에이블씨엔씨 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제20기 3분기 : 2019년 09월 30일 현재
제19기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반 사항 및 회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '회사')와 7개의 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 회사의 현황회사는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	17,531,371	64.85

기타(*)	9,502,088	35.15

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 883,139주(전기말: 262,918주) 포함(회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 취득을 위한 신탁계약(계약금액 10,000백만원)을 체결하였으며, 당분기 중 883,136주를 10,000백만원에 취득하였습니다.)나. 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감	한국	생필품도소매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)GM홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	67.85	-

(주)에이블씨엔씨	(주)제아H	한국	화장품도소매	12월	150,000	60.00	-

다. 연결대상 범위의 변동

종소기업	사유

(주)GM홀딩스	2019년 2월 28일 현금매입으로 지분 67.85% 취득

(주)제아H	2019년 2월 26일 현금 및 자기주식 처분으로 지분 60%((주)제아H 보유 자기주식 20% 제외한 유효지분율 기준) 취득

라. 종속기업의 재무정보 요약보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	15,110,746	7,542,043	27,040,753	2,880,578	2,880,578

북경애박신화장품상무유한공사	23,029,991	10,328,257	29,335,265	(1,559,803)	(1,559,803)

(주)미팩토리	10,802,355	5,681,600	13,487,170	77,464	77,464

(주)생활도감	1,582,306	1,212,267	2,044,387	91,589	91,589

(주)머지코스메틱	3,465	32,609	-	-	-

(주)GM홀딩스	7,659,812	9,381,973	4,766,997	(569,769)	(569,769)

(주)제아H	23,461,346	8,592,021	21,438,589	2,235,454	2,235,454

(2) 전분기

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

북경애박신화장품상무유한공사	22,650,541	7,648,550	29,827,357	(908,633)	(908,633)

(*)MISSHA JAPAN INC., (주)미팩토리, (주)생활도감, (주)머지코스메틱은 전기 12월중 종속기업으로 추가됨.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영 향 은 주석 33 에서 설명하고 있 습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기요약 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 리스

연결회사는 다양한 소매매장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.① 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기요약 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석33 에서 설 명하 는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	53,982	67,573

예ㆍ적금	58,202,191	32,035,599

합 계	58,256,173	32,103,172

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	종 류	당분기말	전기말	사용제한 내역

장기금융자산	별단예금	3,000	2,727,408	당좌개설보증금

(*) 연결회사는 당분기에 서울교통공사와의 임대차계약기간이 종료하여 담보로 제공하였던 정기예금 2,724,408천원에 대한 질권설정을 해지하였습니다.

6. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당분기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	58,256,173	-	58,256,173

단기금융자산	1,213,316	-	1,213,316

매출채권	32,514,094	-	32,514,094

기타유동금융자산(*1)	2,658,524	-	2,658,524

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

당기손익-공정가치 금융자산	-	13,990,229	13,990,229

기타비유동금융자산(*2)	41,129,531	-	41,129,531

합 계	138,774,638	13,990,229	152,764,867

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	32,103,172	-	32,103,172

단기금융자산	125,000,000	-	125,000,000

매출채권	34,196,119	-	34,196,119

기타유동금융자산(*1)	4,209,046	-	4,209,046

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

기타비유동금융자산(*2)	43,687,971	-	43,687,971

합 계	242,199,308	-	242,199,308

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	33,226,318	-	33,564,215

차입금	5,374,079	-	2,907,424

전환상환우선주부채	3,955,006	-	-

리스부채	50,218,123	-	-

미지급금	19,885,480	-	19,142,016

기타유동금융부채(*1)	3,062,255	-	2,953,690

기타비유동금융부채(*2)	1,155,323	56,298,368	1,228,332

합 계	116,876,584	56,298,368	59,795,677

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 보증금 및 자기지분매입약정에 따른 금융부채로 구성되어 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	2,129,678	-	-	-

외환차익	915,462	-	1,400	-

외화환산이익	23,218	-	98,077	-

소 계	3,068,358	-	99,477	-

이자비용	-	-	1,329,445	-

외환차손	131,351	-	487,779	-

외화환산손실	126,781	-	-	-

소 계	258,132	-	1,817,224	-

구 분	전 분 기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	3,900,090	-	-	-

외환차익	578,524	-	-	-

외화환산이익	-	-	-	-

소 계	4,478,614	-	-	-

외환차손	364,658	-	-	-

외화환산손실	160,436	-	-	-

소 계	525,094	-	-	-

라. 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	13,990,229	13,990,229	-	-

당기손익-공정가치 금융부채	56,298,368	56,298,368	-	-

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다마. 공정가치 서열체계

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3

파생상품자산(*1)	-	-	13,990,229

자기지분매입약정에 따른 금융부채(*2)	-	-	56,298,368

합 계	-	-	70,288,597

(*1) 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 잔여지분에 대한 2차 및 3차거래에 대한 매입약정에 따라 인식한 조건부대가입니다(주석18참조).(*2) 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 잔여지분에 대한 2차 및 3차거래에 대한 매입약정 및 MISSHA JAPAN INC.의 조건부대가에 따라 인식한 금융부채입니다(주석18참조).연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대한 가치평가기법으로 현금흐름할인모형을 적용하였으며, 투입변수로 장기 수익성장률과 세전영업이익율을 적용하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

일반채권	32,514,094	-	34,196,119	-

차감: 대손충당금	(1,070,316)	-	(481,305)	-

소 계	31,443,778	-	33,714,814	-

II. 대여금

대여금	286,186	138,155	286,186	41,955

차감: 대손충당금	(245,000)	-	(245,000)	-

소 계	41,186	138,155	41,186	41,955

Ⅲ. 기타수취채권

선급비용	4,346,643	1,546,685	3,270,328	4,577,014

미수수익	557,189	-	2,774,135	-

미수금	1,718,995	-	1,148,723	-

기타채권(*1)	4,899,892	-	3,001,618	-

보증금	96,152	40,991,376	-	43,646,015

차감: 대손충당금	(38,590)	-	(37,786)	-

소 계	11,580,281	42,538,061	10,157,018	48,223,029

합 계(I+II+III)	43,065,245	42,676,216	43,913,018	48,264,984

나. 보고기간 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	764,091	578,885

대손상각(환입)	628,696	38,306

제 각	(44,535)	-

기 타(환율차이 등)	5,654	(504)

기 말	1,353,906	616,687

다. 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지않은 채권	29,702,867	54,297,684	32,999,651	58,463,189

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	2,187,099	-	715,163	-

손상채권	624,127	283,590	481,305	282,786

합계	32,514,093	54,581,274	34,196,119	58,745,975

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0~3.98	41,721,141	1.0~3.98	45,498,147

(현재가치할인차금)	(2,067,710)	(2,480,884)

임차보증금 공정가치(*1)	39,653,431	43,017,263

(*1) 당분기와 전기말 현재 연결회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 1,337,945천원 및 628,753천원 입니다.

이로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 613,961천원 및 400,275천원 입니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

상 품	41,580,206	23,707,357

평가손실충당금	(3,766,589)	(3,093,522)

제 품	43,152,165	40,396,372

평가손실충당금	(6,942,984)	(5,744,176)

원재료	31,302	11,489

평가손실충당금	(10,170)	(5,896)

부재료	9,267,995	8,767,179

평가손실충당금	(1,699,353)	(2,068,180)

기타의재고자산	674,660	1,117,042

평가손실충당금	(184,770)	(145,644)

합 계	82,102,462	62,942,021

당분기와 전분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 천원 2,909,979천원및 6,886,825천원입니다.9. 관계기업에 대한 투자

보고기간종료일 현재 회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	취득가액	장부가액	지분율(%)

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품판매	12월	50,000	2,715	100.00

당분기말 현재 청산진행중인 회사로 연결범위에서 제외되었으며, 취득가액과 회수가능금액의 차이이를 투자자산손상차손으로 인식하였습니다.

10. 유형자산가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

기 초	취 득	사업결합	처 분(*1)	감가상각비(*2)	기 타	기 말

취득원가 :

토 지	3,468,696	-	-	(3,468,696)	-	-	-

건 물	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	-	2,161,148	-	-	-	-	2,161,148

기계장치	1,377,439	2,435	-	-	-	-	1,379,874

차량운반구	141,120	-	28,425	(49,737)	-	1,762	121,570

공 기 구	2,414,990	50,900	-	(816,045)	-	-	1,649,845

비 품	5,049,256	1,786,996	2,921,643	(550,560)	-	53,981	9,261,316

기타의 유형자산(*2)	21,796,998	3,843,431	197,746	(5,697,795)	-	5,246	20,145,626

소 계	34,248,499	7,844,910	3,147,814	(10,582,833)	-	60,989	34,719,379

감가상각누계액 :

시설장치	-	-	-	-	71,903	-	71,903

기계장치	1,009,859	-	-	-	107,597	-	1,117,456

차량운반구	110,361	-	1,421	(24,152)	4,915	661	93,206

공 기 구	1,949,774	-	-	(815,926)	142,372	-	1,276,220

비 품	3,611,361	-	1,175,336	(424,556)	792,901	38,935	5,193,977

기타의 유형자산	12,433,114	-	33,241	(4,890,898)	2,342,923	5,245	9,923,625

소 계	19,114,469	-	1,209,998	(6,155,532)	3,462,611	44,841	17,676,387

장부가액	15,134,030	7,844,910	1,937,816	(4,427,301)	(3,462,611)	16,148	17,042,992

(*1) 당기중 토지를 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다(주석11 참조).(*2) 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 95,220천원입니다.

구 분	전 분 기

기 초	취 득	처 분(*1)	감가상각비(*2)	기 타	기 말

취득원가 :

토 지	4,484,502	92,664	(1,108,470)	-	-	3,468,696

건 물	2,196,303	-	(2,196,303)	-	-	-

기계장치	1,467,439	-	(90,000)	-	-	1,377,439

차량운반구	472,042	-	-	-	(857)	471,185

공 기 구	2,249,090	119,300	-	-	-	2,368,390

비 품	4,331,284	517,339	(92,265)	-	(481,530)	4,274,828

기타의 유형자산(*2)	15,587,685	4,875,611	(707,313)	-	(49,676)	19,706,307

소 계	30,788,345	5,604,914	(4,194,351)	-	(532,063)	31,666,845

감가상각누계액 :

건 물	531,068	-	(567,673)	36,605	-	-

기계장치	917,186	-	(76,875)	129,606	-	969,917

차량운반구	383,754	-	-	12,863	(363)	396,254

공 기 구	1,709,580	-	-	181,903	-	1,891,483

비 품	3,214,819	-	(76,980)	316,014	(345,057)	3,108,796

기타의 유형자산	9,144,586	-	(604,767)	1,934,826	(49,677)	10,424,968

소 계	15,900,993	-	(1,326,295)	2,611,817	(395,097)	16,791,418

장부가액	14,887,352	5,604,914	(2,868,056)	(2,611,817)	(136,966)	14,875,427

나. 당분기 및 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가	168,104	434,056

판매비와관리비	3,294,507	2,177,761

합 계	3,462,611	2,611,817

11. 매각예정비유동자산회사는 당분기중 인천광역시 옹진군에 소재하는 토지를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 회사는 일반 부동산, 연수원, 리조트 등 다양한 채널을 통하여 매각을 추진하고 있으며, 보고기간말 현재 매각예정비유동자산과 관련하여 인식된 손익 및 포괄손익은 없습니다.

12. 투자부동산

가. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

기 초	취득 및 대체	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

토 지	4,055,485	-	(1,431,797)	-	2,623,688

건 물	4,818,559	-	(1,484,816)	-	3,333,743

소 계	8,874,044	-	(2,916,613)	-	5,957,431

상각 및 손상차손누계액 :

건 물	183,856	-	(93,618)	136,554	226,792

소 계	183,856	-	(93,618)	136,554	226,792

장부가액	8,690,188	-	(2,822,995)	(136,554)	5,730,639

구 분	전 분 기

기 초	취득 및 대체	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

토 지	2,947,014	1,108,470	-	-	4,055,484

건 물	3,189,930	1,628,629	-	-	4,818,559

소 계	6,136,944	2,737,099	-	-	8,874,043

상각 및 손상차손누계액 :

건 물	-	-	-	128,741	128,741

소 계	-	-	-	128,741	128,741

장부가액	6,136,944	2,737,099	-	(128,741)	8,745,302

나. 당분기중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 금액 351,737천원입니다.

13. 무형자산가. 보고기간말 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

기 초	취 득	사업결합	처 분	상각및손상차손	기타	기 말

취득원가 :

산업재산권	4,495,689	119,899	6,207,615	(21,771)	-	-	10,801,432

임차권리금	14,210,706	355,000	-	(1,623,000)	-	-	12,942,706

기타의무형자산	5,416,563	237,065	4,896,551	-	-	4,333	10,554,512

영업권	28,891,370	-	68,208,176	-	-	-	97,099,546

소 계	53,014,328	711,964	79,312,342	(1,644,771)	-	4,333	131,398,196

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	850,471	-	54,823	(21,749)	839,321	-	1,722,866

임차권리금	10,756,477	-	-	(1,402,996)	1,330,033	-	10,683,514

기타의무형자산	2,947,139	-	47,654	-	532,013	342	3,527,148

영업권	-	-	-	-	-	-	-

소 계	14,554,087	-	102,477	(1,424,745)	2,701,367	342	15,933,528

장부가액	38,460,241	711,963	79,209,864	(220,026)	(2,701,367)	3,991	115,464,668

구 분	전 분 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기타	기 말

취득원가 :

산업재산권	1,021,976	50,516	-	-	-	1,072,492

임차권리금	12,342,706	1,723,000	(605,000)	-	-	13,460,706

기타의무형자산	3,151,297	1,105,950	(3,336)	-	(81,458)	4,172,453

소 계	16,515,979	2,879,466	(608,336)	-	(81,458)	18,705,651

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	735,360	-	-	80,875	-	816,235

임차권리금	10,578,198	-	(605,000)	548,130	-	10,521,328

기타의무형자산	2,514,358	-	-	349,226	(77,857)	2,785,727

소 계	13,827,916	-	(605,000)	978,231	(77,857)	14,123,290

장부가액	2,688,063	2,879,465	(3,336)	(978,231)	(3,601)	4,582,361

나. 보고기간의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당분기와 전분기중 발생한 연구비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	2,445,195	2,239,485

제조경비	34,240	78,661

합 계	2,479,435	2,318,146

14. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장만기일	당기말 연이자율	당기말

단기차입금

일반자금대출	국민은행 외2	2020-04-22	2.97%~5.72%	1,396,387

일반자금대출	종속기업 대표이사	2020-9-30	-	2,600,000

단기차입금 소계	3,996,387

장기차입금

일반자금대출	국민은행 외2	2022-5-31	3.45%~5.33%	1,377,692

유동성장기차입금	-	-	-	(233,616)

장기차입금 소계	1,144,076

연결회사는 보고기간종료일 현재 상기차입금에 대하여 종속기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 추가적으로 1,216,000 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 전환상환우선주부채

가. 보고기간말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행회사	(주)지엠홀딩스

차수	1차	2차

발행일	2015년 03월 31일	2018년 01월 24일

발행주식수	175,000주	110,004주

주당 액면가액	500원	500원

주당 발행가액	5,714원	18,181원

총 발행가액	1,000,000천원	1,999,983천원

공정가치 평가액(주1)	5,589,675천원	2,175,329천원

장부금액(주1)	2,391,617천원	1,528,562천원

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가액	우선주의 발행가액	우선주의 발행가액

전환가격 조정	회사의 IPO 시 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전전환가격)과 기업공개시 공모가격의 70% 중 낮은 가격으로조정	회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액

회사가 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)과 회사의 주당 합병가액의 70% 중 낮은 가격으로 조정	타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주의 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정

당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행을 하는 경우 다음의 산식을 적용하여 조정 - 1주당 전환비율=1주당 발행가액/우선주 1주당 발행가액을 하회하는 발행가액

주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정	주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정. 단주의 평가는 주식의 분할또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 함.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는경우. 우선주 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 우선주와 같은 조건 및 종류의 우선주로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 인용. Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1}Ni : 우선주 주주에게 무상지급 되는 우선주식수Bi : 발행 전 우선주의 주주 보유 우선주식수Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)

배당	ㆍ누적적 : 액면가 연 3% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당	ㆍ누적적 : 발행가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당

전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환

상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 4년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 4.5%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환

(주1) 연결회사는 당기중 전환상환우선주부채 중 1차 발행분의 57.4% 및 2차 발행분의 10.4%를 각각 3,199,817천원 및 652,595천원에 취득하였습니다. 연결회사의 보고기간말 장부가액은 연결회사의 취득가액을 공정가치로 가정하여 환산된 가액에 내부거래를 제거한 금액입니다.16. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	3,062,255	2,953,690

예수금	211,982	222,946

부가세예수금	353,135	6,884

선수금	869,261	1,053,858

선수수익	653,478	842,726

소 계	5,150,111	5,080,104

기타비유동부채 :

가맹점보증금	742,867	691,457

기타	412,456	536,875

기타비유동금융부채(*)	56,298,368	-

소 계	57,453,691	1,228,332

(*) 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 잔여지분에 대한 2차 및 3차거래에 대한 매입약정 및 MISSHA JAPAN INC.의 조건부대가에 따라 인식한 금융부채입니다(주석18참조).

17. 순확정급여부채

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,539,536	7,763,735

사외적립자산의 공정가치	(9,742,952)	(10,359,093)

확정급여채무에서 발생한 자산	(1,779,878)	(2,889,071)

확정급여채무에서 발생한 부채	576,462	293,713

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여제도의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	1,488,759	1,538,514

이자원가	174,470	277,499

사외적립자산의 기대수익	(245,252)	(280,600)

확정기여형제도 부담액	216,564	-

합 계	1,634,541	1,535,413

18. 계약부채, 우발채무 및 약정사항

가. 연결회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(1) 고객충성제도연결회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트 및 마일리지를 부여하고 있습니다. 회사는 이와같은 고객충성제도를 별도의 수행의무로 분류하고 있으나, 포인트 및 마일리지의 개별판매가격이 존재하지 않아 재화의 판매로부터 받은 대가를 잔여가치 접근법을 사용하여 대가의 일부를 보상점수에 배분하고 나머지 금액을 판매된 재화에 배분하고 있습니다.

(2) 반품충당부채연결회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 변동대가충당부채연결회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.(4) 복구충당부채연결회사는 본사 사옥의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다(5) 보고기간말 현재 주요 환불부채 및 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,322,227	821,558	1,544,887	908,856

전 입	1,022,351	46,415	-	26,694

사용및환입	(1,237,188)	(262,092)	(198,627)	-

기타	278,872	10,173	-	-

기 말	3,386,262	616,054	1,346,260	935,550

2) 전분기

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,953,783	825,641	1,732,431	874,607

전 입	570,721	25,006	-	25,687

사용및환입	(849,471)	(133,577)	(152,606)	-

기타	(12,330)	(23,247)	-	-

기 말	3,662,703	693,823	1,579,825	900,294

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 2,103백만원 의 지급보증을 제공받고 있으며, 관계기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 168백만원 에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건(소송가액 50,000천원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.(5) 비지배지분 매입 약정지배기업은 당분기중 발생한 사업결합과 관련하여 비지배지분에 대한 매입 약정을 체결하였습니다. 연결회사는 동 약정을 현금 등 금융자산으로 자기지분상품을 매입할 의무가 포함된 계약으로 보고 공정가액을 평가하여 기타비유동금융부채 및 자본조정으로 계상하였습니다. 또한, 연결회사는 기타비유동금융부채의 공정가액과 미래 지급할 것으로 예상되는 금액과의 차이는 기초변수(비지배지분의 가치) 변동에 따라 거래 진행으로 얻을 수 있는 가치가 변동하므로 파생상품의 정의를 충족하는 것으로 파악하였으며, 취득시점에 평가된 파생상품자산은 사업결합의 조건부대가에 해당하여 영업권에서 차감하였습니다(주석32참조).보고기간말 현재 비지배지분의 매입약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

비지배지분	매입약정대상 및 거래시기	약정금액	금융부채	파생상품자산

(주)제아에이치앤비	지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 보유주식 48,000주에 대한 매매거래를 진행함.	2차 주당 매매대금 = 1차 주당 매매대금 * (1+평균 성장률)	36,572,000	11,377,772

(주)지엠홀딩스	6월말 또는 12월말을 기준으로 최근 4분기 동안의 비지배기업의 EBITDA가 60억원을 초과하는 경우 잔여비지배지분의 50%에 해당하는 주식에 대하여 매매거래를 진행함.	2차 거래의 주당 매매대금=[(2차 거래기준일 기준 최근 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-2차 거래기준일의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수	18,892,000	2,612,457

지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 50%에 대한 매매거래를 진행함.	3차 거래의 주당 매매대금=[(당사 또는 발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 분기말의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수

19. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.

보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	13,516,730	164,788,214	6,765,283

자기주식처분이익	-	-	2,637,195

기말	13,516,730	164,788,214	9,402,478

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식	(10,002,488)	(1,462,201)

자기지분상품 매입계약(*)	(55,464,000)	-

합 계	(65,466,488)	(1,462,201)

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익	(98,398)	(1,130,243)

(*) 자기지분매입계약에 따른 금융부채인식 상당액(주석18참조)나. 회사가 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 883,139주입니다. 회사는 당분기중 종속기업인 (주)제아에이치앤비의 지분 매입대가로 보유중인 자기주식 262,915주를 주당 18,160원에 지급하였습니다. 또한, 회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 취득을 위한 신탁계약(계약금액 10,000백만원)을 체결하였으며, 당분기중 883,136주를 10,000백만원에 취득하였습니다.

다. 주식선택권

회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

21. 연결이익잉여금가. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

법정적립금	2,665,470	2,642,628

미처분이익잉여금	129,812,696	133,692,481

합 계	132,478,166	136,335,109

22. 주요비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(24,657,901)	(18,807,755)

원재료 및 부재료비	45,871,795	46,637,086

상품매입액	50,455,476	29,230,484

종업원급여	25,284,594	18,476,356

유형자산과 무형자산상각비	21,135,431	3,501,860

외주가공비	45,360,609	39,701,878

지급수수료	70,061,617	70,285,193

판매촉진비	16,398,715	14,994,161

광고선전비	20,474,803	12,216,030

기타비용	36,364,327	44,915,128

합 계	306,749,467	261,150,421

23. 판매비와관리비보고기간종료일 현재 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,046,629	22,258,683	4,774,833	14,948,855

퇴직급여	479,238	1,634,541	511,475	1,535,413

복리후생비	1,176,528	3,305,198	615,537	2,255,239

여비교통비	186,605	521,992	174,587	591,640

접대비	142,008	390,755	157,481	363,932

지급임차료	1,741,983	6,671,118	7,656,681	21,310,336

감가상각비	6,403,409	18,186,056	777,427	2,174,213

운반비	4,682,176	14,190,260	2,506,453	9,789,791

견본비	209,474	732,852	264,323	1,092,745

광고선전비	7,725,957	20,474,803	4,261,597	12,216,030

판매촉진비	5,585,316	16,549,030	4,986,047	14,994,161

무형자산상각비	971,459	2,701,367	372,698	978,231

연구비	762,008	2,445,195	788,491	2,239,485

지급수수료	21,341,391	70,061,617	22,818,544	70,168,841

기타판매비및관리비	2,059,851	4,714,575	1,063,008	3,284,162

합 계	61,514,032	184,838,042	51,729,182	157,943,074

24. 영업외수익과 영업외비용보고기간종료일 현재 연결회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

수입수수료	119,096	425,784	117,450	358,552

투자부동산처분이익	690,301	2,986,080	-	1,106,539

기타영업외수익	1,730,535	1,986,836	708,689	993,152

소 계	2,539,932	5,398,701	826,139	2,458,243

영업외비용 :

기부금	37,075	273,381	120,985	387,502

유형자산처분손실	565,019	930,350	79,685	111,258

기타영업외비용	1,005,144	1,260,305	332,623	539,162

소 계	1,607,238	2,464,036	533,293	1,037,922

25. 금융수익 및 금융비용보고기간종료일 현재 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	545,053	2,129,678	1,402,646	3,900,090

외환차익	346,067	916,863	124,281	578,524

외화환산이익	-	121,295	-	-

소 계	891,120	3,167,836	1,526,927	4,478,614

금융비용 :

이자비용	442,517	1,329,445	-	-

외환차손	325,079	619,130	399,724	364,657

외화환산손실	46,192	126,781	160,436	160,436

소 계	813,788	2,075,356	560,160	525,093

26. 법인세비용

가. 보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액	2,035,835	-

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(1,575,592)	(3,099,011)

자본에 직접 반영된 법인세	(750,699)	10,963

전기이전 법인세 부담액	(25,218)	80

법인세비용	(315,674)	(3,087,968)

27. 주당손익

당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(5,801,156,620)원	(3,856,942,620)원	(9,411,703,895)원	(11,247,957,533)원

가중평균유통보통주식수	26,251,747주	26,687,503주	24,560,248주	24,560,248주

기본주당순이익(손실)	(221)원	(145)원	(383)원	(458)원

28. 위험관리가. 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금 총계	5,374,079	2,907,424

차감: 현금및현금성자산	(58,256,173)	(32,103,172)

단기금융자산	(1,213,316)	(125,000,000)

순금융부채(자산)	(54,095,410)	(154,195,748)

자본총계	262,681,933	318,812,892

순부채 비율	순자산이므로 산출하지 않음

나. 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	정상	1개월이내 연체	2개월이내	3개월이상	합계

매출채권	29,702,867	971,191	553,928	1,286,108	32,514,094

(2) 유동성위험연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월이내	1년 이내	5년 이내	합계

차입금	1,286,048	2,998,044	1,153,931	5,438,023

리스부채	11,244,443	10,315,517	31,026,872	52,586,832

전환상환우선주부채	-	2,391,617	1,563,389	3,955,006

매입채무 및 기타금융부채	57,329,378	-	56,298,368	113,627,746

(3) 시장위험 1) 환위험관리

연결회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	3,468,330	4,015,684	2,117,799	-

JPY	411	-	-	-

CNY	1,632	-	-	-

EUR 등	6,904	183,113	-	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(54,735)	54,735	211,780	(211,780)

JPY	41	(41)	-	-

CNY	163	(163)	-	-

EUR 등	(17,621)	17,621	-	-

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 연결회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

29. 특수관계자와의 거래가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다. 보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율	비고

당 기	전 기

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아에이치앤비	100%100%100%100%100%67.85%100%60%	100%100%100%100%100%---	(주1)(주1)(주2)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100% 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100% 보유하고 있습니다.

나. 특수관계자거래

보고기간중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	매입	소모품비등	매출채권	기타채무

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	69,884	-	-	4,015	-

대한전선(주)	27,123	-	-	1,769	-

태림포장(주)	1,728	191	882,036	-	202,368

(주)할리스에프앤비	55,364	-	45,172	-	17,307

합 계	154,099	191	927,208	5,784	219,675

2) 전분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	소모품비 등	매출채권	미수금	미지급금 등

관계기업

MISSHA JAPAN INC.	13,769,899	-	5,137,219	34,168	-

소 계	21,163,269	-	7,281,989	152,893	-

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	55,786	-	-	-	-

대한전선(주)	53,295	-	53,850	-	-

태림포장(주)	82	1,016,598	90	-	383,992

(주)할리스에프앤비	47,023	11,507	51,725	-	1,126

소 계	156,186	1,028,105	105,665	-	385,118

합 계	21,319,455	1,028,105	7,387,654	152,893	385,118

다. 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	806,717	380,502

퇴직급여	230,184	91,520

합 계	1,036,901	472,022

상기 이외 보고기간말 현재 종속기업의 임직원에 대한 대여금 179백만원이 있으며 당분기중 종속기업의 대표이사로부터의 차입금 2,600백만원이 있습니다(주석 14참조).

30. 영업부문별 정보연결회사의 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 화장품사업부문의 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.

가. 보고기간중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

한국	223,337,478	179,388,680

중국	32,255,344	31,071,561

일본	27,077,853	16,502,628

기타아시아	6,635,869	6,136,198

유럽	6,174,011	5,063,028

북중미	3,401,486	3,352,870

합계	298,882,041	241,514,965

나. 보고기간말 현재 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

한 국	248,111,277	109,579,960

일 본	2,122,835	1,309,673

중 국	1,439,725	2,548,882

합 계	251,673,837	113,438,514

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업투자 등 제외

사. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

31. 연결현금흐름표

가. 연결현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	1,407,769	1,534,424

감가상각비	3,367,391	2,523,629

투자부동산상각비	136,554	-

사용권자산상각비	15,066,673	-

무형자산상각비	2,701,367	978,231

충당부채전입액	1,063,199	480,287

대손상각비	627,893	53,969

광고선전비	1,685,942	597,163

기타매출원가	-	128,741

기타의대손상각비	14,880	-

지급임차료	72,311	496,104

기타영업비용	165,622	-

외화환산손실	126,678	160,436

재고자산평가손실	2,909,979	6,886,825

투자자산손상차손	47,285	-

유형자산처분손실	930,350	111,258

유형자산손상차손	-	3,548

복구충당부채전입액	26,693	25,687

무형자산처분손실	60,025	-

기타영업외비용	3,717	-

이자비용	1,329,445	-

법인세비용	(315,674)	(3,087,968)

외화환산이익	(23,218)	-

지분법이익	-	(156,649)

종속회사투자처분이익	-	(1,106,539)

투자자산처분이익	(2,986,080)	-

유형자산처분이익	(4,411)	(16,875)

무형자산처분이익	(24,999)	(246,664)

대손충당금환입	(14,076)	(15,663)

충당부채환입액	(754,483)	(242,777)

이자수익	(2,129,678)	(3,900,084)

합 계	25,491,154	5,207,083

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권	5,096,937	(7,992,171)

기타유동채권	(4,132,173)	(7,802,210)

재고자산	(11,836,188)	(19,898,372)

매입채무	(5,412,575)	18,159,041

미지급금	61,448	(143,317)

기타유동부채	(974,634)	3,178,254

기타비유동부채	(80,730)	(304,422)

퇴직금의지급	(954,683)	(2,145,848)

사외적립자산	861,393	2,145,517

합계	(17,371,205)	(14,803,528)

라. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

장기선급비용의 유동성대체	698,904	2,090,303

이연수익의 매출채권 상계	661,431	755,149

유형자산의 투자부동산 대체	-	2,737,100

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	3,468,695	-

금융부채와 자본조정인식	55,464,000	-

사용권자산 및 리스부채	63,792,401	-

종속기업투자취득시 자기주식지급	5,684,440	-

마. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기매도가능금융자산 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

32. 사업결합

가. 일반사항(1) 지배기업의 ㈜제아에이치앤비의 인수

지배기업은 2019년 2월 26일 현금 및 자기주식 양도의 방식으로 (주)제아에이치앤비의 의결권 있는 주식 60%((주)제아에이치앤비 보유 자기주식 20% 제외한 유효지분율 기준) 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. 연결기업은 경영상의 효율성을 증대하고, 사업영역에서 시너지 효과를 창출하여 기업가치를 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 (주)제아에이치앤비의 재무성과를 포함하고 있습니다.(2) 지배기업의 ㈜지엠홀딩스의 인수지배기업은 2019년 2월 28일 현금으로 ㈜지엠홀딩스의 의결권 있는 주식 65.16%(보통주 67.85%, 전환상환우선주 46.73%) 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. 연결기업은 경영상의 효율성을 증대하고, 사업영역에서 시너지 효과를 창출하여 기업가치를 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 ㈜지엠홀딩스의 재무성과를 포함하고 있습니다.나. 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	㈜제아에이치앤비	㈜지엠홀딩스

자산:

유동자산	17,510,335	8,524,593

유형자산	2,053,645	242,626

무형자산	1,584	96,105

추가인식무형자산	5,086,000	5,818,000

-상표권	287,000	5,818,000

-구매계약관계	4,799,000	-

기타비유동자산	345,244	513,805

자산 총계	24,996,808	15,195,129

부채:

유동부채	7,072,024	3,594,315

이연법인세부채	982,756	1,279,960

비유동부채	341,078	6,935,207

부채 총계	8,395,858	11,809,482

(a)식별가능한 순자산 공정가치	16,600,950	3,385,647

(b)매수가격	43,822,228	35,809,283

-자기주식양도	4,874,444	-

-현금	50,325,556	38,421,740

-조건부대가(*1)	(11,377,772)	(2,612,457)

(c)비지배지분	6,640,380	1,088,515

(d)영업권(b-(a-c))	33,861,658	33,512,151

(*1) 회사는 비지배지분과 특정 조건 충족시 잔여 비지배지분을 특정가액으로 매입하는 약정을 체결하였습니다. 회사는 비지배지분의 공정가액과 특정매입가액의 차이를 조건부대가(파생상품자산)로 회계처리하였습니다(주석 18참조). 다. 사업결합으로 인한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	㈜제아에이치앤비	㈜지엠홀딩스

총현금 이전대가(*1)	50,325,556	42,274,152

차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(151,247)	(4,226,411)

사업결합으로 인한 순현금유출(유입)	50,174,309	38,047,741

(*1) ㈜제아에이치앤비 - 자기주식양도 4,874백만원 제외, ㈜지엠홀딩스 - 전환상환우선주부채 인수 3,852백만원 포함라. 사업결합 관련 비용당기 중 발생한 사업결합과 관련하여 법률 수수료와 실사 수수료 등 243백만원은 연결기업의 연결손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었으며 연결현금흐름표상 영업활동의 일부로 포함되었습니다. 마. 취득한 사업의 기여수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	㈜제아에이치앤비	㈜지엠홀딩스

매출액	21,438,589	4,766,997

분기순이익	2,235,454	(569,769)

바. 사업결합의 결과는 측정기간 동안 조정될 수 있으며, 이미 인식한 잠정 금액을 조정할 경우에는 사업결합 회계처리가 취득일에 완료되었던 것처럼 잠정 금액의 조정을 인식하게 됩니다.

33. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.70%입니다(단위: 천원).

구 분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	70,152,752

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(2,785,635)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(4,211,889)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(166,659)

(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	(14,054,765)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	48,933,804

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	18,510,164

비유동 리스부채	30,423,640

합 계(*)	48,933,804

(*) 사업결합시 인수한 리스부채 504,646천원 제외

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산임차	51,250,907	50,786,795

차량운반구	260,189	284,333

기 타	9,423	24,423

합 계	51,520,519	51,095,551

당분기 중 증가된 사용권자산은 15,487백만원입니다.

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	21,478,703	18,885,055

비유동	28,739,420	30,558,992

합 계	50,218,123	49,444,047

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산임차	14,960,137

차량운반구	92,832

기 타	13,704

합 계	15,066,673

리스부채에 대한 이자비용	1,200,762

단기리스료	3,601,391

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	67,111

당분기 중 리스의 총 현금유출은 15,329 백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 50,591백만원 증가
­ 선급비용 및 선급금: 1,657백만원 감소
­ 리스부채: 48,934백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다 (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 부동산임차, 차량운반구 및 기타자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기 간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

② 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.