대봉엘에스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당) 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 37(전) 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요1-1 지배기업의 개요대봉엘에스 주식회사(이하 "지배기업")는 1986년 7월 8일에 설립되어 의약품, 화장품및 식품첨가물원료의 제조 및 수입판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 제조시설은 인천광역시 남동공단에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2005년 12월 23일자로 코스닥시장에 상장되어, 당분기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금은각각 11,086,579주 및 5,543백만원이며, 최대주주는 지배기업의 대표이사 및 그 특수관계자로 당분기말 현재 지분율은 50.95%입니다(주석17 참조).

1-2 종속기업의 현황

피투자기업명	지배기업등이 소유한(주2)지분율 및 의결권비율(%)	소재지	결산일	주요사업내용

당분기말	전기말

코셀러코리아㈜	75.25%	75.25%	한국	12월 31일	의약품, 의료용품 및 화장품 도매업

피엔케이피부임상연구센타㈜	55.91%	55.91%	한국	12월 31일	피부임상연구센터

케이오니리카코스메틱㈜(주1)	85.09%	-	한국	12월 31일	화장품연구업, 화장품연구개발대행

(주1) 케이오니리카코스메틱㈜ 는 당분기 중 지배기업의 종속회사인 피엔케이피부임상연구센타㈜가 신규출자 설립하여 연결범위에 추가되었습니다.
(주2) 지배기업과 연결대상 종속기업(이하 "연결회사")내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에대해 직접 보유하고 있는 단순지분율입니다.

1-3 종속기업의 요약 재무정보당분기> (단위 : 원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	분기순손익

코셀러코리아㈜	234,874,811	254,216,130	(19,341,319)	226,278,334	1,050,420

피엔케이피부임상연구센타㈜	75,988,173,560	2,758,190,620	73,229,982,940	9,877,812,607	3,245,855,729

케이오니리카코스메틱㈜	812,181,139	359,246,731	452,934,408	14,075,100	(546,065,592)

전분기> (단위 : 원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	분기순손익

코셀러코리아㈜	260,248,503	280,640,242	(20,391,739)	238,170,993	11,961,177

피엔케이피부임상연구센타㈜	74,539,350,158	3,732,286,119	70,807,064,039	12,082,987,516	4,589,054,546

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 당사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

① 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

② 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

① 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

* 사용권자산 그리고 리스부채

* 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

② 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 분기연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 것인지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결기업의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	14,248,092	14,360,112

단기예금	8,745,714,675	7,160,753,536

합 계	8,759,962,767	7,175,113,648

5. 매출채권및기타채권5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	28,621,400,017	42,765,911	23,803,708,038	42,765,911

(손실충당금)	(716,327,761)	(42,765,911)	(612,861,114)	(42,765,911)

미수금	216,435,706	-	382,997,176	-

합 계	28,121,507,962	-	23,573,844,100	-

5-2 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	655,627,025	565,314,949

대손상각비	103,466,647	89,106,576

기말금액	759,093,672	654,421,525

5-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

만기미도래	19,598,205,420	18,588,326,933

6개월 이하	6,975,826,538	3,227,829,348

6개월 초과 ~ 1년 이하	1,199,881,025	1,101,045,075

1년 초과	890,252,945	929,272,593

합 계	28,664,165,928	23,846,473,949

6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실누계액	장부금액	취득원가	평가손실누계액	장부금액

상품	5,800,572,588	(207,697,946)	5,592,874,642	5,889,867,143	(177,605,896)	5,712,261,247

제품	3,432,722,154	(720,093,562)	2,712,628,592	2,789,464,388	(723,551,637)	2,065,912,751

원재료	2,969,760,372	(195,055,271)	2,774,705,101	3,738,067,059	(193,715,070)	3,544,351,989

저장품	99,238,889	-	99,238,889	113,799,946	-	113,799,946

재공품	51,845,335	(899)	51,844,436	154,626,543	(10,096,064)	144,530,479

미착품	1,970,665,404	-	1,970,665,404	3,162,293,460	-	3,162,293,460

합 계	14,324,804,742	(1,122,847,678)	13,201,957,064	15,848,118,539	(1,104,968,667)	14,743,149,872

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 17,879,011원(전분기 : 재고자산평가손실환입 124,179,735원) 이 포함되어 있습니다.

7. 기타금융자산7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	24,629,130,587	7,327,595,548	19,648,304,955	7,333,786,022

상각후원가측정금융자산	48,986,486,741	13,177,480,729	63,391,816,977	4,469,774,022

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	541,584,229	-	545,750,896

합 계	73,615,617,328	21,046,660,506	83,040,121,932	12,349,310,940

7-2 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

채무상품	13,432,103,823	8,648,304,955

지분상품	9,000,000,000	11,000,000,000

소 계	22,432,103,823	19,648,304,955

비유동자산

지분상품	998,104,590	4,942,935,774

채무상품	7,059,707,491	2,390,850,248

소 계	8,057,812,081	7,333,786,022

합 계	30,489,915,904	26,982,090,977

7-3 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

정기예금	-	5,000,000,000

미수수익	748,585,286	566,973,794

채무상품	46,718,757,565	57,474,843,183

대여금	138,117,828	350,000,000

소 계	47,605,460,679	63,391,816,977

비유동자산

채무상품	12,057,018,381	2,000,000,000

대여금	187,456,919	93,344,981

보증금등	2,968,371,720	2,376,429,041

소 계	15,212,847,020	4,469,774,022

합 계	62,818,307,699	67,861,590,999

7-4 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	출자주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

지분증권>

인천지식재산 제2호 투자조합	91.58	2.08%	91,584,229	95,750,896

인천혁신창업 제1호 투자조합	50	2.54%	50,000,000	50,000,000

(주)트리셀	40,000	7.36%	500,000,000	400,000,000

합 계	641,584,229	545,750,896

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	987,044,992	1,301,956,174

선급비용	963,757,378	383,834,368

합 계	1,950,802,370	1,685,790,542

9. 관계기업투자

9-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	당분기말	전기말	결산일	주요활동

지분율	장부금액	지분율	장부금액

대봉엘에프영어조합법인(주1)	39.03%	3,295,252,825	37.69%	3,474,066,637	12월 31일	양어용 사료제조

㈜바름메디	25.00%	110,010,843	25.00%	81,354,478	12월 31일	화장품 판매

합 계	3,405,263,668	3,555,421,115

(주1) 대봉엘에프영어조합법인에 연결기업은 의결권이 없는 준조합원으로 참여하고 있으나, 동법인과 임원 교류가 있으므로 유의적 영향력이 있다고 보아 관계기업투자로 분류하고 지분법을 적용하였습니다.

9-2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당분기> (단위 : 원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	분기순이익(손실)

대봉엘에프영어조합법인	15,178,607,496	2,823,230,318	1,932,336,263	7,500,000,000	9,836,774,500	(551,117,113)

㈜바름메디	603,997,868	74,650,422	238,604,920	-	1,795,009,664	116,273,223

전분기> (단위 : 원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	분기순손실

대봉엘에프영어조합법인	12,395,220,007	3,259,847,856	6,334,499,199	-	10,306,505,600	(223,523,915)

㈜바름메디	917,235,887	74,079,672	665,897,648	-	1,205,592,653	(442,817,761)

9-3 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)