한창산업 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 36(당) 기 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 35(전) 기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
한창산업 주식회사

1. 회사의 개요 한창산업 주식회사(이하 '당사')는 1985년 9월 3일 아연말 제조를 주 사업목적으로 하여 설립되었으며 경기도 화성시 암소고개로 227-14에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2005년 1월 25일자로 코스닥시장에 상장되어 당사의 주식이 2005년 2월 1일부터매매가 개시되었으며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

강호익	1,051,434	20.22%

강상균	580,000	11.15%

김주한	540,000	10.38%

기타	3,028,566	58.25%

합 계	5,200,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 해당 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 당분기 중 세계적인 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 영업권을 포함한 현금창출단위 손상, 재고자산평가충당금 등을 포함한 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 분기재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

상기 내용을 제외하고는 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동이 없습니다.

3. 유의적인 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. - 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.

- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장

개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 금융상품의 구분(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당 분 기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치금융자산	-	-	1,432,142	1,432,142

파생상품자산	-	9,991	-	9,991

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	11,010	-	11,010

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치금융자산	-	-	530,680	530,680

파생상품자산	-	387,738	-	387,738

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	263,749	-	263,749

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치	상각후원가	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	7,942,230	7,942,230

기타유동금융자산	-	1,816,985	1,816,985

파생상품자산	9,991	-	9,991

매출채권	-	13,216,585	13,216,585

당기손익공정가치금융자산	1,432,142	-	1,432,142

기타비유동금융자산	-	881,399	881,399

합 계	1,442,133	23,857,199	25,299,332

금융부채

매입채무	-	2,568,902	2,568,902

유동성장기차입금	-	300,000	300,000

기타유동금융부채	-	798,926	798,926

장기차입금	-	750,000	750,000

파생상품부채	11,010	-	11,010

기타비유동금융부채	-	265,000	265,000

합 계	11,010	4,682,828	4,693,838

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치	상각후원가	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	6,303,481	6,303,481

기타유동금융자산	-	6,780,629	6,780,629

파생상품자산	387,738	-	387,738

매출채권	-	11,025,263	11,025,263

당기손익공정가치금융자산	530,680	-	530,680

기타비유동금융자산	-	896,185	896,185

합 계	918,418	25,005,558	25,923,976

금융부채

매입채무	-	950,363	950,363

유동성장기차입금	-	300,000	300,000

기타유동금융부채	-	697,835	697,835

장기차입금	-	975,000	975,000

파생상품부채	263,749	-	263,749

기타비유동금융부채	-	265,000	265,000

합 계	263,749	3,188,198	3,451,947

(3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당 분 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익 공정가치	상각후원가	당기손익공정가치	상각후원가

이자수익	-	24,878	-	-

파생상품거래이익	945,440	-	-	-

파생상품평가이익	9,991	-	-	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	8,065	-	-

이자비용	-	-	-	(15,315)

파생상품거래손실	-	-	(478,892)	-

파생상품평가손실	-	-	(274,378)	-

합 계	963,496	24,878	(753,270)	(15,315)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익 공정가치	상각후원가	당기손익공정가치	상각후원가

이자수익	-	44,204	-	-

파생상품거래이익	270,313	-	-	-

파생상품평가이익	281,232	-	-	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	15,972

이자비용	-	-	-	(16,796)

파생상품거래손실	-	-	(481,189)	-

합 계	567,517	44,204	(481,189)	(16,796)

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	104,063	30,829

당좌예금	282,273	681,967

보통예금	5,113,475	4,088,385

MMDA	2,442,418	1,502,299

합 계	7,942,230	6,303,480

6. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	13,454,599	11,238,830

손실충당금	(238,014)	(213,568)

합 계	13,216,585	11,025,262

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않고 손상되지 않은 채권	13,373,834	11,149,541

6개월 이내	13,373,834	11,145,006

1년 이내	-	4,535

개별적으로 손상된 채권	80,765	89,289

합 계	13,454,599	11,238,830

(3) 당분기와 전기의 매출채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	213,568	168,407

손실충당금 설정	24,446	45,161

기말금액	238,014	213,568

7. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	4,548,082	-	4,548,082	2,408,448	-	2,408,448

재공품	5,905,385	-	5,905,385	4,361,360	-	4,361,360

제품	7,220,712	-	7,220,712	7,431,575	-	7,431,575

상품	33,256	-	33,256	-	-	-

저장품	248,605	-	248,605	211,554	-	211,554

미착품	1,030,027	-	1,030,027	55,176	-	55,176

합 계	18,986,067	-	18,986,067	14,468,113	-	14,468,113

(2) 당분기와 전분기 중 당사가 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실 환입액은 없습니다.

8. 기타유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	1,514,359	6,718,441

미수금	323,882	39,148

미수금손실충당금	(25,351)	(8,867)

미수수익	4,095	31,907

합 계	1,816,985	6,780,629

(2) 당분기와 전기 중 미수금 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,867	9,477

손실충당금 설정	16,483	-

손실충당금 환입	-	(610)

기말금액	25,351	8,867

9. 기타유동자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	455,523	108,327

선급비용	48,332	29,327

선급법인세	235

합 계	504,090	137,654

10. 당기손익공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유가증권	432,142	530,680

출자금	1,000,000	-

합 계	1,432,142	530,680

(2) 당분기와 전기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	530,680	509,545

취득	1,000,000	-

처분	(106,603)	-

평가	8,065	21,135

기말	1,432,142	530,680

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,436,991	-	-	-	8,436,991

건물	2,361,560	(1,497,239)	-	-	864,321

시설물	2,291,635	(1,501,639)	-	-	789,996

기계장치	19,971,826	(15,423,370)	(990,523)	(134,764)	3,423,169

차량운반구	781,688	(546,420)	-	-	235,268

공구와기구	524,859	(523,511)	-	-	1,348

비품	201,900	(200,181)	-	-	1,718

건설중인자산	1,918,544	-	-	-	1,918,544

합 계	36,489,003	(19,692,361)	(990,523)	(134,764)	15,671,355

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,436,991	-	-	-	8,436,991

건물	2,361,560	(1,452,741)	-	-	908,819

시설물	2,088,119	(1,369,016)	-	-	719,103

기계장치	19,541,754	(14,576,313)	(990,523)	(287,199)	3,687,720

차량운반구	798,172	(536,486)	-	-	261,685

공구와기구	524,859	(522,913)	-	-	1,946

비품	201,900	(199,557)	-	-	2,342

건설중인자산	510,000	-	-	-	510,000

합 계	34,463,354	(18,657,027)	(990,523)	(287,199)	14,528,606

(2) 당분기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 분 기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타증감	기말 장부금액

토지	8,436,991	-	-	-	-	8,436,991

건물	908,819	-	-	(44,498)	-	864,321

시설물	719,103	203,516	-	(132,623)	-	789,996

기계장치(*)	3,687,720	430,072	-	(694,622)	3,423,169

차량운반구	261,685	51,527	(2)	(77,942)	-	235,268

공구와기구	1,946	-	-	(598)	-	1,348

비품	2,342	-	-	(624)	-	1,718

건설중인자산	510,000	1,408,544	-	-	-	1,918,544

합 계	14,528,606	2,093,659	(2)	(950,908)	-	15,671,355

(*) 정부보조금을 차감한 금액입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기말 장부금액

토지	8,436,991	-	-	-	8,436,991

건물	762,300	209,991	-	(63,473)	908,819

시설물	489,658	369,132	-	(139,687)	719,103

기계장치(*)	3,138,677	1,700,050	(77,550)	(1,073,457)	3,687,720

차량운반구	362,372	41,865	(15,427)	(127,124)	261,685

공구와기구	2,744	-	-	(798)	1,946

비품	536	2,500	-	(694)	2,342

건설중인자산	-	510,000	-	-	510,000

합 계	13,193,278	2,833,538	(92,977)	(1,405,233)	14,528,606

(*) 정부보조금을 차감한 금액입니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,431,724	-	4,431,724	4,431,724	-	4,431,724

건물	507,612	(325,613)	181,999	507,612	(312,669)	194,943

합 계	4,939,335	(325,613)	4,613,723	4,939,335	(312,669)	4,626,667

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	처분	기말금액

토지	4,431,724	-	-	4,431,724

건물	194,943	(12,944)	-	181,999

합 계	4,626,667	(12,944)	-	4,613,723

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	처분	기말금액

토지	10,626,201	-	(6,194,477)	4,431,724

건물	212,202	(17,259)	-	194,943

합 계	10,838,403	(17,259)	(6,194,477)	4,626,667

(3) 당분기와 전분기에 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	170,526	168,233

임대비용	83,519	66,045

13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	782	(782)	-	0

소프트웨어	200,000	(33,333)	-	166,667

회원권	986,586	-	(529,691)	456,895

합 계	1,187,368	(34,115)	(529,691)	623,562

② 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	782	(490)	-	292

개발비	228,345	(114,173)	(114,172)	-

소프트웨어	243,600	(6,573)	-	237,027

회원권	986,586	-	(529,691)	456,895

합 계	1,459,313	(121,236)	(643,863)	694,214

(2) 당분기와 전기의 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당 분 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	대체	기말금액

산업재산권	292	(292)	-	(0)

소프트웨어	237,027	(30,360)	(40,000)	166,667

회원권	456,895	-	-	456,895

합 계	694,214	(30,652)	(40,000)	623,562

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	손상차손	상각비	기말금액

산업재산권	401	-	-	(109)	292

개발비	159,841	-	(114,172)	(45,669)	-

소프트웨어	1,080	240,000	-	(4,053)	237,027

회원권	456,895	-	-	-	456,895

합 계	618,217	240,000	(114,172)	(49,831)	694,214

14. 기타비유동금융자산보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	5,000	5,000

보증금	876,399	891,185

합 계	881,399	896,185

15. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	지분율	장부금액

당분기말	전기말

관계기업	(주)에드텍	한국	35%	12,418	26,250

(2) 당분기와 전기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	26,250	26,250

지분법손익	(13,832)	-

기말	12,418	26,250

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)에드텍	95,126	60,828	-	(39,520)

16. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	798,926	-	697,835	-

임대보증금	-	265,000	-	265,000

17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,148,916	234,864

예수금	190,520	137,172

합 계	1,339,436	372,036

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금대출	(주)하나은행	1.50%	1,050,000	1,275,000

유동성 대체	(300,000)	(300,000)

합 계	750,000	975,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	금 액

2021년	75,000

2022년	300,000

2023년	300,000

2024년	300,000

2025년	75,000

합 계	1,050,000

19. 파생상 품 당사는 매매목적으로 LME(런던금속거래소)에 아연괴에 대한 선물계약을 체결하여왔으며 또한 금융기관과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 당사는 보고기간종료일 현재 매매목적으로 파생상품을 보유하고 있으며 당분기와 전분기에 인식된 손익과 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품거래이익	945,440	270,313

파생상품거래손실	478,892	481,189

파생상품평가이익	9,991	281,232

파생상품평가손실	274,378	-

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	9,991	387,738

파생상품부채	11,010	263,749

20. 종업원급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,667,215	5,525,854

사외적립자산의 공정가치	(3,812,589)	(3,471,023)

국민연금전환금	(10,887)	(10,887)

확정급여부채	1,843,739	2,043,944

(2) 당분기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	5,525,854	4,776,501

당기근무원가	380,767	593,559

이자원가	56,188	114,382

재측정요소	(63,549)	318,706

지급액	(232,045)	(277,294)

기말	5,667,215	5,525,854

(3) 당분기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,471,023	3,139,517

납입액	460,000	400,000

지급액	(144,709)	(111,481)

기대수익	31,933	66,872

재측정요소	(5,658)	(23,885)

기말	3,812,589	3,471,023

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품	3,812,589	3,471,023

21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	5,200,000주	5,200,000주

보통주자본금	2,600,000,000원	2,600,000,000원

(2) 보 고 기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	2,705,989	2,705,989

22. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본은 전액 자기주식으로, 당사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 30,153주를 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

23. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	4,400,400	4,400,400

임의적립금(주2)	34,876,918	34,376,918

미처분이익잉여금	10,833,628	8,806,832

합 계	50,110,946	47,584,150

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익이 포함되어 있으며, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당 분 기 와 전분기의 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당금 지급액	620,382	568,683

24. 매출(1) 당사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 영업부문은 단일부문입니다.

(2) 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	49,554,972	39,426,565

원재료매출	1,022,698	853,551

기타매출	170,526	4,860

합 계	50,748,197	40,284,976

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	50,748,197	40,284,976

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-

합 계	50,748,197	40,284,976

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	18,484,410	17,461,655

아시아	32,263,787	22,823,321

합 계	50,748,197	40,284,976

(4) 당분기와 전분기의 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	7,298,525	7,118,803

B사	9,649,767	6,744,774

기타	33,799,905	26,421,398

합 계	50,748,197	40,284,976

25. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	14,406,218	44,042,826	11,377,655	35,779,945

기초제품재고액	6,587,917	7,431,575	7,628,644	6,834,319

당기제품제조원가	16,330,774	47,613,697	11,765,326	39,228,575

기말제품재고액	(7,220,712)	(7,220,712)	(7,392,496)	(7,392,496)

타계정대체액	(1,291,760)	(3,781,733)	(623,820)	(2,890,453)

기타매출원가	299,509	769,723	205,740	717,535

합 계	14,705,728	44,812,549	11,583,396	36,497,480

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	382,205	1,128,978	305,209	911,600

퇴직급여	3,056	238,077	45,000	235,535

복리후생비	12,424	56,246	13,187	35,137

대손상각비	(1,155)	24,446	-	-

운반비	34,656	107,658	37,331	112,859

관리수수료	62,951	160,712	21,329	103,326

접대비	22,306	140,515	49,827	124,179

세금과공과	42,932	63,638	36,966	58,539

보험료	11,659	54,361	15,855	54,439

전산제비	7,269	32,708	9,602	34,402

감가상각비	40,709	63,068	22,017	68,847

무형자산상각비	10,004	30,651	11,624	34,873

연구인력개발비	88,546	442,772	162,808	584,160

수출제비	181,307	644,268	148,851	457,655

기타	27,672	73,547	44,775	133,372

합 계	926,540	3,261,647	924,382	2,948,923

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,981,892)	(4,517,954)	666,008	1,898,612

원재료 및 상품의 매입	14,968,875	39,854,387	8,571,122	27,115,144

종업원급여	1,347,133	4,050,823	1,159,558	3,634,537

감가상각비와 무형자산상각비	365,092	1,083,119	380,362	1,094,225

에너지비	707,314	2,122,792	646,135	2,072,258

수출제비용	181,307	644,268	148,851	457,655

연구인력개발비	88,546	442,772	162,808	584,160

수선비	106,065	383,364	120,435	396,286

운반비	34,656	107,658	37,331	112,859

기타	815,172	3,902,968	615,168	2,080,666

합 계(*)	15,632,267	48,074,196	12,507,777	39,446,402

(*) 상기 합계금액은 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	4,251	24,878	18,797	44,204

파생상품거래이익	181,459	945,440	152,627	270,313

파생상품평가이익	4,899	9,991	281,232	281,232

당기손익공정가치금융자산평가이익	3,643	8,065	3,298	15,972

합 계	194,252	988,374	455,955	611,721

② 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	4,259	15,315	5,457	16,796

파생상품거래손실	92,911	478,892	35,663	481,189

파생상품평가손실	10,753	274,378	(6,445)	-

합 계	107,924	768,585	34,675	497,985

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	285,350	1,062,480	14,003	462,953

외화환산이익	154,552	206,263	(7,354)	946

유형자산처분이익	-	12,998	-	973,815

잡이익	22,305	175,269	57,240	177,632

합 계	462,207	1,457,010	63,889	1,615,346

② 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	20,428	296,877	179,930	332,831

외화환산손실	(154,670)	62,881	35,782	190,912

지분법손실	5,080	13,832	-	-

기타의대손상각비	13,602	16,483	-	-

잡손실	-	104	-	23

합 계	(115,560)	390,177	215,712	523,765

30. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균법인세율은 22%입니다.

31. 주당이 익

당분기와 전분기의 기본주당순익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	801,833,721원	3,102,021,753원	627,113,462원	1,619,260,824원

가중평균유통주식수(*1)	5,169,847주	5,169,847주	5,169,847주	5,169,847주

기본주당순이익(*2)	155원	600원	121원	313원

(*1) 당사의 가중평균유통주식수는 자기주식을 감안하여 산출되었습니다.(*2) 당사는 희석증권을 발행하지 아니하여 희석주당순손익을 산정하지 아니합니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관명	내 역	한도금액	실행금액

(주)하나은행	시설자금대출	1,500,000	1,050,000

구매카드	2,600,000	897,361

기업운전자금당좌대출	2,000,000	-

무역금융	4,000,000	-

외화대출	USD 450,000	-

외화운전자금대출	USD 1,000,000	-

파생상품보증금면제	USD 2,000,000	-

외화지급보증(일람불)	USD 2,000,000	-

합 계	KRW 10,100,000USD 5,450,000	1,947,361

(2) 보 고기간종료일 현재 대표이사로부터 금융기관 차입금 및 운전자금 관련하여 당사가 제공받는 신용보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	보증금액	비 고

(주)하나은행	12,120,000	차입금 및 운전자금 관련

USD 7,740,000	파생상품 및 운전자금 관련

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 토지, 건물 등 유형자산은 과거 금융기관으로부터 차입시에 관련 금융기관에 2,300백만원을 한도로 담보로 제공되고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 서울보증보험(주)으로부터 계약이행 등과 관련하여 4,522백만원의 보증을 받고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	(주)에드텍	(주)에드텍

기타특수관계자	한일화학공업(주)	한일화학공업(주)

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기	전분기

한일화학공업(주)	제품매출	505	39,489

원재료매입	578,373	543,516

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

한일화학공업(주)	매입채무	72,494	30,601

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자인 한일화학공업(주)와 동업계약을 체결하고 공동구매한 서울시 강남구 소재 건물의 운영 및 손익분배를 투자비율(50:50)로 안분계산하고 있습니다. (5) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	685,833	723,999

퇴직급여	228,799	202,564

합 계	914,632	926,563

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비등기포함)와 감사가 포함되어 있습니다.

34. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	10,388,840	7,610,568

자본	55,321,707	52,794,911

부채비율	19%	14%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니 다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY, 원화단위: 천원)

구 분	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD 4,315,251	5,113,140

매출채권	USD 5,987,272	6,891,743

매출채권	CNY 2,204,009	400,493

선물거래보증금	USD 513,661	608,636

합 계	13,014,013

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	1,301,401	(1,301,401)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익의 증감	2,488	(2,488)

(*) 기타유동금융자산에 포함되는 단기금융상품을 대상으로 하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 주석 6에 기재되어 있으며, 매출채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다. 당사의 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산은 신용도가 일정수준 이상인 거래처에 대한 자산입니다.

3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년초과	합계

매입채무	2,568,902	2,568,902	-	2,568,902

유동성장기차입금	300,000	300,000	-	300,000

파생상품부채	11,010	11,010	-	11,010

기타유동금융부채	798,926	798,926	-	798,926

장기차입금	750,000	-	750,000	750,000

기타비유동금융부채	265,000	-	265,000	265,000

합 계	4,693,838	3,678,838	1,015,000	4,693,838

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다(주석 4 참조).매출채권 및 기타채권의 경우, 손실충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

35. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

보고기간종료일 현재 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	이자비용	유동성대체	기말

유동성장기차입금	300,000	(225,000)	-	225,000	300,000

장기차입금	975,000	-	15,315	(225,000)	750,000