아이오케이이엔엠 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 22 기 반기말 2021년 06월 30일 현재
제 21 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 아이오케이컴퍼니

1. 회사의 개요주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "당사")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업을 영위하고 있으며, 서울시 용산구 서빙고로 51길 52 에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 42,481,428,500원입니다. 반기말 현재 당사의 주요 주주는 (주)인피니티엔티(구, 포비스티앤씨)(20.1%)입니다.당반기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말

주식수㈜	지분율(%)

(주)인피니티엔티(구, 포비스티앤씨) 및 특수관계자	19,514,113	23.0

기타	65,448,744	77.0

합 계	84,962,857	100.0%

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 취득원가로 회계처리하며, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

3. 회계정책의 변경3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concess ion)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당반기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 반기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 당기손익공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴 리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당반기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	18,267,449	45,268,270

현금및현금성자산 차감	(45,128,821)	(38,235,374)

조정 부채총계	(26,861,372)	7,032,896

자본총계	159,085,773	96,848,239

조정 부채비율(*)	-%	7.26%

(*) 당반기말 현재의 조정 부채 총계가 (-)임에 따라, 조정 부채 비율을 산출하지 아니하였습니다.6. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

요구불예금	45,128,821	38,235,374

7. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	10,000,000	-	10,100,000	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	53,088,194	-	54,284,035

합 계	10,000,000	53,088,194	10,100,000	54,284,035

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

아이오로라 보통주	1,347,427	1,460,787

비덴트 보통주	-	21,235,015

주식회사 광림 보통주	27,950,411	12,471,897

㈜포스링크 전환사채	8,723,210	8,221,410

㈜헤럴드아카데미 전환사채	901,928	900,000

쌍방울 8회차 전환사채	-	9,994,926

(주)아이에이치큐 보통주	8,448,924	-

스튜디오산타클로스 보통주	3,616,294	-

주식회사 채널에이 보통주	2,100,000	-

합 계	53,088,194	54,284,035

(3) 당반기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전 기

기초금액	54,284,035	75,781,805

대체	5,441,681	14,472,671

취득	27,057,766	36,946,140

처분	(48,458,867)	(74,638,877)

평가이익(손실)	14,763,578	1,722,296

기말금액	53,088,194	54,284,035

(4) 당반기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	3,990,171	(138,898)	3,851,273

대여금	2,920,267	(2,800,000)	120,267

미수수익	92,489	(51,288)	41,201

미수금	11,753,101	(575,132)	11,177,969

소 계	18,756,028	(3,565,318)	15,190,710

비유동

대여금	1,400,000	-	1,400,000

보증금	1,803,219	-	1,803,219

소 계	3,203,219	-	3,203,219

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	2,354,413	(143,898)	2,210,515

대여금	3,168,667	(2,800,000)	368,667

미수수익	203,404	-	203,404

미수금	8,115,925	(575,132)	7,540,793

소 계	13,842,409	(3,519,030)	10,323,379

비유동

대여금	1,400,000	-	1,400,000

보증금	1,957,833	-	1,957,833

소 계	3,357,833	-	3,357,833

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전 기

기초금액	3,519,030	795,463

설정	51,288	2,883,740

제각	(5,000)	(160,173)

기말금액	3,565,318	3,519,030

9. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	9,594,253	5,166,912

선급비용	1,347,632	17,181

합 계	10,941,885	5,184,094

10. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 종속기업투자주식1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

비오에이치조합	대한민국	투자업	100.00%	2,500,000	100.00%	2,500,000

SBW인베스트먼트	대한민국	투자업	100.00%	2,000,000	100.00%	2,000,000

케이에이치글로벌투자조합	대한민국	투자업	99.99%	12,999,000	99.99%	7,999,000

진에쿼티파트너스	대한민국	투자업	-	-	100,0%	210,000

아이오케이엠	대한민국	서비스업	100.00%	930,000	-	-

합계	18,429,000	12,709,000

2) 당반기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	기타증감	기말

비오에이치조합	2,500,000	-	-	-	2,500,000

SBW인베스트먼트	2,000,000	-	-	-	2,000,000

케이에이치글로벌투자조합	7,999,000	5,000,000	-	-	12,999,000

진에쿼티파트너스	210,000	-	(210,000)	-	-

아이오케이엠	-	930,000	-	-	930,000

합 계	12,709,000	5,930,000	(210,000)	-	18,429,000

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	기타증감	기말

포인트아이(주)	890,819	-	(890,819)	-	-

(주)더스카이팜	11,898,526	-	(11,898,526)	-	-

칼즈배드투자조합	4,800,000	-	(4,800,000)	-	-

아브락사스투자조합	1,399,920	-	(1,399,920)	-	-

제브라투자전문㈜	-	3,819,600	(3,819,600)	-	-

모드니투자조합	-	8,300,000	-	(8,300,000)	-

그린러스크투자조합	-	2,551,435	(2,551,435)	-	-

아이오케이푸드	-	900,000	(900,000)	-	-

플레노투자조합	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-

비오에이치조합	-	2,500,000	-	-	2,500,000

SBW인베스트먼트	-	2,000,000	-	-	2,000,000

케이에이치글로벌투자조합	-	7,999,000	-	-	7,999,000

㈜진에쿼티파트너스	-	210,000	-	-	210,000

합 계	18,989,265	31,280,035	(29,260,300)	(8,300,000)	12,709,000

(2) 관계기업투자주식

1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

매니페스트주식회사	대한민국	공연기획	20.00%	10,052	20.00%	20,000

헤럴드아카데미	대한민국	금융투자	39.47%	135,300	39.47%	254,898

와이엔케이엔터테인먼트	대한민국	엔터테인먼트	20.00%	927,721	-	-

SS2호 조합	대한민국	기타	47.50%	10,878,776	-	-

합 계	11,951,849	274,898

2) 당반기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	손상	반기말

매니페스트주식회사	20,000	-	-	(9,948)	-	10,052

헤럴드아카데미	254,898	-	-	(119,598)	-	135,300

와이엔케이엔터테인먼트	-	1,000,000	-	(72,278)	-	927,721

SS2호 조합	-	9,500,000	-	1,378,776	-	10,878,776

합 계	-	10,500,000	-	1,176,952	-	11,951,849

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	손상	기말

스노우월드투자조합	4,834,726	-	(4,834,726)	-	-	-

비케이엘투자조합	1,500,000	-	(1,561,488)	61,488	-	-

노벰버1호조합	2,285,278	-	(2,285,278)	-	-	-

사이먼투자조합	2,176,186	-	(1,975,644)	(200,542)	-	-

더앤투자조합	-	3,000,000	(3,039,534)	39,534	-	-

매니페스트주식회사	-	500,000	-	(6,352)	(473,648)	20,000

헤럴드아카데미	-	260,010	-	(5,111)	-	254,898

비토투자조합	-	2,000,000	(4,190,840)	2,190,840	-	-

합 계	10,796,190	5,760,010	(17,887,510)	2,079,857	(473,648)	274,898

11. 유형자산

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	299,035	260,308

취득	571,715	33,789

처분	-	(54,301)

감가상각	(79,610)	(36,524)

반기말 순장부금액	791,140	203,271

12. 무형자산

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	6,313,431	10,356,060

취득	2,320,499	190,000

처분	(11,250)	(17,500)

손상	-	(269,960)

상각	(614,816)	(371,521)

반기말 순장부금액	8,007,864	9,887,079

13. 담보제공자산 등

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	내역	담보제공자산	당반기말	전기말

현대카드	카드한도담보	단기금융상품	-	100,000

(2) 당반기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공 및 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처	내역	금 액

서울보증보험	이행지급보증	46,000

14. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	4,502,016	3,821,767

미지급비용	328,694	94,172

합 계	4,830,710	3,915,939

15. 전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

제12회 무보증 사모 전환사채	2018-08-17	2021-08-17	5,500,000	5,500,000

제16회 무보증 사모 전환사채	2021-02-17	2024-02-17	1,000,000	-

전환권조정	(117,109)	-

장부금액	6,382,891	5,500,000

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12회	제16회

액면가액	5,500,000	1,000,000

발행가액	5,500,000	1,000,000

액면이자율	-	-

상환보장수익률	-	-

전환가격(*1)	1,314	1,440

전환기간	2019년 08월 17일~2021년 07월 17일	2021년 2월 17일~2024년 1월 17일

(*1) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.

16. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	490	35,048

선수금	6,408,917	3,092,282

선수수익	12	9

합 계	6,409,420	3,127,339

17. 당기손익공정가치측정금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환우선주 1	-	15,220,445

전환우선주 2	-	16,742,483

합 계	-	31,962,929

당반기 중 전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	31,962,929	-

발행	-	21,000,003

전환	(67,265,195)	-

평가손실(이익)	35,302,267	10,962,926

기말금액	-	31,962,929

18. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 당사는 당반기 중 ㈜제브라투자자문의 주식매매계약(계약체결일 2020년 8월 21일)에 따라, 당사는 진술과 보증조항과 관련된 1억이 넘는 후속적으로 발견된 사항에 대하여 매매대금의 10%를 한도로 손해배상의무를 보유하고 있으며, 해당 의무는 거래 종결일로부터 2년간 유효합니다.19. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 5,000,000,000주, 84,962,857주, 500원 입니다. (2) 당반기와 전기의 보통주 및 전환우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	55,539,814	(21,210)	55,518,604	50,750,542	(21,210)	50,729,332

유상증자(전환우선주)	-	-	-	14,621,781	-	14,621,781

전환우선주 전환	21,042,066	-	21,042,066	-	-	-

전환사채 전환	8,380,977	-	8,380,977	4,789,372	-	4,789,372

기말 주식수	84,962,857	(21,210)	84,941,647	70,161,695	(21,210)	70,140,485

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	175,795,233	111,549,345

감자차익	1,579,310	1,579,310

전환권대가	1,762,866	1,578,621

합 계	179,137,409	114,707,276

20. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(273,000)	(273,000)

자기주식처분손실	(11,869,222)	(11,869,222)

주식선택권	65,853	65,853

기타	1,191,029	1,191,030

합 계	(10,885,339)	(10,885,339)

(2) 자기주식당반기말 현재 당사는 과거 시가로 취득한 기명식 보통주식 21,210주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 결손금(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	51,647,725	34,743,606

22. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제공용역	주요고객

엔터사업	연예인 매니지먼트	방송사, 광고사 등

투자사업	투자 및 투자자문	-

당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다.

(2) 영업부문의 손익정보① 당반기

(단위: 천원)

구 분	엔터사업	투자사업	합 계

매출액	10,720,296	-	10,720,296

영업이익(손실)	(1,360,096)	(2,477,525)	(3,837,621)

반기순이익(손실)	(1,396,738)	(15,507,381)	(16,904,119)

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	엔터사업	투자사업	합 계

매출액	10,960,856	-	10,960,856

영업이익(손실)	209,345	(825,653)	(616,308)

반기순이익(손실)	254,907	(155,665)	99,242

23. 판매비와관리비

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	739,478	1,752,505	243,562	477,668

퇴직급여	40,816	68,015	16,354	36,999

복리후생비	77,781	181,957	36,251	59,631

여비교통비	6,472	11,806	2,508	2,721

접대비	161,763	335,810	67,494	154,651

통신비	6,299	11,349	6,541	11,948

수도광열비	-	386	1,511	2,481

세금과공과금	49,139	203,422	529	83,093

감가상각비	47,402	79,610	17,352	36,524

사용권자산상각비	193,331	366,209	611,681	753,347

지급임차료	44,922	228,521	18,618	19,929

수선비	-	24,170	-	-

보험료	10,872	21,787	3,534	5,684

차량유지비	12,499	25,229	6,528	15,996

운반비	1,636	3,094	724	1,469

교육훈련비	-	-	-	180

도서인쇄비	6,220	7,660	527	965

소모품비	13,135	82,460	1,841	2,539

지급수수료	264,291	499,240	74,675	193,922

대손상각비	-	-	1,000	-

광고선전비	8,662	11,662	-	-

건물관리비	726	1,513	26,804	32,789

차량리스료	4,826	13,222	-	-

협회비	-	500	5,300	5,300

무형자산상각비	7,825	15,650	2,800	5,602

합 계	1,698,095	3,945,775	1,146,134	1,903,440

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	14,280

유형자산처분이익	-	-	-	18,326

무형자산처분이익	-	-	2,500	2,500

리스계약해지이익	1,117	1,415	-	-

기타이익	200	400	-	-

잡이익	45,304	292,594	31,306	50,159

합 계	46,621	294,409	33,806	85,265

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식처분손실	-	-	1,203,694	1,203,694

유형자산처분손실	-	-	46,007	53,490

기타비유동자산처분손실	-	-	-	30,264

기타의대손상각비	51,288	51,288	-	-

무형자산손상차손	-	269,962	269,962

기부금	200,742	1,500,275	-	-

잡손실	1,847	25,032	4,177	4,852

합 계	253,877	1,576,595	1,523,840	1,562,261

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	171,673	462,252	347,972	606,379

외환차익	72	72	-	195

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	16,313,993	16,462,468	7,081,552	7,081,552

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	5,941,681	9,499,005	-	1,638,261

합 계	22,427,419	26,423,797	7,429,524	9,326,387

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	53,337	80,578	541,370	999,800

외환차손	61	61	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,698,891	1,698,891	81,944	175,810

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	2,291,913	2,303,264	954,634	956,644

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	35,302,267	35,302,267	7,091,182	7,091,182

합 계	39,346,469	39,385,061	8,669,130	9,223,437

26. 금융상품의 범주별 분류(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	53,088,194	54,284,035

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	45,128,821	38,235,374

단기금융상품	10,000,000	10,100,000

매출채권및기타채권	18,393,929	13,681,212

합 계	73,522,750	62,016,586

당기손익공정가치측정금융부채	-	31,962,929

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	4,830,710	3,915,939

전환사채	6,382,891	5,500,000

리스부채	644,429	762,064

합 계	11,858,030	10,178,003

(2) 당반기와 전반기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	이자수익(비용)	기타손익(*1)

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

당기손익공정가치측정금융자산	21,959,318	6,905,742	-	-	19,859,318	6,905,742

당기손익공정가치측정금융부채	(35,302,267)	(7,091,182)	-	-	-	(7,091,182)

상각후원가측정금융자산	410,975	606,574	629,660	606,379	11	195

상각후원가측정금융부채	(80,578)	(999,800)	(80,578)	(999,800)	-	-

(*1) 기타손익은 대손상각비, 기타의 대손상각비, 외환차손익, 당기손익공정가치금융자산평가 및 처분손익, 당기손익공정가치금융부채평가사채상환손익 등을 포함하고 있습니다.

27. 주당이익(손실)

(1) 당반기 및 전반기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(17,451,987,754)	(16,904,119,280)	665,161,516	99,241,548

가중평균유통보통주식수	74,013,393	65,857,320	50,729,332	50,729,332

기본주당손실	(236)	(257)	13	2

(2) 당반기와 전반기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

28. 금융상품 공정가치당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	53,088,194	27,950,411	-	25,137,783	53,088,194

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	54,284,035	33,706,912	-	20,577,123	54,284,035

공정가치로 측정되는 금융부채

전환우선주부채	31,962,929	-	-	31,962,929	31,962,929

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.29. 특수관계자(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)인피니티엔티(구, 포비스티앤씨)

종속기업	포인트아이㈜(*1), (주)더스카이팜(*1), 칼즈배드투자조합(*1), 아브락사스투자조합(*1), 제브라투자자문(*1), 모드니투자조합(*1), 아이오케이푸드(*1), 진에쿼티파트너스(*1), 케이에이치글로벌, SBW인베스트먼트, 비오에이치조합, 아이오케이엠

관계기업	스노우월드투자조합(*1), 비케이엘투자조합(*1), 노벰버1호조합(*1), 사이먼투자조합(*1), 더앤투자조합(*1), 비토투자조합(*1), 매니페스트주식회사, 헤럴드아카데미, 와이앤케이엔터테인먼트, SS2호 조합

기타	(주)아이오케이미디어, 더블유홀딩컴퍼니, ㈜더블유투자금융, 셀바이오1호조합, 바이로트투자조합, 쿠쿠루자코리아, ㈜초록뱀미디어, 모렌투자조합, 비플로우투자조합, 비케이엘투자조합, 플레이크투자조합, ㈜더스카이팜, 알텀투자조합, 플레노투자조합, 그린러스크투자조합, (주)디모아, 미래산업㈜, ㈜에스비더블유홀딩스, ㈜쌍방울

(*1) 당반기 및 전기 중 처분으로 인해 종속기업 및 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)인피니티엔티(구, 포비스티앤씨)	자산구매	15,117	-

주식매수	2,100,000	-

종속기업	(주)더스카이팜 (*1)	비용 등	-	6,863

칼즈배드투자조합 (*1)	비용 등	-	4,400

관계기업	비케이엘투자조합 (*1)	이자수익	-	61,965

기타	임직원	종속회사 지분 매각	-	1,000,000

전환사채	1,000,000	-

이자수익	1,284	2,084

(주)더블유홀딩컴퍼니 (*1)	당사의 유상증자 참여	-	7,000,000

㈜초록뱀미디어 (*1)	보증금	-	457,958

비용 등	-	77,340

이자수익	-	25,205

지분매각	-	14,427,020

미래산업㈜	전환사채 발행	4,550,000	500,000

㈜에스비더블유홀딩스	대여금 대여	-	1,400,000

㈜쌍방울	상품 구매	-	1,379,400

이자수익	124,500	-

주식 매수	-	14,736,140

㈜더블유투자금융 (*1)	전환사채 매수	-	10,000

전환사채 매도	-	400,000

㈜아이오케이미디어	대여금 대여	-	12,000

이자수익	-	1,406

(*1) 최대주주 변경으로 인하여 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수수익	미수금	선급금	전환사채	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)인피니티엔티(구, 포비스티앤씨)	-	-	-	-	-	-

기 타	임직원	77,250	-	21,791	640,000	1,000,000	727,420

기 타	미래산업㈜	-	-	-	-	-	-

기 타	㈜에스비더블유홀딩스	1,400,000	-	-	-	-	-

기 타	㈜아이오케이미디어	12,000	-	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수수익	미수금	선수금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)인피니티엔티(구, 포비스티앤씨)	-	-	-	-	-

기 타	임직원	50,000	2	-	-	156

기 타	미래산업㈜	-	-	-	500,000	-

기 타	㈜에스비더블유홀딩스	1,400,000	-	-	-	-

기 타	㈜아이오케이미디어	12,000	-	-	-	-

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	230,188	101,495

퇴직급여	11,684	9,944

합 계	241,872	111,439

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이 포함되어 있습니다.

30. 리스

(1) 당반기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

사용권자산	612,929	867,864	1,480,793

감가상각누계액	(497,647)	(470,684)	(968,331)

장부금액	115,282	397,180	512,462

당반기중 사용권자산의 장부금액이 286,402천원 감소하였습니다.(2) 당반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

사용권자산의 상각비

건물	179,855	427,449

차량운반구	186,354	784,617

합 계	366,209	1,212,065

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(16,405)	66,039

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,297	5,395

당반기 중 리스부채 상환의 총 현금유출은 355,539천원입니다.(3) 당반기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	419,769	402,080	564,243	544,754

1년 초과 5년 이내	252,182	242,349	220,225	217,310

소 계	671,951	644,429	784,468	762,064

31. 비현금거래정보(1) 당반기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

신규 리스자산 취득으로 인한 사용권자산 증가	311,069	2,049,271

전환사채의 보통주 전환	11,692,214	-

전환사채 발행으로 인한 전환권조정 인식	184,245	-

전환사채 발행으로 취득한 기타무형자산	1,000,000	-

전환우선주의 전환청구	67,265,195	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의자본요소	전환권행사	전환권조정 상각	공정가치평가	전환사채발행	전환우선주 전환

전환사채	5,500,000	11,692,214	(184,245)	(11,692,214)	67,136	-	1,000,000	-	6,382,891

전환우선주부채	31,962,929	-	-	-	-	35,302,267	-	(67,265,195)	-