에이블씨엔씨 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결재무제표 기준 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기1분기	매출채권	34,224,690	619,694	1.8%

기타채권	8,433,224	268,710	3.2%

합 계	42,657,914	888,404	2.1%

제19기	매출채권	34,196,119	481,305	1.4%

기타채권	10,480,991	282,786	2.7%

합 계	44,677,110	764,091	1.7%

제18기	매출채권	22,433,104	297,694	1.3%

기타채권	5,997,914	281,191	4.7%

합 계	28,431,018	578,885	2.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제20기 1분기	제19기	제18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	764,091	578,885	807,085

2. 순대손처리액(①－②±③)	5,712	23,426	(481,962)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(15,663)	(29,185)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	5,712	39,089	(452,777)

3. 대손상각비 계상(환입)액	118,601	161,780	253,762

4. 기말 대손충당금 잔액합계	888,404	764,091	578,885

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다.(4) 과거의대손경험률 산정 근거과거 1개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다.

(5) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	33,907,190	10,985	31,563	274,952	34,224,690

특수관계자	-	-	-	-	-

계	33,907,190	10,985	31,563	274,952	34,224,690

구성비율	99.08%	0.03%	0.09%	0.80%	100.00%

나. 연결재무제표 기준 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제20기 1분기	제19기	제18기	비고

화장품사업부문	상 품	24,884	20,614	17,020	-

제 품	34,382	34,652	23,003	-

원 재 료	13	6	-	-

부 재 료	7,030	6,699	4,055	-

기타의재고자산	4,166	971	610	-

합 계	70,475	62,942	44,688	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.0%	16.2%	12.0%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.1회	2.7회	3.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사 일자당사의 경우, 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고실사를 하고 있습니다. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부연말 재고실사의 경우, 외부감사인(회계법인성지) 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하나, 분기 및 반기의 경우는 회사 자체적으로만 실시합니다. ③ 장기체화재고 : 없음 ④ 기타사항 : 해당사항 없음

다 . 별도재무제표 기준 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기1분기	매출채권	27,939,663	548,608	2.0%

기타채권	6,076,248	264,993	4.4%

합 계	34,015,911	813,601	2.4%

제19기	매출채권	28,539,580	415,931	1.5%

기타채권	8,915,063	264,993	3.0%

합 계	37,454,643	680,924	1.8%

제18기	매출채권	22,941,110	253,617	1.1%

기타채권	4,341,762	281,191	6.5%

합 계	27,282,872	534,808	2.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제20기 1분기	제19기	제18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	680,924	534,808	337,194

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(15,663)	(29,185)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(15,663)	(29,185)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	132,677	161,779	226,799

4. 기말 대손충당금 잔액합계	813,601	680,924	534,808

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다.(4) 과거의대손경험률 산정 근거과거 1개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다.

(5) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	13,492,081	9,955	6,049	251,945	13,760,030

특수관계자	14,179,633	-	-	-	14,179,633

계	27,671,714	9,955	6,049	251,945	27,939,663

구성비율	99.04%	0.04%	0.02%	0.90%	100.00%

라. 별도재무제표 기준 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제20기 1분기	제19기	제18기	비고

화장품사업부문	상 품	6,619	7,991	6,423	-

제 품	29,533	31,209	23,003	-

원 재 료	5	6	-	-

부 재 료	5,847	6,276	3,887	-

기타의재고자산	544	779	443	-

합 계	42,548	46,261	33,756	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.2%	12.8%	9.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.6회	3.2회	3.7회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사 일자당사의 경우, 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고실사를 하고 있습니다. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부연말 재고실사의 경우, 외부감사인(회계법인성지) 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하나, 분기 및 반기의 경우는 회사 자체적으로만 실시합니다.③ 장기체화재고 : 없음 ④ 기타사항 : 해당사항 없음 마. 공정가치 평가내역(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 분 기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	42,701,584	-	42,701,584

단기금융자산	25,000,000	-	25,000,000

매출채권	27,939,663	-	27,939,663

기타유동자산(*1)	1,909,721	-	1,909,721

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

당기손익-공정가치 금융자산	-	17,842,641	17,842,641

기타비유동자산(*2)	39,069,570	-	39,069,570

합 계	139,623,538	17,842,641	157,466,179

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

금융자산	전 기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	26,932,650	-	26,932,650

단기금융자산	125,000,000	-	125,000,000

매출채권	28,539,580	-	28,539,580

기타유동자산(*1)	3,868,454	-	3,868,454

장기금융자산	3,003,000	-	3,003,000

기타비유동자산(*2)	42,773,213	-	42,773,213

합 계	230,116,897	-	230,116,897

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 장기대여금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	당 분 기	전 기

상각후원가로평가하는 금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	29,265,163	28,502,524

리스부채	51,496,361	-

미지급금	17,065,088	17,740,174

기타유동부채(*1)	714,324	1,154,324

기타비유동부채(*2)	997,415	1,126,815

합 계	99,538,351	48,523,837

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	907,272	-	-	-

외환차익	113,941	-	-	-

외화환산이익	228,622	-	-	-

소 계	1,249,835	-	-	-

이자비용	-	-	370,595	-

외환차손	38,369	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-

소 계	38,369	-	370,595	-

구 분	전 분 기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	1,126,485	-	-	-

외환차익	285,792	-	-	-

외화환산이익	99,663	-	-	-

소 계	1,511,940	-	-	-

이자비용	-	-	-	-

외환차손	33,469	-	-	-

외화환산손실	8,353	-	-	-

소 계	41,822	-	-	-

(4) 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 Level 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-