에이블씨엔씨 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제26기 3분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제25기 3분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 에이블씨엔씨

1. 회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 중구 남대문로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

당분기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인	16,002,699	61.52

자기주식(*)	424,708	1.63

기타	9,586,754	36.85

합 계	26,014,161	100.00

(*) 당분기말 현재 회사가 보유한 자기주식 424,705주는 자기주식취득신탁계약을 통해 취득한 주식입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 분기재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시': 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성을 위해 회사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금 등	14,131,231	13,018,122

5. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융자산	신한투자증권	6,356,152	-	자기주식 취득 신탁계좌

장기금융자산	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	6,359,152	3,000

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	14,131,231	13,018,122

단기금융자산(*1)	6,356,152	-

매출채권	22,197,487	22,161,848

기타유동금융자산(*2)	6,349,860	2,872,597

장기금융자산(*3)	3,000	3,000

리스채권	165,226	-

기타비유동금융자산(*4)	1,299,436	6,731,875

합 계	50,502,392	44,787,442

(*1) 단기금융자산은 자기주식 취득 신탁계좌로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 미수수익, 미수금, 유동임차보증금, 유동장기대여금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (*4) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	13,368,619	-	13,368,619

리스부채	4,912,687	-	4,912,687

미지급금	5,596,189	-	5,596,189

기타유동금융부채(*1)	538,141	-	538,141

기타비유동금융부채(*2)	1,165,000	-	1,165,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	9,721,983	9,721,983

합 계	25,580,636	9,721,983	35,302,619

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	13,811,164	-	13,811,164

리스부채	10,145,340	-	10,145,340

미지급금	6,655,229	-	6,655,229

기타유동금융부채(*1)	828,147	-	828,147

기타비유동금융부채(*2)	1,197,000	-	1,197,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	9,721,983	9,721,983

합 계	32,636,880	9,721,983	42,358,863

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금, 장기성 미지급금으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융부채(*)	9,721,983	9,721,983	9,721,983	9,721,983

(*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 지분 인수에 따라 인식한 조건부대가의 평가액입니다. (주석15 참조)매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

7. 매출채권 및 기타자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	35,294,815	-	35,380,289	-

차감: 손상차손누계액	(13,097,328)	-	(13,218,441)	-

소 계	22,197,487	-	22,161,848	-

II. 기타자산

대여금	1,366,760	-	245,000	1,176,000

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	1,956,828	93,551	718,762	630,204

미수수익	14,540	-	35,599	-

미수금	1,529,076	-	1,652,841	-

차감: 손상차손누계액	(1,257,101)	-	(1,260,329)	-

리스채권	165,226	-	-	-

보증금	4,941,584	1,299,436	2,444,486	5,555,874

기타(*)	749,933	-	907,079	-

차감: 손상차손누계액	(20)	-	(730)	-

소 계	9,221,826	1,392,987	4,497,708	7,362,078

합 계(I+II)	31,419,313	1,392,987	26,659,556	7,362,078

(*) 부가세대급금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타자산에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	14,724,500	13,512,093

대손상각	114,552	137,661

기 타(환율차이 등)	(239,603)	1,074,746

기 말	14,599,449	14,724,500

(3) 당분기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.12~4.12	6,373,420	1.12~4.12	8,381,239

(현재가치할인차금)	(189,331)	(426,786)

임차보증금 공정가치	6,184,089	7,954,453

당분기말과 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금 등은 각각 57백만원 및 46백만원 입니다. 이로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 185백만원 및 210백만원입니다.

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상 품	8,389,352	8,576,918

평가손실충당금	(141,007)	(279,222)

제 품	17,623,459	21,666,527

평가손실충당금	(180,509)	(325,883)

반제품	71,204	74,372

평가손실충당금	(548)	(375)

원재료	5,788	5,788

평가손실충당금	(2,894)	-

부재료	3,267,353	4,113,547

평가손실충당금	(160,647)	(128,476)

기타의재고자산	743,801	1,029,509

평가손실충당금	(227,477)	(150,693)

합 계	29,387,875	34,582,012

당분기 및 전분기에 매출원가에 조정된 재고자산평가손실충당금환입액은 각각 172백만원 및 783백만원입니다. 당분기말 현재 재고자산에 포함된 반품권자산은 20백만원(전기말 : 19백만원)입니다

9. 종속기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고 및 홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	376,230	100.00	100.00

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	28,717,728	33,979,119

손 상	-	(5,261,391)

기 말	28,717,728	28,717,728

(3) 보고기간 말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당분기말 및 당분기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	15,028,296	6,076,247	26,761,542	(1,277,372)	(1,168,297)

북경애박신화장품상무유한공사	2,151,164	17,146,566	13	(45,540)	292,159

ABLE C US, INC.	9,721,862	9,679,064	19,839,488	(2,004,560)	(2,087,802)

(주)미팩토리	8,858,550	3,537,377	14,934,263	284,641	284,641

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	3,580,624	6,631,638	4,647,417	164,770	238,597

- 전기말 및 전분기(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	20,894,311	9,888,222	32,891,967	1,554,926	1,692,990

북경애박신화장품상무유한공사	2,339,862	17,627,422	19,556	146,483	(510,725)

ABLE C US, INC.	7,983,354	5,852,753	10,510,842	(1,973,539)	(1,787,162)

(주)미팩토리	10,628,642	5,592,110	14,342,202	323,796	323,796

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	3,844,965	7,134,576	4,363,644	358,280	238,929

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	3,077,688	3,468,695	4,200,134

취득 및 대체	67,379	-	658,514

처분 및 폐기	(225,589)	-	(70,035)

상각	(666,110)	-	(1,625,478)

당분기말	2,253,368	3,468,695	3,163,135

취득원가	13,892,698	3,468,695	15,811,349

상각 및 손상차손누계액	(11,639,330)	-	(12,648,214)

(단위 : 천원)

구 분	전기

유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	3,156,332	3,468,695	6,671,755

취득 및 대체	1,560,966	-	168,321

처분 및 폐기	(35,447)	-	(117)

상각 및 손상차손	(1,604,163)	-	(2,639,825)

전기말	3,077,688	3,468,695	4,200,134

취득원가	15,732,880	3,468,695	16,916,992

상각 및 손상차손누계액	(12,655,192)	-	(12,716,858)

(2) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	119,841	76,441

판매비와관리비 등	546,269	866,424

합 계	666,110	942,865

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	1,830,785	3,014,133

예수금	107,361	144,354

선수금	1,033,622	1,227,155

선수수익	11,111	18,611

합 계	2,982,879	4,404,253

기타비유동부채 :

가맹점보증금	165,000	195,000

임대보증금	-	2,000

장기성미지급금	1,000,000	1,000,000

합 계	1,165,000	1,197,000

12. 리스계약당분기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	5,755,600	10,803,141

취득	-	1,615,961

사용권자산상각	(2,772,662)	(5,478,410)

손상차손	-	(2,870,868)

리스계약해지 및 변경	(589,980)	1,685,776

기말	2,392,958	5,755,600

(2) 리스부채(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	10,145,340	12,336,727

취득	-	1,541,420

리스부채상환	(4,572,972)	(5,324,361)

리스계약해지 및 변경	(659,681)	1,591,554

기말	4,912,687	10,145,340

- 유동성리스부채	3,734,781	6,192,854

- 비유동성리스부채	1,177,906	3,952,486

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산상각비는 각각 2,772백만원 및 4,085백만원이며 리스부채에서 발생한 이자비용은 각각 421백만원 및 760백만원입니다.

13. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,510,010	5,554,724

사외적립자산의 공정가치	(3,627,781)	(5,894,824)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(117,771)	(340,100)

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	705,231	665,167

이자원가	145,541	110,943

사외적립자산의 기대수익	(155,496)	(117,997)

확정기여형제도로 인식한 퇴직급여	165,471	90,902

퇴직위로금	1,565,680	-

합 계	2,426,427	749,015

14. 충당부채

당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	35,963	120,626	78,292	517,237	990,538

변동액	(2,366)	(4,372)	7,988	179,621	(426,851)

분기말	33,597	116,254	86,280	696,858	563,687

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	47,138	137,050	126,586	520,774	1,176,915

변동액	(11,175)	(16,424)	(48,294)	(3,537)	(186,377)

기 말	35,963	120,626	78,292	517,237	990,538

15. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 838백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송가액 161백만원)이며, 동 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사는 임직원을 대상으로 하는 단체 상해보험과 취급하는 개인정보에 대한 개인정보배상책임보험은 메리츠화재해상보험㈜에 가입하고 있으며, 생산물 배상책임보험과 영업배상책임보험은 삼성화재를 통해 가입하고 있습니다. 또한 임원배상책임보험과 본사 및 매장의 건물 및 재고자산 등(부보액 343억원)에 대한 재산종합보험은 흥국화재를 통해 가입하고 있으며, 물류센터의 건물 및 재고자산 등(부보액 466억원)에 대하여 현대해상화재보험㈜ 재산종합보험을 가입하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 회사는 현대카드와 500백만원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

(6) 회사는 당분기말과 전기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 당기손익-공정가치금융부채로 계상하고 있는 금액은 각각 9,722백만원입니다.(7) 금융기관과 체결하고 있는 대출약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구 분	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

하나은행	일반운전자금대출	4,000,000	-	-	-

당분기말 현재 회사는 운전자금 유동성 강화를 목적으로 하나은행과 40억원 한도의 기업일반운전자금대출 약정을 체결했으며 현재 사용액은 없습니다.(8) 회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 신한투자증권과 자사주신탁계약을 체결하고 있으며, 자사주 신탁 잔액은 당분기말 현재 6,356,152천원이며, 단기금융자산으로 분류되어 있습니다.

16. 자본금

당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 26,014,161주와 13,517백만원입니다.

17. 기타자본항목(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(3,719,329)	(21)

주식기준보상	208,392	-

합 계	(3,510,937)	(21)

(*) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 자기주식(자기주식 취득 신탁계약 보유포함)은 424,708주 및 3주 입니다.(2) 당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

자기주식변동내역	주식수

기 초	3

취 득	424,705

분기말	424,708

(3) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	6,758,365	6,354,848

미처분이익잉여금	64,558,831	60,164,438

합 계	71,317,196	66,519,286

18. 매출회사는 화장품사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점, 온라인유통업체 및 해외수출 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행- 제품 및 상품 판매	148,741,969	161,886,734

기간에 걸쳐 이행- 임대료수익	-	9,000

합 계	148,741,969	161,895,734

19. 매출원가당분기와 전분기 중 제품 및 상품 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

가. 제품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	21,340,644	20,578,401

당기제품제조원가	50,786,283	64,484,481

소 계	72,126,927	85,062,882

타계정으로대체액	(1,349,375)	(1,442,732)

기말제품재고액	(17,442,950)	(24,962,649)

제품매출원가	53,334,602	58,657,501

나. 상품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초상품재고액	8,297,696	6,891,985

당기상품매입액	17,688,856	17,475,989

소 계	25,986,552	24,367,974

타계정으로대체액	(502,649)	(587,478)

기말상품재고액	(8,248,345)	(7,781,416)

상품매출원가	17,235,558	15,999,080

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,780,009	9,474,675	3,612,046	10,866,379

퇴직급여	1,790,990	2,426,427	250,552	749,015

복리후생비	372,027	1,310,406	458,541	1,388,884

여비교통비	146,303	191,683	58,274	164,954

접대비	41,149	164,723	62,975	211,856

지급임차료	296,458	918,354	322,422	943,489

감가상각비	167,418	546,269	241,663	866,424

사용권자산상각비	846,430	2,772,662	1,383,418	4,085,843

운반비	608,220	2,217,109	819,237	2,511,280

견본비	19,099	113,880	42,316	155,325

광고선전비	2,243,011	6,187,172	2,718,405	8,325,560

판매촉진비	431,125	1,405,569	486,276	1,715,328

무형자산상각비	569,540	1,625,478	601,662	1,841,634

연구비	371,924	1,149,584	458,005	1,290,877

지급수수료	8,727,243	30,504,764	9,897,131	36,787,274

대손상각비(환입)	341,139	118,490	151,000	(90,865)

주식보상비용	208,392	208,392	-	-

기타판매비및관리비	360,113	945,251	471,328	1,166,967

합 계	20,320,590	62,280,888	22,035,251	72,980,224

21. 영업외수익과 영업외비용당분기와 전분기 중 현재 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

배당금수익	-	910,239	-	1,454,656

사용권자산처분이익	107,097	107,097	-	-

유형자산처분이익	-	12,198	-	4,593

무형자산처분이익	44,999	54,999	-	-

리스변경이익	1,212,266	1,212,933	-	-

복구충당부채환입	56,874	89,663	1,216	44,062

기타의대손충당금환입	(4,847)	3,938	-	-

기타영업외수익	293,659	453,094	76,165	261,019

합 계	1,710,048	2,844,161	77,381	1,764,330

영업외비용 :

기부금	60,227	306,748	103,201	594,050

유형자산처분손실	156,777	222,787	180	27,333

무형자산처분손실	7	34	9	33

사용권자산처분손실	1,012,083	1,012,083	-	-

기타의대손상각비	-	-	(496)	8,526

복구충당부채전입	22	9,346	2,409	62,514

기타영업외비용	91,100	112,740	8,994	387,757

합 계	1,320,216	1,663,738	114,297	1,080,213

22. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	200,094	663,092	208,519	585,006

외환차익	155,667	658,266	483,712	990,839

외화환산이익	(248,866)	413,224	(61,015)	719,804

합 계	106,895	1,734,582	631,216	2,295,649

금융비용 :

이자비용	97,055	421,104	211,495	759,764

외환차손	273,291	943,944	247,498	853,499

외화환산손실	(876,824)	456,065	(43,039)	763,199

합 계	(506,478)	1,821,113	415,954	2,376,462

23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

24. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 61.52%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)머지코스메틱상해애박신화장품상무유한공사	100100100100100100	100100100100100100	(*)

(*) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주석 9참조)

나. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

매출채권	기타자산

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	-	5,000

소 계	-	5,000

종속기업(*)

MISSHA JAPAN INC.	3,908,631	236,858

북경애박신화장품상무유한공사	10,017,429	142,789

상해애박신화장품상무유한공사	3,302,517	-

ABLE C US, INC.	6,067,558	1,156,495

(주)미팩토리	-	979

소 계	23,296,135	1,537,121

최상위지배기업의 계열회사

아이엠엠크레딧앤솔루션(주)	281	-

소 계	281	-

합 계	23,296,416	1,542,121

(*) 회사는 종속기업에 대한 매출채권, 기타자산에 대해 당분기말 현재 11,461백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

매출채권	기타자산

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	22,530	5,500

소 계	22,530	5,500

종속기업(*)

MISSHA JAPAN INC.	7,742,059	65,995

북경애박신화장품상무유한공사	10,243,918	146,017

상해애박신화장품상무유한공사	2,482,090	-

ABLE C US, INC.	2,758,014	1,226,742

(주)미팩토리	-	139

소 계	23,226,081	1,438,893

합 계	23,248,611	1,444,393

(*) 회사는 종속기업에 대한 매출채권, 기타자산에 대해 전기말 현재 11,697백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

매출	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	51,208	-	-	-

소 계	51,208	-	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	19,049,004	-	-	910,239

상해애박신화장품상무유한공사	2,841,078	-	-	-

ABLE C US, INC.	5,593,654	38,829	-	-

(주)미팩토리	24,315	1,907	-	-

소 계	27,508,051	40,736	-	910,239

최상위지배기업의 계열회사

(주)하나투어	-	-	5	-

아이엠엠크레딧앤솔루션(주)	7,128	-	-	-

소 계	7,128	-	5	-

합 계	27,566,387	40,736	5	910,239

(단위 : 천원)

구 분	전분기

매출	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	162,251	-	-	-

소 계	162,251	-	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	23,705,818	-	-	1,454,656

상해애박신화장품상무유한공사	1,755,268	-	-	-

ABLE C US, INC.	3,119,382	4,551	-	-

(주)미팩토리	-	1,049	-	-

소 계	28,580,468	5,600	-	1,454,656

최상위지배기업의 계열회사

아이엠엠크레딧앤솔루션(주)	727	-	-	-

소 계	727	-	-	-

합 계	28,743,446	5,600	-	1,454,656

다. 당분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소(*)	기말

종속기업

ABLE C US, INC.	유동성장기대여금	1,176,000	-	(54,240)	1,121,760

(*) 당분기 중 외화환산으로 인한 대여금의 변동내역입니다.

라. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	438,045	469,108

퇴직급여	25,172	29,545

합 계	463,217	498,653

25. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 현금의 유출이 없는 비용

퇴직급여	695,276	658,113

주식보상비용	208,392	-

감가상각비	666,110	942,865

사용권자산상각비	2,772,662	4,085,843

무형자산상각비	1,625,478	1,841,634

매출채권손상차손	118,490	-

기타채권손상차손	-	8,526

외화환산손실	456,065	763,199

유형자산처분손실	222,787	27,333

사용권자산처분손실	1,012,083	-

복구충당부채전입액	9,346	62,514

무형자산처분손실	34	33

이자비용	421,104	759,764

법인세비용	3,438,855	1,539,422

소 계	11,646,682	10,689,246

Ⅱ. 현금의 유입이 없는 수익

외화환산이익	(413,224)	(719,804)

배당금수익	(910,239)	(1,454,656)

유형자산처분이익	(12,198)	(4,593)

사용권자산처분이익	(107,097)	-

무형자산처분이익	(54,999)	-

재고자산평가충당금환입	(171,570)	(783,086)

대손충당금환입	-	(90,867)

기타의대손충당금환입	(3,938)	-

리스변경이익	(1,212,933)	-

복구충당부채환입	(89,663)	(44,063)

이자수익	(663,092)	(585,006)

소 계	(3,638,953)	(3,682,075)

Ⅲ. 조정내역 합계	8,007,729	7,007,171

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	(80,402)	2,974,611

기타유동채권의 증가	(910,791)	(107,610)

재고자산의 감소(증가)	5,365,704	(4,504,599)

기타비유동채권의 감소(증가)	536,666	(734,144)

매입채무의 감소	(440,687)	(11,971,200)

미지급금의 감소	(871,469)	(30,032)

기타유동부채의 감소	(1,587,037)	(490,482)

기타비유동부채의 감소	(32,000)	-

퇴직금의 지급	(3,198,837)	(237,690)

사외적립자산의 감소	2,400,895	279,020

합 계	1,182,042	(14,822,126)

라. 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	분기말

증가	상환	유동성대체	리스회계

유동성리스부채	6,192,854	-	(4,573,422)	3,275,689	(1,160,790)	3,734,781

리스부채	3,952,486	-	-	(3,275,689)	501,109	1,177,906

합 계	10,145,340	-	(4,573,422)	-	(659,681)	4,912,687

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

증가	상환	유동성대체	리스회계

유동성리스부채	5,192,184	-	(5,324,361)	6,325,031	-	6,192,854

리스부채	7,144,543	-	-	(6,325,031)	3,132,974	3,952,486

합 계	12,336,727	-	(5,324,361)	-	3,132,974	10,145,340

26. 보고기간 후 사건당사는 2025년 10월 14일자 이사회에서 분기배당을 결의하였는 바, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

분기배당액	1주당 현금배당액 76원(배당총액: 1,944,038천원)

시가배당율	보통주 0.7%

배당기준일	2025년 10월 17일

배당금지급일	상법 제464조의2 제1항에 근거하여 이사회결의일로부터 1개월 이내에 지급 예정임