휴림에이텍 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 반기말 : 2018년 6월 30일 현재
제 25(전) 반기말 : 2017년 6월 30일 현재
두올산업 주식회사

1. 회사의 개요두올산업 주식회사(이하 "당사")는 1993년 자동차카페트의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상남도 밀양시 산내면 산내로 670-21에 본점을 두고 있습니다.

당사는 최초 설립시에 자본금 50백만원이었으나 수차례의 증자를 통하여 당반기말 현재 자본금은 6,508백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 10월 27일자로 코스닥시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습니다. 당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)IHC	4,520,848	34.73

MORGANSTANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC	377,115	2.90

박용호	203,013	1.56

두올물산(주)	163,934	1.26

정용자	150,000	1.15

시너지파트너스	140,000	1.08

기타	7,460,360	57.32

합 계	13,015,270	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.최초 적용일 시점의 최초 적용 누적효과를 당기의 기초 이익잉여금에서 조정하였습니다.

4) 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용일 시점의 최초 적용 누적효과를 당기의 기초 자본에서 조정하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 3.(3)에서 설명하고 있습니다.5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용으로 인한 누적 변동효과를 당기의 기초 자본에서 조정하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 3.(2)에서 설명하고 있습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(4) 추정과 판단

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 주요 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.① 변동대가당사는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 당사의 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. 기준서 제1115호 최초 적용에 따라 당사의 기초 결손금이 396,926천원 증가(기초 매출채권은 396,926천원 감소)하였습니다. (주석3.(3) 참조)② 당반기재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1115호가 최초 적용된 당반기말 현재 재무상태표에 변경 전 기준서를 적용하였을 경우, 매출채권 및 총자산이 18,762천원 증가하여 결손금은 18,762천원 감소합니다.당반기 손익계산서에 변경 전 기준서를 적용하였을 경우, 매출액이 378,164천원 감소하여 당기순이익은 378,164천원 감소합니다.한편 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사의 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 최초 적용 누적효과를당기의 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1115 호 및 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향] (단위: 천원)

구분	2017.12.31조정 전	기준서 제1115호반영 조정	기준서 제1109호반영 조정	2018.1.1조정 후

자본금	6,437,635	-	6,437,635

주식발행초과금	14,921,280	-	14,921,280

기타자본	3,828,666	-	3,828,666

기타포괄손익누계액	(86,902)	-	86,902	-

이익잉여금(결손금)	(7,785,460)	(396,926)	(86,902)	(8,269,288)

자본 총계	17,315,219	(396,926)	-	16,918,293

현금흐름표와 기본주당손익 및 희석주당손익에 미치는 영향은 없습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다("SPPI 조건").채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 6월 30일 기준으로 각 금융자산 및금융부채별 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

[2018년 6월 30일 재무상태표에 미치는 영향] (단위: 천원)

구분	기준서 제1039호 에 따른 분류	기준서 제1109호 에 따른 분류	기준서 제1039호 에 따른 보고금액	기준서 제1109호 에 따른 보고금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,249,113	8,249,113

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,194,179	3,194,179

당기손익-공정가치측정 금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,916,741	4,916,741

기타장기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	795,501	795,501

합 계	17,155,534	17,155,534

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,128,032	3,128,032

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,937,121	2,937,121

파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	1,840,720	1,840,720

합 계	7,905,873	7,905,873

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 과거 신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다. 당사는 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.(다) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다.이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당반기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	8,249,113	-	8,249,113	8,249,113

매출채권및기타채권	3,194,179	-	3,194,179	3,194,179

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,916,741	4,916,741	4,916,741

기타장기금융자산	795,501	-	795,501	795,501

합 계	12,238,793	4,916,741	17,155,534	17,155,534

2) 전기말(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산

[유동자산]

현금및현금성자산	9,477,354	-

매출채권및기타채권	3,028,451	-

소 계	12,505,805	-

[비유동자산]

매출채권및기타채권	82,573	-

매도가능금융자산	-	4,779,167

기타장기금융자산	741,563	-

소 계	824,136	4,779,167

합 계	13,329,941	4,779,167

(2) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	3,128,032	3,128,032	3,128,032

전환사채	2,937,121	-	2,937,121	2,937,121

파생상품부채	-	1,840,720	1,840,720	1,840,720

합 계	6,065,153	1,840,720	7,905,873	7,905,873

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채

[유동부채]

매입채무및기타채무	2,520,794	-

기타유동부채	950,565	-

소 계	3,471,359	-

[비유동부채]

전환사채	2,924,271	-

파생상품부채	-	2,134,970

소 계	2,924,271	2,134,970

합 계	6,395,630	2,134,970

(3) 당반기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	27,087	123,352	-	-	150,439

외화환산이익	-	67,534	-	-	67,534

외환차익	134	-	-	-	134

파생상품평가이익	-	-	-	174,692	174,692

파생상품거래이익	-	-	-	119,558	119,558

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	71,187	-	-	71,187

소 계	27,221	262,073	-	294,250	583,544

[금융비용]

이자비용	-	-	184,840	-	184,840

외환차손	-	-	2,262	-	2,262

소 계	-	-	187,102	-	187,102

2) 전기(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산(*1)	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	38,403	87,527	-	-	125,930

파생상품평가이익	-	-	-	175,990	175,990

외환차익	3,597	-	-	-	3,597

소 계	42,000	87,527	-	175,990	305,517

[금융비용]

이자비용	-	-	235,231	-	235,231

외환차손	2,467	-	-	-	2,467

외화환산손실	4,954	286,731	-	-	291,685

소 계	7,421	286,731	235,231	-	529,383

순손익	34,579	(199,204)	(235,231)	175,990	(223,866)

기타포괄손익	-	(86,902)	-	-	(86,902)

(*1) 2017년 8월 중 취득한 DUAL BORGSTENA S.A 전환사채로부터 발생한 이자수익 87,527천원을 장기미수수익으로 계상하였고, 동 전환사채로부터 외화환산손실 286,731천원이 발생하였습니다(주석 28 참조). 5. 현금및현금성자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금 등	713,347	273,135

MMDA	7,535,766	9,204,219

합 계	8,249,113	9,477,354

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당반기말	전기말	사용제한내역

기타장기금융자산	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

계정과목	구분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

[유동자산]

매출채권	일반상거래채권	2,573,074	(20,306)	2,552,768

미 수 금	일반상거래채권	369,751	(26,970)	342,781

특수관계자채권	137,709	(46,150)	91,559

소계	507,460	(73,120)	434,340

미수수익	일반상거래채권	83,628	(83,628)	-

특수관계자채권	99,720	(99,720)	-

소계	183,348	(183,348)	-

단기대여금	특수관계자채권	3,018,566	(3,018,566)	-

소 계	6,282,448	(3,295,340)	2,987,108

[비유동자산]

장기미수수익	특수관계자채권	207,071	-	207,071

합 계	6,489,519	(3,295,340)	3,194,179

2) 전기말(단위: 천원)

계정과목	구분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

[유동자산]

매출채권	일반상거래채권	2,453,323	(20,306)	2,433,017

미 수 금	일반상거래채권	530,845	(26,970)	503,875

특수관계자채권	137,709	(46,150)	91,559

소계	668,554	(73,120)	595,434

미수수익	일반상거래채권	83,628	(83,628)	-

특수관계자채권	99,720	(99,720)	-

소계	183,348	(183,348)	-

단기대여금	특수관계자채권	3,018,566	(3,018,566)	-

소 계	6,323,791	(3,295,340)	3,028,451

[비유동자산]

장기미수수익	특수관계자채권	82,573	-	82,573

합 계	6,406,364	(3,295,340)	3,111,024

장기미수수익을 제외한 매출채권 및 기타채권은 재무상태표일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여는 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 아니한 채권은 연체 30일 이하의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정 정책을 유지하고 있으며, 연체기간이 30일을 초과하는 채권의 경우는 동 채권의 연체기간에 따라 통일된 대손율을 적용하여 대손으로 설정하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 없습니다.

7. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

상 품	10,794	5,346

제 품	161,343	158,671

재공품	124,643	76,084

원재료	112,852	79,665

부재료	76,320	68,430

저장품	-	2,923

합 계	485,952	391,119

(2) 당반기 중 매출원가에 가산한 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산감모손실 및 폐기손실은 없으며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 48,959천원입니다.

8. 기타유동자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금(순액)	2,051,980	578,529

선급금	4,190,469	1,817,018

대손충당금	(2,138,489)	(1,238,489)

선급비용	4,158	8,603

당기법인세자산	4,716	6,022

합 계	2,060,854	593,154

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액(*)	4,779,167	-

취득	-	5,152,800

평가	71,187	(86,902)

외환차이	66,387	(286,731)

기말금액(*)	4,916,741	4,779,167

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 계상되었던 4,779,167천원이 당기초에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.

(2) 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

[채무상품]

전환사채 - DUAL BORGSTENA S.A	5,152,800	4,916,741	4,916,741	5,152,800	4,779,167	4,779,167

당사는 전기 중 DUAL BORGSTENA S.A가 발행한 전환사채를 3,800,000EUR에 취득하였습니다.

10. 기타장기금융자산 당사는 장기대여금, 장기금융상품 및 보증금을 기타장기금융자산으로 구분하고 있으며, 상각후원가로 계상하고 있습니다. 이에 따라 당반기말과 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기대여금(순액)	-	-

장기대여금	96,250	96,250

대손충당금	(96,250)	(96,250)

장기금융상품	349,098	325,160

보증금	446,403	416,403

합 계	795,501	741,563

11. 유형자산 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	금 형	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	2,323,684	1,349,793	594	1,410,256	45,237	728,241	581,904	772,418	7,212,127

취득	-	-	-	385,100	33,000	50,900	31,100	142,100	642,200

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	94,500	-	110,600	-	(206,756)	(1,656)

감가상각비	-	(118,043)	(188)	(152,068)	(14,737)	(213,908)	(136,158)	-	(635,102)

기말 순장부금액	2,323,684	1,231,750	406	1,737,788	63,500	675,833	476,846	707,762	7,217,569

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	금 형	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,462,732	1,866,476	13,690	1,129,480	45,361	908,377	543,649	650,632	8,620,397

취득	-	-	-	512,400	26,600	73,550	280,245	346,776	1,239,571

처분	(1,139,048)	(278,726)	(12,129)	-	-	-	-	-	(1,429,903)

대체	-	-	-	9,000	-	212,450	3,540	(224,990)	-

감가상각비	-	(237,957)	(967)	(240,624)	(26,724)	(466,136)	(245,530)	-	(1,217,938)

기말 순장부금액	2,323,684	1,349,793	594	1,410,256	45,237	728,241	581,904	772,418	7,212,127

12. 무형자산 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합계

기초순장부금액	610,621	613,937	1,224,558

취득	-	1,399	1,399

대체	-	1,656	1,656

상각	-	(80,913)	(80,913)

기말순장부금액	610,621	536,079	1,146,700

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합계

기초순장부금액	610,621	19,202	629,823

취득	-	623,648	623,648

상각	-	(28,913)	(28,913)

기말순장부금액	610,621	613,937	1,224,558

13. 정부보조금당사는 2015년 6월부터 2017년 5월까지 국책연구과제인 양방향 열간신장율 70% 이상의 직접 고성형 가능한 장섬유부직포 및 성형제품 개발사업을 진행중이며, 그 외 1건을 포함하여 한국산업기술평가관리원 및 한국산업기술진흥원과 개발협약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 당반기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초잔액	338,253	369,497

당기 증가액	-	49,000

감가상각비 상계액	(44,716)	(80,244)

기말잔액	293,537	338,253

상기 이외의 수익관련 정부보조금으로 당반기에 기타수익으로 인식한 금액은 67,161천원입니다.

14. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당반기말	전기말

매입채무	일반상거래채무	2,764,087	2,364,399

미지급금	일반상거래채무	363,945	156,395

합 계	3,128,032	2,520,794

15. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

선수금	545,232	729,466

예수금	33,355	24,974

미지급비용	485,799	950,565

합 계	1,064,386	1,705,005

16. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

당반기말	전기말

전환사채 액면금액	4,720,000	5,000,000

차감 : 전환권조정	(1,782,879)	(2,075,729)

합 계	2,937,121	2,924,271

차감 : 유동성 대체	(2,937,121)	-

차감 계(비유동성)	-	2,924,271

당반기 중 전환사채 280백만원이 보통주식으로 전환되었으며, 이로 인하여 발행한 주식수는 140천주입니다.

(2) 당반기말 현재 전환사채의 발행 당시 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역

사채의 명칭	제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2017년 4월 27일

사채의 만기일	2022년 4월 27일

액면가액	5,000,000

발행가액	5,000,000

잔 액(*2)	5,000,000

이자율	표면이자율 0% , 만기보장수익률 0%

전환권	전환청구기간	2018년 4월 27일부터 2022년 3월 27일까지

전환가격조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정

발행할주식	두올산업 주식회사 기명식 보통주

전환가액	2,994원(*1)

전환가능주식수	1,670,007주((*1), (*2))

조기상환청구권	조기상환청구기간	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한2019년 4월 27일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환청구금액	권면금액의 100%이며, 연 0.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.

(*1) 상기 전환가격은 2017년 10월 27일에 2,000원으로 조정되었으며, 전환가격 조정에 따른 조정 후 전환가능주식수는 2,500,000주로 고정되었습니다.(*2) 당반기 중 전환사채 280백만원이 보통주식(140,000주)으로 전환되어 전환가능주식수는 2,360,000주로 변경되었습니다.

17. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,502,483	2,607,111

사외적립자산의 공정가치	(2,126,641)	(2,106,876)

재무상태표에 인식된 확정급여채무	375,842	500,235

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,607,111	2,749,720

당기근무원가	170,662	403,489

이자원가	38,284	64,097

재측정손실(이익)	(266,992)	(533,984)

보험수리적손익(인구통계적 가정)	-	-

보험수리적손익(재무적 가정)	(108,456)	(216,912)

보험수리적손익(가정과 실제의 차이)	(158,536)	(317,072)

급여지급액	(46,582)	(76,211)

기말 확정급여채무의 현재가치	2,502,483	2,607,111

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,106,876	2,087,514

사외적립자산의 기대가치	32,762	57,929

재측정이익(손실)

사외적립자산의 수익	(12,997)	(25,994)

사용자의 기여금	-	-

사외적립자산의 관리비용	-	(12,573)

급여지급액	-	-

기말 사외적립자산의 공정가치(*1)	2,126,641	2,106,876

(*1) 당반기말 현재 사외적립자산의 구성요소는 정기예금 100%입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	170,662	201,744

이자원가	38,284	35,868

사외적립자산의 기대수익	(32,762)	(32,783)

사외적립자산의 관리비용	-	-

퇴직급여원가	176,184	204,829

(5) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인률	3.11%	3.11%

임금상승률	0.93%	0.93%

(*)보험수리적 가정 중 종업원의 사망률, 중도퇴직률 및 승급률은 보험개발원에서 제공하는 표준률을 적용하였습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며, 장기종업원급여부채에 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기종업원급여부채	22,607	20,808

18. 약정사항 (1) 장기판매촉진수수료 지급계약당사는 KOTOBUKIYA FRONTE Co., Ltd.와 르노삼성자동차의 P32R모델 내외장부품의 판매 및 기술지원계약을 맺고 있는 바, 동 약정에 따르면 P32R모델 매출액의3% 상당액을 판매촉진수수료로 지급하도록 하고 있습니다. 당사는 당반기 중 동 계약에 따라 판매촉진수수료 85,621천원(전반기: 54,927천원)을 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(2) 견질어음의 제공당반기말 현재 당사가 견질 등의 목적으로 제공된 어음의 내역은 다음과 같습니다.

은행명	어음번호	금액(천원)	소지인	내용

신한은행	자가 01683798	1,000,000	이용구	가압류 관련

자가 01683800	1,000,000	김정대	자원사업 관련

합 계	2,000,000

19. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

내 역	당반기말	전기말

수권주식수	150,000,000주	150,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	13,015,270주	12,875,270주

자본금	6,507,635,000원	6,437,635,000원

(2) 당반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수	금액

기초금액	12,875,270주	6,437,635

전환사채의 전환 (2018.6.15)	140,000주	70,000

기말금액	13,015,270주	6,507,635

20. 기타자본당반기말과 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

토지재평가차액	2,827,665	2,827,665

분리형신주인수권대가	1,001,001	1,001,001

합 계	3,828,666	3,828,666

21. 결손금

당반기말과 전기말 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

이익준비금 (*1)	279,400	279,400

기업합리화적립금 (*2)	151,190	151,190

임의적립금	497,000	497,000

미처리결손금	(7,998,025)	(8,713,050)

합 계	(7,070,435)	(7,785,460)

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

22. 매출당반기말 현재 당사의 매출액은 모두 재화의 판매로 구성되어 있으며, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.당반기와 전반기 중 당사의 주요 고객으로부터의 수익은 각각 A사 13,751,318천원, B사 3,454,786천원 및 A사 17,258,169천원, B사 3,636,307천원 입니다.23. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익	150,439	18,668

외화환산이익	67,534	-

외환차익	134	3,225

파생상품평가이익	174,692	-

파생상품거래이익	119,558	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	71,187	-

합 계	583,544	21,893

(2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	184,840	59,395

외환차손	2,262	1,198

합 계	187,102	60,593

24. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

[기타수익]

유형자산처분이익	-	80,552

수입수수료	24,723	25,202

국고보조금	67,161	103,526

잡이익	98,070	125,313

합 계	189,954	334,593

[기타비용]

기타의대손상각비	900,000	-

기부금	1,200	1,200

잡손실	10,973	2,811

합 계	912,173	4,011

25. 법인세비용(1) 당반기와 전반기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	243,616	24,022

과거에 인식하지 못한 세무상결손금	(243,616)	(24,022)

법인세비용	-	-

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다. 그러나, 당사는 거액의 이월결손금으로 인하여 예측가능한 기간 내에 법인세법상의 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 향후 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

그러나, 기타포괄손익항목에 계상되는 토지재평가차액과 관련한 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 이월결손금과 상관없이 실현가능하다고 판단하여 인식하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)