에이블씨엔씨 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제26기 1분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제25기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
주식회사 에이블씨엔씨

1. 회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 중구 남대문로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

당분기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인	16,002,699	61.52

기타(*)	10,011,462	38.48

합 계	26,014,161	100.00

(*) 자기주식 3주 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 분기재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ', 제1107호 '금융상품: 공시 ' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표 ' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ' : 원가법

동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표를 작성을 위해 연결회사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금 등	29,707,263	13,018,122

5. 사용제한 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 내역

장기금융자산	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	29,707,263	13,018,122

매출채권	22,244,486	22,161,848

기타유동금융자산(*1)	4,399,083	2,872,597

장기금융자산(*2)	3,000	3,000

기타비유동금융자산(*3)	6,221,724	6,731,875

합 계	62,575,556	44,787,442

(*1) 미수수익, 미수금, 유동임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (*3) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말

상각후원가로 평가하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무	27,681,874	-	27,681,874

리스부채	9,072,836	-	9,072,836

미지급금	6,376,819	-	6,376,819

기타유동금융부채(*1)	365,492	-	365,492

기타비유동금융부채(*2)	1,185,000	-	1,185,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	9,721,983	9,721,983

합 계	44,682,021	9,721,983	54,404,004

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 장기성 미지급금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로 평가하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무	13,811,164	-	13,811,164

리스부채	10,145,340	-	10,145,340

미지급금	6,655,229	-	6,655,229

기타유동금융부채(*1)	828,147	-	828,147

기타비유동금융부채(*2)	1,197,000	-	1,197,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	9,721,983	9,721,983

합 계	32,636,880	9,721,983	42,358,863

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금, 장기성 미지급금으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융부채(*)	9,721,983	9,721,983	9,721,983	9,721,983

(*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 지분 인수에 따라 인식한 조건부대가의 평가액입니다. (주석 15참조)매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

7. 매출채권 및 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	35,286,721	-	35,380,289	-

차감: 손상차손누계액	(13,042,235)	-	(13,218,441)	-

소 계	22,244,486	-	22,161,848	-

II. 기타자산

대여금	245,000	1,173,200	245,000	1,176,000

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	1,663,299	130,043	718,762	630,204

미수수익	998,271	-	35,599	-

미수금	1,819,379	-	1,652,841	-

차감: 손상차손누계액	(1,260,627)	-	(1,260,329)	-

보증금	2,842,060	5,048,524	2,444,486	5,555,874

기타(*)	1,144,936	-	907,079	-

차감: 손상차손누계액	(730)	-	(730)	-

소 계	7,206,588	6,351,767	4,497,708	7,362,078

합 계(I+II)	29,451,074	6,351,767	26,659,556	7,362,078

(*) 부가세대급금, 선급금, 가지급금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타자산에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	14,724,500	13,512,093

대손상각	(196,100)	137,661

기 타(환율차이 등)	20,193	1,074,746

기 말	14,548,593	14,724,500

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.12~4.12	8,194,720	1.12~4.12	8,381,239

(현재가치할인차금)	(359,128)	(426,786)

임차보증금 공정가치	7,835,592	7,954,453

당분기말과 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금 등은 각각 55백만원 및 46백만원 입니다. 이로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 66백만원 및 75백만원입니다.

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상 품	9,668,654	8,576,918

평가손실충당금	(209,401)	(279,222)

제 품	21,693,889	21,666,527

평가손실충당금	(214,580)	(325,883)

반제품	71,271	74,372

평가손실충당금	(606)	(375)

원재료	5,788	5,788

부재료	4,608,199	4,113,547

평가손실충당금	(149,692)	(128,476)

기타의재고자산	845,663	1,029,509

평가손실충당금	(191,208)	(150,693)

합 계	36,127,977	34,582,012

당분기 및 전분기에 매출원가에 조정된 재고자산평가손실충당금환입액은 각각 119백만원 및 203백만원입니다. 당분기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 6백만원(전기말 : 19백만원)입니다.

9. 종속기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고 및 홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	376,230	100.00	100.00

(2) 당분기 및 전기 중 회사의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	28,717,728	33,979,119

취 득	-	-

손 상	-	(5,261,391)

기 말	28,717,728	28,717,728

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	21,185,537	10,460,638	7,901,107	95,116	603,970

북경애박신화장품상무유한공사	2,325,771	17,662,558	13	(17,874)	(49,227)

ABLE C US, INC.	7,567,372	5,889,774	4,282,208	(443,703)	(453,003)

(주)미팩토리	8,460,938	3,464,939	4,745,041	(40,533)	(40,533)

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	3,037,309	6,229,605	1,771,889	102,804	97,315

- 전기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	20,894,311	9,888,222	46,989,604	1,792,642	2,076,963

북경애박신화장품상무유한공사	2,339,862	17,627,422	20,722	1,390,815	(222,410)

ABLE C US, INC.	7,983,354	5,852,753	14,763,054	(4,250,053)	(3,755,908)

(주)미팩토리	10,628,642	5,592,110	20,322,400	397,778	382,905

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	3,844,965	7,134,576	5,799,953	(180,430)	(506,370)

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	3,077,688	3,468,695	4,200,134

취득 및 대체	356,753	-	16,027

처분 및 폐기	(24,035)	-	(17)

상각	(235,479)	-	(559,976)

당분기말	3,174,927	3,468,695	3,656,168

취득원가	15,495,227	3,468,695	16,718,100

상각 및 손상차손누계액	(12,320,300)	-	(13,061,932)

(단위 : 천원)

구 분	전기

유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	3,156,332	3,468,695	6,671,755

취득 및 대체	1,560,966	-	168,321

처분 및 폐기	(35,447)	-	(117)

상각및손상차손	(1,604,163)	-	(2,639,825)

전기말	3,077,688	3,468,695	4,200,134

취득원가	15,732,880	3,468,695	16,916,992

상각 및 손상차손누계액	(12,655,192)	-	(12,716,858)

(2) 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	44,876	18,608

판매비와관리비 등	190,603	309,133

합 계	235,479	327,741

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	1,181,894	3,014,133

예수금	138,913	144,354

선수금	1,168,953	1,227,155

선수수익	16,111	18,611

미지급배당금	5,306,888	-

합 계	7,812,759	4,404,253

기타비유동부채 :

가맹점보증금	185,000	195,000

임대보증금	-	2,000

장기성미지급금	1,000,000	1,000,000

합 계	1,185,000	1,197,000

12. 리스계약 당분기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	5,755,600	10,803,141

취득	-	1,615,961

사용권자산상각	(959,152)	(5,478,410)

손상차손	-	(2,870,868)

리스계약해지 및 변경	466,625	1,685,776

기말	5,263,073	5,755,600

(2) 리스부채(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	10,145,340	12,336,727

취득	-	1,541,420

리스부채상환	(1,540,752)	(5,324,361)

리스계약해지 및 변경	468,248	1,591,554

기말	9,072,836	10,145,340

- 유동성리스부채	5,674,999	6,192,854

- 비유동성리스부채	3,397,837	3,952,486

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산상각비는 각각 959백만원 및 1,304백만원이며 리스부채에서 발생한 이자비용은 각각 178백만원 및 354백만원입니다.

13. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,308,643	5,554,724

사외적립자산의 공정가치	(5,617,635)	(5,894,824)

확정급여채무에서 발생한 순자산	(308,992)	(340,100)

(2) 당분기와 전기 중의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	255,851	221,722

이자원가	48,514	36,981

사외적립자산의 기대수익	(51,832)	(39,332)

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	35,800	29,478

합 계	288,333	248,849

14. 충당부채

당 분기와 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	35,963	120,626	78,292	517,237	990,538

변동액	(853)	149	(20,642)	318,590	(341,770)

분기말	35,110	120,775	57,650	835,827	648,768

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	47,138	137,050	126,586	520,774	1,176,915

변동액	(11,175)	(16,424)	(48,294)	(3,537)	(186,377)

기 말	35,963	120,626	78,292	517,237	990,538

15. 우발채무 및 약정사항

① 당분기말 현재 회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 912백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 상해애박신화장품유한공사의 운영자금 대출과 관련하여 CNY 3,012,000에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. ② 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송가액 165 백만원)이며, 동 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

③ 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.

④ 당분기말 현재 회사는 임직원을 대상으로 하는 단체 상해보험과 취급하는 개인정보에 대한 개인정보배상책임보험은 메리츠화재해상보험㈜에 가입하고 있으며, 임원배상책임보험은 DB손해보험, 생산물 배상책임보험은 삼성화재를 통해 가입하고 있습니다. 또한 본사 및 매장의 건물 및 재고자산 등(부보액 391억원)과 물류센터의 건물 및 재고자산 등(부보액 558억원)에 대하여 현대해상화재보험㈜ 재산종합보험을 가입하고 있습니다. ⑤ 당분기말 현재 회사는 KB국민카드, 현대카드와 각각 500백만원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

⑥ 회사는 당분기말과 전기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 당기손익-공정가치금융부채로 계상하고 있는 금액은 9,722백만원 입니다.

16. 자본금

당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 26,014,161주와 13,517백만원입니다.

17. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(21)	(21)

(2) 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 3주입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	6,758,365	6,354,848

미처분이익잉여금	61,559,521	60,164,438

합 계	68,317,886	66,519,286

18. 매출 회사는 화장품사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점, 온라인유통업체 및 해외수출 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행 - 제품 및 상품 판매	51,152,528	57,991,482

기간에 걸쳐 이행 - 임대료수익	-	3,000

합 계	51,152,528	57,994,482

19. 매출원가 당분기와 전분기의 제품 및 상품 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

가. 제품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	21,340,644	20,578,401

당기제품제조원가	18,593,119	20,618,050

소 계	39,933,763	41,196,451

타계정으로대체액	(601,259)	(712,404)

기말제품재고액	(21,479,309)	(19,588,001)

제품매출원가	17,853,195	20,896,046

나. 상품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초상품재고액	8,297,696	6,891,985

당기상품매입액	6,898,332	4,951,981

소 계	15,196,028	11,843,966

타계정으로대체액	(196,578)	(60,721)

기말상품재고액	(9,459,253)	(6,494,388)

상품매출원가	5,540,197	5,288,857

20. 판매비와관리비 당분기와 전분기 현재 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,314,664	3,657,842

퇴직급여	288,333	248,849

복리후생비	442,088	438,319

여비교통비	24,452	89,615

접대비	51,326	88,892

지급임차료	313,877	314,348

감가상각비	190,603	309,133

사용권자산상각비	959,152	1,304,196

운반비	814,926	819,005

견본비	46,618	49,917

광고선전비	1,810,451	2,655,522

판매촉진비	455,268	541,034

무형자산상각비	559,976	629,359

연구비	394,671	399,325

지급수수료	10,219,343	14,531,610

대손상각비(환입)	(196,397)	(956,092)

기타판매비및관리비	223,149	275,874

합 계	19,912,500	25,396,748

21. 영업외수익과 영업외비용 당분기와 전분기 중 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

배당금수익	910,239	1,454,656

유형자산처분이익	12,198	-

복구충당부채환입	20,702	23,005

기타영업외수익	27,121	96,500

합 계	970,260	1,574,161

영업외비용 :

기부금	101,245	186,659

유형자산처분손실	21,233	2

무형자산처분손실	17	10

기타의대손상각비	297	5,627

복구충당부채전입	4,574	27,716

기타영업외비용	12,774	8,985

합 계	140,140	228,999

22. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

금융수익 :

이자수익	249,487	160,231

외환차익	240,287	224,510

외화환산이익	202,651	478,161

합 계	692,425	862,902

금융비용 :

이자비용	177,774	353,686

외환차손	120,039	350,642

외화환산손실	46,333	407,383

합 계	344,146	1,111,711

23. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

24. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황 당분기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 61.52%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC. 북경애박신화장품상무유한공사 ABLE C US, INC. (주)미팩토리 (주)머지코스메틱 상해애박신화장품상무유한공사	100 100 100 100 100 100	100 100 100 100 100 100	(*)

(*) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주석 9참조)

나. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

매출채권	기타채권

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	4,815	-

소 계	4,815	-

종속기업(*)

MISSHA JAPAN INC.	6,934,174	1,355,580

북경애박신화장품상무유한공사	10,264,786	146,315

상해애박신화장품상무유한공사	2,094,142	10,249

ABLE C US, INC.	2,965,866	1,225,366

(주)미팩토리	-	149

소 계	22,258,968	2,737,659

최상위지배기업의 계열회사

아이엠엠크레딧앤솔루션(주)	1,476	-

소 계	1,476	-

합 계	22,265,259	2,737,659

(*) 회사는 종속기업에 대한 매출채권, 기타채권에 대해 당분기말 현재 11,370백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. 또한 상해애박신화장품유한공사의 운영자금 대출과 관련하여 CNY 3,012,000에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

매출채권	기타채권

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	22,530	5,500

소 계	22,530	5,500

종속기업(*)

MISSHA JAPAN INC.	7,742,059	65,995

북경애박신화장품상무유한공사	10,243,918	146,017

상해애박신화장품상무유한공사	2,482,090	-

ABLE C US, INC	2,758,014	1,226,742

(주)미팩토리	-	139

소 계	23,226,081	1,438,893

합 계	23,248,611	1,444,393

(*) 회사는 종속기업에 대한 매출채권, 기타채권에 대해 전기말 현재 11,697백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

매출	기타수익	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	5,719	-	-

소 계	5,719	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	7,697,964	-	910,239

북경애박신화장품상무유한공사	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	873,424	-	-

ABLE C US, INC.	997,754	27,577	-

(주)미팩토리	-	387	-

소 계	9,569,142	27,964	910,239

합 계	9,574,861	27,964	910,239

(단위 : 천원)

구 분	전분기

매출	기타수익	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	13,364	-	-

소 계	13,364	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	9,629,277	16,428	1,454,656

북경애박신화장품상무유한공사	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	723,961	-	-

ABLE C US, INC.	697,635	91,575	-

(주)미팩토리	-	315	-

소 계	11,050,873	108,318	1,454,656

합 계	11,064,237	108,318	1,454,656

다. 당분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	구분	기초	증가	감소(*)	기말

종속기업

ABLE C US, INC	장기대여금	USD	1,176,000	-	2,800	1,173,200

(*) 당분기 중 외화환산으로 인한 대여금의 변동내역입니다.

라. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	197,300	196,409

퇴직급여	9,289	10,828

합 계	206,589	207,237

25. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다. 나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 현금의 유출이 없는 비용

퇴직급여	252,532	219,371

감가상각비	235,479	327,740

사용권자산상각비	959,152	1,304,196

무형자산상각비	559,976	629,359

대손상각비	(196,397)	(956,092)

기타의대손상각비	297	5,627

외화환산손실	46,333	407,383

유형자산처분손실	21,233	2

복구충당부채전입액	4,574	27,716

무형자산처분손실	17	10

이자비용	177,774	353,686

법인세비용	1,609,885	1,218,826

소 계	3,670,855	3,537,824

Ⅱ. 현금의 유입이 없는 수익

외화환산이익	(202,651)	(478,161)

배당금수익	(910,239)	(1,454,656)

유형자산처분이익	(12,198)	-

재고자산평가충당금환입	(119,162)	(203,425)

복구충당부채환입	(20,702)	(23,005)

이자수익	(249,487)	(160,231)

소 계	(1,514,439)	(2,319,478)

Ⅲ. 조정내역 합계	2,156,416	1,218,346

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	250,566	191,435

기타유동채권의 감소(증가)	(1,327,013)	405,913

재고자산의 감소(증가)	(1,426,803)	1,062,661

기타비유동채권의 감소(증가)	500,161	(972,116)

매입채무의 증가(감소)	13,869,907	(2,076,124)

미지급금의 증가(감소)	(111,223)	541,770

기타유동부채의 감소	(1,926,780)	(767,635)

기타비유동부채의 감소	(10,000)	(40,000)

퇴직금의 지급	(550,445)	(28,615)

사외적립자산의 감소	329,020	77,404

합 계	9,597,390	(1,605,307)

라. 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	분기말

증가	상환	유동성대체	리스회계

유동성리스부채	6,192,854	-	(1,540,752)	1,022,897	-	5,674,999

리스부채	3,952,486	-	-	(1,022,897)	468,248	3,397,837

합 계	10,145,340	-	(1,540,752)	-	468,248	9,072,836

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

증가	상환	유동성대체	리스회계

유동성리스부채	5,192,184	-	(5,324,361)	6,325,031	-	6,192,854

리스부채	7,144,543	-	-	(6,325,031)	3,132,974	3,952,486

합 계	12,336,727	-	(5,324,361)	-	3,132,974	10,145,340