메디포스트 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제18기 반기말 : 2017년 06월 30일로 종료하는 회계연도
제17기 기말 : 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도
메디포스트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "지배기업")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다.지배기업은 경기도 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.한편, 지배기업은 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 2017년 6월 30일 현재 납입자본금은 3,929백만원(액면가 500원)이며, 최대주주는 보통주 의결권의 6.37%를 보유하고 있는 양윤선 대표이사입니다.보고기간종료일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	설립일	주요사업	지분율(%)	결산월	소재지

2017.6.30	2016.12.31

MEDIPOST America Inc.	2011.11.29	세포치료제 라이센싱	99.86	99.86	12월	미국

메디포스트메디투어㈜	2015.11.30	외국인 환자유치 서비스	100.00	100.00	12월	대한민국

종속기업의 보고기간종료일 현재 총자산 및 총부채와 반기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	매출액	반기순이익(손실)

MEDIPOST AMERICA Inc.	3,503,379	6,781,448	-	(404,583)

메디포스트메디투어㈜	97,173	-	-	(147)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용메디포스트 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의 외부감사에 관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 2011년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되었으며, 연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일 입니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 공정가치로 측정된 금융상품, 확정급여부채 등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 기능통화인 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 이에 따라 당기부터 추가적인 공시사항을 기재하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별 재무제표에 미칠 수 있는 일반적 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키키 위하여 당기손익-공정가치를 측정항목으로 지정할 수 있음(취소불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 41,176백만원, 매도가능금융자산 9,374백만원(수익증권 8,124백만원, 지분상품 1,250백만원)을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재대여금 및 수취채 권 16,448 백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,250백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 2017년 6월 30일 현재 매입채무 및 기타채무 2,331백만원, 장기차입금 15,595백만원, 기타금융부채 5,990백만원을 보유하고 있습니다.

손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다 .

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 16,448백만원, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 매도가능채무상품 1,250백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,433백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

변동대가 연결실체의 영업부문은 고객에게 제대혈보관용역 등을 공급하는 계약에서 환불을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품충당부채로 계상합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없다고 판단하고 있습니다. 라이선싱 : 사용권연결실체의 세포치료제판매 부문은 고객과의 계약에 따라 세포치료제 판매 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 당반기에 인식한 세포치료제 판매 라이선스 수익은 788백만원으로 연결실체의 총 매출액의 3.6%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 판매권을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 세 포치료제의 판매권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기의 제ㆍ개정 기준서의 적용이 반기재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	외 화	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	7,349,434	8,375,415	7,367,422	8,903,529

부 채	USD	-	-	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	837,542	(837,542)	890,353	(890,353)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험 연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금에 대하여 고정이자율로 이자율 스왑 약정을하여 자금을 조달하고 있는 상황에 있어, 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체의 시장성 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 매도가능금융상품, 대여금 등으로 구성된기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	12,947,584	7,458,030

금융기관예치금	11,780,231	10,278,500

매출채권및기타채권	2,930,205	2,353,489

매도가능금융자산	9,374,086	11,892,196

기타금융자산	13,518,081	16,736,920

합 계	50,550,187	48,719,135

다. 유동성위험

연결실체는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채의 연도별 상환계획(명목금액)은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	900,373	-	-	900,373

미지급금	1,430,781	-	-	1,430,781

장기차입금	-	15,594,920	-	15,594,920

기타금융부채	-	-	5,990,396	5,990,396

합 계	2,331,154	15,594,920	5,990,396	23,916,470

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	886,913	-	-	886,913

미지급금	961,677	-	-	961,677

장기차입금	-	-	15,594,920	15,594,920

기타금융부채	-	-	5,884,336	5,884,336

합 계	1,848,590	-	21,479,256	23,327,846

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.

① 부채비율(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	36,597,952	35,955,536

자본총계	145,363,273	143,309,055

부채비율	25.2%	25.1%

② 자본조달비율(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금 등	15,594,920	15,594,920

현금및현금성자산 등	(24,727,816)	(17,736,530)

순차입금(0 이하인경우 0)	-	-

자본총계	145,363,273	143,309,055

순차입금	-	-

총자본	145,363,273	143,309,055

자본조달비율	0.0%	0.0%

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 판단연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결실체가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

연결실체는 금융자산의 취득시 취득목적과 보유의도에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 퇴직급여부채

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,947,584	-	-	-	12,947,584

금융기관예치금	11,780,231	-	-	-	11,780,231

매출채권및기타채권	2,930,205	-	-	-	2,930,205

매도가능금융자산	-	-	9,374,086	-	9,374,086

기타금융자산	13,518,081	-	-	-	13,518,081

합 계	41,176,101	-	9,374,086	-	50,550,187

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	2,331,155	2,331,155

장기차입금	-	15,594,920	15,594,920

기타금융부채	-	5,990,396	5,990,396

합 계	-	23,916,471	23,916,471

나. 전기말(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,458,030	-	-	-	7,458,030

금융기관예치금	10,278,500	-	-	-	10,278,500

매출채권및기타채권	2,353,489	-	-	-	2,353,489

매도가능금융자산	-	-	11,892,196	-	11,892,196

기타금융자산	16,736,920	-	-	-	16,736,920

합 계	36,826,939	-	11,892,196	-	48,719,135

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,848,590	1,848,590

장기차입금	-	15,594,920	15,594,920

기타금융부채	-	5,884,336	5,884,336

합 계	-	23,327,846	23,327,846

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	12,947,584	12,947,584	7,458,030	7,458,030

금융기관예치금	11,780,231	11,780,231	10,278,500	10,278,500

매출채권 및 기타채권	2,930,205	2,930,205	2,353,489	2,353,489

매도가능금융자산	9,374,086	9,374,086	11,892,196	11,892,196

기타금융자산	13,518,081	13,518,081	16,736,920	16,736,920

금융자산 합계	50,550,187	50,550,187	48,719,135	48,719,135

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	2,331,155	2,331,155	1,848,590	1,848,590

장기차입금	15,594,920	15,594,920	15,594,920	15,594,920

기타금융부채	5,990,396	5,990,396	5,884,336	5,884,336

금융부채 합계	23,916,471	23,916,471	23,327,846	23,327,846

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당반기말

금융자산

매도가능금융자산	9,221,121	-	152,965	9,374,086

전기말

금융자산

매도가능금융자산	11,739,231	-	152,965	11,892,196

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재액	1,233	1,233

보통예금등	13,772,493	10,070,078

정부보조금	(826,142)	(2,613,281)

합 계	12,947,584	7,458,030

연결실체의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당반기말	전기말	비 고

금융기관예치금	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

기업은행	1,000,000	1,000,000	에스크로계좌개설

합 계	1,070,000	1,070,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	2,900,598	2,455,116

대손충당금	(463,028)	(427,268)

차감 계	2,437,570	2,027,848

미수수익	121,175	54,536

미수금	505,480	328,600

대손충당금	(134,020)	(57,495)

차감 계	371,460	271,105

합 계	2,930,205	2,353,489

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2017년 1월 1일	135,406	349,357	484,763

설정액	74,796	154,238	229,034

제각액	-	(116,749)	(116,749)

2017년 6월 30일	210,202	386,846	597,048

2016년 1월 1일	18,000	274,746	292,746

설정액	-	54,977	54,977

2016년 6월 30일	18,000	329,723	347,723

연결실체는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 채권연령이 1년 미만인채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	180일미만	180일 - 1년	1년초과	합 계

2017년 6월 30일

매출채권	2,116,557	355,213	428,828	2,900,598

미수수익	121,175	-	-	121,175

미수금	378,360	67,895	59,225	505,480

합 계	2,616,092	423,108	488,053	3,527,253

2016년 12월 31일

매출채권	1,759,839	305,289	389,988	2,455,116

미수수익	54,536	-	-	54,536

미수금	269,366	1,739	57,495	328,600

합 계	2,083,741	307,028	447,483	2,838,252

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	4,606,712	4,151,673

선급비용	2,334	20,720

합 계	4,609,046	4,172,393

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상 품	850,029	904,521

제 품	577,803	733,149

원재료	2,760,990	2,184,870

재공품	2,465,928	2,715,290

반제품	230,611	28,825

합 계	6,885,361	6,566,655

연결실체는 당반기 및 전기 중 각각 1,506천원 및 42,052천원의 재고자산폐기손실을, 전기중 1,172천원의 재고자산감모손실을 기타비용으로 계상하였습니다.

12. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

시장성 있는 금융자산	수익증권	8,124,321	10,491,231

시장성 있는 금융자산	지분증권	1,096,800	1,248,000

시장성 없는 금융자산	지분증권	152,965	152,965

합 계	9,374,086	11,892,196

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분율 (%)	취득가액	시가 또는순자산가액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

시장성 있는 금융자산

원금비보장형 ELS	-	-	-	-	-	3,445,998

원금비보장형 ELS	-	1,000,000	1,127,710	-	1,127,710	942,022

원금비보장형 DLS	-	3,000,000	3,056,181	-	3,056,181	-

원금비보장형 ELS	-	-	-	-	-	2,114,341

원금비보장형 ELS	-	1,000,000	952,742	-	952,742	-

원금보장형 ELB	-	2,000,000	1,990,737	-	1,990,737	1,990,050

원금보장형 DLB	-	-	-	-	-	1,003,800

원금보장형 ELB	-	1,000,000	996,951	-	996,951	995,020

㈜랩지노믹스	1.41	757,887	1,096,800	-	1,096,800	1,248,000

소 계	8,757,887	9,221,121	-	9,221,121	11,739,231

시장성 없는 금융자산

큐로닉스㈜	41.38	496,826	164,209	(343,862)	152,965	152,965

소 계	496,826	164,209	(343,862)	152,965	152,965

합 계	9,254,713	9,385,330	(343,862)	9,374,086	11,892,196

(주1)큐로닉스㈜의 경우 자산 및 매출 등이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

연결실체는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다.

(3) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	11,892,196	11,593,701

취득금액	4,000,000	9,762,937

자본으로 계상한 평가손익	(151,200)	(464,230)

당기손익에 반영한 평가손익	197,229	682,572

처분금액	(6,564,139)	(9,682,784)

기말금액	9,374,086	11,892,196

13. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	관계기업 및 공동기업명	주요사업	지분율(%)	소재지

관계기업 투자	㈜에임메드	헬스케어사업	33.39	대한민국

공동기업 투자	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	세포치료제판매사업	50.00	중국

EVASTEM	세포치료제판매사업	50.00	일본

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업 및 공동기업명	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜에임메드	1,035,287	2,609,427	1,035,287	2,548,558

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	331,461	246,130	331,461	272,699

EVASTEM	546,778	311,833	546,778	441,901

합 계	1,913,526	3,167,390	1,913,526	3,263,158

(3) 당반기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말금액

㈜에임메드	2,548,558	-	76,634	(15,765)	-	2,609,427

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	272,699	-	(15,713)	(10,856)	-	246,130

EVASTEM	441,901	-	(118,113)	(11,955)	-	311,833

합 계	3,263,158	-	(57,192)	(38,576)	-	3,167,390

나. 전기(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말금액

㈜에임메드	2,295,696	-	265,626	(11,423)	(1,341)	2,548,558

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	307,706	-	(25,476)	(9,531)	-	272,699

EVASTEM	-	546,778	(78,609)	(26,268)	-	441,901

합 계	2,603,402	546,778	161,541	(47,222)	(1,341)	3,263,158

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위 : 천원)

관계기업 및 공동기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜에임메드	12,443,855	6,150,012	8,822,870	229,534

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	495,409	3,149	-	(20,622)

EVASTEM	623,676	10	-	(243,845)

나. 전기(단위 : 천원)

관계기업 및 공동기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜에임메드	15,466,420	9,354,888	15,813,032	775,986

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	547,072	1,676	-	(92,929)

EVASTEM	897,593	13,791	-	(157,219)

14. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부가액	44,246,079	45,881,866

일반취득 및 자본적지출	210,519	441,791

감가상각	(1,224,901)	(1,226,534)

처분 및 손상, 폐기	-	(5,808)

정부보조금	9,511	9,511

반기말순장부가액	43,241,208	45,100,827

(2) 당반기와 전반기의 유형자산상각비 계정별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	696,502	708,874

개발비 및 경상개발비	258,373	246,514

판매비와관리비	270,026	271,146

계	1,224,901	1,226,534

상기의 감가상각비는 정부보조금 상계전 금액입니다.

15. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부가액	11,251,123	11,487,731

일반취득 및 자본적지출	-	-

감가상각	(118,304)	(118,304)

반기말순장부가액	11,132,819	11,369,427

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	601,638	580,945

16. 운용리스보고기간종료일 현재 연결실체는 업무용 차량에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 리스기간 종료시까지 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년	2017년 이후	합 계

연간리스료	16,080	60,671	76,751

17. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부가액	51,140,121	45,570,687

일반취득 및 자본적지출(주1)	3,258,727	4,628,335

상각	(1,098,239)	(1,079,206)

기타(주2)	(1,459,069)	(1,533,629)

반기말순장부가액	51,841,539	47,586,188

(주1) 개발비 취득은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계 후 금액입니다.(주2) 개발비의 기타증감은 감가상각비의 개발비 대체금액, 재고자산으로의 대체금액 및 정부보조금 대체금액의 합계액입니다.

(2) 당반기와 전반기의 무형자산상각비 계정별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	893,168	893,168

판매비와관리비	205,071	186,038

계	1,098,239	1,079,206

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 연구개발비는 각각 1,681,933천원과 2,351,487천원이며, 전액 포괄손익계산서상 비용으로 계상하였습니다.

18. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동 기타금융자산

장기금융상품	-	3,000,000

장기대여금(주1)	230,000	210,000

보증금(주2)	627,827	450,990

장기매출채권	16,985,257	17,377,897

대손충당금	(2,836,386)	(2,741,894)

현재가치할인차금	(1,488,617)	(1,560,073)

차감 계	12,660,254	13,075,930

기타금융자산 합계	13,518,081	16,736,920

(주1) 장기대여금은 임직원 대여금 등으로 구성되어 있으며, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후 원가로 측정하지 아니합니다.(주2) 보증금은 사무실 임차보증금 등으로 구성되어 있으며, 공정가치를 산정하여 상각후 원가로 측정하였습니다.

(2) 연결실체는 기타금융자산에 대하여 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으 며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 일정한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

19. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타의 투자자산	1,559,909	1,710,889

장기선급비용	4,001	4,621

합 계	1,563,910	1,715,510

20. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	900,373	886,913

미지급금	1,430,782	961,677

합 계	2,331,155	1,848,590

21. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	556,032	595,860

선수수익	91,212	96,519

예수금	8,194	12,737

미지급비용	328,557	337,891

반품충당부채	261,789	273,840

이식충당부채	63,500	64,000

합 계	1,309,284	1,380,847

22. 차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

장기차입금	국민은행	2.38	15,594,920	15,594,920

지배기업은 판교사옥과 관련하여 국민은행과 2년 6개월 만기 일시상환조건의 시설자금대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물 ( 취득가액 41,412백만원)을 담보로(채권최고액 18,714백만원) 제공하고 있습니다.지배기업은 국민은행과 시설자금대출약정의 이자율 변동으로 인한 현금흐름위험을 줄이기 위하여 이자율 스왑 약정(수취 : 변동금리, 지급 : 고정금리)을 체결하였습니다.

23. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

이자율스왑부채	22,308	56,248

상환의무 정부보조금	5,968,088	5,828,088

합 계	5,990,396	5,884,336

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.

24. 퇴직급여채무보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,535,473	5,142,345

사외적립자산의 공정가치	(4,138,388)	(3,964,650)

재무상태표상의 순부채	1,397,085	1,177,695

사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

25. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기선수금	9,354,412	9,511,788

임대보증금	620,700	557,360

합 계	9,975,112	10,069,148

보고기간종료일 현재 장기선수금은 지배기업의 제대혈보관과 관련된 이연 인식액 9,101,942천원과 카티스템 매출 이연인식액 138,510천원, 종속회사의 매출관련 이연인식액 113,960천원으로 구성되어 있습니다.

26. 자본금

(1)보고기간종료일 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	7,858,421 주	7,858,421 주

주당액면가액	500 원	500 원

자본금	3,929,210,500 원	3,929,210,500 원

(2) 당반기와 전기 중 지배기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	7,858,421 주	3,929,211	7,786,785 주	3,893,393

전환권 행사	- 주	-	51,636 주	25,818

주식선택권 행사	- 주	-	20,000 주	10,000

(반)기말	7,858,421 주	3,929,211	7,858,421 주	3,929,211

27. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	131,076,597	131,076,597

자기주식처분이익	26,520	26,520

기타자본잉여금	454,204	454,204

합 계	131,557,321	131,557,321

28. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	596,221	596,221

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

합 계	(2,025,310)	(2,025,310)

(2) 주식선택권가. 보고기간종료일 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

부여시점	잔여주식수	부여방법	행사가능기간	행사가격(원)

2013.03.29	10,000주	신주발행교부	2015.3.29 - 2018.3.28	92,200

2014.04.28	70,000 주	신주발행교부	2016.4.28 - 2021.4.28	27,339

나. 연결실체는 Black-Scholes 평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2014.4.28 부여분	2013.3.29 부여분

무위험이자율	0.43%(2년만기 USA 국고채 유통수익률)	2.60%(2년만기 국고채 유통수익률)

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성	주식선택권 부여전 2년 동안의NASDAQ 바이오 지수의 변동성	부여일 기준 2년전부터 부여일까지의 변동성

기대배당수익율	'0'으로 가정	"0"으로 가정

기대권리소멸율	'0'으로 가정	"0"으로 가정

공정가액	3,268원	36,346원

다. 연결실체가 주식선택권의 부여로 인하여 당반기에 판매비와관리비로 인식한 금액은 없으며, 전기에 인식한 금액은 42,572천원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 향후 잔여 약정용역 제공기간동안 인식할 주식보상비용은 없습니다.

(3) 자기주식보고기간종료일 현재 지배회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 보고기간종료일 현재 지배회사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

29. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	281,409	399,345

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분	322,935	361,512

이자율스왑평가손익	(17,401)	(43,874)

해외사업환산손익누계액	73,747	288,370

합 계	660,690	1,005,353

30. 우발채무 및 약정사항(1) 지배기업은 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 지배기업은 보고기간종료일 현재 향후 매출액으로 인식될 9,102백만원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할경우 추가적인 비용이 발생할 수 있습니다. 본 반기연결재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업이 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역

(주)홈앤쇼핑 등	35,000	홈쇼핑계약에 따른 손해배상금 지급보증

(주)제이아이제이	2,000	판교사옥 관련 공탁보증보험

(주)다우기술	2,000	다우페이 결제 이용 계약에 따른 손해배상 지급보증

인천공항세관	32,958	재수출 면세 담보

나이스페이먼츠(주)	80,000	제대혈 전자지불서비스계약에 따른 이행(지급)보증보험

황의욱, 강선기	200,000	부동산처분금지가처분 담보

합 계	351,958

(3) 보고기간종료일 현재 한국증권금융으로부터 지배기업의 우리사주조합원 대출금과 관련하여 27,942천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 판매와 관련하여 ZHONGJI HENGRUN INTERNATIONAL HOLDINGS LIMITED사와 홍콩독점판매계약을, ALKEM LABORATO사와 인도독점판매계약을, CELL THERAPIES사와 호주독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST AMERICA Inc.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 지배기업은 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(7) 보고기간 종료일 현재 현재 종속기업인 MEDIPOST AMERICA Inc.는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 ZEMYNA사와 특정지역(캐나다 및 중남미 등)에 대한 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 지배기업은 제대혈보관고객 3인이 제기한 제대혈보관계약취소를 이유로한 손해배상청구소송(소송가액 200,000천원)이 진행중입니다. 이에 대한 최종결과는현재 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에반영되지 않았습니다. (9) 보고기간종료일 현재 지배기업은 강사근외 1명에게 위 법행위에 대한 1,000,000천원의 손해배상청구소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 강사근외 1명)을 진행 중입니다. 이에 대한 최종결과는 현재 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. (10) 보고기간 종료일 현재 지배기업은 강사근에게 업무방해 등에 대한 형사소송 과 김성기에게 모욕에 대한 형사소송을 제기하여 진행 중이며, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 이로 인해 초래될 수 있는 영향도 재무제표에 반영되지 않았습니다.(11) 보고기간 종료일 현재 지배기업은 에스오투외 3인에게 사해행위취소청구소송(고소인 : 메디포스트, 피고등 : 에스오투,제이아이제이, 황의욱, 강선기)을 진행중이며, 에스오투에게 무단시설물철거소송(고소인 : 메디포스트, 피고등 : 에스오투)을 진행중입니다. 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측 할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(12) 차입금 이자율 스왑 계약

보고기간 종료일 현재 지배기업은 이자율 변동에 따른 위험 관리 목적으로 변동이자율로 발행된 차입금에 대하여 고정이자율로 이자율 스왑 계약 체결하고 있으며, 그 내용은다음과 같습니다.

금융기관	구 분	차입원금	이자율 수취 약정	이자율 지급 약정

국민은행	시설자금대출	15,594,920천원	변동금리 CD(3개월) + 0.88%	고정금리 2.38%

(13) 연결실체는 관절 연골재생 치료제 "카티스템"과 관련하여 동아에스티(주)와 국내독점계약을 체결하였으나, 줄기세포치료제 사업분야 전문성 강화를 위해 자체판매를 결정하여고 이에 동아에스티㈜와 국내독점판매계약을 당분기 중 합의해지하였습니다.

31. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,561,910	3,069,463	1,607,037	3,067,415

퇴직급여	138,952	284,402	115,771	210,406

복리후생비	245,879	436,318	210,468	397,830

여비교통비	69,743	107,056	77,658	136,126

지급임차료	103,023	202,391	98,677	199,233

접대비	97,666	183,876	81,288	162,632

감가상각비	195,404	390,202	194,596	389,652

무형자산상각비	104,811	205,072	91,231	186,038

세금과공과	67,197	161,591	62,893	162,355

광고선전비	217,038	442,516	348,211	655,309

통신비	32,835	65,097	26,756	57,214

전력비	42,693	104,135	38,493	96,725

수선비	1,200	7,005	3,000	14,374

보험료	69,101	104,775	33,377	62,630

차량유지비	54,237	104,029	38,669	72,249

운반비	22,739	48,966	26,649	65,058

교육훈련비	86,778	130,457	60,619	110,266

도서인쇄비	31,270	73,501	40,689	106,872

소모품비	24,172	52,091	15,462	79,046

사무용품비	2,894	3,547	4,065	6,022

지급수수료	776,430	1,819,076	748,057	1,422,393

건물관리비	88,369	170,078	78,792	152,721

행사비	57,016	149,349	49,129	167,290

용역비	882,564	1,741,654	772,553	1,580,072

주식보상비용	-	-	10,310	43,366

대손상각비	199,311	323,525	208,431	348,406

합 계	5,173,232	10,380,172	5,042,881	9,951,700

32. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	718,677	1,477,455	536,584	921,654

원재료의 사용액	419,896	869,595	433,441	987,278

상품의 판매	1,289,549	2,183,503	464,930	940,901

종업원급여	2,045,169	4,015,321	2,065,257	3,940,763

복리후생비	293,682	528,619	249,251	476,965

감가상각비와 기타상각비	488,993	973,711	477,577	948,273

운반비	177,958	304,225	131,495	270,319

시설 및 장비유지비	523,129	1,083,965	488,744	1,027,386

보험료	87,372	132,229	44,687	83,350

외주비	1,622,263	2,770,268	827,697	1,909,051

경상개발비	881,423	1,712,711	1,348,103	2,366,102

대손상각비	199,308	323,526	208,431	348,408

용역비	882,564	1,741,654	772,553	1,580,072

기타비용	1,473,937	3,206,286	1,539,381	3,088,579

합 계(주1)	11,103,920	21,323,068	9,588,131	18,889,101

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

33. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	보조금수익	-	-	-	182,934

수입임대료	-	8,160	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	470

유형자산처분이익	-	-	692	692

잡이익	71,507	572,907	19,812	20,396

기타수익 계	71,507	581,067	20,504	204,492

기타비용	기부금	5,000	5,000	16,028	16,028

재고자산폐기손실	48	1,506	38,859	41,744

기타투자자산상각	-	-	568,059	568,059

종속기업처분손실	-	-	82	82

잡손실	103	481	1,436	1,460

기타비용 계	5,151	6,987	624,464	627,373

순 기타수익(비용)	66,356	574,080	(603,960)	(422,881)

34. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	예적금 이자수익	73,050	141,945	79,450	163,615

대여금 이자수익	2,497	4,912	3,981	8,638

기타 이자수익	302,515	570,192	209,029	632,924

매도가능증권평가이익	74,990	244,488	46,610	67,269

매도가능증권처분이익	-	45,278	23,275	23,275

외환차익	331	394	1,519	2,674

배당금수익	-	-	99	221

금융수익 계	453,383	1,007,209	363,963	898,616

금융비용	전환사채 이자비용	-	-	11,813	27,345

매도가능증권평가손실	47,258	47,258	(39,028)	119,336

차입금이자비용	89,614	184,475	98,491	207,059

기타이자비용	299	1,121	2,086	9,025

외환차손	121	10,893	58	661

외화환산손실	(51,113)	101,482	(17,740)	8,420

금융비용 계	86,179	345,229	55,680	371,846

당기손익으로 인식된 순금융수익	367,204	661,980	308,283	526,770

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매도가능금융자산 공정가치 변동분	(45,600)	(151,200)	498,000	399,770

이자율스왑평가손익 변동분	(19,147)	33,940	-	-

법인세효과	14,245	25,797	(109,560)	(87,949)

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익	(50,502)	(91,463)	388,440	311,821

35. 주당손익

(1) 기본주당순이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발생될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.(2) 당반기와 전반기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	1,100,871,965 원	2,460,041,945 원	(2,142,079,312)원	(2,697,652,071)원

가중평균유통보통주식수(주1)	7,739,421 주	7,739,421 주	7,832,603주	7,811,878주

기본주당순이익(손실)	142 원	318 원	(273)원	(345)원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 119,000주를 제외하여 계산하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2015.03.29 - 2018.03.28	10,000 주

(4) 당반기와 전반기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

36. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	(36,150)	(322,455)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(126,070)	(236,939)

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	(730,006)	(254,970)

기타조정사항	-	59,567

총법인세비용(수익)	(892,226)	(754,797)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	25,797	(87,950)

법인세비용(수익)	(866,429)	(842,747)

(2) 당반기와 전반기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	1,593,323	(3,540,915)

적용세율에 따른 법인세	339,557	(790,001)

조정사항

비공제비용	48,758	132,986

비과세수익	(50,040)	(523,557)

이월세액공제 법인세효과	(730,006)	(254,971)

기타	(474,698)	592,796

조정액 계	(1,205,986)	(52,746)

법인세비용(수익)	(866,429)	(842,747)

유효세율	-	-

37. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

관계기업	㈜에임메드	33.39

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00

EVASTEM	50.00

매도가능금융자산	㈜큐로닉스	41.38

(2) 매입 및 매출거래

당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익

㈜ 에임메드	818	-	-

임직원	-	4,912	-

합 계	818	4,912	-

나. 전반기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익

㈜ 에임메드	2,682	-	-

임직원	-	8,639	-

합 계	2,682	8,639	-

연결실체 내의 특수관계자간 채권 및 채무는 연결재무제표 작성시 제거되어 연결재무제표에 계상되지 않습니다.

(3) 대여 및 차입거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

임직원	20,000	-	-	-

나. 전반기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

임직원	-	30,000	-	-

연결실체가 특수관계자 대여금에 대하여 당반기와 전반기에 인식한 이자수익은 각각4,912천원 및 8,639천원입니다.

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

임직원	-	230,000	-

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

에임메드	-	-	6,358

임직원	-	210,000	-

합 계	-	210,000	6,358

(5) 지배기업의 당반기 및 전반기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	447,743	457,974

퇴직급여	32,757	50,406

합 계	480,500	508,380

지배기업은 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

38. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금 및 현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다.

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기 말

정부보조금	5,828,088	-	140,000	5,968,088

나. 전반기(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기 말

정부보조금	4,627,012	(72,478)	126,924	4,681,458

단기차입금	-	15,594,920	-	15,594,920

유동성장기부채	15,594,920	(15,594,920)	-	-

39. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물학적제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 판매부문	생물학적 제조 및 판매	줄기세포 치료제 제조 및 판매

세포치료제 라이센싱 부문	기술서비스업	세포치료제 라이센싱

(2) 부문의 수익 및 성과당반기와 전반기의 각 보고부문별 수익과 성과는 다음과 같습니다. 가. 당반기

(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매 부문	세포치료제라이센싱부문	기타부문	보고부문 합계	조정 및 제거	합 계

수익	9,859,337	4,090,430	3,924,461	-	3,863,295	21,737,523	-	21,737,523

외부거래	9,859,337	4,090,430	3,924,461	-	3,863,295	21,737,523	21,737,523

내부거래	-	-	-	-	-	-	-

영업이익(손실)	89,243	(87,651)	(40,365)	(312,925)	766,153	414,455	-	414,455

반기순이익(손실)	868,825	235,781	269,944	(404,583)	1,024,117	1,994,084	465,668	2,459,752

나. 전반기(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매 부문	세포치료제라이센싱부문	기타부문	보고부문 합계	조정 및 제거	합 계

수익	8,756,410	2,430,896	2,594,747	-	1,411,249	15,193,302	-	15,193,302

외부거래	8,756,410	2,430,896	2,594,747	-	1,411,249	15,193,302	-	15,193,302

내부거래	-	-	-	-	-	-	-	-

영업이익(손실)	(1,814,997)	(497,516)	(574,385)	(366,587)	(442,313)	(3,695,798)	-	(3,695,798)

반기순이익(손실)	(1,180,503)	(321,372)	(386,369)	(536,970)	(382,107)	(2,807,321)	109,152	(2,698,169)

(3) 지역별 매출정보당반기 연결실체의 해외 매출액은 154,940천원이며, 이 외의 연결실체의 매출은 전액 국내에서 발생한 매출입니다.(4) 주요고객 정보

연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객수익에 관한 정보입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

A사	3,457,103	2,473,792

B사	4,961,967	-

계	8,419,070	2,473,792

40. 영업환경의 불확실성연결실체는 재무상태표일 현재 총자산의 약 27%에 해당하는 49,887백만원의 개발비를 무형자산으로 계상하였는 바, 관련 추정수익의 실현가능성이나 향후 시장상황의 변동에 따라 동 개발비의자산성이 영향을 받을 수도 있습니다. 본 연결재무제표는이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.