휴림에이텍 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 반기말 : 2016년 6월 30일 현재
제 23(전) 반기말 : 2015년 6월 30일 현재
두올산업 주식회사

1. 회사의 개요두올산업 주식회사(이하 "당사")는 1993년 자동차카페트의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상남도 밀양시 산내면 산내로 670-21에 본점을 두고 있습니다. 당사는 최초 설립시에 자본금 50백만원이었으나 수차례의 증자를 통하여 당반기말 현재 자본금은 6,438백만원입니다. 한편, 당사는 2005년 10월 27일자로 코스닥시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습니다.당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜IHC	4,520,848	35.11%

두올물산㈜	163,934	1.27%

정용자	150,000	1.17%

조전기	14,548	0.11%

기타	8,025,940	62.34%

합 계	12,875,270	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 측정기준 반기재무제표는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채를 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 보고통화당사는 반기재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 반기재무제표는당사의 기능통화인 대한민국의 '원'으로 표시되어 있습니다. (4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 반기재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 주요 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 제ㆍ개정 기준서의 신규 적용 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 제ㆍ개정 기준서의 신규 적용 사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 감가상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' : 기준서 상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.(4) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품의 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기업회계기준서 제1018호 '수익'과 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

4. 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	3,535,105	3,535,105	2,544,594	2,544,594

매출채권및기타채권	3,762,133	3,762,133	4,576,968	4,576,968

기타장기금융자산	649,579	649,579	644,466	644,466

합 계	7,946,817	7,946,817	7,766,028	7,766,028

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	3,810,867	3,810,867	4,116,671	4,116,671

기타유동부채	587,005	587,005	604,665	604,665

합 계	4,397,872	4,397,872	4,721,336	4,721,336

상기 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제 매각하거나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통하여 거래되는 금액으로 계상하였습니다.상기의 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. - 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이고, 공정가치 가 장부금액과 유사하므로, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.- 대여금 및 차입금은 이자율과 고객의 신용도 등의 변수를 고려하여 평가하였습니 다. 이 평가에 기초하여 대여금 등에 대하여 대손충당금을 설정하였으며, 동 충 당금을 차감한 대여금 금액은 이들의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습 니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류하고 있으며, 각 수준은 다음과 같이 정의하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당반기와 전기 중 공정가치 수준별 분류에 해당하는 금융상품은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 당반기말과 전기말 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금 등	75,105	424,594

MMDA	3,460,000	2,120,000

합 계	3,535,105	2,544,594

(2) 당반기말과 전기말 당사의 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당반기말	전기말	사용제한내역

기타장기금융자산	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)