가온그룹 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항가온그룹 주식회사와 그 종속기업(이하, "연결회사")는 디지털 방송수신기인 디지털 OTT(STB), 디지털 복합기기(PVR) 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 가온그룹 주식회사(이하, "지배기업")는 2001년 5월 11일 설립되었습니다. 지배기업은 2001년 12월에 중소벤처기업부로부터 벤처기업으로 인증 받았으며, 2005년 7월 7일자로 일반공모를 실시하고 동년 7월 8일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점소재지는 경기도 성남시 분당구입니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 임동연이며 13.60%의 지분율을 보유하고 있습니다.(1) 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	결산월

당기말	전기말

Kaon Middle East FZE	아랍에미리트	OTT 유통	100.00%	100.00%	12월 31일

Kaon India Pvt Ltd	인도	OTT 유통	100.00%	100.00%	12월 31일

Kaon Do Brasil Industria Eletronica Ltda	브라질	OTT 유통	100.00%	100.00%	12월 31일

Kaon Media De Mexico	멕시코	OTT 유통	100.00%	100.00%	12월 31일

Next Solutions Inc	미국	OTT 유통	100.00%	100.00%	12월 31일

모비케이(주)	대한민국	모바일 액세서리 개발 및 판매	51.00%	51.00%	12월 31일

가온브로드밴드(주)	대한민국	네트워크 장비 개발 및 판매	97.71%	97.71%	12월 31일

가온솔브(주)	대한민국	네트워크장비 및 소프트웨어 개발	100.00%	100.00%	12월 31일

케이퓨처테크(주)	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	60.00%	60.00%	12월 31일

Kaon Japan KK.	일본	방송 및 무선통신기기 판매업	100.00%	100.00%	12월 31일

Kaonbroadband Hungary KFT.	헝가리	방송 및 무선통신기기 판매업	100.00%	100.00%	12월 31일

(2) 연결대상 범위의 변동당분기 중 연결재무제표 작성대상 범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구분	지역	회사명	사유

신규연결	헝가리	Kaonbroadband Hungary KFT.	설립

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

종속회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Kaon Middle East FZE	8,241,342	11,950,076	(3,708,734)	-	(103,282)	(206,438)

Kaon India Pvt Ltd	233	6,793	(6,560)	-	-	(235)

Kaon Do Brasil Industria Eletronica Ltda	21,887,531	32,764,878	(10,877,347)	1,073,967	(449,933)	(1,128,540)

Kaon Media De Mexico	-	1,166,537	(1,166,537)	-	-	(111,569)

Next Solutions Inc.	4,966,195	5,806,534	(840,339)	2,540,856	98,397	74,233

모비케이(주)	37,804	8,814,953	(8,777,149)	-	(123)	(123)

가온브로드밴드(주)(*)	215,250,879	134,912,069	80,338,810	29,555,127	(4,360,137)	(4,360,137)

가온솔브(주)	11,560	-	11,560	-	(108)	(108)

케이퓨처테크(주)	2,778,783	1,808,575	970,208	285,893	(343,156)	(343,156)

Kaon Japan KK.	7,231,661	6,269,621	962,040	11,612,786	(412,376)	(380,038)

Kaonbroadband Hungary KFT.	7,600	-	7,600	-	(3,417)	(3,420)

(*) 별도재무제표로 표시된 재무정보입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

종속회사명	전기	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Kaon Middle East FZE	11,267,027	14,769,324	(3,502,297)	-	(60,402)	(131,651)

Kaon India Pvt Ltd	224	6,549	(6,325)	-	(46,336)	(46,065)

Kaon Do Brasil Industria Eletronica Ltda	30,178,640	39,927,447	(9,748,807)	15,795,271	2,412,768	1,149,442

Kaon Media De Mexico	-	1,054,968	(1,054,968)	-	28,388	(14,098)

Next Solutions Inc.	3,508,925	4,423,497	(914,572)	1,231,411	146,185	149,476

모비케이(주)	52,379	8,829,406	(8,777,027)	-	(433,015)	(433,015)

가온브로드밴드(주)(*)	185,723,355	101,024,409	84,698,946	52,656,670	5,701,009	5,701,009

가온솔브(주)	11,668	-	11,668	-	(1,512)	(1,512)

케이퓨처테크(주)	3,119,556	1,806,192	1,313,364	1,038,960	687,706	687,706

Kaon Japan KK.	28,655,697	27,313,621	1,342,076	6,392,514	(27,595)	(26,372)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류연결회사는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일인 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.ㆍ공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)ㆍ상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련 자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다.

자산별로 연결회사가 사용하고 있는 대표추정내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	3 ~ 5년

금형	2 ~ 3년

공구와기구	3 ~ 4년

차량운반구	5년

비품	3 ~ 4년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 지분취득과 관련한 건은 투자주식에 포함하여 계상하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.자산별 대표추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타	5년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 종업원급여연결회사는 확정기여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며,이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.21 수익인식

수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로표시하고 있습니다.

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약의 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.재화매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역수익은 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.2.23 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 재고자산재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융자산의 손상연결회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 환위험연결회사는 글로벌 영업 활동을 수행함에 따라 각 개별회사의 기능통화와 다른 통화로 거래를 하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다.연결회사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 이를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 금융 거래 발생 시 현지 통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시킴으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한, 연결회사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다.

① 당분기말

(단위: USD, EUR, NOK, SEK, CHF)

구분	USD	EUR	NOK	SEK	CHF

금융자산

현금및현금성자산	19,214,845	4,839,105	80,150	-	-

매출채권및기타채권	60,688,248	5,440,427	17,899,735	-	-

단기대여금	500,000	-	-	-	-

기타비유동자산	-	-	-	14,875,000	-

금융부채

매입채무및기타채무	59,496,474	95,278	1,147,548	-	73,125

단기차입금	49,697,000	8,000,000	-	-	-

재무상태표상 순액	(28,790,381)	2,184,254	16,832,337	14,875,000	(73,125)

② 전기말

(단위: USD, EUR, NOK, SEK, CHF)

구분	USD	EUR	NOK	SEK	CHF

금융자산

현금및현금성자산	10,352,697	5,189,942	7,031,251	-	-

매출채권및기타채권	81,124,962	7,973,506	9,226,080	-	-

단기대여금	500,000	-	-	-	-

기타비유동자산	-	-	-	14,875,000	-

금융부채

매입채무및기타채무	36,136,528	378,098	1,147,548	-	50,625

단기차입금	47,500,000	8,000,000	-	-	-

재무상태표상 순액	8,341,131	4,785,350	15,109,783	14,875,000	(50,625)

보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,927,878)	2,927,878	824,516	(824,516)

EUR	242,189	(242,189)	504,345	(504,345)

기타통화	302,535	(302,535)	286,163	(286,163)

합계	(2,383,154)	2,383,154	1,615,024	(1,615,024)

(3) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율 100bp 변동 시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

분기순이익의증가(감소)	(617,842)	617,842	(463,638)	463,638

자본의증가(감소)	(617,842)	617,842	(463,638)	463,638

(4) 신용 위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간 종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산	62,999,861	62,165,119

매출채권	117,444,725	152,225,744

대손충당금	(719,486)	(505,587)

기타채권	3,460,972	4,364,895

대손충당금	(3,006,583)	(2,688,854)

파생상품자산	186,313	287,021

소계	180,365,802	215,848,338

비유동

장기매출채권	6,111,441	6,291,067

대손충당금	(6,111,441)	(6,291,067)

장기금융상품	2,797,613	2,580,911

장기기타채권	7,581,041	7,470,533

대손충당금	(5,250,000)	(5,250,000)

소계	5,128,654	4,801,444

합계	185,494,456	220,649,780

(5) 유동성 위험연결회사는 매 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 금융부채의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	6개월 이하	1년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	106,469,995	-	-	-	106,469,995

차입금	78,256,887	56,983,489	-	-	135,240,376

비유동성사채	-	-	30,000,000	-	30,000,000

전환사채(*)	-	-	-	7,500,007	7,500,007

리스부채	477,410	241,609	536,122	-	1,255,141

임대보증금	-	30,000	1,000	-	31,000

기타보증금	561	-	-	-	561

합계	185,204,853	57,255,098	30,537,122	7,500,007	280,497,080

(*) 만기 상환기준으로 표시하였으나, 보고기간 종료일 현재 전환이 가능합니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	6개월 이하	1년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	81,651,915	-	-	-	81,651,915

차입금	76,918,287	36,544,100	-	-	113,462,387

비유동성사채	-	-	30,000,000	-	30,000,000

전환사채(*)	-	-	-	9,000,007	9,000,007

리스부채	308,392	512,953	539,780	-	1,361,125

임대보증금	-	30,000	1,000	-	31,000

기타보증금	545	-	-	-	545

합계	158,879,139	37,087,053	30,540,780	9,000,007	235,506,979

(*) 만기 상환기준으로 표시하였으나, 보고기간 종료일 현재 전환이 가능합니다.

(6) 자본위험 관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	165,467,475	143,734,252

차감 : 현금및현금성자산	(62,999,861)	(62,165,119)

순부채	102,467,614	81,569,133

자본총계	176,012,200	188,078,089

총자본	278,479,814	269,647,222

자본조달비율	36.80%	30.25%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	62,999,861	(*)	62,165,119	(*)

매출채권	116,725,238	(*)	151,720,155	(*)

기타유동채권	454,389	(*)	1,676,042	(*)

파생상품자산	186,313	(*)	287,021	(*)

장기금융상품	2,797,613	(*)	2,580,911	(*)

기타비유동채권	2,331,041	(*)	2,220,533	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	2,000	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,734,395	3,734,395	3,734,395	3,734,395

금융자산 합계	189,230,850	-	224,386,176	-

금융부채

매입채무	83,694,287	(*)	58,895,368	(*)

기타유동채무	25,063,426	(*)	23,608,438	(*)

단기차입금	135,240,376	(*)	113,462,387	(*)

파생상품부채	6,825,143	6,825,143	8,157,351	8,157,351

비유동성사채	29,943,393	(*)	29,940,506	(*)

전환사채	283,706	(*)	331,359	(*)

기타비유동채무	537,121	(*)	540,780	(*)

금융부채 합계	281,587,452	-	234,936,189	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3(*)	합계

당분기말 :

금융자산

파생상품자산	-	186,313	-	186,313

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,734,395	3,734,395

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	27,350	6,797,793	6,825,143

전기말 :

금융자산

파생상품자산	-	287,021	-	287,021

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,734,395	3,734,395

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	8,157,351	8,157,351

(*) 별도로 설명된 자산을 제외하고는 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있는 비상장주식으로 구성되어 있습니다(주석 11 참조).

② 당분기 중 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준3으로 분류된 시장에서 관측 불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익-공정가치측정금융자산(정보통신공제조합(*))	2,000	3	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산((주)큐버)	1,161,356	3	DCF모형	할인율	14.55%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산((주)제이에이치바이오파머)	685,253	3	DCF모형	할인율	18.27%

당기손익-공정가치측정금융부채	6,797,793	3	이항모형	할인율	한국예탁결제원 BBB-등급무보증공모사채금리

주가변동성	64.99%

(*) 수준3으로 분류된 금융자산은 출자금이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로, 취득원가를 공정가치로측정하였습니다.③ 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	취득	처분	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,734,395	-	-	-	3,734,395

당기손익-공정가치측정금융부채	8,157,351	-	-	(1,359,558)	6,797,793

(3) 공정가치연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.④ 상각후원가로 측정되는 금융부채상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(*)	합계

현금및현금성자산	62,999,861	-	-	-	62,999,861

매출채권	116,725,238	-	-	-	116,725,238

기타유동채권	404,495	-	-	49,895	454,390

파생상품자산	-	-	186,313	-	186,313

장기금융상품	2,797,613	-	-	-	2,797,613

기타비유동채권	2,324,079	-	-	6,962	2,331,041

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000	-	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,734,395	-	-	3,734,395

금융자산 합계	185,251,286	3,734,395	188,313	56,857	189,230,851

(*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 리스채권을 포함하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(*)	합계

현금및현금성자산	62,165,119	-	-	-	62,165,119

매출채권	151,720,155	-	-	-	151,720,155

기타유동채권	1,612,911	-	-	63,130	1,676,041

파생상품자산	-	-	287,021	-	287,021

장기금융상품	2,580,911	-	-	-	2,580,911

기타비유동채권	2,203,222	-	-	17,311	2,220,533

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000	-	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,734,395	-	-	3,734,395

금융자산 합계	220,282,318	3,734,395	289,021	80,441	224,386,175

(*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 리스채권을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	83,694,287	-	-	83,694,287

기타유동채무	24,344,407	-	719,019	25,063,426

단기차입금	135,240,376	-	-	135,240,376

파생상품부채	-	6,825,143	-	6,825,143

비유동성사채	29,943,393	-	-	29,943,393

전환사채	283,706	-	-	283,706

기타비유동채무	1,000	-	536,121	537,121

금융부채 합계	273,507,169	6,825,143	1,255,140	281,587,452

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	58,895,368	-	-	58,895,368

기타유동채무	11,599,933	-	821,345	12,421,278

단기차입금	113,462,387	-	-	113,462,387

파생상품부채	-	8,157,351	-	8,157,351

비유동성사채	29,940,506	-	-	29,940,506

전환사채	331,359	-	-	331,359

기타비유동채무	1,000	-	539,780	540,780

금융부채 합계	214,230,553	8,157,351	1,361,125	223,749,029

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	215,174	62,757

손상	(104,246)	(198,632)

외화환산손익	3,159,858	6,196,543

당기손익-공정가치측정금융자산

통화파생상품평가이익	151,529	-

통화파생상품거래이익	27,951	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,968,953)	(631,307)

외화환산손익	(1,429,825)	(1,781,825)

당기손익-공정가치측정금융부채

통화파생상품평가손실	(261,538)	(132,572)

통화파생상품거래손실	-	(248,026)

7. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	은행예금 등	62,999,861	62,165,119

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	제한내용	당분기말	전기말

미래에셋증권(주)	자기주식신탁	44,818	1,509,638

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매출채권	117,444,725	152,225,744

대손충당금	(719,486)	(505,587)

단기대여금	870,840	852,590

대손충당금	(866,702)	(848,452)

미수금	2,540,237	3,449,076

대손충당금	(2,139,881)	(1,840,402)

미수수익	-	99

리스채권	49,895	63,130

유동성 소계	117,179,628	153,396,198

비유동성

장기매출채권	6,111,441	6,291,067

대손충당금	(6,111,441)	(6,291,067)

장기대여금	6,245,265	6,179,781

대손충당금	(5,250,000)	(5,250,000)

보증금	1,328,814	1,273,441

리스채권	6,962	17,311

비유동성 소계	2,331,041	2,220,533

합계	119,510,669	155,616,729

(2) 당분기와 전분기 중 신용손실로 인한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	14,735,508	16,738,502

손상차손	104,246	198,632

환율변동효과 등	247,756	2,419

기말잔액	15,087,510	16,939,553

기대신용손실 평가연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	총장부금액	가중평균
채무불이행률	손실충당금

3개월 이내	106,818,858	0.06%	64,675

3개월 ~ 6개월	8,529,355	1.14%	97,025

6개월 ~ 9개월	895,696	0.26%	2,289

9개월 ~ 12개월	1,200,664	46.27%	555,496

합계	117,444,573	719,485

(*) 회사는 상기 집합평가 외에 개별평가를 통하여 매출채권 6,111백만원에 대해 6,111백만원을 대손충당금으로 인식하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	총장부금액	가중평균
채무불이행률	손실충당금

3개월 이내	136,438,273	0.13%	175,235

3개월 ~ 6개월	14,731,207	0.94%	138,450

6개월 ~ 9개월	1,054,819	18.14%	191,360

9개월 ~ 12개월	1,445	37.51%	542

합계	152,225,744	505,587

(*) 회사는 상기 집합평가 외에 개별평가를 통하여 매출채권 6,291백만원에 대해 6,291백만원을 대손충당금으로 인식하였습니다.

9. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

선급금	1,682,660	2,307,499

선급비용	450,743	423,092

부가세대급금	7,517,379	5,011,941

합계	9,650,782	7,742,532

10. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	163,431,433	115,433,146

평가충당금	(17,949,394)	(15,921,637)

재공품	7,351,752	6,655,202

평가충당금	(888,660)	(888,660)

제품	71,978,645	56,543,495

평가충당금	(1,975,599)	(1,953,481)

상품	2,089,907	6,831

평가충당금	(6,829)	(6,829)

미착품	704,446	296,032

합계	224,735,701	160,164,099

(*) 연결회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가 :

재고자산평가손실	2,026,425	1,494,226

재고자산폐기손실	131,297	11,641

재고자산감모손실	5,980	(114,224)

합계	2,163,702	1,391,643

11. 비유동금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융상품	2,797,613	2,580,911

당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,734,395	3,734,395

합계	6,534,008	6,317,306

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	지분율	당분기말	전기말

지분상품	(주)큐버 보통주	11.54%	1,161,356	1,161,356

지분상품	(주)제이에이치바이오파머 보통주	12.28%	685,253	685,253

지분상품	TikoMed AB	0.44%	1,887,786	1,887,786

합계	3,734,395	3,734,395

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

당분기	(83,645)	-	(83,645)

전분기	(71,025)	-	(71,025)

12. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율	당분기말	전기말

이노디지털(주)(*)	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	21.28%	895,925	930,559

(*) 당분기말 및 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	기타포괄손익

당분기말	1,200,801	317,789	883,012	159,784	(260,183)	-

전기말	1,672,627	529,432	1,143,195	481,940	(203,895)	-

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	930,559	1,059,982

취득	-	-

지분법손익	(34,634)	(9,747)

기말	895,925	1,050,235

(3) 당분기말 및 전기말 현재 이노디지털(주)의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

순자산가액	1,143,195	1,045,766

순자산지분해당액	243,272	233,539

투자차액	652,653	708,020

장부금액	895,925	930,559

13. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	금형	사용권자산	건설중인자산	합계

당기초	8,636,861	5,765,281	839,730	38,337	237,947	2,303,839	1,512,576	1,279,431	97,647	20,711,649

취득	-	-	23,000	27,968	10,617	217,672	210,075	131,727	125,280	746,339

처분	(152,580)	(425,028)	-	(1,160)	-	-	-	-	-	(578,768)

상각	-	(90,156)	(96,158)	(4,877)	(35,032)	(284,693)	(291,591)	(235,386)	-	(1,037,893)

본계정대체(*)	-	-	-	-	-	-	97,647	-	(97,647)	-

정부보조금상각	-	-	2,905	-	4,167	-	-	-	-	7,072

외화환산차이	990	2,806	-	495	479	36,270	-	24,233	-	65,273

기타	-	-	-	-	-	-	-	(14,680)	-	(14,680)

당분기말	8,485,271	5,252,903	769,477	60,763	218,178	2,273,088	1,528,707	1,185,325	125,280	19,898,992

(*) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액입니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	금형	사용권자산	건설중인자산	합계

전기초	8,158,124	5,813,087	1,067,464	43,351	308,231	1,568,569	2,373,469	1,645,078	66,571	21,043,944

취득	-	-	51,353	-	-	105,212	200,896	13,406	60,148	431,015

상각	-	(85,495)	(97,297)	(5,909)	(43,270)	(177,227)	(394,385)	(187,305_	-	(990,888)

정부보조금상각	-	-	2,905	-	4,167	992	-	-	-	8,064

외화환산차이	3,026	9,108	-	746	4,675	104,115	-	47,358	-	169,028

전분기말	8,161,150	5,736,700	1,024,425	38,188	273,803	1,601,661	2,179,980	1,705,842	126,719	20,661,163

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	2,425,575	(1,548,024)	877,551	2,369,638	(1,331,703)	1,037,935

기계장치	259,027	(83,820)	175,207	259,198	(100,865)	158,333

차량운반구	157,108	(24,543)	132,565	95,672	(12,508)	83,164

합계	2,841,710	(1,639,552)	1,185,323	2,724,508	(1,445,076)	1,279,432

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

감가상각비(토지및건물)	184,614	192,013

감가상각비(기계장치)	53,417	42,297

감가상각비(차량운반구)	12,034	6,406

리스부채 이자비용	7,618	12,252

리스채권 이자수익	3,097	2,263

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	262,626	251,479

단기 및 소액 관련 리스비용	12,807	5,367

리스의 총 현금유출액	275,433	256,846

(5) 당분기와 전분기 중 항목별 유형자산상각비 계상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

판매비와관리비	717,294	587,534

제조원가	313,527	395,290

합계	1,030,821	982,824

14. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	건설중인자산	합계

당기초	356,182	1,099,181	2,463,089	1,443,237	1,166,514	6,528,203

상각	(25,134)	(82,957)	(147,588)	-	-	(255,679)

정부보조금상각	1,229	-	-	-	-	1,229

외화환산차이	-	726	-	-	71,353	72,079

당분기말	332,277	1,016,950	2,315,501	1,443,237	1,237,867	6,345,832

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	건설중인자산	합계

전기초	306,176	761,358	958,847	1,443,237	2,047,476	5,517,094

취득	(605)	539,408	-	-	32,389	571,192

상각	(19,366)	(80,401)	(66,267)	-	-	(166,034)

대체	-	-	-	-	(200,000)	(200,000)

정부보조금상각	1,229	-	750	-	-	1,979

외화환산차이	-	(886)	-	-	-	(886)

전분기말	287,434	1,219,479	893,330	1,443,237	1,879,865	5,723,345

(2) 당분기와 전분기 중 항목별 무형자산상각비 계상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	250,754	163,336

제조원가	3,696	719

합계	254,450	164,055

(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	5,650,454	5,409,363

15. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당기초	46,732	26,259	72,991

상각	-	(428)	(428)

당분기말	46,732	25,831	72,563

② 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

전기초	515,684	310,154	825,838

상각	-	(4,522)	(4,522)

전분기말	515,684	305,632	821,316

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 4백만원(전분기 : 13백만원)입니다.

16. 매입채무 및 기타유동채무, 기타유동부채 및 기타비유동채무당분기말 및 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타유동채무

매입채무	83,694,287	58,895,368

미지급금	13,858,356	12,277,106

미지급비용	8,917,352	10,479,442

리스부채	719,019	821,345

임대보증금	30,561	30,546

소계	107,219,575	82,503,807

기타유동부채

예수금	8,176	48,063

부가세예수금	-	43,535

선수금	2,463,538	2,511,880

이연수익	-	304,849

미지급배당금	1,538,138	-

소계	4,009,852	2,908,327

기타비유동채무

리스부채(비유동)	536,121	539,780

임대보증금(비유동)	1,000	1,000

소계	537,121	540,780

합계	111,766,548	85,952,914

17. 차입금 및 사채, 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	차입처	당분기말이자율	외화금액	원화금액

단기차입금	외화대출	한국수출입은행(*1)	1.50%	EUR 8,000,000	11,372,240

4.46%	USD 3,000,000	3,911,400

4.46%	USD 2,000,000	2,607,600

4.46%	USD 2,000,000	2,607,600

4.46%	USD 1,000,000	1,303,800

4.46%	USD 2,000,000	2,607,600

KB국민은행	6.30%	USD 6,700,000	8,735,460

6.75%	USD 5,000,000	6,519,000

6.75%	USD 2,000,000	2,607,600

6.75%	USD 500,000	651,900

6.75%	USD 2,500,000	3,259,500

7.00%	USD 2,000,000	2,607,600

7.00%	USD 3,000,000	3,911,400

7.00%	USD 2,000,000	2,607,600

5.92%	USD 3,000,000	3,911,400

하나은행	6.36%	USD 2,000,000	2,607,600

6.41%	USD 9,767,000	12,734,215

6.41%	USD 230,000	299,874

우리은행	7.10%	USD 1,000,000	1,303,800

Banco KEB Hana do Brasil SA	1.70%	USD 2,000,000	2,619,587

신한은행	2.45%	JPY 250,000,000	2,453,600

원화대출	KB국민은행	5.39	-	1,500,000

KDB산업은행	5.25%	-	9,000,000

4.81%	-	15,000,000

우리은행	5.91%	-	10,000,000

4.77%	-	2,000,000

농협은행	6.33%	-	10,000,000

하나은행	5.97%	-	5,000,000

엘지유플러스(*2)	-	-	1,500,000

합계	135,240,376

(*1) 연결회사는 한국수출입은행 단기차입금과 관련하여 재고자산 USD 26,000,000을 양도담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 엘지유플러스 단기차입금과 관련하여 담보설정금액 1,500,000천원으로 하는 지급보증보험증서를 담보 제공하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	차입처	당분기말이자율	외화금액	원화금액

단기차입금	외화대출	한국수출입은행(*1)	1.50%	EUR 8,000,000	10,809,600

4.46%	USD 3,000,000	3,801,900

4.46%	USD 2,000,000	2,534,600

4.46%	USD 2,000,000	2,534,600

4.46%	USD 1,000,000	1,267,300

4.46%	USD 2,000,000	2,534,600

KB국민은행	5.97%	USD 8,500,000	10,772,050

6.21%	USD 5,000,000	6,336,500

6.21%	USD 2,000,000	2,534,600

6.21%	USD 500,000	633,650

6.21%	USD 2,500,000	3,168,250

6.46%	USD 2,000,000	2,534,600

6.46%	USD 3,000,000	3,801,900

6.46%	USD 2,000,000	2,534,600

하나은행	5.85%	USD 2,000,000	2,534,600

6.41%	USD 3,000,000	3,801,900

6.41%	USD 4,000,000	5,069,200

6.41%	USD 1,000,000	1,267,300

6.41%	USD 2,000,000	2,534,600

Banco KEB Hana do Brasil SA	1.70%	USD 2,000,000	2,538,966

신한은행	2.45%	JPY 250,000,000	2,382,950

원화대출	KB국민은행	5.39%	-	1,500,000

KDB산업은행	3.10%	-	10,000,000

4,81%	-	15,000,000

우리은행	5.91%	-	9,534,121

엘지유플러스(*2)	-	-	1,500,000

합계	113,462,387

(*1) 연결회사는 한국수출입은행 단기차입금과 관련하여 재고자산 USD 26,000,000을 양도담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 엘지유플러스 단기차입금과 관련하여 담보설정금액 1,500,000천원으로 하는 지급보증보험증서를 담보 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

P-CBO 13차(*)	2025-05-22	4.19%	-	10,976,727	-	10,973,073

P-CBO 14차(*)	2025-05-30	4.50%	-	8,986,521	-	8,986,567

P-CBO 15차(*)	2025-09-29	6.16%	-	9,980,145	-	9,980,866

합계	-	29,943,393	-	29,940,506

(*) 연결회사가 발행한 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	P-CBO 13차	P-CBO 14차	P-CBO 15차

ㆍ발행일 :	2022-05-26	2022-05-30	2022-09-29

ㆍ액면가액 :	11,000백만원	9,000백만원	10,000백만원

ㆍ발행가액 :	10,966백만원	8,982백만원	9,980백만원

ㆍ만기 :	2025-05-22	2025-05-30	2025-09-29

ㆍ액면이자율 :	4.19%	4.50%	6.16%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제12회 전환사채(*1)(*2)	2051-06-04	-	-	283,706	-	331,359

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제12회 전환사채	2051-06-04	-	7,500,007	9,000,007

사채할인발행차금	(3,479)	(4,179)

전환권조정	(7,212,822)	(8,664,469)

합계	283,706	331,359

(*2) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제12회 전환사채

ㆍ액면가액 :	10,500백만원

ㆍ발행가액 :	10,500백만원

ㆍ만기 :	2051-06-04

ㆍ전환대상 :	회사의 기명식 보통주

ㆍ전환가액(원) :	8,230원

ㆍ액면이자율 :	0.00%

ㆍ만기상환율 :	100.00%

ㆍ권리행사기간(*) :	2022년 06월 04일부터2051년 05월 04일까지

(*) 당분기 중 제12회 전환사채의 발행가액 중 1,500백만원은 전환권이 행사되어 보통주 177,324주로 전환되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	331,359	343,549

상각	8,612	10,738

주식전환	(56,265)	-

기말금액	283,706	354,287

재무상태표 :

비유동	283,706	354,287

18. 파생상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

파생상품자산	186,313	287,021

파생상품부채(전환권대가)	6,797,793	8,157,351

(2) 당분기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매도금액	매입금액	거래상대방	계약일	만기일	계약체결목적(위험회피목적 or 매매목적)

선물환	USD 2,000,000	2,735,200,000	KB국민은행	2022-09-15	2023-09-15	환율변동 위험회피목적

선물환	USD 2,000,000	2,541,400,000	KB국민은행	2022-12-15	2023-12-15	환율변동 위험회피목적

선물환	USD 2,000,000	2,605,000,000	KB국민은행	2023-03-10	2023-12-13	환율변동 위험회피목적

(3) 연결회사의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 파생상품자산 및 파생상품부채로 계상하였습니다. 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

통화파생상품거래이익	27,951	96,258

통화파생상품평가이익	151,529	-

통화파생상품거래손실	-	(132,572)

통화파생상품평가손실	(261,538)	(248,026)

합계	(82,058)	(284,340)

19. 충당부채당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기초	증감	당분기말	전기초	증감	전분기말

판매보증충당부채(*)	1,325,449	(36,822)	1,288,627	1,418,503	(418,586)	999,917

(*) 연결회사는 판매 후 20개월에서 60개월까지 판매된 제품의 하자에 대하여 보증하고 있습니다.

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.00%입니다.

21. 납입자본당분기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

분기초(2023.01.01)	16,332,884	8,166,442	61,387,015	69,553,457

주식배당(*1)	461,441	230,721	-	230,721

전환권행사(*2)	177,324	88,662	1,327,159	1,415,821

분기말(2023.12.31)	16,971,649	8,485,825	62,714,174	71,199,999

(*1) 연결회사는 2022년 12월 20일 이사회 결의에 따라 1주당 0.03주의 주식배당을 의결하였으며, 당기 중 461,441주가 발행되었습니다.(*2) 연결회사는 전환사채 전환에 따라 당분기 중 177,324주가 발행되었습니다.

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(723,049)	162,347

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(83,645)	(83,645)

합계	(806,694)	78,702

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	3,499,138	3,499,138

자기주식	(9,469,964)	(7,915,619)

자기주식처분이익	319,625	319,625

기타자본조정	(684,350)	(684,350)

합계	(6,335,551)	(4,781,206)

23. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	1,562,361	1,408,547

미처분이익잉여금	112,446,566	123,626,386

합계	114,008,927	125,034,933

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

비지배지분조정(*)	-	419,719

기초	125,034,933	115,423,051

분기순이익(손실)	(9,257,147)	10,236,312

배당금	(1,768,859)	(1,669,883)

기말	114,008,927	124,409,199

(*) 연결회사는 비지배지분의 귀속을 기초 시점 유효지분율을 반영하여 조정하였습니다.24. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 보통주분기순이익을 연결회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익	(9,257,147,473)	10,236,312,276

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	15,439,370	15,478,070

기본주당순이익(손실)	(600)	661

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당분기

(단위 : 원)

기간	항목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

2023-01-01	기초유통주식	90	15,381,382	1,384,324,380

2023-02-01	전환권행사	59	59,108	3,487,372

2023-03-03	자기주식(신탁)	29	(22,000)	(638,000)

2023-03-07	자기주식(신탁)	25	(28,707)	(717,675)

2023-03-08	자기주식(신탁)	24	(18,380)	(441,120)

2023-03-09	자기주식(신탁)	23	(26,000)	(598,000)

2023-03-10	자기주식(신탁)	22	(11,000)	(242,000)

2023-03-13	자기주식(신탁)	19	(14,000)	(266,000)

2023-03-14	자기주식(신탁)	18	(9,000)	(162,000)

2023-03-16	전환권행사	16	59,108	945,728

2023-03-17	자기주식(신탁)	15	(20,000)	(300,000)

2023-03-21	자기주식(신탁)	11	(12,000)	(132,000)

2023-03-22	전환권행사	10	59,108	591,080

2023-03-24	주식배당	8	461,441	3,691,528

합계	1,389,543,293

* 가중평균유통보통주식수 : 1,389,543,293주 / 90일 = 15,439,370주

② 전분기

(단위 : 원)

기간	항목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

2022-01-01	기초유통주식	90	15,180,756	1,366,268,040

2022-01-01	주식배당	90	303,615	27,325,350

2022-01-01	자기주식(단주)	90	(6,301)	(567,090)

합계	1,393,026,300

* 가중평균유통보통주식수 : 1,393,026,300주 / 90일 = 15,478,070주(3) 희석주당순이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있으나 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익	(9,257,147,473)	10,236,312,276

조정후보통주분기순이익	(9,250,430,321)	10,247,050,295

가중평균유통보통주식수(단위 : 주)	16,447,502	16,330,688

희석주당순이익	(562)	627

25. 영업이익(1) 매출액당분기와 전분기 중 주요 지리적 시장과 고객의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	94,034,521	126,518,983

상품매출	2,100,664	15,309,681

기타매출	1,695,233	3,339,759

합계	97,830,418	145,168,423

지리적 시장

아시아	52,544,242	73,208,383

유럽	22,649,428	17,306,046

아메리카	14,702,165	53,598,595

기타	7,934,583	1,055,399

합계	97,830,418	145,168,423

재화나 용역의 이전시기

한시점에 이전하는 재화	97,514,407	145,001,541

기간에 걸쳐 이전하는 용역	316,011	166,882

합계	97,830,418	145,168,423

(2) 수행의무연결회사의 수행의무에 대한 요약 정보는 다음과 같습니다.① 제품ㆍ상품매출해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 수금기간은 재화의 이전 후30일에서 90일 입니다.② 기타매출해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 통상적인 지급기한은 용역 제공을 하고 계약조건에 따라 대가를 수령하기로 한 시점입니다.(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	16,715,112	17.09%	32,033,670	22.07%

(4) 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	86,116,093	110,422,360

상품매출원가	1,347,686	5,906,117

기타매출원가	367,016	1,591,386

합계	87,830,795	117,919,863

(5) 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	4,057,499	4,420,215

퇴직급여	717,866	357,525

복리후생비	856,541	763,083

감가상각비	717,294	587,534

무형자산상각비	250,754	163,336

여비교통비	791,991	414,268

대손상각비	(137,051)	198,632

소모품비	68,662	75,244

지급수수료	3,185,403	3,280,859

접대비	265,113	204,119

임차료	34,822	15,352

AS비용	44,084	(277,239)

광고선전비	219,943	43,083

운반비	113,766	78,006

판매수수료	61,390	18,988

수출부대비	1,223,614	2,663,437

경상연구개발비	5,650,454	5,409,362

기타	388,289	350,247

합계	18,510,434	18,766,051

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 연결회사 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산변동 등	(62,890,201)	(37,904,502)

재고자산매입액	135,838,667	137,307,894

급여	4,934,444	5,288,880

퇴직급여	811,164	453,067

복리후생비	1,087,082	1,023,189

감가상각비	1,030,821	982,824

무형자산상각비	254,450	164,055

여비교통비	908,009	439,705

대손상각비	(137,051)	198,632

소모품비	1,444,424	874,468

지급수수료	3,967,225	3,651,497

접대비	269,109	206,652

임차료	67,572	36,501

AS비용	44,084	(277,239)

광고선전비	219,943	43,083

운반비	789,024	1,506,879

판매수수료	61,390	18,988

수출부대비	1,223,614	2,663,437

경상연구개발비	5,650,454	5,409,362

외주가공비	4,658,228	5,276,856

Royalty	5,420,042	8,854,921

기타	688,735	466,765

합계	106,341,229	136,685,914

27. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익 :

유형자산처분이익	360,657	-

사용권자산처분이익	242	-

잡이익	211,262	1,239,323

소계	572,161	1,239,323

기타비용 :

기타의대손상각비	241,297	-

기부금	-	1,810

지분법손실	34,634	-

잡손실	245,428	165,522

합계	521,359	167,332

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	218,271	62,757

외환차익	2,445,875	1,361,370

외화환산이익	7,060,959	6,196,543

통화파생상품평가이익	151,529	-

통화파생상품거래이익	27,951	96,258

소계	9,904,585	7,716,928

금융비용 :

이자비용	1,976,571	631,307

외환차손	3,836,859	1,899,677

외화환산손실	5,340,329	1,781,825

통화파생상품거래손실	-	132,572

통화파생상품평가손실	261,538	248,026

합계	11,415,297	4,693,407

29. 영업에서 사용된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 영업에서 사용된 현금흐름의 세부 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업에서 사용된 현금흐름	(13,799,298)	(11,958,972)

가. 분기순이익	(9,503,831)	10,429,770

나. 조정	2,873,497	1,032,478

다. 영업활동으로인한자산부채의변동	(7,168,964)	(23,421,220)

② 조정 내역

(단위 : 천원)

거래내역	당분기	전분기

이자수익	(218,271)	(62,757)

이자비용	1,976,571	631,307

법인세비용	(466,889)	2,138,503

감가상각비	1,030,823	982,824

투자부동산감가상각비	428	-

무형자산상각비	254,450	164,055

대손상각비	(137,051)	198,632

기타의대손상각비	241,297	-

재고자산폐기손실	131,297	11,641

재고자산평가손실	2,026,425	1,494,226

재고자산감모손실	5,980	(114,224)

지분법손실	34,634	9,747

유형자산처분이익	(360,657)	-

사용권자산처분이익	(242)	-

통화파생상품거래이익	(27,951)	(96,258)

통화파생상품거래손실	-	11,522

통화파생상품평가이익	(151,529)	-

통화파생상품평가손실	261,538	248,026

외화환산이익	(7,060,959)	(6,196,543)

외화환산손실	5,340,329	1,781,825

외환차익	45,287	-

외환차손	370	-

AS비용	13,292	(277,239)

기타	(65,675)	107,191

합계	2,873,497	1,032,478

③ 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의감소(증가)	38,255,707	(1,154,182)

미수금의감소(증가)	1,051,380	306,176

미수수익의감소(증가)	-	50,558

선급금의감소(증가)	650,297	(2,295,623)

선급비용의감소(증가)	(25,842)	(161,645)

부가세선급금의감소(증가)	(2,496,477)	524,434

미수법인세환급액의감소(증가)	-	(1,988)

리스채권의증가(감소)	-	24,097

재고자산의감소(증가)	(66,018,235)	(33,809,885)

정부보조금의증가(감소)	-	-

매입채무의증가(감소)	22,373,650	11,861,667

미지급금의증가(감소)	1,291,906	1,091,031

미지급비용의증가(감소)	(1,728,366)	269,181

예수금의증가(감소)	(40,691)	(12,697)

부가세예수금의증가(감소)	(43,819)	9,171

선수금의증가(감소)	(81,612)	(222,294)

이연수익의증가(감소)	(304,849)	100,000

판매보증충당부채의증가(감소)	(52,013)	778

합계	(7,168,964)	(23,421,221)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 장기성매출채권 대체	-	123,610

건설중인자산의 본계정 대체	-	400,000

유형자산 취득 관련 기초 미지급금	21,187	-

리스부채의 유동성 대체	38,569	95,699

전환권 행사	1,415,822	-

이익준비금 적립	153,814	151,808

이익잉여금의 배당금 대체	1,768,859	1,518,076

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동효과	대체	주식전환	상각	기타(*)

단기차입금	113,462,387	19,914,584	1,863,405	-	-	-	-	135,240,376

리스부채(유동)	821,345	(262,626)	26,360	63,540	-	-	70,400	719,019

비유동성사채	29,940,506	-	-	-	-	2,887	-	29,943,393

전환사채	331,359	-	-	-	(56,264)	8,612	-	283,707

리스부채(비유동)	539,780	-	13,475	(63,540)	-	-	46,406	536,121

합계	145,095,377	19,651,958	1,903,240	-	(56,264)	11,499	116,806	166,722,616

(*) 리스부채 취득 금액을 포함하고 있습니다.② 전분기말

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동효과	대체	주식전환	상각	기타(*)

단기차입금	70,937,563	15,014,600	943,341	-	-	-	-	86,895,504

유동성사채	21,771,336	-	-	-	-	60,785	-	21,832,121

리스부채(유동)	910,591	(243,659)	86,931	507,984	-	3,315	-	1,265,162

전환사채	343,549	-	-	-	-	10,738	-	354,287

리스부채(비유동)	1,012,275	-	(33,671)	(507,984)	-	5,062	433,993	909,675

합계	94,975,314	14,770,941	996,601	-	-	79,900	433,993	111,256,749

(*) 리스부채 취득 금액을 포함하고 있습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	이노디지털(주)	이노디지털(주)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타채무

관계기업	이노디지털(주)	4,290	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권(*)	기타채무

관계기업	이노디지털(주)	2,860	-

(*)대손충당금 536천원을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	이노디지털(주)	3,900	-

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	지급수수료	기타비용

관계기업	이노디지털(주)	4,066	-	-

기타	(주)큐버(*)	202,000	463,000	834,424

합계	206,066	463,000	834,424

(*) 특수관계자 제외일 전까지의 거래금액을 포함하고 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금거래	배당지급

기타	주요경영진	-	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금거래	배당지급

기타	주요경영진	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 내부 감사를 연결회사의 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	559,050	558,563

퇴직급여	409,711	141,485

지급수수료	29,435	27,500

합계	998,196	727,548

31. 우발상황 및 약정사항(1) 라이센스 계약 등연결회사는 제품에 사용되는 특허기술 및 여러 Software기술에 대하여 Software 등의 지적소유권을 보유한 회사들과 License계약 또는 Royalty계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 License fee 또는 Royalty를 지급하고 있습니다.(2) 진행중인 Royalty 협상연결회사는 당분기말 현재 각종 Software기술의 사용과 관련하여 해당기술을 보유하고 있는 업체와 협상을 진행 중에 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

약정내역	금융기관	약정한도	실행액

At sight	우리은행	USD 800,000	USD -

내국신용장	KB국민은행	USD 700,000	USD -

외화대출	한국수출입은행(*1)	EUR 15,000,000	EUR 8,000,000

USD 10,000,000	USD 10,000,000

KB국민은행	USD 15,000,000	USD 4,200,000

USD 5,000,000	USD 2,500,000

USD 20,000,000	USD 20,000,000

하나은행	USD 3,000,000	USD 2,000,000

USD 10,000,000	USD 9,997,000

우리은행	USD 5,200,000	USD 1,000,000

신한은행	JPY 300,000,000	JPY 250,000,000

원화대출	KDB산업은행	9,000,000	9,000,000

15,000,000	15,000,000

우리은행	5,000,000	-

10,000,000	10,000,000

2,000,000	2,000,000

농협은행	10,000,000	10,000,000

하나은행	5,000,000	5,000,000

KB국민은행	1,500,000	1,500,000

엘지유플러스(*2)	1,500,000	1,500,000

외화지급보증	하나은행(*3)	USD 5,000,000	USD 1,050,136.99

USD 5,000,000	USD 3,654,240.37

우리은행	USD 5,200,000	USD 2,109,956.10

회사채	신보글로벌2022제1차유동화전문(유)(*4)	11,000,000	11,000,000

신보글로벌2022제9차유동화전문(유)(*4)	9,000,000	9,000,000

신보글로벌2022제16차유동화전문(유)(*4)	10,000,000	10,000,000

(*1) 연결회사는 한국수출입은행 단기차입금과 관련하여 재고자산 USD 26,000,000을 양도담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 엘지유플러스 단기차입금과 관련하여 담보설정금액 1,500,000천원으로하는 지급보증보험증서를 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 연결회사는 거래처에 계약이행, 하자, 입찰 지급보증을 제공하고 있습니다.(*4) 해당 사채와 관련하여 후순위사채를 담보로 제공하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

약정내역	금융기관	약정한도	실행액

At sight	우리은행	USD 800,000	USD -

내국신용장	하나은행	USD 1,000,000	USD -

KB국민은행	USD 700,000	USD -

외화대출	한국수출입은행(*1)	EUR 15,000,000	EUR 8,000,000

USD 10,000,000	USD 10,000,000

KB국민은행	USD 15,000,000	USD 4,500,000

USD 5,000,000	USD 4,000,000

USD 20,000,000	USD 17,000,000

하나은행	USD 3,000,000	USD 2,000,000

USD 10,000,000	USD 10,000,000

신한은행	JPY 300,000,000	JPY 250,000,000

우리은행	USD 5,200,000	USD -

원화대출	KDB산업은행	10,000,000	10,000,000

15,000,000	15,000,000

우리은행	5,000,000	-

10,000,000	9,534,121

KB국민은행	1,500,000	1,500,000

엘지유플러스(*2)	1,500,000	1,500,000

외화지급보증	하나은행(*3)	USD 5,000,000	USD 2,570,920.81

USD 5,000,000	USD 4,034,478.74

우리은행	USD 5,200,000	USD 2,276,195.25

회사채	신보글로벌2022제1차유동화전문유한회사(*4)	11,000,000	11,000,000

신보글로벌2022제9차유동화전문유한회사(*4)	9,000,000	9,000,000

신보글로벌2022제16차유동화전문유한회사(*4)	10,000,000	10,000,000

(*1) 연결회사는 한국수출입은행 단기차입금과 관련하여 재고자산 USD 26,000,000을 양도담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 엘지유플러스 단기차입금과 관련하여 담보설정금액 1,500,000천원으로하는 지급보증보험증서를 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 연결회사는 거래처에 계약이행, 하자, 입찰 지급보증을 제공하고 있습니다.(*4) 해당 사채와 관련하여 후순위사채를 담보로 제공하고 있습니다.(4) 연결회사는 서울보증보험으로부터 공급계약이행보증과 관련하여 4,704,274천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

32. 비지배지분에 대한 정보연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	비지배
지분율	당기초누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	당분기말누적비지배지분

가온브로드밴드(주)	2.29%	1,939,670	(99,850)	1,839,820

Kaon Japan KK.	2.29%	27,930	(9,444)	18,486

Kaonbroadband Hungary KFT.	2.29%	-	(78)	(78)

케이퓨처테크(주)	40.00%	525,346	(137,262)	388,084

모비케이(주)	49.00%	(4,300,743)	(49)	(4,300,792)

합계	(1,807,797)	(246,683)	(2,054,480)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	비지배
지분율	전기초누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	전기말누적비지배지분

가온브로드밴드(주)	2.29%	1,626,555	313,115	1,939,670

Kaon Japan KK.	2.29%	-	27,930	27,930

케이퓨처테크(주)	40.00%	175,986	349,360	525,346

모비케이(주)	49.00%	(3,777,190)	(523,553)	(4,300,743)

합계	(1,974,649)	166,852	(1,807,797)

33. 영업부문에 대한 정보(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 아시아, 유럽, 아메리카, 기타로 구분하며, 제품 측면으로는 OTT 부문과 네트워크 부문을 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

구분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

OTT 부문	AIㆍ디지털 방송 수신 서비스	주식회사케이티, (주)엘지유플러스

네트워크 부문	Broadband 서비스	Evolution Digital LLC, Claro Central America

(2) 당분기와 전분기 중 수익 및 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 수익 및 부문별 손익

구분	당분기	전분기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의수익	영업이익

OTT 부문	61,773,974	(222,093)	61,551,881	(5,782,093)	77,225,992	(303,321)	76,922,671	3,139,173

네트워크 부문	36,278,537	-	36,278,537	(2,728,718)	68,971,292	(725,540)	68,245,752	5,343,336

합계	98,052,511	(222,093)	97,830,418	(8,510,811)	146,197,284	(1,028,861)	145,168,423	8,482,509

② 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등과 영업손익에 포함되지 않았으나, 개별적으로 경영위원회에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

유무형자산
상각비	지분법손익	유무형자산
상각비	지분법손익

OTT 부문	673,974	(34,634)	767,250	(9,747)

네트워크 부문	611,297	-	379,629	-

합계	1,285,271	(34,634)	1,146,879	(9,747)

(3) 당분기말 및 전기말 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

총부문수익	보고부문자산	유무형자산,사용권자산,투자부동산	비유동자산	보고부문부채

OTT 부문	190,202,645	19,515,436	2,986,950	87,345,765

네트워크 부문	225,217,576	6,801,950	2,923,881	55,936,510

합계	415,420,221	26,317,386	5,910,831	143,282,275

배분되지 않은 항목 :

이연법인세	-	-	-

당기법인세	11,359,119	-	-	1,570,271

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,734,395	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	-	-	-

파생상품	186,313	-	-	6,825,143

단기차입금	-	-	135,240,376

합계	430,702,048	26,317,386	5,910,831	286,918,065

② 전기말

(단위 : 천원)

총부문수익	보고부문자산	유무형자산,사용권자산,투자부동산	비유동자산	보고부문부채

OTT 부문	179,375,050	20,411,159	2,629,330	52,937,154

네트워크 부문	205,084,656	6,901,684	2,888,643	64,613,070

합계	384,459,706	27,312,843	5,517,973	117,550,224

배분되지 않은 항목 :

이연법인세	10,819,589	-	-	-

당기법인세	-	-	-	4,885,475

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,734,395	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	-	-	-

파생상품	287,021	-	-	8,157,351

단기차입금	-	-	-	113,462,387

합계	399,302,711	27,312,843	5,517,973	244,055,437