메디포스트 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.- 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제24기(당기)	-	-

제23기(전기)	-	(연결재무제표) 전환사채 관련 파생상품부채 평가 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산의 손상평가 (별도재무제표) 전환사채 관련 파생상품부채 평가 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산의 손상평가

제22기(전전기)	-	(연결재무제표) 전환사채 관련 파생상품부채 평가 (별도재무제표) 전환사채 관련 파생상품부채 평가

나. 대손충당금설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	금 액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기3분기(2023년)	매출채권	14,663,010	2,249,214	15.3

미수수익	430,375	-	-

미수금	1,067,913	33,473	3.1

단기대여금	90,000	-	-

장기대여금	350,000	-	-

장기매출채권	2,746,056	59,964	2.2

합 계	19,347,354	2,342,651	12.1

제23기(2022년)	매출채권	15,307,758	2,727,082	17.8

미수수익	197,655	-	-

미수금	999,085	504,024	50.4

단기대여금	300,000	-	-

장기대여금	160,000	-	-

장기매출채권	2,143,333	68,513	3.2

합 계	19,107,831	3,299,619	17.3

제22기(2021년)	매출채권	14,398,327	3,617,098	25.1

미수수익	98,812	13,579	13.7

미수금	707,037	318,568	45.1

단기대여금	1,010,000	500,000	49.5

장기대여금	20,000	-	-

장기매출채권	2,115,235	84,237	4.0

합 계	18,349,411	4,533,482	24.7

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

2023년 01월 01일	2,864,108	504,024	3,368,132

증가액	(421,053)	(3,976,132)	(4,397,185)

환입액	(17,741)	(37,700)	(55,441)

대체액	-	-	-

제각액	(116,136)	3,543,281	3,427,145

2023년 09월 30일	2,309,179	33,472	2,342,651

2022년 01월 01일	3,701,335	832,147	4,533,482

증가액	(816,641)	(6,290,575)	(7,107,215)

환입액	(10,538)	(1,130)	(11,668)

대체액	-	5,963,582	5,963,582

제각액	(10,049)	-	(10,049)

2022년 12월 31일	2,864,108	504,024	3,368,132

2021년 01월 01일	3,979,960	1,007,364	4,987,324

증가액	(257,671)	1,033,124	775,452

환입액	(13,296)	(68,536)	(81,832)

대체액	-	(1,041,805)	(1,041,805)

제각액	(7,658)	(98,000)	(105,658)

2021년 12월 31일	3,701,335	832,147	4,533,482

(3) 대손충당금 설정 방침- 매출채권 및 기타채권

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.연결실체는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대한 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

구분	90일미만	90일~180일미만	180일~270일미만	270일~1년	1년초과

매출채권	건강기능식품부문	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

세포치료제부문	0.04%	0.04%	0.11%	1.36%	3.33%

미수금	0.65%	6.66%	9.70%	48.21%	48.98%

- 기타금융자산

연결실체는 기타금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

연결실체는 장기매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손 충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손설정률은 다음과 같습니다.

미납횟수	0회	1회	2회	3회	4회	5회	6회	7회	8회	9회	10회	11회	12회이상

대손율	0.32%	6.33%	16.22%	25.84%	33.97%	48.09%	44.76%	48.60%	62.75%	57.41%	50.85%	61.29%	80.35%

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석 현황

(단위 : 천원)

구분	90일미만	90~180일미만	180~270일미만	270일~1년	1년 초과	합계

제24기3분기	매출채권(주1)	5,376,081	6,560,042	1,113,447	361,865	1,251,575	14,663,010

미수수익	430,375	-	-	-	-	430,375

미수금	1,011,063	29,938	454	454	26,004	1,067,913

장기매출채권	-	-	-	-	2,746,056	2,746,056

합 계	6,817,519	6,589,980	1,113,901	362,319	4,023,635	18,907,354

구성비율	36.06%	34.85%	5.89%	1.92%	21.28%	100.00%

제23기	매출채권	9,697,062	2,385,687	287,032	277,649	2,660,328	15,307,758

미수수익	197,655	-	-	-	-	197,655

미수금	475,240	2,096	171,829	30,181	319,739	999,085

장기매출채권	-	-	-	-	2,143,333	2,143,333

합 계	10,369,957	2,387,783	458,861	307,830	5,123,400	18,647,831

구성비율	54.80%	12.62%	2.42%	1.63%	27.07%	100.00%

제22기	매출채권	6,156,982	1,541,616	322,658	490,799	5,886,272	14,398,327

미수수익	98,812	-	-	-	-	98,812

미수금	373,828	1,402	4,007	15,208	312,592	707,037

장기매출채권	2,115,235	2,115,235

합 계	6,629,622	1,543,018	326,665	506,007	8,314,099	17,319,411

구성비율	35.55%	8.27%	1.75%	2.71%	44.58%	100.00%

※ 장기매출채권은 고객과 장기연불조건으로 계약된 거래입니다. 그에 따라 장기 매출채권을 비유동 자산으로 분류하였기 때문에 해당 채권 금액을 1년 초과로 기재하였습니다.

다. 재고자산의 현황 등(연결기준)(1) 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제24기 3분기	제23기	제22기

제대혈 사업부문	원재료	406,375	560,884	284,674

소 계	406,375	560,884	284,674

건강기능식품사업부문	상품	2,380,122	2,720,897	2,621,832

소 계	2,380,122	2,720,897	2,621,832

세포치료제 사업부문	원재료	5,704,534	3,306,433	3,759,218

재공품	5,164,333	2,245,700	3,193,724

소 계	10,868,867	5,552,133	6,952,942

기타사업부문	저장품	94,775	141,485	-

재공품	161,572	137,523	-

제품	261,312	453,722	-

반제품	28,291	144,285	-

소 계	545,950	877,015	-

합 계	원재료	6,110,909	3,867,316	4,043,892

상품	2,380,122	2,720,897	2,621,832

저장품	94,775	141,485	-

재공품	5,325,905	2,383,223	3,193,724

제품	261,312	453,722	-

반제품	28,291	144,285	-

합 계	14,201,314	9,710,928	9,859,448

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.6	2.6	3.9

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.4회	2.5회	2.3회

(2) 재고자산의 실사내역 등- 재고자산 실사주기 : 내부정책에 의해 주요품목에 대한 재고실사를 매월 실시하고 있습니다.- 장기체화재고 등 현황

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

원재료	6,110,909	6,110,909	6,110,909

상품	2,451,583	2,451,583	(71,461)	2,380,122

저장품	94,775	94,775	94,775

제품	351,153	351,153	(89,841)	261,312

반제품	28,291	28,291	28,291

재공품	5,325,905	5,325,905	5,325,905

합 계	14,362,616	14,362,616	(161,302)	14,201,314

- 기타재고자산 등 현황 : 연결실체의 재고자산 중 담보내역은 없습니다.- 실사방법연결실체는 매월 말 연중 계속기록법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며, 재무상태표일과의 차이는 재고자산 입출고를 통하여 확인하였습니다.

라. 공정가치평가내역

(1) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자

산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

(3) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.(4) 공정가치의 추정활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시 장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방 법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사 치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.