에이블씨엔씨 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결재무제표 기준 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기반기	매출채권	38,448,632	693,534	1.8%

기타채권	9,314,179	268,710	2.9%

합 계	47,762,811	962,244	2.0%

제19기	매출채권	34,196,119	481,305	1.4%

기타채권	10,480,991	282,786	2.7%

합 계	44,677,110	764,091	1.7%

제18기	매출채권	22,433,104	297,694	1.3%

기타채권	5,997,914	281,191	4.7%

합 계	28,431,018	578,885	2.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제20기 반기	제19기	제18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	764,091	578,885	807,085

2. 순대손처리액(①－②±③)	(26,071)	23,426	(481,962)

① 대손처리액(상각채권액)	(31,606)	(15,663)	(29,185)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	5,535	39,089	(452,777)

3. 대손상각비 계상(환입)액	224,224	161,780	253,762

4. 기말 대손충당금 잔액합계	962,244	764,091	578,885

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다.(4) 과거의대손경험률 산정 근거과거 1개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다.

(5) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	38,004,635	103,189	65,946	274,862	38,448,632

특수관계자	-	-	-	-	-

계	38,004,635	103,189	65,946	274,862	38,448,632

구성비율	98.85%	0.27%	0.17%	0.71%	100.00%

나. 연결재무제표 기준 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제20기 반기	제19기	제18기	비고

화장품사업부문	상 품	32,587	20,614	17,020	-

제 품	33,181	34,652	23,003	-

원 재 료	50	6	-	-

부 재 료	7,458	6,699	4,055	-

기타의재고자산	636	971	610	-

합 계	73,912	62,942	44,688	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.6%	16.2%	12.0%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.3회	2.7회	3.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사 일자당사의 경우, 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고실사를 하고 있습니다. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부연말 재고실사의 경우, 외부감사인(회계법인성지) 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하나, 분기 및 반기의 경우는 회사 자체적으로만 실시합니다. ③ 장기체화재고 : 없음 ④ 기타사항 : 해당사항 없음

다 . 별도재무제표 기준 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기반기	매출채권	31,796,852	610,597	1.9%

기타채권	6,133,755	264,993	4.3%

합 계	37,930,607	875,590	2.3%

제19기	매출채권	28,539,580	415,931	1.5%

기타채권	8,915,063	264,993	3.0%

합 계	37,454,643	680,924	1.8%

제18기	매출채권	22,941,110	253,617	1.1%

기타채권	4,341,762	281,191	6.5%

합 계	27,282,872	534,808	2.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제20기 1분기	제19기	제18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	680,924	534,808	337,194

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(15,663)	(29,185)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(15,663)	(29,185)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	194,666	161,779	226,799

4. 기말 대손충당금 잔액합계	875,590	680,924	534,808

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다.(4) 과거의대손경험률 산정 근거과거 1개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다.

(5) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	21,396,792	103,189	5,926	251,945	21,757,852

특수관계자	10,039,000	-	-	-	10,039,000

계	31,435,792	103,189	5,926	251,945	31,796,852

구성비율	98.87%	0.32%	0.02%	0.79%	100.00%

라. 별도재무제표 기준 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제20기 반기	제19기	제18기	비고

화장품사업부문	상 품	7,408	7,991	6,423	-

제 품	27,711	31,209	23,003	-

원 재 료	12	6	-	-

부 재 료	5,850	6,276	3,887	-

기타의재고자산	636	779	443	-

합 계	41,617	46,261	33,756	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.8%	12.8%	9.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.9회	3.2회	3.7회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사 일자당사의 경우, 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고실사를 하고 있습니다. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부연말 재고실사의 경우, 외부감사인(회계법인성지) 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하나, 분기 및 반기의 경우는 회사 자체적으로만 실시합니다.③ 장기체화재고 : 없음 ④ 기타사항 : 해당사항 없음 마. 공정가치 평가내역 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 반 기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	75,949,738	-	75,949,738

단기금융자산	-	-	-

매출채권	31,796,852	-	31,796,852

기타유동금융자산(*1)	2,361,636	-	2,361,636

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

당기손익-공정가치 금융자산	-	17,842,641	17,842,641

기타비유동금융자산(*2)	39,702,499	-	39,702,499

합 계	152,813,725	17,842,641	170,656,366

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

금융자산	전 기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	26,932,650	-	26,932,650

단기금융자산	125,000,000	-	125,000,000

매출채권	28,539,580	-	28,539,580

기타유동자산(*1)	3,868,454	-	3,868,454

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

기타비유동자산(*2)	42,773,213	-	42,773,213

합 계	230,116,897	-	230,116,897

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	당 반 기	전 기

상각후원가로평가하는 금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	40,197,448	28,502,524

리스부채	53,310,663	-

미지급금	17,841,223	17,740,174

기타유동금융부채(*1)	804,723	1,154,324

기타비유동금융부채(*2)	791,600	1,126,815

합 계	112,945,657	48,523,837

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	1,510,874	-	-	-

외환차익	568,601	-	-	-

외화환산이익	98,024	-	-	-

소 계	2,177,499	-	-	-

이자비용	-	-	771,522	-

외환차손	83,972	-	-	-

외화환산손실	80,478	-	-	-

소 계	164,451	-	771,522	-

구 분	전 반 기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	2,420,664	-	-	-

외환차익	454,243	-	-	-

외화환산이익	167,792	-	-	-

소 계	3,042,699	-	-	-

외환차손	132,725	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-

소 계	132,725	-	-	-

(4) 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 반 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	17,842,641	17,842,641	-	-

(*) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다(5) 공정가치 서열체계

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기

수준 1	수준 2	수준 3

전환상환우선주(*1)	-	-	3,852,412

파생상품자산(*2)	-	-	13,990,229

합 계	-	-	17,842,641

(*1) 종속기업인 (주)지엠홀딩스의 전환상환우선주를 제3자로 부터 당기중 매입하였습니다.(*2) 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 잔여지분에 대한 2차 및 3차거래에 대한 매입약정에 따라 인식한 조건부대가입니다.회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대한 가치평가기법으로 현금흐름할인모형을 적용하였으며, 투입변수로 장기 수익성장률과 세전영업이익율을 적용하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-