에이블씨엔씨 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기반기	매출채권	28,740,303	4,787,550	16.7%

기타채권	24,753,911	3,992,924	16.1%

합 계	53,494,214	8,780,474	16.4%

제21기	매출채권	29,070,518	3,499,927	12.0%

기타채권	22,183,548	3,768,944	17.0%

합 계	51,254,066	7,268,871	14.2%

제20기	매출채권	41,679,543	1,286,607	3.1%

기타채권	11,382,971	1,300,466	11.4%

합 계	53,062,514	2,587,073	4.9%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제22기 반기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,268,871	2,587,073	1,781,983

2. 순대손처리액(①－②±③)	279,464	(23,655)	(85,616)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(23,100)	(84,387)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	279,464	(555)	(1,229)

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,232,139	4,705,453	890,706

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,780,474	7,268,871	2,587,073

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다.(4) 과거의대손경험률 산정 근거과거 3개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다.

(5) 매출채권 연령별 분석 내역(단위 : 천원)

구 분	정상	1개월 이내연체	2개월 이내연체	3개월 이상연체	계

금액	일반	21,647,469	2,339,014	5,888	4,747,932	28,740,303

특수관계자	-	-	-	-	-

계	21,647,469	2,339,014	5,888	4,747,932	28,740,303

구성비율	75.32%	8.14%	0.02%	16.52%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제22기 반기	제21기	제20기	비고

화장품사업부문	상 품	24,221	25,094	42,713	-

제 품	26,773	24,309	36,111	-

원 재 료	33	70	22,778	-

부 재 료	6,745	3,703	7,265	-

기타의재고자산	961	643	1,151	-

합 계	58,733	53,819	87,263	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	25.2%	21.0%	20.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.5회	2.3회	2.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사 일자당사의 경우, 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고실사를 하고 있습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하나, 분기 및 반기의 경우는 회사 자체적으로만 실시합니다.③ 장기체화재고 : 없음④ 기타사항 : 해당사항 없음

다. 공정가치 평가내역(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당반기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	30,410,075	-	-	30,410,075

단기금융자산(*2)	452,000	-	-	452,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	9,949,337	9,949,337

매출채권	23,952,753	-	-	23,952,753

기타유동금융자산(*1)	14,142,312	-	-	14,142,312

장기금융자산(*2)	3,000	-	-	3,000

리스채권	1,860,420	-	-	1,860,420

기타비유동금융자산(*3)	12,153,501	-	-	12,153,501

합 계	82,974,061	-	9,949,337	92,923,398

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 유동성보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 단기금융자산 중 452백만원은 종속기업인 Able C US INC.의 사업결합과 관련하여 사용이 제한되어 있으며 , 장 기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (*3) 장기대여금, 임차보증금 및 기타보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	37,074,854	-	37,074,854

단기금융자산	3,435,200	-	3,435,200

매출채권	25,570,591	-	25,570,591

기타유동금융자산(*1)	14,162,601	-	14,162,601

장기금융자산	3,000	-	3,000

리스채권	1,679,992	-	1,679,992

기타비유동금융자산(*2)	18,734,366	-	18,734,366

합 계	100,660,604	-	100,660,604

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당반기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	35,440,610	-	35,440,610

차입금	11,664,442	-	11,664,442

전환상환우선주부채	-	1,451,846	1,451,846

리스부채	23,927,493	-	23,927,493

미지급금	10,455,170	-	10,455,170

기타유동금융부채(*1)	3,725,367	-	3,725,367

기타비유동금융부채(*2)	2,651,406	6,639,368	9,290,774

합 계	87,864,488	8,091,214	95,955,702

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급비용 및 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무	15,683,106	-	15,683,106

차입금	14,115,489	-	14,115,489

전환상환우선주부채	-	1,451,846	1,451,846

리스부채	30,781,784	-	30,781,784

미지급금	13,950,778	-	13,950,778

기타유동금융부채(*1)	2,519,611	-	2,519,611

기타비유동금융부채(*2)	2,117,779	6,639,368	8,757,147

합 계	79,168,547	8,091,214	87,259,761

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 보증금,장기미지급금 및 장기미지급비용으로 구성되어 있습니다.(3) 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

전환상환우선주부채	전환상환우선주	1,451,846	1,451,846	1,451,846	1,451,846

기타포괄손익-공정가치 금융자산	단기사채	9,949,337	9,949,337	-	-

당기손익-공정가치 금융부채	조건부대가(*)	6,639,368	6,639,368	6,639,368	6,639,368

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다.