에이블씨엔씨 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제24기 1분기 : 2023년 3월 31일 현재
제23기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨

1. 일반 사항 및 회사의 개요

주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 중구 남대문로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	16,002,699	61.52

기타(*)	10,011,462	38.48

합계	26,014,161	100.00

(*) 자기주식 3주 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	-	-

예ㆍ적금	33,094,437	24,243,698

합 계	33,094,437	24,243,698

5. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융자산	12,700,000	12,700,000	최대주주(리프앤바인) 배당목적

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	12,703,000	12,703,000

6. 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	33,094,437	-	33,094,437

단기금융자산(*1)	12,700,000	-	12,700,000

매출채권	15,117,025	-	15,117,025

기타유동금융자산(*2)	9,849,202	-	9,849,202

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	149,030	-	149,030

기타비유동금융자산(*4)	3,284,993	-	3,284,993

합 계	74,197,687	-	74,197,687

(*1) 최대주주인 리프앤바인 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	24,243,697	-	24,243,697

단기금융자산(*1)	12,700,000	-	12,700,000

매출채권	15,053,307	-	15,053,307

기타유동금융자산(*2)	10,466,950	-	10,466,950

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	273,619	-	273,619

기타비유동금융자산(*4)	3,532,922	-	3,532,922

합 계	66,273,495	-	66,273,495

(*1) 최대주주인 리프앤바인 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	17,732,401	-	17,732,401

리스부채	11,001,986	-	11,001,986

미지급금	7,088,095	-	7,088,095

기타유동금융부채(*1)	1,641,209	-	1,641,209

기타비유동금융부채(*2)	1,332,000	-	1,332,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	8,676,961	8,676,961

합 계	38,795,691	8,676,961	47,472,652

(*1) 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급비용 및 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	19,094,929	-	19,094,929

리스부채	12,413,750	-	12,413,750

미지급금	6,257,632	-	6,257,632

기타유동금융부채(*1)	2,211,506	-	2,211,506

기타비유동금융부채(*2)	1,345,000	-	1,345,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	8,676,961	8,676,961

합 계	41,322,817	8,676,961	49,999,778

(*1) 미지급비용, 유동임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금, 장기성미지급금으로 구성되어 있습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	전환상환우선주	-	-	-	-

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채	8,676,961	8,676,961	8,676,961	8,676,961

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	27,063,161	-	26,974,583	-

차감: 손상차손누계액	(11,946,136)	-	(11,921,276)	-

소 계	15,117,025	-	15,053,307	-

II. 기타채권

대여금	245,000	-	2,445,000	-

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(485,000)	-

선급비용	4,398,554	20,630	807,262	4,865

미수수익	1,628,298	-	335,798	-

차감: 손상차손누계액	(2,087)	-	(25,151)	-

미수금	1,315,267	-	1,597,644	-

차감: 손상차손누계액	(1,266,851)	-	(1,286,623)	-

리스채권	140,103	8,927	262,018	11,601

보증금	8,174,575	3,284,993	7,885,282	3,532,922

기타(*1)	1,665,572	-	1,973,958	-

차감: 손상차손누계액	-	-	(114,252)	-

소 계	16,053,431	3,314,550	13,395,936	3,549,388

합 계(I+II)	31,170,456	3,314,550	28,449,243	3,549,388

(*1) 선급금 등으로 구성되어 있습니다. 나. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	13,832,303	14,370,395

대손상각(환입)	(301,527)	81,279

제 각	(477,837)	(392,261)

기 타	407,135	(227,110)

기 말	13,460,074	13,832,303

다. 당분기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.12~4.18	11,759,239	0.78 ~ 4.17	11,758,519

(현재가치할인차금)	(352,740)	(394,083)

임차보증금 공정가치	11,406,499	11,364,436

당분기말과 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금 등은 각각 52백만원 및 53백만원 입니다. 이로 인하여 당분기 및 전기에 인식한 이자수익은 66백만원 및 272백만원입니다.

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상 품	6,761,101	8,688,666

평가손실충당금	(1,342,277)	(2,734,993)

제 품	17,316,998	22,263,018

평가손실충당금	(407,189)	(510,212)

반제품	23,759	27,879

평가손실충당금	(1,906)	(1,906)

원재료	18,338	10,328

평가손실충당금	(3)	(3)

부재료	5,548,984	4,949,904

평가손실충당금	(267,931)	(267,271)

기타의재고자산	560,473	630,287

평가손실충당금	(297,229)	(345,480)

합 계	27,913,118	32,710,217

당분기 및 전분기 중 매출원가에 조정된 재고자산평가환입액은 각각 1,543백만원 및 796백만원이며, 당분기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 18백만원(전기말 : 42백만원) 입니다.9. 종속기업에 대한 투자

가. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감	한국	생필품도소매	12월	78,620	63.60	63.60

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품상무유한공사(*)	중국	화장품판매	12월	376,230	100.00	100.00

(*) 당분기 중 자본금을 납입하였습니다.나. 당분기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초	33,979,120	33,644,848

취 득	376,230	-

손 상	-	-

손상차손환입	-	334,272

기 말	34,355,350	33,979,120

다. 당분기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	18,028,557	9,710,851	10,085,497	683,977	683,977

북경애박신화장품상무유한공사	2,444,461	17,545,329	642,388	129,599	129,599

ABLE C US, INC.	8,515,403	2,219,379	3,782,424	(170,225)	(170,225)

(주)미팩토리	10,957,572	7,765,913	5,911,761	133,352	135,817

(주)생활도감	3,560,197	703,398	889,996	29,754	29,754

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	14,511	22,421	-	447,146	447,146

상해애박신화장품상무유한공사	3,482,614	6,480,983	894,753	(274,901)	(274,901)

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산가. 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

당분기초	3,856,688	3,468,695	8,359,990

취득 및 대체	272,051	-	127,262

처분 및 폐기	(17,307)	-	(205)

상각및손상차손	(321,582)	-	(643,861)

기타	-	-	-

당분기말	3,789,851	3,468,695	7,843,185

취득원가	15,362,551	3,468,695	19,843,139

상각 및 손상차손누계액	(11,572,701)	-	(11,999,954)

당분기말	3,789,851	3,468,695	7,843,185

(2) 전기(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	4,190,467	3,468,695	8,737,373

취득 및 대체	2,810,049	-	2,421,700

처분 및 폐기	(1,471,845)	-	(23,752)

기타	-	-	-

상각및손상차손	(1,671,983)	-	(2,775,331)

전기말	3,856,688	3,468,695	8,359,990

취득원가	15,206,324	3,468,695	19,716,066

상각 및 손상차손누계액	(11,349,636)	-	(11,356,076)

전기말	3,856,688	3,468,695	8,359,990

나. 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	24,085	28,358

판매비와관리비 등	297,497	359,285

합 계	321,582	387,643

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11. 차입금- 당분기말 현재 회사는 차입금 내역이 없습니다.

12. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	1,591,209	2,089,506

예수금	143,173	154,914

부가세예수금	-	-

선수금	2,991,356	2,206,318

선수수익	19,306	16,944

유동성임대보증금	50,000	122,000

합 계	4,795,044	4,589,682

기타비유동부채 :

가맹점보증금	260,000	275,000

임대보증금	72,000	70,000

장기성미지급금	1,000,000	1,000,000

합 계	1,332,000	1,345,000

13. 리스계약당분기 및 전기 현재 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

기초	9,420,340	2,909,615

취득	-	5,403,124

사용권자산상각	(849,154)	(3,464,245)

손상차손	-	(366,475)

리스계약해지 및 변경	181,685	4,938,321

기말	8,752,871	9,420,340

당분기와 전기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 없습니다.

나. 리스부채(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

기초	12,413,750	12,195,657

취득	-	4,697,866

리스부채상환	(1,568,012)	(9,099,542)

리스계약해지 및 변경	156,248	4,619,769

기말	11,001,985	12,413,750

- 유동성리스부채	5,277,527	6,072,623

- 비유동성리스부채	5,724,458	6,341,127

14. 종업원급여

가. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,680,748	3,580,037

사외적립자산의 공정가치	(3,722,120)	(3,820,331)

순확정급여부채(자산)	(41,372)	(240,294)

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	202,080	240,156

이자원가	38,424	23,618

사외적립자산의 기대수익	(41,582)	(31,763)

확정기여형제도 부담액	32,520	-

합 계	231,442	232,012

15. 충당부채

당분기 및 전기 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기 초	115,288	188,337	152,629	727,675	872,020	125,222

변동액	2,182	19,226	(28,174)	146,398	(160,793)	10,030

기 말	117,470	207,563	124,455	874,073	711,227	135,252

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기 초	610,103	783,364	363,545	1,584,498	538,240	-

변동액	(494,815)	(595,027)	(210,916)	(856,823)	333,780	125,222

기 말	115,288	188,337	152,629	727,675	872,020	125,222

16. 우발채무 및 약정사항가. 당분기말 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,082백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C US, INC.의 사 무실 임차와 관련하여 195백만원 지급보증을 하고 있습니다.나. 회사는 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송가액 1,105 백만원)이며, 관련하여 기타충당부채 135백만원을 설정하고 있습니다. 동 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 다. 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.라. 당분기말 현재 회사는 삼성화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 메리츠화재해상보험(주) 등에 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다. 현대해상화재보험㈜에 임직원 대상 상해보험을 가입하고 있으며, 에이스아메리칸화재해상보험㈜에 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 본사 및 매장의 건물(부보액 159억원), 시설(부보액 107억원), 재고자산(부보액 109억원), 집기비품(부보액 13억원)등에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험을 가입하고 있습니다. 물류센터의 건물(부보액 181억원), 시설(부보액 33억원), 재고자산(부보액 238억원), 집기비품(부보액 3억원)등에 대하여 삼성화재해상보험에 재산종합보험을 가입하고 있습니다.마. 당분기말 현재 회사는 KB국민카드와 500백만원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

바. 회사는 당분기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 당기손익-공정가치금융부채로 계상하고 있는 금액은 8,677백만원입니다.

17. 자본금

당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 26,014,161주와 13,517백만원입니다.회사는 당분기 중 자기주식 1,019,298주를 이익소각의 방법으로 소각함에 따라 보통주자본금의 변동이 없이 발행주식수가 감소하였습니다.

18. 기타자본항목

가. 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(21)	(11,162,681)

당분기 중 자기주식 11,163백만원을 소각하였습니다.

나. 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기

주식수	장부금액

기초	1,019,301	11,162,681

이익소각	(1,019,298)	(11,162,660)

기말	3	21

19. 매출회사는 화장품 사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점, 온라인유통업체 및 해외수출 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	50,239,840	43,760,152

기간에 걸쳐 이행 - 임대료수익	27,000	284,347

합 계	50,266,840	44,044,499

20. 매출원가가. 제품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	21,752,806	21,216,908

당기제품제조원가	12,569,647	12,947,825

소 계	34,322,453	34,164,733

타계정으로대체액	(141,831)	(228,607)

기말제품재고액	(16,909,809)	(16,780,094)

제품매출원가	17,270,813	17,156,032

나. 상품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초상품재고액	5,953,673	5,728,883

당기상품매입액	2,060,206	2,448,065

소 계	8,013,879	8,176,948

타계정으로대체액	(1,508)	(69,485)

기말상품재고액	(5,418,824)	(6,161,976)

상품매출원가	2,593,547	1,945,487

21. 판매비와관리비당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,416,869	3,459,020

퇴직급여	231,443	232,012

복리후생비	462,909	405,542

여비교통비	67,914	9,738

접대비	48,327	45,811

지급임차료	317,534	506,545

감가상각비	297,497	359,285

사용권자산상각비	849,154	1,013,433

운반비	792,710	852,218

견본비	28,523	21,857

광고선전비	1,344,431	1,793,324

판매촉진비	271,489	446,894

무형자산상각비	643,861	571,515

연구비	478,006	508,242

지급수수료	15,786,192	12,005,326

대손상각비	(308,089)	163,543

기타판매비및관리비	435,927	360,389

합 계	25,164,698	22,754,694

22. 영업외수익과 영업외비용당분기와 전분기 중 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

배당금수익	1,598,453	2,259,774

사용권자산처분이익	287	-

유형자산처분이익	376	-

무형자산처분이익	1,295	-

복구충당금환입	3,267	72,781

기타영업외수익	62,650	105,777

합 계	1,666,328	2,438,332

영업외비용 :

기부금	-	51,796

유형자산처분손실	12	9,112

무형자산처분손실	-	47

사용권자산처분손실	44,446	-

복구충당금전입	1,592

기타의대손상각비	6,562	1,071

기타영업외비용	89,586	8,007

합 계	142,198	70,033

23. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	356,285	178,111

외환차익	509,392	151,865

외화환산이익	741,415	243,693

합 계	1,607,092	571,669

금융비용 :

이자비용	384,463	145,519

기타금융비용	-	-

외환차손	125,331	159,748

외화환산손실	-	323,598

합 계	509,794	628,865

24. 법인세비용

당분기와 전분기 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	112,971

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	1,551,614	1,216,660

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

법인세비용(수익)	1,551,614	1,329,631

25. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 61.5%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스상해애박신화장품상무유한공사	10010010010063.60100100100	10010010010063.60100100100	(주1)(주2)(주3)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 63.60%를 보유하고 있습니다.(주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주3) 당분기 중 자본금을 납입하였습니다..

나. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*2)	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	-	26,000	-	-	6,000

종속회사(주1)

MISSHA JAPAN INC.	5,830,690	1,598,453	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	9,626,036	137,210	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	152,868	-	-	-	-

ABLE C US, INC	1,353,731	-	-	-	-

(주)미팩토리	-	193	-	-	-

(주)생활도감	-	-	-	-	-

(주)지엠홀딩스	-	22,257	-	-	-

소 계	16,963,325	1,758,113	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

주식회사 제뉴파마	-	-	-	-	-

(주)제뉴원사이언스	2,885	-	-	-	-

소 계	2,885	-	-	-	-

합 계	16,966,210	1,784,113	-	-	6,000

(주1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 당분기말 현재 10,560백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(주2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 당분기말 현재 공정가치는 0원입니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*2)	기타채무

최상위지배기업	-	-	-	-

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	49,000	30,000	-	-	-

종속회사(주1)

MISSHA JAPAN INC.	5,731,524	-	-	-	1,967

북경애박신화장품상무유한공사	9,234,643	131,631	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	105,409	-	-	-

ABLE C US, INC	1,789,347	-	-	-	154,806

(주)미팩토리	-	208	-	-	-

(주)생활도감	-	29,364	1,000,000	-	-

(주)지엠홀딩스(*2)	370,936	872,252	1,200,000	-	107

소 계	17,231,857	1,033,455	2,200,000	-	156,880

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴파마	14,200	-	-	-	-

소 계	14,200	-	-	-	-

합 계	17,295,057	1,063,455	2,200,000	-	156,880

(*1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 전기말 현재 11,262백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(*2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 전기말 현재 공정가치는 0원입니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	72,545	-	-	-	-

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	8,065,007	-	-	-	1,598,453

상해애박신화장품상무유한공사	111,429	-	-	-	-

ABLE C US, INC	512,784	-	-	-	-

(주)생활도감	-	-	11,342	-	-

(주)지엠홀딩스	-	-	15,957	-	-

소 계	8,689,220	-	27,229	-	1,598,453

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스	2,623	-	-	-	-

소 계	2,623	-	-	-	-

합 계	8,764,388	-	27,299	-	1,598,453

(단위 : 천원)

구분	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	58,149	-	-	-	-

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	9,567,374	-	-	-	-

ABLE C US, INC	2,186,167	-	-	-	-

(주)미팩토리	318,602	-	-	-	-

(주)생활도감	-	-	11,342	-	-

(주)지엠홀딩스	-	-	13,611	-	-

소 계	12,072,143	-	24,953	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	-	4,202	-	69	-

(주)제뉴원사이언스	2,269	-	1,349	-	-

소 계	2,269	4,202	1,349	69	-

합 계	12,132,561	4,202	26,302	69	-

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(*1)	30,000	30,000

퇴직급여	3,750	-

합 계	33,750	30,000

26. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	198,923	232,012

감가상각비	321,582	387,643

사용권자산상각비	849,154	1,013,433

무형자산상각비	643,861	571,515

대손상각비	(308,089)	163,543

기타의대손상각비	6,562	1,071

외화환산손실	420,938	323,598

유형자산처분손실	12	9,112

사용권자산처분손실	44,446	-

복구충당부채전입액	1,592	-

무형자산처분손실	-	47

잡손실	10,028	-

이자비용	384,463	145,519

법인세비용	1,551,614	1,329,631

재고자산평가충당금환입	(1,543,328)	(795,763)

외화환산이익	(741,415)	(243,693)

배당금수익	(1,598,453)	(2,259,774)

복구충당부채환입액	(3,267)	(72,781)

유형자산처분이익	(376)	-

사용권자산처분이익	(287)	-

무형자산처분이익	(1,295)	-

이자수익	(356,285)	(176,111)

합 계	(119,620)	629,002

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	359,990	152,433

기타유동채권	(3,149,208)	(367,786)

재고자산	6,340,427	4,701,651

매입채무	(1,362,915)	7,577,473

미지급금	947,885	275,666

기타유동부채	206,152	(646,670)

기타비유동부채	(13,000)	(96,000)

퇴직금의지급	(139,793)	-

사외적립자산	139,793	-

합계	3,329,331	11,596,767

라. 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래기말	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계	사업결합	기타

유동성리스부채	6,072,623	-	(1,568,012)	772,916	-	-	-	5,277,527

리스부채	6,341,127	-	-	(772,916)	156,248	-	-	5,724,459

합 계	12,413,750	-	(1,568,012)	-	156,248	-	-	11,001,986

27. 보고기간 후 사건- 해당사항 없습니다.