아이오케이이엔엠 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "당사")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업, 화장품 및 패션 브랜드 개발 사업과 이동통신 솔루션 개발 사업 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 언주로 148길 19에 본사를 두고 있습니다. 2015년 12월 1일 사업다각화 및 경영효율성 증대를 목적으로 (주)아이오케이컴퍼니와 합병하였으며, 이후 사명을 포인트아이 주식회사에서 주식회사 아이오케이컴퍼니로 변경하였습니다. 당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,287,007천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 (주)더블유홀딩컴퍼니(23.9%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 취득원가로 회계처리하며, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12 : 영업권 손상검사 - 주석 18 : 확 정급여채무의 측정 - 주 요 보험수리적 가정- 주석 19 : 우발부채와 약정사항- 주석 30 : 법인세비용 - 주석 35 : 건설계약

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 34번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당기간에 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용한 경우 2017년 12월말 현재 매도가능금융자산 중 21,518백만원이 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되어 전체 자산 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 비중이 14.96%에서 40.15%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

② 손상 - 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식합니다.

구 분	신용손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과가 있는 지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 본점의 회계시스템 활용을 기반으로 하여 금융상품 보고와 관련한 내부 관리 프로세스 정비 등을 수행하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익의 인식의 정도, 수익인식 여부 및 수익인식시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익:광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.① 재화의 판매현재 재화의 판매의 경우 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.

기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무상태표에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.

② 용역의 제공기업회계기준서 제1115호에서는 서비스계약의 총대가를 개별판매가격에 따라 배분하고 있습니다. 개별판매가격은 당사가 개별거래에서 서비스를 판매하는 표시가격에의하여 결정될 것입니다.당사는 공정가치와 서비스의 개별판매가격은 유사할 것으로 평가하였습니다. 그러므로 당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 이러한 서비스에 대한 수익인식시기의 유의적인 차이를 가져올 것으로 기대하지 않습니다.③ 수수료기업회계기준서 제1115호에서는 당사가 재화의 판매와 관련된 유의적인 위험과효익에 노출되었는지 보다는 최종소비자에게 재화가 이전되기 전에 통제하고 있는지여부에 기초하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무상태표에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.

④ 건설계약현재 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 보상금 또는 공사변경이 인식되는 시점에 계약 진행정도의 측정 또는 계약가격을 수정하고 각 보고기간말에 누적기준으로 계약의 진행정도를 재평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 보상금과 공사변동이 승인이 되었을 시점에 계약변경에 대한 회계처리를 수행할 것입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무상태표에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.

⑤ 경과규정당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제 1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.3) 기업회계기준서 제1116호 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용 할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지당사는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존의 리스정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니 다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할 지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 관계기업관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금및수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법법에 따라 결정됩니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용년수

건물	30년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용년수

특허권	10년

전속계약금	전속기간

기타의무형자산(소프트웨어)	5년

기타의무형자산(전용사용권)	9년1개월

회원권, 영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간 동안 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간 동안 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채는 모두 기타금융부채로 분류되었으며,기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(13) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 영업활동 관련인 경우에는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있으며, 비영업활동 관련인 경우 금융수익과 금융비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

② 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 매출채권(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 선수금 (초과청구공사)으로 표시하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 및 외화 금융상품에 대한환산이익 및 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 외화 금융상품에 대한 환산손실 및 외환차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험

당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있어 이자율위험에 노출되어 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴 리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건 전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	15,066,770	7,360,034

현금및현금성자산 차감	(10,641,920)	(6,140,185)

조정 부채총계	4,424,850	1,219,849

자본총계	70,585,903	79,409,236

조정 부채비율	6.27%	1.54%

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	10,641,920	6,140,185

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	1,650,000	-	2,000,000	-

장기금융상품	-	-	-	52,330

당기손익인식금융자산	-	12,776,578	-	20,867,539

매도가능금융자산	-	21,752,898	-	40,186,433

합 계	1,650,000	34,529,476	2,000,000	61,106,302

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)초 록뱀미디어 전환사채	11,991,178	17,528,704

FARMACY BEAUTY, LLC 전환사채	-	1,776,413

(주)이에스에이 주식	785,400	1,562,422

합 계	12,776,578	20,867,539

(3) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	20,867,539	8,406,210

대체	785,400	-

취득	-	11,633,010

처분	(2,748,992)	(200,000)

전환	(6,587,483)	-

평가손익	460,114	1,028,319

기말금액	12,776,578	20,867,539

(4) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능지분상품 :

비상장 지분증권

소프트웨어공제조합(*1,2)	235,000	235,000

더블유투자금융주식형투자조합제10호	826,382	967,812

더블유투자금융채권형투자조합제8호	1,060,054	509,375

더블유투자조합17-2호	846,271	-

더블유투자조합17-1호	225,607	-

니케프라우스 투자조합	2,104,800	-

소 계	5,298,114	1,712,187

상장 지분증권

(주)초 록뱀미디어	-	1,427,630

Englewood Lab Inc.	16,454,784	37,046,616

소 계	16,454,784	38,474,246

합 계	21,752,898	40,186,433

(*1) 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.
(*2) 당기말 현재 소프트웨어공제조합 지분은 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	40,186,433	5,826,940

취득	10,157,208	2,089,028

전환사채 전환	6,721,831	-

처분	(4,163,078)	(2,154,851)

평가손익	(16,487,665)	11,699,241

기타증감(*1)	(14,661,831)	22,726,075

기말금액	21,752,898	40,186,433

(*1) 당기 중 초록뱀미디어(주)의 잠재적 의결권이 20% 이상 소유하게 되어 관계기업투자주식으로 대체되었으며, 전기 중 Englewood Lab Inc. 소유지분율이 20% 미만으로 변동되어 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 내용

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	(주)우리은행 차입금 담보

단기금융상품	150,000	-	(주)기업은행 카드한도 질권설정

합 계	1,150,000	1,000,000

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	3,040,452	(5,561)	3,034,891

대여금	112,000	-	112,000

미수수익	14,826	-	14,826

미수금	447,976	-	447,976

소 계	3,615,254	(5,561)	3,609,693

비유동

보증금	869,058	-	869,058

합 계	4,484,312	(5,561)	4,478,751

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	2,484,886	-	2,484,886

대여금	62,000	-	62,000

미수수익	127,385	-	127,385

미수금	228,922	-	228,922

소 계	2,903,193	-	2,903,193

비유동

보증금	713,119	-	713,119

합 계	3,616,312	-	3,616,312

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

설정	5,671	-

제각	(110)	-

기말금액	5,561	-

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,769,704	1,176,209

선급비용	8,899	10,251

합 계	2,778,603	1,186,460

10. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 종속기업투자주식1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말

소유지분율	장부금액

티엔네이션엔터테인먼트(주)	대한민국	연예 매니저업	100%	1,504,955

2) 당기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타(*1)	기말

티엔네이션엔터테인먼트(주)	-	1,504,955	-	1,504,955

(주)빌리프엔터테인먼트	-	9,000,000	(9,000,000)	-

합 계	-	10,504,955	(9,000,000)	1,504,955

(*1) 당기 중 (주)빌리프엔터테인먼트를 합병하였습니다.

(2) 관계기업투자주식

1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

제이에스투자조합	대한민국	투자 및 투자자문	20.00%	2,119,884	20.00%	2,018,384

더블유투자금융채권형투자조합제5호	대한민국	투자 및 투자자문	-	-	47.50%	1,941,386

더블유투자금융채권형투자조합제6호	대한민국	투자 및 투자자문	27.22%	1,305,160	27.22%	1,021,076

(주)초록뱀미디어(*1)	대한민국	방송 프로그램 제작업	12.06%	10,069,564	-	-

합 계	13,494,608	4,980,846

(*1) 소유지분율은 20% 미만이지만 보유 중인 전환사채의 잠재적 의결권을 고려하면 지분율이 20% 이상이기 때문에 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.

2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	대체	지분법손익	(부의)지분법자본변동	기타(*1)	기말

제이에스투자조합	2,018,384	-	-	(28,884)	130,383	-	2,119,883

더블유투자금융채권형투자조합제5호	1,941,386	(2,010,859)	-	30,458	39,015	-	-

더블유투자금융채권형투자조합제6호	1,021,076	-	-	294,362	(10,278)	-	1,305,160

(주)초록뱀미디어	-	-	11,728,833	(1,735,007)	555,341	(479,602)	10,069,565

합 계	4,980,846	(2,010,859)	11,728,833	(1,439,071)	714,461	(479,602)	13,494,608

(*1) 지분율 하락으로 인한 지분변동액 차이입니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	(부의)지분법자본변동	배당금수령	기타(*1)	기말

Englewood Lab Inc.	21,651,823	-	404,768	(183,056)	-	(21,873,535)	-

제이에스투자조합	-	2,036,000	(634)	13,018	(30,000)	-	2,018,384

더블유투자금융채권형투자조합제5호	-	1,935,625	(6,206)	11,967	-	-	1,941,386

더블유투자금융채권형투자조합제6호	-	998,375	12,423	10,278	-	-	1,021,076

합 계	21,651,823	4,970,000	410,351	(147,793)	(30,000)	(21,873,535)	4,980,846

(*1) 소유지분율이 20% 미만으로 변동되어 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.

3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순손익	총포괄손익

제이에스투자조합	11,597	10,609,610	21,789	-	375,496	(144,418)	651,917

더블유투자금융채권형투자조합제6호	128,905	4,668,863	3,300	-	1,140,247	1,081,330	(37,756)

(주)초록뱀미디어	42,432,567	68,644,291	27,702,998	1,471,937	58,844,075	(13,343,025)	(16,104,521)

4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산지분금액	영업권	미실현손익	장부금액

제이에스투자조합	2,119,884	-	-	2,119,884

더블유투자금융채권형투자조합제6호	1,305,160	-	-	1,305,160

(주)초록뱀미디어	9,839,582	229,982	-	10,069,564

11. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

취득원가 :

전기초	71,101	152,975	101,445	876,324	111,730	1,313,575

취득	-	-	82,141	58,174	-	140,315

처분	-	-	-	(74,871)	-	(74,871)

전기말	71,101	152,975	183,586	859,627	111,730	1,379,019

취득	-	-	-	98,139	96,819	194,958

처분	-	-	(102,106)	(32,717)	(42,957)	(177,780)

기타(*1)	-	-	9,103	-	25,000	34,103

당기말	71,101	152,975	90,583	925,049	190,592	1,430,300

감가상각누계액 :

전기초	-	(45,042)	(2,678)	(625,260)	(9,893)	(682,873)

처분	-	-	-	58,368	-	58,368

감가상각비	-	(5,099)	(47,604)	(87,706)	(58,720)	(199,129)

전기말	-	(50,141)	(50,282)	(654,598)	(68,613)	(823,634)

처분	-	-	30,290	32,717	20,815	83,822

감가상각비	-	(5,099)	(32,744)	(91,733)	(28,098)	(157,674)

기타(*1)	-	-	(303)	-	(7,500)	(7,803)

당기말	-	(55,240)	(53,039)	(713,614)	(83,396)	(905,289)

정부보조금 :

전기초	-	-	-	(12,975)	-	(12,975)

감가상각비	-	-	-	5,840	-	5,840

전기말	-	-	-	(7,135)	-	(7,135)

취득	-	-	-	(20,000)	-	(20,000)

감가상각비	-	-	-	7,433	-	7,433

당기말	-	-	-	(19,702)	-	(19,702)

장부금액 :

전기초	71,101	107,933	98,767	238,089	101,837	617,727

전기말	71,101	102,834	133,304	197,894	43,117	548,250

당기말	71,101	97,735	37,544	191,733	107,196	505,309

(*1) 종속기업 합병으로 인한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	기타의무형자산(*1)	회원권	합 계

취득원가 :

전기초	150,817	3,351	532,709	9,610,488	3,035,180	74,579	13,407,124

전기말	150,817	3,351	532,709	9,610,488	3,035,180	74,579	13,407,124

취득	-	-	-	8,055,718	891,529	-	8,947,247

제각	(28,801)	-	-	-	-	-	(28,801)

당기말	122,016	3,351	532,709	17,666,206	3,926,709	74,579	22,325,570

상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	(109,796)	(3,351)	(532,709)	-	(1,835,941)	-	(2,481,797)

무형자산상각비	(13,693)	-	-	-	(137,204)	-	(150,897)

손상	(1,733)	-	-	(3,600,000)	-	-	(3,601,733)

전기말	(125,222)	(3,351)	(532,709)	(3,600,000)	(1,973,145)	-	(6,234,427)

무형자산상각비	(9,791)	-	-	-	(201,743)	-	(211,534)

손상	(410)	-	-	(613,566)	-	-	(613,976)

제각	28,801	-	-	-	-	-	28,801

당기말	(106,622)	(3,351)	(532,709)	(4,213,566)	(2,174,888)	-	(7,031,136)

장부금액 :

전기초	41,021	-	-	9,610,488	1,199,239	74,579	10,925,327

전기말	25,595	-	-	6,010,488	1,062,035	74,579	7,172,697

당기말	15,394	-	-	13,452,640	1,751,821	74,579	15,294,434

(*1) 기타의무형자산은 소프트웨어 와 전용사용권 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 비한정내용연수 적용 무형자산 당사는 무형자산 중 영업권과 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3) 영업권 손상1) B.E 사업부문당사는 2015년 12월 1일 (주)아이오케이컴퍼니 합병 당시 발생한 영업권을 당사의 현금창출단위 중 하나인 B.E사업부문으로 배분하였으며, 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되고 있으며, 사용가치 측정시에는 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산에 근거하여 현금흐름을 추정하였습니다. 현금흐름 추정시 12.04%의 세전할인율을 사용하였으며, 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장률은 0%를 적용하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 당기와 전기 중 손상차손으로 각각 613,556천원과 3,600,000천원을 인식하였습니다.2) (주)빌리프엔터테인먼트 합병당사는 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위해 2017년 9월 30일자로 당사의 종속기업인 (주)빌리프엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다. 당사는 이전대가와 합병시점의 식별가능한 자산과 부채와의 차이를 영업권으로 인식하였습니다. 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 결과 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다.

13. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증과 관련하여당사가 보유하고 있는 동 조합 지분증권 235,000천원을 동 조합에 담보로 제공하고 있습니다.(2) (주)우리은행 차입금 850,000천원에 대하여 (주)우리은행 정기예금 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금 액

소프트웨어공제조합(*1)	계약보증	522,507

하자보증	403,796

이행지급보증	10,000

소 계	936,303

서울보증보험	이행지급보증	20,000

(*1) 당기말 현재 당사는 당사의 대표이사로부터 보증금액 936,303천원에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	255,406	-	418,883	-

미지급금	2,295,475	28,000	681,308	-

미지급비용	124,206	-	108,133	-

합 계	2,675,087	28,000	1,208,324	-

15. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)우리은행(*)	일반운전자금대출	2.77%	850,000	850,000

(*1) (주)우리은행 차입금에 대하여 (주)우리은행 정기예금 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

16. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제6회 무보증 사모 전환사채	2017-07-19	2020-07-19	6,570,000	-

제7회 무보증 사모 전환사채	2017-07-25	2020-07-25	720,429	-

제8회 무보증 사모 전환사채	2017-12-01	2020-12-01	601,984	-

전환권조정	(2,351,362)	-

장부금액	5,541,051	-

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제6회	제7회	제8회

액면가액	6,570,000,000	720,428,860	601,984,140

발행가액	6,570,000,000	720,428,860	601,984,140

액면이자율	-	-	-

상환보장수익률	-	-	-

전환가격	651(*1)	631(*2)	527

전환조건	2018년 7월 19일~2020년 6월 19일(*3)	2018년 7월 25일~2020년 6월 25일	2018년 12월 1일~2020년 11월 1일

(*1) 보고기간 종료일 현재 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 509원입니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 512원입니다.
(*3) 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018년 07월19일)로부터 만기일 1개월 전 (2020년 06월19일)까지로 하나, 기간별로 전환청구비율을 정하고 있음. 전환청구비율별 전환청구기간은, 총 전환사채의 i) 60%는 발행일로부터1년이 경과하는 날부터, ii) 30%는 발행일로부터 2년이 경과하는 날부터, iii) 10%는 발행일로부터 2년10개월이 경과하는 날부터 각 전환사채 만기일 전 1개월까지로 한다.

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	187,481	47,287

부가세예수금	624,477	621,027

선수금	3,738,193	3,606,755

선수수익	3,887	5,232

합 계	4,554,038	4,280,301

18. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,015,952	1,466,286

사외적립자산의 공정가치	(602,807)	(444,877)

확정급여부채	1,413,145	1,021,409

확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

미래임금상승률	승급률+4.00%	승급률+1.14%

할인율	3.38%	3.02%

할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무 기초금액	1,466,286	1,636,493

당기근무원가	343,551	385,772

이자원가	42,720	46,956

재측정요소

- 재무적 가정의 변동	307,227	(130,292)

- 경험조정	(25,375)	208,122

관계사 전입액	-	91,455

사업결합으로 인한 증가	5,940	-

퇴직급여지급액	(124,397)	(772,220)

확정급여채무 기말금액	2,015,952	1,466,286

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사외적립자산 기초금액	444,877	546,184

이자수익	20,935	23,405

재측정요소	(17,200)	(17,556)

사외적립자산 납입액	200,000	30,000

퇴직급여지급액	(45,805)	(137,156)

사외적립자산 기말금액	602,807	444,877

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	343,551	385,772

순이자원가	21,785	23,551

합 계	365,336	409,323

상기 비용은 포괄손익계산서에 다음의 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	249,413	214,411

판매비와관리비	115,923	194,912

합 계	365,336	409,323

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	602,807	444,877

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 3,734천원 및 5,849천원입니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

미래임금상승률	155,208	(135,169)

할인율	(134,568)	157,635

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 9.55년 및 9.62년입니다.

19. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	약정금액	사용금액

(주)우리은행	일반운전자금대출	850,000	850,000

(2) 당사는 법인카드와 관련하여 기업은행 정기예금 150,000천원이 질권설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 차량운반구 등과 관련하여 현대캐피탈주식회사 등과 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 차량리스료는 251,407천원(전기 : 254,286천원)입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 차량리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

1년 이내	234,696

1년 초과 5년 이내	177,175

합 계	411,871

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 500,000,000주, 132,870,070주 및 100원입니다.

(2) 당기와 전기의 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	117,637,095	(96,610)	117,540,485	16,553,475	(19,322)	16,534,153

유상증자	15,232,975	-	15,232,975	14,769,227	-	14,769,227

전환권의 행사	-	-	-	20,100,493	-	20,100,493

주식분할	-	-	-	66,213,900	(77,288)	66,136,612

기말 주식수	132,870,070	(96,610)	132,773,460	117,637,095	(96,610)	117,540,485

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	73,862,552	66,885,850

감자차익	1,579,310	1,579,310

전환권대가	2,658,589	-

합 계	78,100,451	68,465,160

21. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(268,413)	(268,413)

자기주식처분손실	(11,869,222)	(11,869,222)

합 계	(12,137,635)	(12,137,635)

(2) 자기주식당기말 현재 당사는 주식가격안정을 목적으로 기명식 보통주식 96,610주를 시가로 취득하여 기타자본으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	(2,196,485)	14,291,180

지분법자본변동	698,743	35,263

합 계	(1,497,742)	14,326,443

23. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(7,410,561)	(3,008,442)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2018년 3월 29일	처분확정일 : 2017년 3월 30일

I. 미처리결손금	(7,410,560,649)	(3,008,441,903)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,008,441,903)	1,861,239,859

2. 당기순손실	(4,103,065,977)	(4,774,295,818)

3. 확정급여제도의 재측정요소	(299,052,769)	(95,385,944)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(7,410,560,649)	(3,008,441,903)

24. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제공용역	주요고객

ICT	SW솔루션 공급 및 개발	SK텔레콤(주), SK(주), (주)LG유플러스, (주)케이티 외

투자사업	투자 및 투자자문	-

엔터사업	엔터테인먼트 및 브랜드 마케팅	광고사, (주)현대홈쇼핑 외

당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	매출액

SK텔레콤(주)	3,569,737

SK(주)	2,451,801

(2) 영업부문의 손익정보① 당기

(단위: 천원)

구 분	ICT	투자사업	엔터사업	합 계

매출액	7,909,969	-	10,246,395	18,156,364

영업이익(손실)	1,171,540	(387,601)	(654,166)	129,773

당기순이익(손실)	1,209,120	(3,973,906)	(1,338,280)	(4,103,066)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	ICT	투자사업	엔터사업	합 계

매출액	6,433,050	-	7,049,343	13,482,393

영업이익(손실)	(600,578)	(1,835,793)	243,868	(2,192,503)

당기순이익(손실)	(540,225)	(819,400)	(3,414,671)	(4,774,296)

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,629,883	1,804,075

퇴직급여	115,923	194,912

복리후생비	290,539	310,957

여비교통비	148,831	296,557

접대비	314,788	471,615

통신비	41,509	32,925

수도광열비	11,120	6,610

세금과공과	83,143	55,086

감가상각비	53,255	47,439

지급임차료	170,666	125,626

수선비	5,948	3,410

보험료	24,150	26,529

차량유지비	62,024	119,985

경상연구개발비	218,224	-

운반비	7,511	8,842

교육훈련비	80,661	42,058

도서인쇄비	3,666	5,225

소모품비	23,909	23,825

지급수수료	354,339	744,625

광고선전비	11,633	41,000

대손상각비	5,671	-

건물관리비	30,952	11,592

무형자산상각비	1,958	7,189

협회비	250	4,500

운용리스료	107,455	100,758

합 계	3,798,008	4,485,340

26. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재료비	1,087,851	-	1,087,851	594,681	-	594,681

급여	2,473,562	1,629,883	4,103,445	3,289,819	1,804,075	5,093,894

퇴직급여	249,413	115,923	365,336	214,411	194,912	409,323

복리후생비	273,777	290,539	564,316	329,784	310,957	640,741

감가상각비	96,985	53,256	150,241	145,850	47,439	193,289

무형자산상각비	209,576	1,958	211,534	143,708	7,189	150,897

외주용역비	1,138,989	-	1,138,989	391,988	-	391,988

지급수수료	7,327,837	354,339	7,682,176	4,872,576	744,625	5,617,201

기타	1,370,593	1,352,110	2,722,703	1,206,738	1,376,143	2,582,881

합 계	14,228,583	3,798,008	18,026,591	11,189,555	4,485,340	15,674,895

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자주식처분이익	26,442	549,508

유형자산처분이익	2,826	479

잡이익	25,592	50,035

합 계	54,860	600,022

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자주식처분손실	515,482	-

유형자산처분손실	27,006	138

무형자산손상차손	613,976	3,601,733

기부금	600	16,600

잡손실	32,276	36,875

합 계	1,189,340	3,655,346

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	122,343	84,323

배당금수익	-	132

외환차익	-	354

당기손익인식금융자산평가이익	462,475	1,083,664

당기손익인식금융자산처분이익	1,131,645	-

매도가능금융자산처분이익	60,320	26,138

합 계	1,776,783	1,194,611

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	329,999	1,053,451

외환차손	9,206	159

당기손익인식금융자산평가손실	2,361	55,345

당기손익인식금융자산처분손실	56,963

매도가능금융자산처분손실	3,037,542	22,476

합 계	3,436,071	1,131,431

29. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	12,776,578	20,867,539

매도가능금융자산	21,752,898	40,186,433

대여금및수취채권

현금및현금성자산	10,641,920	6,140,185

단기금융상품	1,650,000	2,000,000

장기금융상품	-	52,330

매출채권및기타채권	4,478,751	3,616,312

소 계	16,770,671	11,808,827

합 계	51,300,147	72,862,799

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	2,703,087	1,208,324

단기차입금	850,000	850,000

전환사채	5,541,051	-

합 계	9,094,138	2,058,324

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익 및 기타포괄손익은 다음과 같습니다.① 금융손익

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	이자수익(비용)	기타손익(*)

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

당기손익인식금융자산	1,534,796	1,028,319	-	-	1,534,796	1,028,319

매도가능금융자산	(2,977,222)	3,794	-	-	(2,977,222)	3,794

대여금및수취채권	113,137	84,518	122,343	84,323	(14,877)	195

상각후원가측정금융부채	(329,999)	(1,053,451)	(329,999)	(1,053,451)	-	-

합 계	(1,659,288)	63,180	(207,656)	(969,128)	(1,457,303)	1,032,308

(*1) 기타손익은 대손상각비, 외환차손익, 당기손익인식금융자산평가손익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다.

② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	평가손익

당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	(16,487,665)	11,699,241

30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이의 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전계속영업순손실	(4,103,066)	(4,774,296)

적용세율에 따른 세부담액	(924,675)	(1,072,345)

조정사항:

- 세무상공제되지 않는 비용 등의 법인세효과	(3,508,049)	1,923,607

- 이연법인세미인식 효과 등	4,432,724	(851,262)

법인세비용	-	-

평균유효세율	-%	-%

(3) 당기말과 전기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	6,172,018	963,759

세무상 결손금	7,272,126	6,112,845

합 계	13,444,144	7,076,604

당사는 차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 당사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	만기일

미사용세무상결손금

2009년 ~ 2017년 발생분	33,055,117	2019년 ~ 2027년

31. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(4,103,065,977)	(4,774,295,818)

가중평균유통보통주식수(주)	124,551,827	95,809,336

보통주당손실	(33)	(50)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	117,637,095	365/365	117,637,095

자기주식 효과	(96,610)	365/365	(96,610)

유상증자	15,232,975	168/365	7,011,342

가중평균유통보통주식수	124,551,827

② 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	82,767,375	366/366	82,767,375

자기주식 효과	(96,610)	366/366	(96,610)

유상증자	14,769,227	157/366	6,335,433

전환권의 행사	9,422,105	144/366	3,707,058

전환권의 행사	628,140	143/366	245,421

전환권의 행사	3,140,702	122/366	1,046,901

전환권의 행사	2,512,562	100/366	686,492

전환권의 행사	3,768,844	96/366	988,549

전환권의 행사	628,140	75/366	128,717

가중평균유통보통주식수	95,809,336

(3) 희석주당이익(손실)당기에는 당사가 발행한 전환권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 전기말 현재 발행된 희석주식은 없으므로, 당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

32. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,641,920	6,140,185

단기금융상품	1,650,000	2,000,000

장기금융상품	-	52,330

매출채권및기타채권	4,478,751	3,616,312

당기손익인식금융자산	12,776,578	20,867,539

매도가능금융자산	21,752,898	40,186,433

합 계	51,300,147	72,862,799

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	4,478,751	3,616,312

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6월 이하	3,532,093	-	2,657,635	-

6월 초과 ~ 12월 이하	470,000	(1)	141,555	-

1년 이상 경과	482,219	(5,560)	817,122	-

합 계	4,484,312	(5,561)	3,616,312	-

(2) 유동성위험① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상

단기차입금	850,000	870,062	2,516	867,546	-

전환사채	5,541,051	7,892,413	-	-	7,892,413

매입채무및기타채무	2,703,087	2,703,087	2,675,087	-	28,000

합 계	9,094,138	11,465,562	2,677,603	867,546	7,920,413

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상

단기차입금	850,000	863,770	11,318	852,452	-

매입채무및기타채무	1,208,324	1,208,324	1,208,324	-	-

합 계	2,058,324	2,072,094	1,219,642	852,452	-

(3) 환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	25,068,498	29,060,054

변동이자율

금융부채	850,000	850,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하여 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익(법인세 반영 전)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

당기말

변동이자율 금융상품	(8,500)	8,500	(8,500)	8,500

전기말

변동이자율 금융상품	(8,500)	8,500	(8,500)	8,500

(5) 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	12,776,578	785,400	-	11,991,178	12,776,578

매도가능금융자산	21,517,898	16,454,784	-	5,063,114	21,517,898

소 계	34,294,476	17,240,184	-	17,054,292	34,294,476

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	10,641,920	-	-	-	-

단기금융상품(*1)	1,650,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	4,484,312	-	-	-	-

매도가능금융자산(*2)	235,000	-	-	-	-

소 계	17,011,232	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	2,703,087	-	-	-	-

단기차입금	850,000	-	-	850,000	850,000

전환사채	5,541,051	-	-	5,541,051	5,541,051

소 계	9,094,138	-	-	6,391,051	6,391,051

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	20,867,539	-	-	20,867,539	20,867,539

매도가능금융자산	38,474,246	38,474,246	-	-	38,474,246

소 계	59,341,785	38,474,246	-	20,867,539	59,341,785

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	6,140,185	-	-	-	-

단기금융상품	2,000,000	-	-	-	-

장기금융상품	52,330	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	3,616,312	-	-	-	-

매도가능금융자산(*2)	1,712,187	-	-	-	-

소 계	13,521,014	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	1,208,324	-	-	-	-

단기차입금	850,000	-	-	850,000	850,000

소 계	2,058,324	-	-	850,000	850,000

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

(*2) 동일한 상품(즉 수준 1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. ③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익인식금융자산	이항모형	-

단기차입금	할인된 현금흐름	가중평균차입이자율: 1.63%

④ 수준3 공정가치수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득	처분	대체	실현/미실현 순액	당기말

당기손익	기타포괄손익

당기손익인식금융자산	20,867,539	-	(2,748,992)	(6,587,483)	460,114	-	11,991,178

매도가능금융자산	-	2,217,208	-	1,477,187	-	1,368,719	5,063,114

합계	20,867,539	2,217,208	(2,746,631)	(5,112,657)	460,114	1,368,719	17,054,292

33. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)더블유홀딩컴퍼니

종속기업	티엔네이션엔터테인먼트(주)

관계기업	제이에스투자조합, 더블유투자금융채권형투자조합제6호, (주)초록뱀미디어

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	티엔네이션엔터테인먼트(주)	대여금 대여	30,000	-

이자수익	69	-

기 타	임직원	대여금 대여	20,000	30,000

대여금 회수	20,000	40,000

차입금 상환	-	80,000

이자수익	1,333	1,892

이자비용	-	438

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수수익	미수금	미지급금	선수금

종속기업	티엔네이션엔터테인먼트(주)	50,000	69	-	-	-

기 타	임직원	50,000	-	6,370	519,823	6

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수수익	미수금	미지급금	선수금

기 타	임직원	50,000	-	141,904	101,489	8

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	219,912	268,350

퇴직급여	18,865	12,332

합 계	238,777	280,682

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이 포함되어 있습니다.

34. 비현금거래정보(1) 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자주식 대체 취득	11,728,833	-

전환권조정 인식	2,658,588	-

매도가능금융자산 대체 취득	6,721,831	22,726,075

매도가능금융자산의 평가	16,487,665	11,699,241

전환권 행사	-	14,003,906

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

전환사채의 자본요소	종속기업의 취득	전환권조정 상각

전환사채	-	6,570,000	(2,658,588)	1,322,413	307,226	5,541,051

35. 건설계약(1) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사 관련 원가 및 손익, 청구공사 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	10,618	518,209

누적이익	10,637	720,504

누적공사수익(미성공사) 합계	21,255	1,238,713

진행청구액	(19,500)	(3,604,339)

소 계	1,755	(2,365,626)

미청구공사	1,755	-

초과청구공사	-	2,365,626

당기말 현재 건설형 공사계약과 관련하여 수령한 선수금은 없습니다.

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 당기 중 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정이 변경되어 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 건설형 공사계약은 없습니다.

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.

36. 사업결합

(1) (주)빌리프엔터테인먼트와의 합병

1) 당사는 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위해 2017년 9월 30일자로 당사의 종속기업인 (주)빌리프엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다.

2) 식별가능한 자산과 부채합병일 현재 인식한 (주)빌리프엔터테인먼트의 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자 산

현금및현금성자산	1,100,225

외상매출금	486,398

미수금	7,566

선급금	1,402,787

선급비용	704

기타보증금	78,818

차량운반구	8,799

시설장치	17,500

당기법인세자산	18,789

자산계	3,121,586

부 채

매입채무및기타채무	984,070

기타유동부채	1,004,836

당기법인세부채	182,458

순확정급여부채	5,940

부채계	2,177,304

식별가능한 순자산 총계	944,282

사업결합의 결과로 추가로 인식된 식별가능한 무형자산은 없습니다.

3) 영업권사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	9,000,000

순자산공정가치	944,282

영업권	8,055,718

4) 이전대가의 구성내역사업결합을 위해 지급한 대가는 (주)빌리프엔터테인먼트의 지분증권의 장부가액입니다.

37. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를위하여 2017년 12월 14일 이사회 결의에 의거 2018년 2월 19일 종속기업인 티엔네이션엔터테인먼트(주)를 합병하였습니다. 본 합병은 소규모합병과 간이합병에 해당하므로 합병회사인 당사의 합병 승인을 위한 주주총회는 이사회 결의로 갈음하였습니다.(2) 당사는 적정한 유통 주식수 및 주가 안정화를 통한 기업가치 향상을 위하여 2018년 3월 12일 이사회 결의에 의거 주식병합을 결정하였습니다.