국일제지 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 47(당) 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 46(전) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
국일제지 주식회사

1. 일반사항

(1) 회사의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,500,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 1,127,405,871주와 112,740,587천원입니다.당분기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼라마이다스이며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

(주)삼라마이다스	1,005,000,000	89.14%	100,500,000	-	0.00%	-

최우식	2,050,974	0.18%	205,097	10,254,873	7.85%	1,025,487

기타	120,354,897	10.68%	12,035,490	120,354,897	92.15%	12,035,490

합계	1,127,405,871	100.00%	112,740,587	130,609,770	100.00%	13,060,977

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 회계정책의 변경요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구분	제 47(당) 3분기	제 46(전) 기

부채총계(A)	17,825,766	85,962,206

자본총계(B)	132,584,956	137,741,720

부채비율(A/B)	13.44%	62.41%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 당기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

당사는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재는 종속기업과 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD,CNY, JPY 등입니다.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

3) 기타 시장가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 2,990,783천원으로, 다른 변수가 일정하고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 299,078천원입니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당분기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	23,549,640	23,549,640

매출채권및기타유동채권	매출채권	11,704,019	11,704,019

대손충당금	(988,890)	(988,890)

미수금	4,792,243	4,792,243

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	113,064	113,064

대손충당금	(38,068)	(38,068)

보증금	-	-

소계	10,924,000	10,924,000

단기대여금및수취채권	단기대여금	3,016,407	3,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	2,000,000	2,000,000

기타유동금융자산	단기금융상품	10,000,000	10,000,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	1,485,550	1,485,550

장기매출채권	162,783	162,783

대손충당금	(20,513)	(20,513)

소계	1,627,820	1,627,820

소계	48,103,459	48,103,459

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,990,783	2,990,783

금융자산 합계	51,094,242	51,094,242

② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	102,788,940	102,788,940

매출채권및기타유동채권	매출채권	13,521,023	13,521,023

대손충당금	(1,227,285)	(1,227,285)

미수금	4,669,818	4,669,818

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	38,068	38,068

대손충당금	(38,068)	(38,068)

보증금	2,157,720	2,157,720

소계	14,462,908	14,462,908

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	-

기타비유동금융자산	장기금융상품	26,000	26,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	42,100	42,100

장기매출채권	162,783	162,783

대손충당금	(20,513)	(20,513)

소계	184,369	184,369

소계	117,462,217	117,462,217

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,990,783	2,990,783

금융자산 합계	120,453,000	120,453,000

2) 금융부채① 당분기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	1,893,780	1,893,780

미지급금	2,312,168	2,312,168

소계	4,205,948	4,205,948

유동성리스부채	89,512	89,512

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	439,532	439,532

소계	439,532	439,532

비유동성리스부채	81,177	81,177

소계	4,816,169	4,816,169

금융부채 합계	4,816,169	4,816,169

② 전기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,178,387	3,178,387

미지급금	6,694,121	6,694,121

미지급비용	4,125,164	4,125,164

소계	13,997,672	13,997,672

유동성리스부채	81,883	81,883

단기차입금	34,442,906	34,442,906

사채	22,973,734	22,973,734

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	718,875	718,875

소계	718,875	718,875

비유동성리스부채	92,458	92,458

소계	72,307,528	72,307,528

금융부채 합계	72,307,528	72,307,528

3) 당분기와 전분기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	559,480	-	-	-	-	559,480

외환차익	76,131	-	-	-	-	76,131

외화환산이익	14,463	-	-	-	-	14,463

금융수익 소계	650,074	-	-	-	-	650,074

금융비용

이자비용	-	-	-	-	149,370	149,370

외환차손	122,123	-	-	-	6,665	128,788

외화환산손실	41,079	41,079

금융비용 소계	163,202	-	-	-	156,035	319,237

기타포괄이익(손실)

기타포괄-공정가치 측정 금융 자산평가이익(손실)	-	-	-	-	-	-

② 전분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	74,906	-	-	-	74,906

외환차익	73,346	-	-	-	65,917	139,263

외화환산이익	117,365	-	-	-	-	117,364

금융수익 소계	265,617	-	-	-	65,917	331,533

금융비용

이자비용	-	-	-	-	3,412,204	3,412,204

외환차손	203,744	-	-	-	1,179,175	1,382,919

외화환산손실	-	-	-	5,243	5,243

매출채권처분손실	-	-	-	1,565	-	1,565

사채상환손실	1,981,724	1,981,724

금융비용 소계	203,744	-	-	1,983,289	4,596,622	6,783,655

기타포괄이익(손실)

기타포괄-공정가치 측정 금융 자산평가이익(손실)	-	1,611,209	-	-	-	1,611,209

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	비상장 지분증권이나 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,990,783	-	4,621	2,986,162	2,990,783

② 전기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,990,783	-	4,621	2,986,162	2,990,783

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

제 47(당) 분기	제 46(전) 기

한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)

(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)

퀀타피아	2,682,162	2,682,162	시장가치접근법	주가순자산비율(PBR)

소계	2,986,162	2,986,162

(주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-

현금및현금성자산	23,549,493	102,788,285

상각후원가 측정 금융자산	24,553,819	14,673,278

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,990,783	2,990,783

합계	51,094,095	120,452,346

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권, 대여금및수취채권 및 장기매출채권및기타비유동채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기매출채권	합계

기초금액	1,227,285	4,658,368	38,068	1,016,407	20,513	6,960,641

손상차손 인식금액	-	-	-	-	-	-

당기 제각	-	-	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입	(238,395)	-	-	-	-	(238,395)

기타	-	-	-	-	-	-

기말금액	988,890	4,658,368	38,068	1,016,407	20,513	6,722,246

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기매출채권	합계

기초금액	1,216,774	6,029,833	38,068	1,016,407	-	8,301,082

손상차손 인식금액	122,463	-	-	-	-	122,463

당기 제각	(91,439)	(1,175,117)	-	-	-	(1,266,556)

당기 회수	-	(196,348)	-	-	-	(196,348)

기타	(20,513)	-	-	-	20,513	-

기말금액	1,227,285	4,658,368	38,068	1,016,407	20,513	6,960,641

당분기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계

총매출채권	7,399,226	1,837,709	364,912	10,557	121,633	18,533	2,114,233	11,866,803

수출채권 (주1)	836,738	-	339,978	-	96,848	-	1,195,681	2,469,245

기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	604,044	604,044

손실충당금 설정대상채권	6,562,488	1,837,709	24,934	10,557	24,785	18,533	314,507	8,793,513

기대손실률	0.53%	1.65%	5.90%	9.65%	13.81%	18.00%	20.21%

손실충당금	34,910	30,259	1,470	1,019	3,423	3,335	63,577	137,993

수출채권 손실충당금 (주1)	409,634

기손상매출채권 손실충당금	461,775

손실충당금 총액	1,009,402

순장부금액	10,857,399

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계

총매출채권	7,622,496	2,572,863	1,077,948	72,627	135,970	72,624	2,129,278	13,683,806

수출채권 (주1)	404,445	252,929	279,893	-	82,911	42,887	1,456,352	2,519,417

기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	612,296	612,296

손실충당금 설정대상채권	7,218,051	2,319,934	798,056	72,627	53,058	29,736	60,630	10,552,092

기대손실률	1.34%	4.23%	14.46%	22.18%	32.74%	42.61%	48.70%	-

손실충당금	96,606	98,109	115,368	16,112	17,371	12,669	29,529	385,764

수출채권 손실충당금 (주1)	400,259

기손상매출채권 손실충당금	461,775

손실충당금 총액	1,247,798

순장부금액	12,436,008

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

(4) 유동성위험

1) 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	5,792,761	5,792,761	-	-	-	5,792,761

유동성리스부채	89,512	89,512	-	-	-	89,512

장기매입채무및기타비유동채무	439,532	-	439,532	-	-	439,532

비유동성리스부채	81,177	-	51,386	29,792	-	81,178

합계	6,402,982	5,882,273	490,918	29,792	-	6,402,983

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

2) 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	16,967,884	16,967,884	-	-	-	16,967,884

유동성리스부채	81,883	89,215	-	-	-	89,215

단기차입금	34,442,906	36,588,341	-	-	-	36,588,341

사채	22,973,734	24,863,662	-	-	-	24,863,662

장기매입채무및기타비유동채무	718,875	-	718,875	-	-	718,875

비유동성리스부채	92,458	-	66,949	30,304	-	97,253

합계	75,277,740	78,509,102	785,824	30,304	-	79,325,230

5) 환위험1) 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	2,116,038	1319.6	2,792,324	USD	1,955,046	1,289.4	2,520,836

CNH	-	-	-	CNH	972,321	180.84	175,834

소계	2,792,324	소계	2,696,670

외화금융부채	USD	-	-	-	USD	67,655	1,289.4	87,235

JPY	-	-	-	JPY	-	-	-

소계	-	소계	87,235

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석당분기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD, CNH)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	279,232	(279,232)	243,360	(243,360)

CNH	-	-	17,583	(17,583)

합계	279,232	(279,232)	260,943	(260,943)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채는 없습니다.

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

보유현금	147	655

보통예금	23,549,493	102,788,285

합계	23,549,640	102,788,940

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 47(당) 분기	제 46(전) 기	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	㈜신한은행	-	100,504,193	M(*)

보통예금	기업은행	-	51	인출제한

보통예금(외화)	하나은행	-	1,419	인출제한

소계	-	100,505,663

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

소계	2,000	2,000

합계	2,000	100,507,663

(*) 전기 M 따라 (주)삼라마이다스로부터 수령한 인수대금으로 당분기말 현재 제3자배정 유상증자 진행을 완료하였습니다.

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	11,704,019	13,521,023

손실충당금	(988,890)	(1,227,285)

미수금	4,792,243	4,669,818

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	113,064	38,068

손실충당금	(38,068)	(38,068)

보증금	-	2,157,720

소계	10,924,000	14,462,908

단기대여금및수취채권	단기대여금	3,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	2,000,000	-

비유동	장기매출채권및 기타비유동채권	보증금	1,485,550	42,100

장기매출채권	162,783	-

장기매출채권대손충당금	(20,513)	162,783

소계	1,627,820	184,370

합계	14,551,820	14,647,278

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권,대여금및수취채권 및 장기매출채권및기타비유동채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	보증금	단기대여금	보증금	장기매출채권

채권가액	11,704,019	4,792,243	113,064	-	3,016,407	1,485,550	162,783

개별평가손실충당금	(850,895)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-	(20,513)

집합평가손실충당금	(137,995)	-	-	-	-	-	-

손실충당금 합계	(988,890)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-	(20,513)

순장부가액	10,715,129	133,875	74,996	-	2,000,000	1,485,550	142,270

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	보증금	단기대여금	보증금	장기매출채권

채권가액	13,521,023	4,669,818	38,068	2,157,720	1,016,407	42,100	162,783

개별평가손실충당금	(841,521)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-	(20,513)

집합평가손실충당금	(385,764)	-	-	-	-	-	-

손실충당금 합계	(1,227,285)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-	(20,513)

순장부가액	12,293,738	11,450	-	2,157,720	-	42,100	142,270

(3) 금융자산의 양도당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 당사는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다. 당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	-	-

관련된 부채의 장부금액	-	-

한편, 당분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 0원(전분기 : 300,134천원)이며, 매출채권처분손실 0원(전분기 : 1,565천원)을 인식하였습니다.

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	1,081,898	(24,669)	1,057,229	387,645	(28,332)	359,313

제품	10,137,931	(1,207,631)	8,930,300	12,536,061	(1,489,644)	11,046,417

재공품	1,755,392	(133,521)	1,621,871	1,883,370	(52,108)	1,831,262

원재료	6,566,906	-	6,566,906	6,495,422	-	6,495,422

부재료	758,371	-	758,371	831,917	-	831,917

저장품	506,792	-	506,792	554,184	-	554,184

미착품	1,928,944	-	1,928,944	3,246,160	-	3,246,160

합계	22,736,234	(1,365,821)	21,370,413	25,934,759	(1,570,084)	24,364,675

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

매출원가	재고자산평가손실	1,313,714	-

매출원가	재고자산평가충당금환입	(1,517,977)	(248,507)

합계	(204,263)	(248,507)

(3) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 32,247,073천원(전분기 : 35,385,017천원)입니다.

12. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

지분증권	컨버즈㈜ (주2)	7,176	0.01%	36,383	4,621	4,621	36,383	4,621	4,621

소재의맥(주) (주1)	12,000	11.76%	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000

(주)용호산업(주3)	2,167	2.97%	21,670	-	-	21,670	-	-

퀀타피아㈜(주4)	1,066,002	2.01%	2,510,151	2,682,162	2,682,162	2,510,151	2,682,162	2,682,162

합계	2,872,204	2,990,783	2,990,783	2,872,204	2,990,783	2,990,783

(주1) 당사는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 분기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.(주3) (주)용호산업의 경우 기업회생절차에 들어가 회생계획안에 따른 출자전환으로 받은 주식이며, 지속적인 당기순손실로 지분가치가 없어 전액 감액처리하였습니다.(주4) 퀀타피아(주)의 경우 회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발등으로 상장적격성 실질심사 대상(사유발생)으로 인하여 2023년 12월 7일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 퀀타피아(주)가 정상적인 상황이었던 과거 3개월단위로 1년간의 PBR을 기초로하여 가장 최근 재무정보인 2023년 9월말 지분가액에 해당하는 PBR을 이용하여 당분기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

기초금액	112,274	(1,053,082)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	2,004,084

법인세효과	(392,875)

기말금액	112,274	558,126

13. 기타금융자산과 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

기타금융자산	유동	단기금융상품	10,000,000	-

비유동	장기금융상품	2,000	26,000

소계	10,002,000	26,000

기타비금융자산	유동	선급금	404,848	483,356

선급비용	138,326	122,022

소계	543,174	605,378

합계	10,545,174	631,378

14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율

제47(당) 분기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	9월 30일	9,000,000	3,292,882	18,000,000 주	18,000,000 주	100.00%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	9월 30일	752,934	3,486,732	5,460 주	18,200 주	30.00%

제46(전)기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	12월 31일	9,000,000	3,987,689	18,000,000 주	18,000,000 주	100.00%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,471,777	5,460 주	18,200 주	30.00%

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금

제47(당) 분기(*)	종속기업	국일그래핀㈜	5,470,804	2,177,922	-	(683,060)	(694,806)	-

관계기업	진영지업㈜	20,817,115	9,194,676	23,260,595	288,276	360,061	90,000

제46(전)기(**)	종속기업	국일그래핀㈜	5,101,236	1,113,548	-	(1,261,347)	(1,263,989)	-

관계기업	진영지업㈜	24,246,795	12,674,206	35,353,332	327,357	525,058	150,000

(*) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.(**) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법이익잉여금	지분법자본변동	처분이익(손실)	배당금

제47(당) 분기	관계기업	진영지업㈜	3,471,777	-	-	105,798	(843)	-	-	(90,000)	3,486,732

종속기업	국일그래핀㈜	3,987,689	-	-	(683,060)	(11,746)	-	-	-	3,292,882

소계	7,459,465	-	-	(580,839)	(12,589)	-	-	(90,000)	6,776,038

제46(전) 분기	관계기업	진영지업㈜	3,458,585	-	-	163,291	2,234	-	-	(150,000)	3,474,110

종속기업	국일그래핀㈜	5,251,677	-	-	(715,888)	(3,698)	-	-	-	4,532,091

소계	8,710,262	-	-	(552,597)	(1,464)	-	-	(150,000)	8,006,201

(5) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업 에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업 기말 순자산(A)	지분율(%)(B)	순자산 지분금액(AXB)	(-) 내부거래효과 제거 등	기말 장부금액

진영지업(주)	11,622,439	30	3,486,732	-	3,486,732

국일그래핀(주)	3,292,882	100	3,292,882	-	3,292,882

합계	14,915,321	6,779,614	-	6,779,614

15. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	51,524,944	-	-	-	51,524,944

건물	4,968,042	-	(2,718,397)	-	2,249,645

구축물	3,394,721	-	(1,437,793)	-	1,956,928

기계장치	48,192,505	(1,128,454)	(28,046,792)	(5,125,002)	13,892,257

차량운반구	215,955	-	(175,735)	-	40,220

공구와기구	1,250,625	(675)	(1,232,797)	-	17,153

집기비품	1,562,583	(18,099)	(1,496,866)	-	47,618

건물부속설비	530,671	-	(516,406)	-	14,265

건설중인자산	510,000	-	-	-	510,000

합계	112,150,046	(1,147,228)	(35,624,786)	(5,125,002)	70,253,030

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	51,445,973	-	-	-	51,445,973

건물	4,968,042	-	(2,655,601)	-	2,312,441

구축물	3,279,721	-	(1,360,993)	-	1,918,728

기계장치	48,041,905	(1,202,584)	(26,975,878)	(5,125,002)	14,738,441

차량운반구	180,489	-	(180,349)	-	140

공구와기구	1,250,625	(2,700)	(1,228,347)	-	19,578

집기비품	1,561,083	(29,733)	(1,469,695)	-	61,655

건물부속설비	530,671	-	(515,491)	-	15,180

합계	111,258,509	(1,235,017)	(34,386,354)	(5,125,002)	70,512,136

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	51,445,973	78,971	-	-	-	51,524,944

건물	2,312,441	-	-	(62,795)	-	2,249,645

구축물	1,918,728	-	-	(76,799)	115,000	1,956,929

기계장치	15,941,025	-	-	(1,070,915)	150,600	15,020,711

정부보조금	(1,202,584)	-	-	74,131	-	(1,128,454)

차량운반구	140	1,566	(1)	(5,386)	43,900	40,220

공구와기구	22,278	-	-	(4,451)	-	17,827

정부보조금	(2,700)	-	-	2,025	-	(675)

집기비품	91,389	-	-	(27,171)	1,500	65,717

정부보조금	(29,733)	-	-	11,635	-	(18,099)

건물부속설비	15,180	-	-	(914)	-	14,266

건설중인자산	-	821,000	-	-	(311,000)	510,000

합계	70,512,137	901,537	(1)	(1,160,640)	-	70,253,031

② 전분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	재평가	기말장부금액

토지(*)	41,875,971	-	-	-	9,570,002	51,445,973

건물	2,396,168	-	-	(62,795)	-	2,333,373

구축물	2,014,422	-	-	(71,816)	-	1,942,606

기계장치	22,725,475	107,500	-	(1,386,179)	(5,125,002)	-	16,321,794

정부보조금	(1,301,425)	-	-	74,131	-	-	(1,227,294)

차량운반구	17,483	-	(14,889)	(2,354)	-	-	240

공구와기구	30,152	-	-	(6,391)	-	-	23,761

정부보조금	(7,340)	-	-	3,965	-	-	(3,375)

집기비품	127,923	-	-	(31,621)	-	-	96,302

정부보조금	(45,246)	-	-	11,635	-	-	(33,611)

건물부속설비	16,398	-	-	(914)	-	-	15,484

합계	67,849,981	107,500	(14,889)	(1,472,339)	(5,125,002)	9,570,002	70,915,253

(*) 2023년 5월 4일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

판매비와관리비	10,361	15,615

매출원가(제조경비)	1,150,280	1,456,726

합계	1,160,641	1,472,341

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	17,164,743	9,394,549	19,156.00	17,164,743	8,889,522

경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	5.76	1,139	2,931	5.76	1,139	2,898

충청남도 아산시 온천동 941 외	48,916.75	34,359,062	20,848,288	48,916.75	34,280,091	20,932,132

합계	68,078.51	51,524,944	30,245,768	68,078.51	51,445,973	29,824,552

(5) 당분기말 현재 당사의 유형자산 등은 삼성화재해상보험(주)의 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물과 건물부속설비	2,263,911	14,265,874

구축물	1,956,929	2,612,925

기계장치	13,892,257	31,533,710

차량운반구	40,220	36,192

공구와기구	17,152	2,061,097

집기비품	47,619

재고자산(미착제외)	19,441,469	10,500,000

합계	37,659,557	61,009,798

(6) 당분기와 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

당기수령액	24,053	64,363

당기감소액	경상연구개발비	-	(58,091)

유지보수료	(10,283)	-

장기미지급금대체	(13,770)	(6,272)

소계	(24,053)	(64,363)

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

(7) 토지 재평가당사는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 5월 4일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

역사적원가	28,482,418	28,403,446

당분기와 전분기 중 재평가와 관련한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

기초잔액	18,229,392	10,643,295

재평가로 인한 증가	-	7,560,301

기말잔액	18,229,392	18,203,595

(8) 자산손상당사는 전기 중 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 수행한 유형자산 감정평가 결과를 기초로 회수가능액이 장부금액을 하회하는 것으로 산출된 개별 유형자산에 대해 5,125,002천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.

16. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	27,000	161,770	188,770	27,000	161,770	188,770

상각누계액	(14,175)	-	(14,175)	(12,150)	-	(12,150)

손상차손누계액	-	(40,675)	(40,675)	-	(40,675)	(40,675)

장부금액	12,825	121,095	133,920	14,850	121,095	135,945

당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	14,850	121,095	135,945	17,550	136,095	153,645

처분	-	-	-	-	(15,000)	(15,000)

상각	(2,025)	-	(2,025)	(2,025)	-	(2,025)

기말금액	12,825	121,095	133,920	15,525	121,095	136,620

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

판매비와관리비	2,025	2,025

합계	2,025	2,025

(4) 배출권은 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하고 있습니다.

(단위 : CO2 톤, 천원)

구분	2020년도 분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초(무상할당)	19,447	-	51,205	-	51,205	-	51,205	-	50,726	-	50,726	-	274,514	-

매입	5,575	76,273	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,575	76,273

전기이월	-	-	-	-	99	-	6,098	-	15,762	-	-	-	21,959	-

차기이월	-	-	(99)	-	(6,098)	-	(15,762)	-	-	-	-	-	(21,959)	-

(매각)	-	-	(7,100)	(118,120)	(3,100)	(21,855)	(5,300)	(49,080)	-	-	-	-	(15,500)	(189,055)

(정부제출)	(25,022)	(76,273)	(43,962)	-	(39,255)	-	(32,845)	-	-	-	-	-	(141,084)	(76,273)

재분류	-	-	(44)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(44)	-

할당취소	-	-	-	-	(2,851)	-	(3,396)	-	-	-	-	-	(6,247)	-

기말	-	-	-	-	-	-	-	-	66,488	-	50,726	-	117,214	-

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할때만 인식하며, 당분기말 현재 당사가 인식한 배출부채는 없습니다

17. 사용권자산과 리스부채

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초금액	169,585	169,585	63,291	328,879	392,170

취득	67,239	67,239	-	38,711	38,711

처분	-	-	-	(84,892)	(84,892)

감가상각	(71,522)	(71,522)	(63,291)	(86,871)	(150,162)

기말금액	165,302	165,302	-	195,827	195,827

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

유동리스부채	비유동리스부채	합계	유동리스부채	비유동리스부채	합계

기초금액	81,883	92,458	174,341	124,123	211,407	335,530

취득	-	67,239	67,239	-	38,711	38,711

처분	-	-	-	(29,155)	(58,845)	(88,000)

이자비용	8,214	-	8,214	9,974	-	9,974

지급	(79,105)	-	(79,105)	(95,468)	-	(95,468)

유동성대체	78,520	(78,520)	-	80,303	(80,303)	-

기말금액	89,512	81,177	170,689	89,777	110,970	200,747

(3) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

리스부채에서 발생한 현금유출	79,105	95,468

단기리스 관련비용	40,559	29,458

소액리스 관련비용	11,641	9,335

총 현금유출액	131,305	134,261

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

1년이내	89,512	89,778

1년초과 2년이내	51,386	69,479

2년초과 3년이내	19,206	36,838

3년초과 4년이내	10,586	4,652

합계	170,690	200,747

(5) 당분기와 전분기중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 관리비에 포함)	71,522	150,162

리스부채의 이자비용	8,214	9,974

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	40,559	29,458

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함))	11,641	9,335

합계	131,936	198,929

18. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산은 없습니다.

2) 당분기말 현재 당사를 위하여 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역

서울보증보험	보증서	보험증권	충청남도 아산시	23,161	인허가

서울보증보험	보증서	보험증권	충청남도 아산시	373,786	계약보증

서울보증보험	보증서	보험증권	㈜농협사료	97,008	계약보증

서울보증보험	보증서	보험증권	㈜농협사료	400,914	입찰보증

서울보증보험	보증서	보험증권	제이비㈜	260,000	지급보증

서울보증보험	보증서	보험증권	더블유글로벌4호조합 외 6인	6,726,750	공탁보증

합계	7,881,619

19. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,893,780	-	3,178,387	-

미지급금	2,968,923	-	8,398,784	-

미지급비용	930,058	-	5,390,713	-

장기미지급금	-	439,532	-	718,875

합계	5,792,761	439,532	16,967,884	718,875

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

20. 기타비금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

유동	예수금	326,328	461,867

선수금	7,836	7,185

합계	334,164	469,052

21. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

단기차입금	-	34,442,906

합계	-	34,442,906

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

㈜신한은행	Banker's Usance	-	4,771,850

에프에이피2306유동화전문유한회사	기업운전자금대출	-	1,800,000

무역어음대출	-	1,500,000

Banker's Usance	-	4,421,631

한국산업은행	기업일반대출	-	9,000,000

Banker's Usance	-	10,585,615

중소기업은행	Banker's Usance	-	2,363,809

합계	-	34,442,906

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처(주1)	연이자율	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

제7회차 전환사채 대체분	IBK금융그룹시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	-	5,968,040

시너지아이비 소부장 1호 신기술투자조합	-	5,371,236

㈜비엔케이투자증권	-	1,193,608

제8회차 전환사채 대체분	㈜비엔케이투자증권	-	1,044,085

케이비증권㈜	-	2,088,170

지브이에이자산운용	-	417,634

이베스트투자증권㈜	-	1,044,085

디비금융투자㈜	-	1,044,085

미래에셋증권㈜	-	2,088,170

엔에이치헤지자산운용	-	2,088,170

밸류시스템자산운용	-	626,451

합 계	-	22,973,734

(주1) 당사는 전기중 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.

22. 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

당기근무원가	744,501	761,279

부채에 대한 이자비용	220,487	293,703

사외적립자산의 기대수익	(85,730)	(114,106)

합계	879,258	940,876

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

확정급여채무의 현재가치	8,389,503	8,124,520

사외적립자산의 공정가치	(2,691,118)	(3,299,342)

국민연금전환금	(1,195)	(1,194)

합계	5,697,190	4,823,984

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

기초 확정급여채무	8,124,520	9,258,753

당기근무원가	744,501	761,279

이자원가	220,487	293,703

보험수리적손실(이익)	574,916	(92,267)

관계기업전입액	112,668	-

급여지급액	(1,387,590)	(1,747,037)

기말 확정급여채무	8,389,502	8,474,431

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

기초사외적립자산의 공정가치	3,299,342	3,632,371

사외적립자산의 기대수익	85,730	114,106

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(18,807)	(26,405)

고용인(사용자)의 기여금	-	40,000

지급액	(675,146)	(482,072)

기말 사외적립자산의 공정가치	2,691,119	3,278,000

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당분기말과 전분기말 잔액은 각각 1,195천원 및 2,969천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(593,723)	65,862

법인세 효과	-	66,157

법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(593,723)	132,019

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 기

할인율 (주1)	3.579%	4.073%

사외적립자산의 기대수익률	3.579%	4.073%

기대임금상승률	4.910%	4.780%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	512,949	(461,519)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(456,619)	517,295

확정급여채무의 증가(감소)는 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당분기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 ~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	1,409,048	1,280,784	1,873,177	3,826,493	8,389,502

확정급여채무의 가중평균만기는 6.521년입니다

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	1,500,000,000 주	1,500,000,000 주

발행주식수	1,127,405,871 주	130,609,770 주

유통주식수	1,127,405,871 주	130,609,770 주

주당액면금액	100 원	100 원

자본금	112,740,587,100원	13,060,977,000원

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

기초 발행주식수	130,609,770	127,617,473

주식병합(주1)	(8,203,899)	-

유상증자(주2)	1,005,000,000	-

기말 발행주식수	1,127,405,871	127,617,473

(주1) 당분기중 당사의 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 전 최대주주인 최우식의 출자전환 주식 10,254,873주가 5:1로 병합되었습니다.(주2) 당분기중 당사의 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 (주)삼라마이다스의 신주청약증거금 100,500,000천원이 주당 100원으로 유상증자되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 기

주식발행초과금	3,246,621	28,577,320

감자차익	1,546,648	726,258

기타자본잉여금	1,865,575	1,865,575

합계	6,658,844	31,169,153

(4) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 분기

기초금액	28,577,320	42,851,847

결손금처분	(25,330,699)	(14,274,527)

기말금액	3,246,621	28,577,320

24. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 기

지분법자본변동	623	623

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	112,274	112,274

재평가이익	18,229,392	18,229,392

합계	18,342,289	18,342,289

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

기초금액	112,274	(1,053,082)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	2,004,084

법인세효과	(392,875)

기말금액	112,274	558,127

(3) 당분기와 전분기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

기초금액	623	623

당기증가	-	-

법인세효과	-	-

당기감소	-	-

기말금액	623	623

(4) 당분기와 전분기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 분기

기초금액	18,229,392	10,508,569

당기 증가	-	9,570,002

법인세효과	-	(2,009,700)

당기감소	-	-

기말금액	18,229,392	18,068,871

25. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기와 전분기 중 미처리이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 분기

기초금액	(25,330,699)	(14,274,527)

결손금처분	25,330,699	14,274,527

당기순이익(손실)	(4,546,875)	(14,710,150)

지분법이익잉여금	(12,589)	(688)

순확정급여부채의 재측정요소	(593,723)	132,019

기말금액	(5,153,187)	(14,578,819)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분당분기와 전분기 중 금융수익과 기타수익(주석 28, 29 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

재화와 용역의 유형	상품매출	4,189,090	5,804,795	483,245	6,182,882

제품매출	15,959,736	52,180,639	16,769,830	55,867,290

임가공매출	-	-	-	344,920

임대매출	-	-	-	12,000

합계	20,148,826	57,985,433	17,253,076	62,407,092

수익인식시기	일시인식매출	20,148,826	57,985,434	17,253,075	62,395,092

기간에 걸쳐 인식한 매출	-	-	-	12,000

합계	20,148,826	57,985,434	17,253,075	62,407,092

(2) 계약 잔액당분기말과 전분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 분기

수취채권	매출채권	11,866,802	14,160,108

계약부채	선수금	7,836	21,778

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기말과 전분기말에 인식한 수익중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

계약부채	선수금	528	91,196

27. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	653,559	2,049,967	515,824	1,648,753

퇴직급여	68,169	183,883	68,481	223,179

복리후생비	139,431	330,660	75,617	237,514

여비교통비	19,450	38,007	(153)	11,338

통신비	7,527	31,949	7,554	28,216

임차료	11,413	100,894	49,484	157,531

세금과공과	9,984	56,144	3,806	12,045

감가상각비	3,454	10,361	3,654	15,615

사용권자산 감가상각비	17,892	62,304	24,412	144,669

무형자산상각비	675	2,025	675	2,025

수선비	22,800	53,012	14,700	44,362

수도광열비	7,987	10,878	-	-

보험료	4,374	27,159	2,547	7,440

접대비	19,821	43,771	4,030	51,393

수출제비용	72,852	141,049	23,142	101,520

광고선전비	-	500	500	1,000

소모품비	8,066	45,558	1,847	9,888

도서인쇄비	-	1,763	-	4,375

지급수수료	308,343	778,052	75,341	831,449

대손상각비	(82,627)	(238,395)	25,263	122,847

운반비	219,749	682,822	206,153	677,172

차량유지비	17,071	50,522	15,693	52,907

견본비	72,213	102,360	(7,393)	(3,893)

경상연구개발비	-	-	-	6,267

교육훈련비	5,080	9,456	220	693

합계	1,607,283	4,574,701	1,111,397	4,388,305

28. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	127,372	650,074	56,979	331,534

금융비용	90,967	319,238	1,561,840	6,783,656

순금융수익(비용)	36,405	330,836	(1,504,861)	(6,452,122)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	206,488	559,480	265	74,906

외환차익	20,162	76,131	13,301	139,263

외화환산이익	(99,278)	14,463	43,413	117,365

합계	127,372	650,074	56,979	331,534

(3) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

현금및현금성자산	보통예금	514,071	919

대여금및수취채권	단기금융상품	20,462	-

단기대여금	24,948	9,524

장기매출채권및기타비유동채권	임차보증금	-	64,462

합계	559,481	74,905

(4) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	141,156	1,303,497	3,402,230

리스부채 이자비용	3,315	8,214	2,836	9,974

외환차손	46,573	128,788	439,959	1,382,920

외화환산손실	41,079	41,079	(184,452)	5,243

사채상환손실	-	-	-	1,981,724

매출채권처분손실	-	-	-	1,565

합계	90,967	319,237	1,561,840	6,783,656

(5) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

차입금 이자	78,770	2,116,456

전환사채 이자	62,374	1,253,715

리스부채	8,214	9,974

기타	12	32,059

합계	149,370	3,412,204

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	재고자산매각이익	-	-	-	682

유형자산처분이익	-	699	-	16,856

무형자산처분이익	-	-	-	60,000

대손충당금환입	-	-	-	196,348

수입수수료	15,000	39,000	-	-

탄소배출권매각이익	49,080	49,080	21,855	21,855

잡이익	47,606	95,701	1,147	12,587

소계	111,686	184,480	23,002	308,328

기타비용	재고자산처분손실	-	7,059	-	112,182

유형자산손상차손	-	-	-	5,125,002

기부금	-	7,986	-	-

잡손실	17,380	75,767	2,084	177,848

소계	17,380	90,812	2,084	5,415,032

순액	94,306	93,668	20,918	(5,106,705)

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산 변동	7,429,558	-	-	7,429,558

원재료 사용액	-	26,669,183	-	26,669,183

급여	-	6,403,114	2,049,967	8,453,081

퇴직급여	-	695,376	183,883	879,259

복리후생비	-	1,089,559	330,660	1,420,219

세금과공과	-	166,328	56,144	222,472

감가상각비	-	1,150,280	10,361	1,160,641

사용권자산 감가상각비	-	9,218	62,304	71,522

무형자산상각비	-	-	2,025	2,025

임차료	-	173,836	100,894	274,730

전력비	-	5,439,977	-	5,439,977

연료비	-	4,456,447	-	4,456,447

외주가공비	-	1,408,286	-	1,408,286

소모품비	-	1,322,992	45,558	1,368,550

운반비	-	562	682,822	683,384

기타비용	-	1,976,950	1,050,082	3,027,032

합계	7,429,558	50,962,108	4,574,700	62,966,366

② 전분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산 변동	5,736,206	-	-	5,736,206

원재료 사용액	-	29,599,536	-	29,599,536

급여	-	6,530,971	1,648,753	8,179,723

퇴직급여	-	717,697	223,179	940,876

복리후생비	-	1,074,850	237,514	1,312,364

세금과공과	-	154,215	12,045	166,261

감가상각비	-	1,456,726	15,615	1,472,341

사용권자산 감가상각비	-	5,493	144,669	150,163

무형자산상각비	-	-	2,025	2,025

임차료	-	171,124	157,531	328,655

전력비	-	5,343,392	-	5,343,392

연료비	-	5,955,540	-	5,955,540

외주가공비	-	1,480,488	-	1,480,488

소모품비	-	1,254,403	9,888	1,264,291

운반비	-	3,100	677,172	680,272

포장비	412,222	-	412,222

기타비용	-	1,684,816	1,259,913	2,944,729

합계	5,736,206	55,844,573	4,388,304	65,969,084

31. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역과 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,133,689)	(15,673,414)

법인세비용	(586,814)	(963,264)

유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당분기는 부(-)의 금액으로 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

32. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(1,828,375,527)원	(4,546,875,046)원	(2,310,168,789)원	(14,710,149,595)원

가중평균유통보통주식수 (주1)	1,127,405,871주	1,098,062,805주	119,413,574	119,413,574

기본주당이익(손실)	(3)원/주	(4)원/주	(19)원/주	(123)원/주

(주1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식수	130,609,770	130,609,770	127,617,473	127,617,473

주식병합(*1)	(8,203,899)	(8,203,899)	(8,203,899)	(8,203,899)

유상증자효과	1,005,000,000	975,656,934	-	-

가중평균유통보통주식수	1,127,405,871	1,098,062,805	119,413,574	119,413,574

(*1) 당분기 중 주식병합을 실시하여 유통보통주식수를 소급수정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(1,828,375,527)원	(4,546,875,046)원	(2,310,168,789)원	(14,710,149,595)원

조정 :

전환사채 이자비용	-	-	-	-

전환사채관련 파생금융부채평가손실(이익)	-	-	-	-

보통주 희석 순이익(손실)	(1,828,375,527)원	(4,546,875,046)원	(2,310,168,789)원	(14,710,149,595)원

희석 가중평균유통보통주식수	1,127,405,871주	1,098,062,805주	119,413,574	119,413,574

희석주당이익(손실) (주1)	(3)원/주	(4)원/주	(19)원/주	(123)원/주

(주1) 당사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업(*1)	(주)삼라마이다스

종속기업	국일그래핀㈜

관계기업	진영지업 ㈜

그 밖의 특수관계자(*2)	㈜남선알미늄, ㈜남선홀딩스, ㈜삼라, ㈜삼라농원, ㈜삼라마이다스, ㈜에스엠바로코사, ㈜에스엠바로코사부산, ㈜에스엠바로코사경인, ㈜에스엠벡셀, ㈜우방, ㈜울산방송, ㈜지코더블유, ㈜케이알티산업, ㈜케이엘홀딩스, ㈜태길종합건설, ㈜티케이케미칼, ㈜한통엔지니어링, 경남기업㈜, 대한상선㈜, 대한해운㈜, 대한해운엘엔지㈜, 동아건설산업㈜, 삼환기업㈜, 서남바이오에너지㈜, 신촌역사㈜, 신화디앤디㈜, 에스엠레저산업㈜, 에스엠상선㈜, 에스엠상선경인터미널㈜, 에스엠스틸㈜, 에스엠신용정보㈜, 에스엠인더스트리㈜, 에스엠자산개발㈜, 에스엠하이플러스㈜, 에스엠화진㈜, 우방토건㈜, 창명해운㈜, 케이엘씨에스엠㈜, 탑스텐동강시스타㈜, 에이치엔이앤씨㈜, 한국선박금융㈜, 한덕철광산업㈜, 에스엠에이엠씨투자대부㈜, ㈜나진, ㈜코니스, 제주플러스팜㈜, 에스티엑스건설㈜, 에스티엑스건설더블유㈜, 에스티엑스건설산업㈜, ㈜유비씨플러스, 탑스텐빌라드애월제주㈜, 에스엠중공업㈜, 에이치엔시큐리티㈜, 에이치엔아이엑스㈜, 에스엠홀딩스㈜, ㈜한스케미칼, ㈜한스인테크, ㈜한스고산, ㈜한스씨엔티, 에이치엔더블유㈜, 재단법인 삼라희망재단, 사단법인 한미동맹친선협회, 재단법인 UBC문화장학재단, 재단법인 필의료재단, 학교법인 동신교육재단, 여주대학교 산학협력단, SM TKC INDIA PVT. LTD., SAMRA ROMANIA S.R.L, KEANGNAM READYMIX PVT LTD, KEANGNAM LANKA (PVT) LTD, KLBV1 S.A., VENOSA MARITIME PTE. LTD.(SPC), ENA-DONGAH, Samwhan LLC, Samwhan LAO SOLE CO., LTD, SM VN CO., LTD., SM Line Corporation(INDIA) Private Limited, SM Line (Shanghai) Co,. Ltd., ADM21 VINA CO.,LTD., WEIHAI ADM21 CO.,LTD., ADM COMPANY TECHNO CENTER, 화진고신장식재료(곤산)유한공사, Trias International Ltd, St Michaels Sands Hotel Company, STAR Choice Trading 293 Ltd

(*1) 전기 M 따라 (주)삼라마이다스로부터 수령한 인수대금 100,500,000천원이 주당 100원으로 제3자 배정 유상증자 되었으며, 이에 따라 최대주주가 (주)삼라마이다스로 변경되었습니다.(*2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

단기종업원급여	469,131	322,675

퇴직급여(퇴직위로금포함)	28,266	48,875

합계	497,397	371,550

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

종속기업	국일그래핀㈜	이자수익	24,932	-

관계기업	진영지업㈜	제품매출	6,113,394	6,422,553

배당수익	90,000	150,000

기타특수관계자	(주)티케이케미칼	지급수수료	897	-

수도광열비	10,878

세금과공과	141

탑스텐동강시스타㈜	복리후생비	12,335	-

㈜에스엠벡셀	소모품매입	2,473	-

에스엠신용정보㈜	지급수수료	100	-

삼환기업㈜	복리후생비	10,000	-

합계	매출	6,228,326	6,572,553

매입	36,824

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 47(당) 분기	제 46(전)기

종속기업	국일그래핀㈜	단기대여금	2,000,000	-

미수금	79,015	-

미수수익	24,932	-

관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,581,175	2,482,269

기타특수관계자	삼환기업㈜	미수금	24,525	-

에스엠상선㈜	미수금	5,319	-

에스엠중공업㈜	미수금	3,809	-

채권 합계	4,718,775	2,482,269

기타특수관계자	㈜티케이케미칼	미지급금	3,356	-

채무 합계	3,356

34. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관등과 맺고 있는 약정사항은 없습니다.

35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 구성요소 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다 (주석 8참조).(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

조정:

감가상각비	1,160,641	1,472,340

감가상각비(사용권자산)	71,521	150,162

무형자산상각비	2,025	2,025

퇴직급여	879,259	940,876

이자비용	141,156	3,402,230

이자비용(리스부채)	8,214	9,974

지분법손실	683,060	715,888

외화환산손실	41,079	5,243

매출채권처분손실	-	1,565

유형자산처분이익	(699)	(16,856)

무형자산처분이익	-	(60,000)

유형자산손상차손	-	5,125,002

재고자산폐기손실	149,148	174,257

재고자산평가손실	1,313,714	-

재고자산매각손실	7,059	112,182

사채상환손실	-	1,981,724

법인세비용(수익)	(586,814)	(963,264)

이자수익	(559,480)	(74,906)

외화환산이익	(14,463)	(117,365)

지분법이익	(105,798)	(163,291)

대손상각비	(238,395)	122,847

재고자산매각이익	-	(682)

재고자산평가충당금환입	(1,517,977)	(248,507)

합 계	1,433,250	12,571,444

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	1,792,542	1,120,757

기타유동채권의 증가	(9,757)	3,567,895

기타유동비금융자산의 감소(증가)	62,204	(89,832)

재고자산의 증가(감소)	3,042,319	3,876,108

기타비유동채권의 증가(감소)	(1,443,450)	(26,200)

매입채무의 증가	(1,284,607)	(3,615,127)

기타유동채무의 증가(감소)	(6,299,114)	432,129

기타유동비금융부채의 증가(감소)	(134,888)	10,133,945

퇴직금의 지급	(1,381,716)	(1,747,037)

사외적립자산의 감소	675,146	442,072

정부보조금의 사용	(24,053)	(58,091)

합 계	(5,005,374)	14,036,619

(3) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

장기미지급금의 유동성대체	279,343	-

건설중인자산의 본계정대체	311,000	-

보증금의 유동성대체	-	4,260,000

비유동리스부채의 유동성대체	78,520	139,148

전환사채의 사채전환	-	22,973,734

퇴직급여충당부채 보험수리적손익	(18,807)	65,862

신주청약증거금의 자본금대체	(100,500,000)	-

주식발행초과금 대체	(25,330,699)	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

전환사채 전환

금융기관차입금	34,442,906	(34,442,905)	-	-	-

사채	22,973,734	(22,973,734)	-	-	-

리스부채	174,341	(79,105)	-	75,453	170,689

재무활동으로부터의 총부채	57,590,981	(57,495,745)	-	75,453	170,689

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

② 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

전환사채 발행	전환사채 전환

금융기관차입금	34,860,328	(400,607)	-	-	-	34,459,721

사채	-	-	22,973,734	-	-	22,973,734

전환사채	14,151,072	-	-	(16,132,796)	1,981,724	-

리스부채	335,530	(95,468)	-	-	(39,315)	200,747

재무활동으로부터의 총부채	49,346,930	(496,075)	22,973,734	(16,132,796)	1,942,409	57,634,202

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

36. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 4개의 영업부문으로 결 정하였습니다.(2) 보고부문 정보.1) 회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

특수지(용인)	용인공장에서 생산한 특수 기능지 판매

산업용지(아산)	아산공장에서 생산한 산업용지 판매

유통	제지 상품 유통

가공	자체가공 및 외주 임가공

2) 당분기와 전분기의 부문별 영업 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	특수지(용인)	산업용지(아산)	유통	가공	기타(*)	합계

매출액	33,552,692	18,627,946	5,804,795	-	-	57,985,434

매출원가	30,364,225	22,449,551	5,577,890	-	-	58,391,666

매출총이익	3,188,467	(3,821,605)	226,905	-	-	(406,232)

판관비	2,644,742	1,313,191	380,762	-	236,004	4,574,700

영업이익	543,725	(5,134,796)	(153,857)	-	(236,004)	(4,980,932)

(*) 기업회생절차에서 발생한 일회성 비용입니다.

② 전분기 (단위 : 천원)

구분	특수지(용인)	산업용지(아산)	유통	가공	기타(*)	합계

매출액	35,150,078	20,729,212	6,182,882	344,920	-	62,407,092

매출원가	31,776,550	23,527,076	5,785,481	491,671	-	61,580,778

매출총이익	3,373,528	(2,797,864)	397,401	(146,751)	-	826,314

판관비	2,255,824	1,415,618	342,370	20,949	353,542	4,388,303

영업이익	1,117,704	(4,213,482)	55,031	(167,701)	(353,542)	(3,561,990)

(*) 기업회생절차에서 발생한 일회성 비용입니다.

(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

국내	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

해외	강판간지, 다공지 등	BEIJING ZHOU CHENG 등

2) 지역별 부문의 재무현황(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

국내	매출액	51,984,640	57,074,140

해외	매출액	6,000,794	5,332,952

합계	57,985,434	62,407,092

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(당) 분기

A 기업	제품매출액	4,645,881	6,422,553

37. 회생계획안의 인가 및 회생절차의 종결 등

당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2023년 3월 15일자로 재산보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다. 이후 2023년 4월 13일자로 서울회생법원으로부터 회생절차개시 결정받았습니다. 한편, 당사의 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제 241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가전 M 추진하여 2023년 7월 14일 (주)삼라마이다스와 인수대금을 1,005억원으로하는 조건부 인수계약을 체결하고, 2023년 9월 11일 최종인수대상자로 선정하였습니다. 또한, 2023년 12월 22일자로 회생계획안이 인가되었으며, 2024년 2월 13일자로 회생절차가 종결되었습니다.

당사의 인가된 회생계획의 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

일자	제목	내용

2023.11.28	M 따른 인수대금 입금	인수대금 : 1,005억원

2023.12.22	회생계획안 인가

2023.12.26	1차감자(최우식 주식 소각)	최우식 7,262,576주 소각

2023.12.27	출자전환(최우식 채권 10,255백만원)	최우식 10,254,873주 발행

2024.01.08	2차감자(최우식 출자전환 주식 5:1로 병합)	최우식 8,203,899주 감소

2024.01.09	3자배정 유상증자	납입대금 1,005억원, 1,005,000,000주

2024.01.15	회생채무 변제완료	변제금액 : 67,437백만원

2024.02.05	회생절차 종결 신청

2024.02.13	회생절차 종결 결정