에이블씨엔씨 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제23기 : 2022년 3월 31일 현재
제22기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '지배기업')는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	16,002,699	59.20

기타(*)	11,030,760	40.80

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주 식 1,019,301 주 포함 (2) 종속기업의 현황

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감(주1)	한국	생필품도소매	12월	54,300	63.60	63.60

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	100.00	100.00

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품제조 및 판매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)제아에이치앤비(주2)	한국	화장품도소매	12월	150,000	-	-

(주)에이블씨엔씨	상무애박신화장품상무유한공사(주3)	중국	화장품판매	12월	-	100.00	100.00

(주1) 전기 중 불균등 유상증자로 인하여 28.48% 감소 하였습니다.(주2) 전기 중 지배기업에 흡수합병 되었습니다. (주3) 전기 중 현재 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	17,902,638	11,087,397	11,718,868	716,274	716,274

북경애박신화장품상무유한공사	7,920,890	22,405,750	2,461,447	(157,676)	(157,676)

Able C US, Inc.	10,578,669	4,215,788	3,417,170	(9,346)	(9,346)

(주)미팩토리	9,575,497	6,739,731	5,238,184	358,763	358,763

(주)생활도감	4,399,753	1,999,140	1,056,186	(35,676)	(35,676)

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	3,577,990	4,225,605	(2,387)	(92,362)	(92,362)

(주)닥터셀라피	203	203	-	1	1

상해애박신화장품상무유한공사	5,125,805	6,098,303	3,387,579	136,333	136,333

② 전기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	17,701,182	8,995,836	46,901,152	2,922,176	2,922,176

북경애박신화장품상무유한공사	7,386,712	21,430,089	6,654,391	(13,675,362)	(13,675,362)

Able C US, Inc.	9,947,792	3,708,670	10,909,877	(746,334)	(746,334)

(주)미팩토리	9,673,539	7,196,536	26,848,205	601,920	574,334

(주)생활도감	4,345,416	1,909,127	5,269,108	80,643	85,553

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	3,945,755	6,910,594	3,928,041	3,454,016	3,454,016

(주)닥터셀라피	203	203	49,182	26,368	26,368

상해애박신화장품상무유한공사	3,751,975	4,839,133	5,828,758	(1,035,619)	(1,035,619)

(주)제아에이치앤비	-	-	10,739,280	(8,092,042)	(8,092,042)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(이하 COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,397	7,687

예ㆍ적금	37,599,300	23,114,853

합 계	37,602,697	23,122,540

5. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융자산	12,700,000	12,700,000	최대주주(리프앤바인) 배당목적

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	12,703,000	12,703,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출 채권	20,184,842	-	27,068,068	-

차감: 손상차손누계액	(4,225,876)	-	(4,060,253)	-

소 계	15,958,966	-	23,007,815	-

II. 기타채권

대여금	245,000	29,655	245,000	30,755

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	1,291,461	125	1,094,037	129

미수수익	132,627	-	92,664	-

차감: 손상차손누계액	(10,225)	-	(6,142)	-

미수금	3,333,722	-	3,200,767	-

차감: 손상차손누계액	(1,677,665)	-	(1,661,226)	-

리스채권	696,972	112,248	696,972	259,154

기타채권	4,778,243	-	4,397,316	-

차감: 손상차손누계액	(2,469,925)	-	(2,468,996)	-

보증금	11,623,243	7,370,488	11,633,229	7,831,531

소 계	17,698,453	7,512,516	16,978,621	8,121,569

합 계(I+II)	33,657,419	7,512,516	39,986,436	8,121,569

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	8,441,617	6,250,979

손상차손	34,311	(71,550)

제 각	-	-

기 타(환율차이 등)	152,763	495

기 말	8,628,691	6,179,924

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0 ~ 3.98	18,275,487	1.0 ~ 3.98	18,877,121

(현재가치할인차금)	(263,355)	(398,837)

임차보증금 공정가치(*)	18,012,132	18,478,284

(*) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 982백만원 및 932백만원입니다. 이로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 87백만원 및 145백만원입니다.

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상 품	23,786,508	25,360,705

평가손실충당금	(11,184,444)	(13,719,397)

제 품	24,089,472	28,091,273

평가손실충당금	(4,099,285)	(3,582,082)

반제품	50,141	78,015

평가손실충당금	-	(9,247)

원재료	22,337	29,777

평가손실충당금	(11,173)	(18,549)

부재료	5,605,553	5,623,575

평가손실충당금	(1,398,203)	(1,863,787)

기타의재고자산	1,047,575	1,492,670

평가손실충당금	(875,105)	(920,559)

합 계	37,033,376	40,562,394

당분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입액은 2,874백만원이고, 전분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 1,008백만원입니다.

8 . 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

가. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	6,171,116	3,468,695	29,962,283

취득 및 대체	555,062	-	133,403

처분 및 폐기	(10,409)	-	(47)

상각및손상차손	(532,175)	-	(812,707)

기타(환율변동)	(37,603)	-	75,399

당분기말	6,145,991	3,468,695	29,358,331

취득원가	23,213,280	3,468,695	136,104,808

상각 및 손상차손누계액	(17,067,289)	-	(106,746,477)

당분기말	6,145,991	3,468,695	29,358,331

(2) 전분기(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	12,084,139	6,156,342	46,702,985

취득 및 대체	1,717,536	-	279,075

처분 및 폐기	(263,985)	(1,105,367)	(1,741)

상각및손상차손	(831,022)	(12,673)	(670,097)

기타(환율변동)	(4,542)	-	154,906

전분기말	12,702,126	5,038,302	46,465,128

취득원가	32,477,284	5,144,110	134,253,274

상각 및 손상차손누계액	(19,775,158)	(105,808)	(87,788,146)

전분기말	12,702,126	5,038,302	46,465,128

나. 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	28,358	33,851

판매비와관리비 등	503,817	797,171

합 계	532,175	831,022

연결회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터보조 받았습니다. 연결회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 선수수익 은 32백만원입 니다. 다. 투자부동산에서 발생한 임대수익 28 4백만원 (전분기: 39백만원) 은 기타 매출액에 포함되었습니다.

라. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

9. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당분기말 연이자율
(%)	당분기말	전기말

단기차입금

일반자금대출	국민은행외	3.48% ~ 3.55%	1,358,000	1,358,000

단기차입금 합계	1,358,000	1,358,000

장기차입금(*)

장래매출채권담보대출	우리은행외	KORIBOR+2.75%, MOR+2.77%	4,791,655	5,749,986

일반자금대출	국민은행외	2.92~4.397	816,660	883,320

유동성장기부채	(4,049,984)	(4,066,644)

장기차입금 합계	1,558,331	2,566,662

(*) 연결회사는 장래매출채권을 담보로 차입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁회사	담보자산	발행일자	발행금액	미상환잔액

우리은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	10,000,000	4,166,655

국민은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	1,500,000	625,000

합 계	11,500,000	4,791,655

(2) 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁원본	신탁기산일	신탁종료일	신탁기관	수익자	권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권	2020.06.12	2023.06.12	우리은행	우리은행	12,000,000

국민은행	1,800,000

(3) 상기 장기차입금에 대하여 지급기일에 해당 금액을 지급하지 않거나, 거래처의 영업불능의 사유 등 발생시 조기지급 하여야 하는 약정을 맺고 있습니다.

10. 전환상환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 1 차	-	-

제 2 차	-	-

합 계	-	-

유동성	-	-

비유동성	-	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행회사	(주)지엠홀딩스

차수	제 1 차	제 2 차

발행일	2015-03-31	2018-01-24

발행주식수	175,000주	110,004주

주당 액면가액	500원	500원

주당 발행가액	5,714원	18,181원

총 발행가액	1,000,000천원	1,999,983천원

공정가치 평가액	862,050천원	1,547,536천원

지배기업보유주식수	(100,179)주	(33,001)주

지배기업보유분 공정가치	-	-

장부금액	-	-

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가액	우선주의 발행가액	우선주의 발행가액

전환가격 조정	회사가 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)과 회사의 주당 합병가액의 70% 중낮은 가격으로 조정	타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주의 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정

당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행을 하는 경우 다음의 산식을 적용하여 조정
- 1주당 전환비율 = 1주당 발행가액/우선주 1주당 발행가액을 하회하는 발행가액

주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정	주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정. 단주의 평가는 주식의 분할또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 함.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우. 우선주 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 우선주와 같은 조건 및 종류의 우선주로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 인용. Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1}Ni : 우선주 주주에게 무상지급 되는 우선주식수Bi : 발행 전 우선주의 주주 보유 우선주식수Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)

회사의 인수·합병 , 분할 및 자본의 가소등에 의해 잔환비율의 조정이 필요한 경우 당해 인수·합병 또는 자본의 감소직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 기금이 가질 수 있었던 주식수 그 가치 또는 그이상으로 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환가액 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 아니함

배당	ㆍ누적적 : 액면가 연 3% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당	ㆍ누적적 : 발행가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당

전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환

상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 4년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 4.5%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환

11. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	3,500,944	4,020,291

예수금	128,791	239,355

부가세예수금	51,518	811,634

선수금	2,632,159	1,660,791

선수수익	133,097	158,606

임대보증금	652,189

합 계	6,446,509	7,542,866

기타비유동부채 :

가맹점보증금	530,236	546,175

장기미지급금	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치금융부채(주석17 )	7,513,534	7,597,392

기타	159,965	162,000

합 계	9,203,735	9,305,567

12. 리스계약당분기 및 전분기 현재 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

기초	5,776,319	10,683,983

취득	159,794	321,813

사용권자산상각	(1,354,135)	(1,467,097)

손상차손	-	-

리스계약해지 및 변경	(46,764)	(972,240)

기타(환율차이)	8,178	11,995

기말	4,543,392	8,578,454

(*) 당분기와 전분기 중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 각각 1,111백만원 및 1,070백만원입니다.

나. 리스부채(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

기초	15,057,078	30,781,784

취득	159,794	321,813

이자비용	115,230	-

리스부채상환	(3,309,431)	(4,242,598)

리스계약해지 및 변경	-	(336,856)

기타(환율차이)	(42,854)	11,471

기말	11,979,817	26,535,614

- 유동성리스부채	8,125,322	15,253,999

- 비유동성리스부채	3,854,495	11,281,615

13. 종업원급여

가. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,661,403	4,948,659

사외적립자산의 공정가치	(5,225,729)	(5,728,323)

확정급여채무에서 발생한 자산	(1,042,495)	(1,274,507)

확정급여채무에서 발생한 부채	478,169	494,843

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	290,317	483,816

이자원가	25,622	38,212

사외적립자산의 기대수익	(31,763)	(62,214)

확정기여형제도 부담액	-	285,838

합 계	284,176	745,652

14 . 충당부채당분기 및 전분기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	962,000	987,589	363,545	1,584,498	538,240

전 입	75,300	130,649	-	-	-

사용및환입	(2,942)	(192,782)	(363,545)	-	(187,884)

기타	5,345	(4,334)	-	258,957	(258,957)

기 말	1,039,703	921,122	-	1,843,455	91,399

- 전분기(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	1,646,762	2,592,905	942,434	1,005,217

전 입	70,264	-	-	9,608

사용및환입	(229,749)	(122,320)	(64,664)	-

기타	6,484	(1,954)	-	-

기 말	1,493,761	2,468,631	877,770	1,014,825

15. 우발채무 및 약정사항

가. 당분기말 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 785백만원 의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C US, INC.의 사 무실 임차와 관련하여 310백만원 지급보증을 하고 있습니다. 나. 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송가액 235백만원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 다. 연결회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.라. 당분기말 현재 연결회사 는 삼성화재해상보험(주)에 생산 물배상책임보험을 가입하고 있으며, 메리츠화재해상보험(주) 등에 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 건물(부보액 491억원), 시설(부보액 29억원), 재고자산(부보액 548억원), 집기비품(부보액 21억원)등에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험을 가입하고 있습니다. 마. 당분기말 현재 연결회 사는 KB국민카드와 650백만원의 신용카드 한도약정을 체결하 고 있습니다.

바. 연결회사는 당분기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 당기손익-공정가치금융부채로 계상하고 있는 금액은 7,513백만원입니다.

16. 자본금

당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,517백만원입니다.

17. 기타자본항목

가. 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(11,162,681)	(11,162,681)

기타자본조정	(55,776,175)	(55,776,175)

합 계	(66,938,856)	(66,938,856)

나. 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다.

18 . 매출 연결 회사는 화장품사업 및 생활용품을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점, 온라인유통업체 및 해외수출 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행 - 제품 및 상품 판매	56,429,855	66,356,662

기간에 걸쳐 이행 - 임대료수익	284,347	232,781

합 계	56,714,202	66,589,443

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	5,100,162	7,758,185

퇴직급여	284,176	437,543

복리후생비	690,149	1,025,092

여비교통비	51,324	60,611

접대비	58,803	49,282

지급임차료	548,240	872,972

감가상각비	503,816	765,432

사용권산상각비	1,354,135	1,467,097

운반비	2,391,344	2,625,007

견본비	26,472	82,068

광고선전비	2,605,851	4,669,607

판매촉진비	2,039,340	2,779,283

무형자산상각비	812,707	670,097

연구비	508,249	446,355

지급수수료	14,028,928	17,219,185

기타판매비및관리비	964,642	1,566,501

합 계	31,968,338	42,494,316

20. 영업외수익과 영업외비용당분기와 전분기 중 연결회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

수입수수료	4,061	20,362

투자부동산처분이익	-	1,642,533

기타영업외수익	331,624	946,537

소 계	335,685	2,609,432

영업외비용 :

기부금	51,996	7,957

유형자산처분손실	10,409	21,016

사용권자산처분손실	1,649	91,536

기타영업외비용	196,873	195,388

소 계	260,927	315,897

21. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

이자수익	159,052	220,276

외환차익	151,976	226,894

외화환산이익	243,693	196,112

소계	554,721	643,282

영업외비용 :

이자비용	171,802	343,331

외환차손	160,616	125,567

외화환산손실	323,598	120,272

기타금융비용	-	3,797

소계	656,016	592,967

22. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	754,115	424,865

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	286,078	(521,742)

법인세비용	1,040,193	(96,877)

23. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피 상 해애박신화 장품상무유한공사	10010010010063.60100100 100 100	10010010010063.60100100100100	(주1)(주2)(주3)(주4)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 63.60%를 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다. (주3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다. (주4) 전기 중 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다.. 나. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	-	-	-	17,500

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스	143,776	157,307	-	576,189

합 계	143,776	157,307	-	593,689

(단위 : 천원)

구분	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	37,921	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스	101,237	282,258	-	576,189

콜마파마 주식회사	1,500	-	-	-

합 계	140,658	282,258	-	576,189

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	58,149	-	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	-	4,202	-	69	-

(주)제뉴원사이언스	2,269	-	1,349	-	-

합 계	60,418	4,202	1,349	69	-

(단위 : 천원)

구분	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	28,652	-	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

대한전선㈜	1,008	-	-	-	-

(주)더블유컨셉코리아	2,158	2,331	-	501	-

(주)에어퍼스트	2,240	-	-	57	-

현대엘엔지해운㈜	626	-	-	-	-

(주)셀리노	-	62,583	54	-	-

(주)제뉴원사이언스	58,330	-	6,719	-	-

합 계	93,014	64,914	6,773	558	-

24. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	284,176	413,896

감가상각비	532,175	799,282

투자부동산상각비	-	12,673

사용권자산상각비	1,354,135	1,467,097

무형자산상각비	812,707	670,097

충당부채전입액	205,948	70,264

대손상각비	157,691	(71,550)

기타의대손상각비	1,705	31,192

외화환산손실	323,598	120,272

재고자산평가손실	-	1,007,792

유형자산처분손실	10,408	21,016

사용권자산처분손실	1,649	91,536

복구충당부채전입액	-	9,608

무형자산처분손실	46	1,741

이자비용	171,802	343,331

법인세비용	1,040,193	(96,877)

재고자산평가충당금환입	(2,874,338)	-

외화환산이익	(243,693)	(196,112)

투자자산처분이익	-	(1,642,533)

유형자산처분이익	-	(14,211)

사용권자산처분이익	(1,383)	(523,652)

대손충당금환입	(125,084)	(31,192)

충당부채환입액	(289,208)	-

이자수익	(159,018)	(220,276)

합 계	1,203,509	2,263,394

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	11,727,721	2,691,889

기타유동채권	(696,536)	(1,027,833)

재고자산	6,379,911	(419,501)

매입채무	2,608,407	14,566,544

미지급금	623,519	728,419

기타유동부채	(816,863)	(1,153,453)

기타비유동부채	(103,137)	651,174

퇴직금의지급	(68,838)	(650,807)

사외적립자산	-	424,106

합계	19,654,184	15,810,538