아이오케이이엔엠 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "당사")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업을 영위하고 있으며, 서울시 용산구 서빙고로51길 52에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 25,375,271,000원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 (주)포비스티앤씨(26.19%)입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험

당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있어 이자율위험에 노출되어 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 당기손익공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	28,875,595	34,404,471

현금및현금성자산 차감	(57,359,359)	(10,291,907)

조정 부채총계	(28,483,764)	24,112,564

자본총계	97,456,195	101,679,378

조정 부채비율	-29.23%	23.71%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	57,359,359	10,291,907

6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	10,100,000	-	100,000	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	66,228,450	-	75,781,805

합 계	10,100,000	66,228,450	100,000	75,781,805

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)초록뱀미디어 주식	-	15,688,797

파사데나투자조합	-	984,877

(주)더스카이팜 신주인수권부사채	-	2,008,724

(주)아이오로라 주식	1,844,266	1,890,444

바이트로투자조합	-	102,011

(주)더블유홀딩컴퍼니 제14회차 전환사채	-	5,905,095

(주)비덴트 제11회차 전환사채	50,365,004	43,958,414

(주)비덴트 제12회차 전환사채	5,719,179	5,243,443

(주)쌍방울 제8회차 전환사채	8,300,000	-

합 계	66,228,450	75,781,805

(3) 당분기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	75,781,805	37,921,948

대체	-	5,090,000

취득	11,310,000	53,470,860

처분	(26,499,843)	(15,061,370)

전환	(2,000,000)	(2,121,666)

평가손익	7,636,488	(3,517,967)

기말금액	66,228,450	75,781,805

(4) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내용

단기금융상품	100,000	100,000	현대카드 질권설정

합 계	100,000	100,000

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	1,379,075	(60,158)	1,318,918

대여금	172,833	-	172,833

미수수익	115,990	-	115,990

보증금(유동)	-	-

미수금	1,017,628	(575,132)	442,497

소 계	2,685,526	(635,290)	-

비유동

보증금 등	2,552,474	-	2,552,474

합 계	5,238,001	(635,290)	4,602,711

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	2,706,658	(220,331)	2,486,327

대여금	287,833	-	287,833

미수수익	6,368	-	6,368

보증금(유동)	131,220	-	131,220

미수금	949,151	(575,132)	374,019

소 계	4,081,230	(795,463)	3,285,767

비유동

보증금 등	1,305,835	-	1,305,835

합 계	5,387,065	(795,463)	4,591,602

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	795,463	190,002

설정	-	605,461

제각	(160,173)	-

기말금액	635,290	795,463

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,543,817	3,424,208

선급비용	21,777	16,410

합 계	2,565,594	3,440,618

9. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 종속기업투자주식1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

포인트아이(주)	대한민국	소프트웨어공급	100.00%	890,819	100%	890,819

(주)더스카이팜	대한민국	음식점	-	-	53.67%	11,898,526

칼즈배드투자조합	대한민국	투자업	-	-	96.00%	4,800,000

아브락사스투자조합	대한민국	투자업	-	-	30.7%	1,399,920

제브라투자자문㈜	대한민국	투자업	-	-	-	-

모드니투자조합	대한민국	투자업	-	-	-	-

그린러스크투자조합	대한민국	투자업	-	-	-	-

(주)아이오케이푸드	대한민국	식음료 유통	-	-	-	-

플레노투자조합	대한민국	투자업	-	-	-	-

(주)진에쿼티파트너스	대한민국	투자업	100.00%	210,000	-	-

합계	-	1,100,819	-	18,989,265

2) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	반기말

포인트아이(주)	890,819	-	-	-	890,819

(주)더스카이팜	11,898,526	-	(11,898,526)	-	-

칼즈배드투자조합	4,800,000	-	(4,800,000)	-	-

아브락사스투자조합	1,399,920	-	(1,399,920)	-	-

제브라투자자문㈜	-	3,819,600	(3,819,600)	-	-

모드니투자조합	-	8,300,000	(8,300,000)	-	-

그린러스크투자조합	-	2,551,435	(2,551,435)	-	-

(주)아이오케이푸드	-	900,000	(900,000)	-	-

플레노투자조합	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-

(주)진에쿼티파트너스	-	210,000	-	-	210,000

합 계	18,989,265	18,781,035	(36,669,481)	-	1,100,819

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	기말

포인트아이(주)	1,990,819	-	-	(1,100,000)	890,819

(주)더스카이팜	3,500,000	8,398,526	-	-	11,898,526

(주)지트리크리에이티브	1,275,000	-	(1,275,000)	-	-

(주)아이오케이커머스	450,000	50,000	(500,000)	-	-

칼즈배드투자조합	4,800,000	-	-	-	4,800,000

블루레이크투자조합	7,000,000	-	(7,000,000)	-	-

(주)아이오케이뉴스타즈	-	500,000	(500,000)	-	-

아브락사스투자조합	-	1,399,920	-	-	1,399,920

합 계	19,015,819	10,348,446	(9,275,000)	(1,100,000)	18,989,265

(2) 관계기업투자주식

1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

스노우월드투자조합	대한민국	금융투자	-	-	47.49%	4,834,726

비케이엘투자조합	대한민국	금융투자	-	-	37.50%	1,500,000

노벰버1호조합	대한민국	금융투자	-	-	20.00%	2,285,278

사이먼투자조합	대한민국	금융투자	-	-	29.09%	2,176,186

더앤투자조합	대한민국	금융투자	-	-	-	-

매니페스트주식회사	대한민국	공연기획	20.00%	496,089	-	-

비토투자조합	대한민국	금융투자	-	-	-	-

합 계	-	496,089	-	10,796,190

2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	분기말

스노우월드투자조합	4,834,726	(4,834,726)	-	-

비케이엘투자조합	1,500,000	-	(1,500,000)	-	-

노벰버1호조합	2,285,278	-	(2,285,278)	-	-

사이먼투자조합	2,176,186	-	(2,176,186)	-	-

더앤투자조합	-	39,534	(39,534)	-	-

매니페스트주식회사	-	500,000	-	(3,911)	496,089

비토투자조합	-	2,000,000	(2,000,000)	-	-

합 계	10,796,190	2,539,534	(12,835,724)	(3,911)	496,089

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	배당	기말

스노우월드투자조합	2,982,273	-	1,852,453	-	4,834,726

글로벌투자펀드2호	5,026,728	(5,026,728)	-	-	-

(주)스튜디오그린라이트	482,545	(410,264)	(72,281)	-	-

한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호	4,013,218	(4,013,218)	-	-

진에쿼티브릿지제1호사모투자합자회사	-	47,262	(47,262)	-	-

비케이엘투자조합	-	1,500,000	31,262	(31,262)	1,500,000

노벰버1호조합	-	2,300,000	(14,722)	-	2,285,278

사이먼투자조합	-	1,600,000	576,186	-	2,176,186

합 계	12,504,764	(4,002,948)	2,325,636	(31,262)	10,796,190

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가 :

전기초	-	-	232,096	48,472	227,926	217,668	726,162

취득	-	-	-	12,700	60,000	247,589	320,289

처분	-	-	(68,329)	-	-	(465,257)	(533,586)

기타	-	-	-	-	-	-	-

전기말	-	-	163,767	61,172	287,926	-	512,865

취득	-	-	-	28,978	7,938	-	36,916

처분	-	-	(40,519)	(15,804)	(154,926)	-	(211,249)

당분기말	-	-	123,247	74,346	140,938	-	338,531

감가상각누계액 :

전기초	-	-	(80,778)	(17,579)	(100,220)	-	(198,577)

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	2,927	(10,878)	(46,029)	-	(53,980)

기타	-	-	-	-	-	-	-

전기말	-	-	(77,851)	(28,457)	(146,249)	-	(252,557)

감가상각비	-	-	(18,487)	(9,587)	(25,214)	-	(53,288)

처분	-	-	39,708	12,652	104,588	-	156,948

당분기말	-	-	(56,630)	(25,392)	(66,875)	-	(148,897)

장부금액 :

전기초	-	-	151,318	30,893	127,706	217,668	527,585

전기말	-	-	85,916	32,715	141,677	-	260,308

당분기말	-	-	66,617	48,954	74,063	-	189,635

11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가 :

전기초	-	3,351	532,709	18,298,337	4,047,710	225,100	23,107,207

취득	-	-	-	-	1,140,000	170,000	1,310,000

기타	-	-	-	-	-	-	-

전기말	-	3,351	532,709	18,298,337	5,187,710	395,100	24,417,207

취득	-	-	-	-	190,000	-	190,000

처분	-	-	-	-	(48,054)	-	(48,054)

당분기말	-	3,351	532,709	18,298,337	5,329,656	395,100	24,559,153

상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	-	(3,351)	(532,709)	(9,621,282)	(3,422,243)	-	(13,579,585)

무형자산상각비	-	-	-	-	(481,562)	-	(481,562)

손상	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-

전기말	-	(3,351)	(532,709)	(9,621,282)	(3,903,805)	-	(14,061,147)

무형자산상각비	-	-	-	-	(546,186)	-	(546,186)

손상	-	-	-	-	(269,962)	-	(269,962)

당분기말	-	(3,351)	(532,709)	(9,621,282)	(4,719,953)	-	(14,877,295)

장부금액 :

전기초	-	-	-	8,677,055	625,467	225,100	9,527,622

전기말	-	-	-	8,677,055	1,283,905	395,100	10,356,060

당분기말	-	-	-	8,677,055	609,703	395,100	9,681,858

12. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	내역	담보제공자산	금 액

현대카드	카드한도담보	단기금융상품	100,000

(2) 당분기말 현재, 당사가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처	내역	금 액

서울보증보험	이행지급보증	46,000

(4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	내역	금 액	지급보증처

포인트아이(주)	특정채무보증(*1)	87,591	KDB산은캐피탈

포인트아이(주)	대출보증	300,000	기업은행

(*1) 당사는 포인트아이(주)의 리스부채 대해 채무보증을 제공하고 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	2,939,536	-	5,002,452	-

미지급비용	94,172	-	61,292	-

합 계	3,033,708	-	5,063,744	-

14. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제8회 무보증 사모 전환사채	2017-12-01	2020-12-01	601,984	601,984

제9회 무보증 사모 전환사채	2018-07-27	2021-07-27	10,000,000	10,000,000

제12회 무보증 사모 전환사채	2018-08-17	2021-08-17	5,500,000	5,500,000

제13회 무보증 사모 전환사채	2019-01-18	2022-01-18	5,000,000	5,000,000

제15회 무보증 사모 전환사채	2019-11-15	2022-11-15	-	4,999,660

전환권조정	(13,502)	(1,282,661)

장부금액	21,088,482	24,818,983

주) 15회차 전환사채는 조기상환을 완료하였으나, 당분기말 현재 소각 또는 재매각을 결정하기 전으로써 당사가 보유 중입니다.

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제8회	제9회	제12회	제13회	제15회(*2)

액면가액	601,984,140	10,000,000,000	5,500,000,000	5,000,000,000	4,999,660,000

발행가액	601,984,140	10,000,000,000	5,500,000,000	5,000,000,000	4,999,660,000

액면이자율	-	-	-	-	-

상환보장수익률	-	-	-	-	3%

전환가격(*1)	1,805	1,044	1,314	1,221	1,392

전환기간	2018년 12월 1일~	2019년 07월 27일~	2019년 08월 17일~	2020년 01월 18일~	2020년 11월 15일~

2020년 11월 01일	2021년 06월 27일	2021년 07월 17일	2021년 12월 18일	2022년 10월 15일

(*1) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.
(*2) 제15회차 전환사채는 사채권자와의 협의로 조기상환하였고, 현재 당사가 보유 중에 있습니다. 추후 이사회결의를 통해재매각 또는 소각여부를 결정할 예정입니다.

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	39,700	43,337

선수금	2,860,294	3,689,210

선수수익	17	13

합 계	2,900,011	3,732,560

16. 전환우선주부채

(1) 당분기말 현재 전환우선주부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품구분	당분기말	전기말

전환우선주부채	28,091,185	-

(2) 전환우선주의 발행내역

주식의 종류	1전환우선주	2전환우선주

발행주식의 수	6,702,415주	7,919,366주

발행가액	1,492원	1,389원

주식의 총액	10,000,003,180원	10,999,999,374

1주당 액면가액	500원	500원

납입일	2020년 01월 28일	2020년 01월 28일

신주의 상장여부	비상장	비상장

이익배당에 관한 사항	우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당	우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당

전환에 관한사항(*1)	전환가격	998원	998원

전환비율	1.4949899799	1.3917835671

전환청구기간	2021.01.29 ~ 2024.12.29	2021.01.29 ~ 2024.12.29

발행할 주식의 종류	보통주	보통주

전환으로 발행할 주식수	10,020,043주	11,022,043주

(*1) 당분기말 기준입니다.

(3) 당분기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	-

발행	21,000,003	-

평가손실	7,091,182	-

기말금액	28,091,185	-

재무상태표 :

- 유동부채	28,091,185	-

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사는 전기 중 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 당분기 중 유상증자(전환우선주)를 실시하였습니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 65,372,323주(보통주 50,750,542주, 전환우선주 14,621,781주) 및 500원입니다.

(2) 당분기와 전기의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	50,750,542	(21,210)	50,729,332	39,747,667	(21,210)	39,726,457

유상증자(전환우선주)	14,621,781	-	14,621,781	-	-	-

전환사채 전환청구	-	-	-	11,002,875	-	11,002,875

기말 주식수	65,372,323	(21,210)	65,351,113	50,750,542	(21,210)	50,729,332

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	108,943,981	108,943,981

감자차익	1,579,310	1,579,310

전환권대가	6,527,702	7,953,896

합 계	117,050,993	118,477,187

18. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(273,000)	(273,000)

자기주식처분손실	(11,869,222)	(11,869,222)

주식선택권	65,853	65,853

기타	(222,009)	(566,744)

합 계	(12,298,377)	(12,643,113)

(2) 자기주식당분기말 현재 당사는 과거 시가로 취득한 기명식 보통주식 21,210주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(32,671,692)	(29,529,968)

20. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제공용역	주요고객

엔터사업	아 티스트(연예인) 출연 등	방송사, 광고사 등

투자사업	투자 및 투자자문	-

당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다.

(2) 영업부문의 손익정보① 당분기

(단위: 천원)

구 분	엔터사업	합 계

매출액	16,050,051	16,050,051

영업이익(손실)	(1,069,474)	(1,069,474)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	엔터사업	합 계

매출액	20,417,538	20,417,538

영업이익(손실)	907,871	907,871

21. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	508,623	986,291	196,653	622,398

퇴직급여	9,201	46,200	16,440	45,495

복리후생비	43,971	103,602	33,138	96,628

여비교통비	655	3,376	1,038	2,420

접대비	126,354	281,005	93,839	206,256

통신비	5,222	17,170	5,301	16,561

수도광열비	3,130	5,611	728	2,946

세금과공과금	3,077	86,170	1,857	10,435

감가상각비	16,765	53,288	168,019	72,985

사용권자산상각비	259,988	1,013,336	-	382,353

지급임차료	6,079	26,008	(8,808)	2,493

수선비	3	3	-	305

보험료	3,543	9,227	2,664	7,866

차량유지비	5,612	21,609	9,498	29,450

경상연구개발비	-	-	-	-

운반비	389	1,857	1,047	6,687

교육훈련비	371	551	360	720

도서인쇄비	181	1,146	357	1,270

소모품비	1,086	3,625	1,609	5,736

지급수수료	232,673	426,595	76,773	209,701

광고선전비	-	-	-	-

대손상각비	-	-	(3,330)	19,729

건물관리비	24,348	57,137	5,985	18,481

차량리스료	-	-	(923)	-

협회비	-	5,300	-	5,300

무형자산상각비	2,800	8,402	2,800	8,400

주식보상비용	-	-	8,823	26,474

합 계	1,254,070	3,157,510	613,868	1,801,089

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식처분이익	14,280	17,455	80,727

유형자산처분이익	-	18,326	1,659	12,296

무형자산처분이익	-	2,500	-

투자자산처분이익	20,000	20,000	-

잡이익	101,921	152,080	1,717	5,362

합 계	121,921	207,186	20,831	98,385

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업투자주식처분손실	1,439,756	1,439,756	-	-

관계기업투자주식처분손실	2,627,972	3,831,666	13,218	13,218

유형자산처분손실	-	53,490	-	-

기타비유동자산처분손실	-	30,264	-	-

기타대손상각비	-	-	-	132

무형자산손상차손	-	269,962	-	-

기부금	-	-	-	-

잡손실	16,595	21,447	17,957	23,072

합 계	4,084,323	5,646,585	31,175	36,422

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	625,569	1,231,948	125,243	597,239

사채상환이익	1,099,498	1,099,498	-	8,565

외환차익	-	195	-	-

외화환산이익	-	-	207	390

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	7,081,552	(110,536)	126,731

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	40,394	1,678,656	521,719	606,786

합 계	1,765,461	11,091,848	536,633	1,339,711

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	347,724	1,347,524	1,118,395	7,285,938

외환차손	-	-	-	797

파생상품평가손실	-	7,091,182	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(49,128)	126,682	(2,697,924)	3,484,360

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	290,077	1,246,722	118,736	228,498

합 계	588,673	9,812,110	(1,460,793)	10,999,593

24. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	66,228,450	75,781,805

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	57,359,359	10,291,907

단기금융상품	10,100,000	100,000

매출채권및기타채권	4,602,711	4,591,602

소 계	72,062,070	14,983,509

합 계	138,290,520	90,765,314

전환우선주부채	28,091,185	-

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	3,033,708	5,063,744

단기차입금	-	-

전환사채	21,088,482	24,818,983

리스부채	1,699,294	789,184

소 계	25,821,484	30,671,911

합 계	53,912,669	30,671,911

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	이자수익(비용)	기타손익(*)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산	6,954,870	(3,357,629)	-	-	6,954,870	(3,357,629)

전환우선주부채	7,091,182	-	-	-	7,091,182	-

상각후원가측정금융자산	1,232,143	576,971	1,231,948	597,239	195	(20,268)

상각후원가측정금융부채	(248,026)	(7,277,373)	(1,347,524)	(7,285,938)	1,099,498	8,565

합 계	15,030,169	(10,058,031)	(115,576)	(6,688,698)	15,145,745	(3,369,332)

(*1) 기타손익은 대손상각비, 기타의 대손상각비, 외환차손익, 당기손익인식금융자산평가손익,사채상환손익 등을 포함하고 있습니다.

25. 법인세비용 당사는 당분기말 현재 일시적차이 등에 대한 법인세 효과는 실현가능성이 불확실하므로 인식하지 아니하였으며, 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	(3,240,965,676)	(3,141,724,128)	2,619,321,810	(8,275,912,842)

가중평균유통보통주식수(주)	50,729,332	50,729,332	40,131,511	39,862,959

보통주당이익	(64)	(62)	65	(208)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

구 분	3개월	누 적

주식수	가중치	가중평균유통주식수	주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	50,750,542	92/92	50,750,542	50,750,542	274/274	50,750,542

자기주식 효과	(21,210)	92/92	(21,210)	(21,210)	274/274	(21,210)

가중평균유통보통주식수	50,729,332	50,729,332

② 전분기

(단위: 주)

구 분	3개월	누 적

주식수	가중치	가중평균유통주식수	주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	39,747,667	92/92	39,747,667	39,747,667	273/273	39,747,667

기초 자기주식	(21,210)	92/92	(21,210)	(21,210)	273/273	(21,210)

전환사채 전환	435,475	41/92	194,070	435,475	41/273	65,401

전환사채 전환	3,882,100	5/92	210,984	3,882,100	5/273	71,101

가중평균유통보통주식수	40,131,511	39,862,959

(3) 희석주당이익(손실)당기 및 전기 중 당사가 발행한 전환권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

27. 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	66,228,450	-	-	66,228,450	66,228,450

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	57,359,359	-	-	-	-

단기금융상품(*1)	10,100,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	4,602,711	-	-	-	-

소 계	72,062,070	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

전환우선주부채	28,091,185	-	-	28,091,185	28,091,185

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	3,033,708	-	-	-	-

전환사채(*1)	21,088,482	-	-	21,088,482	21,088,482

소 계	24,122,190	-	21,088,482	21,088,482	21,088,482

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	75,781,805	15,688,797	-	60,093,008	75,781,805

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	10,291,907	-	-	-	-

단기금융상품(*1)	100,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	4,591,602	-	-	-	-

소 계	14,983,509	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	5,063,744	-	-	-	-

전환사채(*1)	24,818,983	-	-	-	-

리스부채(*1)	789,184	-	-	-	-

소 계	30,671,911	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인률, 주가변동성

신수인수권부사채	할인률

비상장주식	DCF	현금흐름

조합출자	순자산가치법	순자산가치

전환우선주부채	전환우선주	이항모형	할인률, 주가변동성

④ 수준3 공정가치수준 3 공정가치의 당분기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득	처분	전환	평가이익(손실)	당분기말

당기손익공정가치측정 금융자산	75,781,805	11,310,000	(26,499,843)	(2,000,000)	7,636,488	66,228,450

전환우선주부채	-	21,000,003	-	-	(7,091,182)	28,091,185

28. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)포비스티앤씨

종속기업	포인트아이(주), (주)진에쿼티파트너스

관계기업	매니페스트㈜

기타	(주)아이오케이미디어

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)더블유홀딩컴퍼니(*1)	당사의 유상증자 참여	7,000,000	-

종속기업	(주)더스카이팜(*2)	비용 등	4,763	12,671

신주인수권부사채 인수	-	2,000,000

전환사채 전환	-	2,000,000

포인트아이(주)	비용 등	-	29

칼즈배드투자조합(*2)	비용 등	-	4,138

아브락사스투자조합(*2)	비용 등	-	10

관계기업	비케이엘투자조합(*2)	이자수익	61,965	119

기 타	임직원	대여금 대여	50,000	50,000

대여금 회수	65,000	63,333

전환사채 상환(전환)	-	6,780,100

종속기업 지분매각	-	300,000

이자수익	2,084	3,006

배우수수료 등	-	804,724

(주)아이오케이미디어	대여금 대여	-	12,000

이자수익	612	823

(*1) 당분기 중 최대주주 변경으로 인하여 당분기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당분기 중 지분 양도로 인하여 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업에서 제외되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

투자자산	대여금	미수수익	미수금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)포비스티앤씨	-	-	-	-	-

기 타	임직원	-	65,833	2	0	156

기 타	(주)아이오케이미디어	-	12,000	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

투자자산(*1)	대여금	미수수익	미수금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)더블유홀딩컴퍼니	5,000,000	-	-	-	-

기 타	임직원	-	75,833	99	191	504

기 타	(주)아이오케이미디어	-	12,000	-	-	-

(*1) (주)더블유홀딩컴퍼니에서 발행한 전환사채로 발행가액으로 기재하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	433,195	123,667

퇴직급여	11,836	6,806

합 계	445,031	130,473

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이 포함되어 있습니다.

29. 리스

(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

사용권자산	2,296,706	1,029,579	3,326,285

감가상각누계액	(749,160)	(684,128)	(1,433,288)

장부금액	1,547,546	345,451	1,892,997

(2) 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

사용권자산	280,179	996,835	1,277,014

감가상각누계액	(158,125)	(284,116)	(442,241)

장부금액	122,054	712,719	834,773

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 상각비

건물	613,323	122,589

차량운반구	400,013	210,311

합 계	1,013,335	332,900

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	700,155	61,482

단기리스료	-	13,470

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,439	4,779

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	741,107	713,951	470,908	463,409

1년 초과 5년 이내	1,382,590	985,343	345,392	325,776

5년 초과	-	-	-	-

소 계	2,123,697	1,699,294	816,300	789,185

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	713,951	463,409

비유동부채	985,343	325,776

합 계	1,699,294	789,185

30. 비현금거래정보(1) 당분기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

전환사채의 보통주 전환	8,300,000	25,200,060

당기손익공정가치측정금융자산으로 대체	-	5,090,000

전환사채 발행으로 인한 전환권조정 인식	-	2,906,084

종속기업투자주식에서 미수금으로 대체	-	1,275,000

종속기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체	8,300,000	-

전환사채 조기상환으로 인한 전환권대가 조정	1,426,194	-

사용권자산의 증가	2,049,271	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	분기말

전환사채의자본요소	전환권조정상각

전환사채	24,818,983	(4,999,662)	(18,039)	1,287,200	21,088,482

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의자본요소	전환권행사	종속기업의처분	종속기업의취득	전환권조정상각

전환사채	28,917,801	5,000,000	(2,816,967)	(19,090,000)	(300,000)	4,999,660	8,108,489	24,818,983

31. 보고기간 후 사건(1) 타법인 전환사채권 인수2020년 10월 23일자 이사회 결의를 통해 ㈜포스링크의 제23회차 전환사채권 권면금액 100억원을 인수하였습니다.(2) (주)비덴트 11회차 전환사채권 전환청구 및 콜옵션에 의한 전환사채권 양도2020년 10월 29일, 2020년 11월 05일, 2020년 11월 12일자에 (주)비덴트 11회차 전환사채 각각 70억원씩 총 210억원을 전환청구하였으며, 발행회사의 콜옵션 행사로 인하여 100억원을 발행회사가 지정하는 자에게 양도하였습니다.