메디포스트 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재
메디포스트주식회사

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 10,501백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	전환우선주(주1)	주식수	지분율(%)

스카이메디 유한회사	2,568,866	1,870,157	4,439,023	17.94%

양윤선	601,200	-	601,200	2.43%

마블2022홀딩스 유한회사	2,330,766	1,696,794	4,027,560	16.28%

크레센도제3의디호 사모투자 합자회사	238,100	173,363	411,463	1.66%

자기주식	119,000	-	119,000	0.48%

기타	15,143,994	-	15,143,994	61.21%

합계	21,001,926	3,740,314	24,742,240	100.00%

(주1) 당분기말 현재 부채로 분류된 의결권이 있는 전환우선주입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이

연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’ 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사의 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원/USD/JPY)

구 분	외 화	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	11432059.69	15,373,834	10,945,345	13,871,036

부 채	USD	-	-	444,627	563,476

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,537,383	(1,537,383)	1,330,756	(1,330,756)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 시장성 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으며, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격의 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	47,563	(47,563)	50,024	(50,024)

나. 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산, 대여금등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석 8에 기술되어 있으며 이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,885,201	9,364,496

단기금융상품	16,070,000	20,070,000

매출채권및기타채권	27,201,794	17,314,806

유동당기손익-공정가치측정금융자산	18,062,793	82,666,397

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,081,536	4,023,065

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,062,917	999,493

장기매출채권및기타비유동채권	2,824,179	2,090,518

기타금융자산	1,289,721	1,136,114

합계	79,478,141	137,664,889

다. 유동성위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이상	계약상현금흐름	장부금액

매입채무	1,615,985	-	-	-	1,615,985	1,615,985

미지급금	2,824,954	-	-	-	2,824,954	2,824,954

단기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000	3,000,000

장기차입금	7,252,744	257,450	150,347	-	7,660,541	6,994,920

리스부채	600,925	93,314	305,003	576,582	1,575,824	1,482,623

유동성임대보증금	1,273,100	-	-	-	1,273,100	1,273,100

임대보증금	-	302,540	-	-	302,540	302,540

미지급비용(주2)	1,424,895	-	-	-	1,424,895	1,424,895

합계	17,992,603	653,304	455,350	576,582	19,677,839	18,919,017

(주1) 전환사채는 최초 발행 시점 3년 후부터 조기 상환 청구권이 발생하며 상환청구권이 최초 발생하는 시점의 현금흐름으로 표시하였습니다. 발행원금에 연복리 이자율 2%를 가산한 금액이며, 전환권 행사 가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.

(주2) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년이상	계약상현금흐름	장부금액

매입채무	1,475,843	-	-	-	1,475,843	1,475,843

미지급금	4,310,160	-	-	-	4,310,160	4,310,160

단기차입금	10,104,954	-	-	-	10,104,954	9,994,920

전환사채(주1)	-	-	74,284,560	-	74,284,560	70,000,000

리스부채	452,231	368,658	628,821	273,275	1,722,985	1,592,024

유동성임대보증금	839,700	-	-	-	839,700	832,573

임대보증금	-	501,640	-	-	501,640	487,182

미지급비용(주2)	1,710,256	-	-	-	1,710,256	1,710,256

합계	18,893,144	870,298	74,913,381	273,275	94,950,098	90,402,958

(주1) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.

(주2) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.

① 부채비율(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	157,212,595	214,003,040

자본총계	230,312,890	180,372,766

부채비율	68.26%	118.64%

② 자본조달비율(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 등	77,280,930	138,671,172

차감 : 현금및현금성자산	(8,885,201)	(9,364,496)

순차입금 (A)	68,395,729	129,306,676

자본총계 (B)	230,312,890	180,372,766

총자본 (C=A+B)	298,708,619	309,679,442

순부채비율 (A/C)	22.90%	41.76%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,885,201	-	-	8,885,201

단기금융상품	16,070,000	-	-	16,070,000

매출채권및기타유동채권	27,201,794	-	-	27,201,794

당기손익-공정가치금융측정자산	-	22,144,329	-	22,144,329

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,062,917	1,062,917

장기매출채권및기타비유동채권	2,824,179	-	-	2,824,179

기타금융자산	1,289,721	-	-	1,289,721

합계	56,270,895	22,144,329	1,062,917	79,478,141

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	합계

매입채무및기타채무	4,440,940	-	-	4,440,940

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	-	-	-	-

전환우선주부채	-	70,286,010	-	70,286,010

파생상품부채	-	-	-	-

기타금융부채(주1)	4,454,061	-	-	4,454,061

장기차입금	6,994,920	-	-	6,994,920

합계	18,889,921	70,286,010	-	89,175,931

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	9,364,496	-	-	9,364,496

단기금융상품	20,070,000	-	-	20,070,000

매출채권및기타유동채권	17,314,806	-	-	17,314,806

당기손익-공정가치측정금융자산	-	86,689,462	-	86,689,462

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	999,493	999,493

장기매출채권및기타비유동채권	2,090,518	-	-	2,090,518

기타금융자산	1,136,114	-	-	1,136,114

합계	49,975,934	86,689,462	999,493	137,664,889

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	합계

매입채무및기타채무	5,786,003	-	5,786,003

단기차입금	9,994,920	-	9,994,920

전환사채	37,783,953	-	37,783,953

전환우선주부채	-	71,046,458	-	71,046,458

파생상품부채	-	-	19,845,840	19,845,840

기타금융부채(주1)	4,622,035	-	-	4,622,035

합계	58,186,911	71,046,458	19,845,840	149,079,209

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	8,885,201	8,885,201	9,364,496	9,364,496

단기금융상품	16,070,000	16,070,000	20,070,000	20,070,000

매출채권및기타채권	27,201,794	27,201,794	17,314,806	17,314,806

당기손익-공정가치금융측정자산	22,144,329	22,144,329	86,689,462	86,689,462

기타포괄손익-공정가치금융측정자산	1,062,917	1,062,917	999,493	999,493

장기매출채권및기타채권	2,824,179	2,824,179	2,090,518	2,090,518

기타금융자산	1,289,721	1,289,721	1,136,114	1,136,114

합계	79,478,141	79,478,141	137,664,889	137,664,889

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	4,440,940	4,440,940	5,786,003	5,786,003

단기차입금	3,000,000	3,000,000	9,994,920	9,994,920

전환사채	-	-	37,783,953	37,783,953

전환우선주부채	70,286,010	70,286,010	71,046,458	71,046,458

파생상품부채	-	-	19,845,840	19,845,840

기타금융부채(주1)	4,454,061	4,454,061	4,622,035	4,622,035

장기차입금	6,994,920	6,994,920	-	-

합계	89,175,931	89,175,931	149,079,209	149,079,209

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2023년 06월 30일

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,144,329	-	22,144,329

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	475,627	-	587,290	1,062,917

합계	475,627	22,144,329	587,290	23,207,246

2022년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산	-	86,689,462	-	86,689,462

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	500,239	-	499,254	999,493

합계	500,239	86,689,462	499,254	87,688,955

당분기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

지분증권	587,290	지분가치법	해당없음	-

당분기말 현재 수준2로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

채무증권	18,062,793	현금흐름할인법	해당사항없음	-

4081536	Hull-White 모형	변동성	-

상관계수	-

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2023년 06월 30일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	70,286,010	70,286,010

파생상품금융부채	-	-	-	-

2022년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채	-	-	71,046,458	71,046,458

파생상품금융부채	-	-	19,845,840	19,845,840

당분기말 현재 수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가가치	가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

파생상품부채	0	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	-

Black-Derman-Toy 모형	금리변동성	-

전환우선주부채	70,286,010	Tsiveriotis-Fernandes 모형	주가변동성	-

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제8회 전환사채 전환권	-	9,994,320	17,465,875

제9회 전환사채 전환권	-	9,851,520	21,926,170

전환우선주	70,286,010	71,046,458	69,999,977

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전순손익	(7,077,658)	6,074,105

평가손익	8,465,769	22,176,279

평가손익 제외 법인세차감전순손익	(15,543,427)	(16,102,174)

7. 현금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	8,885,201	9,366,356

정부보조금	-	(1,859)

합계	8,885,201	9,364,497

당사의 전기말 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

단기금융상품	신한은행	1,000,000	1,000,000	제대혈관련 규정준수 예치금

합 계	1,070,000	1,070,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타유동채권

매출채권	15,560,721	15,670,040

(현재가치할인차금)	(351,289)	(291,824)

(대손충당금)	(2,865,405)	(3,187,469)

미수수익	2,465,460	1,747,210

(대손충당금)	(42,251)	(30,782)

미수금	1,185,151	879,226

(대손충당금)	(33,473)	(504,024)

단기대여금	11,782,880	11,065,130

(대손충당금)(주1)	(500,000)	(8,032,701)

소 계	27,201,794	17,314,806

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권	2,746,056	2,143,333

(현재가치할인차금)	(211,913)	(144,302)

(대손충당금)	(59,964)	(68,513)

장기대여금	350,000	160,000

소 계	2,824,179	2,090,518

합 계	30,025,973	19,405,324

(주1) 전기 종속법인 셀리노에 대여한 500,000천원에 대한 미수이자 채권에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합계

2023년 1월 1일	3,255,983	8,567,507	11,823,490

설정(환입)액	(214,477)	(27,407)	(241,884)

대체액(주1)	-	(7,532,701)	(7,532,701)

제각액	(116,136)	(431,676)	(547,812)

2023년 09월 30일	2,925,370	575,723	3,501,093

2022년 1월 1일	3,701,335	12,187,802	15,889,137

설정(환입)액	(237,317)	2,333,526	2,096,209

대체액	-	(5,658,298)	(5,658,298)

제각액	-	-	-

2022년 09월 30일	3,464,018	8,863,030	12,327,048

(주1) 전기말 종속법인 MEDIPOST INC(구.MEDIPOST America INC.)의 지분법 적용 중단으로 인해 발생한 미인식 지분법손실을 대여금 및 미수수익에 대한 대손충당금으로 설정하였으나 당분기 중 추가 출자로 인하여 동 충당금 7,532,701천원을 종속법인투자주식과 상계처리하였습니다(주석 12 참조).

당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과	합 계

2023년 09월 30일

매출채권(주1)	6,273,792	6,560,042	1,113,447	361,865	1,251,575	15,560,721

미수수익	2,465,460	-	-	-	-	2,465,460

미수금	1,128,302	29,938	454	454	26,003	1,185,151

단기대여금	11,782,880	-	-	-	-	11,782,880

합 계	21,650,434	6,589,980	1,113,901	362,319	1,277,578	30,994,212

2022년 12월 31일

매출채권	9,596,856	2,385,687	287,031	277,649	3,122,817	15,670,040

미수수익	1,747,210	-	-	-	-	1,747,210

미수금	355,021	2,096	171,829	30,181	320,099	879,226

단기대여금	11,065,130	-	-	-	-	11,065,130

합 계	22,764,217	2,387,783	458,860	307,830	3,442,916	29,361,606

(주1) 1년 초과 매출채권 중 98,618천원은 제대혈 월납상품의 장기매출채권을 유동성 대체한 금액입니다.

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	2,494,147	1,620,648

선급비용	156,810	184,268

소계	2,650,957	1,804,916

기타비유동자산

장기선급비용	13,406,305	9,243,850

(대손충당금)	(184,556)	(66,928)

소계	13,221,749	9,176,922

합계	15,872,706	10,981,838

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,451,583	(71,461)	2,380,122	2,737,910	(17,013)	2,720,897

원재료	6,110,909	-	6,110,909	3,867,316	-	3,867,316

재공품	5,164,333	-	5,164,333	2,319,927	(74,227)	2,245,700

반제품	28,291	-	28,291	144,285	-	144,285

합계	13,755,116	(71,461)	13,683,655	9,069,438	(91,240)	8,978,198

당사는 당분기 중 재고자산폐기손실 705,396천원 및 재고자산평가손실환입 19,778천원을 매출원가로, 전분기 중 재고자산폐기손실 3,128,753천원 및 재고자산평가손실 13,924천원을 매출원가로 계상하였습니다.

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	22,144,329	86,689,462

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	1,062,917	999,493

합 계	23,207,246	87,688,955

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율	취득원가	기타포괄손익누계액	장부가액	장부가액

㈜인트론바이오	0.18%	999,950	(524,323)	475,627	500,239

PeproMene Bio Inc	3.35%	2,228,255	(1,640,966)	587,290	499,255

합계	3,228,205	(2,165,289)	1,062,917	999,494

(3) 당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	86,689,462	20,786,381

취득금액	120,534,940	235,970,657

처분금액	(185,261,200)	(175,763,799)

공정가치평가금액	181,127	(453,710)

기말금액	22,144,329	80,539,529

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	999,493	7,436,097

취득금액	-	-

처분금액	-	-

공정가치평가금액	63,423	(2,005,908)

기말금액	1,062,916	5,430,189

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 종속기업투자(단위: 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)(주1)	미국	세포치료제 라이센싱 등	99.99%	24,107,833	99.96%	-

이뮤니크㈜	대한민국	신약개발연구	69.88%	3,400,177	69.88%	4,523,379

EVASTEM(주2)	일본	세포치료제 라이센싱 등	100.00%	9,690,641	92.45%	3,030,676

셀리노(주3)	대한민국	화장품 개발,생산,판매 등	100.00%	-	100.00%	-

메디포스트 씨디엠오(주4)	대한민국	북미지역 CDMO 사업	100.00%	63,856,961	100.00%	48,085,765

합계	101,055,612	55,639,820

(주1) 2022년 6월, 2023년 5월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다.

(주2) 2023년 1월, 5월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다.

2023년 6월에 일본 VICX Therapeutics로부터 주식을 양수하여 지분율이 100%가 되었습니다.

(주3) 2022년 2월 (주)하나투어와의 주식양수도계약을 통하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(주4) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다.

2023년 7월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다.

- 관계기업투자(단위: 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜에임메드	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등	31.98%	1,586,576	32.16%	1,586,576

- 공동기업투자(단위: 천원)

종속기업명	영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	중국	세포치료제 라이센싱 등	50.00%	-	50.00%	-

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	종속기업투자	관계기업투자	공동기업투자	합계

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)(주1)	이뮤니크㈜	EVASTEM	㈜셀리노(주2)	메디포스트씨디엠오	㈜에임메드	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주2)

2023년 01월 01일	-	4,523,379	3,030,676	-	48,085,766	1,586,576	-	57,226,397

취득	46,592,000	-	10,716,814	-	15,000,000	-	-	72,308,814

대체(주3)	(11,507,658)	-	-	-	-	-	-	(11,507,658)

지분법손익	(10,799,858)	(1,370,683)	(3,506,883)	-	780,269	-	-	(14,897,155)

지분법자본변동	(176,651)	254,870	(549,966)	-	(9,074)	-	-	(480,821)

기타(주4)	-	(7,389)	-	-	-	-	-	(7,389)

2023년 09월 30일	24,107,833	3,400,177	9,690,641	-	63,856,961	1,586,576	-	102,642,188

2022년 01월 01일	-	5,704,875	1,626,123	-	-	1,586,576	-	8,917,574

취득	6,478,524	-	4,441,122	250,000	46,100,000	-	-	57,269,646

대체(주3)	(3,489,388)	-	-	186,805	-	-	-	(3,302,583)

지분법손익(주1)	(1,058,127)	(1,072,232)	(3,075,074)	(428,987)	2,700,649	-	-	(2,933,771)

지분법자본변동(주1)	(1,931,009)	(8,835)	(48,874)	(7,818)	1,270,107	-	-	(726,429)

2022년 09월 30일	-	4,623,808	2,943,297	-	50,070,756	1,586,576	-	59,224,437

(주1) 회사는 전분기에 결손금 등의 누적으로 종속기업투자 금액이 '0'이하가 되었지만, 대여금 등 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적인 순투자의일부로 보아 대손충당금을 인식하고 관련 손익을 지분법 처리하였습니다.

(주2) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.(주석 8 참조)

(주3) 대여금 등에 대한 대손충당금과 종속기업투자주식을 상계하였습니다(주석 8 참조).

(주4) 종속기업의 보험수리적손익 변동 효과입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 미반영손실내역은 다음과 같습니다.

-미반영 손실(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기초	미반영 손실	미반영 손실 누계액	기초	미반영 손실	미반영 손실 누계액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd	(143,835)	(19,269)	(163,104)	(113,326)	(23,720)	(137,046)

셀리노	(201,154)	(372,494)	(573,648)	-	(83,939)	(83,939)

- 미반영 자본변동(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기초	미반영 자본변동	미반영 자본변동누계액	기초	미반영 자본변동	미반영 자본변동누계액

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	-	-	-	(170,521)	170,521	-

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd	(5,738)	(2,281)	(8,019)	(10,557)	(9,883)	(20,440)

(4) 당분기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	종속기업투자	관계기업투자	공동기업투자

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	이뮤니크㈜	EVASTEM	㈜셀리노	메디포스트씨디엠오㈜	㈜에임메드	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

자산	39,745,459	6,146,630	9,030,726	1,157,210	63,857,236	38,636,424	78,722

부채	15,431,511	1,281,056	308,032	1,702,575	275	14,966,792	420,968

매출액	-	-	-	1,957,508	-	20,529,363	-

당기순손익	(14,486,450)	(1,947,217)	(3,586,496)	(344,544)	780,269	(1,030,568)	(38,538)

13. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	132,616,296	106,451,886

일반취득 및 자본적지출	1,454,445	1,830,898

대체	(1,001,031)	260,450

감가상각(주1)	(3,052,585)	(2,718,684)

처분 및 폐기 등(주2)	(585)	(910)

정부보조금 상각	-	-

반기말순장부가액(주2)	130,016,540	105,823,640

(주1) 리스해지에 따른 사용권자산의 감소를 포함하였습니다.

(주2) 당분기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 2022년 12월 31일 이후 중요한 변동사항이 발생하지 않아 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다.

당분기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 71,061백만원, 48,545백만원은 재평가 후의금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 16,238백만원, 27,998백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	2,483,145	2,219,017

판매비와관리비	285,818	254,014

경상연구개발비	283,622	245,653

합계	3,052,585	2,718,684

14. 사용권자산

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차량운반구	주차관제시스템	건물	합계

전기말

원가	1,077,630	44,629	1,442,113	2,564,372

상각감소액	(513,313)	(37,190)	(441,132)	(991,635)

순장부금액	564,317	7,439	1,000,981	1,572,737

당분기

취득	393,754	-	361,128	754,882

처분	(55,439)	-	(351,193)	(406,632)

원가	339,515	-	675,314	1,014,829

상각감소액	(284,077)	-	(324,121)	(608,198)

상각	(245,973)	(7,439)	(189,221)	(442,633)

당분기말

원가	1,131,869	44,629	1,127,927	2,304,425

상각감소액	(475,210)	(44,629)	(306,232)	(826,071)

순장부금액	656,659	-	821,695	1,478,354

(2) 당분기와 전분기의 리스사용자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	442,633	415,169

합계	442,633	415,169

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(주1)	건물(주1)	합계

2023년 1월 1일	26,217,584	14,342,041	40,559,625

취득	-	-	-

대체	-	-	-

처분	-	-	-

공정가치평가(주1)	-	-	-

2023년 09월 30일	26,217,584	14,342,041	40,559,625

2022년 1월 1일	20,462,477	11,376,095	31,838,572

취득	-	-	-

대체	64,398	35,840	100,238

처분	-	-	-

공정가치평가(주1)	-	-	-

2022년 09월 30일	20,526,875	11,411,935	31,938,810

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 당분기말 현재 토지 및 건물의 장부가액 26,218백만원, 14,342백만원은 공정가치평가 후의 금액이며, 토지 및 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 4,352백만원, 9,673백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	1,971,664	1,663,687

운영비용	(339,593)	(316,148)

합계	1,632,071	1,347,539

16. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	회원권	합 계

기초 장부금액	163,507	446,130	1,170,626	743,223	2,523,486

증가금액	-	-	1,040,231	-	1,040,231

신규취득	-	-	39,200	-	39,200

대체	-	-	1,001,031	-	1,001,031

감소금액	60,925	168,894	304,333	56,570	590,722

상각	60,925	168,894	304,307	56,570	590,696

기타	-	-	26	-	26

분기말 장부금액	102,582	277,236	1,906,524	686,653	2,972,995

- 전분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산(주1)	회원권	합 계

기초 장부금액	244,875	944,446	896,141	743,223	2,828,685

증가금액	22,785	-	287,675	-	310,460

신규취득	22,785	-	287,675	-	310,460

감소금액	79,729	442,018	217,307	-	739,054

상각	79,729	442,018	215,445	-	737,192

기타	-	-	1,862	-	1,862

반기말 장부금액	187,931	502,428	966,509	743,223	2,400,091

(주1) 기타의무형자산 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(2) 개발비 손상차손

당사가 개발비로 계상하고 있는 개별자산 별 장부금액, 손상차손 금액 및 회수가능액평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개별자산	장부금액(주1)	손상차손금액	회수가능액평가방법

개발비	카티스템	277,236	-	공정가치

(3) 당사의 당분기와 전분기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	3,225,087	(133,531)	3,091,557

- 전분기(단위: 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	판매비와관리비	10,222,943	(4,132)	10,218,811

(4) 당사는 당분기와 전분기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이구분하여 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	260,315	442,877

판매비와 관리비	330,380	294,315

합 계	590,696	737,192

17. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

보증금(주1)	207,000	207,000

(현재가치할인차금)	(12,337)	-

소 계	194,663	207,000

기타비유동금융자산

보증금(주1)	1,288,748	1,136,000

(현재가치할인차금)	(193,691)	(206,886)

소 계	1,095,057	929,114

합 계	1,289,720	1,136,114

(주1) 보증금은 콘도회원권, 사무실 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

18. 정부보조금

(1) 당사는 신기술 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과제명	정부기관	협약기간	총지원금

주관사	폐섬유화 질환 타겟유전자 도입 줄기세포 치료제 연구	한국연구재단	2022.03.01~2025.02.28	256,500

주관사	줄기세포 생착율 증진인자 발굴 및 분자메카니즘 규명	한국연구재단	2022.06.01~2025.02.28	141,240

(2) 보고기간종료일 현재까지 당사가 신기술 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환의무가 없는 정부보조금	244,864	286,345

(3) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	기초	수령액	계정대체	비용상계	기말

현금및현금성자산	1,859	-	(1,859)	-	-

기계장치	122	-	-	(1)	121

시설장치	90,387	-	-	(15,132)	75,255

기타의무형자산	193,977	-	-	(24,489)	169,488

합계	286,345	-	(1,859)	(39,622)	244,864

나. 전분기(단위: 천원)

구분	기초	수령액	계정대체	비용상계	기말

현금및현금성자산	1,859	-	-	-	1,859

기계장치	122	-	-	(1)	121

시설장치	110,563	-	-	(15,132)	95,431

건설중인자산	77,148	99,881	-	-	177,029

개발비	26,000	-	-	(26,000)	-

합계	215,692	99,881	-	(41,133)	274,440

19. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,615,985	1,475,843

미지급금	2,824,955	4,310,160

합 계	4,440,940	5,786,003

20. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	4,156,152	3,879,811

예수금	-	10,262

미지급비용	2,347,897	2,470,517

선수수익	233,825	207,075

합 계	6,737,874	6,567,665

21. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품(환불)충당	반품(환불)충당부채	735,946	813,692

반환제품회수권	(298,328)	(353,940)

소계	437,618	459,752

이식지원충당부채	384,710	373,896

합 계	822,328	833,648

(2) 반환제품회수권,반품(환불)충당부채

보고기간종료일 현재 당사는 제대혈 채취,보관 매출과 건강기능식품 판매 매출에 대한 반환제품회수권,반품(환불)충당부채를 설정하고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품(환불)충당부채로 계상합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상(과거경험률)되는 총액을 반품(환불)충당부채로 인식하여 수익을 조정하고, 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하여 매출원가를 조정합니다. 반품(환불)충당부채와 반환제품회수권은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	기초잔액	반품액	설정(환입)액	기말잔액

제대혈사업	반환제품회수권	328,359	(348,363)	294,777	274,773

반품(환불)충당부채	756,591	(864,726)	797,862	689,727

건기식사업	반환제품회수권	25,580	(5,111)	3,085	23,554

반품(환불)충당부채	57,101	(14,784)	3,902	46,219

합계	반환제품회수권	353,939	(353,474)	297,862	298,327

반품(환불)충당부채	813,692	(879,510)	801,764	735,946

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초잔액	반품액	설정(환입)액	기말잔액

제대혈사업	반환제품회수권	314,164	(275,206)	296,533	335,491

반품(환불)충당부채	705,636	(729,557)	830,830	806,909

건기식사업	반환제품회수권	23,717	(10,792)	12,724	25,649

반품(환불)충당부채	52,942	(26,999)	31,312	57,255

합계	반환제품회수권	337,881	(285,998)	309,257	361,140

반품(환불)충당부채	758,578	(756,556)	862,142	864,164

(3) 이식지원충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	기초잔액	사용액	설정(환입)액	기말잔액

이식지원충당부채	373,896	-	10,814	384,710

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초잔액	사용액	설정(환입)액	기말잔액

이식지원충당부채	277,005	(18,000)	79,756	338,761

22. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	만기일자	당분기말	전기말

단기차입금	국민은행	-	-	-	6,994,920

-	-	-	3,000,000

기업은행	4.91	2024-04-26	3,000,000	-

장기차입금	기업은행	3.68	2026-04-26	6,994,920	-

합 계	9,994,920	9,994,920

당사는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 115,972백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

23. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	-	70,000,000

전환권조정	-	(32,216,047)

전환사채의 장부금액	-	37,783,953

전환권대가(파생상품부채)	-	19,845,840

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.

(2) 전환사채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채	파생상품부채	전환사채	파생상품부채

기초금액	37,783,953	19,845,840	18,152,249	12,122

발행	-	-	30,607,955	39,392,045

상환	-	-	(19,000,000)	(19,883)

전환	(43,683,195)	(12,140,520)	-	-

이자비용	5,899,242	-	5,598,298	-

평가	-	(7,705,320)	-	(21,873,364)

기말금액	-	-	35,358,502	17,510,920

전기 중 메디포스트 제7회차 전환사채 중 19,000,000천원에 해당하는 기한이익 상실에 따른 조기상환청구권이 행사되었고, 이에 메디포스트는 원금에 10%를 가산한 20,900,000천원을 상환하였습니다.

전환권대가의 공정가치 평가와 관련하여 당분기 및 전분기 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익은 7,705,320원 21,873,364원입니다.

당분기 중 행사된 전환청구권 내역은 아래와 같습니다.

사채의 명칭	청구일자	청구금액	전환가액	발행한 주식수

제8회 무기명식 무보증 사모전환사채	2023년 07월 11일	35,000,000,000원	14,775원	2,368,866주

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채	2023년 07월 11일	35,000,000,000원	14,775원	2,368,866주

24. 전환우선주부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환우선주부채(유동)	70,286,010	71,046,458

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	기명식 의결권부 전환우선주

발행일	2022년 06월 24일

발행주식수	3,740,314주

1주당 발행가액	18,715원

총 발행가액	69,999,976,510원

전환권 행사가액	1주당 14,036.25원(최초전환가격 18,715원에서 조정)

전환에 따라 발행할 주식수	4,987,084주(최초전환주식수 3,740,314주에서 조정)

전환권 행사기간	2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

당사가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 당사는전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

(3) 전환우선주부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	71,046,458	-

발행	-	69,999,977

평가손실(이익)	(760,448)	12,530,762

기말금액	70,286,010	82,530,739

25. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여자산 및 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,843,632	8,294,790

사외적립자산의 공정가치	(8,925,644)	(9,845,392)

순확정급여자산	82,012	1,550,602

기타장기종업원급여부채	1,201,484	1,119,450

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	8,925,644	9,845,392

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전분기

당기근무원가	1,050,550	1,226,367

순이자원가(수익)	(95,071)	(22,356)

합계	955,479	1,204,011

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전분기

제조원가	349,263	462,153

판매비와관리비	477,794	582,146

경상연구개발비	128,422	159,712

합계	955,479	1,204,011

26. 기타금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채	558,715	412,083

유동성임대보증금	1,273,100	839,700

(현재가치할인차금)	(15,429)	(7,127)

소계	1,816,386	1,244,656

비유동 기타금융부채

임대보증금	302,540	501,640

(현재가치할인차금)	(13,668)	(14,458)

비유동리스부채	923,908	1,179,941

소계	1,212,780	1,667,123

합 계	3,029,166	2,911,779

(2) 당사는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기타	금융비용	기말

차량운반구	575,615	593,397	(277,867)	(42,836)	12,530	860,839

주차관제시스템	7,542	-	(7,650)	-	108	-

건물	1,008,867	132,410	(191,100)	(353,567)	25,174	621,784

합계	1,592,024	725,807	(476,617)	(396,403)	37,812	1,482,623

(3) 당분기와 전분기에 손익으로 인식한 단기 및 소액리스비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스와 관련된 비용	36,300	45,968

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	62,514	60,889

합계	98,814	106,857

27. 기타비유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기선수금	40,984,800	36,551,404

합계	40,984,800	36,551,404

장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 매출 인식액입니다.

28. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	21,001,926주	16,264,194주

주당액면가액	500원	500원

자본금	10,500,963,000원	8,132,097,000원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 변동은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초잔액	16,264,194	8,132,097	16,264,194	8,132,097

전환권 행사	4,737,732	2,368,866	-	-

주식선택권의행사	-	-	-	-

기말잔액	21,001,926	10,500,963	16,264,194	8,132,097

29. 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	208,482,152	155,048,614

자기주식처분이익	26,520	26,520

합계	208,508,672	155,075,134

(2) 당분기와 전기 중 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기

일자	변경사유	주식발행초과금	자기주식처분이익	합계

2023-01-01	전기이월	155,048,614	26,520	155,075,134

2023-07-11	전환사채 전환	53,433,538	-	53,433,538

2023-09-30	기말	208,482,152	26,520	208,508,672

- 전분기 중 자본잉여금 변동은 없습니다.

30. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

주식선택권	141,209	-

합계	(2,480,322)	(2,621,531)

(2) 자기주식

당분기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라. 당분기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

31. 주식기준보상(1) 주식기준보상

당사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	2023-1-1회-a	2023-1-1회-b	2023-1-2회	2023-1-3회-A	2023-1-3회-B-a	2023-1-3회-B-b	2023-1-3회-B-c

권리부여일	2023년 03월 23일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주교부

부여주식수	10,000주	49,000주	13,000주	44,000주	12,000주	12,000주	12,000주

행사가격	15,100원

행사가능기간	2026.03.23~2032.03.22	2026.03.23~2032.03.22	2026.03.23~2032.03.22	2026.03.23~2032.03.22	2028.03.23~2032.03.22	2029.03.23~2032.03.22	2030.03.23~2032.03.22

가득조건	부여일 이후 2년이상 재직	부여일 이후 3년이상 재직	부여일 이후 3년이상 재직	부여일 이후 3년이상 재직	부여일 이후3년이상 재직 milestone-1(주1)	부여일 이후3년이상 재직 milestone-2(주2)	부여일 이후3년이상 재직 milestone-3(주3)

(주1) milestone-1 : 카티스템 미국 FDA 신약허가신청 (New Drug Application) 정식제출완료

(주2) milestone-2 : 카티스템 미국 FDA 신약승인 (New Drug Approval) 획득완료

(주3) milestone-3 : 카티스템 미국 시판

회사는 주식매수선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

주식매수선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구분	2023년

평가모형	이항모형

무위험이자율(주1)	3.195% ~ 3.360%

기대행사기간	9년

예상주가변동성(주2)	29.07%

주당공정가치	5,869.34

(주1) 무위험이자율(rf)은 평가기준일 현재 국고채 유통수익율을 측정주기(weekly)에 따른 이자율 기간구조를 고려하여 매시점별로 단기선도 무위험이자율(rf: short-term forward risk-free rate)을 적용하되무위험이자율이 제공되지 않는 구간에는 선형보간법을 적용하였습니다.

(주2) 기초자산가격의 연환산 변동성

(2) 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	-

주식보상비용	141,209	-

기말	141,209	-

32. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,712,744)	(1,762,911)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분	(2,431,399)	(1,658,297)

재평가잉여금	62,008,661	62,008,661

합계	57,864,518	58,587,453

33. 우발채무 및 약정사항가. 우발채무 등

당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당분기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 41,657백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 요약반기재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

나. 지급보증 등

당분기말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증금액	보증내역

㈜씨제이이엔엠 등	35,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증 등

(주)다우데이터	2,000	키움페이 전자지급결제대행 서비스 계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠 주식회사	150,000	allthegate전자지불서비스계약에 따른 손해배상 지급보증

엔에이치엔한국사이버결제㈜	70,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

씨제이대한통운㈜	30,000	통합 물류 서비스 사용계약 운임 지급보증

합계	287,000

다. 약정 및 계약사항

(1) 당분기말 현재 당사는 현대바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 LG화학과 고효능 세포배양 플랫폼(MLSC)에 대한 기술이전 및 MLSC관련 제품 인허가 판매과정에서 단계별 기술료와 경상기술료(로열티)를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 관련하여 특정지역

(일본)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 EVASTEM에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사는 자회사인 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)와 북미 “카티스템” 및 “SMUP-IA-01” 임상개발 컨설팅 파트너십 계약을 진행하여, 매월 서비스와 관련된 비용을 합리적으로 산정하여 이를 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)에 청구하는 계약을 체결하고 있습니다.

라. 소송사건 등

당분기말 현재 당사는 진행 중인 소송사건이 없습니다.

34. 수익

당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(1) 당분기와 전반기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제대혈채취 및 보관매출	23,959,165	22,254,375

건강기능식품 판매	7,296,911	7,617,890

줄기세포 치료제 제조 및 판매	16,347,802	13,690,571

기타매출	임대수익	1,971,664	1,663,686

배양액 매출 등	2,219,496	292,196

소계	4,191,160	1,955,882

합계	51,795,038	45,518,718

(2) 당분기와 전분기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

제대혈 채취매출	22,002,220	21,694,675

건강기능식품 판매	7,296,911	7,617,890

줄기세포 치료제 제조 및 판매	16,347,802	13,690,571

기타매출	임대수익	1,971,664	1,663,686

배양액 매출 등	2,219,496	292,195

한 시점에 인식하는 수익 소계	49,838,093	44,959,017

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈 보관매출	1,956,945	559,700

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	1,956,945	559,700

합 계	51,795,038	45,518,717

(3) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	4,156,153	3,879,811

선수수익	233,825	207,075

장기선수금(이연)	20,593,694	17,775,896

장기선수금(만기)	20,391,107	18,775,508

합계	45,374,779	40,638,290

전기말 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 2,017백만원이며, 전전기말 계약부채 잔액 중 전분기에 수익으로 인식한 금액은 1,405백만원입니다.

35. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	2,331,740	6,925,207	2,038,086	6,364,706

퇴직급여	126,374	477,794	199,152	582,146

복리후생비	268,775	934,881	247,599	825,143

접대비	168,603	466,808	111,743	338,789

감가상각비	197,155	566,367	159,193	484,128

무형자산상각비	95,507	330,380	101,925	294,315

세금과공과	220,866	451,219	216,679	447,530

광고선전비	360,025	1,431,620	370,676	1,332,643

보험료	56,872	175,400	52,439	163,183

운반비	195,384	581,564	189,303	577,487

지급수수료	1,443,312	4,624,652	4,393,833	8,019,058

건물관리비	51,225	163,000	39,784	132,275

행사비	67,715	331,863	134,216	359,413

용역비	1,152,334	3,383,232	1,184,700	3,518,153

대손상각비	(153,579)	(134,785)	(77,268)	(121,338)

주식보상비용	66,592	141,209	-	-

기타비용	440,834	1,150,369	358,409	1,140,318

합계	7,089,734	22,000,780	9,720,469	24,457,949

36. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

제품과 재공품의 변동	(1,202,373)	(3,496,869)	(1,551,786)	(1,474,820)

원재료의 사용액	804,905	2,971,799	1,527,245	3,908,479

상품의 판매	1,454,189	4,174,042	1,304,666	3,711,498

종업원급여	4,329,900	13,165,077	4,371,422	13,527,000

복리후생비	442,595	1,573,628	443,261	1,508,903

감가상각비와 기타상각비	1,264,263	3,971,326	1,204,401	3,859,859

운반비	316,868	925,466	345,963	998,105

시설 및 장비유지비	909,103	3,652,596	1,512,828	5,105,664

보험료	102,475	324,609	97,735	306,090

외주비	1,249,410	3,530,220	1,186,186	3,445,641

대손상각비(환입)	(153,579)	(134,785)	(77,267)	(121,338)

용역비	1,152,334	3,383,232	1,184,699	3,518,153

주식보상비용	66,592	141,209	-	-

기타비용	4,949,908	13,056,301	8,191,043	16,622,050

합 계(주1)	15,686,590	47,237,851	19,740,396	54,915,284

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계액입니다.

37. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

기타수익	유형자산처분이익	-	12,256	-	-

잡이익	13,620	332,363	25,458	267,642

용역수익	982	2,947	982	2,947

기타수익 계	14,602	347,566	26,440	270,589

기타비용	기부금	-	-	-	52,975

유형자산처분손실	1	11,925	-	1,138

잡손실	2	3,401	3	1,910,828

무형자산처분손실	-	26	-	1,862

기타의 대손상각비	-	11,468	(928,583)	17,203

기타비용 계	3	26,820	(928,580)	1,984,006

순 기타수익(비용)	14,599	320,746	955,020	(1,713,417)

38. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익	이자수익	546,299	1,813,378	379,197	883,110

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	48,154	181,127	91,251	208,541

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	114,346	1,619,640	556,085	871,922

외환차익	39,022	285,667	902	124,543

외화환산이익	328,386	771,584	1,297,958	2,280,246

파생상품평가이익	1,286,320	7,705,320	9,774,485	21,881,125

사채상환이익	-	-	-	19,883

전환우선주부채 평가이익	-	760,449	302,915	302,915

금융수익 계	2,362,527	13,137,165	12,402,793	26,572,285

금융비용	이자비용	508,992	6,247,416	2,484,918	5,773,310

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	194,198	662,252

외환차손	3,903	265,509	33,778	36,389

외화환산손실	(3,719)	-	2,043	2,043

금융상품운영수수료	-	-	-	70

파생상품평가손실	-	-	-	7,761

전환우선주부채평가손실	-	-	(12,530,763)	-

금융비용 계	509,176	6,512,925	(9,815,826)	6,481,825

당기손익으로 인식된 순금융수익	1,853,351	6,624,240	22,218,619	20,090,460

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치 변동분	130,017	63,423	83,681	(2,005,908)

법인세효과	(27,173)	(13,255)	(18,410)	441,300

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)	102,844	50,168	65,271	(1,564,608)

39. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당분기와 전분기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

당기순이익(손실) (원)	(3,276,592,950)	(5,273,166,695)	18,068,142,414	2,688,047,174

가중평균유통보통주식수 (주) (주1)	20,367,955	17,568,249	16,145,194	16,145,194

기본주당순이익(손실) (원)	(161)	(300)	1,119	166

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 당사가 보유하고 있는 자기주식 119,000주에대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

전환우선주부채	2023년 06월 25일~2032년 05월 25일	4,987,084주

(4) 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

40. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당분기와 전분기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

41. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

종속기업	MEDIPOST, INC.(구. MEDIPOST America .INC.)	99.99

EVASTEM	100

이뮤니크㈜	69.88

㈜셀리노	100

메디포스트 씨디엠오㈜	100

관계기업	㈜에임메드	31.98

OmniaBio Inc(주1)	44.56

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50

(주1) 메디포스트 씨디엠오㈜의 관계기업 입니다.

(2) 주요 손익거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타수익	기타비용

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	1,481,064	374,775	-	-

EVASTEM	363,431	-	240,669	-

㈜셀리노	163,836	23,025	-	-

이뮤니크㈜	139,718	-	2,947	1

메디포스트 씨디엠오㈜	4,298	-	-	-

임직원	-	15,664	-	-

합계	2,152,347	413,464	243,616	1

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타수익	기타비용

EVASTEM	117,341	-	-	-

㈜셀리노	171,094	17,203	-	16,370

이뮤니크㈜	135,257	-	2,947	-

메디포스트 씨디엠오㈜	2,033	-	-	-

임직원	-	17,790	-	-

합계	425,725	34,993	2,947	16,370

(3) 대여 및 차입거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자 등

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	-	-	-	-	46,592,000

EVASTEM	-	-	-	-	10,497,740

㈜셀리노	300,000	-	-	-	-

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	-	-	15,000,000

임직원	49,700	69,700	-	-	-

합 계	349,700	69,700	-	-	72,089,740

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자 등

대여	회수	차입	상환

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	-	-	-	-	6,478,524

EVASTEM	-	-	-	-	4,441,122

㈜셀리노	-	-	-	-	250,000

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	-	-	46,100,000

임직원	230,000	250,000	-	-	-

합 계	230,000	250,000	-	-	57,269,646

특수관계자 대여금에 대하여 당분기와 전분기에 인식한 이자수익은 각각 156,664천원 및 17,790천원입니다.

(4) 채권,채무 내역

당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등(주1)	대손충당금 등	매입채무 등

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	835,277	10,892,880	-	-

EVASTEM	177,141	-	-	-

㈜셀리노	572,234	800,000	1,158,441	5,595

이뮤니크㈜	360	-	-	15,802

메디포스트 씨디엠오㈜	-	-	-	529

임직원	-	-	-	-

합 계	1,585,012	11,692,880	1,158,441	21,926

(주1) MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)의 전기말 기준 대여금 변동내역은 단기 대여금에 대한 환산차이로 발생한 금액입니다.

나. 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권 등	대여금 등	대손충당금 등	매입채무 등

MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)	1,515,835	10,265,130	(7,532,701)	-

EVASTEM	70,224	-	-	-

㈜셀리노	428,594	500,000	(922,797)	-

이뮤니크	99,360	-	-	16,980

메디포스트 씨디엠오㈜	4,700	-	-	597

㈜에임메드	-	-	-	69,476

임직원	-	460,000	-	-

합 계	2,118,713	11,225,130	(8,455,498)	87,053

(5) 당사가 당분기 및 전분기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	380,722	566,793

퇴직급여	46,894	70,890

주식보상비용	35,980	-

합 계	463,596	637,683

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

42. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 전기말 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가발생됩니다.

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 전환	55,823,715

대손충당금 대체(주1)	10,560,780	3,489,388

건설중인자산의 본자산 대체	1,363,355	121,301

사용권자산 취득	754,881	252,058

임대보증금의 유동성 대체	561,544	560,700

매출채권의 유동성 대체	142,654	742,546

(주1) 관계기업의 손실 등의 반영으로 2023년 5월 22일 이전까지 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.) 종속기업투자주식 장부금액이 0원에 해당하여 지분법손실 발생 시 대여금 등에 대한 대손충당금을 인식하였습니다. 당사는 2023년 5월22일에 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)에 대한 유상증자를 실시하여 종속기업투자주식이 46,592백만원 증가하였고, 기존에 지분법 손실을 인식하여 누적되었던 대손충당금 7,532백만원을 종속기업투자주식 금액과 대체하였습니다.

43. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물화학적 제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 부문	생물화학적 제조	줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO

기타 부문	기타	연구용역 및 임대수익

(2) 부문의 수익 및 성과

당분기와 전분기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품부문	세포치료제 판매부문	기 타	합 계

수익	23,959,165	7,296,911	16,347,802	4,191,160	51,795,038

영업이익(손실)	5,009,517	(389,845)	(987,362)	924,877	4,557,187

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매부문	기 타	합 계

수익	22,254,375	7,617,890	13,690,571	1,955,882	45,518,718

영업이익(손실)	(3,373,264)	(2,222,324)	(4,767,129)	966,151	(9,396,566)

(3) 지역별 정보

당분기 중 해외 직접매출액은 1,844,396천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.

(4) 주요고객 정보

당분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

44. 보고기간 이후 발생사건(1) 종속기업 셀리노 매각

당사는 보고기간 말 이후 2023년 11월 2일에 종속기업 ㈜셀리노 지분 전량을 매각하였습니다.

(2) 유상증자

당사는 2023년 7월 25일 이사회에서 미국 카티스템 임상 3상 진행준비를 위한 자금 조달을 위해 주주배정후 실권주 일반공모 방법으로 약 1,200억원 규모의 유상증자를 결의하였습니다.

이에따라 보고기간 말 이후 2023년 11월 8일 71,762,114,370원이 납입되었으며, 보통주 13,215,859주가 발행되어 유상증자절차가 완료되었습니다.