국일제지 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 39(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 03월 31일 현재
제 38(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일 현재
국일제지 주식회사

1. 일반사항

(1) 회사의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 타자원지ㆍ복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 본사 및 공장은 경기도 용인시에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 9월 7일 모집가액 1,700원, 모집주식 588,234주, 모집총액 999,997천원의 제3자배정 유상증자를 완료하여, 당분기말 현재 당사의 수권주식수는 200,000,000주(1주당 액면가액 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 20,588,234주와 10,294백만원입니다. 당사의 최대주주는 사내이사 최우식입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 39(당)분기	제 38(전)기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

최우식	8,200,000	39.83%	4,100,000	8,200,000	39.83%	4,100,000

김영국	687,538	3.34%	343,769	687,538	3.34%	343,769

㈜에듀파이오니아	500,000	2.43%	250,000	500,000	2.43%	250,000

배진한	396,080	1.92%	198,040	396,080	1.92%	198,040

기 타	10,804,616	52.48%	5,402,308	10,804,616	52.48%	5,402,308

합 계	20,588,234	100.00%	10,294,117	20,588,234	100.00%	10,294,117

2. 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 당사는 2015년 중 종속기업인 케이지피(주)를 매각하여 당분기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 당분기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 개별재무제표(연결대상종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)입니다.

당사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 당분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 당분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 당분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

3. 회계정책

당분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

당분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전분기의 포괄손익계산서는 전기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 재작성하였습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환 원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과목	추정내용연수	감가상각방법	과목	추정내용연수	감가상각방법

건물 및 구축물	16년~40년	정액법	공구와기구	5~10년	정액법

기계장치	5~20년	정액법	집기비품	5~10년	정액법

차량운반구	5년	정액법	건물부속설비	25년~40년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.또한 수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치 로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (15) 외화 거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 수익당사의 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산ㆍ부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (23) '온실가스 배출권 할당 및 거래제도’와 관련하여 당사가 온실가스 배출권과 배출부채에 대해 당기부터 새롭게 적용한 회계정책은 아래와 같습니다. 당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고, 매입한 매출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.(24) 중단영업 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (25) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

당사는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

부채총계(A)	51,041,160	50,693,290

자본총계(B)	50,418,718	50,220,698

부채비율(A/B)	101.23%	100.94%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

당사는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 관계기업인 케이지피(주)는 2015년 10월 30일 채권은행의 관리절차 해제를 통해 워크아웃 졸업하였으며, 당분기말 현재 관계기업인 케이지피(주)의 미지급금 관련 지급보증만을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

③ 기타 시장가격위험 당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말현재 매도가능지분상품은 504,000천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 50,400천 원입니 다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 39(당)분기	제 38(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	3,724,601	3,724,601	6,550,706	6,550,706

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-

대여금및수취채권	매출채권및기타유동채권	매출채권	10,478,398	10,478,398	11,701,607	11,701,607

대손충당금	(152,305)	(152,305)	(152,306)	(152,306)

미수금	10,019,865	10,019,865	5,671,886	5,671,886

미수수익	90,946	90,946	76,083	76,083

소계	20,436,904	20,436,904	17,297,270	17,297,270

단기대여금및수취채권	단기대여금	600,000	600,000	400,000	400,000

주임종단기대여금	380,000	380,000	380,000	380,000

대손충당금	-	-	-	-

소계	980,000	980,000	780,000	780,000

기타유동금융자산	단기금융상품	220,000	220,000	169,000	169,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	241,455	241,455	223,852	223,852

장기대여금및수취채권	관계기업장기대여금	36,800,000	36,800,000	37,300,000	37,300,000

대손충당금	(900,000)	(900,000)	(900,000)	(900,000)

소계	35,900,000	35,900,000	36,400,000	36,400,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	377,260	377,260	377,260	377,260

소계	377,260	377,260	377,260	377,260

소계	58,155,619	58,155,619	55,247,382	55,247,382

매도가능금융자산	비유동매도가능금융자산	504,000	504,000	4,000	4,000

합계	62,384,220	62,384,220	61,802,088	61,802,088

② 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 39(당)분기	제 38(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	1,994,555	1,994,555	2,194,600	2,194,600

미지급금	2,437,863	2,437,863	2,868,730	2,868,730

현재가치할인차금	(39,737)	(39,737)	(48,359)	(48,359)

미지급비용	547,168	547,168	907,744	907,744

금융보증부채	11,814	11,814	17,192	17,192

소계	4,951,663	4,951,663	5,939,907	5,939,907

단기차입금	단기차입금	36,545,420	36,545,420	34,800,335	34,800,335

유동성장기부채	유동성장기차입금	495,173	495,173	488,304	488,304

전환사채	전환사채	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

전환사채상환할증금	240,000	240,000	240,000	240,000

전환권조정	(124,458)	(124,458)	(188,087)	(188,087)

소계	4,115,542	4,115,542	4,051,913	4,051,913

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	573,682	573,682	815,862	815,862

현재가치할인차금	(6,968)	(6,968)	(13,644)	(13,644)

소계	566,714	566,714	802,218	802,218

장기차입금	장기차입금	345,823	345,823	472,222	472,222

합계	47,020,335	47,020,335	46,554,899	46,554,899

③ 당분기말과 전분기말 중 금융자산 범주별 순손익(중단영업 제외) 구분은 다음과 같습니다.

가. 당분기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	이자수익
(비용)	배당금수익	외환차익
(차손)	외화환산이익(손실)	매출채권
처분손실

현금및현금성자산	7,614	-	-	(464)	-

대여금및수취채권	653,192	-	22,285	(85,200)	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

기타금융부채	(366,288)	-	(169,233)	507,279	-

합계	294,518	-	(146,948)	421,615	-

나. 전분기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	이자수익
(비용)	배당금수익	외환차익
(차손)	외화환산이익(손실)	매출채권
처분손실	매도가능금융자산
평가손익

현금및현금성자산	57	-	-	-	-	-

대여금및수취채권	179,940	-	(30)	3,337	484	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	447

관계기업투자지분	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	(292,238)	-	(13,609)	(45,274)	-	-

합계	(112,241)	-	(13,639)	(41,937)	484	447

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

시장성없는 지분증권	매도가능금융자산	4,000	-	-	4,000	4,000

시장성없는 지분증권	매도가능금융자산	500,000	500,000	500,000

합계	504,000	-	-	504,000	504,000

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

시장성없는 지분증권	매도가능금융자산	4,000	-	-	4,000	4,000

합계	4,000	-	-	4,000	4,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제39(당)기	제38(전)기

현금및현금성자산	3,724,601	6,550,706

당기손익인식금융자산	-	-

만기보유금융자산	-	-

대여금및수취채권	58,155,619	55,247,382

매도가능금융자산	504,000	4,000

합계	62,384,220	61,802,088

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

② 손상차손 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

가 . 당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	단기대여금	주임종단기대여금	장기성매출채권	관계기업장기대여금	합계

기초금액	152,306	-	-	-	-	900,000	1,052,306

손상차손 인식금액	-	-	-	-	-	-	-

당기 제각	-	-	-	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	152,306	-	-	-	-	900,000	1,052,306

ii) 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	단기대여금	주임종단기대여금	장기성매출채권	관계기업장기대여금	합계

기초금액	1,366,815	-	-	88,048	5,767,125	-	7,221,988

손상차손 인식금액	71,605	-	-	-	-	-	71,605

당기 제각	(64,819)	-	-	-	-	-	(64,819)

당기 회수	-	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입	(466,929)	-	-	-	-	-	(466,929)

연결범위 변동	(754,366)	-	-	(88,048)	(5,767,125)	900,000	(5,709,539)

기말금액	152,306	-	-	-	-	900,000	1,052,306

나. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금과수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. i) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	9,586,942	-	787,887	(48,736)	103,569	(103,569)	10,478,398	(152,305)

미수금	10,019,865	-	-	-	-	-	10,019,865	-

미수수익	90,946	-	-	-	-	-	90,946	-

단기대여금	600,000	-	-	-	-	-	600,000	-

주임종단기대여금	380,000	-	-	-	-	-	380,000	-

비유동	관계기업장기대여금	-	-	26,800,000	-	10,000,000	(900,000)	36,800,000	(900,000)

보증금	377,260	-	-	-	-	-	377,260	-

합계	21,055,013	-	27,587,887	(48,736)	10,103,569	(1,003,569)	58,746,469	(1,052,305)

i i) 전기말(단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	10,965,946	-	360,206	-	375,455	(152,306)	11,701,607	(152,306)

미수금	5,671,886	-	-	-	-	-	5,671,886	-

미수수익	76,083	-	-	-	-	-	76,083	-

단기대여금	400,000	-	-	-	-	-	400,000	-

주임종단기대여금	380,000	-	-	-	-	-	380,000	-

비유동	관계기업장기대여금	-	-	26,800,000	-	10,500,000	(900,000)	37,300,000	(900,000)

보증금	377,260	-	-	-	-	-	377,260	-

합계	17,871,175	-	27,160,206	-	10,875,455	(1,052,306)	55,906,836	(1,052,306)

(4) 유동성위험

① 당분기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	4,951,664	-	-	-	4,951,664

단기차입금	36,545,420	-	-	-	36,545,420

유동성장기부채	495,173	-	-	-	495,173

전환사채	4,115,542	-	-	-	4,115,542

장기매입채무및기타비유동채무	-	566,714	-	-	566,714

장기차입금	-	345,823	-	-	345,823

합계	46,107,799	912,537	-	-	47,020,336

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	5,939,907	-	-	-	5,939,907

단기차입금	34,800,335	-	-	-	34,800,335

유동성장기부채	488,304	-	-	-	488,304

전환사채	4,051,913	-	-	-	4,051,913

장기매입채무및기타비유동채무	-	802,218	-	-	802,218

장기차입금	-	472,222	-	-	472,222

합계	45,280,459	1,274,440	-	-	46,554,899

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

당분기말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	2,653,831.90	1,153.50	3,061,195	USD	2,358,930.97	1,172.00	2,764,667

외화금융부채	USD	15,075,421.94	1,153.50	17,389,499	USD	15,402,808.16	1,172.00	18,052,091

JPY	39,693,755.14	10.2602	407,266	JPY	42,416,224.63	9.7201	412,290

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 민감도 분석당분기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,432,830)	1,432,830	(1,528,742)	1,528,742

JPY	(40,727)	40,727	(41,229)	41,229

합계	(1,473,557)	1,473,557	(1,569,971)	1,569,971

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

① 당분기말 과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기	제 38(전)기

금융부채(차입금)	단기차입금	36,545,420	34,800,335

유동성장기부채	495,173	488,304

장기차입금	345,823	472,222

합계	37,386,416	35,760,861

② 민감도 분석 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당분기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(373,864)	(357,609)	(357,609)	357,609

순자산	373,864	357,609	(357,609)	357,609

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제38(전)기

보유현금	200	344

보통예금	3,724,401	6,550,362

합계	3,724,601	6,550,706

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석16 참조).

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 39(당)분기	제38(전)기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예ㆍ적금	㈜경남은행 등	220,000	145,000	차입금담보 등

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜경남은행 등	7,500	7,500	당좌개설보증금

합계	227,500	152,500

10. 매출채권및기타채권 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 39(당)분기	제 38(전)기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	10,478,398	11,701,607

대손충당금	(152,305)	(152,306)

미수금	10,019,865	5,671,886

미수수익	90,946	76,083

소계	20,436,904	17,297,270

단기대여금및수취채권	단기대여금	600,000	400,000

주임종단기대여금	380,000	380,000

대손충당금	-	-

소계	980,000	780,000

소계	21,416,904	18,367,938

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	377,260	377,260

소계	377,260	377,260

장기대여금및수취채권	관계기업장기대여금	36,800,000	37,300,000

대손충당금	(900,000)	(900,000)

소계	35,900,000	36,400,000

소계	36,277,260	36,777,260

합계	57,694,164	54,854,530

(2) 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	관계기업장기대여금	보증금

채권가액	10,478,398	10,019,865	90,946	600,000	380,000	36,800,000	377,260

개별평가대손충당금	(152,305)	-	-	-	-	(900,000)	-

집합평가대손충당금	-	-	-	-	-	-	-

대손충당금합계	(152,305)	-	-	-	-	(900,000)	-

순장부가액	10,326,093	10,019,865	90,946	600,000	380,000	35,900,000	377,260

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	관계기업장기대여금	보증금

채권가액	11,701,607	5,671,886	76,083	400,000	380,000	37,300,000	377,260

개별평가대손충당금	(152,306)	-	-	-	-	(900,000)	-

집합평가대손충당금	-	-	-	-	-	-	-

대손충당금합계	(152,306)	-	-	-	-	(900,000)	-

순장부가액	11,549,301	5,671,886	76,083	400,000	380,000	36,400,000	377,260

(3) 금 융자산의 양도

전기 중 당사는 13,740,183천원 해당하는 매출채권을 ㈜신한은행 등 금융기관에 양도하고 해당채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며,양도시 수령한 현금을 담보부 차입으로 인식하였습니다 . 당분기말 및 전기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액 및 관련된 차입금은 없습니다. (주석 20참조).

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	451,261	(47,053)	404,208	512,462	(47,053)	465,409

제품	4,847,704	(180,527)	4,667,177	4,646,993	(180,527)	4,466,466

재공품	2,525,555	-	2,525,555	2,274,667	-	2,274,667

원재료	1,995,144	-	1,995,144	2,422,802	-	2,422,802

부재료	129,769	-	129,769	104,454	-	104,454

저장품	279,034	-	279,034	253,902	-	253,902

미착품	4,296,215	-	4,296,215	4,618,229	-	4,618,229

합계	14,524,682	(227,580)	14,297,102	14,833,509	(227,580)	14,605,929

(2) 당분기와 전기에 인식한 재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

매출원가	재고자산평가손실	-	-

재고자산평가충당금환입	-	-

합계	-	-

12. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

비유동매도가능금융자산 :

지분증권	필로시스(주) (주1)	833,334	6.08	500,000	500,000	500,000	-	-	-

출자금	제지공업협동조합 (주1)	-	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

합계	833,334	6.08	504,000	504,000	504,000	4,000	4,000	4,000

(주1) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 상기 매도가능금융자산의 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익(비지배지분 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제38(전)기

기초금액	-	483

매도가능금융자산평가손익	-	449

매도가능금융자산평가손익 법인세효과	-	(98)

매도가능금융자산평가손익_재분류조정	-	(1,069)

매도가능금융자산평가손익 법인세효과_재분류조정	-	235

기말금액	-	-

13. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제38(전)기

기타금융자산	유동	단기금융상품	220,000	169,000

비유동	장기금융상품	241,455	223,852

소계	461,455	392,852

기타비금융자산	유동	선급금	31,051	20,856

선급비용	33,750	52,204

선급부가세	-	-

계	64,801	73,060

소계	64,801	73,060

합계	526,256	465,912

14. 관계기업투자지분(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된 사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율	비고

제39(당)분기	케이지피㈜	지류제조, 판매	한국	03월 31일	3,507,617	1,381,674	1,211,612 주	37,773,517주	3.21%

진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	03월 31일	752,934	3,405,578	5,460 주	18,200 주	30.00%

제38(전)기	케이지피㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	3,507,617	1,453,934	1,211,612 주	37,773,517주	3.21%	(주1)

진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,370,412	5,460 주	18,200 주	30.00%

(주1) 전기 중 지분매각으로 케이지피㈜가 종속기업에서 제외되었습니다. 한편, 케이지피㈜에 대한 당사의 지분율은 20%미만이나, 대표이사 등 임원겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익	수령한 배당금

제39(당)분기	케이지피㈜	67,286,557	57,393,191	11,491,570	(2,062,390)	(2,250,463)	-

진영지업㈜	25,365,404	14,713,476	11,686,834	117,220	117,220	-

제38(전)기	케이지피㈜	68,293,126	56,149,297	48,044,075	(5,642,910)	(5,599,660)	-

진영지업㈜	26,669,565	15,434,858	51,780,473	723,873	723,873	150,000

(3) 당분기와 전기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득(주1)	지분법평가내역	손상차손(주4)	기말가액	비고

지분법이익(손실)	지분법자본변동	처분이익(주3)	배당금

제39(당)분기	케이지피㈜	1,453,934	-	(66,222)	(6,039)	-	-	-	1,381,674	(주2)

진영지업㈜	3,370,412	-	35,166	-	-	-	-	3,405,578	(주2)

소계	4,824,346	-	(31,056)	(6,039)	-	-	-	4,787,252

제38(전)기	케이지피㈜	-	3,507,616	(41,542)	1,014	27,320	-	(2,040,474)	1,453,934	(주1)

진영지업㈜	3,298,737	-	221,675	-	-	(150,000)	-	3,370,412	(주2)

소계	3,298,737	3,507,616	180,133	1,014	27,320	(150,000)	(2,040,474)	4,824,346

(주1) 전기 중 케이지피㈜ 지분 매각 후 잔여 지분에 해당하는 금액으로, 종속기업이었던 케이지피㈜에 대한 지배력이 상실한 날의 공정가치에 해당하는 금액입니다.(주2) 관계기업인 케이지피(주) 및 진영지업㈜의 감사 또는 검토받은 재무제표를 감사전 재무제표 제출기일 전 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.(주3) 관계기업인 케이지피㈜가 유상증자를 실시한 결과로 당사의 지분율이 감소하여 다음 (가)와 (나)의 차액을 처분손익으로 회계처리하였습니다. - (가) 지분감소 대가로 수령하는 금액 - (나) 유상감자전 당사 지분금액에서 유상감자후 당사의 지분금액을 차감한 잔액(주4) 전기에 관계기업인 케이지피(주)의 공정가치가 현저히 하락하여 관계기업투자지분에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

15. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,154,019)	632,142

구축물	1,561,438	-	(762,731)	798,707

기계장치	26,744,626	(155,626)	(15,501,662)	11,087,338

차량운반구	305,165	-	(156,026)	149,139

공구와기구	1,142,837	(130,973)	(997,218)	14,646

집기비품	1,168,646	(149,959)	(926,652)	92,035

건물부속설비	530,671	-	(488,707)	41,964

합계	280,200	-	-	280,200

40,347,490	(436,558)	(20,987,015)	18,923,917

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,147,181)	638,980

구축물	1,561,438	-	(755,159)	806,279

기계장치	26,744,626	(159,758)	(15,262,175)	11,322,693

차량운반구	300,664	-	(269,066)	31,598

공구와기구	1,142,837	(136,729)	(990,141)	15,967

집기비품	1,168,646	(153,836)	(918,359)	96,451

건물부속설비	530,671	-	(487,665)	43,006

합계	40,062,789	(450,323)	(20,829,746)	18,782,720

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

계정과목	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부금액

토지	5,827,746	-	-	-	5,827,746

건물	638,980	-	-	(6,838)	632,142

구축물	806,280	-	-	(7,573)	798,707

기계장치	11,482,451	-	-	(239,487)	11,242,964

정부보조금	(159,758)	-	-	4,132	(155,626)

차량운반구	31,598	126,676	(1)	(9,136)	149,137

공구와기구	152,696	-	-	(7,076)	145,620

정부보조금	(136,729)	-	-	5,757	(130,972)

집기비품	250,287	-	-	(8,293)	241,994

정부보조금	(153,837)	-	-	3,878	(149,959)

건물부속설비	43,006	-	-	(1,042)	41,964

건설중인자산	-	280,200	-	-	280,200

합계	18,782,720	406,876	(1)	(265,678)	18,923,917

당분기 중 당사가 인식한 유형자산처분이익은 각각 18,181천원입니다.

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기말장부금액

토지	17,591,813	1,139	-	-	(11,765,206)	5,827,746

건물	3,023,278	33,081	-	(139,421)	(2,277,958)	638,980

구축물	3,468,965	21,000	-	(169,190)	(2,514,496)	806,279

기계장치	34,493,139	815,400	-	(2,405,108)	(21,420,981)	11,482,450

정부보조금	(176,284)	-	-	16,527	-	(159,757)

차량운반구	53,295	-	-	(21,689)	(8)	31,598

공구와기구	211,899	31,500	-	(36,072)	(54,630)	152,697

정부보조금	(132,756)	(27,000)	-	23,026	-	(136,730)

집기비품	142,074	180,585	-	(25,668)	(46,703)	250,288

정부보조금	-	(155,130)	-	1,293	-	(153,837)

건물부속설비	47,173	-	-	(4,167)	-	43,006

합계	58,722,596	900,575	-	(2,760,469)	(38,079,982)	18,782,720

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 39(당)분기	제 38(전)기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	경기도 용인시 처인구 이동면 천리	19,156	5,826,607	6,941,784	19,156	5,826,607	6,941,784

경상남도 거제시 일운면 소동리	69.17	1,139	27,322	69.17	1,139	27,322

계	19,225.17	5,827,746	6,969,106	19,225.17	5,827,746	6,969,106

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산 등은 현대해상화재보험㈜ 등에 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜경남은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물	638,980	3,394,753

구축물	806,279	703,719

건물부속설비	43,006	166,980

기계장치	11,322,693	12,833,796

재고자산(미착품제외)	9,987,700	6,671,234

합계	22,798,658	23,770,482

(5) 당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

당기수령액	26,915	219,745

당기감소액	유형자산 취득	-	(182,130)

경상연구개발비	(26,915)	(37,615)

소계	-	(219,745)

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

16. 담 보제공자산(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

㈜신한은행	토지ㆍ건물	6,458,749	3,000,000	6,263,051

㈜경남은행	토지ㆍ건물ㆍ기계장치	17,544,948	20,000,000	7,954,051

단기금융상품	200,000	200,000

LS산전㈜	토지	5,826,607	3,300,000	1,503,433

합계	26,500,000	15,720,535

(2) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

신용보증기금	보증서	1,296,000	단기차입금	1,620,000	㈜경남은행

17. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 39(당)분기	제 38(전)기

취득원가	55,676	55,676

손상차손누계액	-	-

장부금액	55,676	55,676

당사의 무형자산은 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초금액	55,676	60,676

대체	-	(5,000)

기말금액	55,676	55,676

18. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,994,556	-	2,194,600	-

미지급금	2,437,863	-	2,868,730	-

현재가치할인차금	(39,737)	-	(48,359)	-

미지급비용	547,168	-	907,744	-

금융보증부채	11,814	-	17,192	-

장기미지급금	-	573,681	-	815,862

현재가치할인차금	-	(6,967)	-	(13,644)

합계	4,951,664	566,714	5,939,907	802,218

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

19. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

유동	예수금	75,800	118,024

부가세예수금	97,961	75,753

선수금	301	-

174,062	193,777

20. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

단기차입금	36,545,420	34,800,335

유동성장기부채	495,173	488,304

장기차입금	345,823	472,222

합계	37,386,416	35,760,861

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(%)	제 39(당)분기	제 38(전)기

㈜신한은행	기업일반대출	5.39~6.55	4,000,000	5,000,000

Banker's Usance	2.12~2.54	2,263,051	4,342,651

㈜경남은행	기업일반대출	3.66~5.46	4,720,000	4,720,000

Banker's Usance	0.49~0.95	4,854,052	6,247,207

중소기업은행	Banker's Usance	2.33~2.53	1,212,914	2,057,583

㈜산업은행	기업일반대출	3.5	10,000,000	10,000,000

Banker's Usance	1.51~1.70	9,495,403	2,432,894

합계	36,545,420	34,800,335

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(%)	제 39(당)분기	제 38(전)기

㈜경남은행	기업일반대출	5.6	840,996	960,526

소계	840,996	960,526

유동성장기부채	(495,173)	(488,304)

합계	345,823	472,222

한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유동금융자산(단기금융상품), 매출채권, 유형자산 이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 상기 차입금에 대한 지급보증을제공받고 있습니다 ( 주 석 9,10,16,34,35 참조).

(4) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 연 도	상 환 금 액

1년초과~2년이내	345,823

21. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	제 39(당)분기	제 38(전)기

제1회 무보증전환사채	2015.09.22	2016.09.22	6.0	4,000,000	4,000,000

사채상환할증금	240,000	240,000

전환권조정	(124,458)	(188,087)

합계	4,115,542	4,051,913

(2) 당사가 2015년 9월 22일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	적요

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	4,000,000천원

발행가액	4,000,000천원

이자지급방법	표면이자 0.0%

별도의 이자지급기일은 없음

보장수익률	사채 만기일까지 연 단리 6.0%

상환방법	원금상환기일인 2016년 9월 22일에 미상환사채 원금의 106%에 해당되는 금액을 일시상환

전환청구기간	- 전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 사채만기일 - 이 기간 내에 전환권을 행사하지 않으면 전환권은 소멸

전환가격	2,085원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

(3) 당사가 발행한 전환사채의 발행시점과 당분기말 현재 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행시점	제 38(당)분기

발행가액	4,000,000	4,000,000

전환사채의 부채요소	3,983,126	4,115,542

전환사채의 자본요소	16,874	16,874

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 6.45%에 따라 63,628천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 및 당분기말 현재 재무상태표상 부채요소 장부금액의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

22 . 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익(중단영업 포함)에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

당기근무원가	177,065	1,049,108

부채에 대한 이자비용	32,313	201,383

사외적립자산의 기대수익	(18,138)	(80,422)

합계	191,240	1,170,069

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

확정급여채무의 현재가치	5,698,212	5,320,908

사외적립자산의 공정가치	(2,808,250)	(2,986,730)

국민연금전환금	(20,470)	(20,470)

합계	2,869,492	2,313,708

(3) 당분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초 확정급여채무	5,320,908	9,202,668

당기근무원가	177,065	1,049,108

이자원가	32,313	201,383

보험수리적손실(이익)	334,517	(659,536)

급여지급액	(166,591)	(954,337)

연결범위 변동	-	(3,518,378)

기말 확정급여채무	5,698,212	5,320,908

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초사외적립자산의 공정가치	2,986,730	3,686,371

사외적립자산의 기대수익	18,138	80,422

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(7,055)	(29,238)

고용인(사용자)의 기여금	60,000	644,906

지급액	(249,565)	(539,286)

연결범위 변동	-	(856,445)

기말 사외적립자산의 공정가치	2,808,248	2,986,730

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당분기말과 전기말 잔액은 각각 20,470천원 및 20,470천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소(비지배지분 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초	지배기업	(1,085,126)	(1,577,966)

비지배지분	-	(163,293)

소계	(1,085,126)	(1,741,259)

당기변동액	(341,572)	630,299

법인세효과	-	(129,673)

연결범위 변동	-	155,507

기말	지배기업	(1,426,698)	(1,085,126)

비지배지분	-	-

소계	(1,426,698)	(1,085,126)

(6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

할인율	2.24%	2.37%~2.66%

사외적립자산의 기대수익률	2.24%	2.37%~2.66%

기대임금상승률	4.34%	4.18%~4.43%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	327,558	(298,084)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(297,657)	333,782

23. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

보통주	보통주

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	20,588,234 주	20,588,234 주

유통주식수	20,588,234 주	20,588,234 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	10,294,117,000 원	10,294,117,000 원

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초 발행주식수	20,588,234	2,000,000

액면분할(주1)	-	18,000,000

유상증자(주2)	-	588,234

기말 발행주식수	20,588,234	20,588,234

(주1) 당사는 2015년 3월27일 정기주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 분할하였으며, 2015년 6월 9일자로 신주권이 재상장 되었습니다. (주2) 당사는 2015년 9월 3일 이사회 결의를 통하여 제3자 배정 소액공모 유상증자를 실시하였으며, 2015년 9월 24일 588,234주가 추가상장 되었습니다.

24. 기타납입자본당분기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	보통주

제 39(당)분기	20,588,234주	20,294,117	5,727,964

25. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

미처분이익잉여금	32,501,586	32,311,288

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초금액	32,311,288	14,433,712

당기순이익(손실)	531,870	17,384,736

순확정급여부채의 재측정요소	(341,572)	492,840

기말금액	32,501,586	32,311,288

한편, 당분기와 전기 중 배당금으로 처분된 이익잉여금은 없습니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초	(1,085,126)	(1,577,966)

당기변동액	(341,572)	631,847

법인세효과	-	(139,007)

기말	(1,426,698)	(1,085,126)

26. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기타자본잉여금	1,865,575	(513,469)

전환권대가	16,874	-

자기주식	-	(2,869)

주식할인발행차금	(32,503)	(32,503)

주식선택권	50,130	44,804

매도가능금융자산평가이익	-	483

지분법자본변동	(5,025)	-

합계	1,895,051	(503,554)

(2) 당분기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초금액	1,798,735	(513,469)

주식선택권 부여주식 일부 취소로 인한 대체	66,840	-

자본거래 차액	-	2,312,204

기말금액	1,865,575	1,798,735

(3) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초금액	-	(2,869)

기타	-	2,869

기말금액	-	-

(4) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초금액	103,209	44,804

주식보상비용	13,761	58,405

주식선택권 부여주식 일부 취소로 인한 대체	(66,840)	-

기말금액	50,130	103,209

(5) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)기

기초금액	-	483

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	-	449

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	-	(98)

매도가능금융자산_재분류조정	-	(1,069)

매도가능금융자산처분 관련 법인세효과	-	235

기말금액	-	-

27 . 매출액

당분기와 전분기 중 금융수익과 기타수익 ( 주석 29, 30 참고 ) 을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익(중단영업 제외)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

재화의 판매	상품매출	296,860	327,216

제품매출	9,165,706	9,401,835

합계	9,462,566	9,729,051

28 . 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

급여	679,547	570,844

퇴직급여	76,174	72,193

복리후생비	10,058	75,076

여비교통비	16,519	8,842

통신비	11,174	10,734

임차료	74,782	74,782

수도광열비	3,717	3,756

세금과공과	138,061	12,033

감가상각비	23,808	20,072

대손상각비	-	(77,520)

수출제비용	24,685	31,857

접대비	73,804	73,731

지급수수료	108,388	201,314

운반비	96,152	88,821

주식보상비용	13,761	14,401

기타	188,587	191,705

합계	1,539,217	1,372,641

29 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 순금융수익(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

금융수익	1,213,881	364,743

금융비용	644,696	533,046

순금융수익(비용)	569,185	(168,303)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

이자수익	660,806	188,505

배당금수익	-	-

외환차익	28,971	29,498

외화환산이익	518,727	21,904

매도가능금융자산처분이익	-	-

금융보증수익	5,377	124,836

합계	1,213,881	364,743

(3) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

현금및현금성자산	보통예금	7,614	57

대여금및수취채권	장단기금융상품	286	-

장단기대여금	652,906	188,447

매도가능금융자산	국공채펀드	-	1

합계	660,806	188,505

(4) 당분기와 전분기 중 금 융비용(중단영업 제외)의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

이자비용	366,288	300,746

외환차손	175,919	43,139

외화환산손실	97,112	63,841

매출채권처분손실	-	484

매도가능금융자산처분손실	-	-

금융보증비용	5,377	124,836

합계	644,696	533,046

(5) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

차입금 이자	287,362	277,140

전환사채 이자	63,628	-

기타금융부채	15,298	23,606

기타	-	-

합계	366,288	300,746

30 . 기타 수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

기타수익	대손충당금환입액	-	-

재고자산매각이익	107,892	-

유형자산처분이익	18,181	-

임대료수익	6,000	7,500

잡이익	14,200	8,485

소계	146,273	15,985

기타비용	재고자산매각손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

기부금	9,461	3,461

잡손실	6,290	28,777

소계	15,751	32,238

순액	130,522	(16,253)

31 . 비 용의 성격별 분류(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용(중단영업 제외)의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(249,097)	-	-	(249,097)

원재료의 사용액	-	4,579,034	-	4,579,034

급여	-	1,444,454	679,547	2,124,001

퇴직급여	-	115,066	76,174	191,240

복리후생비	-	(142,915)	10,058	(132,857)

세금과공과	-	9,021	138,061	147,082

감가상각비	-	241,870	23,808	265,678

임차료	-	300	74,782	75,082

전력비	-	624,139	-	624,139

연료비	-	670,926	-	670,926

외주가공비	-	362,264	-	362,264

기타비용	-	405,069	536,787	941,856

합계	(249,097)	8,309,228	1,539,217	9,599,348

① 전분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(88,501)	-	-	(88,501)

원재료의 사용액	-	4,298,088	-	4,298,088

급여	-	1,159,220	570,844	1,730,064

퇴직급여	-	145,051	72,193	217,244

복리후생비	-	164,704	75,076	239,780

세금과공과	-	8,272	12,033	20,305

감가상각비	-	248,933	20,072	269,005

임차료	-	122,288	122,288

전력비	-	658,410	-	658,410

연료비	-	863,117	-	863,117

외주가공비	-	425,634	-	425,634

기타비용	-	462,975	500,134	963,109

합계	(88,501)	8,434,404	1,372,640	9,718,543

32 . 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

계속영업	합계	계속영업	중단영업	합계

지배기업 귀속 순이익(손실)	531,869,928 원	531,869,928 원	(-)136,282,214 원	(-)1,064,192,959 원	(-)1,200,475,173 원

가중평균유통보통주식수	20,588,234 주	20,588,234 주	20,000,000 주	20,000,000 주	20,000,000 주

기본주당이익(손실)	26 원	26 원	(-)7 원	(-)53 원	(-)60 원

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

계속영업	합계	계속영업	중단영업	합계

지배기업 귀속 보통주 순이익(손실)	531,869,928 원	531,869,928 원	(-)136,282,214 원	(-)450,340,572 원	(-)586,622,786 원

조정 :

전환사채 이자비용(세후)	49,630,147 원	49,630,147 원	-	-	-

주식보상비용(세후)	10,733,717 원	10,733,717 원	11,232,961 원	-	-

지배기업 귀속 보통주 희석 순이익(손실)	592,233,792 원	592,233,792 원	(-)125,049,253 원	(-)450,340,572 원	(-)3,616,834,723 원

가중평균유통보통주식수	20,588,234 주	20,588,234 주	20,000,000 주	20,000,000 주	20,000,000 주

희석성 잠재적보통주	2,155,968 주	2,155,968 주	221,095 주	221,095 주	221,095 주

희석 가중평균유통보통주식수 (주1)	22,744,202 주	22,744,202 주	20,221,095 주	20,221,095 주	20,221,095 주

희석주당이익(손실)	26 원	26 원	(-)6 원	(-)22 원	(-)28 원

(주1) 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

가중평균유통보통주식수	20,588,234 주	20,000,000 주

전환사채	1,918,465 주	-

주식선택권	237,503 주	221,095 주

희석 가중평균유통보통주식수	22,744,202 주	20,221,095 주

33 . 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	국일제지㈜

주식선택권-2차

약정유형	주식선택권부여

부여대상	임원

부여일	2014년 3월 27일

최초부여수량 (주1)	700,000 주

주식매수선택권 부여주식 일부 취소(주2)	(-)400,000 주

행사가능수량	300,000 주

행사가격 (주1)	670원

행사가능일	2016년 3월 27일

만기	2019년 3월 26일

가득조건	용역제공조건 : 2년

(주1) 전기 중 실시한 액면분할에 따라 교부할 주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

(주2) 2016년 2월 24일 이사회결의를 통해 기 부여하였던 주식매수선택권 부여주식을 일부 취소 하였습니다.

(2) 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분	국일제지㈜

주식선택권-2차

무위험이자율	2.88%

기대행사기간	3.5년

예상주가변동성	0.3264

기대배당수익율	0%

(3) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다.

구분	국일제지㈜

주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	700,000 주	670 원

기중 부여수량	-	-

기중 취소분	400,000 주	-

기중 행사분	-	-

기중 만기도래	-	-

당분기말	300,000 주	670 원

당분기말 현재 행사가능 수량	300,000 주	-

당분기말 현재 잔여보상원가	-

34. 특수관계자거래 (1) 당분기말과 전분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

제 39(당)분기	제 38(전)분기

관계기업	케이지피㈜, 진영지업㈜	진영지업㈜

최대주주	최우식	최우식

기타특수관계회사	-	송담실업㈜

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(중단영업 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 39(당)분기	제 38(전)분기

관계기업	케이지피㈜	상품매출액	14,753	-

제품매출액	-	-

상품매입액	267,791	219,038

원재료등 매각	5,983,426	-

지급수수료	5,868	15,871

임대료수입	3,000	3,000

이자수익	634,442	178,644

진영지업㈜	상품매출액	13,347	-

제품매출액	2,410,575	2,956,051

임직원	이자수익	6,519	8,167

합계	매출 등	9,066,062	3,145,862

매입 등	273,659	234,909

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 39(당)분기	제 38(전)기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

관계기업	케이지피㈜	-	500,000	-	-	28,140,000	1,340,000	-	-

기타	주주임원종업원	-	-	-	-	-	100,000	-	-

합계	-	500,000	-	-	28,140,000	1,440,000

(4) 당분기 및 전기 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	전기말	증가	감소	당분기말

관계기업	케이지피㈜	매출채권	1,536,309	16,229	1,380,493	172,045

미수금	5,605,077	6,585,068	2,245,980	9,944,165

미수수익	56,013	690,455	691,362	55,106

관계기업장기대여금	37,300,000	-	500,000	36,800,000

매입채무	-	294,571	294,571	-

미지급금	-	6,455	6,455	-

진영지업㈜	매출채권	3,713,611	4,950,065	5,573,620	3,090,056

종업원	주임종단기대여금	380,000	-	-	380,000

미수수익	13,225	19,744	13,225	19,744

채권 합계	48,604,235	12,261,561	10,404,680	50,461,116

채무 합계	-	301,026	301,026	-

한편, 당사는 당분기말 현재 관계기업인 케이지피㈜의 장기대여금에 대하여 900,000천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진(중단영업 제외)에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 38(전)분기

단기종업원급여	145,000	134,000

퇴직급여(퇴직위로금포함)	29,309	32,480

주식보상비용	13,761	14,401

합계	188,070	180,881

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공받는자	지급보증액	지급보증처

관계기업	케이지피㈜	5,189,800	LS산전㈜

합계	5,189,800

(7) 당분기말 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	차입금액	설정금액	담보권자

케이지피㈜	아산공장 담보	원화단기차입금	10,000,000	12,000,000	한국산업은행 금천지점

외화단기차입금(USANCE)	USD 8,043,407.62	USD12,000,000

JPY 21,182,100.00

한 편 , 당 사는 관계기업인 케이지피㈜에 대한 당사의 대여금 등 채권회수를 담보하기 위해 케이지피㈜ 소유 유형자산(토지,건물,기계장치 구축물), 매도가능증권, 재고자산 및 매출채권을 담보로 제공받기로 합의하고 , 유형자산에 대한 근저당권 설정은 2016년 3월 9일에 완료하였으며, 매도가능증권, 재고자산, 매출채권 담보제공동의 절차는 2016년 3월 17일에 완료하였습니다. 한편, 담보로 제공받은 유형자산은 당사의 대여금 회수를 위해 추후 케이지피㈜로부터 해당시점의 평가가액을 기준으로 양수하고, 케이지피㈜에 재임대(Sales Lease Back)할 예정입니다. (8) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 사내이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

35. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)

차입약정	㈜신한은행	4,000,000	4,000,000

㈜경남은행	5,620,996	5,620,996

한국산업은행	10,000,000	10,000,000

당좌대출약정	㈜경남은행	50,000	-

상업어음할인약정	㈜신한은행	2,000,000	-

㈜경남은행	3,000,000	-

외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	300,000	-

㈜한국외환은행	40,000	-

㈜하나은행	1,550,000	-

수입신용장 등	㈜신한은행	USD 6,000,000.00	USD 1,961,899.70

중소기업은행	USD 2,000,000.00	USD 1,051,507.82

한국산업은행	USD 10,000,000.00	USD 8,043,407.62

JPY 21,182,100.00

㈜경남은행	USD 6,000,000.00	USD 4,208,106.93

36. 비금융자산의 손상

비금융자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 계산되며, 장부금액과 비교하여 손상여부를 결정하고 있습니다. 사용가치 산정시에는 향후 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산에 근거하여 현금흐름을 추정하였고 당사의 가중평균 조달금리를 사용하였습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 모두 0%의 성장률을 일관되게 사용하여 추정하였습니다.

당사는 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 비금융자산의 장부금액 합계가 회수가능액 합계를 초과하지는 않을것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

37 . 비현금 거래 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 37(전)분기

장기미지급금의 유동성대체	244,759	244,759

장가차입금의 유동성대체	126,399	-

38. 중단영업 당 사는 2015년 7월 28일자 이사회에서 당사가 소유하고 있는 종속기업인 케이지피㈜ 주식 6,671,830주를 ㈜디바이너홀딩스에 13,343,660천원(1주당 2,000원)에 매각하기로 결의하였으며, 동일자에 매매계약을 체결하였습니다. 또한, 2015년 10월 22일 당사가 소유 중인 케이지피㈜ 주식 5,240,000주를 11,528,000천원(1주당 2,200원)에 ㈜디바이너홀딩스(주)에 추가로 매각하여 케이지피㈜에 대한 당사의 지분은 당분기말 현재 3.21%로 변경되었습니다. 이에 따라 케이지피㈜에서 발생한 영업성과에서 법인세효과를 차감한 금액을 포괄손익계산서상 중단영업손익의 과목으로 표시하고 있습니다. 한편, 전분기에 보고된 포괄손익계산서상 케이지피㈜의 영업성과는 중단영업으로 분류되지 않았으나, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단 영업을보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 전분기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(전)분기

중단영업손익 :

수익	11,466,766

비용	12,530,958

영업활동으로 인한 이익(손실)	(1,064,193)

법인세비용	-

법인세비용 차감 후 영업활동 이익(손실)	(1,064,193)

중단영업 매각이익	-

중간기간 당기순손익	(1,064,193)

(2) 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(전)분기

중단영업으로 인한 현금흐름 :

영업활동으로 인한 순현금흐름	(3,820,553)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(303,831)

재무영업으로 인한 순현금흐름	5,683,139

중단영업으로 인한 순현금흐름	1,558,755

(3) 전기 중 종속기업 처분으로 인하여 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

유동자산	25,561,578

비유동자산	30,952,485

유동부채	39,762,736

비유동부채	3,314,334

처분한 순자산 장부금액의 합계	13,436,992

(4) 전기 중 종속기업 처분으로 인하여 중단영업처분이익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산으로 수취한 대가	24,871,660

종전의 종속기업에 대한 잔존 투자	3,507,617

처분한 순자산 장부금액	13,436,992

비지배지분	8,011,754

중단영업처분이익	22,954,039

39. 부문별 보고전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부분을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부분에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 부분의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

아시아	강판간지, 다공지 등	HEILONGJIANG COPR 등

(2) 지역별 부문의 재무현황(중단영업 제외)

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)분기	제 37(전)분기

대한민국	매출액	7,906,202	7,791,435

아시아	매출액	1,556,364	1,937,616

합계	9,462,566	9,729,051

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.(중단영업 제외)

(단위 : 천원)

구분	매출액

제 39(당)분기	제 37(전)분기

외부고객 1	2,423,923	2,956,051