CJ CGV 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사의 중요한 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 대한 주요 내용에 대하여 기재하였습니다. 가 . 중요한 합병 -CGI HOLDINGS LIMITED당사는 경영 효율성 제고를 위해 계열회사 간 합병을 하였으며 내용은 아래와 같습니다.① 합병회사 (존속): CGI HOLDINGS LIMITED② 피합병회사 (소멸) : IKT HOLDINGS LIMITED③ 거래일자 : 2019년 12월 6일④ 거래로 인한 손익발생 여부 : 당사가 100% 지분을 보유하고 있는 완전 자회사 간 합병으로, 당사 연결기준 재무상태 및 손익에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 관련 공시서류 : 회사합병결정(종속회사의주요경영사항) (2019.11.01)-씨제이포디플렉스(주)당사는 경영 효율성 제고를 위해 계열회사 간 합병을 하였으며 내용은 아래와 같습니다.① 합병회사 (존속): 씨제이포디플렉스(주)② 피합병회사 (소멸) : 스크린엑스(주)③ 거래일자 : 2019년 12월 26일 나. 중요한 자산양수도 및 영업양수도 가. 당사는 계열회사와의 사업구조 조정을 통한 운영 효율화 및 사업 경쟁력 강화를 위해 스크린엑스 주식회사와 영업 양수도 계약을 체결하였으며 그 내용은 아래와 같습니다.① 거래상대방 : 스크린엑스 주식회사② 거래종류 : 영업의 양도③ 거래일자 : 2019년 7월 31일④ 거래대상물 : 스크린X 사업부문⑤ 거래목적 : 영업 양수도⑥ 거래금액 : 22,581,143,000원⑦ 금액산정기준 : 감정평가법인(제일감정평가법인)의 평가액으로 양수도금액을 산정하였습니다.⑧ 거래로 인한 손익발생 여부 : 당사 손자회사를 상대방으로 하는 영업양도인바, 당사 연결기준 재무상태 및 손익에 미치는 영향은 없습니다. 하지만 해당 영업 부문에 대하여 중단영업 회계처리를 적용함에 따라 비교표시된 전기의 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.⑨ 주주총회의 승인, 이사회 결의 등 해당 거래의 공정성 또는 합리성 등을 판단하기 위하여 내부통제절차를 거친 경우 그 내용 및 이러한 절차를 거치지 아니한 경우 그 사유 및 의사결정방법 : 대규모내부거래에 해당하여 이사회 및 내부거래위원회 결의(2019.07.04)⑩ 관련 공시서류 : 특수관계인에 대한 영업양도(2019.07.04)나. 당사는 당사의 중국, 베트남, 인도네시아 사업을 통합 후, 통합법인(CGI HOLDINGS LIMITED)의 지분 28.57%를 외부 투자자(ASIA CINEMA GROUP LTD.)에게 신주 발행하는 지배구조 변경 과정에서 자산 양수도 계약을 체결하였으며 그 내용은 아래와 같습니다.① 거래상대방 : CGI HOLDINGS LIMITED② 거래종류 : 자산의 양도③ 거래일자 : 2019년 11월 29일④ 거래대상물 : 당사가 100% 보유하고 있는 CJ CGV Vietnam Holdings Co.,Ltd 의지분 및 당사가 23% 보유하고 있는 PT Graha Layar Prima TBK. 의 지분 ⑤ 거래목적 : 외부 투자자 신주 발행 위한 지배구조 변경 ⑥ 거래금액 : 184,538,478,928원 ⑦ 금액산정기준 : 거래대상법인의 시장가치 및 자산가치 등을 고려하여 산정 ⑧ 거래로 인한 손익발생 여부 : 당사 자회사를 상대방으로 한 자산의 양도인바, 당사 연결기준 재무상태 및 손익에 미치는 영향은 없습니다. ⑨ 주주총회의 승인, 이사회 결의 등 해당 거래의 공정성 또는 합리성 등을 판단하기 위하여 내부통제절차를 거친 경우 그 내용 및 이러한 절차를 거치지 아니한 경우 그 사유 및 의사결정방법 : 대규모내부거래에 해당하여 이사회 및 내부거래위원회 결의(2019.11.18) ⑩ 관련 공시서류 : 타법인주식및출자증권처분결정 (2019.11.18) 2건다. 당사는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 위해 CJ LOGISTICS ASIA PTE.LTD.와 자산 양수도 계약을 체결하였으며 그 내용은 아래와 같습니다.① 거래상대방 : CJ LOGISTICS ASIA PTE.LTD.② 거래종류 : 자산의 양도③ 거래일자 : 2020년 7월 23일④ 거래대상물 : 당사 보유 CJ VIETNAM COMPANY LIMITED 지분 25%⑤ 거래목적 : 유동성 확보 및 재무구조 개선⑥ 거래금액 : 31,762,039,694원⑦ 금액산정기준 : 상속세 및 증여세법에 따른 주식가치 평가⑧ 거래로 인한 손익발생 여부 : 16,222백만원을 매각예정자산처분이익으로 인식⑨ 주주총회의 승인, 이사회 결의 등 해당 거래의 공정성 또는 합리성 등을 판단하기 위하여 내부통제절차를 거친 경우 그 내용 및 이러한 절차를 거치지 아니한 경우 그 사유 및 의사결정방법 : 이사회 규정 제11조 1항 3호 바목(자기자본 5% 이상의 타법인 출자 및 출자지분의 처분)에 해당하여 이사회 결의 (2020.06.08)⑩ 관련 공시서류 : 타법인주식및출자증권처분결정 (2020.06.08)

(2) 자 산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 가. 당사는 전기 이전에 JB CULTUREPLEX 전문투자형 사모특별자산투자신탁24호와 임차보증금 이체약정을 체결하고 임차보증금 198,600백만원을 양도하였습니다. 당반기말 현재 임차보증금 양도 이후 임차건물 사용과 관련하여 향후 지급할 수수료 해당액 7,283 백만원 및 30,384 백만원을 미지급금 및 장기미지급금으로 인식하였습니다. 나. 당사는 전기 이전에 JB CULTUREPLEX 전문투자형 사모특별자산투자신탁24호와 체결한 임차보증금 이체약정에 따라 양도한 임차보증금을 2021년 8월 30일에 공정가치로 매입하는 약정을 체결하였습니다. 재매입시 임차보증금 공정가치변동위험을 회피하기 위하여 금리선도 거래를 체결하였으며, 당반기말 현재 미결제된 금리선도 관련 평가손실 4,059 백만원을 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 관련된 파생상품자산 4,089 백만원을 당반기말 현재 기타의 유동금융자산으로 분류하였습니다. 다. 당사는 재무건전성 확보를 위해 케이비부동산신탁 주식회사와 부동산관리 및 처분신 탁계약 을 체 결하였으며 그 내용은 아래와 같습니다. ① 거래상대방: 케이비부동산신탁 주식회사② 거래종류: 부동산관리·처분신탁③ 거래일자 : 2018년 12월 21일④ 거래대상물 : 토지 및 건물⑤ 거래목적 : 재무건전성 확보⑥ 거래금액 : 210,000,000,000원

⑦ 금액산정기준 : 감정평가법인(경일감정평가법인)으로 부터 받은 공정가치 가액으로 매각가액을 산정하였습니다.⑧ 거래로 인한 손익발생 여부 : 토지 처분이익 17,154,993,123원건물 등 처분이익 16,172,547,820원⑨ 주주총회의 승인, 이사회 결의 등 해당 거래의 공정성 또는 합리성 등을 판단하기 위하여 내부통제절차를 거친 경우 그 내용 및 이러한 절차를 거치지 아니한 경우 그 사유 및 의사결정방법 : 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항으로 이사회 결의 (2018.12.18) ( 3) 기 타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 가. 당사는 전기 이전에 당사의 종속기업인 보스포러스인베스트먼트(주)의 외부주주와 외부주주가 보유하고 있는 보스포러스인베스트먼트(주)의 주식을 제3자에게 매각시 공정가치 변동으로부터 발생하는 차액을 정산하는 총수익스왑(Total Return Swap)계약을 체결하였습니다. 당기 중 관련된 파생상품부채 353,198 백만원을 모두 정산하였으며, 거래손실 2,762 백만원을 당기 금융비용으로 인식하였습니다. 나. 당사는 전기 이전에 CGI HOLDINGS LIMITED의 지분 중 28.57%를 재무적 투자자인 ASIA CINEMA GROUP LTD.에 매도하였습니다. 해당 지분에 대하여 연결실체는 Call Option을 보유하고 있으며, ASIA CINEMA GROUP LTD.는 동반매도청구권(DragAlong Right) 등을 보유하고 있습니다. 해당 주주간 약정에는 특정 요건을 만족할 경우 비자발적 보유물량 매각 시 차액을 보전하는 조건이 포함되어 있습니다. 연 결실체는 해당 약정을 공정가치로 평가하여 당반기말 현재 관련 평가손실 7,745백만원 을 연 결포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있으며, 관련된 파생상품부채 116,141백만원 을 당반기말 현재 기타의 비유동금융부채로 인 식하고 있습니다.

2. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기반기	매출채권	108,931,312	9,062,740	8.32%

미수금	27,902,145	3,423,310	12.27%

미수수익	2,445,933	91,792	3.75%

대여금	12,962,147	967,146	7.46%

합 계	152,241,538	13,544,988	8.90%

제22기	매출채권	108,499,315	8,461,735	7.8%

미수금	16,655,101	3,088,511	18.5%

미수수익	1,135,208	91,792	8.1%

대여금	1,348,183	967,146	71.7%

합 계	127,637,807	12,609,184	9.9%

제21기	매출채권	218,193,787	6,906,356	3.2%

미수금	23,770,521	3,161,553	13.3%

미수수익	786,632	91,792	11.7%

대여금	4,114,400	967,146	23.5%

합 계	246,865,340	11,126,847	4.5%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	제23기 반기	제22기	제21기

기초금액	12,609,183	11,126,847	10,079,320

손상차손(환입)	(148,620)	2,337,301	1,143,184

제각	(66,489)	(525,196)	(15,408)

연결범위변동	-	-

외화환산조정	1,150,914	(329,768)	(80,249)

기말금액	13,544,988	12,609,184	11,126,847

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 대여금 및 수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. (4) 당반기말 현재 경과기간 별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	제23기 반기	제22기	제21기

연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권

만기일 미도래	73,612,433	-	2,339,752	68,085,490	-	1,007,060	167,744,589	-	8,145

0개월 초과~3개월 이하	-	6,947,476	14,345	-	11,360,111	73,935	-	27,539,795	17,036

3개월 초과~6개월 이하	-	4,119,659	4,386	-	5,309,540	163,469	-	5,744,398	10,171

6개월 초과~1년 이하	-	10,212,662	8,992	-	9,840,647	643,848	-	8,333,937	677,093

1년 초과	-	4,976,341	6,695,265	-	5,441,792	6,573,423	-	1,924,712	6,193,911

합 계	73,612,433	26,256,139	9,062,740	68,085,490	31,952,090	8,461,735	167,744,589	43,542,842	6,906,356

3. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위:천원)

구 분	제23기 반기	제22기	제21기

상품	9,936,468	9,385,371	11,207,339

제품	1,392,191	1,047,471	1,294,568

재공품	1,449,984	2,163,113	2,813,916

원재료	5,027,730	5,246,101	7,908,865

재고자산평가충당금	(1,708,918)	(1,636,498)	(1,653,301)

합 계	16,097,455	16,205,558	21,571,387

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.4%	0.4%	0.5%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	31	28	57

(2) 재고자산의 실사내용 ① 실사일자

실사는 매년 12월말 기준 외부감사인 입회 및 확인하에 연 1회 하며, 내부통제시스템에 의해 자체적으로 매월말 기준 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 당반기에는 재고자산 금액이 자산 총액 대비 중요치 않다고 판단했기에 회사 자체 재고자산 실사만 실행하였습니다. ② 실사방법사내보관재고의 경우 전수조사를 실시하며, 사외보관재고의 경우는 물품보유확인서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다.

③ 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산 금액을 결정하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당반기 평가손실	당반기말 잔액

상품	9,936,468	9,936,468	-306,271	9,630,197

제품	1,392,191	1,392,191	-455,900	936,291

재공품	1,449,984	1,449,984	-394,288	1,055,696

원재료	5,027,730	5,027,730	-552,459	4,475,271

소계	17,806,373	17,806,373	-1,708,918	16,097,455

4. 공정가치평가 내역

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품	4,088,733	4,088,733	-

출자금 및 채무증권	11,365,790	-	11,365,790

투자선급금	1,006,374	-	1,006,374

소 계	16,460,897	4,088,733	12,372,164

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	977,646	-	977,646

합 계	17,438,543	4,088,733	13,349,810

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	393,316,508	-	-

매출채권	99,868,572	-	-

기타의 금융자산	129,307,232	-	-

합 계	622,492,312	-	-

금융자산 합계	639,930,855	4,088,733	13,349,810

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품	121,306,434	116,843	121,189,591

공정가치로 측정하지 않는 금융부채 (*)

매입채무	41,793,080	-	-

미지급금	126,739,655	-	-

사채 및 차입금	977,997,623	-	-

장기미지급금	30,383,801	-	-

리스부채	2,039,353,104	-	-

기타금융부채	24,677,288	-	-

합 계	3,240,944,551	-	-

금융부채 합계	3,362,250,985	116,843	121,189,591

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금 및 채무증권	11,365,790	3	순자산가치접근법	-

파생상품자산	4,088,733	2	현금흐름할인모형	통화선도환율,금리, 할인율 등

투자선급금	1,006,374	3	순자산가치접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	977,646	3	순자산가치접근법	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	116,843	2	현금흐름할인모형	통화선도환율,금리, 할인율 등

파생상품부채	5,048,191	3	현금흐름할인모형	스왑이자율,금리, 할인율 등

파생상품부채	116,141,400	3	이항모형	기초자산가격,할인율 등

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품	8,147,909	8,147,909	-

출자금 및 채무증권	11,448,885	701,370	10,747,515

투자선급금	270,113	-	270,113

소 계	19,866,907	8,849,279	11,017,628

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	885,625	-	885,625

합 계	20,752,532	8,849,279	11,903,253

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	680,937,654	-	-

매출채권	100,037,580	-	-

기타의 금융자산	115,838,909	-	-

소 계	896,814,143	-	-

금융자산 합계	917,566,675	8,849,279	11,903,253

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품	468,440,041	-	468,440,041

공정가치로 측정하지 않는 금융부채 (*)

매입채무	31,946,674	-	-

미지급금	131,956,637	-	-

사채 및 차입금	1,093,385,200	-	-

장기미지급금	31,760,378	-	-

리스부채	2,152,357,461	-	-

기타금융부채	28,644,396	-	-

소 계	3,470,050,746	-	-

금융부채 합계	3,938,490,787	-	468,440,041

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금 및 채무증권	701,370	2	시장접근법	해당사항 없음

출자금 및 채무증권	10,747,515	3	순자산가치접근법	해당사항 없음

파생상품자산	8,147,909	2	현금흐름할인모형	통화선도환율,금리, 할인율 등

투자선급금	270,113	3	순자산가치접근법	해당사항 없음

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	885,625	3	순자산가치접근법	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	6,846,324	3	현금흐름할인모형	스왑이자율,금리, 할인율 등

파생상품부채	353,197,746	3	이항모형,콴토적용 주가모형	기초자산가격,주가변동성, 할인율 등

파생상품부채	108,395,971	3	이항모형	기초자산가격,할인율 등

③ 전전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품	8,795,054	8,795,054	-

출자금 및 채무증권	13,214,710	697,101	12,517,609

투자선급금	842,423	-	842,423

소 계	22,852,187	9,492,155	13,360,032

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	9,063,793	-	9,063,793

합 계	31,915,980	9,492,155	22,423,825

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	351,664,132	-	-

매출채권	211,287,431	-	-

기타의 금융자산	59,885,239	-	-

소 계	622,836,802	-	-

금융자산 합계	654,752,782	9,492,155	22,423,825

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품	307,839,385	2,673	307,836,712

공정가치로 측정하지 않는 금융부채 (*)

매입채무	120,865,371	-	-

미지급금	160,384,481	-	-

사채 및 차입금	822,142,606	-	-

장기미지급금	32,024,889	-	-

리스부채	2,233,346,772	-	-

기타금융부채	30,972,255	-	-

소 계	3,399,736,374	-	-

금융부채 합계	3,707,575,759	2,673	307,836,712

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금 및 채무증권	697,101	2	시장접근법	해당사항 없음

출자금 및 채무증권	12,517,609	3	순자산가치접근법	해당사항 없음

파생상품자산	8,795,054	2	현금흐름할인모형	통화선도환율,금리, 할인율 등

투자선급금	842,423	3	순자산가치접근법	해당사항 없음

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	9,063,793	3	순자산가치접근법	해당사항 없음

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	2,673	2	현금흐름할인모형	통화선도환율,금리, 할인율 등

파생상품부채	3,296,106	3	현금흐름할인모형	스왑이자율,금리, 할인율 등

파생상품부채	304,540,606	3	이항모형,콴토적용 주가모형	기초자산가격,주가변동성, 할인율 등