에이블씨엔씨 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 17 기 3분기: 2016년 9월 30일 현재
제 16 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨

1. 일반적 사항 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다. 주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 금천구 가산동에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니 다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

보유현금	64,566	52,800

예ㆍ적금	7,078,575	18,115,068

합 계	7,143,141	18,167,868

5. 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	종 류	거 래 처	당분기	전 기	사용제한 내역

장기금융자산	별단예금	기업은행	2,727,408	2,727,408	계약이행보증담보 등

6. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 분 기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	7,143,141	-	-	-	7,143,141	7,143,141

단기금융자산	90,000,000	-	-	-	90,000,000	90,000,000

매출채권	20,417,339	-	-	-	20,417,339	20,417,339

기타유동자산	7,095,513	-	-	-	7,095,513	7,095,513

장기금융자산	3,003,000	-	-	-	3,003,000	3,003,000

기타비유동자산	1,773,758	-	29,277,279	-	31,051,037	31,051,037

합 계	129,432,751	-	29,277,279	-	158,710,030	158,710,030

금융부채	당 분 기

상각후원가측정부채	당기손익인식금융부채	합계	공정가액

매입채무	27,688,411	-	27,688,411	27,688,411

미지급금	12,251,427	-	12,251,427	12,251,427

기타유동부채	1,924,095	-	1,924,095	1,924,095

기타비유동부채	999,000	-	999,000	999,000

합 계	42,862,933	-	42,862,933	42,862,933

금융자산	전 기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	18,167,868	-	-	-	18,167,868	18,167,868

단기금융자산	90,000,000	-	-	-	90,000,000	90,000,000

매출채권	20,542,400	-	-	-	20,542,400	20,542,400

기타유동자산	4,258,772	-	-	-	4,258,772	4,258,772

장기금융자산	3,003,000	-	-	-	3,003,000	3,003,000

기타비유동자산	1,713,588	-	28,147,591	-	29,861,179	29,861,179

합 계	137,685,628	-	28,147,591	-	165,833,219	165,833,219

금융부채	전 기

상각후원가측정부채	당기손익인식금융부채	합계	공정가액

매입채무	27,493,096	-	27,493,096	27,493,096

미지급금	13,229,754	-	13,229,754	13,229,754

기타유동부채	3,660,089	-	3,660,089	3,660,089

기타비유동부채	979,000	-	979,000	979,000

합 계	45,361,939	-	45,361,939	45,361,939

나. 보고기간중 회사의 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

대여금 및수취채권	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	만기보유금융자산

이자수익	1,471,273	432,330	2,710,483	-

외환차익	791,956	-	488,975	-

외화환산이익	-	-	278,236	-

소 계	2,263,229	432,330	3,477,694	-

외환차손	1,161,006	-	216,821	-

외화환산손실	455,066	-	-	-

소 계	1,616,072	-	216,821	-

다. 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 Level 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	20,774,327	20,967,680	-

차감: 대손충당금	(356,988)	(425,279)	-

소 계	20,417,339	20,542,400	-

II. 대여금

대여금	-	250,000	-	300,000

소 계	-	250,000	-	300,000

Ⅲ. 기타채권

선급비용(*1)	2,953,539	1,443,357	1,925,256	1,331,187

미수수익	1,277,778	-	1,483,649	-

미수금	1,630,637	-	405,497	-

기타(*2)	1,249,866	-	448,425	-

보증금	-	29,357,681	-	28,229,992

차감: 대손충당금	(16,306)	-	(4,055)	-

소 계	7,095,513	30,801,037	4,258,772	29,561,179

합 계(I+II+III)	27,512,852	31,051,037	24,801,172	29,861,179

(*1) 임차보증금의 상각후측정원가로 인한 선급비용과, 가맹점인테리어 지원과 관련된 선급비용 중 잔존기간이 1년을 초과하는 부분은 장기선급비용으로 계상하였습니다.(*2) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.나. 보고기간 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	429,334	305,845

대손상각(환입)	(56,040)	86,114

기 말	373,294	391,959

다. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 기

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.25 ~ 3.4	30,381,719	1.6 ~ 3.4	29,316,318

(현재가치할인차금)	(1,104,440)	(1,168,727)

임차보증금 공정가치(*1)	29,277,279	28,147,591

장기선급비용(*2)	1,088,743	1,153,052

(*1) 보고기간종료일 현재 회사는 상기 임차보증금 외에 기타보증금 80,402천원을 보유하고 있습니다.(*2) 유동성으로 분류된 선급비용을 포함한 금액입니다.이로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은432,330천원 및 1,163,642천원이며, 지급임차료는 432,352천원 및 1,155,753천원입니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당 분 기	전 기

상 품	9,434,678	7,617,928

평가손실충당금	(484,515)	(599,917)

제 품	26,118,446	21,758,168

평가손실충당금	(1,792,606)	(871,774)

원재료	7,022	5,882

부재료	9,077,804	5,513,066

평가손실충당금	(1,078,946)	(908,445)

기타의재고자산	986,009	837,573

평가손실충당금	(102,831)	(73,421)

합 계	42,165,061	33,279,060

당분기와 전분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 1,005,341천원 및 103,488천원입니다.

9. 종속기업에 대한 투자 가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재지	당 분 기	전 기

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

MISSHA JAPAN INC.	일본	100	4,801,433	100	4,801,433

북경애박신화장품상무유한공사	중국	100	238,701	100	238,701

(주)리프앤바인	한국	100	347,967	100	1,000,000

합 계	5,388,101	6,040,134

회사는 당분기 중 (주)리프앤반인의 유상증자에 참여하였으며, 이로인하여 (주)리프앤바인에 대한 종속기업투자 금액은 1,000,000천원 증가하였으며, 당분기말 자본잠식으로 인하여 손상차손 1,652,033천원을 인식하였습니다.

10. 유형자산가. 보고기간중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

취득원가 :

토 지	6,905,911	-	-	-	6,905,911

건 물	6,064,403	-	-	-	6,064,403

기계장치	1,259,869	-	-	-	1,259,869

차량운반구	446,773	-	-	-	446,773

공 기 구	2,496,758	251,763	(28,198)	-	2,720,323

비 품	3,630,614	358,496	(232,934)	-	3,756,176

기타의유형자산	12,892,214	1,553,616	(796,428)	-	13,649,402

소 계	33,696,542	2,163,875	(1,057,560)	-	34,802,857

감가상각누계액 :

건 물	1,334,433	-	-	151,610	1,486,043

기계장치	583,692	-	-	118,113	701,805

차량운반구	330,325	-	-	56,118	386,443

공 기 구	1,756,771	-	(28,192)	248,569	1,977,148

비 품	2,657,765	-	(211,901)	398,942	2,844,806

기타의유형자산	7,528,558	-	(511,172)	1,471,309	8,488,695

소 계	14,191,544	-	(751,265)	2,444,661	15,884,940

장부가액	19,504,998	2,163,875	(306,295)	(2,444,661)	18,917,917

구 분	전 분 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

취득원가 :

토 지	6,905,911	-	-	-	6,905,911

건 물	6,064,403	-	-	-	6,064,403

기계장치	1,145,495	110,424	-	-	1,255,919

차량운반구	446,772	-	-	-	446,772

공 기 구	2,177,608	249,500	-	-	2,426,808

비 품	3,653,817	97,978	(65,525)	-	3,686,270

기타의유형자산	16,934,742	1,054,098	(5,695,416)	-	12,293,424

소 계	37,328,748	1,511,700	(5,760,941)	-	33,079,507

감가상각누계액 :

건 물	1,132,286	-	-	151,610	1,283,896

기계장치	428,390	-	-	115,972	544,362

차량운반구	252,205	-	-	59,329	311,534

공 기 구	1,456,262	-	-	221,596	1,677,858

비 품	2,254,518	-	(58,338)	421,507	2,617,687

기타의유형자산	11,051,496	-	(5,248,841)	1,292,108	7,094,763

소 계	16,575,157	-	(5,307,179)	2,262,122	13,530,100

장부가액	20,753,591	1,511,700	(453,762)	(2,262,122)	19,549,407

나. 당분기 및 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가	428,719	403,632

판매비와관리비	2,015,942	1,858,489

합 계	2,444,661	2,262,122

11. 무형자산가. 보고기간중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

산업재산권	883,873	102,033	-	-	985,906

임차권리금	11,028,486	900,000	(80,780)	-	11,847,706

기타의무형자산	3,931,953	156,491	(1,860)	-	4,086,584

소 계	15,844,312	1,158,524	(82,640)	-	16,920,196

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	614,647	-	-	71,768	686,415

임차권리금	9,561,768	-	(80,780)	498,545	9,979,533

기타의무형자산	2,798,630	-	(31)	338,379	3,136,978

소 계	12,975,045	-	(80,811)	908,692	13,802,926

장부가액	2,869,267	1,158,524	(1,829)	(908,692)	3,117,270

구 분	전 분 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

산업재산권	712,108	128,981	-	-	841,089

임차권리금	10,370,986	650,000	(160,000)	-	10,860,986

기타의무형자산	3,892,123	17,830	-	-	3,909,953

소 계	14,975,217	796,811	(160,000)	-	15,612,028

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	541,090	-	-	51,515	592,605

임차권리금	9,096,041	-	(45,333)	527,296	9,578,004

기타의무형자산	2,370,254	-	-	321,152	2,691,406

소 계	12,007,385	-	(45,333)	899,962	12,862,014

장부가액	2,967,832	796,811	(114,667)	(899,962)	2,750,014

나. 보고기간중 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당분기와 전분기중 발생한 연구비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비및관리비	2,282,212	2,125,835

제 조 원 가	16,995	1,249

합 계	2,299,207	2,127,084

12. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동부채 :

미지급비용	545,008	1,407,662

예수금	81,470	71,825

부가세예수금	-	1,489,090

선수금	937,206	387,501

선수수익	360,411	304,011

소 계	1,924,095	3,660,089

기타비유동부채 :

가맹점보증금	955,000	965,000

임대보증금	44,000	14,000

소 계	999,000	979,000

13. 확정급여제도

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	8,803,048	7,994,250

사외적립자산의 공정가치	(6,556,429)	(6,877,068)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,246,619	1,117,182

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	1,177,733	1,087,014

이자원가	130,718	113,371

사외적립자산의 기대수익	(148,802)	(111,036)

합 계	1,159,649	1,089,349

14. 충당부채, 우발채무 및 약정사항 가. 보고기간종료일 현재 회사의 주요 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

내역	기 초	전 입	사용및환입	기 말

반품충당부채	(1)	499,369	63,510	-	562,879

포인트충당부채	(2)	302,630	851,258	(847,587)	306,301

마일리지충당부채	(2)	3,035,154	1,404,360	(985,149)	3,454,365

합 계	3,837,153	2,319,128	(1,832,736)	4,323,545

구 분	전 분 기

내역	기 초	전 입	사용및환입	기 말

반품충당부채	(1)	516,680	-	(207,876)	308,804

포인트충당부채	(2)	285,701	617,077	(585,381)	317,397

마일리지충당부채	(2)	2,565,369	1,042,425	(686,703)	2,921,091

합 계	3,367,750	1,659,502	(1,479,960)	3,547,292

(1) 반품충당부채회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 포인트 및 마일리지 충당부채 회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트(온라인) 및 마일리지(오프라인)를 부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트 등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,273백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 329백만원, (주)리프앤바인의 방송광고 기본계약 이행과 관련하여 한국방송광고진흥공사 등에 5,000백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

15. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 15,378,717주와 7,689,359천원입니다.

보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	7,001,821	38,824,698	757,216

주식배당	687,538	(11,600)	-

기말	7,689,359	38,813,098	757,216

16. 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 기

자기주식	(1,341,734)	(1,194,508)

주식선택권	5,115,145	5,115,145

합 계	3,773,411	3,920,637

나. 회사는 보고기간중 주식배당의 단주처리에 의하여 자기주식 5,175주를 취득하여, 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 258,068주입니다. 회사가 보유한 자기주식은 향후 주식선택권의 행사 등에 따라 처분될 예정입니다.

다. 주식선택권

회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다.

회사는 2013년 3월 29일(5차) 주주총회 특별결의에 의거 임직원에게 회사가 신주교부, 자기주식교부 또는 주가차액보상을 선택할 수 있는 주식선택권을 부여하였는 바, 내역은 다음과 같습니다.

구분	5차(임직원)

부여일	2013년 03월 29일

보고기간말부여주식수(1주)	287,000

행사가격(원)	80,600

행사가능기간	2015.3.29 ~ 2017.3.28

단위당 보상원가(원)	17,823

17. 이익잉여금가. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 기

법정적립금	2,037,801	1,625,279

미처분이익잉여금	125,189,787	123,821,619

합 계	127,227,588	125,446,898

18. 매출원가가. 제품매출원가(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초제품재고액	20,886,393	19,622,139

당기제품제조원가	95,207,469	81,980,069

소 계	116,093,862	101,602,208

타계정으로대체액	(6,445,272)	(5,439,980)

기말제품재고액	(24,325,840)	(21,620,659)

제품매출원가	85,322,750	74,541,569

나. 상품매출원가(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초상품재고액	7,018,011	5,710,777

당기상품매입액	23,879,452	18,210,970

소 계	30,897,463	23,921,747

타계정으로대체액	(1,020,924)	(672,943)

기말상품재고액	(8,950,162)	(6,648,095)

상품매출원가	20,926,377	16,600,709

19. 비용의 성격별 분류

보고기간종료일 현재 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(12,099,013)	(8,385,019)

원재료 및 부재료비	47,814,676	36,938,644

상품매입액	23,879,452	18,210,970

종업원급여	12,212,324	11,589,457

유형자산과 무형자산상각비	3,353,353	3,162,085

외주가공비	35,963,397	36,036,478

지급수수료	74,857,902	74,157,246

판매촉진비	24,777,749	29,562,294

광고선전비	4,325,610	8,583,873

기타비용	42,161,120	40,795,905

합 계	257,246,570	250,651,933

20. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,155,748	8,734,007	2,583,691	7,808,072

퇴직급여	386,550	1,159,649	363,116	1,089,349

복리후생비	431,913	1,335,848	352,975	1,054,441

여비교통비	50,511	190,743	37,138	126,354

접대비	78,113	195,913	62,695	174,859

지급임차료	5,184,436	15,376,179	5,219,766	17,702,463

감가상각비	681,946	2,015,942	614,989	1,858,489

운반비	3,532,325	11,090,814	3,341,937	10,428,528

견본비	315,274	803,012	206,831	563,455

광고선전비	1,405,294	4,325,610	1,672,762	8,583,873

판매촉진비	7,701,193	24,777,749	10,315,532	29,562,294

무형자산상각비	309,441	908,692	300,772	899,963

연구비	837,837	2,282,212	686,736	2,125,835

지급수수료	23,495,760	74,539,247	20,883,292	73,804,416

기타판매비및관리비	976,806	2,523,046	845,335	3,063,522

합 계	48,543,147	150,258,663	47,487,567	158,845,913

21. 영업외수익과 영업외비용보고기간종료일 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

수입수수료	96,089	284,197	65,419	252,313

기타영업외수익	369,251	549,494	271,902	670,493

소 계	465,340	833,691	337,321	922,806

영업외비용 :

기부금	174,379	964,622	412,587	812,596

유형자산처분손실	78,129	306,295	81,470	408,139

기타의영업외비용	16,856	22,670	22,800	100,137

종속기업투자주식손상차손	1,652,033	1,652,033	-	-

소 계	1,921,397	2,945,620	516,857	1,320,872

22. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	595,842	1,903,603	655,751	2,710,483

외환차익	146,083	791,956	337,617	488,975

외화환산이익	-	-	160,271	278,236

소 계	741,925	2,695,559	1,153,639	3,477,694

금융비용 :

외환차손	1,144,267	1,161,006	31,328	216,821

외화환산손실	288,678	455,066	-	-

소 계	1,432,945	1,616,072	31,328	216,821

23. 법인세비용

보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액	3,140,637	1,299,122

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(1,901,041)	26,357

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

전기법인세의 조정액	2,467,282	(34,024)

법인세비용	3,706,878	1,291,455

24. 주당손익 가. 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(3,003,107,321)원	6,593,452,440원	1,610,272,229원	4,238,858,382원

가중평균유통보통주식수	15,120,649주	15,120,649주	13,750,749주	13,750,749주

기본주당순이익(손실)	(199)원	436원	117원	308원

나. 당분기에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능기간	발행될 보통주식수	비 고

주식선택권(5차)	2015.3.29 ~ 2017.3.28	287,000주	행사가격 80,600원당 보통주 1주 교부

25. 위험관리

가. 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

차입금 총계	-	-

차감: 현금및현금성자산	(7,143,141)	(18,167,868)

단기금융자산	(90,000,000)	(90,000,000)

순금융부채(자산)	(97,143,141)	(108,167,868)

자본총계	178,260,671	175,951,270

순부채 비율	순자산이므로 산출하지 않음

나. 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월이하	6개월~1년	1년초과	합계

일반거래처	9,918,702	-	257,801	10,176,503

종속기업	10,597,824	-	-	10,597,824

매출채권 계	20,516,526	-	257,801	20,774,327

(2) 유동성위험회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

(3) 시장위험 1) 환위험관리

회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	7,633,683	-	2,023,197	-

JPY	6,985,372	-	3,506,759	-

CNY	4,782,885	-	2,899,390	-

합 계	19,401,940	-	8,429,346	-

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	763,368	(763,368)	202,320	(202,320)

JPY	698,537	(698,537)	350,676	(350,676)

CNY	478,289	(478,289)	289,939	(289,939)

합 계	1,940,194	(1,940,194)	842,935	(842,935)

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.26. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황보고기간말 현재 회사의 최상위지배자는 서영필(특수관계자포함 지분율 29.93 %)이며, 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

당 분 기	전 기

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사(주)리프앤바인	100%100%100%	100%100%100%

나. 특수관계자거래보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	광고선전비	매출채권	미수금	미지급금(*)

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	11,457,114	-	6,955,232	30,140	-

북경애박신화장품상무유한공사	11,248,183	-	3,642,592	1,140,293	-

(주)리프앤바인	15,584	846,670	-	171	347,967

합 계	22,720,881	846,670	10,597,824	1,170,604	347,967

(*) 상기 (주)리프앤바인의 미지급금은 광고대행 위수탁계약에 의하여 수취인을 (주)리프앤바인으로 하여 발행된 전자어음 등이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 회사는 보고기간종료일 현재 5,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석14참조).2) 전분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	광고선전비	매출채권	미수금	미지급금(*)

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	2,816,525	-	3,018,382	30,140	18,225

북경애박신화장품상무유한공사	8,964,736	-	2,830,263	-	-

(주)리프앤바인	-	1,055,651	-	-	292,470

합 계	11,781,261	1,055,651	5,848,645	30,140	310,695

상기 사항 이외에 보고기간종료일 현재 MISSHA JAPAN INC.를 위하여 제공한 지급보증이 있으며(주석14참조), 회사는 당분기 중 (주)리프앤바인의 유상증자에 참여하여 1,000,000천원의 투자주식을 추가로 취득하였고, 당분기말 자본잠식으로 인하여 손상차손 1,652,033천원을 인식하였습니다.(주석9참조).다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	678,547	624,371

퇴직급여 및 주식보상비용	316,789	326,442

합 계	995,336	950,813

(*) 비등기임원 제외

27. 영업부문별 정보회사의 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 화장품 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를공시하지 아니합니다. 또한, 회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.한편, 당분기와 전분기 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

구 분	한국	중국	일본	기타아시아	유럽	북중미	합계

당분기	231,846,221	14,353,229	11,507,112	6,288,688	1,551,349	3,032,744	268,579,343

전분기	231,228,812	10,071,237	2,894,944	4,957,829	1,774,950	2,391,667	253,319,439

28. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	1,159,649	1,089,349

감가상각비	2,444,661	2,262,122

무형자산상각비	908,692	899,963

충당부채전입액	2,319,129	1,659,503

대손상각비	(68,292)	89,952

광고선전비	655,465	796,361

기타의대손상각비	12,251	-

지급임차료	432,353	1,155,752

주식보상비용	-	531,120

외화환산손실	455,066	-

재고자산평가손실	1,005,341	103,488

종속기업투자주식손상차손	1,652,033	-

유형자산처분손실	306,295	408,139

법인세비용	3,706,878	1,291,455

외화환산이익	-	(278,236)

유형자산처분이익	-	(22)

무형자산처분이익	-	(85,333)

대손충당금환입	-	(3,838)

충당부채환입액	-	(207,876)

이자수익	(1,903,603)	(2,710,483)

합 계	13,085,918	7,001,416

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권	(1,905,840)	9,721,030

기타유동채권	(3,892,706)	1,153,576

재고자산	(9,891,343)	(3,315,805)

매입채무	195,315	1,479,683

미지급금	(986,467)	(5,071,929)

기타유동부채	(1,727,816)	(4,119,834)

기타비유동부채	20,000	(125,000)

퇴직금의지급	(499,653)	(442,833)

사외적립자산	469,442	442,304

합계	(18,219,068)	(278,808)

라. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

장기선급비용의 유동성대체	1,443,357	1,173,073

충당부채의 매출채권 상계	1,832,737	1,272,085

마. 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기매도가능금융자산 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.