에이블씨엔씨 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제22기 1분기 : 2021년 3월 31일 현재
제21기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반 사항 및 회사의 개요

가. 지배회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '지배기업')는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다.

당기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	16,846,744	62.32

기타(*)	10,186,715	37.68

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 1,019,301주 포함

나. 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감(주1)	한국	생필품도소매	12월	64,310	77.75	92.08

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	100.00	100.00

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품제조 및 판매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)제아에이치앤비	한국	화장품도소매	12월	150,000	100.00	100.00

(주1) 당분기 중 불균등 유상증자로 인하여 14.33% 감소 하였습니다.

다. 종속기업의 재무정보 요약당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	18,933,664	8,914,866	10,302,887	764,117	764,117

북경애박신화장품상무유한공사	9,757,244	10,283,461	2,368,968	(813,537)	(813,537)

ABLE C US, INC.	8,521,030	1,861,579	2,108,314	(44,440)	(44,440)

(주)미팩토리	7,609,095	5,228,660	7,189,761	477,766	477,766

(주)생활도감	2,850,501	1,422,867	1,300,917	76,897	76,897

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	2,882,669	6,966,540	1,396,781	(74,602)	(74,602)

(주)닥터셀라피	20,149	46,707	49,182	(190)	(190)

(주)제아에이치앤비	15,421,292	21,507,008	3,540,565	(1,754,880)	(1,754,880)

(2) 전기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	16,369,721	6,854,759	38,624,169	3,125,183	3,125,183

북경애박신화장품상무유한공사	12,331,486	12,051,318	21,139,907	(12,026,581)	(12,026,581)

Able C US, Inc.	8,051,976	1,616,443	5,018,370	(99,524)	(99,524)

㈜미팩토리	7,448,924	5,546,255	22,814,066	(3,426,858)	(3,403,284)

㈜생활도감	2,140,923	1,489,698	7,150,263	21,521	15,500

㈜머지코스메틱	3,086	32,609	-	(380)	(380)

(주)지엠홀딩스	3,209,580	7,218,849	10,614,151	(5,701,973)	(5,701,973)

㈜닥터셀라피	19,910	46,277	235,455	(5,450)	(5,450)

㈜제아에이치앤비	15,371,466	19,702,300	16,536,144	(19,622,475)	(19,913,942)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결 회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연 결 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같 습 니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.세계적인 코로나19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. 코로나19가 연결회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로보입니다. 코로나19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결회사의 보호조치로 인하여 연결회사의 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 코로나19가 연결회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

4. 영업부문연결회사는 화장품등의 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. 또한, 연결회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.

한편, 당분기와 전분기 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	44,706,418	61,780,722

중국	2,599,389	5,596,933

일본	11,047,285	9,383,529

기타아시아	3,102,354	3,312,676

유럽	2,864,884	2,664,761

북중미	2,269,113	741,839

합계	66,589,443	83,480,460

5. 금융상품 가. 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	43,933,177	-	-	43,933,177

단기금융자산(*1)	453,400	-	-	453,400

기타포괄손익인식금융자산	-	-	9,946,374	9,946,374

매출채권	24,628,817	-	-	24,628,817

기타유동금융자산(*2)	8,765,965	-	-	8,765,965

장기금융자산(*1)	3,000	-	-	3,000

리스채권	2,472,499	-	-	2,472,499

기타비유동금융자산(*3)	20,675,987	-	-	20,675,987

합 계	100,932,845	-	9,946,374	110,879,219

(*1) 단기금융자산 중 453백만원은 종속기업인 Able C US INC.의 사업결합과 관련하여 사용이 제한되어 있으며 , 장 기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 유동성보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기대여금, 임차보증금 및 기타보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	37,074,854	-	37,074,854

단기금융자산	3,435,200	-	3,435,200

매출채권	29,070,518	-	29,070,518

기타유동금융자산(*1)	13,989,526	-	13,989,526

장기금융자산	3,000	-	3,000

리스채권	1,679,992	-	1,679,992

기타비유동금융자산(*2)	18,734,366	-	18,734,366

합 계	103,987,456	-	103,987,456

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

나. 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	28,682,192	-	28,682,192

차입금	13,066,279	-	13,066,279

전환상환우선주부채	-	1,451,846	1,451,846

리스부채	27,342,193	-	27,342,193

미지급금	14,884,982	-	14,884,982

기타유동금융부채(*1)	2,291,856	-	2,291,856

기타비유동금융부채(*2)	2,766,132	6,639,368	9,405,500

합 계	89,033,634	8,091,214	97,124,848

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급비용 및 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무	15,683,106	-	15,683,106

차입금	14,115,489	-	14,115,489

전환상환우선주부채	-	1,451,846	1,451,846

리스부채	31,802,615	-	31,802,615

미지급금	13,950,778	-	13,950,778

기타유동금융부채(*1)	2,519,611	-	2,519,611

기타비유동금융부채(*2)	2,117,779	6,639,368	8,757,147

합 계	80,189,378	8,091,214	88,280,592

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 보증금,장기미지급금 및 장기미지급비용으로 구성되어 있습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채(*)	6,639,368	6,639,368	6,639,368	6,639,368

전환상환우선주부채	전환상환우선주	1,451,846	1,451,846	1,451,846	1,451,846

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다(주석14참조).

6. 매출채권 및 기타채권가. 당분기말 및 전기말 현재 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출 채권	24,628,817	-	29,070,518	-

차감: 손상차손누계액	(3,432,085)	-	(3,499,927)	-

소 계	21,196,732	-	25,570,591	-

II. 기타채권

대여금	256,186	33,455	256,186	34,355

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	2,156,931	11,989	1,882,346	40,192

미수수익	42,592	-	379,343	-

차감: 손상차손누계액	(5,035)	-	-	-

미수금	1,076,375	-	1,102,630	-

차감: 손상차손누계액	(40,141)	-	(44,689)	-

리스채권	1,171,563	1,300,935	754,128	925,864

기타채권	4,874,369	-	4,020,219	-

차감: 손상차손누계액	(2,462,699)	-	(2,461,362)	-

보증금	7,390,812	20,642,532	12,251,368	18,700,011

소 계	14,215,953	21,988,911	17,895,169	19,700,422

합 계(I+II)	35,412,685	21,988,911	43,465,760	19,700,422

나. 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초	6,250,979	1,569,181

손상차손(환입)	(71,550)	4,705,453

제 각	-	(23,100)

기 타(환율차이 등)	495	(555)

기 말	6,179,924	6,250,979

다. 당분기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0~3.98	27,968,847	1.0~3.98	30,971,187

(현재가치할인차금)	(909,397)	(1,069,919)

임차보증금 공정가치	27,059,450	29,901,269

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금 등은 각각 974백만원 및 1,269백만원이며, 임차보증금으로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 145백만원 및 207백만원 입니다.7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상 품	42,409,372	40,491,313

평가손실충당금	(15,908,654)	(15,397,596)

제 품	25,334,437	28,277,684

평가손실충당금	(4,471,208)	(3,968,699)

원재료	21,355	77,223

평가손실충당금	(6,495)	(7,161)

부재료	6,324,794	4,706,389

평가손실충당금	(1,091,827)	(1,003,604)

기타의재고자산	923,451	845,770

평가손실충당금	(276,959)	(202,233)

합 계	53,258,266	53,819,086

당분기와 전분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 1,008백만원 및 1,940백만원이며 , 재고자산에 포함된 반품권자산은 364백만원(전기말: 300백만원)입니다.

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 가. 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	12,084,139	6,156,342	46,702,985

취득 및 대체	1,717,536	-	279,075

처분 및 폐기	(263,985)	(1,105,367)	(1,741)

상각 및 손상차손	(831,022)	(12,673)	(670,097)

기타(환율변동)	(4,542)	-	154,906

당분기말	12,702,126	5,038,302	46,465,128

취득원가	32,477,284	5,144,110	134,253,274

상각 및 손상차손누계액	(19,775,158)	(105,808)	(87,788,146)

당분기말	12,702,126	5,038,302	46,465,128

(2) 전기(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	16,591,990	2,173,713	94,421,051

취득 및 대체	6,834,064	4,042,389	6,474,951

처분 및 폐기	(2,636,849)	-	(372,336)

상각 및 손상차손	(8,704,080)	(59,760)	(53,544,018)

기타(환율변동)	(986)	-	(276,663)

전기말	12,084,139	6,156,342	46,702,985

취득원가	31,252,378	6,324,482	134,641,083

상각 및 손상차손누계액	(19,168,239)	(168,140)	(87,938,098)

전기말	12,084,139	6,156,342	46,702,985

나. 당분기 및 전분기 중 계정과목별 상각내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	33,851	59,846

판매비와관리비 등	797,171	1,269,892

합 계	831,022	1,328,738

연결회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 32백만원입니다. 다. 투자부동산에서 발생한 임대수익 39백만원(전분기: 602백만원)은 기타매출액에 포함되었습니다.

라. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.9. 차입금가. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당분기말 연이자율
(%)	당분기말	전기말

단기차입금

일반자금대출	국민은행외1	2.73~2.89	1,358,000	1,358,000

외상매출금담보대출	기업은행	5.72	-	74,219

일반자금대출	신한은행	2.89	2,000,000	2,000,000

단기차입금 합계	3,358,000	3,432,219

장기차입금(*)

장래매출채권담보대출	우리은행외1	KORIBOR+2.75%, MOR+2.77%	8,624,979	9,583,310

일반자금대출	국민은행외3	2.64~4.19	1,083,300	1,099,960

유동성장기부채	(4,049,964)	(4,049,964)

장기차입금 합계	5,658,315	6,633,306

(*) 연결회사는 장래매출채권을 담보로 차입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁회사	담보자산	발행일자	발행금액	미상환잔액

우리은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	10,000,000	7,499,979

국민은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	1,500,000	1,125,000

합 계	11,500,000	8,624,979

나. 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁원본	신탁기산일	신탁종료일	신탁기관	수익자	권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권	2020.06.12	2023.06.12	우리은행	우리은행	12,000,000

국민은행	1,800,000

연결회사는 당기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대하여 종속기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 추가적으로 1,221백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

10. 전환상환우선주부채 가. 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 1 차	368,568	368,568

제 2 차	1,083,278	1,083,278

합 계	1,451,846	1,451,846

유동성	1,451,846	1,451,846

나. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행회사	(주)지엠홀딩스

차수	제 1 차	제 2 차

발행일	2015-03-31	2018-01-24

발행주식수	175,000주	110,004주

주당 액면가액	500원	500원

주당 발행가액	5,714원	18,181원

총 발행가액	1,000,000천원	1,999,983천원

공정가치 평가액	862,050천원	1,547,536천원

지배기업보유주식수	(100,179)주	(33,001)주

지배기업보유분 공정가치	(493,482)천원	(464,258)천원

장부금액	368,568천원	1,083,278천원

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가액	우선주의 발행가액	우선주의 발행가액

전환가격 조정	회사가 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)과 회사의 주당 합병가액의 70% 중낮은 가격으로 조정	타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주의 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정

당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행을 하는 경우 다음의 산식을 적용하여 조정
- 1주당 전환비율 = 1주당 발행가액/우선주 1주당 발행가액을 하회하는 발행가액

주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정	주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정. 단주의 평가는 주식의 분할또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 함.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우. 우선주 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 우선주와 같은 조건 및 종류의 우선주로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 인용. Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1}Ni : 우선주 주주에게 무상지급 되는 우선주식수Bi : 발행 전 우선주의 주주 보유 우선주식수Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)

회사의 인수·합병 , 분할 및 자본의 가소등에 의해 잔환비율의 조정이 필요한 경우 당해 인수·합병 또는 자본의 감소직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 기금이 가질 수 있었던 주식수 그 가치 또는 그이상으로 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환가액 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 아니함

배당	ㆍ누적적 : 액면가 연 3% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당	ㆍ누적적 : 발행가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당

전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환

상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 4년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 4.5%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환

11. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	2,291,856	2,519,611

예수금	192,084	321,925

부가세예수금	585,028	339,221

선수금	1,442,379	2,169,864

선수수익	272,065	323,944

합 계	4,783,412	5,674,565

기타비유동부채 :

가맹점보증금	597,702	613,502

장기미지급금	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치금융부채(주석17 )	6,639,368	6,639,368

기타	1,168,430	504,277

합 계	9,405,500	8,757,147

12. 리스계약당분기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	10,683,983	56,482,509

취득	321,813	3,372,266

사용권자산상각	(1,467,097)	(23,701,232)

손상차손	-	(17,567,322)

리스계약해지 및 변경	(972,240)	(7,887,643)

기타(환율차이)	11,995	(14,595)

기말	8,578,454	10,683,983

당분기와 전기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 각각 1,070백만원 및 2,724백만원입니다.나. 리스부채

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	30,781,784	55,967,376

취득	321,813	3,320,976

리스부채상환	(4,242,598)	(23,321,536)

리스계약해지 및 변경	(336,856)	(5,169,115)

기타(환율차이)	11,471	(15,917)

기말	26,535,614	30,781,784

- 유동성리스부채	15,253,999	16,509,894

- 비유동성리스부채	11,281,615	14,271,890

13. 순확정급여부채

가. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,563,644	6,756,308

사외적립자산의 공정가치	(8,041,572)	(8,422,511)

순확정급여자산	(2,122,395)	(2,490,470)

순확정급여부채	644,466	824,267

나. 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	423,622	483,816

이자원가	33,441	38,212

사외적립자산의 기대수익	(43,167)	(62,214)

확정기여형제도 부담액	23,647	285,838

합 계	437,543	745,652

14. 계약부채, 우발채무 및 약정사항

가. 당분기 및 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	유동(환불부채)	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	1,646,762	2,592,905	942,434	1,005,217

전 입	70,264	-	-	9,608

사용및환입	(229,749)	(122,320)	(64,664)	-

기 타	6,484	(1,954)	-	-

분기말	1,493,761	2,468,631	877,770	1,014,825

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	유동(환불부채)	비유동(충당부채)

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	2,790,690	1,107,840	1,513,613	944,447

전 입	637,393	1,765,146	-	60,770

사용및환입	(1,829,743)	(278,406)	(571,179)	-

기타	48,422	(1,675)	-	-

기 말	1,646,762	2,592,905	942,434	1,005,217

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)등 으로부터 5,340백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,221백만원 및 종속기업대표이사 등 으로부터 4,100백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사는 종속기업인 ABLE C US, INC. 의 사무실 등의 임차와 관련하여 388백만원, 외상매출채권담보대출과 관련하여 200백만원, 임대차계약 등 이행보증과 관련하여 1,521백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.또한, 연결회사는 금융기관과 3,258백만원의 차입약정을 체결하고 있으며 보고기간종료일 현재 실행금액은 2,441백만원입니다.롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권 13,800백만원을 신탁원본으로 하는 신탁계약에 따라 장기차입금 8,625백만원을 우리은행 등으로부터 차입하였으며 지급기일에 해당금액을 지급하지 않거나, 거래처의 영업불능의 사유 등 발생시 조기지급 하여야 하는약정을 맺고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 2건(소송가액 105백만원 )이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(4) 연결회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지 시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 종속기업에 대한 비지배지분 매입 약정회사는 당분기말과 전기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 기타비유동금융부채로 계상하고 있는 금액은 각각 6,639백만원입니다.

15. 자본금

당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,517백만원입니다.

16. 기타자본항목

가. 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(11,162,681)	(11,162,681)

기타자본조정	(55,776,175)	(55,776,175)

합 계	(66,938,856)	(66,938,856)

나. 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다.

17. 매출연결회사는 화장품사업 및 생활용품을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점 및 온라인유통업체 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	66,356,662	83,247,678

기간에 걸쳐 이행	232,781	232,782

합 계	66,589,443	83,480,460

18. 판매비와관리비당분기와 전분기의 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	7,758,185	9,008,847

퇴직급여	437,543	745,652

복리후생비	1,025,092	1,143,289

여비교통비	60,611	141,314

접대비	49,282	98,885

지급임차료	872,972	831,092

감가상각비	765,432	1,237,152

사용권산상각비	1,467,097	6,526,091

운반비	2,625,007	4,737,297

견본비	82,068	234,198

광고선전비	4,669,607	7,878,703

판매촉진비	2,779,283	2,875,374

무형자산상각비	670,097	988,990

연구비	446,355	983,149

지급수수료	17,219,185	19,709,102

기타판매비및관리비	1,566,501	1,509,001

합 계	42,494,316	58,648,136

19. 영업외수익과 영업외비용당분기와 전분기 중 연결회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

수입수수료	20,362	111,794

매각예정비유동자산처분이익	-	967,530

투자부동산처분이익	1,642,533	-

기타영업외수익	946,537	178,653

소 계	2,609,432	1,257,977

영업외비용 :

기부금	7,957	26,072

유형자산처분손실	21,016	162,186

매각예정비유동자산처분손실	679,815

사용권자산처분손실	91,536	208,250

기타영업외비용	195,388	194,560

소 계	315,897	1,270,883

20. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

이자수익	220,276	424,038

외환차익	226,894	657,396

외화환산이익	196,112	146,424

소계	643,282	1,227,858

영업외비용 :

이자비용	343,331	408,104

외환차손	125,567	90,242

외화환산손실	120,272	70,470

기타금융비용	3,797	-

소계	592,967	568,816

21. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	424,865	310,150

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(521,742)	(2,342,683)

법인세비용	(96,877)	(2,032,533)

22. 특수관계자와의 거래가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)이며, 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아에이치앤비	10010010010077.75100100100100	100100-10092.08100100100100	(주1)(주2)(주3)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 77.75%를 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

나. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	-	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	238	-	68	-

현대엘엔지해운(주)	689	-	689	-

(주)셀리노	-	345	68,786	-

(주)제뉴원사이언스	67,988	1,556,365	-	-

합 계	68,915	1,556,710	69,543	-

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	매출채권	당기손익-공정가치 금융자산	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	6,209	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	879	-	16,004	-

합 계	7,088	-	16,004	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용	매출	기타비용	차입

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	28,652	-	-	-	16,083	-	-

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	1,008	-	-	-	4,996	-	-

(주)할리스에프앤비	-	-	-	-	28,409	10,464	-

(주)더블유컨셉코리아	2,158	2,331	-	501	-	-	-

(주) 에어퍼스트	2,240	-	-	57	-	-	-

현대엘엔지해운주식회사	626	-	-	-	-	-	-

(주)셀리노	-	62,583	54	-	-	-	-

(주)제뉴원사이언스	58,330	-	6,719	-	-	-	-

종속기업대표이사	-	-	-	-	-	-	3,380,000

합 계	93,014	64,914	6,773	558	49,488	10,464	3,380,000

다. 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	435,117	473,242

퇴직급여	4,310	110,594

합 계	439,427	583,836

23. 연결현금흐름표

가. 연결현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	413,896	399,241

감가상각비	799,282	1,296,998

투자부동산상각비	12,673	13,548

사용권자산상각비	1,467,097	6,526,091

무형자산상각비	670,097	988,990

충당부채전입액	70,264	46,390

대손상각비	(71,550)	(25,245)

광고선전비	-	609,883

기타의대손상각비	31,192	3,716

기타영업비용	-	85,751

외화환산손실	120,272	70,470

재고자산평가손실	1,007,792	1,939,656

매각예정비유동자산처분손실	-	679,815

유형자산처분손실	21,016	162,186

사용권자산처분손실	91,536	208,250

복구충당부채전입액	9,608	9,246

무형자산처분손실	1,741	72,007

기타영업외비용	-	706

이자비용	343,331	408,104

법인세비용	(96,877)	(2,032,533)

재고자산평가충당금환입	-	-

외화환산이익	(196,112)	(146,424)

매각예정비유동자산처분이익	-	(967,530)

투자자산처분이익	(1,642,533)	-

유형자산처분이익	(14,211)	-

무형자산처분이익	-	(45,000)

사용권자산처분이익	(523,652)	(1,937)

대손충당금환입	(31,192)	-

충당부채환입액	-	(211,914)

이자수익	(220,276)	(424,038)

합 계	2,263,394	9,666,427

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권	2,691,889	14,413,385

기타유동채권	(1,027,833)	(4,176,061)

재고자산	(419,501)	(9,621,100)

매입채무	14,566,544	(1,075,794)

미지급금	728,419	(2,840,609)

기타유동부채	(1,153,453)	2,999,490

기타비유동부채	651,174	(89,885)

퇴직금의지급	(650,807)	(1,216,252)

사외적립자산	424,106	992,743

합계	15,810,538	(614,083)

라. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

장기선급비용의 유동성대체	5,953	366,088

이연수익의 매출채권 상계	161,111	273,239

사용권자산 및 리스부채	425,327	1,157,683

장기차입금유동성대체	974,991	-

마. 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기매도가능금융자산 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.