대봉엘에스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 40(당) 분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 39(전) 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요1-1 지배기업의 개요대봉엘에스 주식회사(이하 "지배기업")는 1986년 7월 8일에 설립되어 의약품 및 화장품 원료의 제조 및 수입판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 인천광역시 송도 첨단산업클러스터 내 소재하고 있으며, 제조시설은 인천광역시 남동공단 내에 소재하고 있습니다.지배기업의 주식은 2005년 12월 23일자로 코스닥시장에 상장되어, 당분기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금은 각각 11,086,579주 및 5,543백만원이며, 최대주주는 지배기업의 대표이사 및그 특수관계자로 당분기말 현재 지분율은 50.92%입니다(주석 17 참조).

1-2 종속기업의 현황

피투자기업명	지분율	소재지	결산일	주요사업내용

코셀러코리아㈜	75.25%	한국	12월 31일	의약품, 의료용품 및 화장품 도매업

피엔케이피부임상연구센타㈜	58.10%	한국	12월 31일	피부임상연구센터

케이오니리카코스메틱스㈜	85.09%	한국	12월 31일	화장품연구업, 화장품연구개발대행

1-3 종속기업의 요약 재무정보당분기> (단위 : 원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	분기순손익

코셀러코리아㈜	143,669,281	167,322,652	(23,653,371)	206,687,799	4,917,425

피엔케이피부임상연구센타㈜	87,303,676,091	4,180,883,362	83,122,792,729	16,411,357,229	5,862,083,875

케이오니리카코스메틱스㈜	465,449,754	1,349,735,659	(884,285,905)	598,623,306	(352,375,516)

전분기> (단위 : 원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	분기순손익

코셀러코리아㈜	179,328,715	207,899,511	(28,570,796)	215,086,196	(8,213,237)

피엔케이피부임상연구센타㈜	83,126,428,013	4,888,736,519	78,237,691,494	12,622,612,822	5,257,979,551

케이오니리카코스메틱스㈜	519,496,943	1,051,407,332	(531,910,389)	97,620,903	(618,364,059)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 요약분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' -제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결기업의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	13,027,476	12,245,124

단기예금	10,453,317,768	18,097,619,868

합 계	10,466,345,244	18,109,864,992

5. 매출채권및기타채권5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	21,764,896,109	42,765,911	19,924,738,714	42,765,911

대손충당금	(730,289,792)	(42,765,911)	(816,323,306)	(42,765,911)

미수금	648,331,426	-	1,702,195,313	-

합 계	21,682,937,743	-	20,810,610,721	-

5-2 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	859,089,217	733,413,414

대손상각비(환입)	(86,033,514)	163,990,300

기말금액	773,055,703	897,403,714

5-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	17,324,248,036	15,525,259,386

6개월 이하	3,712,900,380	3,554,194,787

6개월 초과 ~ 1년 이하	39,142,673	125,869,947

1년 초과	731,370,931	762,180,505

합 계	21,807,662,020	19,967,504,625

6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실누계액	장부금액	취득원가	평가손실누계액	장부금액

상품	8,799,860,002	(164,636,752)	8,635,223,250	7,197,941,559	(375,191,196)	6,822,750,363

제품	3,363,170,973	(449,897,333)	2,913,273,640	3,994,496,209	(463,146,560)	3,531,349,649

원재료	2,991,591,192	(94,019,126)	2,897,572,066	2,886,395,531	(102,773,667)	2,783,621,864

저장품	94,289,993	-	94,289,993	58,801,863	-	58,801,863

재공품	154,024,576	(8,547,725)	145,476,851	54,780,998	(11,603,947)	43,177,051

미착품	2,309,848,583	-	2,309,848,583	3,153,930,533	-	3,153,930,533

합 계	17,712,785,319	(717,100,936)	16,995,684,383	17,346,346,693	(952,715,370)	16,393,631,323

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실환입 235,614,434원(전분기: 재고자산평가손실 169,812,222원)이 포함되어 있습니다.

7. 기타금융자산7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	19,546,169,742	24,875,791,988	20,580,761,695	19,462,660,910

상각후원가측정금융자산	28,690,938,411	13,909,206,097	37,081,299,373	17,316,531,635

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	600,000,000	-	600,000,000

합 계	48,237,108,153	39,384,998,085	57,662,061,068	37,379,192,545

7-2 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

채무상품	19,546,169,742	20,580,761,695

비유동자산

지분상품	2,722,539,536	1,422,345,128

채무상품	22,153,252,452	18,040,315,782

소 계	24,875,791,988	19,462,660,910

합 계	44,421,961,730	40,043,422,605

7-3 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

채무상품	23,507,377,029	31,262,639,903

미수수익	404,373,714	576,973,135

보증금	1,259,532,804	1,689,575,542

대여금	3,519,654,864	3,552,110,793

소 계	28,690,938,411	37,081,299,373

비유동자산

채무상품	9,035,808,351	11,049,928,137

보증금	1,911,631,087	1,431,059,122

대여금	2,961,766,659	4,835,544,376

소 계	13,909,206,097	17,316,531,635

합 계	42,600,144,508	54,397,831,008

7-4 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비시장성 지분증권	600,000,000	600,000,000

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,685,082,333	1,186,993,782

선급비용	794,697,079	1,010,427,681

합 계	3,479,779,412	2,197,421,463

9. 관계기업투자

9-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	당분기말	전기말	결산일	주요활동

지분율	장부금액	지분율	장부금액

대봉엘에프영어조합법인(주1)	41.49%	3,782,723,617	40.97%	3,660,876,906	12월 31일	양어용 사료제조

㈜바름메디	25.64%	31,338,665	25.64%	52,739,946	12월 31일	화장품 판매

합 계	3,814,062,282	3,713,616,852

(주1) 상기 대봉엘에프영어조합법인에 대해 연결기업은 의결권이 없는 준조합원으로참여하고 있으나, 동 법인과 임원 교류가 있으므로 유의적 영향력이 있다고 보아 관계기업투자로 분류하고 지분법을 적용하였습니다.

9-2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당분기> (단위 : 원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	분기순손익

대봉엘에프영어조합법인	10,958,045,740	2,285,532,824	626,480,138	3,500,000,000	10,582,777,241	527,600,033

㈜바름메디	313,244,789	52,365,186	243,389,181	-	693,248,534	(80,282,997)

전분기> (단위 : 원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	분기순손익

대봉엘에프영어조합법인	12,880,324,242	2,138,367,716	1,084,197,471	5,000,000,000	11,849,472,582	(142,025,932)

㈜바름메디	409,004,418	52,741,116	255,978,426	-	886,989,473	(158,133,620)

9-3 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)