에이블씨엔씨 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 제1분기: 2020년 3월 31일 현재
제 20 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반 사항 및 회사의 개요주식회사 에이블씨엔씨(이하 '회사')와 8개의 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 회사의 현황

회사는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	17,531,371	64.85

기타(*)	9,502,088	35.15

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 931,194주 포함나. 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감	한국	생필품도소매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	67.85	67.85

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품도소매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)제아에이치앤비	한국	화장품도소매	12월	150,000	60.00	60.00

다. 종속기업의 재무정보 요약보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	18,981,037	8,602,983	9,229,745	867,996	867,996

북경애박신화장품상무유한공사	20,782,367	10,321,750	4,985,849	(1,946,515)	(1,946,515)

(주)미팩토리	11,233,699	6,280,081	5,340,136	(352,336)	(352,336)

(주)생활도감	1,673,663	1,344,881	1,383,555	(6,455)	(6,455)

(주)머지코스메틱	3,465	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	10,684,898	8,555,725	5,097,756	436,469	436,469

(주)닥터셀라피	20,493	37,228	59,091	4,182	4,182

(주)제아에이치앤비	27,310,278	13,752,987	4,746,833	(2,025,816)	(2,025,816)

(2) 전분기

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC..	15,009,976	9,818,038	8,162,625	975,343	975,343

북경애박신화장품상무유한공사	24,763,113	11,226,689	7,600,648	(728,163)	(728,163)

(주)미팩토리	12,464,375	7,331,597	5,394,666	89,487	89,487

(주)생활도감	660,924	376,243	482,257	6,232	6,232

(주)머지코스메틱	3,465	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	8,978,766	10,143,307	600,885	(12,148)	(12,148)

(주)제아에이치앤비	22,851,394	9,147,756	4,378,367	1,344,245	1,344,245

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기요약 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기요약 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결회사는 화장품등의 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를공시하지 아니합니다. 또한, 회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.

한편, 당분기와 전분기 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

한국	61,780,722	70,311,119

중국	5,596,933	7,995,338

일본	9,383,529	8,164,524

기타아시아	3,312,676	1,957,263

유럽	2,664,761	1,990,938

북중미	741,839	1,119,292

합계	83,480,460	91,538,474

5. 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당분기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	51,799,461	-	51,799,461

매출채권	27,686,085	-	27,686,085

기타유동금융자산(*1)	2,250,655	-	2,250,655

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

리스채권	300,681	-	300,681

당기손익-공정가치 금융자산	-	7,314,000	7,314,000

기타비유동금융자산(*2)	39,361,575	-	39,361,575

합 계	124,401,457	7,314,000	131,715,457

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	54,558,466	-	54,558,466

매출채권	41,679,543	-	41,679,543

기타유동금융자산(*1)	3,084,371	-	3,084,371

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

리스채권	137,154	-	137,154

당기손익-공정가치 금융자산	-	7,314,000	7,314,000

기타비유동금융자산(*2)	39,863,835	-	39,863,835

합 계	142,326,369	7,314,000	149,640,369

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	당분기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	31,044,736	-	31,044,736

차입금	12,549,044	-	12,549,044

전환상환우선주부채	-	2,105,731	2,105,731

리스부채	50,992,337	-	50,992,337

미지급금	15,160,855	-	15,160,855

기타유동금융부채(*1)	4,518,272	-	4,518,272

기타비유동금융부채(*2)	1,104,104	44,763,696	45,867,800

합 계	115,369,348	46,869,427	162,238,775

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 보증금 및 자기지분매입약정에 따른 금융부채로 구성되어 있습니다.

금융부채	전기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	32,589,148	-	32,589,148

차입금	8,957,953	-	8,957,953

전환상환우선주부채	-	2,105,731	2,105,731

리스부채	55,967,376	-	55,967,376

미지급금	16,036,694	-	16,036,694

기타유동금융부채(*1)	4,073,010	-	4,073,010

기타비유동금융부채(*2)	1,194,292	44,749,317	45,943,609

합 계	118,818,473	46,855,048	165,673,521

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 보증금 및 자기지분매입약정에 따른 금융부채로 구성되어 있습니다.

다. 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	8,754,074	8,754,074	8,754,074	8,754,074

당기손익-공정가치금융부채	5,633,388	5,633,388	5,633,388	5,633,388

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

일반채권	27,686,085	-	41,679,543	-

차감: 대손충당금	(1,265,992)	-	(1,286,607)	-

소 계	26,420,093	-	40,392,936	-

II. 기타자산

대여금	286,186	136,455	286,186	137,255

차감: 대손충당금	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	2,561,488	862,841	3,115,303	993,462

미수수익	397,578	-	429,766	-

미수금	1,566,889	-	2,272,265	-

차감: 대손충당금	(41,289)	-	(37,574)	-

리스채권	89,641	211,041	66,059	71,095

기타채권(*1)	8,971,737	-	3,703,348	-

보증금	-	39,225,120	96,152	39,726,579

소 계	13,587,230	40,435,457	9,645,319	40,791,136

합 계(I+II)	40,007,323	40,435,457	50,079,441	40,928,391

나. 보고기간 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	1,569,181	764,091

대손상각(환입)	(21,529)	118,601

연결범위변동	-	4,102

기 타(환율차이)	4,630	1,611

기 말	1,552,282	888,405

다. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0~3.98	39,830,122	1.0~3.98	40,520,080

(현재가치할인차금)	(1,852,144)	(2,004,767)

임차보증금 공정가치	37,977,978	38,515,313

이로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 207백만원 및 199백만원 입니다.7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

상 품	47,620,681	44,514,778

평가손실충당금	(3,474,988)	(1,801,290)

제 품	45,332,669	39,551,386

평가손실충당금	(3,148,150)	(3,440,694)

원재료	31,641	33,313

평가손실충당금	(8,438)	(10,535)

부재료	9,411,487	8,564,247

평가손실충당금	(937,566)	(1,299,203)

기타의재고자산	1,013,192	1,165,527

평가손실충당금	(148,019)	(14,842)

합 계	95,692,509	87,262,687

당분기와 전분기 중 매출원가에 가산(환입)된 재고자산평가손실은 각각 1,940백만원및 1,012백만원이며 , 재고자산에 포함된 반품권자산은 333백만원(전기말: 425백만원)입니다.

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 가. 보고기간중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	16,591,989	2,173,713	94,421,051

취득	1,103,710	-	551,533

처분 및 폐기	(180,146)	-	(217,007)

감가상각/상각	(1,328,738)	(13,548)	(988,990)

기타(환율변동)	10,517	-	9,742

당분기말	16,197,332	2,160,165	93,776,329

취득원가	33,743,021	2,282,094	131,558,845

상각 및 손상차손누계액	(17,545,689)	(121,929)	(37,782,516)

당분기말	16,197,332	2,160,165	93,776,329

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	15,134,030	8,690,188	38,460,241

취득	1,782,683	-	420,059

처분 및 폐기	(177,529)	(445,449)	(15)

상각 및 손상	(1,047,679)	(53,734)	(725,088)

연결범위변동	1,937,816	-	78,540,183

기타(환율변동)	4,631	-	5,315

전분기말	17,633,952	8,191,005	116,700,695

취득원가	34,707,364	8,409,256	131,748,192

상각 및 손상차손누계액	(17,073,412)	(218,251)	(15,047,497)

전분기말	17,633,952	8,191,005	116,700,695

나. 감가상각비 중 60백만원(전분기: 84백만원)은 매출원가에 1,269백만원(전분기: 964백원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.다. 투자부동산에서 발생한 임대수익 601백만원(전분기: 177백만원)은 기타매출액에 포함되었습니다.

다. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

9. 매각예정비유동자산

매각예정비유동자산 중 장부가액 2,627백만원인 자산이 당분기중 처분되었습니다. 처분결과 처분이익 968백만원과 처분손실 680백만원을 영업외수익 및 비용으로 인식하였습니다.

10. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	8,957,953	2,907,424

차입	3,680,000	-

상환	(88,909)	(61,664)

기타(연결범위변동)	-	1,490,000

분기말	12,549,044	4,335,760

연결회사는 보고기간종료일 현재 상기차입금에 대하여 종속기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 추가적으로 1,216,050 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 전환상환우선주부채

가. 보고기간말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행회사	(주)지엠홀딩스

차수	1차	2차

발행일	2015-03-31	2018-01-24

발행주식수	175,000주	110,004주

주당 액면가액	500원	500원

주당 발행가액	5,714원	18,181원

총 발행가액	1,000,000천원	1,999,983천원

공정가치 평가액	1,381,226천원	2,164,579천원

지배기업보유주식수	(100,179)주	(33,001)주

지배기업보유분 공정가치	(790,713)천원	(649,361)천원

장부금액	590,513천원	1,515,218천원

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가액	우선주의 발행가액	우선주의 발행가액

전환가격 조정	회사의 IPO 시 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전전환가격)과 기업공개시 공모가격의 70% 중 낮은 가격으로조정	회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액

회사가 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)과 회사의 주당 합병가액의 70% 중 낮은 가격으로 조정	타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주의 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정

당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행을 하는 경우 다음의 산식을 적용하여 조정 - 1주당 전환비율=1주당 발행가액/우선주 1주당 발행가액을 하회하는 발행가액

주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정	주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정. 단주의 평가는 주식의 분할또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 함.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는경우. 우선주 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 우선주와 같은 조건 및 종류의 우선주로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 인용. Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1}Ni : 우선주 주주에게 무상지급 되는 우선주식수Bi : 발행 전 우선주의 주주 보유 우선주식수Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)

배당	ㆍ누적적 : 액면가 연 3% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당	ㆍ누적적 : 발행가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당

전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환

상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 4년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 4.5%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환

12. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	4,518,272	4,073,010

예수금	178,308	238,337

부가세예수금	2,142,469	848,871

선수금	1,506,062	811,426

선수수익	511,803	578,821

소 계	8,856,914	6,550,465

기타비유동부채 :

가맹점보증금	728,311	762,579

기타	375,793	431,713

당기손익-공정가치금융부채(*)	44,763,696	44,749,317

소 계	45,867,800	45,943,609

(*) 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 잔여지분에 대한 2차 및 3차거래에 대한 매입약정에 따라 인식한 금융부채 및 종속기업인 MISSHA JAPAN INC 지분에 대한 조건부대가 등 입니다.

13. 리스계약보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 사용권자산

구분	당분기	전분기

당기초	56,482,509	51,116,959

취득	1,083,900	8,134,470

사용권자산상각	(6,526,091)	(4,433,337)

리스계약해지	(388,759)	-

기타(환율차이)	26,316	-

당분기말	50,677,875	54,818,092

(2) 리스부채

구분	당분기	전분기

당기초	55,967,376	49,465,455

취득	1,263,960	7,977,759

리스부채상환	(6,083,459)	(4,219,428)

리스계약해지	(180,060)	-

기타(환율차이)	24,520	-

당분기말	50,992,337	53,223,786

14. 순확정급여부채

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,281,445	8,036,243

사외적립자산의 공정가치	(10,505,191)	(15,565,519)

확정급여채무에서 발생한 자산	(4,004,007)	(4,129,798)

확정급여채무에서 발생한 부채	780,261	730,320

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	483,816	517,750

이자원가	38,212	58,157

사외적립자산의 기대수익	(62,214)	(81,750)

확정기여형제도 부담액	285,838	-

합 계	745,652	494,157

15. 계약부채, 우발채무 및 약정사항

가. 보고기간말 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	2,790,690	1,107,840	1,513,613	944,447

전 입	369,172	13,380	-	9,246

사용및환입	(596,020)	(224,592)	(702)	-

기 타	26,888	3,258	-	-

기 말	2,590,730	899,886	1,512,911	953,693

2) 전분기

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,322,227	821,558	1,544,887	908,856

전 입	543,140	-	-	8,898

사용및환입	(375,790)	(202,123)	(22,818)	-

기 타	281,343	6,355	-	-

기 말	3,770,920	625,790	1,522,069	917,754

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)등 으로부터 2,283백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 170백만원, 외상매출채권담보대출과 관련하여 200백만원, 임대차계약이행보증과 관련하여 1,480백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.또한, 연결회사는 금융기관과 3,452백만원의 차입약정을 체결하고 있으며 보고기간종료일 현재 실행금액은 2,619백만원입니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 2건(소송가액 10백만원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(3) 연결회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 종속기업에 대한 비지배지분 매입 약정지배기업은 당기중 발생한 사업결합과 관련하여 비지배지분에 대한 매입 약정을 체결하였습니다. 연결회사는 동 약정을 현금 등 금융자산으로 자기지분상품을 매입할 의무가 포함된 계약으로 보고 공정가액을 평가하여 기타비유동금융부채 및 자본조정으로 계상하였습니다. 또한, 연결회사는 기타비유동금융부채의 공정가액과 미래 지급할 것으로 예상되는 금액과의 차이는 기초변수(비지배지분의 가치) 변동에 따라 거래 진행으로 얻을 수 있는 가치가 변동하므로 파생상품의 정의를 충족하는 것으로 파악하였으며, 취득시점에 평가된 파생상품자산은 당기손익-공정가치 금융자산으로 지정하였으며 사업결합의 조건부대가에 해당하여 영업권에서 차감하였습니다.

보고기간말 현재 비지배지분의 매입약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

비지배지분	매입약정대상 및 거래시기	약정금액	금융부채	금융자산

(주)제아에이치앤비	지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 보유주식 48,000주에 대한 매매거래를 진행함.	2차 주당 매매대금 = 1차 주당 매매대금 * (1+평균 성장률)	24,782,000	2,117,000

(주)지엠홀딩스	6월말 또는 12월말을 기준으로 최근 4분기 동안의 비지배기업의 EBITDA가 60억원을 초과하는 경우 잔여비지배지분의 50%에 해당하는 주식에 대하여 매매거래를 진행함.	2차 거래의 주당 매매대금=[(2차 거래기준일 기준 최근 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-2차 거래기준일의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수	14,286,000	5,197,000

지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 50%에 대한 매매거래를 진행함.	3차 거래의 주당 매매대금=[(당사 또는 발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 분기말의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수

또한 연결회사는 보고기간말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 5,633백만원을 기타비유동금융부채로 계상하고 있습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.

17. 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식	(10,366,623)	(10,002,488)

나. 회사가 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 931,194주입니다. 회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 취득을 위한 신탁계약(계약금액 10,000백만원)을 체결하였으며, 당분기중 48,055주를 365백만원에 취득하였습니다.

18. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	9,008,847	6,296,887

퇴직급여	745,652	494,157

복리후생비	1,143,289	903,166

여비교통비	141,314	144,042

접대비	98,885	126,964

지급임차료	831,092	3,233,319

감가상각비	1,237,152	931,641

사용권산상각비	6,526,091	4,433,337

운반비	4,737,297	4,279,735

견본비	234,198	298,904

광고선전비	7,878,703	5,884,972

판매촉진비	2,875,374	5,293,802

무형자산상각비	988,990	725,033

연구비	983,149	830,915

지급수수료	19,709,102	22,908,910

기타판매비및관리비	1,509,001	1,255,877

합 계	58,648,136	58,041,661

19. 영업외수익과 영업외비용보고기간종료일 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

수입수수료	111,794	158,743

매각예정비유동자산처분이익	967,530	-

유형자산처분이익	-	1,327

투자부동산처분이익	-	932,663

기타영업외수익	178,653	159,140

소 계	1,257,977	1,251,873

영업외비용 :

기부금	26,072	1,220

유형자산처분손실	162,186	176,282

매각예정비유동자산처분손실	679,815	-

리스해지손실	208,250	-

기타영업외비용	194,560	90,364

소 계	1,270,883	267,866

20. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

이자수익	424,038	917,264

외환차익	657,396	113,941

외화환산이익	146,424	229,176

소계	1,227,858	1,260,381

영업외비용 :

이자비용	408,104	421,976

외환차손	90,242	43,155

외화환산손실	70,470	-

소계	568,816	465,131

21. 법인세비용

보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	310,150	211,120

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(2,342,683)	(570,647)

법인세비용	(2,032,533)	(359,527)

22. 특수관계자와의 거래가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율	비고

당 기	전 기

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아에이치앤비	100%100%100%100%100%67.85%100%60%	100%100%100%100%100%67.85%100%60%	(주1)(주1)(주2)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100% 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100% 보유하고 있습니다.

나. 특수관계자거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	소모품비등	차입	매출채권	기타채무	단기차입금

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	16,083	-	-	1,268	-	-

대한전선(주)	4,996	-	-	-	-	-

(주)할리스에프앤비	28,409	10,464	-	-	1,797

종속기업대표이사(*)	-	-	3,380,000	-	-	9,630,000

합 계	49,488	10,464	3,380,000	1,268	1,797	9,630,000

(*)상기차입금의 연이자율은 0%, 만기 2020년 12월 10일입니다.2) 전분기

구분	기중거래내역

매출	매입	소모품비등

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	69,870	-	-

대한전선(주)	56,568	-	-

태림포장(주)	82	181	1,404,069

(주)할리스에프앤비	47,023	-	16,534

소 계	173,543	181	1,420,603

다. 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	473,242	214,208

퇴직급여	110,594	14,432

합 계	583,836	228,640

(*) 비등기임원 제외23. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	399,241	489,559

감가상각비	1,296,998	1,015,939

투자부동산상각비	13,548	53,734

사용권자산상각비	6,526,091	4,433,336

무형자산상각비	988,990	725,088

충당부채전입액	46,390	543,139

대손상각비	(25,245)	132,677

광고선전비	609,883	260,045

기타의대손상각비	3,716	-

지급임차료	-	65,015

기타영업비용	85,751	-

외화환산손실	70,470	-

재고자산평가손실	1,939,656	2,104,235

매각예정비유동자산처분손실	679,815	-

유형자산처분손실	162,186	176,282

리스해지손실	208,250	-

복구충당부채전입액	9,246	8,898

무형자산처분손실	72,007	15

기타영업외비용	706	-

이자비용	408,104	421,976

법인세비용	(2,032,533)	(359,527)

재고자산평가충당금환입	-	(1,091,912)

외화환산이익	(146,424)	(229,176)

매각예정비유동자산처분이익	(967,530)	-

투자자산처분이익	-	(932,663)

유형자산처분이익	-	(1,327)

무형자산처분이익	(45,000)	-

리스해지이익	(1,937)	-

대손충당금환입	-	(14,076)

충당부채환입액	(211,914)	(371,240)

이자수익	(424,038)	(917,264)

합 계	9,666,427	6,512,753

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권	14,413,385	3,967,331

기타유동채권	(4,176,061)	1,078,154

재고자산	(9,621,100)	1,140,565

매입채무	(1,075,794)	1,200,159

미지급금	(2,840,609)	(2,075,629)

기타유동부채	2,999,490	171,036

기타비유동부채	(89,885)	(79,792)

퇴직금의지급	(1,216,252)	(136,399)

사외적립자산	992,743	106,833

합계	(614,083)	5,372,258

라. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

장기선급비용의 유동성대체	366,088	985,999

이연수익의 매출채권 상계	273,239	229,531

사용권자산 및 리스부채	1,157,683	50,585,550

금융부채와자본조정인식	-	55,464,000

마. 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기매도가능금융자산 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 24. 보고기간 후 사건 2020년 4월 24일 회사는 미국에 소재하는 100% 종속기업인 Able C US INC.(자본금: 6,000천USD)을 설립하였으며, Able C US INC. 는 2020년 4일 28일 미국에서 화장품을 판매하는 Missha US INC. 로부터 사업용 자산 및 영업 일체를 약 4,500천USD에 인수하였습니다.