아이오케이이엔엠 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "당사")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업, 화장품 및 패션 브랜드 개발 사업과 이동통신 솔루션 개발 사업 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 도산대로 312 에 본사를 두고 있습니다. 2015년 12월 1일 사업다각화 및 경영효율성 증대를 목적으로 (주)아이오케이컴퍼니와 합병하였으며, 이후 사명을 포인트아이 주식회사에서 주식회사 아이오케이컴퍼니로 변경하였습니다. 당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,873,834천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 (주)더블유홀딩컴퍼니(27.3%)입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율

포인트아이(주)	대한민국	소프트웨어공급	100%

(주)아이오케이커머스	대한민국	유통업	100%

(주)더스카이팜	대한민국	음식점	90%

칼즈배드투자조합	대한민국	투자업	96%

블루레이크투자조합	대한민국	투자업	70%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기 연결대상 종속기업의 요약재무상황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

포인트아이(주)	4,083,057	3,121,344	961,713	1,402,926	(106,989)

(주)더스카이팜	4,813,419	4,299,301	514,118	2,363,052	(60,778)

(주)아이오케이커머스	443,735	505	443,230	1,116	(37,650)

칼즈배드투자조합	4,917,014	199,570	4,717,444	0	4

블루레이크투자조합	10,287,954	658,970	9,628,984	0	123,995

주) 투자조합의 매출은 영업수익으로써 연결기준 매출에서는 제외됩니다.(3) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다.

(4) 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)지트리크리에이티브	매각예정자산으로 분류

2. 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12 : 영업권 손상검사 - 주석 18 : 확 정급여채무의 측정 - 주 요 보험수리적 가정- 주석 19 : 우발부채와 약정사항 - 주석 35 : 건설계약

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호의 제정사항을 최초로 적용하였습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 적용하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약’의 의미를 '개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 적용하였습니다

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 적용하며, 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용합니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (4) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법법에 따라 결정됩니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용년수

건물	30년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용년수

특허권	10년

전속계약금	전속기간

기타의무형자산(소프트웨어)	5년

기타의무형자산(전용사용권)	9년1개월

회원권, 영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 정부보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 '기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 채택한 경우, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다.

(13) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(14) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 영업활동 관련인 경우에는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있으며, 비영업활동 관련인 경우 금융수익과 금융비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

② 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 매출채권(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 선수금 (초과청구공사)으로 표시하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 및 외화 금융상품에 대한환산이익 및 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 외화 금융상품에 대한 환산손실 및 외환차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리정책을 개발하고 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험

연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있어 이자율위험에 노출되어 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴 리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건 전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	48,271,723	44,542,383

현금및현금성자산 차감	(6,467,989)	(4,304,968)

조정 부채총계	41,803,734	40,237,415

자본총계	87,643,937	92,177,843

조정 부채비율	47.70%	43.65%

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	6,467,989	4,304,968

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	36,150,000	-	41,175,000	-

장기금융상품	-	54	-	686

당기손익공정가치측정금융자산	-	47,962,416	-	50,311,027

매각예정비유동자산	-	1,275,000	-	-

합 계	36,150,000	49,237,470	41,175,000	50,311,713

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)초록뱀미디어 주식	24,343,705	27,620,743

니케프라우스 투자조합	792,278	1,157,396

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 주식	401,876	382,121

에트모스투자조합	1,053,743	1,051,833

파사데나투자조합	1,523,136	1,507,074

(주)디에이테크놀로지 신주인수권부사채	1,516,211	1,555,292

(주)삼본정밀전자 2회차 전환사채	597,524	558,442

(주)아이오로라 주식	1,928,826	1,928,825

소프트웨어공제조합	332,937	326,851

(주)코디엠 전환사채	4,913,700	4,719,640

우리들휴브레인(주) 전환사채	10,158,480	9,502,810

(주)장원테크 1회차 전환사채	400,000	-

합 계	47,962,416	50,311,027

(3) 당분기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	50,311,027	12,776,578

대체	-	16,290,958

취득	400,000	7,037,636

처분	(233,224)	(5,397,443)

전환	-	6,152,314

평가손익	(2,515,387)	(1,549,016)

기타	-	15,000,000

기말금액	47,962,416	50,311,027

(4) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내용

단기금융상품	-	2,000,000	기업은행 차입금담보

단기금융상품	700,000	700,000	(주)더스카이팜 차입금 담보

합 계	700,000	2,700,000

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	2,159,389	(240,003)	1,919,386

대여금	1,920,179	-	1,920,179

미수수익	476,158	-	476,158

미수금	85,644	-	85,644

소 계	4,641,370	(240,003)	4,401,367

비유동

보증금	1,615,788	-	1,615,788

합 계	6,257,158	(240,003)	6,017,155

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	3,698,399	(240,003)	3,458,396

대여금	642,667	-	642,667

미수수익	322,504	-	322,504

미수금	185,245	-	185,245

소 계	4,848,815	(240,003)	4,608,812

비유동

보증금	1,625,105	-	1,625,105

합 계	6,473,920	(240,003)	6,233,917

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	240,003	12,811

설정	-	227,192

제각	-	-

기말금액	240,003	240,003

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,575,835	3,519,941

선급비용	77,914	69,713

합 계	2,653,749	3,589,654

10. 관계기업투자주식

1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

스노우월드투자조합	대한민국	금융투자	47.49%	3,451,508	47.49%	2,982,273

글로벌투자펀드2호	대한민국	금융투자	50.00%	5,026,728	50.00%	5,026,728

(주)스튜디오그린라이트	대한민국	드라마기획	25.00%	450,292	25.00%	482,545

한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호	대한민국	금융투자	26.67%	4,013,303	26.67%	4,013,218

진에쿼티브릿지제1호사모투자합자회사	대한민국	금융투자	41.13%	4,533,023	-	-

합 계	-	17,474,854	-	12,504,764

2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	대체	지분법손익	지분법이익잉여금변동	(부의)지분법자본변동	기타	기말

스노우월드투자조합	2,982,273	-	-	469,235	-	-	-	3,451,508

글로벌투자펀드2호	5,026,728	-	-	-	-	-	-	5,026,728

(주)스튜디오그린라이트	482,545	-	-	(32,253)	-	-	-	450,292

한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호	4,013,218	-	-	85	-	-	-	4,013,303

진에쿼티브릿지제1호사모투자합자회사	-	4,552,870	-	(19,847)	-	-	-	4,533,023

합 계	12,504,764	4,552,870	-	417,220	-	-	-	17,474,854

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	대체	지분법손익	지분법이익잉여금변동	(부의)지분법자본변동	기타(*1)	기말

제이에스투자조합	2,119,884	(1,976,482)	-	-	-	(143,402)	-	-

더블유투자금융채권형투자조합제6호	1,305,160	(1,305,160)	-	-	-	-	-	-

(주)초록뱀미디어	10,069,564	(1,537,421)	(9,729,314)	712,983	1,137,878	(555,341)	(98,349)	-

스노우월드투자조합	-	4,750,000	-	(1,767,727)	-	-	-	2,982,273

글로벌투자펀드2호	-	5,000,000	-	26,728	-	-	-	5,026,728

(주)스튜디오그린라이트	-	500,000	-	(17,455)	-	-	-	482,545

한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호	-	4,000,000	-	13,218	-	-	-	4,013,218

합 계	13,494,608	9,430,937	(9,729,314)	(1,032,253)	1,137,878	(698,743)	(98,349)	12,504,764

(*1) 지분율 하락으로 인한 지분변동액 차이입니다.

11. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	구축물	건설중인자산	합 계

취득원가 :

전기초	71,101	152,975	90,583	932,213	220,119	-	-	1,466,991

취득	-	-	152,077	86,900	125,626	-	217,668	582,271

처분	-	-	(10,565)	(17,466)	54,819	-	-	26,788

기타	263,271	411,042	4,149,194	198,000	-	5,021,507

전기말	71,101	152,975	495,366	1,412,689	4,549,758	198,000	217,668	7,097,557

취득	-	-	-	3,051	60,000	-	-	63,051

처분	-	-	(23,715)	(17,574)	-	-	-	(41,289)

기타	(242,114)	2,184	-	-	50,000	(189,930)

당분기말	71,101	152,975	229,537	1,400,350	4,609,758	198,000	267,668	6,929,389

감가상각누계액 :

전기초	-	(55,240)	(53,039)	(719,219)	(106,342)	-	-	(933,840)

처분	-	-	6,357	8,215	10,886	-	-	25,458

감가상각비	-	(5,100)	(35,154)	(114,922)	(180,509)	-	-	(335,685)

기타	(73,215)	(193,439)	(1,055,723)	-	-	(1,322,377)

전기말	-	(60,340)	(155,051)	(1,019,365)	(1,331,688)	-	-	(2,566,444)

처분	-	-	-	9,591	-	-	-	9,591

감가상각비	-	(1,275)	12,167	(36,120)	(119,403)	(7,519)	-	(152,150)

기타	59,463	-	59,463

당분기말	-	(61,615)	(83,421)	(1,045,894)	(1,451,091)	(7,519)	(2,649,540)

정부보조금 :

전기초	-	-	-	(19,702)	-	-	-	(19,702)

취득	-	-	-	(31,111)	-	-	-	(31,111)

감가상각비	-	-	-	7,592	-	-	-	7,592

전기말	-	-	-	(43,221)	-	-	-	(43,221)

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	-	-	-	(43,221)	-	(43,221)

장부금액 :

전기초	71,101	97,735	37,544	193,292	113,777	-	-	513,449

전기말	71,101	92,635	340,315	350,103	3,218,070	198,000	217,668	4,487,892

당분기말	71,101	91,360	146,116	311,235	3,158,667	190,481	267,668	4,236,628

12. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	기타의무형자산(*1)	회원권	합 계

취득원가 :

전기초	122,016	3,351	532,709	18,298,337	3,961,895	74,579	22,992,887

취득	-	-	-	-	106,000	225,100	331,100

기타(*2)	-	8,643	-	3,320,788	1,067,291	-	4,396,722

전기말	122,016	11,994	532,709	21,619,125	5,135,186	299,679	27,720,709

취득	-	-	-	-	-	-	-

기타(*2)	-	-	(823,517)	(286,192)

당분기말	122,016	11,994	532,709	20,795,608	4,848,994	299,679	27,720,709

상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	(106,622)	(3,351)	(532,709)	(4,213,566)	(2,192,740)	-	(7,048,988)

무형자산상각비	(8,982)	(432)	-	-	(412,280)	-	(421,694)

손상	(442)	-	-	(5,407,715)	(835,753)	-	(6,243,910)

기타(*2)	-	(4,898)	-	-	(34,296)	-	(39,194)

전기말	(116,046)	(8,681)	(532,709)	(9,621,281)	(3,475,069)	-	(13,753,786)

무형자산상각비	(302)	(432)	-	-	(132,574)	-	(133,308)

손상	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	(116,348)	(9,113)	(532,709)	(9,621,281)	(3,607,643)	-	(13,887,094)

장부금액 :

전기초	15,394	-	-	14,084,771	1,769,155	74,579	15,943,899

전기말	5,970	3,313	-	11,997,844	1,660,117	299,679	13,966,923

당분기말	5,668	2,881	-	11,174,327	1,241,351	299,679	12,723,906

(*1) 기타의무형자산은 소프트웨어 와 전용사용권 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 종속기업 인수로 인한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 비한정내용연수 적용 무형자산 연결실체는 무형자산 중 영업권과 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

13. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결실체는 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 동 조합 지분증권 326,851천원을 동 조합에 담보로 제공하고 있습니다. 또한 연결실체는 기업은행 차입금 2,000,000천원에 대해 단기금융상품 2,000,000원을 담보로 제공하고 있으며, 연결실체의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 기업은행 차입금 620,000천원에 대하여 기업은행 중금채 700,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금 액

소프트웨어공제조합(*1)	계약보증	382,513

하자보증	188,224

소 계	570,737

서울보증보험	계약보증	74,119

지급보증	20,150

(*1) 당분기말 현재 연결실체는 연결실체의 대표이사로부터 보증금액 전액에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	668,796	-	675,315	-

미지급금	3,288,681	-	4,609,825	-

미지급비용	494,121	-	263,839	-

합 계	4,451,598	-	5,548,979	-

15. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2.88%	-	2,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2.88%	620,000	620,000

합 계	620,000	2,620,000

16. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제8회 무보증 사모 전환사채	2017-12-01	2020-12-01	601,984	601,984

제9회 무보증 사모 전환사채	2018-07-27	2021-07-27	10,000,000	10,000,000

제10회 무보증 사모 전환사채	2018-07-27	2021-07-27	11,850,000	11,850,000

제11회 무보증 사모 전환사채	2018-07-27	2021-07-27	7,240,000	7,240,000

제12회 무보증 사모 전환사채	2018-08-17	2021-08-17	5,500,000	5,500,000

제14회 무보증 사모 전환사채	2018-11-02	2021-11-02	300,000	300,000

제13회 무보증 사모 전환사채	2019-01-18	2022-01-18	5,000,000	-

전환권조정	(5,040,663)	(6,574,183)

장부금액	35,451,321	28,917,801

(2) 당분기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제8회	제9회	제10회	제11회	제12회	제14회	제13회

액면가액	601,984,140	10,000,000,000	11,850,000,000	7,240,000,000	5,500,000,000	300,000,000	5,000,000,000

발행가액	601,984,140	10,000,000,000	11,850,000,000	7,240,000,000	5,500,000,000	300,000,000	5,000,000,000

액면이자율	-	-	-	-	-	-	-

상환보장수익률	-	-	-	-	-	-	-

전환가격	1,855	1,735	1,735	1,735	1,800	1,801	1,799

전환조건	2018년 12월 1일~	2019년 07월 27일~	2019년 07월 27일~	2019년 07월 27일~	2019년 08월 17일~	2019년 11월 02일~	2020년 01월 18일~

2020년 11월 01일	2021년 06월 27일	2021년 06월 27일	2021년 06월 27일	2021년 07월 17일	2021년 10월 02일	2021년 12월 18일

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	149,110	201,937

부가세예수금	52,405	236,942

선수금	3,932,913	4,436,604

선수수익	165,934	23,219

합 계	4,300,362	4,898,702

18. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,568,722	2,482,363

사외적립자산의 공정가치	(503,607)	(499,637)

확정급여부채	2,065,115	1,982,726

확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

미래임금상승률	승급률+4.00%	승급률+4.00%

할인율	3.38%	3.38%

할인율은 당분기말 현재 연결실체의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

확정급여채무 기초금액	2,482,363	2,031,627

당기근무원가	122,581	1,604,231

이자원가	16,378	35,121

재측정요소

- 재무적 가정의 변동	-	10,166

- 경험조정	-	(13,939)

사업결합으로 인한 증가	-	279,251

퇴직급여지급액	(52,600)	(1,255,071)

기타(*1)	-	(209,023)

확정급여채무 기말금액	2,568,722	2,482,363

(*1) 전기중 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경 운영함에 따른 효과입니다.

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

사외적립자산 기초금액	499,637	602,807

이자수익	3,973	14,677

재측정요소	(3)	(8,314)

사외적립자산 납입액	-	50,000

퇴직급여지급액	-	(45,740)

기타(*1)	-	(113,793)

사외적립자산 기말금액	503,607	499,637

(*1) 전기중 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경 운영함에 따른 효과입니다.

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	122,581	1,604,231

순이자원가	12,405	20,444

기타(*1)	-	37,047

합 계	134,986	1,661,722

(*1) 전기중 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경 운영함에 따른 효과입니다.

상기 비용은 포괄손익계산서에 다음의 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가	71,575	230,526

판매비와관리비	63,411	1,431,196

합 계	134,986	1,661,722

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	503,607	499,637

(7) 연결실체 중 일부는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 43,079천원 입니다.

19. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	약정금액	사용금액

기업은행	중소기업자금대출	620,000	620,000

(2) 당분기말 현재 당사는 차량운반구 등과 관련하여 현대캐피탈주식회사 등과 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당분기에 인식한 차량리스료는 65,488천원(전분기: 63,264천원)입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 차량리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

1년 이내	120,513

1년 초과 5년 이내	66,676

합 계	187,189

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 39,747,667주 및 500원입니다.

(2) 당분기와 전기의 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	39,747,667	(21,210)	39,726,457	132,870,070	(96,610)	132,773,460

유상증자	-	-	-	13,173,653	-	13,173,653

주식병합	-	-	-	(106,296,056)	75,400	(106,220,656)

기말 주식수	39,747,667	(21,210)	39,726,457	39,747,667	(21,210)	39,726,457

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	89,275,726	89,275,726

감자차익	1,579,310	1,579,310

전환권대가	12,739,596	11,259,706

합 계	103,594,632	102,114,742

21. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(273,000)	(273,000)

자기주식처분손실	(11,869,222)	(11,869,222)

주식선택권	42,320	33,495

기타	(323,973)	(323,973)

합 계	(12,432,700)	(12,432,700)

(2) 자기주식시가로 취득한 기명식 보통주식 21,210주를 당분기말 현재 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 없습니다.

23. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(26,584,498)	(21,016,696)

24. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제공용역	주요고객

ICT	SW솔루션 공급 및 개발	SK텔레콤(주), SK(주), (주)LG유플러스, (주)케이티 외

투자사업	투자 및 투자자문	-

엔터사업	엔터테인먼트 및 브랜드 마케팅	드라마 및 영화제작사, 광고주

외식사업 등	외식사업, 유통중개	개인

(2) 영업부문의 손익정보① 당분기

(단위: 천원)

구 분	엔터사업	외식사업 등	ICT	투자사업	합 계

매출액	6,440,595	2,363,198	1,402,926	-	10,206,719

영업이익(손실)	675,693	(59,945)	(119,962)	(290,585)	205,201

당기순이익(손실)	435,745	86,349	(106,989)	(5,372,199)	(5,372,199)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	엔터사업	외식사업 등	ICT	투자사업	합 계

매출액	22,249,766	2,886,865	4,599,920	-	29,736,551

영업이익(손실)	795,346	105,496	(2,319,050)	(4,328,549)	(5,746,757)

당기순이익(손실)	(5,577,790)	(35,213)	(2,712,033)	(4,951,175)	(13,276,211)

주) 투자사업 손익에 본사 관리본부의 판관비가 포함되어 있습니다.25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	910,532	672,625

퇴직급여	79,793	38,198

복리후생비	162,105	55,113

여비교통비	30,803	36,174

접대비	106,974	72,491

통신비	12,389	10,656

수도광열비	58,046	3,212

세금과공과	11,322	20,185

지급임차료	288,350	44,745

수선비	3,987	6,234

보험료	5,880	4,597

차량유지비	12,954	11,744

경상연구개발비	-	64,588

운반비	3,811	2,200

교육훈련비	1,170	-

도서인쇄비	1,966	1,611

소모품비	51,801	5,591

지급수수료	209,169	116,543

광고선전비	-	10,699

대손상각비	-	-

건물관리비	9,883	7,578

운용리스료	28,271	26,435

협회비	4,500	200

견본비	1,857	-

주식보상비용	8,825	5,883

감가상각비	62,695	17,626

무형자산상각비	4,014	1,107

잡비	227	-

합 계	2,071,324	1,236,037

26. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재료비	658,390	-	658,390	71,459	-	594,681

급여	1,170,107	910,533	2,080,640	961,443	672,625	5,093,894

퇴직급여	122,848	79,793	202,641	75,377	38,198	409,323

복리후생비	138,602	162,105	300,707	105,695	55,113	640,741

감가상각비	118,211	115,308	233,519	19,261	17,627	193,289

무형자산상각비	75,283	4,014	79,297	110,705	1,107	150,897

외주용역비	553,236	-	553,236	373,644	-	391,988

지급수수료	6,465	209,170	215,635	3,869,808	116,543	5,617,201

기타	5,087,052	590,401	5,677,453	327,179	334,825	2,582,881

합 계	7,930,194	2,071,324	10,001,518	5,914,571	1,236,037	15,674,895

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업투자주식처분이익	-	468,262

유형자산처분이익	12,652	-

잡이익	4,880	75

합 계	17,532	468,337

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

무형자산손상차손	-	5,246

기타비유동자산처분손실	-	5,063

기부금	-	150

잡손실	1,946	2,464

합 계	1,946	12,923

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	250,977	58,508

사채상환이익	-	-

외환차익	183	112

외화환산이익	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	168,814	271,290

당기손익인식금융자산처분이익	109	-

매도가능금융자산처분이익	-	-

합 계	420,083	329,910

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	3,020,562	186,901

외환차손	797	128

당기손익인식금융자산평가손실	3,408,931	158,567

당기손익인식금융자산처분손실	-	91,336

매도가능금융자산처분손실	-	-

합 계	6,430,290	436,932

29. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	금액

당기손익공정가치측정금융자산	47,962,416

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	6,467,989

단기금융상품	36,150,000

장기금융상품	54

매출채권및기타채권	6,017,155

소 계	48,635,198

합 계	96,597,614

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	4,451,598

단기차입금	625,000

전환사채	35,451,321

합 계	40,527,919

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금액

당기손익공정가치측정금융자산	50,311,027

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	4,304,968

단기금융상품	41,175,000

장기금융상품	686

매출채권및기타채권	6,233,917

소 계	51,714,571

합 계	102,025,598

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	5,548,979

단기차입금	2,625,000

전환사채	28,917,801

합 계	37,091,780

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익 및 기타포괄손익은 다음과 같습니다.① 금융손익

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	이자수익(비용)	기타손익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산	(3,240,008)	-	-	-	(3,240,008)	-

대여금 및 수취채권	-	58,508	-	58,508	-

상각후원가측정금융자산	250,363	(16)	250,977	(614)	(16)

상각후원가측정금융부채	(3,020,562)	(186,901)	(3,020,562)	(186,901)	-	-

합 계	(6,010,207)	(128,409)	(2,769,585)	(128,393)	(3,240,622)	(16)

② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	평가손익

당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	-	3,565,203

30. 법인세비용 연결실체는 당분기말 현재 일시적차이 등에 대한 법인세 효과는 실현가능성이 불확실하므로 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)당분기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

지배기업 당기순손실	(5,399,246,257)	(13,117,587,500)

가중평균유통보통주식수(주)	39,728,345	32,147,840

보통주당손실	(136)	(408)

(2) 당분기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	39,747,667	90/90	39,747,667

자기주식 효과	(19,322)	90/90	(19,322)

가중평균유통보통주식수	39,728,345

② 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	26,574,014	365/365	26,574,014

자기주식 효과	(19,322)	365/365	(19,322)

자기주식 추가취득	(1,888)	221/365	(1,143)

유상증자	13,173,653	155/365	5,594,291

가중평균유통보통주식수	32,147,840

(3) 희석주당이익(손실)당분기 및 전기 중 연결실체가 발행한 전환권 및 주식선택권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 당분기와 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

32. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,467,989	4,304,968

단기금융상품	36,150,000	41,175,000

장기금융상품	54	686

매출채권및기타채권	6,257,158	6,473,920

당기손익공정가치측정금융자산	47,962,416	50,311,027

합 계	96,837,617	102,265,601

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국 내	6,257,158	6,473,920

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6월 이하	5,269,861	-	5,486,623	-

6월 초과 ~ 12월 이하	511,812	-	511,812	-

1년 이상 경과	475,485	(240,003)	475,485	(240,003)

합 계	6,257,158	(240,003)	6,473,920	(240,003)

(2) 유동성위험① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상

단기차입금	620,000	-	-	620,000	-

전환사채	35,451,321	35,451,321	-	34,777,999	673,322

매입채무및기타채무	4,451,598	4,451,598	4,451,598	-	-

합 계	40,522,919	39,902,919	4,451,598	35,397,999	673,322

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상

단기차입금	2,625,000	2,641,728	2,009,133	632,595	-

전환사채	28,917,801	28,917,801	-	28,258,377	659,424

매입채무및기타채무	5,548,979	5,548,979	5,548,979	-	-

합 계	37,091,780	37,108,508	7,558,112	28,890,972	659,424

(3) 환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

(4) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	60,203,904	61,816,152

금융부채	35,451,321	28,917,801

변동이자율

금융부채	620,000	2,625,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하여 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익(법인세 반영 전)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

당분기말

변동이자율 금융상품	(6,200)	6,200	(6,200)	6,200

전기말

변동이자율 금융상품	(26,250)	26,250	(26,250)	26,250

(5) 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	47,962,416	24,745,581	-	23,216,835	47,962,416

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	6,467,989	-	-	-	-

단기금융상품(*1)	36,150,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	6,257,158	-	-	-	-

소 계	48,875,147	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	4,451,598	-	-	-	-

단기차입금(*1)	620,000	-	-	620,000	620,000

전환사채(*1)	35,451,321	-	-	35,451,321	35,451,321

소 계	40,522,919	-	-	36,071,321	36,071,321

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	50,311,027	28,002,863	-	22,308,164	50,311,027

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	4,304,968	-	-	-	-

단기금융상품(*1)	41,175,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	6,473,920	-	-	-	-

소 계	51,953,888	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	5,548,979	-	-	-	-

단기차입금	2,625,000	-	-	-	-

전환사채	28,917,801	-	-	-	-

소 계	37,091,780	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
(*2) 동일한 상품(즉 수준 1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 당분기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인률, 주가변동성

신수인수권부사채	할인률

비상장주식	DCF	현금흐름

조합출자	순자산가치법	순자산가치

④ 수준3 공정가치수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득	처분	대체	당기손익	당분기말

당기손익공정가치 측정금융자산	22,308,164	400,000	(233,224)	-	741,895	23,216,835

33. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)더블유홀딩컴퍼니

관계기업	스노우월드투자조합, 글로벌투자펀드2호, (주)스튜디오그린라이트, 한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호, 진에쿼티브릿지제1호사모투자합자회사

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)더블유홀딩컴퍼니	수익 등	-	591

비용 등	-	1,860

유상증자	-	7,550,000

기 타	임직원	대여금 대여	-	570,000

대여금 회수	2,500	530,000

전환사채 상환	-	5,049,684

전환사채 인수	-	6,930,100

이자수익	758	5,750

배우수수료 등	59,000	1,376,410

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수수익	미수금	미지급금	선수금	전환사채

기 타	임직원	86,667	11	1,575	53,039	-	6,710,100

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수수익	미수금	미지급금	선수금	전환사채

기 타	임직원	89,167	99	691	291,582	-	6,930,100

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	134,750	210,512

퇴직급여	24,371	3,305

합 계	159,121	213,817

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이 포함되어 있습니다.

34. 비현금거래정보(1) 당분기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당기손익공정가치측정금융자산 대체	-	8,492,844

전환권조정 인식	1,533,520	9,271,869

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의자본요소	당기손익공정가치측정금융자산의 취득	종속기업의취득	전환권조정상각

전환사채	28,917,801	5,000,000	-	-	-	1,533,520	35,451,321

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의자본요소	당기손익공정가치측정금융자산의 취득	종속기업의취득	전환권조정상각

전환사채	5,541,051	21,799,571	(9,271,869)	5,800,000	5,800,000	5,049,048	28,917,801

35. 건설계약(1) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사 관련 원가 및 손익, 청구공사 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	293,943	165,644

누적이익	944,954	589,980

누적공사수익(미성공사) 합계	1,238,897	755,624

진행청구액	(1,518,000)	(1,683,000)

소 계	(279,103)	(927,376)

미청구공사	46,263	-

초과청구공사	279,103	927,376

당분기말 현재 건설형 공사계약과 관련하여 수령한 선수금(계약부채)은 325,366천원입니다.

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 당분기 중 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정이 변경되어 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 건설형 공사계약은 없습니다.

(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.

36. 보고기간 후 사건(1) (주)지트리크리에이티브 주식 처분연결실체는 2018년 11월 2일자로 취득한 (주)지트리크리에이티브 주식 10,200주(지분율 51%)에 대해서 2019년 3월 12일 이사회 결의를 통해 처분하는 것으로 결정하였으며, 2019년 4월 9일에 처분을 완료하였습니다. (2) 제14회차 전환사채의 만기전 취득연결실체는 (주)지트리크리에이티브 주식 처분과 관련하여, 주식 인수시 발행한 14회차 전환사채를 2019년 4월 9일에 사채권자와의 합의로 조기상환하여 만기전 취득 후 소각하였습니다.(3) 자회사 주식회사 아이오케이뉴스타즈 출자 설립연결실체는 아이돌스타 및 신인을 발굴, 육성하기 위한 자회사(자본금 5억원 출자)를 2019년 4월 3일에 설립하였습니다.