국일제지 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 회사의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당3분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.당3분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 127,617,473주와 12,761,747,300원입니다.당3분기말 현재 당사의 최대주주는 최우식이며, 당3분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

최우식	7,262,576	5.69	726,258	41,000,000	32.13	4,100,000

기타	120,354,897	94.31	12,035,490	86,617,473	67.87	8,661,747

합계	127,617,473	100.00	12,761,747	127,617,473	100.00	12,761,747

2. 3분기재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 요약3분기재무제표를 작성하였습니다.

당사의 요약3분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당3분기부터 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 회계정책의 변경요약3분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정요약3분기재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계 추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약3분기재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

부채총계(A)	87,917,734	77,301,349

자본총계(B)	47,253,444	52,660,752

부채비율(A/B)	186.06%	146.79%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 당기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

당사는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당3분기말 현재는 종속기업과 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

3) 기타 시장가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 3,517,287천원으로, 다른 변수가 일정하고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 351,729천원입니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당3분기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	13,472,152	13,472,152

매출채권및기타유동채권	매출채권	14,160,108	14,160,108

대손충당금	(1,683,473)	(1,683,473)

미수금	4,688,834	4,688,834

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	38,068	38,068

대손충당금	(38,068)	(38,068)

보증금	2,157,720	2,157,720

소계	14,664,821	14,664,821

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	-

기타비유동금융자산	장기금융상품	32,322	32,322

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	92,800	92,800

소 계	92,800	92,800

소계	28,262,095	28,262,095

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	3,517,287	3,517,287

금융자산 합계	31,779,382	31,779,382

② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	727,280	727,280

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	975,036	975,036

매출채권및기타유동채권	매출채권	15,257,041	15,257,041

대손충당금	(1,652,065)	(1,652,065)

미수금	7,525,914	7,525,914

대손충당금	(6,029,833)	(6,029,833)

미수수익	38,451	38,451

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	15,101,440	15,101,440

단기대여금및수취채권	단기대여금	3,016,407	3,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	2,000,000	2,000,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	30,214	30,214

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	4,326,600	4,326,600

현재가치할인차금	(64,462)	(64,462)

소 계	4,262,138	4,262,138

소계	22,368,828	22,368,828

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,513,204	1,513,204

금융자산 합계	24,609,312	24,609,312

2) 금융부채① 당3분기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,238,387	3,238,387

미지급금	6,413,610	6,413,610

미지급비용	3,528,630	3,528,630

소계	13,180,627	13,180,627

유동성리스부채	89,778	89,778

단기차입금	단기차입금	34,459,721	34,459,721

사채	사채	22,973,734	22,973,734

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	299,965	299,965

소계	299,965	299,965

비유동성리스부채	110,970	110,970

소계	71,114,795	71,114,795

금융부채 합계	71,114,795	71,114,795

② 전기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	2,117,388	2,117,388

장기파생상품금융부채	5,450,830	5,450,830

소계	7,568,218	7,568,218

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	6,853,516	6,853,516

미지급금	5,741,603	5,741,603

미지급비용	1,498,005	1,498,005

소계	14,093,123	14,093,123

유동성리스부채	124,123	124,123

단기차입금	단기차입금	34,570,328	34,570,328

유동성장기부채	유동성장기차입금	290,000	290,000

전환사채	전환사채	10,500,000	10,500,000

전환사채상환할증금	647,610	647,610

전환권조정	(2,556,536)	(2,556,536)

소계	8,591,072	8,591,072

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	293,693	293,693

소계	293,693	293,693

비유동성리스부채	211,407	211,407

장기전환사채	장기전환사채	10,000,000	10,000,000

장기전환사채상환할증금	512,049	512,049

장기전환사채전환권조정	(4,952,050)	(4,952,050)

소계	5,560,000	5,560,000

소계	63,733,746	63,733,746

금융부채 합계	71,301,964	71,301,964

3) 당3분기와 전3분기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	74,906	-	-	-	-	-	74,906

외환차익	73,346	-	-	-	-	65,917	139,263

외화환산이익	117,365	-	-	-	-	-	117,365

금융수익 소계	265,617	-	-	-	-	65,917	331,534

금융비용

이자비용	-	-	-	-	-	3,412,204	3,412,204

외환차손	203,745	-	-	-	-	1,179,175	1,382,920

외화환산손실	-	-	-	-	-	5,243	5,243

매출채권처분손실	-	-	-	1,565	-	-	1,565

사채상환손실	-	-	-	1,981,724	-	-	1,981,724

금융비용 소계	203,745	-	-	1,983,289	-	4,596,622	6,783,656

기타포괄이익(손실)

기타포괄-공정가치 측정 금융 자산평가이익(손실)	-	1,611,209	-	-	-	-	1,611,209

② 전3분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	286,750	-	-	-	-	-	286,750

외환차익	294,318	-	-	-	-	20,806	315,124

외화환산이익	397,461	-	-	-	-	-	397,461

파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	3,279,983	3,279,983

금융수익 소계	978,530	-	-	-	-	3,300,789	4,279,318

금융비용

이자비용	-	-	-	1,349,054	-	919,241	2,268,295

외환차손	49,965	-	-	-	-	2,183,009	2,232,974

외화환산손실	-	-	-	-	-	2,445,441	2,445,441

매출채권처분손실	-	-	-	6,726	-	6,726

파생금융자산평가손실	329,080	-	-	-	-	-	329,080

사채상환손실	40,155	40,155

금융비용 소계	379,045	-	-	1,355,780	-	5,587,846	7,322,671

기타포괄이익(손실)

기타포괄-공정가치 측정 금 융자산평가이익(손실)	-	(823,487)	-	-	-	-	(823,487)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	3,517,287	3,208,666	4,621	304,000	3,517,287

② 전기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	727,280	-	727,280	-	727,280

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,513,204	1,204,582	4,621	304,000	1,513,204

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	7,568,218	-	7,568,218	-	7,568,218

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)

(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)

소계	304,000	304,000

(주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	727,280

현금및현금성자산	13,470,151	974,699

상각후원가 측정 금융자산	14,789,942	21,393,793

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,517,288	1,513,203

합계	31,777,381	24,608,975

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계

기초금액	1,652,065	6,029,833	38,068	1,016,407	8,736,373

손상차손 인식금액	122,847	-	-	-	122,847

당기 제각	(91,439)	(1,175,117)	-	-	(1,266,556)

당기 회수	-	(196,348)	-	-	(196,348)

기말금액	1,683,473	4,658,368	38,068	1,016,407	7,396,316

② 전기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계

기초금액	1,451,957	6,006,184	38,068	1,016,407	8,512,616

손상차손 인식금액	200,108	23,649	-	-	223,757

기말금액	1,652,065	6,029,833	38,068	1,016,407	8,736,373

(4) 유동성위험

1) 당3분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무및기타유동채무	13,180,627	13,180,627	-	-	13,180,627

유동성리스부채	89,778	98,154	-	-	98,154

단기차입금	34,459,721	34,459,721	-	-	34,459,721

사채	22,973,734	22,973,734	-	-	22,973,734

장기매입채무및기타비유동채무	299,965	-	299,965	-	299,965

비유동성리스부채	110,970	-	74,064	43,184	117,248

합계	71,114,795	70,712,236	374,029	43,184	71,129,449

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

2) 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무및기타유동채무	14,093,123	14,093,123	-	-	14,093,123

유동성리스부채	124,123	124,123	-	-	124,123

단기차입금	34,570,328	35,608,955	-	-	35,608,955

유동성장기부채	290,000	293,834	-	-	293,834

전환사채	8,591,072	8,591,072	-	-	8,591,072

장기매입채무및기타비유동채무	293,693	-	293,693	-	293,693

장기전환사채	5,560,000	5,560,000	5,560,000

비유동성리스부채	211,407	-	102,580	108,827	211,407

합계	63,733,746	58,711,107	5,956,273	108,827	64,776,207

(5) 환위험1) 환위험에 대한 노출당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	1,904,019	1344.8	2,560,525	USD	2,766,846	1267.3	3,506,424

CNH	519,945	184.27	95,810	CNH	-	-	-

소계	2,656,335	소계	3,506,424

외화금융부채	USD	67,655	1344.8	90,983	USD	17,954,464	1267.3	22,753,692

JPY	-	-	-	JPY	26,142,128	9.5318	249,182

소계	90,983	소계	23,002,874

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석당3분기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	246,954	(246,954)	(1,924,727)	1,924,727

CNH	9,581	(9,581)	-	-

JPY	-	-	(24,918)	24,918

합계	256,535	(256,535)	(1,949,645)	1,949,645

상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

1) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

금융부채(차입금)	단기차입금	34,459,721	34,570,328

유동성장기부채	-	290,000

합계	34,459,721	34,860,328

2) 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당3분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당3분기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순손익	(344,597)	344,597	(348,603)	348,603

순자산	(344,597)	344,597	(348,603)	348,603

8. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

보유현금	2,001	337

보통예금	13,470,151	974,699

합계	13,472,152	975,036

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	㈜경남은행	10,050,000	-	입찰보증금

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	14,160,107	15,257,041

손실충당금	(1,683,473)	(1,652,065)

미수금	4,688,834	7,525,914

대손충당금	(4,658,368)	(6,029,834)

미수수익	38,068	38,452

손실충당금	(38,068)	(38,068)

보증금	2,157,720	-

소계	14,664,820	15,101,440

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	3,016,407

손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	2,000,000

비유동	장기매출채권및 기타비유동채권	보증금	92,800	4,326,600

현재가치할인차금	-	(64,462)

소계	92,800	4,262,138

합계	14,757,620	21,363,578

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. (2) 당3분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	보증금	단기대여금	보증금

채권가액	14,160,108	4,688,834	38,068	2,157,720	1,016,407	92,800

개별평가손실충당금	(1,326,786)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-

집합평가손실충당금	(356,687)	-	-	-	-	-

손실충당금 합계	(1,683,473)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-

순장부가액	12,476,635	30,466	-	2,157,720	-	92,800

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금

채권가액	15,257,041	7,525,914	38,452	3,016,407	4,262,138

개별평가손실충당금	(1,438,295)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-

집합평가손실충당금	(213,770)	-	-	-	-

손실충당금 합계	(1,652,065)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-

순장부가액	13,604,976	1,496,081	384	2,000,000	4,262,138

11. 재고자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	470,809	(24,274)	446,535	1,225,978	(40,728)	1,185,250

제품	11,307,168	(1,275,133)	10,032,035	11,890,393	(1,507,186)	10,383,207

재공품	1,978,940	-	1,978,940	2,089,590	-	2,089,590

원재료	7,215,518	-	7,215,518	7,210,024	-	7,210,024

부재료	973,463	-	973,463	1,176,326	-	1,176,326

저장품	602,470	-	602,470	667,009	-	667,009

미착품	2,641,845	-	2,641,845	5,092,758	-	5,092,758

합계	25,190,213	(1,299,407)	23,890,806	29,352,078	(1,547,914)	27,804,164

(2) 당3분기와 전3분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

매출원가	재고자산평가손실환입	(248,507)	-

합계	(248,507)	-

12. 공정가치측정금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제46(당) 3분기	제45(전) 기

취득원가	장부가액	평가손익	취득원가	장부가액	평가손익

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	제 8회차 전환사채 콜옵션(주1)	-	-	-	1,086,940	727,280	(359,660)

(주1) 전환사채와 관련하여 당3분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었습니다.(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

지분증권	컨버즈㈜ (주2)	7,176	0.02	36,383	4,621	4,621	36,383	4,622	4,622

소재의맥(주) (주1)	12,000	11.76	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000

퀀타피아	1,066,002	2.01	2,510,151	3,208,666	3,208,666	2,510,151	1,204,582	1,204,582

합계	2,850,534	3,517,287	3,517,287	2,850,534	1,513,204	1,513,204

(주1) 당사는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당3분기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

기초금액	(1,053,082)	(265,680)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	2,004,084	(911,432)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(392,875)	87,945

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-

기말금액	558,126	(1,089,167)

13. 기타금융자산과 기타비금융자산

당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

기타금융자산	비유동	장기금융상품	32,322	30,215

소계	32,322	30,215

기타비금융자산	유동	선급금	68,104	-

선급비용	176,107	163,682

소계	244,211	163,682

합계	276,533	193,897

14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율

제46(당) 3분기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	09월 30일	9,000,000	4,532,091	18,000,000 주	18,000,000 주	100.0%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	09월 30일	752,934	3,474,110	5,460 주	18,200 주	30.0%

제45(전) 기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	12월 31일	9,000,000	5,251,677	18,000,000 주	18,000,000 주	100.0%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,458,585	5,460 주	18,200 주	30.0%

(3) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금

제46(당) 3분기(*)	종속기업	국일그래핀㈜	5,632,092	1,100,001	-	(715,888)	(719,586)	-

관계기업	진영지업㈜	22,292,949	10,712,580	26,423,603	525,390	532,837	150,000

제45(전)기(**)	종속기업	국일그래핀㈜	6,432,438	1,180,761	-	(1,620,526)	(1,616,163)	-

관계기업	진영지업㈜	21,361,599	9,832,981	36,827,995	1,292,724	1,177,684	300,000

(*) 당사는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다. (**) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(4) 당3분기와 전3분기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법이익잉여금	지분법자본변동	기타	처분이익(손실) (주1)	배당금

제46(당) 3분기	관계기업	진영지업㈜	3,458,585	-	-	163,291	2,234	-	-	(150,000)	3,474,110

종속기업	국일그래핀㈜	5,251,677	-	-	(715,888)	(3,698)	-	-	-	4,532,091

소계	8,710,262	-	-	(552,597)	(1,464)	-	-	-	(150,000)	8,006,201

제45(전) 3분기	관계기업	진영지업㈜	3,405,280	-	-	259,301	(23,146)	-	-	(300,000)	3,341,435

종속기업	국일그래핀㈜	6,867,840	-	-	(672,996)	562	-	-	-	-	6,195,406

소계	10,273,120	-	-	(413,695)	(22,584)	-	-	-	(300,000)	9,536,841

15. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액(주1)	장부금액

토지	51,445,973	-	-	-	51,445,973

건물	4,968,042	-	(2,634,670)	-	2,333,372

구축물	3,279,721	-	(1,337,116)	-	1,942,605

기계장치	48,041,905	(1,227,294)	(26,595,110)	(5,125,002)	15,094,499

차량운반구	180,489	-	(180,248)	-	241

공구와기구	1,250,625	(3,375)	(1,226,863)	-	20,387

집기비품	1,556,943	(33,612)	(1,460,641)	-	62,690

건물부속설비	530,671	-	(515,187)	-	15,484

합계	111,254,369	(1,264,281)	(33,949,835)	(5,125,002)	70,915,251

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	41,875,971	-	-	41,875,971

건물	4,968,042	-	(2,571,874)	2,396,168

구축물	3,279,722	-	(1,265,300)	2,014,422

기계장치	47,934,406	(1,301,425)	(25,208,931)	21,424,050

차량운반구	211,293	-	(193,810)	17,483

공구와기구	1,250,625	(7,340)	(1,220,473)	22,812

집기비품	1,556,943	(45,246)	(1,429,020)	82,677

건물부속설비	530,671	-	(514,273)	16,398

합계	101,607,673	(1,354,011)	(32,403,681)	67,849,981

(2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	손상차손(주1)	재평가(주2)	기말장부금액

토지	41,875,971	-	-	-	-	-	9,570,002	51,445,973

건물	2,396,168	-	-	(62,796)	-	-	-	2,333,372

구축물	2,014,422	-	-	(71,817)	-	-	-	1,942,605

기계장치	22,725,475	107,500	-	(1,386,180)	-	(5,125,002)	-	16,321,793

정부보조금	(1,301,425)	-	-	74,131	-	-	-	(1,227,294)

차량운반구	17,483	-	(14,889)	(2,354)	-	-	-	240

공구와기구	30,152	-	-	(6,390)	-	-	-	23,762

정부보조금	(7,340)	-	-	3,965	-	-	-	(3,375)

집기비품	127,923	-	-	(31,621)	-	-	-	96,302

정부보조금	(45,246)	-	-	11,635	-	-	-	(33,611)

건물부속설비	16,398	-	-	(914)	-	-	-	15,484

합계	67,849,981	107,500	(14,889)	(1,472,341)	-	(5,125,002)	9,570,002	70,915,251

(주1) 당3분기말 5,125백만원의 손상차손은 각 공장의 기계장치별로 장부가액과 순공정가치를 비교하여 손상을 인식하였으며. 회수가능액은 2023년 5월 4일기준 감정평가에 따른 순공정가치로 계산되었습니다. 각 공장별로는 용인공장 기계장치 2,893백만원 및 아산공장 기계장치 2,231백만원을 인식하였습니다. (주2) 2023년 5월 4일 기준 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

② 전3분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	41,204,908	610,000	-	-	-	41,814,908

건물	2,070,234	-	-	(55,271)	-	2,014,963

구축물	2,110,672	-	-	(72,187)	-	2,038,485

기계장치	24,263,565	358,309	-	(1,502,682)	-	23,119,192

정부보조금	(1,400,365)	-	-	74,230	-	(1,326,135)

차량운반구	24,044	-	-	(4,921)	-	19,123

공구와기구	53,321	-	-	(17,622)	-	35,699

정부보조금	(12,626)	-	-	3,965	-	(8,661)

집기비품	210,548	-	-	(63,352)	-	147,196

정부보조금	(60,759)	-	-	11,635	-	(49,124)

건물부속설비	18,361	-	-	(1,658)	-	16,703

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합계	68,481,903	968,309	-	(1,627,865)	-	67,822,347

(3) 당3분기와 전3분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

판매비와관리비	15,615	21,024

매출원가(제조경비)	1,456,725	1,606,841

합계	1,472,340	1,627,865

(4) 당3분기말과 전3분기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	17,164,743	8,889,522	19,156.00	14,958,442	9,352,554

경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	5.76	1,139	2,898	5.76	1,139	3,101

충청남도 아산시 온천동 941 외	48,916.75	34,280,091	20,932,132	47,714.75	26,916,390	22,371,196

합계	68,078.51	51,445,973	29,824,552	66,876.51	41,875,971	31,726,851

(5) 당3분기말 현재 당사의 유형자산 등은 삼성생명(주)의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 한국산업은행 및 에프에이피2036유동화전문유한회사에 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물과 건물부속설비	2,348,857	14,265,874

구축물	1,942,605	2,612,925

기계장치	15,094,499	31,533,710

차량운반구	240	36,192

공구와기구	20,387	2,061,097

집기비품	62,690

재고자산(미착품제외)	21,248,961	10,500,000

합계	40,718,239	61,009,798

(6) 당3분기와 전3분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

당기수령액	64,363	583,273

당기감소액	경상연구개발비	(58,091)	(524,946)

유형자산취득	-	-

장기미지급금대체	(6,272)	(58,327)

소계	(64,363)	(583,273)

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

(7) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다(주석18 참조).

(8) 토지 재평가당사는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 5월 4일 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

역사적원가	28,343,304	28,343,304

당3분기와 전기중 재평가와 관련한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

기초잔액	10,508,569	10,508,569

재평가로 인한 증가	7,560,302	-

기말잔액	18,068,871	10,508,569

16. 무형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	27,000	176,770	203,770	27,000	176,770	203,770

처분	-	(15,000)	(15,000)	-	-	-

상각누계액	(11,475)	-	(11,475)	(9,450)	-	(9,450)

손상차손누계액	-	(40,675)	(40,675)	-	(40,675)	(40,675)

장부금액	15,525	121,095	136,620	17,550	136,095	153,645

당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	17,550	136,095	153,645	20,250	176,770	197,020

처분	-	(15,000)	(15,000)	-	-	-

상각	(2,025)	-	(2,025)	(2,025)	-	(2,025)

기말금액	15,525	121,095	136,620	18,225	176,770	194,995

17. 사용권자산과 리스부채

(1) 당3분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

취득원가	303,799	527,092	830,891	-	814,890	814,890

취득	-	38,711	38,711	303,799	105,930	409,729

처분	-	(84,891)	(84,891)	-	(29,385)	(29,385)

감가상각누계	(303,799)	(285,084)	(588,883)	(240,508)	(562,556)	(803,064)

기말금액	-	195,828	195,828	63,291	328,879	392,170

(2) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초금액	63,291	328,879	392,170	-	379,473	379,473

취득	-	38,711	38,711	303,799	27,530	331,329

처분	-	(84,891)	(84,891)	-	(29,385)	(29,385)

감가상각	(63,291)	(86,871)	(150,162)	(202,533)	(94,791)	(297,324)

기말금액	-	195,828	195,828	101,266	282,827	384,093

(3) 당3분기와 전3분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

유동성리스부채	비유동리스부채	합계	유동성리스부채	비유동리스부채	합계

기초금액	124,123	211,407	335,530	130,649	256,351	387,000

취득	-	38,711	38,712	-	27,530	27,530

처분	(29,155)	(58,845)	(88,000)	(18,717)	(12,678)	(31,395)

이자비용	9,974	-	9,974	9,871	-	9,871

지급	(95,468)	-	(95,468)	(104,697)	-	(104,697)

유동성대체	80,303	(80,303)	-	88,901	(88,901)	-

기말금액	89,777	110,970	200,748	106,007	182,302	288,309

18. 담보제공자산(1) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

㈜신한은행	용인공장 토지ㆍ건물	17,572,870	3,000,000	4,771,848

진영지업 주식 5,460주	3,474,110	9,066,600

서울사무소 임차보증금	4,260,000	3,860,000

에프에이피2306유동화전문회사	용인공장 토지ㆍ건물,기계장치	21,809,076	17,286,000	7,721,631

한국산업은행	용인공장 토지ㆍ건물	17,572,869	2,400,000	19,602,433

아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물	32,730,044	12,000,000

아산공장 기계장치	4,461,750	USD 12,000,000

합계	101,880,719	47,612,600	32,095,912

USD 12,000,000

(2) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	보증서	2,000	미지급금	40	AJ네트웍스(주)

합계	2,000	합계	40

한편, 당3분기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역

서울보증보험	보증서	보험증권	충남 아산시	16,901	지하수개발 이용허가

충남 아산시	6,260	인허가

합계	23,161

19. 파생상품금융부채

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권 및 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

파생상품금융부채(주1)	전환권대가	-	2,964,246

조기상환청구권	-	4,603,972

합계	-	7,568,218

(주1) 전환사채와 관련하여 당3분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었습니다. 20. 매입채무및기타채무

당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,238,387	-	6,853,516	-

미지급금	6,413,610	-	5,741,603	-

미지급비용	3,528,630	-	1,498,004	-

장기미지급금	-	299,965	-	293,693

합계	13,180,627	299,965	14,093,123	293,693

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타비금융부채당3분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

유동	예수금	10,488,140	284,013

선수금	21,778	91,959

합계	10,509,918	375,972

22. 차입금 및 사채

(1) 당3분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 기

단기차입금	34,459,721	34,570,328

유동성장기부채	-	290,000

사채	22,973,734	-

합계	57,433,455	34,860,328

(2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(주1)	제46(당) 3분기	제 45(전) 기

㈜신한은행	Banker's Usance	8.00%	4,771,849	4,179,730

매출채권양도	5.86% ~6.21%	-	812,583

한국산업은행	기업일반대출	9.20%	9,016,817	9,000,000

Banker's Usance	9.0%	10,585,615	10,538,323

에프에이피2306유동화전문회사	기업운전자금대출	8.97%	1,800,000	-

무역어음대출	8.32~8.53%	1,500,000	-

기업일반대출	4.40%	4,421,631	-

(주)하나은행	기업운전자금대출	5.97%	-	1,800,000

무역어음대출	5.30%~5.53%	-	1,500,000

Banker's Usance	4.97%~6.39%	-	4,336,127

매출채권양도	5.88%	-	818,292

중소기업은행	Banker's Usance	9.00%	2,363,809	1,585,273

합계	34,459,721	34,570,328

(주1) 당사는 2023년 3월 13일 기업회생신청에 따른 기한이익 상실로 인하여 차입금에 대하여 약정이자율 대신 연체이자율이 적용되었으며, 이에 따른 이자율은 상기표와 같습니다.

한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산ㆍ지분법투자주식 및 기타유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,16,36 참조). (3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율	만기	제46(당) 3분기	제 45(전) 기

㈜신한은행	기업일반대출	6.97%	2023.3.13	-	290,000

소계	-	290,000

유동성장기부채	-	(290,000)

합계	-	-

(주1) 당사는 2020년 중 (주)신한은행의 단기차입금 2,600,000천원을 장기차입금(만기일 : 2023년 3월 13일)으로 전환하고 매월 분할상환하기로 약정하였습니다.(4) 당3분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처(주1)	연이자율(주2)	제46(당) 3분기	제 45(전) 기

제7회차 전환사채 대체분	IBK금융그룹시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	14.00%	5,968,040	-

시너지아이비 소부장 1호 신기술투자조합	14.00%	5,371,236	-

㈜비엔케이투자증권	14.00%	1,193,608	-

제8회차 전환사채 대체분	㈜비엔케이투자증권	5.00%	1,044,085	-

케이비증권㈜	5.00%	2,505,804	-

이베스트투자증권㈜	5.00%	1,044,085	-

디비금융투자㈜	5.00%	1,044,085	-

미래에셋증권㈜	5.00%	2,088,170	-

삼성증권주식회사	5.00%	2,088,170	-

한국투자증권주식회사	5.00%	626,451	-

합 계	합 계	22,973,734	-

(주1) 당사는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.(주2) 또한, 전환사채 인수계약에 따른 기한이익 상실로 인하여 상기표와 같은 이자율이 적용됩니다.

23. 전환사채(1) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

제7회
전환사채(주1)	제8회
전환사채(주1)	합계	제7회
전환사채	제8회
전환사채	합계

액면금액	-	-	-	10,500,000	10,000,000	20,500,000

상환할증금	-	-	-	647,608	512,050	1,159,658

전환권조정	-	-	-	(2,556,536)	(4,952,050)	(7,508,586)

장부가액	-	-	-	8,591,072	5,560,000	14,151,072

전환권대가	-	-	-	878,965	2,085,280	2,964,245

조기상환청구권	-	-	-	1,238,423	3,365,550	4,603,973

파생상품금융부채	-	-	-	2,117,388	5,450,830	7,568,218

(주1) 전환사채와 관련하여 당3분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익을 인식하였습니다.(2) 전환사채 기한이익의 상실 1) 당사는 2023년 3월 13일 기업회생 신청을 하였으며, 이로인하여 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채의 인수계약에 따라 기한이익이 상실되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분(주1)	원금	이자	합계	비고

제7회차 전환사채	10,500,000	2,032,884	12,532,884

제8회차 전환사채	10,000,000	440,850	10,440,850

합계	20,500,000	2,473,734	22,973,734

(주1) 당사는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	제7회	제8회	합계

금융손익	사채상환손실	1,824,424	157,300	1,981,724

② 전3분기 (단위 : 천원)

구분	제6회	제7회	제8회	합계

금융손익	이자비용	213,904	802,008	333,142	1,349,054

파생상품금융부채평가이익	134,321	1,540,812	1,604,850	3,279,983

파생상품금융부채평가손실	-	-	-	-

24. 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당3분기와 전3분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

당기근무원가	761,279	832,487

부채에 대한 이자비용	293,703	241,477

사외적립자산의 기대수익	(114,106)	(89,281)

합계	940,876	984,683

(2) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 기

확정급여채무의 현재가치	8,474,431	9,258,753

사외적립자산의 공정가치	(3,277,999)	(3,632,371)

국민연금전환금	(2,969)	(2,969)

합계	5,193,463	5,623,413

(3) 당3분기와 전3분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

기초 확정급여채무	9,258,753	10,264,686

당기근무원가	761,279	832,487

이자원가	293,703	241,477

보험수리적손실(이익)	(92,267)	(689,629)

급여지급액	(1,747,037)	(384,181)

기말 확정급여채무	8,474,431	10,264,840

(4) 당3분기와 전3분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

기초사외적립자산의 공정가치	3,632,371	3,971,750

사외적립자산의 기대수익	114,105	89,281

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(26,405)	(63,090)

고용인(사용자)의 기여금	40,000	180,000

지급액	(482,072)	(530,104)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,277,999	3,647,837

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당3분기말과 전3분기말 잔액은 각각 2,969천원 및 6,977천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	65,862	626,540

법인세 효과	66,157	(183,076)

법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	132,019	443,464

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 기

할인율 (주1)	4.896%	5.291%

사외적립자산의 기대수익률	4.896%	5.291%

기대임금상승률	5.260%	5.320%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

발행주식수	127,617,473 주	127,617,473 주

유통주식수	127,617,473 주	127,617,473 주

주당액면금액	100 원	100 원

자본금	12,761,747,300원	12,761,747,300원

(2) 당3분기와 전3분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

기초금액	42,851,847	51,595,403

결손금처분	(14,274,527)	(8,711,053)

주식할인발행차금 대체	-	(32,503)

기말금액	28,577,320	42,851,847

26. 기타포괄손익누계액

(1) 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

기초금액	(1,053,082)	(265,680)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	2,004,083	(911,432)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(392,875)	87,945

기말금액	558,126	(1,089,167)

(2) 당3분기와 전3분기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

기초금액	10,508,569	10,508,569

당기 증가	9,570,002	-

법인세효과	(2,009,700)	-

당기 감소	-	-

기말금액	18,068,871	10,508,569

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 당3분기와 전3분기 중 미처분이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

기초금액	(14,274,527)	(8,711,053)

결손금처분	14,274,527	8,711,053

당기순이익(손실)	(14,710,150)	(9,227,436)

지분법이익잉여금	(688)	(22,708)

순확정급여부채의 재측정요소	132,020	443,464

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-

기말금액	(14,578,818)	(8,806,680)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분당3분기와 전3분기 중 금융수익과 기타수익(주석 30, 31 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재화와 용역의 유형	상품매출	483,245	6,182,882	5,868,903	17,962,500

제품매출	16,769,830	55,867,290	21,603,947	67,993,953

임가공매출	-	344,920	515,786	1,170,983

임대매출	-	12,000	12,000	36,000

합계	17,253,075	62,407,092	28,000,636	87,163,436

수익인식시기	일시인식매출	17,253,075	62,395,092	27,988,636	87,127,436

기간에 걸쳐 인식한 매출	-	12,000	12,000	36,000

합계	17,253,075	62,407,092	28,000,636	87,163,436

(2) 계약 잔액당3분기말과 전3분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

수취채권	매출채권	14,160,108	17,100,137

계약부채	선수금	21,778	128,096

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당3분기말에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기

계약부채	선수금	91,196

29. 판매비와 관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	515,824	1,648,753	691,302	1,835,526

퇴직급여	68,481	223,179	82,246	250,298

복리후생비	75,617	237,514	97,677	254,145

여비교통비	(153)	11,338	7,830	16,528

통신비	7,554	28,216	9,632	48,073

임차료	49,484	157,531	39,083	163,888

세금과공과	3,806	12,045	4,189	14,292

감가상각비	3,654	15,615	6,895	21,024

사용권자산 감가상각비	24,412	144,669	64,745	291,831

무형자산상각비	675	2,025	675	2,025

수선비	14,700	44,362	15,248	46,860

보험료	2,547	7,440	292	27,864

접대비	4,030	51,393	60,047	157,450

수출제비용	23,141	101,519	234,186	608,635

광고선전비	500	1,000	550	1,550

소모품비	1,847	9,888	5,406	18,865

도서인쇄비	-	4,375	503	6,454

지급수수료	75,340	831,448	167,010	528,386

대손상각비	25,263	122,847	16,232	187,059

운반비	206,153	677,172	286,066	921,077

차량유지비	15,693	52,907	52,729	94,608

견본비	(7,393)	(3,893)	30,100	101,758

경상연구개발비	-	6,267	67,203	103,033

교육훈련비	220	693	200	1,927

합계	1,111,395	4,388,303	1,940,045	5,703,156

30. 금융수익과 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	56,979	331,534	1,581,826	4,279,318

금융비용	1,561,840	6,783,656	3,496,202	7,322,671

순금융수익(비용)	(1,504,861)	(6,452,123)	(1,914,376)	(3,043,352)

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익 - 기타	265	74,906	82,140	286,750

외환차익	13,301	139,262	154,911	315,124

외화환산이익	43,413	117,366	197,872	397,462

파생금융부채평가이익	-	-	1,146,903	3,279,982

합계	56,979	331,534	1,581,826	4,279,318

(3) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,303,497	3,402,230	880,065	2,258,424

리스부채 이자비용	2,836	9,974	2,974	9,871

외환차손	439,959	1,382,920	1,276,985	2,232,974

외화환산손실	(184,452)	5,243	1,343,711	2,445,441

매출채권처분손실	-	1,565	2,422	6,726

사채상환손실	-	1,981,724	40,155	40,155

파생금융자산평가손실	-	-	(50,110)	329,080

합계	1,561,840	6,783,656	3,496,202	7,322,671

(4) 당3분기와 전3분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

차입금 이자	2,116,456	878,013

전환사채 이자	1,253,715	1,349,054

기타금융부채	-	799

리스부채	9,974	9,871

기타	32,059	30,558

합계	3,412,204	2,268,295

31. 기타수익과 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	재고자산매각이익	-	682	13,239	117,581

유형자산처분이익	-	16,856	382	2,011

무형자산처분이익	-	60,000	-	-

대손충당금환입	-	196,348	(283,272)	190,570

탄소배출권매각이익	21,855	21,855	-	118,120

잡이익	1,147	12,586	35,773	102,795

소계	23,002	308,327	(233,878)	531,077

기타비용	재고자산처분손실	-	112,182	6,939	6,940

유형자산손상차손	-	5,125,002	-	-

기부금	-	-	1,485	3,015

잡손실	2,084	177,848	65,127	96,694

소계	2,084	5,415,032	73,551	106,649

순액	20,918	(5,106,705)	(307,429)	424,428

32. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산 변동	5,736,206	-	-	5,736,206

원재료 사용액	-	29,599,536	-	29,599,536

급여	-	6,530,971	1,648,753	8,179,724

퇴직급여	-	717,697	223,179	940,876

복리후생비	-	1,074,850	237,514	1,312,364

세금과공과	-	154,215	12,045	166,260

감가상각비	-	1,456,726	15,615	1,472,341

사용권자산 감가상각비	-	5,493	144,669	150,162

무형자산상각비	-	-	2,025	2,025

임차료	-	171,124	157,531	328,655

전력비	-	5,343,391	-	5,343,391

연료비	-	5,955,540	-	5,955,540

외주가공비	-	1,480,488	-	1,480,488

소모품비	-	1,254,403	9,887	1,264,290

운반비	-	3,100	677,172	680,272

포장비	-	412,222	-	412,222

기타비용	-	1,684,816	1,259,913	2,944,729

합계	5,736,206	55,844,572	4,388,303	65,969,081

② 전3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산 변동	19,330,087	-	-	19,330,087

원재료 사용액	-	39,329,320	-	39,329,320

급여	-	7,237,727	1,835,525	9,073,252

퇴직급여	-	734,385	250,298	984,683

복리후생비	-	1,168,400	254,145	1,422,545

세금과공과	-	176,462	14,292	190,754

감가상각비	-	1,606,841	21,024	1,627,865

사용권자산 감가상각비	-	5,493	291,831	297,324

무형자산상각비	-	-	2,025	2,025

임차료	-	163,314	163,888	327,202

전력비	-	4,963,801	-	4,963,801

연료비	-	7,239,375	-	7,239,375

외주가공비	-	1,334,946	-	1,334,946

소모품비	-	1,655,946	18,865	1,674,811

운반비	-	563	921,077	921,640

포장비	572,045	-	572,045

기타비용	-	2,128,402	1,930,185	4,058,587

합계	19,330,087	68,317,020	5,703,156	93,350,262

33. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전3분기 법인세와 관련되어 당3분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당3분기와 전3분기의 법인세비용의 구성내역과 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(15,673,414)	(9,219,445)

법인세비용	(963,264)	7,991

유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당3분기는 부(-)의 금액으로 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

34. 주당이익

(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주3분기순이익(손실)	(2,310,168,789)	(14,710,149,595)	(5,742,457,025)	(9,227,436,259)

가중평균유통보통주식수 (주1)	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473

기본주당이익(손실)	(18)	(115)	(45)	(72)

(주1) 당3분기와 전3분기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식수	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473

가중평균유통보통주식	127,617,473	127,617,473	127,617,473	127,617,473

35. 특수관계자 (1) 당3분기와 전3분기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

종속기업	국일그래핀㈜	국일그래핀㈜

관계기업	진영지업㈜	진영지업㈜

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

단기종업원급여	322,675	430,212

퇴직급여(퇴직위로금포함)	48,875	73,875

합계	371,550	504,087

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

관계기업	진영지업㈜	제품매출	6,422,553	8,082,574

배당금 수입	150,000	300,000

합계	매출 등	6,572,553	8,382,574

(4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 46(당) 3분기	제 45(전) 기

관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,896,807	2,527,000

36. 우발상황과 약정사항

(1) 당3분기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)

차입약정	한국산업은행	9,000,000	9,016,816

에프에이피2306유동화전문유한회사	1,500,000	1,500,000

에프에이피2306유동화전문유한회사	1,800,000	1,800,000

상업어음할인약정	㈜신한은행	1,500,000	-

㈜하나은행	1,000,000	-

외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	300,000	-

㈜하나은행	100,000	-

수입신용장 발행	㈜신한은행	USD 5,000,000	4,771,849

중소기업은행	USD 2,000,000	2,363,809

한국산업은행	USD 10,000,000	10,585,615

에프에이피2306유동화전문유한회사	USD 4,000,000	4,421,631

(2) 당3분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자

최대주주	지급보증	4,920,000	㈜신한은행

USD 6,000,000

USD 2,400,000	중소기업은행

3,657,600	에프에이피2306유동화전문유한회사

USD3,840,000

1,587,600	한국산업은행

USD 1,764,000

합계	10,165,200

USD 14,004,000

37. 현금흐름표(1) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당3분기와 전3분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

보증금의 유동성대체	4,260,000	-

당기 비유동리스부채의 유동성대체	139,148	101,580

장기차입금의 유동성대체	-	290,000

전환사채의 사채전환	22,973,734	-

퇴직급여충당부채 보험수리적 손익	65,862	689,629

38. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

아시아	강판간지, 다공지 등	SHANGHAI JINHUAN TRADE CO.,LTD. 등

2) 지역별 부문의 재무현황(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

대한민국	매출액	57,074,140	73,677,110

아시아	매출액	5,332,952	13,486,326

합계	62,407,092	87,163,436

(4) 주요 고객당3분기와 전3분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 3분기	제 45(전) 3분기

외부고객1	제품매출액	6,422,553	8,082,574

39. 계속기업에 대한 가정당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로,당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.그러나 당사는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 3,561백만원 영업손실, 14,710백만원 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 당사의 유동부채가 유동자산보다 28,939백만원 초과하고 있습니다. 당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며 2023년 4월 13일서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받아 보고기간 종료일 현재 회생절차가 진행 중입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

40. 회생절차개시

당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2023년 3월 15일자로 재산보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다. 이후 2023년 4월 13일자로 서울회생법원으로부터 회생절차개시 결정받았습니다. 2023년 7월 27일 인가전 M 매각공고를 한국경제신문에 게재하고, 2023년 8월 11일까지인수의향서를 접수하였으며, 2023년 9월 11일 최종인수예정자로 "(주)삼라마이다스"를 선정하였습니다.

41. 보고기간 후 사건당사는 인가전 M 위한 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회와 추후 보완신고된 회생채권 등의 조사를 위한 특별기일이 2023년 12월 5일 16:00에 서울회생법원 제1호 법정에서 예정되어 있습니다.