메디포스트 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 25 기 반기 : 2024년 06월 30일 현재
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
메디포스트 주식회사

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당반기말 현재 납입자본금은 17,109백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환우선주(주1)	주식수	지분율(%)

스카이메디 유한회사	6,240,070	1,870,157	8,110,227	21.37%

양윤선	656,176	-	656,176	1.73%

마블2022홀딩스유한회사	5,936,933	1,696,794	7,633,727	20.11%

크레센도제3의디호사모투자 합자회사	606,915	173,363	780,278	2.06%

자기주식	119,000	-	119,000	0.31%

기타	20,658,691	-	20,658,691	54.42%

합계	34,217,785	3,740,314	37,958,099	100.00%

(주1) 당반기말 현재 부채로 분류된 의결권이 있는 전환우선주입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원/USD/EUR)

구 분	외 화	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	11,429,863	15,878,366	712,121	918,208

부 채	EUR	-	-	30,861	44,026

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,587,837	(1,587,837)	91,821	(91,821)

EUR	-	-	(4,403)	4,403

② 이자율위험

당사는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 시장성 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으며, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격의 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,370	(30,370)	42,732	(42,732)

나. 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산, 대여금등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석 8에 기술되어 있으며 이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	12,268,086	12,230,827

단기금융상품	46,825,283	65,237,360

매출채권및기타채권	18,650,509	17,115,680

유동당기손익-공정가치측정금융자산	10,018,937	53,088,416

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,543,002	4,373,179

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	909,046	1,066,347

장기매출채권및기타비유동채권	3,162,394	3,185,959

기타금융자산	1,492,848	1,495,748

합계	97,870,105	157,793,516

다. 유동성위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이상	계약상현금흐름	장부금액

매입채무	1,094,869	-	-	-	1,094,869	1,094,869

미지급금	3,703,961	-	-	-	3,703,961	3,703,961

단기차입금	3,120,979	-	-	-	3,120,979	3,000,000

장기차입금	257,272	7,210,206	-	-	7,467,478	6,994,920

리스부채	610,648	359,477	288,819	99,109	1,358,053	1,299,965

유동성임대보증금	302,000	-	-	-	302,000	302,000

임대보증금	-	1,325,240	-	-	1,325,240	1,325,240

미지급비용(주1)	2,044,503	-	-	-	2,044,503	2,044,503

합계	11,134,232	8,894,923	288,819	99,109	20,417,083	19,765,458

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이상	계약상현금흐름	장부금액

매입채무	1,447,865	-	-	-	1,447,865	1,447,865

미지급금	4,191,312	-	-	-	4,191,312	4,191,312

단기차입금	3,049,058	-	-	-	3,049,058	3,000,000

장기차입금	257,648	257,626	7,081,034	-	7,596,308	6,994,920

리스부채	632,902	450,297	351,055	125,073	1,559,327	1,472,817

유동성임대보증금	1,118,700	-	-	-	1,118,700	1,107,623

임대보증금	-	520,540	-	-	520,540	484,343

미지급비용(주1)	1,877,574	-	-	-	1,877,574	1,877,574

합계	12,575,059	1,228,463	7,432,089	125,073	21,360,684	20,576,454

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.

① 부채비율(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	128,523,309	131,584,970

자본총계	309,356,581	312,748,847

부채비율	41.55%	42.07%

② 자본조달비율(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금 등	44,728,364	50,689,525

차감 : 현금및현금성자산	(12,268,086)	(12,230,827)

순차입금 (A)	32,460,278	38,458,698

자본총계 (B)	309,356,581	312,748,847

총자본 (C=A+B)	341,816,859	351,207,545

순부채비율 (A/C)	9.50%	10.95%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,268,086	-	-	12,268,086

단기금융상품	46,825,283	-	-	46,825,283

매출채권및기타유동채권	15,390,037	-	-	15,390,037

당기손익-공정가치금융측정자산	-	14,561,939	-	14,561,939

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	909,046	909,046

장기매출채권및기타비유동채권	2,795,931	-	-	2,795,931

기타금융자산	1,311,299	-	-	1,311,299

합계	78,590,636	14,561,939	909,046	94,061,621

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,798,830	-	-	4,798,830

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환우선주부채	-	34,733,444	-	34,733,444

기타금융부채(주1)	3,663,875	-	1,299,965	4,963,840

장기차입금	6,994,920	-	-	6,994,920

합계	18,457,625	34,733,444	1,299,965	54,491,034

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	12,230,827	-	-	12,230,827

단기금융상품	65,237,360	-	-	65,237,360

매출채권및기타유동채권	13,755,786	-	-	13,755,786

당기손익-공정가치측정금융자산	-	57,461,595	-	57,461,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,066,347	1,066,347

장기매출채권및기타비유동채권	2,862,689	-	-	2,862,689

기타금융자산	1,297,866	-	-	1,297,866

합계	95,384,528	57,461,595	1,066,347	153,912,470

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	5,639,178	-	-	5,639,178

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환우선주부채	-	40,694,605	-	40,694,605

기타금융부채(주1)	3,469,541	-	1,472,817	4,942,358

장기차입금	6,994,920	-	-	6,994,920

합계	19,103,639	40,694,605	1,472,817	61,271,061

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,082,200	1,638,266

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,082,200	1,638,266

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(124,425)	(52,676)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(124,425)	(52,676)

상각후원가금융자산	2,529,258	1,691,598

이자수익	1,864,743	1,267,081

외환차손익	599,589	(14,962)

외화환산손익	64,926	439,479

파생상품	-	6,419,000

파생상품평가이익	-	6,419,000

전환우선주부채	7,464,069	760,449

전환우선주평가손익	7,464,069	760,449

상각후원가 금융부채	(239,188)	(5,712,878)

이자비용	(239,188)	(5,712,878)

상환손익	-	-

기타금융부채	(11,810)	(25,545)

이자비용	(11,810)	(25,545)

합 계	10,700,104	4,718,214

6. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	12,268,086	12,268,086	12,230,827	12,230,827

단기금융상품	46,825,283	46,825,283	65,237,360	65,237,360

매출채권및기타채권	15,390,037	15,390,037	13,755,786	13,755,786

당기손익-공정가치금융측정자산	14,561,939	14,561,939	57,461,595	57,461,595

기타포괄손익-공정가치금융측정자산	909,046	909,046	1,066,347	1,066,347

장기매출채권및기타채권	2,795,931	2,795,931	2,862,689	2,862,689

기타금융자산	1,311,299	1,311,299	1,297,866	1,297,866

합계	94,061,621	94,061,621	153,912,470	153,912,470

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	4,798,830	4,798,830	5,639,178	5,639,178

단기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

전환우선주부채	34,733,444	34,733,444	40,694,605	40,694,605

기타금융부채(주1)	4,963,840	4,963,840	4,942,358	4,942,358

장기차입금	6,994,920	6,994,920	6,994,920	6,994,920

합계	54,491,034	54,491,034	61,271,061	61,271,061

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2024년 06월 30일

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,561,939	-	14,561,939

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	383,947	-	525,099	909,046

합계	383,947	14,561,939	525,099	15,470,985

2023년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산	-	57,461,595	-	57,461,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	540,233	-	526,114	1,066,347

합계	540,233	57,461,595	526,114	58,527,942

당반기말 현재 수준2로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

채무증권	10,018,937	현금흐름할인법	해당사항없음	-

4,543,002	Hull-White 모형	변동성	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

상관계수	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

당반기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

지분증권	525,099	지분가치법	해당없음	-

②금융부채(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2024년 03월 31일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	34,733,444	34,733,444

2023년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	40,694,605	40,694,605

당반기말 현재 수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

전환우선주부채	34,733,444	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	-

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

전환우선주	34,733,444	40,694,605	69,999,977

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전순손익	(4,418,980)	(1,161,882)

평가이익	7,464,069	7,179,449

평가손익 제외 법인세차감전순손익	(11,883,049)	(8,341,331)

7. 현금및현금성자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금 등	12,268,086	12,230,827

(2) 당반기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당반기말	전기말	비 고

단기금융상품	신한은행	72,203	70,000	신한카드수기특약

단기금융상품	신한은행	1,000,000	1,000,000	제대혈관련 규정준수 예치금

합 계	1,072,203	1,070,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 및 기타유동채권

매출채권	16,024,792	15,251,077

(현재가치할인차금)	(407,742)	(377,398)

(대손충당금)	(2,750,621)	(2,908,349)

미수수익	419,741	439,687

(대손충당금)	-	-

미수금	1,855,976	1,284,916

(대손충당금)	(102,109)	(74,147)

단기대여금	350,000	140,000

(대손충당금)	-	-

소 계	15,390,037	13,755,786

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권	3,072,394	2,885,959

(현재가치할인차금)	(245,114)	(213,159)

(대손충당금)	(121,349)	(110,111)

장기대여금	90,000	300,000

소 계	2,795,931	2,862,689

합 계	18,185,968	16,618,475

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

2024년 01월 01일	3,018,460	74,147	3,092,607

설정(환입)액	(145,490)	27,962	(117,528)

대체액	-	-	-

제각액	(1,000)	-	(1,000)

2024년 06월 30일	2,871,970	102,109	2,974,079

2023년 01월 01일	3,255,983	8,567,507	11,823,490

설정(환입)액	(44,155)	(8,705)	(52,860)

대체액(주1)	-	(7,532,701)	(7,532,701)

제각액	(116,136)	(424,248)	(540,384)

2023년 06월 30일	3,095,692	601,853	3,697,545

(주1) 전반기 중 당사는 종속법인 MEDIPOST INC(구.MEDIPOST America INC.)의 지분법 적용 중단으로 인해 발생한 미인식 지분법손실을 대여금 및 미수수익에 대한 대손충당금으로 설정하였습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과	합 계

2024년 06월 30일

매출채권	14,281,606	1,879,612	366,721	92,842	23,111	2,453,294	19,097,186

미수수익	419,741	-	-	-	-	-	419,741

미수금	568,882	1,255,129	3,119	-	1,800	27,046	1,855,976

대여금	440,000	-	-	-	-	-	440,000

합 계	15,710,229	3,134,741	369,840	92,842	24,911	2,480,340	21,812,903

2023년 12월 31일

매출채권	13,759,609	1,435,815	253,972	14,043	12,134	2,661,463	18,137,036

미수수익	439,687	-	-	-	-	-	439,687

미수금	252,037	889,021	116,812	134	454	26,458	1,284,916

대여금	440,000	-	-	-	-	-	440,000

합 계	14,891,333	2,324,836	370,784	14,177	12,588	2,687,921	20,301,639

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금	1,972,650	876,198

선급비용	239,975	215,403

소계	2,212,625	1,091,601

기타비유동자산

장기선급비용	12,860,950	12,997,831

(대손충당금)	(72,535)	(170,609)

소계	12,788,415	12,827,222

합계	15,001,040	13,918,823

10. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,159,806	(164,397)	1,995,409	2,336,786	(138,830)	2,197,956

원재료	5,129,981	-	5,129,981	6,184,010	-	6,184,010

재공품	6,928,001	-	6,928,001	6,116,543	-	6,116,543

반제품	264,073	-	264,073	18,389	-	18,389

합계	14,481,861	(164,397)	14,317,464	14,655,728	(138,830)	14,516,898

당사는 당반기 중 재고자산폐기손실 1,093,580천원 및 재고자산평가손실 25,568천원을 매출원가로, 전반기 중 재고자산폐기손실 632,187천원 및 재고자산평가손실환입 73,209천원을 매출원가로 계상하였습니다.

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	14,561,939	57,461,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	909,046	1,066,347

합 계	15,470,985	58,527,942

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분율	취득원가	기타포괄손익누계액	장부가액	장부가액

㈜인트론바이오	0.18%	999,950	(616,003)	383,947	540,233

PeproMene Bio Inc	3.31%	2,228,255	(1,703,157)	525,099	526,114

합계	3,228,205	(2,319,160)	909,046	1,066,347

(3) 당반기와 전반기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	57,461,595	86,689,462

취득금액	101,954,300	107,534,940

처분금액	(145,936,156)	(172,294,625)

공정가치평가금액	1,082,200	132,973

기말금액	14,561,939	22,062,750

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,066,347	999,493

취득금액	-	-

처분금액	-	-

공정가치평가금액	(157,301)	(66,594)

기말금액	909,046	932,899

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당반기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 종속기업투자(단위: 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

MEDIPOST INC.(주1)	미국	세포치료제 라이센싱 등	99.99%	47,628,052	99.99%	16,714,410

이뮤니크㈜	대한민국	신약개발연구	69.88%	1,041,332	69.88%	2,373,626

EVASTEM	일본	세포치료제 라이센싱 등	100.00%	4,600,719	100.00%	8,606,810

메디포스트 씨디엠오(주2)	대한민국	북미지역 CDMO 사업	100.00%	83,074,783	100.00%	53,868,719

합계	136,344,886	81,563,565

(주1) 2024년 5월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다. (주2) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었으며, 2024년 4월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다.

- 관계기업투자(단위: 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜에임메드	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등	31.98%	1,586,576	31.98%	1,586,576

- 공동기업투자(단위: 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd	중국	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	-	50.00%	-

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	종속기업투자	관계기업투자	공동기업투자	합계

MEDIPOST INC.	이뮤니크㈜	EVASTEM	메디포스트씨디엠오	㈜에임메드	Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd(주1)

2024년 01월 01일	16,714,410	2,373,625	8,606,810	53,868,719	1,586,576	-	83,150,140

취득	40,482,000	-	-	30,000,000	-	-	70,482,000

지분법손익	(11,786,980)	(1,332,293)	(3,701,202)	(732,380)	-	-	(17,552,855)

지분법자본변동	2,158,466	-	(304,889)	(61,556)	-	-	1,792,021

기타(주2)	60,156	-	-	-	-	-	60,156

2024년 06월 30일	47,628,052	1,041,332	4,600,719	83,074,783	1,586,576	-	137,931,462

2023년 01월 01일	-	4,523,379	3,030,676	48,085,766	1,586,576	-	57,226,397

취득	46,592,000	-	10,716,814	-	-	-	57,308,814

대체(주3)	(7,532,701)	(7,388)	-	-	-	-	(7,540,089)

지분법손익	(8,846,502)	(965,334)	(2,017,142)	2,902,912	-	-	(8,926,066)

지분법자본변동	(1,028,359)	168,980	(525,050)	27,733	-	-	(1,356,696)

2023년 06월 30일	29,184,438	3,719,637	11,205,298	51,016,411	1,586,576	-	96,712,360

(주1) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 '0'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

(주2) 주식매수선택권에 대한 주식보상비용입니다.

(주3) MEIPOST INC의 경우, 대여금에 대한 대손충당금과 종속기업투자주식을 상계하였습니다. 이뮤니크의 경우, 보험수리적손익의 이익잉여금 대체내역입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 미반영손실내역은 다음과 같습니다.

-미반영 손실(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

기초	미반영 손실	미반영 손실누계액	기초	미반영 손실	미반영 손실누계액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd	(169,648)	(1,209)	(170,857)	(143,835)	(12,815)	(156,650)

- 미반영 자본변동(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

기초	미반영 자본변동	미반영자본변동누계액	기초	미반영 자본변동	미반영자본변동누계액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd	(4,771)	(9,274)	(14,045)	(5,738)	713	(5,025)

(4) 당반기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	종속기업투자	관계기업투자	공동기업투자

MEDIPOST INC.(주1)	이뮤니크㈜	EVASTEM	메디포스트씨디엠오㈜	㈜에임메드	Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd

자산	52,699,912	4,855,167	4,521,044	83,687,413	37,068,166	76,912

부채	4,866,882	2,395,945	888,273	612,630	41,851,867	446,718

매출액	-	-	-	-	11,268,634	-

당기순손익	(11,787,766)	(1,906,481)	(3,701,201)	(732,380)	(3,706,717)	(2,420)

13. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부가액	129,232,264	132,616,296

일반취득 및 자본적지출	1,036,187	979,467

대체	-	(1,001,031)

감가상각	(2,054,652)	(2,033,662)

처분 및 폐기 등	(4)	(584)

반기말순장부가액(주1)	128,213,795	130,560,486

(주1) 당반기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 2022년 12월 31일 이후 중요한 변동사항이 발생하지 않아 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다.

당반기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 71,061백만원, 47,551백만원은 재평가 후의금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 16,238백만원, 27,472백만원입니다.

(2) 당반기와 전반기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	1,667,309	1,652,582

판매비와관리비	183,474	191,825

경상연구개발비	203,869	189,255

합계	2,054,652	2,033,662

14. 사용권자산

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 천원)

구분	차량운반구	주차관제시스템	건물	합계

2024년 1월 1일

원가	1,174,822	44,629	1,127,927	2,347,378

상각감소액	(468,207)	(44,629)	(371,129)	(883,965)

순장부금액	706,615	-	756,798	1,463,413

당반기

취득	113,130	-	22,971	136,101

처분	-	-	-	-

원가	45,633	-	-	45,633

상각감소액	(45,633)	-	-	(45,633)

상각	(183,527)	-	(135,800)	(319,327)

2024년 6월 30일

원가	1,242,319	44,629	1,150,898	2,437,846

상각감소액	(606,101)	(44,629)	(506,928)	(1,157,658)

순장부금액	636,218	-	643,970	1,280,188

-전반기(단위: 천원)

구분	차량운반구	주차관제시스템	건물	합계

2023년 1월 1일

원가	1,077,630	44,629	1,442,113	2,564,372

상각감소액	(513,313)	(37,190)	(441,132)	(991,635)

순장부금액	564,317	7,439	1,000,981	1,572,737

전반기

취득	356,783	-	361,128	717,911

처분	(53,007)	-	(351,168)	(404,175)

원가	299,870	-	610,289	910,159

상각감소액	(246,863)	-	(259,121)	(505,984)

상각	(160,976)	(3,719)	(123,767)	(288,462)

2023년 6월 30일

원가	1,134,543	44,629	1,192,951	2,372,123

상각감소액	(427,426)	(40,909)	(305,778)	(774,113)

순장부금액	707,117	3,720	887,173	1,598,010

(2) 당반기와 전반기의 리스사용자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	86,232	94,459

판매비와 관리비	217,876	177,387

경상연구개발비	15,219	16,616

합계	319,327	288,462

15. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(주1)	건물(주1)	합계

2024년 1월 1일	28,658,447	14,751,564	43,410,011

취득	-	-	-

대체	-	-	-

처분	-	-	-

공정가치평가	-	-	-

2024년 6월 30일(주1)	28,658,447	14,751,564	43,410,011

2023년 1월 1일	26,217,584	14,342,041	40,559,625

취득	-	-	-

대체	-	-	-

처분	-	-	-

공정가치평가	-	-	-

2023년 6월 30일	26,217,584	14,342,041	40,559,625

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2023년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 당반기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 28,658백만원, 14,751백만원은 공정가치평가 후의 금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 3,148백만원, 9,520백만원입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	1,364,933	1,284,445

운영비용	(232,297)	(215,492)

계	1,132,636	1,068,953

16. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	회원권	합 계

기초 장부금액	96,513	220,937	1,782,371	681,349	2,781,170

증가금액	14,239	-	57,152	-	71,391

신규취득	14,239	-	57,152	-	71,391

대체	-	-	-	-	-

감소금액	(31,752)	(112,596)	(247,244)	(10,607)	(402,199)

상각	(31,752)	(112,596)	(247,244)	(10,607)	(402,199)

처분 및 정부보조금 상각	-	-	-	-	-

반기말 장부금액	79,000	108,341	1,592,279	670,742	2,450,362

(주1) 기타의무형자산 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

- 전반기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	회원권	합 계

기초 장부금액	163,507	446,130	1,170,627	743,223	2,523,487

증가금액	-	-	1,012,031	-	1,012,031

신규취득	-	-	11,000	-	11,000

대체	-	-	1,001,031	-	1,001,031

감소금액	(41,927)	(112,596)	(179,574)	(51,267)	(385,364)

상각	(41,927)	(112,596)	(179,548)	(51,267)	(385,338)

처분 및 정부보조금 상각	-	-	(26)	-	(26)

반기말 장부금액	121,580	333,534	2,003,084	691,956	3,150,154

(주1) 기타의무형자산 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(2) 당사의 당반기와 전반기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	4,458,242	(786,167)	3,672,075

- 전반기(단위: 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	2,240,099	(101,680)	2,138,419

(3) 당사는 당반기와 전반기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이구분하여 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	107,769	150,464

판매비와 관리비	294,429	234,873

합 계	402,198	385,337

17. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

보증금	207,000	207,000

(현재가치할인차금)	(11,691)	(12,478)

소 계	195,309	194,522

기타비유동금융자산

보증금	1,285,848	1,288,748

(현재가치할인차금)	(169,858)	(185,404)

소 계	1,115,990	1,103,344

합 계	1,311,299	1,297,866

18. 정부보조금

(1) 당사는 신기술 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과제명	의뢰기관	협약기간	총지원금

주관사	폐섬유화 질환 타겟유전자 도입 줄기세포 치료제 연구	한국연구재단	2022.03.01~2025.02.28	256,500

주관사	줄기세포 생착율 증진인자 발굴 및 분자메카니즘 규명	한국연구재단	2022.06.01~2025.02.28	141,240

주관사	소부장 총괄과제(글로벌경쟁력확보)	한국산업기술기획평가원	2023.09.01~2026.12.31	70,000

주관사	소부장 세부과제(동물유래성분대체 배양배지)	한국산업기술기획평가원	2023.09.01~2026.12.31	6,940,000

(2) 당반기와 전반기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구분	기초	수령액	계정대체	비용상계	기말

현금및현금성자산	-	786,167	-	(786,167)	-

기계장치	121	-	-	-	121

시설장치	70,211	-	-	(10,088)	60,123

기타의무형자산	161,325	-	-	(16,326)	144,999

합계	231,657	786,167	-	(812,581)	205,243

나. 전반기(단위: 천원)

구분	기초	수령액	계정대체	비용상계	기말

현금및현금성자산	1,859	-	(1,859)	-	-

기계장치	122	-	-	(1)	121

시설장치	90,387	-	-	(10,088)	80,299

기타의무형자산	193,977	-	-	(16,326)	177,651

합계	286,345	-	(1,859)	(26,415)	258,071

19. 매입채무및기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,094,869	1,447,865

미지급금	3,703,961	4,191,313

합 계	4,798,830	5,639,178

20. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	4,257,338	3,889,150

예수금	1,323	11,635

미지급비용	2,832,214	2,770,154

선수수익	322,819	269,302

합 계	7,413,694	6,940,241

21. 충당부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

반품(환불)충당	반품(환불)충당부채	936,938	706,945

반환제품회수권	(359,822)	(284,115)

소계	577,116	422,830

이식지원충당부채	415,879	408,753

합 계	992,995	831,583

(2) 반환제품회수권,반품(환불)충당부채

- 당반기(단위: 천원)

구분	기초잔액	사용액	설정(환입)액	기말잔액

제대혈사업	반환제품회수권	260,700	(312,086)	392,463	341,077

반품(환불)충당부채	661,000	(757,231)	1,001,004	904,773

건기식사업	반환제품회수권	23,415	(2,172)	(2,498)	18,745

반품(환불)충당부채	45,945	5,128	(18,908)	32,165

합계	반환제품회수권	284,115	(314,258)	389,965	359,822

반품(환불)충당부채	706,945	(752,103)	982,096	936,938

- 전반기(단위: 천원)

구분	기초잔액	사용액	설정(환입)액	기말잔액

제대혈사업	반환제품회수권	328,359	(172,730)	222,948	378,577

반품(환불)충당부채	756,591	(522,833)	745,015	978,773

건기식사업	반환제품회수권	25,580	(2,478)	632	23,734

반품(환불)충당부채	57,101	(6,854)	(3,675)	46,572

합계	반환제품회수권	353,939	(175,208)	223,580	402,311

반품(환불)충당부채	813,692	(529,687)	741,340	1,025,345

(3) 이식지원충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 천원)

구분	기초잔액	사용액	설정(환입)액	기말잔액

이식지원충당부채	408,753	(20,000)	27,126	415,879

- 전반기(단위: 천원)

구분	기초잔액	사용액	설정(환입)액	기말잔액

이식지원충당부채	373,896	-	(1,536)	372,360

22. 차입금

당반기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	만기일자	당반기말	전기말

단기차입금	기업은행	4.85	2025-04-26	3,000,000	3,000,000

장기차입금	기업은행	3.68	2026-04-26	6,994,920	6,994,920

합 계	9,994,920	9,994,920

당사는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물 및 투자부동산(장부가액 117,059백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

23. 전환우선주부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환우선주부채	34,733,444	40,694,605

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	기명식 의결권부 전환우선주

발행일	2022년 06월 24일

발행주식수	3,740,314주

1주당 발행가액	18,715원

총 발행가액	69,999,976,510원

전환권 행사가액	1주당 14,036.25원(최초전환가격 18,715원에서 조정)

전환에 따라 발행할 주식수	4,987,084주(최초전환주식수 3,740,314주에서 조정)

전환권 행사기간	2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

당사가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 당사는 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

(3) 전환우선주부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	40,694,605	71,046,458

발행	-	-

공정가치평가이익	(7,464,069)	(760,448)

자기신용위험변동손익	1,502,908	-

반기말금액	34,733,444	70,286,010

24. 종업원급여

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여자산 및 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,936,138	9,151,267

사외적립자산의 공정가치	(10,357,014)	(10,285,364)

순확정급여자산	420,876	1,134,097

기타장기종업원급여부채	1,356,142	1,267,749

(2) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	650,695	632,863

보험	8,625,253	8,589,817

채권	1,081,066	1,062,684

합계	10,357,014	10,285,364

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	800,998	700,367

순이자원가(수익)	(32,749)	(63,145)

합계	768,249	637,222

(4) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	262,042	207,575

판매비와관리비	369,697	351,420

경상연구개발비	136,510	78,227

합계	768,249	637,222

25. 기타금융부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채	592,767	594,803

유동성임대보증금	302,000	1,118,700

(현재가치할인차금)	(7,253)	(11,077)

소계	887,514	1,702,426

비유동 기타금융부채

정부보조금(고정부채)	86,483	-

임대보증금	1,325,240	520,540

(현재가치할인차금)	(87,097)	(36,197)

비유동리스부채	707,198	878,014

소계	2,031,824	1,362,357

합 계	2,919,338	3,064,783

(2) 당사는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,472,817	1,592,024

증가	136,101	688,836

감소	(320,763)	(295,130)

기타(중도해지)	-	(396,404)

금융비용	11,810	25,545

기말	1,299,965	1,614,871

(3) 당반기와 전반기에 손익으로 인식한 단기 및 소액리스비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기리스와 관련된 비용	71,670	72,681

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	130,156	125,867

합계	201,826	198,548

(4) 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당반기 중 인식한 총 현금유출금액은 510,779천원(전반기 519,223천원)입니다.

26. 기타비유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장기선수금	46,192,669	42,472,975

합계	46,192,669	42,472,975

장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 매출 인식액입니다.

27. 자본금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	34,217,785주	34,217,785주

주당액면가액	500원	500원

자본금	17,108,892,500원	17,108,892,500원

(2) 당반기와 전반기 중 자본금 변동은 없습니다.

28. 자본잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	272,794,860	272,794,860

자기주식처분이익	26,520	26,520

합계	272,821,380	272,821,380

(2) 당반기와 전반기 중 자본잉여금 변동은 없습니다.

29. 기타자본구성요소

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

주식선택권	475,220	213,685

합계	(2,146,311)	(2,407,846)

(2) 자기주식

당반기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라. 당반기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

30. 주식기준보상(1) 주식기준보상

당사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 당사의 임직원 및 종속회사 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	2023-1-1회-a	2023-1-1회-b	2023-1-2회	2023-1-3회-A	2023-1-3회-B-a	2023-1-3회-B-b	2023-1-3회-B-c

권리부여일	2023년 03월 23일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부

부여주식수(주1)	10,000주	47,000주	13,000주	44,000주	12,000주	12,000주	12,000주

행사가격(주2)	11,734원

행사가능기간	2026.03.23~2032.03.22	2026.03.23~2032.03.22	2026.03.23~2032.03.22	2026.03.23~2032.03.22	2028.03.23~2032.03.22	2029.03.23~2032.03.22	2030.03.23~2032.03.22

가득조건	부여일 이후2년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직milestone-1(주3)	부여일 이후3년이상 재직milestone-2(주4)	부여일 이후3년이상 재직milestone-3(주5)

구분	2024-2-1회-a	2024-2-1회-b	2024-2-1회-c	2024-2-1회-d	2024-2-1회-e

권리부여일	2024-03-28

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부

부여주식수	128,000주	48,000주	48,000주	48,000주	48,000주

행사가격	7,260원

행사가능기간	2027.03.29~2033.03.28	2028.03.29~2033.03.28	2029.03.29~2033.03.28	2030.03.29~2033.03.28	2031.03.29~2033.03.28

가득조건	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직milestone-1(주3)	부여일 이후3년이상 재직milestone-2(주4)	부여일 이후3년이상 재직milestone-3(주5)

구분	2024-2-2회-a	2024-2-2회-b	2024-2-2회-c	2024-2-2회-d	2024-2-2회-e	2024-2-3회-a	2024-2-3회-b

권리부여일	2024-03-28

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부

부여주식수	8,800주	3,300주	3,300주	3,300주	3,300주	36,500주	36,500주

행사가격	7,260원

행사가능기간	2027.03.29~2033.03.28	2028.03.29~2033.03.28	2029.03.29~2033.03.28	2030.03.29~2033.03.28	2031.03.29~2033.03.28	2027.03.29~2033.03.28	2028.03.29~2033.03.28

가득조건	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직

(주1) 부여대상자 퇴사에 따라 2023-1-1회-b 2,000주 부여 취소되었습니다.

(주2) 2023년 11월 최초행사가액 15,100원보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다.

(주3) milestone-1 : 카티스템 미국 FDA 신약허가신청 (New Drug Application) 정식제출완료

(주4) milestone-2 : 카티스템 미국 FDA 신약승인 (New Drug Approval) 획득완료

(주5) milestone-3 : 카티스템 미국 시판

회사는 주식매수선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

주식매수선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구분	2023년	2024년

최초부여	행사가격 조정(주3)	최초부여

평가모형	이항모형	이항모형	이항모형

무위험수익률(주1)	3.195% ~ 3.360%	3.380% ~ 4.030%	3.300% ~ 3.455%

기대만기	9년	8.4년	9년

주가변동성(주2)	29.07%	21.69%	29.06%

주당공정가치	5,869.34	561.19	3,079.95

(주1) 무위험이자율(rf)은 평가기준일 현재 국고채 유통수익율을 측정주기(weekly)에 따른 이자율 기간구조를 고려하여 매시점별로 단기선도 무위험이자율(rf: short-term forward risk-free rate)을 적용하되 무위험이자율이 제공되지 않는 구간에는 선형보간법을 적용하였습니다.

(주2) 기초자산가격의 연환산 변동성

(주3) 2023년 11월 최초행사가액보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다. 동 조건변경으로 인한 증분공정가치 산출에 사용된 가정입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	213,685	-

주식보상비용(주1)	201,378	74,617

종속기업투자주식(주2)	60,157	-

기말	475,220	74,617

(주1) 당반기 이후에 인식할 주식보상비용은 1,270,733천원 입니다.

(주2) 전기 중 종속기업인 MEDIPOST INC.의 임직원에게 당사의 주식선택권을 부여하였으며, 당사는 당반기 중 60,157천원의 종속기업투자주식 및 주식선택권을 인식하였습니다.

31. 기타포괄손익누계액

당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

가.당반기(단위: 천원)

구분	당기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	당반기말

당기손익-공정가치측정금융부채의자기신용위험변동손익	-	(1,188,800)	-	(1,188,800)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,710,030)	(124,425)	-	(1,834,455)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분	(3,604,531)	1,792,021	-	(1,812,510)

재평가잉여금	62,008,661	-	-	62,008,661

합계	56,694,100	478,796	-	57,172,896

나.전기(단위: 천원)

구분	전기초	증감	이익잉여금으로의재분류	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,762,911)	52,881	-	(1,710,030)

확정급여제도의 재측정손익	-	90,733	(90,733)	-

종속기업의 확정급여제도의 재측정손익	-	(12,411)	12,411	-

종속기업 등 기타포괄손익에 대한 지분	(1,658,297)	(1,946,234)	-	(3,604,531)

재평가잉여금	62,008,661	-	-	62,008,661

합계	58,587,453	(1,815,031)	(78,322)	56,694,100

32. 우발채무 및 약정사항가. 우발채무 등

당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당반기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 49,092백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 요약재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

나. 지급보증 등

당반기말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증금액은 287백만원입니다.

다. 약정 및 계약사항

(1) 당반기말 현재 당사는 현대바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매를 허용하는 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당반기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 관련하여 특정지역(일본)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 EVASTEM에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 당사는 자회사인 MEDIPOST, Inc.와 북미 “카티스템” 및 “SMUP-IA-01” 임상개발 컨설팅 파트너십 계약을 진행하여, 매월 서비스와 관련된 비용을 합리적으로 산정하여 이를 MEDIPOST, Inc.에 청구하는 계약을 체결하고 있습니다.

33. 수익

당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(1) 당반기와 전반기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제대혈채취 및 보관매출	19,119,162	15,261,387

건강기능식품 판매	4,564,260	4,756,842

줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO	10,693,778	11,787,727

기타매출	임대수익	1,364,933	1,284,445

연구용역매출 등	1,732,118	1,148,005

소계	3,097,051	2,432,450

합계	37,474,251	34,238,406

(2) 당반기와 전반기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객과의 계약에 따른 수익

한 시점에 인식하는 수익

제대혈 채취매출	17,705,435	13,992,963

건강기능식품 판매	4,564,260	4,756,842

줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO	10,693,778	11,787,727

기타매출	723,299	171,476

한 시점에 인식하는 수익 소계	33,686,772	30,709,008

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈 보관매출	1,413,727	1,268,424

연구용역매출 등	1,008,819	976,529

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	2,422,546	2,244,953

기타 원천으로부터의 수익

임대수익	1,364,933	1,284,445

합 계	37,474,251	34,238,406

(3) 당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	4,257,338	3,889,150

선수수익	322,819	269,302

장기선수금(이연)	24,171,996	21,547,451

장기선수금(만기)	22,020,673	20,925,524

합계	50,772,826	46,631,427

전기말 계약부채 잔액 중 당반기에 수익으로 인식한 금액은 1,580백만원입니다.

34. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

급여	3,032,132	5,781,182	2,242,193	4,593,467

퇴직급여	183,645	369,697	199,091	351,420

복리후생비	359,346	700,322	352,130	666,107

접대비	129,760	311,707	174,456	298,206

감가상각비	204,036	401,349	188,408	369,212

무형자산상각비	144,847	294,429	141,251	234,873

세금과공과	93,428	246,313	87,161	230,354

광고선전비	537,315	998,690	501,735	1,071,595

보험료	90,310	135,988	69,327	118,528

운반비	192,428	384,523	191,382	386,180

지급수수료	1,523,998	3,099,116	1,517,326	3,181,340

건물관리비	55,667	110,005	57,068	111,775

행사비	69,243	188,982	113,475	264,148

용역비	1,326,426	2,580,695	1,150,676	2,230,898

대손상각비(환입)	(77,803)	(145,490)	(37,166)	18,794

주식보상비용	139,065	201,378	74,617	74,617

기타비용	487,986	804,818	355,823	709,531

합계	8,491,829	16,463,704	7,378,953	14,911,045

35. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품 등의 변동	(1,397,315)	(2,424,942)	(1,445,454)	(2,294,496)

원재료의 사용액	1,567,853	2,899,905	1,112,305	2,166,894

상품의 매입	1,302,328	2,260,493	1,281,608	2,719,853

종업원급여	5,546,717	10,652,460	4,429,967	8,835,177

복리후생비	619,275	1,235,600	574,994	1,131,033

감가상각비와 기타상각비	1,396,856	2,776,178	1,422,208	2,707,063

운반비	323,752	653,371	299,444	608,598

시설 및 장비유지비	1,769,501	3,223,848	1,497,111	2,743,493

보험료	178,901	266,984	127,041	222,134

외주비	1,388,698	2,813,485	1,118,326	2,280,810

대손상각비(환입)	(77,802)	(145,490)	(37,166)	18,794

용역비	1,326,426	2,580,695	1,150,676	2,230,898

지급수수료	2,298,918	4,526,771	2,199,636	4,519,563

주식보상비용	139,065	201,378	74,617	74,617

기타비용	1,628,807	3,717,193	1,816,626	3,586,831

합 계(주1)	18,011,980	35,237,929	15,621,939	31,551,262

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계액입니다.

36. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

기타수익	유형자산처분이익	-	-	11,289	12,255

배당금수익	6,153	6,153	-	-

잡이익	1,681	9,381	316,087	320,709

기타수익 계	7,834	15,534	327,376	332,964

기타비용	유형자산처분손실	3	4	67	11,924

기부금	12,540	12,540	-	-

잡손실	27	76	2,700	3,398

무형자산처분손실	-	-	-	26

기타의 대손상각비	75,322	(70,111)	11,468	11,468

기타비용 계	87,892	(57,491)	14,235	26,816

순 기타수익(비용)	(80,058)	73,025	313,141	306,148

37. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익	이자수익	885,709	1,864,743	693,400	1,267,081

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	420,573	1,082,200	360,227	1,638,267

외환차익	1,151,790	1,193,580	246,503	246,645

외화환산이익	(561,799)	64,926	63,145	443,197

파생상품평가이익	-	-	6,419,000	6,419,000

전환우선주부채 평가이익	7,464,069	7,464,069	760,449	760,449

금융수익 계	9,360,342	11,669,518	8,542,724	10,774,639

금융비용	이자비용	124,893	250,998	3,252,970	5,738,424

외환차손	588,209	593,991	248,969	261,606

외화환산손실	(17)	-	3,719	3,719

금융비용 계	713,085	844,989	3,505,658	6,003,749

당기손익으로 인식된 순금융수익	8,647,257	10,824,529	5,037,066	4,770,890

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치 변동분	(87,812)	(157,301)	(28,445)	(66,594)

법인세효과	18,353	32,876	5,945	13,918

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)	(69,459)	(124,425)	(22,500)	(52,676)

38. 주당손익가. 기본주당순이익

(1) 회사의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

당기순이익	2,705,373,343	(4,132,596,752)	4,226,373,604	(1,996,573,745)

가중평균유통보통주식수	34,098,785	34,098,785	16,145,194	16,145,194

기본주당순이익	79	(121)	262	(124)

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초	2024-01-01	34,098,785	182	6,205,978,870

가중평균유통주식수	34,098,785

- 전반기(단위: 주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초	2023-01-01	16,145,194	181	2,922,280,114

가중평균유통주식수	16,145,194

(3) 당반기와 전반기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

39. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당반기와 전반기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

40. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

종속기업	MEDIPOST, INC.

EVASTEM

이뮤니크㈜

메디포스트 씨디엠오㈜

관계기업	㈜에임메드

OmniaBio Inc(주1)

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

유의적인 영향력을 행사하는 기업(주2)	스카이메디 유한회사

마블2022홀딩스유한회사

크레센도제3의디호사모투자 합자회사(주3)

(주1) 메디포스트 씨디엠오㈜의 관계기업 입니다.

(주2) 상기 법인들은 지분율 20%이상을 보유한 주주이며, 당사의 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(주3) 크레센도에쿼티파트너스는 마블2022홀딩스 유한회사 및 크레센도제3의디호사모투자 합자회사를 통해 당사에 투자하였습니다.

(2) 주요 손익거래

당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타수익	이자비용	기타비용

MEDIPOST INC.	1,008,819	-	-	-	-

EVASTEM	723,299	-	-	-	-

이뮤니크㈜	192,798	-	2,101	4,095	-

메디포스트 씨디엠오㈜	2,895	-	-	55	-

OmniaBio Inc	-	-	-	-	410,425

임직원	-	10,120	-	-	-

합계	1,927,811	10,120	2,101	4,150	410,425

나. 전반기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타수익	이자비용	기타비용

MEDIPOST INC.	976,529	242,564	-	-	-

EVASTEM	172,075	-	240,669	-	-

㈜셀리노	203,796	13,750	-	-	14,056

이뮤니크㈜	92,881	-	1,965	-	953

메디포스트 씨디엠오㈜	2,865	-	-	-	45

임직원	-	10,580	-	-	-

합계	1,448,146	266,894	242,634	-	15,054

(3) 대여 및 차입거래

당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자 등

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST INC.	-	-	-	-	40,482,000

EVASTEM	-	-	-	-	-

㈜셀리노	-	-	-	-	-

메디포스트 씨디엠오㈜ (주1)	-	-	-	-	30,000,000

임직원	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	70,482,000

(주1) 당반기 중 메디포스트씨디엠오(주)에 대한 유상증자를 통해 관계기업인 OmniaBio.Inc의 전환사채 CAD 30,000,000을 취득하였습니다.

나. 전반기(단위: 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자 등

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST INC.	-	-	-	-	46,592,000

EVASTEM	-	-	-	-	10,716,814

㈜셀리노	300,000	-	-	-	-

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	-	-	-

임직원	49,700	49,700	-	-	-

합 계	349,700	49,700	-	-	57,308,814

(4) 채권,채무 내역

당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등	전환우선주부채

MEDIPOST INC.	1,154,607	-	-	-

에임메드	594,313	-	-	-

EVASTEM	-	-	-	-

이뮤니크㈜	163,160	-	397,355	-

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	5,390	-

스카이메디 유한회사	-	-	-	17,366,722

마블2022홀딩스 유한회사	-	-	-	15,756,832

크레센도제3의디호사모투자 합자회사	-	-	-	1,609,890

임직원	-	440,000	-	-

합 계	1,912,080	440,000	402,745	34,733,444

나. 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등	전환우선주부채

MEDIPOST INC.	988,747	-	-	-

EVASTEM	240,320	-	-	-

이뮤니크	360	-	249,555	-

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	5,170	-

㈜에임메드	-	-	69,498	-

스카이메디 유한회사	-	-	-	20,347,302

마블2022홀딩스 유한회사	-	-	-	18,461,114

크레센도제3의디호사모투자 합자회사	-	-	-	1,886,189

임직원	-	440,000	-	-

합 계	1,229,427	440,000	324,223	40,694,605

(5) 당사가 당반기 및 전반기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	235,500	266,422

퇴직급여	17,528	31,262

주식보상비용	27,385	18,740

합 계	280,413	316,424

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

41. 현금흐름표

(1) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

대손충당금 대체 (주1)	-	7,532,701

건설중인자산의 본자산 대체	-	1,001,031

사용권자산 취득	136,102	717,910

임대보증금의 유동성 대체	6,700	680,100

장기매출채권의 유동성대체	2,494	151,432

(주1)2023년 5월 22일 이전까지 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.) 종속기업투자주식 장부금액이 0원에 해당하여 지분법손실 발생 시 대여금 등에 대한 대손충당금을 인식하였습니다. 당사는 2023년 5월22일에 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)에 대한 유상증자를 실시하여 종속기업투자주식이 46,592백만원 증가하였고, 기존에 지분법 손실을 인식하여 누적되었던 대손충당금 7,532백만원을 종속기업투자주식 금액과 대체하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	이자비용	평가이익	유동성대체	기타(주1)	기말

단기차입금	3,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000

장기차입금	6,994,920	-	-	-	-	-	6,994,920

유동성임대보증금	1,107,623	(810,000)	-	-	(12,388)	9,512	294,747

비유동성임대보증금	484,343	724,210	-	-	12,388	17,202	1,238,143

유동성리스부채	594,803	(308,953)	-	-	265,974	40,943	592,767

비유동성리스부채	878,014	-	-	-	(265,974)	95,158	707,198

전환우선주부채	40,694,605	-	-	(5,961,161)	-	-	34,733,444

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

나. 전반기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	이자비용	평가이익	유동성대체	기타(주1)	기말

단기차입금	9,994,920	(6,994,920)	-	-	-	-	3,000,000

장기차입금	-	6,994,920	-	-	-	-	6,994,920

유동성임대보증금	832,573	(137,306)	-	-	670,856	10,669	1,376,792

비유동성임대보증금	487,182	331,732	-	-	(670,856)	6,449	154,507

유동성리스부채	412,082	(269,585)	-	-	347,086	82,430	572,013

비유동성리스부채	1,179,941	-	-	-	(347,086)	210,003	1,042,858

전환사채	57,629,793	-	5,515,342	(6,419,000)	-	-	56,726,135

전환우선주부채	71,046,458	-	-	(760,448)	-	-	70,286,010

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

42. 보고기간 이후 발생사건

(1) 종속기업 EVASTEM 유상증자

당사는 일본 카티스템 상용화를 위한 임상(3상) 개발을 위하여 종속기업인 EVASTEM에 추가출자 하였습니다. 추가 출자주요내용은 하기와 같습니다.

- 투자 방법: 신주발행을 통한 지분취득

- 출자 금액: JPY 500,000,000

- 취득 주식수: 100,000주(주당 발행가액 JPY 5,000)

- 출자 이후 지분율: 100.00%