메디포스트 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제22기 분기말 : 2021년 03월 31일로 종료하는 회계연도
제21기 기말 : 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도
회사명 : 메디포스트 주식회사

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여2021년 3월 31일 현재 납입자본금은 8,132백만원이며, 최대주주는 양윤선 대표이사로 보유주식은 1,001,200주(6.16%) 입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.(2) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서는 지분법을 적용하였습니다. 다만, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다.

별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(3) 측정기준재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

. 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

. 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

. 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

당사는 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서제1001호 유동부채와비유동부채의분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 전기 중 전환옵션이 지분상품의 정의를 충촉하는 경우에만 주계약의 조건에 따라 유동 비유동을 구분하는 것으로 명확화한 동 개정사항을 조기적용하여 비유동부채로 표시하던 전환사채를 유동부채로 재분류하였습니다.상기의 개정사항 관련하여 열거한 내용 이외에 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향을 미치지 ?을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는영향이 중요하지 않을것으로 판단하고있습니다.

3. 중요한 회계정책

당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화 환산가. 기능통화와 보고통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 보고통화는 대한민국의 "원화(KRW)"입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 정부보조금을 교부한 목적에 따라 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 금융자산 연체 경험률에 따라 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당분기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일에 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치외 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절할 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부부의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	비 품	6년

기계장치	6년	시설장치	6년

차량운반구	6년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출은 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성② 해당 신제품을 판매하려는 당사의 의도③ 해당 신제품을 판매할 수 있는 당사의 능력④ 신제품이 미래경제적효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정가능

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다.개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 직접재료비, 직접노무비 및 관련 직접경비를 포함하고 있으며, 상기 조건을 충족하지 아니한 기타 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다.

손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 동 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	5년	개발비	10년

기타의무형자산	2년 - 6년

한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 자산손상

당사는 재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를 수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

당사는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재측정하지 않습니다.

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 (1) 제대혈 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업, (4) 줄기세포치료제 해외사업개발 사업을 영위하고 있습니다.

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

줄기세포치료제사업, 건강기능식품사업 등은 거래조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 추가적인 서비스를제공하지 않으므로, 별도의 수행의무는 존재하지 않습니다.

2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를차감하여 측정합니다.

3) 거래가격의 산정

당사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약조건과 사업관행을 고려하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액입니다. 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 거래가격을 산정하기 위하여 당사는 재화나 용역을 현행 계약에 따라 약속대로고객에게 이전할 것이고 이 계약은 취소,갱신,변경되지 않을것으로 가정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을, 제대혈사업을 제외한 사업들의 경우 '시장평가조정 접근법'을 사용합니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

2) 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

3) 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 것으로 예상되지 않는 장기종업원급여는 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자, 순확정급여부채에 대한 재측정요소를 당기손익으로 인식합니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(18) 주당손익

당사는 보통주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은신주인수권부사채와 임원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 자기주식

당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 42.에서 기술한 대로 당사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/USD/JPY)

구 분	외 화	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	9,432,623	10,691,878	9,429,298	10,259,076

JPY	100,000,000	1,027,330	100,000,000	1,054,260

부 채	USD	41,047	45,595	20,472	22,273

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/USD/JPY)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,064,535	(1,064,535)	1,023,680	(1,023,680)

JPY	102,733	(102,733)	105,426	(105,426)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 시장성 있는 지분상품은기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치금융자산, 대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석9에 기술되어 있으며 이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,150,093	9,125,101

단기금융상품	48,070,000	48,070,000

매출채권 및 기타채권	11,702,334	11,908,609

비유동 당기손익-공정가치금융자산	4,905,567	4,890,293

기타금융자산	3,867,293	3,472,266

합 계	76,695,287	77,466,269

다. 유동성위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 연도별 상환계획(명목금액)은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	2,454,329	-	-	2,454,329

미지급금	2,518,449	-	-	2,518,449

단기차입금	9,994,920	-	-	9,994,920

전환사채	-	19,000,000	-	19,000,000

기타금융부채	776,262	737,812	2,138,142	3,652,216

합계	15,743,960	19,737,812	2,138,142	37,619,914

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	1,571,089	-	-	1,571,089

미지급금	2,623,676	-	-	2,623,676

단기차입금	9,994,920	-	-	9,994,920

전환사채	-	40,000,000	-	40,000,000

기타금융부채	597,658	801,422	1,521,981	2,921,061

합 계	14,787,343	40,801,422	1,521,981	57,110,746

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	83,055,722	102,733,686

자본총계	136,732,766	116,542,176

부채비율	60.7%	88.2%

② 자본조달비율(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 등	30,221,953	51,949,518

현금및현금성자산 등	(56,220,093)	(57,195,101)

순차입금(0 이하인경우 0)	-	-

자본총계	136,732,766	116,542,176

총자본	136,732,766	116,542,176

자본조달비율	-	-

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 판단당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각 후 원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 위험회피목적 파생상품자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업투자의 손상

당사는 기업회계기준서 제1036호에 의하여 종속기업투자의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 종속기업투자의 손상여부판단시 회계기간 중에 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화의 발생여부에 대한 내, 외부정보 및 피투자자의 순자산의 장부금액이 투자의 장부금액을 하회하는 기간과 정도, 영업성과, 영업투자현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 근거로 하고 있습니다.

보고기간에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간말 현재의 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 원천은 다음과 같습니다.

가. 법인세

당사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

나. 퇴직급여부채

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,150,093	-	-	8,150,093

단기금융상품	48,070,000	-	-	48,070,000

매출채권및기타채권	11,702,334	-	-	11,702,334

당기손익-공정가치 금융자산	-	4,905,567	-	4,905,567

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,368,324	7,368,324

기타금융자산	3,867,293	-	-	3,867,293

합 계	71,789,720	4,905,567	7,368,324	84,063,611

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	4,972,778	-	4,972,778

단기차입금	9,994,920	-	9,994,920

전환사채	15,409,526	-	15,409,526

파생상품부채	-	4,817,507	4,817,507

기타금융부채	3,652,217	-	3,652,217

합 계	34,029,441	4,817,507	38,846,948

나. 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,125,101	-	-	9,125,101

단기금융상품	48,070,000	-	-	48,070,000

매출채권및기타채권	11,908,609	-	-	11,908,609

당기손익-공정가치 금융자산	-	4,890,293	-	4,890,293

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,262,411	7,262,411

기타금융자산	3,472,265	-	-	3,472,265

합 계	72,575,975	4,890,293	7,262,411	84,728,679

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,194,766	-	4,194,766

단기차입금	9,994,920	-	9,994,920

전환사채	30,897,278	-	30,897,278

파생상품부채	-	11,057,320	11,057,320

기타금융부채	2,921,061	-	2,921,061

합 계	48,008,025	11,057,320	59,065,345

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산	4,905,567	4,905,567	4,890,293	4,890,293

기타포괄손익-공정가치금융자산	7,368,324	7,368,324	7,262,411	7,262,411

합 계	12,273,891	12,273,891	12,152,704	12,152,704

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융부채	4,817,507	4,817,507	11,057,320	11,057,320

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2021년 3월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,905,567	-	4,905,567

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,587,474	-	5,780,850	7,368,324

합 계	1,587,474	4,905,567	5,780,850	12,273,891

2020년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,890,293	-	4,890,293

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,713,611	-	5,548,800	7,262,411

합 계	1,713,611	4,890,293	5,548,800	12,152,704

수준2으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

채무증권	4,905,567	Hull-White 모형	변동성	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

상관계수	상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

지분증권	5,780,850	현금흐름할인법,Backsolve method,시장접근법의 혼합법	할인률	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 할인률의 하락(상승)

IPO구주매각 기대회수액	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - IPO구주매각 기대회수액 상승(하락)

② 금융부채(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2021년 3월 31일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	4,817,507	4,817,507

2020년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	11,057,320	11,057,320

수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

파생상품부채	4,817,507	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락)

Black-Derman-Toy 모형	금리변동성	추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 금리변동성 상승(하락)

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	8,151,952	9,126,960

정부보조금	(1,859)	(1,859)

합 계	8,150,093	9,125,101

당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	비 고

보통예금 등	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

보통예금 등	기업은행	1,000,000	1,000,000	제대혈관련 규정준수 예치금

합 계	1,070,000	1,070,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	15,245,112	15,593,857

현재가치할인차금	(381,735)	(398,330)

대손충당금	(3,704,101)	(3,802,150)

미수수익	782,413	595,172

대손충당금(주1)	(656,762)	(525,504)

미수금	702,026	827,424

대손충당금	(384,618)	(481,860)

단기대여금	100,000	100,000

대손충당금	-	-

합 계	11,702,335	11,908,609

(주1) 당사는 종속기업인 MEDIPOST America. INC의 누적결손에 따른 지분법적용 중단 사유가 발생하여 동 종속기업에 미수수익에 대한 지분법손실 상당액을 대손충당금으로 반영하였습니다

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2021년 1월 1일	1,778,752	3,030,762	4,809,514

증가액	152,241	-	152,241

환입액	(2,743)	(4,199)	(6,942)

대체액(주1)	0	(111,331)	(111,331)

제각액	(98,000)	0	(98,000)

2021년 3월 31일	1,830,250	2,915,232	4,745,482

2020년 1월 1일	10,023,382	629,764	10,653,146

증가액	644,824	-	644,824

환입액	(2,643)	(172,858)	(175,501)

대체액(주1)	-	2,677,430	2,677,430

2020년 3월 31일	10,665,563	3,134,336	13,799,899

(주1) 종속기업인 MEDIPOST America. INC 대여금의 대환(대여연장)에 따른 유동성 재분류와 장기매출채권의 회수기일 도래에 따른 유동성대체 금액입니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 기대신용손실을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

구분	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과

매출채권	건강기능식품부문	0.00%	0.01%	0.07%	0.12%	0.41%

세포치료제부문	0.03%	0.03%	0.08%	2.30%	20.58%

미수금	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과	합 계

2021년 3월 31일

매출채권	9,475,319	3,014,775	1,126,274	838,198	790,546	15,245,112

미수수익	256,909	525,504	-	-	-	782,413

미수금	317,262	91,712	-	98,162	194,890	702,026

단기대여금	100,000	-	-	-	-	100,000

합 계	10,149,490	3,631,991	1,126,274	936,360	985,436	16,829,551

2020년 12월 31일

매출채권	10,483,776	2,447,403	1,014,250	873,386	775,042	15,593,857

미수수익	595,172	-	-	-	-	595,172

미수금	417,050	14,886	90,863	7,299	297,326	827,424

단기대여금	-	-	-	100,000	-	100,000

합 계	11,495,998	2,462,289	1,105,113	980,685	1,072,368	17,116,453

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	7,812,235	7,634,739

(대손충당금)	(72,252)	(64,368)

선급비용	335,858	160,750

합 계	8,075,841	7,731,121

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,038,522	(729)	2,037,792	2,057,362	(867)	2,056,495

제품	96,669	-	96,669	-	-	-

원재료	4,514,448	-	4,514,448	3,447,210	-	3,447,210

재공품	3,277,199	(59,160)	3,218,040	3,980,521	(59,160)	3,921,361

합계	9,926,838	(59,889)	9,866,949	9,485,093	(60,027)	9,425,066

당사는 당분기 중 재고자산폐기손실 233,495천원 및 재고자산평가손실 (-)138천원을 매출원가로 계상하였으며, 전분기 중 재고자산폐기손실은 없습니다.

12. 공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	4,905,567	4,890,293

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	7,368,324	7,262,411

합 계	12,273,891	12,152,704

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율 (%)	취득가액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

㈜인트론바이오	0.18%	999,950	-	1,587,474	1,713,611

PeproMene Bio Inc	3.47%	2,228,255	-	5,780,850	5,548,800

합계	3,228,205	-	7,368,324	7,262,411

(3) 당분기와 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	4,890,293	51,588,025

취득금액	-	6,000,102

처분금액	-	(52,588,127)

공정가치평가금액	15,274	(109,707)

기말금액	4,905,567	4,890,293

나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	7,262,411	5,945,080

취득금액	-	999,950

처분금액	-	(2,543,891)

대체금액	-	-

공정가치평가금액	105,913	2,861,272

기말금액	7,368,324	7,262,411

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. - 종속기업투자

(단위 : 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

MEDIPOST America. INC	미국	세포치료제 라이센싱 등	99.86%	-	99.86%	-

메디포스트메디투어㈜(주1)	대한민국	외국인환자유치 서비스 등	-	-	100.00%	95,920

큐로닉스㈜	대한민국	신약개발연구	41.38%	110,213	41.38%	110,425

합계	110,213	-	206,345

(주1) 중국 현지 사정 악화 등으로 사업진행이 제대로 이루어 지지 않아 2021년 2월 청산을 진행하였습니다. - 관계기업투자

(단위 : 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜에임메드	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등	32.18%	1,586,576	32.18%	1,586,576

- 공동기업투자(단위 : 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	중국	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	-	50.00%	-

EVASTEM	일본	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	755,566	50.00%	921,142

㈜셀리노	대한민국	화장품 개발,생산,판매 등	50.00%	1,042,145	50.00%	1,251,623

합계	1,797,711	-	2,172,765

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	종속기업투자	관계기업투자	공동기업투자	합계

MEDIPOST America. INC(주1)	메디포스트 메디투어㈜	큐로닉스(주)	㈜에임메드	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주2)	EVASTEM	㈜셀리노

2021년 01월 01일	-	95,920	110,425	1,586,576	-	921,142	1,251,623	3,965,685

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

지분법손익	-	1,653	(212)	-	-	(145,322)	(209,478)	(353,358)

지분법자본변동	-	-	-	-	-	(20,254)	-	(20,254)

처분	(97,573)	(97,573)

2021년 3월 31일	-	-	110,213	1,586,576	-	755,566	1,042,145	3,494,500

2020년 01월 01일	-	100,296	109,732	1,586,576	-	1,314,136	2,568,378	5,679,118

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

지분법손익	(362,094)	(4,376)	693	-	(1,329)	(400,004)	(1,316,755)	(2,083,865)

지분법자본변동	362,094	-	-	-	1,329	7,010	-	370,433

2020년 12월 31일	-	95,920	110,425	1,586,576	-	921,142	1,251,623	3,965,686

(주1) 결손금 등의 누적으로 종속기업투자 금액이 '0'이하가 되었지만, 대여금 등 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적인 순투자의일부로 보아 대손충당금을 인식하고 관련 손익을 지분법처리하였습니다. 당기 중 관련한 지분법처리는 지분법손실401,488천원, 지분법자본변동(-)116,520천원입니다. (주2) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 공동기업투자의 미반영 손실내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	MEDIPOST America. INC	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	합계

2021년 01월 01일	(263,593)	(74,700)	(338,293)

미반영손실	263,593	(11,966)	251,627

미반영자본변동	(296,082)	(2,439)	(298,521)

2021년 3월 31일	(296,082)	(89,105)	(385,187)

2020년 01월 01일	(57,819)	(13,687)	(71,506)

미반영손실	(263,593)	(61,013)	(324,606)

미반영자본변동	57,819	0	57,819

2020년 12월 31일	(263,593)	(74,700)	(338,293)

1 4. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	85,020,031	72,329,427

일반취득 및 자본적지출	2,607,761	2,613,033

대체(주1)	-	2,504,778

감가상각(주2)	(571,711)	(752,218)

처분/손상/폐기 등	(478,289)	-

정부보조금	953	1,100

재평가	-	-

분기말순장부가액(주3)	86,578,745	76,696,120

(주1) 보유(사용)목적 변경에 따라 투자부동산에서 대체한 금액입니다.(주2)감가상각비는 정부보조금 상계전 금액이며, 당분기와 전분기의 정부보조금 상계 후 금액은 각각 570,757천원 및 751,118천원입니다.(주3) 당분기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 2020년 12월 31일 이후 중요한 변동사항이 발생하지 않아 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2020년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구분	평가방법

토지	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

건물	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

당분기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 38,638백만원, 37,975백만원은 재평가 후의 금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 14,663백만원, 28,546백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	310,499	454,705

경상개발비	170,475	117,133

판매비와관리비	90,737	180,380

계	571,711	752,218

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지(주1)	건물(주1)	합계

2021년 1월 1일	12,390,000	11,052,000	23,442,000

취득	-	-	-

대체	-	-	-

처분	-	-	-

공정가치평가	-	-	-

2021년 3월 31일	12,390,000	11,052,000	23,442,000

2020년 1월 1일	12,684,680	12,339,320	25,024,000

취득	0	0	0

대체(주1)	(1,102,102)	(1,402,676)	(2,504,778)

처분	-	-	-

공정가치평가(주2)	0	0	0

2020년 3월 31일	11,582,578	10,936,644	22,519,222

(주1) 보유(사용)목적 변경에 따라 유형자산으로 대체한 금액입니다.

(주2) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2020년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률','감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및기법을 적용하여 평가하였습니다. 취득한 주요 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분	평가방법

투자부동산	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

당분기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 12,390백만원, 11,052백만원은 공정가치평가 후의 금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 2,762백만원, 9,009백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	435,602	432,498

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	합 계

2021년 3월 31일

원가	1,022,120	17,146,134	4,961,842	531,084	23,661,180

상각누계액	(725,770)	(15,109,421)	(4,015,124)	-	(19,850,315)

정부보조금	-	(104,000)	-	-	(104,000)

장부가액	296,350	1,932,713	946,718	531,084	3,706,865

2020년 12월 31일

원가	1,193,921	17,146,134	4,825,962	875,384	24,041,401

상각누계액	(864,674)	(14,753,999)	(3,928,601)	-	(19,547,274)

정부보조금	-	(130,000)	-	-	(130,000)

장부가액	329,247	2,262,135	897,361	875,384	4,364,127

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	329,248	2,262,135	897,361	875,384	4,364,128

증가금액	11,285	-	135,880	217,950	365,115

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	11,285	-	135,880	217,950	365,115

사업결합취득	0	-	-	-	-

감소금액	44,183	329,422	86,523	562,250	1,022,378

상각	35,403	329,422	86,523	-	451,348

정부보조금	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-

기타	8,780	-	-	562,250	571,030

기말 장부금액	296,350	1,932,713	946,718	531,084	3,706,865

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	367,022	3,579,823	1,219,216	913,697	6,079,758

증가금액	64,890	-	13,819	-	78,709

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	64,890	0	13,819	-	78,709

사업결합취득	-	-	-	-	-

감소금액	40,237	329,422	105,786	-	475,445

상각	40,237	329,422	105,786	-	475,445

정부보조금	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-

기말 장부금액	391,675	3,250,401	1,127,249	913,697	5,683,022

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(3) 개발비 손상차손당사가 개발비로 계상하고 있는 개별자산 별 장부금액, 손상차손 금액 및 회수가능액평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별자산	장부금액(주1)	손상차손금액	회수가능액 평가방법

개발비	카티스템	1,932,713	-	공정가치

(주1) 개발비 장부금액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.

(4) 중요한 개별 무형자산당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산명	구분(주1)	건설중인 개발비	건설완료 개발비	합 계	건설완료 개발비 잔여상각기간

카티스템	취득가액	-	17,042,134	17,042,134	3.8년

상각누계액	-	(15,109,421)	(15,109,421)

장부가액	-	1,932,713	1,932,713

(주1) 개별자산 취득가액, 상각누계액, 장부가액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.

카티스템은 2012년 대한민국 식약처로부터 품목허가를 득한 후 현재 판매 중에 있습니다.

(5) 당사의 당분기와 전분기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	2,748,970	(32,493)	2,716,477

- 전분기(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	1,933,266	(22,649)	1,910,617

(6) 당사는 당분기와 전분기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	329,422	329,422

판매비와 관리비	121,926	146,023

합 계	451,348	475,445

17. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산

보증금(주2)	317,000	341,000

(현재가치할인차금)	(179)	(562)

소계	316,821	340,438

비유동금융자산

장기대여금(주1)	10,064,750	9,658,000

(대손충당금)(주2)	(9,634,750)	(9,248,000)

보증금(주3)	1,129,683	254,433

(현재가치할인차금)	(232,504)	(2,489)

장기매출채권	2,528,903	2,818,888

(대손충당금)	(131,498)	(177,810)

(현재가치할인차금)	(174,112)	(171,194)

소계	3,550,472	3,131,828

합 계	3,867,293	3,472,266

(주1) 장기대여금은 임직원 대여금 및 종속회사 대여금 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 당사는 종속기업인 MEDIPOST America. INC의 누적결손에 따른 지분법적용 중단 사유가 발생하여 동 종속기업에 장기대여금에 대한 지분법손실 상당액을 대손충당금으로 반영하였습니다

(주3) 보증금은 콘도회원권, 사무실 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 장기매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손 충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

미납횟수	0회	1회	2회	3회	4회	5회	6회	7회	8회	9회	10회	11회	12회이상

대손율	0.49%	7.60%	16.67%	27.08%	41.26%	51.00%	57.33%	63.23%	75.88%	67.98%	79.26%	73.55%	90.16%

18. 정부보조금(1) 당사는 신기슬 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과제명	정부기관	협약기간	총지원금

주관사	알츠하이머병에서 비정상타우조절기전연구	한국연구재단	2018.6.1~2021.5.31	150,000

주관사	메디포스트㈜ 스마트공장 구축 및 고도화 사업신규구축)	스마트제조혁신추진단	2020.7.31~2021.1.30	100,000

주관사	만성호흡기질환 타깃 줄기세포치료제 치료효능 증진 인자 발굴	한국연구재단	2020.3.1~2021.2.28	80,000

(2) 보고기간종료일 현재까지 당사가 신기술 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환의무가 있는 정부보조금(주1)	1,452,850	1,452,850

상환의무가 없는 정부보조금	206,524	233,477

합 계	1,659,374	1,686,327

(주1) 전기 중 보건복지부 실용화 컨소시움과제 4,506백만원 상환(납부액 876백만원, 감면액 3,630백만원), 화장품개발과제 등 17백만 상환(납부액 10백만, 감면액 7)백만)되었습니다. 감면액은 보조금수익(영업외수익)으로 처리되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	수령액	반납액	비용상계	기말

현금및현금성자산	1,859	36,031	-	(36,031)	1,859

기계장치	1,618	-	-	(953)	665

건설중인자산	100,000	-	-	-	100,000

개발비	130,000	-	-	(26,000)	104,000

합계	233,477	36,031	-	(62,984)	206,524

나. 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	수령액	반납액	비용상계	기말

현금및현금성자산	11,886	-	0	(10,027)	1,859

기계장치	6,036	-	-	(1,100)	4,936

건설중인자산	-	-	-	0	-

개발비	234,000	-	-	(26,000)	208,000

합계	251,922	-	0	(37,127)	214,795

19. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,454,329	1,571,089

미지급금	2,518,449	2,623,676

합 계	4,972,778	4,194,765

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,616,698	2,470,760

예수금	32,067	37,686

미지급비용	1,456,710	2,270,025

선수수익	181,663	164,915

합 계	4,287,138	4,943,386

21. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품(환불)계약	반품(환불)계약부채	997,951	1,129,537

반환제품회수권	(437,478)	(488,865)

소계	560,473	640,672

이식충당부채	350,276	339,265

소송충당부채(주1)	-	112,589

합 계	910,749	979,937

(주1) 엠피홀딩스와 위약금 지급에 대한 손해배상소송(고소인 : 엠피홀딩스, 피고 등 : 메디포스트)의 2심판결이 2019년 12월 18일 선고됨에 따라, 2020년 02월 04일 지급되었습니다.

22. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	국민은행	2.08	6,994,920	6,994,920

1.78	3,000,000	3,000,000

합 계	9,994,920	9,994,920

당사는 판교사옥과 관련하여 국민은행과 1년 만기 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 73,817백만원)을 담보(채권최고액 18,714백만원)로제공하고 있습니다.

23. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	19,000,000	40,000,000

전환권조정	(3,590,474)	(9,102,722)

전환사채의 장부금액	15,409,526	30,897,278

전환권대가(파생상품부채)	4,817,507	11,057,320

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.당분기 중 제7회차 전환사채 중 210억원에 해당하는 전환청구권이 행사되었고 이에 당사는 646,352주의 주식을 발행하였습니다. 당분기 및 전분기에 전환권대가의 공정가치 평가와 관련하여 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익은 각각 434,720천원, 7,892,840천원이며, 당분기에 당기손익으로 인식한 파생상품평가손실은 3,369,072천원입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제7회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면금액	40,000,000천원

발행가액	40,000,000천원 (권면금액의 100%)

인수권자	서울투자파트너스사모투자합자회사제2호

발행일	2019년 03월 26일

만기일	2024년 03월 26일

표면이자율	없음

만기보장수익률	연복리 1%

이자지급조건	표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함

전환가격	주당 85,984원(최초발행시), 주당 32,490원 (당분기말)

원금상환방법	만기일시상환(원금의105.1010%)

전환권의 행사기간	2020년 03월 26일~2024년 02월 26일

발행할 주식의 종류	액면가 500원 기명식 보통주

조기상환청구권	사채권자는 사채발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 사채권금의 전부 또는 일부 조기상환청구가능

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	전환가액은 유상증자(시가 하회하는 발행가액), 주식배당, 준비금 자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발행시에는 전환가액 조정

24. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,933,611	9,164,440

사외적립자산의 공정가치	(7,832,612)	(8,021,531)

기타장기종업원급여부채	1,347,640	1,313,350

합계	2,448,639	2,456,259

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	7,832,612	8,021,531

25. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채	372,854	328,147

유동성임대보증금	411,300	273,700

(현재가치할인차금)	(7,892)	(4,189)

상환의무 정부보조금(유동)	0	-

소계	776,262	597,658

비유동 기타금융부채

상환의무 정부보조금	1,452,849	1,452,850

임대보증금	502,240	620,940

(현재가치할인차금)	(16,951)	(21,176)

비유동리스부채	937,816	270,789

소계	2,875,954	2,323,403

합 계	3,652,216	2,921,061

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.

(2) 당사는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	추가	지급	금융비용	기말

차량운반구	530,733	36,032	(70,939)	3,840	499,666

주차관제시스템	26,726	-	(2,550)	221	24,397

부동산	41,477	703,680	40,307	1,143	786,607

합계	598,936	739,712	(33,182)	5,204	1,310,670

(3) 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1~5년이내	합계

차량운반구	274,120	225,546	499,666

주차관제시스템	9,507	14,890	24,397

부동산	89,227	697,380	786,607

합계	372,854	937,816	1,310,670

26. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선수금	28,168,287	27,045,068

합계	28,168,287	27,045,068

장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 매출 인식액입니다.

27. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	16,264,194주	15,617,842주

주당액면가액	500원	500원

자본금	8,132,097,000원	7,808,921,000원

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초잔액	15,617,842	7,808,921	15,617,842	7,808,921

전환권의 행사	646,352	323,176	-	-

기말잔액	16,264,194	8,132,097	15,617,842	7,808,921

28. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	155,048,614	129,677,579

자기주식처분이익	26,520	26,520

합 계	155,075,134	129,704,099

(2) 당분기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같으며, 전기 자본잉여금의 변동은 없습니다.

(단위 : 천원)

일자	변경사유	주식발행초과금	자기주식처분이익	합계

2021-01-01	전기이월	129,677,579	26,520	129,704,099

2021-02-03	전환권 행사	25,371,035	25,371,035

2021-03-31	기말	155,048,614	26,520	155,075,134

29. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

(2) 자기주식당분기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다

30. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정차기금융자산평가손익	3,229,292	3,146,680

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분	112,832	243,390

재평가잉여금	26,559,564	26,559,564

해외사업장외화환산차이	163,534	(245,192)

계	30,065,222	29,704,442

31. 우발채무 및 약정사항 가. 우발채무 등

(1) 당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 30,202백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 반품(환불)계약자산,부채보고기간종료일 현재 당사는 제대혈 채취, 보관 매출과 건강기능식품 판매 매출에 대한 반품(환불)계약자산과 부채를 설정하고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품(환불)계약부채로 계상합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상(과거경험률)되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하여 수익을 조정하고, 제품을 회수할권리를 계약자산(환불자산)으로 인식하여 매출원가를 조정합니다. 반품(환불)계약부채와 반품(환불)계약자산은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구분	기초잔액	반품액	설정액	기말잔액

제대혈사업	반품계약자산	470,323	(66,108)	13,435	417,650

반품계약부채	1,084,227	(226,166)	91,439	949,500

건기식사업	반품계약자산	18,542	(3,475)	4,761	19,828

반품계약부채	45,310	(8,486)	11,627	48,451

합계	반품계약자산	488,865	(69,583)	18,196	437,478

반품계약부채	1,129,537	(234,652)	103,066	997,951

- 전기말(단위 : 천원)

구분	기초잔액	반품액	설정액	기말잔액

제대혈사업	반품계약자산	183,909	(414,098)	700,512	470,323

반품계약부채	651,682	(1,072,197)	1,504,742	1,084,227

건기식사업	반품계약자산	14,227	(21,958)	26,273	18,542

반품계약부채	40,385	(54,779)	59,704	45,310

합계	반품계약자산	198,136	(436,056)	726,785	488,865

반품계약부채	692,067	(1,126,976)	1,564,446	1,129,537

나. 지급보증 등

보고기간말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역

㈜씨제이이엔엠 등	30,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증 등

(주)다우데이터	2,000	키움페이 전자지급결제대행 서비스 계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠 주식회사	80,000	allthegate전자지불서비스계약에 따른 손해배상 지급보증

엔에이치엔한국사이버결제㈜	50,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

한석일	25,600	가압류 담보

제주대학교병원	6,886	납품계약에 따른 계약보증금

합계	194,486

다. 약정 및 계약사항

(1) 보고기간말 현재 당사는 SK바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST AMERICA INC.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 당사는 LG화학과 고효능 세포배양 플랫폼(MLSC)에 대한 기술이전 및 MLSC관련 제품 인허가 판매과정에서 단계별 기술료와 경상기술료(로열티)를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.라. 소송사건 등 (1) 보고기간말 현재 당사는 2015년 11월부터 2018년 7월까지 과학기술정보통신부, 보건복지부에서 공고한 “글로벌 도약을 위한 차세대 줄기세포 치료제 플랫폼 구축과 질환별 파이프라인 개발”정부과제를 수행하였습니다. 해당 과제와 관련한 3년차평가에 있어 불량 판정을 받아 3년간의 국가연구개발사업참여 제한처분 및 정부출연금 25억원 환수 처분을 받았습니다. 이에 당사는 처분의 취소를 청구하는 국가연구개발사업참여 제한처분 등 취소 소송을 진행중입니다. 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사는 아이리스팜과 매매대금 126백만원에 대한 반환청구(소송원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 아이리스팜)을 진행중입니다, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

32. 수익당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.(1) 당분기와 전분기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제대혈채취 및 보관매출	5,824,959	5,342,688

건강기능식품 판매	2,340,959	1,690,096

줄기세포 치료제 제조 및 판매	4,329,601	4,331,277

기타매출	임대수익	435,602	432,498

배양액 매출 등	86,361	439,569

소계	521,963	872,067

합계	13,017,482	12,236,128

(2) 당분기와 전분기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

건강기능식품 판매	2,340,959	1,690,096

줄기세포 치료제 제조 및 판매	4,329,601	4,331,277

기타매출	임대수익	435,602	432,498

배양액 매출 등	86,361	439,569

한 시점에 인식하는 수익 소계	7,192,523	6,893,440

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈채취 및 보관매출	5,824,959	5,342,688

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	5,824,959	5,342,688

합 계	13,017,482	12,236,128

33. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,066,526	2,016,860

퇴직급여	207,931	218,516

복리후생비	242,240	265,449

접대비	81,639	94,229

감가상각비	170,475	180,380

무형자산상각비	121,830	146,024

세금과공과	126,146	124,570

광고선전비	483,646	369,133

보험료	49,451	45,087

운반비	62,382	46,562

지급수수료	1,309,002	1,330,391

건물관리비	45,418	48,163

행사비	31,173	125,977

용역비	912,313	843,481

대손상각비	(135,719)	133,382

기타비용	388,674	344,889

합계	6,163,127	6,333,093

34. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(364,635)	(1,015,691)

원재료의 사용액	1,135,845	878,196

상품의 판매	993,012	654,366

종업원급여	4,174,237	3,829,136

복리후생비	464,803	453,288

감가상각비와 기타상각비	1,022,105	1,226,564

운반비	219,255	184,344

시설 및 장비유지비	2,074,696	1,241,793

보험료	85,379	83,355

외주비	887,063	814,899

경상개발비	20,012	10,492

대손상각비	(135,719)	133,382

용역비	912,313	843,481

기타비용	3,003,426	2,980,711

합 계(주1)	14,491,792	12,318,316

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

35. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익	유형자산처분이익	465	-

잡이익	13,978	4,223

수입임대료(영업외수익)	455	-

보조금수익	-	6,640

기타수익 계	14,898	10,863

기타비용	기부금	-	3,668

유형자산처분손실	2	-

잡손실	12,582	19,967

무형자산처분손실	21,030	-

기타비용 계	33,614	23,635

순 기타수익(비용)	(18,716)	(12,772)

36. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	예적금 이자수익	131,817	24,731

대여금 이자수익	115,207	151,821

당기손익-공정가치금융자산 이자수익	41,206	41,473

기타 이자수익	111,792	134,373

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	15,275	182,203

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	102,095

외환차익	37	231

외화환산이익	20,304	57,613

파생상품평가이익	434,720	7,892,840

금융수익 계	870,358	8,587,380

금융비용	전환사채 및 차입금이자비용	898,912	1,331,967

기타이자비용	5,019	6,127

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	27,594

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	546,132

외환차손	2,360	6,457

외화환산손실	26,951	918

금융상품운영수수료	-	16,244

파생상품평가손실	3,369,072	-

금융비용 계	4,302,314	1,935,439

당기손익으로 인식된 순금융수익	(3,431,956)	6,651,941

(2) 기타 포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치금융자산 공정가치 변동분	105,914	1,878,110

법인세효과	(23,301)	(413,184)

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)	82,613	1,464,926

37. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당분기와 전분기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(5,864,401,508)원	4,370,953,902원

가중평균유통보통주식수(주1)	15,807,655 주	15,498,842주

기본주당순이익(손실)	(371)원	282원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 당사가 보유하고 있는 자기주식 119,000주에 대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	2020년 03월 26일~2024년 02월 26일, 7회	584,795주

(4) 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익 (손실)과 동일합니다.

38. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액(환급액)	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	201,658	2,160,296

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	-	0

총법인세비용(수익)	201,658	2,160,296

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(23,301)	(157,306)

법인세비용(수익)	178,357	2,002,990

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(5,686,045)	6,373,944

적용세율에 따른 법인세	(1,256,430)	1,396,768

조정사항

비공제비용	1,217,690	251,677

비과세수익	(56,721)	(125,093)

이월세액공제 등 법인세효과	-	-

기타	273,818	479,639

조정액 계	1,434,787	606,223

법인세비용	178,357	2,002,990

유효세율(주1)	-	31.4%

(주1) 당분기는 법인세비용차감전순이익이 (-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

39. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

종속기업	MEDIPOST America. INC	99.86

큐로닉스㈜	41.38

관계기업	㈜에임메드	32.18

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00

EVASTEM	50.00

㈜셀리노	50.00

(주) 메디포스트메디투어(주)는 당분기 중 청산됨에 따라 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 매입 및 매출거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	복리후생비	세금과공과	이자비용	광고선전비	접대비

㈜에임메드	-	-	-	-	-	-	-

MEDIPOST America. INC	-	109,282	-	-	-	-	-

㈜셀리노	-	-	-	-	-	-	2,162

메디포스트메디투어(주)	-	-	-	-	-	-	-

임직원	-	5,925	-	-	-	-	-

합 계	-	115,207	-	-	-	-	2,162

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	복리후생비	세금과공과	이자비용	광고선전비	접대비

㈜에임메드	-	-	-	-	-	-	-

MEDIPOST America. INC	-	146,822	-	-	-	-	-

㈜셀리노	-	-	308	-	-	1,200	2,328

메디포스트메디투어(주)	489	-	-	1	9	-	-

임직원	-	4,999	-	-	-	-	-

합 계	489	151,821	308	1	9	1,200	2,328

(3) 대여 및 차입거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

임직원	20,000	-	-	-	-

합 계	20,000	-	-	-	-

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

㈜셀리노	-	-	-	-	-

임직원	130,000	30,000	-	-	-

합 계	130,000	30,000	-	-	-

특수관계자 대여금에 대하여 당분기와 전분기에 인식한 이자수익은 각각 115,207천원 및 151,821천원입니다.

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

MEDIPOST America. INC	656,762	9,634,750	-

㈜셀리노	5,343	-	684

임직원	-	530,000	-

합 계	662,105	10,164,750	684

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

MEDIPOST America. INC	525,881	9,248,000	-

㈜셀리노	5,572	-	-

임직원	-	510,000	-

합 계	531,453	9,758,000	-

(5) 당사가 당기 및 전기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	313,470	317,767

퇴직급여	49,477	43,276

합 계	362,947	361,043

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

40. 현금흐름표 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다.

41. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물화학적 제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 부문	생물화학적 제조	줄기세포 치료제 제조 및 판매

(2) 부문의 수익 및 성과당분기와 전분기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 부문	기 타	합 계

수익	5,824,959	2,340,959	4,329,601	521,963	13,017,482

외부수익	5,824,959	2,340,959	4,329,601	521,963	13,017,482

영업이익(손실)	(691,432)	(361,699)	(858,657)	437,479	(1,474,309)

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 부문	기 타	합 계

수익	5,342,688	1,690,096	4,331,277	872,067	12,236,128

외부수익	5,342,688	1,690,096	4,331,277	872,067	12,236,128

영업이익(손실)	(836,981)	(412,008)	661,220	505,580	(82,188)

(3) 지역별 정보당분기 중 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.(4) 주요고객 정보당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.