아이오케이이엔엠 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 23 기 당분기 2022년 3월 31일 현재
제 22 기 전분기 2021년 3월 31일 현재
주식회사 아이오케이컴퍼니

1. 회사의 개요주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "당사")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업을 영위하고 있으며, 서울시 용산구 서빙고로 51길 52 에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 46,621,775,000원입니다. 기말 현재 당사의 주요 주주는 (주)인피니티엔티(구, 포비스티앤씨)(19.20%)입 니다. 당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

주식수㈜	지분율(%)

현 (주)디모아구 (주)인피니티엔티 및 특수관계자	22,159,107	23.7

기타	71,084,443	76.3

합 계	93,243,550	100.0

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 취득원가로 회계처리하며, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 영업권 손상검사- 주석 21 : 우발부채와 약정사항- 주석 31 : 법인세비용② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하 여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공 표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도 록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ' 유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재 하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스( 보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회 계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예 상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 관계기업관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 비파생금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(4) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용년수

건물	30년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용년수

특허권	10년

전속계약금	전속기간

기타의무형자산(소프트웨어)	5년

회원권, 영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스당 사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(11) 비파생금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여당사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다.(13) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 영업활동 관련인 경우에는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있으며, 비영업활동 관련인 경우 금융수익과 금융비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 용역의 제공

기업회계기준서 제1115호에서는 서비스계약의 총대가를 개별판매가격에 따라 배분하고 있습니다. 개별판매가격은 당사가 개별거래에서 서비스를 판매하는 표시가격에의하여 결정될 것입니다.② 수수료기업회계기준서 제1115호에서는 당사가 재화의 판매와 관련된 유의적인 위험과효익에 노출되었는지 보다는 최종소비자에게 재화가 이전되기 전에 통제하고 있는지여부에 기초하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용금융수익은 당기손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치 변동 및 외화 금융상품에 대한 환산이익 및 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 외화 금융상품에 대한 환산손실 및 외환차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 당기손익공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴 리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	13,499,568	13,374,906

현금및현금성자산 차감	(15,661,452)	(28,467,583)

조정 부채총계	(2,161,884)	(15,092,677)

자본총계	154,039,850	151,639,814

조정 부채비율	-1.40%	-9.95%

6. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	15,661,452	28,467,583

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	15,000,000	-	25,000,000	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	53,829,744	-	41,984,366

합 계	15,000,000	53,829,744	25,000,000	41,984,366

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식회사 광림	20,044,120	14,921,733

(주)헤럴드아카데미	696,982	696,982

(주)아이에이치큐	2,199,340	2,514,750

주식회사 채널에이	1,904,000	1,904,000

케이에이치필룩스(주)	6,284,155	6,284,155

(주)블록업	86,648	86,648

케이에이치이엔티(KH E)	3,219,150	2,650,103

케이에이치이엔티(KH E)_8회차	-	3,530,645

케이에이치이엔티(KH E)_9회차	6,059,230	6,059,230

장원테크_8회차	3,336,120	3,336,120

(주)아이에이치큐_10회	10,000,000	-

합 계	53,829,744	41,984,366

(3) 당분기말과 전기말 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	41,984,366	54,284,035

대체	(1,367,650)	15,424,995

취득	10,000,000	33,422,517

처분	(838,235)	(60,703,585)

전환	-	-

평가이익(손실)	4,051,263	(443,596)

기말금액	53,829,744	41,984,366

(4) 당분기말과 전기말 중 매도가능금융자산은 없습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동

매출채권	1,070,112	(278,826)	791,286

대여금	16,945,443	(2,800,000)	14,145,443

미수수익	1,127,973	(51,288)	1,076,685

보증금	-	-

미수금	1,546,313	-	1,546,313

소 계	20,689,841	(3,130,113)	17,559,727

비유동

대여금	-	-	-

보증금	2,548,078	-	2,548,078

합 계	23,237,920	(3,130,113)	20,107,807

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동

매출채권	712,538	(279,926)	432,612

대여금	14,291,943	(2,800,000)	11,491,943

미수수익	723,160	(51,288)	671,872

보증금	-	-

미수금	1,836,750	(575,000)	1,261,750

소 계	17,564,391	(3,706,214)	13,858,177

비유동

대여금	1,144,000	-	1,144,000

보증금	1,494,460	-	1,494,460

합 계	20,202,851	(3,706,214)	16,496,637

(2) 당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	3,706,213	3,519,030

설정	-	195,615

환입	(576,100)	-

제각	-	(8,432)

기말금액	3,130,113	3,706,213

9. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	8,718,254	7,603,284

선급비용	43,768	54,400

합 계	8,762,022	7,657,684

10. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 종속기업투자주식1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

비오에이치조합	대한민국	투자업	99.99%	2,500,000	99.99%	2,500,000

아이오케이 스튜디오(구, SBW인베스트먼트)	대한민국	투자업	100.00%	2,000,000	0.00%	2,000,000

㈜아이오케이엠	대한민국	서비스업	100.00%	930,000	0.00%	930,000

㈜콘텐츠 랩스	대한민국	엔터테인먼트	100.00%	120,000	-	120,000

㈜아이오케이아카데미	대한민국	교육	100.00%	2,000,000	-	-

합계	-	-	-	7,550,000

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	기타증감(*1)	손상	당분기말

비오에이치조합	2,500,000	-	-	-	-	2,500,000

㈜아이오케이스튜디오(구, SBW인베스트먼트)	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

(주)아이오케이엠	930,000	-	-	-	-	930,000

㈜콘텐츠 랩스	120,000	-	-	-	-	120,000

㈜아이오케이아카데미	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000

합 계	5,550,000	2,000,000	-	-	-	7,550,000

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	기타증감(*1)	손상

비오에이치조합	2,500,000	-	-	-	-

SBW인베스트먼트	2,000,000	-	-	-	-

케이에이치글로벌투자조합	7,999,000	5,000,000	(2,425,995)	(10,573,005)	-

㈜진에쿼티파트너스	210,000	-	(210,000)	-	-

㈜아이오케이엠	-	930,000	-	-	-

와이엔케이엔터테인먼트	-	2,500,000	-	(2,500,000)	-

㈜콘텐츠 랩스	-	120,000	-	-	-

합 계	12,709,000	8,550,000	(2,635,995)	(13,073,005)	-

(2) 관계기업투자주식

1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

매니페스트주식회사	대한민국	공연기획	20.00%	17,163	20.00%	17,163

헤럴드아카데미	대한민국	교육	39.47%	-	39.47%	-

SS2호 조합	대한민국	기타	47.50%	10,536,182	0.00%	10,508,648

(주)글로벌디지털에셋그룹	대한민국	기타	30.14%	3,886,795	0.00%	1,072,762

아폴로조합	대한민국	기타	20.00%	3,000,000	0.00%	-

합 계	17,440,139	11,598,573

2) 당분기말과 전기말 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	처분손익	지분법이익	손상

잉여금변동	-	-	-	-	-	-

매니페스트주식회사	17,163	-	-	-	-	-

헤럴드아카데미	-	-	-	-	-	-

SS2호 조합	10,508,648	-	27,533	-	-	-

(주)글로벌디지털에셋그룹	1,072,762	3,000,000	(185,967)	-	-	-

아폴로조합	-	3,000,000	-	-	-	-

합 계	11,598,573	6,000,000	(158,434)	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	대체(*)	기말

매니페스트주식회사	20,000	-	-	(2,837)	-	17,163

헤럴드아카데미	254,898	-	-	(254,898)	-	-

와이엔케이엔터테인먼트	-	1,000,000	-	-	(1,000,000)	-

SS2호 조합	-	9,500,000	-	1,008,648	-	10,508,648

(주)글로벌디지털에셋그룹	-	1,100,000	-	(27,238)	-	1,072,762

합 계	274,898	11,600,000	-	723,674	(1,000,000)	11,598,573

3) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	당기순이익(손실)	총포괄손익

매니페스트주식회사	466,334	3,909	462,425	(14,187)	(14,187)

헤럴드아카데미	2,023,765	2,232,890	(209,125)	(678,212)	(678,212)

SS2호 조합	22,168,611	-	22,168,611	57,965	57,965

(주)글로벌디지털에셋그룹	13,257,201	400,937	12,856,264	(617,011)	(617,011)

아폴로조합	15,043,801	-	15,043,801	(43,801)	(43,805)

4) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위 : 천원)

회사명	순자산지분금액	영업권	투자제거차액 등	장부금액

매니페스트주식회사	92,485	-	(75,322)	17,163

헤럴드아카데미	(82,542)	-	-	-

SS2호 조합	10,530,090	-	6,092	10,536,182

(주)글로벌디지털에셋그룹	3,874,878	-	11,917	3,886,795

아폴로조합	3,008,760	-	(8,760)	3,000,000

합 계	17,423,672	-	(66,073)	17,440,140

11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 순장부금액	10,848,484	-

취득	-	10,868,972

처분	-	-

감가상각	(20,488)	(20,488)

기말 순장부금액	10,827,995	10,848,484

(2) 당분기 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	계

기초장부금액	8,410,353	2,438,131	10,848,484

- 취득원가	8,410,353	2,458,619	10,868,972

- 감가상각누계액(손상 포함)	-	(20,488)	(20,488)

일반취득 및 자본적지출	-	-	-

감가상각	-	(20,488)	(20,488)

처분ㆍ폐기	-	-	-

기타	-	-	-

기말장부금액	8,410,353	2,417,643	10,827,995

- 취득원가	8,410,353	2,458,619	10,868,972

- 감가상각누계액(손상 포함)	-	(40,976)	(40,976)

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

임대수익	34,000

임대원가(*1)	20,488

임대손익	13,512

(*1) 당기 중 임대원가는 투자부동산의 감가상각비에서만 발생하였습니다.당사는 2021년 9월에 내곡동 건물, 2021년 10월에 연남동 건물을 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계약	장부금액

차량운반구	482,204	(113,971)	368,233

비품	211,425	(76,039)	135,386

시설장치	376,163	(159,883)	216,280

건설중인자산	96,000	-	96,000

합 계	1,165,792	(349,893)	815,899

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계약 및 손상차손누계약	장부금액

차량운반구	540,993	(130,032)	410,961

비품	210,136	(66,168)	143,968

시설장치	376,163	(142,054)	234,109

건설중인자산	113,500	-	113,500

합 계	1,240,792	(338,254)	902,538

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	계

기초장부금액	410,961	143,968	234,109	113,500	902,538

- 취득원가	540,993	210,136	376,163	113,500	1,240,792

- 감가상각누계액(손상 포함)	(130,032)	(66,168)	(142,054)	-	(338,254)

일반취득 및 자본적지출	-	1,290	-	-	1,290

감가상각	16,062	(9,873)	(17,829)	-	(11,640)

처분ㆍ폐기	(58,789)	-	-	-	(58,789)

기타	-	-	-	(17,500)	(17,500)

기말장부금액	368,234	135,386	216,280	96,000	815,899

- 취득원가	482,204	211,427	376,163	96,000	1,165,794

- 감가상각누계액(손상 포함)	(113,970)	(76,041)	(159,883)	-	(349,894)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	계

기초장부금액	101,152	85,094	112,788	-	299,034

- 취득원가	166,086	115,421	188,288	-	469,795

- 감가상각누계액(손상 포함)	(64,934)	(30,327)	(75,500)	-	(170,761)

일반취득 및 자본적지출	508,454	136,531	176,196	113,500	934,681

감가상각	(77,846)	(37,715)	(62,196)	-	(177,757)

처분ㆍ폐기	(120,799)	(48,065)	(3,026)	-	(171,890)

기타	-	8,123	10,347	-	18,470

기말장부금액	410,961	143,968	234,109	113,500	902,538

- 취득원가	540,993	210,136	376,163	113,500	1,240,792

- 감가상각누계액(손상 포함)	(130,032)	(66,168)	(142,054)	-	(338,254)

13. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	기타의무형자산	회원권	계

기초장부금액	4,072,902	1,859,663	1,314,900	7,247,465

개별 취득	235,200	567,500	-	802,700

상각	-	(233,559)	-	(233,559)

처분ㆍ폐기	-	-	-	-

손상(환입)	-	(5,556)	-	(5,556)

기타	-	17,500	-	17,500

기말장부금액	4,308,102	2,205,548	1,314,900	7,828,550

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	기타의무형자산	회원권	계

기초장부금액	5,435,595	482,736	395,100	6,313,431

개별 취득	4,072,902	4,147,329	919,800	9,140,031

상각	-	(1,039,743)	-	(1,039,743)

처분ㆍ폐기	-	(2,000,000)	-	(2,000,000)

손상(환입)	(5,435,595)	-	-	(5,435,595)

기타	-	269,341	-	269,341

기말장부금액	4,072,902	1,859,663	1,314,900	7,247,465

(2) 비한정내용연수 적용 무형자산당사는 무형자산 중 영업권과 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

14. 기타비유동자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

투자선급금	8,297,024	7,507,024

합 계	8,297,024	7,507,024

15. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 담보제공 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재, 당사가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

16. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	3,798,711	-	3,236,761	-

미지급비용	295,128	-	295,988	-

합 계	4,093,838	-	3,532,750	-

17. 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

신한은행	운전자금	0.73%	-	160,000

18. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제16회 무보증 사모 전환사채	2021-02-17	2024-02-17	1,000,000	1,000,000

제17회 무보증 사모 전환사채	2021-07-29	2024-07-29	1,500,000	1,500,000

제19회 무보증 사모 전환사채	2021-11-30	2024-11-30	500,000	500,000

전환권조정	(139,258)	(249,985)

장부금액	2,860,742	2,750,015

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제16회	제17회	제19회

액면가액	1,000,000	1,500,000	500,000,000

발행가액	1,000,000	1,500,000	500,000,000

액면이자율(%)	-	-	-

상환보장수익률(%)	-	-	-

전환가격(*)	1,166	1,149	1,147

전환조건	2021년 2월 17일~2024년 1월 17일	2021년 7월 24일~2024년 7월 24일	2022년 11월 30일~2024년 10월 30일

(*1) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.

19. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	4,303	4,259

선수금	5,633,225	5,691,729

선수수익	878	860

합 계	5,638,406	5,696,848

20. 당기손익공정가치측정금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환우선주 1	-	-

전환우선주 2	-	-

합 계	-	-

(3) 당분기말과 전기말 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	-	31,962,929

발행	-	-

전환	-	(67,265,195)

평가손실(이익)	-	35,302,266

기말금액	-	-

21. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 전기이전에 ㈜제브라투자자문의 주식매매계약(계약체결일 2020년 8월 21일)에 따라, 당사는 진술과 보증조항과 관련된 1억이 넘는 후속적으로 발견된 사항에 대하여 매매대금의 10%를 한도로 손해배상의무를 보유하고 있으며, 해당 의무는 거래 종결일로부터 2년간 유효합니다.22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 5,000,000,000주, 93,243,550주 및 500원입니다. (2) 당분기와 전분기의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	93,243,550	(21,210)	93,222,340	55,539,814	(21,210)	55,518,604

유상증자(전환우선주)	-	-	-	15,617,069	-	15,617,069

기말 주식수	93,243,550	(21,210)	93,222,340	71,156,883	(21,210)	71,135,673

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	184,464,942	184,464,942

감자차익	1,579,310	1,579,310

전환권대가	535,041	535,041

기타자본잉여금	1,570	1,570

합 계	186,580,863	186,580,863

23. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(273,000)	(273,000)

자기주식처분손실	(11,869,222)	(11,869,222)

주식선택권	65,853	65,853

기타 (*1)	639,231	639,232

합 계	(11,437,137)	(11,437,137)

(*1) 전환사채의 조기상환으로 기타자본이 증가하였습니다.(2) 자기주식기명식 보통주식 21,210주를 시가로 취득하여 기타자본으로 계상하였습니다.

24. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(67,725,652)	(70,125,687)

25. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제공용역	주요고객

엔터사업	연예인 매니지먼트 등	방송사, 광고사 등

투자사업	투자 및 투자자문	-

당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다.

(2) 영업부문의 손익정보① 당분기

(단위: 천원)

구 분	엔터사업 등	투자사업	합 계

매출액	3,802,164	34,000	3,836,164

영업이익(손실)	1,585,254	(2,791,390)	(1,206,137)

당기순이익(손실)	1,682,208	717,828	2,400,035

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	엔터사업	투자사업	기타	합 계

매출액	4,853,069	-	4,853,069

영업이익(손실)	(611,186)	(1,598,148)	(117,467)	(2,326,801)

계속영업당기순이익(손실)	(595,078)	1,142,947	(116,995)	430,874

26. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

급여	576,517	1,013,027

퇴직급여	170,350	27,199

복리후생비	61,687	104,176

여비교통비	5,731	5,334

접대비	112,958	174,047

통신비	5,439	5,050

수도광열비	328	386

세금과공과금	36,893	154,283

감가상각비	72,301	32,208

사용권자산상각비	210,807	172,878

지급임차료	(1,547)	183,599

수선비	300	24,170

보험료	11,207	10,914

차량유지비	4,622	12,730

경상연구개발비	-	-

운반비	588	1,458

교육훈련비	236	-

도서인쇄비	3,300	1,440

소모품비	2,041	69,325

지급수수료	59,219	234,949

광고선전비	8,500	3,000

대손상각비	-	-

건물관리비	1,044	786

차량리스료	2,388	8,395

협회비	-	500

무형자산상각비	85,295	7,825

주식보상비용	-	-

합 계	1,430,203	2,247,680

27. 비용의 성격별 공시

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

급여	-	576,517	576,517	422,712	1,013,027	1,435,739

퇴직급여	-	170,350	170,350	25,764	27,199	52,963

복리후생비	46,885	61,687	108,572	79,587	104,176	183,763

감가상각비	72,301	72,301	-	32,208	32,208

사용권자산상각비	-	210,807	210,807	-	172,878	172,878

무형자산상각비	148,264	85,295	233,559	272,500	7,825	280,325

외주용역비	-	-	-	-	-

지급수수료	3,317,778	59,219	3,376,997	3,907,199	234,949	4,142,148

기타	99,171	194,028	293,199	106,961	655,417	762,378

상품매출원가	-	-	-	-	-

합 계	3,612,097	1,430,203	5,042,302	4,814,723	2,247,679	7,062,402

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

관계기업투자주식처분이익	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	-

유형자산처분이익	-	-

무형자산처분이익	5,556	-

투자자산처분이익	-	-

리스계약해지이익	-	-

수입수수료	-	-

대손충당금환입	576,100	-

기타이익	108,450	-

잡이익	132	247,788

합 계	690,237	247,788

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

종속기업투자주식손상차손	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	-

관계기업투자주식처분손실	-	-

사채상환손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

기타비유동자산처분손실	-	-

기타의대손상각비	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	-

무형자산손상차손	11,111	-

기부금	7,300	1,299,533

기타비용	-	-

잡손실	33,579	23,185

합 계	51,990	1,322,718

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기말과 전분기말의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

이자수익	654,490	290,579

사채상환이익	-	-

외환차익	1	-

외화환산이익	-	-

당기손익인식지정금융자산평가이익	5,122,386	148,475

당기손익인식지정금융자산처분이익	(442)	3,557,324

매도가능금융자산처분이익	-	-

합 계	5,776,435	3,996,378

(2) 당분기말과 전분기말의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

이자비용	123,056	27,241

외환차손	13	-

외화환산손실	-	-

당기손익공정가치측정금융부채	-	-

당기손익인식지정금융자산평가손실	1,071,123	-

당기손익인식지정금융자산처분손실	1,455,885	11,351

파생상품평가손실	-	-

합 계	2,650,076	38,592

30. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기손익공정가치측정금융자산	53,829,744	41,984,366

상각후원가측정금융자산	-	-

현금및현금성자산	15,661,452	28,467,583

단기금융상품	15,000,000	25,000,000

매출채권및기타채권	20,107,807	16,496,637

소 계	50,769,259	69,964,220

합 계	104,599,003	111,948,586

당기손익공정가치측정금융자채	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-

매입채무및기타채무	4,093,838	3,532,750

전환사채	2,860,742	2,750,015

리스부채	906,582	1,235,293

소 계	7,861,162	7,518,058

합 계	7,861,162	7,518,058

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익 및 기타포괄손익은 다음과 같습니다.ⓛ 금융손익

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	이자수익(비용)	기타손익(*)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산	2,594,936	3,694,448	-	-	2,594,936	3,694,448

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	654,478	290,579	654,490	290,579	(12)	-

상각후원가측정금융부채	(123,056)	(27,241)	(123,056)	(27,241)	-	-

합 계	3,126,358	3,957,786	531,434	263,338	2,594,924	3,694,448

(*) 기타손익은 대손상각비, 외환차손익, 당기손익공정가치측정금융자산평가손익, 당기손익공정가치측정금융자산처분손익, 사채상환손익 등을 포함하고 있습니다.

② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	평가손익 등

당분기	전분기	당분기	전분기

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	-

31. 주당이익(손실)

(1) 당분기 및 전기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	2,400,035,459	547,868,474

가중평균유통보통주식수(*)	93,201,130	57,556,013

보통주당이익(손실)	26	10

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역① 당분기

(단위: 주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	가중평균	주식수	가중치	가중평균

유통주식수	유통주식수

기초	93,243,550	90/90	93,243,550	93,222,340	90/90	93,222,340

자기주식 효과	(21,210)	90/90	(21,210)	(21,210)	90/90	(21,210)

가중평균유통보통주식수	93,222,340	.	93,222,340	93,201,130	.	93,201,130

② 전분기

(단위: 주)

구 분	누 적	누 적

주식수	가중치	가중평균	주식수	가중치	가중평균

유통주식수	유통주식수

기초	55,539,814	90/90	55,539,814	55,539,814	90/90	55,539,814

자기주식 효과	(21,210)	90/90	(21,210)	(21,210)	90/90	(21,210)

전환사채 보통주 전환	3,006,013	61/90	2,037,409	3,006,013	61/90	2,037,409

가중평균유통보통주식수	58,524,617	57,556,013	58,524,617	57,556,013

(3) 희석주당순이익당분기 및 전분기 중 당사가 발행한 전환권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 당분기와 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

32. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	15,661,452	28,467,583

단기금융상품	15,000,000	25,000,000

매출채권및기타채권	20,107,807	16,496,637

당기손익공정가치측정금융자산	53,829,744	41,984,366

합 계	104,599,003	111,948,586

- 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국 내	20,107,807	16,496,637

② 손상차손

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6월 이하	10,724,084	-	12,667,885	-

6월 초과 ~ 12월 이하	8,244,135	-	450,175	-

1년 이상 경과	4,269,701	(3,130,113)	7,084,791	(3,706,214)

합 계	23,237,920	(3,130,113)	20,202,851	(3,706,214)

(2) 유동성위험① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상

전환사채	2,860,742	3,000,000	-	3,000,000	-

매입채무및기타채무	4,093,838	4,093,838	4,093,838	-	-

리스부채	906,582	1,037,073	433,954	-	603,119

합 계	7,861,162	8,130,911	4,527,792	3,000,000	603,119

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상

전환사채	2,750,015	5,500,000	-	5,500,000	-

차입금	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무	3,532,750	3,532,750	3,532,750	-	-

리스부채	1,235,293	1,417,689	633,704	-	783,985

합 계	7,518,058	10,450,439	4,166,454	5,500,000	783,985

(3) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	53,701,819	73,374,715

금융부채	2,860,742	2,750,015

변동이자율

금융부채	-	160,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

당분기말

변동이자율 금융상품	-	-	-	-

전기말

변동이자율 금융상품	(1,600)	1,600	(1,600)	1,600

(4) 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	53,829,744	25,462,610	-	28,367,135	53,829,745

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	15,661,452	-	-	-	-

단기금융상품	15,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	20,107,807	-	-	-	-

소 계	50,769,259	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채	-	-	-	-	-

전환우선주 부채	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	4,093,838	-	-	-	-

전환사채	2,860,742	-	-	-	-

리스부채	906,582	-	-	-	-

소 계	7,861,162	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	41,984,366	20,086,586	-	21,897,780	41,984,366

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	28,467,583	-	-	-	-

단기금융상품	25,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	16,496,637	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	3,532,750	-	-	-	-

전환사채	2,750,015	-	-	-	-

리스부채	1,235,293	-	-	-	-

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인률, 주가변동성

비상장주식	DCF	현금흐름

조합출자	순자산가치법	순자산가치

④ 당기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	전기말	취득	처분	기타증감	당기손익	당분기말

당기손익공정가치측정금융자산	21,897,780	10,000,000	-	(3,530,645)	-	28,367,135

33. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜디모아(구, 인피니티엔티)	(주)인피니티엔티(구, 포비스티앤씨)

종속기업	진에쿼티파트너스(*1), 케이에이치글로벌(*1), (주)콘텐츠랩스(*2), 아이오케이스튜디오, 비오에이치조합, 아이오케이엠(*2), 와이엔케이엔터테인먼트(*2), ㈜아이오케이아카데미(*2)	진에쿼티파트너스(*1), 케이에이치글로벌(*1), (주)콘텐츠랩스(*3), 아이오케이스튜디오, 비오에이치조합, 아이오케이엠(*3), 와이엔케이엔터테인먼트(*3)

관계기업	매니페스트주식회사, 헤럴드아카데미, SS2호 조합, (주)글로벌디지털에셋그룹	매니페스트주식회사, 헤럴드아카데미, SS2호 조합, (주)글로벌디지털에셋그룹

기타	(주)아이오케이미디어, (주)디모아, 미래산업㈜, ㈜에스비더블유홀딩스, ㈜쌍방울, 청도남남유한공사, 남영나이론㈜, ㈜훼미모드, 청도남천내의 유한공사, GROUPE BARBARA S.A.S, ㈜광림	(주)아이오케이미디어, (주)디모아, 미래산업㈜, ㈜에스비더블유홀딩스, ㈜쌍방울, 청도남남유한공사, 남영나이론㈜, ㈜훼미모드, 청도남천내의 유한공사, GROUPE BARBARA S.A.S, ㈜광림

(*1) 전기 중 처분으로 인해 종속기업 및 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 및 전기 중 신규출자 및 지분취득으로 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜디모아(구, 인피니티엔티)	자산구매	-	15,117

주식매수	-	2,100,000

종속기업	(주)아이오케이엠	설립출자금	-	930,000

임대매출	34,000	-

대여금 대여	1,000,000	2,264,343

이자수익	27,447	16,551

㈜아이오케이아카데미	설립출자금	2,000,000	-

㈜아이오케이스튜디오	자산매각	18,617	-

기타	임직원	전환사채	-	1,000,000

전환사채	-	1,500,000

이자수익	616	2,500

미래산업㈜	전환사채 발행	-	6,642,214

㈜에스비더블유홀딩스	대여금 대여	500,000	-

㈜쌍방울	광고매출	45,000	-

이자수익	-	121,430

㈜아이오케이미디어	대여금 대여	-	12,000

이자수익	-	820

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채무

대여금	매출채권	미수수익	미수금	선급금	전환사채	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜디모아(구, 인피니티엔티)	-	-	-	15,117	-	-	4,950

기 타	임직원	69,500	-	125	-	1,185,200	2,500,000	-

기 타	㈜쌍방울	-	45,000	-	-	-	-	-

기 타	㈜에스비더블유홀딩스	1,900,000	-	157,561	-	-	-	-

기 타	㈜아이오케이미디어	12,000	-	1,389	-	-	-	-

기 타	㈜아이오케이스튜디오	-	-	-	18,617	-	-

기 타	㈜아이오케이아카데미	-	-	-	931,044	-	-	-

기 타	㈜아이오케이엠	3,264,343	37,400	43,999	-	-	-	-

② 전분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채무

대여금	미수수익	미수금	선급금	선수금(*1)	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜인피니티엔티	-	-	15,117	-	-	-

기 타	임직원	60,000	113	-	835,357	2,500,000	-

기 타	미래산업㈜	-	-	-	-	-	-

기 타	㈜에스비더블유홀딩스	1,400,000	68,657	-	-	-	-

기 타	㈜아이오케이미디어	12,000	981	-	-	-	-

기 타	㈜아이오케이엠	,264,343	-	-	-	-	-

(*1)

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	110,250	87,700

퇴직급여	47,502	5,145

합 계	157,752	92,845

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이 포함되어 있습니다.

34. 리스

(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

사용권자산	824,655	1,218,886	2,043,541

감가상각누계액	(463,335)	(366,096)	(829,431)

장부금액	361,320	852,790	1,214,110

당분기 중 사용권자산의 장부금액이 747,050천원 감소하였습니다..

(2) 당분기말 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구 분	당분기말

사용권자산의 상각비

건물	102,060

차량운반구	108,747

합 계	210,807

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,164

단기리스료	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	-

당사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스는 없습니다. 당분기 중 리스부채 상환의 총 현금유출은 160,504천원입니다. (3) 당분기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	433,954	423,811	633,704	521,921

1년 초과 5년 이내	603,119	482,771	783,985	713,372

소 계	1,037,073	906,582	1,417,689	1,235,293

(4) 당분기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

유동부채	423,811

비유동부채	482,771

합 계	906,582

35. 비현금거래정보(1) 당분기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채 발행으로 인한 전환권조정 인식	-	184,245

전속계약금 전환사채 발행	1,000,000	1,000,000

전환우선주의 전환청구	-	4,566,135

장기대여금의 유동성대체	1,144,000	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기말 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	당분기말

전환사채의 자본요소	전환권 행사	전환사채 조기상환	전환권조정 상각	공정가치평가	전환사채발행	전환우선주 전환

전환사채	2,750,015	-	-	-	-	110,727	-	-	-	2,860,742

36. 보고기간후 사건(1) 당사는 4월 27일 제18회차 전환사채 200억 발행이 완료되었습니다. (2) 당사는 4월 1일 16회차 전환사채 전환청구에 따라 자본금이 437,445,000원이 증가 하였습니다. .