에이블씨엔씨 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제24기 3분기 : 2023년 1월1일부터 2023년 9월 30일까지
제23기 3분기 : 2022년 1월1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 에이블씨엔씨

1. 일반 사항 및 회사의 개요

주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 중구 남대문로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인	16,002,699	61.52

기타(*)	10,011,462	38.48

합계	26,014,161	100.00

(*) 자기주식 3주 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채① 사용권자산 그리고 리스부채② 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.회사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.3. 중요한 판단과 추정

분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예ㆍ적금	45,903,730	24,243,698

5. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융자산	신한은행	12,700,000	12,700,000	최대주주(리프앤바인) 대출연계 사용제한

장기금융자산	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	12,703,000	12,703,000

6. 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	45,903,730	-	45,903,730

단기금융자산(*1)	12,700,000	-	12,700,000

매출채권	19,771,026	-	19,771,026

기타유동금융자산(*2)	4,837,896	-	4,837,896

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	24,437	-	24,437

기타비유동금융자산(*4)	5,113,347	-	5,113,347

합 계	88,353,436	-	88,353,436

(*1) 최대주주인 (주)리프앤바인의 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	24,243,697	-	24,243,697

단기금융자산(*1)	12,700,000	-	12,700,000

매출채권	15,053,307	-	15,053,307

기타유동금융자산(*2)	10,466,950	-	10,466,950

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	273,619	-	273,619

기타비유동금융자산(*4)	3,532,922	-	3,532,922

합 계	66,273,495	-	66,273,495

(*1) 최대주주인 리프앤바인 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

나. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	31,149,696	-	31,149,696

리스부채	12,809,169	-	12,809,169

미지급금	7,285,277	-	7,285,277

기타유동금융부채(*1)	2,214,982	-	2,214,982

기타비유동금융부채(*2)	1,222,000	-	1,222,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	8,676,961	8,676,961

합 계	54,681,124	8,676,961	63,358,085

(*1) 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금, 장기성미지급금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로평가하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

매입채무	19,094,929	-	19,094,929

리스부채	12,413,750	-	12,413,750

미지급금	6,257,632	-	6,257,632

기타유동금융부채(*1)	2,211,506	-	2,211,506

기타비유동금융부채(*2)	1,345,000	-	1,345,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	8,676,961	8,676,961

합 계	41,322,817	8,676,961	49,999,778

(*1) 미지급비용, 유동임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금, 장기성미지급금으로 구성되어 있습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융자산	전환상환우선주	-	-	-	-

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채(*)	8,676,961	8,676,961	8,676,961	8,676,961

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 조건부대가입니다(주석15 참조).

7. 매출채권 및 기타채권 가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	31,115,267	-	26,974,583	-

차감: 손상차손누계액	(11,344,241)	-	(11,921,276)	-

소 계	19,771,026	-	15,053,307	-

II. 기타채권

대여금	245,000	-	2,445,000	-

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(485,000)	-

선급비용	3,037,831	13,993	807,262	4,865

미수수익	265,585	-	335,798	-

차감: 손상차손누계액	-	-	(25,151)	-

미수금	1,324,140	-	1,597,644	-

차감: 손상차손누계액	(1,245,328)	-	(1,286,623)	-

리스채권	24,437	-	262,018	11,601

보증금	4,493,499	5,113,346	7,885,282	3,532,922

기타(*1)	2,178,139	-	1,973,958	-

차감: 손상차손누계액	-	-	(114,252)	-

소 계	10,078,303	5,127,339	13,395,936	3,549,388

합 계(I+II)	29,849,329	5,127,339	28,449,243	3,549,388

(*1) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.

나. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	13,832,303	14,370,395

대손상각(환입)	(353,241)	81,279

제 각	(803,405)	(392,261)

기 타(환율차이 등)	158,912	(227,110)

기 말	12,834,569	13,832,303

다. 당분기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.12~4.18	10,129,239	0.78 ~ 4.17	11,758,519

(현재가치할인차금)	(570,442)	(394,083)

임차보증금 공정가치	9,558,797	11,364,436

당분기말과 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금 등은 각각 48백만원 및 53백만원 입니다. 이로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 210백만원 및 215백만원입니다.

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상 품	7,065,575	8,688,666

평가손실충당금	(616,671)	(2,734,993)

제 품	20,928,822	22,263,018

평가손실충당금	(1,156,323)	(510,212)

반제품	19,109	27,879

평가손실충당금	(5,070)	(1,906)

원재료	48,952	10,328

평가손실충당금	(6)	(3)

부재료	5,810,631	4,949,904

평가손실충당금	(398,757)	(267,271)

기타의재고자산	498,636	630,287

평가손실충당금	(276,061)	(345,480)

합 계	31,918,837	32,710,217

당분기 및 전분기 중 매출원가에 조정된 재고자산평가환입액은 각각 1,407백만원 및5,362백만원이며, 당분기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 25백만원(전기말 : 42백만원) 입니다.

9. 종속기업에 대한 투자

가. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)생활도감(주1)	한국	생필품도소매	12월	-	-	63.60

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)지엠홀딩스(주2)	한국	화장품제조 및 판매	12월	-	-	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품상무유한공사(주3)	중국	화장품판매	12월	376,230	100.00	100.00

(주1) 당분기 중 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 63.60%를 매각하였습니다.(주2) 당분기 중 청산되었습니다.(주3) 전기 이전에 법인설립등기는 완료되었으며, 당분기 중 자본금이 납입되었습니다.나. 당분기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	33,979,120	33,644,848

취 득	376,230	-

손 상	-	-

손상차손환입	-	334,272

기 말	34,355,350	33,979,120

다. 당분기말 및 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	18,110,128	8,777,117	33,259,371	2,433,845	2,433,845

북경애박신화장품상무유한공사	2,313,647	17,091,030	1,331,122	63,741	63,741

ABLE C US, INC.	9,296,401	2,863,571	12,503,156	(232,626)	(232,626)

(주)미팩토리	9,978,350	5,402,865	18,553,817	1,519,643	1,519,643

(주)생활도감	-	-	889,996	29,754	29,754

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	-	-	-	455,056	455,056

상해애박신화장품상무유한공사	3,847,463	6,720,721	3,691,628	(224,327)	(224,327)

(2) 전기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	17,452,984	8,498,711	45,882,551	3,167,248	3,167,248

북경애박신화장품상무유한공사	2,220,175	16,833,194	4,744,947	(985,148)	(985,148)

ABLE C US, INC.	9,127,522	2,838,693	15,244,498	(388,203)	(388,203)

(주)미팩토리	10,458,237	7,402,395	22,943,443	506,801	578,838

(주)생활도감	4,651,754	1,824,709	5,074,095	381,002	390,756

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

(주)지엠홀딩스	2,608,824	3,063,880	(1,247)	100,196	100,196

상해애박신화장품상무유한공사	3,334,117	6,305,867	7,326,280	(2,019,515)	(2,019,515)

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산가. 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	3,856,688	3,468,695	8,359,990

취득 및 대체	480,691	-	1,036,362

처분 및 폐기	(30,579)	-	(28,221)

상각및손상차손	(971,840)	-	(1,954,886)

당분기말	3,334,960	3,468,695	7,413,245

취득원가	15,203,470	3,468,695	19,880,349

상각 및 손상차손누계액	(11,868,510)	-	(12,467,104)

당분기말	3,334,960	3,468,695	7,413,245

(2) 전기(단위 : 천원)

유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	4,190,467	3,468,695	8,737,373

취득 및 대체	2,810,049	-	2,421,700

처분 및 폐기	(1,471,845)	-	(23,752)

상각및손상차손	(1,671,983)	-	(2,775,331)

전기말	3,856,688	3,468,695	8,359,990

취득원가	15,206,324	3,468,695	19,716,066

상각 및 손상차손누계액	(11,349,636)	-	(11,356,076)

전기말	3,856,688	3,468,695	8,359,990

나. 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	67,485	82,511

판매비와관리비 등	904,355	1,035,266

합 계	971,840	1,117,777

다. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11. 기타유동부채 및 기타비유동부채가. 당분기말 및 전기말 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	2,144,982	2,089,506

예수금	136,354	154,914

부가세예수금	-	-

선수금	3,973,786	2,206,318

선수수익	16,389	16,944

유동성임대보증금	70,000	122,000

미지급배당금	33,037,981	-

합 계	39,379,492	4,589,682

기타비유동부채 :

가맹점보증금	220,000	275,000

임대보증금	2,000	70,000

장기성미지급금	1,000,000	1,000,000

합 계	1,222,000	1,345,000

12. 리스계약당분기 및 전기 현재 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	9,420,340	2,909,615

취득	4,792,422	5,403,124

사용권자산상각	(2,938,239)	(3,464,245)

손상차손	-	(366,475)

리스계약해지 및 변경	524,620	4,938,321

기말	11,799,143	9,420,340

나. 리스부채(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	12,413,750	12,195,657

취득	4,485,104	4,697,866

리스부채상환	(4,534,116)	(9,099,542)

리스계약해지 및 변경	444,431	4,619,769

기말	12,809,169	12,413,750

- 유동성리스부채	4,934,252	6,072,623

- 비유동성리스부채	7,874,917	6,341,127

다. 당분기와 전분기 중 사용권자산상각비는 각각 2,938백만원 및 3,078백만원이며 리스부채에서 발생한 이자비용은 각각 1,116백만원 및 483백만원입니다.

13. 종업원급여

가. 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,972,126	3,580,037

사외적립자산의 공정가치	(3,667,237)	(3,820,331)

순확정급여부채(자산)	304,889	(240,294)

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	606,240	720,467

이자원가	115,273	70,856

사외적립자산의 기대수익	(124,744)	(95,288)

확정기여형제도 부담액	90,136	28,245

합 계	686,905	724,280

14. 충당부채

당분기 및 전기 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기 초	115,288	188,337	152,629	727,675	872,020	125,222

변동액	(60,349)	12,414	(31,163)	112,453	(203,045)	28,692

분기말	54,939	200,751	121,466	840,128	668,975	153,914

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채	소송충당부채

기 초	610,103	783,364	363,545	1,584,498	538,240	-

변동액	(494,815)	(595,027)	(210,916)	(856,823)	333,780	125,222

기 말	115,288	188,337	152,629	727,675	872,020	125,222

15. 우발채무 및 약정사항가. 당분기말 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터1,047백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C US, INC. 의 사무실 임차와 관련하여 132백만원 지급보증을 하고 있으며, 상해애박신화장품유한공사의 운영자금 대출과 관련하여 CNY 3,012,000에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 나. 회사는 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건(소송가액 1,206백만원)이며, 관련하여 소송충당부채 154백만원을 설정하고 있습니다. 동 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 다. 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.라. 당분기말 현재 회사는 삼성화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 메리츠화재해상보험(주) 등에 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다. 현대해상화재보험㈜에 임직원 대상 상해보험을 가입하고 있으며, 메리츠화재해상보험(주)에 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 본사 및 매장의 건물(부보액 154억원), 시설(부보액 103억원), 재고자산(부보액 101억원), 집기비품(부보액 13억원)등에 대하여 삼성화재해상보험에 재산종합보험을 가입하고 있습니다. 물류센터의 건물(부보액 208억원), 시설(부보액 38억원), 재고자산(부보액 277억원), 집기비품(부보액 2.8억원) 등에 대하여 삼성화재해상보험에 재산종합보험을 가입하고 있습니다.마. 당분기말 현재 회사는 KB국민카드와 500백만원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

바. 회사는 당분기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 당기손익-공정가치금융부채로 계상하고 있는 금액은 8,677백만원입니다.

16. 자본금

당분기말 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 26,014,161주와 13,517백만원입니다.회사는 당분기 중 자기주식 1,019,298주를 이익소각의 방법으로 소각함에 따라 보통주자본금의 변동이 없이 발행주식수가 감소하였습니다.

17. 기타자본항목

가. 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(21)	(11,162,681)

당분기 중 자기주식 11,163백만원을 소각하였습니다.

나. 당분기 중 회사가 보유한 자기주식은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기

주식수	장부금액

기초	1,019,301	11,162,681

이익소각	(1,019,298)	(11,162,660)

분기말	3	21

다. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	5,946,426	2,642,628

미처분이익잉여금	60,801,681	100,534,971

합 계	66,748,107	103,177,599

라. 당분기 중 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	26,014,161	3	26,014,158	1	33,037,981

18. 매출회사는 화장품 사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점, 온라인유통업체 및 해외수출 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	163,262,969	142,013,648

기간에 걸쳐 이행 - 임대료수익	38,200	401,232

합 계	163,301,169	142,414,880

19. 매출원가당분기와 전분기의 제품 및 상품 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

가. 제품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	21,752,806	21,216,908

당기제품제조원가	58,013,851	48,292,197

소 계	79,766,657	69,509,105

타계정으로대체액	(574,300)	(819,352)

기말제품재고액	(19,772,499)	(16,673,740)

제품매출원가	59,419,858	52,016,013

나. 상품매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초상품재고액	5,953,673	5,728,883

당기상품매입액	13,821,515	10,866,721

소 계	19,775,188	16,595,604

타계정으로대체액	(217,349)	(425,653)

기말상품재고액	(6,448,904)	(6,907,924)

상품매출원가	13,108,935	9,262,027

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 현재 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,299,504	9,954,005	2,894,443	9,540,736

퇴직급여	226,329	686,905	273,193	724,280

복리후생비	438,675	1,371,645	377,922	1,204,301

여비교통비	55,859	153,741	25,996	50,071

접대비	41,948	109,401	75,465	143,651

지급임차료	327,280	963,392	531,169	1,677,717

감가상각비	307,227	904,355	346,364	1,035,266

사용권자산상각비	1,234,326	2,938,239	871,197	3,078,647

운반비	888,841	2,499,991	791,130	2,516,481

견본비	33,582	109,584	45,327	137,208

광고선전비	4,047,799	11,167,079	2,390,441	8,141,771

판매촉진비	386,381	1,219,126	406,315	1,348,269

무형자산상각비	652,818	1,954,886	575,077	1,706,055

연구비	365,607	1,294,252	480,681	1,496,406

지급수수료	13,961,906	46,241,656	13,277,527	39,237,670

대손상각비(환입)	221,577	(352,103)	1,337,264	2,122,869

기타판매비및관리비	487,329	1,324,440	447,997	1,256,355

합 계	26,976,988	82,540,594	25,147,508	75,417,753

21. 영업외수익과 영업외비용당분기와 전분기 중 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

배당금수익	-	1,598,453	-	2,259,774

유형자산처분이익	-	376	85	52,216

무형자산처분이익	-	1,295	-	1,203

사용권자산처분이익	-	287	9,594	180,867

복구충당부채환입	45,457	60,193	86,736	424,652

기타의대손충당금환입	1,138	1,138	-	-

기타영업외수익	77,609	184,308	177,229	383,668

합 계	124,204	1,846,050	273,644	3,302,380

영업외비용 :

기부금	-	32,917	-	229,161

유형자산처분손실	9,993	19,685	21,805	342,479

무형자산처분손실	28,016	28,016	-	52

사용권자산처분손실	3,667	36,286	5,580	24,211

기타의대손상각비(환입)	(2,228)	-	7,626	24,458

복구충당부채전입	11,207	58,811	102,915	196,773

기타영업외비용	(26,716)	126,179	13,887	160,946

합 계	23,939	301,894	151,813	978,080

22. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

유효이자율법에 의한 이자수익	76,081	220,047	64,581	231,335

이자수익	336,635	921,266	87,337	266,999

외환차익	456,473	1,508,771	567,907	886,391

외화환산이익	239,961	584,264	551,389	1,419,787

합 계	1,109,150	3,234,348	1,271,214	2,804,512

금융비용 :

유효이자율법에 의한 이자비용	381,572	1,116,305	278,002	483,819

이자비용	-	-	20,684	119,164

외환차손	389,001	909,157	82,376	843,612

외화환산손실	61,559	861,766	(713,671)	30,450

합 계	832,132	2,887,228	(332,609)	1,477,045

23. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

24. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 61.52%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스상해애박신화장품상무유한공사	100100100100-100-100	10010010010063.60100100100	(주1)(주2)(주3)(주4)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 당분기 중 지분의 63.60%를 매각하였습니다.(주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 당분기 중 청산하였습니다. (주4) 당분기 중 자본금을 납입하였습니다..

나. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

매출채권	기타채권	당기손익-공정가치 금융자산 (주2)	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	11,322	-	-	-

소 계	11,322	-	-	-

종속기업(주1)

MISSHA JAPAN INC.	6,679,498	-	-	-

북경애박신화장품상무유한공사	9,378,679	133,684	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	1,229,261	-	-	-

ABLE C US, INC.	1,835,070	-	-	-

(주)미팩토리	-	129	-	-

소 계	19,122,508	133,813	-	-

합 계	19,133,830	133,813	-	-

(주1) 회사는 종속기업에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 당분기말 현재 10,181백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

매출채권	기타채권	당기손익-공정가치 금융자산 (주2)	기타채무

최상위지배기업	-	-	-

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	49,000	30,000	-	-

소 계	49,000	30,000	-	-

종속기업(주1)

MISSHA JAPAN INC.	5,731,524	-	-	1,967

북경애박신화장품상무유한공사	9,234,643	131,631	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	105,409	-	-

ABLE C US, INC	1,789,347	-	-	154,806

(주)미팩토리	-	208	-	-

(주)생활도감	-	1,029,364	-	-

(주)지엠홀딩스 (주2)	370,936	2,072,252	-	107

소 계	17,231,857	3,233,455	-	156,880

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴파마	14,200	-	-	-

소 계	14,200	-	-	-

합 계	17,295,057	3,263,455	-	156,880

(주1) 회사는 종속기업에 대한 매출채권, 기타채권 및 대여금에 대해 전기말 현재 11,262백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(주2) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 전기말 현재 공정가치는 0원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	97,142	-	-	-

소 계	97,142	-	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	23,690,542	-	-	1,598,453

북경애박신화장품상무유한공사	-	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	1,240,081	-	-	-

ABLE C US, INC.	4,108,167	-	-	-

(주)미팩토리	-	-	1,373	-	-

(주)생활도감 (주1)	-	-	11,342	-	-

(주)지엠홀딩스	-	-	16,110	-	-

소 계	29,038,790	-	28,825	-	1,598,453

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스	2,623	-	-	-	-

소 계	2,623	-	-	-	-

합 계	29,138,555	-	28,825	-	1,598,453

(주1) 당분기 중 지분 매각 이전 거래내역 입니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용	배당

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	227,503	-	-	-	-

소 계	227,503	-	-	-	-

종속회사

MISSHA JAPAN INC.	27,165,568	-	1,420	-	2,259,774

상해애박신화장품상무유한공사	766,508	-	-	-	-

ABLE C US, INC.	4,590,277	-	-	-	-

(주)미팩토리	556,428	-	30,107	22,831

(주)생활도감	-	-	34,405	-	-

(주)지엠홀딩스	-	-	42,101	-	-

소 계	33,078,781	-	108,033	22,831	2,259,774

최상위지배기업의 계열회사

(주)에어퍼스트	909	-	-	-	-

(주)제뉴원사이언스	18,200	-	4,279	-	-

소 계	19,109	-	4,279	-	-

합 계	33,325,393	-	112,312	22,831	2,259,774

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	90,000	90,000

퇴직급여	7,500	8,750

합 계	97,500	98,750

25. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 현금의 유출이 없는 비용

퇴직급여	596,769	696,035

감가상각비	971,840	1,117,777

사용권자산상각비	2,938,239	3,078,647

무형자산상각비	1,954,886	1,706,055

대손상각비	(352,103)	2,122,869

기타의대손상각비	-	24,458

외화환산손실	861,766	30,450

유형자산처분손실	19,685	342,479

사용권자산처분손실	36,286	24,211

복구충당부채전입액	58,811	196,773

무형자산처분손실	28,016	52

잡손실	28,689	115,651

이자비용	1,116,305	602,983

법인세비용(수익)	1,997,695	2,913,316

소 계	10,256,884	12,971,756

Ⅱ. 현금의 유입이 없는 수익

외화환산이익	(584,264)	(1,419,787)

배당금수익	(1,598,453)	(2,259,774)

유형자산처분이익	(376)	(52,216)

사용권자산처분이익	(287)	(180,867)

무형자산처분이익	(1,295)	(1,203)

재고자산평가충당금환입	(1,406,977)	(5,362,302)

기타의대손충당금환입	(1,138)	-

복구충당부채환입	(60,193)	(424,652)

잡이익	-	(74,060)

이자수익	(1,141,313)	(498,334)

소 계	(4,794,296)	(10,273,195)

Ⅲ. 조정내역 합계	5,462,588	2,698,561

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(4,349,491)	(1,562,351)

기타유동채권의 감소(증가)	(2,313,550)	(4,157,779)

재고자산의 감소(증가)	2,198,357	7,071,935

기타비유동채권의 감소(증가)	(9,127)	-

매입채무의 증가(감소)	12,053,618	8,869,312

미지급금의 증가(감소)	1,081,255	(1,964,258)

기타유동부채의 증가(감소)	1,619,067	958,035

기타비유동부채의 증가(감소)	(123,000)	(102,000)

퇴직금의지급	(329,424)	(1,792,760)

사외적립자산의 감소(증가)	329,424	1,792,760

합 계	10,157,129	9,112,894

라. 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	분기말

증가	상환	유동성대체	리스회계

유동성리스부채	6,072,623	-	(4,534,116)	3,395,745	-	4,934,252

리스부채	6,341,127	-	-	(3,395,745)	4,929,535	7,874,917

합 계	12,413,750	-	(4,534,116)	-	4,929,535	12,809,169

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계	기타

유동성장기차입금	3,833,324	-	(3,833,324)	-	-	-	-

장기차입금	1,916,662	-	(1,916,662)	-	-	-	-

유동성리스부채	9,041,351	-	(8,997,042)	6,130,814	-	(102,500)	6,072,623

리스부채	3,154,306	-	-	(6,130,814)	9,317,635	-	6,341,127

합 계	17,945,643	-	(14,747,028)	-	9,317,635	(102,500)	12,413,750

26. 보고기간 후 사건- 해당사항 없습니다.