휴림에이텍 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 27(당)기 반기 : 2019년 6월 30일 현재
제 26(전)기 반기 : 2018년 6월 30일 현재
두올산업 주식회사

1. 회사의 개요두올산업 주식회사(이하 "당사")는 1993년 자동차카페트의 제작 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상남도 밀양시 산내면 산내로에 본점을 두고 있습니다.당사는 최초 설립시에 자본금 50백만원이었으나 수차례의 증자를 통하여 당반기말 현재 자본금은 10,558백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 10월 27일자로 코스닥 시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습니다.당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

위드윈투자조합 38호	13,736,262	26.02%

㈜제이디알에셋	3,102,817	5.88%

이창현	342,465	0.65%

기타 소액주주	35,607,143	67.45%

합 계	52,788,687	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 반기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서(이하 "기준서" 및 " 해석서"라 함)를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다.

(2) 리스이용자당사는 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.당사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액).ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자당사는 건물 일부 면적을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 금융리스로 분류하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	319,047

유동성리스부채	163,982

비유동성리스부채	130,045

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.98%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

2018년 12월 31일 운용리스 약정에 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	610,945

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	-

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(316,918)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	294,027

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 당반기말에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 각각 1,018백만원 및 1,337백만원 인식하였습니다.

또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사가 해당 리스에 대하여 당반기 중 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

감가상각비	176,516

이자비용	16,595

4. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당반기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	17,631,921	-	-	-	17,631,921

매출채권및기타채권	6,902,396	-	-	-	6,902,396

상각후원가측정금융자산	8,000,000	-	8,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,367,627	-	-	4,367,627

장기기타채권	1,379,520	-	-	-	1,379,520

합 계	33,913,837	4,367,627	-	-	38,281,464

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,405,066	-	2,405,066

유동성파생상품부채	-	-	-	9,092,112	9,092,112

유동성전환사채	-	-	19,062,614	-	19,062,614

유동성리스부채	-	-	695,676	-	695,676

장기리스부채	-	-	640,935	-	640,935

합 계	-	-	22,804,291	9,092,112	31,896,403

② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	31,474,116	-	-	-	31,474,116

매출채권및기타채권	3,644,761	-	-	-	3,644,761

장기기타채권	571,702	-	-	-	571,702

합계	35,690,579	-	-	-	35,690,579

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	3,536,312	-	3,536,312

유동성전환사채	-	-	14,877,321	-	14,877,321

유동성파생상품부채	-	-	-	17,441,340	17,441,340

합 계	-	-	18,413,633	17,441,340	35,854,973

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,367,627	-	4,367,627

[금융부채]

유동성파생상품부채	-	9,092,112	-	9,092,112

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융부채]

유동성파생상품부채	-	17,441,340	-	17,441,340

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	251,898	-	-	-	251,898

외환차익	810	-	-	-	810

파생상품평가이익	-	-	-	9,272,640	9,272,640

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	367,627	-	-	367,627

합 계	252,708	367,627	-	9,272,640	9,892,975

금융비용

이자비용	-	-	1,536,135	-	1,536,135

외환차손	-	-	1,362	-	1,362

파생상품평가손실	-	-	-	89,709	89,709

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	1,200,000	-	-	1,200,000

합 계	-	1,200,000	1,537,497	89,709	2,827,206

② 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	27,087	123,352	-	-	150,439

외화환산이익	-	67,534	-	-	67,534

외환차익	134	-	-	-	134

파생상품평가이익	-	-	-	174,692	174,692

파생상품거래이익	-	-	-	119,558	119,558

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	71,187	-	-	71,187

합 계	27,221	262,073	-	294,250	583,544

금융비용

이자비용	-	-	184,840	-	184,840

외환차손	-	-	2,262	-	2,262

합 계	-	-	187,102	-	187,102

5. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	3,480	2,500

보통예금	481,602	24,167,655

MMDA	17,146,839	7,303,961

합 계	17,631,921	31,474,116

6.매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	매출채권	2,539,855	-	3,222,511	-

손실충당금	(20,306)	-	(20,306)	-

소 계	2,519,549	-	3,202,205	-

기타채권	대여금	6,568,566	96,250	3,018,566	96,250

손실충당금	(3,018,566)	(96,250)	(3,018,566)	(96,250)

미수금	536,795	-	515,676	-

손실충당금	(73,121)	-	(73,121)	-

미수수익	321,334	-	183,347	-

손실충당금	(183,347)	-	(183,347)	-

보증금	-	1,200,324	-	571,702

리스채권	231,186	179,196	-	-

소 계	4,382,847	1,379,520	442,555	571,702

합 계	6,902,396	1,379,520	3,644,760	571,702

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 없습니다.

7. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	13,702	(427)	13,275	14,341	(427)	13,914

제품	256,259	(11,124)	245,135	223,600	(11,124)	212,476

재공품	262,179	(9,513)	252,666	191,215	(9,513)	181,702

원재료	149,166	(12)	149,154	170,556	(12)	170,544

부재료	114,899	(688)	114,211	100,591	(688)	99,903

합 계	796,205	(21,764)	774,441	700,303	(21,764)	678,539

(2) 당반기 중 매출원가에 가산한 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없으며, 전기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 27,194천원 입니다.8. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	5,701,224	3,680,812

손실충당금	(3,138,489)	(3,138,489)

선급비용	26,683	10,361

당기법인세자산	5,231	8,189

합 계	2,594,649	560,873

9. 매각예정자산

당반기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

시장성 없는 금융상품	-	1,499,995

당사는 전기 중 보유 중이던 에이템즈(주)의 주식 전량을 처분하기로 결정하였습니 다. 이에 따라 당사는 전기말에 해당 주식을 매각예정자산으로 재분류하였으며, 해당주식을 2019년 2월 중 매각하여 처분이익 17,753천원을 인식하였습니다.10. 상각후원가측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

회사채(*)	8,000,000	-

(*) 당반기 중 (주)제이테크놀로지가 발행한 회사채를 취득하였습니다.(2) 당반기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초금액	-

취득	8,000,000

처분	-

기말금액	8,000,000

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

집합투자(펀드)	4,367,627	-

(2) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	-	4,779,167

취득	5,200,000	-

처분(*)	-	(4,779,167)

평가이익	367,627	-

평가손실	(1,200,000)	-

기말금액	4,367,627	-

(*) 전기 중 DUAL BORGSTENA S.A가 발행한 전환사채를 처분하면서 처분손익 264,245천원을 인식하였습니다.

12. 종속기업투자주식

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액	장부금액

두올물산(주)(*)	한국	자동차카페트의 제작 및 판매	100%	12,603,770	10,058,439	(2,545,331)	12,603,770

(*) 당사는 당반기 중 종속기업투자주식손상차손 2,545,331천원을 인식하였습니다. 비상장주식의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 두올물산(주)의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간 동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.(2) 당반기말 현재 및 당반기 중 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	결산일	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

두올물산(주)	12월 31일	9,591,198	5,526,112	11,643,403	43,230	(217,855)

(3) 당반기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초금액	12,603,770

취득(*)	22,000,000

처분(*)	(22,000,000)

손상차손	(2,545,331)

기말금액	10,058,439

(*) 당사는 당반기 중 반도체 전문유통업을 영위하는 (주)제이테크놀로지의 지분 100%를 기존 대주주로부터 22,000백만원에 양수하여 종속기업에 편입하였으나, 2019년 4월 12일 동 주식 전량을 (주)마제스타에 매각하였으며, 관련 종속기업투자주식처분이익 500백만원을 인식하였습니다. 한편, (주)마제스타는 2019년 5월 중 상호를 (주)제이테크놀로지로 변경하였습니다.

13. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금형	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	2,323,684	3,342,348	173,711	4,774,654	169,843	2,238,463	6,068,927	251,211	19,342,841

취득	-	-	-	3,500	-	51,411	-	602,745	657,656

처분 및 폐기	-	-	-	(74,010)	-	(19,827)	(488,600)	-	(582,437)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	-	157,000	(157,000)	-

기말	2,323,684	3,342,348	173,711	4,704,144	169,843	2,270,047	5,737,327	696,956	19,418,060

감가상각누계액

기초	-	(2,228,641)	(173,492)	(3,009,653)	(121,613)	(1,530,141)	(4,803,086)	-	(11,866,626)

감가상각비	-	(117,590)	(188)	(178,047)	(12,663)	(160,963)	(247,491)	-	(716,942)

처분 및 폐기	-	-	-	24,556	-	19,827	383,133	-	427,516

기말	-	(2,346,231)	(173,680)	(3,163,144)	(134,276)	(1,671,277)	(4,667,444)	-	(12,156,051)

정부보조금

기초	-	-	-	(157,313)	-	(1,196)	(90,312)	-	(248,821)

상각	-	-	-	18,953	-	513	25,250	-	44,716

기말	-	-	-	(138,360)	-	(683)	(65,062)	-	(204,106)

장부금액

기초장부금액	2,323,684	1,113,707	219	1,607,688	48,230	707,126	1,175,529	251,211	7,227,394

기말장부금액	2,323,684	996,117	31	1,402,641	35,567	598,086	1,004,821	696,956	7,057,903

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금형	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	2,323,684	3,342,348	173,711	4,261,754	136,843	1,837,556	5,180,927	772,418	18,029,241

취득	-	-	-	117,088	33,000	295,358	33,500	837,447	1,316,393

기타증감(*)	-	-	-	395,812	-	105,549	854,500	(1,358,654)	(2,793)

기말	2,323,684	3,342,348	173,711	4,774,654	169,843	2,238,463	6,068,927	251,211	19,342,841

감가상각누계액

기초	-	(1,992,555)	(173,117)	(2,656,279)	(91,606)	(1,253,431)	(4,311,873)	-	(10,478,861)

감가상각비	-	(236,086)	(375)	(353,373)	(3,007)	(276,710)	(491,214)	-	(1,387,765)

기말	-	(2,228,641)	(173,492)	(3,009,652)	(121,613)	(1,530,141)	(4,803,087)	-	(11,866,626)

정부보조금

기초	-	-	-	(195,219)	-	(2,221)	(140,813)	-	(338,253)

상각	-	-	-	37,906	-	1,025	50,500	-	89,431

기말	-	-	-	(157,313)	-	(1,196)	(90,312)	-	(248,821)

장부금액

기초장부금액	2,323,684	1,349,793	594	1,410,256	45,237	581,904	728,242	772,418	7,212,128

기말장부금액	2,323,684	1,113,707	219	1,607,688	48,230	707,126	1,175,529	251,211	7,227,394

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다.

14. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	557,477	464,392	1,021,869

취득	-	12,782	12,782

처분	-	(13,343)	(13,343)

무형자산상각비	-	(80,627)	(80,627)

기말금액	557,477	383,204	940,681

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	610,621	613,937	1,224,558

취득	-	9,179	9,179

처분	(53,144)	-	(53,144)

무형자산상각비	-	(161,517)	(161,517)

기타증감(*)	-	2,793	2,793

기말금액	557,477	464,392	1,021,869

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

15. 정부보조금당반기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	248,822	338,253

당기증가액	-	-

감가상각비 상계액	(44,716)	(89,431)

기말금액	204,106	248,822

상기 정부보조금은 당사가 2015년 6월부터 2017년 5월까지 국책연구과제인 양방향 열간신장율 70% 이상의 직접 고성형 가능한 장섬유부직포 및 성형제품 개발사업을 진행 중인 것과 관련된 것으로, 그 외 1건을 포함하여 한국산업기술평가관리원 및 한국산업기술진흥원과 개발협약을 체결하면서 발생한 것입니다.

상기 이외의 수익관련 정부보조금으로 당반기에 기타수익으로 인식한 금액은 11,684천원입니다.

16. 리스

(1) 당반기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	319,047

조정 후 기초장부금액	319,047

증가	1,326,634

감소	(450,958)

감가상각	(176,516)

기말장부금액	1,018,207

(2) 당반기말 현재 사용권자산의 구성내역은 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	555,945	(113,330)	442,615

차량운반구	638,778	(63,186)	575,592

합 계	1,194,723	(176,516)	1,018,207

(3) 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	294,027

조정 후 기초장부금액	294,027

증가	1,264,356

이자비용	16,595

지급	(238,367)

기말장부금액	1,336,611

유동성 대체	(695,676)

장기리스부채 잔액	640,935

(4) 리스 관련 총 현금유출당반기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 222백만원, 이자비용 현금유출액(영업활동) 17백만원입니다.

(5) 당반기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	-

조정 후 기초장부금액	-

증가	450,958

이자수익	3,643

수취	(44,219)

기말장부금액	410,382

유동성 대체	(231,186)

장기리스채권 잔액	179,196

17. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	2,308,820	3,018,419

미지급금	96,246	517,893

합 계	2,405,066	3,536,312

18. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급비용	892,758	917,187

예수금	23,128	35,654

선수금	7	7

합 계	915,893	952,848

19. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

액면금액	23,500,000	20,000,000

상환할증금	1,554,767	1,224,160

전환권조정(*)	(5,992,153)	(6,346,839)

차감:유동성대체	(19,062,614)	(14,877,321)

유동성전환사채 장부금액	19,062,614	14,877,321

(*) 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2018년 11월 07일	2018년 11월 07일	2019년 04월 08일

사채의 만기일	2021년 11월 07일	2021년 11월 07일	2022년 04월 08일

액면가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원	3,500,000,000원

발행가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원	3,500,000,000원

이자율	표면이자율 0%,만기보장수익률 2%	표면이자율 0%,만기보장수익률 2%	표면이자율 0%,만기보장수익률 3%

전환권	전환권청구기간	2019년 11월 07일부터 2021년 10월 07일까지	2019년 11월 07일부터 2021년 10월 07일까지	2020년 04월 08일부터 2022년 03월 08일까지

전환가격조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정

발행할주식	두올산업 주식회사 기명식 보통주	두올산업 주식회사 기명식 보통주	두올산업 주식회사 기명식 보통주

전환가액	2,181원 (*1)	2,181원 (*1)	3,744원 (*2)

전환가능주식수(*)	4,585,052주 (*1)	4,585,052주 (*1)	934,829주 (*2)

조기상환청구권	조기상환청구기간	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2020년 04월 08일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환청구금액	권면금액의 100%이며, 연 복리 2.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.	권면금액의 100%이며, 연 복리 2.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.	권면금액의 100%이며, 연 복리 3.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.

(*1) 상기 전환가액은 전환사채 발행 이후 유상증자 및 액면분할로 인해 당반기말 현재 전환가액은 872원으로 조정되었습니다. 한편, 전환가액조정으로 전환가능주식수는 각 사채당 11,467,889주로 조정되었습니다.(*2) 상기 전환가액은 전환사채 발행 이후 액면분할 및 시가하락으로 인해 당반기말 현재 전환가액은 1,099원으로 조정되었으며, 이에 따른 전환가능주식수는 3,184,713주로 조정되었습니다. 한편, 보고기간말 이후 추가적인 시가하락으로 인해 2019년 8월 9일 현재 전환가액은 1,010원으로 조정되었으며, 전환가능주식수는 3,465,346주로 조정되었습니다.(4) 전기 중 전환사채 5,000백만원이 보통주식으로 전환되었으며, 이로 인하여 발행한 주식수는 2,500,000주입니다.

20. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,920,467	3,015,027

사외적립자산의 공정가치	(1,889,407)	(2,115,868)

순확정급여부채	1,031,060	899,159

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	3,015,027	2,607,111

당기근무원가	188,447	341,323

이자원가	34,999	76,567

퇴직금 지급액	(688,515)	(259,500)

계열사 전출입	-	(101,486)

재측정손실	370,509	351,012

기말금액	2,920,467	3,015,027

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	2,115,868	2,106,876

사외적립자산의 기대수익	25,708	65,523

사외적립자산 납입액	-	24,208

퇴직금 지급액	(239,591)	(31,081)

사외적립자산의 관리비용	-	(12,594)

재측정손실	(12,578)	(37,064)

기말금액	1,889,407	2,115,868

(4) 당반기와 전반기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	188,447	170,662

이자원가	34,999	38,284

사외적립자산의 기대수익	(25,708)	(32,762)

퇴직급여원가	197,738	176,184

(5) 당반기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소	(383,087)	(388,076)

법인세효과	84,279	85,377

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	(298,808)	(302,699)

기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금(결손금)으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다. (6) 당반기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며,장기종업원급여부채에 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기종업원급여부채	24,652	25,668

21. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사의 전환사채 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련차입금 등	차입금액

에스에이치	두올물산(주) 종속기업투자주식 320,000주	4,023,376	10,400,000	제4회 전환사채	8,000,000

(주)제이테크놀로지 회사채	3,000,000

두올물산(주) 종속기업투자주식400,000주	5,029,219	13,000,000	제5회 전환사채	10,000,000

(주)제이테크놀로지 회사채	4,000,000

(주)상상인저축은행	두올물산(주) 종속기업투자주식80,000주	1,005,844	2,600,000	제4회 전환사채	2,000,000

(주)제이테크놀로지 회사채	1,000,000

합 계	18,058,439	26,000,000	20,000,000

(2) 당반기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

제공자	담보 및 보증금액	담보 및 보증내역

서울보증보험㈜(*1)	610,000	이행보증

(주)제이테크놀로지(*2)	9,500,000	(주)마제스타 주식 2,000,000주

(*1) 당사는 인허가 관련 이행보증등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(*2) (주)제이테크놀로지에 대한 단기대여금 1,500백만원 및 상각후원가측정금융자산(회사채) 8,000백만원에 대해 (주)마제스타((주)제이테크놀로지의 100% 물적분할 자회사)의 주식 2,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(3) 장기판매촉진수수료 지급계약당사는 KOTOBUKIYA FRONTE Co., Ltd.와 르노삼성자동차의 P32R모델 내외장부품의 판매 및 기술지원계약을 맺고 있는 바, 동 약정에 따르면 P32R모델 매출액의3% 상당액을 판매 촉진수수료로 지급하도록 하고 있습니다. 당사는 당반기 중 동 계약에 따라 판매촉진수수료 58,661 천원(전반기: 85,621천원)을 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(4) 견질어음의 제공당반기말 현재 당사가 견질 등의 목적으로 제공한 어음의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	어음번호	금액	소지인	내용

㈜신한은행	자가 01683798	1,000,000	이용구	가압류 관련

자가 01683800	1,000,000	김정대	자원사업 관련

(5) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당반기말	전기말

당좌개설보증금	별단예금	2,000	2,000

(6) 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지법	박재진	두올산업 주식회사	손해배상청구	215,293	1심진행중

22. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	150,000,000주

주당금액	200원	500원

발행주식수	52,788,687주	21,115,475주

자본금	10,557,737,500원	10,557,737,500원

(2) 주식분할당사는 유통주식수 증가를 통한 주식거래 활성화를 위하여 2019년 2월 18일자 이사회 결의 및 2019년 3월 5일자 임시주주총회의 승인에 따라 액면금액 500원의 보통주식 1주를 액면금액 200원의 보통주식 2.5주로 분할하였습니다. 동 주식분할의 결과 1주당 액면금액은 500원에서 200원으로, 발행주식총수는 21,115,475주에서 52,788,687주로 변경되었습니다.

(3) 당반기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초금액	21,115,475	10,557,738	12,875,270	6,437,635

유상증자	-	-	5,740,205	2,870,103

전환사채의 전환	-	-	2,500,000	1,250,000

액면분할	31,673,212	-	-	-

기말금액	52,788,687	10,557,738	21,115,475	10,557,738

23. 기타자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지재평가차액	2,827,665	2,827,665

신주인수권대가	1,001,001	1,001,001

주식매수선택권	98,812	2,821

합 계	3,927,478	3,831,487

(2) 주식기준보상당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다.

① 당반기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

권리부여일	2018년 12월 27일	2019년 3월 5일	2019년 3월 28일

권리행사시 부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

권리행사 가능기간	2020년 12월 27일 ~ 2023년 12월 26일	2021년 3월 5일 ~2024년 3월 5일	2021년 3월 28일 ~2024년 3월 28일

보통주 최초부여수량(*1)	620,000주	80,000주	360,000주

부여취소(*1)	(300,000)주	-	(100,000)주

당반기말 현재 행사가능 주식수량	액면분할 전(*1)	320,000주	80,000주	260,000주

액면분할 후(*2)	800,000주	200,000주	650,000주

행사가격	액면분할 전(*1)	4,213원	3,859원	3,666원

액면분할 후(*2)	1,685원	1,544원	1,466원

(*1) 2019년 4월 23일 액면분할 전 부여한 주식기준보상약정 기준이며, 액면분할 후 액면분할비율에 따라 조정되었습니다.(*2) 2019년 4월 23일 액면분할 후 액면분할비율에 따라 조정되었습니다.② 주식선택권의 부여로 인하여 당반기까지 비용으로 인식한 금액과 당반기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당사가 산정한 총 보상비용	493,816

전기까지 인식한 보상비용	(2,821)

당반기 인식한 보상비용	(95,991)

당반기 이후에 인식할 보상비용	395,004

③ 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같으며, 이는 액면분할 이전의 정보입니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일의 공정가치	832원	851원	614원

부여일 현재 주가	3,850원	3,690원	3,180원

기대만기	3.0년	3.0년	3.0년

무위험이자율	1.82%	1.84%	1.68%

연환산주가변동성	33.32%	33.32%	32.75%

기대배당수익율	0.00%	0.00%	0.00%

24. 결손금

당반기말과 전기말 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*1)	279,400	279,400

기업합리화적립금(*2)	151,190	151,190

임의적립금	497,000	497,000

미처리결손금	(13,016,936)	(16,491,868)

합 계	(12,089,346)	(15,564,278)

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

25. 매출액당반기 중 당사의 매출액은 모두 재화의 판매로 구성되어 있으며, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

26. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	928,234	831,309

퇴직급여	112,274	81,540

복리후생비	146,721	149,036

여비교통비	45,196	51,344

접대비	93,794	99,435

통신비	6,973	9,758

수도광열비	5,349	3,738

세금과공과	6,529	10,844

감가상각비	352,489	237,317

지급임차료	69,601	129,140

수선비	20,135	24,685

보험료	2,343	4,501

차량유지비	34,620	26,412

경상연구개발비	531,049	673,471

운반비	190,500	175,472

교육훈련비	1,913	6,201

도서인쇄비	9,644	8,932

소모품비	20,342	21,580

지급수수료	502,418	396,612

광고선전비	1,080	-

무형자산상각비	6,102	5,130

리스료	17,453	78,821

주식보상비용	95,991	-

합 계	3,200,750	3,025,278

27. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(1,242,504)	1,896,705

원부재료 및 상품매입액	10,786,967	8,928,335

종업원급여	2,303,422	2,137,762

감가상각비와 무형자산상각비	929,369	716,015

전력비	270,327	237,272

지급수수료	569,747	467,072

외주가공비	1,198,935	567,138

경상연구개발비	531,049	673,471

운반비	190,517	175,477

지급임차료	119,251	180,130

수선비	86,131	42,285

소모품비	112,295	210,814

기타	1,074,895	935,885

합 계(*)	16,930,401	17,168,361

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

28. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융수익:

이자수익	251,898	150,439

외환차익	810	134

외화환산이익	-	67,534

파생상품평가이익	9,272,640	174,692

파생상품거래이익	-	119,558

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	367,627	71,187

금융수익 소계	9,892,975	583,544

금융원가:

이자비용	1,536,135	184,840

외환차손	1,362	2,262

파생상품평가손실	89,709	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,200,000	-

금융원가 소계	2,827,206	187,102

29. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타수익:

무형자산처분이익	7	-

수입수수료	-	24,723

국고보조금	11,684	67,161

매각예정자산처분이익	17,753	-

종속기업투자주식처분이익	500,000	-

잡이익	23,587	98,070

기타수익 소계	553,031	189,954

기타비용:

기부금	600	1,200

기타의대손상각비	-	900,000

유형자산처분손실	154,921	-

종속기업투자주식손상차손	2,545,331	-

잡손실	15,394	10,973

기타비용 소계	2,716,246	912,173

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기와 전반기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세비용:

당기 법인세 부담액	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	1,736,480	243,616

인식하지 않는 일시적차이의 변동	-	(243,616)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세	84,279	-

법인세비용	1,820,759	-

31. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

반기순이익	3,632,038,202	3,773,740,266	479,099,759	944,857,135

가중평균유통보통주식수	52,788,687	52,788,687	32,338,175	32,263,589

기본주당이익	69	71	15	29

당사는 2019년 2월 18일자 이사회 결의로 액면가 500원에서 200원으로 액면분할을 결정하였으며, 2019년 4월 23일자로 액면분할을 시행하였습니다. 당사는 동 액면분할 효과를 포함하여 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수당반기와 전반기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

① 당반기

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2019-01-01	52,788,687	181	9,554,752,347	52,788,687

② 전반기

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2018-01-01	32,188,175	181	5,826,059,675	32,188,175

전환사채 전환	2018-05-23	350,000	39	13,650,000	75,414

합 계	5,839,709,675	32,263,589

(3) 희석주당이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환사채에 대한 이자비용 및 전환사채 관련 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산(차감)하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

반기순이익	3,632,038,202	3,773,740,266	479,099,759	944,857,135

전환사채관련손익	(6,351,282,386)	(5,977,869,322)	(201,502,426)	(109,409,814)

희석당기순이익(손실)	(2,719,244,184)	(2,204,129,056)	277,597,333	835,447,321

가중평균유통보통주식수	78,524,213	77,132,073	38,438,175	38,438,175

희석주당이익(손실)	(35)	(29)	7	22

(4) 가중평균유통보통주식수(희석) 당반기와 전반기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수(희석)의 산출내용은 다음과 같습니다. ① 당반기

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2019-01-01	52,788,687	181	9,554,752,347	52,788,687

전환사채	2019-01-01	22,935,778	181	4,151,375,818	22,935,778

전환사채	2019-04-12	3,184,713	80	254,777,040	1,407,608

주식선택권(*)	-	-	-	-	-

합 계	13,960,905,205	77,132,073

(*) 주식선택권으로부터 반희석효과가 발생하여 가중평균유통보통주식수(희석) 산정시 고려하지 않았습니다. ② 전반기

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2018-01-01	32,188,175	181	5,826,059,675	32,188,175

전환사채	2018-01-01	6,250,000	181	1,131,250,000	6,250,000

합 계	6,957,309,675	38,438,175

32. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,027,789)	(588,605)

(1) 반기순이익	3,773,740	944,857

(2) 반기순이익 조정을 위한 가감	(4,885,535)	(1,561,854)

법인세비용	1,820,759	-

퇴직급여	197,739	176,184

감가상각비	848,742	635,102

무형자산상각비	80,627	80,913

주식보상비용	95,991	-

이자비용	1,536,135	184,840

파생상품평가손실	89,709	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,200,000	-

기타의대손상각비	-	900,000

유형자산처분손실	154,921	-

종속기업투자주식손상차손	2,545,331	-

이자수익	(251,898)	(150,439)

외화환산이익	-	(67,534)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(367,627)	(71,187)

파생상품평가이익	(9,272,640)	(174,692)

파생상품거래이익	-	(119,558)

종속기업투자주식처분이익	(500,000)	-

매각예정자산처분이익	(17,753)	-

무형자산처분이익	(7)	-

잡이익	-	(10,000)

매출채권의 감소(증가)	682,656	(516,676)

미수금의 감소(증가)	(21,118)	161,094

선급금의 감소(증가)	(2,020,412)	(2,373,451)

선급비용의 감소(증가)	(16,322)	4,446

재고자산의 감소(증가)	(95,902)	(94,833)

리스채권의 감소(증가)	44,219	-

매입채무의 증가(감소)	(709,599)	399,689

미지급금의 증가(감소)	(421,647)	149,650

미지급비용의 증가(감소)	(24,972)	(464,766)

예수금의 증가(감소)	(12,526)	8,381

선수금의 증가(감소)	-	(174,234)

퇴직금의 지급	(448,925)	(46,582)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(1,016)	1,799

(3) 영업활동으로 인한 현금수취액	84,006	28,392

이자의 수취	97,643	27,087

이자의 지급	(16,595)	-

법인세의 환급	2,958	1,305

(2) 당반기와 전반기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	157,000	206,756

IFRS 제1116호 최초적용으로 인한 효과	1,645,681	-

사용권자산의 리스채권 대체	450,958	-

유형자산 취득액 중 미지급금	-	57,900

매도가능금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체	-	4,779,167

전환사채의 유동성 대체	-	2,937,121

파생상품부채의 유동성 대체	-	1,840,720

전환사채 전환으로 인한 자본금 증가	-	70,000

전환사채 전환으로 인한 주식발행초과금 증가	-	101,991

33. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자명

최대주주	위드윈투자조합 38호

종속기업	두올물산(주)

기타특수관계자	(주)제이디알에셋

위드윈투자조합 37호(*)

발해 컨소시엄

(주)제이테크놀로지

(주)아이티다임

(*) 상기 기타특수관계자는 2019년 상반기 중 해산되었습니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	종속기업투자주식 처분(처분이익 포함)	이자수익	임대료

종속기업	두올물산(주)	-	28,129	39,553

기타특수관계자	발해 컨소시엄	-	-	137

(주)제이테크놀로지	22,500,000	105,698	2,013

임원	-	4,159	-

합 계	22,500,000	137,986	41,703

② 전반기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익

기타특수관계자(*)	DUAL BORGSTENA S.A	123,351

(*) 상기 기타특수관계자는 전기 중 발생한 최대주주 변경 전 기타특수관계자로서 당반기말 현재는 기타특수관계자에 해당하지 않습니다.(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	회사채인수	자금회수

종속기업	두올물산(주)	1,800,000	-	-

기타특수관계자	(주)제이테크놀로지	1,500,000	8,000,000	-

(주)아이티다임	200,000	-	200,000

임원	250,000	-	-

합 계	3,750,000	8,000,000	200,000

② 전반기전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(4) 당반기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	상각후원가측정 금융자산	단기대여금	미수금	미수수익	리스채권

종속기업	두올물산(주)	-	1,800,000	59,833	28,129	306,181

기타특수관계자	발해 컨소시엄	-	-	151	-	2,049

(주)제이테크놀로지(*)	8,000,000	1,500,000	-	105,698	102,152

임원	-	250,000	-	4,159	-

합 계	8,000,000	3,550,000	59,984	137,986	410,382

(*) (주)제이테크놀로지에 대한 단기대여금 1,500백만원 및 상각후원가측정금융자산(회사채) 8,000백만원에 대해 (주)마제스타((주)제이테크놀로지의 100% 물적분할 자회사)의 주식 2,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다.(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	149,130	286,624

퇴직급여	256,760	362,574

합 계	405,890	649,198

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함)및 감사를 포함하였습니다.

34. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 변동이 없습니다.

35. 보고기간 후 사건(1) 전환사채의 발행 및 상환당사는 2019년 7월 8일자 이사회 결의에 따라 타법인 주식 및 출자증권 취득을 목적으로 99억원의 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였고, 동 전환사채는 2019년 7월 17일에 전액 납입되었으나, 2019년 7월 31일에 만기 전 사채 취득이 결정되어 99억원 전액을 상환하였습니다.(2) 주식매수선택권의 부여당사는 2019년 7월 9일자 이사회 결의에 따라 당사 임직원을 대상으로 당사에 대한 주인의식 및 근로의욕 고취, 핵심인재의 장기근속을 유도하고자 주식매수선택권을 부여하였습니다. 부여대상자는 총 23명이며 부여주식총수는 990,000주 입니다. 행사기간은 2021년 7월 9일부터 2024년 7월 9일까지이며 당해 부여 후 총부여 현황은 보통주 식 2,640,000주 입니다.(3) 소송등의 제기ㆍ신청당사는 2019년 7월 25일자로 손해배상 청구의 명목으로 소장을 송달받았습니다. 원고는 주식회사 비티씨홀딩컴퍼니, 주식회사 비덴트이며 소송가액은 15억원 입니다.