에이블씨엔씨 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제21(당)기 : 2020년 12월 31일 현재
제20(전)기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨

1. 회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

당기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	17,371,543	64.26

기타(*)	9,661,916	35.74

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 1,019,301주 포함

2. 재무제표 작성기준회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 다만, 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표가 재작성되었습니다. 동 수정 재무제표는 2021년 7월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일 개최된 주주총회에서 확정된 재무제표와 상이합니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관 련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ·주석32: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.·주석30: 매출채권 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정·주석10: 매각예정 비유동자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수·주석34: 손상검사 - 종속기업투자주식 및 현금흐름창출단위의 회수가능액 추정시 주요 가정·주석16: 예상반품율의 추정·주석16: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대 한 가정·주석24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정·주석27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 법인세 회계처리의 불확실성③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. . 주석31: 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 당기 중 동 개정사항을 조기적용 하였습니다. 회계정책의 조기 적용에 따라, 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없습니다. 리스기준서의 개정에 따른 영향은 주석 32에서 보여주고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제 1109호 '금융상품’및 제 1039호 '금융상품 인식과 측정’및 제 1107호 '금융상품 공시’및 제 1104호 '보험계약’및 제 1116호 '리스')개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109 '금융상품' 및 제1039 호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107 호 '금융상품 공시' 및 제1104 호 '보험계약' 및 제1116 호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다. 이러한 변경이 회사의 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 4. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업투자주식 회사는 종속기업에 대한 투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다 면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.⑤ 손상회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)의 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지 향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다

(5) 유형자산 유형자산은 역사적원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년

기계장치	8년

시설장치, 차량운반구, 공구와기구	5년

비품, 기타의유형자산	1 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(6) 무형자산

개별적으로 취득하는 무형자산은 역사적원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 임차권리금 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권, 임차권리금	5년

기타의무형자산	1 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 나머지 투자부동산은 경제적내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업권급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 계약의 식별회사는 다음 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약으로 회계처리하고 있습니다.

- 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 대가의 회수 가능성이 높은지를 평가할 때에는 지급기일에 고객이 대가(금액)를 지급할 수 있는 능력과 지급할 의도만을 고려한다. 기업이 고객에게 가격할인 제공할 수 있기 때문에 대가가 변동될 수 있다면, 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가는 계약에 표시된 가격보다 적을 수 있다.② 수행의무의 식별회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.

- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)

- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'③ 거래가격의 산정회사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약 조건과 사업 관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 대가는 할인(discount),리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있으며, 회사는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있다고 판단하고 있습니다. 회사는 대가를 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ④ 거래가격을 수행의무에 배분 회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무(또는 구별되는 재화나 용역)에 거래가격을 배분하고 있으며, 구별되는 수행의무 각각에 대한 개별판매가격이 있는 경우 개별판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하고 있습니다. 둘 이상의 재화나 용역의 개별 판매가격이 매우 다양하거나 불확실한 경우에는 통합 개별 판매가격 추정에 잔여접근법을 사용한 후에, 잔여접근법으로 산정된 그 추정된 통합 개별 판매가격에 관련된 개별 재화나 용역의 개별 판매가격 추정에는 다른 방법을 사용할 수도 있습니다.⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.. 이자수익. 이자비용. 배당금수익. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익. 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.(주1)	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	-

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감(주2)	한국	생필품도소매	12월	54,300	92.08	100.00

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스(주3)	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	100.00	67.85

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품제조 및 판매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)제아에이치앤비(주3)	한국	화장품도소매	12월	150,000	100.00	60.00

(주1) 당기 중 100% 지분으로 설립하였으며 투자금액은 7,391,993천원입니다.(주2) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 7.92% 감소 하였습니다.(주3) 당기 중 잔여지분을 특수관계자인 종속기업 임원으로부터 매입하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	103,780,538	40,403,658

취 득	7,747,389	93,621,740

손상 (주석 34 참고)	(41,983,639)	(17,089,000)

손상차손환입	566,585	-

대 체	-	(13,155,860)

기 말	70,110,873	103,780,538

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	16,369,721	6,854,759	38,624,169	3,125,183	3,125,183

북경애박신화장품상무유한공사	12,331,486	12,051,318	21,139,907	(12,026,581)	(12,026,581)

ABLE C US, INC.	8,051,976	1,616,443	5,018,370	(99,524)	(99,524)

(주)미팩토리	7,448,924	5,546,255	22,814,066	(3,426,858)	(3,403,284)

(주)생활도감	2,140,923	1,489,698	7,150,263	21,521	15,500

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	(380)	(380)

(주)지엠홀딩스	3,209,580	7,218,849	10,614,151	(5,701,973)	(5,701,973)

(주)닥터셀라피	19,910	46,277	235,455	(5,450)	(5,450)

(주)제아에이치앤비	15,371,466	19,702,300	16,536,144	(19,622,475)	(19,913,942)

② 전기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	16,499,784	7,581,952	38,391,564	4,589,921	4,589,921

북경애박신화장품상무유한공사	23,761,449	11,818,502	43,059,821	(2,113,612)	(2,113,612)

㈜미팩토리	11,166,038	5,860,084	18,889,865	245,887	262,663

㈜생활도감	1,734,145	1,398,909	2,886,939	68,519	56,787

㈜머지코스메틱	3,465	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	6,502,015	4,809,311	7,709,422	2,845,097	2,845,097

㈜닥터셀라피	10,404	31,321	146,721	(70,917)	(70,917)

㈜제아에이치앤비	29,732,493	14,149,387	30,102,757	2,949,236	2,949,236

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	16,054	44,800

예ㆍ적금	29,578,086	45,325,126

합 계	29,594,140	45,369,926

7. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한 내역

장기금융자산	기업은행 등	3,000	3,000	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	23,080,173	-	30,670,213	-

차감: 손상차손누계액	(2,952,564)	-	(1,117,490)	-

소 계	20,127,609	-	29,552,723	-

II. 기타채권

대여금	1,245,000	9,595,080	1,245,000	-

차감: 손상차손누계액	(245,000)	(1,200,000)	(245,000)	-

선급비용	800,585	23,545	1,201,967	541,683

미수수익	425,669	-	445,237	-

차감: 손상차손누계액	(10,738)	-	-	-

미수금	2,149,517	-	2,348,001	-

차감: 손상차손누계액	(1,099,108)	-	(1,052,406)	-

리스채권	754,128	925,864	66,059	71,095

기타(*)	1,444,866	-	2,844,654	-

차감: 손상차손누계액	(658,395)	-	-	-

보증금	11,980,896	17,792,442	-	38,360,786

차감: 손상차손누계액	-	-	-	-

소 계	16,787,420	27,136,931	6,853,512	38,973,564

합 계(I+II)	36,915,029	27,136,931	36,406,235	38,973,564

(*) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기 초	2,414,896	1,698,816

손상차손	3,750,908	716,080

제 각	-	-

기 말	6,165,804	2,414,896

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지않은 채권	14,499,279	43,924,351	28,208,055	45,864,177

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6,770,138	-	1,666,314	-

손상채권	1,810,756	3,213,241	795,844	1,297,406

합계	23,080,173	47,137,592	30,670,213	47,161,583

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0 ~ 3.98	30,741,187	1.0 ~ 3.98	40,203,686

(현재가치할인차금)	(1,065,698)	(1,940,748)

임차보증금 공정가치(*)	29,675,489	38,262,938

(*) 당기와 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금 등은 각각 97,848천원 및 97,848천원 입니다.이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 743,501천원 및 689,435천원입니다.

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

상 품	10,240,588	11,169,643

평가손실충당금	(2,460,090)	(898,936)

제 품	23,725,470	34,174,837

평가손실충당금	(3,335,977)	(3,243,341)

원재료	11,293	13,285

평가손실충당금	(7,161)	(10,535)

부재료	2,945,616	6,642,965

평가손실충당금	(481,662)	(1,299,203)

기타의재고자산	845,770	1,219,249

평가손실충당금	(202,233)	(14,842)

합 계	31,281,614	47,753,122

당기에 매출원가에서 가산된 재고자산평가손실액은 1,020,265천원이며, 전기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실 환입액은 3,875,587천원입니다.

10. 매각예정비유동자산

당기 및 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

기 초	대 체(*)	처 분	기 말

토 지	5,044,121	(3,795,596)	(1,248,525)	-

건 물	1,943,872	(246,793)	(1,697,079)	-

합 계	6,987,993	(4,042,389)	(2,945,604)	-

(*) 회사는 당기 중 매각예정자산이었던 토지와 건물을 투자부동산으로 대체하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

기 초	대 체	처 분	기 말

토 지	-	5,044,121	-	5,044,121

건 물	-	1,943,872	-	1,943,872

합 계	-	6,987,993	-	6,987,993

11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

기 초	취 득	처분 및 대체	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

시설장치	2,210,114	475,314	-	-	2,685,428

기계장치	1,379,874	-	(726,154)	-	653,720

차량운반구	70,006	-	(325)	-	69,681

공 기 구	1,477,085	223,182	(3,200)	-	1,697,067

비 품	3,985,498	316,242	(1,066,551)	-	3,235,189

기타의 유형자산	17,750,597	1,490,871	(7,626,723)	-	11,614,745

건설중인자산	-	2,109,440	1,097,554	-	3,206,994

소 계	26,873,174	4,615,049	(8,325,399)	-	23,162,824

감가상각누계액 :

시설장치	182,245	-	-	782,056	964,301

기계장치	1,146,249	-	(645,438)	57,384	558,195

차량운반구	70,001	-	(324)	-	69,677

공 기 구	1,147,760	-	(3,197)	243,724	1,388,287

비 품	2,966,408	-	(857,339)	605,784	2,714,853

기타의 유형자산	8,954,733	-	(5,389,360)	5,615,109	9,180,482

소 계	14,467,396	-	(6,895,658)	7,304,057	14,875,795

장부가액	12,405,778	4,615,049	(1,429,741)	(7,304,057)	8,287,029

회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 126,960천원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

기 초	취 득	처분 및 대체	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

토 지	3,468,695	-	(3,468,695)	-	-

시설장치	-	2,210,114	-	-	2,210,114

기계장치	1,377,439	2,435	-	-	1,379,874

차량운반구	91,318	-	(21,312)	-	70,006

공 기 구	2,393,990	66,900	(983,805)	-	1,477,085

비 품	4,062,470	360,528	(437,500)	-	3,985,498

기타의 유형자산	20,888,116	4,759,579	(7,897,098)	-	17,750,597

소 계	32,282,028	7,399,556	(12,808,410)	-	26,873,174

감가상각누계액 :

시설장치	-	-	-	182,245	182,245

기계장치	1,009,858	-	-	136,391	1,146,249

차량운반구	91,311	-	(21,310)	-	70,001

공 기 구	1,941,724	-	(983,662)	189,698	1,147,760

비 품	2,954,506	-	(348,431)	360,333	2,966,408

기타의 유형자산	12,082,310	-	(6,404,160)	3,276,583	8,954,733

소 계	18,079,709	-	(7,757,563)	4,145,250	14,467,396

장부가액	14,202,319	7,399,556	(5,050,847)	(4,145,250)	12,405,778

회사는 전기 중 인천광역시 옹진군 소재 토지를 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 전기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 126,960천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 및 손상차손내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	분 류	당 기	전 기

감가상각비	매출원가	226,875	327,616

판매비와관리비	4,617,776	3,817,634

소 계	4,844,651	4,145,250

손상차손	영업외비용	2,459,406	-

합 계	7,304,057	4,145,250

12. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치

토 지	4,843,859	-	4,843,859	5,869,000

건 물	1,480,624	(168,140)	1,312,484	2,265,200

합 계	6,324,483	(168,140)	6,156,343	8,134,200

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	1,048,262	1,125,451	2,173,713

취 득	-	-	-

대 체(*)	3,795,596	246,793	4,042,389

감가상각	-	(59,760)	(59,760)

처 분	-	-	-

기말 장부금액	4,843,858	1,312,484	6,156,342

(*) 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	4,055,484	4,634,703	8,690,187

취 득	-	-	-

대 체(*)	(1,575,425)	(1,943,872)	(3,519,297)

감가상각	-	(174,183)	(174,183)

처 분	(1,431,796)	(1,391,198)	(2,822,994)

기말 장부금액	1,048,263	1,125,450	2,173,713

(*) 전기중 평택공장 및 가산동 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다.

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익 211,920천원(전기: 260,717천원)은 기타매출액에 포함되었습니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

산업재산권	1,205,893	104,846	(365,240)	-	945,499

임차권리금	12,692,706	-	(2,970,000)	-	9,722,706

기타의무형자산	5,183,975	2,190,132	(89,300)	-	7,284,807

소 계	19,082,574	2,294,978	(3,424,540)	-	17,953,012

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	926,478	-	(364,168)	153,010	715,320

임차권리금	10,114,783	-	(2,635,899)	2,096,137	9,575,021

기타의무형자산	3,444,814	-	(53,566)	1,124,078	4,515,326

소 계	14,486,075	-	(3,053,633)	3,373,225	14,805,667

장부가액	4,596,499	2,294,978	(370,907)	(3,373,225)	3,147,345

(단위 : 천원)

구 분	전 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

산업재산권	1,099,953	137,921	(31,981)	-	1,205,893

임차권리금	14,210,706	355,000	(1,873,000)	-	12,692,706

기타의무형자산	4,492,503	691,472	-	-	5,183,975

소 계	19,803,162	1,184,393	(1,904,981)	-	19,082,574

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	843,385	-	(31,865)	114,958	926,478

임차권리금	10,756,478	-	(1,652,995)	1,011,300	10,114,783

기타의무형자산	2,920,184	-	-	524,630	3,444,814

소 계	14,520,047	0	(1,684,860)	1,650,888	14,486,075

장부가액	5,283,115	1,184,393	(220,121)	(1,650,888)	4,596,499

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산상각 및 손상차손내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	분 류	당 기	전 기

감가상각비	판매비와관리비	1,826,938	1,650,888

손상차손	영업외비용	1,546,287	-

합 계	3,373,224	1,650,888

14. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당기말 연이자율
(%)	당기말	전기말

장기차입금(*)

장래매출채권담보대출	우리은행외1	KORIBOR+2.75%, MOR+2.77%	9,583,310	-

유동성대체	(3,833,324)	-

장기차입금 합계	5,749,986	-

(*) 회사는 장래매출채권을 담보로 차입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁회사	담보자산	발행일자	발행금액	미상환잔액

우리은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	10,000,000	8,333,310

국민은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	1,500,000	1,250,000

합 계	11,500,000	9,583,310

(2) 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁원본	신탁기산일	신탁종료일	신탁기관	수익자	권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권	2020.06.12	2023.06.12	우리은행	우리은행	12,000,000

국민은행	1,800,000

15. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	1,118,467	810,149

예수금	181,579	149,197

부가세예수금	28,596	-

선수금	663,072	719,158

선수수익	323,945	578,820

합 계	2,315,659	2,257,324

기타비유동부채 :

가맹점보증금	430,000	530,000

임대보증금	455,456	352,640

당기손익-공정가치금융부채(주석 16)	6,639,368	5,633,388

장기성미지급금	1,000,000	-

합 계	8,524,824	6,516,028

16. 충당부채, 우발채무 및 약정사항

(1) 회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

① 이연수익 회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 마일리지를 부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트 등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고있습니다.

② 반품충당부채회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출에서 차감하고 반품충당부채로 계상하고 있으며, 제품을 회수할 회사의 권리에 대한 자산금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 재고자산에 포함된 당기말 현재 반품권자산은 271백만원입니다.③ 변동대가충당부채회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.④ 복구충당부채회사는 본사 사옥의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

⑤ 당기와 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	유동(환불부채)	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	1,781,735	1,043,024	1,513,613	944,447

전 입	-	-	-	36,985

사용및환입	(690,811)	(211,578)	(571,179)	-

기 말	1,090,924	831,446	942,434	981,432

- 전기(단위 : 천원)

구분	유동(환불부채)	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,245,475	768,380	1,544,887	908,856

전 입	216,661	274,644	-	35,591

사용및환입	(1,680,401)	-	(31,274)	-

기 말	1,781,735	1,043,024	1,513,613	944,447

(2) 우발채무 및 약정사항 ① 당기말 현재 회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 910백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C US, INC.의 사무실 임차와 관련하여 416백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. ② 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 105,240천원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

③ 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다. ④ 당기말 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 물류센터 건물(부보액 165억원), 시설(부보액 22억원), 재고자산(부보액 372억원)에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 직영매장 건물(부보액 106억원), 시설(161억원), 집기비품(부보액 22억원), 재고자산(부보액178억원)에 대해 현대해상화재보험에 재물종합보험을 가입하고 있습니다. ⑤ 당기말 현재 회사는 KB국민카드와 650,000천원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

⑥ 회사는 당기말과 전기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 기타비유동금융부채로 계상하고 있는 금액은 각각 6,639,368천원 및 5,633,388천원입니다. ⑦ 전기 지분매입약정에 따른 옵션가치에 의한 당기손익-공정가치 금융자산을 인식하였으며 전기말 공정가치 평가를 수행하였습니다. 당기에 해당 약정이 소멸하여 관련 자산이 소멸됨에 따라 당기손익-금융자산거래손실로 인식하였습니다.

17. 자본금 및 자본잉여금당기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.

당기중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	13,516,730	164,788,214	5,872,361

자기주식의 처분	-	-	2,642,556

기말	13,516,730	164,788,214	8,514,917

18. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(11,162,681)	(10,002,488)

(2) 당기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다. 회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 취득을 위한 신탁계약(계약금액 10,000백만원)을 체결하였으며, 당기중 136,162주를 1,160백만원에 취득하였습니다.

19. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	2,642,627	2,642,627

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,805,609)	91,959,440

합 계	(1,162,982)	94,602,067

(2) 결손금처리계산서

제21기 2020년 1월 1일 부터 제20기 2019년 1월 1일 부터
2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지
처리예정일 2021년 03월 31일 처분확정일 2020년 03월 27일

주식회사 에이블씨엔씨 (단위 : 원)

과 목	제 21 (당) 기	제 20 (전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,805,609,556)	91,959,439,541

전기이월미처분이익잉여금	91,959,439,541	120,263,589,824

순확정급여부채 재측정요소	(434,512,006)	327,328,292

당기순손실	(95,330,537,091)	(28,631,478,575)

결손금처리액	-	-

차기이월이익잉여금(결손금)	(3,805,609,556)	91,959,439,541

20. 주당손익 (1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)(주1)	(95,330,537,091)	(28,631,478,575)

가중평균유통보통주식수(주2)	26,058,516	26,552,104

기본주당순이익(손실)	(3,658)	(1,078)

(주1) 보통주당기순이익 등의 산정내역

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	(95,330,537,091)	(28,631,478,575)

조정항목	-	-

조정후 보통주당기순이익	(95,330,537,091)	(28,631,478,575)

(주2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	26,150,320	26,992,402

자기주식취득	(91,804)	(440,298)

주식교환	-	-

가중평균유통보통주식수	26,058,516	26,552,104

(2) 당기말과 전기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주 등이 없는바, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

21. 매출 회사는 화장품사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점 및 온라인유통업체 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이행- 제품 및 상품 판매	224,419,617	319,118,576

기간에 걸쳐 이행 - 임대료수익	1,158,516	911,864

합 계	225,578,133	320,030,440

22. 매출원가

(1) 당기와 전기 중 제품매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초제품재고액	30,931,496	31,209,296

당기제품제조원가	82,092,350	121,632,195

소 계	113,023,846	152,841,491

타계정으로대체액	(3,298,717)	(10,316,121)

기말제품재고액	(20,389,493)	(30,931,496)

제품매출원가	89,335,636	111,593,874

(2) 당기와 전기 중 상품매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초상품재고액	10,270,707	7,990,659

당기상품매입액	18,201,549	25,062,539

소 계	28,472,256	33,053,198

타계정으로대체액	(957,611)	(2,172,748)

기말상품재고액	(7,780,498)	(10,270,707)

상품매출원가	19,734,147	20,609,743

23. 주요비용의 성격별 분류당기와 전기의 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	9,943,982	(13,867,061)

원재료 및 부재료비	39,068,430	60,871,061

상품매입액	18,201,549	25,062,539

종업원급여	22,974,127	22,431,303

자산상각비	28,654,455	26,456,523

외주가공비	38,385,467	53,861,262

지급수수료	58,397,569	84,252,935

판매촉진비	6,594,100	16,149,059

광고선전비	14,683,185	12,279,781

기타비용	22,389,509	35,339,375

합 계	259,292,373	322,836,777

24. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,932,041	7,305,922

사외적립자산의 공정가치	(8,422,511)	(11,435,720)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(2,490,470)	(4,129,798)

(2) 당기와 전기 중의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무	7,305,922	7,470,022

당기근무원가	1,460,715	1,573,299

이자원가	152,846	232,627

퇴직급여지급액	(3,313,779)	(1,112,641)

확정기여전환액	(170,369)	(199,594)

순확정급여부채 재측정요소	496,706	(657,791)

기말 확정급여채무	5,932,041	7,305,922

(3) 당기와 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	11,435,720	10,359,093

사외적립자산의 기대수익	248,855	327,002

사용자의 기여금	-	2,300,000

순확정급여부채 재측정요소	(60,362)	(238,139)

지급액	(3,031,333)	(1,112,642)

확정기여전환액	(170,369)	(199,594)

기말사외적립자산의 공정가치	8,422,511	11,435,720

(4) 당기와 전기 중의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,460,716	1,573,299

이자원가	152,846	232,627

사외적립자산의 기대수익	(248,854)	(327,002)

확정기여부담액	150,919	197,589

합 계	1,515,627	1,676,513

(5) 확정급여채무 관련 손익의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,515,627	1,676,513

기타포괄이익(손실)	(557,067)	419,652

(6) 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 순확정급여부채 재측정요소 누계액	(49,540)	(469,192)

당기 순확정급여부채 재측정요소	(557,067)	419,652

기말 순확정급여부채 재측정요소 누계액	(606,607)	(49,540)

(7) 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.20%	2.33%

가중평균만기	4.59년	4.60년

기대임금상승률	2.35%	2.60%

예상퇴직률	33.49%	33.26%

예상사망률	0.027%	0.028%

사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리 방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인인 KB증권에 의하여 수행 되었습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	비 율	금 액	비 율

이율보증형보험	2,460,225	29.2%	751,477	6.6%

원리금보장형 ELB/DLB	2,139,363	25.4%	5,684,243	49.7%

정기예금	3,784,988	44.9%	1,800,000	15.7%

기타	37,935	0.5%	3,200,001	28.0%

합 계	8,422,511	100.0%	11,435,721	100.0%

(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무 금액의 변동

당기말	전기말

할인율	1% 증가	(255,015)	(314,330)

1% 감소	278,926	344,070

임금인상율	1% 증가	276,115	340,204

1% 감소	(257,325)	(316,830)

(10) 확정급여제도와 관련하여 2021년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 1,204백만원입니다.

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	18,847,918	17,933,442

퇴직급여	1,515,627	1,676,513

복리후생비	2,403,929	2,459,026

여비교통비	125,495	271,952

접대비	192,070	310,176

지급임차료	2,339,460	6,827,060

감가상각비	4,490,816	3,309,767

사용권자산상각비	22,109,826	21,168,253

운반비	6,635,041	13,341,296

견본비	554,647	791,399

광고선전비	14,683,185	12,279,781

판매촉진비	6,594,100	16,149,059

무형자산상각비	1,826,937	1,650,888

연구비	3,192,499	3,204,269

지급수수료	58,393,396	84,250,805

대손상각비	1,835,073	701,559

기타판매비및관리비	3,314,470	3,531,881

합 계	149,054,489	189,857,126

26. 영업외수익과 영업외비용당기와 전기의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업외수익 :

배당금수익	2,450,993	-

투자자산처분이익	-	2,986,080

매각예정비유동자산처분이익	963,396	-

유형자산손상차손환입	176,241	-

종속기업투자주식손상차손환입	566,585	-

사용권자산처분이익	504,409	12,767

유형자산처분이익	1,700	3,362

무형자산처분이익	77,903	52,139

기타영업외수익	545,041	2,364,867

합 계	5,286,268	5,419,215

영업외비용 :

기부금	332,126	206,719

무형자산처분손실	43,400	30,000

무형자산손상차손	1,546,287	-

유형자산처분손실	2,663,582	1,582,150

유형자산손상차손	2,459,406	380,907

사용권자산처분손실	975,010	292,622

사용권자산손상차손	17,567,322	-

종속기업투자주식손상차손	41,983,639	17,089,000

기타의대손상각비	1,915,834	14,520

기타영업외비용	1,548,320	1,916,559

합 계	71,034,926	21,512,477

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	122,550	62,658

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(9,466,743)	(2,436,081)

자본에 직접 반영된 법인세비용	122,555	(837,660)

전기이전 법인세 부담액	-	(12,767)

법인세수익	(9,221,638)	(3,223,850)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(104,552,176)	(31,855,329)

적용세율에 따른 법인세 부담액	(23,001,479)	(7,008,172)

조정사항

비공제비용 및 비과세수익	(3,678,842)	106,978

세액공제	(122,550)	(67,268)

전기이전 법인세 부담액	-	(12,768)

미인식 이연법인세자산	17,480,683	3,779,380

기타	(22,000)	(22,000)

외국납부세액	122,550	-

법인세수익	(9,221,638)	(3,223,850)

유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	기말 잔액	기초이연법인세	당기증감액	기말이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금	3,183,843	3,839,033	7,022,876	232,030	417,067	649,097

재고자산평가손실	5,466,857	1,020,265	6,487,122	1,202,709	224,458	1,427,167

충당부채	5,282,820	(1,436,583)	3,846,237	1,162,220	(316,048)	846,172

리스계약	(621,758)	1,486,599	864,841	(136,787)	327,052	190,265

유형자산	321,885	2,922,054	3,243,939	70,815	642,852	713,667

미수수익	(445,237)	19,567	(425,670)	(97,952)	4,305	(93,647)

매출의출고및실판차이	455,256	47,893	503,149	100,156	(100,156)	-

관계기업투자	1,951,729	(566,585)	1,385,144	124,648	160,683	285,331

종속기업투자주식 등	13,887,588	67,308,368	81,195,956	2,930,621	(1,469,960)	1,460,661

기타일시적차이	5,963,139	21,118,598	27,081,737	1,311,891	3,718,091	5,029,982

소 계	35,446,122	95,759,209	131,205,331	6,900,351	3,608,343	10,508,694

이월결손금	8,281,087	26,072,046	34,353,133	1,821,839	5,735,850	7,557,689

이월세액공제	106,143	122,550	228,693	106,143	122,550	228,693

합 계	43,833,352	121,953,805	165,787,157	8,828,333	9,466,743	18,295,076

② 전기(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	기말 잔액	기초이연법인세	당기증감액	기말이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금	2,502,027	681,816	3,183,843	82,030	150,000	232,030

재고자산평가손실	9,342,444	(3,875,587)	5,466,857	2,055,338	(852,629)	1,202,709

충당부채	6,467,599	(1,184,779)	5,282,820	1,422,872	(260,652)	1,162,220

리스계약	-	(621,758)	(621,758)	-	(136,787)	(136,787)

유형자산	1,064,161	(742,276)	321,885	234,115	(163,300)	70,815

미수수익	(2,763,937)	2,318,700	(445,237)	(608,066)	510,114	(97,952)

매출의출고및실판차이	455,256	-	455,256	100,156	-	100,156

관계기업투자	1,951,729	-	1,951,729	-	-	-

종속기업투자주식 등	-	13,887,588	13,887,588	-	3,055,269	3,055,269

기타일시적차이	4,697,279	1,265,860	5,963,139	1,033,401	278,490	1,311,891

소 계	23,716,558	11,729,564	35,446,122	4,319,846	2,580,505	6,900,351

이월결손금	9,089,313	(808,226)	8,281,087	1,999,649	(177,810)	1,821,839

이월세액공제	72,757	33,386	106,143	72,757	33,386	106,143

합 계	32,878,628	10,954,724	43,833,352	6,392,252	2,436,081	8,828,333

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대손충당금	4,072,436	2,129,164

종속기업투자주식	74,644,772	17,089,000

미수금	1,113,264	-

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영후	반영 전	법인세효과	반영후

순확정급여부채 재측정요소	(557,067)	122,555	(434,512)	419,652	(92,323)	327,329

자기주식처분이익	-	-	-	3,387,893	(745,336)	2,642,557

합 계	(557,067)	122,555	(434,512)	3,807,545	(837,659)	2,969,886

(6) 회사의 경영진은 차기이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	1,347,703	2,336,590

외환차익	926,547	973,523

외화환산이익	885	4,048

평가이익	-	2,584,543

기타금융수익	4,550,120	-

합 계	6,825,255	5,898,704

금융비용 :

이자비용	1,459,436	1,601,011

기타금융비용	85,350	-

당기손익-금융자산거래손실 (주석 16)	7,314,000	-

외환차손	1,147,397	624,019

외화환산손실	420,036	157,274

평가손실	1,488,314	16,472,130

합 계	11,914,533	18,854,434

29. 자본관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계	9,583,310	-

차감: 현금및현금성자산	(29,594,140)	(45,369,926)

단기금융자산	(3,000,000)	-

순금융부채(자산)	(23,010,830)	(45,369,926)

자본총계	174,494,197	271,419,440

순부채 비율	순금융자산이므로 산출하지 않음

30. 위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	정상	1개월이내 연체	2개월이내	3개월이상	합계

매출채권	14,499,279	3,481,171	846,995	4,252,728	23,080,173

기대손실율	0.24%	0.78%	7.12%	66.53%	12.79%

손실충당금	35,517	27,218	60,288	2,829,541	2,952,564

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	정상	1개월이내 연체	2개월이내	3개월이상	합계

매출채권	28,208,055	1,362,745	303,569	795,844	30,670,213

기대손실율	0.35%	9.03%	32.85%	100.00%	3.64%

손실충당금	98,902	123,032	99,712	795,844	1,117,490

(2) 유동성위험회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월이내	1년 이내	5년 이내	합계

차입금	1,916,662	1,916,662	5,749,986	9,583,310

리스부채	8,597,693	7,386,212	14,506,018	30,489,923

매입채무 및 기타금융부채	19,731,937	-	8,524,824	28,256,761

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	6개월이내	1년 이내	5년 이내	합계

리스부채	12,409,347	11,242,236	32,830,891	56,482,474

매입채무 및 기타금융부채	39,527,035	-	6,516,028	46,043,063

(3) 시장위험 ① 환위험관리회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	7,015,948	-	4,349,077	-

JPY	4,992,903	-	4,403,385	-

CNY	6,571,471	-	6,225,964	-

합 계	18,580,322	-	14,978,426	-

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	701,595	(701,595)	434,908	(434,908)

JPY	499,290	(499,290)	440,338	(440,338)

CNY	657,147	(657,147)	622,596	(622,596)

합 계	1,858,032	(1,858,032)	1,497,842	(1,497,842)

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다.

31. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	29,594,140	-	29,594,140

단기금융자산	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	20,127,609	-	20,127,609

기타유동금융자산(*1)	14,446,236	-	14,446,236

장기금융자산	3,000	-	3,000

리스채권	1,679,992	-	1,679,992

당기손익-공정가치 금융자산	-	957,740	957,740

기타비유동금융자산(*2)	26,187,522	-	26,187,522

합 계	95,038,499	957,740	95,996,239

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	45,369,926	-	45,369,926

매출채권	29,552,723	-	29,552,723

기타유동금융자산(*1)	3,020,345	-	3,020,345

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

리스채권	137,154	137,154

당기손익-공정가치 금융자산	-	8,754,074	8,754,074

기타비유동금융자산(*2)	38,360,786	-	38,360,786

합 계	119,443,934	8,754,074	128,198,008

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	9,061,762	-	9,061,762

차입금	9,583,310	-	9,583,310

리스부채	29,469,094	-	29,469,094

미지급금	9,551,708	-	9,551,708

기타유동금융부채(*1)	1,118,467	-	1,118,467

기타비유동금융부채(*2)	1,885,456	6,639,368	8,524,824

합 계	60,669,797	6,639,368	67,309,165

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	25,655,270	-	25,655,270

리스부채	54,205,347	-	54,205,347

미지급금	13,061,617	-	13,061,617

기타유동금융부채	810,149	-	810,149

기타비유동금융부채	882,640	5,633,388	6,516,028

합 계	94,615,023	5,633,388	100,248,411

(3) 당기와 전기중에 발생한 회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	1,347,703	-	-	-

외환차익	926,547	-	-	-

외화환산이익	885	-	-	-

합 계	2,275,135	-	-	-

이자비용	-	-	1,459,436	-

거래손실(*)	-	7,314,000	-	-

평가손실	482,334	-	1,005,980

외환차손	1,147,397	-	-	-

외화환산손실	420,036	-	-	-

합 계	1,567,433	7,796,334	1,459,436	1,005,980

(*) 전기에 인식한 잔여지분 매입약정관련 평가액이 동 약정이 취소됨에 따라 당기에 비용으로 반영하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	2,336,591	-	-	-

평가이익	-	2,584,543	-	-

외환차익	973,523	-	-	-

외화환산이익	4,048	-	-	-

합 계	3,314,162	2,584,543	-	-

이자비용	-	-	1,601,010	-

평가손실	11,673,110	-	4,799,020

외환차손	624,019	-	-	-

외화환산손실	157,275	-	-	-

합 계	781,294	11,673,110	1,601,010	4,799,020

(4) 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	전환상환우선주	957,740	957,740	1,440,074	1,440,074

파생상품자산	-	-	7,314,000	7,314,000

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채	6,639,368	6,639,368	5,633,388	5,633,388

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(5) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 수준 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	수준	가치평가기법	당기말공정가치	전기말공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	전환상환우선주(*1)	3	이항모형	957,740	1,440,074

파생상품자산(*2)	3	이항모형	-	7,314,000

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채(*3)	3	현금흐름할인모형	6,639,368	5,633,388

(*1) 종속기업인 (주)지엠홀딩스의 전환상환우선주를 제3자로 부터 매입하였습니다.(*2) 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 잔여지분에 대한 2차 및 3차거래에 대한 매입약정에 대한 평가액이나, 당기 동에 동 잔여지분 매입약정이 합의에 따라 취소되었습니다.(*3) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 지분 인수에 따라 인식한 조건부대가의 평가액입니다. (6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 외부 가치 평가전문가으로부터 평가보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. (7) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도 관 측 가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	관측 가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	변동성 및 할인율	변동성 감소 및 할인율 증가시 공정가치 감소

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채	할인율	할인율 증가시 공정가치 감소

관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관측 가능하지 않은 투입변수	투입변수의 변동	공정가치 측정에 미치는 영향

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 :	변동성 및 할인율	변동성 10%감소 및 할인율 2%증가	(106,120)

변동성 10%증가 및 할인율 2%감소	120,892

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채	할인율	할인율 1% 감소	750,000

할인율 1% 증가	(635,000)

32. 리스계약당기 및 전기 중 사 용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초	54,689,951	49,181,222

취득	2,063,088	27,194,976

사용권자산상각	(22,109,826)	(21,168,253)

손상차손	(17,567,322)	-

리스계약해지 및 변경	(7,718,952)	(517,994)

기말	9,356,939	54,689,951

당기와 전기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 각각 2,724,808천원 및 211,465천원입니다.(2) 리스부채

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초	54,205,347	47,550,885

취득	2,011,799	26,351,814

리스부채상환	(21,756,692)	(19,670,678)

리스계약해지 및 변경	(4,991,360)	(26,674)

기말	29,469,094	54,205,347

- 유동성리스부채	15,739,034	23,651,583

- 비유동성리스부채	13,730,060	30,553,764

(3) 당기손익으로 인식한 금액(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용	1,259,212	1,601,010

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익)	27,740	1,915

단기리스와 관련된 비용	1,259,642	1,071,820

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	429,691	111,464

(4) 주석 3에서 설명한 것처럼, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- COVID 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는 지 평가하지 않음.회사는 COVID 19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인이 리스변경에 해당하는 지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당기에 손익으로 인식한 금액은 650,407천원입니다.33. 특수관계자와의 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아에이치앤비	10010010010092100100100100	100100-1001001006810060	(주1)(주2)(주3)(주4)

(주1) 당기중 신규설립하였으며, 종속기업투자주식 금액은 7,392백만원 입니다. (주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 92%를 보유하고 있습니다. (주3) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주4) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(2) 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당 기	전 기

최상위지배기업의 계열회사	대한전선(주)(주)하나투어(주)더블유컨셉코리아(주)에어퍼스트현대엘엔지해운(주)	대한전선(주)태림포장(주)(주)할리스에프앤비

(3) 특수관계자거래① 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	106,895	-	-	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	28,151,790	-	3,255	-	2,450,993

북경애박신화장품상무유한공사	6,117,577	-	-	-	-

ABLE C US, INC	2,756,677	-	-	-	-

(주)미팩토리	587,929	48,417	112	37,929	-

(주)생활도감	-	4,581	46,007	-	-

(주)지엠홀딩스	41,100	290,402	10,801	-	-

(주)제아에이치앤비	-	1,159,150	20,459	542,996	-

소 계	37,655,073	1,502,550	80,634	580,925	2,450,993

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	9,682	-	-	-	-

(주)하나투어	-	-	-	4,100	-

(주)더블유컨셉코리아	7,551	14,549	-	3,043	-

주식회사 에어퍼스트	7,696	-	-	40	-

현대엘엔지해운주식회사	2,935	-	-	-	-

소 계	27,864	14,549	-	7,183	-

합 계	37,789,832	1,517,099	80,634	588,108	2,450,993

- 전 기(단위 : 천원)

구분	매출	매입	기타수익	기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	160,824	-	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	25,231,088	-	3,265	-

북경애박신화장품상무유한공사	11,248,176	-	-	-

(주)미팩토리	-	288,472	46,139	-

(주)생활도감	-	6,248	29,364	-

(주)지엠홀딩스	-	69,120	5,117	-

(주)제아에이치앤비	2,159,837	954,633	-	900,416

소 계	38,639,101	1,318,473	83,885	900,416

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	27,377	-	-	-

태림포장(주)	1,728	191	-	1,267,947

(주)할리스에프앤비	55,364	-	-	49,823

소 계	84,469	191	-	1,317,770

합 계	38,884,394	1,318,664	83,885	2,218,186

② 당기 중 회사와 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자금대여 거래	현금출자

대 여	회 수

ABLE C US, INC	-	-	7,391,994

(주)지엠홀딩스	1,200,000	-	-

(주)제아에이치앤비	11,500,000	-	-

합 계	12,700,000	-	7,391,994

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*2)	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	6,209	-	-	-	-	-

종속회사 (*1)

MISSHA JAPAN INC.	4,945,460	47,442	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	6,450,345	121,126	-	-	-	-

ABLE C US, INC	822,859	-	-	-	-	-

(주)미팩토리	229,678	93,519	-	-	2,045	-

(주)생활도감	-	29,364	1,000,000	-	246	-

(주)지엠홀딩스	30,140	713,133	1,200,000	957,740	-	-

(주)제아에이치앤비	430,450	20,498	11,500,000	-	107,889	73,788

소 계	12,908,932	1,025,082	13,700,000	957,740	110,180	73,788

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	879	-	-	-	16,004	-

합 계	12,916,020	1,025,082	10,595,080	957,740	126,184	73,788

(*1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 당기말 현재 3,139,860 천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(*2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 당기말 현재 공정가치는 957,740천원입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	매출채권	기타채권	단기대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*1)	매입채무	기타채무

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	4,358,719	44,666	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	6,103,884	120,242	-	-	-	-

(주)미팩토리	-	12,016	-	-	7,422	-

(주)생활도감	-	29,364	1,000,000	-	365	-

(주)머지코스메틱	-	-	-	-	-	-

(주)지엠홀딩스	-	-	-	1,440,074	44,365	-

(주)닥터셀라피	-	-	-	-	-	-

(주)제아에이치앤비	1,080,297	13,200	-	-	282,312	201,684

소 계	11,542,900	219,488	1,000,000	1,440,074	334,464	201,684

최상위지배기업의 계열회사

태림포장(주)	-	-	-	-	-	245,595

(주)할리스에프앤비	-	-	-	-	-	2,181

소 계	-	-	-	-	-	247,776

합 계	11,542,900	219,488	1,000,000	1,440,074	334,464	449,460

(*1) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 전기말 현재 공정가치는 1,440백만원입니다. 상기 사항 이외에 당기 중 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 주주로부터 잔여지분매입약정에 따른 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	거래금액

(주)지엠홀딩스	48,000주	155,040

(주)제아에이치앤비(*)	628,067주	200,356

합 계	676,067주	355,396

(*) (주)제아에이치앤비의 주주와 잔여지분매입거래에 추가하여, 동 주주가 보유한 동 사에 대한 대여금 11,500백만원을 회사가 인수하면서 2,845백만원을 지급하고, 1,000백만원은 장기성 미지급금으로 계상하였습니다. 또한, ABLE C US, INC.의 사무실 임차와 관련하여 416백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다 .

(5) 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	461,381	289,856

퇴직급여	3,000	146,360

합 계	464,381	436,216

34. 자산손상회사는 당기와 전기에 손상징후가 식별된 개별 종속기업투자주식과 현금흐름 창출단위에 대하여 손상평가를 하였습니다.(1) 당기에 수행된 자산의 손상평가에 따라 손상이 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :%, 천원)

구분	개별 매장(*1)	종속기업투자주식(*2)

손상사유	영업손실누적	영업손실누적

손상차손	21,573,014	41,983,639

추정근거	사용가치	사용가치

공정가치 서열체계 수준	Level 3	Level 3

가치평가기법	현금흐름할인법	현금흐름할인법

할인율	12.60%	12.25% ~ 18.03%

(*1) 당사는 손상징후가 있는 현금흐름 창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다. 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1.0% 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 당기 12.60%의 할인율로 적용하였습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 화장품 산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.(*2) 당사는 당기와 전기 중 종속기업 각각을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업의 손익악화 및 순자산감소 등에 기인합니다. 당사는 외부평가 등을 통한 사용가치 및 순자산 공정가치를 기준으로 회수가능가액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 산출은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 순자산 공정가치 평가 금액은 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대해 조정금액을 반영하여 산출였습니다. (2) 당기 중 발생한 손상차손의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별 매장	종속기업투자주식	합계

유형자산	2,459,406	-	2,459,406

사용권자산	17,567,322	-	17,567,322

무형자산	1,546,286	-	1,546,286

종속기업투자주식	-	41,983,639	41,983,639

합 계	21,573,014	41,983,639	63,556,653

(3) 당기와 전기 중 수행된 종속기업투자주식 손상검사 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	평가전 장부가액	회수가능액	손상액(환입액)

MISSHA JAPAN INC.	4,502,632	16,947,000	(566,585)

(주)미팩토리	31,716,693	20,082,693	11,634,000

(주)제아에이치앤비	37,328,268	40,966,000	-

(주)지엠홀딩스	30,349,639	-	30,349,639

합 계	103,897,232	77,995,693	41,417,054

회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.25% ~ 18.03%입니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	평가전 장부가액	회수가능액	손상액

(주)미팩토리	36,497,000	31,717,000	4,780,000

(주)제아에이치앤비	43,822,000	37,173,000	6,649,000

(주)지엠홀딩스	35,809,000	30,149,000	5,660,000

합 계	116,128,000	99,039,000	17,089,000

회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.14% ~ 16%입니다.

35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 현금의 유출이 없는 비용

퇴직급여	1,515,627	1,676,513

감가상각비	4,717,691	3,637,383

투자부동산상각비	59,759	174,183

사용권자산상각비	22,109,826	21,168,253

무형자산상각비	1,826,937	1,650,888

충당부채전입액	-	216,661

대손상각비	1,835,073	701,559

광고선전비	-	2,253,119

지급수수료	-	99,359

보험료	-	139,873

기타의대손상각비	1,915,835	14,520

지급임차료	-	162,755

기타영업비용	-	81,876

매도가능증권평가손실	482,334	2,412,339

비유동파생상품평가손실	-	9,260,772

비유동파생상품거래손실	7,314,000	-

금융부채평가손실	1,005,980	4,799,020

외화환산손실	420,036	157,275

재고자산평가손실	1,020,265	-

종속기업투자주식손상차손	41,983,639	17,089,000

유형자산처분손실	2,663,582	1,582,150

유형자산손상차손	2,459,406	380,907

사용권자산처분손실	975,010	292,622

사용권자산손상차손	17,567,322	-

복구충당부채전입액	36,985	35,591

무형자산처분손실	217,210	60,040

무형자산손상차손	1,546,287	-

이자비용	1,459,436	1,601,010

법인세비용	(9,221,638)	(3,223,850)

소 계	103,910,602	66,423,818

Ⅱ. 현금의 유입이 없는 수익

재고자산평가충당금환입	-	(3,875,587)

잡이익	-	(29,640)

외화환산이익	(885)	(4,048)

배당금수익	(2,450,993)	-

투자자산처분이익	-	(2,986,080)

비유동파생상품평가이익	-	(2,584,543)

기타금융수익	(4,550,120)	-

투자주식손상차손환입	(566,585)	-

매각예정비유동자산처분이익	(963,396)	-

유형자산처분이익	(1,700)	(3,362)

유형자산손상차손환입	(176,241)	-

사용권자산처분이익	(504,409)	(12,767)

무형자산처분이익	(77,903)	(52,139)

충당부채환입액	-	(1,057,847)

이자수익	(1,347,703)	(2,336,591)

소 계	(10,639,935)	(12,942,604)

Ⅲ. 조정내역 합계	93,270,667	53,481,214

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	6,737,181	(3,081,431)

기타유동채권의 감소(증가)	1,431,543	(1,666,258)

재고자산의 감소(증가)	15,451,244	2,808,521

매입채무의 증가(감소)	(16,593,508)	(2,847,254)

미지급금의 증가(감소)	(3,629,811)	(4,678,558)

기타유동부채의 증가(감소)	(720,494)	(860,403)

기타비유동부채의 증가(감소)	2,816	(244,175)

퇴직금의지급	(3,635,068)	(1,296,281)

사외적립자산의 감소(증가)	3,201,702	(1,187,359)

합 계	2,245,605	(13,053,198)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타유형자산에서 (장기)선급비용으로 대체	23,545	541,683

충당부채(이연수익)의 매출채권 상계	586,099	804,639

사용권자산 및 리스부채	2,011,799	73,876,024

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	3,468,695

매각예정비유동자산의 투자부동산 대체	4,042,389	-

종속기업투자주식취득시 자기주식지급	-	5,684,440

리스부채유동성대체	13,844,143	-

장기차입금유동성대체	5,750,014	-

장기성예금유동성대체	3,000,000	-

임차보증금의 유동성대체	11,980,896	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계

유동성장기차입금	-	-	(1,916,690)	5,750,014	-	3,833,324

장기차입금	-	11,500,000	-	(5,750,014)	-	5,749,986

유동성리스부채	23,651,583	-	(21,756,692)	13,844,143	15,739,034

리스부채	30,553,764	-	-	(13,844,143)	(2,979,561)	13,730,060

합 계	54,205,347	11,500,000	(23,673,382)	-	(2,979,561)	39,052,404

36. COVID-19으로 인한 영향당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다. 37. 재무제표의 재작성2016년 중 회사 직원이 연루된 사기사건 및 횡령사건이 발견되었습니다. 회사 직원의 사기 및 횡령 규모는 2018년 12월 판결에 의하여 총 2,833백만원으로 확정되었습니다.회사 직원의 사기 등에 의한 불법행위미수금 중 2016년 1,079백만원, 2017년 250 백만원, 2019년 90백만원을 회수하였습니다. 또한, 재무제표 재작성일 현재 손해배상 소송진행 중에 있으며, 공탁금으로 예치되어 있는 396백만원을 제외한 불법행위미수금 1,018백만원에 대하여 회사는 2017년 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 가. 조정사항이 회사의 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21기	제20기

순자산	396,000	396,000

당기순이익	-	(90,000)

나. 상기와 같은 조정사항이 당기와 전기의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표① 제21기

(단위 : 천원)

구 분	수정전	조정	수정후

유동자산	100,509,045	396,000	100,905,045

기타유동자산	16,391,420	396,000	16,787,420

자산총계	246,450,790	396,000	246,846,790

이익잉여금	(1,558,982)	396,000	(1,162,982)

자본총계	174,098,197	396,000	174,494,197

부채와자본총계	246,450,790	396,000	246,846,790

② 제20기(단위 : 천원)

구 분	수정전	조정	수정후

유동자산	136,666,598	396,000	137,062,598

기타유동자산	6,457,511	396,000	6,853,511

자산총계	378,001,845	396,000	378,397,845

이익잉여금	94,206,067	396,000	94,602,067

자본총계	271,023,440	396,000	271,419,440

부채와자본총계	378,001,845	396,000	378,397,845

(2) 포괄손익계산서① 제21기- 변경사항 없음.

② 제20기(단위 : 천원)

구 분	수정전	조정	수정후

판매비와관리비	189,857,126	-	189,857,126

영업이익	(2,806,337)	-	(2,806,337)

영업외수익	5,509,215	(90,000)	5,419,215

영업외비용	21,512,477	-	21,512,477

법인세비용차감전순이익	(31,765,329)	(90,000)	(31,855,329)

법인세비용	-	-	-

당기순이익	(28,541,479)	(90,000)	(28,631,479)

당기총포괄이익	(28,214,150)	(90,000)	(28,304,150)

주당순이익	(1,075)	(3)	(1,078)

(3) 자본변동표재무상태표 및 포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액을 반영하여 정정하여 재작성하였습니다.(4) 현금흐름표① 제21기- 변경사항 없음.

② 제20기(단위 : 천원)

구 분	수정전	조정	수정후

영업활동으로 인한 현금흐름	15,829,564	-	15,829,564

당기순이익	(28,541,479)	(90,000)	(28,631,479)

수익ㆍ비용의 조정	53,481,214	-	53,481,214

자산ㆍ부채의 변동	(13,143,198)	90,000	(13,053,198)

(5) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.