메디포스트 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 연결실체는 보고서 제출기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대 손충 당금설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 ※ 상기 제 17 기 3분기, 제 16기, 제 15기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IF R S)에 따라 작성되었 으며, 제 17기 3분기 연결재무정보는 감사받지 아니함. (단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	금 액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기 3분기	매출채권	2,710,792	390,675	14.4

미수수익	118,057	18,000	15.2

미수금	305,287	56,954	18.7

장기대여금	310,000	100,000	32.3

장기매출채권(*1)	15,907,648	2,653,270	16.7

합 계	19,351,784	3,218,899	16.6

제16기	매출채권	2,290,860	225,646	9.8

미수수익	85,508	18,000	21.1

미수금	393,178	49,100	12.5

장기대여금	370,000	100,000	27.0

장기매출채권(*1)	15,615,735	2,123,078	13.6

합 계	18,755,281	2,515,824	13.4

제15기	매출채권	3,442,773	250,528	7.3

미수수익	72,246	18,000	24.9

미수금	392,674	52,903	13.5

단기대여금	250,000	-	0.0

장기대여금	420,000	100,000	23.8

장기매출채권(*1)	13,294,533	1,581,348	11.9

합 계	17,872,226	2,002,779	11.2

(*1) 채권금액은 장기매출채권금액과 현재가치할인차금의 순액입니다. (2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2016년 01월 01일	118,000	2,397,824	2,515,824

증가액	-	703,075	703,075

환입액	-	-	-

2016년 09월 30일	118,000	3,100,899	3,218,899

2015년 01월 01일	118,000	1,884,779	2,002,779

증가액	-	541,730	541,730

환입액	-	(28,685)	(28,685)

2015년 12월 31일	118,000	2,397,824	2,515,824

2014년 01월 01일	118,000	1,563,060	1,681,060

증가액	-	321,719	321,719

환입액	-	-	-

2014년 12월 31일	118,000	1,884,779	2,002,779

(3) 대손충당금 설정 방침 - 매 출채권 및 기타채권 연결실체는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능 가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식 하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 채권연령이 1년 미만인채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며 그외 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률과 채권 연체기간에 따 라 일정한 대손충당금 설정율을 적용(1년이상 100%)하여 손상차손을 인식하고 있 습니다. - 기타금융자산 연결실체는 기타금융자산에 대하여 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손 상 차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채 권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하 지 않으며, 그외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 일정한 대손충당금 설정 률을 적용(4회 30%, 5회 60%, 6회이상 100%)하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 보 고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석 현황 (단위 : 천원)

구분	180일미만	180일~1년	1년 초과	합계

제17기3분기	매출채권	1,420,613	899,504	390,675	2,710,792

미수수익	100,057	-	18,000	118,057

미수금	247,647	686	56,954	305,287

장기매출채권(*1)	-	-	15,907,648	15,907,648

합 계	1,768,317	900,190	16,373,277	19,041,784

9.3%	4.7%	86%	100%

구성비율	11.2%	3.9%	84.9%	100%

제 16기	매출채권	1,911,997	153,217	225,646	2,290,860

미수수익	67,508	-	18,000	85,508

미수금	334,771	9,307	49,100	393,178

장기매출채권(*1)	-	-	15,615,735	15,615,735

합 계	2,314,276	162,524	15,908,481	18,385,281

구성비율	12.6%	0.9%	86.5%	100%

제 15기	매출채권	3,045,018	162,817	234,938	3,442,773

미수수익	54,246	-	18,000	72,246

미수금	321,620	18,151	52,903	392,674

장기매출채권(*1)	-	-	13,294,533	13,294,533

합 계	3,420,884	180,968	13,600,374	17,202,226

구성비율	19.9%	1.1%	79.1%	100%

(*1) 채권금액은 장기매출채권금액과 현재가치할인차금의 순액입니다. ※ 장기매출채권은 고객과 장기연불조건으로 계약된거래 입 니다. 그에 따라 장기 매출채권을 비유동 자산으로 분류 하였기 때문에 해당 채권 금액을 1년 초과로 기재하였습니다.

다. 재고자산의 현황 등(연결기준) (1) 재고자산 사업부문별 보유현황 ※ 상기 제 17기 3분기, 제 16기, 제 15기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 제 17기 3분기 연결재무정보는 감사받지 아니함.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제17기 3분기	제16기	제15기

제대혈 사업부문	원재료	151,137	134,229	143,391

소 계	151,137	134,229	143,391

건강기능식품사업부문	상품	389,061	430,022	345,300

소 계	389,061	430,022	345,300

화장품 사업부문	원재료	8,604	38,705	37,940

상품	263,106	138,543	278,210

제품	603,186	327,042	62,570

반제품	33,333	15,964	14,230

소 계	908,229	520,254	355,010

세포치료제 사업부문	원재료	2,212,907	2,567,313	1,184,495

재공품	3,797,735	4,774,485	5,284,967

소 계	6,010,642	7,341,798	6,469,462

헬스케어 사업부문	상품	-	-	192,600

소 계	-	-	192,600

합 계	원재료	2,372,648	2,740,247	1,365,826

상품	652,167	568,565	816,110

재공품	3,797,735	4,774,485	5,284,967

제품	603,186	327,042	62,570

반제품	33,333	15,964	14,230

합 계	7,459,069	8,426,303	7,543,703

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.2	4.6	4.1

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.6회	2.0회	3.6회

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고자산 실사일 : 2016년 1월 4일 - 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 감사인 참여 - 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음 - 기타재고자산등 현황 : 연결실체의 재고자산 중 담보내역은 없습니다. - 실사방법 연결실체는 2016년 3분기 연결 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 1월 4일 기준 으로 재고 실사를 실시한 내역을 각각 입고 및 불출내역을 가감하여 기말 재고를 산출 하여 장부 재고와 비교하였음

라 . 공정가치평가내역

(1) 금융자산의 분류 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매 입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득 과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니 다.

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매 도가능금융자산, 대여금 및 수취채권의 네 가지 범주로 구분되고, 지분증권과 채무 증권, 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 등으로 구성되어 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며, 최초인식시점에 결정됩니다.

ⓐ 당기손익인식금융자산

단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 금융 자산으로서, 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인 식합니다.

ⓑ 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만 기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산은 만기보유금융자산 으로 분류하고, 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 금융자산의 최초인식시점 의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효 이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감한 금액이며, 손상차손누계액이 있 는 경우 이를 차감하여 표시합니다. 유효이자율법의 적용에 따라 이자수익을 당기손 익으로 인식합니다.

ⓒ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여 금 및 수취채권으로 분류되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손 과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식합니 다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정합니다. 기타포괄손익의 누적액은 관련된 금융자 산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에서 당기손익으로 인식합니다.

ⓓ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채 권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중 요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식합니 다. (2) 금융자산의 손상 및 제거

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결 과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐 름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특 정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련 하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었 다는 객관적인 증거는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불 이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합 니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율 로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산 의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후 에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당 기손익으로 인식합니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할 인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거 나금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당 해 금융자산을 계속하여 인식합니다. (3) 금융부채의 분류 연결실체는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항 목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금 융부채등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또 는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비 전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으 로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차 감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재 측정하지 않습니다. 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기 존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 공정가치의 추정 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시 장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방 법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사 치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (5) 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 가. 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,673,485	-	-	-	7,673,485

금융기관예치금	9,356,000	-	-	-	9,356,000

매출채권및기타채권	2,668,507	-	-	-	2,668,507

매도가능금융자산	-	-	13,267,084	-	13,267,084

기타금융자산	17,950,021	-	-	-	17,950,021

합 계	37,648,013	-	13,267,084	-	50,915,097

나. 금융부채(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,676,230	1,676,230

단기차입금	-	15,594,920	15,594,920

기타금융부채	-	4,825,705	4,825,705

합 계	-	22,096,855	22,096,855

(6) 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

- 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	7,673,485	7,673,485	22,907,901	22,907,901

금융기관예치금	9,356,000	9,356,000	4,356,000	4,356,000

매도가능금융자산	13,267,084	13,267,084	11,593,701	11,593,701

기타금융자산	4,000,000	4,000,000	-	-

소 계	34,296,569	34,296,569	38,857,602	38,857,602

상각후원가로 인식된 금융자산

매출채권 및 기타채권	2,668,507	2,668,507	2,476,800	2,476,800

기타금융자산	13,950,021	13,950,021	14,178,479	14,178,479

소 계	16,618,528	16,618,528	16,655,279	16,655,279

금융자산 합계	50,915,097	50,915,097	55,512,881	55,512,881

- 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	1,676,230	1,676,230	1,995,465	1,995,465

단기차입금	15,594,920	15,594,920	-	-

유동상장기차입금	-	15,594,920	15,594,920

전환사채	-	-	2,341,899	2,341,899

기타금융부채	4,825,705	4,825,705	4,627,012	4,627,012

금융부채 합계	22,096,855	22,096,855	24,559,296	24,559,296

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체 계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2016년 09월 30일

금융자산

현금및현금성자산	7,673,485	-	-	7,673,485

금융기관예치금	9,356,000	-	-	9,356,000

매도가능금융자산	13,114,119	-	152,965	13,267,084

기타금융자산	4,000,000	-	4,000,000

합 계	34,143,604	-	152,965	34,296,569

2015년 12월 31일

금융자산

현금및현금성자산	22,907,901	-	-	22,907,901

금융기관예치금	4,356,000	-	-	4,356,000

매도가능금융자산	11,440,736	-	152,965	11,593,701

합 계	38,704,637	-	152,965	38,857,602

마 . 채무증권의 발행실적 등 (1) 채무증권의 발행실적(연결기준)

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

메디포스트(주)(*)	회사채	사모	2014.07.04	10,000,000	1.5%	-	2019.07.04	상환	-

메디포스트(주)(*)	회사채	사모	2014.07.04	10,000,000	3%	-	2019.07.04	상환	-

메디포스트(주)(*)	회사채	사모	2014.10.14	10,000,000	2.25%	-	2019.10.14	상환	-

합 계	-	-	-	30,000,000	-	-	-	-	-

(*)지배회사인 메디포스트(주)가 2014.07.04 발행한 제 4,5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 와 2014.10.14 발행한 제 6회 무기명식 무보증 사모 전환사채입니다.

(2) 기업어음증권 미상환 잔액 - 연결기준

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 별도기준

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

( 3) 전자단기사채 미상환 잔액 - 연결기준

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 별도기준

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액 - 연결기준

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 별도기준

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액 - 연결기준

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 별도기준

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액 - 연 결기준

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 별도기준

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-