컴투스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 1분기: 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 22 기 1분기: 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
주식회사 컴투스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의 한 지배기업인 주식회사 컴투스(이하 "지배기업")는 1998년 8월 7일에 설립되어 Mobile Entertainment Contents (모바일게임) 공급을 주요 영업으로 하고 있으며, 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털1로입니다. 지배기업은 2007년 7월 6일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 6,433백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율

게임빌	3,780,308	29.38%

KB자산운용	778,165	6.05%

자기주식	729,142	5.67%

기타	7,578,805	58.90%

합계	12,866,420	100.00%

1.1 종속기업현황(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

법인명	국가	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	소유지분율(%)

Beijing Raymobile Co., Ltd.	중국	소프트웨어 자문, 개발 및 공급	12월 31일	100.00	100.00

GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.	일본	소프트웨어 자문, 개발 및 공급	12월 31일	84.27	84.27

주식회사 데이세븐	한국	소프트웨어개발 및 공급	12월 31일	51.88	51.88

트리플더블 주식회사(*1)	한국	소프트웨어개발 및 공급	12월 31일	100.00	100.00

주식회사 노바코어	한국	소프트웨어개발 및 공급	12월 31일	57.18	57.18

주식회사 빅볼(*2)	한국	모바일 게임 개발	12월 31일	100.00	-

(*1) 지배기업의 종속기업인 (주)데이세븐이 트리플더블 주식회사의 지분 100.00%를 보유하고 있습니다.(*2) 당분기 중 구주 인수를 통해 92.86%의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

Beijing Raymobile Co., Ltd.	3,791,613	170,891	3,962,504	158,726	-	158,726	3,803,778

GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.	3,589,203	1,100,526	4,689,729	780,446	139,712	920,158	3,769,571

주식회사 데이세븐	4,637,139	2,910,920	7,548,059	2,199,243	1,811,704	4,010,947	3,537,112

주식회사 노바코어	1,803,012	628,952	2,431,964	827,594	43,693	871,287	1,560,677

주식회사 빅볼	379,475	202,959	582,434	1,006,807	100,000	1,106,807	(524,373)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

Beijing Raymobile Co., Ltd.	3,332,916	192,068	3,524,984	31,171	134,370	165,541	3,359,443

GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.	3,791,155	1,114,909	4,906,064	1,008,213	409,421	1,417,634	3,488,430

주식회사 데이세븐	5,865,668	3,046,022	8,911,690	2,506,830	1,903,559	4,410,389	4,501,301

주식회사 노바코어	1,536,519	5,074,041	6,610,560	259,281	84,230	343,511	6,267,049

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Beijing Raymobile Co., Ltd.	493,903	318,671	305,922	138,413	444,335

GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.	1,548,573	71,843	56,138	222,727	278,865

주식회사 데이세븐	659,997	(972,540)	(973,238)	-	(973,238)

주식회사 노바코어	725,330	(290,378)	(260,796)	-	(260,796)

주식회사 빅볼	356,474	(325,284)	(344,238)	-	(344,238)

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Beijing Raymobile Co., Ltd.	386,394	197,664	205,431	102,098	307,529

GAMEVIL COM2US JAPAN Inc.	1,848,945	87,857	61,014	44,601	105,615

주식회사 데이세븐(*)	1,415,056	1,845	9,608	-	9,608

(*) 연결기준 재무정보이며, 취득일 이후의 손익입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실 체는 2020 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제 ㆍ개 정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문인 게임부문으로 구성되어 있으며 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기와 전분기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

컨텐츠제공수익	97,175,986	106,587,033

기타수익	1,126,526	1,106,325

합 계	98,302,512	107,693,358

(2) 당분기와 전분기 중 연결법인의 소재지 기준에 따른 지역별 매출 내역(내부거래 제거 후)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한국	97,767,852	107,129,612

중국	469,117	363,636

일본	65,543	200,110

합 계	98,302,512	107,693,358

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 소재지 기준에 따른 지역별 비유동자산 내역(내부거래 제거 후)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

한국	62,781,875	61,549,656

중국	170,891	192,068

일본	889,791	916,728

합 계	63,842,557	62,658,452

(4) 당분기와 전분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 해당사항이 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수익증권 등	171,309,996	171,309,996	156,628,568	156,628,568

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	시장성있는 지분증권	5,983,484	5,983,484	7,652,561	7,652,561

시장성없는 지분증권	271,341	271,341	271,341	271,341

소계	6,254,825	6,254,825	7,923,902	7,923,902

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	25,314,829	(*)	35,694,606	(*)

금융기관예치금	516,998,183	(*)	504,966,562	(*)

채무상품	142,000,000	(*)	155,000,000	(*)

매출채권	48,321,965	(*)	48,738,433	(*)

미수금	2,259,953	(*)	1,218,295	(*)

미수수익	6,695,697	(*)	6,713,971	(*)

보증금	8,974,587	(*)	8,760,439	(*)

소계	750,565,214	761,092,306

합계	928,130,035	925,644,776

(*) 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	미지급금	27,272,248	(*)	27,982,555	(*)

임대보증금	1,423,695	(*)	1,418,656	(*)

차입금	900,000	(*)	-	-

소계	29,595,943	29,401,211

당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증부채	27,003	(*)	37,331	(*)

합계	29,622,946	29,438,542

(*) 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(3) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 ( 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등) 의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

범주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	-	5,786,342	165,523,654	171,309,996

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성있는 지분증권	5,983,484	-	-	5,983,484

시장성없는 지분증권	-	-	271,341	271,341

금융자산 합계	5,983,484	5,786,342	165,794,995	177,564,821

(전기말) (단위: 천원)

범주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	-	7,433,506	149,195,062	156,628,568

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성있는 지분증권	7,652,561	-	-	7,652,561

시장성없는 지분증권	-	-	271,341	271,341

금융자산 합계	7,652,561	7,433,506	149,466,403	164,552,470

2) 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초금액	149,195,062	271,341

당기평가이익	1,919,408	-

매입금액	14,409,184	-

기말금액	165,523,654	271,341

6. 매 출 채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	48,772,690	49,186,230

대손충당금	(450,725)	(447,797)

소계	48,321,965	48,738,433

기타채권	미수금	1,801,278	759,630

미수수익	6,695,697	6,713,971

보증금	35,000	45,000

소계	8,531,975	7,518,601

장기기타채권	장기보증금	9,662,438	9,499,406

현재가치할인차금	(722,852)	(783,967)

장기미수금	458,676	458,664

소계	9,398,262	9,174,103

합 계	66,252,202	65,431,137

(2) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 33를 참고하시기 바랍니다.

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,164,811	553,699	315,376	-

선급비용	12,508,477	81,973	8,317,451	111,337

선급부가가치세	37,323	-	-	-

합 계	13,710,611	635,672	8,632,827	111,337

8. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	528,376	9,283,557	4,343,184	12,138,973	26,294,090

감가상각누계액	(297,812)	(6,495,552)	(2,373,067)	(3,312,816)	(12,479,247)

장부금액	230,564	2,788,005	1,970,117	8,826,157	13,814,843

(전기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	431,001	8,945,408	3,881,820	12,110,739	25,368,968

감가상각누계액	(178,330)	(6,226,641)	(1,938,939)	(2,487,497)	(10,831,407)

장부금액	252,671	2,718,767	1,942,881	9,623,242	14,537,561

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초금액	252,671	2,718,767	1,942,881	9,623,242	14,537,561

취득액	-	329,913	163,674	-	493,587

사업결합으로 인한 변동	-	33,525	16,108	-	49,633

처분 및 폐기	-	(32,409)	(3,494)	-	(35,903)

감가상각비	(23,794)	(264,136)	(152,683)	(794,640)	(1,235,253)

환율효과 등	1,687	2,345	3,631	(2,445)	5,218

기말금액	230,564	2,788,005	1,970,117	8,826,157	13,814,843

(전분기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초금액	199,011	2,559,624	190,805	1,380,706	4,330,146

취득액	116,299	221,089	3,986	2,171,865	2,513,239

사업결합으로 인한 변동	70,003	90,588	407,005	-	567,596

처분 및 폐기	(6,037)	(197)	(2,184)	-	(8,418)

감가상각비	(21,779)	(248,225)	(30,202)	(464,551)	(764,757)

환율효과	1,683	833	884	10,532	13,932

기말금액	359,180	2,623,712	570,294	3,098,552	6,651,738

9. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	합 계

취득원가	7,629,630	25,542,673	33,172,303

감가상각누계액	-	(5,161,749)	(5,161,749)

장부가액	7,629,630	20,380,924	28,010,554

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	합 계

취득원가	7,629,630	25,542,673	33,172,303

감가상각누계액	-	(5,002,107)	(5,002,107)

장부가액	7,629,630	20,540,566	28,170,196

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	합계

토지	7,629,630	-	7,629,630

건물	20,540,566	(159,642)	20,380,924

합 계	28,170,196	(159,642)	28,010,554

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	합계

토지	7,629,630	-	7,629,630

건물	21,179,133	(159,642)	21,019,491

합 계	28,808,763	(159,642)	28,649,121

(3) 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최근재평가일자	투자부동산토지(*)	투자부동산건물(*)	합계