메디포스트 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제23기 반기말 : 2022년 06월 30일로 종료하는 회계연도
제22기 기말 : 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도
회사명 : 메디포스트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "지배기업")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2022년 6월 30일 현재 납입자본금은 8,132백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환우선주(주1)	주식수	지분율(%)

스카이메디 유한회사	200,000	1,870,157	2,070,157	10.35

양윤선	601,200	601,200	3.01

마블2022홀딩스 유한회사	181,460	1,696,794	1,878,254	9.39

크레센도제3의디호 사모투자 합자회사	18,540	173,363	191,903	0.96

기타	15,262,994	15,262,994	76.29

합계	16,264,194	3,740,314	20,004,508	100

(주1) 당반기말 현재 부채로 분류된 전환우선주 3,740,314주(액면자본금 69,999,977천원)로 구성되어 있습니다.

2022년 6월 30일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	설립일	주요사업	지분율(%)	결산월	소재지

당반기말	전기말

MEDIPOST America INC	2011.11.29	세포치료제 라이센싱	99.96	99.86	12월	미국

㈜이뮤니크	2021.04.01	신약개발연구	69.88	69.88	12월	대한민국

EVASTEM	2016.10.05	세포치료제 라이센싱	86.28	80.00	12월	일본

셀리노(주1)	2019.09.11	화장품 개발,생산,판매 등	100.00	50.00	12월	대한민국

메디포스트 씨디엠오(주2)	2022.05.25	북미지역 CDMO 사업	100.00	-	12월	대한민국

(주1) 2022년 2월 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주2) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다.

종속기업의 당반기말과 전기말 현재 총자산 및 총부채와 당기손익은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

MEDIPOST America INC	6,465,591	12,775,245	(6,309,654)	-	(415,477)

㈜이뮤니크	8,496,586	1,199,629	7,296,957	-	(971,776)

EVASTEM	1,388,110	309,785	1,078,325	-	(1,566,947)

셀리노	1,763,062	1,627,610	135,452	1,526,628	(214,561)

메디포스트 씨디엠오	45,891,122	220	45,890,902	-	(198,435)

(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

MEDIPOST AMERICA .INC	165,332	11,478,857	(11,313,525)	-	(596)

EVASTEM	235,108	10,534	224,574	-	(1,592,082)

㈜이뮤니크	9,369,151	1,212,017	8,157,134	-	(834,541)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

(2) 측정기준연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.(3) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

상기의 개정사항 관련하여 열거한 내용 이외에 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는영향이 중요하지 않을것으로 판단하고있습니다.

3. 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY)

구 분	외 화	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	5,443,444	7,037,829	580,108	687,718

JPY	13,261,264	125,512	100,000,000	1,030,240

부 채	USD	2,891	3,737	433,513	513,930

JPY	21,932,119	207,577	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	703,409	(703,409)	17,379	(17,379)

JPY	(8,207)	8,207	103,024	(103,024)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체의 시장성 있는 지분상품은기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치금융자산, 대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석9에 기술되어 있으며 이를 제외하고 연결실체의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	58,690,455	10,786,637

단기금융상품	28,070,000	28,570,000

매출채권 및 기타채권	11,395,469	11,453,818

유동 당기손익-공정가치금융자산	86,485,360	18,030,160

비유동 당기손익-공정가치금융자산	4,288,235	4,756,289

기타금융자산	3,259,611	3,087,556

합 계	192,189,130	76,684,460

다. 유동성위험

연결실체는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이상	장부금액	계약상현금흐름

매입채무	1,804,090	-	-	-	1,804,090	1,804,090

미지급금	3,002,611	-	-	-	3,002,611	3,002,611

단기차입금	10,009,570	-	-	-	9,994,920	10,009,570

전환사채(*)	-	-	74,284,560	-	70,000,000	74,284,560

리스부채	772,687	665,251	1,255,111	514,339	1,930,607	3,207,388

기타금융부채	1,350,666	792,942	532,200	-	2,659,097	2,675,808

합계	16,939,624	1,458,193	76,071,871	514,339	89,391,325	94,984,027

(*) 전환사채는 최초 발행 시점 3년 후부터 조기 상환 청구권이 발생하며 상환청구권이 최초 발생하는 시점의 현금흐름으로 표시하였습니다. 발행원금에 연복리 이자율 2%를 가산한 금액입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이상	장부금액	계약상현금흐름

매입채무	1,281,368	-	-	-	1,281,368	1,281,368

미지급금	3,277,583	-	-	-	3,277,583	3,277,583

단기차입금	10,057,556	-	-	-	9,994,920	10,057,556

전환사채(*)	19,847,751	-	-	-	19,000,000	19,847,751

리스부채	511,610	315,619	603,042	428,802	1,696,786	1,859,073

기타금융부채	1,321,280	547,646	537,661	-	2,388,318	2,406,587

합 계	36,297,148	863,265	1,140,703	428,802	37,638,975	38,729,918

(*)조기상환청구기간 중 가장 빠른 일자 기준입니다.(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	221,213,159	91,900,308

자본총계	143,654,408	162,193,430

부채비율	153.99%	56.70%

② 자본조달비율(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금 등	152,744,115	28,159,291

현금및현금성자산 등	(86,760,455)	(39,356,637)

순차입금(0 이하인경우 0)	65,983,660	-

자본총계	143,654,408	162,193,430

총자본	209,638,068	162,193,430

자본조달비율	31.48%	-

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 판단연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결실체가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각 후 원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 위험회피목적 파생상품자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업투자의 손상

연결실체는 기업회계기준서 제1036호에 의하여 종속기업투자의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체는 종속기업투자의 손상여부판단시 회계기간 중에 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화의 발생여부에 대한 내, 외부정보 및 피투자자의 순자산의 장부금액이 투자의 장부금액을 하회하는 기간과 정도, 영업성과, 영업투자현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 근거로 하고 있습니다.

보고기간에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간말 현재의 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 원천은 다음과 같습니다.

가. 법인세

연결실체의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

나. 퇴직급여부채

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	58,690,455	-	-	58,690,455

단기금융상품	28,070,000	-	-	28,070,000

매출채권및기타채권	11,395,469	-	-	11,395,469

당기손익-공정가치 금융자산	-	90,773,595	-	90,773,595

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	5,346,508	5,346,508

기타금융자산	3,259,611	-	-	3,259,611

합 계	101,415,535	90,773,595	5,346,508	197,535,638

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	4,806,701	-	4,806,701

단기차입금	9,994,920	-	9,994,920

전환사채	32,933,051	-	32,933,051

파생상품부채	-	27,285,405	27,285,405

전환우선주부채	-	82,530,739	82,530,739

기타금융부채	4,589,704	-	4,589,704

합 계	52,324,376	109,816,144	162,140,520

나. 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,786,637	-	-	10,786,637

단기금융상품	28,570,000	-	-	28,570,000

매출채권및기타채권	11,453,818	-	-	11,453,818

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	22,786,449	-	22,786,449

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,436,097	7,436,097

기타금융자산	3,087,556	-	-	3,087,556

합 계	53,898,011	22,786,449	7,436,097	84,120,557

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,558,951	-	4,558,951

단기차입금	9,994,920	-	9,994,920

전환사채	18,152,249	-	18,152,249

파생상품부채	-	12,122	12,122

기타금융부채	4,085,104	-	4,085,104

합 계	36,791,224	12,122	36,803,346

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산	90,773,595	90,773,595	22,786,449	22,786,449

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,346,508	5,346,508	7,436,097	7,436,097

합 계	96,120,103	96,120,103	30,222,546	30,222,546

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융부채	109,816,144	109,816,144	12,122	12,122

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 현황은다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2022년 6월 30일

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	90,773,595	-	90,773,595

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	550,078	-	4,796,430	5,346,508

합 계	550,078	90,773,595	4,796,430	96,120,103

2021년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	22,786,449	-	22,786,449

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,295,207	-	6,140,890	7,436,097

합 계	1,295,207	22,786,449	6,140,890	30,222,546

수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

지분증권	4,796,430	현금흐름할인법,Backsolve method,시장접근법의 혼합법	할인률	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 할인률의 하락(상승)

IPO구주매각 기대회수액	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - IPO구주매각 기대회수액 상승(하락)

수준2로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

채무증권	86,485,360	현금흐름할인법	해당사항 없음	-

4,288,235	Hull-White 모형	변동성	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

상관계수	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2022년 6월 30일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	109,816,144	109,816,144

2021년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	12,122	12,122

수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

파생상품부채	27,285,405	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락)

Black-Derman-Toy 모형	금리변동성	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 금리변동성 상승(하락)

전환우선주부채	82,530,739	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락)

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금 등	58,692,314	10,788,496

정부보조금	(1,859)	(1,859)

합 계	58,690,455	10,786,637

연결실체의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당반기말	전기말	비 고

보통예금 등	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

보통예금 등	기업은행	1,000,000	1,000,000	제대혈관련 규정준수 예치금

합 계	1,070,000	1,070,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	14,051,626	14,398,327

현재가치할인차금	(297,739)	(311,113)

대손충당금	(3,082,415)	(3,617,098)

미수수익	58,403	98,812

대손충당금	-	(13,579)

미수금	808,109	707,037

대손충당금	(462,515)	(318,568)

단기대여금	320,000	1,010,000

대손충당금	-	(500,000)

합 계	11,395,469	11,453,818

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2022년 1월 1일	1,120,514	2,610,354	3,730,868

증가액	187,982	4,834	192,816

환입액	(3,600)	(2,394)	(5,994)

대체액(주1)	-	(372,760)	(372,760)

제각액	-	-	-

2022년 6월 30일	1,304,896	2,240,034	3,544,930

2021년 1월 1일	1,253,268	3,030,762	4,284,030

증가액	19,876	-	19,876

환입액	(39,754)	(3,546)	(43,300)

대체액(주1)	-	(172,213)	(172,213)

제각액	(105,678)	-	(105,678)

2021년 6월 30일	1,127,712	2,855,003	3,982,715

(주1) 장기매출채권의 유동성대체 등 대손충당금을 대체한 금액입니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대한 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

구분	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과

매출채권	건강기능식품부문	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

세포치료제부문	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

미수금	0.93%	6.18%	11.35%	10.35%	16.19%

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과	합 계

2022년 6월 30일

매출채권(주1)	5,941,523	2,126,270	357,286	256,848	5,369,699	14,051,626

미수수익	58,403	-	-	-	-	58,403

미수금	457,940	903	20,124	1,342	327,800	808,109

단기대여금	-	-	-	-	320,000	320,000

합 계	6,457,866	2,127,173	377,410	258,190	6,017,499	15,238,138

2021년 12월 31일

매출채권	6,156,982	1,541,616	322,658	490,799	5,886,272	14,398,327

미수수익	98,812	-	-	-	-	98,812

미수금	373,828	1,402	4,007	15,208	312,592	707,037

단기대여금	300,000	-	500,000	100,000	110,000	1,010,000

합 계	6,929,622	1,543,018	826,665	606,007	6,308,864	16,214,176

(주1) 1년이상 매출채권 중 4,507,967천원은 제대혈 월납상품의 장기매출채권을 유동성대체한 금액입니다.

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산

선급금	3,019,452	1,491,701

(대손충당금)	-	-

선급비용	391,579	200,490

소계	3,411,031	1,692,191

비유동자산

장기선급비용	9,334,710	9,711,136

(대손충당금)	(72,693)	(98,895)

소계	9,262,017	9,612,241

합 계	12,673,048	11,304,432

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	3,032,459	-	3,032,459	2,622,354	(523)	2,621,832

제 품	902,560	(353,932)	548,628	196,859	(25,765)	171,094

원재료	3,555,462	-	3,555,462	4,043,892	-	4,043,892

재공품	2,538,599	(759,276)	1,779,323	3,058,889	(36,259)	3,022,630

저장품	209,688	(9,911)	199,777	-	-	-

합 계	10,238,768	(1,123,119)	9,115,649	9,921,994	(62,547)	9,859,448

연결실체는 당반기 중 재고자산폐기손실 2,250,884천원 및 재고자산평가손실 (-)23,749천원을 매출원가로, 재고자산평가손실 723,016천원을 경상개발비로 계상하였으며, 전반기 중 재고자산폐기손실 868,884천원 및 재고자산평가손실 1,074천원을 매출원가로 계상하였습니다.

12. 공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	90,773,595	22,786,449

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	5,346,508	7,436,097

합 계	96,120,103	30,222,546

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분율 (%)	취득가액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

㈜인트론바이오	0.18%	999,950	-	550,078	1,295,207

PeproMene Bio Inc	3.47%	2,228,255	-	4,796,430	6,140,890

합계	3,228,205	-	5,346,508	7,436,097

(3) 당반기와 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기손익-공정가치금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	22,786,449	4,890,292

취득금액	173,257,933	30,000,000

처분금액	(104,930,586)	(11,996,133)

공정가치평가금액	(340,201)	(107,709)

기말금액	90,773,595	22,786,449

나. 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	7,436,097	7,262,411

취득금액	-	-

처분금액	-	-

대체금액	-	-

공정가치평가금액	(2,089,589)	173,686

기말금액	5,346,508	7,436,097

13. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당반기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. - 관계기업투자

(단위 : 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜에임메드	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등	32.16%	312,631	32.16%	1,439,675

- 공동기업투자(단위 : 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	중국	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	-	50.00%	-

㈜셀리노(주1)	대한민국	화장품 개발,생산,판매 등	-	-	50.00%	151,590

합계	-	151,590

(주1) 2022년 2월 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관계기업투자	공동기업투자	합계

㈜에임메드	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주1)	EVASTEM(주2)	㈜셀리노(주3)

2022년 01월 01일	1,439,675	-	-	151,590	1,591,265

취득	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	(186,805)	(186,805)

지분법손익	(1,189,525)	-	-	35,215	(1,154,310)

지분법자본변동	62,481	-	-	-	62,481

2022년 06월 30일	312,631	-	-	-	312,631

2021년 01월 01일	1,900,340	-	921,142	1,251,623	4,073,105

취득	-	-	1,677,810	-	1,677,810

대체	-	-	(2,063,386)	-	(2,063,386)

지분법손익	(496,161)	-	(527,454)	(1,100,033)	(2,123,648)

지분법자본변동	35,496	-	(8,112)	-	27,384

2021년 12월 31일	1,439,675	-	-	151,590	1,591,265

(주1) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.(주2) 2021년 11월 28일 일본VICX와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주3) 2022년 2월 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 미반영 손실내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

2022년 01월 01일	(123,884)

미반영손실	(15,461)

미반영자본변동	(4,537)

2022년 06월 30일	(143,882)

2021년 01월 01일	(74,700)

미반영손실	(38,627)

미반영자본변동	(10,557)

2021년 12월 31일	(123,884)

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업투자	공동기업투자

㈜에임메드	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

자산	37,300,949	96,782

부채	34,896,309	384,547

매출액	12,038,361	-

당기순손익	(3,696,874)	(16,993)

14. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부가액	110,948,610	85,021,231

일반취득 및 자본적지출	2,899,857	5,247,278

대체(주1)	976	38,141

감가상각(주2)	(2,286,437)	(1,189,123)

처분/손상/폐기 등	(152,189)	(4,232)

정부보조금	(89,792)	2,390

재평가	-	-

반기말순장부가액(주3)	111,321,025	89,115,685

(주1) 보유(사용)목적 변경에 따라 투자부동산에서 대체한 금액 및 건설중인자산 등에서 대체한 금액입니다.(주2) 감가상각비는 정부보조금 상계전 금액이며, 당반기와 전반기의 정부보조금 상계 후 금액은 각각 2,175,504천원 및 1,186,732천원입니다.(주3) 당반기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2021년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구분	평가방법

토지	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

건물	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

당반기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 56,389백만원, 40,101백만원은 재평가 후의 금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 16,627백만원, 30,144백만원입니다.

(2) 당반기와 전반기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	1,578,603	648,762

판매비와관리비	526,693	358,297

연구개발	181,141	182,065

합계	2,286,437	1,189,124

15. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

2022년 1월 1일	19,174,966	9,984,261	29,159,227

취득	-	-	-

대체	-	-	-

처분	-	-	-

공정가치평가(주1)	-	-	-

2022년 06월 30일	19,174,966	9,984,261	29,159,227

2021년 1월 1일	12,390,000	11,052,000	23,442,000

취득	-	-	-

대체	(19,945)	(18,155)	(38,100)

처분	-	-	-

공정가치평가	-	-	-

2021년 06월 30일	12,370,055	11,033,845	23,403,900

(주1) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2021년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다.㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률','감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및기법을 적용하여 평가하였습니다. 취득한 주요 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분	평가방법

투자부동산	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

당반기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 12,390백만원, 11,052백만원은 공정가치평가 후의 금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 4,007백만원, 10,343백만원입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	987,740	921,725

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(209,577)	(171,179)

합계	778,163	750,546

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	영업권(주2)	회원권	합 계

2022년 6월 30일

원가	1,073,332	17,146,134	4,944,086	3,932,232	743,223	27,839,007

상각누계액	(875,961)	(16,587,408)	(3,924,541)	-	-	(21,387,910)

기타증감(주1)	15,127	-	229,678	(2,377,446)	-	(2,132,641)

정부보조금	-	-	-	-	-	-

장부가액	212,498	558,726	1,249,223	1,554,786	743,223	4,318,456

2021년 12월 31일

원가	1,065,049	17,146,134	5,129,747	-	743,223	24,084,153

상각누계액	(820,174)	(16,175,688)	(4,231,100)	-	-	(21,226,962)

기타증감(주1)	-	-	1,559	3,857,238	-	3,858,797

정부보조금	-	(26,000)	-	-	-	(26,000)

장부가액	244,875	944,446	900,206	3,857,238	743,223	6,689,988

(주1) 기타증감은 사업결합으로 인한 변동 및 환율변동으로 인한 증감액 등 입니다.(주2) 당반기에 셀리노 사업결합으로 약 75백만원의 영업권이 신규 식별되었고, 전기에 EVASTEM 사업결합시점 영업권이 약 3,857백만원이 신규식별되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	영업권(주2)	회원권	계

기초 장부금액	244,875	944,446	900,206	3,857,238	743,223	6,689,988

증가금액	23,410	-	518,427	74,994	-	616,831

내부개발	-	-	-	-	-	-

개별취득	8,283	-	289,675	-	-	297,958

사업결합취득	15,127	-	228,752	74,994	-	318,873

감소금액	55,786	385,720	169,411	2,377,446	-	2,988,363

상각	55,786	385,720	167,258	-	-	608,764

정부보조금	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	2,377,446	-	2,377,446

기타	-	-	2,153	-	-	2,153

반기말 장부금액	212,499	558,726	1,249,222	1,554,786	743,223	4,318,456

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.(주2) 당기에 셀리노 사업결합으로 인식한 영업권 75백만원과, EVASTEM 영업권 3,857백만원 중 2,302백만원에 대해서 손상차손을 인식하였습니다.

- 전반기(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	329,248	2,262,135	897,360	875,384	4,364,127

증가금액	11,285	-	135,880	217,950	365,115

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	11,285	-	135,880	217,950	365,115

사업결합취득	-	-	-	-	-

감소금액	77,220	658,844	159,658	562,250	1,457,972

상각	68,440	658,844	159,658	-	886,942

정부보조금	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-

기타	8,780	-	-	562,250	571,030

기말 장부금액	263,313	1,603,291	873,583	531,084	3,271,271

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(3) 개발비 손상차손연결실체가 개발비로 계상하고 있는 개별자산 별 장부금액, 손상차손 금액 및 회수가능액평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별자산	장부금액(주1)	손상차손금액	회수가능액 평가방법

개발비	카티스템	558,726	-	공정가치

(주1) 개발비 장부금액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.

(4) 중요한 개별 무형자산당반기말 현재 연결실체의 중요한 개별 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산명	구분(주1)	건설중인 개발비	건설완료 개발비	합 계	건설완료 개발비 잔여상각기간

카티스템	취득가액	-	17,146,134	17,146,134	2.5년

상각누계액	-	(16,587,408)	(16,587,408)

장부가액	-	558,726	558,726

(주1) 개별자산 취득가액, 상각누계액, 장부가액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.카티스템은 2012년 대한민국 식약처로부터 품목허가를 득한 후 현재 판매 중에 있습니다.

(5) 연결실체의 당반기와 전반기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	8,260,036	(4,131)	8,255,905

- 전반기(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	5,575,784	(49,424)	5,526,360

(6) 연결실체는 당반기와 전반기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	386,293	659,226

판매비와 관리비	222,471	227,836

합 계	608,764	887,062

17. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동금융자산

보증금(주1)	268,260	268,260

(현재가치할인차금)	(434)	(1,123)

차감계	267,826	267,137

소계	267,826	267,137

비유동금융자산

장기대여금(주2)	160,000	20,000

(대손충당금)	-	-

차감계	160,000	20,000

보증금(주1)	1,214,104	1,136,465

(현재가치할인차금)	(219,181)	(229,831)

차감계	994,923	906,634

장기매출채권	2,054,994	2,115,235

(대손충당금)	(65,233)	(84,237)

(현재가치할인차금)	(152,900)	(137,213)

차감계	1,836,861	1,893,785

소계	2,991,784	2,820,419

합 계	3,259,610	3,087,556

(주1) 보증금은 콘도회원권, 사무실 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 장기대여금은 임직원 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결실체는 장기매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손 충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

미납횟수	0회	1회	2회	3회	4회	5회	6회	7회	8회	9회	10회	11회	12회이상

대손율	0.42%	8.24%	17.26%	28.61%	39.34%	54.55%	55.79%	60.53%	75.00%	64.44%	63.85%	68.46%	87.02%

18. 정부보조금(1) 연결실체는 신기슬 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과제명	정부기관	협약기간	총지원금

주관사	메디포스트㈜_2차 스마트공장 구축 및 고도화 사업	스마트제조혁신추진단	2021.12.22~2022.12.20	196,698

주관사	폐섬유화 질환 타겟 유전자 도입 줄기세포 치료제 연구	한국연구재단	2022.03.01~2025.02.28	256,500

주관사	줄기세포 생착율 증진인자 발굴 및 분자메카니즘 규명	한국연구재단	2022.06.01~2025.02.28	141,240

(2) 보고기간종료일 현재까지 연결실체가 신기술 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상환의무가 있는 정부보조금	1,452,563	1,452,749

상환의무가 없는 정부보조금	279,484	215,692

합 계	1,732,047	1,668,441

(3) 당반기와 전반기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초	수령액	바용상계	기말

현금및현금성자산	1,859	-	-	1,859

기계장치	122	-	(1)	121

시설장치	110,563	-	(10,088)	100,475

건설중인자산	77,148	99,881	-	177,029

개발비	26,000	-	(26,000)	-

합계	215,693	99,881	(36,089)	279,484

나. 전반기(단위 : 천원)

구분	기초	수령액	바용상계	기말

현금및현금성자산	1,859	70,970	(70,970)	1,859

기계장치	1,618	-	(1,496)	122

시설장치	-	21,546	(894)	20,652

건설중인자산	100,000	-	-	100,000

개발비	130,000	-	(52,000)	78,000

합계	233,477	92,516	(125,360)	200,633

19. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,804,090	1,281,368

미지급금	3,002,611	3,277,583

합 계	4,806,701	4,558,951

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	3,498,254	3,281,536

예수금	48,030	8,878

미지급비용	2,619,687	2,408,802

선수수익	197,998	166,832

합 계	6,363,969	5,866,048

21. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

반품(환불)계약	반품(환불)계약부채	796,266	758,578

반환제품회수권	(335,249)	(337,881)

소계	461,017	420,697

이식충당부채	327,552	277,005

합 계	788,569	697,702

22. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

단기차입금	국민은행	3.63	2023-04-26	6,994,920	6,994,920

2.88	2023-04-30	3,000,000	3,000,000

합 계	9,994,920	9,994,920

지배기업은 판교사옥과 관련하여 국민은행과 1년 만기 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 91,048백만원)을 담보(채권최고액 18,714백만원)로제공하고 있습니다.

23. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행가액	70,000,000	19,000,000

전환권조정	(37,066,949)	(847,751)

전환사채의 장부금액	32,933,051	18,152,249

전환권대가(파생상품부채)	27,285,405	12,122

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다. 전기 중 제7회차 전환사채 중 21,000,000천원에 해당하는 전환청구권이 행사되었고 이에 연결실체는 646,352주의 주식을 발행하였습니다. 당반기 중 제7회차 전환사채 중 19,000,000천원에 해당하는 기한이익 상실에 따른 조기상환청구권이 행사되었고, 이에 연결실체는 원금에 10%를 가산한 20,900,000천원을 상환하였습니다. 전환권대가의 공정가치 평가와 관련하여 당반기 및 전반기에 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익은 12,106,640천원 2,655,744천원이며, 당반기 및 전반기에 당기손익으로 인식한 파생상품평가손실은 각각 7,761천원 및 3,369,072천원입니다. (2) 당반기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제8회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면금액(발행시)	35,000,000천원

발행가액(발행시)	35,000,000천원 (권면금액의 100%)

인수권자	스카이메디 유한회사

발행일	2022년 03월 28일

만기일	2029년 03월 28일

표면이자율	없음

만기보장수익률	연복리 2%

이자지급조건	표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함

전환가격	주당 19,700원(최초발행시)

원금상환방법	만기일시상환(원금의114.8686%)

전환권의 행사기간	2023년 03월 28일~2029년 02월 28일

발행할 주식의 종류	액면가 500원 기명식 보통주

조기상환청구권	사채권자는 본건 사채 발행일로부터 3년이 경과한 2025년 3월 28일로부터 2029년 3월 28일까지 매 3개월마다(“조기상환지급일”) 발행시점의 본건 사채의 전자등록총액의 전부 또는 일부(“조기상환청구 대상사채”)에 대하여 만기 전 조기상환청구가능

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금 자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발행시에는 전환가액 조정 등

구 분	내 역

사채의 명칭	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면금액(발행시)	35,000,000천원

발행가액(발행시)	35,000,000천원 (권면금액의 100%)

인수권자	마블2022홀딩스 유한회사, 크레센도제3의디호 사모투자 합자회사

발행일	2022년 04월 08일

만기일	2029년 04월 08일

표면이자율	없음

만기보장수익률	연복리 2%

이자지급조건	표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함

전환가격	주당 19,700원(최초발행시)

원금상환방법	만기일시상환(원금의114.8686%)

전환권의 행사기간	2023년 04월 08일~2029년 03월 08일

발행할 주식의 종류	액면가 500원 기명식 보통주

조기상환청구권	사채권자는 본건 사채 발행일로부터 3년이 경과한 2025년 4월 8일로부터 2029년 4월 8일까지 매 3개월마다(“조기상환지급일”) 발행시점의 본건 사채의 전자등록총액의 전부 또는 일부(“조기상환청구 대상사채”)에 대하여 만기 전 조기상환청구가능

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금 자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발행시에는 전환가액 조정 등

24. 전환우선주부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환우선주부채	82,530,739	-

(2) 연결실체가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	기명식 의결권부 전환우선주

발행일	2022년 06월 24일

발행주식수	3,740,314주

1주당 발행가액	18,715원

총 발행가액	69,999,976,510원

전환대상 및 전환비율	전환가격 : 발행가와 동일전환비율 : 1대 1

전환권 행사기간	2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일

전환가액 조정	- 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

연결실체가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수 없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 연결실체는 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

(3) 전환우선주부채의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	-	-

발행	69,999,977	-

평가손실(이익)	12,530,762	-

기말금액	82,530,739	-

25. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,097,803	9,906,728

사외적립자산의 공정가치	(7,428,336)	(8,099,232)

기타장기종업원급여부채	1,202,186	1,356,082

합계	2,871,653	3,163,578

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	7,428,336	8,099,232

26. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채	604,338	467,571

유동성임대보증금	526,700	492,600

(현재가치할인차금)	(8,169)	(4,529)

상환의무정부보조금(유동)	819,563	819,749

소계	1,942,432	1,775,391

비유동 기타금융부채

상환의무 정부보조금	633,000	633,000

임대보증금	710,940	461,240

(현재가치할인차금)	(22,937)	(13,741)

비유동리스부채	1,326,269	1,229,215

소계	2,647,272	2,309,714

합 계	4,589,704	4,085,105

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.

(2) 연결실체는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	추가	지급	금융비용	기말

차량운반구	466,403	289,619	(168,210)	5,839	593,651

주차관제시스템	17,299	-	(5,100)	261	12,461

부동산	1,213,084	288,958	(197,363)	19,816	1,324,495

합계	1,696,786	578,577	(370,673)	25,916	1,930,607

(3) 당반기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1~5년이내	5년이상	합계

차량운반구	378,594	1,185,942	168,300	1,732,836

주차관제시스템	10,200	2,550	-	12,750

부동산	383,893	731,870	346,039	1,461,802

합계	772,687	1,920,362	514,339	3,207,388

27. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기선수금	34,169,964	31,734,662

합 계	34,169,964	31,734,662

당반기말 현재 장기선수금은 지배기업의 제대혈보관과 관련된 이연 인식액 34,040,674천원과 종속회사인 MEDIPOST America. INC의 매출관련 이연인식액 129,290천원으로 구성되어 있습니다.

28. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	16,264,194주	16,264,194주

주당액면가액	500원	500원

자본금	8,132,097,000원	8,132,097,000원

(2) 당반기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초잔액	16,264,194	8,132,097	15,617,842	7,808,921

전환권 행사	-	-	646,352	323,176

기말잔액	16,264,194	8,132,097	16,264,194	8,132,097

29. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	155,048,614	155,048,614

기타자본잉여금	3,392,439	3,392,439

자기주식처분이익	26,520	26,520

합 계	158,467,573	158,467,573

(2) 당반기 중 자본잉여금의 변동은 없으며, 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	변경사유	주식발행초과금	기타자본잉여금	자기주식처분이익	합계

2021-01-01	전기이월	129,677,579	-	26,520	129,704,099

2021-02-03	전환권 행사	25,371,035	-	-	25,371,035

2021-04-30	지분율 변동	-	848,571	-	848,571

2021-10-01	지분율 변동	-	2,543,868	-	2,543,868

2021-12-31	기말	155,048,614	3,392,439	26,520	158,467,573

30. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

기타자본조정	(1,187,279)	(802,678)

합계	(3,808,810)	(3,424,209)

(2) 자기주식당반기말 현재 연결실체는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당반기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한 되어 있습니다.

31. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정차기금융자산평가손익	1,652,276	3,282,155

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분	79,816	79,816

재평가잉여금	40,794,127	40,794,127

해외사업장외화환산차이	(1,796,261)	77,201

계	40,729,958	44,233,299

32. 우발채무 및 약정사항 가. 우발채무 등

(1) 지배기업은 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 지배기업은 당반기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 31,322백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 반품(환불)계약자산,부채보고기간종료일 현재 연결실체는 제대혈 체취,보관 매출과 건강기능식품 판매 매출에 대한 반품(환불)계약자산,부채를 설정하고 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품(환불)계약부채로 계상합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상(과거경험률)되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하여 수익을 조정하고, 제품을 회수할 권리를 계약자산(환불자산)으로 인식하여 매출원가를 조정합니다. 반품(환불)계약부채와 반품(환불)계약자산은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	반품액	설정액	기말잔액

제대혈사업	반품계약자산	314,164	(162,255)	157,950	309,859

반품계약부채	705,636	(488,323)	522,278	739,591

건기식사업	반품계약자산	23,717	(8,512)	10,185	25,390

반품계약부채	52,942	(21,088)	24,821	56,675

합계	반품계약자산	337,881	(170,767)	168,135	335,249

반품계약부채	758,578	(509,411)	547,099	796,266

- 전기말(단위 : 천원)

구분	기초잔액	반품액	설정액	기말잔액

제대혈사업	반품계약자산	470,323	(362,917)	206,758	314,164

반품계약부채	1,084,227	(943,801)	565,210	705,636

건기식사업	반품계약자산	18,542	(15,353)	20,528	23,717

반품계약부채	45,310	(36,596)	44,228	52,942

합계	반품계약자산	488,865	(378,270)	227,286	337,881

반품계약부채	1,129,537	(980,397)	609,438	758,578

나. 지급보증 등

보고기간말 현재 지배기업은 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역

㈜씨제이이엔엠 등	35,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증 등

(주)다우데이터	2,000	키움페이 전자지급결제대행 서비스 계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠 주식회사	150,000	allthegate전자지불서비스계약에 따른 손해배상 지급보증

엔에이치엔한국사이버결제㈜	70,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

중소기업기술정보진흥원	196,698	국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증

한석일	25,600	가압류 담보

합계	479,298

다. 약정 및 계약사항

(1) 보고기간말 현재 지배기업은 현대바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST AMERICA INC.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 지배기업은 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 지배기업 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 지배기업은 LG화학과 고효능 세포배양 플랫폼(MLSC)에 대한 기술이전 및 MLSC관련 제품 인허가 판매과정에서 단계별 기술료와 경상기술료(로열티)를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 관련하여 특정지역(일본)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 합작기업인 EVASTEM에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(7) 보고기간말 현재 종속기업 MEDIPOST America, INC. 는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 ZEMYNA사와 특정지역(캐나다 및 중남미 등)에 대한 독점판매 계약을 체결하고 있습니다.라. 소송사건 등

(1) 지배기업은 2015년 11월부터 2018년 7월까지 과학기술정보통신부, 보건복지부에서 공고한 “글로벌 도약을 위한 차세대 줄기세포 치료제 플랫폼 구축과 질환별 파이프라인 개발”정부과제를 수행하였습니다. 해당 과제와 관련한 3년차평가에 있어 불량 판정을 받아 3년간의 국가연구개발사업참여 제한처분 및 정부출현금 25억 환수 처분을 받았습니다. 이에 당반기말 현재 지배기업은 처분의 취소를 청구하는 국가연구개발사업참여 제한처분 등 취소 소송을 진행중입니다. 그리고 2022년 7월 14일 대법원 판결로 최종 승소 확정되었습니다. 33. 수익연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.(1) 당반기와 전반기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

제대혈채취 및 보관매출	14,845,215	12,318,789

건강기능식품 판매	8,999,102	4,597,824

줄기세포 치료제 제조 및 판매	4,963,394	8,744,127

기타매출	임대수익	987,740	904,794

배양액 매출 등	1,529,788	294,685

소계	2,517,528	1,199,479

합계	31,325,239	26,860,219

(2) 당반기와 전반기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

한 시점에 인식하는 수익

제대혈 채취매출	13,703,309	11,292,914

건강기능식품 판매	8,999,102	4,597,824

줄기세포 치료제 제조 및 판매	4,963,394	8,744,127

기타매출	임대수익	987,740	904,794

배양액 매출 등	1,529,788	294,685

한 시점에 인식하는 수익 소계	30,183,333	25,834,344

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈 보관매출	1,141,906	1,025,875

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	1,141,906	1,025,875

합 계	31,325,239	26,860,219

(3) 당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

계약부채(주1)	38,662,481	35,941,608

(주1) 선수수익이 포함되어 있습니다. 전기말 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 1,405백만원 입니다.34. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

급여	2,392,926	4,812,045	1,960,819	4,040,435

퇴직급여	198,547	410,864	175,309	383,241

복리후생비	342,382	637,143	233,948	476,189

접대비	123,324	239,588	71,683	153,322

감가상각비	248,634	416,576	186,402	357,068

무형자산상각비	118,405	223,687	106,006	227,836

세금과공과	97,671	245,703	92,398	219,620

광고선전비	472,912	1,038,748	362,287	845,933

보험료	76,299	132,816	65,152	118,118

운반비	187,489	388,267	73,549	135,931

지급수수료	2,713,117	4,537,352	1,222,163	2,534,107

건물관리비	51,681	92,491	45,726	91,143

행사비	86,256	231,851	55,139	86,311

용역비	1,132,705	2,333,453	885,470	1,797,783

대손상각비	220,638	(44,071)	(120,150)	(255,869)

기타비용	649,811	1,054,473	359,069	754,169

합계	9,112,797	16,750,986	5,774,970	11,965,337

35. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	424,663	225,220	162,273	(202,362)

원재료의 사용액	1,420,238	2,543,758	1,439,393	2,575,238

상품의 판매	1,116,714	2,406,832	963,723	1,956,735

종업원급여	5,075,118	10,071,668	4,202,604	8,389,931

복리후생비	575,715	1,150,558	417,962	882,765

감가상각비와 기타상각비	1,345,016	2,851,071	1,051,167	2,073,463

운반비	328,473	652,224	246,752	466,007

시설 및 장비유지비	1,764,114	3,706,613	1,420,813	3,501,913

보험료	139,229	234,743	117,466	206,361

외주비	1,082,997	2,259,455	955,803	1,842,866

경상개발비	503,865	692,416	169,021	193,821

대손상각비	220,638	(44,071)	(120,150)	(255,869)

용역비	1,132,705	2,333,453	885,470	1,797,783

기타비용	5,522,782	10,196,337	2,569,375	5,576,841

합 계(주1)	20,652,267	39,280,277	14,481,672	29,005,493

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

36. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	-	-	-	465

잡이익	232,550	250,089	94,167	108,146

수입임대료(영업외수익)	-	-	-	455

채무면제이익	-	-	-	1,657

보조금수익	-	-	-	-

기타수익 계	232,550	250,089	94,167	110,723

기타비용	기부금	48,475	53,475	24,170	24,170

유형자산처분손실	3	1,138	2	4

잡손실	93,206	1,911,825	3,161	21,966

무형자산처분손실	-	1,862	-	21,030

기타처분손실	-	-	6,227	6,227

영업권손상차손	2,377,446	2,377,446	-	-

기타비용 계	2,519,130	4,345,746	33,560	73,397

순 기타수익(비용)	(2,286,580)	(4,095,657)	60,607	37,326

37. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익	예적금 이자수익	142,740	246,099	126,755	259,401

대여금 이자수익	5,775	12,192	7,730	13,655

당기손익-공정가치금융자산 이자수익	39,890	79,781	38,575	79,781

기타 이자수익	101,176	193,645	124,166	235,958

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	65,520	127,853	(338)	14,937

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	280,687	332,398	-	-

외환차익	121,470	123,990	466	503

외화환산이익	36,642	47,908	(1,562)	18,742

파생상품평가이익	12,106,640	12,106,640	2,221,024	2,655,744

사채상환이익	8,345	19,883	-	-

금융수익 계	12,908,885	13,290,389	2,516,816	3,278,721

금융비용	전환사채이자비용	2,258,424	3,132,157	554,659	1,593,734

차입금이자비용	329,111	386,854	231,936	89,899

기타이자비용	6,093	10,851	5,155	10,174

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	300,375	468,054	-	-

외환차손	203,073	205,171	35	2,395

외화환산손실	635	3,162	5,461	32,411

금융상품선취수수료	-	70	-	-

파생상품평가손실	(941,010)	7,761	-	3,369,072

전환우선주부채평가손실	12,530,763	12,530,763	-	-

금융비용 계	14,687,464	16,744,843	797,246	5,097,685

당기손익으로 인식된 순금융수익	(1,778,579)	(3,454,454)	1,719,570	(1,818,964)

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치금융자산 공정가치 변동분	(2,269,867)	(2,089,588)	(85,533)	20,381

법인세효과	499,371	459,709	18,817	(4,484)

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)	(1,770,496)	(1,629,879)	(66,716)	15,897

38. 주당손익

(1) 기본주당순이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발생될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당반기와 전반기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누계	3개월	누계

당기순이익(손실)	(11,388,348,152)	(17,885,210,710)	507,687,552원	(5,309,631,021)원

가중평균유통보통주식수(주1)	16,145,194주	16,145,194주	16,145,194주	15,977,357주

기본주당순이익(손실)	(705)원	(1,108)원	31원	(332)원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 119,000주에 대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당반기말 현재 지배기업의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

제 8회 전환사채	2023년 03월 28일 ~ 2029년 02월 28일	1,776,649주

제 9회 전환사채	2023년 04월 08일 ~ 2029년 03월 08일	1,776,649주

전환우선주부채	2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일	3,740,314주

(4) 당반기와 전반기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익 (손실)과 동일합니다.

39. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기법인세부담액(환급액)	36,072	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,541,926	186,385

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	-	-

총법인세비용(수익)	1,577,998	186,385

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	163,928	(4,484)

법인세비용(수익)	1,741,926	181,901

(2) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

법인세비용차감전순이익	(16,659,459)	(5,163,844)

적용세율에 따른 법인세	(3,670,581)	(1,125,046)

조정사항

비공제비용	480,070	1,191,471

비과세수익	(16,030,827)	(143,809)

이월세액공제 등 법인세효과	-	-

미인식 이연법인세 효과	19,443,444	128,315

기타	1,519,820	130,970

조정액 계	5,412,507	1,306,947

법인세비용	1,741,926	181,901

유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순이익이 (-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

40. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 지배기업의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

관계기업	㈜에임메드	32.16

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00

(2) 매입 및 매출거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위 : 천원)

구 분	이자수익

임직원	12,192

나. 전반기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	복리후생비	행사비	광고선전비	접대비

EVASTEM	5,000	-	-	-	-	-

㈜셀리노	185,283	1,985	95	225	1,191	5,583

임직원	-	11,880	-	-	-	-

합 계	190,283	13,865	95	225	1,191	5,583

(3) 대여 및 차입거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

임직원	50,000	100,000	-	-	-

나. 전반기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

임직원	500,000	-	-	-	-

셀리노	20,000	-	-	-	-

합 계	520,000	-	-	-	-

특수관계자 대여금에 대하여 당반기와 전반기에 인식한 이자수익은 각각 12,192천원 및 13,865천원입니다.

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 등

임직원	480,000

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	대손충당금 등	매입채무 등

㈜에임메드	66,255	-	-	-

㈜셀리노	218,521	500,000	(718,521)	1,984

임직원	-	530,000	-	-

합 계	284,776	1,030,000	(718,521)	1,984

연결실체 내의 지배기업과 종속기업 간 채권 및 채무는 연결재무제표 작성 시 제거되어 연결재무제표에 계상되지 않습니다.

(5) 지배기업이 당반기 및 전반기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기종업원급여	566,793	603,056

퇴직급여	45,370	74,041

합 계	612,163	677,097

한편, 지배기업은 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

41. 사업결합

(1) 당반기와 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	주요 활동	취득일	취득주식수	지분율	이전대가

㈜셀리노	화장품개발, 생산, 판매 등	2022.02.15	600,000	100.00%	436,805

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	주요 활동	취득일	취득주식수	지분율	이전대가

EVASTEM	세포치료제라이센싱 등	2021.11.28	33,600	80.00%	4,474,160

(2) 당반기와 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구분	셀리노

현금 및 현금성자산	436,805

계	436,805

(전기)

(단위 : 천원)

구분	EVASTEM

현금 및 현금성자산	2,796,350

주식양수분(주1)	1,677,810

계	4,474,160

(주1) 2021년 11월 일본 내 현지파트너 VICX로부터 양수받은 주식 30%에 대하여 공정가치로 평가된 금액입니다.(3) 당반기와 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구분	셀리노

현금및현금성자산	23,027

재고자산	1,072,118

기타유동자산	205,363

유형자산	163,157

무형자산	250,434

기타비유동자산	23,060

매입채무및기타채무	(500,422)

기타유동부채	(875,990)

기타비유동부채	(10,735)

식별가능한 순자산 공정가치 합계	350,012

(전기)

(단위 : 천원)

구분	EVASTEM

현금및현금성자산	792,783

기타유동자산	3,035

유형자산	159

무형자산	1,588

매입채무및기타채무	(1,894)

기타유동부채	(24,519)

식별가능한 순자산 공정가치 합계	771,152

(4) 당반기와 전기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구분	셀리노

이전대가	436,805

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(350,012)

비지배주주지분	(11,799)

영업권(*1)	74,994

(*1) 당기에 셀리노 사업결합으로 약 75백만원의 영업권이 신규 식별되었습니다.(전기)

(단위 : 천원)

구분	EVASTEM

이전대가	4,474,160

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(771,152)

비지배주주지분	154,230

영업권(*1)	3,857,238

(*1) 전기에 EVASTEM 사업결합시점 영업권이 약 3,857백만원이 신규식별되었습니다.

42. 현금흐름표현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다.

43. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물화학적 제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 부문	생물화학적 제조	줄기세포 치료제 제조 및 판매

세포치료제 라이센싱 부문	기술서비스업	세포치료제 라이센싱

(2) 부문의 수익 및 성과당반기와 전반기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매 부문	세포치료제 라이센싱 부문	기타부문	보고부문합계	조정 및 제거	합 계

수익	14,845,215	4,963,394	8,999,102	-	2,895,892	31,703,603	(378,364)	31,325,239

외부수익	14,845,215	4,963,394	8,882,012	-	2,634,618	31,325,239	-	31,325,239

내부거래	-	-	117,090	-	261,274	378,364	(378,364)	-

영업이익(손실)	(1,140,834)	(3,155,979)	(1,235,365)	(1,698,810)	(698,945)	(7,929,933)	(25,105)	(7,955,038)

나. 전반기(단위 : 천원

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매 부문	세포치료제 라이센싱 부문	기타부문	보고부문합계	조정 및 제거	합 계

수익	12,318,789	4,597,824	8,744,127	-	1,216,410	26,877,150	(16,931)	26,860,219

외부수익	12,318,789	4,597,824	8,744,127	-	1,199,479	26,860,219	-	26,860,219

내부거래	-	-	-	-	16,931	16,931	(16,931)	-

영업이익(손실)	(703,345)	(438,901)	(1,531,728)	(62,173)	595,387	(2,140,760)	(4,514)	(2,145,274)

(3) 지역별 정보당반기 중 해외 직접매출액은 54,750천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.(4) 주요고객 정보당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.