휴림에이텍 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 25(전) 기 2017년 12월 31일 현재
두올산업 주식회사

1. 회사의 개요두올산업 주식회사(이하 "당사")는 1993년 자동차카페트의 제작 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상남도 밀양시 산내면 산내로에 본점을 두고 있습니다.당사는 최초 설립시에 자본금 50백만원이었으나 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 10,558백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 10월 27일자로 코스닥시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습니다.당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

위드윈투자조합 38호	5,494,505	26.02%

위드윈투자조합 37호	2,855,555	13.52%

변태웅	90,652	0.43%

(주)아이티다임 외 1명	1,280,991	6.07%

(주)제이디알에셋	250,000	1.18%

기타	11,143,772	52.78%

합 계	21,115,475	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 2월 27일자 이사회 에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 23: 수익인식② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 11: 종속기업 취득 - 공정가치 측정ㆍ 주석 18: 순확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 19: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 5: 금융상품ㆍ 주석 11: 종속기업의 취득ㆍ 주석 21: 주식기준보상(4) 재무제표 항목 표시 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교가능성을 제고하기 위하여 전기 재무상태표의 일부 항목을 계정재분류하였습니다. 이러한 전기 재무상태표의 계정재분류 결과, 전기의 순자산가액과 당기순손익에는 영향이 없었습니다.

3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1115호의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.① 변동대가당사는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 당사의 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. 기준서 제1115호 최초 적용에 따라 당사의 기초 결손금이 396,926천원 증가하였으며, 기초 매출채권은 396,926천원 감소하였습니다.② 당기 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1115호가 최초 적용된 당기말 현재 재무상태표에 변경 전 기준서를 적용하였을 경우, 매출채권 및 총자산이 244,745천원 감소하여 결손금은 244,745천원 증가합니다. 당기 손익계산서에 변경 전 기준서를 적용하였을 경우, 매출액이 641,671천원 감소하여 당기순손실은 641,671천원 증가합니다.한편 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사의 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일의 기초 자본에서 조정하였습니다 .기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따라 당사의 기초 기타포괄손익누계액이 86,902천원 증가하였으며, 기초 결손금은 86,902천원 증가하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 기준으로 각 금융자산 및금융부채별 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1039호에따른 분류	기준서 제1109호에따른 분류	기준서 제1039호에따른 보고금액	기준서 제1109호에따른 보고금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	9,477,354	9,477,354

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,028,451	3,028,451

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	325,160	325,160

장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	498,976	498,976

당기손익-공정가치측정 금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	4,779,167	4,779,167

합 계	18,109,108	18,109,108

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,520,794	2,520,794

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,924,271	2,924,271

파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	2,134,970	2,134,970

합 계	7,580,035	7,580,035

기업회계기준서 제1115 호 및 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향]

(단위: 천원)

구분	2017.12.31조정 전	기준서 제1115호반영 조정	기준서 제1109호반영 조정	2018.1.1조정 후

자본금	6,437,635	-	6,437,635

주식발행초과금	14,921,280	-	14,921,280

기타자본	3,828,666	-	3,828,666

기타포괄손익누계액	(86,902)	-	86,902	-

이익잉여금(결손금)	(7,785,460)	(396,926)	(86,902)	(8,269,288)

자본 총계	17,315,219	(396,926)	-	16,918,293

현금흐름표와 기본주당손익 및 희석주당손익에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.③ 후속측정금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

④ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.⑤ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

① 신용위험에 대한 판단

당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 금융자산의 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	30년	차량운반구	4년

구축물	8년	공기구비품	4년

기계장치	8년	금형	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

회원권	비한정	기타의무형자산	4년~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사의 금융리스에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 635백만원, 611백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준 운용리스료비용이 357백만원 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 368백만원과 리스부채에 대한 이자비용이 13백만원 증가할 것으로 예상합니다.재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정K-IFRS 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금(결손금)에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

2) K-IFRS 제1116호 이외의 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 2123 ‘법인세 처리의 불확실성’	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	● 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리 - Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지 - Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리	소급 또는 전진적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 ‘금융상품' - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	● 기존 K-IFRS 1109의 ‘합리적인 추가보상’에서 ‘추가(additional)’를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	● 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함● 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1019 ‘종업원 급여’ - 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	● 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1103 ‘사업결합’	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	● K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함● 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1111 ‘공동영업’	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	● K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 ‘법인세’	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	● 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1023 ‘차입원가’	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	● 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	31,474,116	-	-	-	31,474,116

매출채권및기타채권	3,644,761	-	-	-	3,644,761

장기기타채권	571,702	-	-	-	571,702

합 계	35,690,579	-	-	-	35,690,579

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	3,536,312	-	3,536,312

전환사채	-	-	14,877,321	-	14,877,321

파생상품부채	-	-	-	17,441,340	17,441,340

합 계	-	-	18,413,633	17,441,340	35,854,973

② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	9,477,354	-	-	-	9,477,354

매출채권및기타채권	3,028,451	-	-	-	3,028,451

장기금융상품	325,160	325,160

장기기타채권	498,976	-	-	-	498,976

매도가능금융자산	-	4,779,167	-	-	4,779,167

합 계	13,329,941	4,779,167	-	-	18,109,108

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,520,794	-	2,520,794

전환사채	-	-	2,924,271	-	2,924,271

파생상품부채	-	-	-	2,134,970	2,134,970

합 계	-	-	5,445,065	2,134,970	7,580,035

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융부채]

파생상품부채	-	17,441,340	-	17,441,340

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

매도가능금융자산	-	4,779,167	-	4,779,167

[금융부채]

파생상품부채	-	2,134,970	-	2,134,970

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	68,929	217,959	-	-	286,888

외환차익	8,193	-	-	-	8,193

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	264,245	-	-	264,245

합 계	77,122	482,204	-	-	559,326

금융비용

이자비용	-	-	579,114	-	579,114

외환차손	-	-	4,596	-	4,596

파생상품평가손실	-	-	-	12,031,420	12,031,420

합 계	-	-	583,710	12,031,420	12,615,130

② 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산(*)	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

금융수익

이자수익	38,403	87,527	-	-	125,930

외환차익	3,597	-	-	-	3,597

파생상품평가이익	-	-	-	175,990	175,990

합 계	42,000	87,527	-	175,990	305,517

금융비용

이자비용	-	-	235,231	-	235,231

외환차손	2,467	-	-	-	2,467

외화환산손실	4,954	286,731	-	-	291,685

합 계	7,421	286,731	235,231	-	529,383

기타포괄손익	-	(86,902)	-	-	(86,902)

(*) 2017년 8월 중 취득한 DUAL BORGSTENA S.A 전환사채로부터 발생한 이자수익 87,527천원을 장기미수수익으로 계상하였고, 동 전환사채로부터 외화환산손실 286,731천원이 발생하였습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,500	-

보통예금	24,167,655	273,135

MMDA	7,303,961	9,204,219

합 계	31,474,116	9,477,354

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	매출채권	3,222,511	-	2,453,323	-

손실충당금	(20,306)	-	(20,306)	-

소 계	3,202,205	-	2,433,017	-

기타채권	대여금	3,018,566	96,250	3,018,566	96,250

손실충당금	(3,018,566)	(96,250)	(3,018,566)	(96,250)

미수금	515,676	-	668,554	-

손실충당금	(73,120)	-	(73,120)	-

미수수익	183,347	-	183,347	82,573

손실충당금	(183,347)	-	(183,347)	-

보증금	-	571,702	-	416,403

소 계	442,556	571,702	595,434	498,976

합 계	3,644,761	571,702	3,028,451	498,976

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(3,391,589)	(3,391,589)

수취채권 손상차손	-	-

기말금액	(3,391,589)	(3,391,589)

당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 당사가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	14,341	(427)	13,914	5,345	-	5,345

제품	223,600	(11,124)	212,476	180,123	(21,452)	158,671

재공품	191,215	(9,513)	181,702	85,299	(9,215)	76,084

원재료	170,556	(12)	170,544	89,314	(9,649)	79,665

부재료	100,591	(688)	99,903	76,719	(8,288)	68,431

저장품	-	-	-	3,277	(354)	2,923

합 계	700,303	(21,764)	678,539	440,077	(48,958)	391,119

(2) 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산감모손실 및 폐기손실은 없으며, 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 27,194천원입니다. 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 48,958천원입니다.

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,680,812	1,817,018

손실충당금	(3,138,489)	(1,238,489)

선급비용	10,361	8,603

당기법인세자산	8,189	6,022

합 계	560,873	593,154

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액(*)	4,779,167	-

취득	-	5,152,800

처분(**)	(4,779,167)	-

평가	-	(86,902)

외환차이	-	(286,731)

기말금액	-	4,779,167

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 계상되었던 4,779,167천원이 당기초에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.(**) 당기 중 DUAL BORGSTENA S.A가 발행한 전환사채를 처분하면서 처분손익 264,245천원을 인식하였습니다.

(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

[전환사채]

DUAL BORGSTENA S.A	5,152,800	4,779,167	4,779,167

당사는 전기 중 DUAL BORGSTENA S.A가 발행한 전환사채를 EUR 3,800,000에 취득하였습니다.

11. 종속기업투자주식

(1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당기말

소유지분율	장부금액

두올물산(주)	한국	자동차용품 제조 및 판매	100%	12,603,771

당사는 당기 중 상기 종속기업투자주식을 12,604백만원에 취득하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	결산일	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

두올물산(주)	12월 31일	10,497	6,214	28,096	1,456	1,262

12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	금 형	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	2,323,684	1,349,793	594	1,410,256	45,237	728,241	581,904	772,418	7,212,127

취득	-	-	-	117,088	33,000	33,500	295,358	837,447	1,316,393

감가상각비	-	(236,086)	(375)	(315,467)	(30,007)	(440,713)	(275,685)	-	(1,298,333)

기타증감(*)	-	-	-	395,812	-	854,500	105,549	(1,358,654)	(2,793)

기말금액	2,323,684	1,113,707	219	1,607,689	48,230	1,175,528	707,126	251,211	7,227,394

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 및 무형자산 대체금액입니다.

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	금 형	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	3,462,732	1,866,476	13,690	1,129,480	45,361	908,377	543,649	650,632	8,620,397

취득	-	-	-	512,400	26,600	73,550	280,245	346,776	1,239,571

처분	(1,139,048)	(278,726)	(12,129)	-	-	-	-	-	(1,429,903)

감가상각비	-	(237,957)	(967)	(240,624)	(26,724)	(466,136)	(245,530)	-	(1,217,938)

기타증감(*)	-	-	-	9,000	-	212,450	3,540	(224,990)	-

기말금액	2,323,684	1,349,793	594	1,410,256	45,237	728,241	581,904	772,418	7,212,127

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	610,621	613,937	1,224,558

취득	-	9,179	9,179

처분	(53,144)	-	(53,144)

상각	-	(161,517)	(161,517)

기타증감(*)	-	2,793	2,793

기말금액	557,477	464,392	1,021,869

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	610,621	19,202	629,823

취득	-	623,648	623,648

상각	-	(28,913)	(28,913)

기말금액	610,621	613,937	1,224,558

14. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	338,253	369,497

당기 증가액	-	49,000

감가상각비 상계액	(89,431)	(80,244)

기말잔액	248,822	338,253

상기 정부보조금은 당사가 2015년 6월부터 2017년 5월까지 국책연구과제인 양방향 열간신장율 70% 이상의 직접 고성형 가능한 장섬유부직포 및 성형제품 개발사업을 진행 중인 것과 관련된 것으로, 그 외 1건을 포함하여 한국산업기술평가관리원 및 한국산업기술진흥원과 개발협약을 체결하면서 발생한 것입니다.상기 이외의 수익관련 정부보조금으로 당기에 기타수익으로 인식한 금액은 118,333천원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,018,419	2,364,399

미지급금	517,893	156,395

합 계	3,536,312	2,520,794

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	917,187	950,565

선수금	7	729,466

예수금	35,654	24,974

합 계	952,848	1,705,005

17. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	20,000,000	5,000,000

상환할증금	1,224,160	-

전환권조정(*)	(6,346,839)	(2,075,729)

차감 : 유동성대체	(14,877,321)	(2,924,271)

유동성전환사채 장부금액	14,877,321	2,924,271

(*) 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 4 회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 5 회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2018년 11월 07일	2018년 11월 07일

사채의 만기일	2021년 11월 07일	2021년 11월 07일

액면가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원

발행가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원

이자율	표면이자율 0%, 만기보장수익률 2%	표면이자율 0%, 만기보장수익률 2%

전환권	전환청구기간	2019년 11월 07일부터2021년 10월 07일까지	2019년 11월 07일부터2021년 10월 07일까지

전환가격조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정

발행할주식	두올산업 주식회사 기명식 보통주	두올산업 주식회사 기명식 보통주

전환가액(*)	2,181원	2,181원

전환가능주식수(*)	4,585,052주	4,585,052주

조기상환청구권	조기상환청구기간	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환청구금액	권면금액의 100%이며, 연 복리 2.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.	권면금액의 100%이며, 연 복리 2.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.

(*) 상기 전환사채 발행 이후의 유상증자로 당기말 현재 전환가액은 2,179원으로 조정되었습니다. 한편, 상기 전환가액조정으로 전환가능주식수는 각 사채당 4,589,261 주 로 조정되었습니다.

(3) 당기 중 전환사채 5,000백만원이 보통주식으로 전환되었으며, 이로 인하여 발행한 주식수는 2,500,000주입니다.

18. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,015,027	2,607,111

사외적립자산의 공정가치	(2,115,868)	(2,106,876)

순확정급여부채	899,159	500,235

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,607,111	2,749,720

당기근무원가	341,323	403,489

이자원가	76,567	64,097

재측정손실(이익)

재무적가정	100,900	(216,912)

인구통계적가정	(64,324)	-

경험조정	314,436	(317,072)

급여지급액	(259,500)	(76,211)

계열사 전출입	(101,486)	-

기말금액	3,015,027	2,607,111

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,106,876	2,087,514

사외적립자산의 기대가치	65,523	57,929

사업주 부담금	24,208	-

퇴직급여 지급	(31,081)	-

재측정이익(손실)

사외적립자산의 수익	(37,064)	(25,994)

사외적립자산의 관리비용	(12,594)	(12,573)

기말금액	2,115,868	2,106,876

(4) 당기와 전기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	341,323	403,489

이자원가	76,567	64,097

사외적립자산의 기대수익	(65,523)	(57,929)

사외적립자산의 관리비용	12,594	12,573

퇴직급여원가	364,961	422,230

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소

- 보험수리적손익

재무적 가정	(100,900)	216,912

인구통계적 가정	64,324	-

경험조정	(314,436)	317,072

- 사외적립자산손익	(37,064)	(25,994)

소 계	(388,076)	507,990

법인세효과	85,377	-

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	(302,699)	507,990

기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금(결손금)으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금	2,115,868	2,106,876

당사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

할인률	2.43%	3.11%

임금상승률	0.93%	0.93%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.89년입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(168,656)	190,780

기대임금상승률 (1% 변동)	192,051	(172,808)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(8) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며, 장기종업원급여부채에 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여부채	25,668	20,808

19. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보 및 보증금액	보증내역

서울보증보험(주)(*)	270,000	이행보증

(*) 당사는 인허가 관련 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(2) 장기판매촉진수수료 지급계약당사는 KOTOBUKIYA FRONTE Co., Ltd.와 르노삼성자동차(주)의 P32R모델 내외장부품의 판매 및 기술지원계약을 맺고 있는 바, 동 약정에 따르면 P32R모델 매출액의 3% 상당액을 판매촉진수수료로 지급하도록 하고 있습니다. 당사는 당기 중 동 계약에 따라 판매촉진수수료 149,057천원(전기: 146,670천원)을 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(3) 견질어음의 제공당기말 현재 당사가 견질 등의 목적으로 제공된 어음의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	어음번호	금 액	소지인	내용

(주)신한은행	자가 01683798	1,000,000	이용구	가압류 관련

자가 01683800	1,000,000	김정대	자원사업 관련

(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말

당좌개설보증금	별단예금	2,000	2,000

(5) 운용리스당사는 당기말 현재 건물, 차량운반구 등 임차와 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있으며 동 계약과 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 162,865천원입니다.당기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	356,937

1년 초과 5년 이내	271,947

5년 초과	-

합 계	628,884

20. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	150,000,000주	150,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	21,115,475주	12,875,270주

자본금	10,557,737,500원	6,437,635,000원

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수	금 액

기초금액	12,875,270주	6,437,635

유상증자	5,740,205주	2,870,103

전환사채의 전환	2,500,000주	1,250,000

기말금액	21,115,475주	10,557,738

21. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지재평가차액	2,827,665	2,827,665

신주인수권대가	1,001,001	1,001,001

주식매수선택권	2,821	-

합 계	3,831,487	3,828,666

(2) 주식선택권당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다.① 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2018년 12월 27일

발행할 주식의 종류와 수량	보통주 620,000주

권리행사시 부여방법	주식교부형

행사가격	4,213원

권리행사 가능기간	2020년 12월 27일부터 2023년 12월 26일까지

② 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당사가 산정한 총 보상비용	515,592

전기까지 인식한 보상비용	-

당기 인식한 보상비용	(2,821)

당기 이후 인식할 보상비용	512,771

③ 공정가치측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

기대행사기간	3.0년

무위험이자율	1.82%

연환산주가변동성	33.32%

기대배당수익율	0.00%

기대권리소멸율	0.00%

주식선택권의 주당가치	832원

22. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	279,400	279,400

기업합리화적립금(*2)	151,190	151,190

임의적립금	497,000	497,000

미처리결손금	(16,491,868)	(8,713,050)

합 계	(15,564,278)	(7,785,460)

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(2) 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일2019년 3월 28일	처리확정일 2018년 3월 16일

Ⅰ. 미처리결손금	(16,491,868)	(8,713,050)

전기이월미처리결손금	(8,713,050)	(11,818,896)

회계정책의 변경	(483,827)	-

당기순이익(손실)	(6,992,292)	2,597,855

확정급여제도의 재측정요소	(302,699)	507,991

Ⅱ. 결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(16,491,868)	(8,713,050)

23. 매출액(1) 당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3.(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.(2) 당기말 현재 당사의 매출은 모두 자동차 용품의 판매로 구성되어 있으며, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(3) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	29,278,150	30,976,840

B사	6,026,684	7,342,247

합 계	35,304,834	38,319,087

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,782,783	1,208,203

퇴직급여	175,673	212,747

복리후생비	304,765	346,644

여비교통비	102,855	97,310

접대비	137,134	148,754

세금과공과	40,327	5,266

감가상각비	318,750	26,724

지급임차료	265,450	247,680

수선비	28,174	29,134

차량유지비	53,726	54,938

경상연구개발비	1,387,807	1,270,936

운반비	380,807	352,086

소모품비	38,335	41,011

지급수수료	919,795	1,002,137

무형자산상각비	161,517	28,912

리스료	162,865	160,502

주식보상비용	2,821	-

기타	61,094	70,519

합 계	6,324,678	5,303,503

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(287,420)	23,687

원부재료 및 상품매입액	21,825,115	20,726,815

종업원급여	5,324,218	4,802,051

감가상각비와 무형자산상각비	1,459,850	1,246,849

전력비	486,081	481,986

지급수수료	1,057,034	1,132,060

외주가공비	1,553,512	6,036,227

경상연구개발비	1,387,807	1,270,936

운반비	380,841	352,084

지급임차료	370,120	350,580

수선비	359,534	450,437

소모품비	379,735	243,899

기타	1,599,770	615,476

합 계(*)	35,896,197	37,733,087

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	286,888	125,930

외환차익	8,193	3,597

파생상품평가이익	-	175,990

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	264,245	-

합 계	559,326	305,517

금융비용

이자비용	579,114	235,231

외환차손	4,596	2,467

외화환산손실	-	291,685

파생상품평가손실	12,031,420	-

합 계	12,615,130	529,383

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	-	86,552

수입수수료	49,693	51,242

정부보조금	118,333	183,906

잡이익	205,021	222,506

합 계	373,047	544,206

기타비용

기타의대손상각비	1,900,000	-

무형자산처분손실	1,144	-

기부금	2,400	2,400

잡손실	23,615	6,058

합 계	1,927,159	8,458

28. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기 법인세 부담액	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(4,835,629)	460,676

인식하지 않는 일시적차이의 변동	-	(460,676)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세	85,377	-

법인세비용(수익)	(4,750,252)	-

(2) 당기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(388,076)	85,377	(302,699)

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

대손충당금	1,000,452	412,588	1,413,040

퇴직급여충당부채	494,805	168,501	663,306

퇴직연금운용자산	(463,513)	(1,978)	(465,491)

감가상각누계액(기계)	1,011	9,071	10,082

감가상각누계액(공구와비품)	(14)	-	(14)

감가상각누계액(금형)	(119)	-	(119)

감가상각누계액(소프트웨어)	(8)	-	(8)

선수금(금형)(*)	24,464	-	24,464

이연법인세부채(*)	89,928	-	89,928

토지재평가	(408,765)	-	(408,765)

감가상각비(*)	13,185	-	13,185

압축기장충당금	(6,021)	-	(6,021)

미지급비용	25,333	4,572	29,905

세금과공과	15	145	160

국고보조금	74,416	(19,675)	54,741

무형자산손상차손	32,267	-	32,267

유형자산폐기손실(*)	6,336	-	6,336

장기급여부채	4,578	1,069	5,647

제품평가충당금	4,719	(2,272)	2,447

재공품평가충당금	2,027	66	2,093

원재료평가충당금	2,123	(2,120)	3

부재료평가충당금	1,823	(1,672)	151

상품평가충당금	-	94	94

저장품평가충당금	78	(78)	-

전환권조정	(456,660)	(939,644)	(1,396,304)

파생상품부채	469,694	3,367,401	3,837,095

감가상각비(공구와기구)	-	22	22

매도가능증권평가손실	19,118	(19,118)	-

사채상환할증금	-	269,315	269,315

매출채권(LTA효과)	-	(53,844)	(53,844)

외화환산손실(매도가능증권)	63,081	(63,081)	-

외화환산손실(장기미수수익)	1,090	(1,090)	-

〔일시적차이 소계〕	995,444	3,128,271	4,123,715

〔세무상결손금에 대한 이연법인세 소계〕	990,818	(553,756)	437,062

차감 : 미인식 이연법인세

일시적차이(*)	(1,404,209)	1,270,296	(133,913)

세무상결손금	(990,818)	990,818	-

〔차감 소계〕	(2,395,027)	2,261,114	(133,913)

합 계	(408,765)	4,835,629	4,426,864

(4) 미인식 이연법인세자산당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	당기말	전기말

차감할 일시적차이	-	608,697	6,382,768

세무상결손금	2021년	-	4,503,718

합 계	608,697	10,886,486

29. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(6,992,291,669)	2,597,855,402

가중평균유통보통주식수(*)	15,244,311주	12,875,270주

기본주당이익(손실)	(459)	202

(*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2018-01-01	12,875,270	365	4,699,473,550	12,875,270

전환사채 전환	2018-05-23	140,000	223	31,220,000	85,534

유상증자	2018-09-07	5,494,505	116	637,362,580	1,746,199

전환사채 전환	2018-09-17	857,500	106	90,895,000	249,027

전환사채 전환	2018-10-30	1,502,500	63	94,657,500	259,336

유상증자	2018-11-19	245,700	43	10,565,100	28,945

합 계	5,564,173,730	15,244,311

(2) 희석주당이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환사채에 대한 이자비용 및 전환사채 관련 파생상품평가손실에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(6,992,291,669)	2,597,855,402

전환사채관련손익	9,836,216,297	235,231,250

희석당기순이익(손실)	2,843,924,628	2,833,086,652

가중평균유통보통주식수(*1)	18,532,210주	14,580,749주

희석주당이익(손실)(*2)	(459)	194

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2018-01-01	12,875,270	365	4,699,473,550	12,875,270

전환사채 전환	2018-01-01	140,000	365	51,100,000	140,000

유상증자	2018-09-07	5,494,505	116	637,362,580	1,746,199

전환사채 전환	2018-01-01	857,500	365	312,987,500	857,500

전환사채 전환	2018-01-01	1,502,500	365	548,412,500	1,502,500

전환사채 발행	2018-11-07	9,170,104	55	504,355,720	1,381,796

유상증자	2018-11-19	245,700	43	10,565,100	28,945

합 계	6,764,256,950	18,532,210

(*2) 당사의 당기 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	1,129,831	4,792,235

(1) 당기순이익(손실)	(6,992,292)	2,597,855

(2) 당기순이익 조정을 위한 가감	7,785,827	2,157,835

법인세비용(수익)	(4,750,252)	-

재고자산평가손실	-	48,959

퇴직급여	364,961	422,230

감가상각비	1,298,333	1,217,937

무형자산상각비	161,517	28,912

주식보상비용	2,821	-

이자비용	579,114	235,231

외화환산손실	-	291,685

파생상품평가손실	12,031,420	-

기타의대손상각비	1,900,000	-

무형자산처분손실	1,144	-

이자수익	(286,888)	(125,930)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(264,245)	-

파생상품평가이익	-	(175,990)

유형자산처분이익	-	(86,552)

매출채권의 감소(증가)	(1,166,113)	1,807,368

미수금의 감소(증가)	152,878	190,739

선급금의 감소(증가)	(1,863,794)	411,841

선급비용의 감소(증가)	(1,758)	2,209

재고자산의 감소(증가)	(287,420)	(25,272)

매입채무의 증가(감소)	654,020	(1,713,720)

미지급금의 증가(감소)	361,498	10,152

미지급비용의 증가(감소)	(33,378)	358,450

예수금의 증가(감소)	10,680	2,661

선수금의 증가(감소)	(729,459)	(669,548)

퇴직금의 지급	(354,112)	(76,211)

국민연금전환금의 감소	-	1,199

장기종업원급여부채의 증가(감소)	4,860	1,486

(3) 영업활동으로 인한 현금수취액	336,296	36,545

이자의 수취	338,462	39,512

법인세의 납부	(2,166)	(2,967)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 보통주 전환	5,351,114	-

유형자산 취득 관련 미지급금	-	69,330

31. 특수관계자거래(1) 최대주주 변경전 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	(주)IHC

기타특수관계자	(주)두올두올물산(주)DUAL BORGSTENA S.A,

Borgstena Group Sweden ABBorgstena Textile Portugal,

Borgstena Group PortugalTrimsol Trim Solutions Portugal SA,

Trimsol Romania SRLBorgstena Textile Czech Republic s.r.o,

Borgstena Brazil Confeccao Textil Importacao e Exportacao LtdaBorgstena Textile Trading(Suzhou) Co., LTD맥스테이트(주)(*)

(*) 2011년 6월 30일에 청산이 완료되어 청산등기를 하였으나, 최대주주변경전까지현재 채권잔액이 있어 특수관계자로 표시하였습니다.

(2) 최대주주 변경후 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	두올물산 주식회사

기타특수관계자(주요 주주)	위드윈투자조합 38호, 위드윈투자조합 37호

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (최대주주 변경전)

(단위: 천원)

특수관계자	당기손익-공정가치측정 금융자산 처분	이자수익

DUAL BORGSTENA S.A(*)	-	30,999

(주)두올	5,074,410	-

(*) 당기 중 DUAL BORGSTENA S.A가 발행한 전환사채를 (주)두올에 모두 처분하였으며, 처분손익 264,245천원을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자	매도가능금융자산 취득	이자수익

DUAL BORGSTENA S.A(*)	5,152,800	87,527

(*) 2017년 8월 중 취득한 DUAL BORGSTENA S.A 전환사채로부터의 이자수익 87,527천원을 장기미수수익으로 계상하였고, 전기말 현재 동 전환사채에 대해 외부전문평가기관에 의해 산정된 공정가치를 이용한 평가금액 5,065,898천원에서 외화환산손실 286,731천원을 차감한 금액이 매도가능금융자산으로 계상되어 있습니다.

(3) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	미수금 등	매도가능금융자산(*3)

맥스테이트(주)(*1)	2,036,165	-

(주)두올(*2)	91,559	-

DUAL BORGSTENA S.A	82,573	4,779,167

합 계	2,210,297	4,779,167

(*1) 전기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 전입자에 대한 퇴직급여 승계 금액입니다.

(*3) 2017년 중 취득한 DUAL BORGSTENA S.A 전환사채에 대해 외부전문평가기관에 의해 산정된 공정가치를 이용한 평가금액 5,065,898천원에서 외화환산손실 286,731천원을 차감한 금액이 전기말 현재 매도가능금융자산으로 계상되어 있습니다.(4) 당사의 전 대표이사인 임승영과 관련하여 당기말 현재 총 1,218백만원의 채권이 있으나, 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	298,526	550,601

퇴직급여	28,653	333,102

합 계	327,179	883,703

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.32. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	31,474,117	9,477,354

매출채권및기타채권	3,644,761	3,028,451

장기금융상품	-	325,160

장기기타채권	571,702	498,976

합 계	35,690,580	13,329,941

당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 시장위험

① 환위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. 따라서 당사는 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는영향은 중요하지 아니합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

전환사채	14,877,321	2,924,271

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	3,536,312	3,536,312	3,536,312	-	-

전환사채(*)	14,877,321	20,400,000	20,400,000	-	-

파생상품부채(*)	17,441,340	-	-	-	-

합 계	35,854,973	23,936,312	23,936,312	-	-

(*) 상기 전환사채의 조기상환 청구기간은 2019년 11월 7일부터 2021년 10월 7일까지이므로, 1년 이내의 상환을 가정하였습니다. 동 전환사채의 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	2,520,794	2,520,794	2,520,794	-	-

전환사채(*)	2,924,271	5,000,000	5,000,000	-	-

파생상품부채(*)	2,134,970	-	-	-	-

합 계	7,580,035	7,520,794	7,520,794	-	-

(*) 상기 전환사채의 조기상환 청구기간은 2018년 4월 27일부터 2022년 3월 27일까지이므로, 1년 이내의 상환을 가정하였습니다. 동 전환사채의 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율

부채총계	37,732,648	10,214,848

자본총계	25,977,236	17,315,219

부채비율	145.25%	58.99%

순차입금비율

현금및현금성자산	31,474,117	9,477,354

전환사채	14,877,321	2,924,271

순차입금	(16,596,796)	(6,553,083)

순차입금비율(*)	-	-

(*) 당기말과 전기말 현재 순차입금 금액이 부(-)의 금액으로 순차입금 비율을 산정하지 않았습니다.

33. 매각예정자산당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	장부금액

에이템스 주식회사	한국	줄기세포 치료제의제작 및 판매	14.92%	1,499,995

당사는 당기말 현재 에이템즈(주)의 주식 전량을 처분하기로 결정하였습니다. 이에 따라 당사는 당기말에 해당 주식을 매각예정자산으로 재분류하였으며, 해당 주식은 2019년 2월 중 매각되었습니다.

34. 보고기간 후 사건(1) 주식분할당사는 유통주식수 증가를 통한 주식거래 활성화를 위하여 2019년 2월 18일자 이사회 결의 및 2019년 3월 5일자 임시주주총회의 승인에 따라 액면금액 500원의 보통주식 1주를 액면금액 200원의 보통주식 2.5주로 분할하였습니다. 동 주식분할의 결과 1주당 액면금액은 500원에서 200원으로, 발행주식총수는 21,115,475주에서 52,788,679주로 변경되며, 보통주 자본금액은 단주처리이외에 변동이 없습니다. 신주권 교부예정일은 2019년 4월 22일이며, 신주권 상장예정일은 2019년 4월 23일 입니다.(2) 타법인 주식양수 당사는 카페트사업 이외의 사업 다각화로 수익을 확대하고자 2019년 3월 13일자로 반도체 전문유통업을 영위하는 (주)제이테크놀로지의 지분 100%를 기존 대주주로부터 220억원에 양수하는 계약을 체결하였습니다. 양수예정일자는 2019년 4월 12일이며, (주)제이테크놀로지는 종속기업에 편입될 예정입니다.(3) 전환사채 발행 당사는 2019년 3월 13일자 이사회 결의에 따라 타법인 주식 취득자금 확보를 목적으로 35억원의 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였습니다. 동 전환사채의 납입일은 2019년 4월 12일이며, 1주당 전환가액은 3,744원 및 전환가능주식수는 934,829주 입니다.(4) 종속기업 주식 담보제공 당사는 2019년 3월 13일자 이사회 결의에 따라 동일자로 제4회 및 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 채권자인 에스에이치 및 (주)상상인저축은행에 각각 종속기업인 두올물산(주) 주식 72만주(채권최고액 234억원) 및 8만주(채권최고액 26억원)를 담보로 제공하였습니다.