휴림에이텍 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 33(당)기 2025년 12월 31일 현재
제 32(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 휴림에이텍

1. 회사의 개요

주식회사 휴림에이텍(이하 "당사")은 1993년 자동차카페트의 제작 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상남도 밀양시 산내면 산내로 670-21에 본점을 두고 있습니다.당사는 2005년 10월 27일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 2020년 5월 22일 임시주주총회에서 상호를 (주)온코퀘스트파마슈티컬 (영문명 OncoQuest Pharmaceuticals Inc.)로 변경하였습니다. 이후 2021년 8월 25일 바이오 생명공학 부문과 투자 및 자회사관리 사업 부문이 분할되어 각각 (주)오큐피바이오 및 두올물산홀딩스(주)로 신설되었고, 분할 후 존속법인은 기존의 자동차카페트 제작 및 판매업을 지속 영위하게 되었습니다. 당사는 2021년 12월 28일 임시주주총회를 통해 상호를 주식회사 디아크로 변경하였으며, 다시 기업 이미지 제고 등을 목적으로 2023년 7월 31일 임시주주총회를 통해 주식회사 휴림에이텍 (영문명 HYULIM A-TECH CO., LTD.)으로 상호를 변경하였습니다.당사는 최초 설립시에 자본금 50백만원이었으나, 수차례의 증자 및 전환을 통하여 당기말 현재 자본금은 34,978백만원입니다.

당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

휴림로봇(주)	25,579,777	36.57%

씨에이치엘글로벌(주)	6,000,000	8.58%

제이케이위더스(주)	1,872,659	2.68%

바이로트투자조합	1,872,658	2.68%

기타주주	34,630,561	49.49%

합 계	69,955,655	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4 에서 설명하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 당사는 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니합니다. 따라서 당기 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시' 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.3.1 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3.2 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.3 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.4 관계기업 투자주식

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

3.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	8년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

금형	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3.7 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타의무형자산	4년~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하였습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 기타수익으로 인식합니다.

3.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.10 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	리스기간	구 분	리스기간

건물	1년 ~ 2년	차량운반구	1년 ~ 5년

당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채당사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

한편, 당사의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액자산 리스당사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

3.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무와 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.12 종업원급여(1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 적용하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.3.14 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.15 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.3.16 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

- 변동대가당사는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 당사의 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.

3.18 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익 및 이자비용- 배당금 수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 금융자산에 대한 대손상각비이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

3.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 .부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3.20 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3.21 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.회사는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채를, 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식- 이연법인세자산과 부채: 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정- 종업원급여: 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채, 그리고(또는) 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.

그리고 회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	3,192,339	-	-	-	3,192,339

단기금융상품	4,000,000	-	-	-	4,000,000

매출채권및기타채권	3,500,545	-	-	-	3,500,545

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	9,732,196	-	-	9,732,196

장기기타채권	416,341	-	-	-	416,341

장기기타금융자산	139,754	-	-	-	139,754

합 계	11,248,979	9,732,196	-	-	20,981,175

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	6,517,305	6,517,305

유동성전환사채	-	-	-	9,841,798	9,841,798

유동성파생상품부채	-	-	13,920,044	-	13,920,044

유동리스부채	-	-	-	595,537	595,537

비유동리스부채	-	-	-	662,240	662,240

합 계	-	-	13,920,044	17,616,880	31,536,924

② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	4,449,857	-	-	-	4,449,857

단기금융상품	5,000,000	-	-	-	5,000,000

매출채권및기타채권	4,261,379	-	-	-	4,261,379

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,884,936	-	-	3,884,936

장기기타채권	261,311	-	-	-	261,311

합 계	13,972,547	3,884,936	-	-	17,857,483

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	6,715,959	6,715,959

유동성전환사채	-	-	-	8,797,514	8,797,514

유동성파생상품부채	-	-	9,271,449	-	9,271,449

유동리스부채	-	-	-	391,591	391,591

비유동리스부채	-	-	-	743,812	743,812

합 계	-	-	9,271,449	16,648,876	25,920,325

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	673,619	5,188,403	3,870,174	9,732,196

[금융부채]

당기손익-공정가치측정 금융부채(*)	-	-	13,920,044	13,920,044

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할수 있는 정보가 불충분한 제한된 상황으로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 간주하고, 금융상품의 수준별 공정가치 분석에서 수준3으로 분류하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	1,752,146	2,132,790	-	3,884,936

[금융부채]

당기손익-공정가치측정 금융부채(*)	-	-	9,271,449	9,271,449

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할수 있는 정보가 불충분한 제한된 상황으로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 간주하고, 금융상품의 수준별 공정가치 분석에서 수준3으로 분류하였습니다.

당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초금액	-	9,271,449

취 득	4,000,000	-

처 분 (*)	-	(1,714,427)

평가손익	(129,826)	6,363,022

기말금액	3,870,174	13,920,044

(*) 당기 중 바이로트 투자조합의 전환사채가 주식으로 전환됨에 따라 발생한 감소금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	10,765	-

취 득	-	9,271,449

처 분	(10,540)	-

평가손익	(225)	-

기말금액	-	9,271,449

당기말과 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

[금융자산]

수익증권	3,870,174	원가측정	-

[금융부채]

파생상품부채	13,920,044	T-F모형	주가변동성, 위험이자율

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

[금융자산]

수익증권	-	원가측정	-

[금융부채]

파생상품부채	9,271,449	T-F모형	주가변동성, 위험이자율

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

판매비와관리비

대손충당금환입	4,222	-	-	-	4,222

금융수익

이자수익	251,211	-	-	-	251,211

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	173,608	-	-	173,608

합계	251,211	173,608	-	-	424,819

금융비용

이자비용	-	-	-	3,074,905	3,074,905

외환차손	112	-	-	-	112

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	1,316,942	-	-	1,316,942

파생상품평가손실	-	-	6,363,022	-	6,363,022

합 계	112	1,316,942	6,363,022	3,074,905	10,754,981

② 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

판매비와관리비

대손상각비	3,548	-	-	-	3,548

금융수익

이자수익	107,566	-	-	-	107,566

기타의 대손충당금환입	6,318	-	-	-	6,318

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	395,662	-	-	395,662

합 계	113,884	395,662	-	-	509,546

금융비용

이자비용	-	-	-	167,307	167,307

외환차손	74	-	-	-	74

합 계	74	-	-	167,307	167,381

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	(203)	-	(203)

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,506,662	375,019

MMDA	1,685,677	4,074,838

합 계	3,192,339	4,449,857

7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	매출채권	2,734,027	-	3,156,193	-

손실충당금	(27,340)	-	(31,562)	-

소 계	2,706,687	-	3,124,631	-

기타채권	대여금	3,018,566	96,250	3,018,566	96,250

손실충당금	(3,018,566)	(96,250)	(3,018,566)	(96,250)

미수금	858,963	-	850,534	-

손실충당금	(193,604)	-	(193,604)	-

미수수익	209,404	-	206,506	-

손실충당금	(201,105)	-	(201,105)	-

임차보증금	199,617	462,915	554,618	302,915

현재가치할인차금	(1,799)	(46,574)	(2,583)	(41,604)

손실충당금	(77,618)	-	(77,618)	-

소 계	793,858	416,341	1,136,748	261,311

합 계	3,500,545	416,341	4,261,379	261,311

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	미수수익	임차보증금

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

기 초	31,562	28,014	3,114,816	3,114,816	193,604	199,746	201,105	201,281	77,618	77,618

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	3,548	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 환입	(4,222)	-	-	-	-	(6,142)	-	(176)	-	-

기 말	27,340	31,562	3,114,816	3,114,816	193,604	193,604	201,105	201,105	77,618	77,618

매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.매출채권및기타채권의 손실충당금은 당사가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	21,156	(1,367)	19,789	19,294	(1,400)	17,894

제 품	154,370	(10,264)	144,106	192,250	(28,951)	163,299

재공품	116,727	-	116,727	105,938	-	105,938

원재료	109,097	(14,593)	94,504	123,547	(14,217)	109,330

부재료	160,618	(35,689)	124,929	183,493	(40,463)	143,030

합 계	561,968	(61,913)	500,055	624,522	(85,031)	539,491

(2) 당기와 전기 중 당사가 매출원가에 차감한 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 (23,118)천원(전기 11,921천원)입니다.

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선 급 금	3,777,869	2,856,782

손실충당금	(2,465,489)	(2,465,489)

선 급 비 용	661,075	81,193

당기법인세자산	40,691	48,281

합 계	2,014,146	520,767

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF	5,188,403	-	2,132,790	-

지분증권	-	673,619	-	1,752,146

수익증권	-	3,870,174	-	-

합 계	5,188,403	4,543,793	2,132,790	1,752,146

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	2,132,790	1,752,146	5,011,719	-

취득(*)	2,990,594	4,000,000	65,421	1,499,999

처 분	-	-	(3,087,865)	-

평가이익	65,019	108,589	143,515	252,147

평가손실	-	(1,316,942)	-	-

기말금액	5,188,403	4,543,793	2,132,790	1,752,146

(*) 전기 중 (주)오늘이엔엠(구. 휴림네트웍스(주)) 제 3자배정 유상증자에 참여로 184,049주를 취득하였으며 보호예수기간은 1년(2024.07.04~2025.07.03)이었습니다. 휴림네트웍스(주)는 액면분할을 결의함에 따라 당기말 현재 회사가 보유한 휴림네트웍스(주)의 주식 수는 920,245주입니다.

11. 관계기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

휴림그룹경조조합	한국	17.86%	20,039	53,284

라임트리사모투자합자회사(*1)	한국	99.34%	34,676,708	28,187,788

팜트리사모투자합자회사(*2)	한국	93.55%	3,457,769	5,242,230

합계	38,154,516	33,483,302

(*1) 전기 중 당사는 라임트리사모투자합자회사에 303억 원을 출자하여 지분을 취득하였습니다. 라임트리사모투자합자회사는 국내 상장사 및 국내외 일반 법인이 발행하는 주식 등에 대한 직접 또는 투자목적회사를 통한 투자를 목적으로 설립된 회사입니다. 당사는 라임트리사모투자합자회사에 대한 지분율이 50%를 초과하나, 유한책임조합원(사원)으로서 지배력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 당사는 팜트리사모투자합자회사에 29억 원을 출자하여 지분을 취득하였습니다. 팜트리사모투자합자회사는 국내 상장사 및 국내외 일반 법인이 발행하는 주식 등에 대한 직접 또는 투자목적회사를 통한 투자를 목적으로 설립된 회사입니다.당사는 팜트리사모투자합자회사에 대한 지분율이 50%를 초과하나, 유한책임조합원(사원)으로서 지배력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당사는 관계기업투자주식에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다. 보고기간 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	33,483,302	69,788

취 득	-	33,200,000

지분법손익	752,958	(197,667)

지분법자본변동	(394,248)	406,988

지분법자본잉여금 변동(*)	4,312,504	4,193

기 말	38,154,516	33,483,302

(*) 관계기업의 피투자회사 신주발행거래 등에 따른 순자산 변동에 대한 지분법 적용 결과 인식한 사항입니다.

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	휴림그룹경조조합	라임트리사모투자합자회사	팜트리사모투자합자회사

자 산	125,161	35,210,203	5,336,537

부 채	12,939	304,606	489,133

자 본	112,222	34,905,597	4,847,404

매출액	30,156	-	1,281,003

당기순이익(손실)	(186,172)	2,190,781	(1,932,615)

총포괄이익(손실)	(186,172)	2,190,781	(2,492,615)

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	누계액	장부금액	취득가액	누계액	장부금액

토 지	8,762,326	-	8,762,326	8,672,213	-	8,672,213

건 물	7,382,453	(3,512,862)	3,869,591	7,361,453	(3,273,123)	4,088,330

구 축 물	173,711	(173,711)	-	173,711	(173,711)	-

기계장치	6,533,432	(3,948,922)	2,584,510	6,527,032	(3,343,207)	3,183,825

차량운반구	234,663	(226,566)	8,097	234,663	(202,225)	32,438

공기구비품	3,096,900	(2,450,001)	646,899	2,957,723	(2,129,231)	828,492

금 형	7,065,072	(6,236,559)	828,513	6,979,071	(5,312,816)	1,666,255

건설중인자산	-	-	-	47,600	-	47,600

합 계	33,248,557	(16,548,621)	16,699,936	32,953,466	(14,434,313)	18,519,153

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토 지	8,672,213	90,113	-	-	-	8,762,326

건 물	4,088,330	21,000	-	(239,739)	-	3,869,591

기계장치	3,183,825	6,400	-	(605,715)	-	2,584,510

차량운반구	32,438	-	-	(24,341)	-	8,097

공기구비품	828,492	139,178	-	(320,771)	-	646,899

금 형	1,666,255	38,400	-	(923,742)	47,600	828,513

건설중인자산	47,600	-	-	-	(47,600)	-

합 계	18,519,153	295,091	-	(2,114,308)	-	16,699,936

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(*)	기 말

토 지	8,672,213	-	-	-	-	8,672,213

건 물	4,315,740	22,000	-	(249,410)	-	4,088,330

기계장치	1,964,623	1,521,410	-	(302,208)	-	3,183,825

차량운반구	55,080	-	(292)	(22,350)	-	32,438

공기구비품	465,274	607,451	-	(244,233)	-	828,492

금 형	1,751,394	260,980	-	(616,739)	270,620	1,666,255

건설중인자산	645,120	-	-	-	(597,520)	47,600

합 계	17,869,444	2,411,841	(292)	(1,434,940)	(326,900)	18,519,153

(*) 금형으로 계정대체 금액 중 30,100천원은 선급금에서 대체되었으며, 건설중인자산 357,000천원은 매출원가로 인식하였습니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	14,355	(14,338)	17	14,355	(13,079)	1,276

소프트웨어	293,466	(208,853)	84,613	288,844	(163,345)	125,499

고객관계	875,326	(211,537)	663,789	875,326	(124,004)	751,322

회원권	880,856	(66,064)	814,792	-	-	-

합 계	2,064,003	(500,792)	1,563,211	1,178,525	(300,428)	878,097

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	고객관계	회원권	합 계

기 초	1,276	125,499	751,321	-	878,096

취 득	-	4,622	-	880,856	885,478

무형자산상각비	(1,259)	(45,508)	(87,532)	(66,064)	(200,363)

기 말	17	84,613	663,789	814,792	1,563,211

② 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	고객관계	회원권	합 계

기 초	3,508	55,362	838,854	-	897,724

취 득	-	102,900	-	-	102,900

무형자산상각비	(2,232)	(32,763)	(87,532)	-	(122,527)

기 말	1,276	125,499	751,322	-	878,097

14. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	-	35,741

감가상각비 상계액	-	(35,741)

기말금액	-	-

상기 정부보조금은 국책연구과제인 양방향 열간신장율 70% 이상의 직접 고성형 가능한 장섬유부직포 성형제품 개발사업, 공장자동화 소프트웨어 구축 사업과 관련한 것으로 전기 중 상각완료되었습니다.

15. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건 물	1,636,260	(688,331)	947,929	1,371,510	(621,412)	750,098

차량운반구	558,814	(233,506)	325,308	559,056	(133,449)	425,607

합 계	2,195,074	(921,837)	1,273,237	1,930,566	(754,861)	1,175,705

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기 말

건 물	750,098	678,019	-	(480,188)	947,929

차량운반구	425,607	97,753	(45,842)	(152,210)	325,308

합 계	1,175,705	775,772	(45,842)	(632,398)	1,273,237

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기 말

건 물	273,887	980,185	-	(503,974)	750,098

차량운반구	323,729	241,205	(19,177)	(120,150)	425,607

합 계	597,616	1,221,390	(19,177)	(624,124)	1,175,705

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,135,403	583,639

증 가	749,395	1,120,159

감 소	(47,691)	(18,985)

이자비용	85,253	64,727

지 급	(664,583)	(614,138)

기말금액	1,257,777	1,135,402

유동성 대체	595,537	391,591

비유동리스부채 잔액	662,240	743,811

(4) 리스 관련 총 현금유출당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 576백만원(전기 549백만원), 이자비용 현금유출액(영업활동)은 85백만원(전기 65백만원)입니다.(5) 소액자산 리스료당기 중 소액리스로 분류한 소액자산 리스료 지급액은 30백만원(전기 22백만원) 입니다. 해당 금액은 영업비용의 지급임차료 등에 포함되어 있습니다.

16. 장기기타금융자산

(1) 당기말 현재 장기기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

회원권 보증금	139,754	-

(2) 당기 중 장기기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각	기말

회원권 보증금	-	119,143	20,611	139,754

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,495,374	4,627,743

미지급금	2,021,930	2,088,216

합 계	6,517,304	6,715,959

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	7,332	6,239

선수금	89,032	43,412

선수수익(*)	151,999	219,413

미지급비용	823,410	1,151,618

합 계	1,071,773	1,420,682

(*) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채이며, 장기공급계약에 있어 개별판매가격에 기초하여 변동대가를 고려한 금액으로 수익인식이 이루어짐에 따라 발생하고 있습니다.

19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

전환사채(*)	전환사채	16,000,000	-	18,000,000	-

상환할증금	116,350	-	130,894	-

전환권조정	(6,274,552)	-	(9,333,379)	-

소 계	9,841,798	-	8,797,515	-

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	13,920,044	-	9,271,449	-

합 계	23,761,842	-	18,068,964	-

(*) 2025년 12월 18일, 29일 그리고 30일 제 15회차 전환사채 20억에 대한 전환청구권 행사(전환가액 534원)가 이루어졌으며, 당사의 신주 3,745,317주로 전환되었습니다.(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채 전환권 등	13,920,044	9,271,449

(단위: 천원)

구 분	당기

법인세비용차감전계속사업손익(ⓐ)	(9,658,420)

파생상품평가손실(ⓑ)	(6,363,022)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익(ⓐ-ⓑ)	(3,295,398)

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수인	휴림로봇(주)	바이로트투자조합

사채의 발행일	2024-12-17	2024-12-17

사채의 만기일	2027-12-17	2027-12-17

액면가액	8,000,000,000	10,000,000,000

발행가액	8,000,000,000	10,000,000,000

미상환가액	8,000,000,000	8,000,000,000

이자율	표면이자율 4.0% (1개월 단위 연복리)	표면이자율 4.0%(1개월 단위 연복리)

만기이자율 4.0%	만기이자율 4.0%

전환권/신주인수권	전환청구/행사기간	2025년 12월 17일부터	2025년 12월 17일부터

2027년 11월 17일까지	2027년 11월 17일까지

전환(행사)가액조정에 관한 사항	1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 하며 전환권 조정일은 다음과 같다. 단, 전환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A + (B × C ÷ D)} ÷ (A + B)]A : 기발행주식수, B : 신발행주식수, C : 1주당 발행가액, D : 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 하며, "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 한다. 또한 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가로 한다. 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 상응하도록 전환가액을 조정한다.혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.4) 위 1.목 내지 2.목, 3.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 하고 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)이내로 한다.5) 위 4목에 따른 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).6) 본 목에 의한 전환가액의 조정은 중첩적으로 적용하며, 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상한다.

발행할주식	당사 기명식 보통주식	당사 기명식 보통주식

전환(행사)가액	534	534

전환(행사)가능주식수	14,981,273	14,981,273

조기상환청구권(Put option)	조기상환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 이후 매 1개월	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 이후 매 1개월

조기상환청구금액	권면금액의 전부 또는 일부	권면금액의 전부 또는 일부

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 보유자 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	성명(법인명)	전환사채 금액

제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	휴림로봇(주)	8,000,000

제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	바이로트투자조합	8,000,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	성명(법인명)	전환사채 금액

제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	휴림로봇(주)	8,000,000

제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	바이로트투자조합(*)	10,000,000

(*) 2024년 12월 30일 바이로트투자조합은 당사의 기타특수관계자에 해당하는 (주)제이케이위더스(주석 36 참조)와 전환사채금액 5,000백만원에 해당하는 양도계약을 체결하였습니다.

20. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

복구충당부채	-	42,768	-	42,768

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각	지급	기말

복구충당부채	42,768	(2,327)	2,327	-	42,768

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각	지급	기말

복구충당부채	-	40,685	2,083	-	42,768

21. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,096,209	3,768,771

사외적립자산의 공정가치	(4,123,662)	(3,838,516)

순확정급여부채(자산)	(27,453)	(69,745)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,768,771	3,371,167

당기근무원가	587,820	429,267

이자원가	109,770	120,022

퇴직금 지급액	(576,073)	(661,259)

관계사전출입	1,657	-

재측정요소	204,264	509,574

기 말	4,096,209	3,768,771

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,838,516	2,598,692

사외적립자산의 기대수익	137,294	106,916

기여금납부액	700,000	1,600,000

퇴직금 지급액	(516,244)	(453,213)

사외적립자산의 관리비용	(22,299)	(8,386)

재측정요소	(13,606)	(5,493)

기 말	4,123,661	3,838,516

(4) 당기와 전기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	587,820	429,267

이 자 원 가	109,770	120,022

사외적립자산의 기대수익	(137,294)	(106,916)

사외적립자산의 관리비용	22,299	8,386

퇴직급여원가	582,595	450,759

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소	(217,870)	(515,067)

법인세효과	23,966	50,992

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	(193,904)	(464,075)

기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금(결손금)으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금	4,123,662	3,838,517

당사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정

구 분	당 기	전 기

할인률	3.83%	3.51%

임금상승률	2.73% + 승급률	1.89% + 승급률

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.97년입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(247,227)	280,553

기대임금상승률 (1% 변동)	279,500	(250,931)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며, 장기종업원급여부채에 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여부채	13,090	12,292

22. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 인허가 관련 이행보증등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보 및 보증금액	담보 및 보증내역

서울보증보험(주)	44,000	가압류 담보

(2) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주 당 금 액	500원	500원

발행주식수	69,955,655주	54,210,339주

자 본 금	34,977,827,500원	27,105,169,500원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	54,210,339	135,525,849

주식병합(*1)	-	(81,315,510)

유상증자(*2)	11,999,999	-

전환사채 전환(*3)	3,745,317	-

기 말	69,955,655	54,210,339

(*1) 당사는 전기 중 적정 유통주식수 유지를 통한 주가안정화 및 기업가치 제고를 위하여 보통주 액면가액을 200원에서 500원으로 변경하는 주식병합을 수행하였습니다.
(*2) 당사는 2024년 12월 20일자 이사회에서 제3자 배정 소액공모 유상증자(발행주식: 보통주 1,999,999주, 발행가액: 주당 500원)를 결의 및 2025년 1월 10일 발행완료 하였으며, 2024년 12월 16일자 이사회에서 제3자 배정 유상증자(발행주식 : 보통주 10,000,000주, 발행가액 : 주당 500원)를 결의 및 2025년 9월 12일 발행완료 하였습니다. 이로 인하여 자본금이 6,000백만원 증가 및 주식발행초과금 66백만원이 감소하였습니다.
(*3) 2025년 12월 18일, 29일 그리고 30일 제15회차 전환사채 20억에 대한 전환청구권 행사(전환가액 534원)가 이루어졌으며, 당사의 신주 3,745,317주로 전환되었습니다.이로 인하여 당기 중 자본금 1,873백만원, 주식발행초과금 1,055백만원이 증가하였습니다.

24. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	103,178,386	102,189,226

기타자본잉여금	178,680,217	178,680,217

합 계	281,858,603	280,869,443

(2) 당기와 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

기 초	102,189,226	178,680,217	280,869,443

주식발행비용(유상증자)	(65,946)	-	(65,946)

전환사채전환	1,055,106	-	1,055,106

기 말	103,178,386	178,680,217	281,858,603

② 전기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

기 초	102,189,226	178,134,193	280,323,419

주식매수선택권의 소멸(*)	-	546,024	546,024

기 말	102,189,226	178,680,217	280,869,443

(*) 자본구성항목의 성격을 보다 명확히 표시하기 위하여 자본조정에서 자본잉여금으로 재무제표 표시를 변경하였습니다.

25. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지재평가차액	2,827,665	2,827,665

자기주식(*)	(321,453)	(319,169)

기타자본조정	(6,243,528)	(6,243,528)

지분법자본잉여금변동	3,838,129	-

합 계	100,813	(3,735,032)

(*) 전기 중 주식병합에 따른 단주처리로 인해 자기주식의 취득이 발생하였습니다. 당기 중 과거 발생한 영업양수와 관련하여 결의에 반대하는 주주들의 주식매수청구권 행사에 따라 자기주식을 취득하였습니다

26. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익 - 공정가치 금융자산 평가손익	(1,606)	(1,628)

지분법자본변동	11,338	366,696

합 계	9,732	365,068

27. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	279,400	279,400

기업합리화적립금(*2)	151,190	151,190

임의적립금	497,000	497,000

미처리결손금	(268,932,311)	(257,616,841)

합 계	(268,004,721)	(256,689,251)

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 33(당) 기(처리예정일: 2026년 3월 27일)	제 32(전) 기
(처리확정일: 2025년 3월 28일)

Ⅰ. 미처리결손금	268,932,311	257,616,841

1. 전기이월미처리결손금	257,616,841	261,750,184

2. 당기순손실(이익)	11,121,566	(4,597,622)

3. 확정급여제도의 재측정요소(세후)	193,904	464,075

4. 기타포괄손익 - 공정가치 금융자산의 처분	-	204

Ⅱ. 결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	268,932,311	257,616,841

28. 매출액(1) 당기 중 당사의 매출액은 모두 재화의 판매로 구성되어 있으며, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	46,211,034	51,791,748

B사	16,587,483	16,836,247

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,858,393	2,488,044

퇴직급여	317,248	241,991

복리후생비	458,523	403,254

여비교통비	49,944	37,680

접대비	48,594	71,629

세금과공과	10,186	6,187

감가상각비	784,140	750,744

지급임차료	29,270	28,127

차량유지비	114,693	103,137

경상연구개발비	1,154,452	1,098,757

운반비	572,029	538,033

지급수수료	1,824,790	1,879,407

대손상각비	(4,222)	3,549

무형자산상각비	200,363	122,528

기타	206,767	160,371

합 계	8,625,170	7,933,438

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동(*)	39,436	(30,934)

원부재료투입액 및 상품매입액	32,722,072	34,730,580

종업원급여	6,666,059	6,220,741

감가상각비와 무형자산상각비	2,947,068	2,181,591

전력비	950,209	926,735

지급수수료	2,622,223	2,760,732

외주가공비	13,882,152	13,425,011

경상연구개발비	1,154,452	1,098,757

운반비	572,029	538,033

지급임차료	166,570	170,903

수선비	218,291	128,812

소모품비	382,418	466,807

기타	1,804,242	3,716,872

합 계	64,127,221	66,334,640

(*) 원부재료는 투입액 기준으로 작성하였으므로 재고자산 변동은 상품, 제품, 재공품의 변동을 반영하였습니다.

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	251,211	107,566

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	173,608	395,662

기타의 대손충당금 환입	-	6,318

금융수익 합계	424,819	509,546

금융비용

이자비용	3,074,904	167,307

외환차손	112	74

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,316,942	-

파생상품평가손실	6,363,022	-

금융비용 합계	10,754,980	167,381

32. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	-	2,617

사용권자산처분이익	1,850	918

관계기업투자주식처분이익	-	10,155

잡이익	73,082	39,973

기타수익 합계	74,932	53,663

관계기업투자주식처분손실	-	5,962

기부금	32,500	12,500

잡손실	371,442	167,267

기타비용 합계	403,942	185,729

33. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기 법인세 부담액	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	1,874,643	(613,592)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세	(411,497)	10,721

법인세비용(수익)	1,463,146	(602,871)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익(A)	(9,658,420)	3,994,751

적용세율에 따른 세부담액	(956,184)	395,480

법인세 효과:

비공제비용 및 비과세수익	282,229	3,796

이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이에 대한 법인세효과	2,564,161	(1,534,032)

세율차이	(251,969)	870,593

기타	(175,091)	(338,708)

법인세비용(B)	1,463,146	(602,871)

유효세율(B/A)	(*)	(*)

(*) 법인세비용 및 유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소:

세전 금액	(217,870)	(515,067)

세금효과	23,966	50,992

세후 금액	(193,904)	(464,075)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동:

세전 금액	(225)

세금효과	22	21

세후 금액	22	(204)

지분법자본변동 등:

세전 금액	3,918,256	406,988

세금효과	(435,485)	(40,292)

세후 금액	3,482,771	366,696

(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	당기손익외반영	기말금액

토지재평가	(183,944)	(20,438)	-	(204,382)

대손충당금	161,379	17,004	-	178,383

고객관계	(13,721)	13,721	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	157,394	143,255	-	300,649

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	204	-	22	226

리스부채	112,405	25,950	-	138,355

미수수익	(18,686)	(2,395)	-	(21,081)

미지급비용	19,679	(904)	-	18,775

부재료평가충당금	4,006	(80)	-	3,926

사용권자산	(116,395)	(23,661)	-	(140,056)

상품평가충당금	139	11	-	150

선수수익(LTA)	21,722	(5,002)	-	16,720

업무용승용차	13	(13)	-	-

원재료평가충당금	1,407	198	-	1,605

장기종업원급여채무	1,217	223	-	1,440

제품평가충당금	2,866	(1,737)	-	1,129

지분법적용투자주식	(18,147)	(80,365)	(435,485)	(533,997)

퇴직급여충당부채	314,695	54,914	22,469	392,078

퇴직연금운용자산	(317,833)	(77,161)	1,497	(393,497)

현재가치할인차금	4,375	946	-	5,321

기타충당부채	4,234	471	-	4,705

전환권조정	(924,005)	233,804	-	(690,201)

전환사채상환할증금	12,958	(160)	-	12,798

파생상품부채	917,873	613,332	-	1,531,205

회원권 현재가치할인차금	-	94,627	-	94,627

회원권	-	(89,627)	-	(89,627)

영업용승용차 감가상각비	3,805	4,413	-	8,218

소 계	147,640	901,326	(411,497)	637,469

세무상 결손금에 대한 이연법인세	6,527,037	493,459	-	7,020,496

차감 : 미인식 이연법인세

일시적차이	(4,406,956)	(2,857,931)	-	(7,264,887)

합 계	2,267,721	(1,463,146)	(411,497)	393,078

(5) 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	당기손익외반영	기말금액

감가상각비	12,525	(12,525)	-	-

무형자산손상차손	87,808	(87,808)	-	-

선수금(금형)	23,241	(23,241)	-	-

유형자산폐기손실	6,019	(6,019)	-	-

토지재평가	(388,327)	204,383	-	(183,944)

대손충당금	1,249,071	(1,087,692)	-	161,379

고객관계	(10,672)	(3,049)	-	(13,721)

국고보조금	7,470	(7,470)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	435,579	(278,185)	-	157,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	430	(247)	21	204

리스부채	121,981	(9,576)	-	112,405

미수수익	(59,364)	40,678	-	(18,686)

미지급비용	40,509	(20,830)	-	19,679

부재료평가충당금	7,452	(3,446)	-	4,006

사용권자산	(124,902)	8,507	-	(116,395)

상품평가충당금	195	(56)	-	139

선수수익(LTA)	46,864	(25,142)	-	21,722

업무용승용차	-	13	-	13

원재료평가충당금	3,143	(1,736)	-	1,407

장기종업원급여채무	2,760	(1,543)	-	1,217

제품평가충당금	4,490	(1,624)	-	2,866

지분법적용투자주식	6,314	15,831	(40,292)	(18,147)

퇴직급여충당부채	537,775	(273,528)	50,448	314,695

퇴직연금운용자산	(543,126)	224,749	544	(317,833)

현재가치할인차금	3,197	1,178	-	4,375

기타충당부채	-	4,234	-	4,234

전환권조정	-	(924,005)	-	(924,005)

전환사채상환할증금	-	12,958	-	12,958

파생상품부채	-	917,873	-	917,873

주식선택권	193,052	(193,052)	-	-

영업용승용차 감가상각비	1,236	2,569	-	3,805

소 계	1,664,720	(1,527,801)	10,721	147,640

세무상 결손금에 대한 이연법인세	14,470,380	(7,943,343)	-	6,527,037

차감 : 미인식 이연법인세

일시적차이	(14,480,972)	10,074,016	-	(4,406,956)

합 계	1,654,128	602,872	10,721	2,267,721

(6) 미인식 이연법인세자산당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	72,935,155	49,488,067

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	46,921	232,564

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	346,157	2,035,157

합 계	393,078	2,267,721

34. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(11,121,566,334)원	4,597,621,569원

가중평균유통보통주식수(*)	58,741,935주	53,699,428주

기본주당이익(손실)	(189)원	86원

(*) 전기 중 보통주 액면가액을 200원에서 500원으로 변경하는 주식병합이 실시되었습니다. 당기와 전기 유통보통주식수를 주식병합을 반영한 주식수를 적용하여 주당이익을 계산하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 주)

구 분	일자	주식수	일수	적수	가중평균주식수

기 초	2025-01-01	54,210,339	365	19,786,773,735	54,210,339

기초(자기주식)	2025-01-01	(511,397)	365	(186,659,905)	(511,397)

유상증자	2025-01-10	1,999,999	356	711,999,644	1,950,684

자기주식 취득	2025-04-18	(3,760)	258	(970,080)	(2,658)

유상증자	2025-09-12	10,000,000	111	1,110,000,000	3,041,096

전환사채 전환	2025-12-18	936,329	14	13,108,606	35,914

전환사채 전환	2025-12-29	936,329	3	2,808,987	7,696

전환사채 전환	2025-12-30	1,872,659	2	3,745,318	10,261

합 계	69,440,498	21,440,806,305	58,741,935

② 전기(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기 초	2024-01-01	54,210,339	366	19,840,984,074	54,210,339

기초(자기주식)	2024-01-01	(507,837)	366	(185,868,342)	(507,837)

자기주식 취득	2024-02-20	(3,560)	316	(1,124,960)	(3,074)

합 계	53,698,942	19,653,990,772	53,699,428

(3) 희석주당손익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채이며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환사채에 대한 이자비용 및 전환사채 관련 파생상품평가손익 등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산하였습니다. 1) 당기와 전기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

조정 전 당기순이익(손실)	(11,121,566,334)원	4,597,621,569원

조정금액	9,350,346,174원	90,547,997원

조정 후 당기순이익(손실)	(1,771,220,160)원	4,688,169,566원

조정 후 가중평균희석유통보통주식수	88,704,482주	55,075,744주

희석주당이익(손실)	-	85원

당기는 당기순손실의 발생으로 인하여 주당손실로 나타나, 잠재적보통주의 반희석효과로 인한 당기의 기본주당손익과 희석주당손익이 동일하게 표시됩니다. 2) 당기와 전기 중 희석주당이익(손실) 계산을 위한 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

조정 전 가중평균유통보통주식수	58,741,935주	53,699,428주

조정내역

전환사채	29,962,547주	1,376,316주

조정 후 가중평균희석유통보통주식수	88,704,482주	55,075,744주

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손익 조정을 위한 가감	12,211,961	(720,542)

법인세비용(수익)	1,463,146	(602,871)

대손상각비(환입)	(4222)	3,548

퇴직급여	582,595	450,759

감가상각비	2,746,705	2,059,064

무형자산상각비	200,363	122,527

이자비용	3,074,905	167,307

복리후생비	-	3,286

기타매출원가	-	357,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,316,942	-

관계기업투자주식처분손실	-	5,962

관계기업투자주식평가손실	1,423,458	2,145,649

파생상품평가손실	6,363,022	-

잡손실	-	880

이자수익	(251,211)	(107,566)

기타의대손상각비(환입)	-	(6,318)

재고자산평가손실(환입)	(23,118)	11,921

유형자산처분이익	-	(2,617)

사용권자산처분이익	(1,850)	(918)

관계기업투자주식처분이익	-	(10,155)

관계기업투자주식평가이익	(2,176,416)	(1,947,982)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(173,608)	(395,662)

매출채권의 감소(증가)	422,166	(354,865)

미수금의 감소(증가)	(8,429)	(347,192)

미수수익의 감소(증가)	(6,219)	176

선급금의 감소(증가)	(921,087)	895,049

선급비용의 감소(증가)	(579,882)	(16,129)

재고자산의 감소(증가)	62,554	(42,855)

매입채무의 증가(감소)	(132,368)	(59,098)

미지급금의 증가(감소)	(59,203)	(1,818,914)

미지급비용의 증가(감소)	(328,208)	554,338

예수금의 증가(감소)	1,093	(674)

선수금의 증가(감소)	45,620	32,871

선수수익의 증가(감소)	(67,414)	(4,817)

퇴직금의 지급	(58,171)	(208,046)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	798	(4,200)

사외적립자산의 적립	(700,000)	(1,600,000)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

신규리스계약에 따른 사용권자산인식	775,772	1,221,390

리스부채 유동성 대체	588,557	323,475

건설중인자산의 본계정 대체	47,600	270,620

전환사채전환으로 인한 자본변동	2,927,765	-

지분법자본잉여금 변동	4,312,504	-

전환사채의 발행을 통한 당기손익-공정가치측정금융부채 등 취득	-	9,402,343

(3) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

대체 및 신규	해지 및 전환	기타(*)

리스부채	1,135,402	(664,583)	749,395	(47,691)	85,253	1,257,776

전환사채	8,797,514	(736,786)	-	(1,206,255)	2,987,325	9,841,798

합계	9,932,917	(1,401,369)	749,395	(1,253,946)	3,072,578	11,099,574

(*) 상각 등 변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

대체 및 신규	중도해지	기타(*)

리스부채	583,639	(549,411)	1,120,159	(18,985)	-	1,135,402

전환사채	-	17,996,083	-	-	(9,198,568)	8,797,515

합 계	583,639	17,446,672	1,120,159	(18,985)	(9,198,568)	9,932,917

(*) 전환사채 발행으로 인한 당기손익-공정가치측정금융부채의 취득 등을 포함하고 있습니다.

36. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말

지배주주	휴림로봇(주)	휴림로봇(주)

지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)휴림홀딩스(*1),(주)제이앤리더스(*2)	(주)휴림홀딩스,(주)제이앤리더스

지배기업의 종속기업	(주)휴림에이엠씨,휴림인프라투자조합,휴림케이에스디(주),(주)휴림인베스트먼트대부(주)이큐셀	(주)휴림에이엠씨,휴림인프라투자조합,휴림케이에스디(주),(주)휴림인베스트먼트대부,(주)이큐셀

지배기업의 관계기업	중해지능장비제조(심천)유한공사,(주)파라텍(*3),스프러스사모투자합자회사,(주)디에스티서비스로봇,	중해지능장비제조(심천)유한공사,(주)파라텍,스프러스사모투자합자회사,(주)디에스티서비스로봇,

관계기업	휴림그룹경조조합,라임트리사모투자합자회사(*4)에이아이코어비즈(주)(*5), 팜트리사모투자합자회사(*6),팜트리홀딩스주식회사(*7)알펜루트자산운용(*8)	휴림그룹경조조합,라임트리사모투자합자회사,에이아이코어비즈(주),팜트리사모투자합자회사,팜트리홀딩스(주),알펜루트자산운용

기타 특수관계자	다사전자기계기술(상해)유한공사(*9),(주)휴림파트너즈(*10), FESCO JAPAN CO., LTD (*11), (주)레데코(*11),한국종합개발(주)(*11), 한국개발㈜(*11), 휴림건설(주)(*11), 한국농산(*11), 엣지파운드리㈜(구,트루윈)(*12), 스프러스홀딩스(주)(*13), (주)디퍼아이(*14),(주)제이케이위더스(*15), Shenzhen Sntech Co., Ltd.(*16), ㈜에스씨이엔지(*16), GE Smart automation(*16), EG Solution INC(*16), GE Smart Ploland(*16), EQC CANADA INC(*16), (주)오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜)(*17), 씨에이치엘글로벌(주)(*18)	다사전자기계기술(상해)유한공사,(주)휴림파트너즈,FESCO JAPAN CO., LTD, (주)레데코,한국종합개발(주), 한국개발(주), 휴림건설(주), 한국농산, 엣지파운드리(주)(구,트루윈), 스프러스홀딩스(주), (주)디퍼아이, (주)제이케이위더스, Shenzhen Sntech Co., Ltd., ㈜에스씨이엔지, GE Smart automation, EG Solution INC, GE Smart Ploland, EQC CANADA INC, (주)오늘이엔엠(구,휴림네트웍스(주))

(*1) 회사의 최대주주인 휴림로봇㈜의 지배기업입니다.
(*2) (주)휴림홀딩스의 최대주주입니다.
(*3) 지배기업의 종속기업인 휴림인프라투자조합을 통하여 간접 보유하고 있는 (주)파라텍은 지배기업의 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 전기 당사가 303억을 출자하여 지분을 취득하였습니다.
(*5) 당사의 관계기업인 라임트리사모투자합자회사의 종속회사입니다.
(*6) 전기 당사가 29억을 출자하여 지분을 취득하였습니다.
(*7) 당사의 관계기업인 팜트리사모투자합자회사의 종속회사입니다.
(*8) 당사의 관계기업인 팜트리홀딩스(주)의 종속회사로 팜트리홀딩스(주)가 39.4%의 지분을 투자하고 있습니다.
(*9) 지배기업의 관계기업인 중해지능장비제조(심천)유한공사의 종속회사입니다.
(*10) 지배기업의 주요경영진이 지배하고 있기 때문에 사실상 특수관계자로 판단하여 기타특수관계자로 기재하였습니다.
(*11) 지배기업의 관계기업인 (주)파라텍의 종속회사입니다.
(*12) 당사의 관계기업인 에이아이코어비즈(주)가 20.62%의 지분을 투자하고 있습니다.
(*13) 지배기업의 관계기업인 스프러스사모투자합자회사의 종속회사입니다.
(*14) 지배기업의 기타특수관계자인 스프러스홀딩스(주)가 35.51%의 지분을 투자하고 있습니다.
(*15) 당사의 관계기업인 라임트리사모투자합자회사 및 팜트리사모투자합자회사의 실질적인 운용을 위탁,수행하고 있습니다.
(*16) 지배기업의 종속기업인 이큐셀의 종속기업입니다.
(*17) 지배기업의 기타특수관계자입니다.
(*18) 당사의 기타특수관계자인 ㈜제이케이위더스의 종속회사로서 당기 유상증자 참여에 따라 기타특수관계자로 기재하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익	용역수입	이자비용	지급수수료	지급임차료	수도광열비	복리후생비

지배기업	휴림로봇(주)	-	-	1,330,893	-	-	-	-

지배기업에 유의적 영향력을행사하는 기업을	(주)휴림홀딩스	3,645	-	11,819	72,278	-	12,820	-

기타특수관계자	(주)오늘이엔앰(*)	-	-	-	-	-	-	5,000

합 계	3,645	-	1,342,712	72,278	-	12,820	5,000

② 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익	이자비용	지급수수료	지급임차료	수도광열비	복리후생비	비품매입

지배기업	휴림로봇(주)	-	12,274	-	-	-	-	-

지배기업의 종속기업	(주)휴림에이엠씨	438	66	-	2,419	-	-	-

지배기업의 종속기업	휴림네트웍스(주)(*)	-	-	-	-	-	2,400	-

지배기업에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)휴림홀딩스	10,113	39,955	54,855	-	8,850	-	-

기타특수관계자	휴림건설(주)	-	-	-	-	-	-	247,820

합 계	10,551	52,295	54,855	2,419	8,850	2,400	247,820

(*) 전기 중 지배기업의 종속기업에서 제외되었으며, (주)오늘이엔엠으로 명칭이 변경되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	유상증자(*)	리스부채의 상환

지배기업	휴림로봇(주)	2,000,000	-

지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)휴림홀딩스	-	199,417

기타특수관계자	씨에이치엘글로벌 주식회사	3,000,000	-

합 계	5,000,000	199,417

(*) 당기 중 회사는 유상증자를 실시하였으며, 지배기업인 휴림로봇(주)와 기타특수관계자인 씨에이치엘글로벌(주)가 참여하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	유상증자(*2)	전환사채	리스부채 상환

지배기업	휴림로봇(주)	-	8,000,000	-

지배기업의 종속기업	(주)휴림에이엠씨	-	-	9,934

지배기업의 종속기업	휴림네트웍스(주)(*1)	1,499,999	-	-

지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)휴림홀딩스	-	-	167,645

관계기업	라임트리사모투자합자회사	30,300,000	-	-

관계기업	팜트리사모투자합자회사	2,900,000	-	-

합 계	34,699,999	8,000,000	177,579

(*1) 전기 중 지배기업의 종속기업에서 제외되었으며, (주)오늘이엔엠으로 명칭이 변경되었습니다.(*2) 전기 중 회사는 (주)오늘이엔엠과 관계기업인 라임트리사모투자합자회사 및 팜트리사모투자합자회사의 유상증자에 참여하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	보증금	전환사채	리스부채	충당부채	미지급금	미지급비용

지배기업	휴림로봇(주)	-	8,000,000	-	-	-	12,274

지배기업에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)휴림홀딩스	250,000	-	678,136	42,768	29,688	-

합 계	250,000	8,000,000	678,136	42,768	29,688	12,274

② 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	보증금	전환사채	리스부채	충당부채	미지급금	미지급비용

지배기업	휴림로봇(주)	-	8,000,000	-	-	-	12,274

지배기업에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)휴림홀딩스	250,000	-	678,165	42,768	29,686	-

합 계	250,000	8,000,000	678,165	42,768	29,686	12,274

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	810,751	560,100

퇴직급여	119,319	80,292

합 계	930,070	640,392

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함)및 감사를 포함하였습니다.

37. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	3,192,339	4,449,857

단기금융상품	4,000,000	5,000,000

매출채권및기타채권	3,500,545	4,261,379

장기기타채권	416,341	261,311

장기기타금융자산	139,754	-

합 계	11,248,979	13,972,547

당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 시장위험① 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사는 외화자산 및 외화부채를 보유하지 않습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 변동금리부 조건의 차입금을 보유하지 않습니다.

③가격위험당사는 공개시장에서 거래되는 지분증권을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 이러한 지분증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장가격이 1% 변동할 경우 이러한 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 45,438천원입니다.

(4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(*)	6,517,304	6,517,304	6,517,304	-	-

리스부채	1,257,777	1,341,830	639,826	702,004	-

전환사채(*)	9,841,798	17,396,350	17,396,350	-	-

합 계	17,616,879	25,255,484	24,553,480	702,004	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(*)	6,715,959	6,715,959	6,715,959	-	-

리스부채	1,135,403	1,227,583	435,763	791,820	-

전환사채(*)	8,797,514	20,290,894	720,000	19,570,894	-

합 계	16,648,876	28,234,436	7,871,722	20,362,714	-

(*) 만기가 불확실한 채무의 경우, 채권자의 지급요청이 예상되는 가장 빠른 날이 속하는 구간에 포함하였습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율

부채총계	32,664,556	27,396,068

자본총계	48,942,254	47,915,397

부채비율	66.74%	57.18%

순차입금비율

현금및현금성자산	3,192,339	4,449,857

순차입금	12,924,011	13,681,036

순차입금비율	15.84%	18.17%

38. 보고기간 후 사건 (1) 재무상태표일 이후 제15회차 전환사채(80억원)에 대한 전환청구권 행사(전환가액534원)가 이루어졌습니다. 이에 당사의 신주 14,981,271주가 증가하였습니다. (2) 당사는 2026년 1월 22일 제 16회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 100억원의 발행을 결의하였으며, 1월 30일 전액 납입되었습니다.(2) 당사는 2026년 3월 11일 이사회에서 자본감소(감자) 결정의 건과 유상증자 신주 발행의 건을 결의하였으며, 자본감소(감자) 결정의 건은 주주총회 특별결의 승인을 거쳐 확정될 예정입니다.

39. 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제표는 2026년 1월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.