아이오케이이엔엠 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "당사")는 2000년 4월 26일에 설립되어 매니지먼트, 화장품 및 패션 브랜드 개발 사업과 이동통신 솔루션 개발 사업 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 언주로 148길 19에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며,이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 11,700,896천원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요주주는 (주 )W홀딩컴퍼니 (13.54%), Englewood Lab, LLC. ( 11.38%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1001호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다

4. 위험관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,330	-

요구불예금	6,678,870	6,047,484

합 계	6,681,200	6,047,484

6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	6,003,000	-	10,003,000	-

장기금융상품	-	46,376	-	28,514

당기손익인식금융자산	-	20,075,911	-	8,406,210

매도가능금융자산	-	4,549,861	-	5,826,940

합 계	6,003,000	24,672,148	10,003,000	14,261,664

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)초록뱀미디어 전환사채	18,281,731	8,406,210

FARMACY BEAUTY, LLC. 전환사채	1,794,180	-

합 계	20,075,911	8,406,210

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능지분상품:

비상장 지분증권

소프트웨어공제조합(*1)	235,000	235,000

상장 지분증권

㈜초록뱀미디어	4,314,861	5,591,940

합 계	4,549,861	5,826,940

(*1) 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동

매출채권	1,202,277	-	1,202,277

대여금	32,000	-	32,000

미수수익	137,675	-	137,675

미수금	248,567	-	248,567

소 계	1,620,519	-	1,620,519

비유동

보증금	734,708	-	734,708

합 계	2,355,227	-	2,355,227

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동

매출채권	3,391,475	-	3,391,475

대여금	72,000	-	72,000

미수수익	49,411	-	49,411

미수금	974,390	-	974,390

소 계	4,487,276	-	4,487,276

비유동

보증금	672,064	-	672,064

합 계	5,159,340	-	5,159,340

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	-	193,830

설 정	-	-

제 각	-	(193,830)

기말금액	-	-

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,782,161	60,483

선급비용	58,326	10,515

합 계	1,840,487	70,998

9. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Englewood Lab, Inc.	미국	화장품제조판매	24.03%	21,873,535	24.03%	21,651,823

주1) 보고서 제출일 현재, Englewood Lab Inc의 증권은 2016년 10월 14일자로, KDR 형태로 한국 코스닥시장에 상장되었습니다.주2) Englewood Lab Inc에 대한 지분율은, 국내 상장시 공모주식주 증가로 인하여 보고서 제출일 현재 17.9%입니다.(2) 당분기 중 관계기업 투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	(부의)지분법자본변동	당기말

Englewood Lab, Inc.	21,651,823	-	-	404,768	(183,056)	21,873,535

(3) 당분기말 현재 관계기업의 별도재무제표상 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

유동자산	33,775,538

비유동자산	23,003,365

유동부채	11,825,736

비유동부채	16,396,966

매출액	36,300,640

영업손익	3,405,988

기타포괄손익	256,323

총포괄손익	2,588,213

(4) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	순자산지분금액	영업권	기타의 무형자산	장부금액

Englewood Lab, Inc.	6,862,056	14,622,517	388,962	21,873,535

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

취득원가 :

전기초	88,877	191,219	-	1,706,794	28,973	2,015,863

취 득	-	-	-	146,973	16,500	163,473

처 분	(17,776)	(38,244)	-	(931,214)	(24,473)	(1,011,707)

기 타(*1)	-	-	101,445	(46,229)	90,730	145,946

전기말	71,101	152,975	101,445	876,324	111,730	1,313,575

취 득	-	-	82,141	38,724	-	120,865

처 분	-	-	-	(29,584)	-	(29,584)

당분기말	71,101	152,975	183,586	885,464	111,730	1,404,856

감가상각누계액 :

전기초	-	(49,929)	-	(1,435,023)	(25,898)	(1,510,850)

처 분	-	10,305	-	921,201	24,473	955,979

감가상각비	-	(5,418)	(2,678)	(131,782)	(8,468)	(148,346)

기 타(*1)	-	-	-	20,344	-	20,344

전기말	-	(45,042)	(2,678)	(625,260)	(9,893)	(682,873)

처 분	-	-	-	29,584	-	29,584

감가상각비	-	(3,825)	(35,461)	(65,503)	(44,040)	(148,829)

당분기말	-	(48,867)	(38,139)	(661,179)	(53,933)	(802,118)

정부보조금 :

전기초	-	-	-	(52,003)	-	(52,003)

감가상각비	-	-	-	39,028	-	39,028

전기말	-	-	-	(12,975)	-	(12,975)

감가상각비	-	-	-	4,380	-	4,380

당분기말	-	-	-	(8,595)	-	(8,595)

장부금액 :

전기초	88,877	141,290	-	219,768	3,075	453,010

전기말	71,101	107,933	98,767	238,089	101,837	617,727

당분기말	71,101	104,108	145,447	215,690	57,797	594,143

(*1) 기타는 종속기업 처분 및 합병으로 인한 변동 등으로 구성되어 있습니다. 11. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	기타의무형자산(*1)	회원권	합 계

취득원가 :

전기초	146,523	3,351	532,709	-	1,829,328	74,579	2,586,490

취득	4,294	-	-	-	3,705	-	7,999

처분	-	-	-	-	(65,000)	-	(65,000)

기타(*2)	-	-	-	9,610,488	1,267,147	-	10,877,635

전기말	150,817	3,351	532,709	9,610,488	3,035,180	74,579	13,407,124

취득	-	1,305	-	-	-	-	1,305

기타	(8,985)	-	-	-	-	-	(8,985)

당분기말	141,832	4,656	532,709	9,610,488	3,035,180	74,579	13,399,444

상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	(94,581)	(3,351)	(443,571)	-	(1,801,015)	-	(2,342,518)

무형자산상각비	(15,215)	-	(60,444)	-	(36,984)	-	(112,643)

기타(*2)	-	-	(28,694)	-	2,058	-	(26,636)

전기말	(109,796)	(3,351)	(532,709)	-	(1,835,941)	-	(2,481,797)

무형자산상각비	(10,439)	-	-	-	(104,016)	-	(114,455)

기타	7,252	-	-	-	-	-	7,252

당분기말	(112,983)	(3,351)	(532,709)	-	(1,939,957)	-	(2,589,000)

정부보조금 :

전기초	-	-	-	(6,036)	-	(6,036)

무형자산상각비	-	-	-	6,036	-	6,036

전기말	-	-	-	-	-	-

당분기말	-	-	-	-	-	-

장부금액 :

전기초	51,942	-	89,138	-	22,277	74,579	237,936

전기말	41,021	-	-	9,610,488	1,199,239	74,579	10,925,327

당분기말	28,849	1,305	-	9,610,488	1,095,223	74,579	10,810,444

(*1) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전용사용권 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타는 무형자산 손상차손, 종속기업 처분 및 합병으로 인한 변동 등으로 구성되어 있으며, 당반기와 전기 중 무형자산(개발비) 손상차손으로 인식한 금액은 각각 1,733천원 및 28,694천원입니다.(2) 비한정내용연수 적용 무형자산당사는 무형자산 중 영업권, 상표권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 12. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증과 관련하여 당사가 보유하고 있는 동 조합 지분증권 235,000천원을 동 조합에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금 액

소프트웨어공제조합(*1)	계약보증	496,070

하자보증	413,737

선급금보증	153,021

이행지급보증	10,000

소 계	1,072,828

서울보증보험	이행지급보증	10,000

기술보증기금(*2)	차입금 지급보증	680,000

임원(*2)	차입금 지급보증	204,000

(*1) 당분기말 현재 당사는 당사의 대표이사로부터 보증금액 1,072,828천원에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 국민은행 중소기업자금대출 850백만원에 대한 보증금액으로 구성되어 있으며, 당사의 임원으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	141,838	-	830,937	-

미지급금	435,584	6,250	1,083,844	6,250

미지급비용	170,845	-	135,540	-

합 계	748,267	6,250	2,050,321	6,250

14. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

중소기업은행	중소기업자금대출	7.96%	-	600,000

중소기업은행	중소기업자금대출	3.16%	-	748,800

국민은행(*1)	중소기업자금대출	3.75%	850,000	850,000

기타단기차입금	주주및임원	6.90%	-	80,000

합 계	850,000	2,278,800

(*1) 국민은행 중소기업자금대출과 관련하여 각각 기술보증기금 및 임원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 12 참조) 15. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무보증 전환사채	-	442,496	13,007,833

(2) 제5회 무보증 전환사채① 발행내역

구 분	내 역

발행일	2015-08-10

만기일	2018-08-10

전환가능기간	2016-08-10~2018-07-10

전환가격(*1)	7,520원/주

액면이자율	-

특약사항	조기상환청구권 등

담보 또는 보증내역	무보증

액면총액	16,000,000천원

(*1) 당분기말 현재 전환가격은 시가하락과 액면분할에 따른 전환가격 조정으로 796원 입니다.주) 보고서 제출일 현재, 제5회차 전환사채가 전액 주식으로 전환청구되었습니다. ② 특약사항

구 분	내 역

상환조건	(가) 상환 : 사채만기일에 만기까지 보유하고 있는 원금의 109.3807%를 일시상환 (나) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) : 발행일로부터 12개월이 되는 기일부터 매 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 이와 관련하여 당사는 동 전환사채를 유동성전환사채로 분류하였습니다.

전환가격의 조정	(가) 추후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로 주식발행, 주식분할, 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행 및 기타 방법으로 주식을 발행하는 사유가 발생하는 경우, 전환가격이 조정될 수 있습니다. (나) 시가 하락에 따른 전환가격의 조정 : 사채 발행일 이후 매 3개월 마다 전환가격을 조정합니다. 단, 새로운 전환가격은 액면가 이상이어야 합니다.

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	31,740	35,705

부가세예수금	29,344	391,335

선수금	2,201,791	1,061,142

선수수익	5,232	-

합 계	2,268,107	1,488,182

1 7. 종업원급여(1) 당사의 확정급여부채와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,880,149	1,636,493

사외적립자산의 공정가치	(569,513)	(546,184)

확정급여부채	1,310,636	1,090,309

확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

미래임금상승률	승급률+2.35%	승급률+2.35%

할인률	2.98%	2.98%

할인율은 당분기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

확정급여채무 기초잔액	1,636,493	1,440,185

당기근무원가	265,224	344,170

이자원가	35,217	41,100

보험수리적손익

- 인구통계적 가정	-	600

- 재무적 가정	-	140,337

- 경험조정	-	(206,182)

기타증감(*1)	63,851	102,752

퇴직급여지급액	(120,636)	(226,469)

확정급여채무 기말잔액	1,880,149	1,636,493

(*1) 전기의 기타증감은 종속기업 처분 및 합병으로 인한 변동 등으로 구성되어 있으며, 당분기의 기타증감은 관계회사 직원 전출입금으로 구성되어 있습니다.(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

사외적립자산 기초금액	546,184	348,914

이자수익	17,553	11,980

사외적립자산 재측정요소	(11,110)	(5,876)

사외적립자산 납입액	30,000	220,000

퇴직급여 지급액	(13,114)	(69,230)

기타증감	-	40,396

사외적립자산 기말금액	569,513	546,184

(5) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	265,224	344,170

순이자원가	17,663	29,120

합 계	282,887	373,290

상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가	224,705	273,184

판매비와 관리비	58,182	100,106

합 계	282,887	373,290

(6) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	569,513	546,184

한편, 당분기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 6,443천원 및 6,104천원입니다. 18. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	약정금액	사용금액

국민은행	중소기업자금대출	850,000	850,000

(2) 당사는 법인카드와 관련하여 주요 주주로부터 200,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 차량운반구 등과 관련하여 현대캐피탈주식회사 등과 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당분기에 인식한 차량리스료는 189,119천원(전분기 : 74,597천원)입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 차량리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

1년 이내	257,108

1년 초과 5년 이내	347,558

합 계	604,666

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 500,000,000주, 117,008,955주 및 100원입니다.(2) 당분기와 전기의 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	16,553,475	(19,322)	16,534,153	9,984,395	(13,837)	9,970,558

유상증자	14,769,227	-	14,769,227	2,662,271	-	2,662,271

전환권의 행사	19,472,353	-	19,472,353	-	-	-

신주인수권의 행사	-	-	-	2,341,689	-	2,341,689

합병신주 발행	-	-	-	1,565,120	-	1,565,120

자기주식 취득	-	-	-	-	(5,485)	(5,485)

주식분할	66,213,900	(77,288)	66,136,612	-	-	-

기말 주식수	117,008,955	(96,610)	116,912,345	16,553,475	(19,322)	16,534,153

주) 보고서 제출일 현재, 2016년10월18일자로 전환사채의 전환청구로 인하여 628,140주가 추가 발행되어 발행한 주식의 총수는 117,637,095주입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	66,392,523	43,197,914

감자차익	1,579,310	1,579,310

전환권대가	111,870	3,579,828

합 계	68,083,703	48,357,052

20. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(268,413)	(268,413)

자기주식처분손실	(11,869,222)	(11,869,222)

합 계	(12,137,635)	(12,137,635)

(2) 자기주식당사는 당분기말 현재 기명식 보통주식 96,610주를 시가로 취득하여 기타자본으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 21. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능증권평가손익	1,314,861	2,591,940

지분법자본변동	(303,033)	(119,977)

합 계	1,011,828	2,471,963

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	561,668	1,861,240

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재료비	92,136	-	92,136	782,240	-	782,240

급 여	2,582,165	1,415,490	3,997,655	1,912,188	825,088	2,737,276

퇴직급여	224,706	58,182	282,888	180,540	90,609	271,149

복리후생비	254,879	228,719	483,598	161,603	183,067	344,670

감가상각비	109,383	35,067	144,450	39,773	24,749	64,522

무형자산상각비	107,917	6,538	114,455	27	81,828	81,855

외주용역비	281,850	-	281,850	251,178	-	251,178

지급수수료	3,723,625	641,750	4,365,375	-	301,303	301,303

기 타	1,376,842	988,362	2,365,204	462,793	872,343	1,335,136

합 계	8,753,503	3,374,108	12,127,611	3,790,342	2,378,987	6,169,329

24. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	408,628	1,415,490	245,008	825,088

퇴직급여	17,380	58,182	30,265	90,609

복리후생비	71,051	228,719	66,587	183,067

여비교통비	73,492	196,182	43,228	193,575

접대비	125,559	370,999	86,089	246,123

통신비	8,857	25,099	12,032	38,960

수도광열비	2,006	5,135	8,944	16,746

세금과공과	7,848	26,339	7,931	18,071

감가상각비	12,112	35,067	8,304	24,749

지급임차료	41,718	93,761	7,502	43,997

수선비	301	2,690	686	23,762

보험료	6,529	19,796	6,905	21,731

차량유지비	33,609	91,683	20,823	52,745

운반비	2,794	6,975	355	1,374

교육훈련비	225	40,498	6,000	16,647

도서인쇄비	631	4,274	348	3,315

소모품비	4,492	17,191	5,864	18,532

지급수수료	41,354	641,750	129,614	301,303

광고선전비	1,000	1,000	-	75,000

건물관리비	2,898	8,694	4,347	23,867

무형자산상각비	665	6,538	11,810	81,828

협회비	4,250	4,500	-	3,300

차량리스료	22,372	73,546	26,145	74,598

합 계	889,771	3,374,108	728,787	2,378,987

25. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식처분이익	-	-	45,500	45,500

지분법이익	-	404,768	-	-

잡이익	1	43,364	4	27

합 계	1	448,132	45,504	45,527

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	150	16,450	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	27,318

무형자산손상차손	266	1,733	-	-

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	255,067

잡손실	601	6,813	106	322

합 계	1,017	24,996	106	282,707

26. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	28,251	68,732	33,370	74,292

배당금수익	-	132	-	-

외환차익	-	270	31	47

당기손익인식지정금융자산평가이익	(1,550)	1,836,691	-	-

합 계	26,701	1,905,825	33,401	74,339

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	266,877	1,044,062	198,013	249,371

외환차손	26	159	13	77

합 계	266,903	1,044,221	198,026	249,448

27. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	20,075,911	8,406,210

소 계	20,075,911	8,406,210

매도가능금융자산	4,549,861	5,826,940

소 계	4,549,861	5,826,940

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	6,681,200	6,047,484

단기금융상품	6,003,000	10,003,000

장기금융상품	46,376	28,514

매출채권및기타채권	2,355,227	5,159,340

소 계	15,085,803	21,238,338

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	754,517	2,056,571

차입금	850,000	2,278,800

전환사채	442,496	13,007,833

소 계	2,047,013	17,343,204

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익 및 기타포괄손익은 다음과 같습니다.① 금융손익

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	이자수익(비용)	기타손익(*1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익인식금융자산	1,836,691	-	-	-	1,836,691	-

매도가능금융자산	132	-	-	-	132	-

대여금 및 수취채권	68,843	74,263	68,732	74,292	111	(29)

상각후원가측정금융부채	(1,044,062)	(249,371)	(1,044,062)	(249,371)	-	-

합 계	861,604	(175,108)	(975,330)	(175,079)	1,836,934	(29)

(*1) 기타손익은 배당금수익, 외환차손익, 당기손익인식금융자산평가손익을 포함하고 있습니다.② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	평가손익

당분기	전분기	당분기	전분기

매도가능금융자산	(1,277,078)	163,522	(1,277,078)	163,522

28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 당사는 과세소득이 없고 전기말과 당분기말 현재 일시적 차이에 대한 법인세 효과의 실현가능성이 낮아 이연법인세자산 전액을 인식하지 않은 바, 법인세비용이 발생하지 않으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. 29. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

보통주순손익	(755,376,576)	(1,288,461,282)	1,817,037,157	440,007,912

가중평균유통보통주식수	99,287,185주	88,551,719주	67,540,765주	60,105,130주

당기보통주당손익	(8)	(15)	27	7

(*) 당기 중 주식분할 효과를 반영하여 전기 가중평균보통주식수를 소급재계산하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역① 당분기

(단위: 주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	가중평균유통주식수	주식수	가중치	가중평균유통주식수

기 초	82,767,375	91/92	81,867,730	82,767,375	274/274	82,767,375

자기주식 효과	(96,610)	91/92	(95,560)	(96,610)	274/274	(96,610)

유상증자	14,769,227	65/92	10,434,780	14,769,227	65/274	3,503,649

전환권의 행사	9,422,105	52/92	5,325,538	9,422,105	52/274	1,788,137

전환권의 행사	628,140	51/92	348,208	628,140	51/274	116,917

전환권의 행사	3,140,702	30/92	1,024,142	3,140,702	30/274	343,872

전환권의 행사	2,512,562	8/92	218,484	2,512,562	8/274	73,359

전환권의 행사	3,768,844	4/92	163,863	3,768,844	4/274	55,020

가중평균유통보통주식수	99,287,185	88,551,719

② 전분기

(단위: 주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치	가중평균유통주식수	주식수	가중치	가중평균유통주식수

기 초	60,787,415	92/92	60,787,415	49,921,975	273/273	49,921,975

자기주식 효과	(69,185)	92/92	(69,185)	(69,185)	273/273	(69,185)

신주인수권의 행사	281,000	78/92	238,240	1,892,090	267/273	1,850,505

신주인수권의 행사	374,670	14/92	57,015	2,903,690	245/273	2,605,875

신주인수권의 행사	187,335	8/92	16,290	393,400	198/273	285,325

신주인수권의 행사	-	-	1,592,350	196/273	1,143,225

신주인수권의 행사	-	-	674,405	170/273	419,960

신주인수권의 행사	-	-	187,335	156/273	107,050

신주인수권의 행사	-	-	2,472,830	140/273	1,268,120

신주인수권의 행사	-	-	187,335	104/273	71,365

신주인수권의 행사	-	-	562,005	98/273	201,745

신주인수권의 행사	-	-	281,000	78/273	80,285

신주인수권의 행사	-	-	374,670	14/273	19,215

신주인수권의 행사	-	-	187,335	8/273	5,490

유상증자	13,311,355	45/92	6,510,990	13,311,355	45/273	2,194,180

가중평균유통보통주식수	67,540,765	60,105,130

(3) 희석주당손익당사가 발행한 신주인수권과 관련하여 당분기와 전분기 중 희석화효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.(4) 반희석성 잠재적보통주당분기 및 전분기에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 아니하였으나, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

제5회 무보증 전환사채	2016-08-10~2018-07-10	628,140주	796원/주

주) 보고서 제출일 현재, 5회차 전환사채가 전액 전환청구되어, 주식으로 전환되었습니다. 30. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	6,678,870	6,047,484

단기금융상품	6,003,000	10,003,000

장기금융상품	46,376	28,514

당기손익인식금융자산	20,075,911	8,406,210

매출채권및기타채권	2,355,227	5,159,340

합 계	35,159,384	29,644,548

(*1) 보유현금은 제외하였습니다.당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국 내	2,355,227	5,159,340

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6월 이하	2,107,965	-	4,930,898	-

6월 초과 ~ 12월 이하	227,150	-	228,321	-

1년 이상 경과	20,112	-	121	-

합 계	2,355,227	-	5,159,340	-

(2) 유동성위험① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년 이상

차입금	850,000	881,875	881,875	-	-

전환사채(*1)	442,496	515,176	515,176	-	-

매입채무및기타채무	754,517	748,267	748,267	-	6,250

합 계	2,047,013	2,145,318	2,145,318	0	6,250

(*1) 상환청구권자의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액을 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년 이상

차입금	2,278,800	2,387,063	1,419,668	967,395	-

전환사채	13,007,833	17,500,912	-	17,500,912	-

매입채무및기타채무	2,056,571	2,056,571	2,050,321	-	6,250

합 계	17,343,204	21,944,546	3,469,989	18,468,307	6,250

(3) 환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.(4) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	32,804,157	24,485,208

금융부채	1,292,496	13,937,833

변동이자율

금융부채	-	1,348,800

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하여분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익(법인세 반영 전)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

당분기말

변동이자율 금융상품	-	-	-	-

전기말

변동이자율 금융상품	(13,488)	13,488	(13,488)	13,488

(5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	20,075,911	-	-	20,075,911	20,075,911

매도가능금융자산	4,314,861	4,314,861	-	-	4,314,861

소 계	24,390,772	4,314,861	-	20,075,911	24,390,772

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	6,681,200	-	-	-	-

단기금융상품(*1)	6,003,000	-	-	-	-

장기금융상품(*1)	46,376	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	2,355,227	-	-	-	-

매도가능금융자산(*2)	235,000	-	-	-	-

소 계	15,320,803	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	754,517	-	-	-	-

차입금	850,000	-	-	876,908	876,908

전환사채	442,496	-	-	442,496	442,496

소 계	2,047,013	-	-	1,319,404	1,319,404

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	8,406,210	-	-	8,406,210	8,406,210

매도가능금융자산	5,591,940	5,591,940	-	-	5,591,940

소 계	13,998,150	5,591,940	-	8,406,210	13,998,150

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	6,047,484	-	-	-	-

단기금융상품(*1)	10,003,000	-	-	-	-

장기금융상품(*1)	28,514	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	5,159,340	-	-	-	-

매도가능금융자산(*2)	235,000	-	-	-	-

소 계	21,473,338	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	2,056,571	-	-	-	-

차입금	2,278,800	-	-	2,317,782	2,317,782

전환사채	13,007,833	-	-	13,007,833	13,007,833

소 계	17,343,204	-	-	15,325,615	15,325,615

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 당분기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정되지 않는 금융상품

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

당기손익인식금융자산	이항모형	-

차입금 및 전환사채	할인된 현금흐름	가중평균차입이자율: 3.75%

④ 수준 3 공정가치수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말	당기 취득	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

당기손익인식금융자산	8,406,210	9,833,010	1,836,691	-	20,075,911

31. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배 및 종속관계에 있는 회사는 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

관계기업	㈜SH엔터테인먼트그룹	대 여	-	500,000

회 수	-	500,000

이자수익	-	10,019

기 타	임직원	회 수	40,000	-

상 환	80,000	-

이자수익	1,484	3,153

이자비용	438	-

(3) 당분기말과 전분말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수수익	미수금	선급금	차입금	미지급금	미지급비용

기 타	임직원	20,000	3,601	159,921	96,875	-	48,251	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수수익	미수금	선급금	차입금	미지급금	미지급비용

기 타	임직원	60,000	2,117	153,833	-	80,000	591,987	1,058

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	218,812	217,916

퇴직급여	15,014	19,569

합 계	233,826	237,485

주) 당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이 포함되어 있습니다.(5) 당분기말 현재 당사는 당사의 주요임원으로부터 국민은행 차입약정과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.