에이블씨엔씨 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 : 2020년 12월 31일 현재
제20(전)기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '지배기업')는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다.

당기말과 전기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	17,371,543	64.26

기타(*)	9,661,916	35.74

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 1,019,301주 포함 (2) 종속기업의 현황

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.(주1)	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	-

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감(주2)	한국	생필품도소매	12월	54,300	92.08	100.00

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스(주3)	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	100.00	67.85

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품제조 및 판매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)제아에이치앤비(주3)	한국	화장품도소매	12월	150,000	100.00	60.00

(주1) 당기 중 100% 지분으로 설립하였으며 투자금액은 7,391,99 3 천원입니다.(주2) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 7.92% 감소 하였습니다.(주3) 당기 중 잔여지분을 특수관계자인 종속기업 임원으로부터 매입하였습니다.

(3) 연결대상 범위의 변동

종소기업	사유

ABLE C US, INC.	2020년 4월 24일 지분 100% 로 신규설립

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	16,369,721	6,854,759	38,624,169	3,125,183	3,125,183

북경애박신화장품상무유한공사	12,331,486	12,051,318	21,139,907	(12,026,581)	(12,026,581)

Able C US, Inc.	8,051,976	1,616,443	5,018,370	(99,524)	(99,524)

㈜미팩토리	7,448,924	5,546,255	22,814,066	(3,426,858)	(3,403,284)

㈜생활도감	2,140,923	1,489,698	7,150,263	21,521	15,500

㈜머지코스메틱	3,086	32,609	-	(380)	(380)

(주)지엠홀딩스	3,209,580	7,218,849	10,614,151	(5,701,973)	(5,701,973)

㈜닥터셀라피	19,910	46,277	235,455	(5,450)	(5,450)

㈜제아에이치앤비	15,371,466	19,702,300	16,536,144	(19,622,475)	(19,913,942)

② 전기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	16,499,784	7,581,952	38,391,564	4,589,921	4,589,921

북경애박신화장품상무유한공사	23,761,449	11,818,502	43,059,821	(2,113,612)	(2,113,612)

㈜미팩토리	11,166,038	5,860,084	18,889,865	245,887	262,663

㈜생활도감	1,734,145	1,398,909	2,886,939	68,519	56,787

㈜머지코스메틱	3,465	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	6,502,015	4,809,311	7,709,422	2,845,097	2,845,097

㈜닥터셀라피	10,404	31,321	146,721	(70,917)	(70,917)

㈜제아에이치앤비	29,732,493	14,149,387	30,102,757	2,949,236	2,949,236

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호에 따른 연결재무제표로서 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 31일 개최되는 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관 련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ·주석32: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.· 주석30: 매출채권 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요가정·주석10: 매각예정 비유동자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수·주석34: 손상검사 - 영업권 및 현금흐름창출단위의 회수가능액 추정시 주요 가정·주석17: 예상반품율의 추정·주석17: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대 한 가정·주석24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정·주석27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 법인세 회계처리의 불확실성 ③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. . 주석31: 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 당기 중 동 개정사항을 조기적용 하였습니다. 회계정책의 조기 적용에 따라, 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정에 다른 영향은 주석 32에서 보여주고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제 1109호 '금융상품’및 제 1039호 '금융상품 인식과 측정’및 제 1107호 '금융상품 공시’및 제 1104호 '보험계약’및 제 1116호 '리스')개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109 '금융상품' 및 제1039 호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107 호 '금융상품 공시' 및 제1104 호 '보험계약' 및 제1116 호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다. 이러한 변경이 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다 면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.⑤ 손상연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)의 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지 향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다

(5) 유형자산 유형자산은 역사적원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년

기계장치	8년

시설장치, 차량운반구, 공구와기구	5년

비품, 기타의유형자산	1 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(6) 무형자산

개별적으로 취득하는 무형자산은 역사적원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 임차권리금 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 9년

임차권리금	5년

기타의무형자산	1 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 나머지 투자부동산은 경제적내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업권급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 계약의 식별연결회사는 다음 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약으로 회계처리하고 있습니다.

- 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 대가의 회수 가능성이 높은지를 평가할 때에는 지급기일에 고객이 대가(금액)를 지급할 수 있는 능력과 지급할 의도만을 고려한다. 기업이 고객에게 가격할인 제공할 수 있기 때문에 대가가 변동될 수 있다면, 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가는 계약에 표시된 가격보다 적을 수 있다.② 수행의무의 식별연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.

- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)

- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'

③ 거래가격의 산정연결회사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약 조건과 사업 관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 대가는 할인(discount),리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있으며, 연결회사는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될수 있다고 판단하고 있습니다. 연결회사는 대가를 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ④ 거래가격을 수행의무에 배분 연결회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무(또는 구별되는 재화나 용역)에 거래가격을 배분하고 있으며, 구별되는 수행의무 각각에 대한 개별판매가격이 있는 경우 개별판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하고 있습니다. 둘 이상의 재화나 용역의 개별 판매가격이 매우 다양하거나 불확실한 경우에는 통합 개별 판매가격 추정에 잔여접근법을 사용한 후에, 잔여접근법으로 산정된 그 추정된 통합 개별 판매가격에 관련된 개별 재화나 용역의 개별 판매가격 추정에는 다른 방법을 사용할 수도 있습니다.⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.. 이자수익. 이자비용. 배당금수익. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익. 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문연결회사는 화장품등의 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(1) 당기와 전기 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	217,646,524	316,144,720

중국	22,401,369	45,929,228

일본	40,571,538	38,449,681

기타아시아	8,685,495	9,117,340

유럽	10,875,351	8,293,612

북중미	7,337,125	4,270,974

합계	307,517,402	422,205,555

(2) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산(*)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

한 국	91,206,674	218,474,443

일 본	1,985,110	2,248,543

중 국	551,272	1,318,466

미 국	4,075,286	-

합 계	97,818,343	222,041,452

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업투자 등 제외

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	18,217	48,983

예ㆍ적금	37,056,637	54,509,483

합 계	37,074,854	54,558,466

7. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 내역

단기금융자산	435,200	-	ABLE C US, INC.의 Escrow 계좌

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	438,200	3,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출 채권	29,070,518	-	41,679,543	-

차감: 손상차손누계액	(3,499,927)	-	(1,286,607)	-

소 계	25,570,591	-	40,392,936	-

II. 기타채권

대여금	256,186	34,355	286,186	137,255

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	1,882,346	40,192	3,115,303	993,462

미수수익	379,343	-	429,766	-

미수금	1,102,630	-	2,272,265	-

차감: 손상차손누계액	(44,689)	-	(37,574)	-

리스채권	754,128	925,864	66,059	71,095

기타채권	4,020,219	-	3,703,348	-

차감: 손상차손누계액	(2,461,362)	-	-	-

보증금	12,251,368	18,700,011	96,152	39,726,579

소 계	17,895,169	19,700,422	9,686,505	40,928,391

합 계(I+II)	43,465,760	19,700,422	50,079,441	40,928,391

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,569,181	764,091

손상차손	4,705,453	890,706

제 각	(23,100)	(84,387)

기 타(환율차이 등)	(555)	(1,229)

기 말	6,250,979	1,569,181

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

구분	매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지않은 채권	18,745,674	37,595,591	38,723,970	50,614,897

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	6,739,998	-	1,990,613	-

손상채권	3,584,845	2,751,051	964,960	282,573

합계	29,070,517	40,346,642	41,679,543	50,897,470

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0 ~ 3.98	30,971,187	1.0 ~ 3.98	40,520,080

(현재가치할인차금)	(1,069,919)	(2,004,767)

임차보증금 공정가치(*)	29,901,269	38,515,313

(*) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 1,268,924천원 및 1,211,266천원 입니다.

이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 754,051천원 및 700,367천원입니다.

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

상 품	40,491,313	44,514,778

평가손실충당금	(15,397,596)	(1,801,290)

제 품	28,277,684	39,551,386

평가손실충당금	(3,968,699)	(3,440,694)

원재료	77,223	33,313

평가손실충당금	(7,161)	(10,535)

부재료	4,706,389	8,564,247

평가손실충당금	(1,003,604)	(1,299,203)

기타의재고자산	845,770	1,165,527

평가손실충당금	(202,233)	(14,842)

합 계	53,819,086	87,262,687

당기에 매출원가에서 가산된 재고자산평가손실액은 14,112,612천원이며, 전기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실 환입액은 3,094,536천원입니다.

10. 매각예정비유동자산

당기 및 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

기 초	대 체(*)	처 분	기 말

토 지	5,044,121	(3,795,596)	(1,248,525)	-

건 물	1,943,872	(246,793)	(1,697,079)	-

합 계	6,987,993	(4,042,389)	(2,945,604)	-

(*) 연결회사는 당기 중 매각예정자산이었던 토지와 건물을 투자부동산으로 대체하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

기 초	대 체	처 분	기 말

토 지	-	5,044,121	-	5,044,121

건 물	-	1,943,872	-	1,943,872

합 계	-	6,987,993	-	6,987,993

11 . 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

기 초	취 득	대체	처 분	감가상각비	손상차손	기타	기 말

취득원가 :

시설장치	2,210,114	475,314	-	-	-	-	-	2,685,428

기계장치	1,400,874	-	-	(726,154)	-	-	-	674,720

차량운반구	120,720	31,329	-	(52,611)	-	-	132	99,570

공 기 구	1,477,085	223,182	-	(3,200)	-	-	-	1,697,067

비 품	9,939,991	1,358,255	-	(1,231,157)	-	-	(575)	10,066,514

기타의 유형자산	18,985,112	1,538,990	-	(7,700,648)	-	-	(1,369)	12,822,085

건설중인자산	-	2,109,440	1,097,554	-	-	-	-	3,206,994

소 계	34,133,896	5,736,510	1,097,554	(9,713,770)	-	-	(1,812)	31,252,378

감가상각누계액 :

시설장치	182,245	-	-	-	467,201	314,855	-	964,301

기계장치	1,158,500	-	-	(645,438)	44,112	17,472	-	574,646

차량운반구	93,965	-	-	(26,598)	2,613	-	695	70,675

공 기 구	1,147,760	-	-	(3,197)	187,267	56,457	-	1,388,287

비 품	5,399,660	-	-	(968,952)	1,563,497	200,818	(1,122)	6,193,901

기타의 유형자산	9,559,776	-	-	(5,432,736)	3,979,984	1,869,804	(399)	9,976,429

소 계	17,541,906	-	-	(7,076,921)	6,244,674	2,459,406	(826)	19,168,239

장부가액	16,591,990	5,736,510	1,097,554	(2,636,849)	(6,244,674)	(2,459,406)	(986)	12,084,139

연결회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 연결회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 126,960천원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

기 초	취 득	사업결합	처 분	감가상각비	기 타	기 말

취득원가 :

토 지	3,468,696	-	-	(3,468,696)	-	-	-

시설장치	-	2,210,114	-	-	-	-	2,210,114

기계장치	1,398,439	2,435	-	-	-	-	1,400,874

차량운반구	141,120	-	28,425	(49,737)	-	912	120,720

공 기 구	2,393,990	66,900	-	(983,805)	-	-	1,477,085

비 품	5,049,256	2,686,568	2,921,643	(748,231)	-	30,755	9,939,991

기타의 유형자산	21,796,998	4,884,979	197,746	(7,897,243)	-	2,632	18,985,112

소 계	34,248,499	9,850,996	3,147,814	(13,147,712)	-	34,299	34,133,896

감가상각누계액 :

시설장치	-	-	-	-	182,245	-	182,245

기계장치	1,017,909	-	-	-	140,591	-	1,158,500

차량운반구	110,361	-	1,421	(24,152)	6,064	271	93,965

공 기 구	1,941,724	-	-	(983,662)	189,698	-	1,147,760

비 품	3,611,361	-	1,175,336	(576,264)	1,166,044	23,183	5,399,660

기타의 유형자산	12,433,114	-	33,241	(6,404,163)	3,494,952	2,632	9,559,776

소 계	19,114,469	-	1,209,998	(7,988,241)	5,179,594	26,087	17,541,907

장부가액	15,134,030	9,850,996	1,937,816	(5,159,471)	(5,179,594)	8,212	16,591,989

연결회사는 전기 중 인천광역시 옹진군 소재 토지를 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 연결회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 전기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 126,960천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 및 손상차손내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	분 류	당 기	전 기

감가상각비	매출원가	226,875	327,616

판매비와관리비	6,017,799	4,851,978

손상차손	영업외비용	2,459,406	-

합 계	8,704,080	5,179,594

12 . 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치

토 지	4,843,859	-	4,843,859	5,869,000

건 물	1,480,624	(168,140)	1,312,484	2,265,200

합 계	6,324,483	(168,140)	6,156,343	8,134,200

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	1,048,263	1,125,450	2,173,713

취 득	-	-	-

대 체(*)	3,795,596	246,793	4,042,389

감가상각	-	(59,759)	(59,759)

처 분	-	-	-

기말 장부금액	4,843,859	1,312,484	6,156,343

(*) 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	4,055,484	4,634,703	8,690,187

취 득	-	-	-

대 체(*)	(1,575,425)	(1,943,872)	(3,519,297)

감가상각	-	(174,183)	(174,183)

처 분	(1,431,796)	(1,391,198)	(2,822,994)

기말 장부금액	1,048,263	1,125,450	2,173,713

(*) 전기중 평택공장 및 가산동 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 임대수익 211,920천원(전기: 260,717천원)은 기타매출액에 포함되었습니다.

13 . 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

기 초	취 득	사업결합	처 분	상각및손상차손	기타	기 말

취득원가 :

산업재산권	10,878,294	149,833	-	(365,240)	-	-	10,662,887

임차권리금	12,692,706	-	-	(2,970,000)	-	-	9,722,706

기타의무형자산	11,210,161	3,554,607	-	(89,300)	-	(93,574)	14,581,894

영업권	97,099,546	2,770,511	-	-	-	(196,461)	99,673,596

소 계	131,880,707	6,474,951	-	(3,424,540)	-	(290,035)	134,641,083

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	2,041,273	-	-	(364,168)	4,799,372	-	6,476,477

임차권리금	10,114,782	-	-	(2,634,470)	2,096,136	-	9,576,448

기타의무형자산	4,561,767	-	-	(53,566)	3,821,593	(13,372)	8,316,422

영업권	20,741,834	-	-	-	42,826,917	-	63,568,751

소 계	37,459,656	-	-	(3,052,204)	53,544,018	(13,372)	87,938,098

장부가액	94,421,051	6,474,951	-	(372,336)	(53,544,018)	(276,663)	46,702,985

(단위 : 천원)

구 분	전 기

기 초	취 득	사업결합	처 분	상각및손상차손	기타	기 말

취득원가 :

산업재산권	4,495,689	206,971	6,207,615	(31,981)	-	-	10,878,294

임차권리금	14,210,706	355,000	-	(1,873,000)	-	-	12,692,706

기타의무형자산	5,416,563	897,576	4,896,551	-	-	(529)	11,210,161

영업권	28,891,370	-	68,208,176	-	-	-	97,099,546

소 계	53,014,328	1,459,547	79,312,342	(1,904,981)	-	(529)	131,880,707

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	850,471	-	54,823	(31,865)	1,167,844	-	2,041,273

임차권리금	10,756,477	-	-	(1,652,995)	1,011,300	-	10,114,782

기타의무형자산	2,947,139	-	47,654	-	1,566,976	(2)	4,561,767

영업권	-	-	-	-	20,741,834	-	20,741,834

소 계	14,554,087	-	102,477	(1,684,860)	24,487,954	(2)	37,459,656

장부가액	38,460,241	1,459,546	79,209,864	(220,121)	(24,487,954)	(527)	94,421,051

(2) 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당기와 전기 중 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	3,264,939	3,347,898

제조경비	176,165	116,035

합 계	3,441,104	3,463,933

14. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당기말 연이자율
(%)	당기말	전기말

단기차입금

일반자금대출	국민은행외1	2.77~3.53	1,358,000	1,358,000

외상매출금담보대출	기업은행	5.72	74,219	30,585

일반자금대출	신한은행	2.89	2,000,000	-

일반자금대출	종속기업대표이사	-	-	6,250,000

단기차입금 합계	3,432,219	7,638,585

장기차입금(*)

장래매출채권담보대출	우리은행외1	KORIBOR+2.75%, MOR+2.77%	9,583,310	-

일반자금대출	국민은행외3	2.64~5.33	1,099,960	1,319,368

일반자금대출	종속기업 대표이사	-	-

유동성장기부채	(4,049,964)	(1,219,408)

장기차입금 합계	6,633,306	99,960

(*) 연결회사는 장래매출채권을 담보로 차입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁회사	담보자산	발행일자	발행금액	미상환잔액

우리은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	10,000,000	8,333,310

국민은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	1,500,000	1,250,000

합 계	11,500,000	9,583,310

(2) 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁원본	신탁기산일	신탁종료일	신탁기관	수익자	권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권	2020.06.12	2023.06.12	우리은행	우리은행	12,000,000

국민은행	1,800,000

연결회사는 당기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대하여 종속기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 추가적으로 1,221백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제 1 차	368,568	590,552

제 2 차	1,083,278	1,515,179

합 계	1,451,846	2,105,731

유동성	1,451,846	590,552

비유동성	-	1,515,179

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행회사	(주)지엠홀딩스

차수	제 1 차	제 2 차

발행일	2015-03-31	2018-01-24

발행주식수	175,000주	110,004주

주당 액면가액	500원	500원

주당 발행가액	5,714원	18,181원

총 발행가액	1,000,000천원	1,999,983천원

공정가치 평가액	862,050천원	1,547,536천원

지배기업보유주식수	(100,179)주	(33,001)주

지배기업보유분 공정가치	(493,482)천원	(464,258)천원

장부금액	368,568천원	1,083,278천원

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가액	우선주의 발행가액	우선주의 발행가액

전환가격 조정	회사가 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)과 회사의 주당 합병가액의 70% 중낮은 가격으로 조정	타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주의 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정

당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행을 하는 경우 다음의 산식을 적용하여 조정
- 1주당 전환비율 = 1주당 발행가액/우선주 1주당 발행가액을 하회하는 발행가액

주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정	주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정. 단주의 평가는 주식의 분할또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 함.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우. 우선주 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 우선주와 같은 조건 및 종류의 우선주로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 인용. Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1}Ni : 우선주 주주에게 무상지급 되는 우선주식수Bi : 발행 전 우선주의 주주 보유 우선주식수Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)

회사의 인수·합병 , 분할 및 자본의 가소등에 의해 잔환비율의 조정이 필요한 경우 당해 인수·합병 또는 자본의 감소직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 기금이 가질 수 있었던 주식수 그 가치 또는 그이상으로 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환가액 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 아니함

발행회사	(주)지엠홀딩스

차수	1차	2차

배당	ㆍ누적적 : 액면가 연 3% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당	ㆍ누적적 : 발행가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당

전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환

상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 4년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 4.5%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환

16. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	2,519,611	4,073,010

예수금	321,925	238,337

부가세예수금	339,221	848,871

선수금	2,169,864	811,426

선수수익	323,944	578,821

합 계	5,674,565	6,550,465

기타비유동부채 :

가맹점보증금	613,502	762,579

장기미지급금	1,000,000	-

당기손익-공정가치금융부채(주석17 )	6,688,189	44,749,317

기타	455,456	431,713

합 계	8,757,147	45,943,609

17 . 충당부채, 우발채무 및 약정사항

(1) 연결회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 이연수익연결회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 마일리지를부여하고 있습니다. 연결회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액의 기댓값을 환불부채로 계상하며, 동 마일리지의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

② 반품충당부채연결회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출에서 차감하고 환불부채(반품충당부채)로 계상하고 있으며, 제품을 회수할 연결회사의 권리에 대한 자산금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 재고자산에 포함된 당기말 현재 반품권자산은 300백만원입니다.③ 변동대가충당부채연결회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.④ 복구충당부채연결회사는 본사 사옥의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다

⑤ 당기와 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	유동(환불부채)	비유동(충당부채)

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	2,790,690	1,107,840	1,513,613	944,447

전 입	637,393	1,765,146	-	60,770

사용및환입	(1,829,743)	(278,406)	(571,179)	-

기타	48,422	(1,675)	-	-

기 말	1,646,762	2,592,905	942,434	1,005,217

- 전기(단위 : 천원)

구분	유동(환불부채)	비유동(충당부채)

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,322,227	821,558	1,544,887	908,856

전 입	1,540,111	381,285	-	35,591

사용및환입	(2,339,247)	(103,232)	(31,274)	-

기타	267,599	8,229	-	-

기 말	2,790,690	1,107,840	1,513,613	944,447

(2) 우발채무 및 약정사항

① 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)등으로부터 1,237백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C US, INC.의 사무실 등의 임차와 관련하여 416백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.② 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 105,240천원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

③ 연결회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.④ 당기말 현재 연결회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 물류센터 건물(부보액 165억원), 시설(부보액 22억원), 재고자산(부보액 372억원)에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 직영매장 건물(부보액 106억원), 시설(161억원), 집기비품(부보액 22억원), 재고자산(부보액 178억원)에 대해 현대해상화재보험에 재물종합보험을 가입하고 있습니다.

⑤ 당기말 현재 연결회사는 KB국민카드와 650,000천원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있으며, 기업은행과 200,000천원의 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 매도한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 74,129천원입니다.

⑥ 당기말 현재 연결회사는 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 6,639,368천원을 기타비유동금융부채로 계상하고 있습니다.⑦ 전기 지분매입약정에 따라 비지배지분을 매입할 의무에 대해 당기손익-공정가치금융부채로 인식하였으며 전기말 공정가치평가를 수행하였습니다. 당기에 해당 약정이 소멸함에 따라 해당 관련 부채가 없어짐에 따라 당기손익-금융부채거래이익으로 인식하였습니다. ⑧ 전기 지분매입약정에 따른 옵션가치에 의한 당기손익-공정가치 금융자산을 인식하였으며 전기말 공정가치 평가를 수행하였습니다. 당기에 해당 약정이 소멸하여 관련 자산이 소멸됨에 따라 당기손익-금융자산거래손실로 인식하였습니다. 18 . 자본금 및 자본잉여금

당기말 현재 지배회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 지배회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	13,516,730	164,788,214	9,407,840

주식교환	-	-	264,473

기말	13,516,730	164,788,214	9,672,313

- 전기(단위 : 천원)

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	13,516,730	164,788,214	6,765,283

자기주식의 처분	-	-	2,642,557

기말	13,516,730	164,788,214	9,407,840

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식	(11,162,681)	(10,002,488)

기타자본조정(*)	(55,776,175)	(55,464,000)

합 계	(66,938,856)	(65,466,488)

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익	(1,233,784)	(663,590)

(*) 전기중 자기지분매입계약에 따른 금융부채인식 상당액(2) 당기말 현재 연결 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다. 회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 취득을 위한 신탁계약(계약금액 10,000백만원)을 체결하였으며, 당기중 136,162주를 1,160백만원에 취득하였습니다.

20. 연결이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	2,642,628	2,642,628

미처분이익잉여금	33,908,318	122,873,255

합 계	36,550,946	125,515,883

21 . 주당손익

(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배주주 보통주당기순이익	(88,256,512,707)	(11,151,598,094)

가중평균유통보통주식수(주1)	26,058,516	26,552,104

기본주당순이익	(3,387)	(420)

(주1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	26,150,320	26,992,402

자기주식	(91,804)	(440,298)

주식교환	-	-

가중평균유통보통주식수	26,058,516	26,552,104

(2) 당기말과 전기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주 등이 없는바, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

22 . 매출 연결 회사는 화장품사업 및 생활용품을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점 및 온라인유통업체 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행 - 제품 및 상품 판매	306,358,886	421,293,691

기간에 걸쳐 이행 - 임대료수익	1,158,516	911,864

합 계	307,517,402	422,205,555

23 . 주요비용의 성격별 분류

당기와 전기의 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	30,395,648	(33,484,856)

원재료 및 부재료비	41,547,623	63,554,022

상품매입액	31,623,822	69,191,124

종업원급여	40,090,281	35,798,197

유형자산과 무형자산상각비	33,986,554	30,961,701

외주가공비	52,813,063	62,983,491

지급수수료	70,528,884	95,431,879

판매촉진비	9,491,816	19,099,867

광고선전비	29,486,200	28,925,751

기타비용	35,549,012	47,910,267

합 계	375,512,903	420,371,443

24 . 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,756,308	8,036,243

사외적립자산의 공정가치	(8,422,511)	(11,435,721)

확정급여채무에서 발생한 자산	(2,490,470)	(4,129,798)

확정급여채무에서 발생한 부채	824,267	730,320

(2) 당기와 전기 중의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무	8,036,243	7,763,735

당기근무원가	2,061,766	2,030,669

이자원가	164,837	237,395

퇴직급여지급액	(4,184,044)	(1,348,353)

확정기여전환액	(170,369)	(199,594)

순확정급여부채 재측정요소	847,876	216,649

연결범위변동	-	(664,258)

기말 확정급여채무	6,756,309	8,036,243

(3) 당기와 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	11,435,721	10,359,093

사외적립자산의 기대수익	248,854	327,002

사용자의 기여금	-	2,300,000

순확정급여부채 재측정요소	(60,361)	(238,140)

지급액	(3,031,334)	(1,112,640)

확정기여전환액	(170,369)	(199,594)

기말사외적립자산의 공정가치	8,422,511	11,435,721

(4) 당기와 전기 중의 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,061,766	2,207,234

이자원가	164,837	237,395

사외적립자산의 기대수익	(248,854)	(327,002)

확정기여형제도 부담액	528,494	275,819

퇴직위로금	968,371	-

합 계	3,474,614	2,393,446

(5) 확정급여채무 관련 손익의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	3,474,614	2,393,446

기타포괄이익(손실)	(908,237)	426,119

(6) 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 순확정급여부채 재측정요소 누계액	(94,600)	(520,719)

당기 순확정급여부채 재측정요소	(908,237)	426,119

기말 순확정급여부채 재측정요소 누계액	(1,002,837)	(94,600)

(7) 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	1.96%~2.44%	1.96~2.33%

기대임금상승률	2.35%~4.00%	2.60~4.00%

사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리 방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행 되었습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	비 율	금 액	비 율

이율보증형보험	2,460,224	29%	751,476	6%

원리금보장형 상품	2,139,363	25%	5,684,243	50%

퇴직보험/신탁	3,784,988	45%	1,800,000	16%

기타	37,936	1%	3,200,001	28%

합 계	8,422,511	100%	11,435,720	100%

(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무 금액의 변동

당기말	전기말

할인율	1% 증가	(324,757)	(347,327)

1% 감소	363,043	385,098

임금인상율	1% 증가	357,859	379,951

1% 감소	(326,621)	(349,554)

(10) 확정급여제도와 관련하여 2021년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 1,656백만원입니다.

25 . 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	34,196,182	30,817,741

퇴직급여	3,474,614	2,393,446

복리후생비	4,520,089	4,572,167

여비교통비	375,109	720,022

접대비	318,468	509,415

지급임차료	2,730,371	7,441,869

감가상각비	5,890,839	4,344,112

사용권자산상각비	23,701,232	22,543,854

운반비	13,588,639	19,939,821

견본비	616,542	958,385

광고선전비	29,486,200	28,925,751

판매촉진비	9,529,742	19,263,587

무형자산상각비	4,167,608	3,746,120

연구비	3,264,939	3,347,898

지급수수료	70,524,712	95,429,749

기타판매비및관리비	8,112,343	6,564,683

합 계	214,497,629	251,518,620

26. 영업외수익과 영업외비용

당기와 전기의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업외수익 :

수입수수료	209,158	561,029

매각예정비유동자산처분이익	963,396	-

투자부동산처분이익	-	2,986,080

기타영업외수익	4,593,673	2,094,559

합 계	5,766,227	5,641,668

영업외비용 :

기부금	392,276	314,850

유형자산처분손실	2,697,754	1,662,148

유형자산손상차손	2,459,406	380,907

사용권자산손상차손	17,567,322	-

무형자산손상차손	6,549,493	-

영업권손상차손	42,910,076	20,741,834

기타의대손상각	2,424,233	-

기타영업외비용	3,685,690	3,153,743

합 계	78,686,250	26,253,482

27 . 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,611,078	2,376,751

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(10,423,800)	(3,292,766)

자본에 직접 반영된 법인세	199,812	(839,083)

전기이전 법인세 부담액	-	(25,218)

법인세수익	(8,612,910)	(1,780,316)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(106,437,393)	(11,388,948)

적용세율	28.72%	22.00%

적용세율에 따른 법인세 부담액	(30,569,482)	(2,505,569)

비공제비용 및 비과세수익	(3,353,806)	1,110,823

세액공제	76,469	(360,353)

전기이전 법인세 부담액	-	(25,217)

미인식 이연법인세자산	25,696,126	-

기타	(462,216)	-

법인세비용	(8,612,909)	(1,780,316)

유효세율	-	-

(3) 당기 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	기말 잔액	기초이연법인세	당기증감액	기말이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금	3,421,671	7,818,894	11,240,565	321,438	396,202	717,640

재고자산평가손실	6,665,074	13,926,516	20,591,590	1,467,480	123,412	1,590,892

충당부채	6,356,591	(1,849,656)	4,506,935	1,427,560	(524,517)	903,043

리스계약	(622,536)	2,559,385	1,936,849	(136,958)	562,231	425,273

유형자산	241,520	22,097,147	22,338,667	53,135	4,860,000	4,913,135

미수수익	(462,192)	19,398	(442,794)	(101,682)	4,267	(97,415)

매출의출고및실판차이	685,767	106,875	792,642	150,868	(86,747)	64,121

관계기업투자	1,951,729	(466,585)	1,485,144	-	285,331	285,331

종속기업투자 등	13,887,590	67,308,366	81,195,956	3,055,271	(1,594,610)	1,460,661

기타일시적차이	7,470,352	719,463	8,189,815	1,477,782	(1,023,094)	454,688

미실현손익	2,552,296	380,471	2,932,767	775,430	(89,702)	685,728

무형자산	(13,072,850)	7,188,150	(5,884,700)	(2,876,027)	1,581,393	(1,294,634)

일시적차이 소계	29,075,012	119,808,424	148,883,436	5,614,297	4,494,166	10,108,463

이월결손금	11,246,430	84,789,817	96,036,247	2,094,848	6,114,849	8,209,697

이월세액공제	734,573	(265,393)	469,180	517,401	(185,215)	332,186

합계	41,056,015	204,332,848	245,388,863	8,226,546	10,423,800	18,650,346

② 전기(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	기말 잔액	기초이연법인세	당기증감액	기말이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금	2,565,715	855,956	3,421,671	97,356	224,082	321,438

재고자산평가손실	11,057,418	(4,392,344)	6,665,074	2,481,873	(1,014,393)	1,467,480

충당부채	6,539,895	(183,304)	6,356,591	1,440,947	(13,387)	1,427,560

리스계약	-	(622,536)	(622,536)	-	(136,958)	(136,958)

유형자산	892,742	(651,222)	241,520	196,404	(143,269)	53,135

미수수익	(2,763,937)	2,301,745	(462,192)	(608,066)	506,384	(101,682)

매출의출고및실판차이	455,256	230,511	685,767	100,156	50,712	150,868

관계기업투자	1,951,729	-	1,951,729	-	-	-

종속기업투자 등	-	13,887,590	13,887,590	-	3,055,271	3,055,271

기타일시적차이	5,030,928	2,439,424	7,470,352	1,106,803	370,979	1,477,782

미실현손익	1,823,777	728,519	2,552,296	401,231	374,199	775,430

무형자산	(4,157,436)	(8,915,414)	(13,072,850)	(914,636)	(1,961,391)	(2,876,027)

일시적차이 소계	23,396,087	5,678,925	29,075,012	4,302,068	1,312,229	5,614,297

이월결손금	9,854,482	1,391,948	11,246,430	2,167,986	(73,138)	2,094,848

이월세액공제	404,508	330,065	734,573	401,370	116,031	517,401

합계	33,655,077	7,400,938	41,056,015	6,871,424	1,355,122	8,226,546

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

대손금등	4,072,436	2,129,163	실현불확실

종속기업투자	74,644,772	1,951,729	처분하지 않을 예정

기타일시적차이	19,723,055	-	미래과세소득 불확실

이월결손금	27,253,073	1,724,392	미래과세소득 불확실

이월세액공제	118,167	118,167	미래과세소득 불확실

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영후	반영 전	법인세효과	반영후

순확정급여부채 재측정요소	(908,237)	199,812	(708,425)	426,119	(93,746)	332,372

자기주식처분이익	-	-	-	3,387,893	(745,336)	2,642,557

합 계	(908,237)	199,812	(708,425)	3,807,545	(837,659)	2,969,886

(6) 회사의 경영진은 차기이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

28 . 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	1,298,964	2,439,942

외환차익	1,026,785	1,207,960

외화환산이익	28,758	86,239

당기손익-금융자산평가이익	653,884	2,584,543

당기손익-금융부채평가이익	-	18,202,861

당기손익-금융부채거래이익(주석17)	38,712,603	-

기타금융수익	4,550,120	-

합 계	46,271,114	24,521,545

금융비용 :

이자비용	1,631,929	1,787,975

외환차손	1,320,243	1,121,006

외화환산손실	435,480	164,018

기타금융비용	85,350	-

당기손익-금융자산평가손실	-	9,260,772

당기손익-금융부채평가손실	1,005,980	4,799,020

당기손익-금융자산거래손실(주석17)	7,314,000	-

합 계	11,792,982	17,132,791

29 . 자본관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계	14,115,489	8,957,953

차감: 현금및현금성자산	(37,074,854)	(54,558,466)

단기금융자산	(3,435,200)	-

순금융부채(자산)	(26,394,565)	(45,600,513)

자본총계	156,407,643	256,388,000

순부채 비율	순금융자산이므로 산출하지 않음

30 . 위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	정상	1개월이내 연체	2개월이내	3개월이상	합계

매출채권	19,931,545	3,462,600	787,806	4,888,567	29,070,518

기대손실율	0.18%	0.79%	7.65%	69.08%	12.04%

손실충당금	35,517	27,218	60,288	3,376,904	3,499,927

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	정상	1개월이내 연체	2개월이내	3개월이상	합계

매출채권	38,723,969	1,362,745	303,569	1,289,260	41,679,543

기대손실율	0.26%	9.03%	32.85%	74.85%	3.09%

손실충당금	98,902	123,032	99,712	964,961	1,286,607

(2) 유동성위험

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월이내	1년 이내	5년 이내	합계

차입금	4,332,201	3,149,982	6,633,306	14,115,489

리스부채	9,031,731	7,702,461	15,068,422	31,802,614

전환상환우선주부채	1,451,846	-	-	1,451,846

매입채무 및 기타금융부채	14,815,778	10,852,443	21,701,728	47,369,949

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	6개월이내	1년 이내	5년 이내	합계

차입금	448,787	8,471,460	104,366	9,024,613

리스부채	12,937,159	11,645,873	33,117,576	57,700,608

전환상환우선주부채	590,513	-	1,515,218	2,105,731

매입채무 및 기타금융부채	53,893,145	-	44,749,317	98,642,462

(3) 시장위험① 환위험관리

연결회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	6,473,308	1,096,324	5,725,410	8,600,444

CNY	-	-	2,646	-

EUR 등	-	125,494	7,309	597,653

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	537,698	(537,698)	(287,503)	287,503

CNY	-	-	265	(265)

EUR 등	(12,549)	12,549	(59,034)	59,034

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다.

31 . 금 융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	37,074,854	-	37,074,854

단기금융자산	3,435,200	-	3,435,200

매출채권	29,070,518	-	29,070,518

기타유동금융자산(*1)	13,989,526	-	13,989,526

장기금융자산	3,000	-	3,000

리스채권	1,679,992	-	1,679,992

기타비유동금융자산(*2)	18,734,366	-	18,734,366

합 계	103,987,456	-	103,987,456

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	54,558,466	-	54,558,466

매출채권	41,679,543	-	41,679,543

기타유동금융자산(*1)	3,084,371	-	3,084,371

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

리스채권	137,154	-	137,154

당기손익-공정가치 금융자산	-	7,314,000	7,314,000

기타비유동금융자산(*2)	39,863,835	-	39,863,835

합 계	142,326,369	7,314,000	149,640,369

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무	15,683,106	-	15,683,106

차입금	14,115,489	-	14,115,489

전환상환우선주부채	-	1,451,846	1,451,846

리스부채	31,802,615	-	31,802,615

미지급금	13,950,778	-	13,950,778

기타유동금융부채(*1)	2,519,611	-	2,519,611

기타비유동금융부채(*2)	2,117,779	6,639,368	8,757,147

합 계	80,189,378	8,091,214	88,280,592

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 보증금,장기미지급금 및 장기미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무	32,589,148	-	32,589,148

차입금	8,957,953	-	8,957,953

전환상환우선주부채	-	2,105,731	2,105,731

리스부채	55,967,376	-	55,967,376

미지급금	16,036,694	-	16,036,694

기타유동금융부채(*1)	4,073,010	-	4,073,010

기타비유동금융부채(*2)	1,194,292	44,749,317	45,943,609

합 계	118,818,473	46,855,048	165,673,521

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 보증금 및 자기지분매입약정에 따른 금융부채로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기중에 발생한 연결회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	1,298,964	-	-	-

외환차익	949,329	-	77,454	-

외화환산이익	885	-	27,873	-

당기손익-금융부채거래이익	-	-	-	38,712,604

당기손익-금융부채평가이익	-	-	-	653,884

합 계	2,249,178	-	105,327	39,366,488

이자비용	-	-	1,631,929	-

외환차손	1,176,033	-	144,210	-

외화환산손실	433,207	-	2,273	-

기타금융비용	-	-	85,350	-

당기손익-금융자산거래손실	-	7,314,000	-	-

당기손익-금융부채평가손실	-	-	-	1,005,980

합 계	1,609,240	7,314,000	1,863,762	1,005,980

(단위 : 천원)

구 분	전 기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	2,439,942	-	-	-

외환차익	979,188	-	228,773	-

외화환산이익	4,690	-	81,549	-

당기손익-금융자산평가이익	-	2,584,543	-	-

당기손익-금융부채평가이익	-	18,202,861	-	-

합 계	3,423,820	20,787,404	310,322	-

이자비용	-	-	1,787,975	-

외환차손	632,031	-	488,975	-

외화환산손실	163,850	-	168	-

당기손익-금융자산평가손실	-	-	-	9,260,772

당기손익-금융부채평가손실	-	-	-	4,799,020

합 계	795,881	-	2,277,118	14,059,792

(4) 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	파생상품자산	-	-	7,314,000	7,314,000

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채(*)	6,639,368	6,639,368	44,701,388	44,701,388

전환상환우선주부채	전환상환우선주	1,451,846	1,451,846	2,105,731	2,105,731

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다(주석18참조).

(5) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 수준 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	수준	가치평가기법	당기말공정가치	전기말공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	파생상품자산	3	이항모형	-	7,314,000

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채	3	현금흐름할인모형	6,639,368	44,701,388

전환상환우선주부채	전환상환우선주	3	이항모형	1,451,846	2,105,731

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 외부 가치 평가전문가으로부터 평가보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. (7) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도 관 측 가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	관측 가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

금융자산

전환상환우선주부채	변동성 및 할인율	변동성 감소 및 할인율 증가시 공정가치 감소

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채	할인율	할인율 증가시 공정가치 감소

관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관측 가능하지 않은 투입변수	투입변수의 변동	공정가치 측정에 미치는 영향

금융자산

전환상환우선주부채	변동성 및 할인율	변동성 10%감소 및 할인율 2%증가	(177,842)

변동성 10%증가 및 할인율 2%감소	205,002

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채	할인율	할인율 1% 감소	750,000

할인율 1% 증가	(635,000)

32 . 리스계약

당기 및 전기 중 사 용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	56,482,509	51,098,477

취득	3,372,266	28,574,153

사용권자산상각	(23,701,232)	(22,543,854)

손상차손	(17,567,322)	-

리스계약해지 및 변경	(7,887,643)	(646,267)

기타(환율차이)	(14,595)	-

기말	10,683,983	56,482,509

당기와 전기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 각각 2,724,808천원 및 211,465천원입니다.

(2) 리스부채(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	55,967,376	49,446,973

취득	3,320,976	28,144,372

리스부채상환	(23,321,536)	(21,055,218)

리스계약해지 및 변경	(5,169,115)	(568,750)

기타(환율차이)	(15,917)	-

기말	30,781,784	55,967,377

- 유동성리스부채	16,509,894	25,027,142

- 비유동성리스부채	14,271,890	30,940,235

(3) 당기손익으로 인식한 금액(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	1,310,719	1,676,247

단기리스와 관련된 비용	1,344,677	1,156,819

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	449,719	145,864

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익)	27,740	1,915

(4) 주석 3에서 설명한 것처럼, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- COVID 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는 지 평가하지 않음.연결회사는 COVID 19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인이 리스변경에해당하는 지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당기에 손익으로 인식한 금액은 650,407천원입니다.

33 . 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말 현재 연결회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아에이치앤비	10010010010092100100100100	100100-1001001006810060	(주1)(주2)(주3)(주4)

(주1) 당기중 신규설립하였으며, 종속기업투자주식 금액은 7,392백만원 입니다. (주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 92%를 보유하고 있습니다. (주3) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주4) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당 기	전 기

최상위지배기업의 계열회사	대한전선(주)(주)하나투어(주)더블유컨셉코리아(주)에어퍼스트현대엘엔지해운(주)	대한전선(주)태림포장(주)(주)할리스에프앤비

(3) 특수관계자거래 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	당기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	107,202	-	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	9,682	-	-	-	-

(주)하나투어	-	-	-	4,100	-

(주)더블유컨셉코리아	7,551	14,549	-	3,043	-

주식회사 에어퍼스트	7,696	-	-	40	-

현대엘엔지해운주식회사	2,935	-	-	-	-

소 계	27,864	14,549	-	7,183	-

합 계	135,066	14,549	-	7,183	-

- 전기(단위 : 천원)

구분	전기

매출	매입	기타수익	기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	160,824	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	27,377	-	-	-

태림포장(주)	1,728	191	-	1,267,947

(주)할리스에프앤비	55,364	-	-	49,823

소 계	84,469	191	-	1,317,770

합 계	245,293	191	-	1,317,770

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	매출채권	당기손익-공정가치 금융자산	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	6,209	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	879	-	16,004	-

합 계	7,088	-	16,004	-

② 전기말(단위 : 천원)

구분	매출채권	당기손익-공정가치 금융자산	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	-	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	-	-	-	-

태림포장(주)	-	-	-	245,595

(주)할리스에프앤비	-	-	-	2,181

소 계	-	-	-	247,776

합 계	-	-	-	247,776

상기 사항 이외에 당기중 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 주주로부터 잔여지분매입약정에 따른 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	거래금액

(주)지엠홀딩스	48,000주	155,040

(주)제아에이치앤비(*)	628,067주	200,356

합 계	676,067주	355,396

(*) 잔여지분매입약정의 일환으로 (주)제아에이치앤비의 주주가 보유한 대여금 11,500백만원을 연결회사가 인수하면서 2,845백만원을 지급하고, 1,000백만원은 장기성 미지급금으로 계상하였습니다. 또한, ABLE C US, INC.의 사무실 임차와 관련하여 416백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,090,958	1,031,537

퇴직급여	419,057	629,606

합 계	1,510,016	1,661,143

34 . 자산손상연결회사는 당기와 전기에 손상징후가 식별된 무형자산과 현금흐름 창출단위에 대하여 손상평가를 하였습니다.

(1) 당기에 수행된 자산의 손상평가에 따라 손상이 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :%, 천원)

구분	지배기업 개별 매장(*1)	영업권(*2)

손상사유	영업손실누적	영업손실누적

손상차손(환입)	21,573,014	47,830,122

추정근거	사용가치	사용가치

공정가치 서열체계 수준	Level 3	Level 3

가치평가기법	현금흐름할인법	현금흐름할인법

할인율	12.60%	12.25% ~ 18.03%

(*1) 지배기업은 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다. 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1.0% 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 당기 12.60%의 할인율로 적용하였습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 화장품 산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다. (*2) 연결회사는 당기와 전기 중 종속기업 각각을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업의 손익악화 및 순자산감소 등에 기인합니다. 연결회사는 외부평가 등을 통한 사용가치 및 순자산 공정가치를 기준으로 회수가능가액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 산출은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 순자산 공정가치 평가 금액은 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대해 조정금액을 반영하여 산출였습니다. (2) 당기 중 발생한 지배기업 개별 매장 관련 손상차손의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별 매장	무형자산	합계

유형자산	2,459,406	-	2,459,406

사용권자산	17,567,322	-	17,567,322

무 형자산	1,546,286	-	1,546,286

산업재산권	-	3,588,206	3,588,206

기타의무형자산	-	1,415,000	1,415,000

영업권	-	42,826,916	42,826,916

합 계	21,573,014	47,830,122	69,403,136

(3) 당기와 전기 중 발생한 영업권 손상차손의 배부내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	평가전장부가액	손상차손	평가후장부가액

MISSAH JAPAN INC.	1,069,250	-	1,069,250

미팩토리	23,376,488	(9,899,000)	13,477,488

지엠홀딩스	23,560,716	(23,560,716)	-

제아에이치앤비	28,351,258	(9,367,200)	18,984,058

ABLE C US, INC.	2,574,050	-	2,574,050

합 계	78,931,762	(42,826,916)	36,104,846

회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.25% ~ 18.03%입니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	평가전장부가액	손상차손	평가후장부가액

MISSAH JAPAN INC.	234,882	-	234,882

미팩토리	28,656,488	(5,280,000)	23,376,488

지엠홀딩스	33,512,150	(9,951,434)	23,560,716

제아에이치앤비	33,861,658	(5,510,400)	28,351,258

합 계	96,265,178	(20,741,834)	75,523,344

회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.77% ~ 16%입니다.

35 . 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 현금의 유출이 없는 비용

퇴직급여	2,128,668	1,913,368

감가상각비	6,117,714	4,671,727

투자부동산상각비	59,759	174,183

사용권자산상각비	23,701,232	22,543,854

무형자산상각비	4,167,608	3,746,120

충당부채전입액	2,389,160	1,641,190

대손상각비	2,282,800	885,985

광고선전비	-	2,253,119

기타의대손상각비	2,422,652	14,520

지급임차료	-	162,755

기타영업비용	228,693	321,108

비유동파생상품평가손실	-	9,260,772

비유동파생상품거래손실	7,314,000	-

금융부채평가손실	1,005,980	4,799,020

외화환산손실	433,207	161,246

재고자산평가손실	14,121,612	781,051

유형자산처분손실	2,697,754	1,662,148

유형자산손상차손	2,459,406	380,907

사용권자산처분손실	1,058,169	292,622

사용권자산손상차손	17,567,322	-

복구충당부채전입액	38,283	35,591

무형자산처분손실	217,210	60,040

무형자산손상차손	6,549,493	-

영업권손상차손	42,826,916	20,741,834

기타영업외비용	1,649	401

이자비용	1,618,105	1,790,176

법인세비용	(8,612,910)	(1,780,316)

소 계	132,794,482	76,513,421

Ⅱ. 현금의 유입이 없는 수익

재고자산평가충당금환입	-	(3,875,587)

외화환산이익	(885)	(4,690)

매각예정비유동자산처분이익	(963,396)	-

유형자산손상차손환입	(176,241)	-

투자자산처분이익	-	(2,986,080)

금융부채평가이익	(653,884)	(18,202,861)

금융부채거래이익	(38,712,604)	-

기타금융수익	(4,550,120)	-

파생상품평가이익	-	(2,584,543)

유형자산처분이익	(1,700)	(4,410)

무형자산처분이익	(167,383)	(52,139)

사용권자산처분이익	(512,947)	(12,767)

대손충당금환입	-	(14,733)

충당부채환입액	(940,916)	(1,155,515)

기타영업수익	-	(29,640)

잡이익	(3,046,619)	-

이자수익	(1,298,964)	(2,439,942)

소 계	(51,025,659)	(31,362,907)

Ⅲ. 조정내역 합계	81,768,823	45,150,514

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	9,887,568	(4,951,290)

기타유동채권	1,563,955	(3,888,832)

재고자산	19,877,177	(10,891,624)

매입채무	(14,992,338)	(6,850,252)

미지급금	(3,170,059)	(2,677,187)

기타유동부채	(1,091,987)	206,443

기타비유동부채	(128,087)	13,807

퇴직금의지급	(4,340,718)	(1,305,563)

사외적립자산	3,031,333	(1,187,359)

합 계	10,636,844	(31,531,857)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타유형자산에서 (장기)선급비용으로 대체	23,545	541,683

충당부채(이연수익)의 매출채권 상계	1,725,031	1,187,056

유형자산과 매각예정비유동자산간 대체	3,320,977	3,468,695

장기차입금유동성대체	5,966,654	-

금융부채와자본조정인식	-	55,464,000

사용권자산 및 리스부채	3,320,977	76,611,029

종속기업투자취득시 자기주식지급	-	5,684,440

장기성예금유동성대체	3,000,000	-

임차보증금의 유동성대체	11,980,896	-

당기손익-공정가치측정금융자산 취득시 미지급금	1,000,000	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계	기타(*)

단기차입금	7,638,585	4,479,259	(30,585)	-	-	(8,655,040)	3,432,219

유동성장기부채	1,219,408	-	(3,136,098)	5,966,654	-	-	4,049,964

장기차입금	99,960	12,500,000	-	(5,966,654)	-	-	6,633,306

유동성리스부채	25,027,142	-	(23,321,537)	14,804,289	-	-	16,509,894

리스부채	30,940,234	-	-	(14,804,289)	(1,848,138)	(15,917)	14,271,890

합계	64,925,329	16,979,259	(26,488,219)	-	(1,848,138)	(8,670,957)	44,897,273

(*) 종속회사의 전 대표이사에 대한 차입금을 지배기업이 인수함에 따른 조정사항 및 환율효과임.

36 . 사업결합

2020년 4월 24일 연결회사는 미국에 소재하는 100% 종속기업인 Able C US INC.(자본금(자본잉여금포함): 6,000천USD)을 설립하였으며, Able C US INC.는 2020년 4일 28일 미국에서 화장품을 판매하는 Missha US INC.로부터 사업용 자산 및 영업 일체를 인수하였습니다. (1) 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1. 이전대가의 공정가치	5,465,925

2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

매출채권	565,980

재고자산	574,284

임차보증금	36,419

무형자산	1,401,312

마일리지부채	(38,332)

총 식별가능한 순자산	2,539,663

3. 영업권	2,926,262

(2) 사업결합으로 인한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

총현금 이전대가	5,465,925

차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	-

이전대가 미지급금	492,120

사업결합으로 인한 순현금유출(유입)	4,973,805

(3) 취득한 사업의 기여수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

매출액	5,018,370

당기순이익(손실)	(99,524)

취득일이 연차보고기간의 개시일 현재라고 가정할 경우 보고기간 중 결합기업의 수익과 영업이익은 각각 7,263백만원 및 85백만원 입니다.(4) 사업결합의 결과는 측정기간 동안 조정될 수 있으며, 이미 인식한 잠정 금액을 조정할 경우에는 사업결합 회계처리가 취득일에 완료되었던 것처럼 잠정 금액의 조정을 인식하게 됩니다.

37 . 비지배지분

(1) 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초비지배지분	종속기업유상증자	비지배지분순이익	기타	당기말 누적비지배지분

(주)지엠홀딩스	-	1,843,056	-	(1,456,359)	(386,696)	-

(주)제아에이치앤비	-	7,428,805	-	(8,127,676)	698,871	-

(주)생활도감	7.92%	-	36,016	16,065	-	52,081

합 계	9,271,861	36,016	(9,567,971)	312,175	52,081

② 전기(단위 : 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초비지배지분	종속기업유상증자	비지배지분순이익	전기말 누적비지배지분

(주)지엠홀딩스	32%	-	1,088,515	754,541	1,843,056

(주)제아에이치앤비	40%	-	6,640,380	788,425	7,428,805

합 계	-	7,728,895	1,542,966	9,271,861

(2) 비지배지분과의 거래① 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종속기업 지분의 취득ㆍ처분	(312,175)	7,728,895

지배력의 상실이 없는 종속기업 지분율의 변동	36,016	-

자본에 미치는 영향(순액)	(276,159)	7,728,895

② 종속기업 지분의 취득(처분)

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

취득(처분)한 비지배지분의 장부금액	312,175	-

취득(처분) 대가	355,396	-

기타비유동금융부채	39,068,000	-

기타비유동금융부채거래이익	38,712,604	-

지배지분 자본잉여금의 순변동	312,175	-

38 . COVID-19으로 인한 영향 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.