대주전자재료 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 36(전) 기 2016년 12월 31일 현재
대주전자재료주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요대주전자재료 주식회사(이하 "지배기업")는 1981년 7월 1일 설립되어 전기전자부품에 적용되는 전자재료를 개발, 제조 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 본점과 공장은 경기도 시흥시 서해안로 148에 위치하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간 에 대한 당기연결재무제표는 지배회사와 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	영위업종	지분율	결산월

당기	전기

상해대주전자재료유한공사	중국	전자재료제조	83.31%	82.55%	12월

동관대주전자재료유한공사	97.82%	97.82%

청도대주전자재료유한공사	100%	100%

(2) 당기말 현재 의결권 과반이상 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

기업명	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	종속기업에서 제외한 사유

당기말	전기말

DAEJOO US.,LLC	90	90	연구개발용 자산의 통제를 목적으로 인수한 기업으로서 유의한 손익이 발생하지 않을 예정이므로 관계기업으로 분류

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	상해대주전자재료유한공사	동관대주전자재료유한공사	청도대주전자재료유한공사

유동자산	9,143,411	4,794,556	1,277,913

비유동자산	2,080,510	7,058,711	150,148

자산 계	11,223,921	11,853,267	1,428,061

유동부채	4,764,230	1,302,900	258,290

비유동부채	-	1,149,220	-

부채 계	4,764,230	2,452,120	258,290

자본금	3,236,671	8,754,608	872,822

기타자기자본	3,223,019	646,538	296,949

자본 계	6,459,670	9,401,146	1,169,771

(전기)

(단위: 천원)

구분	상해대주전자재료유한공사	동관대주전자재료유한공사	청도대주전자재료유한공사

유동자산	9,639,496	6,270,682	1,259,315

비유동자산	2,095,129	4,824,629	213,266

자산 계	11,734,625	11,095,311	1,472,581

유동부채	5,683,124	1,099,118	317,726

부채 계	5,683,124	1,099,118	317,726

자본금	3,036,346	8,754,608	872,822

기타자기자본	3,015,155	1,241,585	282,033

자본 계	6,051,501	9,996,193	1,154,855

상기 재무정보는 연결실체의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다 .(당기)

(단위: 천원)

기업명	상해대주전자재료유한공사	동관대주전자재료유한공사	청도대주전자재료유한공사

매출액	17,192,399	7,435,181	1,967,770

영업손익	535,161	(23,582)	85,832

당기순손익	564,890	(41,545)	80,809

기타포괄손익	(357,027)	(553,501)	(65,893)

총포괄손익	207,863	(595,046)	14,916

(전기)

(단위: 천원)

기업명	상해대주전자재료유한공사	동관대주전자재료유한공사	청도대주전자재료유한공사

매출액	13,540,793	7,431,577	1,520,953

영업손익	272,429	607,938	(22,281)

당기순손익	(67,115)	523,837	(19,890)

기타포괄손익	(256,987)	(402,122)	(49,292)

총포괄손익	(324,102)	121,715	(69,182)

상기 재무정보는 연결실체의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

기업명	상해대주전자재료유한공사	동관대주전자재료유한공사	청도대주전자재료유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	1,399,944	62,079	(139,739)

투자활동으로 인한 현금흐름	(217,567)	(2,693,271)	(1,525)

재무활동으로 인한 현금흐름	(576,339)	1,178,940	-

현금및현금성자산의 순증감	606,038	(1,452,252)	(141,264)

기초 현금및현금성자산	299,302	1,899,421	336,410

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	(32,652)	(78,749)	(16,146)

기말 현금및현금성자산	872,688	368,420	179,000

(전기)

(단위: 천원)

기업명	상해대주전자재료유한공사	동관대주전자재료유한공사	청도대주전자재료유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,012,457)	205,096	(22,934)

투자활동으로 인한 현금흐름	(292,736)	(2,831,431)	(18,918)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,023,460	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(281,733)	(2,626,335)	(41,852)

기초 현금및현금성자산	603,488	4,684,524	393,247

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	(22,454)	(158,768)	(14,986)

기말 현금및현금성자산	299,301	1,899,421	336,409

상기 재무정보는 연결실체의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

(6) 각 종속기업별 비지배지분율은 최대 20% 미만으로서 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업은 없습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 연결실체 내 다른 종속기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내역은 다음과 같습니다. (당기)

제공한 회사	제공받는 회사	재무적 지원의 내용

대주전자재료주식회사	상해대주전자재료유한공사	USD 1,350,000 지급보증

동관대주전자재료유한공사	CNY 6,000,000지급보증

USD 290,000 지급보증

(전기)

제공한 회사	제공받는 회사	재무적 지원의 내용

대주전자재료주식회사	상해대주전자재료유한공사	CNY 900,000지급보증

USD 1,425,000 지급보증

(8) 종속기업에 대한 유의적인 제약 내역은 다음과 같습니다.가. 연결실체의 자산 사용 및 부채 상환 능력에 대한 유의적인 제약

(단위: 천원)

종속기업명	유의적인 제약 내용	제약된 자산가액

상해대주전자재료유한공사	중국에 위치한 종속기업으로서 보유한 현금 및 단기금융상품 등이 외환규제를 받아, 외국 반출에 대한 제약이 존재함	872,688

동관대주전자재료유한공사	368,419

청도대주전자재료유한공사	178,999

나. 연결실체의 자산 사용 및 부채 상환 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석14 : 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석21 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10 : 금융상품

(5) 회계정책의 변경

당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 유의적 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,898,177천원 , 당기손익인식금융자산 65,595천원, 매도가능금융자산 133,048천 원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대 여금 및 수취채권 25,898,177천 원 을 상각 후 원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연 결 실체는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은133,048천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 25,898,177 천 원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 955,958천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기 업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 유의적 영향은 없을것으로 판단하고 있습니다. 2017년 21월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 33 에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.(6) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

연결실체는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	4년

구축물	20년	공구와기구	4년

기계장치	10년	비품	4년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

특허권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

신규개발 프로젝트는 프로젝트선정, 프로젝트정의,내부검증 및 최적화, 고객검증, 제품판매시작등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 내부검증 및 최적화 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(15) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선 택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(20) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

현금	22,421	54,627

보통예금	4,124,152	8,916,260

외화예금	2,666,310	1,974,224

합계	6,812,883	10,945,111

(2) 당기와 전기말 현재 계약이행 및 무상설비 이용 등과 관련된 질권설정으로 인하여 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

보통예금	1,763,544	456,215

5. 매출채권(1) 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

매출채권	일반상거래채권	17,541,072	18,510,034

대손충당금	(955,957)	(1,504,894)

합계	16,585,115	17,005,140

상기 매출채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가액의 차이가 중요하지 않습니다.(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

기초 대손충당금	1,504,894	2,067,208

손상차손 인식	-	422,377

손상차손 환입	(85,418)	(123,293)

매출채권 제각	(412,720)	(757,005)

환율차이	(50,798)	(104,393)

기말 대손충당금	955,958	1,504,894

(3) 당기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

6개월 미만	16,617,959	16,709,116

6개월~1년	121,438	316,533

1년 초과	801,675	1,484,385

계	17,541,072	18,510,034

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 당기와 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.

(5) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도 연결실체는 당기말 현재 아이비케이캐피탈에 500,000천원을 한도로 할인약정체결을 체결하고 있으며, 매출채권 중 일부를 금융기관에 할인하고 있습니다. 한편, 매출채권 채무자의 부도시 연결실체가 그 상환의무를 부담함에 따라 연결실체는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도로 보아 보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 타인에게 할인한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 106,887 천원(전기 : 21,105천원)입니다.

6. 기타수취채권 및 기타장기수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권 및 기타장기수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

기타수취채권

미수금	718,454	554,440

미수수익	19,542	5,113

단기대여금	435,599	665,000

합계	1,173,595	1,224,553

기타장기수취채권

장기대여금	331,720	727,609

합계	331,720	727,609

7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

기타유동자산

선급비용	106,707	98,885

선급금	1,798,612	1,164,165

정부보조금	(34,592)	(47,116)

기타의유동자산	-	5,025

합계	1,870,727	1,220,959

8. 단기금융상품 및 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 단기금융상품과 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

단기금융상품

정기예금 등	832,252	200,000

RP(환매조건부채권)	-	1,926,723

선물거래예치금	37,240	-

파생상품	28,355	-

합계	897,847	2,126,723

기타비유동금융자산

장기금융상품	-	10,000

장기투자증권	133,048	132,595

임차보증금	162,611	191,206

합계	295,659	333,801

한편, 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

단기금융상품	차입금에 대한 담보	202,252	200,000

9. 파생상품

(1) 당사는 보고기간종료일 현재 신한은행과 조기종료 조건부 달러 화 매도 (TRF) 계약을 체결하였는 바, 매월 약정 금액에 대해서 차액결제가 이루어지며, 목표이익에 도달 할 경우, 조기종결됩니다. 당기말 현재 미결제 통화선도 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	목적	최초약정금액	결제액	잔여금액	가입일	만기일	약정환율	평가이익

통화옵션	매매목적	USD 3,600,000	USD 400,000	USD 3,200,000	2017.08.11	2019.08.09	1,228.00	2,088

통화옵션	매매목적	USD 3,600,000	USD 300,000	USD 3,300,000	2017.09.08	2019.09.06	1,204.90	26,267

합계	28,355

(2) 당사는 현대 선물 과 매매목적의 통화선물옵션거래(매수포지션 USD 400,000 )를 체결하였는 바, 해당 손익의 증감은 선물거래예치금(최초 예치금:50,000천원)에 반영되어 있으며, 당기 중 파생상품평가손실 12,680천원을 인식하였습니다.

10. 금융상품의 공정가치 측정(1) 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기 금융자산

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	6,812,884	-	-	6,812,884

매출채권	16,585,115	-	-	16,585,115

기타수취채권	1,173,595	-	-	1,173,595

단기금융상품	832,252	65,595	-	897,847

기타장기수취채권	331,720	-	-	331,720

기타비유동금융자산	162,611	-	133,048	295,659

자산 계	25,898,177	65,595	133,048	26,096,820

매도가능금융자산에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.② 당기 금융부채

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	기타금융부채

매입채무	4,307,438

기타지급채무	3,014,795

차입금(유동)	43,855,268

기타유동금융부채	283,955

기타장기지급채무	1,147,251

차입금(비유동)	20,432,500

기타비유동금융부채	100,000

부채 계	73,141,207

③ 전기 금융자산

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	10,945,111	-	-	10,945,111

매출채권	17,005,140	-	-	17,005,140

기타수취채권	1,224,553	-	-	1,224,553

단기금융상품	200,000	1,926,723	-	2,126,723

기타장기수취채권	727,609	-	-	727,609

기타비유동금융자산	201,206	-	132,595	333,801

자산 계	30,303,619	1,926,723	132,595	32,362,937

④ 전기 금융부채

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	계

매입채무	-	2,978,009	2,978,009

기타지급채무	-	1,992,642	1,992,642

차입금(유동)	-	44,419,871	44,419,871

사채(유동성)	-	4,447,505	4,447,505

기타유동금융부채	863,340	288,425	1,151,765

기타장기지급채무	-	1,063,451	1,063,451

차입금(비유동)	-	21,071,460	21,071,460

기타비유동금융부채	125,000	125,000

부채 계	863,340	76,386,363	77,249,703

(2) 당기와 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 >

공정가치로 측정한 금융자산

단기금융상품	65,595	65,595	1,926,723	1,926,723

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	6,812,884	6,812,884	10,945,111	10,945,111

매출채권	16,585,115	16,585,115	17,005,140	17,005,140

기타수취채권	1,173,595	1,173,595	1,224,553	1,224,553

단기금융상품	832,252	832,252	200,000	200,000

기타장기수취채권	331,720	331,720	727,609	727,609

기타비유동금융자산	295,658	295,658	333,801	333,801

금융자산 합계	26,096,819	26,096,819	32,362,937	32,362,937

금융부채 >

기타유동금융부채	-	-	863,340	863,340

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	4,307,438	4,307,438	2,978,009	2,978,009

기타지급채무	3,014,795	3,014,795	1,992,642	1,992,642

차입금(유동)	43,855,268	43,855,268	44,419,871	44,419,871

사채(유동)	-	-	4,447,505	4,447,505

기타유동금융부채	283,955	283,955	288,425	288,425

기타장기지급채무	1,147,251	1,147,251	1,063,451	1,063,451

차입금(비유동)	20,432,500	20,432,500	21,071,460	21,071,460

기타비유동금융부채	100,000	100,000	125,000	125,000

금융부채 합계	73,141,207	73,141,207	77,249,703	77,249,703

(3) 공정가치 서열 공시

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

선물거래예치금	-	37,240	-	37,240

파생상품(유동자산)	-	28,355	-	28,355

② 전기

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

RP(환매조건부채권)	1,926,723	-	-	1,926,723

파생금융부채	-	863,340	-	863,340

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	현금 및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	기타금융부채	계

이자수익	102,602	-	-	-	102,602

외환차익	63,909	-	140,266	111,900	316,075

외화환산이익	267	-	1,173	1,105,459	1,106,899

파생상품평가이익	-	28,355	-	-	28,355

파생상품거래이익	-	80,030	-	-	80,030

금융수익 계	166,778	108,385	141,439	1,217,359	1,633,961

이자비용	-	-	-	2,519,907	2,519,907

외환차손	325,497	-	802,290	141,191	1,268,978

외화환산손실	23,662	-	192,481	586	216,729

매출채권처분손실	-	-	136,680	-	136,680

파생상품평가손실	-	12,680	-	-	12,680

금융비용 계	349,159	12,680	1,131,451	2,661,684	4,154,974

② 전기

(단위 : 천원)

구분	현금 및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융부채	기타금융부채	계

이자수익	112,374	-	-	-	-	112,374

외환차익	163,404	397,221	-	-	151,946	712,571

외화환산이익	56,660	285,087	152,312	-	1,852	495,910

파생상품평가이익	-	-	-	7,250	-	7,250

금융수익 계	332,438	682,308	152,312	7,250	153,798	1,328,106

이자비용	-	-	-	-	2,412,156	2,412,156

외환차손	37,148	546,218	-	-	260,260	843,626

외화환산손실	80	252	-	-	392,777	393,109

매출채권처분손실	-	5,975	-	-	-	5,975

사채상환손실	-	-	-	-	12,089	12,089

단기금융상품평가손	-	-	6,877	-	-	6,877

금융비용 계	37,228	552,445	6,877	-	3,077,282	3,673,832

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	구분	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

DAEJOO US.,LLC	관계기업	미국	90	577,021	43,474	70,057

관계기업은 결산일까지 외부감사를 받지 아니하여 내부결산 자료를 이용하였습니다.당기 중 대주나노솔라(주)는 폐업으로 관계기업에서 제외되었습니다.② 전기

(단위 : 천원)

회사명	구분	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

대주나노솔라(주)	관계기업	한국	33.93	190,000	139,943	-

DAEJOO US.,LLC	미국	90	577,021	69,122	70,057

계	767,021	209,065	70,057

관계기업은 결산일까지 외부감사를 받지 아니하여 내부결산 자료를 이용하였습니다.

(2) 당기와 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	구분	자산	부채	매출액	순이익(손실)

DAEJOO US.,LLC	관계기업	48,304	-	-	(20,877)

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	구분	자산	부채	매출액	순이익(손실)

대주나노솔라(주)	관계기업	931,022	518,575	-	(1,461)

DAEJOO US.,LLC	76,802	-	159,569	(3,326)

합계	1,007,824	518,575	159,569	(4,787)

12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득 등증가액	처분 등감소액	감가상각비(*)	본계정대체	환율차이	기말잔액

토지	55,488,292	-	-	-	-	-	55,488,292

건물	14,389,373	12,591	-	(535,065)	3,410,916	(147,374)	17,130,441

구축물	1,236,242	254,489	-	(122,807)	-	-	1,367,924

기계장치	14,445,713	1,391,037	(168,191)	(2,743,562)	554,405	(48,480)	13,430,922

정부보조금	(1,811,482)	(259,744)	-	332,272	-	-	(1,738,954)

차량운반구	160,568	51,097	-	(56,057)	-	(5,298)	150,310

공구와기구	342,927	266,047	-	(139,533)	63,173	(27,100)	505,514

정부보조금	(3,887)	-	-	1,005	-	-	(2,882)

집기비품	132,944	47,220	-	(56,711)	-	4,205	127,658

건설중인자산	2,998,671	2,599,190	(17,071)	-	(3,710,127)	(136,197)	1,734,466

미착기계	34,094	306,794	(22,521)	-	(318,367)	-	-

합 계	87,413,455	4,668,721	(207,783)	(3,320,458)	-	(360,244)	88,193,691

(*) 상기 감가상각비 중 판매비와관리비의 감가상각비로 440,773천원, 경상개발비로733,870천원, 개발비로 19,853천원, 제조원가로 2,125,961천원이 계상되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득 등증가액	처분 등감소액	감가상각비(*)	본계정대체	환율차이	기말잔액

토지	55,488,292	-	-	-	-	-	55,488,292

건물	14,956,287	11,022	-	(522,829)	-	(55,108)	14,389,373

구축물	1,351,821	-	-	(115,579)	-	-	1,236,242

기계장치	16,919,208	1,567,009	(1,228,923)	(2,841,505)	63,068	(33,144)	14,445,713

정부보조금	(1,721,310)	(406,169)	.	315,997	-	-	(1,811,482)

차량운반구	116,304	126,909	-	(79,879)	-	(2,767)	160,568

공구와기구	329,325	174,327	-	(147,830)	-	(12,894)	342,927

정부보조금	-	(4,021)	-	134	-	-	(3,887)

집기비품	64,402	117,701	-	(48,624)	-	(534)	132,944

정부보조금	(813)	-	-	813	-	-	-

건설중인자산	184,148	2,843,808	-	-	-	(29,283)	2,998,673

미착기계	49,683	47,476	-	-	(63,068)	-	34,092

합 계	87,737,347	4,478,062	(1,228,923)	(3,439,302)	-	(133,730)	87,413,455

(*) 상기 감가상각비는 판매비와관리비의 감가상각비 440,000천원, 경상개발비 714,283천원, 개발비 31,585천원과 제조원가 2,253,436천원으로 계상되어 있습니다.

(2) 연결실체는 유형자산에 대하여 재산종합보험을 가입하고 있습니다. ( 3) 연결실체는 토지에 대하여 한국채택국제회계기준 제1016호(유형자산)에 따라 2015년부터 재평가모형을 채택하였고 , 2015년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가하였습니다. 동 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 40,645,817천원이며, 재평가에 따른 기타포괄이익 14,842,474천원(이연법인세효과 차감전)이 발생하였습니다.

1 3. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

과목	(단위 : 천원)

제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

상품	486	486	89	89

제품	5,683,705	5,683,705	4,498,632	4,498,632

원재료	6,891,377	6,891,377	4,452,400	4,452,400

미착품	623,042	623,042	85,877	85,877

저장품	-	-	6,775	6,775

재공품	1,698,275	1,698,275	1,198,495	1,198,495

합계	14,896,885	14,896,885	10,242,268	10,242,268

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등증가액	처분 등감소액(*1)	당기상각	환율차이	기말잔액

개발비	12,495,330	1,775,319	(11,428,412)	(1,787,693)	-	1,054,544

정부보조금	(4,730,878)	(652,047)	4,448,674	596,534	-	(337,717)

특허권	115,665	31,873	(12,902)	(40,972)	-	93,664

기타의무형자산(*2)	245,062	-	-	-	-	245,062

소프트웨어	65,923	40,316	-	(31,950)	-	74,289

토지사용권	1,724,625	-	-	(37,417)	(94,806)	1,592,402

합 계	9,915,727	1,195,461	(6,992,640)	(1,301,498)	(94,806)	2,722,244

(*1) 처분 등 감소액은 당기에 인식한 무형자산 손상차손 금액이며, 당기 중 개발비와 특허권에서 각각 6,979,738천원 및 12,902천원의 손상차손이 발생하였습니다. (*2) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등증가액	처분 등감소액(*1)	당기상각	환율차이	기말잔액

개발비	11,217,381	3,291,389	(1,450,134)	(563,306)	-	12,495,330

정부보조금	(4,039,798)	(1,747,559)	862,188	194,293	-	(4,730,876)

특허권	156,774	6,149	(3,671)	(43,587)	-	115,665

기타의무형자산(*2)	245,061	-	-	-	-	245,061

소프트웨어	52,269	44,170	-	(30,516)	(3)	96,436

토지사용권	1,837,532	-	-	(38,968)	(73,939)	1,724,625

합 계	9,469,219	1,594,149	(591,617)	(482,084)	(73,942)	9,915,725

(*1) 처분 등 감소액은 당기에 인식한 무형자산 손상차손 금액이며, 당기 중 개발비와 특허권에서 각각 587,947천원 및 3,671천원의 손상차손이 발생하였습니다.

(2) 연결실체의 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 제 조경비에 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

제 37(당) 기	제 36(전) 기

판매비와관리비	109,840	113,029

제조경비	1,191,659	369,055

합계	1,301,499	482,084

(3) 당기와 전기 중 발생한 연구와 개발지출의 총액은 6,879,451천원(전기 : 6,204,699천원)이며, 연결실체는 동 연구와 개발지출액 중 1,123,272천원(전기 : 1,543,829천원)은 무형자산의 개발비로, 나머지 5,756,179천원(전기 : 4,660,870천원)은 판매관리비의 경상개발비로 처리하였습니다.

(4) 당기 중 손상으로 인식한 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

개발비	에너지저장용 고효율 125Wh/US$급 리튬이차전지 음극소재 개발(*1)	-	1,608,461	1,608,461	사용가치

WC-300(*1)	-	3,689,248	3,689,248	사용가치

세라믹복합소재(*2)	-	726,806	726,806	사용가치

미세선폭구현(*1)	-	955,223	955,223	사용가치

특허권	형광체, OLED 관련 특허권(*3)	-	12,902	12,902	사용가치

합계	-	6,992,640	6,992,640

(*1) 연결실체는 당기 중 해당 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.(*2) 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 0원으로추정하였습니다. (*3) 제품 생산에 사용하지 않는 특허권으로 전액 감액하였습니다.(5) 무형자산 관련 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

영업외비용	6,992,640	591,617

(6) 당기말 현재 연결실체가 계상하고 있는 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개발자산 명	장부금액	잔여 상각기간

고효율/고신뢰성 조명 RGY 형광체개발(*)	716,827	2년

(*) 고효율/고신뢰성 조명 RGY가 가능한 LED용 형광체 제품으로 2015년 개발이 완료되어 현재 판매 중입니다.

15. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천달러)

담보자산	담보자산가액	담보설정액	담보권자	과목	채권최고액

내역	금액

토지(*), 건물 및기계장치	77,851,924	115,000,000US$3,000	산업은행	단기차입금	운영자금	19,800,000

특허권	93,663	59,500,000	장기차입금	시설자금	17,445,960

장기차입금	해외시설자금	US$3,000

건물	230,614	3,600,000	국민은행	장기차입금	운영자금	2,900,000

재고자산	9,323,482	2,900,000US$5,935	한국수출입은행	장기차입금	해외투자자금	US$4,150

단기차입금	단기포괄수출금융	2,300,000

단기금융상품	202,252	220,000	KEB하나은행	단기차입금	무역금융	400,000

건물	CNY 1,791	CNY 2,466	공상은행	단기차입금	운전자금	CNY 4,990

합계	87,701,935	181,220,000	42,845,960

US$8,935	US$7,150

CNY 1,791	CNY 2,466	CNY 4,990

(*) 연결실체는 2011년 10월에 한국수자원공사로부터 공장설립을 목적으로 시화MT V 단지내의 토지를 분양받아 총 29,134백만원을 지급하고 취득완료하였습니다. 한편, 동 토지의 이용은 약정된 업종으로 제한되며, 공장설립 완료 후 5년간 처분이 제한됩니다. 토지 취득을 위하여 한국산업은행으로부터 자금을 차입하였고 동 토지는 담보로 제공되었습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

제공자	보증가액	차입처	과 목	관련채무 (단위: 천원)

내 역	금 액

신용보증기금	1,600,000	기업은행	단기차입금	구매자금	1,964,993

한국무역공사	2,430,000	KEB하나은행	무역금융	2,700,000

( 3) 재고자산의 양도담보 당기 중에 한국수출입은행으로부터의 포 괄수출금융대출 USD 4,150,000 과 2,300,000천원 대한 담보로 상품, 제품, 원재료, 재공품 등 재고자산을 한국수출입은행에 양도담보 제공하였습니다. 한편, 회사는 채권자의 대리인으로서 동 재고자산에 대하여 점유,사용,보존관리를 하고 있습니다.

16. 기타의 지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타장기지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

기타지급채무

미지급금	1,756,772	869,832

미지급비용	1,258,022	1,122,811

합계	3,014,794	1,992,643

기타장기지급채무

장기성미지급금	1,147,251	916,117

장기미지급비용	-	147,334

합계	1,147,251	1,063,451

17. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

유동부채

단기차입금	37,978,388	40,542,991

유동성장기차입금	5,876,880	3,876,880

교환사채	-	100,000

사채상환할증금	-	6,172

교환권조정	-	(7,657)

전환사채	-	5,000,000

사채상환할증금	-	312,690

전환권조정	-	(963,700)

소계	43,855,268	48,867,376

비유동부채

장기차입금	20,432,500	21,071,460

소계	20,432,500	21,071,460

합계	64,287,768	69,938,836

(2) 당기와 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

구매자금	기업은행	3.0213~3.209	1,964,993	1,385,469

무역금융	KEB하나은행	2.987~3.69	3,100,000	3,200,000

한국수출입은행	4.85~5.07	6,746,310	7,738,250

LIBOR3M+4.26	1,443,584	1,712,714

기업은행(*)	-	21,105

운영자금	한국산업은행	4.27	13,500,000	15,000,000

3.86	6,300,000	6,300,000

한국산업은행(상해지점)	7.00	-	155,934

중국은행	5.00	-	1,419,519

신한은행	3.28	900,000	900,000

기업은행	3.28~4.31	3,100,000	2,710,000

IBK캐피탈(*)	4.90	106,887	-

공상은행	4.68	816,614	-

합계	37,978,388	40,542,991

(*) 당기말 현재 타인에게 할인한 매출채권(받을어음) 중 만기가 도래하지 아니하여 할인한 금액을 단기차입금으로 계상한 금액입니다.

(3) 당기와 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

한국산업은행	시설자금	1.72	7,799,580	9,532,820

시설자금	1.71	7,302,600	8,925,400

시설자금	2.14	2,343,780	2,864,620

해외투자자금	4.651	1,607,100	1,812,750

해외투자자금	4.636	1,607,100	1,812,750

국민은행	운영자금	3.37	2,000,000	-

운영자금	3.19	900,000	-

신한은행	운영자금	2.90	1,600,000	-

기업은행	시설자금	4.80~5.70	1,149,220	-

합계	26,309,380	24,948,340

유동성 대체	(5,876,880)	(3,876,880)

차감후 잔액	20,432,500	21,071,460

상기 장기차입금은 원금분할상환조건이며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산 등이담보로 제공되어 있습니다. 한편, 상기 차입금 내역은 할인하지 아니한 금액입니다 . (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장기차입금

2018.01.01~2018.12.31	5,876,880

2019.01.01~2019.12.31	6,619,720

2020.01.01~2020.12.31	4,519,720

2021.01.01 이후	8,093,060

합계	26,309,380

(5) 당기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다① 당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

교환사채 내역	발행일	만기일	표면이자율	유효이자율	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

교환사채	2015-11-27	2019-11-27	0.00%	2.66%	-	100,000

차감:교환권조정	-	(7,657)

가산:사채상환할증금	-	6,172

교환사채 계	-	98,515

② 교환사채의 주요 발행조건 및 당기 교환권 행사 내역은 다음과 같습니다. - 본사채는 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채이며 표면이자율은 0%, 만기이자율은 1.5% 입니다. - 사채권자는 연결실체의 자기주식에 대하여 교환권을 행사할 수 있으며, 최초 교환가격은 5,235원이며 시가하락에 따라 3개월마다 재조정 약정이 되어 있으며 재조정시 기존 교환가격의 70% 이상의 가격이어야 합니다. 당기 중 수차례의 조정을 거쳐 당기말 현재 교환가격은 3,125원입니다. - 조기상환청구권(PUT OPTION)이 부여되어 있으며 발행일로 부터 1년이 경과한 때와 이후 매 3개월마다 행사가 가능합니다. - 당기 중 교환사채 100,000천원에 대하여 교환권이 행사되어, 자기주식 32,000주와교환되었습니다. 교환사채의 교환으로 자기주식처분손실 74,972천원이 발생하였습니다

③ 당기 중 교환사채의 교환완료로 교환사채의 교환권 행사시 인도하기 위하여 한국예탁결제원에 예탁하였던 자기주식을 전량 회수하였습니다. 당기 중 예탁주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

기초 예탁주식수	100,474	429,799

당기 예탁주식수	-	72,545

당기 교환권행사 주식수	(32,000)	(401,870)

자기주식 회수	(68,474)	-

기말 예탁주식수	-	100,474

(6) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

전환사채 내역	발행일	만기일	표면이자율	유효이자율	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

전환사채	2016-03-31	2019-03-31	1.00%	10.45%	-	5,000,000

차감:전환권조정	-	(963,700)

가산:사채상환할증금	-	312,690

전환사채 계	-	4,348,990

① 전환사채의 주요 발행조건 및 당기 전환권 행사 내역은 다음과 같습니다.-전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내용

권면총액	5,000,000,000

발행가액	5,000,000,000

발행일	2016-03-31

만기일	2019-03-31

전환청구가능일	2017-03-31 ~ 2019-02-28

조기상환청구권 행사가능일	2017-09-30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

이율	표면이율	1%

보장수익율	연복리3% (3개월단위 복리계산)

원금상환	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 2019년 3월 31일에 권면금액의 만기보장수익률 106.2538%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원 미만은 절사한다.

전환	전환비율	각 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식주의 100%를 전환주식수로 함. (1주 미만의 단수는 인정 안함)

당기말/전환가격	3,870원 / MAX [ ①,②,③ ] ①본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가 ②1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 ③최근일 가중산술평균주가 및 납일일 3거래일 전 가중산술평균주가

전환가격조정	가)유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입시 전환가격조정 나)합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격 조정 다) 위 경우와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날 이후 부터 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고 위 ①②③에 따른 전환가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다.

전환사채의 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하였습니다. 당기 중 전환사채의 전환으로 내재파생상품 등의 관련부채를 제거하고 자본으로 인식하였습니다.- 당기 중 전환사채 5,000,000천원에 대하여 전환권이 행사되어 1,291,980주가 신규발행되고, 자본금과 주식발행초과금이 각각 645,990천원, 4,776,931천원 증가하였습니다.

18. 순확정급여부채연결실체는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	6,111,639	5,047,363

사외적립자산의 공정가치	(2,267,260)	(2,021,787)

재무상태표상 확정급여부채	3,844,379	3,025,576

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

기초금액	5,047,363	4,166,810

당기근무원가	640,508	510,532

이자원가	53,583	48,419

재측정요소	614,147	646,046

- 경험 조정에 의한 보험수리적 손익	642,629	513,535

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	49,461	-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(77,943)	132,510

급여지급액	(243,962)	(324,444)

기말금액	6,111,639	5,047,363

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

당기근무원가	640,508	510,532

이자원가	53,583	48,419

사외적립자산의 기대수익	(40,973)	(45,861)

합계	653,118	513,090

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

기초금액	2,021,787	2,173,647

사외적립자산의 기대수익	40,973	45,861

보험수리적이익(손실)	(23,832)	(23,744)

사용자의 기여금	305,497	-

급여지급액	(77,165)	(173,977)

기말금액	2,267,260	2,021,787

사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 기대수익률을 산출하되, 회계기간 초에 시장에서 형성된 기대치에 기초하여 결정하였으며, 퇴직연금 정기예금의 계좌별 잔존원금과 만기이율로 가중평균하여 기대수익률을 산출하였습니다.

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

현금및현금등가물	2,267,260	2,021,787

(6) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

기대임금상승률(승급률 포함)	3.50%	2.16%

할인율	3.18%	3.00%

( 7) 민감도분석 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 변동	(281,434)	325,947	(119,998)	132,207

기대임금상승률의 1% 변동	321,835	(283,374)	130,701	(121,013)

19. 기타 금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

기타유동금융부채

예수금	283,955	288,425

파생금융부채	-	863,340

합계	283,955	1,151,765

기타비유동금융부채

임대보증금	100,000	125,000

합계	100,000	125,000

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

기타유동부채

선수금	59,045	1,680

미지급세금	53,001	148,961

예수금	6,863	3,392

합계	118,909	154,033

21. 우발채무 및 약정사항 (1) 매출채권의 양도, 할인 및 배서양도연결실체가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 106,887천원(전기 21,105천 천원)입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,천달러, 천CNY)

은행명	구 분	한도액	사용액	미사용액

한국산업은행	외화수입신용장	USD 500	USD 83	USD 417

운영자금	19,800,000	19,800,000	-

시설자금	17,445,960	17,445,960	-

해외투자자금	USD 3,000	USD 3,000	-

KEB하나은행	무역금융	400,000	400,000	-

무역금융	2,700,000	2,700,000	-

기업은행	구매자금	2,000,000	1,964,993	35,007

운전자금	3,100,000	3,100,000	-

신한은행	운영자금	2,500,000	2,500,000	-

통화옵션	USD 2,600	USD 1,199	USD 1,401

한국수출입은행	수입원자재 등	2,300,000	2,300,000	-

무역금융 등	USD 4,150	USD 4,150	-

국민은행	운영자금	2,900,000	2,900,000	-

IBK캐피탈	어음할인	500,000	106,887	393,113

한국수출입은행	무역금융	USD 1,350	USD 1,350	USD 0

공상은행	운영자금	CNY 4,990	CNY 4,990	CNY 0

기업은행	운영자금	CNY 6,000	CNY 5,991	CNY 9

운영자금	USD 290	USD 158	USD 132

합계	53,645,960	53,217,840	428,120

CNY 10,990	CNY 10,981	CNY 9

USD 11,890	USD 9,940	USD 1,950

(3) 연결실체는 차입금과 관련하여 특수관계자인 대표이사 등으로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 각종 계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 490백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,600,000천원, 한국무역보험공사로부터 2,430,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금① 당기와 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	14,551,225주	13,259,245주

자본금	7,275,613천원	6,629,622천원

(2) 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	전환권 행사	기말

자본금	6,629,623	645,990	7,275,613

주식발행초과금	18,472,679	4,776,931	23,249,609

(3) 기타의 자본항목당기말과 전기말 현재 자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

자본잉여금

주식발행초과금	23,249,609	18,472,679

기타자본잉여금	113,058	100,520

자기주식처분이익	176,109	251,081

합계	23,538,776	18,824,280

자본조정

주식선택권	93,983	93,983

자기주식	(3,522,077)	(3,716,295)

교환권대가	-	20,300

합계	(3,428,094)	(3,602,012)

기타포괄손익누계액

유형자산재평가차액	20,820,354	20,820,354

보험수리적손익	(1,266,838)	(628,859)

해외사업환산손익	496,836	1,401,604

합계	20,050,352	21,593,099

이익잉여금

이익준비금	1,779,443	1,779,443

재무구조개선적립금	1,800,000	1,800,000

기술투자적립금	3,236,263	3,236,263

기타적립금	794,359	794,359

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,867,976)	6,142,920

합계	5,742,089	13,752,985

23. 자기주식당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

수량	금액	수량	금액

기초	612,307	3,716,295	905,247	5,709,487

취득	-	-	108,930	522,061

교환사채 교환(*)	(32,000)	(194,219)	(401,870)	(2,515,253)

기말	580,307	3,522,076	612,307	3,716,295

(*) 당기 중 교환사채의 교환으로 자기주식처분손실 74,972천원(전기: 696,458천원)이 발생하였습니다

24. 주식기준보상

연결실체는 정기주주총회의 특 별결의 에 의하여 임직원에게 보통주 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권을 행사하려면 해당 임직원은 부여일로부터 2년 후까지 근무하고 행사 당시 재직하여야 하며, 부여 후 7년 이내에 행사하여야 합니다. 이 주식선택권은 자기주식을 교부하는 방법으로 지급됩니다. 회사는 과거 4건의 주식보상기준약정을 체결하였으나 현재 만기가 유효한 것은 1건 입니다.

(1) 당기말 현재 주식기준보상 내역

약정유형	주식선택권(직원)

부여일	2011.3.22

부여수량(확정)	11,100

만기	2019.3.22

보상방법	자기주식교부

가득조건	2년 근무

부여일 현재 추정공정가치	단위당 8,246.51원

옵션가격결정모형	블랙숄즈모형

결정변수: 부여일 현재 주가	16,200

행사가격	16,100

기대주가변동성	0.7566

기대배당금	182.44

기대행사기간	2년

무위험이자율	3.71%

주가의 변동성은 회사 및 회사가 속한 업종의 과거 4년간(회사의 개별주가는 등록일 이후의 기간동안)의 주가변동성을 산출하여 적용하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 증감에 관한 사항

(단위 : 천원)

구분	주식선택권(직원)

기초	12,500

상실	(5,700)

행사	-

기말	6,800

기말현재 행사가능 수	6,800

(3) 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 보상원가에 관한 내역

(단위 : 천원)

구분	주식선택권(직원)

전기말	83,496

당기에 인식한 보상비용	-

당기 감소분 보상비용	-

당기말	83,496

25. 처분이 제한된 이익잉여금

상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출원가당기와 전기의 매출원가 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

1. 상품매출원가	936,808	371,092

기초상품재고액	89	157

당기상품매입액	937,205	371,024

기말상품재고액	(486)	(89)

2. 제품매출원가	73,438,292	49,026,031

기초제품재고액	4,498,632	3,535,133

당기제품제조원가	76,618,957	51,035,406

기말제품재고액	(5,683,705)	(4,498,632)

타계정으로대체액	(1,235,839)	(939,177)

관세환급금	(759,752)	(106,699)

합계	74,375,100	49,397,123

27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

급여	4,174,921	3,550,861

퇴직급여	203,901	161,561

복리후생비	1,532,628	1,457,229

여비교통비	465,025	436,404

접대비	229,517	260,531

통신비	75,739	88,814

수도광열비	43,543	29,715

전력비	114,334	101,109

세금과공과금	322,115	340,940

감가상각비	440,773	440,000

지급임차료	112,030	127,971

수선비	39,960	30,524

보험료	87,594	61,258

차량유지비	292,393	253,947

경상연구개발비	5,756,179	4,660,870

운반비	549,422	486,263

교육훈련비	22,830	15,221

도서인쇄비	6,448	13,602

소모품비	303,903	246,053

지급수수료	610,161	721,392

광고선전비	32,059	52,215

대손상각비	-	422,377

대손충당금환입	(85,418)	(123,293)

수출제비용	598,310	530,656

무형고정자산상각	109,840	113,029

합계	16,038,207	14,479,249

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동	(4,667,961)	(619,931)

원재료 등의 사용	64,498,222	42,190,707

상품의 매입	937,205	371,024

종업원 급여	8,465,473	6,589,489

광고선전비	32,059	52,215

운반비	569,447	498,412

지급수수료	2,126,783	889,449

감가상각비, 무형자산상각비	3,868,232	3,175,516

기타비용	14,583,847	10,729,489

총영업비용	90,413,307	63,876,370

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

금융수익

이자수익	102,602	112,374

외환차익	316,076	712,570

외화환산이익	1,106,898	495,910

파생상품평가이익	28,355	7,250

파생상품거래이익	80,030	-

합계	1,633,961	1,328,104

금융비용

이자비용	2,519,908	2,412,156

외환차손	1,268,978	843,626

외화환산손실	216,729	393,109

매출채권처분손실	136,680	5,975

사채상환손실	-	12,089

파생상품평가손실	12,680	6,877

합계	4,154,975	3,673,832

(2) 연결실체의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

이자수익:

금융기관예치금	102,602	112,374

이자수익 계	102,602	112,374

이자비용:

금융기관차입금	2,519,907	2,412,156

이자비용 계	2,519,907	2,412,156

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 연결실체가 부담하는 미지급법인세 및 법인세비용은 없습니다.

(2) 연결실체는 미래에 차감할 일시적 차이의 실현가능성이 부족하다고 판단하여 해당 차이의 법인세효과를 자산으로 계상하지 아니하였습니다. 당기의 일시적차이 등에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하여 당기말 현재 이연법인세자산의 증감은 없습니다.

(3) 당기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이연법인세조정전	이연법인세조정	이연법인세조정후

토지재평가차익	10,428,192	(2,294,202)	8,133,990

31. 주당손익(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내역	제 37(당) 기	제 36(전) 기

지배기업 귀속 당기순이익(손실)	(8,010,905,930)	706,297,501

가중평균유통보통주식수(*1)	13,254,170	10,659,527

기본주당순이익(손실)	(604)	66

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

일자	내역	주식수	일수	적수

2017.01.01~2017.12.31	기초(*)	12,646,938	365	4,616,132,370

2017.04.03~2017.12.31	전환권행사	25,839	273	7,054,047

2017.04.28~2017.12.31	전환권행사	25,839	248	6,408,072

2017.05.02~2017.12.31	전환권행사	129,196	244	31,523,824

2017.05.04~2017.12.31	전환권행사	25,839	242	6,253,038

2017.05.25~2017.12.31	전환권행사	25,839	221	5,710,419

2017.06.01~2017.12.31	전환권행사	25,839	214	5,529,546

2017.06.02~2017.12.31	전환권행사	258,397	213	55,038,561

2017.06.21~2017.12.31	전환권행사	258,397	194	50,129,018

2017.01.03~2017.12.31	교환권행사	32,000	363	11,616,000

2017.10.11~2017.12.31	전환권행사	516,795	82	42,377,190

합계	13,970,918	4,837,772,085

기초주식은 발행주식총수 13,259,245주에서 자기주식 612,307주를 차감하여 산정되었습니다. - 가중평균유통보통주식수 = 4,837,772,085 ÷ 365일 = 13,254,170주

② 전기

일자	내역	주식수	무상증자 효과	수정 주식수	일수	적수

2016.01.01~2016.12.31	기초(*)	8,576,038	1,715,208	10,291,246	366	3,766,596,036

2016.03.18~2016.12.31	교환권행사	301,403	60,281	361,684	289	104,526,676

2016.06.09~2016.12.31	자기주식취득	(2,000)	(400)	(2,400)	206	(494,400)

2016.06.13~2016.12.31	자기주식취득	(5,000)	(1,000)	(6,000)	202	(1,212,000)

2016.06.14~2016.12.31	자기주식취득	(2,533)	(507)	(3,040)	201	(611,040)

2016.06.15~2016.12.31	자기주식취득	(3,925)	(785)	(4,710)	200	(942,000)

2016.06.16~2016.12.31	자기주식취득	(5,000)	(1,000)	(6,000)	199	(1,194,000)

2016.06.17~2016.12.31	자기주식취득	(3,945)	(789)	(4,734)	198	(937,332)

2016.06.20~2016.12.31	자기주식취득	(10,000)	(2,000)	(12,000)	195	(2,340,000)

2016.06.21~2016.12.31	자기주식취득	(2,000)	(400)	(2,400)	194	(465,600)

2016.06.22~2016.12.31	자기주식취득	(5,000)	(1,000)	(6,000)	193	(1,158,000)

2016.06.23~2016.12.31	자기주식취득	(5,000)	(1,000)	(6,000)	192	(1,152,000)

2016.06.24~2016.12.31	자기주식취득	(4,996)	(999)	(5,995)	191	(1,145,045)

2016.06.27~2016.12.31	자기주식취득	(5,000)	(1,000)	(6,000)	188	(1,128,000)

2016.06.28~2016.12.31	자기주식취득	(10,000)	(2,000)	(12,000)	187	(2,244,000)

2016.06.29~2016.12.31	자기주식취득	(7,858)	(1,572)	(9,430)	186	(1,753,980)

2016.07.10~2016.12.31	자기주식취득	(5,000)	(1,000)	(6,000)	175	(1,050,000)

2016.07.13~2016.12.31	자기주식취득	(5,000)	(1,000)	(6,000)	172	(1,032,000)

2016.07.16~2016.12.31	자기주식취득	(4,000)	(800)	(4,800)	169	(811,200)

2016.08.05~2016.12.31	교환권행사	11,163	2,233	13,396	149	1,996,004

2016.08.09~2016.12.31	교환권행사	55,815	11,163	66,978	145	9,711,810

2016.08.19~2016.12.31	교환권행사	33,489	6,698	40,187	135	5,425,245

2016.08.24~2016.12.31	자기주식취득	(10,000)	(2,000)	(12,000)	130	(1,560,000)

2016.09.02~2016.12.31	자기주식취득	(5,096)	(1,019)	(6,115)	121	(739,915)

2016.09.05~2016.12.31	자기주식취득	(6,755)	(1,351)	(8,106)	118	(956,508)

2016.12.14~2016.12.31	유상증자	1,670,000	334,000	2,004,000	18	36,072,000

2016.12.15~2016.12.31	무상증자 단수주 취득	(822)	-	(822)	17	(13,974)

합계	10,538,978	2,107,960	12,646,938	3,901,386,777

(*) 기초주식은 발행주식총수 9,481,285주에서 자기주식 905,247주를 차감하여 산정되었습니다. - 가중평균유통보통주식수 = 3,901,386,777 ÷ 366일 = 10,659,527 주

(2) 연결실체가 임직원에 부여한 주식매수선택권 등으로 잠재적으로 보통주가 발행될 수 있으나, 당기에 순손실이 발생하여 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.전기의 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내역	제 36(전) 기

보통주이익	706,297,501

희석으로 인한 이익 변동	-

희석당기순이익	706,297,501

가중평균유통보통주식수	10,659,527

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수	10,667,827

희석주당순이익(손실)	66

(*) 전기 잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주)

제 36(전) 기

가중평균유통보통주식수	10,659,527

주식매수선택권 효과	8,300

가중평균희석유통보통주식수	10,667,827

32. 정부보조금당기말 현재 정부보조금 등의 증감내역을 표시하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	기초	증가	감소	기말

현금및현금성자산	-	1,908,577	(1,908,577)	-

선급금	47,116	81,842	(94,366)	34,592

기계장치	1,811,482	259,744	(332,272)	1,738,954

공구와기구	3,887	-	(1,005)	2,882

개발비	4,730,878	652,047	(5,045,209)	337,716

합계	6,593,363	2,902,210	(7,381,429)	2,114,144

유무형자산의 경우 당기 증가액은 자산 중 정부보조금으로 취득한 금액이며, 당기 감소액은 정부보조금으로 취득한 자산의 감가상각비와 상계된 금액 및 손상차손으로 인식한 금액입니다.

33. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 형광체사업부: 희토류 및 기타 구매, 제조 및 판매

② 도전재료사업부: Ag 및 기타 구매, 제조 및 판매③고분자재료사업부: 수지 및 기타 구매, 제조 및 판매

(1) 지역별 재무현황 연결실체의 당기와 전기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

국내부문	24,934,924	17,980,121

아시아등 국외부문	68,455,847	49,931,343

합계	93,390,771	67,911,464

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

주요거래처 2사	20,354,120	13,973,148

기타	73,036,651	53,938,315

합계	93,390,771	67,911,463

( 3) 보고부문에 대한 정보 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구분	형광체사업부	도전재료사업부	고분자재료사업부	해외사업부	기타	총계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	16,924	17,472	44,261	21,831	6,503	5,790	4,311	3,747	21,393	19,071	93,391	67,911

영업이익	1,811	3,118	1,928	435	752	888	(2,201)	(1,224)	688	818	2,977	4,035

법인세비용차감전 순이익	(515)	559	(3,902)	502	373	632	(4,568)	(1,384)	757	517	(7,855)	826

(단위:백만원)

구분	형광체사업부	도전재료사업부	고분자재료사업부	해외사업부	기타	총계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

자산	33,754	39,468	35,231	27,960	6,006	7,443	52,319	59,946	6,551	6,417	133,860	141,234

부채	20,228	25,427	26,057	14,884	887	2,697	27,044	34,987	5,183	4,768	79,399	82,763

자본	13,526	14,041	9,174	13,076	5,119	4,746	25,275	24,959	1,368	1,649	54,462	58,471

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	주요사업

관계기업	DAEJOO US.,LLC	미국	연구개발

당기중 대주나노솔라(주)는 폐업으로 관계기업에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	제 37(당) 기	제 36(전) 기

대주나노솔라(주)	단기대여금(*)	-	505,000

(*) 대주나노솔라(주)의 폐업으로 단기대여금 잔액 505,000천원을 전액 제각하였습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	제 37(당) 기	제 36(전) 기

대주나노솔라(주)	자금 대여	-	175,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제 37(당) 기	제 36(전) 기

단기종업원급여	1,890,355	1,558,915

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 특수관계자와의 자금거래 연결실체는 당기 중 연결실체의 특 수 관계법인 및 임직원 과 다 음과 같은 자금거래가 있었습니다.

(단위 : 천원)

과목	특수관계자명	기초잔액	대여	회수	유동성대체	기말잔액

단기대여금	임직원	160,000	2,000	(62,000)	335,599	435,599

장기대여금	임직원	727,608	284,684	(344,973)	(335,599)	331,720

계	887,608	286,684	(406,973)	-	767,319

35. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

기타영업외수익

유형자산처분이익	235,913	237,900

보험차익	23,538	-

잡이익	589,941	1,118,989

법인세환급액	1,920	-

합계	851,312	1,356,889

기타영업외비용

기부금	33,150	23,100

재고자산폐기손실	1,357,427	1,480,185

무형자산손상차손	6,992,640	591,617

유형자산처분손실	51,652	-

투자자산처분손실	505,000	-

잡손실	223,253	35,278

합계	9,163,122	2,130,180

36. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

가. 당기순이익(손실)	(7,917,179)	705,712

나. 조정	15,439,861	8,986,523

1. 감가상각비	3,320,457	3,439,303

2. 대손상각비	-	422,377

3. 무형자산상각비	1,301,499	482,084

4. 퇴직급여	653,118	513,090

5. 재고자산폐기손실	1,357,427	1,480,185

6. 외화환산손실	216,729	393,109

7. 유형자산처분손실	51,652	-

8. 무형자산손상차손	6,992,640	591,617

9. 외화환산이익	(1,106,899)	(495,910)

10. 유형자산처분이익	(235,913)	(237,900)

11. 사채상환손실	-	12,089

12. 파생상품평가이익	(28,355)	(7,250)

13. 파생상품평가손실	12,680	-

14. 단기매매증권평가손실	-	6,877

15. 이자수익	(102,602)	(112,374)

16. 이자비용	2,519,907	2,412,156

17. 법인세비용	61,819	210,363

18. 대손충당금환입	(85,418)	(123,293)

19. 잡손실	86,150	-

20. 파생상품처분이익	(80,030)	-

21. 투자자산처분손실	505,000	-

다. 순운전자본의 변동	(2,466,500)	(3,036,711)

1. 매출채권의 증가	(540,880)	(3,203,120)

2. 기타수취채권의 감소(증가)	223,811	(107,307)

3. 기타유동자산의 감소	338,212	88,544

4. 재고자산의 증가	(6,272,014)	(2,237,744)

5. 매입채무의 증가	1,899,480	1,400,169

6. 기타지급채무의 증가	2,155,679	609,450

7. 기타유동금융부채의 증가(감소)	2,098	(2,924)

8. 기타유동부채의 증가(감소)	(31,724)	62,655

9. 기타장기지급채무의 증가	231,132	504,033

10. 퇴직금의 지급	(243,962)	(278,583)

11. 사외적립자산의 증가(감소)	(228,332)	128,116

합계	5,056,182	6,655,523

(2) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

매출채권의 제각	412,720	809,547

장기금융상품의 유동성 대체	130,000	-

장기대여금의 유동성 대체	335,599	-

전환권행사	5,432,816	-

교환권 행사	194,219	1,800,000

미착기계의 대체	318,367	63,068

장기차입금의 유동성 대체	5,376,880	2,909,244

교환사채의 유동성 대체	-	98,515

38. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당기 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

부채총계	79,398,697	82,763,178

자본총계	54,461,578	58,471,290

부채비율	145.8%	141.5%

(2) 시장위험① 외환위험연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기와 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(외화단위 : 천단위, 원화단위 : 천원)

외 화	제 37(당) 기	제 36(전) 기

외화자산	외화부채	외화자산원화환산액	외화부채원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산원화환산액	외화부채원화환산액

USD	6,911	8,905	7,403,741	9,537,618	8,434	9,189	9,830,404	11,095,283

CNY	1,634	1,163	267,376	190,243	1	-	107	-

JPY	2,723	-	25,847	-	1,054	-	10,926	-

TWD	400	80	14,372	2,874	1,100	200	51,027	7,482

VND	6,833	-	323	-	6,833	-	363	-

HKD	123	-	16,867	-	29	-	7,371	-

EUR	1	-	959	-	1	-	951	-

PHP	-	-	-	-	2	-	37	-

합 계	7,729,485	9,730,735	9,901,186	11,102,765

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(213,388)	213,388	(126,488)	126,488

CNY	7,713	(7,713)	11	(11)

JPY 등	5,549	(5,549)	6,319	(6,319)

합계	(200,126)	200,126	(120,158)	120,158

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기와 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

단기차입금	37,978,388	40,542,991

유동성장기차입금	5,876,880	3,876,880

장기차입금	20,432,500	21,071,460

사채	-	4,447,505

차입금 계	64,287,768	69,938,836

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결실체는 보고기간말 현재 남아있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.당기와 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(642,878)	642,878	(699,388)	699,388

(3) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 37(당) 기말	제 36(전) 기말

6개월 미만	16,617,959	16,709,116

6개월~1년	121,438	316,533

1년 초과	801,675	1,484,385

계	17,541,072	18,510,034

상기 채권의 금액은 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다. (4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.연결실체의 차입금, 사채 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매입채무	차입금	합계

1년 이내	4,307,438	43,855,268	48,162,706

1년~2년	-	5,719,720	5,719,720

2년 이후	-	14,712,780	14,712,780

계	4,307,438	64,287,768	68,595,206

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.