컴투스 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제19기 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
제18기 1분기 2015년 1월 1일부터 2015년 3월 31일까지
(검토 받지 않은 재무제표)
주식회사 컴투스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의 한 지배기업인 주식회사 컴투스(이하 "지배기업 또는 당사")는 1998년 8월 7일에 설립되어 Mobile Entertainment Contents(모바일게임) 공급을 주요 영업으로 하고 있으며, 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털1로입니다. 당사는 2007년 7월 6일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 자본금은 6,433백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율

(주)게임빌	3,149,796	24.48%

KB자산운용	2,439,359	18.96%

기타주주	7,277,265	56.56%

합계	12,866,420	100.00%

주석 - 계속2. 분기연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표의 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

주석 - 계속4. 부문별 정보기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문인 게임부문으로 구성되어 있으며 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

컨텐츠제공수익	134,740,690	93,357,959

임대수익	395,014	376,455

합 계	135,135,704	93,734,414

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한국	123,766,178	79,947,455

중국	273,229	205,812

일본	11,264	11,857

북미	11,085,033	13,569,290

합 계	135,135,704	93,734,414

주석 - 계속(3) 당분기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

한국	36,789,110	36,913,892

중국	26,996	28,972

일본	5,149	5,058

북미	60,813	63,716

합 계	36,882,068	37,011,638

(4) 당분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 해당사항이 없습니다.

주석 - 계속

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	62,599,271	62,599,271	84,838,912	84,838,912

매도가능금융자산	시장성있는 지분증권	14,566,430	14,566,430	17,603,560	17,603,560

시장성없는 지분증권(*)	5,642,559	5,642,559	5,642,559	5,642,559

채무증권	318,500,000	318,500,000	251,500,000	251,500,000

소계	338,708,989	338,708,989	274,746,119	274,746,119

대여금 및 수취채권	금융기관예치금	105,959,799	105,959,799	105,936,824	105,936,824

매출채권	66,681,701	66,681,701	62,359,615	62,359,615

미수금	3,064,263	3,064,263	2,566,996	2,566,996

미수수익	3,111,661	3,111,661	2,177,753	2,177,753

보증금	7,542,497	7,542,497	7,443,196	7,443,196

소계	186,359,922	186,359,922	180,484,384	180,484,384

금융자산 합계	587,668,182	587,668,182	540,069,415	540,069,415

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품에 해당되는 비상장주식은 원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 평가하는금융부채	미지급금	34,125,352	34,125,352	33,592,943	33,592,943

미지급비용	534,483	534,483	487,926	487,926

임대보증금	1,189,610	1,189,610	1,181,325	1,181,325

소계	35,849,445	35,849,445	35,262,194	35,262,194

금융부채 합계	35,849,445	35,849,445	35,262,194	35,262,194

주석 - 계속6. 매 출 채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	67,158,265	62,812,323

손상차손누계액	(476,564)	(452,708)

소계	66,681,701	62,359,615

기타채권	미수금	3,064,263	2,566,996

미수수익	3,111,661	2,177,753

단기보증금	7,414,008	-

소계	13,589,932	4,744,749

장기기타채권	장기보증금	129,611	7,510,051

현재가치할인차금	(1,122)	(66,855)

소계	128,489	7,443,196

합 계	80,400,122	74,547,560

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	연체 및 손상되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계	연결조정	연결후 금액

매출채권	76,473,814	257,969	861,533	77,593,316	(10,435,051)	67,158,265

미수금 및 기타채권	13,715,716	2,705	-	13,718,421	-	13,718,421

합 계	90,189,530	260,674	861,533	91,311,737	(10,435,051)	80,876,686

(전기말) (단위: 천원)

구분	연체 및 손상되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계	연결조정	연결후 금액

매출채권	73,004,497	338,697	820,543	74,163,737	(11,351,414)	62,812,323

미수금 및 기타채권	12,185,478	2,467	-	12,187,945	-	12,187,945

합 계	85,189,975	341,164	820,543	86,351,682	(11,351,414)	75,000,268

주석 - 계속(3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간	당분기말	전기말

만기경과후 1~30일	11,904	-

만기경과후 31~60일	5,400	108,276

만기경과후 61~90일	-	2,119

만기경과후 91일~	243,370	230,769

합 계	260,674	341,164

(4) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	452,708	344,865

손상차손으로 인식된 금액	28,651	108,030

연중 제각금액	(4,795)	(187)

손상차손환입으로 인식된 금액	-	-

기말금액	476,564	452,708

(5) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	당분기말	전기말

6개월 이하	73,733	24,401

6개월 초과 1년이하	7,741	13,067

1년 초과	780,059	783,075

합 계	861,533	820,543

주석 - 계속

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,820,059	-	1,531,672	-

선급비용	853,483	486	186,540	-

선급부가가치세	263,030	-	1,415,532	-

합 계	2,936,572	486	3,133,744	-

8. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가	168,905	8,000,123	1,853,340	10,022,368

감가상각누계액	(86,247)	(4,936,745)	(1,720,205)	(6,743,197)

장부금액	82,658	3,063,378	133,135	3,279,171

(전기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가	169,119	7,786,001	1,826,110	9,781,230

감가상각누계액	(80,395)	(4,661,921)	(1,654,061)	(6,396,377)

장부금액	88,724	3,124,080	172,049	3,384,853

주석 - 계속(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초금액	88,724	3,124,080	172,049	3,384,853

취득액	-	214,329	27,231	241,560

처분 및 폐기	-	-	-	-

감가상각비	(6,044)	(274,344)	(66,145)	(346,533)

순외화차이	(22)	(687)	-	(709)

기말금액	82,658	3,063,378	133,135	3,279,171

(전기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초금액	90,394	2,259,432	547,872	2,897,698

취득액	22,092	1,917,742	126,734	2,066,568

처분 및 폐기	-	(44,475)	-	(44,475)

감가상각비	(23,807)	(1,012,936)	(502,557)	(1,539,300)

순외화차이	45	4,317	-	4,362

기말금액	88,724	3,124,080	172,049	3,384,853

9. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	합 계

취득원가	7,629,630	25,542,673	33,172,303

감가상각누계액	-	(2,607,481)	(2,607,481)

장부가액	7,629,630	22,935,192	30,564,822

주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	합 계

취득원가	7,629,630	25,542,673	33,172,303

감가상각누계액	-	(2,447,840)	(2,447,840)

장부가액	7,629,630	23,094,833	30,724,463

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	합계

토지	7,629,630	-	-	7,629,630

건물	23,094,833	-	(159,641)	22,935,192

합 계	30,724,463	-	(159,641)	30,564,822

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	합계

토지	7,629,630	-	-	7,629,630

건물	23,733,400	-	(638,567)	23,094,833

합 계	31,363,030	-	(638,567)	30,724,463

주석 - 계속(3) 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최근재평가일자	투자부동산토지(*)	투자부동산건물(*)	합계