에이블씨엔씨 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 21 기 3분기: 2020년 9월 30일 현재
제 20 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨

1. 일반적 사항 주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	17,531,371	64.85

기타(*)	9,502,088	35.15

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 1,019,301주 포함

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간 에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.또한, 세계적인 코로나19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. 코로나19가 회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로보입니다. 코로나19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 회사의 보호조치로 인하여 회사의 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 코로나19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

4. 금융상품

가. 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	22,217,150	-	-	22,217,150

단기금융자산	3,000,000	-	-	3,000,000

기타포괄손익인식금융자산	-	-	9,608,500	9,608,500

매출채권	23,959,675	-	-	23,959,675

기타유동금융자산(*1)	2,180,372	-	-	2,180,372

장기금융자산	3,000	-	-	3,000

리스채권	1,422,088	-	-	1,422,088

당기손익-공정가치 금융자산	-	8,754,074	-	8,754,074

기타비유동금융자산(*2)	33,476,063	-	-	33,476,063

합 계	86,258,348	8,754,074	9,608,500	104,620,922

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	45,369,926	-	45,369,926

매출채권	30,670,213	-	30,670,213

기타유동금융자산(*1)	2,624,345	-	2,624,345

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

리스채권	137,154	-	137,154

당기손익-공정가치 금융자산	-	8,754,074	8,754,074

기타비유동금융자산(*2)	38,360,786	-	38,360,786

합 계	120,165,424	8,754,074	128,919,498

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	12,761,392	-	12,761,392

차입금	10,541,641	-	10,541,641

리스부채	35,223,418	-	35,223,418

미지급금	9,606,659	-	9,606,659

기타유동금융부채(*1)	894,510	-	894,510

기타비유동금융부채(*2)	926,640	5,633,388	6,560,028

합 계	69,954,260	5,633,388	75,587,648

( *1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	25,655,270	-	25,655,270

리스부채	54,205,347	-	54,205,347

미지급금	13,061,617	-	13,061,617

기타유동금융부채(*1)	810,149	-	810,149

기타비유동금융부채(*2)	882,640	5,633,388	6,516,028

합 계	94,615,023	5,633,388	100,248,411

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산	8,754,074	8,754,074	8,754,074	8,754,074

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,608,500	9,608,500	-	-

당기손익-공정가치금융부채	5,633,388	5,633,388	5,633,388	5,633,388

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다

5. 매출채권 및 기타채권 가. 당분기 및 전기 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	23,959,675	-	30,670,213	-

차감: 손상차손누계액	(3,751,411)	-	(1,117,490)	-

소 계	20,208,265	-	29,552,723	-

II. 기타채권

대여금	1,245,000	-	1,245,000	-

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	1,211,155	87,972	1,201,967	541,683

미수수익	311,030	-	445,237	-

미수금	624,341	-	934,109	-

차감: 손상차손누계액	(37,683)	-	(34,514)	-

리스채권	25,851	1,396,237	66,059	71,095

부가세대급금	677,524	-	442,229	-

선급금	3,911,277	-	2,402,425	-

보증금	-	33,476,063	-	38,360,786

소 계	7,723,496	34,960,272	6,457,512	38,973,564

합 계(I+II)	27,931,761	34,960,272	36,010,235	38,973,564

나. 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,397,004	680,924

손상차손(환입)	2,637,090	575,479

기 말	4,034,094	1,256,403

다. 당분기 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0~3.98	34,594,643	1.0 ~ 3.98	40,203,686

(현재가치할인차금)	(1,216,428)	(1,940,748)

임차보증금 공정가치	33,378,215	38,262,938

임차보증금으로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 657백만원 및 606백만원 입니다.

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상 품	10,487,786	11,169,643

평가손실충당금	(1,338,300)	(898,936)

제 품	36,707,377	34,174,837

평가손실충당금	(3,706,388)	(3,243,341)

원재료	16,815	13,285

평가손실충당금	(10,021)	(10,535)

부재료	4,944,431	6,642,965

평가손실충당금	(1,137,304)	(1,299,203)

기타의재고자산	1,028,836	1,219,249

평가손실충당금	(215,043)	(14,842)

합 계	46,778,189	47,753,122

당분기 및 전분기 중 매출원가에 가산(환입)된 재고자산평가손실은 각각 940백만원 및 1,719백만원이며, 당분기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 283백만원(전기말:425백만원)입니다. 7. 종속기업에 대한 투자

가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.(주1)	미국	화장품판매	12월	7	100.00	-

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리(주2)	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	92.08	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감	한국	생필품도소매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	67.85	67.85

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품제조 및 판매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)제아에이치앤비	한국	화장품도소매	12월	150,000	60.00	60.00

(주1) 당분기 중 100% 지분으로 설립하였으며, 자본잉여금을 포함한 총 투자금액은 7,391,993천원입니다.(주2) 당분기 중 불균등 유상증자로 인하여 연결회사의 유효지분율이 변동되었습니다.나. 당분기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	103,780,538	40,403,658

취 득	7,391,994	93,621,740

손 상	-	(17,089,000)

대 체(*1)	-	(13,155,860)

기 말	111,172,531	103,780,538

(*1) 잔여지분 인수 약정에 따른 조건부대가이며 당기손익-공정가치 금융자산으로 계상되었습니다.다. 보고기간종료일 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	15,684,647	7,001,514	26,395,663	1,798,969	1,798,969

북경애박신화장품상무유한공사	20,919,683	14,736,232	16,976,529	(6,188,942)	(6,188,942)

ABLE C US, INC.	8,867,826	1,780,986	2,929,624	46,930	46,930

(주)미팩토리	9,435,064	5,450,795	15,707,114	(1,321,685)	(1,321,685)

(주)생활도감	1,906,900	1,452,027	5,753,886	(180,852)	(180,852)

(주)머지코스메틱	3,465	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	5,772,556	8,220,301	9,482,292	(4,140,449)	(4,140,449)

(주)닥터셀라피	25,991	36,295	185,455	10,614	10,614

(주)제아에이치앤비	25,939,923	16,691,515	12,361,831	(6,334,698)	(6,334,698)

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산가. 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	12,405,778	2,173,713	4,596,498

취득 및 대체	5,313,437	573,693	2,214,245

처분 및 폐기	(2,026,859)	-	(405,046)

감가상각비 등	(3,666,216)	(43,427)	(1,368,171)

당분기말	12,026,140	2,703,979	5,037,526

취득원가	25,890,000	2,855,786	19,098,000

상각 및 손상차손누계액	(13,863,858)	(151,807)	(14,060,474)

당분기말	12,026,142	2,703,979	5,037,526

(2) 전기(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	14,202,319	8,690,188	5,283,115

취득	7,399,556	(6,342,293)	1,184,393

처분 및 폐기	(5,050,847)	-	(220,122)

감가상각비 등	(4,145,250)	(174,182)	(1,650,888)

전기말	12,405,778	2,173,713	4,596,498

취득원가	26,873,174	2,438,133	19,082,574

상각 및 손상차손누계액	(14,467,396)	(264,420)	(14,486,076)

전기말	12,405,778	2,173,713	4,596,498

나. 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	177,468	248,008

판매비와관리비 등	3,488,748	2,523,301

합 계	3,666,216	2,771,309

회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 95백만원입니다. 다. 투자부동산에서 발생한 임대수익 159백만원(전분기: 352백만원)은 기타매출액에 포함되었습니다.

라. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

9. 매각예정비유동자산당분기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기 초	6,987,993

처 분(*1)	(2,945,605)

대 체(*2)	(4,042,388)

분기말	-

(*1) 당분기 중 매각예정비유동자산 처분이익 963백만원을 영업외수익으로 인식하였습니다.(*2) 당분기말 현재 구체적 매각절차가 진행중이지 않은 매각예정비유동자산을 유형자산과 투자부동산으로 재분류하였습니다.

10. 차입금가. 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율	당분기말

우리은행	KORIBOR+2.75%	9,166,641

국민은행	MOR+2.77%	1,375,000

소계	10,541,641

차감:유동성분류	(3,833,324)

합계	6,708,317

나. 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁원본	신탁기산일	신탁종료일	신탁기관	수익자	권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권	2020.06.12	2022.06.12	우리은행	우리은행	12,000,000

국민은행	1,800,000

다. 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

2020.10.1~2021.9.30	3,833,352

2021.10.1~2021.9.30	3,833,352

2022.10.1~2021.9.30	2,874,937

합계	10,541,641

라. 상기 장기차입금에 대하여 지급기일에 해당 금액을 지급하지 않거나, 거래처의 영업불능의 사유 등 발생시 조기지급 하여야 하는 약정을 맺고 있습니다.

11. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	894,510	810,149

예수금	145,425	149,197

선수금	677,701	719,158

선수수익	383,046	578,820

합 계	2,100,682	2,257,324

기타비유동부채 :

가맹점보증금	460,000	530,000

임대보증금	466,640	352,640

기타비유동금융부채	5,633,388	5,633,388

합 계	6,560,028	6,516,028

12. 리스계약당분기 및 전기 현재 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	54,689,951	49,181,222

취득	1,502,186	27,194,976

사용권자산상각	(17,131,507)	(21,168,253)

리스계약해지	(6,236,587)	(517,994)

기말	32,824,043	54,689,951

나. 리스부채(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	54,205,347	47,550,885

취득	1,541,849	26,351,814

리스부채상환	(16,758,830)	(19,670,678)

리스계약해지	(3,764,948)	(26,674)

기말	35,223,418	54,205,347

다. 당분기와 전분기 중 사용권자산상각비는 각각 17,132백만원 및 14,263백만원이며 리스부채에서 발생한 이자비용은 각각 967백만원 및 1,148백만원입니다.13. 확정급여제도

가. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,909,201	7,305,922

사외적립자산의 공정가치	(9,208,157)	(11,435,720)

순확정급여자산	(3,298,956)	(4,129,798)

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,095,536	1,179,974

이자원가	114,635	174,470

사외적립자산의 기대수익	(186,640)	(245,251)

확정기여형제도 부담액	141,780	159,378

합 계	1,165,311	1,268,571

14. 계약부채, 우발채무 및 약정사항

가. 당분기 및 전기 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	1,781,735	1,043,024	1,513,613	944,447

전 입	156,931	-	-	27,739

사용및환입	(461,612)	(281,918)	(274,659)	-

기 말	1,477,054	761,106	1,238,954	972,186

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,245,475	768,380	1,544,887	908,856

전 입	216,661	274,644	-	35,591

사용및환입	(1,680,401)	-	(31,274)	-

기 말	1,781,735	1,043,024	1,513,613	944,447

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 902백만원 의 지급보증을 제공받고 있으며, 관계기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 168백만원 에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 2건(소송가액 63백만원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 종속기업에 대한 비지배지분 매입 약정회사는 사업결합과 관련하여 비지배지분에 대한 매입 약정을 체결하였습니다. 동약정은 타사 지분상품에 대한 확정매입계약에 해당하므로 별도재무제표상 부채로 인식하지 않았습니다. 다만, 회사는 매입약정이 있는 주식의 공정가액과 미래 지급할 것으로 예상되는 금액과의 차이는 기초변수(비지배지분의 가치) 변동에 따라 거래 진행으로 얻을 수 있는 가치가 변동하므로 파생상품의 정의를 충족하는 것으로 파악하였으며, 취득시점에 평가된 파생상품자산은 사업결합의 조건부대가에 해당하여 종속기업투자의 취득원가에서 차감하였습니다.보고기간말 현재 비지배지분의 매입약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

비지배지분	매입약정대상 및 거래시기	약정금액	금융자산

(주)제아에이치앤비	지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 보유주식 48,000주에 대한 매매거래를 진행함.	2차 주당 매매대금 = 1차 주당 매매대금 * (1+평균 성장률)	2,117,000

2차거래 종결 전까지 포괄적주식교환 및 조기취득 옵션	교환대상이 되는 대상회사의 주식의 주당가액 또는 매매대금 = 1차 주당 매매대금 * (1+평균 성장률)주식교환 또는 조기취득시 교환되 대가는 경영권 변동 발생일에 위 방법으로 계산된 가액으로 상호 정산함

(주)지엠홀딩스	6월말 또는 12월말을 기준으로 최근 4분기 동안의 비지배기업의 EBITDA가 60억원을 초과하는 경우 잔여비지배지분의 50%에 해당하는 주식에 대하여 매매거래를 진행함.	2차 거래의 주당 매매대금=[(2차 거래기준일 기준 최근 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-2차 거래기준일의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수	5,197,000

지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 50%에 대한 매매거래를 진행함.	3차 거래의 주당 매매대금=[(당사 또는 발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 분기말의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수

2021년 1월 1일 이후 후속 거래완결 전까지 포괄적주식교환	교환대상이 되는 대상회사의 주식의 주당가액은 아래 ①, ②중 높은 금액① 31,941원②(포괄적 주식교환 기준일이 속하는 분기의 직전 4분기 동안의 대상회사의 EBITDA*10)-포괄적주식교환 기준일이 속하는 분기의 직전분기말의 Net Debt - 본건 유상증자 금액)/포괄적주식교환 기준일이 속하는 분기의 직전 분기말 현재 대상회사의 완전희석 발행주식총수

또한 회사는 보고기간말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 5,633백만원을 기타비유동금융부채로 계상하고 있습니다.

15. 자본금 및 자본잉여금

당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,517백만원입니다. 한편, 당분기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금 164,788백만원 및 기타자본잉여금 8,515백만원입니다.

16. 기타자본항목

가. 당분기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(11,162,681)	(10,002,488)

나. 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다. 회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 취득을 위한 신탁계약(계약금액 10,000백만원)을 체결하였으며, 당분기중 136,162주를 1,160백만원에 취득하였습니다.

17. 매출가. 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	168,553,238	226,615,829

기타 원천으로부터의 수익	1,113,969	432,451

합 계	169,667,207	227,048,280

나. 당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	168,726,677	226,683,743

기간에 걸쳐 이행	940,529	364,537

합 계	169,667,206	227,048,280

18. 매출원가가. 제품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	30,931,496	31,209,296

당기제품제조원가	70,394,219	87,511,453

소 계	101,325,715	118,720,749

타계정으로대체액	(2,725,409)	(9,196,289)

기말제품재고액	(33,000,988)	(29,943,814)

제품매출원가	65,599,318	79,580,646

나. 상품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초상품재고액	10,270,707	7,990,659

당기상품매입액	12,214,699	18,413,100

소 계	22,485,406	26,403,759

타계정으로대체액	(373,712)	(1,579,716)

기말상품재고액	(9,149,487)	(8,102,445)

상품매출원가	12,962,207	16,721,598

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,910,146	14,491,479	4,565,221	13,429,814

퇴직급여	391,419	1,165,311	438,710	1,268,571

복리후생비	609,085	1,817,890	623,019	1,869,378

여비교통비	22,461	105,069	70,310	197,735

접대비	47,332	154,656	84,550	231,581

지급임차료	749,550	1,646,144	1,323,247	5,363,333

감가상각비	717,908	2,428,877	856,885	2,428,081

사용권자산상각비	5,155,512	17,131,506	4,955,581	14,262,513

운반비	1,185,343	5,385,129	3,074,722	9,463,243

견본비	94,917	483,389	169,628	553,294

광고선전비	2,970,713	9,876,610	2,463,544	8,250,587

판매촉진비	1,169,453	5,034,154	4,759,706	14,122,122

무형자산상각비	423,960	1,254,167	373,538	1,205,859

연구비	696,628	2,576,974	753,140	2,428,104

지급수수료	12,425,350	43,417,320	18,870,084	63,306,263

기타판매비및관리비	2,211,641	5,183,358	1,373,351	3,149,423

합 계	33,781,418	112,152,033	44,755,236	141,529,901

20. 영업외수익과 영업외비용당분기와 전분기 중 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

배당금수익	-	2,450,993	-	-

수입수수료	39,454	182,728	119,096	425,784

매각예정비유동자산처분이익	-	963,396	-	-

투자자산처분이익	-	-	690,301	2,986,080

기타영업외수익	82,921	608,145	1,630,647	1,808,172

합 계	122,375	4,205,262	2,440,044	5,220,036

영업외비용 :

기부금	-	38,530	-	181,292

유형자산처분손실	563,926	1,986,906	558,296	888,516

유형자산손상차손	774,812	1,140,891	-	-

사용권자산처분손실	777,295	933,823	-	-

기타영업외비용	144,812	601,841	760,929	831,351

합 계	2,374,849	4,815,995	1,319,225	1,901,159

21. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	366,191	1,128,934	520,651	2,031,524

외환차익	59,374	894,706	343,357	911,958

외화환산이익	34,917	65,020	-	20,918

합 계	460,482	2,088,660	864,008	2,964,400

금융비용 :

이자비용	369,085	1,080,899	376,662	1,148,185

기타금융비용	-	85,350	-	-

외환차손	67,715	262,556	122,220	129,086

외화환산손실	-	127,900	46,199	126,677

합 계	436,800	1,556,705	545,081	1,403,948

22. 법인세비용

당분기와 전분기의 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	122,550	-

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(4,866,276)	(663,669)

자본에 직접 반영된 법인세	-	(750,699)

전기법인세의 조정액	-	(12,768)

법인세비용(수익)	(4,743,726)	(1,427,136)

23. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당분기	전 기

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아에이치앤비	10010010010092.0867.8510060	100100-10010010067.8510060	(주1)(주2)(주2)(주3)

(주1) 당분기중 신규설립하였으며, 종속기업투자 금액은 7,392백만원 입니다. (주2) 종속기업인 (주)미팩토리의 보유 지분율입니다. (주3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스의 보유 지분율입니다.

나. 특수관계자거래

(1) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

매출채권	기타채권	단기대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*1)	매입채무	기타채무

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	5,666,227	49,169	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	6,630,549	125,096	-	-	-	-

ABLE C US, INC.	898,150	-	-	-	-	-

(주)미팩토리	90,462	70,203	-	-	3,376	-

(주)생활도감	-	17,802	1,000,000	-	796	-

(주)지엠홀딩스	-	807,578	-	1,440,074	14,697	-

(주)제아에이치앤비	430,394	114	-	-	231,650	65,131

소 계	13,715,782	1,069,962	1,000,000	1,440,074	250,519	65,131

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	1,260	-	-	-	-	-

대한전선(주)	3,768	-	-	-	-	-

(주)할리스에프앤비	31,250	-	-	-	-	1,250

소 계	36,278	-	-	-	-	1,250

합 계	13,752,060	1,069,962	1,000,000	1,440,074	250,519	66,381

(*1) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채

(단위 : 천원)

구분	전기말

매출채권	기타채권	단기대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*1)	매입채무	기타채무

지배기업

(주)리프앤바인	-	-	-	-	-	-

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	4,358,719	44,666	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	6,103,884	120,242	-	-	-	-

(주)미팩토리	-	12,016	-	-	7,422	-

(주)생활도감	-	29,364	1,000,000	-	365	-

(주)머지코스메틱	-	-	-	-	-	-

(주)지엠홀딩스	-	-	-	1,440,074	44,365	-

(주)닥터셀라피	-	-	-	-	-	-

(주)제아에이치앤비	1,080,297	13,200	-	-	282,312	201,684

소 계	11,542,900	219,488	1,000,000	1,440,074	334,464	201,684

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	-	-	-	-	-	-

대한전선(주)	-	-	-	-	-	-

태림포장(주)	-	-	-	-	-	245,595

(주)할리스에프앤비	-	-	-	-	-	2,181

소 계	-	-	-	-	-	247,776

합 계	11,542,900	219,488	1,000,000	1,440,074	334,464	449,460

(*1) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 전기말 현재 공정가치는 1,440백만원입니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	21,053,142	-	1,674	-	2,450,993

북경애박신화장품상무유한공사	6,107,214	-	-	-	-

ABLE C US, INC.	1,825,704	-	-	-	-

(주)미팩토리	-	40,506	98,129	-	-

(주)생활도감	-	4,020	34,444	-	-

(주)지엠홀딩스	-	196,143	33,598	-	-

(주)제아에이치앤비	-	890,220	42,000	543,931	-

소 계	28,986,060	1,130,889	209,845	543,931	2,450,993

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	59,729	-	-	-	-

대한전선(주)	9,682	-	-	-	-

(주)할리스에프앤비	56,818	-	-	29,580	-

소 계	126,229	-	-	29,580	-

합 계	29,112,289	1,130,889	209,845	573,511	2,450,993

(단위 : 천원)

구분	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용

지배기업

(주)리프앤바인	-	-	-	-

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	17,279,638	-	1,670	-

북경애박신화장품상무유한공사	7,797,724	-	-	-

(주)미팩토리	-	241,039	14,382	-

(주)생활도감	-	5,657	17,770	-

(주)머지코스메틱	-	-	-	-

(주)지엠홀딩스	-	27,561	-	-

(주)닥터셀라피	-	-	-	-

(주)제아에이치앤비	-	559,390	-	290,914

소 계	25,077,362	833,647	33,822	290,914

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	69,884	-	-	-

대한전선(주)	27,123	-	-	-

태림포장(주)	1,728	191	-	882,036

(주)할리스에프앤비	55,364	-	-	45,172

소 계	154,099	191	-	927,208

합 계	25,231,461	833,838	33,822	1,218,122

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	353,123	271,856

퇴직급여	3,000	-

합 계	356,123	271,856

24. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	1,165,311	1,268,571

감가상각비	2,606,345	2,676,089

투자부동산상각비	43,427	136,554

사용권자산상각비	17,131,506	14,262,513

무형자산상각비	1,254,167	1,205,859

충당부채전입액	156,931	299,124

대손상각비	2,633,921	560,599

광고선전비	-	1,685,942

지급수수료	-	67,068

보험료	-	98,554

기타의대손상각비	3,169	14,880

지급임차료	-	72,313

외화환산손실	127,900	126,678

재고자산평가손실	940,201	1,718,925

유형자산처분손실	1,986,905	888,516

유형자산손상차손	1,140,891	-

사용권자산처분손실	933,823	3,315

복구충당부채전입액	27,738	26,693

무형자산처분손실	227,351	60,025

무형자산손상차손	114,004	-

이자비용	1,080,899	1,148,185

법인세비용	(4,743,726)	(1,427,136)

외화환산이익	(65,020)	(20,918)

배당금수익	(2,450,993)	-

투자자산처분이익	-	(2,986,080)

매각예정비유동자산처분이익	(963,396)	-

유형자산처분이익	(1,700)	(3,362)

유형자산손상차손환입	(176,241)	-

사용권자산처분이익	(107,150)	-

무형자산처분이익	(47,905)	(24,999)

충당부채환입액	(556,577)	(399,218)

이자수익	(1,128,934)	(2,031,524)

합 계	21,332,847	19,427,166

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	6,257,708	2,302,920

기타유동채권	607,781	(2,479,433)

재고자산	34,735	99,898

매입채무	(12,893,878)	(3,278,762)

미지급금	(3,454,958)	(735,983)

기타유동부채	(145,784)	(609,739)

기타비유동부채	44,000	(255,215)

퇴직금의지급	(2,682,946)	(882,733)

사외적립자산	2,414,203	861,393

합계	(9,819,139)	(4,977,654)

라. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기선급비용의 유동성대체	87,972	698,904

이연수익의 매출채권 상계	461,612	640,247

사용권자산 및 리스부채	1,541,849	61,997,725

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	3,468,695

종속기업투자취득시 자기주식지급	-	5,684,440

매각예정비유동자산의 투자부동산 대체	573,693	-

매각예정비유동자산의 유형자산 대체	3,468,695	-

리스부채유동성대체	18,075,225	-

장기차입금유동성대체	4,791,683	-

장기성예금유동성대체	3,000,000	-