메디포스트 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 26 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재
메디포스트 주식회사

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 19,602백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

스카이메디 유한회사	8,733,479	22.28%

양윤선	656,176	1.67%

마블2022홀딩스유한회사	8,199,204	20.91%

크레센도제3의디호사모투자 합자회사	838,053	2.14%

자기주식	119,000	0.30%

기타	20,658,691	52.70%

합계	39,204,603	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정): 교환가능성 결여

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1007호 '현금흐름표' : '원가법' 을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

구 분	위험의 형태	위험관리 방침

외환위험	당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여
미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.	-

이자율위험	당사는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.	-

가격위험	당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다.	당사의 시장성 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어공정가치의 변동이자본으로 반영되고 있으며, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

신용위험	-	당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산, 대여금등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및
장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고
판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석 8에 기술되어 있으며
이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

유동성위험	-	당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의
자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는
유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

자본위험	-	당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며,자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 등 총계에서현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.

① 부채비율(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	104,707,711	157,006,166

자본총계	265,823,130	252,810,354

부채비율	39.39%	62.10%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,958,381	-	-	21,958,381

단기금융상품	1,000,000	-	-	1,000,000

매출채권및기타채권	15,013,591	-	-	15,013,591

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

기타유동금융자산	18,161	-	-	18,161

장기금융상품	72,203	72,203

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,071,816	-	5,071,816

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	625,831	625,831

장기매출채권및기타채권	3,153,809	-	-	3,153,809

기타비유동금융자산	1,387,308	-	-	1,387,308

합계	42,603,453	5,071,816	625,831	48,301,100

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	5,280,489	-	-	5,280,489

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

유동성장기차입금	6,994,920	-	-	6,994,920

전환우선주부채	-	-	-	-

기타금융부채(주1)	3,682,803	-	1,122,034	4,804,837

장기차입금	-	-	-	-

합계	18,958,212	-	1,122,034	20,080,246

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	27,950,074	-	-	27,950,074

단기금융상품	28,072,203	-	-	28,072,203

매출채권및기타채권	14,346,159	-	-	14,346,159

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,081,586	-	18,081,586

기타유동금융자산	197,692	-	-	197,692

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,681,903	-	4,681,903

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,023,615	1,023,615

장기매출채권및기타채권	2,865,463	-	-	2,865,463

기타비유동금융자산	1,130,421	-	-	1,130,421

합계	74,562,012	22,763,489	1,023,615	98,349,116

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	5,482,367	-	-	5,482,367

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환우선주부채	-	58,118,729	-	58,118,729

기타금융부채(주1)	4,297,608	-	990,371	5,287,979

장기차입금	6,994,920	-	-	6,994,920

합계	19,774,895	58,118,729	990,371	78,883,995

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2025년 09월 30일

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,721,796	350,020	5,071,816

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	230,122	-	395,709	625,831

합 계	230,122	4,721,796	745,729	5,697,647

2024년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,763,489	-	22,763,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	345,183	-	678,432	1,023,615

합 계	345,183	22,763,489	678,432	23,787,104

당분기말 현재 수준2로 분류된 금융자산의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	평가금액	가치평가방법	주요 투입변수

채무증권	-	현금흐름할인법	해당사항 없음

4,721,796	현금흐름할인법	변동성

상관계수

당분기말 현재 수준3로 분류된 금융자산의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가금액	가치평가방법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	투입변수범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

지분증권	745,729	순자산가치법	-	-	-

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2025년 09월 30일

전환우선주부채	-	-	-	-

2024년 12월 31일

전환우선주부채	-	-	58,118,729	58,118,729

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액 합계

유동매출채권	15,537,659	(331,787)	(2,335,098)	12,870,774

유동미수수익	40,435	-	-	40,435

유동미수금	2,064,245	-	(31,863)	2,032,382

단기대여금	70,000	-	-	70,000

매출채권 및 기타유동채권	17,712,339	(331,787)	(2,366,961)	15,013,591

장기매출채권	3,515,711	(522,987)	(138,915)	2,853,809

장기대여금	300,000	-	-	300,000

매출채권 및 기타유동채권	3,815,711	(522,987)	(138,915)	3,153,809

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액 합계

유동매출채권	15,128,130	(285,255)	(2,545,479)	12,297,396

유동미수수익	594,655	-	-	594,655

유동미수금	1,335,275	-	(181,167)	1,154,108

단기대여금	300,000	-	-	300,000

매출채권 및 기타유동채권	17,358,060	(285,255)	(2,726,646)	14,346,159

장기매출채권	3,249,027	(386,572)	(126,992)	2,735,463

장기대여금	130,000	-	-	130,000

매출채권 및 기타유동채권	3,379,027	(386,572)	(126,992)	2,865,463

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말 및 전분기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

유동선급금	4,238,100	-	4,238,100

단기선급비용	212,275	-	212,275

기타유동자산합계	4,450,375	4,450,375

장기선급비용	11,858,806	(112,452)	11,746,354

기타비유동자산합계	11,858,806	(112,452)	11,746,354

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

유동선급금	1,900,333	-	1,900,333

단기선급비용	254,816	-	254,816

기타유동자산합계	2,155,149	-	2,155,149

장기선급비용	12,614,894	(71,148)	12,543,746

기타비유동자산합계	12,614,894	(71,148)	12,543,746

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,258,410	(130,179)	2,128,231	2,184,657	(167,973)	2,016,684

제품	36,699	-	36,699	-	-	-

원재료	4,135,004	-	4,135,004	5,201,660	-	5,201,660

재공품	10,218,752	-	10,218,752	8,709,205	-	8,709,205

반제품	172,606	-	172,606	262,407	-	262,407

합계	16,821,471	(130,179)	16,691,292	16,357,929	(167,973)	16,189,956

(2) 재고자산 관련 원가

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(37,794)	178,702

비용으로 인식된 재고자산 원가	21,930,503	20,329,464

10. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동당기손익-공정가치측정금융자산	채무상품	-	18,081,586

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	채무상품	4,721,796	4,681,903

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	350,020	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품	625,831	1,023,615

합 계	5,697,647	23,787,104

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 종속기업투자(단위: 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

MEDIPOST INC.(주1)	미국	세포치료제 라이센싱 등	99.99%	20,971,656	99.99%	18,371,055

이뮤니크㈜(주2)	대한민국	신약개발연구	71.02%	496,748	69.88%	489,584

MEDIPOST K.K.(주3)	일본	세포치료제 라이센싱 등	100.00%	6,205,263	100.00%	5,813,340

메디포스트 씨디엠오(주4)	대한민국	북미지역 CDMO 사업	100.00%	86,027,436	100.00%	78,611,800

합계	113,701,103	103,285,779

(주1) 2025년 3월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다.

(주2) 2025년 8월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다.

(주3) 2025년 5월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다.

(주4) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었으며, 2025년 1월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다.

- 관계기업투자(단위: 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜에임메드	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등	31.98%	1,586,576	31.98%	1,586,576

- 공동기업투자(단위: 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd	중국	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	-	50.00%	-

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	종속기업투자	관계기업투자	공동기업투자	합계

MEDIPOST INC.	이뮤니크㈜	MEDIPOST K.K.	메디포스트씨디엠오	㈜에임메드	Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd(주1)

2025년 01월 01일	18,371,055	489,583	5,813,340	78,611,800	1,586,576	-	104,872,354

취득	43,776,000	999,996	7,716,000	6,100,000	-	-	58,591,996

지분법손익	(39,038,434)	(992,831)	(7,275,715)	1,315,636	-	-	(45,991,344)

지분법자본변동	(2,275,059)	-	(48,362)	-	-	-	(2,323,421)

기타(주2)	138,094	-	-	-	-	-	138,094

2025년 09월 30일	20,971,656	496,748	6,205,263	86,027,436	1,586,576	-	115,287,679

2024년 01월 01일	16,714,410	2,373,626	8,606,810	53,868,719	1,586,576	-	83,150,141

취득	40,482,000	-	4,297,850	30,000,000	-	-	74,779,850

지분법손익	(24,186,639)	(1,630,314)	(5,563,777)	(5,122,968)	-	-	(36,503,698)

지분법자본변동	60,443	-	240,370	67,817	-	-	368,630

기타(주2)	106,632	-	-	-	-	-	106,632

2024년 09월 30일	33,176,846	743,312	7,581,253	78,813,568	1,586,576	-	121,901,555

(주1) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 '0'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

(주2) 주식매수선택권에 대한 주식보상비용입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 미반영손실내역은 다음과 같습니다.

-미반영 손실(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기초	미반영 손실	미반영 손실누계액	기초	미반영 손실	미반영 손실누계액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd	(171,803)	(2,617)	(174,420)	(169,648)	(1,738)	(171,386)

- 미반영 자본변동(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기초	미반영 자본변동	미반영자본변동누계액	기초	미반영 자본변동	미반영자본변동누계액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd	(24,614)	4,326	(20,288)	(4,771)	(7,631)	(12,402)

(4) 당분기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	종속기업투자	관계기업투자	공동기업투자

MEDIPOST INC.	이뮤니크㈜	MEDIPOST K.K.	메디포스트씨디엠오㈜	㈜에임메드	Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd

자산	25,852,234	3,116,002	7,229,516	86,436,984	34,281,315	83,113

부채	4,678,010	1,985,977	1,992,201	409,549	38,204,931	472,533

매출액	-	-	-	-	19,541,349	-

당기순손익	(39,039,642)	(1,420,718)	(7,275,715)	1,324,087	(4,626,463)	(5,237)

12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(주1)	73,372,102	-	-	73,372,102

건물(주1)	50,712,231	(3,649,977)	-	47,062,254

기계장치	16,992,220	(12,754,716)	(121)	4,237,383

비품	2,032,666	(1,849,629)	-	183,037

시설장치	14,714,108	(11,246,326)	(34,903)	3,432,879

건설중인자산	803,465	-	-	803,465

합계	158,626,792	(29,500,648)	(35,024)	129,091,120

나. 전분기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(주1)	71,061,216	-	-	71,061,216

건물(주1)	49,538,159	(2,318,322)	-	47,219,837

기계장치	16,803,737	(12,641,082)	(120)	4,162,535

비품	1,939,698	(1,835,227)	-	104,471

시설장치	13,728,467	(9,844,331)	(55,080)	3,829,056

건설중인자산	803,465	-	-	803,465

합계	153,874,742	(26,638,962)	(55,200)	127,180,580

(주1) 당분기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 2022년 12월 31일 이후 중요한 변동사항이 발생하지 않아 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	71,061,216	49,538,159	16,924,677	1,939,698	13,728,467	803,465	153,995,682

취득 및 자본적지출	-	-	1,251,542	122,017	1,025,721	-	2,399,280

대체	2,310,886	1,174,072	-	-	-	-	3,484,958

감가상각	-	(3,649,977)	(13,938,822)	(1,878,672)	(11,321,307)	-	(30,788,778)

처분	-	-	(14)	(7)	(1)	-	(22)

기말	73,372,102	47,062,254	4,237,383	183,036	3,432,880	803,465	129,091,120

나. 전분기말(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초	71,061,216	49,538,159	16,499,679	1,942,073	13,676,567	803,465	153,521,159

취득 및 자본적지출	-	-	972,763	2,425	74,500	-	1,049,688

대체	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(2,318,322)	(13,309,891)	(1,840,026)	(9,912,227)	-	(27,380,466)

처분	-	-	(16)	(1)	(9,784)	-	(9,801)

기말	71,061,216	47,219,837	4,162,535	104,471	3,829,056	803,465	127,180,580

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 재평가된 유형자산(매각예정비유동자산으로 분류되거나 처분자산집단에 포함된 유형자산은 제외)의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

역사적 원가로 인식한 경우 장부가액

토지	16,697,459	16,189,412

건물	27,412,518	27,266,710

13. 사용권자산(1) 사용권자산 내역

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	1,136,056	(510,363)	625,693

주차관제시스템	44,629	(44,629)	-

건물	1,037,928	(560,984)	476,944

합계	2,218,613	(1,115,976)	1,102,637

나. 전분기말(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	1,217,073	(684,080)	532,993

주차관제시스템	44,629	(44,629)	-

건물	1,167,964	(572,391)	595,573

합계	2,429,666	(1,301,100)	1,128,566

(2) 사용권자산 변동내역가. 당분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	주차관제시스템	건물	합계

기초	575,746	-	392,487	968,233

취득	367,696	-	275,876	643,572

처분	(33,081)	-	-	(33,081)

상각	(284,668)	-	(191,419)	(476,087)

기말	625,693	-	476,944	1,102,637

나. 전기(단위: 천원)

구분	차량운반구	주차관제시스템	건물	합계

기초	706,013	-	757,400	1,463,413

취득	113,130	-	40,037	153,167

처분	(7,714)	-	-	(7,714)

상각	(278,436)	-	(201,864)	(480,300)

기말	532,993	-	595,573	1,128,566

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

2025년 1월 1일	30,119,304	14,908,679	45,027,983

대체	(2,310,886)	(1,174,072)	(3,484,958)

처분	-	-	-

공정가치평가	-	-	-

2025년 9월 30일(주1)	27,808,418	13,734,607	41,543,025

2024년 1월 1일	28,658,447	14,751,564	43,410,011

대체	-	-	-

처분	-	-	-

공정가치평가	-	-	-

2024년 9월 30일	28,658,447	14,751,564	43,410,011

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2024년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전분기말 현재 공정가치평가된 투자부동산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

역사적 원가로 인식한 경우 장부가액

토지	2,640,102	3,148,149

건물	11,295,369	12,322,111

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	회원권

기초 장부금액	87,281	-	1,406,134	660,135

취득	65,585	-	253,289	-

대체	-	-	-	-

상각	(30,215)	-	(307,224)	(15,910)

기말 장부금액	122,651	-	1,352,199	644,225

나. 전분기

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권

기초 장부금액	96,513	220,937	1,782,371	681,349

개별취득	31,712	-	61,728	-

대체	-	-	-	-

환율변동효과등	(43,645)	(168,894)	(371,583)	(15,911)

상각	-	-	-	-

기말 장부금액	84,580	52,043	1,472,516	665,438

16. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동보증금	27,000	(8,839)	18,161

유동금융자산	27,000	(8,839)	18,161

비유동보증금	1,525,848	(138,540)	1,387,308

비유동금융자산	1,525,848	(138,540)	1,387,308

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동보증금	207,000	(9,308)	197,692

유동금융자산	207,000	(9,308)	197,692

비유동보증금	1,285,848	(155,427)	1,130,421

비유동금융자산	1,285,848	(155,427)	1,130,421

17. 정부보조금

(1) 당사는 신기술 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과제명	의뢰기관	협약기간	총지원금

주관사	폐섬유화 질환 타겟유전자 도입 줄기세포 치료제 연구	한국연구재단	2022.03.01~2025.02.28	256,500

주관사	줄기세포 생착율 증진인자 발굴 및 분자메카니즘 규명	한국연구재단	2022.06.01~2025.02.28	141,240

주관사	소부장 총괄과제(글로벌경쟁력확보)	한국산업기술기획평가원	2023.09.01~2026.12.31	70,000

주관사	소부장 세부과제(동물유래성분대체 배양배지)	한국산업기술기획평가원	2023.09.01~2026.12.31	6,940,000

(2) 당분기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초	수령액	계정대체	비용상계	기말

현금및현금성자산	-	485,017	-	(485,017)	-

기계장치	121	-	-	-	121

시설장치	50,035	-	-	(15,132)	34,903

기타의무형자산	128,674	-	-	(24,489)	104,185

합계	178,830	485,017	-	(524,638)	139,209

나. 전분기(단위: 천원)

구분	기초	수령액	계정대체	비용상계	기말

현금및현금성자산	-	1,238,876	-	(1,238,876)	-

기계장치	121	-	-	-	121

시설장치	70,211	-	-	(15,132)	55,079

기타의무형자산	161,325	-	-	(24,488)	136,837

합계	231,657	1,238,876	-	(1,278,496)	192,037

18. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,380,643	1,441,465

미지급금	3,899,846	4,040,902

합 계	5,280,489	5,482,367

19. 기타유동 및 비유동부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기선수금	4,639,849	4,282,857

단기예수금	635	1,100

유동미지급비용	2,875,561	3,682,301

유동선수수익	255,861	250,634

기타유동부채	7,771,906	8,216,892

장기선수금(주1)	55,416,874	49,571,098

기타비유동부채	55,416,874	49,571,098

(주1) 장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 매출 인식액입니다.

20. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채와 반품제품회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품(환불)충당부채	반품(환불)충당부채	819,486	706,341

반환제품회수권	(14,764)	(17,706)

소계	804,722	688,635

이식지원충당부채	345,644	471,644

합계	1,150,366	1,160,279

(2) 반환제품회수권, 반품(환불)충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

반품(환불)충당부채

기초잔액	706,341	706,945

사용액	(837,209)	(1,144,565)

설정(환입)액	950,354	1,434,081

기말	819,486	996,461

이식지원충당부채

기초잔액	471,644	408,753

사용액	(126,000)	(40,000)

설정(환입)액	-	56,951

기말	345,644	425,704

반환제품회수권

기초잔액	17,706	284,115

사용액	(20,030)	(491,570)

설정(환입)액	17,088	587,436

기말	14,764	379,981

21. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	만기일자	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	3.60	2026-04-26	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금	기업은행	3.68	2026-04-26	6,994,920	-

장기차입금	기업은행	3.68	2026-04-26	-	6,994,920

합 계	9,994,920	9,994,920

22. 전환우선주부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환우선주부채	-	58,118,729

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	기명식 의결권부 전환우선주

발행일	2022년 06월 24일

발행주식수	3,740,314주

1주당 발행가액	18,715원

총 발행가액	69,999,976,510원

전환권 행사가액	1주당 14,037원(최초전환가격 18,715원에서 조정)

전환에 따라 발행할 주식수	4,986,818주(최초전환주식수 3,740,314주에서 조정)

전환권 행사기간	2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

당사가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 당사는 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

(3) 전환우선주부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	58,118,729	40,694,605

발행	-	-

공정가치평가손익	14,594,663	(7,464,069)

자기신용위험변동손익	(10,124)	1,502,908

전환	(72,703,268)

기말금액	-	34,733,444

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A. 법인세비용 차감전순손익	(58,122,515)	(22,678,431)

B. 평가손익	(14,594,663)	7,464,069

전환우선주부채 공정가치평가손실	(14,594,663)	-

전환우선주부채평가이익	-	7,464,069

C. 평가손익 제외 법인세차감전순손익(A-B)	(43,527,852)	(30,142,499)

23. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여자산 및 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,745,360	11,341,810

사외적립자산의 공정가치	(10,836,769)	(11,991,836)

순확정급여자산	-	650,026

순확정급여부채	908,591	-

기타장기종업원급여부채	1,250,942	1,153,625

24. 기타금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동리스부채	507,552	-	507,552

유동성임대보증금	1,166,100	(22,771)	1,143,329

유동 기타금융부채	1,673,652	(22,771)	1,650,881

비유동리스부채	614,482	614,482

비유동임대보증금	358,540	(19,778)	338,762

비유동정부보조금(미지급금)	270,324	270,324

비유동 기타금융부채	1,243,346	(19,778)	1,223,568

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동리스부채	468,811	-	468,811

유동성임대보증금	361,400	(11,470)	349,930

유동 기타금융부채	830,211	(11,470)	818,741

비유동리스부채	521,560	521,560

비유동임대보증금	948,640	(48,256)	900,384

비유동정부보조금(미지급금)	226,428	226,428

비유동 기타금융부채	1,696,628	(48,256)	1,648,372

(2) 당사 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	990,371	1,472,817

증가	635,967	153,167

감소	(496,871)	(499,481)

기타(중도해지)	(37,634)	(8,610)

금융비용	30,202	33,238

기말	1,122,035	1,151,131

(3) 당분기와 전분기에 손익으로 반영된 단기 및 소액리스비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스와 관련된 비용	107,794	108,505

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	207,091	196,482

합계	314,885	304,987

(4) 단기ㆍ소액리스료, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

현금유출액	781,554	837,706

25. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	39,204,603주	34,217,785주

주당액면가액	500원	500원

자본금	19,602,301,500원	17,108,892,500원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초잔액	34,217,785	17,108,893	34,217,785	17,108,893

전환권 행사	4,986,818	2,493,409	-	-

유상증자	-	-	-	-

기말잔액	39,204,603	19,602,302	34,217,785	17,108,893

26. 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	343,000,819	272,794,860

기타자본잉여금	-	-

자기주식처분이익	26,520	26,520

합계	343,027,339	272,821,380

27. 기타자본구성요소 및 주식기준보상

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

주식선택권	1,294,565	790,126

합계	(1,326,966)	(1,831,405)

(2) 자기주식(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말

자기주식수	119,000

자기주식 금액	2,621,531

자기주식에 대한 공시	당분기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

(3) 주식기준보상

당사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 당사의 임직원 및 종속회사 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	2023-1-1회-a	2023-1-1회-b	2023-1-2회	2023-1-3회-A	2023-1-3회-B-a	2023-1-3회-B-b	2023-1-3회-B-c

권리부여일	2023년 03월 23일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부

부여주식수(주1)	10,000주	47,000주	13,000주	38,500주	10,500주	10,500주	10,500주

행사가격(주2)	11,734원

행사가능기간	2026.03.23~2032.03.22	2026.03.23~2032.03.22	2026.03.23~2032.03.22	2026.03.23~2032.03.22	2028.03.23~2032.03.22	2029.03.23~2032.03.22	2030.03.23~2032.03.22

가득조건	부여일 이후2년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직milestone-1(주3)	부여일 이후3년이상 재직milestone-2(주4)	부여일 이후3년이상 재직milestone-3(주5)

구분	2024-2-1회-a	2024-2-1회-b	2024-2-1회-c	2024-2-1회-d	2024-2-1회-e

권리부여일	2024년 03월 28일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부

부여주식수(주6)	116,000주	43,500주	43,500주	43,500주	43,500주

행사가격	7,260원

행사가능기간	2027.03.29~2033.03.28	2028.03.29~2033.03.28	2029.03.29~2033.03.28	2030.03.29~2033.03.28	2031.03.29~2033.03.28

가득조건	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직milestone-1(주3)	부여일 이후3년이상 재직milestone-2(주4)	부여일 이후3년이상 재직milestone-3(주5)

구분	2024-2-2회-a	2024-2-2회-b	2024-2-2회-c	2024-2-2회-d	2024-2-2회-e	2024-2-3회-a	2024-2-3회-b

권리부여일	2024년 03월 28일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부

부여주식수	8,800주	3,300주	3,300주	3,300주	3,300주	36,500주	36,500주

행사가격	7,260원

행사가능기간	2027.03.29~2033.03.28	2028.03.29~2033.03.28	2029.03.29~2033.03.28	2030.03.29~2033.03.28	2031.03.29~2033.03.28	2027.03.29~2033.03.28	2028.03.29~2033.03.28

가득조건	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직

구분	2025-3-1회	2025-3-2회	2025-3-3회	2025-3-4회

권리부여일	2025년 03월 28일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부

부여주식수	8,000주	4,000주	4,000주	4,000주

행사가격	9,460원

행사가능기간	2028.03.28~2034.03.28	2029.03.28~2034.03.28	2030.03.28~2034.03.28	2031.03.28~2034.03.28

가득조건	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직

(주1) 부여대상자 퇴사에 따라 2023-1-1회-b 2,000주, 2023-1-3회-A 5,500주, 2023-1-3회-B-a 1,500주, 2023-1-3회-B-b 1,500주, 2023-1-3회-B-c 1,500주 부여 취소되었습니다.

(주2) 2023년 11월 최초행사가액 15,100원보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다.

(주3) milestone-1 : 카티스템 미국 FDA 신약허가신청 (New Drug Application) 정식제출완료

(주4) milestone-2 : 카티스템 미국 FDA 신약승인 (New Drug Approval) 획득완료

(주5) milestone-3 : 카티스템 미국 시판

(주6) 부여대상자 퇴사에 따라 2024-2-1회-a 12,000주, 2024-2-1회-b 4,500주, 2024-2-1회-c 4,500주, 2024-2-1회-d 4,500주, 2024-2-1회-e 4,500주 부여 취소되었습니다.

회사는 주식매수선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

주식매수선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구분	2023년	2024년	2025년

최초부여	행사가격 조정(주3)	최초부여	최초부여

평가모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

무위험수익률(주1)	3.195% ~ 3.360%	3.380% ~ 4.030%	3.300% ~ 3.455%	2.620% ~ 2.730%

기대만기	9년	8.4년	9년	9년

주가변동성(주2)	29.07%	21.69%	29.06%	39.37%

주당공정가치	5,869.34	561.19	3,079.95	4,483.37

(주1) 무위험이자율(rf)은 평가기준일 현재 국고채 유통수익율을 측정주기(weekly)에 따른 이자율 기간구조를 고려하여 매시점별로 단기선도 무위험이자율(rf: short-term forward risk-free rate)을 적용하되 무위험이자율이 제공되지 않는 구간에는 선형보간법을 적용하였습니다.

(주2) 기초자산가격의 연환산 변동성

(주3) 2023년 11월 최초행사가액보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다. 동 조건변경으로 인한 증분공정가치 산출에 사용된 가정입니다

(4) 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	790,126	213,685

주식보상비용(주1)	366,345	298,051

종속기업투자주식(주2)	138,094	106,633

기말	1,294,565	618,369

(주1) 당분기 이후에 인식할 주식보상비용은 615,397천원 입니다.

(주2) 2023년 종속기업인 MEDIPOST INC.의 임직원에게 당사의 주식선택권을 부여하였으며, 당사는 당분기 중 138,094천원의 종속기업투자주식 및 주식선택권을 인식하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

가.당분기(단위: 천원)

구분	당기초	증감	이익잉여금으로의재분류	당분기말

당기손익-공정가치측정금융부채의자기신용위험변동손익	(348,946)	10,123	338,823	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,743,832)	(314,646)	-	(2,058,478)

확정급여제도의 재측정손익	-	-	-	-

종속기업의 확정급여제도의 재측정손익	-	-	-	-

종속기업 등 기타포괄손익에 대한 지분	(729,283)	(2,323,422)	-	(3,052,705)

재평가잉여금	62,008,661	-	-	62,008,661

합계	59,186,600	(2,627,945)	338,823	56,897,478

나.전기(단위: 천원)

구분	전기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채의자기신용위험변동손익	-	(348,946)	-	(348,946)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,710,030)	(33,802)	-	(1,743,832)

확정급여제도의 재측정손익	-	(792,993)	792,993	-

종속기업의 확정급여제도의 재측정손익	-	6,397	(6,397)	-

종속기업 등 기타포괄손익에 대한 지분	(3,604,531)	2,875,248	-	(729,283)

재평가잉여금	62,008,661	-	-	62,008,661

합계	56,694,100	1,705,904	786,596	59,186,600

28. 우발채무 및 약정사항가. 우발채무 등

당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당분기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 58,590백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 요약재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

나. 지급보증 등

(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공자	보증금액	설명

서울보증보험(주)	287	당분기말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

다. 담보제공내역

당사는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며 금융기관에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융기관명	담보 제공 자산	담보 제공 자산장부금액	채권최고액

기업은행	토지,건물 및 투자부동산	117,299	11,994

라. 약정 및 계약사항

약정처	약정에 대한 설명

현대바이오랜드	당분기말 현재 당사는 현대바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매를 허용하는 계약을 체결하고 있습니다.

MEDIPOST, Inc	당분기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST, Inc.(구, MEDIPOST America INC.)에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

태국 INTER STEMMA	당분기말 현재 당사는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

삼성서울병원	당분기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

MEDIPOST K.K.	당분기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 관련하여 특정지역(일본)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST K.K.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

MEDIPOST, Inc	당분기말 현재 당사는 자회사인 MEDIPOST, Inc.와 북미 “카티스템” 및 “SMUP-IA-01” 임상개발 컨설팅 파트너십 계약을 진행하여, 매월 서비스와 관련된 비용을 합리적으로 산정하여 이를 MEDIPOST, Inc.에 청구하는 계약을 체결하고 있습니다.

마. 소송사건 등

당분기말 현재 당사는 진행 중인 소송사건이 없습니다.

29. 매출액 및 매출원가

당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(1) 당분기와 전분기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에 따른 수익

제대혈채취 및 보관매출	31,737,633	29,059,044

건강기능식품 판매	7,898,258	6,821,204

줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO	14,414,895	15,209,095

소계	54,050,786	51,089,343

기타 원천으로부터의 수익

임대수익	1,992,876	2,105,277

배양액 매출 등	2,484,190	2,478,873

소계	4,477,066	4,584,150

합계	58,527,852	55,673,493

(2) 당분기와 전분기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에 따른 수익

한 시점에 인식하는 수익

제대혈 채취매출	29,393,292	26,877,454

건강기능식품 판매	7,898,258	6,821,204

줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO	14,414,895	15,209,095

기타매출	1,279,815	958,969

한 시점에 인식하는 수익 소계	52,986,260	49,866,722

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈 보관매출	2,344,341	2,181,590

연구용역매출 등	1,204,375	1,519,904

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	3,548,716	3,701,494

기타 원천으로부터의 수익

임대수익	1,992,876	2,105,277

합 계	58,527,852	55,673,493

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	4,639,849	4,282,857

선수수익	255,861	250,634

장기선수금(이연)	31,111,885	26,909,380

장기선수금(만기)	24,304,988	22,661,718

합계	60,312,583	54,104,589

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,681	2,260

(5) 당분기와 전분기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	17,979,958	16,699,083

상품매출원가	3,950,545	3,630,381

임대매출원가	321,669	356,553

연구용역매출원가	1,767,845	1,665,565

합계	24,020,017	22,351,582

30. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	2,728,513	8,709,180	2,817,990	8,599,172

퇴직급여	237,666	699,462	187,226	556,922

복리후생비	352,251	1,098,603	293,475	993,797

접대비	228,349	596,819	178,932	490,639

감가상각비	231,576	635,768	206,109	607,459

무형자산상각비	64,273	186,715	142,288	436,718

세금과공과	269,071	572,945	253,737	500,050

광고선전비	612,852	1,859,515	435,548	1,434,238

보험료	63,446	199,351	61,159	197,147

운반비	233,834	665,167	198,187	582,710

지급수수료	1,700,530	5,324,234	1,598,258	4,697,374

건물관리비	59,920	166,653	53,500	163,505

행사비	125,909	350,433	106,875	295,857

용역비	1,289,759	3,852,071	1,346,410	3,927,104

대손상각비(환입)	(9,629)	(57,252)	(161,186)	(306,676)

주식보상비용	122,722	366,345	96,673	298,051

기타비용	510,720	1,280,001	415,160	1,219,978

합계	8,821,762	26,506,010	8,230,341	24,694,045

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품 등의 변동	(2,119,267)	(5,219,108)	(2,361,574)	(4,786,516)

원재료의 사용액	1,480,010	3,782,733	1,394,821	4,294,726

상품의 매입	1,364,508	4,369,402	1,695,162	3,955,655

종업원급여	5,883,609	18,014,906	6,587,390	17,239,850

복리후생비	626,788	1,936,592	600,668	1,836,268

감가상각비와 기타상각비	1,322,827	3,897,644	1,487,092	4,263,270

운반비	382,581	1,117,194	339,132	992,503

시설 및 장비유지비	2,347,247	7,057,974	2,497,652	5,721,500

보험료	125,069	397,452	143,108	410,092

외주비	1,575,888	4,727,665	1,463,358	4,276,843

대손상각비(환입)	(9,629)	(57,252)	(161,187)	(306,677)

용역비	1,289,758	3,852,071	1,346,409	3,927,104

지급수수료	2,150,741	6,404,474	2,061,852	6,588,623

주식보상비용	122,723	366,345	96,673	298,051

기타비용	2,657,673	6,158,045	366,370	4,083,563

합 계(주1)	19,200,526	56,806,137	17,556,926	52,794,855

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계액입니다.

32. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

기타수익	유형자산처분이익	4,553	4,553	1,994	1,994

배당금수익	-	6,153	-	6,153

투자부동산평가이익	-	-	-	-

종속기업,관계기업,공동기업처분이익	-	-	-	-

잡이익	9,705	87,488	93,585	102,966

기타수익 계	14,258	98,194	95,579	111,113

기타비용	유형자산처분손실	-	22	9,795	9,799

투자부동산평가손실	-	-	-	-

기부금	11,556	95,318	-	12,540

잡손실	2,985	19,819	2,585	2,662

무형자산처분손실	-	-	-	-

기타의 대손상각비	(5,953)	42,652	76,141	6,030

기타비용 계	8,588	157,811	88,521	31,031

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 당분기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익	이자수익	262,787	1,116,545	873,682	2,738,424

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(15,437)	108,426	160,854	1,243,054

외환차익	222	252,022	17,972	1,211,553

외화환산이익	37,683	37,883	(50,514)	14,412

전환우선주부채부채평가이익	-	-	-	7,464,069

금융수익 계	285,255	1,514,876	1,001,994	12,671,512

금융비용	이자비용	119,085	358,399	126,433	377,431

외환차손	104	312,525	15,209	609,200

외화환산손실	(50,011)	42,557	783,832	783,831

전환우선주부채평가손실	5,137,570	14,594,663	-	-

금융비용 계	5,206,748	15,308,144	925,474	1,770,462

34. 주당손익가. 기본주당순이익

(1) 회사의 기본주당순이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

당기순이익(손실)	(17,169,358,308)	(57,563,085,258)	(18,062,492,738)	(22,195,089,490)

가중평균유통보통주식수	31,769,828	33,269,975	34,098,785	34,098,785

기본주당순이익(손실)	(540)	(1,730)	(530)	(651)

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초	2025-01-01	34,098,785	273	9,308,968,305

전환우선주부채 보통주전환	2025-09-23	4,986,818	8	39,894,544

합계	281	9,348,862,849

가중평균유통주식수	33,269,975

- 전분기(단위: 주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초	2024-01-01	34,098,785	274	9,343,067,090

가중평균유통주식수	34,098,785

(3) 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

35. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당분기와 전분기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

종속기업	MEDIPOST, INC.

MEDIPOST Kabushiki Kaisha

이뮤니크㈜

메디포스트 씨디엠오㈜

관계기업	㈜에임메드

OmniaBio Inc(주1)

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

유의적인 영향력을 행사하는 기업(주2)	스카이메디 유한회사

마블2022홀딩스유한회사

크레센도제3의디호사모투자 합자회사(주3)

(주1) 메디포스트 씨디엠오㈜의 관계기업 입니다.

(주2) 상기 법인들은 지분율 20%이상을 보유한 주주이며, 당사의 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(주3) 크레센도에쿼티파트너스는 마블2022홀딩스 유한회사 및 크레센도제3의디호사모투자 합자회사를 통해 당사에 투자하였습니다.

(2) 주요 손익거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타수익	이자비용	기타비용

MEDIPOST INC.	778,459	-	-	-	-

MEDIPOST Kabushiki Kaisha	1,705,731	-	-	-	-

에임메드	-	-	-	-	-

이뮤니크㈜	289,924	-	2,947	6,429	-

메디포스트 씨디엠오㈜	4,553	-	-	143	-

OmniaBio Inc	-	-	-	-	7,867

임직원	-	13,781	-	-	-

합계	2,778,667	13,781	2,947	6,572	7,867

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타수익	이자비용	기타비용

MEDIPOST INC.	1,519,904	-	-	-	-

MEDIPOST Kabushiki Kaisha	958,968	-	-	-	-

에임메드	-	-	-	-	-

이뮤니크㈜	369,077	-	3,084	6,196	-

메디포스트 씨디엠오㈜	4,412	-	-	102	-

임직원	-	15,141	-	-	-

합계	2,852,361	15,141	3,084	6,298	-

(3) 대여 및 차입거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자 등

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST INC.	-	-	-	-	43,776,000

MEDIPOST Kabushiki Kaisha	-	-	-	-	7,716,000

이뮤니크	-	-	-	-	999,996

메디포스트 씨디엠오㈜(주1)	-	-	-	-	6,100,000

임직원	50,000	110,000	-	-	-

합 계	50,000	110,000	-	-	58,591,996

(주1) 당분기 중 메디포스트씨디엠오(주)에 대한 유상증자를 통해 관계기업인 OmniaBio.Inc의 전환사채 CAD 6,000,000을 취득하였습니다.

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자 등

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST INC.	-	-	-	-	40,482,000

MEDIPOST Kabushiki Kaisha	-	-	-	-	4,297,850

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	-	-	30,000,000

임직원	-	10,000	-	-	-

합 계	-	10,000	-	-	74,779,850

(4) 채권,채무 내역

당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등	전환우선주부채

MEDIPOST INC.	1,277,986	-	-	-

MEDIPOST Kabushiki Kaisha	1,224,430	-	-	-

에임메드	-	-	-	-

이뮤니크㈜	3,660	-	249,187	-

메디포스트 씨디엠오㈜	7,144	-	5,390	-

OmniaBio Inc	-	-	-	-

스카이메디 유한회사	-	-	-	-

마블2022홀딩스 유한회사	-	-	-	-

크레센도제3의디호사모투자 합자회사	-	-	-	-

임직원	-	370,000	-	-

합 계	2,513,220	370,000	254,577	-

나. 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등	전환우선주부채

MEDIPOST INC.	673,169	-	-	-

MEDIPOST Kabushiki Kaisha	216,403	-	-	-

이뮤니크	88,360	-	257,863	-

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	5,659	-

에임메드	-	-	75,884	-

스카이메디 유한회사	-	-	-	29,059,363

마블2022홀딩스 유한회사	-	-	-	26,365,570

크레센도제3의디호사모투자 합자회사	-	-	-	2,693,794

임직원	-	430,000	-	-

합 계	977,932	430,000	339,406	58,118,727

(5) 당사가 당분기 및 전분기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	557,580	360,068

퇴직급여	34,249	26,292

주식보상비용	125,979	72,432

합 계	717,808	458,792

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

37. 현금흐름표

(1) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환우선주부채의 보통주 전환	72,703,268	-

장기차입금 유동성대체	6,994,920	-

기계장치 폐기	1,183,986	668,688

사용권자산 취득	406,062	153,167

임대보증금의 유동성 대체	948,100	6,700

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	이자비용	평가손실(이익)	유동성대체	기타(주1)	기말

단기차입금	3,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000

장기차입금	6,994,920	-	-	-	(6,994,920)	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	-	6,994,920	-	6,994,920

유동성임대보증금	349,930	(142,428)	-	-	914,564	21,263	1,143,329

비유동성임대보증금	900,384	331,505	-	-	(914,564)	21,437	338,762

유동성리스부채	468,811	(466,670)	-	-	319,778	185,633	507,552

비유동성리스부채	521,559	-	-	-	(319,778)	412,701	614,482

전환우선주부채	58,118,729	-	-	14,584,540	-	(72,703,269)	-

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

나. 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	이자비용	평가손실(이익)	유동성대체	기타(주1)	기말

단기차입금	3,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000

장기차입금	6,994,920	-	-	-	-	-	6,994,920

유동성임대보증금	1,107,623	(810,000)	-	-	(12,388)	11,703	296,938

비유동성임대보증금	484,343	571,881	-	-	12,388	29,893	1,098,505

유동성리스부채	594,803	(466,243)	-	-	360,597	46,434	535,591

비유동성리스부채	878,014	-	-	-	(360,597)	98,123	615,540

전환우선주부채	40,694,605	-	-	(5,961,161)	-	-	34,733,444

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.