에이블씨엔씨 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제19 기 : 2018년 12월 31일 현재
제18 기 : 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이블씨엔씨

1. 회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	16,990,244	63%

기타(*)	10,043,215	37%

합계	27,033,459	100.00%

(*) 자기주식 262,918주 포함

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석31 에서 설명하고 있습니다.(2) 회사가 조기적용한 제ㆍ개정 기준서 -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 조기적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2017년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다( 주석28참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.6 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2.7 외화환산회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

2.8 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.9 금융자산

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.10 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감표시하고 있습니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 내용연수인 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 유형자산유형자산은 역사적원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년

기계장치	8년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 임차권리금 및 기타의무형자산(소프트웨어)으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.14 비금융자산의 손상회사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능금액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.15 금융부채

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.8. 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 리스거래 회계처리리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.(1) 회사가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.

(2) 회사가 리스이용자인 경우회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융 비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2.17 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 종업원급여(1) 확정급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

(2) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목 중 주식선택권에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

2.19 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 계약의 식별회사는 다음 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약으로 회계처리하고 있습니다.

⑴ 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

⑵ 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

⑶ 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

⑷ 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

⑸ 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 대가의 회수 가능성이 높은지를 평가할 때에는 지급기일에 고객이 대가(금액)를 지급할 수 있는 능력과 지급할 의도만을 고려한다. 기업이 고객에게 가격할인 제공할 수 있기 때문에 대가가 변동될 수 있다면, 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가는 계약에 표시된 가격보다 적을 수 있다.(2) 수행의무의 식별회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.

⑴ 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)

⑵ 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'(3) 거래가격의 산정회사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약 조건과 사업 관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있으며, 회사는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있다고 판단하고 있습니다. 회사는 대가를 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격을 수행의무에 배분회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무(또는 구별되는 재화나 용역)에 거래가격을 배분하고 있으며, 구별되는 수행의무 각각에 대한 개별판매가격이 있는 경우 개별판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하고 있습니다. 둘 이상의 재화나 용역의 개별 판매가격이 매우 다양하거나 불확실한 경우에는 통합 개별 판매가격 추정에 잔여접근법을 사용한 후에, 잔여접근법으로 산정된 그 추정된 통합 개별 판매가격에 관련된 개별 재화나 용역의 개별 판매가격 추정에는 다른 방법을 사용할 수도 있습니다.(5) 수행의무 이행 시 수익 인식회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 회사가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

2.22 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.23 전기재무제표 계정과목의 재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이로 인하여 영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 충당부채

회사는 보고기간종료일 현재 반품 및 변동대가와 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 고객충성제도와 관련하여 이연수익을 계상하고 있습니다.이러한 충당부채 등은 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.3.4 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

보유현금	62,700	46,400

예ㆍ적금	26,869,950	35,248,109

합 계	26,932,650	35,294,509

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	거 래 처	당기	전기	사용제한 내역

장기금융자산	우리은행	2,727,408	2,727,408	계약이행보증담보 등

6. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	26,932,650	35,294,509

단기금융자산	125,000,000	190,000,000

매출채권	28,539,580	22,941,110

기타유동자산(*1)	3,868,454	1,947,211

장기금융자산	3,003,000	3,003,000

기타비유동자산(*2)	42,773,213	31,564,045

합 계	230,116,897	284,749,875

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.나. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	당 기	전 기

상각후원가로평가하는 금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	28,502,524	35,320,665

미지급금	17,740,174	18,245,496

기타유동부채(*1)	1,154,324	764,519

기타비유동부채(*2)	1,126,815	840,000

합 계	48,523,837	55,170,680

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로평가하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로평가하는 금융부채

이자수익	4,963,707	-	2,382,488	-

외환차익	651,588	-	405,557	-

외화환산이익	140,708	-	-	-

소계	5,756,003	-	2,788,045	-

외환차손	457,854	-	1,766,681	-

외화환산손실	32,674	-	288,704	-

소계	490,528	-	2,055,385	-

라. 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 Level 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	28,539,580	-	22,941,110	-

차감: 대손충당금	(415,931)	-	(253,617)	-

소 계	28,123,650	-	22,687,493	-

II. 대여금

대여금	245,000	-	250,000	-

차감: 대손충당금	(245,000)	-	(250,000)	-

소 계	-	-	-	-

Ⅲ. 기타채권

선급비용(*1)	2,937,352	2,558,208	1,797,761	877,273

미수수익	2,763,937	-	1,318,087	-

미수금	859,517	-	379,123	-

기타(*2)	2,109,257	-	596,790	-

보증금	-	42,773,213	-	31,564,045

차감: 대손충당금	(19,993)	-	(31,191)	-

소 계	8,650,069	45,331,421	4,060,571	32,441,319

합 계(I+II+III)	36,773,719	45,331,421	26,748,064	32,441,319

(*1) 임차보증금의 상각후측정원가로 인한 선급비용과, 가맹점인테리어 지원과 관련된 선급비용 중 잔존기간이 1년을 초과하는 부분은 장기선급비용으로 계상하였습니다.(*2) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.나. 보고기간 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기 초	534,807	337,193

대손상각(환입)	161,780	226,799

제 각	(15,663)	(29,185)

기 말	680,924	534,807

다. 매출채권 및 기타채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지않은 채권	27,408,486	53,981,491	22,517,261	36,501,890

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	715,163	-	170,232	-

손상채권	415,931	264,993	253,617	281,191

합계	28,539,580	54,246,484	22,941,110	36,783,081

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0 ~ 3.98	45,151,753	1.0 ~ 2.7	32,392,751

(현재가치할인차금)	(2,454,121)	(909,363)

임차보증금 공정가치(*1)	42,697,632	31,483,388

장기선급비용(*2)	2,430,553	896,075

(*1) 보고기간종료일 현재 회사는 상기 임차보증금 외에 기타보증금 75,581천원을 보유하고 있습니다.(*2) 유동성으로 분류된 선급비용을 포함한 금액입니다.

이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 728,386천원 및 532,565천원이며, 지급임차료는 738,666천원 및 529,825천원입니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당 기	전 기

상 품	9,654,212	7,780,236

평가손실충당금	(1,663,553)	(1,357,313)

제 품	36,879,855	27,278,010

평가손실충당금	(5,670,559)	(4,275,095)

원재료	11,489	5,896

평가손실충당금	(5,896)	(5,896)

부재료	8,133,263	5,167,603

평가손실충당금	(1,856,792)	(1,279,812)

기타의재고자산	924,227	561,568

평가손실충당금	(145,644)	(118,749)

합 계	46,260,602	33,756,448

당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 2,350,579천원이며, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 3,490,739천원입니다.

9. 종속기업투자

가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원.

회사명	소재지	당 기	전 기

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

MISSHA JAPAN INC.	일본	100.0	3,668,264	50.0	1,834,132

북경애박신화장품상무유한공사	중국	100.0	238,701	100.0	238,701

(주)미팩토리	한국	100.0	36,496,693	-	-

합 계	40,403,658	2,072,833

나. 보고기간동안 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기 초	2,072,833	5,040,134

취 득	38,330,825	1,000,000

처 분	-	(3,400,717)

손 상 차 손	-	(566,584)

기 말	40,403,658	2,072,833

회사는 당기 중 지분취득 및 포괄적주식교환에 따라 (주)미팩토리의 지분 100%((주)미팩토리 보유 자기주식 1.33% 제외한 유효지분율 기준) 취득하였으며, MISSHA JAPAN INC. 지분 50%를 전대표이사로 부터 1,834,132천원에 매수하였습니다.다. 보고기간종료일 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	13,980,343	9,831,382	28,376,562	1,794,341	1,794,341

북경애박신화장품상무유한공사	24,811,079	11,042,223	44,314,291	(2,255,803)	(2,255,803)

(주)미팩토리(*1)	10,580,799	5,366,853	17,915,736	(319,229)	(370,756)

(*1) (주)미팩토리의 연결재무제표 기준

10. 유형자산가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기

기 초	취 득	처 분(*1)	상각및손상차손(*2)	기 말

취득원가 :

토 지	4,484,501	92,664	(1,108,470)	-	3,468,695

건 물	2,196,303	-	(2,196,303)	-	-

기계장치	1,467,439	-	(90,000)	-	1,377,439

차량운반구	397,063	-	(305,745)	-	91,318

공 기 구	2,249,090	144,900	-	-	2,393,990

비 품	3,668,552	571,693	(177,775)	-	4,062,470

기타의유형자산	15,538,008	6,689,310	(1,339,202)	-	20,888,116

소 계	30,000,956	7,498,567	(5,217,495)	-	32,282,028

감가상각누계액 :

건 물	531,068	-	(567,673)	36,605	-

기계장치	917,185	-	(76,875)	169,548	1,009,858

차량운반구	367,670	-	(284,039)	7,680	91,311

공 기 구	1,709,580	-	-	232,144	1,941,724

비 품	2,755,770	-	(160,622)	359,357	2,954,505

기타의유형자산	9,094,912	-	(1,050,067)	4,037,466	12,082,311

소 계	15,376,185	-	(2,139,276)	4,842,800	18,079,709

장부가액	14,624,771	7,498,567	(3,078,219)	(4,842,800)	14,202,319

(*1) 당기중 평택공장의 토지 및 건물을 유형자산에서 임대목적의 투자부동산으로 계정대체하였습니다(주석11참조).(*2) 당기중 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 116,380천원입니다.

구 분	전 기

기 초	취 득	처 분(*)	감가상각비	기 말

취득원가 :

토 지	6,905,911	525,605	(2,947,015)	-	4,484,501

건 물	6,064,403	547,837	(4,415,937)	-	2,196,303

기계장치	1,270,869	196,570	-	-	1,467,439

차량운반구	482,944	-	(85,881)	-	397,063

공 기 구	2,490,709	135,285	(376,904)	-	2,249,090

비 품	3,812,960	481,427	(625,835)	-	3,668,552

기타의유형자산	13,635,281	3,947,118	(2,044,391)	-	15,538,008

소 계	34,663,077	5,833,842	(10,495,963)	-	30,000,956

감가상각누계액 :

건 물	1,536,580	-	(1,226,008)	220,496	531,068

기계장치	741,405	-	-	175,780	917,185

차량운반구	406,091	-	(77,935)	39,514	367,670

공 기 구	1,798,663	-	(376,841)	287,758	1,709,580

비 품	2,951,820	-	(586,412)	390,362	2,755,770

기타의유형자산	8,825,304	-	(1,684,473)	1,954,081	9,094,912

소 계	16,259,863	-	(3,951,669)	3,067,991	15,376,185

장부가액	18,403,214	5,833,842	(6,544,294)	(3,067,991)	14,624,771

나. 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,888,136	541,002

판매비와관리비 등	2,954,664	2,526,989

합 계	4,842,800	3,067,991

다. 회사는 본사 사무실 및 직영점 등에 대하여 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~5년입니다. 이에 따라 당기와 전기에 비용으로 인식된 리스료는 각각 26,176,145천원 및 20,151,660천원입니다.한편, 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

1년 이하	30,310,364	21,627,841

1년 초과 ~ 5년 이하	38,396,568	25,290,781

합계	68,706,932	46,918,622

11. 투자부동산가. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,055,485	-	4,055,485

건 물	4,818,559	(183,856)	4,634,703

합 계	8,874,044	(183,856)	8,690,188

(2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,947,014	-	2,947,014

건 물	3,189,930	-	3,189,930

합 계	6,136,944	-	6,136,944

나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	2,947,014	3,189,930	6,136,944

취 득	-	-	-

대 체(*)	1,108,471	1,628,629	2,737,100

감가상각	-	(183,856)	(183,856)

처 분	-	-	-

기말 장부금액	4,055,485	4,634,703	8,690,188

(*) 당기중 평택공장을 유형자산에서 임대목적의 투자부동산으로 계정대체하였습니다(주석10참조).(2) 전기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	-	-	-

취 득	-	-	-

대 체(*)	2,947,014	3,189,930	6,136,944

감가상각	-	-	-

처 분	-	-	-

기말 장부금액	2,947,014	3,189,930	6,136,944

다. 보고기간종료일 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 14,923,128천원이며, 당기중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 금액 602,311천원입니다.12. 무형자산가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

산업재산권	1,021,976	78,253	(276)	-	1,099,953

임차권리금	12,342,706	2,473,000	(605,000)	-	14,210,706

기타의무형자산	3,078,037	1,414,466	-	-	4,492,503

소 계	16,442,719	3,965,719	(605,276)	-	19,803,162

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	735,358	-	(64)	108,091	843,385

임차권리금	10,578,198	-	(605,000)	783,280	10,756,478

기타의무형자산	2,452,687	-	-	467,497	2,920,184

소 계	13,766,244	-	(605,064)	1,358,867	14,520,047

장부가액	2,676,475	3,965,719	(212)	(1,358,867)	5,283,115

구 분	전 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

산업재산권	1,015,924	89,139	(83,087)	-	1,021,976

임차권리금	11,847,706	930,000	(435,000)	-	12,342,706

기타의무형자산	3,866,054	162,307	(950,324)	-	3,078,037

소 계	16,729,684	1,181,446	(1,468,411)	-	16,442,719

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	712,448	-	(83,051)	105,961	735,358

임차권리금	10,130,464	-	(164,999)	612,733	10,578,198

기타의무형자산	3,019,222	-	(950,287)	383,752	2,452,687

소 계	13,862,135	-	(1,198,337)	1,102,446	13,766,244

장부가액	2,867,549	1,181,446	(270,074)	(1,102,446)	2,676,475

나. 보고기간의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당기와 전기중 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	3,205,260	3,137,907

제조경비	114,326	72,768

합 계	3,319,586	3,210,675

13. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기타유동부채 :

미지급비용	1,154,324	764,519

예수금	176,620	234,883

부가세예수금	-	672,742

선수금	680,194	289,436

선수수익	842,725	264,166

소 계	2,853,863	2,225,746

기타비유동부채 :

가맹점보증금	635,000	810,000

임대보증금	491,815	30,000

소 계	1,126,815	840,000

14. 순확정급여부채(자산)

회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리 방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인인 KB증권에 의하여 수행 되었습니다.

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	7,470,022	10,253,694

사외적립자산의 공정가치	(10,359,093)	(10,284,285)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(2,889,071)	(30,591)

나. 당기와 전기 중의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무	10,253,694	9,949,241

당기근무원가	2,050,034	1,905,081

이자원가	369,999	220,502

퇴직급여지급액	(2,798,809)	(3,555,152)

확정기여전환액	(556,514)	-

순확정급여부채 재측정요소	(1,848,382)	1,734,022

기말 확정급여채무	7,470,022	10,253,694

다. 당기와 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	10,284,285	10,534,560

사외적립자산의 기대수익	374,135	307,376

사용자의 기여금	3,191,189	3,000,000

순확정급여부채 재측정요소	(135,523)	(143,946)

지급액	(2,798,479)	(3,413,705)

확정기여전환액	(556,514)	-

기말사외적립자산의 공정가치	10,359,093	10,284,285

라. 당기와 전기 중의 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,050,034	1,905,081

이자원가	369,999	220,502

사외적립자산의 기대수익	(374,135)	(307,377)

합 계	2,045,898	1,818,206

마. 확정급여채무 관련 손익의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	2,045,898	1,818,206

기타포괄이익(손실)	1,712,858	(1,877,969)

바. 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초 순확정급여부채 재측정요소 누계액	(2,182,050)	(304,081)

당기 순확정급여부채 재측정요소	1,712,858	(1,877,969)

기말 순확정급여부채 재측정요소 누계액	(469,192)	(2,182,050)

사. 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.267%	3.787%

가중평균만기	10.501년	11.125년

기대임금상승률	3.85%	5.80%

예상퇴직률	14.76%	15.02%

예상사망률	0.033%	0.036%

아. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

이율보증형보험	6,618,670	63.9%	-	-

원리금보장형 ELB/DLB	240,119	2.3%	10,284,285	100.0%

퇴직보험/신탁	3,500,000	33.8%	-	-

기타	304	0.0%	-	-

합 계	10,359,093	100.0%	10,284,285	100.0%

자. 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무 금액의 변동

당 기	전 기

할인율	1% 증가	(698,741)	(1,002,362)

1% 감소	829,791	1,192,692

인금인상율	1% 증가	816,943	1,157,578

1% 감소	(701,859)	(994,532)

차. 퇴직급여제도와 관련하여 2019년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 1,573백만원입니다.

15. 충당부채, 우발채무 및 약정사항

가. 회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(1) 이연수익 회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트 및 마일리지를 부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트 등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

(2) 반품충당부채회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 환불부채(반품충당부채)로 계상하고 있습니다. (3) 변동대가충당부채회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.(4) 복구충당부채회사는 본사 사옥의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다(5) 보고기간말 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구분	유동(환불부채)	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,469,855	783,995	1,732,431	874,607

전 입	822,091	-	-	34,249

사용및환입	(1,046,471)	(15,615)	(187,544)	-

기 말	3,245,475	768,380	1,544,887	908,856

2) 전기

구분	유동(환불부채)	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,525,690	793,442	-	-

전 입	1,481,526	-	1,732,431	874,607

사용및환입	(1,537,361)	(9,447)	-	-

기 말	3,469,855	783,995	1,732,431	874,607

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,050백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 153백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 회사는 임차료의 지급보증과 관련하여 서울도시철도공사에 장기금융상품 2,724백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석5참조).(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건(소송가액 100,000천원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.

보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	12,411,582	140,827,338	5,872,361

주식교환	1,105,148	23,960,876	-

기말	13,516,730	164,788,214	5,872,361

회사는 당기 중 (주)미팩토리의 주주와 포괄적주식교환을 실시하였으며 그 내역은 다음과 같습니다

구 분	내 역

이사회결의일	2018년 11월 12일

주식교환일	2018년 12월 14일

발행가액(주식교환일(12월14일)의 종가	11,350원

발행주식수	2,210,296주

17. 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

자기주식	(1,462,201)	(1,462,179)

나. 회사는 보고기간중 주식교환의 단주처리에 의하여 자기주식 3주를 취득하여, 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 262,918주입니다. 회사가 보유한 자기주식은 향후 처분될 예정입니다.다. 주식선택권회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

18. 이익잉여금가. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.나. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

법정적립금	2,642,627	2,642,627

미처분이익잉여금	119,777,590	128,881,500

합 계	122,420,217	131,524,127

다. 이익잉여금처분계산서

제19기 2018년 1월 1일 부터 제18기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 03월 27일 처분확정일 2018년 3월 23일

주식회사 에이블씨엔씨 (단위 : 원)

과 목	제 19 (당) 기	제 18 (전) 기

미처분이익잉여금	119,777,589,824	128,881,499,611

전기이월미처분이익잉여금	128,881,499,611	127,437,250,129

회계변경 누적효과	-	(1,450,495,532)

순확정급여부채 재측정요소	1,336,029,211	(1,464,815,590)

당기순이익	(10,439,938,998)	4,359,560,604

이 익 잉 여 금 처 분 액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	119,777,589,824	128,881,499,611

19. 매출원가가. 제품매출원가(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초제품재고액	23,002,915	25,131,627

당기제품제조원가	125,640,201	119,143,119

소 계	148,643,116	144,274,746

타계정으로대체액	(12,237,965)	(12,188,744)

기말제품재고액	(31,209,296)	(23,002,915)

제품매출원가	105,195,855	109,083,087

나. 상품매출원가(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초상품재고액	6,422,923	8,054,777

당기상품매입액	25,804,927	25,851,323

소 계	32,227,850	33,906,100

타계정으로대체액	(2,658,365)	(4,098,969)

기말상품재고액	(7,990,659)	(6,422,923)

상품매출원가	21,578,826	23,384,208

20. 주요비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(23,523,997)	(11,872,917)

원재료 및 부재료비	63,794,795	61,620,876

상품매입액	25,804,927	25,851,323

종업원급여	21,146,787	21,473,313

유형자산과 무형자산상각비	4,552,415	4,170,438

외주가공비	53,152,803	48,565,363

지급수수료	89,442,570	96,656,253

판매촉진비	20,903,342	22,036,087

광고선전비	15,246,743	5,051,126

기타비용	54,889,569	50,988,193

합 계	325,409,954	324,540,055

21. 판매비와관리비보고기간종료일 현재 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	16,370,803	16,320,569

퇴직급여	2,045,898	1,818,206

복리후생비	2,272,287	2,093,075

여비교통비	387,242	264,143

접대비	352,843	242,114

지급임차료	26,913,324	21,340,226

감가상각비	2,954,664	2,526,989

운반비	11,556,200	15,059,157

견본비	831,276	772,127

광고선전비	15,246,743	5,051,126

판매촉진비	20,903,342	22,036,087

무형자산상각비	1,358,867	1,102,446

연구비	3,205,260	3,137,907

지급수수료	89,326,217	96,262,106

기타판매비및관리비	3,763,856	3,392,252

합 계	197,488,822	191,418,530

22. 영업외수익과 영업외비용보고기간종료일 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

영업외수익 :

수입수수료	479,755	456,356

유형자산처분이익	86,442	3,680

무형자산처분이익	258,788	30,000

기타영업외수익	338,114	629,261

소 계	1,163,099	1,119,297

영업외비용 :

기부금	411,503	1,518,866

유형자산처분손실	193,973	371,988

유형자산손상차손	1,331,744	-

기타영업외비용	777,010	604,261

종속기업투자처분손실	-	1,754,974

종속기업투자손상차손	-	566,585

소 계	2,714,230	4,816,674

23. 금융수익 및 금융비용보고기간종료일 현재 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	4,963,707	2,382,488

외환차익	651,588	405,557

외화환산이익	140,708	-

소 계	5,756,003	2,788,045

금융비용 :

외환차손	457,854	1,766,681

외화환산손실	32,674	288,704

소 계	490,528	2,055,385

24. 이연법인세 및 법인세비용

가. 보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	980,099

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(2,552,139)	(1,056,262)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(376,829)	413,153

전기이전 법인세 부담액	63,920	-

법인세비용	(2,865,048)	336,990

나. 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(13,304,987)	4,696,550

적용세율에 따른 법인세 부담액	(2,927,097)	1,033,241

조정사항

비공제비용 및 비과세수익	70,886	(295,705)

세액공제	(72,757)	(63,195)

전기이전 법인세 부담액	63,920	-

기타	-	(337,351)

법인세비용	(2,865,048)	336,990

유효세율	-	7.18%

다. 당기 주요 누적일시적차이의 증감과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	기말 잔액	기초이연법인세	당기증감액	기말이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금	2,401,269	100,758	2,502,027	59,863	22,167	82,030

재고자산평가손실	7,036,866	2,305,578	9,342,444	1,548,110	507,228	2,055,338

충당부채	6,860,888	(393,289)	6,467,599	1,509,396	(86,524)	1,422,872

장기선급비용	13,288	10,280	23,568	2,923	2,262	5,185

유형자산	(378,084)	1,442,245	1,064,161	(83,178)	317,294	234,116

미수수익	(1,318,087)	(1,445,850)	(2,763,937)	(289,979)	(318,087)	(608,066)

매출의출고및실판차이	456,690	(1,434)	455,256	100,472	(316)	100,156

관계기업투자	1,951,729	-	1,951,729	-	-	-

기타일시적차이	4,511,756	161,955	4,673,711	992,586	35,629	1,028,215

이월결손금	-	9,089,313	9,089,313	-	1,999,649	1,999,649

이월세액공제	-	72,757	72,757	-	72,757	72,757

합 계	21,536,315	11,342,313	32,878,628	3,840,193	2,552,059	6,392,252

(2) 전기

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	기말 잔액	기초이연법인세	당기증감액	기말이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금	2,152,879	248,390	2,401,269	5,217	54,646	59,863

재고자산평가손실	3,546,127	3,490,739	7,036,866	780,148	767,962	1,548,110

충당부채	4,319,131	2,541,757	6,860,888	950,208	559,188	1,509,396

장기선급비용	16,029	(2,741)	13,288	3,526	(603)	2,923

유형자산	(651,720)	273,636	(378,084)	(143,378)	60,200	(83,178)

미수수익	(1,328,793)	10,706	(1,318,087)	(292,334)	2,355	(289,979)

매출의출고및실판차이	2,139,195	(1,682,505)	456,690	470,623	(370,151)	100,472

관계기업투자	3,385,144	(1,433,415)	1,951,729	-	-	-

기타일시적차이	4,590,548	(78,792)	4,511,756	1,009,921	(17,335)	992,586

합 계	18,168,540	3,367,775	21,536,315	2,783,931	1,056,262	3,840,193

라. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

대손금	2,129,164	2,129,164

종속기업투자	1,951,729	1,951,729

마. 보고기간종료일 현재 자본에 직접반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영후

순확정급여부채 재측정요소	1,712,858	(376,829)	1,336,029

바. 회사의 경영진은 차기이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

사. 보고기간종료일 현재 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

25. 주당손익 가. 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)(주1)	(10,439,939)천원	4,359,561천원

가중평균유통보통주식수(주2)	24,669,249주	16,714,797주

기본주당순이익(손실)	(423)원	261원

나. 당기와 전기의 희석주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

조정후 보통주당기순이익(손실)(주1)	(10,439,939)천원	4,359,561천원

조정후 가중평균유통보통주식수(주2)	24,669,249주	16,714,797주

희석주당순이익(손실)	(423)원	261원

(주1) 보통주당기순이익 등의 산정내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순익	(10,439,939)	4,359,561

조정항목	-	-

조정후 보통주당기순이익	(10,439,939)	4,359,561

(주2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기 초	24,823,163	15,378,717

주식배당	-	1,512,065

자기주식취득	(262,915)	(262,915)

유상증자	-	86,930

주식교환	109,001	-

가중평균유통보통주식수	24,669,249	16,714,797

다. 보고기간종료일 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주 등이 없는바, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

26. 위험관리

가. 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

차입금 총계	-	-

차감: 현금및현금성자산	(26,932,650)	(35,294,509)

단기금융자산	(125,000,000)	(190,000,000)

순금융부채(자산)	(151,932,650)	(225,294,509)

자본총계	305,487,525	289,173,228

순부채 비율	순자산이므로 산출하지 않음

나. 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월이하	6개월~1년	1년초과	합계

일반거래처	14,755,554	17,455	258,058	15,031,067

해외종속기업	13,508,513	-	-	13,508,513

매출채권 계	28,264,067	17,455	258,058	28,539,580

(2) 유동성위험회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

(3) 시장위험 1) 환위험관리

회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	2,117,799	-	1,643,273	197,174

JPY	8,651,894	-	4,361,019	-

CNY	5,014,212	-	2,567,836	-

합 계	15,783,905	-	8,572,128	197,174

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	211,780	(211,780)	144,610	(144,610)

JPY	865,189	(865,189)	436,102	(436,102)

CNY	501,421	(501,421)	256,784	(256,784)

합 계	1,578,390	(1,578,390)	837,496	(837,496)

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

27. 특수관계자와의 거래

보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.20%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율	비고

당 기	전 기

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱	100%100%100%100%100%	50%100%---	(주1)(주2)(주3)(주3)

(주1) 회사는 2018년 12월 5일자로 MISSHA JAPAN INC.의 지분 50%를 전대표이사로부터 1,834,132천원에 매수하였습니다.(주2) 회사는 2018년 12월 14일자로 지분취득 및 포괄적주식교환을 통하여 (주)미팩토리의 지분 100%((주)미팩토리 보유 자기주식 1.33% 제외한 유효지분율 기준)를 취득하였습니다.(주3) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100% 보유하고 있습니다.

나. 특수관계자거래보고기간중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	기중거래내역	기말잔액

매출	수입수수료 등	소모품비 등	매출채권	미수금	미지급금

지배기업

(주)리프앤바인(*1)	-	-	-	-	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	22,190,541	3,040	-	8,612,380	39,514	-

북경애박신화장품상무유한공사	10,822,123	-	-	4,896,133	118,079	-

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	69,870	-	-	-	-	-

대한전선(주)	56,568	-	-	-	-	-

태림포장(주)	82	-	1,404,069	-	-	276,451

(주)할리스에프앤비	47,023	-	16,534	-	-	1,829

(*1) 당기중 실시된 (주)미팩토리의 주주와의 포괄적주식교환시 (주)리프앤바인과의 거래현황은 다음과 같습니다.

구 분	비 고

주식교환비율	1:169.9442658

(주)미팩토리 주식수	7,195주

교환 발행된 회사의 주식수	1,222,748주

(2) 전기

구분	기중거래내역	기말잔액

매출	수입수수료 등	소모품비 등	매출채권	미수금	미지급금

지배기업

(주)리프앤바인	(15,443)	8,194	9,240	-	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	17,455,498	2,847	-	4,326,850	34,168	-

북경애박신화장품상무유한공사	12,114,651	-	-	2,449,111	118,725	-

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	29,489	-	-	-	-	-

대한전선(주)	1,612	-	-	-	-	-

태림포장(주)	-	-	420,025	-	-	294,016

(주)할리스에프앤비	8,978	-	7,845	-	-	1,560

상기 사항 이외에 보고기간종료일 현재 MISSHA JAPAN INC.를 위하여 제공한 지급보증이 있습니다(주석15참조).

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

단기급여	466,500	982,916

퇴직급여(*)	148,593	2,357,784

합 계	615,093	3,340,700

(*) 퇴직금 지급액 및 확정기여형 납입액 포함

28. 영업부문별 정보회사의 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 화장품 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를공시하지 아니합니다. 또한, 회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.당기와 전기 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	한국	중국	일본	기타아시아	아프리카	유럽	북중미	합계

당 기	254,227,041	12,392,653	22,216,112	8,076,495	-	6,800,567	4,677,755	308,390,623

전 기	280,795,613	15,014,693	17,494,659	9,305,693	2,292	4,534,935	5,053,438	332,201,323

29. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	2,045,898	1,818,206

감가상각비	3,394,676	3,067,991

투자부동산상각비	183,856	-

무형자산상각비	1,358,867	1,102,446

충당부채전입액	822,091	1,754,015

대손상각비	162,314	(30,568)

광고선전비	814,311	922,992

기타의대손상각비	-	257,368

지급임차료	738,667	529,824

기타영업비용	(50,195)	53,050

외화환산손실	32,674	288,704

재고자산평가손실	2,305,579	3,490,739

종속기업투자주식손상차손	-	566,585

종속기업투자주식처분손실	-	1,754,974

유형자산처분손실	193,973	371,988

유형자산손상차손	1,331,744	-

복구충당부채전입액	34,250	2,795

무형자산처분손실	-	74

기타영업외비용	440,000	-

법인세비용	(2,865,048)	336,990

외화환산이익	(140,708)	-

유형자산처분이익	(86,442)	(3,680)

무형자산처분이익	(258,788)	(30,000)

대손충당금환입	(534)	-

충당부채환입액	(203,158)	-

이자수익	(4,963,706)	(2,382,488)

합 계	5,290,321	13,872,005

다. 당기와 전기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권	(6,538,569)	1,462,290

기타유동채권	(3,395,589)	2,014,406

재고자산	(14,809,732)	1,283,399

매입채무	(6,818,141)	(8,978,266)

미지급금	(505,322)	3,691,419

기타유동부채	354,691	(2,030,802)

기타비유동부채	286,815	(132,000)

퇴직금의지급	(3,355,323)	(3,555,152)

사외적립자산	163,803	413,705

합 계	(34,617,367)	(5,831,001)

라. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기타유형자산에서 (장기)선급비용으로 대체	2,558,208	877,273

충당부채(이연수익)의 매출채권 상계	1,046,472	1,537,361

유형자산의 투자부동산 대체	2,737,100	6,136,944

주식교환 관련 종속기업투자주식 및 자본의 변동	25,086,860	-

30. 보고기간 후 사건회사는 2019년 1월 23일 이사회에서 (주)제아에이치앤비 주식의 80% 및 (주)지엠홀딩스 주식의 92.5% 인수에 대한 결의를 하였으며, 동일자로 주식매매계약을 체결하였으며, 2019년 2월 26일 및 2월 28일자로 계약 중 일부를 실행하였습니다.31. 회계정책의 변경 주석2.2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호(기준서 제1115호는 2017년 조기적용)를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 가. 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에
따른 분류	K-IFRS 제1109호에
따른 분류	전기말	당기초

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	35,294,509	35,294,509

단기금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	190,000,000	190,000,000

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	22,941,110	22,941,110

기타유동자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,697,211	1,697,211

장기금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,003,000	3,003,000

기타비유동자산	만기보유금융자산	상각후원가	31,564,045	31,564,045

금융자산 합계	284,499,875	284,499,875

나. 기준서 제1109호의 적용으로 인한 당기순이익과 현금흐름은 과거회계기준에 따른 당기순이익 및 현금흐름과 동일합니다.

32. 재무제표 확정일과 승인기관회사의 재무제표는 2019년 2월 19일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.