GS 분기보고서 (2017.09)
II. 사업의 내용

2 .2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공 정가치

2017년 3분 기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	697,753	697,753	503,796	503,796

매도가능금융자산(*1)	9,803	9,803	46,657	46,657

파생금융상품	7,768	7,768	11,100	11,100

매출채권및기타수취채권(*2)	1,013,867	1,013,867	925,549	925,549

합 계	1,729,191	1,729,191	1,487,102	1,487,102

금융부채

매입채무및기타지급채무(*2)	298,677	299,700	258,352	259,841

차입금 및 사채(*2)	6,726,399	6,735,706	6,559,909	6,596,424

파생금융상품	3,937	3,937	12,052	12,052

합 계	7,029,013	7,039,343	6,830,313	6,868,317

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권, 매입채무, 차입금 및 사채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	Asia Clean Energy Ltd.	5,080	5,224

광교 REITs(*1)	7,900	7,900

기타지분증권 등	157,087	83,868

합 계	170,067	96,992

(*1) 종속기업인 (주)GS리테일은 (주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사(이하 "광교REITs")의 지분 19.75%를 보유하고 있습니다(주석 19 참조). 사업약정에 의거 상업시설 매각대행에 대한 대가로 매각차익의 일부를 수수료로 수취하고, 업무시설에 대한 손실 중 일부를 부담하는 등 광교REITs의 변동손익에 노출되어 있으나,연결회사가 광교REITs의 변동손익에 영향을 미치는 지배력을 행사할 수 없으므로 종속기업으로 분류하지 않았으며, 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 지분상품을 원가법으로 측정하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

매도가능금융자산	5,684	21	4,098	9,803

파생금융상품자산	-	7,768	-	7,768

금융자산 합계	5,684	7,789	4,098	17,571

금융부채

파생금융상품부채	-	3,937	-	3,937

금융부채 합계	-	3,937	-	3,937

(단위: 백만원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

매도가능금융자산	4,146	38,411	4,100	46,657

파생금융상품자산	-	11,100	-	11,100

금융자산 합계	4,146	49,511	4,100	57,757

금융부채

파생금융상품부채	-	12,052	-	12,052

금융부채 합계	-	12,052	-	12,052

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말 에 인식합니다.

4.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	보유회사	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

비금융비상장주식 등	(주)지에스글로벌	3,930	3	할인된 현금흐름	매출성장율	3.00%

할인율	9.79%~10.79%(10.29%)

국공채	GS에너지(주)	20	2	현재가치기법	N/A	N/A

국공채	(주)지에스스포츠	2	2	현재가치기법	N/A	N/A

수익증권(펀드)	(주)지에스이앤알	168	3	현재가치기법	온실가스감축사업 관련 추정현금흐름 등	N/A

파생금융상품자산

이자율스왑	(주)GS	319	2	옵션모델	N/A	N/A

통화선도	(주)지에스글로벌	7,196	2	시장선도환율 및 수익률곡선	N/A	N/A

통화선도	(주)지에스이앤알	253	2	선물환율에 근거하여 평가	N/A	N/A

파생금융상품부채

이자율스왑	(주)GS	42	2	옵션모델	N/A	N/A

이자율스왑	GS에너지(주)	591	2	옵션모델	N/A	N/A

이자율스왑	지에스이피에스(주)	1	2	시장선도이자율 및 수익률곡선	N/A	N/A

통화선도 등	(주)지에스글로벌	3,303	2	시장선도환율 및 수익률곡선	N/A	N/A

(단위: 백만원)

구분	보유회사	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

비금융비상장주식	(주)지에스글로벌	3,930	3	할인된 현금흐름	매출성장율	4.10%

할인율	9.79%~10.79%(10.29%)

국공채	GS에너지(주)	38,411	2	현재가치기법	N/A	N/A

수익증권(펀드)	(주)지에스이앤알	170	3	현재가치기법	온실가스감축사업 관련 추정현금흐름 등	N/A

파생금융상품자산

이자율스왑	(주)GS	60	2	옵션모델	N/A	N/A

통화선도	(주)지에스글로벌	8,648	2	시장선도환율 및 수익률곡선	N/A	N/A

통화선도	지에스이피에스(주)	734	2	선물환율에 근거하여 평가	N/A	N/A

통화선도	(주)지에스이앤알	1,658	2	선물환율에 근거하여 평가	N/A	N/A

파생금융상품부채

이자율스왑	GS에너지(주)	1,234	2	옵션모델	N/A	N/A

이자율스왑	지에스이피에스(주)	180	2	시장선도이자율 및 수익률곡선	N/A	N/A

통화선도 등	(주)지에스글로벌	10,638	2	시장선도환율 및 수익률곡선	N/A	N/A

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 각 연결대상 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며,이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 각 연결대상 회사의 재무부서는 각 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

4.7 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약분기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일 의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

4.8 자본위험관리 당분기말과 전기말의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계(주석 10)(A)	9,115,352	8,523,410

차감: 현금및현금성자산(B)	697,753	503,796

순차입금(C = A - B)	8,417,599	8,019,614

부채총계(D)	12,215,675	11,420,898

자본총계(E)	9,518,585	8,920,274

총자본(F = C + E)	17,936,184	16,939,888

자본조달비율(C / F)	47%	47%

부채비율(D / E)	128%	128%

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구조기준에 의하여 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

유통	일반소비용품	소매 고객

무역	수출입업 및 동 대행업, 국내외 상사 대리점업, 수출입품의 판매업 및 위탁업	Jindal, PT.PABRIK BESI BETON 등

가스전력사업	전력, 도시가스 및 가스용품, 집단에너지, 자원개발, 신재생에너지	한국전력거래소, 한국전력공사, 수용가, 소매고객 등

투자 및 기타	관계기업 투자, 호텔관광업, 프로축구,정유ㆍ가스ㆍ석유화학산업의 설비 제작 등	VPI, Plains Midstream 등

(2) 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

유통	무역	가스전력사업	투자 및 기타	합계

보고부문 영업이익	168,399	25,304	756,035	584,391	1,534,129

보고부문별 주요 손익내역

외부고객으로부터의 수익(*1)	5,828,314	2,305,858	2,684,034	1,184,663	12,002,869

부문간수익(*2)	45	116,764	-	33,118	149,927

이자수익	11,676	581	2,324	9,721	24,302

이자비용	927	7,755	69,843	107,964	186,489

유무형자산 및 투자부동산 상각비	140,178	8,768	159,775	77,502	386,223

자산손상	-	2,441	4,210	365	7,016

법인세비용	44,225	3,699	520,287	8,243	576,454

계속사업분기순이익	138,387	10,762	201,707	507,188	858,044

(단위: 백만원)

구 분	전분기

유통	무역	가스전력사업	투자 및 기타	합계

보고부문 영업이익	172,222	17,751	533,349	524,446	1,247,768

보고부문별 주요 손익내역

외부고객으로부터의 수익(*1)	5,214,017	1,557,293	1,977,164	979,584	9,728,058

부문간수익(*2)	48	101,091	-	28,091	129,230

이자수익	11,768	637	2,892	9,005	24,302

이자비용	957	7,776	43,272	134,484	186,489

유무형자산 및 투자부동산 상각비	119,432	15,881	104,201	73,715	313,229

자산손상	-	3,675	(100)	188	3,763

법인세비용	46,148	1,593	425,262	(1,419)	471,584

계속사업분기순이익	144,529	13,164	73,058	428,605	659,356

(*1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. (*2) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2017.9.30

유통	무역	가스전력사업	투자 및 기타	합계

공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 제외한 보고부문자산(*1)	2,201,860	871,966	7,655,540	4,753,299	15,482,665

공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산	-	6,648	791,569	5,453,378	6,251,595

자산총계	2,201,860	878,614	8,447,109	10,206,677	21,734,260

보고부문부채총계(*1)	809,715	659,178	4,786,858	5,959,924	12,215,675

(단위: 백만원)

구 분	2016.12.31

유통	무역	가스전력사업	투자 및 기타	합계

공동기업 및 관계기업에 대한 투자 자산을 제외한 보고부문자산(*1)	1,901,872	852,295	7,102,889	4,685,411	14,542,467

공동기업및관계기업에 대한 투자자산	-	6,413	715,227	5,077,065	5,798,705

자산총계	1,901,872	858,708	7,818,116	9,762,476	20,341,172

보고부문부채총계(*1)	678,293	669,897	4,405,640	5,667,068	11,420,898

(*1) 자산과 부채는 연결재무상태표 상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

영업부분 지역별 정보	외부고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산

당분기	전분기	2017.9.30	2016.12.31

대한민국(지배기업 소재지국가)	10,483,994	7,623,550	17,548,049	16,500,309

기타 외국	1,518,875	2,104,508	1,440,768	1,368,015

합 계	12,002,869	9,728,058	18,988,817	17,868,324

(*1) 외부고객으로부터의 수익은 사업장소재지 기준으로 귀속됩니다.

6. 투자부동산과 유형자산(1) 투자부동산

(단위: 백만원)

구 분	2017.9.30	2016.12.31

기초 순장부금액	1,025,650	1,582,211

취득	8,358	111,876

연결범위 변동 및 사업결합으로 인한 증감(*1)	-	6,609

처분	-	(625,847)

대체	38,362	(29,352)

감가상각	(8,651)	(18,823)

매각예정으로 재분류(*2)	-	(1,024)

손상 등	(2,200)	-

기말 순장부금액	1,061,519	1,025,650

(*1) 전기 중 종속기업인 (주)GS글로벌 및 (주)GS리테일의 관계기업인 (주)지에스엔텍 및 씨브이에스넷(주)의 지분을 추가 인수하여 연결대상으로 편입됨에 따른 증가입니다. (*2) 전기 중 GS에너지(주)의 종속기업 지에스이엠(주)에 대한 결정에 따라 관련자산을 매각예정으로 분류하였으며, 관련된 손상차손은 중단영업손익으로 분류되었습니다. (2) 유형자산

(단위: 백만원)

구 분	2017.9.30	2016.12.31

기초 순장부금액	7,865,518	6,944,340

취득	922,961	961,400

연결범위 변동 및 사업결합으로 인한 증감(*1)	12,961	348,927

대체	(42,440)	74,952

처분	(14,489)	(33,353)

감가상각	(318,877)	(324,854)

손상차손(*2)	(3,902)	(15,132)

환율변동 등	(16,599)	(19,233)

매각예정 자산분류(*3)	-	(71,529)

기말 순장부금액	8,405,133	7,865,518

(*1) 당분기 중 종속기업인 (주)GS리테일과 공동기업인 (주)왓슨스코리아와의 합병으로 인하여 연결대상으로 편입됨에 따른 증가이며, 전기는 (주)GS리테일의 종속기업인 파르나스호텔(주)의 파르나스타워 완공 및 지에스이피에스(주)의 발전소 건설등으로 인한 증가입니다. (*2) 당분기 중 종속기업인 GS에너지(주), 전기 중 종속기업인 GS에너지(주) 및 GS글로벌(주)의 일부 유형자산에 대해 경제성이 하락하여 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 3,902백만원(전기 : 15,132백만원)의 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 GS에너지(주)의 종속기업 지에스이엠(주)에 대한 매각결정에 따라 관련자산을 매각예정으로 분류하였으며, 관련된 손상차손은 중단영업손익으로 분류되었습니다.

7. 무형자산(단위: 백만원)

구 분	2017.9.30	2016.12.31

기초 순장부금액	1,890,055	1,935,272

취득	43,446	42,348

연결범위변동 및 사업결합으로 인한 증감(*1)	6,460	67,163

처분	(3,005)	(16,016)

대체	20,127	7,988

상각	(68,714)	(89,276)

손상차손	(902)	(76,596)

매각예정자산으로 재분류(*2)	-	(6,577)

환율변동 등	(41,313)	25,749

기말 순장부금액	1,846,154	1,890,055

(*1) 당분기 중 종속기업인 (주)GS리테일과 공동기업인 (주)왓슨스코리아의 합병으로 인하여 연결대상으로 편입됨에 따른 증가이며. 전기는 (주)지에스엔텍 및 씨브이에스넷(주)이 연결대상으로 편입됨에 따른 증가입니다.(*2) 전기 중 GS에너지(주)의 종속기업 지에스이엠(주)에 대한 매각결정에 따라 관련자산을 매각예정으로 분류하였으며, 관련된 손상차손은 중단영업손익으로 분류되었습니다. 8. 공동기업 및 관계기업 투자

( 1) 연결회사의 공동기업 및 관계기업의 지분율 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	당분기말소유지분율(%)	2017.9.30	2016.12.31

GS칼텍스(주)	50.00	4,996,636	4,750,595

GS파워(주)	50.00	462,245	457,376

GS파크24(주)	50.00	11,171	11,044

보령엘엔지터미널(주)(*1)	50.00	114,001	104,615

신평택발전(주)(*1)	35.00	34,942	-

청라에너지(주)(*1)	30.00	16,726	19,278

인천종합에너지(주)(*2)	50.00	78,257	72,566

PT Baramulti Suksessarana Tbk(*3)	14.74	58,438	-

동두천드림파워(주)(*1)(*6)	10.00	40,473	42,409

여수그린에너지(주)	40.00	2,198	2,509

(주)왓슨스코리아(*4)	-	-	10,219

미래에셋GS리테일신성장투자조합1호(*5)	45.00	8,812	-

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	30.00	3,779	3,438

제주김녕풍력발전(주)	40.00	4,021	3,599

USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	25.00	2,651	2,184

(주)지앤씨인터랙티브	23.13	194	203

Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited(*6)	17.65	2,875	3,032

Mill-Pro Hong Kong Ltd	40.00	928	993

E America Lonewolf, LLC(*7)	-	-	74

(주)지에스홈쇼핑(*8)	36.10	413,248	314,571

기타(*9)	-	-	-

합 계	6,251,595	5,798,705

(*1) 해당 관계기업투자자산은 관계기업 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 지 배 회 사의 종속기업인 GS에너지(주)는 2015년 3월에 한국지역난방공사로부터인천종합에너지(주)의 지분 50%를 취득한 이후 다시 20%의 지분을 게르부아 유한회사에 매각하였고, GS에너지(주)과 게르부아 유한회사 간에는 동 지분매각거래에 대한 추가약정이 체결 되어 있습니다. 동 추가 약정의 주요사항으로 게르부아 유한회사가 취득한 인천종합에너지(주) 지분 20%와 관련하여, GS에너지(주)은 동 지분에 대한 우선매수권을 보유하고 있고, 게르부아 유한회사는 동반매도참여권(tag-along)및 동반매각요청권(drag-along)을 보유하고 있습니다. (*3) 당분기 중 종속기업인 (주)지에스에너지와 지에스글로벌(주)는 PT Baramulti Suksessarana Tbk의 지분을 각각 9.74% 및 5% 취득하였습니다. 연결회사의 지분율은 20% 미만이나 연결회사의 임직원이 피투자회사의 이사회구성원으로 참여함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 보고 관계기업투자자산으로 계상하였습니다. (*4) 당분기 중 종속기업인 (주)GS리테일이 관계기업인 (주)왓슨스코리아의 지분을 추가 인수함에 따라 연결대상으로 편입되었으며, 이와 관련하여 공동기업투자 처분이익 1,862백만원을 인식하였습니다. 한편, 종속기업인 (주)GS리테일은 (주)왓슨스 코리아를 2017년 6월 1일을 합병기준일로 하여 합병하였습니다. (*5) 당분기 중 신규 취득하였으며, 공동지배력을 행사하는 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.(*6) 연결실체의 소유지분율은 20% 미만이나, 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. (*7) 당분기 중 청산이 완료되었습니다. (*8) 당분기 중 (주)지에스홈쇼핑의 자기주식 40만주를 취득하여 지배회사의 지분율이 30%에서 36.10%로 증가하였습니다. 또한 (주)지에스홈쇼핑이 자기주식을 보유함에 따라 총발행주식에서 자기주식수를 차감하여 산출한 유효지분율은 36.87%입니다. (*9) 산동평원한원녹색능원유한공사, KADOC Ltd., 에스피텍(주), Meiryu Cement Corporation 등으로 당분기말 및 전기말 현재 장부금액은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2017.9.30	2016.9.30

기초 장부금액	5,798,705	5,451,885

취득	185,828	11,600

처분(*1)	(65)	(70,978)

당기손익에 대한 지분액	605,238	510,881

이익잉여금 및 기타포괄손익의 변동	(4,562)	(11,545)

배당금	(325,807)	(233,700)

연결범위 변동 및 사업결합으로 인한 증감	(10,156)	-

기타증감액	2,414	2,206

분기말 장부금액	6,251,595	5,660,349

(*1) 전분기 중 (주)GS글로벌이 (주)지에스엔텍의 지분을 추가 인수함에 따라 연결대상으로 편입되었으며, 관련 처분액이 포함되어있습니다.

(3) 주요 공동기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 아래와 같습니다.

구 분(*1)	2017.9.30	당분기

자산	부채	수익	분기순이익(손실)

GS칼텍스(주)	19,242,331	8,917,437	21,764,792	1,060,523

GS파워(주)	1,647,313	1,100,298	411,685	71,762

KADOC Ltd.(*2)	306,544	355,298	-	(9,342)

GS파크24(주)	22,406	2,629	15,436	255

보령엘엔지터미널(주)	1,341,667	1,170,357	112,681	18,770

신평택발전(주)	170,279	70,445	-	(3,894)

청라에너지(주)	455,992	441,871	37,808	(8,507)

인천종합에너지(주)	426,285	379,914	84,520	11,383

PT Baramulti Suksessarana Tbk	291,358	113,859	231,977	50,850

동두천드림파워(주)	1,608,328	1,391,346	614,976	(19,361)

여수그린에너지	5,784	290	-	(779)

미래에셋GS리테일신성장투자조합1호	19,835	253	-	(417)

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	16,130	7,081	5,724	2,184

산동평원한원녹색능원유한공사	49,062	34,402	722	(951)

제주김녕풍력발전(주)	77,217	73,766	8,751	1,021

에스피텍(주)	6,901	8,235	-	-

USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	24,869	14,265	52,001	1,998

(주)지앤씨인터랙티브	3,206	2,367	1,032	(44)

Meiryu Cement Corporation	1,050	1,315	2,761	(35)

해남복가능원개발유한공사	5,179	5,701	-	-

Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited	16,294	-	-	(775)

Mill-Pro Hong Kong Ltd	3,106	787	2,737	(34)

E America Lonewolf, LLC	-	-	-	(9)

(주)지에스홈쇼핑	1,424,363	359,784	808,817	68,469

( *1) 자산, 부채 및 당기순이익(손실)은 비지배지분을 포함한 금액입니다. (*2) 당분기말 현재 KADOC Ltd.의 장기대여금에 대해서 2,336백만원( 전기 지분법손실 인식액: 2,832백만원)의 지분법손실을 추가로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*1)	2016.12.31(*1)	전분기

자산	부채	수익	분기순이익(손실)

GS칼텍스(주)	19,283,865	9,442,536	18,271,784	1,004,556

GS파워(주)	1,422,779	889,190	433,539	61,974

(주)파워카본테크놀로지	37,198	45,549	4,885	(7,005)

KADOC Ltd.	290,006	331,472	-	(9,811)

GS파크24(주)	22,575	3,053	14,944	770

보령엘엔지터미널(주)	1,295,138	1,142,598	-	(3,531)

신평택발전(주)(*4)	54,993	60,434	-	-

청라에너지(주)	470,381	447,754	32,777	(13,007)

인천종합에너지(주)	439,253	404,265	76,825	2,615

동두천드림파워(주)	1,664,033	1,427,690	656,094	(43,596)

여수그린에너지	6,866	594	-	(827)

(주)왓슨스코리아	92,848	72,410	114,053	(6,858)

씨브이에스넷(주)	11,893	3,783	41,202	3,030

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	10,541	2,809	4,508	1,680

산동평원한원녹색능원유한공사	53,661	39,001	11,963	72

제주김녕풍력발전(주)	79,373	76,977	9,952	2,346

에스피텍(주)	6,901	8,235	-	-

(주)지에스엔텍(*2)	4,677	3,023	97,880	(1,734)

USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	23,231	14,493	34,481	915

(주)지앤씨인터랙티브	3,114	2,235	891	(48)

Meiryu Cement Corporation	1,333	1,562	-	-

Japan Bicycle Network(*3)	-	-	123	12

해남복가능원개발유한공사	5,179	5,701	-	-

Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited	17,182	-	-	(476)

Mill-Pro Hong Kong Ltd	6,496	4,014	1,935	348

E America Lonewolf, LLC	148	-	-	(26)

E Solar Japan Corporation(*3)	-	-	-	-

(주)지에스홈쇼핑	1,359,434	383,855	806,614	70,156

( *1) 자산 및 부채총액은 비지배지분을 포함한 금액이며, 분기순이익(손실)은 비지배지분을 포함합니다. (*2) 종속기업 (주)지에스엔텍에 대한 지배력 획득 시점인 3월 31일 이전의 요약 경영성과입니다. (*3) 전분기 중 Japan Bicycle Network 및 E Solar Japan Corporation의 지분을 전량 매각 및 청산하였으며, 처분 및 청산일 전 손익은 공동기업 및 관계기업에 대한 손익으로 반영되어 있습니다. (*4) 전분기말 현재 관계기업 투자자산의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법적용을 중단하였으며, 미인식 지분법 손실 누적액은 1,428백만원입니다.

(4) 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2017.9.30

보유주식수(단위: 주)	주당시장가격(단위: 원)	공정가치	장부금액

(주)지에스홈쇼핑	2,368,900	217,200	514,525	413,248

(단위: 백만원)

구 분	2016.12.31

보유주식수(단위: 주)	주당시장가격(단위: 원)	공정가치	장부금액

(주)지에스홈쇼핑	1,968,900	172,000	338,651	314,571

9. 건설 계 약

(1) 당분기 및 전분기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기

기초	증감	공사수익인식	분기말

건설계약	123,759	140,624	(146,835)	117,548

(단위:백만원)

구분	전분기

기초	사업결합으로 인한 증가	증감	공사수익인식	분기말

건설계약	-	285,379	4,876	(124,407)	165,848

(2) 당분기말 및 전기말 현재 진행중인 건설계약의 누적공사손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

당분기말	518,123	472,017	46,106

전기말	483,468	455,205	28,263

(3) 당분기말 및 전기말 현재 건설형 공사와 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

손상전 장부금액	35,946	29,654	32,787	21,551

대손충당금	(5,815)	-	(4,720)	-

기말 장부금액	30,131	29,654	28,067	21,551

당분기말 현재 건설계약과 관련된 선수금은 6,036백만원 입니다. (4) 당분기 및 전분기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	기초	사업결합으로인한 증가	전입	환입	분기말

당분기	5,075	5,298	(3,685)	-	6,688

전분기	-	1,419	1,080	(561)	1,938

(5) 당분기말 현재 연결실체의 진행 중인 계약과 관련하여 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에미친 영향	미래손익에미칠 영향	미청구공사변동	초과청구공사변동	공사손실충당부채

제조부문	9,131	(18,658)	23,609	4,179	24,150	(541)	(6,688)

(6) 당분기말 현재 연결실체의 진행 중인 계약과 관련하여 매출액 대비 5% 이상 수주계약은 없습니다.

10. 차입금 및 사채(1) 단기차입금

(단위: 백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	금 액(*1)

2017.9.30	2016.12.31

1. 원화단기차입금

일반대출	(주)신한은행 외	1.5 ~ 4.50	1,091,342	334,443

무역/구매자금대출	KDB산업은행	2.90	-	9,000

기타	SK증권(주) 외	1.35 ~ 1.59	-	55,400

소 계	1,091,342	398,843

2. 외화단기차입금

매출채권담보대출(*2)	(주)신한은행 외	Libor + 0.45 ~ 2.85	158,293	100,719

기타	KDB 산업은행 외	1.38 ~ 3.05	67,439	47,571

소 계	225,732	148,290

합 계	1,317,074	547,133

(*1) 상기 단기차입금 중 일부와 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조). (*2) 금융자산의 제거 요건을 충족하지 못하는 매출채권 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 장기차입금(단위: 백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	금 액

2017.9.30	2016.12.31

1. 원화차입금

기업어음	(주)신한은행	2.24 ~ 3.56	100,000	435,000

시설자금	KDB 산업은행 외	2.19 ~ 4.40	1,566,719	1,512,538

에너지이용합리화시설자금대출	KDB 산업은행 외	1.75 ~ 3.00	21,141	54,323

PF대출약정	KDB 산업은행	1.75 ~ 4.80	499,000	202,498

조건부차입금(*1)	한국광물자원공사	-	2,371	2,371

일반운영자금 등	KDB 산업은행 외	1.75 ~ 4.80	450,217	124,024

기타금융부채(*2)	Buffalo E Limited	-	-	183,269

기타금융부채(*3)	(주)우리은행 등	-	-	73,087

차감:유동성대체	(465,561)	(245,469)

소 계	2,173,887	2,341,641

2. 외화차입금

조건부차입금(*1)	한국석유공사	-	65,346	85,437

정책자금	한국수출입은행	3M Libor + 2 ~ 3	86,581	100,134

일반운영자금 등	BTMU	3M Libor + 1.18	6,745	14,103

차감:유동성대체	(6,746)	(42,293)

소 계	151,926	157,381

합 계	2,325,813	2,499,022

(*1) 조건부차입금(성공불융자)은 유전탐사사업에 성공하여 상업적 생산에 이르게 되는 경우에 원금 및 이자지급의무가 확정되므로, 만기와 이자율을 별도로 표시하지 아니하였습니다. (*2) 2014년 중 연결회사는 Buffalo E Limited로부터 (주)지에스이앤알의 지분 64.39%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, Buffalo E Limited가 보유한 (주)지에스이앤알의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격을 금융부채로 인식하였습니다. 당분기 중 해당 풋옵션이 전부 행사되었습니다.

(*3) 전기 중 종속기업인 (주)GS글로벌은 관계기업인 (주)지에스엔텍의 지분 65.31%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 도미누스 네오스타 전략성장 사모투자전문회사등이 보유한 (주)지에스엔텍의 잔여지분에 대한 풋옵션 계약에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액을 금융부채로 인식하였습니다. 당분기 중 해당 풋옵션이 전부 행사되었습니다. (3) 사채

(단위: 백만원)

구 분	이자율(%)	최 장 만 기	금 액

2017.9.30	2016.12.31

유동

공모사채	1.96 ~ 3.27	2018-09-25	599,955	1,140,000

차감 : 사채할인발행차금	(383)	(370)

소 계	599,572	1,139,630

비유동

공모사채	2.07 ~ 4.39	2025-09-15	4,410,000	4,070,000

차감 : 사채할인발행차금	(9,414)	(9,113)

소 계	4,400,586	4,060,887

합 계	5,000,158	5,200,517

11. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구 분	2017.9.30	2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	353,127	318,262

사외적립자산의 공정가치(*)	(283,455)	(287,848)

재무상태표상 부채	69,672	30,414

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 국민연금전환금 231백만원 (전기말: 233백만원) 이 포함되어 있습니다.(2) 확정급여제도관련 비용 세부내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	13,473	38,939	12,225	34,291

순이자원가	271	1,045	395	1,093

합 계	13,744	39,984	12,620	35,384

(3) 손익계산서에 반영된 금액(단위:백만원)

구 분	당분기(*1)	전분기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	2,056	5,523	1,968	5,542

판매비와관리비	10,537	30,815	9,390	26,998

합 계	12,593	36,338	11,358	32,540

(*1) 건설중인자산 및 용역매출과 상계 등으로 인하여 대체된 3,712 백만원(전분기: 2,844 백만원 )은 제외되었습니다.

12. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2017.9.30

복구충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	합계

기초금액	122,225	1,716	6,978	130,919

발생 충당부채	249	252	4,621	5,122

소진된 충당부채	(125)	-	(2,828)	(2,953)

기타증감	(2,249)	-	44	(2,205)

분기말금액	120,100	1,968	8,815	130,883

(단위:백만원)

구 분	2016.9.30

복구충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채(*1)	합계

기초금액	90,517	2,348	24,212	117,077

연결범위 변동 및 사업결합으로 인한 증감(*1)	-	1,771	-	1,771

발생 충당부채	317	201	-	518

소진된 충당부채	(65)	(2,209)	(6,268)	(8,542)

환입된 충당부채	(180)	-	(5,578)	(5,758)

기타증감	(2,694)	-	900	(1,794)

분기말금액	87,895	2,111	13,266	103,272

(*1) 당분기 중 종속기업인 (주)GS글로벌이 관계기업인 (주)지에스엔텍의 지분을 추가 인수하여 연결대상으로 편입됨에 따른 증가입니다.

13. 자본 (1) 당분기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당 금액(원)	납입자본금

보 통 주	350,000,000	92,915,378	5,000	464,577

우 선 주	1,784,826	5,000	8,924

합 계	350,000,000	94,700,204	5,000	473,501

(2) 당분기와 전기말 현재 지배회사 자본잉여금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2017.9.30	2016.12.31

연결자본잉여금

주식발행초과금	1,278,179	1,278,819

기타자본잉여금	(90,890)	(9,085)

자본잉여금 소계	1,187,289	1,269,734

연결자본조정

자기주식(*1)	(575)	(575)

기타자본조정(*2)	(2,941,975)	(3,106,471)

자본조정 소계	(2,942,550)	(3,107,046)

연결기타포괄손익누계액

공동기업및관계기업의 기타포괄손익 지분	(92,257)	(91,673)

해외사업환산손익 등	16,855	71,599

기타포괄손익누계액 소계	(75,402)	(20,074)

연결이익잉여금

법정적립금(*2)	246,440	201,334

임의적립금	2,706,269	2,706,269

미처분이익잉여금	6,007,881	5,440,497

이익잉여금 소계	8,960,590	8,348,100

(*1) 당분기말 현재 인적분할시 분할비율에 의거 신규 주권을 배정함에 따라 발생되는 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식 19,883주와 무의결권 우선주식 5,150주를시가로 취득한 자기주식을 자본조정 계정으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(*2) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

14. 신종자본증권

연결실체는 포천집단에너지시설 건설 및 영업활동을 위하여 한국산업은행외 11개 금융기관과 프로젝트금융대출약정을 체결하였으며, 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정 구분	구분	총금액	사용 금액	미사용 금액	비고

프로젝트금융대출차입약정	선순위차입금Ⅰ	200,000	113,750	86,250	변동금리

선순위차입금Ⅱ	200,000	113,750	86,250	고정금리

신종자본증권	120,000	120,000	-	고정금리

합 계	520,000	347,500	172,500

연결실체는 상기 약정에 따라 전기 이전에 후순위로 120,000백만원을 조달하였으며,동 후순위 조달금액은 연결회사에게 상환옵션이 부여되어 있으며, 출자전환시점까지동 상환옵션을 행사하지 않는 경우 전액 주금납입 의무와 상계되어 출자전환 되는 성격의 신종자본증권입니다.

1) 신종자본증권의 계약조건

구 분	세부내역

발행금액	120,000,000,000원

발행일	2015년 12월 22일

이자율	연 5.3%

출자전환일	아래 시기 중 먼저 도래하는 날1) 2022년도의 마지막 이자지급일2) 선순위차입금의 원금상환이 연 4회 도래하고, 최초로 출자자에 대한 이익배당이 이루어진 연도의 마지막 이자지급일

출자전환 조건	미상환 차입금 잔액 5,000원 당 기명식 보통주식 1주 발행(액면가 5,000원)

기본 상환옵션	- 행사금액 : 신종자본증권 발행금액의 70% 이내- 행사시기 : 발전소 종합준공일 ~ 2022년 12월 31일까지의 이자지급일- 행사수수료 : 상환원금의 0.5%

추가 상환옵션	- 행사금액 : 신종자본증권 발행금액의 30% 확정금액- 행사시기 : 출자전환일- 행사조건 : 기본상환옵션의 행사에 따라 신종자본증권 발행금액의 70% 전액이 상환완료된 경우- 행사수수료 : MAX[(출자전환일의 보통주 공정가치 - 보통주 액면가액), 0] X 출자전환시 발행주식수

상기 신종자본증권 및 약정된 선순위차입금과 관련하여 건설중인자산 및 현금및현금성자산 중 일부에 근저당권 및 근질권이 설정되어 있습니다(주석19 참조).

2) 발행일 및 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 계상된 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

총 발행금액	120,000

부채요소(금융부채)(주1)	23,713	13,445	17,834

자본요소(비지배주주지분)	95,391	95,391	95,391

자본에서 직접 차감한 자본조달비용	896

(주1) 신종자본증권 1,200억원과 관련하여 미래 지급의무를 회피할 무조건적인 권리가 없는 확정이자 미지급액의 현재가치에 해당되며, 당분기말 및 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다.

15. 판매비와관리비(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	97,829	284,317	81,154	254,840

퇴직급여	10,593	30,976	9,077	26,701

복리후생비	17,474	53,634	15,031	46,373

세금과공과	30,082	50,561	7,165	28,591

지급임차료	71,708	205,785	58,990	169,803

지급수수료	27,930	84,603	33,445	94,714

광고선전비	14,970	27,506	4,353	14,068

유형자산 감가상각비	54,137	153,915	43,689	127,006

투자부동산 감가상각비	1,200	3,595	4,420	13,261

무형자산상각비	17,020	50,065	16,309	48,117

판매수수료	44,211	116,157	35,856	95,547

기타판매비와관리비	68,210	195,835	44,414	129,031

합 계	455,364	1,256,949	353,903	1,048,052

16. 비용의 성격별 분류(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동	3,104,603	8,594,189	2,417,426	6,887,156

종업원급여	152,958	443,415	131,945	400,089

유ㆍ무형자산 및 투자부동산 상각비	143,391	386,223	105,058	313,229

광고선전비(*1)	31,163	72,917	17,221	51,323

외주용역비 및 임차료	130,069	392,961	128,830	349,841

수수료	109,424	333,107	107,102	310,227

세금과공과	30,600	55,454	6,174	30,301

공동기업및관계기업 손익에 대한 지분감소	4,559	8,914	7,701	20,589

기타	25,731	181,560	(3,480)	117,535

합 계(*2)	3,732,498	10,468,740	2,917,977	8,480,290

(*1) 판매촉진비와 장치장식비를 포함합니다.(*2) 연결손익계산서 상 매출원가와 판관비 금액을 합한 금액입니다.

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 각 국가별로 적용되는 최선의 가중평균 연간법인세율에 기초하여 인식하였습니다. 18. 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 151,569백만원은 2017년 4월중에 지급되었습니다(전기 지급액: 142,102백만원).

19. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사는 금융기관과 당좌대출 약정 등을 체결하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 외화 천)

구분	원화	USD	JPY	EUR	CAD

당좌차월한도	101,500	95,000	500,000	-	-

지급보증한도	316,184	-	700,000	-	-

기업어음할인한도 등	296,500	-	-	-	-

무역금융한도	27,158	195,900	-	40,000	1,250

PF대출약정한도	2,269,700	-	-	-	-

포괄한도	30,600	493,383	1,000,000	-	-

일반자금대출한도	575,817	20,000	-	-	-

정책자금한도	-	81,386	-	-	-

관광진흥자금대출한도(*1)	10,472	-	-	-	-

선물거래약정한도 등	-	126,145	-	-	-

구매카드	83,000	-	-	-	-

(*1) 한도가 특정되어 있지 않으므로 사용금액을 한도로 표시하였습니다.

(2) 각종 계약과 관련하여 제공한 어음ㆍ수표 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제공자	제공처	매수	금액	제공목적

어음	(주)GS	(주)신한은행 등	2	백지어음	임대보증금 담보제공

한국석유공사	8	백지어음	성공불차입금에 대한 담보제공

GS에너지(주)	한국광물자원공사	1	백지수표	성공불차입금에 대한 담보제공

한국석유공사	15	백지수표	성공불차입금에 대한 담보제공

파르나스호텔	한국무역협회, 더블유티씨서울	2	6,476	토지임차료 및 주차장임차료 납입보증

(3) 계류중인 중요한 사건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 외화 천)

구분(*2)	원고	피고	통화	소송가액	진행 및 전망

물품대금 등	(주)GS리테일	서울특별시도시철도공사 외 7건	KRW	34,138	진행중

손해배상 등	영진개발주식회사 외 12건	(주)GS리테일	KRW	40,842	진행중

손해배상청구	(주)GS글로벌	UNIMARINE	USD	1,530	진행중

전매차손	(주)GS글로벌	AL AKRAM	USD	61	진행중

손해배상피청구	박길수	(주)GS글로벌	USD	2,463	진행중

주권교부피청구(*1)	김정신	(주)GS글로벌	KRW	1,436	진행중

채무부존재확인	ELDORADO	(주)GS글로벌	USD	2,662	진행중

손해배상 (산)	이관덕	(주)지에스엔텍	KRW	100	진행중

채무부존재 확인의 소	(주)지에스이앤알	한국전력공사	KRW	931	진행중

부당이득금	지에스이피에스(주)	한국전력공사	KRW	235	진행중

공사대금청구	STX중공업(주), 대림산업(주), STX건설(주)	(주)GS동해전력	KRW	36,682	진행중

수용보상금증액	심미자	(주)GS동해전력	KRW	300	진행중

보조금교부결정 일부처분 등 취소청구	지에스이엠 주식회사	익산시장	KRW	830	진행중

손해배상(기)-가스무단사용	서라벌도시가스 주식회사	주식회사 성호금속경주2공장	KRW	424	진행중

물품대금 청구	(주)이앤알솔라	(주)비에스테크 외 1명	KRW	90	진행중

기타 4건	(주)GS동해전력	최선화 외	KRW	191	진행중

기타 3건	조용중 외	(주)GS동해전력	KRW	152	진행중

기타 2건	MADINA 외	(주)GS글로벌	USD	271	진행중

(*1) 상 기 소송가액은 종속기업인 (주)지에스글로벌이 담보목적으로 보유한 주식의 일부에 대한 것이며, 소송의 진행상황에 따라 소송가액이 증가할 수 있습니다.(*2) 상기 소송사건 이외에 연결회사가 원고 또는 피고로 계류중인 소규모 소송사건이 다수 있으며, 상기의 소송사건(소규모 소송사건 포함)의 결과는 현재로서는 예측할 수 없는 바, 연결회사의 경영진은 동 소송의 최종 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 주요자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 외화 천)

담보제공자	담보권자	담보설정자산	장부가액	담보설정액	담보제공사유

(주)피엘에스	KDB 산업은행	건물	12,263	13,200	차입금 담보

서라벌도시가스(주)	한국가스공사	토지, 건물	4,409	2,194	매입채무담보

(주)지에스이앤알	KDB 산업은행 등	토지, 건물	325,386	253,780	차입금 담보

(주)현대오일뱅크	토지, 건물	6,582	8,600	외상매입금

ING Bank N.K.	Kor-UZ Gas Chemical Investment 주식	USD 41,352	-	차입금담보

KDB 산업은행 외 대주단	(주)지에스동해전력 주식	321,245	2,018,120	차입금담보

(주)지에스동해전력	현금및현금성자산	133,561

유형자산(토지,건물)	376,869

(주)지에스이앤알	KDB 산업은행 외 대주단	(주)지에스영양풍력발전 주식	65,632	188,760	차입금담보

(주)지에스영양풍력	KDB 산업은행 외 대주단	예금, 부동산 및 보험근질권 등	169,025	188,760	차입금담보

보유 (주)와이지이 발행주식	9,550	67,730

(주)와이지이	KDB 산업은행	예금, 부동산 및 보험근질권 등	6,897	67,730	차입금 담보

(주)지에스이앤알	KDB 산업은행 외 대주단	(주)지에스포천열병합발전 발행주식	48,805	624,000	차입금, 신종자본증권 담보

(주)지에스포천그린에너지	현금및현금성자산	46,304

유형자산(건설중인자산)	273,647

이앤알솔라(주)	서울보증보험(주)	정기예금	12	12	이행보증담보

GS E Canada Inc	TD Trust Canada	정기예금	CAD 125	-	법인카드한도예치금

수출입은행	광권 및 설비 등	CAD 34,101	-	차입금 담보

파르나스호텔(주)	KDB 산업은행	토지, 건물	1,575,486	285,000	차입금 및 임대보증금 담보

삼성증권	1,040	임대보증금

KDB 산업은행	건물	79,289	25,000	장기차입금 담보

롯데디에프리테일(주)	31,695	임대보증금

씨제이이앤엠주식회사 등	건물	208,359	19,756	임대보증금

(주)지에스엔텍(*1)	우리은행 등	유형자산	237,112	270,400	차입금 담보 등

USD 20,400

농협은행	투자부동산	6,518	5,070	차입금 담보 등

한국수출입은행	재고자산	4,912	92,581	차입금 담보 등

(주)GS	GS타워 입점업체	건물	515,024	4,605	임대보증금 담보

(*1) 당분기말 현재 공제조합으로부터 제공받은 이행보증 6,041백만원과 관련하여 장부가액 1,487백만원의 매도가능금융자산을 담보로 제공하고 있습니다. 또한 신한은행으로부터 제공받은 차입금 1,672백만원과 관련하여 1,760백만원의 단기예치금을 담보로 제공하고 있으며, 한국수출입은행으로부터 제공받은 이행보증 464백만원과 관련하여 478백만원의 단기예치금을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 외화 천)

제공받은 회사	내용	제공자	통화	금액

GS	계약이행보증 등	서울보증보험(주)	KRW	68

(주)GS리테일	계약이행보증 등	서울보증보험(주)	KRW	166,350

케이토토 지급보증 등	(주)신한은행	KRW	55,140

KT 담배대금 지급보증 등	KEB 하나은행	KRW	9,382

6,7호선 지급보증 - 전대차계약 등	(주)농협은행	KRW	70,000

지에스이피에스(주)	이행보증 등	서울보증보험(주)	KRW	28,390

(주)지에스글로벌	관세포괄담보	(주)신한은행	KRW	11

외상물품대금지급보증	KEB 하나은행	KRW	240

계약이행보증 등	서울보증보험(주)	KRW	22,998

선급금환불보증 등	KEB하나은행 등	KRW	7,365

계약이행보증 등	(주)국민은행 등	USD	74,377

계약이행보증 등	서울보증보험 (주) 등	EUR	4,738

서라벌도시가스(주)	계약이행보증	서울보증보험(주)	KRW	74

(주)해양도시가스	계약이행보증 등	서울보증보험(주)	KRW	2,442

(주)이앤알솔라	계약이행보증	서울보증보험(주)	KRW	14

(주)지에스동해전력	계약이행보증	서울보증보험(주)	KRW	6,925

(주)지에스포천열병합발전	하천공사허가	서울보증보험(주)	KRW	417

(주)지에스스포츠	계약이행보증	서울보증보험(주)	KRW	188

(주)GS이앤알	계약이행보증 등	우리은행	CAD	1,250

(6) 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 외화 천)

지급보증제공자	제공받은 자	지급보증액	지급보증내용

(주)지에스글로벌	PT. Arthayasa	USD 14,000	Conrad Project

RAT WEIPA PTY LTD	USD 33	PROJECT GUARANTEE BOND

CROMWELL	AUD 156	사무실 임대계약 보증금

(주)GS이앤알	㈜고속도로태양광	14	계약이행보증

한국산업은행 외 대주단	306,000	초과사업비보증(*1)

(*1) (주)지에스동해전력 및 (주)지에스포천그린에너지의 프로젝트금융대출 차입금액을 초과하는 초과사업비에 대한 지급보증입니다.

(7) 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	구분	금액	제한사유

(주)GS리테일	장단기금융기관예치금	53,383	상생협력펀드 등

(주)지에스이앤알 등	현금및현금성자산	208,354	PF약정에 따른 질권설정

장단기금융기관예치금	5,040	당좌개설보증금 등

(8) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유,무형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

계정과목	약정회사	내역	당분기말	전기말

유형자산	지에스이피에스(주)	복합화력발전 4호기	-	109,949

유형자산	(주)지에스이앤알	북평화력발전소 건설	55,422	57,445

유형자산	(주)지에스영양풍력발전	영양무창풍력발전단지 건설 등	13,866	-

유형자산	(주)지에스포천그린에너지	포천열병합발전단지 건설 등	133,765	272,448

(9) 지배회사의 종속기업인 지에스이피에스(주)는 1996년 8월에 부곡복합화력발전소제 1호기에 대해 상업운전 개시일부터 20년간 한국전력공사와 전력수급계약을 체결하였는 바, 해당 약정에는 리스가 포함되어 있습니다. 이에 따라 지에스이피에스(주)는 부곡복합 1호기에 대하여 금융리스 회계처리를 수행하고 있습니다. (10) 지배회사의 종속기업인 지에스이피에스(주)의 관계기업인 산동평원한원녹색능원 유한공사에 대해 주주간 체결한 약정에 따라 동 사의 경영 악화 시 자금보충 약정을 부담하고 있으며, 이와 관련해서 당분기말 현재 3,647백만원의 충당부채를 설정하고 있습니다. (11) 지배회사의 종속기업인 지에스이피에스(주) 는 지에스칼텍스(주)와 당분기 중 LNG재고자산 교환거래를 통해 약 49,777톤을 대여 후 전량 회수하였으며, 약 73,772톤을 차입 후 45,120톤을 상환했습니다.

(12) 지배회사의 종속기업인 (주)GS리테일은 2013년 4월 25일 광교신도시 중심상업지구 복합시설 개발사업 추진을 위해 설립된 (주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사(이하 "광교REITs")에 지분 19.75%를 출자(7,900백만원)했으며, 토지를 광교REITs에 매각하였습니다. 또한, 연결회사는 사업시설 완공 즉시 사업시설 중 일부인 상업시설전부에 대하여 광교REITs로부터 20년(추가 20년 연장가능)간 임차하기로 하는 책임임대차약정을 체결하였고, 인허가 지원, 개발계획 관리 업무 및 상업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약을 체결하여, 용역제공의 대가로 수수료를 수령하게 됩니다.

한편, 연결회사는 2013년 4월에 상기 상업시설에 대하여 롯데쇼핑주식회사와 20년(추가 20년 연장 가능)간 재전대차계약을 체결하였습니다.

(13) 지배회사의 종속기업인 (주)GS리테일은 2015년 4월 28일 남악신도시 복합쇼핑몰 개발사업 추진을 위해 설립된 이지스사모부동산신탁48호(이하 "남악펀드")에 출자(3,000백만원)했으며, 토지를 남악펀드에 매각하였습니다. 또한, 연결회사는 사업시설 완공 즉시 사업시설 전부에 대하여 남악펀드로부터 20년(추가 20년 연장 가능)간 임차하기로 하는 책임임대차약정을 체결하였고, 인허가지원, 개발계획 관리업무 및 사업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약을 체결하여, 용역제공의 대가로 수수료를 수령하게 됩니다.

한편, 지배회사의 종속기업인 (주)GS리테일은 2015년 4월에 상기 사업시설에 대하여 롯데쇼핑주식회사와 20년(추가 20년 연장 가능)간 재전대차 계약을 체결하였습니다. (14) 연결회사의 종속기업인 파르나스호텔(주)는 InterContinental Hotels Group(이하, "IHG")과 호텔경영기술도입계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2011년부터 2020년까지 그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스 및 인터컨티넨탈 서울 코엑스를 연결실체가 직접 운영하고, IHG는 운영 및 영업을 지원하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. (15) 연결회사의 종속기업인 파르나스호텔(주)는 코엑스호텔을 건립할 목적으로 1997년 7월 22일자로 한국무역협회와 토지임차계약을 체결하였는 바, 계약기간은 2019년 12월 31일까지이며 상호합의에 따라 10년씩 연장계약이 가능하도록 되어 있습니다. 동 계약에 의하면, 연결실체는 한국무역협회에 매출액의 일정율에 해당하는 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 또한, 파르나스호텔(주)는 나인트리호텔을 운영할 목적으로 2011년 12월 15일자로 주식회사생보제일호위탁관리부동산투자회사와 임차계약을 체결하였는 바, 임차기간은 2012년 12월 1일부터 2032년 12월 31일까지이며, 상호합의에 따라 임차계약기간을 연장할 수 있습니다. 동 계약에 따르면 매출액의 일정율에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장임차료로 3,300백만원을 보장하여야 합니다.

(16) 연결회사의 종속기업인 파르나스호텔(주)는 신한비엔피피나인트리부동산투자신탁을 거래 상대방으로 하여 서울시 중구 초동 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로객실 매출액의 일정율을 지급하는 책임임차 계약을 체결하고 있으며, 임차기간은 2017년 3월 6일부터 2037년 12월 31일까지입니다. 동 계약에 따르면 매년 최소보장임차료로 6,300백만원(단, 임대차개시일로부터 최초 12개월이 경과한 월의 말일까지는6,000백만원)을 보장하여야 합니다. (17) 연결회사의 종속기업인 서라벌도시가스(주)는 한국가스공사와 도시가스용 천연가스 장기공급계약을 체결하고 있습니다. 계약기간은 체결일로부터 2019년 12월 31일까지이며, 계약기간은 계약기간 만료 5년 이전에 계약당사자 합의에 의하여 연장할 수 있습니다. (18) 연결회사의 종속기업인 (주)해양도시가스는 한국가스공사와 도시가스용 천연가스 장기공급계약을 체결하고 있습니다. 계약기간은 체결일로부터 2035년 12월 31일까지이며, 계약기간은 계약기간 만료 5년 이내에 계약당사자 합의에 의하여 연장할 수 있습니다. 또한, 한국가스공사에 대한 도시가스 외상매입채무를 담보하기 위하여 (주)해양도시가스 수요자의 도시가스대금 입금계좌에 대한 예금채권양수도 계약을 체결하였습니다. (19) 지배회사의 종속기업인 (주)GS에너지는 공동기업인 보령엘엔지터미널(주)가 제공하는 LNG터미널서비스를 연결회사의 특수관계자가 20년(연간 200만톤)간 이용하기로 보장하였습니다. LNG탱크에 대하여 연간 100만톤의 LNG 이용을 최소 20년간 보장하기로 약정하였습니다.

(20) 지배회사의 종속기업인 (주)GS에너지는 관계기업인 동두천드림파워(주)와 삼성물산(주) 등의 공사대금 중재 건의 결과에 따라 동두천드림파워(주)에 추가 출자 의무를 부담할 수 있으며, 당분기말 현재 그 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. (21) 당분기말 현재 한국석유공사는 지배회사의 종속기업인 (주)GS에너지가 보유한 Korea GS E Pte. Ltd.의 지분을 2020년 2월까지 1회에 한하여 최대 30% 매입할수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (22) 당분기말 현재 지배회사의 종속기업인 (주)GS에너지는 지에스이엠(주)이 (주)엘지화학과 체결한 양극재 사업 양수도 계약에 따른 손해배상의무 등에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (23) 당분기말 현재 지배회사의 종속기업인 (주)GS에너지는 에스제이에너지(주)가 보유한 여수그린에너지(주)의 지분 11%를 2020년(예정)부터 1년 이내에 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. ( 24) 당분기말 현재 지배회사의 종속기업인 (주)GS에너지와 (주)지에스글로벌이 보유한 PT Baramulti Suksessarana Tbk의 지분 14.74%를 주주간약정에 따라 2019년4월부터 PT Wahana Sentosa Cemerlang, LLC에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(25) 연결회사의 종속기업인 Korea GS E Pte. Ltd(이하 "GS E") 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

① GS E 2015년 5월 중 Supreme Petroleum Council of the Emirate of Abu Dhabi로부터 아부다비 광권(ADCO Onshore Concession)에 대한 3%의 참여지분을 취득하였으며, 동 광권은 2015년 1월 1일(effective date)부터 40년 동안 유효합니다. ② GS E Supreme Petroleum Council of the Emirate of Abu Dhabi로부터 3%의 참여지분에 해당하는 다음의 권리를 부여받았습니다.- 2015년 1월 1일부터 40년 동안 생산 및 생산 예정인 원유에 대한 소유권- 2015년 1월 1일부터 40년 동안의 광구운영권리 ③ GS E 아부다비 조광권 사업과 관련하여 연구개발 및 사회적 책임 프로그램 지원을 위한 기부 약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 USD 3,600,000 (2015년 납부액)에서 매년 3%씩 인상된 금액을 40년 동안 부담할 예정입니다. (26) 지배회사의 종속기업인 (주)지에스글로벌은 THE BANK OF TOKYO-MITSUBISHI UFJ, LTD의 정책자금차입금 26,981백만원에 대하여 부채비율,이자보상비율 등의 재무비율을 준수하도록 약정하고 있습니다.

(27) 연결회사의 종속기업인 (주)지에스동해전력의 북평화력발전소 건설 관련 프로젝트금융대출약정

구 분	내 역

대출약정일	2013년 12월 23일

대주단	한국산업은행 외 20개 금융기관

총약정금액	장기대출금Ⅰ	6,712 억원	변동금리

장기대출금Ⅱ	6,712 억원	고정금리

중단기대출금Ⅲ,Ⅳ	2,100 억원	변동금리 및 고정금리

합 계	15,524 억원

(28) 연결회사의 종속기업인 (주)지에스영양풍력발전의 영양풍력발전단지 건설 관련프로젝트금융대출약정

구 분	내 역

대출약정일	2014년 8월 20일, 2014년 11월 14일 및 2016년 2월 24일

대주단	한국산업은행 외 4개 금융기관

총약정금액	장기대출금Ⅰ	600 억원	고정금리

장기대출금Ⅱ	552 억원	변동금리

중단기대출금Ⅲ	300 억원	변동금리

합 계	1,452 억원

(29) 연결회사의 종속기업인 (주)지에스포천그린에너지의 포천집단에너지시설 건설 관련 프로젝트금융대출약정

구 분	내 역

대출약정일	2015년 4월 20일

대주단	한국산업은행 외 12개 금융기관

총약정금액	선순위차입금Ⅰ	2,000 억원	변동금리

선순위차입금Ⅱ	2,000 억원	고정금리

신종자본증권	1,200 억원	고정금리

합 계	5,200 억원

(30) 연결회사의 종속기업인 (주)지에스영양풍력발전의 영양무창풍력발전 건설 및 운영 관련 프로젝트금융대출약정

구 분	내 역

대출약정일	2017년 4월 26일

대주단	한국산업은행 외 2개 금융기관

총약정금액	장기대출금Ⅰ	261 억원	고정금리

장기대출금Ⅱ	260 억원	변동금리

합 계	521 억원

(31) 당분기말 현재 연결실체의 채권을 위하여 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 JPY)

담보자산	담보설정금액	담보제공자	담보제공받은 사유

부동산 담보	20,000	타이에이산업	매출채권 담보

예금 담보	10,000	산와석산	매출채권 담보

(32) 연결회사는 종속기업인 (주)지에스엔텍의 금융기관 차입금과 관련하여 주채권은행인 한국산업은행 외 5곳의 금융기관과 재무구조 개선을 위한 양해각서를 체결하였습니다. 동 양해각서는 (주)지에스엔텍의 재무구조 및 영업수익성 개선을 목적으로하는 재무계획, 유동성 관리계획, 자구계획 등의 내용을 포함하고 있습니다. 이에 따라 (주)지에스엔텍은 전기 중 1천억원의 유상증자를 통하여 부채비율 감소 등 재무구조개선을 하였습니다. (33) 지배회사의 종속기업인 GS Energy Trading Singapore Pte. Ltd.는 GS파워(주)와 LNG 장기판매계약을 체결하였습니다.

20. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

직접지분보유회사(*1)	직접지분보유회사의 종속기업	직접지분보유 종속기업의 공동기업 및 관계기업(*2)