메디포스트 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 : 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도
제18(전)기 : 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도
메디포스트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "지배기업")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.한편, 지배기업은 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 3,934백만원(액면가 500원)이며, 최대주주는 보통주 의결권의 6.36%를 보유하고 있는 양윤선 대표이사입니다.2018년 12월 31일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니 다.

종속기업	설립일	주요사업	지분율(%)	결산월	소재지

당기말	전기말

MEDIPOST America INC	2011.11.29	세포치료제 라이센싱	99.86	99.86	12월	미국

메디포스트메디투어㈜	2015.11.30	외국인 환자유치 서비스	100.00	100.00	12월	대한민국

㈜ 큐로닉스의 경우 당기말 현재 특수관계자를 포함하여 실질 지분율이 50%를 초과하나 자산 및 매출 등이 연결기업의 자산 및 매출 등과 비교하여 중요하지 않다고 판단되어 연결범위에서 제외하였습니다.

종속기업의 당기말과 전기말 현재 총자산 및 총부채와 당기손익은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

MEDIPOST AMERICA .INC	274,907	8,611,993	(8,337,086)	-	(1,008,622)

메디포스트메디투어㈜	96,039	-	96,039	-	(814)

(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	순자산	매출액	당기순이익(손실)

MEDIPOST AMERICA .INC	368,558	7,375,295	(7,006,737)	-	(1,556,842)

메디포스트메디투어㈜	96,853	-	96,853	-	(467)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(3) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성 하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교 표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 채무상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 지분상품이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류변경됨에 따라 기존에 인식되었던 매도가능금융자산평가손실 344백만원은 최초 적용일 시점에 환원되어 이익잉여금에서 조정되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 그로 인한 재무영향은 없습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

연결실체의 경우, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 연결실체가 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

상기사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,060	9,060

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	11,070	11,070

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	7,077	7,077

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	12,674	12,674

매도가능금융자산
(채무상품)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	9,670	9,670

매도가능금융자산
(지분상품)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,548	2,548

매입채무및기타채무	상각후원가측정
금융부채	상각후원가측정
금융부채	3,710	3,710

차입금	상각후원가측정
금융부채	상각후원가측정
금융부채	15,595	15,595

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(18) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉, 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 재무적인 영향

- 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다.

연결실체사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 29백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 28백만원입니다.

다만, 연결실체는 전체 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 83백만원, 66백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2018년 기준으로 운용리스료비용 29백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 20백만원과 리스부채에 대한 이자비용 2백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다.

그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.

그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(4) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 외화 환산1) 기능통화와 보고통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 보고통화는 대한민국의 "원화(KRW)"입니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 정부보조금을 교부한 목적에 따라 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 연결실체자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다.

금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 연결실체자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다.

금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 금융자산이 365일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다.

금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다.

만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(11) 파생상품

연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

연결실체는 특정 파생상품을 이자율위험과 관련하여 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일에 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치외 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절할 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부부의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	비 품	6년

기계장치	6년	시설장치	6년

차량운반구	6년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출은 연결실체에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성② 해당 신제품을 판매하려는 연결실체의 의도③ 해당 신제품을 판매할 수 있는 연결실체의 능력④ 신제품이 미래경제적효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정가능

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다. 개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 직접재료비, 직접노무비 및 관련 직접경비를 포함하고 있으며, 상기 조건을 충족하지 아니한 기타 개발 관련 지출액은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다. 산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 연결실체의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 동 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	5년	개발비	합리적인내용연수적용

기타의무형자산	2년 - 5년

한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(15) 자산손상

연결실체는 재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를 수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다.

순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 연결실체자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(16) 금융부채 및 지분상품

연결실체는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채 등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재측정하지 않습니다.

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(17) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 (1) 제대혈 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업, (4) 화장품 사업, (5) 줄기세포치료제 해외사업개발 사업을 영위하고 있습니다.

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

줄기세포치료제사업, 건강가능식품사업, 화장품사업 등은 거래조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 추가적인 서비스를제공하지 않으므로, 별도의 수행의무는 존재하지 않습니다.

2) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3) 거래가격의 산정

연결실체는 거래가격을 산정하기 위해서 계약조건과 사업관행을 고려하고 있습니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액입니다. 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 거래가격을 산정하기 위하여 연결실체는 재화나 용역을 현행 계약에 따라 약속대로 고객에게 이전할 것이고 이 계약은 취소,갱신,변경되지 않을것으로 가정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을, 제대혈사업을 제외한 사업들의 경우 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

2) 퇴직급여

연결실체는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

3) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙-숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치결정에 대한 세부사항은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고기타자본구성요소에 반영합니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는종업원 외의 다른 연결실체자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채는 매 보고기간 말에 결정되는 공정가치로 인식합니다.

(16) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스제공자에게 남아 있는 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간 동안 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(19) 주당손익

연결실체는 보통주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은신주인수권부사채와 임원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 자기주식

연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 42에서 기술한 대로 연결실체는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소가. 시장위험① 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	외 화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자 산	USD	9,875,263	11,041,532	8,533,087	9,142,349

부 채	USD	-	-	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,104,153	(1,104,153)	914,235	(914,235)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금에 대하여 고정이자율로 이자율스왑 약정을 체결하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체의 시장성 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

나. 신용위험

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 매도가능금융상품, 대여금 등으로 구성된기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석9에 기술되어 있으며 이를 제외하고 연결실체의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품 의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,316,892	9,060,325

금융기관예치금	5,964,480	11,070,000

매출채권 및 기타채권	7,118,039	7,076,844

매도가능금융자산	30,937,086	12,218,337

기타금융자산	9,804,567	12,674,029

합 계	60,141,064	52,099,535

다. 유동성위험

연결실체는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채의 연도별 상환계획(명목금액)은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	785,764	-	-	785,764

미지급금	3,172,596	-	-	3,172,596

유동성장기부채	15,594,920	-	-	15,594,920

기타금융부채	-	-	6,234,688	6,234,688

합 계	19,553,280	-	6,234,688	25,787,968

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	합 계

매입채무	1,749,437	-	-	1,749,437

미지급금	1,960,074	-	-	1,960,074

장기차입금	-	15,594,920	-	15,594,920

기타금융부채	-	-	6,093,088	6,093,088

합 계	3,709,511	15,594,920	6,093,088	25,397,519

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산 등(정부보조금 차감하고 단기금융자산 포함)을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	48,949,436	40,206,929

자본총계	126,803,684	104,439,060

부채비율	38.6%	38.5%

② 자본조달비율(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 등	15,594,920	15,594,920

현금및현금성자산 등	(12,281,372)	(20,130,325)

순차입금(0 이하인경우 0)	3,313,548	-

자본총계	126,803,684	104,439,060

순차입금	3,313,548	-

총자본	130,117,232	104,439,060

자본조달비율	2.5%	0.0%

(3) 공정가치 추정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 판단연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결실체가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 주요 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 상각 후 원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 위험회피목적 파생상품자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업투자의 손상

연결실체는 기업회계기준서 제1036호에 의하여 종속기업투자의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체는 종속기업투자의 손상여부판단시 회계기간 중에 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화의 발생여부에 대한 내, 외부정보 및 피투자자의 순자산의 장부금액이 투자의 장부금액을 하회하는 기간과 정도, 영업성과, 영업투자현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 근거로 하고 있습니다.

보고기간에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간말 현재의 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 원천은 다음과 같습니다.

가. 법인세

연결실체의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

나. 퇴직급여부채

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,316,892	-	-	-	6,316,892

금융기관예치금	5,964,480	-	-	-	5,964,480

매출채권및기타채권	7,118,039	-	-	-	7,118,039

매도가능금융자산	-	25,562,922	-	5,374,165	30,937,086

기타금융자산	9,795,279	-	9,288	-	9,804,567

합 계	29,194,690	25,562,922	9,288	5,374,165	60,141,064

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,958,360	-	-	3,958,360

유동성장기부채	15,594,920	-	-	15,594,920

기타금융부채	6,234,688	-	-	6,234,688

합 계	25,787,968	-	-	25,787,968

나. 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,060,325	-	-	-	9,060,325

금융기관예치금	11,070,000	-	-	-	11,070,000

매출채권및기타채권	7,076,844	-	-	-	7,076,844

매도가능금융자산	-	9,670,489	-	2,547,848	12,218,337

기타금융자산	12,674,030	-	-	-	12,674,030

합 계	39,881,199	9,670,489	-	2,547,848	52,099,536

(단위 : 천원)

금융부채	상각 후 원가 측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,709,511	-	-	3,709,511

장기차입금	15,594,920	-	-	15,594,920

기타금융부채	6,093,088	-	-	6,093,088

합 계	25,397,519	-	-	25,397,519

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	1,240,751	163,229	-	-	1,403,980

평가 및 처분이익(손실)	55,047	(260,728)	7,245	-	(198,436)

충당금 환입(설정)	(913,885)	-	-	-	(913,885)

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각 후 원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자비용	-	362,720	-	362,720

나. 전기(단위 : 천원)

금융자산	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	1,530,074	-	-	-	1,530,074

평가 및 처분이익(손실)	(32,842)	205,703	-	172,861

충당금 환입(설정)	(625,616)	-	-	-	(625,616)

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각 후 원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자비용	-	371,159	-	371,159

7. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	25,562,922	25,562,922	9,670,489	9,670,489

소 계	25,562,922	25,562,922	9,670,489	9,670,489

위험회피목적파생상품자산

이자율스왑자산	9,288	9,288	-	-

소계	9,288	9,288	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	5,374,165	5,374,165	2,547,848	2,547,848

소 계	5,374,165	5,374,165	2,547,848	2,547,848

합 계	30,946,375	30,946,375	12,218,337	12,218,337

(2) 금융부채당기말 현재 공정기치로 측정하는 금융부채는 없습니다.

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

2018년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	25,562,922	-	-	25,562,922

위험회피목적파생상품자산

이자율스왑자산	-	9,288	-	9,288

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	748,800	-	4,625,365	5,374,165

합 계	26,311,722	9,288	4,625,365	30,946,375

2017년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	9,670,489	-	-	9,670,489

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산	1,248,000	-	1,299,848	2,547,848

합 계	10,918,489	-	1,299,848	12,218,337

8. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	1,433	1,233

보통예금 등	6,328,030	9,075,710

정부보조금	(12,572)	(16,619)

합 계	6,316,892	9,060,325

연결실체의 재무상태표상 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감 표시로 인하여 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당기말	전기말	비 고

금융기관예치금	신한은행	70,000	70,000	카드사용승인

금융기관예치금	기업은행	1,000,000	1,000,000	제대혈 관련 규정 준수 예치금

합 계	1,070,000	1,070,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,424,082	6,408,574

대손충당금	(877,469)	(402,562)

차감 계	6,546,613	6,006,012

미수수익	141,595	103,914

미수금	639,485	1,159,325

대손충당금	(309,655)	(192,407)

차감 계	329,830	966,918

단기대여금	100,000	-

합 계	7,118,039	7,076,844

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2018년 01월 01일	222,765	372,204	594,969

증가액	511,845	173,716	685,561

환입액	(93,406)	-	(93,406)

2018년 12월 31일	641,204	545,920	1,187,124

2017년 01월 01일	135,406	349,357	484,763

증가액	87,359	139,596	226,955

제각액	-	(116,749)	(116,749)

2017년 12월 31일	222,765	372,204	594,969

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 채권연령이 12개월 미만인 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	180일미만	180일 - 1년	1년초과	합 계

2018년 12월 31일

매출채권	5,875,295	417,048	1,131,739	7,424,082

미수수익	141,595	-	-	141,595

미수금	329,300	530	309,655	639,485

단기대여금	100,000	-	-	100,000

합 계	6,446,190	417,578	1,441,394	8,305,162

2017년 12월 31일

매출채권	5,778,675	227,337	402,562	6,408,574

미수수익	103,914	-	-	103,914

미수금	941,654	94,517	123,154	1,159,325

단기대여금	-	-	-	-

합 계	6,824,243	321,854	525,716	7,671,813

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,922,890	5,626,090

선급비용	44,639	16,438

합 계	5,967,529	5,642,528

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	600,471	529,621

제 품	571,198	602,346

원재료	3,187,554	3,606,968

재공품	2,741,881	2,513,123

반제품	354,155	257,676

합 계	7,455,260	7,509,734

연결실체는 당기 및 전기 중 각각 1,024,428천원 및 165,766천원의 재고자산폐기손실을 당기 중 461천원의 재고자산감모손실을 기타 비용으로 계상하였습니다.

12. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	25,562,922	9,670,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	5,374,165	2,547,848

합 계	30,937,087	12,218,337

(2) 당기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율 (%)	취득가액	시가 또는순자산가액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산

원금비보장형 전자단기사채	13,000,000	13,000,000	-	13,000,000	-

원금비보장형 신탁	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000	-

원금비보장형 ELS	-	-	-	-	2,121,942

원금비보장형 DLS	-	-	-	-	3,060,381

원금비보장형 DLS	1,000,000	781,081	-	781,081	-

원금비보장형 DLS	1,000,000	768,936	-	768,936	-

원금보장형 ELB	2,000,000	2,018,392	-	2,018,392	1,990,050

원금보장형 ELB	1,000,000	1,007,042	-	1,007,042	995,020

원금보장형 ELB	1,000,000	992,884	-	992,884	-

원금보장형 ELB	1,000,000	1,000,802	-	1,000,802	-

원금보장형 ELB	1,000,000	992,059	-	992,059	-

원금보장형 ELB	1,000,000	994,269	-	994,269	-

원금보장형 DLB(외화)	-	-	-	-	1,503,096

원금보장형 DLB	2,000,000	2,007,457	-	2,007,457	-

소계	26,000,000	25,562,922	-	25,562,922	9,670,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

㈜랩지노믹스	1.32%	757,887	748,800	-	748,800	1,248,000

큐로닉스㈜(주1)	41.38%	496,826	152,965	-	152,965	152,965

PeproMene Bio Inc	3.50%	2,228,255	4,472,400	-	4,472,400	1,146,883

소계	3,482,968	5,374,165	-	5,374,165	2,547,848

합계	29,482,968	30,937,087	-	30,937,087	12,218,337

(주1) 회계정책변경으로 인하여 당분기 이전에 인식하였던 큐로닉스(주)의 손상차손 343,862천원을 기타포괄손익누계액으로 변경하였습니다. 큐로닉스㈜의 경우 특수관계자를 포함하여 실질 지분율이 50%를 초과하나 자산 및 매출 등이 연결실체의 자산 및 매출 등과 비교하여 중요하지 않다고 판단하여 연결범위에서 제외하였으며, 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

연결실체는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,218,337	11,892,196

취득금액	41,229,820	13,822,840

자본으로 계상한 평가손익	1,744,945	-

당기손익에 반영한 평가손익	(422,147)	52,510

처분금액	(23,833,868)	(13,549,209)

기말금액	30,937,087	12,218,337

(4) 미실현 보유손익의 변동내용보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미실현보유이익	399,345	399,345

회계정책의변경	(343,862)	-

미실현보유손익 증감	1,744,945	-

자본에 가감된 법인세효과	(308,238)	-

기말 미실현보유이익	1,492,190	399,345

13. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	관계기업 및 공동기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

관계기업투자	㈜에임메드	33.01	대한민국	토탈 헬스케어 서비스 등

공동기업투자	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00	중국	세포치료제 라이센싱 등

EVASTEM	50.00	일본	세포치료제 라이센싱 등

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜에임메드	1,035,287	3,126,202	1,035,287	2,796,815

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	331,461	90,005	331,461	202,913

EVASTEM	546,778	-	546,778	42,405

합 계	1,913,526	3,216,207	1,913,526	3,042,133

(3) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

(주)에임메드	2,796,815	-	10,370	319,017	3,126,202

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	202,913	-	(113,668)	760	90,005

EVASTEM(주1)	42,405	-	(42,405)	-	-

합 계	3,042,133	-	(145,703)	319,777	3,216,207

(주1) 결손금 등의 누적으로 지분법 적용을 중지하였습니다.나. 전기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

(주)에임메드	2,548,558	-	245,053	3,204	2,796,815

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	272,699	-	(54,083)	(15,703)	202,913

EVASTEM	441,901	-	(380,591)	(18,905)	42,405

합 계	3,263,158	-	(189,621)	(31,404)	3,042,133

(4) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 미반영 손실내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	미반영 지분법손실	미반영 지분법자본변동	기 말

EVASTEM	-	(122,166)	(5,603)	(127,769)

합 계	-	(122,166)	(5,603)	(127,769)

나. 전기의 공동기업투자 미반영 손실은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

관계기업 및 공동기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜에임메드	22,300,635	14,072,475	19,755,055	406,698

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	185,445	5,434	-	(428,432)

EVASTEM	15,531	271,069	-	(1,247,543)

나. 전기(단위 : 천원)

관계기업 및 공동기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜에임메드	18,983,610	12,128,506	19,197,399	733,977

Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	411,284	5,458	-	(201,096)

EVASTEM	336,147	251,338	-	(918,402)

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

2018년 12월 31일

원가	31,634,634	34,501,058	12,177,906	-	2,528,798	6,094,281	86,936,676

감가상각누계액	-	(486,323)	(9,967,049)	-	(1,972,266)	(4,408,586)	(16,834,224)

정부보조금	-	-	(10,434)	-	-	-	(10,434)

장부가액	31,634,634	34,014,735	2,200,422	-	556,533	1,685,694	70,092,018

2017년 12월 31일

원가	10,353,286	30,097,684	11,566,098	32,527	2,495,867	5,455,072	60,000,534

감가상각누계액	-	(2,778,968)	(9,126,656)	(2,711)	(1,701,399)	(3,785,174)	(17,394,908)

정부보조금	-	-	(18,580)	-	-	-	(18,580)

장부가액	10,353,286	27,318,715	2,420,862	29,817	794,468	1,669,898	42,587,046

당기말 현재 토지 및 건물의 재평가후 장부금액은 31,635백만원과 34,015백만원이며, 원가모형으로 평가하였을 경우 토지 및 건물의 장부금액은 10,353백만원과 26,566백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

2018년 01월 01일	10,353,286	30,097,684	11,566,098	32,527	2,495,867	5,455,072	60,000,534

취득	-	-	611,808	-	39,731	639,209	1,290,748

처분	-	-	-	(32,527)	(6,800)	-	(39,327)

재평가(주1)	21,281,347	4,403,375	-	-	-	-	25,684,722

2018년 12월 31일	31,634,634	34,501,058	12,177,906	-	2,528,798	6,094,281	86,936,676

2017년 01월 01일	10,353,286	30,097,684	10,916,018	-	2,420,611	5,429,371	59,216,970

취득	-	-	650,080	32,527	75,256	25,701	783,564

처분	-	-	-	-	-	-	-

재평가	-	-	-	-	-	-	-

2017년 12월 31일	10,353,286	30,097,684	11,566,098	32,527	2,495,867	5,455,072	60,000,534

(주1) 당기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 2018년 6월 30일 이후 중요한 변동사항이 발생하지 않아 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2018년 6월 30일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였으며, 평가방법은 다음과 같습니다.

구분	평가방법

토지	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

건물	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각누계액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

2018년 1월 1일	2,778,968	9,126,656	2,711	1,701,399	3,785,174	17,394,908

감가상각(주1)	862,544	840,393	-	272,230	623,413	2,598,580

처분	-	-	(2,711)	(1,364)	-	(4,075)

재평가(주2)	(3,155,189)	-	-	-	-	(3,155,189)

2018년 12월 31일	486,323	9,967,049	-	1,972,266	4,408,586	16,834,224

2017년 1월 1일	2,026,526	8,314,026	-	1,421,613	3,170,422	14,932,587

감가상각(주1)	752,442	812,630	2,711	279,786	614,752	2,462,321

처분	-	-	-	-	-	-

재평가	-	-	-	-	-	-

2017년 12월 31일	2,778,968	9,126,656	2,711	1,701,399	3,785,174	17,394,908

(주1) 감가상각비는 정부보조금 상계전 금액이며, 당기와 전기의 정부보조금 상계 후금액은 각각 2,590,435천원 및 2,445,246천원입니다.(주2) 재평가모형 적용으로 인해 총장부금액에서 감가상각누계액을 제거한 금액입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보험가입금액	보험가입내용

롯데손해보험	52,704,013	연구소기자재화재보험

1,200,000	가스배상책임보험

360,000	주차장배상책임보험

5,590,500	생산물배상책임보험

1,000,000	영업배상책임보험

현대해상화재보험	200,000	인체임상실험보상보험

동부화재보험	5,000,000	환경책임보험

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

2018년 12월 31일

취득가액	2,318,048	9,464,322	11,782,370

공정가치평가	7,557,972	386,658	7,944,630

장부가액	9,876,020	9,850,980	19,727,000

2017년 12월 31일

취득가액	2,318,048	9,464,322	11,782,370

공정가치평가	7,018,417	(409,608)	6,608,809

장부가액	9,336,465	9,054,714	18,391,179

(2) 당기와 전기중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

2018년 1월 1일	9,336,465	9,054,714	18,391,179

공정가치평가(주1)	539,555	796,266	1,335,821

2018년 12월 31일	9,876,020	9,850,980	19,727,000

2017년 1월 1일	8,444,117	9,139,179	17,583,296

공정가치평가	892,348	(84,465)	807,883

2017년 12월 31일	9,336,465	9,054,714	18,391,179

(주1) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2018년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률','감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및기법을 적용하여 평가하였습니다. 취득한 주요 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분	평가방법

투자부동산	원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,287,151	1,245,549

16. 운용리스

당기말 현재 연결실체는 업무용 차량에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 리스기간 종료시까지 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년	2019년 이후	합 계

연간리스료	28,511	-	28,511

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	합 계

2018년 12월 31일

원가	921,878	17,146,134	3,695,588	913,697	22,677,297

상각누계액	(552,385)	(11,910,622)	(3,145,461)	-	(15,608,468)

정부보조금	-	(338,000)	-	-	(338,000)

장부가액	369,493	4,897,512	550,127	913,697	6,730,829

2017년 12월 31일

원가	794,655	17,146,134	3,502,215	913,697	22,356,701

상각누계액	(383,137)	(10,488,934)	(2,870,141)	-	(13,742,212)

정부보조금	-	(442,000)	-	-	(442,000)

장부가액	411,518	6,215,200	632,074	913,697	8,172,489

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	411,518	6,215,200	632,074	913,697	8,172,489

증가금액	127,223	-	193,373	-	320,596

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	127,223	-	193,373	-	320,596

사업결합취득	-	-	-	-	-

감소금액	169,247	1,317,688	275,320	-	1,762,255

상각	169,247	1,317,688	275,320	-	1,762,255

정부보조금	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-

기말 장부금액	369,494	4,897,512	550,127	913,697	6,730,829

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비(주1)	기타의무형자산	회원권	계

기초 장부금액	460,768	7,532,889	566,266	913,697	9,473,620

증가금액	92,198	-	336,299	-	428,497

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	92,198	-	336,299	-	428,497

사업결합취득	-	-	-	-	-

감소금액	141,448	1,317,689	270,491	-	1,729,628

상각	141,448	1,317,689	270,491	-	1,729,628

정부보조금	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-

기말 장부금액	411,518	6,215,200	632,074	913,697	8,172,489

(주1) 개발비 발생액은 정부보조금 발생액을 제외한 금액이며, 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(3) 개발비 손상차손연결실체가 개발비로 계상하고 있는 개별자산 별 장부금액, 손상차손 금액 및 회수가능액 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별자산	장부금액(주1)	손상차손금액	회수가능액 평가방법

개발비	카티스템	4,897,512	-	공정가치

(주1) 개발비 장부금액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.

(4) 중요한 개별 무형자산당기말 현재 연결실체의 중요한 개별 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산명	구분(주1)	건설중인 개발비	건설완료 개발비	합 계	건설완료 개발비 잔여상각기간

카티스템	취득가액	-	16,808,134	16,808,134	3.5년

상각누계액	-	(11,910,622)	(11,910,622)

장부가액	-	4,897,512	4,897,512

(주1) 개별자산 취득가액, 상각누계액, 장부가액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.카티스템은 2012년 대한민국 식약처로부터 품목허가를 득한 후 현재 판매 중에 있습니다.

(5) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	매출원가(제조원가)	112,407	-	112,407

판매비와관리비	10,726,059	(1,400,992)	9,325,067

합 계	10,838,466	(1,400,992)	9,437,474

(전기)

(단위 : 천원)

구분	지출액	정부보조금	가감계

경상개발비	매출원가(제조원가)	88,151	88,151

판매비와관리비	12,420,988	(5,050,216)	7,370,772

합 계	12,509,139	(5,050,216)	7,458,923

(6) 연결실체는 당기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,317,688	1,317,689

판매비와 관리비	444,567	411,939

합 계	1,762,255	1,729,628

18. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

위험회피목적파생상품자산

이자율스왑자산	9,288	-

소 계	9,288	-

상각후원가측정금융자산

장기대여금(주1)	240,000	230,000

보증금(주2)	601,393	631,666

장기매출채권	13,243,281	16,230,193

(대손충당금)	(3,417,050)	(3,140,555)

(현재가치할인차금)	(872,344)	(1,277,274)

차감 계	8,953,887	11,812,364

소 계	9,795,280	12,674,030

합 계	9,804,567	12,674,030

(주1) 장기대여금은 임직원 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

(주2) 보증금은 콘도회원권, 사무실 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결실체는 기타금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 일정한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

19. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타의 투자자산	189,964	191,968

장기 선급비용	3,477	3,618

합 계	193,441	195,586

20. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재까지 연결실체가 신기술 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 누적액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상환의무가 없는 정부보조금	34,669,743	33,257,843

상환의무가 있는 정부보조금	6,234,688	6,093,088

합 계	40,904,431	39,350,931

(2) 보고기간종료일 현재까지 상환의무가 없는 정부보조금의 사용내역(누적기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산취득분(누적액)	1,803,443	1,803,443

기계장치	763,443	763,443

개발비	1,040,000	1,040,000

경상개발비(외부위탁)	28,174,417	26,773,425

현금및현금성자산(미사용분)	12,572	16,619

보조금수익 등	2,121,283	2,121,283

반납액	2,558,028	2,543,073

합 계	34,669,743	33,257,843

(3) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액, 상계된 금액 및 상계후 금액은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	총 취득금액	상각 및 손상금액과 상계된 금액	상계후 금액

기초 누계액	기중 상계액	기말 누계액

기계장치	763,443	744,864	8,145	753,009	10,434

개발비	1,040,000	598,000	104,000	702,000	338,000

합 계	1,803,443	1,342,864	112,145	1,455,009	348,434

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	총 취득금액	상각 및 손상금액과 상계된 금액	상계후 금액

기초 누계액	기중 상계액	기말 누계액

기계장치	763,443	727,789	17,075	744,864	18,580

개발비	1,040,000	494,000	104,000	598,000	442,000

합 계	1,803,443	1,221,789	121,075	1,342,864	460,580

21. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	785,764	1,749,437

미지급금	3,172,596	1,960,074

합 계	3,958,360	3,709,511

22. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	730,365	532,040

예수금	3,025	3,871

미지급비용	463,282	525,900

선수수익	110,462	104,521

합 계	1,307,134	1,166,332

23. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반품(환불)계약부채	371,336	238,760

이식충당부채	60,000	64,000

소송충당부채(주1)	125,084	-

합 계	556,420	302,760

(주1) (주)엠피홀딩스와 위약금 지급에 대한 손해배상소송(고소인 : 엠피홀딩스, 피고등 : 메디포스트)의 1심판결이 2019년 1월 8일 선고됨에 따라, 지급 결정금액인 손해배상금 120백만원 및 이자상당액 5백만원을 소송충당부채로 계상하였습니다.

24. 차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	국민은행	2.38	15,594,920	15,594,920

유동성대체	(15,594,920)	-

가감 계	-	15,594,920

연결실체는 판교사옥과 관련하여 국민은행과 2년 6개월 만기 일시상환조건의 시설자금대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물(장부가액 72,205백만원)을 담보(채권최고액 18,714백만원)로 제공하고 있습니다.연결실체는 국민은행과 시설자금대출약정의 이자율 변동으로 인한 현금흐름위험을 줄이기 위하여 이자율 스왑 약정(수취 : 변동금리, 지급 : 고정금리)을 체결하였습니다.

25. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,911,039	5,674,051

사외적립자산의 공정가치	(4,657,365)	(4,136,520)

재무상태표상의 순부채	2,253,674	1,537,531

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	4,657,365	4,136,520

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	5,674,051	5,142,344

당기 근무원가	1,095,245	902,965

이자비용	120,054	120,213

실제 지급된 총 퇴직금액	(691,431)	(465,967)

보험수리적손실(이익)	713,120	(25,504)

기말 확정급여채무의 현재가치	6,911,039	5,674,051

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	4,136,520	3,964,650

실제 연결실체의 납입부담금	1,100,000	500,000

사외적립자산의 기대수익	121,328	92,053

금융기관에서 지급된 퇴직금액	(649,755)	(375,339)

보험수리적이익(손실)	(50,727)	(44,844)

기말 사외적립자산의 공정가치	4,657,365	4,136,520

(5) 당기와 전기 현재 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 근무원가	1,095,245	902,965

이자비용	120,054	120,213

사외적립자산의 기대수익	(121,328)	(92,053)

당기손익에 인식한 퇴직급여	1,093,971	931,125

(6) 당기와 전기 중 당기손익 및 자산으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	75,495	80,457

재고자산	176,765	136,769

판매비와관리비	634,940	506,732

경상개발비	206,771	207,166

합 계	1,093,971	931,125

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적이익(손실)	(763,847)	(19,340)

(8) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.27%	2.80%

사외적립자산의 기대수익률	2.27%	2.80%

장래 임금상승률	5.64%	5.64%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 금액	1% 증가시	1% 감소시

확정급여채무	할인률 변동	6,911,039	6,396,755	7,515,529

장래 임금인상율 변동	6,911,039	7,511,644	6,390,258

퇴직급여비용	할인률 변동	1,362,345	1,257,464	1,486,866

장래 임금인상율 변동	1,362,345	1,500,850	1,243,611

26. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

상환의무 정부보조금	6,234,688	6,093,088

합 계	6,234,688	6,093,088

상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간이 불확실하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 발생금액을 장부금액으로 하였습니다.

27. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선수금	18,333,990	11,125,917

장기미지급금	-	21,370

임대보증금	710,250	655,500

합 계	19,044,240	11,802,787

당기말 현재 장기선수금은 지배기업의 제대혈보관과 관련된 이연 인식액 18,169,430천원과 카티스템 매출 이연인식액 52,750천원, 종속회사인 MEDIPOST America. INC의 매출관련 이연인식액 111,810천원으로 구성되어 있습니다

28. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	7,868,421주	7,858,421주

주당액면가액	500 원	500 원

자본금	3,934,210,500원	3,929,210,500원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초잔액	7,858,421	3,929,211	7,858,421	3,929,211

주식선택권의 행사	10,000	5,000	-	-

기말잔액	7,868,421	3,934,211	7,858,421	3,929,211

29. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	132,323,088	131,076,597

자기주식처분이익	26,520	26,520

기타자본잉여금	454,204	454,204

합 계	132,803,812	131,557,321

(2) 당기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	변경사유	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

2018.01.01	전기이월	131,076,597	26,520	454,204	131,557,321

2018.03.28	주식선택권의행사	1,246,491	-	-	1,246,491

2018.12.31	당기말	132,323,088	26,520	454,204	132,803,812

30. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	233,270	596,221

자기주식	(2,621,531)	(2,621,531)

합 계	(2,388,261)	(2,025,310)

(2) 자기주식당기말 현재 연결실체는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다

31. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	1,492,190	399,345

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분	649,886	330,109

이자율 스왑평가 손익	7,245	-

재평가잉여금	22,495,131	-

해외사업환산손익누계액	35,125	46,112

합 계	24,679,576	775,566

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 지배기업은 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 지배기업은 당기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 18,169백만원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 지배기업이 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역

㈜씨제이오쇼핑 등	185,000	홈쇼핑계약에 따른 손해배상금 지급보증

(주)다우데이터	2,000	다우페이 등결제 이용 계약에 따른 손해배상 지급보증

나이스페이먼츠 주식회사	80,000	전자지불서비스계약에 따른 이행(지급)보증보험

황의욱, 강선기	200,000	부동산처분금지가처분 담보

(사단)한국산업기술진흥협회	166,000	학연 공동 기업부설연구소 연계 후속 연구개발 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증

엔에이치엔한국사이버결제(주)	30,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

제주대학교병원	5,410	납품계약에 따른 계약보증금

합 계	668,410

(3) 당기말 현재 한국증권금융으로부터 지배기업의 우리사주조합원 대출금과 관련하여 6,986천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 판매와 관련하여 ZHONGJI HENGRUN INTERNATIONAL HOLDINGS LIMITED사와 홍콩독점판매계약을, CELL THERAPIES사와 호주/뉴질랜드독점판매계약을, BIOTECH LIFESCIENCELABORATORY SDN BHD사와 말레이시아독점판매계약을, FMC사와 중국(하이난 보아오의료선행지구 한정)독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 지배기업은 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 종속기업인 MEDIPOST AMERICA INC.에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 당기말 현재 지배기업은 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 지배기업 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 지배기업은 정가진연구소와 매매대금 98백만원에 대한 반환청구 소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 정가진연구소)을 진행중입니다, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에반영되지 않았습니다. (8) 당기말 현재 지배기업은 강사근외 1명을 상대로 위 법행위에 대한 1,000,000천원의 손해배상청구소송(원고 등 : 메디포스트, 피고 등 : 강사근외 1명)을 진행 중입니다. 이에 대한 최종결과는 현재 예측할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은재무제표에 반영되지 않았습니다. (9) 당기말 현재 지배기업은 강사근에게 업무방해 등에 대한 형사소송 을, 김성기에게모욕에 대한 형사소송을 제기하여 진행 중이며, 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 이로 인해 초래될 수 있는 영향도 재무제표에 반영되지 않았습니다.(10) 당기말 현재 지배기업은 에스오투외 3인에게 사해행위취소청구소송(고소인 : 메디포스트, 피고등 : 에스오투,제이아이제이, 황의욱, 강선기)을 진행중입니다. 이와 관련된 최종결과는 현재로서는 예측 할 수 없으며, 최종결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(12) 당기말 현재 현재 종속기업 MEDIPOST AMREICA INC.는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 ZEMYNA사와 특정지역(캐나다 및 중남미 등)에 대한 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(13) 차입금 이자율 스왑 계약

당기말 현재 지배기업은 이자율 변동에 따른 위험 관리 목적으로 변동이자율로 발행된 차입금에 대하여 고정이자율로 이자율 스왑 계약 체결하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

금융기관	구 분	차입원금	이자율 수취 약정	이자율 지급 약정

국민은행	시설자금대출	15,594,920천원	변동금리 CD(3개월) + 0.88%	고정금리 2.38%

33. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,604,892	6,340,679

퇴직급여	615,428	554,631

복리후생비	897,015	756,579

여비교통비	200,628	237,826

임차료	420,990	416,836

접대비	486,935	351,210

감가상각비	554,643	544,811

무형자산상각비	444,569	411,939

세금과공과	417,931	389,892

광고선전비	1,103,067	1,273,654

통신비	251,783	150,014

전력비	209,032	270,192

수선비	5,010	12,451

보험료	146,420	176,086

차량유지비	199,970	200,228

운반비	162,666	119,064

교육훈련비	232,663	234,688

도서인쇄비	128,845	126,936

소모품비	96,831	96,263

사무용품비	3,135	5,774

지급수수료	6,406,239	3,820,994

건물관리비	361,302	338,637

행사비	345,763	314,578

용역비	3,403,377	3,457,825

대손상각비	913,885	625,616

이식지원비	19,500	500

합 계	25,632,517	21,227,902

34. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	2,637,206	2,389,858

원재료의 사용액	2,067,029	1,922,977

상품의 판매	1,850,267	3,009,640

종업원급여	9,801,839	8,340,109

복리후생비	1,039,495	921,433

감가상각비와 기타상각비	1,997,687	1,971,972

운반비	670,103	600,805

시설 및 장비유지비	2,361,976	2,457,136

보험료	184,539	224,564

외주비	4,848,108	5,007,475

경상개발비	9,437,474	7,458,923

대손상각비	913,885	625,616

용역비	3,403,377	3,457,825

기타비용	9,763,288	7,264,189

합 계(주1)	50,976,274	45,652,523

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

35. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	재고자산처분이익	-	500

수입임대료	-	8,160

투자부동산평가이익	1,335,822	892,348

잡이익	2,063,726	580,053

기타수익 계	3,399,548	1,481,061

기타비용	기부금	32,627	6,182

재고자산폐기손실	1,024,428	165,766

재고자산감모손실	461	-

유형자산 처분손실	13,481	-

기타투자자산상각	-	782,830

기타투자자산손상차손	-	498,617

투자부동산평가손실	-	84,465

잡손실	138,393	10,125

기타비용 계	1,209,391	1,547,985

순 기타수익(비용)	2,190,157	(66,924)

36. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	예적금 이자수익	272,152	289,424

대여금 이자수익	14,264	10,161

매도가능증권 이자수익	163,229	-

기타 이자수익	954,335	1,230,489

매도가능증권평가이익	48,623	279,842

매도가능증권처분이익	169,968	153,193

외환차익	26,789	770

외화환산이익	58,189	-

금융수익 계	1,707,549	1,963,879

금융비용	차입금이자비용	362,720	371,159

기타이자비용	148	21,911

매도가능증권처분손실	8,548	-

매도가능증권평가손실	470,771	227,332

외환차손	105	56,105

외화환산손실	3,142	32,842

금융비용 계	845,434	709,349

당기손익으로 인식된 순금융수익	862,115	1,254,530

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산 공정가치 변동분	1,401,083	-

이자율스왑평가손익 변동분	9,288	56,248

법인세효과	(310,282)	(12,375)

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익	1,100,089	43,873

37. 주당손익

(1) 기본주당순이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당순손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발생될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(2,006,728,539)원	(949,865,458)원

가중평균유통보통주식수(주1)	7,747,065주	7,739,421주

기본주당순이익(손실)	(259)원	(123)원

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 119,000주에 대한 효과를 반영하였습니다.

(3) 당기말 현재 지배기업의 보통주 청구가능증권은 없습니다. (4) 당기와 전기의 지배기업 소유주지분에 대한 희석주당순이익(손실)은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

38. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액(환급액)	101,915	(36,150)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	7,161,454	(11,524)

이월결손금과 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	(2,286,893)	-

총법인세비용(수익)	4,976,476	(47,674)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(6,655,062)	(1,405,453)

법인세비용(수익)	(1,678,586)	(1,453,127)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,686,077)	(2,404,634)

적용세율에 따른 법인세	(832,937)	(551,020)

조정사항

비공제비용	8,920,438	1,743,546

비과세수익	(9,021,669)	(25,072)

기타	(744,419)	(2,620,581)

조정액 계	(845,649)	(902,107)

법인세비용	(1,678,586)	(1,453,127)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

퇴직급여충당금	5,452,274	1,928,419	649,755	6,730,938	1,199,500	1,480,806

퇴직연금운용자산	(4,136,520)	(1,170,601)	(649,755)	(4,657,365)	(910,034)	(1,024,620)

대손충당금	3,492,966	4,387,130	3,492,966	4,387,130	768,452	965,169

미수수익	(103,914)	(144,235)	(103,914)	(144,235)	(22,861)	(31,732)

외화환산이익	-	(368,478)	-	(368,478)	-	(81,065)

외화환산손실	816,304	3,142	816,304	3,142	179,587	691

매도가능증권감액손실	300,000	-	-	300,000	66,000	66,000

지분법투자주식	1,143,342	-	-	1,143,342	251,535	251,535

지분법평가손실(JV)	559,749	156,073	-	715,822	123,145	157,481

지분법자본변동(JV)	73,173	-	760	72,412	16,098	15,931

지분법평가손실(종속기업)	2,241,927	814	-	2,242,741	493,224	493,403

지분법대손충다금(종속기업)	7,178,380	1,319,180	-	8,497,560	1,579,244	1,869,463

정부보조금	19,127,869	1,553,500	1,424,092	19,257,276	4,211,100	4,236,601

개발비감액손실	3,051,691	1,941,905	-	4,993,597	671,372	1,098,591

매도가능증권평가손익(자본반영분)	(511,981)	343,862	1,744,945	(1,913,064)	(112,636)	(420,874)

매도가능증권평가손익(당기손익 반영분)	(206,415)	(48,623)	(480,233)	225,196	(45,411)	49,543

세금과공과	4,527	-	-	4,527	996	996

미지급비용(연차수당)	325,618	357,140	325,618	357,140	71,636	78,571

잡손실	44,099	-	-	44,099	9,702	9,702

기타의대손상각비	353,556	-	-	353,556	77,782	77,782

일시상각충당금	(440,800)	-	-	(440,800)	(96,976)	(96,976)

반품충당부채	238,760	371,336	238,760	371,336	52,527	81,694

이식지원충당부채	64,000	60,000	64,000	60,000	14,080	13,200

선수금	52,750	-	-	52,750	11,605	11,605

이자율스왑부채	-	-	9,288	(9,288)	-	(2,043)

기타투자자산손상차손	498,617	-	132,265	366,353	109,696	80,598

재평가잉여금(토지)	-	(21,281,347)	-	(21,281,347)	-	(4,681,896)

재평가잉여금(건물)	-	(7,558,564)	-	(7,558,564)	-	(1,662,884)

투자부동산평가이익(토지)_자본	(6,126,069)	-	-	(6,126,069)	(1,347,735)	(1,347,735)

투자부동산평가이익(건물)_자본	(206,105)	-	-	(206,105)	(45,343)	(45,343)

투자부동산평가이익(토지)	(892,348)	(539,555)	-	(1,431,903)	(196,317)	(315,019)

투자부동산평가이익(건물)	84,465	(1,151,179)	-	(1,066,713)	18,582	(234,677)

개발비(회계변경)	-	49,982,457	-	49,982,457	-	10,996,141

정부조조금(회계변경)	-	-	12,007,205	(12,007,205)	-	(2,641,585)

감가상각비(한도초과)	-	5,761	-	5,761	-	1,267

잡이익(취득세)	-	193,405	1,820,279	(1,626,874)	-	(357,912)

소송충당부채	-	125,084	-	125,084	-	27,519

반품계약자산	-	-	120,393	(120,393)	-	(26,486)

일시적차이 계	32,479,915	31,802,969	21,611,968	42,670,920	7,148,550	9,093,442

이월세액공제 등	2,755,687	0	(552,755)	3,308,441	2,909,161	5,196,054

법인세효과 계	10,057,711	14,289,496

이연법인세 인식 제외 금액	3,134,618	12,240,963

이연법인세자산(부채)	6,923,093	2,048,533

(주) 개발비 자산화 요건 변경에 따른 회계처리 수정으로 2010년부터 2017년까지 법인세신고 수정이 필요하나, 수정신고에 따른 법인세효과 변동의 불확실성이 높다고 판단되어 이연법인세자산 인식대상에서 제외하였습니다.

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

퇴직급여충당금	4,829,941	997,673	375,339	5,452,274	1,062,587	1,199,500

퇴직연금운용자산	(3,964,650)	(547,209)	(375,339)	(4,136,520)	(872,223)	(910,034)

대손충당금	3,021,556	3,492,966	3,021,556	3,492,966	664,742	768,452

미수수익	(54,536)	(103,914)	(54,536)	(103,914)	(12,198)	(22,861)

외화환산이익	(312,918)	-	(312,918)	-	(68,842)	-

외화환산손실	-	816,304	-	816,304	-	179,587

매도가능증권감액손실	300,000	-	-	300,000	66,000	66,000

지분법투자주식	1,143,342	-	-	1,143,342	251,535	251,535

지분법평가손실	125,074	434,675	-	559,749	27,516	123,145

지분법자본변동	38,566	34,607	-	73,173	8,485	16,098

지분법평가손실(종속기업)	2,241,445	482	-	2,241,927	493,118	493,224

지분법대손충다금(종속기업)	6,511,985	666,395	-	7,178,380	1,432,637	1,579,244

정부보조금	19,284,654	2,725,000	2,868,290	19,141,364	4,242,624	4,211,100

개발비감액손실	4,231,697	-	1,179,705	3,051,691	930,973	671,372

매도가능증권평가손실(자본 반영분)	(511,981)	-	-	(511,981)	(112,636)	(112,636)

매도가능증권평가손실(당기 손익 반영분)	(703,114)	(279,842)	(776,541)	(206,415)	(154,685)	(45,411)

세금과공과	4,527	-	-	4,527	996	996

미지급비용(연차수당)	113,355	325,618	113,355	325,618	24,938	71,636

잡손실	44,099	-	-	44,099	9,702	9,702

기타의대손상각비	566,603	116,749	329,796	353,556	124,653	77,782

일시상각충당금	(440,800)	-	-	(440,800)	(96,976)	(96,976)

반품충당부채	273,840	238,760	273,840	238,760	60,245	52,527

이식지원충당부채	64,000	-	-	64,000	14,080	14,080

선수금	138,510	-	85,760	52,750	30,472	11,605

이자율스왑부채	56,248	-	56,248	-	12,375	-

기타투자자산손상차손	-	498,617	-	498,617	-	109,696

투자부동산평가이익(토지)_자본	-	(6,126,069)	-	(6,126,069)	-	(1,347,735)

투자부동산평가이익(건물)_자본	-	(206,105)	-	(206,105)	-	(45,343)

투자부동산평가이익(토지)	-	(892,348)	-	(892,348)	-	(196,317)

투자부동산평가이익(건물)	-	84,465	-	84,465	-	18,582

일시적차이 계	37,001,443	2,276,824	6,784,555	32,493,410	8,140,118	7,148,550

이월세액공제 등	2,175,252	-	(580,435)	2,755,687	2,175,252	2,909,161

법인세효과 계	10,315,370	10,057,711

이연법인세 인식 제외금액	3,144,264	3,134,618

이연법인세자산(부채)	7,171,106	6,923,093

(주) 당기 중 회계정책변경(투자부동산 공정가치모형 적용)에 따라 전기 연결재무제표를 재작성하였으며, 이로 인하여 전기 이연법인세자산 1,801백만원이 감소하였습니다.

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 이월세액공제 및 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력과 전반적인 경제환경 및산업에 대한 전망 등 다양한 요소에 따라 결정됩니다. 연결실체는 주기적으로 이러한사항들을 검토하고 있으며, 향후 과세소득의 창출가능성 및 이월세액공제와 차감할 일시적차이의 실현가능성이 높다고 판단하였습니다. 따라서, 지분법투자주식을 제외하고 향후 추정과세소득의 범위내에서 이월세액공제금액 및 차감할 일시적차이의 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기법인세부채	-	-

당기법인세자산	60,845	82,665

상계 후 금액	(60,845)	(82,665)

39. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 지배기업의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

관계기업	㈜에임메드	33.01

공동기업	Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd	50.00

EVASTEM	50.00

매도가능금융자산	㈜큐로닉스	41.38

(2) 매입 및 매출거래당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	원재료	이자수익	복리후생비	지급수수료

㈜ 에임메드	-	-	-	16,660	720

ORLIFE	-	1,346	-	-	-

임직원	-	-	14,264	-	-

합 계	-	1,346	14,264	16,660	720

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	원재료	이자수익	복리후생비	지급수수료

㈜ 에임메드	818	-	-	49,700	480

EVASTEM	275,060	-	-	-	-

임직원	-	-	10,160	-	-

합 계	275,878	-	10,160	49,700	480

(3) 대여 및 차입거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

임직원	235,000	125,000	-	-	-

합 계	235,000	125,000	-	-	-

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	자금대여	자금차입	현금출자

대여	회수	차입	상환

임직원	20,000	-	-	-	-

합 계	20,000	-	-	-	-

특수관계자 대여금에 대하여 당기와 전기에 인식한 이자수익은 각각 14,264천원 및 10,160천원입니다.

(4) 채권,채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

(주)에임메드	-	-	18,326

EVASTEM	269,120	-	-

임직원	-	340,000	-

합 계	269,120	340,000	18,326

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	매출채권 등	대여금 등	매입채무 등

㈜ 에임메드	-	-	55,198

EVASTEM	269,120	-	-

임직원	-	230,000	-

합 계	269,120	230,000	55,198

연결실체 내의 지배기업과 종속기업 간 채권 및 채무는 연결재무제표 작성시 제거되어 연결재무제표에 계상되지 않습니다.

(5) 지배기업이 당기 및 전기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	938,366	889,219

퇴직급여	132,079	62,666

합 계	1,070,445	951,885

한편, 지배기업는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

40. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

정부보조금의 부채 등 대체	141,600	265,000

장기금융상품의 유동성대체	-	3,000,000

매도가능금융자산의 유동성대체	5,985,070	-

재고자산의 기타투자자산 대체	-	27,270

장기차입금의 유동성대체	15,594,920	-

주식선택권의 행사	362,951	-

토지의 재평가	21,281,347	-

건물의 재평가	4,403,375	-

재고자산폐기손실	1,024,428	-

회계정책 변경	343,862	-

건물의 감가상각누계액 대체	2,292,646	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

정부보조금	6,093,088	-	141,600	6,234,688

장기차입금	15,594,920	-	(15,594,920)	-

유동성장기부채	-	-	15,594,920	15,594,920

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

정부보조금	5,828,088	-	265,000	6,093,088

장기차입금	15,594,920	-	-	15,594,920

이자율스왑부채	56,248	-	(56,248)	-

41. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	업 종	주요영업

제대혈 부문	생물화학적 제조	제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문	도소매업	건강기능식품 판매

세포치료제 판매 부문	생물화학적 제조 및 판매	줄기세포 치료제 제조 및 판매

세포치료제 라이센싱 부문	기술서비스업	세포치료제 라이센싱

(2) 부문의 수익 및 성과당기와 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매 부문	세포치료제 라이센싱 부문	기타부문	보고부문합계	조정 및 제거	합 계

수익	21,009,541	4,249,071	13,652,604	-	5,472,411	44,383,628	-	44,383,628

외부수익	21,009,541	4,249,071	13,652,604	-	5,472,411	44,383,628	-	44,383,628

영업이익(손실)	(3,693,462)	(1,090,346)	(262,562)	(602,772)	(943,504)	(6,592,646)	-	(6,592,646)

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	제대혈 부문	건강기능식품 부문	세포치료제 판매 부문	세포치료제 라이센싱 부문	기타부문	보고부문합계	조정 및 제거	합 계

수익	19,463,702	5,915,173	10,029,943	-	6,841,087	42,249,905	-	42,249,905

외부수익	19,463,702	5,915,173	10,029,943	-	6,841,087	42,249,905	-	42,249,905

영업이익(손실)	(2,023,668)	(601,801)	257,282	(1,257,353)	222,922	(3,402,618)	-	(3,402,618)

(3) 부문자산과 부채

가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제대혈 부문	89,445,372	63,494,398

건기식부문	16,546,835	15,171,826

세포치료제 판매 부문	42,448,224	44,492,211

세포치료제 라이센싱 부문	274,907	368,558

기타부문	36,281,685	32,743,603

보고부문 합계	184,997,023	156,270,596

조정 및 제거	(9,243,903)	(11,624,608)

총자산	175,753,120	144,645,989

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제대혈 부문	32,350,875	24,037,173

건기식부문	3,294,968	4,100,319

세포치료제 판매 부문	9,997,808	8,236,742

세포치료제 라이센싱 부문	114,433	7,375,295

기타부문	3,194,106	3,698,639

보고부문 합계	48,952,190	47,448,169

조정 및 제거	(2,755)	(7,241,240)

총부채	48,949,436	40,206,929

(4) 지역별 정보당기 중 해외 직접매출액은 169,976천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.(5) 주요고객 정보

연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객수익에 관한 정보입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

B사	729,503	5,380,145

42. 보고기간후 발생사건지배기업은 줄기세포 연구 전문기업으로서 R 치료제 개발에 집중하고, 화장품사업 성장의 모멤텀 확보를 통한 화장품사업 추진을 위해 (주)하나투어와 공동으로 설립한 합작투자법인 주식회사 셀리노에 CM사업본부(화장품사업부)를 2019년2월1일자로 양도하였으며, 양도가액은 940,175천원입니다.

43. 회계정책의 변경 등과 전기재무제표 재작성

(1) 유형자산의 재평가모형 적용연결실체는 당기 중 유형자산의 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결실체의 토지 및 건물의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게되므로 이를 공정가치로 측정한 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성있고 더 목적접합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 아니하였으며, 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 유형자산과 재평가잉여금이 각각 28,839,911천원 및 22,495,130천원 증가하였습니다.(2) 투자부동산의 공정가치모형 적용연결실체는 당기 중 투자부동산의 측정방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결실체의 투자부동산 취득금액과 공정가치의 중요한 차이 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정한 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성있고 더 목적접합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 연결실체는 동 회계정책의 변경을소급하여 비교표시되는 전기 연결재무상태표 및 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였으며, 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 투자부동산과 기초이익잉여금이 각각 8,331,648천원과 6,498,685천원 증가하였습니다.

(3) 개발비 수정

연결실체는 개발비의 자산화 요건과 관련된 회계처리 검토과정에서 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그이전단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용으로 처리하기로 함에 따라 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

(4) 전기재무제표 재작성가. 상기 회계정책 변경 및 회계처리수정에 따른 연결재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 기말 및 2017년 기초의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	2017년 기말(전기말)	2017년 기초(전기초)

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

투자부동산(토지)	2,318,048	7,018,417	9,336,465	2,318,048	6,126,069	8,444,117

투자부동산(건물)	9,464,322	(409,608)	9,054,714	9,464,322	(325,143)	9,139,179

감가상각누계액(건물)	(767,856)	767,856	-	(531,247)	531,247	-

개발비	6,215,200	-	6,215,200	46,342,832	38,809,943	7,532,889

이연법인세자산	8,723,695	(1,800,601)	6,923,094	8,102,012	(2,583,520)	5,518,492

이익잉여금	(35,364,843)	5,576,064	(29,788,779)	8,845,965	(37,665,539)	(28,819,574)

나. 상기 회계정책 변경 및 회계처리수정에 따른 연결재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	2017년

수정전	수정금액	수정후

매출원가	17,522,497	(468,647)	17,053,850

판매비와관리비	21,464,510	(236,608)	21,227,902

경상개발비	3,268,210	4,102,561	7,370,771

영업손익	(5,311)	(3,397,307)	(3,402,618)

기타수익	588,713	892,348	1,481,061

법인세비용	(2,179,999)	726,872	(1,453,127)

당기순이익	(1,446,211)	494,704	(951,507)

기본 및 희석주당순이익(원)	(187)	64	(123)