에이블씨엔씨 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제25기 1분기 : 2024년 3월 31일 현재
제24기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반사항 및 회사의 개요

가. 지배회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '지배기업')는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 중구 남대문로 에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다.

당분기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)리프앤바인	16,002,699	61.52

기타(*)	10,011,462	38.48

합계	26,014,161	100.00

(*) 자기주식 3주 포함되어 있습니다.

나. 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재국	업종	결산월	자본금(천원)	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)에이블씨엔씨	MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품판매	12월	2,422,903	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	342,120	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	ABLE C US, INC.	미국	화장품판매	12월	7,391,993	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	(주)미팩토리	한국	화장품제조 및 판매	12월	10,237	100.00	100.00

(주)미팩토리	(주)머지코스메틱	한국	광고및홍보	12월	50,000	100.00	100.00

(주)에이블씨엔씨	상해애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	376,230	100.00	100.00

다. 당분기 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

라. 종속기업의 재무정보 요약당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	19,480,879	10,294,974	9,873,677	506,896	506,896

북경애박신화장품상무유한공사	2,254,737	17,717,042	1,787	11,804	11,804

ABLE C US, INC.	9,244,726	3,358,571	3,422,875	(258,827)	(258,827)

(주)미팩토리	9,857,575	4,853,829	5,325,139	350,120	350,120

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	4,475,728	7,273,109	1,275,605	61,034	61,034

(2) 전기말(단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	19,804,800	9,403,226	46,709,001	3,381,858	3,381,858

북경애박신화장품상무유한공사	2,308,218	17,373,368	1,280,726	(509,808)	(509,808)

ABLE C US, INC.	10,067,355	4,180,846	17,301,786	(518,345)	(518,345)

(주)미팩토리	9,495,407	4,841,780	23,554,778	1,617,002	1,597,785

(주)머지코스메틱	3,086	32,609	-	-	-

상해애박신화장품상무유한공사	4,074,476	6,857,717	5,199,381	(186,418)	(186,418)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ) - 부채의 유동 /비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정 )리스료 '를 산정합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 ) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유 ·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '및 제 1107호 '금융상품 :공시 ' (개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 .개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다 .

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .

연결회사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표를 작성을 위해 연결회사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문연결회사는 화장품 등의 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(1) 당분기 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

한국	28,844,146

중국	1,275,605

일본	10,271,113

기타아시아	14,900,783

유럽	7,642,304

북중미	3,906,954

합계	66,840,905

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,929	4,225

예ㆍ적금	29,918,963	28,086,686

합 계	29,922,892	28,090,911

6. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융자산	2,861,159	2,784,273	계류중인 소송사건으로 인한 가압류

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	2,864,159	2,787,273

7. 금융상품 가. 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	29,922,892	-	29,922,892

단기금융자산(*1)	2,861,159	-	2,861,159

매출채권	20,419,557	-	20,419,557

기타유동금융자산(*2)	4,990,170	-	4,990,170

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	2,463	-	2,463

기타비유동금융자산(*4)	6,972,483	-	6,972,483

합 계	65,171,724	-	65,171,724

(*1) 단기금융자산 중 2,861백만원은 법원의 가압류로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 유동임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	28,090,911	-	28,090,911

단기금융자산(*1)	2,784,882	-	2,784,882

매출채권	22,180,293	-	22,180,293

기타유동금융자산(*2)	5,410,019	-	5,410,019

장기금융자산(*3)	3,000	-	3,000

리스채권	13,531	-	13,531

기타비유동금융자산(*4)	5,843,179	-	5,843,179

합 계	64,325,815	-	64,325,815

(*1) 단기금융자산 중 2,784백만원은 법원의 가압류로 인하여 사용이 제한되어 있습니다. (*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 유동임차보증금으로 구성되어 있습니다. (*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (*4) 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금으로 구성되어 있습니다.

나. 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	33,850,775	-	33,850,775

차입금	1,945,326	-	1,945,326

리스부채	14,476,995	-	14,476,995

미지급금	14,376,520	-	14,376,520

기타유동금융부채(*1)	3,226,305	-	3,226,305

기타비유동금융부채(*2)	1,399,268	-	1,399,268

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	9,224,868	9,224,868

합 계	69,275,189	9,224,868	78,500,057

(*1) 미지급비용 및 유동임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금 및 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	35,999,685	-	35,999,685

차입금	1,941,485	-	1,941,485

리스부채	13,471,859	-	13,471,859

미지급금	13,548,885	-	13,548,885

기타유동금융부채(*1)	3,408,383	-	3,408,383

기타비유동금융부채(*2)	1,404,071	-	1,404,071

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	9,224,868	9,224,868

합 계	69,774,368	9,224,868	78,999,236

(*1) 미지급비용, 유동임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 금융부채	기타비유동금융부채(*)	9,224,868	9,224,868	9,224,868	9,224,868

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 조건부대가입니다(주석16 참조).

8. 매출채권 및 기타채권가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	22,233,782	-	24,055,351	-

차감: 손상차손누계액	(1,814,225)	-	(1,875,058)	-

소 계	20,419,557	-	22,180,293	-

II. 기타채권

대여금	245,000	26,255	245,000	27,255

차감: 손상차손누계액	(245,000)	-	(245,000)	-

선급비용	973,726	988,273	1,817,190	16,160

미수수익	25,868	-	38,499	-

차감: 손상차손누계액	(18,992)	-	(18,992)	-

미수금	3,034,526	-	2,706,857	-

차감: 손상차손누계액	(1,531,671)	-	(1,522,368)	-

리스채권	2,463	-	13,531	-

기타채권(*)	2,391,694	-	1,732,319	-

차감: 손상차손누계액	(46,073)	-	(44,855)	-

보증금	3,480,439	6,946,227	4,206,023	5,815,924

소 계	8,311,980	7,960,755	8,928,204	5,859,339

합 계(I+II)	28,731,537	7,960,755	31,108,497	5,859,339

(*) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.

나. 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초	3,706,273	7,548,325

대손상각(환입)	(103,285)	414,947

제 각	(30)	(4,726,941)

기 타(환율차이 등)	53,003	469,942

기 말	3,655,961	3,706,273

다. 당분기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.12~4.19	10,809,251	1.12~4.19	10,219,239

(현재가치할인차금)	(599,792)	(548,983)

임차보증금 공정가치	10,209,459	9,670,256

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 217백만원 및 352백만원입니다. 당분기 및 전분기에 유효이자율법으로 인식한 이자수익은 76백만원 및 279백만원입니다.

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상 품	14,178,510	12,785,189

평가손실충당금	(1,589,738)	(1,516,049)

제 품	23,655,261	25,357,510

평가손실충당금	(883,710)	(1,117,576)

반제품	89,643	47,771

평가손실충당금	(738)	(738)

원재료	3,866	3,536

평가손실충당금	(28)	(28)

부재료	8,010,744	7,088,067

평가손실충당금	(1,575,756)	(1,543,125)

기타의재고자산	805,008	1,223,981

평가손실충당금	(179,619)	(228,870)

합 계	42,513,443	42,099,668

당분기 및 전분기 중 재고자산평가충당금은 평가손실 및 제각으로 인하여 각각 177백만원 및 2,410백만원 감소하였습니다. 당분기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 28백만원(전기말: 31백만원) 입니다.

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 가. 당분기 및 전기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	3,512,713	3,468,695	26,331,507

취득 및 대체	366,962	-	119,479

처분 및 폐기	(2)	-	(10)

상각 및 손상차손	(374,580)	-	(818,007)

기타(환율변동 등)	(2,069)	-	151,122

당분기말	3,503,024	3,468,695	25,784,091

취득원가	18,066,479	3,468,695	41,517,123

상각 및 손상차손누계액	(14,563,455)	-	(15,733,032)

당분기말	3,503,024	3,468,695	25,784,091

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	5,422,737	3,468,695	28,914,042

취득 및 대체	1,612,190	-	1,216,515

처분 및 폐기	(652,841)	-	(30,916)

상각 및 손상차손	(1,926,795)	-	(3,820,328)

기타(환율변동 등)	(942,578)	-	52,194

전기말	3,512,713	3,468,695	26,331,507

취득원가	17,721,576	3,468,695	137,417,089

상각 및 손상차손누계액	(14,208,863)	-	(111,085,582)

전기말	3,512,713	3,468,695	26,331,507

나. 당분기 및 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	18,608	24,085

판매비와관리비	355,972	443,344

합 계	374,580	467,429

다. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.11. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금

일반자금대출	(주)국민은행	5.70% ~ 5.80%	1,300,000	1,300,000

일반신용대출	(주)하나은행	4.30%	145,326	141,485

단기차입금 소계	1,445,326	1,441,485

가산 : 유동성장기차입금	200,000	150,000

단기차입금 합계	1,645,326	1,591,485

장기차입금

일반자금대출	(주)국민은행	5.60 %	500,000	500,000

차감 : 유동성장기차입금	(200,000)	(150,000)

장기차입금 합계	300,000	350,000

(2) 연결회사는 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대하여 종속기업 대표이사로부터 보증금액 616백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 추가적으로 보증금액 1,160만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

12. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

미지급비용	4,092,416	5,044,350

예수금	178,908	186,892

부가세예수금	27,576	468,213

선수금	1,699,198	1,399,291

선수수익	30,972	26,667

유동성임대보증금	30,000	70,000

미지급배당금	4,084,223	-

합 계	10,143,293	7,195,413

기타비유동부채 :

임대보증금	2,000	2,000

가맹점보증금	328,181	324,793

장기미지급금	1,069,087	1,077,278

합 계	1,399,268	1,404,071

13. 리스계약당분기말 및 전기 현재 사용권자산 및 리스부채의 현황은 다음과 같습니다.가. 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초	11,899,200	11,507,083

취득	1,824,522	5,242,252

사용권자산상각	(1,518,572)	(5,111,989)

손상차손	-	(442,084)

리스계약해지 및 변경	716,803	880,545

기타(환율차이)	(171)	(176,607)

기말	12,921,782	11,899,200

나. 리스부채(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초	13,471,860	14,528,249

취득	1,741,305	4,917,609

리스부채상환	(1,409,766)	(6,573,190)

리스계약해지 및 변경	673,167	771,819

기타(환율차이 등)	429	(172,627)

기말	14,476,995	13,471,860

- 유동성리스부채	6,846,249	6,034,329

- 비유동성리스부채	7,630,746	7,437,531

14. 종업원급여

가. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,938,921	4,701,295

사외적립자산의 공정가치	(4,980,563)	(5,037,508)

확정급여채무에서 발생한 자산	(41,642)	(336,213)

나. 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 퇴직급여로 반영된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	245,188	235,743

이자원가	39,926	41,558

사외적립자산의 기대수익	(39,332)	(41,582)

확정기여형제도 부담액	29,477	32,520

퇴직위로금	-	19,118

합 계	275,259	287,357

15. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채	기타충당부채

기 초	263,204	401,911	126,586	520,775	1,176,915	-

변동액	4,153	(65,577)	(2,503)	370,859	(371,258)	-

기 말	267,357	336,334	124,083	891,634	805,657	-

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채	복구충당부채	기타충당부채

기 초	481,265	319,782	152,629	727,675	872,020	125,223

변동액	(218,061)	82,129	(26,043)	(206,900)	304,895	(125,223)

기 말	263,204	401,911	126,586	520,775	1,176,915	-

16. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,033백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C US, INC.의 사무실 임차와 관련하여 60백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 상해애박신화장품유한공사의 운영자금 대출과 관련하여 CNY 3,012,000에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건(소송가액 5,828백만원)이며, 동 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (3) 연결회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 삼성화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 메리츠화재해상보험(주) 등에 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다. 현대해상화재보험(주)에 임직원 대상상해보험을 가입하고 있으며, 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 본사 및 매장의 건물 및 재고자산 등(부보액 384억원)과 물류센터의 건물 및 재고자산 등 (부보액 556억원)에 대하여 삼성화재해상보험에 재산종합보험을 가입하고 있으며 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 재고자산 및 사무실 화재, PL(부보액 83억원)과 관련한 보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사는 KB국민카드와 500백만원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

(6) 연결회사는 당분기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하고 있는 금액은 9,225백만원입니다.(7) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관 차입한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	약정사항	약정한도 금액	실행금액

(주)국민은행	일반자금대출	1,800,000	1,800,000

(주)국민은행	외상매출채권담보대출	60,000	-

(주)하나은행	일반운영자금	CNY 3,000,000	CNY 782,375

연결회사는 당분기말 현재 상기 차입한도 약정과 관련하여 종속기업 대표이사로부터보증금액 616백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 추가적으로 보증금액 1,160백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 자본금

당분기말 현재 지배회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 지배회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 26,014,161주와 13,517백만원입니다.

18. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식	(21)	(21)

기타자본조정 (*)	(55,776,175)	(55,776,175)

합 계	(55,776,196)	(55,776,196)

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익	(1,987,168)	(1,493,598)

(*) 전기 이전 자기지분매입계약에 따른 금융부채인식 상당액입니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 보유한 자기주식은 3주입니다.

19. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	6,354,848	2,642,628

미처분이익잉여금	95,079,707	98,837,043

합 계	101,434,555	101,479,671

20. 매출

연결회사는 화장품사업을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점 및 온라인유통업체 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 수행의무를 이행하는 시점에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행- 제품 및 상품의 판매	66,837,905	63,092,610

기간에 걸쳐 이행- 임대료 수익 등	3,000	27,000

합 계	66,840,905	63,119,610

21. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	3개월

급여	4,860,595	4,947,661

퇴직급여	275,259	287,357

복리후생비	698,616	803,141

여비교통비	127,429	129,150

접대비	95,590	66,203

지급임차료	353,525	358,247

감가상각비	355,972	443,344

사용권자산상각비	1,518,572	1,094,996

운반비	2,300,707	2,614,776

견본비	50,392	29,261

광고선전비	3,496,080	2,312,373

판매촉진비	588,787	361,096

무형자산상각비	818,007	888,189

연구비	493,237	478,006

지급수수료	16,893,172	18,091,015

대손상각비	(82,418)	328,991

기타판매비및관리비	680,634	1,022,614

합 계	33,524,156	34,256,420

22. 영업외수익과 영업외비용

당분기 및 전분기 중 연결회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	3개월

영업외수익 :

수수료수익	15,334	9,777

대손충당금 환입	26,494	-

유형자산처분이익	-	376

무형자산처분이익	-	1,295

복구충당부채환입	23,005	3,267

리스변경이익	-	287

기타영업외수익	133,135	67,999

합 계	197,968	83,001

영업외비용 :

기부금	186,659	-

유형자산처분손실	2	12

무형자산처분손실	10	-

사용권자산처분손실	-	44,446

복구충당부채전입액	27,716	1,592

기타채권손상차손	5,627	2,110

종속기업처분손실	-	-

기타영업외비용	9,250	79,746

합 계	229,264	127,906

23. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	3개월

금융수익 :

유효이자율법에 의한 이자수익	77,135	77,261

이자수익	96,590	280,014

외환차익	224,855	509,763

외화환산이익	731,624	1,138,387

합 계	1,130,204	2,005,425

금융비용 :

유효이자율법에 의한 이자비용	367,324	409,292

이자비용	22,588	26,508

외환차손	352,512	130,351

외화환산손실	407,383	420,938

합 계	1,149,807	987,089

24. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

25. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말 현재 연결회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 61.52%)이며, 최상위지배기업은 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C US, INC.(주)미팩토리(주)머지코스메틱상해애박신화장품상무유한공사	100100100100100100	100100100100100100	(*)

(*) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	당분기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	-	-	-	-

② 전기말(단위 : 천원)

구분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	74,250	47,500	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	당분기

매출	매입	기타수익	기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	13,364	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스	-	-	-	-

합 계	13,364	-	-	-

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	72,545	-	-	-

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스	2,623	-	-	-

합 계	75,168	-	-	-

(4) 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	271,409	30,000

퇴직급여	17,078	3,750

합 계	288,487	33,750

26. 연결현금흐름표

가. 연결현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	245,782	235,719

감가상각비	374,580	467,429

사용권자산상각비	1,518,572	1,094,996

무형자산상각비	818,007	888,189

충당부채전입액	58,362	148,542

매출채권손상차손	(82,418)	328,991

기타채권손상차손	5,627	2,110

외화환산손실	407,383	420,938

유형자산처분손실	2	12

사용권자산처분손실	-	44,446

복구충당부채전입액	27,716	1,592

무형자산처분손실	10	-

기타영업외비용	(2)	10,029

이자비용	389,912	435,800

법인세비용	1,016,574	1,278,946

외화환산이익	(731,624)	(1,138,387)

재고자산평가손실환입	(242,506)	(2,409,687)

유형자산처분이익	-	(376)

무형자산처분이익	-	(1,295)

사용권자산처분이익	-	(287)

충당부채환입액	-	(132,927)

복구충당부채환입액	(23,005)	(3,267)

이자수익	(173,725)	(357,276)

합 계	3,609,247	1,314,237

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의감소	1,848,413	12,985,439

기타유동채권의 증가	(48,458)	(4,118,687)

재고자산의 감소(증가)	(224,042)	7,134,307

기타비유동채권의 증가	(972,116)	-

매입채무의 감소	(2,421,279)	(12,825,583)

미지급금의 증가	731,606	930,583

기타유동부채의 증가(감소)	(1,258,325)	287,062

기타비유동부채의 감소	(6,275)	(17,638)

퇴직금의지급	(47,489)	(189,780)

사외적립자산의 감소	96,278	151,992

합계	(2,301,687)	4,337,695

라. 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계	기타

단기차입금	1,441,485	-	-	-	-	3,841	1,445,326

유동성장기부채	150,000	-	-	50,000	-	-	200,000

장기차입금	350,000	-	-	(50,000)	-	-	300,000

유동성리스부채	6,034,329	-	(1,287,057)	2,097,596	345	1,036	6,846,249

리스부채	7,437,530	-	(122,709)	(2,097,596)	2,414,472	(951)	7,630,746

합 계	15,413,344	-	(1,409,766)	-	2,414,817	3,926	16,422,321

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	상환	유동성대체	리스회계	기타

단기차입금	1,313,000	344,129	(213,000)	-	-	(2,644)	1,441,485

유동성장기부채	650,000	-	(150,000)	(350,000)	-	-	150,000

장기차입금	-	-	-	350,000	-	-	350,000

유동성리스부채	7,024,709	-	(6,573,190)	5,582,810	-	-	6,034,329

리스부채	7,503,539	-	-	(5,582,810)	5,689,428	(172,627)	7,437,530

합계	16,491,248	344,129	(6,936,190)	-	5,689,428	(175,271)	15,413,344