에이블씨엔씨 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제23기 반기 : 2022년 6월 30일 현재
제22기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반 사항 및 회사의 개요

가. 지배회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '지배기업')는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 중구 남대문로 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

당반기말 주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	16,002,699	59.20

기타(*)	11,030,760	40.80

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 1,019,301주 포함

나. 종속기업의 현황

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당반기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감	한국	생필품도소매	12월	78,620	63.60	63.60

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	100.00	100.00

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피(주1)	한국	화장품제조 및 판매	12월	-	-	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품상무유한공사(주2)	중국	화장품판매	12월	-	100.00	100.00

(주1) 당반기 중 청산되었습니다.(주2) 전기말 현재 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다.

다. 종속기업의 재무정보 요약당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	14,578,302	6,753,866	24,559,773	2,099,772	2,099,772

북경애박신화장품상무유한공사	6,566,008	21,833,214	3,348,473	(724,178)	(724,178)

Able C US, INC.	12,315,496	5,779,716	6,831,170	(256,118)	(256,118)

(주)미팩토리	9,809,400	6,877,392	10,997,522	454,990	455,005

(주)생활도감	4,425,784	2,041,453	2,306,474	(51,957)	(51,957)

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	2,798,764	3,510,840	(2,549)	(156,823)	(156,823)

상해애박신화장품상무유한공사	4,470,168	5,892,265	5,275,793	(292,881)	(292,881)

(2) 전기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	17,701,182	8,995,836	44,285,115	2,922,176	2,922,176

북경애박신화장품상무유한공사	7,386,712	21,430,089	6,654,391	(13,675,362)	(13,675,362)

Able C US, Inc.	9,947,792	3,708,670	10,909,877	(746,334)	(746,334)

(주)미팩토리	9,673,539	7,196,536	26,848,205	601,920	574,334

(주)생활도감	4,345,416	1,909,127	5,269,108	80,643	85,553

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	3,945,755	4,501,008	3,928,041	3,454,016	3,454,016

(주)닥터셀라피	203	203	49,182	26,368	26,368

상해애박신화장품상무유한공사	3,751,975	4,839,133	5,828,758	(1,035,619)	(1,035,619)

(주)제아에이치앤비(*)	-	-	10,739,280	(8,092,042)	(8,092,042)

(*) 전기 중 지배기업인 (주)에이블씨엔씨에 흡수합병되어 소멸되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

코로나바이러스감염증-19(이하 COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문연결회사는 화장품등의 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. 또한, 연결회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.

한편, 당반기와 전반기 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한국	75,368,114	98,083,744

중국	7,076,936	8,750,015

일본	25,960,539	22,318,168

기타아시아	1,664,169	2,793,718

유럽	4,013,997	6,152,029

북중미	7,560,323	4,335,976

합계	121,644,078	142,433,650

5. 금융상품 가. 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당반기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산(*1)	30,861,992	-	30,861,992

단기금융자산(*2)	12,787,196	-	12,787,196

매출채권	18,450,635	-	18,450,635

기타유동금융자산(*3)	7,591,269	-	7,591,269

장기금융자산(*4)	3,000	-	3,000

리스채권	508,248	-	508,248

기타비유동금융자산(*5)	8,822,617	-	8,822,617

합 계	79,024,957	-	79,024,957

(*1) 현금및현금성자산 중 2,204백만원은 법원의 가압류로 인하여 사용이 제한되었습니다. (*2) 단기금융자산 중 12,700백만원은 최대주주인 리프앤바인 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*3) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*4) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*5) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	23,122,540	-	23,122,540

단기금융자산(*1)	12,700,000	-	12,700,000

매출채권	23,007,814	-	23,007,814

기타유동금융자산(*2)	13,259,292	-	13,259,292

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	956,126	-	956,126

기타비유동금융자산(*4)	7,862,286	-	7,862,286

합 계	80,911,058	-	80,911,058

(*1) 최대주주인 (주)리프앤바인의 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금으로 구성되어 있습니다.

나. 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당반기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	22,916,954	-	22,916,954

차입금	5,896,324	-	5,896,324

리스부채	13,483,194	-	13,483,194

미지급금	15,832,548	-	15,832,548

기타유동금융부채(*1)	5,084,685	-	5,084,685

기타비유동금융부채(*2)	1,612,006	-	1,612,006

당기손익-공정가치 금융부채	-	7,513,534	7,513,534

합 계	64,825,711	7,513,534	72,339,245

(*1) 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금 및 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무	17,144,430	-	17,144,430

차입금	7,991,306	-	7,991,306

리스부채	15,057,078	-	15,057,078

미지급금	16,038,756	-	16,038,756

기타유동금융부채(*1)	4,672,480	-	4,672,480

기타비유동금융부채(*2)	1,792,033	-	1,792,033

당기손익-공정가치 금융부채	-	7,513,534	7,513,534

합 계	62,696,083	7,513,534	70,209,617

(*1) 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급금 및 장기미지급비용으로 구성되어 있습니다.

다. 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채	7,513,534	7,513,534	7,513,534	7,513,534

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권가. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	22,572,692	-	27,068,068	-

차감: 손상차손누계액	(4,122,058)	-	(4,060,253)	-

소 계	18,450,634	-	23,007,815	-

II. 기타채권

대여금	245,000	29,355	245,000	30,755

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	1,620,614	19,871	1,094,037	129

미수수익	170,106	-	92,664	-

차감: 손상차손누계액	(6,142)	-	(6,142)	-

미수금	2,439,912	-	3,200,767	-

차감: 손상차손누계액	(1,683,100)	-	(1,661,226)	-

리스채권	435,200	73,048	696,972	259,154

기타(*)	5,772,460	-	4,397,316	-

차감: 손상차손누계액	(2,469,462)	-	(2,468,996)	-

보증금	6,670,493	8,793,262	11,633,229	7,831,531

소 계	12,950,081	8,915,536	16,978,621	8,121,569

합 계(I+II)	31,400,715	8,915,536	39,986,436	8,121,569

(*) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.

나. 당반기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기 초	8,441,617	7,268,871

손상차손	66,203	854,733

제 각	(16,828)	-

기 타(환율차이 등)	34,770	318,013

기 말	8,525,762	8,441,617

다. 당반기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.63 ~ 3.62	15,434,313	1.0~3.98	18,877,120

(현재가치할인차금)	(466,846)	(344,440)

임차보증금 공정가치	14,967,467	18,532,680

당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 상기 보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금 등은 각각 497백만원 및 932백만원입니다.임차보증금으로 인하여 당반기 및 전반기에 인식한 이자수익은 157백만원 및 185백만원입니다.

7. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기말	전기말

상 품	18,542,476	25,360,705

평가손실충당금	(6,885,691)	(13,719,397)

제 품	25,729,641	28,091,273

평가손실충당금	(2,862,903)	(3,582,082)

반제품	30,128	78,015

평가손실충당금	(2,449)	(9,247)

원재료	19,515	29,777

평가손실충당금	(11,112)	(18,549)

부재료	5,431,266	5,623,575

평가손실충당금	(1,463,288)	(1,863,787)

기타의재고자산	1,181,222	1,492,670

평가손실충당금	(1,043,163)	(920,559)

합 계	38,665,642	40,562,394

당반기 및 전반기 중 재고자산평가충당금은 평가손실 및 제각으로 인하여 각각 7,845백만원 및 132백만원 감소하였습니다. 당반기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 80백만원(전기말: 151백만원)입니다.8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산가. 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	6,171,116	3,468,695	29,962,283

취득 및 대체	2,620,841	-	502,439

처분 및 폐기	(347,562)	-	(4,038)

상각 및 손상차손	(1,103,054)	-	(1,616,219)

기타(환율변동)	(22,695)	-	324,666

당반기말	7,318,646	3,468,695	29,169,131

취득원가	21,854,135	3,468,695	136,473,844

상각 및 손상차손누계액	(14,535,489)	-	(107,304,713)

당반기말	7,318,646	3,468,695	29,169,131

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	12,084,141	6,156,342	46,702,985

취득 및 대체	5,776,312	-	6,977,809

처분 및 폐기	(8,093,425)	(2,655,983)	(34,123)

상각 및 손상차손	(3,582,530)	(31,664)	(24,046,519)

기타(환율변동)	(13,382)	-	362,131

전기말	6,171,116	3,468,695	29,962,283

취득원가	23,127,739	3,468,695	135,971,405

상각 및 손상차손누계액	(16,956,623)	-	(106,009,122)

전기말	6,171,116	3,468,695	29,962,283

나. 당반기 및 전반기 중 계정과목별 상각내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	55,628	87,125

판매비와관리비 등	2,663,645	2,865,181

합 계	2,719,273	2,952,306

연결회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터보조 받았습니다. 연결회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고있으며, 당반기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 63백만원입니다.다. 전반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 68백만원은 기타매출액에 포함되었습니다.

라. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다. 9. 차입금가. 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

단기차입금

일반자금대출	국민은행외1	3.55% ~ 4.21%	1,313,000	1,358,000

단기차입금 합계	1,313,000	1,358,000

장기차입금(*)

장래매출채권담보대출	우리은행외1	KORIBOR+2.75%, MOR+2.77%	3,833,324	5,749,986

일반자금대출	국민은행외1	3.91%	750,000	883,320

유동성장기차입금	(4,033,324)	(4,066,644)

장기차입금 합계	550,000	2,566,662

(*) 연결회사는 장래매출채권을 담보로 차입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제1종수익자	신탁재산	차입일자	차입금액	미상환잔액

우리은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	10,000,000	3,333,324

국민은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	1,500,000	500,000

합 계	11,500,000	3,833,324

나. 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁재산	신탁기산일	신탁종료일	수탁자	제1종수익자	권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권	2020.06.12	2023.06.12	우리은행	우리은행	12,000,000

국민은행	1,800,000

다. 연결회사는 당반기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대하여 종속기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 추가적으로 1,171백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

10. 전환상환우선주부채가. 당반기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

제 1 차	-	-

제 2 차	-	-

합 계	-	-

유동성	-	-

나. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행회사	(주)지엠홀딩스

차수	제 1 차	제 2 차

발행일	2015-03-31	2018-01-24

발행주식수	175,000주	110,004주

주당 액면가액	500원	500원

주당 발행가액	5,714원	18,181원

총 발행가액	1,000,000천원	1,999,983천원

공정가치 평가액	-	-

지배기업보유주식수	(100,179)주	(33,001)주

지배기업보유분 공정가치	-	-

장부금액	-	-

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가액	우선주의 발행가액	우선주의 발행가액

전환가격 조정	회사가 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)과 회사의 주당 합병가액의 70% 중낮은 가격으로 조정	타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주의 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정

당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행을 하는 경우 다음의 산식을 적용하여 조정
- 1주당 전환비율 = 1주당 발행가액/우선주 1주당 발행가액을 하회하는 발행가액

주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정	주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 함.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우. 우선주 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 우선주와 같은 조건 및 종류의 우선주로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 인용. Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1}Ni : 우선주 주주에게 무상지급 되는 우선주식수Bi : 발행 전 우선주의 주주 보유 우선주식수Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)

회사의 인수·합병, 분할 및 자본의 감소등에 의해 전환비율의 조정이 필요한 경우 당해 인수·합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 기금이 가질 수 있었던 주식수 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환가액 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 아니함

배당	ㆍ누적적 : 액면가 연 3% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당	ㆍ누적적 : 발행가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당

전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환

상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 4년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 4.5%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환

11. 기타유동부채 및 기타비유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	4,436,496	4,020,291

예수금	182,876	239,355

부가세예수금	6,453	811,634

선수금	2,414,878	1,660,791

선수수익	98,801	158,606

임대보증금	648,189	652,189

합 계	7,787,693	7,542,866

기타비유동부채 :

가맹점보증금	428,012	546,175

장기미지급금	1,063,994	1,083,858

임대보증금	120,000	162,000

합 계	1,612,006	1,792,033

12. 리스계약당반기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	5,776,318	10,683,983

취득	5,964,664	3,092,964

사용권자산상각	(2,809,516)	(4,728,521)

손상차손	-	(608,433)

리스계약해지 및 변경	(73,607)	(2,706,116)

기타(환율차이)	24,261	42,441

기말	8,882,120	5,776,318

나. 리스부채(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	15,057,077	30,781,784

취득	5,206,834	3,063,045

리스부채상환	(6,557,442)	(15,558,779)

리스계약해지 및 변경	(244,360)	(3,266,571)

기타(환율차이)	21,084	37,598

기말	13,483,194	15,057,077

- 유동성리스부채	7,360,275	10,097,886

- 비유동성리스부채	6,122,919	4,959,191

13. 종업원급여

가. 당반기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,995,714	4,948,659

사외적립자산의 공정가치	(4,545,111)	(5,728,323)

순확정급여자산	(804,292)	(1,274,507)

순확정급여부채	254,895	494,843

나. 당반기와 전반기 중 연결포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	580,633	847,244

이자원가	51,243	66,882

사외적립자산의 기대수익	(63,525)	(86,334)

확정기여형제도 부담액	(12,935)	575,981

합 계	555,416	1,403,773

14. 충당부채당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채	기타충당부채

기 초	962,000	987,589	363,545	1,584,498	538,240	-

변동액	(264,217)	(408,092)	(80,578)	(513,219)	104,892	106,290

기 말	697,783	579,497	282,967	1,071,279	643,132	106,290

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	1,646,762	2,592,905	942,434	-	1,005,217

변동액	(684,762)	(1,605,316)	(578,889)	1,584,498	(466,977)

기 말	962,000	987,589	363,545	1,584,498	538,240

15. 우발채무 및 약정사항

가. 당반기말 현재 연결회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,022백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 연결회사는 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송가액 235 백만원)이며, 그 중 1건은 1심에서 패소하여 2심 항소심을 진행 중에 있습니다. 관련 소송배상금액 106백만원을 기타충당부채로 계상하였으며 나머지 2건의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 다. 연결회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.라. 당반기말 현재 연결회사는 삼성화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다. 임직원을 대상으로 하는 단체상해보험은 메리츠화재해상보험(주)에 가입하고 있으며, 임원배상책임보험은 DB손해보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한 건물(부보액 491억원), 시설(부보액 29억원), 재고자산(부보액 548억원), 집기비품(부보액 21억원)등에 대하여 DB손해보험(주)에 재산종합보험을 가입하고 있습니다.마. 당반기말 현재 연결회사는 (주)KB국민카드와 650백만원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.바. 연결회사는 당반기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 당기손익-공정가치금융부채로 계상하고 있는 금액은 7,513백만원 입니다.

16. 자본금

당반기말 현재 지배회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 지배회사는 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당반기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,517백만원입니다.

17. 기타자본항목

가. 당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(11,162,681)	(11,162,681)

기타자본조정	(55,776,175)	(55,776,175)

합 계	(66,938,856)	(66,938,856)

나. 당반기말 현재 연결회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다.

18. 매출

연결회사는 화장품사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점 및 온라인유통업체 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당반기와 전반기 중 수행의무를 이행하는 시점에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한 시점에 이행- 제품 및 상품의 판매	121,329,113	141,939,166

기간에 걸쳐 이행- 임대료 수익 등	314,965	494,484

합 계	121,644,078	142,433,650

19. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,922,286	10,022,449	6,870,876	14,629,061

퇴직급여	271,240	555,416	966,231	1,403,773

복리후생비	742,208	1,432,356	807,289	1,832,381

여비교통비	55,160	106,484	73,063	133,673

접대비	40,077	98,880	23,584	72,866

지급임차료	680,086	1,228,326	1,055,519	1,928,491

감가상각비	480,130	983,946	716,387	1,481,818

사용권자산상각비	1,455,381	2,809,516	709,430	2,176,527

운반비	2,477,407	4,868,751	2,578,060	5,203,068

견본비	74,555	101,027	57,974	140,042

광고선전비	5,544,589	8,150,441	5,542,997	10,212,604

판매촉진비	2,012,529	4,051,868	623,279	3,402,562

무형자산상각비	803,512	1,616,219	713,266	1,383,363

연구비	507,483	1,015,732	587,016	1,033,370

지급수수료	16,107,309	30,136,237	17,869,289	35,088,474

기타판매비및관리비	960,884	1,767,835	1,140,469	2,778,918

합 계	37,134,836	68,945,483	40,334,729	82,900,991

20. 영업외수익과 영업외비용

당반기 및 전반기 중 연결회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

수수료수익	5,249	9,311	21,454	41,816

사용권자산처분이익	171,273	172,656	443,528	967,180

투자부동산처분이익	-	-	-	1,642,533

기타영업외수익	320,693	650,933	(115,740)	307,145

합 계	497,215	832,900	349,242	2,958,674

영업외비용 :

기부금	180,139	232,135	214,403	222,360

유형자산처분손실	311,565	321,973	582,303	603,318

자산손상차손	-	-	20,592,201	20,592,201

사용권자산처분손실	32,657	34,306	-	-

기타채권손상차손	18,932	20,636	221,497	253,084

기타영업외비용	57,574	252,743	363,568	618,906

합 계	600,867	861,793	21,973,972	22,289,869

21. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

유효이자율법에 의한 이자수익	87,294	166,754	46,425	208,814

이자수익	69,906	149,498	72,142	130,029

외환차익	166,902	318,878	162,256	279,936

외화환산이익	624,704	868,397	116,139	312,251

합 계	948,806	1,503,527	396,962	931,030

금융비용 :

이자비용	213,812	385,614	537,687	881,018

외환차손	602,068	762,684	316,820	442,387

외화환산손실	420,523	744,121	-	11,058

기타금융비용	-	-	-	3,797

합 계	1,236,403	1,892,419	854,507	1,338,260

22. 법인세비용(수익)

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

23. 특수관계자와의 거래가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

당반기말 현재 연결회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배기업은 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당반기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아에이치앤비상해애박신화장품상무유한공사	10010010010063.60100100--100	10010010010063.60100100100-100	(*1)(*2)(*3)(*4)(*5)

(*1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 63.60%를 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 당기 중 청산되었습니다.(*4) 전기 중 (주)에이블씨엔씨에게 흡수합병 되었습니다. (*5) 전기 중 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다.

나. 특수관계자거래

(1) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	19,059	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스	71,430	41,211	-	576,189

합 계	90,489	41,211	-	576,189

(단위 : 천원)

구분	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	37,921	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스	101,237	282,258	-	576,189

콜마파마(주)	1,500	-	-	-

소 계	102,737	282,258	-	576,189

합 계	140,658	282,258	-	576,189

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기

매출	매입	기타수익	기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	111,005	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)에어퍼스트	909	-	-	-

(주)제뉴원사이언스	15,291	-	4,124	-

소 계	16,200	-	4,124	-

합 계	127,205	-	4,124	-

(단위 : 천원)

구분	전반기

매출	매입	기타수익	기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	107,800	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	1,008	-	-	-

(주)더블유컨셉코리아	2,158	2,331	-	501

주식회사 에어퍼스트	4,514	-	-	57

현대엘엔지해운주식회사	626	-	-	-

(주)셀리노	-	122,024	54	-

(주)제뉴원사이언스	132,143	-	14,815	-

소 계	140,449	124,355	14,869	558

합 계	248,249	124,355	14,869	558

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	비고

종속기업대표이사	1,056,000	1,859,340	종속기업 차입금 지급보증

다. 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기급여	60,000	409,000

24. 연결현금흐름표

가. 연결현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당반기 및 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

퇴직급여	568,351	1,362,142

감가상각비	1,039,574	1,548,132

투자부동산상각비	-	20,812

사용권자산상각비	2,809,516	2,176,527

무형자산상각비	1,616,219	1,383,363

충당부채전입액	402,994	496,452

매출채권손상차손	66,652	1,271,372

기타채권손상차손	20,636	253,084

기타영업비용	-	38,270

외화환산손실	744,121	10,114

재고자산평가충당금환입	(7,845,015)	(2,918,173)

유형자산처분손실	321,973	603,318

사용권자산처분손실	34,306	145,110

복구충당부채전입액	93,858	19,216

무형자산처분손실	52	1,751

무형자산손상차손	-	1,608,143

영업권손상차손	-	18,984,058

기타영업외비용	106,289	-

이자비용	385,614	877,506

법인세비용	2,505,513	(893,216)

외화환산이익	(868,397)	(311,652)

투자자산처분이익	-	(1,642,533)

유형자산처분이익	(23,694)	(14,211)

사용권자산처분이익	(172,656)	(967,180)

기타채권손상차손환입	(21,085)	(31,192)

충당부채환입액	(664,918)	(4,889)

기타영업외수익	-	(18,711)

이자수익	(316,252)	(338,843)

합 계	803,651	23,658,770

다. 당반기와 전반기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출채권	14,878,731	1,421,428

기타유동채권	(2,818,327)	(2,326,573)

재고자산	9,761,927	(1,885,578)

매입채무	(4,907,263)	17,738,912

미지급금	(562,460)	(2,753,619)

기타유동부채	29,927	(1,905,075)

기타비유동부채	(183,938)	527,227

퇴직금의지급	(1,584,822)	(1,860,892)

사외적립자산	1,240,566	1,019,868

합계	15,854,341	9,975,698

라. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

장기선급비용의 유동성대체	-	9,799

충당부채(이연수익)의 매출채권 상계	-	627,949

사용권자산 및 리스부채	5,010,503	2,196,854

리스부채유동성대체	3,819,831	5,747,618

장기차입금유동성대체	2,016,662	2,049,982

임차보증금의 유동성대체	6,670,493	12,277,783

건설중인자산의 무형자산대체	379,921	-

마. 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계	기타

단기차입금	1,358,000	-	(45,000)	-	-	-	1,313,000

유동성장기부채	4,066,644	-	(2,049,982)	2,016,662	-	-	4,033,324

장기차입금	2,566,662	-	-	(2,016,662)	-	-	550,000

유동성리스부채	10,097,886	-	(6,557,442)	3,819,831	-	-	7,360,275

리스부채	4,959,191	-	-	(3,819,831)	5,010,503	(26,944)	6,122,919

합계	23,048,383	-	(8,652,424)	-	5,010,503	(26,944)	19,379,518