컴투스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 1분기: 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 21(전) 기 1분기: 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
주식회사 컴투스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의 한 지배기업인 주식회사 컴투스(이하 "지배기업")는 1998년 8월 7일에 설립되어 Mobile Entertainment Contents(모바일게임) 공급을 주요 영업으로 하고 있으며, 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털1로입니다. 지배기업은 2007년 7월 6일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 6,433백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율

(주)게임빌	3,149,796	24.48%

KB자산운용	1,768,498	13.75%

기타	7,948,126	61.77%

합계	12,866,420	100.00%

1.1 종속기업현황(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

법인명	국가	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	소유지분율(%)

Beijing Raymobile Co., Ltd.	중국	소프트웨어 자문, 개발 및 공급	12월 31일	100.0	100.00

GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.	일본	소프트웨어 자문, 개발 및 공급	12월 31일	84.27	84.27

주식회사 데이세븐(*1)	한국	게임 소프트웨어 개발 및 서비스	12월 31일	51.88	-

트리플더블 주식회사(*2)	한국	게임 소프트웨어 개발 및 서비스	12월 31일	80.54	-

(*1) 당 분 기 중 구주 인수 및 신규출자를 통해 51.88%의 지분을 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 지배기업의 종속기업인 주식회사 데이세븐이 트리플더블 주식회사 의 지분 80.54%를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

Beijing Raymobile Co., Ltd.	2,979,654	276,467	3,256,121	134,897	109,736	244,633	3,011,488

GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.	3,065,767	814,192	3,879,959	798,829	-	798,829	3,081,130

주식회사 데이세븐(*1)(*2)	7,020,436	1,906,879	8,927,315	1,361,755	222,654	1,584,409	7,342,906

( *1 ) 상기 사업결합 에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다. (*2) 연결기준 재무정보입니다.

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

Beijing Raymobile Co., Ltd.	2,668,871	59,633	2,728,504	24,545	-	24,545	2,703,959

GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.	4,394,091	674,995	5,069,086	2,093,572	-	2,093,572	2,975,514

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Beijing Raymobile Co., Ltd.	386,394	197,664	205,431	102,098	307,529

GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.	1,848,945	87,857	61,014	44,601	105,615

주식회사 데이세븐(*)	1,415,056	1,845	9,608	-	9,608

(*) 연결기준 재무정보입니다.

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Beijing Raymobile Co., Ltd.	51,472	(164,350)	(154,048)	77,836	(76,212)

GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.	3,172,274	150,429	130,175	226,822	356,997

Com2uS USA Inc.(*)	4,483,158	448,738	437,406	346,531	783,937

(*) Com2uS USA Inc.는 전기 중 (주)게임빌의 종속기업인 GAMEVIL USA Inc.에 피합병됨에 따라 지배력을 상실하였으며, GAMEVIL COM2US USA Inc.(합병법인.구, GAMEVIL USA Inc.)의 주식을 교부받아 관련 주식을 관계기업투자로 분류하였습니다 (주석 13 참조). 동 금액은 합병일 이전까지의 금액입니다.2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

주식회사 컴투스와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실 체는 201 9년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다. - 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제 ㆍ개 정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문인 게임부문으로 구성되어 있으며 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

컨텐츠제공수익	106,587,033	113,461,539

기타수익	1,106,325	551,916

합 계	107,693,358	114,013,455

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출 내역(내부거래 제거 후)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한국	107,129,612	111,786,849

중국	363,636	28,790

일본	200,110	794

북미	-	2,197,022

합 계	107,693,358	114,013,455

(3) 당분기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산 내역(내부거래 제거 후)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

한국	46,929,499	33,381,861

중국	276,467	59,633

일본	622,576	486,185

합 계	47,828,542	33,927,679

(4) 당분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 해당사항이 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	49,133,354	(*)	32,804,499	(*)

당기손익-공정가치 금융자산	수익증권 등	79,311,833	79,311,833	76,679,577	76,679,577

기타포괄손익-공정가치 금융자산	시장성있는 지분증권	8,828,263	8,828,263	8,607,819	8,607,819

시장성없는 지분증권	1,004,139	1,004,139	1,004,139	1,004,139

소 계	9,832,402	9,832,402	9,611,958	9,611,958

상각후원가 금융자산	금융기관예치금	468,722,963	(*)	428,246,434	(*)

채무상품	196,000,000	(*)	236,000,000	(*)

매출채권	54,561,877	(*)	52,747,883	(*)

미수금	1,943,389	(*)	2,072,554	(*)

미수수익	7,949,051	(*)	7,304,682	(*)

보증금	8,538,762	(*)	7,994,928	(*)

소 계	737,716,042	734,366,481

합 계	875,993,631	853,462,515

(*) 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 평가하는금융부채	미지급금	51,125,020	(*)	33,857,360	(*)

미지급비용	1,306,727	(*)	674,254	(*)

임대보증금	1,238,459	(*)	1,116,850	(*)

리스부채	3,100,849	(*)	-	(*)

단기차입금	100,000	(*)	-	-

금융보증부채	9,077	(*)	12,780	(*)

합 계	56,880,132	35,661,244

(*) 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품 ( 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산 등) 의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권 등	-	12,911,294	66,400,539	79,311,833

기타포괄손익- 공정가치 금융자산

시장성있는 지분증권	8,828,263	-	-	8,828,263

시장성없는 지분증권	-	-	1,004,139	1,004,139

합 계	8,828,263	12,911,294	67,404,678	89,144,235

(전기말) (단위: 천원)

범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권 등	-	12,028,564	64,651,013	76,679,577

기타포괄손익-공정가치 금융자산

시장성있는 지분증권	8,607,819	-	-	8,607,819

시장성없는 지분증권	-	-	1,004,139	1,004,139

합 계	8,607,819	12,028,564	65,655,152	86,291,535

2) 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	64,651,013	1,004,139

당기평가이익	1,105,559	-

매입금액	650,000	-

매도금액	(6,033)	-

기말금액	66,400,539	1,004,139

6. 매 출 채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	55,022,391	53,206,383

대손충당금	(460,514)	(458,500)

소계	54,561,877	52,747,883

기타채권	미수금	1,484,724	1,613,889

미수수익	7,949,051	7,304,682

보증금	7,756,332	7,755,395

소계	17,190,107	16,673,966

장기기타채권	장기미수금	458,665	458,665

장기보증금	782,430	239,533

소계	1,241,095	698,198

합 계	72,993,079	70,120,047

(2) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,625,830	-	858,647	-

선급비용	7,246,571	72,538	6,675,142	105,818

합 계	8,872,401	72,538	7,533,789	105,818

8. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	566,348	8,732,781	3,020,502	3,376,937	15,696,568

감가상각누계액	(207,168)	(6,109,069)	(2,365,668)	(278,385)	(8,960,290)

손상차손누계액	-	-	(84,540)	-	(84,540)

장부금액	359,180	2,623,712	570,294	3,098,552	6,651,738

(전기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가	381,698	8,330,195	2,203,188	10,915,081

감가상각누계액	(182,687)	(5,770,571)	(2,012,383)	(7,965,641)

장부금액	199,011	2,559,624	190,805	2,949,440

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(*)	합계

기초금액	199,011	2,559,624	190,805	1,380,706	4,330,146

취득액	116,299	221,089	3,986	2,171,865	2,513,239

사업결합으로 인한 변동	70,003	90,588	407,005	-	567,596

처분 및 폐기	(6,037)	(197)	(2,184)	-	(8,418)

감가상각비	(21,779)	(248,225)	(30,202)	(464,551)	(764,757)

환율효과	1,683	833	884	10,532	13,932

기말금액	359,180	2,623,712	570,294	3,098,552	6,651,738

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정으로 인해 당분기 중 신규로 인식하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초금액	228,411	2,523,988	119,713	2,872,112

취득액	-	812,222	149,524	961,746

처분 및 폐기	-	(12,911)	-	(12,911)

사업결합으로 인한 변동	-	(500,763)	-	(500,763)

감가상각비	(15,658)	(219,872)	(32,640)	(268,170)

환율효과	1,889	3,535	3,266	8,690

기말금액	214,642	2,606,199	239,863	3,060,704

9. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	합 계

취득원가	7,629,630	25,542,673	33,172,303

감가상각누계액	-	(4,523,182)	(4,523,182)

장부가액	7,629,630	21,019,491	28,649,121

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	합 계

취득원가	7,629,630	25,542,673	33,172,303

감가상각누계액	-	(4,363,540)	(4,363,540)

장부가액	7,629,630	21,179,133	28,808,763

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	합계

토지	7,629,630	-	7,629,630

건물	21,179,133	(159,642)	21,019,491

합 계	28,808,763	(159,642)	28,649,121

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	합계

토지	7,629,630	-	7,629,630

건물	21,817,700	(159,642)	21,658,058

합 계	29,447,330	(159,642)	29,287,688

(3) 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최근재평가일자	투자부동산토지(*)	투자부동산건물(*)	합계