메디포스트 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제17(당)기 : 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도
제16(전)기 : 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도
메디포스트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "지배기업")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.한편, 지배기업은 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 3,929백만원(액면가 500원)이며, 최대주주는 보통주 의결권의 6.37%를 보유하고 있는 양윤선 대표이사입니다.2016년 12월 31일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니 다.

종속기업	설립일	주요사업	지분율(%)	결산월	소재지

당기말	전기말

MEDIPOST America INC	2011.11.29	세포치료제 라이센싱	99.86	99.86	12월	미국

메디포스트메디투어㈜	2015.11.30	외국인 환자유치 서비스	100.00	100.00	12월	대한민국

MEDIPOST HK LIMITED는 당기 중 청산되어 연결범위에서 제외하였습니다.

㈜ 큐로닉스의 경우 당기말 현재 특수관계자를 포함하여 실질 지분율이 50%를 초과하나 자산 및 매출 등이 연결기업의 자산 및 매출 등과 비교하여 중요하지 않다고 판단되어 연결범위에서 제외하였습니다.종속기업의 당기말과 전기말 현재 총자산 및 총부채와 당기손익은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

MEDIPOST AMERICA .INC	3,947,623	6,995,764	(3,048,141)	-	(1,119,836)

메디포스트메디투어㈜	97,320	-	97,320	-	(814)

(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

MEDIPOST AMERICA .INC	2,966,058	4,834,197	(1,868,139)	48,837	(1,309,407)

MEDIPOST HK LIMITED	1,267	-	1,267	-	(5,716)

메디포스트메디투어㈜	98,134	-	98,134	-	(1,866)

2. 연결재무제표의 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 측정된 금융상품, 확정급여부채 등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 기능통화인 원화로 표시되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 별도로 언급한 사항을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준연결재무제표는 지배기업의 재무제표와 지배기업 또는 그 종속기업이 지배하고 있는기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하여 작성합니다. 종속기업이란 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업의 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다.유사한 상황에서 발생한 거래와 사건에 대하여는 연결실체를 구성하는 기업들이 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있으며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채의 잔액, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다.종속기업의 순자산(영업권 제외)에 대한 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분은 사업결합일의 비지배지분금액과 사업결합일 이후의 종속기업 순자산 변동액 중 비지배지분 해당액으로 구성되어 있습니다.

종속기업의 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다. 또한, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다.

(2) 사업결합취득자가 하나 이상의 사업에 대한 지배력을 획득하는 거래인 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업을 수반하는 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리합니다.취득일 현재 취득자는 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식합니다. 영업권은 (가)이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계에서 (나)취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 만약, (나)의 금액이 (가)의 금액을 초과하여 염가매수차익이 발생한다면 취득자는 모든 취득 자산과 인수 부채 등에 대한 측정을 재검토하여 자산이나 부채를 추가 인식하고, 그 이후에도 초과금액이 남는다면 취득일에 그차익을 당기손익으로 인식합니다.종속기업이나 공동지배기업의 취득에서 발생하는 영업권은 취득일의 종속기업 또는 공동지배기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초취득 시 원가로 인식하고, 추후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 외화 환산연결실체는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결 실체내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.외환거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해 기간의 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 정부보조금을 교부한 목적에 따라 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권의 네 가지 범주로 구분되고, 지분증권과 채무증권, 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 등으로 구성되어 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며, 최초인식시점에 결정됩니다.

가. 당기손익인식금융자산

단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고, 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 금융자산의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감한 금액이며, 손상차손누계액이 있는 경우 이를 차감하여 표시합니다. 유효이자율법의 적용에 따라 이자수익을 당기손익으로 인식합니다.

다. 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식합니 다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정합니다. 기타포괄손익의 누적액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에서 당기손익으로 인식합니다.

라. 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식합니다.

마. 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

바. 금융자산의 제거

금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생지점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	비 품	6년

기계장치	6년	시설장치	6년

차량운반구	6년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 건물은 경제적 내용연수40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 상각방법,내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출은 연결실체에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성② 해당 신제품을 판매하려는 연결실체의 의도③ 해당 신제품을 판매할 수 있는 연결실체의 능력④ 신제품이 미래경제적효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정가능

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 직접재료비, 직접노무비 및 관련 직접경비를 포함하고 있으며, 상기 조건을 충족하지 아니한 기타 개발 관련 지출액은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 동 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	5년	개발비	합리적인 내용연수 적용

기타의무형자산	2년 - 5년

한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(11) 자산손상

연결실체는 재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를 수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채 및 지분상품

연결실체는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재측정하지 않습니다.금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(14) 수익인식

수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며 부가가치세, 매매할인액 및 기타 유사한 공제액은 수익금액에 포함되지 않습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.

① 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전된다.② 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한다.③ 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.④ 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

용역의 제공으로 인한 수익은 다음의 조건이 모두 충족되어 용역제공 거래의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 인식합니다.

① 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.② 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.③ 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.④ 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

이자수익과 배당수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 경우에 인식합니다. 이자수익은 유효이자율법으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(15) 종업원급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

나. 퇴직급여

연결실체는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

다. 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙-숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치결정에 대한 세부사항은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채는 매 보고기간 말에 결정되는 공정가치로 인식합니다.

(16) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스제공자에게 남아 있는 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간 동안 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(18) 주당손익

연결실체는 보통주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보퉁주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발생될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(19) 자기주식

연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이 매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 41에서 기술한 대로 연결실체는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(21) 파생상품

연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 이자율스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다.연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

(22) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호(사업결합)에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호(매각예정비유동자산과중단영업)과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호(금융상품:공시), 기업회계기준서 제1019호(종업원급여) 및 기업회계기준서 제 1034호(중간재무제표)에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(23) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별 재무제표에 미칠 수 있는 일반적 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키키 위하여 당기손익-공정가치를 측정항목으로 지정할 수 있음(취소불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 36,827백만원, 매도가능금융자산 11,892백만원(채무상품 10,491백만원, 지분상품 1,401백만원)을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,090백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,401백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타채무 1,849백만원, 장기차입금 15,595백만원, 기타금융부채 5,884백만원을 보유하고 있습니다.

손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다 .

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 16,090백만원, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 매도가능채무상품 1,401백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,227백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

변동대가 연결실체의 영업부문은 고객에게 제대혈보관용역 등을 공급하는 계약에서 환불을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품충당부채로 계상합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없다고 판단하고 있습니다. 라이선싱 : 사용권연결실체의 세포치료제판매 부문은 고객과의 계약에 따라 세포치료제 판매 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2016년 회계연도에 인식한 세포치료제 판매 라이선스 수익은 150백만원으로 연결실체의 총 매출액의 0.5%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 판매권을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 세 포치료제의 판매권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	외 화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	7,367,422	8,903,529	5,319,909	6,234,934

부 채	USD	-	-	2,836	3,324

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	890,353	(890,353)	623,161	(623,161)

상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금에 대하여 고정이자율로 이자율 스왑 약정을하여 자금을 조달하고 있는 상황에 있어, 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체의 시장성 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 매도가능금융상품, 대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석9에 기술되어 있으며 이를 제외하고 연결실체의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,458,030	22,907,901

금융기관예치금	10,278,500	4,356,000

매출채권및기타채권	2,353,489	2,476,800

매도가능금융자산	11,892,196	11,593,701

기타금융자산	16,736,920	14,178,479

합 계	48,719,135	55,512,881

다. 유동성위험

연결실체는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 금융부채의 연도별 상환계획(명목금액)은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	886,913	-	-	886,913

미지급금	961,677	-	-	961,677

장기차입금	-	-	15,594,920	15,594,920

기타금융부채	-	-	5,884,336	5,884,336

합 계	1,848,590	-	21,479,256	23,327,846

② 전기(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	918,599	-	-	918,599

미지급금	1,076,866	-	-	1,076,866

유동성장기차입금	15,594,920	-	-	15,594,920

전환사채	-	-	2,341,899	2,341,899

기타금융부채	-	-	4,627,012	4,627,012

합 계	17,590,385	-	6,968,911	24,559,296

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금을 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.

① 부채비율(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	35,955,536	36,450,640

자본총계	143,309,055	146,482,085

부채비율	25.1%	24.9%

② 자본조달비율(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 등	15,594,920	17,936,819

현금및현금성자산 등	(17,736,530)	(27,263,901)

순차입금(0 이하인경우 0)	-	-

자본총계	143,309,055	146,482,085

순차입금	-	-

총자본	143,309,055	146,482,085

자본조달비율	0.0%	0.0%

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 판단연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결실체가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

연결실체는 금융자산의 취득시 취득목적과 보유의도에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 퇴직급여부채

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,458,030	-	-	-	7,458,030

금융기관예치금	10,278,500	-	-	-	10,278,500

매출채권및기타채권	2,353,489	-	-	-	2,353,489

매도가능금융자산	-	-	11,892,196	-	11,892,196

기타금융자산	16,736,920	-	-	-	16,736,920

합 계	36,826,939	-	11,892,196	-	48,719,135

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,848,590	1,848,590

장기차입금	-	15,594,920	15,594,920

기타금융부채	-	5,884,336	5,884,336

합 계	-	23,327,846	23,327,846

나. 전기말(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,907,901	-	-	-	22,907,901

금융기관예치금	4,356,000	-	-	-	4,356,000

매출채권및기타채권	2,476,800	-	-	-	2,476,800

매도가능금융자산	-	-	11,593,701	-	11,593,701

기타금융자산	14,178,479	-	-	-	14,178,479

합 계	43,919,180	-	11,593,701	-	55,512,881

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,995,465	1,995,465

유동성장기차입금	-	15,594,920	15,594,920

전환사채	-	2,341,899	2,341,899

기타금융부채	-	4,627,012	4,627,012

합 계	-	24,559,296	24,559,296

(2) 당기 및 전기 회사의 금융상품 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

이자수익	1,669,152	-	-	-	1,669,152

평가 및 처분이익(손실)	78,920	-	788,776	-	867,696

충당금 환입(설정)	(828,833)	-	-	-	(828,833)

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	장기차입금	전환사채	합 계

이자비용	-	-	372,781	34,127	406,908

나. 전기(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

이자수익	1,892,911	-	30,946	-	1,923,857

배당금수익	-	-	533	-	533

평가 및 처분이익(손실)	(1,654)	-	2,543,436	-	2,541,782

충당금 환입(설정)	(513,045)	-	-	-	(513,045)

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	기타금융부채	유동성장기차입금	전환사채	합 계

이자비용	-	-	454,364	764,071	1,218,435

평가 및 처분손실(이익)	18	-	-	-	18

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	7,458,030	7,458,030	22,907,901	22,907,901

금융기관예치금	10,278,500	10,278,500	4,356,000	4,356,000

매출채권 및 기타채권	2,353,489	2,353,489	2,476,800	2,476,800

매도가능금융자산	11,892,196	11,892,196	11,593,701	11,593,701

기타금융자산	16,736,920	16,736,920	14,178,479	14,178,479

합 계	48,719,135	48,719,135	55,512,881	55,512,881

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	1,848,590	1,848,590	1,995,465	1,995,465

유동성장기차입금	-	-	15,594,920	15,594,920

장기차입금	15,594,920	15,594,920	-	-

전환사채	-	-	2,341,899	2,341,899

기타금융부채	5,884,336	5,884,336	4,627,012	4,627,012

합 계	23,327,846	23,327,846	24,559,296	24,559,296

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2016년 12월 31일

금융자산

매도가능금융자산	11,739,231	-	152,965	11,892,196

2015년 12월 31일

금융자산

매도가능금융자산	11,440,736	-	152,965	11,593,701

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	1,233	1,233

보통예금등	10,070,078	25,391,444

정부보조금	(2,613,281)	(2,484,776)

합 계	7,458,030	22,907,901

연결실체의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당기말	전기말	비 고

금융기관예치금	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

기업은행	1,000,000	1,000,000	에스크로계좌개설

합 계	1,070,000	1,070,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,455,116	2,290,860

대손충당금	(427,268)	(225,646)

차감 계	2,027,848	2,065,214

미수수익	54,536	85,508

대손충당금	-	(18,000)

차감 계	54,536	67,508

미수금	328,600	393,178

대손충당금	(57,495)	(49,100)

차감 계	271,105	344,078

합 계	2,353,489	2,476,800

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2016년 1월 1일	18,000	274,746	292,746

증가액	-	210,017	210,017

제각액	(18,000)	-	(18,000)

2016년 12월 31일	-	484,763	484,763

2015년 1월 1일	18,000	303,431	321,431

증가액	-	-	-

환입액	-	(28,685)	(28,685)

2015년 12월 31일	18,000	274,746	292,746

연결실체는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 채권연령이 12개월 미만인 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	180일미만	180일 - 1년	1년초과	합 계

2016년 12월 31일

매출채권	1,759,839	305,289	389,988	2,455,116

미수수익	54,536	-	-	54,536

미수금	269,366	1,739	57,495	328,600

합 계	2,083,741	307,028	447,483	2,838,252

2015년 12월 31일

매출채권	1,911,997	153,217	225,646	2,290,860

미수수익	67,508	-	18,000	85,508

미수금	334,771	9,307	49,100	393,178

합 계	2,314,276	162,524	292,746	2,769,546

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	4,151,673	3,236,130

선급비용	20,720	21,265

부가세대급금	-	30

합 계	4,172,393	3,257,425

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	904,521	568,565

원재료	2,184,870	2,740,247

제 품	733,149	327,042

반제품	28,825	15,964

재공품	2,715,290	4,774,485

합 계	6,566,655	8,426,303

연결실체는 당기와 전기 중 각각 42,052천원 및 33,089천원의 재고자산폐기손실과 당기 중 1,172천원의 재고자산감모손실을 기타비용으로 계상하였습니다.

12. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 금융자산	수익증권	10,491,231	9,880,193

시장성 있는 금융자산	지분증권	1,248,000	1,560,543

시장성 없는 금융자산	지분증권	152,965	152,965

합 계	11,892,196	11,593,701

(2) 당기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율 (%)	취득가액	시가 또는순자산가액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

시장성 있는 금융자산

원금비보장형 ELS	-	3,000,000	3,445,998	-	3,445,998	3,135,300

원금비보장형 DLS	-	-	-	-	-	2,058,200

원금비보장형 ELS	-	1,000,000	942,022	-	942,022	787,300

원금비보장형 ELS	-	2,000,000	2,114,341	-	2,114,341	1,886,059

원금보장형 ELB	-	2,000,000	1,990,050	-	1,990,050	-

원금보장형 ELB	-	-	-	-	-	1,018,315

원금보장형 DLB	-	1,000,000	1,003,800	-	1,003,800	-

원금보장형 ELB	-	-	-	-	-	995,019

원금보장형 ELB	-	1,000,000	995,020	-	995,020	-

㈜랩지노믹스	1.41	757,887	1,248,000	-	1,248,000	1,560,543

소 계	10,757,887	11,739,231	-	11,739,231	11,440,736

시장성 없는 금융자산

큐로닉스㈜	41.38	496,826	164,209	(343,862)	152,965	152,965

소 계	496,826	164,209	(343,862)	152,965	152,965

합 계	11,254,713	11,903,440	(343,862)	11,892,196	11,593,701

큐로닉스㈜의 경우 특수관계자를 포함하여 실질 지분율이 50%를 초과하나 자산 및 매출 등이 연결실체의 자산 및 매출 등과 비교하여 중요하지 않다고 판단하여 연결범위에서 제외하였으며, 순자산가액 변동이 중요하지 않다고 보아 지분법을 적용하지 아니하고 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

연결실체는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,593,701	12,714,954

취득금액	9,762,937	12,453,072

자본으로 계상한 평가손익	(464,230)	454,223

당기손익에 반영한 평가손익	682,572	(162,175)

처분금액	(9,682,784)	(13,866,373)

기말금액	11,892,196	11,593,701

(4) 미실현 보유손익의 변동내용보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미실현보유이익	761,445	1,486,109

처분에 따른 실현손실	-	(1,383,279)

미실현보유손익 증감	(464,230)	454,223

자본에 가감된 법인세효과	102,130	204,392

기말 미실현보유이익	399,345	761,445

13. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	관계기업 및 공동기업명	주요사업	지분율(%)	소재지

관계기업 투자	㈜에임메드	헬스케어사업	33.39	대한민국

공동기업 투자	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	세포치료제판매사업	50.00	중국

EVASTEM	세포치료제판매사업	50.00	일본

지배기업은 당기에 일본 내 세포치료제 개발, 생산, 판매 등을 사업목적으로 2016년 중 EVASTEM을 현지 바이오기업과 합자 투자하여 설립하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 취득원가 및 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업 및 공동기업명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜에임메드	1,035,287	2,548,558	1,035,287	2,295,696

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	331,461	272,699	331,461	307,706

EVASTEM	546,778	441,901	-	-

합 계	1,366,748	3,263,158	1,366,748	2,603,402

(3) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말금액(주1)

㈜에임메드	2,295,696	-	265,626	(11,423)	(1,341)	2,548,558

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	307,706	-	(25,476)	(9,531)	-	272,699

EVASTEM	-	546,778	(78,609)	(26,268)	-	441,901

합 계	2,603,402	546,778	161,541	(47,222)	(1,341)	3,263,158

나. 전기(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말금액(주1)

㈜에임메드	-	1,035,287	847,098	413,311	2,295,696

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	-	331,461	(20,989)	(2,766)	307,706

합 계	-	1,366,748	826,109	410,545	2,603,402

(주1) 기말장부가액은 투자제거차액 및 내부미실현손익으로 인하여 피투자회사의 순자산에 대한 지분해당액과 차이가 발생합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

㈜에임메드	15,466,420	9,354,888	15,813,032	775,986

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	547,072	1,676	-	(92,929)

EVASTEM	897,593	13,791	-	(157,219)

나. 전기(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

㈜에임메드	13,036,720	7,666,960	5,688,270	2,359,569

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	615,412	-	-	(41,977)

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

2016년 12월 31일

원가	10,353,286	30,097,684	10,916,018	-	2,420,611	5,429,371	-	59,216,970

감가상각누계액	-	(2,026,526)	(8,314,026)	-	(1,421,613)	(3,170,422)	-	(14,932,587)

정부보조금	-	-	(38,304)	-	-	-	-	(38,304)

장부가액	10,353,286	28,071,158	2,563,688	-	998,998	2,258,949	-	44,246,079

2015년 12월 31일

원가	10,353,286	30,097,684	10,350,563	13,330	2,196,600	5,412,706	-	58,424,169

감가상각누계액	-	(1,274,084)	(7,516,779)	(13,329)	(1,141,201)	(2,539,583)	-	(12,484,976)

정부보조금	-	-	(57,327)	-	-	-	-	(57,327)

장부가액	10,353,286	28,823,600	2,776,457	1	1,055,399	2,873,123	-	45,881,866

(2) 당기와 전기 중 유형자산 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

2016년 1월 1일	10,353,286	30,097,684	10,350,563	13,330	2,196,600	5,412,706	-	58,424,169

취득	-	-	574,725	49,272	224,011	16,665	-	864,673

처분	-	-	(9,270)	(62,602)	-	-	-	(71,872)

2016년 12월 31일	10,353,286	30,097,684	10,916,018	-	2,420,611	5,429,371	-	59,216,970

2015년 1월 1일	10,242,639	29,744,263	9,860,570	13,330	3,047,567	5,488,766	-	58,397,135

취득	110,647	315,421	489,993	-	70,676	62,145	78,080	1,126,962

대체	-	38,000	-	-	-	40,080	(78,080)	-

처분	-	-	-	-	(19,220)	-	-	(19,220)

기타증감(주2)	-	-	-	-	(902,423)	(178,285)	-	(1,080,708)

2015년 12월 31일	10,353,286	30,097,684	10,350,563	13,330	2,196,600	5,412,706	-	58,424,169

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

2016년 1월 1일	1,274,084	7,516,779	13,329	1,141,201	2,539,583	12,484,976

감가상각(주1)	752,442	800,709	-	280,412	630,839	2,464,402

처분	-	(3,462)	(13,329)	-	-	(16,791)

2016년 12월 31일	2,026,526	8,314,026	-	1,421,613	3,170,422	14,932,587

2015년 1월 1일	523,851	6,742,254	13,329	1,520,638	1,990,144	10,790,216

감가상각(주1)	750,233	774,525	-	346,041	645,443	2,516,242

처분	-	-	-	(10,574)	-	(10,574)

기타증감(주2)	-	-	-	(714,904)	(96,004)	(810,908)

2015년 12월 31일	1,274,084	7,516,779	13,329	1,141,201	2,539,583	12,484,976

(주1) 감가상각비는 정부보조금 상계전 금액이며, 당기와 전기의 정부보조금 상계 후금액은 각각 2,444,366천원 및 2,498,609천원입니다.(주2) 비품,시설장치의 기타증감은 (주)에임메드와 메디크레디트(주)의 연결범위 제외에 따른 대체금액입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보험가입금액	보험가입내용

메리츠화재보험	51,794,870	연구소기자재화재보험

800,000	가스배상책임보험

360,000	주차장배상책임보험

6,042,500	생산물배상책임보험

현대해상화재보험	100,000	인체임상실험보상보험

동부화재보험	5,000,000	환경책임보험

1,000,000	영업배상책임보험

상기 보험 외에 연결실체는 업무용 차량과 관련하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

2016년 12월 31일

원가	2,318,048	9,464,322	11,782,370

감가상각누계액	-	(531,247)	(531,247)

장부가액	2,318,048	8,933,075	11,251,123

2015년 12월 31일

원가	2,318,048	9,464,322	11,782,370

감가 상각누계액	-	(294,639)	(294,639)

장부가액	2,318,048	9,169,683	11,487,731

(2) 당기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

2016년 1월 1일	2,318,048	9,464,322	11,782,370

취득	-	-	-

2016년 12월 31일	2,318,048	9,464,322	11,782,370

2015년 1월 1일	2,318,048	9,459,822	11,777,870

취득	-	4,500	4,500

2015년 12월 31일	2,318,048	9,464,322	11,782,370

(3) 당기 중 투자부동산의 감가상각누계액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물

2016년 1월 1일	294,639

감가상각	236,608

2016년 12월 31일	531,247

2015년 1월 1일	58,069

감가상각	236,570

2015년 12월 31일	294,639

(4) 투자부동산의 공정가치(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	2,318,048	2,318,048	2,318,048	2,318,048

건 물	8,933,075	8,933,075	9,169,683	9,169,683

합 계	11,251,123	11,251,123	11,487,731	11,487,731

(5) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,144,765	734,757

16. 운용리스당기말 현재 연결실체는 업무용 차량에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 리스기간 종료시까지 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017년	2017년 이후	합 계

연간리스료	32,160	60,671	92,831

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의 무형자산	회원권	합 계

2016년 12월 31일

원가	702,457	71,656,793	-	3,165,916	913,697	76,438,863

상각누계액	(241,689)	(11,895,850)	-	(2,599,650)	-	(14,737,189)

정부보조금	-	(10,561,553)	-	-	-	(10,561,553)

장부가액	460,768	49,199,390	-	566,266	913,697	51,140,121

2015년 12월 31일

원가	454,821	63,102,355	-	2,899,551	351,447	66,808,174

상각누계액	(139,004)	(9,878,666)	-	(2,319,089)	-	(12,336,759)

정부보조금	-	(8,900,728)	-	-	-	(8,900,728)

장부가액	315,817	44,322,961	-	580,462	351,447	45,570,687

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비(주1)	소프트웨어	기타의 무형자산	회원권	합 계

2016년 1월 1일	315,817	44,322,961	-	580,462	351,447	45,570,687

취득	247,636	8,484,008	-	266,365	562,250	9,560,259

상각	(102,685)	(1,786,335)	-	(280,561)	-	(2,169,581)

기타증감(주2)	-	(1,821,244)	-	-	-	(1,821,244)

2016년 12월 31일	460,768	49,199,390	-	566,266	913,697	51,140,121

2015년 1월 1일	249,625	44,728,373	7,842	358,387	472,103	45,816,330

취득	145,099	7,590,666	115,745	512,973	-	8,364,483

상각	(69,612)	(1,786,335)	(12,298)	(290,898)	-	(2,159,143)

손상	-	(3,885,579)	-	-	-	(3,885,579)

기타증감(주2)	(9,295)	(2,324,164)	(111,289)	-	(120,656)	(2,565,404)

2015년 12월 31일	315,817	44,322,961	-	580,462	351,447	45,570,687

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 대체액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(주2) 개발비의 기타증감은 감가상각비의 개발비 대체금액, 재고자산으로의 대체 금액 및 정부보조금 대체액의 합계액과 (주)에임메드와 (주)메디크레딧의 연결범위 제외에 따른 대체금액입니다.

(3) 연결실체는 당기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,786,335	1,796,864

판매비와 관리비	383,246	362,279

합 계	2,169,581	2,159,143

(4) 당기와 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 4,932,255천원과 2,579,619천원 입니다.

18. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동 기타금융자산

장기금융상품	3,000,000	-

장기대여금(주1)	210,000	370,000

대손충당금	-	(100,000)

차감 계	210,000	270,000

보증금(주2)	450,990	415,822

장기매출채권	17,377,897	17,420,943

대손충당금	(2,741,894)	(2,123,078)

현재가치할인차금	(1,560,073)	(1,805,208)

차감 계	13,075,930	13,492,657

기타금융자산 합계	16,736,920	14,178,479

(주1) 장기대여금은 임직원 대여금 등으로 구성되어 있으며, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후 원가로 측정하지 아니합니다.(주2) 보증금은 사무실 임차보증금 등으로 구성되어 있으며, 공정가치를 산정하여 상각후 원가로 측정하였습니다.

(2) 연결실체는 기타금융자산에 대하여 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으 며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 일정한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

19. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타의 투자자산	1,710,889	3,022,871

장기선급비용	4,621	7,334

합 계	1,715,510	3,030,205

20. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재까지 연결실체가 신기술 사업과 관련하여 수령한 정부보조금누적액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상환의무가 없는 정부보조금	30,797,842	24,594,588

상환의무가 있는 정부보조금	5,828,088	4,627,012

합 계	36,625,930	29,221,600

(2) 보고기간종료일 현재까지 상환의무가 없는 정부보조금의 사용내역(누적기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산취득분(누적액)	14,264,803	12,364,927

기계장치	766,093	766,093

개발비	13,498,710	11,598,834

경상개발비(외부위탁)	9,255,402	5,383,313

현금및현금성자산(미사용분)	2,613,281	2,484,776

보조금수익 등	2,121,283	1,938,349

반납액	2,543,073	2,423,223

합 계	30,797,842	24,594,588

(3) 정부보조금으로 취득한 상각금액과 상계된 금액의 기초 및 기말 누계액과 기중 변동액은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	총 취득금액	상각 및 손상금액과 상계된 금액	상계후금액

기초누계액	기중상계액	기말누계액

기계장치	766,093	708,766	19,023	727,789	38,304

개발비	13,498,710	2,698,105	239,052	2,937,157	10,561,553

합 계	14,264,803	3,406,871	258,075	3,664,946	10,599,857

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	총 취득금액	상각 및 손상금액과 상계된 금액	상계후금액

기초누계액	기중상계액	기말누계액

기계장치	766,093	691,133	17,633	708,766	57,327

개발비	11,598,834	1,949,925	748,180	2,698,105	8,900,729

합 계	12,364,927	2,641,058	765,813	3,406,871	8,958,056

21. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	886,913	918,599

미지급금	961,677	1,076,866

합 계	1,848,590	1,995,465

22. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	595,860	525,890

선수수익	96,519	94,339

예수금	12,737	34,900

미지급비용	337,891	419,656

반품충당부채	273,840	-

이식충당부채	64,000	-

합 계	1,380,847	1,074,785

23. 차입금보고기간종료일 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	국민은행	2.38	15,594,920	-

유동성장기차입금	신한은행	2.80	-	15,594,920

합 계	15,594,920	15,594,920

지배기업은 판교사옥과 관련하여 국민은행과 3년 만기 일시상환조건의 시설자금대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 41,412백만원)을 담보로(채권최고액 18,713,910천원) 제공하고 있습니다.지배기업은 국민은행과 시설자금대출약정의 이자율 변동으로 인한 현금흐름위험을 줄이기 위하여 이자율 스왑 약정(수취 : 변동금리, 지급 : 고정금리)을 체결하였습니다.

24. 전환사채

보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행가액	30,000,000	30,000,000

전환권행사	(30,000,000)	(27,600,000)

전환권조정	-	(155,950)

사채상환할증금	-	97,849

장부가액	-	2,341,899

당기 중 제4회차 전환사채 12억원, 제5회차 전환사채 12억원에 해당하는 전환청구권이 행사되어, 보통주 51,636주가 발행되었으며, 당기말 현재 전환사채는 전액 전환청구권이 행사되었습니다.

25. 퇴직급여채무(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,142,345	4,386,068

사외적립자산의 공정가치	(3,964,650)	(3,510,549)

재무상태표상의 순부채	1,177,695	875,519

(2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,964,650	3,510,549

(3) 당기와 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	4,386,068	3,884,919

당기 근무원가	735,439	770,556

이자비용	99,810	102,230

실제 지급된 총 퇴직금액	(605,416)	(272,376)

보험수리적손실(이익)	526,444	(99,261)

기말 확정급여채무의 현재가치	5,142,345	4,386,068

(4) 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,510,549	3,056,525

실제 연결실체의 납입부담금	900,000	620,000

사외적립자산의 기대수익	79,385	79,796

금융기관에서 지급된 퇴직금액	(489,835)	(232,640)

보험수리적이익(손실)	(35,449)	(13,132)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,964,650	3,510,549

(5) 당기와 전기말 현재 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 근무원가	735,439	770,556

이자비용	99,810	102,230

사외적립자산의 기대수익	(79,385)	(79,796)

당기손익에 인식한 퇴직급여	755,864	792,990

(6) 당기와 전기 중 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	85,756	83,681

재고자산	123,576	130,972

개발비	45,332	51,043

판매비와관리비	368,944	394,108

경상개발비	132,256	133,186

합 계	755,864	792,990

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	(561,893)	72,767

(8) 보고기간종료일 현재 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(기말기준)	2.40%	2.34%

사외적립자산의 기대수익률	2.34%	2.71%

장래 임금상승률	6.69%	6.94%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 금액	1% 증가시	1% 감소시

확정급여채무	할인률 변동	5,142,344	4,771,259	5,579,329

장래 임금인상율 변동	5,142,344	5,576,563	4,766,522

퇴직급여비용	할인률 변동	1,023,177	990,088	1,062,983

장래 임금인상율 변동	1,023,177	1,126,532	934,527

26. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동 기타금융부채

이자율스왑부채	56,248	-

상환의무 정부보조금	5,828,088	4,627,012

합 계	5,884,336	4,627,012

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.

27. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선수금	9,511,788	9,259,682

임대보증금	557,360	557,430

합 계	10,069,148	9,817,112

당기말 현재 장기선수금은 제대혈 보관과 관련된 이연 인식액 8,464,928천원과 카티스템 매출 이연인식액 926,010천원 및 종속회사인 MEDIPOST America INC의 매출관련 이연인식액 120,850천원으로 구성되어 있습니다.

28. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	7,858,421 주	7,786,785 주

주당액면가액	500 원	500 원

자본금	3,929,210,500 원	3,893,392,500 원

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	7,786,785 주	3,893,393	7,206,051 주	3,603,026

전환권 행사	51,636 주	25,818	580,734 주	290,367

주식선택권 행사	20,000 주	10,000	-	-

기 말	7,858,421 주	3,929,211	7,786,785 주	3,893,393

29. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	131,076,597	127,723,350

전환권대가	-	118,090

자기주식처분이익	26,520	26,520

기타자본잉여금	454,204	454,204

합 계	131,557,321	128,322,164

(2) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	변경사유	주식발행초과금	전환권대가	자기주식처분이익	기타자본잉여금

2016.01.01	전기이월	127,723,350	118,090	26,520	454,204

2016.03.02	주식선택권행사	913,171	-	-	-

2016.03.15	전환권행사	1,231,020	(59,630)	-	-

2016.09.06	전환권행사	1,209,056	(58,460)	-	-

2016.12.31	당기말	131,076,597	-	26,520	454,204

30. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	596,221	791,312

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

합 계	(2,025,310)	(1,830,219)

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

가. 당기말

부여시점	잔여주식수	부여방법	행사가능기간	행사가격

2013.03.29	10,000주	신주발행교부	2015.3.29 - 2018.3.28	92,200원

2014.04.28	70,000주	신주발행교부	2016.4.28 - 2021.4.28	27,339원

나, 전기말

부여시점	잔여주식수	부여방법	행사가능기간	행사가격

2011.03.25	20,000주	신주발행교부	2013.03.25 - 2016.03.24	34,500원

2013.03.29	10,000주	신주발행교부	2015.3.29 - 2018.3.28	92,200원

2014.04.28	70,000주	신주발행교부	2016.4.28 - 2021.4.28	27,339원

(3) 연결실체는 Black-Scholes 평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2014.4.28 부여분	2013.3.29 부여분

무위험이자율	0.43%(2년만기 미국국고채 유통수익률)	2.60%(2년만기 국고채 유통수익률)

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성	주식선택권 부여전 2년동안의 NASDAQ바이오지수 변동성	부여일 기준 2년전부터 부여일까지 변동성

기대배당수익율	'0'으로 가정	'0'으로 가정

기대권리소멸율	'0'으로 가정	'0'으로 가정

공정가액	3,268원	36,346원

(4) 연결실체가 주식선택권의 부여로 인하여 당기와 전기에 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 42,572천원과 177,288천원입니다. 한편, 2016년 12월 31일 현재 연결실체가 향후 잔여 약정용역제공기간 동안 인식할 주식보상비용은 없습니다.

(5) 자기주식당기말 현재 지배회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 지배회사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

31. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	399,345	761,445

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분	361,512	410,545

이자율스왑 평가손익	(43,874)	-

해외사업환산손익누계액	288,370	152,633

합 계	1,005,353	1,324,623

32. 우발채무 및 약정사항(1) 지배기업은 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 지배기업은 당기말 현재 향후 매출액으로 인식될 8,465백만원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 지배기업이 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역

(주)홈앤쇼핑 등	35,000	홈쇼핑계약에 따른 손해배상금 지급보증

(주)메디톡스 등	61,700	판교사옥 관련 이행(지급)보증보험

(주)제이아이제이	2,000	판교사옥 관련 공탁보증보험

인천공항세관	32,958	재수출 면세 담보

(주)다우기술	2,000	결제 이용 계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠(주)	20,000	전자지불서비스계약에 따른 이행(지급)보증보험

합 계	153,658

(3) 당기말 현재 한국증권금융으로부터 지배기업의 우리사주조합원 대출금과 관련하여 38,418천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 판매와 관련하여 동아에스티㈜와 국내독점판매계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 788백만원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 판매와 관련하여 ZHONGJI HENGRUN INTERNATIONAL HOLDINGS LIMITED사와 홍콩독점판매계약을, CELL THERAPIES사와 호주/뉴질랜드독점판매계약을, ALKEM사와 인도지역독점판매계약을 체결하고 있습니다.(6) 당기말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 대한 개발권, 실시권 및 독점판매권을 종속기업인 MEDIPOST AMERICA INC.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 지배기업은 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(8) 당기말 현재 현재 종속기업인 MEDIPOST AMERICA INC.는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 ZEMYNA사와 특정지역(캐나다 및 중남미 등)에 대한 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 지배기업은 제대혈보관고객 4인이 제기한 제대혈보관계약취소를 이유로 한 손해배상청구소송(소송가액 200,000천원)이 진행중입니다. 이에 대한 최종결과는 현재 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(10) 당기말 현재 지배기업은 강사근외 1명에게 위 법행위에 대한 1,000,000천원의 손해배상청구소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 강사근외 1명)을 진행 중입니다. 이에 대한 최종결과는 현재 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.(11) 당기말 현재 지배기업은 강사근에게 업무방해 등에 대한 형사소송 과 김성기에게 모욕에 대한 형사소송을 제기하여 진행 중이며, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 이로 인해 초래될 수 있는 영향도 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(12) 차입금 이자율 스왑 계약

당기말 현재 지배기업은 이자율 변동에 따른 위험 관리 목적으로 변동이자율로 발행된 차입금에 대하여 고정이자율로 이자율 스왑 계약 체결하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

금융기관	구 분	차입원금	약정내역

이자율 수취	이자율 지급

국민은행	시설자금대출	15,594,920	변동금리 CD(3개월) + 0.88%	고정금리 2.38%

33. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,836,143	6,220,309

퇴직급여	433,058	459,824

복리후생비	672,683	807,783

여비교통비	255,823	284,376

임차료	401,460	428,516

접대비	329,791	408,056

감가상각비	777,647	785,527

무형자산상각비	383,246	362,279

세금과공과	415,556	440,212

광고선전비	1,272,113	1,049,406

통신비	112,308	126,959

전력비	208,781	203,212

수선비	18,384	2,874

보험료	125,451	168,330

차량유지비	156,092	156,087

운반비	113,731	104,270

교육훈련비	227,356	133,837

도서인쇄비	178,785	139,374

소모품비	124,306	85,587

사무용품비	13,145	14,231

지급수수료	3,012,563	2,335,914

건물관리비	308,616	318,776

행사비	369,249	441,432

용역비	3,075,531	3,455,572

주식보상비용	42,572	177,288

대손상각비	1,158,630	513,044

이식지원비	64,000	-

합 계	20,087,020	19,623,075

34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	2,095,789	2,196,392

원재료의 사용액	1,850,280	1,511,540

상품의 판매	1,626,484	1,672,608

종업원급여	7,536,735	8,800,172

복리후생비	802,308	1,032,727

감가상각비와 기타상각비	1,957,772	2,050,476

운반비	461,379	588,895

시설 및 장비유지비	2,116,774	2,124,514

보험료	164,532	217,695

외주비	3,743,960	5,017,843

경상개발비	4,971,953	2,598,074

대손상각비	1,158,629	513,045

용역비	3,075,531	3,455,572

기타비용(주1)	6,411,023	6,001,981

합 계	37,973,149	37,781,534

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

35. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	보조금수익	182,934	-

종속기업투자주식처분이익	-	126,315

관계기업투자주식처분이익	470	-

유형자산처분이익	2,601	2,996

잡이익	35,897	147,749

기타수익 계	221,902	277,060

기타비용	기부금	23,319	630,000

종속기업투자주식처분손실	82	-

재고자산폐기손실	42,052	33,090

재고자산감모손실	1,172	-

개발비손상차손	-	3,885,579

기타투자자산상각	726,676	-

잡손실	38,238	164,532

기타비용 계	831,539	4,713,201

순 기타비용	(609,637)	(4,436,141)

36. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	예적금 이자수익	285,136	511,122

대여금 이자수익	13,698	21,505

매도가능증권 이자수익	-	30,946

기타 이자수익	1,370,318	1,360,284

매도가능증권평가이익	697,503	169,447

매도가능증권처분이익	106,203	2,705,612

외환차익	29,382	47,835

외화환산이익	78,938	1,046

배당금수익	-	532

금융수익 계	2,581,178	4,848,329

금융비용	전환사채 이자비용	34,127	764,071

매도가능증권평가손실	14,930	331,622

차입금이자비용	372,781	454,364

기타이자비용	9,401	3,099

외환차손	25,990	11,399

외화환산손실	-	2,682

금융비용 계	457,229	1,567,237

당기손익으로 인식된 순금융수익	2,123,949	3,281,092

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산 공정가치 변동분	(464,230)	(929,056)

이자율스왑평가손익 변동분	(56,248)	-

법인세효과	114,505	204,392

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익	(405,973)	(724,664)

37. 주당손익

(1) 기본주당순이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발생될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(5,366,612,533)원	2,778,634,763원

가중평균유통보통주식수(주1)	7,710,351주	7,395,128주

기본주당순이익(손실)	(696)원	376원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 119,000주 및 당기 주식선택권 행사분에 대한 효과를 반영하였습니다.(3) 당기말 현재 지배기업의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2015.03.29 - 2018.03.28	10,000 주

(4) 당기와 전기의 지배기업 소유주지분에 대한 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

38. 법인세비용

(1) 연결실체의 당기와 전기 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	(1,509,751)	187,808

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(837,385)	(2,207,982)

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	(102,402)	(1,485,292)

기타조정사항	59,567	62,289

총법인세비용	(2,389,971)	(3,443,177)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	114,505	204,392

법인세비용(수익)	(2,275,466)	(3,238,785)

(2) 연결실체의 당기와 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,643,134)	(540,322)

적용세율에 따른 법인세	(1,703,489)	(180,494)

조정사항

비공제비용	98,471	147,216

비과세수익	(300,920)	(530,978)

전기 미인식 이월세액공제 법인세효과 당기 인식	(102,402)	(1,485,292)

세액공제	-	(2,065,887)

기타	(267,126)	876,650

조정액 계	(571,977)	(3,058,291)

법인세비용	(2,275,466)	(3,238,785)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였으며, 전기는 법인세비용이 (-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

(3) 지배기업의 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

퇴직급여충당금	3,958,082	1,361,693	489,835	4,829,941	870,778	1,062,587

퇴직연금운용자산	(3,510,549)	(943,936)	(489,835)	(3,964,650)	(772,321)	(872,223)

대손충당금	2,313,167	3,021,556	2,313,167	3,021,556	508,897	664,742

미수수익	(85,508)	(55,448)	(85,508)	(55,448)	(18,812)	(12,198)

외화환산이익	(214,306)	(312,918)	(214,306)	(312,918)	(47,147)	(68,842)

외화환산손실	2,682	-	2,682	-	590	-

매도가능증권감액손실	300,000	-	-	300,000	66,000	66,000

지분법투자주식	1,143,342	-	-	1,143,342	251,535	251,535

지분법평가손실	20,989	104,086	-	125,074	4,617	27,516

지분법자본변동	2,766	35,800	-	38,566	609	8,485

정부보조금	16,039,875	7,404,331	4,159,551	19,284,654	3,528,772	4,242,624

개발비손상차손	5,411,102	-	1,179,705	4,231,397	1,190,442	930,907

매도가능증권평가손실 (자본 반영분)	(976,211)	-	(464,230)	(511,981)	(214,766)	(112,636)

매도가능증권평가손실 (당기 손익 반영분)	(92,076)	(682,572)	(71,534)	(703,114)	(20,257)	(154,685)

세금과공과	4,527	-	-	4,527	996	996

미지급비용(연차수당)	180,225	113,355	180,225	113,355	39,649	24,938

잡손실	44,099	-	-	44,099	9,702	9,702

기타의대손상각비	118,807	447,796	-	566,603	26,138	124,653

일시상각충당금	(440,800)	-	-	(440,800)	(96,976)	(96,976)

반품충당부채	-	273,840	-	273,840	-	60,245

이식지원충당부채	-	64,000	-	64,000	-	14,080

상환할증금	97,849	-	97,849	-	21,527	-

전환권조정	(155,950)	155,950	-	-	(34,309)	-

선수금	138,510	-	-	138,510	30,472	30,472

이자율스왑부채	-	56,248	-	56,248	-	12,375

일시적차이 계	24,300,622	11,043,781	7,097,601	28,246,801	5,346,136	6,214,297

이월세액공제	2,072,850	2,175,252

법인세효과 계	7,418,986	8,389,548

이연법인세 인식 제외금액	256,761	287,536

이연법인세자산(부채)	7,162,225	8,102,012

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

퇴직급여충당금	3,417,198	773,525	232,640	3,958,082	751,783	870,778

퇴직연금운용자산	(3,056,525)	(686,664)	(232,640)	(3,510,549)	(672,435)	(772,321)

대손충당금	1,832,992	2,313,167	1,831,992	2,313,167	403,258	508,897

미수수익	(74,060)	(85,508)	(74,060)	(85,508)	(16,293)	(18,812)

외화환산이익	(78,534)	(214,306)	(78,534)	(214,306)	(17,278)	(47,147)

외화환산손실	4,820	2,682	4,820	2,682	1,060	590

매도가능증권감액손실	300,000	-	-	300,000	66,000	66,000

지분법투자주식	1,143,342	-	-	1,143,342	251,535	251,535

지분법평가손실	-	20,989	-	20,989	-	4,617

지분법자본변동	-	2,766	-	2,766	-	609

정부보조금	11,786,245	5,643,404	1,389,774	16,039,875	2,592,974	3,528,772

개발비손상차손	1,682,721	4,402,909	674,528	5,411,102	370,199	1,190,442

매도가능증권평가손실 (자본 반영분)	(1,905,267)	(454,223)	(1,383,280)	(976,211)	(419,159)	(214,766)

매도가능증권평가손실 (당기 손익 반영분)	(21,170)	(233,080)	(162,175)	(92,076)	(4,657)	(20,257)

세금과공과	4,527	-	-	4,527	996	996

미지급비용(연차수당)	114,181	180,225	114,181	180,225	25,120	39,649

잡손실	44,099	-	-	44,099	9,702	9,702

기타의대손상각비	118,807	-	-	118,807	26,138	26,138

일시상각충당금	(440,800)	-	-	(440,800)	(96,976)	(96,976)

선수금	272,899	138,510	272,899	138,510	60,038	30,472

상환할증금	1,505,080	-	1,407,231	97,849	331,118	21,527

전환권조정	(2,409,972)	2,254,021	-	(155,950)	(530,194)	(34,309)

일시적차이 계	14,240,583	14,058,417	3,997,377	24,300,622	3,132,928	5,346,136

이월세액공제	587,558	2,072,850

법인세효과 계	3,720,486	7,418,986

이연법인세 인식 제외금액	251,535	256,761

이연법인세자산(부채)	3,468,951	7,162,225

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 이월세액공제 및 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력과 전반적인 경제환경 및산업에 대한 전망 등 다양한 요소에 따라 결정됩니다. 연결실체는 주기적으로 이러한사항들을 검토하고 있으며, 향후 과세소득의 창출가능성 및 이월세액공제와 차감할 일시적차이의 실현가능성이 높다고 판단하였습니다. 따라서, 지분법투자주식을 제외하고 향후 추정과세소득의 범위내에서 이월세액공제금액 및 차감할 일시적차이의 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기법인세부채	-	187,808

당기법인세자산	88,405	63,879

상계 후 금액	(88,405)	123,929

39. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 지배기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

관계기업	㈜에임메드	33.39

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00

EVASTEM	50.00

매도가능금융자산	㈜큐로닉스	41.38

(2) 매입 및 매출거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	복리후생비

㈜에임메드	3,192	-	12,240

임직원	-	13,698	-

합 계	3,192	13,698	12,240

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	복리후생비

㈜ 에임메드	1,387	-	49,260

임직원	-	21,505	-

합 계	1,387	21,505	49,260

연결실체 내의 지배기업과 종속기업 간 채권 및 채무는 연결재무제표 작성시 제거되어 연결재무제표에 계상되지 않습니다.

(3) 대여 및 차입거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

EVASTEM	-	-	-	-	546,778

임직원	50,000	110,000	-	-	-

합 계	50,000	110,000	-	-	546,778

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	-	-	-	-	331,461

임직원	-	50,000	-	-	-

합 계	-	50,000	-	-	331,461

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

임직원	-	210,000	-

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

임직원	-	270,000	-

(5) 지배기업이 당기 및 전기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	911,450	869,664

퇴직급여	85,696	67,041

합 계	997,146	936,705

한편, 지배기업은 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

40. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다.

(2) 당기와 전기 중에 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

정부보조금의 자산 대체	1,899,877	2,100,850

정부보조금의 부채 대체	1,503,860	1,352,871

재고자산의 기타투자자산대체	1,398,380	-

감가상각비의 개발비 대체	126,058	141,212

건설중인자산의 유형자산 대체	-	78,080

장기금융상품의 유동성대체	1,000,000	-

매도가능금융자산의 유동성대체	3,135,300	995,020

기타투자자산의 개발비 대체	442,797	-

장기차입금의 유동성대체	-	15,594,920

전환사채의 전환권 행사	2,465,894	28,042,693

41. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택기업회계기준 제 1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물학적 제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 판매부문	생물학적 제조 및 판매	줄기세포 치료제 제조 및 판매

세포치료제 라이센싱 부문	기술서비스업	세포치료제 라이센싱

(2) 부문의 수익 및 성과당기와 전기의 각 보고부문별 수익과 성과는 다음과 같으며, 이 중 헬스케어부문과 세포치료제라이센싱부문은 종속기업에 대한 내용입니다. 한편, 헬스케어부문은 전기중 지분율 하락으로 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 재분류하였습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매 부문	세포치료제라이센싱부문	기타부문	보고부문 합계	조정 및 제거	합 계

수익	15,884,804	4,250,983	5,638,009	-	2,880,366	28,654,162	-	28,654,162

외부거래	15,884,804	4,250,983	5,638,009	-	2,880,366	28,654,162	28,654,162

내부거래	-	-	-	-	-	-	-

영업이익(손실)	(5,053,185)	(1,095,659)	(1,240,259)	(768,385)	(1,161,499)	(9,318,987)	-	(9,318,987)

당기순이익	(2,578,020)	(433,273)	(361,747)	(1,119,836)	(911,924)	(5,404,800)	37,132	(5,367,668)

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	헬스케어 부문	세포치료제 판매 부문	세포치료제라이센싱부문	기타부문	보고부문 합계	조정 및 제거	합 계

수익	23,970,831	4,201,402	2,530,792	4,125,459	48,837	2,791,715	37,669,037	(98,884)	37,570,152

외부거래	23,970,831	4,201,402	2,529,405	4,125,459	-	2,743,055	37,570,152	-	37,570,152

내부거래	-	-	1,387	-	48,837	48,660	98,884	(98,884)	-

영업이익(손실)	2,208,567	(249,002)	(229,186)	(600,533)	(1,083,404)	(208,987)	(162,545)	(48,837)	(211,382)

당기순이익	3,845,262	37,864	(186,051)	(318,853)	(1,315,123)	(75,951)	1,987,148	711,316	2,698,464

(3) 부문별 자산과 부채

가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부문자산

당기말	전기말

제대혈 부문	107,587,377	128,694,382

건강기능식품 부문	25,867,521	20,558,158

세포치료제 판매 부문	38,896,583	26,903,330

세포치료제 라이센싱 부문	3,947,623	2,966,058

기타부문	11,477,007	10,450,292

보고부문 합계	187,776,111	189,572,220

조정 및 제거	(8,511,520)	(6,639,495)

총자산	179,264,591	182,932,725

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부문부채

당기말	전기말

제대혈 부문	23,324,407	26,651,739

건강기능식품 부문	4,486,166	3,314,344

세포치료제 판매 부문	6,435,230	4,980,000

세포치료제 라이센싱 부문	6,995,764	4,834,197

기타부문	1,569,368	1,494,072

보고부문 합계	42,810,935	41,274,352

조정 및 제거	(6,855,398)	(4,823,711)

총부채	35,955,536	36,450,640

(4) 지역별 매출정보연결실체의 당기 중 해외 직접매출액은 516,001천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생한 매출액입니다.(5) 주요고객 정보

매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객수익에 관한 정보입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A사	4,891,830	3,468,750

42. 영업환경의 불확실성연결실체는 재무상태표일 현재 총자산의 약 27%에 해당하는 49,199백만원의 개발비를 무형자산으로 계상하였는 바, 관련 추정수익의 실현가능성이나 향후 시장상황의 변동에 따라 동 개발비의 자산성이 영향을 받을 수도 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.43. 재무제표의 사실상 최종확정일 및 승인기관 정기주주총회 제출을 위한 당기 연결 재무제표는 2017년 2월 28일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정됩니다.