에이블씨엔씨 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제20기 1분기 : 2019년 03월 31일 현재
제19기 : 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이블씨엔씨

1. 회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	17,531,371	64.85%

기타	9,502,088	35.15%

합계	27,033,459	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영 향 은 주석 30 에서 설명하고 있 습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기요약재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.2.2 수익인식회사는 2017년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 변동대가회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(변동대가충당부채)로 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석30 에서 설 명하 는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

보유현금	66,856	62,700

예ㆍ적금	42,634,728	26,869,950

합 계	42,701,584	26,932,650

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	종 류	당분기	전기	사용제한 내역

장기금융자산	정기예금 등	2,727,408	2,727,408	계약이행보증 등

6. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 분 기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	42,701,584	-	42,701,584

단기금융자산	25,000,000	-	25,000,000

매출채권	27,939,663	-	27,939,663

기타유동자산(*1)	1,909,721	-	1,909,721

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

당기손익-공정가치 금융자산	-	17,842,641	17,842,641

기타비유동자산(*2)	39,069,570	-	39,069,570

합 계	139,623,538	17,842,641	157,466,179

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

금융자산	전 기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	26,932,650	-	26,932,650

단기금융자산	125,000,000	-	125,000,000

매출채권	28,539,580	-	28,539,580

기타유동자산(*1)	3,868,454	-	3,868,454

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

기타비유동자산(*2)	42,773,213	-	42,773,213

합 계	230,116,897	-	230,116,897

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	당 분 기	전 기

상각후원가로평가하는 금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	29,265,163	28,502,524

리스부채	51,496,361	-

미지급금	17,065,088	17,740,174

기타유동부채(*1)	714,324	1,154,324

기타비유동부채(*2)	997,415	1,126,815

합 계	99,538,351	48,523,837

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	907,272	-	-	-

외환차익	113,941	-	-	-

외화환산이익	228,622	-	-	-

소 계	1,249,835	-	-	-

이자비용	-	-	370,595	-

외환차손	38,369	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-

소 계	38,369	-	370,595	-

구 분	전 분 기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	1,126,485	-	-	-

외환차익	285,792	-	-	-

외화환산이익	99,663	-	-	-

소 계	1,511,940	-	-	-

이자비용	-	-	-	-

외환차손	33,469	-	-	-

외화환산손실	8,353	-	-	-

소 계	41,822	-	-	-

라. 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 Level 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

일반채권	27,939,663	-	28,539,580	-

차감: 대손충당금	(548,608)	-	(415,931)	-

소 계	27,391,055	-	28,123,650	-

II. 대여금

대여금	245,000	-	245,000	-

차감: 대손충당금	(245,000)	-	(245,000)	-

소 계	-	-	-	-

Ⅲ. 기타수취채권

선급비용	1,721,292	985,999	2,937,352	2,558,208

미수수익	969,873	-	2,763,937	-

미수금	694,848	-	859,517	-

기타채권(*1)	2,445,236	-	2,109,257	-

보증금	-	39,069,570	-	42,773,213

차감: 대손충당금	(19,993)	-	(19,993)	-

소 계	5,811,255	40,055,568	8,650,069	45,331,421

합 계(I+II+III)	33,202,310	40,055,568	36,773,719	45,331,421

나. 보고기간 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	680,924	534,807

대손상각(환입)	132,677	16,885

제 각	-	-

기 말	813,601	551,692

다. 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지않은 채권	25,698,250	45,866,823	27,408,486	53,981,491

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	1,692,805	-	715,163	-

손상채권	548,608	264,993	415,931	264,993

합계	27,939,663	46,131,816	28,539,580	54,246,484

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 기

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0~3.25	40,507,510	1.0~3.98	45,151,753

(현재가치할인차금)	(1,514,521)	(2,454,121)

임차보증금 공정가치(*1)	38,992,989	42,697,632

(*1) 당분기와 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 76,581천원 및 75,581천원 입니다.

이로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 1 95,977천원 및 127,584천원 입 니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당 분 기	전 기

상 품	8,146,018	9,654,212

평가손실충당금	(1,527,419)	(1,663,553)

제 품	34,895,017	36,879,855

평가손실충당금	(5,362,394)	(5,670,559)

원재료	11,781	11,489

평가손실충당금	(6,306)	(5,896)

부재료	7,042,969	8,133,263

평가손실충당금	(1,195,452)	(1,856,792)

기타의재고자산	703,211	924,227

평가손실충당금	(158,960)	(145,644)

합 계	42,548,465	46,260,602

당분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실 환입액과 전분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 1,091,912천원 및 58,484천원입니다.

9. 종속기업투자

가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감	한국	생필품도소매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)GM홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	67.85	-

(주)에이블씨엔씨	(주)제아H	한국	화장품도소매	12월	150,000	60.00	-

나. 보고기간동안 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

기 초	40,403,658	2,072,833

취 득	93,621,741	38,330,825

처 분	-	-

대 체 (*)	(13,990,229)	-

기 말	120,035,170	40,403,658

(*)주석15 참고회사는 당분기 중 (주)GM홀딩스의 지분 68% 및 (주)제아H 지분 60%((주)제아H 보유 자기주식 20% 제외한 유효지분율 기준)를 취득하였습니다.다. 보고기간종료일 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	15,009,976	9,818,038	8,162,625	975,343	975,343

북경애박신화장품상무유한공사	24,763,113	11,226,689	7,600,648	(728,163)	(728,163)

㈜미팩토리	12,464,375	7,331,597	5,394,666	89,487	89,487

㈜생활도감	660,924	376,243	482,257	6,232	6,232

㈜머지코스메틱	3,465	32,609	-	-	-

(주)GM홀딩스	8,978,766	10,143,307	600,885	(12,148)	(12,148)

(주)제아H	22,851,394	9,147,756	4,378,367	1,344,245	1,344,245

10. 유형자산가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비(*)	기 말

취득원가 :

토 지	3,468,695	-	-	-	3,468,695

건 물	-	-	-	-	-

기계장치	1,377,439	-	-	-	1,377,439

차량운반구	91,318	-	(2,404)	-	88,914

공 기 구	2,393,990	-	(816,045)	-	1,577,945

비 품	4,062,470	68,434	(142,557)	-	3,988,347

기타의유형자산	20,888,116	1,551,215	(3,500,262)	-	18,939,069

소 계	32,282,028	1,619,649	(4,461,268)	-	29,440,409

감가상각누계액 :

기계장치	1,009,858	-	-	36,465	1,046,323

차량운반구	91,311	-	(2,403)	-	88,908

공 기 구	1,941,724	-	(815,926)	47,474	1,173,272

비 품	2,954,506	-	(87,735)	91,781	2,958,552

기타의유형자산	12,082,310	-	(3,387,551)	731,445	9,426,204

소 계	18,079,709	-	(4,293,615)	907,165	14,693,259

장부가액	14,202,319	1,619,649	(167,653)	(907,165)	14,747,150

(*) 전기중 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 31,740천원입니다.

구 분	전 분 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

취득원가 :

토 지	4,484,501	92,664	-	-	4,577,165

건 물	2,196,303	-	-	-	2,196,303

기계장치	1,467,439	-	(90,000)	-	1,377,439

차량운반구	397,063	-	-	-	397,063

공 기 구	2,249,090	9,200	-	-	2,258,290

비 품	3,668,552	83,457	(31,127)	-	3,720,882

기타의유형자산	15,538,008	1,018,029	(247,503)	-	16,308,534

소 계	30,000,956	1,203,350	(368,630)	-	30,835,676

감가상각누계액 :

건 물	531,068	-	-	18,303	549,371

기계장치	917,185	-	(76,875)	43,203	883,513

차량운반구	367,670	-	-	4,063	371,733

공 기 구	1,709,580	-	-	71,417	1,780,997

비 품	2,755,770	-	(29,446)	81,935	2,808,259

기타의유형자산	9,094,912	-	(233,223)	584,006	9,445,695

소 계	15,376,185	-	(339,544)	802,927	15,839,568

장부가액	14,624,771	1,203,350	(29,086)	(802,927)	14,996,108

나. 당분기 및 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가	84,352	133,362

판매비와관리비	822,813	669,565

합 계	907,165	802,927

11. 투자부동산가. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

기 초	취득 및 대체	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

토 지	4,055,485	-	(189,904)	-	3,865,581

건 물	4,818,559	-	(274,884)	-	4,543,675

소 계	8,874,044	-	(464,788)	-	8,409,256

상각 및 손상차손누계액 :

건 물	183,856	-	(19,339)	53,734	218,251

소 계	183,856	-	(19,339)	53,734	218,251

장부가액	8,690,188	-	(445,449)	(53,734)	8,191,005

구 분	전 분 기

기 초	취득 및 대체	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

토 지	2,947,014	-	-	-	2,947,014

건 물	3,189,930	-	-	-	3,189,930

소 계	6,136,944	-	-	-	6,136,944

상각 및 손상차손누계액 :

건 물	-	-	-	26,583	26,583

소 계	-	-	-	26,583	26,583

장부가액	6,136,944	-	-	(26,583)	6,110,361

나. 보고기간종료일 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 13,588,206천원이며, 당분기중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 금액 155,777천원입니다.12. 무형자산가. 보고기간말 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

산업재산권	1,099,953	31,863	(7,162)	-	1,124,654

임차권리금	14,210,706	157,000	(323,000)	-	14,044,706

기타의무형자산	4,492,503	13,140	-	-	4,505,643

소 계	19,803,162	202,003	(330,162)	-	19,675,003

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	843,385	-	(7,148)	27,098	863,335

임차권리금	10,756,478	-	(322,999)	254,433	10,687,912

기타의무형자산	2,920,184	-	-	143,460	3,063,644

소 계	14,520,047	-	(330,147)	424,991	14,614,891

장부가액	5,283,115	202,003	(15)	(424,991)	5,060,112

구 분	전 분 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

산업재산권	1,021,976	13,363	-	-	1,035,339

임차권리금	12,342,706	250,000	(165,000)	-	12,427,706

기타의무형자산	3,078,037	660	-	-	3,078,697

소 계	16,442,719	264,023	(165,000)	-	16,541,742

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	735,359	-	-	27,176	762,535

임차권리금	10,578,198	-	(165,000)	172,433	10,585,631

기타의무형자산	2,452,686	-	-	91,948	2,544,634

소 계	13,766,244	-	(165,000)	291,557	13,892,801

장부가액	2,676,475	264,023	-	(291,557)	2,648,941

나. 보고기간의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당분기와 전분기중 발생한 연구비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	830,843	630,618

제조경비	12,580	19,780

합 계	843,423	650,398

13. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동부채 :

미지급비용	714,324	1,154,324

예수금	135,104	176,620

부가세예수금	-	-

선수금	639,943	680,194

선수수익	784,458	842,725

소 계	2,273,829	2,853,863

기타비유동부채 :

가맹점보증금	630,000	635,000

임대보증금	367,415	491,815

소 계	997,415	1,126,815

14. 순확정급여부채

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	7,814,671	7,470,022

사외적립자산의 공정가치	(10,334,011)	(10,359,093)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(2,519,340)	(2,889,071)

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여제도의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	393,325	512,508

이자원가	58,157	92,500

사외적립자산의 기대수익	(81,751)	(93,533)

합 계	369,731	511,475

15. 계약부채, 우발채무 및 약정사항가. 회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(1) 이연수익 회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트 및 마일리지를 부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

(2) 반품충당부채회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 변동대가충당부채회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.(4) 복구충당부채회사는 본사 사옥의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다(5) 보고기간말 현재 주요 환불부채 및 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,245,475	768,380	1,544,887	908,856

전 입	228,142	-	-	8,898

사용및환입	(225,037)	(202,122)	(22,818)	-

기 말	3,248,580	566,258	1,522,069	917,754

2) 전분기

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,469,855	783,995	1,732,431	874,607

전 입	190,495	-	17,044	8,562

사용및환입	(263,608)	(109,422)	-	-

기 말	3,396,742	674,573	1,749,475	883,169

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,978백만원 의 지급보증을 제공받고 있으며, 관계기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 155백만원 에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사는 임차료의 지급보증과 관련하여 서울도시철도공사에 장기금융상품 2,724백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석5참조).

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건(소송가액 50,000천원)이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 종속기업에 대한 비지배지분 매입 약정회사는 당분기중 발생한 사업결합과 관련하여 비지배지분에 대한 매입 약정을 체결하였습니다. 동약정은 타사 지분상품에 대한 확정매입계약에 해당하므로 별도재무제표상 부채로 인식하지 않았습니다. 다만, 회사는 매입약정이 있는 주식의 공정가액과 미래 지급할 것으로 예상되는 금액과의 차이는 기초변수(비지배지분의 가치) 변동에 따라 거래 진행으로 얻을 수 있는 가치가 변동하므로 파생상품의 정의를 충족하는 것으로 파악하였으며, 취득시점에 평가된 파생상품자산은 사업결합의 조건부대가에 해당하여 종속기업투자의 취득원가에서 차감하였습니다.보고기간말 현재 비지배지분의 매입약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

비지배지분	매입약정대상 및 거래시기	약정금액	파생상품자산

(주)제아에이치앤비	지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 보유주식 48,000주에 대한 매매거래를 진행함.	2차 주당 매매대금 = 1차 주당 매매대금 * (1+평균 성장률)	11,377,772

(주)지엠홀딩스	6월말 또는 12월말을 기준으로 최근 4분기 동안의 비지배기업의 EBITDA가 60억원을 초과하는 경우 잔여비지배지분의 50%에 해당하는 주식에 대하여 매매거래를 진행함.	2차 거래의 주당 매매대금=[(2차 거래기준일 기준 최근 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-2차 거래기준일의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수	2,612,457

지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 50%에 대한 매매거래를 진행함.	차 거래의 주당 매매대금=[(당사 또는 발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 분기말의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수

16. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.

보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	13,516,730	164,788,214	5,872,361

자기주식처분이익	-	-	3,412,265

기말	13,516,730	164,788,214	9,284,626

17. 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 기

자기주식	(22)	(1,462,201)

나. 회사가 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 3주입니다. 회사가 보유한 자기주식은 향후 처분될 예정입니다.

다. 주식선택권

회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

18. 이익잉여금가. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 기

법정적립금	2,642,627	2,642,627

미처분이익잉여금	118,192,152	119,777,590

합 계	120,834,779	122,420,217

19. 매출원가가. 제품매출원가(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초제품재고액	31,209,296	23,002,915

당기제품제조원가	25,066,259	24,588,538

소 계	56,275,555	47,591,453

타계정으로대체액	(2,644,769)	(1,817,362)

기말제품재고액	(29,532,623)	(22,056,017)

제품매출원가	24,098,163	23,718,074

나. 상품매출원가(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초상품재고액	7,990,659	6,422,923

당기상품매입액	4,153,485	3,848,742

소 계	12,144,144	10,271,665

타계정으로대체액	(491,370)	(501,533)

기말상품재고액	(6,618,599)	(5,633,107)

상품매출원가	5,034,175	4,137,025

20. 주요비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	84,411	(399,134)

원재료 및 부재료비	13,654,321	12,259,333

상품매입액	4,153,485	3,848,742

종업원급여	5,368,191	5,411,357

유형자산과 무형자산상각비	5,535,261	1,050,625

외주가공비	9,966,235	10,274,300

지급수수료	21,177,424	20,600,570

판매촉진비	4,383,232	3,350,760

광고선전비	2,973,456	1,301,656

기타비용	8,821,564	12,511,146

합 계	76,117,580	70,209,355

21. 판매비와관리비보고기간종료일 현재 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	4,277,210	4,272,638

퇴직급여	369,731	511,475

복리후생비	553,790	530,213

여비교통비	57,815	130,311

접대비	71,402	81,001

지급임차료	2,739,400	6,041,351

감가상각비	791,073	669,565

사용권자산상각비	4,234,845	-

운반비	2,806,692	2,691,355

견본비	205,723	141,146

광고선전비	2,973,456	1,301,656

판매촉진비	4,383,232	3,350,760

무형자산상각비	424,992	291,557

연구비	830,843	630,618

지급수수료	21,177,423	20,487,666

기타판매비및관리비	875,264	1,039,897

합 계	46,772,891	42,171,209

22. 영업외수익과 영업외비용보고기간종료일 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

영업외수익 :

반품충당부채환입	-	92,378

수입수수료	158,743	124,849

투자자산처분이익	932,663	-

유형자산처분이익	1,181	16,875

무형자산처분이익	-	125,000

기타영업외수익	126,395	86,000

소 계	1,218,982	445,102

영업외비용 :

유형자산처분손실	167,652	15,962

기타영업외비용	15,362	15,511

소 계	183,014	31,473

23. 금융수익 및 금융비용보고기간종료일 현재 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익 :

이자수익	907,272	1,126,485

외환차익	113,941	285,792

외화환산이익	228,622	99,663

소 계	1,249,835	1,511,940

금융비용 :

이자비용	370,595	-

외환차손	38,368	33,469

외화환산손실	-	8,353

소 계	408,963	41,822

24. 법인세비용

가. 보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액	-	-

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(346,221)	(70,706)

법인세비용	(346,221)	(70,706)

25. 주당손익

가. 보고기간 종료일 현재 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주분기순이익(손실)	(1,585,438,306)원	(467,488,047)원

가중평균유통보통주식수	26,963,345주	24,560,248주

기본주당순이익(손실)	(59)원	(19)원

나. 보고기간종료일 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주 등이 없는바, 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.

26. 위험관리가. 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

차입금 총계	-	-

차감: 현금및현금성자산	(42,701,584)	(26,932,650)

단기금융자산	(25,000,000)	(125,000,000)

순금융부채(자산)	(67,701,584)	(151,932,650)

자본총계	308,424,327	305,487,525

순부채 비율	순자산이므로 산출하지 않음

나. 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	정상	1개월이내 연체	2개월이내	3개월이상	합계

매출채권	25,793,232	1,692,805	92,875	360,750	27,939,662

기대손실율	0.17%	6.48%	36.87%	100.00%	1.96%

손실충당금	43,848	109,694	34,243	360,750	548,535

(2) 유동성위험회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

(3) 시장위험 1) 환위험관리

회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	2,132,439	-	2,117,799	-

JPY	8,839,336	-	8,651,894	-

CNY	5,497,890	-	5,014,212	-

합 계	16,469,665	-	15,783,905	-

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	213,244	(213,244)	211,780	(211,780)

JPY	883,934	(883,934)	865,189	(865,189)

CNY	549,789	(549,789)	501,421	(501,421)

합 계	1,646,967	(1,646,967)	1,578,390	(1,578,390)

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

27. 특수관계자와의 거래가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다. 보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율	비고

당 기	전 기

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)GM홀딩스(주)제아H	100%100%100%100%100%67.85%60%	100%100%100%100%100%--	(주1)(주1)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

나. 특수관계자거래

보고기간중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	매입	기타수익	기타비용	매출채권	기타채권	당기손익-공정가치 금융자산(*1)	매입채무	기타채무

지배기업

(주)리프앤바인	-	-	-	-	-	-	-	-	-

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	5,465,760	-	-	-	8,799,821	39,514	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	1,805,980	-	-	-	5,379,811	118,079	-	-	-

(주)미팩토리	292	100,101	1,255	-	321	1,381	-	110,112	-

(주)생활도감	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)머지코스메틱	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)GM홀딩스	-	-	-	-	-	-	3,852,412	-	-

(주)제아H	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	7,272,032	100,101	1,255	-	14,179,953	158,974	3,852,412	110,112	-

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	20,680	-	-	-	-	-	-	-	1,283

대한전선(주)	22,111	-	-	-	-	-	-	-	-

태림포장(주)	-	191	-	216,137	-	-	-	210	237,751

(주)할리스에프앤비	27,818	-	-	21,524	-	-	-	-	1,487

소 계	70,609	191	-	237,661	-	-	-	210	240,521

합 계	7,342,641	100,292	1,255	237,661	14,179,953	158,974	-	110,322	240,521

(*1) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채의 취득금액

2) 전분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	매출채권	미수금

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	4,236,942	5,452,778	34,168

북경애박신화장품상무유한공사	2,295,676	2,308,012	118,725

합 계	6,532,618	7,760,790	152,893

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	118,300	15,500

퇴직급여	4,600	7,493

합 계	122,900	22,993

(*) 비등기임원 제외

28. 영업부문별 정보회사의 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 화장품 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를공시하지 아니합니다. 또한, 회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.당분기와 전분기 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	한국	중국	일본	기타아시아	유럽	북중미	합계

당 분 기	59,573,257	2,200,670	5,467,660	1,957,263	1,990,938	1,119,292	72,309,080

전 분 기	56,450,578	2,575,565	4,243,911	2,030,128	1,785,765	701,467	67,787,414

29. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	369,731	511,475

감가상각비	875,425	759,068

투자부동산상각비	53,734	70,442

사용권자산상각비	4,234,845	-

무형자산상각비	424,992	291,557

충당부채전입액	228,141	190,495

대손상각비	132,677	16,885

광고선전비	260,045	208,364

지급임차료	65,014	126,483

외화환산손실	-	8,353

재고자산평가손실	-	58,484

유형자산처분손실	167,652	15,962

복구충당부채전입액	8,898	8,562

무형자산처분손실	15	-

이자비용	370,595	-

법인세비용	(346,221)	(70,706)

재고자산평가충당금환입	(1,091,912)	-

외화환산이익	(228,622)	(99,663)

투자자산처분이익	(932,663)	-

유형자산처분이익	(1,181)	(16,875)

무형자산처분이익	-	(125,000)

충당부채환입액	(224,941)	(92,378)

이자수익	(907,272)	(1,126,485)

합 계	3,458,952	735,023

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권	603,504	3,899,374

기타유동채권	212,464	(6,264,974)

재고자산	4,804,048	1,316,343

매입채무	762,639	(6,705,861)

미지급금	(2,175,086)	(2,213,156)

기타유동부채	(548,294)	(685,650)

기타비유동부채	(129,400)	136,400

퇴직금의지급	(106,833)	(1,244,459)

사외적립자산	106,833	1,244,292

합계	3,529,875	(10,517,691)

라. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산 및 리스부채	49,181,222	-

장기선급비용의 유동성대체	985,999	784,636

이연수익의 매출채권 상계	225,036	263,608

파생상품자산의 인식	13,990,229	-

30. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.70%입니다(단위: 천원).

구 분	2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	47,550,885

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	47,550,885

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	17,869,913

비유동 리스부채	29,680,972

합 계	47,550,885

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산임차	52,898,558	48,982,683

차량운반구	182,289	198,539

기 타	-	-

합 계	53,080,847	49,181,222

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	18,961,497	17,869,914

비유동	32,534,864	29,680,971

합 계	51,496,361	47,550,885

당분기 중 증가된 사용권자산은 3,701백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산임차	4,218,596

차량운반구	16,249

합 계	4,234,845

리스와 관련된 기타손익

리스부채에 대한 이자비용	370,595

단기리스료	1,583,237

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,485

당분기 중 리스의 총 현금유출은 4,402,878천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 49,181백만원 증가
­ 선급비용 및 선급금: 1,630백만원 감소
­ 리스부채: 47,551백만원 증가

① 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 부동산임차, 차량운반구 및 기타자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기 간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

② 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.