메디포스트 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.- 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제24기(당기)	-	(연결재무제표) 제대혈 매출의 발생사실 전환우선주부채 평가 (별도재무제표) 제대혈 매출의 발생사실 전환우선주부채 평가

제23기(전기)	-	(연결재무제표) 전환사채 관련 파생상품부채 평가 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산의 손상평가 (별도재무제표) 전환사채 관련 파생상품부채 평가 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산의 손상평가

제22기(전전기)	-	(연결재무제표) 전환사채 관련 파생상품부채 평가 (별도재무제표) 전환사채 관련 파생상품부채 평가

나. 대손충당금설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	금 액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기(2023년)	매출채권	14,794,921	2,908,348	19.7

미수수익	440,936	-	-

미수금	800,505	74,147	9.3

단기대여금	140,000	-	-

장기대여금	300,000	-	-

장기매출채권	2,885,959	110,112	3.8

합 계	19,362,321	3,092,607	16.0

제23기(2022년)	매출채권	15,307,758	2,727,082	17.8

미수수익	197,655	-	-

미수금	999,085	504,024	50.4

단기대여금	300,000	-	-

장기대여금	160,000	-	-

장기매출채권	2,143,333	68,513	3.2

합 계	19,107,831	3,299,619	17.3

제22기(2021년)	매출채권	14,398,327	3,617,098	25.1

미수수익	98,812	13,579	13.7

미수금	707,037	318,568	45.1

단기대여금	1,010,000	500,000	49.5

장기대여금	20,000	-	-

장기매출채권	2,115,235	84,237	4.0

합 계	18,349,411	4,533,482	24.7

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2023년 01월 01일	2,864,108	504,024	3,368,132

증가액	266,510	4,599	271,109

환입액	(126,662)	0	(126,662)

대체액	-	(7,427)	(7,427)

제각액	14,503	(427,048)	(412,545)

2023년 12월 31일	3,018,460	74,147	3,092,607

2022년 01월 01일	3,701,335	832,147	4,533,482

증가액	(816,641)	(6,290,575)	(7,107,215)

환입액	(10,538)	(1,130)	(11,668)

대체액	-	5,963,582	5,963,582

제각액	(10,049)	-	(10,049)

2022년 12월 31일	2,864,108	504,024	3,368,132

2021년 01월 01일	3,979,960	1,007,364	4,987,324

증가액	(257,671)	1,033,124	775,452

환입액	(13,296)	(68,536)	(81,832)

대체액	-	(1,041,805)	(1,041,805)

제각액	(7,658)	(98,000)	(105,658)

2021년 12월 31일	3,701,335	832,147	4,533,482

(3) 대손충당금 설정 방침- 매출채권 및 기타채권

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.연결실체는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대한 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 기대신용손실을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

- 기타금융자산

연결실체는 기타금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

연결실체는 장기매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석 현황

(단위 : 천원)

구분	90일미만	90~180일미만	180~270일미만	270일~1년	1년 초과	합계

제24기	매출채권(주1)	11,499,324	418,986	133,365	74,193	2,669,054	14,794,922

미수수익	440,936	-	-	-	-	440,936

미수금	656,647	116,812	-	-	27,046	800,505

장기매출채권	-	-	-	-	2,885,959	2,885,959

합 계	12,596,907	535,798	133,365	74,193	5,582,059	18,922,322

구성비율	66.57%	2.83%	0.70%	0.39%	29.50%	100.00%

제23기	매출채권	9,697,062	2,385,687	287,032	277,649	2,660,328	15,307,758

미수수익	197,655	-	-	-	-	197,655

미수금	475,240	2,096	171,829	30,181	319,739	999,085

장기매출채권	-	-	-	-	2,143,333	2,143,333

합 계	10,369,957	2,387,783	458,861	307,830	5,123,400	18,647,831

구성비율	54.80%	12.62%	2.42%	1.63%	27.07%	100.00%

제22기	매출채권	6,156,982	1,541,616	322,658	490,799	5,886,272	14,398,327

미수수익	98,812	-	-	-	-	98,812

미수금	373,828	1,402	4,007	15,208	312,592	707,037

장기매출채권	2,115,235	2,115,235

합 계	6,629,622	1,543,018	326,665	506,007	8,314,099	17,319,411

구성비율	35.55%	8.27%	1.75%	2.71%	44.58%	100.00%

※ 장기매출채권은 고객과 장기연불조건으로 계약된 거래입니다. 그에 따라 장기 매출채권을 비유동 자산으로 분류하였기 때문에 해당 채권 금액을 1년 초과로 기재하였습니다.

다. 재고자산의 현황 등(연결기준)(1) 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제24기	제23기	제22기

제대혈 사업부문	원재료	350,320	560,884	284,674

소 계	350,320	560,884	284,674

건강기능식품사업부문	상품	2,197,956	2,720,897	2,621,832

소 계	2,197,956	2,720,897	2,621,832

세포치료제 사업부문	원재료	5,833,690	3,306,433	3,759,218

재공품	6,116,543	2,245,700	3,193,724

소 계	11,950,233	5,552,133	6,952,942

기타사업부문	저장품	-	141,485	-

재공품	-	137,523	-

제품	-	453,722	-

반제품	18,389	144,285	-

소 계	18,389	877,015	-

합 계	원재료	6,184,010	3,867,316	4,043,892

상품	2,197,956	2,720,897	2,621,832

저장품	-	141,485	-

재공품	6,116,543	2,383,223	3,193,724

제품	-	453,722	-

반제품	18,389	144,285	-

합 계	14,516,898	9,710,928	9,859,448

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.2	2.6	3.9

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.2회	2.5회	2.3회

(2) 재고자산의 실사내역 등- 재고자산 실사주기 : 내부정책에 의해 주요품목에 대한 재고실사를 매월 실시하고 있습니다.- 장기체화재고 등 현황

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

원재료	6,184,010	6,184,010	6,184,010

상품	2,336,786	2,336,786	(138,831)	2,197,956

반제품	18,389	18,389	18,389

재공품	6,116,543	6,116,543	6,116,543

합 계	14,655,728	14,655,728	(138,831)	14,516,898

- 기타재고자산 등 현황 : 연결실체의 재고자산 중 담보내역은 없습니다.- 실사방법연결실체는 매월 말 연중 계속기록법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며, 재무상태표일과의 차이는 재고자산 입출고를 통하여 확인하였습니다.

라. 공정가치평가내역

(1) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자

산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

(3) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.(4) 공정가치의 추정활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시 장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방 법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사 치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(5) 범주별 금융상품

① 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	합 계

현금및현금성자산	37,523,524	-	-	-	37,523,524

단기금융상품	65,837,360	-	-	-	65,837,360

매출채권및기타채권	12,816,468	-	-	-	12,816,468

당기손익-공정가치측정금융자산	-	91,942,001	-	-	91,942,001

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,066,347	-	1,066,347

파생상품금융자산	-	-	-	6,106,120	6,106,120

장기매출채권및기타채권	2,862,689	-	-	-	2,862,689

기타금융자산	1,346,628	-	-	-	1,346,628

합계	120,386,669	91,942,001	1,066,347	6,106,120	219,501,137

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,910,496	-	-	4,910,496

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환우선주부채	-	40,694,605	-	40,694,605

기타금융부채(주1)	7,446,511	-	1,648,203	9,094,714

장기차입금	6,994,920	-	-	6,994,920

합계	22,351,927	40,694,605	1,648,203	64,694,735

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,854,523	-	-	-	14,854,523

단기금융상품	21,070,000	-	-	-	21,070,000

매출채권및기타채권	13,213,055	-	-	-	13,213,055

당기손익-공정가치측정금융자산	-	108,377,237	-	-	108,377,237

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	999,493	-	999,493

파생상품금융자산	-	-	-	11,544,460	11,544,460

장기매출채권및기타채권	2,090,518	-	-	-	2,090,518

기타금융자산	1,196,988	-	-	-	1,196,988

합계	52,425,084	108,377,237	999,493	11,544,460	173,346,274

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	6,392,522	-	-	6,392,522

단기차입금	9,994,920	-	-	9,994,920

전환사채	37,783,953	-	-	37,783,953

전환우선주부채	-	71,046,458	-	71,046,458

파생상품부채	-	-	19,845,840	19,845,840

기타금융부채(주1)	3,223,021	-	1,739,014	4,962,035

합계	57,394,416	71,046,458	21,584,854	150,025,728

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

② 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	2,646,341	2,987,502

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,646,341	3,720,726

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(733,224)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	52,881	(5,045,066)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	52,881	(5,045,066)

상각후원가금융자산	2,667,154	2,466,615

이자수익	2,534,997	1,448,151

외환차손익	125,782	252,925

외화환산손익	6,375	765,609

기타	-	(70)

파생상품	2,268,441	31,082,904

파생상품평가이익	2,268,441	31,082,904

전환우선주부채	30,351,853	(1,046,482)

전환우선주평가손익	30,351,853	(1,046,482)

상각후원가금융부채	(6,339,485)	(8,225,475)

이자비용	(6,339,485)	(8,245,358)

상환손익	-	19,883

기타금융부채	(49,614)	(31,100)

이자비용	(49,614)	(31,100)

합 계	31,597,571	22,188,898

(6) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	37,523,524	37,523,524	14,854,523	14,854,523

단기금융상품	65,837,360	65,837,360	21,070,000	21,070,000

매출채권및기타채권	12,816,468	12,816,468	13,213,055	13,213,055

당기손익-공정가치측정금융자산	91,942,001	91,942,001	108,377,237	108,377,237

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,066,347	1,066,347	999,493	999,493

파생상품금융자산	6,106,120	6,106,120	11,544,460	11,544,460

장기매출채권및기타채권	2,862,689	2,862,689	2,090,518	2,090,518

기타금융자산	1,346,628	1,346,628	1,196,988	1,196,988

합계	219,501,137	219,501,137	173,346,274	173,346,274

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	4,910,496	4,910,496	6,392,522	6,392,522

단기차입금	3,000,000	3,000,000	9,994,920	9,994,920

전환사채	-	-	37,783,953	37,783,953

파생상품부채	-	-	19,845,840	19,845,840

전환우선주부채	40,694,605	40,694,605	71,046,458	71,046,458

기타금융부채(주1)	9,094,714	9,094,714	4,962,035	4,962,035

장기차입금	6,994,920	6,994,920	-	-

합계	64,694,735	64,694,735	150,025,728	150,025,728

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

③ 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2023년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산	-	60,372,437	31,569,564	91,942,001

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	540,233	-	526,114	1,066,347

파생상품금융자산	-	-	6,106,120	6,106,120

합 계	540,233	60,372,437	38,201,798	99,114,468

2022년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산	-	91,512,334	16,864,903	108,377,237

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	500,239	-	499,254	999,493

파생상품금융자산	-	-	11,544,460	11,544,460

합 계	500,239	91,512,334	28,908,617	120,921,190

당기말 수준2으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

채무증권	55,999,258	현금흐름할인법	-	-

4,373,179	Hull-White 모형	변동성	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

상관계수	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

당기말 수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

지분증권	526,114	지분가치법	해당없음	-

투자전환사채	31,569,564	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	주가변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

파생상품금융자산	6,106,120	할인율	할인율이 상승하면 공정가치 하락

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2023년 12월 31일

전환우선주부채	-	-	40,694,605	40,694,605

2022년 12월 31일

전환우선주부채	-	-	71,046,458	71,046,458

파생상품금융부채	-	-	19,845,840	19,845,840

당기말 수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

전환우선주부채	40,694,605	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	주가변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

파생상품금융부채	-	할인율	할인율이 상승하면 공정가치 하락

(4)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당기말	전기말	취득시

제8회 전환사채 전환권	-	9,994,320	17,465,875

제9회 전환사채 전환권	-	9,851,520	21,926,170

전환우선주	40,694,605	71,046,458	69,999,977

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전순손익	4,414,019	6,508,383

차감 : 평가이익(주1)	32,620,294	30,036,422

평가손익 제외 법인세차감전순손익	(28,206,276)	(23,528,039)

(주1)당기에 발생한 평가손익은 파생상품평가이익 7,705,320천원 및 전환우선주부채평가이익 30,351,853천원, 파생상품평가손실 5,436,878천원이며, 전기에 발생한 평가손익은 파생상품평가이익 31,090,665천원, 전환우선주부채평가손실 1,046,482천원 및 파생상품평가손실 7,761천원 입니다.