에이블씨엔씨 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제24기 1분기 : 2023년 3월 31일 현재
제23기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '지배기업')는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 중구 남대문로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")은 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다.

당분기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	16,002,699	61.52

기타(*)	10,011,462	38.48

합계	26,014,161	100.00

(*) 자기주식 3주 포함(2) 종속기업의 현황

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감	한국	생필품도소매	12월	78,620	63.60	63.60

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품유한공사(*)	중국	화장품판매	12월	376,230	100.00	100.00

(*) 전기 이전에 법인설립등기는 완료되었으며, 당분기 중 자본금을 납입하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	18,028,557	9,710,851	10,085,497	683,977	683,977

북경애박신화장품상무유한공사	2,444,461	17,545,329	642,388	129,599	129,599

Able C US, INC.	8,515,403	2,219,379	3,782,424	(170,225)	(170,225)

(주)미팩토리	10,957,572	7,765,913	5,911,761	133,352	135,817

(주)생활도감	3,560,197	703,398	889,996	29,754	29,754

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	14,511	22,421	-	447,146	447,146

상해애박신화장품상무유한공사	3,482,614	6,480,983	894,753	(274,901)	(274,901)

② 전기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	17,452,984	8,498,711	45,882,551	3,167,248	3,167,248

북경애박신화장품상무유한공사	2,220,175	16,833,194	4,744,947	(985,148)	(985,148)

Able C US, INC.	9,127,522	2,838,693	15,244,498	(388,203)	(388,203)

(주)미팩토리	10,458,237	7,402,395	22,943,443	506,801	578,838

(주)생활도감	4,651,754	1,824,709	5,074,095	381,002	390,756

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	2,608,824	3,063,880	(1,247)	100,196	100,196

상해애박신화장품상무유한공사	3,334,117	6,305,867	7,326,280	(2,019,515)	(2,019,515)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결회사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문연결회사는 화장품등의 제조 및 판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(1) 당분기 중 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

한국	42,044,326

중국	894,753

일본	10,630,195

기타아시아	2,856,625

유럽	2,771,612

북중미	3,922,099

합계	63,119,610

(2) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,666	1,080

예ㆍ적금	36,440,454	30,079,600

합 계	36,444,121	30,080,680

6. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융자산	12,700,000	12,700,000	최대주주(리프앤바인) 배당목적

단기금융자산	2,906,868	2,785,831	계류중인 소송사건으로 인한 가압류

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	15,609,868	15,488,831

7. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	36,444,121	-	36,444,121

단기금융자산(*1)(*5)	15,606,868	-	15,606,868

매출채권	18,182,504	-	18,182,504

기타유동금융자산(*2)	9,358,266	-	9,358,266

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	149,030	-	149,030

기타비유동금융자산(*4)	4,052,041	-	4,052,041

합 계	83,795,830	-	83,795,830

(*1) 최대주주인 (주)리프앤바인의 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금으로 구성되어 있습니다.(*5) 단기금융자산 중 2,907백만원은 법원의 가압류로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	30,080,681	-	30,080,681

단기금융자산(*1)(*5)	15,485,831	-	15,485,831

매출채권	20,117,350	-	20,117,350

기타유동금융자산(*2)	9,376,155	-	9,376,155

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	273,619	-	273,619

기타비유동금융자산(*4)	4,341,533	-	4,341,533

합 계	79,678,169	-	79,678,169

(*1) 최대주주인 (주)리프앤바인의 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금으로 구성되어 있습니다.(*5) 단기금융자산 중 2,786백만원은 법원의 가압류로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	26,179,246	26,179,246

차입금	1,913,000	1,913,000

리스부채	13,146,458	13,146,458

미지급금	14,586,901	14,586,901

기타유동금융부채(*1)	4,504,960	4,504,960

기타비유동금융부채(*2)	1,566,234	1,566,234

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	8,676,961	8,676,961

합 계	61,896,799	8,676,961	70,573,760

(*1) 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	27,899,889	-	27,899,889

차입금	1,963,000	-	1,963,000

리스부채	14,528,249	-	14,528,249

미지급금	13,214,090	-	13,214,090

기타유동금융부채(*1)	5,006,781	-	5,006,781

기타비유동금융부채(*2)	1,575,527	-	1,575,527

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	8,676,961	8,676,961

합 계	64,187,536	8,676,961	72,864,497

(*1) 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(3) 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채(*)	8,676,961	8,676,961	8,676,961	8,676,961

전환상환우선주부채	전환상환우선주	-	-	-	-

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 조건부대가입니다(주석15 참조).

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	20,245,442	-	23,320,978	-

차감: 손상차손누계액	(2,062,938)	-	(3,203,628)	-

소 계	18,182,504	-	20,117,350	-

II. 기타채권

대여금	245,000	27,855	245,000	28,455

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	4,672,033	20,753	1,005,131	4,985

미수수익	38,821	-	142,610	-

차감: 손상차손누계액	(19,688)	-	(18,992)	-

미수금	2,790,618	-	2,983,006	-

차감: 손상차손누계액	(1,626,060)	-	(1,615,751)	-

리스채권	140,103	8,927	262,018	11,601

기타채권(*)	2,991,253	-	5,010,537	-

차감: 손상차손누계액	(46,911)	-	(2,464,954)	-

보증금	8,174,575	4,024,186	7,885,282	4,313,078

소 계	17,114,744	4,081,721	13,188,887	4,358,119

합 계(I+II)	35,297,248	4,081,721	33,306,237	4,358,119

(*) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	7,548,325	8,441,617

대손상각(환입)	331,102	(421,280)

제 각	(3,847,087)	(409,090)

기 타(환율차이 등)	(31,743)	(62,922)

기 말	4,000,597	7,548,325

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.63 ~ 4.08	12,190,900	0.78 ~ 4.17	12,174,510

(현재가치할인차금)	(372,333)	(413,677)

임차보증금 공정가치(*)	11,818,567	11,760,833

(*) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 73백만원 및 438백만원입니다.임차보증금으로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 279백만원 및 87백만원입니다.

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

상 품	14,052,962	15,779,294

평가손실충당금	(2,893,945)	(4,815,597)

제 품	20,928,359	26,348,031

평가손실충당금	(448,363)	(697,033)

반제품	23,759	27,879

평가손실충당금	(1,906)	(1,906)

원재료	18,338	21,436

평가손실충당금	(3)	(11,112)

부재료	7,546,370	7,723,644

평가손실충당금	(1,296,284)	(1,476,290)

기타의재고자산	985,339	493,978

평가손실충당금	(297,229)	(345,480)

합 계	38,617,397	43,046,844

당분기 및 전분기에 매출원가에 조정된 재고자산평가손실충당금환입액은 각각 2,410백만원 및 2,874백만원입니다.당분기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 18백만원(전기말 : 42백만원)입니다.

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산가. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	5,422,737	3,468,695	28,914,042

취득 및 대체	267,931	-	130,241

처분 및 폐기	(12,146)	-	(205)

상각 및 손상차손	(467,429)	-	(888,189)

기타(환율변동)	5,743	-	111,722

기말	5,216,836	3,468,695	28,267,611

취득원가	19,432,121	3,468,695	136,464,385

상각 및 손상차손누계액	(14,215,285)	-	(108,196,774)

기말	5,216,836	3,468,695	28,267,611

(2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	6,171,116	3,468,695	29,962,283

취득 및 대체	555,062	-	133,403

처분 및 폐기	(10,409)	-	(47)

상각 및 손상차손	(532,175)	-	(812,707)

기타(환율변동)	(37,603)	-	75,399

기말	6,145,991	3,468,695	29,358,331

취득원가	23,213,280	3,468,695	136,104,808

상각 및 손상차손누계액	(17,067,289)	-	(106,746,477)

기말	6,145,991	3,468,695	29,358,331

나. 당분기 및 전분기 중 계정과목별 상각내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	24,085	28,358

판매비와관리비	443,344	503,817

합 계	467,429	532,175

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율
(%)	당분기말	전기말

단기차입금

일반자금대출	국민은행 등	5.76% ~ 6.46%	1,313,000	1,313,000

단기차입금 합계	1,313,000	1,313,000

장기차입금

일반자금대출	국민은행	6.46%	600,000	650,000

유동성장기부채	(600,000)	(650,000)

장기차입금 합계	-	-

(2) 연결회사는 당기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대하여 종속기업 대표이사로부터보증금액 836백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 추가적으로 보증금액 1,171백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

12. 전환상환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 1 차	-	-

제 2 차	-	-

합 계	-	-

유동성	-	-

비유동성	-	-

연결회사의 (주)지엠홀딩스는 배당가능이익의 범위 내에서 상환하는 조건이 부가된 전환상환우선주부채를 발행하였습니다. (주)지엠홀딩스는 자본잠식 상태에서 청산이예정되어 있으므로 연결실체가 동 전환상환우선주부채에 대해 상환의무를 부담하지 않아 전환상환우선주부채의 공정가치가 0으로 측정되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행회사	(주)지엠홀딩스

차수	제 1 차	제 2 차

발행일	2015-03-31	2018-01-24

발행주식수	175,000주	110,004주

주당 액면가액	500원	500원

주당 발행가액	5,714원	18,181원

총 발행가액	1,000,000천원	1,999,983천원

공정가치 평가액	-	-

지배기업보유주식수	(100,179)주	(33,001)주

지배기업보유분 공정가치	-	-

장부금액	-	-

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가액	우선주의 발행가액	우선주의 발행가액

전환가격 조정	회사가 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)과 회사의 주당 합병가액의 70% 중낮은 가격으로 조정	타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주의 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정

당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행을 하는 경우 다음의 산식을 적용하여 조정
- 1주당 전환비율 = 1주당 발행가액/우선주 1주당 발행가액을 하회하는 발행가액

주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정	주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 함.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 우선주 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 우선주와 같은 조건 및 종류의 우선주로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 인용. Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1}Ni : 우선주 주주에게 무상지급 되는 우선주식수Bi : 발행 전 우선주의 주주 보유 우선주식수Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)

회사의 인수·합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의해 전환비율의 조정이 필요한 경우 당해 인수·합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 기금이 가질 수 있었던 주식수 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 아니함

배당	ㆍ누적적 : 액면가 연 3% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당	ㆍ누적적 : 발행가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당

전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환

상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 4년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 4.5%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환

13. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	4,454,960	4,884,781

예수금	173,648	257,035

선수금	3,294,159	2,359,677

선수수익	19,306	16,944

임대보증금	50,000	122,000

합 계	7,992,073	7,640,437

기타비유동부채 :

가맹점보증금	390,514	400,207

장기미지급금	1,103,720	1,000,000

임대보증금	72,000	70,000

합 계	1,566,234	1,470,207

14. 리스계약당분기 및 전분기 중 현재 사용권자산 및 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	11,507,084	5,776,319

취득	250,362	159,794

사용권자산상각	(1,094,996)	(1,354,135)

손상차손	-	-

리스계약해지 및 변경	181,685	(46,764)

기타(환율차이)	15,235	8,178

기말	10,859,370	4,543,392

(2)리스부채(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	14,528,248	15,057,078

취득	250,362	159,794

리스부채상환	(1,804,159)	(3,194,201)

리스계약해지 및 변경	156,249	-

기타(환율차이)	15,759	(42,854)

기말	13,146,459	11,979,817

- 유동성리스부채	6,301,871	8,125,322

- 비유동성리스부채	6,844,588	3,854,495

15. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,982,676	3,895,156

사외적립자산의 공정가치	(3,967,771)	(4,075,066)

확정급여채무에서 발생한 자산	(64,088)	(259,862)

확정급여채무에서 발생한 부채	78,993	79,952

(2). 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	235,743	290,317

이자원가	41,558	25,622

사외적립자산의 기대수익	(41,582)	(31,763)

확정기여형제도 부담액	32,520	-

퇴직위로금	19,118	-

합 계	287,357	284,176

16. 충당부채당분기 및 전분기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기 초	481,265	319,782	152,629	727,675	872,020	125,223

변동액	14,338	(4,119)	(28,174)	146,398	(160,793)	10,029

기 말	495,603	315,663	124,455	874,073	711,227	135,252

- 전분기(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	962,000	987,589	363,545	1,584,498	538,240

변동액	77,703	(66,467)	(363,545)	258,957	(446,841)

기 말	1,039,703	921,122	-	1,843,455	91,399

17. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,164백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C US, INC.의 사무실 임차와 관련하여 195백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 5건(소송가액 6,780백만원)이며, 그 중 1건은 1심에서 패소하여 2심 항소심을 진행 중에 있고 관련 소송배상금액 135백만원을 소송충당부채로 계상하였습니다. 다른 4건 중 1건은 1심에서 승소하였으나 2심 항소심을 진행 중에 있으며, 나머지 3건의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (3) 연결회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 삼성화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 메리츠화재해상보험(주) 등에 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다. 현대해상화재보험㈜에 임직원 대상 상해보험을 가입하고 있으며, 에이스아메리칸화재해상보험㈜에 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 본사 및 매장의 건물(부보액 159억원), 시설(부보액 107억원), 재고자산(부보액 109억원), 집기비품(부보액 13억원)등에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험을 가입하고 있습니다. 물류센터의 건물(부보액 181억원), 시설(부보액 33억원), 재고자산(부보액 238억원), 집기비품(부보액 3억원)등에 대하여 삼성화재해상보험에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 재고자산 및 사무실 화재, PL(부보액 50억원)과 관련한 보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사는 KB국민카드와 500백만원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

(6) 연결회사는 당분기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하고 있는 금액은 8,677백만원입니다.18. 자본금

당분기말 현재 지배회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 지배회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 26,014,161주와 13,517백만원입니다.지배회사는 당분기 중 자기주식 1,019,298주를 이익소각의 방법으로 소각함에 따라 보통주자본금의 변동이 없이 발행주식수가 감소하였습니다

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식	(21)	(11,162,681)

기타자본조정(*)	(55,776,175)	(55,776,175)

합 계	(55,776,196)	(66,938,856)

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익	(1,619,963)	(1,329,896)

(*) 전기 이전 자기지분매입계약에 따른 금융부채인식 상당액입니다.(2) 당분기 중 연결회사가 보유한 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기

주식수	장부금액

기초	1,019,301	11,162,681

이익소각	(1,019,298)	(11,162,660)

기말	3	21

20. 매출연결회사는 화장품사업 및 생활용품을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점, 온라인유통업체 및 해외수출 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행- 제품 및 상품 판매	63,092,610	56,429,855

기간에 걸쳐 이행- 임대료수익	27,000	284,347

합 계	63,119,610	56,714,202

21. 판매비와관리비 및 대손상각비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,947,661	5,100,162

퇴직급여	287,357	284,176

복리후생비	803,141	690,149

여비교통비	129,150	51,324

접대비	66,203	58,803

지급임차료	358,247	548,240

감가상각비	443,344	503,816

사용권자산상각비	1,094,996	1,354,135

운반비	2,614,776	2,391,344

견본비	29,261	26,472

광고선전비	2,312,373	2,605,851

판매촉진비	361,096	2,039,340

무형자산상각비	888,189	812,707

연구비	478,006	508,249

지급수수료	18,091,015	14,028,928

대손상각비	328,991	157,691

기타판매비및관리비	1,022,614	806,951

합 계	34,256,420	31,968,338

22. 영업외수익과 영업외비용

당분기와 전분기의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

수입수수료	9,777	4,061

유형자산처분이익	376	1,383

리스변경이익	287	-

무형자산처분이익	1,295	-

복구충당부채환입	3,267	72,781

기타의대손충당금환입	-	125,084

기타영업외수익	67,999	132,376

합 계	83,001	335,685

영업외비용 :

기부금	-	51,996

유형자산처분손실	12	10,409

사용권자산처분손실	44,446	1,649

무형자산처분손실	-	46

기타의대손상각	2,110	1,705

복구충당부채전입액	1,592	-

기타영업외비용	79,746	195,122

합 계	127,906	260,927

23. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

유효이자율법에 의한 이자수익	77,261	88,928

이자수익	280,014	70,124

외환차익	509,763	151,976

외화환산이익	1,138,387	243,693

합 계	2,005,425	554,721

금융비용 :

이자비용	435,800	171,802

외환차손	130,351	160,616

외화환산손실	420,938	323,598

합 계	987,089	656,016

24. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	167,353	754,115

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	1,111,593	286,078

법인세비용	1,278,946	1,040,193

25. 특수관계자와의 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 현재 연결회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 61.5%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.당분기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스상해애박신화장품유한공사	10010010010063.60100100100	10010010010063.60100100100	(주1)(주2)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 63.6%를 보유하고 있습니다.(주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 특수관계자거래 당분기 및 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출	매입	기타수익	기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	72,545	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스	2,623	-	-	-

합 계	75,168	-	-	-

- 전분기(단위 : 천원)

구분	매출	매입	기타수익	기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	58,149	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	-	4,202	-	69

(주)제뉴원사이언스	2,269	-	1,349	-

소 계	2,269	4,202	1,349	69

합 계	60,418	4,202	1,349	69

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	-	26,000	-	6,000

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스	2,885	-	-	-

합 계	2,885	26,000	-	6,000-

② 전기말(단위 : 천원)

구분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	49,000	30,000	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴파마	14,200	-	-	-

합 계	63,200	30,000	-	-

(5) 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	30,000	30,000

퇴직급여	3,750	-

합 계	33,750	30,000

26. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 현금의 유출이 없는 비용

퇴직급여	235,719	284,176

감가상각비	467,429	532,175

사용권자산상각비	1,094,996	1,354,135

무형자산상각비	888,189	812,707

충당부채전입액	148,542	205,948

대손상각비	328,991	157,691

기타의대손상각비	2,110	1,705

외화환산손실	420,938	323,598

유형자산처분손실	12	10,408

사용권자산처분손실	44,446	1,649

복구충당부채전입액	1,592	-

무형자산처분손실	-	46

기타영업외비용	10,029	-

이자비용	435,800	171,802

법인세비용	1,278,946	1,040,193

소 계	5,357,739	4,896,233

Ⅱ. 현금의 유입이 없는 수익

외화환산이익	(1,138,387)	(243,693)

재고자산평가손실환입	(2,409,687)	(2,874,338)

유형자산처분이익	(376)	(1,383)

무형자산처분이익	(1,295)	-

사용권자산처분이익	(287)	-

기타의대손충당금환입	-	(125,084)

충당부채환입액	(132,927)	(216,427)

복구충당부채환입액	(3,267)	(72,781)

이자수익	(357,276)	(159,018)

소 계	(4,043,502)	(3,692,724)

Ⅲ. 조정내역 합계	1,314,237	1,203,509

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	12,985,439	11,727,721

기타유동채권	(4,118,687)	(696,536)

재고자산	7,134,307	6,379,911

매입채무	(12,825,583)	2,608,407

미지급금	930,583	623,519

기타유동부채	287,062	(816,863)

기타비유동부채	(17,638)	(103,137)

퇴직금의지급	(189,780)	(68,838)

사외적립자산	151,992	-

합 계	4,337,695	19,654,184

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계	기타

단기차입금	1,313,000	-	-	-	-	-	1,313,000

유동성장기부채	650,000	-	(50,000)	-	-	-	600,000

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-

유동성리스부채	7,024,709	-	(1,804,159)	6,992,017	-	-	6,301,871

리스부채	7,503,540	-	-	(6,992,017)	406,610	15,759	6,844,588

합계	16,491,249	-	(1,854,159)	-	406,610	15,759	15,059,459