아이오케이이엔엠 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성-해당사항없음2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항① 중요한 자산 양수도[주식회사 더블유투자금융 자산 양수도] 가. 자산양도 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

외부평가기간	2016년 3월 21일~2016년 3월 24일	-

이사회결의일	2016년 3월 25일	-

주요사항보고서 제출일	2016년 3월 25일	-

자산양수도 계약 체결일	2016년 3월 25일	-

주식 양도일	2016년 3월 28일	-

자산양수도 완료일 및 대금 지급일	2016년 3월 28일	-

나. 양수도 대상 자산의 개요

구분	내역

양수도 대상자산	주식회사 더블유투자금융의 보통주 1,600,000주

발행회사	주식회사 더블유투자금융

주식의 종류	보통주

총 발행주식수	4,000,000주

양수도되는 주식의 수량	1,600,000주(지분율 40%)

양수도 가액	금8,000,000,000원(주당 금5,000원)

양수도 거래대금	양수인으로부터 (주)초록뱀미디어 전환사채권 권면금액 80억원을 양수함으로써 거래대금을 상계함

다. 자산양도의 상대방의 개요

성명(명칭)	국적	주소(본점소재지)[읍ㆍ면ㆍ동까지만 기재]

(주)SH홀딩스	대한민국	인천광역시 중구 축항대로 147

직업(사업내용)	물류운송사업

- 최대주주ㆍ대표이사ㆍ대표집행임원 현황 및 재무상황 등(상대방이 법인인 경우)

구분	성명	주식수	지분율(%)

최대주주	대안합명회사	6,163,486	7.73

대표이사	오민수	-	-

(단위 : 원)

최근 사업연도	2015년 12월	결산기	12월

자산총계	58,338,825,199	자본금	39,855,008,500

부채총계	14,255,651,079	매출액	15,426,376,459

자본총계	44,083,174,120	당기순손익	4,117,378,058

외부감사인	회계법인 리안	휴업 여부	아니오

감사의견	적정	폐업 여부	아니오

주) 2015년 12월 말 기준입니다.

라. 자산 양수도 전.후 요약재무정보 (단위:천원)

항 목	자산양도 전	증가(감소)	자산양도 후

비유동 자산 관계기업 투자주식	21,651,823	(8,000,000)	13,651,823

비유동 자산 기타금융자산	14,261,664	8,000,000	22,261,664

주1) 상기 요약 재무정보는 2015년 12월 31일로 종료되는 당사의 최근 사업연도의 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

주2) 상기 자산양수 후 재무정보는 본 자산양수와 관련된 금액만 단순 가감한 내역으로 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다. ② 중요한 자산 양수도[주식회사 초록뱀미디어 자산 양수도] 가. 자산양수 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

외부평가기간	2016년 3월 17일~2016년 3월 24일	-

이사회결의일	2016년 3월 25일	-

주요사항보고서 제출일	2016년 3월 25일	-

자산양수도 계약 체결일	2016년 3월 25일	-

자산 양수일	2016년 3월 28일	-

자산양수도 완료일 및 대금 지급일	2016년 3월 28일	-

나. 양수도 대상 자산의 개요

구분	내역

양수도 대상자산	주식회사 초록뱀미디어의 전환사채권

발행회사	주식회사 초록뱀미디어

자산의 종류	전환사채

총 발행주식수	49,263,122주

양수도되는 사채권 금액	권면총액 8,000,000,000원

양수도 가액	금8,000,000,000원

양수도 거래대금	양도인에게 (주)더블유투자금융 주식 보통주 1,600,000주를 양도함으로 거래대금을 상계함

다. 자산양수의 상대방의 개요

성명(명칭)	국적	주소(본점소재지)[읍ㆍ면ㆍ동까지만 기재]

(주)SH홀딩스	대한민국	인천광역시 중구 축항대로 147

직업(사업내용)	물류운송사업

- 최대주주ㆍ대표이사ㆍ대표집행임원 현황 및 재무상황 등(상대방이 법인인 경우)

구분	성명	주식수	지분율(%)

최대주주	대안합명회사	6,163,486	7.73

대표이사	오민수	-	-

(단위 : 원)

최근 사업연도	2015년 12월	결산기	12월

자산총계	58,338,825,199	자본금	39,855,008,500

부채총계	14,255,651,079	매출액	15,426,376,459

자본총계	44,083,174,120	당기순손익	4,117,378,058

외부감사인	회계법인 리안	휴업 여부	아니오

감사의견	적정	폐업 여부	아니오

주) 2015년 12월 말 기준입니다.

라. 자산 양수도 전.후 요약재무정보 (단위:천원)

항 목	자산양도 전	증가(감소)	자산양도 후

비유동 자산 당기손익인식금융자산	8,406,209	8,000,000	16,406,209

비유동 자산 기타금융자산	14,261,664	(8,000,000)	6,261,664

주1) 상기 요약 재무정보는 2015년 12월 31일로 종료되는 당사의 최근 사업연도의 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

주2) 상기 자산양도 후 재무정보는 본 자산양도와 관련된 금액만 단순 가감한 내역으로 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다.

③ 중요한 자산 양수도[주식회사 빌리프엔터테인먼트 자산 양수] 가. 자산양수 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

외부평가기간	2017년 07월 03일 ~ 2017년 07월 14일	-

이사회결의일	2017년 07월 17일	-

주요사항보고서 제출일	2017년 07월 17일	-

자산양수도 계약 체결일	2017년 07월 17일	-

자산 양수일	2017년 07월 19일	-

자산양수도 완료일 및 대금 지급일	2017년 07월 19일	-

나. 양수도 대상 자산의 개요

구분	내역

양수도 대상자산	주식회사 빌리프엔터테인먼트의 보통주식

발행회사	주식회사 빌리프엔터테인먼트

자산의 종류	보통주식

총 발행주식수	200주

양수도 가액	금9,000,000,000원

양수도 거래대금	현금 : 2,430,000,000원전환사채(6회차 신규발행) : 6,570,000,000원

다. 자산양수의 상대방

성명(명칭)	국적	주소(본점소재지)[읍ㆍ면ㆍ동까지만 기재]

배성민	대한민국	서울 강서구 염창동

박은영	서울 강남구 압구정동

강주봉	서울 강북구 수유2동

라. 자산 양수도 전.후 요약재무정보 (단위:천원)

항 목	자산양수 전	증가(감소)	자산양수 후

비유동 자산 종속기업투자주식	0	9,000,000	9,000,000

유동 자산 현금및현금성자산	5,837,783	(2,430,000)	3,407,783

비유동 부채 전환사채	0	6,570,000	6,570,000

주1) 상기 요약 재무정보는 2016년 6월 30일 기준 당사의 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

주2) 상기 자산양도 후 재무정보는 본 자산양도와 관련된 금액만 단순 가감한 내역으로 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다.

④ (주)빌리프엔터테인먼트 흡수합병 (소규모합병)가. 합병의 배경100% 자회사인 (주)빌리프엔터테인먼트를 합병함으로써 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위함.나. 주요일정

구분	일정

합병 이사회 결의일	2017년 7월 25일

합병계약 체결일	2017년 7월 27일

소규모합병 공고일	2017년 8월 10일

권리주주확정 기준일	2017년 8월 10일

주주명부폐쇄기간	2017년 8월 11일 ~ 2017년 8월 17일

합병반대의사 통지 접수기간	2017년 8월 10일 ~ 2017년 8월 24일

합병승인 이사회(주총 갈음) 결의일	2017년 8월 25일

채권자 이의제출기간	2017년 8월 27일 ~ 2017년 9월 28일

합병기일	2017년 9월 30일

합병종료보고 이사회 결의	2017년 10월 10일

합병종료보고 공고	2017년 10월 11일

합병등기일	2017년 10월 12일

다. 합병 전.후 요약재무정보 (단위:천원)

구분	합병 전	합병 후㈜아이오케이컴퍼니

㈜아이오케이컴퍼니	㈜빌리프엔터테인먼트

자산

유동자산	11,818,506	2,244,047	14,062,553

비유동자산	59,898,565	102,263	60,000,828

자산총계	71,717,071	2,346,310	74,063,381

부채

유동부채	4,206,433	858,738	5,065,171

비유동부채	1,092,637	-	1,092,637

부채총계	5,299,070	858,738	6,157,808

자본

자본금	11,763,710	1,000	11,763,710

자본잉여금	68,465,160	-	68,465,160

기타자본항목	(12,137,635)	-	(12,136,635)

기타포괄손익누계액	1,082,821	-	1,082,821

이익잉여금(결손금)	(2,756,054)	1,486,573	(1,269,481)

자본총계	66,418,002	1,487,573	67,905,575

주) 상기 합병 후 단순합산 요약재무상태표는 주식회사 아이오케이컴퍼니와 주식회사 빌리프엔터테인먼트의 이용가능한 최근 재무제표인 2017년 6월 30일에 작성된 각각의 재무상태표를 단순 합산한 것이므로, 실제 합병기일(2017년 9월 30일) 기준으로 작성된 합병 후 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.⑤ 티엔네이션엔터테인먼트(주) 흡수합병 (소규모합병)가. 합병의 배경100% 자회사인 티엔네이션엔터테인먼트(주)를 합병함으로써 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위함.나. 주요일정

구분	일정

합병 이사회 결의일	2017년 12월 14일

합병계약 체결일	2017년 12월 18일

소규모합병 공고일	2017년 12월 30일

권리주주확정 기준일	2017년 12월 31일

주주명부폐쇄기간	2018년 1월 1일 ~ 2018년 1월 7일

합병반대의사 통지 접수기간	2017년 12월 30일 ~ 2018년 1월 13일

합병승인 이사회(주총 갈음) 결의일	2018년 1월 15일

채권자 이의제출기간	2018년 1월 17일 ~ 2018년 2월 18일

합병기일	2018년 2월 19일

합병종료보고 이사회 결의	2018년 2월 19일

합병종료보고 공고	2018년 2월 20일

합병등기일	2018년 2월 21일

다. 합병 전.후 요약재무정보 (단위:천원)

구분	합병 전	합병 후㈜아이오케이컴퍼니

㈜아이오케이컴퍼니	티엔네이션엔터테인먼트㈜

자산

유동자산	13,604,022	313,210	13,917,232

비유동자산	72,671,054	119,254	72,790,308

자산총계	86,275,076	432,464	86,707,540

부채	0

유동부채	6,484,599	96,043	6,580,642

비유동부채	6,160,043	0	6,160,043

부채총계	12,644,641	96,043	12,740,684

자본	0

자본금	13,287,007	351,625	13,287,007

자본잉여금	75,441,862	450,390	75,892,252

기타자본항목	(9,685,517)	0	(9,333,892)

기타포괄손익누계액	(2,920,215)	0	(2,920,215)

이익잉여금(결손금)	(2,492,703)	(465,593)	(2,958,296)

자본총계	73,630,434	336,422	73,966,856

주) 상기 합병 후 단순합산 요약재무상태표는 주식회사 아이오케이컴퍼니와 티엔네이션엔터테인먼트 주식회사의 이용가능한 최근 재무제표인 2017년 9월 30일에 작성된 각각의 재무상태표를 단순 합산한 것이므로, 실제 합병기일(2018년 2월 19일) 기준으로 작성된 합병 후 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.

⑥ ICT사업부문 물적분할

가. 분할의 배경ICT 사업에 최적화된 경영자원을 효율적으로 배분하고 전문성을 강화함으로써 변화하는 경영환경에 탄력적이고 전략적인 대응능력을 제고함과 동시에 경영위험을 최소화하고, 기업가치 향상을 추구하고자 함나. 주요일정

구분	일정

이사회결의일	2018년 04월 02일

분할계획서 작성일	2018년 04월 02일

분할주주총회 주주 기준일	2018년 04월 20일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2018년 05월 29일

채권자이의제출기간	2018년 05월 30일 부터 2018년 06월 30일

분할기일	2018년 07월 01일

분할보고총회일 또는 창립총회일	2018년 07월 02일

다. 분할 전.후 요약재무정보 (단위:천원)

구분	분할 전	분할 후

㈜아이오케이컴퍼니	(주)아이오케이컴퍼니(존속회사)	포인트아이(주)(분할신설회사)

자산

유동자산	19,210,451	14,261,322	4,949,130

비유동자산	66,197,840	69,139,595	1,059,763

자산총계	85,408,291	83,400,916	6,008,892

부채	0

유동부채	8,084,575	7,341,430	743,145

비유동부채	6,982,195	5,717,966	1,264,229

부채총계	15,066,770	13,059,396	2,007,374

자본	0

자본금	13,287,007	13,287,007	1,000,000

자본잉여금	78,100,451	78,100,451	3,001,518

기타자본항목	(12,137,635)	(12,137,635)	-

기타포괄손익누계액	(1,497,742)	(1,497,742)	-

이익잉여금(결손금)	(7,410,561)	(7,410,561)	-

자본총계	70,341,520	70,341,520	6,008,892

주) 상기 분할전후 요약재무상태표는 주식회사 아이오케이컴퍼니의 2017년말 재무제표를 기준으로 분할 이사회 결의 시점에 작성한 것이므로, 실제 분할기일(2018년 7월 1일) 기준으로 작성된 분할 후 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다. (2) 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기 1분기	매출채권	2,159,389	(240,003)	11.11

대여금	1,920,179	-	-

미수수익	476,158	-	-

미수금	85,644	-	-

보증금	1,615,788	-	-

합 계	6,257,158	(240,003)	3.84

제19기	매출채권	3,698,399	(240,003)	6.49

대여금	642,667	-	-

미수수익	322,504	-	-

미수금	185,245	-	-

보증금	1,625,105	-	-

합 계	6,473,920	(240,003)	3.70

제18기	매출채권	3,103,582	(12,811)	0.41

대여금	177,000	-	-

미수수익	17,977	-	-

미수금	470,598	-	-

보증금	947,531	-	-

합 계	4,716,668	(12,811)	0.27

2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	240,003	12,811

설정	-	227,192

제각	-	-

기말금액	240,003	240,003

( 3) 재고자산 현 황

1) 최근 3사업년도의 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구분	계정과목	제20기1분기	제19기	제18기

화장품	상 품	-	-	264,613

제 품	-	-	229,677

원재료	-	-	1,868

소 계	-	-	496,158

MD상품	상 품	-	-	21,024

소 계	-	-	21,024

식음료	원재료	69,385	73,883	-

소계	69,385	73,883	-

재고 합계	69,385	73,883	517,182

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.05%	0.05%	0.61%

재고자산회전율(회수)= [연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]	72.74	37.88	1.21

주1) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.2) 재고자산의 실사내역 등당사는 연중계속기록법에 의하여 재고자산 수량을 파악하고 회계연도말에 내부회계관리자 및 사업총괄책임자가 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.또한 매분기말에는 회사의 내부 감사절차에 따라 재고자산을 파악하고 있습니다.① 조사일자: 2019. 04. 01② 내부회계관리자 및 사업총괄책임자 입회 하에 식음료 영업장 내 원재료 보관장소에서 재고조사를 실시하였습니다.

(4) 공정가치 평가내역 1) 평가방법

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융상품의 공정가치

- 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	47,962,416	24,745,581	-	23,216,835	47,962,416

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	6,467,989	-	-	-	-

단기금융상품(*1)	36,150,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	6,257,158	-	-	-	-

소 계	48,875,147	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	4,451,598	-	-	-	-

단기차입금	620,000	-	-	620,000	620,000

전환사채	35,451,321	-	-	35,451,321	35,451,321

소 계	40,522,919	-	-	36,071,321	36,071,321

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	50,311,027	28,002,863	-	22,308,164	50,311,027

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	4,304,968	-	-	-	-

단기금융상품(*1)	41,175,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	6,473,920	-	-	-	-

소 계	51,953,888	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	5,548,979	-	-	-	-

단기차입금	2,625,000	-	-	-	-

전환사채	28,917,801	-	-	-	-

소 계	37,091,780	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
(*2) 동일한 상품(즉 수준 1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

(5) 유형자산 재평가내역 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. (6) 수주계약 현황 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.

(7) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2017.07.19	6,570	-	-	2020.07.19	상환	-

(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2017.07.25	720	-	-	2020.07.25	상환	-

(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2017.12.01	602	-	-	2020.12.01	미상환	-

(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2018.07.27	10,000	-	-	2021.07.27	미상환	-

(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2018.07.27	11,850	-	-	2021.07.27	미상환	-

(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2018.07.27	7,240	-	-	2021.07.27	미상환	-

(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2018.08.17	5,500	-	-	2021.08.17	미상환	-

(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2018.11.02	300	-	-	2021.11.02	미상환	-

(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2019.01.18	5,000	-	-	2022.01.18	미상환	-

합 계	-	-	-	47,782	-	-	-	-	-

주1) 2017.07.19일자, 2017.07.25일자에 발행한 회사채(전환사채)는 2018.07.19일자에 사채권자들과 합의로 전액 조기상환되었습니다.주2) 2018.11.02일자에 발행한 300백만원 회사채(전환사채)는 2019.04.09일자에 사채권자들과 합의로 전액 조기상환하였습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	602	39,890	-	-	-	-	40,492

합계	-	602	39,890	-	-	-	-	40,492

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음