아이오케이이엔엠 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "당사")는 2000년 4월 26일에 설립되어 매니지먼트화장품 및 패션 브랜드 개발 사업과 이동통신 솔루션 개발 사업 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 도산대로 312 덕승빌딩 6층에 본사를 두고 있습니다. 2015년 12월 1일 사업다각화 및 경영효율성 증대를 목적으로 (주)아이오케이컴퍼니와 합병하였으며, 이후 사명을 포인트아이 주식회사에서 주식회사 아이오케이컴퍼니로 변경하였습니다. 당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 13,287,007천원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주는 (주)더블유홀딩컴퍼니(23.9%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 K-IFRS 1115호와 K-IFRS 1109호의 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. (상각후원가측정금융자산)계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다. (기타포괄손익공정가치측정금융자산)상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다. (당기손익공정가치측정금융자산)

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.당기손익공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님) 중 일부에 대해서 기타포괄손익공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익공정가치항목으로 측정됩니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정하였습니다.3) 위험회피회계새로운 위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다.또한, 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사은 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1109호의 도입 영향최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 금액

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,650,000	1,650,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,716,688	4,716,688

전환사채 등	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	12,776,578	12,776,578

비시장성주식	매도가능금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	5,298,114	5,298,114

시장성주식(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	16,454,784	16,454,784

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,811,073	2,811,073

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	850,000	850,000

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	5,541,051	5,541,051

(*1) 전기말 매도가능금융자산 중 지분증권 일부(잉글우드랩 주식)에 대해서는 최초 적용일에 취소 불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익공정가치 측정항목으로 지정하였습니다

5) 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 자본에 미치는 영향기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 2018년 1월 1일 현재 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익 영향

(단위: 천원)

항목	기업회계기준서 제1109호 반영효과

전기말(기업회계기준서 제1109호 반영전)	(1,497,742)

재분류금액

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경	(1,368,719)

당반기초(기업회계기준서 제1109호 반영후)	(2,866,461)

② 이익잉여금 영향

(단위: 천원)

항목	기업회계기준서 제1109호 반영효과

전기말(기업회계기준서 제1109호 반영전)	(7,573,948)

재분류금액

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경	1,368,719

당반기초(기업회계기준서 제1109호 반영후)	(6,205,229)

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루워진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.동 개정사항이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택과 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.당사는 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과가 중요한 경우 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 반기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는없습니다.

② 이자율위험

당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있어 이자율위험에 노출되어 있습니다. ③ 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴 리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건 전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당반기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	14,536,650	15,195,024

현금및현금성자산 차감	(33,088,196)	(10,668,356)

조정 부채총계	(18,551,546)	4,526,668

자본총계	72,373,968	69,649,681

조정 부채비율	-25.63%	6.50%

5. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

요구불예금	33,088,196	10,668,356

6. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	1,150,000	-	1,650,000	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	18,674,847	-	12,776,578

매도가능금융자산	-	-	-	21,752,898

합 계	1,150,000	18,674,847	1,650,000	34,529,476

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

(주)초 록뱀미디어 전환사채	12,930,705	11,991,178

(주)이에스에이 전환사채	-	785,400

소프트웨어공제조합(*1)	235,000	-

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 주식	712,252	-

더블유투자조합17-1호	317,466	-

니케프라우스 투자조합	2,964,527	-

에트모스 투자조합	1,514,897	-

합 계	18,674,847	12,776,578

(*1) 당반기말 현재 소프트웨어공제조합 지분은 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당반기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	12,776,578	20,867,539

대체(*1)	5,298,114	785,400

취득	15,008,390	-

처분	(16,518,490)	(2,748,992)

전환	-	(6,587,483)

평가손익	2,110,255	460,114

기말금액	18,674,847	12,776,578

(*1) 당반기부터 적용되는 K-IFRS 1109호에 따라 매도가능금융자산에서 대체된 내역입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능지분상품 :

비상장 지분증권(*1)

소프트웨어공제조합	-	235,000

더블유투자금융주식형투자조합제10호	-	826,382

더블유투자금융채권형투자조합제8호	-	1,060,054

더블유투자조합17-2호	-	846,271

더블유투자조합17-1호	-	225,607

니케프라우스 투자조합	-	2,104,800

소 계	-	5,298,114

상장 지분증권

Englewood Lab Inc.(*2)	-	16,454,784

합 계	-	21,752,898

(*1) 당반기부터 적용되는 K-IFRS 1109호에 따라 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.
(*2) 당반기부터 적용되는 K-IFRS 1109호에 따라 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 대체되었으며, 당반기 중 전액 처분하였습니다.

(5) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	21,752,898	40,186,433

대체	(5,298,114)	-

취득	-	10,157,208

전환사채 전환	-	6,721,831

처분(*1)	(16,454,784)	(4,163,078)

평가손익	-	(16,487,665)

기타증감(*2)	-	(14,661,831)

기말금액	-	21,752,898

(*1) 당반기부터 적용되는 K-IFRS 1109호에 따라 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 대체되었으며, 당반기 중 전액 처분하였습니다.
(*2) 전기 중 초록뱀미디어(주)의 잠재적 의결권이 20% 이상 소유하게 되어 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한 내용

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	(주)우리은행 차입금 담보

단기금융상품	150,000	150,000	법인카드 한도 담보

합 계	1,150,000	1,150,000

7. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	1,886,576	(12,811)	1,873,765

대여금	197,000	-	197,000

미수수익	46,357	-	46,357

미수금	834,010	-	834,010

소 계	2,963,943	(12,811)	2,951,132

비유동

보증금	1,001,722	-	1,001,722

합 계	3,965,665	(12,811)	3,952,854

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	3,103,582	(12,811)	3,090,771

대여금	177,000	-	177,000

미수수익	17,977	-	17,977

미수금	470,598	-	470,598

소 계	3,769,157	(12,811)	3,756,346

비유동

보증금	947,531	-	947,531

합 계	4,716,688	(12,811)	4,703,877

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	12,811	-

설정	-	12,921

제각	-	(110)

기말금액	12,811	12,811

8. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,733,158	2,776,277

선급비용	19,286	10,588

합 계	2,752,444	2,786,865

9. 관계기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

제이에스투자조합	대한민국	투자 및 투자자문	-	-	20.00%	2,119,884

더블유투자금융채권형투자조합제6호	대한민국	투자 및 투자자문	-	-	27.22%	1,305,160

(주)초록뱀미디어(*1)	대한민국	방송 프로그램 제작업	10.06%	10,408,093	12.06%	10,069,564

합 계	10,408,093	13,494,608

(*1) 소유지분율은 20% 미만이지만 보유 중인 전환사채의 잠재적 의결권을 고려하면 지분율이 20% 이상이기 때문에 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법이익잉여금	(부의)지분법자본변동	기타(*1)	기말

제이에스투자조합	2,119,883	(1,976,481)	-	(143,402)	-	-

더블유투자금융채권형투자조합제6호	1,305,160	(1,305,160)	-	-	-	-

(주)초록뱀미디어	10,069,565	(1,537,422)	1,593,166	1,137,878	(772,844)	(82,250)	10,408,093

합 계	13,494,608	(4,819,063)	1,593,166	1,137,878	(916,246)	(82,250)	10,408,093

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	대체	지분법손익	(부의)지분법자본변동	기타(*1)	기말

제이에스투자조합	2,018,384	-	-	(28,884)	130,383	-	2,119,883

더블유투자금융채권형투자조합제5호	1,941,386	(2,010,859)	-	30,458	39,015	-	-

더블유투자금융채권형투자조합제6호	1,021,076	-	-	294,362	(10,278)	-	1,305,160

(주)초록뱀미디어	-	-	11,728,833	(1,735,007)	555,341	(479,602)	10,069,565

합 계	4,980,846	(2,010,859)	11,728,833	(1,439,071)	714,461	(479,602)	13,494,608

(*1) 지분율 하락으로 인한 지분변동액 차이입니다.

(3) 당반기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	반기순손익	총포괄손익

(주)초록뱀미디어	45,196,838	97,805,534	40,106,240	1,392,006	35,068,889	15,927,334	15,927,334

(4) 당반기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산지분금액	영업권	미실현손익	장부금액

(주)초록뱀미디어	10,213,138	194,955	-	10,408,093

10. 유형자산

당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

취득원가 :

전기초	71,101	152,975	183,586	859,627	111,730	1,379,019

취득	-	-	-	98,139	96,819	194,958

처분	-	-	(102,106)	(32,717)	(42,957)	(177,780)

기타(*1)	-	-	9,103	7,164	54,527	70,794

전기말	71,101	152,975	90,583	932,213	220,119	1,466,991

취득	-	-	93,288	10,186	119,026	222,500

처분	-	-	(10,565)	(17,466)	(54,819)	(82,850)

당반기말	71,101	152,975	173,306	924,933	284,326	1,606,641

감가상각누계액 :

전기초	-	(50,141)	(50,282)	(654,598)	(68,613)	(823,634)

처분	-	-	30,290	32,717	20,815	83,822

감가상각비	-	(5,099)	(32,744)	(92,373)	(30,801)	(161,017)

기타(*1)	-	-	(303)	(4,965)	(27,743)	(33,011)

전기말	-	(55,240)	(53,039)	(719,219)	(106,342)	(933,840)

처분	-	-	6,357	7,977	10,886	25,220

감가상각비	-	(2,550)	(13,094)	(47,023)	(19,698)	(82,365)

기타(*1)	-	-	-	1,856	7,724	9,580

당반기말	-	(57,790)	(59,776)	(756,409)	(107,430)	(981,405)

정부보조금 :

전기초	-	-	-	(7,135)	-	(7,135)

증가	-	-	-	(20,000)	-	(20,000)

감가상각비	-	-	-	7,433	-	7,433

전기말	-	-	-	(19,702)	-	(19,702)

감가상각비	-	-	-	3,540	-	3,540

당반기말	-	-	-	(16,162)	-	(16,162)

장부금액 :

전기초	71,101	102,834	133,304	197,894	43,117	548,250

전기말	71,101	97,735	37,544	193,292	113,777	513,449

당반기말	71,101	95,185	113,530	152,362	176,896	609,074

(*1) 종속기업 인수 및 합병으로 인한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	기타의무형자산(*1)	회원권	합 계

취득원가 :

전기초	150,817	3,351	532,709	9,610,488	3,035,180	74,579	13,407,124

취득	-	-	-	8,055,718	891,529	-	8,947,247

제각	(28,801)	-	-	-	-	-	(28,801)

기타(*2)	-	-	-	632,131	35,186	-	667,317

전기말	122,016	3,351	532,709	18,298,337	3,961,895	74,579	22,992,887

취득	-	-	-	-	75,000	-	75,000

제각	(41,587)	-	-	-	-	-	(41,587)

기타(*2)	-	-	-	-	(571)	-	(571)

당반기말	80,429	3,351	532,709	18,298,337	4,036,324	74,579	23,025,729

상각누계액 및 손상차손누계액 :

전기초	(125,222)	(3,351)	(532,709)	(3,600,000)	(1,973,145)	-	(6,234,427)

무형자산상각비	(9,791)	-	-	-	(219,595)	-	(229,386)

손상	(410)	-	-	(613,566)	-	-	(613,976)

제각	28,801	-	-	-	-	-	28,801

전기말	(106,622)	(3,351)	(532,709)	(4,213,566)	(2,192,740)	-	(7,048,988)

무형자산상각비	(2,223)	-	-	-	(223,188)	-	(225,411)

제각	35,548	-	-	-	-	-	35,548

당반기말	(73,297)	(3,351)	(532,709)	(4,213,566)	(2,415,928)	-	(7,238,851)

장부금액 :

전기초	25,595	-	-	6,010,488	1,062,035	74,579	7,172,697

전기말	15,394	-	-	14,084,771	1,769,155	74,579	15,943,899

당반기말	7,132	-	-	14,084,771	1,620,396	74,579	15,786,878

(*1) 기타의무형자산은 소프트웨어 와 전용사용권 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 종속기업 인수 및 합병으로 인한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 비한정내용연수 적용 무형자산 당사는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3) 영업권 손상1) B.E 사업부문당사는 2015년 12월 1일 (주)아이오케이컴퍼니 합병 당시 발생한 영업권을 연결실체의 현금창출단위 중 하나인 B.E사업부문으로 배분하였으며, 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되고 있으며, 사용가치 측정시에는 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산에 근거하여 현금흐름을 추정하였습니다. 현금흐름 추정시 12.04%의 세전할인율을 사용하였으며, 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장률은 0%를 적용하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 전기와 전기 이전 중 손상차손으로 각각 613,556천원과 3,600,000천원을 인식하였습니다.2) (주)빌리프엔터테인먼트 합병당사는 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위해 2017년 9월 30일자로 당사의 종속기업인 (주)빌리프엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다. 당사는 이전대가와 합병시점의 식별가능한 자산과 부채와의 차이를 영업권으로 인식하였습니다. 당반기말 현재 영업권에 대한 손상검사 결과 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다.3) 티엔네이션엔터테인먼트(주) 합병당사는 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위해 2017년 7월 25일자로 티엔네이션엔터테인먼트(주) 지분의 60% 인수하였습니다. 인수대가와 인수시점의 식별가능한 자산과 부채와의 차이를 영업권으로 인식하였습니다. 2017년 12월 1일자에 나머지 지분 40%를 추가로 인수하여 전기말 현재 티엔네이션엔터테인먼트(주) 지분의 100%를 보유하였고, 당사는 2017년 12월 14일 이사회 결의에 의거 2018년 2월 19일 종속기업인 티엔네이션엔터테인먼트(주)를 합병하였습니다. 당반기말 현재 영업권에 대한 손상검사 결과 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다.

12. 담보제공자산 등(1) 당반기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증과 관련하여 당사가 보유하고 있는 동 조합 지분증권 235,000천원을 동 조합에 담보로 제공하고 있습니다.(2) (주)우리은행 차입금 850,000천원에 대하여 (주)우리은행 정기예금 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금 액

소프트웨어공제조합(*1)	계약보증	425,884

하자보증	296,590

소 계	722,474

서울보증보험	이행지급보증	30,540

(*1) 당반기말 현재 당사는 당사의 대표이사로부터 보증금액 722,474 천원에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.

13. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	76,841	-	257,937	-

미지급금	2,290,069	56,000	2,394,626	28,000

미지급비용	166,291	-	130,510	-

합 계	2,533,201	56,000	2,783,073	28,000

14. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당반기말	전기말

(주)우리은행(*1)	일반운전자금대출	2.66%	850,000	850,000

임직원	일반운전자금대출	-	20,000	-

합 계	870,000	850,000

(*1) (주)우리은행 차입금에 대하여 (주)우리은행 정기예금 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

15. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

제6회 무보증 사모 전환사채	2017-07-19	2020-07-19	6,570,000	6,570,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2017-07-25	2020-07-25	720,429	720,429

제8회 무보증 사모 전환사채	2017-12-01	2020-12-01	601,984	601,984

전환권조정	(1,990,281)	(2,351,362)

장부금액	5,902,132	5,541,051

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제6회	제7회	제8회

액면가액	6,570,000,000	720,428,860	601,984,140

발행가액	6,570,000,000	720,428,860	601,984,140

액면이자율	-	-	-

상환보장수익률	-	-	-

전환가격	651(*1)	631(*2)	527(*3)

전환조건	2018년 7월 19일~2020년 6월 19일(*4)	2018년 7월 25일~2020년 6월 25일	2018년 12월 1일~2020년 11월 1일

(*1) 보고기간 종료일 현재 시가하락 및 주식병합 따른 전환가액 조정으로 2,280원(주식병합 전 기준 : 456원)입니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 시가하락 및 주식병합 따른 전환가액 조정으로 2,490원(주식병합 전 기준 : 498원)입니다.
(*3) 보고기간 종료일 현재 시가하락 및 주식병합 따른 전환가액 조정으로 2,400원(주식병합 전 기준 : 480원)입니다.
(*4) 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018년 07월19일)로부터 만기일 1개월 전 (2020년 06월19일)까지로 하나, 기간별로 전환청구비율을 정하고 있음. 전환청구비율별 전환청구기간은, 총 전환사채의 i) 60%는 발행일로부터1년이 경과하는 날부터, ii) 30%는 발행일로부터 2년이 경과하는 날부터, iii) 10%는 발행일로부터 2년10개월이 경과하는 날부터 각 전환사채 만기일 전 1개월까지로 한다.

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 제6회 및 제7회 전환사채는 보고기간 종료일 이후(2018년 7월 19일)에 전환사채권자와의 협의에 의하여 액면가액으로 전액 상환되었습니다.

16. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	126,882	189,059

부가세예수금	385,600	627,391

선수금	3,051,929	3,738,293

선수수익	151,722	3,887

합 계	3,716,133	4,558,630

17. 확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,030,600	2,031,627

사외적립자산의 공정가치	(571,416)	(602,807)

확정급여부채	1,459,184	1,428,820

확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

미래임금상승률	승급률+4.00%	승급률+4.00%

할인율	3.38%	3.38%

할인율은 당반기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

확정급여채무 기초금액	2,031,627	1,466,286

당기근무원가	208,113	351,669

이자원가	33,324	42,720

재측정요소

- 재무적 가정의 변동	-	307,227

- 경험조정	-	(25,375)

사업결합으로 인한 증가	-	19,940

퇴직급여지급액	(242,464)	(130,840)

확정급여채무 기말금액	2,030,600	2,031,627

(4) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

사외적립자산 기초금액	602,807	444,877

이자수익	14,286	20,935

재측정요소	(10,512)	(17,200)

사외적립자산 납입액	-	200,000

퇴직급여지급액	(35,165)	(45,805)

사외적립자산 기말금액	571,416	602,807

(5) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	208,113	151,570

순이자원가	19,038	10,892

합 계	227,151	162,462

상기 비용은 포괄손익계산서에 다음의 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	75,481	94,107

판매비와관리비	151,670	68,355

합 계	227,151	162,462

(6) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	571,416	602,807

한편, 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 3,774천원 및 2,732천원입니다.

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	약정금액	사용금액

(주)우리은행	일반운전자금대출	850,000	850,000

(2) 당사는 법인카드와 관련하여 기업은행 정기예금 150,000천원이 질권설정되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사는 차량운반구 등과 관련하여 현대캐피탈(주) 등과 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당반기 중 인식한 지급리스료는 125,503천원( 전반기: 126,392천원)입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

1년 이내	176,002

1년 초과 5년 이내	194,968

합 계	370,970

(4) 당반기말 현재 당사 및 당사의 임원은 광고주로부터 광고모델계약해지를 목적으로 청구한 손해배상소송(소가: 1,000,000천원)의 피고입니다. 당반기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기 중 당사는 적정한 유통 주식수 및 주가 안정화를 통한 기업가치 향상을 위해 액면가액을 100원에서 500원으로 주식병합을 실시하였습니다. 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 500,000,000주 , 26,574,014주 및 500원입니다.

(2) 당반기와 전기의 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	132,870,070	(96,610)	132,773,460	117,637,095	(96,610)	117,540,485

유상증자	-	-	-	15,232,975	-	15,232,975

주식병합	(106,296,056)	75,400	(106,220,656)	-	-	-

기말 주식수	26,574,014	(21,210)	26,552,804	132,870,070	(96,610)	132,773,460

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	73,862,552	73,862,552

감자차익	1,579,310	1,579,310

전환권대가	2,658,589	2,658,589

합 계	78,100,451	78,100,451

20. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(273,000)	(268,413)

자기주식처분손실	(11,869,222)	(11,869,222)

주식선택권	16,983	1,138

기타	(748,313)	(529,590)

합 계	(12,873,552)	(12,666,087)

(2) 자기주식당반기말 현재 당사는 주식가격안정을 목적으로 기명식 보통주식 21,210주를 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	-	(2,196,485)

(부의)지분법자본변동	(217,503)	698,743

합 계	(217,503)	(1,497,742)

22. 결손금

당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(6,169,356)	(7,573,948)

23. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제공용역	주요 고객

ICT	SW솔루션 공급 및 개발	SK텔레콤(주), SK(주), (주)LG유플러스, (주)케이티 외

투자사업	투자 및 투자자문	-

B.E사업	엔터테인먼트 및 브랜드 마케팅	광고사, (주)현대홈쇼핑 외

당반기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다.

(2) 영업부문의 손익정보① 당반기

(단위: 천원)

구 분	ICT	투자사업	엔터사업	합 계

매출액	1,816,114	-	10,286,814	12,102,928

영업이익(손실)	(1,389,088)	(1,186,146)	359,544	(2,215,690)

반기순이익(손실)	(1,373,517)	2,737,907	345,200	1,709,590

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	ICT	투자사업	엔터사업	합 계

매출액	4,209,756	-	3,143,639	7,353,395

영업이익(손실)	710,615	(754,165)	(326,051)	(369,601)

반기순이익(손실)	732,037	(107,399)	(364,516)	260,122

24. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	615,961	1,288,586	292,102	788,164

퇴직급여	37,283	75,481	33,801	68,355

복리후생비	82,497	137,609	64,741	149,080

여비교통비	62,441	98,615	36,164	95,719

접대비	86,257	158,748	65,876	151,937

통신비	14,337	24,993	12,352	21,514

수도광열비	3,351	6,563	2,500	4,227

세금과공과	9,751	29,936	7,750	36,202

감가상각비	23,173	40,799	9,799	23,792

지급임차료	39,417	84,162	60,583	93,209

수선비	1,189	7,423	889	2,547

보험료	7,544	12,141	7,968	12,740

차량유지비	17,427	29,171	14,612	36,887

경상연구개발비	92,588	157,176	99,430	99,430

운반비	3,158	5,358	2,031	3,746

교육훈련비	3,910	3,910	77,598	80,271

도서인쇄비	3,376	4,988	998	2,213

소모품비	16,543	22,135	7,335	16,559

지급수수료	139,046	255,589	51,345	168,292

광고선전비	95,000	105,699	56,062	46,928

건물관리비	7,851	15,429	12,898	15,796

무형자산상각비	1,099	2,207	570	1,210

협회비	50	250	-	200

주식보상비용	9,962	15,846	-	-

운용리스료	26,433	52,867	26,945	54,416

합 계	1,399,644	2,635,681	944,349	1,973,434

25. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재료비	-	-	-	756,212	-	756,212

급여	1,811,440	1,288,586	3,100,026	1,280,864	788,164	2,069,028

퇴직급여	151,670	75,481	227,151	94,107	68,355	162,462

복리후생비	216,249	137,609	353,858	128,891	149,080	277,971

감가상각비	38,026	40,799	78,825	49,969	23,792	73,761

무형자산상각비	223,204	2,206	225,410	71,217	1,210	72,427

외주용역비	569,489	-	569,489	580,584	-	580,584

지급수수료	7,670,171	255,589	7,925,760	2,047,385	168,292	2,215,677

경상연구개발비	-	157,176	157,176	-	99,430	99,430

기타	1,002,688	678,235	1,680,923	740,333	675,111	1,415,444

합 계	11,682,937	2,635,681	14,318,618	5,749,562	1,973,434	7,722,996

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

관계기업투자주식처분이익	10,278	478,540	-	-

유형자산처분이익	1,610	1,610	431	2,826

잡이익	940	1,017	6,298	25,161

합 계	12,828	481,167	6,729	27,987

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

관계기업투자주식처분손실	82,250	82,250	-	-

유형자산처분손실	50,487	50,487	4,864	4,864

기타비유동자산처분손실	603	5,666	-	-

무형자산손상차손	793	6,038	-	410

기부금	100	250	150	300

잡손실	2,540	5,004	29,761	29,980

합 계	136,773	149,695	34,775	35,554

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	108,392	166,900	20,326	61,523

외환차익	-	112	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	2,389,697	2,389,697	282,794	282,794

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	271,290	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	60,320

합 계	2,498,089	2,827,999	303,120	404,637

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	186,524	373,424	5,656	11,288

외환차손	-	129	9,051	9,206

외화환산손실	-	-	(46,189)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	120,875	279,442	6,296	6,296

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	83,026	174,362	-	56,963

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	50

합 계	390,425	827,357	(25,186)	83,803

28. 금융상품의 범주별 분류(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	금액

당기손익공정가치측정금융자산	18,674,847

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	33,088,196

단기금융상품	1,150,000

매출채권및기타채권	3,952,854

소 계	38,191,050

합 계	56,865,897

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	2,589,201

단기차입금	870,000

전환사채	5,902,132

합 계	9,361,333

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금액

당기손익인식금융자산	12,776,578

매도가능금융자산	21,752,898

대여금및수취채권

현금및현금성자산	10,668,356

단기금융상품	1,650,000

매출채권및기타채권	4,703,877

소 계	17,022,233

합 계	51,551,709

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	2,811,073

단기차입금	850,000

전환사채	5,541,051

합 계	9,202,124

(2) 당반기와 전반기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익 및 기타포괄손익은 다음과 같습니다.① 금융손익

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	이자수익(비용)	기타손익(*1)

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

당기손익공정가치측정금융자산	2,207,183	244,728	-	25,193	2,207,183	219,535

매도가능금융자산	-	60,270	-	-	-	60,270

상각후원가측정금융자산	166,883	27,124	166,900	36,330	(17)	(9,206)

상각후원가측정금융부채	(373,424)	(11,288)	(373,424)	(11,288)	-	-

합 계	2,000,642	320,834	(206,524)	50,235	2,207,166	270,599

(*1) 기타손익은 외환차손익, 당기손익공정가치측정금융자산평가손익, 당기손익공정가치측정금융자산처분손익, 매도가능금융자산처분손익 및 배당금수익 등을 포함하고 있습니다.

② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	순손익 계	평가손익

당반기	전반기	당반기	전반기

매도가능금융자산평가손익	-	(13,357,232)	-	(13,357,232)

기타포괄손익공정가치측정지분상품평가손익	3,565,203	-	3,565,203	-

기타포괄손익공정가치측정지분상품처분손익	(2,801,082)	-	(2,801,082)	-

29. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당사는 당반기에 과세소득이 없고 당반기말과 전기말 현재 일시적 차이에 대한 법인세 효과의 실현가능성이 낮아 이연법인세자산 전액을 인식하지 않은 바, 법인세비용이 발생하지 않으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

30. 주당이익(1) 기본주당이익당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

반기순이익	1,199,360,828	1,709,589,807	414,522,998	260,122,450

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	26,553,924	26,554,306	23,508,097	23,508,097

보통주당이익	45	64	18	11

(*1) 당반기 중 주식병합 효과를 반영하여 전반기 가중평균유통보통주식수를 재계산하였습니다.

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주)

구 분	3개월	누 적

주식수	가중치	가중평균유통주식수	주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	26,574,014	91/91	26,574,014	26,574,014	181/181	26,574,014

기초 자기주식	(19,322)	91/91	(19,322)	(19,322)	181/181	(19,322)

자기주식 취득	(1,888)	37/91	(768)	(1,888)	37/181	(386)

가중평균유통보통주식수	26,553,924	26,554,306

② 전반기

(단위: 주)

구 분	3개월	누 적

주식수	가중치	가중평균유통주식수	주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	23,527,419	91/91	23,527,419	23,527,419	181/181	23,527,419

자기주식 효과	(19,322)	91/91	(19,322)	(19,322)	181/181	(19,322)

가중평균유통보통주식수	23,508,097	23,508,097

(3) 희석주당이익당반기말 현재 당사가 발생한 전환권에서 희석효과가 발생하지 아니하고, 전반기에는 발행된 희석주식은 없어서 당반기와 전반기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 금융상품 위험

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	33,088,196	10,668,356

단기금융상품	1,150,000	1,650,000

매출채권및기타채권	3,965,665	4,716,688

당기손익공정가치측정금융자산	18,674,847	12,776,578

매도가능금융자산	-	21,752,898

합 계	56,878,708	51,564,520

당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

국 내	3,965,665	4,716,688

② 손상차손당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6월 이하	3,272,531	-	3,642,219	-

6월 초과 ~ 12월 이하	240,535	-	585,000	(1)

1년 이상 경과	452,599	(12,811)	489,469	(12,810)

합 계	3,965,665	(12,811)	4,716,688	(12,811)

(2) 유동성위험① 당반기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상

단기차입금	870,000	872,193	872,193	-	-

전환사채	5,902,132	7,892,413	-	-	7,892,413

매입채무및기타채무	2,589,201	2,589,201	2,533,201	-	56,000

합 계	9,361,333	11,353,807	3,405,394	-	7,948,413

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상

단기차입금	850,000	870,062	2,516	867,546	-

전환사채	5,541,051	7,892,413	-	-	7,892,413

매입채무및기타채무	2,811,073	2,811,073	2,783,073	-	28,000

합 계	9,202,124	11,573,548	2,785,589	867,546	7,920,413

(3) 환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

(4) 이자율위험① 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율

금융자산	34,238,196	25,068,498

금융부채	20,000	-

변동이자율

금융부채	850,000	850,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당반기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하여 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익(법인세 반영 전)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

당반기말

변동이자율 금융상품	(8,500)	8,500	(8,500)	8,500

전기말

변동이자율 금융상품	(8,500)	8,500	(8,500)	8,500

(5) 공정가치당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	18,674,847	712,252	-	17,962,595	18,674,847

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	33,088,196	-	-	-	-

단기금융상품	1,150,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	4,484,312	-	-	-	-

소 계	38,722,508	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	2,589,201	-	-	-	-

단기차입금	870,000	-	-	870,000	870,000

전환사채	5,902,132	-	-	5,902,132	5,902,132

소 계	9,361,333	-	-	6,772,132	6,772,132

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	12,776,578	785,400	-	11,991,178	12,776,578

매도가능금융자산	21,517,898	16,454,784	-	5,063,114	21,517,898

소 계	34,294,476	17,240,184	-	17,054,292	34,294,476

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	10,668,356	-	-	-	-

단기금융상품	1,650,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	4,716,688	-	-	-	-

매도가능금융자산(*2)	235,000	-	-	-	-

소 계	17,270,044	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	2,811,073	-	-	-	-

단기차입금	850,000	-	-	850,000	850,000

전환사채	5,541,051	-	-	5,541,051	5,541,051

소 계	9,202,124	-	-	6,391,051	6,391,051

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
(*2) 동일한 상품(즉 수준 1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 당반기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	이항모형	-

단기차입금	할인된 현금흐름	가중평균차입이자율: 2.77%

④ 수준3 공정가치

수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득	처분	대체	당기손익	당반기말

당기손익공정가치측정금융자산	11,991,178	14,016,696	(15,733,090)	5,298,114	2,389,697	17,962,595

매도가능금융자산	5,063,114	-	-	(5,063,114)	-	-

합계	17,054,292	14,016,696	(15,733,090)	235,000	2,389,697	17,962,595

32. 특수관계자(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)더블유홀딩컴퍼니

관계기업	제이에스투자조합(*1), 더블유투자금융채권형투자조합제6호(*1), (주)초록뱀미디어

(*1) 당반기 중 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

기 타	임직원	대여금 대여	50,000	-

대여금 회수	30,000	-

이자수익	249	676

배우수수료	715,760	278,524

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수금	선급금	단기차입금	미지급금	선수금	전환사채

기 타	임직원	70,000	148,283	243,016	20,000	33	6	4,992,664

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	미수금	선급금	미지급금	선수금	전환사채

기 타	임직원	50,000	6,370	632,540	519,823	6	5,049,684

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	465,146	130,887

퇴직급여	47,797	12,248

합 계	512,943	143,135

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이 포함되어 있습니다.

33. 비현금거래정보당반기와 전반기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체	5,298,114	-

34. 종속기업 합병당사는 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위해 2017년 7월 25일자로 티엔네이션엔터테인먼트(주)의 지분 60%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 2017년 12월 1일자로 티엔네이션엔터테인먼트(주)의 지분 40%를 추가로 인수하여 전기말 현재 티엔네이션엔터테인먼트(주)의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 당반기 중 2018년 2월 19일을 합병기일로 하여 종속기업인 티엔네이션엔터테인먼트(주)를 흡수합병하였습니다.

35. 보고기간 후 사건 (1) 유상증자당사는 2018년 7월 31일에 운영자금 조달 목적으로 1,670원을 신주발행가액으로 하여 13,173,653주를 발행하여 22,000,000천원의 제3자 배정 유상증자가 진행되었습니다. (2) 회사분할(물적분할)당사는 2018년 5월 29일자 임시주주총회에서 전문경영, 책임경영을 실현하고, 복잡한 조직구조에 따른 규모의 비경제를 제거함으로써 경영효율성을 제고하고자 ICT(정보통신) 사업을 물적분할하는 것으로 결의하였습니다. 분할기일은 2018년 7월 1일이며, 분할은 상법 제530조의2 내지 530조의12 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할방식으로 진행하였으며, 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다.

(3) 전환사채의 발행당사는 2018년 7월 9일자 이사회에서 운영자금 목적으로 제9회 및 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 각각 10,000,000천원 11,850,000천원을 발행하기로 결의하였습니다. 본 전환사채는 2018년 7월 27일자에 납입 및 발행되었습니다.또한, 당사는 2018년 7월 19일자 이사회에서 운영자금 목적으로 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 7,240,000천원 발행하기로 결의하였습니다. 본 전환사채는 2018년 7월 27일자에 납입 및 발행되었습니다.