메디포스트 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 연 결실체는 보고서 제출기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 연 결실체는 보고서 제출기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 연 결실체는 보고서 제출기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 연 결실체는 보고서 제출기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대 손충 당금설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	금 액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기1분기	매출채권	6,992,726	313,889	4.5

미수수익	104,865	-	-

미수금	1,257,627	207,999	16.5

장기대여금	230,000	-	-

장기매출채권(*1)	14,153,299	3,209,305	22.7

합 계	22,738,517	3,731,193	16.4

제18기	매출채권	6,408,574	402,562	6.3

미수수익	103,914	-	-

미수금	1,159,325	192,407	16.6

장기대여금	230,000	-	-

장기매출채권(*1)	14,952,919	3,140,555	21.0

합 계	22,854,732	3,735,524	16.3

제17기	매출채권	2,455,116	427,268	17.4

미수수익	54,536	-	-

미수금	328,600	57,495	17.5

장기대여금	210,000	-	-

장기매출채권(*1)	15,817,824	2,741,894	17.3

합 계	18,866,076	3,226,657	17.1

(*1) 채권금액은 장기매출채권금액과 현재가치할인차금의 순액입니다. (2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2018년 01월 01일	222,765	3,512,759	3,735,524

증가액	-	89,075	89,075

환입액	(93,406)	-	(93,406)

2018년 03월 31일	129,359	3,601,834	3,731,193

2017년 01월 01일	135,406	3,091,251	3,226,657

증가액	87,359	538,257	625,616

제각액	-	(116,749)	(116,749)

2017년 12월 31일	222,765	3,512,759	3,735,524

2016년 01월 01일	118,000	2,397,824	2,515,824

증가액	135,406	693,427	828,833

환입액	(118,000)	-	(118,000)

2016년 12월 31일	135,406	3,091,251	3,226,657

(3) 대손충당금 설정 방침 연결실체는 매출채권 및 기타채권 및 기타금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손 실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전 체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. - 매 출채권 및 기타채권 연결실체는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능 가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식 하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 채권연령이 1년 미만인채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며 그외 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률과 채권 연체기간에 따 라 일정한 대손충당금 설정율을 적용(1년이상 100%)하여 손상차손을 인식하고 있 습니다. - 기타금융자산 연결실체는 기타금융자산에 대하여 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손 상 차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채 권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하 지 않으며, 그외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 일정한 대손충당금 설정 률을 적용(4회 30%, 5회 60%, 6회이상 100%)하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 보 고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석 현황 (단위 : 천원)

구분	180일미만	180일~1년	1년 초과	합계

제19기1분기	매출채권	6,066,423	612,414	313,889	6,992,726

미수수익	104,865	-	-	104,865

미수금	624,585	465,035	168,007	1,257,627

장기매출채권(*1)	-	-	14,153,299	14,153,299

합 계	6,795,873	1,077,449	14,635,195	22,508,517

구성비율	30.19%	4.79%	65.02%	100%

제18기	매출채권	5,778,675	227,337	402,562	6,408,574

미수수익	103,914	-	-	103,914

미수금	941,654	94,517	123,154	1,159,325

장기매출채권(*1)	-	-	14,952,919	14,952,919

합 계	6,824,243	321,854	15,478,635	22,624,732

구성비율	30.16%	1.42%	68.41%	100%

제 17기	매출채권	1,759,839	305,289	389,988	2,455,116

미수수익	54,536	-	-	54,536

미수금	269,366	1,739	57,495	328,600

장기매출채권(*1)	-	-	15,817,824	15,817,824

합 계	2,083,741	307,028	16,265,307	18,656,076

구성비율	11.2%	3.9%	84.9%	100%

(*1) 채권금액은 장기매출채권금액과 현재가치할인차금의 순액입니다. ※ 장기매출채권은 고객과 장기연불조건으로 계약된거래 입 니다. 그에 따라 장기 매출채권을 비유동 자산으로 분류 하였기 때문에 해당 채권 금액을 1년 초과로 기재하였습니다.

다. 재고자산의 현황 등(연결기준) (1) 재고자산 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제19기 1분기	제18기	제17기

제대혈 사업부문	원재료	155,323	156,816	170,104

소 계	155,323	156,816	170,104

건강기능식품사업부문	상품	519,493	403,433	680,148

소 계	519,493	403,433	680,148

화장품 사업부문	원재료	39,455	8,070	5,366

상품	104,220	126,188	224,373

제품	708,218	602,346	733,149

반제품	458,805	257,676	28,825

소 계	1,310,698	994,280	991,713

세포치료제 사업부문	원재료	3,208,896	3,442,082	2,009,400

재공품	1,789,191	2,513,123	2,715,290

소 계	4,998,087	5,955,205	4,724,690

합 계	원재료	3,403,674	3,606,968	2,184,870

상품	623,713	529,621	904,521

재공품	1,789,191	2,513,123	2,715,290

제품	708,218	602,346	733,149

반제품	458,805	257,676	28,825

합 계	6,983,601	7,509,734	6,566,655

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.8	4.1	3.7

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.6회	2.5회	1.7회

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고자산 실사일 : 2018년 1월 2일 - 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 감사인 참여 - 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음 - 기타재고자산등 현황 : 연결실체의 재고자산 중 담보내역은 없습니다. - 실사방법 연결실체는 2018년 1분기 연결 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 1월 2일 기 준으로 재고 실사를 실시한 내역을 각각 입고 및 불출내역을 가감하여 기말 재고 를 산출하여 장부 재고와 비교하였음

라 . 공정가치평가내역

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자

산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

(다) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. (라) 공정가치의 추정 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시 장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방 법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사 치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (마) 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. - 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,286,267	-	-	7,286,267

금융기관예치금	9,923,200	-	-	9,923,200

매출채권및기타채권	7,833,331	-	-	7,833,331

매도가능금융자산	-	12,179,782	3,905,220	16,085,002

기타금융자산	11,782,752	24,889	-	11,807,641

합 계	36,825,550	12,204,671	3,905,220	52,935,441

- 금융부채(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,442,499	-	-	3,442,499

장기차입금	15,594,920	-	-	15,594,920

기타금융부채	6,155,588	-	-	6,155,588

합 계	25,193,007	-	-	25,193,007

(바) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

- 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	12,179,782	12,179,782	9,670,489	9,670,489

기타금융자산	24,889	24,889	-	-

소 계	12,204,671	12,204,671	9,670,489	9,670,489

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	3,905,220	3,905,220	2,547,848	2,547,848

소 계	3,905,220	3,905,220	2,547,848	2,547,848

합 계	16,109,891	16,109,891	12,218,337	12,218,337

- 금융부채당분기말 현재 공정기치로 측정하는 금융부채는 없습니다.

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2018년 03월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	12,179,782	-	12,179,782

기타금융자산	24,889	24,889

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	1,524,000	-	2,381,220	3,905,220

합 계	13,703,782	24,889	2,381,220	16,109,891

2017년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	9,670,489	-	9,670,489

기타금융자산	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-

매도가능금융자산	1,248,000	1,299,848	2,547,848

합 계	10,918,489	-	1,299,848	12,218,337

마. 채무증권의 발행실적 등 (1) 채무증권의 발행실적

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액 - 연결기준

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 별도기준

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액 - 연결기준

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 별도기준

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액 - 연결기준

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 별도기준

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액 - 연결기준

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 별도기준

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액 - 연결기준

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 별도기준

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-