국일제지 사업보고서 (2019.12)
정 정 신 고 (보고)

2020년 04월 22일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 03월 30일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

Ⅰ. 회사의 개요 2. 미상환 전환사채 발행현황	기재 누락	1>	2 >

Ⅲ. 재무의 관한 사항 3. 연결재무제표 주석	기재 오류	3>	3> 삭제

Ⅲ. 재무의 관한 사항 5. 재무제표 주석	기재 오류	-	4> 추가

참조 1 >

Ⅰ. 회사의 개요2. 미상환 전환사채 발행현황

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주)

종류＼구분	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건	미상환사채	비고

전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수

제5회 사모전환사채	2019.03.14	2022.03.14	3,000,000,000	기명식보통주	2020.03.14 ~2022.02.14	100	1,081	3,000,000,000	2,775,208	-

제6회 사모전환사채	2019.10.04	2022.10.04	8,000,000,000	기명식보통주	2020.10.04 ~2022.10.04	100	5,180	8,000,000,000	1,544,401	-

합 계	-	-	11,000,000,000	-	-	-	-	11,000,000,000	-	-

참조 2 >

Ⅰ. 회사의 개요2. 미상환 전환사채 발행현황

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주)

종류＼구분	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건	미상환사채	비고

전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수

제4회 사모전환사채	2018.12.07	2021.12.07	2,000,000,000	기명식보통주	2019.12.07 ~2021.11.07	100	836	350,000,000	418,660	-

제5회 사모전환사채	2019.03.14	2022.03.14	3,000,000,000	기명식보통주	2020.03.14 ~2022.02.14	100	1,081	3,000,000,000	2,775,208	-

제6회 사모전환사채	2019.10.04	2022.10.04	8,000,000,000	기명식보통주	2020.10.04 ~2022.09.04	100	5,180	8,000,000,000	1,544,401	-

합 계	-	-	13,000,000,000	-	-	-	-	11,350,000,000	-	-

3>

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석20,24 참조).

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 42(당) 기	제 41(전) 기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기적금	㈜경남은행	125,000	125,000	차입금담보

중소기업은행	-	150,000

소계	125,000	275,000

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜경남은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

㈜신한은행	2,000	2,000

소계	5,000	5,000

합계	130,000	280,000

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 42(당) 기	제 41(전) 기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	15,344,994	9,948,994

손실충당금	(177,946)	(188,254)

미수금	9,562,721	19,437,480

손실충당금	(3,459,960)	-

미수수익	38,764	42,497

손실충당금	(38,068)	(38,068)

소계	21,270,505	29,202,650

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	2,905,073

손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

주임종단기대여금	15,930	-

소계	15,930	1,888,667

소계	21,286,435	31,091,317

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,922,169	3,906,136

현재가치할인차금	(224,558)	-

소계	3,697,611	3,906,136

합계	24,984,046	34,997,453

한편, 매출채권및기타채권, 대여금및수취채권과 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금

채권가액	15,344,994	9,562,721	38,764	1,016,407	15,930	3,697,611

개별평가손실충당금	(177,946)	(3,459,960)	(38,068)	(1,016,407)	-	-

집합평가손실충당금	-	-	-	-	-	-

손실충당금 합계	(177,946)	(3,459,960)	(38,068)	(1,016,407)	-	-

순장부가액	15,167,048	6,102,761	696	-	15,930	3,697,611

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금

채권가액	9,948,994	19,437,480	42,497	2,905,073	3,906,136

개별평가손실충당금	(169,451)	-	(38,068)	(1,016,407)	-

집합평가손실충당금	(18,802)	-	-	-	-

손실충당금 합계	(188,254)	-	(38,068)	(1,016,407)	-

순장부가액	9,760,741	19,437,480	4,429	1,888,667	3,906,136

(3) 매 출채권의 양도 당 사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 당사는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 금융기관 차입금으로 인식하였습니다. 당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.당기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	1,812,156	883,590

관련된 부채의 장부금액	1,812,156	883,590

한편, 당기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 5,889,005천원이 며 , 매출채권처분손실 17,387천원을 인식하였습니다.

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,172,939	(37,008)	1,135,931	687,858	(34,230)	653,628

제품	12,315,416	(659,814)	11,655,603	5,436,736	(456,851)	4,979,885

재공품	2,188,006	-	2,188,006	1,987,099	-	1,987,099

원재료	5,112,373	-	5,112,373	1,744,882	-	1,744,882

부재료	417,797	-	417,797	464,989	-	464,989

저장품	599,559	-	599,559	276,836	-	276,836

미착품	3,824,125	-	3,824,125	2,815,020	-	2,815,020

합계	25,630,215	(696,821)	24,933,394	13,413,421	(491,081)	12,922,340

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

매출원가	재고자산평가손실	205,740	276,325

매출원가	재고자산평가충당금환입	-	(72,296)

합계	205,740	204,029

12. 파생상품금융자산

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 의하면 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류하도록 규정하고 있습니다. 따라서, 투자전환사채에 내재된 파생상품의 경우 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용일에 매도가능금융자산(당기손익-공정가치 측정채무상품 : 투자전환사채)로 재분류하였습니다.

13. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

(비유동)
매도가능
금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

지분증권	국일그래핀㈜ (주2)	-	-	-	-	-	500,000	500,000	500,000

컨버즈㈜ (주3)	71,761	0.23	36,383	170,432	170,432	-	-	-

코드네이처㈜ (주4)	1,017,799	2.27	1,510,151	1,302,783	1,302,783	1,510,151	1,302,783	1,302,783

전환증권	㈜이지모바일	-	-	1,161,439	950,987	950,987	1,161,439	790,805	790,805

합계	-	-	2,711,973	2,428,202	2,428,202	3,175,590	2,597,588	2,597,588

(주 1) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(주2) 당사는 전기 중 친환경 소재인 그래핀 면상발열체 시장에 진출하기 위하여 국일그래핀㈜을 100% 출자하여 설립하였습니다. 전기말 현재 국일그래핀㈜은 당사의 종속기업에 해당하였으나, 투자금액이 당사 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 연결범위에 포함하지 아니하고 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기중 국일그래핀㈜에 대한 추가출자로 인하여 당기부터는 종속기업투자지분으로 분류하고 연결범위에 포함하였습니다.

한편, 전기말 현재 국일그래핀㈜ 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)

제41(전)기	486,609	3,434	-	(16,825)	(16,825)

(주3) 컨버즈㈜의 경우 전기말 현재 당사의 지분율은 20%미만이었으나, 대표이사 등임원겸직을 통하여 피투자기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을적용하였습니다. 한편, 당기 중 대표이사 등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 이로 인하여 잔여보유지분의 공정가치와 관계기업투자지분의 장부가액과의 차이를 관계기업투자지분처분손실의 과목으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다. (주4) 2019년 2월 1일 한국거래소는 당사가 보유하고 있는 투자주식인 코드네이처㈜(구, 일경산업개발㈜)의 전 대표이사의 배임 혐의 발생을 공시하였으며, 코스닥시장업무규정 제25조 및 동규정 시 행세칙 제30조에 따라 개선기간 종료일(2020년 3월 29일)후 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래를 정지하였습니다. 따라서, 당사는 상대가치평가모형을 사용하여 당기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 상기 매도가능금융자산의 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	(161,748)	(174,308)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	(109,018)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	134,050	520,572

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(29,491)	(114,526)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	(284,468)

기말금액	(57,189)	(161,748)

14. 기타금융자산과 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기타금융자산	유동	단기금융상품	125,000	315,000

비유동	장기금융상품	40,000	5,000

소계	165,000	320,000

기타비금융자산	유동	선급금	259,478	114,870

손실충당금	-	(64,327)

선급비용	104,770	97,390

소계	364,248	147,933

합계	529,248	467,933

15. 지분법적용투자주식 (1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율

제42(당)기	종속기업	국일그래핀㈜ (주1)	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	12월 31일	6,500,000	5,220,715	13,000,000 주	13,000,000 주	100.0%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,440,184	5,460 주	18,200 주	30.0%

제41(전)기	관계기업	컨버즈㈜ (주2)	지류제조, 판매	한국	12월 31일	1,328,057	337,944	71,761주	12,020,900 주	0.597%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,338,246	5,460 주	18,200 주	30.00%

(주1) 당사는 전기 중 친환경 소재인 그래핀 면상발열체 시장에 진출하기 위하여 국일그래핀㈜을 100% 출자하여 설립하였습니다. 전기말 현재 국일그래핀㈜은 당사의 종속기업에 해당하였으나, 투자금액이 당사 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 연결범위에 포함하지 아니하고, 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기 중 국일그래핀㈜에 대한 추가출자로 인하여 당기부터 종속기업으로 보아 연결범위에 포함하였습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 전기말 현재 당사의 지분율은 20%미만이었으나, 대표이사 등임원겸직을 통하여 피투자기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을적용하였습니다. 한편, 당기 중 대표이사 등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 이로 인하여 잔여보유지분의 공정가치와 관계기업투자지분의 장부가액과의 차이를 관계기업투자지분처분손실의 과목으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금

제42(당)기	종속기업	국일그래핀㈜	5,245,787	25,072	-	(1,265,251)	(1,269,694)	-

관계기업	진영지업㈜	22,733,894	11,266,613	37,296,847	770,701	739,796	120,000

제41(전)기	관계기업	컨버즈㈜	71,937,079	66,548,477	89,102,572	(11,276,084)	(13,666,061)	-

관계기업	진영지업㈜	22,876,861	11,749,376	41,555,765	577,231	577,231	210,000

당사는 종속기업과 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법이익잉여금	지분법자본변동	기타	처분이익(손실) (주1)	배당금

제42(당)기	종속기업	국일그래핀㈜	-	6,500,000	-	(1,265,251)	(4,443)	7,234	(16,825)	-	-	5,220,715

관계기업	컨버즈㈜	337,945	-	(337,945)	-	-	-	-	162,622	-	-

관계기업	진영지업㈜	3,338,246	-	-	231,210	(9,272)	-	-	-	(120,000)	3,440,184

소계	3,676,190	6,500,000	(337,945)	(1,034,041)	(13,715)	7,234	-	162,622	(120,000)	8,660,899

제41(전)기	관계기업	컨버즈㈜	410,664	-	-	(94,146)	-	(14,009)	-	35,435	-	337,945

관계기업	진영지업㈜	3,361,105	-	-	187,140	-	-	-	-	(210,000)	3,338,246

소계	3,771,769	-	-	92,995	-	(14,009)	-	35,435	(210,000)	3,676,190

(주1) 당기 중 대표이사 등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 이로 인하여 잔여보유지분의 공정가치와 관계기업투자지분의 장부가액과의 차이를 관계기업투자지분처분손실의 과목으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다. 또한, 전기 중 관계기업인 컨버즈㈜가 발행한 전환사채의 전환으로 인하여 당사의 지분율이 감소하여 지분변동액 차액을 관계기업투자지분처분이익으로 계상하였습니다.

16. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	27,572,905	-	-	27,572,905

건물	4,566,742	-	(2,349,119)	2,217,623

구축물	3,158,921	-	(989,861)	2,169,061

기계장치	44,061,344	(753,871)	(19,695,212)	23,612,260

차량운반구	307,164	-	(277,978)	29,187

공구와기구	1,242,025	(44,624)	(1,129,134)	68,266

집기비품	1,529,293	(91,785)	(1,171,167)	266,341

건물부속설비	530,671	-	(504,332)	26,339

건설중인자산	66,900	-	-	66,900

합계	83,035,966	(890,280)	(26,116,804)	56,028,882

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,229,234)	556,927

구축물	1,609,938	-	(854,655)	755,283

기계장치	37,465,234	(795,977)	(18,282,168)	18,387,088

차량운반구	305,164	-	(252,376)	52,789

공구와기구	1,218,281	(67,650)	(1,089,601)	61,030

집기비품	1,526,665	(107,298)	(1,081,975)	337,392

건물부속설비	530,671	-	(500,166)	30,506

건설중인자산	26,400	-	-	26,400

합계	51,296,262	(970,926)	(24,290,175)	26,035,161

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체(주1)	기말장부금액

토지	5,827,746	471,350	-	-	21,273,809	27,572,905

건물	556,927	-	-	(54,385)	1,715,081	2,217,623

구축물	755,283	50,340	-	(64,053)	1,427,490	2,169,061

기계장치	19,183,066	1,932,128	-	(1,547,272)	4,798,210	24,366,132

정부보조금	(795,977)	(14,064)	-	56,170	-	(753,871)

차량운반구	52,789	2,000	-	(25,602)	-	29,187

공구와기구	128,680	23,743	-	(39,533)	-	112,890

정부보조금	(67,650)	-	-	23,026	-	(44,624)

집기비품	444,691	2,628	-	(89,193)	-	358,126

정부보조금	(107,298)	-	-	15,513	-	(91,785)

건물부속설비	30,506	-	-	(4,167)	-	26,339

건설중인자산	26,400	66,900	-	-	(26,400)	66,900

합계	26,035,161	2,535,026	-	(1,729,495)	29,188,190	56,028,882

(주 1) 당사는 전기 이전에 관계기업이었던 컨 버즈㈜ 로부터 토지ㆍ건물ㆍ구축물을 취득하여 컨 버즈㈜ 에 임대함에 따라 이 를 투자부동산으로 분류하였으 나 , 당기 중에 당사가 직접 사용함에 따라 이를 유형자산으로 재분류하였습니다. 또한, 전기 중 관계기업이었던 컨버즈㈜로부터 취득한 스팀사용권의 경우 당기 중에 기계장치로 재분류하였습니다.

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	5,827,746	-	-	-	-	5,827,746

건물	584,278	-	-	(27,351)	-	556,927

구축물	788,808	-	-	(33,525)	-	755,283

기계장치	12,074,280	8,125,368	-	(1,072,622)	56,040	19,183,066

정부보조금	(815,083)	(35,000)	-	54,106	-	(795,977)

차량운반구	80,869	-	-	(28,080)	-	52,789

공구와기구	96,086	75,444	-	(42,850)	-	128,680

정부보조금	(90,677)	-	-	23,026	-	(67,650)

집기비품	336,137	195,019	-	(86,465)	-	444,691

정부보조금	(122,811)	-	-	15,513	-	(107,298)

건물부속설비	34,672	-	-	(4,167)	-	30,506

건설중인자산	170,910	26,400	-	-	(170,910)	26,400

합계	18,965,215	8,387,231	-	(1,202,415)	(114,870)	26,035,161

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

판매비와관리비	69,641	116,175

매출원가(제조경비)	1,462,869	1,037,150

매출원가(임대원가)	196,986	49,089

합계	1,729,495	1,202,415

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 42(당) 기	제 41(전) 기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	5,826,607	7,485,966	19,156.00	5,826,607	7,306,389

경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	69.17	1,139	32,717	69.17	1,139	32,510

충청남도 아산시 온천동 941 외 (주1)	47,714.75	21,745,158	17,845,021	-	-	-

합계	66,939.92	27,572,905	25,363,704	19,225.17	5,827,746	7,338,899

(주1) 충청남도 아산시 온천동 소재 토지 중 1,346.7㎡ 의 경우 환지처분공고되어 당기말 현재 공시지가가 공시되어 있지 아니합니다.

(5) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 DB손해보험㈜의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜경남은행과 한국산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물과 건물부속설비	2,243,962	10,328,454

구축물	2,169,061	4,081,405

기계장치	23,612,260	40,099,282

공구와기구	68,266	522,745

집기비품	266,341

재고자산(미착품제외)	21,109,269	10,500,000

합계	49,469,159	65,531,886

(6) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

당기수령액	116,853	708,141

당기감소액	경상연구개발비	(98,372)	(610,662)

유형자산취득	(14,064)	(35,000)

장기미지급금대체	(4,417)	(62,479)

소계	(116,853)	(708,141)

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

소프트웨어	회원권	합계	스팀사용권	회원권	합계

취득원가	27,000	176,770	203,770	4,970,000	176,770	5,146,770

상각누계액	(1,350)	-	(1,350)	(15,245)	-	(15,245)

장부금액	25,650	176,770	202,420	4,954,755	176,770	5,131,524

당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

스팀사용권	소프트웨어	회원권	합계	스팀사용권	회원권	합계

기초금액	4,954,755	-	176,770	5,131,524	-	176,770	176,770

증가	-	27,000	-	27,000	4,970,000	-	4,970,000

상각 (주1)	(182,945)	(1,350)	-	(184,295)	(15,245)	-	(15,245)

대체 (주2)	(4,771,810)	-	-	(4,771,810)

기말금액	-	25,650	176,770	202,420	4,954,755	176,770	5,131,524

(주1) 당기와 전기 중 스팀사용권의 상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

매출원가(제조경비)	106,718	-

매출원가(임대원가)	76,227	15,245

합계	182,945	15,245

(주2) 당사는 전기 중 관계기업이었던 컨버즈㈜로부터 취득한 스팀사용권의 경우 당기 중 기계장치로 재분류하였습니다.

18 . 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

취득원가	-	24,553,033

감가상각누계액	-	(96,461)

장부금액	-	24,456,572

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

토지	건물	구축물	합계	토지	건물	구축물	합계

기초장부금액	21,273,809	1,734,346	1,448,418	24,456,572	19,089,783	1,696,997	1,494,000	22,280,780

당기 취득	-	-	-	-	2,184,026	83,584	4,643	2,272,253

당기 처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(19,265)	(20,927)	(40,192)	-	(46,235)	(50,225)	(96,460)

당기 대체 (주1)	(21,273,809)	(1,715,081)	(1,427,490)	(24,416,380)	-	-	-	-

기말장부금액	-	-	-	-	21,273,809	1,734,346	1,448,418	24,456,572

(주 1) 당사는 전기 이전에 관계기업이었던 컨 버즈㈜ 로부터 토지ㆍ건물ㆍ구축물을 취득하여 컨 버즈㈜ 에 임대함에 따라 이 를 투자부동산으로 분류하였으 나 , 당기 중 당사가 직접 사용함에 따라 이를 유형자산으로 재분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 유ㆍ무형자산에서 발생한 임대매출관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

투자부동산	유형자산(주1)	무형자산(주1)	합계	투자부동산	유형자산(주1)	무형자산(주1)	합계

임대매출	553,989	494,300	80,000	1,128,289	1,172,555	58,226	16,000	1,246,781

임대매출원가	40,192	196,986	76,227	313,405	96,461	49,089	15,245	160,795

임대매출총이익	513,797	297,314	3,773	814,884	1,076,094	9,137	755	1,085,985

(주 1) 당사는 전기 중에 관계기업이었던 컨 버즈㈜ 로부터 유형자산인 기계장치ㆍ공구와기구ㆍ집기비품과 무형자산인 스팀사용권을 취득하였으며, 동 유형자산과 무형자산을 컨 버즈㈜ 에 임대한 기간동안 임대매출을 인식하고, 관련 감가상각비와 무형자산상각비를 임대매출원가로 분류하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지 (주1)	-	-	21,214,806	18,200,000

건물	-	-	1,668,952	1,630,000

구축물	-	-	1,448,418	1,494,000

APT(건물+토지)	-	-	124,397	126,000

합계	-	-	24,456,572	21,450,000

(주1) 장부금액과 공정가치의 차이는 투자부동산을 취득할 때 발생한 투자부동산 취득부대비용입니다.

투자부동산의 공정가치는 관계기업인 컨버즈㈜ 로부터 해당 토지 양수도가액을 산정하기 위하여 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가 전 문 기 관 이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 본 평가대상 투자동산인 토지의 평가방법으로 공시지가기준법과 거래사례기준법 두가지 평가방법을 적용하였으며, 각 방법으로 산정된 금액을 비교하여 적용한 평가방법의 합리성을 검토하였습니다. 공시지가기준법에 의한 시산금액이 거래사례비교법에 의한 시산금액과 비교시 그 합리성이 인정됨으로 공시지가기준법에 의한 시산금액을 평가대상자산의 평가액으로 결정하였습니다. 공시지가기준법에 의한 적용단가의 산정은 본 평가대상 토지와 인근 지역 내의 용도지역ㆍ 이용상황ㆍ주변환경 등이 같거나 비슷한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 기준시점까지의 지가변동률로 시점 수정하고, 위치, 부근 지대상황 및 성숙도, 접근성, 획지의 형태 및 이용상황,도로 및 교통상황, 공법상 제한상태, 인반수요와 유용성 등의 지역요인, 개별요인 등 가치평성요인을 종합적으로 참작하여 적용하였습니다. 공시지가기준법에 의한 산정금액과 거래사례비교법에 의한 산정금액이 유사하게 산정되고 있으므로 공시지가 기준법에 의한 산정 금액의 합리성이 인정됩니다.

19. 사용권자산과 리스부채

(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	375,159	116,608	491,767

취득	-	236,984	236,984

감가상각	(155,238)	(147,039)	(302,277)

기말금액	219,921	206,554	426,474

(2) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동리스부채	비유동리스부채	합계

기초금액	-	116,608	116,608

취득	-	236,984	236,984

이자비용	-	9,180	9,180

지급	-	(145,524)	(145,524)

유동성대체	122,974	(122,974)	-

기말금액	122,974	94,274	217,248

20 . 담 보제공자산 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

㈜신한은행	용인공장 토지ㆍ건물	6,331,096	3,000,000	7,266,523

㈜경남은행	용인공장 토지ㆍ건물ㆍ기계장치	16,089,796	20,000,000	6,580,252

단기금융상품	125,000	25,000

㈜하나은행	보증금	3,860,000	2,400,000	750,000

한국산업은행	용인공장 토지ㆍ건물	6,331,096	2,400,000	-

아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물	22,970,606	12,000,000USD 12,000,000	17,245,094

아산공장 기계장치	7,372,594

㈜아이비케이캐피탈	할인어음	113,471	113,471	162,867

합계	63,193,659	39,938,471	32,004,736

USD 12,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	보증서	713,623	미지급금	198,229	켑코에너지솔루션㈜

198,000	미지급금	52,500	SK텔레콤㈜

255200	미지급금	77,333	㈜케이티

장기미지급금	128,889

260,000	미지급금	171,232	제이비㈜

합계	1,426,823	합계	628,183

한편, 당기말 현재 당사의 매출납품계약을 위하여 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용

제공자	물건 또는 내용	종류	보증금액	담보권자	보증내역

서울보증보험	보증서	보험증권	8,000	㈜농협아그로	납품계약에 따른 임찰보증금

98,226	㈜농협사료	납품계약에 따른 계약보증금

합계	106,226

(3) 당기말 현재 당사의 채권을 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	채권금액	설정금액	담보권자

컨버즈㈜	재고자산ㆍ매출채권	미수금	4,798,889	3,991,946	국일제지㈜

한 편, 당기말 현재 투자전환사채 매각과 관련하여 당사의 채권을 담보하기 위하여 더블유글로벌4호조합으로부터 상장주식(컨 버즈㈜ 발행 보통주) 1,100,000주의 담보(설정금액 : 4,746,368천원)와 더블유글로벌4호조합장으로부터 지급보증(보증금액 : 4,746,368천원)을 제공받고 있습 니다. 21 . 파생상품금융부채

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

파생상품금융부채	전환권대가	18,270,826	2,695,900

조기상환청구권	1,430,286	231,602

합계	19,701,111	2,927,502

22. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,178,676	-	5,637,752	-

미지급금	4,367,047	-	1,777,468	-

현재가치할인차금	(10,658)	-	(13,200)	-

미지급비용	1,257,393	-	1,033,125	-

금융보증부채	-	-	53,910	-

장기미지급금	-	264,788	-	382,211

현재가치할인차금	-	(4,596)	-	(3,856)

합계	13,792,458	260,192	8,489,054	378,355

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

23. 기타비 금 융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

유동	예수금	143,971	100,372

선수금	37,314	43,855

합계	181,285	144,227

24. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

단기차입금	33,660,541	40,454,765

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	당기말 현재
연이자율(%)	제 42(당) 기	제 41(전) 기

㈜신한은행	기업일반대출	5.53 ~ 6.21	2,750,000	3,340,000

Banker's Usance	1.79 ~ 4.78	3,906,548	4,908,228

매출채권양도	3.23 ~ 4.68	609,975	873,590

㈜경남은행	기업일반대출	4.22 ~ 4.98	1,900,000	2,200,000

Banker's Usance	0.41 ~ 3.31	3,657,956	6,198,400

매출채권양도	5.14 ~ 5.49	1,022,296	10,000

한국산업은행	기업일반대출	3.25 ~ 3.86	9,000,000	9,000,000

Banker's Usance	0.82 ~ 4.19	8,245,094	8,904,226

㈜국민은행	기업일반대출	4.31 ~ 6.61	1,000,000	1,000,000

㈜하나은행	기업일반대출	4.40 ~ 6.61	750,000	-

Banker's Usance	3.31 ~ 3.34	-	1,843,071

매출채권양도	3.79 ~ 4.27	17,017	-

중소기업은행	Banker's Usance	1.00 ~ 3.90	638,788	2,177,249

㈜아이비케이캐피탈	매출채권양도	4.70 ~ 6.61	162,867	-

합계	33,660,541	40,454,765

한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유동금융자산(단기금융상품), 유형자산 과 장기매출채권및기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주 석 9,16,20,39 참조).

25. 전환사채(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주 계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사 의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

제4회전환사채	제5회
전환사채	제6회
전환사채	합계	제3회
전환사채(주1)	제4회
전환사채(주2)	합계

액면금액	350,000	3,000,000	8,000,000	11,350,000	2,000,000	2,000,000	4,000,000

상환할증금	44,714	385,812	1,014,600	1,445,126	257,207	255,510	512,717

전환권조정	(86,087)	(1,114,690)	(3,497,701)	(4,698,479)	(253,382)	(699,140)	(952,522)

장부가액	308,627	2,271,122	5,516,899	8,096,648	2,003,825	1,556,370	3,560,195

(주 1) 제3회 전환사채의 경우 당기 중 액면가액 2,000,000천원 전액에 대하여 전환청구권이 행사되어 3,389,830주의 보통주로 전환되었습니다. 당기 중 전환청구권 행사시점까지 10,392,528천원의 파생상품금융부채평가손실을 인식하였으며, 전환으로 인하여 14,080,002천원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.(주2) 제4회 전환사채의 경우 당기 중 액면가액 1,650,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 1,973,681주의 보통주로 전환되었습니다. 당기 중 전환청구권 행사시점까지 10,592,356천원의 파생상품금융부채평가손실을 인식하였으며, 전환으로 인하여 11,841,079천원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.

(3) 제3회 전환사채

1) 2016년 10월 28일에 발행한 제3회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제3회 원화사모전환사채

사채의 종류	기명식 전환사채

발행일	2016년 10월 28일

만기일	2019년 10월 28일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 그 사채의 1) 만기일이 도래한 경우에는 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 하며, 2) 을의 은행여신거래기본약관(기업용) 제7조에 의하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 보장수익률로 사채발행일 다음날로부터 기한의 이익상실일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액에서 기수취 이자를 차감한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 함

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	2,958원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2017년 10월 28일부터 2019년 10월 21일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.가. 전환청구를 하기전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 {(조정전 전환가격*기발행주식수) + (신발행 주식수*1주당발행가액)}/(기발행 주식수 + 신발행 주식수)의 산식에 의하여 조정

나. 당사가 주권을 상장(코스닥시장 상장 포함)한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정

다. 주권 상장(코스닥시장 상장 포함)법인이 시가하락에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 전환사채를 발행하는 경우에는 관련법규에 따르기로 함

라. 제1호 및 제2호를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유ㆍ무상증자를 병행실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용

마. 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우에는 조정비율만큼 전환가격을 조정 한편, 제3회 전 환사채의 경우 전환사채 발행일 이후 액면분할 및 유상증자로 인하여 전기말 현재 전환가격이 590원으로 조정되었습니다. 2) 제3회 전환사채의 전기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(전) 기	발행일

발행가액	2,000,000	2,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	2,000,000	2,000,000

상환할증금	257,207	257,207

전환권조정	(253,382)	(796,153)

소계	2,003,825	1,461,054

전환권대가(파생금융상품부채)	1,915,870	538,946

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제3회 전환사채와 관련하여 119,504 천원(전기 292,553천원)의 이자비용을 인식하였습니다. (4) 제4회 전환사채

1) 2018년 12월 7일에 발행한 제4회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 전환사채

발행일	2018년 12월 07일

만기일	2021년 12월 07일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 2021년 12월 07일(원금상환 기일)에 권면금액의 112.7755%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	836원 (액면가액 100원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	국일제지 주식회사 기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 12월 07일부터 2021년 11월 07일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 12월 07일 및 이후 매3개 월에 해당되는 날에 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환청구금액을 만기 전 조기상 환할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정.

라. 본 사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함.

2) 제4회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기	발행일

발행가액	350,000	2,000,000	2,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	350,000	2,000,000	2,000,000

상환할증금	44,714	255,510	255,510

전환권조정	(86,087)	(699,140)	(711,782)

소계	308,627	1,556,370	1,543,728

전환권대가(파생상품금융부채)	2,142,655	780,030	226,848

조기상환권대가(파생상품금융부채)	29,372	231,602	229,424

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제4회 전환사채와 관련하여 219,726천원 (전기 13,957천원)의 이자비용을 인식하였습니다. (5) 제5회 전환사채

1) 2019년 3월 14일에 발행한 제5회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 전환사채

발행일	2019년 3월 14일

만기일	2022년 3월 14일

액면금액	3,000,000 천원

발행가액	3,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	원금상환기일인 2022년 03월 14일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 112.8604%).

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	1,081원 (액면가액 100원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	국일제지 주식회사 기명식 보통주식

전환청구기간	2020년 3월 14일부터 2022년 2월 14일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 3월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액 을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 2) 제5회 전환사채의 당기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	발행일

발행가액	3,000,000	3,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	3,000,000	3,000,000

상환할증금	385,812	385,812

전환권조정	(1,114,690)	(1,073,052)

소계	2,271,122	2,312,760

전환권대가(파생상품금융부채)	13,562,235	342,444

조기상환권대가(파생상품금융부채)	282,690	344,796

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제5회 전환사채와 관련하여 325,499 천원 의 이자비용을 인식하였습니다.(6) 제6회 전환사채

1) 2019년 10월 4일에 발행한 제6회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 전환사채

발행일	2019년 10월 4일

만기일	2022년 10월 4일

액면금액	8,000,000 천원

발행가액	8,000,000 천원

표면이자율	연 0.0%

보장수익률	연 4.0%

상환방법	원금상환기일인 2022년 10월 4일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 112.6825%).

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	5,180원 (액면가액 100원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	국일제지 주식회사 기명식 보통주식

전환청구기간	2020년 10월 4일부터 2022년 9월 4일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 10월 4일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액 을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

2) 제6회 전환사채의 당기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	발행일

발행가액	8,000,000	8,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	8,000,000	8,000,000

상환할증금	1,014,600	1,014,600

전환권조정	(3,497,701)	(3,729,200)

소계	5,516,899	5,285,400

전환권대가(파생상품금융부채)	2,565,936	1,640,880

조기상환권대가(파생상품금융부채)	1,118,224	1,073,720

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제6회 전환사채와 관련하여 231,499 천원 의 이자비용을 인식하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

제3회	제4회	제5회	제6회	합계	제3회	제4회	합계

금융비용	이자비용	119,504	219,726	325,499	231,499	896,228	292,553	13,957	306,510

파생상품금융부채평가손실	10,392,528	11,752,750	12,814,548	969,560	35,929,386	1,074,808	555,360	1,630,168

소계	10,512,032	11,972,476	13,140,047	1,201,059	36,825,615	1,367,361	569,317	1,936,678

(8) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

제4회	제5회	제6회	합계	제3회	제4회	합계

파생상품금융부채	전환권대가	2,142,655	13,562,235	2,565,936	18,270,826	1,915,870	780,030	2,695,900

조기상환권대가	29,372	282,690	1,118,224	1,430,286	-	231,602	231,602

합계	2,172,026	13,844,925	3,684,160	19,701,111	1,915,870	1,011,632	2,927,502

26 . 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

당기근무원가	893,965	662,653

부채에 대한 이자비용	152,888	146,774

사외적립자산의 기대수익	(75,130)	(93,012)

합계	971,724	716,415

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

확정급여채무의 현재가치	9,716,090	5,447,880

사외적립자산의 공정가치	(4,090,514)	(3,443,897)

국민연금전환금	(47,124)	(16,967)

확정급여채무에서 발생하는 순부채	5,578,453	1,987,016

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초확정급여채무	5,447,880	5,039,913

관계기업전입액	3,067,711	-

당기근무원가	893,965	662,653

이자비용	152,888	146,774

보험수리적손실(이익) (법인세효과 차감전)	866,092	325,631

지급액(중간정산금액 포함)	(712,446)	(727,091)

기말 확정급여채무	9,716,090	5,447,880

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치	3,443,897	3,558,904

관계기업전입액	538,694	-

사외적립자산의 기대수익	75,130	93,012

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(24,299)	(57,496)

고용인(사용자)의 기여금	300,000	300,000

지급액	(242,908)	(450,523)

기말 사외적립자산의 공정가치	4,090,514	3,443,897

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당기말과 전기말 잔액은 각각 47,124천원 및 16,967천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(890,391)	(383,127)

법인세 효과	195,886	84,288

법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(694,505)	(298,839)

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

할인율 (주1)	2.052%	2.504%

사외적립자산의 기대수익률	2.052%	2.504%

기대임금상승률	2.810%	2.720%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	561,802	(505,036)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(497,543)	564,028

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

27. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

발행주식수	123,154,517 주	116,391,006 주

유통주식수	123,154,517 주	116,391,006 주

주당액면금액	100 원	100 원

자본금	12,315,451,700 원	11,639,100,600 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초 발행주식수	116,391,006	116,391,006

주식선택권 행사 (주1)	1,400,000	-

전환사채 전환 (주2)	5,363,511	-

기말 발행주식수	123,154,517	116,391,006

(주1) 당기 중 주식선택권이 행사(행사가액 : 1주당 600원)되어 1,400,000주의 보통주가 발행되었습니다. (주2) 당기 중 제3회 전환사채(액면가액 : 2,000,000천원) 전액에 대하여 전환청구권이 행사되어 3,389,830주의 보통주로 전환되었 으며, 제4회 전환사채의 경우 당기 중액면가액 1,650,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 1,973,681주의 보통주로 전환되었습니다. 한편, 당사는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

주식발행초과금	37,120,238	10,081,507

기타자본잉여금	1,865,575	1,865,575

합계	38,985,814	11,947,082

(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	10,081,507	10,081,507

주식선택권 행사	1,117,650	-

전환사채 전환	25,921,081	-

기말금액	37,120,238	10,081,507

28. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

주식할인발행차금	(32,503)	(32,503)

주식선택권	-	420,560

합계	(32,503)	388,057

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	420,560	245,423

주식보상비용	-	175,137

주식선택권 행사 (주1)	(420,560)	-

기말금액	-	420,560

(주1) 당기 중 주식선택권이 행사(행사가액 : 1주당 600원)되어 1,400,000주의 보통주가 발행되었습니다. 29. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

지분법자본변동	5,643	108,373

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	(57,189)	(161,748)

합계	(51,546)	(53,375)

(2) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	108,373	119,300

당기 증가	7,234	(14,009)

법인세효과	(1,592)	3,082

당기 감소	(108,373)	-

기말금액	5,643	108,373

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	(161,748)	(174,308)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	(109,018)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	134,050	520,572

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(29,491)	(114,526)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	(284,468)

기말금액	(57,189)	(161,748)

30 . 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

미처분이익잉여금(결손금)	(7,222,762)	31,808,863

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	31,808,863	33,971,448

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	109,018

당기순이익(손실)	(38,326,422)	(2,257,233)

지분법이익잉여금	(10,697)	-

순확정급여부채의 재측정요소	(694,505)	(298,839)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	284,468

기말금액	(7,222,762)	31,808,863

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초	(1,178,622)	(879,783)

당기변동액	(890,391)	(383,127)

법인세효과	195,886	84,288

기말	(1,873,126)	(1,178,622)

(4) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

처리예정일 : 2020년 3월 24일	처분확정일 : 2019년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금(결손금)	-	(7,222,762)	31,808,863

전기이월미처분이익잉여금	31,808,863	33,971,448

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	109,018

당기순이익(손실)	(38,326,422)	(2,257,233)

지분법이익잉여금	(10,697)	-

보험수리적이익(손실)	(694,505)	(298,839)

처분된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익	-	284,468

II. 임의적립금 등의 이입액	7,222,762	-

주식발행초과금	7,222,762	-

III. 이익잉여금처분액	-	-

IV.. 차기이월미처분이익잉여금	-	31,808,863

31 . 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분당기와 전기 중 금융수익과 기타수익 ( 주석 33, 34 참고 ) 을 제외한 당사의 재화와용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

재화와 용역의 유형	상품매출	22,618,776	8,210,491

제품매출	59,025,457	39,249,773

임가공매출	1,080,154	-

임대매출	1,128,289	1,246,781

합계	83,852,676	48,707,045

수익인식시기	일시인식매출	82,724,387	47,460,264

기간에 걸쳐 인식한 매출	1,128,289	1,246,781

합계	83,852,676	48,707,045

(2) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

수취채권	매출채권	15,344,994	9,948,994

계약부채	선수금	37,314	43,855

32 . 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 42(당) 기	제 41(전) 기

급여	2,446,289	2,198,405

퇴직급여	314,583	297,211

복리후생비	349,257	336,690

여비교통비	123,145	75,230

통신비	41,261	45,009

임차료	207,276	221,037

세금과공과	28,319	86,571

감가상각비	69,641	116,175

사용권자산 감가상각비	292,148	-

무형자산상각비	1,350	-

수선비	54,230	29,700

수도광열비	13	-

보험료	8,335	7,576

접대비	240,409	170,954

수출제비용	263,987	236,267

광고선전비	17,751	24,745

소모품비	20,862	19,634

도서인쇄비	11,423	6,282

지급수수료	509,753	298,235

대손상각비	(10,308)	(197,698)

운반비	892,047	502,396

차량유지비	103,517	196,667

견본비	67,450	26,594

경상연구개발비	32,226	206,140

주식보상비용	-	175,137

교육훈련비	575	4,758

합계	6,085,539	5,083,715

33 . 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

금융수익	1,030,274	964,023

금융비용	40,099,948	5,248,565

순금융수익(비용)	(39,069,674)	(4,284,541)

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

이자수익 - 유효이자율법	370,782	525,962

이자수익 - 기타	40,488	88,268

외환차익	172,286	110,504

외화환산이익	405,433	185,526

금융보증수익	41,285	53,763

합계	1,030,274	964,023

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

현금및현금성자산	보통예금	1,117	2,414

상각후원가 측정 금융자산	단기금융상품	6,211	4,729

미수금	-	48,063

단기대여금	33,160	33,062

장기매출채권및기타비유동채권	임차보증금	150,601	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자전환사채	220,182	525,962

합계	411,270	614,230

(4) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

이자비용	2,517,764	1,816,364

리스부채 이자비용	9,180	-

외환차손	1,548,245	1,118,768

외화환산손실	36,702	54,646

매출채권처분손실	17,387	2,421

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	572,435

파생금융부채평가손실	35,929,386	1,630,168

금융보증비용	41,285	53,763

합계	40,099,948	5,248,565

(5) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

차입금 이자	1,605,339	1,490,178

전환사채 이자	896,228	306,511

기타금융부채	16,114	19,454

리스부채	9,180	-

기타	83	222

합계	2,526,943	1,816,364

34 . 기타 수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기타수익	대손충당금환입액	496	-

재고자산매각이익	346,848	852,220

임대료수익	7,100	21,000

잡이익	210,348	392,273

소계	564,792	1,265,492

기타비용	재고자산폐기손실	274,390	240,217

기타의대손상각비	3,459,960	64,327

기부금	18,192	17,645

잡손실	218,909	19,880

소계	3,971,451	342,070

순이익(손실)	(3,406,659)	923,422

35 . 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	제조원가	임대원가	합계

재고자산 변동	14,325,247	-	-	14,325,247	-	14,325,247

원재료 사용액	-	35,258,030	-	35,258,030	-	35,258,030

급여	-	7,324,863	-	7,324,863	2,446,289	9,771,152

퇴직급여	-	657,141	-	657,141	314,583	971,724

복리후생비	-	1,073,166	-	1,073,166	349,257	1,422,423

세금과공과	-	144,089	-	144,089	28,319	172,408

감가상각비	-	1,462,869	237,178	1,700,046	69,641	1,769,687

사용권자산 감가상각비	-	10,129	-	10,129	292,148	302,277

무형자산상각비	-	106,718	76,227	182,945	-	182,945

임차료	-	119,628	-	119,628	207,276	326,904

전력비	-	5,126,873	-	5,126,873	-	5,126,873

연료비	-	4,785,158	-	4,785,158	-	4,785,158

외주가공비	-	1,435,295	-	1,435,295	-	1,435,295

소모품비	-	2,011,156	-	2,011,156	20,862	2,032,018

운반비	-	608	-	608	892,047	892,655

포장비	-	438,279	-	438,279	-	438,279

기타비용	-	2,165,379	-	2,165,379	1,465,117	3,630,497

합계	14,325,247	62,119,380	313,405	76,758,032	6,085,539	82,843,570

② 전기 (단위 : 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	제조원가	임대원가	합계

재고자산의 변동	6,091,684	-	-	6,091,684	-	6,091,684

원재료의 사용액	-	21,783,209	-	21,783,209	-	21,783,209

급여	-	4,841,736	-	4,841,736	2,198,405	7,040,140

퇴직급여	-	419,204	-	419,204	297,211	716,415

복리후생비	-	739,614	-	739,614	336,690	1,076,304

세금과공과	-	62,917	-	62,917	86,571	149,489

감가상각비	-	1,037,150	145,550	1,182,700	116,175	1,298,876

무형자산상각비	-	-	15,245	15,245	-	15,245

임차료	-	-	-	-	221,037	221,037

전력비	-	2,285,150	-	2,285,150	-	2,285,150

연료비	-	2,369,931	-	2,369,931	-	2,369,931

외주가공비	-	1,486,193	-	1,486,193	-	1,486,193

소모품비	-	506,067	-	506,067	19,634	525,701

운반비	-	1,470	-	1,470	502,396	503,866

포장비	-	414,335	-	414,335	-	414,335

기타비용	-	1,057,513	-	1,057,513	1,305,596	2,363,110

합계	6,091,684	37,004,489	160,795	43,256,968	5,083,715	48,340,683

36. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

당기법인세부담액	-	349,051

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(4,535,644)	(989,771)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	167,821	(27,156)

기타	30,355	58,781

법인세비용	(4,337,468)	(609,095)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

1. 당기법인세:	195,886	84,288

보험수리적손익	195,886	84,288

2. 이연법인세:	(28,065)	(111,444)

이익잉여금	3,017	(80,235)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(29,491)	(34,291)

지분법자본변동	(1,592)	3,082

3. 자본에 직접 반영된 법인세비용	167,821	(27,156)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(42,663,890)	(2,866,328)

적용세율에 따른 세부담액	(9,386,056)	(630,592)

조정사항:	5,048,588	21,498

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	5,095,493	114,383

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과	(247,831)	(130,942)

기타세율변동효과 등	200,926	(20,195)

추징세액	-	58,252

법인세비용	(4,337,468)	(609,095)

법인세유효세율 (주1)	-	-

(주1) 당기와 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	1,177,209	4,429,870	1,177,209	4,429,870	258,986	974,571

단기대여금	101,302	-	-	101,302	22,286	22,286

미수수익	(42,497)	(38,764)	(42,497)	(38,764)	(9,349)	(8,528)

재고자산	491,081	205,740	-	696,821	108,038	153,301

만기보유금융자산	2,000,000	-	-	2,000,000	440,000	440,000

매도가능금융자산	471,147	706,137	294,231	883,052	103,652	194,272

종속기업투자주식	-	1,279,285	-	1,279,285	-	281,443

관계기업투자주식	(2,585,312)	129,272	231,210	(2,687,250)	(568,769)	(591,195)

관계기업투자주식	221,174	938,323	1,159,497	-	48,658	-

유형자산	(2,753,789)	-	-	(2,753,789)	(605,834)	(605,834)

사용권자산	-	15,332	-	15,332	-	3,373

감가상각비	715,361	22,864	50,697	687,529	157,379	151,256

미지급비용	773,680	736,678	424,676	1,085,683	170,210	238,850

전환사채	2,487,697	13,960,062	-	16,447,759	547,293	3,618,507

순확정급여채무	1,613,267	1,023,421	-	2,636,688	354,919	580,071

외화환산이익	(196,723)	(405,433)	(193,694)	(408,462)	(43,279)	(89,862)

외화환산손실	75,785	36,702	72,807	39,679	16,673	8,729

이자수익	62,959	-	-	62,959	13,851	13,851

잡이익	25,819	-	-	25,819	5,680	5,680

정부보조금	817,282	18,481	39,643	796,120	179,802	175,146

이월결손금	-	755,037	-	755,037	-	166,108

기타	49,894	17,335	-	67,229	10,977	14,790

소계	5,505,336	23,830,342	3,213,778	26,121,899	1,211,174	5,746,818

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	-	-

합계	1,211,174	5,746,818

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	추정차이	수정후기초	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	1,326,714	-	1,326,714	1,177,209	1,326,714	1,177,209	291,877	258,986

단기대여금	101,302	-	101,302	-	-	101,302	22,286	22,286

미수수익	(160,227)	-	(160,227)	(42,497)	(160,227)	(42,497)	(35,250)	(9,349)

재고자산	287,052	-	287,052	276,325	72,296	491,081	63,151	108,038

당기손익인식금융자산	1,536,533	-	1,536,533	647,335	2,183,868	-	338,037	-

만기보유금융자산	2,000,000	-	2,000,000	-	-	2,000,000	440,000	440,000

매도가능금융자산	(1,606,256)	-	(1,606,256)	2,233,272	155,869	471,147	(353,376)	103,652

관계기업투자주식	(2,608,171)	-	(2,608,171)	210,000	187,140	(2,585,312)	(573,798)	(568,769)

관계기업투자주식	148,455	-	148,455	72,719	-	221,174	32,660	48,658

유형자산	(2,630,421)	-	(2,630,421)	-	123,368	(2,753,789)	(578,693)	(605,834)

감가상각비	469,995	-	469,995	1,487	(243,879)	715,361	103,399	157,379

미지급비용	745,407	-	745,407	383,177	354,904	773,680	163,990	170,210

전환사채	572,334	-	572,334	1,630,168	(285,196)	2,487,697	125,913	547,293

순확정급여채무	813,726	-	813,726	799,542	-	1,613,267	179,020	354,919

외화환산이익	(989,884)	-	(989,884)	(179,572)	(972,733)	(196,723)	(217,774)	(43,279)

외화환산손실	123,211	-	123,211	48,692	96,118	75,785	27,106	16,673

이자수익	62,959	-	62,959	-	-	62,959	13,851	13,851

잡이익	25,819	-	25,819	-	-	25,819	5,680	5,680

정부보조금	757,382	-	757,382	97,479	37,579	817,282	166,624	179,802

기타	30,448	2,111	32,559	17,335	-	49,894	6,699	10,977

소계	1,006,378	2,111	1,008,489	7,372,671	2,875,821	5,505,336	221,403	1,211,174

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	-	-

합계	221,403	1,211,174

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

이연법인세자산	9,034,425	3,642,291

이연법인세부채	(3,287,607)	(2,431,117)

순액	5,746,818	1,211,174

37 . 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

보통주당기순이익(손실)	(-)38,326,422,004 원	(-)2,257,233,185 원

가중평균유통보통주식수 (주1)	119,559,720 주	116,391,006 주

기본주당이익(손실)	(-)321 원	(-)19 원

(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초주식수	116,391,006	116,391,006

주식매수선택권 행사 효과	943,562	-

제3회 전환사채 전환청구권 행사 효과	2,145,344	-

제4회 전환사채 전환청구권 행사 효과	79,807	-

가중평균유통보통주식수	119,559,720	116,391,006

(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

보통주당기순이익(손실)	(-)38,326,422,004 원	(-)2,047,339,223 원

조정 :

전환사채 이자비용(세후)	699,058,228 원	108,994,894 원

전환사채 관련 파생금융부채평가손실	35,929,386,162 원	1,586,862,000 원

주식보상비용(세후)	-	81,335,152 원

보통주 희석 순이익(손실)	(-)1,697,977,614 원	(-)270,147,177 원

희석 가중평균유통보통주식수 (주1)	127,233,373 주	120,637,979 주

희석주당이익(손실) (주2)	(-)321 원	(-)19 원

(주1) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

가중평균유통보통주식수	119,559,720	116,391,006

희석성 잠재적보통주식	7,673,653	7,182,174

주식매수선택권 행사 효과	247,169	1,400,000

전환사채 전환 효과	7,426,484	5,782,174

희석 가중평균유통보통주식수	127,233,373	123,573,180

(주2) 당기와 전기의 경우 희석화효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

38 . 주식기준보상

(1) 당기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	1,400,000 주	600 원

부여수량	-	-

권리상실분	-	600 원

행사분 (주1)	1,400,000 주	600 원

만기도래	-	-

기말	- 주	- 원

기말 현재 행사가능 수량	- 주	- 원

기말 현재 잔여보상원가	-

(주 1) 2 01 6년 11월 1일자 임시주주총회에서 임직원에게 부여된 주식선택권(3차)이 당기중에 전부 행사되어 1,400,000주의 보통주가 발행되었습니다. (2) 당기 중에 행사된 주식선택의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(3차)

약정유형	주식선택권부여

부여대상	대표이사, 임원, 직원

부여일	2016년 11월 01일

부여수량 (주1)	1,400,000주

행사가격 (주1)	600원

행사가능일	2018년 11월 01일

만기	2021년 10월 31일

가득조건	용역제공조건 : 2년

(주1) 전기이전에 발생한 액면분할 및 대표이사의 사임에 따라 교부할 주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

(3) 당기 중에 행사된 주식선택권의 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(3차)

무위험이자율	1.517%

기대행사기간	4년

예상주가변동성	0.6740

기대배당수익율	0.0%

39. 특수관계자 (1) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

제 42(당) 기	제 41(전) 기

종속기업	국일그래핀㈜	국일그래핀㈜

관계기업	진영지업㈜	진영지업㈜, 컨버즈㈜ (주1)

최대주주	최우식	최우식

그 밖의 특수관계자	우림피앤엘㈜	우림피앤엘㈜

(주1) 컨버즈㈜의 경우 전기말 현재 당사의 지분율은 20%미만이었으나, 대표이사 등임원겸직을 통하여 피투자기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하였으나, 당기 중 대표이사 등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

단기종업원급여	514,119	632,235

퇴직급여(퇴직위로금포함)	94,650	138,140

주식보상비용	-	17,859

합계	608,769	788,234

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 42(당) 기	제 41(전) 기

종속기업	국일그래핀㈜	이자비용	8,696	-

관계기업	진영지업㈜	상품매출	15,705	36,439

제품매출	9,308,153	10,720,850

배당금 수입	120,000	210,000

컨버즈㈜ (주1)	상품매출	7,809	2,088

제품매출	128,074	31,211

임가공매출	-	-

임대매출	1,101,489	1,246,781

상품매입	9,379,416	3,699,846

원재료 등 매입	560,447	-

기계장치 매입	1,400,227	7,802,425

공구와기구 매입	7,243	75,444

잡기비품 매입	2,628	158,221

차량운반구 매입	2,000	-

기타의무형자산 매입	-	4,970,000

투자부동산 매입	-	2,184,026

퇴직급여충당부채 인수	3,067,711	-

퇴직연금운용자산 인수	538,694	-

국민연금전환금 인수	4,970	-

주임종단기대여금 인수	16,490	-

선급비용 인수	8,155	-

보증금 인수	23,139	-

원재료등 매각	11,989,276	32,557,306

지급수수료(제)	22,473	38,345

임대료수입	5,000	12,000

용역제공수익(비용차감)	215,371	513,331

이자수익	-	320,642

그 밖의 특수관계자	우림피앤엘㈜	상품매출	2,697,832	1,547,388

제품매출	3,975,065	2,154,170

임대료수입	2,100	9,000

외주가공비(제)	1,435,295	1,486,193

소모품매각(비용차감)	21,470	20,330

지급수수료(판)	22,173	2,733

지급수수료(제)	83,278	98,768

운반비(판)	443,634	28,852

합계	매출 등	32,655,055	49,381,536

매입 등	13,958,958	20,544,853

(주1) 당기 중 대표이사 등 임원의 사임에 따라 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외된 컨버즈㈜와의 거래내역은 당기 중 특수관계가 유지된 기간동안 발생한 거래내역입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 42(당) 기	제 41(전) 기

관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,487,492	3,305,259

컨버즈㈜ (주1)	매출채권	-	33,234

미수금	-	13,120,614

매입채무	-	2,723,491

미지급금	-	34,603

선수금	-	42,269

우림피앤엘㈜	매출채권	547,106	167,104

미수금	2,035	2,200

미지급금	-	2,733

채권합계	3,036,634	16,628,412

채무합계	-	2,803,095

(주1) 당기 중 대표이사 등 임원의 사임에 따라 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외된 컨버즈㈜와의 당기말 현재 채권ㆍ채무내역은 제외하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 42(당) 기	제 41(전) 기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

종속기업	국일그래핀㈜	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

한편, 당사는 당기 중에 종속기업인 국일그래핀㈜에 대하여 6,000,000천원을 추가출자하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자

대표이사	지급보증	5,460,000	㈜신한은행

USD 6,000,000

5,040,000	㈜경남은행

USD 7,200,000

1,100,000	㈜국민은행

USD 2,400,000	중소기업은행

1,200,000	㈜하나은행

10,800,000	한국산업은행

USD 12,000,000

합계	23,780,000

USD 27,600,000

40. 우발상황과 약정사항

당기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)

차입약정	㈜신한은행	2,750,000	2,750,000

㈜경남은행	1,900,000	1,900,000

㈜국민은행	1,000,000	1,000,000

㈜하나은행	1,000,000	750,000

한국산업은행	9,000,000	9,000,000

상업어음할인약정	㈜신한은행	1,500,000	609,975

㈜경남은행	2,000,000	1,022,296

외상매출채권 담보대출약정	㈜신한은행	2,800,000	-

㈜하나은행	3,690,000	17,017

㈜아이비케이캐피탈	5,000,000	162,867

수입신용장 발행약정	㈜신한은행	USD 5,000,000	USD 3,278,218.87

JPY 10,440,000.00

중소기업은행	USD 2,000,000	USD 551,725.31

한국산업은행	USD 10,000,000	USD 6,926,782.27

JPY 21,182,100.00

㈜경남은행	USD 6,000,000	USD 3,109,231.33

JPY 5,462,100.00

41. 현 금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성요소 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석 8참조).

(2) 비현금거래 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

전기 건설중인자산의 당기 기계장치 대체	26,400	56,040

투자부동산의 토지 대체	21,273,809	-

투자부동산의 건물 대체	1,715,081	-

투자부동산의 구축물 대체	1,427,490	-

스팀사용권의 기계장치 대체	4,771,810	-

기계장치의 장기할부조건 구매	217,687	-

기계장치 매입대금과 미수금 상계	1,400,227	1,580,000

공구와 기구 매입대금과 미수금 상계	7,243	-

차량운반구 매입대금과 미수금 상계	2,000	-

잡기비품 매입대금과 미수금 상계	2,628	-

퇴직급여충당부채 승계대금과 미지급금 상계	3,067,711	-

퇴직연금운용자산의 승계대금과 미수금 상계	538,694	-

국민연금전환금의 승계대금과 미수금 상계	4,970	-

투자부동산 매입금대금과 미수금 상계	-	2,184,026

기타무형자산 매입금과 미수금 상계	-	4,970,000

미지급금과 외상매출금 상계	3,406,191	-

미지급금과 미수금 상계	1,572,324	1,275,000

외상매입금과 미수금 상계	20,480,935	-

당기 투자전환사채 매각대금 중 미수액	-	1,555,770

전기 파생금융자산의 당기 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체	-	1,498,890

당기 장기미지급금의 유동성대체	353,840	108,125

당기 비유동리스부채의 유동성대체	122,974	-

당기 투자주식 매각대금의 전기 예수금 대체	-	403,333

당기 투자주식 매각대금 중 미수액	-	848,667

전환사채의 전환	26,464,787	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

전환사채 발행	전환사채 전환

금융기관차입금	40,454,765	(6,393,497)	-	-	(400,727)	33,660,541

유동성 전환사채	3,560,195	11,000,000	(3,744,977)	(3,564,033)	845,463	8,096,648

리스부채	-	(136,345)	-	-	353,592	217,248

재무활동으로부터의 총부채	44,014,960	4,606,503	(3,744,977)	(3,564,033)	444,735	41,757,188

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

출자전환

금융기관차입금	38,995,479	1,575,729	-	(116,442)	40,454,765

유동성 전환사채	1,731,272	2,000,000	-	(171,076)	3,560,195

재무활동으로부터의 총부채	40,726,751	3,575,729	-	(287,518)	44,014,960

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

42. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

아시아	강판간지, 다공지 등	HEILONGJIANG COPR 등

2) 지역별 부문의 재무현황(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

대한민국	매출액	73,686,312	41,145,134

아시아	매출액	10,166,364	7,561,911

합계	83,852,676	48,707,045

(3) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제 42(당) 기	제 41(전) 기

외부고객 1	9,323,857	10,757,289

4>

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석20,24 참조).

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 42(당) 기	제 41(전) 기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기적금	㈜경남은행	125,000	125,000	차입금담보

중소기업은행	-	150,000

소계	125,000	275,000

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜경남은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

㈜신한은행	2,000	2,000

소계	5,000	5,000

합계	130,000	280,000

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 42(당) 기	제 41(전) 기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	15,344,994	9,948,994

손실충당금	(177,946)	(188,254)

미수금	9,562,721	19,437,480

손실충당금	(3,459,960)	-

미수수익	38,764	42,497

손실충당금	(38,068)	(38,068)

소계	21,270,505	29,202,650

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	2,905,073

손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

주임종단기대여금	15,930	-

소계	15,930	1,888,667

소계	21,286,435	31,091,317

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,922,169	3,906,136

현재가치할인차금	(224,558)	-

소계	3,697,611	3,906,136

합계	24,984,046	34,997,453

한편, 매출채권및기타채권, 대여금및수취채권과 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금

채권가액	15,344,994	9,562,721	38,764	1,016,407	15,930	3,697,611

개별평가손실충당금	(177,946)	(3,459,960)	(38,068)	(1,016,407)	-	-

집합평가손실충당금	-	-	-	-	-	-

손실충당금 합계	(177,946)	(3,459,960)	(38,068)	(1,016,407)	-	-

순장부가액	15,167,048	6,102,761	696	-	15,930	3,697,611

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금

채권가액	9,948,994	19,437,480	42,497	2,905,073	3,906,136

개별평가손실충당금	(169,451)	-	(38,068)	(1,016,407)	-

집합평가손실충당금	(18,802)	-	-	-	-

손실충당금 합계	(188,254)	-	(38,068)	(1,016,407)	-

순장부가액	9,760,741	19,437,480	4,429	1,888,667	3,906,136

(3) 매 출채권의 양도 당 사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 당사는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 금융기관 차입금으로 인식하였습니다. 당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.당기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	1,812,156	883,590

관련된 부채의 장부금액	1,812,156	883,590

한편, 당기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 5,889,005천원이 며 , 매출채권처분손실 17,387천원을 인식하였습니다.

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,172,939	(37,008)	1,135,931	687,858	(34,230)	653,628

제품	12,315,416	(659,814)	11,655,603	5,436,736	(456,851)	4,979,885

재공품	2,188,006	-	2,188,006	1,987,099	-	1,987,099

원재료	5,112,373	-	5,112,373	1,744,882	-	1,744,882

부재료	417,797	-	417,797	464,989	-	464,989

저장품	599,559	-	599,559	276,836	-	276,836

미착품	3,824,125	-	3,824,125	2,815,020	-	2,815,020

합계	25,630,215	(696,821)	24,933,394	13,413,421	(491,081)	12,922,340

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

매출원가	재고자산평가손실	205,740	276,325

매출원가	재고자산평가충당금환입	-	(72,296)

합계	205,740	204,029

12. 파생상품금융자산

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 의하면 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류하도록 규정하고 있습니다. 따라서, 투자전환사채에 내재된 파생상품의 경우 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용일에 매도가능금융자산(당기손익-공정가치 측정채무상품 : 투자전환사채)로 재분류하였습니다.

13. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

(비유동)
매도가능
금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

지분증권	국일그래핀㈜ (주2)	-	-	-	-	-	500,000	500,000	500,000

컨버즈㈜ (주3)	71,761	0.23	36,383	170,432	170,432	-	-	-

코드네이처㈜ (주4)	1,017,799	2.27	1,510,151	1,302,783	1,302,783	1,510,151	1,302,783	1,302,783

전환증권	㈜이지모바일	-	-	1,161,439	950,987	950,987	1,161,439	790,805	790,805

합계	-	-	2,711,973	2,428,202	2,428,202	3,175,590	2,597,588	2,597,588

(주 1) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(주2) 당사는 전기 중 친환경 소재인 그래핀 면상발열체 시장에 진출하기 위하여 국일그래핀㈜을 100% 출자하여 설립하였습니다. 전기말 현재 국일그래핀㈜은 당사의 종속기업에 해당하였으나, 투자금액이 당사 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 연결범위에 포함하지 아니하고 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기중 국일그래핀㈜에 대한 추가출자로 인하여 당기부터는 종속기업투자지분으로 분류하고 연결범위에 포함하였습니다.

한편, 전기말 현재 국일그래핀㈜ 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)

제41(전)기	486,609	3,434	-	(16,825)	(16,825)

(주3) 컨버즈㈜의 경우 전기말 현재 당사의 지분율은 20%미만이었으나, 대표이사 등임원겸직을 통하여 피투자기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을적용하였습니다. 한편, 당기 중 대표이사 등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 이로 인하여 잔여보유지분의 공정가치와 관계기업투자지분의 장부가액과의 차이를 관계기업투자지분처분손실의 과목으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다. (주4) 2019년 2월 1일 한국거래소는 당사가 보유하고 있는 투자주식인 코드네이처㈜(구, 일경산업개발㈜)의 전 대표이사의 배임 혐의 발생을 공시하였으며, 코스닥시장업무규정 제25조 및 동규정 시 행세칙 제30조에 따라 개선기간 종료일(2020년 3월 29일)후 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래를 정지하였습니다. 따라서, 당사는 상대가치평가모형을 사용하여 당기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 상기 매도가능금융자산의 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	(161,748)	(174,308)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	(109,018)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	134,050	520,572

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(29,491)	(114,526)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	(284,468)

기말금액	(57,189)	(161,748)

14. 기타금융자산과 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기타금융자산	유동	단기금융상품	125,000	315,000

비유동	장기금융상품	40,000	5,000

소계	165,000	320,000

기타비금융자산	유동	선급금	259,478	114,870

손실충당금	-	(64,327)

선급비용	104,770	97,390

소계	364,248	147,933

합계	529,248	467,933

15. 지분법적용투자주식 (1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율

제42(당)기	종속기업	국일그래핀㈜ (주1)	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	12월 31일	6,500,000	5,220,715	13,000,000 주	13,000,000 주	100.0%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,440,184	5,460 주	18,200 주	30.0%

제41(전)기	관계기업	컨버즈㈜ (주2)	지류제조, 판매	한국	12월 31일	1,328,057	337,944	71,761주	12,020,900 주	0.597%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,338,246	5,460 주	18,200 주	30.00%

(주1) 당사는 전기 중 친환경 소재인 그래핀 면상발열체 시장에 진출하기 위하여 국일그래핀㈜을 100% 출자하여 설립하였습니다. 전기말 현재 국일그래핀㈜은 당사의 종속기업에 해당하였으나, 투자금액이 당사 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 연결범위에 포함하지 아니하고, 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기 중 국일그래핀㈜에 대한 추가출자로 인하여 당기부터 종속기업으로 보아 연결범위에 포함하였습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 전기말 현재 당사의 지분율은 20%미만이었으나, 대표이사 등임원겸직을 통하여 피투자기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을적용하였습니다. 한편, 당기 중 대표이사 등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 이로 인하여 잔여보유지분의 공정가치와 관계기업투자지분의 장부가액과의 차이를 관계기업투자지분처분손실의 과목으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금

제42(당)기	종속기업	국일그래핀㈜	5,245,787	25,072	-	(1,265,251)	(1,269,694)	-

관계기업	진영지업㈜	22,733,894	11,266,613	37,296,847	770,701	739,796	120,000

제41(전)기	관계기업	컨버즈㈜	71,937,079	66,548,477	89,102,572	(11,276,084)	(13,666,061)	-

관계기업	진영지업㈜	22,876,861	11,749,376	41,555,765	577,231	577,231	210,000

당사는 종속기업과 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법이익잉여금	지분법자본변동	기타	처분이익(손실) (주1)	배당금

제42(당)기	종속기업	국일그래핀㈜	-	6,500,000	-	(1,265,251)	(4,443)	7,234	(16,825)	-	-	5,220,715

관계기업	컨버즈㈜	337,945	-	(337,945)	-	-	-	-	162,622	-	-

관계기업	진영지업㈜	3,338,246	-	-	231,210	(9,272)	-	-	-	(120,000)	3,440,184

소계	3,676,190	6,500,000	(337,945)	(1,034,041)	(13,715)	7,234	-	162,622	(120,000)	8,660,899

제41(전)기	관계기업	컨버즈㈜	410,664	-	-	(94,146)	-	(14,009)	-	35,435	-	337,945

관계기업	진영지업㈜	3,361,105	-	-	187,140	-	-	-	-	(210,000)	3,338,246

소계	3,771,769	-	-	92,995	-	(14,009)	-	35,435	(210,000)	3,676,190

(주1) 당기 중 대표이사 등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 이로 인하여 잔여보유지분의 공정가치와 관계기업투자지분의 장부가액과의 차이를 관계기업투자지분처분손실의 과목으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다. 또한, 전기 중 관계기업인 컨버즈㈜가 발행한 전환사채의 전환으로 인하여 당사의 지분율이 감소하여 지분변동액 차액을 관계기업투자지분처분이익으로 계상하였습니다.

16. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	27,572,905	-	-	27,572,905

건물	4,566,742	-	(2,349,119)	2,217,623

구축물	3,158,921	-	(989,861)	2,169,061

기계장치	44,061,344	(753,871)	(19,695,212)	23,612,260

차량운반구	307,164	-	(277,978)	29,187

공구와기구	1,242,025	(44,624)	(1,129,134)	68,266

집기비품	1,529,293	(91,785)	(1,171,167)	266,341

건물부속설비	530,671	-	(504,332)	26,339

건설중인자산	66,900	-	-	66,900

합계	83,035,966	(890,280)	(26,116,804)	56,028,882

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,229,234)	556,927

구축물	1,609,938	-	(854,655)	755,283

기계장치	37,465,234	(795,977)	(18,282,168)	18,387,088

차량운반구	305,164	-	(252,376)	52,789

공구와기구	1,218,281	(67,650)	(1,089,601)	61,030

집기비품	1,526,665	(107,298)	(1,081,975)	337,392

건물부속설비	530,671	-	(500,166)	30,506

건설중인자산	26,400	-	-	26,400

합계	51,296,262	(970,926)	(24,290,175)	26,035,161

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체(주1)	기말장부금액

토지	5,827,746	471,350	-	-	21,273,809	27,572,905

건물	556,927	-	-	(54,385)	1,715,081	2,217,623

구축물	755,283	50,340	-	(64,053)	1,427,490	2,169,061

기계장치	19,183,066	1,932,128	-	(1,547,272)	4,798,210	24,366,132

정부보조금	(795,977)	(14,064)	-	56,170	-	(753,871)

차량운반구	52,789	2,000	-	(25,602)	-	29,187

공구와기구	128,680	23,743	-	(39,533)	-	112,890

정부보조금	(67,650)	-	-	23,026	-	(44,624)

집기비품	444,691	2,628	-	(89,193)	-	358,126

정부보조금	(107,298)	-	-	15,513	-	(91,785)

건물부속설비	30,506	-	-	(4,167)	-	26,339

건설중인자산	26,400	66,900	-	-	(26,400)	66,900

합계	26,035,161	2,535,026	-	(1,729,495)	29,188,190	56,028,882

(주 1) 당사는 전기 이전에 관계기업이었던 컨 버즈㈜ 로부터 토지ㆍ건물ㆍ구축물을 취득하여 컨 버즈㈜ 에 임대함에 따라 이 를 투자부동산으로 분류하였으 나 , 당기 중에 당사가 직접 사용함에 따라 이를 유형자산으로 재분류하였습니다. 또한, 전기 중 관계기업이었던 컨버즈㈜로부터 취득한 스팀사용권의 경우 당기 중에 기계장치로 재분류하였습니다.

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	5,827,746	-	-	-	-	5,827,746

건물	584,278	-	-	(27,351)	-	556,927

구축물	788,808	-	-	(33,525)	-	755,283

기계장치	12,074,280	8,125,368	-	(1,072,622)	56,040	19,183,066

정부보조금	(815,083)	(35,000)	-	54,106	-	(795,977)

차량운반구	80,869	-	-	(28,080)	-	52,789

공구와기구	96,086	75,444	-	(42,850)	-	128,680

정부보조금	(90,677)	-	-	23,026	-	(67,650)

집기비품	336,137	195,019	-	(86,465)	-	444,691

정부보조금	(122,811)	-	-	15,513	-	(107,298)

건물부속설비	34,672	-	-	(4,167)	-	30,506

건설중인자산	170,910	26,400	-	-	(170,910)	26,400

합계	18,965,215	8,387,231	-	(1,202,415)	(114,870)	26,035,161

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

판매비와관리비	69,641	116,175

매출원가(제조경비)	1,462,869	1,037,150

매출원가(임대원가)	196,986	49,089

합계	1,729,495	1,202,415

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 42(당) 기	제 41(전) 기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	5,826,607	7,485,966	19,156.00	5,826,607	7,306,389

경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	69.17	1,139	32,717	69.17	1,139	32,510

충청남도 아산시 온천동 941 외 (주1)	47,714.75	21,745,158	17,845,021	-	-	-

합계	66,939.92	27,572,905	25,363,704	19,225.17	5,827,746	7,338,899

(주1) 충청남도 아산시 온천동 소재 토지 중 1,346.7㎡ 의 경우 환지처분공고되어 당기말 현재 공시지가가 공시되어 있지 아니합니다.

(5) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 DB손해보험㈜의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜경남은행과 한국산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물과 건물부속설비	2,243,962	10,328,454

구축물	2,169,061	4,081,405

기계장치	23,612,260	40,099,282

공구와기구	68,266	522,745

집기비품	266,341

재고자산(미착품제외)	21,109,269	10,500,000

합계	49,469,159	65,531,886

(6) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

당기수령액	116,853	708,141

당기감소액	경상연구개발비	(98,372)	(610,662)

유형자산취득	(14,064)	(35,000)

장기미지급금대체	(4,417)	(62,479)

소계	(116,853)	(708,141)

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

소프트웨어	회원권	합계	스팀사용권	회원권	합계

취득원가	27,000	176,770	203,770	4,970,000	176,770	5,146,770

상각누계액	(1,350)	-	(1,350)	(15,245)	-	(15,245)

장부금액	25,650	176,770	202,420	4,954,755	176,770	5,131,524

당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

스팀사용권	소프트웨어	회원권	합계	스팀사용권	회원권	합계

기초금액	4,954,755	-	176,770	5,131,524	-	176,770	176,770

증가	-	27,000	-	27,000	4,970,000	-	4,970,000

상각 (주1)	(182,945)	(1,350)	-	(184,295)	(15,245)	-	(15,245)

대체 (주2)	(4,771,810)	-	-	(4,771,810)

기말금액	-	25,650	176,770	202,420	4,954,755	176,770	5,131,524

(주1) 당기와 전기 중 스팀사용권의 상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

매출원가(제조경비)	106,718	-

매출원가(임대원가)	76,227	15,245

합계	182,945	15,245

(주2) 당사는 전기 중 관계기업이었던 컨버즈㈜로부터 취득한 스팀사용권의 경우 당기 중 기계장치로 재분류하였습니다.

18 . 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

취득원가	-	24,553,033

감가상각누계액	-	(96,461)

장부금액	-	24,456,572

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

토지	건물	구축물	합계	토지	건물	구축물	합계

기초장부금액	21,273,809	1,734,346	1,448,418	24,456,572	19,089,783	1,696,997	1,494,000	22,280,780

당기 취득	-	-	-	-	2,184,026	83,584	4,643	2,272,253

당기 처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(19,265)	(20,927)	(40,192)	-	(46,235)	(50,225)	(96,460)

당기 대체 (주1)	(21,273,809)	(1,715,081)	(1,427,490)	(24,416,380)	-	-	-	-

기말장부금액	-	-	-	-	21,273,809	1,734,346	1,448,418	24,456,572

(주 1) 당사는 전기 이전에 관계기업이었던 컨 버즈㈜ 로부터 토지ㆍ건물ㆍ구축물을 취득하여 컨 버즈㈜ 에 임대함에 따라 이 를 투자부동산으로 분류하였으 나 , 당기 중 당사가 직접 사용함에 따라 이를 유형자산으로 재분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 유ㆍ무형자산에서 발생한 임대매출관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

투자부동산	유형자산(주1)	무형자산(주1)	합계	투자부동산	유형자산(주1)	무형자산(주1)	합계

임대매출	553,989	494,300	80,000	1,128,289	1,172,555	58,226	16,000	1,246,781

임대매출원가	40,192	196,986	76,227	313,405	96,461	49,089	15,245	160,795

임대매출총이익	513,797	297,314	3,773	814,884	1,076,094	9,137	755	1,085,985

(주 1) 당사는 전기 중에 관계기업이었던 컨 버즈㈜ 로부터 유형자산인 기계장치ㆍ공구와기구ㆍ집기비품과 무형자산인 스팀사용권을 취득하였으며, 동 유형자산과 무형자산을 컨 버즈㈜ 에 임대한 기간동안 임대매출을 인식하고, 관련 감가상각비와 무형자산상각비를 임대매출원가로 분류하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지 (주1)	-	-	21,214,806	18,200,000

건물	-	-	1,668,952	1,630,000

구축물	-	-	1,448,418	1,494,000

APT(건물+토지)	-	-	124,397	126,000

합계	-	-	24,456,572	21,450,000

(주1) 장부금액과 공정가치의 차이는 투자부동산을 취득할 때 발생한 투자부동산 취득부대비용입니다.

투자부동산의 공정가치는 관계기업인 컨버즈㈜ 로부터 해당 토지 양수도가액을 산정하기 위하여 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가 전 문 기 관 이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 본 평가대상 투자동산인 토지의 평가방법으로 공시지가기준법과 거래사례기준법 두가지 평가방법을 적용하였으며, 각 방법으로 산정된 금액을 비교하여 적용한 평가방법의 합리성을 검토하였습니다. 공시지가기준법에 의한 시산금액이 거래사례비교법에 의한 시산금액과 비교시 그 합리성이 인정됨으로 공시지가기준법에 의한 시산금액을 평가대상자산의 평가액으로 결정하였습니다. 공시지가기준법에 의한 적용단가의 산정은 본 평가대상 토지와 인근 지역 내의 용도지역ㆍ 이용상황ㆍ주변환경 등이 같거나 비슷한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 기준시점까지의 지가변동률로 시점 수정하고, 위치, 부근 지대상황 및 성숙도, 접근성, 획지의 형태 및 이용상황,도로 및 교통상황, 공법상 제한상태, 인반수요와 유용성 등의 지역요인, 개별요인 등 가치평성요인을 종합적으로 참작하여 적용하였습니다. 공시지가기준법에 의한 산정금액과 거래사례비교법에 의한 산정금액이 유사하게 산정되고 있으므로 공시지가 기준법에 의한 산정 금액의 합리성이 인정됩니다.

19. 사용권자산과 리스부채

(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	375,159	116,608	491,767

취득	-	236,984	236,984

감가상각	(155,238)	(147,039)	(302,277)

기말금액	219,921	206,554	426,474

(2) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동리스부채	비유동리스부채	합계

기초금액	-	116,608	116,608

취득	-	236,984	236,984

이자비용	-	9,180	9,180

지급	-	(145,524)	(145,524)

유동성대체	122,974	(122,974)	-

기말금액	122,974	94,274	217,248

20 . 담 보제공자산 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

㈜신한은행	용인공장 토지ㆍ건물	6,331,096	3,000,000	7,266,523

㈜경남은행	용인공장 토지ㆍ건물ㆍ기계장치	16,089,796	20,000,000	6,580,252

단기금융상품	125,000	25,000

㈜하나은행	보증금	3,860,000	2,400,000	750,000

한국산업은행	용인공장 토지ㆍ건물	6,331,096	2,400,000	-

아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물	22,970,606	12,000,000USD 12,000,000	17,245,094

아산공장 기계장치	7,372,594

㈜아이비케이캐피탈	할인어음	113,471	113,471	162,867

합계	63,193,659	39,938,471	32,004,736

USD 12,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	보증서	713,623	미지급금	198,229	켑코에너지솔루션㈜

198,000	미지급금	52,500	SK텔레콤㈜

255200	미지급금	77,333	㈜케이티

장기미지급금	128,889

260,000	미지급금	171,232	제이비㈜

합계	1,426,823	합계	628,183

한편, 당기말 현재 당사의 매출납품계약을 위하여 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용

제공자	물건 또는 내용	종류	보증금액	담보권자	보증내역

서울보증보험	보증서	보험증권	8,000	㈜농협아그로	납품계약에 따른 임찰보증금

98,226	㈜농협사료	납품계약에 따른 계약보증금

합계	106,226

(3) 당기말 현재 당사의 채권을 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	채권금액	설정금액	담보권자

컨버즈㈜	재고자산ㆍ매출채권	미수금	4,798,889	3,991,946	국일제지㈜

한 편, 당기말 현재 투자전환사채 매각과 관련하여 당사의 채권을 담보하기 위하여 더블유글로벌4호조합으로부터 상장주식(컨 버즈㈜ 발행 보통주) 1,100,000주의 담보(설정금액 : 4,746,368천원)와 더블유글로벌4호조합장으로부터 지급보증(보증금액 : 4,746,368천원)을 제공받고 있습 니다. 21 . 파생상품금융부채

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

파생상품금융부채	전환권대가	18,270,826	2,695,900

조기상환청구권	1,430,286	231,602

합계	19,701,111	2,927,502

22. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,178,676	-	5,637,752	-

미지급금	4,367,047	-	1,777,468	-

현재가치할인차금	(10,658)	-	(13,200)	-

미지급비용	1,257,393	-	1,033,125	-

금융보증부채	-	-	53,910	-

장기미지급금	-	264,788	-	382,211

현재가치할인차금	-	(4,596)	-	(3,856)

합계	13,792,458	260,192	8,489,054	378,355

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

23. 기타비 금 융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

유동	예수금	143,971	100,372

선수금	37,314	43,855

합계	181,285	144,227

24. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

단기차입금	33,660,541	40,454,765

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	당기말 현재
연이자율(%)	제 42(당) 기	제 41(전) 기

㈜신한은행	기업일반대출	5.53 ~ 6.21	2,750,000	3,340,000

Banker's Usance	1.79 ~ 4.78	3,906,548	4,908,228

매출채권양도	3.23 ~ 4.68	609,975	873,590

㈜경남은행	기업일반대출	4.22 ~ 4.98	1,900,000	2,200,000

Banker's Usance	0.41 ~ 3.31	3,657,956	6,198,400

매출채권양도	5.14 ~ 5.49	1,022,296	10,000

한국산업은행	기업일반대출	3.25 ~ 3.86	9,000,000	9,000,000

Banker's Usance	0.82 ~ 4.19	8,245,094	8,904,226

㈜국민은행	기업일반대출	4.31 ~ 6.61	1,000,000	1,000,000

㈜하나은행	기업일반대출	4.40 ~ 6.61	750,000	-

Banker's Usance	3.31 ~ 3.34	-	1,843,071

매출채권양도	3.79 ~ 4.27	17,017	-

중소기업은행	Banker's Usance	1.00 ~ 3.90	638,788	2,177,249

㈜아이비케이캐피탈	매출채권양도	4.70 ~ 6.61	162,867	-

합계	33,660,541	40,454,765

한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유동금융자산(단기금융상품), 유형자산 과 장기매출채권및기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주 석 9,16,20,39 참조).

25. 전환사채(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주 계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사 의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

제4회전환사채	제5회
전환사채	제6회
전환사채	합계	제3회
전환사채(주1)	제4회
전환사채(주2)	합계

액면금액	350,000	3,000,000	8,000,000	11,350,000	2,000,000	2,000,000	4,000,000

상환할증금	44,714	385,812	1,014,600	1,445,126	257,207	255,510	512,717

전환권조정	(86,087)	(1,114,690)	(3,497,701)	(4,698,479)	(253,382)	(699,140)	(952,522)

장부가액	308,627	2,271,122	5,516,899	8,096,648	2,003,825	1,556,370	3,560,195

(주 1) 제3회 전환사채의 경우 당기 중 액면가액 2,000,000천원 전액에 대하여 전환청구권이 행사되어 3,389,830주의 보통주로 전환되었습니다. 당기 중 전환청구권 행사시점까지 10,392,528천원의 파생상품금융부채평가손실을 인식하였으며, 전환으로 인하여 14,080,002천원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.(주2) 제4회 전환사채의 경우 당기 중 액면가액 1,650,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 1,973,681주의 보통주로 전환되었습니다. 당기 중 전환청구권 행사시점까지 10,592,356천원의 파생상품금융부채평가손실을 인식하였으며, 전환으로 인하여 11,841,079천원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.

(3) 제3회 전환사채

1) 2016년 10월 28일에 발행한 제3회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제3회 원화사모전환사채

사채의 종류	기명식 전환사채

발행일	2016년 10월 28일

만기일	2019년 10월 28일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 그 사채의 1) 만기일이 도래한 경우에는 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 하며, 2) 을의 은행여신거래기본약관(기업용) 제7조에 의하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 보장수익률로 사채발행일 다음날로부터 기한의 이익상실일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액에서 기수취 이자를 차감한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 함

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	2,958원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2017년 10월 28일부터 2019년 10월 21일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.가. 전환청구를 하기전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 {(조정전 전환가격*기발행주식수) + (신발행 주식수*1주당발행가액)}/(기발행 주식수 + 신발행 주식수)의 산식에 의하여 조정

나. 당사가 주권을 상장(코스닥시장 상장 포함)한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정

다. 주권 상장(코스닥시장 상장 포함)법인이 시가하락에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 전환사채를 발행하는 경우에는 관련법규에 따르기로 함

라. 제1호 및 제2호를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유ㆍ무상증자를 병행실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용

마. 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우에는 조정비율만큼 전환가격을 조정 한편, 제3회 전 환사채의 경우 전환사채 발행일 이후 액면분할 및 유상증자로 인하여 전기말 현재 전환가격이 590원으로 조정되었습니다. 2) 제3회 전환사채의 전기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(전) 기	발행일

발행가액	2,000,000	2,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	2,000,000	2,000,000

상환할증금	257,207	257,207

전환권조정	(253,382)	(796,153)

소계	2,003,825	1,461,054

전환권대가(파생금융상품부채)	1,915,870	538,946

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제3회 전환사채와 관련하여 119,504 천원(전기 292,553천원)의 이자비용을 인식하였습니다. (4) 제4회 전환사채

1) 2018년 12월 7일에 발행한 제4회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 전환사채

발행일	2018년 12월 07일

만기일	2021년 12월 07일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 2021년 12월 07일(원금상환 기일)에 권면금액의 112.7755%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	836원 (액면가액 100원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	국일제지 주식회사 기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 12월 07일부터 2021년 11월 07일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 12월 07일 및 이후 매3개 월에 해당되는 날에 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환청구금액을 만기 전 조기상 환할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정.

라. 본 사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함.

2) 제4회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기	발행일

발행가액	350,000	2,000,000	2,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	350,000	2,000,000	2,000,000

상환할증금	44,714	255,510	255,510

전환권조정	(86,087)	(699,140)	(711,782)

소계	308,627	1,556,370	1,543,728

전환권대가(파생상품금융부채)	2,142,655	780,030	226,848

조기상환권대가(파생상품금융부채)	29,372	231,602	229,424

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제4회 전환사채와 관련하여 219,726천원 (전기 13,957천원)의 이자비용을 인식하였습니다. (5) 제5회 전환사채

1) 2019년 3월 14일에 발행한 제5회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 전환사채

발행일	2019년 3월 14일

만기일	2022년 3월 14일

액면금액	3,000,000 천원

발행가액	3,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	원금상환기일인 2022년 03월 14일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 112.8604%).

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	1,081원 (액면가액 100원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	국일제지 주식회사 기명식 보통주식

전환청구기간	2020년 3월 14일부터 2022년 2월 14일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 3월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액 을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 2) 제5회 전환사채의 당기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	발행일

발행가액	3,000,000	3,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	3,000,000	3,000,000

상환할증금	385,812	385,812

전환권조정	(1,114,690)	(1,073,052)

소계	2,271,122	2,312,760

전환권대가(파생상품금융부채)	13,562,235	342,444

조기상환권대가(파생상품금융부채)	282,690	344,796

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제5회 전환사채와 관련하여 325,499 천원 의 이자비용을 인식하였습니다.(6) 제6회 전환사채

1) 2019년 10월 4일에 발행한 제6회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 전환사채

발행일	2019년 10월 4일

만기일	2022년 10월 4일

액면금액	8,000,000 천원

발행가액	8,000,000 천원

표면이자율	연 0.0%

보장수익률	연 4.0%

상환방법	원금상환기일인 2022년 10월 4일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 112.6825%).

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	5,180원 (액면가액 100원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	국일제지 주식회사 기명식 보통주식

전환청구기간	2020년 10월 4일부터 2022년 9월 4일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 10월 4일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액 을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

2) 제6회 전환사채의 당기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	발행일

발행가액	8,000,000	8,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	8,000,000	8,000,000

상환할증금	1,014,600	1,014,600

전환권조정	(3,497,701)	(3,729,200)

소계	5,516,899	5,285,400

전환권대가(파생상품금융부채)	2,565,936	1,640,880

조기상환권대가(파생상품금융부채)	1,118,224	1,073,720

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제6회 전환사채와 관련하여 231,499 천원 의 이자비용을 인식하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

제3회	제4회	제5회	제6회	합계	제3회	제4회	합계

금융비용	이자비용	119,504	219,726	325,499	231,499	896,228	292,553	13,957	306,510

파생상품금융부채평가손실	10,392,528	11,752,750	12,814,548	969,560	35,929,386	1,074,808	555,360	1,630,168

소계	10,512,032	11,972,476	13,140,047	1,201,059	36,825,615	1,367,361	569,317	1,936,678

(8) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

제4회	제5회	제6회	합계	제3회	제4회	합계

파생상품금융부채	전환권대가	2,142,655	13,562,235	2,565,936	18,270,826	1,915,870	780,030	2,695,900

조기상환권대가	29,372	282,690	1,118,224	1,430,286	-	231,602	231,602

합계	2,172,026	13,844,925	3,684,160	19,701,111	1,915,870	1,011,632	2,927,502

26 . 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

당기근무원가	893,965	662,653

부채에 대한 이자비용	152,888	146,774

사외적립자산의 기대수익	(75,130)	(93,012)

합계	971,724	716,415

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

확정급여채무의 현재가치	9,716,090	5,447,880

사외적립자산의 공정가치	(4,090,514)	(3,443,897)

국민연금전환금	(47,124)	(16,967)

확정급여채무에서 발생하는 순부채	5,578,453	1,987,016

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초확정급여채무	5,447,880	5,039,913

관계기업전입액	3,067,711	-

당기근무원가	893,965	662,653

이자비용	152,888	146,774

보험수리적손실(이익) (법인세효과 차감전)	866,092	325,631

지급액(중간정산금액 포함)	(712,446)	(727,091)

기말 확정급여채무	9,716,090	5,447,880

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치	3,443,897	3,558,904

관계기업전입액	538,694	-

사외적립자산의 기대수익	75,130	93,012

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(24,299)	(57,496)

고용인(사용자)의 기여금	300,000	300,000

지급액	(242,908)	(450,523)

기말 사외적립자산의 공정가치	4,090,514	3,443,897

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당기말과 전기말 잔액은 각각 47,124천원 및 16,967천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(890,391)	(383,127)

법인세 효과	195,886	84,288

법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(694,505)	(298,839)

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

할인율 (주1)	2.052%	2.504%

사외적립자산의 기대수익률	2.052%	2.504%

기대임금상승률	2.810%	2.720%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	561,802	(505,036)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(497,543)	564,028

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

27. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

발행주식수	123,154,517 주	116,391,006 주

유통주식수	123,154,517 주	116,391,006 주

주당액면금액	100 원	100 원

자본금	12,315,451,700 원	11,639,100,600 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초 발행주식수	116,391,006	116,391,006

주식선택권 행사 (주1)	1,400,000	-

전환사채 전환 (주2)	5,363,511	-

기말 발행주식수	123,154,517	116,391,006

(주1) 당기 중 주식선택권이 행사(행사가액 : 1주당 600원)되어 1,400,000주의 보통주가 발행되었습니다. (주2) 당기 중 제3회 전환사채(액면가액 : 2,000,000천원) 전액에 대하여 전환청구권이 행사되어 3,389,830주의 보통주로 전환되었 으며, 제4회 전환사채의 경우 당기 중액면가액 1,650,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 1,973,681주의 보통주로 전환되었습니다. 한편, 당사는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

주식발행초과금	37,120,238	10,081,507

기타자본잉여금	1,865,575	1,865,575

합계	38,985,814	11,947,082

(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	10,081,507	10,081,507

주식선택권 행사	1,117,650	-

전환사채 전환	25,921,081	-

기말금액	37,120,238	10,081,507

28. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

주식할인발행차금	(32,503)	(32,503)

주식선택권	-	420,560

합계	(32,503)	388,057

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	420,560	245,423

주식보상비용	-	175,137

주식선택권 행사 (주1)	(420,560)	-

기말금액	-	420,560

(주1) 당기 중 주식선택권이 행사(행사가액 : 1주당 600원)되어 1,400,000주의 보통주가 발행되었습니다. 29. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

지분법자본변동	5,643	108,373

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	(57,189)	(161,748)

합계	(51,546)	(53,375)

(2) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	108,373	119,300

당기 증가	7,234	(14,009)

법인세효과	(1,592)	3,082

당기 감소	(108,373)	-

기말금액	5,643	108,373

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	(161,748)	(174,308)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	(109,018)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	134,050	520,572

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(29,491)	(114,526)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	(284,468)

기말금액	(57,189)	(161,748)

30 . 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

미처분이익잉여금(결손금)	(7,222,762)	31,808,863

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	31,808,863	33,971,448

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	109,018

당기순이익(손실)	(38,326,422)	(2,257,233)

지분법이익잉여금	(10,697)	-

순확정급여부채의 재측정요소	(694,505)	(298,839)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	284,468

기말금액	(7,222,762)	31,808,863

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초	(1,178,622)	(879,783)

당기변동액	(890,391)	(383,127)

법인세효과	195,886	84,288

기말	(1,873,126)	(1,178,622)

(4) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

처리예정일 : 2020년 3월 24일	처분확정일 : 2019년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금(결손금)	-	(7,222,762)	31,808,863

전기이월미처분이익잉여금	31,808,863	33,971,448

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	109,018

당기순이익(손실)	(38,326,422)	(2,257,233)

지분법이익잉여금	(10,697)	-

보험수리적이익(손실)	(694,505)	(298,839)

처분된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익	-	284,468

II. 임의적립금 등의 이입액	7,222,762	-

주식발행초과금	7,222,762	-

III. 이익잉여금처분액	-	-

IV.. 차기이월미처분이익잉여금	-	31,808,863

31 . 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분당기와 전기 중 금융수익과 기타수익 ( 주석 33, 34 참고 ) 을 제외한 당사의 재화와용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

재화와 용역의 유형	상품매출	22,618,776	8,210,491

제품매출	59,025,457	39,249,773

임가공매출	1,080,154	-

임대매출	1,128,289	1,246,781

합계	83,852,676	48,707,045

수익인식시기	일시인식매출	82,724,387	47,460,264

기간에 걸쳐 인식한 매출	1,128,289	1,246,781

합계	83,852,676	48,707,045

(2) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

수취채권	매출채권	15,344,994	9,948,994

계약부채	선수금	37,314	43,855

32 . 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 42(당) 기	제 41(전) 기

급여	2,446,289	2,198,405

퇴직급여	314,583	297,211

복리후생비	349,257	336,690

여비교통비	123,145	75,230

통신비	41,261	45,009

임차료	207,276	221,037

세금과공과	28,319	86,571

감가상각비	69,641	116,175

사용권자산 감가상각비	292,148	-

무형자산상각비	1,350	-

수선비	54,230	29,700

수도광열비	13	-

보험료	8,335	7,576

접대비	240,409	170,954

수출제비용	263,987	236,267

광고선전비	17,751	24,745

소모품비	20,862	19,634

도서인쇄비	11,423	6,282

지급수수료	509,753	298,235

대손상각비	(10,308)	(197,698)

운반비	892,047	502,396

차량유지비	103,517	196,667

견본비	67,450	26,594

경상연구개발비	32,226	206,140

주식보상비용	-	175,137

교육훈련비	575	4,758

합계	6,085,539	5,083,715

33 . 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

금융수익	1,030,274	964,023

금융비용	40,099,948	5,248,565

순금융수익(비용)	(39,069,674)	(4,284,541)

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

이자수익 - 유효이자율법	370,782	525,962

이자수익 - 기타	40,488	88,268

외환차익	172,286	110,504

외화환산이익	405,433	185,526

금융보증수익	41,285	53,763

합계	1,030,274	964,023

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

현금및현금성자산	보통예금	1,117	2,414

상각후원가 측정 금융자산	단기금융상품	6,211	4,729

미수금	-	48,063

단기대여금	33,160	33,062

장기매출채권및기타비유동채권	임차보증금	150,601	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자전환사채	220,182	525,962

합계	411,270	614,230

(4) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

이자비용	2,517,764	1,816,364

리스부채 이자비용	9,180	-

외환차손	1,548,245	1,118,768

외화환산손실	36,702	54,646

매출채권처분손실	17,387	2,421

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	572,435

파생금융부채평가손실	35,929,386	1,630,168

금융보증비용	41,285	53,763

합계	40,099,948	5,248,565

(5) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

차입금 이자	1,605,339	1,490,178

전환사채 이자	896,228	306,511

기타금융부채	16,114	19,454

리스부채	9,180	-

기타	83	222

합계	2,526,943	1,816,364

34 . 기타 수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기타수익	대손충당금환입액	496	-

재고자산매각이익	346,848	852,220

임대료수익	7,100	21,000

잡이익	210,348	392,273

소계	564,792	1,265,492

기타비용	재고자산폐기손실	274,390	240,217

기타의대손상각비	3,459,960	64,327

기부금	18,192	17,645

잡손실	218,909	19,880

소계	3,971,451	342,070

순이익(손실)	(3,406,659)	923,422

35 . 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	제조원가	임대원가	합계

재고자산 변동	14,325,247	-	-	14,325,247	-	14,325,247

원재료 사용액	-	35,258,030	-	35,258,030	-	35,258,030

급여	-	7,324,863	-	7,324,863	2,446,289	9,771,152

퇴직급여	-	657,141	-	657,141	314,583	971,724

복리후생비	-	1,073,166	-	1,073,166	349,257	1,422,423

세금과공과	-	144,089	-	144,089	28,319	172,408

감가상각비	-	1,462,869	237,178	1,700,046	69,641	1,769,687

사용권자산 감가상각비	-	10,129	-	10,129	292,148	302,277

무형자산상각비	-	106,718	76,227	182,945	-	182,945

임차료	-	119,628	-	119,628	207,276	326,904

전력비	-	5,126,873	-	5,126,873	-	5,126,873

연료비	-	4,785,158	-	4,785,158	-	4,785,158

외주가공비	-	1,435,295	-	1,435,295	-	1,435,295

소모품비	-	2,011,156	-	2,011,156	20,862	2,032,018

운반비	-	608	-	608	892,047	892,655

포장비	-	438,279	-	438,279	-	438,279

기타비용	-	2,165,379	-	2,165,379	1,465,117	3,630,497

합계	14,325,247	62,119,380	313,405	76,758,032	6,085,539	82,843,570

② 전기 (단위 : 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	제조원가	임대원가	합계

재고자산의 변동	6,091,684	-	-	6,091,684	-	6,091,684

원재료의 사용액	-	21,783,209	-	21,783,209	-	21,783,209

급여	-	4,841,736	-	4,841,736	2,198,405	7,040,140

퇴직급여	-	419,204	-	419,204	297,211	716,415

복리후생비	-	739,614	-	739,614	336,690	1,076,304

세금과공과	-	62,917	-	62,917	86,571	149,489

감가상각비	-	1,037,150	145,550	1,182,700	116,175	1,298,876

무형자산상각비	-	-	15,245	15,245	-	15,245

임차료	-	-	-	-	221,037	221,037

전력비	-	2,285,150	-	2,285,150	-	2,285,150

연료비	-	2,369,931	-	2,369,931	-	2,369,931

외주가공비	-	1,486,193	-	1,486,193	-	1,486,193

소모품비	-	506,067	-	506,067	19,634	525,701

운반비	-	1,470	-	1,470	502,396	503,866

포장비	-	414,335	-	414,335	-	414,335

기타비용	-	1,057,513	-	1,057,513	1,305,596	2,363,110

합계	6,091,684	37,004,489	160,795	43,256,968	5,083,715	48,340,683

36. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

당기법인세부담액	-	349,051

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(4,535,644)	(989,771)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	167,821	(27,156)

기타	30,355	58,781

법인세비용	(4,337,468)	(609,095)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

1. 당기법인세:	195,886	84,288

보험수리적손익	195,886	84,288

2. 이연법인세:	(28,065)	(111,444)

이익잉여금	3,017	(80,235)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(29,491)	(34,291)

지분법자본변동	(1,592)	3,082

3. 자본에 직접 반영된 법인세비용	167,821	(27,156)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(42,663,890)	(2,866,328)

적용세율에 따른 세부담액	(9,386,056)	(630,592)

조정사항:	5,048,588	21,498

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	5,095,493	114,383

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과	(247,831)	(130,942)

기타세율변동효과 등	200,926	(20,195)

추징세액	-	58,252

법인세비용	(4,337,468)	(609,095)

법인세유효세율 (주1)	-	-

(주1) 당기와 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	1,177,209	4,429,870	1,177,209	4,429,870	258,986	974,571

단기대여금	101,302	-	-	101,302	22,286	22,286

미수수익	(42,497)	(38,764)	(42,497)	(38,764)	(9,349)	(8,528)

재고자산	491,081	205,740	-	696,821	108,038	153,301

만기보유금융자산	2,000,000	-	-	2,000,000	440,000	440,000

매도가능금융자산	471,147	706,137	294,231	883,052	103,652	194,272

종속기업투자주식	-	1,279,285	-	1,279,285	-	281,443

관계기업투자주식	(2,585,312)	129,272	231,210	(2,687,250)	(568,769)	(591,195)

관계기업투자주식	221,174	938,323	1,159,497	-	48,658	-

유형자산	(2,753,789)	-	-	(2,753,789)	(605,834)	(605,834)

사용권자산	-	15,332	-	15,332	-	3,373

감가상각비	715,361	22,864	50,697	687,529	157,379	151,256

미지급비용	773,680	736,678	424,676	1,085,683	170,210	238,850

전환사채	2,487,697	13,960,062	-	16,447,759	547,293	3,618,507

순확정급여채무	1,613,267	1,023,421	-	2,636,688	354,919	580,071

외화환산이익	(196,723)	(405,433)	(193,694)	(408,462)	(43,279)	(89,862)

외화환산손실	75,785	36,702	72,807	39,679	16,673	8,729

이자수익	62,959	-	-	62,959	13,851	13,851

잡이익	25,819	-	-	25,819	5,680	5,680

정부보조금	817,282	18,481	39,643	796,120	179,802	175,146

이월결손금	-	755,037	-	755,037	-	166,108

기타	49,894	17,335	-	67,229	10,977	14,790

소계	5,505,336	23,830,342	3,213,778	26,121,899	1,211,174	5,746,818

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	-	-

합계	1,211,174	5,746,818

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	추정차이	수정후기초	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	1,326,714	-	1,326,714	1,177,209	1,326,714	1,177,209	291,877	258,986

단기대여금	101,302	-	101,302	-	-	101,302	22,286	22,286

미수수익	(160,227)	-	(160,227)	(42,497)	(160,227)	(42,497)	(35,250)	(9,349)

재고자산	287,052	-	287,052	276,325	72,296	491,081	63,151	108,038

당기손익인식금융자산	1,536,533	-	1,536,533	647,335	2,183,868	-	338,037	-

만기보유금융자산	2,000,000	-	2,000,000	-	-	2,000,000	440,000	440,000

매도가능금융자산	(1,606,256)	-	(1,606,256)	2,233,272	155,869	471,147	(353,376)	103,652

관계기업투자주식	(2,608,171)	-	(2,608,171)	210,000	187,140	(2,585,312)	(573,798)	(568,769)

관계기업투자주식	148,455	-	148,455	72,719	-	221,174	32,660	48,658

유형자산	(2,630,421)	-	(2,630,421)	-	123,368	(2,753,789)	(578,693)	(605,834)

감가상각비	469,995	-	469,995	1,487	(243,879)	715,361	103,399	157,379

미지급비용	745,407	-	745,407	383,177	354,904	773,680	163,990	170,210

전환사채	572,334	-	572,334	1,630,168	(285,196)	2,487,697	125,913	547,293

순확정급여채무	813,726	-	813,726	799,542	-	1,613,267	179,020	354,919

외화환산이익	(989,884)	-	(989,884)	(179,572)	(972,733)	(196,723)	(217,774)	(43,279)

외화환산손실	123,211	-	123,211	48,692	96,118	75,785	27,106	16,673

이자수익	62,959	-	62,959	-	-	62,959	13,851	13,851

잡이익	25,819	-	25,819	-	-	25,819	5,680	5,680

정부보조금	757,382	-	757,382	97,479	37,579	817,282	166,624	179,802

기타	30,448	2,111	32,559	17,335	-	49,894	6,699	10,977

소계	1,006,378	2,111	1,008,489	7,372,671	2,875,821	5,505,336	221,403	1,211,174

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	-	-

합계	221,403	1,211,174

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

이연법인세자산	9,034,425	3,642,291

이연법인세부채	(3,287,607)	(2,431,117)

순액	5,746,818	1,211,174

37 . 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

보통주당기순이익(손실)	(-)38,326,422,004 원	(-)2,257,233,185 원

가중평균유통보통주식수 (주1)	119,559,720 주	116,391,006 주

기본주당이익(손실)	(-)321 원	(-)19 원

(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초주식수	116,391,006	116,391,006

주식매수선택권 행사 효과	943,562	-

제3회 전환사채 전환청구권 행사 효과	2,145,344	-

제4회 전환사채 전환청구권 행사 효과	79,807	-

가중평균유통보통주식수	119,559,720	116,391,006

(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

보통주당기순이익(손실)	(-)38,326,422,004 원	(-)2,047,339,223 원

조정 :

전환사채 이자비용(세후)	699,058,228 원	108,994,894 원

전환사채 관련 파생금융부채평가손실	35,929,386,162 원	1,586,862,000 원

주식보상비용(세후)	-	81,335,152 원

보통주 희석 순이익(손실)	(-)1,697,977,614 원	(-)270,147,177 원

희석 가중평균유통보통주식수 (주1)	127,233,373 주	120,637,979 주

희석주당이익(손실) (주2)	(-)321 원	(-)19 원

(주1) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

가중평균유통보통주식수	119,559,720	116,391,006

희석성 잠재적보통주식	7,673,653	7,182,174

주식매수선택권 행사 효과	247,169	1,400,000

전환사채 전환 효과	7,426,484	5,782,174

희석 가중평균유통보통주식수	127,233,373	123,573,180

(주2) 당기와 전기의 경우 희석화효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

38 . 주식기준보상

(1) 당기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	1,400,000 주	600 원

부여수량	-	-

권리상실분	-	600 원

행사분 (주1)	1,400,000 주	600 원

만기도래	-	-

기말	- 주	- 원

기말 현재 행사가능 수량	- 주	- 원

기말 현재 잔여보상원가	-

(주 1) 2 01 6년 11월 1일자 임시주주총회에서 임직원에게 부여된 주식선택권(3차)이 당기중에 전부 행사되어 1,400,000주의 보통주가 발행되었습니다. (2) 당기 중에 행사된 주식선택의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(3차)

약정유형	주식선택권부여

부여대상	대표이사, 임원, 직원

부여일	2016년 11월 01일

부여수량 (주1)	1,400,000주

행사가격 (주1)	600원

행사가능일	2018년 11월 01일

만기	2021년 10월 31일

가득조건	용역제공조건 : 2년

(주1) 전기이전에 발생한 액면분할 및 대표이사의 사임에 따라 교부할 주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

(3) 당기 중에 행사된 주식선택권의 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(3차)

무위험이자율	1.517%

기대행사기간	4년

예상주가변동성	0.6740

기대배당수익율	0.0%

39. 특수관계자 (1) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

제 42(당) 기	제 41(전) 기

종속기업	국일그래핀㈜	국일그래핀㈜

관계기업	진영지업㈜	진영지업㈜, 컨버즈㈜ (주1)

최대주주	최우식	최우식

그 밖의 특수관계자	우림피앤엘㈜	우림피앤엘㈜

(주1) 컨버즈㈜의 경우 전기말 현재 당사의 지분율은 20%미만이었으나, 대표이사 등임원겸직을 통하여 피투자기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하였으나, 당기 중 대표이사 등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

단기종업원급여	514,119	632,235

퇴직급여(퇴직위로금포함)	94,650	138,140

주식보상비용	-	17,859

합계	608,769	788,234

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 42(당) 기	제 41(전) 기

종속기업	국일그래핀㈜	이자비용	8,696	-

관계기업	진영지업㈜	상품매출	15,705	36,439

제품매출	9,308,153	10,720,850

배당금 수입	120,000	210,000

컨버즈㈜ (주1)	상품매출	7,809	2,088

제품매출	128,074	31,211

임가공매출	-	-

임대매출	1,101,489	1,246,781

상품매입	9,379,416	3,699,846

원재료 등 매입	560,447	-

기계장치 매입	1,400,227	7,802,425

공구와기구 매입	7,243	75,444

잡기비품 매입	2,628	158,221

차량운반구 매입	2,000	-

기타의무형자산 매입	-	4,970,000

투자부동산 매입	-	2,184,026

퇴직급여충당부채 인수	3,067,711	-

퇴직연금운용자산 인수	538,694	-

국민연금전환금 인수	4,970	-

주임종단기대여금 인수	16,490	-

선급비용 인수	8,155	-

보증금 인수	23,139	-

원재료등 매각	11,989,276	32,557,306

지급수수료(제)	22,473	38,345

임대료수입	5,000	12,000

용역제공수익(비용차감)	215,371	513,331

이자수익	-	320,642

그 밖의 특수관계자	우림피앤엘㈜	상품매출	2,697,832	1,547,388

제품매출	3,975,065	2,154,170

임대료수입	2,100	9,000

외주가공비(제)	1,435,295	1,486,193

소모품매각(비용차감)	21,470	20,330

지급수수료(판)	22,173	2,733

지급수수료(제)	83,278	98,768

운반비(판)	443,634	28,852

합계	매출 등	32,655,055	49,381,536

매입 등	13,958,958	20,544,853

(주1) 당기 중 대표이사 등 임원의 사임에 따라 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외된 컨버즈㈜와의 거래내역은 당기 중 특수관계가 유지된 기간동안 발생한 거래내역입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 42(당) 기	제 41(전) 기

관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,487,492	3,305,259

컨버즈㈜ (주1)	매출채권	-	33,234

미수금	-	13,120,614

매입채무	-	2,723,491

미지급금	-	34,603

선수금	-	42,269

우림피앤엘㈜	매출채권	547,106	167,104

미수금	2,035	2,200

미지급금	-	2,733

채권합계	3,036,634	16,628,412

채무합계	-	2,803,095

(주1) 당기 중 대표이사 등 임원의 사임에 따라 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외된 컨버즈㈜와의 당기말 현재 채권ㆍ채무내역은 제외하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 42(당) 기	제 41(전) 기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

종속기업	국일그래핀㈜	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

한편, 당사는 당기 중에 종속기업인 국일그래핀㈜에 대하여 6,000,000천원을 추가출자하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자

대표이사	지급보증	5,460,000	㈜신한은행

USD 6,000,000

5,040,000	㈜경남은행

USD 7,200,000

1,100,000	㈜국민은행

USD 2,400,000	중소기업은행

1,200,000	㈜하나은행

10,800,000	한국산업은행

USD 12,000,000

합계	23,780,000

USD 27,600,000

40. 우발상황과 약정사항

당기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)

차입약정	㈜신한은행	2,750,000	2,750,000

㈜경남은행	1,900,000	1,900,000

㈜국민은행	1,000,000	1,000,000

㈜하나은행	1,000,000	750,000

한국산업은행	9,000,000	9,000,000

상업어음할인약정	㈜신한은행	1,500,000	609,975

㈜경남은행	2,000,000	1,022,296

외상매출채권 담보대출약정	㈜신한은행	2,800,000	-

㈜하나은행	3,690,000	17,017

㈜아이비케이캐피탈	5,000,000	162,867

수입신용장 발행약정	㈜신한은행	USD 5,000,000	USD 3,278,218.87

JPY 10,440,000.00

중소기업은행	USD 2,000,000	USD 551,725.31

한국산업은행	USD 10,000,000	USD 6,926,782.27

JPY 21,182,100.00

㈜경남은행	USD 6,000,000	USD 3,109,231.33

JPY 5,462,100.00

41. 현 금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성요소 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석 8참조).

(2) 비현금거래 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

전기 건설중인자산의 당기 기계장치 대체	26,400	56,040

투자부동산의 토지 대체	21,273,809	-

투자부동산의 건물 대체	1,715,081	-

투자부동산의 구축물 대체	1,427,490	-

스팀사용권의 기계장치 대체	4,771,810	-

기계장치의 장기할부조건 구매	217,687	-

기계장치 매입대금과 미수금 상계	1,400,227	1,580,000

공구와 기구 매입대금과 미수금 상계	7,243	-

차량운반구 매입대금과 미수금 상계	2,000	-

잡기비품 매입대금과 미수금 상계	2,628	-

퇴직급여충당부채 승계대금과 미지급금 상계	3,067,711	-

퇴직연금운용자산의 승계대금과 미수금 상계	538,694	-

국민연금전환금의 승계대금과 미수금 상계	4,970	-

투자부동산 매입금대금과 미수금 상계	-	2,184,026

기타무형자산 매입금과 미수금 상계	-	4,970,000

미지급금과 외상매출금 상계	3,406,191	-

미지급금과 미수금 상계	1,572,324	1,275,000

외상매입금과 미수금 상계	20,480,935	-

당기 투자전환사채 매각대금 중 미수액	-	1,555,770

전기 파생금융자산의 당기 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체	-	1,498,890

당기 장기미지급금의 유동성대체	353,840	108,125

당기 비유동리스부채의 유동성대체	122,974	-

당기 투자주식 매각대금의 전기 예수금 대체	-	403,333

당기 투자주식 매각대금 중 미수액	-	848,667

전환사채의 전환	26,464,787	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

전환사채 발행	전환사채 전환

금융기관차입금	40,454,765	(6,393,497)	-	-	(400,727)	33,660,541

유동성 전환사채	3,560,195	11,000,000	(3,744,977)	(3,564,033)	845,463	8,096,648

리스부채	-	(136,345)	-	-	353,592	217,248

재무활동으로부터의 총부채	44,014,960	4,606,503	(3,744,977)	(3,564,033)	444,735	41,757,188

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

출자전환

금융기관차입금	38,995,479	1,575,729	-	(116,442)	40,454,765

유동성 전환사채	1,731,272	2,000,000	-	(171,076)	3,560,195

재무활동으로부터의 총부채	40,726,751	3,575,729	-	(287,518)	44,014,960

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

42. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

아시아	강판간지, 다공지 등	HEILONGJIANG COPR 등

2) 지역별 부문의 재무현황(단위 : 천원)

구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

대한민국	매출액	73,686,312	41,145,134

아시아	매출액	10,166,364	7,561,911

합계	83,852,676	48,707,045

(3) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제 42(당) 기	제 41(전) 기

외부고객 1	9,323,857	10,757,289