에이블씨엔씨 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제26기 반기 2025년 01월 01일 부터 2025년 06월 30일 까지
제25기 반기 2024년 01월 01일 부터 2024년 06월 30일 까지
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반사항 및 회사의 개요

가. 지배회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '지배기업')는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 중구 남대문로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다.

당반기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인	16,002,699	61.52

자기주식(*)	246,594	0.95

기타	9,764,868	37.53

합계	26,014,161	100.00

(*)당반기말 현재 회사가 보유한 자기주식 246,591주는 자기주식취득신탁계약을 통해 취득한 주식입니다.

나. 종속기업의 현황

당반기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당반기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	376,230	100.00	100.00

다. 당반기 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

라. 종속기업의 재무정보 요약보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기말 및 당반기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	15,394,343	5,644,702	19,305,735	(424,539)	(363,278)

북경애박신화장품상무유한공사	2,080,523	16,479,242	13	(32,200)	888,841

ABLE C US, INC.	8,817,698	7,013,236	9,225,564	(170,005)	(326,138)

(주)미팩토리	8,666,266	3,609,525	9,834,287	20,210	20,210

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	4,014,729	6,918,850	3,461,964	194,948	385,490

(2) 전기말 및 전반기(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	20,894,311	9,888,222	21,832,708	870,240	334,899

북경애박신화장품상무유한공사	2,339,862	17,627,422	6,306	146,090	(649,925)

ABLE C US, INC.	7,983,354	5,852,753	6,602,014	(1,000,025)	(573,827)

(주)미팩토리	10,628,642	5,592,110	9,737,403	391,001	391,001

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	3,844,965	7,134,576	3,103,944	314,831	173,473

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

반기연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표 작성을 위해 연결회사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문연결회사는 화장품 등의 제조 및 판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(1) 당반기와 전반기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한국	53,338,895	54,264,520

중국	3,486,909	3,103,944

일본	19,736,429	22,570,156

기타아시아	11,859,375	12,504,460

유럽	19,419,469	15,588,916

북중미	10,010,766	7,293,931

면세	10,125,027	17,200,586

합 계	127,976,870	132,526,513

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	4,118	3,090

예ㆍ적금	17,068,174	20,056,749

합 계	17,072,292	20,059,839

6. 사용제한 금융상품당반기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한 내역

단기금융자산	8,250,663	82,680	자기주식 취득 신탁계좌 등

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	8,253,663	85,680

7. 금융상품 가. 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	17,072,292	20,059,839

단기금융자산(*1)	8,250,663	84,259

매출채권	19,823,203	22,392,286

기타유동금융자산(*2)	3,296,359	3,350,721

장기금융자산(*3)	3,000	3,000

기타비유동금융자산(*4)	5,111,822	6,054,128

합 계	53,557,339	51,944,233

(*1) 단기금융자산 중 당반기말 8,250,663천원, 전기말 82,680천원은 자기주식 신탁계좌 등으로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 유동임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금으로 구성되어 있습니다.나. 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당반기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	18,838,165	-	18,838,165

차입금	1,500,000	-	1,500,000

리스부채	8,620,401	-	8,620,401

미지급금	13,248,667	-	13,248,667

기타유동금융부채(*1)	1,186,889	-	1,186,889

기타비유동금융부채(*2)	1,361,590	-	1,361,590

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	9,721,983	9,721,983

합 계	44,755,712	9,721,983	54,477,695

(*1) 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금 및 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	20,252,518	-	20,252,518

차입금	1,550,000	-	1,550,000

리스부채	11,547,935	-	11,547,935

미지급금	14,611,139	-	14,611,139

기타유동금융부채(*1)	2,210,400	-	2,210,400

기타비유동금융부채(*2)	1,400,502	-	1,400,502

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	9,721,983	9,721,983

합 계	51,572,494	9,721,983	61,294,477

(*1) 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

다. 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채(*)	9,721,983	9,721,983	9,721,983	9,721,983

(*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 지분 인수에 따라 인식한 조건부대가의 평가액입니다. (주석16 참조)매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

8. 매출채권 및 기타자산가. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	22,193,211	-	24,600,854	-

차감: 손상차손누계액	(2,370,008)	-	(2,208,568)	-

소 계	19,823,203	-	22,392,286	-

II. 기타자산

대여금	245,000	25,055	245,000	25,355

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	3,395,635	111,914	1,040,351	630,321

미수수익	32,014	-	39,777	-

차감: 손상차손누계액	(18,992)	-	(18,992)	-

미수금	2,166,365	-	2,211,853	-

차감: 손상차손누계액	(1,536,699)	-	(1,554,552)	-

기타(*)	2,014,702	-	2,050,717	-

차감: 손상차손누계액	(47,648)	-	(50,652)	-

보증금	2,653,671	5,086,767	2,672,635	6,028,773

소 계	8,659,048	5,223,736	6,391,137	6,684,449

합 계(I+II)	28,482,251	5,223,736	28,783,423	6,684,449

(*) 부가세대급금, 선급금, 가지급금 등으로 구성되어 있습니다.

나. 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기 초	4,077,764	3,706,273

대손상각(환입)	198,877	246,585

제 각	-	(31)

기 타(환율차이 등)	(58,294)	124,937

기 말	4,218,347	4,077,764

다. 당반기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.12~4.12	7,878,358	1.12~4.12	8,761,239

(현재가치할인차금)	(297,163)	(434,737)

임차보증금 공정가치	7,581,195	8,326,502

당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 159백만원 및 375백만원입니다. 당반기 및 전반기에 유효이자율법으로 인식한 이자수익은 137백만원 및 154백만원입니다.

9. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기말	전기말

상 품	16,892,755	15,638,195

평가손실충당금	(2,222,611)	(2,178,078)

제 품	23,595,102	27,475,053

평가손실충당금	(311,040)	(578,119)

반제품	16,386	74,372

평가손실충당금	(606)	(375)

원재료	5,788	5,788

부재료	4,888,171	5,596,367

평가손실충당금	(459,947)	(436,920)

기타의재고자산	1,520,216	1,376,310

평가손실충당금	(207,346)	(150,693)

합 계	43,716,868	46,821,900

당반기 및 전반기 중 재고자산평가충당금은 평가손실 및 제각으로 인하여 각각 143백만원 및 901백만원 감소하였습니다. 당반기말 현재 재고자산에 포함된 반품권자산은 49백만원(전기말: 115백만원) 입니다.

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산가. 당반기와 전기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	3,549,984	3,468,695	22,045,656

취득 및 대체	562,630	-	56,536

처분 및 폐기	(68,813)	-	(27)

상각 및 손상차손	(543,037)	-	(1,385,303)

기타(환율변동 등)	(9,314)	-	(155,824)

당반기말	3,491,450	3,468,695	20,561,038

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	3,512,713	3,468,695	26,331,507

취득 및 대체	1,878,750	-	168,321

처분 및 폐기	(71,045)	-	(117)

상각 및 손상차손	(1,786,530)	-	(4,807,581)

기타(환율변동 등)	16,096	-	353,527

전기말	3,549,984	3,468,695	22,045,657

나. 당반기와 전반기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	82,122	36,157

판매비와관리비	460,915	715,430

합 계	543,037	751,587

다. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다. 11. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

단기차입금

일반자금대출	(주)국민은행	4.79%	1,200,000	1,200,000

단기차입금 소계	1,200,000	1,200,000

가산 : 유동성장기차입금	150,000	200,000

단기차입금 합계	1,350,000	1,400,000

장기차입금

일반자금대출	(주)국민은행	4.79%	300,000	350,000

차감 : 유동성장기차입금	(150,000)	(200,000)

장기차입금 합계	150,000	150,000

(2) 연결회사는 당반기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대하여 신용보증기금으로부터 추가적으로 보증금액 1,070백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

12. 기타유동부채 및 기타비유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	2,277,252	3,952,207

예수금	168,717	210,366

부가세예수금	-	40,486

선수금	1,440,496	1,495,662

선수수익	16,296	18,611

합 계	3,902,761	5,717,332

기타비유동부채 :

임대보증금	-	2,000

가맹정보증금	312,199	335,663

장기미지급금	1,049,391	1,062,839

합 계	1,361,590	1,400,502

13. 리스계약당반기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 사용권자산(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	7,122,636	11,899,200

취득	288,215	2,737,521

사용권자산상각	(2,378,996)	(6,400,323)

손상차손	-	(2,870,868)

리스계약해지 및 변경	414,966	1,685,776

기타(환율차이)	(69,688)	71,330

기말	5,377,133	7,122,636

나. 리스부채(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	11,547,935	13,471,860

취득	288,215	2,653,340

리스부채상환	(3,535,143)	(6,242,334)

리스계약해지 및 변경	383,524	1,591,554

기타(환율차이 등)	(64,130)	73,515

기말	8,620,401	11,547,935

- 유동성리스부채	5,351,510	6,772,745

- 비유동성리스부채	3,268,891	4,775,190

다. 당반기와 전반기 중 사용권자산상각비는 각각 2,379백만원 및 3,159백만원이며 리스부채에서 발생한 이자비용은 각각 376백만원 및 576백만원입니다.

14. 종업원급여

가. 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,515,940	5,889,461

사외적립자산의 공정가치	(5,350,742)	(6,229,655)

확정급여채무에서 발생한 자산	-	(340,194)

확정급여채무에서 발생한 부채	165,198	-

나. 당반기와 전반기 중 연결포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	566,387	490,376

이자원가	103,115	79,852

사외적립자산의 기대수익	(103,664)	(78,665)

확정기여형제도 부담액	130,372	59,721

합 계	696,210	551,284

15. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	395,969	464,748	209,371	517,237	990,538

변동액	(236,736)	(69,924)	174,989	271,015	(346,422)

기 말	159,233	394,824	384,360	788,252	644,116

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	263,204	401,911	126,586	520,775	1,176,915

변동액	132,765	62,837	82,785	(3,538)	(186,377)

기 말	395,969	464,748	209,371	517,237	990,538

16. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 856백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송가액 157백만원)이며, 동 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (3) 연결회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 연결회사는 임직원을 대상으로 하는 단체 상해보험과 취급하는 개인정보에 대한 개인정보배상책임보험은 메리츠화재해상보험㈜에 가입하고 있으며, 임원배상책임보험은 DB손해보험을 통해 가입하고 있습니다. 생산물 배상책임보험과 영업배상책임보험은 삼성화재를 통해 가입하고 있습니다. 또한 본사 및 매장의 건물 및 재고자산 등(부보액 391억원)과 물류센터의 건물 및 재고자산 등(부보액 558억원)에 대하여 현대해상화재보험㈜ 재산종합보험을 가입있으며, 종속기업인 MISSHAJAPAN INC.의 재고자산 및 사무실 화재, PL(부보액 85억원)과 관련한 보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당반기말 현재 연결회사는 현대카드와 500백만원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

(6) 연결회사는 당반기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하고 있는 금액은 9,722백만원입니다.(7) 당반기말 현재 금융기관 차입한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정사항	약정한도 금액	실행금액

(주)국민은행	일반자금대출(*)	1,500,000	1,500,000

(주)하나은행	일반운전자금대출	4,000,000	-

(*)연결회사는 당반기말 현재 상기 차입한도 약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 보증금액 1,070백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(8) 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 신한투자증권과 자사주신탁계약을 체결하고 있으며, 자사주 신탁 잔액은 당반기말 현재 8,250,655천원이며, 단기금융자산으로 분류되어 있습니다.

17. 자본금

당반기말 현재 지배회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 지배회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 26,014,161주와 13,517백만원입니다.18. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식(*1)	(1,784,920)	(21)

기타자본조정(*2)	(55,776,175)	(55,776,175)

합 계	(57,561,095)	(55,776,196)

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익	(1,637,587)	(2,654,298)

(*1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 자기주식(자기주식 취득 신탁계약 보유포함)은 246,594주 및 3주입니다.(*2) 전기 이전 자기지분매입계약에 따른 금융부채인식 상당액입니다.

19. 이익잉여금당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	6,758,365	6,354,848

미처분이익잉여금	102,658,566	99,876,495

합 계	109,416,931	106,231,343

20. 매출

연결회사는 화장품사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점 및 온라인유통업체 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당반기와 전반기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한 시점에 이행- 제품 및 상품의 판매	127,976,870	132,520,513

기간에 걸쳐 이행- 임대료 수익 등	-	6,000

합 계	127,976,870	132,526,513

21. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,730,829	9,397,129	4,888,069	9,748,664

퇴직급여	377,490	696,210	276,025	551,284

복리후생비	748,311	1,515,494	731,595	1,430,211

여비교통비	53,079	113,825	66,355	193,784

접대비	77,647	136,224	65,201	160,790

지급임차료	331,582	668,527	310,951	664,476

감가상각비	230,569	460,915	359,457	715,430

사용권자산상각비	1,188,114	2,378,996	1,640,523	3,159,095

운반비	2,502,546	4,793,334	2,616,090	4,916,797

견본비	71,590	125,628	71,631	122,022

광고선전비	3,420,030	6,149,046	4,048,870	7,544,951

판매촉진비	648,898	1,188,271	755,418	1,344,205

무형자산상각비	630,796	1,385,303	800,762	1,618,769

연구비	382,921	781,622	475,618	968,855

지급수수료	14,484,128	27,752,911	14,619,507	31,512,679

대손상각비	64,776	207,663	322,852	240,434

기타판매비및관리비	838,374	1,453,570	929,295	1,609,928

합 계	30,781,680	59,204,668	32,978,219	66,502,374

22. 영업외수익과 영업외비용당반기와 전반기 중 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

수수료수익	23,981	37,725	26,449	41,783

대손충당금 환입	8,786	8,786	312	26,805

유형자산처분이익	4,544	16,743	4,593	4,593

무형자산처분이익	10,000	10,000	-	-

리스변경이익	668	668	-	-

복구충당부채환입	12,086	32,789	19,841	42,846

사용권자산처분이익	25,637	31,569	-	-

기타영업외수익	90,449	137,864	84,050	217,185

합 계	176,151	276,144	135,245	333,213

영업외비용 :

기부금	175,087	276,332	317,056	503,715

유형자산처분손실	44,777	66,010	27,151	27,153

무형자산처분손실	10	27	14	24

복구충당부채전입액	4,749	9,324	32,389	60,105

기타채권손상차손	(297)	-	3,395	9,022

기타영업외비용	9,949	30,589	370,045	379,294

합 계	234,275	382,282	750,050	979,313

23. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	225,950	457,067	237,415	411,140

외환차익	287,416	527,724	283,353	508,208

외화환산이익	451,429	679,436	53,686	785,311

합 계	964,795	1,664,227	574,454	1,704,659

금융비용 :

이자비용	208,427	412,763	234,990	624,902

외환차손	551,432	672,711	260,551	613,063

외화환산손실	1,933,976	1,959,425	(96,199)	311,184

합 계	2,693,835	3,044,899	399,342	1,549,149

24. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

25. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당반기말 현재 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 61.52%)이며, 최상위지배기업은 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

당반기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비 고

당반기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)머지코스메틱상해애박신화장품상무유한공사	100100100100100100	100100100100100100	(*1)

(*1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말

매출채권	기타자산

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	4,815	13,000

최상위지배기업의 계열회사

아이엠엠크레딧앤솔루션(주)	734	-

합 계	5,549	13,000

(단위 : 천원)

구 분	전기말

매출채권	기타자산

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	22,530	5,500

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사와 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

매출	기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	37,238	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)하나투어	-	5

합 계	37,238	5

(단위 : 천원)

구 분	전반기

매출	기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	59,978	-

최상위지배기업의 계열회사

아이엠엠크레딧앤솔루션(주)	727	-

합 계	60,705	-

(4) 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	434,412	482,809

퇴직급여	26,953	32,686

합 계	461,365	515,495

26. 연결현금흐름표

가. 연결현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	565,838	491,563

감가상각비	543,037	751,587

사용권자산상각비	2,378,996	3,159,095

무형자산상각비	1,385,303	1,618,769

매출채권손상차손	207,663	240,434

기타채권손상차손	-	9,022

외화환산손실	1,959,425	311,184

유형자산처분손실	66,010	27,152

복구충당부채전입액	9,324	60,105

무형자산처분손실	27	24

이자비용	412,763	624,902

법인세비용	2,448,312	2,112,266

재고자산평가충당금환입	(142,635)	(901,258)

외화환산이익	(679,436)	(785,311)

유형자산처분이익	(16,743)	(4,593)

무형자산처분이익	(10,000)	-

사용권자산처분이익	(31,569)	-

기타채권손상차손환입	(8,786)	(26,805)

복구충당부채환입액	(32,789)	(42,846)

이자수익	(457,067)	(411,140)

합 계	8,597,673	7,234,150

다. 당반기와 전반기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출채권의 감소	3,994,668	4,384,939

기타유동자산의 증가	(2,582,665)	(1,008,693)

선급법인세의 증가	(1,481)	(3,374)

재고자산의 감소(증가)	2,868,206	(4,798,852)

기타비유동자산의 감소(증가)	518,407	(855,284)

매입채무의 감소	(2,688,465)	(1,001,099)

미지급금의 감소(증가)	(707,164)	1,837,373

기타유동부채의 감소	(1,962,331)	(363,933)

기타비유동부채의 감소	(30,953)	(12,440)

퇴직금의 지급	(1,043,023)	(138,981)

사외적립자산의 감소	982,577	181,793

합 계	(652,224)	(1,778,551)

라. 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계	기타

단기차입금	1,200,000	-	-	-	-	-	1,200,000

유동성장기차입금	200,000	-	(50,000)	-	-	-	150,000

장기차입금	150,000	-	-	-	-	-	150,000

유동성리스부채	6,772,745	-	(3,535,144)	2,113,909	-	-	5,351,510

리스부채	4,775,190	-	-	(2,113,909)	671,739	(64,130)	3,268,890

합 계	13,097,935	-	(3,585,144)	-	671,739	(64,130)	10,120,400

(2) 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계	기타

단기차입금	1,441,485	-	(146,093)	-	-	4,608	1,300,000

유동성장기차입금	150,000	-	(50,000)	100,000	-	-	200,000

장기차입금	350,000	-	-	(100,000)	-	-	250,000

유동성리스부채	6,034,329	-	(3,005,713)	3,936,709	-	688	6,966,013

리스부채	7,437,531	-	-	(3,936,709)	3,139,986	(1,577)	6,639,231

합 계	15,413,345	-	(3,201,806)	-	3,139,986	3,719	15,355,244