에이블씨엔씨 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제17 기 : 2016년 12월 31일 현재
제16 기 : 2015년 12월 31일 현재

주식회사 에이블씨엔씨

1. 회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 금천구 가산동에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 또한, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 163,186백만원, 만기보유금융자산 29,534백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가측정부채 64,036백만원을 보유하고 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 163,186백만원, 만기보유금융자산 29,534백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 337백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

회사는 고객에게 화장품과 생활용품 제조 판매(유통판매업, 인터넷상거래업 등)하고 있습니다. 회사는 고객에게 약속한 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행하며, 고객이 그 자산을 통제하는 때에 수익을 인식하고 있습니다.② 변동대가

회사가 특정고객에게 공급하는 제품 및 상품은 회사의 프로모션 정책 참여에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2016 회계연도 관련 매출액은 67,140백만원으로 회사 총 수익의 18%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문

영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다( 주석 27 참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.5 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2.6 외화환산회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

2.7 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.8 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.(1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타미수금으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과지불하여야할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.

2.9 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감표시하고 있습니다. 2.10 유형자산유형자산은 역사적원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년

기계장치	8년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 임차권리금 및 기타의무형자산(소프트웨어)으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.12 비금융자산의 손상회사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능금액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.13 금융부채 및 지분상품회사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.(2) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.(4) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.2.14 리스거래 회계처리리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.(1) 회사가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.

(2) 회사가 리스이용자인 경우회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융 비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2.15 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 종업원급여(1) 확정급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

(2) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목 중 주식선택권에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.2.17 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.(1) 재화의 판매 및 용역의 제공

재화의 판매로 인한 수익은 다음의 조건이 모두 충족될 때 인식하며, 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(가)	재화의 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우

(나)	판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제가 불가능한 경우

(다)	수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정가능한 경우

(라)	경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우

(마)	수익금액을 신뢰성 있게 측정가능한 경우

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(3) 배당금수익배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(4) 고객충성제도회사는 고객충성제도에 따라 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치를 측정할 수 없기 때문에 회수될 수 있는 보상점수에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 보상점수 중 회수되는 보상점수에 대해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 해당 수익에서 이연시키고, 수익은 보상점수가 회수되고 당사가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 인식하고 있습니다.

2.19 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 회사가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

2.20 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 충당부채

회사는 보고기간종료일 현재 반품예상액과 관련하여 반품충당부채를 계상하고 있으며, 고객충성제도와 관련하여 포인트 및 마일리지충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.3.4 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

보유현금	50,800	52,800

예ㆍ적금	35,983,703	18,115,068

합 계	36,034,503	18,167,868

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	거 래 처	당기	전기	사용제한 내역

장기금융자산	우리은행	2,727,408	2,727,408	계약이행보증담보 등

6. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	36,034,503	-	-	-	36,034,503	36,034,503

단기금융자산	90,000,000	-	-	-	90,000,000	90,000,000

매출채권	25,935,414	-	-	-	25,935,414	25,935,414

기타유동자산	6,704,559	-	-	-	6,704,559	6,704,559

장기금융자산	3,003,000	-	-	-	3,003,000	3,003,000

기타비유동자산	1,508,947	-	29,533,558	-	31,042,505	31,042,505

합 계	163,186,423	-	29,533,558	-	192,719,981	192,719,981

금융부채	당 기

상각후원가측정부채	당기손익인식금융부채	합 계	공정가액

매입채무	44,298,932	-	44,298,932	44,298,932

미지급금	14,554,077	-	14,554,077	14,554,077

기타유동부채	4,210,828	-	4,210,828	4,210,828

기타비유동부채	972,000	-	972,000	972,000

합 계	64,035,837	-	64,035,837	64,035,837

금융자산	전 기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	18,167,868	-	-	-	18,167,868	18,167,868

단기금융자산	90,000,000	-	-	-	90,000,000	90,000,000

매출채권	20,542,400	-	-	-	20,542,400	20,542,400

기타유동자산	4,258,772	-	-	-	4,258,772	4,258,772

장기금융자산	3,003,000	-	-	-	3,003,000	3,003,000

기타비유동자산	1,631,187	-	28,229,992	-	29,861,179	29,861,179

합 계	137,603,227	-	28,229,992	-	165,833,219	165,833,219

금융부채	전 기

상각후원가측정부채	당기손익인식금융부채	합 계	공정가액

매입채무	27,493,096	-	27,493,096	27,493,096

미지급금	13,229,754	-	13,229,754	13,229,754

기타유동부채	3,660,089	-	3,660,089	3,660,089

기타비유동부채	979,000	-	979,000	979,000

합 계	45,361,939	-	45,361,939	45,361,939

나. 보고기간중 회사의 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

대여금 및수취채권	만기보유금융자산	상각후원가측정부채	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	상각후원가측정부채

이자수익	1,934,750	567,644	-	2,081,249	1,315,735	-

외환차익	877,063	-	-	572,134	-	-

외화환산이익	828,463	-	-	144,979	-	-

소 계	3,640,276	567,644	-	2,798,362	1,315,735	-

외환차손	1,413,786	-	-	365,666	-	-

외화환산손실	259,490	-	-	2,602	-	-

소 계	1,673,277	-	-	368,268	-	-

다. 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 Level 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

매출채권	26,219,599	-	20,967,680	-

차감: 대손충당금	(284,185)	-	(425,279)	-

소 계	25,935,414	-	20,542,400	-

II. 대여금

대여금	-	250,000	-	300,000

소 계	-	250,000	-	300,000

Ⅲ. 기타금융채권

선급비용	2,619,727	1,258,947	1,925,256	1,331,187

미수수익	1,328,793	-	1,483,649	-

미수금	1,905,977	-	405,497	-

기타채권(*)	903,070	-	448,425	-

보증금	-	29,533,558	-	28,229,992

차감: 대손충당금	(53,009)	-	(4,055)	-

소 계	6,704,559	30,792,505	4,258,772	29,561,179

합 계(I+II+III)	32,639,973	31,042,505	24,801,172	29,861,179

(*) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.나. 보고기간 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기 초	429,334	305,846

대손상각(환입)	(92,141)	123,488

기 말	337,193	429,334

다. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.25 ~ 3.4	30,451,943	1.6 ~ 3.4	29,316,318

(현재가치할인차금)	(999,086)	(1,168,727)

임차보증금 공정가치(*1)	29,452,857	28,147,591

장기선급비용(*2)	983,058	1,153,052

(*1) 보고기간종료일 현재 회사는 상기 임차보증금 외에 기타보증금 80,701천원을 보유하고 있습니다.(*2) 유동성으로 분류된 선급비용을 포함한 금액입니다.

이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 567,644천원 및 1,315,735천원이며, 지급임차료는 567,998천원 및 1,304,144천원입니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당 기	전 기

상 품	8,734,649	7,617,928

평가손실충당금	(679,872)	(599,917)

제 품	26,625,618	21,758,168

평가손실충당금	(1,493,991)	(871,774)

원재료	5,896	5,882

부재료	5,827,833	5,513,066

평가손실충당금	(1,252,004)	(908,445)

기타의재고자산	882,718	837,573

평가손실충당금	(120,261)	(73,421)

합 계	38,530,586	33,279,060

당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 1,092,569천원이며, 전기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입액은 237,576천원입니다.

9. 종속기업투자

가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재지	당 기	전 기

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

MISSHA JAPAN INC.	일본	100.00	4,801,433	100.00	4,801,433

북경애박신화장품상무유한공사	중국	100.00	238,701	100.00	238,701

(주)리프앤바인	한국	100.00	-	100.00	1,000,000

합 계	5,040,134	6,040,134

나. 보고기간동안 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기 초	6,040,134	6,040,134

취 득(처분)	1,000,000	-

손 상 차 손	(2,000,000)	-

기 말	5,040,134	6,040,134

회사는 당기 중 (주)리프앤바인의 유상증자에 참여하였으며, 이로인하여 (주)리프앤바인에 대한 종속기업투자 금액은 1,000,000천원 증가하였으나, 당기말 손상평가에 따라 손상차손 2,000,000천원을 인식하였습니다.다. 보고기간종료일 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	10,013,173	8,278,244	27,279,875	(96,157)	(96,157)

북경애박신화장품상무유한공사	25,015,599	8,369,408	51,623,846	2,402,435	2,402,435

(주)리프앤바인	1,922,993	2,921,359	3,635,815	(2,544,903)	(2,467,203)

10. 유형자산가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

취득원가 :

토 지	6,905,911	-	-	-	6,905,911

건 물	6,064,403	-	-	-	6,064,403

기계장치	1,259,869	11,000	-	-	1,270,869

차량운반구	446,773	36,171	-	-	482,944

공 기 구	2,496,758	276,504	(282,553)	-	2,490,709

비 품	3,630,614	438,624	(256,278)	-	3,812,960

기타의유형자산	12,892,214	1,742,421	(999,354)	-	13,635,281

소 계	33,696,542	2,504,720	(1,538,185)	-	34,663,077

감가상각누계액 :

건 물	1,334,433	-	-	202,147	1,536,580

기계장치	583,692	-	-	157,713	741,405

차량운반구	330,325	-	-	75,766	406,091

공 기 구	1,756,771	-	(282,172)	324,064	1,798,663

비 품	2,657,765	-	(231,043)	525,098	2,951,820

기타의유형자산	7,528,558	-	(670,797)	1,967,543	8,825,304

소 계	14,191,544	-	(1,184,012)	3,252,331	16,259,863

장부가액	19,504,998	2,504,720	(354,173)	(3,252,331)	18,403,214

구 분	전 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

취득원가 :

토 지	6,905,911	-	-	-	6,905,911

건 물	6,064,403	-	-	-	6,064,403

기계장치	1,145,495	114,374	-	-	1,259,869

차량운반구	446,773	-	-	-	446,773

공 기 구	2,177,608	319,150	-	-	2,496,758

비 품	3,653,818	144,849	(168,053)	-	3,630,614

기타의유형자산	16,934,741	1,741,444	(5,783,971)	-	12,892,214

소 계	37,328,749	2,319,817	(5,952,024)	-	33,696,542

감가상각누계액 :

건 물	1,132,286	-	-	202,147	1,334,433

기계장치	428,390	-	-	155,302	583,692

차량운반구	252,205	-	-	78,120	330,325

공 기 구	1,456,262	-	-	300,509	1,756,771

비 품	2,254,519	-	(154,259)	557,505	2,657,765

기타의유형자산	11,051,496	-	(5,274,451)	1,751,513	7,528,558

소 계	16,575,158	-	(5,428,710)	3,045,096	14,191,544

장부가액	20,753,591	2,319,817	(523,314)	(3,045,096)	19,504,998

나. 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가	564,144	543,127

판매비와관리비 등	2,688,187	2,501,969

합 계	3,252,331	3,045,096

11. 무형자산가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

산업재산권	883,873	132,051	-	-	1,015,924

임차권리금	11,028,486	900,000	(80,780)	-	11,847,706

기타의무형자산	3,931,953	167,449	(233,348)	-	3,866,054

소 계	15,844,312	1,199,500	(314,128)	-	16,729,684

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	614,647	-	-	97,801	712,448

임차권리금	9,561,768	-	(80,780)	649,476	10,130,464

기타의무형자산	2,798,630	-	(231,494)	452,086	3,019,222

소 계	12,975,045	-	(312,274)	1,199,364	13,862,135

장부가액	2,869,267	1,199,500	(1,854)	(1,199,364)	2,867,549

구 분	전 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기 말

취득원가 :

산업재산권	712,108	171,765	-	-	883,873

임차권리금	10,370,986	1,000,000	(342,500)	-	11,028,486

기타의무형자산	3,892,123	39,830	-	-	3,931,953

소 계	14,975,217	1,211,595	(342,500)	-	15,844,312

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	541,090	-	-	73,557	614,647

임차권리금	9,096,041	-	(227,834)	693,561	9,561,768

기타의무형자산	2,370,254	-	-	428,376	2,798,630

소 계	12,007,385	-	(227,833)	1,195,493	12,975,045

장부가액	2,967,832	1,211,595	(114,666)	(1,195,494)	2,869,267

나. 보고기간의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당기와 전기중 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

판매비와관리비	3,073,094	2,869,851

제조경비	17,541	15,736

합 계	3,090,635	2,885,587

12. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타유동부채 :

미지급비용	1,647,868	1,407,662

예수금	83,391	71,825

부가세예수금	1,804,658	1,489,090

선수금	324,224	387,501

선수수익	350,687	304,011

소 계	4,210,828	3,660,089

기타비유동부채 :

가맹점보증금	928,000	965,000

임대보증금	44,000	14,000

소 계	972,000	979,000

13. 순확정급여부채(자산)

회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리 방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인인 KB증권에 의하여 수행 되었습니다.

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	9,949,241	7,994,250

사외적립자산의 공정가치	(10,534,560)	(6,877,068)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(585,319)	1,117,182

나. 당기와 전기 중의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무	7,994,250	6,500,117

당기근무원가	1,570,310	1,449,353

이자원가	174,291	151,162

퇴직급여지급액	(538,173)	(515,385)

순확정급여부채 재측정요소	748,563	409,003

기말 확정급여채무	9,949,241	7,994,250

다. 당기와 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	6,877,068	4,730,362

사외적립자산의 기대수익	198,402	148,050

사용자의 기여금	4,000,000	2,500,000

순확정급여부채 재측정요소	(55,307)	(35,630)

지급액	(485,603)	(465,714)

기말사외적립자산의 공정가치	10,534,560	6,877,068

라. 당기와 전기 중의 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,570,310	1,449,353

이자원가	174,291	151,162

사외적립자산의 기대수익	(198,402)	(148,050)

합 계	1,546,199	1,452,465

마. 확정급여채무 관련 손익의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,546,199	1,452,465

기타포괄이익(손실)	(803,871)	(444,633)

바. 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초 순확정급여부채 재측정요소 누계액	499,790	944,423

당기 순확정급여부채 재측정요소	(803,871)	(444,633)

기말 순확정급여부채 재측정요소 누계액	(304,081)	499,790

사. 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.018%	2.988%

기대임금상승률	3.00%	3.00%

아. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

원리금보장형 상품	10,534,560	100%	6,877,068	100%

자. 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무 금액의 변동

당 기	전 기

할인율	1% 증가	(682,192)	(553,054)

1% 감소	802,819	652,215

인금인상율	1% 증가	795,602	646,137

1% 감소	(689,182)	(558,563)

차. 퇴직급여제도와 관련하여 2017년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 1,905백만원입니다.

14. 충당부채, 우발채무 및 약정사항 가. 보고기간종료일 현재 회사의 주요 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기

구 분	내역	기 초	전 입	사용및환입	기 말

반품충당부채	(1)	499,369	294,073	-	793,442

포인트충당부채	(2)	302,629	1,011,426	(1,073,386)	240,669

마일리지충당부채	(2)	3,035,155	1,462,419	(1,212,553)	3,285,021

합 계	3,837,153	2,767,918	(2,285,940)	4,319,131

전 기

구 분	내역	기 초	전 입	사용및환입	기 말

반품충당부채	(1)	516,680	-	(17,311)	499,369

포인트충당부채	(2)	285,701	808,436	(791,508)	302,629

마일리지충당부채	(2)	2,565,369	1,398,074	(928,288)	3,035,155

합 계	3,367,750	2,206,510	(1,737,107)	3,837,153

(1) 반품충당부채회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 포인트 및 마일리지 충당부채 회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트 및 마일리지를 부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,043백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 315백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.또한, 보고기간종료일 현재 회사는 종속기업인 (주)리프앤바인의 방송광고기본계약이행과 관련하여 한국방송광고진흥공사 등에 5,000백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

15. 자본금 및 자본잉여금보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 15,378,717주와 7,689,359천원입니다.

보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	7,001,821	38,824,698	757,216

주식배당	687,538	(11,600)	-

기말	7,689,359	38,813,098	757,216

16. 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

자기주식	(1,341,734)	(1,194,508)

주식선택권	5,115,145	5,115,145

합 계	3,773,411	3,920,637

나. 회사는 보고기간중 주식배당의 단주처리에 의하여 자기주식 5,175주를 취득하여, 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 258,068주입니다. 회사가 보유한 자기주식은 향후 주식선택권의 행사 등에 따라 처분될 예정입니다.다. 주식선택권회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다.

17. 이익잉여금가. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.나. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

법정적립금	2,037,802	1,625,279

미처분이익잉여금	134,846,368	123,821,619

합 계	136,884,170	125,446,898

다. 이익잉여금처분계산서

제17기 2016년 1월 1일 부터 제16기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 31일 처분확정일 2016년 3월 25일

주식회사 에이블씨엔씨 (단위 : 원)

과 목	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

미처분이익잉여금	134,846,368,189	123,821,618,849

전기이월미처분이익잉여금	118,596,334,179	111,100,748,696

순확정급여부채 재측정요소	(627,019,573)	(346,813,667)

당기순이익	16,877,053,583	13,067,683,820

이 익 잉 여 금 처 분 액	7,409,118,060	5,225,284,670

이 익 준 비 금	604,825,960	412,522,470

배 당 금	6,804,292,100	4,812,762,200

가. 현 금 배 당(주당배당금(률) : 당기 : 400원(80%)전기 : 300원(60%)	6,048,259,600	4,125,224,700

나. 주 식 배 당(주당배당금(률) : 당기 : 50원( 10%)전기 : 50원( 10%)	756,032,500	687,537,500

차기이월미처분이익잉여금	127,437,250,129	118,596,334,179

라. 보고기간종료일 현재 회사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 배당금 산정내역

구 분	당 기	전 기

1주당 액면가액	500원	500원

1주당 현금배당금(배당률)	400원(80%)	300원(60%)

1주당 주식배당금(배당률)	50원(10%)	50원(10%)

발행주식수(*)	15,120,649주	13,750,749주

배당금총액	6,804,292,100원	4,812,762,200원

(*) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식 258,068주는 배당금 산정시 제외하였습니다.

(2) 배당성향

구 분	당 기	전 기

배당액	6,804,292,100원	4,812,762,200원

당기순이익	16,877,053,583원	13,067,683,820원

배당성향	40.32%	36.83%

(3) 배당수익율

구 분	당 기	전 기

주당배당액	450원	350원

결산일종가	20,700원	23,400원

배당수익율	2.17%	1.50%

18. 매출원가가. 제품매출원가(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초제품재고액	20,886,393	19,622,139

당기제품제조원가	132,477,115	113,372,295

소 계	153,363,508	132,994,434

타계정으로대체액	(11,406,225)	(8,708,657)

기말제품재고액	(25,131,627)	(20,886,393)

제품매출원가	116,825,656	103,399,384

나. 상품매출원가(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초상품재고액	7,018,011	5,710,777

당기상품매입액	32,860,689	26,168,814

소 계	39,878,700	31,879,591

타계정으로대체액	(2,202,318)	(1,179,390)

기말상품재고액	(8,054,777)	(7,018,011)

상품매출원가	29,621,605	23,682,190

19. 주요비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(17,956,278)	(11,526,435)

원재료 및 부재료비	67,552,348	51,934,911

상품매입액	32,860,689	26,168,814

종업원급여	17,181,275	16,182,145

유형자산과 무형자산상각비	4,451,695	4,240,590

외주가공비	50,815,185	48,718,030

지급수수료	103,802,661	99,587,499

판매촉진비	39,873,404	42,259,711

광고선전비	6,360,874	10,127,562

기타비용	55,822,892	54,464,643

합 계	360,764,745	342,157,470

20. 판매비와관리비보고기간종료일 현재 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	12,488,668	11,311,325

퇴직급여	1,546,199	1,452,465

복리후생비	1,824,914	1,487,497

여비교통비	257,418	172,174

접대비	245,121	217,493

지급임차료	20,596,135	22,546,979

감가상각비	2,688,187	2,501,969

운반비	15,720,132	14,316,856

견본비	875,427	793,679

광고선전비	6,360,874	10,127,562

판매촉진비	39,873,404	42,259,711

무형자산상각비	1,199,364	1,195,494

연구비	3,073,094	2,869,851

지급수수료	103,376,756	99,133,443

기타판매비및관리비	3,257,525	3,756,299

합 계	213,383,218	214,142,797

21. 영업외수익과 영업외비용보고기간종료일 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

영업외수익 :

수입수수료	520,908	319,794

유형자산처분이익	-	274

무형자산처분이익	-	85,333

기타영업외수익	2,523,976	483,406

소 계	3,044,884	888,807

영업외비용 :

기부금	1,405,697	1,286,970

유형자산처분손실	354,172	476,945

기타영업외비용	63,436	116,994

종속기업투자손상차손	2,000,000	-

소 계	3,823,305	1,880,909

22. 금융수익 및 금융비용보고기간종료일 현재 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	2,502,394	3,396,984

외환차익	877,063	572,134

외화환산이익	828,463	144,979

소 계	4,207,920	4,114,097

금융비용 :

외환차손	1,413,787	365,666

외화환산손실	259,490	2,602

소 계	1,673,277	368,268

23. 이연법인세 및 법인세비용

가. 보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	6,373,437	3,446,524

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(1,341,634)	198,895

자본에 직접 반영된 법인세비용	176,852	97,819

전기이전 법인세 부담액	2,467,492	(34,024)

법인세비용	7,676,147	3,709,214

나. 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	24,553,201	16,776,898

적용세율에 따른 법인세 부담액	5,401,704	3,690,918

조정사항

비공제비용 및 비과세수익	82,100	133,415

세액공제	(146,763)	(59,095)

전기이전 법인세 부담액	2,166,360	(34,024)

기타	172,746	(22,000)

법인세비용	7,676,147	3,709,214

유효세율	31.26%	22.11%

다. 당기 주요 누적일시적차이의 증감과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	기말 잔액	기초이연법인세	당기증감액	기말이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금	2,316,557	(163,678)	2,152,879	41,227	(36,010)	5,217

재고자산평가손실	2,453,558	1,092,569	3,546,127	539,783	240,365	780,148

충당부채	3,837,153	481,978	4,319,131	844,174	106,034	950,208

장기선급비용	15,675	354	16,029	3,448	78	3,526

유형자산	(1,201,994)	550,274	(651,720)	(264,439)	121,061	(143,378)

미수수익	(1,483,649)	154,856	(1,328,793)	(326,403)	34,069	(292,334)

매출의출고및실판차이	1,155,612	983,583	2,139,195	254,235	216,388	470,623

관계기업투자	-	3,385,144	3,385,144	-	-	-

기타일시적차이	1,592,150	2,998,398	4,590,548	350,273	659,648	1,009,921

합 계	8,685,062	9,483,478	18,168,540	1,442,298	1,341,633	2,783,931

(2) 전기

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	기말 잔액	기초이연법인세	당기증감액	기말이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금	2,129,164	187,393	2,316,557	-	41,227	41,227

재고자산평가손실	2,691,134	(237,576)	2,453,558	592,049	(52,266)	539,783

충당부채	3,367,750	469,403	3,837,153	740,905	103,269	844,174

장기선급비용	27,267	(11,592)	15,675	5,999	(2,551)	3,448

유형자산	(1,500,756)	298,762	(1,201,994)	(330,166)	65,727	(264,439)

미수수익	(1,808,896)	325,247	(1,483,649)	(397,957)	71,554	(326,403)

위약금	537,030	(537,030)	-	118,146	(118,146)	-

유형자산손상차손	1,775,135	(1,775,135)	-	390,530	(390,530)	-

매출의출고및실판차이	983,973	171,639	1,155,612	216,474	37,761	254,235

기타일시적차이	1,387,328	204,822	1,592,150	305,212	45,061	350,273

합 계	9,589,129	(904,067)	8,685,062	1,641,192	(198,894)	1,442,298

라. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

대손금	2,129,164	2,129,163

종속기업투자	3,385,144	-

마. 보고기간종료일 현재 자본에 직접반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영후

순확정급여부채 재측정요소	(803,871)	176,852	(627,019)

바. 회사의 경영진은 차기이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

사. 보고기간종료일 현재 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

24. 주당손익 가. 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(주1)	16,877,054천원	13,067,684천원

가중평균유통보통주식수(주2)	15,120,649주	13,750,749주

기본주당순이익	1,116원	950원

나. 당기와 전기의 희석주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

조정후 보통주당기순이익(주1)	16,877,054천원	13,598,803천원

조정후 가중평균유통보통주식수(주2)	15,120,649주	13,750,749주

희석주당순이익	1,116원	반희석화

(주1) 보통주당기순이익 등의 산정내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순익	16,877,054	13,067,684

조정항목(주식보상비용)	-	531,119

조정후 보통주당기순이익	16,877,054	13,598,803

(주2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기 초	14,003,642	12,753,154

주식배당	1,375,075	1,250,488

자기주식취득	(258,068)	(252,893)

가중평균유통보통주식수	15,120,649	13,750,749

주식선택권(공정가액 발행 가정 조정후)	-	-

조정후 가중평균유통주식수	15,120,649	13,750,749

다. 당기에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능기간	발행될 보통주식수	비 고

주식선택권(5차)	2015.3.29 ~ 2017.3.28	287,000주	행사가격 80,600원당 보통주 1주 교부

25. 위험관리

가. 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

차입금 총계	-

차감: 현금및현금성자산	(36,034,503)	(18,167,868)

단기금융자산	(90,000,000)	(90,000,000)

순금융부채(자산)	(126,034,503)	(108,167,868)

자본총계	187,917,253	175,951,270

순부채 비율	순자산이므로 산출하지 않음

나. 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월이하	6개월~1년	1년초과	합계

일반거래처	15,520,690	-	284,185	15,804,875

해외종속기업	10,414,724	-	-	10,414,724

매출채권 계	25,935,414	-	284,185	26,219,599

(2) 유동성위험회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

(3) 시장위험 1) 환위험관리

회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	13,140,763	-	2,023,197	-

JPY	7,060,191	-	3,506,759	-

CNY	4,941,968	-	2,899,390	-

합 계	25,142,922	-	8,429,346	-

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,314,076	(1,314,076)	202,320	(202,320)

JPY	706,019	(706,019)	350,676	(350,676)

CNY	494,197	(494,197)	289,939	(289,939)

합 계	2,514,292	(2,514,292)	842,935	(842,935)

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

26. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황보고기간말 현재 회사의 최상위지배자는 서영필이며, 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율	비고

당 기	전 기

종속기업	MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사(주)리프앤바인	100%100%100%	100%100%100%

나. 특수관계자거래보고기간중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기중거래내역	기말잔액

매출	수입수수료	광고선전비	매출채권	미수금	미지급금(*)

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	15,715,905	3,110	-	7,025,977	34,214	-

북경애박신화장품상무유한공사	14,779,651	148,139	-	3,388,747	1,518,605	-

(주)리프앤바인	32,289	323	1,017,794	-	184	686,629

합 계	30,527,845	151,572	1,017,794	10,414,724	1,553,003	686,629

(*) 상기 (주)리프앤바인의 미지급금은 광고대행 위수탁계약에 의하여 수취인을 (주)리프앤바인으로 하여 발행된 전자어음 등으로 실질적인 채무의 당사자는 한국방송광고진흥공사 등 입니다. 이와 관련하여 회사는 보고기간종료일 현재 5,000백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석14참조).(2) 전기

구분	기중거래내역	기말잔액

매출	광고선전비	매출채권	미수금	미지급금(*)

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	4,141,495	-	3,506,759	30,140	-

북경애박신화장품상무유한공사	11,860,154	-	2,892,740	-	-

(주)리프앤바인	-	1,400,423	-	-	324,916

합 계	16,001,649	1,400,423	6,399,499	30,140	324,916

상기 사항 이외에 보고기간종료일 현재 MISSHA JAPAN INC.를 위하여 제공한 지급보증이 있습니다(주석14참조).

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

단기급여	887,969	838,058

퇴직급여 및 주식보상비용	384,949	390,026

합 계	1,272,918	1,228,084

27. 영업부문별 정보회사의 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 화장품 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를공시하지 아니합니다. 또한, 회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.당기와 전기 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	한국	중국	일본	기타아시아	유럽	북중미	합계

당 기	335,097,708	18,849,481	15,783,985	7,318,822	2,489,941	4,021,786	383,561,723

전 기	326,966,663	13,606,164	4,234,149	6,252,512	2,182,074	2,939,079	356,180,641

28. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	1,546,199	1,452,465

감가상각비	3,252,331	3,045,096

무형자산상각비	1,199,364	1,195,494

충당부채전입액	2,767,918	2,206,510

대손상각비	(141,094)	126,530

광고선전비	921,449	1,032,814

기타의대손상각비	48,954	-

지급임차료	567,998	1,304,143

기타영업비용	1,102,860	891,980

주식보상비용	-	531,120

외화환산손실	259,490	2,602

재고자산평가손실	1,092,569	-

종속기업투자주식손상차손	2,000,000	-

유형자산처분손실	354,172	476,945

무형자산처분손실	25	-

법인세비용	7,676,147	3,709,214

재고자산평가충당금환입	-	(237,576)

외화환산이익	(828,463)	(144,979)

유형자산처분이익	-	(274)

무형자산처분이익	-	(85,333)

대손충당금환입	-	(3,041)

충당부채환입액	-	(17,311)

이자수익	(2,502,394)	(3,396,984)

합 계	19,317,525	12,089,415

다. 당기와 전기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권	(7,659,022)	4,715,019

기타유동채권	(3,656,846)	1,700,000

재고자산	(6,344,096)	(3,064,620)

매입채무	16,805,836	7,292,585

미지급금	1,316,184	(3,058,370)

기타유동부채	(541,720)	(2,922,297)

기타비유동부채	(7,000)	(130,000)

퇴직금의지급	(538,173)	(515,385)

사외적립자산	(3,514,397)	(2,034,287)

합 계	(4,139,234)	1,982,645

라. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기타유형자산에서 (장기)선급비용으로 대체	1,185,934	1,331,187

충당부채(이연수익)의 매출채권 상계	2,285,940	1,719,795

29. 재무제표 확정일과 승인기관 회사의 재무제표는 2017년 2월 17일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.