아이오케이이엔엠 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1) 회사의 개요주식회사아이오케이컴퍼니는 2000년 4월 26일에 설립되어 Location-Based Service 및 텔레매틱스 솔루션의 개발, 이동통신솔루션 개발, 소프트웨어 개발 및 공급업 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 언주로 148길 19에 본사를 두고 있습니다. 2015년 12월 1일 사업다각화 및 경영효율성 증대를 목적으로 (주)아이오케이컴퍼니와 합병하였으며, 이후 사명을 (주)아이오케이컴퍼니로(이하 "당사") 변경하였습니다.당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며,이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 8,276,738천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주는 Englewood Lab LLC. ( 16.08%), (주)SH홀딩스 (7.75%) 등으로 구성되어 있습니다.

2) 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며,연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3) 유의적인 회계정책당사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4) 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,384	-

요구불예금	3,894,285	6,047,484

합 계	3,895,669	6,047,484

5) 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	1,003,000	-	10,003,000	-

장기금융상품	-	34,468	-	28,514

당기손익인식금융자산	-	18,439,672	-	8,406,210

매도가능금융자산	-	5,554,899	-	5,826,940

합 계	1,003,000	24,029,039	10,003,000	14,261,664

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)초록뱀미디어 전환사채	16,445,040	8,406,210

FARMACY BEAUTY, LLC 전환사채	1,794,180	-

KDB자산수익증권	200,452	-

합 계	18,439,672	8,406,210

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능지분상품:

비상장 지분증권

소프트웨어공제조합(*1)	235,000	235,000

상장 지분증권

㈜초록뱀미디어	5,319,899	5,591,940

합 계	5,554,899	5,826,940

주) 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.6) 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동

매출채권	2,292,371	-	2,292,371

대여금	52,000	-	52,000

미수수익	3,805	-	3,805

미수금	294,708	-	294,708

소 계	2,642,884	-	2,642,884

비유동

보증금	755,684	-	755,684

합 계	3,398,568	-	3,398,568

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동

매출채권	3,391,475	-	3,391,475

대여금	72,000	-	72,000

미수수익	49,411	-	49,411

미수금	974,390	-	974,390

소 계	4,487,276	-	4,487,276

비유동

보증금	672,064	-	672,064

합 계	5,159,340	-	5,159,340

7) 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,403,812	60,483

선급비용	51,938	10,515

합 계	1,455,750	70,998

8) 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Englewood Lab, Inc.	미국	화장품제조판매	24.03%	21,651,823	24.03%	21,651,823

(2) 당분기 중 관계기업 투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	(부의)지분법자본변동	기타	당기말

Englewood Lab, Inc.	21,651,823	-	-	-	-	-	21,651,823

(3) 관계기업 Englewood Lab, Inc의 재무제표상 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유동자산	24,543,139

비유동자산	20,694,877

유동부채	15,858,592

비유동부채	3,210,101

매출액	60,486,053

영업손익	5,170,594

기타포괄손익	-

총포괄손익	4,498,398

주) 2015년말 기준 요약 재무정보입니다.(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	순자산지분금액	영업권	기타의 무형자산	장부금액

Englewood Lab Inc.	6,484,759	14,622,517	544,547	21,651,823

9) 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

취득원가 :

전기초	88,877	191,219	-	1,706,794	28,973	2,015,863

취 득	-	-	-	146,973	16,500	163,473

처 분	(17,776)	(38,244)	-	(931,214)	(24,473)	(1,011,707)

기 타(*)	-	-	101,445	(46,229)	90,730	145,946

전기말	71,101	152,975	101,445	876,324	111,730	1,313,575

취 득	-	-	82,141	11,343	-	93,484

당분기말	71,101	152,975	183,586	887,667	111,730	1,407,059

감가상각누계액 :

전기초	-	(49,929)	-	(1,435,023)	(25,898)	(1,510,850)

처 분	-	10,305	-	921,201	24,473	955,979

감가상각비	-	(5,418)	(2,678)	(131,782)	(8,468)	(148,346)

기 타(*)	-	-	-	20,344	-	20,344

전기말	-	(45,042)	(2,678)	(625,260)	(9,893)	(682,873)

감가상각비	-	(1,275)	(11,177)	(21,632)	(14,680)	(48,764)

당분기말	-	(46,317)	(13,855)	(646,892)	(24,573)	(731,637)

정부보조금 :

전기초	-	-	-	(52,003)	-	(52,003)

감가상각비	-	-	-	39,028	-	39,028

전기말	-	-	-	(12,975)	-	(12,975)

감가상각비	-	-	-	1,460	-	1,460

당분기말	-	-	-	(11,515)	-	(11,515)

장부금액 :

전기초	88,877	141,290	-	219,768	3,075	453,010

전기말	71,101	107,933	98,767	238,089	101,837	617,727

당분기말	71,101	106,658	169,731	229,260	87,157	663,907

(*) 기타는 종속기업 처분 및 합병으로 인한 변동 등으로 구성되어 있습니다.10) 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	기타의무형자산(*1)	회원권	합 계

취득원가 :

전기초	146,523	3,351	532,709	-	1,829,328	74,579	2,586,490

취득	4,294	-	-	-	3,705	-	7,999

처분	-	-	-	-	(65,000)	-	(65,000)

기타(주1)	-	-	-	9,610,488	1,267,147	-	10,877,635

전기말	150,817	3,351	532,709	9,610,488	3,035,180	74,579	13,407,124

당분기말	150,817	3,351	532,709	9,610,488	3,035,180	74,579	13,407,124

상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	(94,581)	(3,351)	(443,571)	-	(1,801,015)	-	(2,342,518)

무형자산상각비	(15,215)	-	(60,444)	-	(36,984)	-	(112,643)

기타(주2)	-	-	(28,694)	-	2,058	-	(26,636)

전기말	(109,79)	(3,351)	(532,709)	-	(1,835,941)	-	(2,481,797)

무형자산상각비	(3,556)	-	-	-	(37,639)	-	(41,195)

당분기말	(113,352)	(3,351)	(532,709)	-	(1,873,580)	-	(2,522,992)

정부보조금 :

전기초	-	-	-	(6,036)	-	(6,036)

무형자산상각비	-	-	-	6,036	-	6,036

전기말	-	-	-	-	-	-

당분기말	-	-	-	-	-	-

장부금액 :

전기초	51,942	-	89,138	-	22,277	74,579	237,936

전기말	41,021	-	-	9,610,488	1,199,239	74,579	10,925,327

당분기말	37,465	-	-	9,610,488	1,161,600	74,579	10,884,132

주1) 기타의무형자산은 소프트웨어 와 전용사용권 등으로 구성되어 있습니다.주2) 기타는 무형자산 손상차손, 종속기업 처분 및 합병으로 인한 변동 등으로 구성되어 있으며, 전기 중 무형자산(개발비) 손상차손으로 인식한 금액은 28,694천원입니다.(2) 비한정내용연수 적용 무형자산당사는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.11) 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증과 관련하여 당사가 보유하고 있는 동 조합 지분증권 235,000천원을 동 조합에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금 액

소프트웨어공제조합(주1)	계약보증	622,563

하자보증	484,443

선급금보증	153,021

이행지급보증	10,000

정부보조금보증	42,329

소 계	1,312,356

서울보증보험	이행지급보증	10,000

신용보증기금(주2)	차입금 지급보증	599,040

기술보증기금(주3)	차입금지급보증	680,000

주요주주(주4)	차입금 지급보증	539,712

임원(주5)	차입금 지급보증	384,000

주1) 당분기말 현재 당사는 당사의 대표이사 및 임원으로부터 보증금액 1,312,356천원에 대해 연대보증을 제공 받고 있습니다.주2) 중소기업은행 중소기업자금대출 749백만원에 대한 보증금액으로 구성되어 있으며, 당사의 임원으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.주3) 국민은행 중소기업자금대출 850백만원에 대한 보증금액으로 구성되어 있으며, 당사의 임원으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.주4) 당사의 주요주주로부터 중소기업은행 중소기업자금대출 (약정 한도 300백만원) 및 749백만원(약정 한도 1,560백만원)에 대한 연대보증을제공 받고 있습니다.주5) 당사의 임원으로부터 국민은행 중소기업자금대출 850백만원(약정 한도 1,000백만원)에 대한 연대보증을제공 받고 있습니다.12) 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	59,280	-	830,937	-

미지급금	1,043,332	6,250	1,083,844	6,250

미지급비용	131,200	-	135,540	-

합 계	1,233,812	6,250	2,050,321	6,250

13) 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

중소기업은행	중소기업자금대출	7.955%	-	600,000

중소기업은행(주1)	중소기업자금대출	3.060%	748,800	748,800

(주)국민은행(주2)	중소기업자금대출	3.750%	850,000	850,000

기타단기차입금	주주및임원	6.900%	-	80,000

합 계	1,598,800	2,278,800

(주1) 중소기업은행 중소기업자금대출과 관련하여 각각 신용보증기금 및 주요주주로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 11 참조)(주2) 국민은행 중소기업자금대출과 관련하여 각각 기술보증기금 및 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 11 참조)14) 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무보증 전환사채	-	13,381,799	13,007,833

(2) 제5회 무보증 전환사채① 발행내역

구 분	내 역

발행일	2015-08-10

만기일	2018-08-10

전환가능기간	2016-08-10~2018-07-10

전환가격	7,520원/주

특약사항	조기상환청구권 등

담보 또는 보증내역	무보증

액면총액	16,000,000천원

주) 보고기간말 현재 전환가격은 시가하락에 따른 전환가격 조정으로 4,040원 입니다② 특약사항

구 분	내 역

상환조건	(가) 상환 : 사채만기일에 만기까지 보유하고 있는 원금의 109.3807%를 일시상환 (나) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) : 발행일로부터 12개월이 되는 기일부터 매 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 이와 관련하여 당사는 동 전환사채를 유동성전환사채로 분류하였습니다.

전환가격의 조정	(가) 추후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로 주식발행, 주식분할, 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행 및 기타 방법으로 주식을 발행하는 사유가 발생하는 경우, 전환가격이 조정될 수 있습니다. (나) 시가 하락에 따른 전환가격의 조정 : 사채 발행일 이후 매 3개월 마다 전환가격을 조정합니다. 단, 새로운 전환가격은 액면가 이상이어야 합니다.

15) 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	137,260	35,705

부가세예수금	171,680	391,335

선수금	2,362,044	1,061,142

선수수익	67,532	-

합 계	2,738,516	1,488,182

16) 종업원급여(1) 당사의 확정급여부채와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,705,137	1,636,493

사외적립자산의 공정가치	(548,562)	(546,184)

확정급여부채	1,156,575	1,090,309

주) 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

미래임금상승률	승급률+2.35%	승급률+2.35%

할인률	2.98%	2.98%

주) 할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

확정급여채무 기초잔액	1,636,493	1,440,185

당기근무원가	88,408	344,170

이자원가	11,739	41,100

보험수리적손익

- 인구통계적 가정	-	600

- 재무적 가정	-	140,337

- 경험조정	-	(206,182)

기타증감	-	102,752

퇴직급여지급액	(31,503)	(226,469)

확정급여채무 분기말잔액	1,705,137	1,636,493

주) 기타증감은 종속기업 처분 및 합병으로 인한 변동 등으로 구성되어 있습니다.(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

사외적립자산 기초금액	546,184	348,914

이자수익	5,851	11,980

사외적립자산 수익	(1,510)	(5,876)

사외적립자산 납입액	-	220,000

퇴직급여 지급액	(1,963)	(69,230)

기타증감	-	40,396

사외적립자산 분기말금액	548,562	546,184

(5) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	88,408	344,170

순이자원가	5,888	29,120

합 계	94,296	373,290

상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가	73,758	273,184

판매비와 관리비	20,538	100,106

합 계	94,296	373,290

(6) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	548,562	546,184

(7) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 4,341천원 및 6,104천원입니다.17) 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	약정금액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	1,860,000	748,800

국민은행	중소기업자금대출	1,000,000	850,000

(2) 당사는 법인카드와 관련하여 주요 주주로부터 200,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 차량운반구 등과 관련하여 현대캐피탈주식회사 등과 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당분기에 인식한 차량리스료는 58,546천원(전기: 25,555천원)입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

1년 이내	280,315

1년 초과 5년 이내	490,024

합 계	770,339

18) 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 16,553,475주 및 500원입니다.(2) 당분기와 전기의 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	16,553,475	(19,322)	16,534,153	9,984,395	(13,837)	9,970,558

유상증자	-	-	-	2,662,271	-	2,662,271

신주인수권의 행사	-	-	-	2,341,689	-	2,341,689

합병신주 발행	-	-	-	1,565,120	-	1,565,120

자기주식 취득	-	-	-	-	(5,485)	(5,485)

기말 주식수	16,553,475	(19,322)	16,534,153	16,553,475	(19,322)	16,534,153

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,197,914	43,197,914

감자차익	1,579,310	1,579,310

전환권대가	3,579,828	3,579,828

합 계	48,357,052	48,357,052

19) 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(268,413)	(268,413)

자기주식처분손실	(11,869,222)	(11,869,222)

합 계	(12,137,635)	(12,137,635)

(2) 자기주식당사는 당분기말 현재 기명식 보통주식 19,322주를 시가로 취득하여 기타자본항목으로계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.20) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능증권평가손익	2,319,899	2,591,940

지분법자본변동	(119,977)	(119,977)

합 계	2,199,922	2,471,963

21) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	194,905	1,861,240

22) 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제공용역	주요고객

ICT사업	SW솔루션 공급 및 개발	SKT, SK, LGU+, KT 외

매니지먼트사업	드라마, 영화 출연, 광고모델 등	방송사, 광고사 외

브랜드개발사업	화 장품 및 패션 브랜드 사업	현대홈쇼핑 외

당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	매출액

에스케이텔레콤(주)	436,363

SK(주)	317,588

(주)현대홈쇼핑	318,673

(주)우주필름	263,333

(2) 영업부문의 손익정보① 당분기

(단위: 천원)

구 분	ICT사업	매니지먼트사업	브랜드개발사업	합계

매출액	1,228,932	817,000	555,074	2,601,006

매출원가	1,282,180	918,725	553,363	2,754,268

매출총이익	(53,248)	(101,725)	1,712	-153,261

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	ICT사업	매니지먼트사업	브랜드개발사업	합계

매출액	1,029,942	-	-	1,029,942

매출원가	916,571	-	-	916,571

매출총이익	113,371	-	-	113,371

주) 2015년 12월 합병으로 인하여 전분기에는 ICT사업만 존재햐였습니다.

23. 비용의 성격별 공시당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재료비	11,769	-	11,769	3,748	-	3,748

급 여	1,044,438	585,421	1,629,859	637,801	290,990	928,791

퇴직급여	73,758	20,538	94,296	60,291	30,092	90,383

복리후생비	80,839	78,216	159,055	49,825	58,232	108,057

감가상각비	36,441	10,862	47,303	12,092	8,237	20,329

무형자산상각비	33,189	8,007	41,196	20	35,072	35,092

외주용역비	78,770	-	78,770	30,016	-	30,016

기 타	1,395,064	496,635	1,891,699	122,778	446,080	568,858

합 계	2,754,268	1,199,679	3,953,947	916,571	868,703	1,785,274

24. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	585,421	290,990

퇴직급여	20,538	30,092

복리후생비	78,216	58,232

여비교통비	82,802	88,175

접대비	112,636	76,901

통신비	8,534	14,050

수도광열비	1,710	1,948

세금과공과	7,274	5,679

감가상각비	10,862	8,237

지급임차료	19,780	28,632

수선비	993	22,784

보험료	6,717	6,392

차량유지비	27,259	15,041

경상연구개발비	-	-

운반비	2,074	705

교육훈련비	37,833	2,700

도서인쇄비	1,755	2,580

소모품비	6,437	7,518

지급수수료	158,424	129,045

건물관리비	2,898	15,124

무형자산상각비	8,007	35,072

협회비	200	3,250

운용리스료	19,309	25,556

합 계	1,199,679	868,703

25. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업투자주식처분이익	38,830	-

잡이익	22,849	-

합 계	61,679	0

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	5,150	-

유형자산처분손실	-	27,318

잡손실	5,603	43

합 계	10,753	27,361

26. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	26,836	23,023

외환차익	10	-

당기손익인식지정금융자산평가이익	452	-

합 계	27,298	23,023

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	390,023	25,475

외환차손	86	41

당기손익인식지정금융자산평가손실	-	163,522

합 계	390,109	189,038

27. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	18,439,672	8,406,210

매도가능금융자산	5,554,899	5,826,940

소 계	23,994,571	14,233,150

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	3,895,669	6,047,484

단기금융상품	1,003,000	10,003,000

장기금융상품	34,468	28,514

매출채권및기타채권	3,398,569	5,159,340

소 계	8,331,706	21,238,338

합 계	35,471,488

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	1,240,062	2,056,571

차입금	1,598,800	2,278,800

전환사채	13,381,799	13,007,833

합 계	16,220,661	17,343,204

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익 및 기타포괄손익은 다음과 같습니다.① 금융손익

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	이자수익(비용)	기타손익(*)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익인식금융자산	452	(163,522)	-	-	452	(163,522)

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	26,760	22,982	26,836	23,023	(76)	(41)

상각후원가측정금융부채	(390,023)	(25,475)	(390,023)	(25,475)	-

합 계	(362,811)	(166,015)	(363,187)	(2,452)	376	(163,563)

(*) 기타손익은 외환차손익, 당기손익인식금융자산평가손익을 포함하고 있습니다.② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	평가손익

당분기	전분기	당분기	전분기

매도가능금융자산	(272,040)	163,522	(272,040)	163,522

28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 당사는 과세소득이 없고 전기말과 당분기말 현재 일시적 차이에 대한 법인세 효과의 실현가능성이 낮아 이연법인세자산 전액을 인식하지 않은 바, 법인세비용이 발생하지 않으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.29. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

누 적	누 적

보통주순손익	(1,664,824,448)	(732,011,869)

가중평균유통보통주식수	16,534,153주	10,782,927주

당기보통주당손익	(101)	(68)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역① 당분기

(단위: 주)

구 분	누 적

주식수	가중치	가중평균유통주식수

기 초	16,553,475	91/91	16,553,475

자기주식 효과	(19,322)	91/91	(19,322)

가중평균유통보통주식수	16,534,153

② 전분기

(단위: 주)

구 분	누 적

주식수	가중치	가중평균유통주식수

기 초	9,984,395	90/90	9,984,395

자기주식 효과	(13,837)	90/90	(13,837)

신주인수권의 행사	378,418	84/90	353,191

신주인수권의 행사	580,738	62/90	400,064

신주인수권의 행사	78,680	15/90	13,113

신주인수권의 행사	318,470	13/90	46,001

가중평균유통보통주식수	10,782,927

(3) 희석주당손익당사가 발행한 신주인수권과 관련하여 당분기와 전분기 중 희석화효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(4) 반희석성 잠재적보통주당분기 및 전분기에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 아니하였으나, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

제5회 무보증 전환사채	2016-08-10~2018-07-10	2,693,603주	4,040원/주

30. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,895,669	6,047,484

단기금융상품	1,003,000	10,003,000

장기금융상품	34,468	28,514

당기손익인식금융자산	18,439,672	8,406,210

매도가능금융자산	5,554,899	5,826,940

매출채권및기타채권	3,398,569	5,159,340

합 계	32,326,277	35,471,488

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국 내	3,895,669	5,159,340

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6월 이하	3,248,134	-	4,930,898	-

6월 초과 ~ 12월 이하	150,321	-	228,321	-

1년 이상 경과	114	-	121	-

합 계	3,398,569	0	5,159,340	0

당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다.(2) 유동성위험① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년 이상

차입금	1,598,800	1,653,588	771,713	881,875	-

전환사채	13,381,799	16,485,424	16,485,424	-	-

매입채무및기타채무	1,240,062	1,233,812	1,233,812	-	6,250

합 계	16,220,661	19,372,824	18,490,949	881,875	6,250

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년 이상

차입금	2,278,800	2,387,063	1,419,668	967,395	-

전환사채	13,007,833	17,500,912	-	17,500,912	-

매입채무및기타채무	2,056,571	2,056,571	2,050,321	-	6,250

합 계	17,343,204	21,944,546	3,469,989	18,468,307	6,250

(3) 환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.(4) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	28,927,708	24,485,208

금융부채	13,381,799	13,937,833

변동이자율

금융부채	1,598,800	1,348,800

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하여분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익(법인세 반영 전)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

당분기말

변동이자율 금융상품	(15,988)	15,988	(15,988)	15,988

전기말

변동이자율 금융상품	(13,488)	13,488	(13,488)	13,488

(5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	18,439,672	-	-	18,439,672	18,439,672

매도가능금융자산	5,319,899	5,319,899	-	-	5,319,899

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	3,895,669	-	-	-	-

단기금융상품	1,003,000	-	-	-	-

장기금융상품	34,468	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	3,398,569	-	-	-	-

매도가능금융자산(*2)	235,000	-	-	-	-

소 계	8,566,706	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	1,240,062	-	-	-	-

차입금	1,598,800	-	-	1,601,036	1,601,036

전환사채	13,381,799	-	-	13,381,799	13,381,799

소 계	16,220,661	-	-	14,982,835	14,982,835

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	8,406,210	-	-	8,406,210	8,406,210

매도가능금융자산	5,591,940	5,591,940	-	-	5,591,940

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	6,047,484	-	-	-	-

단기금융상품	10,003,000	-	-	-	-

장기금융상품	28,514	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	5,159,340	-	-	-	-

매도가능금융자산(*2)	235,000	-	-	-	-

소 계	21,473,338	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	2,056,571	-	-	-	-

차입금	2,278,800	-	-	2,317,782	2,317,782

전환사채	13,007,833	-	-	13,007,833	13,007,833

소 계	17,343,204	-	-	15,325,615	15,325,615

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 동일한 상품(즉 수준 1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 당분기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정되지 않는 금융상품

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

당기손익인식금융자산	이항모형	-

차입금 및 전환사채	할인된 현금흐름	가중평균차입이자율: 3.43%

④ 수준 3 공정가치수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말	수준 3으로의	실현/미실현 순액	당분기말

이동	당기손익	기타포괄손익

당기손익인식금융자산	8,406,210	-	452	-	8,406,662

31. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배 및 종속관계에 있는 회사는 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

관계기업	㈜SH엔터테인먼트그룹	대 여	-	500,000

기 타	임직원	회 수	20,000	-

상 환	80,000	-

(3) 당분기말과 전분말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수수익	미수금	선급금	차입금	미지급금	예수금	미지급비용

기 타	임직원	40,000	2,830	196,866	85	-	184,327	63,851	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수수익	미수금	선급금	차입금	미지급금	예수금	미지급비용

기 타	임직원	60,000	2,117	153,833	-	80,000	591,987	-	1,058

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	72,375	88,239

퇴직급여	7,421	8,335

합 계	79,796	96,574

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이 포함되어 있습니다. (5) 당기말 현재 당사는 당사의 임원 및 주요 주주로 부터 중소기업은행 및 국민은행 차입약정과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.