메디포스트 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제19(당)분기 : 2018년 03월 31일로 종료하는 회계연도제18(전)기 : 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도
메디포스트 주식회사

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여2018년 3월 31일 현재 납입자본금은 3,934백만원이며, 최대주주는 양윤선 대표이사로 보유주식은 500,600주(6.36%) 입니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서는 지분법을 적용하였습니다. 다만, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다.

(3) 측정기준

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자

산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.(다) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.(라) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.(마) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였습니다. 이에 따라 당사는 2018년 1월 1일 기초 자본에서 이익잉여금 343,862천원 증가 및 기타포괄손익누계액 343,862천원 감소의 조정이 발생하였습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능금융자산로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.

또한 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 3,905,220천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류되었습니다. 당기말 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 중 매도가능금융자산평가손익 215,280천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산을 보유하고 있습니다.

딩사는 기준서 제1109호의 도입으로 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을것으로 보는 간편법을 적용하였으며, 그로 인한 재무영향은 없습니다.(3) 위험회피회계의 적용당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다.현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 당사의 위험관리활동 중 기업회계기준서 제 1109호가 도입되면 위험회피회계를 적용할 수 있는 거래와 효과는 없습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무재표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 (1) 제대혈 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업, (4) 화장품 사업을 영위하고 있고, 2018 3월 31일 기준 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 제대혈 사업의 수익은 5,347백만원으로 당사 총 수익의 약 47%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제대혈 사업 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 재무영향은 없는 것으로 판단합니다.

2) 변동대가

당사의 제대혈 사업부문, 건기식 사업부문, 화장품 사업부문은 고객과의 계약에서 계약 해지를 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2018 3월 31일 기준 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 제대혈 사업, 건기식 사업, 화장품 사업의 수익은 8,022백만원으로 당사 총 수익의 약 69.8%에 해당합니다. 당사는 매출총이익에 기초한 순액을 기준으로 측정한 반품(환불)충당부채를 인식했습니다. 수익과 매출원가는 각각 반품될 것으로 예상되는 금액과 반품될 것으로 예상되는 해당 재화의 가치만큼 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하여 수익을 조정하고, 제품을 회수할 권리를 계약자산(환불자산)으로 인식하여 매출원가를 조정합니다. 2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위:천원)

구분	공시금액	조정(*)	제1115호 반영전

자산	187,748,269	124,284	187,623,985

부채	42,107,815	124,284	41,983,531

자본	145,640,454	-	145,640,454

매출액	11,498,084	-	11,498,084

매출원가	4,800,183	-	4,800,183

분기순이익	(1,814,588)	-	(1,814,588)

(*) 반품(환불)충당부채 231,211천원에 대하여 반품계약부채 355,495천원과 반환제품회수권 124,284천원으로 재분류

(3) 라이선싱 : 사용권당사의 세포치료제판매 부문은 고객과의 계약에 따라 세포치료제 판매 라이선스를 제공하고 있고, 고객에게 이전한 재화나 용역은 고객에 따라 라이선스 제공의무 외에다양하게 있습니다. 2018 3월 31일 기준 분기재무상태표에서 라이선싱 대가로 선수한 금액은 53백만원이고 전액 부채로 분류하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 당사가 고객에게 제공하기로 약속한 재화와 용역 등에 대해 특정항목이 종료될때까지 제공하기로 되어 있어 특정되는 시점까지 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정이므로, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 재무영향은 없는 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다..

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2018년 3월 31일 현재 당사는 53백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 16에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.사용권자산및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계정책

당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	외 화	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	8,839,367	9,427,184	8,533,087	9,142,349

부 채	USD	-	-	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	942,718	(942,718)	914,235	(914,235)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자율로 발행된 차입금에 대하여 고정이자율로 이자율스왑 약정을 하여이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 시장성 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 매도가능금융상품, 대여금 등으로 구성된기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석9에 기술되어 있으며 이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,966,853	8,635,927

금융기관예치금	9,923,200	11,070,000

매출채권 및 기타채권	11,905,532	10,889,603

매도가능금융자산	16,085,002	12,218,337

기타금융자산	15,338,843	16,099,971

합 계	60,219,430	58,913,838

다. 유동성위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 연도별 상환계획(명목금액)은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	1,087,999	-	-	1,087,999

미지급금	2,346,335	-	-	2,346,335

장기차입금	-	15,594,920	-	15,594,920

기타금융부채	-	-	6,155,588	6,155,588

합 계	3,434,334	15,594,920	6,155,588	25,184,842

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	1,749,437	-	-	1,749,437

미지급금	1,954,528	-	-	1,954,528

장기차입금	-	15,594,920	-	15,594,920

기타금융부채	-	-	6,093,088	6,093,088

합 계	3,703,965	15,594,920	6,093,088	25,391,973

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	42,107,815	40,072,873

자본총계	145,640,454	146,330,900

부채비율	28.9%	27.4%

② 자본조달비율(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 등	15,594,920	15,594,920

현금및현금성자산 등	(16,890,053)	(19,705,927)

순차입금(0 이하인경우 0)	-	-

자본총계	145,640,454	146,330,900

순차입금	-	-

총자본	145,640,454	146,330,900

자본조달비율	0.0%	0.0%

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 판단당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각 후 원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업투자의 손상

당사는 기업회계기준서 제1036호에 의하여 종속기업투자의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 종속기업투자의 손상여부판단시 회계기간 중에 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화의 발생여부에 대한 내, 외부정보 및 피투자자의 순자산의 장부금액이 투자의 장부금액을 하회하는 기간과 정도, 영업성과, 영업투자현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 근거로 하고 있습니다.

보고기간에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간말 현재의 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 원천은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(2) 퇴직급여부채

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,966,853	-	-	6,966,853

금융기관예치금	9,923,200	-	-	9,923,200

매출채권및기타채권	11,905,532	-	-	11,905,532

매도가능금융자산	-	12,179,782	3,905,220	16,085,002

기타금융자산	15,189,670	24,889	-	15,214,559

합 계	43,985,255	12,204,671	3,905,220	60,095,146

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,434,335	-	-	3,434,335

장기차입금	15,594,920	-	-	15,594,920

기타금융부채	6,155,588	-	-	6,155,588

합 계	25,184,843	-	-	25,184,843

나. 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,635,927	-	-	8,635,927

금융기관예치금	11,070,000	-	-	11,070,000

매출채권및기타채권	10,889,603	-	-	10,889,603

매도가능금융자산	-	9,670,489	2,547,848	12,218,337

기타금융자산	16,099,971	-	-	16,099,971

합 계	46,695,501	9,670,489	2,547,848	58,913,838

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,703,965	-	-	3,703,965

장기차입금	15,594,920	-	-	15,594,920

기타금융부채	6,093,088	-	-	6,093,088

합 계	25,391,973	-	-	25,391,973

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	12,179,782	12,179,782	9,670,489	9,670,489

기타금융자산	24,889	24,889	-

소 계	12,204,671	12,204,671	9,670,489	9,670,489

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	3,905,220	3,905,220	2,547,848	2,547,848

소 계	3,905,220	3,905,220	2,547,848	2,547,848

합 계	16,109,891	16,109,891	12,218,337	12,218,337

나. 금융부채당분기말 현재 공정기치로 측정하는 금융부채는 없습니다.

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2018년 03월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	12,179,782	-	12,179,782

기타금융자산	24,889	24,889

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	1,524,000	2,381,220	3,905,220

합 계	13,703,782	24,889	2,381,220	16,109,891

2017년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	9,670,489	9,670,489

기타금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	1,248,000	1,299,848	2,547,848

합 계	10,918,489	-	1,299,848	12,218,337

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	1,433	1,233

보통예금 등	7,067,279	8,651,313

정부보조금	(101,859)	(16,619)

합 계	6,966,853	8,635,927

당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	비 고

금융기관예치금	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

금융기관예치금	기업은행	1,000,000	1,000,000	에스크로계좌개설

합 계	1,070,000	1,070,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,992,726	6,408,574

대손충당금	(313,889)	(402,562)

차감 계	6,678,837	6,006,012

미수수익	214,126	106,668

미수금	1,317,438	1,219,430

대손충당금	(207,999)	(192,407)

차감 계	1,109,439	1,027,023

단기대여금	3,903,130	3,749,900

합 계	11,905,532	10,889,603

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2018년 01월 01일	222,765	372,204	594,969

증가액	-	20,325	20,325

환입액	(93,406)	-	(93,406)

2018년 03월 31일	129,359	392,529	521,888

2017년 01월 01일	135,406	349,357	484,763

증가액	25,900	25,773	51,673

제각액	-	(41,820)	(41,820)

2017년 03월 31일	161,306	333,310	494,616

당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 채권연령이 12개월 미만인 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	180일미만	180일 - 1년	1년초과	합 계

2018년 03월 31일

매출채권	6,066,423	612,414	313,889	6,992,726

미수수익	214,126	-	-	214,126

미수금	684,396	465,035	168,007	1,317,438

단기대여금	3,903,130	-	-	3,903,130

합 계	10,868,075	1,077,449	481,896	12,427,420

2017년 12월 31일

매출채권	5,778,675	227,337	402,562	6,408,574

미수수익	106,668	-	-	106,668

미수금	1,001,759	94,517	123,154	1,219,430

단기대여금	3,749,900	-	-	3,749,900

합 계	10,637,002	321,854	525,716	11,484,572

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	6,196,882	5,626,090

선급비용	9,077	16,438

합 계	6,205,959	5,642,528

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	623,713	529,621

제 품	708,218	602,346

원재료	3,403,675	3,606,968

재공품	1,789,191	2,513,123

반제품	458,805	257,676

합 계	6,983,602	7,509,734

당사는 당분기 및 전기 중 각각 4,777천원 및 165,766천원의 재고자산폐기손실을 기타비용으로 계상하였습니다.

12. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	12,179,782	9,670,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	3,905,220	2,547,848

합 계	16,085,002	12,218,337

(2) 당분기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율 (%)	취득가액	시가 또는순자산가액	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산

원금비보장형 ELS	-	1,000,000	1,167,711	1,167,710	1,161,483

원금비보장형 DLS	-	1,000,000	1,000,767	1,000,767	-

원금비보장형 DLS	-	-	-	-	3,060,381

원금비보장형 ELS	-	1,000,000	962,235	962,235	960,459

원금비보장형 ELB	-	1,000,000	1,000,038	1,000,038	-

원금비보장형 전자단기사채	-	1,000,000	1,005,778	1,005,778	-

원금보장형DLB	-	-	-	-	1,074,224

원금보장형DLB	-	-	-	-	428,872

원금보장형 ELB	-	2,000,000	1,993,197	1,993,197	1,990,050

원금보장형 ELB	-	-	-	-	-

원금보장형 ELB	-	1,000,000	996,146	996,146	995,020

원금보장형 ELB	1,000,000	994,072	994,072	-

원금보장형 ELB	1,000,000	999,188	999,188	-

원금보장형 DLB	-	1,000,000	991,634	991,634	-

원금보장형 DLB(외화)	-	1,074,224	1,069,017	1,069,017	-

소 계	12,074,224	12,179,783	12,179,782	9,670,489

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

㈜랩지노믹스	1.39	757,887	1,524,000	1,524,000	1,248,000

큐로닉스㈜	41.38	496,826	152,965	152,965	152,965

PeproMene Bio Inc	4.10	2,228,255	2,228,255	2,228,255	1,146,883

소 계	3,482,968	3,905,220	3,905,220	2,547,848

합 계	15,557,192	16,085,002	16,085,002	12,218,337

(주) 회계정책변경으로 인하여 당분기 이전에 인식하였던 큐로닉스(주)의 손상차손 343,862천원을 기타포괄손익누계액으로 변경하였습니다.

큐로닉스㈜의 경우 특수관계자를 포함하여 실질 지분율이 50%를 초과하나 자산 및 매출 등이 연결실체의 자산 및 매출 등과 비교하여 중요하지 않다고 판단하여 연결범위에서 제외하였으며, 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	12,218,337	11,892,196

취득금액	8,155,595	13,822,840

자본으로 계상한 평가손익	276,000	-

당기손익에 반영한 평가손익	(1,453)	52,510

처분금액	(4,563,477)	(13,549,209)

기말금액	16,085,002	12,218,337

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 종속기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 지분법을 적용한 장부금액을 간주원가로 하여 측정하였습니다.

(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. - 종속기업투자

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

MEDIPOST America .INC	99.86	미국	세포치료제 라이센싱 등

메디포스트메디투어㈜	100.00	대한민국	외국인환자유치 서비스 등

- 관계기업 및 공동기업 투자

구분	관계기업 및 공동기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

관계기업 투자	㈜에임메드	33.39	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등

공동기업 투자	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00	중국	세포치료제 라이센싱 등

EVASTEM	50.00	일본	세포치료제 라이센싱 등

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요사업	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

MEDIPOST America .INC	라이센싱사업	99.86%	2,238,780	99.86%	2,238,780

메디포스트메디투어(주)	외국인환자유치서비스	100.00%	100,000	100.00%	100,000

㈜에임메드	헬스케어사업	33.39%	1,586,576	33.39%	1,586,576

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	178,346	50.00%	202,913

EVASTEM	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	5,616	50.00%	42,405

합 계	4,109,318	4,170,674

(3) 당분기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	202,913	-	(32,493)	7,926	178,346

EVASTEM	42,405	-	(29,773)	(7,016)	5,616

합 계	245,318	-	(62,266)	910	183,962

나. 전기(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	272,699	-	(54,083)	(15,703)	202,913

EVASTEM	441,901	-	(380,591)	(18,905)	42,405

합 계	714,600	-	(434,674)	(34,608)	245,318

14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	42,552,267	44,242,410

일반취득 및 자본적지출	295,401	113,897

감가상각	(620,105)	(614,093)

처분/손상/폐기 등	(5,436)	-

정부보조금	3,270	4,756

분기말순장부가액	42,225,397	43,746,970

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

매출원가	363,337	349,942

개발비 및 경상개발비	123,194	129,077

판매비와관리비	133,574	135,074

계	620,105	614,093

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	11,014,515	11,251,123

일반취득 및 자본적지출	-	-

감가상각	(59,152)	(59,152)

분기말순장부가액	10,955,363	11,191,971

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

임대수익	334,445	307,122

16. 운용리스

당분기말 현재 당사는 업무용 차량에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 리스기간 종료시까지 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년	2018년 이후	합 계

연간리스료	24,120	28,511	52,631

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	합 계

2018년 3월 31일

원가	886,849	71,561,790	3,502,215	913,697	76,864,551

상각누계액	(422,677)	(14,417,331)	(2,940,843)	-	(17,780,851)

정부보조금	-	(12,463,083)	-	-	(12,463,083)

장부가액	464,172	44,681,376	561,372	913,697	46,620,617

2017년 12월 31일

원가	794,655	70,616,116	3,502,215	913,697	75,826,683

상각누계액	(383,137)	(13,913,035)	(2,870,141)	-	(17,166,313)

정부보조금	-	(12,512,629)	-	-	(12,512,629)

장부가액	411,518	44,190,452	632,074	913,697	46,147,741

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	411,518	44,190,452	632,074	913,697	46,147,741

증가금액	92,194	945,674	-	-	1,037,868

내부개발	-	945,674	-	-	945,674

개별취득	92,194	-	-	-	92,194

사업결합취득	-	-	-	-	-

감소금액	39,540	454,750	70,702	-	564,992

상각	39,540	446,584	70,702	-	556,826

정부보조금	-	8,166	-	-	8,166

손상차손	-	-	-	-

기타	-	-	-	-

기말 장부금액	464,172	44,681,376	561,372	913,697	46,620,617

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	460,768	46,342,832	566,266	913,697	48,283,563

증가금액	92,198	6,056,059	336,299	-	6,484,556

내부개발	-	6,056,059	-	-	6,056,059

개별취득	92,198	-	336,299	-	428,497

사업결합취득	-	-	-	-	-

감소금액	141,448	8,208,439	270,491	-	8,620,378

상각	141,448	1,786,335	270,491	-	2,198,274

정부보조금	-	2,181,926	-	-	2,181,926

손상차손	-	3,811,000	-	-	3,811,000

기타	-	429,178	-	-	429,178

기말 장부금액	411,518	44,190,452	632,074	913,697	46,147,741

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(3) 개발비 손상차손1) 당사가 개발비로 계상하고 있는 개별자산 별 장부금액, 손상차손 금액 및 회수가능액 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별자산	장부금액(주1)	손상차손금액	회수가능액 평가방법

당기	누계액

개발비	카티스템	21,137,724	-	-	공정가치

뉴모스템	9,368,952	3,811,000	공정가치

뉴로스템	14,174,700	-	-	공정가치

합 계	44,681,376	-	3,811,000

(주1) 개발비 장부금액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.2) 당사가 개발비 손상차손 금액을 산정하기 위하여 적용한 주요 평가방법은 다음과 같습니다.가. 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 순공정가치를 추정하여 적용하였습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인 기법으로 관측가능한 투입변수에 기초하여 수준3으로 측정하였습니다.나. 공정가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 각 개별자산의 판매 승인(조건부 품목허가 포함) 후 향후 15개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 발생하지 않는다고 가정하였습니다.다. 공정가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험 및 임상진행중인 국가별 특성을 반영하여 조정한 가중평균자본비용을 적용하였으며, 한국 15%, 미국 11% 및 일본은 10%로 추정하였습니다.

3) 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출원가(제조원가)

판매비와관리비

기타비용	-	3,811,000

합 계	-	3,811,000

(4) 중요한 개별 무형자산당분기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산명	구분(주1)	건설중인 개발비	건설완료 개발비	합 계	건설완료 개발비 잔여상각기간

카티스템	취득가액	13,373,105	20,796,854	34,169,959	4.2년

상각누계액	(13,032,235)	(13,032,235)

장부가액	13,373,105	7,764,619	21,137,724

뉴모스템	취득가액	9,368,952	-	9,368,952	-

상각누계액	-	-	-

장부가액	9,368,952	-	9,368,952

뉴로스템	취득가액	14,174,700	-	14,174,700	-

상각누계액	-	-	-

장부가액	14,174,700	-	14,174,700

합 계	취득가액	36,916,757	20,796,854	57,713,611

상각누계액	-	(13,032,235)	(13,032,235)

장부가액	36,916,757	7,764,619	44,681,376

(주1) 개별자산 취득가액, 상각누계액, 장부가액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.가. 카티스템카티스템은 인체유래 중간엽 줄기세포를 이용한 무릎골관절염 치료제를 개발하는 글로벌 프로젝트로서 국내, 미국 및 일본에서 개발을 진행하고 있습니다. 국내는 2012년 대한민국 식약처로부터 품목허가를 득한 후 현재 판매 중에 있으며, 미국은 당분기말 현재 임상 1/2a상 종료 후 2018년 중 미국 FDA에 종료보고를 진행할 예정이고, 일본은 당분기말 현재 일본 식약처와 임상 3상시험계획에 대한 합의 중에 있으며, 2018년 중 임상개시승인을 신청할 예정입니다.

나. 뉴모스템인체유래 중간엽 줄기세포를 이용한 기관지폐이형성증 치료제를 개발하는 글로벌 프로젝트로서 국내 및 미국에서 개발을 진행하고 있습니다. 국내는 당분기말 현재 기존 임상 2상을 통해 탐색적 유효성을 확인 후, 초극소미숙아를 대상으로 증례수를 늘려 임상적 우월성을 확보하기 위한 임상 추가를 진행 중이며, 수년내 희귀의약품 조건부품목허가를 목표로 하고 있습니다. 미국은 당분기말 현재 임상 1/2a상이 진행 중이며, 미국 FDA로부터 희귀의약품으로 지정된 상태입니다.다. 뉴로스템인체유래 중간엽 줄기세포를 이용한 알츠하이머형 치매치료제를 개발하는 글로벌 프로젝트로서 국내 및 미국에서 개발을 진행하고 있습니다. 국내는 당분기말 현재 임상 1/2a상 안전성 검증단계 종료 후 유효성 검증단계가 진행 중이며, 향 후 중증의 비가역질환 의약품 조건부 품목허가를 목표로 하고 있습니다. 미국은 2018년 2월 임상 1/2a상 개시승인을 득하였습니다.

(5) 당사의 당분기와 전기 중 발생한 개발비 및 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

개발비	카티스템	197,588	(8,166)	189,422

뉴모스템	272,490	-	272,490

뉴로스템	475,596	-	475,596

합 계	945,674	(8,166)	937,508

경상개발비	매출원가(제조원가)	34,328	34,328

판매비와관리비	1,793,747	(569,093)	1,224,654

합 계	1,828,075	(569,093)	1,258,982

(전기)

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

개발비	카티스템	545,299	(88,372)	456,927

뉴모스템	2,360,780	(803,090)	1,557,690

뉴로스템	3,149,980	(1,290,464)	1,859,516

합 계	6,056,059	(2,181,926)	3,874,133

경상개발비	매출원가(제조원가)	88,151	88,151

판매비와관리비	6,136,500	(2,868,290)	3,268,210

합 계	6,224,651	(2,868,290)	3,356,361

(6) 당사는 당분기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출원가	446,584	1,786,335

판매비와 관리비	110,242	411,939

합 계	556,826	2,198,274

18. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

이자율스왑자산	24,889	-

소 계	24,889	-

상각후원가측정금융자산

장기대여금(주1)	3,642,800	3,658,480

보증금(주2)	602,876	629,126

장기매출채권	15,358,756	16,230,194

(대손충당금)	(3,209,305)	(3,140,555)

(현재가치할인차금)	(1,205,457)	(1,277,274)

차감 계	10,943,994	11,812,365

소 계	15,189,670	16,099,971

합 계	15,214,559	16,099,971

(주1) 장기대여금은 임직원 대여금 및 종속회사 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

(주2) 보증금은 콘도회원권, 사무실 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 기타금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 일정한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

19. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타의 투자자산	136,340	136,340

20. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,088,000	1,749,437

미지급금	2,346,335	1,954,528

합 계	3,434,335	3,703,965

21. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	751,155	532,040

예수금	(20,012)	3,871

미지급비용	488,662	525,900

선수수익	47,586	104,521

합 계	1,267,391	1,166,332

22. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품(환불) 계약 부채	355,495	238,760

이식 충당 부채	43,000	64,000

합 계	398,495	302,760

23. 차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	국민은행	2.38	15,594,920	15,594,920

당사는 판교사옥과 관련하여 국민은행과 2년 6개월 만기 일시상환조건의 시설자금대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 39,871백만원)을 담보(채권최고액 18,714백만원)로 제공하고 있습니다.당사는 국민은행과 시설자금대출약정의 이자율 변동으로 인한 현금흐름위험을 줄이기 위하여 이자율 스왑 약정(수취 : 변동금리, 지급 : 고정금리)을 체결하였습니다.

24. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,905,371	5,674,051

사외적립자산의 공정가치	(4,053,453)	(4,136,520)

재무상태표상의 순부채	1,851,918	1,537,531

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,053,453	4,136,520

25. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채

상환의무 정부보조금	6,155,588	6,093,088

합 계	6,155,588	6,093,088

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.

26. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선수금	12,843,579	11,018,777

임대보증금	561,590	655,500

합 계	13,405,169	11,674,277

당분기말 현재 장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 인식액 12,790,829천원과 카티스템 매출 이연인식액 52,750천원으로 구성되어 있습니다.

27. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	7,868,421주	7,858,421주

주당액면가액	500 원	500 원

자본금	3,934,210,500원	3,929,210,500원

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초잔액	7,858,421	3,929,211	7,858,421	3,929,211

주식선택권의 행사	10,000	5,000	-	-

기말잔액	7,868,421	3,934,211	7,858,421	3,929,211

28. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	133,552,290	132,305,799

자기주식처분이익	26,520	26,520

합 계	133,578,810	132,332,319

(2) 당분기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	변경사유	주식발행초과금	자기주식처분이익

2018.01.01	전기이월	132,305,799	26,520

2018.03.28	주식선택권의행사	1,246,491	-

2018.03.31	당분기말	133,552,290	26,520

29. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	-	362,951

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

합 계	(2,621,531)	(2,258,580)

(2) 자기주식당분기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다

30. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	270,764	399,346

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분	(72,263)	(73,173)

이자율 스왑평가 손익	19,413	-

합 계	217,914	326,173

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 12,791백만원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑 판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역

㈜씨제이오쇼핑 등	45,000	홈쇼핑계약에 따른 손해배상금 지급보증

(주)다우데이터	2,000	다우페이 등결제 이용 계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠(주)	80,000	전자지불서비스계약에 따른 이행(지급)보증보험

황의욱, 강선기	200,000	부동산처분금지가처분 담보

합 계	327,000

(3) 당분기말 현재 한국증권금융으로부터 우리사주조합원 대출금과 관련하여 16,590천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 판매와 관련하여 ZHONGJI HENGRUN INTERNATIONAL HOLDINGS LIMITED사와 홍콩독점판매계약을, CELL THERAPIES사와 호주/뉴질랜드독점판매계약을, BIOTECH LIFESCIENCE LABORATORY SDN BHD사와 말레이시아독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST AMERICA INC.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 당사는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사는 정가진연구소와 매매대금 98백만원에 대한 반환청구 소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 정가진연구소)을, 지오영과 매매대금 67백5십만원에 대한 반환청구 소송(원고등 : 메디포스트, 피고등 : 지오영)을 진행중입니다, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. (8) 당분기말 현재 당사는 강사근외 1명을 상대로 위 법행위에 대한 1,000,000천원의 손해배상청구소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 강사근외 1명)을 진행 중입니다. 이에 대한 최종결과는 현재 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. (9) 당분기말 현재 당사는 강사근에게 업무방해 등에 대한 형사소송 을, 김성기에게 모욕에 대한 형사소송을 제기하여 진행 중이며, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 이로 인해 초래될 수 있는 영향도 재무제표에 반영되지 않았습니다.(10) 당분기말 현재 당사는 에스오투외 3인에게 사해행위취소청구소송(고소인 : 메디포스트, 피고등 : 에스오투,제이아이제이, 황의욱, 강선기)을 진행중이며, 에스오투에게무단시설물철거소송(고소인 : 메디포스트, 피고등 : 에스오투)을 진행중입니다. 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측 할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(11) 차입금 이자율 스왑 계약

당분기말 현재 당사는 이자율 변동에 따른 위험 관리 목적으로 변동이자율로 발행된 차입금에 대하여 고정이자율로 이자율 스왑 계약 체결하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

금융기관	구 분	차입원금	이자율 수취 약정	이자율 지급 약정

국민은행	시설자금대출	15,594,920천원	변동금리 CD(3개월) + 0.88%	고정금리 2.38%

32. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	2,008,435	1,441,718

퇴직급여	151,735	145,450

복리후생비	242,771	183,496

여비교통비	37,675	27,098

임차료	94,254	79,633

접대비	246,872	86,210

감가상각비	192,726	194,226

무형자산상각비	110,242	100,261

세금과공과	92,854	81,299

광고선전비	345,855	225,478

통신비	66,235	29,127

전력비	12,255	61,442

수선비	1,430	5,805

보험료	28,812	26,524

차량유지비	46,386	47,729

운반비	45,577	26,227

교육훈련비	44,874	43,679

도서인쇄비	33,681	42,231

소모품비	21,124	27,919

지급수수료	2,483,724	1,022,357

건물관리비	86,721	81,709

행사비	95,151	92,333

용역비	1,048,010	859,090

대손상각비	41,005	124,217

합 계	7,578,404	5,055,258

33. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품과 재공품의 변동	1,160,298	758,778

원재료의 사용액	514,499	449,700

상품의 판매	510,325	893,954

종업원급여	2,565,305	1,904,318

복리후생비	289,876	227,994

감가상각비와 기타상각비	509,818	484,145

운반비	171,842	126,267

시설 및 장비유지비	503,730	539,039

보험료	37,712	35,708

외주비	1,502,760	1,148,005

경상개발비	1,258,982	831,288

대손상각비	41,006	124,218

용역비	1,048,011	859,090

기타비용	3,489,077	1,684,961

합 계(주1)	13,603,241	10,067,465

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

34. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익	수입임대료	-	8,160

잡이익	73,022	417,229

기타수익 계	73,022	425,389

기타비용	기부금	16,847	-

재고자산폐기손실	4,777	1,458

유형자산처분손실	5,436	-

잡손실	6,354	378

기타비용 계	33,414	1,836

순 기타수익(비용)	39,608	423,553

35. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익	예적금 이자수익	79,972	68,766

대여금 이자수익	109,152	98,751

기타 이자수익	221,172	267,676

매도가능증권평가이익	18,860	169,498

매도가능증권처분이익	12,310	45,277

외환차익	4	63

금융수익 계	441,470	650,031

금융비용	차입금이자비용	91,519	91,519

기타이자비용	148	822

매도가능증권평가손실	20,313	-

외환차손	94	10,772

외화환산손실	46,260	671,839

금융비용 계	158,334	774,952

당기손익으로 인식된 순금융수익	283,136	(124,921)

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매도가능금융자산 공정가치 변동분	(128,581)	(82,368)

이자율스왑평가손익 변동분	19,413	41,408

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)	(109,168)	(40,960)

36. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)은 분기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순이익(손실)은 분기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당분기와 전분기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익(손실)	(1,814,588,372)원	969,055,344원

가중평균유통보통주식수(주1)	7,739,421주	7,739,421주

기본주당순이익(손실)	(234)원	125원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 당사가 보유하고 있는 자기주식 119,000주에 대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2015.3.29 - 2018.3.28	10,000 주

(4) 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익 (손실)과 동일합니다.

37. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액(환급액)	-	(79,164)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	281,804	(406,336)

기타 조정사항	(245,699)	(681,179)

총법인세비용(수익)	36,105	(1,166,679)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(66,195)	11,553

법인세비용(수익)	(30,090)	(1,155,126)

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,844,679)	(186,071)

적용세율에 따른 법인세	(411,329)	(46,436)

조정사항	-

비공제비용	127,482	40,066

비과세수익	(446)	(36,990)

기타	254,203	(1,111,767)

조정액 계	381,239	(1,108,690)

법인세비용	(30,090)	(1,155,126)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당분기 및 전분기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

종속기업	MEDIPOST America .INC	99.86

메디포스트메디투어㈜	100.00

관계기업	㈜에임메드	33.39

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00

EVASTEM	50.00

매도가능금융자산	㈜큐로닉스	41.38

(2) 매입 및 매출거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타투자자산	이자수익	복리후생비	지급수수료

㈜ 에임메드	-	-	-	240

MEDIPOST America .INC	-	-	106,507	-	-

임직원	-	-	2,645	-	-

합 계	-	-	109,152	-	240

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타투자자산	이자수익	복리후생비	여비교통비

㈜ 에임메드	-	-	-	-	-

MEDIPOST America .INC	-	-	96,336	-	-

임직원	-	-	2,415	-	-

합 계	-	-	98,751	-	-

(3) 대여 및 차입거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST America .INC	171,156	171	-	-	-

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST America .INC	84,625	139,941	-	-	-

특수관계자 대여금에 대하여 당분기와 전분기에 인식한 이자수익은 각각 109,152천원 및98,751천원입니다.

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

(주)에임메드	-	-	264

MEDIPOST America .INC	169,092	7,315,930	-

EVASTEM	269,120

임직원	-	230,000	-

합 계	438,212	7,545,930	264

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

㈜ 에임메드	-	-	55,198

MEDIPOST America .INC	62,860	7,178,380	-

EVASTEM	269,120	-	-

임직원	-	230,000	-

합 계	331,980	7,408,380	55,198

(5) 당사가 당분기 및 전분기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	234,592	227,128

퇴직급여	54,492	16,960

합 계	289,084	244,088

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

39. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다.

40. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물화학적 제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 부문	생물화학적 제조	줄기세포 치료제 제조 및 판매

(2) 부문의 수익 및 성과당분기와 전분기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 부문	기 타	합 계

수익	5,346,831	1,142,627	3,114,499	1,894,127	11,498,084

외부수익	5,346,831	1,142,627	3,114,499	1,894,127	11,498,084

영업이익(손실)	(850,172)	(197,315)	(753,875)	(303,795)	(2,105,157)

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 부문	기 타	합 계

수익	4,883,195	1,739,963	1,595,659	1,438,069	9,656,886

외부수익	4,883,195	1,739,963	1,595,659	1,438,069	9,656,886

영업이익(손실)	(2,028)	(72,915)	(452,054)	116,418	(410,579)

(3) 지역별 정보당분기 중 해외 직접매출액은 56,364천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.(5) 주요고객 정보

당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객수익에 관한 정보입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	-	1,484,475

41. 영업환경의 불확실성

당사는 당분기말 현재 총자산의 약 24%에 해당하는 44,681백만원의 개발비를 무형자산으로 계상하였는 바, 관련 추정수익의 실현가능성이나 향후 시장상황의 변동에 따라 동 개발비의 자산성이 영향을 받을 수도 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동 가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 아니하였습니다.