휴림에이텍 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 27(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 온코퀘스트파마슈티컬

1 . 회사의 개요 주식회사 온코퀘스트파마슈티컬(구.두올산업 주식회사, 이하 "당사")은 1993년 자동차카페트의 제작 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상남도 밀양시 산내면 산내로 670-21에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 사업다각화를 목적으로 회사의 사업 목적을 생명공학 신약 연구개발 및 이와 관련된 제조, 판매, 투자업으로 확장하였으며, 2020년 5월 22일의 임시주주총회에서 상호를 (주)온코퀘스트파마슈티컬 (영문명 OncoQuest Pharmaceuticals Inc.)로 변경하였습니다. 동일자 임시주주총회에서는 신규사업의 영위를 위하여 Ragupathy Madiyalakan (마디 R. 마디얄라칸), John Mark Lievonen (J. 마크 리보넌), Jonathan Samuel Berek (조나단 S. 베릭), Michael Anthony Hollingsworth (마이클 A. 홀링스워스) 등이 신규 이사진으로 선임되었습니다. 당사는 최초 설립시에 자본금 50백만원이었으나 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 15,745백만원 입니다. 한편, 당사는 2005년 10월 27일자로 코스닥시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

위드윈투자조합38호	5,900,943	7.50

변태웅	15,000	0.02

NH투자증권(피아이엠자산-IBK기업은행)	4,026,398	5.11

주식회사 제이디알에셋	3,949,444	5.02

주식회사 에어라이브테크놀로지	1,539,711	1.96

대표이사	342,465	0.44

기타 소액주주	62,950,676	79.96

합 계	78,724,637	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 당사가 2020년 4월20일자에 캐나다 OncoQuest Inc.와 맺은 무형자산양수도계약(Asset Transfer Agreement)에 따라 취득한 무형자산 개발비에 대해서 선택적 집중테스트를 적용하였으며, 선택적 집중테스트결과 당사가취득한 무형자산 (개발비)에 대해서 기업회계기준서 제 1103호에 따른 사업의 결합으로 보지 않고 기업회계기준서 제 1038호에 따라 무형자산으로 회계처리하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등( rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요 구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항 은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.3.1 종속기업 및 지분법피투자기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.2 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.3.3 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이 자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체 를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회 피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’또는 '금융수익(비용)' 으로 손익 계산서에 인식됩니다.3.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

구축물	8년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

금형	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3.7 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타의무형자산	4년~7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하였습니다.

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 3상 개시 승인 단계 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

당사는 캐나다 소재 OncoQuest Inc.로부터 무형자산양수도(Asset Transfer Agreement)계약을 체결하면서 지급한 이전대가 등의 지출에 대해서 무형자산으로 인식하였습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 기타영업외수익 으 로 인식합니다.

3.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.10 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	리스기간	구 분	리스기간

건물	1년 ~ 2년	차량운반구	1년 ~ 5년

당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.② 리스부채당사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

한편, 당사의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액자산 리스당사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

3.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무와 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.12 종업원급여(1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 를 적용하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.3.14 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.3.15 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.16 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.3.17 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. - 변동대가당사는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 당사의 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.

3.19 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

3.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 .부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.3.21 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 무형자산

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접차감하여 표시하고 있습니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

· 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.(7) Covid-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	31,618,719	-	-	-	31,618,719

단기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	10,611,912	-	-	-	10,611,912

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,329,274	-	-	5,329,274

장기금융상품	24,132,019	-	-	-	24,132,019

장기기타채권	130,200	-	-	-	130,200

합 계	66,494,850	5,329,274	-	-	71,824,124

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	216,708,051	-	216,708,051

유동성전환사채	-	-	41,529,130	-	41,529,130

유동성파생상품부채	-	-	-	80,865,010	80,865,010

유동리스부채	-	-	896,434	-	896,434

비유동리스부채	-	-	2,907,173	-	2,907,173

전환사채	-	-	717,189	-	717,189

장기기타채무	-	-	80,393	-	80,393

합 계	-	-	262,838,370	80,865,010	343,703,380

② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	16,722,815	-	-	-	16,722,815

매출채권및기타채권	18,577,714	-	-	-	18,577,714

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,405,214	-	-	4,405,214

장기기타채권	1,173,213	-	-	-	1,173,213

합계	36,473,742	4,405,214	-	-	40,878,956

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	4,246,543	-	4,246,543

유동성전환사채	-	-	15,559,489	-	15,559,489

유동성파생상품부채	-	-	-	17,570,316	17,570,316

유동성리스부채	-	-	655,988	-	655,988

비유동리스부채	-	-	329,145	-	329,145

합 계	-	-	20,791,165	17,570,316	38,361,481

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위(가중평균)

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	5,329,274	1	-	-	-

[금융부채]

전환사채 풋옵션	80,865,010	2	BDT모형	사채이자율이자율변동성	0.74% ~ 16.7%

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위(가중평균)

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	4,405,214	2	-	-	-

[금융부채]

전환사채 풋옵션/전환권	17,570,316	2	이항모형	주가변동성	-

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	729,099	140,930	-	-	870,029

외환차익	534,212	-	-	-	534,212

외화환산이익	-	-	97,611	-	97,611

파생상품평가이익(*1)	-	2,553,078	-	-	2,553,078

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	308,065	-	-	308,065

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	55,917	-	-	55,917

합 계	1,263,311	3,057,990	97,611	-	4,418,912

금융비용

이자비용	-	-	4,217,691	-	4,217,691

외환차손	127,169	-	-	-	127,169

외화환산손실	2,633	-	-	-	2,633

파생상품평가손실(*2)	-	-	-	101,188,432	101,188,432

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	2,416,078	-	-	2,416,078

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	197,201	-	-	197,201

사채상환손실	-	-	167,434	-	167,434

사채발행손실(*3)	-	-	49,611,395	-	49,611,395

기타의대손상각비	-	-	130,000	-	130,000

합 계	129,802	2,613,279	54,126,520	101,188,432	158,058,033

(*1) 당기 중 파생상품평가이 익 2,553백만원은 9회차 전 환사채의 콜옵션 파생상품자산과 관련하여 인식하였습니다.(*2) 당기 중 파생상품평가손실 총 101,188백만원 중 29,344백만원은 제8회차 전환사채, 49,872백만원은 제9회차 전환사채, 3,767 백만원은 제12회차 전환사채의 파생상품부채와 관련하여 인식되었으며, 18,205백만원은 제4회,제5회 및 제6회차 전환사채 상환 전 파생상품부채의 평가와 관련하여 인식하였습니다.(*3) 당기 사채발행손실 총 49,611백만원 중 36,848백만원은 제8회차 전환사채, 6,633백만원은 제9회차 전환사채의 공정가치와 발행가액의 차이금액으로 인해 인식되었으며, 6,131백만원은 제4회,제5회차 전환사채 발행시 공정가치와 발행가액의 차이로 인해 인식되었습니다.

② 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	671,109	-	-	-	671,109

외환차익	207,108	-	-	-	207,108

외화환산이익	13,200	-	-	-	13,200

파생상품거래이익	-	-	-	2,224,411	2,224,411

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	416,078	-	-	416,078

합 계	891,417	416,078	-	2,224,411	3,531,906

금융비용

이자비용	-	-	2,212,230	-	2,212,230

외환차손	-	-	25,648	-	25,648

외화환산손실	-	18,308	-	18,308

파생상품평가손실	-	-	-	3,655,607	3,655,607

사채상환손실	-	-	529,611	-	529,611

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	1,210,864	-	-	1,210,864

합 계	-	1,210,864	2,785,797	3,655,607	7,652,268

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	1,094

보통예금 등	4,411,967	903,281

MMDA	6,325,131	15,818,440

RP/발행어음	20,881,621	-

합 계	31,618,719	16,722,815

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	매출채권	2,264,722	-	6,588,202	-

손실충당금	(22,647)	-	(20,306)	-

소 계	2,242,075	-	6,567,896	-

기타채권	대여금	7,883,566	96,250	14,602,696	96,250

손실충당금	(3,548,566)	(96,250)	(3,018,566)	(96,250)

미수금	3,043,652	-	202,271	-

손실충당금	(73,121)	-	(73,121)	-

미수수익	351,657	-	312,916	-

손실충당금	(204,663)	-	(183,347)	-

임차보증금	1,054,982	130,200	-	1,184,998

현재가치할인차금	(29,482)	-	-	(54,538)

손실충당금	(130,000)	-	-

유동성리스채권	21,811	-	166,969	42,752

소 계	8,369,837	130,200	12,009,818	1,173,212

합 계	10,611,912	130,200	18,577,714	1,173,212

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권	대여금	미수금	미수수익	임차보증금

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	(20,306)	(20,306)	(3,114,816)	(3,114,816)	(73,121)	(73,121)	(183,347)	(183,347)	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(2,341)	-	(530,000)	-	-	-	(21,316)	-	(130,000)	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	(22,647)	(20,306)	(3,644,816)	(3,114,816)	(73,121)	(73,121)	(204,663)	(183,347)	(130,000)	-

당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 매출채권및기타채권 의 손실충당금은 당사가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	50,030	(207)	49,823	12,348	(207)	12,141

제품	162,637	(29,095)	133,543	149,696	(7,314)	142,382

재공품	101,502	(6,762)	94,741	187,573	(9,165)	178,408

원재료	79,611	(20,800)	58,811	208,877	(11,384)	197,493

부재료	134,074	(17,871)	116,203	301,783	-	301,783

합 계	527,855	(74,735)	453,121	860,277	(28,070)	832,207

(2) 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액 46,666천원 이며, 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액 6,306천 입니다. 9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	4,569,739	3,913,037

손실충당금	(3,138,489)	(3,138,489)

선급비용	190,662	32,013

당기법인세자산	-	83,879

합 계	1,621,912	890,440

10.당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

집합투자(펀드)	5,329,274	4,405,214

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,405,214	-

취득	5,592,820	5,200,000

처분	(2,560,747)	-

평가이익	308,065	416,078

평가손실	(2,416,078)	(1,210,864)

기말금액	5,329,274	4,405,214

11. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	손상차손누계액	기타변동액(*4)	장부금액	장부금액

두올물산(주)(*1)	한국	자동차카페트의 제작 및 판매	100%	12,603,771	(6,524,189)	161,355	6,240,937	8,232,743

(주)두올테크놀로지(*2)	한국	전자부품 판매	100%	10,000	(46,304)	36,304	-	10,000

OncoQuest Pharma USA, Inc.(*3)	미국	신약연구개발	100%	552,636	-	32,712	585,348	-

합 계	13,166,407	(6,570,493)	230,371	6,826,285	8,242,743

(*1) 당사는 당기 중 두올물산(주) 투자주식에 대하여 종속기업투자주식손상차손 2,153,160천원(전기 4,371,028천원)을 인식하였습니다. 비상장주식의 공정가치를 신뢰성 있게추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 두올물산(주)의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간 동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다. (*2) 당사는 전기 중 신규 설립된 (주)두올테크놀로지에 100% 출자(출자금 10백만원)하였습니다. (주)두올테크놀로지는 2020년 10월말 기준 영업이 종료됨에 따라 2020년 11월17일 해산을 결의하였고, 2020년 11월 23일에 해산등기를 하였습니다. 2021년 2월 10일 청산 종결 되 어 2021년 2월 17일 청산등기가 완료되었습니다. 한편, 당사는 당기 중 (주)두올테크놀로지에 대하여 종속기업 손상 46,304천원을 인식하였습니다. (*3) 당사는 당기 중 신규 설립된 OncoQuest Pharma USA, Inc.에 100% 출자(출자금 552백만원)하였습니다. (*4) 종속기업 임직원에게 부여된 주식기준보상 비용 인식액입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 및 당기 중 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	결산일	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

두올물산(주)	12월 31일	14,262,854	8,031,814	23,937,356	699,176	945,242

(주)두올테크놀로지	12월 31일	13,219	563,600	-	(571,344)	(571,344)

OncoQuest Pharma USA, Inc.	12월 31일	421,194	32,285	-	(167,046)	(167,046)

② 전기말(단위: 천원)

기업명	결산일	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

두올물산(주)	12월 31일	14,943,979	10,089,221	25,226,873	825,917	571,817

(주)두올테크놀로지	12월 31일	10,999,872	11,015,212	1,600,512	(25,340)	(25,340)

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,242,743	12,603,771

취득(*1,2)	552,636	22,010,000

처분(*2)	-	(22,000,000)

기타변동액(*3)	230,370	-

손상차손(*4)	(2,199,464)	(4,371,028)

기말금액	6,826,285	8,242,743

(*1) 당사는 2020년 12월 미국 델라웨어 주에서 미주 지역 임상시험 관리를 목적으로 자본금 510,000 USD 규모의 100% 완전자회사인 OncoQuest Pharma USA, Inc.를 설립하였습니다.
(*2) 당사는 전기 중 반도체 전문유통업을 영위하는 (주)제이테크놀로지의 지분 100%를 기존 대주주로부터 22,000백만원에 양수하여 종속기업에 편입하였으나, 2019년 4월 12일 동 주식전량을 (주)마제스타에 매각하였으며, 관련 종속기업투자주식처분이익 500백만원 을 인식하였습니다. 한편, (주)마제스타는 2019년 5월 중 상호를 (주)제이테크놀로지로 변경하였습니다.(*3) 종속기업 직원에게 부여된 주식기준보상 비용 인식액입니다. (*4) 당사는 당기 중 두올물산(주) 투자주식에 대하여 종속기업투자주식 손상차손 2,153,160 천원(전기: 4,371,028천원)을 인식하였습니다. 비상장주식의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 현재가치기법을 적용하여 산출된 사용가치로 측정하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정 하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0.0%의 영구 성장률 을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 가중평균자본비용을 14.10% 로 적용하였 습니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,323,684	-	-	2,323,684	2,323,684	-	-	2,323,684

건물	3,342,348	(2,548,472)	-	793,876	3,342,348	(2,413,620)	-	928,729

구축물	173,711	(173,711)	-	-	173,711	(173,711)	-	-

기계장치	2,916,074	(2,778,837)	(81,500)	55,736	4,736,644	(3,342,305)	(119,407)	1,274,932

차량운반구	176,843	(157,939)	-	18,904	169,843	(141,726)	-	28,117

공기구비품	1,806,173	(1,540,094)	(119,796)	146,283	2,587,517	(1,832,750)	(171)	754,596

금형	4,324,327	(4,304,640)	(9,187)	10,500	5,924,327	(4,900,986)	(39,812)	983,529

건설중인자산	243,000	-	-	243,000	1,014,196	-	-	1,014,196

합계	15,306,160	(11,503,693)	(210,484)	3,591,983	20,272,270	(12,805,098)	(159,390)	7,307,782

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감(*)	기말

토지	2,323,684	-	-	-	-	2,323,684

건물	928,729	-	-	(134,852)	-	793,876

구축물	-	-	-	-	-	-

기계장치	1,274,932	193,590	(1,988,395)	(106,391)	682,000	55,736

차량운반구	28,117	7,000	-	(16,213)	-	18,904

공기구비품	754,596	227,312	(696,227)	(139,398)	-	146,283

금형	983,529	92,840	(1,417,008)	(193,021)	544,160	10,500

건설중인자산	1,014,196	1,265,805	(1,355,000)	-	(682,000)	243,000

합계	7,307,782	2,330,707	(5,456,631)	(589,875)	-	3,591,984

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감(*)	기말

토지	2,323,684	-	-	-	-	2,323,684

건물	1,113,707	-	-	(184,979)	-	928,728

구축물	219	-	-	(219)	-	-

기계장치	1,607,688	36,000	(49,453)	(319,303)	-	1,274,932

차량운반구	48,230	-	-	(20,113)	-	28,117

공기구비품	707,126	370,181	-	(322,711)	-	754,596

금형	1,175,529	164,000	(105,467)	(430,533)	180,000	983,529

건설중인자산	251,211	942,985	-	(180,000)	1,014,196

합계	7,227,394	1,513,166	(154,920)	(1,277,858)	-	7,307,782

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액입니다.

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	개발비	합 계

기초금액	403,330	337,020	-	740,350

취득	-	2,870	381,786,387	381,789,257

처분	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(22,103)	-	(22,103)

손상차손	-	(273,464)	-	(273,464)

기말금액	403,330	44,323	381,786,387	382,234,040

(2) 자산양수계약

당사는 당기 중 캐나다 소재 OncoQuest Inc.로부터 난소암, 췌장암 및 유방암 치료제와 관련한 면역항암치료특허 일체의 권리 및 임상프로그램을 취득하였으며, 2020년 12월 31일 현재 생명공학 신약 연구개발과 관련하여 381,786백만원의 개발비를 인식하고 있습니다. 당사는 2020년 3월 6일에 OncoQuest Inc. 의 신주 2,500,000주 (취득금액 60,015백만원) 를 취득하고, 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(48,012백만원)를 발행하였습니다.당사는 2020년 4월 20일에 OncoQuest Inc. 와 난소암,췌장암 및 유방암 치료제와 관련한 면역항암치료특허 일체의 권리 및 임상프로그램을 취득 하는 자산양수계약(양수대가 365,100백만원)을 체결하였으며, 동 일자에 자산양수 대금과 관련한 미지급채무의 상환을 목적으로 제12회 및 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(제12회 76,063백만원, 제13회 27,383백만원)를 발행하였고, OncoQuest Inc. 의 주식 2,500,000주 를 OncoQuest Inc. 매각 하였으며, OncoQuest Inc. 를 대상으로 하는 제3자배정 유상증자(24,340백만원, 7,454,824주 및 188,635백만원, 57,774,885주, 자산양수계약과 관련하여 발생한 OncoQuest Inc. 가 보유하는 미수금 채권을 현물출자 납입하는 방식) 계약을 체결 하였습니다. 당사는 OncoQuest Inc. 와 2020년 6월 30일에 자산양수계약의 양수대가를 기존 365,100백만원에서 375,165백만원 으로 변경하는 변경계약을 체결하였습니다. 당사는 OncoQuest Inc. 와 2020년 11월 25일에 2020년 11월 7일을 기준으로 자산의이전이 완료되었음을 확인하는 자산이전 완료합의서를 체결하였습니다. 당사는 2020년 6월 15일자로 창원지방법원 밀양지원에 현물출자를 위한 신주발행조사신청을 하였으나 2021년 2월 9일에 기각되 었 습니다.

당사는 2021년 2월 25일에 OncoQuest Inc. 와 2020년 4월 20일에 자산양수 대금과 관련한 미지급채무의 상환을 목적으 로 체결한 OncoQuest Inc. 를 대상으로 하는 제3자배정 유상증자(24,340백만원, 7,454,824주 및 188,635백만원, 57,774,885주) 계약 상 납입방식능 기존 ' 자산양수계약과 관련하여 발생한 OncoQuest Inc. 가 보유하는 미수금 채권을 현물출자 납입하는 방식 '에서 ' 제1회차 무보증 사모 일반사채의 현물출자 방식'으로 변경하는 변경계약을 체결하였습니다. 당사는 2021년 2월 25일에 OncoQuest Inc. 와 자산양수도 계약을 완료하기 위해 제1회차 무보증 사모 일반사채(212,975백만원)를 발행하고 동 일자에 자산양수계약의 완료합의서를 체결하였습니다.

(3) 당기중 개발비 로 계상된 무형자산에 대한 파이프라인별 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비 및 지급수수료	잔여 상각기간

前임상	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인	계	장부금액	손상차손 누계액

외부취득개발비 (*1)	개발중	신약	난소암(신규환자)	-	-	-	339,577,259	-	339,577,259	-	-	-

난소암(재발환자)	-	-	35,587,744	-	35,587,744	-	-	-

췌장암	-	-	-	-	-	-	-	-	-

유방암	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	35,587,744	339,577,259	-	375,165,003	-	-	-

개발비(*2)	개발중	신약	난소암(신규환자)	-	-	-	6,621,384	-	6,621,384	7,370,066	-	-

난소암(재발환자)	-	-	-	-	-	-	252,945	-	-

췌장암	-	-	-	-	-	-	65,592	-	-

유방암	-	-	-	-	-	-	67,297	-	-

소 계	-	-	-	6,621,384	-	6,621,384	7,755,900	-	-

합 계	-	-	35,587,744	346,198,643	-	381,786,387	7,755,900

(*1) 전체 외부취득금액 375,165백만원은 2020년 11월 7일 자산화인식 시점에서 외부가치평가 전문기관이 평가한 파이프라인별 가치평가 금액 비중에 따라 안분하였습니다.(*2) 취득일 이후 발행한 지출에 대하여 기업회계기준서 제1038호의 규정에 따라 기술적 실현가능성, 상업화 가능성 및 원가측정의 신뢰성을 고려하여 회계처리하였습니다.

(단위: 천원)

구분	난소암 (신규환자)	난소암 (재발)	췌장암	유방암	소계

취득금액	339,577,259	35,587,744	-	-	375,165,003

자본적지출	6,621,384	-	-	-	6,621,384

소계	346,198,643	35,587,744	-	-	381,786,387

(4) 개발비 의 자산성과 관련하여 회사는 각 단계별로 다음과 같은 방식에 따라 회계 처리하였습니다.

구분	외부취득한 무형자산의 취득원가	취득이후 지출한 임상 개발비	손상 검사

난소암 (신규환자 임상3상)	IFRS 1038호 문단25 개별취득 적용하여 개발비 로 인식	K-IFRS 1038호 문단57 개발단계를 적용하여 임상3상 승인 이후의 지출을 개발비 로 인식	기업회계기준서 제1036호 자산손상 기준에 근거하여 수행

난소암 (재발환자 임상1/2상)	경상연구개발비 및 지급수수료로 회계처리

췌장암 (임상1/2상 준비중)

유방암 (전임상 단계)

(5) 당사는 기업회계기준서 제1036호 자산손상 기준에 따라 다음과 같이 개발비에 대해 손상검사를 하였습니다.

구분	손상의 징후	손상 여부

난소암 (신규환자)	손상의 징후는 없으나 K-IFRS 1036호 문단 10에 따라 아직 사용할 수 없는 무형자산으로 보아 매년 손상검토를 진행함.	회수가능가액이 장부금액을 초과

난소암 (재발환자)	회수가능가액이 장부금액을 초과

췌장암	-

유방암	-

당사는 독립성과 적격성을 갖춘 외부평가전문가를 활용하여 무형자산의 공정가치를 산출하며, 무형자산의 공정가치는 시장규모, 시장점유율, 승인가능성, 특허만료까지의 기간, 할인율 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있으며, 무형자산의 공정가치는 이러한 요소에 의해 영향을 받습니다. 당사가 보유한 개발비 에 대해서 손상의 징후는 존재하지 않는 것으로 판단하고 있으나, 아직 사용할 수 없는 개발비 , 특히 해당 회계연도 중에 처음 인식한 경우에 해당되어 손상검토를 진행한 결과 회수가능가액이 장부가액을 초과하였으므로 개발비 의손상이 발생하지 않은 것으로 판단하였습니다.

(6) 당기말 기준 외부평가기관의 손상평가에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

항 목	주요 가정 (미국 기준) (*1)	대상 환자군 가정 (*2)	판매가격 가정 (*3)	가중평균자본비용(%) (*4)

난소암 신규환자	① 상용화시점: 2025년	① 전체 인구 중 난소암 신규 발생 환자	미국의 경우 매년 3% 상승(LOE이후 -10%),EU의 경우 매년 2%하락(LOE이후 -25%),Japan은 유지(LOE이후 -15%),ROW는 매년 4% 하락(LOE이후 -25%) * LOE: Loss of Exclusivity (독점권 상실) * ROW: Rest of World (미국, 유럽, 일본 제외)	27%

② 배타적 사용기간: 2037년까지	② 난소암 환자 중 상피성 난소암 환자

③ 바이오시밀러 출시 시점: 2038년	③ 난소암 3,4기 환자

④ 현금흐름 추정 기한 :2040년	④ 종양표지자 CA-125 레벨 50u/ml이상

⑤ POS :47%	⑤ BRCA1, BRCA2 양성 환자 제외

난소암 재발환자	① 상용화시점 : 2030년	① 전체 난소암환자 - 신규환자 - 사망환자

② 배타적 사용기간 :2037년까지	② 난소암 환자 중 상피성 난소암 환자

③ 바이오시밀러 출시 시점 :2038년	③ 난소암 3,4기 환자

④ 현금흐름 추정 기한 :2044년	④ 백금 화학치료 반응성 환자

⑤ POS :38.5%	⑤ 종양표지자 CA-125 레벨이 50u/ml이상

췌장암 (Anti-MUC1)	① 상용화시점 : 2033년	① 췌장 도관 선암종 신규환자

② 배타적 사용기간 :2045년까지	② 경계성 절제가능형 췌장암

③ 바이오시밀러 출시 시점 :2046년	③ 절제 가능형

④ 현금흐름 추정 기한 :2050년	④ 종양표지자 MUC1 레벨이 10u/ml 이상

⑤ POS : 4.1%

유방암 (Anti-HER2)	① 상용화시점 : 2035년	① 전이성유방암 (Metastatic) 환자

② 배타적 사용기간 : 2047년까지	② 유방암 4기 환자

③ 바이오시밀러 출시 시점 : 2048년	③ 종양표지자 HER2 양성 환자

④ 현금흐름 추정 기한 :2050년	④ Herceptin 치료 저항성 반응환자

⑤ POS :11.2%

(*1) 취득한 바이오 관련 무형자산의 주요 파이프라인 (난소암 신규환자, 난소암 재발환자, 췌장암, 유방암 항암 치료제) 별 임상진행 현황 및 계획에 따라 상용화 시점을 추정하였으며, 배타적 사용기간(독점판매기간)의 경우, 특허권(Patent) 보호, 시장독점권 (Market Exclusivity) 및 자료독점권(Data Exclusivity)을 통해 독점기간을 계산하였으며, 이후 바이오시밀러 출시 시점을 고려하여 최종 현금흐름 가정 기한을 설정하였습니다.

또한, 각 파이프라인 임상의 성공가능성 (Probability of Success)는 일반신약의 성공가능성과 각 암종에 따른 성공가능성, 바이오마커(종양표지자)의 유/무에 따른 성공가능성 등을 종합하여 계산하였습니다.

(*2) 각 파이프라인 별 현재 기준 임상의 프로토콜을 기준으로 대상 환자군을 가정하였으며, 차기 임상단계에서 변경될 수 있고, 판매 단계시 실제 처방 가능한 환자군과 다를 수 있습니다. 또한, 난소암 환자수는 각 주요 국가별 인구수 증가에 따라 일정기간 증가할 것으로 가정하였습니다.

(*3) 각 파이프라인 별 가격의 경우, 경쟁약의 환자당 가격 비교 분석을 통해 적정 가격을 산정하였으며, 각 주요 국가 및 대륙의 신약 가격에 대한 추이를 분석하여 상승 및 하락폭을 반영하였습니다.

(*4) 가중평균자본비용 (WACC)의 경우, 외부평가전문가의 시장 평가 및 분석 노하우를 통해 현금 흐름의 위험성, 자산 단계 및 벤치마크를 기반으로 한 유사한 자산에 대한 예상 수익률 등 회계 및 평가 기준에서 요구하는 비율을 종합적으로 고려하여 27%로 평가되었습니다.

(7) 무형자산 양수도계약을 통해 취득한 무형자산의 내역은 아래와 같습니다 .

구분	단계	임상

시작일(예상)	종료일(예상)

난소암	신규환자	오레고보맙 + 화학치료 병용요법 (*1)	3상 진행중	2020년 3분기	(2025년 3분기)

재발환자	오레고보맙+니볼루맙(옵디보)+화학치료 (*2)	1상/2상 진행중	2020년 4분기	(2024년 4분기)

오레고보맙+면역증강제(Poly-ICLC[Hiltonol]) (*3)	1상 완료	2017년 3분기	2020년 4분기

오레고보맙+니라파립(제줄라) (*4)	1상/2상 계획중	(2021년 1분기)	(2025년 2분기)

오레고보맙+베바시주맙(아바스틴)+화학치료 (*5)	1상/2상 진행중	(2021년 1분기)	(2024년 3분기)

췌장암	Anti-MUC1(브레바렉스MAB-AR20.5)+화학치료 (*6)	1상/2상 계획중	(2021년 1분기)	(2023년 4분기)

전이성유방암	Anti-HER2/NEU IgE (*7)	전임상 진행중	(2022년 2분기)	(2023년 4분기)

(*1) 17개국 139개 임상센터, 602명 환자 모집 중(2020 하반기 기준) / NCT04498117 ('FLORA-5' Study)
(*2) 싱가폴 국립암센터와 임상 협업(환자모집 준비중) / NCT04620954 ('ORION-2' Study)
(*3) 2020.11.05. 환자 추적관찰 종료에 따른 임상시험 최종 종료 및 임상시험 결과보고서(CSR) 준비중 / NCT03162562
(*4) Tesaro, Inc. (GlaxoSmithKline, LLC 자회사)社와 임상 협업 예정
(*5) 'K-MASTER' 프로젝트, 서울아산병원 주도 연구자임상시험 (연구 프로토콜: KM-21 / 환자모집 준비중)
(*6) 美 Memorial Sloan-Kettering Cancer Center와 임상 협업 예정
(*7) 임상을 위한 MCB(마스터 세포은행) 생산용 세포주(Cell-line) 개발중

(8) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	557,477	464,392	1,021,869

취득	-	49,522	49,522

처분	(154,147)	(13,343)	(167,490)

무형자산상각비	-	(163,551)	(163,551)

기말금액	403,330	337,020	740,350

14. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	159,390	248,821

증가액	125,004	-

감가상각비 상계액	(73,911)	(89,431)

기말금액	210,483	159,390

상기 정부보조금은 당사가 2015년 6월부터 2017년 5월까지 국책연구과제인 양방향 열간신장율 70% 이상의 직접 고성형 가능한 장섬유부직포 및 성형제품 개발사업을 진행 중인 것과 관련된 것으로 한국산업기술평가관리원 및 한국산업기술진흥원과 개발협약을 체결하면서 발생한 것입니다. 그외 건설중인자산 관련 정부보조금은 공장자동화 소프트웨어 구축 사업과 관련한 것입니다.

상기 이외의 수익관련 정부보조금으로서 당기에 기타수익으로 인식한 금액은 없습니다(전기: 11,684천원).

15. 리스

(1) 당기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	816,158	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	-	320,522

조정 후 기초장부금액	816,158	320,522

증가	4,234,136	1,325,255

감소	(281,401)	(326,982)

감가상각	(945,387)	(502,637)

기말장부금액	3,823,506	816,158

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	624,117	(523,662)	100,455	679,081	(254,841)	424,240

차량운반구	232,656	(157,995)	74,660	639,714	(247,796)	391,918

기계장치	1,958,290	(143,420)	1,814,870	-	-	-

공구와기구	689,533	(101,471)	588,062	-	-	-

금형	1,453,762	(208,303)	1,245,459	-	-	-

합 계	4,958,358	(1,134,852)	3,823,506	1,318,795	(502,637)	816,158

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	985,133	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	-	295,350

조정 후 기초장부금액	985,133	295,350

증가	4,061,059	1,263,407

감소	(208,703)	-

이자비용	138,267	40,534

지급	(1,172,149)	(614,158)

기말장부금액	3,803,607	985,133

유동성 대체	(896,434)	(655,988)

비유동리스부채 잔액	2,907,173	329,145

(4) 리스 관련 총 현금유출 당 기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 1,172백만원(전기 614백만원), 이자비용 현금유출액(영업활동) 139백만원(전기41백만원)입니다.

(5) 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	209,721	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	-	-

조정 후 기초장부금액	209,721	-

증가	-	326,982

감소	(226,979)

이자수익	112,239	8,344

수취	(73,170)	(125,605)

기말장부금액	21,811	209,721

유동성 대체	(21,811)	(166,969)

장기리스채권 잔액	-	42,752

(6) 리스 관련 총 현금유입 당 기 중 리스채권와 관련하여 발생한 원금 회수에 따른 현금유입액(투자활동)은 73백만원( 전기 126백만원), 이자수익 현금유입액(영업활동)은 3백만원(전기 8백만원)입니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,873,954	-	2,106,022	-

미지급금	213,803,682	-	2,140,521	-

금융부채(리스)	30,415	80,393	-	-

합 계	216,708,051	80,393	4,246,543	-

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	2,872,136	21,600

선수금	-	7

선수수익(*1)	162,069	-

미지급비용	2,171,398	1,009,780

미지급법인세 비용(*2)	6,309,287	-

합 계	11,514,890	1,031,387

(*1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채이며, 장기공급계약에 있어 개별판매가격에 기초하여 변동대가를 고려한 금액으로 수익인식이 이루어짐에 따라 발생하고 있습니다. (*2) 당사의 2020년 3월 6일 OncoQuest Inc.주식 매입 및 2020년 4월 20일 동 주식 재매각 거래는 캐나다 세법 규정에 따라 의제배당 과세 거래에 해당될 가능성이 높은 것으로 판단되며, 이에 따라 동 거래로 인한 법인세 효과를 당기법인세 계산시 포함하였습니다. 동 과세소득의 산정시에는 매각대금 및 OncoQuest Inc. 의 자본금, 주식수 등을 고려하였으며, 국가 간 조세조약에 따른 원천징수세율 등을 반영하였습니다.

18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	198,207,000	18,500,000

상환할증금	4,335,075	1,248,727

전환권조정(*)	(160,271,840)	(4,189,238)

사채할인차금	(23,916)	-

소계	42,246,319	15,559,489

차감:유동성대체	(41,529,130)	(15,559,489)

비유동성전환사채 장부금액	717,189	-

(*) 제6회, 제8회 및 제9회 전환사채의 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으나, 2020년 11월 27일에 조건변경을 통해 기타자본으로 재분류 하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제8회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제9회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2018년 11월 07일	2018년 11월 07일	2019년 04월 08일	2020년 04월 23일	2020년 02월 21일

사채의 만기일	2021년 11월 07일	2021년 11월 07일	2022년 04월 08일	2023년 04월 23일	2023년 02월 21일

액면가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원	3,500,000,000원	20,000,000,000	30,000,000,000

발행가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원	3,500,000,000원	20,000,000,000	30,000,000,000

이자율	표면이자율 0%,만기보장수익률 2%	표면이자율 0%,만기보장수익률 2%	표면이자율 0%,만기보장수익률 3%	표면이자율 0% , 만기보장수익률 3%	표면이자율 2.5% , 만기보장수익률 5.5%

전환권	전환권청구기간	2019년 11월 07일부터 2021년 10월 07일까지	2019년 11월 07일부터 2021년 10월 07일까지	2020년 04월 08일부터 2022년 03월 08일까지	2021년 04월 23일부터 2023년 03월 23일까지	2021년 02월 21일부터 2023년 01월 21일까지

전환가격조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 전환청구권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 전환청구권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.	사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 주식배당 및 준비금의 자본전입 을 함으로써 신주를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정

발행할주식	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주

전환가액	2,181원 (*1)	2,181원 (*1)	3,744원 (*2)	1,367원	1,961원

전환가능주식수	4,585,052주 (*1)	4,585,052주 (*1)	934,829주 (*2)	14,630,577주	15,298,317주

조기상환청구권(Put Option)	조기상환청구기간	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 07일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2020년 04월 08일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2021년 04월 23일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2021년 02월 21일 및 그 이후 도래하는 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환청구금액	권면금액의 전부 또는 일부	권면금액의 전부 또는 일부	권면금액의 전부 또는 일부	권면금액의 전부 또는 일부	-

조기상환청구권(Call option)	조기상환청구기간	-	-	-	-	-

조기상환청구금액	-	-	-	-	-

만기연장청구권	-	-	-	-

기한이익상실사유	-	-	-	1. 발행회사가 파산, 회생 절차 개시의 신청을 하거나 이에 동의한 경우, 또는 발행회사에게 파산이 선고되거나 회생절차가 개시된 경우2. 기업구조조정촉진법에 따른 관리절차(워크아웃) 신청 또는 이에 준하는 정도로 회사 신용에 중대한 영향을 미치는 사유가 발생한 경우3. 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우4. 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우(다만, 감독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외한다) 5. 발행회사에 은행당좌거래가 정지되거나 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우6. 발행회사가 상장 후 발행회사의 보통주가 거래소시장에서 상장 폐지되거나, 본건 사채 발행 후 개장일 기준 20일 이상 연속으로 거래가 중지되는 경우(단, 주권의 병합, 분할, 자본의 감소 등 발행회사의 일정한 회사법적 행위로 인해 관련 법령 및 한국거래소의 관련 규정에 따라 의무적으로 일시 거래정지 되는 경우는 제외)7. 발행회사가 외부감사 대상 법인인 경우 공인회계사의 발행회사에 대한 감사보고서 의견이 “적정”이 아닌 경우8. 발행회사가 상장 후 발행회사가 거래소시장 규정에 의하여 관리종목으로 선정되는 경우	1. 발행회사가 파산, 회생 절차 개시의 신청을 하거나 이에 동의한 경우, 또는 발행회사에게 파산이 선고되거나 회생절차가 개시된 경우2. 기업구조조정촉진법에 따른 관리절차(워크아웃) 신청 또는 이에 준하는 정도로 회사 신용에 중대한 영향을 미치는 사유가 발생한 경우3. 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우4. 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우(다만, 감독기관의 행정처분 등으로 인한 일시적인 영업정지의 경우는 제외한다) 5. 발행회사에 은행당좌거래가 정지되거나 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우6. 발행회사가 상장 후 발행회사의 보통주가 거래소시장에서 상장 폐지되거나, 본건 사채 발행 후 개장일 기준 20일 이상 연속으로 거래가 중지되는 경우(단, 주권의 병합, 분할, 자본의 감소 등 발행회사의 일정한 회사법적 행위로 인해 관련 법령 및 한국거래소의 관련 규정에 따라 의무적으로 일시 거래정지 되는 경우는 제외)7. 발행회사가 외부감사 대상 법인인 경우 공인회계사의 발행회사에 대한 감사보고서 의견이 “적정”이 아닌 경우8. 발행회사가 상장 후 발행회사가 거래소시장 규정에 의하여 관리종목으로 선정되는 경우

구 분	제10회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	제12회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	제13회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)

사채의 발행일	2020년 03월 06일	2020년 04월 20일	2020년 04월 20일

사채의 만기일	2050년 03월 14일	2050년 04월 20일	2050년 04월 20일

액면가액	48,012,000,000	76,062,500,000	27,382,500,000

발행가액	48,012,000,000	76,062,500,000	27,382,500,000

이자율	표면이자율 0% , 만기보장수익률 0%	표면이자율 0% , 만기보장수익률 0%	표면이자율 0% , 만기보장수익률 0%

전환권	전환권청구기간	2021년 03월 06일부터 2050년 02월 06일까지	2021년 04월 20일부터 2050년 03월 20일까지	2021년 04월 20일부터 2050년 03월 20일까지

전환가격조정	감자,주식병합,액면분할,주식분할,주식배당에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 행사가격을 조정	감자,주식병합,액면분할,주식분할,주식배당에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 행사가격을 조정	감자,주식병합,액면분할,주식분할,주식배당에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 행사가격을 조정

발행할주식	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주	(주)온코퀘스트파마슈티컬기명식 보통주

전환가액	2,119원	4,309원	4,309원

전환가능주식수	22,657,857주	17,652,007주	6,354,722주

조기상환청구권(Put Option)	조기상환청구기간	-	First closing ATA (2020년 5월22일) 이후 청구가능하고 조기 상환 청구 이후 30일 이내 상환한다.	-

조기상환청구금액	-	권면금액의 전부 또는 일부	-

조기상환청구권(Call option)	조기상환청구기간	발행회사는 사채의 원금에 해당되는 금액의 100%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있고 중도상환중도상환지급일 30일 전부터 사채권자에게 중도상환 청구를 하여야 한다.	발행회사는 사채의 원금에 해당되는 금액의 100%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있고 중도상환중도상환지급일 30일 전부터 사채권자에게 중도상환 청구를 하여야 한다.	발행회사는 사채의 원금에 해당되는 금액의 100%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있고 중도상환중도상환지급일 30일 전부터 사채권자에게 중도상환 청구를 하여야 한다.

조기상환청구금액	권면금액의 일백퍼센트(100%)에 해당하는 금액을 지급	권면금액의 일백퍼센트(100%)에 해당하는 금액을 지급	권면금액의 일백퍼센트(100%)에 해당하는 금액을 지급

만기연장청구권	발행회사가 만기연장을 통지할 수 있는 옵션을 갖는다.	발행회사가 만기연장을 통지할 수 있는 옵션을 갖는다.	발행회사가 만기연장을 통지할 수 있는 옵션을 갖는다.

기한이익상실사유	1. 발행회사의 채권 원금 지급이 불가능하고, 계약 상 이행사항을 이행할 수 없을 경우 2. 발행회사가 파산, 회생, 구조조정, 합병, 분할 등 회사의 해산 결정 또는 법원의 결정이 있 을 경우 3. 발행회사가 소송 등으로 회사의 사업 수행 불가 및 채권 지불할 수 없는 경우	1. 발행회사의 채권 원금 지급이 불가능하고, 계약 상 이행사항을 이행할 수 없을 경우 2. 발행회사가 파산, 회생, 구조조정, 합병, 분할 등 회사의 해산 결정 또는 법원의 결정이 있 을 경우 3. 발행회사가 소송 등으로 회사의 사업 수행 불가 및 채권 지불할 수 없는 경우	1. 발행회사의 채권 원금 지급이 불가능하고, 계약 상 이행사항을 이행할 수 없을 경우 2. 발행회사가 파산, 회생, 구조조정, 합병, 분할 등 회사의 해산 결정 또는 법원의 결정이 있 을 경우 3. 발행회사가 소송 등으로 회사의 사업 수행 불가 및 채권 지불할 수 없는 경우

(*1) 상기 제4회, 제5회 전환사채의 전환가액은 전환사채 발행 이후 유상증자 및 액면분할로 인해 전기말 현재 전환가액은 871원으로 조정되었고, 당기 중 전액 보통주식으로 전환되었습니다. (*2) 상기 제6회 전환사채의 전환가액은 전환사채 발행 이후 액면분할 및 시가하락으로 인해 전기말 현재 전환가액은 830원으로 조정되었으며, 이에 따른 당기말 현재 전환가능주식수는 2,108,433주로 조정되었습니다. (*3) 상기 사채는 고정대고정 요건을 만족하는 영구채이지만 금융부채의 결제를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있지 않으므로 일반사채의 할인금액을 부채로 분류하였습니다. (3) 당사는 2019년 7월 17일에 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 9,900백만원(만기일: 2022년 7월 17일)을 발행하였으나, 2019년 7월 31일자로 동 전환사채 9,900 백만원을 만기전 사채 취득하였으며, 취득후 소각 하였습니다. (4) 당사는 2020년 2월 21일에 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 30,000백만원(만기일 2023년 2월 21일)을 발행하였으나, 2020년 3월 26일자로 동 전환사채 6,000백만원을 만기전 사채 취득하였습니다. 동 만기전 취득한 사채 중 권면기준1,000백만원은 제3자 매각을 통해 2020년 12월 30일에 재발행되었습니다. (5) 당 기 말 현재 당사가 발행한 전환사채의 보유자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회차	성명(법인명)	전환사채 금액

6회차	(주)제이디알에셋	1,750,000

8회차	피아이엠자산운용(주)	6,700,000

한연투자조합1호	5,000,000

(주)지성네트워크	2,000,000

(주)닛시인베스트먼트	2,000,000

기타	4,300,000

소계	20,000,000

9회차	피아이엠자산운용(주)	12,750,000

기타	12,250,000

소계	25,000,000

10회차	OncoQuest Inc.	48,012,000

12회차	OncoQuest Inc	76,062,500

13회차	OncoQuest Inc	27,382,500

(6) 당사는 2020년 3월 6일자로 제 11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 20,000백만원 (만기일 : 2024년 6월 29일)을 청약하였으며, 2021년 6월 29일 발행예정입니다. (7) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채에 대한 매매예약완결권(콜옵션) 보유자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회차	성명(법인명)	전환사채 매도청구권 보유 총액	비고

8회차	알버타투자조합	7,750,000	-

㈜보만	200,000	-

9회차	에드먼턴투자조합	10,750,000	-

(8) 당기 중 전환사채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회차	계정과목	기초 잔액	당기 발행	당기 상환	당기 전환	조건변경	평가	기말 잔액

4회	전환사채	7,000,000	1,000,000	-	(8,000,000)	-	-	-

전환권조정	(1,528,478)	(90,444)	-	1,516,908	-	102,015	-

상환할증금	428,456	-	(428,456)	-	-	-

파생상품부채	6,523,839	3,702,027	-	(13,374,966)	-	3,149,100	-

5회	전환사채	8,000,000	2,000,000	-	(10,000,000)	-	-	-

전환권조정	(1,746,832)	(180,892)	-	1,812,920	-	114,804	-

상환할증금	489,664	122,417	-	(612,081)	-	-	-

파생상품부채	7,433,304	7,404,055	-	(16,812,767)	-	1,975,408	-

6회	전환사채	3,500,000	-	-	(1,750,000)	-	-	1,750,000

전환권조정	(913,928)	-	-	410,672	-	233,493	(269,763)

상환할증금	330,607	-	-	(165,303)	-	-	165,303

파생상품부채	3,613,173	-	-	(1,806,586)	(10,781,932)	9,107,323	131,976

전환권대가	-	-	-	-	10,781,932	-	10,781,932

8회	전환사채	-	20,000,000	-	-	-	-	20,000,000

전환권조정	-	(6,503,780)	-	-	-	1,324,572	(5,179,209)

상환할증금	-	1,876,120	-	-	-	-	1,876,120

파생상품부채	-	41,475,540	-	(67,748,153)	29,344,442	3,071,829

전환권대가	-	-	-	67,748,153	-	67,748,153

9회	전환사채	-	31,000,000	(6,000,000)	-	-	-	25,000,000

전환권조정	-	(7,890,607)	1,502,811	-	-	1,604,063	(4,783,733)

상환할증금	-	2,850,014	(556,362)	-	-	-	2,293,652

사채할인차금	-	(40,000)	220	-	-	15,864	(23,916)

파생상품부채	-	14,419,814	(4,315,322)	-	(55,702,714)	48,100,158	2,501,936

파생상품자산	-	(2,747,648)	3,529,137	-	(781,490)	-

전환권대가	-	689,983	-	-	55,702,714	-	56,392,697

12회	전환사채	-	76,062,500	-	-	-	-	76,062,500

전환권조정	-	(75,435,694)	-	-	-	73,870	(75,361,824)

파생상품부채	-	71,392,358	-	-	-	3,766,912	75,159,269

전환권대가	-	4,043,336	-	-	-	-	4,043,336

10회	전환사채	-	48,012,000	-	-	-	-	48,012,000

전환권조정	-	(47,607,236)	-	-	-	56,475	(47,550,760)

전환권대가	-	47,607,236	-	-	-	-	47,607,236

13회	전환사채	-	27,382,500	-	-	-	-	27,382,500

전환권조정	-	(27,153,455)	-	-	-	26,904	(27,126,550)

전환권대가	-	27,153,455	-	-	-	-	27,153,455

유동부채	전환사채	18,500,000	130,062,500	(6,000,000)	(19,750,000)	-	-	122,812,500

전환권조정	(4,189,238)	(90,101,418)	1,502,811	3,740,500	-	3,452,816	(85,594,529)

상환할증금	1,248,727	4,848,551	(556,362)	(1,205,840)	-	-	4,335,075

사채할인발행차금	-	(40,000)	220	-	-	15,864	(23,916)

소계	15,559,489	44,769,633	(5,053,331)	(17,215,341)	-	3,468,680	41,529,130

파생상품부채	17,570,316	138,393,795	(4,315,322)	(31,994,319)	(134,232,800)	95,443,341	80,865,010

파생상품자산	-	(2,747,648)	3,529,137	-	-	(781,490)	-

비유동부채	전환사채	-	75,394,500	-	-	-	-	75,394,500

전환권조정	-	(74,760,691)	-	-	-	83,380	(74,677,311)

소계	-	633,809	-	-	-	83,380	717,189

기타자본	전환권대가	-	79,494,009	-	-	134,232,800	-	213,726,809

19. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,744,645	2,657,942

사외적립자산의 공정가치	(1,399,496)	(1,541,511)

순확정급여부채	1,345,149	1,116,431

(2 ) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,657,942	3,015,027

당기근무원가	415,836	376,895

이자원가	51,723	69,999

퇴직금 지급액	(393,411)	(1,169,062)

계열사 전출입	25,879	-

재측정손실	(13,324)	365,083

기말금액	2,744,645	2,657,942

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,541,511	2,115,868

사외적립자산의 기대수익	34,597	51,416

사외적립자산 납입액	225	285,409

퇴직금 지급액	(163,795)	(884,273)

사외적립자산의 관리비용	(3,522)	(11,041)

재측정손실	(9,520)	(15,868)

기말금액	1,399,496	1,541,511

( 4) 당기와 전기 중 당기손익에 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	415,836	376,895

이자원가	51,723	69,999

사외적립자산의 기대수익	(34,597)	(51,416)

사외적립자산의 관리비용	3,522	11,041

퇴직급여원가	436,484	406,519

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소	3,806	(380,951)

법인세효과	(704)	83,809

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	3,102	(297,142)

기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금(결손금)으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금	1,399,496	1,541,511

당사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인률	2.06%	2.15%

임금상승률	1.27%	1.27%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.99년 입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(166,658)	189,876

기대임금상승률 (1% 변동)	189,608	(169,539)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며,장기종업원급여부채에 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여부채	13,142	16,042

20. 우발부채 및 약정사항 (1) 기한의 이익 상실 당사는 2020년 8월 중 관리종목에 편입됨에 따라 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면기준 20,000백만원 및 제 9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면기준 25,000백만원에 대해 기한의 이익을 상실하였습니다. (2 ) 당기말 현재 당사는 인허가 관련 이행보증등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보 및 보증금액	담보 및 보증내역

서울보증보험㈜	990,000	이행보증

(3) 장기판매촉진수수료 지급계약당사는 KOTOBUKIYA FRONTE Co., Ltd.와 르노삼성자동차의 P32R모델 내외장부품의 판매 및 기술지원계약을 맺고 있는 바, 동 약정에 따르면 P32R모델 매출액의3% 상당액을 판매 촉진수수료로 지급하도록 하고 있습니다. 당사는 당기 중 동 계약에 따라 판매촉진수수료 7,654천원(전기: 96,755 천원 )을 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(4) 견질어음의 제공 당기말 현재 견질 등의 목적으로 제공한 어음의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	어음번호	금액	소지인	내용

㈜신한은행	자가 01683798	1,000,000	이용구	가압류 관련

자가 01683800	1,000,000	김정대	자원사업 관련

상기 어음은 2021년 2월 1일 서울남부지방법원 (2020카공111호)으로부터 제권판결을 받아 실효처리 되었습니다. (5) 당기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 당좌개설보증금으로 예치된 별단예금 2,000천원과 바이오 사업에만 사용 할 수 있는 장기금융상품 24,132,019천원이 있으며, 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 없습니다. (6) 당 기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지법	박재진	주식회사 온코퀘스트파마슈티컬	손해배상청구	215,293	2심진행중

당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으나, 당사는 상기 소송의 결과가 당사의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

(7) 당사가 캐나다 소재의 OncoQuest Inc.와 자산양수도계약(Asset Transfer Agreement)을 체결한 것과 관련하여, OncoQuest Inc.의 주주들은 OncoQuest Inc.과의 계약(Shareholders' Agreement)을 통해 무형자산의 이전 대가로 지급받거나 향후 지급받을 양수도 대금을 지분율에 따라 현물배분하기로 하였습니다. (8) 임상 서비스 제공 업체 계약 (CRO, Contract Research Organization)

당사는 OncoQuest Inc.와의 자산양수도계약에 따라 OncoQuest Inc.가 2020년 2월 3일에 글로벌 임상시험수탁기관(CRO)인 IQVIA RDS Inc.와 기 체결한 글로벌 임상3상에 대한 전체적인 진행 서비스 용역계약(General Services Agreement) 을 2020년 7월 8일에 당사로 이전하였습니다. 또한, 당사는 OncoQuest Inc.가 2020년 3월 24일에 The GOG Foundation, Inc.와 기 체결한 임상3상 연구에 대한 서비스 용역(Clinical Trial Services Agreement)을 2020년 6월 11일에 당사로 이전하였으며, 임상3상의 프로토콜, 각 임상 사이트 관리, 환자 모집, 관리 운영, FDA 관련 컨설팅 등 임상 전반에 걸쳐 서비스를 제공 받고 있습니다.

(9) 오레고보맙 생산 서비스 계약 (CMO, Contract Manufacturing Organization)

당사는 2016년 9월 30일에 Cytovance Biologics, Inc. ( Hepalink USA Inc. (*)의 관계사)와 OncoQuest Inc.간에 기 체결한 용역계약 을 2020년 8월 20일 에 당사로 이전하여, 글로벌 임상3상을 위한 오레고보맙 약물 (Drug Substance, “DS”) cGMP 생산 서비스를 제공받고 있으며, 제조는 2018년 6월 21일에 OncoQuest Inc.와 해당 서비스 계약 을 체결한 생산업체 LSNE (Lyophilization Services of New England, Inc.)와의 기존 계약의 이전을 통해 글로벌 임상3상에 필요한 오레고보맙의 완제의약품(Drug Product, "DP") 생산 제조 서비스를 제공받고 있습니다.

(*) Hepalink USA Inc. 는 당사의 최대 채권자인 OncoQuest Inc.의 최대주주인 Quest PharmaTech Inc.의 최대주주입니다.

(10) OncoQuest Inc. 와의 컨설팅 용역 계약

당사는 OncoQuest Inc. 와 2020년 4월 20일에 자산양수도 계약을 체결하고, 주요한 무형자산을 이전 받은 바, 해당 무형자산의 이전 및 제3자 서비스 관리에 대한 컨설팅을 받고자 2020년 11월 1일에 Consulting Service Agreement를 체결하였으며, 2021년 2월 25일에 자산양수도 계약이 완료됨에 따라 해당 서비스를 연장할 계획입니다.

(11) 당사는 2020년 8월 17일에 Shenzhen Hepalink Pharmaceutical Co.,Ltd.의 자회사인 Oncovent Co., Ltd.와 임상 협업 계약을 통해 진행중인 난소암 글로벌 임상3상과 관련하여 발생하는 전체 임상비용 중 일부를 지원 받기로 합의하였습니다. 지원 금액은 중국 및 대만 내 임상 등록환자수가 최종적으로 확정된 이후, 글로벌 임상 전체 환자수 대비 중국 및 대만 환자수 비율에 따라 산정될 예정입니다.

(12) 당사는 2020년 4월 20일에 OncoQuest Inc.를 대상으로 하는 2건의 제3자 배정 유상증자를 하기로 결정하였으며, 동 유상증자 2건 (1차 24,340,000,360원과 2차 188,634,999,525원)의 주금납입과 관련하여, OncoQuest Inc.가 보유하고 있는 당사가 2021년 2월 25일 발행한 제1회차 회사채(금 212,974,999,885원)의 현물출자(법원인가절차)를 통해 납입할 예정입니다.(13) 신탁계약 당사는 2020년 2월 21일에 제9회차 전환사채를 발행하면서 인수자인 엔에치투자 증권(주)가 납입한 사채발행 대금 300억원(당기말 기준 240억원)에 대하여 하나은행를 수탁자로 신탁 약정을 체결하였습니다.

(14) 전환권 대가

전환사채 제10회차, 제12회차 및 제13회차는 만기 30년의 영구사채로서 전환권 대가는 고정대고정 요건을 충족함에 따라 기타자본으로 계상하였습니다.

전환사채 제6회, 제8회 및 제9회 전환사채는 2020년 11월 전환사채 계약 조건변경을 통하여 부채로 인식한 전환권가치를 기타자본으로 재분류하였습니다.

(15) 사채발행손실

당사가 당기에 인식한 사채발행 손실 49,611백만원 중 36,847백만원은 당사가 당기에 사채권면총액 200억 원의 제8회차 전환사채를 발행하는데 있어 청약일과 납입일간의 주가 변동으로 인한 전환사채 공정가치 변동으로 인해 발생되었습니다.

(16) 임상관련불확실성

당사가 취득한 주요 개발 약물인 '오레고보맙’은 현재 글로벌 임상3상을 진행 중에 있으며, 보고일 현재 미국 및 캐나다 지역 50개 임상사이트를 오픈하여 임상 대상 환자를 모집(Recruiting)하고 있습니다.

한편, 당사가 현재 진행 중인 임상시험은 향후 임상시험의 결과 및 관계당국 식약청(FDA) 신약 판매허가 등의 결과에 따라 달라질 수 있으므로 임상성공가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당금액	200원	200원

발행주식수	78,724,637주	55,950,318주

자본금	15,744,927,400원	11,190,063,600원

(2) 전 환사채의 전환 당기 중 전환사채의 전환청구에 따라 보통주 22,774,319주가 발행되었으며, 이로 인해 자본금과 주식발행초과금이 각각 4,555백만원 , 48,636백만원 증 가 하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당기	전기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	55,950,318	11,190,064	21,115,475	10,557,738

액면분할	-	-	31,673,212	-

유상증자	-	-	868,054	173,611

전환사채의 전환	22,774,319	4,554,864	2,293,577	458,715

기말금액	78,724,637	15,744,928	55,950,318	11,190,064

22. 자본잉여금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당기	전기

기초	31,309,401	27,152,290

유상증자	-	824,613

전환사채의전환	48,636,748	3,332,498

기말	79,946,149	31,309,401

23. 기 타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지재평가차액	2,827,665	2,827,665

신주인수권대가	1,001,001	1,001,001

주식매수선택권	979,677	380,077

전환권대가	213,726,809	-

합 계	218,535,152	4,208,743

(2) 주식기준보상 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다.

① 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

권리부여일	2018년 12월 27일	2019년 3월 5일	2019년 3월 28일	2019년 7월 9일	2019년 8월 23일	2019년 12월 24일	2020년 11월 06일	2020년 12월 03일

권리행사시 부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

권리행사 가능기간	2020년 12월 27일 ~ 2023년 12월 26일	2021년 3월 5일 ~2024년 3월 5일	2021년 3월 28일 ~2024년 3월 28일	2021년 7월 9일 ~ 2024년 7월 9일	2021년 8월 23일 ~ 2024년 8월 23일	2021년 12월 24일 ~ 2024년 12월 24일	2022년 11월 06일~ 2025년 11월 06일	2022년 12월 03일 ~ 2025년 12월 03일

보통주 최초부여수량(*1)	620,000주	80,000주	360,000주	495,000주	1,500,000주	365,000주	1,000,000주	100,000주

부여취소(*1)	(380,000)주	-	(100,000)주	(75,000)주	(1,500,000)주	(85,000)주	-	-

당기말 현재행사가능 주식수량	액면분할 전(*1)	240,000주	80,000주	260,000주	-	-	-	-	-

액면분할 후(*2)	300,000주	100,000주	325,000주	370,000주	-	280,000주	-	-

유상증자 후	301,617주	100,456주	326,109주	370,299주	-	-	-	-

CB 발행후	310,929주	102,322주	329,715주	-	-	282,353주	-	-

행사가능 수	310,929주	102,322주	329,715주	-	-	282,353주	1,000,000주	100,000주

행사가격	액면분할 전(*1)	4,213원	3,859원	3,666원	-	-	-	-	-

액면분할 후(*2)	1,685원	1,544원	1,466원	1,207원	1,094원	1,436원	-	-

유상증자 후(*3)	1,669원	1,535원	1,462원	1,206원	-	-	-	-

CB 발행 후(*4)	1,619원	1,507원	1,446원	-	-	1,424원	-	-

행사가격	1,619원	1,507원	1,446원	1,206원	-	1,424원	4,141원	5,346원

(*1) 2019년 4월 23일 액면분할 전 부여한 주식기준보상약정 기준이며, 액면분할 후 액면분할비율에 따라 조정되었습니다.(*2) 2019년 4월 23일 액면분할 후 액면분할비율에 따라 조정되었습니다.(*3) 2019년 11월 19일 유상증자 후 비율에 따라 조정되었습니다.(*4) 2020년 3월 30일 전환사채 발행 후 비율에 따라 조정되었습니다. ② 주식선택권의 부여로 인하여 당기까지 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당사가 산정한 총 보상비용	4,048,632

전기까지 인식한 보상비용	380,077

당기 인식한 보상비용	599,600

당기 이후에 인식할 보상비용	3,068,955

③ 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같으며, 이는 액면분할 이전의 정보입니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부여일의 공정가치	832원	851원	614원	696원	175원	432원	432원	432원

부여일 현재 주가	3,850원	3,690원	3,180원	1,705원	826원	1,425원	4,100원	1,425원

기대만기	3.0년	3.0년	3.0년	3.0년	3.0년	3.0년	2.5년	3.0년

무위험이자율	1.82%	1.84%	1.68%	1.42%	1.16%	1.37%	0.92%	1.37%

연환산주가변동성	33.32%	33.32%	32.75%	37.58%	42.78%	44.00%	49.00%	44.00%

기대배당수익율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	279,400	279,400

기업합리화적립금(*2)	151,191	151,191

임의적립금	497,000	497,000

미처리결손금	(202,668,724)	(23,555,851)

합 계	(201,741,133)	(22,628,261)

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(2) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처리예정일 2021년 3월 31일	처리확정일2020년 3월 27일

Ⅰ. 미처리결손금	(202,668,724)	(23,555,851)

전기이월미처리결손금	(23,555,851)	(16,491,868)

회계정책의 변경	-	-

당기순손실	(179,115,975)	(6,766,841)

확정급여제도의 재측정요소	3,102	(297,142)

Ⅱ. 결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(202,668,724)	(23,555,851)

25. 매출액(1) 당기 중 당사의 매출액은 모두 재화의 판매로 구성되어 있으며, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	26,977,894	32,172,697

B사	586,694	4,133,186

합 계	27,564,588	36,305,883

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,753,224	1,766,645

퇴직급여	231,636	191,774

복리후생비	265,918	291,917

여비교통비	44,044	111,280

접대비	68,126	159,036

세금과공과	15,776	63,214

감가상각비	598,161	566,957

지급임차료	31,126	48,687

수선비	30,072	26,446

차량유지비	84,773	68,280

경상연구개발비	8,581,605	1,035,307

운반비	375,776	373,220

소모품비	34,221	33,847

지급수수료	4,410,724	1,289,317

무형자산상각비	22,103	163,551

리스료	-	17,453

주식보상비용	369,229	377,256

기타	69,680	59,580

합 계	16,986,194	6,643,767

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,214,632	3,731,621

원부재료 및 상품매입액	18,424,439	19,426,540

종업원급여	4,545,016	4,548,661

감가상각비와 무형자산상각비	1,168,310	1,944,045

전력비	505,466	536,636

지급수수료	4,569,260	1,424,285

외주가공비	6,017,650	1,618,140

경상연구개발비	8,581,605	1,035,307

운반비	375,817	373,277

지급임차료	131,526	147,947

수선비	102,232	178,882

소모품비	254,445	241,105

기타	1,342,521	1,617,217

합 계	48,232,919	36,823,663

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	870,030	671,109

외환차익	534,212	207,108

외화환산이익	97,611	13,200

파생상품거래이익	-	2,224,411

파생상품평가이익	2,553,078	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	308,065	416,078

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	55,917	-

합 계	4,418,913	3,531,906

금융비용

이자비용	4,217,691	2,212,230

외환차손	127,170	25,648

외화환산손실	2,633	18,308

파생상품평가손실	101,188,432	3,655,607

사채상환손실	167,434	529,611

사채발행손실	49,611,395	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,416,078	1,210,864

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	197,201	-

기타의대손상각비	130,000	-

합 계	158,058,034	7,652,268

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

종속기업투자주식처분이익	-	500,000

사용권자산처분이익	-	-

투자자산처분이익	835,000	-

유형자산처분이익	4,020	-

매각예정자산처분이익	-	17,753

무형자산처분이익	-	18,587

수입수수료	-	-

정부보조금	-	11,684

잡이익	133,703	23,920

합 계	972,723	571,944

기타비용

유형자산처분손실	1,220	154,921

무형자산손상차손	273,464	-

사용권자산처분손실	35,935	-

종속기업투자주식손상차손	2,199,464	4,371,028

기부금	-	2,100

기타의대손상각비	551,316	-

잡손실	17,300	25,044

합 계	3,078,699	4,553,093

30. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기 법인세 부담액	6,396,552	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	6,209,966	(469,789)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세	(704)	83,809

법인세비용(수익)	12,605,814	(385,980)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(166,510,162)	(7,152,821)

적용세율에 따른 세부담액	(30,787,695)	(1,573,621)

법인세 효과:

비공제비용 및 비과세수익	44,933,755	126,567

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등	(8,097,987)	871,698

해외원천징수 법인세 비용	6,396,552	-

기타(세율차이 등)	161,189	189,376

법인세비용	12,605,814	(385,979)

*법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소:

세전 금액	3,806	(380,951)

세금효과	(704)	83,809

세후 금액	3,102	(297,142)

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

감가상각비	13,185	(2,104)	11,081

무형자산손상차손	32,267	45,415	77,683

선수금(금형)	24,464	(3,903)	20,561

압축기장충당금	(6,021)	6,021

유형자산폐기손실	6,336	(1,011)	5,325

토지재평가	(408,765)	65,217	(343,548)

감가상각누계액(기계)	119	(119)

공정가치측정금융자산평가손실	174,853	416,826	591,679

국고보조금	35,066	3,853	38,918

대손충당금	1,413,070	(96,382)	1,316,688

리스부채	216,729	487,642	704,371

금융리스부채	20,488	20,488

리스채권	(46,139)	42,106	(4,033)

선수수익(LTA효과)	12,845	17,121	29,967

미지급비용	35,726	4,501	40,227

사용권자산	(179,555)	(527,411)	(706,966)

사채상환할증금	274,720	522,413	797,132

상품평가충당금	46	(7)	38

세금과공과	120	(53)	67

원재료평가충당금	2,505	1,341	3,846

장기종업원급여채무	3,529	(1,099)	2,430

재공품평가충당금	2,016	(766)	1,250

전환권조정	(921,632)	(28,712,599)	(29,634,231)

제품평가충당금	1,609	3,770	5,380

종속기업투자주식손상차손	961,626	210,661	1,172,287

퇴직급여충당부채	584,747	(77,263)	507,484

퇴직연금운용자산	(339,132)	80,366	(258,766)

파생상품부채	3,865,469	11,086,455	14,951,924

현재가치할인차금	11,998	(6,547)	5,451

소 계	5,771,802	(16,415,067)	(10,643,265)

세무상 결손금에 대한 이연법인세	130,462	2,107,114	2,237,576

차감 : 미인식 이연법인세

일시적차이	(1,005,611)	8,097,987	7,092,376

합 계	4,896,653	(6,209,966)	(1,313,313)

(4) 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

대손충당금	1,413,040	30	1,413,070

퇴직급여충당부채	663,306	(78,559)	584,747

퇴직연금운용자산	(465,491)	126,359	(339,132)

감가상각누계액(기계)	10,082	(9,963)	119

감가상각누계액(공구와비품)	(14)	14	-

감가상각누계액(금형)	(119)	119	-

감가상각누계액(소프트웨어)	(8)	8	-

선수금(금형)	24,464	-	24,464

이연법인세부채	89,928	(89,928)	-

토지재평가	(408,765)	-	(408,765)

감가상각비	13,185	-	13,185

압축기장충당금	(6,021)	-	(6,021)

미지급비용	29,905	5,820	35,725

세금과공과	160	(40)	120

국고보조금	54,741	(19,675)	35,066

무형자산손상차손	32,267	-	32,267

유형자산폐기손실	6,336	-	6,336

장기급여부채	5,647	(2,118)	3,529

제품평가충당금	2,447	(838)	1,609

재공품평가충당금	2,093	(77)	2,016

원재료평가충당금	3	2,502	2,505

부재료평가충당금	151	(151)	-

상품평가충당금	94	(48)	46

전환권조정	(1,396,304)	474,672	(921,632)

파생상품부채	3,837,095	28,375	3,865,470

감가상각비(공구와기구)	22	(22)	-

사채상환할증금	269,315	5,405	274,720

매출채권(LTA효과)	(53,844)	66,689	12,845

공정가치측정금융자산평가손실	-	174,853	174,853

사용권자산	-	(179,555)	(179,555)

리스부채	-	216,729	216,729

유동성리스채권	-	(36,733)	(36,733)

리스채권	-	(9,405)	(9,405)

장기보증금 현재가치할인차금	-	11,998	11,998

종속기업투자주식손상차손	-	961,626	961,626

소 계	4,123,715	1,648,087	5,771,802

세무상결손금에 대한 이연법인세	437,062	(306,600)	130,462

차감 : 미인식 이연법인세

일시적차이	(133,913)	(871,698)	(1,005,611)

합 계	4,426,864	469,789	4,896,653

(5) 미인식 이연법인세자산당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	50,459,502	4,570,960

31. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순손실	(179,115,975,098)	(6,766,841,271)

가중평균유통보통주식수	73,169,285주	53,209,045주

기본주당손실	(2,448)	(127)

(2) 가중평균유통보통주식수 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2020-01-01	55,950,318	366	20,477,816,388	55,950,318

전환사채 전환	2020-01-07	2,296,210	360	826,635,600	2,258,567

전환사채 전환	2020-02-14	6,888,633	322	2,218,139,826	6,060,491

전환사채 전환	2020-02-26	5,740,528	310	1,779,563,680	4,862,196

전환사채 전환	2020-03-10	2,296,211	297	681,974,667	1,863,319

전환사채 전환	2020-04-08	2,108,433	268	565,060,044	1,543,880

전환사채 전환	2020-10-26	1,148,101	67	76,922,767	210,171

전환사채 전환	2020-10-26	2,296,203	67	153,845,601	420,343

합 계	78,724,637	26,779,958,573	73,169,285

② 전기(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2019-01-01	52,788,687	365	19,267,870,755	52,788,687

전환사채 전환	2019-11-11	2,293,577	51	116,972,427	320,472

유상증자	2019-11-20	868,054	42	36,458,268	99,886

합 계	55,950,318	19,421,301,450	53,209,045

(3) 희석주 당손실 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환사채에 대한 이자비용 및 전환사채 관련 파생상품평가손익등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산(차감)하였습니다.

당기와 전기의 희석주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순손실	(179,531,809,076)	(6,766,841,271)

전환사채관련손익	83,778,053,893	3,254,968,695

희석당기순이익(손실)	(95,753,755,183)	(3,511,872,576)

가중평균유통보통주식수(희석)	113,635,764	78,607,938주

희석주당손실 (*1)	(839)	(127)

(*1) 당사의 당기 및 전기 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다. (4) 가중평균유통보통주식수(희석) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수(희석)의 산출내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2020-01-01	55,950,318	366	20,477,816,388	55,950,318

제6차 전환사채	2020-01-01	2,108,434	366	771,686,747	2,108,434

제9차 전환사채	2020-02-21	12,238,653	315	3,855,175,695	10,533,267

제10차 전환사채	2020-03-14	22,657,857	293	6,638,752,101	18,138,667

제13차 전환사채	2020-04-20	6,354,722	256	1,626,808,832	4,444,833

제12차 전환사채	2020-04-20	17,652,007	256	4,518,913,792	12,346,759

제8차 전환사채	2020-04-23	14,630,577	253	3,701,535,981	10,113,486

합 계	131,592,568	41,590,689,536	113,635,764

② 전기(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

기초	2019-01-01	52,788,687	365	19,267,870,755	52,788,687

전환사채 전환	2019-01-01	2,293,577	365	837,155,605	2,293,577

유상증자	2019-11-20	868,054	42	36,458,268	99,886

전환사채 전환	2019-01-01	17,221,584	365	6,285,878,160	17,221,584

전환사채 상환	2019-01-01	3,446,951	334	1,151,281,634	3,154,196

전환사채 발행	2019-04-12	4,216,867	264	1,113,252,888	3,050,008

합 계	80,835,720	28,691,897,310	78,607,938

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손익 조정을 위한 가감	176,388,178	7,392,775

법인세비용	12,605,814	(385,980)

대손상각비	2,341	-

퇴직급여	436,484	406,519

감가상각비	1,535,261	1,780,494

무형자산상각비	22,103	163,551

주식보상비용	369,229	377,256

사용권자산처분손실	35,935	-

재고평가손실	46,664	-

이자비용	4,217,691	2,212,230

외화환산손실	2,633	18,308

기타의대손상각비	681,316	-

파생상품평가손실	101,188,432	3,655,607

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,416,078	1,210,864

사채발행손실	49,611,395	-

사채상환손실	167,434	529,611

무형자산손상차손	273,464	-

유형자산처분손실	1,220	154,921

종속기업투자주식손상차손	2,199,464	4,371,028

이자수익	(870,029)	(671,109)

사용권자산처분이익	-	-

유형자산처분이익	(4,021)	-

외화환산이익	(97,611)	(13,200)

파생상품거래이익	(2,553,078)	(2,224,411)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(308,065)	(416,078)

파생상품평기이익	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	(500,000)

투자자산처분이익	(835,000)	-

무형자산처분이익	-	(18,587)

매각예정자산처분이익	-	(17,753)

매출채권의 감소(증가)	4,321,258	(3,365,691)

미수금의 감소(증가)	(1,720,657)	313,405

선급금의 감소(증가)	(1,200,862)	(232,225)

선급비용의 감소(증가)	(158,649)	(21,652)

선납법인세의 감소(증가)	(58,983)	-

재고자산의 감소(증가)	332,422	(153,668)

리스채권의 감소(증가)	228,444	-

매입채무의 증가(감소)	767,931	(912,397)

미지급금의 증가(감소)	(1,277,348)	1,622,628

미지급비용의 증가(감소)	1,228,285	133,127

예수금의 증가(감소)	2,850,536	(14,054)

파생상품부채의 증가(감소)	-	(30,146)

선수금의 증가(감소)	(7)	-

선수수익의 증가(감소)	162,069	-

퇴직금의 지급	(226,317)	(570,197)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(5,100)	(9,626)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 보통주 전환	53,191,612	3,791,213

IFRS 제1116호 최초적용으로 인한 효과	-	320,522

신규 리스로 인한 사용권자산의 증가	-	1,325,255

사용권자산의 리스부채 대체	4,046,190	326,982

선급금에서 금형자산으로 대체	544,160	-

건설가계정으로부터 유형자산으로 대체	682,000	855,511

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자명

최대주주	위드윈투자조합 38호

종속기업	두올물산(주)

(주)두올테크놀로지

OncoQuest Pharma USA Inc(*1)

기타특수관계자	(주)제이디알에셋(*2)

(주)글로앤웰

OncoQuest Inc.

Quest Pharma Tech Inc

위드윈인베스트먼트

패스트라운드

캐스트럴투자조합(*3)

알버타투자조합(*4)

메릴랜드투자조합(*5)

햄프턴투자조합(*6)

㈜에어라이브테크놀로지(*7)

엘리시온매니지먼트(주)(*8)

주요 경영진

기타(*9)

(*1) 당사는 임상시험 관리를 목적으로 자본금 USD 510,000의 100% 완전자회사를 미국에 설립하였습니다. (*2) ㈜제이디알에셋은 당사의 사실상 지배주주로 기타특수관계자로 식별되었고, ㈜제이디알에셋은 당기 중 제6회차 전환사채 1,750백만원을 특수관계자가 아닌 제3자로부터 인수하였습니다.

(*3) 캐스트럴투자조합은 2020년 3월 당사가 자기사채로 보유하고 있던 제4회차 1,000백만원, 제5회차 2,000백만원의 전환사채를 양수하는 계약을 체결하였으며, 계약 당시 당사의 임직원이 조합원이었고, 당사의 주요경영진이 조합지분의 50% 이상을 보유하고 있어 기타특수관계자로 식별되었습니다.

이후, 2020년 10월 캐스트럴투자조합의 기존 조합원인 임직원이 모두 조합에서 탈퇴함에 따라 기타특수관계가 해소되었습니다. 이후, 조합은 당사의 특수관계자가 아닌 제3자 조합원들의 출자를 통해 당사와의 자기사채 매매를 완결하였습니다.

(*4) 당사의 대표이사는 알버타투자조합의 대표조합원이므로 기타의 특수관계자로 식별되었습니다. 알버타투자조합은 제8회차 전환사채 액면기준 10,700백만원에 대해 매매예약완결권(옵션대가 348백만원)을 취득하였습니다. 알버타투자조합은 당기 중 사채권자들과의 계약 변경 및 보유 콜옵션 일부 양도를 통해, 당기 말 기준 8회차 전환사채 7,750백만원에 대한 매매예약완결권을 보유하고 있습니다.

(*5) 메릴랜드투자조합은 2020년 5월 당사가 자기사채로 보유하고 있던 제9회차 1,000백만원의 전환사채를 양수하는 계약을 체결하였으며, 계약 당시 당사의 임직원이 조합원이고 당사의 주요경영진이 조합지분의 50% 이상을 보유하고 있음에 따라 기타특수관계자로 식별되었습니다.

한편, 동 매매계약은 2020년 9월 10일에 조합과 합의를 통해 해지되었으며, 이후 조합이 해산됨에 따라 2020년 9월 중 기타특수관계가 해소되었습니다. (*6) 햄프턴투자조합은 2020년 3월 6일에 당사가 발행 결정한 제11회차 전환사채의 인수 대상자이며, 당사의 기타특수관계자인 (주)제이디알에셋과 (주)에어라이브테크놀로지가 제11회차 전환사채 (예정납입일: 2021년 6월 29일)의 발행총액 20,000백만원을 각각 10,000백만원씩 투자할 것을 약정하였으며, 이에 따라 기타특수관계자로 식별되었습니다. (*7) ㈜에어라이브테크놀로지는 2020년 5월 20일에 경영참여를 목적으로 당사의 주식을 취득(지분율 3.05%)하여 기타특수관계자로 식별되었고, 2020년 8월 20일에 단순투자로 보유목적을 변경함에 따라 기타특수관계가 해소되었습니다. (*8) ㈜엘리시온매니지먼트의 대표이사는 당사의 종속회사인 두올물산(주)의 감사이므로 기타특수관계자로 식별되었습니다.

(*9) 기타 피아이엠자산운용㈜는 당사의 제8회차 전환사채 및 제9회차 전환사채의 사채권자입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	투자자산 처분이익	이자수익	연구개발비	이자비용	지급수수료

종속기업	두올물산㈜	-	204,884	-	-

(주)두올테크놀로지	-	285,639	-	-

기타특수관계자	OncoQuest Inc(*).	835,000	1,440,236	74,834,560	48,656

엘리시온매니지먼트(주)	-	48,000

임원 등	-	11,844	-

(* ) OncoQuest Inc에 대한 매입 등에는 무형자산 취득이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	종속기업투자주식 처분(처분이익 포함)	이자수익	임대료

종속기업	두올물산㈜	-	80,428	125,605

(주)두올테크놀로지	-	19,484	91

기타특수관계자	신촌투자조합	-	-	440

㈜제이테크놀로지	22,500,000	320,808	27,178

㈜아이티다임	-	151	-

임원(*) 등	-	12,294	-

합 계	22,500,000	433,165	153,314

(*) 상기 기타특수관계자는 전기 중 발생한 최대주주 변경 전 기타특수관계자로서 당기말과 전기말 현재는 기타특수관계자에 해당하지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금회수

종속기업	두올물산㈜	4,600,000	4,549,130

(주)두올테크놀로지(*2)	2,000,000	7,670,000

기타특수관계자	임원(*1) 등	-	350,000

합 계	6,600,000	12,569,130

(*1) 임원 은 당기말 기준으로 사임하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 단기대여금 530,000천원 및 미수수익 21,315 천원에 대하여 기타의 대손상각비로 전액 대손처리 하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금회수	회사채인수	회사채회수

종속기업	두올물산㈜	4,284,130	-	-	-

(주)두올테크놀로지	6,200,000	-	-	-

기타특수관계자	㈜제이테크놀로지	1,500,000	1,500,000	8,000,000	8,000,000

㈜아이티다임	200,000	200,000	-	-

임원 등	350,000	-	-	-

합 계	12,534,130	1,700,000	8,000,000	8,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	단기대여금	미수금	미수수익	전환사채	리스부채	기타채무

종속기업	두올물산㈜	4,335,000	19,736	146,994	-	3,592,061	6,136

종속기업	(주)두올테크놀로지	-	6,136	21,315	-	-

기타특수관계자	OncoQuest Inc	-	2,104,996	-	1,417,865	-	212,975,000

합 계	4,335,000	7,033,938	168,309	1,417,865	3,592,061	212,981,136

② 전기 말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	단기대여금	미수금	미수수익	리스채권

종속기업	두올물산㈜	4,284,130	-	80,428	209,721

(주)두올테크놀로지	6,200,000	-	19,484	-

기타특수관계자	신촌투자조합	-	484	-	-

임원(*) 등	350,000	-	12,294	-

합 계	10,834,130	484	112,206	209,721

(*) 임원은 당기말 기준으로 사임하였습니다. (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	227,480	240,329

퇴직급여	35,220	237,792

주식보상비용	252,462	120,608

합 계	515,162	598,729

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함)및 감사를 포함하였습니다.

34. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	36,947,992	16,722,815

단기금융상품	2,000	-

매출채권및기타채권	10,611,912	18,577,714

장기금융상품	24,132,019	-

장기기타채권	130,200	1,173,213

합 계	71,824,123	36,473,742

당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 시장위험① 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다.

가. 환위험에 대한 노출 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CAD, 원화단위:천원)

구분	통화	외화금액	원화환산액

[외화자산]

매출채권및기타채권	USD	31,823	34,623

외화자산 합계	34,623

[외화부채]

미지급금	USD	716,485	779,535

CAD	33,664	28,725

EUR	37,890	50,706

SGD	64,157	52,751

외화부채 합계	911,717

당기말에 적용된 환율은 1,088.00원/USD, 853.30원/CAD, 1,338.24원/EUR822.22원/SGD 입니다 .

나. 민감도 분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	10% 상승	10% 하락

USD	(74,491)	74,491

CAD	(2,873)	2,873

EUR	(5,071)	5,071

SGD	(5,275)	5,275

합 계	(87,710)	87,710

② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는영향은 중요하지 아니합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

유동.비유동 전환사채	42,246,319	15,559,489

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	216,708,051	216,708,051	216,708,051	-	-

유동.비유동 전환사채(*)	42,246,319	203,946,070	51,776,741	-	152,169,329

파생상품부채(*)	80,865,010	-	-	-	-

합 계	339,819,380	420,654,121	268,484,792	-	152,169,329

(*) 동 전 환사 채의 전환권조정 금액 중 전환권대가 등 은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	4,246,543	4,246,543	4,246,543	-	-

전환사채(*)	15,559,489	18,905,000	18,905,000	-	-

파생상품부채(*)	17,570,316	-	-	-	-

합 계	37,376,348	23,151,543	23,151,543	-	-

(*) 상기 전환사채의 조기상환 청구기간은 2019년 11월 7일부터 2021년 10월 7일까지이므로, 1년 이내의 상환을 가정하였습니다. 동 전환사채의 전환권조정 금액 중 전환권대가 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율

부채총계	357,889,876	40,525,342

자본총계	112,485,095	24,079,947

부채비율	276%	168%

순차입금비율

현금및현금성자산	31,618,719	16,722,815

전환사채	42,246,319	15,559,489

순차입금	10,627,600	(1,163,326)

순차입금비율(*)	9.45%	-

(*) 전기말 현재 순차입금 금액이 부(-)의 금액으로 순차입금 비율을 산정하지 않았습니다.

35. 보고기간 후 사건

(1) 무형자산 양수도 계약 및 자산이전 완료

당사는 2020년 4월 20일에 캐나다소재 OncoQuest Inc.와 난소암, 췌장암 및 유방암 치료제와 관련한 면역항암치료 관련 특허에 대한 권리 및 미국 FDA 임상프로그램 등을 이전받기 위해 무형자산의 양수도 계약을 체결하였습니다. 당사는 2021년 2월 25일에 OncoQuest Inc.에게 제1회차 무보증 사모 일반회사채를 발행함으로써 무형자산 양수도 계약을 완료하였습니다. 당사가 양수도 계약에 따라 무형자산의 이전 대가로 OncoQuest Inc.에게 지급할 양수도 대금은 다음과 같은 방식과 일정으로 지급되었습니다.

(단위: 천원)

구분	금액 (*4)	지급일

제12회차 전환사채 납입금과 상계(*1)	76,062,500	2020년 4월 20일

제13회차 전환사채 납입금과 상계(*1)	27,382,500	2020년 4월 20일

OncoQuest Inc. 주식처분금액과 상계(2,000,000주)(*2)	48,680,000	2020년 4월 20일

OncoQuest Inc. 주식처분금액 일부와 상계(500,000주)(*2)	10,065,003	2020년 6월 30일

제1회차 무보증 사모 일반회사채 납입금과 상계(*3)	24,340,000	2021년 2월 25일

188,635,000	2021년 2월 25일

합계	375,165,003

(*1) 2020년 12월 31일 현재 기 지급된 금액입니다. (*2) 2020년 4월 20일 당사가 보유하고 있던 OncoQuest Inc. 발행 주식 2,500,000주를 OncoQuest Inc.에게 매각하면서 무형자산 양수에 따른 지급 채무와 상계하였습니다.① 2,000,000주(48,680백만원) : 무형자산 양수도 계약 체결일에 무형자산의 양수도 대금과 상계하였습니다.② 500,000주(주식 매각대금:12,170백만원) : 2020년 4월 30일 기준으로 무형자산을재평가한 후 무형자산 가치 증가분 10,065백만원(8,387,503USD)과 동 주식매각대금을 상계한 나머지 잔금(2,105백만원)은 2021년 6월 30일까지 지급받기로 하였습니다.

(*3) 당사는 2021년 2월 25일에 OncoQuest Inc.를 인수인으로 하는 제1회차 무보증사모 일반회사채를 발행, 교부함으로써 OncoQuest Inc.로부터 인수한 무형자산 양수 대금을 완납하였습니다. 이를 통해 자산양수도계약 상 Second Closing이 완료되었음을 OncoQuest Inc.와 확인함으로써, 동 자산양수도계약은 완료되었습니다. 당사가 발행한 제1회차 무보증 사모 일반회사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	주식회사 온코퀘스트파마슈티컬 제1회 일반무보증회사채

사채의 종류	일반 무보증 회사채

사채의 권면 총액	원화 금 이천일백이십구억칠천사백구십구만구천팔백팔십오원
(KRW 212,974,999,885 원)

사채의 발행방법	사모에 의한 일시발행

사채의 발행일	2021년 02월 25일

사채의 만기일	2022년 02월 24일 (회사는 채권자에게 통지함으로서 만기일을 총5회까지 연장 가능하며, 1회 연장시 그 연장기간은 1년임)

사채의 이자 등	사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 권면 총액에 대하여 연이율1.00% (이자는 사채발행일로부터 매 3개월마다 지급)

조기상환청구권	회사는 채권자에게 조기상환을 통지함으로서 조기상환 할 수 있음.

상계가능	회사는 채권자에게 통지함으로서 사채를 주식 또는 다른 채권으로 상계할 수 있는 권리가 있음.

기한이익상실	(i) 회사가 이러한 조건의 동일한 금액을 같은 시기에 지급해야 하는 경우가 발생 시, 채권자는 채권에 대한 원금 지급에 채무불이행 건 발생으로 본다.
(ii) 회사가 이 채권에 포함되어 있는 조건 및 조항의 전부 또는 일부를 이행 또는 준수하는데에 있어 채무불이행 건이 발생한 경우, 그 채무불이행이 채권자의 시정 요구 통지 후 30일 동안 계속될 경우
(iii) 채권자에 의하여 사전에 서면 승인되었어야 할 회사의 합병 또는 해산 에 대한 결의안이 통과되거나 법원의 명령이 있을 시, 또는 연결, 합병, 해산, 재구성을 목적으로 하는 절차가 있을 시
(iv) 회사가 (한국의 파산 법률 적용 범위 내에서) 지급을 중단, 또는 상기 (iii) 에서 언급된 바와 같이 회사의 연결, 합병, 해산, 재구성의 목적 이외로 지불을 중단하거나, 이사회 등의 공식 조치를 통해 지불 중단을 결의, 또는 사업을 중단하겠다고 위협하거나, 만기일 도래 시 부채를 상환할 수 없을 시
(v) 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 또는 이와 유사한 파산에 관한 법률에 따라 회사를 상대로 한 소송이 제기되었을 시, (그러한 소송이 30일 내 종료되지 않을 시)
(vi) 회사가 채무자 회생 및 파산 법률 에 따라 회사 측에 관련된 절차를 개시 또는 승낙하거나, (OQ가 아니 다른) 채권자의 이익을 위하여 채권자와 그 어떠한 임무나 과제를 체결하여야 할 시

(*4) 무형자산의 양수도 계약서상 기재된 금액입니다.

(2) 두올테크놀로지 청산종결 당사의 종속기업인 (주)두올테크놀로지는 2020년 중 영업활동을 종료하였으며, 2021년 2월 17일에 청산등기가 완료되었습니다. (3) 제 11회 차 전환사채 발행 일정 변경제11회차 전환사채는 신규사업에 대한 운영자금 목적으로 2021년 6월 29일에 납입 예정입니다. 제11회차 전환사채 발행대상자는 햄프턴투자조합이며, 발행총액20,000백만원을 당사의 기타 특수관계자인 (주)제이디알에셋과 (주)에어라이브테크놀로지가 각각 10,000백만원씩 출자할 예정입니다. (4) 미국 자회사 설립

당사는 2020년 12월 중 임상시험 관리를 목적으로 100% 완전자회사를 설립하였습니다.

법인명	소재지	자본금	보유 지분율(%)	순자산

OncoQuest Pharma USA,Inc.	1013 Centre Road, Suite 403-B, Wilmington, New Castle, USA	510,000 USD	100	387,127 USD

(5) 신탁계약 해지

당사는 제9회차 전환사채 인수자인 엔이에치투자증권(주)이 납입한 사채발행 대금 300억원에 대하여 2020년 02월 21일 ㈜하나은행과 체결한 신탁 약정을 2021년 2월 24일에 해지하였습니다.

(6) 당사는 2020년 2월 21일 발행한 제9회차 전환사채 관련하여 2020년 3월 26일 사채인수인인 엔에이치투자증권(주)로부터 제9회 전환사채 중 6,000백만원을 만기 전 취득하였으며, 2020년 11월 11일에 동 자기사채를 특수관계자가 아닌 제3자에 재매각하는 양수도 계약을 체결하였습니다. 이 중 권면금액 10억원에 해당하는 전환사채에대한 양수도는 2020년 12월 30일에 잔금 지급을 완료하여 발행 되었으며, 잔여 50억원에 대한 전환사채는 잔금 지급이 완료되면 발행 될 예정입니다. (7) 당기말 견질 등의 목적으로 제공한 다음의 어음은 2021년 2월 1일 서울남부지방법원 (2020카공111호)으로부터 제권판결을 받아 실효처리 되었습니다 .

(단위: 천원)

은행명	어음번호	금액	소지인	내용

㈜신한은행	자가 01683798	1,000,000	이용구	가압류 관련

자가 01683800	1,000,000	김정대	자원사업 관련

36. 계속기업에 관한 불확실성 검토

(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.

그러나, 당기말 현재 당사의 유동부채가 유동자산을 302,330백만원 초과하고 있는 바, 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.

- 유동자산 초과 유동부채액 중 212,975백만원은 당사와 캐나다 OncoQuest Inc.간의 무형자산 양수도 대가 중 당사가 OncoQuest Inc.에 지급하여야 할 잔여 채무입니다. 동 채무는 2021년 2월25일 만기 1년, 약정에 따라 최장 5년간 매년 회사의 선택에 따라 연장 가능한 무보증 사모 일반 회사채 발행을 통해 잔금 지급을 완료하였습니다. 본 일반 회사채는 보고일 현재 당사의 신주발행 납입대금으로 출자 전환하여 상환할 계획이며, 동 신주발행의 납입이 불가능할 경우에는 추가 자금 조달을 통한 현금 납입 또는 전환사채 발행을 통해 회사채를 상계 납입하여 상환 의무를 해소하는 방안을 검토하고 있습니다.

- 기 발행 전환사채 중 만기 전 조기상환청구 가능액 총 121,000백만원과 향후 임상실험에 소요되는 예산은 조기상환청구 시기의 유보, 당사 보유 현금성 자산 및 유휴 자산의 매각, 사채 차환 발행 및 신규투자 유치를 통해 해소할 계획입니다.

(3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.