에이블씨엔씨 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 21 기 제1분기: 2020년 3월 31일 현재
제 20 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨

1. 일반적 사항 주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	17,531,371	64.85

기타(*)	9,502,088	35.15

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 931,194주 포함

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기요약재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 영업부문회사는 화장품 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를공시하지 아니합니다. 또한, 회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.

한편, 당분기와 전분기 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	한국	중국	일본	기타아시아	유럽	북중미	합계

당분기	48,626,381	1,904,916	9,434,729	1,232,297	2,656,961	721,063	64,576,347

전분기	59,573,258	2,200,670	5,467,660	1,957,263	1,990,938	1,119,291	72,309,080

5. 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당분기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	42,977,913	-	42,977,913

매출채권	20,772,878	-	20,772,878

기타유동금융자산(*1)	2,206,360	-	2,206,360

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

리스채권	300,681	-	300,681

당기손익-공정가치 금융자산	-	8,754,074	8,754,074

기타비유동금융자산(*2)	37,823,451	-	37,823,451

합 계	107,084,283	8,754,074	115,838,357

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	45,369,926	-	45,369,926

매출채권	30,670,213	-	30,670,213

기타유동금융자산(*1)	2,624,345	-	2,624,345

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

리스채권	137,154	137,154

당기손익-공정가치 금융자산	-	8,754,074	8,754,074

기타비유동금융자산(*2)	38,360,786	-	38,360,786

합 계	120,165,424	8,754,074	128,919,498

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.나. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	당분기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	25,156,466	-	25,156,466

리스부채	49,557,935	-	49,557,935

미지급금	11,160,609	-	11,160,609

기타유동금융부채(*1)	810,149	-	810,149

기타비유동금융부채(*2)	794,640	5,633,388	6,428,028

합 계	87,479,799	5,633,388	93,113,187

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

금융부채	전기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	25,655,270	-	25,655,270

리스부채	54,205,347	-	54,205,347

미지급금	13,061,617	-	13,061,617

기타유동금융부채(*1)	810,149	-	810,149

기타비유동금융부채(*2)	882,640	5,633,388	6,516,028

합 계	94,615,023	5,633,388	100,248,411

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

다. 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	8,754,074	8,754,074	8,754,074	8,754,074

당기손익-공정가치금융부채	5,633,388	5,633,388	5,633,388	5,633,388

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다

6. 매출채권 및 기타채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	20,772,878	30,670,213	-

차감: 대손충당금	(1,092,246)	(1,117,490)	-

소 계	19,680,632	29,552,723	-

II. 기타채권

대여금	1,245,000	-	1,245,000	-

차감: 대손충당금	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	1,023,915	366,088	1,201,967	541,683

미수수익	424,043	-	445,237	-

미수금	537,317	-	934,109	-

차감: 대손충당금	(38,230)	-	(34,514)	-

리스채권	89,641	211,041	66,059	71,095

기타(*1)	4,634,018	-	2,844,654	-

보증금	-	37,823,451	-	38,360,786

소 계	7,670,705	38,400,580	6,457,512	38,973,564

합 계(I+II)	27,351,337	38,400,580	36,010,234	38,973,564

(*1) 부가세대급금 및 선급금으로 구성되어 있습니다.나. 보고기간 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	1,397,004	680,924

대손상각(환입)	(21,529)	132,677

기 말	1,375,475	813,601

다. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0~3.98	39,513,728	1.0 ~ 3.98	40,203,686

(현재가치할인차금)	(1,788,125)	(1,940,748)

임차보증금 공정가치	37,725,603	38,262,938

이로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 204백만원 및 196백만원 입니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

상 품	11,479,593	11,169,643

평가손실충당금	(1,853,685)	(898,936)

제 품	39,091,525	34,174,837

평가손실충당금	(2,950,797)	(3,243,341)

원재료	16,204	13,285

평가손실충당금	(8,438)	(10,535)

부재료	7,501,554	6,642,965

평가손실충당금	(937,566)	(1,299,203)

기타의재고자산	1,091,462	1,219,249

평가손실충당금	(148,019)	(14,842)

합 계	53,281,833	47,753,122

당분기와 전분기 중 매출원가에 가산(환입)된 재고자산평가손실은 각각 432백만원 및 (1,092)백만원이며, 재고자산에 포함된 반품권자산은 333백만원(전기말:425백만원)입니다.

8. 종속 및 관계기업에 대한 투자

가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감	한국	생필품도소매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	67.85	67.85

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품제조 및 판매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)제아에이치앤비	한국	화장품도소매	12월	150,000	60.00	60.00

나. 보고기간동안 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전 기

기 초	120,869,538	40,403,658

취 득	-	93,621,740

대 체(*)	-	(13,990,229)

기 말	120,869,538	120,035,170

(*) 잔여지분 인수 약정에 따른 조건부대가로 당기손익-공정가치으로 계상 다. 보고기간종료일 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	18,981,037	8,602,983	9,229,745	867,996	867,996

북경애박신화장품상무유한공사	20,782,367	10,321,750	4,985,849	(1,946,515)	(1,946,515)

(주)미팩토리	11,233,699	6,280,081	5,340,136	(352,336)	(352,336)

(주)생활도감	1,673,663	1,344,881	1,383,555	(6,455)	(6,455)

(주)머지코스메틱	3,465	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	10,684,898	8,555,725	5,097,756	436,469	436,469

(주)닥터셀라피	20,493	37,228	59,091	4,182	4,182

(주)제아에이치앤비	27,310,278	13,752,987	4,746,833	(2,025,816)	(2,025,816)

(2) 전분기

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC..	15,009,976	9,818,038	8,162,625	975,343	975,343

북경애박신화장품상무유한공사	24,763,113	11,226,689	7,600,648	(728,163)	(728,163)

(주)미팩토리	12,464,375	7,331,597	5,394,666	89,487	89,487

(주)생활도감	660,924	376,243	482,257	6,232	6,232

(주)머지코스메틱	3,465	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	8,978,766	10,143,307	600,885	(12,148)	(12,148)

(주)제아에이치앤비	22,851,394	9,147,756	4,378,367	1,344,245	1,344,245

9. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산가. 보고기간중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	12,405,778	2,173,713	4,596,498

취득	819,667	-	534,141

처분 및 폐기	(180,147)	-	(217,007)

감가상각/상각	(974,900)	(13,548)	(389,649)

당분기말	12,070,398	2,160,165	4,523,983

취득원가	26,158,482	2,438,133	18,732,978

상각 및 손상차손누계액	(14,088,084)	(277,968)	(14,208,995)

당분기말	12,070,398	2,160,165	4,523,983

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	14,202,319	8,690,188	5,283,115

취득	1,619,649	-	202,003

처분 및 폐기	(167,653)	(445,449)	(15)

감가상각/상각	(907,165)	(53,734)	(424,991)

타계정대체	-	-	-

전분기말	14,747,150	8,191,005	5,060,112

취득원가	29,440,409	8,409,256	19,675,003

상각 및 손상차손누계액	(14,693,259)	(218,251)	(14,614,891)

전분기말	14,747,150	8,191,005	5,060,112

나. 감가상각비 중 60백만원(전분기: 84백만원)은 매출원가에 915백만원(전분기: 823백원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.다. 투자부동산에서 발생한 임대수익 601백만원(전분기: 177백만원)은 기타매출액에 포함되었습니다.

라. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

10. 매각예정비유동자산

매각예정비유동자산 중 장부가액 2,627백만원인 자산이 당분기 중 처분되었습니다. 처분결과 처분이익 968백만원과 처분손실 680백만원을 영업외수익 및 비용으로 인식하였습니다.

11. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	810,149	810,149

예수금	83,732	149,197

선수금	330,174	719,158

선수수익	511,803	578,820

소 계	1,735,858	2,257,324

기타비유동부채 :

가맹점보증금	495,000	530,000

임대보증금	299,640	352,640

기타비유동금융부채	5,633,388	5,633,388

소 계	6,428,028	6,516,028

12. 리스계약보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 사용권자산

구분	당분기	전분기

당기초	54,689,951	49,181,222

취득	1,056,745	8,134,470

사용권자산상각	(6,138,059)	(4,234,845)

리스계약해지	(388,759)	-

당분기말	49,219,878	53,080,847

(2) 리스부채

구분	당분기	전분기

당기초	54,205,347	47,550,885

취득	1,236,804	7,977,760

리스부채상환	(5,704,156)	(4,032,284)

리스계약해지	(180,060)	-

당분기말	49,557,935	51,496,361

13. 확정급여제도

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,501,184	7,305,922

사외적립자산의 공정가치	(10,505,191)	(11,435,720)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(4,004,007)	(4,129,798)

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	365,179	393,325

이자원가	38,212	58,157

사외적립자산의 기대수익	(62,214)	(81,751)

확정기여형제도 부담액	18,469	-

합 계	359,646	369,731

14. 계약부채, 우발채무 및 약정사항

가. 보고기간말 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	1,781,735	1,043,024	1,513,613	944,447

전 입	8,932	-	-	9,246

사용및환입	(144,285)	(211,212)	(702)	-

기 말	1,646,382	831,812	1,512,911	953,693

2) 전분기

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,245,475	768,380	1,544,887	908,856

전 입	228,142	-	-	8,898

사용및환입	(225,037)	(202,122)	(22,818)	-

기 말	3,248,580	566,258	1,522,069	917,754

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,481백만원 의 지급보증을 제공받고 있으며, 관계기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 170백만원 에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 2건(소송가액 10백만원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 종속기업에 대한 비지배지분 매입 약정회사는 사업결합과 관련하여 비지배지분에 대한 매입 약정을 체결하였습니다. 동약정은 타사 지분상품에 대한 확정매입계약에 해당하므로 별도재무제표상 부채로 인식하지 않았습니다. 다만, 회사는 매입약정이 있는 주식의 공정가액과 미래 지급할 것으로 예상되는 금액과의 차이는 기초변수(비지배지분의 가치) 변동에 따라 거래 진행으로 얻을 수 있는 가치가 변동하므로 파생상품의 정의를 충족하는 것으로 파악하였으며, 취득시점에 평가된 파생상품자산은 사업결합의 조건부대가에 해당하여 종속기업투자의 취득원가에서 차감하였습니다.보고기간말 현재 비지배지분의 매입약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

비지배지분	매입약정대상 및 거래시기	약정금액	금융자산

(주)제아에이치앤비	지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 보유주식 48,000주에 대한 매매거래를 진행함.	2차 주당 매매대금 = 1차 주당 매매대금 * (1+평균 성장률)	2,117,000

(주)지엠홀딩스	6월말 또는 12월말을 기준으로 최근 4분기 동안의 비지배기업의 EBITDA가 60억원을 초과하는 경우 잔여비지배지분의 50%에 해당하는 주식에 대하여 매매거래를 진행함.	2차 거래의 주당 매매대금=[(2차 거래기준일 기준 최근 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-2차 거래기준일의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수	5,197,000

지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 50%에 대한 매매거래를 진행함.	3차 거래의 주당 매매대금=[(당사 또는 발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 분기말의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수

또한 회사는 보고기간말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 5,633백만원을 기타비유동금융부채로 계상하고 있습니다.

15. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.

16. 기타자본항목

가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식	(10,366,623)	(10,002,488)

나. 회사가 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 931,194주입니다. 회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 취득을 위한 신탁계약(계약금액 10,000백만원)을 체결하였으며, 당분기중 48,055주를 365백만원에 취득하였습니다.

17. 매출원가가. 제품매출원가(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	30,931,496	31,209,296

당기제품제조원가	30,705,890	25,066,259

소 계	61,637,386	56,275,555

타계정으로대체액	(1,415,127)	(2,644,769)

기말제품재고액	(36,140,728)	(29,532,623)

제품매출원가	24,081,531	24,098,163

나. 상품매출원가(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초상품재고액	10,270,707	7,990,659

당기상품매입액	4,808,621	4,153,485

소 계	15,079,328	12,144,144

타계정으로대체액	(264,543)	(491,370)

기말상품재고액	(9,625,908)	(6,618,599)

상품매출원가	5,188,877	5,034,175

18. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	4,854,560	4,277,210

퇴직급여	359,646	369,731

복리후생비	621,120	553,790

여비교통비	64,050	57,815

접대비	59,379	71,402

지급임차료	740,436	2,739,400

감가상각비	883,315	791,073

사용권자산상각비	6,138,059	4,234,845

운반비	3,107,453	2,806,692

견본비	225,406	205,723

광고선전비	3,141,271	2,973,456

판매촉진비	2,429,937	4,383,232

무형자산상각비	389,649	424,992

연구비	965,384	830,843

지급수수료	17,196,142	21,177,423

기타판매비및관리비	972,904	875,264

합 계	42,148,711	46,772,891

19. 영업외수익과 영업외비용보고기간종료일 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

수입수수료	111,794	158,743

투자자산처분이익	-	932,663

유형자산처분이익	-	1,181

매각예정비유동자산처분이익	967,530	-

기타영업외수익	162,337	126,395

소 계	1,241,661	1,218,982

영업외비용 :

리스해지손실	208,250	-

유형자산처분손실	162,186	167,652

매각예정비유동자산처분손실	679,814	-

기타영업외비용	198,970	15,362

소 계	1,249,220	183,014

20. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

이자수익	426,370	907,272

외환차익	651,649	113,941

외화환산이익	134,781	228,622

소계	1,212,800	1,249,835

영업외비용 :

이자비용	371,798	370,595

외환차손	21,380	38,368

외화환산손실	63,836	-

소계	457,014	408,963

21. 법인세비용

보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(1,369,029)	(346,221)

법인세비용	(1,369,029)	(346,221)

22. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당 기	전 기

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아에이치앤비	10010010010010067.8510060	10010010010010067.8510060	(주1)(주1)(주2)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주2) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

나. 특수관계자거래

보고기간중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	매입	기타수익	기타비용	매출채권	기타채권	단기대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*1)	매입채무	기타채무

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	9,433,511	-	-	-	5,175,947	47,495	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	1,338,813	-	-	-	3,550,639	120,242	-	-	-	-

(주)미팩토리	-	19,668	32,860	-	-	12,060	-	-	5,266	-

(주)생활도감	-	1,017	11,468	-	-	40,833	1,000,000	-	762	-

(주)지엠홀딩스	-	153,061	9,598	-	-	979,660	-	1,440,074	165,158	-

(주)제아에이치앤비	-	400,439	-	356,194	197,720	6,600	-	-	308,931	65,463

소 계	10,772,324	574,185	53,926	356,194	1,206,890	1,000,000	1,440,074	480,117	65,463

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	16,083	-	-	-	1,268	-	-	-	-	-

대한전선(주)	4,996	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)할리스에프앤비	28,409	-	-	10,464	-	-	-	-	-	-

소 계	49,488	-	-	10,464	-	-	-	-	-	1,797

합 계	10,821,812	574,185	53,926	366,658	1,268	-	-	-	-	1,797

(*1) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채

2) 전분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	매입	기타수익	기타비용	매출채권	기타채권	당기손익-공정가치 금융자산(*1)	매입채무	기타채무

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	5,465,760	-	-	-	8,799,821	39,514	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	1,805,980	-	-	-	5,379,811	118,079	-	-	-

(주)미팩토리	292	100,101	1,255	-	321	1,381	-	110,112	-

(주)GM홀딩스	-	-	-	-	-	-	3,852,412	-	-

소 계	7,272,032	100,101	1,255	-	14,179,953	158,974	3,852,412	110,112	-

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	20,680	-	-	-	-	-	-	-	1,283

대한전선(주)	22,111	-	-	-	-	-	-	-	-

태림포장(주)	-	191	-	216,137	-	-	-	210	237,751

(주)할리스에프앤비	27,818	-	-	21,524	-	-	-	-	1,487

소 계	70,609	191	-	237,661	-	-	-	210	240,521

합 계	7,342,641	100,292	1,255	237,661	14,179,953	158,974	-	110,322	240,521

(*1) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	86,376	118,300

퇴직급여	3,000	4,600

합 계	89,376	122,900

23. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	341,177	369,731

감가상각비	943,160	875,425

투자부동산상각비	13,548	53,734

사용권자산상각비	6,138,059	4,234,845

무형자산상각비	389,649	424,992

충당부채전입액	8,932	228,141

대손상각비	(25,245)	132,677

광고선전비	609,881	260,045

지급수수료	41,730	-

보험료	44,021	-

기타의대손상각비	3,716	-

지급임차료	-	65,014

외화환산손실	63,836	-

재고자산평가손실	431,649	-

매각예정비유동자산처분손실	679,815	-

유형자산처분손실	162,186	167,652

사용권자산처분손실	208,250	-

복구충당부채전입액	9,246	8,898

무형자산처분손실	72,007	15

이자비용	371,799	370,595

법인세비용	(1,369,029)	(346,221)

재고자산평가충당금환입	-	(1,091,912)

외화환산이익	(134,781)	(228,622)

투자자산처분이익	-	(932,663)

매각예정비유동자산처분이익	(967,530)	-

유형자산처분이익	-	(1,181)

사용권자산처분이익	(1,937)	-

무형자산처분이익	(45,000)	-

충당부채환입액	(211,914)	(224,941)

기타영업수익	-	-

이자수익	(426,371)	(907,272)

합 계	7,350,854	3,458,952

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권	9,862,869	603,504

기타유동채권	(1,529,972)	212,464

재고자산	(5,960,360)	4,804,048

매입채무	(498,804)	762,639

미지급금	(1,901,007)	(2,175,086)

기타유동부채	(489,726)	(548,294)

기타비유동부채	(88,000)	(129,400)

퇴직금의지급	(1,208,129)	(106,833)

사외적립자산	992,743	106,833

합계	(820,386)	3,529,875

라. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

장기선급비용의 유동성대체	366,088	985,999

이연수익의 매출채권 상계	144,285	225,036

사용권자산 및 리스부채	1,056,745	49,181,222

마. 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기매도가능금융자산 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 24. 보고기간 후 사건 2020년 4월 24일 회사는 미국에 소재하는 100% 종속기업인 Able C US INC.(자본금: 6,000천USD)을 설립하였으며, Able C US INC. 는 2020년 4일 28일 미국에서 화장품을 판매하는 Missha US INC. 로부터 사업용 자산 및 영업 일체를 약 4,500천USD에 인수하였습니다.