에이블씨엔씨 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제19기 1분기 : 2018년 03월 31일 현재
제18기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반 사항 및 회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '회사')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 회사의 현황회사는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 금천구 가산동에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 나. 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

MISSHA JAPAN INC.(주1)	일본	화장품판매	12월	50.00	50.00

북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	100.00	100.00

(주1) 회사는 전기 중 MISSHA JAPAN INC.의 지분 50%를 매도하였습니다. 지분 매도후 MISSHA JAPAN INC. 이사회 구성원의 과반 이상을 회사의 최상위지배자인 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)에서 선임하여 MISSHA JAPAN INC.에 대한 지배력을 확보하고 있으므로 보고기간말 현재 종속기업으로 분류하였습니다.

다. 종속기업의 재무정보 요약보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	8,919,154	6,336,087	5,557,334	282,244	282,244

북경애박신화장품상무유한공사	24,995,171	7,812,518	11,025,681	524,638	524,638

(2) 전분기

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	11,751,558	9,799,360	8,470,419	286,049	286,049

북경애박신화장품상무유한공사	28,302,509	11,258,472	14,905,018	1,505,507	1,505,507

(주)리프앤바인(주1)	1,713,603	1,989,237	186,845	(277,268)	(277,268)

(주1) 회사는 전기 중 (주)리프앤바인의 지분 100%를 매도하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세정보는 주석28에서 설명하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.2.2 회계정책중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.2.2 수익인식연결회사는 2017년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 본인 대 대리인연결회사는 관련 제품 등이 고객에게 이전하기 전에 통제하고 있는 계약에 대해서는 '본인'에 해당하므로 총액으로 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

보유현금	61,379	49,247

예ㆍ적금	41,018,432	40,939,731

합 계	41,079,811	40,988,978

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	종 류	당분기	전기	사용제한 내역

장기금융자산	정기예금 등	2,727,408	2,727,408	계약이행보증 등

6. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 분 기	전 기

상각후원가	공정가액	상각후원가	공정가액

현금및현금성자산	41,079,811	41,079,811	40,988,978	40,988,978

단기금융자산	183,732,960	183,732,960	191,636,500	191,636,500

매출채권	19,265,730	19,265,730	22,433,104	22,433,104

기타유동자산(*1)	1,796,336	1,796,336	1,909,564	1,909,564

장기금융자산	3,003,000	3,003,000	3,003,000	3,003,000

기타비유동자산(*2)	32,122,906	32,122,906	32,129,577	32,129,577

합 계	281,000,743	281,000,743	292,100,723	292,100,723

(*1) 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 보증금으로 구성되어 있습니다.

금융부채	당 분 기	전 기

상각후원가	공정가액	상각후원가	공정가액

매입채무	30,267,018	30,267,018	36,266,595	36,266,595

미지급금	17,100,135	17,100,135	19,118,953	19,118,953

기타유동부채(*1)	1,875,411	1,875,411	881,227	881,227

기타비유동부채(*2)	1,795,729	1,795,729	1,635,079	1,635,079

합 계	51,038,293	51,038,293	57,901,854	57,901,854

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.다. 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 Level 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

일반채권	19,265,730	-	22,433,104	-

차감: 대손충당금	(316,203)	-	(297,694)	-

소 계	18,949,527	-	22,135,410	-

II. 대여금

대여금	250,000	-	250,000	-

차감: 대손충당금	(250,000)	-	(250,000)	-

소 계	-	-	-	-

Ⅲ. 기타수취채권

선급비용	2,906,127	1,054,305	2,775,720	1,198,589

미수수익	1,018,301	-	1,318,086	-

미수금	778,034	-	591,477	-

기타채권(*1)	7,118,615	-	1,062,631	-

보증금	-	32,122,905	-	32,129,577

차감: 대손충당금	(31,191)	-	(31,191)	-

소 계	11,789,886	33,177,210	5,716,723	33,328,166

합 계(I+II+III)	30,739,413	33,177,210	27,852,133	33,328,166

나. 보고기간 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

기 초	578,885	807,085

대손상각(환입)	16,885	253,762

제 각	-	(29,185)

기 타(환율차이 등)	1,624	(452,777)

기 말	597,394	578,885

다. 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지않은 채권	18,888,808	44,967,096	21,896,244	39,044,889

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	79,274	-	239,166	-

손상채권	297,647	281,191	297,694	281,191

합계	19,265,729	45,248,287	22,433,104	39,326,080

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 기

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0~2.7	32,415,231	1.0~2.7	32,392,751

(현재가치할인차금)	(966,680)	(909,363)

임차보증금 공정가치(*1)	31,448,551	31,483,388

장기선급비용(*2)	954,493	896,075

(*1) 당기와 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 674,355천원 및 646,189천원 입니다.

(*2) 유동성으로 분류된 선급비용을 포함한 금액입니다.

이로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 127,584 천원 및 145,191천원이며, 지급임차료는 126,484천원 및 143,533천원입니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당 분 기	전 기

상 품	19,111,133	20,508,081

평가손실충당금	(2,918,781)	(3,488,357)

제 품	26,750,287	27,278,010

평가손실충당금	(4,694,271)	(4,275,095)

원재료	47,333	5,896

평가손실충당금	(5,896)	(5,896)

부재료	5,739,076	5,334,834

평가손실충당금	(1,366,601)	(1,279,812)

기타의재고자산	803,297	728,803

평가손실충당금	(105,324)	(118,749)

합 계	43,360,253	44,687,715

당분기와 전분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 154,146천원 및 353,513천원입니다.

9. 유형자산가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

취득원가 :

토 지	4,484,502	92,664	-	-	-	4,577,166

건 물	2,196,303	-	-	-	-	2,196,303

기계장치	1,467,439	-	(90,000)	-	-	1,377,439

차량운반구	472,042	-	-	-	2,763	474,805

공 기 구	2,249,090	9,200	-	-	-	2,258,290

비 품	4,331,284	88,690	(37,721)	-	33,142	4,415,395

기타의 유형자산	15,587,685	1,018,030	(247,503)	-	2,740	16,360,952

소 계	30,788,345	1,208,584	(375,224)	-	38,645	31,660,350

감가상각누계액 :

건 물	531,068	-	-	18,303	-	549,371

기계장치	917,186	-	(76,875)	43,203	-	883,514

차량운반구	383,754	-	-	5,801	604	390,159

공 기 구	1,709,580	-	-	71,417	-	1,780,997

비 품	3,214,819	-	(36,039)	106,075	22,733	3,307,588

기타의 유형자산	9,144,586	-	(233,223)	584,006	2,742	9,498,111

소 계	15,900,993	-	(346,137)	828,805	26,079	16,409,740

장부가액	14,887,352	1,208,584	(29,087)	(828,805)	12,566	15,250,610

구 분	전 분 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

취득원가 :

토 지	6,905,911	457,935	-	-	-	7,363,846

건 물	6,064,403	547,837	-	-	-	6,612,240

기계장치	1,270,869	-	-	-	-	1,270,869

차량운반구	535,958	-	(39,725)	-	(3,363)	492,870

공 기 구	2,490,709	12,750	-	-	-	2,503,459

비 품	5,337,118	124,385	(209,035)	-	(57,562)	5,194,906

기타의 유형자산	15,620,250	723,603	(942,824)	-	(67,480)	15,333,549

소 계	38,225,218	1,866,510	(1,191,584)	-	(128,405)	38,771,739

감가상각누계액 :

건 물	1,536,580	-	-	55,102	-	1,591,682

기계장치	741,405	-	-	39,715	-	781,120

차량운반구	416,826	-	(31,780)	18,097	(721)	402,422

공 기 구	1,798,662	-	-	74,094	-	1,872,756

비 품	4,088,848	-	(197,907)	190,823	(43,741)	4,038,023

기타의 유형자산	10,529,899	-	(768,497)	560,221	(58,761)	10,262,862

소 계	19,112,220	-	(998,184)	938,052	(103,223)	18,948,865

장부가액	19,112,998	1,866,510	(193,400)	(938,052)	(25,182)	19,822,874

나. 당분기 및 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가	133,362	133,655

판매비와관리비	695,443	804,397

합 계	828,805	938,052

10. 투자부동산가. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,947,014	-	2,947,014	2,947,014	-	2,947,014

건 물	3,189,930	(26,583)	3,163,347	3,189,930	-	3,189,930

합 계	6,136,944	(26,583)	6,110,361	6,136,944	-	6,136,944

나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	2,947,014	3,189,930	6,136,944	-	-	-

취 득	-	-	-	-	-	-

대 체(*)	-	-	-	2,947,014	3,189,930	6,136,944

감가상각	-	(26,583)	(26,583)	-	-	-

처 분	-	-	-	-	-	-

기말 장부금액	2,947,014	3,163,347	6,110,361	2,947,014	3,189,930	6,136,944

(*) 2017년말 가산동에서 서초동으로 본사 사옥을 이전하여 가산동 사옥에 대하여 유형자산에서 임대목적의 투자부동산으로 계정대체하였습니다.다. 보고기간종료일 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 11,423,128천원이며, 당기중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 없습니다. 11. 무형자산가. 보고기간말 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기타	기 말

취득원가 :

산업재산권	1,021,976	13,363	-	-	-	1,035,339

임차권리금	12,342,706	250,000	(165,000)	-	-	12,427,706

기타의무형자산	3,151,297	7,419	-	-	4,763	3,163,479

소 계	16,515,979	270,782	(165,000)	-	4,763	16,626,524

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	735,360	-	-	27,176	-	762,536

임차권리금	10,578,198	-	(165,000)	172,433	-	10,585,631

기타의무형자산	2,514,358	-	-	93,387	4,286	2,612,031

소 계	13,827,916	-	(165,000)	292,996	4,286	13,960,198

장부가액	2,688,063	270,782	-	(292,996)	477	2,666,326

구 분	전 분 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기타	기 말

취득원가 :

산업재산권	1,015,924	22,639	(8,826)	-	-	1,029,737

임차권리금	11,847,706	300,000	-	-	-	12,147,706

기타의무형자산	3,956,561	9,061	-	-	(5,528)	3,960,094

소 계	16,820,191	331,700	(8,826)	-	(5,528)	17,137,537

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	712,450	-	(8,823)	26,288	-	729,915

임차권리금	10,130,464	-	-	150,100	-	10,280,564

기타의무형자산	3,056,362	-	-	118,954	(3,097)	3,172,219

소 계	13,899,276	-	(8,823)	295,342	(3,097)	14,182,698

장부가액	2,920,915	331,700	(3)	(295,342)	(2,431)	2,954,839

나. 보고기간의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당분기와 전분기중 발생한 연구비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	630,618	998,979

제조경비	19,780	10,036

합 계	650,398	1,009,015

12. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기타유동부채 :

미지급비용	1,875,411	881,227

예수금	45,931	263,093

부가세예수금	559,061	1,002,359

선수금	808,943	821,571

선수수익	231,667	264,167

소 계	3,521,013	3,232,417

기타비유동부채 :

가맹점보증금	1,521,413	1,506,739

기타	274,316	128,340

소 계	1,795,729	1,635,079

13. 순확정급여부채(자산)

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	9,614,242	10,253,694

사외적립자산의 공정가치	(9,133,527)	(10,284,285)

확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)	480,715	(30,591)

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여제도의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	512,508	494,676

이자원가	92,500	55,777

사외적립자산의 기대수익	(93,533)	(77,851)

합 계	511,475	472,602

14. 충당부채, 우발채무 및 약정사항 가. 연결회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(1) 이연수익 연결회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트 및 마일리지를부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

(2) 반품충당부채연결회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 변동대가충당부채연결회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.(4) 복구충당부채연결회사는 본사 사옥의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다(5) 보고기간말 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,953,783	825,641	1,732,431	874,607

전 입	250,496	-	17,044	8,562

사용및환입	(272,676)	(109,422)	-	-

기타	18,365	2,298	-	-

기 말	3,949,968	718,517	1,749,475	883,169

2) 전기

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,581,389	812,877	-	-

전 입	1,999,820	25,350	1,732,431	874,607

사용및환입	(1,614,008)	(9,447)	-	-

기타	(13,418)	(3,139)	-	-

기 말	3,953,783	825,641	1,732,431	874,607

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,024백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 151백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

15. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 24,823,163주와 12,411,582천원입니다.

보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	12,411,582	140,827,338	6,765,283

당기 변동	-	-	-

기말	12,411,582	140,827,338	6,765,283

16. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 기

기타자본항목 :

자기주식	(1,462,179)	(1,462,179)

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익	(1,383,208)	(2,040,370)

나. 회사가 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 262,915주입니다. 회사가 보유한 자기주식은 향후 처분될 예정입니다.

다. 주식선택권

회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다.

17. 연결이익잉여금가. 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 기

법정적립금	2,642,628	2,642,628

미처분이익잉여금	144,589,596	144,283,199

합 계	147,232,224	146,925,827

18. 주요비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(399,134)	(1,942,029)

원재료 및 부재료비	12,259,333	15,726,300

상품매입액	7,863,796	8,342,924

종업원급여	6,331,761	7,022,963

유형자산과 무형자산상각비	1,074,395	1,233,394

외주가공비	10,274,300	11,484,918

지급수수료	21,506,852	24,306,426

판매촉진비	3,892,705	7,613,335

광고선전비	1,430,161	1,545,290

기타비용	14,780,694	15,611,335

합 계	79,014,863	90,944,856

19. 판매비와관리비보고기간종료일 현재 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	5,193,041	5,504,094

퇴직급여	511,475	472,602

복리후생비	803,265	819,555

여비교통비	233,919	234,045

접대비	114,488	104,650

지급임차료	6,746,075	6,087,246

감가상각비	691,896	804,397

운반비	3,444,228	4,489,108

견본비	311,538	255,850

광고선전비	1,430,161	1,545,290

판매촉진비	3,892,705	7,613,335

무형자산상각비	292,996	295,342

연구비	630,618	998,979

지급수수료	21,393,949	24,222,582

기타판매비및관리비	1,271,310	1,230,723

합 계	46,961,664	54,677,798

20. 영업외수익과 영업외비용보고기간종료일 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

영업외수익 :

수입수수료	124,849	127,628

유형자산처분이익	16,875	203

기타영업외수익	308,736	193,346

소 계	450,460	321,177

영업외비용 :

기부금	-	342,235

유형자산처분손실	15,962	185,353

기타영업외비용	194,730	61,961

소 계	210,692	589,549

21. 금융수익 및 금융비용보고기간종료일 현재 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익 :

이자수익	1,160,495	612,228

외환차익	285,792	32,599

외화환산이익	99,663	-

소 계	1,545,950	644,827

금융비용 :

외환차손	33,469	1,002,526

외화환산손실	8,353	527,857

소 계	41,822	1,530,383

22. 법인세비용

가. 보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액	116,722	1,058,418

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	2,603	(173,035)

법인세비용	119,325	885,383

23. 주당손익

당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

지배주주 보통주당기순이익(손실)	306,397천원	2,887,693천원

가중평균유통보통주식수	24,560,248주	16,632,714주

기본주당순이익	12원	174원

24. 위험관리가. 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

차입금 총계	-	-

차감: 현금및현금성자산	(41,079,811)	(40,988,978)

단기금융자산	(183,732,960)	(191,636,500)

순금융부채(자산)	(224,812,771)	(232,625,478)

자본총계	305,682,573	304,516,076

순부채 비율	순자산이므로 산출하지 않음

나. 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월이하	6개월~1년	1년초과	합계

매출채권	18,958,850	9,204	297,676	19,265,730

(2) 유동성위험연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

(3) 시장위험 1) 환위험관리

연결회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,542,251	-	1,643,273	197,174

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	154,225	(154,225)	144,610	(144,610)

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 연결회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

25. 특수관계자와의 거래가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.54%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다. 보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

당 분 기	전 기

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사(주)리프앤바인	50%100%-	50%100%-

나. 특수관계자거래

보고기간중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	매출채권	미수금

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	4,236,942	5,452,778	34,168

북경애박신화장품상무유한공사	2,295,676	2,308,012	118,725

합 계	6,532,618	7,760,790	152,893

2) 전분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	광고선전비	수입수수료	수입임대료	매출채권	미수금	미지급금(*)

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	5,698,573	-	-	-	8,344,992	32,951	-

북경애박신화장품상무유한공사	5,633,790	-	-	-	5,415,953	935,469	-

(주)리프앤바인	18,368	9,240	184	2,000	11,627	202	219,164

합 계	11,350,731	9,240	184	2,000	13,772,572	968,622	219,164

다. 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	46,556	380,201

퇴직급여	7,493	386,687

합 계	54,049	766,888

(*) 비등기임원 제외

26. 영업부문별 정보연결회사의 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 영업부문의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

광고사업부문	광고대행 및 제작

가. 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

매출액	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

화장품사업부문	77,837,811	(1,177,052)	1,074,395

구 분	전분기

매출액	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

화장품사업부문	95,704,223	5,193,817	1,227,688

광고사업부문	186,845	(272,799)	5,706

합 계	95,891,068	4,921,018	1,233,394

나. 보고부문 매출액 합계에서 연결회사 매출액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

보고부문 매출액의 합계	77,837,811	95,891,068

내부거래 제거 등	-	(19,208)

연결회사 매출액	77,837,811	95,871,860

다. 보고부문 영업이익 합계에서 연결회사 영업이익으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

보고부문 영업이익의 합계	(1,177,052)	4,921,019

부문간 수익(비용)	-	5,985

영업이익	(1,177,052)	4,927,004

라. 보고기간말 현재 부문별 자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구분	자산	부채

화장품사업부문	366,265,810	60,583,237

광고사업부문	-	-

소 계	366,265,810	60,583,237

내부거래 제거 등	-	-

합 계	366,265,810	60,583,237

(2) 전기

구분	자산	부채

화장품사업부문	372,155,584	67,639,507

광고사업부문	-	-

소 계	372,155,584	67,639,507

내부거래 제거 등	-	-

합 계	372,155,584	67,639,507

마. 보고기간중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

한국	56,450,577	68,387,026

중국	11,305,570	15,742,405

일본	5,564,303	8,488,858

기타아시아	2,030,128	1,782,638

유럽	1,785,765	588,687

북중미	701,468	882,246

합계	77,837,811	95,871,860

바. 보고기간말 현재 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

한 국	56,069,224	55,879,509

일 본	316,462	319,265

중 국	818,822	841,751

합 계	57,204,508	57,040,525

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업투자 등 제외

사. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

27. 연결현금흐름표

가. 연결현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	511,475	467,017

감가상각비	781,399	938,052

기타매출원가	70,442	-

무형자산상각비	292,996	295,342

충당부채전입액	250,495	629,600

대손상각비	16,885	20,045

광고선전비	208,364	248,866

기타의대손상각비	-	40,340

지급임차료	126,484	143,533

기타영업비용	-	591,382

외화환산손실	8,353	527,857

재고자산평가손실	(154,146)	353,513

유형자산처분손실	15,962	185,353

유형자산손상차손	3,547	-

복구충당부채전입액	8,562	-

무형자산처분손실	-	3

법인세비용	119,325	885,383

외화환산이익	(99,663)	-

유형자산처분이익	(16,875)	(203)

무형자산처분이익	(125,000)	-

충당부채환입액	(92,378)	(132,524)

이자수익	(1,160,495)	(612,228)

합 계	765,732	4,581,331

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권	(1,034,631)	(1,934,458)

기타유동채권	(7,758,501)	(860,913)

재고자산	1,976,337	(3,636,068)

매입채무	(2,051,848)	(16,142,928)

미지급금	(2,063,212)	(1,162,245)

기타유동부채	1,638,455	(3,129,292)

기타비유동부채	129,691	(168,111)

퇴직금의지급	(1,244,459)	(201,824)

사외적립자산	1,244,292	202,066

합계	(9,163,876)	(27,033,773)

라. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

장기선급비용의 유동성대체	784,636	1,258,947

이연수익의 매출채권 상계	272,676	486,329

28. 회계정책 변경

가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금변동은 없습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*)	-	-	292,100,723	292,100,723

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*)	-	-	292,100,723	292,100,723

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

(**) 현금및현금성자산 포함

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	40,988,978	40,988,978	-

단기금융자산	상각후원가	상각후원가	191,636,500	191,636,500	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	22,433,104	22,433,104	-

기타유동자산	상각후원가	상각후원가	1,909,564	1,909,564	-

장기금융자산	상각후원가	상각후원가	3,003,000	3,003,000	-

기타비유동자산	상각후원가	상각후원가	32,129,577	32,129,577

합 계	292,100,723	292,100,723	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다