휴림에이텍 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 29(당)분기 2021년 03월 31일 현재
제 28(전) 기 2020년 12월 31일 현재
온코퀘스트파마슈티컬 주식회사

1. 회사의 개요온코퀘스트파마슈티컬 주식회사(이하 "당사")는 1993년 자동차카페트의 제작 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상남도 밀양시 산내면 산내로에 본점을 두고 있습니다.당사는 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 사업다각화를 목적으로 회사의 사업 목적을 생명공학 신약 연구개발 및 이와 관련된 제조, 판매, 투자업으로 확장하였으며,2020년 5월 22일의 임시주주총회에서 상호를 (주)온코퀘스트파마슈티컬 (영문명 OncoQuest Pharmaceuticals Inc.)로 변경하였습니다. 동일자 임시주주총회에서는 신규 사업의 영위를 위하여 Ragupathy Madiyalakan (마디 R. 마디얄라칸), John Mark Lievonen (J. 마크 리보넌), Jonathan Samuel Berek (조나단 S. 베릭), Michael Anthony Hollingsworth (마이클 A. 홀링스워스) 등이 신규 이사진으로 선임되었습니다.당사는 최초 설립시에 자본금 50백만원이었으나 수차례의 증자를 통하여 당 분 기말 현재 자본금은 15, 745 백만원 입니다. 한편, 당사는 2005년 10월 27일자로 코스닥시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습니다. 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

위드윈투자조합38호	5,900,943	7.50%

변태웅	15,000	0.02%

NH투자증권(피아이엠자산-IBK기업은행)	4,026,398	5.11%

주식회사제이디알에셋	3,949,444	5.02%

주식회사에어라이브테크놀로지	1,539,711	1.96%

대표이사	342,465	0.44%

기타 소액주주	62,950,676	79.96%

합 계	78,724,637	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.3.1 종속기업 및 지분법피투자기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.2 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.3.3 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.3.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	8년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

금형	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3.7 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타의무형자산	4년~7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하였습니다.

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 3상 개시 승인 단계 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

당사는 캐나다 소재 OncoQuest Inc.로부터 무형자산양수도(Asset Transfer Agreement)계약을 체결하면서 지급한 이전대가 등의 지출에 대해서 무형자산으로 인식하였습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 기타영업외수익으로 인식합니다.

3.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.10 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	리스기간	구 분	리스기간

건물	1년 ~ 2년	차량운반구	1년 ~ 5년

당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.② 리스부채당사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

한편, 당사의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액자산 리스당사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

3.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무와 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.12 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 적용하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.3.14 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.3.15 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.16 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.3.17 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.- 변동대가당사는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 당사의 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. 3.19 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

3.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 .부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.3.21 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 무형자산

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접차감하여 표시하고 있습니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.(7) Covid-19 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당분기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	9,553,744	-	-	-	9,553,744

매출채권및기타채권	11,411,413	-	-	-	11,411,413

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	15,265,086	-	-	15,265,086

장기기타채권	130,200	-	-	-	130,200

합 계	21,095,357	15,265,086	-	-	36,360,443

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	12,747,780	-	12,747,780

유동성전환사채	-	-	17,323,137	-	17,323,137

유동성파생상품부채	-	-	-	77,643,342	77,643,342

유동리스부채	-	-	1,049,928	-	1,049,928

비유동리스부채	-	-	3,491,371	-	3,491,371

전환사채	-	-	759,198	-	759,198

장기기타채무	-	-	72,538	-	72,538

합 계	-	-	35,443,952	77,643,342	113,087,294

② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	31,618,719	-	-	-	31,618,719

단기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	10,611,912	-	-	-	10,611,912

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,329,274	-	-	5,329,274

장기금융상품	24,132,019	-	-	-	24,132,019

장기기타채권	130,200	-	-	-	130,200

합 계	66,494,850	5,329,274	-	-	71,824,124

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	225,188,737	-	225,188,737

유동성전환사채	-	-	41,529,130	-	41,529,130

유동성파생상품부채	-	-	-	80,865,010	80,865,010

유동리스부채	-	-	896,434	-	896,434

비유동리스부채	-	-	2,907,173	2,907,173

전환사채	-	-	717,189	-	717,189

장기기타채무	-	-	80,393	-	80,393

합 계	-	-	271,319,056	80,865,010	352,184,066

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	15,265,086	-	-	15,265,086

[금융부채]

유동성파생상품부채	-	77,643,342	-	77,643,342

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	5,329,274	-	-	5,329,274

[금융부채]

유동성파생상품부채	-	80,865,010	-	80,865,010

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	124,679	-	-	-	124,679

외환차익	503	-	-	-	503

외화환산이익	-	-	2,899	-	2,899

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	20,349	-	-	20,349

사채상환이익	-	-	20,945,796	-	20,945,796

합 계	125,182	20,349	20,948,695	-	21,094,226

금융비용

이자비용	-	-	2,003,530	-	2,003,530

외환차손	66,944	-	-	-	66,944

외화환산손실	1,699	-	-	-	1,699

합 계	68,643	-	2,003,530	-	2,072,173

② 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	168,668	-	-	-	168,668

외환차익	305,697	-	-	-	305,697

외화환산이익	39	-	-	-	39

사채상환이익	-	-	25,854	-	25,854

합 계	474,404	-	25,854	-	500,258

금융비용

이자비용	-	-	529,747	-	529,747

외환차손	-	-	6,339	-	6,339

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	2,098,138	-	-	-	2,098,138

합 계	2,098,138	-	536,086	-	2,634,224

6. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-

보통예금	244,316	4,411,967

MMDA	5,214,282	6,325,131

RP/발행어음	4,095,146	20,881,621

합 계	9,553,744	31,618,719

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	매출채권	3,152,893	-	2,264,722

손실충당금	(31,529)	-	(22,647)

소 계	3,121,364	-	2,242,075

기타채권	대여금	4,335,000	3,114,816	7,883,566	96,250

손실충당금	-	(3,114,816)	(3,548,566)	(96,250)

미수금	3,009,045	-	3,043,652

손실충당금	(73,121)	-	(73,121)

미수수익	299,902	-	351,657

손실충당금	(183,347)	-	(204,663)

보증금	1,054,982	130,200	1,054,982	130,200

현재가치할인차금	(22,413)	-	(29,482)

손실충당금	(130,000)	(130,000)

리스채권	-	-	21,811

소 계	8,290,049	130,200	8,369,837	130,200

합 계	11,411,413	130,200	10,611,912	130,200

당분기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 당사가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	11,070	(358)	10,712	50,030	(207)	49,823

제품	168,932	(17,757)	151,175	162,637	(29,095)	133,542

재공품	101,502	(1,585)	99,917	101,502	(6,762)	94,740

원재료	255,878	(31,041)	224,837	79,611	(20,800)	58,811

부재료	132,185	(19,786)	112,399	134,074	(17,871)	116,203

합 계	669,567	(70,527)	599,040	527,854	(74,735)	453,119

(2) 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액 없으며, 전기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실액은 6,306천원 입니다. 9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,330,214	-	4,569,739	-

손실충당금	(3,138,489)	-	(3,138,489)	-

선급비용	47,064	-	190,662	-

당기법인세자산	69,660	-	-	-

합 계	2,308,449	-	1,621,912	-

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

집합투자(펀드)	15,265,086	5,329,274

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,329,274	4,405,214

취득	34,935,813	5,592,820

처분	(25,000,000)	(2,560,747)

평가이익	-	308,065

평가손실	-	(2,416,078)

기말금액	15,265,086	5,329,274

11. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	손상차손누계액	기타변동액	장부금액	장부금액

두올물산(주)	한국	자동차카페트의 제작 및 판매	100%	12,603,771	(6,524,189)	136,771	6,216,353	6,240,937

(주)두올테크놀로지	한국	전자부품 판매	100%	10,000	(46,304)	36,304	-	-

OncoQuest Pharma USA, Inc.	미국	신약연구개발	100%	552,636	-	102,415	655,051	585,348

합 계	13,166,407	(6,570,493)	275,490	6,871,404	6,826,285

(3) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,826,285	8,242,743

취득	-	552,636

처분(*)	(33,006)	-

기타변동액(**)	78,124	230,370

손상차손	-	(2,199,464)

기말금액	6,871,404	6,826,285

(*) 전액 두올테크놀로지 처분으로 인한 감소입니다.(**) 전액 당분기 주식보상비용으로 인한 증가입니다 .

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금형	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	2,323,684	3,342,348	173,711	2,916,074	176,843	1,806,173	4,324,327	243,000	15,306,160

취득	-	-	-	260,000	-	19,530	28,000	58,800	366,330

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감(*)	-	-	-	-	-	-	-	(227,600)	(227,600)

기말	2,323,684	3,342,348	173,711	3,176,074	176,843	1,825,703	4,352,327	74,200	15,444,890

감가상각누계액

기초	-	(2,548,472)	(173,711)	(2,778,837)	(157,939)	(1,540,094)	(4,304,640)	-	(11,503,693)

감가상각비	-	(33,713)	-	(15,373)	(4,163)	(21,926)	(750)	-	(75,925)

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	(2,582,185)	(173,711)	(2,794,210)	(162,101)	(1,562,021)	(4,305,390)	-	(11,579,618)

정부보조금

기초	-	-	-	(81,500)	-	(119,796)	(9,187)	-	(210,484)

상각	-	-	-	9,477	-	7,813	3,063	-	20,352

기말	-	-	-	(72,024)	-	(111,983)	(6,125)	-	(190,132)

장부금액

기초장부금액	2,323,684	793,876	-	55,736	18,904	146,283	10,500	243,000	3,591,984

기말장부금액	2,323,684	760,163	-	309,840	14,742	151,699	40,813	74,200	3,675,140

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금형	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	2,323,684	3,342,348	173,711	4,736,644	169,843	2,587,517	5,924,327	1,014,196	20,272,270

취득	-	-	-	193,590	7,000	352,316	92,840	1,265,805	1,911,551

처분 및 폐기	-	-	-	(2,696,160)	-	(1,133,660)	(2,237,000)	(1,355,000)	(7,421,821)

기타증감(*)	-	-	-	682,000	-	-	544,160	(682,000)	544,160

기말	2,323,684	3,342,348	173,711	2,916,074	176,843	1,806,173	4,324,327	243,000	15,306,160

감가상각누계액

기초	-	(2,413,620)	(173,711)	(3,342,305)	(141,726)	(1,832,750)	(4,900,986)	-	(12,805,097)

감가상각비	-	(134,852)	-	(144,298)	(16,213)	(144,777)	(223,646)	-	(663,786)

처분 및 폐기	-	-	-	707,766	-	437,433	819,992	-	1,965,190

기말	-	(2,548,472)	(173,711)	(2,778,837)	(157,939)	(1,540,094)	(4,304,640)	-	(11,503,693)

정부보조금

기초	-	-	-	(119,407)	-	(171)	(39,812)	-	(159,390)

대체	-	-	-	-	-	(125,004)	-	-	(125,004)

상각	-	-	-	37,906	-	5,379	30,625	-	73,911

기말	-	-	-	(81,500)	-	(119,796)	(9,187)	-	(210,484)

장부금액

기초장부금액	2,323,684	928,729	-	1,274,932	28,117	754,596	983,529	1,014,196	7,307,782

기말장부금액	2,323,684	793,876	-	55,736	18,904	146,283	10,500	243,000	3,591,984

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	개발비	합 계

기초금액	403,330	44,323	381,786,388	382,234,040

취득	-	-	1,823,295	1,823,295

처분	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(4,994)	-	(4,994)

손상차손	-	-	-	-

기말금액	403,330	39,329	383,609,682	384,052,341

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	개발비	합 계

기초금액	403,330	337,020	-	740,350

취득	-	-	-	-

무형자산상각비	(154,147)	(13,343)	-	(167,490)

손상차손	-	(273,464)	-	(273,464)

기말금액	403,330	44,323	381,786,387	382,234,040

14. 정부보조금당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	210,483	159,390

증가액	-	125,004

감가상각비 상계액	(20,351)	(73,911)

기말금액	190,132	210,483

상기 정부보조금은 당사가 2015년 6월부터 2017년 5월까지 국책연구과제인 양방향 열간신장율 70% 이상의 직접 고성형 가능한 장섬유부직포 및 성형제품 개발사업을 진행 중인 것과 관련된 것으로, 그 외 1건을 포함하여 한국산업기술평가관리원 및 한국산업기술진흥원과 개발협약을 체결하면서 발생한 것입니다.

상기 이외의 수익관련 정부보조금으로 당분기에 기타수익으로 인식한 금액 없습니 다. 15. 리스

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	3,823,506	816,158

증가	1,035,789	4,234,136

감소	-	(281,401)

감가상각	(333,269)	(945,387)

기말장부금액	4,526,026	3,823,506

(2) 당분기말 현재 사용권자산의 구성내역은 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,892,561	(1,014,926)	877,635

차량운반구	68,000	(4,375)	63,625

기계장치	1,958,290	(143,420)	1,814,870

공구와기구	689,533	(101,471)	588,062

금형	1,385,762	(203,928)	1,181,834

합 계	5,994,147	(1,468,121)	4,526,026

(3) 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	624,117	(523,662)	100,455

차량운반구	232,656	(157,995)	74,660

기계장치	1,958,290	(143,420)	1,814,870

공구와기구	689,533	(101,471)	588,062

금형	1,453,762	(208,303)	1,245,459

합 계	4,958,358	(1,134,852)	3,823,506

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	3,803,607	985,133

증가	1,015,860	4,061,059

감소	-	(208,703)

이자비용	50,983	138,267

지급	(329,151)	(1,172,149)

기말장부금액	4,541,299	3,803,607

유동성 대체	(1,049,928)	(896,434)

비유동리스부채 잔액	3,491,371	2,907,173

(4) 리스 관련 총 현금유출 당분 기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 278백만원과 1,172백만원, 이자비용 현금유출액(영업활동) 51백만원과 139백만원입니다.

(5) 당분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	(21,811)	209,721

증가	-	-

감소	(21,811)	(226,979)

이자수익	139	112,239

수취	(139)	(73,170)

기말장부금액	-	21,811

유동성 대체	-	(21,811)

장기리스채권 잔액	-	-

(6) 리스 관련 총 현금유입 당분 기와 전기 중 리스채권와 관련하여 발생한 원금 회수에 따른 현금유입액(투자활동)은 22백만원 및 73백만원이고 이자수익 현금유입액(영업활동) 0.1백만원 및 3백만원입니다.

16. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,602,661	-	2,873,954	-

미지급금	1,904,254	-	213,803,682	-

미지급비용	7,210,051	-	8,480,685	-

유동금융부채(리스)	30,814	-	30,415	-

비유동금융부채(리스)	-	72,538	-	80,393

합 계	12,747,780	72,538	225,188,736	80,393

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	40,083	2,872,136

선수금	-	-

선수수익	432,139	162,069

합 계	472,222	3,034,205

18. 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	212,975,000(*)	-

*해당 단기차입금 증가는 전액 2021년 2월 25일 만기 1년 이자율 1% 무보증 회사채 발행으로 인한 것 입니다.19. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	170,017,000	198,207,000

상환할증금	1,713,116	4,335,075

전환권조정(*)	(153,643,807)	(160,271,840)

사채할인차금	(3,974)	(23,916)

소계	18,082,335	42,246,319

차감:유동성대체	(17,323,137)	(41,529,130)

유동성전환사채 장부금액	759,198	717,189

(*) 제6회, 제8회 및 제9회 전환사채의 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으나, 2020년 11월 27일에 조건변경을 통해 기타자본으로 재분류 하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제8회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제9회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2018년 11월 07일	2018년 11월 07일	2019년 04월 08일	2020년 04월 23일	2020년 02월 21일

사채의 만기일	2021년 11월 07일	2021년 11월 07일	2022년 04월 08일	2023년 04월 23일	2023년 02월 21일

액면가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원	3,500,000,000원	20,000,000,000	30,000,000,000

발행가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원	3,500,000,000원	20,000,000,000	30,000,000,000

이자율	표면이자율 0%,만기보장수익률 2%	표면이자율 0%,만기보장수익률 2%	표면이자율 0%,만기보장수익률 3%	표면이자율 0% , 만기보장수익률 3%	표면이자율 2.5% , 만기보장수익률 5.5%

전환권	전환권청구기간	2019년 11월 07일부터 2021년 10월 07일까지	2019년 11월 07일부터 2021년 10월 07일까지	2020년 04월 08일부터 2022년 03월 08일까지	2021년 04월 23일부터 2023년 03월 23일까지	2021년 02월 21일부터 2023년 01월 21일까지

전환가격조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정 -.시가하락에 따른 전환가액 재조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정 -. 시가하락에 따른 전환가액 재조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 기준가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정

발행할주식	두올산업 주식회사 기명식 보통주	두올산업 주식회사 기명식 보통주	두올산업 주식회사 기명식 보통주	두올산업 주식회사 기명식 보통주	두올산업 주식회사 기명식 보통주

전환가액	2,181원 (*1)	2,181원 (*1)	3,744원 (*2)	1,367원	1,961원

전환가능주식수(*)	4,585,052주 (*1)	4,585,052주 (*1)	934,829주 (*2)	14,630,577주	15,298,317주

조기상환청구권(Put Option)	조기상환청구기간	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2020년 04월 12일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2021년 04월 23일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2021년 02월 21일 및 그 이후 도래하는 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 전부 또는 일부	권면금액의 전부 또는 일부	권면금액의 일백퍼센트(100%)에 해당하는 금액 및 조기상환 사채 권면총액 및 이미 발생하였으나 지급되지 않은 이자 및 비용을 합산한 금액을 지급

조기상환청구권(Call option)	조기상환청구기간	-	-	-	-	발행회사는 본 사채의 발행일로부터 3개?이 되는 날인 2020년 05월 21일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자에게 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환청구금액	-	-	-	-	발행회사가 조기상환권을 행사한 경우, 발행회사는 사채권자에게 (i) 본건 사채 중 조기상환권을 행사한 사채 권면금액의 일백퍼센트(100%)에 해당하는 금액, (ii) 발행일로부터 조기상환일까지 이미 발생하였으나 지급되지 않은 이자 및 비용 일체를 지급하여야 한다. (iii) 다만 발행회사가 본건 사채 발행일로부터 1년이 경과하지 않은 때에 조기상환을 청구할 경우 조기상환되는 본건 사채 액면금액의 일점오퍼센트에 해당하는 조기상환수수료를 사채권자에게 별도로 지급하여야 한다.

구 분	제10회무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*3)	제12회무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*3)	제13회무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*3)

사채의 발행일	2020년 03월 06일	2020년 04월 20일	2020년 04월 20일

사채의 만기일	2050년 03월 14일	2050년 04월 20일	2050년 04월 20일

액면가액	48,012,000,000	76,062,500,000	27,382,500,000

발행가액	48,012,000,000	76,062,500,000	27,382,500,000

이자율	표면이자율 0% ,만기보장수익률 0%	표면이자율 0% ,만기보장수익률 0%	표면이자율 0% ,만기보장수익률 0%

전환권	전환권청구기간	2021년 03월 06일부터2050년 02월 06일까지	2021년 04월 20일부터2050년 03월 20일까지	2021년 04월 20일부터2050년 03월 20일까지

전환가격조정	감자,주식병합,액면분할,주식분할,주식배당에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 행사가격을 조정	감자,주식병합,액면분할,주식분할,주식배당에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 행사가격을 조정	감자,주식병합,액면분할,주식분할,주식배당에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 행사가격을 조정

발행할주식	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주

전환가액	2,119원	4,309원	4,309원

전환가능주식수	22,657,857주	17,652,007주	6,354,722주

조기상환청구권(Put Option)	조기상환청구기간	-	First closing ATA (2020년 5월22일) 이후 청구가능하고 조기 상환 청구 이후 30일 이내 상환한다.	-

조기상환청구금액	-	권면금액의 전부 또는 일부	-

조기상환청구권(Call option)	조기상환청구기간	발행회사는 사채의 원금에 해당되는 금액의 100%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있고 중도상환중도상환지급일 30일 전부터 사채권자에게 중도상환 청구를 하여야 한다.	발행회사는 사채의 원금에 해당되는 금액의 100%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있고 중도상환중도상환지급일 30일 전부터 사채권자에게 중도상환 청구를 하여야 한다.	발행회사는 사채의 원금에 해당되는 금액의 100%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있고 중도상환중도상환지급일 30일 전부터 사채권자에게 중도상환 청구를 하여야 한다.

조기상환청구금액	권면금액의 일백퍼센트(100%)에 해당하는 금액을 지급	권면금액의 일백퍼센트(100%)에 해당하는 금액을 지급	권면금액의 일백퍼센트(100%)에 해당하는 금액을 지급

만기연장청구권	발행회사가 만기연장을 통지할 수 있는 옵션을 갖는다.	발행회사가 만기연장을 통지할 수 있는 옵션을 갖는다.	발행회사가 만기연장을 통지할 수 있는 옵션을 갖는다.

기한이익상실사유	1. 발행회사의 채권 원금 지급이 불가능하고, 계약 상 이행사항을 이행할 수 없을 경우2. 발행회사가 파산, 회생, 구조조정, 합병, 분할 등 회사의 해산 결정 또는 법원의 결정이 있을 경우3. 발행회사가 소송 등으로 회사의 사업 수행 불가 및 채권 지불할 수 없는 경우	1. 발행회사의 채권 원금 지급이 불가능하고, 계약 상 이행사항을 이행할 수 없을 경우2. 발행회사가 파산, 회생, 구조조정, 합병, 분할 등 회사의 해산 결정 또는 법원의 결정이 있을 경우3. 발행회사가 소송 등으로 회사의 사업 수행 불가 및 채권 지불할 수 없는 경우	1. 발행회사의 채권 원금 지급이 불가능하고, 계약 상 이행사항을 이행할 수 없을 경우2. 발행회사가 파산, 회생, 구조조정, 합병, 분할 등 회사의 해산 결정 또는 법원의 결정이 있을 경우3. 발행회사가 소송 등으로 회사의 사업 수행 불가 및 채권 지불할 수 없는 경우

(*1) 상기 제4회, 제5회 전환사채의 전환가액은 전환사채 발행 이후 유상증자 및 액면분할로 인해 전기말 현재 전환가액은 871원으로 조정되었고, 당기 중 전액 보통주식으로 전환되었습니다.(*2) 상기 제6회 전환사채의 전환가액은 전환사채 발행 이후 액면분할 및 시가하락으로 인해 전기말 현재 전환가액은 830원으로 조정되었으며, 이에 따른 당기말 현재 전환가능주식수는 2,108,433주로 조정되었습니다.(*3) 상기 사채는 고정대고정 요건을 만족하는 영구채이지만 금융부채의 결제를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있지 않으므로 일반사채의 할인금액을 부채로 분류하였습니다.(3) 당사는 2019년 7월 17일에 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 9,900백만원(만기일: 2022년 7월 17일)을 발행하였으나, 2019년 7월 31일자로 동 전환사채 9,900백만원을 만기전 사채 취득하였으며, 취득후 소각 하였습니다.(4) 당사는 2020년 2월 21일에 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 30,000백만원(만기일 2023년 2월 21일)을 발행하였으나, 2020년 3월 26일자로 동 전환사채 6,000백만원을 만기전 사채 취득하였습니다. 동 만기전 취득한 사채 중 권면기준1,000백만원은 제3자 매각을 통해 2020년 12월 30일에 재발행되었습니다.

20. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,666,910	2,744,645

사외적립자산의 공정가치	(1,290,513)	(1,399,496)

순확정급여부채	1,376,397	1,345,149

(2 ) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,744,645	2,657,943

당기근무원가	83,503	415,836

이자원가	-	51,723

퇴직금 지급액	(161,239)	(393,410)

관계사전출	-	25,879

재측정손실	-	(13,325)

기말금액	2,666,909	2,744,645

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,399,496	1,541,511

사외적립자산의 기대수익	-	34,597

사외적립자산 납입액	-	225

퇴직금 지급액	(108,982)	(163,795)

사외적립자산의 관리비용	-	(3,522)

재측정손실	-	(9,519)

기말금액	1,290,513	1,399,496

( 4) 당분기와 전분기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	83,503	415,836

이자원가	-	51,723

사외적립자산의 기대수익	-	(34,597)

사외적립자산의 관리비용	-	3,522

퇴직급여원가	83,503	436,484

(5) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소	-	3,806

법인세효과	-	(704)

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	-	3,102

기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금(결손금)으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융기관예치금	1,290,513	1,399,496

당사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다. (7) 당분기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며,장기종업원급여부채에 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기종업원급여부채	12,272	13,142

21. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

제공자	담보 및 보증금액	담보 및 보증내역

서울보증보험㈜(*1)	990,000	이행보증

(*1) 당사는 인허가 관련 이행보증등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 견질어음의 제공 당분기말 현재 당사가 견질 등의 목적으로 제공한 어음의 내역은 없습니다..

(3 ) 당 분 기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지법	박재진	주식회사 온코퀘스트파마슈티컬	손해배상청구	215,293	2심진행중

당분기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으나, 당사의 경영자는 상기 소송의 결과가 당사의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

22. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당금액	200원	200원

발행주식수	78,724,637주	78,724,637주

자본금	15,744,927,400	15,744,927,400

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초금액	55,950,318	11,190,064	21,115,475	10,557,738

액면분할	-	-	31,673,212	-

유상증자	-	-	868,054	173,611

전환사채의 전환	17,221,582	3,444,316	2,293,577	458,715

기말금액	73,171,900	14,634,380	55,950,318	11,190,064

23. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지재평가차액	2,827,665	2,827,665

신주인수권대가	1,001,001	1,001,001

주식매수선택권	53,518,813	979,677

전환권대가	140,407,516	213,726,809

합 계	197,754,996	218,535,152

(2) 주식기준보상당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다.

① 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

권리부여일	2018년 12월 27일	2019년 3월 5일	2019년 3월 28일	2019년 7월 9일	2019년 8월 23일	2019년 12월 24일	2020년 11월 06일	2020년 12월 03일

권리행사시 부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

권리행사 가능기간	2020년 12월 27일 ~ 2023년 12월 26일	2021년 3월 5일 ~2024년 3월 5일	2021년 3월 28일 ~2024년 3월 28일	2021년 7월 9일 ~2024년 7월 9일	2021년 8월 23일 ~2024년 8월 23일	2021년 12월 24일 ~2024년 12월 24일	2022년 11월 06일~2025년 11월 06일	2022년 12월 03일 ~2025년 12월 03일

보통주 최초부여수량(*1)	620,000주	80,000주	360,000주	495,000주	1,500,000주	365,000주	1,000,000주	100,000주

부여취소(*1)	(380,000)주	-	(100,000)주	(75,000)주	(1,500,000)주	(85,000)주	-	-

당기말 현재행사가능 주식수량	액면분할 전(*1)	240,000주	80,000주	260,000주	-	-	-	-	-

액면분할 후(*2)	300,000주	100,000주	325,000주	370,000주	-	280,000주	-	-

유상증자 후	301,617주	100,456주	326,109주	370,299주	-	-	-	-

CB 발행후	310,929주	102,322주	329,715주	-	-	282,353주	-	-

행사가능 수	310,929주	102,322주	329,715주	-	-	282,353주	1,000,000주	100,000주

행사가격	행사가격	액면분할 전(*1)	4,213원	3,859원	3,666원	-	-	-	-

액면분할 후(*2)	1,685원	1,544원	1,466원	1,207원	1,094원	1,436원	-	-

유상증자 후(*3)	1,669원	1,535원	1,462원	1,206원	-	-	-	-

CB 발행 후(*4)	1,619원	1,507원	1,446원	-	-	1,424원	-	-

행사가격	1,619원	1,507원	1,446원	1,206원	-	1,424원	4,141원	5,346원

(*1) 2019년 4월 23일 액면분할 전 부여한 주식기준보상약정 기준이며, 액면분할 후 액면분할비율에 따라 조정되었습니다.(*2) 2019년 4월 23일 액면분할 후 액면분할비율에 따라 조정되었습니다.(*3) 2019년 11월 19일 유상증자 후 비율에 따라 조정되었습니다.(*4) 2020년 3월 30일 전환사채 발행 후 비율에 따라 조정되었습니다. ② 주식선택권의 부여로 인하여 당분기까지 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당사가 산정한 총 보상비용	2,877,996

전기까지 인식한 보상비용	749,307

당기 인식한 보상비용	310,073

당기 이후에 인식할 보상비용	1,818,616

③ 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같으며, 이는 액면분할 이전의 정보입니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부여일의 공정가치	832원	851원	614원	696원	175원	432원	432원	432원

부여일 현재 주가	3,850원	3,690원	3,180원	1,705원	826원	1,425원	4,100원	1,425원

기대만기	3.0년	3.0년	3.0년	3.0년	3.0년	3.0년	2.5년	3.0년

무위험이자율	1.82%	1.84%	1.68%	1.42%	1.16%	1.37%	0.92%	1.37%

연환산주가변동성	33.32%	33.32%	32.75%	37.58%	42.78%	44.00%	49.00%	44.00%

기대배당수익율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

24. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	279,400	279,400

기업합리화적립금(*2)	151,190	151,191

임의적립금	497,000	497,000

미처리결손금	(185,217,316)	(202,668,724)

합 계	(184,289,727)	(201,741,133)

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

25. 매출액(1) 당분기 중 당사의 매출액은 모두 재화의 판매로 구성되어 있으며, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	561,745	1,753,224

퇴직급여	46,837	231,636

복리후생비	69,278	265,918

여비교통비	9,273	44,044

접대비	23,685	68,126

세금과공과	535	15,776

감가상각비	122,876	598,161

지급임차료	23,854	31,126

수선비	2,723	30,072

차량유지비	23,064	84,773

경상연구개발비	516,854	8,581,605

운반비	82,839	375,776

소모품비	8,722	34,221

지급수수료	1,505,063	4,410,724

무형자산상각비	4,994	22,103

리스료	3,943	-

주식보상비용	310,073	369,229

합 계	3,345,047	16,986,195

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(145,920)	1,651,892

원부재료 및 상품매입액	1,907,797	2,286,218

종업원급여	1,160,178	1,278,024

감가상각비와 무형자산상각비	393,836	540,840

전력비	150,939	134,267

지급수수료	59,308	465,513

외주가공비	2,049,880	724,683

경상연구개발비	516,854	195,367

운반비	82,839	100,490

지급임차료	46,554	5,040

수선비	40,723	21,220

소모품비	61,089	65,111

기타	5,540,599	333,938

합 계	11,864,676	7,802,601

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	124,679	168,668

외환차익	503	305,697

외환환산이익	2,899	39

사채상환이익	20,945,796	25,854

파생상품거래이익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	20,349	-

금융수익 소계	21,094,226	500,258

금융비용

이자비용	2,003,530	529,747

외환차손	66,944	6,339

외화환산손실	1,699	-

파생상품평가손실	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	2,098,138

사채상환손실	-	-

금융원가 소계	2,072,173	2,634,224

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

수입수수료	-	-

사용권자산처분이익	-	2,074

매각예정자산처분이익	-	-

무형자산처분이익	-	-

정부보조금	-	-

잡이익	2,379	6,861

합 계	2,379	8,935

기타비용

무 형자 산손상차손	-	273,464

기부금	-	-

잡손실	3,227	5,266

합 계	3,227	278,730

30. 법인세비용(수익)법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

31. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순손익	17,303,126,654	(3,345,348,102)

가중평균유통보통주식수	78,724,637	64,416,018

기본주당손익	220	(52)

(2) 가중평균유통보통주식수 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2021-01-01	78,724,637	91	7,163,941,967	78,724,637

합 계	78,724,637	7,163,941,967	78,724,637

② 전분기(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2020-01-01	55,950,318	91	5,091,478,938	55,950,318

전환사채 전환	2020-01-07	2,296,210	85	195,177,850	2,144,812

전환사채 전환	2020-02-14	6,888,633	47	323,765,751	3,557,865

전환사채 전환	2020-02-26	5,740,528	35	200,918,480	2,207,895

전환사채 전환	2020-03-10	2,296,211	22	50,516,642	555,128

합 계	73,171,900	5,861,857,661	64,416,018

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(217,748,404)	2,841,346

(1) 분기순이익	17,303,127	(3,345,348)

(2) 분기순이익 조정을 위한 가감	(235,081,970)	5,424,433

법인세비용(수익)	148,281	-

퇴직급여	82,632	111,763

대손상각비	8,882	-

감가상각비	388,842	535,316

무형자산상각비	4,994	5,524

주식보상비용	310,073	74,877

이자비용	2,003,530	529,747

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	2,098,138

무형자산손상차손	-	273,464

외화환산손실	1,699	-

이자수익	(7,070)	(168,668)

외화환산이익	-	(39)

사용권자산처분이익	-	(2,074)

사채상환이익	(20,945,796)	(25,854)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-

매각예정비유동자산처분이익	-	-

무형자산처분이익	-	-

매출채권의감소(증가)	(888,172)	4,945,293

미수금의감소(증가)	34,607	(301,411)

선급금의감소(증가)	(760,475)	(196,641)

선급비용의감소(증가)	143,598	(6,004)

선납법인세의 감소(증가)	(69,660)	-

재고자산의감소(증가)	(145,920)	59,066

리스채권의 감소(증가)	21,811	-

매입채무의증가(감소)	728,708	(17,785)

미지급금의증가(감소)	(211,899,429)	(869,597)

미지급비용의증가(감소)	(1,272,330)	(1,508,955)

예수금의증가(감소)	(2,832,053)	88,628

선수금의증가(감소)	-	(7)

선수수익의 증가(감소)	270,070	-

리스부채의 증가(감소)	(356,536)	(154,196)

퇴직금의지급	(52,255)	(47,049)

장기종업원급여채무의증가(감소)	-	897

(3)영업활동으로인한현금수취액	30,440	762,261

이자의수취	30,440	133,597

이자의 지급	-	662,815

법인세의납부	-	(34,151)

3 3. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자명

최대주주	위드윈투자조합 38호

종속기업	두올물산(주)

OncoQuest Pharma USA Inc(*1)

기타특수관계자	(주)제이디알에셋(*2)

OncoQuest Inc.

Quest Pharma Tech Inc

알버타투자조합(*3)

햄프턴투자조합(*4)

엘리시온매니지먼트(주)(*5)

주요 경영진

(*1) 당사는 임상시험 관리를 목적으로 자본금 USD 510,000의 100% 완전자회사를 미국에 설립하였습니다.(*2) ㈜제이디알에셋은 당사의 사실상 지배주주로 기타특수관계자로 식별되었고, ㈜제이디알에셋은 전기 중 제6회차 전환사채 1,750백만원을 특수관계자가 아닌 제3자로부터 인수하였습니다.

(*3) 당사의 대표이사는 알버타투자조합의 대표조합원이므로 기타의 특수관계자로 식별되었습니다. 알버타투자조합은 제8회차 전환사채 액면기준 10,700백만원에 대해 매매예약완결권(옵션대가 348백만원)을 취득하였습니다. 알버타투자조합은 당기 중 사채권자들과의 계약 변경 및 보유 콜옵션 일부 양도를 통해, 당기 말 기준 8회차 전환사채 7,750백만원에 대한 매매예약완결권을 보유하고 있습니다.

(*4) 햄프턴투자조합은 2020년 3월 6일에 당사가 발행 결정한 제11회차 전환사채의 인수 대상자이며, 당사의 기타특수관계자인 (주)제이디알에셋과 (주)에어라이브테크놀로지가 제11회차 전환사채 (예정납입일: 2021년 6월 29일)의 발행총액 20,000백만원을 각각 10,000백만원씩 투자할 것을 약정하였으며, 이에 따라 기타특수관계자로 식별되었습니다.(*5) ㈜엘리시온매니지먼트의 대표이사는 당사의 종속회사인 두올물산(주)의 감사이므로 기타특수관계자로 식별되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용

종속기업	두올물산㈜	49,309	-

(주)두올테크놀로지(*)	108	23,187

기타특수관계자	엘리시온매니지먼트(주)	-	12,000

OncoQuest Inc	-	62,551

합 계	49,417	97,738

(* ) (주)두올테크놀로지는 당분기말 기준으로 청산되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용

종속기업	두올물산㈜	42,393	21,951

(주)두올테크놀로지	93,480	29,268

기타특수관계자	임원(*) 등	3,969	-

합 계	139,842	51,219

(* ) 임원은 전분기말 기준으로 임원에서 사임하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금회수

종속기업	두올물산㈜	-	-

(주)두올테크놀로지(*)	-	-

기타특수관계자	엘리시온매니지먼트(주)	-	-

OncoQuest Inc	-	-

합 계	-	-

(* ) (주)두올테크놀로지는 당분기말 기준으로 청산되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금회수

종속기업	두올물산㈜	6,284,130	3,414,130

(주)두올테크놀로지	8,200,000	-

기타특수관계자	임원(*) 등	350,000	-

합 계	14,834,130	3,414,130

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	단기대여금	미수금	미수수익	단기차입금	리스부채	미지급금	미지급비용	기타채무

종속기업	두올물산㈜	4,335,000	19,737	116,555	-	131,837	8,407	-	2,195

기타특수관계자	OncoQuest Inc	-	2,104,996	-	212,975,000(*)	-	-	294,522	32,676

합 계	4,335,000	2,124,733	116,555	212,975,000	131,837	8,407	294,522	34,871

*전기 기타채무가 회사채로 대체된 내역입니다. ② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	단기대여금	미수금	미수수익	전환사채	리스부채	기타채무

종속기업	두올물산㈜	4,335,000	19,736	146,994	-	3,592,061	6,136

종속기업	(주)두올테크놀로지	-	6,136	21,315	-	-	-

기타특수관계자	OncoQuest Inc	-	2,104,996	-	1,417,865	-	212,975,000

합 계	4,335,000	7,033,938	168,309	1,417,865	3,592,061	212,981,136