에이블씨엔씨 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제19기 3분기 : 2018년 09월 30일 현재
제18기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반 사항 및 회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '회사')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 회사의 현황회사는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 금천구 가산동에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 나. 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

북경애박신화장품상무유한공사	중국	화장품판매	12월	100.00	100.00

MISSHA JAPAN INC.(주1)	일본	화장품판매	12월	-	50.00

(주1) MISSHA JAPAN INC. 이사회 구성원의 과반 이상을 회사의 최상위지배자인 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)에서 선임하여 MISSHA JAPAN INC.에 대한 지배력을 확보하여 종속기업으로 분류하였으나, 당분기중 이사회 구성원 중 일부의 사임으로 이사회에 대한 지배력을 확보할 수 없는 바, 당분기말 현재 회사는 MISSHA JAPAN INC.를 종속기업에서 제외하였습니다(주석9참조). 다. 종속기업의 재무정보 요약보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

북경애박신화장품상무유한공사	22,650,541	7,648,550	29,827,357	(908,633)	(908,633)

(2) 전분기

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	8,475,832	6,166,148	23,223,747	600,570	600,570

북경애박신화장품상무유한공사	23,161,664	6,359,723	34,993,083	236,393	236,393

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세정보는 주석29에서 설명하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2.2 회계정책중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.2.2 수익인식연결회사는 2017년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 변동대가연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(변동대가충당부채)로 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

보유현금	64,714	49,247

예ㆍ적금	34,110,948	40,939,731

합 계	34,175,662	40,988,978

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	종 류	당분기	전기	사용제한 내역

장기금융자산	정기예금 등	2,727,408	2,727,408	계약이행보증 등

6. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 분 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	34,175,662	40,988,978

단기금융자산	160,000,000	191,636,500

매출채권	21,415,249	22,433,104

기타유동자산(*1)	3,349,508	1,909,564

장기금융자산	3,003,000	3,003,000

기타비유동자산(*2)	42,158,556	32,129,577

합 계	264,101,975	292,100,723

(*1) 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.(*2) 임차보증금 등으로 구성되어 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	당 분 기	전 기

상각후원가로평가하는 금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채

매입채무	45,697,453	36,266,595

미지급금	18,495,898	19,118,953

기타유동부채(*1)	2,629,351	881,227

기타비유동부채(*2)	1,246,586	1,635,079

합 계	68,069,288	57,901,854

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	당 분 기	전 분 기

상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로평가하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로평가하는 금융부채

이자수익	3,900,090	-	1,831,152	-

외환차익	578,524	-	371,243	-

외화환산이익	-	-	40,114	-

소 계	4,478,614	-	2,242,509	-

외환차손	364,658	-	1,455,986	-

외화환산손실	160,436	-	1,641	-

소 계	525,094	-	1,457,627	-

라. 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 Level 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

I. 매출채권

일반채권	21,415,249	-	22,433,104	-

차감: 대손충당금	(351,159)	-	(297,694)	-

소 계	21,064,090	-	22,135,410	-

II. 대여금

대여금	250,000	-	250,000	-

차감: 대손충당금	(250,000)	-	(250,000)	-

소 계	-	-	-	-

Ⅲ. 기타수취채권

선급비용	3,802,621	3,536,080	2,775,720	1,198,589

미수수익	2,486,160	-	1,318,086	-

미수금	863,348	-	591,477	-

기타채권(*1)	5,578,143	-	1,062,631	-

보증금	-	42,158,556	-	32,129,577

차감: 대손충당금	(15,527)	-	(31,191)	-

소 계	12,714,745	45,694,636	5,716,723	33,328,166

합 계(I+II+III)	33,778,835	45,694,636	27,852,133	33,328,166

나. 보고기간 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	578,885	807,085

대손상각(환입)	38,306	56,007

연결범위변동	-	(450,960)

기 타(환율차이 등)	(504)	515

기 말	616,687	412,647

다. 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지않은 채권	20,927,528	58,409,381	21,896,244	39,044,889

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	184,951	-	239,166	-

손상채권	302,770	265,528	297,694	281,191

합계	21,415,249	58,674,909	22,433,104	39,326,080

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 기

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임차보증금:

취득원가	1.0~3.98	44,136,431	1.0~2.7	32,392,751

(현재가치할인차금)	(2,450,404)	(909,363)

임차보증금 공정가치(*1)	41,686,028	31,483,388

장기선급비용(*2)	2,432,754	896,075

(*1) 당분기와 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 472,528천원 및 646,189천원 입니다.

(*2) 유동성으로 분류된 선급비용을 포함한 금액입니다.

이로 인하여 당분기 및 전분기에 인식한 이자수익은 491,743천원 및 400,275천원이며, 지급임차료는 496,104천원 및 397,881천원입니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당 분 기	전 기

상 품	21,105,512	20,508,081

평가손실충당금	(3,487,077)	(3,488,357)

제 품	39,890,411	27,278,010

평가손실충당금	(8,344,292)	(4,275,095)

원재료	10,997	5,896

평가손실충당금	(5,896)	(5,896)

부재료	7,207,951	5,334,834

평가손실충당금	(1,743,960)	(1,279,812)

기타의재고자산	1,046,202	728,803

평가손실충당금	(278,054)	(118,749)

합 계	55,401,794	44,687,715

당분기와 전분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 6,886,825천원 및 3,497,478천원입니다.9. 관계기업투자가. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재지	활동및성격	당 분 기	전 기

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

MISSHA JAPAN INC.	일본	화장품 도소매	50	2,775,318	-	-

나. 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.	8,878,420	5,887,440	18,114,522	750,829	750,829

다. MISSHA JAPAN INC.의 투자 지분에 대한 지배력이 상실되어 계산된 처분 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

취득 주식의 공정가치(A)	2,668,500

지배력 상실 시점의 순자산(B)	2,191,722

비지배지분(C)	1,400,866

당기손익으로 재분류되는 포괄손익(D)	(771,105)

종속기업투자이익(A-B+C+D)	1,106,539

10. 유형자산가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

기 초	취 득	처 분(*1)	감가상각비(*2)	기 타	기 말

취득원가 :

토 지	4,484,502	92,664	(1,108,470)	-	-	3,468,696

건 물	2,196,303	-	(2,196,303)	-	-	-

기계장치	1,467,439	-	(90,000)	-	-	1,377,439

차량운반구	472,042	-	-	-	(857)	471,185

공 기 구	2,249,090	119,300	-	-	-	2,368,390

비 품	4,331,284	517,339	(92,265)	-	(481,530)	4,274,828

기타의 유형자산(*2)	15,587,685	4,875,611	(707,313)	-	(49,676)	19,706,307

소 계	30,788,345	5,604,914	(4,194,351)	-	(532,063)	31,666,845

감가상각누계액 :

건 물	531,068	-	(567,673)	36,605	-	-

기계장치	917,186	-	(76,875)	129,606	-	969,917

차량운반구	383,754	-	-	12,863	(363)	396,254

공 기 구	1,709,580	-	-	181,903	-	1,891,483

비 품	3,214,819	-	(76,980)	316,014	(345,057)	3,108,796

기타의 유형자산	9,144,586	-	(604,767)	1,934,826	(49,677)	10,424,968

소 계	15,900,993	-	(1,326,295)	2,611,817	(395,097)	16,791,418

장부가액	14,887,352	5,604,914	(2,868,056)	(2,611,817)	(136,966)	14,875,427

(*1) 당기중 평택공장을 유형자산에서 임대목적의 투자부동산으로 계정대체하였습니다(주석11참조).(*2) 당기중 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 84,640천원입니다.

구 분	전 분 기

기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

취득원가 :

토 지	6,905,911	457,935	-	-	-	7,363,846

건 물	6,064,403	547,837	-	-	-	6,612,240

기계장치	1,270,869	196,570	-	-	-	1,467,439

차량운반구	535,958	25,496	(39,725)	-	454	522,183

공 기 구	2,490,709	77,285	-	-	-	2,567,994

비 품	5,337,118	365,518	(875,164)	-	(104,878)	4,722,594

기타의 유형자산	15,620,250	1,663,093	(3,546,637)	-	(36,462)	13,700,244

소 계	38,225,218	3,333,734	(4,461,526)	-	(140,886)	36,956,540

감가상각누계액 :

건 물	1,536,580	-	-	165,365	-	1,701,945

기계장치	741,405	-	-	129,766	-	871,171

차량운반구	416,826	-	(31,780)	37,279	69	422,394

공 기 구	1,798,662	-	-	217,008	-	2,015,670

비 품	4,088,848	-	(833,473)	440,919	(76,240)	3,620,054

기타의 유형자산	10,529,899	-	(3,153,719)	1,618,161	(31,292)	8,963,049

소 계	19,112,220	-	(4,018,972)	2,608,498	(107,463)	17,594,283

장부가액	19,112,998	3,333,734	(442,554)	(2,608,498)	(33,423)	19,362,257

나. 당분기 및 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가	434,056	405,487

판매비와관리비	2,177,761	2,203,011

합 계	2,611,817	2,608,498

다. 연결회사는 본사 사무실 및 직영점 등에 대하여 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~5년입니다. 이에 따라 당분기와 전분기에 비용으로 인식된 리스료는 각각 19,007,302천원 및 15,335,663천원입니다.

11. 투자부동산가. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,055,484	-	4,055,484	2,947,014	-	2,947,014

건 물	4,818,560	(128,741)	4,689,819	3,189,930	-	3,189,930

합 계	8,874,044	(128,741)	8,745,303	6,136,944	-	6,136,944

나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	2,947,014	3,189,930	6,136,944	-	-	-

취 득	-	-	-	-	-	-

대 체(*)	1,108,470	1,628,629	2,737,099	2,947,014	3,189,930	6,136,944

감가상각	-	(128,741)	(128,741)	-	-	-

기말 장부금액	4,055,484	4,689,818	8,745,302	2,947,014	3,189,930	6,136,944

(*) 당기중 평택공장을 유형자산에서 임대목적의 투자부동산으로 계정대체하였습니다.12. 무형자산가. 보고기간말 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기타	기 말

취득원가 :

산업재산권	1,021,976	50,516	-	-	-	1,072,492

임차권리금	12,342,706	1,723,000	(605,000)	-	-	13,460,706

기타의무형자산	3,151,297	1,105,950	(3,336)	-	(81,458)	4,172,453

소 계	16,515,979	2,879,466	(608,336)	-	(81,458)	18,705,651

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	735,360	-	-	80,875	-	816,235

임차권리금	10,578,198	-	(605,000)	548,130	-	10,521,328

기타의무형자산	2,514,358	-	-	349,226	(77,857)	2,785,727

소 계	13,827,916	-	(605,000)	978,231	(77,857)	14,123,290

장부가액	2,688,063	2,879,465	(3,336)	(978,231)	(3,601)	4,582,361

구 분	전 분 기

기 초	취 득	처 분	상각및손상차손	기타	기 말

취득원가 :

산업재산권	1,015,924	56,217	(82,064)	-	-	990,077

임차권리금	11,847,706	730,000	(435,000)	-	-	12,142,706

기타의무형자산	3,956,561	54,843	-	-	(34,884)	3,976,520

소 계	16,820,191	841,060	(517,064)	-	(34,884)	17,109,303

상각및손상차손누계액 :

산업재산권	712,450	-	(82,030)	78,922	-	709,342

임차권리금	10,130,464	-	(164,999)	449,467	-	10,414,932

기타의무형자산	3,056,362	-	-	333,371	(24,526)	3,365,207

소 계	13,899,276	-	(247,029)	861,760	(24,526)	14,489,481

장부가액	2,920,915	841,060	(270,035)	(861,760)	(10,358)	2,619,822

나. 보고기간의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당분기와 전분기중 발생한 연구비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	2,239,485	1,733,612

제조경비	78,661	63,116

합 계	2,318,146	1,796,728

13. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동부채 :

미지급비용	2,629,351	881,227

예수금	153,580	263,093

부가세예수금	-	1,002,359

선수금	1,069,225	821,571

선수수익	807,382	264,167

소 계	4,659,538	3,232,417

기타비유동부채 :

가맹점보증금	754,771	1,506,739

기타	491,815	128,340

소 계	1,246,586	1,635,079

14. 순확정급여부채

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	9,922,870	10,253,694

사외적립자산의 공정가치	(8,419,369)	(10,284,285)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	1,503,501	(30,591)

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여제도의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	1,538,514	1,539,751

이자원가	277,499	166,028

사외적립자산의 기대수익	(280,600)	(231,539)

합 계	1,535,413	1,474,240

15. 계약부채, 우발채무 및 약정사항가. 연결회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(1) 이연수익 연결회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트 및 마일리지를 부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

(2) 반품충당부채연결회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 변동대가충당부채연결회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.(4) 복구충당부채연결회사는 본사 사옥의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다(5) 보고기간말 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,953,783	825,641	1,732,431	874,607

전 입	570,721	25,006	-	25,687

사용및환입	(849,471)	(133,577)	(152,606)	-

기타	(12,330)	(23,247)	-	-

기 말	3,662,703	693,823	1,579,825	900,294

2) 전분기

구분	유동	비유동

이연수익	반품충당부채	변동대가충당부채	복구충당부채

기 초	3,581,389	812,877	-	-

전 입	1,262,194	-	1,539,148	-

사용및환입	(1,276,734)	(63,543)	-	-

기타	(1,104)	(250)	-	-

기 말	3,565,745	749,084	1,539,148	-

전기 변동대가충당부채 중 1,450,496천원은 기업회계기준서 제1115호 조기도입시 기초 이익잉여금의 조정으로 계상하였으며, 전분기 중 수익차감으로 인식한 금액은 88,652천원입니다.

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사는 임차료의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,962백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 관계기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 148백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사는 임차료의 지급보증과 관련하여 서울도시철도공사에 장기금융상품 2,724백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석5참조).(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 24,823,163주와 12,411,582천원입니다.

보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	12,411,582	140,827,338	6,765,283

당기 변동	-	2,385	-

기말	12,411,582	140,829,723	6,765,283

17. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 기

기타자본항목 :

자기주식	(1,462,179)	(1,462,179)

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익	(1,340,000)	(2,040,370)

부의지분법자본변동	(38,868)	-

소 계	(1,378,868)	(2,040,370)

나. 회사가 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 262,915주입니다. 회사가 보유한 자기주식은 향후 처분될 예정입니다.

다. 주식선택권

회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다.

18. 연결이익잉여금가. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 기

법정적립금	2,642,628	2,642,628

미처분이익잉여금	133,035,241	144,283,199

합 계	135,677,869	146,925,827

19. 주요비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(18,807,755)	(9,293,271)

원재료 및 부재료비	46,637,086	45,954,953

상품매입액	29,230,484	32,316,478

종업원급여	18,476,356	20,219,111

유형자산과 무형자산상각비	3,501,860	3,475,965

외주가공비	39,701,878	34,952,994

지급수수료	70,285,193	69,096,773

판매촉진비	14,994,161	24,855,275

광고선전비	12,216,030	5,317,897

기타비용	44,915,128	44,648,184

합 계	261,150,421	271,544,359

20. 판매비와관리비보고기간종료일 현재 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,774,833	14,948,855	5,964,712	16,868,801

퇴직급여	511,475	1,535,413	537,175	1,474,240

복리후생비	615,537	2,255,239	794,961	2,465,587

여비교통비	174,587	591,640	165,738	600,673

접대비	157,481	363,932	112,468	274,201

지급임차료	7,656,681	21,310,336	5,953,291	18,135,935

감가상각비	777,427	2,174,213	670,686	2,207,106

운반비	2,506,453	9,789,791	3,909,786	13,339,596

견본비	264,323	1,092,745	157,428	601,519

광고선전비	4,261,597	12,216,030	1,570,955	5,317,897

판매촉진비	4,986,047	14,994,161	4,909,666	24,855,275

무형자산상각비	372,698	978,231	283,197	863,371

연구비	788,491	2,239,485	79,420	1,733,612

지급수수료	22,818,544	70,168,841	21,475,296	68,803,598

기타판매비및관리비	1,063,008	3,284,162	1,035,766	3,144,095

합 계	51,729,182	157,943,074	47,620,545	160,685,506

21. 영업외수익과 영업외비용보고기간종료일 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

수입수수료	117,450	358,552	110,391	348,200

기타영업외수익	708,689	993,152	110,197	563,862

소 계	826,139	1,351,704	220,588	912,062

영업외비용 :

기부금	120,985	387,502	450,636	1,212,849

유형자산처분손실	79,685	111,258	141,746	391,634

기타영업외비용	332,623	539,162	(278,289)	642,031

소 계	533,293	1,037,922	314,093	2,246,514

22. 금융수익 및 금융비용보고기간종료일 현재 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	1,402,646	3,900,090	621,137	1,831,153

외환차익	124,281	578,524	234,229	371,242

외화환산이익	-	-	-	40,114

소 계	1,526,927	4,478,614	855,366	2,242,509

금융비용 :

외환차손	399,724	364,657	147,770	1,455,986

외화환산손실	160,436	160,436	-	1,641

소 계	560,160	525,093	147,770	1,457,627

23. 법인세비용

가. 보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액	-	1,778,075

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(3,099,011)	(921,811)

자본에 직접 반영된 법인세	10,963	-

전기이전 법인세 부담액	80	-

법인세비용	(3,087,968)	856,264

24. 주당손익

당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(9,411,703,895)원	(11,247,957,533)원	664,475,780원	6,555,810,708원

가중평균유통보통주식수	24,560,248주	24,560,248주	16,627,867원	16,627,867원

기본주당순이익(손실)	(383)원	(458)원	40원	394원

25. 위험관리가. 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

차입금 총계	-	-

차감: 현금및현금성자산	(34,175,662)	(40,988,978)

단기금융자산	(160,000,000)	(191,636,500)

순금융부채(자산)	(194,175,662)	(232,625,478)

자본총계	292,843,410	304,516,076

순부채 비율	순자산이므로 산출하지 않음

나. 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	6개월이하	6개월~1년	1년초과	합계

매출채권	21,112,574	6,170	296,505	21,415,249

(2) 유동성위험연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

(3) 시장위험 1) 환위험관리

연결회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,029,896	-	1,643,273	197,174

JPY	5,171,387	-	-	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	102,990	(102,990)	144,610	(144,610)

JPY	517,139	(517,139)	-	-

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 연결회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

26. 특수관계자와의 거래가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.54%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.

보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율	비고

당 분 기	전 기

종속기업	북경애박신화장품상무유한공사MISSHA JAPAN INC.	100%50%	100%50%	(주1)

관계기업	MISSHA JAPAN INC.	50%	50%	(주1)

(주1) MISSHA JAPAN INC. 이사회 구성원의 과반 이상을 회사의 최상위지배자인 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)에서 선임하여 MISSHA JAPAN INC.에 대한 지배력을 확보하여 종속기업으로 분류하였으나, 당분기중 이사회 구성원 중 일부의 사임으로 이사회에 대한 지배력을 확보할 수 없는 바, 당분기말 현재 회사는 MISSHA JAPAN INC.를 종속기업에서 제외하고 관계기업투자로 분류를 변경하였습니다(주석1과9참조).

나. 특수관계자거래

보고기간중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	소모품비 등	매출채권	미수금	미지급금 등

종속기업

북경애박신화장품상무유한공사	7,393,370	-	2,144,770	118,725	-

관계기업

MISSHA JAPAN INC.	13,769,899	-	5,137,219	34,168	-

소 계	21,163,269	-	7,281,989	152,893	-

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)	55,786	-	-	-	-

대한전선(주)	53,295	-	53,850	-	-

태림포장(주)	82	1,016,598	90	-	383,992

(주)할리스에프앤비	47,023	11,507	51,725	-	1,126

소 계	156,186	1,028,105	105,665	-	385,118

합 계	21,319,455	1,028,105	7,387,654	152,893	385,118

2) 전분기

구분	기중거래내역	분기말잔액

매출	광고선전비 등	매출채권	미수금	선급금

지배기업

(주)리프앤바인	(15,443)	17,434	-	-	-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.	13,990,087	-	5,126,672	33,673	-

북경애박신화장품상무유한공사	9,620,913	-	1,778,375	125,037	66,079

소 계	23,611,000	-	6,905,047	158,710	66,079

합 계	23,595,557	17,434	6,905,047	158,710	66,079

다. 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	380,502	1,004,155

퇴직급여	91,520	194,095

합 계	472,022	1,198,250

(*) 비등기임원 제외

27. 영업부문별 정보연결회사의 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 영업부문의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

광고사업부문	광고대행 및 제작

가. 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기

매출액	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

화장품사업부문	241,514,965	(19,635,456)	3,501,860

구 분	전 분 기

매출액	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

화장품사업부문	279,461,213	8,345,917	3,470,259

광고사업부문(*)	186,845	(272,799)	5,706

합 계	279,648,058	8,073,118	3,475,965

(*)(주)리프앤바인의 의제처분일(2017년 3월 31일)까지의 실적입니다.나. 보고부문 매출액 합계에서 연결회사 매출액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

보고부문 매출액의 합계	241,514,965	8,073,119

내부거래 제거 등	-	11,372

연결회사 매출액	241,514,965	8,084,491

다. 보고부문 영업이익 합계에서 연결회사 영업이익으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

보고부문 영업이익의 합계	(19,635,456)	7,361,887

부문간 수익(비용)	-	11,372

영업이익	(19,635,456)	7,373,259

라. 보고기간말 현재 부문별 자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구분	자산	부채

화장품사업부문	371,391,857	78,439,621

(2) 전기

구분	자산	부채

화장품사업부문	372,155,584	67,639,507

광고사업부문	-	-

소 계	372,155,584	67,639,507

내부거래 제거 등	-	-

합 계	372,155,584	67,639,507

마. 보고기간중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

한국	179,388,680	204,534,133

중국	31,071,561	37,370,814

일본	16,502,628	23,255,100

기타아시아	6,136,198	7,619,629

유럽	5,063,028	2,960,297

북중미 등	3,352,870	3,888,876

합계	241,514,965	279,628,849

바. 보고기간말 현재 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 기

한 국	71,860,464	55,879,509

일 본	-	319,265

중 국	2,037,263	841,751

합 계	73,897,727	57,040,525

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업투자 등 제외

사. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

28. 연결현금흐름표

가. 연결현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	1,534,424	1,363,654

감가상각비	2,523,629	2,608,498

투자부동산 상각비	128,741	-

무형자산상각비	978,231	861,760

충당부채전입액	480,287	1,287,306

대손상각비	53,969	35,788

광고선전비	597,163	707,046

기타의대손상각비	-	15,527

지급임차료	496,104	397,881

외화환산손실	160,436	1,641

재고자산평가손실	6,886,825	3,497,478

유형자산처분손실	111,258	391,634

유형자산손상차손	3,548	-

복구충당부채전입액	25,687	-

무형자산처분손실	-	35

법인세비용	(3,087,968)	856,264

외화환산이익	-	(40,114)

지분법이익	(156,649)	-

종속회사투자처분이익	(1,106,539)	(455,634)

유형자산처분이익	(16,875)	(259)

무형자산처분이익	(246,664)	(30,000)

대손충당금환입	(15,663)	-

충당부채환입액	(242,777)	(10,574)

이자수익	(3,900,084)	(1,830,954)

합 계	5,207,083	9,656,977

다. 당분기와 전분기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권	(7,992,171)	3,142,996

기타유동채권	(7,802,210)	18,552

재고자산	(19,898,372)	(2,293,706)

매입채무	18,159,041	(22,090,294)

미지급금	(143,317)	(4,323,332)

기타유동부채	3,178,254	(2,918,273)

기타비유동부채	(304,422)	(24,664)

퇴직금의지급	(2,145,848)	(3,024,252)

사외적립자산	2,145,517	3,002,248

합계	(14,803,528)	(28,510,725)

라. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

장기선급비용의 유동성대체	2,090,303	944,199

이연수익의 매출채권 상계	755,149	1,266,160

유형자산의 투자부동산 대체	2,737,100	-

마. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기매도가능금융자산 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 29. 회계정책 변경

가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금변동은 없습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*)	-	-	292,100,723	292,100,723

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*)	-	-	292,100,723	292,100,723

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
(**) 현금및현금성자산 포함

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	40,988,978	40,988,978	-

단기금융자산	상각후원가	상각후원가	191,636,500	191,636,500	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	22,433,104	22,433,104	-

기타유동자산	상각후원가	상각후원가	1,909,564	1,909,564	-

장기금융자산	상각후원가	상각후원가	3,003,000	3,003,000	-

기타비유동자산	만기보유금융자산	상각후원가	32,129,577	32,129,577

합 계	292,100,723	292,100,723	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.