아이오케이이엔엠 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 중단영업의 내용2020회계연도 연결실체는 전기 중 외식부문과 ICT부문을 매각하였습니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.(2) 중단영업의 손익

(단위 : 천원)

구분	전반기

매출	26,032,238

매출원가	18,386,953

매출총이익	7,645,285

판매비와관리비	6,617,239

영업이익	1,028,046

영업외손익	(45,546)

세전이익	982,500

법인세비용(수익)	45,354

당기순이익	937,146

(3) 중단영업의 현금흐름

(단위 : 천원)

구분	전반기

영업활동 현금흐름	1,120,615

투자활동 현금흐름	(1,373,980)

재무활동 현금흐름	348,072

중단영업 현금흐름	94,707

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

① 중요한 자산 양수도[주식회사 빌리프엔터테인먼트 자산 양수] 가. 자산양수 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

외부평가기간	2017년 07월 03일 ~ 2017년 07월 14일	-

이사회결의일	2017년 07월 17일	-

주요사항보고서 제출일	2017년 07월 17일	-

자산양수도 계약 체결일	2017년 07월 17일	-

자산 양수일	2017년 07월 19일	-

자산양수도 완료일 및 대금 지급일	2017년 07월 19일	-

나. 양수도 대상 자산의 개요

구분	내역

양수도 대상자산	주식회사 빌리프엔터테인먼트의 보통주식

발행회사	주식회사 빌리프엔터테인먼트

자산의 종류	보통주식

총 발행주식수	200주

양수도 가액	금9,000,000,000원

양수도 거래대금	현금 : 2,430,000,000원전환사채(6회차 신규발행) : 6,570,000,000원

다. 자산양수의 상대방

성명(명칭)	국적	주소(본점소재지)[읍ㆍ면ㆍ동까지만 기재]

배성민	대한민국	서울 강서구 염창동

박은영	서울 강남구 압구정동

강주봉	서울 강북구 수유2동

라. 자산 양수도 전.후 요약재무정보 (단위:천원)

항 목	자산양수 전	증가(감소)	자산양수 후

비유동 자산 종속기업투자주식	0	9,000,000	9,000,000

유동 자산 현금및현금성자산	5,837,783	(2,430,000)	3,407,783

비유동 부채 전환사채	0	6,570,000	6,570,000

주1) 상기 요약 재무정보는 2016년 6월 30일 기준 당사의 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

주2) 상기 자산양도 후 재무정보는 본 자산양도와 관련된 금액만 단순 가감한 내역으로 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다.

② (주)빌리프엔터테인먼트 흡수합병 (소규모합병)가. 합병의 배경100% 자회사인 (주)빌리프엔터테인먼트를 합병함으로써 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위함.나. 주요일정

구분	일정

합병 이사회 결의일	2017년 7월 25일

합병계약 체결일	2017년 7월 27일

소규모합병 공고일	2017년 8월 10일

권리주주확정 기준일	2017년 8월 10일

주주명부폐쇄기간	2017년 8월 11일 ~ 2017년 8월 17일

합병반대의사 통지 접수기간	2017년 8월 10일 ~ 2017년 8월 24일

합병승인 이사회(주총 갈음) 결의일	2017년 8월 25일

채권자 이의제출기간	2017년 8월 27일 ~ 2017년 9월 28일

합병기일	2017년 9월 30일

합병종료보고 이사회 결의	2017년 10월 10일

합병종료보고 공고	2017년 10월 11일

합병등기일	2017년 10월 12일

다. 합병 전.후 요약재무정보 (단위:천원)

구분	합병 전	합병 후㈜아이오케이컴퍼니

㈜아이오케이컴퍼니	㈜빌리프엔터테인먼트

자산

유동자산	11,818,506	2,244,047	14,062,553

비유동자산	59,898,565	102,263	60,000,828

자산총계	71,717,071	2,346,310	74,063,381

부채

유동부채	4,206,433	858,738	5,065,171

비유동부채	1,092,637	-	1,092,637

부채총계	5,299,070	858,738	6,157,808

자본

자본금	11,763,710	1,000	11,763,710

자본잉여금	68,465,160	-	68,465,160

기타자본항목	(12,137,635)	-	(12,136,635)

기타포괄손익누계액	1,082,821	-	1,082,821

이익잉여금(결손금)	(2,756,054)	1,486,573	(1,269,481)

자본총계	66,418,002	1,487,573	67,905,575

주) 상기 합병 후 단순합산 요약재무상태표는 주식회사 아이오케이컴퍼니와 주식회사 빌리프엔터테인먼트의 이용가능한 최근 재무제표인 2017년 6월 30일에 작성된 각각의 재무상태표를 단순 합산한 것이므로, 실제 합병기일(2017년 9월 30일) 기준으로 작성된 합병 후 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.③ 티엔네이션엔터테인먼트(주) 흡수합병 (소규모합병)가. 합병의 배경100% 자회사인 티엔네이션엔터테인먼트(주)를 합병함으로써 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위함.나. 주요일정

구분	일정

합병 이사회 결의일	2017년 12월 14일

합병계약 체결일	2017년 12월 18일

소규모합병 공고일	2017년 12월 30일

권리주주확정 기준일	2017년 12월 31일

주주명부폐쇄기간	2018년 1월 1일 ~ 2018년 1월 7일

합병반대의사 통지 접수기간	2017년 12월 30일 ~ 2018년 1월 13일

합병승인 이사회(주총 갈음) 결의일	2018년 1월 15일

채권자 이의제출기간	2018년 1월 17일 ~ 2018년 2월 18일

합병기일	2018년 2월 19일

합병종료보고 이사회 결의	2018년 2월 19일

합병종료보고 공고	2018년 2월 20일

합병등기일	2018년 2월 21일

다. 합병 전.후 요약재무정보 (단위:천원)

구분	합병 전	합병 후㈜아이오케이컴퍼니

㈜아이오케이컴퍼니	티엔네이션엔터테인먼트㈜

자산

유동자산	13,604,022	313,210	13,917,232

비유동자산	72,671,054	119,254	72,790,308

자산총계	86,275,076	432,464	86,707,540

부채	0

유동부채	6,484,599	96,043	6,580,642

비유동부채	6,160,043	0	6,160,043

부채총계	12,644,641	96,043	12,740,684

자본	0

자본금	13,287,007	351,625	13,287,007

자본잉여금	75,441,862	450,390	75,892,252

기타자본항목	(9,685,517)	0	(9,333,892)

기타포괄손익누계액	(2,920,215)	0	(2,920,215)

이익잉여금(결손금)	(2,492,703)	(465,593)	(2,958,296)

자본총계	73,630,434	336,422	73,966,856

주) 상기 합병 후 단순합산 요약재무상태표는 주식회사 아이오케이컴퍼니와 티엔네이션엔터테인먼트 주식회사의 이용가능한 최근 재무제표인 2017년 9월 30일에 작성된 각각의 재무상태표를 단순 합산한 것이므로, 실제 합병기일(2018년 2월 19일) 기준으로 작성된 합병 후 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.

④ ICT사업부문 물적분할

가. 분할의 배경ICT 사업에 최적화된 경영자원을 효율적으로 배분하고 전문성을 강화함으로써 변화하는 경영환경에 탄력적이고 전략적인 대응능력을 제고함과 동시에 경영위험을 최소화하고, 기업가치 향상을 추구하고자 함나. 주요일정

구분	일정

이사회결의일	2018년 04월 02일

분할계획서 작성일	2018년 04월 02일

분할주주총회 주주 기준일	2018년 04월 20일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2018년 05월 29일

채권자이의제출기간	2018년 05월 30일 부터 2018년 06월 30일

분할기일	2018년 07월 01일

분할보고총회일 또는 창립총회일	2018년 07월 02일

다. 분할 전.후 요약재무정보 (단위:천원)

구분	분할 전	분할 후

㈜아이오케이컴퍼니	(주)아이오케이컴퍼니(존속회사)	포인트아이(주)(분할신설회사)

자산

유동자산	19,210,451	14,261,322	4,949,130

비유동자산	66,197,840	69,139,595	1,059,763

자산총계	85,408,291	83,400,916	6,008,892

부채	0

유동부채	8,084,575	7,341,430	743,145

비유동부채	6,982,195	5,717,966	1,264,229

부채총계	15,066,770	13,059,396	2,007,374

자본	0

자본금	13,287,007	13,287,007	1,000,000

자본잉여금	78,100,451	78,100,451	3,001,518

기타자본항목	(12,137,635)	(12,137,635)	-

기타포괄손익누계액	(1,497,742)	(1,497,742)	-

이익잉여금(결손금)	(7,410,561)	(7,410,561)	-

자본총계	70,341,520	70,341,520	6,008,892

주) 상기 분할전후 요약재무상태표는 주식회사 아이오케이컴퍼니의 2017년말 재무제표를 기준으로 분할 이사회 결의 시점에 작성한 것이므로, 실제 분할기일(2018년 7월 1일) 기준으로 작성된 분할 후 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.

- 2021년 와이엔케이엔터테인먼트(주) 흡수합병 (소규모합병)가. 합병의 배경100% 자회사인 와이엔케이엔터테인먼트(주)를 합병함으로써 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위함.나. 주요일정

구 분	일 정	비 고

합병결의 이사회	2021.10.12	주주총회 갈음

주식명의개서 정지 공고	2021.10.12

합병 계약체결 (예정)일	2021.10.13

주주확정 기준일	2021.10.27

주주명부 폐쇄기간	2021.10.28~2021.10.31

합병 공고 반대주주 반대의사 통지 기간	2021.10.27~2021.11.10

합병승인 이사회	2021.11.15	주주총회 갈음

채권자 이의 제출 기간	2021.11.15~2021.12.16

합병 기일	2021.12.17

합병보고 이사회	2021.12.17	주주총회 갈음

합병결과 공고	2021.12.17

합병등기(예정)	2021.12..24

다. 합병 전.후 요약재무정보(단위: 백만원)

구분	합병전	합병후

주식회사아이오케이컴퍼니	와이엔케이엔터테인먼트 주식회사	주식회사아이오케이컴퍼니

유동자산	60,807	974	61,781

비유동자산	111,962	738	112,700

자산총계	172,770	1,713	174,483

유동부채	12,655	1,047	13,702

비유동부채	627	327	954

부채총계	13,283	1,375	14,658

납입자본금	44,574	150	44,724

자본잉여금	190,007	-	190,007

기타자본항목	(19,615)	1,897	(17,718)

기타포괄손익누계액	-	-	-

이익잉여금	(55,481)	(1,708)	(57,189)

자본총계	159,486	338	159,824

부채 및 자본 총계	172,770	1,713	174,483

주1) 상기 재무상태표는 주식회사 아이오케이컴퍼니와 와이엔케이엔터테인먼트 주식회사의 2021년 9월 30일 현재의 별도 재무상태표를 기준으로 합산하여 작성한 것으로 실제 합병기일(2021년 12월 17일) 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 발생할 수 있습니다.

3) 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기1분기	매출채권	1,832,205	(278,826)	15.2

대여금	13,730,100	(2,800,000)	20.4

미수수익	1,084,670	(51,288)	4.7

보증금	2,590,228	-	-

미수금	1,615,948	-	-

합 계	20,853,151	(3,130,114)	15.0

제22기	매출채권	739,335	(279,926)	37.9

대여금	13,171,600	(2,800,000)	21.3

미수수익	706,608	(51,288)	7.3

보증금	1,521,724	-	-

미수금	2,123,686	(575,000)	27.1

합 계	18,262,953	(3,706,214)	20.3

제21기	매출채권	2,354,413	(143,898)	6.1

대여금	4,568,667	(2,800,000)	61.3

미수수익	203,404	-

보증금	1,960,833	-

미수금	8,117,405	(575,132)	7.1

합 계	17,204,722	(3,519,030)	20.5

주) 연결재무제표기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	제23기 1분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	279,925	143,897	220,332

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,100)	136,028	(76,435)

① 대손처리액(상각채권액)	141,028	85,239

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	(1,100)	(5,000)	(161,674)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	278,825	279,925	143,897

3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기

기초금액	3,706,214	3,519,030

설정	-	195,615

환입	(576,100)

제각	-	(8,431)

기말금액	3,130,114	3,706,214

4 ) 재고자산 현 황당사의 사업특성상 재고는 없습니다.

5) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. - 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	782,786	2,066	276,760	1,061,612

특수관계자	8,500	-	-	-

계	791,286	2,066	276,760	1,061,612

구성비율	74.95%	0.19%	25.86%

주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 6) 공정가치 평가내역 가. 평가방법

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

(공정가치)

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	56,345,494	25,462,610	-	30,882,884	56,345,494

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	18,936,910	-	-	-	-

단기금융상품	15,200,000	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)

소 계	51,859,947	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	5,476,391	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	-

전환사채	2,860,742	-	-	-	-

리스부채	1,213,432	-	-	-	-

소 계	9,550,565	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	44,500,116	20,086,586	-	24,413,530	44,500,116

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	30,750,479	-	-	-	-

단기금융상품	25,000,000	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)

소 계	70,307,218	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	4,630,786	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	-

전환사채	2,750,015	-	-	-	-

리스부채	1,268,791	-	-	-	-

소 계	8,649,592	-	-	-	-

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인률, 주가변동성

비상장주식	DCF	현금흐름

조합출자	순자산가치법	순자산가치

④ 수준3 공정가치

(단위:천원)

구 분	전기말	취득	처분	대체	당기손익	기타	당분기말

당기손익공정가치측정금융자산	24,413,530	10,000,000	-	(3,530,645)	-	30,882,884

7) 유형자산 재평가내역 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 8) 수주계약 현황 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.