메디포스트 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당)분기 : 2019년 03월 31일로 종료하는 회계연도제19(전)기 : 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도
메디포스트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "지배기업")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.한편, 지배기업은 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 2019년 3월 31일 현재 납입자본금은 3,934백만원(액면가 500원)이며, 최대주주는 보통주 의결권의 6.36%를 보유하고 있는 양윤선 대표이사입니다.2019년 3월 31일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	설립일	주요사업	지분율(%)	결산월	소재지

당분기말	전기말

MEDIPOST America INC	2011.11.29	세포치료제 라이센싱	99.86	99.86	12월	미국

메디포스트메디투어㈜	2015.11.30	외국인 환자유치 서비스	100.00	100.00	12월	대한민국

㈜ 큐로닉스의 경우 당분기말 현재 특수관계자를 포함하여 실질 지분율이 50%를 초과하나 자산 및 매출 등이 연결기업의 자산 및 매출 등과 비교하여 중요하지 않다고 판단되어 연결범위에서 제외하였습니다.종속기업의 당분기말과 전기말 현재 총자산 및 총부채와 당기손익은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

MEDIPOST AMERICA .INC	178,527	8,891,115	(8,712,588)	-	(226,054)

메디포스트메디투어㈜	96,103	440	95,663	-	(376)

(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

MEDIPOST AMERICA .INC	274,907	8,611,993	(8,337,086)	-	(1,008,622)

메디포스트메디투어㈜	96,039	-	96,039	-	(814)

2. 연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다

(3) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다

가. 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

③ 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

- 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용합니다.

연결실체는 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채가 각각 83백만원, 66백만원 증가하였고, 회계정책과 관련한 이익잉여금 16백만원이 증가하였습니다.

- 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 2019년 3월 31일 현재 금융리스와 관련된 자산,부채를 보유하고 있지 않으므로, 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 연결실체자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 연결실체자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

마. 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

사. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

아. 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	외 화	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	9,151,059	10,412,075	9,875,263	11,041,532

부 채	USD	-	-	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,041,208	(1,041,208)	1,104,153	(1,104,153)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금에 대하여 고정이자율로 이자율스왑 약정을 하여이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

연결실체는는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체의 시장성 있는 지분상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 매도가능금융상품, 대여금 등으로 구성된기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석9에 기술되어 있으며 이를 제외하고 연결실체의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품 의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	50,484,199	6,316,892

금융기관예치금	4,070,000	5,964,480

매출채권 및 기타채권	8,013,859	7,118,039

매도가능금융자산	27,530,418	30,937,086

기타금융자산	9,217,550	9,804,567

합 계	99,316,026	60,141,064

다. 유동성위험

연결실체는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채의 연도별 상환계획(명목금액)은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	895,960	-	-	895,960

미지급금	2,248,717	-	-	2,248,717

유동성장기부채	15,594,920	-	-	15,594,920

전환사채	40,029,721	40,029,721

기타금융부채	29,302	109,814	6,309,151	6,448,267

합 계	18,768,899	109,814	46,338,872	65,217,585

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	785,764	-	-	785,764

미지급금	3,172,596	-	-	3,172,596

유동성장기부채	15,594,920	-	-	15,594,920

기타금융부채	-	-	6,234,688	6,234,688

합 계	19,553,280	-	6,234,688	25,787,968

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	90,588,414	48,949,436

자본총계	127,272,641	126,803,684

부채비율	71.2%	38.6%

② 자본조달비율(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 등	55,624,641	15,594,920

현금및현금성자산 등	(54,554,199)	(12,281,372)

순차입금(0 이하인경우 0)	1,070,442	3,313,548

자본총계	127,272,641	126,803,684

순차입금	1,070,442	3,313,548

총자본	128,343,083	130,117,232

자본조달비율	0.8%	2.5%

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 판단연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결실체가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각 후 원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업투자의 손상

연결실체는 기업회계기준서 제1036호에 의하여 종속기업투자의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체는 종속기업투자의 손상여부판단시 회계기간 중에 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화의 발생여부에 대한 내, 외부정보 및 피투자자의 순자산의 장부금액이 투자의 장부금액을 하회하는 기간과 정도, 영업성과, 영업투자현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 근거로 하고 있습니다.

보고기간에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간말 현재의 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 원천은 다음과 같습니다.

가. 법인세

연결실체의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

나. 퇴직급여부채

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	50,484,199	-	-	-	50,484,199

금융기관예치금	4,070,000	-	-	-	4,070,000

매출채권및기타채권	8,013,859	-	-	-	8,013,859

매도가능금융자산	-	22,059,054	-	5,471,365	27,530,418

기타금융자산	9,213,099	-	4,451	-	9,217,550

합 계	71,781,157	22,059,054	4,451	5,471,365	99,316,026

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,144,677	-	-	3,144,677

유동성장기부채	15,594,920	-	-	15,594,920

전환사채	29,502,921	10,526,800	40,029,721

기타금융부채	6,448,267	-	6,448,267

합 계	54,690,785	10,526,800	-	65,217,585

나. 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,316,892	-	-	6,316,892

금융기관예치금	5,964,480	-	-	5,964,480

매출채권및기타채권	7,118,039	-	-	7,118,039

매도가능금융자산	-	25,562,922	5,374,165	30,937,087

기타금융자산	9,795,279	9,288	-	9,804,567

합 계	29,194,690	25,562,922	9,288	5,374,165	60,141,064

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,958,360	-	-	3,958,360

유동성장기부채	15,594,920	-	-	15,594,920

기타금융부채	6,234,688	-	-	6,234,688

합 계	25,787,968	-	-	25,787,968

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	22,059,054	22,059,054	25,562,922	25,562,922

소 계	22,059,054	22,059,054	25,562,922	25,562,922

위험회피목적파생상품자산

이자율스왑자산	4,451	4,451	9,288	9,288

소 계	4,451	4,451	9,288	9,288

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	5,471,365	5,471,365	5,374,165	5,374,165

소 계	5,471,365	5,471,365	5,374,165	5,374,165

합 계	27,534,870	27,534,870	30,946,375	30,946,375

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환사채	10,526,800	10,526,800	-	-

합계	10,526,800	10,526,800	-	-

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 금융자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2019년 03월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	22,059,054	-	22,059,054

위험회피목적파생상품자산

이자율스왑자산	4,451	4,451

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	846,000	4,625,365	5,471,365

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환사채	10,526,800	10,526,800

합 계	22,905,054	4,451	15,152,165	38,061,670

2018년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	25,562,922	-	25,562,922

위험회피목적파생상품자산

이자율스왑자산	9,288	9,288

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	748,800	4,625,365	5,374,165

합 계	26,311,722	9,288	4,625,365	30,946,375

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	1,433	1,433

보통예금 등	50,584,626	6,328,030

정부보조금	(101,859)	(12,572)

합 계	50,484,199	6,316,892

연결실체의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	비 고

금융기관예치금	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

금융기관예치금	기업은행	1,000,000	1,000,000	제대혈관련규정준수 예치금

합 계	1,070,000	1,070,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,934,966	7,424,082

대손충당금	(913,837)	(877,469)

차감 계	7,021,129	6,546,613

미수수익	176,561	141,595

미수금	1,024,410	639,485

대손충당금	(308,240)	(309,655)

차감 계	716,170	329,830

단기대여금	100,000	100,000

합 계	8,013,859	7,118,039

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2019년 01월 01일	641,204	545,919	1,187,123

증가액	8,328	26,626	34,954

환입액

2019년 03월 31일	649,532	572,545	1,222,077

2018년 01월 01일	222,765	372,204	594,969

증가액	-	20,324	20,324

환입액	(93,406)	-	(93,406)

2018년 03월 31일	129,359	392,528	521,887

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 채권연령이 12개월 미만인 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	180일미만	180일 - 1년	1년초과	합 계

2019년 03월 31일

매출채권	6,610,583	156,276	1,168,107	7,934,966

미수수익	176,561	-	-	176,561

미수금	730,497	-	293,913	1,024,410

단기대여금	100,000	-	-	100,000

합 계	7,617,641	156,276	1,462,020	9,235,937

2018년 12월 31일

매출채권	5,875,295	417,048	1,131,739	7,424,082

미수수익	141,595	-	-	141,595

미수금	329,300	530	309,655	639,485

단기대여금	100,000	-	-	100,000

합 계	6,446,190	417,578	1,441,394	8,305,162

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	5,380,465	5,922,890

선급비용	747,555	44,639

합 계	6,128,020	5,967,529

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	607,124	600,471

제 품	-	571,198

원재료	3,068,470	3,187,554

재공품	3,316,101	2,741,881

반제품	71,425	354,155

합 계	7,063,120	7,455,260

연결실체는 당분기 및 전기 중 각각 809천원 및 1,024,428천원의 재고자산폐기손실을 전기 중 461천원의 재고자산감모손실을 기타 비용으로계상하였습니다.

12. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	22,059,053	25,562,922

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	5,471,365	5,374,165

합 계	27,530,418	30,937,087

(2) 당분기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율 (%)	취득가액	시가 또는순자산가액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산

원금비보장형 전자단기사채	14,000,000	14,000,000	-	14,000,000	13,000,000

원금비보장형 신탁	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000	2,000,000

원금비보장형 DLS	2,000,000	2,054,469	-	2,054,469	1,550,017

원금보장형 ELB	4,000,000	4,004,584	-	4,004,584	7,005,449

원금보장형 DLB	-	-	-	-	2,007,456

소 계	22,000,000	22,059,054	-	22,059,053	25,562,922

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

㈜랩지노믹스	1.18	757,887	846,000	-	846,000	748,800

큐로닉스㈜	41.38	496,826	152,965	152,965	152,965

PeproMene Bio Inc	3.70	2,228,255	4,472,400	-	4,472,400	4,472,400

소 계	3,482,968	5,471,365	-	5,471,365	5,374,165

합 계	25,482,968	27,530,419	-	27,530,418	30,937,087

큐로닉스㈜의 경우 특수관계자를 포함하여 실질 지분율이 50%를 초과하나 자산 및 매출 등이 연결실체의 자산 및 매출 등과 비교하여 중요하지 않다고 판단하여 연결범위에서 제외하였으며, 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

연결실체는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	30,937,086	12,218,337

취득금액	10,000,000	41,229,820

자본으로 계상한 평가손익	97,200	1,744,945

당기손익에 반영한 평가손익	529,023	(422,148)

처분금액	(14,032,891)	(23,833,867)

기말금액	27,530,418	30,937,087

13. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. - 관계기업 및 공동기업 투자

구분	관계기업 및 공동기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

관계기업 투자	㈜에임메드	33.01	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등

공동기업 투자	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00	중국	세포치료제 라이센싱 등

EVASTEM	50.00	일본	세포치료제 라이센싱 등

㈜셀리노 (주1)	50.00	대한민국	화장품 개발,생산,판매 등

(주1) 지배기업은 줄기세포 연구 전문기업으로서 R 치료제 개발에 집중하고, 화장품사업 성장의 모멤텀 확보를 통한 화장품사업 추진을 위해 2019년 1분기 중 (주)하나투어와 공동으로 ㈜셀리노를 합작투자하여 설립하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요사업	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜에임메드	헬스케어사업	1,035,287	2,915,949	1,035,287	3,126,202

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	세포치료제 라이센싱 등	331,461	53,445	331,461	90,005

EVASTEM	세포치료제 라이센싱 등	546,778	-	546,778	-

㈜셀리노	화장품판매사업	3,000,000	2,966,907	-	-

합 계	4,913,526	5,936,301	1,913,526	3,216,207

(3) 당분기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

(주)에임메드	3,126,202	-	(210,253)	-	2,915,949

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	90,005	-	(39,482)	2,922	53,445

EVASTEM(주1)	-	-	-	-	-

㈜셀리노	-	3,000,000	(33,093)	-	2,966,907

합 계	3,216,207	3,000,000	(282,828)	2,922	5,936,301

(주1) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.나. 전기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

(주)에임메드	2,796,815	-	10,370	319,017	3,126,202

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	202,913	-	(113,668)	760	90,005

EVASTEM(주1)	42,405	-	(42,405)	0	-

합 계	3,042,133	-	(145,703)	319,777	3,216,207

(주1) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 미반영 손실내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	미반영 지분법 손실	미반영 지분법자본변동	기 말

EVASTEM	-	(49,603)	13,999	(35,604)

가. 전분기(단위 : 천원)

회사명	기 초	미반영 지분법 손실	미반영 지분법자본변동	기 말

EVASTEM	-	(122,166)	(5,603)	(127,769)

14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	70,174,960	42,587,046

일반취득 및 자본적지출	1,499,320	295,401

감가상각	(694,930)	(620,608)

처분/손상/폐기 등	-	(35,253)

정부보조금	1,100	3,270

재평가(주1)	-	-

분기말순장부가액	70,980,449	42,229,856

(주1) 당분기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 2018년 6월 30일 이후 중요한 변동사항이 발생하지 않아 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2018년 6월 30일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구분	평가방법

토지	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

건물	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

매출원가	420,607	363,337

개발비 및 경상개발비	121,826	123,194

판매비와관리비	152,497	134,076

계	694,930	620,608

(3) 당분기말 현재 토지 및 건물의 재평가후 장부금액은 32,036백만원과 34,249백만원이며, 원가모형으로 평가하였을 경우 토지 및 건물의 장부금액은 10,755백만원과 26,828백만원입니다.

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	19,727,000	18,391,178

일반취득 및 자본적지출	-	-

감가상각	-	-

투자부동산평가이익(주1)	-	-

분기말순장부가액	19,727,000	18,391,178

(주1) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2018년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률','감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및기법을 적용하여 평가하였습니다. 취득한 주요 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분	평가방법

투자부동산	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

임대수익	349,587	334,445

16. 운용 리스자산,부채

당분기말 현재 연결실체의 운용리스 사용자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	리스사용자산	리스부채

취득원가	감가상각누계액	가감계	유동	비유동	합계

업무용차량	296,382	(61,321)	235,061	29,303	189,266	218,569

연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	합 계

2019년 3월 31일

원가	945,734	17,146,134	4,225,888	913,697	23,231,453

상각누계액	(593,491)	(12,266,044)	(3,237,301)	(16,096,836)

정부보조금	(312,000)	(312,000)

장부가액	352,243	4,568,090	988,587	913,697	6,822,617

2018년 12월 31일

원가	921,878	17,146,134	3,695,588	913,697	22,677,297

상각누계액	(552,385)	(11,910,622)	(3,145,461)	(15,608,468)

정부보조금	(338,000)	(338,000)

장부가액	369,493	4,897,512	550,127	913,697	6,730,829

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	369,494	4,897,512	550,127	913,697	6,730,830

증가금액	23,855	-	530,300	-	554,155

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	23,855	-	530,300	-	554,155

사업결합취득	-	-	-	-	-

감소금액	41,106	329,422	91,840	-	462,368

상각	41,106	329,422	91,840	-	462,368

정부보조금	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-

분기말 장부금액	352,243	4,568,090	988,587	913,697	6,822,617

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	411,518	6,215,200	632,074	913,697	8,172,489

증가금액	127,223	-	193,373	-	320,596

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	127,223	-	193,373	-	320,596

사업결합취득	-	-	-	-	-

감소금액	169,247	1,317,688	275,320	-	1,762,255

상각	169,247	1,317,688	275,320	1,762,255

정부보조금	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-

기말 장부금액	369,494	4,897,512	550,127	913,697	6,730,830

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(3) 개발비 손상차손연결실체가 개발비로 계상하고 있는 개별자산 별 장부금액, 손상차손 금액 및 회수가능액 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별자산	장부금액(주1)	손상차손금액	회수가능액 평가방법

개발비	카티스템	4,568,089	-	공정가치

(주1) 개발비 장부금액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.

(4) 중요한 개별 무형자산당분기말 현재 연결실체의 중요한 개별 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산명	구분(주1)	건설중인 개발비	건설완료 개발비	합 계	건설완료 개발비 잔여상각기간

카티스템	취득가액	-	16,834,134	16,834,134	3.3년

상각누계액	-	(12,266,044)	(12,266,044)

장부가액	-	4,568,090	4,568,090

(주1) 개별자산 취득가액, 상각누계액, 장부가액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.카티스템은 2012년 대한민국 식약처로부터 품목허가를 득한 후 현재 판매 중에 있습니다.

(5) 연결실체의 당분기와 전기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	매출원가(제조원가)	-	-	-

판매비와관리비	2,194,273	(10,712)	2,183,561

합 계	2,194,273	(10,712)	2,183,561

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	매출원가(제조원가)	34,328	34,328

판매비와관리비	2,970,486	(577,259)	2,393,228

합 계	3,004,814	(577,259)	2,427,556

(6) 연결실체는 당분기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가	329,422	329,422

판매비와 관리비	132,946	110,242

합 계	462,368	439,664

18. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

위험회피목적파생상품자산

이자율스왑자산	4,451	9,288

소 계	4,451	9,288

상각후원가측정금융자산

장기대여금(주1)	240,000	240,000

보증금(주2)	591,455	601,393

(현재가치할인차금)	(1,322)	-

장기매출채권	12,773,013	13,243,280

(대손충당금)	(3,535,917)	(3,417,050)

(현재가치할인차금)	(854,130)	(872,344)

차감 계	8,382,966	8,953,886

소 계	9,213,099	9,795,279

합 계	9,217,550	9,804,567

(주1) 장기대여금은 임직원 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

(주2) 보증금은 콘도회원권, 사무실 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결실체는 기타금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 일정한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

19. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타의 투자자산	76,842	189,964

장기 선급비용	3,465	3,477

합 계	80,307	193,441

20. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	895,961	785,764

미지급금	2,248,716	3,172,596

합 계	3,144,677	3,958,360

21. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	885,279	730,365

선수수익	108,428	110,462

예수금	32,273	3,025

미지급비용	666,655	463,282

합 계	1,692,635	1,307,134

22. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품(환불) 계약 부채	218,704	371,336

이식 충당 부채	40,000	60,000

소송 충당 부채(주1)	129,316	125,084

합 계	388,020	556,420

(주1) (주)엠피홀딩스와 위약금 지급에 대한 손해배상소송(고소인 : 엠피홀딩스, 피고등 : 메디포스트)의 1심판결이 2019년 1월 8일 선고됨에 따라, 지급 결정금액인 손해배상금 120백만원 및 이자상당액 9백만원을 소송충당부채로 계상하였습니다.

23. 차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	국민은행	2.38	15,594,920	15,594,920

유동성대체	(15,594,920)	(15,594,920)

가감 계	-	-

연결실체는 판교사옥과 관련하여 국민은행과 2년 6개월 만기 일시상환조건의 시설자금대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 74,703백만원)을 담보(채권최고액 18,714백만원)로 제공하고 있습니다.연결실체는 국민은행과 시설자금대출약정의 이자율 변동으로 인한 현금흐름위험을 줄이기 위하여 이자율 스왑 약정(수취 : 변동금리, 지급 : 고정금리)을 체결하였습니다.24. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	당분기	전기말	전환일

발행가액	40,000,000	40,000,000	-	-

사채상환할증금	2,040,400	2,040,400	-	-

전환권대가(파생상품부채)	6,580,640	6,580,640	-	-

이연파생상품평가이익	3,946,160	3,946,160	-	-

전환권조정	(12,567,200)	(12,537,479)	-	-

전환사채 장부금액	40,000,000	40,029,721	-	-

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 전환권대가의 거래가와 공정가치 차이분(이연파생상품평가이익)으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(40,000백만원)과 당분기말 현재 재무상태표 금액(40,030백만원)과의차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 회사는 동 지분전환권의 발행시점 공정가치와 거래가격이 차이를 보임에 따라, 그 차이를 당기손익에 반영하지 않고 이연하였으며, 전환사채 매각, 전환시점에 이를 실현시킬 예정입니다. 한편, 전환권의 공정가치는 연결실체의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제7회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면금액	40,000,000,000원

발행가액	40,000,000,,000원(권면금액의 100%)

인수권자	서울투자파트너스사모투자합자회사제2호

발행일	2019년 03월 26일

만기일	2024년 03월 26일

표면이자율	없음

만기보장수익률	연복리 1%

이자지급조건	표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함

전환가격	주당 85,984원(최초발행시)주당 43,320원 (당분기말)

원금상환방법	만기일시상환(원금의105.1010%)

전환권의 행사기간	2020년 03월 26일~2024년 02월 26일

발행할 주식의 종류	액면가 500원 기명식 보통주

조기상환청구권	사채권자는 사채발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후3개월마다 사채권금의 전부 또는 일부 조기상환청구가능

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금 자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발행시에는 전환가액 조정

25. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,957,339	6,911,039

사외적립자산의 공정가치	(4,508,488)	(4,657,365)

재무상태표상의 순부채	2,448,851	2,253,674

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,508,488	4,657,365

26. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 기타금융부채

리스사용부채	29,303	-

비유동 기타금융부채

이자율스왑부채	-	-

상환의무 국고보조금	6,229,698	6,234,688

리스사용부채	189,266

합 계	6,448,267	6,234,688

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.

27. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선수금	20,131,113	18,333,990

임대보증금	710,210	710,250

합 계	20,841,323	19,044,240

당분기말 현재 장기선수금은 지배기업의 제대혈보관과 관련된 이연 인식액 19,964,583원과 카티스템 매출 이연인식액 52,750천원, 종속회사인 MEDIPOST America. INC의 매출관련 이연인식액 113,780천원으로 구성되어 있습니다.

28. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	7,868,421주	7,868,421주

주당액면가액	500 원	500 원

자본금	3,934,210,500원	3,934,210,500원

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초잔액	7,868,421	3,934,211	7,858,421	3,929,211

주식선택권의 행사	-	-	10,000	5,000

기말잔액	7,868,421	3,934,211	7,868,421	3,934,211

29. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	132,323,088	132,323,088

자기주식처분이익	26,520	26,520

기타자본잉여금	454,204	454,204

합 계	132,803,812	132,803,812

(2) 당분기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다.

30. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	233,270	233,270

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

합 계	(2,388,261)	(2,388,261)

(2) 자기주식당분기말 현재 연결실체는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당분기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다

31. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	1,568,006	1,492,190

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분	652,807	649,886

이자율 스왑평가 손익	3,472	7,245

재평가잉여금	22,495,131	22,495,131

해외사업환산손익누계액	35,606	35,125

합 계	24,755,021	24,679,576

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 지배기업은 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 지배기업은 당분기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 19,965백만원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 당분기말 현재 지배기업이 건강기능식품의 홈쇼핑 판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역

(주)씨제이이엔엠 등	175,000	홈쇼핑계약에 따른 손해배상금 지급보증

(사)한국산업기술진흥협회	166,000	연구개발 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증

제주대학교병원	5,410	납품계약에 따른 계약보증금

엔에이치엔한국사이버결제(주)	30,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

(주)다우데이타	2,000	키움페이 등 결제이용계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠 주식회사	80,000	전자지불서비스계약에 따른 손해배상 지급보증

황의욱	120,000	부동산처분금지가처분 담보

강선기	80,000	부동산처분금지가처분 담보

합 계	658,410

(3) 당분기말 현재 한국증권금융으로부터 우리사주조합원 대출금과 관련하여 6,352천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 판매와 관련하여 ZHONGJI HENGRUN INTERNATIONAL HOLDINGS LIMITED사와 홍콩독점판매계약을, CELL THERAPIES사와 호주/뉴질랜드독점판매계약을, BIOTECH LIFESCIENCE LABORATORY SDN BHD사와 말레이시아독점판매계약을, FMC사와 중국(하이난 보아오의료선행지구 한정)독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST AMERICA INC.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 지배기업은 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 지배기업 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 지배기업은 정가진연구소와 매매대금 98백만원에 대한 반환청구 소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 정가진연구소)을 진행중입니다, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. (8) 당분기말 현재 지배기업은 강사근외 1명을 상대로 위 법행위에 대한 1,000,000천원의 손해배상청구소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 강사근외 1명)을 진행 중입니다. 이에 대한 최종결과는 현재 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. (9) 당분기말 현재 지배기업은 강사근에게 업무방해 등에 대한 형사소송 을, 김성기에게 모욕에 대한 형사소송을 제기하여 진행 중이며, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 이로 인해 초래될 수 있는 영향도 재무제표에 반영되지 않았습니다.(10) 당분기말 현재 지배기업은 에스오투외 3인에게 사해행위취소청구소송(고소인 : 메디포스트, 피고등 : 에스오투,제이아이제이, 황의욱, 강선기)을 진행중입니다. 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측 할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(11) 차입금 이자율 스왑 계약

당분기말 현재 지배기업은 이자율 변동에 따른 위험 관리 목적으로 변동이자율로 발행된 차입금에 대하여 고정이자율로 이자율 스왑 계약 체결하고 있으며, 그 내용은 다음과같습니다.

금융기관	구 분	차입원금	이자율 수취 약정	이자율 지급 약정

국민은행	시설자금대출	15,594,920천원	변동금리 CD(3개월) + 0.88%	고정금리 2.38%

(12) 당분기말 현재 현재 종속기업 MEDIPOST AMREICA INC.는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 ZEMYNA사와 특정지역(캐나다 및 중남미 등)에 대한 독점판매계약을 쳬결하고 있습니다.

33. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,985,302	2,056,942

퇴직급여	171,050	151,735

복리후생비	308,609	245,812

여비교통비	39,103	55,532

지급임차료	86,833	108,322

접대비	80,853	246,872

감가상각비	152,547	135,683

무형자산상각비	132,946	110,242

세금과공과	120,629	99,396

광고선전비	259,200	345,855

통신비	53,470	67,869

전력비	8,218	12,255

수선비	8,050	1,430

보험료	41,227	32,868

차량유지비	47,218	46,484

운반비	35,927	45,577

교육훈련비	53,617	44,874

도서인쇄비	38,564	33,681

소모품비	18,977	21,124

사무용품비	1,432	1,271

지급수수료	1,514,842	2,485,747

건물관리비	91,555	86,721

행사비	202,401	95,151

용역비	827,290	1,048,011

대손상각비	153,820	41,006

합 계	6,433,680	7,620,458

34. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품과 재공품의 변동	195,944	1,043,136

원재료의 사용액	734,844	514,499

상품의 판매	504,037	510,325

종업원급여	2,420,947	2,613,813

복리후생비	339,782	292,917

감가상각비와 기타상각비	517,970	452,775

운반비	169,945	171,842

시설 및 장비유지비	643,497	517,896

보험료	47,475	41,767

외주비	966,588	1,502,760

경상개발비	2,183,561	2,427,556

대손상각비	153,820	41,006

용역비	827,290	1,048,011

기타비용	2,390,027	3,518,405

합 계(주1)	12,095,727	14,696,708

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

35. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익	영업양수도차익	107,836	-

잡이익	38,197	127,654

기타수익 계	146,033	127,654

기타비용	기부금	3,596	16,847

재고자산폐기손실	809	4,777

유형자산처분손실	-	13,277

기타투자자산상각	113,122	-

잡손실	13,324	6,354

기타비용 계	130,851	41,254

순 기타수익(비용)	15,182	86,400

36. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익	예적금 이자수익	58,457	80,046

대여금 이자수익	3,911	2,645

매도가능증권 이자수익	111,612	-

기타 이자수익	162,969	221,173

매도가능증권평가이익	529,023	18,860

매도가능증권처분이익	9,230	12,310

외환차익	6,912	4

외화환산이익	30,576	-

금융수익 계	912,690	335,038

금융비용	전환사채이자비용	29,721	-

차입금이자비용	91,085	91,519

기타이자비용	-	975

매도가능증권처분손실	10,653	-

매도가능증권평가손실	-	20,313

외환차손	11	94

외화환산손실	-	12,550

금융비용 계	131,470	125,451

당기손익으로 인식된 순금융수익	781,220	209,587

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매도가능금융자산 공정가치 변동분	97,200	(67,862)

이자율스왑평가손익 변동분	(4,837)	24,889

법인세효과	(20,320)	(66,196)

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익	72,043	(109,169)

37. 주당손익

(1) 기본주당순이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 분기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 분기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발생될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익(손실)	378,327,651원	(3,013,316,733)원

가중평균유통보통주식수(주1)	7,749,421주	7,739,421주

기본주당순이익(손실)	49원	(389)원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 119,000주에 대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당분기말 현재 지배기업의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	7회	465,202

(4) 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

희석순이익(손실)	401,509,908원	(3,013,316,733)

가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	8,214,623주	7,739,421주

희석주당순이익(손실)(주1)	49원	(389)원

(주1) 전분기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 희석주당순이익(손실)은 주당순이익(손실)과 동일합니다.

(4) 당분기 및 전분기의 지배기업 소유주지분에 대한 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 희석주당순이익(손실)은 주당순이익(손실)과 동일합니다.

38. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액(법인세추납액포함)	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(42,181)	173,836

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	430,921	(245,699)

총법인세비용	388,740	(71,862)

당기손익 이외로 인식된는 항목과 관련된 법인세비용	(20,320)	(66,195)

법인세비용	368,420	(138,058)

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익(손실)	746,605	(3,151,775)

적용세율에 따른 법인세	158,753	(698,890)

조정사항

비공제비용	48,864	1,743,546

비과세수익	(1,472)	(25,072)

기타	162,276	53,553

조정액 계	209,667	560,833

법인세비용(수익)	368,420	(138,057)

유효세율(주1)	49.3%	-

(주1) 전분기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

39. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 지배기업의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

관계기업	㈜에임메드	33.01

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00

EVASTEM	50.00

(주)셀리노	50.00

매도가능금융자산	㈜큐로닉스	41.38

(2) 매입 및 매출거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	원재료	이자수익	복리후생비	지급수수료

(주)셀리노	1,256	-	-	-	-

임직원	-	-	3,911	-	-

합 계	1,256	-	3,911	-	-

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	원재료	이자수익	복리후생비	지급수수료

㈜ 에임메드	-	-	-	-	240

임직원	-	-	2,645	-	-

합 계	-	-	2,645	-	240

(3) 대여 및 차입거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

(주)셀리노	-	-	-	-	3,000,000

임직원	30,000	30,000	-	-	-

합 계	30,000	30,000	-	-	3,000,000

나. 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

특수관계자 대여금에 대하여 당분기와 전분기에 인식한 이자수익은 각각 3,911천원 및 2,645천원입니다.

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

EVASTEM	269,120	-	-

(주)셀리노	1,382	-	-

임직원	-	340,000	-

합 계	270,502	340,000	-

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

㈜ 에임메드	-	-	18,326

EVASTEM	269,120	-	-

임직원	-	340,000	-

합 계	269,120	340,000	18,326

연결실체 내의 지배기업과 종속기업 간 채권 및 채무는 연결재무제표 작성시 제거되어 연결재무제표에 계상되지 않습니다.

(5) 지배기업이 당분기 및 전분기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	297,399	234,592

퇴직급여	65,730	54,492

합 계	363,129	289,084

한편, 지배기업은 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

40. 현금흐름표

현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다.

41. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물화학적 제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 부문	생물화학적 제조	줄기세포 치료제 제조 및 판매

세포치료제 라이센싱 부문	기술서비스업	세포치료제 라이센싱

(2) 부문의 수익 및 성과당분기와 전분기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매부문	세포치료제 라이센싱부문	기 타	합 계

수익	6,085,061	1,236,120	4,362,624	-	644,953	12,328,757

외부수익	6,085,061	1,236,120	4,362,624	-	644,953	12,328,757

영업이익(손실)	(422,947)	(185,640)	792,667	(103,587)	152,537	233,030

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매부문	세포치료제 라이센싱부문	기 타	합 계

수익	5,346,831	1,142,627	3,114,499	-	1,894,127	11,498,084

외부수익	5,346,831	1,142,627	3,114,499	-	1,894,127	11,498,084

영업이익(손실)	(1,249,416)	(282,848)	(877,338)	(332,073)	(456,948)	(3,198,624)

(3) 지역별 정보당분기 중 해외 직접매출액은 20,196천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.42. 보고기간후 발생사건

연결실체는 2019년 3월 15일 이사회결의에 의하여 무상증자를 결정하였으며, 주요내역은 다음과 같습니다.

1. 신주의 종류와 수	보통주식 (주)	7,749,421

기타주식 (주)	-

2. 1주당 액면가액 (원)	500

3. 증자전 발행주식총수	보통주식 (주)	7,868,421

기타주식 (주)	-

4. 신주배정기준일	2019년 04월 01일

5. 1주당 신주배정 주식수	보통주식 (주)	1.0

기타주식 (주)	-

6. 신주의 배당기산일	2019년 01월 01일

7. 신주권교부예정일	2019년 04월 12일

8. 신주의 상장 예정일	2019년 04월 15일

9. 이사회결의일(결정일)	2019년 03월 15일

- 사외이사 참석여부	참석(명)	2

불참(명)	-

- 감사(감사위원)참석 여부	참석

1) 무상증자 배정내역 (단위 : 주)

구 분	무상증자 전	무상증자 배정내역	무상증자 후

보통주	7,868,421	7,749,421	15,617,842

합 계	7,868,421	7,749,421	15,617,842

2) 신주배정권이 없는 자기주식의 총수 : 119,000주3) 신주의 재원 : 주식발행초과금4) 신주의 배정 및 단수주처리 : 2019년 4월 1일 0시 현재 주주명부에 등재된 주주 (자기주식제외)에 대하여 신주를 배정하며 신주 배정비율이 1:1이므로 단수주는 발생하지 않습니다.5) 신주 배정분 중 회사가 보유한 자기주식 무배정에 따른 일반주주들의 지분 증가분은 의제배당에 해당되어 배당소득에 대한 과세가 될 수 있습니다. 6) 기타 신주 발행에 대한 부수적인 사항은 대표이사에게 위임하며, 상기일정은 관계기관과의 협의 과정에서 변경될 수 있습니다.

※ 기타주식에 관한 사항

정관의 근거	-

주식의 내용	-

기타	-