국일제지 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2023년 3월 21일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 2024년 2월 21일 적정 감사의견이 반영된 감사보고서를 정정공시하였으며, 감사보고서 주석 41에 대하여 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 이는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.(2) 기타 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.나. 중요한 자산양수도 (유형자산 양수의 건) 공시대상기간(최근 5사업연도) 해당사항 없습니다.

다. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제47기 3분기	매출채권	11,704,019	988,890	8.45

미수수익	88,132	38,068	43.19

미수금	4,850,149	4,658,368	96.05

단기대여금	1,436,407	1,016,407	70.76

합계	18,078,707	6,701,733	37.07

제46기	매출채권	13,521,023	1,227,285	9.08

미수수익	38,421	38,068	99.08

단기대여금	1,886,407	1,016,407	53.88

합계	15,445,851	2,281,760	14.77

제45기	매출채권	14,823,454	1,216,774	8.21

미수수익	43,630	38,068	87.25

단기대여금	4,516,407	1,016,407	22.50

합계	19,383,491	2,271,249	11.72

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준)

(기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

구 분	제47기 3분기	제46기	제45기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,960,641	8,301,082	8,512,616

2. 손상차손인식(환입)금액	-238,395	122,463	200,384

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(1,266,556)	(411,917)

4. 연결범위자산변동	-	(196,348)	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,722,246	6,960,641	8,301,083

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 고객 및 상대회사들의 부도에 대하여 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래하는 것입니다.매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(기준일 : 2024년 09월 30일)

기 준	설 정 률	비 고

①정상채권	0%	과거 5년 대손경험률

②위험업체	10% ∼ 100%	과거부도경험

③부도업체	100%	-

라. 당 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준)

당 분기말 (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계

총매출채권	7,399,226	1,837,709	364,912	10,557	121,633	18,533	2,114,232	11,866,802

수출채권 (주1)	836,738	-	339,978	-	96,848	-	1,195,681	2,469,245

기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	604,044	604,044

손실충당금 설정대상채권	6,562,488	1,837,709	24,934	10,557	24,785	18,533	314,507	8,793,512

기대손실률	0.54%	1.69%	5.97%	9.20%	13.38%	17.73%	20.21%	-

손실충당금	34,910	30,259	1,470	1,019	3,423	3,335	63,577	137,994

수출채권 손실충당금 (주1)	409,634

기손상매출채권 손실충당금	461,775

손실충당금 총액	1,009,403

순장부금액	10,857,399

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

마. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제47기 3분기	제46기	제45기

상품	1,057,229	359,313	1,185,250

제품	8,930,300	11,046,417	10,383,207

재공품	1,621,871	1,831,262	2,089,590

원재료	6,566,906	6,495,422	7,210,024

부재료	758,371	831,917	1,176,327

저장품	506,792	554,184	667,009

미착품	1,928,944	3,246,160	5,092,757

합계	21,370,413	24,364,675	27,804,164

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	14.19%	18.49%	21.20%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.41회	3.15회	4.27회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2023년 12월 29일 - 실사장소 : 용인공장/아산공장 원자재창고, 완제품 창고등 - 재고기준일 : 2023년 12월 29일 - 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였습니다.(3) 재고조사시 전문가의 참여 및 감사인 입회여부등 - 재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 삼일회계법인 입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시하였습니다.(4) 장기체화재고등의 내역 (연결기준) 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능 가치중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 3분기

취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,081,898	-24,669	1,057,229

제품	10,137,931	-1,207,631	8,930,300

재공품	1,755,392	-133,521	1,621,871

원재료	6,566,906	-	6,566,906

부재료	758,371	-	758,371

저장품	506,792	-	506,792

미착품	1,928,944	-	1,928,944

합계	22,736,234	-1,365,821	21,370,413

바. 금융상품의 공정가치 측정(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당분기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	24,182,473	24,182,473

매출채권및기타유동채권	매출채권	11,704,019	11,704,019

대손충당금	(988,890)	(988,890)

미수금	4,850,149	4,850,149

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	88,132	88,132

대손충당금	(38,068)	(38,068)

보증금	-	-

소계	10,956,974	10,956,974

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,436,407	1,436,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	420,000	420,000

기타유동금융자산	단기금융상품	10,000,000	10,000,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	1,488,550	1,488,550

장기매출채권	162,782	162,782

대손충당금	(20,513)	(20,513)

소계	1,630,819	1,630,819

소계	47,192,266	47,192,266

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,990,783	2,990,783

금융자산 합계	50,183,049	50,183,049

② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	102,960,175	102,960,175

매출채권및기타유동채권	매출채권	13,521,023	13,521,023

대손충당금	(1,227,285)	(1,227,285)

미수금	4,676,805	4,676,805

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	38,421	38,421

대손충당금	(38,068)	(38,068)

보증금	2,157,720	2,157,720

소계	14,470,248	14,470,248

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,886,407	1,886,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	870,000	870,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	26,000	26,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	45,100	45,100

장기매출채권	162,782	162,782

장기매출채권대손충당금	(20,513)	(20,513)

소계	187,369	187,369

소계	118,513,792	118,513,792

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,990,783	2,990,783

금융자산 합계	121,504,575	121,504,575

2) 금융부채① 당분기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	1,893,780	1,893,780

미지급금	2,322,907	2,322,907

미지급비용	-	-

소계	4,216,687	4,216,687

유동성리스부채	93,975	93,975

유동성장기부채	유동성장기차입금	-	-

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	442,521	442,521

비유동성리스부채	94,733	94,733

금융부채 합계	4,847,916	4,847,916

② 전기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,178,387	3,178,387

미지급금	8,444,777	8,444,777

미지급비용	5,391,798	5,391,798

소계	17,014,962	17,014,962

유동성리스부채	90,326	90,326

단기차입금	단기차입금	34,442,906	34,442,906

유동성장기부채	유동성장기차입금	940,000	940,000

사채	사채	22,973,734	22,973,734

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	721,864	721,864

비유동성리스부채	99,938	99,938

금융부채 합계	76,283,730	76,283,730

3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	570,402	-	570,402

외환차익	76,131	-	76,131

외화환산이익	14,463	-	14,463

금융수익 소계	660,996	-	660,996

금융비용

이자비용	-	173,451	173,451

외환차손	122,123	6,665	128,788

외화환산손실	41,079	-	41,079

금융비용 소계	163,202	180,116	343,318

② 전분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	141,409	-	-	-	141,409

외환차익	73,346	-	-	65,917	139,263

외화환산이익	117,365	-	-	-	117,365

금융수익 소계	332,120	-	-	65,917	398,037

금융비용

이자비용	-	-	-	3,446,007	3,446,007

외환차손	203,744	-	-	1,179,176	1,382,920

외화환산손실	-	-	-	5,243	5,243

매출채권처분손실	-	-	1,566	-	1,566

사채상환손실	-	-	1,981,724	-	1,981,724

금융비용 소계	203,744	-	1,983,290	4,630,426	6,817,459

기타포괄이익

기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	1,611,209	-	-	1,611,209

※ 금융상품의 공정가치에 관련하여 보다 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. (연결)재무제표 주석 중 5. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.