에이블씨엔씨 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제23기 1분기 : 2022년 3월 31일 현재
제22기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨

1. 일반 사항 및 회사의 개요

주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	16,002,699	59.20

기타(*)	11,030,760	40.80

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 1,019,301주 포함

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(이하 COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	23,617,426	-	23,617,426

단기금융자산(*1)	12,700,000	-	12,700,000

매출채권	17,112,303	-	17,112,303

기타유동금융자산(*2)	15,559,542	-	15,559,542

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	809,220	-	809,220

기타비유동금융자산(*4)	6,959,889	-	6,959,889

합 계	76,761,380	-	76,761,380

(*1) 최대주주인 리프앤바인 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장 기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (*4) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	12,781,736	-	12,781,736

단기금융자산(*1)	12,700,000	-	12,700,000

매출채권	17,508,184	-	17,508,184

기타유동금융자산(*2)	13,683,391	-	13,683,391

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	956,126	-	956,126

기타비유동금융자산(*4)	7,484,515	-	7,484,515

합 계	65,116,952	-	65,116,95

(*1) 최대주주인 리프앤바인 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장 기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (*4) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	16,896,670	-	16,896,670

차입금	4,791,655	-	4,791,655

리스부채	9,262,430	-	9,262,430

미지급금	9,789,628	-	9,789,628

기타유동금융부채(*1)	1,326,438	-	1,326,438

기타비유동금융부채(*2)	1,411,000	7,513,534	8,924,534

합 계	43,477,821	7,513,534	50,991,355

(*1) 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다. (*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급비용 및 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	9,319,197	-	9,319,197

차입금	5,749,986	-	5,749,986

리스부채	12,195,658	-	12,195,658

미지급금	9,513,962	-	9,513,962

기타유동금융부채(*1)	1,134,566	-	1,134,566

기타비유동금융부채(*2)	2,159,189	7,513,534	9,672,723

합 계	40,072,558	7,513,534	47,586,092

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	전환상환우선주	-	-	-	-

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채	7,513,534	7,513,534	7,513,534	7,513,534

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	29,482,325	-	29,714,662	-

차감: 손상차손누계액	(12,370,022)	-	(12,206,478)	-

소 계	17,112,303	-	17,508,184	-

II. 기타채권

대여금	1,945,000	500,000	1,945,000	500,000

차감: 손상차손누계액	(605,000)	-	(605,000)	-

선급비용	1,038,685	-	895,932	-

미수수익	2,496,723	-	172,032	-

차감: 손상차손누계액	(23,865)	-	(19,781)	-

미수금	1,485,344	-	1,932,807	-

차감: 손상차손누계액	(1,361,903)	-	(1,364,911)	-

리스채권	696,972	112,248	696,972	259,154

보증금	11,623,243	6,459,889	11,623,243	6,984,515

기타(*1)	1,119,853	-	988,373	-

차감: 손상차손누계액	(174,221)	-	(174,225)	-

소 계	18,240,831	7,072,137	16,090,444	7,743,669

합 계(I+II)	35,353,134	7,072,137	33,598,628	7,743,669

(*1) 선급금 등으로 구성되어 있습니다. 나. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기 초	14,370,395	6,165,804

손상차손(환입)	164,615	8,197,724

합병효과(*1)	-	6,867

기 말	14,535,010	14,370,395

(*1) (주)제아에이치앤비 합병시 회사로 승계된 대손충당금입니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0 ~ 3.98	18,274,409	1.0 ~ 3.98	18,877,120

(현재가치할인차금)	(263,355)	(344,440)

임차보증금 공정가치	18,011,054	18,532,680

당기와 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금 등은 각각 72백만원 및 75백만원 입니다. 이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 87백만원 및 408백만원입니다.

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상 품	12,210,140	12,543,121

평가손실충당금	(6,048,165)	(6,814,238)

제 품	23,602,003	24,551,614

평가손실충당금	(3,851,909)	(3,334,706)

반제품	50,141	78,015

평가손실충당금	-	(9,247)

원재료	11,228	18,668

평가손실충당금	(64)	(7,440)

부재료	3,691,702	3,948,986

평가손실충당금	(179,835)	(664,651)

기타의재고자산	1,236,654	1,397,064

평가손실충당금	(875,105)	(920,559)

합 계	26,880,738	30,786,627

당분기 및 전분기 중 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (796) 백만원 및 5,264백만원이며, 당분기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 67백만원(전기말 : 151백만원) 7. 종속기업에 대한 투자

가. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감	한국	생필품도소매	12월	78,620	63.60	63.60

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	100.00	100.00

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품제조 및 판매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품상무유한공사(*)	중국	화장품판매	12월	-	100.00	100.00

( *) 전 기 중 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다. 나. 당분기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초	33,644,848	70,110,873

취 득	-	-

손 상	-	(37,566,969)

손상차손환입	-	1,100,944

기 말	33,644,848	33,644,848

다. 당분기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	18,007,018	11,122,964	11,718,868	786,062	786,062

북경애박신화장품상무유한공사	7,920,890	22,405,750	2,461,447	(157,676)	(157,676)

ABLE C US, INC.	10,578,669	4,215,788	3,417,170	(9,346)	(9,346)

(주)미팩토리	9,575,497	6,739,731	5,238,184	358,763	358,763

(주)생활도감	4,399,753	1,999,140	1,056,186	(35,676)	(35,676)

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	3,577,990	4,225,605	(2,387)	(92,362)	(92,362)

(주)닥터셀라피	203	203	-	1	1

상해애박신화장품상무유한공사	5,125,805	6,098,303	3,387,579	136,333	136,333

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산가. 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	4,190,467	3,468,695	8,737,373

취득 및 대체	532,183	-	98,000

처분 및 폐기	(14,162)	-	14,377

상각및손상차손	(9,326)	-	(47)

기타	(419,383)	-	(571,515)

당분기말	4,279,779	3,468,695	8,278,188

취득원가	19,219,725	3,468,695	19,932,991

상각 및 손상차손누계액	(14,939,946)	-	(11,654,803)

당분기말	4,279,779	3,468,695	8,278,188

(2) 전기(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	8,287,029	6,156,342	3,147,345

취득 및 대체	4,459,006	-	6,700,083

처분 및 폐기	(6,601,442)	(2,655,983)	(1,766)

기타	496,143	968,577

상각및손상차손	(2,450,269)	(31,664)	(2,076,866)

전기말	4,190,467	3,468,698	8,737,373

취득원가	19,054,784	3,468,698	19,828,027

상각 및 손상차손누계액	(14,864,317)	-	(11,090,654)

전기말	4,190,467	3,468,698	8,737,373

나. 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	21,944	33,851

판매비와관리비 등	735,426	452,734

합 계	757,370	486,585

회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 선수수익 은 95백만원입 니다. 다. 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 39백만원 은 기타 매출액에 포함되 었습니다.

라. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

9. 차입금가. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당분기말 연이자율
(%)	당분기말	전기말

장기차입금(*)

장래매출채권담보대출	우리은행외1	KORIBOR+2.75%, MOR+2.77%	4,791,655	5,749,986

유동성대체	(3,833,324)	(3,833,324)

장기차입금 합계	958,331	1,916,662

(*) 회사는 장래매출채권을 담보로 차입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제1종수익자	신탁재산	차입일자	차입금액	미상환잔액

우리은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	10,000,000	4,166,655

국민은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	1,500,000	625,000

합 계	11,500,000	4,791,655

나. 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁재산	신탁기산일	신탁종료일	수탁자	제1종수익자	권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권	2020.06.12	2023.06.12	우리은행	우리은행	12,000,000

국민은행	1,800,000

다. 상기 장기차입금에 대하여 지급기일에 해당 금액을 지급하지 않거나, 거래처의 영업불능의 사유 등 발생시 조기지급 하여야 하는 약정을 맺고 있습니다.

10. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	674,249	1,134,566

예수금	108,224	178,253

부가세예수금	-	76,574

선수금	1,920,698	1,525,810

선수수익	133,096	158,606

유동성임대보증금	652,189	652,189

합 계	3,488,457	3,725,998

기타비유동부채 :

가맹점보증금	325,000	345,000

임대보증금	86,000	162,000

장기성미지급금	1,000,000	1,000,000

합 계	1,411,000	1,507,000

11. 리스계약당분기 및 전기 현재 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

기초	2,909,615	9,356,939

취득	-	-

사용권자산상각	(1,013,433)	(3,668,191)

손상차손	-	(608,433)

리스계약해지 및 변경	-	(2,170,700)

기말	1,896,183	2,909,615

(*) 당분기와 전기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 각각 1,111백만원 및 2,725백만원입니다.

나. 리스부채(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

기초	12,195,65	29,469,094

취득	-	-

리스부채상환	(2,933,227)	(14,513,412)

리스계약해지 및 변경	-	(2,760,025)

기말	9,262,430	12,195,657

- 유동성리스부채	7,117,404	9,041,351

- 비유동성리스부채	2,145,026	3,154,306

12. 종업원급여

가. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,183,234	4,453,817

사외적립자산의 공정가치	(5,225,729)	(5,728,324)

순확정급여자산	(1,042,495)	(1,274,507)

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	240,156	314,739

이자원가	23,618	29,444

사외적립자산의 기대수익	(31,763)	(43,167)

확정기여형제도 부담액	-	1,079

합 계	232,012	302,095

13. 충당부채

당분기 및 전기 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	유동(환불부채)	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	610,103	783,364	363,545	1,584,498	538,240

변동액	78,827	(246,004)	(105,007)	258,957	(446,841)

기 말	688,930	537,360	258,538	1,843,455	91,399

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	유동(환불부채)	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	1,090,924	831,446	942,434	-	981,432

변동액	(480,821)	(48,082)	(578,889)	1,584,498	(443,192)

기 말	610,103	783,364	363,545	1,584,498	538,240

14. 우발채무 및 약정사항 가. 당분기말 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 7 85백만원 의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C US, INC.의 사 무실 임차와 관련하여 310백만원 지급보증을 하고 있습니다. 나. 당사는 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 105 백만원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 다. 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.라. 당분기말 현재 회사는 삼성화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 메리츠화재해상보험(주) 등에 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 건물(부보액 491억원), 시설(부보액 29억원), 재고자산(부보액 548억원), 집기비품(부보액 21억원)등에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험을 가입하고 있습니다. 마. 당분기말 현재 회 사는 KB국민카드와 650백만원의 신용카드 한도약정을 체결하 고 있습니다.

바. 회사는 당분기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 당기손익-공정가치금융부채로 계상하고 있는 금액은 7,513백만원입니다.

15. 자본금

당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,517백만원입니다.

16. 기타자본항목

가. 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(11,162,681)	(11,162,681)

나. 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다.

17. 매출회사는 화장품 사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점, 온라인유통업체 및 해외수출 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	43,760,152	48,856,948

기간에 걸쳐 이행- 임대료수익	284,347	232,781

합 계	44,044,499	49,089,729

18. 매출원가가. 제품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	21,216,908	20,389,493

당기제품제조원가	12,947,825	16,455,784

소 계	34,164,733	36,845,277

타계정으로대체액	(228,607)	(394,341)

기말제품재고액	(16,780,094)	(16,924,489)

제품매출원가	17,156,032	19,526,447

나. 상품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초상품재고액	5,728,883	7,780,498

당기상품매입액	2,448,065	3,797,688

소 계	8,176,948	11,578,186

타계정으로대체액	(69,485)	(45,662)

기말상품재고액	(6,161,976)	(6,501,196)

상품매출원가	1,945,487	5,031,328

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,459,020	4,455,223

퇴직급여	232,012	302,095

복리후생비	405,542	531,907

여비교통비	9,738	15,706

접대비	45,811	33,323

지급임차료	506,545	730,588

감가상각비	359,285	420,994

사용권자산상각비	1,013,433	1,219,096

운반비	852,218	869,288

견본비	21,857	75,836

광고선전비	1,793,324	2,989,243

판매촉진비	446,894	996,034

무형자산상각비	571,515	248,676

연구비	508,242	446,055

지급수수료	12,005,326	13,781,623

대손상각비	163,543	-

기타판매비및관리비	360,389	2,748,827

합 계	22,754,694	29,864,514

20. 영업외수익과 영업외비용당분기와 전분기 중 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

배당금수익	2,259,774	-

투자자산처분이익	-	1,642,533

사용권자산처분이익	-	523,652

유형자산처분이익	-	14,211

문형자산처분이익	-	1,642,533

복구충당금환입	72,781	-

기타영업외수익	105,777	128,909

합 계	2,438,332	2,309,305

영업외비용 :

기부금	51,796	150

유형자산처분손실	9,112	12,365

무형자산처분손실	47	-

사용권자산처분손실	-	44,402

기타의대손상각비	1,071	-

기타영업외비용	8,007	136,906

합 계	70,033	193,823

21. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	178,111	226,007

외환차익	151,865	213,121

외화환산이익	243,693	196,112

합 계	571,669	635,240

금융비용 :

이자비용	145,519	287,125

기타금융비용	-	3,797

외환차손	159,748	86,733

외화환산손실	323,598	120,267

합 계	628,865	497,922

22. 법인세비용

당분기와 전분기 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	112,971	-

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	1,216,660	(620,420)

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

법인세비용(수익)	1,329,631	(620,420)

23. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아에이치앤비 상 해애박신화 장품상무유한공사	10010010010063.60100100100- 100	10010010010063.60100100100-100	(주1)(주2)(주3)(주4)(주5)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 63.60%를 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다. (주3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다. (주4) 전기 중 (주)에이블씨엔씨에게 흡수합병 되었습니다 ( 주 5) 전기 중 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다. 나. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*2)	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	-	-	-	-	-	17,500

종속 회사 (주1)

MISSHA JAPAN INC.	6,368,269	47,652	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	9,671,334	137,856	-	-	-	-

ABLE C US, INC	3,343,061	-	-	-	-	11,418

(주)미팩토리	246,813	485	-	-	-	-

(주)생활도감	-	11,342	500,000	-	-	-

(주)지엠홀딩스	370,936	1,789,435	1,200,000	-	-	1,097,528

소 계	20,000,413	1,986,770	1,700,000	-	-	1,108,946

최상위지배기업의 계열회사	-	-	-	-	-	-

(주)제뉴원사이언스	143,776	157,307	-	-	576,189

소 계	143,776	157,307	-	-	-	576,189

합 계	20,144,188	2,144,076	1,700,000	1,702,635

(주1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 당분기말 현재 10,936백만원 의 대 손충당금 을 인식 하고 있습니다. (주 2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 당기말 현재 공정가치는 0원입니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

매출채권	기타채권	대여금	당기손익-공정가치 금융자산(*2)	매입채무	기타채무

최상위지배기업	-	-	-	-	-

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	37,921	-	-	-	-	-

종속 회사 (주1)

MISSHA JAPAN INC.	5,851,500	49,452	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	9,479,963	135,128	-	-	-	-

ABLE C US, INC	3,189,583	9,880	-	-	-	-

(주)미팩토리	227,496	243	-	-	-	-

(주)생활도감	-	29,364	1,000,000	-	-	-

(주)지엠홀딩스(주2)	370,936	757,623	1,200,000	-	-	1,097,528

소 계	19,119,478	981,690	2,200,000	-	-	1,097,528

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스	101,237	282,258	-	576,189	576,189

콜마파마(주)	1,500	-	-	-	-	-

소 계	102,737	282,258	-	576,189	576,189

합 계	19,260,136	1,263,948	2,200,000	-	576,189	1,673,717

(주1) 회사는 종속회사에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 당기말 현재 10,945백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(주2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 당기말 현재 공정가치는 0원입니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	58,149	-	-	-	-

종속 회사

MISSHA JAPAN INC.	9,567,374	-	-	-	-

ABLE C US, INC	2,186,167	-	-	-	-

(주)미팩토리	318,602	-	-	-	-

(주)생활도감	-	-	11,342	-	-

(주)지엠홀딩스	-	13,611	-	-

소 계	12,072,143	-	24,953	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	-	4,202	69	-

(주)제뉴원사이언스	2,269	1,349	-	-

소 계	2,269	4,202	1,349	69	-

합 계	12,132,561	4,202	26,302	69	-

(단위 : 천원)

구분	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	28,652	-	-	-	-

종속 회사

MISSHA JAPAN INC.	8,391,612	-	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	785,970	-	-	-	-

ABLE C US, INC	650,203	-	-	-	-

(주)미팩토리	508,592	20,031	-	4,513	-

(주)생활도감	-	-	11,343	-	-

(주)지엠홀딩스	54,960	28,356	2,644	-	-

(주)제아에이치앤비	3,169	110,396	-	-	-

소 계	10,394,506	158,783	13,987	4,513	-

최상위지배기업의 계열회사

대한전선㈜	1,008	-	-	-	-

(주)더블유컨셉코리아	2,158	2,331	-	501	-

(주)에어퍼스트	2,240	-	-	57	-

현대엘엔지해운㈜	626	-	-	-	-

(주)셀리노	-	62,583	54	-	-

(주)제뉴원사이언스	58,330	-	6,719	-	-

소 계	64,362	64,914	6,773	558	-

합 계	10,487,520	223,697	20,760	5,071	-

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(*1)	30,000	279,100

퇴직급여	-	-

합 계	30,000	279,100

25. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	232,012	301,015

감가상각비	387,643	454,845

투자부동산상각비	-	12,673

사용권자산상각비	1,013,433	1,219,096

무형자산상각비	571,515	248,676

대손상각비	163,543	1,804,101

기타의대손상각비	1,071	33,693

외화환산손실	323,598	120,267

재고자산평가손실	-	942,027

유형자산처분손실	9,112	12,365

사용권자산처분손실	-	44,402

복구충당부채전입액	-	9,608

무형자산처분손실	47	1,741

이자비용	145,519	287,125

법인세비용	1,329,631	(620,420)

재고자산평가충당금환입	(795,763)	-

외화환산이익	(243,693)	(196,112)

배당금수익	(2,259,774)	-

충당부채환입액	(72,781)	-

투자부동산처분이익	-	(1,642,533)

유형자산처분이익	-	(14,211)

사용권자산처분이익	-	(523,652)

대손충당금환입	-	(31,192)

이자수익	(176,111)	(226,007)

합 계	629,002	2,237,507

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	152,433	(2,295,127)

기타유동채권	(367,786)	(2,251,942)

재고자산	4,701,651	2,317,662

매입채무	7,577,473	12,096,444

미지급금	275,666	494,908

기타유동부채	(646,670)	(167,957)

기타비유동부채	(96,000)	586,189

퇴직금의지급	-	(358,125)

사외적립자산	-	424,106

합계	11,596,767	10,846,158

26. 보고기간 후 사건 해 당사항 없습니다.