휴림에이텍 사업보고서 (2019.12)
1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

두올물산㈜	1995.02.03	충청남도 아산시 영인면 윤보선로 230	자동차 카페트제조	14,944	지분의 100% 보유	주요종속회사

(주)두올테크놀로지	2019.11.20	경기도 성남시 분당구 백현로 97, 1213호(수내동,수내동 다운타운)	전자부품 유통	11,000	지분의 100% 보유	주요종속회사

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유

신규연결	(주)두올테크놀로지	신설법인

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연결제외	-	-

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1. 지배회사의 개요(두올산업 주식회사)

가. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 두올산업 주식회사라고 표기합니다.또한 영문으로는 DUAL INDUSTRIAL Co., Ltd. 라고 표기합니다. 나. 설립일자 및 존속기간 당사는 1993년 8월에 설립되었으며, 2005년 10월에 코스닥증권시장에 주권이 상장되어 주권이 한국증권거래소에서 거래되고 있습니다. 다. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주 소 : 경상남도 밀양시 산내면 산내로 670-21전화번호 : 055-352-4860홈페이지 : http://www.diac.co.kr

라. 중소기업 해당여부 당사는 세무기준검토표 별지 51호 서식 상 본 보고서 제출일 현재중소기업에 해당합니다. 마. 주요사업의 내용 당사는 자동차용 카페트 사업을 주사업으로 영위하고 있습니다. 바. 계열회사에 관한 사항 - 계열회사의 총수 : 2 개 - 주요 계열회사의 명칭 : 두올물산㈜, ㈜ 두올테크 놀 로지 - 상장 여부 : 비상장 사. 신용평가에 관한 사항 평가일 평가대상유가증권 등 평가대상 유가증권의신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 2019.04.09 2018년 경영실적 BB+ NICE평가정보(AAA ～ D ) 경영진단 2018.04.13 2017년 경영실적 BB+ NICE평가정보(AAA ～ D ) 2017.04.26 2016년 경영실적 BB+ NICE평가정보(AAA ～ D ) 2016.04.06 2015년 경영실적 BB+ NICE평가정보(AAA ～ D ) 2015.04.24 2014년 경영실적 BB0 NICE평가정보(AAA ～ D ) 2014.04.04 2013년 경영실적 BB- 이크레더블(AAA ～ D ) 주) 당사는 현대자동차 1차 협력업체로서 매년 기업진단평가를 받고 있습니다. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 코스닥 상장 2005.10.27 - - 2. 피지배회사의 개요 2-1. 두올물산 주식회사 가. 회사의 법적, 상업적 명칭 이 회사는 “두올물산 주식회사”라 한다. 나. 설립일자 및 존속기간 당사는 1995년 2월에 설립되었습니다. 다. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주 소 : 충청남도 아산시 영인면 윤보선로 230 라. 중소기업 해당여부 당사는 세무기준검토표 별지 51호 서식 상 본 보고서 제출일 현재중소기업에 해당합니다. 마. 주요사업의 내용 당사는 자동차용 카페트 사업을 주사업으로 영위하고 있습니다. 바. 계열회사에 관한 사항 해당사항 없음 사. 신용평가에 관한 사항 평가일 평가대상유가증권 등 평가대상 유가증권의신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 2019.05.16 2018년 경영실적 BB- NICE평가정보(AAA ～ D ) 경영진단 2018.04.17 2017년 경영실적 BB- NICE평가정보(AAA ～ D ) 2017.04.25 2016년 경영실적 BB- NICE평가정보(AAA ～ D ) 2016.04.08 2015년 경영실적 B0 NICE평가정보(AAA ～ D ) 2015.04.17 2014년 경영실적 B0 NICE평가정보(AAA ～ D ) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 비상장 - - - 2-2. 주 식회사 두올테크놀로지 가. 회사의 법적, 상업적 명칭 이 회사는 "주식회사 두올테크놀로지"라 한다. 나. 설립일자 및 존속기간 당사는 2019년 11월에 설립되었습니다. 다. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주 소 : 경기도 성남시 분당구 백현로 97, 1213호(수내동,수내동 다운타운) 라. 중소기업 해당여부 당사는 세무기준검토표 별지 51호 서식 상 본 보고서 제출일 현재중소기업에 해당합니다. 마. 주요사업의 내용 당사는 반도체 유통 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 바. 계열회사에 관한 사항 해당사항 없음 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 비상장 - - - 2. 회사의 연혁 가. 회사의 연혁 2015.02 : 신주인수권 행사 419,111주 추가 상장2015.02 : 신주인수권 행사 419,111주 추가 상장2015.03 : 신주인수권 행사 167,644주 추가 상장2015.03 : 신주인수권 행사 209,555주 추가 상장2015.04 : 신주인수권 행사 1,508,801주 추가 상장2015.04 : 신주인수권 행사 209,555주 추가 상장2016.03 : 대표이사 박재진 취임 (단독대표이사)2018.06 : 전환권 행사 140,000주 추가상장2018.10 : 최대주주 변경 ((주)IHC 외 2인→위드윈투자조합38호)2018.10 : 대표이사 변태웅 취임(박재진, 변태웅 각자 대표이사)2019.03 : 대표이사 이창현 취임 나. 경영진의 중요한 변동 2016년 3월 박재진 대표이사 취임 2018년 10월 - 변태웅 대표이사가 취임하여 박재진, 변태웅 각자 대표이사 체재- 성룡 사내이사, 문창기 사외이사, 김재우 사외이사 신규선임2019년 3월 - 임시 주주총회에서 이창현 사내이사, 우종석 사외이사 선임- 성룡, 박재진 각자대표이사에서 이창현 대표이사로 변경- 정기주주총회에서 신재호 사내이사 유철근 사외이사 선임 2019년 8월- 임시주주총회에서 사내이사 우종석, 사외이사 김봉겸, 사외이사 한재룡 선임 2019년 12월- 사외이사 김봉겸 중도 퇴임 다. 최대주주의 변동 본 보 고서의 제출일 기준, 2018년 10월 17일 납입 제3자배정 유상증자로 인하여 최대주주가 주식회사IHC외 2인에서 위드윈투자조합38호로 변경 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2015.02.03 신주인수권행사 보통주 419,111 500 1,193 - 2015.02.24 유상증자(일반공모) 보통주 419,111 500 1,193 - 2015.03.24 신주인수권행사 보통주 167,644 500 1,193 - 2015.03.30 신주인수권행사 보통주 209,555 500 1,193 - 2015.04.01 신주인수권행사 보통주 1,508,801 500 1,193 - 2015.04.20 신주인수권행사 보통주 209,555 500 1,193 - 2018.05.23 전환권행사 보통주 140,000 500 2,000 - 2018.09.17 전환권행사 보통주 857,500 500 2,000 - 2018.10.17 유상증자(제3자배정) 보통주 5,494,505 500 1,820 - 2018.10.30 전환권행사 보통주 1,502,500 500 2,000 - 2018.11.27 유상증자(제3자배정) 보통주 245,700 500 4,070 소액공모 2019.11.11 전환권행사 보통주 2,293,577 200 872 - 2019.11.20 유상증자(제3자배정) 보통주 868,054 200 1,152 - ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제4회무기명식 이권부 사모 전환사채 2018.11.07 2021.11.07 10,000 기명식 보통주식 2019.11.07~2021.10.07 100 871 8,000 9,184,845 - 제5회무기명식 이권부 사모 전환사채 2018.11.07 2021.11.07 10,000 기명식 보통주식 2019.11.07~2021.10.07 100 871 10,000 11,481,056 - 제6회무기명식 이권부 사모 전환사채 2019.04.08 2022.04.08 3,500 기명식 보통주식 2020.04.08~2022.03.08 100 830 3,500 4,216,867 - 합 계 - - 23,500 - - - - 21,500 24,882,768 - ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 - 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 55,950,318 - 55,950,318 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 55,950,318 - 55,950,318 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 55,950,318 - 55,950,318 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 55,950,318 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 55,950,318 - - - - 6. 배당에 관한 사항 등 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 제26기 제25기 주당액면가액(원) 200 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -6,047 -6,626 - (별도)당기순이익(백만원) -6,767 -6,992 2,598 (연결)주당순이익(원) -114 -435 - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (*) 제26기 주당순이익은 주식 분할 전 금액을 기재하였습니다. II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 1. 회사의 현황 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 자동차산업은 광범위한 산업 기반을 전제로 하기 때문에 전후방 산업 연관 효과가 다른 산업에 비해 큰 편입니다. 자동차산업은 크게 제조, 유통, 운행으로 나뉩니다. 자동차 제조에는 철강, 화학, 비철금속, 전기, 전자, 고무, 유리, 플라스틱 등의 산업과 2만여개의 부품을 만드는 부품업체들이 연계되어 있습니다.자동차 유통에는 완성차 업체의 직영 영업소나 딜러, 할부금융, 탁송회사 등이, 자동차 운행에는 정비, 부품, 주유, 보험 등의 업종이 연관되어 있습니다. (2) 산업의 성장성 자동차산업은 핵심인 자동차 제조 부문 외에도 생산, 판매, 정비 등에 있어서 철강, 전기전자, 고무, 화학, 금융 등의 많은 산업과 연관되어 있는 국가의 기간산업입니다.글로벌 자동차산업은 2008년 금융위기 이전까지 M 통한 외형성장에 주력했으나, 금융위기 이후 급감한 수요와 과잉 생산 시설 부담 등으로 현재는 효율성 제고 정책으로 선회하고 있는 추세입니다. 완성차업체들은 중국, 인도, 브라질 등 자동차시장이 빠르게 성장중인 신흥시장에 대한 현지 진출, 전장화 및 모듈화, 기술개발을 위한 협력 등을 주요 전략으로 내세우고 있습니다. 우리나라의 자동차산업은 1955년 최초 생산을 시작으로 1970년대 초부터 본격적인 종합 자동차공장 체제를 갖추며 부품 국산화와 수출을 시작했습니다. 1990년대 글로벌 생산체제 구축과 연구개발 투자를 확대해 나갔으나, 외환위기로 인해 대대적인 구조조정을 시행했습니다. (3) 경기변동의 특성자동차 산업은 경기변동과 밀접한 관련을 맺고 있으며, 경기 침체기에는 자동차의 수요가 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 보이고 있습니다. 자동차 수요는 경기침체가 지속되는 경우 구매력 감소와 더불어 소형차 중심의 구매패턴을 보이는 반면, 경기 회복기에는 보유차량의 가격을 연간 소득의 일정비율에 맞추어 구매하는 패턴을 보여주고 있습니다. 특히 자동차 산업은 경제성장률, 실질구매력의 증감 및 국제유가 동향과 밀접한 관련이 있어 경기침체에 따른 자산가치 하락, 가계부채 증가 등에 기인한 소비심리 위축과 고용불안정, 고유가의 지속으로 인한 유지비 부담 증가 등은 자동차판매에 부정적인 영향을 미치며, 반대로 경기회복시에는 소득증가에 따른 소비심리 회복과 고용증가, 국내유가 안정 등의 긍정적인 요인으로 판매확대의 경향을 보입니다. 이외 차량구매 및 유지비용, 수입차의 시장점유율, 신차효과 등도 자동차 내수판매에 영향을 미치게 됩니다. (4) 경쟁요소자동차산업은 거대한 자본이 투입되는 장치산업이라는 특성 때문에 각국마다 소수업체 위주의 과점체제를 구축하고 있습니다. 즉, 일정규모의 양산설비를 구축하는데 막대한비용이 투입되어야하며 진입결정 이후 제품출시까지 최소한 4~5년이 소요되기 때문에 막대한 자금력을 갖춘 대기업이라도 진입에 성공할 가능성이 매우 낮다고 볼 수 있습니다. 이밖에 자동차 업체는 종업원이 수만명에 이르고 하청업체가 수천개에 달하기때문에 부실 경영이 장기화되는 경우에는 국민 경제적 파장을 고려해 쉽사리 퇴출을 감행하지 못하는 특성을 가지고 있습니다.자동차산업의 핵심 경쟁요소는 제품력과 마케팅력, 비용 경쟁력을 들 수 있습니다. 이 세가지 요소는 시장지배력을 강화하고 비용절감 및 수익성을 확보하는데 결정적인 영향을 미치는 변수이며 가장 중요한 제품력은 차량의 성능, 안정성, 디자인, 품질, 신기술 등 제품에 대한 만족도를 극대화시켜 줌으로써 경쟁우위를 가질 수 있게 합니다. 마케팅력은 고객이 원하는상품 컨셉트 창출 및 신제품 출시, 광고, 판매, 및 A/S망 구축 등을 매개로 하여 고객을 적극 창출함으로써 경쟁력을 높여주게 됩니다. 비용 경쟁력은 신제품 개발비용, 양산차 제조생산성, 간접인력의 생산성, 금융비용 등을 포함하는 총체적인 비용개념으로 가격경쟁력과 수익성에 결정적인 영향을 미치고 있습니다. 이 세가지 경쟁요소는 산업환경의 변동에 따라 상대적 중요도가 변화하는 특징을 보이고 있습니다. 경제호황기에는 제품력을 위주로 고부가가치를 추구하는 반면, 경제 침체기에는 비용경쟁력과 마케팅력을 기반으로 수익성을 보전하려는 경쟁양상이 나타나고 있는 것입니다.(5) 자원조달상의 특성자동차산업은 철강 등 원재료 및 2만여개의 부품을 원활하게 조달해야 하는 특성을 지니고 있습니다. 자동차 제조용 철강은 단일기업으로는 세계 최대 철강업체인 포항제철과 현대자동차그룹의 계열사인 현대하이스코등에서 조달하고 있습니다. 반면, 부품조달은 완성차업체가 직접 생산하는 자작(MIP) 부품과 국내 부품업체로부터 조달하는 외주(LP) 부품, 해외로부터 수입해 오는 도입(KD) 부품 등 세가지 경로로 나뉘어져있습니다. MIP 부품은 자동차의 핵심 부품이 엔진, 미션 그리고 주단조 부품 등인데 국내업체의 재료비 중 45% 정도를 차지하고 있으며, LP부품은 브레이크, 타이어, 유리, 전장품,고무, 플라스틱 등으로 재료비 중 55% 정도를 차지하고 있습니다. 반면 KD 부품은 점차 규모가 감소되어 현재 국내에 도입되고 있는 KD 부품은 경제성이 낮은 일부 품목에 한정되어 있습니다.한편 최근 들어서는 모든 부품을 별도로 생산 조립하는 기존 방식과는 달리 연관성이높은 부품을 함께 묶어 한덩어리로 제작, 완성차업체에 공급하는 자동차 모듈화가 진행되면서 자동차 부품수가 크게 줄어들고 있는 추세입니다.(6) 관계 법령 또는 정부의 규제 등자동차산업에 관련된 법령이나 정부규제는 자동차 제조 형식 승인, 안전 규제, 환경 규제, 자동차 관련 조세 등 다양하게 분류됩니다. 최근 자동차 관련 법규는 소비자 권익과 업체의 책임을 강화하는 방향으로 개정되는 추세이며, 형식승인제도가 2003년 1월 1일부터 자기인증제로 변경 되었습니다.자동차 관련 세금으로는 먼저 자동차 취득단계에서 특소세, 교육세, 부가세, 등록세, 취득세 등 세금이 있으며 공채를 매입해야 합니다. 자동차 보유시에는 자동차세 등 세금을 납부해야 하며. 한편 자동차 운행에 필요한 휘발유나 경유의 소비자 가격에는 교통세, 교육세, 주행세, 부가세 등 세금이 포함되어 있습니다. 외환위기 이후 내수진작 차원에서 일부 세금이 폐지되거나 인하되기도 하였으나 교육재정 확충, 자동차세 인하에 다른 지방세수 보전 및 도로교통재원 확보를 위해 유류관련 세금이 신설되고 인상되었습니다. 이밖에도 대기 환경 보전 차원에서 자동차 오염물질 배출 규제가 있습니다.한편 세계 각국의 자동차 관련 법규는 각국 정부의 정책에 따라 다양한 모습을 보이고 있지만 최근 선진국을 중심으로 환경과 안전에 관한 법규가 강화되는 추세입니다. 나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사는 1993년 8월 설립이래 자동차 내장 CARPET 및 소재만을 개발, 생산하고 있는 전문기업으로 국내 자동차 부품산업의 기술개발과 품질향상, 원가절감, 선진자동차 부품 및 소재의 수입대체와 수출증대 등 국가 기간산업의 발전을 위해 노력하고 있습니다. 2003년부터 국내외 자동차 부품산업은 모듈화, 시스템화로 부품업체들의 지속적인구조조정을 통한 대형화, 전문화, 글로벌화가 진행되고 있는 추세입니다.따라서 자동차 부품업체들은 품질수준 향상과 원가절감 등을 통한 가격경쟁력 확보 로 국내외 독자적 경쟁력 확보가 절실히 요구되고 있는 상황입니다. 더욱이 현재 국내 자동차 부품 납품은 각 회사들의 경쟁입찰방식으로 진행되고 있으 므로 품질 및 가격경쟁력에 대한 중요성은 더욱 커지고 있습니다. 또한 최근 국내 자 동차업계도 글로벌 소싱(세계적 차원에서의 부품조달)확대가 실시 되어 값싼 노동력 을 중심으로 하는 중국산 자동차부품과 경쟁이 안되므로 시급히 신소재 개발로 고부가가치 산업으로 전환해야만 경쟁에서 이길 수 있습니다.당사는 이러한 경영환경의 급변에도 불구하고 기술력과 안정적인 매출처 등을 바탕으로 품질향상 및 원가절감을 통한 가격경쟁력 확보, 신소재개발등을 통해 해외 완성차업계와의 협력관계 추진 등 국내외 경쟁력 확보를 위해 노력하고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 당사의 사업부문은 자동차 내장 CARPET이며 한국표준산업분류에 의하여 자동차 및 트레일러 제조업(D30399)으로 구분됩니다. (2) 시장점유율 당사는 자동차 내장 CARPET를 생산하는 전문 자동차 부품업체로서 경쟁업체로는 동진이공, 무등기업, 한민내장, 두올물산 등의 업체가 있습니다. 이중에 두올산업,한민내장, 동진이공이 중심을 이루고 있는 상황입니다. (3) 시장의 특성 과거 국내 자동차 부품업계는 완성차 업계와의 계열적 납품관계로 인해 완성차기업 에 대한 매출의존도가 커 완성차 생산동향에 따라 실적이 결정되는 양상을 보여왔습니다.그러나 1998년 IMF 이후 자동차 부품기업들의 국내외 다양한 거래선확보와 대형차 및 RV차종 등 고부가가치 차종의 생산증가에 따라 자동차 부품업계의 완성차기업에대한 의존도는 줄어들고있는 추세입니다. 또한 2003년부터 자동차 부품의 모듈화, 시스템화 추세로 완성차업체에 대비한 부품업체들의 역할이 상대적으로 증대되고 있고, 이에 부품업체들의 지속적인 구조조정으로 대형화, 전문화, 글로벌화가 진행되고 있는 추세입니다.따라서 향후 자동차부품업체들은 품질수준 향상과 원가절감 등을 통한 가격경쟁력 확보로 국내외에서 독자적 경쟁력확보가 절실히 요구되고 있는 상황입니다. 현재 국내의 자동차 부품은 각 부품회사들의 경쟁입찰방식으로 진행되므로 품질, 가격경쟁력에 대한 중요성이 커지고 있으며, 이는 완성차 업계와의 계열적 납품관계가 아닌 각 부품업체들의 경쟁력에 의한 납품관계로의 변화를 보여주고 있다고 할 수 있습니다. ■ 자동차 부품시장 구조 ■ 구분 1차 수요자 자동차내장CARPET 수요자의 구성 완성차 회사 현대자동차기아자동차 수요의 변동요인 - 자동차 부품업계는 완성차 업계와의 강한 수직계열관계에 있기 때문에 자동차 수요에 따라 결정- 따라서 자동차수요 결정요인인 국내외 경기, 소득수준, 유류비, 각종세금정책등에 의해 변동 구매결정요소 개발/생산능력 품질/가격경쟁력 (4) 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 설립이래 자동차 내장 CARPET만을 생산해온 자동차 내장 CARPET 분야의선두기업으로서 향후 품질향상 및 원가절감을 통한 가격경쟁력 확보, 신소재개발등을 통해 해외 완성차업체와의 협력관계 추진등 국내외 경쟁력 확보를 위해 노력하고 있습니다. 현재까지의 자동차관련 신규사업부분은 확정된 사항이 없습니다. (5) 조직도 [두올산업] 두올산업_조직도.jpg 두올산업_조직도 [두올물산] 두올물산_조직도.jpg 두올물산_조직도 2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 구체적용도 매출액 제27기 제26기 제25기 자동차 내장CARPET 제품 자동차 차제와 결합되는 바닥재 39,862 27,305 22,779 상품 19,137 13,509 17,240 기타 5,601 2,572 - 합 계 64,600 43,386 40,019 주1) 당사는 현대, 기아자동차의 차종별 유상사급을 매출에 포함한 총액법으로 표시하였습니다.주2) 당사는 현대,기아자동차를 통해 LOCAL수출을 하기 때문에 매출 구분을 하지 않았습니다 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 차종 제27기 제26기 제25기 자동차내장CARPET 승용 27,166 27,436 24,410 상용 외 34,680 36,431 22,090 주) 해당 가격변동 추이는 단산 및 단종된 차종을 제외, 현재 주력 차종을 중심으로 표시하였습니다. 향후에도 최신 주력 차종 위주로 가격변동추이를 업데이트 할 예정입니다. (1) 산출기준 평균매출단가 = 차종별 매출액 / 차종별 매출수량 (2) 주요 가격변동원인 판매가격의 주요 변동요인으로는 판매제품의 사양변경, 단가조정 등이 있습니다. 한차종에도 여러가지 사양의 CARPET가 판매되며, 각각의 판매단가 또한 차이가 있어 납품수량에 따라 단가가 변동될 수 있습니다. 다. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 구체적용도 매입액 제27기 제26기 제25기 자동차내장CARPET 외 원단류(원재료) 자동차 차체와합체되는 바닥CARPET의 원단 10,281 10,675 10,631 펠트류(부재료) 5,645 5,873 5,953 트림류(상품) 6,641 8,696 13,211 라. 주요 원재료 가격변동 추이 (단위 : 원) 품 목 제27기 제26기 제25기 원단류(원재료) 5,837 5,350 5,467 펠트류(부재료) 525 555 552 트림류(상품) 3,598 3,697 4,106 주) 해당 가격변동 추이는 단산 및 단종된 차종을 제외, 현재 주력 차종을 중심으로 표시하였습니다. 향후에도 최신 주력 차종 위주로 가격변동추이를 업데이트 할 예정입니다. (1) 산출기준 원재료 구매 평균 단가 = 총 매입액 / 총 매입수량 (2) 주요 가격변동원인 구매가격 변동의 주요 원인으로는 사양변경, 단가조정 등이 있습니다.당사가 구매하는 원재료(CARPET 원단)은 화학섬유 등이 주를 이루고 있어서원유가격 상승이 단가 상승 요인으로 작용하였습니다. 두올물산 (1) 원재료 매입액 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 구체적용도 매입액 제27기 제26기 제25기 자동차내장CARPET 외 원단류(원재료) 자동차 차체와합체되는 바닥CARPET의 원단 7,557 8,595 8,642 펠트류(부재료) 2,656 3,116 3,352 트림류(상품) 2 6 24 (2) 원재료 가격변동 추이 (단위 : 원) 품 목 제27기 제26기 제25기 원단류(원재료) 9,349 9,349 8,791 펠트류(부재료) 5,129 5,288 5,020 트림류(상품) 3,203 3,203 3,203 3. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 제27기 제26기 제25기 자동차 내장CARPET 승용 밀양본사 602 587 1,035 상용 외 36 43 1,118 합 계 638 630 2,153 (2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등① 산출기준 표준생산능력 = 연 가동시간 X 시간당 생산량 ② 산출방법 구분 제27기 제26기 제25기 1일가동시간 8시간 8시간 8시간 월간가동일수 20일 24일 24일 년간가동시간 1,920시간 2,304시간 2,304시간 1일 생산량 2.65천개 11.28천개 7.48천개 생산수량 638천개 3,248천개 2,153천개 (나) 평균가동시간 - 1일 평균 가동시간 : 8시간- 1월 평균 가동일 : 20일- 연간 평균 가동시간 : 1,920시간 나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 제27기 제26기 제25기 자동차 내장CARPET 승용 밀양본사 602 1,630 1,035 상용 외 36 1,618 1,118 합 계 638 3,248 2,153 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간,%) 사업소(사업부문) 연간가동가능시간 연간실제가동시간 평균가동률 밀양본사 2,472 2,304 93.2% 합 계 2,472 2,304 93.2% 다. 생산설비의 현황 등- 두올산업 (단위 : 천원) 사업소 소유형태 필요목적 구분 기초 당기증감 당기상각 기말 비고 증가 감소 대체 밀양 본사 자가 생산설비 토지 2,323,684 - - - - 2,323,684 밀양 본사 자가 생산설비 건물 1,113,707 - - - (184,979) 928,728 밀양 본사 자가 생산설비 구축물 219 - - - (219) - 밀양 본사 자가 생산설비 기계장치 1,607,689 36,000 (74,010) - (294,746) 1,274,932 밀양 본사 자가 생산설비 차량운반구 48,230 - - - (20,113) 28,117 밀양 본사 자가 생산설비 금형 1,175,528 164,000 (488,600) 180,000 (47,400) 983,529 밀양 본사 자가 생산설비 공구비품 707,126 370,181 (21,127) - (301,584) 754,596 밀양 본사 자가 생산설비 건설중자산 251,211 942,985 - (180,000) - 1,014,196 합계 7,227,394 1,513,166 (583,737) - (849,041) 7,307,782 - 두올물산 (단위 : 천원) 사업소 소유형태 필요목적 구분 기초 당기증감 당기상각 기말 비고 증가 감소 대체 아산 자가 생산설비 토지 1,025,590 - - - - 1,025,590 - 아산 자가 생산설비 건물 3,428,443 - - - (116,639) 3,311,805 - 아산 자가 생산설비 구축물 165,393 - - - (20,341) 145,052 - 아산 자가 생산설비 기계장치 957,540 - (18,400) - (143,051) 796,089 - 아산 자가 생산설비 차량운반구 77,935 - - - (24,651) 53,284 - 아산 자가 생산설비 금형 833,209 212,500 - - (421,018) 624,691 - 아산 자가 생산설비 공구비품 262,009 47,900 - - (117,858) 192,050 - 아산 자가 생산설비 건설중자산 - 365,120 - - - 365,120 - 합계 6,750,119 625,520 (18,400) - (843,558) 6,513,681 - 4.매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 구체적용도 매출액 제27기 제26기 제25기 자동차 내장CARPET 제품 자동차 차제와 결합되는 바닥재 39,862 27,305 22,779 상품 19,137 13,509 17,240 기타 5,601 2,572 - 합 계 64,600 43,386 40,019 주1) 당사는 현대, 기아자동차의 차종별 유상사급을 매출에 포함한 총액법으로 표시하였습니다.주2) 당사는 현대,기아자동차를 통해 LOCAL수출을 하기 때문에 매출 구분을 하지 않았습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 두올산업_판매조직도.jpg 두올산업_판매조직도 (2) 판매경로 매출유형 품목 판매경로 제품 내수/수출 현대/기아자동차 직접납품,현대/기아자동차를 통한 LOCAL 수출 등 상품 내수/수출 현대/기아자동차 직접납품,현대/기아자동차를 통한 LOCAL 수출 등 (3) 판매방법 및 조건 매출유형 품목 판매방법 결제조건 제품 내수/수출 직접판매 15일이내 현금,60일이내 전자어음 등 상품 내수/수출 직접판매 15일이내 현금,60일이내 전자어음 등 (4) 판매전략 (가) 자동차 시장 NEEDS 변화에 따른 전략당사는 서열주문생산방식으로 현대, 기아자동차에 납품하고 있는 1차 납품업체로서완성차 시장과 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 현재와 미래의 자동차 내장부품산업의 주요 흐름은 자동차 내·외부의 소음을 줄이고 차량내부의 미려함과 안락함을 추구하는 동시에 친환경적인 부품을 요구하고 있습니다. 이에 당사는 지속적인 연구개발등으로 흡차음 성능향상, 친환경 소재 등의 개발에 전력을 다하고 있습니다.이미 2005년 6월부터 흡차음 성능향상과 RECYCLE이 가능한 친환경 소재(TPO)를 개발하여, 현 대자동차 HI(대형고급승용차) 에 적용 납품중입니다. (나) 현대, 기아자동차의 생산라인투입 신속대응개선 지적사항 및 생산변경에 따른 신속대응을 위해 현대, 기아자동차 생산라인에 서열 전담 직원과 상주원을 파견하고 있습니다.(다) 해외 완성차 업체와의 공동개발 진행으로 사업구조 다각화를 진행당사는 일본 닛산자동차와 한국 르노삼성자동차 개발예정 모델인 SUV차종 내장 CARPET를 공동개발을 진행하는 등 해외 완성차업체와의 다각적인 협력관계 구축을 통해 사업구조 다각화을 위해 노력하고 있습니다.5. 수주상황당사는 고객사의 가변적인 생산계획에 맞춘 공급을 하고 있기 때문에 수주잔고의 개념을 적용하기 힘들며, 기간별 고객사의 주문량에 따라 수주의 총액이 결정됩니다. 고객사의 생산계획이 가변적인 이유는 경제상황, 자동차 산업 시장과 고객 수요 변화에 따라 고객사의 주문량이 유동적이기 때문입니다. 따라서, 당사의 경우 수주물량, 수주잔고 등 별도 수주상황을 관리하지 않고 있습니다.6. 경영상의 주요계약 등 계약명 계약체결일 계약상대방 내용 자동차 부품공급거래 기본계약서 2015.07.06 현대자동차 자동차 부품 공급 기본계약으로 계약만료 3개월전까지 쌍방 계약변경계약해지 의사표시가 없는 한 동일한 조건으로 1년간 자동 연장됨. 2015.07.06 기아자동차 2016.02.25 현대모비스 7. 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 두올산업_연구개발조직도.jpg 두올산업_연구개발조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제27기 제26기 제25기 원 재 료 비 - - - 인 건 비 1,566,521 1,226,616 1,014,564 감 가 상 각 비 - - 위 탁 용 역 비 - - 기 타 116,210 271,333 256,372 연구개발비용 계 1,682,731 1,497,949 1,270,936 회계처리 판매비와 관리비 1,682,731 1,497,949 1,270,936 제조경비 - - 개발비(무형자산) - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.60% 0.35% 3.18% 나. 연구개발 실적 순번 진행년도 연구과제 협력업체 연구결과 및 기대효과 1 2012.04~2012.12 차량용 카페트 보강 구조체 및 그 제조방법 비아이엠케이 *연구결과:특허등록완료(등록번호 10-1210463)*기대효과:카페트 보강구조체이용 고정클립의 유동에 의한 카페트 손상 및 변형을 억제하여, 카페트 수명 향상 2 2014.06~2016.02 차량용 매트 고정구 협진피엘 *연구결과:특허등록완료(등록번호 10-1592715)*기대효과:매트 고정부의 조립성 및 장착성 개선으로 생산성향상 효과 3 2014.06~2016.03 차량용 보조매트 고정구 협진피엘 *연구결과:특허등록완료(등록번호 10-1608198)*기대효과:보조매트 고정부의 체결구조를 다단으로 형성하여, 장착되는 카페트의 두께에 대한 제약을 받지않아 모든 차량에 적용 가능한 호환성을 가지는 효과 4 2015.06~2017.05 양방향 열간신장율 70%이상의 직접 고성형가능한 장섬유부직포 및 성형제품 코오롱인더스트리, 미스론카페트 *연구결과: 국산화 개발성공*기대효과: 국내 자동차 H사 적용, 수입대체 및 시장파급 5 2016.09~2018.10 리사이클성과 경량성이 우수한 자동차용 플로우 카페트 복합기재 및 그를 이용한 제품 (주)휴비스, 원풍물산㈜ *연구결과:특허등록완료(등록번호 10-1911899)*기대효과:PET 소재를 이용한 카페트 복합기재 개발*리사이클성과 경량성이 우수한 복합 기재를 이용한 카페트 제조 6 2016.08~2018.02 자동차 카페트 성형장치 - *연구결과:특허등록완료(등록번호 10-1830806)*기대효과: 후크보강판의 회전 및 정위치 이탈현상에 따른 제품 불량률을 줄임*후크의 적용 및 미적용 차량에 따른 하부금형을 구분하여 제조할 필요가 없고 다양한 차종에 대응하여 생산라인 효율화 함 7 2017.02~2018.11 자동차 실내바닥패널 제조용 발포 금형 - *연구결과:특허등록완료(등록번호 10-1919352)*기대효과:발포액 주입시 발생하는 부력을 억제시켜 별도의 스토퍼를 필요로 하지않음*스토퍼 부재에 따라 싱크발생이 억제되어 우수한 실내바닥패널를 제공 8 2017.04~2018.12 고내열PET 유니소재를 적용한 기존 흡음성능이 80%향상된 자동차 언더커버 개발 서우산업,휴비스 *연구결과:신규재료등록*기대효과:국내자동차 H사 언더커버에 적용 9 2017.07~2019.05 자동차 카페트 성형장치 - *연구결과:특허등록완료(등록번호 10-1984961)*기대효과:카페트 표면의 압착현상을 개선하여 불량율 감소화 8. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 변동이 없습니다. [종속회사에 관한 사항-㈜두올테크놀로지] 1. 산업의 현황 가. 업계의현황 우리나라 반도체 산업은 메모리(DRAM, NAND)가 주를 이루고 있는 가운데 최근 시스템 부문에 투자를 확대하고 있습니다. ● 메모리 반도체 산업은 전체 한국 반도체 매출의 92.7%, 반도체 수출의 67.7%를 각각 차지하고 있음 ● 반면 시스템 반도체는 전체 한국 반도체 매출의 7% 미만, 수출의 25.2%를 각각 차지하고 있음 - 시스템 반도체의 매출에 비해 수출 규모가 더 크게 집계되는 원인은 외국 기업으로부터 후공정(패키징, 테스팅)을 위탁받아 제조하는 국내 OSAT 업체들의 매출은 수출에만 집계되기 때문임 ● 반면 세계 반도체 시장 및 교역 규모의 과반은 시스템 반도체가 차지하고 있어 우리나라 반도체 산업이 장기적으로 경쟁력을 유지하기 위해서는 시스템 분야의 경쟁력 강화가 필요한 상황임 ● 최근 적극적인 투자에 힘입어 파운드리(위탁 생산) 부문에서 가시적인 성과가 나타나고 있으나 설계 부문(팹리스)의 매출은 아직 미미함 세계 반도체 매출 현황 및 한국 기업의 매출 비중(2017년) > (단위: 백만 달러, %) 구분 세계 매출 (A) 한국 기업의 매출 금액(B) 비중(B/A) 반도체 412,221 86,245 (20.9) 시스템 219,212 6,301 (2.9) 팹리스 100,610 - - 파운드리(위탁 제조) 62,310 4,805 (7.7) 메모리 123,974 79,944 (64.5) DRAM 73,521 53,104 (72.2) NAND 53,959 26,840 (49.7) 나. 산업의 성장성 ● 최근 시장조사업체 가트너(Gartner)는 세계 반도체 시장이 2019년에는 2.6%, 2020년에는 8% 성장할 것이며 자동차와 스토리지용 수요 확대가 긍정적으로 작용할 것이라 전망 ● 5G 서비스와 자율주행차 등 산업의 등장으로 매일 생산되는 데이터의 양은 기하급수적으로 증가하여 휴대용 장비 및 데이터센터용 메모리 수요는 필연적으로 증가할 것 A. 시스코(Cisco)는 세계 모바일 트래픽 규모가 2017년 월간 12 엑사바이트(EB)*에서 2022년 월간 77EB로 연평균 46%씩 증가할 것으로 전망했으며 주된 동력은 5G 보급과 연관 서비스(IoT, 자율주행차 등)의 확산이 될 것이라 분석함 * 1 EB = 1,000 페타바이트(PB) = 1,000,000 테라바이트(TB) = 10억 기가바이트(GB) B. 2018년 인텔(Intel)은 하나의 자율주행차가 하루에 최대 4테라바이트(TB)의 데이터를 생산해낼 것으로 추정했으며 당시 인텔의 CEO 크르자니크는 자율주행차를 만들기 위해서는 네트워크 단위의 데이터센터가 필요하다고 언급 ● 삼성전자는 현재 퀄컴이 주도하고 있는 AP(애플리케이션 프로세서) 시장에서 돌파구를 마련하기 위해 자동차용 AP 시장에 적극적으로 투자하고 있음 - 자동차용, 특히 자율주행차용 AP는 고도의 안전성이 요구되는 하이엔드 반도체로 기존의 스마트폰용 AP로는 대체하기 어려워 퀄컴보다 먼저 진출한 삼성전자가 주도권을 확보할 수 있음 (삼성전자는2018년10월자동차용AP인‘엑시노트오토’를출시했으며 2019년 1월에 글로벌 자동차업체 아우디와 공급계약체결) ● 한국의 반도체 설계 전문업체인 실리콘웍스는 초고화질 TV(8K TV) 중계 서비스 확산에 힘입어 매출 증가 기대 - 8K TV는 3300만개 화소가 들어간 초고화질 TV로 2018년 12월 일본 NHK에서 도쿄올림픽 개막을 앞두고 최초로 8K 해상도 지상파 방송을 시작함 - 실리콘웍스는 LG 디스플레이에 디스플레이 패널용 드라이버IC를 공급하고 있는데, 실리콘웍스가 LG디스플레이에 공급하게 되는 8K TV용 반도체의 가격은 기존 4K TV와 비교해 50% 이상 높은 것으로 알려짐 중국은 지난 10년 동안 반도체 산업 경쟁력 강화를 위해 지속적으로 정책적인 노력을 기울여 왔음 ● 모든 첨단 산업의 엔진인 반도체 자급률을 높이지 않고서는 미국으로부터 기술적으로 독립하는 것이 불가능한 만큼 반도체 굴기는 중국 산업 정책의 핵심 목표 ● 중국 정부는 2012년 IC산업 12-5 발전계획, 2014년 국가 반도체 산업 발전 추진 요강, 2015년 중국 제조 2025를 차례로 발표함 - 지원 정책은 크게 자국 반도체 기업에 대한 금융세수 지원, 외국 기업과의 R 협력, 합작 투자 및 인수합병(M) 추진, 국내 인재 육성 및 해외 인재 영입 장려 등으로 구성되어 있음 중국의 주요 반도체 육성 정책 > 정책 주요 내용 IC산업 12-5 발전계획 (2012.2) (목표) 2015년까지 IC 산출량 1,500억 개 초과, 매출 총액 3,300억 위 안, 글로벌 시장 점유율 15% 달성 등 (정책) 투자/융자 채널 확대, 글로벌 기업의 중국내 투자 및 중국 기 업과의 R 협력 장려, 인재 육성 및 해외 인재 영입 등 IC산업 발전 추진 요강 (2014.6) (목표) 2020년까지 반도체 설계패키징 기술 선진국 수준 도달, 반도 체 산업 매출 연평균 증가율 20% 초과 등 (정책) 반도체 기업에 대한 금융 및 세수 지원 강화, 1,387억 위안 (218억 달러) 규모의 중국 반도체 산업 투자 펀드 조성 등 중국 제조 2025 반도체 육성전략 (2015.5~) (목표) 반도체 자급률 2020년까지 40%, 2025년까지 70% 달성 (정책) 2025년까지 10년 동안 1조 위안(약 177조원)의 투자 펀드를 조성하겠다는 계획을 발표. 2014년 1차로 218억 달러 규모의 펀드를 조성하여 70개 프로젝트에 투자했으며, 2018년 3천억 위안(약 51조원)의 신규 반도체 투자펀드 조성 계획을 발표함 · 글로벌 반도체장비소재 기업의 M 추진, 인력 스카우트 시도 자료: IITP(2012), 한국무역보험공사(2018.8) ● 중국은 2017년 세계 반도체 매출의 50.3%, 반도체 수입시장의 48.8%를 차지 ● 세계적인 수준까지 올라온 팹리스 경쟁력에 비해 아직 반도체 제조 역량은 떨어지지만 대규모 자본 투입과 적극적인 산업 정책을 통해 자급률을 높이고 선진국과의 기술 격차를 좁혀나가고 있음 미국한국과 중국 간 반도체 기술 격차 추이 > 연도 미국-중국 간 기술 격차(년) 한국-중국 간 기술 격차(년) 시스템 반도체 공정장비 시스템 반도체 공정장비 2013년 2.7 3.3 0.8 1.9 2015년 2.3 2.3 0.7 1.2 2017년 2.4 2.2 0.6 1.2 자료: 산업기술수준조사(KEIT) ● 일본 반도체 산업의 쇠퇴한 원인은 한국과의 기술 격차의 축소가 아닌 대외 환경 변화에 대한 대응 실패로, 한중 간의 기술 격차가 존재한다는 사실만으로는 미래의 경쟁 우위를 담보할 수 없음 최근 미국의 중국 반도체 기업 제재 동향 > 시기 내용 15.08 ㅇ 중국 칭화그룹의 Micron(미) 인수 시도, 미 정부의 반대로 실패 * Micron: 미국의 최대 메모리 반도체 제조 기업 16.02 ㅇ 중국 칭화그룹의 Sandisk(미) 우회 인수 시도, 미 정부의 압력으로 중도 철회 * Sandisk: 미국의 메모리 제조 회사 16.12 ㅇ 중국 FGCIF의 Aixtron(독) 인수 제시, 미 정부의 반대로 실패 * Aixtron: 독일의 반도체 장비업체 17.09 ㅇ 중국 사모펀드(Canyon Bridge)의 Lattice(미) 인수 시도, 미 정부의 반대로 실패 * Lattice: 미국의 팹리스 회사 18.02 ㅇ 유닉캐피날 매니지먼트의 Xcerra 인수 시도, 미 정부의 반대로 실패 - 유닉캐피탈매니지먼트는 중국 정부의 지원을 받고 있는 화심투자사의 자회사 * Xcerra: 미국의 반도체 시험 장비 업체 18.03 ㅇ Broadcom의 Qualcomm 인수 시도, 미 정부의 반대로 실패 - 브로드컴은 싱가포르 기업이지만 세계 최대 통신장비 제조업체인 중국 화웨이와 거래가 많고 최고경영자(CEO)도 중국계 말레이시아인임 18.10 ㅇ 푸젠진화에 대한 미국 기업들의 수출 제한 조치 - 상무부는 미국 마이크론과 특허 분쟁을 빚고 있는 푸젠진화가 국가 안보를 침해할 중대한 위험을 안고 있다고 지적 자료: 언론 보도 종합 - 미 재무부는 11월 10일부터 통신, 반도체, 항공기 제조, 군사장비 등 27개 산업에 대해 외국인 투자 규제를 강화할 예정 - 미국 기업의 지적재산권을 침해할 우려가 있는 중국 기업에 대해서는 미국 기업들의 부품/장비 수출 금지 조치 등으로 강경하게 대응하고 있음 ● 중국과 대만의 주요 반도체 기업들은 공급망 및 기술협력 차원에서 이미 긴밀하게 연결되어 있음. 미국의 중국에 대한 견제가 지속될 경우 대만의 기술력에 대한 중국의 의존도는 심화될 것으로 예상됨 ● 중국 최대 팹리스인 HiSilicon은 대부분의 물량을 대만 1위 파운드리인 TSMC에 위탁하고 있으며, HiSilicon은 TSMC의 두 번째로 큰 고객으로 알려짐 ㅇ TSMC는 2017년에 대만의 중국 투자 중 역대 최대 규모로(30억 달러) 중국 난징 푸커우에 웨이퍼 공장과 반도체 설계센터를 착공 ● 중국의 푸젠진화는 대만의 2위 파운드리 UMC와 기술제휴를 맺고 D램 양산 시도● 2018년 미국 마이크론과 푸젠진화-UMC 간 특허침해 소송의 결과 미국 상무부 제재대상에 올라 미국 반도체 기업으로부터의 수입이 제한된 상태 ● 대만의 파운드리 업체 Powerchip은 중국 지방정부와 합자투자한 Nexchip 반도체 운영중 ● 미국 팹리스가 설계한 반도체의 95%는 중국 또는 대만 기업이 수주할만큼 중화권 팹리스와 파운드리 간에는 배타적인 파트너쉽이 공고하게 자리잡음 * 28nm 이하의 첨단 미세공정을 요구하는 계약의 경우 TSMC가 거의 독점적으로 수주함에 따라 중국 팹리스 수주시장에서 TSMC의 매출비중은 50%를 상회함 설계 시장의 파운드리별 매출 비중> (단위 : 백만달러) 파운드리 매출액 비중 TSMC(대) 3,715.8 52.6% SMIC(중) 1,465.4 20.8% HuaHong(중) 445.1 6.3% UMC(대) 370.4 5.2% CRMC(중) 232.6 3.3% GlobalFoundries(미) 171.6 2.4% Wuhan Xinxin(중) 160.8 2.3% Huali(중) 66.5 0.9% ASMC(중) 64.0 0.9% 그 외 367.1 5.2% 합계 7,059.2 100.0% 자료: IHS, 2018년 기준 ● 시스템 반도체의 경우 주문자의 요구에 따라 다양한 제품을 생산해야 하는 산업 특성상 설계와 제조 단계별로 분업 체계가 발달하여, 현재로서 가장 의존도가 높은 중국 공급망에 대한 접근성이 중요함 * 메모리의 경우 하나의 종합반도체회사(IDM)가 설계와 제조를 모두 담당하는 것이 일반적 ● 특히 빠르게 성장 중인 중국 팹리스 시장에 대한 접근성 하락은 한국 기업들의 파운드리 부문 진출에 장기적으로 큰 영향을 줄 것으로 예상됨 ● 중국은 우리나라 수출의 2/3를 수요하는 소비 시장인 반면 미국은 우리나라 반도체 산업에 필수적인 첨단 장비 및 기술을 공급하고 있을 뿐 아니라 최대 팹리스 시장으로 한국 파운드리 기업들의 의존도가 높음 - 2017년 기준 우리나라 반도체 수출(1,005억 $) 중 약 67%(670억$)이 중국과 홍콩으로 수출되었으며 미국으로는 4.4%(45억$)의 반도체를 수출함 - 우리나라 기업들은 반도체 제조에 필수적인 첨단 장비를 미국에서 가장 많이 수입하고 있으며, 퀄컴, IBM 등 미국 팹리스 기업으로부터 수주를 받아 반도체를 제조하고 있음 * 삼성전자는 2016년부터 퀄컴의 모바일 AP(Snapdragon 835, 845)와 서버용 프로세서(센트릭2400)를 10나노 공정으로 생산한 바 있으며 2018년 말에는 7나노 공정의 퀄컴 모바일 AP(Snapdragon 855)와 IBM의 서버용 고성능 반도체의 위탁 생산을 수주함 ● 우리나라 반도체 산업은 핵심 장비 및 소재에 대한 자급률이 낮아 해외 공급망 리스크에 취약 2. 당사의 사업 현황 당사는 공급 제품(메모리 및 시스템 반도체) 특성상 영상 장치와 관련된 전자 제품 제조업체에 중점을 두고 영업 활동을 영위하고 있으며 주로 셋톱박스 제조업체 및 차량용 블랙박스 제조업체 등에 Nanya 메모리 및 Hi-Silicon CPU 제품을 공급하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 연결대상 회사의 감사에 관한 사항 구분 두올산업㈜ 두올물산㈜ ㈜두올테크놀로지 비고 2019사업년도 감사받은 재무제표 감사받은 재무제표 감사받지 않은 재무제표 - 2018사업년도 감사받은 재무제표 감사받은 재무제표 - - 2017사업년도 감사받은 재무제표 - - - 요약 연결 재무제표 (단위 : 백만원) 구분 2019년 기말 2018년 기말 (제27기) (제26기) [유동자산] 45,795 41,298 당좌자산 36,088 40,179 재고자산 9,706 1,119 [비유동자산] 26,119 28,787 장기금융상품 - - 장기기타채권 1,236 727 매도금융자산 - - 유형자산 16,324 16,449 무형자산 3,423 8,198 사용권자산 1,018 - 이연법인세자산 4,118 3,413 자산총계 71,914 70,085 [유동부채] 44,603 42,216 [비유동부채] 2,604 1,730 부채총계 47,207 43,946 [자본금] 11,190 10,558 [자본잉여금] 35,138 27,152 [기타자본구성요소] 380 3,831 [기타포괄손익누계액] - - [이익잉여금] (22,002) (15,403) [비지배주주지분] - - 자본총계 24,707 26,139 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 손익상황 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 매출액 64,600 43,386 영업이익(영업손실) 1,888 2,404 법인세차감전순이익(손실) (6,299) (11,230) 당기순이익(당기순손실) (6,047) (6,626) 주당순이익(주당순손실) (114) (435) (*) 제26기 주당순이익은 주식 분할 전 금액을 기재하였습니다. 요약 별도 재무제표 (단위 : 백만원) 구분 2019년 기말 2018년 기말 (제27기) (제26기) [유동자산] 41,428 37,858 당좌자산 40,596 37,180 재고자산 832 679 [비유동자산] 23,177 25,852 장기금융상품 - - 장기기타채권 1,173 572 종속기업투자주식 8,243 12,604 유형자산 7,308 7,227 무형자산 740 1,022 사용권자산 816 - 이연법인세자산 4,897 4,427 자산총계 64,605 63,710 [유동부채] 39,064 36,808 [비유동부채] 1,462 925 부채총계 40,525 37,733 [자본금] 11,190 10,558 [자본잉여금] 35,138 27,152 [기타자본구성요소] 380 3,831 [기타포괄손익누계액] - - [이익잉여금] (22,628) (15,564) [비지배주주지분] - - 자본총계 24,080 25,977 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 손익상황 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 매출액 37,772 37,764 영업이익(영업손실) 949 1,867 법인세차감전순이익(손실) (7,153) (11,743) 당기순이익(당기순손실) (6,767) (6,992) 주당순이익(주당순손실) (127) (459) (*) 제26기 주당순이익은 주식 분할 전 금액을 기재하였습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 두올산업 제27기 4분기 보고서(19년)_v1.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 27 기 2019.12.31 현재 제 26 기 2018.12.31 현재 제 25 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 45,794,621,888 41,297,746,715 13,490,078,445 현금및현금성자산 19,813,192,813 32,994,577,156 9,477,353,777 매출채권 및 기타채권 10,758,843,400 4,524,750,430 3,028,451,205 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,405,213,745 재고자산 9,706,315,126 1,118,660,031 391,119,103 기타유동자산 1,111,056,804 1,159,764,098 593,154,360 매각예정자산 1,499,995,000 비유동자산 26,118,947,183 28,787,286,853 14,039,988,677 장기금융상품 325,160,435 장기기타채권 1,235,874,456 727,116,000 498,975,965 유형자산 16,323,536,734 16,448,956,966 7,212,126,918 무형자산 3,423,064,660 8,198,417,898 1,224,558,654 사용권자산 1,018,312,163 기타비유동금융자산 비유동매도가능금융자산 4,779,166,705 이연법인세자산 4,118,159,170 3,412,795,989 자산총계 71,913,569,071 70,085,033,568 27,530,067,122 부채 유동부채 44,603,075,041 42,216,236,301 9,285,039,959 매입채무 및 기타채무 6,726,118,446 5,933,305,972 2,520,793,610 단기차입금 2,510,000,000 유동성전환사채 15,559,488,578 14,877,320,807 2,924,271,250 유동파생상품부채 17,570,315,500 17,441,340,000 2,134,970,000 유동리스부채 657,814,191 기타유동부채 4,089,338,326 1,454,269,522 1,705,005,099 비유동부채 2,603,915,931 1,730,214,115 929,807,934 확정급여부채 2,249,052,137 1,692,422,048 500,234,638 장기종업원급여채무 25,718,753 37,792,067 20,808,438 비유동리스부채 329,145,041 이연법인세부채 408,764,858 부채총계 47,206,990,972 43,946,450,416 10,214,847,893 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 11,190,063,600 10,557,737,500 6,437,635,000 주식발행초과금 31,309,401,140 27,152,290,129 14,921,280,372 기타자본 4,208,743,584 3,831,487,477 3,828,666,180 기타포괄손익누계액 (86,901,972) 이익잉여금(결손금) (22,001,630,225) (15,402,931,954) (7,785,460,351) 자본총계 24,706,578,099 26,138,583,152 17,315,219,229 자본과부채총계 71,913,569,071 70,085,033,568 27,530,067,122 연결 포괄손익계산서 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 수익(매출액) 64,599,737,903 43,385,869,879 40,019,060,173 매출원가 52,308,901,140 34,210,059,542 32,429,584,073 매출총이익 12,290,836,763 9,175,810,337 7,589,476,100 판매비와관리비 10,402,467,301 6,771,683,114 5,303,502,535 영업이익(손실) 1,888,369,462 2,404,127,223 2,285,973,565 금융수익 3,526,500,813 581,753,901 305,517,460 금융원가 7,707,604,458 12,644,710,801 529,383,150 기타이익 581,996,528 373,752,459 544,205,886 기타손실 4,588,086,721 1,944,709,237 8,458,359 법인세비용차감전순이익(손실) (6,298,824,376) (11,229,786,455) 2,597,855,402 법인세비용 251,367,882 4,603,563,858 당기순이익(손실) (6,047,456,494) (6,626,222,597) 2,597,855,402 기타포괄손익 (551,241,777) (507,421,484) 421,088,620 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (551,241,777) (507,421,484) 421,088,620 총포괄손익 (6,598,698,271) (7,133,644,081) 3,018,944,022 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (114) (174) 202 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (114) (174) 194 연결 자본변동표 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,437,635,000 14,921,280,372 3,828,666,180 (10,891,306,345) 14,296,275,207 14,296,275,207 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,597,855,402 2,597,855,402 2,597,855,402 유상증자 순확정급여부채의 재측정요소 507,990,592 507,990,592 507,990,592 전환사채의 전환 주식매수선택권 매도가능금융자산평가손익 (86,901,972) (86,901,972) (86,901,972) 액면분할 2017.12.31 (기말자본) 6,437,635,000 14,921,280,372 3,828,666,180 (86,901,972) (7,785,460,351) 17,315,219,229 17,315,219,229 2018.01.01 (기초자본) 6,437,635,000 14,921,280,372 3,828,666,180 (86,901,972) (7,785,460,351) 17,315,219,229 17,315,219,229 회계정책변경에 따른 증가(감소) 86,901,972 (483,827,522) (396,925,550) (396,925,550) 당기순이익(손실) (6,626,222,597) (6,626,222,597) (6,626,222,597) 유상증자 2,870,102,500 8,129,895,600 10,999,998,100 10,999,998,100 순확정급여부채의 재측정요소 (507,421,484) (507,421,484) (507,421,484) 전환사채의 전환 1,250,000,000 4,101,114,157 5,351,114,157 5,351,114,157 주식매수선택권 2,821,297 2,821,297 2,821,297 매도가능금융자산평가손익 액면분할 2018.12.31 (기말자본) 10,557,737,500 27,152,290,129 3,831,487,477 (15,402,931,954) 26,138,583,152 26,138,583,152 2019.01.01 (기초자본) 10,557,737,500 27,152,290,129 3,831,487,477 (15,402,931,954) 26,138,583,152 26,138,583,152 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (6,047,456,494) (6,047,456,494) (6,047,456,494) 유상증자 173,610,800 824,613,088 998,223,888 998,223,888 순확정급여부채의 재측정요소 (551,241,777) (551,241,777) (551,241,777) 전환사채의 전환 458,715,400 3,332,497,823 3,791,213,223 3,791,213,223 주식매수선택권 377,256,107 377,256,107 377,256,107 매도가능금융자산평가손익 액면분할 (100) 100 2019.12.31 (기말자본) 11,190,063,600 31,309,401,140 4,208,743,584 (22,001,630,225) 24,706,578,099 24,706,578,099 연결 현금흐름표 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 (4,258,677,904) 1,439,037,752 4,792,235,219 당기순이익(손실) (6,047,456,494) (6,626,222,597) 2,597,855,402 당기순이익조정을 위한 가감 1,231,629,793 7,733,524,764 2,157,835,245 이자수취(영업) 546,166,671 363,813,995 39,512,042 이자지급(영업) (65,871,868) (29,580,660) 법인세납부(환급) 76,853,994 (2,497,750) (2,967,470) 투자활동현금흐름 (7,162,216,151) (6,911,812,473) (5,545,484,424) 장기금융상품의 감소 435,022,595 47,980,296 매각예정자산 처분 1,517,748,365 종속기업투자주식의 취득에 따른 순현금흐름 (9,951,854,758) 소프트웨어 처분 15,000,000 임차보증금의 감소 290,000,000 74,701,000 176,644,000 단기대여금의 감소 4,659,261,109 400,000,000 단기대여금의 증가 (6,459,261,109) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,200,000,000) 기계장치의 취득 (36,000,000) (117,088,000) (503,050,000) 공기구비품의 취득 (418,080,500) (305,548,362) (279,664,545) 금형의 취득 (376,500,000) (33,500,000) (122,550,000) 토지의 처분 1,240,000,000 건물의 처분 270,000,000 기계장치의 처분 6,000,000 차량운반구의 처분 454,545 리스채권의 감소(증가) 125,604,511 회원권 감소 172,727,273 121,665,354 상각후원가측정금융자산의 처분 8,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 5,074,410,378 종속기업투자 처분 22,500,000,000 차량운반구의 취득 (33,000,000) (26,600,000) 건설중인자산의 취득 (1,033,635,000) (837,447,180) (346,775,100) 상표권의 취득 (1,522,300) (3,228,500) 소프트웨어의 취득 (64,262,500) (5,950,000) (564,248,000) 장기금융상품의 취득 상각후원가측정 금융자산 취득 (8,000,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (5,152,800,000) 금융상품의 취득 (47,875,620) 매각예정자산의 취득 (1,499,995,000) 종속기업투자 취득 (22,000,000,000) 임차보증금의 증가 (853,296,000) (230,000,000) (292,000,000) 정부보조금의 수취 49,000,000 재무활동현금흐름 (1,773,540,606) 28,989,998,100 5,000,000,000 유상증자 998,223,888 10,999,998,100 단기차입금의 상환 (2,510,000,000) (2,010,000,000) 유동성전환사채의 상환 (3,000,000,000) 전환사채의 발행 13,400,000,000 20,000,000,000 5,000,000,000 전환사채의 만기전 취득후 소각 (9,900,000,000) 리스부채의 상환 (761,764,494) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (13,194,434,661) 23,517,223,379 4,246,750,795 기초현금및현금성자산 32,994,577,156 9,477,353,777 5,230,602,982 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 13,050,318 기말현금및현금성자산 19,813,192,813 32,994,577,156 9,477,353,777 3. 연결재무제표 주석 주석 제 27(당)기 : 2019년 12월 31일 현재 제 26(전)기 : 2018년 12월 31일 현재 두올산업 주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요두올산업 주식회사(이하 "지배기업")는 1993년 자동차카페트의 제작 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상남도 밀양시 산내면 산내로에 본점을 두고 있습니다.지배기업은 최초 설립시에 자본금 50백만원이었으나 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 11,190백만원입니다. 한편, 지배기업은 2005년 10월 27일자로 코스닥시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습니다.당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 위드윈투자조합 38호 11,736,262 20.98% ㈜제이디알에셋 3,102,817 5.54% 이창현 342,465 0.61% 기타 소액주주 40,768,774 72,87% 합 계 55,950,318 100.00% (2) 종속기업의 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업명 소재지 주요영업활동 결산일 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 투자지분율 두올물산(주) 한국 자동차용품제조 및 판매 12월 31일 14,944 10,089 25,227 826 572 100% (주)두올테크놀로지 한국 전자부품유통 12월 31일 11,000 11,015 1,601 (25) (25) 100% 지배기업은 당기 중 신규 설립된 두올테크놀로지(주)에 100% 출자(출자금 10백만원)하였으며, 전기 중 두올물산(주) 투자주식을 12,604백만원에 취득하였습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 24: 수익인식② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 19: 순확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 20: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용ㆍ 주석 33: 종속기업의 취득 - 공정가치 측정 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 5: 금융상품ㆍ 주석 22: 주식기준보상ㆍ 주석 33: 종속기업의 취득 (4) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서(이하 "기준서" 및 " 해석서"라 함)를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. (2) 리스이용자연결실체는 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다.연결실체는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액).ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. (3) 리스제공자연결실체는 건물 일부 면적을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 금융리스로 분류하였습니다.연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. (4) 연결재무제표에 미치는 영향당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채 및 임차보증금 현재가치할인차금을 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 343,734 유동성리스부채 186,736 비유동성리스부채 131,826 임차보증금 현재가치할인차금 25,172 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.98%~4.79%입니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 2018년 12월 31일 운용리스 약정에 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 640,067 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 - - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (321,505) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 318,562 ② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 당기말에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 각각 1,018백만원 및 987백만원 인식하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체가 해당 리스에 대하여 당기 중 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 감가상각비 650,678 이자비용 49,682 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ③ 후속측정금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ④ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.⑤ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ① 신용위험에 대한 판단 연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로증가하였다고 가정합니다. 연결실체가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 연결실체는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 연결실체는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. ② 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 금융자산의 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 30년, 40년 차량운반구 4년 구축물 8년, 10년 공기구비품 4년 기계장치 8년 금형 4년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 회원권 비한정 기타의무형자산 4년~7년 고객관계 6년, 21년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 리스기간 구 분 리스기간 건물 1년 ~ 2년 차량운반구 1년 ~ 5년 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를수행합니다.② 리스부채연결실체는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 한편, 연결실체의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액자산 리스연결실체는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 외화거래연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연 결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.① 변동대가연결실체는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 19,813,193 - - - 19,813,193 매출채권및기타채권 10,758,843 - - - 10,758,843 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 4,405,214 - - 4,405,214 장기기타채권 1,235,874 - - - 1,235,874 합 계 31,807,910 4,405,214 - - 36,213,124 금융부채 매입채무및기타채무 - - 6,726,118 - 6,726,118 유동성전환사채 - - 15,559,489 - 15,559,489 유동성파생상품부채 - - - 17,570,316 17,570,316 유동성리스부채 - - 657,814 - 657,814 비유동리스부채 - - 329,145 - 329,145 합 계 - - 23,272,566 17,570,316 40,842,882 ② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 32,994,577 - - - 32,994,577 매출채권및기타채권 4,524,750 - - - 4,524,750 장기기타채권 727,116 - - - 727,116 합 계 38,246,443 - - - 38,246,443 금융부채 매입채무및기타채무 - - 5,933,306 - 5,933,306 단기차입금 - - 2,510,000 - 2,510,000 유동성전환사채 - - 14,877,321 - 14,877,321 유동성파생상품부채 - - - 17,441,340 17,441,340 합 계 - - 23,320,627 17,441,340 40,761,967 (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,405,214 - 4,405,214 [금융부채] 유동성파생상품부채 - 17,570,316 - 17,570,316 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 [금융부채] 유동성파생상품부채 - 17,441,340 - 17,441,340 (3) 금융상품 범주별 순손익 ① 당기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 644,821 - 644,821 외환차익 214,383 - - - 214,383 외화환산이익 26,808 - - - 26,808 파생상품거래이익 - - - 2,224,411 2,224,411 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 416,078 - - 416,078 합 계 886,012 416,078 - 2,224,411 3,526,501 금융비용 이자비용 2,238,184 - 2,238,184 외환차손 - - 66,761 - 66,761 외화환산손실 6,577 - 6,577 파생상품평가손실 - - - 3,655,607 3,655,607 사채상환손실 - - - 529,611 529,611 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 1,210,864 - - 1,210,864 합 계 - 1,210,864 2,311,522 4,185,218 7,707,604 ② 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 91,357 217,959 - - 309,316 외환차익 8,193 - - - 8,193 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 264,245 - - 264,245 합 계 99,550 482,204 - - 581,754 금융비용 이자비용 - - 608,694 - 608,694 외환차손 - - 4,597 - 4,597 파생상품평가손실 - - - 12,031,420 12,031,420 합 계 - - 613,291 12,031,420 12,644,711 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,094 2,500 보통예금 등 3,123,554 24,993,058 MMDA 16,688,545 7,999,019 합 계 19,813,193 32,994,577 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권 7,826,063 - 3,866,499 - 손실충당금 (20,306) - (20,306) - 소 계 7,805,757 - 3,846,193 - 기타채권 대여금 4,818,566 96,250 3,018,566 96,250 손실충당금 (3,018,566) (96,250) (3,018,566) (96,250) 미수금 1,160,035 - 751,677 - 손실충당금 (73,121) - (73,120) - 미수수익 249,519 - 183,347 - 손실충당금 (183,347) - (183,347) - 보증금 - 1,290,412 - 727,116 현재가치할인차금 - (54,538) - - 합 계 2,953,086 1,235,874 678,557 727,116 합 계 10,758,843 1,235,874 4,524,750 727,116 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 없습니다.당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 연결실체가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 8,587,474 (207) 8,587,267 14,339 (427) 13,912 제품 286,734 (7,314) 279,420 417,449 (11,124) 406,325 재공품 246,928 (9,165) 237,763 370,762 (9,513) 361,249 원재료 271,151 (11,384) 259,767 214,872 (12) 214,860 부재료 342,099 - 342,099 123,002 (688) 122,314 합 계 9,734,386 (28,070) 9,706,316 1,140,424 (21,764) 1,118,660 2) 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액 6,306천원 이며, 전기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 27,194천원 입니다. 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 4,113,770 4,101,002 손실충당금 (3,138,489) (3,138,489) 선급비용 51,893 22,683 당기법인세자산 83,883 174,568 합 계 1,111,057 1,159,764 10. 매각예정자산 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 금융상품 - 1,499,995 연결실체는 전기 중 보유 중이던 에이템즈(주)의 주식 전량을 처분하기로 결정하였습니다. 이에 따라 연결실체는 전기말에 해당 주식을 매각예정자산으로 재분류하였으며, 해당주식을 2019년 2월 중 매각하여 처분이익 17,753천원을 인식하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 집합투자(펀드) 4,405,214 - (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - 4,779,167 취득 5,200,000 - 처분(*) - (4,779,167) 평가이익 416,078 - 평가손실 (1,210,864) - 기말금액 4,405,214 - (*) 전기 중 DUAL BORGSTENA S.A가 발행한 전환사채를 처분하면서 처분손익 264,245천원을 인식하였습니다. 12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 금형 건설중인자산 합 계 취득원가 기초 6,648,784 7,174,509 458,037 6,660,749 314,438 3,317,714 11,046,887 251,211 35,872,329 취득 - - - 36,000 - 418,082 376,500 1,033,635 1,864,217 처분 및 폐기 - - - (92,410) - (21,128) (3,782,530) - (3,896,068) 기타증감(*) - - - - - - 180,000 94,470 274,470 기말 6,648,784 7,174,509 458,037 6,604,339 314,438 3,714,668 7,820,857 1,379,316 34,114,948 감가상각누계액 기초 - (3,460,425) (292,425) (3,741,125) (188,272) (2,347,384) (8,947,836) - (18,977,467) 감가상각비 - (270,988) (20,560) (544,227) (44,765) (441,593) (902,052) - (2,224,185) 처분 및 폐기 - - - 41,023 - 21,127 3,677,063 - 3,739,213 기말 - (3,731,413) (312,985) (4,244,329) (233,037) (2,767,850) (6,172,825) - (17,462,439) 정부보조금 기초 - - - (354,396) - (1,196) (90,313) - (445,905) 상각 - - - 65,406 - 1,025 50,501 - 116,932 기말 - - - (288,990) - (171) (39,812) - (328,973) 장부금액 기초장부금액 6,648,784 3,714,084 165,612 2,565,228 126,166 969,134 2,008,738 251,211 16,448,957 기말장부금액 6,648,784 3,443,096 145,052 2,071,020 81,401 946,647 1,608,220 1,379,316 16,323,536 (*) 기타증감액은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액 등 입니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 금형 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초 2,323,684 3,342,348 173,711 4,261,754 136,843 1,837,556 5,180,927 772,418 18,029,241 취득 - - - 117,088 33,000 305,548 33,500 837,447 1,326,583 사업결합 4,325,100 3,832,161 284,326 1,886,095 144,595 1,069,061 4,977,960 - 16,519,298 기타증감(*) - - - 395,812 - 105,549 854,500 (1,358,654) (2,793) 기말 6,648,784 7,174,509 458,037 6,660,749 314,438 3,317,714 11,046,887 251,211 35,872,329 감가상각누계액: 기초 - (1,992,555) (173,117) (2,656,279) (91,606) (1,253,431) (4,311,873) - (10,478,861) 감가상각비 - (250,208) (3,765) (385,005) (34,115) (298,098) (559,401) - (1,530,592) 사업결합 - (1,217,662) (115,543) (699,841) (62,551) (795,855) (4,076,562) - (6,968,014) 기말 - (3,460,425) (292,425) (3,741,125) (188,272) (2,347,384) (8,947,836) - (18,977,467) 정부보조금: 기초 - - - (195,219) - (2,221) (140,813) - (338,253) 상각 - - - 42,490 - 1,025 50,500 - 94,015 사업결합 - - - (201,667) - - - - (201,667) 기말 - - - (354,396) - (1,196) (90,313) - (445,905) 장부금액: 기초장부금액 2,323,684 1,349,793 594 1,410,256 45,237 581,904 728,241 772,418 7,212,127 기말장부금액 6,648,784 3,714,084 165,612 2,565,228 126,166 969,134 2,008,738 251,211 16,448,957 (*) 기타증감액은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액 등 입니다. 13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 영업권 회원권 고객관계 기타의무형자산 합 계 기초금액 4,371,028 557,477 2,804,099 465,814 8,198,418 취득 - - - 65,785 65,785 처분 - (154,147) - (14,630) (168,777) 무형자산상각비 - - (134,811) (166,522) (301,333) 손상차손 (4,371,028) - - - (4,371,028) 기말금액 - 403,330 2,669,288 350,447 3,423,065 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 영업권 회원권 고객관계 기타의무형자산 합 계 기초금액 - 610,621 - 613,937 1,224,558 취득 - - - 9,179 9,179 처분 - (122,809) - - (122,809) 무형자산상각비 - - (22,468) (161,653) (184,121) 사업결합 4,371,028 69,665 2,826,567 1,558 7,268,818 기타증감(*) - - - 2,793 2,793 기말금액 4,371,028 557,477 2,804,099 465,814 8,198,418 (*) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(2) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상검사 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사를 위해 영업권은 연결실체에서 내부관리 목적상 영업권에 대한 정보를 관찰하는 기업 내 최저수준의 단위에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 두올물산(주) - 4,371,028 연결실체는 상기 현금창출단위집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0.5%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 가중평균자본비용을 12.58%로 적용하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있으며, 경영진의 자동차용품 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 한편, 손상검사 결과 당기 중 영업권손상차손 4,371,028천원을 인식하였습니다. 14. 정부보조금 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 445,905 338,253 감가상각비 상계액 (116,932) (94,015) 사업결합 - 201,667 기말금액 328,973 445,905 상기 정부보조금은 연결실체가 국책연구과제인 양방향 열간신장율 70% 이상의 직접 고성형 가능한 장섬유부직포, 성형제품 개발사업 및 로봇을 활용한 중소제조 경쟁력 강화사업과 관련된 것으로, 그 외 1건을 포함하여 한국산업기술평가관리원, 한국산업기술진흥원 및 한국로봇산업진흥원과 협약을 체결하면서 발생한 것입니다. 상기 이외의 수익관련 정부보조금으로 당기에 기타수익으로 인식한 금액은 11,684천원입니다. 15. 리스 (1) 당기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 343,734 조정 후 기초장부금액 343,734 증가 1,325,256 감가상각 (650,678) 기말장부금액 1,018,312 (2) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 1,006,064 (380,876) 625,188 차량운반구 662,926 (269,802) 393,124 합 계 1,668,990 (650,678) 1,018,312 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 318,562 조정 후 기초장부금액 318,562 증가 1,380,480 이자비용 49,682 지급 (761,764) 기말장부금액 986,960 유동성 대체 (657,815) 비유동리스부채 잔액 329,145 (4) 리스 관련 총 현금유출 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 762백만원, 이자비용 현금유출액(영업활동) 50백만원입니다. 16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 4,349,412 5,115,634 미지급금 2,376,707 817,672 합 계 6,726,119 5,933,306 17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 1,758,008 1,403,211 예수금 28,547 51,051 예수보증금 2,012,715 - 선수금 7 8 선수수익 5,375 - 당기법인세부채 284,686 - 합 계 4,089,338 1,454,270 18. 단기차입금 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 - 2,510,000 전환사채 15,559,489 14,877,321 합 계 15,559,489 17,387,321 (2) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입내역 이자율 당기말 전기말 (주)하나은행 일반자금대출 - - 1,500,000 일반자금대출 - - 1,000,000 무역금융대출 - - 10,000 합 계 - 2,510,000 (3) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면금액 18,500,000 20,000,000 상환할증금 1,248,727 1,224,160 전환권조정(*) (4,189,238) (6,346,839) 차감:유동성대체 (15,559,489) (14,877,321) 유동성전환사채 장부금액 15,559,489 14,877,321 (*) 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. ② 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 사채의 발행일 2018년 11월 07일 2018년 11월 07일 2019년 04월 08일 사채의 만기일 2021년 11월 07일 2021년 11월 07일 2022년 04월 08일 액면가액 10,000,000,000원 10,000,000,000원 3,500,000,000원 발행가액 10,000,000,000원 10,000,000,000원 3,500,000,000원 이자율 표면이자율 0%,만기보장수익률 2% 표면이자율 0%,만기보장수익률 2% 표면이자율 0%,만기보장수익률 3% 전환권 전환권청구기간 2019년 11월 07일부터 2021년 10월 07일까지 2019년 11월 07일부터 2021년 10월 07일까지 2020년 04월 08일부터 2022년 03월 08일까지 전환가격조정 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정 발행할주식 두올산업 주식회사 기명식 보통주 두올산업 주식회사 기명식 보통주 두올산업 주식회사 기명식 보통주 전환가액 2,181원 (*1) 2,181원 (*1) 3,744원 (*2) 전환가능주식수(*) 4,585,052주 (*1) 4,585,052주 (*1) 934,829주 (*2) 조기상환청구권 조기상환청구기간 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2020년 04월 08일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환청구금액 권면금액의 100%이며, 연 복리 2.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다. 권면금액의 100%이며, 연 복리 2.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다. 권면금액의 100%이며, 연 복리 3.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다. (*1) 상기 전환가액은 전환사채 발행 이후 유상증자 및 액면분할로 인해 당기말 현재 전환가액은 871원으로 조정되었고, 당기 중 4회차 30억원(상환 10억원, 보통주 전환 20억원) 및 5회차 20억원(상환 20억원)이 각각 상환 또는 보통주식으로 전환되었습니다. 한편, 전환가액조정으로 당기말 현재 전환가능주식수는 4회차 8,036,738주 및 5회차 9,184,844주로 각각 조정되었습니다.(*2) 상기 전환가액은 전환사채 발행 이후 액면분할 및 시가하락으로 인해 당기말 현재 전환가액은 830원으로 조정되었으며, 이에 따른 전환가능주식수는 4,216,867 주로 조정되었습니다. ③ 연결실체는 2019년 7월 17일자로 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 99억원(만기일: 2022년 7월 17일)을 발행하였으나, 2019년 7월 31일자로 동 전환사채99억원을 만기 전 사채 취득하였으며, 취득후 소각 하였습니다. ④ 당기와 전기 중 전환사채 20억원 및 50억원이 보통주식으로 전환되었으며, 이로 인하여 발행한 주식수는 각각 2,293,577주 및 2,500,000주 입니다. ⑤ 연결실체는 2019년 11월 4일자 이사회 결의에 따라 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억원(만기일: 2023년 3월 31일)을 2020년 3월 31일자로 발행하기로 결정하였습니다. 19. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,377,339 4,439,412 사외적립자산의 공정가치 (2,128,287) (2,746,990) 순확정급여부채 2,249,052 1,692,422 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,439,412 2,607,111 당기근무원가 556,403 368,751 이자원가 103,176 81,318 퇴직금 지급액 (1,408,625) (310,820) 사업결합 - 1,094,586 계열사 전출입 - (20,024) 재측정손실 686,973 618,490 기말금액 4,377,339 4,439,412 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,746,990 2,106,876 사외적립자산의 기대수익 66,941 67,079 사외적립자산 납입액 383,784 324,208 퇴직금 지급액 (1,034,653) (31,081) 사외적립자산의 관리비용 (15,028) (15,220) 재측정손실 (19,747) (32,051) 사업결합 - 327,179 기말금액 2,128,287 2,746,990 (4) 당기와 전기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 556,403 368,751 이자원가 103,176 81,318 사외적립자산의 기대수익 (66,941) (67,079) 사외적립자산의 관리비용 15,028 15,220 퇴직급여원가 607,666 398,210 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (706,720) (650,541) 법인세효과 155,478 143,119 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (551,242) (507,422) 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금(결손금)으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관예치금 2,128,287 2,746,990 연결실체는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정 구 분 당기 전 기 할인률 2.09%~2.15% 2.43%~2.46% 임금상승률 1.27% 0.93%~2.86% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.63년~7.08년 입니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (273,896) 287,794 기대임금상승률 (1% 변동) 287,575 (278,574) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며, 장기종업원급여부채에 계상되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기종업원급여부채 25,718 37,792 20. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 기타특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 피보증자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 제주세무서 (주)제이테크놀로지 토지 및 건물 6,839,468 6,539,669 연 결실체는 2019년 8월 2일자로 기타특수관계자인 (주)제이테크놀로지의 납세보증을 위해 연결실체(두올물산(주))의 토지(장부금액 4,325백만원) 및 건물(장부금액 2,514백만원) 을 제주세무서에 담보로 제공 하였습니다. 이 와 관련하여 당기 중 보증료수익 27,413천원을 인식하였으며, 당기말 현재 관련 선수수익은 5,375천원 입니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 기타특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 제공받은 자 제공한 자 담보제공받은 자산 담보설정금액 두올물산(주) (주)제이테크놀로지 매출채권 4,731,791 차량운반구 523,009 토지 및 건물 1,136,760 (주)마제스타 토지 및 건물 4,879,899 (주)제이테크놀로지 (주)마제스타 보통주식(*) 2,000,000주 (*) 연 결실체가 (주)제이테크놀로지 조세채무 지급보증을 위해 제주세무서에 담보로 제공한 토지 및 건물과 관련하여, (주)제이테크놀로지로부터 제공받은 담보입니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 기타특수관계자이외의 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다 음 과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보 및 보증금액 담보 및 보증내역 서울보증보험㈜(*) 992,000 이행보증 (*) 연결실체는 인허가 관련 이행보증등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (4) 장기판매촉진수수료 지급계약연결실체는 KOTOBUKIYA FRONTE Co., Ltd.와 르노삼성자동차의 P32R모델 내외장부품의 판매 및 기술지원계약을 맺고 있는 바, 동 약정에 따르면 P32R모델 매출액의 3% 상당액을 판매 촉진수수료로 지급하도록 하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 동 계약에 따라 판매촉진수수료 96,755 천원(전기: 149,057천원)을 판매비와관리비에 계상하였습니다. (5) 견질어음의 제공당기말 현재 연결실체가 견질 등의 목적으로 제공한 어음의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 어음번호 금액 소지인 내용 ㈜신한은행 자가 01683798 1,000,000 이용구 가압류 관련 자가 01683800 1,000,000 김정대 자원사업 관련 (6) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 당좌개설보증금 별단예금 2,000 2,000 ( 7) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지법 박재진 두올산업 주식회사 손해배상청구 215,293 1심진행중 서울중앙지법 (주) 비티씨홀딩컴퍼니 및 (주)비덴트 두올산업 주식회사 손해배상청구 1,500,000 1심진행중 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으나, 연결실체의 경영자는 상기 소송의 결과가 연결실체의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다. 21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1,000,000,000주 150,000,000주 주당금액 200원 500원 발행주식수 55,950,318주 21,115,475주 자본금 11,190,063,600원 10,557,737,500원 (2) 주식분할연결실체는 유통주식수 증가를 통한 주식거래 활성화를 위하여 2019년 2월 18일자 이사회 결의 및 2019년 3월 5일자 임시주주총회의 승인에 따라 액면금액 500원의 보통주식 1주를 액면금액 200원의 보통주식 2.5주로 분할하였습니다. 동 주식분할의 결과 1주당 액면금액은 500원에서 200원으로, 발행주식총수는 21,115,475주에서 52,788,687주로 변경되었습니다. (3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 기초금액 21,115,475 10,557,738 12,875,270 6,437,635 액면분할 31,673,212 - - - 유상증자 868,054 173,611 5,740,205 2,870,103 전환사채의 전환 2,293,577 458,715 2,500,000 1,250,000 기말금액 55,950,318 11,190,064 21,115,475 10,557,738 22. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지재평가차액 2,827,665 2,827,665 신주인수권대가 1,001,001 1,001,001 주식매수선택권 380,077 2,821 합 계 4,208,743 3,831,487 (2) 주식기준보상연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. ① 당기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 권리부여일 2018년 12월 27일 2019년 3월 5일 2019년 3월 28일 2019년 7월 9일 2019년 8월 23일 2019년 12월 24일 권리행사시 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 권리행사 가능기간 2020년 12월 27일 ~ 2023년 12월 26일 2021년 3월 5일 ~2024년 3월 5일 2021년 3월 28일 ~2024년 3월 28일 2021년 7월 9일 ~ 2024년 7월 9일 2021년 8월 23일 ~ 2024년 8월 23일 2021년 12월 24일 ~ 2024년 12월 24일 보통주 최초부여수량(*1) 620,000주 80,000주 360,000주 495,000주 1,500,000주 365,000주 부여취소(*1) (380,000)주 - (100,000)주 (75,000)주 (1,500,000)주 - 당기말 현재행사가능 주식수량 액면분할 전(*1) 240,000주 80,000주 260,000주 - - - 액면분할 후(*2) 600,000주 200,000주 650,000주 420,000주 - 365,000주 부여취소 (300,000)주 (100,000)주 (325,000)주 - - - 행사가능 수 300,000주 100,000주 325,000주 420,000주 - 365,000주 행사가격 액면분할 전(*1) 4,213원 3,859원 3,666원 - - - 액면분할 후(*2) 1,685원 1,544원 1,466원 1,207원 1,094원 1,436원 (*1) 2019년 4월 23일 액면분할 전 부여한 주식기준보상약정 기준이며, 액면분할 후 액면분할비율에 따라 조정되었습니다.(*2) 2019년 4월 23일 액면분할 후 액면분할비율에 따라 조정되었습니다. ② 주식선택권의 부여로 인하여 당기까지 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 연결실체가 산정한 총 보상비용 877,565 전기까지 인식한 보상비용 (2,821) 당기 인식한 보상비용 (377,256) 당기 이후에 인식할 보상비용 497,488 ③ 공정가치 측정연결실체는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같으며, 이는 액면분할 이전의 정보입니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 부여일의 공정가치 832원 851원 614원 696원 175원 432원 부여일 현재 주가 3,850원 3,690원 3,180원 1,705원 826원 1,425원 기대만기 3.0년 3.0년 3.0년 3.0년 3.0년 3.0년 무위험이자율 1.82% 1.84% 1.68% 1.42% 1.16% 1.37% 연환산주가변동성 33.32% 33.32% 32.75% 37.58% 42.78% 44.00% 기대배당수익율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 23. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 279,400 279,400 기업합리화적립금(*2) 151,190 151,190 임의적립금 497,000 497,000 미처리결손금 (22,929,220) (16,330,522) 합 계 (22,001,630) (15,402,932) ( *1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. (2) 결손금처리계산서 당기와 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처리예정일2020년 3월 27일 처리확정일 2019년 3월 28일 Ⅰ. 미처리결손금 (23,555,851) (16,491,868) 전기이월미처리결손금 (16,491,868) (8,713,050) 회계정책의 변경 - (483,827) 당기순손실 (6,766,841) (6,992,292) 확정급여제도의 재측정요소 (297,142) (302,699) Ⅱ. 결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (23,555,851) (16,491,868) 24. 매출액 (1) 당기 중 연결실체의 매출은 모두 재화의 판매로 구성되어 있으며, 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 주요 고객당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 37,638,611 31,506,546 B사 11,921,325 4,269,169 C사 4,133,186 6,026,684 합 계 53,693,122 41,802,399 25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,174,513 1,888,395 퇴직급여 280,093 189,634 복리후생비 503,776 327,306 여비교통비 139,794 111,402 접대비 200,301 138,684 통신비 17,297 17,259 수도광열비 16,141 7,622 세금과공과 84,042 40,367 감가상각비 710,997 317,540 지급임차료 52,131 265,450 수선비 36,751 28,480 보험료 5,463 9,396 차량유지비 114,974 61,875 경상연구개발비 1,682,732 1,497,949 운반비 539,845 411,318 교육훈련비 3,706 9,243 도서인쇄비 19,900 19,384 소모품비 70,458 39,286 지급수수료 2,046,337 1,036,108 광고선전비 1,080 - 수출제비용 95 - 견본비 651 374 무형자산상각비 301,333 184,121 리스료 22,801 167,669 주식보상비용 377,256 2,821 합 계 10,402,467 6,771,683 26.비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 11,256,332 (315,135) 원부재료 및 상품매입액 24,965,900 24,705,920 종업원급여 7,530,723 5,862,418 감가상각비와 무형자산상각비 3,059,261 1,620,698 전력비 783,429 529,735 지급수수료 2,680,760 1,246,969 외주가공비 7,093,434 2,575,853 경상연구개발비 1,682,732 1,497,949 운반비 539,909 411,352 지급임차료 181,691 375,120 수선비 273,366 360,240 소모품비 350,068 398,455 기타 2,313,763 1,712,169 합 계(*) 62,711,368 40,981,743 (*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 644,821 309,316 외환차익 214,383 8,193 외화환산이익 26,808 - 파생상품거래이익 2,224,411 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 416,078 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 264,245 합 계 3,526,501 581,754 금융원가: 이자비용 2,238,184 608,694 외환차손 66,761 4,597 외환환산손실 6,577 - 파생상품평가손실 3,655,607 12,031,420 사채상환손실 529,611 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,210,864 - 합 계 7,707,604 12,644,711 28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 수입수수료 - 49,693 정부보조금 11,684 118,333 매각예정자산처분이익 17,753 - 종속기업투자주식처분이익 500,000 - 무형자산처분이익 18,951 - 잡이익 33,609 205,726 합 계 581,997 373,752 기타비용: 기타의대손상각비 - 1,900,000 유형자산처분손실 156,854 - 무형자산처분손실 - 1,144 영업권손상차손 4,371,028 - 기부금 2,100 2,400 잡손실 58,105 41,165 합 계 4,588,087 1,944,709 29. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 당기 법인세 부담액 293,093 (21,898) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 5,424 (2,470) 소 계 298,517 (24,368) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (705,363) (4,722,315) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세 155,478 143,119 법인세비용(수익) (251,368) (4,603,564) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소: 세전 금액 (706,720) (650,541) 세금효과 155,478 143,119 세후 금액 (551,242) (507,422) (3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기말금액 대손충당금 1,413,040 30 1,413,070 퇴직급여충당부채 976,670 (13,656) 963,014 퇴직연금운용자산 (604,338) 136,115 (468,223) 감가상각누계액(기계) 10,082 (9,963) 119 감가상각누계액(공구와비품) (14) 14 - 감가상각누계액(금형) (119) 119 - 감가상각누계액(소프트웨어) (8) 8 - 선수금(금형)(*) 24,464 - 24,464 이연법인세부채(*) 89,928 (89,928) - 토지재평가 (408,765) - (408,765) 감가상각비(*) 19,302 - 19,302 압축기장충당금 (105,805) - (105,805) 미수수익 - (11,337) (11,337) 미지급비용 29,905 5,820 35,725 세금과공과 160 (40) 120 국고보조금 54,741 (19,675) 35,066 무형자산손상차손 32,267 - 32,267 유형자산폐기손실(*) 8,727 - 8,727 장기급여부채 8,314 (2,656) 5,658 제품평가충당금 2,447 (838) 1,609 재공품평가충당금 2,093 (77) 2,016 원재료평가충당금 3 2,502 2,505 부재료평가충당금 151 (151) - 상품평가충당금 94 (48) 46 전환권조정 (1,396,304) 474,672 (921,632) 파생상품부채 3,837,095 28,375 3,865,470 감가상각비(공구와기구) 22 (22) - 사채상환할증금 269,315 5,405 274,720 매출채권(LTA효과) (53,844) 66,689 12,845 종속기업투자주식손상차손(*) - 961,627 961,627 공정가치측정금융자산평가손실 - 174,853 174,853 사용권자산 - (223,987) (223,987) 리스부채 - 263,242 263,242 유동성리스채권 - (36,733) (36,733) 리스채권 - (9,405) (9,405) 장기보증금 현재가치할인차금 - 11,998 11,998 연차수당 16,176 8,145 24,321 잡손실 17,472 - 17,472 수입배당금 2,902 - 2,902 유가증권 3,498 - 3,498 전기오류수정손실 5,340 - 5,340 정부보조금 43,358 (6,050) 37,308 기계장치 (48,590) 11,010 (37,580) 공구와기구 (12,904) 9,253 (3,650) 매출채권 88,459 86,206 174,665 금형 (48,693) 38,310 (10,383) 차량운반구 (2,760) 1,034 (1,726) 무형자산상각비 158 (118) 40 〔일시적차이 소계〕 4,274,039 1,860,743 6,134,782 〔세무상결손금에 대한 이연법인세 소계〕 437,062 (306,600) 130,462 차감 : 미인식 이연법인세 일시적차이(*) (133,913) (871,698) (1,005,611) 〔차감 소계〕 (133,913) (871,698) (1,005,611) 〔 합계〕 4,577,188 682,445 5,259,633 사업결합에서 발생된 유형자산 및 고객관계의 공정가치 평가 관련 이연법인세부채 (1,164,392) 22,918 (1,141,474) 합 계 3,412,796 705,363 4,118,159 (4) 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기말금액 대손충당금 1,000,452 412,588 1,413,040 퇴직급여충당부채 494,805 168,501 663,306 퇴직연금운용자산 (463,513) (1,978) (465,491) 감가상각누계액(기계) 1,011 9,071 10,082 감가상각누계액(공구와비품) (14) - (14) 감가상각누계액(금형) (119) - (119) 감가상각누계액(소프트웨어) (8) - (8) 선수금(금형)(*) 24,464 - 24,464 이연법인세부채(*) 89,928 - 89,928 토지재평가 (408,765) - (408,765) 감가상각비(*) 13,185 - 13,185 압축기장충당금 (6,021) - (6,021) 미지급비용 25,333 4,572 29,905 세금과공과 15 145 160 국고보조금 74,416 (19,675) 54,741 무형자산손상차손 32,267 - 32,267 유형자산폐기손실(*) 6,336 - 6,336 장기급여부채 4,578 1,069 5,647 제품평가충당금 4,719 (2,272) 2,447 재공품평가충당금 2,027 66 2,093 원재료평가충당금 2,123 (2,120) 3 부재료평가충당금 1,823 (1,672) 151 상품평가충당금 - 94 94 저장품평가충당금 78 (78) - 전환권조정 (456,660) (939,644) (1,396,304) 파생상품부채 469,694 3,367,401 3,837,095 감가상각비(공구와기구) - 22 22 매도가능증권평가손실 19,118 (19,118) - 사채상환할증금 - 269,315 269,315 매출채권(LTA효과) - (53,844) (53,844) 외화환산손실(매도가능증권) 63,081 (63,081) - 외화환산손실(장기미수수익) 1,090 (1,090) - 〔일시적차이 소계〕 995,444 3,128,271 4,123,715 〔세무상결손금에 대한 이연법인세 소계〕 990,818 (553,756) 437,062 차감 : 미인식 이연법인세 일시적차이(*) (1,404,209) 1,270,296 (133,913) 세무상결손금 (990,818) 990,818 - 〔 미인식 이연법인세 소계〕 (2,395,027) 2,261,114 (133,913) 〔 합계〕 (408,765) 4,835,629 4,426,864 종속기업 해당분 (113,314) 150,324 사업결합에서 발생된 유형자산 및 고객관계의 공정가치 평가 관련 이연법인세부채 (1,164,392) 합 계 (408,765) 4,722,315 3,412,796 (5) 미인식 이연법인세자산연결실체는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 당기말 전기말 차감할 일시적차이 - 4,570,960 608,697 30. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순손실 (6,047,456,494) (6,626,222,597) 가중평균유통보통주식수 53,209,045주 38,110,779주 기본주당손실 (114) (174) 연결실체는 2019년 2월 18일자 이사회 결의로 액면가 500원에서 200원으로 액면분할을 결정하였으며, 2019년 4월 23일자로 액면분할을 시행하였습니다. 연결실체는 동 액면분할 효과를 포함하여 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수당기와 전 기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 가중평균주식수 기초 2019-01-01 52,788,687 365 19,267,870,755 52,788,687 전환사채 전환 2019-11-11 2,293,577 51 116,972,427 320,472 유상증자 2019-11-20 868,054 42 36,458,268 99,886 합 계 55,950,318 19,421,301,450 53,209,045 ② 전 기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 액면분할 조정후 주식수 일 수 적 수 가중평균주식수 기초 2018-01-01 12,875,270 32,188,175 365 11,748,683,875 32,188,175 전환사채 전환 2018-05-23 140,000 350,000 223 78,050,000 213,836 유상증자 2018-09-07 5,494,505 13,736,262 116 1,593,406,392 4,365,497 전환사채 전환 2018-09-17 857,500 2,143,750 106 227,237,500 622,568 전환사채 전환 2018-10-30 1,502,500 3,756,250 63 236,643,750 648,339 유상증자 2018-11-19 245,700 614,250 43 26,412,750 72,364 합 계 21,115,475 52,788,687 13,910,434,267 38,110,779 (3) 희석주당손실희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환사채에 대한 이자비용 및 전환사채 관련 파생상품평가손익등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산(차감)하였습니다.당기와 전기의 희석주당손실은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순손실 (6,047,456,494) (6,626,222,597) 전환사채관련손익 3,254,968,695 9,836,216,297 희석당기순이익(손실) (2,792,487,799) 3,209,993,700 가중평균유통보통주식수 78,607,938주 46,330,527주 희석주당손실 (*1) (114) (174) (*1) 연결실체의 당기 및 전기 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다. (4) 가중평균유통보통주식수(희석) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수(희석)의 산출내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 가중평균주식수 기초 2019-01-01 52,788,687 365 19,267,870,755 52,788,687 전환사채 전환 2019-01-01 2,293,577 365 837,155,605 2,293,577 유상증자 2019-11-20 868,054 42 36,458,268 99,886 전환사채 전환 2019-01-01 17,221,584 365 6,285,878,160 17,221,584 전환사채 상환(*) 2019-01-01 3,446,951 334 1,151,281,634 3,154,196 전환사채 발행 2019-04-12 4,216,867 264 1,113,252,888 3,050,008 주식선택권(**) - - - - - 합 계 28,691,897,310 78,607,938 (*) 상환의 경우 적수 계산시 기초일부터 상환일(2019년 11월 30일)까지를 고려하였습니다.(**) 주식선택권으로부터 반희석 효과과 발생하여 가중평균유통보통주식수(희석)산정시 고려하지 않았습니다. ② 전기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 액면분할 조정후 주식수 일 수 적 수 가중평균주식수 기초 2018-01-01 12,875,270 32,188,175 365 11,748,683,875 32,188,175 전환사채 전환 2018-01-01 140,000 350,000 365 127,750,000 350,000 유상증자 2018-09-07 5,494,505 13,736,263 116 1,593,406,450 4,365,497 전환사채 전환 2018-01-01 857,500 2,143,750 365 782,468,750 2,143,750 전환사채 전환 2018-01-01 1,502,500 3,756,250 365 1,371,031,250 3,756,250 전환사채 발행 2018-11-07 9,170,104 22,925,260 55 1,260,889,300 3,454,491 유상증자 2018-11-19 245,700 614,250 43 26,412,750 72,364 주식선택권(*) - - - - - - 합 계 16,910,642,375 46,330,527 (*) 주식선택권으로부터 반희석 효과과 발생하여 가중평균유통보통주식수(희석)산정시 고려하지 않았습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,258,678) 1,439,038 (1) 당기순손실 (6,047,457) (6,626,222) (2) 당기순손익 조정을 위한 가감 1,231,630 7,733,524 법인세비용(수익) (251,368) (4,603,564) 퇴직급여 610,923 398,210 감가상각비 2,757,929 1,436,577 무형자산상각비 301,333 184,121 주식보상비용 377,256 2,821 이자비용 2,238,184 608,694 외화환산손실 6,577 - 파생상품평가손실 3,655,607 12,031,420 기타의대손상각비 - 1,900,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,210,864 - 사채상환손실 529,611 - 무형자산처분손실 - 1,144 유형자산처분손실 156,854 - 영업권손상차손 4,371,028 - 이자수익 (644,821) (309,316) 외화환산이익 (26,808) - 파생상품거래이익 (2,224,411) - 종속기업투자주식처분이익 (500,000) - 매각예정자산처분이익 (17,753) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (416,078) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (264,245) 무형자산처분이익 (18,951) - 매출채권의 감소(증가) (3,965,992) (428,509) 미수금의 감소(증가) (408,356) (78,710) 선급금의 감소(증가) (287,238) (1,313,200) 선급비용의 감소(증가) (29,210) 1,294 재고자산의 감소(증가) (8,587,655) (315,135) 매입채무의 증가(감소) (752,614) 559,980 미지급금의 증가(감소) 1,555,778 430,235 미지급비용의 증가(감소) 395,331 (1,170,067) 예수금의 증가(감소) (22,505) 8,039 예수보증금의 증가(감소) 2,012,716 - 선수수익의 증가(감소) 5,375 - 파생상품부채의 증가(감소) (30,147) - 선수금의 증가(감소) - (729,459) 퇴직금의 지급 (757,756) (623,971) 장기종업원급여부채의 증가(감소) (12,073) 7,165 (3) 영업활동으로 인한 현금수취액 557,149 331,736 이자의 수취 546,167 363,815 이자의 지급 (65,872) (29,581) 법인세의 환급(납부) 76,854 (2,498) (2) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 보통주 전환 3,791,213 5,351,114 IFRS 제1116호 최초적용으로 인한 효과 343,734 - 신규 리스로 인한 사용권자산의 증가 1,325,256 - IFRS 제1115호 최초적용으로 인한 효과 - 396,926 IFRS 제1109호 최초적용으로 인한 효과 - 86,902 32. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 특수관계자명 최대주주 위드윈투자조합 38호 기타특수관계자 (주)제이디알에셋 위드윈투자조합 37호(*) 신촌투자조합 ㈜마제스타(**) (주)제이테크놀로지(**) (주)아이티다임 (*) 상기 위드윈투자조합 37호는 2019년 상반기 중 해산되었습니다. (**) 겸직임원이 사내이사로 재직중입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 종속기업투자주식처분(처분이익 포함) 이자수익 임대료 상품매입 기타특수관계자 (주)제이테크놀로지 22,500,000 348,221 27,178 5,870,826 신촌투자조합 - - 440 - 아이티다임 - 151 - - 임원(*) 등 - 12,294 - - 합 계 22,500,000 360,666 27,618 5,870,826 (* ) 임원은 당기말 기준으로 임원에서 사임하였습니다. ② 전기(최대주주 변경전) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 이자수익 기타특수관계자(*) DUAL BORGSTENA S.A(**) - 30,999 (주)두올(**) 5,074,410 - (*) 상기 기타특수관계자는 전기 중 발생한 최대주주 변경 전 기타특수관계자로서 당기말과 전기말 현재는 기타특수관계자에 해당하지 않습니다.(**) 전기 중 DUAL BORGSTENA S.A가 발행한 전환사채를 (주)두올에 모두 처분하였으며, 처분손익 264,245천원을 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 자금회수 회사채인수 회사채회수 기타특수관계자 (주)제이테크놀로지 1,500,000 1,500,000 8,000,000 8,000,000 (주)아이티다임 200,000 200,000 - - 임원(*) 등 350,000 - - - 합 계 2,050,000 1,700,000 8,000,000 8,000,000 (*) 임원은 당기말 기준으로 임원에서 사임하였습니다. ② 전기전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 단기대여금 미수금 미수수익 매입채무 예수보증금 선수수익 기타특수관계자 (주)제이테크놀로지 - - - 16,020 2,012,715 5,375 신촌투자조합 - 484 - - - - 임원(*) 등 350,000 - 12,294 - - - 합 계 350,000 484 12,294 16,020 2,012,715 5,375 (*) 임원은 당기말 기준으로 임원에서 사임하였습니다. ② 전기말 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 440,430 319,572 퇴직급여 251,982 39,990 합 계 692,412 359,562 연결실체의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함)및 감사를 포함하였습니다. 33. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 영업활동 간주취득일 취득한 지분 이전대가 두올물산(주) 자동차용품제조 및 판매 2018년 10월 31일 100% 12,603,771 (2) 전기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 두올물산(주) 현금및현금성자산 12,603,771 (3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 인수한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 두올물산(주) 식별가능한 자산의 공정가치 15,930,842 유동자산 5,981,089 비유동자산 9,949,753 식별가능한 부채의 공정가치 9,360,275 유동부채 8,583,048 비유동부채 777,227 식별가능한 순자산 공정가치 6,570,567 (4) 전기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 두올물산(주) 이전대가 12,603,771 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (6,570,567) 차감: 고객관계 (2,826,567) 가산: 관련 법인세 효과 1,164,391 영업권 4,371,028 사업결합시 이전대가에는 피취득자들을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.또한, 연결실체는 전기 중 사업결합의 일부로 두올물산(주)의 고객관계를 취득하였습니다. 이러한 고객관계는 무형자산의 분리가능성 기준과 인식요건을 충족하는 바, 영업권과 분리하여 별도의 무형자산으로 인식하였습니다. (5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 두올물산(주) 현금으로 지급한 이전대가 12,603,771 차감: 취득한 현금및현금성자산 (2,651,916) 사업결합으로 인한 순현금유출액 9,951,855 34. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 19,813,193 32,994,577 매출채권및기타채권 10,758,843 4,524,750 장기기타채권 1,235,874 727,116 합 계 31,807,910 38,246,443 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 등으로 신용위험이 매우 낮습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 시장위험 ① 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 가. 환위험에 대한 노출 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, CAD, 원화단위:천원) 구분 통화 외화금액 원화환산액 [외화자산] 현금및현금성자산 USD 1,723,416 1,995,371 CAD 450 399 매출채권및기타채권 USD 1,045,403 1,210,368 외화자산 합계 3,206,138 [외화부채] 매입채무및기타채무 USD 979,000 1,133,486 기타유동부채 USD 1,686,623 1,952,772 외화부채 합계 3,086,258 당기말에 적용된 환율은 1USD 당 1,157.80, 1CAD당 886.56 입니다. 나. 민감도 분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통화 10% 상승 10% 하락 USD 11,948 (11,948) CAD 40 (40) 합 계 11,988 (11,988) ② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 단기차입금 - 10,000 고정이자율: 전환사채 15,559,489 14,877,321 단기차입금 - 2,500,000 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 단기차입금 - - (100) 100 (4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무및기타채무 6,726,118 6,726,118 6,726,118 - - 전환사채(*) 15,559,489 18,905,000 18,905,000 - - 파생상품부채(*) 17,570,316 - - - - 합 계 39,855,923 25,631,118 25,631,118 - - (*) 상기 전환사채의 조기상환 청구기간은 4회차 및 5회차는 2019년 11월 7일부터 2021년 10월 7일까 지 , 6회차는 2020년 4월 8일부터 2022년 3월 8일까지이므로, 1년 이내의 상환을 가정하였습니다. 동 전환사채의 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무및기타채무 5,933,306 5,933,306 5,933,306 - - 단기차입금 2,510,000 2,569,921 2,569,921 - 전환사채(*) 14,877,321 20,400,000 20,400,000 - - 파생상품부채(*) 17,441,340 - - - - 합 계 40,761,967 28,903,227 28,903,227 - - (*) 상기 전환사채의 조기상환 청구기간은 2019년 11월 7일부터 2021년 10월 7일까지이므로, 1년 이내의 상환을 가정하였습니다. 동 전환사채의 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. (5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율 부채총계 47,206,991 43,946,450 자본총계 24,706,578 26,138,583 부채비율 191.07% 168.13% 순차입금비율 현금및현금성자산 19,813,193 32,994,577 단기차입금 - 2,510,000 전환사채 15,599,489 14,877,321 순차입금 (4,213,704) (15,607,256) 순차입금비율(*) - - (*) 당기말과 전기말 현재 순차입금 금액이 부(-)의 금액으로 순차입금 비율을 산정하지 않았습니다. 35. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 발행 결정연결실체는 보고기간종료일 이후 다음과 같이 전환사채 발행을 결정하였으며, 이 중 78,012백만원이 납입되었습니다. 구 분 이사회결의일 납입일 발행가액 목적 전환가액(원) 전환가능주식수(주) 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020-02-21 2020-02-21 30,000백만원 운영자금 1,961 15,298,317 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020-03-06 2020-03-06 48,012백만원 타법인 주식 취득 2,119 22,657,857 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020-03-06 2020-12-31 20,000백만원 운영자금 2,119 9,438,414 (2) 전환사채 재매각 계약연결실체는 2019년 11월 29일에 전환사채 발행 후 만기전 사채 제4회차 10억 원, 제5회차 20억원을 각각 취득하였고, 2020년 3월 6일 이사회 결의에 따라 상기 취득하였던 제4회차 전환사채 10억원 및 제 5회차 20억원을 각각 재매각 (잔금예정일: 2020년6월 24일) 하 기로 계약하였습니다. (3) 타법인 주식 취득연결실체는 카페트 사업 이외의 사업 다각화로 수익을 확대하고자 2020년 3월 6일자로 신약개발 및 연구를 영위하는 OncoQuest Inc.의 지분 21.17%를 신주 취득 하였습니다. 취득금액은 60,015백만원입니다.(4) 전환사채 보통주 전환보고기간종료일 이후 전환사채권자의 전환청구권 행사에 따라 보통주로 전환된 내역은 다음과 같습니다. 구 분 전환청구일 상장예정일 청구금액 전환가액(원) 발행한주식수(주) 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020-01-07 2020-01-23 1,000백만원 871 1,148,105 2020-02-14 2020-03-02 4,000백만원 871 4,592,422 2020-03-10 2020-03-26 2,000백만원 871 2,296,211 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020-01-07 2020-01-23 1,000백만원 871 1,148,105 2020-02-14 2020-03-02 2,000백만원 871 2,296,211 2020-02-26 2020-03-11 5,000백만원 871 5,740,528 합 계 15,000백만원 17,221,582 (5) 담보제공자산 담보 해제연결실체는 당기말 현재 제주세무서에 담보로 제공하였던 토지 및 건물(장부금액 6,839백만원 및 담보설정액 6,540백만원)에 대하여, 2020년 2월 26일자로 담보해제를완료하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 2019.12.31 현재 제 26 기 2018.12.31 현재 제 25 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 41,428,389,686 37,858,283,976 13,490,078,445 현금및현금성자산 16,722,815,394 31,474,116,632 9,477,353,777 매출채권 및 기타채권 18,577,713,924 3,644,760,725 3,028,451,205 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,405,213,745 재고자산 832,206,658 678,538,831 391,119,103 기타유동자산 890,439,965 560,872,788 593,154,360 매각예정자산 1,499,995,000 비유동자산 23,176,898,707 25,851,600,514 14,039,988,677 장기기타채권 1,173,212,551 571,702,000 498,975,965 종속기업투자주식 8,242,742,545 12,603,770,540 장기금융상품 325,160,435 유형자산 7,307,782,307 7,227,394,123 7,212,126,918 무형자산 740,350,645 1,021,869,492 1,224,558,654 기타비유동금융자산 비유동매도가능금융자산 4,779,166,705 사용권자산 816,157,794 이연법인세자산 4,896,652,865 4,426,864,359 자산총계 64,605,288,393 63,709,884,490 27,530,067,122 부채 유동부채 39,063,722,629 36,807,820,558 9,285,039,959 매입채무 및 기타채무 4,246,543,311 3,536,311,743 2,520,793,610 유동성전환사채 15,559,488,578 14,877,320,807 2,924,271,250 유동파생상품부채 17,570,315,500 17,441,340,000 2,134,970,000 유동리스부채 655,988,177 기타유동부채 1,031,387,063 952,848,008 1,705,005,099 비유동부채 1,461,619,104 924,827,527 929,807,934 확정급여부채 1,116,431,719 899,159,330 500,234,638 장기종업원급여채무 16,042,345 25,668,197 20,808,438 비유동리스부채 329,145,040 이연법인세부채 408,764,858 부채총계 40,525,341,733 37,732,648,085 10,214,847,893 자본 자본금 11,190,063,600 10,557,737,500 6,437,635,000 주식발행초과금 31,309,401,140 27,152,290,129 14,921,280,372 기타자본 4,208,743,584 3,831,487,477 3,828,666,180 기타포괄손익누계액 (86,901,972) 이익잉여금(결손금) (22,628,261,664) (15,564,278,701) (7,785,460,351) 자본총계 24,079,946,660 25,977,236,405 17,315,219,229 자본과부채총계 64,605,288,393 63,709,884,490 27,530,067,122 포괄손익계산서 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 수익(매출액) 37,772,353,584 37,763,568,554 40,019,060,173 매출원가 30,179,896,464 29,571,519,261 32,429,584,073 매출총이익 7,592,457,120 8,192,049,293 7,589,476,100 판매비와관리비 6,643,766,832 6,324,678,089 5,303,502,535 영업이익(손실) 948,690,288 1,867,371,204 2,285,973,565 금융수익 3,531,905,807 559,325,875 305,517,460 금융원가 7,652,267,916 12,615,130,141 529,383,150 기타이익 571,944,312 373,047,367 544,205,886 기타손실 4,553,093,073 1,927,158,505 8,458,359 법인세비용차감전순이익(손실) (7,152,820,582) (11,742,544,200) 2,597,855,402 법인세비용 385,979,311 4,750,252,531 0 당기순이익(손실) (6,766,841,271) (6,992,291,669) 2,597,855,402 기타포괄손익 (297,141,692) (302,699,159) 421,088,620 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (297,141,692) (302,699,159) 421,088,620 총포괄손익 (7,063,982,963) (7,294,990,828) 3,018,944,022 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (127) (183) 202 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (127) (183) 194 자본변동표 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,437,635,000 14,921,280,372 3,828,666,180 (10,891,306,345) 14,296,275,207 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,597,855,402 2,597,855,402 순확정급여부채의 재측정요소 507,990,592 507,990,592 유상증자 전환사채의 전환 주식매수선택권 매도가능금융자산평가손익 (86,901,972) (86,901,972) 액면분할 2017.12.31 (기말자본) 6,437,635,000 14,921,280,372 3,828,666,180 (86,901,972) (7,785,460,351) 17,315,219,229 2018.01.01 (기초자본) 6,437,635,000 14,921,280,372 3,828,666,180 (86,901,972) (7,785,460,351) 17,315,219,229 회계정책변경에 따른 증가(감소) 86,901,972 (483,827,522) (396,925,550) 당기순이익(손실) (6,992,291,669) (6,992,291,669) 순확정급여부채의 재측정요소 (302,699,159) (302,699,159) 유상증자 2,870,102,500 8,129,895,600 10,999,998,100 전환사채의 전환 1,250,000,000 4,101,114,157 5,351,114,157 주식매수선택권 2,821,297 2,821,297 매도가능금융자산평가손익 액면분할 2018.12.31 (기말자본) 10,557,737,500 27,152,290,129 3,831,487,477 (15,564,278,701) 25,977,236,405 2019.01.01 (기초자본) 10,557,737,500 27,152,290,129 3,831,487,477 (15,564,278,701) 25,977,236,405 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (6,766,841,271) (6,766,841,271) 순확정급여부채의 재측정요소 (297,141,692) (297,141,692) 유상증자 173,610,800 824,613,088 998,223,888 전환사채의 전환 458,715,400 3,332,497,823 3,791,213,223 주식매수선택권 377,256,107 377,256,107 매도가능금융자산평가손익 액면분할 (100) 100 2019.12.31 (기말자본) 11,190,063,600 31,309,401,140 4,208,743,584 (22,628,261,664) 24,079,946,660 현금흐름표 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 1,010,424,131 1,129,830,524 4,792,235,219 당기순이익(손실) (6,766,841,271) (6,992,291,669) 2,597,855,402 당기순이익조정을 위한 가감 7,392,774,578 7,785,826,710 2,157,835,245 이자수취(영업) 500,714,432 338,462,133 39,512,042 이자지급(영업) (40,533,599) 법인세납부(환급) (75,690,009) (2,166,650) (2,967,470) 투자활동현금흐름 (16,658,958,151) (10,133,065,769) (5,545,484,424) 장기금융상품의 감소 325,160,435 47,980,296 단기대여금 감소 4,139,261,109 매각예정자산 처분 1,517,748,365 임차보증금의 감소 240,000,000 74,701,000 (115,356,000) 단기대여금의 증가 (15,741,666,109) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,200,000,000) 기계장치의 취득 (36,000,000) (117,088,000) (503,050,000) 공기구비품의 취득 (370,180,500) (295,358,362) (279,664,545) 금형의 취득 (164,000,000) (33,500,000) (122,550,000) 차량운반구의 취득 (33,000,000) (26,600,000) 건설중인자산의 취득 (942,985,000) (837,447,180) (346,775,100) 상표권의 취득 (1,522,300) (3,228,500) 건물의 처분 270,000,000 소프트웨어의 취득 (47,999,500) (5,950,000) (564,248,000) 기계장치의 처분 6,000,000 토지의 처분 1,240,000,000 차량운반구의 처분 454,545 리스채권의 감소(증가) 125,604,511 회원권 감소 172,727,273 52,000,000 소프트웨어 처분 13,350,000 상각후원가측정금융자산의 처분 8,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 5,074,410,378 종속기업투자 처분 22,500,000,000 임차보증금의 증가 (853,296,000) (230,000,000) 장기금융상품의 취득 (47,875,620) 상각후원가측정 금융자산 취득 (8,000,000,000) 매각예정자산의 취득 (1,499,995,000) (5,152,800,000) 종속기업투자 취득 (22,010,000,000) (12,603,770,540) 정부보조금의 수취 49,000,000 재무활동현금흐름 884,066,088 30,999,998,100 5,000,000,000 유상증자 998,223,888 10,999,998,100 유동성전환사채의 상환 (3,000,000,000) 전환사채의 발행 13,400,000,000 20,000,000,000 5,000,000,000 전환사채의 만기전 취득후 소각 (9,900,000,000) 리스부채의 상환 (614,157,800) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (14,764,467,932) 21,996,762,855 4,246,750,795 기초현금및현금성자산 31,474,116,632 9,477,353,777 5,230,602,982 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 13,166,694 기말현금및현금성자산 16,722,815,394 31,474,116,632 9,477,353,777 5. 재무제표 주석 주석 제 27(당) 기 2019년 12월 31일 현재 제 26(전) 기 2018년 12월 31일 현재 두올산업 주식회사 1. 회사의 개요두올산업 주식회사(이하 "당사")는 1993년 자동차카페트의 제작 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상남도 밀양시 산내면 산내로에 본점을 두고 있습니다.당사는 최초 설립시에 자본금 50백만원이었으나 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 11,190백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 10월 27일자로 코스닥시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습니다.당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 위드윈투자조합 38호 11,736,262 20.98% ㈜제이디알에셋 3,102,817 5.54% 이창현 342,465 0.61% 기타 소액주주 40,768,774 72,87% 합 계 55,950,318 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 20 2 0년 3월 12일자 이 사회 에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 25: 수익인식② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 12: 종속기업 취득 - 공정가치 측정ㆍ 주석 20: 순확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 21: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 5: 금융상품ㆍ 주석 12: 종속기업의 취득ㆍ 주석 23: 주식기준보상 (4) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서(이하 "기준서" 및 " 해석서"라 함)를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. (2) 리스이용자당사는 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다.당사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액).ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. (3) 리스제공자당사는 건물 일부 면적을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 금융리스로 분류하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채 및 임차보증금 현재가치할인차금을 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 320,522 유동성리스부채 165,350 비유동성리스부채 130,000 임차보증금 현재가치할인차금 25,172 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.98%입니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 2018년 12월 31일 운용리스 약정에 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 612,268 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 - - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (316,918) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 295,350 ② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 당기말에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 각각 816백만원 및 985백만원 인식하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사가 해당 리스에 대하여 당기 중 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 감가상각비 502,637 이자비용 40,534 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.③ 후속측정금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ④ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.⑤ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ① 신용위험에 대한 판단 당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. ② 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 금융자산의 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 30년 차량운반구 4년 구축물 8년 공기구비품 4년 기계장치 8년 금형 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 회원권 비한정 기타의무형자산 4년~7년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 리스기간 구 분 리스기간 건물 1년 ~ 2년 차량운반구 1년 ~ 5년 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.② 리스부채당사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 한편, 당사의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액자산 리스당사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.① 변동대가당사는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 당사의 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 16,722,815 - - - 16,722,815 매출채권및기타채권 18,577,714 - - - 18,577,714 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 4,405,214 - - 4,405,214 장기기타채권 1,173,213 - - - 1,173,213 합 계 36,473,742 4,405,214 - - 40,878,956 금융부채 매입채무및기타채무 - - 4,246,543 - 4,246,543 유동성전환사채 - - 15,559,489 - 15,559,489 유동성파생상품부채 - - - 17,570,316 17,570,316 유동성리스부채 - - 655,988 - 655,988 비유동리스부채 - - 329,145 - 329,145 합 계 - - 20,791,165 17,570,316 38,361,481 ② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 31,474,116 - - - 31,474,116 매출채권및기타채권 3,644,761 - - - 3,644,761 장기기타채권 571,702 - - - 571,702 합계 35,690,579 - - - 35,690,579 금융부채 매입채무및기타채무 - - 3,536,312 - 3,536,312 유동성전환사채 - - 14,877,321 - 14,877,321 유동성파생상품부채 - - - 17,441,340 17,441,340 합 계 - - 18,413,633 17,441,340 35,854,973 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,405,214 - 4,405,214 [금융부채] 유동성파생상품부채 - 17,570,316 - 17,570,316 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 [금융부채] 유동성파생상품부채 - 17,441,340 - 17,441,340 (3) 금융상품 범주별 순손익① 당기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 671,109 - - - 671,109 외환차익 207,108 - - - 207,108 외화환산이익 13,200 - - - 13,200 파생상품거래이익 - - - 2,224,411 2,224,411 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 416,078 - - 416,078 합 계 891,417 416,078 - 2,224,411 3,531,906 금융비용 이자비용 - - 2,212,230 - 2,212,230 외환차손 - - 25,648 - 25,648 외화환산손실 - 18,308 - 18,308 파생상품평가손실 - - - 3,655,607 3,655,607 사채상환손실 - - 529,611 - 529,611 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 1,210,864 - - 1,210,864 합 계 - 1,210,864 2,785,797 3,655,607 7,652,268 ② 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 68,929 217,959 - - 286,888 외환차익 8,193 - - - 8,193 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 264,245 - - 264,245 합 계 77,122 482,204 - - 559,326 금융비용 이자비용 - - 579,114 - 579,114 외환차손 - - 4,596 - 4,596 파생상품평가손실 - - - 12,031,420 12,031,420 합 계 - - 583,710 12,031,420 12,615,130 6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,094 2,500 보통예금 등 903,281 24,167,655 MMDA 15,818,440 7,303,961 합 계 16,722,815 31,474,116 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권 6,588,202 - 3,222,511 - 손실충당금 (20,306) - (20,306) - 소 계 6,567,896 - 3,202,205 - 기타채권 대여금 14,602,696 96,250 3,018,566 96,250 손실충당금 (3,018,566) (96,250) (3,018,566) (96,250) 미수금 202,271 - 515,676 - 손실충당금 (73,121) - (73,121) - 미수수익 312,916 - 183,347 - 손실충당금 (183,347) - (183,347) - 보증금 - 1,184,998 - 571,702 현재가치할인차금 - (54,538) - - 리스채권 166,969 42,752 - - 소 계 12,009,818 1,173,212 442,555 571,702 합 계 18,577,714 1,173,212 3,644,760 571,702 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 없습니다. 당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 당사가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 12,348 (207) 12,141 14,341 (427) 13,914 제품 149,696 (7,314) 142,382 223,600 (11,124) 212,476 재공품 187,573 (9,165) 178,408 191,215 (9,513) 181,702 원재료 208,877 (11,384) 197,493 170,556 (12) 170,544 부재료 301,783 - 301,783 100,591 (688) 99,903 합 계 860,277 (28,070) 832,207 700,303 (21,764) 678,539 (2) 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액 6,306천원이며, 전기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 27,194천원 입니다. 9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,913,037 3,680,812 손실충당금 (3,138,489) (3,138,489) 선급비용 32,013 10,361 당기법인세자산 83,879 8,189 합 계 890,440 560,873 10. 매각예정자산 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 금융상품 - 1,499,995 당사는 전기 중 보유 중이던 에이템즈(주)의 주식 전량을 처분하기로 결정하였습니 다. 이에 따라 당사는 전기말에 해당 주식을 매각예정자산으로 재분류하였으며, 해당주식을 2019년 2월 중 매각하여 처분이익 17,753천원을 인식하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 집합투자(펀드) 4,405,214 - (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - 4,779,167 취득 5,200,000 - 처분(*) - (4,779,167) 평가이익 416,078 - 평가손실 (1,210,864) - 기말금액 4,405,214 - (*) 전기 중 DUAL BORGSTENA S.A가 발행한 전환사채를 처분하면서 처분손익 264,245천원을 인식하였습니다. 12. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 장부금액 두올물산(주)(*) 한국 자동차카페트의 제작 및 판매 100% 12,603,771 (4,371,028) 8,232,743 12,603,771 (주)두올테크놀로지(**) 한국 전자부품 판매 100% 10,000 - 10,000 - 합 계 12,613,771 (4,371,028) 8,242,743 12,603,771 (*) 당사는 당기 중 두올물산(주) 투자주식에 대하여 종속기업투자주식손상차손 4,371,028천원을 인식하였습니다. 비상장주식의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 두올물산(주)의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간 동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다. (**) 당사는 당기 중 신규 설립된 (주)두올테크놀로지에 100% 출자(출자금 10백만원)하였습니다.(2) 당기말 현재 및 당기 중 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 결산일 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 두올물산(주) 12월 31일 14,943,979 10,089,221 25,226,873 825,917 571,817 (주)두올테크놀로지 12월 31일 10,999,872 11,015,212 1,600,512 (25,340) (25,340) (3) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 12,603,771 - 취득(*) 22,010,000 12,603,771 처분(*) (22,000,000) - 손상차손 (4,371,028) - 기말금액 8,242,743 12,603,771 (*) 당사는 당기 중 반도체 전문유통업을 영위하는 (주)제이테크놀로지의 지분 100%를 기존 대주주로부터 22,000백만원에 양수하여 종속기업에 편입하였으나, 2019년 4월 12일 동 주식 전량을 (주)마제스타에 매각하였으며, 관련 종속기업투자주식처분이익 500백만원 을 인식하였습니다. 한편, (주)마제스타는 2019년 5월 중 상호를 (주)제이테크놀로지로 변경하였습니다. 13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 금형 건설중인자산 합 계 취득원가 기초 2,323,684 3,342,348 173,711 4,774,654 169,843 2,238,463 6,068,927 251,211 19,342,841 취득 - - - 36,000 - 370,181 164,000 942,985 1,513,166 처분 및 폐기 - - - (74,010) - (21,127) (488,600) - (583,737) 기타증감(*) - - - - - - 180,000 (180,000) - 기말 2,323,684 3,342,348 173,711 4,736,644 169,843 2,587,517 5,924,327 1,014,196 20,272,270 감가상각누계액 기초 - (2,228,641) (173,492) (3,009,653) (121,613) (1,530,141) (4,803,086) - (11,866,626) 감가상각비 - (184,979) (219) (357,209) (20,113) (323,736) (481,033) - (1,367,289) 처분 및 폐기 - - - 24,557 - 21,127 383,133 - 428,817 기말 - (2,413,620) (173,711) (3,342,305) (141,726) (1,832,750) (4,900,986) - (12,805,098) 정부보조금 기초 - - - (157,313) - (1,196) (90,312) - (248,821) 상각 - - - 37,906 - 1,025 50,500 - 89,431 기말 - - - (119,407) - (171) (39,812) - (159,390) 장부금액 기초장부금액 2,323,684 1,113,707 219 1,607,688 48,230 707,126 1,175,529 251,211 7,227,394 기말장부금액 2,323,684 928,728 - 1,274,932 28,117 754,596 983,529 1,014,196 7,307,782 (*) 기타증감액은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 금형 건설중인자산 합 계 취득원가 기초 2,323,684 3,342,348 173,711 4,261,754 136,843 1,837,556 5,180,927 772,418 18,029,241 취득 - - - 117,088 33,000 295,358 33,500 837,447 1,316,393 기타증감(*) - - - 395,812 - 105,549 854,500 (1,358,654) (2,793) 기말 2,323,684 3,342,348 173,711 4,774,654 169,843 2,238,463 6,068,927 251,211 19,342,841 감가상각누계액 기초 - (1,992,555) (173,117) (2,656,279) (91,606) (1,253,431) (4,311,873) - (10,478,861) 감가상각비 - (236,086) (375) (353,373) (3,007) (276,710) (491,214) - (1,387,765) 기말 - (2,228,641) (173,492) (3,009,652) (121,613) (1,530,141) (4,803,087) - (11,866,626) 정부보조금 기초 - - - (195,219) - (2,221) (140,813) - (338,253) 상각 - - - 37,906 - 1,025 50,500 - 89,431 기말 - - - (157,313) - (1,196) (90,312) - (248,821) 장부금액 기초장부금액 2,323,684 1,349,793 594 1,410,256 45,237 581,904 728,242 772,418 7,212,128 기말장부금액 2,323,684 1,113,707 219 1,607,688 48,230 707,126 1,175,529 251,211 7,227,394 (*) 기타증감액은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다. 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 557,477 464,392 1,021,869 취득 - 49,522 49,522 처분 (154,147) (13,343) (167,490) 무형자산상각비 - (163,551) (163,551) 기말금액 403,330 337,020 740,350 (2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 610,621 613,937 1,224,558 취득 - 9,179 9,179 처분 (53,144) - (53,144) 무형자산상각비 - (161,517) (161,517) 기타증감(*) - 2,793 2,793 기말금액 557,477 464,392 1,021,869 (*) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다. 15. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 248,821 338,252 감가상각비 상계액 (89,431) (89,431) 기말금액 159,390 248,821 상기 정부보조금은 당사가 2015년 6월부터 2017년 5월까지 국책연구과제인 양방향 열간신장율 70% 이상의 직접 고성형 가능한 장섬유부직포 및 성형제품 개발사업을 진행 중인 것과 관련된 것으로, 그 외 1건을 포함하여 한국산업기술평가관리원 및 한국산업기술진흥원과 개발협약을 체결하면서 발생한 것입니다. 상기 이외의 수익관련 정부보조금으로 당기에 기타수익으로 인식한 금액은 11,684 천원입니다. 16. 리스 (1) 당기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 320,522 조정 후 기초장부금액 320,522 증가 1,325,255 감소 (326,982) 감가상각 (502,637) 기말장부금액 816,158 (2) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 679,081 (254,841) 424,240 차량운반구 639,714 (247,796) 391,918 합 계 1,318,795 (502,637) 816,158 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 295,350 조정 후 기초장부금액 295,350 증가 1,263,407 이자비용 40,534 지급 (614,158) 기말장부금액 985,133 유동성 대체 (655,988) 비유동리스부채 잔액 329,145 (4) 리스 관련 총 현금유출 당 기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 614백만원, 이자비용 현금유출액(영업활동) 41백만원입니다. (5) 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 - 조정 후 기초장부금액 - 증가 326,982 이자수익 8,344 수취 (125,605) 기말장부금액 209,721 유동성 대체 (166,969) 장기리스채권 잔액 42,752 (6) 리스 관련 총 현금유입 당 기 중 리스채권와 관련하여 발생한 원금 회수에 따른 현금유입액(투자활동)은 126백만원, 이자수익 현금유입액(영업활동) 8백만원입니다. 17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,106,022 3,018,419 미지급금 2,140,521 517,893 합 계 4,246,543 3,536,312 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 1,009,780 917,187 예수금 21,600 35,654 선수금 7 7 합 계 1,031,387 952,848 19. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면금액 18,500,000 20,000,000 상환할증금 1,248,727 1,224,160 전환권조정(*) (4,189,238) (6,346,839) 차감:유동성대체 (15,559,489) (14,877,321) 유동성전환사채 장부금액 15,559,489 14,877,321 (*) 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. (2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 사채의 발행일 2018년 11월 07일 2018년 11월 07일 2019년 04월 08일 사채의 만기일 2021년 11월 07일 2021년 11월 07일 2022년 04월 08일 액면가액 10,000,000,000원 10,000,000,000원 3,500,000,000원 발행가액 10,000,000,000원 10,000,000,000원 3,500,000,000원 이자율 표면이자율 0%,만기보장수익률 2% 표면이자율 0%,만기보장수익률 2% 표면이자율 0%,만기보장수익률 3% 전환권 전환권청구기간 2019년 11월 07일부터 2021년 10월 07일까지 2019년 11월 07일부터 2021년 10월 07일까지 2020년 04월 08일부터 2022년 03월 08일까지 전환가격조정 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정 발행할주식 두올산업 주식회사 기명식 보통주 두올산업 주식회사 기명식 보통주 두올산업 주식회사 기명식 보통주 전환가액 2,181원 (*1) 2,181원 (*1) 3,744원 (*2) 전환가능주식수(*) 4,585,052주 (*1) 4,585,052주 (*1) 934,829주 (*2) 조기상환청구권 조기상환청구기간 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2020년 04월 08일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환청구금액 권면금액의 100%이며, 연 복리 2.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다. 권면금액의 100%이며, 연 복리 2.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다. 권면금액의 100%이며, 연 복리 3.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다. (*1) 상기 전환가액은 전환사채 발행 이후 유상증자 및 액면분할로 인해 당기말 현재 전환가액은 871원으로 조정되었고, 당기 중 4회차 30억원(상환 10억원, 보통주 전환 20억원) 및 5회차 20억원(상환 20억원)이 각각 상환 또는 보통주식으로 전환되었습니다. 한편, 전환가액조정으로 당기말 현재 전환가능주식수는 4회차 8,036,738주 및 5회차 9,184,844주로 각각 조정되었습니다.(*2) 상기 전환가액은 전환사채 발행 이후 액면분할 및 시가하락으로 인해 당기말 현재 전환가액은 830원으로 조정되었으며, 이에 따른 전환가능주식수는 4,216,867주로 조정되었습니다. (3) 당사는 2019년 7월 17일자로 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 99억원(만기일: 2022년 7월 17일)을 발행하였으나, 2019년 7월 31일자로 동 전환사채 99억원을 만기전 사채 취득하였으며, 취득후 소각 하였습니다. (4) 당기와 전기 중 전환사채 20억원 및 50억원이 보통주식으로 전환되었으며, 이로 인하여 발행한 주식수는 각각 2,293,577주 및 2,500,000주 입니다.(5) 당사는 2019년 11월 4일 이사회 결의에 따라 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억원(만기일: 2023년 3월 31일)을 2020년 3월 31일자로 발행하기로 결정하였습니다. 20. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,657,942 3,015,027 사외적립자산의 공정가치 (1,541,511) (2,115,868) 순확정급여부채 1,116,431 899,159 (2 ) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,015,027 2,607,111 당기근무원가 376,895 341,323 이자원가 69,999 76,567 퇴직금 지급액 (1,169,062) (259,500) 계열사 전출입 - (101,486) 재측정손실 365,083 351,012 기말금액 2,657,942 3,015,027 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,115,868 2,106,876 사외적립자산의 기대수익 51,416 65,523 사외적립자산 납입액 285,409 24,208 퇴직금 지급액 (884,273) (31,081) 사외적립자산의 관리비용 (11,041) (12,594) 재측정손실 (15,868) (37,064) 기말금액 1,541,511 2,115,868 ( 4) 당기와 전기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 376,895 341,323 이자원가 69,999 76,567 사외적립자산의 기대수익 (51,416) (65,523) 사외적립자산의 관리비용 11,041 12,594 퇴직급여원가 406,519 364,961 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (380,951) (388,076) 법인세효과 83,809 85,377 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (297,142) (302,699) 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금(결손금)으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관예치금 1,541,511 2,115,868 당사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인률 2.15% 2.43% 임금상승률 1.27% 1.27% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.08년입니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (177,308) 176,428 기대임금상승률 (1% 변동) 176,341 (180,306) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며,장기종업원급여부채에 계상되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기종업원급여부채 16,042 25,668 21. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 제공자 담보 및 보증금액 담보 및 보증내역 서울보증보험㈜(*1) 990,000 이행보증 (*1) 당사는 인허가 관련 이행보증등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (2) 장기판매촉진수수료 지급계약당사는 KOTOBUKIYA FRONTE Co., Ltd.와 르노삼성자동차의 P32R모델 내외장부품의 판매 및 기술지원계약을 맺고 있는 바, 동 약정에 따르면 P32R모델 매출액의3% 상당액을 판매 촉진수수료로 지급하도록 하고 있습니다. 당사는 당기 중 동 계약에 따라 판매촉진수수료 96,755 천원(전기: 149,057천원)을 판매비와관리비에 계상하였습니다. (3) 견질어음의 제공 당기말 현재 당사가 견질 등의 목적으로 제공한 어음의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 어음번호 금액 소지인 내용 ㈜신한은행 자가 01683798 1,000,000 이용구 가압류 관련 자가 01683800 1,000,000 김정대 자원사업 관련 (4) 당기 말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 당좌개설보증금 별단예금 2,000 2,000 (5) 당 기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지법 박재진 두올산업 주식회사 손해배상청구 215,293 1심진행중 서울중앙지법 (주) 비티씨홀딩컴퍼니 및 (주)비덴트 두올산업 주식회사 손해배상청구 1,500,000 1심진행중 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으나, 당사의 경영자는 상기 소송의 결과가 당사의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다. 22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1,000,000,000주 150,000,000주 주당금액 200원 500원 발행주식수 55,950,318주 21,115,475주 자본금 11,190,063,600원 10,557,737,500원 (2) 주식분할당사는 유통주식수 증가를 통한 주식거래 활성화를 위하여 2019년 2월 18일자 이사회 결의 및 2019년 3월 5일자 임시주주총회의 승인에 따라 액면금액 500원의 보통주식 1주를 액면금액 200원의 보통주식 2.5주로 분할하였습니다. 동 주식분할의 결과 1주당 액면금액은 500원에서 200원으로, 발행주식총수는 21,115,475주에서 52,788,687주로 변경되었습니다. (3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 기초금액 21,115,475 10,557,738 12,875,270 6,437,635 액면분할 31,673,212 - - - 유상증자 868,054 173,611 5,740,205 2,870,103 전환사채의 전환 2,293,577 458,715 2,500,000 1,250,000 기말금액 55,950,318 11,190,064 21,115,475 10,557,738 23. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지재평가차액 2,827,665 2,827,665 신주인수권대가 1,001,001 1,001,001 주식매수선택권 380,077 2,821 합 계 4,208,743 3,831,487 (2) 주식기준보상당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다. ① 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 권리부여일 2018년 12월 27일 2019년 3월 5일 2019년 3월 28일 2019년 7월 9일 2019년 8월 23일 2019년 12월 24일 권리행사시 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 권리행사 가능기간 2020년 12월 27일 ~ 2023년 12월 26일 2021년 3월 5일 ~2024년 3월 5일 2021년 3월 28일 ~2024년 3월 28일 2021년 7월 9일 ~ 2024년 7월 9일 2021년 8월 23일 ~ 2024년 8월 23일 2021년 12월 24일 ~ 2024년 12월 24일 보통주 최초부여수량(*1) 620,000주 80,000주 360,000주 495,000주 1,500,000주 365,000주 부여취소(*1) (380,000)주 - (100,000)주 (75,000)주 (1,500,000)주 - 당기말 현재행사가능 주식수량 액면분할 전(*1) 240,000주 80,000주 260,000주 - - - 액면분할 후(*2) 600,000주 200,000주 650,000주 420,000주 - 365,000주 부여취소 (300,000)주 (100,000)주 (325,000)주 - - - 행사가능 수 300,000주 100,000주 325,000주 420,000주 - 365,000주 행사가격 액면분할 전(*1) 4,213원 3,859원 3,666원 - - - 액면분할 후(*2) 1,685원 1,544원 1,466원 1,207원 1,094원 1,436원 (*1) 2019년 4월 23일 액면분할 전 부여한 주식기준보상약정 기준이며, 액면분할 후 액면분할비율에 따라 조정되었습니다.(*2) 2019년 4월 23일 액면분할 후 액면분할비율에 따라 조정되었습니다. ② 주식선택권의 부여로 인하여 당기까지 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 당사가 산정한 총 보상비용 877,565 전기까지 인식한 보상비용 (2,821) 당기 인식한 보상비용 (377,256) 당기 이후에 인식할 보상비용 497,488 ③ 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같으며, 이는 액면분할 이전의 정보입니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 부여일의 공정가치 832원 851원 614원 696원 175원 432원 부여일 현재 주가 3,850원 3,690원 3,180원 1,705원 826원 1,425원 기대만기 3.0년 3.0년 3.0년 3.0년 3.0년 3.0년 무위험이자율 1.82% 1.84% 1.68% 1.42% 1.16% 1.37% 연환산주가변동성 33.32% 33.32% 32.75% 37.58% 42.78% 44.00% 기대배당수익율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 279,400 279,400 기업합리화적립금(*2) 151,190 151,190 임의적립금 497,000 497,000 미처리결손금 (23,555,851) (16,491,868) 합 계 (22,628,261) (15,564,278) (*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. (2) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처리예정일2020년 3월 27일 처리확정일 2019년 3월 28일 Ⅰ. 미처리결손금 (23,555,851) (16,491,868) 전기이월미처리결손금 (16,491,868) (8,713,050) 회계정책의 변경 - (483,827) 당기순손실 (6,766,841) (6,992,292) 확정급여제도의 재측정요소 (297,142) (302,699) Ⅱ. 결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (23,555,851) (16,491,868) 25. 매출액(1) 당기 중 당사의 매출액은 모두 재화의 판매로 구성되어 있으며, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 32,172,697 29,919,821 B사 4,133,186 6,026,684 합 계 36,305,883 35,946,505 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,766,645 1,782,783 퇴직급여 191,774 175,673 복리후생비 291,917 304,765 여비교통비 111,280 102,855 접대비 159,036 137,134 세금과공과 63,214 40,327 감가상각비 566,957 318,750 지급임차료 48,687 265,450 수선비 26,446 28,174 차량유지비 68,280 53,726 경상연구개발비 1,035,307 1,387,807 운반비 373,220 380,807 소모품비 33,847 38,335 지급수수료 1,289,317 919,795 무형자산상각비 163,551 161,517 리스료 17,453 162,865 주식보상비용 377,256 2,821 기타 59,580 61,094 합 계 6,643,767 6,324,678 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 3,731,621 (287,420) 원부재료 및 상품매입액 19,426,540 21,825,115 종업원급여 4,548,661 5,324,218 감가상각비와 무형자산상각비 1,944,045 1,459,850 전력비 536,636 486,081 지급수수료 1,424,285 1,057,034 외주가공비 1,618,140 1,553,512 경상연구개발비 1,035,307 1,387,807 운반비 373,277 380,841 지급임차료 147,947 370,120 수선비 178,882 359,534 소모품비 241,105 379,735 기타 1,617,217 1,599,770 합 계(*) 36,823,663 35,896,197 (*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 671,109 286,888 외환차익 207,108 8,193 외화환산이익 13,200 - 파생상품거래이익 2,224,411 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 416,078 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 264,245 합 계 3,531,906 559,326 금융비용 이자비용 2,212,230 579,114 외환차손 25,648 4,596 외화환산손실 18,308 - 파생상품평가손실 3,655,607 12,031,420 사채상환손실 529,611 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,210,864 - 합 계 7,652,268 12,615,130 29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 종속기업투자주식처분이익 500,000 - 매각예정자산처분이익 17,753 - 무형자산처분이익 18,587 - 수입수수료 - 49,693 정부보조금 11,684 118,333 잡이익 23,920 205,021 합 계 571,944 373,047 기타비용 기타의대손상각비 - 1,900,000 유형자산처분손실 154,921 - 무형자산처분손실 - 1,144 종속기업투자주식손상차손 4,371,028 - 기부금 2,100 2,400 잡손실 25,044 23,615 합 계 4,553,093 1,927,159 30. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 당기 법인세 부담액 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (469,789) (4,835,629) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세 83,809 85,377 법인세비용(수익) (385,980) (4,750,252) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소: 세전 금액 (380,951) (388,076) 세금효과 83,809 85,377 세후 금액 (297,142) (302,699) (3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기말금액 대손충당금 1,413,040 30 1,413,070 퇴직급여충당부채 663,306 (78,559) 584,747 퇴직연금운용자산 (465,491) 126,359 (339,132) 감가상각누계액(기계) 10,082 (9,963) 119 감가상각누계액(공구와비품) (14) 14 - 감가상각누계액(금형) (119) 119 - 감가상각누계액(소프트웨어) (8) 8 - 선수금(금형)(*) 24,464 - 24,464 이연법인세부채(*) 89,928 (89,928) - 토지재평가 (408,765) - (408,765) 감가상각비(*) 13,185 - 13,185 압축기장충당금 (6,021) - (6,021) 미지급비용 29,905 5,820 35,725 세금과공과 160 (40) 120 국고보조금 54,741 (19,675) 35,066 무형자산손상차손 32,267 - 32,267 유형자산폐기손실(*) 6,336 - 6,336 장기급여부채 5,647 (2,118) 3,529 제품평가충당금 2,447 (838) 1,609 재공품평가충당금 2,093 (77) 2,016 원재료평가충당금 3 2,502 2,505 부재료평가충당금 151 (151) - 상품평가충당금 94 (48) 46 전환권조정 (1,396,304) 474,672 (921,632) 파생상품부채 3,837,095 28,375 3,865,470 감가상각비(공구와기구) 22 (22) - 사채상환할증금 269,315 5,405 274,720 매출채권(LTA효과) (53,844) 66,689 12,845 공정가치측정금융자산평가손실 - 174,853 174,853 사용권자산 - (179,555) (179,555) 리스부채 - 216,729 216,729 유동성리스채권 - (36,733) (36,733) 리스채권 - (9,405) (9,405) 장기보증금 현재가치할인차금 - 11,998 11,998 종속기업투자주식손상차손(*) - 961,626 961,626 〔일시적차이 소계〕 4,123,715 1,648,087 5,771,802 〔세무상결손금에 대한 이연법인세 소계〕 437,062 (306,600) 130,462 차감 : 미인식 이연법인세 일시적차이(*) (133,913) (871,698) (1,005,611) 〔차감 소계〕 (133,913) (871,698) (1,005,611) 합 계 4,426,864 469,789 4,896,653 (4) 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기말금액 대손충당금 1,000,452 412,588 1,413,040 퇴직급여충당부채 494,805 168,501 663,306 퇴직연금운용자산 (463,513) (1,978) (465,491) 감가상각누계액(기계) 1,011 9,071 10,082 감가상각누계액(공구와비품) (14) - (14) 감가상각누계액(금형) (119) - (119) 감가상각누계액(소프트웨어) (8) - (8) 선수금(금형)(*) 24,464 - 24,464 이연법인세부채(*) 89,928 - 89,928 토지재평가 (408,765) - (408,765) 감가상각비(*) 13,185 - 13,185 압축기장충당금 (6,021) - (6,021) 미지급비용 25,333 4,572 29,905 세금과공과 15 145 160 국고보조금 74,416 (19,675) 54,741 무형자산손상차손 32,267 - 32,267 유형자산폐기손실(*) 6,336 - 6,336 장기급여부채 4,578 1,069 5,647 제품평가충당금 4,719 (2,272) 2,447 재공품평가충당금 2,027 66 2,093 원재료평가충당금 2,123 (2,120) 3 부재료평가충당금 1,823 (1,672) 151 상품평가충당금 - 94 94 저장품평가충당금 78 (78) - 전환권조정 (456,660) (939,644) (1,396,304) 파생상품부채 469,694 3,367,401 3,837,095 감가상각비(공구와기구) - 22 22 매도가능증권평가손실 19,118 (19,118) - 사채상환할증금 - 269,315 269,315 매출채권(LTA효과) - (53,844) (53,844) 외화환산손실(매도가능증권) 63,081 (63,081) - 외화환산손실(장기미수수익) 1,090 (1,090) - 〔일시적차이 소계〕 995,444 3,128,271 4,123,715 〔세무상결손금에 대한 이연법인세 소계〕 990,818 (553,756) 437,062 차감 : 미인식 이연법인세 일시적차이(*) (1,404,209) 1,270,296 (133,913) 세무상결손금 (990,818) 990,818 - 〔차감 소계〕 (2,395,027) 2,261,114 (133,913) 합 계 (408,765) 4,835,629 4,426,864 (5) 미인식 이연법인세자산당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 당기말 전기말 차감할 일시적차이 - 4,570,960 608,697 31. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순손실 (6,766,841,271) (6,992,291,669) 가중평균유통보통주식수 53,209,045주 38,110,779주 기본주당손실 (127) (183) 당사는 2019년 2월 18일자 이사회 결의로 액면가 500원에서 200원으로 액면분할을 결정하였으며, 2019년 4월 23일자로 액면분할을 시행하였습니다. 당사는 동 액면분할 효과를 포함하여 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 가중평균주식수 기초 2019-01-01 52,788,687 365 19,267,870,755 52,788,687 전환사채 전환 2019-11-11 2,293,577 51 116,972,427 320,472 유상증자 2019-11-20 868,054 42 36,458,268 99,886 합 계 55,950,318 19,421,301,450 53,209,045 ② 전기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 액면분할 조정후 주식수 일 수 적 수 가중평균주식수 기초 2018-01-01 12,875,270 32,188,175 365 11,748,683,875 32,188,175 전환사채 전환 2018-05-23 140,000 350,000 223 78,050,000 213,836 유상증자 2018-09-07 5,494,505 13,736,262 116 1,593,406,392 4,365,497 전환사채 전환 2018-09-17 857,500 2,143,750 106 227,237,500 622,568 전환사채 전환 2018-10-30 1,502,500 3,756,250 63 236,643,750 648,339 유상증자 2018-11-19 245,700 614,250 43 26,412,750 72,364 합 계 21,115,475 52,788,687 13,910,434,267 38,110,779 (3) 희석주 당손실 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환사채에 대한 이자비용 및 전환사채 관련 파생상품평가손익등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산(차감)하였습니다. 당기와 전기의 희석주당손실은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순손실 (6,766,841,271) (6,992,291,669) 전환사채관련손익 3,254,968,695 9,836,216,297 희석당기순이익(손실) (3,511,872,576) 2,843,924,628 가중평균유통보통주식수 78,607,938주 46,330,527주 희석주당손실 (*1) (127) (183) (*1) 당사의 당기 및 전기 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다. (4) 가중평균유통보통주식수(희석) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수(희석)의 산출내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 가중평균주식수 기초 2019-01-01 52,788,687 365 19,267,870,755 52,788,687 전환사채 전환 2019-01-01 2,293,577 365 837,155,605 2,293,577 유상증자 2019-11-20 868,054 42 36,458,268 99,886 전환사채 전환 2019-01-01 17,221,584 365 6,285,878,160 17,221,584 전환사채 상환(*) 2019-01-01 3,446,951 334 1,151,281,634 3,154,196 전환사채 발행 2019-04-12 4,216,867 264 1,113,252,888 3,050,008 주식선택권(**) - - - - - 합 계 28,691,897,310 78,607,938 (*) 상환의 경우 적수 계산시 기초일부터 상환일(2019년 11월 30일)까지를 고려하였습니다.(**) 주식선택권으로부터 반희석 효과과 발생하여 가중평균유통보통주식수(희석)산정시 고려하지 않았습니다. ② 전기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 액면분할 조정후 주식수 일 수 적 수 가중평균주식수 기초 2018-01-01 12,875,270 32,188,175 365 11,748,683,875 32,188,175 전환사채 전환 2018-01-01 140,000 350,000 365 127,750,000 350,000 유상증자 2018-09-07 5,494,505 13,736,263 116 1,593,406,450 4,365,497 전환사채 전환 2018-01-01 857,500 2,143,750 365 782,468,750 2,143,750 전환사채 전환 2018-01-01 1,502,500 3,756,250 365 1,371,031,250 3,756,250 전환사채 발행 2018-11-07 9,170,104 22,925,260 55 1,260,889,300 3,454,491 유상증자 2018-11-19 245,700 614,250 43 26,412,750 72,364 주식선택권(*) - - - - - - 합 계 16,910,642,375 46,330,527 (*) 주식선택권으로부터 반희석 효과과 발생하여 가중평균유통보통주식수(희석)산정시 고려하지 않았습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,010,424 1,129,831 (1) 당기순손실 (6,766,841) (6,992,292) (2) 당기순손익 조정을 위한 가감 7,392,775 7,785,827 법인세비용 (385,980) (4,750,252) 퇴직급여 406,519 364,961 감가상각비 1,780,494 1,298,333 무형자산상각비 163,551 161,517 주식보상비용 377,256 2,821 이자비용 2,212,230 579,114 외화환산손실 18,308 - 파생상품평가손실 3,655,607 12,031,420 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,210,864 - 사채상환손실 529,611 - 유형자산처분손실 154,921 - 종속기업투자주식손상차손 4,371,028 - 기타의대손상각비 - 1,900,000 무형자산처분손실 - 1,144 이자수익 (671,109) (286,888) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (264,245) 외화환산이익 (13,200) - 파생상품거래이익 (2,224,411) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (416,078) - 종속기업투자주식처분이익 (500,000) - 무형자산처분이익 (18,587) - 매각예정자산처분이익 (17,753) - 매출채권의 감소(증가) (3,365,691) (1,166,113) 미수금의 감소(증가) 313,405 152,878 선급금의 감소(증가) (232,225) (1,863,794) 선급비용의 감소(증가) (21,652) (1,758) 재고자산의 감소(증가) (153,668) (287,420) 매입채무의 증가(감소) (912,397) 654,020 미지급금의 증가(감소) 1,622,628 361,498 미지급비용의 증가(감소) 133,127 (33,378) 예수금의 증가(감소) (14,054) 10,680 파생상품부채의 증가(감소) (30,146) - 선수금의 증가(감소) - (729,459) 퇴직금의 지급 (570,197) (354,112) 장기종업원급여부채의 증가(감소) (9,626) 4,860 (3) 영업활동으로 인한 현금수취액 384,490 336,296 이자의 수취 500,714 338,462 이자의 지급 (40,534) - 법인세의 납부 (75,690) (2,166) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 보통주 전환 3,791,213 5,351,114 IFRS 제1116호 최초적용으로 인한 효과 320,522 - 신규 리스로 인한 사용권자산의 증가 1,325,255 - 사용권자산의 리스채권 대체 326,982 - IFRS 제1115호 최초적용으로 인한 효과 - 396,926 IFRS 제1109호 최초적용으로 인한 효과 - 86,902 3 3. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 특수관계자명 최대주주 위드윈투자조합 38호 종속기업 두올물산(주) (주)두올테크놀로지 기타특수관계자 (주)제이디알에셋 위드윈투자조합 37호(*) 신촌투자조합 ㈜마제스타 (**) (주)제이테크놀로지 (**) (주)아이티다임 (*) 상기 위드윈투자조합 37호는 2019년 상반기 중 해산되었습니다. (**) 겸직임원이 사내이사로 재직중 입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 종속기업투자주식 처분(처분이익 포함) 이자수익 임대료 종속기업 두올물산㈜ - 80,428 125,605 (주)두올테크놀로지 - 19,484 91 기타특수관계자 신촌투자조합 - - 440 ㈜제이테크놀로지 22,500,000 320,808 27,178 ㈜아이티다임 - 151 - 임원(*) 등 - 12,294 - 합 계 22,500,000 433,165 153,314 (* ) 임원은 당기말 기준으로 임원에서 사임하였습니다. ② 전기(최대주주 변경전) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 이자수익 기타특수관계자(*) DUAL BORGSTENA S.A(**) - 30,999 (주)두올(**) 5,074,410 - (*) 상기 기타특수관계자는 전기 중 발생한 최대주주 변경 전 기타특수관계자로서 당기말과 전기말 현재는 기타특수관계자에 해당하지 않습니다.(**) 전기 중 DUAL BORGSTENA S.A가 발행한 전환사채를 (주)두올에 모두 처분하였으며, 처분손익 264,245천원을 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 자금회수 회사채인수 회사채회수 종속기업 두올물산㈜ 4,284,130 - - - (주)두올테크놀로지 6,200,000 - - - 기타특수관계자 ㈜제이테크놀로지 1,500,000 1,500,000 8,000,000 8,000,000 ㈜아이티다임 200,000 200,000 - - 임원(*) 등 350,000 - - - 합 계 12,534,130 1,700,000 8,000,000 8,000,000 (*) 임원은 당기말 기준으로 임원에서 사임하였습니다. ② 전기 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 단기대여금 미수금 미수수익 리스채권 종속기업 두올물산㈜ 4,284,130 - 80,428 209,721 (주)두올테크놀로지 6,200,000 - 19,484 - 기타특수관계자 신촌투자조합 - 484 - - 임원(*) 등 350,000 - 12,294 - 합 계 10,834,130 484 112,206 209,721 (*) 임원은 당기말 기준으로 임원에서 사임하였습니다. ② 전기 말 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 240,329 298,526 퇴직급여 237,792 28,653 합 계 478,121 327,179 당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함)및 감사를 포함하였습니다. 34. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 16,722,815 31,474,117 매출채권및기타채권 18,577,714 3,644,761 장기기타채권 1,173,213 571,702 합 계 36,473,742 35,690,580 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 시장위험 ① 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 가. 환위험에 대한 노출 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, CAD, 원화단위:천원) 구분 통화 외화금액 원화환산액 [외화자산] 현금및현금성자산 USD 600 695 CAD 450 399 매출채권및기타채권 USD 850,000 984,130 외화자산 합계 985,224 당기말에 적용된 환율은 1USD 당 1,157.80, 1CAD당 886.56 입니다. 나. 민감도 분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통화 10% 상승 10% 하락 USD 98,483 (98,483) CAD 40 (40) 합 계 98,523 (98,523) ② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는영향은 중요하지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 전환사채 15,559,489 14,877,321 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다. (4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무및기타채무 4,246,543 4,246,543 4,246,543 - - 전환사채(*) 15,559,489 18,905,000 18,905,000 - - 파생상품부채(*) 17,570,316 - - - - 합 계 37,376,348 23,151,543 23,151,543 - - (*) 상기 전환사채의 조기상환 청구기간은 4회차 및 5회차는 2019년 11월 7일부터 2021년 10월 7일까 지 , 6회차는 2020년 4월 8일부터 2022년 3월 8일까지이므로, 1년 이내의 상환을 가정하였습니다. 동 전환사채의 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무및기타채무 3,536,312 3,536,312 3,536,312 - - 전환사채(*) 14,877,321 20,400,000 20,400,000 - - 파생상품부채(*) 17,441,340 - - - - 합 계 35,854,973 23,936,312 23,936,312 - - (*) 상기 전환사채의 조기상환 청구기간은 2019년 11월 7일부터 2021년 10월 7일까지이므로, 1년 이내의 상환을 가정하였습니다. 동 전환사채의 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. (5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율 부채총계 40,525,342 37,732,648 자본총계 24,079,947 25,977,236 부채비율 168% 145% 순차입금비율 현금및현금성자산 16,722,815 31,474,117 전환사채 15,559,489 14,877,321 순차입금 (1,163,326) (16,596,796) 순차입금비율(*) - - (*) 당기말과 전기말 현재 순차입금 금액이 부(-)의 금액으로 순차입금 비율을 산정하지 않았습니다. 35. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 발행 결정당사는 보고기간종료일 이후 다음과 같이 전환사채 발행을 결정하였으며, 이 중 78,012백만원이 납입되었습니다. 구 분 이사회결의일 납입일 발행가액 목적 전환가액(원) 전환가능주식수(주) 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020-02-21 2020-02-21 30,000백만원 운영자금 1,961 15,298,317 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020-03-06 2020-03-06 48,012백만원 타법인 주식 취득 2,119 22,657,857 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020-03-06 2020-12-31 20,000백만원 운영자금 2,119 9,438,414 (2) 전환사채 재매각 계약당사는 2019년 11월 29일에 전환사채 발행 후 만기전 사채 제4회차 10억 원, 제5회차20억원을 각각 취득하였고, 2020년 3월 6일 이사회 결의에 따라 상기 취득하였던 제4회차 전환사채 10억원 및 제 5회차 20억원을 각각 재매각 (잔금예정일: 2020년 6월 24일) 하 기로 계약하였습니다. (3) 타법인 주식 취득당사는 카페트 사업 이외의 사업 다각화로 수익을 확대하고자 2020년 3월 6일자로신약개발 및 연구를 영위하는 OncoQuest Inc.의 지분 21.17%를 신주 취득 하였습니다. 취득금액은 60,015백만원입니다.(4) 전환사채 보통주 전환보고기간종료일 이후 전환사채권자의 전환청구권 행사에 따라 보통주로 전환된 내역은 다음과 같습니다. 구 분 전환청구일 상장예정일 청구금액 전환가액(원) 발행한주식수(주) 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020-01-07 2020-01-23 1,000백만원 871 1,148,105 2020-02-14 2020-03-02 4,000백만원 871 4,592,422 2020-03-10 2020-03-26 2,000백만원 871 2,296,211 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020-01-07 2020-01-23 1,000백만원 871 1,148,105 2020-02-14 2020-03-02 2,000백만원 871 2,296,211 2020-02-26 2020-03-11 5,000백만원 871 5,740,528 합 계 15,000백만원 17,221,582 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 자산양수도에 관한 사항 가. 제이테크놀로지 지분 인수 가) 시기 및 대상회사 - 자산양수도 완료 일자 : 2019.04.08 - 자산양수의 방법 : (주)제이테크놀로지 지분 40,000주(100%) 인수 - 자산양수 상대방 : 윤혁주, 곽혜영 - 자산양수 금액 : 22,000백만원 - 재무제표에 미치는 영향 : 자산 양수 대상회사가 당사의 연결 자회사로 편입되며 아래와 같은 재무 상황에 대하여 내부거래제거 등을 통하여 당사의 재무제표에 (+)영향을 미침 나) 발행회사의 요약 재무 상황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 부채총계 자본총계 자본금 매출액 당기순이익 감사의견 외부감사인 당해연도 18,674 626 18,048 200 38,416 1,696 적정 회계법인새시대 전년도 21,737 5,385 16,352 200 53,839 2,038 적정 선진회계법인 전전년도 14,985 671 14,314 200 43,740 2,397 적정 선진회계법인 나. 제이테크놀로지 지분 양도 가) 시기 및 대상회사 - 자산양수도 완료 일자 : 2019.04.12. - 자산양도의 방법 : (주)제이테크놀로지 지분 40,000주(100%) 양도 - 자산양도 상대방 : (주)제이테크놀로지(구.(주)마제스타) - 자산양도 금액 : 22,500백만원 - 재무제표에 미치는 영향 : 현금성 자산 14,500백만원 유입과 (주)제이테크놀로지(구.(주)마제스타)가 발행한 제 1회차 사모 사채 8,000백만원 인수 나) 발행회사의 요약 재무 상황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 부채총계 자본총계 자본금 매출액 당기순이익 감사의견 외부감사인 당해연도 18,674 626 18,048 200 38,416 1,696 적정 회계법인새시대 전년도 21,737 5,385 16,352 200 53,839 2,038 적정 선진회계법인 전전년도 14,985 671 14,314 200 43,740 2,397 적정 선진회계법인 2. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제27기 매출채권 7,826,063 20,306 0.26% 단기대여금 4,818,566 3,018,566 62.64% 미수금 1,160,035 73,121 6.30% 미수수익 249,519 183,347 73.48% 선급금 4,113,770 3,138,489 76.29% 장기대여금 96,250 96,250 100.00% 합계 18,264,203 6,530,079 35.75% 제26기 단기대여금 3,018,566 3,018,566 100.00% 미수금 751,678 73,121 9.73% 선급금 4,101,002 3,138,489 76.53% 미수수익 183,347 183,347 100.00% 매출채권 3,866,499 20,306 0.53% 장기대여금 96,250 96,250 100.00% 합 계 12,017,342 6,530,079 54.34% 제25기 단기대여금 3,018,566 3,018,566 100.00% 미수금 668,554 73,121 10.94% 선급금 1,817,018 1,238,489 68.16% 미수수익 183,347 183,347 100.00% 매출채권 2,453,323 20,306 0.83% 장기대여금 96,250 96,250 100.00% 합 계 8,237,058 4,630,079 56.21% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제27기 제26기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,530,079 4,630,079 4,630,079 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 1,900,000 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,530,079 6,530,079 4,630,079 (3) 매출채권 및 기타채권, 대손충당금 설정방침당사의 매출채권 및 기타채권은 95%가 현대자동차와 르노삼성자동차의 매출채권으로 구성되어 있으며, 3개월 이내 회수가 확실시되는 채권이므로 1% 미만의 대손충담금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 일반 7,826,063 - - - 7,826,063 특수관계자 - - - - - 계 7,826,063 - - - 7,826,063 구성비율 100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제27기 제26기 제25기 자동차 내장 CARPET 및 전자부품 제품 279,420 417,449 180,123 상품 8,587,265 14,341 5,346 재공품 237,763 370,762 85,299 원재료 259,766 214,872 89,314