HB테크놀러지 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항① 연결재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음. ② 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 내역

- 전기 중 향후 투자증진 기대효과를 위해 기술력과 발전가능성이 큰 벤처기업에 전문적으로 투자하는 창업투자회사(Venture Capital)인 (주)에이치비인베스트먼트의 주식을 특수관계자로부터 양수도 하였습니다.

(단위 : 천원)

계약일자	계약상대방	거래대상	거래금액	지분율	비고

2020. 12. 29	문흥렬	(주)에이치비인베스트먼트	3,744,000	15.0%	-

- 전기 중 해외 납품설비의 SET-UP 효율증대 및 해외거래처의 원활한 거래관계 증진을 위해 중간지배회사인 (주)에이치케이피앤에스가 100% 보유중인 HKPNS(NANJING)CO.,LTD의 주식 양수도 계약을 체결하였습니다.

(단위 : 천원)

계약일자	계약상대방	거래대상	거래금액	지분율	비고

2020. 12. 31	(주)에이치케이피앤에스	HKPNS(NANJING)CO.,LTD	986,458	60.0%	-

- 당분기 중 투자수익 증대 목적으로 2021HB반도체세컨더리 투자조합에 유한책임조합원으로 출자하였으며, 실질지배력 판단하에 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 기타 자세한 사항은 2021. 06. 09일 타법인주식및출자증권취득결정 공시된 내용을 참고하시길 바랍니다.

(단위 : 천원)

이사회결의	출자대상	대표업무집행조합원	출자금액	지분율	비고

2021. 06. 09	2021HB반도체세컨더리 투자조합	에이치비인베스트먼트(주)	16,136,000	82.60%	-

- 당분기 중 2021.06.09일에 취득한 2021HB반도체세컨더리 투자조합의 출자지분 중 일부를 양도하였습니다.

(단위 : 천원)

계약일자	계약상대방	거래대상	거래금액	비고

2021. 07. 01	문흥렬	2021HB반도체세컨더리 투자조합	1,000,000	-

2021. 07. 01	황선례	2021HB반도체세컨더리 투자조합	1,000,000	-

- 당분기 중 투자수익 증대 목적으로 프레스토 제6호 사모투자합자회사의 유한책임사원으로 출자하기로 이사회결의를 하였습니다. 기타 자세한 사항은 2021. 06. 25일타법인주식및출자증권취득결정 공시된 내용을 참고하시길 바랍니다.

(단위 : 천원)

이사회결의	출자대상	대표업무집행조합원	출자금액	지분율	비고

2021. 06. 24	프레스토 제6호 사모투자합자회사	크레센도에쿼티파트너스	12,433,300	11.98%	-

③ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 지배기업은 전기 중 현금 및 현금성자산의 유동성 확보를 위하여 경기도 용인시 처인구 남사면 소재지의 토지 및 건물 등을 매각하였습니다.

(단위 : 천원)

분류	자산	최초 취득가액	손상 등	감가상각
누계액	장부가액	매각금액(*)	처분손익

투자부동산	토지	5,077,826	-	-	5,077,826	5,741,401	663,575

건물 등	4,257,994	(1,062,299)	(909,250)	2,286,445	2,058,599	(227,846)

합계	9,335,820	(1,062,299)	(909,250)	7,364,271	7,800,000	435,729

(*) 매각대금에는 부가가치세, 제세공과금 및 기타수수료가 포함되지 않았습니다.

④ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 연 결 대상 법인 중 SUZHOU LET ELECTRONIC CO., LTD. 및 (주)에이치케이피앤에스는 당분기 중 처분이 이루어졌는 바, 매출, 당분기손익 및 포괄손익은 처분 전까지의 실적을 연결한 재무정보입니다.- 연결대상 법인 중 에이치비솔루션(주)(구.엘이티) 및 그 종속기업인 LEADING EDGE TECHNOLOGYVINA CO.,LTD 는 2021년7월1일 (주)케이맥을 흡수합병하여 지분율 변동 및 지배력을 상실하였으며, 매출, 당분기손익 및 포괄손익은 지배력을 상실전까지의 실적을 연결한 재무정보입니다.

(2) 대손충당금 설정현황 (연결기준)

① 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제25기 3분기	매출채권	9,266,159	1,000,398	10.80%

계약자산	37,629,298	4,229,178	11.24%

미수금	121,181	71,274	58.82%

합 계	47,016,638	5,300,850	11.27%

제24기	매출채권	17,710,854	675,665	3.81%

계약자산	32,349,601	1,163,152	3.60%

미수금	1,407,551	71,274	5.06%

합 계	51,468,006	1,910,091	3.71%

제23기	매출채권	45,235,225	2,252,551	4.98%

계약자산	30,481,442	594,840	1.95%

미수금	3,008,344	1,917,880	63.75%

단기대여금	8,290,733	7,991,977	96.40%

장기보증금	1,078,553	164,000	15.21%

합 계	88,094,296	12,921,248	14.67%

② 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원 )

구 분	제 25기 3분기	제 24기	제 23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,910,091	12,921,248	12,395,162

2. 당기충당금 제각액(대손처리액)	-	(11,781,302)	-

3. 기타증감액	(140,056)	104	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	3,530,815	770,041	526,086

5. 기말 대손충당금 잔액합계	5,300,850	1,910,091	12,921,248

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침가. 대손충당금 설정 방침기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나. 대손처리기준: 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리합니다.

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우

④ 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현 황(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	8,024,057	-	416,350	528,078	8,968,485

특수관계자	297,674	-	-	-	297,674

계	8,321,731	-	416,350	528,078	9,266,159

구성비율	89.81%	-	4.49%	5.70%	100.00%

(3) 재고자산 현황 (연결기준) ① 재고자산 내역보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

금 액	평가충당부채	장부금액	금 액	평가충당부채	장부금액

상 품	5,654	-	5,654	5,157	-	5,157

제 품	2,769,711	(358,143)	2,411,568	2,372,988	(216,219)	2,156,769

반제품	24,827,667	(2,721,587)	22,106,080	25,698,650	(2,688,037)	23,010,613

원재료	1,654,458	(36,082)	1,618,376	1,517,253	(63,537)	1,453,716

부재료	329,478	-	329,478	282,090	-	282,090

저장품	345,034	-	345,034	556,867	(155,171)	401,696

미착품	148,493	-	148,493	146	-	146

합 계	30,080,495	(3,115,812)	26,964,683	30,433,151	(3,122,964)	27,310,187

② 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 25기 3분기	제 24기	제 23기

장비사업부	상 품	5,654	5,157	5,120

원 재 료	351,423	485,104	1,921,569

반 제 품	19,001,257	20,090,317	21,558,529

소 계	19,358,334	20,580,578	23,485,217

부품소재사업부	제 품	2,411,568	2,156,769	2,197,093

원 재 료	1,266,953	968,612	1,084,786

저 장 품	345,034	401,696	388,670

부 재 료	329,478	282,090	307,895

반 제 품	3,104,823	2,920,295	3,666,493

미 착 품	148,493	147	180

소 계	7,606,349	6,729,609	7,645,116

합 계	26,964,683	27,310,187	31,130,333

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	9.9%	9.7%	10.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.1회	8.3회	8.6회

③ 재고자산의 실사내역 등(연결기준) 가. 실사일자

구분	실사일자	외부전문가 입회여부	외부전문가	비고

(주)에이치비테크놀러지	2020. 01. 02	여	우덕회계법인	19년 기말재고

2020. 04. 01	부	-	20년 1분기 재고(자체실시)

2020. 07. 01	부	-	20년 2분기 재고(자체실시)

2020. 10. 05	부	-	20년 3분기 재고(자체실시)

2021. 01. 02	여	대현회계법인	20년 기말재고

2021. 04. 01	부	-	21년 1분기 재고(자체실시)

2021. 07. 01	부	-	21년 2분기 재고(자체실시)

2021. 10. 01	부	-	21년 3분기 재고(자체실시)

(*) 종속회사인 (주)에이치비옵틱스, 2021HB반도체세컨더리투자조합은 재고자산을 보유하지 않아 실사대상에서 제외되었습니다.

나. 실사 방법연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하고, 기중(분.반기말)에는 재고담당 부서장의 주관하에 자체적으로 실시하며 기말시점과 실사일 차이에 대해서는 입,출고 내역을 확인하여 한국채택 국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다. 다. 재고자산의 확정재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하는 방식으로 표시하고 있으며, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

라. 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 1년 이상 입,출고가 없는 무이동 재고에 대해서 충당금을 설정하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	구분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

장비사업부문	상품	5,654	5,654	-	5,654	-

원재료	375,511	375,511	(24,088)	351,423	-

반제품	21,572,108	21,572,108	(2,570,851)	19,001,257	-

소계	21,953,273	21,953,273	(2,594,939)	19,358,334	-

부품소재사업부문	제품	2,769,711	2,769,711	(358,143)	2,411,568	-

원재료	1,278,947	1,278,947	(11,994)	1,266,953	-

저장품	345,034	345,034	-	345,034	-

부재료	329,478	329,478	-	329,478	-

반제품	3,255,559	3,255,559	(150,736)	3,104,823	-

미착품	148,493	148,493	-	148,493	-

소 계	8,127,222	8,127,222	(520,873)	7,606,349	-

합계	30,080,495	30,080,495	(3,115,812)	26,964,683	-

④ 진행률 적용 수주계약(5%이상) 현황(연결기준)

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

에이치비테크놀러지	14MP01	디스플레이 A	2014년 06월 09일	2014-11-22	12,767,959	99.8	152,711	-	-	-

에이치비테크놀러지	16MP07	디스플레이 B	2016년 06월 06일	2017-08-07	13,018,800	97.0	2,114,491	-	-	-

합 계	-	2,267,202	-	-	-

(*) 2018년 1월 1일부터 기업회계기준 1115호 도입으로 원가기준 투입법을 적용하는 매출액 5%이상 공사계약건은 없으며, 상기 공사계약건은 기업회계기준 1115호 도입전 공사계약건입니다.(*) 연결실체는 공사미수금과 미청구공사금액을 연결재무상태표상 매출채권 및 계약자산으로 계상하고 있습니다 .

⑤ 공정가치 평가 가. 금융자산과 금융부채의 분류와 측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산의 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된는 현금흐름의 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산: 사업모형평가

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

나. 금융자산의 손상 ㄱ. 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일 을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일 을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

ㄴ. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

ㄷ. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행 이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경 제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

다. 공정가치 당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	26,184,799	(*1)	68,349,645	(*1)

단기금융상품	-	(*1)	11,604,255	(*1)

당기손익인식금융자산	3,668,098	3,668,098	1,310,046	1,310,046

매출채권	8,265,761	(*1)	17,035,189	(*1)

기타채권(유동)	1,226,534	(*1)	2,764,459	(*1)

파생상품(유동)	-	-	8,898	8,898

매도가능금융자산(비유동)	40,634,103	40,634,103	19,209,266	19,209,266

기타채권(비유동)	3,733,728	(*1)	3,782,917	(*1)

금융자산 합계	83,713,023	44,302,201	124,064,675	20,528,210

금융부채:

매입채무	14,277,144	(*1)	16,193,059	(*1)

기타채무(유동)	6,366,287	(*1)	11,134,008	(*1)

차입부채(유동)	8,099,833	(*1)	33,789,039	(*1)

리스부채(유동)	1,139,223	(*1)	1,447,838	(*1)

파생상품(유동)	517,587	517,587	-	-

기타채무 (비유동)	5,372,141	(*1)	20,000	(*1)

차입부채(비유동)	3,055,536	(*1)

전환사채(비유동)	38,328,937	(*1)	-	-

리스부채(비유동)	2,792,483	(*1)	3,283,255	(*1)

금융부채 합계	79,949,171	517,587	65,867,199	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

라. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익인식금융자산(유동)	3,668,098	-	-	3,668,098

매도가능금융자산(비유동)	-	339,436	40,294,667	40,634,103

금융자산 계	3,668,098	339,436	40,294,667	44,302,201

파생상품(유동)	-	517,587	-	517,587

금융부채 계	-	517,587	-	517,587

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익인식금융자산(유동)	1,310,046	-	-	1,310,046

매도가능금융자산(비유동)	12,027,610	159,115	7,022,541	19,209,266

파생상품(유동)	-	8,898	-	8,898

금융자산 계	13,337,656	168,013	7,022,541	20,528,210

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

마. 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산(비유동)	339,436	2	해약환급금	-

매도가능금융자산(비유동)	40,294,667	3	현금흐름할인모형	할인율

파생상품부채(유동)	517,587	2	옵션가격결정모형	환율

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산(유동)	8,898	2	옵션가격결정모형	환율

매도가능금융자산(비유동)	159,115	2	해약환급금	-

매도가능금융자산(비유동)	7,022,541	3	현금흐름할인모형	할인율