휴림에이텍 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 29(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 28(전)기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 디아크(구. ㈜온코퀘스트파마슈티컬)

1. 회사의 개요 주식회사 디아크(구. ㈜온코퀘스트파마슈티컬, 이하 "당사")는 1993년 자동차카페트의 제작 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상남도 밀양시 산내면 산내로 670-21에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 사업다각화를 목적으로 회사의 사업 목적을 생명공학 신약 연구개발 및 이와 관련된 제조, 판매, 투자업으로 확장하였으며, 2020년 5월 22일의 임시주주총회에서 상호를 기존의 (주)두올산업에서 (주)온코퀘스트파마슈티컬 (영문명 OncoQuest Pharmaceuticals Inc.)로 변경하였습니다. 동일자 임시주주총회에서는 신규사업의 영위를 위하여 Ragupathy Madiyalakan (마디 R. 마디얄라칸), John Mark Lievonen (J. 마크 리보넌), Jonathan Samuel Berek (조나단 S. 베릭), Michael Anthony Hollingsworth (마이클 A. 홀링스워스) 등이 신규 이사진으로 선임되었습니다. 이후 2021년 8월 25일 바이오 생명공학 부문과 투자 및 자회사관리 사업 부문이 분할되어 각각 (주)오큐피바이오 및 두올물산홀딩스(주)로 신설되었고, 분할 후 존속법인은 기존의 자동차카페트 제작 및 판매업을 지속 영위하게 되었습니다. 당사는 2021년 12월 28일 임시주주총회를 통해 상호를 (주)디아크로 재차 변경하였습니다. 당사는 최초 설립시에 자본금 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 16,601백만원 입니다. 당사는 2005년 10월 27일자로 코스닥시장에 상장되었습니다.

당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

위드윈투자조합38호	5,900,943	7.11%

주식회사 더제이디알	3,949,444	4.76%

주식회사 청야씨앤씨	1,822,284	2.20%

박OO	1,774,923	2.14%

기타 소액주주	69,559,364	83.79%

합 계	83,006,958	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. 한편, 당사는 당기 중 종속기업투자주식에 대해 인적분할로 분할함에 따라 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니합니다. 따라서 당기 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함 하고 있습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.3.1 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.3.2 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.3 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이 자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체 를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회 피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익 계산서에 인식됩니다.3.5 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	8년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

금형	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3.6 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타의무형자산	4년~7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하였습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 기타영업외수익 으 로 인식합니다.

3.8 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.9 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	리스기간	구 분	리스기간

건물	1년 ~ 2년	차량운반구	1년 ~ 5년

금형, 공구와기구	4년	기계장치	8년

당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.② 리스부채당사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

한편, 당사의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액자산 리스당사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

3.10 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무와 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.11 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 를 적용하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 3.13 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.14 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3.15 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순 유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3.16 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. - 변동대가당사는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 당사의 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.

3.17 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품 평가손익- 금융자산에 대한 대손상각비이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

3.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 .부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.3.19 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 무형자산

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접차감하여 표시하고 있습니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

· 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.(7) Covid-19 영향 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	7,843,075	-	-	-	7,843,075

단기금융상품	100,000	-	-	-	100,000

매출채권및기타채권	6,859,963	-	-	-	6,859,963

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,947,552	-	-	1,947,552

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,824	-	12,824

장기기타채권	3,613,126	-	-	-	3,613,126

합 계	18,416,164	1,947,552	12,824	-	20,376,540

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	3,611,402	3,611,402

유동성전환사채	-	-	-	1,898,016	1,898,016

유동리스부채	-	-	-	1,344,303	1,344,303

비유동리스부채	-	-	-	2,637,122	2,637,122

합 계	-	-	-	9,490,843	9,490,843

② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	33,301,917	-	-	-	33,301,917

단기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	6,456,607	-	-	-	6,456,607

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,329,274	-	-	5,329,274

장기금융상품	24,132,019	-	-	-	24,132,019

장기기타채권	237,356	-	-	-	237,356

합 계	64,129,899	5,329,274	-	-	69,459,173

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	218,415,150	-	218,415,150

유동성전환사채	-	-	41,529,130	-	41,529,130

유동성파생상품부채	-	-	-	80,865,010	80,865,010

유동리스부채	-	-	257,472	-	257,472

비유동리스부채	-	-	80,273	-	80,273

전환사채	-	-	717,189	-	717,189

합 계	-	-	260,999,214	80,865,010	341,864,224

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,947,552	1,947,552

금융자산 합계	-	-	1,947,552	1,947,552

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,329,274	-	5,329,274

금융자산 합계	-	5,329,274	-	5,329,274

[금융부채]

유동성파생상품부채	-	80,865,010	-	80,865,010

금융부채 합계	-	80,865,010	-	80,865,010

전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

[금융자산]

집합투자(펀드)	5,329,274	순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등

[금융부채]

전환사채 풋옵션	80,865,010	BDT모형	사채이자율 이자율변동성

당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가손실	기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,990,000	(42,448)	1,947,552

당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

[금융자산]

신주인수권부사채	1,947,552	이항옵션평가모형	이자율 및 주가변동성

현금흐름할인모형	미래예상현금흐름

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역(*)	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	12,824	-

(*) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나, 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	90,394	95,231	-	-	185,625

외환차익	-	-	384	-	384

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,378,252	-	-	1,378,252

합 계	90,394	1,473,483	384	-	1,564,261

금융비용

이자비용	-	-	1,441,043	-	1,441,043

외환차손	-	-	53	-	53

파생상품평가손실	-	-	-	247,139	247,139

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	42,448	-	-	42,448

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	335,980	-	-	335,980

기타의대손상각비	8,936,063	-	-	-	8,936,063

합 계	8,936,063	378,428	1,441,096	247,139	11,002,726

② 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	193,644	132,723	-	-	326,367

외환차익	72,686	-	1,074,757	-	1,147,443

외화환산이익	-	-	87,265	-	87,265

파생상품평가이익(*1)	-	2,553,078	-	-	2,553,078

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	308,065	-	-	308,065

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	55,917	-	-	55,917

합 계	266,330	3,049,783	1,162,022	-	4,478,135

금융비용

이자비용	-	-	3,907,518	-	3,907,518

외환차손	117,372	-	1,789	-	119,161

외화환산손실	2,221	-	-	-	2,221

파생상품평가손실(*2)	-	-	-	97,421,520	97,421,520

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,416,078	-	-	2,416,078

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	197,201	-	-	197,201

사채상환손실	-	-	167,434	-	167,434

사채발행손실(*3)	-	-	49,611,395	-	49,611,395

기타의대손상각비	130,000	-	-	-	130,000

합 계	249,593	2,613,279	53,688,136	97,421,520	153,972,528

(*1) 전기 중 파생상품평가이익 2,553백만원은 9회차 전환사채의 콜옵션 파생상품자산과 관련하여 인식하였습니다.(*2) 전기 중 파생상품평가손실 총 97,422백만원 중 29,344백만원은 제8회차 전환사채, 49,872백만원은 제9회차 전환사채의 파생상품부채와 관련하여 인식되었으며, 18,205백만원은 제4회,제5회 및 제6회차 전환사채 상환 전 파생상품부채의 평가와 관련하여 인식하였습니다.(*3) 전기 사채발행손실 총 49,611백만원 중 36,848백만원은 제8회차 전환사채, 6,633백만원은 제9회차 전환사채의 공정가치와 발행가액의 차이금액으로 인해 인식되었으며, 6,131백만원은 제4회,제5회차 전환사채 발행시 공정가치와 발행가액의 차이로 인해 인식되었습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	5,486,046	5,202,749

MMDA	851,017	6,460,499

RP	1,506,012	21,638,669

합 계	7,843,075	33,301,917

(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	-	2,000	당좌거래 보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	매출채권	4,267,289	-	2,565,415	-

손실충당금	(42,673)	-	(25,654)	-

소 계	4,224,616	-	2,539,761	-

기타채권	대여금	3,933,566	96,250	3,018,566	96,250

손실충당금	(3,018,566)	(96,250)	(3,018,566)	(96,250)

미수금	9,164,636	4,088,741	3,019,397	-

현재가치할인차금	-	(1,212,279)	-	-

손실충당금	(7,786,273)	(73,121)	-

미수수익	206,638	-	183,347	-

손실충당금	(193,980)	-	(183,347)	-

임차보증금	252,000	759,280	1,109,982	246,324

현재가치할인차금	(3,093)	(22,616)	(9,412)	(8,968)

손실충당금	-	-	(130,000)	-

유동성리스채권	80,419	-	-	-

소 계	2,635,347	3,613,126	3,916,846	237,356

합 계	6,859,963	3,613,126	6,456,607	237,356

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권	대여금	미수금	미수수익	임차보증금

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	(25,654)	(20,306)	(3,114,816)	(3,114,816)	(73,121)	(73,121)	(183,347)	(183,347)	(130,000)	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(36,133)	(5,348)	-	-	(7,713,152)	-	(10,633)	-	-	(130,000)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-	-	-	-	-	130,000	-

환입된 미사용 금액	11,682	-	-	-	-	-	-	-	-	-

인적분할로인한 변동	7,432	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	(42,673)	(25,654)	(3,114,816)	(3,114,816)	(7,786,273)	(73,121)	(193,980)	(183,347)	-	(130,000)

당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 매출채권및기타채권 의 손실충당금은 당사가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,352	(28)	12,324	62,302	(207)	62,095

제품	131,730	(9,016)	122,714	256,076	(29,095)	226,981

재공품	42,281	-	42,281	159,604	(6,762)	152,842

원재료	135,281	(12,508)	122,773	127,144	(20,800)	106,344

부재료	108,928	(661)	108,267	187,805	(17,871)	169,934

합 계	430,572	(22,213)	408,359	792,931	(74,735)	718,196

(2) 당사는 당기 중 매출원가에 차감한 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입액은 52,522천원이며, 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액은 46,665천원입니다.

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	4,044,865	5,016,969

손실충당금	(3,138,489)	(3,138,489)

선급비용	58,364	230,879

당기법인세자산	97,779	5,569

합 계	1,062,519	2,114,928

10.당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

집합투자(펀드)	-	5,329,274

신주인수권부사채	1,947,552	-

합 계	1,947,552	5,329,274

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,329,274	4,405,214

취득	5,144,127	5,592,820

처분	(4,382,310)	(2,560,746)

이자수익	95,231	-

평가이익	-	308,065

평가손실	(42,448)	(2,416,079)

기타증감	(4,196,322)	-

기말금액	1,947,552	5,329,274

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	12,824	-

합 계	12,824	-

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,323,684	-	-	2,323,684	6,227,420	-	-	6,227,420

건물	3,342,348	(2,684,381)	-	657,967	7,174,509	(5,288,786)	-	1,885,723

구축물	173,711	(173,711)	-	-	465,037	(391,855)	-	73,182

기계장치	3,176,074	(2,866,714)	(43,594)	265,766	7,024,930	(5,063,958)	(223,584)	1,737,388

차량운반구	176,843	(170,154)	-	6,689	386,274	(329,628)	-	56,646

공기구비품	1,828,953	(1,624,450)	(88,545)	115,958	4,155,596	(3,304,610)	(119,796)	731,190

금형	4,560,727	(4,336,905)	-	223,822	8,656,357	(7,309,028)	(9,187)	1,338,142

건설중인자산	123,900	-	-	123,900	2,572,581	-	-	2,572,581

합계	15,706,240	(11,856,315)	(132,139)	3,717,786	36,662,704	(21,687,865)	(352,567)	14,622,272

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감(*)	분할로인한 변동	기말

토지	6,227,420	-	-	-	-	(3,903,736)	2,323,684

건물	1,885,723	-	-	(163,238)	-	(1,064,518)	657,967

구축물	73,182	-	-	(6,889)	-	(66,293)	-

기계장치	1,737,388	-	-	(293,020)	260,000	(1,438,602)	265,766

차량운반구	56,646	-	-	(24,003)	-	(25,954)	6,689

공기구비품	731,190	20,313	-	(273,954)	16,000	(377,591)	115,958

금형	1,338,142	247,740	-	(738,001)	2,143,090	(2,767,149)	223,822

건설중인자산	2,572,581	376,550	-	-	(2,281,890)	(543,341)	123,900

합계	14,622,272	644,603	-	(1,499,105)	137,200	(10,187,184)	3,717,786

(*) 기타증감액은 선급금 및 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손	기타증감(*)	기말

토지	6,648,784	-	-	-	(421,364)	-	6,227,420

건물	3,443,096	-	-	(220,678)	(1,336,695)	-	1,885,723

구축물	145,052	7,000	-	(20,597)	(58,273)	-	73,182

기계장치	2,071,021	218,590	(480,000)	(449,646)	(304,577)	682,000	1,737,388

차량운반구	81,401	71,836	-	(56,024)	(40,567)	-	56,646

공기구비품	946,647	316,139	-	(442,235)	(89,361)	-	731,190

금형	1,608,220	637,000	-	(926,216)	(179,362)	198,500	1,338,142

건설중인자산	1,379,316	2,225,644	-	-	(151,879)	(880,500)	2,572,581

합계	16,323,537	3,476,209	(480,000)	(2,115,396)	(2,582,078)	-	14,622,272

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다.

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	누계액	정부보조금	장부금액

회원권	-	-	-	-	403,330	-	-	403,330

특허권	14,355	(5,591)	-	8,764	8,881	(3,654)	-	5,227

소프트웨어	112,997	(85,171)	(1,450)	26,376	137,471	(91,232)	-	46,239

영업권	-	-	-	-	4,371,028	(4,371,028)	-	-

IPR	-	-	-	-	381,786,388	-	-	381,786,388

고객관계	-	-	-	-	2,804,099	(1,338,606)	-	1,465,493

합 계	127,352	(90,762)	(1,450)	35,140	389,511,197	(5,804,520)	-	383,706,677

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 천원)

구 분	회원권	특허권	소프트웨어	IPR	고객관계	합 계

기초금액	403,330	5,227	46,239	381,786,388	1,465,493	383,706,677

취득 (*)	-	5,474	9,718	4,823,877	-	4,839,069

처분	(403,330)	-	-	-	-	(403,330)

무형자산상각비	-	(1,937)	(20,980)	-	(52,628)	(75,545)

인적분할로 인한 변동	-	-	(8,601)	(386,610,265)	(1,412,865)	(388,031,731)

기말금액	-	8,764	26,376	-	-	35,140

(*) 정부보조금 적용 대상인 자산의 취득이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	회원권	특허권	소프트웨어	IPR	고객관계	합 계

기초금액	403,330	6,652	343,795	-	2,669,288	3,423,065

취득	-	-	9,040	381,786,388	-	381,795,428

무형자산상각비	-	(1,425)	(26,194)	-	(134,811)	(162,430)

손상차손	-	-	(280,402)	-	(1,068,984)	(1,349,386)

기말금액	403,330	5,227	46,239	381,786,388	1,465,493	383,706,677

(3) IPR 취득과 처분

당사는 2020년 4월 20일에 OncoQuest Inc.와 난소암,췌장암 및 유방암 치료제와 관련한 면역항암치료특허 일체의 권리 및 임상프로그램을 취득하는 자산양수계약(양수대가 365,100백만원)을 체결하였으며, 동 일자에 자산양수 대금과 관련한 미지급채무의 상환을 목적으로 제12회 및 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(제12회 76,063백만원, 제13회 27,383백만원)를 발행하였고, OncoQuest Inc.의 주식 2,500,000주를 OncoQuest Inc.에 매각 하였으며, OncoQuest Inc.를 대상으로 하는 제3자배정 유상증자(24,340백만원, 7,454,824주 및 188,635백만원, 57,774,885주, 자산양수계약과 관련하여 발생한 OncoQuest Inc.가 보유하는 미수금 채권을 현물출자납입하는 방식) 계약을 체결 하였습니다.

당사는 OncoQuest Inc.와 2020년 6월 30일에 자산양수계약의 양수대가를 기존 365,100백만원에서 375,165백만원으로 변경하는 변경계약을 체결하였습니다.

당사는 OncoQuest Inc.와 2020년 11월 25일에 2020년 11월 7일을 기준으로 자산의이전이 완료되었음을 확인하는 자산이전 완료합의서를 체결하였습니다.당사는 2020년 6월 15일자로 창원지방법원 밀양지원에 현물출자를 위한 신주발행조사신청을 하여 2021년 2월 9일에 기각된 바 있습니다. 동 무형자산은 2021년 8월 25일 당사로부터 분할신설된 (주)오큐피바이오로 이전된 후, 평택지방법원으로부터 2021년 11월 26일 (주)오큐피바이오의 자회사인 (주)엠에이치씨앤씨로 현물출자에 대한 인가판결을 받았습니다.당사는 2021년 2월 25일에 OncoQuest Inc.와 2020년 4월 20일에 자산양수 대금과 관련한 미지급채무의 상환을 목적으로 체결한 OncoQuest Inc.를 대상으로 하는 제3자배정 유상증자(24,340백만원, 7,454,824주 및 188,635백만원, 57,774,885주) 계약 상 납입방식을 기존 '자산양수계약과 관련하여 발생한 OncoQuest Inc.가 보유하는 미수금 채권을 현물출자 납입하는 방식'에서 '제1회차 무보증 사모 일반사채의 현물출자 방식'으로 변경하는 변경계약을 체결하였습니다.당사는 2021년 2월 25일에 OncoQuest Inc.와 자산양수도 계약을 완료하기 위해 제1회차 무보증 사모 일반사채(212,975백만원)를 발행하고 동 일자에 자산양수계약의 완료합의서를 체결하였습니다.당사는 2021년 8월 25일 바이오 생명공학 사업부문을 인적 분할하여 (주)오큐피바이오를 신설하였습니다. 당사는 동일자에 IPR 관련 부채(10회차,12회차,13회차 전환사채 및 제1회차 일반회사채)를 분할 신설회사인 (주)오큐피바이오로 이전하였습니다.당사는 분할 기일인 2021년 8월 25일 기준 분할되는 자산과 부채의 공정가치와 장부금액 간의 차액을 중단사업손익으로 인식하여 포괄손익계산서에 계상하였습니다. 중단사업손익에 대한 세부 내역은 주석36에 기재되어 있습니다.14. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	352,567	328,973

증가액	1,800	125,004

감가상각비 상계액	(97,028)	(101,410)

인적분할로 인한 변동	(123,750)	-

기말금액	133,589	352,567

상기 정부보조금은 당사가 국책연구과제인 양방향 열간신장율 70% 이상의 직접 고성형 가능한 장섬유부직포 성형제품 개발사업, 공장자동화 소프트웨어 구축 사업과 관련한 것입니다.

15. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	722,662	(218,777)	503,885	883,789	(746,068)	137,721

차량운반구	85,677	(46,331)	39,346	364,938	(140,945)	223,993

기계장치	1,958,290	(388,039)	1,570,251	-	-	-

공구와기구	689,533	(273,737)	415,796	-	-	-

금형	1,936,622	(669,960)	1,266,662	-	-	-

합 계	5,392,784	(1,596,844)	3,795,940	1,248,727	(887,013)	361,714

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	인적분할로인한 변동	기말

건물	137,721	992,821	(179,104)	(392,337)	(55,216)	503,885

차량운반구	223,993	309,428	(227,437)	(159,637)	(107,001)	39,346

기계장치	-	-	-	(81,763)	1,652,014	1,570,251

공구와기구	-	-	-	(58,051)	473,847	415,796

금형	-	-	-	(162,665)	1,429,327	1,266,662

합계	361,714	1,302,249	(406,541)	(854,453)	3,392,971	3,795,940

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

건물	625,189	123,684	(126,748)	(484,404)	137,721

차량운반구	393,123	384,647	(292,778)	(260,999)	223,993

합계	1,018,312	508,331	(419,526)	(745,403)	361,714

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채	금융부채(*)	합계	리스부채	금융부채(*)	합계

기초금액	337,745	-	337,745	986,959	-	986,959

증가	943,806	-	943,806	498,851	-	498,851

감소	(23,121)	-	(23,121)	(441,992)	-	(441,992)

이자비용	84,346	1,512	85,858	26,307	-	26,307

지급	(904,363)	(11,827)	(916,190)	(732,380)	-	(732,380)

인적분할로 인한 변동	3,462,619	90,708	3,553,327	-	-	-

기말금액	3,901,032	80,393	3,981,425	337,745	-	337,745

유동성 대체	1,312,260	32,043	1,344,303	257,472	-	257,472

비유동리스부채 잔액	2,588,772	48,350	2,637,122	80,273	-	80,273

(*) 금융부채로 분류된 항목은 자산의 판매대가가 공정가치를 상회하는 부분에 대한 대가로 인식한 부채로서, 판매후리스와 관련하여 발생하였습니다.(4) 리스 관련 총 현금유출 당 기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 916백만원(전기 732백만원)이며, 이자비용 현금유출액(영업활동) 86백만원(전기 26백만원)입니다.

(5) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

증가	139,919

이자수익	1,140

수취	(60,640)

기말금액	80,419

유동성 대체	80,419

장기리스채권 잔액	-

(6) 리스 관련 총 현금유입 당 기 중 리스채권와 관련하여 발생한 원금 회수에 따른 현금유입액(영업활동)은 61백만원 , 이자수익 현금유입액(영업활동)은 1백만원입니다.(7) 판매후리스당사는 소유 및 가동하고 있던 기계장치, 공구와기구, 금형에 대하여 자산효율화 및 재무건선성 제고를 위해 판매후리스를 통한 자산유동화를 하였습니다. 기계장치의 리스기간은 8년, 그외의 자산에 대한 리스기간은 4년입니다. 당기말 현재 판매후리스와 관련된 부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채	금융부채(*)	합계

기말금액	3,302,961	80,393	3,383,354

유동성 대체	837,537	32,043	869,580

비유동부채 잔액	2,465,424	48,350	2,513,774

(*) 금융부채로 분류된 항목은 자산의 판매대가가 공정가치를 상회하는 부분에 대한 대가로 인식한 부채로서, 공구와기구의 판매후리스와 관련하여 발생하였습니다. (8) 소액자산 리스료당기 중 소액리스로 분류한 소액자산 리스료 지급액은 15백만원 입니다. 해당 금액은 영업비용의 지급임차료 등에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,100,698	4,335,795

미지급금	510,704	214,079,355

합 계	3,611,402	218,415,150

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	7,340	2,872,137

선수금	-	593

선수수익(*1)	2,282,685	449,332

미지급비용	1,517,568	2,426,271

미지급법인세비용(*2)	-	6,309,287

합 계	3,807,593	12,057,620

(*1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채이며, 장기공급계약에 있어 개별판매가격에 기초하여 변동대가를 고려한 금액으로 수익인식이 이루어짐에 따라 발생하고 있습니다. (*2) 당사의 2020년 3월 6일 OncoQuest Inc.주식 매입 및 2020년 4월 20일 동 주식 재매각 거래는 캐나다 세법 규정에 따라 의제배당 과세 거래에 해당될 가능성이 높은것으로 판단되며, 이에 따라 동 거래로 인한 법인세 효과를 전기법인세 계산시 포함하였습니다. 동 과세소득의 산정시에는 매각대금 및 OncoQuest Inc.의 자본금, 주식수 등을 고려하였으며, 국가 간 조세조약에 따른 원천징수세율 등을 반영하였습니다.동 미지급법인세 비용은 2021년 8월 25일 분할 신설 법인인 (주)오큐피바이오로 이전되었습니다.

18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	1,750,000	198,207,000

상환할증금	148,016	4,335,075

전환권조정(*)	-	(160,271,840)

사채할인차금	-	(23,916)

소계	1,898,016	42,246,319

차감:유동성대체	1,898,016	41,529,130

비유동성전환사채 장부금액	-	717,189

(*) 제6회, 제8회 및 제9회 전환사채의 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으나, 2020년 11월 27일에 조건변경을 통해 기타자본으로 재분류 하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2019년 04월 08일

사채의 만기일	2022년 04월 08일

액면가액	3,500,000,000원

발행가액	3,500,000,000원

당기말 현재 미상환가액	1,750,000,000원

이자율	표면이자율 0%,만기보장수익률 3%

전환권	전환권청구기간	2020년 04월 08일부터2022년 03월 08일까지

전환가격조정	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 전환청구권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.

발행할주식	당사 기명식 보통주

전환가액	830원(*)

전환가능주식수	2,108,433주(*)

조기상환청구권(Put Option)	조기상환청구기간	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2020년 04월 08일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환청구금액	권면금액의 전부 또는 일부

(*) 상기 전환가액은 전환사채 발행 이후 액면분할 및 시가하락으로 인해 당기말 현재 전환가액은 830원으로 조정되었으며, 이에 따른 당기말 현재 전환가능주식수는 2,108,433주로 조정되었습니다.

(3) 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제8회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제9회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2018년 11월 07일	2018년 11월 07일	2019년 04월 08일	2020년 04월 23일	2020년 02월 21일

사채의 만기일	2021년 11월 07일	2021년 11월 07일	2022년 04월 08일	2023년 04월 23일	2023년 02월 21일

액면가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원	3,500,000,000원	20,000,000,000	30,000,000,000

발행가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원	3,500,000,000원	20,000,000,000	30,000,000,000

이자율	표면이자율 0%,만기보장수익률 2%	표면이자율 0%,만기보장수익률 2%	표면이자율 0%,만기보장수익률 3%	표면이자율 0% , 만기보장수익률 3%	표면이자율 2.5% , 만기보장수익률 5.5%

전환권	전환권청구기간	2019년 11월 07일부터 2021년 10월 07일까지	2019년 11월 07일부터 2021년 10월 07일까지	2020년 04월 08일부터 2022년 03월 08일까지	2021년 04월 23일부터 2023년 03월 23일까지	2021년 02월 21일부터 2023년 01월 21일까지

전환가격조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 전환청구권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 전환청구권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 주식배당 및 준비금의 자본전입 을 함으로써 신주를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정

발행할주식	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주

전환가액	2,181원 (*1)	2,181원 (*1)	3,744원 (*2)	1,367원	1,961원

전환가능주식수	4,585,052주 (*1)	4,585,052주 (*1)	934,829주 (*2)	14,630,577주	15,298,317주

조기상환청구권(Put Option)	조기상환청구기간	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2020년 04월 08일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2021년 04월 23일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2021년 02월 21일 및 그 이후 도래하는 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환청구금액	권면금액의 전부 또는 일부	권면금액의 전부 또는 일부	권면금액의 전부 또는 일부	권면금액의 전부 또는 일부	-

조기상환청구권(Call option)	조기상환청구기간	-	-	-	-	-

조기상환청구금액	-	-	-	-	-

만기연장청구권	-	-	-	-

기한이익상실사유	-	-	-	1. 발행회사가 파산, 회생 절차 개시의 신청을 하거나 이에 동의한 경우, 또는 발행회사에게 파산이 선고되거나 회생절차가 개시된 경우2. 기업구조조정촉진법에 따른 관리절차(워크아웃) 신청 또는 이에 준하는 정도로 회사 신용에 중대한 영향을 미치는 사유가 발생한 경우3. 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우4. 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우(다만, 감독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외한다) 5. 발행회사에 은행당좌거래가 정지되거나 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우6. 발행회사가 상장 후 발행회사의 보통주가 거래소시장에서 상장 폐지되거나, 본건 사채 발행 후 개장일 기준 20일 이상 연속으로 거래가 중지되는 경우(단, 주권의 병합, 분할, 자본의 감소 등 발행회사의 일정한 회사법적 행위로 인해 관련 법령 및 한국거래소의 관련 규정에 따라 의무적으로 일시 거래정지 되는 경우는 제외)7. 발행회사가 외부감사 대상 법인인 경우 공인회계사의 발행회사에 대한 감사보고서 의견이 “적정”이 아닌 경우8. 발행회사가 상장 후 발행회사가 거래소시장 규정에 의하여 관리종목으로 선정되는 경우	1. 발행회사가 파산, 회생 절차 개시의 신청을 하거나 이에 동의한 경우, 또는 발행회사에게 파산이 선고되거나 회생절차가 개시된 경우2. 기업구조조정촉진법에 따른 관리절차(워크아웃) 신청 또는 이에 준하는 정도로 회사 신용에 중대한 영향을 미치는 사유가 발생한 경우3. 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우4. 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우(다만, 감독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외한다) 5. 발행회사에 은행당좌거래가 정지되거나 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우6. 발행회사가 상장 후 발행회사의 보통주가 거래소시장에서 상장 폐지되거나, 본건 사채 발행 후 개장일 기준 20일 이상 연속으로 거래가 중지되는 경우(단, 주권의 병합, 분할, 자본의 감소 등 발행회사의 일정한 회사법적 행위로 인해 관련 법령 및 한국거래소의 관련 규정에 따라 의무적으로 일시 거래정지 되는 경우는 제외)7. 발행회사가 외부감사 대상 법인인 경우 공인회계사의 발행회사에 대한 감사보고서 의견이 “적정”이 아닌 경우8. 발행회사가 상장 후 발행회사가 거래소시장 규정에 의하여 관리종목으로 선정되는 경우

구 분	제10회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	제12회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제13회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)

사채의 발행일	2020년 03월 06일	2020년 04월 20일	2020년 04월 20일

사채의 만기일	2050년 03월 14일	2050년 04월 20일	2050년 04월 20일

액면가액	48,012,000,000	76,062,500,000	27,382,500,000

발행가액	48,012,000,000	76,062,500,000	27,382,500,000

이자율	표면이자율 0% , 만기보장수익률 0%	표면이자율 0% , 만기보장수익률 0%	표면이자율 0% , 만기보장수익률 0%

전환권	전환권청구기간	2021년 03월 06일부터 2050년 02월 06일까지	2021년 04월 20일부터 2050년 03월 20일까지	2021년 04월 20일부터 2050년 03월 20일까지

전환가격조정	감자,주식병합,액면분할,주식분할,주식배당에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 행사가격을 조정	감자,주식병합,액면분할,주식분할,주식배당에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 행사가격을 조정	감자,주식병합,액면분할,주식분할,주식배당에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 행사가격을 조정

발행할주식	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주

전환가액	2,119원	4,309원	4,309원

전환가능주식수	22,657,857주	17,652,007주	6,354,722주

조기상환청구권(Put Option)	조기상환청구기간	-	First closing ATA (2020년 5월22일) 이후 청구가능하고 조기 상환 청구 이후 30일 이내 상환한다.	-

조기상환청구금액	-	권면금액의 전부 또는 일부	-

조기상환청구권(Call option)	조기상환청구기간	발행회사는 사채의 원금에 해당되는 금액의 100%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있고 중도상환중도상환지급일 30일 전부터 사채권자에게 중도상환 청구를 하여야 한다.	발행회사는 사채의 원금에 해당되는 금액의 100%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있고 중도상환중도상환지급일 30일 전부터 사채권자에게 중도상환 청구를 하여야 한다.	발행회사는 사채의 원금에 해당되는 금액의 100%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있고 중도상환중도상환지급일 30일 전부터 사채권자에게 중도상환 청구를 하여야 한다.

조기상환청구금액	권면금액의 일백퍼센트(100%)에 해당하는 금액을 지급	권면금액의 일백퍼센트(100%)에 해당하는 금액을 지급	권면금액의 일백퍼센트(100%)에 해당하는 금액을 지급

만기연장청구권	발행회사가 만기연장을 통지할 수 있는 옵션을 갖는다.	발행회사가 만기연장을 통지할 수 있는 옵션을 갖는다.	발행회사가 만기연장을 통지할 수 있는 옵션을 갖는다.

기한이익상실사유	1. 발행회사의 채권 원금 지급이 불가능하고, 계약 상 이행사항을 이행할 수 없을 경우 2. 발행회사가 파산, 회생, 구조조정, 합병, 분할 등 회사의 해산 결정 또는 법원의 결정이 있 을 경우 3. 발행회사가 소송 등으로 회사의 사업 수행 불가 및 채권 지불할 수 없는 경우	1. 발행회사의 채권 원금 지급이 불가능하고, 계약 상 이행사항을 이행할 수 없을 경우 2. 발행회사가 파산, 회생, 구조조정, 합병, 분할 등 회사의 해산 결정 또는 법원의 결정이 있 을 경우 3. 발행회사가 소송 등으로 회사의 사업 수행 불가 및 채권 지불할 수 없는 경우	1. 발행회사의 채권 원금 지급이 불가능하고, 계약 상 이행사항을 이행할 수 없을 경우 2. 발행회사가 파산, 회생, 구조조정, 합병, 분할 등 회사의 해산 결정 또는 법원의 결정이 있 을 경우 3. 발행회사가 소송 등으로 회사의 사업 수행 불가 및 채권 지불할 수 없는 경우

(*1) 상기 전환가액은 전환사채 발행 이후 유상증자 및 액면분할로 인해 전환가액은 871원으로 조정되었고, 전기 중 전액 보통주식으로 전환되었습니다. (*2) 상기 전환가액은 전환사채 발행 이후 액면분할 및 시가하락으로 인해 전기말 현재 전환가액은 830원으로 조정되었으며, 이에 따른 전기말 현재 전환가능주식수는 2,108,433주로 조정되었습니다. (*3) 상기 사채는 고정대고정 요건을 만족하는 영구채이지만 금융부채의 결제를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있지 않으므로 일반사채의 할인금액을 부채로 분류하였습니다.

(4) 당 기 말 현재 당사가 발행한 전환사채의 보유자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회차	성명(법인명)	전환사채 금액

6회차	(주)더제이디알	1,750,000

(5) 전 기 말 현재 당사가 발행한 전환사채의 보유자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회차	성명(법인명)	전환사채 금액

6회차	(주)더제이디알	1,750,000

8회차	피아이엠자산운용(주)	6,700,000

한연투자조합1호	5,000,000

(주)지성네트워크	2,000,000

(주)닛시인베스트먼트	2,000,000

기타	4,300,000

소계	20,000,000

9회차	피아이엠자산운용(주)	12,750,000

기타	12,250,000

소계	25,000,000

10회차	OncoQuest Inc.	48,012,000

12회차	OncoQuest Inc.	76,062,500

13회차	OncoQuest Inc.	27,382,500

19. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,205,749	4,223,279

사외적립자산의 공정가치	(1,191,724)	(1,886,094)

순확정급여부채	1,014,025	2,337,185

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,223,279	4,377,340

당기근무원가	546,751	802,601

이자원가	64,784	82,893

퇴직금 지급액	(801,880)	(730,690)

계열사 전출입	(4,152)	12,284

재측정손익	(591,985)	(321,149)

인적분할로 인한 변동	(1,231,048)	-

기말금액	2,205,749	4,223,279

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,886,094	2,128,287

사외적립자산의 기대수익	35,567	48,660

사외적립자산 납입액	-	225

퇴직금 지급액	(398,584)	(271,640)

사외적립자산의 관리비용	(4,843)	(5,067)

계열사 전출입	3,658	-

재측정손익	(2,007)	(14,371)

인적분할로 인한 변동	(328,161)	-

기말금액	1,191,724	1,886,094

(4) 당기와 전기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	546,751	802,601

이자원가	64,784	82,893

사외적립자산의 기대수익	(35,567)	(48,660)

사외적립자산의 관리비용	4,843	5,068

퇴직급여원가	580,811	841,902

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소	589,978	306,778

법인세효과	(149,093)	(57,610)

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	440,885	249,168

기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 결손금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금	1,191,724	1,886,093

당사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인률	2.71%	2.06%~2.08%

임금상승률	1.27%	1.27%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.98년 입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	150,110	(131,909)

기대임금상승률 (1% 변동)	150,924	(134,995)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며, 장기종업원급여부채에 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여부채	10,822	23,951

20. 우발부채 및 약정사항 (1 ) 당기말 현재 당사는 인허가 관련 이행보증등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보 및 보증금액	담보 및 보증내역

서울보증보험㈜	720,000	이행보증

(2) 장기판매촉진수수료 지급계약당사는 KOTOBUKIYA FRONTE Co., Ltd.와 P32R모델 내외장부품의 판매 및 기술지원계약을 맺고 있는 바, 동 약정에 따르면 P32R모델 매출액의3% 상당액을 판매촉진수수료로 지급하도록 하고 있습니다. 당사는 당기 중 동 계약에 따라 판매촉진수수료 4,817천원(전기: 7,655천원)을 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(3) 당 기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황	예상결과

대법원	주식회사 미래텍	주식회사 디아크	유체동산인도	50,000	3심 진행중	(*1)

대법원	주식회사 디아크	주식회사 미래텍	손해배상 등	50,000	3심 진행중	(*2)

울산지방법원	주식회사 디아크	주식회사 퓨전텍 외1	소유권이전등기말소 등	2,336,224	1심 진행중	(*3)

서울중앙지방법원	주식회사 디아크	주식회사 엑스인 외 3	전환사채반환청구	1,200,000	당사 일부승소	(*4)

서울중앙지방법원	나유찬	주식회사 디아크	소송비용액확정	(*5)

(*1) 2심에서 당사가 승소하였으며 소송사건의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.(*2) 1심에서 당사가 승소, 2심에서 상대방이 항소기각판결(2021.12. 23. 선고)을 받은 사건으로 상대방이 상고하였으며, 소송사건의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말현재 예측할 수 없습니다.(*3) 상기 소송사건의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.(*4) 상기 소송사건은 당사가 일부 승소 확정되었습니다.(*5) 상기 (*4) 소송에 대한 소송비용청구에 관한 건으로서 보고서 제출일 현재 청구금액이 확정되지 않았습니다.

21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당금액	200원	200원

발행주식수	83,006,958주	78,724,637주

자본금	16,601,391,600원	15,744,927,400원

(2) 전 환사채의 전환회사는 당기 중 기존에 발행하였던 전환사채 중에서 8회차와 9회차 일부 전환사채의전환청구가 이루어져 각각 8회차 보통주 4,272,123주에 대하여 발행가액 1,367원, 9회차 보통주 10,198주에 대하여 발행가액 1,961원으로 전환이 이루어졌고 해당 액면금액 만큼은 자본금으로 나머지 금액은 주식발행초과금으로 계상되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	78,724,637	15,744,927	55,950,317	11,190,064

전환사채의 전환	4,282,321	856,465	22,774,319	4,554,863

기말금액	83,006,958	16,601,392	78,724,636	15,744,927

22. 자본잉여금(1) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	79,946,149	31,309,401

전환사채의 전환	22,363,519	48,636,748

전환사채의 상환	104,923,397	-

기말	207,233,065	79,946,149

(2) 당기 중 전환사채의 회차별 전환 및 상환금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	8회	9회	합계

기초액면	20,000,000	24,000,000	44,000,000

상환	14,160,000	23,980,000	38,140,000

전환	5,840,000	20,000	5,860,000

기말액면	-	-	-

상환금액	15,348,492	24,827,550	40,176,042

전환금액(*)	23,166,049	66,755	23,232,804

전환시 발행주식수	4,272,123주	10,198주	4,282,321주

전환시 자본금증가액	854,425	2,039	856,464

주식발행초과금	22,310,620	52,899	22,363,519

상환분 귀속 전환권대가	50,061,583	55,142,480	105,204,063

상환금액중 자본요소에 배분된금액	166,154	114,512	280,666

전환권대가 기타자본잉여금대체	49,895,429	55,027,968	104,923,397

(*) 액면금액, 상환할증금금액, 전환권대가 합계금액

23. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지재평가차액	2,827,665	2,827,665

신주인수권대가	1,001,001	1,001,001

주식매수선택권	1,473,218	1,474,451

자기주식	(27,035)	-

기타자본조정(*)	(6,243,528)	-

전환권대가	72,209,795	195,283,750

합 계	71,241,116	200,586,867

(*) 기타자본조정은 당사의 인적분할에 따라 주주에게 분배하는 자산집단을 공정가치로 측정함에 따라 발생하였습니다. (2) 주식기준보상 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다.

① 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

권리부여일	2018년 12월 27일	2019년 03월 05일	2019년 03월 28일	2019년 07월 09일	2019년 08월 23일	2019년 12월 24일	2020년 11월 06일	2020년 12월 03일

권리행사시 부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

권리행사 가능기간	2020년 12월 27일 ~2023년 12월 26일	2021년 3월 5일 ~2024년 03월 05일	2021년 3월 28일 ~2024년 03월 28일	2021년 7월 9일 ~2024년 07월 09일	2021년 8월 23일 ~2024년 08월 23일	2021년 12월 24일 ~2024년 12월 24일	2022년 11월 06일~2025년 11월 06일	2022년 12월 03일 ~2025년 12월 03일

보통주 최초부여수량(*1)	620,000주	80,000주	360,000주	495,000주	1,500,000주	365,000주	1,000,000주	100,000주

부여취소(*1)	(380,000)주	-	(100,000)주	(75,000)주	(1,500,000)주	(85,000)주	-	-

당기말 현재행사가능주식수량	액면분할 전(*1)	240,000주	80,000주	260,000주	-	-	-	-	-

액면분할 후(*2)	300,000주	100,000주	325,000주	370,000주	-	280,000주	-	-

유상증자 후	301,617주	100,456주	326,109주	370,299주	-	-	-	-

CB 발행후	310,929주	102,322주	329,715주	-	-	282,353주	-	-

퇴사 등 반영 후(*5)	207,286주	102,322주	291,671주	310,251주	-	191,597주	850,000주	100,000주

인적분할후(*6)	140,591주	69,400주	197,825주	210,427주	-	129,950주	576,511주	67,825주

행사가능 수	140,591주	69,400주	197,825주	210,427주	-	129,950주	576,511주	67,825주

행사가격	액면분할 전(*1)	4,213원	3,859원	3,666원	-	-	-	-	-

액면분할 후(*2)	1,685원	1,544원	1,466원	1,207원	1,094원	1,436원	-	-

유상증자 후(*3)	1,669원	1,535원	1,462원	1,206원	-	-	-	-

CB 발행 후(*4)	1,619원	1,507원	1,446원	-	-	1,424원	-	-

퇴사 등 반영 후(*5)	1,619원	1,507원	1,446원	1,206원	-	1,424원	4,141원	5,346원

인적분할후(*6)	1,098원	1,022원	981원	818원	-	966원	2,809원	3,626원

행사가격	1,098원	1,022원	981원	818원	-	966원	2,809원	3,626원

(*1) 2019년 4월 23일 액면분할 전 부여한 주식기준보상약정 기준이며, 액면분할 후 액면분할비율에 따라 조정되었습니다.(*2) 2019년 4월 23일 액면분할 후 액면분할비율에 따라 조정되었습니다.(*3) 2019년 11월 19일 유상증자 후 비율에 따라 조정되었습니다.(*4) 2020년 3월 30일 전환사채 발행 후 비율에 따라 조정되었습니다.(*5) 가득전 퇴사 또는 부여취소로 인해 조정되었습니다.(*6) 2021년 8월 25일 인적분할 분할 비율에 따라 조정되었습니다. ② 주식선택권의 부여로 인하여 당기까지 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당사가 산정한 총 보상비용	2,443,320

전기까지 인식한 보상비용	664,481

당기 인식한 보상비용	967,930

당기 이후에 인식할 보상비용	810,908

③ 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같으며, 이는 액면분할 이전의 정보입니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부여일의 공정가치	832원	851원	614원	696원	175원	432원	432원	432원

부여일 현재 주가	3,850원	3,690원	3,180원	1,705원	826원	1,425원	4,100원	1,425원

기대만기	3.0년	3.0년	3.0년	3.0년	3.0년	3.0년	2.5년	3.0년

무위험이자율	1.82%	1.84%	1.68%	1.42%	1.16%	1.37%	0.92%	1.37%

연환산주가변동성	33.32%	33.32%	32.75%	37.58%	42.78%	44.00%	49.00%	44.00%

기대배당수익율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	279,400	279,400

기업합리화적립금(*2)	151,190	151,190

임의적립금	497,000	497,000

미처리결손금	(279,311,256)	(193,344,722)

합 계	(278,383,666)	(192,417,132)

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 29(당) 기(처분예정일: 2022년 3월 30일)	제 28(전) 기
(처분확정일: 2021년 3월 26일)

Ⅰ. 미처리결손금	279,311,256	202,668,724

1. 전기이월미처리결손금	202,668,724	23,555,851

2. 전기개별및연결차이(*1)	(478,801)	-

3. 전기재무제표재작성(*2)	(8,845,201)	-

4. 당기순손실	86,700,570	179,115,975

5. 확정급여제도의 재측정요소	(440,885)	(3,102)

6. 비지배지분액차감(*3)	(55,735)

7. 인적분할로 인한 변동	(237,416)	-

Ⅱ. 결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	279,311,256	202,668,724

(*1) 전기 주주총회에 따라 확정된 결손금계산액은 별도재무제표에 따른 금액이며, 이를 연결재무제표로 조정함에 따라 발생하는 차이금액(주석 2.1.참조).(*2) 전기 재무제표가 재작성에 따른 결손금 변동액이며, 변동효과에 대해서는 주석 37번 참조.(*3) 인적분할 전까지 발생한 자회사의 당기 비지배지분순이익 금액.

25. 매출액 (1) 당기 중 당사의 매출액은 모두 재화의 판매로 구성되어 있으며, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	39,674,234	33,923,619

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,502,987	1,488,172

퇴직급여	215,281	210,008

복리후생비	246,399	246,754

여비교통비	38,645	44,044

접대비	53,457	68,126

세금과공과	48,967	15,776

감가상각비	428,018	578,744

지급임차료	71,795	28,262

수선비	3,602	30,072

차량유지비	89,449	84,773

경상연구개발비	649,052	825,705

운반비	308,268	375,776

소모품비	27,990	34,221

지급수수료	1,047,842	1,117,136

무형자산상각비	20,675	22,103

주식보상비용	338,361	102,852

기타	82,745	69,679

합 계	5,173,533	5,342,203

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동(*)	44,762	332,421

원부재료투입액 및 상품매입액	20,874,199	20,583,483

종업원급여	3,884,004	4,251,140

감가상각비와 무형자산상각비	1,557,819	1,600,806

전력비	532,706	505,466

지급수수료	1,297,501	1,275,671

외주가공비	9,154,276	4,003,958

경상연구개발비	649,052	825,705

운반비	308,268	375,817

지급임차료	164,845	128,662

수선비	93,183	102,232

소모품비	407,687	254,445

기타	2,263,773	2,349,122

합 계	41,232,075	36,588,928

(*) 원부재료는 투입액기준으로 작성하였으므로 재고자산변동은 상품, 제품, 재공품의 변동을 반영함.

28. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	185,625	326,367

외환차익	384	1,147,443

외화환산이익	-	87,265

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	308,065

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	1,378,252	55,917

파생상품평가이익	-	2,553,078

금융수익 소계	1,564,261	4,478,135

금융비용

이자비용	1,441,043	3,907,518

외환차손	53	119,161

외화환산손실	-	2,221

공정가치측정금융자산평가손실	42,448	2,416,078

공정가치측정금융자산처분손실	335,980	197,201

파생상품평가손실	247,139	97,421,520

사채상환손실	-	167,434

사채발행손실	-	49,611,395

기타대손상각비	8,936,063	130,000

금융비용 소계	11,002,726	153,972,528

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

종속기업투자자산처분이익	9,926	-

용역수입	128,800	-

무형자산처분이익	414,852	-

잡이익	30,432	183,827

기타수익 소계	584,010	183,827

기타비용

무형자산손상차손	-	273,464

유형자산처분손실	-	1,220

사용권자산처분손실	-	35,935

보증금손상차손	622	-

잡손실	38,780	17,300

기타비용 소계	39,402	327,919

30. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기 법인세 부담액	-	5,778,221

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(12,150,292)	12,660,497

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세	(637,028)	(15,444,985)

법인세비용(수익)	(12,787,320)	2,993,733

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(99,523,408)	(148,759,559)

적용세율에 따른 세부담액	(21,895,150)	(30,514,561)

법인세 효과:

비공제비용 및 비과세수익	5,074,837	6,621,115

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등	23,294,986	547,092

해외원천징수 법인세 비용	-	6,396,552

기타(세율차이 등)	(19,261,993)	19,943,535

법인세비용(수익)	(12,787,320)	2,993,733

*법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소:

세전 금액	646,613	259,726

세금효과	(142,255)	(48,887)

세후 금액	504,358	210,839

전환권 대가

세전 금액	-	180,946,487

세금효과	-	(15,614,357)

세후 금액	-	165,332,130

주식매수선택권

세전 금액	493,540	829,419

세금효과	(494,773)	218,259

세후 금액	(1,233)	1,248,307

(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	당기손익외반영	기말금액

감가상각비	18,406	(5,222)	-	13,184

무형자산손상차손	92,429	-	-	92,429

선수금(금형)	24,432	32	-	24,464

압축기장충당금	(85,191)	85,191	-	-

유형자산폐기손실	8,377	(2,041)	-	6,336

토지재평가	(408,765)	-	-	(408,765)

감가상각누계액(기계)	(18,519)	18,519	-	-

공정가치측정금융자산평가손실	704,000	(694,662)	-	9,338

국고보조금	73,107	(43,718)	-	29,389

대손충당금	1,566,640	807,746	-	2,374,386

리스부채	873,923	1,990	-	875,913

리스채권	-	(17,692)	-	(17,692)

선수수익(LTA)	35,655	466,535	-	502,190

미지급비용	66,671	(37,514)	-	29,157

미수수익	(77,365)	31,905	-	(45,460)

부재료평가충당금	3,932	(3,787)	-	145

사용권자산	(880,424)	45,318	-	(835,106)

사채상환할증금	953,717	(921,154)	-	32,563

사채할인차금	(5,261)	5,261	-	-

상품평가충당금	46	(40)	-	6

세금과공과	80	(41)	-	39

원재료평가충당금	4,577	(1,826)	-	2,751

장기종업원급여채무	5,339	(2,959)	-	2,380

재공품평가충당금	1,487	(1,487)	-	-

전환권조정	(35,259,804)	35,259,804	-	-

제품평가충당금	6,401	(4,418)	-	1,983

종속기업투자주식손상차손	1,394,827	(1,394,827)	-	-

주식선택권 (PL)	195,154	212,041	-	407,195

주식선택권 (자본)	494,773	(494,773)	-	-

퇴직급여충당부채	882,458	(397,194)	-	485,264

퇴직연금운용자산	(399,284)	137,105	-	(262,179)

파생상품부채	17,790,302	(17,790,302)	-	-

현재가치할인차금	6,486	265,871	-	272,357

외화환산손익	-	94,441	-	94,441

영업용승용차 감가상각비	2,288	-	-	2,288

수입배당금	2,478	(2,478)	-	-

잡손실	14,917	(14,917)	-	-

유가증권	2,986	(2,986)	-	-

전기오류수정손실	4,559	(4,559)	-	-

공구와기구	315	(315)	-	-

차량운반구	(91)	91	-	-

무형자산상각비	17	(17)	-	-

PPA시가차이	(496,645)	496,645	-	-

소 계	(12,400,570)	16,089,566	-	3,688,996

세무상 결손금에 대한 이연법인세	3,003,535	19,660,163	-	22,663,698

차감 : 미인식 이연법인세

일시적차이	(1,438,812)	(23,294,975)	-	(24,733,787)

합 계	(10,835,847)	12,454,754	-	1,618,907

(5) 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	당기손익외반영	기말금액

감가상각비	19,301	(895)	-	18,406

무형자산손상차손	32,267	60,162	-	92,429

선수금(금형)	14,081	10,351	-	24,432

압축기장충당금	(105,805)	20,614	-	(85,191)

유형자산폐기손실	8,727	(350)	-	8,377

토지재평가	(408,765)	-	-	(408,765)

감가상각누계액(기계)	119	(119)	-	-

공정가치측정금융자산평가손실	174,853	529,147	-	704,000

국고보조금	72,374	733	-	73,107

대손충당금	1,413,070	153,570	-	1,566,640

리스부채	263,242	610,681	-	873,923

금융리스부채	-	-	-	-

리스채권	(46,139)	46,139	-	-

선수수익(LTA)	187,511	(151,856)	-	35,655

미지급비용	60,046	6,625	-	66,671

미수수익	(11,337)	(66,028)	-	(77,365)

부재료평가충당금	-	3,932	-	3,932

사용권자산	(223,986)	(656,438)	-	(880,424)

사채상환할증금	274,720	678,997	-	953,717

사채할인차금	-	(5,261)	-	(5,261)

상품평가충당금	46	-	-	46

세금과공과	120	(40)	-	80

원재료평가충당금	2,505	2,072	-	4,577

장기종업원급여채무	5,658	(319)	-	5,339

재공품평가충당금	2,016	(529)	-	1,487

전환권조정	(921,632)	(34,338,172)	-	(35,259,804)

제품평가충당금	1,609	4,792	-	6,401

종속기업투자주식손상차손	961,626	433,201	-	1,394,827

주식선택권 (PL)	-	195,154	-	195,154

주식선택권 (자본)	-	-	494,773	494,773

퇴직급여충당부채	963,015	(23,651)	(56,906)	882,458

퇴직연금운용자산	(468,223)	68,939	-	(399,284)

파생상품부채	3,865,469	13,924,833	-	17,790,302

현재가치할인차금	11,998	(5,512)	-	6,486

영업용승용차 감가상각비	-	2,288	-	2,288

잡손실	17,472	(2,555)	-	14,917

수입배당금	2,902	(424)	-	2,478

유가증권	3,498	(512)	-	2,986

전기오류수정손실	5,340	(781)	-	4,559

기계장치	(37,580)	19,061	-	(18,519)

차량운반구	(1,726)	1,635	-	(91)

공구와기구	(3,650)	3,965	-	315

무형자산상각비	40	(23)	-	17

소 계	6,134,782	(18,476,574)	437,867	(11,903,925)

세무상 결손금에 대한 이연법인세 소계	130,462	2,873,073	-	3,003,535

차감 : 미인식 이연법인세

일시적차이	(1,005,611)	(433,201)	-	(1,438,812)

차감 소계	5,259,631	(16,036,704)	437,867	(10,339,206)

사업결합에서 발견된 유형자산 및 고객관계의공정가치 평가 관련 이연법인세부채	(1,141,474)	644,829	-	(496,645)

합 계	4,118,157	(15,391,874)	437,867	(10,835,850)

(6) 미인식 이연법인세자산당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	114,675,321	6,540,054

31. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

계속영업이익(손실)	5,271,168,353	(151,753,292,753)

중단영업손실	(91,971,738,038)	(18,911,244,192)

가중평균유통보통주식수	81,458,479주	73,169,285주

계속영업 기본주당이익(손실)	65	(2,074)

중단영업 기본주당손실	(1,129)	(258)

(2) 가중평균유통보통주식수 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	일 수(일)	적 수	가중평균주식수

기초	2021-01-01	78,724,637	365	28,734,492,505	78,724,637

전환사채 전환	2021-05-06	10,198	240	2,447,520	6,706

전환사채 전환	2021-05-13	4,272,123	233	995,404,659	2,727,136

합 계	83,006,958	29,732,344,684	81,458,479

② 전기(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	일 수(일)	적 수	가중평균주식수

기초	2020-01-01	55,950,318	366	20,477,816,388	55,950,318

전환사채 전환	2020-01-07	2,296,210	360	826,635,600	2,258,567

전환사채 전환	2020-02-14	6,888,633	322	2,218,139,826	6,060,491

전환사채 전환	2020-02-26	5,740,528	310	1,779,563,680	4,862,196

전환사채 전환	2020-03-10	2,296,211	297	681,974,667	1,863,319

전환사채 전환	2020-04-08	2,108,433	268	565,060,044	1,543,880

전환사채 전환	2020-10-26	1,148,101	67	76,922,767	210,171

전환사채 전환	2020-10-26	2,296,203	67	153,845,601	420,343

합 계	78,724,637	26,779,958,573	73,169,285

(3) 희석주 당손실 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환사채에 대한 이자비용 및 전환사채 관련 파생상품평가손익등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산(차감)하였습니다.

당기와 전기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

조정전 계속영업손실	5,271,168,353	(151,753,292,753)

조정전 중단영업손실	(91,971,738,038)	(18,911,244,192)

조정금액	120,499,858	121,051,123,789

조정후 계속영업손실	5,391,668,211	(34,469,080,479)

조정후 중단영업손실	(91,971,738,038)	(15,144,332,677)

조정후 가중평균희석유통보통주식수	83,566,913주	75,277,719주

계속영업 희석주당손실(*)	65	(458)

중단영업 희석주당손실(*)	(1,101)	(201)

(*) 당사의 당기 및 전기 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다. (4) 가중평균유통보통주식수(희석) 희석주당이익(손실) 계산을 위한 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

조정전 가중평균유통보통주식수	81,458,479	73,169,285

전환사채	2,108,434	2,108,434

조정후 가중평균유통보통주식수	83,566,913	75,277,719

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손익 조정을 위한 가감	83,769,197	179,222,710

법인세비용	(12,822,838)	3,536,080

대손상각비	36,133	5,348

기타의대손상각비	8,936,063	130,000

보증금손상차손	622	-

퇴직급여	580,812	841,901

감가상각비	2,353,559	2,459,943

무형자산상각비	75,545	162,429

주식보상비용	1,078,397	566,888

이자비용	2,865,634	4,102,331

복리후생비	1,080	-

외화환산손실	429,278	2,633

파생상품평가손실	75,069,587	101,188,432

사채발행손실	-	49,611,395

사채상환손실	-	167,434

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	42,448	2,416,078

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	335,980	-

유형자산손상차손	-	2,580,859

무형자산손상차손	-	1,349,386

유형자산처분손실	-	1,220

사용권자산처분손실	-	35,935

중단사업처분손실	9,273,496	-

잡손실	414	-

이자수익	(190,418)	(415,897)

대손충당금환입	(11,682)	-

재고자산평가손실환입	(52,522)	-

외화환산이익	-	(97,611)

유형자산처분이익	-	(3,413)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(308,065)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,382,698)	-

파생상품평가이익	-	(2,553,078)

무형자산처분이익	(414,852)	-

매출채권의 감소(증가)	(2,445,061)	5,258,427

미수금의 감소(증가)	(2,129,294)	(466,245)

미수수익의 감소(증가)	-	202,930

선급금의 감소(증가)	535,912	(903,198)

선급비용의 감소(증가)	122,910	(178,986)

선납법인세의 감소(증가)	-	(219,533)

부가가치세대급금의 감소(증가)	(42,157)	-

재고자산의 감소(증가)	78,948	8,988,119

유동성리스채권의 감소	-	-

리스채권의 감소(증가)	60,640	-

매입채무의 증가(감소)	(263,453)	(13,616)

미지급금의 증가(감소)	(11,172)	(1,245,494)

미지급비용의 증가(감소)	(1,257,859)	1,205,705

예수금의 증가(감소)	29,893	2,843,590

예수보증금의 증가(감소)	-	(2,012,716)

선수금의 증가(감소)	37,048	585

선수수익의 증가(감소)	1,963,995	443,957

퇴직금의 지급	(411,107)	(457,075)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(4,161)	(3,968)

기타증감	1,300,077	-

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 보통주 전환	23,219,984	53,191,612

무형자산 취득으로 인한 미지급비용 대체	-	212,975,000

전환사채 전환으로 인한 자본금 증가	856,464	4,554,864

전환사채 전환으로 인한 주식발행초과금 증가	22,363,519	48,636,748

전환사채 상환으로 인한 기타자본잉여금 증가	104,923,396	-

건설가계정으로부터 유형자산으로 대체	2,281,890	880,500

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

대체 및 신규	기타(*)	분할로인한 변동

리스부채	337,745	(916,190)	920,685	85,858	3,553,327	3,981,425

전환사채	42,246,319	(41,073,173)	1,340,273	150,841,597	(151,457,000)	1,898,016

합 계	42,584,064	(41,989,363)	2,260,958	150,927,455	(147,903,673)	5,879,441

(*) 상각, 이자비용에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

대체 및 신규	기타(*)	분할로인한 변동

리스부채	986,959	(732,380)	56,859	26,307	-	337,745

전환사채	15,559,489	205,099,645	(231,978,767)	53,565,952	-	42,246,319

합 계	16,546,448	204,367,265	(231,921,908)	53,592,259	-	42,584,064

(*) 상각, 이자비용에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자명

최대주주	위드윈투자조합 38호

기타특수관계자	위드윈인베스트먼트(*1)

패스트라운드(*1)

(주)더제이디알(*2)

(주)오큐피바이오(*3)

OncoQuest Pharma USA Inc(*4)

(주)엘에스엘씨앤씨(*4)

(주)엠에이치씨앤씨(*4)

두올물산홀딩스(주)(*3)

두올물산(주)(*5)

주요 경영진

(*1) 회사의 최대주주인 위드윈투자조합 38호의 공동업무집행조합원입니다.(*2) 위드윈투자조합38호의 최대주주로서 당사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*3) 당사로부터 2021년 8월 25일 인적분할로 신설된 법인입니다.(*4) (주)오큐피바이오의 종속법인입니다.(*5) 두올물산홀딩스(주)의 종속법인입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	용역수입	이자수익	이자비용(리스)	지급수수료

기타특수관계자	(주)오큐피바이오	16,700	11,000	-	-

OncoQuest Pharma USA	-	2,410	-	-

두올물산(주)	96,000	406	66,896	33,000

두올물산홀딩스(주)	16,100	367	-	-

합계	128,800	14,183	66,896	33,000

② 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	투자자산처분이익	이자수익	연구개발비	이자비용	지급수수료

기타특수관계자	OncoQuest Inc(*1,*2).	835,000	-	1,440,236	74,834,560	48,656

엘리시온매니지먼트(주)	-	-	-	-	48,000

임원 등	-	11,844	-	-	-

합계	835,000	11,844	1,440,236	74,834,560	96,656

(*1) OncoQuest Inc에 대한 매입 등에는 무형자산 취득이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 기타특수관계자에 해당하지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금회수

기타특수관계자	(주)오큐피바이오	915,000	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금회수

기타특수관계자	임원(*1) 등	-	350,000

(*) 임원 은 전기말 기준으로 사임하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	미수금	미수수익	유동성리스채권

기타특수관계자	(주)오큐피바이오(*)	12,805,161	10,632	28,237

두올물산(주)	19,737	-	23,945

두올물산홀딩스(주)	15,994	-	28,237

합 계	12,840,892	10,632	80,419

(*) (주)오큐피바이오에 대한 미수금 및 미수수익에 대하여 7,587,010천원 및 10,632천원의 대손충당금이 설정되었습니다. ② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	미수금	전환사채	기타채무

기타특수관계자	OncoQuest Inc	2,104,996	1,417,865	212,975,000

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	190,208	67,318

퇴직급여	19,069	13,570

주식보상비용	101,087	56,394

합 계	310,364	137,282

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

34. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	7,843,075	33,301,917

단기금융상품	100,000	2,000

매출채권및기타채권	6,859,963	6,456,607

장기금융상품	-	24,132,019

장기기타채권	3,613,126	237,356

합 계	18,416,164	64,129,899

당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 시장위험① 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다.

가. 환위험에 대한 노출 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, 원화단위:천원)

구분	통화	외화금액	원화환산액

[외화부채]

미지급금	JPY	233,465	2,445

당기말에 적용된 환율은 1,047.12원/JPY(100엔)입니다.

나. 민감도 분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	10% 상승	10% 하락

JPY	(245)	245

② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는영향은 중요하지 아니합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

유동.비유동 전환사채	1,898,016	42,246,319

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	3,611,402	3,611,402	3,611,402	-	-

유동.비유동 전환사채(*)	1,898,016	1,898,016	1,898,016	-	-

리스부채	3,981,425	4,433,839	1,522,829	2,486,010	425,000

합 계	9,490,843	9,943,257	7,032,247	2,486,010	425,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	218,415,150	218,415,150	218,415,150	-	-

유동.비유동 전환사채(*)	42,246,319	42,246,319	41,529,130	-	717,189

파생상품부채(*)	80,865,010	-	-	-	-

합 계	341,526,479	260,661,469	259,944,280	-	717,189

(*) 동 전환사채의 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율

부채총계	14,323,283	367,311,010

자본총계	16,691,906	103,864,131

부채비율	85.81%	353.65%

순차입금비율

현금및현금성자산	7,843,075	33,301,917

전환사채	1,898,016	42,246,319

순차입금	(5,945,059)	8,944,402

순차입금비율	-	8.61%

35. 인적분할(1) 개요

당사는 2021년 8월 25일을 분할기일로 하여 자동차사업부문을 관리하는 ㈜온코퀘스트파마슈티컬(분할존속회사)과 두올물산홀딩스㈜(분할신설회사1), ㈜오큐피바이오 (분할신설회사2)로 인적분할되었으며, 인적분할의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

분할 방법	인적분할

분할 회사	㈜온코퀘스트파마슈티컬 (분할존속회사)두올물산홀딩스㈜ (분할신설회사1)㈜오큐피바이오 (분할신설회사2)

분할 비율	분할존속회사 : 0.67824773분할신설회사1 : 0.27009408분할신설회사2 : 0.05165819

본 인적분할은 동일지배(지배/종속관계)하의 사업분할에 해당되지 않아, 기업회계기준해석서 2117호 및 기업회계기준서 1105호가 적용되었습니다. 따라서, 인적분할되는 두올물산홀딩스(주)와 ㈜오큐피바이오의 자산ㆍ부채는 공정가치로 평가한 후, 장부가액과의 차이를 손익으로 인식하였습니다. (2) 분할기일 현재 재무상태표에서 제거된 자산과 부채 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 두올물산홀딩스㈜로 이전된 자산ㆍ부채

(단위: 원)

구분	금액

처분자산 집단

유동자산	1,847,841,701

현금및현금성자산	128,205,760

매출채권및기타채권	908,764,734

기타유동자산	527,460,077

재고자산	283,411,130

비유동자산	11,906,378,130

장기기타채권	111,926,694

기타비유동자산	78,800,000

유형자산	10,187,183,908

무형자산	1,421,466,478

사용권자산	107,001,050

자산총계	13,754,219,831

처분자산 집단 내 부채

유동부채	1,777,596,142

매입채무및기타채무	1,505,674,480

기타유동부채	213,096,932

유동성리스부채	58,824,730

비유동부채	963,208,818

확정급여부채	902,887,576

장기종업원급여채무	10,047,582

비유동성리스부채	50,273,660

부채총계	2,740,804,960

비지배지분	1,494,264,989

비지배지분계	1,494,264,989

2) ㈜오큐피바이오로 이전된 자산 . 부채

(단위: 원)

구분	금액

처분자산 집단

유동자산	2,328,303,614

현금및현금성자산	206,172,941

매출채권및기타채권	2,104,996,400

기타유동자산	17,134,273

비유동자산	386,610,265,482

무형자산	386,610,265,482

자산총계	388,938,569,096

처분자산 집단 내 부채

유동부채	382,409,756,229

매입채무및기타채무	10,388,961,156

단기금융부채	212,974,999,885

유동성전환사채	151,457,000,000

기타유동부채	7,588,795,188

부채총계	382,409,756,229

(3) 인적분할로 인한 종속기업투자주식처분이익

동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 회사는 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

(4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치가 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 원칙적으로 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되었습니다.

36. 중단사업(1) 중단사업은 기업의 일부로서 경영관리와 재무보고 목적상 별도로 식별할 수 있고, 주요 사업별로 구분할 수 있으며, 단일 계획에 따라 기업분할방식으로 처분하는 경우를 말합니다. 당사는 2021년 5월 18일 당사의 이사회를 통해 단순인적분할을 위한 임시주주총회 개최를 결의하였고 관련 내용을 공시하였습니다.2021년 7월 23일 개최된 임시주주총회를 통하여 단순인적분할을 가결하였습니다. 이를 통해 분할기일인 2021년 8월 25일에 분할 신설회사로서 두올물산홀딩스㈜ 및 ㈜오큐피바이오가, 분할 존속회사로서 ㈜온코퀘스트파마슈티컬이 각각 분할 완료되었습니다. 이로 인하여 해당 부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였으며 비교표시된 손익계산서도 이에 따라 재작성되었습니다. (2) 중단사업의 내용으로는 ① 바이오생명공학사업으로서 오레고보맙(난소암 치료제)에 관한 지적자산, 미국 자회사 및 관련 부채 일체와 ② 투자및제조관리사업으로서두올물산(주) 투자지분과 관련한 자산,부채 일체 및 ③ 전기에 (주)두올테크놀로지를 통해 영위하였던 반도체 유통사업과 관련한 자산, 부채 일체로 이루어졌습니다.

(3) 중단영업과 관련한 포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

중단사업	구분	당기	전기

두올물산홀딩스(주)	중단사업처분손익	(2,712,402,805)	-

세후중단영업손익	(391,179,309)	(2,350,711,360)

(주)오큐피바이오	중단사업처분손익	(6,561,093,107)	-

세후중단영업손익	(82,307,062,817)	(16,325,347,768)

(주)두올테크놀로지	세후중단영업손익	-	(235,185,064)

합계	(91,971,738,038)	(18,911,244,192)

(4) 각 중단사업별로 세후중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 두올물산홀딩스(주)

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액	13,453,250,117	23,937,365,224

매출원가	11,309,067,832	19,137,164,078

매출총이익	2,144,182,285	4,800,201,146

판매비와관리비	2,589,493,265	3,910,864,894

영업이익	(445,310,980)	889,336,252

기타수익	29,828,868	43,127,300,970

기타비용	14,921,136	45,964,788,413

금융수익	19,766,404	143,436,867

금융비용	16,059,865	3,651,285

세전 중단영업손익	(426,696,709)	(1,808,365,609)

법인세비용	(35,517,400)	542,345,751

세후중단영업손익	(391,179,309)	(2,350,711,360)

2) (주)오큐피바이오(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액	-	-

매출원가	-	-

매출총이익	-	-

판매비와관리비	5,589,614,101	11,727,604,778

영업이익	(5,589,614,101)	(11,727,604,778)

기타수익	-	-

기타비용	-	-

금융수익	29,923,405	(631,445,105)

금융비용(*)	76,747,372,121	3,966,297,885

세전 중단영업손익	(82,307,062,817)	(16,325,347,768)

법인세비용	-	-

세후중단영업손익	(82,307,062,817)	(16,325,347,768)

(*) 기한의이익상실로 인해 전환사채의 장부가치를 현재가치에서 액면가액으로 재조정함에 따라 발생한 평가 손실입니다.3) (주)두올테크놀로지

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액	-	15,708,638,046

매출원가	-	14,522,068,709

매출총이익	-	1,186,569,337

판매비와관리비	-	932,706,505

영업이익	-	253,862,832

기타수익	-	11,915,303

기타비용	-	942,884

금융수익	-	284,989,917

금융비용	-	785,010,232

세전 중단영업손익	-	(235,185,064)

법인세비용	-	-

세후중단영업손익	-	(235,185,064)

(5) 중단영업과 관련된 중단영업과 관련한 순현금흐름 정보는 다음과 같습니다.1) 두올물산홀딩스(주)

(단위: 원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	2,401,266,122	583,733,812

투자활동으로 인한 순현금흐름	(752,882,900)	(1,302,540,788)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(2,773,787,194)	(910,404,159)

2) (주)오큐피바이오(단위: 원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	459,641,030	(4,337,414,545)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(4,823,877,859)	(168,811,387,738)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(1,390,011,299)	179,109,223,352

3) (주)두올테크놀로지(단위: 원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	9,385,723,071

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(9,584,884,854)

37. 재 무제표의 재작성당사는 2020년 회계처리 오류와 관련하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 수정후 재무제표는 다음과 같습니다. 1) 재무상태표

(단위: 원)

구분	주기	전기말(제28기)

수정전	조정액	수정후

자 산

Ⅰ. 유동자산	47,922,593,767	328,577	47,922,922,344

현금및현금성자산	33,301,917,228	-	33,301,917,228

단기금융상품	2,000,000	-	2,000,000

매출채권및기타채권	6,456,278,103	328,577	6,456,606,680

당기손익-공정가치측정금융자산	5,329,273,836	-	5,329,273,836

재고자산	718,196,177	-	718,196,177

기타유동자산	2,114,928,423	-	2,114,928,423

Ⅱ. 비유동자산	423,090,256,597	161,962,039	423,252,218,636

장기금융상품	24,132,018,990	-	24,132,018,990

장기기타채권	240,976,441	(3,620,871)	237,355,570

유형자산	14,626,522,328	(4,250,001)	14,622,272,327

무형자산	383,706,677,147	-	383,706,677,147

사용권자산	384,061,691	(22,348,191)	361,713,500

이연법인세자산	-	192,181,102	192,181,102

자 산 총 계	471,012,850,364	162,290,616	471,175,140,980

부 채

Ⅰ. 유동부채	353,122,690,819	1,690,658	353,124,381,477

매입채무및기타채무	218,428,754,668	(13,604,952)	218,415,149,716

유동성전환사채	41,529,130,181	-	41,529,130,181

유동성파생상품부채	80,865,010,191	-	80,865,010,191

유동성리스부채	160,574,515	96,897,229	257,471,744

기타유동부채	12,139,221,264	(81,601,619)	12,057,619,645

Ⅱ. 비유동부채	(주1)	4,922,943,971	9,263,684,586	14,186,628,557

확정급여부채	2,337,184,687	-	2,337,184,687

장기종업원급여부채	23,950,798	-	23,950,798

비유동리스부채	226,842,786	(146,569,577)	80,273,209

전환사채	717,189,142	-	717,189,142

이연법인세부채	(주1)	1,617,776,558	9,410,254,163	11,028,030,721

부 채 총 계	(주1)	358,045,634,790	9,265,375,244	367,311,010,034

자 본

Ⅰ. 자본금	15,744,927,400	-	15,744,927,400

Ⅱ. 주식발행초과금	79,946,149,426	-	79,946,149,426

Ⅲ. 기타자본	(주2)	218,535,152,602	(17,948,285,585)	200,586,867,017

Ⅳ. 기타포괄손익누계액	3,319,455	-	3,319,455

Ⅴ. 결손금	(201,262,333,309)	8,845,200,957	(192,417,132,352)

자 본 총 계	112,967,215,574	(9,103,084,628)	103,864,130,946

부 채 와 자 본 총 계	471,012,850,364	162,290,616	471,175,140,980

(주1) 전기말 기준 실현 가능성 낮아 인식하지 않은 이연법인세의 재인식에 따른 결과입니다.(주2) 전기말 전환권대가 및 주식매수선택권의 법인세효과 해당액입니다.

2) 손익계산서(단위: 원)

구분	주기	전기말(제28기)

수정전	조정액	수정후

Ⅰ.매출액	61,405,219,731	-	61,405,219,731

Ⅱ.매출원가	50,379,638,654	4,250,000	50,383,888,654

Ⅲ.매출총이익	11,025,581,077	(4,250,000)	11,021,331,077

Ⅳ.판매비와관리비	21,088,219,934	(107,546,896)	20,980,673,038

Ⅴ.영업이익(손실)	(10,062,638,857)	103,296,896	(9,959,341,961)

Ⅵ.금융수익	4,069,113,052	(78,986,092)	3,990,126,960

Ⅶ.금융원가	157,685,254,912	257,222,573	157,942,477,485

Ⅷ.기타이익	43,299,386,515	11,741,297	43,311,127,812

Ⅸ.기타손실	46,292,707,714	(15)	46,292,707,699

Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실)	(166,672,101,916)	(221,170,457)	(166,893,272,373)

XI.법인세비용	(주3)	12,266,425,618	(8,730,346,110)	3,536,079,508

XⅡ.계속영업이익(손실)	(178,938,527,534)	8,509,175,653	(170,429,351,881)

XⅢ.중단영업이익(손실)	(571,343,954)	336,158,890	(235,185,064)

XIV.당기순이익(손실)	(179,509,871,488)	8,845,334,543	(170,664,536,945)

XV.기타포괄손익	252,487,859	(133,586)	252,354,273

(1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(주4)	249,168,404	(133,586)	249,034,818

(2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

1.해외사업환산손익	3,319,455	-	3,319,455

XVI.총포괄손익	(179,257,383,629)	8,845,200,957	(170,412,182,672)

(주3) 이연법인세부채와 자본에 직접 반영하는 법인세 효과등을 반영한 결과입니다. (주4) 재측정요소의 법인세 효과 산정 시 적용하는 세율의 변동효과 입니다. 3) 자본변동표

(단위: 원)

구분	전기말(제28기)

수정전	조정액	수정후

자본금	15,744,927,400	-	15,744,927,400

기타불입자본	298,481,302,028	(17,948,285,585)	280,533,016,443

기타포괄손익누계액	3,319,455	-	3,319,455

이익잉여금(결손금)	(201,262,333,309)	8,845,200,957	(192,417,132,352)

4) 현금흐름표(단위: 원)

구분	전기말(제28기)

수정전	조정액	수정후

영업현금흐름	7,553,086,757	(78,230,526)	7,474,856,231

투자현금흐름	(198,325,296,187)	(28,100,801)	(198,353,396,988)

재무현금흐름	204,260,933,845	106,331,327	204,367,265,172

5) 주당손익(단위: 원)

구분	전기말(28기)

수정전	조정액	수정후

기본주당손익	(2,446)	117	(2,329)

희석주당손익	(2,446)	117	(2,329)

38. 상장폐지사유의 발생당사는 전임감사인의 감사의견 거절로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였으며, 2021년 4월 9일 한국거래소의 기업심사위원회 심의ㆍ의결을 통하여 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여받았습니다. 당사는 개선기간 종료 후 7일(매매일 기준)이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하고, 한국거래소는 동 서류제출일로부터 15일(매매일 기준)이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.39. 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2022년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.