메디포스트 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제24기 반기말 : 2023년 06월 30일 현재
제23기 기말 : 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 메디포스트 주식회사

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여당반기말 현재 납입자본금은 8,132백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환우선주(주1)	주식수	지분율(%)

스카이메디 유한회사	200,000	1,870,157	2,070,157	10.35

양윤선	601,200	-	601,200	3.01

마블2022홀딩스 유한회사	181,460	1,696,794	1,878,254	9.39

크레센도제3의디호 사모투자 합자회사	18,540	173,363	191,903	0.96

자기주식	119,000	-	119,000	0.59

기타	15,143,994	-	15,143,994	75.70

합계	16,264,194	3,740,314	20,004,508	100

(주1) 당반기말 현재 부채로 분류된 의결권이 있는 전환우선주입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6에 공시하였습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’ 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사의 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/USD/JPY)

구 분	외 화	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	10,736,574	14,094,975	10,945,345	13,871,036

부 채	USD	-	-	444,627	563,476

JPY	148,332	1,345	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,409,497	(1,409,497)	1,330,756	(1,330,756)

JPY	(135)	135	-	-

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 시장성 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으며, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격의 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	39,133	(39,133)	50,024	(50,024)

나. 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산, 대여금등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석 8에 기술되어 있으며 이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	22,518,230	9,364,496

단기금융상품	16,070,000	20,070,000

매출채권및기타채권	27,779,948	17,314,806

유동당기손익-공정가치측정금융자산	17,942,197	82,666,397

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,120,553	4,023,065

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	932,899	999,493

장기매출채권및기타비유동채권	2,532,975	2,090,518

기타금융자산	1,281,066	1,136,114

합계	93,177,868	137,664,889

다. 유동성위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이상	계약상현금흐름	장부금액

매입채무	1,898,827	-	-	-	1,898,827	1,898,827

미지급금	3,065,120	-	-	-	3,065,120	3,065,120

단기차입금	3,122,836	-	-	-	3,122,836	3,000,000

장기차입금	258,001	257,272	7,210,206	-	7,725,479	6,994,920

전환사채(주1)	-	37,142,280	37,142,280	-	74,284,560	70,000,000

리스부채	613,327	494,943	448,164	158,111	1,714,545	1,614,871

유동성임대보증금	1,400,900	-	-	-	1,400,900	1,376,792

임대보증금	-	159,140	-	-	159,140	154,507

미지급비용(주2)	1,100,645	-	-	-	1,100,645	1,100,645

합계	11,459,656	38,053,635	44,800,650	158,111	94,472,052	89,205,682

(주1) 전환사채는 최초 발행 시점 3년 후부터 조기 상환 청구권이 발생하며 상환청구권이 최초 발생하는 시점의 현금흐름으로 표시하였습니다. 발행원금에 연복리 이자율 2%를 가산한 금액이며, 전환권 행사 가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.(주2) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이상	계약상현금흐름	장부금액

매입채무	1,475,843	-	-	-	1,475,843	1,475,843

미지급금	4,310,160	-	-	-	4,310,160	4,310,160

단기차입금	10,104,954	-	-	-	10,104,954	9,994,920

전환사채(주1)	-	-	74,284,560	-	74,284,560	70,000,000

리스부채	452,231	368,658	628,821	273,275	1,722,985	1,592,024

유동성임대보증금	839,700	-	-	-	839,700	832,573

임대보증금	-	501,640	-	-	501,640	487,182

미지급비용(주2)	1,710,256	-	-	-	1,710,256	1,710,256

합계	18,893,144	870,298	74,913,381	273,275	94,950,098	90,402,958

(주1) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.(주2) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	215,250,702	214,003,040

자본총계	177,034,050	180,372,766

부채비율	121.6%	118.6%

② 자본조달비율(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금 등	137,007,065	138,671,172

차감 : 현금및현금성자산	(22,518,230)	(9,364,496)

순차입금 (A)	114,488,834	129,306,675

자본총계 (B)	177,034,050	180,372,766

총자본 (C=A+B)	291,522,885	309,679,441

순부채비율 (A/C)	39.3%	41.8%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,518,230	-	-	22,518,230

단기금융상품	16,070,000	-	-	16,070,000

매출채권및기타유동채권	27,779,948	-	-	27,779,948

당기손익-공정가치금융측정자산	-	22,062,750	-	22,062,750

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	932,899	932,899

장기매출채권및기타비유동채권	2,532,975	-	-	2,532,975

기타금융자산	1,281,066	-	-	1,281,066

합계	70,182,219	22,062,750	932,899	93,177,868

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	합계

매입채무및기타채무	4,963,947	-	-	4,963,947

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	43,299,295	-	-	43,299,295

전환우선주부채	-	70,286,010	-	70,286,010

파생상품부채	-	-	13,426,840	13,426,840

기타금융부채(주1)	4,246,816	-	-	4,246,816

장기차입금	6,994,920	-	-	6,994,920

합계	62,504,978	70,286,010	13,426,840	146,217,828

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

나. 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	9,364,496	-	-	9,364,496

단기금융상품	20,070,000	-	-	20,070,000

매출채권및기타유동채권	17,314,806	-	-	17,314,806

당기손익-공정가치측정금융자산	-	86,689,462	-	86,689,462

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	999,493	999,493

장기매출채권및기타비유동채권	2,090,519	-	-	2,090,519

기타금융자산	1,136,114	-	-	1,136,114

합계	49,975,935	86,689,462	999,493	137,664,890

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	합계

매입채무및기타채무	5,786,003	-	5,786,003

단기차입금	9,994,920	-	9,994,920

전환사채	37,783,953	-	37,783,953

전환우선주부채	-	71,046,458	-	71,046,458

파생상품부채	-	-	19,845,840	19,845,840

기타금융부채(주1)	4,622,035	-	-	4,622,035

합계	58,186,911	71,046,458	19,845,840	149,079,209

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	22,518,230	22,518,230	9,364,496	9,364,496

단기금융상품	16,070,000	16,070,000	20,070,000	20,070,000

매출채권및기타채권	27,779,948	27,779,948	17,314,806	17,314,806

당기손익-공정가치금융측정자산	22,062,750	22,062,750	86,689,462	86,689,462

기타포괄손익-공정가치금융측정자산	932,899	932,899	999,493	999,493

장기매출채권및기타채권	2,532,975	2,532,975	2,090,518	2,090,518

기타금융자산	1,281,066	1,281,066	1,136,114	1,136,114

합계	93,177,868	93,177,868	137,664,890	137,664,890

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	4,963,947	4,963,947	5,786,003	5,786,003

단기차입금	3,000,000	3,000,000	9,994,920	9,994,920

전환사채	43,299,295	43,299,295	37,783,953	37,783,953

전환우선주부채	70,286,010	70,286,010	71,046,458	71,046,458

파생상품부채	13,426,840	13,426,840	19,845,840	19,845,840

기타금융부채(주1)	4,246,816	4,246,816	4,622,035	4,622,035

장기차입금	6,994,920	6,994,920	-	-

합계	146,217,828	146,217,828	149,079,209	149,079,209

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2023년 06월 30일

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,062,750	-	22,062,750

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	391,331	-	541,568	932,899

합계	391,331	22,062,750	541,568	22,995,649

2022년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산	-	86,689,462	-	86,689,462

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	500,239	-	499,254	999,493

합계	500,239	86,689,462	499,254	87,688,955

당반기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

지분증권	541,568	지분가치법	해당없음	-

당반기말 현재 수준2로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

채무증권	17,942,197	현금흐름할인법	해당사항없음	-

4,120,553	Hull-White 모형	변동성	-

상관계수	-

② 금융부채(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2023년 06월 30일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	70,286,010	70,286,010

파생상품금융부채	-	-	13,426,840	13,426,840

2022년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	71,046,458	71,046,458

파생상품금융부채	-	-	19,845,840	19,845,840

당반기말 현재 수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

파생상품부채	13,426,840	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	-

Black-Derman-Toy 모형	금리변동성	-

전환우선주부채	70,286,010	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	-

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제8회 전환사채 전환권	6,663,405	9,994,320	17,465,875

제9회 전환사채 전환권	6,763,435	9,851,520	21,926,170

전환우선주	70,286,010	71,046,458	69,999,977

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전순손익	(1,161,883)	(13,674,241)

평가손익	7,179,449	(431,884)

평가손익 제외 법인세차감전순손익	(8,341,332)	(13,242,357)

7. 현금및현금성자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금 등	22,518,230	9,366,356

정부보조금	-	(1,859)

합계	22,518,230	9,364,497

당사의 전기말 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당반기말	전기말	비 고

단기금융상품	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

단기금융상품	신한은행	1,000,000	1,000,000	제대혈관련 규정준수 예치금

합 계	1,070,000	1,070,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 및 기타유동채권

매출채권	16,649,689	15,670,040

(현재가치할인차금)	(322,877)	(291,824)

(대손충당금)	(3,030,077)	(3,187,469)

미수수익	2,264,095	1,747,210

(대손충당금)	(42,251)	(30,782)

미수금	1,277,289	879,226

(대손충당금)	(59,602)	(504,024)

단기대여금	11,543,680	11,065,130

(대손충당금)(주1)	(500,000)	(8,032,701)

소 계	27,779,948	17,314,806

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권	2,437,363	2,143,333

(현재가치할인차금)	(188,773)	(144,302)

(대손충당금)	(65,615)	(68,513)

장기대여금	350,000	160,000

소 계	2,532,975	2,090,518

합 계	30,312,923	19,405,324

(주1) 전기 종속법인 셀리노에 대여한 500,000천원에 대한 미수이자 채권에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

2023년 1월 1일	3,255,983	8,567,507	11,823,490

설정(환입)액	(44,155)	(8,705)	(52,860)

대체액(주1)	-	(7,532,701)	(7,532,701)

제각액	(116,136)	(424,248)	(540,384)

2023년 06월 30일	3,095,692	601,853	3,697,545

2022년 1월 1일	3,701,335	12,187,802	15,889,137

설정(환입)액	(161,816)	1,089,732	927,916

대체액	-	(4,835,214)	(4,835,214)

제각액	-	-	-

2022년 06월 30일	3,539,519	8,442,320	11,981,839

(주1) 전기말 종속법인 MEDIPOST INC(구.MEDIPOST America INC.)의 지분법 적용 중단으로 인해 발생한 미인식 지분법손실을 대여금 및 미수수익에 대한 대손충당금으로 설정하였으나 당반기 중 추가 출자로 인하여 동 충당금 7,532,701천원을 종속법인투자주식과 상계처리하였습니다(주석 12 참조).당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과	합 계

2023년 06월 30일

매출채권(주1)	9,950,696	3,247,546	347,149	137,141	2,967,156	16,649,688

미수수익	2,264,095	-	-	-	-	2,264,095

미수금	1,036,077	152,170	323	1,116	87,604	1,277,290

단기대여금	11,543,680	-	-	-	-	11,543,680

합 계	24,794,548	3,399,716	347,472	138,257	3,054,760	31,734,753

2022년 12월 31일

매출채권	9,596,856	2,385,687	287,031	277,649	3,122,817	15,670,040

미수수익	1,747,210	-	-	-	-	1,747,210

미수금	355,021	2,096	171,829	30,181	320,099	879,226

단기대여금	11,065,130	-	-	-	-	11,065,130

합 계	22,764,217	2,387,783	458,860	307,830	3,442,916	29,361,606

(주1) 1년 초과 매출채권 중 1,827,535천원은 제대혈 월납상품의 장기매출채권을 유동성 대체한 금액입니다.

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금	2,496,398	1,620,648

선급비용	98,711	184,268

소계	2,595,109	1,804,916

기타비유동자산

장기선급비용	11,433,310	9,243,850

(대손충당금)	(150,051)	(66,928)

소계	11,283,259	9,176,922

합계	13,878,368	10,981,838

10. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,216,788	(18,030)	2,198,758	2,737,910	(17,013)	2,720,897

원재료	4,880,535	-	4,880,535	3,867,316	-	3,867,316

재공품	4,340,979	-	4,340,979	2,319,927	(74,226)	2,245,701

반제품	-	-	-	144,285	-	144,285

합계	11,438,302	(18,030)	11,420,272	9,069,438	(91,239)	8,978,199

당사는 당반기 중 재고자산폐기손실 632,188천원 및 재고자산평가손실환입 73,209천원을 매출원가로, 전반기 중 재고자산폐기손실 2,250,884천원 및 재고자산평가손실 23,749천원을 매출원가로 계상하였습니다.

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	22,062,750	86,689,462

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	932,899	999,493

합 계	22,995,649	87,688,955

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분율	취득원가	기타포괄손익누계액	장부가액	장부가액

㈜인트론바이오	0.18%	999,950	(608,620)	391,331	500,239

PeproMene Bio Inc	3.41%	2,228,255	(1,686,687)	541,568	499,254

합계	3,228,205	(2,295,307)	932,899	999,493

(3) 당반기와 전반기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	86,689,462	20,786,380

취득금액	107,534,940	164,757,933

처분금액	(172,294,625)	(99,930,517)

공정가치평가금액	132,973	(350,764)

기말금액	22,062,750	85,263,032

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	999,494	7,436,097

취득금액	-	-

처분금액	-	-

공정가치평가금액	(66,594)	(2,089,589)

기말금액	932,900	5,346,508

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당반기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. - 종속기업투자

(단위 : 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)(주1)	미국	세포치료제 라이센싱 등	99.99%	29,184,438	99.96%	-

이뮤니크㈜	대한민국	신약개발연구	69.88%	3,719,637	69.88%	4,523,379

EVASTEM(주2)	일본	세포치료제 라이센싱 등	100.00%	11,205,298	92.45%	3,030,676

셀리노(주3)	대한민국	화장품 개발,생산,판매 등	100.00%	-	100.00%	-

메디포스트 씨디엠오(주4)	대한민국	북미지역 CDMO 사업	100.00%	51,016,411	100.00%	48,085,765

합계	95,125,784	55,639,820

(주1) 2022년 6월, 2023년 5월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다.(주2) 2023년 1월, 5월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다. 2023년 6월에 일본 VICX Therapeutics로부터 주식을 양수하여 지분율이 100%가 되었습니다.(주3) 2022년 2월 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다. - 관계기업투자

(단위 : 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜에임메드	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등	31.98%	1,586,576	32.16%	1,586,576

- 공동기업투자(단위 : 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	중국	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	-	50.00%	-

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	종속기업투자	관계기업투자	공동기업투자	합계

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)(주1)	이뮤니크㈜	EVASTEM	㈜셀리노(주2)	메디포스트씨디엠오	㈜에임메드	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주2)

2023년 01월 01일	-	4,523,380	3,030,676	-	48,085,765	1,586,576	-	57,226,397

취득	46,592,000	-	10,716,814	-	-	-	-	57,308,814

대체(주3)	(7,532,701)	-	-	-	-	-	-	(7,532,701)

지분법손익	(8,846,502)	(965,335)	(2,017,142)	-	2,902,913	-	-	(8,926,066)

지분법자본변동	(1,028,359)	168,979	(525,050)	-	27,733	-	-	(1,356,697)

기타(주4)	-	(7,388)	-	-	-	-	-	(7,388)

2023년 06월 30일	29,184,438	3,719,636	11,205,298	-	51,016,411	1,586,576	-	96,712,359

2022년 01월 01일	-	5,704,875	1,626,123	151,590	-	1,586,576	-	9,069,164

취득	6,478,524	-	2,601,671	250,000	46,089,337	-	-	55,419,532

대체(주3)	(4,835,238)	-	-	-	-	-	-	(4,835,238)

지분법손익(주1)	(590,072)	(673,591)	(2,421,481)	(194,106)	(198,435)	-	-	(4,077,685)

지분법자본변동(주1)	(1,053,214)	(8,835)	(148,536)	-	-	-	-	(1,210,585)

2022년 06월 30일	-	5,022,449	1,657,777	207,484	45,890,902	1,586,576	-	54,365,188

(주1) 회사는 전반기에 결손금 등의 누적으로 종속기업투자 금액이 '0'이하가 되었지만, 대여금 등 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적인 순투자의일부로 보아 대손충당금을 인식하고 관련 손익을 지분법 처리하였습니다.(주2) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.(주석 8 참조)(주3) 대여금 등에 대한 대손충당금과 종속기업투자주식을 상계하였습니다(주석 8 참조).(주4) 종속기업의 보험수리적손익 변동 효과입니다.(3) 당반기 및 전반기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 미반영손실내역은 다음과 같습니다.-미반영 손실

(단위 : 천원)

회사명	당반기	전반기

기초	미반영 손실	미반영 손실 누계액	기초	미반영 손실	미반영 손실 누계액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd	(143,835)	(12,815)	(156,650)	(113,326)	(15,461)	(128,787)

셀리노	(201,154)	(358,533)	(559,687)	-	-	-

- 미반영 자본변동(단위 : 천원)

회사명	당반기	전반기

기초	미반영 자본변동	미반영 자본변동누계액	기초	미반영 자본변동	미반영 자본변동누계액

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	-	-	-	(170,521)	170,521	-

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd	(5,738)	713	(5,025)	(10,557)	(4,537)	(15,094)

(4) 당반기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종속기업투자	관계기업투자	공동기업투자

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	이뮤니크㈜	EVASTEM	㈜셀리노	메디포스트 씨디엠오㈜	㈜에임메드	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

자산	44,359,559	6,544,350	10,512,048	1,356,663	51,016,412	37,898,094	76,777

부채	14,968,667	1,221,638	274,698	1,903,835	-	41,869,854	400,127

매출액	-	-	-	1,387,608	-	13,825,301	-

당기순손익	(8,850,042)	(1,367,171)	(2,096,755)	(346,351)	2,902,912	(3,131,875)	(12,818)

13. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부가액	134,189,033	108,143,575

일반취득 및 자본적지출	1,697,377	1,924,961

대체	(1,001,031)	(233,520)

감가상각(주1)	(2,332,212)	(2,094,767)

처분 및 폐기 등(주2)	(404,759)	(18,907)

정부보조금 상각	10,088	(89,792)

반기말순장부가액(주2)	132,158,496	107,631,550

(주1) 감가상각비는 정부보조금 상계전 금액이며, 당반기와 전반기의 정부보조금 상계 후 금액은 각각 2,322,124천원 및 2,084,678천원입니다.(주2) 리스해지에 따른 사용권자산의 감소를 포함하였습니다.(주3) 당반기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 2022년 12월 31일 이후 중요한 변동사항이 발생하지 않아 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다.당반기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 71,061백만원, 49,538백만원은 재평가 후의금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 16,238백만원, 28,317백만원입니다.

(2) 당반기와 전반기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	1,747,041	1,570,303

판매비와관리비	369,213	333,234

경상연구개발비	205,870	181,141

합계	2,322,124	2,084,678

14. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지(주1)	건물(주1)	합계

2023년 1월 1일	26,217,584	14,342,041	40,559,625

취득	-	-	-

대체	-	-	-

처분	-	-	-

공정가치평가(주1)	-	-	-

2023년 6월 30일	26,217,584	14,342,041	40,559,625

2022년 1월 1일	20,462,477	11,376,095	31,838,572

취득	-	-	-

대체	64,398	35,840	100,238

처분	-	-	-

공정가치평가(주1)	-	-	-

2022년 6월 30일	20,526,875	11,411,935	31,938,810

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 당반기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 26,218백만원, 14,342백만원은 공정가치평가 후의 금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 4,352백만원, 9,673백만원입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	1,284,445	1,077,319

운영비용	(215,492)	(209,577)

합계	1,068,953	867,742

15. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	회원권	합 계

기초 장부금액	163,507	446,130	1,170,627	743,223	2,523,487

증가금액	-	-	1,012,031	-	1,012,031

신규취득	-	-	11,000	-	11,000

대체	-	-	1,001,031	-	1,001,031

감소금액	41,927	112,596	179,574	51,267	385,364

상각	41,927	112,596	179,548	51,267	385,338

기타	-	-	26	-	26

반기말 장부금액	121,580	333,534	2,003,084	691,956	3,150,154

- 전반기(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	회원권	합 계

기초 장부금액	244,875	944,446	896,141	743,223	2,828,685

증가금액	6,993	-	287,675	-	294,668

신규취득	6,993	-	287,675	-	294,668

감소금액	53,492	385,720	141,333	-	580,545

상각	53,492	385,720	139,471	-	578,683

기타	-	-	1,862	-	1,862

반기말 장부금액	198,376	558,726	1,042,483	743,223	2,542,808

(주1) 기타의무형자산 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(2) 개발비 손상차손당사가 개발비로 계상하고 있는 개별자산 별 장부금액, 손상차손 금액 및 회수가능액평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별자산	장부금액(주1)	손상차손금액	회수가능액 평가방법

개발비	카티스템	333,534	-	공정가치

(3) 당사의 당반기와 전반기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	2,240,099	(101,680)	2,138,419

- 전반기(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	6,316,407	(4,131)	6,312,276

(4) 당사는 당반기와 전반기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	150,465	386,293

판매비와 관리비	234,873	192,390

합 계	385,338	578,683

16. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

보증금(주1)	207,000	207,000

소 계	207,000	207,000

기타비유동금융자산

보증금(주1)	1,288,248	1,136,000

(현재가치할인차금)	(214,182)	(206,885)

소 계	1,074,066	929,115

합 계	1,281,066	1,136,115

(주1) 보증금은 콘도회원권, 사무실 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

17. 정부보조금(1) 당사는 신기술 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과제명	정부기관	협약기간	총지원금

주관사	폐섬유화 질환 타겟유전자 도입 줄기세포 치료제 연구	한국연구재단	2022.03.01~2025.02.28	256,500

주관사	줄기세포 생착율 증진인자 발굴 및 분자메카니즘 규명	한국연구재단	2022.06.01~2025.02.28	141,240

(2) 보고기간종료일 현재까지 당사가 신기술 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상환의무가 없는 정부보조금	258,071	286,345

(3) 당반기와 전반기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초	수령액	계정대체	비용상계	기말

현금및현금성자산	1,859	-	(1,859)	-	-

기계장치	121	-	-	-	121

시설장치	90,386	-	-	(10,087)	80,299

기타의무형자산	193,977	-	-	(16,326)	177,651

합계	286,344	-	(1,859)	(26,414)	258,071

나. 전반기(단위 : 천원)

구분	기초	수령액	계정대체	비용상계	기말

현금및현금성자산	1,859	-	-	-	1,859

기계장치	122	-	-	(1)	121

시설장치	110,564	-	-	(10,088)	100,476

건설중인자산	77,148	99,881	-	-	177,029

개발비	26,000	-	-	(26,000)	-

합계	215,693	99,881	-	(36,089)	279,484

18. 매입채무및기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,898,827	1,475,843

미지급금	3,065,120	4,310,160

합 계	4,963,947	5,786,003

19. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	4,275,152	3,879,811

예수금	-	10,262

미지급비용	1,958,117	2,470,517

선수수익	242,123	207,075

합 계	6,475,393	6,567,665

20. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

반품(환불)충당	반품(환불)충당부채	1,025,345	813,692

반환제품회수권	(402,312)	(353,940)

소계	623,033	459,752

이식지원충당부채	372,360	373,896

합 계	995,393	833,648

(2) 반환제품회수권,반품(환불)충당부채보고기간종료일 현재 당사는 제대혈 채취,보관 매출과 건강기능식품 판매 매출에 대한 반환제품회수권,반품(환불)충당부채를 설정하고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품(환불)충당부채로 계상합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상(과거경험률)되는 총액을 반품(환불)충당부채로 인식하여 수익을 조정하고, 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하여 매출원가를 조정합니다. 반품(환불)충당부채와 반환제품회수권은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위 : 천원)

구분	기초잔액	반품액	설정(환입)액	기말잔액

제대혈사업	반환제품회수권	328,359	(172,730)	222,948	378,577

반품(환불)충당부채	756,591	(522,832)	745,015	978,773

건기식사업	반환제품회수권	25,580	(2,478)	632	23,735

반품(환불)충당부채	57,101	(6,853)	(3,675)	46,573

합계	반환제품회수권	353,939	(175,208)	223,580	402,311

반품(환불)충당부채	813,692	(529,685)	741,340	1,025,347

- 전반기(단위 : 천원)

구분	기초잔액	반품액	설정(환입)액	기말잔액

제대혈사업	반환제품회수권	314,164	(162,255)	157,950	309,859

반품(환불)충당부채	705,636	(488,323)	522,278	739,591

건기식사업	반환제품회수권	23,717	(8,512)	10,185	25,390

반품(환불)충당부채	52,942	(21,088)	24,821	56,675

합계	반환제품회수권	337,881	(170,767)	168,135	335,249

반품(환불)충당부채	758,578	(509,411)	547,099	796,266

(3) 이식지원충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	사용액	설정(환입)액	기말잔액

이식지원충당부채	373,896	-	(1,536)	372,360

- 전반기(단위 : 천원)

구분	기초잔액	사용액	설정(환입)액	기말잔액

이식지원충당부채	277,005	(8,000)	58,547	327,552

21. 차입금

당반기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	만기일자	당반기말	전기말

단기차입금	국민은행	-	-	-	6,994,920

-	-	-	3,000,000

기업은행	4.91	2024-04-26	3,000,000	-

장기차입금	기업은행	3.68	2026-04-26	6,994,920	-

합 계	9,994,920	9,994,920

당사는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 115,972백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

22. 전환사채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행가액	70,000,000	70,000,000

전환권조정	(26,700,705)	(32,216,047)

전환사채의 장부금액	43,299,295	37,783,953

전환권대가(파생상품부채)	13,426,840	19,845,840

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다. 전기 중 제7회차 전환사채 중 19,000,000천원에 해당하는 기한이익 상실에 따른 조기상환청구권이 행사되었고, 이에 당사는 원금에 10%를 가산한 20,900,000천원을 상환하였습니다. 전환권대가의 공정가치 평가와 관련하여 당반기 및 전반기 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익은 6,419,000천원, 12,106,640천원이며, 당반기 및 전반기에 당기손익으로 인식한 파생상품평가손실은 각각 0원, 7,761천원입니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제8회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면금액	35,000,000천원

발행가액	35,000,000천원 (권면금액의 100%)

인수권자	스카이메디 유한회사

발행일	2022년 03월 28일

만기일	2029년 03월 28일

표면이자율	없음

만기보장수익률	연복리 2%

이자지급조건	표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함

전환가격	1주당 14,775원(최초전환가격 19,700원에서 조정)

원금상환방법	만기일시상환(원금의114.8686%)

전환권의 행사기간	2023년 03월 28일~2029년 02월 28일

발행할 주식의 종류	액면가 500원 기명식 보통주

조기상환청구권	사채권자는 본건 사채 발행일로부터 3년이 경과한 2025년 3월 28일로부터 2029년 3월 28일까지 매 3개월마다(“조기상환지급일”) 발행시점의 본건 사채의 전자등록총액의 전부 또는 일부(“조기상환청구 대상사채”)에 대하여 만기 전 조기상환청구가능

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금 자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발행시에는 전환가액 조정 등

구 분	내 역

사채의 명칭	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면금액	35,000,000천원

발행가액	35,000,000천원 (권면금액의 100%)

인수권자	마블2022홀딩스 유한회사, 크레센도제3의디호 사모투자 합자회사

발행일	2022년 04월 08일

만기일	2029년 04월 08일

표면이자율	없음

만기보장수익률	연복리 2%

이자지급조건	표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함

전환가격	1주당 15,540원(최초전환가격 19,700원에서 조정)

원금상환방법	만기일시상환(원금의114.8686%)

전환권의 행사기간	2023년 04월 08일~2029년 03월 08일

발행할 주식의 종류	액면가 500원 기명식 보통주

조기상환청구권	사채권자는 본건 사채 발행일로부터 3년이 경과한 2025년 4월 8일로부터 2029년 4월 8일까지 매 3개월마다(“조기상환지급일”) 발행시점의 본건 사채의 전자등록총액의 전부 또는 일부(“조기상환청구 대상사채”)에 대하여 만기 전 조기상환청구가능

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금 자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발행시에는 전환가액 조정 등

(3) 전환사채의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

전환사채	파생상품부채	전환사채	파생상품부채

기초금액	37,783,953	19,845,840	18,152,249	12,122

발행	-	-	30,607,955	39,392,045

상환	-	-	(19,000,000)	(19,883)

이자비용	5,515,342	-	3,172,846	-

평가이익	-	(6,419,000)	-	(12,098,879)

기말금액	43,299,295	13,426,840	32,933,051	27,285,405

23. 전환우선주부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환우선주부채(유동)	70,286,010	71,046,458

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	기명식 의결권부 전환우선주

발행일	2022년 06월 24일

발행주식수	3,740,314주

1주당 발행가액	18,715원

총 발행가액	69,999,976,510원

전환권 행사가액	1주당 14,440원(최초전환가격 18,715원에서 조정)

전환에 따라 발행할 주식수	4,847,642주(최초전환주식수 3,740,314주에서 조정)

전환권 행사기간	2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

당사가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 당사는전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.(3) 전환우선주부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	71,046,458	-

발행	-	69,999,976

평가손실(이익)	(760,449)	12,530,763

기말금액	70,286,010	82,530,739

24. 종업원급여

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여자산 및 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,578,104	8,294,791

사외적립자산의 공정가치	(9,013,994)	(9,845,392)

순확정급여자산	435,890	1,550,602

기타장기종업원급여부채	1,174,139	1,119,450

(2) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	9,013,994	9,845,392

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	700,367	808,335

순이자원가(수익)	(63,144)	(10,679)

합계	637,223	797,656

(4) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	207,575	306,613

판매비와관리비	351,420	382,994

경상연구개발비	78,228	108,049

합계	637,223	797,656

25. 기타금융부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채	572,013	412,083

유동성임대보증금	1,400,900	839,700

(현재가치할인차금)	(24,108)	(7,127)

소계	1,948,805	1,244,656

비유동 기타금융부채

임대보증금	159,140	501,640

(현재가치할인차금)	(4,633)	(14,458)

비유동리스부채	1,042,858	1,179,941

소계	1,197,365	1,667,123

합 계	3,146,170	2,911,779

(2) 당사는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기타	금융비용	기말

차량운반구	575,614	356,783	(162,525)	(42,836)	8,385	735,420

주차관제시스템	7,542	-	(5,100)	-	93	2,535

건물	1,008,868	332,053	(127,505)	(353,569)	17,067	876,916

합계	1,592,024	688,836	(295,130)	(396,405)	25,545	1,614,871

(3) 당반기와 전반기에 손익으로 인식한 단기 및 소액리스비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

단기리스와 관련된 비용	72,681	91,820

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	125,867	121,431

합계	198,548	213,251

(4) 당사가 보유한 사용권자산은 주로 건물 및 차량운반구를 추가로 리스함에 따라 증가하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	차량운반구	주차관제시스템	건물	합계

전기말

원가	1,096,918	44,629	1,422,825	2,564,372

상각감소액	(513,313)	(37,190)	(441,132)	(991,635)

순장부금액	583,605	7,439	981,693	1,572,737

당반기

취득	356,783	-	361,127	717,910

처분	(53,006)	-	(351,168)	(404,174)

원가	299,869	-	610,289	910,158

상각감소액	(246,863)	-	(259,121)	(505,984)

상각	(160,977)	(3,719)	(123,767)	(288,463)

당반기말

원가	1,153,832	44,629	1,173,663	2,372,124

상각감소액	(427,427)	(40,909)	(305,778)	(774,114)

순장부금액	726,405	3,720	867,885	1,598,010

26. 기타비유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장기선수금	39,057,530	36,551,404

합계	39,057,530	36,551,404

장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 매출 인식액입니다.

27. 자본금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	16,264,194주	16,264,194주

주당액면가액	500원	500원

자본금	8,132,097,000원	8,132,097,000원

(2) 당반기와 전반기 중 자본금 변동은 없습니다.

28. 자본잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	155,048,614	155,048,614

자기주식처분이익	26,520	26,520

합계	155,075,134	155,075,134

(2) 당반기와 전반기 중 자본잉여금 변동은 없습니다.

29. 기타자본구성요소

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

주식선택권	74,617	-

합계	(2,546,914)	(2,621,531)

(2) 자기주식당반기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라. 당반기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.30. 주식기준보상(1) 주식기준보상당사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	2023-1-1회-a	2023-1-1회-b	2023-1-2회	2023-1-3회-A	2023-1-3회-B-a	2023-1-3회-B-b	2023-1-3회-B-c

권리부여일	2023년 03월 23일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부

부여주식수	10,000주	49,000주	13,000주	44,000주	12,000주	12,000주	12,000주

행사가격	15,100원

행사가능기간	2026.03.23~ 2032.03.22	2026.03.23~ 2032.03.22	2026.03.23~ 2032.03.22	2026.03.23~ 2032.03.22	2028.03.23~ 2032.03.22	2029.03.23~ 2032.03.22	2030.03.23~ 2032.03.22

가득조건	부여일 이후 2년이상 재직	부여일 이후 3년이상 재직	부여일 이후 3년이상 재직	부여일 이후 3년이상 재직	부여일 이후 3년이상 재직 milestone-1(주1)	부여일 이후 3년이상 재직 milestone-2(주2)	부여일 이후 3년이상 재직 milestone-3(주3)

(주1) milestone-1 : 카티스템 미국 FDA 신약허가신청 (New Drug Application) 정식제출완료(주2) milestone-2 : 카티스템 미국 FDA 신약승인 (New Drug Approval) 획득완료(주3) milestone-3 : 카티스템 미국 시판회사는 주식매수선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 주식매수선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구분	2023년

평가모형	이항모형

무위험이자율(주1)	3.195% ~ 3.360%

기대행사기간	9년

예상주가변동성(주2)	29.07%

주당공정가치	5,869.34

(주1) 무위험이자율(rf)은 평가기준일 현재 국고채 유통수익율을 측정주기(weekly)에 따른 이자율 기간구조를 고려하여 매시점별로 단기선도 무위험이자율(rf: short-term forward risk-free rate)을 적용하되무위험이자율이 제공되지 않는 구간에는 선형보간법을 적용하였습니다. (주2) 기초자산가격의 연환산 변동성(2) 당반기 및 전반기 중 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

기초	-	-

주식보상비용	74,617	-

기말	74,617	-

31. 기타포괄손익누계액

당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,815,587)	(1,762,911)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분	(3,014,993)	(1,658,297)

재평가잉여금	62,008,661	62,008,661

합계	57,178,081	58,587,453

32. 우발채무 및 약정사항 가. 우발채무 등

당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당반기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 41,657백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 요약반기재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

나. 지급보증 등

당반기말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역

㈜씨제이이엔엠 등	35,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증 등

(주)다우데이터	2,000	키움페이 전자지급결제대행 서비스 계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠 주식회사	150,000	allthegate전자지불서비스계약에 따른 손해배상 지급보증

엔에이치엔한국사이버결제㈜	70,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

씨제이대한통운㈜	30,000	통합 물류 서비스 사용계약 운임 지급보증

합계	287,000

다. 약정 및 계약사항

(1) 당반기말 현재 당사는 현대바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 당사는 LG화학과 고효능 세포배양 플랫폼(MLSC)에 대한 기술이전 및 MLSC관련 제품 인허가 판매과정에서 단계별 기술료와 경상기술료(로열티)를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(5) 당반기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 당반기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 관련하여 특정지역(일본)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 EVASTEM에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(7) 당반기말 현재 당사는 자회사인 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)와 북미 “카티스템” 및 “SMUP-IA-01” 임상개발 컨설팅 파트너십 계약을 진행하여, 매월 서비스와 관련된 비용을 합리적으로 산정하여 이를 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)에 청구하는 계약을 체결하고 있습니다.라. 소송사건 등당반기말 현재 당사는 진행 중인 소송사건이 없습니다.

33. 수익당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.(1) 당반기와 전반기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

제대혈채취 및 보관매출	15,261,388	14,845,215

건강기능식품 판매	4,756,842	4,963,394

줄기세포 치료제 제조 및 판매	11,787,127	8,999,102

기타매출	임대수익	1,284,445	1,077,318

배양액 매출 등	1,148,604	291,946

소계	2,433,049	1,369,264

합계	34,238,406	30,176,975

(2) 당반기와 전반기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

한 시점에 인식하는 수익

제대혈 채취매출	13,992,964	13,703,323

건강기능식품 판매	4,756,842	4,963,394

줄기세포 치료제 제조 및 판매	11,787,127	8,999,102

기타매출	임대수익	1,284,445	1,077,318

배양액 매출 등	1,148,604	291,946

한 시점에 인식하는 수익 소계	32,969,982	29,035,083

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈 보관매출	1,268,424	1,141,892

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	1,268,424	1,141,892

합 계	34,238,406	30,176,975

(3) 당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	4,275,152	3,879,811

선수수익	242,123	207,075

장기선수금(이연)	19,346,660	17,775,896

장기선수금(만기)	19,710,869	18,775,508

합계	43,574,805	40,638,290

전기말 계약부채 잔액 중 당반기에 수익으로 인식한 금액은 1,454백만원이며, 전전기말 계약부채 잔액 중 전반기에 수익으로 인식한 금액은 1,405백만원입니다.

34. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

급여	2,242,193	4,593,467	2,086,549	4,326,620

퇴직급여	199,091	351,420	182,702	382,994

복리후생비	352,130	666,107	297,625	577,544

접대비	174,456	298,206	113,901	227,046

감가상각비	188,408	369,212	160,602	324,935

무형자산상각비	141,251	234,873	97,654	192,390

세금과공과	87,161	230,354	94,638	230,851

광고선전비	501,735	1,071,595	415,307	961,967

보험료	69,327	118,528	66,353	110,744

운반비	191,382	386,180	187,429	388,185

지급수수료	1,517,326	3,181,340	1,916,340	3,625,224

건물관리비	57,068	111,775	51,681	92,492

행사비	113,475	264,147	86,102	225,198

용역비	1,150,676	2,230,898	1,132,705	2,333,453

대손상각비	(37,166)	18,794	32,435	(44,071)

주식보상비용	74,617	74,617	-	-

기타비용	355,824	709,532	468,779	781,909

합계	7,378,954	14,911,045	7,390,802	14,737,480

35. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

제품과 재공품의 변동	(1,445,454)	(2,294,496)	167,516	76,966

원재료의 사용액	1,112,305	2,166,894	1,361,648	2,381,234

상품의 판매	1,281,608	2,719,853	1,116,714	2,406,832

종업원급여	4,429,967	8,835,177	4,513,492	9,155,578

복리후생비	574,994	1,131,033	519,686	1,065,642

감가상각비와 기타상각비	1,422,208	2,707,063	1,197,880	2,655,458

운반비	299,444	608,598	328,413	652,142

시설 및 장비유지비	1,497,111	2,743,493	1,710,961	3,592,836

보험료	127,041	222,134	126,914	208,355

외주비	1,118,326	2,280,810	1,082,996	2,259,455

대손상각비	(37,166)	18,794	32,435	(44,071)

용역비	1,150,676	2,230,898	1,132,706	2,333,454

주식보상비용	74,617	74,617	-	-

기타비용	4,016,261	8,106,393	4,580,036	8,431,007

합 계(주1)	15,621,938	31,551,261	17,871,397	35,174,888

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계액입니다.

36. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

기타수익	유형자산처분이익	11,289	12,256	-	-

잡이익	315,105	318,744	228,873	242,183

용역수익	982	1,965	982	1,965

기타수익 계	327,376	332,964	229,855	244,148

기타비용	기부금	-	-	47,975	52,975

유형자산처분손실	67	11,924	3	1,138

잡손실	2,700	3,398	92,206	1,910,825

무형자산처분손실	-	26	-	1,862

기타의 대손상각비	11,468	11,468	940,114	945,785

기타비용 계	14,236	26,816	1,080,298	2,912,585

순 기타수익(비용)	313,140	306,148	(850,443)	(2,668,437)

37. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익	이자수익	693,400	1,267,081	278,245	503,915

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(212,442)	132,973	58,400	117,290

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	572,669	1,505,294	271,317	315,837

외환차익	246,503	246,645	121,121	123,641

외화환산이익	63,146	443,198	971,022	982,288

파생상품평가이익	6,419,000	6,419,000	12,106,640	12,106,640

사채상환이익	-	-	8,345	19,883

전환우선주부채 평가이익	760,449	760,449	-	-

금융수익 계	8,542,725	10,774,640	13,815,090	14,169,494

금융비용	이자비용	3,252,969	5,738,423	2,349,507	3,288,392

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	300,375	468,054

외환차손	248,969	261,606	1,810	2,611

외화환산손실	3,719	3,719	-	-

금융상품운영수수료	-	-	-	70

파생상품평가손실	-	-	(941,010)	7,761

전환우선주부채평가손실	-	-	12,530,763	12,530,763

금융비용 계	3,505,657	6,003,748	14,241,445	16,297,651

당기손익으로 인식된 순금융수익	5,037,068	4,770,892	(426,355)	(2,128,157)

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치 변동분	(28,446)	(66,594)	(2,269,867)	(2,089,589)

법인세효과	5,945	13,918	499,371	459,709

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)	(22,500)	(52,676)	(1,770,496)	(1,629,879)

38. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당반기와 전반기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

당기순이익(손실) (원)	4,226,373,604	(1,996,573,745)	(9,248,055,239)	(15,380,095,240)

가중평균유통보통주식수 (주) (주1)	16,145,194	16,145,194	16,145,194	16,145,194

기본주당순이익(손실) (원)	262	(124)	(573)	(953)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 당사가 보유하고 있는 자기주식 119,000주에대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	2023년 03월 28일~2029년 02월 28일, 8회	2,368,866

2023년 04월 08일~2029년 03월 08일, 9회	2,252,252

전환우선주부채	2023년 06월 25일~2032년 05월 25일	4,847,642

(4) 당반기와 전반기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

39. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당반기와 전반기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

40. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

종속기업	MEDIPOST, INC.(구. MEDIPOST America .INC.)	99.99

EVASTEM	100.00

이뮤니크㈜	69.88

㈜셀리노	100.00

메디포스트 씨디엠오㈜	100.00

관계기업	㈜에임메드	31.98

OmniaBio Inc(주1)	44.56

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00

(주1) 메디포스트 씨디엠오㈜의 관계기업 입니다.

(2) 주요 손익거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타수익	기타비용

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	976,529	242,564	-	-

EVASTEM	172,075	-	240,669	-

㈜셀리노	203,796	13,750	-	14,056

이뮤니크㈜	92,881	-	1,965	953

메디포스트 씨디엠오㈜	2,865	-	-	45

임직원	-	10,580	-	-

합계	1,448,146	266,894	242,634	15,054

나. 전반기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타수익	기타비용

EVASTEM	117,091	-	-	-

㈜셀리노	171,094	11,405	-	14,254

이뮤니크㈜	89,579	-	1,965	935

메디포스트 씨디엠오㈜	601	-	-	-

임직원	-	12,192	-	-

합계	378,365	23,597	1,965	15,189

(3) 대여 및 차입거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자 등

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	-	-	-	-	46,592,000

EVASTEM	-	-	-	-	10,716,814

㈜셀리노	300,000	-	-	-	-

임직원	49,700	49,700	-	-	-

합 계	349,700	49,700	-	-	57,308,814

나. 전반기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자 등

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	-	-	-	-	6,478,524

EVASTEM	-	-	-	-	2,601,671

㈜셀리노	-	-	-	-	250,000

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	-	-	46,100,000

임직원	50,000	100,000	-	-	-

합 계	50,000	100,000	-	-	55,430,195

특수관계자 대여금에 대하여 당반기와 전반기에 인식한 이자수익은 각각 266,894천원 및 23,597천원입니다.

(4) 채권,채무 내역당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등(주1)	대손충당금 등	매입채무 등

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	2,908,330	10,633,680	-	-

EVASTEM	167,752	-	-	-

㈜셀리노	666,519	800,000	(1,158,441)	-

이뮤니크㈜	360	-	(2)	99,000

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	-	4,700

임직원	-	460,000	-	-

합 계	3,742,961	11,893,680	(1,158,443)	103,700

(주1) MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)의 전기말 기준 대여금 변동내역은 단기 대여금에 대한 환산차이로 발생한 금액입니다.나. 전기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권 등	대여금 등	대손충당금 등	매입채무 등

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	1,515,835	10,265,130	(7,532,701)	-

EVASTEM	70,224	-	-	-

㈜셀리노	428,594	500,000	(922,797)	-

이뮤니크	99,360	-	-	16,980

메디포스트 씨디엠오㈜	4,700	-	-	597

㈜에임메드	-	-	-	69,476

임직원	-	460,000	-	-

합 계	2,118,713	11,225,130	(8,455,498)	87,053

(5) 당사가 당반기 및 전반기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	266,422	566,793

퇴직급여	31,262	45,370

주식보상비용	18,740	-

합 계	316,424	612,163

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

41. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 전기말 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가발생됩니다.(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

대손충당금 대체(주1)	7,532,701	-

건설중인자산의 본자산 대체	1,001,031	121,301

사용권자산 취득	717,910	252,058

임대보증금의 유동성 대체	680,100	246,700

매출채권의 유동성 대체	151,432	561,852

(주1) 관계기업의 손실 등의 반영으로 2023년 5월 22일 이전까지 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.) 종속기업투자주식 장부금액이 0원에 해당하여 지분법손실 발생 시 대여금 등에 대한 대손충당금을 인식하였습니다. 당사는 2023년 5월22일에 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)에 대한 유상증자를 실시하여 종속기업투자주식이 46,592백만원 증가하였고, 기존에 지분법 손실을 인식하여 누적되었던 대손충당금 7,532백만원을 종속기업투자주식 금액과 대체하였습니다. 42. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물화학적 제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 부문	생물화학적 제조	줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO

기타 부문	기타	연구용역 및 임대수익

(2) 부문의 수익 및 성과당반기와 전반기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품부문	세포치료제 판매부문	기 타	합 계

수익	15,261,388	4,756,842	11,787,127	2,433,049	34,238,406

영업이익(손실)	2,918,919	(373,298)	(212,585)	354,108	2,687,144

나. 전반기(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매부문	기 타	합 계

수익	14,845,215	4,963,394	8,999,102	1,369,264	30,176,975

영업이익(손실)	(1,140,833)	(1,235,365)	(3,155,979)	534,265	(4,997,912)

(3) 지역별 정보당반기 중 해외 직접매출액은 1,148,504천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.(4) 주요고객 정보당반기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

43. 보고기간 이후 발생사건(1) 제8회, 제9회 전환사채 전환청구권 행사보고기간 말 이후인 2023년 7월 11일에 제8회, 제9회 전환사채의 전환청구에 따라 전환사채 총액 700억원이 보통주 4,737,732주로 전환되었습니다.(2) 제3자 배정 유상증자당사는 보고기간 말 이후 2023년 7월 25일 이사회에서 미국 카티스템 임상 3상 진행준비를 위한 자금 조달을 위해 주주배정후 실권주 일반공모 방법으로 약 1,200억원 규모의 유상증자를 결의하였습니다. (3) 종속기업 출자당사는 2022년 6월 투자한 캐나다 소재 세포유전자치료제 CDMO 기업 OmniaBio에 전환사채 인수(CAD 1,500만불)를 위해 2023년 7월 4일 종속회사인 메디포스트씨디엠오에 150억원을 출자하였습니다. 이후 당사의 종속회사 메디포스트씨디엠오는 2023년 8월 7일 관계기업 OmniaBio가 발행한 전환사채 CAD 1,500만불을 인수하였습니다.