국일제지 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 40 기 3분기 2017년 09월 30일 현재
제 39 기 3분기 2016년 09월 30일 현재
국일제지 주식회사

1. 회사의 개요

국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 타자원지ㆍ복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당3분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 본사 및 공장은 경기도 용인시에 소재하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 수권주식수는 1,000,000,000주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 115,998,080주와 11,599,808천원입니다. 당3분기말 당사의 최대주주는 사내이사 최우식이며,당3분기말과 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제40(당)기 3분기	제39(전)기 (주1)

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

최우식	41,000,000	35.35	4,100,000	41,000,000	35.35	4,100,000

정덕웅	2,142,455	1.85	214,246	2,142,455	1.85	214,246

김익성	1,190,488	1.03	119,049	1,190,488	1.03	119,049

기 타	71,665,137	61.77	7,166,513	71,665,137	61.77	7,166,513

합계	115,998,080	100.00	11,599,808	115,998,080	100.00	11,599,808

(주1) 2016년 11월 1일 개최된 임시주주총회에서 주식분할을 결의하여 1주당 액면가액이 500원에서 100원으로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 3분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 3분기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 당사는 2015년 중 종속기업인 케이지피㈜를 매각하여 당3분기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로당사의 당3분기재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)입니다. (2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

3분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

3. 회계정책의 변경

당 사 는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다 . (1) 당사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

② 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. ③ 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되 더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시 행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준 서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투 자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연 도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제 표에 중요한 영향은 없습니다. ② 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식 기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명 확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적 용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향 은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적 용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없 을것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가 . 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 당3분기말 현재 당기손익인식금융자산 3,350,588천원, 대여금및수취채권 33,293,839천원, 매도가능금융자산 16,566,992천원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당3분기말 현재 당기손익인식금융부채 207,011천원을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당3분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 33,293,839천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,324,655천원을 설정하고 있습니다.라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2017년9월30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정이며, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석중입니다.

(3) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

당사는 당3분기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당3분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 유의적인 회계정책주 석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

부채총계(A)	51,396,783	46,766,433

자본총계(B)	56,708,138	55,222,999

부채비율(A/B)	90.63%	84.69%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

당사는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 관계기업인 케이지피㈜는 2015년 10월 30일 채권은행의 관리절차 해제를 통해 워크아웃 졸업하였으며, 당3분기말 현재 관계기업인 케이지피㈜의 차입금등 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등입니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

③ 가격위험 당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 매도가능지분상품은 2,038,306천 원 으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 203,831천 원입니 다.

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제40(당)기 3분기	제39(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	499,649	499,649	1,626,721	1,626,721

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	내재파생상품자산	3,350,588	3,350,588	5,035,732	5,035,732

만기보유금융자산	만기보유금융자산	-	-	-	-

대여금및수취채권	매출채권및기타유동채권	매출채권	11,075,543	11,075,543	11,433,751	11,433,751

대손충당금	(270,180)	(270,180)	(225,764)	(225,764)

미수금	15,808,561	15,808,561	9,649,078	9,649,078

미수수익	128,544	128,544	84,533	84,533

대손충당금	(38,068)	(38,068)	-	-

소계	26,704,400	26,704,400	20,941,598	20,941,598

단기대여금및수취채권	단기대여금	2,816,407	2,816,407	1,416,407	1,416,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)	(1,016,407)	(1,016,407)

주임종단기대여금	380,000	380,000	380,000	380,000

소계	2,180,000	2,180,000	780,000	780,000

기타유동금융자산	단기금융상품	125,000	125,000	275,000	275,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	344,573	344,573	294,264	294,264

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,939,866	3,939,866	377,260	377,260

소계	33,293,839	31,060,975	22,668,122	22,668,122

매도가능금융자산	비유동매도가능금융자산	투자주식	2,038,306	2,038,306	3,386,500	3,386,500

투자전환사채	14,528,686	14,528,686	13,354,964	13,354,964

소계	16,566,992	16,566,992	16,741,464	16,741,464

합계	53,711,068	53,711,068	46,072,039	46,072,039

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제40(당)기 3분기	제39(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	내재파생상품	207,011	207,011	1,368,819	1,368,819

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	2,990,969	2,990,969	2,506,673	2,506,673

미지급금	1,068,067	1,068,067	2574477	2,574,477

현재가치할인차금	(250)	(250)	(13,644)	(13,644)

미지급비용	760,420	760,420	819,075	819,075

금융보증부채	14,761	14,761	1,666	1,666

소계	4,833,967	4,833,967	5,888,247	5,888,247

단기차입금	단기차입금	41,156,402	41,156,402	34,228,374	34,228,374

유동성장기부채	유동성장기차입금	131,126	131,126	472,082	472,082

전환사채	전환사채	2,200,000	2,200,000	3,000,000	3,000,000

전환사채상환할증금	257,207	257,207	257,207	257,207

전환권조정	(621,768)	(621,768)	(995,170)	(995,170)

소계	1,835,439	1,835,439	2,262,037	2,262,037

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	62,062	62,062	17,872	17,872

소계	48,018,996	48,018,996	42,868,612	42,868,612

합계	48,226,007	48,226,007	44,237,431	44,237,431

③ 당3분기와 전3분기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

가. 당3분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	이자수익
(비용)	외환차익
(차손)	외화환산이익(손실)	매출채권
처분손실	당기손익인식금융자산평가손익	당기손익인식금융부채평가손익	매도가능금융자산 평가이익(손실)	매도가능금융자산 처분이익(손실)	전환사채 상환이익(손실)

현금및현금성자산	3,074	(3,540)	-	-	-	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	(1,534,448)	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권	110,945	(128,650)	10,190	(1,049)	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	1,804,393	-	-	-	-	-	56,775	361,965	-

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	1,001,844	-	-	-

기타금융부채	(1,183,084)	1,039,634	(247,287)	-	-	-	-	-	4,857

합계	735,328	907,444	(237,097)	(1,049)	(1,534,448)	1,001,844	56,775	361,965	4,857

나. 전 3분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	이자수익
(비용)	외환차익
(차손)	외화환산이익(손실)	파생금융상품평가이익(손실

현금및현금성자산	9,768	-	(1,785)	-

대여금및수취채권	1,405,000	(16,451)	398,994	-

매도가능금융자산	293,702	-	-	(321,240)

기타금융부채	(1,189,966)	427,420	9,553	-

합계	518,504	410,969	406,762	(321,240)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	내재파생상품	3,350,588	-	3,350,588	-	3,350,588

매도가능금융자산	매도가능금융자산	투자전환사채	14,528,686	-	14,528,686	-	14,528,686

시장성 없는 지분증권	1,915,007	-	-	1,915,007	1,915,007

시장성 있는 지분증권	123,299	123,299	-	-	123,299

소계	16,566,992	123,299	14,528,686	1,915,007	16,566,992

합계	36,484,572	123,299	17,879,274	1,915,007	19,917,580

금융부채	당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	내재파생상품	207,011	-	207,011	-	207,011

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	내재파생상품	5,035,732	-	5,035,732	-	5,035,732

매도가능금융자산	매도가능금융자산	투자전환사채	13,354,964	-	13,354,964	-	13,354,964

시장성 없는 지분증권	3,024,271	-	-	3,024,271	3,024,271

시장성 있는 지분증권	362,229	362,229	-	-	362,229

소계	16,741,464	362,229	13,354,964	3,024,271	16,741,464

합계	21,777,196	362,229	18,390,696	3,024,271	21,777,196

금융부채	당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	내재파생상품	1,368,819	-	1,368,819	-	1,368,819

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당 3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제40(당)기 3분기	제39(전)기

현금및현금성자산	499,649	1,626,721

당기손익인식금융자산	3,350,588	5,035,732

만기보유금융자산	-	-

대여금및수취채권	33,293,839	22,668,122

매도가능금융자산	16,566,992	16,741,464

합계	53,711,068	46,072,039

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

② 손상차손 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

가 . 당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 당 3분기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	관계기업장기대여금	합계

기초금액	225,764	-	1,016,407	-	-	1,242,171

손상차손 인식금액	44,415	38,068	-	-	-	82,483

당기 회수	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-	-	-

기말금액	270,179	38,068	1,016,407	-	-	1,324,654

ii) 전기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	단기대여금	주임종단기대여금	관계기업장기대여금	합계

기초금액	152,306	-	-	900,000	1,052,306

손상차손 인식금액	73,458	1,016,407	-	-	1,089,865

당기 제각	-	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	(900,000)	(900,000)

기말금액	225,764	1,016,407	-	-	1,242,171

나. 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. i) 당3분기말

(단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	9,148,296	-	1,175,248	(7,940)	751,999	(262,240)	11,075,543	(270,180)

미수금	15,808,561	-	-	-	-	-	15,808,561	-

미수수익	128,544	(38,068)	-	-	-	-	128,544	(38,068)

단기대여금	2,816,407	(1,016,407)	-	-	-	-	2,816,407	(1,016,407)

주임종단기대여금	380,000	-	-	-	-	-	380,000	-

비유동	보증금	3,939,866	-	-	-	-	-	3,939,866	-

합계	32,221,674	(1,054,475)	1,175,248	(7,940)	751,999	(262,240)	34,148,921	(1,324,655)

i i) 전기말(단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	8,465,220	-	1,967,885	-	1,000,646	(225,764)	11,433,751	(225,764)

미수금	9,649,078	-	-	-	-	-	9,649,078	-

미수수익	84,533	-	-	-	-	-	84,533	-

단기대여금	1,416,407	(1,016,407)	-	-	-	-	1,416,407	(1,016,407)

주임종단기대여금	380,000	-	-	-	-	-	380,000	-

비유동	보증금	377,260	-	-	-	-	-	377,260	-

합계	20,372,498	(1,016,407)	1,967,885	-	1,000,646	(225,764)	23,341,029	(1,242,171)

(4) 유동성위험

① 당 3분기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	4,833,967	-	-	-	4,833,967

단기차입금	41,156,402	-	-	-	41,156,402

유동성장기부채	131,126	-	-	-	131,126

전환사채	1,835,440	-	-	-	1,835,440

장기매입채무및기타채무	-	-	62,062	-	62,062

합계	47,956,935	-	62,062	-	48,018,997

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	5,888,247	-	-	-	5,888,247

단기차입금	34,228,374	-	-	-	34,228,374

유동성장기부채	472,082	-	-	-	472,082

전환사채	2,262,037	-	-	-	2,262,037

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	17,872	-	17,872

합계	42,850,740	-	17,872	-	42,868,612

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

당3분기말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	926,917.95	1,146.70	1,062,897	USD	2,505,479.70	1,208.50	3,027,872

CNH	12,631,168.87	172.35	2,176,982	CNH	4,826,182.64	173.26	836,184

외화금융부채	USD	20,360,498.15	1,146.70	23,347,383	USD	14,407,388.39	1,208.50	17,411,329

JPY	47,826,300.00	10.2042	488,029	JPY	26,677,891.82	10.3681	276,599

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 민감도 분석당 3분기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,228,449)	2,228,449	(1,438,346)	1,438,346

CNH	217,698	(217,698)	83,618	(83,618)

JPY	(48,803)	48,803	(27,660)	27,660

합계	(2,059,554)	2,059,554	(1,382,388)	1,382,388

상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

① 당 3분기말 과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

금융부채(차입금)	단기차입금	41,156,402	34,228,374

유동성장기부채	131,126	472,082

합계	41,287,528	34,700,456

② 민감도 분석 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당3분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연 간 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(412,875)	412,875	(347,005)	347,005

순자산	(412,875)	412,875	(347,005)	347,005

8. 현금및현금성자산당 3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

보유현금	946	118

보통예금	498,703	1,626,603

합계	499,649	1,626,721

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당 3분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 19 참조).

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제40(당)기 3분기	제39(전)기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기적금	㈜경남은행	50,000	125,000	차입금담보

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜경남은행 등	5,000	7,500	당좌개설보증금

합계	55,000	132,500

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당 3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제40(당)기 3분기	제39(전)기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	11,075,543	11,433,751

대손충당금	(270,180)	(225,764)

미수금	15,808,561	9,649,078

미수수익	128,544	84,533

대손충당금	(38,068)	-

소계	26,704,400	20,941,598

단기대여금및수취채권	단기대여금	2,816,407	1,416,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

주임종단기대여금	380,000	380,000

대손충당금	-	-

소계	2,180,000	780,000

소계	28,884,400	21,721,598

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,939,866	377,260

합계	32,824,266	22,098,858

(2) 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어있는 바, 당 3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당 3분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권	단기대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금

채권가액	11,075,543	15,808,561	128,544	2,816,407	380,000	3,939,866

개별평가대손충당금	(262,240)	-	(38,068)	(1,016,407)	-	-

집합평가대손충당금	(7,940)	-	-	-	-	-

대손충당금합계	(270,180)	-	(38,068)	(1,016,407)	-	-

순장부가액	10,805,363	15,808,561	90,476	1,800,000	380,000	3,939,866

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금

채권가액	11,433,751	9,649,078	84,533	1,416,407	380,000	377,260

개별평가대손충당금	(218,447)	-	-	(1,016,407)	-	-

집합평가대손충당금	(7,317)	-	-	-	-	-

대손충당금합계	(225,764)	-	-	(1,016,407)	-	-

순장부가액	11,207,987	9,649,078	84,533	400,000	380,000	377,260

(3) 금융자산의 양도

당3분기 중 당사는 5,331,599천원 ( 전 기 1,105,181천원) 에 해당하는 매출채권을 ㈜신한은행 등 금융기관에 양도하고 해당채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며,양도시 수령한 현금을 담보부 차입으로 인식하였습니다 . 당3분기말과 전기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금은 당 3분기말1,613,948천원과 전기말은 0원입니다. (주석 23참조). 한편, 당3분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 887,362천원이 며 , 매출채권처분손실 1,049천원을 인식하였습니다.

11. 재고자산당 3분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	246,458	(47,053)	199,405	427,164	(47,053)	380,111

제품	3,724,317	(180,527)	3,543,790	4,173,079	(180,527)	3,992,552

재공품	1,323,743	-	1,323,743	1,667,505	-	1,667,505

원재료	1,496,607	-	1,496,607	1,887,486	-	1,887,486

부재료	323,047	-	323,047	272,316	-	272,316

저장품	277,314	-	277,314	284,746	-	284,746

미착품	4,812,285	-	4,812,285	4,088,681	-	4,088,681

합계	12,203,771	(227,580)	11,976,191	12,800,977	(227,580)	12,573,397

12. 당기손익인식금융자산 (1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사는 당기 이전에 ㈜필로시스 와 (주)이지모바일 및 관계기업인 케이지피㈜ 등이 발행한 전환사채를 취득하였습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익인식금융자산으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 매도가능금융자산으로 분류하고 상각후 공정가치로 평가하고 있습니다.

(2) 당 3분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기3분기	제39(전)기

투자전환사채	내재파생상품	㈜필로시스	-	150,697

케이지피㈜	3,350,250	4,885,035

㈜이지모바일	338	-

합계	3,350,388	5,035,732

13. 매도가능금융자산(1) 당 3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

비유동
매도가능
금융자산	출자금	제지공업협동조합	-	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

지분증권	㈜필로시스	2,320,000	9.53%	1,911,007	1,911,007	1,911,007	3,020,270	3,020,271	3,020,271

일경산업개발㈜	201,799	0.65%	510,551	123,299	123,299	510,551	362,229	362,229

전환증권	㈜이지모바일	-	-	2,113,574	2,085,901	2,085,901	2,113,574	1,942,346	1,942,346

케이지피㈜	-	-	9,854,640	12,442,785	12,442,785	9,854,640	10,559,355	10,559,355

㈜필로시스	-	-	-	-	-	846,383	853,263	853,263

합계	-	-	14,393,772	16,566,992	16,566,992	16,349,418	16,741,464	16,741,464

(주1) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당 3분기 중 당사가 인식한 매도가능금융자산처분이익은 372,071천원이며, 매도가능금융자산처분손실은 10,106입니다(주석32참조).

14. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당 3분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기타금융자산	유동	단기금융상품	125,000	275,000

비유동	장기금융상품	344,573	294,264

소계	469,573	569,264

기타비금융자산	유동	선급금	51,333	1,000

선급비용	99,786	67,519

소계	151,119	68,519

합계	620,692	637,783

15. 관계기업투자지분

(1) 당 3분기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	주요영업활동	주된 사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율	비고

제40(당)기3분기	케이지피㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	3,507,617	340,626	71,761주	6,581,432주	1.09%	(주1)

진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,315,907	5,460주	18,200 주	30.00%

제39(전)기	케이지피㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	3,507,617	449,973	717,612주	64,275,865주	1.12%	(주1)

진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,315,428	5,460주	18,200 주	30.00%

(주1) 케이지피㈜에 대한 당사의 지분율은 20%미만이나, 대표이사 등 임원겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익	수령한 배당금

제40(당)기2분기	케이지피㈜	76,569,500	61,730,897	44,599,491	(7,708,828)	(8,979,887)	-

제40(당)기3분기	진영지업㈜	25,731,894	14,659,433	32,946,668	701,597	701,597	210,000

제39(전)기	케이지피㈜	53,355,208	38,485,834	45,974,763	(14,418,907)	(14,451,988)	-

진영지업㈜	28,888,900	17,837,474	47,058,853	516,719	516,719	210,000

주) 케이지피(주)의 경우 연결재무제표가 확정되지 않아 지분법 평가 (7월~9월)가 미반영 되었습니다.(3) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(aXb)	투자차액	내부미실현손익	손상차손	기말장부가액

제40(당)기2분기	케이지피㈜	5,835,658	1.09%	63,630	1,012,528	(82,755)	(652,777)	340,626

제40(당)기3분기	진영지업㈜	11,072,460	30.00%	3,321,738	-	-	-	3,282,551

제39(전)기	케이지피㈜	14,869,375	1.12%	166,010	1,019,495	(82,755)	(652,777)	449,973

진영지업㈜	11,051,426	30.00%	3,315,428	-	-	-	3,315,428

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법자본변동	처분이익(주1)	배당금

제40(당)기2분기	케이지피㈜	449,973	-	-	(84,054)	(25,293)	-	-	340,626

제40(당)기3분기	진영지업㈜	3,315,428	-	-	210,479	-	-	(210,000)	3,315,907

제39(전)기	케이지피㈜	1,453,934	205,920	(939,708)	(282,839)	(4,511)	17,176	-	449,973

진영지업㈜	3,370,412	-	-	155,016	-	-	(210,000)	3,315,428

(주1) 관계기업인 케이지피㈜가 유상증자를 실시한 결과로 당사의 지분율이 감소하여 다음 (가)와 (나)의 차액을 처분손익으로 회계처리하였습니다. (가) 지분감소 대가로 수령하는 금액 (나) 유상감자전 당사 지분금액에서 유상감자후 당사의 지분금액을 차감한 잔액

(5) 당3분기말 현재 시장성 있는 관계기업의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부가액

제40(당)기3분기	케이지피㈜	71,761	2,995	214,924	340,626

16. 유형자산(1) 당 3분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당 3분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,195,046)	591,116

구축물	1,609,938	-	(812,749)	797,189

기계장치	28,042,426	(179,203)	(16,953,103)	10,910,120

차량운반구	305,164	-	(215,901)	89,263

공구와기구	1,142,837	(96,433)	(1,039,676)	6,728

집기비품	1,322,646	(126,690)	(983,084)	212,872

건물부속설비	530,671	-	(494,957)	35,714

건설중인자산	590,850	(452,529)	-	138,321

합계	42,158,439	(854,855)	(22,694,516)	18,609,069

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,174,532)	611,629

구축물	1,609,938	-	(787,605)	822,333

기계장치	27,956,626	(188,710)	(16,215,673)	11,552,243

차량운반구	305,164	-	(189,769)	115,395

공구와기구	1,142,837	(113,703)	(1,018,447)	10,687

집기비품	1,203,066	(138,324)	(952,996)	111,746

건물부속설비	530,671	-	(491,832)	38,839

건설중인자산	34,461	-	-	34,461

합계	41,396,670	(440,737)	(21,830,854)	19,125,079

(2) 당 3분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비 (주1)	기타증감(대체)	기말장부금액

토지	5,827,746	-	-	-	-	5,827,746

건물	611,629	-	-	(20,513)	-	591,116

구축물	822,333	-	-	(25,144)	-	797,189

기계장치	11,740,952	85,800	-	(737,429)	-	11,089,323

정부보조금	(188,710)	(6,000)	-	15,507	-	(179,203)

차량운반구	115,395	-	-	(26,132)	-	89,263

공구와기구	124,390	-	-	(21,229)	-	103,161

정부보조금	(113,703)	-	-	17,270	-	(96,433)

집기비품	250,070	119,580	-	(30,089)	-	339,560

정부보조금	(138,323)	-	-	11,635	-	(126,688)

건물부속설비	38,839	-	-	(3,125)	-	35,714

건설중인자산	34,461	726,389	-	-	(170,000)	590,850

정부보조금	-	(452,529)	-	-	-	(452,529)

합계	19,125,079	473,240	-	(819,249)	(170,000)	18,609,069

(주1) 당 3분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 40(당)기 3분기

판매비와관리비	80,528

매출원가(제조경비)	738,721

합계	819,249

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	기초장부가액	취득	처분	감가상각비(주1)	대체	기말장부금액

토지	5,827,746	-	-	-	-	5,827,746

건물	638,980	-	-	(27,351)	-	611,629

구축물	806,279	48,500	-	(32,446)	-	822,333

기계장치	11,482,451	1,212,000	-	(953,497)	-	11,740,954

정부보조금	(159,758)	(46,250)	-	17,297	-	(188,711)

차량운반구	31,598	126,676	(1)	(42,878)	-	115,395

공구와기구	152,696	-	-	(28,306)	-	124,390

정부보조금	(136,729)	-	-	23,026	-	(113,703)

집기비품	250,287	34,420	-	(34,638)	-	250,069

정부보조금	(153,836)	-	-	15,513	-	(138,323)

건물부속설비	43,006	-	-	(4,167)	-	38,839

건설중인자산	-	115,161	(80,700)	-	-	34,461

합계	18,782,720	1,490,507	(80,701)	(1,067,447)	-	19,125,079

(주1) 전기 중 발생한 감가상각비(중단영업 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(전)기

판매비와관리비	101,509

매출원가(제조경비)	965,938

합계	1,067,447

(3) 당 3분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 40(당)기 3분기	제 39(전)기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	경기도 용인시 처인구 이동면 천리	19,156	5,826,607	7,159,722	19,156	5,826,607	6,941,784

경상남도 거제시 일운면 소동리	69.17	1,139	31,127	69.17	1,139	27,322

계	19,225.17	5,827,746	7,190,849	19,225.17	5,827,746	6,969,106

(4) 당 3분기말 현재 당사의 유형자산 등은 현대해상화재보험㈜에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜경남은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물	591,116	2,921,381

구축물	797,189	672,147

기계장치	10,910,120	12,348,662

건물부속설비	35,714	169,577

재고자산(미착품제외)	7,163,906	5,338,921

합계	19,498,045	21,450,688

(5) 당 3분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

당기수령액	1,032,618	257,645

당기감소액	경상연구개발비 사용	(397,719)	(149,670)

유형자산 취득	(417,390)	(46,250)

미수금	(128,486)	(43,853)

장기미지급금 대체	(44,190)	(17,872)

기타	(44,833)	-

소계	(1,032,618)	(257,645)

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

17. 무형자산

(1) 당 3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제40(당)기 3분기	제39(전)기

취득원가	174,281	174,281

손상차손누계액	-	-

장부금액	174,281	174,281

당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당 3분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기초금액	174,281	55,676

증가	-	118,605

대체	-	-

기말금액	174,281	174,281

18 . 투자부동산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

취득원가	19,030,780	19,030,780

감가상각누계액	-	-

장부금액	19,030,780	19,030,780

당사는 전기 중에 관계기업인 케이지피 ㈜ 로부터 토지를 취득하였으며, 동 토지를 케 이지피 ㈜ 에 임대하여 이 를 투자부동산으로 분류하였습니다. (2) 당3분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기초금액	19,030,780	-

취득액	-	19,030,780

처분	-	-

기말금액	19,030,780	19,030,780

(3) 당 3분기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

임대수익	527,400	74,931

(4) 당 3분기와 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지 (주1)	19,030,780	18,200,000	19,030,780	18,200,000

(주1) 장부금액과 공정가치의 차이는 투자부동산을 취득할 때 발생한 투자부동산 취득부대비용입니다.

투자부동산의 공정가치는 관계기업인 케이지피로부터 해당 토지 양수도가액을 산정하기 위하여 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가 전 문 기 관 이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 본 평가대상 투자동산인 토지의 평가방법으로 공시지가기준법과 거래사례기준법 두가지 평가방법을 적용하였으며, 각 방법으로 산정된 금액을 비교하여 적용한 평가방법의 합리성을 검토하였습니다. 공시지가기준법에 의한 시산금액이 거래사례비교법에 의한 시산금액과 비교시 그 합리성이 인정됨으로 공시지가기준법에 의한 시산금액을 평가대상 자산의 평가액으로 결정하였습니다. 공시지가기준법에 의한 적용단가의 산정은 본 평가대상 토지와 인근 지역 내의 용도지역ㆍ 이용상황ㆍ주변환경 등이 같거나 비슷한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 기준시점까지의 지가변동률로 시점 수정하고, 위치, 부근 지대상황 및 성숙도, 접근성, 획지의 형태 및 이용상황, 도로 및 교통상황, 공법상 제한상태, 인반수요와 유용성 등의 지역요인, 개별요인 등 가치평성요인을 종합적으로 참작하여 적용하였습니다. 공시지가기준법에 의한 산정 금액과 거래사례비교법에 의한 산정금액이 유사하게 산정되고 있으므로 공시지가 기준법에 의한 산정 금액의 합리성이 인정됩니다. (5) 당사의 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(6) 담보로 제공된 자산 당 사의 투자부동산은 당 사 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 19 참조).

19. 담 보제공자산(1) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원화천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

㈜신한은행	토지ㆍ건물	6,417,723	3,000,000	10,447,563

㈜경남은행	토지ㆍ건물ㆍ기계장치	17,327,843	20,000,000	8,189,587

단기금융상품	50,000	50,000	8,320,714

한국산업은행	토지ㆍ건물	6,417,723	2,400,000	19,959,953

투자부동산	19,030,780	12,000,000

USD 12,000,000

LS산전㈜	토지	5,826,607	3,300,000	81,586

합계	40,750,000

USD 12,000,000

(2) 당 3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

신용보증기금	보증서	926,400	단기차입금	1,158,000	㈜경남은행

(3) 당 3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	채무금액	설정금액	담보권자

㈜이지모바일	약속어음	투자전환사채	2,000,000	2,000,000	국일제지㈜

20 . 당기손익인식금융부채

당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채으로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익인식금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

당 3분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

당기손익인식금융부채	내재파생상품	207,011	1,368,819

21. 매입채무및기타채무

당 3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,990,968	-	2,506,673	-

미지급금	1,068,067	-	2,574,477	-

현재가치할인차금	(250)	-	(13,644)	-

미지급비용	760,421	-	819,075	-

금융보증부채	14,761	1,666	-

장기미지급금	-	62,062	-	17,872

현재가치할인차금	-	-	-	-

합계	4,833,967	62,062	5,888,247	17,872

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

22. 기타비금융부채

당 3분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

예수금	493,887	149,073

부가세예수금	102,716	172,544

선수금	100,238	55,079

합계	696,841	376,696

23. 차입금(1) 당 3분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

단기차입금	단기차입금	41,156,402	34,228,374

유동성장기부채	유동성장기차입금	131,126	472,082

장기차입금	장기차입금	-	-

합계	41,287,528	34,700,456

(2) 당 3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(%)	제40(당)기 3분기	제39(전)기

㈜신한은행	기업일반대출	4.85% ~ 4.92%	3,820,000	4,000,000

Banker's Usance	2.02% ~ 3.46%	5,465,377	4,732,175

매출채권 양도	2.88% ~ 3.91%	1,162,186	-

㈜경남은행	기업일반대출	3.44% ~ 5.65%	3,658,000	4,258,000

Banker's Usance	0.43% ~ 1.90%	5,237,826	3,982,383

매출채권양도	6.13%	451,762	-

한국산업은행	기업일반대출	3.49%	10,000,000	10,000,000

Banker's Usance	0.80% ~ 2.31%	9,959,953	6,553,369

중소기업은행	Banker's Usance	2.33% ~ 2.46%	1,401,298	702,447

합계	41,156,402	34,228,374

(3) 당 3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(%)	제40(당)기 3분기	제39(전)기

㈜경남은행	기업일반대출	5.33 ~ 5.65	131,126	472,082

소계	131,126	472,082

유동성장기부채	(131,126)	(472,082)

합계	-	-

(4) 상기 장단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 투자부동산이 담보제공되었으며, 특수관계자로부터 상기 차입금에 대해 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다 (주 석9,19,38 참조).

24. 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당3분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사 의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(1) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위: 천원)

구분	제2회 전환사채	제3회 전환사채	합계

액면금액	200,000	2,000,000	2,200,000

상환할증금	-	257,207	257,207

전환권조정	(33,613)	(588,154)	(621,767)

장부가액	166,387	1,669,053	1,835,440

② 전기말 (단위: 천원)

구분	제2회 전환사채	제3회 전환사채	합계

액면금액	1,000,000	2,000,000	3,000,000

상환할증금	-	257,207	257,207

전환권조정	(236,222)	(758,948)	(995,170)

장부가액	763,778	1,498,259	2,262,037

(2) 제 2 회 전환사채

① 2016년 4월 18일에 발행한 제 2 회차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제2회 무기명식무보증사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2016년 4월 18일

만기일	2019년 4월 18일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	연 3.0%

보장수익률	연 3.0%

상환방법	2019년 4월 18일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액을 일시상환

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,405원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2017년 4월 18일부터 2019년 3월 18일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환.

발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.가. 본 계약이후 신주의 인수가격(또는 전환가격)이하의 가격으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가격 또는 신주인수권사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일한 가격으로 하향 조정.나. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수+조정전 전환가격)/(기발행주식수+신발행주식수)의 산식에 의하여 조정. 다. 발행회사의 발행주식에 대해 본 전환사채 인수계약일 대비 전환권 행사일 현재의시가가 하락한 경우 시가 비율에 따라 전환가격이 조정.

한편, 제2회차 전 환사채의 경우 전환사채 발행일 이후 액면분할 및 유상증자로 인하여 전환가격이 509원으로 조정되었습니다.

② 제 2 회 전환사채의 발행일 및 당3분기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	제40(당)기 3분기	제 39(전)기

발행가액	2,000,000	200,000	1,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	2,000,000	200,000	1,000,000

상환할증금	-	-	-

전환권조정	(587,376)	(33,613)	(236,222)

소계	1,412,624	166,387	763,778

전환권대가(파생금융부채)	587,376	29,465	287,674

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당 3분기 중 800,000천원이 상환되었으며, 상기제2회 전환사채와 관련하여 63,364천원의 이자비용 및 전환사채상환이익 23,242천원, 전환사채상환손실 18,385천원을 인식하였습니다(주석32참조). 상기 2회차 전환사채 중 100,000천원이 보고기간 종료일 이후인 2017년 11월 01일에 전환청구 되었습니다. (4) 제 3 회 전환사채

① 2016년 10월 28일에 발행한 제 3 회차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제3회 원화사모전환사채

사채의 종류	기명식 전환사채

발행일	2016년 10월 28일

만기일	2019년 10월 28일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 그 사채의 1) 만기일이 도래한 경우에는 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 하며, 2) 을의 은행여신거래기본약관(기업용) 제7조에 의하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 보장수익률로 사채발행일 다음날로부터 기한의 이익상실일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액에서 기수취 이자를 차감한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 함

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	2,958원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2017년 10월 28일부터 2019년 10월 21일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.가. 전환청구를 하기전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 {(조정전 전환가격*기발행주식수) + (신발행 주식수*1주당발행가액)}/(기발행 주식수 + 신발행 주식수)의 산식에 의하여 조정

나. 당사가 주권을 상장(코스닥시장 상장 포함)한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정

다. 주권 상장(코스닥시장 상장 포함)법인이 시가하락에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 전환사채를 발행하는 경우에는 관련법규에 따르기로 함

라. 제1호 및 제2호를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유ㆍ무상증자를 병행실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용

마. 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우에는 조정비율만큼 전환가격을 조정 한편, 제3회 전 환사채의 경우 전환사채 발행일 이후 액면분할 및 유상증자로 인하여 전환가격이 590원으로 조정되었습니다. ② 제 3 회 전환사채의 발행일 및 당3분기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	제40(당)기 3분기	제 39(전)기

발행가액	2,000,000	2,000,000	2,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	2,000,000	2,000,000	2,000,000

상환할증금	257,207	257,207	257,207

전환권조정	(796,153)	(588,154)	(758,948)

소계	1,461,054	1,669,053	1,498,259

전환권대가(파생금융부채)	538,946	154,896	411,380

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 제3회 전환사채와 관련하여 185,753천원의 이자비용을 인식하였습니다(주석32참조).

(5) 당 3분기말 현재 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제2회	제3회	합계

금융수익	파생상품평가이익	98,245	256,484	354,729

사채상환이익	23,242	-	23,242

소계	121,487	256,484	377,971

금융비용	이자비용	63,364	185,753	249,117

사채상환손실	18,385	-	18,385

소계	81,749	185,753	267,502

(6) 당3분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제2회	제3회	합계

당기손익인식금융자산	파생금융자산	-	-	-

당기손익인식금융부채	파생금융부채	29,465	154,896	184,361

25 . 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당 3분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액(중단영업 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

당기근무원가	517,205	737,678

부채에 대한 이자비용	100,235	116,111

사외적립자산의 기대수익	(58,174)	(58,501)

합계	559,266	795,288

(2) 당 3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

확정급여채무의 현재가치	5,686,187	5,177,271

사외적립자산의 공정가치	(3,192,568)	(3,224,354)

국민연금전환금	(19,685)	(19,684)

합계	2,473,934	1,933,233

(3) 당 3분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기초 확정급여채무	5,177,271	5,320,908

당기근무원가	517,205	737,678

이자원가	100,235	116,111

보험수리적손실(이익)	174,332	(182,919)

급여지급액	(282,856)	(814,507)

기말 확정급여채무	5,686,187	5,177,271

(4) 당 3분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기초사외적립자산의 공정가치	3,224,354	2,986,730

사외적립자산의 기대수익	58,173	58,501

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(35,389)	(30,829)

고용인(사용자)의 기여금	380,000	540,000

지급액	(434,570)	(330,048)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,192,568	3,224,354

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당3분기말 및 전기말 잔액은 각각 19,684천원과 19,684천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당 3분기와 전기 중 기타 포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(209,720)	152,091

법인세 효과	61,603	(33,460)

법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(148,117)	118,631

(6) 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

할인율 (주1)	2.832%	2.595%

사외적립자산의 기대수익률	2.832%	2.595%

기대임금상승률	3.660%	3.620%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	622,457	1,151,513

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	1,213,967	560,481

확정급여채무의 증가(감소)는 당3분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

26. 자본금(1) 당 3분기말과 전기말 현재 자본금내역은 다음과 같습니다.

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

보통주	보통주

수권주식수	100,000,000,000 주	100,000,000,000 주

발행주식수	115,998,080 주	115,998,080 주

유통주식수	115,998,080 주	115,998,080 주

주당액면금액	100 원	100 원

자본금	11,599,808,000 원	11,599,808,000 원

(2) 당3분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기초 발행주식수	115,998,080	20,588,234

주식선택권 행사	-	300,000

전환사채 전환	-	1,918,456

액면분할 (주1)	-	91,226,760

유상증자 (주2)	-	1,964,630

기말 발행주식수	115,998,080	115,998,080

(주1) 당사는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다. 당사의 당3분기와 전기 주당손익은 이러한 주식수 변동을 반영하여 재계산되었습니다.

(주2) 당사는 2016년 12월 1일 이사회 결의를 통하여 제3자 배정 소액공모 유상증자를 실시하였습니다.

27. 기타불입자본당 3분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보통주	주식발행초과금

발행주식수	자본금

당기초	115,998,080 주	11,599,808	9,924,214

주식선택권 행사	-	-	-

전환사채 전환	-	-	-

액면분할	-	-	-

유상증자	-	-	-

당3분기말	115,998,080 주	11,599,808	9,924,214

28. 이익잉여금

(1) 당 3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

미처분이익잉여금	33,292,249	32,113,776

(2) 당 3분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기초금액	32,113,776	32,311,288

당기순이익	1,326,590	(316,143)

순확정급여부채의 재측정요소(손실)	(148,118)	118,631

기말금액	33,292,248	32,113,776

한편, 당3분기와 전기 중 배당금으로 처분된 이익잉여금은 없습니다.

(3) 당 3분기와 전기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기초금액	(966,495)	(1,085,126)

당기변동액[이익/(손실)]	(209,720)	152,091

법인세 효과	61,603	(33,460)

기말금액	(1,114,612)	(966,495)

29. 기타자본구성요소

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기타자본잉여금	1,865,575	1,865,575

주식할인발행차금	(32,503)	(32,503)

주식선택권	329,864	60,245

매도가능금융자산평가손익	(251,274)	(308,050)

지분법자본변동	(19,794)	(65)

합계	1,891,868	1,585,202

(2) 당 3분기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기초금액	1,865,575	1,798,735

자본거래 차액	-	-

주식선택권 대체	-	66,840

기말금액	1,865,575	1,865,575

(3) 당 3분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기초금액	60,245	103,209

주식보상비용	269,619	74,006

주식선택권 행사	-	(50,130)

주식선택권 대체	-	(66,840)

기말금액	329,864	60,245

(4) 당 3분기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기

기초금액	(308,050)	-

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	81,385	(875,878)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(32,492)	192,693

매도가능금융자산_재분류조정	10,106	480,942

매도가능금융자산처분 관련 법인세효과	(2,223)	(105,807)

기말금액	(251,274)	(308,050)

30 . 매출액

당3분기와 전3분기 중 기타수익 및 금융수익 (주석 32 와 주석 33 참조) 을 제외한 당사의영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

재화의 판매로
인한 수익	상품매출액	2,628,328	1,458,137

제품매출액	30,234,084	27,845,394

기타	임대매출액	527,400	-

합계	33,389,812	29,303,531

31 . 판매비와 관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

급여	1,955,921	2,232,831

퇴직급여	238,187	240,695

복리후생비	276,990	189,794

여비교통비	48,656	43,012

통신비	35,109	33,270

임차료	228,729	228,345

수도광열비	5,971	10,384

세금과공과	33,995	155,972

감가상각비	80,528	75,644

대손상각비	44,415	-

수출제비용	104,769	54,242

접대비	113,901	177,061

소모품비	14,708	23,769

지급수수료	149,139	212,145

운반비	362,863	302,898

경상연구개발비	154,301	47,046

주식보상비용	269,619	13,761

기타	497,716	520,182

합계	4,615,517	4,561,051

32 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당3분기와 전3분기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

금융수익	4,488,591	4,147,893

금융비용	3,249,746	3,132,899

순금융수익(비용)	1,238,845	1,014,994

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

이자수익	1,918,412	1,710,716

외환차익	1,096,465	692,090

외화환산이익	69,626	560,304

당기손익인식금융자산평가이익	338	1,171,635

당기손익인식금융부채평가이익	1,001,844	-

매도가능증권처분이익	372,071	-

금융보증수익	6,593	13,148

전환사채상환이익	23,242	-

합계	4,488,591	4,147,893

(3) 당3분기와 전3분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

현금및현금성자산	보통예금	3,074	9,768

대여금및수취채권	장단기금융상품	3,569	2,670

장단기대여금	107,377	1,402,330

매도가능금융자산	투자전환사채	1,804,393	295,948

합계	1,918,413	1,710,716

(4) 당3분기와 전3분기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

이자비용	1,183,084	1,192,212

외환차손	189,021	281,121

외화환산손실	306,723	153,542

매출채권처분손실	1,049	-

당기손익인식금융자산평가손실	1,534,785	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	1,492,875

매도가능증권처분손실	10,106	-

금융보증비용	6,593	13,148

전환사채상환손실	18,385	-

합계	3,249,746	3,132,898

(5) 당3분기와 전3분기 중 금융비용에 포함된 이자비용 의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

차입금 이자	920,557	844,818

전환사채 이자	249,117	-

기타금융부채	13,410	347,394

합계	1,183,084	1,192,212

33 . 기타 수익과 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

기타수익	재고자산매각이익	507,753	289,587

유형자산처분이익	-	18,181

임대료수익	18,000	18,000

수입수수료	-	65,467

관계회사지분처분이익	-	-

잡이익	27,406	35,970

소계	553,159	427,205

기타비용	기타의대손상각비	38,068	-

기부금	6,922	45,461

잡손실	9,398	15,424

소계	54,388	60,885

순액	498,771	366,320

34 . 비 용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	2,992,262	-	-	2,992,262

원재료의 사용액	-	14,188,493	-	14,188,493

급여	-	3,633,712	1,955,921	5,589,633

퇴직급여	-	326,451	238,187	564,638

복리후생비	-	515,174	276,990	792,164

세금과공과	-	36,866	33,995	70,861

감가상각비	-	738,721	80,528	819,249

임차료	-	-	228,729	228,729

전력비	-	1,959,117	-	1,959,117

연료비	-	1,870,596	-	1,870,596

외주가공비	-	1,393,788	-	1,393,788

소모품비	-	361,316	14,708	376,024

운반비	-	849	362,863	363,712

기타비용	-	911,835	1,423,596	2,335,431

합계	2,992,262	25,936,918	4,615,517	33,544,697

(2) 전3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	1,283,830	-	-	1,283,830

원재료의 사용액	-	12,945,857	-	12,945,857

급여	-	3,616,304	2,232,831	5,849,135

퇴직급여	-	356,152	240,695	596,847

복리후생비	-	241,732	189,794	431,526

세금과공과	-	69,050	155,972	225,022

감가상각비	-	721,992	75,644	797,636

임차료	-	300	228,345	228,645

전력비	-	1,815,139	-	1,815,139

연료비	-	1,656,063	-	1,656,063

외주가공비	-	1,089,528	-	1,089,528

소모품비	-	324,842	23,769	348,611

기타비용	872,205	1,414,000	2,634,816

합계	1,283,830	23,709,164	4,561,050	29,554,044

35 . 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당3분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

36 . 주당이익(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	149,966,932	1,293,233,532	399,363,898	960,898,757

가중평균유통보통주식수 (주1)	115,998,080	115,998,080	105,379,545	104,143,105

기본주당이익(손실)	1	11	4	9

전기 중 실시한 액면분할은 기초에 실시한 것으로 간주하여 주식수를 조정하였으며, 비교표시하는 전기 주당이익을 소급하여 재작성하였습니다.

(주1) 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	115,998,080	115,998,980	102,941,170	102,941,170

주식선택권 등 행사	-	-	2,438,375	1,201,935

가중평균유통보통주식수	115,998,080	115,998,980	105,379,545	104,143,105

(2) 희석주당이익당3분기 3개월 및 누적기간의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

구분	제 39(전)기 3분기

당기순이익(손실)

3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	399,363,898	960,898,757

조정 :

주식보상비용(세후)	-	-

전환사채(세후)	52,106,891	93,273,957

소계	52,106,891	93,273,957

보통주 희석당기순이익(손실)	451,470,789	1,054,172,714

가중평균유통보통주식수	105,379,545	104,143,105

희석성 잠재적보통주	2,936,860	2,936,860

희석 가중평균유통보통주식수	108,316,405	107,079,965

희석주당이익	4	9

37 . 주식기준보상

(1) 당 3분기말 현재 당사의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(3차)

약정유형	주식선택권부여

부여대상	대표이사, 임원, 직원

부여일	2016년 11월 01일

부여수량 (주1)	2,400,000 주

행사가격 (주1)	600원

행사가능일	2018년 11월 01일

만기	2021년 10월 31일

가득조건	용역제공조건 : 2년

(주1) 전기 중 실시한 액면분할에 따라 교부할 주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(3차)

무위험이자율	1.517%

기대행사기간	4년

예상주가변동성	0.6740

기대배당수익율	0.0%

(3) 당 3분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다.

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	700,000 주	670 원

기중 부여수량	2,400,000 주	600 원

기중 권리상실분	400,000 주	670 원

기중 행사분	300,000 주	670 원

기중 만기도래	-	-

기말	2,400,000 주	600 원

기말 현재 행사가능 수량	-	-

기말 현재 잔여보상원가	391,096,110 원

38. 특수관계자거래 (1) 당3분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

제 40(당)기 3분기	제 39(전) 기

관계기업	케이지피㈜, 진영지업㈜	케이지피㈜, 진영지업㈜

최대주주	최우식	최우식

기타 특수관계자	㈜필로시스, 우림피앤엘(주)	㈜필로시스

(2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

관계기업	진영지업㈜	상품매출액	-	7,303

제품매출액	8,224,480	7,786,691

케이지피㈜	상품매출액	74,654	-

제품매출액	148,676	139,921

임대매출액	527,400	-

상품매입액	641,288	571,593

원재료등 매각	23,225,336	14,932,436

원재료매입	-	5,402

전환사채 취득	-	17,113,574

지분증권 취득	-	1,000,000

지급수수료 지급	22,584	24,327

임대료수입	9,000	9,000

수입수수료	311,212	65,467

이자수익	1,568,443	1,580,568

우림피앤엘㈜	제품매출액	1,479,448	501,271

상품매출액	1,526,969	750,398

임대료수입	9,000	9,000

외주가공비	1,433,141	1,150,430

내수포장비	17,110	16,725

지급수수료	47,414	67,695

운반비	20,782	18,417

기타	㈜필로시스	이자수익	20,403	-

임직원	이자수익	21,903	10,051

합계	매출등	37,164,034	25,808,831

매입등	2,165,209	19,951,438

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

자금대여 거래	자금차입 거래	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

관계기업	케이지피㈜	-	-	-	-	-	19,010,000	-	-

기타	㈜필로시스	-	1,000,000	-	-	1,000,000	-	-	-

합계	-	1,000,000	-	-	1,000,000	19,010,000	-	-

(4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	당3분기말

관계기업	진영지업㈜	매출채권	3,986,418	17,286,387	18,704,517	2,568,287

케이지피㈜	매출채권	-	245,663	245,663	-

미수금	9,458,450	25,900,103	19,579,798	15,778,754

미수수익	-	-	-	-

장기대여금	-	-	-	-

투자전환사채	15,000,000	-	-	15,000,000

매입채무	-	705,416	705,416	-

미지급금	-	24,842	24,842	-

선수금	42,269	-	-	42,269

우림피앤엘㈜	매출채권	9,370	3,317,958	3,077,750	249,579

미수금	3,438	74,052	74,354	3,135

미지급금	117,981	1,608,184	1,726,164	-

선수금	-	27,167	27,167	-

기타	필로시스㈜	투자전환사채	1,000,000	-	1,000,000	-

종업원	주임종단기대여금	380,000	-	-	380,000

미수수익	8,796	48	8,843	-

채권합계	29,846,471	46,824,211	42,690,926	33,979,755

채무합계	160,250	2,365,609	2,483,590	42,269

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액(중단영업 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

단기종업원급여	480,000	482,000

퇴직급여(퇴직위로금포함)	85,179	88,942

주식보상비용	112,341	13,761

합계	677,520	584,703

(6) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공받는자	지급보증액	지급보증처

관계기업	케이지피㈜	478,400	서울보증보험

3,900,000	IBK캐피탈

합계	4,378,400

(7) 당3분기말 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	차입금액	설정금액	담보권자

케이지피㈜	아산공장 담보	원화단기차입금	10,000,000	12,000,000	한국산업은행

외화단기차입금(USANCE)	USD 8,472,956.17	USD12,000,000

JPY 23,913,150.00

(8) 당3분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 사내이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(9) 당3분기말 현재 당사의 채권을 담보하기 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	채무금액	설정금액	담보권자

케이지피㈜	아산공장 토지ㆍ 건물ㆍ구축물 기계장치ㆍ재고자산ㆍ매출채권	미수금	15,778,754	56,200,000	한국산업은행 금천지점

투자전환사채	15,000,000

39. 우발상황과 약정사항

(1) 당3분기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)

차입약정	㈜신한은행	3,820,000	3,820,000

㈜경남은행	3,789,126	3,789,126

한국산업은행	10,000,000	10,000,000

당좌대출약정	㈜경남은행	50,000	-

상업어음할인약정	㈜신한은행	1,500,000	1,066,973

㈜경남은행	2,000,000	451,762

외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	300,000	95,212

㈜하나은행	1,890,000	-

원화사모사채인수	한국산업은행	2,000,000	2,000,000

수입신용장 등	㈜신한은행	USD 5,000,000.00	USD 3,915,742.78

중소기업은행	USD 2,000,000.00	USD 581,255.09

한국산업은행	USD 10,000,000.00	USD 5,241,002.37

JPY 21,182,100.00

㈜경남은행	USD 6,000,000.00	USD 3,271,879.78

JPY 2,731,050.00

(2) 당사는 전기 중 특수관계자인 케이지피㈜로부터 아산공장 토지를 취득하였습니다. 동 토지의 취득과 동시에 케이지피㈜와 동 토지를 1년간 임대하는 계약을 체결하였습니다. 한 편, 상기의 토지 계약은 반대의사를 상대방에게 통지하지 아니하면 자동연장되는 계약입니다.(3) 케이지피㈜가 발행하고 당사가 인수한 전환사채(액면가액 15,000,000천원)에 대한 조기상환청구권의 행사를 1년 유예하고, 케이지피㈜에 대한 원재료 매각대금에 대해서는 94억원의 한도내에서 청구를 유예하였습니다.

40 . 비현금 거래 당3분기와 전3분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

장기미지급금의 유동성대체	-	734,517

장기차입금의 유동성대체	-	384,659

관계기업장기대여금상환으로 당기손익인식금융자산 취득	-	182,137

관계기업장기대여금상환으로 매도가능증권 취득	-	17,931,437

41. 비금융자산의 손상

비금융자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 계산되며, 장부금액과 비교하여 손상여부를 결정하고 있습니다.

사용가치 산정시에는 향후 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산에 근거하여 현금흐름을 추정하였고 당사의 가중평균 조달금리를 사용하였습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 모두 0%의 성장률을 일관되게 사용하여 추정하였습니다. 당사는 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 비금융자산의 장부금액 합계가 회수가능액 합계를 초과하지는 않을것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

42. 부문별 보고전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부분을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부분에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 부분의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

아시아	강판간지, 다공지 등	HEILONGJIANG COPR 등

(2) 지역별 부문의 재무현황(단위 : 천원)

구분	제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

대한민국	매출액	29,794,724	25,888,995

아시아	매출액	3,595,088	3,414,537

합계	33,389,812	29,303,532

(3) 당3분기와 전3분기 중 당사 매출액(중단영업 제외)의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제40(당)기 3분기	제39(전)기 3분기

외부고객 1	8,224,480	7,793,993