에이블씨엔씨 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제18 기 반기 : 2017년 06월 30일 현재
제17기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨

1. 일반적 사항 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다. 주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 금천구 가산동에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2017년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1). 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 조기적용회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 상기 기준서를 조기 적용하였으며, 동 기준서의 최초 적용에 따른 2017년 반기재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 재무상태표

계정과목	현행 회계기준	제1115호	증감

유동자산	174,147,086	174,147,086	-

비유동자산	63,624,850	63,624,850	-

자산총계	237,771,936	237,771,936	-

유동부채	46,598,202	46,598,202	-

비유동부채	5,267,955	6,875,609	1,607,654

변동대가충당부채	804,481	2,412,135	1,607,654

기타비유동부채	4,463,474	4,463,474	-

부채총계	51,866,157	53,473,811	1,607,654

자본금	8,445,391	8,445,391	-

자본잉여금	44,673,699	44,673,699	-

기타자본항목	(1,462,179)	(1,462,179)	-

이익잉여금	134,248,868	132,641,214	(1,607,654)

자본총계	185,905,779	184,298,125	(1,607,654)

부채및자본총계	237,771,936	237,771,936	-

2) 손익계산서

계정과목	현행 회계기준	제1115호	증감

매출액	178,979,534	175,148,832	(3,830,702)

매출원가	69,313,851	69,313,851	-

매출총이익	109,665,683	105,834,981	(3,830,702)

판매비및관리비	102,494,671	98,821,127	(3,673,544)

판매촉진비	20,549,501	16,875,957	(3,673,544)

기타판매비및관리비	81,945,170	81,945,170	-

영업이익	7,171,012	7,013,854	(157,158)

당기순이익	4,224,154	4,066,996	(157,158)

기업회계기준서 제1115호 도입이 회사의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1115호가 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.가. 변동대가

회사의 가맹점 매출은 대가를 미리 받은 후 제품 등을 공급하고 있으며, 제품 등에 대한 가맹점의 검수가 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 수익 인식이 완료된 후 가맹점이 전사적인 판촉행사에 참여하는 경우 할인액의 일정비율을 회사가 마일리지 형태(미지급금)로 보전해주는 사례가 있습니다. 회사는 현행 기업회계기준에 따라 판촉행사에 따른 보전금액이 확정되는 시점에 판매촉진비로 계상하였습니다.회사는 판촉행사가 비교적 정기적으로 시행되고 있으므로 동 가맹점에 대한 매출액을 기준서 제1115호에서 규정하는 변동대가로 분류하였으며, 가맹점의 검수가 완료되는 시점에 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 변동대가추정부채(환불부채)로 계상합니다. 회사는 누적효과 일괄조정법에 따라 2017년 1월 1일자로 인식한 변동대가추정부채는 1,450,496천원이며 이익잉여금의 감소로 처리 하였습니다. 또한, 이와 관련하여 당반기말 현재 인식한 변동대가추정부채는 1,607,654천원이며, 이로 인한 당반기에 인식한 매출차감액은 3,830,702천원이며 판매촉진비의 감소액은 3,673,544천원입니다.나. 기타 항목

회사의 기업회계기준서 제1115호 분석결과 상기 변동대가 이외에 회사의 회계처리에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 파악되었습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

보유현금	53,795	50,800

예ㆍ적금	15,196,464	35,983,703

합 계	15,250,259	36,034,503

5. 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	종 류	거 래 처	당반기	전 기	사용제한 내역

장기금융자산	별단예금	기업은행	2,727,408	2,727,408	계약이행보증담보 등

6. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 반 기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	15,250,259	-	-	-	15,250,259	15,250,259

단기금융자산	90,000,000	-	-	-	90,000,000	90,000,000

매출채권	24,299,645	-	-	-	24,299,645	24,299,645

기타유동자산	4,803,226	-	-	-	4,803,226	4,803,226

장기금융자산	3,003,000	-	-	-	3,003,000	3,003,000

기타비유동자산	1,214,462	-	29,935,196	-	31,149,658	31,149,658

합 계	138,570,592	-	29,935,196	-	168,505,788	168,505,788

금융부채	당 반 기

상각후원가측정부채	당기손익인식금융부채	합계	공정가액

매입채무	28,276,930	-	28,276,930	28,276,930

미지급금	15,236,535	-	15,236,535	15,236,535

기타유동부채	2,104,783	-	2,104,783	2,104,783

기타비유동부채	915,000	-	915,000	915,000

합 계	46,533,248	-	46,533,248	46,533,248

금융자산	전 기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	36,034,503	-	-	-	36,034,503	36,034,503

단기금융자산	90,000,000	-	-	-	90,000,000	90,000,000

매출채권	25,935,414	-	-	-	25,935,414	25,935,414

기타유동자산	6,704,559	-	-	-	6,704,559	6,704,559

장기금융자산	3,003,000	-	-	-	3,003,000	3,003,000

기타비유동자산	1,508,947	-	29,533,558	-	31,042,505	31,042,505

합 계	163,186,423	-	29,533,558	-	192,719,981	192,719,981

금융부채	전 기

상각후원가측정부채	당기손익인식금융부채	합계	공정가액

매입채무	44,298,932	-	44,298,932	44,298,932

미지급금	14,554,077	-	14,554,077	14,554,077

기타유동부채	4,210,828	-	4,210,828	4,210,828

기타비유동부채	972,000	-	972,000	972,000

합 계	64,035,837	-	64,035,837	64,035,837

나. 보고기간중 회사의 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

대여금 및수취채권	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	만기보유금융자산

이자수익	890,261	275,550	1,046,897	296,311

외환차익	139,977	-	645,873	-

외화환산이익	101,669	-	350,086	-

소 계	1,131,906	275,550	2,042,856	296,311

외환차손	1,369,771	-	366,825	-

외화환산손실	4,604	-	166,388	-

소 계	1,374,375	-	533,213	-

다. 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 Level 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	24,602,517	-	26,219,599	-

차감: 대손충당금	(302,871)	-	(284,185)	-

소 계	24,299,645	-	25,935,414	-

II. 대여금

대여금	250,000	-	-	250,000

소 계	250,000	-	-	250,000

Ⅲ. 기타채권

선급비용(*1)	2,365,207	1,133,335	2,619,727	1,258,947

미수수익	970,019	-	1,328,793	-

미수금	769,750	-	1,905,977	-

기타(*2)	516,786	-	903,070	-

보증금	-	30,016,323	-	29,533,558

차감: 대손충당금	(68,536)	-	(53,009)	-

소 계	4,553,226	31,149,658	6,704,559	30,792,505

합 계(I+II+III)	29,102,871	31,149,658	32,639,973	31,042,505

(*1) 임차보증금의 상각후측정원가로 인한 선급비용과, 가맹점인테리어 지원과 관련된 선급비용 중 잔존기간이 1년을 초과하는 부분은 장기선급비용으로 계상하였습니다.(*2) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.나. 보고기간 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

기 초	337,194	429,334

대손상각(환입)	34,214	(10,959)

기 말	371,408	418,375

다. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 반 기	전 기

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0 ~ 2.7	30,870,993	1.25 ~ 3.4	30,451,943

(현재가치할인차금)	(935,797)	(999,086)

임차보증금 공정가치(*1)	29,935,196	29,452,857

장기선급비용(*2)	921,838	983,058

(*1) 당반기와 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금등은 각각 81,127천원 및 80,701천원 입니다.(*2) 유동성으로 분류된 선급비용을 포함한 금액입니다.이로 인하여 당반기 및 전반기에 인식한 이자수익은 275,550천원 및 296,311천원이며, 지급임차료는 273,480천원 및 294,989천원입니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당 반 기	전 기

상 품	10,551,582	8,734,649

평가손실충당금	(1,263,657)	(679,872)

제 품	29,475,668	26,625,618

평가손실충당금	(3,229,082)	(1,493,991)

원재료	5,896	5,896

평가손실충당금	(5,896)	-

부재료	5,006,459	5,827,833

평가손실충당금	(1,331,692)	(1,252,004)

기타의재고자산	782,897	882,718

평가손실충당금	(198,220)	(120,261)

합 계	39,793,955	38,530,586

당반기와 전반기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 2,482,420천원 및 526,501천원입니다.

9. 종속기업에 대한 투자 가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재지	당 반 기	전 기

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

MISSHA JAPAN INC.	일본	50	1,834,132	100	4,801,433

북경애박신화장품상무유한공사	중국	100	238,701	100	238,701

(주)리프앤바인	한국	-	-	100	-

합 계	2,072,833	5,040,134

나. 보고기간동안 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

기 초	5,040,134	6,040,134

취 득	1,000,000	1,000,000

처 분	(3,400,717)	-

손 상 차 손	(566,584)	(2,000,000)

기 말	2,072,833	5,040,134

회사는 당반기 중 (주)리프앤바인에 1,000,000천원을 증자하였으며, 지분의 100%를 매도하였습니다. 또한, 회사는 당반기 중 MISSHA JAPAN INC. 지분 50%를 전대표이사에게 매도하였으며, 매도시 평가한 공정가액과 잔여 장부가액과의 차이에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

10. 유형자산가. 보고기간중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

취득원가 :

토 지	6,905,911	457,935	-	-	7,363,846

건 물	6,064,403	547,837	-	-	6,612,240

기계장치	1,270,869	196,570	-	-	1,467,439

차량운반구	482,944	-	(39,725)	-	443,219

공 기 구	2,490,709	59,250	-	-	2,549,959

비 품	3,812,960	275,230	(152,079)	-	3,936,111

기타의유형자산	13,635,281	1,022,064	(929,374)	-	13,727,971

소 계	34,663,077	2,558,886	(1,121,178)	-	36,100,785

감가상각누계액 :

건 물	1,536,580	-	-	110,233	1,646,813

기계장치	741,405	-	-	83,751	825,156

차량운반구	406,091	-	(31,780)	26,329	400,640

공 기 구	1,798,663	-	-	146,653	1,945,316

비 품	2,951,820	-	(133,867)	225,485	3,043,438

기타의유형자산	8,825,304	-	(723,879)	981,238	9,082,663

소 계	16,259,863	-	(889,526)	1,573,689	16,944,026

장부가액	18,403,214	2,558,886	(231,652)	(1,573,689)	19,156,759

구 분	전반기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

취득원가 :

토 지	6,905,911	-	-	-	6,905,911

건 물	6,064,403	-	-	-	6,064,403

기계장치	1,259,869	-	-	-	1,259,869

차량운반구	446,773	-	-	-	446,773

공 기 구	2,496,758	227,613	-	-	2,724,371

비 품	3,630,614	285,733	(174,454)	-	3,741,893

기타의유형자산	12,892,214	1,166,311	(591,449)	-	13,467,076

소 계	33,696,542	1,679,657	(765,903)	-	34,610,296

감가상각누계액 :

건 물	1,334,433	-	-	101,073	1,435,506

기계장치	583,692	-	-	78,742	662,434

차량운반구	330,325	-	-	37,412	367,737

공 기 구	1,756,771	-	-	169,294	1,926,065

비 품	2,657,765	-	(158,664)	266,688	2,765,789

기타의유형자산	7,528,558	-	(379,072)	970,272	8,119,758

소 계	14,191,544	-	(537,736)	1,623,481	15,277,289

장부가액	19,504,998	1,679,657	(228,167)	(1,623,481)	19,333,007

나. 당반기 및 전반기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

매출원가	269,836	289,485

판매비와관리비	1,303,853	1,333,996

합 계	1,573,689	1,623,481

11. 무형자산가. 보고기간중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

산업재산권	1,015,924	39,422	(74,855)	-	980,491

임차권리금	11,847,706	300,000	-	-	12,147,706

기타의무형자산	3,866,054	30,228	-	-	3,896,282

소 계	16,729,684	369,650	(74,855)	-	17,024,479

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	712,448	-	(74,828)	52,737	690,357

임차권리금	10,130,464	-	-	300,200	10,430,664

기타의무형자산	3,019,222	-	-	197,873	3,217,095

소 계	13,862,135	-	(74,828)	550,810	14,338,117

장부가액	2,867,549	369,650	(27)	(550,810)	2,686,362

구 분	전 반 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

산업재산권	883,873	72,511	-	-	956,384

임차권리금	11,028,486	900,000	(80,780)	-	11,847,706

기타의무형자산	3,931,953	155,641	(1,860)	-	4,085,734

소 계	15,844,312	1,128,152	(82,640)	-	16,889,824

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	614,647	-	-	46,621	661,268

임차권리금	9,561,768	-	(80,780)	327,946	9,808,934

기타의무형자산	2,798,630	-	(31)	224,684	3,023,283

소 계	12,975,045	-	(80,811)	599,251	13,493,485

장부가액	2,869,267	1,128,152	(1,829)	(599,251)	3,396,339

나. 보고기간중 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당반기와 전반기중 발생한 연구비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

판매비및관리비	1,654,192	1,444,375

제 조 원 가	45,675	8,545

합 계	1,699,866	1,452,920

12. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

기타유동부채 :

미지급비용	711,468	1,647,868

예수금	187,411	83,391

부가세예수금	-	1,804,658

선수금	885,137	324,224

선수수익	320,767	350,687

소 계	2,104,783	4,210,828

기타비유동부채 :

가맹점보증금	871,000	928,000

임대보증금	44,000	44,000

소 계	915,000	972,000

13. 확정급여제도

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	8,205,048	9,949,241

사외적립자산의 공정가치	(10,476,083)	(10,534,560)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(2,271,035)	(585,319)

나. 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

당기근무원가	952,540	785,155

이자원가	110,251	87,145

사외적립자산의 기대수익	(153,688)	(99,200)

합 계	909,103	773,100

14. 충당부채, 우발채무 및 약정사항 가. 보고기간종료일 현재 회사의 주요 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기

내역	기 초	전 입(*)	사용및환입	기 말

변동대가충당부채	(1)	793,441	1,618,694	-	2,412,135

포인트충당부채	(2)	240,668	498,196	(506,603)	232,261

마일리지충당부채	(2)	3,285,022	399,913	(368,722)	3,316,213

합 계	4,319,131	2,516,803	(875,325)	5,960,609

(*) 기업회계기준서 제1115호 조기적용에 따라 2017년 1월 1일에 인식한 누적효과 1,450,496천원이 포함되어 있습니다.

구 분	전 반 기

내역	기 초	전 입	사용및환입	기 말

변동대가충당부채	(1)	499,369	60,557	-	559,926

포인트충당부채	(2)	302,630	641,325	(618,741)	325,214

마일리지충당부채	(2)	3,035,154	1,066,731	(735,992)	3,365,893

합 계	3,837,153	1,768,613	(1,354,733)	4,251,033

(1) 변동대가충당부채회사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 변동대가충당부채(환불부채)로 계상하고 있습니다.

(2) 포인트 및 마일리지 충당부채 회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트(온라인) 및 마일리지(오프라인)를 부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트 등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,985백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 268백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, (주)리프앤바인의 방송광고 기본계약 이행과 관련하여 한국방송광고진흥공사 등에 3,000백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사는 임차료의 지급보증과 관련하여 서울도시철도공사에 장기금융상품 2,724백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석5참조).(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

15. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 16,890,782주와 8,445,391천원입니다.

보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	7,689,359	38,813,098	757,216

주식배당	756,032	(11,759)	-

주식선택권소멸	-	-	5,115,145

기말	8,445,391	38,801,339	5,872,361

16. 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 반 기	전 기

자기주식	(1,462,179)	(1,341,734)

주식선택권	-	5,115,145

합 계	(1,462,179)	3,773,411

나. 회사는 보고기간중 주식배당의 단주처리에 의하여 자기주식 4,847주를 취득하여, 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 262,915주입니다. 회사가 보유한 자기주식은 향후 주식선택권의 행사 등에 따라 처분될 예정입니다.

다. 주식선택권

회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

17. 이익잉여금가. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 반 기	전 기

법정적립금	2,642,628	2,037,802

미처분이익잉여금	129,998,586	134,846,368

합 계	132,641,214	136,884,170

18. 매출원가가. 제품매출원가(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초제품재고액	25,131,627	20,886,393

당기제품제조원가	63,594,366	66,787,915

소 계	88,725,993	87,674,308

타계정으로대체액	(5,942,454)	(4,403,153)

기말제품재고액	(26,246,586)	(23,746,872)

제품매출원가	56,536,953	59,524,283

나. 상품매출원가(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초상품재고액	8,054,777	7,018,011

당기상품매입액	15,193,388	16,436,248

소 계	23,248,165	23,454,259

타계정으로대체액	(1,559,421)	(669,494)

기말상품재고액	(9,287,925)	(8,181,148)

상품매출원가	12,400,819	14,603,617

19. 비용의 성격별 분류

보고기간종료일 현재 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

재고자산의 변동	(9,473,903)	(8,568,861)

원재료 및 부재료비	33,372,573	33,138,227

상품매입액	15,193,388	16,436,248

종업원급여	10,344,388	7,022,611

유형자산과 무형자산상각비	2,124,499	2,222,732

외주가공비	25,169,375	25,420,874

지급수수료	45,098,911	51,246,274

판매촉진비	16,875,957	17,076,556

광고선전비	3,290,818	2,920,316

기타비용	26,138,972	29,455,841

합 계	168,134,978	176,370,818

20. 판매비와관리비당반기 및 전반기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,041,766	7,702,823	2,841,874	5,578,258

퇴직급여	454,551	909,103	386,550	773,100

복리후생비	577,508	1,053,288	489,437	903,935

여비교통비	67,042	168,094	68,287	140,232

접대비	45,272	114,131	53,802	117,800

지급임차료	5,301,539	10,501,255	5,156,470	10,191,743

감가상각비	635,318	1,303,853	673,671	1,333,996

운반비	4,173,150	7,765,012	3,866,012	7,558,489

견본비	188,241	444,092	199,075	487,737

광고선전비	1,942,071	3,290,818	1,698,957	2,920,316

판매촉진비	10,990,416	16,875,956	9,276,652	17,076,556

무형자산상각비	270,625	550,810	306,066	599,251

연구비	655,213	1,654,192	728,619	1,444,375

지급수수료	21,779,590	44,905,627	25,914,804	51,043,488

기타판매비및관리비	704,693	1,582,073	812,039	1,546,240

합 계	51,826,995	98,821,127	52,472,315	101,715,516

21. 영업외수익과 영업외비용보고기간종료일 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

수입수수료	110,181	237,993	104,518	188,108

기타영업외수익	259,726	454,886	66,509	180,243

소 계	369,907	692,879	171,027	368,351

영업외비용 :

기부금	419,978	762,213	533,895	790,243

종속기업투자처분손실	1,386,585	1,386,585	-	-

종속기업투자손상차손	(253,415)	566,585	-	-

기타의영업외비용	56,753	271,971	177,581	233,980

소 계	1,609,901	2,987,354	711,476	1,024,223

22. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	577,857	1,165,810	622,040	1,307,761

외환차익	630,631	139,977	413,144	645,873

외화환산이익	101,669	101,669	292,137	350,086

소 계	1,310,157	1,407,456	1,327,321	2,303,720

금융비용 :

외환차손	367,245	1,369,771	75,738	366,825

외화환산손실	-	4,604	-	166,388

소 계	367,245	1,374,375	75,738	533,213

23. 법인세비용

보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	1,171,177	3,121,201

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(501,272)	(354,469)

자본에 직접 반영된 법인세	15,559	(368)

전기법인세의 조정액	-	20

법인세비용	685,464	2,766,384

24. 주당손익 가. 보고기간종료일 현재 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	3,513,007,082원	4,066,995,611원	5,300,436,373원	9,596,559,761원

가중평균유통보통주식수	16,627,867주	16,627,867주	15,120,649주	15,120,649주

기본주당순이익(손실)	211원	245원	351원	635원

나. 보고기간종료일 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주 등이 없는바, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

25. 위험관리

가. 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

차입금 총계	-	-

차감: 현금및현금성자산	(15,250,259)	(36,034,503)

단기금융자산	(90,000,000)	(90,000,000)

순금융부채(자산)	(105,250,259)	(126,034,503)

자본총계	184,298,125	187,917,253

순부채 비율	순자산이므로 산출하지 않음

나. 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월이하	6개월~1년	1년초과	합계

일반거래처	14,095,274	48,238	267,983	14,411,495

종속기업	10,191,022	-	-	10,191,022

매출채권 계	24,286,296	48,238	267,983	24,602,517

(2) 유동성위험회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

(3) 시장위험 1) 환위험관리

회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	3,937,150	-	13,140,763	-

JPY	7,016,979	-	7,060,191	-

CNY	3,329,350	-	4,941,968	-

합 계	14,283,479	-	25,142,922	-

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	393,715	(393,715)	1,314,076	(1,314,076)

JPY	701,698	(701,698)	706,019	(706,019)

CNY	332,935	(332,935)	494,197	(494,197)

합 계	1,428,348	(1,428,348)	2,514,292	(2,514,292)

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.26. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 53.48%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다. 보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율	비고

당 반 기	전 기

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사(주)리프앤바인	50%100%-	100%100%100%	(주1)(주2)

(주1) 회사는 당반기 중 MISSHA JAPAN INC.의 지분 50%를 전대표이사에게 1,834,132천원(외부평가기간의 공정가액 평가액)에 매도하였습니다. 지분 매도후 MISSHA JAPAN INC. 이사회 구성원의 과반 이상을 회사의 최상위지배자인 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)에서 선임하여 MISSHA JAPAN INC.에 대한 지배력을 확보하고 있으므로 보고기간말 현재 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 회사는 당반기 중 (주)리프앤바인의 지분 100%를 매도하였습니다. (주)리프앤바인은 회사의 전대표이사로부터 회사의 지분을 매수하였으며, 이후 공개매수를 통하여 보고기간말 현재의 지분율을 확보하였습니다.

나. 특수관계자거래보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기

구분	기중거래내역	반기말잔액

매출	광고선전비 등	매출채권	미수금	선급금	미지급금(*)

지배기업

(주)리프앤바인	19,386	14,434	-	-	-	330,000

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	10,378,891	-	6,983,400	33,579	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	7,872,010	-	3,207,622	121,729	441	-

소 계	18,250,901	-	10,191,022	155,308	441	-

합 계	18,270,287	14,434	10,191,022	155,308	441	330,000

(*) 상기 (주)리프앤바인의 미지급금은 광고대행 위수탁계약에 의하여 수취인을 (주)리프앤바인으로 하여 발행된 전자어음 등이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 회사는 보고기간종료일 현재 3,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석14참조).2) 전반기

구분	기중거래내역	반기말잔액

매출	광고선전비	매출채권	미수금	미지급금(*)

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	6,454,823	-	6,054,525	30,140	-

북경애박신화장품상무유한공사	8,829,788	-	5,277,009	736,819	-

(주)리프앤바인	-	505,825	-	-	109,805

합 계	15,284,611	505,825	11,331,534	766,959	109,805

상기 사항 이외에 보고기간종료일 현재 MISSHA JAPAN INC.를 위하여 제공한 지급보증이 있으며(주석14참조), 회사는 당반기 중 (주)리프앤바인의 유상증자에 참여하여 1,000,000천원의 투자주식을 추가로 취득하였습니다(주석9참조).다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

단기급여	721,280	467,125

퇴직급여	190,176	247,332

합 계	911,456	714,457

(*) 비등기임원 제외

27. 영업부문별 정보회사의 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 화장품 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를공시하지 아니합니다. 또한, 회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.한편, 당반기와 전반기 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

구분	한국	중국	일본	기타아시아	아프리카	유럽	북중미

당반기	146,916,246	9,382,759	10,410,244	4,925,199	2,292	1,592,634	1,919,457

전반기	162,246,304	10,778,523	6,504,820	4,758,552	-	1,028,941	2,301,987

28. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당반기 및 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

퇴직급여	909,103	773,100

감가상각비	1,573,689	1,623,481

무형자산상각비	550,810	599,251

충당부채전입액	1,066,308	1,768,613

대손상각비	18,686	(11,736)

광고선전비	462,692	430,014

기타의대손상각비	15,527	777

지급임차료	273,480	294,988

외화환산손실	4,604	166,388

재고자산평가손실	2,482,420	526,501

종속기업투자주식손상차손	566,585	-

종속기업투자주식처분손실	1,386,585	-

유형자산처분손실	223,439	228,166

무형자산처분손실	27	-

법인세비용	685,464	2,766,384

외화환산이익	(101,669)	(350,086)

유형자산처분이익	(46)	-

이자수익	(1,165,810)	(1,307,761)

합 계	8,951,894	7,508,080

다. 당반기와 전반기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

매출채권	831,594	(5,707,024)

기타유동채권	1,374,128	(1,553,843)

재고자산	(3,745,789)	(5,305,135)

매입채무	(16,022,002)	1,230,919

미지급금	682,457	33,407

기타유동부채	(2,101,426)	(2,181,735)

기타비유동부채	(57,000)	23,000

퇴직금의지급	(2,806,985)	(352,956)

사외적립자산	141,443	402,098

합계	(21,703,580)	(13,411,269)

라. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

장기선급비용의 유동성대체	1,133,335	1,398,578

충당부채의 매출채권 상계	875,325	1,354,733

마. 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기매도가능금융자산 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.