에이블씨엔씨 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제25기 3분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제24기 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 에이블씨엔씨

1. 일반 사항 및 회사의 개요

주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 중구 남대문로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인	16,002,699	61.52

기타(*)	10,011,462	38.48

합계	26,014,161	100.00

(*) 자기주식 3주 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 분기재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ㆍ 약정의 조건 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ 유동성위험 정보

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (또는 연결실체는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토중에 있습니다.)

3. 중요한 판단과 추정

분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금 등	13,851,242	21,680,644

5. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 내역

장기금융자산	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

6. 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	13,851,242	21,680,644

매출채권	17,901,702	20,862,708

기타유동금융자산(*1)	3,974,922	4,325,478

장기금융자산(*2)	3,000	3,000

리스채권	-	13,531

기타비유동금융자산(*3)	7,037,195	5,283,449

합 계	42,768,061	52,168,810

(*1) 미수수익, 미수금, 유동임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*3) 임차보증금, 장기대여금으로 구성되어 있습니다.

나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	18,408,185	-	18,408,185

리스부채	11,589,518	-	11,589,518

미지급금	6,219,997	-	6,219,997

기타유동금융부채(*1)	735,206	-	735,206

기타비유동금융부채(*2)	1,202,000	-	1,202,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	9,224,868	9,224,868

합 계	38,154,906	9,224,868	47,379,774

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금, 장기성 미지급금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	30,384,733	-	30,384,733

리스부채	12,336,727	-	12,336,727

미지급금	6,421,757	-	6,421,757

기타유동금융부채(*1)	992,276	-	992,276

기타비유동금융부채(*2)	1,202,000	-	1,202,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	9,224,868	9,224,868

합 계	51,337,493	9,224,868	60,562,361

(*1) 미지급비용 및 유동임대보증금으로 구성되어 있습니다(*2) 임대보증금, 장기성 미지급금으로 구성되어 있습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융부채(*)	9,224,868	9,224,868	9,224,868	9,224,868

(*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 조건부대가입니다.(주석 15참조)매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

7. 매출채권 및 기타자산

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	30,242,409	-	32,886,358	-

차감: 손상차손누계액	(12,340,707)	-	(12,023,650)	-

소 계	17,901,702	-	20,862,708	-

II. 기타자산

대여금	245,000	527,840	245,000	-

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	994,952	750,189	1,504,054	16,045

미수수익	973,079	-	22,566	-

미수금	2,908,270	-	2,124,870	-

차감: 손상차손누계액	(1,251,239)	-	(1,243,443)	-

리스채권	-	-	13,531	-

보증금	2,726,382	6,509,355	4,206,023	5,283,449

기타(*1)	323,697	-	479,302	-

차감: 손상차손누계액	(730)	-

소 계	6,674,411	7,787,384	7,106,903	5,299,494

합 계(I+II)	24,576,113	7,787,384	27,969,611	5,299,494

(*1) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.

나. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	13,512,092	13,832,303

대손상각(환입)	(82,340)	508,448

제 각	-	(803,435)

기 타	407,924	(25,224)

기 말	13,837,676	13,512,092

다. 당분기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.12~4.12	9,689,239	1.12~4.19	9,989,239

(현재가치할인차금)	(499,411)	(543,475)

임차보증금 공정가치	9,189,828	9,445,764

당분기말과 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금 등은 각각 46백만원 및 44백만원 입니다. 이로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 210백만원 및 210백만원입니다.

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상 품	8,037,603	7,321,623

평가손실충당금	(256,187)	(429,638)

제 품	25,389,197	21,529,022

평가손실충당금	(426,548)	(950,621)

반제품	48,400	47,771

평가손실충당금	-	(738)

원재료	8,770	3,536

평가손실충당금	(28)	(28)

부재료	4,695,700	4,922,088

평가손실충당금	(136,661)	(130,782)

기타의재고자산	858,791	709,821

평가손실충당금	(138,168)	(228,870)

합 계	38,080,869	32,793,184

당분기 및 전분기 중 매출원가에 조정된 재고자산평가환입액은 각각 783백만원 및 1,407백만원이며, 당분기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 22백만원(전기말 : 31백만원) 입니다.

9. 종속기업에 대한 투자

가. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	376,230	100.00	100.00

나. 당분기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	33,979,120	33,979,120

취 득	-	376,230

손 상	-	(376,230)

기 말	33,979,120	33,979,120

다. 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	19,433,315	8,802,417	32,891,967	1,554,926	1,692,990

북경애박신화장품상무유한공사	2,243,263	17,819,138	19,556	146,483	(510,725)

ABLE C US, INC.	8,462,867	4,363,520	10,510,842	(1,973,539)	(1,787,162)

(주)미팩토리	10,012,796	5,035,373	14,342,202	323,796	323,796

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	4,211,742	6,756,054	4,363,644	358,280	238,929

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산가. 당분기 및 전기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	3,156,332	3,468,695	6,671,755

취득 및 대체	1,026,762	-	152,663

처분 및 폐기	(27,396)	-	(33)

상각	(942,865)	-	(1,841,634)

당분기말	3,212,833	3,468,695	4,982,751

취득원가	15,700,538	3,468,695	19,371,351

상각 및 손상차손누계액	(12,487,705)	-	(14,388,600)

(2) 전기(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	3,856,689	3,468,695	8,359,990

취득 및 대체	956,241	-	1,213,005

처분 및 폐기	(44,235)	-	(30,917)

상각및손상차손	(1,612,363)	-	(2,870,323)

전기말	3,156,332	3,468,695	6,671,755

취득원가	15,416,535	3,468,695	19,693,215

상각 및 손상차손누계액	(12,260,203)	-	(13,021,460)

나. 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	76,441	67,485

판매비와관리비 등	866,424	904,355

합 계	942,865	971,840

다. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11. 기타유동부채 및 기타비유동부채가. 당분기말 및 전기말 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	2,263,167	2,628,243

예수금	145,451	142,499

선수금	1,257,476	1,239,899

선수수익	21,944	26,667

유동성임대보증금	-	70,000

합 계	3,688,038	4,107,308

기타비유동부채 :

가맹점보증금	200,000	200,000

임대보증금	2,000	2,000

장기성미지급금	1,000,000	1,000,000

합 계	1,202,000	1,202,000

12. 리스계약당분기 및 전기 현재 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	10,803,141	9,420,340

취득	1,615,961	5,173,555

사용권자산상각	(4,085,843)	(4,229,215)

손상차손	-	(442,084)

리스계약해지 및 변경	1,642,075	880,545

기말	9,975,334	10,803,141

당분기와 전기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 없습니다.

나. 리스부채(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	12,336,727	12,413,750

취득	1,541,420	4,848,912

리스부채상환	(3,839,060)	(5,697,754)

리스계약해지 및 변경	1,550,431	771,819

기말	11,589,518	12,336,727

- 유동성리스부채	6,452,803	5,192,184

- 비유동성리스부채	5,136,715	7,144,543

다. 당분기와 전분기 중 사용권자산상각비는 각각 4,085백만원 및 2,938백만원이며 리스부채에서 발생한 이자비용은 각각 760백만원 및 1,116백만원입니다.

13. 종업원급여

가. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,958,854	4,420,435

사외적립자산의 공정가치	(4,489,539)	(4,650,563)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	469,315	(230,128)

나. 당분기와 전분기 중의 포괄손익계산서에 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	665,167	606,240

이자원가	110,943	115,273

사외적립자산의 기대수익	(117,997)	(124,744)

확정기여형제도로 인식한 퇴직급여	90,902	90,136

합 계	749,015	686,905

14. 충당부채

당분기와 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	47,138	137,050	126,586	520,774	1,176,915

변동액	(7,268)	(19,618)	(23,086)	365,677	(368,465)

분기말	39,870	117,432	103,500	886,451	808,450

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채	기타충당부채

기 초	115,288	188,337	152,629	727,675	872,020	125,222

변동액	(68,150)	(51,287)	(26,043)	(206,901)	304,895	(125,222)

기 말	47,138	137,050	126,586	520,774	1,176,915	-

15. 우발채무 및 약정사항 가. 당분기말 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터969백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 상해애박신화장품유한공사의 운영자금 대출과 관련하여 CNY 3,012,000에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 나. 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송가액 154백만원)이며, 동 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.다. 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다. 라. 당분기말 현재 회사는 임직원을 대상으로 하는 단체 상해보험과 취급하는 개인정보에 대한 개인정보배상책임보험은 메리츠화재해상보험㈜에 가입하고 있으며, 임원배상책임보험은 DB손해보험을 통해 가입하고 있습니다.또한 생산물배상책임보험과본사 및 매장의 건물 및 재고자산 등(부보액 391억원)과 물류센터의 건물 및 재고자산 등(부보액 558억원)에 대하여 현대해상화재보험㈜ 재산종합보험을 가입하고 있습니다. 마. 당분기말 현재 회사는 KB국민카드와 500백만원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

바. 회사는 당분기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 당기손익-공정가치금융부채로 계상하고 있는 금액은 9,225백만원입니다.

16. 자본금

당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 26,014,161주와 13,517백만원입니다.

17. 기타자본항목 및 이익잉여금

가. 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(21)	(21)

나. 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 3주입니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	6,354,848	2,642,628

미처분이익잉여금	65,426,539	63,019,091

합 계	71,781,387	65,661,719

라. 당분기 중 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.분기배당 (배당기준일: 2024년 9월 30일)

(단위 : 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	26,014,161	3	26,014,158	104	2,705,472,432

18. 매출회사는 화장품 사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점, 온라인유통업체 및 해외수출 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행
- 제품 및 상품 판매	161,886,734	163,262,969

기간에 걸쳐 이행 - 임대료수익	9,000	38,200

합 계	161,895,734	163,301,169

19. 매출원가당분기와 전분기의 제품 및 상품 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

가. 제품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	20,578,401	21,752,806

당기제품제조원가	64,484,481	58,013,851

소 계	85,062,882	79,766,657

타계정으로대체액	(1,442,732)	(574,300)

기말제품재고액	(24,962,649)	(19,772,499)

제품매출원가	58,657,501	59,419,858

나. 상품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초상품재고액	6,891,985	5,953,673

당기상품매입액	17,475,989	13,821,515

소 계	24,367,974	19,775,188

타계정으로대체액	(587,478)	(217,349)

기말상품재고액	(7,781,416)	(6,448,904)

상품매출원가	15,999,080	13,108,935

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 현재 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,612,046	10,866,379	3,299,504	9,954,005

퇴직급여	250,552	749,015	226,329	686,905

복리후생비	458,541	1,388,884	438,675	1,371,645

여비교통비	58,274	164,954	55,859	153,741

접대비	62,975	211,856	41,948	109,401

지급임차료	322,422	943,489	327,280	963,392

감가상각비	241,663	866,424	307,227	904,355

사용권자산상각비	1,383,418	4,085,843	1,234,326	2,938,239

운반비	819,237	2,511,280	888,841	2,499,991

견본비	42,316	155,325	33,582	109,584

광고선전비	2,718,405	8,325,560	4,047,799	11,167,079

판매촉진비	486,276	1,715,328	386,381	1,219,126

무형자산상각비	601,662	1,841,634	652,818	1,954,886

연구비	458,005	1,290,877	365,607	1,294,252

지급수수료	9,897,131	36,787,274	13,961,906	46,241,656

대손상각비(환입)	151,000	(90,865)	221,577	(352,103)

기타판매비및관리비	471,328	1,166,967	487,329	1,324,440

합 계	22,035,251	72,980,224	26,976,988	82,540,594

21. 영업외수익과 영업외비용

당분기와 전분기 중 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

배당금수익	-	1,454,656	-	1,598,453

유형자산처분이익	-	4,593	-	376

무형자산처분이익	-	-	-	1,295

사용권자산처분이익	-	-	-	287

복구충당부채환입	1,216	44,062	45,457	60,193

기타의대손충당금환입	-	-	1,138	1,138

기타영업외수익	76,165	261,019	77,609	184,308

합 계	77,381	1,764,330	124,204	1,846,050

영업외비용 :

기부금	103,201	594,050	-	32,917

유형자산처분손실	180	27,333	9,993	19,685

무형자산처분손실	9	33	28,016	28,016

사용권자산처분손실	-	-	3,667	36,286

기타채권손상차손	(496)	8,526	(2,228)	-

복구충당부채전입	2,409	62,514	11,207	58,811

기타영업외비용	8,994	387,757	(26,716)	126,179

합 계	114,297	1,080,213	23,939	301,894

22. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	208,519	585,006	412,716	1,141,313

외환차익	483,712	990,839	456,473	1,508,771

외화환산이익	(61,015)	719,804	239,961	584,264

합 계	631,216	2,295,649	1,109,150	3,234,348

금융비용 :

이자비용	211,495	759,764	381,572	1,116,305

외환차손	247,498	853,499	389,001	909,157

외화환산손실	(43,039)	763,199	61,559	861,766

합 계	415,954	2,376,462	832,132	2,887,228

23. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

24. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 61.52%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)머지코스메틱상해애박신화장품상무유한공사	100100100100100100	100100100100100100	(주1)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주석 9참조)

.

나. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

매출채권	기타채권	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	112,500	53,000	-

소 계	112,500	53,000	-

종속기업(주1)

MISSHA JAPAN INC.	5,897,308	1,139,460	-

북경애박신화장품상무유한공사	9,606,186	136,927	-

상해애박신화장품상무유한공사	2,427,680	-	-

ABLE C US, INC.	2,346,340	555,901	-

(주)미팩토리	-	134	-

소 계	20,277,514	1,832,422	-

합 계	20,390,014	1,885,422	-

(주1) 회사는 종속기업에 대한 매출채권, 기타채권에 대해 당분기말 현재 10,858백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

매출채권	기타채권	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	74,250	47,500	-

소 계	74,250	47,500	-

종속기업(주1)

MISSHA JAPAN INC.	6,121,485	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	9,204,105	131,196	-

상해애박신화장품상무유한공사	1,641,061	-	-

ABLE C US, INC	3,529,866	30,950	33,430

(주)미팩토리	-	124	-

소 계	20,496,517	162,270	33,430

합 계	20,570,767	209,770	33,430

(주1) 회사는 종속기업에 대한 매출채권, 기타채권에 대해 전기말 현재 10,761백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

매출	기타수익	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	162,251	-	-

소 계	162,251	-	-

종속기업(주1)

MISSHA JAPAN INC.	23,705,818	-	1,454,656

상해애박신화장품상무유한공사	1,755,268	-	-

ABLE C US, INC.	3,119,382	4,551	-

(주)미팩토리	-	1,049	-

소 계	28,580,468	5,600	1,454,656

최상위지배기업의 계열회사

아이엠엠크레딧앤솔루션 주식회사	727	-	-

소 계	727	-	-

합 계	28,743,446	5,600	1,454,656

(단위 : 천원)

구분	전분기

매출	기타수익	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	97,142	-	-

소 계	97,142	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	23,690,542	-	1,598,453

북경애박신화장품상무유한공사	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	1,240,081	-	-

ABLE C US, INC.	4,108,167	-	-

(주)미팩토리	-	1,373	-

(주)생활도감 (주1)	-	11,342	-

(주)지엠홀딩스(주2)	-	16,110	-

소 계	29,038,790	28,825	1,598,453

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스	2,623	-	-

소 계	2,623	-	-

합 계	29,138,555	28,825	1,598,453

(주1) 전분기 중 지분 매각 이전 거래내역입니다. (주2) 전기 중 지엠홀딩스는 청산하여 당분기 종속회사에서 제외되었습니다.

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	469,108	90,000

퇴직급여	29,545	7,500

합 계	498,653	97,500

25. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 현금의 유출이 없는 비용

퇴직급여	658,113	596,769

감가상각비	942,865	971,840

사용권자산상각비	4,085,843	2,938,239

무형자산상각비	1,841,634	1,954,886

대손상각비	-	(352,103)

기타의대손상각비	8,526	-

외화환산손실	763,199	861,766

유형자산처분손실	27,333	19,685

사용권자산처분손실	-	36,286

복구충당부채전입액	62,514	58,811

무형자산처분손실	33	28,016

잡손실	-	28,689

이자비용	759,764	1,116,305

법인세비용	1,539,422	1,997,695

소 계	10,689,246	10,256,884

Ⅱ. 현금의 유입이 없는 수익

외화환산이익	(719,804)	(584,264)

배당금수익	(1,454,656)	(1,598,453)

유형자산처분이익	(4,593)	(376)

사용권자산처분이익	-	(287)

무형자산처분이익	-	(1,295)

재고자산평가충당금환입	(783,086)	(1,406,977)

대손충당금환입	(90,867)	-

기타의대손충당금환입	-	(1,138)

복구충당부채환입	(44,063)	(60,193)

이자수익	(585,006)	(1,141,313)

소 계	(3,682,075)	(4,794,296)

Ⅲ. 조정내역 합계	7,007,171	5,462,588

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	2,974,611	(4,349,491)

기타유동채권의 증가	(107,610)	(2,313,550)

재고자산의 감소(증가)	(4,504,599)	2,198,357

기타비유동채권의 증가	(734,144)	(9,127)

매입채무의 증가(감소)	(11,971,200)	12,053,618

미지급금의 증가(감소)	(30,032)	1,081,255

기타유동부채의 증가(감소)	(490,482)	1,619,067

기타비유동부채의 감소	-	(123,000)

퇴직금의 지급	(237,690)	(329,424)

사외적립자산의 감소	279,020	329,424

합 계	(14,822,126)	10,157,129

라. 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	분기말

증가	상환	유동성대체	리스회계

유동성리스부채	5,192,184	-	(3,839,060)	5,099,679	-	6,452,803

리스부채	7,144,543	-	-	(5,099,679)	3,091,851	5,136,715

합 계	12,336,727	-	(3,839,060)	-	3,091,851	11,589,518

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

증가	상환	유동성대체	리스회계

유동성리스부채	6,072,623	-	(5,697,754)	4,817,315	-	5,192,184

리스부채	6,341,127	-	-	(4,817,315)	5,620,731	7,144,543

합 계	12,413,750	-	(5,697,754)	-	5,620,731	12,336,727