에이블씨엔씨 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기	매출채권	20,184,842	4,225,876	20.94%

기타채권	29,613,784	4,402,815	14.87%

합 계	49,798,626	8,628,691	17.33%

제22기	매출채권	27,068,068	4,060,253	15.00%

기타채권	29,481,554	4,381,364	14.86%

합 계	56,549,622	8,441,617	14.93%

제21기	매출채권	29,070,518	3,499,927	12.00%

기타채권	41,760,534	3,768,944	9.03%

합 계	70,831,052	7,268,871	10.26%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제23기 1분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,441,61 7	7,268,871	2,587,073

2. 순대손처리액(①－②±③)	152,763	318,013	(23,655)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(23,100)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	152,763	318,013	(555)

3. 대손상각비 계상(환입)액	34,311	854,733	4,705,453

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,628,691	8,441,617	7,268,871

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다.(4) 과거의대손경험률 산정 근거과거 3개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다.

(5) 매출채권 연령별 분석 내역(단위 : 천원)

구 분	정상	1개월 이내연체	2개월 이내연체	3개월 이상연체	계

금액	일반	16,327,928	1,746,137	180,516	1,930,261	20,184,843

구성비율	80.89%	8.65%	0.89%	9.56%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제23기 1분기	제22기	제21기	비고

화장품사업부문	상 품	12,602	11,641	25,094	-

제 품	20,040	24,578	24,309	-

원 재 료	11	11	70	-

부 재 료	4,207	3,760	3,703	-

기타의재고자산	172	572	643	-

합 계	37,033	40,562	53,819	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.93%	20.9%	21.0%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.5회	2.8회	2.3회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사 일자당사의 경우, 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고실사를 하고 있습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하나, 분기 및 반기의 경우는 회사 자체적으로만 실시합니다. ③ 장기체화재고당분기말 현재 단폐종 및 리뉴얼에 따른 구형재고는 515백만원 입니다.④ 기타사항 : 해당사항 없음

다. 공정가치 평가내역(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	37,602,697	-	37,602,697

단기금융자산(*1)	12,700,000	-	12,700,000

매출채권	15,958,966	-	15,958,966

기타유동금융자산(*2)	13,401,702	-	13,401,702

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	809,220	-	809,220

기타비유동금융자산(*4)	7,400,143	-	7,400,143

합 계	87,875,728	-	87,875,728

(*1) 최대주주인 리프앤바인 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다. (*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차성보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	23,122,540	-	23,122,540

단기금융자산(*1)	12,700,000	-	12,700,000

매출채권	23,007,814	-	23,007,814

기타유동금융자산 (*2)	13,259,292	-	13,259,292

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	956,126	-	956,126

기타비유동금융자산 (*4)	7,862,286	-	7,862,286

합 계	80,911,058	-	80,911,058

(*1) 최대주주인 리프앤바인 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다. (*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차성보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	24,964,418	-	24,964,418

차입금	6,966,315	-	6,966,315

리스부채	11,979,816	-	11,979,816

미지급금	17,461,345	-	17,461,345

기타유동금융부채(*1)	3,500,944	-	3,500,944

기타비유동금융부채(*2)	1,690,201	7,513,534	9,230,735

합 계	66,563,039	7,513,534	74,076,573

(*1) 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급비용 및 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무	17,144,430	-	17,144,430

차입금	7,991,306	-	7,991,306

리스부채	15,057,078	-	15,057,078

미지급금	16,038,756	-	16,038,756

기타유동금융부채 (*1)	4,672,480	-	4,672,480

기타비유동금융부채 (*2)	1,708,175	7,597,392	9,305,567

합 계	62,612,225	7,597,392	70,209,617

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급비용 및 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.(3) 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채(*)	7,513,534	7,513,534	7,513,534	7,513,534

전환상환우선주부채	전환상환우선주	-	-	-	-

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다.