에이블씨엔씨 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기3분기	매출채권	22,703,570	1,755,169	7.73%

기타채권	19,047,039	1,911,674	10.04%

합 계	41,750,609	3,666,843	8.78%

제23기	매출채권	23,320,978	3,203,628	13.74%

기타채권	21,891,704	4,344,697	19.85%

합 계	45,212,682	7,548,325	16,70%

제22기	매출채권	27,068,068	4,060,253	15.00%

기타채권	29,481,554	4,381,364	14.86%

합 계	56,549,622	8,441,617	14.93%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제24기 3분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,548,325	8,441,617	7,268,871

2. 순대손처리액(①－②±③)	(4,234,776)	(472,012)	318,013

① 대손처리액(상각채권액)	(4,669,167)	(409,090)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	434,391	(62,922)	318,013

3. 대손상각비 계상(환입)액	353,294	(421,280)	854,733

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,666,843	7,548,325	8,441,617

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다.(4) 과거의대손경험률 산정 근거과거 3개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다.

(5) 매출채권 연령별 분석 내역(단위 : 천원)

구 분	정상	1개월 이내연체	2개월 이내연체	3개월 이상연체	계

금액	일반	21,921,050	363,330	15,031	1,627,634	23,927,046

특수관계자	8,949,116	794,712	-	9,378,679	19,122,508

계	30,870,166	1,158,043	15,031	11,006,313	43,049,554

구성비율	71.71%	2.69%	0.03%	25.57%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제24기 3분기	제23기	제22기	비고

화장품사업부문	상 품	10,520	10,964	11,641	-

제 품	23,246	25,677	24,578	-

원 재 료	49	10	11	-

부 재 료	6,356	6,247	3,760	-

기타의재고자산	1,107	149	572	-

합 계	41,279	43,047	40,562	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.6%	22.0%	20.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.7회	2.5회	2.8회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사 일자회사의 경우 매년 2회 이상 재고실사를 하고 있습니다.② 연말 재고실사의 경우 독립적인 전문가 또는 전문기관, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하고 있으며 그 외의 경우 회사 자체적으로 실시합니다. ③ 장기체화재고 당분기말 현재 단폐종 및 리뉴얼에 따른 구형재고는 692백만원 입니다.④ 기타사항 : 해당사항 없습니다.

다. 공정가치 평가내역(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	50,489,922	-	50,489,922

단기금융자산(*1)(*5)	15,537,044	-	15,537,044

매출채권	20,948,400	-	20,948,400

기타유동금융자산(*2)	5,148,065	-	5,148,065

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	24,437	-	24,437

기타비유동금융자산(*4)	5,672,912	-	5,672,912

합 계	97,823,780	-	97,823,780

(*1) 단기금융자산 중 12,700백만원은 최대주주인 (주)리프앤바인의 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금으로 구성되어 있습니다.(*5) 단기금융자산 중 2,837백만원은 법원의 가압류로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	30,080,681	-	30,080,681

단기금융자산(*1)(*5)	15,485,831	-	15,485,831

매출채권	20,117,350	-	20,117,350

기타유동금융자산(*2)	9,376,155	-	9,376,155

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	273,619	-	273,619

기타비유동금융자산(*4)	4,341,533	-	4,341,533

합 계	79,678,169	-	79,678,169

(*1) 단기금융자산 중 12,700백만원은 최대주주인 리프앤바인 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*5) 단기금융자산 중 2,786백만원은 법원의 가압류로 인하여 사용이 제한되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	36,867,680	-	36,867,680

차입금	1,944,168	-	1,944,168

리스부채	14,084,392	-	14,084,392

미지급금	14,367,876	-	14,367,876

기타유동금융부채(*1)	4,617,169	-	4,617,169

기타비유동금융부채(*2)	1,431,872	-	1,431,872

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	8,676,961	8,676,961

합 계	73,313,157	8,676,961	81,990,118

(*1) 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금 및 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	27,899,889	-	27,899,889

차입금	1,963,000	-	1,963,000

리스부채	14,528,249	-	14,528,249

미지급금	13,214,090	-	13,214,090

기타유동금융부채(*1)	5,006,781	-	5,006,781

기타비유동금융부채(*2)	1,575,527	-	1,575,527

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	8,676,961	8,676,961

합 계	64,187,536	8,676,961	72,864,497

(*1) 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금 및 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.(3) 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채(*)	8,676,961	8,676,961	8,676,961	8,676,961

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다.