대봉엘에스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지제 32(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요1-1 지배기업의 개요대봉엘에스 주식회사(이하 "지배기업")는 1986년 7월 8일에 설립되어 의약품, 화장품및 식품첨가물원료의 제조 및 수입판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 제조시설은 인천광역시 남동공단에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2005년 12월 23일자로 코스닥시장에 상장되어, 당분기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금은 각각 11,086,579주 및 5,543백만원이며, 최대주주는 지배기업의 대표이사 및 그 특수관계자로 당분기말 현재 지분율은 50.94%입니다15 참조>.

1-2 종속기업의 현황

피투자기업명	지분율	소재지	결산일	주요사업내용

코셀러코리아㈜	75.25%	한국	12월 31일	의약품, 의료용품 및 화장품 도매업

피엔케이피부임상연구센타㈜	83.30%	한국	12월 31일	피부임상연구센터

당기 및 전기 중 신규로 연결범위에 포함되거나 연결범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.

1-3 종속기업의 요약 재무정보기>

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	당기순이익(손실)

코셀러코리아㈜	458,626,318	588,778,177	(130,151,859)	142,153,128	(1,643,412)

피엔케이피부임상연구센타㈜	14,388,953,863	777,195,736	13,611,758,127	2,428,252,936	1,160,590,325

피투자기업명 자산총액 부채총액 자 본 매출액 당기순손익 코셀러코리아㈜ 424,596,444 553,104,891 (128,508,447) 668,823,802 (8,201,821) 피엔케이피부임상연구센타㈜ 13,561,513,923 1,185,962,792 12,375,551,131 8,314,778,912 3,699,824,661 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로재분류 2-3 중요한 회계정책2-3-1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순공정가치보다클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 2-3-2 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가감하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업의 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 투자손실'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업의 잔여보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-3-3 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-3-4 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-3-5 수익인식연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적 효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정 될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공에서 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며 진행률은 각 용역 제공에 필요한 총 예상용역량에 측정시점까지 발생한 누적용역량의 비율 등으로 측정됩니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(5) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2-3-6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-3-7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-8 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-9 금융상품(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며,기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ① 상각후원가로 평가하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비에서 차감하거나 기타영업외이익으로 처리하고 있습니다. ② 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입금, 기타부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업이 보유 중인 단기매매금융부채 또는 연결기업이 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 없습니다. ② 이자부차입금최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-3-10 유형자산연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 20, 40년 구축물 20, 40년 기계장치 8년 시설장치 5, 10년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-3-11 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비 중 사용개시 되지 않은 자산에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 2-3-12 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(미착상품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로산정하고 있습니다.2-3-13 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-3-14 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-3-15 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2-3-16 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니 다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2-4-1 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 2-4-2 기업회계기준서 제1111호 공동약정 (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위 지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 2-4-3 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산'(개정) - 허용되는감가상각방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 2-4-4 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업 (개정) - 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용됩니다. 2-4-5 2012 - 2014 연차개선당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1105호 매각예정 비유동자산과 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시1) 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. 2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1034호 중간재무제표동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. (7) 기업회계기준서 제1011호 건설계약 및 기업회계기준해석서 제2115호 부동산건설약정 - 건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 위에 열거된 기준서의 제ㆍ개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-5. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 2-5-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금및수취채 권 45,802백만 원 , 매도 가능금융자산 100 백만원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있 습니다 . 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금및 수취채권 37,879백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 100 백만원 입니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다.③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 37 ,879백 만원 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 370백만원을 설정하고 있습니다. 2-5-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ① 거래가격의 산정 연결기업은 의약품, 화장품 및 식품첨가물원료의 제조ㆍ판매를 주요사업으로 영위하고 있으며 , 당기 중 의약품, 화장품 및 식품첨가물원료의 제조ㆍ판매 수익은 16,338백만원으로 총 수익의 89.21%에 해당합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. ② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-based sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 2-5-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-5-4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 2-5-5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-5-6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리 개정 기준서 적용 시 연결기업는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 2-6. 중요한 회계적 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 2-6-1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (5) 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 2-6-2 환류세제 연결기업은 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 8,222,822 11,721,655 단기예금 12,081,809,955 12,026,291,020 합 계 12,090,032,777 12,038,012,675 4. 사용제한예금 보 고 기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 예금종류 금액 관련채권자 비 고 - - - - - 해당사항 없음5. 매출채권및기타채권5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 23,772,521,912 42,765,911 22,668,955,959 42,765,911 (대손충당금) (581,872,794) (42,765,911) (524,425,429) (42,765,911) 미수금 58,122,061 51,809,866 합 계 23,248,771,179 - 22,196,340,396 - 5-2 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 567,191,340 369,806,898 대손상각비 57,447,365 197,384,442 제각 기말금액 624,638,705 567,191,340 6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상품 6,072,708,312 (379,725,748) 5,692,982,564 6,084,439,225 (383,750,501) 5,700,688,724 제품 2,796,674,050 (4,254,313) 2,792,419,737 2,476,200,240 (4,254,313) 2,471,945,927 원재료 2,275,311,716 (23,032,954) 2,252,278,762 2,928,333,556 (23,032,954) 2,905,300,602 저장품 58,693,170 - 58,693,170 65,738,541 - 65,738,541 미착품 1,447,147,323 - 1,447,147,323 494,872,026 - 494,872,026 합 계 12,650,534,571 (407,013,015) 12,243,521,556 12,049,583,588 (411,037,768) 11,638,545,820 당분기 중 인식한 재고자산평가손실 4,024,753원 (전기 : 재고자산평가손실 127,093,540원)입니다. 7. 기타금융자산7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수수익 55,333,078 42,646,054 (대손충당금) (24,682,192) (24,682,192) 단기금융상품 6,689,026,262 3,023,847,756 당기손익인식금융자산 - - 2,965,003,002 대여금 549,650,000 1,970,000,000 1,390,000,000 1,970,000,000 (대손충당금) (300,000,000) - (300,000,000) - 매도가능금융자산 1,021,171,050 - 905,295,950 보증금 2,441,107,831 - 2,472,707,831 합 계 6,969,327,148 5,432,278,881 7,096,814,620 5,348,003,781 7-3 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 출자주식수(좌, 주) 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권> ㈜바름메디 20,000 25.0% 100,000,000 100,000,000 100,000,000 지분증권> SKC솔믹스 39,930 0.65% 218,798,740 190,266,450 동아엘텍 13,613 0.12% 173,867,600 140,213,900 제이에스텍 11,531 207,705,550 169,505,700 우리들제약 19,700 0.17% 225,761,900 247,235,000 NHN한국사이버결제 9,800 0.45 184,495,000 173,950,000 상기 ㈜바름메디에 대한 연결기업의 지분율은 20%를 초과하나 지분변동액이 중요하지 않으므로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 상기 시장성없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 628,189,064 659,816,181 선급비용 73,576,986 31,051,653 합 계 701,766,050 690,867,834 9. 관계기업투자 9-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당분기말 전기말 결산일 주요활동 지분율 장부금액 지분율 장부금액 대봉엘에프영어조합법인 35.70% 3,988,530,380 35.70% 3,932,405,695 12월 31일 양어용 사료제조 상기 대봉엘에프영어조합법인에 연결기업은 의결권이 없는 준조합원으로 참여하고 있으나, 동법인과 임원 교류가 있으므로 유의적 영향력이 있다고 보아 관계기업투자로 분류하고 지분법을 적용하였습니다. 9-2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수 익 당기순이익 대봉엘에프영어조합법인 13,325,729,581 9,906,898,091 9,800,401,049 2,202,911,987 3,640,943,200 178,506,968 (단위 : 원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수 익 당기순이익 대봉엘에프영어조합법인 13,653,805,302 10,266,849,051 10,616,410,892 2,209,435,793 12,929,923,221 893,779,483 9-3 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 구 분 기 초 기중증감액 관계기업투자이익 배당금 기 말 대봉엘에프영어조합법인 3,932,405,695 - 56,124,685 3,988,530,380 (단위 : 원) 구 분 기 초 기중증감액 관계기업투자이익 배당금 기 말 대봉엘에프영어조합법인 3,598,546,381 - 333,859,314 3,932,405,695 9-4 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 순자산 지분율 순자산지분금액 미실현이익 장부금액 대봉엘에프영어조합법인 11,229,314,636 35.73% 4,012,556,487 (24,026,107) 3,988,530,380 10. 유형자산10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 7,505,680,000 - - 7,505,680,000 건물 3,695,600,325 (46,433,334) (1,833,431,428) 1,815,735,563 구축물 101,160,000 - (85,138,196) 16,021,804 기계장치 5,121,247,887 (2,252,508) (2,208,321,946) 2,910,673,433 시설장치 5,051,424,338 (473,550) (2,102,301,472) 2,948,649,316 차량운반구 620,527,790 (15,400,000) (404,840,232) 200,287,558 공기구비품 4,282,461,867 (34,604,714) (2,877,013,575) 1,370,843,578 건설중인자산 197,750,000 - - 197,750,000 합 계 26,575,852,207 (99,164,106) (9,511,046,849) 16,965,641,252 (단위 : 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 7,505,680,000 - - 7,505,680,000 건물 3,695,600,325 (46,783,333) (1,810,944,499) 1,837,872,493 구축물 101,160,000 - (84,806,457) 16,353,543 기계장치 5,121,247,887 (2,534,064) (2,083,363,966) 3,035,349,857 시설장치 5,009,324,338 (788,550) (1,984,726,106) 3,023,809,682 차량운반구 646,249,806 (16,450,000) (411,504,189) 218,295,617 공기구비품 4,010,287,956 (37,312,996) (2,763,349,289) 1,209,625,671 건설중인자산 124,700,000 - - 124,700,000 합 계 26,214,250,312 (103,868,943) (9,138,694,506) 16,971,686,863 10-2 당분기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 대 체 기 말 기> 토지 7,505,680,000 - - - - 7,505,680,000 건물 1,837,872,493 - - (22,136,930) - 1,815,735,563 구축물 16,353,543 - - (331,739) - 16,021,804 기계장치 3,035,349,857 - - (124,676,424) - 2,910,673,433 시설장치 3,023,809,682 42,100,000 - (117,260,366) - 2,948,649,316 차량운반구 218,295,617 - (25,722,016) 7,713,957 - 200,287,558 공기구비품 1,209,625,671 272,173,911 - (110,956,004) - 1,370,843,578 건설중인자산 124,700,000 84,446,000 - - (11,396,000) 197,750,000 합 계 16,971,686,863 398,719,911 (25,722,016) (367,647,506) (11,396,000) 16,965,641,252 토지 7,505,680,000 - - - - 7,505,680,000 건물 1,911,369,685 101,900,000 - (86,849,429) - 1,926,420,256 구축물 19,020,493 - - (1,339,975) - 17,680,518 기계장치 358,606,513 1,990,555,000 - (245,279,084) - 2,103,882,429 시설장치 1,262,145,847 306,300,000 - (241,195,661) - 1,327,250,186 차량운반구 69,475,862 260,313,384 (20,262,702) (54,743,875) - 254,782,669 공기구비품 855,850,328 484,679,018 (1,000) (364,659,870) - 975,868,476 건설중인자산 - 364,950,000 - - - 364,950,000 합 계 11,982,148,728 3,508,697,402 (20,263,702) (994,067,894) - 14,476,514,534 당분기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물은 신한은행 신용장발행 약정 등과 관련하여 채권최고액 2,700,000,000원과 USD 2,600,000의 근 저당이 설정되어 있습니다. 11. 무형자산11-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 개발비 115,200,000 126,000,000 소프트웨어 2,000 2,000 산업재산권 106,582,856 99,760,001 영업권 170,632,714 170,632,714 합 계 392,417,570 396,394,715 연결기업의 개발비는 원료약품 판매를 위한 제품의 제재개발 등을 위하여 지출된 금액입니다. 상기 개발비 이외에 당분기 및 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 735,826,493원 및 719,090,742원입니다. 11-2 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 상각비 기 말 기> 개발비 126,000,000 - (10,800,000) 115,200,000 소프트웨어 2,000 - - 2,000 산업재산권 99,760,001 10,922,967 (4,100,112) 106,582,856 영업권 170,632,714 - - 170,632,714 합 계 396,394,715 10,922,967 (14,900,112) 392,417,570 개발비 195,866,667 (69,866,667) 126,000,000 소프트웨어 2,000 2,000 산업재산권 76,770,635 37,371,312 (14,381,946) 99,760,001 영업권 170,632,714 170,632,714 합 계 443,272,016 37,371,312 (84,248,613) 396,394,715 11-3 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 11-3-1 영업부문별 수준의 영업권 (단위 : 원) 영업부문 당 분 기 전 기 도매업부문 170,632,714 170,632,714 11-3-2 영업권의 자산손상검토 연결기업은 매년 영업권에 대한 자산손상검토를 수행하고 있습니다. 당기 자산손상검토 결과 손상차손을 인식하지 않았습니 다. 12. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 4,689,218,274 4,872,350,689 미지급금 564,230,437 507,070,955 미지급비용 838,484,086 7,925,270 857,831,580 7,845,385 선수금 96,876,528 73,864,806 예수금 26,597,919 139,527,427 부가세예수금 180,766,707 195,243,104 미지급배당금 554,328,950 - 합 계 6,950,502,901 7,925,270 6,645,888,561 7,845,385 13. 장ㆍ단기차입금 13-1 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 지배기업 주주 6.00 150,000,000 150,000,000 유씨엘㈜ 5.00 90,000,000 90,000,000 신한은행 2.63 2,000,000 2,000,000 합 계 242,000,000 242,000,000 13-2 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 이자율(%) 만기 당분기말 전기말 비고 아모레퍼시픽(상생펀드) 2% 2020.12.31 366,666,667 400,000,000 2년 거치후 3년 균등 분할 상환 합 계 366,666,667 400,000,000 유동성대체 (133,333,333) (133,333,333) 차감잔액 233,333,334 266,666,667 14. 퇴직급여당분기말 현재 연결기업의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구성되어 있습니다. 14-1 연결기업은 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 손 익계산서에 당분기 중 인식된 총비용 148,014,385원 (전 기: 486,683,943원) 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금 을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 연결기업이 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 20,596,520원( 전 기: 17,739,660원)입니다. 14-2 당분기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여부채의 변동: 기초금액 17,739,660 26,176,650 당기손익으로 인식하는 총비용 3,572,410 11,916,810 퇴직급여 지급액 (715,550) (20,353,800) 기말금액 20,596,520 17,739,660 재무상태표상 구성항목: ―확정급여부채의 현재가치 20,596,520 17,739,660 14-3 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 당기근무원가 3,572,410 11,916,810 15. 자본금 및 잉여금 15-1 당분기말 현재 지배기업의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 50,000,000주(1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식 수는 11,086,579 주입니다. 당분기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 15-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 6,102,340,919 6,102,340,919 기타의자본잉여금(주1) (248,239,772) (248,239,772) 합 계 5,854,101,147 5,854,101,147 (주1) 종속기업 관련 자본거래에서 발생한 지분변동차액 및 상환완료된 전환사채의 전환권대가입니다. 15-3 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 893,608,273 838,175,378 임의적립금 277,735,179 277,735,179 미처분이익잉여금 58,009,411,592 56,837,652,536 합 계 59,180,755,044 57,953,563,093 15-3-1 법정적립금 보고기간종료일 현재 연결기업의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법규정에 의하면 주식회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매회계년도마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 그리고 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.15-3-2 임의적립금 보고기간종료일 현재 임의적립금은 기업합리화적립금입니다. 15-3-3 토지의 공정가치 평가에 따른 잉여금상기 미처분이익잉여금에는 한국채택국제회계기준으로의 전환일에 연결기업이 토지의 공정가치 평가액을 간주원가로 적용함에 따라 발생한 이익잉여금 4,194,680,537원이 포함되어 있습니다. 15-4 배당금 15-4-1 당분기 및 전기 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 전기 최종배당: 주당 50원(전전기: 주당 50원) 554,328,950 554,328,950 15-4-2 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업의 배당금은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 배당받을 주식수 11,086,579주 11,086,579주 주당액면금액 500원 500원 주당배당금(배당률) 50원(10%) 50원(10%) 배당액 554,328,950원 554,328,950원 16. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 871,041,040 718,778,239 퇴직급여 80,114,120 59,380,530 복리후생비 96,321,919 99,776,807 여비교통비 32,815,829 93,847,411 통신비 9,664,585 6,571,720 수출제비용 6,699,861 3,212,802 세금과공과 63,530,839 54,523,105 수선비 19,000,000 12,150,000 보험료 13,907,598 11,288,896 접대비 51,678,236 41,071,672 광고선전비 45,292,584 70,324,613 차량유지비 16,676,165 23,270,232 운반비 70,807,227 117,645,202 지급수수료 201,257,866 156,600,424 도서인쇄비 1,772,711 919,091 소모품비 23,360,776 39,314,764 교육훈련비 11,542,830 19,719,693 대손상각비 57,447,365 - 감가상각비 46,303,849 39,276,573 무형자산상각비 14,900,112 23,862,257 견본비 8,137,816 11,766,681 지급임차료 146,580,326 90,337,652 보관료 2,725,152 12,848,400 경상연구개발비 735,826,493 719,090,742 합 계 2,627,405,299 2,425,577,506 17. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 재고자산의 변동 329,458,629 550,157,918 원부재료 및 보조재료의 사용 10,045,914,402 10,834,649,491 종업원급여 1,985,213,689 1,290,980,579 감가상각비 393,368,522 205,614,293 연구개발비 165,778,362 209,966,192 지급수수료 271,816,507 180,836,419 기타비용 1,172,964,929 793,143,607 합 계 14,364,515,040 14,065,348,499 18 . 금융손익18-1 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 89,471,182 93,034,274 당기손익인식금융자산처분이익 - 7,923,706 매도가능증권처분이익 63,658,762 단기매매금융자산처분이익 - 당기손익인식금융자산평가이익 7,071,527 배당금수익 - 합 계 160,201,471 100,957,980 18-2 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 5,280,855 5,723,182 당기손익인식금융자산평가손실 - 매도가능증권처분손실 40,355,094 합 계 45,635,949 5,723,182 19. 기타영업외손익 19-1 기타영업외수익당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차익 16,433,391 9,177,510 외화환산이익 187,972 27,930 임대료수익 4,995,000 4,995,000 유형자산처분이익 3,453,545 - 정부보조금수익 - 35,043,335 잡이익 24,655,566 4,090,517 합 계 49,725,474 53,334,292 19-2 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 387,633 41,814,097 외화환산손실 30,954,543 249,550,028 기부금 14,251,029 1,250,000 재고자산폐기손실 9,987,908 - 잡손실 7,729,144 618,719 합 계 63,310,257 293,232,844 20. 우발사항 및 약정사항 20-1 당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 제공받은자 제공받은내용 SGI서울보증 5,000,000 한국파렛트풀 이행보증 20-2 당분기말 현재 금융기관과 체결한 한도거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관명 구분 한도금액 신한은행 외화대출 USD 4,000,000 일람불수입 USD 4,000,000 기업일반자금회전대출 3,000,000,000 전자방식외담대 1,900,000,000 21. 특수관계자 공시21-1 특수관계자 내역 구 분 특수관계자명 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 지코스텍 비봉수산 임직원 21-2 연결기업의 특수관계자와의 기중 거래내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매 출 배당금 수취 수입임대료 등 소 계 재고자산 매입 견본비 등 이자비용 소 계 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 837,696,165 - - 837,696,165 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,095,543,599 지코스텍 82,797,245 - - 82,797,245 100,625,241 8,996,253 1,109,589 110,731,083 비봉수산 지배기업 주주 합 계 2,016,037,009 2,016,037,009 100,625,241 8,996,253 3,359,589 112,981,083 기> (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매 출 배당금 수취 수입임대료 등 소 계 재고자산 매입 견본비 등 이자비용 소 계 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 2,164,927,680 - - 2,164,927,680 - - - - 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,061,241,982 - 16,892,589 1,078,134,571 86,140,777 14,735,233 1,108,541 101,984,551 지코스텍 40,994,915 - - 40,994,915 - - - - 비봉수산 - - 188,513 188,513 - - - - 지배기업 주주 - - - - - - 2,250,000 2,250,000 합 계 3,267,164,577 - 17,081,102 3,284,245,679 86,140,777 14,735,233 3,358,541 104,234,551 21-3 당분기 및 전기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 기 초 대 여 회 수 기 말 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 970,000,000 - - 970,000,000 합 계 970,000,000 - - 970,000,000 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 기 초 대 여 회 수 기 말 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,388,000,000 - 418,000,000 970,000,000 임직원 - 1,680,000,000 1,680,000,000 - 합 계 1,388,000,000 1,680,000,000 2,098,000,000 970,000,000 21-4 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타자산 소 계 매입채무 차입금 기타부채 소 계 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 4,671,021,761 - 1,650,000 4,672,671,761 - - 12,985 12,985 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,432,792,436 970,000,000 2,402,792,436 315,986,213 90,000,000 3,113,425 409,099,638 지코스텍 지배기업 주주 - - - - - 150,000,000 - 150,000,000 합 계 6,103,814,197 970,000,000 1,650,000 7,075,464,197 315,986,213 240,000,000 3,126,410 559,112,623 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타자산 소 계 매입채무 차입금 기타부채 소 계 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 4,649,868,413 - 106,933 4,649,975,346 - - - - 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,176,363,933 970,000,000 1,185,575 2,147,549,508 277,268,709 90,000,000 3,216,666 370,485,375 지코스텍 22,011,396 - - 22,011,396 - - - - 비봉수산 - - - - - - - - 지배기업 주주 - - - - - 150,000,000 - 150,000,000 합 계 5,848,243,742 970,000,000 1,292,508 6,819,536,250 277,268,709 240,000,000 3,216,666 520,485,375 21-5 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증ㆍ담보의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 제공받은 기업 지급보증ㆍ담보내역 한도금액(주1) 지급보증처 유씨엘㈜ 차입금 연대보증 1,426,101,600 신한은행 상기 지급보증 이외에 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니 다. 21-6 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 186,067,167 168,150,399 퇴직급여 15,305,622 13,437,533 합 계 201,372,789 181,587,932 22. 법인세당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기법인세: 당기법인세 329,960,866 457,061,872 전기법인세 조정액 이연법인세: 일시적차이의 변동 90,071,547 62,336,612 법인세비용 420,032,413 519,398,484 23. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 23-1 기본주당순이익기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 분 기 지배기업소유주 순이익 1,781,520,901원 2,236,667,197원 가중평균유통보통주식수 11,086,579주 11,086,579주 지배기업소유주 기본주당순이익 161원 202원 23-2 희석주당순이익당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수는 발행 주식수와 동일하며, 희석주당순이익은 기본 주당순이익과 같습니다. 24. 금 융상품 24-1 범주별 금융상품 내역보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 24-1-1 금융자산 (단위 : 원) 과 목 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,090,032,777 12,090,032,777 매출채권및기타채권 23,248,771,179 23,248,771,179 기타유동금융자산 6,969,327,148 6,969,327,148 기타비유동금융자산 4,311,107,831 1,021,171,050 5,332,278,881 합 계 46,619,238,935 1,021,171,050 47,640,409,985 (단위 : 원) 과 목 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,038,012,675 - - 12,038,012,675 매출채권및기타채권 22,196,340,396 - - 22,196,340,396 기타유동금융자산 4,131,811,618 - 2,965,003,002 7,096,814,620 기타비유동금융자산 4,442,707,831 905,295,950 - 5,348,003,781 합 계 45,773,875,522 905,295,950 - 46,679,171,472 24-1-2 금융부채 (단위 : 원) 과 목 당분기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무(주1) 6,091,932,797 6,237,253,224 단기차입금 242,000,000 242,000,000 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 장기매입채무및기타비유동채무 7,925,270 7,845,385 장기차입금 233,333,334 266,666,667 합 계 6,708,524,734 6,887,098,609 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 24-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 12,090,032,777 12,090,032,777 12,038,012,675 0 매출채권및기타채권 23,248,771,179 23,248,771,179 22,196,340,396 0 기타유동금융자산 6,969,327,148 6,969,327,148 7,096,814,620 7,096,814,620 기타비유동금융자산(주1) 5,332,278,881 5,332,278,881 5,248,003,781 5,248,003,781 장기매출채권및기타채권 - - 금융자산 합계 47,640,409,985 47,640,409,985 46,579,171,472 12,344,818,401 금융부채 매입채무및기타채무(주2) 6,091,932,797 6,091,932,797 6,237,253,224 6,237,253,224 단기차입금 242,000,000 242,000,000 242,000,000 242,000,000 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 133,333,333 133,333,333 장기매입채무및기타비유동채무 7,925,270 7,925,270 7,845,385 7,845,385 장기차입금 233,333,334 233,333,334 266,666,667 266,666,667 금융부채 합계 6,708,524,734 6,708,524,734 6,887,098,609 6,887,098,609 (주1) 상기 기타비유동금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하는 매도가능지분증권을 제외한 금액입니다7 참조>.(주2) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 24-3 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 과 목 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융수익(이자수익) 89,471,182 금융원가(이자비용) (5,280,855) 외화환산이익 187,972 외화환산손실 (30,954,543) 매도가능증권처분이익 63,658,762 매도가능증권처분손실 (40,355,094) 단기매매금융자산평가이익 7,071,527 합 계 96,730,681 63,658,762 (76,590,492) 기> (단위 : 원) 과 목 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융수익(이자수익) - 93,034,274 - 금융원가(이자비용) - - (5,723,182) 외화환산이익 - 27,930 - 외화환산손실 - - (249,550,028) 당기손익인식금융자산처분이익 7,923,706 - - 합 계 7,923,706 193,062,204 (255,273,210) 25. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 25-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 25-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 금융자산 또는 금융부채가 중요하지 않아 유의적인 유험에 노출되어 있지 않습니다. 25-1-2 환율위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채가 중요하지 않아 유의적인 환율위험에 노출되어 있지 않습니다. 25-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 25-2-1 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 25-2-2 기타의 자산현금, 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 25-2-3 신용위험의 최대노출액 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 12,090,032,777 12,038,012,675 매출채권및기타채권 23,248,771,179 22,196,340,396 기타유동금융자산 6,969,327,148 7,096,814,620 기타비유동금융자산 5,332,278,881 5,248,003,781 장기매출채권및기타비유동채권 - - 금융보증(주1) 1,426,101,600 2,726,101,600 합 계 49,066,511,585 49,305,273,072 (주1) 특수관계자 등의 단기차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 한도금액입니다. 25-2-4 금융자산 연령분석당분기말 현재 금 융자산의 종류별 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 1개월 미만 1개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년초과 현금및현금성자산 12,090,032,777 12,090,032,777 매출채권 23,190,649,118 18,930,575,261 1,457,139,008 2,755,096,602 46,740,427 1,097,820 기타채권 58,122,061 58,122,061 기타유동금융자산 6,969,327,148 6,969,327,148 기타비유동금융자산(주1) 5,332,278,881 5,332,278,881 합 계 47,640,409,985 43,380,336,128 1,457,139,008 2,755,096,602 46,740,427 1,097,820 (주1) 금융자산 연령분석에 만기가 정하여 있지 않은 지분증권은 제외하였습니다. 25-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 연결기업의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 3개월 이하 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무(주1) 6,091,932,797 - 6,091,932,797 단기차입금 242,000,000 - 242,000,000 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 장기매입채무및기타비유동채무 7,925,270 7,925,270 장기차입금 233,333,334 233,333,334 합 계 6,467,266,130 241,258,604 6,708,524,734 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 25-4 자본관리 자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고있습니다. 연결기업의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 차입금 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 (A) 10,432,014,514 10,136,982,989 자본총계 (B) 71,719,125,814 70,312,270,724 부채비율 (A / B) 14.55% 14.42% 26. 공정가치 측정 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 26-1 당분기말 현재 공정가치가 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 (단위 : 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 자산 매도가능금융자산 921,171,050 921,171,050 공정가치가 공시된 자산 현금및현금성자산 12,090,032,777 8,222,822 12,081,809,955 매출채권및기타채권 23,248,771,179 - - 23,248,771,179 기타금융자산(주1) 11,380,434,979 6,689,026,262 4,691,408,717 합 계 47,640,409,985 929,393,872 18,770,836,217 27,940,179,896 공정가치가 공시된 부채 매입채무및기타채무 6,099,858,067 6,099,858,067 차입금 608,666,667 2,000,000 606,666,667 합 계 6,708,524,734 - 2,000,000 6,706,524,734 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 26-2 전기말 현재 공정가치가 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 (단위 : 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 자산 당기손익인식금융자산 2,965,003,002 - 2,965,003,002 - 매도가능금융자산 805,295,950 805,295,950 - - 합 계 3,770,298,952 805,295,950 2,965,003,002 - 공정가치가 공시된 자산 현금및현금성자산 12,038,012,675 11,721,655 12,026,291,020 - 매출채권및기타채권 22,196,340,396 - - 22,196,340,396 기타금융자산(주1) 8,574,519,449 - 3,023,847,756 5,550,671,693 합 계 42,808,872,520 11,721,655 15,050,138,776 27,747,012,089 공정가치가 공시된 부채 매입채무및기타채무 6,245,098,609 - - 6,245,098,609 차입금 642,000,000 - 402,000,000 240,000,000 합 계 6,887,098,609 - 402,000,000 6,485,098,609 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 수준 3으로 측정된 당기손익인식자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 27. 영업부문 27-1 영업부문에 대한 일반정보연결기업은 매출형태별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 매출액 비율은 다음과 같습니다. 사업부문 재화 또는 용역 매출액비율 제조부문 의약품, 화장품 및 식품첨가물 원료의 제조 및 수입판매 84.43% 연구부문 피부임상연구센터 14.71% 도매업부문 의약품, 의료용품 및 화장품 도매업 0.86% 합 계 100% 27-2 부문별 매출액 및 당기손익 (단위 : 원) 부 문 당 분 기 전 분 기 매출액 당기순손익 매출액 당기순손익 제조부문 13,942,603,234 726,620,356 16,148,726,596 1,424,332,744 연구부문 2,428,252,936 1,160,590,325 1,977,258,591 1,009,874,543 도매업부문 142,153,128 (1,643,412) 188,193,868 (26,144,763) 합 계 16,513,009,298 1,885,567,269 18,314,179,055 2,408,062,524 27-3 부문자산 및 부문부채 (단위 : 원) 부 문 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 제조부문 67,303,560,147 9,066,040,601 64,933,573,115 9,543,457,593 연구부문 14,388,953,863 777,195,736 11,901,243,805 689,849,084 도매업부문 458,626,318 588,778,177 530,673,655 652,125,044 합 계 82,151,140,328 10,432,014,514 77,365,490,575 10,885,431,721 27-4 제품과 상품에 대한 정보 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상품매출 7,880,800,631 7,219,421,266 제품매출 6,203,955,731 9,119,299,198 용역매출 2,428,252,936 1,975,458,591 합 계 16,513,009,298 18,314,179,055 27-5 매출지역에 대한 정보 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 국내매출 수출매출 합 계 국내매출 수출매출 합 계 상품 7,875,647,842 5,152,789 7,880,800,631 7,219,421,266 - 7,219,421,266 제품 5,855,395,983 348,559,748 6,203,955,731 8,977,606,911 141,692,287 9,119,299,198 용역매출 2,428,252,936 - 2,428,252,936 1,975,458,591 - 1,975,458,591 합 계 16,159,296,761 353,712,537 16,513,009,298 18,172,486,768 141,692,287 18,314,179,055 27-6 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 연결기업과 영업상의 주요관계에 있는 거래처에 대한 매출은 다음과같습니다. (단위 : 원) 고객명 당 분 기 전 분 기 수익금액 비 중 수익금액 비 중 대봉엘에프영어조합법인 837,696,165 5.07% 2,164,927,680 11.82% 1,084,545,230 6.57% 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 32 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 1분기말 제 32 기말 자산 유동자산 44,532,865,961 43,453,554,726 현금및현금성자산 6,769,734,012 7,770,171,667 매출채권 및 기타유동채권 22,338,317,495 21,512,318,590 재고자산 12,091,356,285 11,477,865,203 기타유동금융자산 2,525,541,963 1,913,847,756 기타유동자산 698,927,483 670,362,787 당기법인세자산 108,988,723 108,988,723 비유동자산 20,988,442,760 21,249,838,940 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 2,335,750,000 2,335,750,000 유형자산 15,553,114,123 15,840,533,158 영업권 이외의 무형자산 221,782,856 225,760,001 기타비유동금융자산 2,877,795,781 2,847,795,781 장기매출채권 및 기타비유동채권 0 0 자산총계 65,521,308,721 64,703,393,666 부채 유동부채 6,429,331,177 5,784,321,157 매입채무 및 기타유동채무 6,222,184,688 5,650,987,824 단기차입금 0 0 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 미지급법인세 73,813,156 0 비유동부채 955,185,681 1,023,265,761 장기차입금 233,333,334 266,666,667 장기매입채무 및 기타비유동채무 0 0 이연법인세부채 721,852,347 756,599,094 부채총계 7,384,516,858 6,807,586,918 자본 자본금 5,543,289,500 5,543,289,500 자본잉여금 6,103,582,743 6,103,582,743 이익잉여금(결손금) 46,489,919,620 46,248,934,505 자본총계 58,136,791,863 57,895,806,748 기타포괄손익누계액 0 0 자본과부채총계 65,521,308,721 64,703,393,666 손익계산서 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 13,942,603,234 13,942,603,234 16,150,526,596 16,150,526,596 매출원가 11,106,372,856 11,106,372,856 12,175,028,431 12,175,028,431 매출총이익 2,836,230,378 2,836,230,378 3,975,498,165 3,975,498,165 판매비와관리비 1,999,074,985 1,999,074,985 1,890,320,068 1,890,320,068 영업이익(손실) 837,155,393 837,155,393 2,085,178,097 2,085,178,097 금융수익 9,728,491 9,728,491 45,809,926 45,809,926 금융원가 1,917,808 1,917,808 2,364,641 2,364,641 기타이익 49,844,254 49,844,254 30,439,124 30,439,124 기타손실 58,278,096 58,278,096 293,158,841 293,158,841 법인세비용차감전순이익(손실) 836,532,234 836,532,234 1,865,903,665 1,865,903,665 법인세비용 41,218,169 41,218,169 253,018,884 253,018,884 당기순이익(손실) 795,314,065 795,314,065 1,612,884,781 1,612,884,781 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 72 72 145 145 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 72 72 145 145 자본변동표 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,543,289,500 6,103,582,743 42,828,660,623 54,475,532,866 당기순이익(손실) 1,612,884,781 1,612,884,781 배당금지급 (554,328,950) (554,328,950) 2017.03.31 (기말자본) 5,543,289,500 6,103,582,743 43,887,216,454 55,534,088,697 2018.01.01 (기초자본) 5,543,289,500 6,103,582,743 46,248,934,505 57,895,806,748 당기순이익(손실) 795,314,065 795,314,065 배당금지급 (554,328,950) (554,328,950) 2018.03.31 (기말자본) 5,543,289,500 6,103,582,743 46,489,919,620 58,136,791,863 현금흐름표 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 영업활동현금흐름 280,453,828 800,221,959 당기순이익(손실) 795,314,065 1,612,884,781 당기순이익조정을 위한 가감 (520,519,160) (528,268,422) 이자수취(영업) 9,728,491 46,179,561 이자지급(영업) (1,917,808) (2,364,641) 법인세납부(환급) (2,151,760) (328,209,320) 투자활동현금흐름 (662,462,629) 1,544,880,629 배당금수취 단기금융상품의 취득 (1,701,694,207) 단기금융상품의 처분 3,296,423,231 단기대여금및수취채권의 처분 1,090,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 장기대여금의 대여 0 당기손익인식금융자산의 취득 0 당기손익인식금융자산의 처분 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 장기대여금및수취채권의 처분 보증금의 감소 3,000,000 보증금의 증가 (30,000,000) (926,613) 유형자산의 취득 (13,300,000) (1,752,935,108) 유형자산의 처분 3,454,545 6,181,819 무형자산의 취득 (10,922,967) (6,862,700) 재무활동현금흐름 (587,662,283) (777,560,089) 단기차입금의 증가 단기차입금의 상환 (152,831,139) 유동성장기차입금의 상환 (33,333,333) 장기차입금의 증가 장기차입금의 상환 (70,400,000) 배당금지급 (554,328,950) (554,328,950) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (30,766,571) (249,522,098) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,000,437,655) 1,318,020,401 기초현금및현금성자산 7,770,171,667 4,677,855,555 기말현금및현금성자산 6,769,734,012 5,995,875,956 5. 재무제표 주석 제 33(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지제 32(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 대봉엘에스 주식회사 1. 당사의 개요대봉엘에스 주식회사(이하 "당사")는 1986년 7월 8일에 설립되어 의약품, 화장품 및 식품첨가물 원료의 제조 및 수입판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본사 및 제조시설은 인천광역시 남동공단에 소재하고 있습니다. 당사의 주식은 2005년 12월 23일자로 코스닥시장에 상장되어, 당기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 발행주식수 및 자본금은 각각 11,086,579주 및 5,543백만원이며, 최대주주는 당사의 대표이사 및 그 특수관계자로당기말 현재 지분율은 50.94%입니다(주석14 참조).당사의 정기주주총회 제출을 위한 당기 재무제표는 2018년 2월 28일 이사회에서 승인되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 중요한 회계정책2-2-1 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-2-3 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-2-4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2-2-5 수익인식당사는 회수시기와 관계없이 경제적 효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정 될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지고 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-2-6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-2-7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-8 퇴직급여확정기여형퇴직연금제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2-2-9 금융상품(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니 다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ① 상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비에서 차감하거나 기타영업외이익으로 처리하고 있습니다. ② 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금, 기타부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사가 보유중인 단기매매금융부채 또는 당사가 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 없습니다. ② 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-2-10 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 20, 40년 구축물 20, 40년 기계장치 8년 시설장치 10년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비 중 사용개시 되지 않은 자산에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 무형자산은 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있으며, 발생시점부터 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 10년 개발비 5년 2-2-12 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(미착상품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2-2-13 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-2-14 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-2-15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2-2-16 당사의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 당사는 당사의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다. 2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.2-3-1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기의 정보에 대해 주석 24에 공시하였습니다.2-3-2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 아래에 열거된 기준서의 최초 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제ㆍ개정 기준서를 적용할 계획입니다. 2-4-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세 가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금및수취채권 33,944백만원, 매도가능금융자산 100백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금및수취채권 33,944백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 100백만원입니다.② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사가 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권(현금및현금성자산 제외) 26,174백만원 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 519백만원을 설정하고 있습니다. 2-4-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.① 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. ② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 2-4-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. 2-4-4 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 2-4-5 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-5 중요한 회계적 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 2-5-1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.(3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (5) 개발비당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 2-5-2 환류세제 당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 8,062,062 10,488,935 단기예금 6,761,671,950 7,759,682,732 합 계 6,769,734,012 7,770,171,667 4. 매출채권및기타채권4-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 22,794,961,946 42,765,911 21,945,237,612 42,765,911 (대손충당금) (533,331,365) (42,765,911) (475,884,000) (42,765,911) 미수금 42,964,978 - 42,964,978 - 합 계 22,338,317,495 - 21,512,318,590 - 4-2 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 518,649,911 314,652,009 대손상각비 57,447,365 203,997,902 제각 - - 기말금액 576,097,276 518,649,911 5. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상품 5,855,982,294 (315,165,001) 5,540,817,293 5,859,197,861 (319,189,754) 5,540,008,107 제품 2,796,674,050 (4,254,313) 2,792,419,737 2,476,200,240 (4,254,313) 2,471,945,927 원재료 2,275,311,716 (23,032,954) 2,252,278,762 2,928,333,556 (23,032,954) 2,905,300,602 저장품 58,693,170 - 58,693,170 65,738,541 - 65,738,541 미착품 1,447,147,323 - 1,447,147,323 494,872,026 - 494,872,026 합 계 12,433,808,553 (342,452,268) 12,091,356,285 11,824,342,224 (346,477,021) 11,477,865,203 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 -4,024,753원(전기 : 재고자산평가손실 127,093,540원) 입니다. 6. 기타금융자산6-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수수익 24,682,192 - 24,682,192 - (대손충당금) (24,682,192) - (24,682,192) - 단기금융상품 2,525,541,963 - 823,847,756 - 대여금 300,000,000 970,000,000 1,390,000,000 970,000,000 (대손충당금) (300,000,000) - (300,000,000) - 매도가능금융자산 - 100,000,000 - 100,000,000 보증금 - 1,807,795,781 - 1,777,795,781 합 계 2,525,541,963 2,877,795,781 1,913,847,756 2,847,795,781 6-2 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 출자주식수(주) 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권> ㈜바름메디 20,000 25.0% 100,000,000 100,000,000 100,000,000 상기 ㈜바름메디에 대한 당사의 지분율은 20%를 초과하나 지분변동액이 중요하지 않으므로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 626,421,677 640,912,244 선급비용 72,505,806 29,450,543 합 계 698,927,483 670,362,787 8. 종속기업및관계기업투자보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 장부금액 피엔케이피부임상연구센타㈜ (주1) 91.55% 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코셀러코리아㈜(주2) 75.25% 602,000,000 187,750,000 375,500,000 대봉엘에프영어조합법인(주3) 35.70% 1,648,000,000 1,648,000,000 1,648,000,000 합 계 2,750,000,000 2,335,750,000 2,523,500,000 (주1) 전기 중 취득한 자기주식을 제외한 유효 지분율입니다.(주2) 전기까지 226,500,000원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 손상차손 187,750,000원을 추가 인식하였습니다.(주3) 대봉엘에프영어조합법인에 당사는 의결권이 없는 준조합원으로 참여하고 있으나, 동법인과 임원 교류가 있으므로 유의적 영향력이 있다고 보아 관계기업투자로 분류하였습니다. 9. 유형자산9-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 7,505,680,000 7,505,680,000 건물 3,695,600,325 (46,433,334) (1,833,431,428) 1,815,735,563 구축물 99,187,000 (83,206,302) 15,980,698 기계장치 5,121,247,887 (2,252,508) (2,208,321,946) 2,910,673,433 시설장치 4,527,633,430 (473,550) (1,899,655,118) 2,627,504,762 차량운반구 620,527,790 (15,400,000) (404,840,232) 200,287,558 공기구비품 1,961,813,435 (34,604,714) (1,488,456,612) 438,752,109 건설중인자산 38,500,000 38,500,000 합 계 23,570,189,867 (99,164,106) (7,917,911,638) 15,553,114,123 (단위 : 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 7,505,680,000 - - 7,505,680,000 건물 3,695,600,325 (46,783,333) (1,810,944,499) 1,837,872,493 구축물 99,187,000 - (82,899,225) 16,287,775 기계장치 5,121,247,887 (2,534,064) (2,083,363,966) 3,035,349,857 시설장치 4,527,633,430 (788,550) (1,805,492,654) 2,721,352,226 차량운반구 646,249,806 (16,450,000) (411,504,189) 218,295,617 공기구비품 1,961,813,435 (37,312,996) (1,444,005,249) 480,495,190 건설중인자산 25,200,000 - - 25,200,000 합 계 23,582,611,883 (103,868,943) (7,638,209,782) 15,840,533,158 9-2 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취득 처분 대체 감가상각비 기 말 토지 7,505,680,000 - - - - 7,505,680,000 건물 1,837,872,493 - - - (22,136,930) 1,815,735,563 구축물 16,287,775 - - - (307,077) 15,980,698 기계장치 3,035,349,857 - - - (124,676,424) 2,910,673,433 시설장치 2,721,352,226 - - - (93,847,464) 2,627,504,762 차량운반구 218,295,617 (25,722,016) - 7,713,957 200,287,558 공기구비품 480,495,190 - (41,743,081) 438,752,109 건설중인자산 25,200,000 13,300,000 - 38,500,000 합 계 15,840,533,158 13,300,000 (25,722,016) - (274,997,019) 15,553,114,123 토지 7,505,680,000 - - - - 7,505,680,000 건물 1,926,420,256 - - - (88,547,763) 1,837,872,493 구축물 17,516,100 - - - (1,228,325) 16,287,775 기계장치 2,103,882,429 564,100,000 (3,000) 807,000,000 (439,629,572) 3,035,349,857 시설장치 1,062,463,730 50,000,000 - 1,888,500,000 (279,611,504) 2,721,352,226 차량운반구 254,782,669 35,930,563 (2,000) - (72,415,615) 218,295,617 공기구비품 363,422,531 287,048,955 - - (169,976,296) 480,495,190 건설중인자산 316,500,000 2,404,200,000 - (2,695,500,000) - 25,200,000 합 계 13,550,667,715 3,341,279,518 (5,000) - (1,051,409,075) 15,840,533,158 당분기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물은 신한은행 신용장발행 약정 등과 관련하여 채권최고액 2,700,000,000원과 USD 2,600,000의 근저당이 설정되어 있습니다. 10. 무형자산10-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 개발비 115,200,000 126,000,000 산업재산권 106,582,856 99,760,001 합 계 221,782,856 225,760,001 당사의 개발비는 원료약품 판매를 위한 제품의 제재개발 등을 위하여 지출된 금액입니다. 상기 개발비 이외에 당분기 및 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 667,211,641원 및 623,520,082원입니다. 10-2 당분기 및 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 상각비 대 체 기 말 기> 개발비 126,000,000 0 (10,800,000) - 115,200,000 산업재산권 99,760,001 10,922,967 (4,100,112) - 106,582,856 합 계 225,760,001 10,922,967 (14,900,112) - 221,782,856 개발비 195,866,667 - (69,866,667) - 126,000,000 산업재산권 76,770,635 37,371,312 (14,381,946) - 99,760,001 합 계 272,637,302 37,371,312 (84,248,613) - 225,760,001 11. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 4,394,671,810 - 4,590,015,234 - 미지급금 564,230,437 - 507,070,955 - 미지급비용 612,076,227 - 428,075,932 - 선수금 83,245,655 - 54,507,906 - 예수금 13,631,609 - 71,317,797 - 부가세예수금 - - - - 미지급배당금 554,328,950 - - - 합 계 6,222,184,688 - 5,650,987,824 - 12. 차입금 12-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 - - 152,831,139 (USD 126,463.50) 12-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 비고 기업은행 (주1) - - 70,400,000 2년 거치 후 최대 5년 균등 분할 상환 아모레퍼시픽(상생펀드) 2% 2020.12.31 366,666,667 400,000,000 2년 거치후 3년 균등 분할 상환 합 계 366,666,667 400,000,000 유동성대체 (133,333,333) (133,333,333) 차감잔액 233,333,334 266,666,667 (주1) 상기 차입금의 이자는 당사가 부담하지 아니하며, 전기 중 전액 상환하였습니다. 13. 퇴직급여당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 84,464,660원(전기: 386,925,752원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 84,464,660원(전기: 9,002,300원)입니다. 14. 자본금 및 잉여금14-1 당분기말 현재 당사의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 50,000,000주(1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식수는 11,086,579 주입니다. 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 14-2 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 6,102,340,919 6,102,340,919 기타자본잉여금(주1) 1,241,824 1,241,824 합 계 6,103,582,743 6,103,582,743 (주1) 상기 기타자본잉여금은 전환권대가로 전환사채를 전액 상환함에 따라 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 14-3 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 890,105,773 834,672,878 임의적립금 277,735,179 277,735,179 미처분이익잉여금 45,322,078,668 45,136,526,448 합 계 46,489,919,620 46,248,934,505 14-3-1 법정적립금 보고기간종료일 현재 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법규정에 의하면 주식회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매회계년도마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 그리고 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 14-3-2 임의적립금 보고기간종료일 현재 임의적립금은 기업합리화적립금입니다. 14-3-3 토지의 공정가치 평가에 따른 잉여금상기 미처분이익잉여금에는 한국채택국제회계기준으로의 전환일에 당사가 토지의 공정가치 평가액을 간주원가로 적용함에 따라 발생한 이익잉여금 4,194,680,537원이 포함되어 있습니다. 14-4 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 32(전) 기 제 31(전전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 45,136,526,448 41,771,685,461 1. 전기이월미처분이익잉여금 41,161,923,616 34,889,940,577 2. 당기순이익 3,974,602,832 6,881,744,884 Ⅱ. 이익잉여금처분액 609,761,845 609,761,845 1. 이익준비금의 적립 55,432,895 55,432,895 2. 배당금 주당배당금(률) : 당기 : 50원(10%) 전기 : 50원(10%) 554,328,950 554,328,950 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 44,526,764,603 41,161,923,616 전기 이익잉여금처분의 당기 처분일은 2018년 3월 26일이며, 전전기 처분확정일은 2017년 3월 24일입니다. 14-5 배당금 14-5-1 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 전기 최종배당: 주당 50원(전전기: 주당 50원) 554,328,950 554,328,950 14-5-2 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 배당받을 주식수 11,086,579주 11,086,579주 주당액면금액 500원 500원 주당배당금(배당률) 50원(10%) 50원(10%) 배당액 554,328,950원 554,328,950원 15. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 586,310,856 553,602,153 퇴직급여 56,062,670 38,643,970 복리후생비 77,396,065 90,374,787 여비교통비 20,018,156 19,814,451 통신비 6,558,047 3,927,504 수출제비용 6,699,861 3,212,802 세금과공과 57,017,350 48,174,780 수선비 19,000,000 12,150,000 보험료 11,306,488 10,614,746 접대비 35,928,956 31,466,916 광고선전비 37,277,584 56,552,203 차량유지비 16,676,165 23,270,232 운반비 65,173,009 112,206,696 지급수수료 149,811,435 114,641,450 도서인쇄비 1,184,996 907,091 소모품비 11,626,621 33,477,872 교육훈련비 11,462,830 18,569,693 대손상각비 57,447,365 0 감가상각비 17,757,467 17,251,550 무형자산상각비 14,900,112 23,862,257 견본비 6,910,383 7,924,343 지급임차료 62,611,776 33,306,090 보관료 2,725,152 12,848,400 경상연구개발비 667,211,641 623,520,082 합 계 1,999,074,985 1,890,320,068 16. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 재고자산의 변동 322,170,716 322,170,716 원부재료 및 보조재료의 사용 9,964,507,005 9,964,507,005 종업원급여 1,428,815,617 1,428,815,617 감가상각비 315,618,147 315,618,147 연구개발비 166,507,204 166,507,204 지급수수료 197,651,901 197,651,901 기타비용 707,774,851 707,774,851 합 계 13,103,045,441 13,103,045,441 17 . 금융손익 17-1 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 9,728,491 45,809,926 배당금수익 - - 합 계 9,728,491 45,809,926 17-2 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 1,917,808 2,364,641 합 계 1,917,808 2,364,641 18. 기타영업외손익 18-1 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차익 16,433,391 9,177,510 외화환산이익 187,972 27,930 임대료수익 10,995,000 10,995,000 유형자산처분이익 3,453,545 6,179,819 당기손익인식금융자산처분이익 - 잡이익 18,774,346 4,058,865 합 계 49,844,254 30,439,124 18-2당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 387,633 41,814,097 외화환산손실 30,954,543 249,550,028 기부금 14,251,029 1,200,000 재고자산폐기손실 9,987,908 잡손실 2,696,983 594,716 합 계 58,278,096 293,158,841 19. 우발사항 및 약정사항 19-1 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 제공받은자 제공받은내용 SGI서울보증 5,000,000 한국파렛트풀 이행보증 19-2 당분기말 현재 금융기관과 체결한 한도거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관명 구분 한도금액 신한은행 외화대출 USD 4,000,000 일람불수입 USD 4,000,000 기업일반자금회전대출 3,000,000,000 전자방식외담대 1,500,000,000 20. 특수관계자 공시20-1 특수관계자 내역 구 분 특수관계자명 종속기업 코셀러코리아㈜ 피엔케이피부임상연구센타㈜ 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 지코스텍 비봉수산 임직원 20-2 당사의 특수관계자와의 기중 거래내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매 출 배당금 수취 수입임대료 등 소 계 재고자산 매입 견본비 등 소 계 종속기업 코셀러코리아㈜ 6,000,000 6,000,000 12,051,029 581,818 12,632,847 피엔케이피부임상연구센타㈜ - - 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 837,696,165 837,696,165 - 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,084,545,230 10,998,369 1,095,543,599 19,217,844 8,878,509 28,096,353 지코스텍 - - 비봉수산 - - 합 계 1,922,241,395 - 16,998,369 1,939,239,764 31,268,873 9,460,327 40,729,200 기> (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매 출 배당금 수취 수입임대료 등 소 계 재고자산 매입 견본비 등 소 계 종속기업 코셀러코리아㈜ 6,000,000 6,000,000 - 피엔케이피부임상연구센타㈜ 1,338,500 1,338,500 1,800,000 1,800,000 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 2,164,927,680 2,164,927,680 - 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,024,310,345 13,562,589 1,037,872,934 3,238,040 13,941,638 17,179,678 지코스텍 40,994,915 40,994,915 - 합 계 - - 3,230,232,940 - 20,901,089 3,251,134,029 3,238,040 15,741,638 18,979,678 20-3 당분기 및 전기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 기 초 대 여 회 수 기 말 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 970,000,000 - - 970,000,000 임직원 - - - - 합 계 970,000,000 - - 970,000,000 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 기 초 대 여 회 수 기 말 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,388,000,000 - 418,000,000 970,000,000 임직원 - 1,680,000,000 1,680,000,000 - 합 계 1,388,000,000 1,680,000,000 2,098,000,000 970,000,000 20-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타자산 소 계 매입채무 기타부채 소 계 종속기업 코셀러코리아㈜ - 13,256,134 13,256,134 피엔케이피부임상연구센타㈜ 27,905,534 27,905,534 - 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 4,671,021,761 1,650,000 4,672,671,761 12,985 12,985 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,432,792,436 970,000,000 1,185,575 2,403,978,011 8,088,075 2,983,906 11,071,981 지코스텍 - - 비봉수산 - - 합 계 6,103,814,197 970,000,000 30,741,109 7,104,555,306 21,344,209 2,996,891 24,341,100 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타자산 소 계 매입채무 기타부채 소 계 종속기업 코셀러코리아㈜ - 6,879,279 6,879,279 피엔케이피부임상연구센타㈜ 30,726,884 30,726,884 - 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 4,649,955,084 20,262 4,649,975,346 86,671 86,671 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,175,582,933 970,000,000 2,145,582,933 1,723,975 2,766,666 4,490,641 지코스텍 - 8,887,956 8,887,956 비봉수산 - 24,910 24,910 합 계 5,825,538,017 970,000,000 30,747,146 6,826,285,163 17,491,210 2,878,247 20,369,457 20-5 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공받은 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처 유씨엘㈜ 차입금 연대보증 1,426,101,600 신한은행 상기 지급보증 이외에 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. 20-6 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 105,400,500 104,150,400 퇴직급여 8,708,400 8,229,200 합 계 114,108,900 112,379,600 21. 법인세당분기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기법인세: 당기법인세 41,218,169 260,794,032 전기법인세 조정액 - - 이연법인세: 일시적차이의 변동 (7,775,148) 법인세비용 41,218,169 253,018,884 22. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 22-1 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주순이익 795,314,065원 1,612,884,781원 가중평균유통보통주식수 11,086,579주 11,086,579주 기본 주당순이익 72원 145원 22-2 희석주당순이익당분기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 발행 주식수와 동일하며, 희석주당순이익은 기본 주당순이익과 같습니다. 23. 금 융상품 23-1 보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. 23-1-1 금융자산 (단위 : 원) 과 목 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,769,734,012 6,769,734,012 매출채권및기타채권 22,338,317,495 22,338,317,495 기타유동금융자산 2,525,541,963 2,525,541,963 기타비유동금융자산 2,777,795,781 100,000,000 2,877,795,781 합 계 34,411,389,251 100,000,000 0 34,511,389,251 (단위 : 원) 과 목 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,995,875,956 5,995,875,956 매출채권및기타채권 23,967,140,633 23,967,140,633 기타유동금융자산 2,445,759,881 2,445,759,881 기타비유동금융자산 2,399,904,643 100,000,000 2,499,904,643 합 계 34,808,681,113 100,000,000 34,908,681,113 23-1-2 금융부채 (단위 : 원) 과 목 당분기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무(주1) 6,222,184,688 5,650,987,824 단기차입금 - - 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 장기매입채무및기타비유동채무 0 0 장기차입금 233,333,334 266,666,667 합 계 6,588,851,355 6,050,987,824 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 23-2 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 6,769,734,012 6,769,734,012 7,770,171,667 7,770,171,667 매출채권및기타채권 22,338,317,495 22,338,317,495 21,512,318,590 21,512,318,590 기타유동금융자산 2,525,541,963 2,525,541,963 1,913,847,756 1,913,847,756 기타비유동금융자산(주1) 2,777,795,781 2,777,795,781 2,747,795,781 2,747,795,781 금융자산 합계 34,411,389,251 34,411,389,251 33,944,133,794 33,944,133,794 금융부채 매입채무및기타채무(주2) 5,570,978,474 5,570,978,474 5,525,162,121 5,525,162,121 단기차입금 - - - 0 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 133,333,333 133,333,333 장기매입채무및기타비유동채무 0 0 0 0 장기차입금 233,333,334 233,333,334 266,666,667 266,666,667 금융부채 합계 5,937,645,141 5,937,645,141 5,925,162,121 5,925,162,121 (주1) 상기 기타비유동금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하는 매도가능지분증권을 제외한 금액입니다6 참조>.(주2) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 23-3 당분기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 과 목 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융수익(이자수익) 9,728,491 금융원가(이자비용) -1,917,808 외화환산이익 187,972 외화환산손실 -30,954,543 당기손익인식금융자산처분이익 합 계 9,916,463 -32,872,351 기> (단위 : 원) 과 목 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융수익(이자수익) - 45,809,926 - 금융원가(이자비용) - - (2,364,641) 외화환산이익 - 27,930 - 외화환산손실 - (249,550,028) 당기손익인식금융자산처분이익 34,770,509 - - 합 계 34,770,509 45,837,856 (251,914,669) 24. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는영업활동에서 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 24-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 24-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 금융자산 또는 금융부채가 중요하지 않아 유의적인 유험에 노출되어 있지 않습니다. 24-1-2 환율위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채가 중요하지 않아 유의적인 환율위험에 노출되어 있지 않습니다. 24-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 24-2-1 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 24-2-2 기타의 자산현금, 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 24-2-3 신용위험의 최대노출액 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 6,769,734,012 4,677,855,555 매출채권및기타채권 22,338,317,495 22,697,057,999 기타유동금융자산 2,525,541,963 5,742,552,747 기타비유동금융자산 2,777,795,781 2,501,978,030 금융보증(주1) 1,426,101,600 1,426,101,600 합 계 35,837,490,851 37,045,545,931 (주1) 특수관계자 등의 단기차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 한도금액입니다. 24-2-4 금융자산 연령분석 당분기말 현재 금 융자산의 종류별 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 1개월 미만 1개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년초과 현금및현금성자산 6,769,734,012 6,769,734,012 매출채권 21,469,353,612 17,825,890,938 836,610,630 2,752,098,320 22,400 54,731,324 기타채권 42,964,978 42,964,978 기타유동금융자산 2,525,541,963 2,525,541,963 기타비유동금융자산(주1) 2,777,795,781 2,777,795,781 합 계 33,585,390,346 29,941,927,672 836,610,630 2,752,098,320 22,400 54,731,324 (주1) 금융자산 연령분석에 만기가 정하여 있지 않은 지분증권은 제외하였습니다. 24-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 3개월 이하 3개월초과-1년미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무(주1) 5,570,978,474 5,570,978,474 장기매입채무및기타비유동채무(주1) 0 장기차입금 133,333,333 133,333,333 합 계 233,333,334 233,333,334 5,570,978,474 133,333,333 233,333,334 5,937,645,141 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 24-4 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 (A) 7,384,516,858 6,807,586,918 자본총계 (B) 58,136,791,863 57,895,806,748 부채비율 (A / B) 12.70% 11.76% 25. 공정가치 측정 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시된 자산 부채의 상기 서열체계에 따른 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치가 공시된 자산 현금및현금성자산 6,769,734,012 8,062,062 6,761,671,950 매출채권및기타채권 22,338,317,495 22,338,317,495 기타금융자산(주1) 5,303,337,744 2,525,541,963 2,777,795,781 합 계 34,411,389,251 8,062,062 9,287,213,913 25,116,113,276 공정가치가 공시된 부채 매입채무및기타채무 6,222,184,688 6,222,184,688 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 장기차입금 233,333,334 233,333,334 합 계 6,588,851,355 0 366,666,667 6,222,184,688 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 수준 3으로 측정된 당기손익인식자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치가 공시된 자산 현금및현금성자산 7,770,171,667 10,488,935 7,759,682,732 매출채권및기타채권 21,512,318,590 21,512,318,590 기타금융자산(주1) 4,661,643,537 823,847,756 3,837,795,781 합 계 33,944,133,794 10,488,935 8,583,530,488 25,350,114,371 공정가치가 공시된 부채 매입채무및기타채무 5,525,162,121 5,525,162,121 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 장기차입금 266,666,667 266,666,667 합 계 5,925,162,121 0 400,000,000 5,525,162,121 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 수준 3으로 측정된 당기손익인식자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 26. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 26-1 제품과 상품에 대한 정보 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상품매출 7,738,647,503 7,031,227,398 제품매출 6,203,955,731 9,119,299,198 합 계 13,942,603,234 16,150,526,596 26-2 지역에 대한 정보 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 국내매출 수출매출 계 국내매출 수출매출 계 상품 7,733,494,714 5152789 7,738,647,503 7,031,227,398 7,031,227,398 제품 5,855,395,983 348,559,748 6,203,955,731 8,977,606,911 141,692,287 9,119,299,198 합 계 13,588,890,697 353,712,537 13,942,603,234 16,008,834,309 141,692,287 16,150,526,596 26-3 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사와 영업상의 주요관계에 있는 거래처에 대한 고객별 수익금액은다음과 같습니다. (단위 : 원) 고객명 당 분 기 전 분 기 수익금액 비 중 수익금액 비 중 대봉엘에프영어조합법인 837,696,165 6.01% 2,164,927,680 13.40% 유씨엘(주) 1,084,465,230 7.78% 1,024,310,345 6.34% 6. 기타 재무에 관한 사항 6.1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 당사는 공시대상기간 중 다음의 사항에 해당하여 재무제표를 수정 또는 재작성한 경우가 없습니다. 1. 회계감사인으로부터 지적을 받은 경우 2. 금융위원회(외국기업의 경우 해당 국가의 관련법령에 의한 감독기관을 포함한다)로부터 시정요구 또는 정정명령 등을 받은 경우 3. 기타 제1호 또는 제2호에 준하는 지적, 조치 등을 받은 경우 (2) 당사는 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항이 없습니다. (3) 당사는 공시대상기간 중 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항이 없습니다. (4) 당사의 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항에 관한 사항, 감사보고서상 특기사항이 없습니다. 6.2 대손충당금 설정 현황(연결기준) 6.2.(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 [기준일 : 2018년 3월 31일] (단위 : 원) 구 분 제33기1분기 제32기 제31기 유 동 비 유 동 합 계 유 동 비 유 동 합 계 유 동 비 유 동 합 계 매출채권 23,772,521,912 42,765,911 23,815,287,823 22,668,955,959 42,765,911 22,711,721,870 23,786,509,730 42,765,911 23,829,275,641 대손충당금 (581,872,794) (42,765,911) (624,638,705) (524,425,429) (42,765,911) (567,191,340 (327,040,987) (42,765,911) (369,806,898) 설 정 율ㅁ 2.45% 100% 2.62% 2.31% 100% 2.50% 1.37% 100% 1.55% 6 . 2.(2) 최근 2사업연도의 대손충당금 변동현황 [기준일 : 2018년 3월 31일] (단위 : 원) 구 분 제33기 1분기 제32기 기초금액 567,191,340 369,806,898 대손상각비(대손충당금환입) 57,447,365 197,384,442 제각 - - 기말금액 624,638,705 567,191,340 6.2.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당반기말 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 장래에 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.상기 대손충당금은 당사의 외상매출금과 받을어음에서 발생하고 있으며 그 설정기준은 다음과 같습니다. 회수가 불가능한 매출채권은 100% 대손충당금으로 설정하며, 근저당 및 질권설정 등 채권확보 가능여부에 따라 차등(25%~75%)하여 대손추산액을 산정합니다. 6.2.(4) 당기 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 [기준일 : 2018년 3월 31일] (단위 : 원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 17,038,996,674 46,740,427 1,097,820 17,086,834,921 특수관계자 6,103,814,197 6,103,814,197 계 23,142,810,871 46,740,427 1,097,820 23,190,649,118 구성비율 99.79% 0.20% 0.00% 100.00% 6.3. 재고자산의 현황 등 6.3.(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 [기준일 : 2018년 3월 31일] (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제33기 당분기 제32기 제31기 비고 원료의약품화장품원료식품첨가물 상 품 5,692,983 5,700,689 5,389,724 제 품 2,792,420 2,471,946 2,529,801 원재료 2,252,279 2,905,301 1,414,688 저장품 58,693 65,738 61,703 미착품 1,447,147 494,872 852,970 소 계 12,243,522 11,638,546 10,248,886 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.90% 14.47% 13.59% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.93회 4.22회 4.99회 6 .3.(2) 재고자산의 실사내역 등당사의 당기 재고자산 실사내역은 다음과 같습니다. ① 실사일자 : 2018년 3월 30일 ② 실사요령 : 재고자산 수불부와 실물을 대조하여 전수 또는 표본 실사. 차이가 있는 부분은 재고실사일과 대차대조표일 차이기간의 이동현황을 체크.③ 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부: 입회하지 않음④ 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 대차대조표가액으로 하고 있음.⑤ 재고자산의 담보제공 여부 등 : 당사는 보고서 제출일 현재 재고자산의 담보 제공을 한 사실이 없음 6.4. 공정가치평가 내역 6.4 .(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. [기준일 : 2018년 3월 31일] (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 12,090,032,777 12,090,032,777 12,038,012,675 12,038,012,675 매출채권및기타채권 23,248,771,179 23,248,771,179 22,196,340,396 22,196,340,396 기타유동금융자산 6,969,327,148 6,969,327,148 7,096,814,620 7,096,814,620 기타비유동금융자산(*주1) 5,332,278,881 5,332,278,881 5,248,003,781 5,248,003,781 금융자산 합계 47,640,409,985 47,640,409,985 46,579,171,472 46,579,171,472 금융부채 매입채무및기타채무(*주2) 6,091,932,797 6,091,932,797 6,237,253,224 6,237,253,224 단기차입금 242,000,000 242,000,000 242,000,000 242,000,000 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 133,333,333 133,333,333 장기매입채무및기타비유동채무 7,925,270 7,925,270 7,845,385 7,845,385 장기차입금 233,333,334 233,333,334 266,666,667 266,666,667 금융부채 합계 6,708,524,734 6,708,524,734 6,887,098,609 6,887,098,609 *주1) 상기 기타비유동금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없어 취득원가로 측정하는 매도가능지분증권을 제외한 금액입니다. *주2) 매입채무, 미지급금, 미지급비용이 포함되어 있습니다. 6. 4.(2) 원가로 측정되는 금융상품 보고기간종료일 현재 원가 로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. [기준일 : 2018년 3월 31일] (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 비상장주식 100,000,000 100,000,000 상기 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결기업은 상기 지분상품을 단기간 내 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 6.4.(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 6.4.(4) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시 (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 자산 당기손익인식금융자산 - - - - 매도가능금융자산 921,171,050 921,171,050 공정가치가 공시된 자산 현금및현금성자산 12,090,032,777 8,222,822 12,081,809,955 매출채권및기타채권 23,248,771,179 - - 23,248,771,179 기타금융자산(*주1) 11,380,434,979 6,689,026,262 4,691,408,717 합 계 47,640,409,985 929,393,872 18,770,836,217 27,940,179,896 공정가치가 공시된 부채 매입채무및기타채무 6,099,858,067 6,099,858,067 차입금 608,666,667 2,000,000 606,666,667 합 계 6,708,524,734 - 2,000,000 6,706,524,734 *주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 자산 당기손익인식금융자산 2,965,003,002 - 2,965,003,002 - 매도가능금융자산 805,295,950 805,295,950 - - 공정가치가 공시된 자산 현금및현금성자산 12,038,012,675 11,721,655 12,026,291,020 - 매출채권및기타채권 22,196,340,396 - - 22,196,340,396 기타금융자산(*주1) 8,574,519,449 - 3,023,847,756 5,550,671,693 합 계 46,579,171,472 805,295,950 18,015,141,778 27,747,012,089 공정가치가 공시된 부채 매입채무및기타채무 6,245,098,609 - - 6,245,098,609 차입금 642,000,000 - 402,000,000 240,000,000 합 계 6,887,098,609 - 402,000,000 6,485,098,609 *주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 6.5. 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 6.6. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 6.7. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6.8. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6.9. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6.10. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제33기(당기) 한영회계법인 - - 제32기(전기) 한영회계법인 감사, 적정 - 제31기(전전기) 한영회계법인 감사, 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. [기준일 : 2018년 3월 31일] (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제 33기(당기) 한영회계법인 - - - 제32기(전기) 한영회계법인 반기검토 (2017.07.31 ~ 08.02)중간감사 (2017.11.27 ~ 11.29)결산감사 (2018.01.31 ~ 02.02) 47,000 772 제31기(전전기) 한영회계법인 반기검토 (2016.08.03 ~ 08.05)중간감사 (2016.11.28 ~ 11.30)결산감사 (2017.02.01 ~ 02.03) 46,500 708 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. [기준일 : 2018년 3월 31일] (단위 : 천원, 시간) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 33기(당기) - - - - - 제32기(전기) - - - - - 제31기(전전기) 2016년 2월 2일 기업 가치평가 2016.02~2016.04 15,000 - 4. 회계감사인의 변경해당사항 없음 5. 내부통제이상 없음 6. 내부회계관리제도 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 시행령과 내부회계관리제도모범규준에 의거하여 내부회계관리제도를 운영, 평가하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재, 한영회계법인의 감사보고서에는 내부회계관리제도검토기준에 따라 검토를 실시한 결과, 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았다고 언급되었습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 [이사회 구성 개요] 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사, 1인의 사외이사(비상근) 그리고 1인의 감사(비상근)로 구성돼 있습니다. [중요의결사항 등] [기준일 : 2018년 03월 31일] 회차 개최일자 의안내용 의결여부 사외이사 김종우(출석률 : 100%) 1 2018.02.14 -제 32기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 2 2018.02.28 -제 32기 주주총회 소집의 건 가결 찬성 □ 이사의 경업/겸업 승인, 자기거래의 승인, 이사의 회사 사업기회 이용의 승인에 관한 사항 구분 이름 승인대상내용 및 범위 법인과의 이해관계여부 비고 - - - - - 공시작성기간 해당사항 없음 [이사회내의 위원회]해당사항 없음 [이사의 독립성 ] □ 이사회의 결의에 대한 독립성정관상 이사회의 결의에 관한 특별한 이해관계가 있는 경우, 결의권 제한사항을 규정하고 있습니다. 정관 제 39 조(이사회의 결의방법) 제 39 조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다 [기준일 : 2018년 03월 31일] 성명 선임배경 추천인 활동분야 회사와의거래내역 최대주주와의관계 기타 이해관계 박종호 창립자 이사회 회장 - 본인 대봉엘에스 회장대봉엘에프 회장 박진오 경영자 이사회 CEO - 자 대봉엘에스㈜ 대표이사 사장P 대표이사 사장 김용길 생산관리책임 이사회 공장장 - - - 김종우 사외이사 이사회 사외이사 - - - 이준생 감사 이사회 감사 - - - 2. 감사제도에 관한 사항 [감사위원회]당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1인(이준생)이 감사업무를 수행하고 있습니다. [감사] □ 감사의 인적사항 및 사외이사 여부 성명 주요경력 비고 사외이사여부 이준생 홍익대학교 경영학과 졸업 (1988.02) 대한교과서㈜ (1988.05~1992.02) 대봉엘에스㈜ (1992.02~2002.12) 상근감사 대봉엘에스㈜ (2003.03~현재) 비상근감사 지-코스텍 대표 (2003.04~현재) 비상근 부 □ 감사의 독립성감사는 독립된 지위로서 이사회 및 회계처리 이외의 제반적인 업무진행을 감독하고 필요 시 이사회 및 대표이사에게 감사를 위한 자료 제출을 요구할 수 있으며, 내부감사를 위해 감사인력의 지원을 요구할 수 있습니다. □ 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 의결현황 1 2018.02.14 -제 32기 재무제표 승인의 건 - 2 2018.02.28 -제 32기 주주총회 소집의 건 - [준법지원인]해당사항 없음 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 [집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부]제 32기 주주총회 전자투표 채택 [소수주주권]해당사항 없음 [경영권 경쟁]해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 [최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황] (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박종호 본인 보통주 2,667,900 24.06 2,667,900 24.06 - 박진오 자 보통주 2,005,600 18.09 2,005,600 18.09 - 이지원 자의처 보통주 302,000 2.72 302,000 2.72 - 박세인 손녀 보통주 290,000 2.62 290,000 2.62 - 박세현 손녀 보통주 220,000 1.98 220,000 1.98 - 사성빈 자녀 보통주 114,600 1.03 114,600 1.03 - 사영자 배우자 보통주 42,000 0.38 42,000 0.38 - 송기천 관계사임원 보통주 3,000 0.03 3,000 0.03 - 김용길 임원 보통주 2,000 0.02 2,000 0.02 - 계 보통주 5,647,100 50.94 5,647,100 50.94 - 종류주 - - - - - [최대주주 변동내역] (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - 박종호 2,667,900 24.06% - 공시대상 기간동안 최대주주는 변동은 없습니다. [최대주주의 주요경력] - 서울대학교 약학대학 졸업(1971) - 유씨엘(주) 대표이사 역임(1980~2006) - 대봉엘에스(주) 대표이사 역임(1986~2003) - 대봉엘에스(주) 대표이사 (2013~현재) [주식 소유현황] (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박종호 2,667,900 24.06% - 박진오 2,005,600 18.09% - 우리사주조합 - - - ※ 상기 5%이상 주식소유 주주정보는 제출된 '주식등의 대량보유상황보고서'와 다를 수 있습니다. [소액주주현황] 기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,988 99.7 3,338,081 30.1 - [주식사무] 정관상 신주인수권의 내용 제 9 조 (신주인수권)①주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 배정을 받을 권리를 갖는다.②회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하 나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1.발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에관한 법률제165조의6에따라 일반 공모 증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2.상법제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3.발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우4.발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우5.[삭제]6.발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본 제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우③신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일~1월31일 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권,일백주권, 오백주권, 일천주권 및 일만주권 명의개서대리인 (주)국민은행 주주의 특권 해당사항 없음 공고게재신문 한국경제신문 [주가 및 주식거래실적] [기준일 : 2018년 03월 31일] (단위: 원, 주) 종류 10월 11월 12월 1월 2월 3월 보통주 최고 9,720 10,350 10,550 11,050 14,100 12,500 최저 8,400 9,410 9,520 9,660 10,850 10,900 평균 8,828 9,960 10,022 10,372 12,534 11,790 최고 일거래량 149,017 41,787 78,458 154,167 6,764,545 384,256 최저 일거래량 34,312 35,020 143,619 67,909 1,344,111 394,436 월간거래량 2,432,342 1,898,335 1,095,807 2,209,262 37,290,845 5,153,959 참고: 평균 주가는 종가 기준입니다. [기업인수목적회사의 추가기재사항]해당사항 없음 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 [임원 현황] (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박종호 남 1945년 05월 대표이사 등기임원 상근 대표이사 서울대학교 제약학 졸업대봉엘에프 회장대봉엘에스(주)회장 2,667,900 - 1986.07~현재 2019.03.27 박진오 남 1971년 07월 대표이사 등기임원 상근 대표이사 연세대학교 의학과 졸업의사면허증 취득대봉엘에스(주) 대표이사 사장P(주) 대표이사 사장 2,005,600 - 2001.05~현재 2019.03.27 김왕배 남 1963년 03월 전무이사 미등기임원 상근 전무이사 숭실대학교 화학공업 졸업한국바스프(주) 상무신세계 인터코스 코리아(주) 대표이사 - - 2018. 03~현재 - 김용길 남 1960년 09월 상무이사 등기임원 상근 상무이사 조선대학교 화공학 졸업삼성제약공업(주)대봉엘에스(주) 상무이사 2,000 - 2000.03~현재 2019.03.27 손창우 남 1967년 08월 상무이사 미등기임원 상근 상무이사 숭실대학교 무역학 졸업(주)비봉파인대봉엘에스(주) 감사대봉엘에스(주) 상무이사 - - 2004.01~현재 - 전성현 남 1968년 03월 이사 미등기임원 상근 이사 덕성여대 약학대학원 약학과 박사삼화페인트공업(주) 정밀화학연구소 수석연구원(주)헥사파마텍 부설연구소 소장 - - 2016.10~현재 - 김종우 남 1958년 04월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 보건대학원 보건학 석사 고려대학교 경영대학원 MBA 한국바스프(주) 영업마케팅 인천재능대학교 화장품과 겸임교수 - - 2017.03~현재 2019.03.27 이준생 남 1961년 02월 감사 등기임원 비상근 감사 홍익대학교 경영학 졸업대한교과서(주)대봉엘에스(주) 감사지-코스텍 대표 - - 2003.03~현재 2021.03.26 [직원 현황] (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 원료의약품 화장품원료 남 73 - - - 73 5년 844,555 11,569 - 원료의약품 화장품원료 여 44 - - - 44 3년1개월 367,798 8,359 - 합 계 117 - - - 117 - 1,212,353 10,362 - 2. 임원의 보수 등 [이사ㆍ감사 전체의 보수현황] □ 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이 사 4 1,000,000 - 감 사 1 100,000 - [보수지급금액] □ 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 115,401 23,000 - □ 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 110,001 36,667 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 4,500 4,500 - 감사위원회 위원 0 0 0 - 감사 1 900 900 - [이사ㆍ감사의 개인별 보수현황] □ 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 개인별 보수가 5억원 이하로 해당사항 없습니다. □ 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 [주식매수선택권의 부여 및 행사현황] (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - 해당사항 없음 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 [계열회사의 현황] [기준일 : 2018년 03월 31일] 구 분 계열회사명 법인등록번호 계통도(지분%) 상장 여부 비고 종속회사 피엔케이피부임상연구센타㈜ 110111-4445725 83.30% 비상장 - 코셀러코리아㈜ 110111-1584899 75.25% 비상장 - 관계회사 대봉엘에프영어조합법인 224171-0005398 35.70% 비상장 - 유씨엘㈜ 124311-0030330 0.00% 비상장 최대주주 및 특수관계인 동일 [계열회사간 임원 겸직현황] [기준일 : 2018년 03월 31일] 구분 박종호 박진오 김용길 김종우 이준생 대봉엘에스㈜ 대표이사 대표이사 이사 사외이사 감사 피엔케이피부임상연구센타㈜ - 이사 - - - 코셀러코리아㈜ 이사 이사 - - - 대봉엘에프영어조합법인 감사 이사 - - - 유씨엘㈜ 이사 이사 - - - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 [타법인출자 현황] (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 대봉엘에프영어조합법인(비상장) 2008.12.10 투자 1,648,000 164,800 35.7 1,648,000 - - - 164,800 35.7 1,648,000 23,232,628 178,507 코셀러코리아(주)(비상장) 2009.12.31 투자 302,000 60,200 75.25 281,625 - - - 60,200 75.25 281,625 458,626 -1,643 바름메디(비상장) 2010.06.29 투자 100,000 20,000 25 100,000 - - - 20,000 25 100,000 864,264 26,958 피엔케이피부임상연구센타(주)(비상장) 2010.10.07 투자 50,000 50,000 83.3 500,000 - - - 50,000 83.3 500,000 13,651,514 1,160,590 합 계 295,000 2,529,625 - - - 295,000 2,623,500 38,207,032 1,364,412 ※ 상기 최근사업연도 재무현황은 2018년 03월말 기준으로 작성됐습니다. 단 바름메디는 2017년 말 기준으로 작성됐습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 [대주주등에 대한 신용공여] □ 가지급금 등의 대여금(유가증권 대여 포함) 내역 [기준일 : 2018년 03월 31일] (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 계정과목 거래내역 미수이자 비고 기초 증가 감소 기말 유씨엘(주) 특수관계자 장기대여금 - 970 - 970 - - 합계 0 970 0 970 0 0 □ 담보제공 내역 [기준일 : 2018년 03월 31일] (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 거래내역 비고 기초 증가 감소 기말 유씨엘(주) 특수관계자 1,426 - - 1,426 - 합계 1,426 0 0 1,426 - □ 채무보증 내역 보고서 제출일 현재 대주주등에 대한 채무보증 내역이 없습니다. [대주주등(특수관계자 포함)에 대한 자산양수도 ] 해당사항 없음 [대주주와의 영업거래 ] 해당사항 없음 [대주주 이외의 이해관계자와의 거래 ] □ 담보제공 내역 해당사항 없음 □ 채무보증 내역 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 [공시사항의 진행, 변경상황] (기준일 : 2018년 03월 31일) 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행사항 - - - - 특이사항 없음 [주주총회 의사록 요약] (기준일 : 2018년 03월 31일) 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제32기정기주주총회( 2018.03.26 ) 제1호 의안 : 제32기 재무제표 승인의 건 (이익잉여금처분계산서(안) 포함 - 현금배당 : 보통주 1주 현금 50원)제2호 의안 : 감사 선임의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (10억원)제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건(1억원) 원안가결원안가결원안가결원안가결 제31기정기주주총회 ( 2017.03.24 ) 제1호 의안 : 제31기 재무제표 승인의 건 (이익잉여금처분계산서(안) 포함 - 현금배당 : 보통주 1주 현금 50원)제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (목적사항 추가 등)제2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 3명, 사외이사 1명)제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (10억원)제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건(1억원) 원안가결원안가결원안가결원안가결원안가결 제30기정기주주총회 ( 2016.03.25 ) 제1호 의안 : 제30기 재무제표 승인의 건 (이익잉여금처분계산서(안) 포함 - 현금배당 : 보통주 1주 현금 50원)제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (목적사항 추가 등)제2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 3명, 사외이사 1명)제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (10억원)제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건(1억원) 원안가결원안가결원안가결원안가결원안가결 제29기주주총회 ( 2015.03.27 ) 제1호 의안 : 제29기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안가결원안가결원안가결원안가결원안가결 [중요한 소송사건 ] 해당사항 없음 [견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황] (기준일 : 2018년 03월 31일) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - [채무보증 현황] 해당사항 없음 [채무인수약정 현황] 해당사항 없음 [그 밖의 우발채무 등] 해당사항 없음 [자본으로 인정되는 채무증권의 발행] 해당사항 없음 [제재현황] 해당사항 없음 [작성기준일 이후 발생한 주요사항] 해당사항 없음 [중소기업 검토] 중소기업확인서.jpg 중소기업확인서 [직접금융 자금의 사용] 해당사항 없음 [합병등의 사후정보]해당사항 없음 [녹색경영]해당사항 없음 [정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항]해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl [외국지주회사의 자회사 현황] (기준일 : 2018년 03월 31일) (단위 : 원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 해당사항 없음 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음