대봉엘에스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당)분기 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일까지
제 33(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
대봉엘에스주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요1-1 지배기업의 개요대봉엘에스 주식회사(이하 "지배기업")는 1986년 7월 8일에 설립되어 의약품, 화장품및 식품첨가물원료의 제조 및 수입판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 제조시설은 인천광역시 남동공단에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2005년 12월 23일자로 코스닥시장에 상장되어, 당기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금은각각 11,086,579주 및 5,543백만원이며, 최대주주는 지배기업의 대표이사 및 그 특수관계자로 당기말 현재 지분율은 50.95%입니다(주석15 참조).

1-2 종속기업의 현황

피투자기업명	지분율	소재지	결산일	주요사업내용

코셀러코리아㈜	75.25%	한국	12월 31일	의약품, 의료용품 및 화장품 도매업

피엔케이피부임상연구센타㈜	90.79%(주1)	한국	12월 31일	피부임상연구센터

(주1) 당기 중 취득한 자기주식을 제외한 유효 지분율입니다.당기 및 전기 중 신규로 연결범위에 포함되거나 연결범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.

1-3 종속기업의 요약 재무정보기>(단위 : 원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	당기순이익(손실)

코셀러코리아㈜	188,369,710	314,635,813	(126,266,103)	104,075,754	14,806,374

피엔케이피부임상연구센타㈜	18,696,221,928	1,442,780,442	17,253,441,486	2,703,765,454	1,296,040,535

(단위 : 원) 피투자기업명 자산총액 부채총액 자 본 매출액 당기순이익(손실) 코셀러코리아㈜ 178,011,596 319,084,073 (141,072,477) 504,242,839 (12,564,030) 피엔케이피부임상연구센타㈜ 17,640,530,517 1,683,129,566 15,957,400,951 10,017,461,145 3,882,227,820 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로재분류 2-3 중요한 회계정책2-3-1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순공정가치보다클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 2-3-2 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가감하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업의 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 투자손실'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업의 잔여보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-3-3 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-3-4 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-2-5 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 제품의 판매 연결기업은 제약업체와 화장품업체에 원료의약품과 화장품 원료를 제조하여 판매합니다. 제품이 업체에 인도되고, 업체가 그 제품을 제조, 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 업체의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다. (2) 상품의 판매 연결기업은 구매 거래처로부터 원료의약품과 화장품 원료를 구매하여 제약업체와 화장품업체에 판매합니다. 상품이 업체에 인도되고, 업체가 그 상품을 판매하기 위한유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.(3) 용역의 제공 연결기업은 화장품업체 등으로 부터 제품의 수탁 가공 용역 및 임상연구 용역을 의뢰 받아 용역을 제공하고 그 대가로 수취하는 부분을 용역수익으로 인식하고 있습니다. 수탁 용역 수익은 실제로 용역 제공이 완료된 때 인식하고 있습니다. 관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권 연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다. 2-3-6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-3-7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-8 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-9 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석5참조). 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 13, 17에 언급되어 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-3-10 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-3-11 유형자산연결기업은 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 20, 40년 구축물 20, 40년 기계장치 8년 시설장치 5, 10년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-3-12 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 2-3-13 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(미착상품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로산정하고 있습니다. 2-3-14 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-3-15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-3-16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2-3-17 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니 다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은다음과 같습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 연결기업은 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.동 해석서를 적용함에 있어, 연결기업은 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 연결기업은 이전가격 연구를기초로 연결기업의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-5 중요한 회계적 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 2-5-1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (5) 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 2-5-2 환류세제 연결기업은 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 15,527,648 7,078,541 단기예금 6,632,215,910 9,260,305,551 합 계 6,647,743,558 9,267,384,092 4. 사용제한예금 보 고 기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 예금종류 금액 관련채권자 비 고 단기금융상품 정기예금 2,200,000 신한은행 질권설정 5. 매출채권및기타채권5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 24,697,033,150 42,765,911 22,789,571,946 42,765,911 (대손충당금) (581,872,794) (42,765,911) (581,872,794) (42,765,911) 미수금 95,262,887 - 16,269,112 - 합 계 24,210,423,243 - 22,223,968,264 - 5-2 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 624,638,705 567,191,340 대손상각비 57,447,365 제각 기말금액 624,638,705 624,638,705 6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상품 6,289,249,818 (191,627,885) 6,097,621,933 6,257,174,824 (336,195,427) 5,920,979,397 제품 2,108,358,306 (4,254,313) 2,104,103,993 2,482,431,456 (4,254,313) 2,478,177,143 원재료 2,257,128,041 (23,032,954) 2,234,095,087 2,411,977,693 (23,032,954) 2,388,944,739 저장품 54,887,819 - 54,887,819 67,112,641 - 67,112,641 미착품 1,057,022,226 - 1,057,022,226 1,839,802,290 - 1,839,802,290 합 계 11,766,646,210 (218,915,152) 11,547,731,058 13,058,498,904 (363,482,694) 12,695,016,210 당분기 중 인식한 재고자산평가손실환 입 144,567,542 원 (전기 : 재고자산평가손실환입 43,455,065원)입니다. 7. 기타금융자산7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수수익 95,128,573 127,801,350 - (대손충당금) (24,682,192) (24,682,192) - 단기금융상품 10,455,123,288 8,201,953,645 - 당기손익-공정가치측정금융자산 4,073,428,406 1,891,658,918 4,061,235,898 2,231,934,869 대여금 870,000,000 2,000,000,000 1,192,000,000 1,000,000,000 (대손충당금) (300,000,000) - (300,000,000) - 기타포괄-공정가치측정금융자산 100,000,000 - 100,000,000 보증금 2,418,667,831 - 2,394,617,831 합 계 15,168,998,075 6,410,326,749 13,258,308,701 5,726,552,700 7-2 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 유동자산 초단기수익증권(MMF) 4,073,428,406 4,061,235,898 비유동자산 지분상품 619,397,140 1,013,251,940 채무상품 1,272,261,778 1,218,682,929 소 계 1,891,658,918 2,231,934,869 합 계 5,965,087,324 6,293,170,767 7-3 기타포괄-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 출자주식수(좌, 주) 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권> ㈜바름메디 20,000 25.0% 100,000,000 100,000,000 100,000,000 상기 ㈜바름메디에 대한 연결기업의 지분율은 20%를 초과하나 지분변동액이 중요하지 않으므로 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 581,520,658 265,997,752 선급비용 43,405,509 28,149,897 합 계 624,926,167 294,147,649 9. 관계기업투자 9-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당분기말 전기말 결산일 주요활동 지분율 장부금액 지분율 장부금액 대봉엘에프영어조합법인 35.70% 3,734,960,794 35.70% 3,820,521,994 12월 31일 양어용 사료제조 상기 대봉엘에프영어조합법인에 연결기업은 의결권이 없는 준조합원으로 참여하고 있으나, 동법인과 임원 교류가 있으므로 유의적 영향력이 있다고 보아 관계기업투자로 분류하고 지분법을 적용하였습니다. 9-2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수 익 당기순이익 대봉엘에프영어조합법인 12,268,395,103 9,015,078,644 9,877,041,967 850,006,012 2,522,315,000 (223,568,376) (단위 : 원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수 익 당기순이익 대봉엘에프영어조합법인 11,213,053,422 9,296,251,871 9,077,951,549 850,006,012 15,875,470,710 (270,813,524) 9-3 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 구 분 기 초 기중증감액 관계기업투자이익 배당금 기 말 대봉엘에프영어조합법인 3,820,521,994 - (85,561,200) - 3,734,960,794 (단위 : 원) 구 분 기 초 기중증감액 관계기업투자이익 배당금 기 말 대봉엘에프영어조합법인 3,932,405,695 - (111,883,701) - 3,820,521,994 9-4 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 순자산 지분율 순자산지분금액 미실현이익 장부금액 대봉엘에프영어조합법인 10,556,425,768 35.73% 3,772,113,978 (37,153,184) 3,734,960,794 10. 유형자산10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 10,005,839,173 - - 10,005,839,173 건물 3,695,600,325 (45,033,334) (1,923,379,191) 1,727,187,800 구축물 173,300,000 - (87,309,374) 85,990,626 기계장치 5,388,729,527 (1,126,258) (2,699,190,409) 2,688,412,860 시설장치 5,090,524,338 - (2,580,676,273) 2,509,848,065 차량운반구 708,601,520 (11,200,000) (462,431,718) 234,969,802 공기구비품 4,816,056,191 (24,823,258) (3,390,592,444) 1,400,640,489 건설중인자산 247,100,000 - - 247,100,000 합 계 30,125,751,074 (82,182,850) (11,143,579,409) 18,899,988,815 (단위 : 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 10,005,839,173 - - 10,005,839,173 건물 3,695,600,325 (45,383,333) (1,900,892,262) 1,749,324,730 구축물 101,160,000 - (86,100,548) 15,059,452 기계장치 5,380,137,887 (1,407,814) (2,573,485,285) 2,805,244,788 시설장치 5,090,524,338 - (2,460,756,738) 2,629,767,600 차량운반구 672,154,100 (12,250,000) (462,612,622) 197,291,478 공기구비품 4,808,862,885 (27,128,872) (3,266,887,076) 1,514,846,937 건설중인자산 29,695,820 - - 29,695,820 합 계 29,783,974,528 (86,170,019) (10,750,734,531) 18,947,069,978 10-2 당분기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 대 체 기 말 기> 토지 10,005,839,173 - - - - 10,005,839,173 건물 1,749,324,730 - - (22,136,930) - 1,727,187,800 구축물 15,059,452 72,140,000 - (1,208,826) - 85,990,626 기계장치 2,805,244,788 8,591,640 - (125,423,568) - 2,688,412,860 시설장치 2,629,767,600 - - (119,919,535) - 2,509,848,065 차량운반구 197,291,478 36,449,420 (2,000) 1,230,904 - 234,969,802 공기구비품 1,514,846,937 7,193,306 - (121,399,754) - 1,400,640,489 건설중인자산 29,695,820 217,404,180 - - - 247,100,000 합 계 18,947,069,978 341,778,546 (2,000) (388,857,709) - 18,899,988,815 토지 7,505,680,000 2,500,159,173 - - - 10,005,839,173 건물 1,837,872,493 - - (88,547,763) - 1,749,324,730 구축물 16,353,543 - - (1,294,091) - 15,059,452 기계장치 3,035,349,857 180,890,000 - (488,995,069) 78,000,000 2,805,244,788 시설장치 3,023,809,682 81,200,000 - (475,242,082) - 2,629,767,600 차량운반구 218,295,617 51,627,310 (2,000) (72,629,449) - 197,291,478 공기구비품 1,209,625,671 699,274,930 (106,666) (493,446,998) 99,500,000 1,514,846,937 건설중인자산 124,700,000 82,495,820 - - (177,500,000) 29,695,820 합 계 16,971,686,863 3,595,647,233 (108,666) (1,620,155,452) - 18,947,069,978 당분기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물은 신한은행 신용장발행 약정 등과 관련하여 채권최고액 2,700,000,000원과 USD 2,600,000의 근 저당이 설정되어 있습니다. 11. 무형자산11-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 개발비 250,333,350 277,133,346 소프트웨어 2,000 2,000 산업재산권 128,014,313 133,462,178 영업권 170,632,714 170,632,714 회원권 90,198,590 90,198,590 합 계 639,180,967 671,428,828 연결기업의 개발비는 원료약품 판매를 위한 제품의 제재개발 등을 위하여 지출된 금액입니다. 상기 개발비 이외에 당분기 및 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 779,713,934원 및 735,826,493원입니다. 11-2 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 상각비 기 말 기> 개발비 277,133,346 - (26,799,996) 250,333,350 소프트웨어 2,000 - - 2,000 산업재산권 133,462,178 - (5,447,865) 128,014,313 영업권 170,632,714 - - 170,632,714 회원권 90,198,590 - - 90,198,590 합 계 671,428,828 - (32,247,861) 639,180,967 개발비 126,000,000 255,000,000 (103,866,654) 277,133,346 소프트웨어 2,000 - - 2,000 산업재산권 99,760,001 52,647,757 (18,945,580) 133,462,178 영업권 170,632,714 - - 170,632,714 회원권 - 90,198,590 - 90,198,590 합 계 396,394,715 397,846,347 (122,812,234) 671,428,828 11-3 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 11-3-1 영업부문별 수준의 영업권 (단위 : 원) 영업부문 당 분 기 전 기 도매업부문 170,632,714 170,632,714 11-3-2 영업권의 자산손상검토 연결기업은 매년 영업권에 대한 자산손상검토를 수행하고 있습니다. 당기 자산손상검토 결과 손상차손을 인식하지 않았습니 다. 12. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,969,367,163 4,789,106,306 - 미지급금 635,195,195 340,642,661 - 미지급비용 879,072,148 17,399,303 945,331,873 15,056,092 선수금 712,360,804 632,073,391 - 예수금 46,301,998 250,973,941 - 부가세예수금 247,438,374 259,214,378 - 미지급배당금 554,328,950 - - 합 계 7,044,064,632 17,399,303 7,217,342,550 15,056,092 13. 장ㆍ단기차입금 13-1 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 유씨엘㈜ 5.00 190,000,000 190,000,000 신한은행 2.63 2,000,000 2,000,000 합 계 192,000,000 192,000,000 13-2 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 이자율(%) 만기 당분기말 전기말 비고 아모레퍼시픽(상생펀드) 2% 2020.12.31 133,333,334 266,666,667 2년 거치후 3년 균등 분할 상환 합 계 133,333,334 266,666,667 유동성대체 (33,333,332) (133,333,333) 차감잔액 100,000,002 133,333,334 14. 퇴직급여당분기말 현재 연결기업의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구성되어 있습니다. 14-1 연결기업은 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 손 익계산서에 당분기 중 인식된 총비용 144,411,106원 (전 기: 512,116,615원) 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금 을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 연결기업이 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 91,041,320원 ( 전 기: 22,432,460원)입니다. 14-2 당분기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여부채의 변동: 기초금액 12,855,680 17,739,660 당기손익으로 인식하는 총비용 883,560 9,445,350 퇴직급여 지급액 (14,329,330) 기말금액 13,739,240 12,855,680 재무상태표상 구성항목: ―확정급여부채의 현재가치 13,739,240 12,855,680 14-3 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 당기근무원가 883,560 9,445,350 15. 자본금 및 잉여금 15-1 당분기말 현재 지배기업의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 50,000,000주(1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식 수는 11,086,579 주입니다. 당분기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 15-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 6,102,340,919 6,102,340,919 기타의자본잉여금(주1) (248,239,772) (248,239,772) 합 계 5,854,101,147 5,854,101,147 (주1) 종속기업 관련 자본거래에서 발생한 지분변동차액 및 상환완료된 전환사채의 전환권대가입니다. 15-3 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 949,041,168 893,608,273 임의적립금 277,735,179 277,735,179 미처분이익잉여금 62,801,893,041 62,055,317,882 합 계 64,028,669,388 63,226,661,334 15-3-1 법정적립금 보고기간종료일 현재 연결기업의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법규정에 의하면 주식회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매회계년도마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 그리고 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.15-3-2 임의적립금 보고기간종료일 현재 임의적립금은 기업합리화적립금입니다. 15-3-3 토지의 공정가치 평가에 따른 잉여금상기 미처분이익잉여금에는 한국채택국제회계기준으로의 전환일에 연결기업이 토지의 공정가치 평가액을 간주원가로 적용함에 따라 발생한 이익잉여금 4,194,680,537원이 포함되어 있습니다. 15-4 배당금 15-4-1 당분기 및 전기 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 전기 최종배당: 주당 50원(전전기: 주당 50원) 554,328,950 554,328,950 15-4-2 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업의 배당금은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 배당받을 주식수 11,086,579주 11,086,579주 주당액면금액 500원 500원 주당배당금(배당률) 50원(10%) 50원(10%) 배당액 554,328,950원 554,328,950원 16. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 1,021,657,865 871,041,040 퇴직급여 81,399,294 80,114,120 복리후생비 108,877,487 96,321,919 여비교통비 38,222,435 32,815,829 통신비 6,280,423 9,664,585 수출제비용 7,253,828 6,699,861 세금과공과 56,237,874 63,530,839 수선비 1,300,000 19,000,000 보험료 14,174,711 13,907,598 접대비 41,350,575 51,678,236 광고선전비 41,804,668 45,292,584 차량유지비 15,790,848 16,676,165 운반비 63,534,993 70,807,227 지급수수료 114,206,112 201,257,866 도서인쇄비 253,800 1,772,711 소모품비 17,738,299 23,360,776 교육훈련비 4,340,000 11,542,830 대손상각비 - 57,447,365 감가상각비 47,373,460 46,303,849 무형자산상각비 32,247,861 14,900,112 견본비 7,035,935 8,137,816 지급임차료 149,740,798 146,580,326 보관료 3,804,784 2,725,152 경상연구개발비 779,713,934 735,826,493 수도광열비 392,240 전력비 8,740,322 합 계 2,663,472,546 2,627,405,299 17. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 재고자산의 변동 (230,759,917) 329,458,629 원부재료 및 보조재료의 사용 10,464,561,931 10,045,914,402 종업원급여 2,428,765,218 1,985,213,689 감가상각비 441,597,855 393,368,522 연구개발비 165,532,940 165,778,362 지급수수료 319,085,417 271,816,507 기타비용 1,330,883,228 1,172,964,929 합 계 14,919,666,672 14,364,515,040 18 . 금융손익18-1 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 106,467,384 89,471,182 당기손익인식금융자산처분이익 - 매도가능증권처분이익 63,658,762 단기매매금융자산처분이익 - 당기손익인식금융자산평가이익 59,024,049 7,071,527 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 배당금수익 - 합 계 165,491,433 160,201,471 18-2 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 2,349,405 5,280,855 당기손익인식금융자산평가손실 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 매도가능증권처분손실 40,355,094 합 계 2,349,405 45,635,949 19. 기타영업외손익 19-1 기타영업외수익당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차익 8,119,598 16,433,391 외화환산이익 48,018,267 187,972 임대료수익 999,000 4,995,000 유형자산처분이익 5,445,000 3,453,545 정부보조금수익 66,575,616 - 잡이익 24,655,566 합 계 129,157,481 49,725,474 19-2 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 132,349 387,633 외화환산손실 527 30,954,543 기부금 4,200,000 14,251,029 재고자산폐기손실 273,931 9,987,908 잡손실 25,610,727 7,729,144 합 계 30,217,534 63,310,257 20. 우발사항 및 약정사항 20-1 당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 제공받은자 제공받은내용 SGI서울보증 5,000,000 한국파렛트풀 이행보증 83,000,000 한국산업단지공단 이행(지급)보증 23,600,000 아이피어리스 공탁보증 3,500,000 김정원 공탁보증 20-2 당분기말 현재 금융기관과 체결한 한도거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관명 구분 한도금액 신한은행 외화대출 USD 4,000,000 일람불수입 USD 4,000,000 기업일반자금회전대출 3,000,000,000 전자방식외담대 1,900,000,000 21. 특수관계자 공시21-1 특수관계자 내역 구 분 특수관계자명 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 지코스텍 비봉수산 트렌드바이미(주) 임직원 21-2 연결기업의 특수관계자와의 기중 거래내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매 출 배당금 수취 수입임대료 등 소 계 재고자산 매입 견본비 등 이자비용 소 계 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 1,308,281,750 - 1,308,281,750 - - - 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 953,880,710 4,995,000 - 958,875,710 64,914,582 11,768,195 76,682,777 비봉수산 4,840,000 12,250 4,852,250 - - 지코스텍 45,085,375 45,085,375 - - 트렌드바이미 - - - 합 계 2,312,087,835 5,007,250 - 2,317,095,085 64,914,582 11,768,195 - 76,682,777 기> (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매 출 배당금 수취 수입임대료 등 소 계 재고자산 매입 견본비 등 이자비용 소 계 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 837,696,165 - - 837,696,165 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,095,543,599 1,095,543,599 100,625,241 8,996,253 1,109,589 110,731,083 지코스텍 82,797,245 - - 82,797,245 비봉수산 지배기업 주주 2,250,000 2,250,000 합 계 2,016,037,009 2,016,037,009 100,625,241 8,996,253 3,359,589 112,981,083 21-3 당분기 및 전기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 기 초 대 여 회 수 기 말 기타 특수관계자 트렌드바이미(주) 892,000,000 570,000,000 892,000,000 570,000,000 합 계 892,000,000 570,000,000 892,000,000 570,000,000 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 기 초 대 여 회 수 기 말 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 970,000,000 - (970,000,000) - 트렌드바이미(주) - 892,000,000 - 892,000,000 합 계 970,000,000 892,000,000 (970,000,000) 892,000,000 21-4 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타자산 소 계 매입채무 차입금 기타부채 소 계 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 5,663,037,105 6,738 5,663,043,843 - 22,745 22,745 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,351,207,599 15,257,046 1,366,464,645 85,113,615 - 3,903,570 89,017,185 비봉수산 2,662,000 13,475 2,675,475 76,488 76,488 지코스텍 21,302,600 21,302,600 - 트렌드바이미 - 570,000,000 570,000,000 합 계 7,038,209,304 - 15,277,259 7,053,486,563 85,113,615 570,000,000 4,002,803 659,116,418 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타자산 소 계 매입채무 차입금 기타부채 소 계 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 4,623,940,655 - - 4,623,940,655 - - 6,950,000 6,950,000 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 2,163,162,625 - 110,000 2,163,272,625 96,095,449 190,000,000 1,397,578 287,493,027 지코스텍 10,354,465 - - 10,354,465 - - - - 비봉수산 2,662,000 - - 2,662,000 - - - - 트렌드바이미(주) - 892,000,000 - 892,000,000 1,400,000 - - 1,400,000 합 계 6,800,119,745 892,000,000 110,000 7,692,229,745 97,495,449 190,000,000 8,347,578 295,843,027 21-5 연결기업은 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. 21-6 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 186,505,543 186,067,167 퇴직급여 15,080,430 15,305,622 합 계 201,585,973 201,372,789 22. 법인세당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기법인세: 당기법인세 262,128,408 329,960,866 전기법인세 조정액 이연법인세: 일시적차이의 변동 156,046,165 90,071,547 법인세비용 418,174,573 420,032,413 23. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 23-1 기본주당순이익기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 분 기 지배기업소유주 순이익 1,356,337,004원 1,781,520,901원 가중평균유통보통주식수 11,086,579주 11,086,579주 지배기업소유주 기본주당순이익 122원 161원 23-2 희석주당순이익당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수는 발행 주식수와 동일하며, 희석주당순이익은 기본 주당순이익과 같습니다. 24. 금 융상품 24-1 범주별 금융상품 내역보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 24-1-1 금융자산 (단위 : 원) 과 목 상각후원가측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,647,743,558 6,647,743,558 매출채권및기타채권 24,210,423,243 24,210,423,243 기타유동금융자산 11,095,569,669 4,073,428,406 15,168,998,075 기타비유동금융자산 4,418,667,831 100,000,000 1,891,658,918 6,410,326,749 합 계 46,372,404,301 100,000,000 5,965,087,324 52,437,491,625 (단위 : 원) 과 목 상각후원가측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,267,384,092 - - 9,267,384,092 매출채권및기타채권 22,223,968,264 - - 22,223,968,264 기타유동금융자산 13,258,308,701 - - 13,258,308,701 기타비유동금융자산 3,394,617,831 100,000,000 2,231,934,869 5,726,552,700 합 계 48,144,278,888 100,000,000 2,231,934,869 50,476,213,757 24-1-2 금융부채 (단위 : 원) 과 목 당분기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무(주1) 5,483,634,506 6,075,080,840 단기차입금 192,000,000 192,000,000 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 장기매입채무및기타비유동채무 17,399,303 15,056,092 장기차입금 100,000,002 133,333,334 합 계 5,926,367,144 6,548,803,599 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 24-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 6,647,743,558 6,647,743,558 9,267,384,092 9,267,384,092 매출채권및기타채권 24,210,423,243 24,210,423,243 22,223,968,264 22,223,968,264 기타유동금융자산 15,168,998,075 15,168,998,075 13,258,308,701 13,258,308,701 기타비유동금융자산(주1) 6,310,326,749 6,310,326,749 5,626,552,700 5,626,552,700 금융자산 합계 52,337,491,625 52,337,491,625 50,376,213,757 50,376,213,757 금융부채 매입채무및기타채무(주2) 5,483,634,506 5,483,634,506 6,075,080,840 6,075,080,840 단기차입금 192,000,000 192,000,000 192,000,000 192,000,000 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 133,333,333 133,333,333 장기매입채무및기타비유동채무 17,399,303 17,399,303 15,056,092 15,056,092 장기차입금 100,000,002 100,000,002 133,333,334 133,333,334 금융부채 합계 5,926,367,144 5,926,367,144 6,548,803,599 6,548,803,599 (주1) 상기 기타비유동금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하는 기타포괄손익-공정가치금융자산을 제외한 금액입니다.7 참조>.(주2) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 24-3 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 과 목 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 금융수익(이자수익) 17,345,598 89,121,786 0 금융수익(배당금수익) 금융원가(이자비용) 0 (2,349,405) 외화환산이익 48,018,267 0 외화환산손실 (527) 0 외환차익 154,229 7,965,369 외환차손 (102,136) (30,213) 대손상각비 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 59,024,049 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (31,425,800) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 합 계 44,943,847 137,191,619 5,585,751 기> (단위 : 원) 과 목 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융수익(이자수익) 89,471,182 금융원가(이자비용) (5,280,855) 외화환산이익 187,972 외화환산손실 (30,954,543) 매도가능증권처분이익 63,658,762 매도가능증권처분손실 (40,355,094) 단기매매금융자산평가이익 7,071,527 합 계 96,730,681 63,658,762 (76,590,492) 25. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 25-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 25-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 금융자산 또는 금융부채가 중요하지 않아 유의적인 유험에 노출되어 있지 않습니다. 25-1-2 환율위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채가 중요하지 않아 유의적인 환율위험에 노출되어 있지 않습니다. 25-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 25-2-1 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 25-2-2 기타의 자산현금, 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 25-2-3 신용위험의 최대노출액 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 6,647,743,558 9,267,384,092 매출채권및기타채권 24,210,423,243 22,223,968,264 기타유동금융자산 15,168,998,075 13,258,308,701 기타비유동금융자산 6,310,326,749 5,726,552,700 합 계 52,337,491,625 50,476,213,757 25-2-4 금융자산 연령분석당분기말 현재 금 융자산의 종류별 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 1개월 미만 1개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년초과 현금및현금성자산 6,647,743,558 6,647,743,558 매출채권 24,115,160,356 19,342,415,595 1,818,144,126 2,716,624,574 148,396,964 89,579,097 기타채권 95,262,887 95,262,887 기타유동금융자산 15,168,998,075 15,168,998,075 기타비유동금융자산(주1) 6,310,326,749 6,310,326,749 합 계 52,337,491,625 47,564,746,864 1,818,144,126 2,716,624,574 148,396,964 89,579,097 (주1) 금융자산 연령분석에 만기가 정하여 있지 않은 지분증권은 제외하였습니다. 25-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 연결기업의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 3개월 이하 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무(주1) 5,483,634,506 - 5,483,634,506 단기차입금 192,000,000 - 192,000,000 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 장기매입채무및기타비유동채무 17,399,303 17,399,303 장기차입금 100,000,002 100,000,002 합 계 5,808,967,839 117,399,305 5,926,367,144 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 25-4 자본관리 자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고있습니다. 연결기업의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 차입금 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 (A) 10,952,020,183 10,875,813,949 자본총계 (B) 76,983,241,141 76,058,248,998 부채비율 (A / B) 14.23% 14.30% 25-5 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성 단기차입금 192,000,000 - - - 192,000,000 유동성장기부채 133,333,333 (33,333,332) - - 33,333,332 33,333,333 소계 325,333,333 (33,333,332) - - 33,333,332 225,333,333 비유동성 장기차입금 133,333,334 - - - (33,333,332) 100,000,002 소계 133,333,334 - - - (33,333,332) 100.000,002 합계 458,666,667 (33,333,332) - - - 325,333,335 (단위 : 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성 단기차입금 242,000,000 (50,000,000) - - - 192,000,000 유동성장기부채 133,333,333 (133,333,333) - - 133,333,333 133,333,333 소계 375,333,333 (183,333,333) - - 133,333,333 325,333,333 비유동성 장기차입금 266,666,667 - - - (133,333,333) 133,333,334 소계 266,666,667 - - - (133,333,333) 133,333,334 합계 642,000,000 (183,333,333) - - - 458,666,667 26. 공정가치 측정 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 26-1 당분기말 현재 공정가치가 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 (단위 : 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,965,087,324 729,276,700 5,235,810,624 - 기타포괄-공정가치측정금융자산 100,000,000 - - 100,000,000 공정가치가 공시된 자산 현금및현금성자산 6,647,743,558 15,527,648 6,632,215,910 매출채권및기타채권 24,210,423,243 - - 24,210,423,243 기타금융자산(주1) 10,257,394,212 5,198,280,000 5,059,114,212 합 계 47,180,648,337 744,804,348 17,066,306,534 29,369,537,455 공정가치가 공시된 부채 매입채무및기타채무 5,501,033,809 5,501,033,809 차입금 425,333,335 2,000,000 423,333,335 합 계 5,926,367,144 - 2,000,000 5,924,367,144 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 26-2 전기말 현재 공정가치가 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 (단위 : 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,293,170,767 513,376,940 5,279,918,827 499,875,000 기타포괄-공정가치측정금융자산 100,000,000 - - 100,000,000 공정가치가 공시된 자산 현금및현금성자산 9,267,384,092 7,078,541 9,260,305,551 - 매출채권및기타채권 22,223,968,264 - - 22,223,968,264 기타금융자산(주1) 16,652,926,532 - - 16,652,926,532 합 계 54,537,449,655 520,455,481 14,540,224,378 39,476,769,796 공정가치가 공시된 부채 매입채무및기타채무 6,208,414,174 - - 6,208,414,174 차입금 340,389,426 - 340,389,426 - 합 계 6,548,803,600 - 340,389,426 6,208,414,174 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 27. 영업부문 27-1 영업부문에 대한 일반정보연결기업은 매출형태별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 매출액 비율은 다음과 같습니다. 사업부문 재화 또는 용역 매출액비율 제조부문 의약품, 화장품 및 식품첨가물 원료의 제조 및 수입판매 83.16% 연구부문 피부임상연구센터 16.22% 도매업부문 의약품, 의료용품 및 화장품 도매업 0.62% 합 계 100% 27-2 부문별 매출액 및 당기손익 (단위 : 원) 부 문 당 분 기 전 분 기 매출액 당기순손익 매출액 당기순손익 제조부문 13,864,226,155 168,474,184 13,942,603,234 726,620,356 연구부문 2,703,765,454 1,296,040,535 2,428,252,936 1,160,590,325 도매업부문 104,075,754 14,806,374 142,153,128 (1,643,412) 합 계 16,672,067,363 1,479,321,093 16,513,009,298 1,885,567,269 27-3 부문자산 및 부문부채 (단위 : 원) 부 문 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 제조부문 69,050,669,686 9,194,603,928 69,115,520,834 8,873,600,310 연구부문 18,696,221,928 1,442,780,442 17,640,530,517 1,683,129,566 도매업부문 188,369,710 314,635,813 178,011,596 319,084,073 합 계 87,935,261,324 10,952,020,183 86,934,062,947 10,875,813,949 27-4 제품과 상품에 대한 정보 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상품매출 8,390,326,902 7,880,800,631 제품매출 5,577,975,007 6,203,955,731 용역매출 2,703,765,454 2,428,252,936 합 계 16,672,067,363 16,513,009,298 27-5 매출지역에 대한 정보 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 국내매출 수출매출 합 계 국내매출 수출매출 합 계 상품 8,366,778,084 23,548,818 8,390,326,902 7,875,647,842 5,152,789 7,880,800,631 제품 5,146,871,616 431,103,391 5,577,975,007 5,855,395,983 348,559,748 6,203,955,731 용역매출 2,703,765,454 - 2,703,765,454 2,428,252,936 - 2,428,252,936 합 계 16,217,415,154 454,652,209 16,672,067,363 16,159,296,761 353,712,537 16,513,009,298 27-6 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 연결기업과 영업상의 주요관계에 있는 거래처에 대한 매출은 다음과같습니다. (단위 : 원) 고객명 당 분 기 전 분 기 수익금액 비 중 수익금액 비 중 대봉엘에프영어조합법인 1,308,281,750 7.85% 837,696,165 5.07% 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익28-1 당기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 금 액 재화 또는 용역의 유형 재화의 제공 13,968,301,909 용역의 제공 2,703,765,454 합 계 16,672,067,363 지리적 시장 국내 16,217,415,154 해외 454,652,209 합 계 16,672,067,363 수익인식 시기 한시점에 이전하는 수행의무 16,672,067,363 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 합 계 16,672,067,363 28-2 수행의무 당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다. ㆍ재화의 제공 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기간은 재화의 이전후 30일에서 90일 입니다. ㆍ용역의 제공 해당 수행의무는 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행됩니다. 통상적인 지급기한은 용역 제공을 하고 계약조건에 따라 대가를 수령하기로 한 시점입니다. 특정 계약의 경우 용역 제공 전에 단기선수금이 요구됩니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 34 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 33 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 1분기말 제 33 기말 자산 유동자산 45,043,232,200 45,037,083,157 현금및현금성자산 3,894,389,708 6,951,667,259 매출채권 및 기타유동채권 23,119,076,563 21,186,324,260 재고자산 11,457,776,635 12,581,847,590 기타유동금융자산 6,073,428,406 4,061,235,898 기타유동자산 498,560,888 256,008,150 당기법인세자산 비유동자산 22,251,014,648 22,235,871,689 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 2,148,000,000 2,148,000,000 유형자산 17,711,871,204 17,664,480,384 영업권 이외의 무형자산 378,347,663 410,595,524 기타비유동금융자산 2,012,795,781 2,012,795,781 자산총계 67,294,246,848 67,272,954,846 부채 유동부채 6,129,829,254 5,931,162,455 매입채무 및 기타유동채무 5,828,113,227 5,643,510,606 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 미지급법인세 168,382,694 154,318,516 비유동부채 981,316,121 974,660,240 장기차입금 100,000,002 133,333,334 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,569,275 2,363,339 이연법인세부채 878,746,844 838,963,567 부채총계 7,111,145,375 6,905,822,695 자본 자본금 5,543,289,500 5,543,289,500 자본잉여금 6,103,582,743 6,103,582,743 이익잉여금(결손금) 48,536,229,230 48,720,259,908 자본총계 60,183,101,473 60,367,132,151 자본과부채총계 67,294,246,848 67,272,954,846 손익계산서 제 34 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 1분기 제 33 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 13,864,226,155 13,864,226,155 13,942,603,234 13,942,603,234 매출원가 11,467,031,094 11,467,031,094 11,106,372,856 11,106,372,856 매출총이익 2,397,195,061 2,397,195,061 2,836,230,378 2,836,230,378 판매비와관리비 2,076,918,040 2,076,918,040 1,999,074,985 1,999,074,985 영업이익(손실) 320,277,021 320,277,021 837,155,393 837,155,393 금융수익 17,760,053 17,760,053 9,728,491 9,728,491 금융원가 1,260,283 1,260,283 1,917,808 1,917,808 기타이익 111,332,611 111,332,611 49,844,254 49,844,254 기타손실 18,749,445 18,749,445 58,278,096 58,278,096 법인세비용차감전순이익(손실) 429,359,957 429,359,957 836,532,234 836,532,234 법인세비용 59,061,685 59,061,685 41,218,169 41,218,169 당기순이익(손실) 370,298,272 370,298,272 795,314,065 795,314,065 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 33 33 72 72 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 33 33 72 72 자본변동표 제 34 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,543,289,500 6,103,582,743 46,248,934,505 57,895,806,748 당기순이익(손실) 795,314,065 795,314,065 배당금지급 554,328,950 554,328,950 2018.03.31 (기말자본) 5,543,289,500 6,103,582,743 46,489,919,620 58,136,791,863 2019.01.01 (기초자본) 5,543,289,500 6,103,582,743 48,720,259,908 60,367,132,151 당기순이익(손실) 370,298,272 370,298,272 배당금지급 554,328,950 554,328,950 2019.03.31 (기말자본) 5,543,289,500 6,103,582,743 48,536,229,230 60,183,101,473 현금흐름표 제 34 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 1분기 제 33 기 1분기 영업활동현금흐름 (139,622,583) 280,453,828 당기순이익(손실) 370,298,272 795,314,065 당기순이익조정을 위한 가감 (521,206,395) (520,519,160) 이자수취(영업) 17,760,053 9,728,491 이자지급(영업) (1,260,283) (1,917,808) 법인세납부(환급) (5,214,230) (2,151,760) 투자활동현금흐름 (2,367,944,636) (662,462,629) 배당금수취 0 단기금융상품의 취득 (2,000,000,000) (1,701,694,207) 단기금융상품의 처분 단기대여금및수취채권의 처분 1,090,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 0 장기대여금의 상환 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 (12,192,508) 0 당기손익인식금융자산의 처분 0 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 보증금의 감소 보증금의 증가 (30,000,000) 유형자산의 취득 (370,422,170) (13,300,000) 유형자산의 처분 14,670,042 3,454,545 무형자산의 취득 0 (10,922,967) 재무활동현금흐름 (587,662,283) (587,662,283) 단기차입금의 증가 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 (33,333,333) (33,333,333) 장기차입금의 상환 0 배당금지급 (554,328,950) (554,328,950) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 37,951,951 (30,766,571) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,057,277,551) (1,000,437,655) 기초현금및현금성자산 6,951,667,259 7,770,171,667 기말현금및현금성자산 3,894,389,708 6,769,734,012 5. 재무제표 주석 제 34(당)분기 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일까지 제 33(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 대봉엘에스주식회사 1. 당사의 개요대봉엘에스 주식회사(이하 "당사")는 1986년 7월 8일에 설립되어 의약품, 화장품 및 식품첨가물 원료의 제조 및 수입판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본사 및 제조시설은 인천광역시 남동공단에 소재하고 있습니다. 당사의 주식은 2005년 12월 23일자로 코스닥시장에 상장되어, 당기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 발행주식수 및 자본금은 각각 11,086,579주 및 5,543백만원이며, 최대주주는 당사의 대표이사 및 그 특수관계자로당기말 현재 지분율은 50.95%입니다(주석14 참조). 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 중요한 회계정책2-2-1 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-2-3 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-2-4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2-2-5 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 제품의 판매 회사는 제약업체와 화장품업체에 원료의약품과 화장품 원료를 제조하여 판매합니다.제품이 업체에 인도되고, 업체가 그 제품을 제조, 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 업체의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다. (2) 상품의 판매 회사는 구매 거래처로부터 원료의약품과 화장품 원료를 구매하여 제약업체와 화장품업체에 판매합니다. 상품이 업체에 인도되고, 업체가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다. 2-2-6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-2-7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-8 퇴직급여확정기여형퇴직연금제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2-2-9 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석4 참조). 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 12, 17에 언급되어있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-3-10 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-2-11 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 20, 40년 구축물 20, 40년 기계장치 8년 시설장치 10년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-2-12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있으며, 발생시점부터 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 10년 개발비 5년 2-2-13 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(미착상품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2-2-14 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-2-15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-2-16 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2-2-17 당사의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 당사는 당사의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다. 2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은다음과 같습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기준서 제1116호 ‘리스’ 개정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 당사는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-4 중요한 회계적 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 2-4-1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 개발비당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 2-4-2 환류세제 당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 15,527,648 6,703,686 단기예금 3,878,862,060 6,944,963,573 합 계 3,894,389,708 6,951,667,259 4. 매출채권및기타채권4-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 23,557,741,824 42,765,944 21,708,841,893 42,765,911 (대손충당금) (533,331,365) (42,765,911) (533,331,365) (42,795,911) 미수금 94,666,104 10,813,732 합 계 23,119,076,563 21,186,324,260 4-2 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 576,097,276 518,649,911 대손상각비 57,447,365 기말금액 576,097,276 576,097,276 5. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상품 6,134,734,648 (127,067,138) 6,007,667,510 6,079,445,457 (271,634,680) 5,807,810,777 제품 2,108,358,306 (4,254,313) 2,104,103,993 2,482,431,456 (4,254,313) 2,478,177,143 원재료 2,257,128,041 (23,032,954) 2,234,095,087 2,411,977,693 (23,032,954) 2,388,944,739 저장품 54,887,819 - 54,887,819 67,112,641 67,112,641 미착품 1,057,022,226 - 1,057,022,226 1,839,802,290 1,839,802,290 합 계 11,612,131,040 (154,354,405) 11,457,776,635 12,880,769,537 (298,921,947) 12,581,847,590 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 144,567,542원 (전기 : 재고자산평가손실환입 47,555,074원) 입니다. 6. 기타금융자산6-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수수익 24,682,192 - 24,682,192 (대손충당금) (24,682,192) - (24,682,192) 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 4,073,428,406 4,061,235,898 단기금융상품 2,000,000,000 - - 대여금 300,000,000 - 300,000,000 - (대손충당금) (300,000,000) - (300,000,000) 기타포괄-공정가치측정금융자산 - 100,000,000 100,000,000 보증금 - 1,912,795,781 1,912,795,781 합 계 6,073,428,406 2,012,795,781 4,061,235,898 2,012,795,781 (주1) 초단기수익증권(MMF)이며 관련 평가이익은 이자수익에 포함되어 있습니다.6-2 기타포괄-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 출자주식수(주) 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권> ㈜바름메디(주1) 20,000 25.0% 100,000,000 100,000,000 100,000,000 (주1) 상기 금융자산은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 상기 ㈜바름메디에 대한 당사의 지분율은 20%를 초과하나 지분변동액이 중요하지 않으므로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 456,637,989 229,340,863 선급비용 41,922,899 26,667,287 합 계 498,560,888 256,008,150 8. 종속기업및관계기업투자보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 장부금액 피엔케이피부임상연구센타㈜ 90.79% 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코셀러코리아㈜(주1) 75.25% 602,000,000 - - 대봉엘에프영어조합법인(주2) 35.70% 1,648,000,000 1,648,000,000 1,648,000,000 합 계 2,750,000,000 2,148,000,000 2,148,000,000 (주1) 전기까지 602,000,000원의 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 대봉엘에프영어조합법인에 당사는 의결권이 없는 준조합원으로 참여하고 있으나, 동법인과 임원 교류가 있으므로 유의적 영향력이 있다고 보아 관계기업투자로 분류하였습니다. 9. 유형자산9-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 10,005,839,173 10,005,839,173 건물 3,695,600,325 (45,033,334) (1,923,379,191) 1,727,187,800 구축물 171,327,000 (85,336,376) 85,990,624 기계장치 5,388,729,527 (1,126,258) (2,699,190,409) 2,688,412,860 시설장치 4,540,133,430 0 (2,277,138,402) 2,262,995,028 차량운반구 708,601,520 (11,200,000) (462,431,718) 234,969,802 공기구비품 2,164,186,163 (24,823,258) (1,679,986,988) 459,375,917 건설중인자산 247,100,000 247,100,000 합 계 26,921,517,138 (82,182,850) (9,127,463,084) 17,711,871,204 (단위 : 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 10,005,839,173 - - 10,005,839,173 건물 3,695,600,325 (45,383,333) (1,900,892,262) 1,749,324,730 구축물 99,187,000 - (84,127,550) 15,059,450 기계장치 5,380,137,887 (1,407,814) (2,573,485,285) 2,805,244,788 시설장치 4,540,133,430 - (2,182,663,440) 2,357,469,990 차량운반구 672,154,100 (12,250,000) (462,612,622) 197,291,478 공기구비품 2,164,186,163 (27,128,872) (1,632,502,336) 504,554,955 건설중인자산 29,695,820 - - 29,695,820 합 계 26,586,933,898 (86,170,019) (8,836,283,495) 17,664,480,384 9-2 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취득 처분 대체 감가상각비 기 말 기> 토지 10,005,839,173 10,005,839,173 건물 1,749,324,730 (22,136,930) 1,727,187,800 구축물 15,059,450 72,140,000 (1,208,826) 85,990,624 기계장치 2,805,244,788 8,591,640 (125,423,568) 2,688,412,860 시설장치 2,357,469,990 (94,474,962) 2,262,995,028 차량운반구 197,291,478 36,448,420 (1,000) 1,230,904 234,969,802 공기구비품 504,554,955 (45,179,038) 459,375,917 건설중인자산 29,695,820 217,404,180 247,100,000 합 계 17,664,480,384 334,584,240 (1,000) (287,192,420) 17,711,871,204 토지 7,505,680,000 2,500,159,173 - - 10,005,839,173 건물 1,837,872,493 - - (88,547,763) 1,749,324,730 구축물 16,287,775 - - (1,228,325) 15,059,450 기계장치 3,035,349,857 180,890,000 - 78,000,000 (488,995,069) 2,805,244,788 시설장치 2,721,352,226 12,500,000 - (376,382,236) 2,357,469,990 차량운반구 218,295,617 51,626,310 (1,000) (72,629,449) 197,291,478 공기구비품 480,495,190 202,372,728 - (178,312,963) 504,554,955 건설중인자산 25,200,000 82,495,820 - (78,000,000) - 29,695,820 합 계 15,840,533,158 3,030,044,031 (1,000) - (1,206,095,805) 17,664,480,384 당분기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물은 신한은행 신용장발행 약정 등과 관련하여 채권최고액 2,700,000,000원과 USD 2,600,000의 근저당이 설정되어 있습니다. 10. 무형자산10-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 개발비 250,333,350 277,133,346 산업재산권 128,014,313 133,462,178 합 계 378,347,663 410,595,524 당사의 개발비는 원료약품 판매를 위한 제품의 제재개발 등을 위하여 지출된 금액입니다. 상기 개발비 이외에 당분기 및 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 637,359,671원 및 667,211,641원입니다. 10-2 당분기 및 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 상각비 대 체 기 말 기> 개발비 277,133,346 - (26,799,996) - 250,333,350 산업재산권 133,462,178 - (5,447,865) - 128,014,313 합 계 410,595,524 - (32,247,861) - 378,347,663 개발비 126,000,000 255,000,000 ( 103,866,654 ) - 277,133,346 산업재산권 99,760,001 52,647,757 (18,945,580) - 133,462,178 합 계 225,760,001 307,647,757 (122,812,234) - 410,595,524 11. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,884,282,588 4,697,316,158 미지급금 635,195,195 340,642,661 미지급비용 585,843,484 2,569,275 391,859,566 2,363,339 선수금 156,127,305 144,257,665 예수금 12,335,705 69,434,556 미지급배당금 554,328,950 - 합 계 5,828,113,227 2,569,275 5,643,510,606 2,363,339 12. 차입금 (단위 : 원) 차입처 이자율(%) 만기 당기 전기 비고 아모레퍼시픽(상생펀드) 2% 2020.12.31 133,333,334 266,666,667 2년 거치후 3년 균등 분할 상환 합 계 133,333,334 266,666,667 유동성대체 (33,333,332) (133,333,333) 차감잔액 100,000,002 133,333,334 13. 퇴직급여당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 103,818,970원(전기: 411,267,453원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 91,041,320원(전기: 8,541,710원)입니다. 14. 자본금 및 잉여금14-1 당분기말 현재 당사의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 50,000,000주(1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식수는 11,086,579 주입니다. 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 14-2 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 6,102,340,919 6,102,340,919 기타자본잉여금(주1) 1,241,824 1,241,824 합 계 6,103,582,743 6,103,582,743 (주1) 상기 기타자본잉여금은 전환권대가로 전환사채를 전액 상환함에 따라 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 14-3 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 945,538,668 890,105,773 임의적립금 277,735,179 277,735,179 미처분이익잉여금 47,312,955,383 47,552,418,956 합 계 48,536,229,230 48,720,259,908 14-3-1 법정적립금 보고기간종료일 현재 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법규정에 의하면 주식회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매회계년도마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 그리고 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 14-3-2 임의적립금 보고기간종료일 현재 임의적립금은 기업합리화적립금입니다. 14-3-3 토지의 공정가치 평가에 따른 잉여금상기 미처분이익잉여금에는 한국채택국제회계기준으로의 전환일에 당사가 토지의 공정가치 평가액을 간주원가로 적용함에 따라 발생한 이익잉여금 4,194,680,537원이 포함되어 있습니다. 14-4 전기 및 전전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 33(전) 기 제 32(전전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 47,552,418,956 45,136,526,448 1. 전기이월미처분이익잉여금 44,526,764,603 41,161,923,616 2. 당기순이익 3,025,654,353 3,974,602,832 Ⅱ. 이익잉여금처분액 609,761,845 609,761,845 1. 이익준비금의 적립 55,432,895 55,432,895 2. 배당금 주당배당금(률) : 당기 : 50원(10%) 전기 : 50원(10%) 554,328,950 554,328,950 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 46,942,657,111 44,526,764,603 전기 이익잉여금처분의 처분일은 2019년 3월 29일이며, 전전기 처분확정일은 2018년 3월 26일입니다. 14-5 배당금 14-5-1 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 전기 최종배당: 주당 50원(전전기: 주당 50원) 554,328,950 554,328,950 14-5-2 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. 구 분 전 기 전 전 기 배당받을 주식수 11,086,579주 11,086,579주 주당액면금액 500원 500원 주당배당금(배당률) 50원(10%) 50원(10%) 배당액 554,328,950원 554,328,950원 15. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 759,290,045 586,310,856 퇴직급여 54,846,280 56,062,670 복리후생비 92,322,283 77,396,065 여비교통비 29,206,313 20,018,156 통신비 3,360,408 6,558,047 수출제비용 7,253,828 6,699,861 세금과공과 53,547,314 57,017,350 수선비 1,300,000 19,000,000 보험료 13,656,101 11,306,488 접대비 30,319,498 35,928,956 광고선전비 36,552,668 37,277,584 차량유지비 15,563,848 16,676,165 운반비 62,597,082 65,173,009 지급수수료 114,511,133 149,811,435 도서인쇄비 253,800 1,184,996 소모품비 13,615,598 11,626,621 교육훈련비 4,340,000 11,462,830 대손상각비 - 57,447,365 감가상각비 16,761,522 17,757,467 무형자산상각비 32,247,861 14,900,112 견본비 7,032,525 6,910,383 지급임차료 83,035,664 62,611,776 보관료 3,804,784 2,725,152 경상연구개발비 637,359,671 667,211,641 수도광열비 85,500 - 전력비 4,054,314 - 합 계 2,076,918,040 1,999,074,985 16. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 재고자산의 변동 305,732,383 322,170,716 원부재료 및 보조재료의 사용 10,405,634,979 9,964,507,005 종업원급여 1,521,469,377 1,428,815,617 감가상각비 341,608,169 315,618,147 연구개발비 128,566,736 166,507,204 지급수수료 170,034,923 197,651,901 기타비용 670,902,567 707,774,851 합 계 13,543,949,134 13,103,045,441 17 . 금융손익 17-1 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 17,760,053 9,728,491 배당금수익 - - 합 계 17,760,053 9,728,491 17-2 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 1,260,283 1,917,808 합 계 1,260,283 1,917,808 18. 기타영업외손익 18-1 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차익 8,119,5988 16,433,391 외화환산이익 48,018,267 187,972 임대료수익 5,445,000 10,995,000 유형자산처분이익 999,000 3,453,545 당기손익인식금융자산처분이익 - - 잡이익 48,750,746 18,774,346 합 계 111,332,611 49,844,254 18-2 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 132,349 387,633 외화환산손실 527 30,954,543 기부금 1,200,000 14,251,029 재고자산폐기손실 273,931 9,987,908 잡손실 17,142,638 2,696,983 합 계 18,749,445 58,278,096 19. 우발사항 및 약정사항 19-1 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 제공받은자 제공받은내용 SGI서울보증 5,000,000 한국파렛트풀 이행보증 83,000,000 한국산업단지공단 이행(지급)보증 23,600,000 아이피어리스 공탁보증 3,500,000 김정원 공탁보증 19-2 당분기말 현재 금융기관과 체결한 한도거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관명 구분 한도금액 신한은행 외화대출 USD 4,000,000 일람불수입 USD 4,000,000 기업일반자금회전대출 3,000,000,000 전자방식외담대 1,500,000,000 20. 특수관계자 공시20-1 특수관계자 내역 구 분 특수관계자명 종속기업 코셀러코리아㈜ 피엔케이피부임상연구센타㈜ 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 지코스텍 비봉수산 임직원 20-2 당사의 특수관계자와의 기중 거래내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매 출 배당금 수취 수입임대료 등 소 계 재고자산 매입 견본비 등 소 계 종속기업 코셀러코리아㈜ - - 피엔케이피부임상연구센타㈜ 36,966,204 36,966,204 - 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 1,308,281,750 1,308,281,750 - 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 953,880,710 4,995,000 958,875,710 5,987,630 10,320,346 16,307,976 지코스텍 45,085,375 45,085,375 - 비봉수산 4,840,000 12,250 4,852,250 - 합 계 2,312,087,835 41,973,454 2,354,061,289 5,987,630 10,320,346 16,307,976 기> (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매 출 배당금 수취 수입임대료 등 소 계 재고자산 매입 견본비 등 소 계 종속기업 코셀러코리아㈜ 6,000,000 6,000,000 12,051,029 581,818 12,632,847 피엔케이피부임상연구센타㈜ - - 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 837,696,165 837,696,165 - 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,084,545,230 10,998,369 1,095,543,599 19,217,844 8,878,509 28,096,353 지코스텍 - - 합 계 1,922,241,395 - 16,998,369 1,939,239,764 31,268,873 9,460,327 40,729,200 20-3 당분기 및 전기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 기 초 대 여 회 수 기 말 기타 특수관계자 유씨엘㈜ - - - - 합 계 - - - - (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 기 초 대 여 회 수 기 말 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 970,000,000 - 970,000,000 - 합 계 970,000,000 - - - 20-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타자산 소 계 매입채무 기타부채 소 계 종속기업 코셀러코리아㈜ 38,000 38,000 - 피엔케이피부임상연구센타㈜ 1,132,670 1,132,670 - 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 5,663,037,105 6,738 5,663,043,843 22,745 22,745 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 1,351,207,599 15,257,046 1,366,464,645 29,040 3,491,070 3,520,110 지코스텍 21,302,600 21,302,600 - 비봉수산 2,662,000 13,475 2,675,475 76,488 76,488 합 계 7,038,209,304 16,447,929 7,054,657,233 29,040 3,590,303 3,619,343 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타자산 소 계 매입채무 기타부채 소 계 종속기업 코셀러코리아㈜ 148,720 148,720 피엔케이피부임상연구센타㈜ 440,000 440,000 관계기업 대봉엘에프영어조합법인 4,623,940,655 4,623,940,655 6,950,000 6,950,000 기타 특수관계자 유씨엘㈜ 2,163,162,625 110,000 2,163,272,625 4,305,301 1,293,963 5,559,264 지코스텍 10,354,465 10,354,465 비봉수산 2,662,000 2,662,000 합 계 6,800,119,745 698,720 6,800,818,465 4,305,301 8,243,963 12,549,264 20-5 당사는 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.. 20-6 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 105,838,876 105,400,500 퇴직급여 8,359,920 8,708,400 합 계 114,198,796 114,108,900 21. 법인세당분기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기법인세: 당기법인세 19,278,408 41,218,169 전기법인세 조정액 - 이연법인세: 일시적차이의 변동 39,783,277 법인세비용 59,061,685 41,218,169 22. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 22-1 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주순이익 370,298,272원 795,314,065원 가중평균유통보통주식수 11,086,579주 11,086,579주 기본 주당순이익 33원 72원 22-2 희석주당순이익당분기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 발행 주식수와 동일하며, 희석주당순이익은 기본 주당순이익과 같습니다. 23. 금 융상품 23-1 보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. 23-1-1 금융자산 (단위 : 원) 과 목 상각후원가측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,894,389,708 - - 3,894,389,708 매출채권및기타채권 23,119,076,563 - - 23,119,076,563 기타유동금융자산 2,000,000,000 - 4,073,428,406 6,073,428,406 기타비유동금융자산 1,912,795,781 100,000,000 - 2,012,795,781 합 계 30,926,262,052 100,000,000 4,073,428,406 35,099,690,458 (단위 : 원) 과 목 상각후원가측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,951,667,259 - - 6,951,667,259 매출채권및기타채권 21,186,324,260 - - 21,186,324,260 기타유동금융자산 - - 4,061,235,898 4,061,235,898 기타비유동금융자산 1,912,795,781 100,000,000 - 2,012,795,781 합 계 30,050,787,300 100,000,000 4,061,235,898 34,212,023,198 23-1-2 금융부채 (단위 : 원) 과 목 당분기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무(주1) 5,105,321,267 5,429,818,385 단기차입금 - - 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 장기매입채무및기타비유동채무 2,569,275 2,363,339 장기차입금 100,000,002 133,333,334 합 계 5,341,223,877 5,698,848,391 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 23-2 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,894,389,708 3,894,389,708 6,951,667,259 6,951,667,259 매출채권및기타채권 23,119,076,563 23,119,076,563 21,186,324,260 21,186,324,260 기타유동금융자산 6,073,428,406 6,073,428,406 4,061,235,898 4,061,235,898 기타비유동금융자산(주1) 1,912,795,781 1,912,795,781 2,012,795,781 2,012,795,781 금융자산 합계 34,999,690,458 34,999,690,458 34,212,023,198 34,212,023,198 금융부채 매입채무및기타채무(주2) 5,105,321,267 5,105,321,267 5,429,818,385 5,429,818,385 단기차입금 - - - - 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 133,333,333 133,333,333 장기매입채무및기타비유동채무 2,569,275 2,569,275 2,363,339 2,363,339 장기차입금 100,000,002 100,000,002 133,333,334 133,333,334 금융부채 합계 5,341,223,877 5,341,223,877 5,698,848,391 5,698,848,391 (주1) 상기 기타비유동금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하는 매도가능지분증권을 제외한 금액입니다6 참조>.(주2) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 23-3 당분기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 과 목 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 금융수익(이자수익) 17,345,598 414,455 금융원가(이자비용) (1,260,283) 외화환산이익 48,018,267 외환차익 154,229 7,965,369 외화환산손실 (527) 외환차손 (102,136) (30,213) 당기손익인식금융자산처분이익 합 계 17,345,598 48,484,288 0 6,674,873 전 분 기 > (단위 : 원) 과 목 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 금융수익(이자수익) - 9,728,491 - - 금융원가(이자비용) - - - (1,917,808) 외화환산이익 - 187,972 - - 외환차익 - 16,433,391 - - 외화환산손실 - (30,954,543) - - 외환차손 - (387,633) - - 당기손익인식금융자산처분이익 - - - - 합 계 - (4,992,322) - (1,917,808) 24. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는영업활동에서 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 24-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 24-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 금융자산 또는 금융부채가 중요하지 않아 유의적인 유험에 노출되어 있지 않습니다. 24-1-2 환율위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채가 중요하지 않아 유의적인 환율위험에 노출되어 있지 않습니다. 24-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 24-2-1 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 24-2-2 기타의 자산현금, 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 24-2-3 신용위험의 최대노출액 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 3,894,389,708 6,951,667,259 매출채권및기타채권 23,119,076,563 21,186,324,260 기타유동금융자산 6,073,428,406 4,061,235,898 기타비유동금융자산 1,912,795,781 2,012,795,781 금융보증(주1) - - 합 계 34,999,690,458 34,212,023,198 (주1) 특수관계자 등의 단기차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 한도금액입니다. 24-2-4 금융자산 연령분석 당분기말 현재 금 융자산의 종류별 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 1개월 미만 1개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년초과 현금및현금성자산 3,894,389,708 3,894,389,708 매출채권 23,024,410,459 19,262,706,298 1,094,218,626 2,456,807,574 128,717,964 81,959,997 기타채권 94,666,104 94,666,104 기타유동금융자산 6,073,428,406 6,073,428,406 기타비유동금융자산(주1) 1,912,795,781 1,912,795,781 합 계 34,999,690,458 31,237,986,297 1,094,218,626 2,456,807,574 128,717,964 81,959,997 (주1) 금융자산 연령분석에 만기가 정하여 있지 않은 지분증권은 제외하였습니다. 24-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 3개월 이하 3개월초과-1년미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무(주1) 5,105,321,267 5,105,321,267 장기매입채무및기타비유동채무(주1) 0 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 장기차입금 100,000,002 100,000,002 합 계 5,105,321,267 133,333,333 100,000,002 5,338,654,602 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 24-4 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 (A) 7,111,145,375 6,905,822,695 자본총계 (B) 60,183,101,473 60,367,132,151 부채비율 (A / B) 11.82% 11.44% 24-5 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성 유동성장기부채 133,333,333 (33,333,332) - - 33,333,332 133,333,333 비유동성 장기차입금 133,333,334 - - - (33,333,332) 100,000,002 합계 266,666,667 (133,333,333) - - 133,333,335 (단위 : 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성 유동성장기부채 133,333,333 (133,333,333) - - 133,333,333 133,333,333 비유동성 장기차입금 266,666,667 - - - (133,333,333) 133,333,334 합계 400,000,000 (133,333,333) - - - 266,666,667 25. 공정가치 측정 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시된 자산 부채의 상기 서열체계에 따른 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,073,428,406 4,073,428,406 기타포괄손익-공정가치금융자산(주1) 100,000,000 100,000,000 공정가치가 공시된 자산 현금및현금성자산 3,894,389,708 15,527,648 3,878,862,060 매출채권및기타채권 23,119,076,563 23,119,076,563 기타금융자산 7,986,224,187 2,000,000,000 5,986,224,187 합 계 34,999,690,458 15,527,648 5,878,862,060 29,105,300,750 공정가치가 공시된 부채 매입채무및기타채무 5,828,113,227 5,828,113,227 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 장기차입금 100,000,002 100,000,002 합 계 6,061,446,562 0 233,333,335 5,828,113,227 (주1) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다 (단위 : 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,061,235,898 - 4,061,235,898 - 기타포괄손익-공정가치금융자산(주1) 100,000,000 - - 100,000,000 공정가치가 공시된 자산 현금및현금성자산 6,951,667,259 6,703,686 6,944,963,573 - 매출채권및기타채권 21,186,324,260 - - 21,186,324,260 기타금융자산 1,912,795,781 - - 1,912,795,781 합 계 34,212,023,198 6,703,686 11,006,199,471 23,199,120,041 공정가치가 공시된 부채 매입채무및기타채무 5,432,181,724 - - 5,432,181,724 유동성장기차입금 - - 133,333,333 - 장기차입금 - - 133,333,334 - 합 계 5,432,181,724 - 266,666,667 5,432,181,724 (주1) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다 26. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 26-1 제품과 상품에 대한 정보 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상품매출 8,286,251,148 7,738,647,503 제품매출 5,577,975,007 6,203,955,731 합 계 13,864,226,155 13,942,603,234 26-2 지역에 대한 정보 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 국내매출 수출매출 계 국내매출 수출매출 계 상품 8,262,702,330 23,548,818 8,286,251,148 7,733,494,714 5,152,789 7,738,647,503 제품 5,146,871,616 431,103,391 5,577,975,007 5,855,395,983 348,559,748 6,203,955,731 합 계 13,409,573,946 454,652,209 13,864,226,155 13,588,890,697 353,712,537 13,942,603,234 26-3 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사와 영업상의 주요관계에 있는 거래처에 대한 고객별 수익금액은다음과 같습니다. (단위 : 원) 고객명 당 분 기 전 분 기 수익금액 비 중 수익금액 비 중 대봉엘에프영어조합법인 1,308,269,500 9.44% 837,696,165 6.01% 유씨엘(주) 912,835,510 6.58% 1,084,465,230 7.78% 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익27-1 당기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 금 액 재화 또는 용역의 유형 재화의 제공 13,864,226,155 합 계 13,864,226,155 지리적 시장 국내 13,409,573,946 해외 454,652,209 합 계 13,864,226,155 수익인식 시기 한시점에 이전하는 수행의무 13,864,226,155 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 합 계 13,864,226,155 27-2 수행의무 당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다. ㆍ재화의 제공 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기간은 재화의 이전후 30일에서 90일 입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 6.1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 당사는 공시대상기간 중 다음의 사항에 해당하여 재무제표를 수정 또는 재작성한 경우가 없습니다. 1. 회계감사인으로부터 지적을 받은 경우 2. 금융위원회(외국기업의 경우 해당 국가의 관련법령에 의한 감독기관을 포함한다)로부터 시정요구 또는 정정명령 등을 받은 경우 3. 기타 제1호 또는 제2호에 준하는 지적, 조치 등을 받은 경우 (2) 당사는 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항이 없습니다. (3) 당사는 공시대상기간 중 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항이 없습니다. (4) 당사의 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항에 관한 사항, 감사보고서상 특기사항이 없습니다. 6.2 대손충당금 설정 현황(연결기준) 6.2.(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 [기준일 : 2019년 3월 31일] (단위 : 원) 구 분 제34기 1분기 제33기 제32기 유 동 비 유 동 합 계 유 동 비 유 동 합 계 유 동 비 유 동 합 계 매출채권 24,697,033,150 42,765,911 24,739,799,061 22,789,571,946 42,765,911 22,832,337,857 22,668,955,959 42,765,911 22,711,721,870 대손충당금 (581,872,794) (42,765,911) (624,638,705) (581,872,794) (42,765,911) (624,638,705) (524,425,429) (42,765,911) (567,191,340) 설 정 율 2.36% 100% 2.52% 2.55% 100% 2.74% 2.31% 100% 2.50% 6 . 2.(2) 최근 2사업연도의 대손충당금 변동현황 [기준일 : 2019년 3월 31일] (단위 : 원) 구 분 제34기 1분기 제33기 기초금액 624,638,705 567,191,340 대손상각비(대손충당금환입) - 57,447,365 제각 - - 기말금액 624,638,705 624,638,705 6.2.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당분기말 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 장래에 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.상기 대손충당금은 당사의 외상매출금과 받을어음에서 발생하고 있으며 그 설정기준은 다음과 같습니다. 회수가 불가능한 매출채권은 100% 대손충당금으로 설정하며, 근저당 및 질권설정 등 채권확보 가능여부에 따라 차등(25%~75%)하여 대손추산액을 산정합니다. 6.2.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 [기준일 : 2019년 3월 31일] (단위 : 원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 16,838,974,991 148,396,964 89,579,097 17,076,951,052 특수관계자 7,038,209,304 7,038,209,304 계 23,877,184,295 148,396,964 89,579,097 24,115,160,356 구성비율 99.01% 0.62% 0.37% 100.00% 6.3. 재고자산의 현황 등 6.3.(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 [기준일 : 2019년 3월 31일] (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제34기 1분기 제33기 제32기 비고 원료의약품화장품원료식품첨가물 상 품 6,097,622 5,920,979 5,700,689 제 품 2,104,104 2,478,177 2,471,946 원재료 2,234,095 2,388,945 2,905,301 저장품 54,888 67,113 65,738 미착품 1,057,022 1,839,802 494,872 소 계 11,547,731 12,695,016 11,638,546 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.13% 14.60% 14.47% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.04회 4.34회 4.22회 6 .3.(2) 재고자산의 실사내역 등당사의 당기 재고자산 실사내역은 다음과 같습니다. ① 실사일자 : 2019년 3월 30일 ② 실사요령 : 재고자산 수불부와 실물을 대조하여 전수 또는 표본 실사. 차이가 있는 부분은 재고실사일과 대차대조표일 차이기간의 이동현황을 체크.③ 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부: 입회하지 않음④ 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 대차대조표가액으로 하고 있음.⑤ 재고자산의 담보제공 여부 등 : 당사는 보고서 제출일 현재 재고자산의 담보 제공을 한 사실이 없음 6.4. 공정가치평가 내역 6.4 .(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. [기준일 : 2019년 3월 31일] (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 6,647,743,558 6,647,743,558 9,267,384,092 9,267,384,092 매출채권및기타채권 24,210,423,243 24,210,423,243 22,223,968,264 22,223,968,264 기타유동금융자산 15,168,998,075 15,168,998,075 13,258,308,701 13,258,308,701 기타비유동금융자산(*주1) 6,310,326,749 6,310,326,749 5,626,552,700 5,626,552,700 금융자산 합계 52,337,491,625 52,337,491,625 50,376,213,757 50,376,213,757 금융부채 매입채무및기타채무(*주2) 5,483,634,506 5,483,634,506 6,075,080,840 6,075,080,840 단기차입금 192,000,000 192,000,000 192,000,000 192,000,000 유동성장기차입금 133,333,333 133,333,333 133,333,333 133,333,333 장기매입채무및기타비유동채무 17,399,303 17,399,303 15,056,092 15,056,092 장기차입금 100,000,002 100,000,002 133,333,334 133,333,334 금융부채 합계 5,926,367,144 5,926,367,144 6,548,803,599 6,548,803,599 *주1) 상기 기타비유동금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없어 취득원가로 측정하는 매도가능지분증권을 제외한 금액입니다. *주2) 매입채무, 미지급금, 미지급비용이 포함되어 있습니다. 6. 4.(2) 원가로 측정되는 금융상품 보고기간종료일 현재 원가 로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. [기준일 : 2019년 3월 31일] (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 비상장주식 100,000,000 100,000,000 상기 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결기업은 상기 지분상품을 단기간 내 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 6.4.(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 6.4.(4) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시 (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,965,087,324 729,276,700 5,235,810,624 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 100,000,000 - - 100,000,000 공정가치가 공시된 자산 현금및현금성자산 6,647,743,558 15,527,648 6,632,215,910 매출채권및기타채권 24,210,423,243 - - 24,210,423,243 기타금융자산(*주1) 10,257,394,212 5,198,280,000 5,059,114,212 합 계 47,180,648,337 744,804,348 17,066,306,534 29,369,537,455 공정가치가 공시된 부채 매입채무및기타채무 5,501,033,809 5,501,033,809 차입금 425,333,335 2,000,000 423,333,335 합 계 5,926,367,144 - 2,000,000 5,924,367,144 *주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정된 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,293,170,767 513,376,940 5,279,918,827 499,875,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 100,000,000 - - 100,000,000 공정가치가 공시된 자산 현금및현금성자산 9,267,384,092 7,078,541 9,260,305,551 매출채권및기타채권 22,223,968,264 - - 22,223,968,264 기타금융자산(*주1) 16,652,926,532 - - 16,652,926,532 합 계 54,537,449,655 520,455,481 14,540,224,378 39,476,769,796 공정가치가 공시된 부채 매입채무및기타채무 6,090,136,932 6,090,136,932 차입금 458,666,667 2,000,000 456,666,667 합 계 6,548,803,599 - 2,000,000 6,546,803,599 *주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 6.5 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 6.6 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 6.7 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없음 6.8 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없음 6.9 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없음 6.10 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제34기(당기) 한영회계법인 - - 제33기(전기) 한영회계법인 감사, 적정 - 제32기(전전기) 한영회계법인 감사, 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. [기준일 : 2019년 03월 31일] (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제34기(당기) 한영회계법인 - - - 제33기(전기) 한영회계법인 반기검토(2018.07.30 ~ 08.01)중간감사(2018.12.05 ~ 12.07)결산감사(2019.02.11 ~ 02.13) 60,000 616 제32기(전전기) 한영회계법인 반기검토 (2017.07.31 ~ 08.02)중간감사 (2017.11.27 ~ 11.29)결산감사 (2018.01.31 ~ 02.02) 47,000 772 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제34기(당기) - - - - - 제33기(전기) - - - - - 제32기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경해당사항 없음 5. 내부통제이상 없음 6. 내부회계관리제도 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 시행령과 내부회계관리제도모범규준에 의거하여 내부회계관리제도를 운영, 평가하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재, 한영회계법인의 감사보고서에는 내부회계관리제도검토기준에 따라 검토를 실시한 결과, 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았다고 언급되었습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 [이사회 구성 개요 ] 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사, 1인의 사외이사(비상근) 그리고 1인의 감사(비상근)로 구성돼 있습니다. [중요의결사항 등] [기준일 : 2019년 03월 31일] 회차 개최일자 의안내용 의결여부 사외이사 김종우(출석률 : 100%) 1 2019.02.14 -제 33기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 2 2019.03.12 -제 33기 주주총회 소집의 건 가결 찬성 □ 이사의 경업/겸업 승인, 자기거래의 승인, 이사의 회사 사업기회 이용의 승인에 관한 사 항 구분 이름 승인대상내용 및 범위 법인과의 이해관계여부 비고 - - - - - 공시작성기간 해당사항 없음 [이사회내의 위원회] 해당사항 없음 [이사의 독립성 ] □ 이사회의 결의에 대한 독립성정관상 이사회의 결의에 관한 특별한 이해관계가 있는 경우, 결의권 제한사항을 규정하고 있습니다. 정관 제 39 조(이사회의 결의방법) 제 39 조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다 [기준일 : 2019년 03월 31일] 성명 선임배경 추천인 활동분야 회사와의거래내역 최대주주와의관계 기타 이해관계 박종호 창립자 이사회 회장 - 본인 대봉엘에스 회장대봉엘에프 회장 박진오 경영자 이사회 CEO - 자 대봉엘에스㈜ 대표이사 사장P 대표이사 사장 김왕배 전무이사 이사회 사내이사 - - - 박태원 사외이사 이사회 사외이사 - - - 이준생 감사 이사회 감사 - - - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 [감사위원회 ] 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1인(이준생)이 감사업무를 수행하고 있습니다. [감사 ] □ 감사의 인적사항 및 사외이사 여부 성명 주요경력 비고 사외이사여부 이준생 홍익대학교 경영학과 졸업 (1988.02) 대한교과서㈜ (1988.05~1992.02) 대봉엘에스㈜ (1992.02~2002.12) 상근감사 대봉엘에스㈜ (2003.03~현재) 비상근감사 지-코스텍 대표 (2003.04~현재) 비상근 부 □ 감사의 독립성 감사는 독립된 지위로서 이사회 및 회계처리 이외의 제반적인 업무진행을 감독하고 필요 시 이사회 및 대표이사에게 감사를 위한 자료 제출을 요구할 수 있으며, 내부감사를 위해 감사인력의 지원을 요구할 수 있습니다. □ 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 의결현황 1 2019.02.14 -제 33기 재무제표 승인의 건 - 2 2019.03.12 -제 33기 주주총회 소집의 건 - [준법지원인 ]해당사항 없음 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 [감사 교육 미실시 내역] 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 향후 실시할 예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 [집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 ]제 32기 주주총회 전자투표 채택 [소수주주권]해당사항 없음 [경영권 경쟁]해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 [최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황] (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박종호 본인 보통주 2,667,900 24.06 2,667,900 24.06 - 박진오 자 보통주 2,005,600 18.09 2,005,600 18.09 - 이지원 자의처 보통주 302,000 2.72 302,000 2.72 - 박세인 손녀 보통주 290,000 2.62 290,000 2.62 - 박세현 손녀 보통주 220,000 1.98 220,000 1.98 - 사성빈 자녀 보통주 114,600 1.03 114,600 1.03 - 사영자 배우자 보통주 42,000 0.38 42,000 0.38 - 송기천 관계사임원 보통주 3,000 0.03 3,000 0.03 - 김용길 임원 보통주 2,000 0.02 2,000 0.02 - 김왕배 임원 보통주 0 0 1,000 0.01 - 계 보통주 5,647,100 50.94 5,648,100 50.95 - 종류주 - - - - - [최대주주의 주요경력 및 개요] - 서울대학교 약학대학 졸업(1971) - 유씨엘(주) 대표이사 역임(1980~2006) - 대봉엘에스(주) 대표이사 역임(1986~2003) - 대봉엘에스(주) 대표이사 (2013~현재) ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 [최대주주 변동내역] (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - 박종호 2,667,900 24.06% - - 공시대상 기간동안 최대주주는 변동은 없습니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 [주식 소유현황] (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박종호 2,667,900 24.06% - 박진오 2,005,600 18.09% - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 [소액주주현황] (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,159 94.3 5,134,354 46.3 - [주식사무] 정관상 신주인수권의 내용 제 9 조 (신주인수권)①주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 배정을 받을 권리를 갖는다.②회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하 나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1.발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에관한 법률제165조의6에따라 일반 공모 증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2.상법제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3.발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우4.발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우5.[삭제]6.발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본 제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우③신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일~1월31일 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권,일백주권, 오백주권, 일천주권 및 일만주권 명의개서대리인 (주)국민은행 주주의 특권 해당사항 없음 공고게재신문 한국경제신문 [주가 및 주식거래실적] [기준일 : 2019년 03월 31일] (단위: 원, 주) 종류 10월 11월 12월 1월 2월 3월 보통주 최고 8,650 6,950 6,800 7,130 7,550 9,720 최저 5,650 6,160 6,100 6 ,140 7,000 7,110 평균 7,113 6,521 6,394 6,633 7,274 7,960 최고 일거래량 90,632 90,210 26,821 107,623 81,280 6,732,416 최저 일거래량 26,778 43,828 16,542 11,252 18,077 17,175 월간거래량 1,203,514 1,130,316 400,586 770,913 673,360 21,431,897 참고: 평균 주가는 종가 기준입니다. [기업인수목적회사의 추가기재사항]해당사항 없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 [임원 현황] (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박종호 남 1945년 05월 대표이사 등기임원 상근 대표이사 서울대학교 제약학 졸업대봉엘에프 회장대봉엘에스(주)회장 2,667,900 - 본인 1986.07~현재 2021.03.28 박진오 남 1971년 07월 대표이사 등기임원 상근 대표이사 연세대학교 의학 졸업의사면허증 취득대봉엘에스(주) 대표이사 사장P(주) 대표이사 사장 2,005,600 - 친족 2001.05~현재 2021.03.28 김왕배 남 1963년 03월 전무이사 등기임원 상근 전무이사 숭실대학교 화학공학과 졸업한국바스프(주) 팀장신세계 인터코스 코리아(주) 대표이사 1,000 - 임원 2018. 03~현재 2021.03.28 장건희 남 1960년 04월 전무이사 미등기임원 상근 전무이사 성균관대 독어독문학과 졸업종근당(주) 이사서울제약(주) 상무 - - 임원 2019. 01~현재 - 김용길 남 1960년 09월 상무이사 미등기임원 상근 상무이사 조선대학교 화공학 졸업삼성제약공업(주)대봉엘에스(주) 상무이사 2,000 - 임원 2000.03~현재 - 손창우 남 1967년 08월 상무이사 미등기임원 상근 상무이사 숭실대학교 무역학 졸업(주)비봉파인대봉엘에스(주) 감사대봉엘에스(주) 상무이사 - - 임원 2004.01~현재 - 백석윤 남 1967년 07월 상무이사 미등기임원 상근 상무이사 연세대학교 화학공학 석사(주)아모레퍼시픽 자문 - - 임원 2019.01~현재 - 임재연 남 1968년 11월 이사 미등기임원 상근 이사 아주대학교 산업공학 졸업(주)아모레퍼시픽 부장 - - 임원 2016.04~현재 - 박서현 남 1971년 05월 이사 미등기임원 상근 이사 조선대학교 화학과 졸업단일화학한국노바타울 - - 임원 2019.01~현재 - 박태원 남 1971년 12월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 의과대학 졸업서울대병원 가정의학과 수련(현) 여의도의원 원장 - - 임원 2019.03~현재 2021.03.28 이준생 남 1961년 02월 감사 등기임원 비상근 감사 홍익대학교 경영학 졸업대한교과서(주)대봉엘에스(주) 감사지-코스텍 대표 - - 임원 2003.03~현재 2021.03.26 [직원 현황] (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 원료의약품 화장품원료 남 78 - - - 78 7년 922,780 11,831 - 원료의약품 화장품원료 여 43 - - - 43 3년7개월 378,406 8,800 - 합 계 121 - - - 121 - 1,301,186 20,631 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 [미등기임원 보수 현황] (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 6 150,142 21,449 - 2. 임원의 보수 등 [이사ㆍ감사 전체의 보수현황] □ 주주 총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이 사 4 1,000,000 - 감 사 1 100,000 - [보수지급금액] □ 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 105,839 21,168 - □ 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 100,439 33,480 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 4,500 4,500 - 감사위원회 위원 0 0 0 - 감사 1 900 900 - [이사ㆍ감사의 개인별 보수현황] □ 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - □ 산정기준 및 방법 (단위 :천원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 해당사항 없음 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 [계열회사의 현황] [기준일 : 2019년 03월 31일] 구 분 계열회사명 법인등록번호 계통도(지분%) 상장 여부 비고 종속회사 피엔케이피부임상연구센타㈜ 110111-4445725 90.79% 비상장 - 코셀러코리아㈜ 110111-1584899 75.25% 비상장 - 관계회사 대봉엘에프영어조합법인 224171-0005398 35.70% 비상장 - [계열회사간 임원 겸직현황] [기준일 : 2019년 03월 31일] 구분 박종호 박진오 김왕배 박태원 이준생 대봉엘에스㈜ 대표이사 대표이사 사내이사 사외이사 감사 피엔케이피부임상연구센타㈜ - 대표이사 - - - 코셀러코리아㈜ 이사 이사 - - - 대봉엘에프영어조합법인 감사 이사 - - - 유씨엘㈜ 이사 이사 - - - [타법인출자 현황] (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 대봉엘에프영어조합법인(비상장) 2018.12.10 투자 1,648,000 164,800 35.7 1,648,000 - - - 164,800 35.7 1,648,000 21,283,473 -223,568 코셀러코리아(주)(비상장) 2009.12.31 투자 302,000 60,200 75.25 - - - - 60,200 75.25 - 188,370 14,806 바름메디(비상장) 2010.06.29 투자 100,000 20,000 25 100,000 - - - 20,000 25 100,000 889,098 53,597 피엔케이피부임상연구센타(주)(비상장) 2008.10.07 투자 50,000 50,000 90.79 500,000 - - - 50,000 90.79 500,000 18,696,222 1,296,041 합 계 295,000 - 2,248,000 - - - 295,000 - 2,248,000 41,057,163 1,140,876 ※ 상기 최근사업연도 재무현황은 2019년 03월말 기준으로 작성됐습니다.단 바름메디는 2018년 말 기준으로 작성됐습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 [대주주등에 대한 신용공여] □ 가지급금 등의 대여금(유가증권 대여 포함) 내역 [기준일 : 2019년 03월 31일] (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 계정과목 거래내역 미수이자 비고 기초 증가 감소 기말 합계 0 해당사항 없음 □ 담보제공 내역 [기준일 : 2019년 03월 31일] (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 거래내역 비고 기초 증가 감소 기말 합계 0 해당사항 없음 □ 채무보증 내역 보고서 제출일 현재 대주주등에 대한 채무보증 내역이 없습니다. [대주주등(특수관계자 포함)에 대한 자산양수도 ] 해당사항 없음 [대주주와의 영업거래 ] 해당사항 없음 [대주주 이외의 이해관계자와의 거래 ] □ 담보제공 내역 해당사항 없음 □ 채무보증 내역 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 [공시사항의 진행, 변경상황] (기준일 : 2019년 03월 31일) 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행사항 - - - - 특이사항 없음 [주주총회 의사록 요약] (기준일 : 2019년 03월 31일) 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제33기정기주주총회(2019.03.29) - 제1호 의안 제33기 재무제표 승인의 건(이익잉여금처분계산서(안) 포함 - 현금배당 : 보통주 1주당 현금 50원) - 제2호 의안 정관 일부 변경의 건 (전자증권법 시행 관련 사항 반영) - 제3호 의안 이사 선임의 건 (사내이사 3명, 사외이사 1명) - 제4호 의안 이사 보수한도 승인의 건 (10억) - 제5호 의안 감사 보수한도 승인의 건 (1억) 원안가결원안가결원안가결원안가결원안가결 제32기정기주주총회( 2018.03.26 ) 제1호 의안 : 제32기 재무제표 승인의 건 (이익잉여금처분계산서(안) 포함 - 현금배당 : 보통주 1주 현금 50원)제2호 의안 : 감사 선임의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (10억원)제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (1억원) 원안가결원안가결원안가결원안가결 제31기정기주주총회 ( 2017.03.24 ) 제1호 의안 : 제31기 재무제표 승인의 건 (이익잉여금처분계산서(안) 포함 - 현금배당 : 보통주 1주 현금 50원)제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (목적사항 추가 등)제2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 3명, 사외이사 1명)제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (10억원)제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (1억원) 원안가결원안가결원안가결원안가결원안가결 제30기정기주주총회 ( 2016.03.25 ) 제1호 의안 : 제30기 재무제표 승인의 건 (이익잉여금처분계산서(안) 포함 - 현금배당 : 보통주 1주 현금 50원)제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (목적사항 추가 등)제2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 3명, 사외이사 1명)제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (10억원)제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건(1억원) 원안가결원안가결원안가결원안가결원안가결 [중요한 소송사건 ] 해당사항 없음 [견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황] 해당사항 없음 [채무보증 현황] 해당사항 없음 [채무인수약정 현황] 해당사항 없음 [그 밖의 우발채무 등] 해당사항 없음 [자본으로 인정되는 채무증권의 발행] 해당사항 없음 [제재현황] 해당사항 없음 [작성기준일 이후 발생한 주요사항] 해당사항 없음 [중소기업 검토] 중소기업확인서_1.jpg 중소기업확인서_1 [직접금융 자금의 사용]해당사항 없음 [합병등의 사후정보]해당사항 없음 [녹색경영]해당사항 없음 [정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항]해당사항 없음 [외국지주회사의 자회사 현황] 해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음