아이오케이이엔엠 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "당사")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업, 외식사업과 이동통신 솔루션 개발 사업 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 도산대로 414 에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 25,375,271,000원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 (주)더블유홀딩컴퍼니(25.99%)입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율

포인트아이(주)	대한민국	소프트웨어공급	100.00%

(주)더스카이팜	대한민국	음식점	58.57%

칼즈배드투자조합(*1)	대한민국	투자업	96.00%

아브락삭스투자조합(*1,2)	대한민국	투자업	30.70%

제브라투자자문(주)	대한민국	투자자문업	100.00%

모드니투자조합(*1)	대한민국	투자업	83.00%

그린러스크투자조합(*1)	대한민국	투자업	54.29%

(*1) 투자조합의 매출은 영업수익으로써 연결기준 매출에서는 제외됩니다.
(*2) 소유지분은 과반수 미만이나, 당사가 대표조합원이며, 주주 중 당사의 임직원의 지분율을 합산하면 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순이익

포인트아이(주)	3,661,488	2,976,843	684,645	1,309,278	(147,623)

(주)더스카이팜	28,795,999	9,352,000	19,443,999	11,895,619	473,967

칼즈배드투자조합	5,238,550	4,400	5,234,150	-	(4,405)

아브락삭스 투자조합	4,560,007	-	4,560,007	-	-

제브라투자자문	3,667,888	273,175	3,394,713	-	(8,442)

모드니투자조합	10,021,196	-	10,021,196	21,196	21,196

그린러스크투자조합	4,700,001	-	4,700,001	-	-

(4) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

제브라투자자문	지분 취득

모드니투자조합	조합 출자

그린러스크투자조합	조합 출자

(5) 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 영업권 손상검사 - 주석 17 : 확 정급여채무의 측정 - 주 요 보험수리적 가정- 주석 18 : 우발부채와 약정사항- 주석 28 : 법인세비용 - 주석 34 : 건설계약

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (4) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법법에 따라 결정됩니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용년수

건물	30년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용년수

특허권	10년

전속계약금	전속기간

기타의무형자산(소프트웨어)	5년

회원권, 영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 정부보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 리스

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책① 리스이용자

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 '금융비용’에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 채택한 경우, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다.

(13) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(14) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 영업활동 관련인 경우에는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있으며, 비영업활동 관련인 경우 금융수익과 금융비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

② 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채(초과청구공사)으로 표시하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용금융수익은 당기손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치 변동 및 외화 금융상품에 대한 환산이익 및 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 외화 금융상품에 대한 환산손실 및 외환차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리정책을 개발하고 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험

연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있어 이자율위험에 노출되어 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 당기손익공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴 리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건 전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	63,131,566	45,805,133

현금및현금성자산 차감	(29,720,883)	(16,281,704)

조정 부채총계	33,410,683	29,523,429

자본총계	114,012,351	110,774,875

조정 부채비율	29.30%	26.65%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	29,720,883	16,281,704

6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	10,200,000	-	500,000	-

장기금융상품	-	242	-	236

당기손익공정가치측정금융자산	-	80,724,237	-	79,343,458

합 계	10,200,000	80,724,479	500,000	79,343,694

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)초록뱀미디어 주식	-	15,688,797

파사데나투자조합	904,373	984,877

(주)아이오로라 주식	1,877,081	1,890,444

바이로트투자조합	-	102,011

(주)더블유홀딩컴퍼니 14회차 전환사채	5,905,095	5,905,095

(주)비덴트 제11회차 전환사채	43,958,414	43,958,414

(주)비덴트 제12회차 전환사채	5,253,443	5,243,443

소프트웨어공제조합(*1)	339,913	332,937

(주)코디엠 제6회 전환사채	5,237,440	5,237,440

㈜제이앤티씨	6,689	-

㈜플레이디	1,633	-

서울바이오시스㈜	759	-

이스톤투자조합	624,687	-

이노컴트리 투자조합	560,921	-

비엔글로벌투자조합	318,807	-

㈜알파홀딩스 제7회 전환사채	334,634	-

㈜메타랩스 제11회 전환사채	364,932	-

㈜필로시스헬스케어 제10회 전환사채	335,415	-

㈜쌍방울	10,000,000	-

우리들휴브레인㈜ 전환우선주	4,700,001	-

합 계	80,724,237	79,343,458

(*1) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합 지분은 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	79,343,458	50,311,027

대체	-	5,090,000

취득	17,258,478	51,470,860

처분	(15,790,808)	(15,822,812)

평가손익	(16,000)	(2,202,807)

기타(*1)	(70,891)	(9,502,810)

기말금액	80,724,237	79,343,458

(*1) 종속기업 취득 및 처분에 따른 증감액이 포함되어있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내용

단기금융상품	100,000	100,000	현대카드 질권설정

합 계	100,000	100,000

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	2,381,966	(202,181)	2,179,785

대여금	382,833	-	382,833

미수수익	52,356	(15)	52,341

보증금(유동)	196,771	-	196,771

미수금	1,416,268	(576,779)	839,489

소 계	4,430,194	(778,975)	3,651,219

비유동

보증금 등	2,909,822	-	2,909,822

합 계	7,340,016	(778,975)	6,561,041

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	4,531,497	(220,332)	4,311,165

대여금	387,833	-	387,833

미수수익	6,980	-	6,980

보증금(유동)	131,220	-	131,220

미수금	1,166,302	(575,132)	591,170

소 계	6,223,832	(795,464)	5,428,368

비유동

보증금 등	2,488,261	-	2,488,261

합 계	8,712,093	(795,464)	7,916,629

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	795,464	240,003

설정	500	675,600

제각	(16,989)	(120,139)

기말금액	778,975	795,464

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,541,296	3,527,792

선급비용	20,989	22,428

합 계	2,562,285	3,550,220

9. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

스노우월드투자조합	대한민국	금융투자	47.49%	2,855,936	47.49%	4,834,726

비케이엘투자조합	대한민국	금융투자	37.50%	1,522,751	37.50%	1,500,000

노벰버1호조합	대한민국	금융투자	20.00%	-	20.00%	2,285,278

사이먼투자조합	대한민국	금융투자	29.09%	2,188,886	29.09%	2,176,186

더앤투자조합	대한민국	금융투자	25.00%	3,039,534	-

매니페스트주식회사	대한민국	공연기획	20.00%	499,521	-

합 계	10,106,628	10,796,190

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	배당	기말

스노우월드투자조합	4,834,726	-	(1,978,790)	-	2,855,936

비케이엘투자조합	1,500,000	-	22,751	-	1,522,751

노벰버1호조합	2,285,278	(2,285,278)	-	-	-

사이먼투자조합	2,176,186	-	12,700	-	2,188,886

더앤투자조합	-	3,000,000	39,534	-	3,039,534

매니페스트주식회사	-	500,000	(479)	-	499,521

합 계	10,796,190	1,214,722	(1,904,284)	-	10,106,628

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	배당	기말

스노우월드투자조합	2,982,273	-	1,852,453	-	4,834,726

글로벌투자펀드2호	5,026,728	(5,026,728)	-	-	-

(주)스튜디오그린라이트	482,545	(410,264)	(72,281)	-	-

한국대성 바이오 전문투자형 사모투자신탁제1호	4,013,218	(4,013,218)	-	-

진에쿼티브릿지제1호사모투자합자회사	-	47,262	(47,262)	-	-

비케이엘투자조합	-	1,500,000	31,262	(31,262)	1,500,000

노벰버1호조합	-	2,300,000	(14,722)	-	2,285,278

사이먼투자조합	-	1,600,000	576,186	-	2,176,186

합 계	12,504,764	(4,002,948)	2,325,636	(31,262)	10,796,190

(*1) 지분율 하락으로 인한 지분변동액 차이입니다.

10. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	구축물	건설중인자산	합 계

취득원가 :

전기초	71,101	152,975	495,366	1,412,689	4,549,758	198,000	217,668	7,097,557

취득	-	-	190,920	409,246	897,099	-	247,589	1,744,854

처분	(17,775)	(38,244)	(89,485)	(17,574)	-	-	-	(163,078)

기타(*1)	-	-	(242,115)	-	-	-	-	(242,115)

대체(*2)	-	-	-	-	-	(198,000)	(465,257)	(663,257)

전기말	53,326	114,731	354,686	1,804,361	5,446,857	-	-	7,773,961

취득	-	-	-	7,750	-	-	257,080	264,830

처분	-	-	(97,356)	(95,885)	(973,616)	-	-	(1,166,857)

기타(*1)	-	-	6,733	6,733

대체(*2)	-	-	-	-	-	-

당분기말	53,326	114,732	257,330	1,722,959	4,473,241	-	257,080	6,878,667

감가상각누계액 :

전기초	-	(60,340)	(155,051)	(1,019,365)	(1,331,688)	-	-	(2,566,444)

처분	-	16,148	15,867	9,591	-	15,038	-	56,644

감가상각비	-	(4,887)	(50,874)	(201,899)	(545,111)	(15,038)	-	(817,809)

손상	-	-	-	(17,182)	(590,531)	-	-	(607,713)

기타(*1)	-	-	59,463	-	-	-	-	59,463

전기말	-	(49,079)	(130,595)	(1,228,855)	(2,467,330)	-	-	(3,875,859)

처분	-	-	12,315	94,287	928,982	-	-	1,035,584

감가상각비	-	(956)	26,841	(49,939)	(88,054)	-	-	(112,108)

손상	-

기타(*1)	-	-	(6,730)	-	(6,730)

당분기말	-	(50,036)	(91,439)	(1,191,238)	(1,626,400)	-	-	(2,959,113)

정부보조금 :

전기초	-	-	-	(43,221)	-	-	-	(43,221)

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	10,222	-	-	-	10,222

전기말	-	-	-	(32,999)	-	-	-	(32,999)

취득	-

감가상각비	2556	2,556

당분기말	-	-	-	(30,443)	-	-	-	(30,443)

장부금액 :

전기초	71,101	92,635	340,315	350,103	3,218,070	198,000	217,668	4,487,892

전기말	53,326	65,652	224,091	542,507	2,979,527	-	-	3,865,103

당분기말	53,326	64,696	165,891	501,277	2,846,841	-	257,080	3,889,110

(*1) 종속기업 인수 및 합병으로 인한 변동 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 전기 중 시설장치는 사용권자산으로, 건설중인자산은 매각예정비유동자산으로 대체 되었습니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	기타의무형자산(*1)	회원권	합 계

취득원가 :

전기초	122,016	11,994	532,709	21,619,125	5,135,186	299,679	27,720,709

취득	-	-	-	2,724,747	1,142,918	170,000	4,037,665

기타(*2)	3,329	-	-	(823,517)	13,919,587	-	13,099,399

전기말	125,345	11,994	532,709	23,520,355	20,197,691	469,679	44,857,773

취득	-	-	-	-	163,100	-	163,100

기타(*2)	-

당분기말	125,345	11,994	532,709	23,520,355	20,360,791	469,679	45,020,873

상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	(116,046)	(8,681)	(532,709)	(9,621,281)	(3,475,068)	-	(13,753,785)

무형자산상각비	(1,236)	(1,729)	-	-	(484,676)	-	(487,641)

전기말	(117,282)	(10,410)	(532,709)	(9,621,281)	(3,959,744)	-	(14,241,426)

무형자산상각비	(385)	(432)	-	-	(283,604)	-	(284,421)

당분기말	(117,667)	(10,842)	(532,709)	(9,621,281)	(4,269,863)	-	(14,552,362)

장부금액 :

전기초	5,970	3,313	-	11,997,844	1,660,118	299,679	13,966,924

전기말	8,063	1,584	-	13,899,074	16,237,947	469,679	30,616,347

당분기말	7,678	1,152	-	13,899,074	16,090,928	469,679	30,468,512

(*1) 기타의무형자산은 소프트웨어 와 전용사용권 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 종속기업 인수로 인한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 비한정내용연수 적용 무형자산 연결실체는 무형자산 중 영업권과 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3) 영업권 손상1) B.E 사업부문연결실체는 2015년 12월 1일 (주)아이오케이컴퍼니 합병 당시 발생한 영업권을 당사의 현금창출단위 중 하나인 B.E사업부문으로 배분하였으며, 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되고 있으며, 사용가치 측정시에는 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산에 근거하여 현금흐름을 추정하였습니다. 현금흐름 추정시 13.11%의 세전할인율을 사용하였으며, 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장률은 0%를 적용하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 전기까지 총 손상차손으로 8,989,151천원을 인식하였습니다.2) 티엔엔터테인먼트 부문연결실체는 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위해 2017년 9월 30일자로 당사의 종속기업인 (주)빌리프엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다. 당사는 이전대가와 합병시점의 식별가능한 자산과 부채와의 차이를 영업권으로 인식하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 영업권에 대한 손상검사 결과 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다.

3) (주)더스카이팜 인수연결실체는 매니지먼트사업과 외식업 간의 시너지를 통한 외식업 매출 확대를 위해 2018년 8월 17일자로 (주)더스카이팜 지분의 89.76%를 인수하였습니다. 인수대가와 인수시점의 식별가능한 자산과 부채와의 차이를 영업권으로 인식하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 영업권에 대한 손상검사 결과 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다.

4) (주)후라이드 참 잘하는 집 인수연결실체는 종속기업인 (주)더스카이팜 외식업 간의 시너지를 통한 외식업 매출 확대를 위해 2019년 11월 15일자로 (주)후라이드 참 잘하는 집 지분의 60.51%를 인수하였습니다. 인수시점에 식별할 수 있는 자산으로 브랜드와 고객관계를 인식하였으며, 인수대가와 인수시점의 식별가능한 자산과 부채와의 차이를 영업권으로 인식하였습니다. 인수 후 전기 중 (주)더스카이팜과 합병하였고, 당분기말 현재 합병법인의 영업권과 비한정내용연수를 적용하는 브랜드에 대한 손상검사 결과 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다.

12. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 연결실체는 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 동 조합 지분증권 332,936천원을 동 조합에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체는 법인카드와 관련하여 국민은행 정기예금 100,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금 액

소프트웨어공제조합(*1)	계약보증	334,164

하자보증	256,854

지급보증	55,256

소 계	646,274

서울보증보험	이행지급보증	66,150

(*1) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 대표이사로부터 보증금액 전액에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	937,165	-	1,142,457	-

미지급금	4,118,391	-	6,152,765	-

미지급비용	326,834	-	447,740	-

합 계	5,382,391	-	7,742,962	-

14. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

15. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제8회 무보증 사모 전환사채	2017-12-01	2020-12-01	601,984	601,984

제9회 무보증 사모 전환사채	2018-07-27	2021-07-27	10,000,000	10,000,000

제12회 무보증 사모 전환사채	2018-08-17	2021-08-17	5,500,000	5,500,000

제13회 무보증 사모 전환사채	2019-01-18	2022-01-18	5,000,000	5,000,000

제15회 무보증 사모 전환사채	2019-11-15	2022-11-15	4,999,660	4,999,660

전환권조정	(939,888)	(1,282,661)

장부금액	25,161,756	24,818,983

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제8회	제9회	제12회	제13회	제15회

액면가액	601,984,140	10,000,000,000	5,500,000,000	5,000,000,000	4,999,660,000

발행가액	601,984,140	10,000,000,000	5,500,000,000	5,000,000,000	4,999,660,000

액면이자율	-	-	-	-	-

상환보장수익률	-	-	-	-	3%

전환가격(*1)	1,805	1,044	1,314	1,221	1,392

전환기간	2018년 12월 1일~	2019년 07월 27일~	2019년 08월 17일~	2020년 01월 18일~	2020년 11월 15일~

2020년 11월 01일	2021년 06월 27일	2021년 07월 17일	2021년 12월 18일	2022년 10월 15일

(*1) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	144,578	-	161,296	-

부가세예수금	61,171	-	159,688	-

선수금	2,883,004	-	3,820,141	-

선수수익	261,300	-	115,833	-

보증금	-	95,012	-	94,301

합 계	3,350,052	95,012	4,256,958	94,301

17. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,223,325	3,096,116

사외적립자산의 공정가치	(500,668)	(496,904)

확정급여부채	2,722,657	2,599,212

확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

미래임금상승률	승급률+3.4~4.00%	승급률+3.4~4.00%

할인율	2.19~3.34%	2.19~3.34%

할인율은 당분기말 현재 연결실체의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

확정급여채무 기초금액	3,096,116	2,482,363

당기근무원가	152,804	504,035

이자원가	20,742	65,509

재측정요소

- 재무적 가정의 변동	-	133,132

- 경험조정	-	(10,293)

사업결합으로 인한 증가	-	108,374

퇴직급여지급액	(46,337)	(187,004)

확정급여채무 기말금액	3,223,325	3,096,116

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

사외적립자산 기초금액	496,904	499,637

이자수익	3,970	15,891

재측정요소	(206)	(9,557)

사외적립자산 납입액	-	-

퇴직급여지급액	-	(9,067)

사외적립자산 기말금액	500,668	496,904

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	152,804	504,035

순이자원가	16,773	49,618

합 계	169,577	553,653

상기 비용은 포괄손익계산서에 다음의 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가	90,884	319,067

판매비와관리비	78,693	234,586

합 계	169,577	553,653

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	500,668	496,904

18. 우발부채와 약정사항당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 없습니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당사는 전기 중 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 당분기 중 유상증자를 실시하였습니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 65,372,323주 및 500원입니다.

(2) 당분기와 전기의 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	50,750,542	(21,210)	50,729,332	39,747,667	(21,210)	39,726,457

유상증자	-	-	-	-	-	-

전환사채 전환청구	-	-	-	11,002,875	-	11,002,875

기말 주식수	50,750,542	(21,210)	50,729,332	50,750,542	(21,210)	50,729,332

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	108,943,981	108,943,981

감자차익	1,579,310	1,579,310

전환권대가	7,953,896	7,953,896

기타자본잉여금	9,041,695	9,041,695

합 계	127,518,882	127,518,882

20. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,283,420)	(1,283,420)

자기주식처분손실	(11,869,222)	(11,869,222)

주식선택권	65,853	65,853

기타	(7,037,404)	(7,037,404)

합 계	(20,124,193)	(20,124,193)

(2) 자기주식당분기말 현재 연결실체는 과거 시가로 취득한 기명식 보통주식 21,210주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(30,111,075)	(29,483,394)

22. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제공용역	주요고객

ICT	SW솔루션 공급 및 개발	SK텔레콤(주), SK(주), (주)LG유플러스, (주)케이티 외

투자사업	투자 및 투자자문	-

엔터사업	엔터테인먼트 및 브랜드 마케팅	광고사, 방송국 외

외식사업 등	외식사업 등	개인

연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다.

(2) 영업부문의 손익정보① 당분기

(단위: 천원)

구 분	ICT	투자사업	엔터사업	외식사업 등	합 계

매출액	1,309,278	-	6,050,156	11,890,035	19,249,469

영업이익(손실)	(153,496)	(130,887)	(17,229)	506,485	204,873

당기순이익(손실)	(147,623)	(67,652)	(565,920)	170,309	(610,886)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	ICT	투자사업	엔터사업	외식사업 등	합 계

매출액	1,402,926	-	6,440,596	2,363,197	10,206,719

영업이익(손실)	(119,962)	(290,586)	675,693	(59,944)	205,201

당기순이익(손실)	(106,989)	(5,787,304)	435,745	86,349	(5,372,199)

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,217,855	910,532

퇴직급여	102,238	79,793

복리후생비	184,685	162,105

여비교통비	17,590	30,803

접대비	143,239	106,974

통신비	13,637	12,389

수도광열비	71,745	58,046

세금과공과	120,235	11,322

지급임차료	141,426	288,351

수선비	6,762	3,987

보험료	10,222	5,880

차량유지비	15,107	12,954

경상연구개발비	-	-

운반비	4,630	3,811

교육훈련비	306	1,170

도서인쇄비	1,930	1,966

소모품비	51,950	51,801

지급수수료	634,975	209,169

광고선전비	1,014,052	-

대손상각비	500	-

건물관리비	10,952	9,883

운용리스료	7,316	28,271

협회비	200	4,500

견본비	1,113	1,857

주식보상비용	-	8,825

감가상각비	234,762	57,654

사용권자산상각비	147,743	5,042

무형자산상각비	105,957	4,014

잡비	99	225

합 계	4,261,226	2,071,324

24. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재료비	5,959,991	-	5,959,991	658,390	658,390

급여	4,944,365	3,520,829	8,465,194	1,170,107	910,532	2,080,639

퇴직급여	399,444	310,107	709,551	122,848	79,793	202,641

복리후생비	541,888	675,080	1,216,968	138,602	162,105	300,707

감가상각비	519,030	249,405	768,435	118,211	57,654	175,865

사용권자산상각비	66,008	1,121,211	1,187,219	5,042	5,042

무형자산상각비	471,301	16,340	487,641	75,283	4,014	79,297

외주용역비	2,633,515	-	2,633,515	553,236	-	553,236

지급수수료	21,229,349	1,972,927	23,202,276	6,465	209,169	215,634

기타	754,333	2,773,008	3,527,341	5,087,052	643,015	5,730,067

합 계	37,519,224	10,638,907	48,158,131	7,930,194	2,071,324	10,001,518

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업투자주식처분이익	14,280	-

유형자산처분이익	18,326	12,652

채무면제이익	-	-

기타이익	(188,980)	-

잡이익	34,437	4,880

합 계	(121,937)	17,532

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타비유동자산처분손실	30,263

유형자산처분손실	16,513	-

기부금	5,320	-

잡손실	2,281	1,946

합 계	54,378	1,946

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	284,781	250,978

사채상환이익	-	-

외환차익	195	183

외화환산이익	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	83,405	168,813

당기손익인식금융자산처분이익	1,638,753	109

합 계	2,007,134	420,083

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	476,050	3,020,562

외환차손	-	797

외환환산손실	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	99,406	3,408,931

당기손익인식금융자산처분손실	189,606	-

합 계	765,062	6,430,290

27. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	80,724,237	79,343,458

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	29,720,883	16,281,704

단기금융상품	10,200,000	500,000

장기금융상품	242	236

매출채권및기타채권	6,561,041	7,916,629

소 계	46,482,166	24,698,569

합 계	127,206,403	104,042,027

당기손익공정가치측정금융부채	21,000,003	-

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	5,382,391	7,742,962

단기차입금	-	-

전환사채	25,161,756	24,818,983

리스부채	2,211,152	2,500,303

소 계	32,755,299	35,062,248

합 계	53,755,302	35,062,248

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익 및 기타포괄손익은 다음과 같습니다.① 금융손익

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	이자수익(비용)	기타손익(*1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산	1,433,146	(3,240,009)	-	-	1,433,146	(3,240,009)

상각후원가측정금융자산	284,476	250,364	284,781	250,978	(305)	(614)

상각후원가측정금융부채	(476,050)	(3,020,562)	(476,050)	(3,020,562)	-	-

합 계	1,241,572	(6,010,207)	(191,269)	(2,769,584)	1,432,841	(3,240,623)

(*1) 기타손익은 대손상각비, 기타의 대손상각비, 외환차손익, 당기손익인식금융자산평가손익,사채상환손익 등을 포함하고 있습니다.

② 기타포괄손익

당분기와 전분기 중 기타포괄손익은 없습니다.28. 법인세비용 연결실체는 당분기말 현재 일시적차이 등에 대한 법인세 효과는 실현가능성이 불확실하므로 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)당분기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

지배기업 당기순손실	(627,475,078)	(8,697,872,279)

가중평균유통보통주식수(주)	50,729,332	42,043,726

보통주당손실	(12)	(207)

(2) 당분기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	50,750,542	91/91	50,750,542

자기주식 효과	(21,210)	91/91	(21,210)

가중평균유통보통주식수	50,729,332

② 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	39,747,667	365/365	39,747,667

자기주식 효과	(21,210)	365/365	(21,210)

전환사채 전환청구	435,475	133/365	158,680

전환사채 전환청구	3,882,100	97/365	1,031,681

전환사채 전환청구	1,440,922	78/365	307,923

전환사채 전환청구	5,244,378	57/365	818,985

가중평균유통보통주식수	42,043,726

(3) 희석주당이익(손실)당분기 및 전기 중 연결실체가 발행한 전환권 및 주식선택권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 당분기와 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

30. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	29,720,883	16,281,704

단기금융상품	10,200,000	500,000

장기금융상품	242	236

매출채권및기타채권	7,340,016	8,712,093

당기손익공정가치측정금융자산	80,724,237	79,343,458

합 계	127,985,378	104,837,491

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국 내	7,340,016	8,712,093

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6월 이하	4,784,446	-	6,135,227	-

6월 초과 ~ 12월 이하	1,443,832	(576,674)	1,061,084	(575,132)

1년 이상 경과	1,111,738	(202,301)	1,515,782	(220,332)

합 계	7,340,016	(778,975)	8,712,093	(795,464)

(2) 유동성위험① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상

전환사채	25,161,756	26,101,644	-	-	26,101,644

매입채무및기타채무	5,382,391	5,382,391	5,382,391	-	-

당기손익인식지정금융부채	21,000,003	21,000,003	-	-	21,000,003

리스부채	2,211,152	1,992,168	700,369	-	1,291,799

합 계	53,755,302	54,476,206	6,082,760	-	48,393,446

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상

전환사채	24,818,983	26,101,644	-	-	26,101,644

매입채무및기타채무	7,742,962	7,742,962	7,742,962	-	-

리스부채	2,500,303	2,637,387	1,168,944	-	1,468,443

합 계	35,062,248	36,481,993	8,911,906	-	27,570,087

(3) 환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, 원화단위: 천원)

구 분	통화종류	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	-	-	21	24

현금및현금성자산	JPY	-	-	387,400	4,120

합 계	-	-	4,144

금액적으로 중요하지 아니하여 민감도 분석은 생략하였습니다.(4) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	114,982,207	77,126,332

금융부채	25,161,756	24,818,983

변동이자율

금융부채	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	80,724,237	-	-	80,724,237	80,724,237

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	29,720,883	-	-	-	-

단기금융상품(*1)	10,200,000	-	-	-	-

장기금융상품(*1)	242	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	7,340,016	-	-	-	-

소 계	47,261,141	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	21,000,003	-	-	21,000,003	21,000,003

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	5,382,391	-	-	-	-

전환사채(*1)	25,161,756	-	-	-	-

리스부채(*1)	2,211,152	-	-	-	-

소 계	32,755,299	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	79,343,458	15,688,797	-	63,654,661	79,343,458

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	16,281,704	-	-	-	-

단기금융상품(*1)	500,000	-	-	-	-

장기금융상품(*1)	236	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	8,712,093	-	-	-	-

소 계	25,494,033	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	7,742,962	-	-	-	-

전환사채(*1)	24,818,983	-	-	-	-

리스부채(*1)	2,500,303	-	-	-	-

소 계	35,062,248	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인률, 주가변동성

신수인수권부사채	할인률

비상장주식	DCF	현금흐름

조합출자	순자산가치법	순자산가치

④ 수준3 공정가치수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득	처분	대체	당기손익	기타	당분기말

당기손익공정가치 측정금융자산	63,654,661	17,258,479	(102,012)	-	(16,000)	(70,891)	80,724,237

31. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)더블유홀딩컴퍼니

관계기업	스노우월드투자조합, 비케이엘투자조합, 노벰버1호조합, 사이먼투자조합

기타	㈜아이오케이미디어, 스노우월드투자조합, 비케이엘투자조합, 사이먼투자조합, 더앤투자조합, 매니페스트㈜, ㈜더블유투자금융, ㈜초록뱀미디어, 이스톤투자조합, 이노컴트리투자조합, 비엔글로벌투자조합, 플루레이크투자조합, 김후성

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)더블유홀딩컴퍼니	유상증자 참여	7,000,000	-

관계기업	스노우월드투자조합	비용 등	-	1,797

비케이엘투자조합	비용 등	-	119

기 타	체슬로투자조합	수익 등	17,405	-

이스톤투자조합	수익 등	12,987	-

이노컴트리투자조합	수익 등	40,684	-

비엔글로벌투자조합	수익 등	28,331	-

김후성	수익 등	149	-

임직원	대여금 대여	-	50,000

대여금 회수	5,000	63,333

전환사채 상환(전환)	-	6,930,100

종속기업 지분매각	-	300,000

이자수익	-	3,006

배우수수료 등	-	804,724

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

투자자산(*1)	대여금	미수수익	미수금	미지급금	선수수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)더블유홀딩컴퍼니	5,000,000	-	-	-	-	-

기 타	임직원	-	70,833	98	2,167	9,060	-

㈜아이오케이미디어	-	12,000	-	-	-	-

이스톤투자조합	-	-	-	-	-	5,423

이노컴트리 투자조합	-	-	-	-	-	22,801

비엔글로벌투자조합	-	-	-	-	-	54,795

플레이크투자조합	-	-	-	1,364	-	-

김후성	-	-	-	600	-	287

(*1) (주)더블유홀딩컴퍼니에서 발행한 전환사채로 발행가액으로 기재하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

투자자산(*1)	대여금	미수수익	미수금	미지급금	선수수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)더블유홀딩컴퍼니	5,000,000	-	-	-	-	-

기 타	임직원	-	75,833	99	902	44,367	-

기 타	(주)아이오케이미디어	-	12,000	-	-	-	-

(*1) (주)더블유홀딩컴퍼니에서 발행한 전환사채로 발행가액으로 기재하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	338,550	134,750

퇴직급여	30,824	24,371

합 계	369,374	159,121

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이 포함되어 있습니다.

32. 리스

(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건 물	기계장치	차량운반구	구축물	합 계

사용권자산	2,001,019	597,821	1,157,842	268,700	4,025,383

감가상각누계액	(649,192)	(372,923)	(421,305)	(45,170)	(1,488,590)

장부금액	1,351,827	224,898	736,537	223,530	2,536,793

(2) 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건 물	기계장치	차량운반구	구축물	합 계

사용권자산	1,993,748	597,821	1,157,842	268,700	4,018,111

감가상각누계액	(511,043)	(298,502)	(313,181)	(35,126)	(1,157,852)

장부금액	1,482,705	299,319	844,661	233,574	2,860,259

(3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

사용권자산의 상각비

건물	138,149

기계장치	80,453

차량운반구	102,091

구축물	10,044

합 계	330,737

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	17,657

단기리스료	6,047

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,318

변동리스	324,663

당사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스는 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	700,369	725,766	1,168,944	1,097,241

1년 초과 5년 이내	1,291,799	997,115	1,468,443	1,403,062

5년 초과	-	-	-	-

소 계	1,992,168	1,722,881	2,637,387	2,500,303

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	889,402	1,097,241

비유동부채	1,321,750	1,403,062

합 계	2,211,152	2,500,303

33. 비현금거래정보(1) 당분기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

전환사채의 보통주 전환	-	25,200,060

당기손익공정가치측정금융자산으로 대체	-	5,090,000

전환사채 발행으로 인한 전환권조정 인식	-	2,906,084

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	분기말

전환사채의자본요소	전환권행사	종속기업의처분	종속기업의취득	전환권조정상각

전환사채	24,818,983	-	-	-	-	-	342,773	25,161,756

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의자본요소	전환권행사	종속기업의처분	종속기업의취득	전환권조정상각

전환사채	28,917,801	5,000,000	(2,816,967)	(19,090,000)	(300,000)	4,999,660	8,108,489	24,818,983

34. 건설계약(1) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사 관련 원가 및 손익, 청구공사 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	191,493	116,590

누적이익	668,484	503,767

누적공사수익(미성공사) 합계	859,977	620,357

진행청구액	(916,000)	(830,000)

소 계	(56,023)	(209,643)

계약자산	41,074	-

계약부채	97,097	209,643

당분기말 현재 건설형 공사계약과 관련하여 수령한 선수금(계약부채 ) 은 97,097천원 입 니다.

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 당기 중 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정이 변경되어 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 건설형 공사계약은 없습니다.

(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.

35. 보고기간 후 사건 (1) 보유 사채권(더블유홀딩컴퍼니 14CB)의 양도연결실체는 2020년 4월 중 당사가 보유중이던 더블유홀딩컴퍼니(당사의 최대주주)의 14회차 전환사채 권면금액 50억원 중 35억원을 매각하였습니다. (2) 자회사(아이오케이푸드) 설립연결실체는 2020년 4월 중, 자 본금 9억원을 출자(지분율 100%)하여 자회사 (주)아이오케이푸드를 설립하여 가정간편식(HMR)사업을 추진 중에 있습니다.