한창산업 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제31기 2016년 03월 31일 현재
제30기 2015년 12월 31일 현재
회사명 : 한창산업 주식회사

1. 회사의 개요 한창산업주식회사(이하 '당사')는 1985년 9월 3일 아연말 제조를 주 사업목적으로 하여 설립되었으며 경기도 화성시 양감면 암소고개로 227-14에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2005년 1월 25일자로 코스닥시장에 신규로 상장되어 당사의 주식이 2005년2월 1일부터 매매가 개시되었으며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

윤성진	720,000	13.85%

강호익	640,000	12.30%

강상균	550,000	10.57%

한정근	540,000	10.38%

김주한	540,000	10.38%

기타	2,270,000	43.65%

합계	5,200,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표의 작성기준 1) 회계기준의 적용

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2) 당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호(개정) '종업원급여' 동 개정사항은 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 Cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 Cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호(개정) '유형자산' 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 5) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원화(KRW)"입니다.

6) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치 및 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 한편, 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(2) 유의적인 회계정책 한국채택국제회계기준으로의 전환이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.

1) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이

2) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에서 차감하고 있습니다.

3) 금융자산 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당분기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당분기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

① 당분기손익인식금융자산 당분기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당분기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당분기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산 상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용해 인식합니다. ③ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당분기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에자본에서 당분기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 대여금및수취채권 대여금및수취채권은 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 금융상품으로서 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 최초인식시 공정가치로 측정되어집니다. 후속적인 측정방법은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 다만, 명시된 이자율이 없고 할인효과가 중요하지 않은 수취채권은 원가로 측정합니다.

⑤ 금융자산의 손상 당분기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당분기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당분기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당분기손익으로 인식한 손상차손은 당분기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니할 경우 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있지 아니한다면, 당해 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

4) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하여 인식합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 단위 원가의 측정방법은 월별총평균법을 사용하고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득이후 후속기간마다 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되어 집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로하고, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가합니다. 재고자산의 감액을 초래했던 상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입합니다.

5) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주취득원가로 사용하였습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년-40년

구 축 물	8년-30년

기계장치	6년

기타유형자산	3년-5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

6) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리합니다. 7) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 특허권, 회원권, 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사가 보유하고 있는 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

8) 비금융자산의 손상 당사는 상각자산의 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

9) 금융부채 및 지분상품 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ① 지분상품 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 지분상품은 발행금액에서 직접발생원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

② 당분기손익인식금융부채 당분기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당분기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당분기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당분기 손익으로 인식됩니다.

③ 기타금융부채 기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융보증부채 금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당분기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

⑤ 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. 10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중

효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당분기손익에 영향을 미칠 때에 당분기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

11) 파생금융상품 파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며,특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다. 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 공정가치위험회피 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당분기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당분기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타

포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당분기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 내재파생상품 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당분기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다

12) 종업원 급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여채무 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당분기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

13) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다. 사후처리관련 충당부채는 임차자산의 원상복구와 관련하여 발생하며, 이에 대응하는 자산은 유형자산으로 인식하고 있습니다.

사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 미래기대현금흐름은 당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율을 할인하여 측정됩니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당분기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 우발부채는 과거사건에 의하여 발생하였으나, 기업이 전적으로 통제할 수는 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여만 그 존재가 확인되는 잠적 채무 이거나 또는 과거사건에 의하여 발생하였으나 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 충당부채로 인식하지 아니하고 우발부채로 인식합니다.

14) 수익인식

수익은 당사가 통상적인 활동에서 받았거나 받을대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 부가가치세액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을때에 인식하고 있습니다. 당사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전되며, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 이에따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량리베이트 및 매매할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 추정 반환금액은 부채로 인식하고 있습니다.

② 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 이자부 투자자산을 취득하기 전에 지급받지 아니한 이자가 발생한 경우, 취득 후 처음 받은 이자에 대해서는 취득 이전 기간과 취득 이후 기간으로 배분하여 취득 이후 기간에 해당하는 이자만을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

③ 배당금수익 배당금 수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

15) 당분기법인세 및 이연법인세 ① 당분기법인세 당분기법인세부담액은 당분기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 당분기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당분기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세 이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당분기법인세자산과 당분기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당분기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당분기법인세 및 이연법인세의 인식 당분기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당분기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당분기법인세와 이연법인세도 당분기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당분기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 회계처리시 법인세효과를 포함합니다.

16) 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 자본에서 차감하여 회계처리하고있으며, 기타자본항목 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당분기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당분기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

4. 금융상품의 구분 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당분기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	대여금및 수취채권	당분기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	대여금및 수취채권

현금및현금성자산	-	-	6,282,754	-	-	5,705,208

매출채권및기타유동채권	-	-	8,871,309	-	-	9,064,317

기타유동금융자산(파생상품자산)	-	-	4,483,990	20,048	-	4,460,038

장기매출채권및기타비유동채권	-	-	275,440	-	-	270,838

기타비유동금융자산	-	493,000	-	-	490,447	-

합계	-	493,000	19,913,492	20,048	490,447	19,500,400

당분기말 현재 당사가 보유한 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 금액과 동일합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당분기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	당분기손익인식금융부채	상각후원가금융부채

매입채무및기타유동채무	-	2,600,788	-	1,599,989

장기매입채무및기타비유동채무	-	301,500	-	275,000

기타유동금융부채(파생상품부채)	-	-	55,684	-

합계	-	2,902,288	55,684	1,874,989

(3) 금융상품 범주별 수익, 비용 및 손익은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채

이자수익	14,637	-	-	-

외환차익	63,687	-	-	-

외화환산이익	-	-	-	-

배당수익	-	-	-	-

파생상품거래이익	103,695	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(59)

외환차손	(54,763)	-	-	-

외화환산손실	(35,556)	-	-	-

파생상품거래손실	(68,967)	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-

합계	22,732	-	-	(59)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채

이자수익	36,354	-	-	-

외환차익	57,891	-	-	-

외화환산이익	2,358	-	-	-

배당수익	-	-	-	-

파생상품거래이익	77,363	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(1,628)

외환차손	(22,197)	-	-	-

외화환산손실	(74,894)	-	-	-

파생상품거래손실	(28,366)	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-

합계	48,509	-	-	(1,628)

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있고, 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당분기말	전기말

현금	23,082	27,629

당좌예금	174,068	874,992

MMDA	5,491,299	4,208,299

보통예금	894,592	898,757

소계	6,583,041	6,009,677

국고보조금	(300,288)	(304,469)

합계	6,282,754	5,705,208

6. 매출채권및기타유동채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,865,165	9,108,941

대손충당금	(221,994)	(221,994)

미수금	92,306	24,755

미수수익	7,989	22,319

선급금	18,794	21,270

선급비용	22,213	22,191

선급법인세	86,835	86,835

합계	8,871,309	9,064,317

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 약정회수기일기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않고 손상되지 않은 채권:	8,871,309	9,064,317

6개월 이내	8,866,775	9,059,782

1년 이내	4,534	4,535

개별적으로 손상된 채권:	221,994	221,994

합계	9,093,303	9,286,311

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타유동채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	221,994	73,994

대손충당금의 환입(설정)	-	(148,000)

기말금액	221,994	221,994

7. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	3,880,273	-	3,880,273	4,080,660	173,672	3,906,988

재공품	2,662,595	-	2,662,595	3,082,489	341,171	2,741,318

제품	3,743,150	782,058	2,961,092	3,856,770	1,276,924	2,579,846

저장품	214,710	-	214,710	165,561	-	165,561

미착품	1,162,063	-	1,162,063	1,018,304	-	1,018,304

합계	11,662,792	782,058	10,880,734	12,203,783	1,791,766	10,412,017

(2) 당분기와 전기 중 현재 매출원가로 인식한 재고자산 원가, 당분기 비용으로 인식한 재고자산평가손실 금액, 재고자산평가손실 환입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기에 비용인식한 재고자산 금액	8,998,927	11,120,742

당분기 비용으로 인식한 재고자산 평가손실 금액	-	-

당분기 인식한 재고자산 평가손실 환입액	-	-

합 계	8,998,927	11,120,742

8. 기타유동금융자산 보고기간종료일 현재 기타 유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	4,483,990	4,459,538

단기대여금	-	500

파생상품자산	-	20,048

합계	4,483,990	4,480,085

당사의 단기금융상품은 금융기관에 대한 정기예금입니다. 9. 장기매출채권및기타비유동채권

보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융상품	5,500	5,500

보증금	269,940	265,338

합계	275,440	270,838

10. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득가액

토지	14,447,679	-	14,447,679

건물	2,211,587	-	-	2,211,587

시설물	1,321,464	-	-	1,321,464

기계장치	13,225,059	132,850	-	13,357,909

차량운반구	496,945	-	-	496,945

공구와기구	520,869	-	-	520,869

비품	199,400	-	-	199,400

건설중인자산	264,475	(36,130)	-	228,345

취득가액계	32,687,478	96,720	-	32,784,198

감가상각누계액

건물	(1,169,874)	(17,069)	-	(1,186,943)

시설물	(677,723)	(33,780)	-	(711,503)

기계장치	(10,969,465)	(92,064)	-	(11,061,529)

차량운반구	(421,393)	(7,568)	-	(428,961)

공구와기구	(382,095)	(16,175)	-	(398,270)

비품	(173,431)	(2,180)	-	(175,611)

감가상각누계액계	(13,793,981)	(168,836)	(13,962,817)

손상차손누계액	(990,523)	-	-	(990,523)

장부금액	(14,784,504)	265,556	-	17,830,858

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

취득가액

토지	14,447,679	-	-	14,447,679

건물	2,211,587	-	-	2,211,587

시설물	1,226,964	94,500	-	1,321,464

기계장치	12,755,560	469,499	-	13,225,059

차량운반구	495,316	69,102	67,473	496,945

공구와기구	520,869	-	-	520,869

비품	199,400	-	-	199,400

건설중인자산	264,475	-	-	264,475

취득가액계	32,121,850	633,101	67,473	32,687,478

감가상각누계액

건물	(1,100,725)	(69,149)	-	(1,169,874)

시설물	(548,968)	(128,755)	-	(677,723)

기계장치	(9,935,269)	(1,034,195)	-	(10,969,465)

차량운반구	(418,400)	(49,622)	46,629	(421,393)

공구와기구	(309,476)	(72,619)	-	(382,095)

비품	(159,752)	(13,679)	-	(173,431)

감가상각누계액계	(12,472,592)	(1,368,019)	46,629	(13,793,981)

손상차손누계액	-	(990,523)	-	(990,523)

장부금액	19,649,258	(1,725,441)	114,102	17,902,973

유형자산에 대한 당기 손상 인식액은 990,523천원입니다.

(2) 당분기말 현재 당사 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	구분	부 보 처	보험가입자산	부보액

화재보험	공장	한화손해보험	건물, 기계장치 등	8,078,396

화재보험	한일빌딩	LIG손해보험	건물	2,676,878

11. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	토지	4,431,724	4,431,724

건물	507,612	507,612

합계	4,939,335	4,939,335

감가상각누계액	토지	-	-

건물	(230,689)	(226,375)

합계	(230,689)	(226,375)

장부금액	토지	4,431,724	4,431,724

건물	276,922	281,237

합계	4,708,646	4,712,961

공정가치 평가는 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일을 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 회사는 동 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동이중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	감가상각비	기말잔액

토지	4,431,725	-	4,431,725

건물	298,495	4,315	294,180

합계	4,730,220	4,315	4,725,905

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	감가상각비	기말잔액

토지	4,431,725	-	4,431,725

건물	298,495	17,259	281,236

합계	4,730,220	17,259	4,712,961

(3) 투자부동산과 관련하여 당분기와 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

임대수익	43,365	152,826

임대비용	8,375	33,500

12. 무형자산 보고기간종료일 현재 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득 등	처분 등	손상액	상각액	기말잔액

개발비	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	33,500	-	-	-	4,775	28,725

회원권(비한정)	689,132	-	-	-	-	689,132

합계	722,632	-	-	-	4,775	717,857

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득 등	처분 등	손상액	상각액	기말잔액

개발비	307	-	-	-	307	-

소프트웨어	67,000	-	-	-	33,500	33,500

회원권(비한정)	689,132	-	-	-	-	689,132

합계	756,438	-	-	-	33,806	722,632

13. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	493,000	490,447

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	490,392	490,392

취득	493,000	493,000

처분	(490,392)	(490,392)

평가	-	(2,553)

기말	493,000	490,447

(3) 당분기와 전기중 매도가능금융자산 미실현보유손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	(2,553)	(5,608)

증가	-	(2,553)

감소	(2,553)	(5,608)

기말	-	(2,553)

14. 매입채무및기타유동채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,137,951	1,067,414

미지급금	456,671	294,692

선수금	441,430	168,556

예수금	47,752	69,326

미지급배당금	516,985	-

합계	2,600,788	1,599,989

15. 파생상품 당사는 매매목적으로 LME(런던금속거래소)에 아연괴에 대한 선물계약을 체결하여왔으며 또한 금융기관과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 당분기와 전기에 인식된 손익과 자산 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

파생상품거래이익	103,695	77,363

파생상품거래손실	68,967	28,366

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

파생상품자산(기타유동금융자산)	-	20,048

파생상품부채(기타유동금융부채)	-	55,684

16. 퇴직급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의현재가치	3,307,923	3,219,138

사외적립자산의공정가치	(2,457,003)	(2,452,257)

국민연금전환금	(11,552)	(11,552)

퇴직급여채무금액	839,368	755,329

(2) 당분기와 전기 중 퇴직급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산등	합계

기초	3,219,138	(2,463,809)	755,329

당분기근무원가	80,909	-	80,909

이자비용(이자수익)	22,054	(15,265)	6,789

소계	3,322,101	(2,479,075)	843,026

제도에서지급액	(14,178)	10,520	(3,658)

기말	3,307,923	(2,468,555)	839,368

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산등	합계

기초	3,087,357	(2,340,590)	746,766

당분기근무원가	287,451	-	287,451

이자비용(이자수익)	81,994	-	81,994

소계	3,456,801	(2,340,590)	1,116,211

기업이납부한기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서지급액	(383,501)	219,232	(164,269)

보험수리적손실	145,838	22,275	168,113

사외적립자산의기대수익	-	(64,726)	(64,726)

기말	3,219,138	(2,463,809)	755,329

(3) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당분기근무원가	80,909	287,451

이자비용	22,054	81,994

사외적립자산의이자수익	-	-

사외적립자산의수익	(15,265)	(64,726)

보험수리적이익(손실)	-	168,113

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

할인율	2.49%	2.49%

미래임금상승률	4.70%	4.70%

(5) 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융기관예치금등	2,468,555	2,463,809

17. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000	20,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	5,200,000	5,200,000

(2) 당분기와 전기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	5,200,000	2,600,000	5,200,000	2,600,000

기말	5,200,000	2,600,000	5,200,000	2,600,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금은 주식발행초과금입니다.

18. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	4,400,400	4,400,400

임의적립금	32,476,918	32,076,918

미처분이익잉여금	7,414,713	8,135,534

합계	44,292,031	44,612,852

(*) 당사의 법정적립금은 이익준비금 입니다.

19. 기타포괄손익누계 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	(단위: 천원)

당분기	전기

매도가능증권평가(손)익	2,553	(2,553)

소계	2,553	(2,553)

법인세 해당액	-	(562)

법인세차감후잔액	-	(1,991)

20. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소는 자기주식 30,153주입니다.

21. 매출 당분기와 전분기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품 판매로 인한 수익	9,511,887	11,890,117

상품 및 원재료 등 판매로 인한 수익	428,992	106,728

매출액 합계	9,940,879	11,996,845

22. 매출원가 당분기와 전분기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	8,659,980	11,120,577

기초제품재고액	3,856,770	3,389,327

당분기제품제조원가	9,556,068	12,861,623

기말제품재고액	(3,743,150)	(5,130,374)

제품평가손실(환입)	(1,009,708)

기타매출원가	338,948	165

매출원가합계	8,998,927	11,120,742

23. 판매비와관리비 보고기간종료일 현재 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	237,095	196,942

퇴직급여	27,697	90,000

복리후생비	12,341	13,585

소모품비	3,204	723

여비교통비	10,094	4,512

통신비	3,775	5,026

운반비	53,130	61,260

도서인쇄비	932	1,020

차량유지비	7,767	10,247

관리수수료	37,325	50,691

지급수수료	2,952	3,661

판매수수료	25	149

접대비	36,708	38,860

세금과공과	4,190	4,100

광고선전비	-	300

보험료	1,814	1,698

전산제비	6,570	14,264

감가상각비	13,139	19,929

무형자산상각비	-	80

연구인력개발비	174,066	68,202

수출제비	71,569	92,307

개발비상각	8,375	8,375

건물관리비	50,074	19,923

견본비	2,312	-

합계	762,446	705,854

24. 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의변동	(468,717)	876,687

원재료및상품의매입	7,401,467	8,304,958

종업원급여(*)	846,169	908,794

감가상각비와무형자산상각비	181,525	376,675

에너지비	621,355	757,146

운반비	53,130	61,260

연구인력개발비	174,066	68,202

기타	955,086	411,149

합계	9,761,373	11,764,874

(*) 당분기와 전분기에 발생한 종업원 급여 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여비용	758,471	603,402

퇴직급여	87,697	180,000

합계	846,169	783,402

25. 기타이익 및 손실 보고기간종료일 현재 기타이익 및 손실의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타이익:

외환차익	63,687	57,891

외화환산이익	-	2,358

파생상품거래이익	103,695	77,363

수입임대료	43,365	31,739

분석료수입	540	150

잡이익	893	21,871

소계	212,179	191,371

기타손실:

외환차손	54,763	22,197

외화환산손실	35,556	74,894

선물거래손실	68,967	28,366

잡손실	70	2,448

소계	159,356	127,905

차감계	52,824	63,466

26. 금융수익과 금융비용

보고기간종료일현재 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (금융수익)

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	14,637	36,354

합계	14,637	36,354

(금융비용)

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	59	1,628

합계	59	1,628

27. 법인세비용 (1) 보고기간종료일 현재 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기법인세

당분기손익에 대한 당분기 법인세	83,130	47,853

총당분기법인세	83,130	47,853

이연법인세

일시적차이의 증감	(32,386)	(24,960)

총이연법인세	(32,386)	(24,960)

법인세비용	50,744	22,893

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	246,908	268,442

적용세율에 따른 법인세비용	83,130	15,057

법인세 효과:	(32,386)	7,836

- 비공제비용(비과세수익)	-	(2,872)

- 세액공제	(17,407)	(15,005)

- 기타	(14,979)	25,712

법인세비용	50,744	22,893

유효세율	20.6%	8.53

(3) 상계된 이연법인세 자산(부채)의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	394,188,	24,407

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	1,167,193	782,134

상계전 이연법인세자산	1,561,382	806,541

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	36,984	(18,814)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(2,819,836)	(2,720,300)

상계전 이연법인세부채	(1,253,855)	(2,739,114)

상계후 이연법인세자산(부채)	(1,221,469)	(1,932,573)

(4)상계전 이연법인세자산(부채)의 변동

(단위: 원)

구분	기초잔액	증가(감소)	기타포괄손익반영	기말잔액

퇴직보험료	(539,496,527)	(1,044,090)	-	(540,540,617)

퇴직충당금	633,678,945	19,532,604	-	653,211,549

보험수리적손익	36,984,895	-	-	36,984,895

미수수익	(4,910,164)	-	-	(4,910,164)

매도가능증권평가이익	561,561	-	-	561,561

연구인력개발준비금	(22,000,000)	22,000,000	-	-

감가상각비	(33,542,262)	-	-	(33,542,262)

재고자산평가손실	394,188,620	-	-	394,188,620

유형자산폐기손실	35,029,405	-	-	35,029,405

수선비	155,555	-	-	155,555

지급보증료	9,147,032	-	-	9,147,032

무형자산손상차손	65,439,744	-	-	65,439,744

미사용기계장치	3,828,137	-	-	3,828,137

자본적지출	61,522,516	-	-	61,522,516

자산재평가	(2,274,947,501)	-	-	(2,274,947,501)

감가상각_IFRS	343,114,545	-	-	343,114,545

대손충당금	29,287,441	-	29,287,441

선물평가이익	8,102,622	(8,102,622)	-	-

소계	(1,253,855,436)	32,385,892	-	(1,221,469,544)

28. 주당이익

구 분	당분기	전분기

가.법인세비용차감후이익(손실)	196,163,766	245,548,980

나. 가중평균유통주식수 (*)	5,169,847	5,169,847

다.기본주당순이익(손실)(*)	38	47

(*)당사의 가중평균유통주식수는 자기주식을 감안하여 산출되었습니다. (*) 당사는 희석증권을 발행하지 아니하여 희석주당순손익을 산정하지 아니합니다.

29. 약정사항

가. 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,US$)

과목	한도금액

당좌대출	2,000,000

구매카드	2,000,000

무역금융	2,000,000

외화대출	$4,000,000

외화지급보증(일람불)	$3,000,000

나. 당분기말 현재 특수관계자인 한일화학공업(주)와 동업계약을 체결하고 공동구매한 삼성동 소재 건물의 운영 및 손익분배를 투자비율(50:50)로 안분계산하고 있습니다.

다. 당사의 토지,건물 및 기계장치 등 유형자산은 과거 금융기관으로부터 차입시에 관련 금융기관에 2,300,000천원을 채권최고 한도로 담보로 제공하고 있습니다. 30. 특수관계자 거래 보고기간종료일 현재 당사 최대주주가 출자관계에 있는 한일화학공업(주) 및 당사 직원과의 거래내역과 보고기간종료일 현재 채권 및 채무액은 다음과 같습니다. (1) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	과 목	내 용	금 액

한일화학공업(주)	매입	원재료매입	810,813

매입채무	매입관련	297,971

(전분기)

단위: 천원)

회 사 명	과 목	내 용	금 액

한일화학공업(주)	매입	원재료매입	546,050

매입채무	매입관련	157,537

미지급금	토지매입	862,159

직원	단기대여금	직원대여금	3,788

(2) 당사는 보고기간종료일 현재 한일화학공업(주)와 공동구매한 삼성동 소재 건물을공동으로 운영하고 있습니다.

(3) 당사의 등기임원 및 비등기 임원 등 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

급여	134,039	127,232

퇴직급여	25,396	24,419

합계	159,435	151,651

상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획,운영,통제에대한 중요한 권한과 책임을 가 진 이사(비등기포함)와 감사가 포함되어 있습니다.

31. 부문별 보고 (1) 지역별 재무현황 당사의 당분기와 전분기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내부문	7,262,498	7,334,993

아시아부문	2,678,381	4,661,853

합계	9,940,879	11,996,845

(2) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요거래처1사	2,898,496	3,893,930

기타	7,042,401	8,102,915

합계	9,940,879	11,996,845

32. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	5,041,796	3,939,858

자본	49,502,792	49,821,622

부채비율	10%	8%

(2) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	USD금액	원화평가액

매출채권	778,918.41	898,482

현금 및 현금성자산	148,930.00	171,780

보증금	927,848.41	1,070,273

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	107,027	(107,027)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당분기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익의 증(감)(*)	3,617	(3,617)

(*) 기타유동자산에 포함되는 단기금융상품을 대상으로 함.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

대여금및수취채권 및 매도가능금융자산의 장부금액은 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다(주석4참조). 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 주석6 에 기재되어있으며 ,매출채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다. 당사의 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산은 신용도가 일정수준 이상인 거래처에 대한 자산입니다.

3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	1년이내	1년초과	합계

매입채무및기타유동채무	2,600,788	2,600,788	2,600,788

장기매입채무및기타비유동채무	301,500	301,500	301,500

합계	2,902,288	2,600,788	301,500	5,804,576

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현 금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 측정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 당사는 매도가능금융자산 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산 중 비상장지분상품과 매도가능채무상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전분기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	-	493,000	493,000	-	-	490,447	490,447

기타유동금융자산	-	-	-	-	-	20,048	-	20,048

기타유동금융부채	-	-	-	-	-	55,684	-	55,684

매도가능금융자산은 금융기관에 가입한 중국펀드로서 금융기관의 평가액을 장부가액으로 계상하였으며 기타유동금융자산 및 기타유동금융부채는 파생상품자산 및 부채로서 재무상태일의 공정가액으로 장부가액으로 계상하였습니다.