에이블씨엔씨 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결재무제표 기준 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기1분기	매출채권	19,265,730	316,203	1.6%

기타채권	12,071,076	281,191	2.3%

합 계	31,336,806	597,394	1.9%

제18기	매출채권	22,433,104	297,694	1.3%

기타채권	5,997,914	281,191	4.7%

합 계	28,431,018	578,885	2.0%

제17기	매출채권	22,113,823	307,808	1.4%

기타채권	7,427,517	499,277	6.7%

합 계	29,541,340	807,085	2.7%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제19기 1분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	578,885	807,085	453,951

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,624	(481,962)	(994)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(29,185)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	1,624	(452,777)	(994)

3. 대손상각비 계상(환입)액	16,885	253,762	354,128

4. 기말 대손충당금 잔액합계	597,394	578,885	807,085

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다.(4) 과거의대손경험률 산정 근거과거 1개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다.

(5) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	18,958,850	9,204	22,596	275,080	19,265,730

특수관계자	-	-	-	-	-

계	18,958,850	9,204	22,596	275,080	19,265,730

구성비율	98.40%	0.05%	0.12%	1.43%	100.00%

나. 연결재무제표 기준 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제19기 1분기	제18기	제17기	비고

화장품사업부문	상 품	16,192	17,020	20,127	-

제 품	22,056	23,003	25,131	-

원 재 료	41	-	6	-

부 재 료	4,373	4,055	5,044	-

기타의재고자산	698	610	919	-

합 계	43,360	44,688	51,227	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.8%	12.0%	18.4%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.9회	3.2회	3.6회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사 일자당사는 2018년 1분기말 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 3월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하지 아니하였습니다. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부연말 재고실사의 경우, 외부감사인(회계법인성지) 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하나, 분기 및 반기의 경우는 회사 자체적으로만 실시합니다. ③ 장기체화재고 : 없음 ④ 기타사항 : 해당사항 없음

다 . 별도재무제표 기준 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기1분기	매출채권	18,869,438	270,501	1.4%

기타채권	10,249,643	281,191	2.7%

합 계	29,119,081	551,692	1.9%

제18기	매출채권	22,941,110	253,617	1.1%

기타채권	4,341,762	281,191	6.5%

합 계	27,282,872	534,808	2.0%

제17기	매출채권	26,219,599	284,185	1.1%

기타채권	6,757,567	53,009	0.8%

합 계	32,977,166	337,194	1.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제19기 1분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	534,808	337,194	429,334

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(29,185)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(29,185)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	16,884	226,799	(92,140)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	551,692	534,808	337,194

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다.(4) 과거의대손경험률 산정 근거과거 1개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다.

(5) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	10,847,470	9,204	29	251,945	11,108,648

특수관계자	7,760,790	-	-	-	7,760,790

계	18,608,260	9,204	29	251,945	18,869,438

구성비율	98.61%	0.05%	0.00%	1.34%	100.00%

라. 별도재무제표 기준 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제19기 1분기	제18기	제17기	비고

화장품사업부문	상 품	5,633	6,423	8,055	-

제 품	22,056	23,003	25,132	-

원 재 료	42	-	6	-

부 재 료	4,152	3,887	4,576	-

기타의재고자산	499	443	762	-

합 계	32,382	33,756	38,531	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.4%	9.6%	14.8%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.4회	3.7회	4.1회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사 일자당사는 2018년 1분기말 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 3월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하지 아니하였습니다. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부연말 재고실사의 경우, 외부감사인(회계법인성지) 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하나, 분기 및 반기의 경우는 회사 자체적으로만 실시합니다.③ 장기체화재고 : 없음 ④ 기타사항 : 해당사항 없음 마. 공정가치 평가내역(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 분 기	전 기

상각후원가	공정가액	상각후원가	공정가액

현금및현금성자산	34,808,226	34,808,226	35,294,509	35,294,509

단기금융자산	180,000,000	180,000,000	190,000,000	190,000,000

매출채권	18,869,438	18,869,438	22,941,110	22,941,110

기타유동자산	1,487,399	1,487,399	1,697,211	1,697,211

장기금융자산	3,003,000	3,003,000	3,003,000	3,003,000

기타비유동자산	31,529,178	31,529,178	31,564,045	31,564,045

합 계	269,697,241	269,697,241	284,499,875	284,499,875

금융부채	당 분 기	전 기

상각후원가	공정가액	상각후원가	공정가액

매입채무	28,614,804	28,614,804	35,320,665	35,320,665

미지급금	16,032,340	16,032,340	18,245,496	18,245,496

기타유동부채	764,519	764,519	764,519	764,519

기타비유동부채	976,400	976,400	840,000	840,000

합 계	46,388,063	46,388,063	55,170,680	55,170,680

(2) 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 Level 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-