가온그룹 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

가온미디어 주식회사(이하 "회사") 는 2001년 5월 11일 설립되어 디지털 방송수신기인 디지털 셋톱박스(STB), 디지털 복합기기(PVR) 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 12월에 중소기업청으로부터 벤처기업으로 인증받았습니다. 한편, 회사는 2005년 7월 7일자로 일반공모를 실시하고 동년 7월 8일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장함에 따라 회사의 주식은 동년 7월 12일부터 코스닥 시장에서 거래되고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사 의 자본금은 보통주 6,704백 만 원 이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분비율(%)

임화섭(대표이사)	2,173,283	16.21%

자기주식	601,863	4.49%

기타 주주	10,633,084	79.30%

합계	13,408,230	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 1분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,914,338	(*)	21,268,977	(*)

매출채권 및 기타채권	122,401,071	(*)	104,773,851	(*)

기타유동자산	186,611	(*)	54,807	(*)

장기 매출채권 및 기타채권	2,934,983	2,889,936	3,811,264	3,752,767

장기금융자산	1,253,846	(**)	1,253,846	(**)

기타비유동자산	466,314	(*)	466,314	(*)

소계	139,157,163	131,629,059

금융부채

매입채무 및 기타채무	64,587,253	(*)	79,978,909	(*)

단기차입금	55,638,819	55,638,819	24,922,753	24,922,753

사채	2,519,046	(*)	2,472,634	2,464,693

기타비유동부채	1,930,000	(*)	1,930,000	(*)

소계	124,675,118	109,304,296

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (**) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 투자부동산 가. 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기

구분	토지	건물	합계

당기초	1,181,606	967,056	2,148,662

감가상각	-	(10,825)	(10,825)

당분기말	1,181,606	956,231	2,137,837

(2) 전기

구분	토지	건물	합계

전기초	2,921,405	2,498,007	5,419,412

유형자산 대체	(1,739,799)	(1,487,650)	(3,227,449)

감가상각	-	(43,301)	(43,301)

전기말	1,181,606	967,056	2,148,662

나. 당분기말 현재 투자부동산의 담보설정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

설정내역	채권최고액	설정권자

근저당권	1,900,000	기술신용보증기금

6. 유형자산 가. 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	금형	합계

당기초	7,350,396	6,079,861	2,553	184,650	1,025,139	596,329	1,951,454	17,190,382

취득	8,137	84,262	184,099	276,498

처분	0

감가상각	(68,050)	(332)	(17,059)	(138,000)	(77,557)	(221,888)	(522,886)

정부보조금 취득	(18,900)	(18,900)

정부보조금 상각	56,305	11,416	5,603	73,324

당분기말	7,350,396	6,011,811	2,221	167,591	932,681	614,450	1,919,268	16,998,418

(2) 전기

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	금형	합계

전기초	5,610,597	4,864,412	3,883	252,886	257,865	562,947	1,686,695	13,239,285

취득	-	-	-	-	1,188,233	301,815	1,015,800	2,505,848

처분	-	-	-	-	-	(2,624)	-	(2,624)

투자부동산 대체	1,739,799	1,487,650	-	-	-	-	-	3,227,449

감가상각	-	(272,201)	(1,330)	(68,236)	(458,622)	(286,928)	(804,071)	(1,891,388)

정부보조금 취득	-	-	-	-	(216,739)	(25,550)	-	(242,289)

정부보조금 상각	-	-	-	-	254,402	46,669	53,030	354,101

전기말	7,350,396	6,079,861	2,553	184,650	1,025,139	596,329	1,951,454	17,190,382

나. 보험가입현황당기말 현재 연결회사의 본사소재 건물 및 용인소재의 자재창고에 대해 동부화재해상보험과 메리츠화재 각각 부보가액 9,180,887천원 및 17,000,000천원의 화재보험이 가입되어 있으며, 차량운반구에 대해 자동차 보험을 가입하고 있습니다.

7. 무형자산 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

당기초	13,358	167,119	1,327,705	1,508,182

취득	3,000	104,800	107,800

상각	(495)	(32,051)	(139,204)	(171,750)

정부보조금 상각	3,706	10,420	14,126

당분기말	12,863	141,774	1,303,721	1,458,358

(2) 전기

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

전기초	15,340	324,351	1,028,242	1,367,933

취득	-	15,566	788,000	803,566

상각	(1,982)	(187,621)	(530,218)	(719,821)

정부보조금 취득	-	-	-	0

정부보조금 상각	-	14,823	41,681	56,504

전기말	13,358	167,119	1,327,705	1,508,182

회사는 당분기 중 연구개발 활동으로 3,720,069천원(전년 동기: 3,735,523천원)을 사용하였으며 전액 연구개발비로 처리하였습니다.

8. 종속기업 및 관계기업(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,678,921	1,633,541

취득	522,863

증자(*1)	121,052

재분류	(477,483)

분기말	1,799,973	1,678,921

(*1) 2016년 1월 KAON MEXICO DE.에 증자 10만불을 진행하였습 니 다. 9. 차입금

(1) 단기차입금의 당분기 및 전기 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기초	24,922,753	21,642,070

차입	39,662,050	69,560,028

차입금의 상환	(7,390,196)	(65,726,926)

기타	(1,555,788)	(552,419)

반기말	55,638,819	24,922,753

(2) 사채의 당분기 및 전기 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기초	2,472,634	2,806,027

교환사채의 발행(*1)	2,772,672

전환사채의 전환(*2)	(587,020)

신주인수권부사채의 대용납입(*3)	(752,609)

신주인수권부사채의 상환(*4)	(1,545,509)

교환사채의 교환(*5)	(500,000)

기타	46,412	279,073

반기말	2,519,046	2,472,634

(*1) 교환사채회사가 2015년 6월 8일에 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

ㆍ액면가액 : 3,450,000
ㆍ발행가액 : 3,450,000
ㆍ교환가격(원) : 12,941
ㆍ액면이자율 : 0.00%
ㆍ만기시 상환율 : 1.0831%
ㆍ교환청구기간 : 2015년 7월 8일부터 2019년 5월 8 까지

(*2) 전환사채전기 중 전환사채의 전환권이 행사되어 전환사채 전액이 보통주 629,496주로 전환되었습니다.(*3) 신주인수권부사채 - 대용납입2015년 2월 24일에 신주인수권이 행사되어 보통주 134,892주가 발행되었습니다. 주금은 신주인수권부사채로 대용납입 되었습니다.(*4) 신주인수권부사채 - 조기상환2015년 6월 15일에 신주인수권부사채가 전액 조기상환되었습니다.(*5) 교환사채 - 교환2015년 7월 22일 교환사채의 교환권이 38,636주 행사되었습니다.

10. 판매보증부채

판매보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기초	1,040,519	985,939

충당금전입	(98,940)	54,580

분기말	941,579	1,040,519

(*) 회사는 판매후 24개월에서 30개월까지 판매된 제품의 하자에 대하여 보증하고 있습니다.

11. 주식의 발행 및 취득 (1) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

당기초(2016.1.1)	13,408,230	6,704,115	45,280,878	51,984,993

변동없음	0

당분기말(2015.6.30)	13,408,230	6,704,115	45,280,878	51,984,993

12 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 17.9%입니다.

13. 특수관계자 거래

(1) 종속기업 현황1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

Kaon Middle East FZE	100.00%	100.00%

Kaon India PVT Ltd.	100.00%	100.00%

KAON AMERICA LATINA LTDA	100.00%	100.00%

KAON Media Japan KK.	100.00%	100.00%

KAONMEDIA DE MEXICO	100.00%	100.00%

가온소프트	69.57%	69.57%

KAONSOFT, INC.	100.00%	100.00%

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 종속기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

종속기업	Kaon Middle East FZE	Kaon Middle East FZE

Kaon India PVT Ltd.	Kaon India PVT Ltd.

KAON AMERICA LATINA LTDA	KAON AMERICA LATINA LTDA

(주)가온소프트	(주)가온소프트

KAON Media Japan KK.	KAON Media Japan KK.

KAONMEDIA DE MEXICO	KAONMEDIA DE MEXICO

기타특수관계자	(주)큐버	(주)큐버

(2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	Kaon Middle East FZE(*)	4,919,840	245,030

KAON AMERICA LATINA LTDA(**)	7,618,000	186,611

가온소프트(***)	2,800,000	45,117

기타 특수관계자	㈜큐버	110,875

임원	10,000

(*) 상기 매출채권에 대하여 회사는 2,875,744천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(**) 해당 대여금에 대해서는 5,303,614천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(***) 가온소프트에 대한 대여금 및 기타채권 2,845,117천원에 대해서는 2,834,297천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	Kaon Middle East FZE(*)	4,998,746	248,960

KAON AMERICA LATINA LTDA(**)	-	7,618,000	54,807	-

KAON Media Japan KK.	495,053

가온소프트(***)	-	2,300,000	34,297	-

기타 특수관계자	㈜큐버	98,780

임원	-	10,000	-	-

(*) 상기 매출채권에 대하여 회사는 1,936,180천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (3) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타

종속기업	Kaon Middle East FZE

Kaon India PVT Ltd	12,300

KAON Media Japan KK.	91,785

가온소프트	10,820

관계기업	(주)큐버	579,935	178,256

합 계	682,540	190,556

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타

종속기업	Kaon Middle East FZE	5,149,044	108,346

Kaon India PVT Ltd.	-	67,699

KAON Media Japan KK.	498,663	-

가온소프트	28,677	-

관계기업	(주)큐버	918

합 계	5,677,302	176,045

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	가온소프트 (*)	500,000	-	-	-	-

KAON MEXICO	-	-	-	-	121,052

기타 특수관계자	임원	-	-	-

(*) 가온소프트 대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	가온소프트 (*)	1,500,000	-	-	-	-

KAON Media Japan KK.	45,380

KAON MEXICO	-	-	-	-	234

기타 특수관계자	임원	10,000	125,000	-	-	-

(5) 지급보증 제공회사는 일본 소재 종속 기업인 KAON Media Japan KK.에 Stand-by L/C와 관련하여 1억엔의 지급보증과 브라질 소재 종속기업인 KAON AMERICA LATINA LTDA에 2백만달러의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 내부 감사 책임자을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전동기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다..

구 분	당분기	전동기

급여 및 기타 단기종업원 급여	511,525	541,867

퇴직 급여	30,086	31,423

합 계	541,611	573,290

14. 부문별 정보 연결회사는 단일부문으로 구성되어 있으므로, 부문별 정보를 별도로 기재하지 않습니다. 회사의 지역별로 구분 가능한 정보는 매출정보이며 그 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	아시아	유럽	아메리카	기타	합계

당분기	23,970,043	42,184,436	31,157,739	10,545,598	107,857,816

전동기	48,636,526	22,146,112	17,703,478	2,929,068	91,415,184

15. 영 업 에 서 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역

구분	당분기	전동기

영업에서 창출된 현금흐름	(41,159,653)	(27,632,770)

가. 분기순이익	4,747,654	4,525,282

나. 조정	3,420,417	1,332,415

다. 영업활동으로인한자산부채의 변동	(49,327,724)	(33,490,467)

- 조정 내역

거 래 내 역	당분기	전동기

이자수익	(140,225)	(155,232)

이자비용	267,001	236,677

법인세비용	1,036,285	649,388

감가상각비	460,388	362,957

무형자산상각비	157,624	186,214

기타의대손상각비	1,267,669	(67,416)

대손상각비	(240,498)	454,105

재고자산폐기손실	16,500	11,429

재고자산평가손실	1,108,663	45,823

정부보조금사용	(334,979)	(242,090)

단기매매증권평가이익	(3,791)

외화환산이익	(3,838,104)	(1,283,035)

외화환산손실	3,660,093	1,137,386

계	3,420,417	1,332,415

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

거 래 내 역	당분기	전동기

매출채권의 감소(증가)	(19,094,565)	256,618

미수금의 감소(증가)	(2,786,622)	(2,059,166)

선급금의 감소(증가)	1,100,925	(486,243)

선급비용의 감소(증가)	(99,832)	(31,516)

재고자산의 감소(증가)	(15,117,206)	(22,064,091)

매입채무의 증가(감소)	(14,741,416)	(1,927,004)

미지급금의 증가(감소)	(870,404)	(6,237,956)

예수금의 증가(감소)	129,078	99

선수금의 증가(감소)	176,238	(2,177,286)

미지급비용의 증가	2,082,115	709,004

판매보증충당부채의 증가(감소)	(98,940)	400,000

통화선도부채의증가(감소)	127,074

계	(49,320,629)	(33,490,467)

(2) 당분기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전동기

이익준비금 적립	128,064	113,600

정부보조금 유형자산 차감항목으로 대체	-	140,601

신주인수권 자본금 전입	-	67,446

주식발행초과금 기타자본잉여금 대체	-	3,261,741

이익잉여금의 미지급배당금 대체	1,280,637	1,135,241

16. 우발상황 및 약정사항

(1) 라이센스 계약 등회사는 제품에 사용되는 유료방송방식(CAS:수신제한 장치) 및 여러 Software기술에대하여 Software등의 지적소유권을 보유한 회사들과 License계약 또는 Royalty계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 License fee 또는 Royalty를 지급하고 있습니다.(2) 지급보증 제공회사는 일본 소재 종속 기업인 KAON Media Japan KK.에 Stand-by L/C와 관련하여 1억엔의 지급보증과 브라질 소재 종속기업인 KAON AMERICA LATINA LTDA에 2백만달러의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 수출입은행 등 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

약정내역	약정한도	실행잔액

Usance	USD 2,660,000	-

At sight	USD 2,400,000	-

Stand by L/C	JPY 100,000,000

일반외화대출	USD 68,700,000	55,638,819