에이블씨엔씨 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제22기 1분기 : 2021년 3월 31일 현재
제21기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨

1. 일반적 사항

주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

당기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	16,846,744	62.32

기타(*)	10,186,715	37.68

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 1,019,301주 포함

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간 에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같 습 니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.또한, 세계적인 코로나19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. 코로나19가 회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로보입니다. 코로나19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 회사의 보호조치로 인하여 회사의 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 코로나19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

4. 금융상품

가. 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	32,345,447	-	-	32,345,447

기타포괄손익인식금융자산	-	-	9,946,374	9,946,374

매출채권	20,595,926	-	-	20,595,926

기타유동금융자산(*1)	8,544,983	-	-	8,544,983

장기금융자산	3,000	-	-	3,000

리스채권	2,472,499	-	-	2,472,499

당기손익-공정가치 금융자산	-	957,740	-	957,740

기타비유동금융자산(*2)	28,370,038	-	-	28,370,038

합 계	92,331,893	957,740	9,946,374	103,236,007

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	29,594,140	-	29,594,140

단기금융자산	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	20,127,609	-	20,127,609

기타유동금융자산(*1)	14,050,236	-	14,050,236

장기금융자산	3,000	-	3,000

리스채권	1,679,992	-	1,679,992

당기손익-공정가치 금융자산	-	957,740	957,740

기타비유동금융자산(*2)	26,187,522	-	26,187,522

합 계	94,642,499	957,740	95,600,239

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	21,158,206	-	21,158,206

차입금	8,624,979	-	8,624,979

리스부채	25,239,953	-	25,239,953

미지급금	10,255,510	-	10,255,510

기타유동금융부채(*1)	1,150,085	-	1,150,085

기타비유동금융부채(*2)	2,471,645	6,639,368	9,111,013

합 계	68,900,378	6,639,368	75,539,746

( *1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	9,061,762	-	9,061,762

차입금	9,583,310	-	9,583,310

리스부채	29,469,094	-	29,469,094

미지급금	9,551,708	-	9,551,708

기타유동금융부채(*1)	1,118,467	-	1,118,467

기타비유동금융부채(*2)	1,885,456	6,639,368	8,524,824

합 계	60,669,797	6,639,368	67,309,165

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	전환상환우선주	957,740	957,740	957,740	957,740

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채	6,639,368	6,639,368	6,639,368	6,639,368

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 가. 당분기 및 전기 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	25,352,591	-	23,080,173	-

차감: 손상차손누계액	(4,756,665)	-	(2,952,564)	-

소 계	20,595,926	-	20,127,609	-

II. 기타채권	-	-

대여금	1,245,000	9,595,080	1,245,000	9,595,080

차감: 손상차손누계액	(245,000)	(1,200,000)	(245,000)	(1,200,000)

선급비용	1,230,010	5,953	800,585	23,545

미수수익	99,738	-	425,669	-

차감: 손상차손누계액	(31,028)	-	(10,738)	-

미수금	630,586	-	735,625	-

차감: 손상차손누계액	(94,619)	-	(81,216)	-

리스채권	1,171,563	1,300,935	754,128	925,864

기타(*)	3,411,702	-	1,444,866	-

차감: 손상차손누계액	(627,203)	-	(658,395)	-

보증금	6,940,306	19,974,958	11,980,896	17,792,442

소 계	13,731,055	29,676,926	16,391,420	27,136,931

합 계(I+II)	34,326,981	29,676,926	36,519,029	27,136,931

(*) 선급금 등으로 구성되어 있습니다. 나. 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	5,147,912	1,397,004

손상차손(환입)	1,806,602	(21,529)

기 말	6,954,514	1,375,475

다. 당분기 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0 ~ 3.98	27,738,847	1.0 ~ 3.98	30,741,187

(현재가치할인차금)	(907,277)	(1,065,698)

임차보증금 공정가치	26,831,570	29,675,489

임차보증금으로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 143백만원 및 204백만원 입니다.

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상 품	9,254,850	10,240,588

평가손실충당금	(2,753,654)	(2,460,090)

제 품	20,762,975	23,725,470

평가손실충당금	(3,838,486)	(3,335,977)

원재료	10,246	11,293

평가손실충당금	(6,495)	(7,161)

부재료	4,528,790	2,945,616

평가손실충당금	(553,555)	(481,662)

기타의재고자산	894,213	845,770

평가손실충당금	(276,959)	(202,233)

합 계	28,021,925	31,281,614

당분기 및 전분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 942백만원 및 432백만원이며, 당분기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 335백만원(전기말:271백만원)입니다. 7. 종속기업에 대한 투자

가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감(주1)	한국	생필품도소매	12월	64,310	77.75	92.08

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	100.00	100.00

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품제조 및 판매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)제아에이치앤비	한국	화장품도소매	12월	150,000	100.00	100.00

(주1) 당분기 중 불균등 유상증자로 인하여 14.33% 감소 하였습니다.나. 당분기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초	70,110,873	103,780,538

취 득	-	7,747,389

손 상	-	(41,983,639)

손상차손환입	-	566,585

대 체	-	-

기 말	70,110,873	70,110,873

다. 당분기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	18,933,664	8,914,866	10,302,887	764,117	764,117

북경애박신화장품상무유한공사	9,757,244	10,283,461	2,368,968	(813,537)	(813,537)

ABLE C US, INC.	8,521,030	1,861,579	2,108,314	(44,440)	(44,440)

(주)미팩토리	7,609,095	5,228,660	7,189,761	477,766	477,766

(주)생활도감	2,850,501	1,422,867	1,300,917	76,897	76,897

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	2,882,669	6,966,540	1,396,781	(74,602)	(74,602)

(주)닥터셀라피	20,149	46,707	49,182	(190)	(190)

(주)제아에이치앤비	15,421,292	21,507,008	3,540,565	(1,754,880)	(1,754,880)

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산가. 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	8,287,029	6,156,342	3,147,345

취득 및 대체	1,375,485	-	270,075

처분 및 폐기	(44,186)	(1,105,367)	(1,741)

상각및손상차손	(486,585)	(12,673)	(248,676)

당분기말	9,131,743	5,038,302	3,167,003

취득원가	24,335,323	5,144,111	17,393,718

상각 및 손상차손누계액	(15,203,580)	(105,808)	(14,226,715)

당분기말	9,131,743	5,038,303	3,167,003

(2) 전기(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	12,405,778	2,173,713	4,596,499

취득	4,615,049	-	2,294,978

처분 및 폐기	(1,429,741)	-	(370,907)

대체	-	4,042,389	-

상각및손상차손	(7,304,057)	(59,760)	(3,373,225)

전기말	8,287,029	6,156,342	3,147,345

취득원가	23,162,824	6,324,482	17,953,012

상각 및 손상차손누계액	(14,875,795)	(168,140)	(14,805,667)

전기말	8,287,029	6,156,342	3,147,345

나. 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	33,851	59,846

판매비와관리비 등	452,734	915,054

합 계	486,585	974,900

회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 32백만원입니다. 다. 투자부동산에서 발생한 임대수익 39백만원(전분기: 601백만원)은 기타매출액에 포함되었습니다.

라. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

9. 차입금가. 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당분기말 연이자율
(%)	당분기말	전기말

장기차입금(*)

장래매출채권담보대출	우리은행외1	KORIBOR+2.75%, MOR+2.77%	8,624,979	9,583,310

유동성대체	(3,833,324)	(3,833,324)

장기차입금 합계	4,791,655	5,749,986

(*) 회사는 장래매출채권을 담보로 차입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁회사	담보자산	발행일자	발행금액	미상환잔액

우리은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	10,000,000	7,499,979

국민은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	1,500,000	1,125,000

합 계	11,500,000	8,624,979

나. 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁원본	신탁기산일	신탁종료일	신탁기관	수익자	권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권	2020.06.12	2023.06.12	우리은행	우리은행	12,000,000

국민은행	1,800,000

다. 상기 장기차입금에 대하여 지급기일에 해당 금액을 지급하지 않거나, 거래처의 영업불능의 사유 등 발생시 조기지급 하여야 하는 약정을 맺고 있습니다.

10. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	1,150,085	1,118,467

예수금	142,960	181,579

부가세예수금	-	28,596

선수금	803,606	663,072

선수수익	272,066	323,945

합 계	2,368,717	2,315,659

기타비유동부채 :

가맹점보증금	410,000	430,000

임대보증금	1,061,645	455,456

당기손익-공정가치금융부채(주석 13)	6,639,368	6,639,368

장기성미지급금	1,000,000	1,000,000

합 계	9,111,013	8,524,824

11. 리스계약당분기 및 전기 현재 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

기초	9,356,939	54,689,951

취득	-	2,063,088

사용권자산상각	(1,219,096)	(22,109,826)

손상차손	-	(17,567,322)

리스계약해지 및 변경	(839,277)	(7,718,952)

기말	7,298,566	9,356,939

당분기와 전분기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 각각 1,070백만원 및 234백만원입니다.

나. 리스부채(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

기초	29,469,094	54,205,347

취득	-	2,011,799

리스부채상환	(3,996,824)	(21,756,692)

리스계약해지 및 변경	(232,317)	(4,991,360)

기말	25,239,953	29,469,094

- 유동성리스부채	14,515,215	15,739,034

- 비유동성리스부채	10,724,738	13,730,060

12. 확정급여제도

가. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,919,177	5,932,041

사외적립자산의 공정가치	(8,041,572)	(8,422,511)

순확정급여자산	(2,122,395)	(2,490,470)

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	314,739	365,179

이자원가	29,444	38,212

사외적립자산의 기대수익	(43,167)	(62,214)

확정기여형제도 부담액	1,079	18,469

합 계	302,095	359,646

13. 계약부채, 우발채무 및 약정사항

가. 당분기 및 전기 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	유동(환불부채)	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	1,090,924	831,446	942,434	981,432

전 입	-	-	-	9,608

사용및환입	(164,450)	(122,320)	(64,664)	-

기 말	926,474	709,126	877,770	991,040

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	유동(환불부채)	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	1,781,735	1,043,024	1,513,613	944,447

전 입	-	-	-	36,985

사용및환입	(690,811)	(211,578)	(571,179)	-

기 말	1,090,924	831,446	942,434	981,432

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 983 백만원 의 지급보증을 제공받고 있으며, 관계기업인 ABLE C US, INC.의 사무실 등의 임차와 관련하여 388 백만원 에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 2건(소송가액 105백만원 )이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 회사는 당분기말과 전기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 기타비유동금융부채로 계상하고 있는 금액은 각각 6,639백만원입니다.

14. 자본금 및 자본잉여금

당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.

15. 기타자본항목

가. 당분기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(11,162,681)	(11,162,681)

나. 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다.

16. 매출회사는 화장품 사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점 및 온라인유통업체 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	48,856,948	64,465,129

기간에 걸쳐 이행- 임대료수익	232,781	111,218

합 계	49,089,729	64,576,347

17. 매출원가가. 제품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	20,389,493	30,931,496

당기제품제조원가	16,455,784	30,705,890

소 계	36,845,277	61,637,386

타계정으로대체액	(394,341)	(1,415,127)

기말제품재고액	(16,924,489)	(36,140,728)

제품매출원가	19,526,447	24,081,531

나. 상품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초상품재고액	7,780,498	10,270,707

당기상품매입액	3,797,688	4,808,621

소 계	11,578,186	15,079,328

타계정으로대체액	(45,662)	(264,543)

기말상품재고액	(6,501,196)	(9,625,908)

상품매출원가	5,031,328	5,188,877

18. 판매비와관리비당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,455,223	4,854,560

퇴직급여	302,095	359,646

복리후생비	531,907	621,120

여비교통비	15,706	64,050

접대비	33,323	59,379

지급임차료	730,588	740,436

감가상각비	420,994	883,315

사용권자산상각비	1,219,096	6,138,059

운반비	869,288	3,107,453

견본비	75,836	225,406

광고선전비	2,989,243	3,141,271

판매촉진비	996,034	2,429,937

무형자산상각비	248,676	389,649

연구비	446,055	965,384

지급수수료	13,781,623	17,196,142

기타판매비및관리비	2,748,827	972,904

합 계	29,864,514	42,148,711

19. 영업외수익과 영업외비용당분기와 전분기 중 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

투자자산처분이익	1,642,533	-

매각예정비유동자산처분이익	-	967,530

사용권자산처분이익	523,652	1,937

유형자산처분이익	14,211	-

무형자산처분이익	-	45,000

기타영업외수익	128,909	227,194

합 계	2,309,305	1,241,661

영업외비용 :

기부금	150	-

유형자산처분손실	12,365	162,186

매각예정비유동자산처분손실	-	679,814

사용권자산처분손실	44,402	208,250

기타영업외비용	136,906	198,970

합 계	193,823	1,249,220

20. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	226,007	426,370

외환차익	213,121	651,649

외화환산이익	196,112	134,781

합 계	635,240	1,212,800

금융비용 :

이자비용	287,125	371,798

기타금융비용	3,797	-

외환차손	86,733	21,380

외화환산손실	120,267	63,836

합 계	497,922	457,014

21. 법인세비용

당분기와 전분기의 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(620,420)	(1,369,029)

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

전기법인세의 조정액	-	-

법인세비용(수익)	(620,420)	(1,369,029)

22. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아에이치앤비	10010010010077.75100100100100	100100-10092.08100100100100	(주1)(주2)(주3)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 77.75%를 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.나. 특수관계자거래

(1) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*2)	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	-	-	-	-	-	-

종속회사 (*1)

MISSHA JAPAN INC.	6,712,368	46,230	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	5,736,028	125,037	-	-	-	-

ABLE C US, INC	563,716	2,786	-	-	-	2,786

(주)미팩토리	214,983	334	-	-	4,451	4,965

(주)생활도감	-	40,707	1,000,000	-	-	-

(주)지엠홀딩스	135,805	1,013,691	1,200,000	957,740	-	-

(주)제아에이치앤비	431,337	1,376,402	8,395,080	-	61,329	202

소 계	13,794,237	2,605,187	10,595,080	957,740	65,780	7,953

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	238	-	-	-	68	-

현대엘엔지해운㈜	689	-	-	-	689	-

(주)셀리노	-	345	-	-	68,786	-

(주)제뉴원사이언스	67,988	1,556,365	-	-	-	-

합 계	13,863,152	4,161,897	10,595,080	957,740	135,323	7,953

(*1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 당분기말 현재 4,901,827 천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. (*2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 당분기말 현재 공정가치는 957,740천원입니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*2)	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	6,209	-	-	-	-	-

종속회사 (*1)

MISSHA JAPAN INC.	4,945,460	47,442	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	6,450,345	121,126	-	-	-	-

ABLE C US, INC	822,859	-	-	-	-	-

(주)미팩토리	229,678	93,519	-	-	2,045	-

(주)생활도감	-	29,364	1,000,000	-	246	-

(주)지엠홀딩스	30,140	713,133	1,200,000	957,740	-	-

(주)제아에이치앤비	430,450	20,498	11,500,000	-	107,889	73,788

소 계	12,908,932	1,025,082	13,700,000	957,740	110,180	73,788

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	879	-	-	-	16,004	-

합 계	12,916,020	1,025,082	10,595,080	957,740	126,184	73,788

(*1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 전기말 현재 3,139,860 천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(*2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 전기말 현재 공정가치는 957,740천원입니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	28,652	-	-	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	8,391,612	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	785,970	-	-	-	-

ABLE C US, INC	650,203	-	-	-	-

(주)미팩토리	508,592	20,031	-	4,513	-

(주)생활도감	-	-	11,343	-	-

(주)지엠홀딩스	54,960	28,356	2,644	-	-

(주)제아에이치앤비	3,169	110,396	-	-	-

소 계	10,394,506	158,783	13,987	4,513	-

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	1,008	-	-	-	-

(주)하나투어	-	-	-	-	-

(주)더블유컨셉코리아	2,158	2,331	-	501	-

-	-	-	-	-

주식회사 에어퍼스트	2,240	-	-	57	-

현대엘엔지해운주식회사	626	-	-	-	-

(주)셀리노	-	62,583	54	-	-

(주)제뉴원사이언스	58,330	-	6,719	-	-

소 계	64,362	64,914	6,773	558	-

합 계	10,487,520	223,697	20,760	5,071	-

(단위 : 천원)

구분	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용

지배기업

(주)리프앤바인	-	-	-	-

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	9,433,511	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	1,338,813	-	-	-

(주)미팩토리	-	19,668	32,860	-

(주)생활도감	-	1,017	11,468	-

(주)머지코스메틱	-	-	-	-

(주)지엠홀딩스	-	153,061	9,598	-

(주)닥터셀라피	-	-	-	-

(주)제아에이치앤비	-	400,439	-	356,194

소계	10,772,324	574,185	53,926	356,194

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	16,083	-	-	-

대한전선(주)	4,996	-	-	-

태림포장(주)	-	-	-	-

(주)할리스에프앤비	28,409	-	-	10,464

소 계	49,488	-	-	10,464

합 계	10,821,812	574,185	53,926	366,658

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	279,100	86,376

퇴직급여	-	3,000

합 계	279,100	89,376

23. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	301,015	341,177

감가상각비	454,845	943,160

투자부동산상각비	12,673	13,548

사용권자산상각비	1,219,096	6,138,059

무형자산상각비	248,676	389,649

충당부채전입액	-	8,932

대손상각비	1,804,101	(25,245)

광고선전비	-	609,883

지급수수료	-	41,730

보험료	-	44,021

기타의대손상각비	33,693	3,716

외화환산손실	120,267	63,836

재고자산평가손실	942,027	431,647

매각예정비유동자산처분손실	-	679,815

유형자산처분손실	12,365	162,186

사용권자산처분손실	44,402	208,250

복구충당부채전입액	9,608	9,246

무형자산처분손실	1,741	72,007

이자비용	287,125	371,799

법인세비용	(620,420)	(1,369,029)

외화환산이익	(196,112)	(134,781)

투자자산처분이익	(1,642,533)	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(967,530)

유형자산처분이익	(14,211)	-

사용권자산처분이익	(523,652)	(1,937)

무형자산처분이익	-	(45,000)

대손충당금환입	(31,192)	-

충당부채환입액	-	(211,914)

이자수익	(226,007)	(426,371)

합 계	2,237,507	7,350,854

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(2,295,127)	9,862,869

기타유동채권	(2,251,942)	(1,529,972)

재고자산	2,317,662	(5,960,360)

매입채무	12,096,444	(498,804)

미지급금	494,908	(1,901,007)

기타유동부채	(167,957)	(489,726)

기타비유동부채	586,189	(88,000)

퇴직금의지급	(358,125)	(1,208,129)

사외적립자산	424,106	992,743

합계	10,846,158	(820,386)

라. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기선급비용의 유동성대체	5,953	366,088

이연수익의 매출채권 상계	95,812	144,285

사용권자산 및 리스부채	-	1,056,745

리스부채유동성대체	14,515,215	22,944,204

장기차입금유동성대체	958,331	-