케스피온 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 26 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 25 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 케스피온

1. 회사의 개요 주식회사 케스피온(이하 "당사")은 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며,인천시 남동구 은봉로 114번길 27에 소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 19,178백만원이며, 주요 주주의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보유주식수	지분율	당사와의 관계

이앤에스인베스트먼트 유한회사	4,791,269	12.49%	최대주주

유한회사 엘디크레스 코리아	2,245,310	5.85%	특수관계법인

임직원	929,034	2.42%	-

소액주주	30,389,901	79.23%	소액주주

계	38,355,514	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회 ("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 24에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추 정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2-4. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-5. 금융자산

1) 분류

당사는 2018년 1월 1일부터 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

한편, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사의 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2-7. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	25년, 50년	금 형	2년

기 계 장 치	5년	비 품	5년

차량운반구	5년	시 설 장 치	5년

공기구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-8. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-9. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

특허권	10년

기타 산업재산권	5년 또는 비한정

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2-10. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-11. 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타의 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12. 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2-13. 리스당사는 부동산, 장비 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 일부 부동산 및 자동차 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

② 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2-14. 금융부채1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-15. 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하며그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다. 더불어, 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액을 파생상품자산으로 인식합니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 파생상품부채 및 파생상품자산은 공정가치로 후속측정합니다.2-16. 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2-17. 금융보증채무당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타유동부채'로 인식됩니다.

① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-18. 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2-19. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다 .

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-20. 외화 재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시합니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-21. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2-22. 수익① 재화의 판매

재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화를 사용 또는 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되는 시점에 제품이 인도된것으로 봅니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

② 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. ③ 환불자산고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.④ 환불부채고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다.

2-23. 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-24. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-25. 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채의 잠재적 보통주 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-26. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 비금융자산의 손상현금창출단위 및 종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 및 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다. 아울러 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.당사는 당기 중 종속기업의 실적 부진 등을 고려하여 종속기업투자에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품

4-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	12,874,031	12,874,031

매출채권	-	4,290,745	4,290,745

기타금융자산	-	8,074,289	8,074,289

기타비유동금융자산	-	1,195,068	1,195,068

당기손익-공정가치 측정 금융자산	166,032	-	166,032

파생금융자산	3,045	-	3,045

합 계	169,077	26,434,133	26,603,210

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	6,949,053	6,949,053

매출채권	-	4,948,198	4,948,198

기타금융자산	-	2,769,606	2,769,606

기타비유동금융자산	-	422,529	422,529

당기손익-공정가치 측정 금융자산	162,601	-	162,601

합 계	162,601	15,089,386	15,251,987

4-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

매입채무	-	77,456	-	77,456

기타채무	-	853,967	-	853,967

기타비유동채무	-	255,250	-	255,250

차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

전환사채	-	2,025,362	-	2,025,362

리스부채	-	-	2,821,440	2,821,440

기타유동부채	-	20,983	-	20,983

파생상품부채	876,539	-	-	876,539

합 계	876,539	5,233,018	2,821,440	8,930,997

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합계

매입채무	-	316,092	-	316,092

기타채무	-	1,620,970	-	1,620,970

기타비유동채무	-	196,250	-	196,250

차입금	-	8,079,514	-	8,079,514

전환사채	-	3,050,790	-	3,050,790

장기차입금	-	4,073,540	-	4,073,540

리스부채	-	-	3,019,771	3,019,771

기타유동부채	-	41,172	-	41,172

파생상품부채	2,151,232	-	-	2,151,232

합 계	2,151,232	17,378,328	3,019,771	22,549,331

4-3. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	3,431	32,129

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	47,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	(54)

파생상품자산평가이익	3,045	382,295

소계	6,476	461,370

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,080,281	320,353

외환차이(당기손익)	162,482	2,205,712

대손상각비	23,907	168,641

기타의대손상각비	1,308,899	(542,643)

소계	2,575,569	2,152,063

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채평가이익	1,332,563	385,551

파생상품부채평가손실	(57,870)

소계	1,274,693

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(826,556)	(1,128,770)

외환차이(당기손익)	(1,464)	(28,555)

사채상환손실	(669,663)

소계	(1,497,683)	(1,157,325)

기타금융부채

이자비용	(293,026)	(229,527)

합계	2,066,029	1,612,132

5. 공정가치5-1. 금융자산 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

I. 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	166,032	166,032	162,601	162,601

현금및현금성자산	12,874,031	12,874,031	6,949,053	6,949,053

매출채권	4,290,745	4,290,745	4,948,198	4,948,198

기타금융자산	8,074,289	8,074,289	2,769,606	2,769,606

기타비유동금융자산	1,195,068	1,195,068	422,529	422,529

파생상품자산	3,045	3,045	-	-

금융자산 합계	26,603,210	26,603,210	15,251,987	15,251,987

II. 금융부채:

매입채무	77,456	77,456	316,092	316,092

기타채무	853,967	853,967	1,620,970	1,620,970

기타비유동채무	255,250	255,250	196,250	196,250

차입금	2,000,000	2,000,000	8,079,514	8,079,514

전환사채	2,025,362	2,025,362	3,050,790	3,050,790

장기차입금	-	-	4,073,540	4,073,540

리스부채	2,821,440	2,821,440	3,019,771	3,019,771

기타유동부채	20,983	20,983	41,172	41,172

파생상품부채	876,539	876,539	2,151,232	2,151,232

금융부채 합계	8,930,997	8,930,997	22,549,331	22,549,331

5-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	166,032	166,032

파생상품자산

- 전환사채 매수청구권	-	-	3,045	3,045

파생상품부채

- 전환사채 전환권 등	-	-	876,539	876,539

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	162,601	162,601

파생상품부채

- 전환사채 전환권 등	-	-	2,151,232	2,151,232

5-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

5-4. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당임원과 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사와 협의합니다.

당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 주요 금융상품 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산

전환사채 매수청구권	3,045	3	Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형	기준일 주가	920원

주가변동성	38.67%

파생상품부채

전환사채 전환권 등	876,539	3	Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형	기준일 주가	920원

주가변동성	38.67%

6. 위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

6-1. 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

가. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	당기말	전기말

원화지급보증	외화지급보증	원화지급보증	외화지급보증

금융보증계약(주1)	1,740,584	USD 3,000,000	890,000	USD 4,500,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액이며, 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 20,983천원(전기말 : 41,172천원)이 금융보증부채로 인식되어 있습니다.

한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산의 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	12,873,906	6,948,128

매출채권(주2)	4,573,623	5,257,018

기타금융자산(주2)	9,299,991	3,999,072

기타비유동금융자산(주2)	3,902,114	4,451,400

합계	30,649,634	20,655,618

(주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(주2) 해당 금액은 대손충당금이 차감되기 전 금액입니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

국 내	252,332	798,018

베트남	4,321,291	4,459,000

합 계	4,573,623	5,257,018

6-2. 유동성위험관리유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기 분석내용은 다음과 같습니다. 동 분석은 비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	77,456	-	-	77,456

기타채무	853,967	-	-	853,967

기타비유동채무	-	255,250	-	255,250

차입금	2,000,000	-	-	2,000,000

전환사채(주1)	2,890,000	-	-	2,890,000

리스부채	581,344	1,983,083	1,560,000	4,124,427

기타유동부채	20,983	-	-	20,983

금융부채이자(주2)	78,475	-	-	78,475

금융보증계약(주3)	5,608,784	-	-	5,608,784

소 계	12,111,009	2,238,333	1,560,000	15,909,342

(주1) 당기말 현재 전환사채 관련하여 조기상환청구 가능일에 조기상환을 청구한다면 지급해야할 액면금액입니다.(주2) 당기말 현재 차입금 및 전환사채에 대해서 만기일 및 조기상환청구 가능일까지의 이자비용 추정액입니다.(주3) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	316,092	-	-	316,092

기타채무	1,620,970	-	-	1,620,970

기타비유동채무	-	196,250	-	196,250

차입금	8,079,514	-	-	8,079,514

전환사채(주1)	5,000,000	-	-	5,000,000

장기차입금	-	4,073,540	-	4,073,540

리스부채	596,469	1,961,779	2,040,000	4,598,248

기타유동부채	41,172	-	-	41,172

금융부채이자(주2)	461,600	212,959	-	674,559

금융보증계약(주3)	6,592,850	-	-	6,592,850

소 계	22,708,667	6,444,528	2,040,000	31,193,195

(주1) 전기말 현재 전환사채 관련하여 조기상환청구 가능일에 조기상환을 청구한다면 지급해야할 액면금액입니다.(주2) 전기말 현재 차입금 및 전환사채에 대해서 만기일 및 조기상환청구 가능일까지의 이자비용 추정액입니다.(주3) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

6-3. 시장위험관리시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

가. 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	USD

당기말	전기말

현금및현금성자산	3,446,807	2,701,370

정기예금	7,752,730	2,550,650

매출채권	4,321,291	4,459,000

미수금	57,961	112,652

매입채무	-	14,701

미지급금 등	167,190	164,324

나. 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 주요 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	770,580	(770,580)	482,232	(482,232)

② 이자율위험

당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세전이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(20,000)	20,000	(101,531)	101,531

③ 가격위험관리당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	166,032	162,601

6-4. 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 아니하였습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

부채비율:

부채총계(a)	10,358,333	25,515,627

자본총계(b)	37,959,520	34,529,415

부채비율(a/b)	27.29%	73.90%

순차입금비율:

현금및현금성자산(c)	12,874,031	6,949,053

금융상품(d)	7,752,730	2,550,650

차입금(e)	4,025,362	15,203,843

순차입금(f)=(e)-(c)-(d)	(16,601,399)	5,704,140

순차입금비율(f/b)	-	16.52%

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

보유현금	125	925

요구불예금	12,873,906	6,948,128

합 계	12,874,031	6,949,053

8. 사용이 제한된 예금 등

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

단기금융상품	외화정기예금	우리은행	2,492,410	2,449,691	질권설정

단기금융상품	외화정기예금	기업은행	102,720	100,959	질권설정

합계	2,595,130	2,550,650

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산9-1. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

비유동

출자금	23,653	23,100

저축성보험	142,379	139,501

합 계	166,032	162,601

9-2. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주식수	취득원가	장부금액

당기말	전기말

출자금

정보통신공제조합(주1)	56좌	15,393	23,653	23,100

저축성보험

BNP파리바카디프생명	-	150,000	142,379	139,501

합 계	165,393	166,032	162,601

(주1) 당사는 정보통신공제조합 출자금에 대해 환매기준이 되는 정보통신공제조합 고시 기준금액을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다.

9-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	162,601	159,766

취득	-	636,800

평가	3,431	32,076

처분	-	(666,041)

기말금액	166,032	162,601

10. 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 당사는 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

지분증권

(주)이엠따블유에너지	29,254	6.62%	-	-	-

(주)에이치티엠벤쳐스(주1)	40,000	6.45%	400,000	-	-

합 계	400,000	-	-

(주1) 회수가능성을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손 인식하였습니다.

11. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

유동자산

단기금융상품	7,752,730	2,550,650

미수금	1,370,633	1,402,979

대손충당금(미수금)	(1,218,298)	(1,222,060)

미수수익	137,360	38,037

단기대여금	7,406	7,406

대손충당금(단기대여금)	(7,406)	(7,406)

리스채권	31,864	-

합 계	8,074,289	2,769,606

비유동자산

장기대여금	431,166	-

불법행위미수금(주1)	1,644,934	2,950,070

대손충당금(불법행위미수금)(주1)	(1,644,934)	(2,950,070)

보증금	1,444,197	1,501,331

대손충당금(보증금)	(835,000)	(835,000)

보증금현할차	(227,112)	(243,802)

리스채권	381,817	-

합 계	1,195,068	422,529

(주1) 당기 중 1심 판결에서 일부 승소함에 따라 공탁금 1,305,136천원을 회수하였습니다.

12. 매출채권

12-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

제3자 매출채권	252,332	798,018

특수관계자에 대한 매출채권	4,321,291	4,459,000

소 계	4,573,623	5,257,018

대손충당금	(282,878)	(308,820)

합 계	4,290,745	4,948,198

12-2. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	18개월 초과	24개월 초과	합계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	13.30%	100.00%	-

총 장부금액(주1)	247,312	5,020	-	-	-	252,332

손실충당금(주1)	-	-	-	-	-	-

(주1) 당기말 현재 당사는 개별분석 대상 채권 4,321,291천원에 대하여 282,878천원의 대손충당금을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

6개월 이하	6개월 초과	12개월 초과	18개월 초과	24개월 초과	합계

기대 손실률	1.06%	2.30%	9.48%	61.73%	100.00%	-

총 장부금액(주1)	700,444	97,574	-	-	-	798,018

손실충당금(주1)	(7,421)	(2,247)	-	-	-	(9,668)

(주1) 전기말 현재 당사는 개별분석 대상 채권 4,459,000천원에 대하여 299,152천원의 대손충당금을 인식하였습니다.

12-3. 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초 잔액	308,820	477,534

대손상각비(환입)	(23,907)	(168,641)

중단사업	(2,035)	(73)

기말 잔액	282,878	308,820

매출채권은 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 휴폐업이확인되어 실질적으로 회수가 불가능한 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

13. 재고자산 13-1. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	41,036	(31,791)	9,245	119,058	(61,095)	57,963

제품	426,905	(78,056)	348,849	527,067	(94,180)	432,887

재공품	489,141	(22,265)	466,876	168,552	(92,665)	75,887

원재료	534,914	(230,225)	304,689	525,506	(109,384)	416,122

부재료	-	-	-	19,403	(942)	18,461

합 계	1,491,996	(362,337)	1,129,659	1,359,586	(358,266)	1,001,320

13-2. 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	증(감)	기말금액	기초금액	증(감)	기말금액

상품	61,095	(29,304)	31,791	15,190	45,905	61,095

제품	94,180	(16,124)	78,056	790,372	(696,192)	94,180

재공품	92,665	(70,400)	22,265	245,744	(153,079)	92,665

원재료	109,384	120,841	230,225	283,867	(174,483)	109,384

부재료	942	(942)	-	-	942	942

합 계	358,266	4,071	362,337	1,335,173	(976,907)	358,266

14. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

선급금	753,747	740,918

대손충당금(선급금)	(535,085)	(535,086)

선급비용	522,463	68,234

합 계	741,125	274,066

15. 종속기업투자주식 15-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	베트남	핸드폰안테나모듈제조	18,292,323	100.00%	8,352,399	8,855,771

(주)케스피온컴텍	대한민국	국방안테나	1,352,412	100.00%	52,325	20,547

(주)케스피온푸드	대한민국	요식업	614,830	100.00%	614,830	604,424

합 계	20,259,565	9,019,554	9,480,742

15-2. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

기초	취득	손상	기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.(주1)	8,855,771	-	(503,372)	8,352,399

(주)케스피온컴텍(주2)	20,547	31,778	-	52,325

(주)케스피온푸드(주2)	604,424	10,406	-	614,830

합계	9,480,742	42,184	(503,372)	9,019,554

(주1) 당기 중 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

(주2) 당기 중 (주)케스피온컴텍 및 (주)케스피온푸드의 주요경영진에게 부여된 주식매수선택권으로 인하여 종속기업투자주식금액이 증가하였습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	전기

기초	취득	손상	기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.(주1)	4,892,323	13,400,000	(9,436,552)	8,855,771

(주)케스피온컴텍(주2)	-	20,547	-	20,547

(주)케스피온푸드(주3)	-	604,424	-	604,424

합계	4,892,323	14,024,971	(9,436,552)	9,480,742

(주1) 전기 중 당사의 KESPION Vietnam Co., Ltd.에 대한 매출채권과 대여금을 출자전환하여 종속기업투자주식 금액이 증가하였으나, 사업부진으로 인한 객관적인 손상의징후가 발견되어 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

(주2) 전기 중 (주)케스피온컴텍의 주요경영진에게 주식매수선택권을 부여하여 종속기업투자주식 금액이 증가하였습니다.(주3) 전기 중 (주)케스피온푸드에 신규 출자 및 (주)케스피온푸드의 주요경영진에게 주식매수선택권을 부여하여 종속기업투자주식 금액이 증가하였습니다.

16. 중단영업

16-1. 당사는 2018년 9월 28일 이사회 결의를 통하여 무선보안 부문의 영업 중단 결의를 하였으며, 이로 인해 무선보안 부분과 관련된 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.16-2. 당기와 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익	2,527	26,874

비용(환입)	(2,342)	(887)

중단영업이익	4,869	27,761

16-3. 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업활동현금흐름	2,834	39,552

17. 유형자산 17-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

토지	476,542	-	-	476,542

건물	3,022,125	(414,651)	-	2,607,474

기계장치	5,630,101	(4,681,020)	(341,410)	607,671

차량운반구	249,598	(82,982)	-	166,616

공구와기구	30,657	(30,648)	(5)	4

금형	1,352,345	(995,460)	(335,416)	21,469

비품	370,863	(270,064)	(2,108)	98,691

시설장치	2,232,320	(1,662,134)	(5)	570,181

건설중인자산	59,800	-	-	59,800

계	13,424,351	(8,136,959)	(678,944)	4,608,448

(단위 : 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

토지	19,025,176	-	-	19,025,176

건물	10,171,769	(3,288,040)	-	6,883,729

기계장치	14,704,043	(13,106,006)	(688,985)	909,052

차량운반구	124,446	(86,596)	-	37,850

공구와기구	50,357	(50,346)	(7)	4

금형	2,351,245	(1,852,005)	(404,659)	94,581

비품	485,820	(444,766)	(7,660)	33,394

시설장치	4,379,364	(4,366,963)	(1,225)	11,176

계	51,292,220	(23,194,722)	(1,102,536)	26,994,962

17-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	재평가	기말

토지(주1)	19,025,176	-	(18,636,534)	-	-	87,900	476,542

건물(주1)	6,883,729	-	(2,363,467)	(131,939)	(1,780,849)	-	2,607,474

기계장치	909,052	54,261	(73,513)	(270,360)	(11,769)	-	607,671

차량운반구	37,850	149,783	(2)	(21,015)	-	-	166,616

공기구	4	-	-	-	-	-	4

금형	94,581	-	(1)	(72,700)	(411)	-	21,469

비품	33,394	96,562	(2)	(29,047)	(2,216)	-	98,691

시설장치	11,176	633,210	(3)	(73,051)	(1,151)	-	570,181

건설중인자산	-	59,800	-	-	-	-	59,800

합 계	26,994,962	993,616	(21,073,522)	(598,112)	(1,796,396)	87,900	4,608,448

(주1) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	대체	기말

토지(주1)	18,987,834	37,342	-	-	-	-	19,025,176

건물(주1)	7,141,030	88,537	-	(345,838)	-	-	6,883,729

기계장치	1,188,047	39,000	(1,419)	(316,520)	(56)	-	909,052

차량운반구	29,508	20,155	-	(11,813)	-	-	37,850

공기구	8	-	(1)	-	(3)	-	4

금형	174,712	83,538	(4,806)	(157,957)	(32,408)	31,502	94,581

비품	64,096	1,372	(1,406)	(28,303)	(2,365)	-	33,394

시설장치	18,728	-	(1)	(7,540)	(11)	-	11,176

건설중인자산	43,814	18,830	-	-	-	(62,644)	-

합 계	27,647,777	288,774	(7,633)	(867,971)	(34,843)	(31,142)	26,994,962

(주1) 전기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

17-3. 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

17-4. 당기말과 전기말 현재 당사의 보유토지의 취득원가 및 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

취득원가	장부금액(주1)	취득원가	장부금액

토지	240,865	476,542	10,674,224	19,025,176

(주1) 당기 중 신규로 취득한 토지를 제외한 토지의 장부금액은 토지재평가일(2023년 12월 31일)의 공정가치로 평가된 금액입니다.17-5. 토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 거래사례비교법에 기초하여 결정하였습니다. 당사는 2023년 12월 31일을 기준으로 토지에 대한 공정가치 평가를 수행하였으며, 재평가금액은 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 해당 평가법인은 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치측정치는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류됩니다. 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 거래사례비교법에 기초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지의 용도가 최근에 거래된 토지의 용도와 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정합니다.	용도차이에 대한 조정률	용도차이에 대한 조정률이 증가(감소)한다면 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

17-6. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

판매비와관리비	402,491	410,029

제조원가	120,151	356,561

경상연구개발비	75,470	101,381

합 계	598,112	867,971

17-7. 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험회사	보험종류	보험가입자산	부보금액

KB손해보험	재산종합보험	건물,구축물	9,922,305

또한, 당기말 현재 당사는 가스사고배상책임보험(부보금액 : 80,000천원(1인당), 300,000천원(1사고당)), 생산물배상책임보험(부보금액 : 100,000천원(1사고당)) 및 환경책임보험(부보금액 : 5,000,000천원)에도 가입하고 있습니다.

18. 운용리스 당사는 기계장치 자산을 리스로 제공하고 있습니다. 해당 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당기말 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 리스계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금액

1년 이내	USD 80,000

19. 리스19-1. 리스이용자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	2,888,329	(538,899)	2,349,430

기계장치	34,087	(26,627)	7,460

차량운반구	112,545	(57,136)	55,409

비품	45,841	(41,066)	4,775

합계	3,080,802	(663,728)	2,417,074

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	3,276,223	(292,367)	2,983,856

기계장치	45,203	(32,179)	13,024

차량운반구	325,439	(209,423)	116,016

비품	45,841	(29,606)	16,235

합계	3,692,706	(563,575)	3,129,131

당기 중 증가된 사용권자산은 270,433천원(전기 : 3,290,868천원) 입니다.(2) 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	335,331	253,904

기계장치	39,652	45,592

차량운반구	87,834	107,454

비품	11,460	11,460

합계	474,277	418,410

리스부채에 대한 이자비용	293,026	229,527

단기 및 소액리스료	20,838	18,140

(3) 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 671,747천원및 432,358천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채(할인전 금액) 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	581,344	1,983,083	1,560,000	4,124,427

(단위 : 천원)

구분	전기말

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	596,469	1,961,779	2,040,000	4,598,248

19-2. 리스제공자당사는 건물을 임차하여 사용하는 면적 중 일부를 종속기업인 (주)케스피온컴텍에 전대리스를 제공하고 있습니다.(1) 당기말 현재 금융리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

유동	비유동

부동산	31,864	381,817

(2) 당기 중 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 16,167천원을 인식하였습니다.(3) 당기말 현재 리스채권(할인전 금액)의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스채권	78,000	312,000	253,500	643,500

20. 무형자산 20-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	322,948	(159,686)	(3,420)	159,842

소프트웨어	1,270,113	(1,169,701)	-	100,412

회원권	862,756	-	(110,697)	752,059

건설중인자산	35,091	-	-	35,091

합계	2,490,908	(1,329,387)	(114,117)	1,047,404

(단위 : 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	501,258	(232,019)	(25,728)	243,511

소프트웨어	1,263,812	(1,133,994)	-	129,818

회원권	862,756	-	(110,697)	752,059

건설중인자산	53,394	-	-	53,394

합계	2,681,220	(1,366,013)	(136,425)	1,178,782

20-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득	대체	상각	손상	당기말

산업재산권	243,511	-	15,402	(40,303)	(58,768)	159,842

소프트웨어	129,818	6,300	-	(35,706)	-	100,412

회원권	752,059	-	-	-	-	752,059

건설중인자산(무형)	53,394	11,021	(29,324)	-	-	35,091

합 계	1,178,782	17,321	(13,922)	(76,009)	(58,768)	1,047,404

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득	대체	처분	상각	환입(손상)	당기말

산업재산권	268,952	-	28,373	-	(52,551)	(1,263)	243,511

소프트웨어	24,735	135,300	-	-	(30,217)	-	129,818

회원권	803,640	76,752	-	(191,402)	-	63,069	752,059

건설중인자산(무형)	-	66,592	2,770	(15,968)	-	-	53,394

합 계	1,097,327	278,644	31,143	(207,370)	(82,768)	61,806	1,178,782

20-3. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당기	전기

경상연구개발비	12,115	6,883

판매비와관리비	63,894	75,885

합 계	76,009	82,768

21. 투자부동산 21-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,678,323	-	2,678,323	2,678,323	-	2,678,323

건물	31,242	(17,704)	13,538	31,242	(16,454)	14,788

합계	2,709,565	(17,704)	2,691,861	2,709,565	(16,454)	2,693,111

21-2. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당기

기초	감가상각비	기말

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	14,788	(1,250)	13,538

합계	2,693,111	(1,250)	2,691,861

(주1) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	전기

기초	감가상각비	기말

토지(주1)	2,678,323	-	2,678,323

건물(주1)	16,038	(1,250)	14,788

합계	2,694,361	(1,250)	2,693,111

(주1) 전기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있 습니다.

21-3. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

21-4. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

임대수익	6,000	4,000

운영/유지보수비	2,283	369

22. 정부보조금

당기말과 전기말 현재 정부보조금 관련 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

장기미지급금	143,000	143,000

23. 차입금 23-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

유동	단기차입금	2,000,000	7,279,484

유동성장기차입금	-	800,030

소 계	2,000,000	8,079,514

비유동	장기차입금	-	4,073,540

합 계	2,000,000	12,153,054

23-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	만기일	당기말 현재이자율(%)	금액

당기말	전기말

농협은행	운전자금대출	-	-	-	1,979,484

신한은행	운전자금대출	-	-	-	5,300,000

운전자금대출	2024-10-11	4.83%	2,000,000	-

합 계	2,000,000	7,279,484

23-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	만기일	당기말 현재이자율(%)	금액

당기말	전기말

농협은행	운전자금대출	-	-	-	2,066,570

신한은행	시설자금대출	-	-	-	2,807,000

합 계	-	4,873,570

(-)유동성장기차입금	-	(800,030)

장기차입금	-	4,073,540

24. 전환사채

24-1. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

유동부채	전환사채	2,025,362	3,050,790

24-2. 당사가 2021년 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	2,890,000,000 원

표면이자율	1%

만기보장수익률	2%

발행일	2021년 11월 11일

만기일	2026년 11월 11일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사규가 발행하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정

전환권	행사기간	2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일

전환가격	1,247 원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의조기상환권	행사기간	발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

만기보장수익률	연 2.0%(3개월 복리)

발행자 및 발행자 지정 제3자의매도청구권	행사기간	발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날

행사범위	발행가액의 30% 이내

만기보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

24-3. 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 전환사채 관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	만기일	금액

당기말	전기말

제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2026.11.11	2,890,000	5,000,000

가산 : 상환할증금	151,575	262,240

차감 : 전환권조정	(1,016,213)	(2,211,450)

기말 장부금액	2,025,362	3,050,790

관련자산	파생상품자산	3,045	-

관련부채	파생상품부채	876,539	2,151,232

24-4. 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

제10회 전환사채 전환권	45,369	697,641

관련 평가이익	652,272	349,805

25. 순확정급여부채

25-1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,029,998	1,859,005

사외적립자산의 공정가치	(1,680,552)	(1,721,102)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	349,446	137,903

25-2. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초금액	137,903	935,614

당기손익으로 인식하는 총비용	310,574	473,664

순확정급여부채의 재측정요소	498,174	(150,884)

퇴직금지급액	210,209	(271,736)

사외적립자산 불입액	(807,414)	(848,755)

기말금액	349,446	137,903

25-3. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금 액

당기	전기

당기근무원가	302,547	442,040

순이자원가	8,027	31,624

합계	310,574	473,664

25-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초금액	1,859,005	2,677,671

당기근무원가	302,547	442,040

이자원가	101,661	86,649

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	4,769	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	119,358	(381,139)

- 경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	347,988	178,387

지급액	(705,330)	(1,144,603)

기말금액	2,029,998	1,859,005

25-5. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초금액	1,721,102	1,742,057

사외적립자산의 이자수익	93,634	55,025

사외적립자산의 재측정요소	(26,059)	(51,869)

납입액	807,414	848,755

지급액	(915,539)	(872,866)

기말금액	1,680,552	1,721,102

25-6. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초금액	1,710,395	1,559,511

발생액	(498,174)	150,884

기말금액	1,212,221	1,710,395

25-7. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

정기예금	1,680,552	1,721,102

25-8. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.89	5.76

임금상승률	2.70	2.70

25-9. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(135,377)	153,220	(128,937)	146,204

임금상승률	155,219	(139,442)	149,423	(133,837)

26. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	금액

당기말	전기말

유동부채

선수금	628,011	627,270

예수금	107,383	84,797

연차충당부채	89,612	102,557

금융보증채무	20,983	41,172

합 계	845,989	855,796

비유동부채

장기종업원급여부채	57,554	70,508

합 계	57,554	70,508

27. 환불자산 및 환불부채 당사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 수입 및 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 환불자산 및 환불부채로 인식하고 있습니다.

27-1. 당기와 전기 중 환불자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	34,660	101,416

증가액	-	87,006

감소액	(28,603)	(153,762)

기말금액	6,057	34,660

27-2. 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	66,247	272,136

증가액	82,206	605,868

감소액	(137,521)	(811,757)

기말금액	10,932	66,247

28. 충당부채

28-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약이행 충당부채 등	94,443	-	94,443	-

복구충당부채	-	53,012	-	-

합 계	94,443	53,012	94,443	-

28-2. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	94,443	135,383

증가액	53,012	-

감소액	-	(40,940)

기말금액	147,455	94,443

29. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무 및 기타비유동채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

유동부채

미지급금	844,217	1,581,347

미지급비용	9,750	39,623

합 계	853,967	1,620,970

비유동부채

예수보증금	112,250	53,250

장기미지급금	143,000	143,000

합 계	255,250	196,250

30. 우발부채 및 약정사항 30-1. 당기말 현재 당사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

관할법원	사건명	원고	피고	비고

서울중앙지방법원	손해배상(기)	당사	류병훈, 김미숙, (주)리크릭스	1심 진행중

서울남부지방법원	회계장부열람및등사 가처분	당사	(주)EMW에너지	1심 진행중

서울고등법원	물품대금	당사	(주)EMW에너지	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병철, 안영미	2심 진행중

서울고등법원(인천)	구상금	당사	류병훈	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

서울고등법원	손해배상(기)	당사	류병훈 외 1명	2심 진행중

대법원	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	당사	류병훈	(주1)

대법원	채권조사확정재판에 대한 이의의 소	당사	정병귀	(주1)

(주1) 본 사건은 2024년 1월 심리불속행기각 결정 판결이 났으나, 동 소송사건의 결과로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

30-2. 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액

단기금융상품	기업은행	USD 79,665	USD 87,631

토지/건물(수원)	신한은행	1,119,856	1,800,000

토지/건물(인천)	신한은행	1,999,503	2,400,000

합계	3,119,359	4,200,000

USD 79,665	USD 87,631

30-3. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보증기관	구 분	보증금액

기업은행	지급보증	USD 79,665

우리은행	지급보증	USD 2,000,000

신한은행	지급보증	USD 1,000,000

서울보증보험	이행보증 등	2,300,167

합계	2,300,167

USD 3,079,665

30-4. 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

피보증회사명	보증처	보증내역	보증금액

KESPION Vietnam Co., Ltd.	우리은행	지급보증	USD 2,000,000

신한은행	지급보증	USD 1,000,000

(주)케스피온컴텍	서울보증보험	선금반환보증	1,740,584

합 계	1,740,584

USD 3,000,000

30-5. 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

피담보인	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

KESPION Vietnam Co., Ltd.	토지/건물(인천)	1,999,503	2,400,000	신한은행

토지/건물(수원)	1,119,856	1,800,000

단기금융상품	USD 1,933,000	USD 2,147,700	우리은행

토지/건물(김해)	692,358	363,600

합 계	3,811,717	4,563,600

USD 1,933,000	USD 2,147,700

30-6. 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정한도 금액

신한은행	현대캐피탈	합계

무역금융	2,000,000	-	2,000,000

리스대출	-	30,343	30,343

합계	2,000,000	30,343	2,030,343

31. 자본금

31-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주 발행주식수	38,355,514주	34,165,146주

1주당 금액	500원	500원

납입자본금	19,177,757,000원	17,082,573,000원

31-2. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	내역	당기

발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2023.01.01	기초	34,165,146	17,082,573	18,801,550

2023.06.15	유상증자	4,190,368	2,095,184	2,600,067

2023.12.31	기말	38,355,514	19,177,757	21,401,617

(단위 : 천원)

일 자	내역	전기

발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2022.01.01	기초	31,784,197	15,892,099	16,870,815

2022.12.27	전환사채 전환청구	1,944,442	972,221	1,576,770

2022.12.28	전환사채 전환청구	436,507	218,253	353,965

2022.12.31	기말	34,165,146	17,082,573	18,801,550

32. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

주식발행초과금	21,401,616	18,801,550

기타자본잉여금	75,532	75,532

합 계	21,477,148	18,877,082

33. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

자기주식처분손실	(234,180)	(234,180)

주식선택권	1,179,469	574,285

합 계	945,289	340,105

34. 주식기준보상

34-1. 당사는 주주총회 결의 등을 거쳐 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차분	2차분

부여일	2022년 3월 30일	2022년 5월 9일

부여대상	임직원	임직원 및 종속기업 경영진

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여주식 총수	1,505,000주	844,000주

행사가능시간	2024년 03월 30일부터~ 2027년 03월 29일부터	2024년 05월 09일부터~ 2027년 05월 08일부터

행사가능조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사가격	1,419원	1,415원

결의기관	주주총회	이사회

34-2. 당사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

1차분	2차분

주식선택권의 가중평균 공정가치	627원	636원

가중평균 주가	1,450원	1,465원

주가변동성	56.49%	55.25%

기대만기	2025년 9월 29일	2025년 11월 8일

무위험수익률	0.053%	0.062%

34-3. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기

1차분	2차분	합계

기초	1,455,000	793,000	2,248,000

소멸	-	(58,000)	(58,000)

기말	1,455,000	735,000	2,190,000

(단위 : 주)

구분	전기

1차분	2차분	합계

기초	-	-	-

부여	1,505,000	844,000	2,349,000

소멸	(50,000)	(51,000)	(101,000)

기말	1,455,000	793,000	2,248,000

34-4. 당기와 전기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

1차분	2차분	합계

전기까지 인식한 보상비용	418,479	130,835	549,314

주식보상비용	413,763	149,236	562,999

보상비용 누계액(주1)	832,242	280,071	1,112,313

(주1) 당기말 현재 보상비용 누계액 1,112,313천원과 종속기업투자의 증가금액 67,155천원의 합계금액인 1,179,468천원을 기타자본에 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

1차분	2차분	합계

전기까지 인식한 보상비용	-	-

주식보상비용	418,479	130,835	549,314

보상비용 누계액(주1)	418,479	130,835	549,314

(주1) 전기말 현재 보상비용 누계액 549,314천원과 종속기업투자의 증가금액 24,971천원의 합계금액인 574,285천원을 기타자본에 계상하였습니다.

35. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

재평가차액	336,219	6,705,866

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(400,000)	(400,000)

합 계	(63,781)	6,305,866

36. 결손금36-1. 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

미처리결손금	(3,576,894)	(8,076,211)

36-2. 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

제 26 (당) 기	제 25 (전) 기

I. 미처리결손금	(3,576,893,710)	(8,076,210,873)

1. 전기이월미처리결손금	(8,076,210,873)	5,041,219,523

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(498,174,649)	150,884,189

3. 재평가차익 대체	6,480,508,960	-

4. 당기순이익(손실)	(1,483,017,148)	(13,268,314,585)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월 미처리결손금	(3,576,893,710)	(8,076,210,873)

당기의 결손금처리예정일은 2024년 3월 25일이고, 전기의 결손금처리확정일은 2023년 3월 27일입니다.

37. 특수관계자

37-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.37-2. 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	100.00	100.00

(주)케스피온컴텍	100.00	100.00

(주)케스피온푸드	100.00	100.00

37-3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	당기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산취득	유형자산처분	이자수익

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd.	6,254,387	205	-	144,246	-

(주)케스피온컴텍	4,200	-	-	-	16,167

(주)케스피온푸드	-	109,057	2,300	-	-

기타	주요경영진	-	-	-	-	1,650

합 계	6,258,587	109,262	2,300	144,246	17,817

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	전기

특수관계자명	매출 등	매입 등	유형자산처분	이자수익

종속기업	KESPION Vietnam Co., Ltd.	8,119,390	9,984	35,190	262,936

(주)케스피온컴텍	7,200	-	-	14,556

(주)케스피온푸드	2,000	14,480	-	-

합 계	8,128,590	24,464	35,190	277,492

37-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	구분	계정과목	금액

당기말	전기말

KESPION Vietnam Co., Ltd.	채권	매출채권(주1)	4,321,291	4,459,000

미수금(주1)	57,961	112,652

(주)케스피온컴텍	채권	미수금	-	660

리스채권	413,681	-

채무	예수보증금	65,000	6,000

(주)케스피온푸드	채권	보증금	10,000	-

채무	미지급금	15,127	-

주요경영진	채권	장기대여금	100,000	-

(주1) 당기말 현재 동 매출채권 및 미수금에 대하여 286,672천원(전기말 : 306,710천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

37-5. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기	전기

대여	대여	회수	(현물)출자

KESPION Vietnam Co., Ltd.(주1)	-	-	-	13,400,000

(주)케스피온컴텍	-	500,000	500,000	-

(주)케스피온푸드	-	-	-	600,000

주요경영진	100,000	-	-	-

합 계	100,000	500,000	500,000	14,000,000

(주1) 전기 중 당사는 KESPION Vietnam Co., Ltd.에 대한 대여금 및 매출채권을 출자전환 하였습니다.

37-6. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

단기급여(연봉,상여 등)	743,323	1,649,994

기타 장기급여(퇴직급여 등)	227,093	270,193

합 계	970,416	1,920,187

38. 고객과의 계약에서 생기는 수익 38-1. 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

제품매출	1,856,974	4,731,401

상품매출	235,612	750,211

기타매출	5,590,813	4,344,499

합 계	7,683,399	9,826,111

38-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

한 시점에 이전	7,683,399	9,826,111

38-3. 당기와 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

국내	1,679,700	1,853,555

베트남	6,003,699	7,905,179

기타	-	67,377

합 계	7,683,399	9,826,111

38-4. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객1	6,003,699	7,871,432

39. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

당기	전기

제품매출원가	1,575,636	4,271,823

상품매출원가	155,103	715,800

기타매출원가	29,110	94,280

합 계	1,759,849	5,081,903

40. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

급여	2,790,579	3,338,759

퇴직급여	330,072	286,554

복리후생비	437,595	439,339

여비교통비	354,316	297,886

접대비	162,240	91,741

통신비	16,803	22,134

수도광열비	106,934	105,954

세금과공과	114,543	203,570

감가상각비	402,491	410,029

사용권자산상각비	474,277	418,411

투자자산상각비	1,250	1,250

지급임차료	18,438	16,518

보험료	37,018	50,662

차량유지비	8,805	6,843

경상개발비	1,595,973	1,760,879

운반비	110,068	27,062

교육훈련비	34,885	737

도서인쇄비	6,196	4,564

소모품비	91,986	86,479

지급수수료	1,925,108	1,310,455

광고선전비	214,708	514,413

무형자산상각비	63,894	75,885

주식보상비용	562,998	549,314

합 계	9,861,177	10,019,438

41. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

재고자산의 변동	(128,340)	288,920

재고자산의 매입	1,005,499	1,650,406

급여	4,067,395	5,994,401

퇴직급여	405,490	473,664

복리후생비	601,385	678,784

감가상각비	598,111	867,971

사용권자산상각비	474,277	418,411

투자부동산상각비	1,250	1,250

무형자산상각비	76,009	82,768

대손상각비	(23,907)	(168,641)

기타	4,519,950	4,644,766

합계 (주1)	11,597,119	14,932,700

(주1) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니 다.

42. 기타수익과 기타비용42-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

수입임대료	263,887	262,358

유형자산처분이익	388,829	188,697

무형자산처분이익	-	28,616

사용권자산처분이익	1,205	61

무형자산손상차손환입	-	63,069

기타의대손충당금환입(주1)	1,308,899	-

잡이익	422,543	152,051

합 계	2,385,363	694,852

(주1) 당기 중 불법행위미수금 1,305,135천원을 회수하였습니다.

42-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	금액

당기말	전기말

기부금	2,700	3,600

유형자산처분손실	5	7,005

유형자산손상차손	1,796,397	34,843

무형자산손상차손	58,768	1,263

종속기업투자주식손상차손	503,373	9,436,552

기타의대손상각비	-	542,643

사용권자산처분손실	24,563	-

잡손실	29,614	179,592

합 계	2,415,420	10,205,498

43. 금융수익과 금융비용 43-1. 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

이자수익	1,080,281	320,353

외환차익	554,730	725,599

외화환산이익	-	1,726,137

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,431	32,129

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	47,000

파생상품자산평가이익	3,045	382,295

파생상품부채평가이익	1,332,563	385,551

합 계	2,974,050	3,619,064

43-2. 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

이자비용	1,119,582	1,358,297

외환차손	164,512	183,916

외화환산손실	229,199	90,662

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	54

사채상환손실	669,663	-

파생상품부채평가손실	57,870	-

합 계	2,240,826	1,632,929

44. 법인세비용

44-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당 기	전 기

법인세 등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	-	664,976

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,745,629)	(84,886)

자본에 직접 가감된 이연법인세	22,962	84,886

법인세비용(수익)	(1,722,667)	664,976

계속사업 법인세비용(수익)	(1,722,667)	664,976

중단사업 법인세비용	-	-

44-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

재평가차액	87,900	(22,962)	-	(84,886)

44-3. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)(주1)	(3,205,684)	(12,603,339)

적용세율에 따른 법인세	(317,363)	(2,772,735)

조정사항 :	(1,405,305)	3,437,711

비과세수익및비공제비용	(724,487)	424,327

미인식 이연법인세자산의 변동	(2,593,093)	1,508,741

미인식 이월결손금	(1,428,596)	687,051

외국납부세액	-	664,976

세율변경으로 인한 이연법인세변동	4,260,126	-

기타(세율차이 등)	(919,255)	152,616

법인세비용(수익)	(1,722,668)	664,976

유효세율(주2)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순이익(손실)은 계속영업세전이익(손실)과 중단영업세전이익(손실)의 합계입니다.(주2) 당기와 전기의 유효세율은 분자 또는 분모의 금액이 음수이므로 기재하지 않습니다.

44-4. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련 계정과목	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

토지재평가차액	(8,488,438)	8,115,275	(373,163)	(1,782,572)	1,745,629	(36,943)

전환권조정	(2,211,450)	1,195,237	(1,016,213)	(464,405)	363,800	(100,605)

퇴직연금운용자산	(1,721,102)	40,550	(1,680,552)	(361,432)	195,057	(166,375)

대손충당금	5,735,706	(1,309,083)	4,426,623	1,204,498	(766,262)	438,236

지분법적용주식등	13,962,958	461,187	14,424,145	2,932,221	(1,504,231)	1,427,990

파생상품부채	2,151,232	(1,274,693)	876,539	451,759	(364,982)	86,777

퇴직급여충당부채	1,859,005	170,993	2,029,998	390,391	(189,421)	200,970

재고자산평가손실등	358,267	4,070	362,337	75,236	(39,365)	35,871

이월결손금	16,250,044	3,789,481	20,039,525	3,412,509	(1,428,596)	1,983,913

기타	1,994,859	(669,283)	1,325,576	418,920	(287,688)	131,232

소계	29,891,081	10,523,734	40,414,815	6,277,125	(2,276,059)	4,001,066

이월세액공제	3,300,916	235,690	3,536,606

합계	9,578,041	(2,040,369)	7,537,672

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(11,360,613)	3,785,998	(7,574,615)

이연법인세자산(부채)	(1,782,572)	1,745,629	(36,943)

(단위 : 천원)

관련 계정과목	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

토지재평가차액	(8,488,438)	-	(8,488,438)	(1,867,458)	84,886	(1,782,572)

전환권조정	(4,160,361)	1,948,911	(2,211,450)	(915,279)	450,874	(464,405)

퇴직연금운용자산	(1,742,057)	20,955	(1,721,102)	(383,253)	21,821	(361,432)

대손충당금	5,278,849	456,857	5,735,706	1,161,347	43,151	1,204,498

지분법적용주식등	4,551,376	9,411,582	13,962,958	1,001,303	1,930,918	2,932,221

재공품(공기아연전지)	4,433,977	(4,433,977)	-	975,475	(975,475)	-

파생상품부채	3,827,522	(1,676,290)	2,151,232	842,055	(390,296)	451,759

퇴직급여충당부채	2,677,672	(818,667)	1,859,005	589,088	(198,697)	390,391

제품(공기아연전지)	1,744,395	(1,744,395)	-	383,767	(383,767)	-

재고자산평가손실등	1,335,174	(976,907)	358,267	293,738	(218,502)	75,236

이월결손금	6,838,869	9,411,175	16,250,044	1,504,551	1,907,958	3,412,509

기타	2,254,545	(259,686)	1,994,859	495,998	(77,078)	418,920

소계	18,551,523	11,339,558	29,891,081	4,081,332	2,195,793	6,277,125

이월세액공제	3,003,476	297,440	3,300,916

합계	7,084,808	2,493,233	9,578,041

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(8,952,266)	(2,408,347)	(11,360,613)

이연법인세자산(부채)	(1,867,458)	84,886	(1,782,572)

44-5. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 동안 누적 손실이 발생하여 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이, 결손금 및 이월세액공제액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 일시적차이, 결손금 및 이월세액공제에 대하여 미인식한이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이 등	이연법인세자산	일시적차이 등	이연법인세자산

일시적차이	20,748,453	2,054,096	22,129,475	4,647,188

결손금	20,039,525	1,983,913	16,250,044	3,412,509

이월세액공제	-	3,536,606	-	3,300,916

합계	40,787,978	7,574,615	38,379,519	11,360,613

44-6. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 세무상 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생 회계연도	당기말

금액	공제기한

2020.12.31	3,960,315	2035.12.31

2021.12.31	2,878,554	2036.12.31

2022.12.31	9,411,175	2037.12.31

2023.12.31	3,789,481	2038.12.31

합계	20,039,525

44-7. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(36,943)	(1,782,572)

45. 주당손익

45-1. 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

당기	전기

계속영업 보통주 당기순이익(손실)	(1,487,886,439)	(13,296,075,852)

중단영업 보통주 당기순이익	4,869,291	27,761,267

가중평균유통보통주식수(주1)	36,449,757	31,815,617

계속영업 기본주당손익	(41)	(418)

중단영업 기본주당손익	-	1

(주1) 가중평균유통주식수의 계산내역

(단위 : 주)

구분	당기

일자	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2023.01.01	34,165,146	166/365	15,538,121

유상증자	2023.06.16	38,355,514	199/365	20,911,636

합계	36,449,757

(단위 : 주)

구분	전기

일자	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2022.01.01	31,784,197	360/365	31,348,797

전환청구 행사	2022.12.27	33,728,639	1/365	92,407

전환청구 행사	2022.12.28	34,165,146	4/365	374,413

합계	31,815,617

45-2. 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

당기	전기

계속영업 보통주 희석화 당기순이익(손실)(주1)	(2,256,524,211)	(13,296,075,852)

중단영업 보통주 희석화 당기순이익	4,869,291	27,761,267

가중평균유통잠재적보통주식수(주2)	40,301,450	31,815,617

계속영업 희석주당이익	(56)	(418)

중단영업 희석주당이익	-	1

(주1) 희석화 당기순이익의 계산내역

(단위 : 원)

구 분	금액

당기	전기

계속영업 보통주 당기순이익(손실)	(1,487,886,439)	(13,296,075,852)

조정 :

전환사채에 대한 이자비용	509,100,552	-

파생상품평가손익	(1,277,738,324)	-

계속영업 보통주 희석화 당기순이익(손실)	(2,256,524,211)	(13,296,075,852)

(주2) 가중평균유통잠재적보통주식수의 계산내역

(단위 : 주)

구 분	금액

당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	36,449,757	31,815,617

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

전환사채	3,851,693	-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	40,301,450	31,815,617

46. 현금흐름표

46-1. 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

계속사업순손익	(1,487,886)	(13,296,076)

조정:	853,086	12,156,333

법인세비용(수익)	(1,722,667)	664,976

이자비용	1,119,582	1,358,297

감가상각비	598,111	867,971

사용권자산감가상각비	474,277	418,411

투자부동산감가상각비	1,250	1,250

무형자산감가상각비	76,009	82,768

퇴직급여	310,573	473,664

급여	-	761,639

기타의대손상각비(환입)	(1,308,899)	542,643

유형자산손상차손	1,796,397	34,843

무형자산손상차손	58,768	1,263

유형자산처분손실	5	7,005

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	54

외화환산손실	229,199	90,662

재고자산평가손실	221,353	191,602

대손상각비(환입)	(23,907)	(168,641)

주식보상비용	562,998	549,314

종속기업투자손상차손	503,373	9,436,552

지급수수료	13,922	15,968

사용권자산처분손실	24,563	-

사채상환손실	669,663	-

파생금융부채평가손실	57,870	-

이자수익	(1,080,281)	(320,353)

무형자산손상차손(환입)	-	(63,069)

외화환산이익	-	(1,726,137)

유형자산처분이익	(388,829)	(188,697)

무형자산처분이익	-	(28,616)

사용권자산처분이익	(1,205)	(61)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(3,431)	(32,129)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	(47,000)

파생상품자산평가이익	(3,045)	(382,295)

파생상품부채평가이익	(1,332,563)	(385,551)

운전자본의 변동:	(1,714,052)	(818,124)

매출채권의 감소	644,341	267,082

미수금의 감소	31,326	261,578

환불자산의 감소	28,603	66,756

재고자산의 감소(증가)	(349,692)	87,875

선급금의 감소(증가)	(12,830)	279,977

선급비용의 증가	(454,229)	(9,051)

매입채무의 감소	(238,636)	(480,300)

환불부채의 감소	(55,315)	(205,317)

충당부채의 감소	-	(40,940)

미지급금의 증가(감소)	(746,654)	329,930

연차충당부채의 감소	(12,945)	(21,457)

금융보증채무의 증가(감소)	(20,190)	5,442

선수금의 증가(감소)	741	(226,490)

장기종업원급여부채의 감소	(12,953)	(27,952)

예수금의 증가	22,586	17,985

예수보증금의 증가(감소)	59,000	(2,750)

퇴직금의 지급	(705,330)	(1,144,603)

퇴직연금운용자산의 감소	108,125	24,111

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,348,852)	(1,957,867)

46-2. 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	금액

당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	399,960	800,030

무형자산 취득 관련 미지급금	6,658	-

사용권자산의 증가	270,433	3,275,868

사용권자산의 감소	484,855	-

유형자산의 무형자산대체	-	31,142

종속기업 주식선택권 부여	42,185	24,970

토지의 재평가	87,900	-

재평가차익의 이익잉여금 대체	6,480,509	-

전환사채전환	-	1,830,474

매출채권및대여금의 출자전환	-	13,400,000

46-3. 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

당기

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소 및 전환	손익

금융기관 차입금	12,153,054	(10,153,054)	-	-	-	2,000,000

전환사채	3,050,790	(2,155,912)	-	-	1,130,484	2,025,362

리스부채	3,019,771	(650,909)	220,894	(61,342)	293,026	2,821,440

(단위 : 천원)

전기

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소 및 전환	손익

금융기관 차입금	10,156,488	1,996,566	-	-	-	12,153,054

전환사채	4,259,223	-	-	(1,830,474)	622,041	3,050,790

리스부채	203,724	(414,218)	3,020,600	(19,862)	229,527	3,019,771

47. 보고기간 후 사건

47-1. 보고기간 후 전환사채의 재매입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재매입일	재매입금액

제10회 전환사채	2024년 02월 06일	1,030,000

제10회 전환사채	2024년 02월 13일	1,000,000

47-2. 보고기간후 당사가 취득결정한 타법인 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	취득일	취득후 지분율(%)	취득금액(주2)	취득목적

우리테크비나유한책임회사(주1)	2024년 01월 05일	100	800,000	사업다각화

(주1) 당사는 2023년 12월 26일 이사회 결의에 의거하여 동 지분을 취득하기로 결정하였습니다.(주2) 동 취득대금 지급을 목적으로 2024년 1월 5일에 당사는 제10회 전환사채 700,000천원을 재발행하였습니다.