메디포스트 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제18(당)기 : 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도제17(전)기 : 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도
메디포스트 주식회사

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 3,929백만원이며, 최대주주는 양윤선 대표이사로 보유주식은 500,600주(6.37%) 입니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호(금융상품)에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서는 지분법을 적용하였습니다. 다만, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다.

(3) 측정기준

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 이에 따라 당기부터 추가적인 공시사항을 기재하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련된 내부관리프로세스 정비 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항 별 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키키 위하여 당기손익-공정가치를 측정항목으로 지정할 수 있음(취소불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 46,696백만원, 매도가능금융자산 12,218백만원(수익증권 9,670백만원, 지분상품 2,548백만원) 을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 46,696백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,548백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 9,670백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	8,635	8,635

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	11,070	11,070

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	10,890	10,890

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	16,100	16,100

매도가능금융자산
(채무상품)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	9,670	9,670

매도가능금융자산
(지분상품)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,548	2,548

파생상품을 제외한 금융자산 합계	58,913	58,913

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 전체 금융자산(파생상품제외) 58,913백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중은 16.4%로 변동이 없어, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성 증감은 거의 없을 것으로 판단합니다.

금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타채무 3,703백만원, 장기차입금 15,595백만원, 기타금융부채 6,093백만원을 보유하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채로 분류된 채무상품은 보유하고 있지않습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 50,431백만원, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 매도가능채무상품 2,548백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,735백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)	K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)	증감(B-A)

매출채권	403	403	-

미수금	192	192	-

장기매출채권	3,140	3,140	-

합계	3,735	3,735	-

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 3분기부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 2017년 12월에 외부전문기관에 용역을 의뢰하여 당사의 수익 구조를 분석하였으며, 도입에 따른 영향을검토하였습니다. 동시에 회계처리시스템을 포함한 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 설명을 하였고, 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 (1) 제대혈 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업, (4) 화장품 사업, (5) 줄기세포치료제 해외사업개발 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 제대혈 사업의 수익은 19,464백만원으로 당사 총 수익의 약 46%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제대혈 사업 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 계약기간 동안 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 재무영향은 없는 것으로 판단합니다.

2) 변동대가

당사의 제대혈 사업부문, 건기식 사업부문, 화장품 사업부문은 고객과의 계약에서 계약 해지를 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 중 제대혈 사업, 건기식 사업, 화장품 사업의 수익은 30,683백만원으로 당사 총 수익의 약 72.6%에 해당합니다.

당사는 매출총이익에 기초한 순액을 기준으로 측정한 반품(환불)충당부채를 인식했습니다. 수익과 매출원가는 각각 반품될 것으로 예상되는 금액과 반품될 것으로 예상되는 해당 재화의 가치만큼 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하여 수익을 조정하고, 제품을 회수할 권리를 계약자산(환불자산)으로 인식하여 매출원가를 조정합니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 회계연도말 인식한 반품(환불)충당부채 238백만원은 계약부채 366백만원과 계약자산 128백만원으로 재분류됩니다. 라이선싱 : 사용권당사의 세포치료제판매 부문은 고객과의 계약에 따라 세포치료제 판매 라이선스를 제공하고 있고, 고객에게 이전한 재화나 용역은 고객에 따라 라이선스 제공의무 외에다양하게 있습니다. 2017년 회계연도에 인식한 세포치료제 판매 라이선스 수익은 873백만원으로 당사의 총 매출액의 2.1%에 해당합니다. 2017년 회계연도말 라이선싱 대가로 선수한 금액은 53백만원이고 전액 부채로 분류하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 회사가 고객에게 제공하기로 약속한 재화와 용역 등에 대해 특정항목이 종료될때까지 제공하기로 되어 있어 특정되는 시점까지 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 61백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 16에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.사용권자산및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계정책

당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화 환산가. 기능통화와 보고통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 보고통화는 대한민국의 "원화(KRW)"입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 정부보조금을 교부한 목적에 따라 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권의 네 가지 범주로 구분되고, 지분증권과 채무증권, 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 등으로 구성되어 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며, 최초인식시점에 결정됩니다.

가. 당기손익인식금융자산

단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고, 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 금융자산의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감한 금액이며, 손상차손누계액이 있는 경우 이를 차감하여 표시합니다. 유효이자율법의 적용에 따라 이자수익을 당기손익으로 인식합니다.

다. 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식합니 다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정합니다. 기타포괄손익의 누적액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에서 당기손익으로 인식합니다.

라. 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식합니다.

마. 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식합니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

바. 금융자산의 제거

금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

종속기업이란 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다. 관계기업은 종속기업 또는 공동기업 투자지분이 아니면서 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며 공동기업에 대한 투자자산에 대해서는 기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	비 품	6년

기계장치	6년	시설장치	6년

차량운반구	6년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 건물은 경제적 내용연수40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 상각방법,내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출은 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성② 해당 신제품을 판매하려는 당사의 의도③ 해당 신제품을 판매할 수 있는 당사의 능력④ 신제품이 미래경제적효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정가능

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다.개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 직접재료비, 직접노무비 및 관련 직접경비를 포함하고 있으며, 상기 조건을 충족하지 아니한 기타 개발 관련 지출액은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 동 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	5년	개발비	합리적인내용연수적용

기타의무형자산	2년 - 5년

한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 자산손상

당사는 재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를 수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

당사는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재측정하지 않습니다.

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 수익인식

수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며 부가가치세, 매매할인액 및 기타 유사한 공제액은 수익금액에 포함되지 않습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.

① 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전된다.② 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한다.③ 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.④ 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

용역의 제공으로 인한 수익은 다음의 조건이 모두 충족되어 용역제공 거래의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 인식합니다.

① 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.② 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.③ 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.④ 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

이자수익과 배당수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 경우에 인식합니다. 이자수익은 유효이자율법으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(13) 종업원급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

나. 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

다. 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙-숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치결정에 대한 세부사항은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고기타자본구성요소에 반영합니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채는 매 보고기간 말에 결정되는 공정가치로 인식합니다.

(14) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스제공자에게 남아 있는 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간 동안 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(16) 주당손익

당사는 보통주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은신주인수권부사채와 임원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 자기주식

당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 42에서 기술한 대로 당사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(19) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	외 화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	8,533,087	9,142,349	7,367,422	8,903,529

부 채	USD	-	-	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	914,235	(914,235)	890,353	(890,353)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자율로 발행된 차입금에 대하여 고정이자율로 이자율스왑 약정을 하여이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 시장성 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 매도가능금융상품, 대여금 등으로 구성된기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석9에 기술되어 있으며 이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,635,927	6,619,052

금융기관예치금	11,070,000	10,278,500

매출채권 및 기타채권	10,889,603	4,979,137

매도가능금융자산	12,218,337	11,892,196

기타금융자산	16,099,971	20,963,806

합 계	58,913,838	54,732,691

다. 유동성위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 연도별 상환계획(명목금액)은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	1,749,437	-	-	1,749,437

미지급금	1,954,528	-	-	1,954,528

장기차입금	-	15,594,920	-	15,594,920

기타금융부채	-	-	6,093,088	6,093,088

합 계	3,703,965	15,594,920	6,093,088	25,391,973

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	886,913	-	-	886,913

미지급금	942,162	-	-	942,162

장기차입금	-	-	15,594,920	15,594,920

기타금융부채	-	-	5,884,336	5,884,336

합 계	1,829,075	-	21,479,256	23,308,331

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	40,072,873	35,815,171

자본총계	106,845,856	108,175,144

부채비율	37.5%	33.1%

② 자본조달비율(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 등	15,594,920	15,594,920

현금및현금성자산 등	(19,705,927)	(16,897,552)

순차입금(0 이하인경우 0)	-	-

자본총계	106,845,856	108,175,144

순차입금	-	-

총자본	106,845,856	108,175,144

자본조달비율	0.0%	0.0%

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 판단당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

당사는 금융자산의 취득시 취득목적과 보유의도에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업투자의 손상

당사는 기업회계기준서 제1036호에 의하여 종속기업투자의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 종속기업투자의 손상여부판단시 회계기간 중에 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화의 발생여부에 대한 내, 외부정보 및 피투자자의 순자산의 장부금액이 투자의 장부금액을 하회하는 기간과 정도, 영업성과, 영업투자현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 근거로 하고 있습니다.

보고기간에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간말 현재의 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 원천은 다음과 같습니다.

가. 법인세

당사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

나. 퇴직급여부채

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,635,927	-	-	-	8,635,927

금융기관예치금	11,070,000	-	-	-	11,070,000

매출채권및기타채권	10,889,603	-	-	-	10,889,603

매도가능금융자산	-	-	12,218,337	-	12,218,337

기타금융자산	16,099,971	-	-	-	16,099,971

합 계	46,695,501	-	12,218,337	-	58,913,838

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	3,703,965	3,703,965

장기차입금	-	15,594,920	15,594,920

기타금융부채	-	6,093,088	6,093,088

합 계	-	25,391,973	25,391,973

나. 전기말(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,619,052	-	-	-	6,619,052

금융기관예치금	10,278,500	-	-	-	10,278,500

매출채권및기타채권	4,979,137	-	-	-	4,979,137

매도가능금융자산	-	-	11,892,196	-	11,892,196

기타금융자산	20,963,806	-	-	-	20,963,806

합 계	42,840,495	-	11,892,196	-	54,732,691

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,829,075	1,829,075

장기차입금	-	15,594,920	15,594,920

기타금융부채	-	5,884,336	5,884,336

합 계	-	23,308,331	23,308,331

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

이자수익	1,913,801	-	-	-	1,913,801

평가 및 처분이익(손실)	(816,304)	-	205,702	-	(610,602)

충당금 환입(설정)	(625,616)	-	-	-	(625,616)

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	장기차입금	전환사채	합 계

이자비용	-	-	371,159	-	371,159

나. 전기(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

이자수익	2,034,800	-	-	-	2,034,800

평가 및 처분이익(손실)	312,918	-	788,775	-	1,101,693

충당금 환입(설정)	(828,833)	-	-	-	(828,833)

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	장기차입금	전환사채	합 계

이자비용	-	-	387,061	34,127	421,188

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	8,635,927	8,635,927	6,619,052	6,619,052

금융기관예치금	11,070,000	11,070,000	10,278,500	10,278,500

매출채권 및 기타채권	10,889,603	10,889,603	4,979,137	4,979,137

매도가능금융자산	12,218,337	12,218,337	11,892,196	11,892,196

기타금융자산	16,099,971	16,099,971	20,963,806	20,963,806

합 계	58,913,838	58,913,838	54,732,691	54,732,691

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	3,703,965	3,703,965	1,829,075	1,829,075

장기차입금	15,594,920	15,594,920	15,594,920	15,594,920

기타금융부채	6,093,088	6,093,088	5,884,336	5,884,336

합 계	25,391,973	25,391,973	23,308,331	23,308,331

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2017년 12월 31일

금융자산

매도가능금융자산	10,918,489	-	1,299,848	12,218,337

2016년 12월 31일

금융자산

매도가능금융자산	11,739,231	-	152,965	11,892,196

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	1,233	1,233

보통예금 등	8,651,313	9,231,100

정부보조금	(16,619)	(2,613,281)

합 계	8,635,927	6,619,052

당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당기말	전기말	비 고

금융기관예치금	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

금융기관예치금	기업은행	1,000,000	1,000,000	에스크로계좌개설

합 계	1,070,000	1,070,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,408,574	2,455,116

대손충당금	(402,562)	(427,268)

차감 계	6,006,012	2,027,848

미수수익	106,668	55,448

미수금	1,219,430	396,396

대손충당금	(192,407)	(57,495)

차감 계	1,027,023	338,901

단기대여금	3,749,900	2,556,940

합 계	10,889,603	4,979,137

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2017년 01월 01일	135,406	349,357	484,763

증가액	87,359	139,596	226,955

제각액	-	(116,749)	(116,749)

2017년 12월 31일	222,765	372,204	594,969

2016년 01월 01일	18,000	274,746	292,746

증가액	135,406	74,611	210,017

제각액	(18,000)	-	(18,000)

2016년 12월 31일	135,406	349,357	484,763

당사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 채권연령이 12개월 미만인 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	180일미만	180일 - 1년	1년초과	합 계

2017년 12월 31일

매출채권	5,778,675	227,337	402,562	6,408,574

미수수익	106,668	-	-	106,668

미수금	1,001,759	94,517	123,154	1,219,430

단기대여금	3,749,900	-	-	3,749,900

합 계	10,637,002	321,854	525,716	11,484,572

2016년 12월 31일

매출채권	1,759,840	305,289	389,987	2,455,116

미수수익	55,448	-	-	55,448

미수금	337,163	1,739	57,494	396,396

단기대여금	2,417,000	-	139,940	2,556,940

합 계	4,569,451	307,028	587,421	5,463,900

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,626,090	4,148,672

선급비용	16,438	20,418

합 계	5,642,528	4,169,090

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	529,621	904,521

제 품	602,346	733,150

원재료	3,606,968	2,184,870

재공품	2,513,123	2,715,289

반제품	257,676	28,825

합 계	7,509,734	6,566,655

당사는 당기 및 전기 중 각각 165,766천원 및 42,052천원의 재고자산폐기손실과 전기 중 1,172천원의 재고자산감모손실을 기타비용으로 계상하였습니다.

12. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 금융자산	수익증권	9,670,489	10,491,231

시장성 있는 금융자산	지분증권	1,248,000	1,248,000

시장성 없는 금융자산	지분증권	1,299,848	152,965

합 계	12,218,337	11,892,196

(2) 당기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율 (%)	취득가액	시가 또는순자산가액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

시장성 있는 금융자산

원금비보장형 ELS	-	-	-	-	-	3,445,998

원금비보장형 ELS	-	1,000,000	1,161,483	-	1,161,483	942,022

원금비보장형 DLS	-	3,000,000	3,060,381	-	3,060,381	-

원금비보장형 ELS	-	1,000,000	960,459	-	960,459	-

원금비보장형 ELS	-	-	-	-	-	2,114,341

원금보장형DLB	-	1,199,593	1,074,224	-	1,074,224	-

원금보장형DLB	-	476,364	428,872	-	428,872	-

원금보장형 ELB	-	2,000,000	1,990,050	-	1,990,050	-

원금보장형 ELB	-	-	-	-	-	1,990,050

원금보장형 ELB	-	1,000,000	995,020	-	995,020	-

원금보장형 DLB	-	-	-	-	-	1,003,800

원금보장형 ELB	-	-	-	-	-	995,020

㈜랩지노믹스	1.41	757,887	1,248,000	-	1,248,000	1,248,000

소 계	10,433,844	10,918,489	-	10,918,489	11,739,231

시장성 없는 금융자산

큐로닉스㈜	41.38	496,826	164,209	(343,862)	152,965	152,965

PeproMene Bio Inc	3.10	1,146,883	1,146,883	-	1,146,883	-

소 계	1,643,709	1,311,092	(343,862)	1,299,848	152,965

합 계	12,077,553	12,229,581	(343,862)	12,218,337	11,892,196

큐로닉스㈜의 경우 특수관계자를 포함하여 실질 지분율이 50%를 초과하나 자산 및 매출 등이 연결실체의 자산 및 매출 등과 비교하여 중요하지 않다고 판단하여 연결범위에서 제외하였으며, 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,892,196	11,593,701

취득금액	13,822,840	9,762,937

자본으로 계상한 평가손익	-	(464,230)

당기손익에 반영한 평가손익	52,510	682,572

처분금액	(13,549,209)	(9,682,784)

기말금액	12,218,337	11,892,196

(4) 미실현 보유손익의 변동내용보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미실현보유이익	399,345	761,445

미실현보유손익 증감	-	(464,230)

자본에 가감된 법인세효과	-	102,130

기말 미실현보유이익	399,345	399,345

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 종속기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 지분법을 적용한 장부금액을 간주원가로 하여 측정하였습니다.

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. - 종속기업투자

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

MEDIPOST America .INC	99.86	미국	세포치료제 라이센싱 등

메디포스트메디투어㈜	100.00	대한민국	외국인환자유치 서비스 등

- 관계기업 및 공동기업 투자

구분	관계기업 및 공동기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

관계기업 투자	㈜에임메드	33.39	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등

공동기업 투자	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00	중국	세포치료제 라이센싱 등

EVASTEM	50.00	일본	세포치료제 라이센싱 등

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요사업	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

MEDIPOST America .INC	라이센싱사업	99.86%	2,238,780	99.86%	2,238,780

메디포스트메디투어(주)	외국인환자유치서비스	100.00%	100,000	100.00%	100,000

㈜에임메드	헬스케어사업	33.39%	1,586,576	33.39%	1,586,576

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	202,913	50.00%	272,699

EVASTEM	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	42,405	50.00%	441,901

합 계	4,170,674	4,639,956

(3) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	272,699	-	(54,083)	(15,703)	202,913

EVASTEM	441,901	-	(380,591)	(18,905)	42,405

합 계	714,600	-	(434,674)	(34,608)	245,318

나. 전기(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	307,706	-	(25,476)	(9,531)	272,699

EVASTEM	-	546,778	(78,609)	(26,268)	441,901

합 계	307,706	546,778	(104,085)	(35,799)	714,600

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.1) 종속기업가. 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

MEDIPOST America .INC	368,558	7,375,295	-	(1,556,842)

메디포스트메디투어㈜	96,853	-	-	(467)

나. 전기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

MEDIPOST America. INC	756,178	6,995,764	-	(1,854,677)

메디포스트메디투어㈜	97,320	-	-	(814)

2) 관계기업 및 공동기업 투자가. 당기

(단위 : 천원)

관계기업 및 공동기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜에임메드	18,983,610	12,128,506	19,197,399	733,977

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	411,284	5,458	-	(201,096)

EVASTEM	336,147	251,338	-	(918,402)

나. 전기(단위 : 천원)

관계기업 및 공동기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜에임메드	15,466,420	9,354,888	15,813,032	775,986

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	547,072	1,676	-	(92,929)

EVASTEM	897,593	13,791	-	(157,219)

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

2017년 12월 31일

원가	10,353,286	30,097,684	11,566,098	-	2,460,319	5,455,071	59,932,458

감가상각누계액	-	(2,778,968)	(9,126,656)	-	(1,670,813)	(3,785,174)	(17,361,611)

정부보조금	-	-	(18,580)	-	-	-	(18,580)

장부가액	10,353,286	27,318,716	2,420,862	-	789,506	1,669,897	42,552,267

2016년 12월 31일

원가	10,353,286	30,097,684	10,916,018	-	2,384,156	5,429,371	59,180,515

감가상각누계액	-	(2,026,526)	(8,314,026)	-	(1,388,827)	(3,170,422)	(14,899,801)

정부보조금	-	-	(38,304)	-	-	-	(38,304)

장부가액	10,353,286	28,071,158	2,563,688	-	995,329	2,258,949	44,242,410

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

2017년 01월 01일	10,353,286	30,097,684	10,916,018	-	2,384,156	5,429,371	59,180,515

취득	-	-	650,080	-	76,163	25,700	751,943

처분	-	-	-	-	-	-	-

2017년 12월 31일	10,353,286	30,097,684	11,566,098	-	2,460,319	5,455,071	59,932,458

2016년 01월 01일	10,353,286	30,097,684	10,350,563	13,329	2,161,245	5,412,706	58,388,813

취득	-	-	574,725	49,272	222,911	16,665	863,573

처분	-	-	(9,270)	(62,601)	-	-	(71,871)

2016년 12월 31일	10,353,286	30,097,684	10,916,018	-	2,384,156	5,429,371	59,180,515

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각누계액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

2017년 1월 1일	2,026,526	8,314,026	-	1,388,827	3,170,422	14,899,801

감가상각(주1)	752,442	812,630	-	281,986	614,752	2,461,810

처분	-	-	-	-	-	-

2017년 12월 31일	2,778,968	9,126,656	-	1,670,813	3,785,174	17,361,611

2016년 1월 1일	1,274,084	7,516,779	13,329	1,111,700	2,539,583	12,455,475

감가상각(주1)	752,442	800,709	-	277,127	630,839	2,461,117

처분	-	(3,462)	(13,329)	-	-	(16,791)

2016년 12월 31일	2,026,526	8,314,026	-	1,388,827	3,170,422	14,899,801

(주1) 감가상각비는 정부보조금 상계전 금액 및 개발비 대체전 금액이며, 당기와 전기의 정부보조금 상계 후 및 개발비 대체 후 금액은 각각 2,291,088천원 및 2,316,037천원입니다.

(4) 당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보험가입금액	보험가입내용

롯데손해보험	51,794,870	연구소기자재화재보험

1,200,000	가스배상책임보험

360,000	주차장배상책임보험

5,357,000	생산물배상책임보험

1,000,000	영업배상책임보험

현대해상화재보험	200,000	인체임상실험보상보험

동부화재보험	5,000,000	환경책임보험

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

2017년 12월 31일

원가	2,318,048	9,464,322	11,782,370

감가상각누계액	-	(767,855)	(767,855)

장부가액	2,318,048	8,696,467	11,014,515

2016년 12월 31일

원가	2,318,048	9,464,322	11,782,370

감가상각누계액	-	(531,247)	(531,247)

장부가액	2,318,048	8,933,075	11,251,123

(2) 당기와 전기중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

2017년 1월 1일	2,318,048	9,464,322	11,782,370

취득	-	-	-

2017년 12월 31일	2,318,048	9,464,322	11,782,370

2016년 1월 1일	2,318,048	9,464,322	11,782,370

취득	-	-	-

2016년 12월 31일	2,318,048	9,464,322	11,782,370

(3) 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물

2017년 1월 1일	531,248

감가상각	236,607

2017년 12월 31일	767,855

2016년 1월 1일	294,640

감가상각	236,607

2016년 12월 31일	531,247

(4) 투자부동산의 공정가치(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	2,318,048	2,318,048	2,318,048	2,318,048

건 물	8,696,467	8,696,467	8,933,075	8,933,075

합 계	11,014,515	11,014,515	11,251,123	11,251,123

(5) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,245,549	1,144,765

16. 운용리스

당기말 현재 당사는 업무용 차량에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 리스기간 종료시까지 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년	2018년 이후	합 계

연간리스료	32,160	28,511	60,671

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	합 계

2017년 12월 31일

원가	794,655	17,146,134	3,502,215	913,697	22,356,701

상각누계액	(383,137)	(10,488,934)	(2,870,141)	-	(13,742,212)

정부보조금	-	(442,000)	-	-	(442,000)

장부가액	411,518	6,215,200	632,074	913,697	8,172,489

2016년 12월 31일

원가	702,457	17,146,134	3,165,916	913,697	21,928,204

상각누계액	(241,689)	(9,067,245)	(2,599,650)	-	(11,908,584)

정부보조금	-	(546,000)	-	-	(546,000)

장부가액	460,768	7,532,889	566,266	913,697	9,473,620

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	460,768	7,532,889	566,266	913,697	9,473,620

증가금액	92,198	-	336,299	-	428,497

개별취득	92,198	-	336,299	-	428,497

감소금액	141,448	1,317,689	270,491	-	1,729,628

상각	141,448	1,317,689	270,491	-	1,729,628

기말 장부금액	411,518	6,215,200	632,074	913,697	8,172,489

(주1) 개발비 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	315,817	8,850,578	580,462	351,447	10,098,304

증가금액	247,636	-	266,365	562,250	1,076,251

개별취득	247,636	-	266,365	562,250	1,076,251

감소금액	102,685	1,317,689	280,561	-	1,700,935

상각	102,685	1,317,689	280,561	-	1,700,935

기말 장부금액	460,768	7,532,889	566,266	913,697	9,473,620

(주1) 개발비 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(3) 개발비 손상차손당사가 개발비로 계상하고 있는 개별자산 별 장부금액, 손상차손 금액 및 회수가능액평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별자산	장부금액(주1)	손상차손금액	회수가능액 평가방법

개발비	카티스템	6,215,200	-	공정가치

합 계	6,215,200	-

(주1) 개발비 장부금액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.

(4) 중요한 개별 무형자산당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산명	구분(주1)	건설중인 개발비	건설완료 개발비	합 계	건설완료 개발비 잔여상각기간

카티스템	취득가액	-	16,704,134	16,704,134	4.5년

상각누계액	-	(10,488,934)	(10,488,934)

장부가액	-	6,215,200	6,215,200

(주1) 개별자산 취득가액, 상각누계액, 장부가액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.카티스템은 2012년 대한민국 식약처로부터 품목허가를 득한 후 현재 판매 중에 있습니다.

(5) 당사의 당기와 전기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	매출원가(제조원가)	88,151	-	88,151

판매비와관리비	11,763,382	(5,050,216)	6,713,166

합 계	11,851,533	(5,050,216)	6,801,317

(전기)

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	매출원가(제조원가)	39,698	-	39,698

판매비와관리비	16,582,964	(5,763,763)	10,819,201

합 계	16,622,662	(5,763,763)	10,858,899

(6) 당사는 당기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,317,689	1,317,689

판매비와 관리비	411,939	383,246

합 계	1,729,628	1,700,935

18. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동 기타금융자산

장기금융상품	-	3,000,000

장기대여금(주1)	3,658,480	4,439,750

보증금(주2)	629,126	448,126

장기매출채권	16,230,194	17,377,897

대손충당금	(3,140,555)	(2,741,894)

현재가치할인차금	(1,277,274)	(1,560,073)

차감 계	11,812,365	13,075,930

기타금융자산 합계	16,099,971	20,963,806

(주1) 장기대여금은 임직원 대여금 및 종속회사 대여금 등으로 구성되어 있으며, 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후 원가로 측정하지 아니합니다.

(주2) 보증금은 콘도회원권, 사무실 보증금 등으로 구성되어 있으며, 공정가치를 산정하여 상각후 원가로 측정하였습니다.

(2) 당사는 기타금융자산에 대하여 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 일정한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

19. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타의 투자자산	136,340	1,655,261

당사는 당기 중 기타의 투자자산에 계상된 공여제대혈의 사용가치를 "0"으로 보아 장부가액 498,617천원을 전액 손상처리하였습니다.

20. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재까지 당사가 신기술 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 누적액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상환의무가 없는 정부보조금	33,257,843	30,797,842

상환의무가 있는 정부보조금	6,093,088	5,828,088

합 계	39,350,931	36,625,930

(2) 보고기간종료일 현재까지 상환의무가 없는 정부보조금의 사용내역(누적기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산취득분(누적액)	1,803,443	1,806,093

기계장치	763,443	766,093

개발비	1,040,000	1,040,000

경상개발비(외부위탁)	26,773,425	21,714,112

현금및현금성자산(미사용분)	16,619	2,613,281

보조금수익 등	2,121,283	2,121,283

반납액	2,543,073	2,543,073

합 계	33,257,843	30,797,842

(3) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액, 상계된 금액 및 상계후 금액은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	총 취득금액	상각 및 손상금액과 상계된 금액	상계후 금액

기초 누계액	기중 상계액	기말 누계액

기계장치	763,443	727,789	17,075	744,864	18,579

개발비	1,040,000	494,000	104,000	598,000	442,000

합 계	1,803,443	1,221,789	121,075	1,342,864	460,579

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	총 취득금액	상각 및 손상금액과 상계된 금액	상계후 금액

기초 누계액	기중 상계액	기말 누계액

기계장치	766,093	708,766	19,023	727,789	38,304

개발비	1,040,000	390,000	104,000	494,000	546,000

합 계	1,806,093	1,098,766	123,023	1,221,789	584,304

21. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,749,437	886,913

미지급금	1,954,528	942,162

합 계	3,703,965	1,829,075

22. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	532,040	595,860

예수금	3,871	12,737

미지급비용	525,900	337,892

선수수익	104,521	96,518

합 계	1,166,332	1,043,007

23. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반품 충당 부채	238,760	273,840

이식 충당 부채	64,000	64,000

합 계	302,760	337,840

24. 차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	국민은행	2.38	15,594,920	15,594,920

당사는 판교사옥과 관련하여 국민은행과 2년 6개월 만기 일시상환조건의 시설자금대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 40,237백만원)을 담보(채권최고액 18,714백만원)로 제공하고 있습니다.당사는 국민은행과 시설자금대출약정의 이자율 변동으로 인한 현금흐름위험을 줄이기 위하여 이자율 스왑 약정(수취 : 변동금리, 지급 : 고정금리)을 체결하였습니다.

25. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,674,051	5,142,345

사외적립자산의 공정가치	(4,136,520)	(3,964,650)

재무상태표상의 순부채	1,537,531	1,177,695

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	4,136,520	3,964,650

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	5,142,344	4,386,068

당기 근무원가	902,965	735,439

이자비용	120,213	99,810

실제 지급된 총 퇴직금액	(465,967)	(605,416)

보험수리적손실(이익)	(25,504)	526,444

기말 확정급여채무의 현재가치	5,674,051	5,142,345

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,964,650	3,510,549

실제 당사의 납입부담금	500,000	900,000

사외적립자산의 기대수익	92,053	79,385

금융기관에서 지급된 퇴직금액	(375,339)	(489,835)

보험수리적이익(손실)	(44,844)	(35,449)

기말 사외적립자산의 공정가치	4,136,520	3,964,650

(5) 당기와 전기 현재 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 근무원가	902,965	735,439

이자비용	120,213	99,810

사외적립자산의 기대수익	(92,053)	(79,385)

당기손익에 인식한 퇴직급여	931,125	755,864

(6) 당기와 전기 중 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	80,457	85,756

재고자산	136,769	123,576

판매비와관리비	506,733	368,945

경상개발비	207,166	177,587

합 계	931,125	755,864

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적이익(손실)	(19,340)	(561,893)

(8) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.80%	2.40%

사외적립자산의 기대수익률	2.80%	2.34%

장래 임금상승률	5.64%	6.69%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 금액	1% 증가시	1% 감소시

확정급여채무	할인률 변동	5,674,051	5,262,385	6,156,396

장래 임금인상율 변동	5,674,051	6,156,005	5,255,173

퇴직급여비용	할인률 변동	1,099,634	1,017,577	1,196,877

장래 임금인상율 변동	1,099,634	1,208,706	1,006,011

26. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동 기타금융부채

이자율스왑부채	-	56,248

상환의무 정부보조금	6,093,088	5,828,088

합 계	6,093,088	5,884,336

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.

27. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선수금	11,018,777	9,390,938

임대보증금	655,500	557,360

합 계	11,674,277	9,948,298

당기말 현재 장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 인식액 10,966,027천원과 카티스템 매출 이연인식액 52,750천원으로 구성되어 있습니다.

28. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	7,858,421주	7,858,421주

주당액면가액	500 원	500 원

자본금	3,929,210,500원	3,929,210,500원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	7,858,421주	3,929,211	7,786,785주	3,893,393

전환권 행사	-	-	51,636주	25,818

주식선택권 행사	-	-	20,000주	10,000

기 말	7,858,421주	3,929,211	7,858,421주	3,929,211

29. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	132,305,799	132,305,799

자기주식처분이익	26,520	26,520

합 계	132,332,319	132,332,319

(2) 당기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다.

30. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	362,951	362,951

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

합 계	(2,258,580)	(2,258,580)

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

가. 당기말

부여시점	발행할 주식수	부여방법	행사가능기간	행사가격

2013.3.29	10,000주	신주발행교부	2015.03.29 - 2018.03.28	92,200원

나. 전기말

부여시점	발행할 주식수	부여방법	행사가능기간	행사가격

2013.3.29	10,000주	신주발행교부	2015.03.29 - 2018.03.28	92,200원

(3) 당사는 Black-Scholes 평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2013.03.29 부여분

무위험이자율	2.60%(2년만기 국고채 유통수익률)

기대행사기간	2년

예상주가변동성	부여일 기준 2년전부터 부여일까지의 변동성

기대배당수익율	"0"으로 가정

기대권리소멸율	"0"으로 가정

공정가액	36,346원

(4) 당사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기와 전기에 판매비와관리비로 인식한 금액은 없으며, 당기 및 향후 잔여 약정용역 제공기간동안 인식할 총 주식보상비용은 없습니다.

(5) 자기주식당기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다

31. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	399,346	399,345

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분	(73,173)	(38,566)

이자율 스왑평가 손익	-	(43,873)

합 계	326,173	316,906

32. 결손금처리계산서결손금처리계산서

제18(당)기 2017년 01월 01일 부터 제17(전)기 2016년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처리예정일 2018년 03월 23일 처리확정일 2017년 03월 24일

(단위:원)

과 목	제18(당)기	제17(전)기

Ⅰ. 처리전 결손금	(27,483,265,609)	(26,144,710,267)

1. 전기이월미처리결손금	(26,144,710,267)	(16,139,902,992)

2. 보험수리적손익	(19,339,488)	(561,892,779)

3. 당기순이익(손실)	(1,319,215,854)	(9,442,914,496)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	(27,483,265,609)	(26,144,710,267)

상기 결손금처리계산서는 개발비의 회계처리변경에 따라 재작성된 것으로서 정기 주주총회에서 보고된 것과 상이합니다(주석 44 참조).

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 10,966백만원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑 판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역

(주)홈앤쇼핑 등	45,000	홈쇼핑계약에 따른 손해배상금 지급보증

(주)제이아이제이	2,000	판교사옥 관련 공탁보증보험

인천공항세관	32,958	재수출 면세 담보

(주)다우데이터	4,000	결제 이용 계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠(주)	80,000	전자지불서비스계약에 따른 이행(지급)보증보험

황의욱, 강선기	200,000	부동산처분금지가처분 담보

합 계	363,958

(3) 당기말 현재 한국증권금융으로부터 우리사주조합원 대출금과 관련하여 19,209천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 판매와 관련하여 ZHONGJI HENGRUN INTERNATIONAL HOLDINGS LIMITED사와 홍콩독점판매계약을, CELL THERAPIES사와 호주/뉴질랜드독점판매계약을, BIOTECH LIFESCIENCE LABORATORY SDN BHD사와 말레이시아독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST AMERICA INC.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사는 정가진연구소와 매매대금 98백만원에 대한 반환청구 소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 정가진연구소)을, 지오영과 매매대금 67백5십만원에 대한 반환청구 소송(원고등 : 메디포스트, 피고등 : 지오영)을 진행중입니다, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. (8) 당기말 현재 당사는 강사근외 1명을 상대로 위 법행위에 대한 1,000,000천원의 손해배상청구소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 강사근외 1명)을 진행 중입니다. 이에 대한 최종결과는 현재 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. (9) 당기말 현재 당사는 강사근에게 업무방해 등에 대한 형사소송 을, 김성기에게 모욕에 대한 형사소송을 제기하여 진행 중이며, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 이로 인해 초래될 수 있는 영향도 재무제표에 반영되지 않았습니다.(10) 당기말 현재 당사는 에스오투외 3인에게 사해행위취소청구소송(고소인 : 메디포스트, 피고등 : 에스오투,제이아이제이, 황인욱, 강선기)을 진행중이며, 에스오투에게무단시설물철거소송(고소인 : 메디포스트, 피고등 : 에스오투)을 진행중입니다. 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측 할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(11) 차입금 이자율 스왑 계약

당기말 현재 당사는 이자율 변동에 따른 위험 관리 목적으로 변동이자율로 발행된 차입금에 대하여 고정이자율로 이자율 스왑 계약 체결하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

금융기관	구 분	차입원금	이자율 수취 약정	이자율 지급 약정

국민은행	시설자금대출	15,594,920천원	변동금리 CD(3개월) + 0.88%	고정금리 2.38%

(12) 당사는 관절 연골재생 치료제 "카티스템"과 관련하여 동아에스티㈜와 국내 독점판매계약을, ALKEM사와 인도 독점판매계약을 체결하였으나, 줄기세포치료제 사업분야 전문성 강화를 위해 자체판매를 결정하였고 이에 따라 동아에스티㈜와 국내독점판매계약과 ALKEM사와의 인도독점판매계약을 당기 중 합의해지 하였습니다.

34. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,082,879	5,532,233

퇴직급여	554,631	433,058

복리후생비	738,141	650,556

여비교통비	146,743	175,255

임차료	339,763	319,685

접대비	351,210	329,791

감가상각비	776,956	775,374

무형자산상각비	411,939	383,246

세금과공과	355,019	384,834

광고선전비	1,273,654	1,272,113

통신비	137,355	103,566

전력비	270,192	208,781

수선비	12,451	18,384

보험료	146,286	100,721

차량유지비	192,897	141,368

운반비	119,064	113,731

교육훈련비	234,688	227,356

도서인쇄비	126,936	178,785

소모품비	96,263	124,306

지급수수료	3,781,848	2,888,221

건물관리비	338,637	308,616

행사비	292,692	349,596

용역비	3,457,824	3,075,531

대손상각비	625,615	1,158,631

이식지원비	500	64,000

합 계	20,864,183	19,317,738

35. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	2,389,858	1,627,143

원재료의 사용액	1,922,977	1,850,280

상품의 판매	3,009,640	1,626,484

종업원급여	8,082,309	7,232,825

복리후생비	902,995	780,182

감가상각비와 기타상각비	2,204,117	1,955,500

운반비	600,805	461,379

시설 및 장비유지비	2,372,731	2,020,275

보험료	194,764	139,802

외주비	5,007,475	3,743,960

경상개발비	6,801,317	10,858,899

대손상각비	625,616	1,158,629

용역비	3,457,825	3,075,531

기타비용	7,058,770	6,091,278

합 계(주1)	44,631,199	42,622,167

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

36. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	보조금수익	-	182,934

유형자산 처분이익	-	2,601

재고자산 처분이익	500	-

기타투자자산처분이익	-	7,069

수입임대료	8,160	-

잡이익	474,927	35,897

기타수익 계	483,587	228,501

기타비용	기부금	5,617	23,319

재고자산폐기손실	165,766	42,052

재고자산감모손실	-	1,172

종속기업처분손실	-	12,166

기타투자자산상각	782,830	726,676

기타투자자산손상차손	498,617	-

잡손실	10,125	38,237

기타비용 계	1,462,955	843,622

순 기타수익(비용)	(979,368)	(615,121)

37. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	예적금 이자수익	289,083	284,682

대여금 이자수익	394,228	379,801

기타 이자수익	1,230,490	1,370,318

매도가능증권평가이익	279,842	697,503

매도가능증권처분이익	153,193	106,202

외환차익	770	29,382

외화환산이익	-	312,918

금융수익 계	2,347,606	3,180,806

금융비용	전환사채이자비용	-	34,127

차입금이자비용	371,159	387,061

기타이자비용	1,700	9,401

매도가능증권평가손실	227,332	14,930

외환차손	56,105	25,990

외화환산손실	816,303	-

금융비용 계	1,472,599	471,509

당기손익으로 인식된 순금융수익	875,007	2,709,297

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산 공정가치 변동분	-	(464,230)

이자율스왑평가손익 변동분	56,249	(56,248)

법인세효과	(12,375)	114,505

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익	43,874	(405,973)

38. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(1,319,215,854) 원	(9,442,914,496) 원

가중평균유통보통주식수(주1)	7,739,421 주	7,710,351 주

기본주당순이익(손실)	(170) 원	(1,225) 원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 당사가 보유하고 있는 자기주식 119,000주 및전기 주식선택권 행사분에 대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2015.3.29 - 2018.3.28	10,000 주

(4) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익 (손실)과 동일합니다.

39. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액(환급액)	(36,150)	(1,509,751)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(1,552,590)	(1,199,322)

기타 조정사항	-	59,567

총법인세비용(수익)	(1,588,739)	(2,649,507)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(12,375)	114,505

법인세비용(수익)	(1,601,114)	(2,535,001)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,920,330)	(11,977,916)

적용세율에 따른 법인세	(664,473)	(2,657,141)

조정사항	-

비공제비용	(100,658)	98,471

비과세수익	10,717	(300,920)

기타	(846,700)	324,589

조정액 계	(936,641)	122,140

법인세비용	(1,601,114)	(2,535,001)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

퇴직급여충당금	4,829,941	997,673	375,339	5,452,274	1,062,587	1,199,500

퇴직연금운용자산	(3,964,650)	(547,209)	(375,339)	(4,136,520)	(872,223)	(910,034)

대손충당금	3,021,556	3,492,966	3,021,556	3,492,966	664,742	768,452

미수수익	(54,536)	(103,914)	(54,536)	(103,914)	(12,198)	(22,861)

외화환산이익	(312,918)	-	(312,918)	-	(68,842)	-

외화환산손실	-	816,304	-	816,304	-	179,587

매도가능증권감액손실	300,000	-	-	300,000	66,000	66,000

지분법투자주식	1,143,342	-	-	1,143,342	251,535	251,535

지분법평가손실	125,074	434,675	-	559,749	27,516	123,145

지분법자본변동	38,566	34,607	-	73,173	8,485	16,098

정부보조금	19,284,654	2,725,000	2,868,290	19,141,364	4,242,624	4,211,100

매도가능증권평가손실 (자본 반영분)	(511,981)	-	-	(511,981)	(112,636)	(112,636)

매도가능증권평가손실 (당기 손익 반영분)	(703,114)	(279,842)	(776,541)	(206,415)	(154,685)	(45,411)

세금과공과	4,527	-	-	4,527	996	996

미지급비용(연차수당)	113,355	325,618	113,355	325,618	24,938	71,636

잡손실	44,099	-	-	44,099	9,702	9,702

기타의대손상각비	566,603	116,749	329,796	353,556	124,653	77,782

일시상각충당금	(440,800)	-	-	(440,800)	(96,976)	(96,976)

반품충당부채	273,840	238,760	273,840	238,760	60,245	52,527

이식지원충당부채	64,000	-	-	64,000	14,080	14,080

선수금	138,510	-	85,760	52,750	30,472	11,605

이자율스왑부채	56,248	-	56,248	-	12,375	-

기타투자자산손상차손	-	498,617	-	498,617	-	109,696

일시적차이 계	24,016,316	8,750,004	5,604,850	27,161,469	5,283,390	5,975,524

이월세액공제 등	2,175,252	-	(580,435)	2,755,687	2,175,252	3,138,949

법인세효과 계	7,458,642	9,114,473

이연법인세 인식 제외금액	287,537	390,778

이연법인세자산(부채)	7,171,105	8,723,695

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

퇴직급여충당금	3,958,082	1,361,693	489,835	4,829,941	870,778	1,062,587

퇴직연금운용자산	(3,510,549)	(943,936)	(489,835)	(3,964,650)	(772,321)	(872,223)

대손충당금	2,313,167	3,021,556	2,313,167	3,021,556	508,897	664,742

미수수익	(85,508)	(55,448)	(85,508)	(55,448)	(18,812)	(12,198)

외화환산이익	(214,306)	(312,918)	(214,306)	(312,918)	(47,147)	(68,842)

외화환산손실	2,682	-	2,682	-	590	-

매도가능증권감액손실	300,000	-	-	300,000	66,000	66,000

지분법투자주식	1,143,342	-	-	1,143,342	251,535	251,535

지분법평가손실	20,989	104,086	-	125,074	4,617	27,516

지분법자본변동	2,766	35,800	-	38,566	609	8,485

정부보조금	16,039,875	7,404,331	4,159,551	19,284,654	3,528,772	4,242,624

매도가능증권평가손실 (자본 반영분)	(976,211)	-	(464,230)	(511,981)	(214,766)	(112,636)

매도가능증권평가손실 (당기 손익 반영분)	(92,076)	(682,572)	(71,534)	(703,114)	(20,257)	(154,685)

세금과공과	4,527	-	-	4,527	996	996

미지급비용(연차수당)	180,225	113,355	180,225	113,355	39,649	24,938

잡손실	44,099	-	-	44,099	9,702	9,702

기타의대손상각비	118,807	447,796	-	566,603	26,138	124,653

일시상각충당금	(440,800)	-	-	(440,800)	(96,976)	(96,976)

반품충당부채	-	273,840	-	273,840	-	60,245

이식지원충당부채	-	64,000	-	64,000	-	14,080

상환할증금	97,849	-	97,849	-	21,527	-

전환권조정	(155,950)	155,950	-	-	(34,309)	-

선수금	138,510	-	-	138,510	30,472	30,472

이자율스왑부채	-	56,248	-	56,248	-	12,375

일시적차이 계	18,889,520	11,043,781	5,917,896	24,015,404	4,155,694	5,283,390

이월세액공제 등	2,072,850	-	(102,402)	2,175,252	2,072,850	2,175,252

법인세효과 계	6,228,544	7,458,642

이연법인세 인식 제외금액	256,761	287,537

이연법인세자산(부채)	5,971,783	7,171,105

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 이월세액공제 및 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력과 전반적인 경제환경 및 산업에 대한 전망 등 다양한 요소에 따라 결정됩니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 향후 과세소득의 창출가능성 및 이월세액공제와 차감할 일시적차이의 실현가능성이 높다고 판단하였습니다. 따라서, 지분법투자주식을 제외하고 향후 추정과세소득의 범위내에서 이월세액공제금액 및 차감할 일시적차이의 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기법인세부채	-	-

당기법인세자산	82,650	88,405

상계 후 금액	(82,650)	(88,405)

40. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

종속기업	MEDIPOST America .INC	99.86

메디포스트메디투어㈜	100.00

관계기업	㈜에임메드	33.39

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00

EVASTEM	50.00

매도가능금융자산	㈜큐로닉스	41.38

(2) 매입 및 매출거래당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타투자자산	이자수익	복리후생비	지급수수료

㈜ 에임메드	818	-	-	49,700	480

MEDIPOST America .INC	-	-	384,068	-	-

EVASTEM	275,060	-	-	-	-

임직원	-	-	10,160	-	-

합 계	275,878	-	394,228	49,700	480

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타투자자산	이자수익	복리후생비	여비교통비

㈜ 에임메드	3,192	-	-	12,240	-

MEDIPOST America .INC	-	62,697	366,103	-	5,712

임직원	-	-	13,698	-	-

합 계	3,192	62,697	379,801	12,240	5,712

(3) 대여 및 차입거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST America .INC	1,942,816	775,357	-	-	-

임직원	20,000	-	-	-	-

합 계	1,962,816	775,357	-	-	-

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST America .INC	2,474,191	511,214	-	-	-

EVASTEM	-	-	-	-	546,778

임직원	50,000	110,000	-	-	-

합 계	2,524,191	621,214	-	-	546,778

특수관계자 대여금에 대하여 당기와 전기에 인식한 이자수익은 각각 394,228천원 및379,801천원입니다.

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

(주)에임메드	-	-	55,198

MEDIPOST America .INC	62,860	7,178,380	-

EVASTEM	269,120

임직원	-	230,000	-

합 계	331,980	7,408,380	55,198

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

(주)에임메드	-	-	6,358

MEDIPOST America .INC	68,708	6,786,691	-

임직원	-	210,000	-

합 계	68,708	6,996,691	6,358

(5) 당사가 당기 및 전기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	889,219	911,450

퇴직급여	62,666	85,696

합 계	951,885	997,146

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

41. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

정부보조금의 비유동부채 대체	265,000	1,503,860

장기금융상품의 유동성대체	3,000,000	1,000,000

단기대여금의 장기대여금 대체	2,417,000	-

장기대여금의 유동성대체	4,229,750	2,417,000

매도가능금융자산의 유동성대체	-	3,135,300

재고자산의 기타투자자산 대체	27,270	1,398,379

전환사채의 전환권 행사	-	2,465,894

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

정부보조금	5,828,088	-	265,000	6,093,088

이자율스왑부채	56,248	-	(56,248)	-

장기차입금	1,594,920	-	-	1,594,920

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

정부보조금	4,627,012	(72,477)	1,273,553	5,828,088

전환사채	2,341,899	-	(2,341,899)	-

장기차입금	-	1,594,920	-	1,594,920

유동성장기차입금	1,594,920	(1,594,920)	-	-

이자율스왑부채	-	-	56,248	56,248

42. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물화학적 제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 부문	생물화학적 제조	줄기세포 치료제 제조 및 판매

(2) 부문의 수익 및 성과당기와 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 부문	기 타	합 계

수익	19,463,702	5,915,173	10,029,943	6,841,087	42,249,905

외부수익	19,463,702	5,915,173	10,029,943	6,841,087	42,249,905

영업이익(손실)	(2,147,494)	(625,164)	209,488	181,876	(2,381,294)

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 부문	기 타	합 계

수익	15,884,804	4,250,983	5,638,009	2,880,366	28,654,162

외부수익	15,884,804	4,250,983	5,638,009	2,880,366	28,654,162

영업이익(손실)	(8,047,851)	(1,819,507)	(2,511,436)	(1,589,211)	(13,968,005)

(3) 부문자산과 부채

가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제대혈부문	63,494,398	71,086,415

건강기능식품부문	15,171,826	16,099,383

세포치료제부문	42,982,419	38,051,592

기 타	25,270,087	18,752,925

총 자산	146,918,730	143,990,315

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제대혈부문	24,037,173	23,324,407

건강기능식품부문	4,100,319	4,486,166

세포치료제부문	8,236,742	6,435,230

기 타	3,698,639	1,569,368

총 부채	40,072,873	35,815,171

(4) 지역별 정보당기 중 해외 직접매출액은 342,691천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.(5) 주요고객 정보

당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객수익에 관한 정보입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A사	3,457,103	4,891,830

B사	5,380,145	-

합계	8,837,248	4,891,830

43. 재무제표의 사실상 최종확정일 및 승인기관

당사의 재무제표는 2018년 3월 23일자 주주총회 승인에서 최종 확정되었으나, 주석44에서 설명하고 있는 바와 같이 개발비와 관련된 회계처리를 변경하여 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2018년 8월 13일자 이사회에서 승인되었습니다.

44. 전기재무제표 재작성(1) 당사는 개발비의 자산화 요건과 관련된 회계처리 검토과정에서 발견된 오류사항에 대한 수정으로 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하기로 하였습니다. 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하여, 동 수정사항을 소급 반영하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 2017년 기말과 2016년 기말 및 2016년 기초의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 기말	2016년 기말	2016년 기초

재작성전	재작성후	차이	재작성전	재작성후	차이	재작성전	재작성후	차이

무형자산	46,147,741	8,172,489	(37,975,252)	48,283,563	9,473,620	(38,809,943)	43,489,946	10,098,303	(33,391,643)

이연법인세자산	10,233,487	8,723,695	(1,509,792)	8,102,012	7,171,105	(930,907)	7,162,225	5,971,783	(1,190,442)

자산총계	186,403,774	146,918,730	(39,485,044)	183,731,165	143,990,315	(39,740,850)	186,606,162	152,024,077	(34,582,085)

이익잉여금	12,001,778	(27,483,266)	(39,485,044)	13,596,140	(26,144,710)	(39,740,850)	18,442,182	(16,139,903)	(34,582,085)

자본총계	146,330,900	106,845,856	(39,485,044)	147,915,994	108,175,144	(39,740,850)	150,166,006	115,583,921	(34,582,085)

(3) 재무제표 재작성으로 인하여 2017년과 2016년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 기말	2016년 기말

재작성전	재작성후	차이	재작성전	재작성후	차이

매출원가	17,522,497	17,053,850	(468,647)	12,953,874	12,485,227	(468,647)

경상연구개발비	3,268,210	6,713,165	3,444,955	4,932,255	10,819,202	5,886,947

무형자산손상차손	3,811,000	-	(3,811,000)	-	-	-

영업손익	595,015	(2,381,294)	(2,976,309)	(8,549,705)	(13,968,005)	(5,418,300)

법인세비용	(2,179,999)	(1,601,114)	578,885	(2,275,466)	(2,535,001)	(259,535)

당기순손익	(1,575,022)	(1,319,216)	255,806	(4,284,150)	(9,442,915)	(5,158,765)

기본및 희석 주당순손익(원)	(204)	(170)	34	(556)	(1,225)	(669)

(4) 상기 재무제표 수정과 관련하여 2015년 이전의 이익잉여금에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2015년	2014년	2013년	2012년	2011년	2010년	2009년 이전(*)

이익잉여금 변동	(471,815)	(4,212,576)	(5,877,692)	(4,616,893)	(1,417,748)	(3,333,646)	(14,651,715)