컴투스 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 기 1분기: 2017년 03월 31일 현재
제 19(전) 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 컴투스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의 한 지배기업인 주식회사 컴투스(이하 "지배기업 또는 당사")는 1998년 8월 7일에 설립되어 Mobile Entertainment Contents(모바일게임) 공급을 주요 영업으로 하고 있으며, 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털1로입니다. 당사는 2007년 7월 6일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 자본금은 6,433백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율

(주)게임빌	3,149,796	24.48%

KB자산운용	2,516,083	19.56%

기타주주	7,200,541	55.96%

합계	12,866,420	100.00%

1.1 종속기업현황(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

법인명	국가	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	소유지분율(%)

Beijing Raymobile Co., Ltd.	중국	소프트웨어 자문, 개발 및 공급	12월 31일	100	100

COM2US JAPAN	일본	소프트웨어 자문, 개발 및 공급	12월 31일	100	100

COM2US USA	미국	소프트웨어 자문, 개발 및 공급	12월 31일	100	100

합계

(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

Beijing Raymobile Co., Ltd.	3,014,790	20,042	3,034,832	62,591	-	62,591	2,972,241

COM2US JAPAN	3,410,647	29,183	3,439,830	1,256,523	-	1,256,523	2,183,307

COM2US USA	9,882,958	443,382	10,326,340	6,826,490	-	6,826,490	3,499,850

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

Beijing Raymobile Co., Ltd.	3,062,235	21,622	3,083,857	75,102	-	75,102	3,008,755

COM2US JAPAN	3,392,981	30,563	3,423,544	1,285,043	-	1,285,043	2,138,501

COM2US USA	14,651,812	75,710	14,727,522	11,057,056	-	11,057,056	3,670,466

(3) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Beijing Raymobile Co., Ltd.	313,655	203,790	159,830	(196,345)	(36,514)

COM2US JAPAN	2,959,600	140,968	125,853	(81,048)	44,805

COM2US USA	15,940,793	272,963	113,785	(284,402)	(170,617)

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Beijing Raymobile Co., Ltd.	352,805	199,976	155,207	(15,342)	139,865

COM2US JAPAN	3,720,176	176,885	178,092	78,271	256,363

COM2US USA	19,058,125	426,996	249,933	(39,696)	210,237

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실 체는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.한편 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 2017년 중 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

한편 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 2017년 중 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석할 예정입니다. 2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제 ㆍ개 정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문인 게임부문으로 구성되어 있으며 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

컨텐츠제공수익	119,754,915	134,740,690

기타수익	503,772	395,014

합 계	120,258,687	135,135,704

(2) 당분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 해당사항이 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	26,117,856	(**)	90,000,842	(**)

매도가능금융자산	시장성있는 지분증권	8,256,276	8,256,276	8,787,037	8,787,037

시장성없는 지분증권(*)	3,642,559	3,642,559	3,692,559	3,692,559

채무증권	294,000,000	294,000,000	274,000,000	274,000,000

소계	305,898,835	305,898,835	286,479,596	286,479,596

대여금 및 수취채권	금융기관예치금	270,503,954	(**)	212,482,623	(**)

매출채권	55,959,299	(**)	61,841,119	(**)

미수금	1,492,080	(**)	1,698,569	(**)

미수수익	3,848,547	(**)	3,404,840	(**)

대여금	1,200,000	(**)	1,200,000	(**)

보증금	7,921,221	(**)	7,552,409	(**)

소계	340,925,101	288,179,560

금융자산 합계	672,941,792	664,659,998

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품에 해당되는 비상장주식은 원가로 측정하였습니다.

(**) 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 평가하는 금융부채	미지급금	27,848,060	(*)	33,111,136	(*)

미지급비용	499,813	(*)	450,895	(*)

임대보증금	1,199,580	(*)	1,197,983	(*)

소계	29,547,453	34,760,014

금융부채 합계	29,547,453	34,760,014

(*) 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	소계	장부가액 등 평가(*)	합계

금융자산

시장성있는 지분증권	8,256,276	-	-	8,256,276	-	8,256,276

시장성없는 지분증권	-	-	434,080	434,080	3,208,479	3,642,559

채무증권	-	-	294,000,000	294,000,000	-	294,000,000

금융자산 합계	8,256,276	-	294,434,080	302,690,356	3,208,479	305,898,835

(전기말)

(단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	소계	장부가액 등 평가(*)	합계

금융자산

시장성있는 지분증권	8,787,037	-	-	8,787,037	-	8,787,037

시장성없는 지분증권	-	-	434,080	434,080	3,258,479	3,692,559

채무증권	-	-	274,000,000	274,000,000	-	274,000,000

금융자산 합계	8,787,037	-	274,434,080	283,221,117	3,258,479	286,479,596

(*) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 비상장지분상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

6. 매 출 채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	56,458,499	62,340,114

손상차손누계액	(499,200)	(498,995)

소계	55,959,299	61,841,119

기타채권	미수금	1,492,080	1,698,569

미수수익	3,848,547	3,404,840

단기대여금	1,200,000	1,200,000

보증금	7,414,008	7,414,008

소계	13,954,635	13,717,417

장기기타채권	장기보증금	507,699	139,047

현재가치할인차금	(486)	(646)

소계	507,213	138,401

합 계	70,421,147	75,696,937

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	연체 및 손상되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계	연결조정	연결후 금액

매출채권	63,464,475	645,441	827,276	64,937,191	(8,478,692)	56,458,499

미수금 및 기타채권	14,461,827	21	-	14,461,848	-	14,461,848

합 계	77,926,302	645,462	827,276	79,399,039	(8,478,692)	70,920,347

(전기말) (단위: 천원)

구분	연체 및 손상되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계	연결조정	연결후 금액

매출채권	72,882,567	552,873	822,681	74,258,121	(11,918,007)	62,340,114

미수금 및 기타채권	13,853,872	1,946	-	13,855,818	-	13,855,818

합 계	86,736,439	554,819	822,681	88,113,939	(11,918,007)	76,195,932

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간	당분기말	전기말

만기경과후 1~60일	400,610	95,053

만기경과후 61~90일	1,275	77,867

만기경과후 91일~	243,577	381,899

합 계	645,462	554,819

(4) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	498,995	452,708

손상차손으로 인식된 금액	205	28,651

연중 제각금액	-	(4,795)

기말금액	499,200	476,564

(5) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	당분기말	전기말

6개월이하	73,641	62,696

6개월초과 1년이하	57	684

1년 초과	753,578	759,301

합계	827,276	822,681

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,920,386	-	2,956,062	-

선급비용	5,006,966	64,713	5,201,980	40,631

선급부가가치세	204,796	-	1,055,607	-

합 계	7,132,148	64,713	9,213,649	40,631

8. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가	225,733	7,691,766	1,878,898	9,796,397

감가상각누계액	(107,688)	(5,243,987)	(1,826,702)	(7,178,377)

장부금액	118,045	2,447,779	52,196	2,618,020

(전기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가	167,708	7,505,056	1,878,898	9,551,662

감가상각누계액	(103,301)	(5,039,466)	(1,820,306)	(6,963,073)

장부금액	64,407	2,465,590	58,592	2,588,589

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초금액	64,407	2,465,590	58,592	2,588,589

취득액	60,996	205,386	-	266,382

감가상각비	(7,061)	(217,341)	(6,396)	(230,798)

해외사업환산손익	(297)	(5,856)	-	(6,153)

기말금액	118,045	2,447,779	52,196	2,618,020

(전분기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초금액	88,724	3,124,080	172,049	3,384,853

취득액	-	214,329	27,231	241,560

감가상각비	(6,044)	(274,344)	(66,145)	(346,533)

해외사업환산손익	(22)	(687)	-	(709)

기말금액	82,658	3,063,378	133,135	3,279,171

9. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	합 계

취득원가	7,629,630	25,542,673	33,172,303

감가상각누계액	-	(3,246,048)	(3,246,048)

장부가액	7,629,630	22,296,625	29,926,255

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	합 계

취득원가	7,629,630	25,542,673	33,172,303

감가상각누계액	-	(3,086,407)	(3,086,407)

장부가액	7,629,630	22,456,266	30,085,896

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	합계

토지	7,629,630	-	7,629,630

건물	22,456,266	(159,641)	22,296,625

합 계	30,085,896	(159,641)	29,926,255

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	합계

토지	7,629,630	-	7,629,630

건물	23,094,833	(159,641)	22,935,192

합 계	30,724,463	(159,641)	30,564,822

(3) 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최근재평가일자	투자부동산토지(*)	투자부동산건물(*)	합계