메디포스트 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제16(당)기 : 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도제15(전)기 : 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도
메디포스트 주식회사

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여2015년 12월 31일 현재 납입자본금은 3,893백만원이며, 최대주주는 양윤선 대표이사로 보유주식은 500,600주(6.43%) 입니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(3) 측정기준

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 ''공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

(6) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었고, 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았으나 당사가 조기 적용한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과공동기업에대한투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 회계정책

당사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화 환산가. 기능통화와 보고통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 보고통화는 대한민국의 "원화(KRW)"입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 정부보조금을 교부한 목적에 따라 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권의 네 가지 범주로 구분되고, 지분증권과 채무증권, 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 등으로 구성되어 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며, 최초인식시점에 결정됩니다.

가. 당기손익인식금융자산

단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고, 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 금융자산의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감한 금액이며, 손상차손누계액이 있는 경우 이를 차감하여 표시합니다. 유효이자율법의 적용에 따라 이자수익을 당기손익으로 인식합니다.

다. 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식합니 다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정합니다. 기타포괄손익의 누적액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에서 당기손익으로 인식합니다.

라. 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식합니다.

마. 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

바. 금융자산의 제거

금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

종속기업이란 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다. 관계기업은 종속기업 또는 공동기업 투자지분이 아니면서 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며 공동기업에 대한 투자자산에 대해서는 기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	비 품	6년

기계장치	6년	시설장치	6년

차량운반구	6년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 건물은 경제적 내용연수40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 상각방법,내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출은 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성② 해당 신제품을 판매하려는 당사의 의도③ 해당 신제품을 판매할 수 있는 당사의 능력④ 신제품이 미래경제적효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정가능

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 직접재료비, 직접노무비 및 관련 직접경비를 포함하고 있으며, 상기 조건을 충족하지 아니한 기타 개발 관련 지출액은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 동 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	5년	개발비	합리적인내용연수적용

기타의무형자산	2년 - 5년

한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 자산손상

당사는 재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를 수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

당사는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재측정하지 않습니다.

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 수익인식

수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며 부가가치세, 매매할인액 및 기타 유사한 공제액은 수익금액에 포함되지 않습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.

① 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전된다.② 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한다.③ 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.④ 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

용역의 제공으로 인한 수익은 다음의 조건이 모두 충족되어 용역제공 거래의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 인식합니다.

① 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.② 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.③ 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.④ 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

이자수익과 배당수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 경우에 인식합니다. 이자수익은 유효이자율법으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(13) 종업원급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

나. 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

다. 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙-숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치결정에 대한 세부사항은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고기타자본구성요소에 반영합니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채는 매 보고기간 말에 결정되는 공정가치로 인식합니다.

(14) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스제공자에게 남아 있는 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간 동안 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(16) 주당손익

당사는 보통주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은신주인수권부사채와 임원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 자기주식

당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 42에서 기술한 대로 당사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(19) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	외 화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	5,319,909	6,234,934	2,238,644	2,460,717

부 채	USD	2,836	3,324	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	623,161	(623,161)	246,072	(246,072)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자율로 발행된 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있는 상황에 있어, 이자율변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 상기 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익	155,949	(155,949)	155,949	(155,949)

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 시장성 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 매도가능금융상품, 대여금 등으로 구성된기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석9에 기술되어 있으며 이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	22,211,671	26,061,078

금융기관예치금	4,356,000	4,296,000

매출채권 및 기타채권	2,612,514	3,966,202

매도가능금융자산	11,593,701	12,714,954

기타금융자산	18,863,701	12,433,229

합 계	59,637,587	59,471,463

다. 유동성위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 연도별 상환계획(명목금액)은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	918,599	-	-	918,599

미지급금	1,076,866	-	-	1,076,866

유동성장기차입금	15,594,920	-	-	15,594,920

전환사채	-	-	2,341,899	2,341,899

기타금융부채	-	-	4,627,012	4,627,012

합 계	17,590,385	-	6,968,911	24,559,296

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	590,177	-	-	590,177

미지급금	1,817,856	-	-	1,817,856

장기차입금	-	15,594,920	-	15,594,920

전환사채	-	-	29,095,108	29,095,108

기타금융부채	-	-	3,274,141	3,274,141

합 계	2,408,033	15,594,920	32,369,249	50,372,202

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	36,440,156	62,347,930

자본총계	150,166,006	120,206,951

부채비율	24.3%	51.9%

② 자본조달비율(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 등	17,936,819	44,690,028

현금및현금성자산 등	(26,567,671)	(30,357,078)

순차입금(0 이하인경우 0)	-	14,332,950

자본총계	150,166,006	120,206,951

순차입금	-	14,332,950

총자본	150,166,006	134,539,901

자본조달비율	0.0%	10.7%

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.5. 중요한 회계적 추정과 판단당사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

당사는 금융자산의 취득시 취득목적과 보유의도에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업투자의 손상

당사는 한국채택국제회계기준 제1036호에 의하여 종속기업투자의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 종속기업투자의 손상여부판단시 회계기간 중에 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화의 발생여부에 대한 내, 외부정보 및 피투자자의 순자산의 장부금액이 투자의 장부금액을 하회하는 기간과 정도, 영업성과, 영업투자현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 근거로 하고 있습니다.

보고기간에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간말 현재의 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 원천은 다음과 같습니다.

가. 법인세

당사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

나. 퇴직급여부채

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,211,671	-	-	-	22,211,671

금융기관예치금	4,356,000	-	-	-	4,356,000

매출채권및기타채권	2,612,514	-	-	-	2,612,514

매도가능금융자산	-	-	11,593,701	-	11,593,701

기타금융자산	18,863,701	-	-	-	18,863,701

합 계	48,043,886	-	11,593,701	-	59,637,587

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,995,465	1,995,465

유동성장기차입금	-	15,594,920	15,594,920

기타금융부채	-	4,627,012	4,627,012

전환사채	-	2,341,899	2,341,899

합 계	-	24,559,296	24,559,296

나. 전기말(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	26,061,078	-	-	-	26,061,078

금융기관예치금	4,296,000	-	-	-	4,296,000

매출채권및기타채권	3,966,202	-	-	-	3,966,202

매도가능금융자산	-	-	12,714,954	-	12,714,954

기타금융자산	12,433,229	-	-	-	12,433,229

합 계	46,756,509	-	12,714,954	-	59,471,463

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	2,408,033	2,408,033

기타금융부채	-	3,274,141	3,274,141

장기차입금	-	15,594,920	15,594,920

전환사채	-	29,095,108	29,095,108

합 계	-	50,372,202	50,372,202

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

이자수익	2,096,935	-	30,946	-	2,127,881

평가 및 처분이익(손실)	211,606	-	2,543,436	-	2,755,042

충당금 환입(설정)	(513,045)	-	-	-	(513,045)

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	유동성장기차입금	전환사채	합 계

이자비용	-	-	463,708	764,071	1,227,779

평가 및 처분손실(이익)	18	-	-	-	18

나. 전기(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

이자수익	1,667,671	-	251,708	-	1,919,379

평가 및 처분이익(손실)	78,058	-	291,968	-	370,026

충당금 환입(설정)	(321,719)	-	-	-	(321,719)

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	장기차입금	전환사채	합 계

이자비용	-	-	126,100	486,122	612,222

평가 및 처분손실(이익)	(168,016)	-	-	-	(168,016)

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	22,211,671	22,211,671	26,061,078	26,061,078

금융기관예치금	4,356,000	4,356,000	4,296,000	4,296,000

매도가능금융자산	11,593,701	11,593,701	12,714,954	12,714,954

소 계	38,161,372	38,161,372	43,072,032	43,072,032

상각후원가로 인식된 금융자산

매출채권 및 기타채권	2,612,514	2,612,514	3,966,202	3,966,202

기타금융자산	18,863,701	18,863,701	12,433,229	12,433,229

소 계	21,476,215	21,476,215	16,399,431	16,399,431

금융자산 합계	59,637,587	59,637,587	59,471,463	59,471,463

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	1,995,465	1,995,465	2,408,033	2,408,033

기타금융부채	4,627,012	4,627,012	3,274,141	3,274,141

유동성장기차입금	15,594,920	15,594,920	-	-

장기차입금	-	-	15,594,920	15,594,920

전환사채	2,341,899	2,341,899	29,095,108	29,095,108

금융부채 합계	24,559,296	24,559,296	50,372,202	50,372,202

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2015년 12월 31일

금융자산

현금및현금성자산	22,211,671	-	-	22,211,671

금융기관예치금	4,356,000	-	-	4,356,000

매도가능금융자산	11,440,736	-	152,965	11,593,701

합 계	38,008,407	-	152,965	38,161,372

2014년 12월 31일

금융자산

현금및현금성자산	26,061,078	-	-	26,061,078

금융기관예치금	4,296,000	-	-	4,296,000

매도가능금융자산	12,561,989	-	152,965	12,714,954

합 계	42,919,067	-	152,965	43,072,032

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	1,233	1,233

보통예금 등	24,695,214	27,741,704

정부보조금	(2,484,776)	(1,681,859)

합 계	22,211,671	26,061,078

당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당기말	전기말	비 고

금융기관예치금	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

금융기관예치금	기업은행	1,000,000	1,000,000	에스크로계좌개설

합 계	1,070,000	1,070,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,290,860	1,599,984

대손충당금	(225,646)	(250,528)

차감 계	2,065,214	1,349,456

미수수익	85,508	74,060

대손충당금	(18,000)	(18,000)

차감 계	67,508	56,060

미수금	393,178	392,674

대손충당금	(49,100)	(52,903)

차감 계	344,078	339,771

단기대여금	135,714	2,220,915

합 계	2,612,514	3,966,202

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2015년 01월 01일	18,000	303,431	321,431

증가액	-	-	-

환입액	-	(28,685)	(28,685)

2015년 12월 31일	18,000	274,746	292,746

2014년 01월 01일	18,000	218,408	236,408

증가액	-	85,023	85,023

환입액	-	-	-

2014년 12월 31일	18,000	303,431	321,431

당사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 채권연령이 6개월 미만인 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	180일미만	180일 - 1년	1년초과	합 계

2015년 12월 31일

매출채권	1,911,998	153,217	225,645	2,290,860

미수수익	67,508	-	18,000	85,508

미수금	334,771	9,307	49,100	393,178

단기대여금	-	-	135,714	135,714

합 계	2,314,277	162,524	428,459	2,905,260

2014년 12월 31일

매출채권	1,202,229	162,817	234,938	1,599,984

미수수익	56,060	-	18,000	74,060

미수금	321,620	18,151	52,903	392,674

단기대여금	1,118,573	1,102,342	-	2,220,915

합 계	2,698,482	1,283,310	305,841	4,287,633

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,236,130	3,542,826

선급비용	20,962	24,773

합 계	3,257,092	3,567,599

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	568,565	623,510

제 품	327,042	62,571

원재료	2,740,247	1,365,826

재공품	4,774,485	5,284,967

반제품	15,964	14,230

합 계	8,426,303	7,351,104

당사는 당기 및 전기 중 각각 33,089천원 및 9,407천원의 재고자산폐기손실을 기타비용으로 계상하였습니다.12. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 금융자산	수익증권	9,880,193	10,056,735

시장성 있는 금융자산	지분증권	1,560,543	2,505,255

시장성 없는 금융자산	지분증권	152,965	152,964

합 계	11,593,701	12,714,954

(2) 당기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율 (%)	취득가액	시가 또는순자산가액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

시장성 있는 금융자산

원금비보장형 ELS	-	3,000,000	3,135,300	-	3,135,300	3,045,600

원금비보장형 DLS	-	2,000,000	2,058,200	-	2,058,200	-

원금비보장형 ELS	-	1,000,000	787,300	-	787,300	-

원금비보장형 ELS	-	-	-	-	-	1,026,535

원금비보장형 ELS	-	-	-	-	-	1,007,742

원금비보장형 ELS	-	2,000,000	1,886,059	-	1,886,059	-

원금보장형 ELB	-	1,000,000	1,018,315	-	1,018,315	996,768

원금보장형 ELB	-	-	-	-	-	1,990,050

원금보장형 ELB	-	1,000,000	-	-	-	995,020

원금보장형 ELB	-	1,000,000	995,020	-	995,020	-

원금보장형 ELB	-	1,000,000	-	-	-	995,020

㈜랩지노믹스	1.28	606,200	1,560,543	-	1,560,543	2,505,255

소 계	12,606,200	11,440,737	-	11,440,737	12,561,990

시장성 없는 금융자산

큐로닉스㈜	41.38	496,826	164,209	(343,862)	152,964	152,964

소 계	496,826	164,209	(343,862)	152,964	152,964

합 계	13,103,026	11,604,946	(343,862)	11,593,701	12,714,954

큐로닉스㈜의 경우 특수관계자를 포함하여 실질 지분율이 50%를 초과하나 자산 및 매출 등이 연결실체의 자산 및 매출 등과 비교하여 중요하지 않다고 판단하여 연결범위에서 제외하였으며, 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,714,954	6,892,836

취득금액	12,453,072	10,840,412

자본으로 계상한 평가손익	454,223	1,425,780

당기손익에 반영한 평가손익	(162,175)	21,170

처분금액	(13,866,373)	(6,465,244)

기말금액	11,593,701	12,714,954

(4) 미실현 보유손익의 변동내용보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미실현보유이익	1,486,109	222,939

처분에 따른 실현손실	(1,383,279)	193,669

미실현보유손익 증감	454,223	1,425,780

자본에 가감된 법인세효과	204,392	(356,279)

기말 미실현보유이익	761,445	1,486,109

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 종속기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 지분법을 적용한 장부금액을 간주원가로 하여 측정하였습니다.

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. - 종속기업투자

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

MEDIPOST America .INC	99.86	미국	세포치료제 라이센싱 등

MEDIPOST HK LIMITED	100.00	홍콩	세포치료제 라이센싱 등

메디포스트메디투어㈜	100.00	대한민국	외국인환자유치 서비스 등

당사는 당기 중 외국인환자유치서비스 등을 사업목적으로 메디포스트메디투어㈜를설립하였습니다. - 관계기업 및 공동기업 투자

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

㈜에임메드	33.53	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등

TAIAN ORLIFE BIOTECHNOLOGY COMPANY	50.00	중국	세포치료제 라이센싱 등

당사는 중국내 세포치료제 개발,생산,판매 등을 사업목적으로 당기 중 TAIAN ORLIFE BIOTECHNOLOGY COMPANY를 현지 바이오기업과 합자 투자하여 설립하였습니다.또한, 당사는 당기 중 종속기업투자로 분류되었던 ㈜에임메드의 지분률 하락으로 지배력을 상실하여, 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요사업	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

MEDIPOST America .INC	라이센싱사업	99.86%	2,238,780	99.86%	2,238,780

MEDIPOST HK LIMITED	라이센싱사업	100.00%	13,332	100.00%	13,332

메디포스트메디투어㈜	외국인환자유치서비스	100.00%	100,000	-	-

㈜에임메드	헬스케어사업	33.53%	1,586,576	57.48%	1,586,576

TAIAN ORLIFE BIOTECHNOLOGY COMPANY	세포치료제판매사업	50.00%	307,706	-	-

합 계	4,246,394	3,838,688

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.1) 종속기업가. 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

MEDIPOST America. INC	2,966,058	4,834,197	48,837	(1,309,407)

MEDIPOST HK LIMITED	1,267	-	-	(5,716)

메디포스트메디투어㈜	98,134	-	-	(1,866)

나. 전기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

MEDIPOST America. INC	1,640,129	2,234,342	111,452	(1,399,728)

MEDIPOST HK LIMITED	8,601	1,860	-	(7,234)

2) 관계기업 및 공동기업 투자가. 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜에임메드	13,036,720	7,666,959	5,688,270	2,359,569

TAIAN ORLIFE BIOTECHNOLOGY COMPANY	615,412	-	-	(41,977)

나. 전기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜에임메드	8,067,620	6,285,595	11,697,435	104,474

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

2015년 12월 31일

원가	10,353,286	30,097,684	10,350,563	13,330	2,161,245	5,412,707	-	58,388,815

감가상각누계액	-	(1,274,084)	(7,516,779)	(13,329)	(1,111,700)	(2,539,583)	-	(12,455,475)

정부보조금	-	-	(57,327)	-	-	-	-	(57,327)

장부가액	10,353,286	28,823,600	2,776,457	1	1,049,545	2,873,124	-	45,876,013

2014년 12월 31일

원가	10,242,639	29,744,263	9,860,570	13,330	2,098,008	5,340,327	-	57,299,137

감가상각누계액	-	(523,851)	(6,742,254)	(13,329)	(844,331)	(1,910,809)	-	(10,034,574)

정부보조금	-	-	(45,810)	-	-	-	-	(45,810)

장부가액	10,242,639	29,220,412	3,072,506	1	1,253,677	3,429,518	-	47,218,753

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

2015년 01월 01일	10,242,639	29,744,263	9,860,570	13,330	2,098,008	5,340,327	-	57,299,137

취득	110,647	315,421	489,994	-	63,237	32,300	78,080	1,089,679

대체	-	38,000	-	-	-	40,080	(78,080)	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

2015년 12월 31일	10,353,286	30,097,684	10,350,563	13,330	2,161,245	5,412,707	-	58,388,816

2014년 01월 01일	11,720,097	2,816,313	7,874,235	13,330	1,793,943	2,320,693	21,907,490	48,446,101

취득	840,590	2,063,716	836,566	-	154,552	85,867	18,165,155	22,146,446

대체	(2,318,048)	24,864,234	1,403,170	-	868,000	3,477,420	(40,072,645)	(11,777,869)

처분	-	-	(253,400)	-	(718,488)	(543,653)	-	(1,515,541)

2014년 12월 31일	10,242,639	29,744,263	9,860,570	13,330	2,098,008	5,340,327	-	57,299,137

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각누계액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

2015년 1월 1일	523,851	6,742,254	13,329	844,331	1,910,809	10,034,574

감가상각(주1)	750,233	774,525	-	267,369	628,774	2,420,901

처분	-	-	-	-	-	-

2015년 12월 31일	1,274,084	7,516,779	13,329	1,111,700	2,539,583	12,455,475

2014년 1월 1일	289,388	6,435,104	13,329	1,385,656	2,052,326	10,175,803

감가상각(주1)	234,463	549,724	-	149,959	274,227	1,208,373

처분	-	(242,574)	-	(691,284)	(415,744)	(1,349,603)

2014년 12월 31일	523,851	6,742,254	13,329	844,331	1,910,809	10,034,574

(주1) 감가상각비는 정부보조금 상계전 금액이며, 당기와 전기의 정부보조금 상계 후금액은 각각 2,403,268천원 및 1,193,749천원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

면적(㎡)	장부가액	공시지가	면적(㎡)	장부가액	공시지가

서울 구로구 구로동 182-13 대륭포스트타워	382.00	1,939,303	1,471,464	382.00	1,939,303	1,398,120

경기도 성남시 분당구 삼평동 672-2외	3,419.56	10,732,031	11,000,390	3,419.56	10,621,384	8,767,752

합 계	3,801.56	12,671,334	12,471,854	3,801.56	12,560,687	10,165,872

(5) 당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보험가입금액	보험가입내용

메리츠화재보험	51,794,870	연구소기자재화재보험

1,200,000	가스배상책임보험

330,000	주차장배상책임보험

5,860,000	생산물배상책임보험

현대해상화재보험	200,000	인체임상실험보상보험

동부화재보험	1,000,000	영업배상책임보험

상기 보험 외 당사는 업무용 차량과 관련하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

2015년 12월 31일

원가	2,318,048	9,464,322	11,782,370

감가상각누계액	-	(294,639)	(294,639)

장부가액	2,318,048	9,169,683	11,487,731

2014년 12월 31일

원가	2,318,048	9,459,822	11,777,870

감가상각누계액	-	(58,069)	(58,069)

장부가액	2,318,048	9,401,753	11,719,801

(2) 당기와 전기중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

2015년 1월 1일	2,318,048	9,459,822	11,777,870

취득	-	4,500	4,500

2015년 12월 31일	2,318,048	9,464,322	11,782,370

2014년 1월 1일	-	-	-

대체	2,318,048	9,459,822	11,777,870

2014년 12월 31일	2,318,048	9,459,822	11,777,870

(3) 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물

2015년 1월 1일	58,069

감가상각	236,570

2015년 12월 31일	294,639

2014년 1월 1일	-

감가상각	58,069

2014년 12월 31일	58,069

(4) 투자부동산의 공정가치(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	2,318,048	2,318,048	2,318,048	2,318,048

건 물	9,169,683	9,169,683	9,401,753	9,401,753

합 계	11,487,731	11,487,731	11,719,801	11,719,801

당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 측정하기 곤란하여 장부가액을 공정가치로 표기하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	734,757	43,688

16. 운용리스

당기말 현재 당사는 업무용 차량에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 리스기간 종료시까지 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년	2017년 이후	합 계

연간리스료	31,896	-	31,896

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	합 계

2015년 12월 31일

원가	454,821	61,021,614	2,899,551	351,447	64,727,433

상각누계액	(139,004)	(9,878,666)	(2,319,089)	-	(12,336,759)

정부보조금	-	(8,900,728)	-	-	(8,900,728)

장부가액	315,817	42,242,220	580,462	351,447	43,489,946

2014년 12월 31일

원가	312,196	59,347,027	2,386,578	351,447	62,397,248

상각누계액	(72,361)	(7,861,482)	(2,028,191)	-	(9,962,034)

정부보조금	-	(7,577,206)	-	-	(7,577,206)

장부가액	239,835	43,908,339	358,387	351,447	44,858,008

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비(주1)	기타의 무형자산	회원권	합 계

2015년 1월 1일	239,835	43,908,339	358,387	351,447	44,858,008

취득	142,625	5,936,283	512,973	-	6,591,881

상각	(66,643)	(1,786,335)	(290,898)	-	(2,143,876)

손상	-	(3,885,579)	-	-	(3,885,579)

기타증감(주2)	-	(1,930,488)	-	-	(1,930,488)

2015년 12월 31일	315,817	42,242,220	580,462	351,447	43,489,946

2014년 1월 1일	7,392	40,123,989	349,534	351,447	40,832,362

취득	277,610	7,835,336	190,602	-	8,303,548

상각	(45,167)	(1,561,143)	(181,749)	-	(1,788,059)

손상	-	(554,112)	-	-	(554,112)

기타증감(주2)	-	(1,935,731)	-	-	(1,935,731)

2014년 12월 31일	239,835	43,908,339	358,387	351,447	44,858,008

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(주2) 개발비의 기타증감은 감가상각비의 개발비 대체금액 등이 포함되었습니다.

(3) 당사는 당기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,786,334	1,561,143

판매비와 관리비	357,542	226,916

합 계	2,143,876	1,788,059

(4) 당기와 전기 중 발생한 연구개발비는 각각 2,555,771천원과 2,086,628천원이며,전액 포괄손익계산서상 비용으로 계상하였습니다.18. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동 기타금융자산

장기대여금(주1)	5,058,000	420,000

대손충당금	(100,000)	(100,000)

차감 계	4,958,000	320,000

보증금(주2)	413,044	400,044

현재가치할인차금	-	-

차감 계	413,044	400,044

장기매출채권	17,420,943	14,923,079

대손충당금	(2,123,078)	(1,581,348)

현재가치할인차금	(1,805,208)	(1,628,546)

차감 계	13,492,657	11,713,185

기타금융자산 합계	18,863,701	12,433,229

(주1) 장기대여금은 임직원 대여금 및 종속회사 대여금 등으로 구성되어 있으며, 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후 원가로 측정하지 아니합니다.

(주2) 보증금은 사무실 임차보증금 등으로 구성되어 있으며, 공정가치를 산정하여 상각후 원가로 측정하였습니다.

(2) 당사는 기타금융자산에 대하여 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 일정한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.19. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타의 투자자산	3,022,871	1,060,514

20. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재까지 당사가 신기술 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 누적액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상환의무가 없는 정부보조금	24,594,588	20,304,055

상환의무가 있는 정부보조금	4,627,012	3,274,141

합 계	29,221,600	23,578,196

(2) 보고기간종료일 현재까지 상환의무가 없는 정부보조금의 사용내역(누적기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산취득분(누적액)	12,364,927	10,264,077

기계장치	766,093	736,943

개발비	11,598,834	9,527,134

경상개발비(외부위탁)	5,383,313	4,097,096

현금및현금성자산(미사용분)	2,484,776	1,681,859

보조금수익 등	1,938,349	1,938,348

반납액	2,423,223	2,322,675

합 계	24,594,588	20,304,055

(3) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액, 상계된 금액 및 상계후 금액은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	총 취득금액	상각 및 손상금액과 상계된 금액	상계후 금액

기초 누계액	기중 상계액	기말 누계액

기계장치	766,093	691,133	17,633	708,766	57,327

개발비	11,598,834	1,949,925	748,180	2,698,105	8,900,729

합 계	12,364,927	2,641,058	765,813	3,406,871	8,958,056

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	총 취득금액	상각 및 손상금액과 상계된 금액	상계후 금액

기초 누계액	기중 상계액	기말 누계액

기계장치	736,943	676,509	14,624	691,133	45,810

개발비	9,527,134	1,719,076	230,849	1,949,925	7,577,209

합 계	10,264,077	2,395,585	245,473	2,641,058	7,623,019

21. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	918,599	590,177

미지급금	1,076,866	1,817,856

합 계	1,995,465	2,408,033

22. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	525,890	990,831

예수금	24,416	23,044

미지급비용	419,656	496,791

선 수 수 익	94,339	31,760

합 계	1,064,301	1,542,426

23. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	신한은행	2.80%	15,594,920	15,594,920

유동성장기차입금	(15,594,920)	-

합 계	-	15,594,920

당사는 판교사옥 신축과 관련하여 신한은행과 3년만기 일시상환조건의 시설자금대출약정을 체결하였으며, 유형자산과 투자부동산의 토지와 건물(장부가액 41,412백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석33참조).

24. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행가액	30,000,000	30,000,000

전환권행사	(27,600,000)	-

전환권조정	(155,950)	(2,409,972)

사채상환할증금	97,849	1,505,080

장부가액	2,341,899	29,095,108

상기 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수있는 옵션에 해당하는 자본요소로 구분 계상되어 있습니다. 당기 중 발생된이자는 발행일 이후 기간의 부채요소에 대하여 유효이자율을 적용하여 계산하였습니다.당기 중 제4회차 및 제5회차 전환사채 중 각각 88억원, 제6회차 전환사채 전액 100억원의 합계액인 276억원에 해당하는 전환청구권이 행사되었고 이에 당사는 580,734주의 주식을 발행하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채

최초권면총액	100억원	100억원

최초발행가액	100억원(권면금액의 100%)	100억원(권면금액의 100%)

인수권자	키움증권(주) 75억원 산은캐피탈(주) 12억원 (주)아이비캐피탈 10억원 수성에셋투자자문(주) 3억원	키움증권(주) 75억원 산은캐피탈(주) 12억원 (주)아이비캐피탈 10억원 수성에셋투자자문(주) 3억원

표면이자율	연 1.5%	연 3.0%

만기보장수익률	연복리 3.0%	연복리 3.0%

이자지급방법	매 3개월 단위로 이자지급기일에 후급	매 3개월 단위로 이자지급기일에 후급

발행일	2014년 7월 4일	2014년 7월 4일

만기일	2019년 7월 4일	2019년 7월 4일

원금상환방법	만기일시상환(원금의 108.1541%)	만기일시상환(원금의 100.00%)

조기상환청구권	사채권자는 사채발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 사채원금의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능	사채권자는 사채발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 사채원금의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능

전환비율	권면금액의 100%	권면금액의 100%

전환에 따라 발행할 주식 종류	액면가 500원 기명식 보통주	액면가 500원 기명식 보통주

전환가액	주당 59,654원(최초발행시)	주당 59,654원(최초발행시)

전환가액 조정	전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금의 자본전입으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 주식연계증권을 발행하는 경우 전환가액 조정	전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금의 자본전입으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 주식연계증권을 발행하는 경우 전환가액 조정

전환청구기간	2015년 7월 4일 - 2019년 6월 4일	2015년 7월 4일 - 2019년 6월 4일

25. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,386,068	3,884,919

사외적립자산의 공정가치	(3,510,549)	(3,056,525)

재무상태표상의 순부채	875,519	828,394

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,510,549	3,056,525

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	3,884,919	3,367,522

당기 근무원가	770,555	713,785

이자비용	102,230	125,407

실제 지급된 총 퇴직금액	(272,376)	(432,232)

보험수리적손실(이익)	(99,260)	110,437

기말 확정급여채무의 현재가치	4,386,068	3,884,919

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,056,525	2,589,576

실제 당사의 납입부담금	620,000	800,000

사외적립자산의 기대수익	79,796	95,643

금융기관에서 지급된 퇴직금액	(232,640)	(389,780)

보험수리적이익(손실)	(13,132)	(38,914)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,510,549	3,056,525

(5) 당기와 전기말 현재 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 근무원가	770,555	713,785

이자비용	102,230	125,407

사외적립자산의 기대수익	(79,796)	(95,643)

당기손익에 인식한 퇴직급여	792,989	743,549

(6) 당기와 전기 중 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	83,681	83,408

재고자산	130,972	135,022

개발비	51,043	129,771

판매비와관리비	394,107	303,509

연구개발비	133,186	91,839

합 계	792,989	743,549

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	86,128	(149,350)

(8) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.34%	2.71%

사외적립자산의 기대수익률	2.71%	3.84%

장래 임금상승률	6.94%	6.14%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기 확정급여채무	1%증가	1%감소

할인율 변동	4,386,068	4,078,348	4,744,655

임금인상율 변동	4,386,068	4,742,169	4,074,469

26. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동 기타금융부채

상환의무 정부보조금	4,627,012	3,274,141

합 계	4,627,012	3,274,141

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.27. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선수금	9,259,682	8,919,327

임대보증금	557,430	239,500

합 계	9,817,112	9,158,827

당기말 현재 장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 인식액 8,183,672천원과 카티스템 매출 이연인식액 1,076,010천원으로 구성되어 있습니다28. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	7,786,785주	7,206,051주

주당액면가액	500원	500원

자본금	3,893,392,500원	3,603,025,500원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	7,206,051 주	3,603,026	7,166,051 주	3,583,026

전환권 행사	580,734 주	290,367	-	-

주식선택권 행사	-	-	40,000 주	20,000

기 말	7,786,785 주	3,893,393	7,206,051 주	3,603,026

29. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	128,952,552	101,200,226

전환권대가	118,090	1,094,594

자기주식처분이익	26,520	26,520

합 계	129,097,162	102,321,340

(2) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	변경사유	주식발행초과금	전환권대가	자기주식처분이익

2015.01.01	전기이월	101,200,226	1,094,594	26,520

2015.07.06	전환권청구	16,389,231	(801,687)	-

2015.07.09	전환권청구	506,676	(24,846)	-

2015.07.24	전환권청구	299,439	(14,615)	-

2015.10.15	전환권청구	5,023,603	(55,255)	-

2015.11.10	전환권청구	509,774	(24,846)	-

2015.12.01	전환권청구	5,023,603	(55,255)	-

2015.12.31	기말	128,952,552	118,090	26,520

30. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	596,123	552,370

자기주식	(2,621,532)	(2,621,532)

합 계	(2,025,409)	(2,069,162)

(2) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

부여시점	발행할 주식수	부여방법	행사가능기간	행사가격

2011.3.25	20,000주	신주발행교부	2013.03.25 - 2016.03.24	34,500원

2013.3.29	10,000주	신주발행교부	2015.03.29 - 2018.03.28	92,200원

(3) 당사는 Black-Scholes 평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2013.03.29 부여분	2011.03.25 부여분

무위험이자율	2.60%(2년만기 국고채 유통수익률)	3.57%(2년만기 국고채 유통수익률)

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성	부여일 기준 2년전부터 부여일까지의 변동성	부여일 기준 2년전부터 부여일까지의 변동성

기대배당수익율	"0"으로 가정	"0"으로 가정

기대권리소멸율	"0"으로 가정	"0"으로 가정

공정가액	36,346원	11,659 원

(4) 당사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기와 전기에 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 43,752천원과 181,476천원입니다. 한편, 당기말 현재 당사가 향후 잔여 약정용역 제공기간동안 인식할 총 주식보상비용은 없습니다.(5) 자기주식당기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다31. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	761,444	1,486,109

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분	(2,766)	-

합 계	758,678	1,486,109

32. 이익잉여금처분계산서이익잉여금처분계산서

제16(당)기 2015년 01월 01일 부터 제15(전)기 2014년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 03월 25일 처분확정일 2015년 03월 26일

(단위:원)

과 목	제16(당)기	제15(전)기

Ⅰ. 처분전 이익잉여금	18,442,182,068	14,865,638,817

1. 전기이월미처분이익잉여금	14,865,638,817	15,364,058,843

2. 보험수리적손익	86,129,144	(149,350,438)

3. 당기순이익	3,490,414,107	(349,069,588)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	18,442,182,068	14,865,638,817

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 8,183백만원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑 판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역

(주)홈앤쇼핑 등	30,000	홈쇼핑계약에 따른 손해배상금 지급보증

(주)메디톡스 등	68,000	판교사옥 관련 이행(지급)보증보험

(주)제이아이제이	2,000	판교사옥 관련 공탁보증보험

한화호텔앤드리조트(주)	3,867	화장품계약에 따른 손해배상금 지급보증

나이스정보통신(주)	20,000	제대혈 전자지불서비스계약에 따른 이행(지급)보증보험

합 계	123,867

(3) 당기말 현재 한국증권금융으로부터 우리사주조합원 대출금과 관련하여 59,376 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 판매와 관련하여 동아에스티㈜와 국내독점판매계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 1,076백만원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 판매와 관련하여 ZHH Limeted사와 홍콩독점판매계약을, ALKEMLABORATO사와 인도독점판매계약을, CELLTHERAPIES사와 호주독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST AMERICAINC.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 부동산담보신탁계약보고기간종료일 현재 당사는 판교사옥건축 시설자금대출과 관련하여 피담보채무를 담보하기 위하여 신한은행과 본건 사업부지 및 건물에 대한 부동산담보신탁계약을 체결하고, 신한은행에게 부동산담보신탁계약에 따른 제1순위 우선수익권증서(대출약정금의 120%)를 교부하는 약정을 체결하고 있습니다.(8) 보고기간 종료일 현재 당사는 판교사옥공사 관련 미수금 16,032천원에 대해 (주)제이아이제이와 지급명령 소송을 진행 중입니다. 2015년 10월 15일 해당 소송에 대한 원고 일부 승소 판결이 났으나, 양사에서 법원판결에 불복하여 항소가 진행 중이고, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.(9) 보고기간종료일 현재 당사는 판교사옥 준공과 관련하여 경기도로부터 개발완공기한 지연금 45,293천원에 대한 지급명령을 통보 받았습니다. 이에 대해 당사는 개발완공기한 지연금 납부 지급명령에 대하여 이의제기를 신청하였으나 최종 결과는 현재 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(10) 보고기간종료일 현재 당사는 제대혈보관고객 4인이 제기한 제대혈보관계약취소를 이유로 한 손해배상청구 소송(소송가액 200,000천원)이 진행중입니다. 이에 대한 최종결과는 현재 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.(11) 보고기간종료일 현재 당사는 강사근씨외 2명에게 업무방해 및 명예훼손금지 관련 가처분 신청을 하였고, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측 할 수 없으며, 최종결과로 초래될수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

34. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,058,275	4,262,846

퇴직급여	406,610	303,509

복리후생비	657,240	510,031

여비교통비	197,480	179,295

임차료	301,937	856,973

접대비	349,774	446,985

감가상각비	766,527	298,752

무형자산상각비	357,542	226,916

세금과공과	398,768	196,573

광고선전비	1,031,895	881,958

통신비	107,460	101,108

전력비	203,212	159,579

수선비	2,666	8,026

보험료	140,081	87,569

차량유지비	129,377	88,105

운반비	104,219	98,932

교육훈련비	133,437	125,750

도서인쇄비	136,326	132,546

소모품비	77,923	98,102

지급수수료	2,216,803	1,807,323

건물관리비	296,402	309,365

행사비	409,459	551,738

용역비	3,455,572	3,305,803

주식보상비용	43,753	181,476

대손상각비	513,045	321,716

합 계	17,495,783	15,540,976

35. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	2,196,392	2,409,521

원재료의 사용액	1,511,540	1,472,256

상품의 판매	1,670,508	1,432,266

종업원급여	6,612,632	5,697,419

복리후생비	788,071	609,946

감가상각비와 기타상각비	1,941,580	966,755

운반비	587,456	548,693

시설 및 장비유지비	1,792,710	2,279,443

보험료	188,398	125,230

외주비	5,017,843	4,318,662

경상개발비	2,574,226	2,100,693

대손상각비	513,045	321,719

용역비	3,455,572	3,305,803

기타비용	5,087,289	4,515,089

합 계(주1)	33,937,262	30,103,495

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.36. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	유형자산 처분이익	-	530

잡이익	142,115	167,296

기타수익 계	142,115	167,826

기타비용	기부금	630,000	1,130,000

재고자산폐기손실	33,089	9,407

유형자산처분손실	-	155,818

무형자산손상차손	3,885,579	554,112

복구충당부채환입액	-	(130,000)

잡손실	164,631	286,294

기타비용 계	4,713,299	2,005,631

순 기타수익(비용)	(4,571,184)	(1,837,805)

37. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	예적금 이자수익	473,711	545,508

대여금 이자수익	262,940	89,263

매도가능증권 이자수익	30,946	251,708

기타 이자수익	1,360,284	1,032,900

매도가능증권평가이익	169,447	79,877

매도가능증권처분이익	2,705,612	272,660

외환차익	47,835	5,338

외화환산이익	214,304	78,534

금융수익 계	5,265,079	2,355,788

금융비용	전환사채이자비용	764,071	486,122

기타이자비용	463,708	126,101

매도가능증권처분손실	-	1,861

매도가능증권평가손실	331,622	58,707

외환차손	11,341	995

외화환산손실	2,682	4,820

통화선도손실	-	168,016

금융비용 계	1,573,424	846,622

당기손익으로 인식된 순금융수익	3,691,655	1,509,166

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산 공정가치 변동분	(929,056)	1,619,448

법인세효과	204,392	(356,278)

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익	(724,664)	1,263,170

38. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	3,490,414,107 원	(349,069,588) 원

가중평균유통보통주식수(주1)	7,395,128 주	7,199,256 주

기본주당순이익(손실)	472 원	(48) 원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 당사가 보유하고 있는 자기주식 119,000주 및당기 주식선택권 행사분에 대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간, 회차	발행될 보통주식수

주식선택권	2013.3.25 - 2016.3.24	20,000 주

2015.3.29 - 2018.3.28	10,000 주

전환사채	4, 5회	51,636 주

(4) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익 (손실)과 동일합니다.39. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	187,808	636,364

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(2,207,982)	(722,077)

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	(1,485,292)	17,922

기타 조정사항	62,289	56,222

총법인세비용	(3,443,178)	(11,569)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	204,392	(356,279)

법인세비용	(3,238,785)	(367,848)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	251,629	(716,918)

적용세율에 따른 법인세	33,358	(179,722)

조정사항

비공제비용	147,216	827,554

비과세수익	(530,978)	(132,738)

전기 미인식 일시적차이 법인세효과 당기 인식	-	(17,922)

전기 미인식 이월세액공제 법인세효과 당기 인식	(1,485,292)	-

세액공제	(2,065,887)	(599,178)

기타	662,797	(265,842)

조정액 계	(3,272,144)	(188,126)

법인세비용	(3,238,785)	(367,848)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

퇴직급여충당금	3,417,198	773,525	232,640	3,958,082	751,783	870,778

퇴직연금운용자산	(3,056,525)	(686,664)	(232,640)	(3,510,549)	(672,435)	(772,321)

대손충당금	1,832,992	2,313,167	1,831,992	2,313,167	403,258	508,897

미수수익	(74,060)	(85,508)	(74,060)	(85,508)	(16,293)	(18,812)

외화환산이익	(78,534)	(214,306)	(78,534)	(214,306)	(17,278)	(47,147)

외화환산손실	4,820	2,682	4,820	2,682	1,060	590

매도가능증권감액손실	300,000	-	-	300,000	66,000	66,000

지분법투자주식	1,143,342	-	-	1,143,342	251,535	251,535

정부보조금	11,786,245	5,643,404	1,389,774	16,039,875	2,592,974	3,528,772

개발비손상차손	1,682,721	4,402,909	674,528	5,411,102	370,199	1,190,442

매도가능증권평가손실 (자본 반영분)	(1,905,267)	(454,223)	(1,383,280)	(976,211)	(419,159)	(214,766)

매도가능증권평가손실 (당기 손익 반영분)	(21,170)	(233,080)	(162,175)	(92,076)	(4,657)	(20,257)

세금과공과	4,527	-	-	4,527	996	996

미지급비용(연차수당)	114,181	180,225	114,181	180,225	25,120	39,649

잡손실	44,099	-	-	44,099	9,702	9,702

기타의대손상각비	118,807	-	-	118,807	26,138	26,138

일시상각충당금	(440,800)	-	-	(440,800)	(96,976)	(96,976)

선수금	272,899	138,510	272,899	138,510	60,038	30,472

상환할증금	1,505,080	-	1,407,231	97,849	331,118	21,527

전환권조정	(2,409,972)	2,254,021	-	(155,950)	(530,194)	(34,309)

일시적차이 계	14,240,583	14,034,661	3,997,377	24,276,867	3,132,928	5,340,911

이월세액공제	587,558	-	(1,485,292)	2,072,850	587,558	2,072,850

법인세효과 계	3,720,486	7,413,761

이연법인세 인식 제외금액	251,535	251,535

이연법인세자산(부채)	3,468,951	7,162,225

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

퇴직급여충당금	2,857,349	949,629	389,780	3,417,198	628,617	751,783

퇴직연금운용자산	(2,589,575)	(856,729)	(389,780)	(3,056,525)	(569,707)	(672,435)

대손충당금	1,524,272	1,832,992	1,524,272	1,832,992	335,340	403,258

미수수익	(160,718)	(74,060)	(160,718)	(74,060)	(35,358)	(16,293)

외화환산이익	(19)	(78,534)	(19)	(78,534)	(4)	(17,278)

외화환산손실	3	4,820	3	4,820	1	1,060

매도가능증권감액손실	300,000	-	-	300,000	66,000	66,000

지분법투자주식	1,143,342	-	-	1,143,342	251,535	251,535

정부보조금	6,261,238	6,054,205	529,198	11,786,245	1,377,472	2,592,974

개발비손상차손	1,692,316	554,111	563,706	1,682,721	372,309	370,199

매도가능증권평가손실 (자본 반영분)	(285,819)	(1,619,448)	-	(1,905,267)	(62,880)	(419,159)

매도가능증권평가손실 (당기 손익 반영분)	4,980	(84,858)	(58,707)	(21,170)	1,095	(4,657)

세금과공과	4,527	-	-	4,527	996	996

통화선도평가손실	30,944	-	30,944	-	6,808	-

미지급비용(연차수당)	93,469	114,181	93,469	114,181	20,563	25,120

잡손실	44,099	-	-	44,099	9,702	9,702

기타의대손상각비	118,807	-	-	118,807	26,138	26,138

일시상각충당금	(440,800)	-	-	(440,800)	(96,976)	(96,976)

복구충당부채	360,000	-	360,000	-	79,200	-

선수금	-	272,899	-	272,899	-	60,038

상환할증금	-	1,505,080	-	1,505,080	-	331,118

전환권조정	-	189,702	2,599,674	(2,409,972)	-	(530,194)

일시적차이 계	10,958,416	8,763,990	5,481,822	14,240,583	2,410,851	3,132,928

이월세액공제	605,480	364,402	382,323	587,558	605,480	587,558

법인세효과 계	3,016,331	3,720,486

이연법인세 인식 제외금액	251,535	251,535

이연법인세자산(부채)	2,764,796	3,468,951

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 이월세액공제 및 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력과 전반적인 경제환경 및 산업에 대한 전망 등 다양한 요소에 따라 결정됩니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하였으며, 당기말 현재 당사의 향후 과세소득의 창출가능성 및 이월세액공제와 차감할 일시적차이의 실현가능성이 높다고 판단하였습니다. 따라서, 지분법투자주식을 제외하고 향후 추정과세소득의 범위내에서 이월세액공제금액 및 차감할 일시적차이의 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기법인세부채	187,808	636,363

당기법인세자산	63,879	190,283

상계 후 금액	123,929	446,080

40. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

종속기업	MEDIPOST America .INC	99.86

MEDIPOST HK LIMITED	100.00

메디포스트메디투어㈜	100.00

관계기업	㈜에임메드	33.53

공동기업	TAIAN ORLIFE BIOTECHNOLOGY COMPANY	50.00

매도가능금융자산	㈜큐로닉스	41.38

(2) 매입 및 매출거래당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	복리후생비	지급수수료	재고자산

㈜ 에임메드	1,387	-	49,260	-	-

MEDIPOST America .INC	48,660	241,435	-	47,991	-

임직원	-	21,505	-	-	-

합 계	50,047	262,940	49,260	47,991	-

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	복리후생비	지급수수료	재고자산

㈜ 에임메드	1,227	-	7,870	132	-

MEDIPOST America .INC	-	66,156	-	110,103	1,991

임직원	-	23,107	-	-	-

합 계	1,227	89,263	7,870	110,235	1,991

(3) 대여 및 차입거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST America .INC	3,670,650	1,067,851	-	-

임직원	-	50,000	-	-

합 계	3,670,650	1,117,851	-	-

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST America .INC	2,220,914	-	-	-

임직원	30,000	60,000	-	-

합 계	2,250,914	60,000	-	-

특수관계자 대여금에 대하여 당기와 전기에 인식한 이자수익은 각각 262,940천원 및89,263천원입니다.

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

(주)에임메드	-	-	54,186

MEDIPOST America .INC	-	4,823,714	-

임직원	-	270,000	-

합 계	-	5,093,714	54,186

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

(주)에임메드	600	-	8,657

MEDIPOST America .INC	-	2,220,914	-

임직원	-	320,000	-

합 계	600	2,540,914	8,657

(5) 당사가 당기 및 전기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	869,664	889,603

퇴직급여	67,041	86,161

합 계	936,705	975,764

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

41. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

정부보조금의 자산 대체	2,100,850	2,100,000

감가상각비 등의 개발비 대체	141,212	129,771

정부보조금의 비유동부채 대체	1,352,871	1,752,221

토지의 투자부동산 대체	-	2,318,048

건설중인자산의 투자부동산 대체	-	9,459,822

건설중인자산의 유형자산 대체	78,080	30,612,823

장기차입금의 유동성대체	15,594,920	-

전환사채의 전환권 행사	28,042,693	-

단기대여금의 장기대여금 대체	1,923,600	-

매도가능금융자산의 유동성대체	995,020	3,981,838

42. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물화학적 제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 부문	생물화학적 제조	줄기세포 치료제 제조 및 판매

(2) 부문의 수익 및 성과당기와 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 부문	기 타	합 계

수익	23,970,831	4,201,402	4,125,459	2,791,715	35,089,407

외부수익	23,970,831	4,201,402	4,125,459	2,791,715	35,089,407

매출원가	7,958,165	1,381,005	3,611,586	934,952	13,885,708

외부거래	7,958,165	1,381,005	3,611,586	934,952	13,885,708

영업이익(손실)	2,208,567	(249,002)	(600,533)	(206,886)	1,152,146

당기순이익(손실)	3,845,262	37,864	(318,853)	(73,859)	3,490,414

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 부문(주1)	기 타	합 계

수익	22,076,888	4,048,016	2,792,906	797,405	29,715,215

외부수익	22,076,888	4,048,016	2,792,906	797,405	29,715,215

매출원가	7,605,222	1,209,832	3,343,808	317,028	12,475,890

외부거래	7,605,222	1,209,832	3,343,808	317,028	12,475,890

영업이익(손실)	1,590,124	(148,728)	(1,494,727)	(334,948)	(388,279)

당기순이익(손실)	1,619,298	(143,379)	(1,491,036)	(333,953)	(349,070)

(3) 부문자산과 부채

가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제대혈부문	128,694,382	133,474,636

건강기능식품부문	20,558,158	22,804,048

세포치료제부문	26,903,330	21,685,050

기 타	10,450,292	4,591,147

총 자산	186,606,162	182,554,881

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제대혈부문	26,651,739	47,879,859

건강기능식품부문	3,314,344	6,929,370

세표치료제부문	4,980,000	6,278,956

기 타	1,494,073	1,259,745

총 부채	36,440,156	62,347,930

(4) 지역별 정보당기 중 해외 직접매출액은 189,651천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.(5) 주요고객 정보단일 고객에 대한 매출이 회사 매출액의 10% 이상인 고객은 없습니다.

43. 영업환경의 불확실성

당사는 당기말 현재 총자산의 약 23%에 해당하는 42,242백만원의 개발비를 무형자산으로 계상하였는 바, 관련 추정수익의 실현가능성이나 향후 시장상황의 변동에 따라 동 개발비의 자산성이 영향을 받을 수도 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동 가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 아니하였습니다.

44. 재무제표의 사실상 최종확정일 및 승인기관

정기 주주총회 제출을 위한 당사의 재무제표는 2016년 2월 29일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.