CJ CGV 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 연결재무제표를 재작성한 경우 해당사항 없음

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사의 중요한 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 가. 중요한 합병 - 씨제이씨지브이(주)의 합병결정당사는 광고사업 부문의 강화와 경영효율성 제고 등을 위하여 씨제이올리브네트웍스(주)의 광고사업 부문을 아래와 같이 분할흡수합병 하였습니다.① 합병회사 (존속) : 씨제이씨지브이(주)② 피합병회사 (소멸) : 씨제이올리브네트웍스(주) 광고사업 부문③ 합병기일 : 2021년 12월 17일④ 합병등기일 : 2021년 12월 17일⑤ 합병방식 : 소규모 분할합병⑥ 관련 공시서류 : 주요사항보고서(회사합병결정)(2021.10.18), 합병등종료보고서(2021.12.22)나. 중요한 자산양수도 및 영업양수도- 당사는 2016년 12월 21일 케이비부동산신탁주식회사와 자산유동화 계약을 체결하여 유형자산을 처분 후 임차하여 운영하였고, 2023년 12월 20일 자산유동화 계약 만료에 따라 유형자산을 재취득하였으며 그 내용은 아래와 같습니다.① 거래상대방 : 케이비부동산신탁 주식회사② 거래종류 : 자산의 양수③ 거래일자 : 2023년 12월 20일④ 거래대상물 : CGV 강릉 외 10개 사이트⑤ 거래목적 : 임차료 감소에 따른 수익성 개선⑥ 거래금액 : 210,000,000,000원⑦ 금액산정기준 : 자산유동화 계약 금액⑧ 거래로 인한 손익발생 여부 : 당사 자산유동화 계약에 따라 재취득한 자산양수건으로 당사 연결기준손익에 미치는 영향은 없습니다.⑨ 주주총회의 승인, 이사회 결의 등 해당 거래의 공정성 또는 합리성 등을 판단하기 위하여 내부통제절차를 거친 경우 그 내용 및 이러한 절차를 거치지 아니한 경우 그 사유 및 의사결정방법 : 이사회 규정 제10조 1항 4호 마목(기타 법령 또는 정관 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항) 에 해당하여 이사회 결의 (2023.12.14)⑩ 관련 공시서류 : 유형자산취득결정 (2023.12.20)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

가. 당사가 특수관계자가 아닌 제 3자를 위해 보증을 제공한 내역

(단위: 천원)

지급보증 및 자금보충 받은 회사	여신기관 및 자금보충약정자	실행금액	보증금액	보증기간	지급보증내역

당분기말	전기말	당분기말	전기말

ASIA CINEMA GROUP LTD.	Felix ACG.Co.,LTD	-	-	131,545,050	131,859,000	2024.11.19 ~ 2026.11.19	자금보충약정

당사는 CGI HOLDINGS LIMITED의 재무적 투자자인 ASIA CINEMA GROUPLTD. 의 인수금융 대주 Felix ACG. Co.,LTD. 와 자금보충약정을 체결하였습니다. ASIA CINEMA GROUP LTD.가 채무를 불이행하는 등 자금보충사유가 발생하는 경우 당사는 대주에게 대여의 형태로 자금을 보충해야 합니다. 자금보충금에 대한 회수는 인수금융 관련 대주의 모든 채무가 상환된 뒤 가장 후순위로 되는 조건입니다. 당사는 해당 자금보충약정의 유출가능성을 고려하여 1,535 백만원을 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하였으며 당분기말 현재 관련된 충당부채 95,791백만원을 기타의 유동부채로 분류하였습니다.

나. 담보제공자산

(단위: 천원)

제공처	담보로 제공된 금융자산	비고

당분기말	전기말

Felix ACG.Co.,LTD	30,000,000	30,000,000	ASIA CINEMA GROUP LTD.의 인수금융과 관련하여 CGI HOLDINGS LIMITED의 주식을 담보로 제공

국민은행 외	31,058,837	31,058,837	정기예금이 종속회사에 대한 대출한도보증 및 임직원대출한도보증 등으로 질권이 설정되었으며 기타유동금융자산으로 분류됨.

다. 당사가 보증을 제공받은 내역

(단위: 천원)

제공기관	보증금액	지급보증내역

당분기말	전기말

서울보증보험	118,116,946	114,241,527	이행지급보증

IS Bank	3,700,959	3,527,441	이행지급보증

Garanti Bank	2,082,019	1,698,358	이행지급보증

Burgan Bank	4	4	이행지급보증

라. 당사가 금융기관과 체결한 약정사항(한도금액)의 내역

(단위: 천원)

약정사항	당분기말	전기말

대출약정	기타약정	대출약정	기타약정

당좌차월약정	17,345,400	-	17,372,000	-

일반대출약정	479,389,900	-	460,222,650	-

수입신용장약정	2,053,100	-	2,058,000	-

기업구매카드약정 등	-	18,220,000	-	18,220,000

마. 당사는 전기 이전에 CGI HOLDINGS LIMITED의 지분 중 28.57%를 재무적 투자자인 ASIA CINEMA GROUP LTD.에 매도하였습니다. 재무적 투자자는 동반매도청구권(Drag-Along Right) 등을 보유하고 있으며, 동반매도청구권 행사 시 매도가액의 일정 금액이 재무적 투자자에게 우선 배분됩니다. 당사는 동반매도청구권 행사 시 해당 지분에대하여 Call Option을 행사할 수 있습니다. 당사는 해당 약정을 공정가치로 평가하여 당분기 중 평가손실 263백만원을 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하였으며, 당분기말 현재 관련된 파생상품부채 642백만원을 기타의 유동금융부채로 분류하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전에 ASIA CINEMA GROUP LTD.와의 추가 합의를 통하여 ASIA CINEMA GROUP LTD.의 투자금 일부에 대한 조건부 인수조건을 포함한 Call Option을 추가하였고, 전기 중 Call Option을 행사하여 CGI HOLDINGS LIMITED의지분 8.7%를 추가 취득하였습니다.

바. 당사는 전기 이전에 종속기업인 씨제이포디플렉스(주)의 신종자본증권 발행과 관련하여 대주인 더하이스트제사십차(주)와 자금보충약정을 체결하였습니다. 씨제이포디플렉스(주)가 채무를 불이행하는 등 자금보충사유가 발생시하는 경우 지배기업은 대주에게 대여의 형태로 자금을 보충해야 하며, 자금보충금에 대한 회수는 신종자본증권 관련 대주의 모든 채무가 상환된 뒤 가장 후순위로 되는 조건입니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

가. 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제27기 1분기	연결재무제표	해당사항 없음	해당사항 없음

별도재무제표	해당사항 없음	해당사항 없음

제26기	연결재무제표	중단영업	현금창출단위의 손상평가 파생상품계약의 공정가치 평가

별도재무제표	해당사항 없음	현금창출단위의 손상평가파생상품계약의 공정가치 평가

제25기	연결재무제표	중단영업	현금창출단위의 손상평가 파생상품계약의 공정가치 평가

별도재무제표	해당사항 없음	현금창출단위의 손상평가파생상품계약의 공정가치 평가

2. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제27기 1분기	매출채권	293,460,399	20,962,125	7.14%

미수금	58,519,692	1,281,780	2.19%

미수수익	1,829,837	17,534	0.96%

대여금	14,229,663	350,000	2.46%

합 계	368,039,591	22,611,439	6.14%

제26기	매출채권	333,583,524	20,285,151	6.08%

미수금	86,293,215	1,315,821	1.52%

미수수익	1,469,039	17,534	1.19%

대여금	14,905,019	350,000	2.35%

합 계	436,250,797	21,968,506	5.04%

제25기	매출채권	197,871,192	18,419,855	9.31%

미수금	20,454,305	1,187,816	5.81%

미수수익	1,807,568	17,534	0.97%

대여금	13,269,514	350,000	2.64%

보증금	1,980	1,980	100.00%

합 계	233,404,559	19,977,185	8.56%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	제27기 1분기	제26기	제25기

기초금액	21,968,506	19,977,185	22,281,672

손상차손(환입)	813,896	-473,180	-1,601,071

제각	-	-379,739	-300,582

연결범위변동	-	1,017,859	-

외화환산조정	-170,963	1,826,381	-402,834

기말금액	22,611,439	21,968,506	19,977,185

(3) 대손충당금 설정방침당사는 대여금 및 수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	제27기 1분기	제26기	제25기

연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지않은 채권	손상된 채권	연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지않은 채권	손상된 채권	연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지않은 채권	손상된 채권

만기일 미도래	232,236,181	-	3,882,140	262,910,656	-	3,518,998	154,014,459	-	3,919,905

0개월 초과~3개월 이하	-	23,431,993	746,531	-	33,702,033	706,450	-	11,953,727	354,762

3개월 초과~6개월 이하	-	5,670,838	586,476	-	6,559,845	503,456	-	8,237,451	912,047

6개월 초과~1년 이하	-	8,639,561	1,090,031	-	5,817,530	963,850	-	2,576,620	1,321,480

1년 초과	-	2,519,701	14,656,947	-	4,308,309	14,592,397	-	2,669,080	11,911,661

합 계	232,236,181	40,262,093	20,962,125	262,910,656	50,387,717	20,285,151	154,014,459	25,436,878	18,419,855

3. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위:천원)

구 분	제27기 1분기	제26기	제25기

상품	14,267,858	15,353,228	13,144,015

제품	340,260	340,260	357,647

재공품	1,849,750	1,435,583	1,537,828

원재료	7,120,836	6,800,186	6,305,844

재고자산평가충당금	-2,514,156	-2,630,309	-2,378,355

합 계	21,064,548	21,298,948	18,966,979

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.5%	0.5%	0.6%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	72	63	53

(2) 재고자산 실사내용① 실사일자실사는 내부통제시스템에 의해 자체적으로 매월 말 기준 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.② 실사방법사내보관재고의 경우 부문별 전수조사 및 표본조사를 병행하며, 사외보관재고의경우 전수조사를 실시하고 있습니다.

③ 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산 금액을 결정하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

상품	14,267,858	14,267,858	-1,092,244	13,175,614

제품	340,260	340,260	-340,260	-

재공품	1,849,750	1,849,750	-464,743	1,385,007

원재료	7,120,836	7,120,836	-616,909	6,503,927

소계	23,578,704	23,578,704	-2,514,156	21,064,548

4. 공정가치평가 내역

당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

① 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.② 공정가치 서열체계의 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

③ 공정가치측정에 대한 일반사항

구 분	상세내역

수준 간 이동 시점을 결정하는 기업의 정책	당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정	당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 보고하고 있습니다.

④ 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	252,178	252,178

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	33,637,517	33,637,517

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,403,030	5,403,030

합 계	-	-	39,292,725	39,292,725

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	31,455,111	31,455,111

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,403,030	5,403,030

합 계	-	-	36,858,141	36,858,141

- 전전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	13,205,997	13,205,997

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500	500

합 계	-	-	13,206,497	13,206,497

⑤ 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동파생상품부채	-	-	641,529	641,529

비유동파생상품부채	-	-	930,265	930,265

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동파생상품부채	-	-	378,755	378,755

비유동파생상품부채	-	-	1,265,792	1,265,792

- 전전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동파생상품부채	-	6,586,035	54,214,765	60,800,800

⑥ 자산의 가치평가기법 및 투입변수- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준	금액	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	3	252,178	현금흐름할인모형	스왑이자율, 할인율 등

당기손익-공정가치측정 금융자산	3	33,637,517	순자산가치접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3	5,403,030	순자산가치접근법	-

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준	금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	3	31,455,111	순자산가치접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3	5,403,030	순자산가치접근법	-

- 전전기말

(단위: 천원)

구 분	수준	금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	3	12,069,470	순자산가치접근법	-

파생상품자산	3	1,136,527	현금흐름할인모형	통화선도환율, 스왑이자율, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3	500	순자산가치접근법	-

⑦ 부채의 가치평가기법 및 투입변수- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준	금액	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	3	930,265	현금흐름할인모형	스왑이자율, 금리, 할인율

파생상품부채	3	641,529	이항모형	기초자산가격, 주가변동성, 할인율 등

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준	금액	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	3	843,273	현금흐름할인모형	스왑이자율, 금리, 할인율

파생상품부채	3	378,755	이항모형	기초자산가격, 주가변동성, 할인율 등

파생상품부채	3	422,519	현금흐름할인모형	스왑이자율, 할인율 등

- 전전기말

(단위: 천원)

구 분	수준	금액	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	2	6,586,035	현금흐름할인모형	선도금리, 할인율 등

파생상품부채	3	350,202	현금흐름할인모형	스왑이자율, 할인율 등

파생상품부채	3	53,864,563	몬테카를로모형	기초자산가격, 주가변동성, 할인율 등