메디포스트 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 17,109백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환우선주(주1)	주식수	지분율(%)

스카이메디 유한회사	6,240,070	1,870,157	8,110,227	21.37%

양윤선	656,176	-	656,176	1.73%

마블2022홀딩스유한회사	5,936,933	1,696,794	7,633,727	20.11%

크레센도제3의디호사모투자 합자회사	606,915	173,363	780,278	2.06%

자기주식	119,000	-	119,000	0.31%

기타	20,658,691	-	20,658,691	54.42%

합계	34,217,785	3,740,314	37,958,099	100.00%

(주1) 당분기말 현재 부채로 분류된 의결권이 있는 전환우선주입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원/USD/EUR)

구 분	외 화	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	12,191,181	16,087,482	712,121	918,208

부 채	USD	49,400	65,188	-	-

EUR	-	-	30,861	44,026

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,602,229	(1,602,229)	91,821	(91,821)

EUR	-	-	(4,403)	4,403

② 이자율위험

당사는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 시장성 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으며, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격의 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	28,229	(28,229)	42,732	(42,732)

나. 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산, 대여금등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석 8에 기술되어 있으며 이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	12,771,141	12,230,827

단기금융상품	46,136,243	65,237,360

매출채권및기타채권	18,213,847	17,115,680

유동당기손익-공정가치측정금융자산	10,527,218	53,088,416

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,604,636	4,373,179

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	784,439	1,066,347

장기매출채권및기타비유동채권	3,299,819	3,185,959

기타금융자산	1,492,848	1,495,748

합계	97,830,191	157,793,516

다. 유동성위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이상	계약상현금흐름	장부금액

매입채무	1,676,739	-	-	-	1,676,739	1,676,739

미지급금	3,141,965	-	-	-	3,141,965	3,141,965

단기차입금	3,120,979	-	-	-	3,120,979	3,000,000

장기차입금	257,272	7,210,206	-	-	7,467,478	6,994,920

리스부채	610,648	359,477	288,819	99,109	1,358,053	1,151,131

유동성임대보증금	302,000	-	-	-	302,000	302,000

임대보증금	-	1,166,640	-	-	1,166,640	1,166,640

미지급비용(주1)	2,651,741	-	-	-	2,651,741	2,651,741

합계	11,761,344	8,736,323	288,819	99,109	20,885,595	20,085,136

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이상	계약상현금흐름	장부금액

매입채무	1,447,865	-	-	-	1,447,865	1,447,865

미지급금	4,191,312	-	-	-	4,191,312	4,191,312

단기차입금	3,049,058	-	-	-	3,049,058	3,000,000

장기차입금	257,648	257,626	7,081,034	-	7,596,308	6,994,920

리스부채	632,902	450,297	351,055	125,073	1,559,327	1,472,817

유동성임대보증금	1,118,700	-	-	-	1,118,700	1,107,623

임대보증금	-	520,540	-	-	520,540	484,343

미지급비용(주1)	1,877,574	-	-	-	1,877,574	1,877,574

합계	12,575,059	1,228,463	7,432,089	125,073	21,360,684	20,576,454

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.

① 부채비율(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	130,974,436	131,584,970

자본총계	289,949,783	312,748,847

부채비율	45.17%	42.07%

② 자본조달비율(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 등	44,728,364	50,689,525

차감 : 현금및현금성자산	(12,771,141)	(12,230,827)

순차입금 (A)	31,957,223	38,458,698

자본총계 (B)	289,949,783	312,748,847

총자본 (C〓A+B)	321,907,006	351,207,545

순부채비율 (A/C)	9.93%	10.95%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,771,141	-	-	12,771,141

단기금융상품	46,136,243	-	-	46,136,243

매출채권및기타유동채권	15,026,111	-	-	15,026,111

당기손익-공정가치금융측정자산	-	15,131,854	-	15,131,854

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	784,439	784,439

장기매출채권및기타비유동채권	2,927,673	-	-	2,927,673

기타금융자산	1,319,668	-	-	1,319,668

합계	78,180,836	15,131,854	784,439	94,097,129

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,818,704	-	-	4,818,704

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환우선주부채	-	34,733,444	-	34,733,444

기타금융부채(주1)	4,174,022	-	1,151,131	5,325,153

장기차입금	6,994,920	-	-	6,994,920

합계	18,987,646	34,733,444	1,151,131	54,872,221

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	12,230,827	-	-	12,230,827

단기금융상품	65,237,360	-	-	65,237,360

매출채권및기타유동채권	13,755,786	-	-	13,755,786

당기손익-공정가치측정금융자산	-	57,461,595	-	57,461,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,066,347	1,066,347

장기매출채권및기타비유동채권	2,862,689	-	-	2,862,689

기타금융자산	1,297,866	-	-	1,297,866

합계	95,384,528	57,461,595	1,066,347	153,912,470

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	5,639,178	-	-	5,639,178

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환우선주부채	-	40,694,605	-	40,694,605

기타금융부채(주1)	3,469,541	-	1,472,817	4,942,358

장기차입금	6,994,920	-	-	6,994,920

합계	19,103,639	40,694,605	1,472,817	61,271,061

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,243,054	1,800,767

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,243,054	1,800,767

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(222,989)	50,168

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(222,989)	50,168

상각후원가금융자산	2,571,357	2,605,121

이자수익	2,738,424	1,813,379

외환차손익	602,353	20,158

외화환산손익	(769,420)	771,584

파생상품	-	7,705,320

파생상품평가이익	-	7,705,320

전환우선주부채	7,464,069	760,449

전환우선주평가손익	7,464,069	760,449

상각후원가 금융부채	(365,621)	(6,209,603)

이자비용	(365,621)	(6,209,603)

상환손익	-	-

기타금융부채	(11,810)	(37,812)

이자비용	(11,810)	(37,812)

합 계	10,678,060	6,674,410

6. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	12,771,141	12,771,141	12,230,827	12,230,827

단기금융상품	46,136,243	46,136,243	65,237,360	65,237,360

매출채권및기타채권	15,026,111	15,026,111	13,755,786	13,755,786

당기손익-공정가치금융측정자산	15,131,854	15,131,854	57,461,595	57,461,595

기타포괄손익-공정가치금융측정자산	784,439	784,439	1,066,347	1,066,347

장기매출채권및기타채권	2,927,673	2,927,673	2,862,689	2,862,689

기타금융자산	1,319,668	1,319,668	1,297,866	1,297,866

합계	94,097,129	94,097,129	153,912,470	153,912,470

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	4,818,704	4,818,704	5,639,178	5,639,178

단기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

전환우선주부채	34,733,444	34,733,444	40,694,605	40,694,605

기타금융부채(주1)	5,325,153	5,325,153	4,942,358	4,942,358

장기차입금	6,994,920	6,994,920	6,994,920	6,994,920

합계	54,872,221	54,872,221	61,271,061	61,271,061

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2024년 09월 30일

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,131,854	-	15,131,854

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	356,874	-	427,565	784,439

합계	356,874	15,131,854	427,565	15,916,293

2023년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산	-	57,461,595	-	57,461,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	540,233	-	526,114	1,066,347

합계	540,233	57,461,595	526,114	58,527,942

당분기말 현재 수준2로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

채무증권	10,527,218	현금흐름할인법	해당사항없음	-

4,604,636	Hull-White 모형	변동성	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

상관계수	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

당분기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

지분증권	427,565	지분가치법	해당없음	-

②금융부채(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2024년 09월 30일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	34,733,444	34,733,444

2023년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	40,694,605	40,694,605

당분기말 현재 수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

전환우선주부채	34,733,444	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	-

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

전환우선주	34,733,444	40,694,605	69,999,977

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전순손익	(22,678,431)	(7,077,657)

평가이익	7,464,068	8,465,769

평가손익 제외 법인세차감전순손익	(30,142,499)	(15,543,426)

7. 현금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	12,771,141	12,230,827

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	신한은행	72,203	70,000	신한카드수기특약

단기금융상품	신한은행	1,000,000	1,000,000	제대혈관련 규정준수 예치금

합 계	1,072,203	1,070,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타유동채권

매출채권	15,019,247	15,251,077

(현재가치할인차금)	(422,494)	(377,398)

(대손충당금)	(2,584,529)	(2,908,349)

미수수익	733,297	439,687

(대손충당금)	-	-

미수금	2,161,303	1,284,916

(대손충당금)	(180,713)	(74,147)

단기대여금	300,000	140,000

(대손충당금)	-	-

소 계	15,026,111	13,755,786

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권	3,169,819	2,885,959

(현재가치할인차금)	(245,892)	(213,159)

(대손충당금)	(126,254)	(110,111)

장기대여금	130,000	300,000

소 계	2,927,673	2,862,689

합 계	17,953,784	16,618,475

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

2024년 01월 01일	3,018,460	74,147	3,092,607

설정(환입)액	(306,677)	106,566	(200,111)

대체액	-	-	-

제각액	(1,000)	-	(1,000)

2024년 09월 30일	2,710,783	180,713	2,891,496

2023년 01월 01일	3,255,983	8,567,507	11,823,490

설정(환입)액	(214,477)	(27,405)	(241,882)

대체액(주1)	-	(7,532,701)	(7,532,701)

제각액	(116,136)	(431,676)	(547,812)

2023년 09월 30일	2,925,370	575,725	3,501,095

(주1) 전분기 중 당사는 종속법인 MEDIPOST INC(구.MEDIPOST America INC.)의 지분법 적용 중단으로 인해 발생한 미인식 지분법손실을 대여금 및 미수수익에 대한 대손충당금으로 설정하였습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과	합 계

2024년 09월 30일

매출채권	13,998,208	1,358,945	358,454	131,472	40,121	2,301,866	18,189,066

미수수익	733,297	-	-	-	-	-	733,297

미수금	832,692	1,074,813	224,504	902	-	28,392	2,161,303

대여금	430,000	-	-	-	-	-	430,000

합 계	15,994,197	2,433,758	582,958	132,374	40,121	2,330,258	21,513,666

2023년 12월 31일

매출채권	13,759,609	1,435,815	253,972	14,043	12,134	2,661,463	18,137,036

미수수익	439,687	-	-	-	-	-	439,687

미수금	252,037	889,021	116,812	134	454	26,458	1,284,916

대여금	440,000	-	-	-	-	-	440,000

합 계	14,891,333	2,324,836	370,784	14,177	12,588	2,687,921	20,301,639

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	2,285,496	876,198

선급비용	217,077	215,403

소계	2,502,573	1,091,601

기타비유동자산

장기선급비용	12,424,623	12,997,831

(대손충당금)	(70,073)	(170,609)

소계	12,354,550	12,827,222

합계	14,857,123	13,918,823

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,642,637	(315,994)	2,326,643	2,336,786	(138,830)	2,197,956

제품	49,222	(1,537)	47,685	-	-	-

원재료	4,757,065	-	4,757,065	6,184,010	-	6,184,010

재공품	7,771,833	-	7,771,833	6,116,543	-	6,116,543

반제품	262,407	-	262,407	18,389	-	18,389

합계	15,483,164	(317,531)	15,165,633	14,655,728	(138,830)	14,516,898

당사는 당분기 중 재고자산폐기손실 1,146,011천원 및 재고자산평가손실 178,702천원을 매출원가로, 전분기 중 재고자산폐기손실 705,396천원 및 재고자산평가손실환입 19,778천원을 매출원가로 계상하였습니다.

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	15,131,854	57,461,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	784,439	1,066,347

합 계	15,916,293	58,527,942

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율	취득원가	기타포괄손익누계액	장부가액	장부가액

㈜인트론바이오	0.18%	999,950	(643,076)	356,874	540,233

PeproMene Bio Inc	3.31%	2,228,255	(1,800,690)	427,565	526,114

합계	3,228,205	(2,443,766)	784,439	1,066,347

(3) 당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	57,461,595	86,689,462

취득금액	112,427,000	120,534,940

처분금액	(155,999,795)	(185,261,200)

공정가치평가금액	1,243,054	181,127

기말금액	15,131,854	22,144,329

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,066,347	999,493

취득금액	-	-

처분금액	-	-

공정가치평가금액	(281,908)	63,423

기말금액	784,439	1,062,916

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 종속기업투자(단위: 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

MEDIPOST INC.(주1)	미국	세포치료제 라이센싱 등	99.99%	33,176,845	99.99%	16,714,410

이뮤니크㈜	대한민국	신약개발연구	69.88%	743,311	69.88%	2,373,626

EVASTEM(주2)	일본	세포치료제 라이센싱 등	100.00%	7,581,252	100.00%	8,606,810

메디포스트 씨디엠오(주3)	대한민국	북미지역 CDMO 사업	100.00%	78,813,568	100.00%	53,868,719

합계	120,314,976	81,563,565

(주1) 2024년 5월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다.

(주2) 2024년 7월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다.

(주3) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었으며, 2024년 4월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다.

- 관계기업투자(단위: 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜에임메드	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등	31.98%	1,586,576	31.98%	1,586,576

- 공동기업투자(단위: 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd	중국	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	-	50.00%	-

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	종속기업투자	관계기업투자	공동기업투자	합계

MEDIPOST INC.	이뮤니크㈜	EVASTEM	메디포스트씨디엠오	㈜에임메드	Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd(주1)

2024년 01월 01일	16,714,410	2,373,625	8,606,810	53,868,719	1,586,576	-	83,150,140

취득	40,482,000	-	4,297,850	30,000,000	-	-	74,779,850

지분법손익	(24,221,141)	(1,630,314)	(5,563,777)	(5,122,968)	-	-	(36,538,200)

지분법자본변동	94,944	-	240,369	67,817	-	-	403,130

기타(주2)	106,632	-	-	-	-	-	106,632

2024년 09월 30일	33,176,845	743,311	7,581,252	78,813,568	1,586,576	-	121,901,552

2023년 01월 01일	-	4,523,379	3,030,676	48,085,766	1,586,576	-	57,226,397

취득	46,592,000	-	10,716,814	15,000,000	-	-	72,308,814

대체(주3)	(7,532,701)	(7,388)	-	-	-	-	(7,540,089)

지분법손익	(14,482,534)	(1,370,683)	(3,506,883)	780,269	-	-	(18,579,831)

지분법자본변동	(468,932)	254,870	(549,965)	(9,074)	-	-	(773,101)

2023년 09월 30일	24,107,833	3,400,178	9,690,642	63,856,961	1,586,576	-	102,642,190

(주1) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 '0'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

(주2) 주식매수선택권에 대한 주식보상비용입니다.

(주3) MEIPOST INC의 경우, 대여금에 대한 대손충당금과 종속기업투자주식을 상계하였습니다. 이뮤니크의 경우, 보험수리적손익의 이익잉여금 대체내역입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 미반영손실내역은 다음과 같습니다.

-미반영 손실(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기초	미반영 손실	미반영 손실누계액	기초	미반영 손실	미반영 손실누계액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd	(169,648)	(1,737)	(171,385)	(143,835)	(19,269)	(163,104)

- 미반영 자본변동(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기초	미반영 자본변동	미반영자본변동누계액	기초	미반영 자본변동	미반영자본변동누계액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd	(4,771)	(7,631)	(12,402)	(5,738)	(2,281)	(8,019)

(4) 당분기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	종속기업투자	관계기업투자	공동기업투자

MEDIPOST INC.(주1)	이뮤니크㈜	EVASTEM	메디포스트씨디엠오㈜	㈜에임메드	Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd

자산	37,798,485	4,247,673	6,867,957	79,430,873	41,990,543	77,066

부채	4,417,226	2,214,912	254,652	617,305	19,541,108	444,641

매출액	-	-	-	-	16,946,077	-

당기순손익	(24,222,410)	(2,332,941)	(5,563,777)	(5,122,968)	(2,355,274)	(3,475)

13. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	129,232,264	132,616,296

일반취득 및 자본적지출	1,049,687	1,454,445

대체	-	(1,001,031)

감가상각	(3,091,570)	(3,052,585)

처분 및 폐기 등	(9,801)	(585)

분기말순장부가액(주1)	127,180,580	130,016,540

(주1) 당분기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 2022년 12월 31일 이후 중요한 변동사항이 발생하지 않아 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다.

당분기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 71,061백만원, 47,220백만원은 재평가 후의금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 16,238백만원, 26,903백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	2,499,005	2,483,145

판매비와관리비	277,232	285,818

경상연구개발비	315,333	283,622

합계	3,091,570	3,052,585

14. 사용권자산

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	주차관제시스템	건물	합계

2024년 1월 1일

원가	1,174,822	44,629	1,127,927	2,347,378

상각감소액	(468,207)	(44,629)	(371,129)	(883,965)

순장부금액	706,615	-	756,798	1,463,413

당분기

취득	113,130	-	40,037	153,167

처분	(7,714)	-	-	(7,714)

원가	70,880	-	-	70,880

상각감소액	(63,165)	-	-	(63,165)

상각	(276,258)	-	(204,042)	(480,300)

2024년 9월 30일

원가	1,217,072	44,629	1,167,964	2,429,665

상각감소액	(681,300)	(44,629)	(575,171)	(1,301,100)

순장부금액	535,772	-	592,793	1,128,565

-전분기(단위: 천원)

구분	차량운반구	주차관제시스템	건물	합계

2023년 1월 1일

원가	1,077,630	44,629	1,442,113	2,564,372

상각감소액	(513,313)	(37,190)	(441,132)	(991,635)

순장부금액	564,317	7,439	1,000,981	1,572,737

전분기

취득	393,754	-	361,128	754,882

처분	(55,439)	-	(351,193)	(406,632)

원가	339,515	-	675,314	1,014,829

상각감소액	(284,077)	-	(324,121)	(608,198)

상각	(245,973)	(7,439)	(189,221)	(442,633)

2023년 9월 30일

원가	1,131,869	44,629	1,127,927	2,304,425

상각감소액	(475,210)	(44,629)	(306,232)	(826,071)

순장부금액	656,659	-	821,695	1,478,354

(2) 당분기와 전분기의 리스사용자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	129,348	139,088

판매비와 관리비	330,227	280,548

경상연구개발비	20,725	22,997

합계	480,300	442,633

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(주1)	건물(주1)	합계

2024년 1월 1일	28,658,447	14,751,564	43,410,011

취득	-	-	-

대체	-	-	-

처분	-	-	-

공정가치평가	-	-	-

2024년 9월 30일(주1)	28,658,447	14,751,564	43,410,011

2023년 1월 1일	26,217,584	14,342,041	40,559,625

취득	-	-	-

대체	-	-	-

처분	-	-	-

공정가치평가	-	-	-

2023년 9월 30일	26,217,584	14,342,041	40,559,625

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2023년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 당분기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 28,658백만원, 14,751백만원은 공정가치평가 후의 금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 3,148백만원, 9,389백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	2,105,278	1,971,664

운영비용	(356,553)	(339,593)

계	1,748,725	1,632,071

16. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	회원권	합 계

기초 장부금액	96,513	220,937	1,782,371	681,349	2,781,170

증가금액	31,712	-	61,728	-	93,440

신규취득	31,712	-	61,728	-	93,440

대체	-	-	-	-	-

감소금액	(43,644)	(168,894)	(371,584)	(15,910)	(600,032)

상각	(43,644)	(168,894)	(371,584)	(15,910)	(600,032)

처분 및 정부보조금 상각	-	-	-	-	-

분기말 장부금액	84,581	52,043	1,472,515	665,439	2,274,578

(주1) 기타의무형자산 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

- 전분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	회원권	합 계

기초 장부금액	163,507	446,130	1,170,626	743,223	2,523,486

증가금액	-	-	1,040,230	-	1,040,230

신규취득	-	-	39,200	-	39,200

대체	-	-	1,001,030	-	1,001,030

감소금액	(60,925)	(168,894)	(304,332)	(56,570)	(590,721)

상각	(60,925)	(168,894)	(304,306)	(56,570)	(590,695)

처분 및 정부보조금 상각	-	-	(26)	-	(26)

분기말 장부금액	102,582	277,236	1,906,524	686,653	2,972,995

(주1) 기타의무형자산 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	6,986,746	(1,237,518)	5,749,228

- 전분기(단위: 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	3,225,088	(133,531)	3,091,557

(3) 당사는 당분기와 전분기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이구분하여 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	163,314	260,315

판매비와 관리비	436,718	330,380

합 계	600,032	590,695

17. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

보증금	207,000	207,000

(현재가치할인차금)	(10,507)	(12,478)

소 계	196,493	194,522

기타비유동금융자산

보증금	1,285,848	1,288,748

(현재가치할인차금)	(162,674)	(185,404)

소 계	1,123,174	1,103,344

합 계	1,319,667	1,297,866

18. 정부보조금

(1) 당사는 신기술 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과제명	의뢰기관	협약기간	총지원금

주관사	폐섬유화 질환 타겟유전자 도입 줄기세포 치료제 연구	한국연구재단	2022.03.01~2025.02.28	256,500

주관사	줄기세포 생착율 증진인자 발굴 및 분자메카니즘 규명	한국연구재단	2022.06.01~2025.02.28	141,240

주관사	소부장 총괄과제(글로벌경쟁력확보)	한국산업기술기획평가원	2023.09.01~2026.12.31	70,000

주관사	소부장 세부과제(동물유래성분대체 배양배지)	한국산업기술기획평가원	2023.09.01~2026.12.31	6,940,000

(2) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초	수령액	계정대체	비용상계	기말

현금및현금성자산	-	1,237,518	-	(1,237,518)	-

기계장치	121	-	-	-	121

시설장치	70,211	-	-	(15,132)	55,079

기타의무형자산	161,325	-	-	(24,488)	136,837

합계	231,657	1,237,518	-	(1,277,138)	192,037

나. 전분기(단위: 천원)

구분	기초	수령액	계정대체	비용상계	기말

현금및현금성자산	1,859	133,531	(1,859)	(133,531)	-

기계장치	122	-	-	(1)	121

시설장치	90,387	-	-	(15,132)	75,255

기타의무형자산	193,977	-	-	(24,490)	169,487

합계	286,345	133,531	(1,859)	(173,154)	244,863

19. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,676,739	1,447,865

미지급금	3,141,965	4,191,313

합 계	4,818,704	5,639,178

20. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	4,475,978	3,889,150

예수금	864	11,635

미지급비용	3,500,644	2,770,154

선수수익	285,096	269,302

합 계	8,262,582	6,940,241

21. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품(환불)충당	반품(환불)충당부채	996,461	706,945

반환제품회수권	(379,981)	(284,115)

소계	616,480	422,830

이식지원충당부채	425,704	408,753

합 계	1,042,184	831,583

(2) 반환제품회수권,반품(환불)충당부채

- 당분기(단위: 천원)

구분	기초잔액	사용액	설정(환입)액	기말잔액

제대혈사업	반환제품회수권	260,700	(469,229)	570,360	361,831

반품(환불)충당부채	661,000	(1,129,633)	1,433,951	965,318

건기식사업	반환제품회수권	23,415	(13,589)	8,324	18,150

반품(환불)충당부채	45,945	(14,933)	131	31,143

합계	반환제품회수권	284,115	(482,818)	578,684	379,981

반품(환불)충당부채	706,945	(1,144,566)	1,434,082	996,461

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초잔액	사용액	설정(환입)액	기말잔액

제대혈사업	반환제품회수권	328,359	(296,034)	242,448	274,773

반품(환불)충당부채	756,591	(864,726)	797,862	689,727

건기식사업	반환제품회수권	25,580	(5,111)	3,085	23,554

반품(환불)충당부채	57,101	(14,785)	3,902	46,218

합계	반환제품회수권	353,939	(301,145)	245,533	298,327

반품(환불)충당부채	813,692	(879,511)	801,764	735,945

(3) 이식지원충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	기초잔액	사용액	설정(환입)액	기말잔액

이식지원충당부채	408,753	(40,000)	56,951	425,704

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초잔액	사용액	설정(환입)액	기말잔액

이식지원충당부채	373,896	-	10,814	384,710

22. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	만기일자	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	4.85	2025-04-26	3,000,000	3,000,000

장기차입금	기업은행	3.68	2026-04-26	6,994,920	6,994,920

합 계	9,994,920	9,994,920

당사는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물 및 투자부동산(장부가액 116,861백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

23. 전환우선주부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환우선주부채	34,733,444	40,694,605

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	기명식 의결권부 전환우선주

발행일	2022년 06월 24일

발행주식수	3,740,314주

1주당 발행가액	18,715원

총 발행가액	69,999,976,510원

전환권 행사가액	1주당 14,036.25원(최초전환가격 18,715원에서 조정)

전환에 따라 발행할 주식수	4,987,084주(최초전환주식수 3,740,314주에서 조정)

전환권 행사기간	2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

당사가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 당사는 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

(3) 전환우선주부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	40,694,605	71,046,458

발행	-	-

공정가치평가이익	(7,464,069)	(760,448)

자기신용위험변동손익	1,502,908	-

분기말금액	34,733,444	70,286,010

24. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여자산 및 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,276,693	9,151,267

사외적립자산의 공정가치	(10,301,691)	(10,285,364)

순확정급여자산	24,998	1,134,097

기타장기종업원급여부채	1,400,339	1,267,749

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	656,936	632,863

보험	8,548,542	8,589,817

채권	1,096,213	1,062,684

합계	10,301,691	10,285,364

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,201,496	1,050,550

순이자원가(수익)	(50,701)	(95,071)

합계	1,150,795	955,479

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	392,504	349,263

판매비와관리비	556,923	477,794

경상연구개발비	201,368	128,422

합계	1,150,795	955,479

25. 기타금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채	535,591	594,803

유동성임대보증금	302,000	1,118,700

(현재가치할인차금)	(5,062)	(11,077)

소계	832,529	1,702,426

비유동 기타금융부채

정부보조금(고정부채)	126,838	-

임대보증금	1,166,640	520,540

(현재가치할인차금)	(68,135)	(36,197)

비유동리스부채	615,540	878,014

소계	1,840,883	1,362,357

합 계	2,673,412	3,064,783

(2) 당사는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,472,817	1,592,024

증가	153,167	725,807

감소	(499,481)	(476,617)

기타(중도해지)	(8,610)	(396,404)

금융비용	33,238	37,812

기말	1,151,131	1,482,622

(3) 당분기와 전분기에 손익으로 인식한 단기 및 소액리스비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스와 관련된 비용	108,505	108,981

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	196,482	188,381

합계	304,987	297,362

(4) 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 771,230천원(전분기 811,791천원)입니다.

26. 기타비유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기선수금	48,130,416	42,472,975

합계	48,130,416	42,472,975

장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 매출 인식액입니다.

27. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	34,217,785주	34,217,785주

주당액면가액	500원	500원

자본금	17,108,892,500원	17,108,892,500원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 변동은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초잔액	34,217,785	17,108,893	16,264,194	8,132,097

전환권 행사	-	-	4,737,732	2,368,866

기말잔액	34,217,785	17,108,893	21,001,926	10,500,963

28. 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	272,794,860	272,794,860

자기주식처분이익	26,520	26,520

합계	272,821,380	272,821,380

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 중 자본잉여금 변동은 없습니다.

- 전분기(단위: 천원)

일자	변경사유	주식발행초과금	자기주식처분이익	합계

2023-01-01	전기이월	155,048,614	26,520	155,075,134

2023-07-11	전환사채 전환	53,433,538	-	53,433,538

2023-09-30	기말	208,482,152	26,520	208,508,672

29. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

주식선택권	618,369	213,685

합계	(2,003,162)	(2,407,846)

(2) 자기주식

당분기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라. 당분기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

30. 주식기준보상(1) 주식기준보상

당사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 당사의 임직원 및 종속회사 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	2023-1-1회-a	2023-1-1회-b	2023-1-2회	2023-1-3회-A	2023-1-3회-B-a	2023-1-3회-B-b	2023-1-3회-B-c

권리부여일	2023년 03월 23일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부

부여주식수(주1)	10,000주	47,000주	13,000주	44,000주	12,000주	12,000주	12,000주

행사가격(주2)	11,734원

행사가능기간	2026.03.23~2032.03.22	2026.03.23~2032.03.22	2026.03.23~2032.03.22	2026.03.23~2032.03.22	2028.03.23~2032.03.22	2029.03.23~2032.03.22	2030.03.23~2032.03.22

가득조건	부여일 이후2년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직milestone-1(주3)	부여일 이후3년이상 재직milestone-2(주4)	부여일 이후3년이상 재직milestone-3(주5)

구분	2024-2-1회-a	2024-2-1회-b	2024-2-1회-c	2024-2-1회-d	2024-2-1회-e

권리부여일	2024년 03월 28일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부

부여주식수	128,000주	48,000주	48,000주	48,000주	48,000주

행사가격	7,260원

행사가능기간	2027.03.29~2033.03.28	2028.03.29~2033.03.28	2029.03.29~2033.03.28	2030.03.29~2033.03.28	2031.03.29~2033.03.28

가득조건	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직milestone-1(주3)	부여일 이후3년이상 재직milestone-2(주4)	부여일 이후3년이상 재직milestone-3(주5)

구분	2024-2-2회-a	2024-2-2회-b	2024-2-2회-c	2024-2-2회-d	2024-2-2회-e	2024-2-3회-a	2024-2-3회-b

권리부여일	2024년 03월 28일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부

부여주식수	8,800주	3,300주	3,300주	3,300주	3,300주	36,500주	36,500주

행사가격	7,260원

행사가능기간	2027.03.29~2033.03.28	2028.03.29~2033.03.28	2029.03.29~2033.03.28	2030.03.29~2033.03.28	2031.03.29~2033.03.28	2027.03.29~2033.03.28	2028.03.29~2033.03.28

가득조건	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직

(주1) 부여대상자 퇴사에 따라 2023-1-1회-b 2,000주 부여 취소되었습니다.

(주2) 2023년 11월 최초행사가액 15,100원보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다.

(주3) milestone-1 : 카티스템 미국 FDA 신약허가신청 (New Drug Application) 정식제출완료

(주4) milestone-2 : 카티스템 미국 FDA 신약승인 (New Drug Approval) 획득완료

(주5) milestone-3 : 카티스템 미국 시판

회사는 주식매수선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

주식매수선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구분	2023년	2024년

최초부여	행사가격 조정(주3)	최초부여

평가모형	이항모형	이항모형	이항모형

무위험수익률(주1)	3.195% ~ 3.360%	3.380% ~ 4.030%	3.300% ~ 3.455%

기대만기	9년	8.4년	9년

주가변동성(주2)	29.07%	21.69%	29.06%

주당공정가치	5,869.34	561.19	3,079.95

(주1) 무위험이자율(rf)은 평가기준일 현재 국고채 유통수익율을 측정주기(weekly)에 따른 이자율 기간구조를 고려하여 매시점별로 단기선도 무위험이자율(rf: short-term forward risk-free rate)을 적용하되 무위험이자율이 제공되지 않는 구간에는 선형보간법을 적용하였습니다.

(주2) 기초자산가격의 연환산 변동성

(주3) 2023년 11월 최초행사가액보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다. 동 조건변경으로 인한 증분공정가치 산출에 사용된 가정입니다

(2) 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	213,685	-

주식보상비용(주1)	298,051	141,209

종속기업투자주식(주2)	106,633	-

기말	618,369	141,209

(주1) 당분기 이후에 인식할 주식보상비용은 1,017,356천원 입니다.

(주2) 전기 중 종속기업인 MEDIPOST INC.의 임직원에게 당사의 주식선택권을 부여하였으며, 당사는 당분기 중 106,633천원의 종속기업투자주식 및 주식선택권을 인식하였습니다.

31. 기타포괄손익누계액

당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

가.당분기(단위: 천원)

구분	당기초	증감	이익잉여금으로의재분류	당분기말

당기손익-공정가치측정금융부채의자기신용위험변동손익	-	(1,188,800)	-	(1,188,800)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,710,030)	(222,989)	-	(1,933,019)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분	(3,604,531)	403,131	-	(3,201,400)

재평가잉여금	62,008,661	-	-	62,008,661

합계	56,694,100	(1,008,658)	-	55,685,442

나.전기(단위: 천원)

구분	전기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,762,911)	52,881	-	(1,710,030)

확정급여제도의 재측정손익	-	90,733	(90,733)	-

종속기업의 확정급여제도의 재측정손익	-	(12,411)	12,411	-

종속기업 등 기타포괄손익에 대한 지분	(1,658,297)	(1,946,234)	-	(3,604,531)

재평가잉여금	62,008,661	-	-	62,008,661

합계	58,587,453	(1,815,031)	(78,322)	56,694,100

32. 우발채무 및 약정사항가. 우발채무 등

당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당분기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 51,110백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 요약재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

나. 지급보증 등

당분기말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증금액은 287백만원입니다.

다. 약정 및 계약사항

(1) 당분기말 현재 당사는 현대바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매를 허용하는 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 관련하여 특정지역(일본)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 EVASTEM에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사는 자회사인 MEDIPOST, Inc.와 북미 “카티스템” 및 “SMUP-IA-01” 임상개발 컨설팅 파트너십 계약을 진행하여, 매월 서비스와 관련된 비용을 합리적으로 산정하여 이를 MEDIPOST, Inc.에 청구하는 계약을 체결하고 있습니다.

33. 수익

당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(1) 당분기와 전분기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제대혈채취 및 보관매출	29,059,044	23,959,165

건강기능식품 판매	6,821,204	7,296,911

줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO	15,209,095	16,347,802

기타매출	임대수익	2,105,278	1,971,664

연구용역매출 등	2,478,872	2,219,496

소계	4,584,150	4,191,160

합계	55,673,493	51,795,038

(2) 당분기와 전분기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에 따른 수익

한 시점에 인식하는 수익

제대혈 채취매출	26,877,454	22,002,475

건강기능식품 판매	6,821,204	7,296,911

줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO	15,209,095	16,348,802

기타매출	958,968	362,432

한 시점에 인식하는 수익 소계	49,866,721	46,010,620

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈 보관매출	2,181,590	1,956,690

연구용역매출 등	1,519,904	1,856,064

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	3,701,494	3,812,754

기타 원천으로부터의 수익

임대수익	2,105,278	1,971,664

합 계	55,673,493	51,795,038

(3) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	4,475,978	3,889,150

선수수익	285,096	269,302

장기선수금(이연)	25,509,606	21,547,451

장기선수금(만기)	22,620,810	20,925,524

합계	52,891,490	46,631,427

전기말 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 2,260백만원입니다.

34. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	2,817,990	8,599,172	2,331,740	6,925,207

퇴직급여	187,226	556,922	126,374	477,794

복리후생비	293,475	993,797	268,775	934,881

접대비	178,932	490,639	168,603	466,808

감가상각비	206,109	607,459	197,155	566,367

무형자산상각비	142,288	436,718	95,507	330,380

세금과공과	253,737	500,050	220,866	451,219

광고선전비	435,548	1,434,238	360,025	1,431,620

보험료	61,159	197,147	56,872	175,400

운반비	198,187	582,710	195,384	581,564

지급수수료	1,598,258	4,697,374	1,443,312	4,624,652

건물관리비	53,500	163,505	51,225	163,000

행사비	106,875	295,857	67,715	331,863

용역비	1,346,410	3,927,104	1,152,334	3,383,232

대손상각비(환입)	(161,186)	(306,677)	(153,579)	(134,785)

주식보상비용	96,673	298,051	66,592	141,209

기타비용	415,160	1,219,979	440,834	1,150,369

합계	8,230,341	24,694,045	7,089,734	22,000,780

35. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품 등의 변동	(2,361,574)	(4,786,516)	(1,202,373)	(3,496,869)

원재료의 사용액	1,394,821	4,294,726	804,905	2,971,799

상품의 매입	1,695,162	3,955,655	1,454,189	4,174,042

종업원급여	6,587,390	17,239,850	4,329,900	13,165,077

복리후생비	600,668	1,836,268	442,595	1,573,628

감가상각비와 기타상각비	1,487,092	4,263,270	1,264,263	3,971,326

운반비	339,132	992,503	316,868	925,466

시설 및 장비유지비	2,497,652	5,721,500	909,103	3,652,596

보험료	143,108	410,092	102,475	324,609

외주비	1,463,358	4,276,843	1,249,410	3,530,220

대손상각비(환입)	(161,187)	(306,677)	(153,579)	(134,785)

용역비	1,346,409	3,927,104	1,152,334	3,383,232

지급수수료	2,061,852	6,588,623	2,023,409	6,542,972

주식보상비용	96,673	298,051	66,592	141,209

기타비용	366,370	4,083,563	2,926,499	6,513,330

합 계(주1)	17,556,926	52,794,855	15,686,590	47,237,852

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계액입니다.

36. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

기타수익	유형자산처분이익	1,994	1,995	-	12,255

배당금수익	-	6,153	-	-

잡이익	93,585	102,965	14,602	335,311

기타수익 계	95,579	111,113	14,602	347,566

기타비용	유형자산처분손실	9,795	9,799	1	11,925

기부금	-	12,540	-	-

잡손실	2,585	2,662	2	3,400

무형자산처분손실	-	-	-	26

기타의 대손상각비	76,141	6,030	-	11,469

기타비용 계	88,521	31,031	3	26,820

순 기타수익(비용)	7,058	80,082	14,599	320,746

37. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익	이자수익	873,682	2,738,424	546,298	1,813,379

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	160,854	1,243,054	162,501	1,800,767

외환차익	17,972	1,211,553	39,022	285,667

외화환산이익	(50,514)	14,412	328,386	771,584

파생상품평가이익	-	-	1,286,320	7,705,320

전환우선주부채 평가이익	-	7,464,069	-	760,448

금융수익 계	1,001,994	12,671,512	2,362,527	13,137,165

금융비용	이자비용	126,433	377,431	508,992	6,247,416

외환차손	15,209	609,200	3,903	265,509

외화환산손실	783,832	783,831	(3,719)	-

금융비용 계	925,474	1,770,462	509,176	6,512,925

당기손익으로 인식된 순금융수익	76,520	10,901,050	1,853,351	6,624,240

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치 변동분	(124,607)	(281,908)	130,018	63,423

법인세효과	26,043	58,919	(27,174)	(13,255)

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)	(98,564)	(222,989)	102,844	50,168

38. 주당손익가. 기본주당순이익

(1) 회사의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

당기순이익	(18,062,492,738)	(22,195,089,490)	(3,276,592,950)	(5,273,166,695)

가중평균유통보통주식수	34,098,785	34,098,785	20,367,955	17,568,249

기본주당순이익	(530)	(651)	(161)	(300)

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초	2024-01-01	34,098,785	274	9,343,067,090

가중평균유통주식수	34,098,785

- 전분기(단위: 주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초	2023-01-01	16,145,194	273	4,407,637,962

전환사채 보통주전환	2023-07-11	4,737,732	82	388,494,024

합계	273	4,796,131,986

가중평균유통주식수	17,568,249

(3) 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

39. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당분기와 전분기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

40. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

종속기업	MEDIPOST, INC.

EVASTEM

이뮤니크㈜

메디포스트 씨디엠오㈜

관계기업	㈜에임메드

OmniaBio Inc(주1)

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

유의적인 영향력을 행사하는 기업(주2)	스카이메디 유한회사

마블2022홀딩스유한회사

크레센도제3의디호사모투자 합자회사(주3)

(주1) 메디포스트 씨디엠오㈜의 관계기업 입니다.

(주2) 상기 법인들은 지분율 20%이상을 보유한 주주이며, 당사의 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(주3) 크레센도에쿼티파트너스는 마블2022홀딩스 유한회사 및 크레센도제3의디호사모투자 합자회사를 통해 당사에 투자하였습니다.

(2) 주요 손익거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타수익	이자비용	기타비용

MEDIPOST INC.	1,519,904	-	-	-	-

EVASTEM	958,968	-	-	-	-

이뮤니크㈜	369,077	-	3,084	6,196	-

메디포스트 씨디엠오㈜	4,412	-	-	102	-

OmniaBio Inc	-	-	-	-	410,458

임직원	-	15,141	-	-	-

합계	2,852,361	15,141	3,084	6,298	410,458

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타수익	이자비용	기타비용

MEDIPOST INC.	1,481,064	374,775	-	-	-

EVASTEM	363,431	-	240,669	-	-

㈜셀리노	163,836	23,025	-	-	-

이뮤니크㈜	139,718	-	2,947	-	953

메디포스트 씨디엠오㈜	4,298	-	-	-	45

임직원	-	15,664	-	-	-

합계	2,152,347	413,464	243,616	-	998

(3) 대여 및 차입거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자 등

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST INC.	-	-	-	-	40,482,000

EVASTEM	-	-	-	-	4,297,850

㈜셀리노	-	-	-	-	-

메디포스트 씨디엠오㈜(주1)	-	-	-	-	30,000,000

임직원	-	10,000	-	-	-

합 계	-	10,000	-	-	74,779,850

(주1) 당분기 중 메디포스트씨디엠오(주)에 대한 유상증자를 통해 관계기업인 OmniaBio.Inc의 전환사채 CAD 30,000,000을 취득하였습니다.

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자 등

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST INC.	-	-	-	-	46,592,000

EVASTEM	-	-	-	-	10,497,740

㈜셀리노	300,000	-	-	-	-

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	-	-	15,000,000

임직원	49,700	69,700	-	-	-

합 계	349,700	69,700	-	-	72,089,740

(4) 채권,채무 내역

당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등	전환우선주부채

MEDIPOST INC.	1,425,416	-	-	-

에임메드	5,368	-	-	-

EVASTEM	-	-	-	-

이뮤니크㈜	88,360	-	259,957	-

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	5,706	-

스카이메디 유한회사	-	-	-	17,366,722

마블2022홀딩스 유한회사	-	-	-	15,756,832

크레센도제3의디호사모투자 합자회사	-	-	-	1,609,890

임직원	-	430,000	-	-

합 계	1,519,144	430,000	265,663	34,733,444

나. 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등	전환우선주부채

MEDIPOST INC.	988,747	-	-	-

EVASTEM	240,320	-	-	-

이뮤니크	360	-	249,555	-

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	5,170	-

㈜에임메드	-	-	69,498	-

스카이메디 유한회사	-	-	-	20,347,302

마블2022홀딩스 유한회사	-	-	-	18,461,114

크레센도제3의디호사모투자 합자회사	-	-	-	1,886,189

임직원	-	440,000	-	-

합 계	1,229,427	440,000	324,223	40,694,605

(5) 당사가 당분기 및 전분기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	360,068	366,154

퇴직급여	26,292	46,894

주식보상비용	26,572	18,740

합 계	412,932	431,788

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

41. 현금흐름표

(1) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 전환	-	55,823,715

대손충당금 대체 (주1)	-	7,532,701

건설중인자산의 본자산 대체	-	1,363,355

사용권자산 취득	153,167	754,881

임대보증금의 유동성 대체	6,700	561,544

장기매출채권의 유동성대체	23,173	142,654

(주1)2023년 5월 22일 이전까지 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.) 종속기업투자주식 장부금액이 0원에 해당하여 지분법손실 발생 시 대여금 등에 대한 대손충당금을 인식하였습니다. 당사는 2023년 5월22일에 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)에 대한 유상증자를 실시하여 종속기업투자주식이 46,592백만원 증가하였고, 기존에 지분법 손실을 인식하여 누적되었던 대손충당금 7,532백만원을 종속기업투자주식 금액과 대체하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	이자비용	평가이익	유동성대체	기타(주1)	기말

단기차입금	3,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000

장기차입금	6,994,920	-	-	-	-	-	6,994,920

유동성임대보증금	1,107,623	(810,000)	-	-	(12,388)	11,703	296,938

비유동성임대보증금	484,343	571,881	-	-	12,388	29,893	1,098,505

유동성리스부채	594,803	(466,243)	-	-	360,597	46,434	535,591

비유동성리스부채	878,014	-	-	-	(360,597)	98,123	615,540

전환우선주부채	40,694,605	-	-	(5,961,161)	-	-	34,733,444

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

나. 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	이자비용	평가이익	유동성대체	기타(주1)	기말

단기차입금	9,994,920	(6,994,920)	-	-	-	-	3,000,000

장기차입금	-	6,994,920	-	-	-	-	6,994,920

유동성임대보증금	832,573	(137,306)	-	-	543,056	19,348	1,257,671

비유동성임대보증금	487,182	336,181	-	-	(543,056)	8,565	288,872

유동성리스부채	412,082	(438,805)	-	-	500,649	84,789	558,715

비유동성리스부채	1,179,941	-	-	-	(500,649)	244,616	923,908

전환사채	57,629,793	-	5,899,242	(7,705,320)	-	(55,823,715)	-

전환우선주부채	71,046,458	-	-	(760,448)	-	-	70,286,010

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.