대봉엘에스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당) 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제 38(전) 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요1-1 지배기업의 개요대봉엘에스 주식회사(이하 "지배기업")는 1986년 7월 8일에 설립되어 의약품, 화장품및 식품첨가물원료의 제조 및 수입판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 제조시설은 인천광역시 남동공단에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2005년 12월 23일자로 코스닥시장에 상장되어, 당분기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금은 각각 11,086,579주 및 5,543백만원이며, 최대주주는 지배기업의 대표이사 및그 특수관계자로 당분기말 현재 지분율은 50.92%입니다.

1-2 종속기업의 현황

피투자기업명	지분율	소재지	결산일	주요사업내용

코셀러코리아㈜	75.25%	한국	12월 31일	의약품, 의료용품 및 화장품 도매업

피엔케이피부임상연구센타㈜	58.10%	한국	12월 31일	피부임상연구센터

케이오니리카코스메틱㈜	85.09%	한국	12월 31일	화장품연구업, 화장품연구개발대행

1-3 종속기업의 요약 재무정보당분기> (단위 : 원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	분기순손익

코셀러코리아㈜	143,161,575	172,787,373	(29,625,798)	215,086,196	(8,213,237)

피엔케이피부임상연구센타㈜	81,356,626,892	4,336,717,733	77,019,909,159	12,622,612,822	5,257,979,551

케이오니리카코스메틱㈜	523,694,516	899,038,036	(375,343,520)	97,620,903	(618,364,059)

전분기> (단위 : 원)

피투자기업명	자산총액	부채총액	자 본	매출액	분기순손익

코셀러코리아㈜	211,185,297	232,597,858	(21,412,561)	226,278,334	1,050,420

피엔케이피부임상연구센타㈜	77,680,351,740	2,833,907,517	74,846,444,223	9,877,812,607	3,245,855,729

케이오니리카코스메틱㈜	591,496,157	348,475,618	243,020,539	14,075,100	(546,065,592)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 요약분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 연결기업의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호'금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

·약정의 조건·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표 시되는 항목·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향·유동성위험정보 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결기업의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	13,142,675	13,590,360

단기예금	15,951,869,198	14,163,763,484

합 계	15,965,011,873	14,177,353,844

5. 매출채권및기타채권5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	21,839,954,604	42,765,911	21,362,089,163	42,765,911

대손충당금	(854,637,803)	(42,765,911)	(690,647,503)	(42,765,911)

미수금	1,016,912,863	-	797,269,757	-

합 계	22,002,229,664	-	21,468,711,417	-

5-2 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	733,413,414	655,627,025

대손상각비	163,990,300	31,240,068

기말금액	8897,403,714	686,867,093

5-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	17,914,347,089	17,428,211,044

6개월 이하	2,831,376,301	2,573,826,332

6개월 초과 ~ 1년 이하	363,356,653	498,774,627

1년 초과	773,640,472	904,043,071

합 계	21,882,720,515	21,404,855,074

6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실누계액	장부금액	취득원가	평가손실누계액	장부금액

상품	7,142,400,342	(395,245,066)	6,747,155,276	5,779,138,153	(362,403,595)	5,416,734,558

제품	3,294,022,966	(806,158,391)	2,487,864,575	3,337,767,591	(650,899,151)	2,686,868,440

원재료	2,906,816,562	(173,679,642)	2,733,136,920	3,530,403,194	(204,583,820)	3,325,819,374

저장품	88,507,357	-	88,507,357	107,052,138	-	107,052,138

재공품	136,814,525	(12,705,024)	124,109,501	39,630,739	(89,335)	39,541,404

미착품	1,763,004,564	-	1,763,004,564	2,167,033,366	-	2,167,033,366

합 계	15,331,566,316	(1,387,788,123)	13,943,778,193	14,961,025,181	(1,217,975,901)	13,743,049,280

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 169,812,222원(전분기: 재고자산평가손실 17,879,011원)이 포함되어 있습니다.

7. 기타금융자산7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	33,294,726,019	13,646,718,140	9,725,395,828	8,152,656,215

상각후원가측정금융자산	35,428,905,093	19,023,869,112	52,542,743,044	22,893,968,306

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	600,000,000	-	500,000,000

파생상품자산	-	5,463,578,841	-	-

합 계	68,723,631,112	38,734,166,093	62,268,138,872	31,546,624,521

7-2 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

채무상품	35,428,905,093	9,725,395,828

비유동자산

지분상품	1,930,641,800	6,014,979,915

채무상품	17,093,227,312	2,137,676,300

소 계	19,023,869,112	8,152,656,215

합 계	54,452,774,205	17,878,052,043

7-3 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

채무상품	28,453,330,605	48,385,937,223

미수수익	404,341,457	1,059,020,871

보증금	862,266,388	-

대여금	3,574,787,569	3,097,784,950

소 계	33,294,726,019	52,542,743,044

비유동자산

채무상품	6,038,363,771	14,059,918,643

보증금	2,319,562,824	2,984,474,834

대여금	5,288,791,545	5,849,574,829

소 계	13,646,718,140	22,893,968,306

합 계	46,941,444,159	75,436,711,350

7-4 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비시장성 지분증권	600,000,000	500,000,000

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,746,029,332	-	973,355,724	-

선급비용	1,112,765,409	-	552,984,929	1,470,215

합 계	2,858,794,741	-	1,526,340,653	1,470,215

9. 관계기업투자

9-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	당분기말	전기말	결산일	주요활동

지분율	장부금액	지분율	장부금액

대봉엘에프영어조합법인(주1)	40.97%	3,362,644,432	40.97%	3,410,889,161	12월 31일	양어용 사료제조

㈜바름메디	25.00%	76,821,362	25.00%	117,038,089	12월 31일	화장품 판매

합 계	3,439,465,794	3,527,927,250

(주1) 상기 대봉엘에프영어조합법인에 대해 연결기업은 의결권이 없는 준조합원으로참여하고 있으나, 동 법인과 임원 교류가 있으므로 유의적 영향력이 있다고 보아 관계기업투자로 분류하고 지분법을 적용하였습니다.

9-2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당분기> (단위 : 원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	분기순이익(손실)

대봉엘에프영어조합법인	13,254,982,491	2,255,778,622	1,154,578,953	6,000,000,000	11,849,472,582	(142,025,932)

㈜바름메디	563,721,110	74,154,116	335,782,457	-	886,989,473	(158,133,620)

전분기> (단위 : 원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	분기순이익(손실)

대봉엘에프영어조합법인	14,052,505,122	2,664,388,226	1,718,665,614	6,500,000,000	9,836,774,500	(551,117,113)

㈜바름메디	767,144,818	74,650,422	373,642,886	-	1,795,009,664	116,273,223

9-3 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)