에이블씨엔씨 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제17기 반기 : 2016년 6월 30일 현재
제16기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반 사항 및 회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '회사')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 회사의 현황회사는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 금천구 가산동에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 나. 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산월	지분율(%)

당반기말	전기말

MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	100.00	100.00

북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	100.00	100.00

(주)리프앤바인	한국	광고대행및제작	12월	100.00	100.00

다. 종속기업의 재무정보 요약보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	9,411,862	7,420,332	12,436,059	(4,541)	(4,541)

북경애박신화장품상무유한공사	26,763,804	11,477,160	23,605,579	941,238	941,238

(주)리프앤바인	2,823,629	1,668,331	2,187,381	(313,538)	(313,538)

(2) 전반기

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	6,063,088	3,835,217	7,040,808	(30,457)	(30,457)

북경애박신화장품상무유한공사	20,435,681	7,336,202	21,530,597	1,667,001	1,667,001

(주)리프앤바인	4,571,288	3,893,337	2,372,726	(451,846)	(451,846)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

보유현금	84,296	83,970

예ㆍ적금	16,717,614	27,069,482

합 계	16,801,910	27,153,452

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	종 류	당반기	전기	사용제한 내역

장기금융자산	정기예금 등	2,733,408	2,733,408	계약이행보증 등

6. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 반 기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	16,801,910	-	-	-	16,801,910	16,801,910

단기금융자산	90,873,350	-	-	-	90,873,350	90,873,350

매출채권	21,663,418	-	-	-	21,663,418	21,663,418

기타유동자산	6,528,924	-	-	-	6,528,924	6,528,924

장기금융자산	3,009,000	-	-	-	3,009,000	3,009,000

기타비유동자산	3,607,490	-	28,933,340	-	32,540,830	32,540,830

합 계	142,484,092	-	28,933,340	-	171,417,432	171,417,432

금융부채	당 반 기

상각후원가측정부채	당기손익인식금융부채	합계	공정가액

매입채무	33,882,271	-	33,882,271	33,882,271

미지급금	14,306,363	-	14,306,363	14,306,363

기타유동부채	2,150,698	-	2,150,698	2,150,698

기타비유동부채	1,867,744	-	1,867,744	1,867,744

합 계	52,207,076	-	52,207,076	52,207,076

금융자산	전 기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	27,153,452	-	-	-	27,153,452	27,153,452

단기금융자산	91,142,737	-	-	-	91,142,737	91,142,737

매출채권	21,788,441	-	-	-	21,788,441	21,788,441

기타유동자산	5,873,972	-	-	-	5,873,972	5,873,972

장기금융자산	3,009,000	-	-	-	3,009,000	3,009,000

기타비유동자산	3,234,012	-	28,147,591	-	31,381,603	31,381,603

합 계	152,201,614	-	28,147,591	-	180,349,205	180,349,205

금융부채	전 기

상각후원가측정부채	당기손익인식금융부채	합계	공정가액

매입채무	34,279,286	-	34,279,286	34,279,286

미지급금	14,367,084	-	14,367,084	14,367,084

기타유동부채	4,549,667	-	4,549,667	4,549,667

기타비유동부채	1,748,115	-	1,748,115	1,748,115

합 계	54,944,152	-	54,944,152	54,944,152

나. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

대여금 및수취채권	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	만기보유금융자산

이자수익	1,011,450	296,311	1,078,060	1,017,015

외환차익	645,873	-	151,358	-

외화환산이익	350,086	-	117,965	-

소계	2,007,409	296,311	1,347,383	1,017,015

외환차손	366,825	-	185,493	-

외화환산손실	166,388	-	-	-

소계	533,213	-	185,493	-

다. 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 Level 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

일반채권	22,100,777	22,238,337	-

차감: 대손충당금	(437,359)	(449,896)	-

소 계	21,663,418	21,788,441	-

II. 대여금

대여금	-	280,000	-	300,000

소 계	-	280,000	-	300,000

Ⅲ. 기타채권

선급비용(*1)	2,926,339	1,398,578	3,085,496	1,340,629

미수수익	1,023,843	-	1,483,649	-

미수금	569,886	-	402,759	-

기타(*2)	2,013,688	-	906,123	-

보증금	-	30,862,252	-	29,740,974

차감: 대손충당금	(4,832)	-	(4,055)	-

소 계	6,528,924	32,260,830	5,873,972	31,081,603

합 계(I+II+III)	28,192,342	32,540,830	27,662,413	31,381,603

(*1) 임차보증금의 상각후측정원가로 인한 선급비용과, 가맹점인테리어 지원과 관련된 선급비용 중 잔존기간이 1년을 초과하는 부분은 장기선급비용으로 계상하였습니다.(*2) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.

나. 보고기간 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

기 초	453,951	330,009

대손상각(환입)	(10,959)	59,416

기 타(환율차이)	(802)	521

기 말	442,190	389,946

다. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 반 기	전 기

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.25 ~ 3.4	30,108,719	1.6 ~ 3.4	29,316,318

(현재가치할인차금)	(1,175,379)	(1,168,727)

임차보증금 공정가치(*1)	28,933,340	28,147,591

장기선급비용(*2)	1,161,026	1,153,052

(*1) 당반기와 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금등은 각각 1,928,912천원 및 1,593,383천원 입니다.(*2) 유동성으로 분류된 선급비용을 포함한 금액입니다.이로 인하여 당반기 및 전반기에 인식한 이자수익은 296,311천원 및 1,017,015천원이며, 지급임차료는 294,989천원 및 1,008,304천원입니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당 반 기	전 기

상 품	23,203,544	16,230,826

평가손실충당금	(472,841)	(599,917)

제 품	25,202,718	21,758,168

평가손실충당금	(1,455,846)	(871,774)

원재료	5,882	5,882

부재료	7,384,928	5,679,618

평가손실충당금	(972,428)	(908,445)

기타의재고자산	1,016,029	989,558

평가손실충당금	(78,943)	(73,421)

합 계	53,833,043	42,210,495

당반기와 전반기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 526,501천원 및 566,802천원입니다.

9. 유형자산가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

취득원가 :

토 지	6,905,911	-	-	-	-	6,905,911

건 물	6,064,403	-	-	-	-	6,064,403

기계장치	1,259,869	-	-	-	-	1,259,869

차량운반구	502,018	-	-	-	(1,799)	500,219

공 기 구	2,496,758	227,613	-	-	-	2,724,371

비 품	5,108,233	342,671	(179,672)	-	172,571	5,443,803

기타의 유형자산	14,660,382	1,392,817	(852,448)	-	288,946	15,489,697

소 계	36,997,574	1,963,101	(1,032,120)	-	459,718	38,388,273

감가상각누계액 :

건 물	1,334,433	-	-	101,073	-	1,435,506

기계장치	583,692	-	-	78,742	-	662,434

차량운반구	336,540	-	-	39,897	(282)	376,155

공 기 구	1,756,771	-	-	169,294	-	1,926,065

비 품	3,463,087	-	(163,233)	405,193	98,387	3,803,434

기타의 유형자산	8,621,765	-	(605,051)	1,128,816	175,490	9,321,020

소 계	16,096,288	-	(768,284)	1,923,015	273,595	17,524,614

장부가액	20,901,286	1,963,101	(263,836)	(1,923,015)	186,123	20,863,659

구 분	전 반 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

취득원가 :

토 지	6,905,911	-	-	-	-	6,905,911

건 물	6,064,403	-	-	-	-	6,064,403

기계장치	1,145,495	110,424	-	-	-	1,255,919

차량운반구	501,002	-	-	-	1,169	502,171

공 기 구	2,177,608	49,500	-	-	-	2,227,108

비 품	5,112,486	143,252	(206,353)	-	570	5,049,955

기타의 유형자산	19,184,891	616,018	(3,493,347)	-	(9,026)	16,298,536

소 계	41,091,796	919,194	(3,699,700)	-	(7,287)	38,304,003

감가상각누계액 :

건 물	1,132,286	-	-	101,073	-	1,233,359

기계장치	428,390	-	-	76,724	-	505,114

차량운반구	253,426	-	-	42,254	86	295,766

공 기 구	1,456,262	-	-	144,306	-	1,600,568

비 품	3,057,694	-	(196,247)	418,411	512	3,280,370

기타의 유형자산	12,511,301	-	(3,099,763)	1,009,616	(6,131)	10,415,023

소 계	18,839,359	-	(3,296,010)	1,792,384	(5,533)	17,330,200

장부가액	22,252,437	919,194	(403,690)	(1,792,384)	(1,754)	20,973,803

나. 당반기 및 전반기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

매출원가	289,485	265,321

판매비와관리비	1,633,530	1,527,063

합 계	1,923,015	1,792,384

10. 무형자산가. 보고기간말 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기타	기 말

취득원가 :

산업재산권	883,873	72,511	-	-	-	956,384

임차권리금	11,028,486	900,000	(80,780)	-	-	11,847,706

기타의무형자산	3,983,121	158,705	(1,860)	-	11,819	4,151,785

소 계	15,895,480	1,131,216	(82,640)	-	11,819	16,955,875

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	614,649	-	-	46,621	-	661,270

임차권리금	9,561,768	-	(80,780)	327,946	-	9,808,934

기타의무형자산	2,754,602	-	(31)	262,759	12,298	3,029,628

소 계	12,931,019	-	(80,811)	637,326	12,298	13,499,832

장부가액	2,964,461	1,131,216	(1,829)	(637,326)	(479)	3,456,043

구 분	전 반 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기타	기 말

취득원가 :

산업재산권	712,108	60,836	-	-	-	772,944

임차권리금	10,370,986	250,000	(160,000)	-	-	10,460,986

기타의무형자산	3,905,969	26,876	-	-	1,866	3,934,711

소 계	14,989,063	337,712	(160,000)	-	1,866	15,168,641

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	541,091	-	-	32,651	-	573,742

임차권리금	9,096,041	-	(45,334)	352,364	-	9,403,071

기타의무형자산	2,231,875	-	-	257,540	(178)	2,489,237

소 계	11,869,007	-	(45,334)	642,555	(178)	12,466,050

장부가액	3,120,056	337,712	(114,666)	(642,555)	2,044	2,702,591

나. 보고기간의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당반기와 전반기중 발생한 연구비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

판매비와관리비	1,444,375	1,439,100

제조경비	8,545	764

합 계	1,452,920	1,439,864

11. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기타유동부채 :

미지급비용	767,102	1,571,571

예수금	142,332	139,535

부가세예수금	240,993	2,080,683

선수금	652,073	453,866

선수수익	348,198	304,012

소 계	2,150,698	4,549,667

기타비유동부채 :

가맹점보증금	1,599,957	1,538,487

기타	267,787	209,628

소 계	1,867,744	1,748,115

12. 순확정급여부채

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	8,801,163	8,300,899

사외적립자산의 공정가치	(6,673,557)	(7,061,122)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,127,606	1,239,777

나. 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여제도의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

당기근무원가	852,545	805,244

이자원가	90,176	78,835

사외적립자산의 기대수익	(102,362)	(74,580)

합 계	840,359	809,499

13. 충당부채, 우발채무 및 약정사항 가. 보고기간 종료일 현재 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기

내역	기 초	전 입	사용및환입	기 타	기 말

반품충당부채	(1)	533,004	60,557	(16,485)	4,412	581,488

포인트충당부채	(2)	339,596	725,088	(702,029)	6,122	368,777

마일리지충당부채	(2)	3,054,950	1,066,730	(736,482)	(627)	3,384,571

합 계	3,927,550	1,852,375	(1,454,996)	9,907	4,334,836

구 분	전 반 기

내역	기 초	전 입	사용및환입	기 타	기 말

반품충당부채	(1)	560,301	-	(165,939)	(226)	394,136

포인트충당부채	(2)	322,468	508,207	(488,483)	(136)	342,056

마일리지충당부채	(2)	2,594,535	801,755	(515,441)	1,238	2,882,087

합 계	3,477,304	1,309,962	(1,169,863)	876	3,618,279

(1) 반품충당부채연결회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 포인트 및 마일리지 충당부채 연결회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트(온라인) 및 마일리지(오프라인)를부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,037백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 344백만원, (주)리프앤바인의 방송광고 기본계약 이행과 관련하여 한국방송광고진흥공사 등에 5,000백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

14. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 15,378,717주와 7,689,359천원입니다.

보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	7,001,821	38,824,698	1,296,949

주식배당	687,538	(11,600)	-

기말	7,689,359	38,813,098	1,296,949

15. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 반 기	전 기

기타자본항목 :

자기주식	(1,341,734)	(1,194,508)

주식선택권	5,115,145	5,115,145

소 계	3,773,411	3,920,637

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익	(1,642,394)	(1,410,438)

나. 회사는 보고기간중 주식배당의 단주처리에 의하여 자기주식 5,175주를 취득하여, 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 258,068주입니다. 회사가 보유한 자기주식은 향후 주식선택권의 행사 등에 따라 처분될 예정입니다.

다. 주식선택권

회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다.

회사는 2013년 3월 29일(5차) 주주총회 특별결의에 의거 임직원에게 회사가 신주교부, 자기주식교부 또는 주가차액보상을 선택할 수 있는 주식선택권을 부여하였는 바, 내역은 다음과 같습니다.

구분	5차(임직원)

부여일	2013년 03월 29일

보고기간말부여주식수(1주)	287,000

행사가격(원)	80,600

행사가능기간	2015.3.29 ~ 2017.3.28

단위당 보상원가(원)	17,823

16. 연결이익잉여금가. 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 반 기	전 기

법정적립금	2,037,802	1,625,279

미처분이익잉여금	138,513,024	134,168,584

합 계	140,550,826	135,793,863

17. 주요비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

재고자산의 변동	(8,568,861)	(5,079,457)

원재료 및 부재료비	33,138,227	25,333,820

상품매입액	23,680,646	19,711,300

종업원급여	11,440,774	12,197,781

유형자산과 무형자산상각비	2,560,341	2,434,940

외주가공비	25,420,874	24,717,744

지급수수료	54,000,496	55,411,700

판매촉진비	19,982,827	21,162,841

광고선전비	2,659,532	6,425,064

기타비용	34,532,252	32,323,771

합 계	198,847,108	194,639,504

18. 판매비와관리비보고기간종료일 현재 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,858,379	9,929,161	4,526,224	9,405,393

퇴직급여	420,180	840,359	403,652	809,499

복리후생비	814,633	1,695,435	721,417	1,393,432

여비교통비	269,587	492,367	231,112	447,784

접대비	115,058	248,137	118,369	237,320

지급임차료	5,967,175	11,914,373	6,639,117	14,275,805

감가상각비	822,757	1,633,531	745,078	1,527,063

운반비	4,671,656	9,140,460	4,598,383	7,998,364

견본비	199,075	487,737	195,549	356,624

광고선전비	1,664,311	2,659,532	2,705,180	6,425,064

판매촉진비	10,671,120	19,982,827	11,910,095	21,162,841

무형자산상각비	323,662	637,326	301,243	642,555

연구비	728,619	1,444,375	751,160	1,439,100

지급수수료	27,493,971	53,797,711	27,715,910	55,160,855

기타판매비및관리비	1,025,112	2,044,077	1,052,851	2,763,641

합 계	60,045,295	116,947,408	62,615,340	124,045,340

19. 영업외수익과 영업외비용보고기간종료일 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

수입수수료	104,518	188,108	84,020	186,894

기타영업외수익	67,197	312,478	40,921	424,748

소 계	171,715	500,586	124,941	611,642

영업외비용 :

기부금	533,895	790,243	129,366	400,009

유형자산처분손실	196,602	263,805	64,807	358,068

기타영업외비용	640	5,903	60,552	78,970

소 계	731,137	1,059,951	254,725	837,047

20. 금융수익 및 금융비용보고기간종료일 현재 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	638,641	1,343,207	689,591	2,095,075

외환차익	413,144	645,873	78,620	151,358

외화환산이익	292,137	350,086	83,333	117,965

소 계	1,343,922	2,339,166	851,544	2,364,398

금융비용 :

외환차손	75,738	366,825	105,046	185,493

외화환산손실	-	166,388	-	-

소 계	75,738	533,213	105,046	185,493

21. 법인세비용

가. 보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

법인세부담액	3,534,405	1,344,908

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(645,288)	(60,518)

자본에 직접 반영된 법인세	(368)	(5,524)

전기이전 법인세 부담액	20	(43,228)

법인세비용	2,888,769	1,235,638

22. 주당손익

가. 당반기와 전반기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	5,087,606,315원	9,568,421,065원	5,548,013,894원	3,848,527,000원

가중평균유통보통주식수	15,120,649주	15,120,649주	13,750,749주	13,750,749주

기본주당순이익(손실)	336원	633원	403원	280원

나. 당반기에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능기간	발행될 보통주식수	비 고

주식선택권(5차)	2015.3.29 ~ 2017.3.28	287,000주	행사가격 80,600원당 보통주 1주 교부

23. 위험관리가. 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

차입금 총계	-	-

차감: 현금및현금성자산	(16,801,910)	(27,153,452)

단기금융자산	(90,873,350)	(91,142,737)

순금융부채(자산)	(107,675,260)	(118,296,189)

자본총계	190,481,249	185,427,529

순부채 비율	순자산이므로 산출하지 않음

나. 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월이하	6개월~1년	1년초과	합계

매출채권	21,568,672	108,280	423,825	22,100,777

(2) 유동성위험연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

(3) 시장위험 1) 환위험관리

연결회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	10,921,206	-	1,578,809	-

CNY	77,868	-	-	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,092,121	(1,092,121)	157,881	(157,881)

CNY	7,787	(7,787)	-	-

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 연결회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

24. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황보고기간말 현재 회사의 최상위지배자는 서영필(특수관계자포함 지분율 29.93%)이며, 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

당 반 기	전 기

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사(주)리프앤바인	100%100%100%	100%100%100%

나. 특수관계자거래

보고기간중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당반기

구분	기중거래내역	반기말잔액

매출	광고선전비	매출채권	미수금	미지급금(*)

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	6,454,823	-	6,054,525	30,140	-

북경애박신화장품상무유한공사	8,829,788	-	5,277,009	736,819	-

(주)리프앤바인	-	505,825	-	-	109,805

합 계	15,284,611	505,825	11,331,534	766,959	109,805

(*) 상기 (주)리프앤바인의 미지급금은 광고대행 위수탁계약에 의하여 수취인을 (주)리프앤바인으로 하여 발행된 전자어음 등이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 회사는 보고기간종료일 현재 5,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석13참조).

2) 전반기

구분	기중거래내역	반기말잔액

매출	광고선전비	매출채권	미수금	미지급금(*)

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	1,665,399	-	2,854,325	30,140	18,225

북경애박신화장품상무유한공사	6,159,671	-	3,598,095	-	-

(주)리프앤바인	-	703,916	-	-	1,473,862

합 계	7,825,070	703,916	6,452,420	30,140	1,492,087

상기 사항 이외에 보고기간종료일 현재 MISSHA JAPAN INC.를 위하여 제공한 지급보증이 있으며(주석14참조), 회사는 당반기 중 (주)리프앤바인의 유상증자에 참여하여 1,000,000천원의 투자주식을 추가로 취득하였습니다(주석9참조).

다. 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

단기급여	781,112	930,504

퇴직급여	278,117	304,116

합 계	1,059,229	1,234,620

(*) 비등기임원 제외

25. 영업부문별 정보연결회사의 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 영업부문의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

광고사업부문	광고대행 및 제작

가. 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

매출액	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

화장품사업부문	208,376,154	11,726,584	2,539,624

광고사업부문	2,187,381	(515,982)	20,717

합 계	210,563,535	11,210,602	2,560,341

구 분	전반기

매출액	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

화장품사업부문	196,076,660	3,710,672	2,407,840

광고사업부문	2,372,726	(580,007)	27,100

합 계	198,449,386	3,130,665	2,434,940

나. 보고부문 매출액 합계에서 연결회사 매출액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

보고부문 매출액의 합계	210,563,535	198,449,386

내부거래 제거 등	(505,826)	(679,216)

연결회사 매출액	210,057,709	197,770,170

다. 보고부문 영업이익 합계에서 연결회사 영업이익으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

보고부문 영업이익의 합계	11,210,602	3,130,665

부문간 수익(비용)	-	-

영업이익	11,210,602	3,130,665

라. 보고기간말 현재 부문별 자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기

구분	자산	부채

화장품사업부문	251,671,398	60,345,447

광고사업부문	2,823,629	1,668,331

소 계	254,495,027	62,013,778

내부거래 제거 등	(2,109,805)	(109,805)

합 계	252,385,222	61,903,973

(2) 전기

구분	자산	부채

화장품사업부문	244,104,774	58,146,082

광고사업부문	5,815,555	5,346,718

소 계	249,920,329	63,492,800

내부거래 제거 등	(1,324,916)	(324,916)

합 계	248,595,413	63,167,884

마. 보고기간중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

한국	163,927,859	162,329,885

중국	25,554,315	22,025,376

일본	12,486,056	7,103,165

기타아시아	4,758,552	3,630,598

유럽	1,028,941	1,023,336

북중미	2,301,986	1,657,810

합계	210,057,709	197,770,170

바. 보고기간말 현재 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

한 국	53,676,346	52,509,702

일 본	2,497,809	2,081,838

중 국	686,377	655,810

합 계	56,860,532	55,247,350

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업투자 등 제외

사. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

26. 연결현금흐름표

가. 연결현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당반기 및 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

퇴직급여	840,359	809,499

감가상각비	1,923,015	1,792,384

무형자산상각비	637,326	642,555

충당부채전입액	1,851,889	1,309,962

대손상각비	(11,736)	61,931

광고선전비	430,014	568,334

기타의대손상각비	777	-

지급임차료	294,989	1,008,304

주식보상비용	-	531,120

외화환산손실	166,388	-

재고자산평가손실	526,501	566,802

유형자산처분손실	263,805	358,068

법인세비용	2,888,769	1,235,638

외화환산이익	(350,086)	(117,965)

유형자산처분이익	-	(22)

무형자산처분이익	-	(85,333)

대손충당금환입	-	(2,515)

충당부채환입액	(16,485)	(165,939)

기타영업수익	-	24,970

이자수익	(1,343,207)	(2,095,075)

합 계	8,102,318	6,442,718

다. 당반기와 전반기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

매출채권	(888,175)	8,829,701

기타유동채권	(1,660,866)	539,918

재고자산	(12,269,505)	(2,721,457)

매입채무	(581,790)	1,213,950

미지급금	378,606	(2,745,545)

기타유동부채	(3,158,744)	(3,243,384)

기타비유동부채	101,291	110,688

퇴직금의지급	(263,453)	(416,552)

사외적립자산	312,596	366,658

합계	(18,030,040)	1,933,977

라. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

장기선급비용의 유동성대체	1,184,921	1,166,739

충당부채의 매출채권 상계	1,438,023	1,003,924

마. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기매도가능금융자산 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.