와토스코리아 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 21 (당) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 20 (전) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
와토스코리아 주식회사

1. 당사의 개요

와토스코리아 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1973년 최초로 설립되어, 1997년에 법인전환하였으며, 수자원 절감과 환경보호를 목적으로 하는 양변기용 일반 및 절수부속, 절수세척밸브, 멀티플랜지, 위생도기 쇠붙이 및 층상배관시스템 등 을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 당사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,400백만원이고, 주요 주주는 송공석(50.76%), 이현종(3.19%), 송복석(2.45%), 송태양(2.25%), 강형국(1.71%) 등으로 구성되어 있으며, 2005년 11월 15일 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습 니다. 2. 중요한 회계정책당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(5) 금융상품1) 금융자산① 최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산,대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다.② 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ④ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다. ⑤ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현평가손익은기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 채무증권의 경우 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대 현금흐름과 새로운 상각후 원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. ⑥ 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

① 상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ② 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채① 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등이 있습니다.

② 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

③ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

④ 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. ⑤ 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

(6) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.

매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(7) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.(8) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(9) 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	30년	구 축 물	8∼30년	기 계 장 치	4∼8년	차량운반구	5년

공구와기구	8년	집 기 비 품	5년	금 형	8년	시 설 장 치	8년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 8~30년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(12) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

소프트웨어	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5년

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5년

회 원 권	비한정	-

(13) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(15) 리스회계처리당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고 리스이용자로서 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 당사의 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있으며, 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어 나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(17) 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(18) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(19) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(20) 영업부문과 부문별 보고 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제 1039 호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1109 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제 1109 호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제 1109 호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제 1109 호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제 1109 호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 47,240백만원, 매도가능금융자산 2,020백만원, 만기보유금융자산 3,517백만원, 당기손익인식금융자산 1,100백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 47,240백만원, 만기보유금융자산 3,517백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 2,000백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 20백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 1,100백만원 보유하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 47,240백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대한 대손충당금은 39백만원 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 수익, 제 1011 호 건설계약, 기업회계기해석서 제 2031 호 수익: 광고용역의 교환거래, 제 2113 호 고객충성제도, 제 2115 호 부동산건설 약정, 제 2118 호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제 1008 호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제 1018 호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제 1115 호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115 호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 당사는 고객에게 양변기용 일반 및 절수부속 등의 제품을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 2017년도 중 제품판매 수익은 21,421백만원으로 당사의 총 수익의 약 98.9%에 해당합니다.기업회계기준서 제 1115호 적용시 고객과의 제품인도 계약에서 (1) 제품의 판매, (2) 사후 서비스 등과 같이 고객지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.② 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환, 이자율 및 가격위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자 에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

① 주가변동위험당사는 전략적 목적 등으로 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1%변동할 경우 당기와 전기의 당기순손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 10,996천원, 12,728천원입니다.② 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금으로부터 발생하는 이자수익이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

이자수익	(360,063,610)	360,063,610	(301,277,776)	301,277,776

이자비용	-	-	-	-

2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,788,860,257	9,452,033,868

단기금융자산	36,006,360,981	30,127,777,669

매출채권	5,263,960,228	4,610,371,788

유동성기타채권	2,033,672,728	1,187,727,458

비유동성기타채권	145,901,153	135,597,989

계	47,238,755,347	45,513,508,772

한편, 당사는 기업은행, 국민은행, 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유분과 장ㆍ단기금융자산 중 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산과 만기보유금융자산은 제외하였습니다.

3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	계

매입채무	266,796,664	-	3,002,282	-	269,798,946

기타채무(비유동성 포함)	862,254,154	15,769000	6,765,850	1,038,905,000	1,923,694,004

계	1,129,050,818	15,769,000	9,768,132	1,038,905,000	2,193,492,950

4) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.

당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다. 당사의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 당사는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	60,819,856	(60,819,856)	55,415,749	(55,415,749)

JPY/원	322,254,120	(322,254,120)	299,631,021	(299,631,021)

EUR/원	120,429	(120,429)	119,297	(119,297)

CNY/원	91,278	(91,278)	582,798	(582,798)

VND/원	7,150	(7,150)	47	(47)

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계(A)	3,048,444,473	2,622,632,900

자본총계(B)	72,218,097,293	69,741,620,291

부채비율(A/B)	4.22%	3.76%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	3,790,505,188	9,453,906,054

단기금융상품(D)	36,006,360,981	30,127,777,669

차입금(E)	-	-

순차입금(E-D-C)	(39,796,866,169)	(39,581,683,723)

순차입금비율(E-D-C)/B	-	-

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현 금	1,644,931	1,872,186

보통예금	3,788,860,257	9,452,033,868

계	3,790,505,188	9,453,906,054

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 자산

(단위 : 원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	단기금융자산	1,099,600,500	1,099,600,500	1,272,753,000	1,272,753,000

매도가능금융자산	단기금융자산	2,000,000,000	(*2)	-	-

장기금융자산	20,000,000	(*2)	2,020,000,000	(*2)

만기보유금융자산	단기금융자산	-	(*1)	15,000	(*1)

장기금융자산	3,516,867,851	(*1)	1,999,999,606	(*1)

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	3,790,505,188	(*1)	9,453,906,054	(*1)

단기금융자산	36,006,360,981	(*1)	30,127,777,669	(*1)

매출채권	5,263,960,228	(*1)	4,610,371,788	(*1)

유동성기타채권	2,033,672,728	(*1)	1,187,727,458	(*1)

비유동성기타채권	145,901,153	(*1)	135,597,989	(*1)

계	53,876,868,629	50,808,148,564

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 부채

(단위 : 원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	269,798,946	(*1)	279,495,693	(*1)

유동성기타채무	884,789,004	(*1)	863,949,682	(*1)

비유동성기타채무	1,038,905,000	(*1)	1,074,855,000	(*1)

계	2,193,492,950	2,218,300,375

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산

금융수익 :

이자수익	813,547,393	8,329,350	-	790,867,044	-

배당금수익	-	-	10,252,500	-	5,250,000

외환차익	4,333,467	-	-	13,345,426	-

외화환산이익	10,968	-	-	168,654,358	-

단기매매증권평가이익	-	-	-	-	285,053,160

단기매매증권처분이익	-	-	137,000,000	-	-

계	817,891,828	8,329,350	147,252,500	972,866,828	290,303,160

금융비용 :

외환차손	8,918,387	-	-	8,052,471	-

외화환산손실	340,109,787	-	-	13,152,279	-

단기매매증권평가손실	-	-	195,949,500	-	14,800,000

계	349,028,174	-	195,949,500	21,204,750	14,800,000

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산 :

당기손익인식금융자산	1,099,600,500	-	-	1,099,600,500

금융부채 :

기타금융부채	-	-	-	-

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산 :

당기손익인식금융자산	1,272,753,000	-	-	1,272,753,000

금융부채 :

기타금융부채	-	-	-	-

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

7. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	적 요	당기말	전기말

유동성 :

대여금및수취채권	정기예금	36,006,360,981	30,127,777,669

당기손익인식금융자산	지분증권	1,099,600,500	1,272,753,000

매도가능금융자산	교환사채	2,000,000,000	-

만기보유금융자산	국공채	-	15,000

계	39,105,961,481	31,400,545,669

비유동성 :

매도가능금융자산	지분증권	20,000,000	20,000,000

교환사채	-	2,000,000,000

만기보유금융자산	국공채	2,011,064,606	1,999,999,606

회사채	1,505,803,245	-

계	3,536,867,851	4,019,999,606

(2) 당기말과 전기말 현재 정기예금의 잔여 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	10,500,000,000	6,000,000,000

4개월~6개월	1,000,000,000	1,000,000,000

7개월~1년	24,506,360,981	23,127,777,669

계	36,006,360,981	30,127,777,669

8. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	농협	1,730,000,000	1,730,000,000	정부보조금

9. 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동성 :

국공채	지역개발채권 등	-	15,000

비유동성 :

국공채	지역개발채권 등	3,516,867,851	1,999,999,606

10. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	당기말	전기말	비 고

유동성 :

서울메탈홀딩스	2,000,000,000	2,000,000,000	-	교환사채

계	2,000,000,000	2,000,000,000	-

비유동성 :

한국욕실자재산업협동조합	20,000,000	20,000,000	20,000,000	지분증권

서울메탈홀딩스	2,000,000,000	-	2,000,000,000	교환사채

계	2,020,000,000	20,000,000	2,020,000,000

11. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 상장주식으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주식수(주)	취득원가	당기말	전기말

공정가액	평가손익	공정가액	평가손익

대우조선해양	20,000	446,000,000	27,800,000	(61,800,000)	89,600,000	(11,800,000)

현대중공업	4,000	619,000,000	-	-	582,000,000	230,800,000

삼보판지	45,050	358,896,200	315,800,500	(92,352,500)	408,153,000	54,253,160

NH투자증권	20,000	203,000,000	-	-	193,000,000	(3,000,000)

삼성물산	6,000	797,797,000	756,000,000	(41,797,000)	-	-

계	95,050	2,424,693,200	1,099,600,500	(195,949,500)	1,272,753,000	270,253,160

취득원가와 공정가액과의 차이는 단기매매증권평가손익으로 포괄손익계산서상 금융손익으로 계상하였습니다.

12. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,303,112,098	4,610,371,788

대손충당금	(39,151,870)	-

장부금액	5,263,960,228	4,610,371,788

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

손상차손	39,151,870	-

손상차손환입	-	-

제 각	-	-

기말금액	39,151,870	-

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	4,672,979,121	4,183,644,320

연체되었으나 손상되지 않은 채권	590,981,107	426,727,468

손상채권

6개월 이내	-	-

7개월~1년	-	-

1년 이상	39,151,870	-

계	5,303,112,098	4,610,371,788

회수기일이 1년을 경과한 채권은 폐업 등으로 회수가 지연되어 대손충당금을 설정하였으며 , 이를 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

단기대여금	1,030,099,480	482,795,100

미수금	477,250,041	378,804,501

미수수익	526,323,207	326,127,857

소 계	2,033,672,728	1,187,727,458

비유동성 :

보증금	145,901,153	135,597,989

소 계	145,901,153	135,597,989

합 계	2,179,573,881	1,323,325,447

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성 기타채권의 발생일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	미수금	미수수익	단기대여금	미수금	미수수익

3개월 이내	10,000,000	105,588,417	36,500,764	3,600,000	75,820,700	20,348,885

4개월~6개월	37,100,000	33,503,583	124,275,613	80,000,000	192,500	100,338,217

7개월~1년	739,130,000	35,058,740	200,547,036	188,055,100	269,500	120,146,215

1년 이상	243,869,480	303,099,301	164,999,794	211,140,000	302,521,801	85,294,540

계	1,030,099,480	477,250,041	526,323,207	482,795,100	378,804,501	326,127,857

14. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	937,078,588	-	937,078,588	1,469,213,324	-	1,469,213,324

원재료	150,652,088	-	150,652,088	294,267,042	-	294,267,042

부재료	511,083,481	-	511,083,481	536,487,787	-	536,487,787

용 지	673,237,729	-	673,237,729	686,236,312	-	686,236,312

계	2,272,051,886	-	2,272,051,886	2,986,204,465	-	2,986,204,465

15. 기타유동자산(비유동 포함)당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

선급금	185,225,176	175,907,277

선급비용	32,018,730	47,095,329

소 계	217,243,906	223,002,606

비유동성 :

장기선급비용	1,445,357,394	1,510,024,647

소 계	1,445,357,394	1,510,024,647

합 계	1,662,601,300	1,733,027,253

16. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 원)

자 산	기초잔액	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기말잔액

토 지	805,900,320	-	-	-	-	805,900,320

건 물	8,212,366,084	-	12,666,364	-	(323,769,707)	7,901,262,741

구축물	47,122,673	-	-	-	(2,950,029)	44,172,644

기계장치	1,250,359,311	778,590,586	-	-	(267,639,182)	1,761,310,715

차량운반구	225,697,216	336,564,122	-	(42,500,107)	(119,159,282)	400,601,949

공구와기구	38,385,418	13,100,000	-	-	(8,890,416)	42,595,002

집기비품	95,498,630	13,239,637	-	-	(54,815,099)	53,923,168

금 형	59,000	585,421,506	-	-	(41,707,132)	543,773,374

시설장치	326,822,463	17,912,728	-	(65,354,525)	279,380,666

건설중인자산	9,300,000	3,366,364	(12,666,364)	-	-	-

계	11,011,511,115	1,748,194,943	-	(42,500,107)	(884,285,372)	11,832,920,579

2) 전기

(단위 : 원)

자 산	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비	기말잔액

토 지	805,900,320	-	-	-	805,900,320

건 물	8,601,801,983	8,957,829	-	(398,393,728)	8,212,366,084

구축물	50,072,702	-	-	(2,950,029)	47,122,673

기계장치	453,761,914	961,111,818	-	(164,514,421)	1,250,359,311

차량운반구	289,225,235	54,576,055	(11,746,261)	(106,357,813)	225,697,216

공구와기구	37,327,918	8,500,000	-	(7,442,500)	38,385,418

집기비품	156,531,667	-	-	(61,033,037)	95,498,630

금 형	59,000	-	-	-	59,000

시설장치	324,511,200	62,692,000	-	(60,380,737)	326,822,463

건설중인자산	-	9,300,000	-	-	9,300,000

계	10,719,191,939	1,105,137,702	(11,746,261)	(801,072,265)	11,011,511,115

(2) 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

17. 보험가입자산

당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산과 투자부동산 및 재고자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	자 산	당기말	전기말	보험회사명

장부가액	부 보 액	장부가액	부 보 액

재산종합보 험	건물,시설장치	11,587,299,714	11,939,000,000	12,089,999,562	12,367,000,000	KB손해보험

기계장치	1,761,310,715	1,394,000,000	1,250,359,311	782,000,000

재고자산,비품,공구와기구	1,695,332,327	2,397,300,000	2,433,852,201	2,396,565,000

계	15,043,942,756	15,730,300,000	15,774,211,074	15,545,565,000

상기 외에 차량운반구에 대한 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

18. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	계

기초장부가액	21,169,010	37,922,539	85,547,162	144,638,711

취 득	6,450,000	32,547,037	106,696,800	145,693,837

처 분	-	-	-	-

상 각	(9,232,834)	(19,882,825)	-	(29,115,659)

기말장부가액	18,386,176	50,586,751	192,243,962	261,216,889

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	계

기초장부가액	22,874,175	53,769,731	85,547,162	162,191,068

취 득	8,300,000	480,610	-	8,780,610

처 분	-	-	-	-

상 각	(10,005,165)	(16,327,802)	-	(26,332,967)

기말장부가액	21,169,010	37,922,539	85,547,162	144,638,711

19. 외화자산

당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	159,696.88	171,099,237	USD	71,138.48	85,970,853

JPY	103,998,627.00	987,061,367	JPY	50,894,369.00	527,677,906

EUR	941.41	1,204,298	EUR	941.13	1,192,976

CNY	5,577.65	912,781	CNY	33,637.22	5,827,983

VND	1,515,000.00	71,508	VND	9,000.00	477

단기금융상품	USD	340,390.22	364,694,081	USD	336,431.34	406,577,274

JPY	235,534,326.00	2,235,479,841	JPY	235,453,014.00	2,441,200,395

매출채권	USD	67,580.03	72,405,244	USD	50,980.03	61,609,366

JPY	-	-	JPY	2,645,800.00	27,431,918

계	3,832,928,357	3,557,489,148

20. 보유토지의 공시지가당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	소 재 지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

유형자산	전남 장성군 남평리 1062-1,2,3	30,955.9	2,528,913,320	2,181,872,850	2,528,913,320	2,010,519,630

투자부동산	경기도 김포시 풍무동 661-11 외	6,050.0	1,791,468,988	3,364,736,500	1,791,468,988	3,312,654,000

계	37,005.90	4,320,382,308	5,546,609,350	4,320,382,308	5,323,173,630

유형자산의 장부가액은 정부보조금 1,723,013천원이 차감되기 전 금액입니다.

21. 정부보조금

당사는 2009년 12월 29일자로 수도권이전기업 입지보조금과 관련하여 지식경제부등으로부터 1,723,013천원의 정부보조금을 수령하였습니다. 동 정부보조금은 공장부지의 매입을 위하여 사용되었으며, 당사는 정부보조금을 토지의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

22. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

토 지	1,791,468,988	1,791,468,988

건 물	4,239,844,366	4,239,844,366

감가상각누계액	(833,188,059)	(689,033,351)

계	5,198,125,295	5,342,280,003

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	계

기초금액	1,791,468,988	3,550,811,015	5,342,280,003

취 득	-	-	-

대 체	-	-	-

처 분	-	-	-

상 각	-	(144,154,708)	(144,154,708)

기말장부가액	1,791,468,988	3,406,656,307	5,198,125,295

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	계

기초금액	1,791,468,988	3,599,009,445	5,390,478,433

취 득	-	20,901,601	20,901,601

대 체	-	-	-

처 분	-	-	-

상 각	-	(69,100,031)	(69,100,031)

기말장부가액	1,791,468,988	3,550,811,015	5,342,280,003

(3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부가액	공정가치

투자부동산	5,198,125,295	6,771,392,807

23. 특수관계자와의 거래(1) 당기와 전기 중 관계회사와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

회사명	수 익	비 용	채 권	채 무

신우인바스	-	-	38,027,285	-

제이테크	777,600	148,724,192	71,280	15,001,387

신우화학	2,350,800	133,462,003	225,720	13,925,898

유토플라텍	5,022,000	268,693,885	455,400	25,897,465

인토스	-	759,445,438	40,711,000	64,926,433

계	8,150,400	1,310,325,518	79,490,685	119,751,183

상기 관계회사는 당사 대표이사의 친인척이 운영하는 회사들입니다.

2) 전기말

(단위 : 원)

회사명	수 익	비 용	채 권	채 무

신우인바스	-	-	38,585,403	-

와토스 창대	-	40,584,330	-	-

제이테크	8,180,000	130,691,782	198,000	17,355,194

신우화학	432,000	130,021,285	475,200	16,709,518

유토플라텍	1,256,400	253,031,934	1,382,040	32,644,502

인토스	-	609,017,636	48,620,550	69,840,793

계	9,868,400	1,163,346,967	89,261,193	136,550,007

(2) 단기대여금에 포함된 종업원에게 대여한 주택자금 등의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기초금액	증 가	감 소	기말금액

252,795,100	152,500,000	(105,195,620)	300,099,480

(3) 기타채권 중 당사 사옥신축을 위하여 주주로부터 임차한 토지의 보증금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액	임차기간

보증금 잔액	2,000,000,000	2010.5.3~2040.5.2

현재가치할인차금	(1,855,347,847)

잔 액	144,652,153

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 단기급여 643,837,280원, 601,421,760원과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 249,344,390 원, 108,170,220원 을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운용, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

24. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	23,949,385	8,980,305

예수금	18,372,700	15,295,140

부가세예수금	363,868,417	153,727,394

계	406,190,502	178,002,839

25. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

미지급금	422,698,064	478,609,282

미지급비용	462,090,940	385,340,400

소 계	884,789,004	863,949,682

비유동성 :

예수보증금	900,000,000	930,000,000

임대보증금	138,905,000	144,855,000

소 계	1,038,905,000	1,074,855,000

합 계	1,923,694,004	1,938,804,682

26. 확정급여부채(자산)당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,737,676,639	2,223,411,772

사외적립자산의 공정가치	(2,460,833,127)	(2,454,441,271)

순확정급여부채(자산)	276,843,512	(231,029,499)

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	308,719,907	348,801,772

순이자원가	(13,912,973)	(10,723,582)

계	294,806,934	338,078,190

제조원가	161,824,463	130,862,093

판매비와관리비	132,982,471	207,216,097

계	294,806,934	338,078,190

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,223,411,772	2,071,676,808

당기근무원가	308,719,907	348,801,772

이자비용	57,515,459	54,919,902

재측정 요소 :

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	192,383,431	(74,448,220)

퇴직급여 지급액	(44,353,930)	(177,538,490)

기말금액	2,737,676,639	2,223,411,772

( 4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 기	전 기

기초금액	2,454,441,271	2,170,322,977

이자수익	71,428,432	65,643,484

재측정 요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(33,759,246)	(26,443,580)

사용자의 기여금	13,076,600	400,000,000

퇴직급여지급액	(44,353,930)	(155,081,610)

기말금액	2,460,833,127	2,454,441,271

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	4.46%	4.46%

할인율	3.02%	2.62%

사외적립자산의 기대수익률	3.02%	2.62%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할 인 율	(50,080,772)	56,977,333

임금상승률	57,053,181	(51,066,265)

(7) 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

정기 예금 등	2,460,833,127	2,454,441,271

기 타	-	-

계	2,460,833,127	2,454,441,271

27. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 임직원 대출과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 및 신용보증 금 액은 13백만원입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증이나 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 없습니다.

28. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권발행주식수	20,000,000주	20,000,000주

발행주식수	6,800,000주	6,300,000주

1주당금액(원)	500원	500원

자본금	3,400,000,000원	3,150,000,000원

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	자본잉여금

2017.01.01.	기 초	6,300,000	3,150,000,000	7,150,384,927

2017.01.01	무상증자	500,000	250,000000	(253,278,900)

2017.06.28	자기주식처분	-	-	(589,524)

2017.12.31.	기 말	6,800,000	3,400,000,000	6,896,516,503

2) 전기

(단위 : 원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	자본잉여금

2016.01.01.	기 초	5,700,000	2,850,000,000	7,452,819,727

2016.01.01	무상증자	600,000	300,000,000	(302,434,800)

2016.12.31.	기 말	6,300,000	3,150,000,000	7,150,384,927

(3) 자본잉여금은 유상증자시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입금액으로서 상법규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

29. 자기주식당사는 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 자본조정 계정으로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

일자	내 역	주식수(주)	금 액

2017.01.01.	기 초	1,136	9,838,373

2017.02.01	취 득	1,384	11,001,827

2017.06.28	처 분	(2,520)	(20,840,200)

2017.12.31.	기 말	-	-

(2) 전기

(단위 : 원)

일자	내 역	주식수(주)	금 액

2016.01.01.	기 초	-	-

2016.01.29.	취 득	1,136	9,838,373

2016.12.31.	기 말	1,136	9,838,373

30. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	788,871,993	694,389,033

미처분이익잉여금	61,132,708,797	58,756,684,704

계	61,921,580,790	59,451,073,737

( 2) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2018년 3월 28일	처분확정일 : 2017년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	61,132,708,797	58,756,684,704

1. 전기이월이익잉여금	57,717,372,144	55,313,843,211

2. 보험수리적손익	(226,142,677)	48,004,640

3. 당기순이익	3,641,479,330	3,394,836,853

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(1,496,000,000)	(1,039,312,560)

1. 이익준비금	136,000,000	94,482,960

2. 현금배당 ( 주당 배당금(률) 보통주 당기 : 200(40%) 전기 : 150(30%) )	1,360,000,000	944,829,600

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	59,636,708,797	57,717,372,144

31. 매출액당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	21,191,355,117	17,465,464,355

임대료수익	230,070,389	243,404,727

계	21,421,425,506	17,708,869,082

32. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

원재료 변동	2,526,667,974	2,086,682,488

부재료 변동	4,061,156,863	3,136,503,929

종업원급여 등	4,643,845,836	3,944,038,671

감가상각비	1,028,440,080	870,172,296

무형자산상각비	29,115,659	26,332,967

임차료	197,018,153	197,173,324

지급수수료	526,061,752	582,908,373

기타비용	4,871,366,350	4,306,859,612

계	17,883,672,667	15,150,671,660

33. 판매비와관리비당기와 전기의 일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

일반관리비 :

임원급여	596,589,340	545,321,760

직원급여	1,213,485,240	1,030,899,800

상여금	66,658,720	68,350,000

잡 급	18,179,432	44,256,998

퇴직급여	132,982,471	207,216,097

복리후생비	241,036,027	223,872,843

여비교통비	35,005,418	43,388,311

접대비	92,115,650	97,467,601

통신비	19,447,591	19,632,386

수도광열비	1,002,150	1,658,230

전력비	23,691,794	24,846,045

세금과공과	54,112,413	57,852,693

감가상각비	265,200,396	257,042,374

지급임차료	197,018,153	197,173,324

수선비	5,000,183	2,671,582

보험료	30,823,655	36,161,071

경상연구개발비	54,634,354	66,024,401

교육훈련비	537,000	595,000

도서인쇄비	11,127,683	2,038,082

사무용품비	8,620,049	6,819,722

소모품비	45,741,167	22,548,597

지급수수료	378,960,290	414,639,990

대손상각비	39,151,870	-

무형자산상각비	29,115,659	26,332,967

소 계	3,560,236,705	3,396,809,874

판매 및 물류비 :

운반비	322,227,565	247,438,851

차량유지비	137,211,896	122,936,135

광고선전비	23,418,735	5,255,881

소 계	482,858,196	375,630,867

합 계	4,043,094,901	3,772,440,741

34. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	8,719,896	65,077,838

잡이익	67,962,404	96,839,669

계	76,682,300	161,917,507

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	13,600,000	12,800,000

유형자산처분손실	38,184	3,460,463

잡손실	12,656,784	28,372,143

계	26,294,968	44,632,606

35. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	821,876,743	790,867,044

배당금수익	10,252,500	5,250,000

외환차익	4,333,467	13,345,426

외화환산이익	10,968	168,654,358

단기매매증권평가이익	-	285,053,160

단기매매증권처분이익	137,000,000	-

계	973,473,678	1,263,169,988

(2) 금융비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	8,918,387	8,052,471

외화환산손실	340,109,787	13,152,279

단기매매증권평가손실	195,949,500	14,800,000

계	544,977,674	36,004,750

36. 법인세비용당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 구성내역당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	430,334,176	533,879,868

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(55,343,607)	(26,069,160)

자본에 직접 반영된 법인세비용	166,276	-

법인세비용	375,156,845	507,810,708

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,016,636,175	3,902,647,561

적용세율(22%)에 따른 법인세	861,659,958	836,582,463

조정사항 :

비일시적차이	(42,450,080)	26,295,810

공제감면세액	(450,109,368)	(355,067,566)

기타(세율차이 등)	6,056,335	-

법인세비용	375,156,845	507,810,708

유효세율	9.34%	13.01%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적 차이)

연월차수당	80,243,430	100,290,500	80,243,430	100,290,500

퇴직급여충당부채	2,136,409,205	558,618,797	44,353,930	2,650,674,072

국고보조금	1,723,013,000	-	-	1,723,013,000

단기매매증권평가손실	354,143,200	195,949,500	47,000,000	503,092,700

감가상각비	19,120,597	22,561,913	-	41,682,510

현재가치할인차금	1,871,386,011	-	16,038,164	1,855,347,847

토지	4,410,350	-	-	4,410,350

예금	-	16,821,147	-	16,821,147

소 계	6,188,725,793	894,241,857	187,635,524	6,895,332,126

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(326,127,857)	(526,323,207)	(326,127,857)	(526,323,207)

압축기장충당금	(1,723,013,000)	-	-	(1,723,013,000)

퇴직연금운용자산	(2,136,409,205)	(368,777,852)	(44,353,930)	(2,460,833,127)

장기선급비용	(1,510,024,647)	-	(64,667,253)	(1,445,357,394)

예금	(4,907,533)	-	(4,907,533)	-

소 계	(5,700,482,242)	(895,101,059)	(440,056,573)	(6,155,526,728)

이연법인세인식제외 일시적차이	-	-	-	-

이연법인세인식대상 일시적차이	488,243,551	-	-	739,805,398

세 율	22%	22%

이연법인세자산(부채)-순액	107,413,581	162,757,188

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적 차이)

외화환산손실	51,757	-	51,757	-

연월차수당	76,787,650	80,243,430	76,787,650	80,243,430

퇴직급여충당부채	1,935,773,781	403,721,674	203,086,250	2,136,409,205

국고보조금	1,723,013,000	-	-	1,723,013,000

단기매매증권평가손실	624,396,360	14,800,000	285,053,160	354,143,200

감가상각비	-	19,120,597	-	19,120,597

현재가치할인차금	1,885,682,772	-	14,296,761	1,871,386,011

토지	3,659,540	750,810	-	4,410,350

소 계	6,249,364,860	518,636,511	579,275,578	6,188,725,793

(가산할 일시적 차이)

감가상각비	(86,832,077)	-	(86,832,077)	-

미수수익	(426,867,725)	(326,127,857)	(426,867,725)	(326,127,857)

외화환산이익	(126,508,418)	-	(126,508,418)	-

압축기장충당금	(1,723,013,000)	-	-	(1,723,013,000)

퇴직연금운용자산	(1,935,773,781)	(355,717,034)	(155,081,610)	(2,136,409,205)

장기선급비용	(1,574,869,071)	(64,844,424)	(1,510,024,647)

예금	(5,753,424)	(4,907,533)	(5,753,424)	(4,907,533)

소 계	(5,879,617,496)	(686,752,424)	(865,887,678)	(5,700,482,242)

이연법인세인식제외 일시적차이	-	-	-	-

이연법인세인식대상 일시적차이	369,747,364	-	-	488,243,551

세 율	22%	22%

이연법인세자산(부채)-순액	81,344,421	107,413,581

(4) 당기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)

자기주식처분손실	755,800	166,276	-

(5) 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

상계 전 이연법인세자산	1,516,973,066	1,361,519,674

상계 전 이연법인세부채	(1,354,215,878)	(1,254,106,093)

상계 후 이연법인세부채	162,757,188	107,413,581

37. 주당순이익 등 당사는 2017년 11월 28일과 2016년 11월 25일 이사회결의에 의하여 2018년 1월 1일과 2017년 1월 1일을 신주배정기준일로 하는 무상증자를 실시하였으며, 무상증자의 결과로 발행주식수가 각각 400,000주, 500,000주 증가하였습니다. 당사의 주당순이익은 무상증자로 인하여 증가된 주식수를 고려하여 산출된 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 유통보통주식수1) 당기

유통보통주식수	무상증자 주식수	무상증자후 유통보통주식수

6,298,889	900,000주	7,198,889주

2) 전기

유통보통주식수	무상증자 주식수	무상증자후 유통보통주식수

6,298,951주	900,000주	7,198,951주

(2) 주당순이익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	3,641,479,330	3,394,836,853

가중평균유통보통주식수	7,198,889주	7,198,951주

기본주당순이익	506	472

(3) 당기말 현재 당사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 전환 가능한 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

38. 배당금

(1) 당기와 전기의 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

배당받을 주식수	6,800,000	6,298,864

주당 액면금액	500	500

주당 배당금	200	150

액면배당율	40%	30%

총배당금액	1,360,000,000	944,829,600

(2) 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배 당 금	1,360,000,000	944,829,600

당기순이익	3,641,479,330	3,394,836,853

배 당 성 향	37.35%	27.83%

(3) 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주당 배당금	200	150

결산일 종가	6,460	8,180

배당수익율	3.10%	1.83%

39. 사업부문별 정보(1) 사업별 부문에 대한 일반정보

구분	재화 또는 용역

제조 사업부문	양변기용 일반 및 절수부속 등

임대 사업부문	부동산 임대

(2) 사업별 부문의 재무현황1) 당기

(단위 : 원)

구 분	제조 사업부문	임대 사업부문	계

매출액	21,191,355,117	230,070,389	21,421,425,506

매출원가	13,672,384,901	168,192,865	13,840,577,766

매출총이익	7,518,970,216	61,877,524	7,580,847,740

자 산	70,068,416,471	5,198,125,295	75,266,541,766

부 채	2,909,539,473	138,905,000	3,048,444,473

유형자산(투자부동산포함)	11,832,920,579	5,198,125,295	17,031,045,874

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	제조 사업부문	임대 사업부문	계

매출액	17,465,464,355	243,404,727	17,708,869,082

매출원가	11,211,003,590	167,227,329	11,378,230,919

매출총이익	6,254,460,765	76,177,398	6,330,638,163

자 산	67,021,973,188	5,342,280,003	72,364,253,191

부 채	2,477,777,900	144,855,000	2,622,632,900

유형자산(투자부동산포함)	11,011,511,115	5,342,280,003	16,353,791,118

(3) 지역별 정보당사의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 제품매출액 중 10%이상인 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	금 액	비 율

A사	4,351,726,370	20.54%

B사	3,419,747,220	16.14%

40. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 201 8년 02월 13 일자 이사회에서 사실상 확정될 예정입니다.