메디포스트 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제20(당)기 : 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도제19(전)기 : 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도
메디포스트 주식회사

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 7,809백만원이며, 최대주주는 양윤선 대표이사로 보유주식은 1,001,200주(6.41%) 입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.(2) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서는 지분법을 적용하였습니다. 다만, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다.

별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(3) 측정기준재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

③ 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 회계정책은 다음과 같습니다.

- 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용합니다.

당사는 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채가 각각 128백만원, 110백만원 증가하였고, 회계정책과 관련한 이익잉여금 18백만원이 증가하였습니다.

- 리스제공자

리스제공자로서 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 기준서는 거래를 사업결합으로 회계처리해야 하는지 아니면 자산의 취득으로 회계처리해야 하는지를 결정하는 기업을 돕기 위한 목적으로, 사업의 정의를 명확히 하기 위하여 개정되었으며, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공하고 있습니다. 개정내용은 2020년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 기준서는 중요성의 정의를 '재무보고를 위한 개념체계"와 일치시키기 위하여 개정되었으며, 기존 중요성의 개념은 유지하면서 중요성의 정의에 대한 기준서 간, 기준서 내의 내용을 일관되게 정리하고 더 쉽게 이해할 수 있도록 개선되었습니다. 개정내용은 2020년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다.3) 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)동 기준서는 중요성의 정의를 삭제하고, 제 1001호 재무제표 표시의 중요성 정의를 참조하도록 개정되었습니다. 개정내용은 2020년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화 환산가. 기능통화와 보고통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 보고통화는 대한민국의 "원화(KRW)"입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 정부보조금을 교부한 목적에 따라 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 금융자산 연체 경험률에 따라 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일에 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치외 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절할 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부부의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	비 품	6년

기계장치	6년	시설장치	6년

차량운반구	6년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출은 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성② 해당 신제품을 판매하려는 당사의 의도③ 해당 신제품을 판매할 수 있는 당사의 능력④ 신제품이 미래경제적효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정가능

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다. 개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 직접재료비, 직접노무비 및 관련 직접경비를 포함하고 있으며, 상기 조건을 충족하지 아니한 기타 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다.

손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 동 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	5년	개발비	10년

기타의무형자산	2년 - 5년

한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 자산손상

당사는 재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를 수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

당사는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재측정하지 않습니다.

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 (1) 제대혈 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업, (4) 줄기세포치료제 해외사업개발 사업을 영위하고 있습니다.

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

줄기세포치료제사업, 건강기능식품사업 등은 거래조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 추가적인 서비스를제공하지 않으므로, 별도의 수행의무는 존재하지 않습니다.

2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를차감하여 측정합니다.

3) 거래가격의 산정

당사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약조건과 사업관행을 고려하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액입니다. 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 거래가격을 산정하기 위하여 당사는 재화나 용역을 현행 계약에 따라 약속대로고객에게 이전할 것이고 이 계약은 취소,갱신,변경되지 않을것으로 가정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을, 제대혈사업을 제외한 사업들의 경우 '시장평가조정 접근법'을 사용합니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

2) 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

3) 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 것으로 예상되지 않는 장기종업원급여는 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자, 순확정급여부채에 대한 재측정요소를 당기손익으로 인식합니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(18) 주당손익

당사는 보통주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은신주인수권부사채와 임원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 자기주식

당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 42에서 기술한 대로 당사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	외 화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	9,391,662	10,873,665	9,875,263	11,041,532

부 채	USD	38,770	44,888	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,082,878	(1,082,878)	1,104,153	(1,104,153)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 시장성 있는 지분상품은기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치금융자산, 대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석9에 기술되어 있으며 이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품 의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,537,019	5,958,236

단기금융상품	4,070,000	5,964,480

매출채권 및 기타채권	10,187,464	7,120,777

당기손익-공정가치금융자산	51,588,025	25,562,922

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,945,080	5,374,165

기타금융자산	5,231,775	9,801,051

합 계	88,559,363	59,781,630

다. 유동성위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 연도별 상환계획(명목금액)은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	1,313,104	-	-	1,313,104

미지급금	4,961,791	-	-	4,961,791

단기차입금	9,994,920	-	-	9,994,920

전환사채	-	-	40,000,000	40,000,000

기타금융부채	227,213	1,076,716	6,138,087	7,442,016

합 계	16,497,028	1,076,716	46,138,087	63,711,831

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	785,764	-	-	785,764

미지급금	3,170,558	-	-	3,170,558

유동성장기부채	15,594,920	-	-	15,594,920

기타금융부채	-	-	6,234,688	6,234,688

합 계	19,551,242	-	6,234,688	25,785,930

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	101,588,083	48,837,757

자본총계	111,397,280	125,048,018

부채비율	91.2%	39.1%

② 자본조달비율(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 등	51,247,148	15,594,920

현금및현금성자산 등	(15,607,019)	(11,922,716)

순차입금(0 이하인경우 0)	35,640,129	3,672,204

자본총계	111,397,280	125,048,018

순차입금	35,640,129	3,672,204

총자본	147,037,409	128,720,222

자본조달비율	24.2%	2.9%

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 판단당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각 후 원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 위험회피목적 파생상품자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업투자의 손상

당사는 기업회계기준서 제1036호에 의하여 종속기업투자의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 종속기업투자의 손상여부판단시 회계기간 중에 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화의 발생여부에 대한 내, 외부정보 및 피투자자의 순자산의 장부금액이 투자의 장부금액을 하회하는 기간과 정도, 영업성과, 영업투자현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 근거로 하고 있습니다.

보고기간에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간말 현재의 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 원천은 다음과 같습니다.

가. 법인세

당사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

나. 퇴직급여부채

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,537,019	-	-	11,537,019

단기금융상품	4,070,000	-	-	4,070,000

매출채권및기타채권	10,187,464	-	-	10,187,464

당기손익-공정가치 금융자산	-	51,588,025	-	51,588,025

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	5,945,080	5,945,080

기타금융자산	5,231,775	-	-	5,231,775

합 계	31,026,258	51,588,025	5,945,080	88,559,363

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	6,274,894	-	6,274,894

단기차입금	9,994,920	-	9,994,920

전환사채	24,974,268	-	24,974,268

파생상품부채	-	16,277,960	16,277,960

기타금융부채	7,442,016	-	7,442,016

합 계	48,686,098	16,277,960	64,964,058

나. 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,958,236	-	-	-	5,958,236

단기금융상품	5,964,480	-	-	-	5,964,480

매출채권및기타채권	7,120,777	-	-	-	7,120,777

당기손익-공정가치 금융자산	-	25,562,922	-	-	25,562,922

기타포괄손익-공정가치 금융자산	5,374,165	5,374,165

기타금융자산	9,791,763	9,288	-	9,801,051

합 계	28,835,256	25,562,922	9,288	5,374,165	59,781,631

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,956,322	-	3,956,322

유동성장기부채	15,594,920	-	15,594,920

기타금융부채	6,234,688	-	6,234,688

합 계	25,785,930	-	25,785,930

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	2,037,026	270,219	-	-	2,307,245

평가 및 처분손익(당기손익)	(4,103)	924,876	-	-	920,773

평가 및 처분손익(기타포괄손익)	-	-	(7,245)	832,839	825,594

충당금 환입(설정)	228	-	-	-	228

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자비용	4,149,926	-	4,149,926

평가 및 처분손실(이익)	25,908	(2,589,880)	(2,563,972)

나. 전기(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	1,704,714	163,229	-	-	1,867,943

평가 및 처분손익(당기손익)	365,336	(260,728)	-	-	104,608

평가 및 처분손익(기타포괄손익)	-	-	7,245	1,092,845	1,100,090

충당금 환입(설정)	(913,885)	-	-	-	(913,885)

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자비용	371,159	-	371,159

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산	51,588,025	51,588,025	25,562,922	25,562,922

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,945,080	5,945,080	5,374,165	5,374,165

위험회피목적 파생상품자산	-	-	9,288	9,288

합 계	57,533,105	57,533,105	30,946,375	30,946,375

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융부채	16,277,960	16,277,960	-	-

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.(1)금융자산

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2019년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	51,588,025	-	51,588,025

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	619,200	5,325,880	5,945,080

합 계	619,200	51,588,025	5,325,880	57,533,105

2018년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	25,562,922	-	25,562,922

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	748,800	-	4,625,365	5,374,165

위험회피목적 파생상품자산	-	9,288	-	9,288

합 계	748,800	25,572,210	4,625,365	30,946,375

수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

지분증권	5,325,880	현금흐름할인법,Backsolve method,시장접근법의 혼합법	할인률	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 할인률의 하락(상승)

IPO구주매각 기대회수액	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - IPO구주매각 기대회수액 상승(하락)

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2019년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	16,277,960	16,277,960

2018년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-

수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

파생상품부채	16,277,960	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락)

Black-Derman-Toy 모형	금리변동성	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 금리변동성 상승(하락)

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	1,433	1,433

보통예금 등	11,547,472	5,969,375

정부보조금	(11,886)	(12,572)

합 계	11,537,019	5,958,236

당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당기말	전기말	비 고

보통예금 등	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

보통예금 등	기업은행	1,000,000	1,000,000	제대혈관련 규정 준수 예치금

보통예금 등	신한은행	62,707	-	소송진행 관련 출금제한

보통예금 등	국민은행	31,353	-	소송진행 관련 출금제한

보통예금 등	농협	31,353	-	소송진행 관련 출금제한

합 계	1,195,413	1,070,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	11,370,248	7,424,082

현재가치할인차금	(182,770)	-

대손충당금	(847,353)	(877,469)

미수수익	6,477	144,350

미수금	400,035	639,469

대손충당금	(296,216)	(309,655)

단기대여금	9,246,620	100,000

대손충당금(주1)	(9,146,620)	-

합 계	10,187,464	7,120,777

(주1) 당사는 종속기업인 MEDIPOST America. INC의 누적결손에 따른 지분법적용 중단 사유가 발생하여 동 종속기업에 대한 단기대여금에 대하여 지분법손실 상당액을 대손충당금으로 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2019년 1월 1일	641,204	545,920	1,187,124

증가액	561,194	-	561,194

환입액	(12,000)	(279,113)	(291,113)

대체액(주1)	8,832,984	362,957	9,195,941

2019년 12월 31일	10,023,382	629,764	10,653,146

2018년 1월 1일	3,972,665	372,205	4,344,870

증가액	511,845	173,715	685,560

환입액	(93,406)	-	(93,406)

대체액	(3,749,900)	-	(3,749,900)

2018년 12월 31일	641,204	545,920	1,187,124

(주1) 종속기업인 MEDIPOST America. INC 대여금의 유동성 대체 및 장기매출채권의 유동성대체로 대손충당금을 대체한 금액입니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대한 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

구분	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과

매출채권	건강기능식품부문	2.71%	5.91%	20.90%	32.82%	46.64%

세포치료제부문	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

미수금	2.71%	5.76%	17.69%	17.88%	17.89%

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과	합 계

2019년 12월 31일

매출채권	6,134,958	2,391,612	1,076,260	880,754	886,664	11,370,248

미수수익	6,477	-	-	-	-	6,477

미수금	108,450	7,114	-	14,327	270,143	400,035

단기대여금	-	-	-	9,246,620	-	9,246,620

합 계	6,249,885	2,398,726	1,076,260	10,141,702	1,156,807	21,023,380

2018년 12월 31일

매출채권	4,563,142	1,312,153	417,048	-	1,131,739	7,424,082

미수수익	144,350	-	-	-	-	144,350

미수금	329,070	213	531	-	309,655	639,469

단기대여금	-	-	100,000	-	100,000

합 계	5,036,562	1,312,366	417,579	100,000	1,441,394	8,307,901

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	7,374,546	5,921,125

(대손충당금)	(64,424)	-

선급비용	48,671	44,367

합 계	7,358,793	5,965,492

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	1,144,694	600,471

제 품	-	571,198

원재료	2,990,143	3,187,555

재공품	3,427,998	2,741,881

반제품	-	354,155

합 계	7,562,835	7,455,260

당사는 당기 및 전기 중 각각 129,765천원 및 1,024,428천원의 재고자산폐기손실과 5,339천원 및 461천원의 재고자산감모손실을 기타비용으로 계상하였습니다.

12. 공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	51,588,025	25,562,922

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	5,945,080	5,374,165

합 계	57,533,105	30,937,087

(2) 당기말 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율 (%)	취득가액	시가 또는순자산가액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산

원금비보장형 전자단기사채펀드	31,000,000	31,264,753	-	31,264,753	13,000,000

원금비보장형 중단기채	2,000,000	2,004,202	-	2,004,202	-

원금비보장형 신탁	16,223,125	16,211,590	-	16,211,590	2,000,000

원금비보장형 DLS	781,081	1,099,659	-	1,099,659	1,550,017

원금비보장형 ELS	1,000,000	1,007,821	-	1,007,821	-

원금보장형 ELB	-	-	-	-	7,005,449

원금보장형 DLB	-	-	-	-	2,007,456

소계	51,004,206	51,588,025	-	51,588,025	25,562,922

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

㈜랩지노믹스	1.15%	757,887	619,200	-	619,200	748,800

큐로닉스㈜	-	-	-	-	-	152,965

PeproMene Bio Inc	3.48%	2,228,255	5,325,880	-	5,325,880	4,472,400

소계	2,986,142	5,945,080	-	5,945,080	5,374,165

합계	53,990,348	57,533,105	-	57,533,105	30,937,087

당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 공정가치금융자산은 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	30,937,087	12,218,337

취득금액	89,223,177	41,229,820

자본으로 계상한 평가손익	723,880	1,744,945

당기손익에 반영한 평가손익	583,819	(422,148)

대체금액	(152,964)	-

처분금액	(63,781,893)	(23,833,867)

기말금액	57,533,105	30,937,087

(4) 미실현 보유손익의 변동내용보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 지분상품에 대한 투자자산의 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미실현보유이익	1,492,190	399,345

회계정책의변경	-	(343,862)

대체에 따른 실현손익	387,095	-

미실현보유손익 증감	680,647	1,744,945

자본에 가감된 법인세효과	(234,903)	(308,238)

기말 미실현보유이익	2,325,029	1,492,190

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 전기 중 종속기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 지분법을 적용한 장부금액을 간주원가로 하여 측정하는 방법에서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 지분법으로 회계처리방법을 변경하였습니다.

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. - 종속기업투자

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

MEDIPOST America .INC	99.86	미국	세포치료제 라이센싱 등

메디포스트메디투어㈜	100.00	대한민국	외국인환자유치 서비스 등

큐로닉스㈜	41.38	대한민국	신약개발연구

- 관계기업 및 공동기업 투자

구분	관계기업 및 공동기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

관계기업 투자	㈜에임메드	32.18	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등

공동기업 투자	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00	중국	세포치료제 라이센싱 등

EVASTEM	50.00	일본	세포치료제 라이센싱 등

㈜셀리노 (주1)	50.00	대한민국	화장품 개발,생산,판매 등

(주1) 당사는 줄기세포 연구 전문기업으로서 R 치료제 개발에 집중하고, 화장품사업 성장 모멘텀 확보를 위해 2019년 1분기 중 ㈜하나투어와 공동으로 ㈜셀리노를 합작투자하여 설립하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요사업	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

MEDIPOST America .INC	라이센싱사업	99.86%	-	99.86%	-

메디포스트메디투어㈜	외국인환자유치서비스	100.00%	100,296	100.00%	96,039

㈜에임메드	헬스케어사업	32.18%	1,586,576	33.01%	1,586,576

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	-	50.00%	90,005

EVASTEM	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	1,314,136	50.00%	-

㈜셀리노	화장품판매사업	50.00%	2,568,378	-	-

큐로닉스㈜	신약개발연구업	41.38%	109,732	-	-

합 계	5,679,118	1,772,620

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	대 체	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기 말

MEDIPOST America .INC(주1)	-	-	-	-	-	-

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주2)	90,005	-	-	(96,647)	6,642	-

EVASTEM	-	1,736,644	-	(386,937)	(35,571)	1,314,136

메디포스트메디투어㈜	96,039	-	-	4,257	-	100,296

㈜셀리노	-	3,000,000	(431,622)	-	2,568,378

큐로닉스㈜	-	-	109,732	-	-	109,732

합계	186,044	4,736,644	109,732	(910,949)	(28,929)	4,092,542

(주1) 결손금 등의 누적으로 종속기업투자 금액이 '0'이하가 되었지만, 대여금 등 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적인 순투자의일부로 보아 대손충당금을 인식하고 관련 손익을 지분법처리하였습니다. 당기 중 관련한 지분법처리는 지분법손실 1,335,145천원 및 지분법자본변동 (-)8,595천원입니다.(주2) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

나. 전기(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

MEDIPOST America .INC(주1)	-	-	-	-	-

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	202,913	-	(113,668)	760	90,005

EVASTEM(주1)	42,405	-	(42,405)	-	-

메디포스트메디투어㈜	96,853	-	(814)	-	96,039

합 계	342,171	-	(156,887)	760	186,044

(주1) 결손금 등의 누적으로 종속기업투자 및 공동기업투자 금액이 "0"이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 공동기업투자의 미반영 손실내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	미반영 지분법 손실	미반영 지분법자본변동	기 말

MEDIPOST America .INC	(56,394)	287,014	(288,491)	(57,871)

EVASTEM	(127,769)	127,743	26	-

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	-	(13,687)	-	(13,687)

합 계	(184,163)	401,070	(288,465)	(71,558)

나. 전기(단위 : 천원)

회사명	기 초	미반영 지분법 손실	미반영 지분법자본변동	기 말

MEDIPOST America .INC	(47,088)	311,970	(321,276)	(56,394)

EVASTEM	-	(122,166)	(5,603)	(127,769)

합 계	(47,088)	189,804	(326,879)	(184,163)

(5) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.1) 종속기업가. 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

MEDIPOST America .INC	280,386	9,964,574	-	(1,058,207)

메디포스트메디투어㈜	103,288	2,991	7,471	4,258

큐로닉스㈜	265,273	63	-	52,985

나. 전기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

MEDIPOST America .INC	274,907	8,611,993	-	(1,008,622)

메디포스트메디투어㈜	96,039	-	-	(814)

2) 관계기업 및 공동기업 투자가. 당기

(단위 : 천원)

관계기업 및 공동기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜에임메드	26,047,046	18,453,843	20,917,439	(1,063,032)

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	104,378	131,752	(214,291)

EVASTEM	2,768,912	140,640	(509,607)

㈜셀리노	5,613,842	467,827	3,500,498	(853,985)

나. 전기(단위 : 천원)

관계기업 및 공동기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜에임메드	22,349,400	14,066,955	19,797,852	460,982

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	185,445	5,434	-	(428,432)

EVASTEM	15,531	271,069	-	(1,247,543)

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	리스자산	비 품	시설장치	건설중자산	합 계

2019년 12월 31일

원가	33,084,496	36,517,157	12,803,453	715,817	2,551,981	6,282,390	12,000	91,967,294

감가상각누계액	-	(1,319,348)	(10,831,384)	(140,772)	(2,195,496)	(5,144,831)	-	(19,631,831)

정부보조금	-	-	(6,036)	-	-	-	-	(6,036)

장부가액	33,084,496	35,197,809	1,966,033	575,045	356,485	1,137,559	12,000	72,329,427

2018년 12월 31일

원가	31,634,634	34,501,058	12,177,906	-	2,495,830	6,094,280	-	86,903,708

감가상각누계액	-	(486,323)	(9,967,049)	-	(1,942,464)	(4,408,586)	-	(16,804,422)

정부보조금	-	-	(10,434)	-	-	-	-	(10,434)

장부가액	31,634,634	34,014,735	2,200,423	-	553,366	1,685,694	-	70,088,852

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	리스자산	비 품	시설장치	건설중자산	합 계

2019년 01월 01일	31,634,633	34,501,058	12,177,906	-	2,495,831	6,094,280	-	86,903,708

취득	1,463,576	1,803,492	633,174	848,206	56,150	188,110	12,000	5,004,708

대체	(13,713)	212,607	-	-	-	-	-	198,894

처분	-	-	(7,627)	(132,389)	-	-	-	(140,016)

재평가	-	-	-	-	-	-	-	-

2019년 12월 31일	33,084,496	36,517,157	12,803,453	715,817	2,551,981	6,282,390	12,000	91,967,294

2018년 01월 01일	10,353,287	30,097,684	11,566,098	-	2,460,319	5,455,071	-	59,932,459

취득	-	-	611,808	-	42,311	639,209	-	1,293,328

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	(6,800)	-	-	(6,800)

재평가(주1)	21,281,347	4,403,374	-	-	-	-	-	25,684,721

2018년 12월 31일	31,634,634	34,501,058	12,177,906	-	2,495,830	6,094,280	-	86,903,708

(주1) 당기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 2018년 6월 30일 이후 중요한 변동사항이 발생하지 않아 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2018년 6월 30일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구분	평가방법

토지	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

건물	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

당기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 33,084백만원, 36,517백만원은 재평가 후의 금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 12,695백만원, 28,049백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각누계액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물	기계장치	리스자산	비 품	시설장치	합 계

2019년 1월 1일	486,323	9,967,049	-	1,942,465	4,408,586	16,804,423

감가상각(주1)	868,389	871,961	159,086	253,031	736,245	2,888,712

대체	(35,364)	-	49,447	-	-	14,083

처분	-	(7,626)	(67,761)	-	-	(75,387)

재평가(주2)	-	-	-	-	-	-

2019년 12월 31일	1,319,348	10,831,384	140,772	2,195,496	5,144,831	19,631,831

2018년 1월 1일	2,778,968	9,126,656	-	1,670,813	3,785,174	17,361,611

감가상각(주1)	862,544	840,393	-	273,015	623,412	2,599,364

대체	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	(1,364)	-	(1,364)

재평가 (주2)	(3,155,189)	-	-	-	-	(3,155,189)

2018년 12월 31일	486,323	9,967,049	-	1,942,464	4,408,586	16,804,422

(주1) 감가상각비는 정부보조금 상계전 금액이며, 당기와 전기의 정부보조금 상계 후 금액은 각각 2,884,315천원 및 2,591,219천원입니다.(주2) 재평가모형 적용으로 인해 총장부금액에서 감가상각누계액을 제거한 금액입니다.

(4) 당기말 현재 유형자산등과 관련하여 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험가입내용

롯데손해보험	재고자산, 유형자산,투자부동산	33,804,143	재산종합보험

롯데손해보험	유형자산,투자부동산	30,848,870	화재보험

동부화재보험	유형자산,투자부동산	100,000	환경책임보험

상기 보험 외 회사는 업무용 차량과 관련하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

2019년 12월 31일

취득가액	4,599,502	12,100,829	16,700,331

공정가치평가	8,085,178	238,491	8,323,669

장부가액	12,684,680	12,339,320	25,024,000

2018년 12월 31일

취득가액	2,318,048	9,464,322	11,782,370

공정가치평가	7,557,972	386,658	7,944,630

장부가액	9,876,020	9,850,980	19,727,000

(2) 당기와 전기중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

2019년 1월 1일	9,876,020	9,850,980	19,727,000

취득	2,267,740	2,884,479	5,152,219

대체	13,713	(247,972)	(234,259)

공정가치평가(주1)	527,207	(148,167)	379,040

2019년 12월 31일	12,684,680	12,339,320	25,024,000

2018년 1월 1일	9,336,465	9,054,714	18,391,179

취득	-	-	-

대체	-	-	-

공정가치평가	539,555	796,266	1,335,821

2018년 12월 31일	9,876,020	9,850,980	19,727,000

(주1) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2019년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률','감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및기법을 적용하여 평가하였습니다. 취득한 주요 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분	평가방법

투자부동산	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

당기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 12,685백만원, 12,339백만원은 재평가 후의 금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 4,728백만원, 11,923백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,548,130	1,287,151

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	합 계

2019년 12월 31일

원가	1,070,080	17,146,134	4,735,333	913,697	23,865,244

상각누계액	(703,058)	(13,332,311)	(3,516,117)	-	(17,551,486)

정부보조금	-	(234,000)	-	-	(234,000)

장부가액	367,022	3,579,823	1,219,216	913,697	6,079,758

2018년 12월 31일

원가	917,378	17,146,134	3,695,588	913,697	22,672,797

상각누계액	(547,885)	(11,910,622)	(3,145,461)	-	(15,603,968)

정부보조금	-	(338,000)	-	-	(338,000)

장부가액	369,493	4,897,512	550,127	913,697	6,730,829

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	369,494	4,897,512	550,127	913,697	6,730,830

증가금액	152,702	-	1,039,745	-	1,192,447

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	152,702	-	1,039,745	-	1,192,447

사업결합취득	-	-	-	-	-

감소금액	155,174	1,317,689	370,656	-	1,843,519

상각	155,174	1,317,689	370,656	-	1,843,519

정부보조금	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-

기말 장부금액	367,022	3,579,823	1,219,216	913,697	6,079,758

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	411,518	6,215,200	632,074	913,697	8,172,489

증가금액	127,223	-	193,373	-	320,596

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	127,223	-	193,373	-	320,596

사업결합취득	-	-	-	-	-

감소금액	169,247	1,317,688	275,320	-	1,762,255

상각	169,247	1,317,688	275,320	-	1,762,255

정부보조금	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-

기말 장부금액	369,494	4,897,512	550,127	913,697	6,730,829

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(3) 개발비 손상차손당사가 개발비로 계상하고 있는 개별자산 별 장부금액, 손상차손 금액 및 회수가능액평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별자산	장부금액(주1)	손상차손금액	회수가능액 평가방법

개발비	카티스템	3,579,823	-	공정가치

(주1) 개발비 장부금액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.

(4) 중요한 개별 무형자산당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산명	구분(주1)	건설중인 개발비	건설완료 개발비	합 계	건설완료 개발비 잔여상각기간

카티스템	취득가액	-	16,912,134	16,912,134	2.5년

상각누계액	-	(13,332,311)	(13,332,311)

장부가액	-	3,579,823	3,579,823

(주1) 개별자산 취득가액, 상각누계액, 장부가액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.카티스템은 2012년 대한민국 식약처로부터 품목허가를 득한 후 현재 판매 중에 있습니다.

(5) 당사의 당기와 전기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	12,400,657	(100,686)	12,299,971

(전기)

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	매출원가(제조원가)	112,407	-	112,407

판매비와관리비	10,377,998	(1,400,992)	8,977,006

합 계	10,490,405	(1,400,992)	9,089,413

(6) 당사는 당기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,317,689	1,317,688

판매비와 관리비	525,830	444,567

합 계	1,843,519	1,762,255

17. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

위험회피목적파생상품자산

이자율스왑자산	-	9,288

소 계	-	9,288

상각후원가측정금융자산

장기대여금(주1)	1,034,680	8,737,560

(대손충당금)	(694,680)	(8,497,560)

보증금(주2)	628,213	597,876

(현재가치할인차금)	(6,030)	-

장기매출채권	7,857,596	13,243,281

(대손충당금)	(3,032,998)	(3,417,050)

(현재가치할인차금)	(555,006)	(872,344)

차감 계	4,269,592	8,953,887

소 계	5,231,775	9,791,763

합 계	5,231,775	9,801,051

(주1) 장기대여금은 임직원 대여금 및 종속회사 대여금 등으로 구성되어 있습니다.당사는 종속기업인 MEDIPOST America. INC의 누적결손에 따른 지분법적용 중단 사유가 발생하여 동 종속기업에 대한 장기대여금에 대하여 지분법손실 상당액을 대손충당금으로 반영하였습니다

(주2) 보증금은 콘도회원권, 사무실 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 장기매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손 충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

미납횟수	0회	1회	2회	3회	4회	5회	6회	7회	8회	9회	10회	11회	12회이상

대손율	0.58%	6.69%	13.82%	21.53%	38.75%	46.91%	56.52%	68.83%	68.08%	62.33%	79.49%	79.65%	88.45%

18. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타의 투자자산	-	134,336

19. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재까지 당사가 신기술 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 누적액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상환의무가 없는 정부보조금	35,028,637	34,669,743

상환의무가 있는 정부보조금	5,975,794	6,234,688

합 계	41,004,431	40,904,431

(2) 보고기간종료일 현재까지 상환의무가 없는 정부보조금의 사용내역(누적기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산취득분(누적액)	1,803,443	1,803,443

기계장치	763,443	763,443

개발비	1,040,000	1,040,000

경상개발비(외부위탁)	26,025,735	28,174,417

현금및현금성자산(미사용분)	11,886	12,572

보조금수익 등	2,121,284	2,121,283

반납액(주1)	5,066,290	2,558,028

합 계	35,028,637	34,669,743

(주1) 반납액 중 2,499,368천원은 첨단바이오의약품 글로벌 진출사업에 대한 과학기술정보통신부 및 보건복지부의 제재조치 처분에 대한 환수금입니다.

(3) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액, 상계된 금액 및 상계후 금액은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	총 취득금액	상각 및 손상금액과 상계된 금액	상계후 금액

기초 누계액	기중 상계액	기말 누계액

기계장치	763,443	753,009	4,398	757,407	6,036

개발비	1,040,000	702,000	104,000	806,000	234,000

합 계	1,803,443	1,455,009	108,398	1,563,407	240,036

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	총 취득금액	상각 및 손상금액과 상계된 금액	상계후 금액

기초 누계액	기중 상계액	기말 누계액

기계장치	763,443	744,864	8,145	753,009	10,434

개발비	1,040,000	598,000	104,000	702,000	338,000

합 계	1,803,443	1,342,864	112,145	1,455,009	348,434

20. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,313,104	785,764

미지급금	4,961,790	3,170,558

합 계	6,274,894	3,956,322

21. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,999,785	730,365

예수금	4,294	2,440

미지급비용	2,119,234	466,037

선수수익	143,358	110,462

합 계	5,266,671	1,309,304

22. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반품(환불)계약부채	692,066	371,336

이식충당부채	299,572	60,000

소송충당부채(주1)	112,589	125,084

합 계	1,104,227	556,420

(주1) 엠피홀딩스와 위약금 지급에 대한 손해배상소송(고소인 : 엠피홀딩스, 피고 등 : 메디포스트)의 2심판결이 2019년 12월 18일 선고됨에 따라, 지급 결정금액인 손해배상금 103백만원, 이에 대한 이자 9백만원을 소송충당부채로 계상하였습니다.

23. 차입금

보고기간종료일 현재 장,단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	국민은행	2.42	6,994,920	-

1.95	3,000,000	-

합 계	9,994,920	-

유동성장기부채	국민은행	2.38	-	15,594,920

당사는 판교사옥과 관련하여 국민은행과 1년 만기 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 71,105백만원)을 담보(채권최고액 18,714백만원)로제공하고 있습니다.

24. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행가액	40,000,000	-

전환권조정	(15,025,732)	-

전환사채의 장부금액	24,974,268	-

전환권대가(파생상품부채)	16,277,960	-

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다. 당기 중 전환권대가의 공정가치 평가와 관련하여 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익은 2,589,880천원이며, 전기의 파생상품관련 손익은 없습니다. (2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제7회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면금액	40,000,000천원

발행가액	40,000,000천원 (권면금액의 100%)

인수권자	서울투자파트너스사모투자합자회사제2호

발행일	2019년 03월 26일

만기일	2024년 03월 26일

표면이자율	없음

만기보장수익률	연복리 1%

이자지급조건	표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함

전환가격	주당 85,984원(최초발행시), 주당 32,490원 (당기말)

원금상환방법	만기일시상환(원금의105.1010%)

전환권의 행사기간	2020년 03월 26일~2024년 02월 26일

발행할 주식의 종류	액면가 500원 기명식 보통주

조기상환청구권	사채권자는 사채발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 사채권금의 전부 또는 일부 조기상환청구가능

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금 자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발행시에는 전환가액 조정

25. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,064,716	6,911,039

사외적립자산의 공정가치	(5,585,357)	(4,657,365)

기타장기종업원급여부채	1,194,669	-

합계	3,674,028	2,253,674

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	5,585,357	4,657,365

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	6,911,039	5,674,051

당기 근무원가	1,358,097	1,095,245

이자비용	119,396	120,054

실제 지급된 총 퇴직금액	(839,695)	(691,431)

보험수리적손실(이익)	515,879	713,120

기말 확정급여채무의 현재가치	8,064,716	6,911,039

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	4,657,365	4,136,520

실제 당사의 납입부담금	1,500,000	1,100,000

사외적립자산의 기대수익	111,502	121,328

금융기관에서 지급된 퇴직금액	(657,264)	(649,756)

보험수리적이익(손실)	(26,245)	(50,727)

기말 사외적립자산의 공정가치	5,585,357	4,657,365

(5) 당기와 전기 현재 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 근무원가	1,358,097	1,095,245

이자비용	119,396	120,054

사외적립자산의 기대수익	(111,502)	(121,328)

당기손익에 인식한 퇴직급여	1,365,991	1,093,971

(6) 당기와 전기 중 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	56,184	75,495

재고자산	266,511	176,765

판매비와관리비	809,832	634,940

경상개발비	233,464	206,770

합 계	1,365,991	1,093,971

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적이익(손실)	(542,124)	(763,847)

(8) 보고기간종료일 현재 종업원급여를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.97%	2.27%

사외적립자산의 기대수익률	1.97%	2.27%

장래 임금상승률	5.70%	5.64%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 금액	1% 증가시	1% 감소시

확정급여채무	할인률 변동	8,064,716	7,357,092	8,914,119

장래 임금인상율 변동	8,064,716	8,905,610	7,350,337

퇴직급여비용	할인률 변동	1,523,228	1,388,790	1,686,557

장래 임금인상율 변동	1,523,228	1,701,637	1,373,703

기타장기종업원급여	할인률변동	1,194,668	1,130,506	1,265,629

26. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 기타금융부채

리스부채	227,213	-

소 계	227,213	-

비유동 기타금융부채

상환의무 국고보조금	5,975,794	6,234,688

임대보증금	912,440	-

현재가치할인차금	(27,630)	-

리스부채	354,199	-

소 계	7,214,803	6,234,688

합 계	7,442,016	6,234,688

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.

(2) 당사는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	추가	지급	금융비용	기말

차량운반구	65,584	528,711	(154,937)	10,520	449,878

주차관제시스템	44,629	-	(10,200)	1,401	35,830

부동산	-	135,948	(41,871)	1,627	95,704

합계	110,213	664,659	(207,008)	13,548	581,412

(3) 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1~5년이내	합계

차량운반구	149,984	299,894	449,878

주차관제시스템	9,104	26,726	35,830

부동산	68,125	27,579	95,704

합계	227,213	354,199	581,412

27. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선수금	22,401,751	18,222,180

임대보증금	-	710,250

합 계	22,401,751	18,932,430

당기말 현재 장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 인식액 22,349,001천원과 카티스템 매출 이연인식액 52,750천원으로 구성되어 있습니다.

28. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	15,617,842주	7,868,421주

주당액면가액	500원	500원

자본금	7,808,921,000원	3,934,210,500원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초잔액	7,868,421	3,934,211	7,858,421	3,929,211

무상증자	7,749,421	3,874,710	-	-

주식선택권의 행사	-	-	10,000	5,000

기말잔액	15,617,842	7,808,921	7,868,421	3,934,211

29. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	129,677,579	133,552,290

자기주식처분이익	26,520	26,520

합 계	129,704,099	133,578,810

(2) 당기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	변경사유	주식발행초과금	자기주식처분이익	합계

2019.01.01	전기이월	133,552,290	26,520	133,578,810

2019.04.01	무상증자	(3,874,711)	-	(3,874,711)

2019.12.31	당기말	129,677,579	26,520	129,704,099

30. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

(2) 자기주식당기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다

31. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정차기금융자산평가손익	2,325,028	1,492,190

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분	(127,045)	(89,521)

이자율 스왑평가 손익	-	7,244

재평가잉여금	22,495,131	22,495,131

해외사업장외화환산차이	348,108	-

계	25,041,222	23,905,044

32. 결손금처리계산서결손금처리계산서

제20(당)기 2019년 01월 01일 부터 제19(전)기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리예정일 2020년 03월 27일 처리확정일 2019년 03월 22일

(단위 : 천원)

과 목	제20(당)기	제19(전)기

Ⅰ. 처리전 결손금	(48,535,430,904)	(33,748,514,827)

1. 전기이월미처리결손금	(33,748,514,827)	(27,139,403,842)

2. 보험수리적손익	(542,124,490)	(763,846,984)

3. 당기순이익(손실)	(13,875,892,312)	(2,018,129,508)

4. 회계정책변경누적효과	18,195,394	(3,827,134,493)

5. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 대체	(387,094,669)	-

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	(48,535,430,904)	(33,748,514,827)

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 24,063백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2)보고기간말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역

㈜씨제이오쇼핑 등	175,000	홈쇼핑계약에 따른 손해배상금 지급보증

(주)다우데이터	2,000	다우페이 등결제 이용 계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠 주식회사	80,000	전자지불서비스계약에 따른 이행(지급)보증보험

황의욱, 강선기	200,000	부동산처분금지가처분 담보

제주대학교병원	6,886	납품계약에 따른 계약보증금

합 계	463,886

(3) 보고기간말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 판매와 관련하여 ZHONGJI HENGRUN INTERNATIONAL HOLDINGS LIMITED사와 홍콩독점판매계약을, CELL THERAPIES사와 호주/뉴질랜드독점판매계약을, SK바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST AMERICA INC.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 당사는 정가진연구소와 매매대금 98백만원에 대한 반환청구 소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 정가진연구소)을 진행중입니다, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에반영되지 않았습니다. (7) 보고기간말 현재 당사는 강사근외 1명을 상대로 위 법행위에 대한 1,000,000천원의 손해배상청구소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 강사근외 1명)을 진행 중입니다. 이에 대한 최종결과는 현재 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은재무제표에 반영되지 않았습니다. (8) 보고기간말 현재 당사는 강사근에게 업무방해 등에 대한 형사소송 을, 김성기에게모욕에 대한 형사소송을 제기하여 진행 중이며, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 이로 인해 초래될 수 있는 영향도 재무제표에 반영되지 않았습니다.(9) 보고기간말 현재 당사는 2015년 11월부터 2018년 7월까지 과학기술정보통신부, 보건복지부에서 공고한 “글로벌 도약을 위한 차세대 줄기세포 치료제 플랫폼 구축과 질환별 파이프라인 개발”정부과제를 수행하였습니다. 해당 과제와 관련한 3년차평가에 있어 불량 판정을 받아 3년간의 국가연구개발사업참여 제한처분 및 정부출현금 25억 환수 처분을 받았습니다. 이에 당사는 처분의 취소를 청구하는 국가연구개발사업참여 제한처분 등 취소 소송을 진행중입니다. 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.(10) 당기말 현재 회사는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 Prostemcell Ltd.사와 홍콩 Shipping 및 Transport Validation을 위한 공급계약을 체결하고 있습니다.(11) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

34. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,948,315	7,477,546

퇴직급여	733,163	615,428

복리후생비	995,568	882,431

여비교통비	172,552	175,634

임차료	292,993	390,800

접대비	342,651	486,935

감가상각비	662,626	550,992

무형자산상각비	525,830	444,569

세금과공과	457,497	399,028

광고선전비	913,384	1,103,067

통신비	198,214	249,059

전력비	67,078	209,032

수선비	156,130	5,010

보험료	190,587	134,342

차량유지비	201,156	199,870

운반비	147,606	162,666

교육훈련비	248,685	232,663

도서인쇄비	135,042	128,845

소모품비	65,785	96,831

지급수수료	5,217,732	6,397,369

건물관리비	189,754	361,302

행사비	548,020	336,740

용역비	3,559,472	3,403,377

대손상각비	(227)	913,885

이식지원비	260,072	19,500

합 계	24,229,685	25,376,921

35. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	724,748	3,026,280

원재료의 사용액	3,633,817	4,349,661

상품의 판매	2,135,559	1,850,267

종업원급여	13,431,937	12,712,941

복리후생비	1,413,270	1,251,950

감가상각비와 기타상각비	4,587,637	2,913,767

운반비	702,987	694,151

시설 및 장비유지비	5,565,582	3,035,485

보험료	302,356	219,783

외주비	3,931,253	4,848,108

경상개발비	2,471,203	161,520

대손상각비	(228)	913,885

용역비	3,559,472	3,403,377

기타비용	10,854,228	10,991,442

합 계(주1)	53,313,821	50,372,617

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

36. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	투자부동산평가이익	527,206	1,335,822

영업양수도차익	107,836	-

잡이익	222,654	2,005,908

기타수익 계	857,696	3,341,730

기타비용	기부금	25,449	32,627

재고자산폐기손실	129,765	1,024,428

재고자산감모손실	5,339	461

유형자산 처분손실	-	5,436

기타투자자산상각	134,336	-

투자부동산평가손실	148,167	-

잡손실	120,273	138,366

기타비용 계	563,329	1,201,318

순 기타수익(비용)	294,367	2,140,412

37. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	예적금 이자수익	758,358	271,831

대여금 이자수익	539,170	478,548

당기손익-공정가치금융자산 이자수익	270,219	163,229

기타 이자수익	739,498	954,336

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	532,989	48,623

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	510,481	169,968

외환차익	6,912	26,789

외화환산이익	18,246	368,478

파생상품평가이익	2,589,880	-

금융수익 계	5,965,752	2,481,802

금융비용	전환사채이자비용	3,842,108	-

차입금이자비용	283,056	371,158

기타이자비용	24,762	148

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	78,729	8,548

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	39,865	470,771

외환차손	77	105

외화환산손실	29,184	3,142

통화선도손실	-	-

리스보증손실	25,908	-

금융비용 계	4,323,689	853,872

당기손익으로 인식된 순금융수익	1,642,063	1,627,930

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치금융자산 공정가치 변동분	1,067,742	1,401,083

이자율스왑평가손익 변동분	(9,288)	9,288

법인세효과	(232,860)	(310,282)

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)	825,594	1,100,089

38. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(13,875,892,312)원	(2,018,129,508)원

가중평균유통보통주식수(주1)	15,498,842주	15,494,130주

기본주당순이익(손실)	(895)원	(130)원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 당사가 보유하고 있는 자기주식 119,000주에 대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	2020년 03월 26일~2024년 02월 26일, 7회	1,231,148주

(4) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익 (손실)과 동일합니다.

39. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액(환급액)	62,726	101,915

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,457,424	7,161,454

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	4,768,459	(2,286,893)

총법인세비용(수익)	6,288,608	4,976,476

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(232,860)	(6,655,062)

법인세비용(수익)	6,055,748	(1,678,586)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(7,820,144)	(3,696,716)

적용세율에 따른 법인세	(1,742,432)	(835,277)

조정사항	-

비공제비용	384,606	8,920,438

비과세수익	(610,925)	(9,021,669)

이월세액공제 등 법인세효과	4,768,459	(2,286,893)

기타	3,256,040	1,544,815

조정액 계	7,798,180	(843,309)

법인세비용	6,055,748	(1,678,586)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

개발비 등	62,226,125	100,000	51,756,427	10,569,698	13,689,748	2,325,333

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	14,008,982	2,287,876	1,661,592	14,635,265	2,787,813	3,219,758

자산손상	366,353	-	92,464	273,888	80,598	60,255

전환사채	-	16,277,960	15,025,732	1,252,228	-	275,490

종업원급여 등	2,430,712	2,075,955	359,470	4,147,197	534,757	912,383

자산 토지/건물 재평가	-	974,819	-	974,819	-	214,460

투자부동산 토지/건물 재평가	(2,498,616)	(1,502,026)	(148,167)	(3,852,475)	(549,696)	(847,544)

충당부채	4,735,914	5,673,649	5,187,024	5,222,539	1,041,902	1,148,958

외화평가조정	(365,336)	10,938	(365,336)	10,938	(80,374)	2,406

기타	(1,138,777)	179,294	418,022	(1,377,506)	(250,531)	(303,051)

소 계	79,765,357	26,078,465	73,987,228	31,856,591	17,254,217	7,008,448

세액공제등으로 인한 이연법인세

세액공제이월액	3,308,441	4,461	-	3,312,903	3,308,441	3,312,903

이월결손금	8,580,058	10,246,414	-	18,826,472	1,887,613	4,141,824

소계	11,888,499	10,250,875	-	22,139,375	5,196,054	7,454,727

자본에 직접 가감하는 이연법인세

기타포괄손익-자산재평가손익	(28,839,911)	-	-	(28,839,911)	(6,344,780)	(6,344,781)

이익잉여금_투자부동산 평가	(6,332,174)	-	-	(6,332,173)	(1,393,078)	(1,393,078)

FVOCI평가손익 등	(1,922,352)	9,288	1,067,742	(2,980,806)	(422,917)	(655,777)

소계	(37,094,437)	9,288	1,067,742	(38,152,890)	(8,160,775)	(8,393,636)

법인세효과	14,289,496	6,069,539

이연법인세 인식 제외 금액(주1)	12,240,963	10,246,890

계	2,048,533	(4,177,351)

(주1) 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 종속기업, 공동기업의주식을 가까운 미래에 처분할 계획이 없어 지분법평가 등에 따라 발생한 일시적차이의 법인세효과를 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다. 이월결손금 등 공제가능기간내에 자산재평가손익 등 자본에 직접 가감하는 이연법인세 관련 부동산 등을 처분할 계획이 없으므로 이연법인세 인식 제외금액을 차감한 결과 이연법인세부채 4,177,351천원 계상하였습니다.

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

개발비 등	22,179,560	53,477,862	13,431,297	62,226,125	4,882,472	13,689,748

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	11,196,571	2,812,410	-	14,008,981	2,463,246	2,787,813

자산손상	498,617	-	132,265	366,353	109,696	80,598

종업원급여 등	1,641,372	1,114,958	325,618	2,430,713	361,102	534,757

투자부동산 토지/건물 재평가	(807,883)	(1,690,734)	-	(2,498,616)	(177,735)	(549,696)

충당부채	3,708,482	4,943,550	3,916,119	4,735,913	815,865	1,041,902

외화평가조정	816,304	(365,336)	816,304	(365,336)	179,587	(80,374)

기타	91,047	6,308	1,236,132	(1,138,776)	20,031	(250,531)

소 계	39,324,070	60,299,018	19,857,735	79,765,357	8,654,264	17,254,217

세액공제등으로 인한 이연법인세

새액공제이월액	2,755,687	-	(552,755)	3,308,441	2,755,687	3,308,441

이월결손금	697,609	7,882,449	-	8,580,058	153,474	1,887,613

소 계	3,453,296	7,882,449	(552,755)	11,888,499	2,909,161	5,196,054

자본에 직접 가감하는 이연법인세

기타포괄손익-자산재평가손익	-	(28,839,911)	-	(28,839,911)	-	(6,344,780)

이익잉여금_투자부동산 평가	(6,332,174)	-	-	(6,332,174)	(1,393,078)	(1,393,078)

FVOCI평가손익 등	(511,981)	343,862	1,754,233	(1,922,352)	(112,636)	(422,917)

소계	(6,844,155)	(28,496,049)	1,754,233	(37,094,437)	(1,505,714)	(8,160,775)

법인세효과	10,057,711	14,289,496

이연법인세 인식 제외 금액(주1)	3,134,618	12,240,963

계	6,923,093	2,048,533

(4) 법인세효과를 인식하지 아니한 일식적 차이 및 미사용세액 공제 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	비고(소멸시효)

일시적차이 등	법인세효과	일시적차이 등	법인세효과

일시적차이(종속기업,공동기업투자주식)	14,635,265	3,219,758	12,671,878	2,787,813	-

일시적차이(개발비 등)	-	-	42,968,848	9,453,147

이월결손금	16,882,858	3,714,229	-	-	2026년~2029년

미사용세액공제	3,312,903	3,312,903	-	-	2020년~2024년

합계	34,831,026	10,246,890	55,640,726	12,240,960

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기법인세부채	-	-

당기법인세자산	193,933	60,830

상계 후 금액	(193,933)	(60,830)

40. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

종속기업	MEDIPOST America .INC	99.86

메디포스트메디투어㈜	100.00

큐로닉스㈜	41.38

관계기업	㈜에임메드	32.18

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00

EVASTEM	50.00

㈜셀리노	50.00

(2) 매입 및 매출거래당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	복리후생비	행사비	광고선전비	접대비

㈜에임메드	-	-	54,780	-	-	-

MEDIPOST America .INC	-	522,713	-	-	-	-

㈜셀리노	112,361	-	382	1,000	6,513	5,973

임직원	-	16,456	-	-	-	-

합 계	112,361	539,169	55,162	1,000	6,513	5,973

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	원재료	이자수익	복리후생비	지급수수료

㈜ 에임메드	-	-	-	16,660	720

MEDIPOST America .INC	-	-	464,283	-	-

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	-	1,346	-	-	-

임직원	-	-	14,264	-	-

합 계	-	1,346	478,547	16,660	720

(3) 대여 및 차입거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST America .INC	1,023,510	-	-	-	-

EVASTEM	-	-	-	-	1,736,644

㈜셀리노	-	-	-	-	3,000,000

임직원	160,000	60,000	-	-	-

합 계	1,183,510	60,000	-	-	4,736,644

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST America .INC	1,183,660	174,769	-	-	-

임직원	235,000	125,000	-	-	-

합 계	1,418,660	299,769	-	-	-

특수관계자 대여금에 대하여 당기와 전기에 인식한 이자수익은 각각 539,170천원 및478,548천원입니다.

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

MEDIPOST America .INC	-	9,841,300	-

EVASTEM	2,672	-	-

㈜셀리노	34,076	-	1,965

임직원	-	440,000	-

합 계	36,748	10,281,300	1,965

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

(주)에임메드	-	-	18,326

MEDIPOST America. INC	-	8,497,560	-

EVASTEM	269,120	-	-

임직원	-	340,000	-

합 계	269,120	8,837,560	18,326

(5) 당사가 당기 및 전기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,080,915	938,366

퇴직급여	136,626	132,079

합 계	1,217,541	1,070,445

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

41. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

정부보조금의 부채 등 대체	2,500,000	141,600

리스사용자산의 증가	848,206	-

단기대여금의 장기대여금 대체	-	3,749,900

장기대여금의 유동성대체	8,832,984	-

대손충당금 장기대여금의 대손충당금 단기대여금 대체	(8,832,984)	-

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산의 유동성대체	-	5,985,070

파생상품부채(전환권)의 증가	18,867,840	-

장기차입금의 유동성대체	-	15,594,920

유동성장기차입금의 단기차입금 대환	6,994,920	-

주식선택권의 행사	-	362,951

토지의 재평가	-	21,281,347

건물의 재평가	-	4,403,375

투자부동산(토지) 유형자산으로 대체(사용변경)	1,019,521	-

투자부동산(건물) 유형자산으로 대체(사용변경)	1,332,021	-

유형자산(토지) 투자부동산(토지)로 대체(사용변경)	1,033,234	-

유형자산(건물) 투자부동산(건물)로 대체(사용변경)	1,119,414	-

무상증자	3,874,711	-

회계정책 변경	18,195	343,862

건물의 감가상각누계액 대체	-	2,292,646

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

정부보조금	6,234,688	(8,893)	(250,000)	5,975,795

단기차입금	-	3,000,000	6,994,920	9,994,920

유동성리스부채	-	(150,817)	378,030	227,213

전환사채	-	40,000,000	-	40,000,000

유동성장기차입금	15,594,920	(8,600,000)	(6,994,920)	-

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

정부보조금	6,093,088	-	141,600	6,234,688

장기차입금	15,594,920	-	(15,594,920)	-

유동성장기차입금	-	-	15,594,920	15,594,920

42. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물화학적 제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 부문	생물화학적 제조	줄기세포 치료제 제조 및 판매

(2) 부문의 수익 및 성과당기와 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 부문	기 타	합 계

수익	22,232,354	5,487,856	15,941,322	2,141,810	45,803,342

외부수익	22,232,354	5,487,856	15,941,322	2,141,810	45,803,342

영업이익(손실)	(5,157,273)	(1,551,741)	(2,006,880)	1,205,415	(7,510,479)

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 부문	기 타	합 계

수익	21,009,541	4,249,071	13,652,604	5,472,411	44,383,628

외부수익	21,009,541	4,249,071	13,652,604	5,472,411	44,383,628

영업이익(손실)	(3,693,462)	(1,090,346)	(262,562)	(942,619)	(5,988,989)

(3) 부문자산과 부채

가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제대혈부문	93,888,883	84,202,838

건강기능식품부문	21,371,346	15,486,560

세포치료제부문	72,619,691	39,041,474

기 타	25,105,445	35,154,904

총 자산	212,985,364	173,885,776

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제대혈부문	63,992,129	32,350,875

건강기능식품부문	9,608,182	3,294,968

세포치료제부문	27,987,772	9,997,808

기 타	-	3,194,106

총 부채	101,588,083	48,837,757

(4) 지역별 정보당기 중 해외 직접매출액은 20,196천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.(5) 주요고객 정보당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

43. 재무제표의 사실상 최종확정일 및 승인기관

당사의 2019년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2020년 3월 17일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.