대주전자재료 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 39 기 (당)반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 38 기 (전)반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
대주전자재료주식회사

1. 일반사항 대주전자재료주식회사(이하 "당사")는 1981년 7월 1일 설립되어 전기전자부품에 적용되는 전자재료를 개발, 제조 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 2004년 12월 10일에 회사의 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 본점과 공장은 경기도 시흥 시 서해안로 148에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2019년 6월 30일 현재 납입자본금은 7,647,415천원입니다. 당반기말 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	비고

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

임무현 외 특수관계자	4,418,441	30.36%	-	-

리가-지 엠 비 부품소재 투자조합 등	-	-	371,802	50.00%

케이비티에스 중소벤처기술금융 사모투자합자회사	-	-	185,901	25.00%

신한금융투자주식회사	-	-	87,306	11.74%	신탁업자

삼성증권주식회사	-	-	98,595	13.26%	신탁업자

자기주식	573,507	3.94%	-	-

기타	9,559,277	65.69%	-	-

합계	14,551,225	100%	743,604	100%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자(한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 적용한 금액 포함)에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 37 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당반기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당) 반기말	제 38(전) 기말

현금	9,919	39,822

보통예금	3,013,643	7,963,923

외화예금	1,465,953	5,190,917

선물거래예치금(*)	-	45,905

합계	4,489,515	13,240,567

(*) 거래가 정산되어, 입출금이 자유롭습니다.

(2) 당반기와 전기말 현재 계약이행 및 무상설비 이용 등과 관련된 질권설정으로 인하여 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당) 반기말	제 38(전) 기말

보통예금	2,048,370	2,053,786

5. 매출채권(1) 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 39(당) 반기말	제 38(전) 기말

매출채권	일반상거래채권	12,577,758	11,112,028

대손충당금	(411,927)	(374,294)

합계	12,165,831	10,737,734

상기 매출채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당) 반기	제 38(전) 반기

기초 대손충당금	374,294	158,934

손상차손 인식	37,633	344,139

기말 대손충당금	411,927	503,073

(3) 당반기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액

매출채권	411,927

6. 기타수취채권 및 기타장기수취채권당반기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당) 반기말	제 38(전) 기말

기타수취채권

미수금	813,735	723,976

미수수익	88,079	39,216

단기대여금	110,077	77,677

합계	1,011,891	840,869

기타장기수취채권

장기대여금	2,970,716	1,376,052

합계	2,970,716	1,376,052

7. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당) 반기말	제 38(전) 기말

기타유동자산

선급비용	113,388	91,862

선급금	562,938	375,576

합계	676,326	467,438

8. 단기금융상품 및 기타비유동금융자산당반기말과 전기말 현재 단기금융상품 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당) 반기말	제 38(전) 기말

단기금융상품

정기예금 등	2,364,876	4,206,718

파생상품	23,526	4,939

합계	2,388,402	4,211,657

기타비유동금융자산

장기투자증권	133,048	133,048

임차보증금	110,954	145,374

장기보험	97,430	52,990

합계	341,432	331,412

한편, 당반기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	제 39(당) 반기말	제 38(전) 기말

단기금융상품	차입금에 대한 담보	208,076	204,586

9. 파생상품

당 기 말 과 전 기 말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(원화단위: 천원)

회계처리 목적	거래목적	파생상품종류	미결제약정금액	가입일	만기일	평가금액 (*3)

매매목적	환위험 회피	TRF(*1)	USD 1,600,000	2018-02-13	2020-02-13	(30,590)

환위험 회피	TRF(*1)	USD 1,800,000	2018-03-16	2020-03-16	(60,255)

환위험 회피	TRF(*1)	USD 1,600,000	2018-04-12	2020-04-10	(64,090)

환위험 회피	TRF(*1)	USD 4,950,000	2019-03-27	2021-03-05	(83,393)

환위험 회피	TRF(*1)	USD 2,100,000	2018-08-03	2020-07-29	(29,151)

환위험 회피	TRF(*1)	USD 1,500,000	2018-09-07	2020-08-29	(22,240)

환위험 회피	TRF(*1)	USD 6,150,000	2019-05-15	2021-04-29	23,526

환위험 회피	TRF(*1)	USD 3,000,000	2019-06-19	2020-12-29	(51,132)

환위험 회피	TRF(*1)	USD 1,800,000	2019-06-20	2020-06-29	(20,098)

이자율위험 회피	이자율스왑 (*2)	7,750,000	2018-11-28	2021-11-24	(126,773)

이자율위험 회피	이자율스왑 (*2)	6,000,000	2019-03-27	2026-07-27	(105,850)

이자율위험 회피	이자율스왑 (*2)	4,500,000	2019-03-27	2026-07-27	(79,930)

합계	(649,976)

(*1) 조기종료 조건부 달러화 매도 계약으로, 매월 약정 금액에 대해서 차액결제가 이루어 지며, 목표이익에 도달 할 경우 조기종결되는 상품입니다.(*2) 변동금리 차입금의 이자율 변동위험을 회피하기 위해 체결한 계약입니다.(*3) 상기 파생상품 평가이익 23,526천원은 단기금융상품 계정에 계상하였고, 평가손실 673,503천원은 기타금융부채 계정에 계상하였습니다.

② 전기말

(원화단위: 천원)

회계처리 목적	거래목적	파생상품종류	미결제약정금액	가입일	만기일	평가금액

매매목적	환위험 회피	TRF	USD 2,600,000	2018-02-13	2020-02-13	(15,333)

환위험 회피	TRF	USD 3,000,000	2018-03-16	2020-03-16	(31,603)

환위험 회피	TRF	USD 2,200,000	2018-04-12	2020-04-10	(41,550)

환위험 회피	TRF	USD 2,850,000	2018-08-03	2020-07-29	(12,560)

환위험 회피	TRF	USD 2,000,000	2018-09-07	2020-08-29	(9,025)

환위험 회피	선물환	USD 400,000	2018-12-03	2019-01-31	2,699

환위험 회피	선물환	USD 400,000	2018-12-03	2019-02-28	2,241

이자율위험 회피	이자율스왑	7,750,000	2018-11-28	2021-11-24	(87,218)

합계	(192,349)

10. 금융상품의 공정가치 측정(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기 금융자산

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 지정(*)	계

현금및현금성자산	4,489,514	-	-	4,489,514

매출채권	12,165,831	-	-	12,165,831

기타수취채권	1,011,891	-	-	1,011,891

단기금융상품	2,364,876	23,526	-	2,388,402

기타장기수취채권	2,970,716	-	-	2,970,716

기타비유동금융자산	208,384	-	133,048	341,432

자산 계	23,211,212	23,526	133,048	23,367,786

(*) 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자를 표시하고 있습니다. 동 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 취득 이후 관련 환경, 시장, 전략, 상황 등의 유의적 변동이 없다고 판단하여, 취득원가를 공정가치의최선의 추정치를 사용하였습니다.

② 당반기 금융부채

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	계

매입채무	2,163,177	-	2,163,177

기타지급채무	3,584,571	-	3,584,571

차입금(유동)	35,187,518	-	35,187,518

기타유동금융부채	370,979	673,503	1,044,482

기타장기지급채무	1,243,462	-	1,243,462

차입금(비유동)	29,916,280	-	29,916,280

기타비유동금융부채	177,643	-	177,643

부채 계	72,643,630	673,503	73,317,133

③ 전기 금융자산

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	계

현금및현금성자산	13,240,566	-	-	13,240,566

매출채권	10,737,734	-	-	10,737,734

기타수취채권	840,869	-	-	840,869

단기금융상품	4,206,718	4,939	-	4,211,657

기타장기수취채권	1,376,052	-	-	1,376,052

기타비유동금융자산	198,364	-	133,048	331,412

자산 계	30,600,303	4,939	133,048	30,738,290

④ 전기 금융부채

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

매입채무	2,589,630	-	2,589,630

기타지급채무	4,909,919	-	4,909,919

차입금(유동)	30,070,860	-	30,070,860

기타유동금융부채	319,734	197,290	517,024

기타장기지급채무	1,208,631	-	1,208,631

차입금(비유동)	31,083,440	-	31,083,440

기타비유동금융부채	95,000	-	95,000

부채 계	70,277,214	197,290	70,474,504

(2) 당반기와 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당) 반기말	제 38(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치