CJ CGV 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 연결재무제표를 재작성한 경우해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항가. 당사가 특수관계자가 아닌 제 3자를 위해 보증을 제공한 내역

(단위: 천원)

지급보증 및 자금보충 받은 회사	여신기관 및 자금보충약정자	실행금액	보증금액	보증기간	지급보증내역

당분기말	전기말	당분기말	전기말

ASIA CINEMA GROUP LTD.	Felix ACG.Co.,LTD	-	-	135,751,980	128,710,530	2024.11.19 ~ 2026.11.19	자금보충약정

당사는 CGI HOLDINGS LIMITED의 재무적 투자자인 ASIA CINEMA GROUP LTD. 의 인수금융 대주 Felix ACG. Co.,LTD.와 자금보충약정을 체결하였습니다. ASIA CINEMA GROUP LTD.가 채무를 불이행하는 등 자금보충사유가 발생하는 경우 당사는 대주에게 대여의 형태로 자금을 보충해야 합니다. 자금보충금에 대한 회수는 인수금융 관련 대주의 모든 채무가 상환된 뒤 가장 후순위로 되는 조건입니다. 당사는 해당 자금보충약정의 유출가능성을 고려하여 1,306백만원을 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하였으며 당분기말 현재 관련된 충당부채 105,012백만원을 기타의 유동부채로 분류하였습니다.

나. 담보제공자산

(단위: 천원)

제공처	담보로 제공된 자산	지급보증내역

당분기말	전기말

Felix ACG.Co.,LTD	30,000,000	30,000,000	ASIA CINEMA GROUP LTD.의 인수금융과 관련하여 CGI HOLDINGS LIMITED의 주식을 담보로 제공하였으며, 기재된 금액은 취득원가입니다.

국민은행 외	34,700,837	34,700,837	임직원대출한도보증 및 사채발행으로 정기예금 등에 질권이 설정되었으며, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다.

하이퍼라이트제일차(주)	280,000,000	280,000,000	씨제이올리브네트웍스(주)의 RPS투자계약과 관련하여 당사가 보유 중인 씨제이올리브네트웍스(주)의 주식 전체를 담보로 제공하였으며, 기재된 금액은 채권최고액입니다.

다. 당사가 보증을 제공받은 내역

(단위: 천원)

제공기관	보증금액	지급보증내역

당분기말	전기말

서울보증보험	269,168,859	220,328,621	이행지급보증

IS Bank	5,111,174	4,726,498	이행지급보증

Garanti Bank	2,241,355	2,250,333	이행지급보증

Burgan Bank	3	3	이행지급보증

라. 당사가 금융기관과 체결한 약정사항(한도금액)의 내역

(단위: 천원)

약정사항	당분기말	전기말

대출약정	기타약정	대출약정	기타약정

당좌차월약정	17,701,840	-	11,939,600	-

일반대출약정	542,455,298	-	477,941,139	-

수입신용장약정	2,118,760	-	2,008,860	-

기업구매카드약정 등	-	20,876,000	-	20,876,000

상기 금융기관과의 약정 중 당분기말 현재 실행된 금액은 총 374,020백만원(전기말: 331,431백만원)입니다.

마. 당사는 전기 이전에 CGI HOLDINGS LIMITED의 지분 중 28.57%를 재무적 투자자인 ASIA CINEMA GROUP LTD.에 매도하였습니다. 재무적 투자자는 동반매도청구권(Drag-Along Right) 등을 보유하고 있으며, 동반매도청구권 행사 시 매도가액의 일정 금액이 재무적 투자자에게 우선 배분됩니다. 당사는 동반매도청구권 행사 시해당 지분에 대하여 Call Option을 행사할 수 있습니다. 또한, 당사는 전기 이전에 ASIA CINEMA GROUP LTD.와의 추가 합의를 통하여 ASIA CINEMAGROUP LTD.의 투자금 일부에 대한 조건부 인수조건을 포함한 Call Option을 추가하였고, 전기이전 Call Option을 행사하여 CGI HOLDINGS LIMITED의 지분 8.7%를 추가 취득하였습니다.한편, 전기 중 재무적투자자는 동반매도청구권 행사에 대한 사전 통지서(Drag-alongPre-Notice)를 발송하였고, 약정에 따라 당사는 우선제안권(Right Of First Offer) 행사를 통해 당사가 고려하는 적정 매입금액을 재무적 투자자에게 제시하였습니다. 재무적 투자자는 당사의 우선제안권을 거절하고, 동반매도청구권의 행사를 당사에 통보하였으며, 당사는 재무적 투자자의 지분에 대해 Call Option을 행사하지 않았습니다. 당사가 Call Option을 행사하지 않음에 따라, 재무적 투자자는 당사가 보유한 CGI HOLDINGS LIMITED 지분에 대해 동반매도청구권을 행사할 수 있습니다. 다만, 당사의 우선제안권 행사에 따라 재무적 투자자는 동반매도청구권 행사를 통해 CGI HOLDINGS LIMITED 지분 전체(100%)를 지분가치 기준 미화 4억달러 이상의 가격으로만 외부 매각을 추진할 수 있으며, 현재 CGI HOLDINGS LIMITED 지분의 매각가능 여부, 매각완료 시기는 합리적으로 예상할 수 없습니다.

바. 지배기업의 종속기업인 씨제이올리브네트웍스(주)는 전기에 무의결권부 상환우선주식을 하이퍼라이트제일차(주)에 발행하였으며, 상환우선주는 총 보유지분율 10%에 해당합니다. 당사는 하이퍼라이트제일차(주)가 보유한 주식 일부에 대하여 우선매수권(Call Option)을 보유하고 있으며 우선매수권 행사 시 매수대상주식 및 대금지급일을 통지하고 하이퍼라이트제일차(주)는 대상주식을 당사에 양도하게 됩니다. 하이퍼라이트제일차(주)는 동반매각청구권(Drag-Along Right)를 보유하고 있으며 동반매각청구권 행사 시 매도가액의 일정금액이 우선 배분됩니다. 또한, 하이퍼라이트제일차(주)는 병행매도청구권(Tag Along Right)를 보유하고 있으며, 병행매도청구권 행사 시 매도가액의 일정금액이 우선배분됩니다.사. 당사는 종속기업인 MARS CINEMA, TOURISM AND SPORTS FACILITIES MANAGEMENT, INC.가 발행한 신종자본증권 1,000억원에 대하여 지급보증약정을 체결하고 있습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항가. 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제28기 1분기	연결재무제표	해당사항 없음	해당사항 없음

별도재무제표	해당사항 없음	해당사항 없음

제27기	연결재무제표	해당사항 없음	현금창출단위의 손상평가

별도재무제표	해당사항 없음	현금창출단위의 손상평가

제26기	연결재무제표	중단영업	현금창출단위의 손상평가파생상품계약의 공정가치 평가

별도재무제표	해당사항 없음	현금창출단위의 손상평가파생상품계약의 공정가치 평가

2) 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기 1분기	매출채권	318,681,604	21,886,999	6.87%

미수금	129,972,821	1,328,783	1.02%

미수수익	3,802,690	17,534	0.46%

대여금	15,070,418	350,000	2.32%

합 계	467,527,533	23,583,316	5.04%

제27기	매출채권	307,263,087	21,347,130	6.95%

미수금	122,767,166	1,279,791	1.04%

미수수익	2,806,456	1,104,048	39.34%

대여금	14,324,829	350,000	2.44%

합 계	447,161,538	24,080,969	5.39%

제26기	매출채권	333,583,524	20,285,151	6.08%

미수금	86,293,215	1,315,821	1.52%

미수수익	1,469,039	17,534	1.19%

대여금	14,905,019	350,000	2.35%

합 계	436,250,797	21,968,506	5.04%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	제28기 1분기	제27기	제26기

기초금액	24,080,969	21,968,506	19,977,185

손상차손(환입)	-1,166,012	3,531,967	-473,180

제각	-	-1,119,044	-379,739

연결범위변동	-	-	1,017,859

외화환산조정	668,359	-300,460	1,826,381

기말금액	23,583,316	24,080,969	21,968,506

(3) 대손충당금 설정방침당사는 대여금 및 수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실을 충당금으로 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	제28기 1분기	제27기	제26기

연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지않은 채권	손상된 채권	연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지않은 채권	손상된 채권	연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지않은 채권	손상된 채권

만기일 미도래	235,994,339	-	7,394,952	234,659,098	-	8,014,668	262,910,656	-	3,518,998

0개월 초과~3개월 이하	-	36,791,830	526,206	-	23,070,596	345,786	-	33,702,033	706,450

3개월 초과~6개월 이하	-	5,868,470	313,653	-	13,681,494	405,459	-	6,559,845	503,456

6개월 초과~1년 이하	-	15,392,477	854,837	-	8,361,680	1,456,251	-	5,817,530	963,850

1년 초과	-	2,747,489	12,797,351	-	6,143,089	11,124,966	-	4,308,309	14,592,397

합 계	235,994,339	60,800,266	21,886,999	234,659,098	51,256,859	21,347,130	262,910,656	50,387,717	20,285,151

3) 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위:천원)

구 분	제28기 1분기	제27기	제26기

상품	13,715,124	15,147,964	15,353,228

제품	55,473	18,376	340,260

재공품	774,577	635,140	1,435,583

원재료	8,392,054	7,158,055	6,800,186

재고자산평가충당금	-1,594,519	-1,581,470	-2,630,309

합 계	21,342,709	21,378,065	21,298,948

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.5%	0.5%	0.5%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	77	73	63

(2) 재고자산 실사내용① 실사일자실사는 내부통제시스템에 의해 자체적으로 매월말 기준 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.② 실사방법사내보관재고의 경우 전수조사를 실시하며, 사외보관재고의 경우는 물품보유확인서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다.

③ 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산 금액을 결정하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

상품	13,715,124	13,715,124	-833,179	12,881,945

제품	55,473	55,473	-18,376	37,097

재공품	774,577	774,577	-429,201	345,376

원재료	8,392,054	8,392,054	-313,763	8,078,291

합계	22,937,228	22,937,228	-1,594,519	21,342,709

4) 공정가치평가 내역당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(2) 공정가치 서열체계의 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(3) 공정가치측정에 대한 일반사항

구 분	상세내역

수준 간 이동 시점을 결정하는 기업의 정책	당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정	당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 보고하고 있습니다.

(4) 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	40,782,911	40,782,911

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	6,248,427	6,248,427

합 계	-	-	47,031,338	47,031,338

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	40,073,678	40,073,678

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	6,248,427	6,248,427

합 계	-	-	46,322,105	46,322,105

3) 전전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	31,455,111	31,455,111

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,403,030	5,403,030

합 계	-	-	36,858,141	36,858,141

(5) 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	198,928	198,928

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	290,145	290,145

3) 전전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	1,644,547	1,644,547

(6) 자산의 가치평가기법 및 투입변수

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준	금액	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	3	557,753	현금흐름할인모형	스왑이자율, 금리, 할인율

당기손익-공정가치측정금융자산	3	40,225,158	순자산가치접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3	6,248,427	순자산가치접근법	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준	금액	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	3	174,319	현금흐름할인모형	스왑이자율, 금리, 할인율

당기손익-공정가치측정금융자산	3	39,899,359	순자산가치접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3	6,248,427	순자산가치접근법	-

3) 전전기말

(단위: 천원)

구 분	수준	금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	3	31,455,111	순자산가치접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3	5,403,030	순자산가치접근법	-

(7) 부채의 가치평가기법 및 투입변수

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준	금액	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	3	185,138	현금흐름할인모형	스왑이자율, 금리, 할인율

파생상품부채	3	13,790	이항모형	기초자산가격, 주가변동성, 할인율 등

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준	금액	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	3	276,355	현금흐름할인모형	스왑이자율, 금리, 할인율

파생상품부채	3	13,790	이항모형	기초자산가격, 주가변동성, 할인율 등

3) 전전기말

(단위: 천원)

구 분	수준	금액	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	3	843,273	현금흐름할인모형	스왑이자율, 금리, 할인율

파생상품부채	3	378,755	이항모형	기초자산가격, 주가변동성, 할인율 등

파생상품부채	3	422,519	현금흐름할인모형	스왑이자율, 할인율 등