휴림에이텍 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 27(당) 기 1분기 2019년 03월 31일 현재
제 26(전) 기 2018년 12월 31일 현재
두올산업 주식회사

1. 회사의 개요두올산업 주식회사(이하 "당사")는 1993년 자동차카페트의 제작 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상남도 밀양시 산내면 산내로에 본점을 두고 있습니다.당사는 최초 설립시에 자본금 50백만원이었으나 수차례의 증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 10,558백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 10월 27일자로 코스닥시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습니다.당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

위드윈투자조합 38호	5,494,505	26.02%

㈜제이디알에셋 외 2명	1,515,099	7.18%

위드윈투자조합 37호	1,042,512	4.94%

아이티다임	452,500	2.14%

변태웅	90,652	0.43%

기타 소액주주	12,520,207	59.29%

합계	21,115,475	100.00%

2. 별도재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 분기별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기별도재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차별도재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기별도재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기별도재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차별도재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기별도재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 별도재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다. 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의 종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.

(2) 리스이용자 당사는 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 당사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다. ① 유의적인 회계정책 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. ㆍ리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당분기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	19,679,192	-	-	-	19,679,192

매출채권및기타채권	5,055,556	-	-	-	5,055,556

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,441,454	-	-	2,441,454

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,200,000	-	-	1,200,000

장기기타채권	1,088,733	-	-	-	1,088,733

합 계	25,823,481	3,641,454	-	-	29,464,935

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,716,793	-	2,716,793

유동성전환사채	-	-	15,356,056	-	15,356,056

파생상품부채	-	-	-	17,441,340	17,441,340

장기매입채무및기타채무	-	-	-	1,325,623	1,325,623

합 계	-	-	18,072,848	18,766,963	36,839,811

② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	31,474,116	-	-	-	31,474,116

매출채권및기타채권	3,644,761	-	-	-	3,644,761

장기기타채권	571,702	-	-	-	571,702

합 계	35,690,579	-	-	-	35,690,579

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	3,536,312	-	3,536,312

전환사채	-	-	14,877,321	-	14,877,321

파생상품부채	-	-	-	17,441,340	17,441,340

합 계	-	-	18,413,633	17,441,340	35,854,973

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,441,454	-	2,441,454

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,200,000	1,200,000

합 계	2,441,454	1,200,000	3,641,454

[금융부채]

파생상품부채	-	17,441,340	-	17,441,340

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융부채]

파생상품부채	-	17,441,340	-	17,441,340

(3) 금융상품 범주별 순손익

① 당분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	34,203	-	34,203

외환차익	3	-	-	3

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	441,454	-	441,454

합 계	34,206	441,454	-	475,660

금융비용

이자비용	-	-	485,276	485,276

외환차손	-	-	1,206	1,206

합 계	-	-	486,481	486,481

② 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	15,235	-	15,235

외환차익	4	-	4

합 계	15,239	-	15,239

금융비용

이자비용	-	92,093	92,093

외환차손	-	2,262	2,262

합 계	-	94,355	94,355

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,680	2,500

보통예금	16,346,471	24,167,655

MMDA	3,329,040	7,303,961

합 계	19,679,192	31,474,116

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	매출채권	2,296,516	3,222,511	-

손실충당금	(20,306)	(20,306)	-

소 계	2,276,210	-	3,202,205	-

기타채권	대여금	5,757,827	96,250	3,018,566	96,250

손실충당금	(3,018,566)	(96,250)	(3,018,566)	(96,250)

미수금	100,520	515,676	-

손실충당금	(73,121)	(73,121)	-

미수수익	196,033	183,347	-

손실충당금	(183,347)	(183,347)	-

보증금	1,088,733	-	571,702

소 계	2,779,346	1,088,733	442,556	571,702

합 계	5,055,556	1,088,733	3,644,761	571,702

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	13,001	(427)	12,574	14,341	(427)	13,914

제품	215,951	(11,124)	204,827	223,600	(11,124)	212,476

재공품	268,802	(9,513)	259,289	191,215	(9,513)	181,702

원재료	154,706	(12)	154,694	170,556	(12)	170,544

부재료	99,823	(688)	99,135	100,591	(688)	99,903

합 계	752,282	(21,764)	730,518	700,303	(21,764)	678,539

(2) 당분기 중 매출원가에 가산한 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없으며, 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 48,958천원입니다.

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동

선급금	4,835,864	-	3,680,812

손실충당금	(3,138,489)	-	(3,138,489)

투자선급금	-	4,400,000	-

선급비용	36,816	-	10,361

당기법인세자산	9,909	-	8,189

합 계	1,744,100	4,400,000	560,873

9. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 금융상품	1,500,000	1,499,995

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

집합투자(펀드)	2,441,454	-

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	-	4,779,167

취득	2,000,000	-

처분(*)	-	(4,779,167)

평가	441,454	-

기말금액	2,441,454	-

(*) 전기 중 DUAL BORGSTENA S.A가 발행한 전환사채를 처분하면서 처분손익 264,245천원을 인식하였습니다.11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 금융상품(채무상품)	1,200,000	-

(2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

기초금액	-

취득	1,200,000

기말금액	1,200,000

12. 종속기업투자주식(1) 당분기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당분기말

소유지분율	장부금액

두올물산(주)	한국	자동차용품 제조 및 판매	100%	12,603,711

당사는 전기 중 상기 종속기업투자주식을 12,604백만원에 취득하였습니다.(2) 당분기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	결산일	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

두올물산(주)	12월 31일	9,224	5,051	5,330	(110)	(110)

13. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금형	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	2,323,684	3,342,348	173,711	4,774,654	169,843	2,238,463	6,068,927	251,211	19,342,841

취득	-	-	-	-	-	39,411	-	73,800	113,211

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(19,827)	-	-	(19,827)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	157,000	(157,000)	-

기말	2,323,684	3,342,348	173,711	4,774,654	169,843	2,258,047	6,225,927	168,011	19,436,225

감가상각누계액:

기초	-	(2,228,641)	(173,492)	(3,009,653)	(121,613)	(1,530,141)	(4,803,086)	-	(11,866,626)

감가상각비	-	(59,022)	(94)	(91,420)	(7,635)	(84,167)	(156,135)	-	(398,472)

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	19,827	-	-	19,827

기말	-	(2,287,663)	(173,586)	(3,101,072)	(129,248)	(1,594,481)	(4,959,221)	-	(12,245,271)

정부보조금:

기초	-	-	-	(157,313)	-	(1,196)	(90,312)	-	(248,821)

상각	-	-	-	9,477	-	256	12,625	-	22,358

기말	-	-	-	(147,836)	-	(940)	(77,687)	-	(226,463)

장부금액:

기초장부금액	2,323,684	1,113,707	219	1,607,688	48,230	707,126	1,175,529	251,211	7,227,394

기말장부금액	2,323,684	1,054,685	125	1,525,745	40,595	662,626	1,189,019	168,011	6,964,490

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금형	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	2,323,684	3,342,348	173,711	4,261,754	136,843	1,837,556	5,180,927	772,418	18,029,241

취득	-	-	-	117,088	33,000	295,358	33,500	837,447	1,316,393

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감(*)	-	-	-	395,812	-	105,549	854,500	(1,358,654)	(2,793)

기말	2,323,684	3,342,348	173,711	4,774,654	169,843	2,238,463	6,068,927	251,211	19,342,841

감가상각누계액:

기초	-	(1,992,555)	(173,117)	(2,656,279)	(91,606)	(1,253,431)	(4,311,873)	-	(10,478,861)

감가상각비	-	(236,086)	(375)	(353,373)	(30,007)	(276,710)	(491,214)	-	(1,387,765)

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	(2,228,641)	(173,492)	(3,009,652)	(121,613)	(1,530,141)	(4,803,087)	-	(11,866,626)

정부보조금:

기초	-	-	-	(195,219)	-	(2,221)	(140,813)	-	(338,253)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	-	-	37,906	-	1,025	50,500	-	89,431

기말	-	-	-	(157,313)	-	(1,196)	(90,312)	-	(248,821)

장부금액:

기초장부금액	2,323,684	3,342,348	173,711	4,261,754	136,843	1,837,556	5,180,927	772,418	18,029,241

기말장부금액	2,323,684	1,113,707	219	1,607,689	48,230	707,126	1,175,528	251,211	7,227,393

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 및 무형자산 대체금액입니다.

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	557,477	464,392	1,021,869

취득	-	11,322	11,322

처분	-	(13,343)	(13,343)

무형자산상각비	-	(40,881)	(40,881)

기말금액	557,477	421,490	978,967

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	610,621	613,937	1,224,558

취득	-	9,179	9,179

처분	(53,144)	-	(53,144)

무형자산상각비	-	(161,517)	(161,517)

기타증감	-	2,793	2,793

기말금액	557,477	464,392	1,021,869

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

15. 정부보조금당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	248,821	338,253

당기 증가액	-	-

감가상각비 상계액	(22,358)	(89,431)

기말잔액	226,463	248,822

상기 정부보조금은 당사가 2015년 6월부터 2017년 5월까지 국책연구과제인 양방향 열간신장율 70% 이상의 직접 고성형 가능한 장섬유부직포 및 성형제품 개발사업을 진행 중인 것과 관련된 것으로, 그 외 1건을 포함하여 한국산업기술평가관리원 및 한국산업기술진흥원과 개발협약을 체결하면서 발생한 것입니다.상기 이외의 수익관련 정부보조금으로 당분기에 기타수익으로 인식한 금액은 11,683천원입니다.

16. 리스(1) 당분기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,005,150	(69,214)	935,936

차량운반구	478,957	(23,285)	455,672

합 계	1,484,108	(92,499)	1,391,608

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	회계정책변경효과	감가상각비	분기말

건물	-	1,005,150	(69,214)	935,936

차량운반구	-	478,957	(23,285)	455,672

합계	-	1,484,108	(92,499)	1,391,608

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	비유동

기초	-

회계정책변경효과	1,408,323

이자비용	6,541

지급	(89,240)

유동성대체	-

합 계	1,325,623

(4) 당분기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	현금유출액	비용인식액

리스부채에서 발생한 금액	89,240	6,541

단기리스	66,483	66,483

소액리스	-	-

변동리스	-	-

합 계	155,723	73,023

17. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동

매입채무	2,493,622	-	3,018,419

미지급금	223,171	-	517,893

리스부채	-	1,325,623	-

합 계	2,716,793	1,325,623	3,536,312

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	944,813	917,187

예수금	25,526	35,654

선수금	7	7

합 계	970,346	952,848

19. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

전환사채	15,356,056	14,877,321

합 계	15,356,056	14,877,321

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	20,000,000	20,000,000

상환할증금	1,224,160	1,224,160

전환권조정(*)	(5,868,104)	(6,346,839)

차감 : 유동성대체	(15,356,056)	(14,877,321)

유동성전환사채 장부금액	15,356,056	14,877,321

(*) 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 4 회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 5 회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2018년 11월 07일	2018년 11월 07일

사채의 만기일	2021년 11월 07일	2021년 11월 07일

액면가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원

발행가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원

이자율	표면이자율 0%, 만기보장수익률 2%	표면이자율 0%, 만기보장수익률 2%

전환권	전환청구기간	2019년 11월 07일부터2021년 10월 07일까지	2019년 11월 07일부터2021년 10월 07일까지

전환가격조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정

발행할주식	두올산업 주식회사 기명식 보통주	두올산업 주식회사 기명식 보통주

전환가액(*)	2,181원	2,181원

전환가능주식수(*)	4,585,052주	4,585,052주

조기상환청구권	조기상환청구기간	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환청구금액	권면금액의 100%이며, 연 복리 2.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.	권면금액의 100%이며, 연 복리 2.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.

(*) 상기 전환사채 발행 이후의 유상증자로 전기말 현재 전환가액은 2,179원으로 조정되었습니다. 한편, 상기 전환가액조정으로 전환가능주식수는 각 사채당 4,589,261 주 로 조정되었습니다.

(4) 전기 중 전환사채 5,000백만원이 보통주식으로 전환되었으며, 이로 인하여 발행한 주식수는 2,500,000주입니다.

20. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 별도재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,747,180	3,015,027

사외적립자산의 공정가치	(2,039,078)	(2,115,868)

순확정급여부채	708,101	899,159

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	3,015,027	2,607,111

당기근무원가	98,869	341,323

이자원가	-	76,567

재측정손실(이익)	-	-

재무적가정	-	100,900

인구통계적가정	-	(64,324

경험조정	-	314,436

급여지급액	(366,717)	(259,500)

계열사 전출입	-	(101,486)

기말금액	2,747,180	3,015,027

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,115,868	2,106,876

사외적립자산의 기대가치	65,523

사업주 부담금	24,208

퇴직급여 지급	(76,790)	(31,081)

재측정요소

사외적립자산의 수익	(37,064)

사외적립자산의 관리비용	(12,594)

기말금액	2,039,078	2,115,868

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	98,869	68,950

이자원가	19,142

사외적립자산의 기대수익	14,482

사외적립자산의 관리비용	(14,482)

퇴직급여원가	98,869	88,092

(5) 당분기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며,장기종업원급여부채에 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기종업원급여부채	26,747	25,668

21. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보 및 보증금액	보증내역

서울보증보험(주)(*)	530,000	이행보증

(*) 당사는 인허가 관련 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 견질어음의 제공당분기말 현재 당사가 견질 등의 목적으로 제공된 어음의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	어음번호	금 액	소지인	내용

(주)신한은행	자가 01683798	1,000,000	이용구	가압류 관련

자가 01683800	1,000,000	김정대	자원사업 관련

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

당좌개설보증금	별단예금	2,000	2,000

22. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	150,000,000주	150,000,000주

주당금액(*)	500원	500원

발행주식수	21,115,475주	21,115,475주

자본금	10,557,737,500원	10,557,737,500원

(*) 당기 4월 중 액면분할을 통해 주당 액면금액이 200원으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	금 액	발행주식수	금 액

기초금액	21,115,475주	10,557,738	12,875,270주	6,437,635

유상증자	-	-	5,740,205주	2,870,103

전환사채의 전환	-	-	2,500,000주	1,250,000

기말금액	21,115,475주	10,557,738	21,115,475주	10,557,738

23. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지재평가차액	2,827,665	2,827,665

신주인수권대가	1,001,001	1,001,001

주식매수선택권	37,814	2,821

합 계	3,866,480	3,831,487

(2) 주식선택권당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.

① 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

부여일	수량(주)	부여방법	가득조건	행사가능기간

2018.12.27(1차)	320,000	주식교부형	2년간 근무	2020년 12월 27일 ~ 2023년 12월 26일

2019.3.5(2차)	80,000	주식교부형	2년간 근무	2021년 3월 5일 ~ 2024년 3월 5일

2019.3.28(3차)(*)	360,000	주식교부형	2년간 근무	2021년 3월 28일 ~ 2024년 3월 28일

합 계	760,000

(*) 해당 주식선택권 중 50,000주는 2019년 4월 중 부여 취소되었습니다.

② 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당사가 산정한 총 보상비용	515,592

전기까지 인식한 보상비용	2,821

당기 인식한 보상비용	34,993

당기 이후 인식할 보상비용	480,599

③ 공정가치측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	2018.12.27(1차)	2019.3.5(2차)	2019.3.28(3차)

기대행사기간	3.0년	2.5년	2.5년

무위험이자율	1.82%	1.81%	1.72%

연환산주가변동성	33.32%	33.36%	32.77%

기대배당수익율	0.00%	0.00%	0.00%

기대권리소멸율	0.00%	0.00%	0.00%

주식선택권의 주당가치	832원	720원	510원

24. 결손금당분기말과 전기말 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	279,400	279,400

기업합리화적립금(*2)	151,190	151,190

임의적립금	497,000	497,000

미처리결손금	(16,350,166)	(16,491,868)

합 계	(15,422,577)	(15,564,278)

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

25. 매출액당분기말 현재 당사의 매출은 모두 재화의 판매로 구성되어 있으며, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	491,019	409,005

퇴직급여	47,591	40,770

복리후생비	82,573	66,922

여비교통비	26,459	23,681

접대비	79,906	49,869

세금과공과	5,545	9,213

감가상각비	213,244	121,170

지급임차료	11,350	64,170

수선비	17,556	3,360

차량유지비	14,248	12,848

경상연구개발비	330,884	350,570

운반비	88,128	88,204

소모품비	15,841	9,738

지급수수료	266,924	207,692

광고선전비	1,080	-

무형자산상각비	2,989	2,547

리스료	31,273	39,360

주식보상비용	34,993	-

기타	12,400	17,976

합 계	1,774,003	1,517,096

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(51,979)	(40,115)

원부재료 및 상품매입액	4,697,132	5,631,409

종업원급여	1,346,085	1,244,455

감가상각비와 무형자산상각비	509,494	360,853

전력비	146,383	125,307

지급수수료	298,752	243,675

외주가공비	564,893	269,172

경상연구개발비	330,884	350,570

운반비	88,128	88,204

지급임차료	35,210	89,380

수선비	51,056	19,660

소모품비	65,309	109,229

기타	212,171	165,141

합 계(*)	8,293,518	8,656,940

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	34,203	15,235

외환차익	3	4

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	441,454	0

합 계	475,659	15,239

금융비용

이자비용	485,275	92,093

외환차손	1,206	2,261

합 계	486,481	94,354

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

수입수수료	-	24,723

매각예정자산처분이익	17,753

무형자산처분이익	7	-

정부보조금	11,683	30,173

잡이익	8,725	60,944

합 계	38,169	115,840

기타비용

기부금	600	600

잡손실	4,225	3,036

합 계	4,825	3,636

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 않았으며, 전분기에는 세무상 이월결손금의 영향으로 인하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

31. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	141,702,064	465,757,376

가중평균유통보통주식수(*)	21,115,475주	12,875,270주

기본주당이익	7	36

(*) 당분기 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2019-01-01	21,115,475	90	1,900,392,750	21,115,475

(2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 주당순손익의 희석화 효과가 없어 희석주당순손익은 산출하지 아니하였습니다.

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(666,824)	670,371

(1) 분기순이익	141,702	465,757

(2) 분기순이익 조정을 위한 가감	(828,322)	191,725

법인세비용(수익)	(493,683)	-

퇴직급여	98,869	88,092

감가상각비	468,614	320,414

무형자산상각비	40,881	40,438

주식보상비용	34,993	-

이자비용	485,275	92,093

이자수익	(34,203)	(15,235)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(441,454)	-

매각예정비유동자산처분이익	(17,753)	-

무형자산처분이익	(7)	-

매출채권의감소(증가)	925,995	(687,630)

미수금의감소(증가)	428,507	191,410

선급금의감소(증가)	(1,155,052)	(13,811)

선급비용의감소(증가)	(26,454)	1,693

재고자산의감소(증가)	(51,979)	(40,115)

매입채무의증가(감소)	(524,797)	891,414

미지급금의증가(감소)	(294,722)	(39,866)

미지급비용의증가(감소)	27,626	(372,275)

예수금의증가(감소)	(10,128)	3,400

선수금의증가(감소)	-	(245,423)

퇴직금의지급	(289,928)	(23,773)

장기종업원급여채무의증가(감소)	1,078	899

(3)영업활동으로인한현금수취액	19,796	12,889

이자의수취	21,517	15,235

법인세의납부	(1,721)	(2,346)

33. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	두올물산(주)

기타특수관계자	위드윈투자조합 38호,위드윈투자조합 37호,(주)제이디알에셋,

(2) 당분기말 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기타수익

종속기업(*)	두올물산㈜	7,486

기타특수관계자(*)	임원	1,292

합 계	8,778

(*) 상기 기타수익은 대여금에 대한 이자수익으로 구성되어 있습니다.(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여

종속기업	두올물산㈜	1,800,000

기타특수관계자	임원	250,000

합 계	2,050,000

② 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	지분인수

종속기업	두올물산㈜	12,500,000

합 계	12,500,000

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	단기대여금	기타채권

종속기업	두올물산㈜	1,800,000	17,320

기타특수관계자	임원	250,000	1,292

합 계	2,050,000	18,612

(5) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	21,855	140,131

퇴직급여	-	340,247

합 계	21,855	480,378

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

34. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 변동이 없습니다.