메디포스트 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제21기 분기말 : 2020년 09월 30일로 종료하는 회계연도제20기 기말 : 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도
메디포스트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "지배기업")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2020년 9월 30일 현재 납입자본금은 7,809백만원이며, 최대주주는 양윤선 대표이사로 보유주식은 1,001,200주(6.41%) 입니다.

2020년 9월 30일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	설립일	주요사업	지분율(%)	결산월	소재지

당분기말	전기말

MEDIPOST America INC	2011.11.29	세포치료제 라이센싱	99.86	99.86	12월	미국

메디포스트메디투어㈜	2015.11.30	외국인 환자유치 서비스	100.00	100.00	12월	대한민국

㈜큐로닉스	2005.08.31	신약개발연구	41.38	41.38	12월	대한민국

종속기업의 당분기말과 전기말 현재 총자산 및 총부채와 당기손익은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

MEDIPOST AMERICA .INC	120,138	10,524,178	(10,404,040)	-	(602,192)

메디포스트메디투어㈜	99,832	1,657	98,175	-	(2,122)

㈜큐로닉스	266,264	-	266,264	-	1,053

(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

MEDIPOST AMERICA .INC	280,386	9,964,574	(9,684,188)	-	(1,058,207)

메디포스트메디투어㈜	103,288	2,991	100,297	7,471	4,258

㈜큐로닉스	265,273	63	265,210	-	52,985

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(3) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 동 기준서는 거래를 사업결합으로 회계처리해야 하는지 아니면 자산의 취득으로 회계처리해야 하는지를 결정하는 기업을 돕기 위한 목적으로, 사업의 정의를 명확히 하기 위하여 개정되었으며, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 기준서는 중요성의 정의를 '재무보고를 위한 개념체계"와 일치시키기 위하여 개정되었으며, 기존 중요성의 개념은 유지하면서 중요성의 정의에 대한 기준서 간, 기준서 내의 내용을 일관되게 정리하고 더 쉽게 이해할 수 있도록 개선되었습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 기준서는 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 무엇인지 명확히 하였고, 부채의 결재 연기 가능성과 그에 대한 경영진의 기대 관련 규정도 구체화하기 위하여 개정되었습니다. 연결실체는 당분기 중 전환옵션이 지분상품의 정의를 충촉하는 경우에만 주계약의 조건에 따라 유동 비유동을 구분하는 것으로 명확화한 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)를 조기적용(시행일 : 2022.1.1)하여 비유동부채로 표시하던 전환사채를 유동부채로 재분류하였습니다. 관련하여 자세한 사항은 '주석 41. 회계정책의 변경'을 참조하여 주시기 바랍니다. - 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정) 동 기준서는 중요성의 정의를 삭제하고, 제 1001호 재무제표 표시의 중요성 정의를 참조하도록 개정되었습니다. 상기의 개정사항에 열거된 사항 이외에 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/USD/JPY)

구 분	외 화	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	8,944,627	10,496,520	9,391,662	10,873,666

JPY	100,000,000	1,112,060	-	-

부 채	USD	25,915	30,411	38,770	44,888

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/USD/JPY)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,046,611	(1,046,611)	1,082,878	(1,082,878)

JPY	111,206	(111,206)	-	-

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체의 시장성 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치금융자산, 대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석9에 기술되어 있으며 이를 제외하고 연결실체의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품 의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,504,637	11,909,990

단기금융상품	49,324,043	4,319,309

매출채권 및 기타채권	10,395,464	10,200,490

유동 당기손익-공정가치금융자산	-	49,480,545

비유동 당기손익-공정가치금융자산	5,883,978	2,107,480

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,082,286	5,945,080

기타금융자산	3,697,636	5,236,947

합 계	83,888,044	89,199,841

다. 유동성위험

연결실체는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채의 연도별 상환계획(명목금액)은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	976,932	-	-	976,932

미지급금	1,898,229	-	-	1,898,229

단기차입금	9,994,920	-	-	9,994,920

전환사채	-	-	40,000,000	40,000,000

기타금융부채	5,127,996	855,173	1,556,715	7,539,884

합계	17,998,077	855,173	41,556,715	60,409,965

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	1,313,104	-	-	1,313,104

미지급금	4,969,466	-	-	4,969,466

단기차입금	9,994,920	-	-	9,994,920

전환사채	-	-	40,000,000	40,000,000

기타금융부채	4,733,213	1,076,716	1,632,087	7,442,016

합 계	21,010,703	1,076,716	41,632,087	63,719,506

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	99,151,593	101,759,804

자본총계	111,650,647	111,959,235

부채비율	88.81%	90.89%

② 자본조달비율(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 등	49,234,819	51,247,148

현금및현금성자산 등	(57,828,681)	(16,229,300)

순차입금(0 이하인경우 0)	-	35,017,849

자본총계	111,650,647	111,959,235

총자본	111,650,647	146,977,083

자본조달비율	-	23.8%

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 판단연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결실체가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각 후 원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 위험회피목적 파생상품자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업투자의 손상

연결실체는 기업회계기준서 제1036호에 의하여 종속기업투자의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체는 종속기업투자의 손상여부판단시 회계기간 중에 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화의 발생여부에 대한 내, 외부정보 및 피투자자의 순자산의 장부금액이 투자의 장부금액을 하회하는 기간과 정도, 영업성과, 영업투자현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 근거로 하고 있습니다.

보고기간에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간말 현재의 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 원천은 다음과 같습니다.

가. 법인세

연결실체의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

나. 퇴직급여부채

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,504,637	-	-	8,504,637

단기금융상품	49,324,043	-	-	49,324,043

매출채권및기타채권	10,395,464	-	-	10,395,464

당기손익-공정가치 금융자산	-	5,883,978	-	5,883,978

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	6,082,286	6,082,286

기타금융자산	3,697,636	-	-	3,697,636

합 계	71,921,780	5,883,978	6,082,286	83,888,044

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	2,875,161	-	2,875,161

단기차입금	9,994,920	-	9,994,920

전환사채	29,339,939	-	29,339,939

파생상품부채	-	9,899,960	9,899,960

기타금융부채	7,539,884	-	7,539,884

합 계	49,749,904	9,899,960	59,649,864

나. 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,909,990	-	-	11,909,990

단기금융상품	4,319,309	-	-	4,319,309

매출채권및기타채권	10,200,490	-	-	10,200,490

당기손익-공정가치 금융자산	-	51,588,025	-	51,588,025

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	5,945,080	5,945,080

기타금융자산	5,236,947	-	-	5,236,947

합 계	31,666,736	51,588,025	5,945,080	89,199,841

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	6,282,569	-	6,282,569

단기차입금	9,994,920	-	9,994,920

전환사채	24,974,268	-	24,974,268

파생상품부채	-	16,277,960	16,277,960

기타금융부채	7,442,016	-	7,442,016

합 계	48,693,773	16,277,960	64,971,733

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산	5,883,978	5,883,978	51,588,025	51,588,025

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,082,286	6,082,286	5,945,080	5,945,080

합 계	11,966,264	11,966,264	57,533,105	57,533,105

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융부채	9,899,960	9,899,960	16,277,960	16,277,960

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2020년 9월 30일

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,883,978	-	5,883,978

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	895,262	-	5,187,024	6,082,286

합 계	895,262	5,883,978	5,187,024	11,966,264

2019년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	51,588,025	-	51,588,025

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	619,200	-	5,325,880	5,945,080

합 계	619,200	51,588,025	5,325,880	57,533,105

수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

지분증권	5,187,024	현금흐름할인법,Backsolve method,시장접근법의 혼합법	할인률	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 할인률의 하락(상승)

IPO구주매각 기대회수액	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - IPO구주매각 기대회수액 상승(하락)

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2020년 9월 30일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	9,899,960	9,899,960

2019년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	16,277,960	16,277,960

수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

파생상품부채	9,899,960	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락)

Black-Derman-Toy 모형	금리변동성	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 금리변동성 상승(하락)

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	433	1,433

보통예금 등	8,506,065	11,920,443

정부보조금	(1,861)	(11,886)

합 계	8,504,637	11,909,990

연결실체의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	비 고

보통예금 등	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

보통예금 등	기업은행	1,000,000	1,000,000	제대혈관련 규정준수 예치금

보통예금 등	신한은행	-	62,707	-

보통예금 등	국민은행	-	31,353	-

보통예금 등	농협	-	31,353	-

합 계	1,070,000	1,195,413

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	14,058,423	11,378,466

현재가치할인차금	(421,596)	(182,770)

대손충당금	(3,898,865)	(1,210,310)

미수수익	136,221	11,286

미수금	812,085	400,055

대손충당금	(390,803)	(296,237)

단기대여금	100,000	100,000

합 계	10,395,465	10,200,490

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2020년 1월 1일	876,783	629,764	1,506,547

증가액	230,888	-	230,888

환입액	(37,039)	(90,279)	(127,318)

대체액(주1)	170,833	2,508,718	2,679,552

2020년 9월 30일	1,241,464	3,048,204	4,289,668

2019년 1월 1일	641,204	545,920	1,187,124

증가액	17,778	37,471	55,248

환입액	(9,000)	(12,102)	(21,102)

대체액	-	-	-

2019년 9월 30일	649,982	571,288	1,221,270

(주1) 장기매출채권의 유동성대체 등 대손충당금을 대체한 금액입니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대한 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

구분	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과

매출채권	건강기능식품부문	0.05%	0.12%	0.46%	0.93%	2.49%

세포치료제부문	0.09%	0.09%	0.22%	1.57%	87.25%

미수금	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과	합 계

2020년 9월 30일

매출채권	8,635,166	2,733,720	986,427	847,819	855,291	14,058,423

미수수익	136,221	-	-	-	-	136,221

미수금	413,747	90,862	18,211	-	289,265	812,085

단기대여금	-	-	100,000	-	-	100,000

합 계	9,185,134	2,824,582	1,104,638	847,819	1,144,556	15,106,729

2019년 12월 31일

매출채권	6,143,176	2,391,612	1,076,260	880,754	886,664	11,378,466

미수수익	11,286	-	-	-	-	11,286

미수금	108,450	7,114	-	14,327	270,164	400,055

단기대여금	-	-	-	100,000	-	100,000

합 계	6,262,912	2,398,726	1,076,260	995,081	1,156,828	11,889,807

10. 기타유동자산, 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산, 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	9,697,063	7,376,375

(대손충당금)	(67,687)	(64,424)

선급비용	56,729	49,151

소 계	9,686,105	7,361,102

기타비유동자산

선급비용	3,102	3,292

소 계	3,102	3,292

합 계	9,689,207	7,364,394

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	1,376,791	1,144,694

원재료	2,429,030	2,990,143

재공품	3,936,316	3,427,998

합 계	7,742,137	7,562,835

연결실체는 당분기 중 2,802천원의 재고자산폐기손실을 기타비용, 598,996천원의 재고자산폐기손실을 경상개발비로 전분기 중 809천원의 재고자산폐기손실을 기타비용으로 계상하였습니다.

12. 공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	5,883,978	51,588,025

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	6,082,286	5,945,080

합 계	11,966,264	57,533,105

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율 (%)	취득가액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

㈜랩지노믹스	-	-	-	-	619,200

㈜인트론바이오	0.19%	999,950	-	895,262

PeproMene Bio Inc	3.47%	2,228,255	-	5,187,024	5,325,880

합계	3,228,205	-	6,082,286	5,945,080

(3) 당분기와 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기손익-공정가치금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	51,588,025	25,562,922

취득금액	6,000,102	89,223,177

처분금액	(51,580,306)	(63,781,893)

공정가치평가금액	(123,843)	583,819

기말금액	5,883,978	51,588,025

나. 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	5,945,080	5,374,165

취득금액	999,950	-

처분금액	(2,543,892)	-

대체금액	-	(152,965)

공정가치평가금액	1,681,148	723,880

기말금액	6,082,286	5,945,080

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. - 관계기업투자

(단위 : 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜에임메드	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등	32.18%	1,647,515	32.18%	1,881,333

- 공동기업투자(단위 : 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	중국	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	-	50.00%	-

EVASTEM	일본	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	1,081,908	50.00%	1,314,136

㈜셀리노	대한민국	화장품 개발,생산,판매 등	50.00%	1,770,541	50.00%	2,568,378

합계	2,852,449	-	3,882,514

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관계기업투자	공동기업투자	합계

㈜에임메드	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주1)	EVASTEM	㈜셀리노

2020년 01월 01일	1,881,333	-	1,314,136	2,568,378	5,763,847

취득	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

지분법손익	(300,351)	-	(293,496)	(797,837)	(1,391,684)

지분법자본변동	66,533	-	61,268	-	127,801

2020년 09월 30일	1,647,515	-	1,081,908	1,770,541	4,499,964

2019년 01월 01일	2,349,227	90,005	-	-	2,439,232

취득	-	-	1,736,644	3,000,000	4,736,644

대체	-	-	-	-	-

지분법손익	(411,260)	(93,458)	(382,547)	(431,622)	(1,318,887)

지분법자본변동	(56,634)	3,453	(39,961)	-	(93,142)

2019년 12월 31일	1,881,333	-	1,314,136	2,568,378	5,763,847

(주1) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 미반영 손실내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Lt	EVASTEM	합계

2020년 01월 01일	(13,687)	-	(13,687)

미반영손실	(49,228)	-	(49,228)

미반영자본변동	(624)	-	(624)

2020년 09월 30일	(63,539)	-	(63,539)

2019년 01월 01일	-	(127,769)	(127,769)

미반영손실	(13,687)	127,743	114,056

미반영자본변동	0	26	26

2019년 12월 31일	(13,687)	-	(13,687)

14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	72,331,496	70,092,018

일반취득 및 자본적지출	5,265,010	6,102,676

대체(주1)	2,190,768	-

감가상각(주2)	(2,647,540)	(2,151,781)

처분/손상/폐기 등	(1)	-

정부보조금	(96,701)	3,299

재평가	-	-

분기말순장부가액(주3)	77,043,032	74,046,212

(주1) 보유(사용)목적 변경에 따라 투자부동산에서 대체한 금액입니다.(주2) 감가상각비는 정부보조금 상계전 금액이며, 당분기와 전분기의 정부보조금 상계 후 금액은 각각 2,644,240천원 및 2,148,682천원입니다.(주3) 당분기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 2018년 6월 30일 이후 중요한 변동사항이 발생하지 않아 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2018년 6월 30일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구분	평가방법

토지	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

건물	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

당분기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 35,068백만원, 36,923백만원은 재평가 후의 금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 14,954백만원, 30,171백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,289,937	1,297,564

판매비와관리비	989,933	486,873

연구개발	367,670	367,344

합계	2,647,540	2,151,781

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	25,024,000	19,727,000

취득	5,152,219

처분/손상/폐기 등	-	-

대체(주1)	(2,190,768)	(1,349,426)

투자부동산평가이익	-	176,739

투자부동산평가손실	-	(18,739)

분기말순장부가액(주2)	22,833,232	23,687,793

(주1) 보유(사용)목적 변경에 따라 유형자산으로 대체한 금액입니다.

(주2) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2019년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률','감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및기법을 적용하여 평가하였습니다. 취득한 주요 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분	평가방법

투자부동산	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

당분기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 11,583백만원, 10,937백만원은 공정가치평가 후의 금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 3,708백만원, 10,493백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	1,268,681	1,101,476

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	합 계

2020년 9월 30일

원가	1,193,921	17,146,134	4,825,962	875,384	24,041,401

상각누계액	(824,597)	(14,398,577)	(3,832,467)	-	(19,055,641)

정부보조금	-	(156,000)	-	-	(156,000)

장부가액	369,324	2,591,557	993,495	875,384	4,829,760

2019년 12월 31일

원가	1,070,081	17,146,134	4,735,333	913,697	23,865,245

상각누계액	(703,059)	(13,332,311)	(3,516,117)	-	(17,551,487)

정부보조금	-	(234,000)	-	-	(234,000)

장부가액	367,022	3,579,823	1,219,216	913,697	6,079,758

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	367,022	3,579,823	1,219,216	913,697	6,079,758

증가금액	123,839	-	90,628	-	214,467

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	123,839	-	90,628	-	214,467

사업결합취득	-	-	-	-	-

감소금액	121,537	988,266	316,349	38,313	1,464,465

상각	121,537	988,266	316,349	0	1,426,152

정부보조금	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	38,313	38,313

분기말 장부금액	369,324	2,591,557	993,495	875,384	4,829,760

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	369,494	4,897,512	550,127	913,697	6,730,830

증가금액	152,702	-	573,790	-	726,492

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	152,702	573,790	726,492

사업결합취득	-	-	-	-	-

감소금액	116,626	988,267	270,358	-	1,375,251

상각	116,626	988,267	270,358	1,375,251

정부보조금	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-

분기말 장부금액	405,570	3,909,245	853,559	913,697	6,082,071

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(3) 개발비 손상차손연결실체가 개발비로 계상하고 있는 개별자산 별 장부금액, 손상차손 금액 및 회수가능액평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별자산	장부금액(주1)	손상차손금액	회수가능액 평가방법

개발비	카티스템	2,591,557	-	공정가치

(주1) 개발비 장부금액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.

(4) 중요한 개별 무형자산당분기말 현재 연결실체의 중요한 개별 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산명	구분(주1)	건설중인 개발비	건설완료 개발비	합 계	건설완료 개발비 잔여상각기간

카티스템	취득가액	-	16,990,134	16,990,134	4.3년

상각누계액	-	(14,398,577)	(14,398,577)

장부가액	-	2,591,557	2,591,557

(주1) 개별자산 취득가액, 상각누계액, 장부가액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.카티스템은 2012년 대한민국 식약처로부터 품목허가를 득한 후 현재 판매 중에 있습니다.

(5) 연결실체의 당분기와 전분기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	6,953,279	(84,757)	6,868,522

- 전분기(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	9,746,643	(65,484)	9,681,159

(6) 연결실체는 당분기와 전분기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	988,266	988,267

판매비와 관리비	437,886	386,984

합 계	1,426,152	1,375,251

17. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산

보증금(주1)	341,000	-

(현재가치할인차금)	(971)	-

차감계	340,029	-

소계	340,029	-

비유동금융자산

장기대여금(주2)	440,000	340,000

(대손충당금)	-	-

차감계	440,000	340,000

보증금(주1)	258,613	633,454

(현재가치할인차금)	(2,829)	(6,101)

차감계	255,784	627,353

장기매출채권	3,077,138	7,857,597

(대손충당금)	(207,368)	(3,032,997)

(현재가치할인차금)	(207,947)	(555,006)

차감계	2,661,823	4,269,594

소계	3,357,607	5,236,947

합 계	3,697,636	5,236,947

(주1) 보증금은 콘도회원권, 사무실 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 장기대여금은 임직원 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결실체는 장기매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손 충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

미납횟수	0회	1회	2회	3회	4회	5회	6회	7회	8회	9회	10회	11회	12회이상

대손율	0.51%	6.74%	14.26%	23.95%	36.91%	50.00%	58.08%	71.65%	72.25%	63.81%	84.00%	78.16%	91.10%

18. 정부보조금(1) 연결실체는 신기슬 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과제명	정부기관	협약기간	총지원금

주관사	알츠하이머병에서 비정상타우조절기전연구	한국연구재단	2018.6.1~2021.5.31	150,000

주관사	메디포스트㈜ 스마트공장 구축 및 고도화 사업(신규구축)	스마트제조혁신추진단	2020.7.31~2021.1.30	100,000

주관사	만성호흡기질환 타깃 줄기세포치료제 치료효능 증진 인자 발굴	한국연구재단	2020.3.1~2021.2.28	80,000

(2) 보고기간종료일 현재까지 연결실체가 신기술 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환의무가 있는 정부보조금	5,958,850	5,975,794

상환의무가 없는 정부보조금	260,598	251,922

합 계	6,219,448	6,227,716

(2) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	수령액	반납(예정)액	비용상계	기말

현금및현금성자산	11,886	78,052	632	(88,709)	1,861

기계장치	6,036	-	-	(3,299)	2,737

건설중인자산	-	100,000	-	-	100,000

개발비	234,000	-	-	(78,000)	156,000

합계	251,922	178,052	632	(170,008)	260,598

나. 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	수령액	반납(예정)액	비용상계	기말

현금및현금성자산	12,572	100,000	(2,250,000)	2,184,516	47,088

기계장치	10,434	-	-	(3,299)	7,135

건설중인자산	-	-	-	-	-

개발비	338,000	-	-	(78,000)	260,000

합계	361,006	100,000	(2,250,000)	2,103,217	314,223

19. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	976,932	1,313,104

미지급금	1,898,229	4,969,466

합 계	2,875,161	6,282,570

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,457,013	2,999,785

예수금	37,111	4,900

미지급비용	1,926,205	2,121,501

선수수익	160,222	143,358

합 계	4,580,551	5,269,544

21. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품(환불)계약	반품(환불)계약부채	714,302	692,067

반환제품회수권	(194,362)	(198,136)

소계	519,940	493,931

이식충당부채	330,140	299,572

소송충당부채	-	112,589

합 계	850,080	906,092

22. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

2020.09.30

단기차입금	국민은행	2.08	6,994,920	6,994,920

1.78	3,000,000	3,000,000

합 계	9,994,920	9,994,920

지배기업은 판교사옥과 관련하여 국민은행과 1년 만기 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 77,371백만원)을 담보(채권최고액 18,714백만원)로 제공하고 있습니다.

23. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	40,000,000	40,000,000

전환권조정	(10,660,061)	(15,025,732)

전환사채의 장부금액	29,339,939	24,974,268

전환권대가(파생상품부채)	9,899,960	16,277,960

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다. 당분기 및 전기에 전환권대가의 공정가치 평가와 관련하여 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익은 각각 6,378,000천원, 2,589,880천원입니다. (2) 당분기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제7회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면금액	40,000,000천원

발행가액	40,000,000천원 (권면금액의 100%)

인수권자	서울투자파트너스사모투자합자회사제2호

발행일	2019년 03월 26일

만기일	2024년 03월 26일

표면이자율	없음

만기보장수익률	연복리 1%

이자지급조건	표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함

전환가격	주당 85,984원(최초발행시), 주당 32,490원 (당분기말)

원금상환방법	만기일시상환(원금의105.1010%)

전환권의 행사기간	2020년 03월 26일~2024년 02월 26일

발행할 주식의 종류	액면가 500원 기명식 보통주

조기상환청구권	사채권자는 사채발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 사채권금의 전부 또는 일부 조기상환청구가능

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금 자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발행시에는 전환가액 조정

24. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,215,469	8,064,716

사외적립자산의 공정가치	(8,084,629)	(5,585,357)

기타장기종업원급여부채	1,214,441	1,194,668

합계	2,345,281	3,674,027

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	8,084,629	5,585,357

25. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채	371,370	227,213

유동성임대보증금	252,000	-

유동성현재가치할인차금 (임대보증금)	(1,374)	-

상환의무 정부보조금(유동)	4,506,000	4,506,000

소계	5,127,996	4,733,213

비유동 기타금융부채

상환의무 정부보조금	1,452,850	1,469,794

임대보증금	639,640	912,440

(현재가치할인차금)	(22,622)	(27,630)

비유동리스부채	342,020	354,199

소계	2,411,888	2,708,803

합 계	7,539,884	7,442,016

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.

(2) 연결실체는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	추가	지급	금융비용	기말

차량운반구	449,878	379,360	(259,311)	44,803	614,729

주차관제시스템	35,830	-	(9,051)	2,251	29,030

부동산	95,704	57,440	(89,423)	5,910	69,631

합계	581,412	436,800	(357,785)	52,964	713,390

(3) 당분기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1~5년이내	합계

차량운반구	292,394	322,335	614,729

주차관제시스템	9,345	19,685	29,030

부동산	69,631	-	69,631

합계	371,370	342,020	713,390

26. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선수금	26,223,608	22,517,531

합 계	26,223,608	22,517,531

당분기말 현재 장기선수금은 지배기업의 제대혈보관과 관련된 이연 인식액 26,106,258천원과 종속회사인 MEDIPOST America. INC의 매출관련 이연인식액 117,350천원으로 구성되어 있습니다.

27. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	15,617,842주	15,617,842주

주당액면가액	500원	500원

자본금	7,808,921,000원	7,808,921,000원

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초잔액	15,617,842	7,808,921	7,868,421	3,934,211

무상증자	-	-	7,749,421	3,874,710

기말잔액	15,617,842	7,808,921	15,617,842	7,808,921

28. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	129,677,579	129,677,579

자기주식처분이익	26,520	26,520

합 계	129,704,099	129,704,099

(2) 당분기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다.

29. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

기타자본잉여금	(802,678)	(802,678)

합계	(3,424,209)	(3,424,209)

(2) 자기주식당분기말 현재 연결실체는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당분기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

30. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정차기금융자산평가손익	2,226,182	2,325,029

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분	59,582	(101,341)

재평가잉여금	22,495,131	22,495,131

해외사업장외화환산차이	57,313	41,357

계	24,838,208	24,760,176

31. 우발채무 및 약정사항 가. 우발채무 등

(1) 지배기업은 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 지배기업은 당분기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 28,065백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 반품(환불)계약자산,부채보고기간종료일 현재 지배기업은 제대혈 채취, 보관 매출과 건강기능식품 판매 매출에 대한 반품(환불)계약자산과 부채를 설정하고 있습니다. 지배기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품(환불)계약부채로 계상합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상(과거경험률)되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하여 수익을 조정하고, 제품을 회수할권리를 계약자산(환불자산)으로 인식하여 매출원가를 조정합니다. 반품(환불)계약부채와 반품(환불)계약자산은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구분	기초잔액	반품액	설정액	기말잔액

제대혈사업	반품계약자산	183,909	(322,408)	313,170	174,672

반품계약부채	651,682	(816,139)	822,864	658,407

건기식사업	반품계약자산	14,227	(12,318)	17,782	19,691

반품계약부채	40,385	(35,880)	51,391	55,895

합계	반품계약자산	198,136	(334,726)	330,953	194,363

반품계약부채	692,067	(852,020)	874,255	714,302

- 전기말(단위 : 천원)

구분	기초잔액	반품액	설정액	기말잔액

제대혈사업	반품계약자산	40,154	(354,263)	498,018	183,909

반품계약부채	162,818	(829,944)	1,318,808	651,682

건기식사업	반품계약자산	23,168	(8,352)	(589)	14,227

반품계약부채	57,343	(26,662)	9,704	40,385

화장품사업(*1)	반품계약자산	57,071	-	(57,071)	-

반품계약부채	151,175	-	(151,175)	-

합계	반품계약자산	120,393	(362,615)	440,358	198,136

반품계약부채	371,336	(856,606)	1,177,337	692,067

(*) 화장품사업은 2019년 1분기 중 영업양도로 설정액을 제거하였습니다.나. 지급보증 등

보고기간말 현재 지배기업은 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역

㈜씨제이이엔엠 등	30,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증 등

(주)다우데이터	2,000	키움페이 전자지급결제대행 서비스 계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠 주식회사	80,000	allthegate전자지불서비스계약에 따른 손해배상 지급보증

엔에이치엔한국사이버결제㈜	50,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

한석일	25,600	가압류 담보

대한민국정부조달청장	17,150	계약보증금

식품의약품안전처	278,792	선급금 지급보증

제주대학교병원	6,886	납품계약에 따른 계약보증금

합계	490,428

다. 약정 및 계약사항

(1) 보고기간말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 판매와 관련하여 현대바이오랜드(주)(구 SK바이오랜드)와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST AMERICA INC.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 지배기업은 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 지배기업 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.라. 소송사건 등

(1) 보고기간말 현재 지배기업은 정가진연구소와 매매대금 98백만원에 대한 반환청구 소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 정가진연구소)을 진행중입니다, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에반영되지 않았습니다. (2) 보고기간말 현재 지배기업은 강사근외 1명을 상대로 위 법행위에 대한 1,000백만원의 손해배상청구소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 강사근외 1명)을 진행 중입니다. 이에 대한 최종결과는 현재 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은재무제표에 반영되지 않았습니다. (3) 보고기간말 현재 지배기업은 강사근에게 업무방해 등에 대한 형사소송 을, 김성기에게모욕에 대한 형사소송을 제기하여 진행 중이며, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 이로 인해 초래될 수 있는 영향도 재무제표에 반영되지 않았습니다.(4) 보고기간말 현재 지배기업은 2015년 11월부터 2018년 7월까지 과학기술정보통신부, 보건복지부에서 공고한 “글로벌 도약을 위한 차세대 줄기세포 치료제 플랫폼 구축과 질환별 파이프라인 개발”정부과제를 수행하였습니다. 해당 과제와 관련한 3년차평가에 있어 불량 판정을 받아 3년간의 국가연구개발사업참여 제한처분 및 정부출연금 25억원 환수 처분을 받았습니다. 이에 지배기업은 처분의 취소를 청구하는 국가연구개발사업참여 제한처분 등 취소 소송을 진행중입니다. 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.(5) 보고기간말 현재 지배기업은 아이리스팜과 매매대금 126백만원에 대한 반환청구(소송원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 아이리스팜)을 진행중입니다, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

32. 수익연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.(1) 당분기와 전분기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제대혈채취 및 보관매출	16,286,562	17,364,043

건강기능식품 판매	5,649,503	4,190,182

줄기세포 치료제 제조 및 판매	12,064,365	11,719,113

기타매출	임대수익	1,268,681	1,101,476

배양액 매출 등	594,749	433,957

소계	1,863,430	1,535,433

합계	35,863,860	34,808,771

(2) 당분기와 전분기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

건강기능식품 판매	5,649,503	4,190,182

줄기세포 치료제 제조 및 판매	12,064,365	11,719,113

기타매출	임대수익	1,268,681	1,101,476

배양액 매출 등	594,749	433,957

한 시점에 인식하는 수익 소계	19,577,298	17,444,728

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈채취 및 보관매출	16,286,562	17,364,043

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	16,286,562	17,364,043

합 계	35,863,860	34,808,771

33. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누계	3개월	누계

급여	1,901,317	5,845,395	1,780,341	5,562,611

퇴직급여	225,785	631,095	181,796	542,757

복리후생비	249,351	709,196	181,002	784,050

접대비	81,224	256,227	93,059	244,602

감가상각비	237,187	989,933	174,125	487,072

무형자산상각비	146,554	437,887	125,100	386,984

세금과공과	187,460	398,646	185,098	393,463

광고선전비	295,446	982,970	207,821	676,545

보험료	54,408	172,989	45,173	155,556

운반비	47,743	137,233	40,418	110,016

지급수수료	1,235,607	3,748,163	1,177,158	3,961,138

건물관리비	47,918	141,274	92,161	277,344

행사비	35,543	197,086	130,147	432,570

용역비	921,920	2,627,117	876,490	2,567,306

대손상각비	(127,932)	(39,244)	82,853	321,369

기타비용	278,773	646,926	496,129	1,236,559

합계	5,818,304	17,882,893	5,868,871	18,139,942

34. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(377,651)	(2,204,657)	(791,089)	(2,286,278)

원재료의 사용액	869,804	2,563,687	1,001,752	2,846,906

상품의 판매	810,495	2,250,765	633,203	1,637,616

종업원급여	3,733,939	11,487,531	3,503,032	10,773,058

복리후생비	409,139	1,201,829	292,903	1,230,185

감가상각비와 기타상각비	1,216,416	4,070,393	1,194,991	3,523,932

운반비	205,174	581,740	185,085	543,358

시설 및 장비유지비	2,114,811	4,342,115	1,466,789	3,981,397

보험료	90,182	299,127	74,454	265,884

외주비	964,449	2,667,371	875,119	2,740,332

경상개발비	20,519	63,926	61,637	223,609

대손상각비	(127,931)	(39,243)	82,853	321,368

용역비	921,920	2,627,118	876,491	2,567,307

기타비용	2,678,212	8,032,560	4,888,701	10,109,364

합 계(주1)	13,529,478	37,944,262	14,345,921	38,478,038

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

35. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	투자부동산평가이익	-	-	-	176,739

영업양수도차익	-	-	-	107,836

잡이익	10,999	51,941	408	240,905

재고자산처분이익	3,986	3,986	-	-

보조금수익	-	6,640	-	-

기타수익 계	14,985	62,567	408	525,480

기타비용	기부금	5,000	12,784	5,814	21,290

재고자산폐기손실	2,802	2,802	-	809

유형자산처분손실	1	1	-	-

기타투자자산상각	-	-	-	113,121

투자부동산평가손실	-	-	-	18,739

잡손실	11,330	35,584	20,074	38,118

무형자산처분손실	4,813	4,813	-	-

기타처분손실	-	16,090	-	-

기타비용 계	23,946	72,074	25,888	192,077

순 기타수익(비용)	(8,961)	(9,507)	(25,480)	333,403

36. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익	예적금 이자수익	126,372	318,617	286,382	651,522

대여금 이자수익	6,184	17,405	4,125	11,946

당기손익-공정가치금융자산 이자수익	-	-	(9,389)	142,575

기타 이자수익	154,432	434,410	457,973	800,212

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(2,686)	-	(134,376)	282,335

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	40,686	292,713	43,140	326,757

외환차익	1,214	3,669	-	6,912

외화환산이익	(13,258)	32,566	31,747	75,962

파생상품평가이익	-	6,378,000	2,147,840	2,316,200

금융수익 계	312,944	7,477,380	2,827,442	4,614,421

금융비용	전환사채이자비용	1,557,339	4,365,670	582,563	1,190,455

차입금이자비용	40,584	181,363	51,819	207,915

기타이자비용	6,119	19,005	2,872	3,279

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	27,594	-	28,833

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(168,842)	123,844	77,299	104,512

외환차손	127	8,465	-	11

외화환산손실	8,600	8,940	1,562	3,333

금융상품선취수수료	-	16,244	13,003	13,003

파생상품평가손실	2,189,800	-	-	-

금융비용 계	3,633,727	4,751,125	729,118	1,551,341

당기손익으로 인식된 순금융수익	(3,320,783)	2,726,255	2,098,324	3,063,080

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치금융자산 공정가치 변동분	230,770	1,681,146	(237,600)	(256,800)

이자율스왑평가손익 변동분	-	-	-	(9,288)

법인세효과	(250,354)	(369,852)	52,272	58,539

매도에 따른 법인세효과 대체	397,732	397,732	-	-

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)	378,148	1,709,026	(185,328)	(207,549)

37. 주당손익

(1) 기본주당순이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발생될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누계	3개월	누계

당기순이익(손실)	(5,179,304,443)원	(1,873,245,960)원	(1,181,117,012)원	1,021,491,240원

가중평균유통보통주식수(주1)	15,498,842 주	15,498,842 주	15,498,842 주	15,498,842주

기본주당순이익(손실)	(334)원	(121)원	(76)원	66원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 119,000주에 대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당분기말 현재 지배기업의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	2020년 03월 26일~2024년 02월 26일, 7회	1,231,148주

(4) 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익 (손실)과 동일합니다.

38. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액(환급액)	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,085,155	117,873

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	-	(2,329,232)

총법인세비용(수익)	1,085,155	(2,211,359)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	32,981	58,539

법인세비용(수익)	1,118,136	(2,152,820)

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	(755,336)	(1,131,790)

적용세율에 따른 법인세	(182,674)	(265,494)

조정사항

비공제비용	513,250	91,552

비과세수익	(218,821)	(757,946)

이월세액공제 등 법인세효과	-	(2,329,232)

기타	1,006,381	1,108,300

조정액 계	1,300,810	(1,887,326)

법인세비용	1,118,136	(2,152,820)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당분기 및 전분기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

39. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 지배기업의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

관계기업	㈜에임메드	32.18

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00

EVASTEM	50.00

㈜셀리노	50.00

(2) 매입 및 매출거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	복리후생비	광고선전비	지급수수료	접대비

㈜에임메드	-	-	-	-	236	-

㈜셀리노	100,870	-	308	1,200	-	2,611

임직원	-	17,431	-	-	-	-

합 계	100,870	17,431	308	1,200	236	2,611

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	복리후생비	행사비

㈜에임메드	-	-	-	-

㈜셀리노	87,361	-	4,331	1,000

임직원	-	11,945	-	-

합 계	87,361	11,945	4,331	1,000

(3) 대여 및 차입거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

임직원	130,000	30,000	-	-	-

합 계	130,000	30,000	-	-	-

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

㈜셀리노	-	-	-	-	3,000,000

임직원	60,000	30,000	-	-	-

합 계	60,000	30,000	-	-	3,000,000

특수관계자 대여금에 대하여 당분기와 전분기에 인식한 이자수익은 각각 17,431천원 및 11,945천원입니다.

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

EVASTEM	3,552	-	-

㈜셀리노	6,637	-	363

임직원	-	540,000	-

합 계	10,189	540,000	363

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

EVASTEM	2,672	-	-

㈜셀리노	34,076	-	1,965

임직원	-	440,000	-

합 계	36,748	440,000	1,965

연결실체 내의 지배기업과 종속기업 간 채권 및 채무는 연결재무제표 작성시 제거되어 연결재무제표에 계상되지 않습니다.

(5) 지배기업이 당분기 및 전분기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	872,095	821,716

퇴직급여	92,452	114,776

합 계	964,547	936,492

한편, 지배기업은 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

40. 현금흐름표현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다41. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물화학적 제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 부문	생물화학적 제조	줄기세포 치료제 제조 및 판매

세포치료제 라이센싱 부문	기술서비스업	세포치료제 라이센싱

(2) 부문의 수익 및 성과당분기와 전분기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매 부문	세포치료제 라이센싱 부문	기타부문	보고부문합계	조정 및 제거	합 계

수익	16,286,562	5,649,503	12,064,365	-	1,864,896	35,865,326	(1,466)	35,863,860

외부수익	16,286,562	5,649,503	12,064,365	-	1,864,896	35,865,326	(1,466)	35,863,860

영업이익(손실)	(2,279,440)	(1,145,439)	335,162	(168,860)	1,178,176	(2,080,401)	-	(2,080,401)

나. 전분기(단위 : 천원

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매 부문	세포치료제 라이센싱 부문	기타부문	보고부문합계	조정 및 제거	합 계

수익	17,364,043	4,190,182	11,719,113	-	1,535,433	34,808,771	-	34,808,771

외부수익	17,364,043	4,190,182	11,719,113	-	1,535,433	34,808,771	-	34,808,771

영업이익(손실)	(3,182,933)	(1,156,462)	83,153	(365,466)	952,441	(3,669,267)	-	(3,669,267)

(3) 지역별 정보당분기 중 해외 직접매출액은 없으며, 전액 국내에서 발생하였습니다.(4) 주요고객 정보당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

42. 회계정책의 변경(1) 연결실체는 당분기 중 전환옵션이 지분상품의 정의를 충촉하는 경우에만 주계약의 조건에 따라 유동 비유동을 구분하는 것으로 명확화한 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)를 조기적용(시행일 : 2022.1.1)하여 비유동부채로 표시하던 전환사채를 유동부채로 재분류하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 전환사채에 대한 신뢰성있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기(제20기) 재무상태표를 재작성하였으며, 이로 인하여 2020년 9월 30일 현재 유동부채 29,339,939천원 증가, 비유동부채 29,339,939천원 감소하였습니다.(2) 전기재무제표 재작성

상기 회계정책변경에 따른 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시되는 2019년 기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	2019년 기말(전기말)

수정 전	수정금액	수정 후

전환사채(유동)	-	24,974,268	24,974,268

전환사채(비유동)	24,974,268	(24,974,268)	-