에이블씨엔씨 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제22기 반기 : 2021년 6월 30일 현재
제21기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨

1. 일반 사항 및 회사의 개요

주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

당반기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	16,750,309	61.96

기타(*)	10,283,150	38.04

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 1,019,301주 포함

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간 에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 당반기 중 동 개정사항을 조기적용 하였습니 다. 회계정책의 조기 적용에 따라, 2021년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초적용으로 인한 누적효과는 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같 습 니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, COVID-19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 회사의 오프 라인영업에 대한 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 다만, 불확실성으로 인한 상황이 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없 습니다.

4. 금융상품

가. 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당반기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	25,035,891	-	-	25,035,891

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	9,949,337	9,949,337

매출채권	19,354,567	-	-	19,354,567

기타유동금융자산(*1)	12,794,762	-	-	12,794,762

장기금융자산(*2)	3,000	-	-	3,000

리스채권	1,860,420	-	-	1,860,420

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	957,740	-	957,740

기타비유동금융자산(*3)	12,295,233	-	-	12,295,233

합 계	71,343,873	957,740	9,949,337	82,250,950

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 장 기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (*3) 장기대여금 , 임차보증금 등 으로 구 성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	29,594,140	-	29,594,140

단기금융자산	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	20,127,609	-	20,127,609

기타유동금융자산(*1)	14,446,236	-	14,446,236

장기금융자산	3,000	-	3,000

리스채권	1,679,992	-	1,679,992

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	957,740	957,740

기타비유동금융자산(*2)	26,187,522	-	26,187,522

합 계	95,038,499	957,740	95,996,239

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.나. 당반기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당반기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	금융보증계약	합계

매입채무	25,545,137	-	-	25,545,137

차입금	7,666,648	-	-	7,666,648

리스부채	20,438,951	-	-	20,438,951

미지급금	6,635,339	-	-	6,635,339

기타유동금융부채(*1)	1,284,493	-	-	1,284,493

유동금융보증채무(*2)	-	-	1,600,000	1,600,000

기타비유동금융부채(*3)	2,363,229	6,639,368	-	9,002,597

합 계	63,933,797	6,639,368	1,600,000	72,173,165

( *1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다. (*2) 회사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 주채무자의 채무불이행 발생가능성을 추정하여 관련 차입금 전체를 금융보증부채로 산정하였습니다. (주석 15)(*3) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	9,061,762	-	9,061,762

차입금	9,583,310	-	9,583,310

리스부채	29,469,094	-	29,469,094

미지급금	9,551,708	-	9,551,708

기타유동금융부채(*1)	1,118,467	-	1,118,467

기타비유동금융부채(*2)	1,885,456	6,639,368	8,524,824

합 계	60,669,797	6,639,368	67,309,165

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

다. 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	전환상환우선주	957,740	957,740	957,740	957,740

기타포괄손익-공정가치 금융자산	단기사채, CP	9,949,337	9,949,337	-	-

당기손익-공정가치 금융부채	조건부대가(*)	6,639,368	6,639,368	6,639,368	6,639,368

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다(주석15참조).

5. 매출채권 및 기타채권 가. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	27,030,733	-	23,080,173	-

차감: 손상차손누계액	(7,676,166)	-	(2,952,564)	-

소 계	19,354,567	-	20,127,609	-

II. 기타채권

대여금(*1)	445,000	13,395,080	1,245,000	9,595,080

차감: 손상차손누계액	(245,000)	(12,595,080)	(245,000)	(1,200,000)

선급비용	1,155,893	9,799	800,585	23,545

미수수익	74,529	-	425,669	-

차감: 손상차손누계액	(10,738)	-	(10,738)	-

미수금	2,004,762	-	2,149,517	-

차감: 손상차손누계액	(1,349,395)	-	(1,099,108)	-

리스채권	946,817	913,603	754,128	925,864

기타(*2)	3,045,340	-	1,444,866	-

차감: 손상차손누계액	(571,260)	-	(658,395)	-

보증금	12,075,602	11,495,233	11,980,896	17,792,442

차감: 손상차손누계액	-	-	-	-

소 계	17,571,550	13,218,635	16,787,420	27,136,931

합 계(I+II)	36,926,117	13,218,635	36,915,029	27,136,931

(*1) 대여금 중 11,395백만원은 종속회사인 제아에이치앤비에 대한 것이며, 당반기 중 회수 가능성이 악화되어 대여금 전부를 기타의대손상각비로 계상하였습니다.(*2) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.

나. 당반기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기 초	6,165,804	2,414,896

손상차손	16,281,835	3,750,908

기 말	22,447,639	6,165,804

다. 당반기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0 ~ 3.98	24,064,965	1.0 ~ 3.98	30,741,187

(현재가치할인차금)	(574,716)	(1,065,698)

임차보증금 공정가치	23,490,249	29,675,489

임차보증금으로 인하여 당반기 및 전반기에 인식한 이자수익은 180백만원 및 412백만원이며, 상기 보증금 외에 상각후원가로 측정하지 않는 액면가액인식 전신전화가입권 및 기타보증금 81백만원이 보증금으로 계상되어 있습니다.

6. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기말	전기말

상 품	9,766,508	10,240,588

평가손실충당금	(2,929,009)	(2,460,090)

제 품	25,586,870	23,725,470

평가손실충당금	(3,088,079)	(3,335,977)

반제품	73,845	-

평가손실충당금	(1,886)	-

원재료	7,446	11,293

평가손실충당금	(3,160)	(7,161)

부재료	5,757,747	2,945,616

평가손실충당금	(300,841)	(481,662)

기타의재고자산	933,274	845,770

평가손실충당금	(31,859)	(202,233)

합 계	35,770,856	31,281,614

당반기 및 전반기 중 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (132) 백만원 및 405백만원이며, 당반기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 356백만원(전기말:271백만원)입니다.

7. 종속기업에 대한 투자

가. 당반기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당반기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감(주1)	한국	생필품도소매	12월	78,620	63.60	92.08

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고 및 홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	100.00	100.00

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품제조 및 판매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)제아에이치앤비	한국	화장품도소매	12월	150,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품상무유한공사(주2)	중국	화장품판매	12월	-	100.00	-

(주1) 당반기 중 불균등 유상증자로 인하여 28.48% 감소 하였습니다. ( 주2) 당반기 중 현재 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지않았습니다. 나. 당반기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기 초	70,110,873	103,780,538

취 득	-	7,747,389

손 상	(37,328,269)	(41,983,639)

손상차손환입	-	566,585

기 말	32,782,604	70,110,873

다. 당반기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	12,616,385	5,301,497	20,862,795	1,569,130	1,569,130

북경애박신화장품상무유한공사	13,580,121	16,169,493	7,645,380	(2,848,303)	(2,848,303)

ABLE C US, INC.	9,874,219	3,564,512	4,095,890	(370,193)	(370,193)

(주)미팩토리	9,782,796	7,305,151	14,197,585	574,975	574,975

(주)생활도감	4,945,788	2,294,969	3,120,562	300,083	300,083

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	2,742,012	7,088,840	2,898,222	(337,560)	(337,560)

(주)닥터셀라피	2,422	67,758	49,182	(38,969)	(38,969)

(주)제아에이치앤비	12,715,691	21,582,443	7,673,579	(4,535,917)	(4,535,917)

상해애박신화장품상무유한공사	2,104,625	2,124,672	983,943	(19,808)	(19,808)

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산가. 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	8,287,029	6,156,342	3,147,345

취득	2,361,581	-	436,889

대체	(1,159,335)	-	1,159,335

처분 및 폐기	(125,760)	(1,105,367)	(1,751)

상각 및 손상차손	(956,314)	(20,812)	(531,086)

당반기말	8,407,201	5,030,163	4,210,732

취득원가	22,123,306	5,144,111	15,128,436

상각 및 손상차손누계액	(13,716,105)	(113,948)	(10,917,704)

당반기말	8,407,201	5,030,163	4,210,732

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	12,405,778	2,173,713	4,596,499

취득	4,615,049	-	2,294,978

처분 및 폐기	(1,429,741)	-	(370,907)

대체 (*)	-	4,042,389	-

상각 및 손상차손	(7,304,057)	(59,760)	(3,373,225)

전기말	8,287,029	6,156,342	3,147,345

취득원가	23,162,824	6,324,482	17,953,012

상각 및 손상차손누계액	(14,875,795)	(168,140)	(14,805,667)

전기말	8,287,029	6,156,342	3,147,345

(*) 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

나. 당반기 및 전반기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	66,313	124,980

판매비와관리비 등	890,001	1,964,287

합 계	956,314	2,089,267

회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당반기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 63백만원입니다. 다. 투자부동산에서 발생한 임대수익 68백만원(전반기: 105백만원)은 기타매출액에 포함되었습니다.

라. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

9. 차입금 가. 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율
(%)	당반기말	전기말

장기차입금(*)

장래매출채권담보대출	우리은행외1	KORIBOR+2.75%, MOR+2.77%	7,666,648	9,583,310

유동성장기차입금	(3,833,324)	(3,833,324)

장기차입금 합계	3,833,324	5,749,986

(*) 회사는 장래매출채권을 담보로 차입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제1종수익자	신탁재산	차입일자	차입금액	미상환잔액

우리은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	10,000,000	6,666,648

국민은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	1,500,000	1,000,000

합 계	11,500,000	7,666,648

나. 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁재산	신탁기산일	신탁종료일	수탁자	제1종수익자	권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권	2020.06.12	2023.06.12	우리은행	우리은행	12,000,000

국민은행	1,800,000

다. 상기 장기차입금에 대하여 지급기일에 해당 금액을 지급하지 않거나, 거래처의 영업불능의 사유 등 발생시 조기지급 하여야 하는 약정을 맺고 있습니다.

10. 기타유동부채 및 기타비유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	1,284,493	1,118,467

유동금융보증채무	1,600,000	-

예수금	99,438	181,579

부가세예수금	-	28,596

선수금	797,359	663,072

선수수익	230,381	323,945

합 계	4,011,671	2,315,659

기타비유동부채 :

가맹점보증금	385,000	430,000

임대보증금	978,229	455,456

당기손익-공정가치금융부채(주석15)	6,639,368	6,639,368

장기성미지급금	1,000,000	1,000,000

합 계	9,002,597	8,524,824

11. 리스계약당반기 및 전기 현재 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다. 가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당 반 기	전 기

기초	9,356,939	54,689,951

취득	-	2,063,088

사용권자산상각	(1,654,523)	(22,109,826)

손상차손	-	(17,567,322)

기타(*)	(1,527,281)	(7,718,952)

기말	6,175,135	9,356,939

(*) 리스계약변경에 따른 사용권자산 변동 및 기타조정액입니다.

나. 리스부채(단위 : 천원)

구분	당 반 기	전 기

기초	29,469,094	54,205,347

취득	-	2,011,799

리스부채상환	(7,670,492)	(21,756,692)

기 타(*)	(1,359,651)	(4,991,360)

기말	20,438,951	29,469,094

- 유동성리스부채	12,867,080	15,739,034

- 비유동성리스부채	7,571,871	13,730,060

(*) 리스계약변경에 따른 리스부채 변동 및 기타조정액입니다. 다. 당반기와 전반기 중 사용권자산상각비는 각각 1,655백만원 및 11,976백만원이며리스부채에서 발생한 이자비용은 각각 337백만원 및 691백만원입니다.

라. 회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당반기에 손익으로 인식한 금액은 167백만원입니다. 12. 종업원급여

가. 당반기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,462,594	5,932,041

사외적립자산의 공정가치	(7,450,729)	(8,422,511)

순확정급여자산	(1,988,135)	(2,490,470)

나. 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	629,476	730,358

이자원가	58,888	76,423

사외적립자산의 기대수익	(86,334)	(124,427)

확정기여형제도 부담액	226,759	91,538

합 계	828,789	773,892

13. 계약부채

당반기 및 전기 현재 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기 초	1,090,924	1,781,735

사용및환입	(446,729)	(690,811)

기 말	644,195	1,090,924

14. 충당부채당반기 및 전기 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	831,446	942,434	981,432

전 입	2,654	-	19,216

사용및환입	-	(135,192)	-

반 기 말	834,100	807,242	1,000,648

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	1,043,024	1,513,613	944,447

전 입	-	-	36,985

사용및환입	(211,578)	(571,179)	-

기 말	831,446	942,434	981,432

15. 우발채무 및 약정사항

가. 당반기말 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 977 백만원 의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C US, INC.의 사무실 임차와 관련하여 361백만원 지급보증을 하고 있습니다.나. (주)제아에이치앤비의 차입금 지급보증 1,920백만원을 제공하고 있으며, 해당 지급보증에 대하여 주채무자의 채무불이행 발생가능성을 추정하여 금융보증부채 1,600백만원을 계상하고 있습니다.

다. 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 2건(소송가액 105백만원 )이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 라. 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.마. 당반기말 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

바. 회사는 당반기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 기타비유동금융부채로 계상하고 있는 금액은 6,639백만원입니다.

16. 자본금

당반기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,517백만원 입니다.

17. 기타자본항목

가. 당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(11,162,681)	(11,162,681)

나. 당반기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다.

18. 매출

회사는 화장품사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점 및 온라인유통업체 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당반기와 전반기 중 수행의무를 이행하는 시점에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한 시점에 이행- 제품 및 상품의 판매	106,853,841	124,848,276

기간에 걸쳐 이행- 임대료 수익 등	494,484	105,960

합 계	107,348,325	124,954,236

19. 매출원가가. 제품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초제품재고액	20,389,493	30,931,496

당기제품제조원가	46,831,522	58,044,241

소 계	67,221,015	88,975,737

타계정으로대체액	(1,105,884)	(2,241,213)

기말제품재고액	(22,498,791)	(38,815,002)

제품매출원가	43,616,340	47,919,522

나. 상품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초상품재고액	7,780,498	10,270,707

당기상품매입액	8,554,048	8,618,871

소 계	16,334,546	18,889,578

타계정으로대체액	(75,358)	(364,030)

기말상품재고액	(6,837,499)	(9,387,301)

상품매출원가	9,421,689	9,138,247

20. 판매비와관리비

당반기 및 전반기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,152,447	8,607,669	4,726,773	9,581,333

퇴직급여	526,694	828,789	414,246	773,892

복리후생비	501,091	1,032,997	587,685	1,208,806

여비교통비	12,776	28,482	18,559	82,609

접대비	12,418	45,742	47,945	107,324

지급임차료	971,030	1,701,618	156,158	896,594

감가상각비	405,526	826,520	827,654	1,710,969

사용권자산상각비	435,427	1,654,523	5,837,936	11,975,995

운반비	1,079,525	1,948,813	1,092,333	4,199,786

견본비	64,377	140,214	163,066	388,471

광고선전비	3,858,496	6,847,738	3,764,625	6,905,896

판매촉진비	539,359	1,535,394	1,434,765	3,864,702

무형자산상각비	282,410	531,086	440,557	830,206

연구비	552,499	998,553	914,962	1,880,346

지급수수료	13,819,135	27,600,758	13,795,827	30,991,970

대손상각비	2,919,503	4,723,603	1,329,798	1,304,553

기타판매비및관리비	579,947	1,524,675	669,015	1,667,164

합 계	30,712,660	60,577,174	36,221,904	78,370,616

21. 영업외수익과 영업외비용

당반기 및 전반기 중 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

배당금수익	3,455,689	3,455,689	2,450,993	2,450,993

수입수수료	-	-	31,480	143,274

사용권자산처분이익	443,528	967,180	-	-

유형자산처분이익	-	14,211	-	-

매각예정비유동자산처분이익	-	-	675,681	963,396

투자부동산처분이익	-	1,642,533	-	-

기타영업외수익	205,893	334,802	363,433	525,223

합 계	4,105,110	6,414,415	3,521,587	4,082,886

영업외비용 :

기부금	206,403	206,553	32,438	38,530

유형자산처분손실	81,574	93,939	1,260,792	1,422,979

종속기업투자손상차손	37,328,268	37,328,268	-	-

기타의대손상각비	11,611,673	11,645,366	-	3,169

기타영업외비용	141,614	289,229	579,056	976,468

합 계	49,369,532	49,563,355	1,872,286	2,441,146

22. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

유효이자율법에의한 이자수익	43,807	204,095	205,457	415,234

이자수익	80,611	146,330	130,916	347,510

외환차익	145,738	248,662	221,247	872,895

외화환산이익	115,540	311,652	-	30,102

합 계	385,696	910,739	557,620	1,665,741

금융비용 :

이자비용	202,302	489,426	340,015	711,814

채무보증손실	1,600,000	1,600,000	-	-

기타금융비용	-	3,797	85,350	85,350

외환차손	286,480	373,215	278,141	194,842

외화환산손실	-	10,070	101,627	165,462

합 계	2,088,782	2,476,508	805,133	1,157,468

23. 법인세비용

당반기 및 전반기의 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	172,784	122,550

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(528,567)	(1,983,786)

자본에 직접 반영된 법인세	8,415	6,523

법인세수익	(347,368)	(1,854,713)

24. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당반기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배기업은 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

당반기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당반기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아 에이치앤비 상 해애박신화 장품상무유한공사	10010010010063.60100100100100100	10010010010092.08100100100100-	(주1)(주2)(주3)(주4)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 63.60%를 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주4) 당반기 중 신설된 법인입니다.

나. 특수관계자거래

(1) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말

매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공 정가치 금융자산 (*2)	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	264	-	-	-	-	-

종속회사 (*1)

MISSHA JAPAN INC.	2,691,018	47,529	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	8,628,539	126,843	-	-	-	-

ABLE C US, INC	2,418,317	-	-	-	-	-

(주)미팩토리	144,979	243	-	-	2,126	-

(주)생활도감	-	6,175	1,000,000	-	23	-

(주)지엠홀딩스	255,384	655,183	1,200,000	957,740	-	-

(주)제아에이치앤비	726,697	790,454	11,395,080	-	27,687	1,776

소 계	14,864,934	1,626,427	13,595,080	957,740	29,836	1,776

최상위지배기업의 계열회사

(주)셀리노	-	570	-	-	31,296	-

(주)제뉴원사이언스	69,688	835,747	-	-	-	576,189

소 계	69,688	836,317	-	-	31,296	576,189

합 계	14,934,886	2,462,744	13,595,080	957,740	61,132	577,965

(*1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 당반기말 현재 19,257 백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(*2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 당반기말 현재 공정가치는 9 58백만원입니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*2)	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	6,209	-	-	-	-	-

종속회사 (*1)

MISSHA JAPAN INC.	4,945,460	47,442	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	6,450,345	121,126	-	-	-	-

ABLE C US, INC	822,859	-	-	-	-	-

(주)미팩토리	229,678	93,519	-	-	2,045	-

(주)생활도감	-	29,364	1,000,000	-	246	-

(주)지엠홀딩스	30,140	713,133	1,200,000	957,740	-	-

(주)제아에이치앤비	430,450	20,498	11,500,000	-	107,889	73,788

소 계	12,908,932	1,025,082	13,700,000	957,740	110,180	73,788

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	879	-	-	-	16,004	-

합 계	12,916,020	1,025,082	13,700,000	957,740	126,184	73,788

(*1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 전기말 현재 3,140 백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(*2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 전기말 현재 공정가치는 958백만원입니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	107,800	-	-	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	16,403,060	-	1,533	-	3,455,689

북경애박신화장품상무유한공사	3,576,610	-	2	-	-

ABLE C US, INC	3,040,488	-	1,404	2,775	-

(주)미팩토리	947,403	24,680	-	13,012	-

(주)생활도감	-	20	22,811	-	-

(주)지엠홀딩스	204,767	78,657	-	31	-

(주)제아에이치앤비	269,361	1,478,997	159	-	-

소 계	24,441,689	1,582,354	25,909	15,818	3,455,689

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	1,008	-	-	-	-

(주)더블유컨셉코리아	2,158	2,331	-	501	-

주식회사 에어퍼스트	4,514	-	-	57	-

현대엘엔지해운주식회사	626	-	-	-	-

(주)셀리노	-	122,024	54	-	-

(주)제뉴원사이언스	132,143	-	14,815	-	-

소 계	140,449	124,355	14,869	558	-

합 계	24,689,938	1,706,709	40,778	16,376	3,455,689

(단위 : 천원)

구분	전반기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	37,968	-	-	-	-

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	15,401,816	-	1,674	-	2,450,993

북경애박신화장품상무유한공사	4,625,654	-	-	-	-

ABLE C US, INC.	1,437,569	-	-	-	-

(주)미팩토리	-	24,691	65,642	-	-

(주)생활도감	-	2,355	22,811	-	-

(주)지엠홀딩스	-	161,316	21,607	-	-

(주)제아에이치앤비	-	481,019	36,000	464,201	-

소 계	21,465,039	669,381	147,734	464,201	2,450,993

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	6,256	-	-	-	-

(주)할리스에프앤비	28,409	-	-	14,446	-

소 계	34,665	-	-	14,446	-

합 계	21,537,672	669,381	147,734	478,647	2,450,993

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	409,000	220,423

퇴직급여	-	3,000

합 계	409,000	223,423

25. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당반기 및 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

퇴직급여	828,789	773,892

감가상각비	892,834	1,835,949

투자부동산상각비	20,812	27,096

사용권자산상각비	1,654,523	11,975,995

무형자산상각비	531,086	830,206

충당부채전입액	-	241,807

대손상각비	4,723,603	1,304,553

기타채권손상차손	11,645,367	3,169

기타영업비용	38,270	-

채무보증손실	1,600,000	-

외화환산손실	10,070	165,462

재고자산평가손실(환입)	(132,288)	405,001

종속기업투자주식손상차손	37,328,268	-

유형자산처분손실	93,939	1,422,979

유형자산손상차손	-	366,080

사용권자산처분손실	99,654	156,528

복구충당부채전입액	19,216	18,492

무형자산처분손실	1,751	120,678

이자비용	485,914	711,814

법인세비용	(347,368)	(1,854,713)

외화환산이익	(311,652)	(30,102)

배당금수익	(3,455,689)	(2,450,993)

투자부동산처분이익	(1,642,533)	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(963,396)

유형자산처분이익	(14,211)	(1,700)

유형자산손상차손환입	-	(176,241)

사용권자산처분이익	(967,180)	(73,326)

무형자산처분이익	-	(47,905)

기타채권손상차손환입	(87,135)	-

이자수익	(350,425)	(762,744)

합 계	52,665,615	13,998,581

다. 당반기와 전반기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출채권	(3,845,659)	776,260

기타유동채권	(1,777,990)	(52,288)

재고자산	(4,356,954)	(5,270,573)

매입채무	16,483,375	(9,213,168)

미지급금	(3,262,771)	(950,776)

기타유동부채	(486,485)	(301,080)

기타비유동부채	477,773	(98,000)

퇴직금의지급	(1,158,891)	(1,430,636)

사외적립자산	1,019,868	1,165,115

합계	3,092,266	(15,375,146)

라. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

장기선급비용의 유동성대체	9,799	207,141

이연수익의 매출채권 상계	192,390	351,146

사용권자산 및 리스부채	-	1,476,764

매각예정비유동자산의 유형자산 등 대체	-	4,042,388

장기차입금 유동성대체	1,916,662	3,833,352

장기성예금 유동성대체	-	3,000,000

마. 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계

유동성장기차입금	3,833,324	-	(1,916,662)	1,916,662	-	3,833,324

장기차입금	5,749,986	-	-	(1,916,662)	-	3,833,324

유동성리스부채	15,739,034	-	(7,670,491)	4,798,537	-	12,867,080

리스부채	13,730,060	-	-	(4,798,537)	(1,359,652)	7,571,871

합계	39,052,404	-	(9,587,153)	-	(1,359,652)	28,105,599

26. 재무제표 재작성

2016년 이전 발생한 불법행위 미수금 및 관련 손상차손누계액 인식에 따라 전기말 연결재무제표를 수정하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 전기말 재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	수정전	수정금액	수정후

기타유동자산	16,391,420	396,000	16,787,420

결손금	(1,558,981)	396,000	(1,162,981)

(2) 전반기 자본변동표(단위 : 천원)

구 분	수정전	수정금액	수정후

기초 이익잉여금	94,206,067	396,000	94,602,067

반기말 이익잉여금	87,445,070	396,000	87,841,070

(3) 기타항목전반기 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 없으며, 재무상태표 및 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.