케스피온 사업보고서 (2023.12)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 26 기 2023.12.31 현재
제 25 기 2022.12.31 현재
제 24 기 2021.12.31 현재
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

자산

유동자산	29,691,601,737	21,081,268,319	24,998,018,003

현금및현금성자산	15,780,035,324	8,383,715,772	10,667,439,364

기타금융자산	8,038,342,333	2,662,893,388	2,764,751,018

매출채권	2,100,676,689	4,298,624,713	4,260,910,201

환불자산	6,057,014	34,659,579	101,415,946

유동재고자산	2,852,170,196	5,238,017,685	4,853,117,734

당기법인세자산	170,698,171	175,752,044	921,541,631

기타유동자산	740,576,992	287,605,138	1,049,497,817

파생상품자산	3,045,018	379,344,292

비유동자산	9,046,718,777	30,575,145,581	34,175,120,826

기타비유동금융자산	877,049,355	501,042,842	449,258,003

당기손익-공정가치측정금융자산	166,032,033	162,601,404	159,765,815

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

유형자산	3,652,795,779	25,349,055,774	28,751,044,101

사용권자산	894,671,086	1,099,119,746	1,021,156,190

투자부동산	2,691,861,200	2,693,110,880	2,694,360,560

무형자산	764,309,324	770,214,935	1,099,536,157

자산총계	38,738,320,514	51,656,413,900	59,173,138,829

부채

유동부채	11,730,311,300	26,484,980,163	26,700,299,219

매입채무	1,408,488,458	3,524,679,220	2,767,972,301

기타채무	1,455,773,613	2,210,980,191	1,631,187,091

유동성차입금	4,578,800,000	13,782,363,582	10,617,669,041

전환사채	2,025,361,830	3,050,789,727	4,259,222,976

유동성리스부채	375,365,664	378,539,611	158,635,814

환불부채	10,808,246	64,244,275	261,704,841

유동충당부채	94,442,858	94,442,858	135,383,294

기타 유동부채	904,731,497	1,227,708,259	3,041,001,447

파생상품부채	876,539,134	2,151,232,440	3,827,522,414

비유동부채	3,949,582,842	9,750,653,347	8,233,272,914

기타비유동채무	190,250,000	190,250,000	193,000,000

기타 비유동 부채	57,554,379	70,507,677	98,459,513

차입금	4,073,540,000	4,873,570,000

비유동 리스부채	3,160,686,672	3,420,680,655	155,867,942

순확정급여부채	366,057,820	137,902,628	995,114,871

비유동충당부채	138,090,882	75,200,318	49,804,135

이연법인세부채	36,943,089	1,782,572,069	1,867,456,453

부채총계	15,679,894,142	36,235,633,510	34,933,572,133

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	23,058,426,372	15,420,780,390	24,239,566,696

자본금	19,177,757,000	17,082,573,000	15,892,098,500

자본잉여금	21,635,790,976	19,035,724,214	17,104,989,674

기타자본	945,288,583	340,105,053	(234,179,653)

기타포괄손익누계액	(1,860,334,748)	4,509,687,138	6,317,494,159

이익잉여금(결손금)	(16,840,075,439)	(25,547,309,015)	(14,840,835,984)

비지배지분

자본총계	23,058,426,372	15,420,780,390	24,239,566,696

자본과부채총계	38,738,320,514	51,656,413,900	59,173,138,829

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

매출액	63,213,111,684	55,573,936,751	38,949,658,749

매출원가	51,653,362,184	47,871,433,325	33,454,750,038

매출총이익	11,559,749,500	7,702,503,426	5,494,908,711

판매비와관리비	10,496,697,415	11,494,534,957	9,697,388,921

대손상각비(환입)	(7,632,414)	(9,246,202)	(161,695,370)

영업이익(손실)	1,070,684,499	(3,782,785,329)	(4,040,784,840)

기타수익	2,430,179,633	1,279,982,703	2,220,973,025

기타비용	2,992,882,776	9,379,555,162	2,472,260,289

금융수익	3,564,537,390	3,929,999,922	2,364,016,621

금융비용	2,921,882,418	2,267,784,959	1,002,331,474

법인세비용차감전순이익(손실)	1,150,636,328	(10,220,142,825)	(2,930,386,957)

법인세비용(수익)	(1,569,393,646)	664,975,662	448,564,119

계속사업손익	2,720,029,974	(10,885,118,487)	(3,378,951,076)

중단사업손익	4,869,291	27,761,267	462,772,561

당기순이익(손실)	2,724,899,265	(10,857,357,220)	(2,916,178,515)

지배기업의 소유주지분	2,724,899,265	(10,857,357,220)	(3,036,831,049)

계속사업	2,720,029,974	(10,885,118,487)	(3,378,951,076)

중단사업	4,869,291	27,761,267	342,120,027

비지배지분	120,652,534

중단사업	120,652,534

기타포괄손익	(387,687,575)	(1,656,922,832)	(1,007,451,857)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(387,312,607)	235,768,573	16,840,215

순확정급여부채 재측정요소	(498,174,649)	150,884,189	16,840,215

재평가차액	110,862,042	84,884,384

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목	(374,968)	(1,892,691,405)	(1,024,292,072)

해외사업장환산외환차이	(374,968)	(1,892,691,405)	(1,024,292,072)

총포괄손익	2,337,211,690	(12,514,280,052)	(3,923,630,372)

지배기업의 소유주지분	2,337,211,690	(12,514,280,052)	(4,042,970,549)

계속사업	2,332,342,399	(12,542,041,319)	(4,385,090,576)

중단사업	4,869,291	27,761,267	342,120,027

비지배지분	119,340,177

중단사업	119,340,177

지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익

기본주당손익

계속사업기본주당손익	75	(342)	(107)

중단사업기본주당손익	1	11

희석주당손익

계속영업희석주당손익	48	(342)	(111)

중단영업희석주당손익	1	11

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	결손금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2021.01.01 (기초자본)	15,892,098,500	35,308,657,489	(234,179,653)	7,341,786,231	(30,025,825,322)	28,282,537,245	(128,241,355)	28,154,295,890

총포괄손익	(1,024,292,072)	(3,018,678,477)	(4,042,970,549)	119,340,177	(3,923,630,372)

당기순이익(손실)	(3,036,831,049)	(3,036,831,049)	120,652,534	(2,916,178,515)

순확정급여부채의 재측정요소	18,152,572	18,152,572	(1,312,357)	16,840,215

해외사업장환산외환차이	(1,024,292,072)	(1,024,292,072)	(1,024,292,072)

재평가차액

재평가잉여금 이익잉여금 대체

자본에 직접 인식된 주주와의 거래	(18,203,667,815)	18,203,667,815	8,901,178	8,901,178

결손보전	(18,203,667,815)	18,203,667,815

연결실체의 변동	8,901,178	8,901,178

주식선택권

전환사채의 전환

2021.12.31 (기말자본)	15,892,098,500	17,104,989,674	(234,179,653)	6,317,494,159	(14,840,835,984)	24,239,566,696	24,239,566,696

2022.01.01 (기초자본)	15,892,098,500	17,104,989,674	(234,179,653)	6,317,494,159	(14,840,835,984)	24,239,566,696	24,239,566,696

총포괄손익	(1,807,807,021)	(10,706,473,031)	(12,514,280,052)	(12,514,280,052)

당기순이익(손실)	(10,857,357,220)	(10,857,357,220)	(10,857,357,220)

순확정급여부채의 재측정요소	150,884,189	150,884,189	150,884,189

해외사업장환산외환차이	(1,892,691,405)	(1,892,691,405)	(1,892,691,405)

재평가차액	84,884,384	84,884,384	84,884,384

재평가잉여금 이익잉여금 대체

자본에 직접 인식된 주주와의 거래	1,190,474,500	1,930,734,540	574,284,706	3,695,493,746	3,695,493,746

결손보전

연결실체의 변동

주식선택권	574,284,706	574,284,706	574,284,706

전환사채의 전환	1,190,474,500	1,930,734,540	3,121,209,040	3,121,209,040

2022.12.31 (기말자본)	17,082,573,000	19,035,724,214	340,105,053	4,509,687,138	(25,547,309,015)	15,420,780,390	15,420,780,390

2023.01.01 (기초자본)	17,082,573,000	19,035,724,214	340,105,053	4,509,687,138	(25,547,309,015)	15,420,780,390	15,420,780,390

총포괄손익	(6,370,021,886)	8,707,233,576	2,337,211,690	2,337,211,690

당기순이익(손실)	2,724,899,265	2,724,899,265	2,724,899,265

순확정급여부채의 재측정요소	(498,174,649)	(498,174,649)	(498,174,649)

해외사업장환산외환차이	(374,968)	(374,968)	(374,968)

재평가차액	110,862,042	110,862,042	110,862,042

재평가잉여금 이익잉여금 대체	(6,480,508,960)	6,480,508,960

자본에 직접 인식된 주주와의 거래	2,095,184,000	2,600,066,762	605,183,530	5,300,434,292	5,300,434,292

결손보전

연결실체의 변동

주식선택권	2,095,184,000	2,600,066,762	4,695,250,762	4,695,250,762

전환사채의 전환	605,183,530	605,183,530	605,183,530

2023.12.31 (기말자본)	19,177,757,000	21,635,790,976	945,288,583	(1,860,334,748)	(16,840,075,439)	23,058,426,372	23,058,426,372

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

영업활동현금흐름	4,015,162,431	(617,218,111)	(3,803,379,186)

영업에서 창출된 현금흐름	3,759,317,663	(46,870,145)	(3,828,870,915)

이자의 지급	(650,128,889)	(897,553,803)	(422,032,042)

이자의 수령	950,198,594	310,495,107	22,340,668

법인세의 환급(납부)	(47,058,689)	(22,841,212)	(184,463,165)

중단사업으로 인한 현금흐름	2,833,752	39,551,942	609,646,268

투자활동현금흐름	15,011,914,697	(2,705,173,330)	(820,712,295)

단기금융상품의 처분	2,790,202,313	5,751,956,957	1,949,121,700

불법행위미수금의 회수	1,305,135,340

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	713,040,120	195,040,552

단기대여금의 감소	1,722,963	347,644,957

장기대여금의 감소	43,000,508	1,018,050	53,916,750

보증금의 감소	120,544,145	256,150,199	10,270,000

유형자산의 처분	21,345,760,688	24,731,127	166,412,241

무형자산의 처분	220,018,710	788,692,836

단기금융상품의 취득	(8,105,147,993)	(5,834,360,322)	(2,740,522,600)

단기대여금의 증가	(202,000,000)

장기대여금의 증가	(480,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(636,800,000)	(266,901,600)

보증금의 증가	(38,500,000)	(617,436,271)	(271,720,084)

유형자산의 취득	(1,915,875,508)	(2,283,476,323)	(856,397,047)

무형자산의 취득	(53,204,796)	(281,788,540)

리스직접개설원가	(19,950,000)

중단사업으로 인한 현금흐름	5,730,000

재무활동현금흐름	(11,626,862,460)	1,511,957,305	7,811,240,982

단기차입금의 차입	4,615,136,835	9,380,779,541	7,863,948,585

유상증자	4,695,250,762

단기차입금의 상환	(13,118,120,417)	(6,398,775,000)	(5,624,430,311)

전환사채의 발행	8,000,000,000

유동성차입금의 상환	(1,199,990,000)	(985,440,000)	(1,744,530,000)

리스부채의 상환	(789,647,560)	(484,607,236)	(186,824,957)

장기차입금의 상환	(3,673,580,000)

전환사채의 상환	(2,155,912,080)

연결실체의 변동	(458,843,112)

중단사업으로 인한 현금흐름	(38,079,223)

현금및현금성자산의 환율변동효과	(3,895,116)	(473,289,456)	(593,873,324)

현금및현금성자산의 증가(감소)	7,396,319,552	(2,283,723,592)	2,593,276,177

기초현금및현금성자산	8,383,715,772	10,667,439,364	8,074,163,187

기말현금및현금성자산	15,780,035,324	8,383,715,772	10,667,439,364