(239,232)	309,740	426,905	(78,056)	348,849

재공품	490,797	(19,233)	471,564	489,141	(22,265)	466,876

원재료	433,536	(257,365)	176,171	534,914	(230,225)	304,689

합 계	1,515,098	(536,699)	978,399	1,491,996	(362,337)	1,129,659

12. 종속기업투자주식당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업	취득원가	지분율	장부금액

당반기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	베트남	핸드폰안테나모듈제조	18,292,323	100.00%	8,352,399	8,352,399

(주)케스피온컴텍	대한민국	무선통신장비제조	1,352,412	100.00%	63,556	52,325

(주)케스피온푸드	대한민국	요식업	614,830	100.00%	614,830	614,830

WOORI TECH Vietnam Co., Ltd.(주1)	베트남	전자부품류제조	800,000	100.00%	800,000	-

합 계	21,059,565	9,830,785	9,019,554

(주1) 당사는 2024년 1월 5일에 사업다각화를 목적으로 WOORI TECH Vietnam Co., Ltd.의 지분 100%를 취득하였습니다.

13. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부가액	4,608,449	26,994,961

취득	180,450	519,691

감가상각	(273,061)	(320,200)

매각/폐기	(432,340)	(73,518)

손상	-	(1,796,397)

대체	-	(21,000,000)

기말장부가액	4,083,498	4,324,537

당사는 당사의 차입금 및 종속회사 지급보증과 관련하여 토지 및 건물을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석21 참조).

14. 리스

14-1. 리스이용자(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부가액	2,417,074	3,129,131

취득	125,985	75,707

감가상각	(202,420)	(248,206)

기말 장부가액	2,340,639	2,956,632

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	329,590	309,953

비유동	2,382,809	2,511,487

합 계	2,712,399	2,821,440

(3) 당반기와 전반기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	202,420	248,206

리스부채에 대한 이자비용	140,404	147,208

단기 및 소액리스료	8,279	8,203

합 계	351,103	403,617

(4) 당반기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 316,170천원(전반기: 334,634천원)입니다.

14-2. 리스제공자당사는 건물을 임차하여 사용하는 면적 중 일부를 종속기업인 (주)케스피온컴텍에 전대리스를 제공하고 있습니다.(1) 당반기말 현재 금융리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

부동산	33,749	364,457

(2) 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 당반기 중 23,526천원을 인식하였습니다.

15. 투자부동산

당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부가액	2,691,861	2,693,111

감가상각	(625)	(625)

기말장부가액	2,691,236	2,692,486

당사는 당사의 차입금 및 종속회사 지급보증과 관련하여 토지 및 건물을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석21 참조).

16. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부가액	1,047,404	1,178,782

취득	18,249	2,109

상각	(28,998)	(43,893)

손상차손	(4,248)	(42,811)

매각/폐기	-	(9,746)

기말장부가액	1,032,407	1,084,441

17. 차입금 17-1. 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당반기말	전기말

단기차입금	2,000,000	2,000,000

17-2. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	만기일	이자율	금액

당반기말	전기말

운전자금대출	신한은행	2024-10-11	4.98%	2,000,000	2,000,000

17-3. 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 유형자산과 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 15, 21 참조).

18. 전환사채

18-1. 당반기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구분	금액

당반기말	전기말

제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	액면금액	700,000	2,890,000

가산 : 상환할증금	-	151,575

차감 : 전환권조정	(181,480)	(1,016,213)

차감계	518,520	2,025,362

18-2. 당반기말과 전기말 현재 전환사채와 관련한 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기말	전기말

관련자산	파생금융상품자산	-	3,045

관련부채	파생금융상품부채	212,311	876,539

18-3. 당반기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면금액	700,000,000 원(주1)	3,330,000,000 원(주2)

표면이자율	1%

만기보장수익률	0%	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,247 원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 0%	연 2%(3개월 복리)

발행자의 매도청구권	행사기간	-	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	-	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	-	연 3.0%(3개월 복리)

(주1) 당사는 보고기간후인 2024년 8월 12일에 조기상환하여 자기사채로 보유하고 있습니다(주석 38 참조).
(주2) 당반기말 현재 당사가 자기사채로 보유하고 있습니다.

19. 순확정급여부채19-1. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,762,443	2,029,998

사외적립자산의 공정가치	(1,536,625)	(1,680,552)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	225,818	349,446

19-2. 당반기와 전반기에 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금 액

당반기	전반기

당기근무원가	147,127	145,610

이자원가	48,916	53,500

이자수익	(38,467)	(46,859)

합 계	157,576	152,251

20. 충당부채

당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약이행 충당부채 등	94,443	-	94,443	-

복구충당부채	-	55,777	-	53,012

합 계	94,443	55,777	94,443	53,012

당사는 해외 거래처에의 계약이행 보증 및 임차시설 복구와 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다.

21. 우발부채 및 약정사항21-1. 당반기말 현재 당사와 관련하여 진행 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈, 김미숙, ㈜리크릭스	2심 진행중

서울고등법원	구상금	당사	류병훈	3심 진행중(주1)

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울남부지방법원	간접강제	당사	㈜EMW에너지	1심 진행중

(주1) 후속기간인 2024년 7월1일에 대법원에 접수되었습니다.

한편, 동 소송은 당반기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

21-2. 당반기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공하고 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액	비고

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,631	손해보상 충당부채

단기금융상품	우리은행	USD 1,933,000	USD 2,034,700	KESPION Vietnam Co., Ltd. 차입금

부동산	691,733	363,600

부동 산	신한은행	3,110,673	4,200,000	당사 차입금 및 KESPION Vietnam Co., Ltd. 차입금

합계	3,802,406	4,563,600

USD 2,012,665	USD 2,122,331

21-3. 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

우리은행	USD 2,000,000

신한은행	USD 1,000,000

서울보증보험	이행보증 등	1,194,667

합 계	1,194,667

USD 3,079,665

21-4. 당반기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위해 담보로 제공한 자산과 지급보증 등은 없습니다. 21-5. 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산과 지급보증의 내역은 주석 28에서 설명하고 있습니다.21-6. 당반기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	한도 금액

신한은행	현대캐피탈	합계

무역금융	2,000,000	-	2,000,000

리스대출	-	16,126	16,126

합계	2,000,000	16,126	2,016,126

22. 자본금당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당반기말	전기말

발행할 주식수	보통주 100,000,000주	보통주 100,000,000주

발행주식수	보통주 38,355,514주	보통주 38,355,514주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	19,177,757,000원	19,177,757,000원

23. 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

당반기말	전기말

주식발행초과금	21,401,616	21,401,616

기타자본잉여금	75,532	75,532

합 계	21,477,148	21,477,148

24. 기타자본당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(518,654)	-

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식매입선택권	1,320,832	1,179,469

합 계	567,998	945,289

25. 주식기준보상

25-1. 당사는 주주총회 결의 등을 거쳐 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,419원	1,415원

결의기관	주주총회	이사회

25-2. 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

25-3. 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기

1차분	2차분	합 계

기초	1,455,000	735,000	2,190,000

소멸	-	(5,000)	(5,000)

기말	1,455,000	730,000	2,185,000

(단위 : 주)

구분	전반기

1차분	2차분	합 계

기초	1,455,000	793,000	2,248,000

소멸	-	(40,000)	(40,000)

기말	1,455,000	753,000	2,208,000

25-4. 당반기와 전반기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

1차분	2차분	합 계

전기까지 인식한 보상비용	832,242	280,071	1,112,313

반기 인식 보상비용	82,662	47,470	130,132

보상비용 누계액(주1)	914,904	327,541	1,242,445

(주1) 당반기말 현재 보상비용 누계액 1,242,445천원과 종속기업투자의 증가 누계액 78,387천원의 합계인 1,320,832천원은 기타자본에 계상되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	전반기

1차분	2차분	합 계

전기까지 인식한 보상비용	418,479	130,835	549,314

반기 인식 보상비용	205,763	74,727	280,490

보상비용 누계액(주1)	624,242	205,562	829,804

(주1) 전반기말 현재 보상비용 누계액 829,804천원과 종속기업투자의 증가 누계액 48,503천원의 합계인 878,307천원은 기타자본에 계상되어 있습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

당반기말	전기말

재평가차액	336,219	336,219

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(400,000)	(400,000)

합 계	(63,781)	(63,781)

27. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당반기말	전기말

미처리결손금	(4,181,619)	(3,576,894)

28. 특수관계자와의 거래

28-1. 당반기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.28-2. 당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율

당반기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	100%	100%

(주)케스피온컴텍	100%	100%

(주)케스피온푸드	100%	100%

WOORI TECH Vietnam Co., Ltd.(주1)	100%	-

(주1) 당사는 2024년 1월 5일에 사업다각화를 위하여 WOORI TECH Vietnam Co., Ltd.의 지분 100%를 취득하였습니다.

28-3. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	당반기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	이자수익	기타

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd.	1,235,680	-	445,106	-	-

(주)케스피온컴텍	-	-	-	23,526	400,000

(주)케스피온푸드	-	69,504	-	-	-

기타	주요경영진	-	-	-	750	-

합 계	1,235,680	69,504	445,106	24,276	400,000

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	전반기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	이자수익

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd.	3,781,892	112	144,246	-

(주)케스피온컴텍	3,600	-	-	-

(주)케스피온푸드	-	30,018	-	-

기타	주요경영진	-	-	-	150

합 계	3,785,492	30,130	144,246	150

28-4. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

특수관계자명	구분	계정과목	당반기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.(주1)	채권	매출채권	5,455,902	4,321,291

미수금	510,676	57,961

㈜케스피온컴텍	채권	리스채권	398,206	413,681

채무	예수보증금	65,000	65,000

㈜케스피온푸드	채권	보증금	10,000	10,000

채무	미지급금	10,495	15,127

주요경영진	채권	장기대여금	50,000	100,000

(주1) 당반기말과 전기말 현재 당사는 286,672천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

28-5. 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	전반기

대여

주요경영진	100,000

28-6. 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 21 참조).

(단위 : USD, 천원)

회사명	담보제공자산	담보설정금액	담보권자

KESPION Vietnam Co., Ltd.	부동산	4,200,000	신한은행

단기금융상품	USD 2,034,700	우리은행

부동산	363,600

합 계	4,563,600

USD 2,034,700

28-7. 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

대상 금융기관	보증내역	보증금액	피보증회사

Woori Bank Vietnam Ltd.	지급보증	USD 2,000,000	KESPION Vietnam Co., Ltd.

Shinhan Bank Vietnam Ltd.	USD 1,000,000

합 계	USD 3,000,000

28-8. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여(연봉,상여 등)	382,000	355,322

기타 장기급여(퇴직급여 등)	74,024	135,420

합 계	456,024	490,742

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당반기와 전반기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	125,132	347,956	385,049	1,126,421

상품매출	55,378	85,300	31,835	175,028

기타매출	474,107	1,132,818	1,130,434	3,257,500

합 계	654,617	1,566,074	1,547,318	4,558,949

30. 매출원가당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	263,845	585,966	631,846	1,470,180

상품매출원가	46,856	56,137	30,445	100,426

기타매출원가	-	6,230	580	17,310

합 계	310,701	648,333	662,871	1,587,916

31. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	557,660	1,184,662	614,188	1,205,750

퇴직급여	210,823	268,464	49,728	96,544

복리후생비	83,909	168,627	83,883	171,922

여비교통비	72,250	158,198	83,133	184,463

접대비	36,667	106,639	42,444	98,702

통신비	4,492	8,790	3,868	7,715

수도광열비	3,068	8,672	25,950	58,752

세금과공과	9,428	30,200	13,685	26,419

감가상각비	95,780	209,535	86,806	188,179

사용권자산감가상각비	102,813	202,420	124,792	248,206

투자부동산감가상각비	312	625	312	625

지급임차료	4,072	8,479	5,916	10,023

보험료	7,344	16,469	10,851	21,393

차량유지비	667	4,700	2,453	5,000

경상개발비	447,051	939,241	338,341	703,844

운반비	3,167	4,692	3,935	12,787

교육훈련비	615	615	(17)	402

도서인쇄비	238	834	41	1,240

소모품비	7,802	9,286	14,501	25,235

지급수수료	309,920	676,009	410,383	1,028,868

광고선전비	-	-	63,700	131,174

무형자산상각비	11,029	22,468	18,790	37,993

주식보상비용	14,058	130,132	124,128	280,490

합 계	1,983,165	4,159,757	2,121,811	4,545,726

32. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	184,071	151,260	239,330	110,305

재고자산의 매입액	26,186	163,813	48,642	514,632

급여	900,553	1,876,583	1,029,824	2,108,468

퇴직급여	233,654	312,848	76,797	152,251

복리후생비	130,548	268,400	139,321	287,420

감가상각비	127,124	273,061	131,524	320,200

사용권자산감가상각비	102,813	202,420	124,792	248,206

투자부동산감가상각비	312	625	312	625

무형자산상각비	14,294	28,998	21,740	43,893

대손상각비	-	-	(1,296)	(9,667)

기타	574,313	1,530,083	972,400	2,347,643

합 계	2,293,868	4,808,091	2,783,386	6,123,976

33. 기타수익과 기타비용33-1. 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	45,007	110,983	66,418	133,898

유형자산처분이익	7,466	32,265	35,509	323,194

기타의대손상각비환입	748,776	900,000	1,305,135	1,305,135

잡이익	148,116	148,355	235,631	241,194

합 계	949,365	1,191,603	1,642,693	2,003,421

33-2. 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	900	1,800

유형자산처분손실	-	-	2	2

유형자산손상차손	-	-	1,796,397	1,796,397

무형자산손상차손	4,248	4,248	21,377	42,811

기타의대손상각비	98,344	98,344	-	-

잡손실	-	-	384	10,830

합 계	102,592	102,592	1,819,060	1,851,840

34. 금융수익과 금융비용34-1. 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	192,712	407,336	660,478	679,123

수입배당금	400,000	400,000	-	-

외환차익	282,586	315,560	295,331	300,756

외화환산이익	247,301	921,220	(231,183)	196,751

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	730	3,334	716	1,957

파생금융자산평가이익	-	-	196,482	219,932

파생금융부채평가이익	260,839	876,539	(389,682)	186,210

합 계	1,384,168	2,923,989	532,142	1,584,729

34-2. 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	236,366	397,588	316,894	644,849

외환차손	407	410	(60,859)	2,090

외화환산손실	5,498	12,941	25,092	30,351

사채상환손실	258,811	890,132	-	-

파생금융자산평가손실	906	3,045	-	-

파생금융부채평가손실	-	-	54,975	130,636

합 계	501,988	1,304,116	336,102	807,926

35. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 추정평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

36. 주당손익

36-1. 당반기와 전반기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

계속사업손익	89,703,285	(533,132,292)	506,272,318	1,086,025,962

중단사업손익	-	-	306,540	2,371,752

가중평균유통보통주식수(주1)	37,991,716주	38,173,615주	34,855,866주	34,512,414주

계속사업주당손익	2	(14)	15	31

중단사업주당손익	-	-	-	-

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

36-2. 당반기와 전반기의 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(152,544,179)	(1,323,828,762)	506,272,318	1,028,472,520

계속사업손익	89,703,285	(533,132,292)	506,272,318	1,086,025,962

손익증감	(242,247,464)	(790,696,470)	-	(57,553,442)

전환사채에 대한 이자비용	17,685,041	82,797,646	-	217,952,355

파생금융상품평가손익	(259,932,505)	(873,494,116)	-	(275,505,797)

중단영업손익	-	-	306,540	2,371,752

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	38,689,479주	39,488,507주	34,855,866주	38,522,037주

가중평균유통보통주식수	37,991,716주	38,173,615주	34,855,866주	34,512,414주

전환사채 전환가정	697,763주	1,314,892주	-	4,009,623주

계속사업주당손익(주1)	(4)	(34)	15	27

중단사업주당손익	-	-	-	-

(주1) 전반기(3개월)에는 희석효과가 없어 기본주당손익과 동일합니다.

37. 현금흐름표

37-1. 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전반기

반기순이익(손실)	(533,132)	1,086,026

조정:	(1,167,222)	(754,547)

법인세비용	-	(1,722,667)

이자비용	397,588	644,849

감가상각비	273,061	320,200

사용권자산감가상각비	202,420	248,206

투자부동산감가상각비	625	625

무형자산상각비	28,998	43,893

퇴직급여	157,576	152,251

주식보상비용	130,132	280,490

기타의대손상각비	98,344	-

무형자산손상차손	4,248	42,811

유형자산처분손실	-	2

유형자산손상차손	-	1,796,397

사채상환손실	890,132	-

파생금융자산평가손실	3,045	-

파생금융부채평가손실	-	130,636

외화환산손실	12,941	30,351

재고자산평가손실	174,362	189,633

대손상각비	-	(9,667)

지급수수료	-	9,745

이자수익	(407,336)	(679,123)

기타의대손상각비환입	(900,000)	(1,305,135)

외화환산이익	(921,220)	(196,751)

유형자산처분이익	(32,265)	(323,194)

당기손익인식금융자산평가이익	(3,334)	(1,957)

배당금수익	(400,000)	-

파생금융자산평가이익	-	(219,932)

파생금융부채평가이익	(876,539)	(186,210)

운전자본의 변동:	(1,809,056)	(2,953,784)

매출채권	(598,781)	(1,614,066)

미수금	39,762	(240,985)

불법행위미수금	(98,344)	-

환불자산	6,057	23,219

재고자산	(23,102)	(79,327)

선급금	(1,154,014)	45,205

선급비용	140,361	22,431

매입채무	55,633	(203,050)

환불부채	(10,932)	(47,887)

미지급금	328,078	(880,210)

연차충당부채	(16,203)	(4,326)

금융보증채무	(19,343)	(11,086)

선수금	729	18,781

장기종업원급여	(8,928)	(4,566)

예수금	(49,982)	(14,644)

예수보증금	(47,250)	-

퇴직금	(521,842)	(330,069)

퇴직연금운용자산	169,045	366,796

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,509,410)	(2,622,305)

37-2. 당반기와 전반기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당반기	전반기

종속기업투자주식의 취득 관련 자기사채의 교부	700,000	-

유형자산의 처분 관련 미수금의 증가	(445,105)	-

무형자산의 취득 관련 미지급금의 증가	3,818	-

미수금의 회수 관련 자기주식의 취득	518,654	-

종속회사 임직원에게 부여한 주식보상비용	11,231	23,532

38. 보고기간 후 사건 당사는 보고기간후인 2024년 8월 12일에 조기상환하여 자기사채로 보유하고 있습니다 (주석 18 참조).