가온그룹 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

가온미디어 주식회사(이하 "회사") 는 2001년 5월 11일 설립되어 디지털 방송수신기인 디지털 셋톱박스(STB), 디지털 복합기기(PVR) 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 12월에 중소기업청으로부터 벤처기업으로 인증받았습니다. 한편, 회사는 2005년 7월 7일자로 일반공모를 실시하고 동년 7월 8일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장함에 따라 회사의 주식은 동년 7월 12일부터 코스닥 시장에서 거래되고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사 의 자본금은 보통주 7,257백 만 원 이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분비율

임화섭(대표이사)	2,173,283	14.97%

자기주식	354,364	2.44%

기타 주주	11,987,154	82.59%

합계	14,514,801	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

(a) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정*1)	당기손익-
공정가치 측정*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

2018년 1월 1일 시점에 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 1,290백만원을 분류 변경하였습니다.

(b) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 2018년 1월 1일 시점에 조정할 금액은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.현행 기업회계기준서 제 1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사가 동 기준서의 최초 적용에 따라 이익잉여금에 반영 할 금액은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니 다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 금융자산의 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품 : 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

금형	4년

공구와기구	4년

차량운반구	5년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 측정합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	8년

소프트웨어	5년

기타	5년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재 무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융 보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권 또는 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입 니 다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식 됩니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금 액은 1,953,429 천 원(전기: 1,809,593천원)입니다.

2.19 수익인식(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 디지털 방송수신기인 디지털 셋톱박스(STB), 디지털 복합기기(PVR) 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(2) 계약 잔액매출채권

수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.4 부분을 참조 합니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의 사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다( 주석 31 참조 ). 최고영업의사결 정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사 회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 201 9년 2월 15일 자로 이 사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 (주석 17 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 (주석 5 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내 역은 다음과 같습니다 (단위:USD, EUR, JPY, HKD, NOK).

당기말	USD	EUR	JPY	HKD	NOK

금융자산

현금및현금성자산	3,644,083	880,522	58,226,806	-	249,060

매출채권및기타채권	109,995,159	4,375,302	-	-	20,672,890

금융부채

매입채무및기타채무	47,679,335	412,952	-	2,173	-

단기차입금	60,502,806	13,000,000	-	-	-

재무상태표상 순액	5,457,101	(8,157,128)	58,276,806	(2,173)	20,921,950

전기말	USD	EUR	JPY	HKD

금융자산

현금및현금성자산	16,688,990	13,653	3,544,354	-

매출채권및기타채권	101,906,455	5,530,018	10,000	-

금융부채

매입채무및기타채무	47,124,380	135,252	-	3,480

금융보증부채	72,175	-	870,000	-

단기차입금	13,500,000	13,000,000	-	-

재무상태표상 순액	57,898,890	(7,591,581)	2,684,354	(3,480)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,281,522	(1,281,522)	4,838,564	(4,838,564)

EUR	(1,028,103)	1,028,103	(757,499)	757,499

기타통화	327,882	(327,882)	1,950	(1,950)

합 계	581,301	(581,301)	4,083,015	(4,083,015)

(2) 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율 100bp 변동시 당기손익 및 자본에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

당기순이익의 증가(감소)	(821,163)	821,163	(281,535)	281,535

자본의 증가(감소)	(821,163)	821,163	(281,535)	281,535

4.1.2 신용 위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간 종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당기말	전기말

유동

현금및현금성자산	9,572,308	22,850,164

단기금융자산	-	-

매출채권	153,800,120	138,311,207

대손충당금	(6,826,545)	(5,369,609)

기타채권	7,064,252	6,815,088

대손충당금	(5,262,000)	(5,295,880)

파생금융상품자산	1,700,267	210,556

소 계	160,048,402	157,521,526

비유동

장기금융상품	828,021	296,875

기타채권	7,498,291	9,856,433

대손충당금	(6,708,600)	(6,737,460)

소 계	1,617,712	3,415,848

합 계	161,666,114	160,937,374

4.1.3 유동성 위험 회사는 매 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	6개월 이하	1년이하	5년이하	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	68,831,023	-	-	-	68,831,023

차입금	105,277,267	-	-	-	105,277,267

금융보증부채	25,627	-	-	-	25,627

사채	524,220	-	3,980,970	-	4,505,190

임대보증금	-	30,000	2,200	-	32,200

합 계	174,658,137	30,000	3,983,170	-	178,671,307

전기말	6개월 이하	1년이하	5년이하	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	77,904,247	-	-	-	77,904,247

차입금	33,337,353	2,037,250	1,007,450	-	36,382,053

금융보증부채	-	85,586	-	-	85,586

파생금융상품부채	225,924	-	-	-	225,924

사채	-	-	15,300,956	-	15,300,956

임대보증금	-	30,000	2,200	-	32,200

합 계	111,467,524	2,152,836	16,310,606	-	129,930,966

4.2. 자본 위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

총차입금	109,740,922	51,353,571

차감: 현금및현금성자산	(9,572,308)	(22,850,164)

순부채	100,168,614	28,503,407

자본총계	139,135,885	127,275,450

총자본	239,304,499	155,778,857

자본조달비율	41.86%	18.30%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,572,308	(*)	22,850,164	(*)

단기금융자산	-	(*)	-	(*)

매출채권 및 기타채권	148,775,827	(*)	134,460,806	(*)

기타유동자산	46,960	(*)	58,332	(*)

파생금융상품자산	1,700,267	1,700,267	210,556	210,556

기타투자자산	727,560	(*)	356,314	(*)

장기대여금	14,313	14,313	1,854,303	1,854,303

보증금	775,378	775,378	1,264,670	1,264,670

장기금융상품	828,021	(*)	296,875	(*)

기타포괄손익-공정가 치 금융자산	1,189,630	1,189,630	1,289,630	1,289,630

소 계	163,630,264	162,641,650

금융부채

매입채무 및 기타채무	68,831,023	(*)	77,904,247	(*)

단기차입금	104,277,267	104,277,267	35,094,150	35,094,150

유동성장기차입금	1,000,000	1,000,000	-	-

금융보증부채	25,627	25,627	85,586	85,586

기타유동부채	30,000	(*)	30,000	(*)

파생금융상품부채	-	-	225,924	225,924

유동성사채	524,220	524,220	-	-

사채	3,939,435	3,939,435	15,259,421	15,269,080

장기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000

기타비유동부채	2,200	(*)	2,200	(*)

소 계	178,629,772	129,601,528

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치수준별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기말

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생금융상품자산	-	1,700,267	-	1,700,267

기타포괄손익-공정가 치 금융자산	-	-	1,189,630	1,189,630

합 계	-	1,700,267	1,189,630	2,889,897

(2) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준2로 분류된 금융자산에 대한 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생금융상품자산	1,700,267	현재가치할인기법	환율, 스왑포인트, 할인율

(3) 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준3으로 분류된 시장에서 관측 불가능한 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입 변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,189,630	3	DCF모형	할인율	11.40%

성장률	0% ~ 3.36%

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석.

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

기타포괄손익

당기손익	자본

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산 (*)

미래현금흐름	384,000	384,000

할인율	500,000	500,000

(*) 지분증권 평가를 위한 가치평가모형으로 DCF모형을 적용하였으며, 평가시 주요투입변수인 미래현금흐름(-5%~5%)과 할인율(-5%~5%)의 증가 또는 감소에 따른 공정가치 변동액을 민감도 분석 결과로 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품금융자산	합계

상각후원가 금융자산 :

현금및현금성자산	9,572,308	-	-	9,572,308

매출채권 및 기타채권	148,775,827	-	-	148,775,827

기타유동자산	46,960	-	-	46,960

기타투자자산	727,560	-	-	727,560

보증금	775,378	-	-	775,378

장기대여금	14,313	-	-	14,313

장기금융상품	828,021	-	-	828,021

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,189,630	-	1,189,630

단기매매 파생상품	-	-	1,700,267	1,700,267

합 계	160,740,367	1,189,630	1,700,267	163,630,264

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정기타금융부채	금융보증부채	합계

단기매매	당기손익인식지정

매입채무 및 기타채무	-	-	68,831,023	-	68,831,023

단기차입금	-	-	104,277,267	-	104,277,267

유동성장기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000

금융보증부채	-	-	-	25,627	25,627

기타유동부채	-	-	30,000	-	30,000

유동성사채	-	-	524,220	524,220

사채	-	-	3,939,435	-	3,939,435

기타비유동부채	-	-	2,200	-	2,200

합 계	-	-	178,604,145	25,627	178,629,772

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융자산	합계

현금및현금성자산	22,850,164	-	-	-	-	22,850,164

매출채권 및 기타채권	134,460,806	-	-	-	-	134,460,806

파생금융상품자산	-	210,556	-	-	-	210,556

기타유동자산	58,332	-	-	-	-	58,332

장기금융자산	296,874	-	1,289,630	-	-	1,586,504

보증금	3,118,973	-	-	-	-	3,118,973

기타투자자산	356,314	-	-	-	-	356,314

합 계	161,141,463	210,556	1,289,630	-	-	162,641,649

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 기타금융부채	금융보증부채	합계

단기매매	당기손익인식지정

매입채무 및 기타채무	-	-	77,904,247	-	77,904,247

단기차입금	-	-	35,094,150	-	35,094,150

금융보증부채	-	-	-	85,586	85,586

파생금융상품부채	-	225,924	-	-	225,924

기타유동부채	-	-	30,000	-	30,000

사채	-	-	15,259,421	-	15,259,421

장기차입금	-	-	1,000,000	-	1,000,000

기타비유동부채	-	-	2,200	-	2,200

합 계	-	225,924	129,290,018	85,586	129,601,528

6.2 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산(*1)	(3,581,797)	(7,952,339)

이자수익	557,077	820,630

손상	(1,494,196)	(1,587,937)

장기금융상품평가손실 (*2)	(66,928)	(301,325)

외화환산이익(손실)	(2,577,750)	(6,883,707)

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*3)	(78,000)	27,911

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익	(78,000)	27,911

파생금융상품자산	1,700,267	210,556

평가이익	1,700,267	210,556

상각후원가 측정 금융부채	(2,418,100)	858,485

이자비용	(2,842,995)	(1,459,032)

외화환산이익(손실)	424,895	2,317,517

파생금융상품부채	-	(225,924)

평가손실	-	(225,924)

금융보증부채	59,959	28,936

금융보증비용환입(비용)	59,959	28,936

(*1) 전기에는 대여금 및 수취채권으로 분류되었습니다. (*2) 회사는 해당 손실을 잡손실로 계상하였습니다. (*3) 전기에는 매도가능금융자산 및 매도가능금융자산평가이익으로 분류되었습니 다.

7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	내역	당기말	전기말

현금및현금성자산	은행예금 및 보유현금	9,572,308	22,850,164

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	153,800,120	138,311,207

대손충당금	(6,826,545)	(5,369,609)

기타채권	7,064,252	6,815,088

대손충당금	(5,262,000)	(5,295,880)

매출채권 및 기타채권(순액)	148,775,827	134,460,806

(2) 매출채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권

만기 내(*)	122,067,359	104,745,115

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	16,333,979	11,540,584

3개월 초과 6개월 이하	4,899,771	3,669,224

6개월 초과	6,086,069	14,409,137

소 계	27,319,819	29,618,945

손상채권	4,412,942	3,947,147

합 계	153,800,120	138,311,207

(*) 연체되지 않은 채권 중 외부신용등급이 A이상인 국내 거래처에 대한 채권은 19,933백만원 (전기: 17,801백만원)입니다. 9. 기타유동자산 보 고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

미수수익	46,960	58,332

선급금	2,698,642	1,148,638

선급비용	169,609	1,280,392

합 계	2,915,211	2,487,362

10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

원재료	67,633,140	39,386,198

평가충당금	(3,475,349)	(1,567,521)

재공품	14,760,609	4,654,465

평가충당금	(549,124)	(290,979)

제품	48,880,209	27,654,955

평가충당금	(260,863)	(341,794)

상품	10,216	-

평가충당금	(6,686)	-

합 계	126,992,152	69,495,324

(*) 회사는 수출입은행 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

11. 종속기업 투자 및 기타비유동금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지역	기업명	지분율	당기말	전기말	비고

일본	Kaonmedia Japan KK	100%	45,380	45,380

멕시코	KAON MEDIA DE MEXICO	100%	836,892	836,892

아랍에미리트	KAON MIDDLE EAST FZE	100%	-	-

인도	KAON INDIA PRIVATE LIMITED	100%	223,795	223,795

브라질	KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA	100%	2,588,396	5,357,346	(*)

네덜란드	KNL International B.V.	100%	135,510	135,510

미국	Kaonmedia USA, Inc.	100%	726,256	190,706	당기 추가출자

대한민국	(주)가온소프트	69.57%	-	-

싱가포르	KAONMEDIA SINGAPORE PTE.LTD	100%	72,322	-	당기 신규취득

합 계	4,628,551	6,789,629

(*) 당기말 현재 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 2,768,950천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

Kaonmedia Japan KK	3,323,092	3,182,218	5,980,302	6,945

KAON MEDIA DE MEXICO	11,200,272	10,721,915	36,236,610	678,155

KAON MIDDLE EAST FZE	618,391	3,995,956	16,289	(242,601)

KAON INDIA PRIVATE LIMITED	65,833	8,686	61,108	(20,070)

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA	10,408,682	13,886,685	20,417,900	(2,356,717)

KNL International B.V.	286,678	265,705	15,847,029	(81,723)

Kaonmedia USA, Inc.	2,817,131	2,108,565	3,496,101	(61,165)

KAONMEDIA SINGAPORE PTE.LTD	557,517	481,825	435,965	2,038

(주)가온소프트	883,993	6,777,876	3,096,820	(112,706)

2) 전기

기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

Kaonmedia Japan KK	144,780	19,430	1,049,628	48,330

KAON MEDIA DE MEXICO	3,178,775	3,365,774	2,212,460	(856,210)

KAON MIDDLE EAST FZE	1,058,415	4,058,680	98,106	(243,068)

KAON INDIA PRIVATE LIMITED	90,854	10,269	72,083	2,586

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA	16,540,167	17,902,380	26,547,009	(350,424)

KNL International B.V.	1,504,480	1,403,001	21,266	(26,387)

Kaonmedia USA, Inc.	239,847	37,018	610,654	21,839

(주)가온소프트	612,302	6,326,533	2,010,762	(2,025,813)

(3) 보고기간 종료 일 현재 기타비유동금융자산 의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)

디넥스트미디어 보통주	18.00%	-	100,000

(주)큐버 보통주	11.50%	1,189,630	1,189,630

소 계	1,189,630	1,289,630

장기금융상품	-	828,021	296,875

장기대여금	6,722,913	8,591,763

장기대여금 대손충당금	(6,708,600)	(6,737,460)

기타투자자산	727,560	356,314

보증금	775,378	1,264,670

합 계	3,534,902	5,061,792

(*) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	금형	합 계

기초	8,072,419	6,073,463	129,309	127,714	1,050,253	679,333	4,089,777	20,222,268

취득	-	-	617,004	35,508	115,545	460,699	2,407,703	3,636,459

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

투자부동산으로 대체	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(298,661)	(102,913)	(76,134)	(558,039)	(363,740)	(1,836,269)	(3,235,756)

정부보조금 취득	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금 처분	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금 상각	-	-	-	-	75,971	9,219	-	85,190

기말	8,072,419	5,774,802	643,400	87,088	683,730	785,511	4,661,211	20,708,161

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	금형	합 계

기초	7,350,396	5,807,661	82,149	278,623	982,889	655,722	2,677,243	17,834,683

취득	-	-	76,160	-	509,245	363,539	2,718,579	3,667,523

처분	-	-	-	(57,797)	-	(171)	-	(57,968)

투자부동산으로 대체	722,023	538,003	-	-	-	-	-	1,260,026

감가상각	-	(272,201)	(29,000)	(93,112)	(601,471)	(360,890)	(1,306,047)	(2,662,721)

정부보조금 취득	-	-	-	-	-	(6,223)	-	(6,223)

정부보조금 처분	-	-	-	-	-	40	-	40

정부보조금 상각	-	-	-	-	159,590	27,316	2	186,908

기말	8,072,419	6,073,463	129,309	127,714	1,050,253	679,333	4,089,777	20,222,268

(2) 유형자산상각비는 제조원가, 관리비 및 연구개발비로 회계처리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 항목별 유형자산상각비 계상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

관리비	1,338,101	1,272,834

제조원가	1,812,466	1,202,979

연구개발비	85,189	186,908

합 계	3,235,756	2,662,721

13. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	24,083	254,642	1,474,619	1,753,344

취득	15,683	64,455	-	80,138

상각	(8,783)	(104,142)	(480,490)	(593,415)

정부보조금 상각	-	9,623	4,891	14,513

기말	30,983	224,578	999,020	1,254,581

전기	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	24,025	252,720	1,656,111	1,932,856

취득	5,695	80,672	338,000	424,367

상각	(5,637)	(88,374)	(531,350)	(625,361)

정부보조금 취득	-	-	(15,000)	(15,000)

정부보조금 상각	-	9,624	26,858	36,482

기말	24,083	254,642	1,474,619	1,753,344

(2) 무형자산상각비는 제조원가, 관리비 및 연구개발비로 회계처리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 항목별 무형자산상각비 계상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

관리비	486,065	496,899

제조원가	92,837	91,980

연구개발비	14,513	36,492

합 계	593,415	625,371

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	토지	건물	합계

기초	459,584	342,451	802,035

감가상각	-	(16,842)	(16,842)

기말	459,584	325,609	785,193

전기	토지	건물	합계

기초	1,181,606	923,755	2,105,361

유형자산으로 대체	(722,022)	(538,003)	(1,260,025)

감가상각	-	(43,301)	(43,301)

기말	459,584	342,451	802,035

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 23 백만원(전기: 83백만원)이며, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

(3) 운용리스 제공 내역

회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 가온소프트 및 제이에스엔씨와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

원가	802,035	964,840

상각누계액	(16,842)	(162,804)

장부가액	785,193	802,036

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 16백만원(전기: 43백만원 )입니다.한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

1년 이내	22,255	22,255

15. 매입채무 및 기타채무와 기타부채(1) 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	50,644,631	53,694,681

미지급금	9,308,700	8,255,345

미지급비용	8,877,692	15,954,221

합 계	68,831,023	77,904,247

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

예수금	944,024	996,024

부가세예수금	874,151	2,919,389

선수금	3,307,848	4,171,380

임대보증금	30,000	30,000

합 계	5,156,023	8,116,793

(3) 보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

임대보증금	2,200	2,200

16. 차입금 및 사채(1) 보고기간 말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, EUR,천원).

당기	구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	외화금액	원화금액

단기차입금	외화대출	수출입은행	2019-05-31	3개월 LIBOR + 1.0	USD 12,000,000	13,417,200

SC은행	2019-02-26	6개월 LIBOR + 1.3	USD 6,651,644.34	7,437,203

2019-03-08	6개월 LIBOR + 1.3	USD 3,993,304.27	4,464,914

2019-04-26	6개월 LIBOR + 1.3	USD 2,161,861.00	2,418,295

2019-05-10	6개월 LIBOR + 1.3	USD 4,092,034.44	4,575,304

2019-05-27	6개월 LIBOR + 1.3	USD 5,902,961.74	6,600,102

국민은행	2019-01-03	1개월 LIBOR + 1.37	USD 3,000,000	3,354,300

2019-01-27	1개월 LIBOR + 1.37	USD 1,200,000	1,341,720

2019-01-28	1개월 LIBOR + 1.37	USD 4,500,000	5,031,450

2019-01-14	1개월 LIBOR + 1.37	EUR 500,000	639,580

Citi 은행	2019-04-05	1개월 LIBOR + 1.5	EUR 12,500,000	15,989,500

KEB 하나은행	2019-04-25	3개월 LIBOR + 1.14	USD 3,000,000	3,354,300

우리은행	2019-05-30	1개월 LIBOR + 1.64	USD 11,000,000	12,299,100

신한은행	2019-01-28	1개월 LIBOR + 1.6125	USD 3,000,000	3,354,300

원화대출	국민은행	2019-04-29	고정 3.51	-	5,000,000

산업은행	2019-04-02	고정 3.08	-	15,000,000

유동성장기차입금	원화대출	국민은행	2019-03-15	고정 3.26	-	1,000,000

계	105,277,268

전기	구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	외화금액	원화금액

단기차입금	외화대출	수출입은행	2018-06-04	3개월 LIBOR + 1.27	USD 9,000,000	9,642,600

Citi 은행	2018-03-28	1개월 LIBOR + 1.5	EUR 5,000,000	6,396,250

2018-02-27	1개월 LIBOR + 1.5	EUR 4,500,000	5,756,625

2018-03-28	1개월 LIBOR + 1.5	EUR 3,000,000	3,837,750

국민은행	2018-03-23	1개월 LIBOR + 1.29	EUR 500,000	639,625

국민은행	2018-03-23	1개월 LIBOR + 1.29	USD 3,500,000	3,749,900

하나은행	2018-04-25	3개월 LIBOR + 1.58	USD 1,000,000	1,071,400

원화대출	국민은행	2018-12-15	산업은행 차입금리 + 1.05	-	4,000,000

장기차입금	원화대출	국민은행	2019-03-15	산업은행 차입금리 + 1.05	-	1,000,000

계	36,094,150

(2) 보고기간 말 현재 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

교환사채 (*1)	사모사채	2019-06-08	-	524,220	486,541

전환사채 (*2)	사모사채	2021-08-10	-	3,939,435	14,772,880

합 계	4,463,655	15,259,421

(*1) 회사가 2015년 6월 8일에 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

ㆍ액면가액:	3,450,000

ㆍ발행가액:	3,450,000

ㆍ만기:	2019-06-08

ㆍ교환대상:	회사의 기명식 보통주

ㆍ교환가격(원):	12,941(*)

ㆍ액면이자율:	-

ㆍ만기시 상환율:	108.31%

ㆍ교환청구기간:	2015년 7월 8일부터 2019년 5월 8일까지

(*) 최초 발행시의 교환 가격이며 조정 조건 발생 시 조정됩니다. 당기말 현재 교환 가격은 9,059원입니다. - 동 교환사채의 교환권은 자본으로 분류하였습니다.- 2015년 7월 22일 교환사채의 교환권이 행사되어 38,636주의 자기주식으로 교환되었습니다. - 2016년 4월 27일 교환사채의 교환권이 행사되어 30,306주의 자기주식으로 교환되었습니다.- 2016년 8월 2일 교환사채의 교환권이 행사되어 50,510주의 자기주식으로 교환되었습니다.- 2017년 3월 29일 교환사채의 교환권이 행사되어 70,714주의 자기주식으로 교환되었습니다.- 2017년 4월 10일 교환사채의 교환권이 행사되어 30,306주의 자기주식으로 교환되었습니다.- 2017년 5월 8일 교환사채의 교환권이 행사되어 15,153주의 자기주식으로 교환되었습니다.- 2017년 5월 10일 교환사채의 교환권이 행사되어 50,510주의 자기주식으로 교환되었습니다. (*2) 2016년 중 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

ㆍ액면가액:	15,000,000

ㆍ발행가액:	15,000,000

ㆍ만기:	2021-08-10

ㆍ전환대상:	회사의 기명식 보통주식

ㆍ전환가격(원):	12,012(*)

ㆍ액면이자율:	-

ㆍ만기시 상환율:	100.00%

ㆍ권리행사기간:	2017년 08월 10일부터 2021년 08월 03일까지

(*) 최초 발행시의 전환 가격이며 조정 조건 발생 시 조정됩니다. 당기말 현재 전환가액은 8,409원 입니다- 2018년 1월 5일 전환사채의 전환권이 행사되어 888,886주의 주식이 전환 되었습니다.- 2018년 1월 8일 전환사채의 전환권이 행사되어 98,765주의 주식이 전환 되었습니다.- 2018년 8월 10일 전환사채의 전환권이 행사되어 118,920주의 주식이 전환 되었습니다.

17. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,838,852	1,641,828

전기법인세의 조정사항	218,177	1,066,249

총당기법인세	2,057,029	2,708,077

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(748,370)	495,762

자본에 직접 반영된 이연법인세	22,000	(47,664)

법인세비용	1,330,659	3,156,175

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 법인세차감전순이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,002,112	11,802,559

적용세율에 따른 법인세	858,465	2,574,563

조정사항

비과세수익비용	444,831	307,414

전기세무조정차이	3,227	-

법인세추납액	218,177	1,066,249

미환류소득	274,048	158,741

세액공제	(1,107,303)	(854,500)

이연법인세자산 실현가능성 변동	639,214	(99,327)

기타	-	3,035

법인세비용	1,330,659	3,156,175

유효법인세율	33.3%	26.7%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

자기주식처분손익	-	(39,792)

매도가능증권평가이익	-	(7,872)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	22,000

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,645,269	1,611,943

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,732,787	2,022,423

소 계	4,378,056	3,634,366

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(164,091)	(168,771)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소 계	(164,091)	(168,771)

이연법인세자산 순액	4,213,965	3,465,595

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말잔액	기초	증감	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

관계기업투자이익	(23,755)	-	(23,755)	-	-	-

매출채권 인정이자	1,068,263	117,543	1,185,806	-	-	-

임차료	37,938	-	37,938	-	-	-

장기금융상품	301,325	66,929	368,254	66,291	14,725	81,016

국고보조금	77,469	(42,763)	34,706	17,043	(9,408)	7,635

재고자산평가충당금	2,200,294	2,091,729	4,292,023	484,065	460,180	944,245

미지급비용(퇴직급여채무)	161,108	73,370	234,478	35,444	16,141	51,585

미지급비용(연월차수당)	363,164	288,830	651,994	79,896	63,543	143,439

관계기업투자손실	557,220	-	557,220	-	-	-

판매보증충당부채	1,071,226	(67,029)	1,004,197	235,670	(14,747)	220,923

지급보증채무	257,893	18,992	276,885	-	-	-

지급보증충당부채	85,586	(59,959)	25,627	18,829	(13,191)	5,638

업무용승용차	106,039	24,700	130,739	23,328	5,435	28,763

종속기업투자	800,120	2,768,950	3,569,070	-	-	-

대손충당금	15,980,053	1,326,207	17,306,260	2,357,972	291,765	2,649,737

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(712,146)	99,999	(612,147)	(156,672)	22,000	(134,672)

교환권 조정	(54,995)	37,680	(17,315)	(12,099)	8,290	(3,809)

상환할증금	41,536	-	41,536	9,138	-	9,138

일시상각충당금	-	(52,188)	(52,188)	-	(11,482)	(11,482)

소 계	22,318,338	6,692,990	29,011,328	3,158,905	833,251	3,992,156

세액공제로 인한 이연법인세

연구인력개발비세액공제	95,000	(17,031)	77,969	95,000	(17,031)	77,969

청년고용증대 세액공제	211,630	(67,870)	143,760	211,630	(67,870)	143,760

전자신고세액공제	60	20	80	60	20	80

소 계	306,690	(84,881)	221,809	306,690	(84,881)	221,809

합 계	22,625,028	6,608,109	29,233,137	3,465,595	748,370	4,213,965

전기	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말잔액	기초	증감	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(1,236)	1,236	-	(272)	272	-

관계기업투자이익	(23,755)	-	(23,755)	-	-	-

매출채권 인정이자	731,426	336,837	1,068,263	160,914	(160,914)	-

임차료	-	37,938	37,938	-	-	-

장기금융상품	-	301,325	301,325	-	66,291	66,291

외화환산손익	(1,805)	1,805	-	(397)	397	-

국고보조금	230,650	(153,181)	77,469	50,743	(33,700)	17,043

재고자산평가충당금	1,934,929	265,365	2,200,294	425,684	58,381	484,065

미지급비용(퇴직급여채무)	137,372	23,736	161,108	30,222	5,222	35,444

미지급비용(연월차수당)	255,794	107,370	363,164	56,275	23,621	79,896

관계기업투자손실	557,220	-	557,220	-	-	-

판매보증충당부채	1,034,603	36,623	1,071,226	227,613	8,057	235,670

지급보증채무	166,967	90,926	257,893	-	-	-

지급보증충당부채	-	85,586	85,586	-	18,829	18,829

업무용승용차	-	106,039	106,039	-	23,328	23,328

종속기업투자	272,120	528,000	800,120	-	-	-

대손충당금	14,816,513	1,163,540	15,980,053	2,398,992	(41,020)	2,357,972

매도가능증권	(676,363)	(35,783)	(712,146)	(148,800)	(7,872)	(156,672)

교환권 조정	(386,852)	331,857	(54,995)	(85,107)	73,008	(12,099)

상환할증금	178,603	(137,067)	41,536	39,293	(30,155)	9,138

소 계	19,226,186	3,092,152	22,318,338	3,155,160	3,745	3,158,905

세액공제로 인한 이연법인세

연구인력개발비세액공제	633,657	(538,657)	95,000	633,657	(538,657)	95,000

청년고용증대 세액공제	172,500	39,130	211,630	172,500	39,130	211,630

전자신고세액공제	40	20	60	40	20	60

소 계	806,197	(499,507)	306,690	806,197	(499,507)	306,690

합 계	20,032,383	2,592,645	22,625,028	3,961,357	(495,762)	3,465,595

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있다고 판단한 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 주요 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속회사	4,140,474	1,371,523	처분하지 않을 예정

대여금 대손충당금	5,262,000	5,262,000	자산의 실현가능성 높지 않음

지급보증채무	276,885	257,893	자산의 실현가능성 높지 않음

매출채권 인정이자	1,185,806	1,068,263	자산의 실현가능성 높지 않음

18. 판매보증충당부채 판매보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초	1,071,226	1,034,603

충당금 전입(환입)	(67,029)	36,623

기말	1,004,197	1,071,226

회사는 판매후 12개월에서 60개월까지 판매된 제품의 하자에 대하여 보증하고 있습니다. 19. 납입자본

당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

당기초(2018.1.1)	13,408,230	6,704,115	45,280,878	51,984,993

전환권의 행사	1,106,571	553,286	10,280,160	10,833,446

당기말(2018.12.31)	14,514,801	7,257,401	55,561,038	62,818,439

20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	27,911	(78,000)	(50,089)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	2,288,337	2,288,337

자기주식	(2,853,121)	(2,853,121)

자기주식처분이익	249,443	249,443

합 계	(315,341)	(315,341)

21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

미처분이익잉여금	75,784,629	74,836,286

법정적립금(*1)	898,247	741,601

합 계	76,682,876	75,577,887

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5 배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 21일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2018년 3월 28일, 단위: 천원).

과 목	당기	전기

I. 미처분 이익잉여금	75,784,629	74,836,286

1. 전기이월이익잉여금	73,113,176	66,189,902

2. 당기순이익	2,671,453	8,646,384

II. 이익잉여금 처분액	1,557,648	1,723,110

1. 이익준비금	141,604	156,646

2. 배당금 (현금 배당주당배당금(률): 당기 100원(20%) 전기 120원(24%)	1,416,044	1,566,464

차기이월 미처분이익잉여금	74,226,981	73,113,176

(3) 주당이익

1) 보통주당기순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	2,671,453,349	8,646,384,484

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)	14,076,798	13,005,667

기본주당순이익	190	665

2) 희석주당순이익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권, 신주인수권, 교환권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	2,671,453,349	8,646,384,484

조정후 보통주당기순이익	2,671,453,349	8,699,183,057

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)	14,406,081	14,717,856

희석주당순이익	185	591

22. 관리비 보고기간 중 회사의 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여	9,980,531	11,914,391

감가상각비	1,338,101	1,272,834

대손상각비	1,423,056	119,147

복리후생비	2,251,046	1,957,351

퇴직급여	850,099	701,053

기타	1,697,117	1,698,380

합 계	17,539,950	17,663,156

23. 판매비 보고기간 중 회사의 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

수선비	1,583,281	949,021

지급수수료	5,063,283	3,056,230

판매수수료	3,062,831	3,882,205

여비교통비	2,497,733	2,964,903

광고선전비	1,383,355	978,153

접대비	1,129,028	831,146

합 계	14,719,511	12,661,658

24. 물류비 보고기간 중 회사의 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

수출부대비	3,280,652	3,361,635

운반비	352,638	318,573

합 계	3,633,290	3,680,208

25. 연구개발비 보고기간 중 회사의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

인건비	12,792,828	12,648,312

기타	9,113,862	7,680,744

합 계	21,906,690	20,329,056

26. 비용의 성격별 분류전기 및 당기 중 회사 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 증가	(57,496,828)	(15,186,335)

재고자산 매입액	489,478,839	374,019,443

종업원급여	12,842,641	28,265,663

퇴직급여	1,049,241	906,122

복리후생비	2,700,377	2,354,882

외주가공비	32,174,329	26,136,199

소모품비	8,509,538	9,397,412

판매지급수수료	9,281,831	8,331,612

AS비	1,583,281	949,020

연구개발비	21,906,690	7,680,744

감가상각비	3,636,631	3,064,691

운반비	3,750,945	3,365,157

수출부대비	3,280,652	3,361,635

기타	50,111,777	42,934,334

합 계	582,809,944	495,580,579

27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	338

잡이익	202,244	324,814

합 계	202,244	325,152

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산폐기손실	1,141,717	635,688

기타의대손상각비	71,140	1,468,790

유형자산처분손실	-	7,850

종속기업투자손상차손	2,768,951	528,000

기부금	2,300	300

잡손실	196,023	666,628

합 계	4,180,131	3,307,256

28. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

외화환산이익	6,798,046	4,531,045

외환차익	6,619,919	9,230,657

이자수익	557,077	820,630

통화선도거래이익	568,619	360,130

통화선도평가이익	1,700,267	210,556

합 계	16,243,928	15,153,018

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

외화환산손실	4,614,475	12,076,401

외환차손	7,767,887	9,318,743

이자비용	2,842,995	1,459,032

통화선도거래손실	18,100	1,097,564

통화선도평가손실	-	225,924

금융보증비용	(59,959)	(28,936)

합 계	15,183,498	24,148,728

29. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역

구분	당기	전기

영업에서 창출된 현금흐름	(74,887,703)	(10,498,444)

가. 당기순이익	2,671,453	8,646,384

나. 조정	10,923,294	17,242,324

다. 영업활동으로인한자산부채의 변동	(88,482,451)	(36,387,152)

- 조정 내역

거 래 내 역	당기	전기

이자수익	(557,077)	(820,630)

이자비용	2,842,995	1,459,032

법인세비용	1,330,659	3,156,175

감가상각비	3,150,566	2,475,812

무형자산상각비	578,902	588,879

투자부동산감가상각비	16,842	43,301

기타의대손상각비	71,140	1,468,790

대손상각비	1,423,056	119,147

재고자산폐기손실	1,141,717	635,688

재고자산평가손실	2,091,728	265,365

재고자산감모손실	69,339	7,275

정부보조금의사용	(61,626)	(561,759)

금융보증비용(환입)	(59,959)	(28,936)

종속기업투자주식손상차손	2,768,950	528,000

유형자산처분이익	-	(337)

유형자산처분손실	-	7,850

통화선도평가이익	(1,700,267)	(210,556)

통화선도평가손실	-	225,924

수선비(AS비용)(환입)	(67,029)	36,623

잡손실	66,928	301,325

외화환산이익	(6,798,046)	(4,531,045)

외화환산손실	4,614,475	12,076,401

합 계	10,923,294	17,242,324

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

거 래 내 역	당기	전기

매출채권의 변동	(14,190,238)	(37,618,348)

미수금의 변동	(337,340)	(654,918)

선급금의 변동	(1,777,003)	1,963,263

선급비용의 변동	1,100,831	455,607

재고자산의 변동	(60,799,613)	(16,094,662)

매입채무의 변동	(2,890,317)	10,245,305

정부보조금의 수취	61,626	500,596

미지급금의 변동	754,911	1,524,686

예수금의 변동	(2,097,238)	2,973,737

선수금의 변동	(863,532)	(727,564)

미지급비용의 변동	(7,429,169)	1,045,146

파생상품의 증가	(15,369)	-

합 계	(88,482,451)	(36,387,152)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

정부보조금 유.무형자산 차감항목으로 대체	-	21,223

투자부동산의 유형자산 대체	-	1,260,026

매출채권 제각	-	34,388

이익준비금 적립	156,646	128,872

유형자산취득 관련 미지급금	223,434	61,022

장기차입금의 유동성대체	1,000,000	4,000,000

사채의 유동성대체	524,220	-

전환권 행사	10,833,445	1,522,900

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동효과	유동성대체	주식전환	상환할증금 상각

단기차입금	35,094,150	68,765,238	417,880	-	-	-	104,277,268

유동성장기차입금	-	-	-	1,000,000	-	-	1,000,000

장기차입금	1,000,000	-	-	(1,000,000)	-	-	-

유동성사채	-	-	-	486,541	-	37,679	524,220

사채	15,259,421	-	-	(486,541)	(10,833,445)	-	3,939,435

합 계	51,353,571	68,765,238	417,880	-	(10,833,445)	37,679	109,740,923

30. 우발상황 및 약정사항 (1) 라이센스 계약 등회사는 제품 개발 및 제작에 사용되는 CAS(Conditional Access System:수신제한 장치) 및 여러 Software기술과 관련하여 Software등의 지적재산권을 보유한 여러 기업들과 기술 사용 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 License fee 또는 Royalty를 지급하고 있습니다. 또한 회사는 당기말 현재 각종 기술의 사용과 관련하여 해당 기술을 가지고 있는 기업들과 협상을 진행 중에 있습니다.

(2) 지급보증 제공 회사는 멕시코 소재 종속기업인 KAON MEXICO에 1.2백만달러의 지급보증(2019년4월 11일까지, 매년 갱신 조건)을 제공하고 있습니다. 회사는 상기 지급보증과 관련하여 보고기간말 현재 금융보증부채 26백만원(전기: 86백만원)을 계상하고 있습니 다.

(3) 보고기간 종료일 현재 수출입은행 등 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

1) 당기말

약정내역	금융기관	약정한도	실행액

Usance	신한은행	USD 1,160,000	USD 3

At sight	기업은행	USD 1,000,000	USD 158,213

우리은행	USD 900,000	USD 689,276

내국신용장	KEB하나은행	USD 1,000,000	USD 65,560

외화대출	수출입은행(*1)	USD 12,000,000	USD 12,000,000

국민은행	USD 21,500,000	USD 9,272,000

우리은행	USD 11,000,000	USD 11,000,000

신한은행	USD 3,000,000	USD 3,000,000

Citi은행	USD 20,000,000	EUR 12,500,000

KEB하나은행	USD 3,000,000	USD 3,000,000

SC 은행	USD 30,000,000	USD 22,802,806

원화대출	국민은행	6,000,000	6,000,000

산업은행	15,000,000	15,000,000

원화대출(B2B)	우리은행	5,000,000	-

외화지급보증	KEB하나은행(*2)	USD 5,000,000	USD 3,597,986

(*1) 대표이사로부터 지급보증(설정액: 14.4백만달러)을 제공받고 있습니다. 또한 회사는 해당 차입금을 위해 회사의 재고자산을 추가 담보 제공하고 있습니다(설정액: 15.6백만달러,주석 10 참조). (*2) 거래처에 대한 계약이행 및 매입대금 지급과 관련하여 제공받는 Stand-by L/C 지급보증 약정입니다. 2) 전기말

약정내역	금융기관	약정한도	실행액

Usance	기업은행	USD 1,000,000	-

신한은행	USD 1,160,000	-

At sight	기업은행	USD 1,000,000	USD 358,444.80

우리은행	USD 900,000	USD 283,869.76

내국신용장	KEB하나은행	USD 1,000,000	USD 222,900

외화대출	수출입은행(*1)	USD 12,000,000	USD 9,000,000

국민은행	USD 17,000,000	USD 3,500,000

EUR 500,000

우리은행	USD 11,000,000	-

신한은행	USD 3,000,000	-

Citi은행	USD 20,000,000	EUR 12,500,000

KEB하나은행	USD 1,700,000	-

KEB하나은행	USD 4,000,000	USD 1,000,000

원화대출	국민은행	5,000,000	5,000,000

원화대출(B2B)	우리은행	5,000,000	-

외화지급보증	신한은행(*2)	JPY 100,000,000	JPY 100,000,000

Citi은행(*3)	USD 1,612,000	USD 1,612,000

KEB하나은행(*4)	USD 2,000,000	USD 2,000,000

KEB하나은행(*5)	USD 5,000,000	USD 3,274,661QAR 790,000

(*1) 대표이사로부터 지급보증(설정액: 14.4백만달러)을 제공받고 있습니다. 또한 회사는 해당 차입금을 위해 회사의 재고자산을 추가 담보 제공하고 있습니다(설정액: 15.6백만달러, 주석 10 참조). (*2) 일본 소재 종속기업인 KAON Media Japan KK.에 Stand-by L/C와 관련하여 1억엔의 지급보증(2017년 5월 28일부터 2018년 6월 27일까지)을 제공하고 있습니다. (*3) 멕시코 소재 종속기업인 KAON MEXICO에 1.6백만달러의 지급보증 ( 2018년1월 29일까지, 매년 갱신 조건 )을 제공하고 있습니다.(*4) 브라질 소재 종속기업인 KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA에 2백만 달러의 지급보증(2018년 6월 14일까지. 매년 갱신 조건)을 제공하고 있습니다. (*5) 거래처에 대한 계약이행 및 매입대금 지급과 관련하여 제공받는 Stand-by L/C 지급보증 약정입니다. (4) 회사는 서울보증보험으로부터 공급계약이행보증과 관련하여 1,495,536 천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 31 . 고객과의 관계에서 생기는 수익 (1) 수익정보의 구분 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같으며, 단일부문으로 구성되어 있으므로, 부문별 정보를 별도로 기재하지 않습니다 (단위: 천원).

구 분	단일부문

재화 또는 용역의 유형

제품매출	547,298,188

상품매출	33,688,228

기타매출	8,743,097

합계	589,729,513

지리적 시장

아시아	302,298,792

유럽	84,263,484

아메리카	186,630,005

기타	16,537,232

합계	589,729,513

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	580,986,417

기간에 걸쳐 이전하는 용역	8,743,096

합계	589,729,513

(2 ) 수행의무당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.

ㆍ제품, 상품 매출 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 수금기간은 재화의 이전후 30일에서 90일 입니다.

ㆍ기타매출

해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 통상적인 지급기한은 용역 제공을 하고 계약조건에 따라 대가를 수령하기로 한 시점입니다. (3) 당기 및 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	137,700,040	23.35%	134,928,069	25.98%

B사	83,341,565	14.13%	38,635,919	7.44%

32. 특수관계자 거래

(1) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)(*)	비고

당기말	전기말

Kaon Middle East FZE	100.00%	100.00%	종속기업

Kaon India PVT Ltd.	100.00%	100.00%	종속기업

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA	100.00%	100.00%	종속기업

KAON Media Japan KK.	100.00%	100.00%	종속기업

KAONMEDIA DE MEXICO	100.00%	100.00%	종속기업

KNL International B.V.	100.00%	100.00%	종속기업

Kaonmedia USA, Inc.	100.00%	100.00%	종속기업

가온소프트	69.57%	69.57%	종속기업

KAONMEDIA SINGAPORE PTE.LTD(**)	100.00%	-	종속기업

KAONSOFT, INC.	100.00%	100.00%	종속기업

(*) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다. (**) KAONMEDIA SINGAPORE PTE. LTD는 당기 중 신규취득하였습니다.2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 종속기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말

종속기업	Kaon Middle East FZE	Kaon Middle East FZE

Kaon India PVT Ltd.	Kaon India PVT Ltd.

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA	KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA

(주)가온소프트	(주)가온소프트

KAON Media Japan KK.	KAON Media Japan KK.

KAONMEDIA DE MEXICO	KAONMEDIA DE MEXICO

KNL International B.V.	KNL International B.V.

Kaonmedia USA, Inc.	Kaonmedia USA, Inc.

KAONMEDIA SINGAPORE PTE.LTD	-

기타 특수관계자	(주)큐버	(주)큐버

Kapion, LLC (*)	Kapion, LLC (*)

(*) 종속기업인 (주)가온소프트가 100% 지분을 보유하고 있는 KAONSOFT, INC.가 공동지배하고 있는 기업이며, 당기 중 매각하였습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	Kaon Middle East FZE(*)	3,974,215	-	-	69,083

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA(**)	5,975,719	6,708,600	124,109	-

KAONMEDIA DE MEXICO	10,144,821	-	71,547	-

KAONMEDIA SINGAPORE PTE.LTD	481,825	-	-	-

Kaonmedia USA, Inc.	2,035,566	-	-	-

KAON Media Japan KK.	3,060,016	-	-	-

KNL International B.V.	225,304	-	35,688	-

가온소프트(***)	168,575	5,250,000	-	-

기타 특수관계자	(주)큐버	-	-	-	879,148

2) 전기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	Kaon Middle East FZE(*)	4,026,614	-	-	50,336

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA(**)	7,710,597	8,571,200	58,332	-

KAONMEDIA DE MEXICO	3,252,772	-	-	-

가온소프트(***)	128,873	5,250,000	-	-

기타 특수관계자	(주)큐버	11,298	-	-	494,205

(*) 상기 매출채권에 대하여 회 사는 3,538,419 천원(전기말 : 3,130,321천원)의 대손충당금을 설정하였습니다.(**) 해당 대여금에는 6,708,600천원(전기말 : 6,737,460천원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (***) 가온소프트에 대한 대여금 및 매출채권 5,418,575 천원(전 기말 : 5,378,873천원)에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(3) 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등	기타(*)

종속기업	Kaon Middle East FZE	-	16,228	-

Kaon India PVT Ltd.	-	71,850	-

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA	6,356,411	-	492,116

KAON Media Japan KK.	5,842,860	-	-

KAONMEDIA DE MEXICO	32,527,486	-	-

KNL International B.V.	15,702,628	-	-

Kaonmedia USA, Inc.	2,038,977	1,472,853	-

KAONMEDIA SINGAPORE PTE.LTD	663,548	11,577	-

가온소프트	41,704	322,200	-

기타 특수관계자	(주)큐버	149,905	4,049,083	-

합계	63,323,519	5,943,791	492,116

(*) 특수관계자 대여금으로부터 발생한 이자수익입니다. 2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등	기타(*)

종속기업	Kaon Middle East FZE	-	24,975	-

Kaon India PVT Ltd.	-	77,900	-

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA	11,420,253	-	731,882

KAON Media Japan KK.	961,580	4,480	-

KAONMEDIA DE MEXICO	4,706,718	-	-

KNL International B.V.	-	21,314	-

Kaonmedia USA, Inc.	-	608,157	-

가온소프트	53,354	300,000	-

기타 특수관계자	(주)큐버	1,066,843	2,438,765	-

합계	18,208,748	3,475,591	731,882

(*) 특수관계자 대여금으로부터 발생한 이자수익입니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	배당지급

대여	회수	차입	상환

종속기업	KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA	-	2,032,200	-	-	-	-

Kaonmedia USA, Inc.	-	-	-	-	535,550	-

KAONMEDIA SINGAPORE PTE.LTD	-	-	-	-	72,322	-

기타 특수관계자	임원	-	-	-	-	-	260,794

2) 전기

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	배당지급

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)가온소프트	1,350,000	-	-	-	-	-

KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA	-	2,150,400	-	-	4,475,600	-

KNL International B.V.	-	-	-	-	135,510	-

Kaonmedia USA, Inc.	-	-	-	-	190,706	-

기타 특수관계자	임원	-	-	-	-	-	246,925

(5) 지급보증 제공 회 사는 멕시코 소재 종속기업인 KAON MEDIA DE MEXICO에 1.2백만 달러의 지급보증 ( 2019년 4월 11일까지, 매년 갱신 조건 )을 제공하고 있습니다. 회사는 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 26백만원 을 계상하고 있습니다. (6) 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보 증 ( 설정액: 14.4백만달러 )을 제 공받 고 있습 니다 . 또한 회사는 해당 차입금을 위해 회사의 재고자산을 추가 담보(설정액: 15.6백만달러)를 제공하고 있습니다 (주석 30참조 ). (7) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 내부 감사를 회사의 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급 될 보상 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,312,200	2,451,600

퇴직 급여	272,095	124,095

합 계	1,584,295	2,575,695