에이블씨엔씨 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제22기 반기 : 2021년 6월 30일 현재
제21기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반 사항 및 회사의 개요

가. 지배회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '지배기업')는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다.

당반기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

당반기말 주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인 등	16,750,309	61.96

기타(*)	10,283,150	38.04

합계	27,033,459	100.00

(*) 자기주식 1,019,301주 포함

나. 종속기업의 현황

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당반기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감(주1)	한국	생필품도소매	12월	78,620	63.60	92.08

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스	한국	화장품제조 및 판매	12월	976,750	100.00	100.00

(주)지엠홀딩스	(주)닥터셀라피	한국	화장품제조 및 판매	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)제아에이치앤비	한국	화장품도소매	12월	150,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품상무유한공사(주2)	중국	화장품판매	12월	-	100.00	-

(주1) 당반기 중 불균등 유상증자로 인하여 28.48% 감소 하였습니다.(주2) 당반기말 현재 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지않았습니다.

다. 종속기업의 재무정보 요약당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	12,616,385	5,301,497	20,862,795	1,569,130	1,569,130

북경애박신화장품상무유한공사	13,580,121	16,169,493	7,645,380	(2,848,303)	(2,848,303)

Able C US, INC.	9,874,219	3,564,512	4,095,890	(370,193)	(370,193)

(주)미팩토리	9,782,796	7,305,151	14,197,585	574,975	574,975

(주)생활도감	4,945,788	2,294,969	3,120,562	300,083	300,083

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	2,742,012	7,088,840	2,898,222	(337,560)	(337,560)

(주)닥터셀라피	2,422	67,758	49,182	(38,969)	(38,969)

(주)제아에이치앤비	12,715,691	21,582,443	7,673,579	(4,535,917)	(4,535,917)

상해애박신화장품상무유한공사	2,104,625	2,124,672	983,943	(19,808)	(19,808)

(2) 전기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	16,369,721	6,854,759	38,624,169	3,125,183	3,125,183

북경애박신화장품상무유한공사	12,331,486	12,051,318	21,139,907	(12,026,581)	(12,026,581)

Able C US, Inc.	8,051,976	1,616,443	5,018,370	(99,524)	(99,524)

(주)미팩토리	7,448,924	5,546,255	22,814,066	(3,426,858)	(3,403,284)

(주)생활도감	2,140,923	1,489,698	7,150,263	21,521	15,500

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	(380)	(380)

(주)지엠홀딩스	3,209,580	7,218,849	10,614,151	(5,701,973)	(5,701,973)

(주)닥터셀라피	19,910	46,277	235,455	(5,450)	(5,450)

(주)제아에이치앤비	15,371,466	19,702,300	16,536,144	(19,622,475)	(19,913,942)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결 회사의 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연 결 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 당반기 중 동 개정사항을 조기적용 하였습니다. 회계정책의 조기 적용에 따라, 2021년 1월 1일 기초 연결이익잉여금에 반영할 최초적용으로 인한 누적효과는 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같 습 니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, COVID-19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 연결회사의 오프 라인영업에 대한 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 다만, 불확실성으로 인한 상황이 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없 습니다.

4. 영업부문연결회사는 화장품등의 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. 또한, 연결회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.

한편, 당반기와 전반기 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한국	98,083,744	117,760,016

중국	8,750,015	11,483,809

일본	22,318,168	18,824,352

기타아시아	2,793,718	4,916,882

유럽	6,152,029	6,532,609

북중미	4,335,976	1,677,189

합계	142,433,650	161,194,857

5. 금융상품 가. 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당반기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	30,410,075	-	-	30,410,075

단기금융자산(*2)	452,000	-	-	452,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	9,949,337	9,949,337

매출채권	23,952,753	-	-	23,952,753

기타유동금융자산(*1)	14,142,312	-	-	14,142,312

장기금융자산(*2)	3,000	-	-	3,000

리스채권	1,860,420	-	-	1,860,420

기타비유동금융자산(*3)	12,153,501	-	-	12,153,501

합 계	82,974,061	-	9,949,337	92,923,398

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 유동성보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 단기금융자산 중 452백만원은 종속기업인 Able C US INC.의 사업결합과 관련하여 사용이 제한되어 있으며 , 장 기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (*3) 장기대여금, 임차보증금 및 기타보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	37,074,854	-	37,074,854

단기금융자산	3,435,200	-	3,435,200

매출채권	29,070,518	-	29,070,518

기타유동금융자산(*1)	13,989,526	-	13,989,526

장기금융자산	3,000	-	3,000

리스채권	1,679,992	-	1,679,992

기타비유동금융자산(*2)	18,734,366	-	18,734,366

합 계	103,987,456	-	103,987,456

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

나. 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당반기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	35,440,610	-	35,440,610

차입금	11,664,442	-	11,664,442

전환상환우선주부채	-	1,451,846	1,451,846

리스부채	23,927,493	-	23,927,493

미지급금	10,455,170	-	10,455,170

기타유동금융부채(*1)	3,725,367	-	3,725,367

기타비유동금융부채(*2)	2,651,406	6,639,368	9,290,774

합 계	87,864,488	8,091,214	95,955,702

(*1) 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급비용 및 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무	15,683,106	-	15,683,106

차입금	14,115,489	-	14,115,489

전환상환우선주부채	-	1,451,846	1,451,846

리스부채	31,802,615	-	31,802,615

미지급금	13,950,778	-	13,950,778

기타유동금융부채(*1)	2,519,611	-	2,519,611

기타비유동금융부채(*2)	2,117,779	6,639,368	8,757,147

합 계	80,189,378	8,091,214	88,280,592

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 보증금,장기미지급금 및 장기미지급비용으로 구성되어 있습니다.

다. 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

전환상환우선주부채	전환상환우선주	1,451,846	1,451,846	1,451,846	1,451,846

기타포괄손익-공정가치 금융자산	단기사채, CP	9,949,337	9,949,337	-	-

당기손익-공정가치 금융부채	조건부대가(*)	6,639,368	6,639,368	6,639,368	6,639,368

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다(주석16).

6. 매출채권 및 기타채권가. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출 채권	28,740,303	-	29,070,518	-

차감: 손상차손누계액	(4,787,550)	-	(3,499,927)	-

소 계	23,952,753	-	25,570,591	-

II. 기타채권

대여금	256,186	32,555	256,186	34,355

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	2,014,459	9,928	1,882,346	40,192

미수수익	52,439	-	379,343	-

차감: 손상차손누계액	(5,430)	-	-	-

미수금	2,886,878	-	2,516,522	-

차감: 손상차손누계액	(1,279,177)	-	(1,062,581)	-

리스채권	946,817	913,603	754,128	925,864

기타(*)	6,120,719	-	4,020,219	-

차감: 손상차손누계액	(2,463,317)	-	(2,461,362)	-

보증금	12,476,415	12,120,946	12,251,368	18,700,011

소 계	20,760,989	13,077,032	18,291,169	19,700,422

합 계(I+II)	44,713,742	13,077,032	43,861,760	19,700,422

(*) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.

나. 당반기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기 초	7,268,871	2,587,073

손상차손	1,232,139	4,705,453

제 각	-	(23,100)

기 타(환율차이 등)	279,464	(555)

기 말	8,780,474	7,268,871

다. 당반기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0~3.98	24,494,965	1.0~3.98	30,971,187

(현재가치할인차금)	(604,137)	(1,069,918)

임차보증금 공정가치	23,890,828	29,901,269

임차보증금으로 인하여 당반기 및 전반기에 인식한 이자수익은 185백만원 및 417백만원이며, 상기 보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금 등은 각각 707백만원 및 1,050백만원입니다.

7. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기말	전기말

상 품	32,945,285	40,491,313

평가손실충당금	(8,724,722)	(15,397,596)

제 품	30,028,788	28,277,684

평가손실충당금	(3,327,932)	(3,968,699)

반제품	73,845	-

평가손실충당금	(1,886)	-

원재료	36,054	77,223

평가손실충당금	(3,160)	(7,161)

부재료	7,512,736	4,706,389

평가손실충당금	(767,611)	(1,003,604)

기타의재고자산	993,105	845,770

평가손실충당금	(31,858)	(202,233)

합 계	58,732,644	53,819,086

당반기 및 전반기 중 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (2,920)백만원 및 1,907백만원이며 , 당반기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 558백만원(전기말: 300백만원)입니다.

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 가. 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	12,084,139	6,156,343	46,702,986

취득	2,588,633	-	685,823

대체	(1,159,335)	-	1,159,335

처분 및 폐기	(635,430)	(1,105,368)	(1,751)

상각 및 손상차손	(1,611,612)	(20,812)	(21,975,565)

기타(환율변동)	(4,566)	-	143,137

당반기말	11,261,829	5,030,163	26,713,965

취득원가	29,397,233	5,144,111	132,215,756

상각 및 손상차손누계액	(18,135,404)	(113,948)	(105,501,791)

당반기말	11,261,829	5,030,163	26,713,965

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	16,591,990	2,173,713	94,421,051

취득 및 대체	6,834,064	4,042,389	6,474,951

처분 및 폐기	(2,636,849)	-	(372,336)

상각 및 손상차손	(8,704,080)	(59,760)	(53,544,018)

기타(환율변동)	(986)	-	(276,663)

전기말	12,084,139	6,156,342	46,702,985

취득원가	31,252,378	6,324,482	134,641,083

상각 및 손상차손누계액	(19,168,239)	(168,140)	(87,938,098)

전기말	12,084,139	6,156,342	46,702,985

나. 당반기 및 전반기 중 계정과목별 상각내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	87,125	124,980

판매비와관리비 등	2,865,181	4,679,602

합 계	2,952,306	4,804,582

연결회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고있으며, 당반기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 63백만원입니다. 다. 투자부동산에서 발생한 임대수익 68백만원(전반기: 105백만원)은 기타매출액에 포함되었습니다.

라. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다. 9. 차입금가. 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율
(%)	당반기말	전기말

단기차입금

일반자금대출	국민은행외1	2.72% ~ 3.06%	1,358,000	1,358,000

외상매출금담보대출	기업은행	5.72%	23,154	74,219

일반자금대출	신한은행	2.89%	1,600,000	2,000,000

단기차입금 합계	2,981,154	3,432,219

장기차입금(*)

장래매출채권담보대출	우리은행외1	KORIBOR+2.75%, MOR+2.77%	7,666,648	9,583,310

일반자금대출	국민은행외3	2.64%~4.19%	1,016,640	1,099,960

유동성장기차입금	(4,099,964)	(4,049,964)

장기차입금 합계	4,583,324	6,633,306

(*) 연결회사는 장래매출채권을 담보로 차입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제1종수익자	신탁재산	차입일자	차입금액	미상환잔액

우리은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	10,000,000	6,666,648

국민은행	롯데쇼핑㈜롯데마트사업부, ㈜이마트와의 물품거래약정에따른 장래매출채권	2020.06.12	1,500,000	1,000,000

합 계	11,500,000	7,666,648

나. 장기차입금과 관련하여 체결하고 있는 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

신탁재산	신탁기산일	신탁종료일	수탁자	제1종수익자	권면액

롯데쇼핑(주) 롯데마트사업부 및 (주)이마트로부터 발생하는 장래매출채권	2020.06.12	2023.06.12	우리은행	우리은행	12,000,000

국민은행	1,800,000

다. 상기 장기차입금에 대하여 지급기일에 해당 금액을 지급하지 않거나, 거래처의 영업불능의 사유 등 발생시 조기지급 하여야 하는 약정을 맺고 있습니다.

연결회사는 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,221백만원 및 종속기업대표이사로부터 1,700백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

10. 전환상환우선주부채 가. 당반기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

제 1 차	368,568	368,568

제 2 차	1,083,278	1,083,278

합 계	1,451,846	1,451,846

유동성	1,451,846	1,451,846

나. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행회사	(주)지엠홀딩스

차수	제 1 차	제 2 차

발행일	2015-03-31	2018-01-24

발행주식수	175,000주	110,004주

주당 액면가액	500원	500원

주당 발행가액	5,714원	18,181원

총 발행가액	1,000,000천원	1,999,983천원

공정가치 평가액	862,050천원	1,547,536천원

지배기업보유주식수	(100,179)주	(33,001)주

지배기업보유분 공정가치	(493,482)천원	(464,258)천원

장부금액	368,568천원	1,083,278천원

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가액	우선주의 발행가액	우선주의 발행가액

전환가격 조정	회사가 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)과 회사의 주당 합병가액의 70% 중낮은 가격으로 조정	타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주의 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정

당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행을 하는 경우 다음의 산식을 적용하여 조정
- 1주당 전환비율 = 1주당 발행가액/우선주 1주당 발행가액을 하회하는 발행가액

주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정	주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정. 단주의 평가는 주식의 분할또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 함.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우. 우선주 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 우선주와 같은 조건 및 종류의 우선주로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 인용. Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1}Ni : 우선주 주주에게 무상지급 되는 우선주식수Bi : 발행 전 우선주의 주주 보유 우선주식수Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)

회사의 인수·합병 , 분할 및 자본의 가소등에 의해 전환비율의 조정이 필요한 경우 당해 인수·합병 또는 자본의 감소직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 기금이 가질 수 있었던 주식수 그 가치 또는 그이상으로 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환가액 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 아니함

배당	ㆍ누적적 : 액면가 연 3% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당	ㆍ누적적 : 발행가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당

전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환	ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환

상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 4년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 4.5%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환	ㆍ상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환

11. 기타유동부채 및 기타비유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	3,273,367	2,519,611

예수금	171,521	321,925

부가세예수금	205,513	339,221

선수금	1,125,772	2,169,864

선수수익	230,380	323,944

기타	452,000	-

합 계	5,458,553	5,674,565

기타비유동부채 :

가맹점보증금	575,414	613,502

장기미지급금	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치금융부채(주석16 )	6,639,368	6,639,368

기타	1,075,992	504,277

합 계	9,290,774	8,757,147

12. 리스계약당반기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	10,683,983	56,482,509

취득	3,084,096	3,372,266

사용권자산상각	(2,176,527)	(23,701,232)

손상차손	-	(17,567,322)

기 타(*)	(1,919,086)	(7,887,643)

기타(환율차이)	16,172	(14,595)

기말	9,688,638	10,683,983

(*) 리스계약변경에 따른 사용권자산 변동 및 기타조정액이며, 당반기와 전기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 각각 779백만원 및 2,724백만원입니다.나. 리스부채

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	30,781,784	55,967,376

취득	3,054,177	3,320,976

리스부채상환	(8,198,561)	(23,321,536)

기 타(*)	(1,725,246)	(5,169,115)

기타(환율차이)	15,338	(15,917)

기말	23,927,492	30,781,784

- 유동성리스부채	14,058,951	16,509,894

- 비유동성리스부채	9,868,541	14,271,890

(*) 리스계약변경에 따른 리스부채 변동 및 기타조정액입니다.다. 연결회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당반기에 손익으로 인식한 금액은 167백만원입니다.

13. 종업원급여

가. 당반기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,118,213	6,756,308

사외적립자산의 공정가치	(7,450,729)	(8,422,511)

순확정급여자산	(1,988,135)	(2,490,470)

순확정급여부채	655,619	824,267

나. 당반기와 전반기 중 연결포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	847,244	1,033,854

이자원가	66,882	79,553

사외적립자산의 기대수익	(86,334)	(124,427)

확정기여형제도 부담액	575,981	469,929

합 계	1,403,773	1,458,909

14. 계약부채

당반기 및 전반기 현재 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기 초	1,646,762	2,790,690

전 입	459,955	637,393

사용및환입	(882,290)	(1,829,743)

기 타	7,119	48,422

기 말	1,231,546	1,646,762

15. 충당부채당반기 및 전기 현재 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기 초	2,592,905	942,434	-	1,005,217

대 체	-	-	18,896	(18,897)

전 입	140,132	-	-	19,216

사용및환입	(100,981)	(135,192)	-	(4,889)

기 타	(3,183)	-	-	-

반기말	2,628,873	807,242	18,896	1,000,647

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	1,107,840	1,513,613	944,447

전 입	1,765,146	-	60,770

사용및환입	(278,406)	(571,179)	-

기 타	(1,675)	-	-

기 말	2,592,905	942,434	1,005,217

16. 우발채무 및 약정사항

가. 당반기말 현재 연결회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)등으로부터 3,894백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,221백만원 및 종속기업대표이사로부터 1,700백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. 나. 당반기말 현재 연결회사는 종속기업인 ABLE C US, INC. 의 사무실 등의 임차와 관련하여 361백만원, (주)제아에이치앤비의 차입금과 관련하여 1,920백만원, 임대차계약 등 이행보증과 관련하여 1,304백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.다. 당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 2건(소송가액 105백만원 )이며, 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

라. 연결회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지 시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.

마. 당반기말 현재 연결회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

바. 연결회사는 당반기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 기타비유동금융부채로 계상하고 있는 금액은 6,639백만원입니다.

17. 자본금

당반기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당반기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,517백만원입니다.

18. 기타자본항목

가. 당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(11,162,681)	(11,162,681)

기타자본조정	(55,776,175)	(55,776,175)

합 계	(66,938,856)	(66,938,856)

나. 당반기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다.

19. 매출

연결회사는 화장품사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점 및 온라인유통업체 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당반기와 전반기 중 수행의무를 이행하는 시점에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한 시점에 이행- 제품 및 상품의 판매	141,939,166	161,088,897

기간에 걸쳐 이행- 임대료 수익 등	494,484	105,960

합 계	142,433,650	161,194,857

20. 판매비와관리비

당반기 및 전반기의 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,870,876	14,629,061	8,706,415	17,715,262

퇴직급여	966,231	1,403,773	713,257	1,458,909

복리후생비	807,289	1,832,381	1,111,752	2,255,041

여비교통비	73,063	133,673	62,771	204,085

접대비	23,584	72,866	75,020	173,905

지급임차료	1,055,519	1,928,491	237,242	1,068,334

감가상각비	716,387	1,481,818	1,146,672	2,383,824

사용권자산상각비	709,430	2,176,527	6,257,391	12,783,482

운반비	2,578,060	5,203,068	2,839,716	7,577,012

견본비	57,974	140,042	204,220	438,418

광고선전비	5,542,997	10,212,604	8,496,680	16,375,383

판매촉진비	623,279	3,402,562	1,861,925	4,737,298

무형자산상각비	713,266	1,383,363	1,089,853	2,078,844

연구비	587,016	1,033,370	925,962	1,909,111

지급수수료	17,869,289	35,088,474	17,150,422	36,859,524

대손상각비	1,082,193	1,010,247	1,366,124	1,340,880

기타판매비및관리비	1,140,469	2,778,918	1,284,399	2,818,645

합 계	41,416,922	83,911,238	53,529,821	112,177,957

21. 영업외수익과 영업외비용

당반기 및 전반기 중 연결회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

수수료수익	21,454	41,816	31,480	143,274

사용권자산처분이익	443,528	967,180	675,680	963,396

투자부동산처분이익	-	1,642,533	-	-

기타영업외수익	(115,740)	307,145	384,365	563,018

합 계	349,242	2,958,674	1,091,525	1,669,688

영업외비용 :

기부금	214,403	222,360	53,215	79,288

유형자산처분손실	582,303	603,318	1,270,443	1,432,629

자산손상차손	20,592,201	20,592,201	-	-

기타의대손상각	221,497	253,084	(546)	3,169

기타영업외비용	363,568	618,906	593,417	992,511

합 계	21,973,972	22,289,869	1,916,529	2,507,597

22. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

유효이자율법에 의한 이자수익	46,425	208,814	208,280	420,854

이자수익	72,142	130,029	123,479	334,943

외환차익	162,256	279,936	229,750	887,147

외화환산이익	116,139	312,251	-	45,573

합 계	396,962	931,030	561,509	1,688,517

금융비용 :

이자비용	537,687	881,018	380,790	788,895

외환차손	316,820	442,387	366,910	356,300

외화환산손실	-	11,058	101,064	171,534

기타금융비용	-	3,797	85,350	85,350

합 계	854,507	1,338,260	934,114	1,402,079

23. 법인세비용

당반기 및 전반기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	1,335,254	1,064,114

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(2,236,884)	(3,617,724)

자본에 직접 반영된 법인세	8,415	6,523

전기이전 법인세 부담액	(318,489)	-

법인세수익	(1,211,704)	(2,547,087)

24. 특수관계자와의 거래가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

당반기말 현재 연결회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

당반기와 전기말 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당반기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피(주)제아에이치앤비상해애박신화장품상무유한공사	10010010010063.60100100100100100	100100-10092.08100100100100-	(주1)(주2)(주3)(주4)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 63.60%를 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다. (주4) 당반기에 신설된 종속기업입니다.

나. 특수관계자거래

(1) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	264	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)셀리노	-	570	31,296	-

(주)제뉴원사이언스	69,688	835,747	-	576,189

소 계	69,688	836,317	31,296	576,189

합 계	69,952	836,317	31,296	576,189

(단위 : 천원)

구분	전기말

매출채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	6,209	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)더블유컨셉코리아	879	16,004	-

합 계	7,088	16,004	-

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기

매출	매입	기타수익	기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	107,800	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	1,008	-	-	-

(주)더블유컨셉코리아	2,158	2,331	-	501

주식회사 에어퍼스트	4,514	-	-	57

현대엘엔지해운주식회사	626	-	-	-

(주)셀리노	-	122,024	54	-

(주)제뉴원사이언스	132,143	-	14,815	-

소 계	140,449	124,355	14,869	558

합 계	248,249	124,355	14,869	558

(단위 : 천원)

구분	전반기

매출	기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	37,968	-

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)	6,256	-

(주)할리스에프앤비	28,409	14,446

소 계	34,665	14,446

합 계	72,633	14,446

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	비고

종속기업대표이사	1,700,000	1,859,340	종속기업 차입금 지급보증

다. 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기급여	636,512	473,242

퇴직급여	76,208	110,594

합 계	712,720	583,836

25. 연결현금흐름표

가. 연결현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당반기 및 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

퇴직급여	1,362,142	1,080,339

감가상각비	1,548,132	2,508,804

투자부동산상각비	20,812	27,096

사용권자산상각비	2,176,527	12,783,482

무형자산상각비	1,383,363	2,078,844

충당부채전입액	496,452	792,620

대손상각비	1,271,372	1,340,880

기타의대손상각비	253,084	3,169

기타영업비용	38,270	28,758

외화환산손실	10,114	171,534

재고자산평가손실(환입)	(2,918,173)	1,906,832

유형자산처분손실	603,318	1,432,629

유형자산손상차손	-	366,080

사용권자산처분손실	145,110	156,528

복구충당부채전입액	19,216	18,492

무형자산처분손실	1,751	120,678

무형자산손상차손	1,608,143	-

영업권손상차손	18,984,058	-

기타영업외비용	-	2,372

이자비용	877,506	788,895

법인세비용	(893,216)	(2,547,087)

외화환산이익	(311,652)	(45,573)

매각예정비유동자산처분이익	-	(963,396)

유형자산손상차손환입	-	(176,241)

투자자산처분이익	(1,642,533)	-

유형자산처분이익	(14,211)	(1,700)

무형자산처분이익	-	(47,905)

사용권자산처분이익	(967,180)	(73,326)

대손충당금환입	(31,192)	-

충당부채환입액	(4,889)	(53,943)

기타영업수익	(18,711)	-

이자수익	(338,843)	(755,797)

합 계	23,658,770	20,943,064

다. 당반기와 전반기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출채권	1,421,428	7,736,346

기타유동채권	(2,326,573)	(1,489,525)

재고자산	(1,885,578)	(11,944,445)

매입채무	17,738,912	(6,226,597)

미지급금	(2,753,619)	(2,189,221)

기타유동부채	(1,905,075)	826,109

기타비유동부채	527,227	(148,230)

퇴직금의지급	(1,860,892)	(1,656,008)

사외적립자산	1,019,868	1,165,115

합계	9,975,698	(13,926,456)

라. 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

장기선급비용의 유동성대체	9,799	207,141

이연수익의 매출채권 상계	627,949	1,376,469

매각예정비유동자산의 유형자산 등 대체	-	4,042,388

사용권자산 및 리스부채	2,196,854	2,251,169

장기차입금유동성대체	2,049,982	3,866,672

장기성예금유동성대체	-	3,000,000

마. 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계	기타(환산차이)

단기차입금	3,432,219	23,154	(474,219)	-	-	-	2,981,154

유동성장기부채	4,049,964	-	(1,999,982)	2,049,982	-	-	4,099,964

장기차입금	6,633,306	-	-	(2,049,982)	-	-	4,583,324

유동성리스부채	16,509,894	-	(8,198,561)	5,747,618	-	-	14,058,951

리스부채	14,271,890	-	-	(5,747,618)	1,328,931	15,338	9,868,541

합 계	44,897,273	23,154	(10,672,762)	-	1,328,931	15,338	35,591,934

26. 자산손상연결회사는 당반기와 전기에 손상징후가 식별된 무형자산과 현금흐름 창출단위에 대하여 손상평가를 하였습니다.

가. 당반기 수행된 자산의 손상평가에 따라 손상이 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권 등(*1)

손상사유	영업손실누적

손상차손	20,592,201

추정근거	사용가치

공정가치 서열체계 수준	Level 3

가치평가기법	현금흐름할인법

할인율	19.97%

(*1) 연결회사는 당반기와 전기 중 종속기업 각각을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업의 손익악화 및 순자산감소 등에 기인합니다.연결회사는 외부평가 등을 통한 사용가치 및 순자산 공정가치를 기준으로 회수가능가액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 산출은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 순자산 공정가치 평가 금액은 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대해 조정금액을 반영하여 산출였습니다.

나. 당반기 중 발생한 지배기업 무형자산의 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	무형자산

산업재산권	153,067

기타의무형자산	1,455,076

영업권	18,984,058

합 계	20,592,201

다. 당반기와 전기 중 발생한 영업권 손상차손의 배부내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	평가전장부가액	손상차손	환산손익	평가후장부가액

MISSAH JAPAN INC.	1,069,250	-	-	1,069,250

미팩토리	13,477,488	-	-	13,477,488

제아에이치앤비	18,984,058	(18,984,058)	-	-

ABLE C US, INC.	2,574,050	-	99,366	2,673,416

합 계	36,104,846	(18,984,058)	99,366	17,220,154

회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 19.97%입니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	평가전장부가액	손상차손	평가후장부가액

MISSAH JAPAN INC.	1,069,250	-	1,069,250

미팩토리	23,376,488	(9,899,000)	13,477,488

지엠홀딩스	23,560,716	(23,560,716)	-

제아에이치앤비	28,351,258	(9,367,200)	18,984,058

ABLE C US, INC.	2,574,050	-	2,574,050

합 계	78,931,762	(42,826,916)	36,104,846

회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.25% ~ 18.03%입니다.27. 재무제표 재작성2016년 이전 발생한 불법행위 미수금 및 관련 손상차손누계액 인식에 따라 전기말 연결재무제표를 수정하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 전기말 연결재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	수정전	수정금액	수정후

기타유동자산	17,895,169	396,000	18,291,169

이익잉여금	36,550,946	396,000	36,946,946

(2) 전반기 연결자본변동표(단위 : 천원)

구 분	수정전	수정금액	수정후

기초 이익잉여금	125,515,883	396,000	125,911,883

반기말 이익잉여금	107,233,802	396,000	107,629,802

(3) 기타항목전반기 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으며, 연결재무상태표 및 연결자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.