에이블씨엔씨 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제22기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재
제21기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨

1. 일반 사항 및 회사의 개요

주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	16,002,699	59.20

기타(*)	10,361,885	38.33

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 1,019,301주 포함

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간 에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 당반기 중 동 개정사항을 조기적용 하였습니 다. 회계정책의 조기 적용에 따라, 2021년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초적용으로 인한 누적효과는 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같 습 니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, COVID-19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 회사의 오프라인영업에 대한 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 다만, 불확실성으로 인한 상황이 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품

가. 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	8,924,711	-	-	8,924,711

단기금융자산(*1)	12,700,000	-	-	12,700,000

매출채권	17,684,645	-	-	17,684,645

기타유동금융자산(*2)	11,124,821	-	-	11,124,821

장기금융자산(*3)	3,000	-	-	3,000

리스채권	1,628,074	-	-	1,628,074

당기손익-공정가치 금융자산	-	957,740	-	957,740

기타비유동금융자산(*4)	11,061,543	-	-	11,061,543

합 계	63,126,794	957,740	-	64,084,534

(*1) 최대주주인 리프앤바인 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 배당 목적 외의 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장 기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (*4) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	29,594,140	-	29,594,140

단기금융자산	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	20,127,609	-	20,127,609

기타유동금융자산(*1)	14,446,236	-	14,446,236

장기금융자산(*2)	3,000	-	3,000

리스채권	1,679,992	-	1,679,992

당기손익-공정가치 금융자산	-	957,740	957,740

기타비유동금융자산(*3)	26,187,522	-	26,187,522

합 계	95,038,499	957,740	95,996,239

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.( *2) 장 기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*3) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	12,656,022	-	12,656,022

미지급금	4,792,177	-	4,792,177

기타유동금융부채(*1)	1,164,117	-	1,164,117

차입금	6,708,317	-	6,708,317

리스부채	16,819,491	-	16,819,491

유동금융보증채무(*2)	1,500,000	-	1,500,000

기타비유동금융부채(*3)	2,287,229	6,639,368	8,926,597

합 계	45,927,353	6,639,368	52,566,721

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 회사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 주채무자의 채무불이행 발생가능성을 추정하여 관련 차입금 전체를 금융보증부채로 산정하였습니다. (주석 15)(*3) 임대보증금, 장기성미지급금, 조건부대가로 구성되어 있습니다 .

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	9,061,762	-	9,061,762

미지급금	9,551,708	-	9,551,708

기타유동금융부채(*1)	1,118,467	-	1,118,467

차입금	9,583,310	-	9,583,310

리스부채	29,469,094	-	29,469,094

기타비유동금융부채(*2)	1,885,456	6,639,368	8,524,824

합 계	60,669,797	6,639,368	67,309,165

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금, 장기성미지급금, 조건부대가로 구성되어 있습니다 .

다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	전환상환우선주	957,740	957,740	957,740	957,740

당기손익-공정가치 금융부채	조건부대가(*)	6,639,368	6,639,368	6,639,368	6,639,368

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다(주석15참조).

5. 매출채권 및 기타채권 가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	25,730,449	-	23,080,173	-

차감: 손상차손누계액	(8,045,804)	-	(2,952,564)	-

소 계	17,684,645	-	20,127,609	-

II. 기타채권	-	-

대여금(*1)	445,000	13,395,080	1,245,000	9,595,080

차감: 손상차손누계액	(245,000)	(12,595,080)	(245,000)	(1,200,000)

선급비용	1,155,038	7,668	800,585	23,545

미수수익	89,838	-	425,669	-

차감: 손상차손누계액	(10,738)	-	(10,738)	-

미수금	1,859,329	-	2,149,517	-

차감: 손상차손누계액	(1,376,431)	-	(1,099,108)	-

리스채권	587,542	1,040,532	754,128	925,864

기타(*2)	3,032,239	-	1,444,866	-

차감: 손상차손누계액	(571,260)	-	(658,395)	-

보증금	10,362,823	10,261,543	11,980,896	17,792,442

차감: 손상차손누계액	-	-	-	-

소 계	15,328,380	12,109,743	16,787,420	27,136,931

합 계(I+II)	33,013,025	12,109,743	36,915,029	27,136,931

(*1) 대여금 중 11,395백만원은 종속회사인 제아에이치앤비에 대한 것이며, 당분기 중 회수 가능성이 악화되어 대여금 전부를 기타의대손상각비로 계상하였습니다.(*2) 선급금 및 부가세대급금으로 구성되어 있습니다. 나. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기 초	6,165,804	2,414,896

손상차손(환입)	16,678,508	3,750,908

기 말	22,844,312	6,165,804

다. 당분기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0 ~ 3.98	21,024,005	1.0 ~ 3.98	30,741,187

(현재가치할인차금)	(479,017)	(1,065,698)

임차보증금 공정가치	20,544,988	29,675,489

임차보증금으로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 287백만원 및 657백만원이며, 상기 보증금 외에 상각후원가로 측정하지 않는 액면가액인식 전신전화가입권 및 기타보증금 81백만원이 보증금으로 계상되어 있습니다.

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상 품	7,760,651	10,240,588

평가손실충당금	(2,968,896)	(2,460,090)

제 품	31,070,495	23,725,470

평가손실충당금	(2,776,665)	(3,335,977)

반제품	81,931	-

평가손실충당금	(1,886)	-

원재료	10,262	11,293

평가손실충당금	(3,184)	(7,161)

부재료	4,359,563	2,945,616

평가손실충당금	(324,116)	(481,662)

기타의재고자산	790,886	845,770

평가손실충당금	(133,153)	(202,233)

합 계	37,865,888	31,281,614

당분기 및 전분기 중 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (279)백만원 및 940백만원이며, 당분기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 277백만원(전기말:271백만원)입니다. 7. 종속기업에 대한 투자

가. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감(주1)	한국	생필품도소매	12월	78,620	63.60	92.08

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	100.00	100.00

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품제조 및 판매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)제아에이치앤비	한국	화장품도소매	12월	150,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품상무유한공사(주2)	중국	화장품판매	12월	-	100.00	-

(주1) 당분기 중 불균등 유상증자로 인하여 28.48% 감소 하였습니다.(주2) 당분기 중 현재 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다.나. 당분기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초	70,110,873	103,780,538

취 득	-	7,747,389

손 상	(37,328,268)	(41,983,639)

손상차손환입	-	566,585

기 말	32,782,604	70,110,873

다. 당분기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	14,748,544	6,330,311	30,312,097	2,408,379	2,408,379

북경애박신화장품상무유한공사	11,128,300	15,482,427	10,475,777	(4,451,666)	(4,451,666)

ABLE C US, INC.	10,890,777	4,278,431	6,955,490	(378,326)	(378,326)

(주)미팩토리	9,191,410	6,636,528	20,538,422	652,212	652,212

(주)생활도감	4,549,203	2,043,576	4,211,163	154,891	154,891

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	2,799,255	7,131,652	3,899,285	(323,128)	(323,128)

(주)닥터셀라피	2,419	67,757	49,182	(38,971)	(38,971)

(주)제아에이치앤비	8,868,065	21,290,942	10,739,280	(8,092,042)	(8,092,042)

상해애박신화장품상무유한공사	5,107,602	5,224,253	4,067,315	(111,405)	(111,405)

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산가. 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	8,287,029	6,156,342	3,147,345

취득	3,285,622	-	439,007

대체	(1,293,908)	-	1,293,908

처분 및 폐기	(173,519)	(1,105,367)	(2,476)

상각및손상차손	(1,402,506)	(28,951)	(847,778)

당분기말	8,702,717	5,022,024	4,030,006

취득원가	22,558,611	5,144,111	14,910,522

상각 및 손상차손누계액	(13,855,894)	(122,087)	(10,880,516)

당분기말	8,702,717	5,022,024	4,030,006

(2) 전기(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	12,405,778	2,173,713	4,596,499

취득	4,615,049	-	2,294,978

대체(*)	-	4,042,389	-

처분 및 폐기	(1,429,741)	-	(370,907)

상각및손상차손	(7,304,057)	(59,760)	(3,373,225)

전기말	8,287,029	6,156,342	3,147,345

취득원가	23,162,824	6,324,482	17,953,012

상각 및 손상차손누계액	(14,875,795)	(168,140)	(14,805,667)

전기말	8,287,029	6,156,342	3,147,345

(*) 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	98,500	177,468

판매비와관리비 등	1,304,006	3,488,748

합 계	1,402,506	3,666,216

회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 95백만원입니다. 다. 투자부동산에서 발생한 임대수익 96백만원(전분기: 159백만원)은 기타매출액에 포함되었습니다.

라. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

9. 차입금가. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당분기말 연이자율
(%)	당분기말	전기말

장기차입금(*)

장래매출채권담보대출	우리은행외1	KORIBOR+2.75%, MOR+2.77%	6,708,317	9,583,310

유동성대체	(3,833,324)	(3,833,324)

장기차입금 합계	2,874,993	5,749,986

(*) 회사는 장래매출채권을 담보로 차입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제1종수익자	신탁재산	차입일자	차입금액	미상환잔액

우리은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	10,000,000	5,833,317

국민은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	1,500,000	875,000

합 계	11,500,000	6,708,317

나. 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁재산	신탁기산일	신탁종료일	수탁자	제1종수익자	권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권	2020.06.12	2023.06.12	우리은행	우리은행	12,000,000

국민은행	1,800,000

다. 상기 장기차입금에 대하여 지급기일에 해당 금액을 지급하지 않거나, 거래처의 영업불능의 사유 등 발생시 조기지급 하여야 하는 약정을 맺고 있습니다.

10. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	1,164,117	1,118,467

유동금융보증채무	1,500,000	-

예수금	90,230	181,579

부가세예수금	-	28,596

선수금	3,207,621	663,072

선수수익	186,573	323,945

합 계	6,148,541	2,315,659

기타비유동부채 :

가맹점보증금	350,000	430,000

임대보증금	937,229	455,456

당기손익-공정가치금융부채(주석 13)	6,639,368	6,639,368

장기성미지급금	1,000,000	1,000,000

합 계	8,926,597	8,524,824

11. 리스계약당분기 및 전기 현재 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

기초	9,356,939	54,689,951

취득	-	2,063,088

사용권자산상각	(2,667,002)	(22,109,826)

손상차손	-	(17,567,322)

기타(*)	(1,524,808)	(7,718,952)

기말	5,165,129	9,356,939

(*) 리스계약변경에 따른 사용권자산 변동 및 기타조정액입니다.

나. 리스부채(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

기초	29,469,094	54,205,347

취득	-	2,011,799

리스부채상환	(11,172,338)	(21,756,692)

기 타(*)	(1,477,265)	(4,991,360)

기말	16,819,491	29,469,094

- 유동성리스부채	11,984,619	15,739,034

- 비유동성리스부채	4,834,872	13,730,060

(*) 리스계약변경에 따른 리스부채 변동 및 기타조정액입니다. 다. 당분기와 전분기 중 사용권자산상각비는 각각 2,667백만원 및 17,132백만원이며리스부채에서 발생한 이자비용은 각각 483백만원 및 967백만원입니다.

라. 회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당반기에 손익으로 인식한 금액은 223백만 원입니다.12. 종업원급여

가. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,060,446	5,932,041

사외적립자산의 공정가치	(6,708,054)	(8,422,511)

순확정급여자산	(1,647,608)	(2,490,470)

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	944,214	1,095,536

이자원가	88,332	114,635

사외적립자산의 기대수익	(129,501)	(186,640)

확정기여형제도 부담액	301,969	141,780

합 계	1,205,015	1,165,311

13. 계약부채

당반기 및 전기 현재 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기 초	1,090,924	1,781,735

사용및환입	(548,176)	(690,811)

기 말	542,748	1,090,924

14. 충당부채

당분기 및 전기 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	유동(환불부채)	비유동

반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	831,446	942,434	981,432

전 입	-	-	28,825

사용및환입	(58,492)	(236,583)	-

기 말	772,954	705,851	1,010,257

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	유동(환불부채)	비유동

반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	1,043,024	1,513,613	944,447

전 입	-	-	36,985

사용및환입	(211,578)	(571,179)	-

기 말	831,446	942,434	981,432

15. 우발채무 및 약정사항

가. 당분기말 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 977 백만원 의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C US, INC.의 사무실 임차와 관련하여 361백만원 지급보증을 하고 있습니다.나. (주)제아에이치앤비의 차입금 지급보증 1,920백만원을 제공하고 있으며, 해당 지급보증에 대하여 주채무자의 채무불이행 발생가능성을 추정하여 금융보증부채 1,500백만원을 계상하고 있습니다.

다. 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 2건(소송가액 105백만원 )이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 라. 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.마. 당분기말 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

바. 회사는 당분기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 기타비유동금융부채로 계상하고 있는 금액은 6,639백만원입니다.

16. 자본금

당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,517백만원입니다.

17. 기타자본항목

가. 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(11,162,681)	(11,162,681)

나. 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다.

18. 매출회사는 화장품 사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점, 온라인유통업체 및 해외수출 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.당분기와 전분기 중 수행의무를 이행하는 시점에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	147,171,331	168,726,677

기간에 걸쳐 이행- 임대료수익	711,466	940,529

합 계	147,882,797	169,667,207

19. 매출원가가. 제품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	20,389,493	30,931,496

당기제품제조원가	68,047,118	70,394,219

소 계	88,436,611	101,325,715

타계정으로대체액	(1,684,086)	(2,725,409)

기말제품재고액	(28,293,829)	(33,000,988)

제품매출원가	58,458,696	65,599,318

나. 상품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초상품재고액	7,780,498	10,270,707

당기상품매입액	10,498,465	12,214,699

소 계	18,278,963	22,485,406

타계정으로대체액	(611,776)	(373,712)

기말상품재고액	(4,791,755)	(9,149,487)

상품매출원가	12,875,432	12,962,207

20. 판매비와관리비당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,577,780	12,185,450	4,910,146	14,491,479

퇴직급여	376,226	1,205,015	391,419	1,165,311

복리후생비	445,371	1,478,368	609,085	1,817,890

여비교통비	7,006	35,488	22,461	105,069

접대비	12,220	57,962	47,332	154,656

지급임차료	558,448	2,260,066	749,550	1,646,144

감가상각비	382,266	1,208,787	717,908	2,428,877

사용권자산상각비	1,012,479	2,667,002	5,155,512	17,131,506

운반비	847,248	2,796,061	1,185,343	5,385,129

견본비	34,637	174,851	94,917	483,389

광고선전비	1,879,897	8,727,635	2,970,713	9,876,610

판매촉진비	527,670	2,063,063	1,169,453	5,034,154

무형자산상각비	316,692	847,778	423,960	1,254,167

연구비	625,350	1,623,903	696,628	2,576,974

지급수수료	10,085,011	37,685,770	12,425,350	43,417,320

대손상각비	369,637	5,093,240	1,329,367	2,633,921

기타판매비및관리비	554,012	2,078,685	882,274	2,549,437

합 계	21,611,950	82,189,124	33,781,418	112,152,033

21. 영업외수익과 영업외비용당분기와 전분기 중 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

배당금수익	-	3,455,689	-	2,450,993

수입수수료	12,686	56,035	39,454	182,728

사용권자산처분이익	122,612	1,089,793	33,824	107,150

유형자산처분이익	-	14,211	-	1,700

매각예정비유동자산처분이익	-	-	-	963,396

투자부동산처분이익	-	1,642,533	-	-

기타영업외수익	119,769	411,221	49,097	499,295

합 계	255,067	6,669,482	122,375	4,205,262

영업외비용 :

기부금	480,940	687,493	-	38,530

유형자산처분손실	45,258	139,197	563,926	1,986,906

유형자산손상차손	-	-	774,812	1,140,891

사용권자산처분손실	-	99,654	777,295	933,823

종속기업투자손상차손	-	37,328,268	-	-

기타의대손상각비	27,036	11,672,403	-	3,169

기타영업외비용	67,872	257,446	258,816	712,676

합 계	621,106	50,184,461	2,374,849	4,815,995

22. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

유효이자율법에의한 이자수익	106,799	310,893	223,670	638,904

이자수익	88,883	235,214	142,521	490,030

외환차익	335,351	584,014	59,374	894,706

외화환산이익	375,329	686,980	34,917	65,020

합 계	906,362	1,817,101	460,482	2,088,660

금융비용 :

이자비용	209,570	702,794	369,085	1,080,899

채무보증손실	(100,000)	1,500,000	-	-

외환차손	48,325	421,539	67,715	262,556

외화환산손실	4,170	14,240	-	127,900

합 계	162,065	2,638,573	436,800	1,556,705

23. 법인세비용

당분기와 전분기 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	172,784	122,550

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(22,099)	(4,866,276)

자본에 직접 반영된 법인세	8,415	-

법인세비용(수익)	159,100	(4,743,726)

24. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아에이치앤비 상 해애박신화 장품상무유한공사	10010010010063.60100100100100100	10010010010092.08100100100100-	(주1)(주2)(주3)(주4)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 63.60%를 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주4) 당분기 중 신설된 법인입니다. 나. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*2)	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	-	-	-	-	-	-

종속회사 (*1)

MISSHA JAPAN INC.	4,189,539	49,806	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	8,478,728	132,785	-	-	-	-

ABLE C US, INC	3,022,859	-	-	-	-	-

(주)미팩토리	267,407	233	-	-	2,126	-

(주)생활도감	-	17,770	1,000,000	-	23	-

(주)지엠홀딩스	370,936	665,712	1,200,000	957,740	-	-

(주)제아에이치앤비	1,017,188	790,509	11,395,080	-	36,540	1,782

소 계	17,346,657	1,656,815	13,595,080	957,740	38,689	1,782

최상위지배기업의 계열회사

현대엘엔지해운㈜	-	130	-	-	-	-

(주)셀리노	69,688	720,795	-	-	-	576,189

(주)제뉴원사이언스	69,688	720,925	-	-	-	576,189

합 계	17,416,345	2,377,740	13,595,080	957,740	38,689	577,971

(*1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 당분기말 현재 18,761백만원의 대손충당금을 인식 하고 있습니다. (*2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 당분기말 현재 공정가치는 958백만원입니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*2)	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	6,209	-	-	-	-	-

종속회사 (*1)

MISSHA JAPAN INC.	4,945,460	47,442	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	6,450,345	121,126	-	-	-	-

ABLE C US, INC	822,859	-	-	-	-	-

(주)미팩토리	229,678	93,519	-	-	2,045	-

(주)생활도감	-	29,364	1,000,000	-	246	-

(주)지엠홀딩스	30,140	713,133	1,200,000	957,740	-	-

(주)제아에이치앤비	430,450	20,498	11,500,000	-	107,889	73,788

소 계	12,908,932	1,025,082	13,700,000	957,740	110,180	73,788

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	879	-	-	-	16,004	-

합 계	12,916,020	1,025,082	13,700,000	957,740	126,184	73,788

(*1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 전기말 현재 3,140 백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(*2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 전기말 현재 공정가치는 958백만원입니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	160,101	-	-	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	22,248,275	-	1,533	-	3,455,689

북경애박신화장품상무유한공사	4,928,243	-	2	-	-

ABLE C US, INC	4,831,564	-	1,404	2,775	-

(주)미팩토리	1,519,822	26,380	-	13,011	-

(주)생활도감	-	20	34,405	-	-

(주)지엠홀딩스	225,018	76,076	-	34	-

(주)제아에이치앤비	428,429	1,505,753	159	-	-

소 계	34,181,351	1,608,229	37,503	15,820	3,455,689

최상위지배기업의 계열회사

주식회사 에어퍼스트	4,514	-	-	57	-

현대엘엔지해운주식회사	626	-	-	-	-

(주)셀리노	-	122,024	54	-	-

(주)제뉴원사이언스	201,128	-	20,938	-	-

소 계	209,434	124,355	20,992	703	-

합 계	34,550,886	1,732,584	58,495	16,523	3,455,689

(단위 : 천원)

구분	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	59,729	-	-

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	21,053,142	-	1,674	-	2,450,993

ABLE C US.INC	1,825,704	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	6,107,214	-	-	-	-

(주)미팩토리	-	40,506	98,129	-

(주)생활도감	-	4,020	34,444	-

(주)지엠홀딩스	-	196,143	33,598	-

(주)제아에이치앤비	-	890,220	42,000	543,931

소계	28,986,060	1,130,889	209,845	543,931	2,450,993

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	9,682	-	-

(주)할리스에프앤비	56,818	-	-	29,580

소 계	66,500	-	-	29,580

합 계	29,112,289	1,130,889	209,845	573,511	2,450,993

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(*1)	538,100	353,123

퇴직급여	-	3,000

합 계	538,100	356,123

(*1) 2020년 6월에 등기임원에서 사임한 미등기임원 1인의 급여도 포함하였습니다.

25. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	1,205,015	1,165,311

감가상각비	1,307,286	2,606,345

투자부동산상각비	28,951	43,427

사용권자산상각비	2,667,002	17,131,506

무형자산상각비	847,778	1,254,167

충당부채전입액	-	156,931

대손상각비	5,093,240	2,633,921

기타채권손상차손	11,672,404	3,169

기타영업비용	-	-

채무보증손실	1,500,000	-

외화환산손실	14,240	127,900

재고자산평가손실(환입)	(279,223)	940,200

종속기업투자주식손상차손	37,328,268	-

유형자산처분손실	139,197	1,986,905

유형자산손상차손	-	1,140,891

사용권자산처분손실	99,654	933,823

복구충당부채전입액	28,825	27,738

무형자산처분손실	1,758	227,351

무형자산손상차손	-	114,004

이자비용	702,793	1,080,899

법인세비용	159,100	(4,743,726)

외화환산이익	(686,981)	(65,020)

배당금수익	(3,455,689)	(2,450,993)

투자부동산처분이익	(1,642,533)	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(963,396)

유형자산처분이익	(14,211)	(1,700)

유형자산손상차손환입	-	(176,241)

사용권자산처분이익	(1,089,793)	(107,150)

무형자산처분이익	-	(47,904)

기타채권손상차손환입	(87,134)	(556,577)

이자수익	(546,107)	(1,128,934)

합 계	54,993,840	21,332,847

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(2,252,890)	6,257,708

기타유동채권	(1,608,841)	607,781

재고자산	(6,305,052)	34,735

매입채무	3,594,260	(12,893,878)

미지급금	(4,889,083)	(3,454,958)

기타유동부채	1,547,396	(145,784)

기타비유동부채	401,773	44,000

퇴직금의지급	(1,905,221)	(2,682,946)

사외적립자산	1,843,958	2,414,203

합계	(9,573,700)	(9,819,139)

라. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기선급비용의 유동성대체	7,668	87,972

이연수익의 매출채권 상계	263,437	461,612

사용권자산 및 리스부채	-	1,541,849

매각예정비유동자산의 유형자산 등 대체	-	3,468,695

장기차입금 유동성대체	2,874,993	4,791,683

장기성예금 유동성대체	-	3,000,000

장단기대여금 유동성대체	200,000	-

마. 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계

유동성장기차입금	3,833,324	-	(2,874,993)	2,874,993	-	3,833,324

장기차입금	5,749,986	-	-	(2,874,993)	-	2,874,993

유동성리스부채	15,739,034	-	(11,172,338)	7,417,923	-	11,984,619

리스부채	13,730,060	-	-	(7,417,923)	(1,477,265)	4,834,872

합계	39,052,404	-	(14,047,331)	-	(1,477,265)	23,527,808

26. 재무제표 재작성

2016년 이전 발생한 불법행위 미수금 및 관련 손상차손누계액 인식에 따라 전기말 연결재무제표를 수정하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 전기말 재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	수정전	수정금액	수정후

기타유동자산	16,391,420	396,000	16,787,420

결손금	(1,558,981)	396,000	(1,162,981)

(2) 전반기 자본변동표(단위 : 천원)

구 분	수정전	수정금액	수정후

기초 이익잉여금	94,206,067	396,000	94,602,067

분기말 이익잉여금	87,445,070	396,000	87,841,070

(3) 기타항목전분기 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 없으며, 재무상태표 및 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

27. 보고기간 후 사건

(1) (주)제아에이치앤비와의 합병 결의2021년 10월 1일을 합병등기일로 하여, 회사는 (주)제아에이치앤비를 흡수합병 하기로 2021년 7월 15일 이사회에서 결의하였습니다.(2) (주)지엠홀딩스와의 사업양수도 결의2021년 10월 7일을 계약의 종결일로 하여, 회사는 (주)지엠홀딩스와의 사업양수도를 하기로 2021년 9월 30일 이사회에서 결의하였습니다.