국일제지 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 48 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 47 기 : 2024년 12월 31일 현재
국일제지 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요

국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,500,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 1,127,405,871주와 112,740,587천원입니다.

당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼라마이다스이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주	제 48(당) 기	제 47(전) 기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

㈜삼라마이다스	1,005,000,000	89.14%	100,500,000	1,005,000,000	89.14%	100,500,000

기타	122,405,871	10.86%	12,240,587	122,405,871	10.86%	12,240,587

합계	1,127,405,871	100.00%	112,740,587	1,127,405,871	100.00%	112,740,587

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	보유주식수	총발행주식수	지분율

국일그래핀㈜	대한민국	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	18,000,000 주	18,000,000 주	100.00%

2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

국일그래핀㈜	4,513,739	3,279,141	1,234,599	-	(1,786,013)	(1,781,838)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '연결재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '연결재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '연결재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 6참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 6 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

연결실체는 2020년 중 유형자산 중 토지의 최초 인식 이후의 측정모형을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

연결실체는 토지를 제외한 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각 방법은 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

건물 및 구축물	4~40년	정액법

건물부속설비	25~40년	정액법

기계장치	5~25년	정액법

공구와기구	5~10년	정액법

비품	5~10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

소프트웨어	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

건물 및 구축물	4년	정액법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 해고급여

연결실체는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.17 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

(1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택

권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

① 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다.

연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체의 매출은 재화의 공급에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 고객과의 판매계약에서 (1) 재화의 판매 (2) 운송용역 및 보관용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 계약조건에 따라 고객에게 판매한 재화에 대한 운송용역과 보관용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역 제공으로 인한 수익으로 인식합니다.

2) 거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 재화판매 계약에서 별도로 식별한 운송용역 및 보관용역 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤가산 접근법' 을 사용합니다.

3) 변동대가

연결실체는 일부 고객과의 계약에서 판매장려금을 지급하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 판매장려금을 지급할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 계약체결증분원가

연결실체는 수출 계약 체결 실적에 따라 일부 대행사에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적간편법을 적용하였습니다.

2.19 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금'등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결실체가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 온실가스배출권

온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재 의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 연결재무제표 승인

연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조).

(2) 자산 손상

연결실체는 매 보고기간 말에, 투자부동산 및 유형자산의 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있다는 내부 및 외부의 손상 징후가 있는지 검토하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 당해 자산의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다(주석 14,15,16 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

4. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

부채총계(A)	13,974,549	19,437,928

자본총계(B)	119,874,677	122,979,079

부채비율(A/B)	11.66%	15.81%

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권

연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

연결실체는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재에는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등입니다.

2) 이자율위험

연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

3) 기타 시장가격위험

연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 341,663천원으로, 다른 변수가 일정하고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 34,166천원입니다.

6. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당기말 (단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	7,152,895	7,152,895

매출채권및기타유동채권	매출채권	9,862,389	9,862,389

대손충당금	(969,768)	(969,768)

미수금	4,896,240	4,896,240

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	69,336	69,336

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	9,161,761	9,161,761

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	-

기타유동금융자산	단기금융상품	8,000,000	8,000,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,323,197	3,323,197

장기매출채권	162,783	162,783

대손충당금	(162,783)	(162,783)

소계	3,323,197	3,323,197

소계	27,639,853	27,639,853

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	341,663	341,663

금융자산 합계	27,981,516	27,981,516

② 전기말 (단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	17,023,776	17,023,776

매출채권및기타유동채권	매출채권	13,535,436	13,535,436

대손충당금	(1,036,448)	(1,036,448)

미수금	4,791,830	4,791,830

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	169,054	169,054

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	12,763,436	12,763,436

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,286,407	1,286,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	270,000	270,000

기타유동금융자산	단기금융상품	15,000,000	15,000,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	2,642,550	2,642,550

장기매출채권	162,782	162,782

대손충당금	(162,782)	(162,782)

소계	2,642,550	2,642,550

소계	47,701,761	47,701,761

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	706,957	706,957

금융자산 합계	48,408,718	48,408,718

2) 금융부채① 당기말 (단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	1,884,131	1,884,131

미지급금	1,166,397	1,166,397

소계	3,050,528	3,050,528

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	260,992	260,992

소계	3,311,520	3,311,520

기타 금융부채	유동성리스부채	53,485	53,485

비유동성리스부채	96,668	96,668

소계	150,153	150,153

금융부채 합계	3,461,673	3,461,673

② 전기말 (단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	2,306,464	2,306,464

미지급금	2,896,293	2,896,293

소계	5,202,757	5,202,757

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	337,767	337,767

소계	5,540,524	5,540,524

기타 금융부채	유동성리스부채	80,107	80,107

비유동성리스부채	76,729	76,729

소계	156,836	156,836

금융부채 합계	5,697,360	5,697,360

3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	기타 금융부채

금융수익

이자수익	386,204	-	-	-	386,204

외환차익	98,041	-	95,361	-	193,402

외화환산이익	27,249	-	-	-	27,249

금융수익 소계	511,494	-	95,361	-	606,855

금융비용

이자비용	-	-	-	10,402	10,402

외환차손	442,920	-	105,449	-	548,369

외화환산손실	17,715	-	-	-	17,715

금융비용 소계	460,635	-	105,449	10,402	576,486

기타포괄이익

기타포괄-공정가치 측정금융자산평가이익	-	(365,294)	-	(365,294)

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

② 전기 (단위: 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	기타 금융부채

금융수익

이자수익	831,775	-	-	-	831,775

외환차익	100,771	-	18,298	-	119,069

외화환산이익	261,090	-	-	-	261,090

금융수익 소계	1,193,636	-	18,298	-	1,211,934

금융비용

이자비용	-	-	-	176,605	176,605

외환차손	135,827	-	14,223	-	150,050

외화환산손실	2,529	-	-	2,529

금융비용 소계	138,356	-	14,223	176,605	329,184

기타포괄이익

기타포괄-공정가치 측정금융자산평가이익	-	(2,283,826)	-	(2,283,826)

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	비상장 지분증권이나 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	341,663	5,683	-	335,980	341,663

② 전기말 (단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	706,957	-	4,621	702,336	706,957

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수

① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

제 48(당) 기	제 47(전) 기

한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)

(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)

퀀타피아	31,980	398,336	-	(주2)

소계	335,980	702,336

(주1) 연결실체는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(주2) 수준3으로 분류하였으며, 연결실체는 비시장성 및 재무 리스크를 반영한 할인율(관측 불가능한 투입변수)을 적용하여 당기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	제 48(당) 기	제 47(전) 기

현금및현금성자산	7,152,895	17,023,629

상각후원가 측정 금융자산	20,486,958	30,677,985

합계	27,639,853	47,701,614

연결실체는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결실체의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손

매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.

개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권, 대여금및수취채권 및 장기매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기매출채권	합계

기초금액	1,036,448	4,658,368	38,068	1,016,407	162,783	6,912,074

당기 설정	-	-	-	-	-	-

환입	(66,680)	-	-	-	-	(66,680)

기말금액	969,768	4,658,368	38,068	1,016,407	162,783	6,845,394

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

② 전기 (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기매출채권	합계

기초금액	1,227,285	4,658,368	38,068	1,016,407	20,513	6,960,641

당기 설정	-	-	-	-	154,552	154,552

환입	(190,837)	-	-	-	(12,283)	(203,120)

기말금액	1,036,448	4,658,368	38,068	1,016,407	162,782	6,912,073

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구분	연체된 일수

미연체	3개월이내	6개월이내	9개월이내	12개월이내	1년초과	합계

총매출채권	8,691,325	177,614	-	-	-	1,156,233	10,025,172

개별평가대상	-	-	-	-	-	1,103,642	1,103,642

집합평가대상	8,691,325	177,614	-	-	-	52,591	8,921,530

담보설정액	(162,253)	-	-	-	-	(44,778)	(207,031)

대손설정대상	8,529,072	177,614	-	-	-	7,813	8,714,499

기대손실률	0.21%	1.64%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

손실충당금	18,183	2,913	-	-	-	7,813	28,909

개별평가 손실충당금	1,103,642

손실충당금 총액	1,132,551

순장부금액	8,892,621

② 전기말 (단위: 천원)

구분	연체된 일수

미연체	3개월이내	6개월이내	9개월이내	12개월이내	1년초과	합계

총매출채권	8,266,719	3,028,974	428,312	404,173	401,090	1,168,950	13,698,218

개별평가대상	942,229	1,318,647	392,560	386,210	303,602	456,321	3,799,569

집합평가대상	7,324,490	1,710,327	35,752	17,963	97,488	712,629	9,898,649

담보설정액	-	-	-	-	-	-	-

대손설정대상	7,324,490	1,710,327	35,752	17,963	97,488	712,629	9,898,649

기대손실률	0.57%	2.67%	16.24%	20.21%	20.21%	3.08%

손실충당금	42,064	45,708	5,805	3,631	19,707	21,950	138,865

개별평가 손실충당금	1,060,366

손실충당금 총액	1,199,231

순장부금액	12,498,987

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

(4) 유동성위험

1) 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무및기타유동채무	3,050,528	3,050,528	-	-	3,050,528

유동성리스부채	53,485	65,272	-	-	65,272

장기매입채무및기타비유동채무	260,992	-	260,992	-	260,992

비유동성리스부채	96,668	-	50,344	58,201	108,545

합계	3,461,673	3,115,800	311,336	58,201	3,485,337

② 전기말 (단위: 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무및기타유동채무	5,202,757	5,202,757	-	-	5,202,757

유동성리스부채	80,107	89,224	-	-	89,224

장기매입채무및기타비유동채무	337,767	-	337,767	-	337,767

비유동성리스부채	76,729	-	50,190	33,287	83,477

합계	5,697,360	5,291,981	387,957	33,287	5,713,225

2) 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 환위험1) 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	66,210	1,435	95,004	USD	20,594	1,470	30,273

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석

당기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	제 48(당) 기	제 47 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	9,500	(9,500)	3,027	(3,027)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

보유현금	-	147

보통예금	7,152,895	17,023,629

합계	7,152,895	17,023,776

8. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 48(당) 기	제 47(전) 기	사용제한내용

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

9. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	9,862,389	13,535,436

손실충당금	(969,768)	(1,036,448)

미수금	4,896,240	4,791,830

손실충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	69,336	169,054

손실충당금	(38,068)	(38,068)

소계	9,161,761	12,763,436

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,286,407

손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	270,000

소계	9,161,761	13,033,436

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,323,197	2,642,550

장기매출채권	162,783	162,783

손실충당금	(162,783)	(162,783)

소계	3,323,197	2,642,550

합계	12,484,958	15,675,985

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금	장기매출채권

채권가액	9,862,389	4,896,240	69,336	1,016,407	3,323,197	162,783

개별평가손실충당금	(940,859)	(4,658,368)	(38,068)	(1,016,407)	-	(162,783)

집합평가손실충당금	(28,909)	-	-	-	-	-

손실충당금 합계	(969,768)	(4,658,368)	(38,068)	(1,016,407)	-	(162,783)

순장부가액	8,892,621	237,872	31,268	-	3,323,197	-

② 전기말 (단위: 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금	장기매출채권

채권가액	13,535,436	4,791,830	169,054	1,286,407	2,642,550	162,783

개별평가손실충당금	(897,583)	(4,658,368)	(38,068)	(1,016,407)	-	(162,783)

집합평가손실충당금	(138,865)	-	-	-	-	-

손실충당금 합계	(1,036,448)	(4,658,368)	(38,068)	(1,016,407)	-	(162,783)

순장부가액	12,498,988	133,462	130,986	270,000	2,642,550	-

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,515,497	(31,843)	1,483,654	1,038,995	(28,278)	1,010,717

제품	7,532,095	(1,746,853)	5,785,242	11,039,781	(2,043,591)	8,996,190

재공품	1,280,157	(180,807)	1,099,350	1,890,051	(161,410)	1,728,641

원재료	3,383,178	(207,809)	3,175,369	3,406,184	(423,015)	2,983,169

부재료	634,140	-	634,140	583,785	-	583,785

저장품	424,994	(59,963)	365,031	442,235	-	442,235

미착품	1,636,601	-	1,636,601	2,226,687	-	2,226,687

합계	16,406,662	(2,227,275)	14,179,387	20,627,718	(2,656,294)	17,971,424

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

매출원가	재고자산평가손실	95,168	2,604,186

매출원가	재고자산평가충당금환입	(296,738)	(1,517,977)

합계	(201,570)	1,086,209

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 46,998,994천원(전기 : 45,360,446천원)입니다(중단영업 재무성과 포함).

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	71	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

지분증권	컨버즈㈜ (주2)	7,176	0.01%	36,383	5,683	5,683	36,383	4,621	4,621

소재의맥	12,000	11.76%	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000

(주)용호산업	2,167	2.97%	21,670	-	-	21,670	-	-

퀀타피아㈜(주3)	1,066,002	2.01%	2,510,151	31,980	31,980	2,510,151	398,336	398,336

합계	2,872,204	341,663	341,663	2,872,204	706,957	706,957

(주1) 연결실체는 공정가치측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(주2) 주성코퍼레이션(구.컨버즈)의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이후 2025년 3월 25일 상장공시위원회에서 상장유지를 결정함에 따라 매매거래정지가 해제되었습니다. 이에 따라 연결실체는 보고기간말 현재 유가증권시장에서 관찰가능한 시장가격에 근거하여 공정가치를 산정하였습니다.

(주3) 퀀타피아(주)의 경우 회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발등으로 상장적격성 실질심사 대상(사유발생)으로 인하여 2023년 12월 7일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이후 2024년 9월 9일 상장폐지결정 등 효력정지 가처분 신청을 하였으며, 2025년 2월 6일 기각결정에 따라 최종 2025년 2월 19일 상장폐지되었습니다. 이에 따라 연결실체는 비시장성 및 재무리스크를 반영한 할인율을 적용하여 당기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	(2,171,552)	112,274

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(365,294)	(2,283,826)

기말금액	(2,536,846)	(2,171,552)

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

12. 기타금융자산과 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기타금융자산	유동	단기금융상품	8,000,000	15,000,000

비유동	장기금융상품	2,000	2,000

소계	8,002,000	15,002,000

기타비금융자산	유동	선급금	1,128,710	1,545,590

선급비용	169,456	85,644

소계	1,298,166	1,631,234

합계	9,300,166	16,633,234

13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율

제48(당) 기	관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,710,570	5,460 주	18,200 주	30.00%

제47(전) 기	관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,487,635	5,460 주	18,200 주	30.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금

제48(당) 기(*)	관계기업	진영지업㈜	21,144,516	8,775,950	32,732,574	1,436,108	1,349,625	60,000

제47(전) 기(**)	관계기업	진영지업㈜	19,505,704	7,880,253	32,019,996	398,952	360,263	90,000

(*) 당기말 현재 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(**) 전기말 현재 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법이익잉여금	지분법자본변동	처분이익(손실))	배당금

제48(당) 기	관계기업	진영지업㈜	3,487,635	-	-	430,832	(147,898)	-	-	(60,000)	3,710,570

제47(전) 기	관계기업	진영지업㈜	3,471,776	-	-	117,465	(11,606)	-	-	(90,000)	3,487,635

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	25,587,252	-	(31,930)	25,555,322

건물	1,538,757	(308,300)	(169,507)	1,060,950

구축물	239,179	(102,269)	(85,242)	51,668

합계	27,365,188	(410,569)	(286,679)	26,667,940

② 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	25,587,252	-	(31,930)	25,555,322

건물	1,538,757	(269,747)	-	1,269,010

구축물	1,610,906	(391,675)	(594,961)	624,270

합계	28,736,915	(661,422)	(626,891)	27,448,602

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

과목	기초장부금액	대체(주1)	손상차손	감가상각비	기말장부금액

토지	25,555,322	-	-	-	25,555,322

건물	1,269,009	-	(169,507)	(38,552)	1,060,950

구축물	624,271	(279,823)	(264,239)	(28,541)	51,668

합계	27,448,602	(279,823)	(433,747)	(67,093)	26,667,940

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.(주1) 당기중 사용목적을 변경함에 따라, 유형자산으로부터 대체된 금액(47,235천원)과 매각예정비유동자산으로 대체한 금액(327,057천원)이 포함되어 있습니다(주석 15,16 참조).

② 전기 (단위: 천원)

과목	기초장부금액	대체	손상차손	감가상각비	기말장부금액

토지	-	25,587,252	(31,930)	-	25,555,322

건물	-	1,269,010	-	-	1,269,010

구축물	-	1,219,231	(594,961)	-	624,270

합계	-	28,075,493	(626,891)	-	27,448,602

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 자산손상

연결실체는 당기 중 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 수행한 유형자산 감정평가 결과를 기초로 회수가능액이 장부금액을 하회하는 것으로 산출된 개별 투자부동산에 대해 433,746천원(전기 626,891천원)의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상차손은 기타비용(433,746천원)으로 계상되었습니다(중단영업 재무성과 포함).(4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산 등은 DB손해보험(주)의 재산종합보험에 가입되어 있습니다(주석 16 참조).

15. 매각예정비유동자산과 중단영업

2024년 12월 9일 연결실체는 경영진과 이사회의 승인에 의하여 아산 산업용지 사업부문을 생산 중단하기로 결정했으며, 이로 인해 해당 사업부문과 관련된 자산은 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하고 있습니다. 동 거래는 2026년 12월까지 완료될 것으로 예상됩니다.

(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

처분자산 집단

유형자산 및 투자부동산	1,718,000	-

매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 1,718,000천원으로 측정됐습니다.

(2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 없습니다.

(3) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

매출액	3,547,738	21,478,381

매출원가	3,998,249	28,266,953

매출총손익	(450,511)	(6,788,572)

판매비와관리비(주석 27 참조)	1,621,964	1,671,982

급여	438,192	725,473

퇴직급여	12,300	70,902

복리후생비	85,152	132,235

여비교통비	1,255	15,240

통신비	1,790	10,874

임차료	91,997	31,290

세금과공과	59,947	10,531

감가상각비	497,240	27,621

무형자산상각비	849	740

지급수수료	81,852	217,594

운반비	150,924	191,651

기타	200,466	237,831

영업손실	(2,072,475)	(8,460,554)

금융손익(주석 28 참조)	22,027	252,220

금융수익(주석 28 참조)	25,939	336,339

금융비용(주석 28 참조)	3,912	84,119

기타영업외손익(주석 29 참조)	(1,401,907)	(4,441,493)

기타수익(주석 29 참조)	496,347	99,207

기타비용(주석 29 참조)	1,898,254	4,540,700

세전 중단영업손익	(3,452,356)	(12,649,827)

법인세비용	(98,293)	-

세후 중단영업손익	(3,354,063)	(12,649,827)

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	-	-

법인세비용	-	-

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감후 손익	-	-

중단영업으로부터의 손익	(3,354,063)	(12,649,827)

(4) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

영업현금흐름	(191,342)	(1,066,814)

투자현금흐름	250,000	(174,332)

재무현금흐름	-	(98,556)

총현금흐름	58,658	(1,339,702)

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손	장부금액

토지	45,080,064	-	-	(43,407)	45,036,657

건물	4,519,991	-	(2,673,623)	(32,691)	1,813,677

구축물	1,838,351	-	(1,102,626)	(145,788)	589,937

기계장치	43,143,528	(938,514)	(26,769,968)	(5,452,148)	9,982,898

차량운반구	215,955	-	(187,116)	-	28,839

공구와기구	1,274,665	-	(1,250,529)	(16,414)	7,722

집기비품	1,780,781	-	(1,671,795)	(109)	108,877

건물부속설비	530,671	-	(517,929)	-	12,742

건설중인자산	177,253	-	-	-	177,253

합계	98,561,259	(938,514)	(34,173,586)	(5,690,557)	57,758,602

② 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	26,301,937	-	-	(43,407)	26,258,530

건물	4,519,991	-	(2,601,375)	(7,342)	1,911,274

구축물	1,894,815	-	(1,074,058)	(88,594)	732,163

기계장치	53,129,424	(1,104,447)	(29,154,836)	(9,915,199)	12,954,942

차량운반구	215,955	-	(178,012)	-	37,943

공구와기구	1,274,665	-	(1,245,195)	-	29,470

집기비품	1,708,096	(14,220)	(1,628,367)	-	65,509

건물부속설비	530,671	-	(516,710)	-	13,961

건설중인자산	1,067,679	-	-	-	1,067,679

합계	90,643,233	(1,118,667)	(36,398,553)	(10,054,542)	43,071,471

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

과목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체	계정재분류(주1)	손상차손(주2)	기말장부금액

토지	26,258,530	18,778,127	-	-	-	-	45,036,657

건물	1,911,274	-	(72,248)	-	-	(25,349)	1,813,677

구축물	732,163	48,642	(47,621)	-	(47,234)	(96,013)	589,937

기계장치	14,059,389	461,809	(1,422,727)	1,069,980	(1,466,356)	(1,780,683)	10,921,412

정부보조금	(1,104,447)	90,519	-	75,414	-	(938,514)

차량운반구	37,943	-	(9,104)	-	-	-	28,839

공구와기구	29,470	-	(5,335)	-	-	(16,413)	7,722

집기비품	79,729	72,685	(43,428)	-	-	(109)	108,877

정부보조금	(14,220)	-	14,220	-	-	-	-

건물부속설비	13,961	-	(1,219)	-	-	-	12,742

건설중인자산	1,067,679	255,326	-	(1,145,752)	-	-	177,253

합계	43,071,471	19,616,589	(1,496,943)	(75,772)	(1,438,176)	(1,918,567)	57,758,602

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(주1) 당기 중 사용목적을 변경함에 따라, 투자부동산과 매각예정비유동자산으로 계정 대체하였습니다.

(주2) 당기 중 가공사업부문의 개별자산단위에서 손상징후가 식별됨에 따라 인식한 손상차손 108,944천원이 포함되어 있습니다.

② 전기 (단위: 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	계정재분류(주1)	손상차손	기말장부금액

토지	51,810,217	78,971	-	-	-	(25,587,251)	(43,407)	26,258,530

건물	3,298,620	-	-	(110,995)	-	(1,269,009)	(7,342)	1,911,274

구축물	1,918,728	-	-	(104,739)	226,000	(1,219,232)	(88,594)	732,163

기계장치	18,545,783	-	-	(1,618,240)	979,828	-	(3,847,982)	14,059,389

정부보조금	(1,202,584)	-	-	98,137	-	-	-	(1,104,447)

차량운반구	140	1,566	(1)	(7,662)	43,900	-	-	37,943

공구와기구	38,061	-	-	(8,591)	-	-	-	29,470

정부보조금	(2,700)	-	-	2,700	-	-	-	-

집기비품	122,381	-	-	(62,152)	19,500	-	-	79,729

정부보조금	(29,733)	-	-	15,513	-	-	-	(14,220)

건물부속설비	15,179	-	-	(1,218)	-	-	-	13,961

건설중인자산	-	2,336,907	-	-	(1,269,228)	-	-	1,067,679

합계	74,514,092	2,417,444	(1)	(1,797,247)	-	(28,075,492)	(3,987,325)	43,071,471

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(주1) 전기 중 유형자산의 사용목적을 변경함에 따라, 투자부동산으로 계정을 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

판매비와관리비	767,203	266,588

매출원가(제조경비)	729,740	1,530,658

합계	1,496,943	1,797,246

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지번	제 48(당) 기	제 47(전) 기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지(*1)	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	17,164,743	10,802,765	19,156.00	17,164,743	9,394,549

경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	5.76	1,139	2,962	5.76	1,139	2,931

충청남도 아산시 온천동 941 외	48,916.75	34,283,725	22,096,215	48,916.75	34,283,725	20,848,288

경상북도 구미시 공단동 324-3 외(*2)	43,990.00	18,778,128	10,258,468	-	-	-

경기도 성남시 중원구 갈마치로 302 성남우림라이온스밸리 5차 A동 304호등	153.07	364,245	242,310	153.07	364,245	235,575

합계	112,221.58	70,591,980	43,402,720	68,231.58	51,813,852	30,481,343

(*1) 전기에 투자부동산으로 대체된 토지가 포함되어 있습니다.

(*2) 보고기간 종료일 현재, 한국전력공사를 지상권자로 하는 구분지상권이 설정되어 있어 토지 사용에 일부 제한이 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 등은 DB손해보험(주)에 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

(단위: 천원)

과목	보험의 종류	장부금액(*)	부보가액

건물과 건물부속설비	재산종합보험	2,887,370	25,528,724

구축물	재산종합보험	968,662	2,762,129

기계장치	재산종합보험	11,373,840	23,822,383

기계위험	10,618

차량운반구	재산종합보험	28,839	38,138

공구와기구	재산종합보험	7,722	662,644

집기비품	재산종합보험	108,877

재고자산(미착품제외)	재산종합보험	12,542,787	10,500,000

합계	27,918,097	63,324,636

(*) 투자부동산과 매각예정자산으로 분류된 장부금액이 포함되어 있습니다.상기 부보가액 외에 화재 등으로 인한 타인의 재물 손해에 대해 3,000,000천원의 대물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

당기수령액	37,306	24,053

당기감소액	경상연구개발비	(22,384)	-

유지보수료	-	(10,283)

장기미지급금대체	(14,922)	(13,770)

소계	(37,306)	(24,053)

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(7) 자산손상1) 현금창출단위의 자산손상

① 손상검사 결과

연결실체는 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성을 고려하여, 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문을 특수지(용인), 산업용지(아산), 유통 및 가공, 연구개발(국일그래핀)부문으로 결정하였습니다.

한편, 연결실체는 전기 중 수익성 향상 및 재무구조 안정화를 위하여 산업용지(아산)부문을 영업 중단 하였습니다.

연결실체는 각 보고부문을 독립된 현금창출단위로 관리하고 있으며, 보고기간말을 기준으로 각 부문에 대한 손상징후검토를 수행하였습니다. 이에 특수지(용인), 가공부문은 손상 징후가 없다고 판단되어 산업용지(아산)과 유통, 연구개발(국일그래핀)부문에 대한 손상검사를 진행하였습니다. 산업용지(아산), 유통, 연구개발(국일그래핀)부문에 대한 손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비교대상 장부금액	회수가능액	회수가능액을 초과(미달)하는 금액	회수가능액 산정 방법

산업용지(아산)	30,532,926	31,757,294	(1,812,166)	순공정가치

유통	8,907,284	9,747,226	(12,418)	순공정가치

연구개발	4,327,588	4,424,723	(418,786)	순공정가치

합계	43,767,798	45,929,243	(2,243,370)

각 부문의 회수가능액 산정 시, 독립된 평가인((주)굿모닝감정평가법인)의 유형자산 감정평가액(순공정가치)를 적용하였습니다. 손상차손 인식 전 비교대상장부금액과 비교 결과 유통부문 12,418천원, 산업용지(아산) 부문 1,812,166천원, 연구개발(국일그래핀)부문 418,786천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다(중단영업 재무성과 포함).한편, 연결실체는 전기 중 독립된 평가인((주)굿모닝감정평가법인)이 수행한 유형자산 감정평가 결과를 기초로 회수가능액이 장부금액을 하회하는 것으로 산출된 개별 유형자산에 대해 4,614,216천원의 손상차손을 인식하였습니다(중단영업 재무성과 포함).

② 손상차손 인식액

당기와 전기에 산업용지(아산), 유통, 가공, 연구개발(국일그래핀) 부문으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산손상차손	1,809,623	3,987,325

투자부동산손상차손	433,747	626,891

합계	2,243,370	4,614,216

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

동 손상차손 2,243,370천원(전기: 4,614,216천원)은 기타비용으로 계상되었습니다(전기: 기타비용 4,538,879천원, 기타포괄손익 75,337천원).

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

산업재산권	소프트웨어	회원권	합계	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	190,316	189,781	161,770	541,867	190,316	27,000	161,770	379,086

대체	-	-	-	-	-	(14,625)	-	(14,625)

상각누계액	(45,817)	(23,792)	-	(69,609)	(45,817)	(206)	-	(46,023)

손상차손누계액	(144,499)	-	(40,675)	(185,174)	(144,499)	-	(40,675)	(185,174)

장부금액	-	165,989	121,095	287,084	-	12,169	121,095	133,264

연결실체의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과 후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나,그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	12,169	121,095	133,264	14,850	121,095	135,945

취득	75,000	-	75,000	-	-	-

대체	102,406	-	102,406	-	-	-

상각	(23,586)	-	(23,586)	(2,681)	-	(2,681)

기말금액	165,989	121,095	287,084	12,169	121,095	133,264

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(주1) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

소프트웨어	판매비관리비	23,586	2,681

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 배출권은 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하고 있습니다.

(단위: CO2 톤, 천원)

구분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초(무상할당)	-	-	50,726	-	50,726	-	101,452	-

매입	-	-	-	-	-	-	-	-

전기이월	-	-	15,762	-	15,396	-	31,158	-

차기이월	-	-	(15,396)	-	-	-	(15,396)	-

(매각)	-	-	(5,200)	(45,060)	-	-	(5,200)	(45,060)

(정부제출)	-	-	(31,922)	-	-	-	(31,922)	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-

할당취소	-	-	(13,970)	-	-	-	(13,970)	-

기말	-	-	-	-	66,122	-	66,122	-

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때만 인식하며, 당기말 현재 연결실체가 인식한 배출부채는 없습니다.

18. 사용권자산과 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

차량운반구	차량운반구

취득원가	343,265	436,182

취득	87,799	86,338

처분	(205,547)	(177,180)

감가상각누계액	(80,292)	(193,853)

기말금액	145,225	151,487

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

차량운반구	차량운반구

기초금액	151,487	185,492

취득	87,799	86,338

처분	(13,855)	(22,619)

감가상각	(80,206)	(97,724)

기말금액	145,225	151,487

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동성리스부채	비유동리스부채	합계	유동성리스부채	비유동리스부채	합계

기초금액	80,108	76,729	156,837	90,326	99,938	190,264

취득	-	87,799	87,799	-	86,338	86,338

처분	(5,132)	(9,660)	(14,792)	(8,231)	(14,449)	(22,680)

이자비용	10,402	-	10,402	11,714	-	11,714

지급	(90,092)	-	(90,092)	(108,800)	-	(108,800)

유동성대체	58,199	(58,199)	-	95,098	(95,098)	-

기말금액	53,485	96,669	150,154	80,107	76,729	156,836

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

리스부채에서 발생한 현금유출	(90,092)	108,800

단기리스 관련비용	122,794	43,983

소액리스 관련비용	26,214	16,915

총 현금유출액	58,916	169,698

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

1년이내	53,485	80,107

1년초과 2년이내	42,991	45,541

2년초과 3년이내	32,591	21,872

3년초과 4년이내	21,087	9,316

합계	150,154	156,836

(6) 당기와 전기중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 관리비에 포함)	80,206	97,724

리스부채의 이자비용	10,402	11,715

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	122,794	43,983

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	26,214	16,915

합계	239,616	170,337

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

19. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 연결실체 소유 자산의 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체를 위하여 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역

서울보증보험	보증서	보험증권	충청남도 아산시	16,901	인허가

서울보증보험	보증서	보험증권	㈜농협사료	88,358	계약보증

서울보증보험	보증서	보험증권	한강유역환경청	72,938	지급보증

서울보증보험	보증서	보험증권	더블유글로벌4호조합 외 6인	7,876,750	공탁보증

서울보증보험	보증서	보험증권	지엑스칼텍스	6,000	물품대보증

서울보증보험	보증서	보험증권	한국산업인력공단	16,000	인허가

합계	8,076,947

(3) 한편, 연결실체의 토지 일부에 대하여 한국전력공사에 구분지상권이 설정되어 있습니다(주석 16 참조).

20. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,884,131	-	2,306,464	-

미지급금	2,719,001	-	5,930,575	-

미지급비용	967,512	-	1,103,238	-

장기미지급금	-	260,992	-	519,566

합계	5,570,644	260,992	9,340,277	519,566

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	예수금	205,807	396,542

보증금	306,480	-

선수금	89,464	8,110

소계	601,751	404,652

비유동	장기종업원급여충당부채	214,053	-

합계	815,804	404,652

22. 확정급여부채

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

연결실체는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기근무원가	795,946	1,017,605

부채에 대한 이자비용	262,670	292,620

사외적립자산의 기대수익	(98,654)	(108,651)

합계	959,962	1,201,574

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

확정급여채무의 현재가치	6,450,236	6,436,326

사외적립자산의 공정가치	(2,398,572)	(2,794,219)

국민연금전환금	(373)	(1,194)

확정급여채무에서 발생하는 순부채	4,051,291	3,640,913

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초 확정급여채무	6,436,326	8,248,229

관계기업전입액	-	33,580

당기근무원가	795,946	1,017,606

이자비용	262,670	292,620

보험수리적손실(이익) (법인세효과 차감전)	379,247	(590,583)

지급액(중간정산금액 포함)	(1,468,084)	(2,565,126)

기타	44,131	-

기말 확정급여채무	6,450,236	6,436,326

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,794,219	3,320,457

관계기업전입액	-	33,625

사외적립자산의 기대수익	98,654	108,651

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(72,305)	13,737

고용인(사용자)의 기여금	52,000	-

지급액	(473,996)	(682,251)

기말 사외적립자산의 공정가치	2,398,572	2,794,219

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당기말과 전기말 잔액은 각각 373천원 및 1,195천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(451,553)	604,320

법인세 효과	-	-

법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(451,553)	604,320

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

할인율 (주1)	4.55%	4.29%

사외적립자산의 기대수익률	4.55%	4.29%

기대임금상승률	4.72%	5.18%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	28,859	(684,224)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(674,868)	24,901

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	583,507	784,883	1,469,389	3,612,457	6,450,236

확정급여채무의 가중평균만기는 6.391년입니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	1,500,000,000 주	1,500,000,000 주

발행주식수	1,127,405,871 주	1,127,405,871 주

유통주식수	1,127,405,871 주	1,127,405,871 주

주당액면금액	100 원	100 원

자본금	112,740,587,100원	112,740,587,100원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초 발행주식수	1,127,405,871	130,609,770

주식병합(주1)	-	(8,203,899)

유상증자(주2)	-	1,005,000,000

기말 발행주식수	1,127,405,871	1,127,405,871

(주1) 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 전기 중 전 최대주주 최우식의 출자전환 주식 10,254,873주가 5:1로 병합되었습니다.

(주2) 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 전기 중 (주)삼라마이다스의 신주청약증거금 100,500,000천원이 주당 100원으로 유상증자되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

주식발행초과금	-	3,246,621

감자차익	-	1,546,648

기타자본잉여금	14,549	1,880,124

합계	14,549	6,673,393

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	6,673,393	31,174,967

결손금처분	(6,658,844)	(25,330,699)

주식선택권	-	8,735

주식병합(주1)	-	820,390

기말금액	14,549	6,673,393

(주1) 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 전기 중 전 최대주주 최우식의 출자전환 주식 10,254,873주가 5:1로 병합되었습니다.

24. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	(2,536,845)	(2,171,552)

기타포괄손익-재평가이익	17,886,870	18,169,801

합계	15,350,025	15,998,249

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	(2,171,552)	112,274

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(365,294)	(2,283,826)

기말금액	(2,536,846)	(2,171,552)

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	18,169,801	18,229,392

당기 증가(감소)	-	(75,337)

법인세효과	(282,931)	15,745

기말금액	17,886,870	18,169,800

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

25. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

이익잉여금(결손금)	(8,230,484)	(12,433,150)

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	(12,433,150)	(25,344,626)

결손금처리	6,658,844	25,330,699

당기순손실	(1,856,727)	(13,011,937)

지분법이익잉여금	(147,898)	(11,607)

순확정급여부채의 재측정요소	(451,553)	604,320

기말금액	(8,230,484)	(12,433,150)

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 구분

당기와 전기 중 금융수익과 기타수익(주석 28, 29 참고)을 제외한 연결실체의 재화와용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

재화와 용역의 유형	상품매출	21,513,643	10,998,301

제품매출	49,672,245	66,845,241

임대매출	146,671	-

합계	71,332,559	77,843,541

수익인식시기	일시인식매출	71,185,888	77,843,541

기간에 걸쳐 인식한 매출	-	-

기타원천으로부터의 수익	146,671	-

합계	71,332,559	77,843,541

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(2) 계약 잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

수취채권	매출채권	9,862,389	13,535,436

장기매출채권	162,783	162,783

소계	10,025,172	13,698,219

계약부채	선수금	89,464	8,110

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 48(당) 기	제 47(전) 기

급여	2,782,763	2,938,187

퇴직급여	296,544	283,725

복리후생비	560,176	529,666

여비교통비	37,705	57,718

통신비	30,108	41,762

임차료	134,814	113,405

세금과공과	123,390	66,171

감가상각비	834,296	266,588

감가상각비-리스	73,650	90,400

무형자산상각비	23,586	2,681

수선비	62,860	82,308

수도광열비	222,095	42,071

보험료	93,723	39,803

접대비	74,105	61,354

수출제비용	292,704	205,164

광고선전비	500	500

소모품비	50,218	90,485

도서인쇄비	3,465	1,875

지급수수료	1,172,216	1,186,346

대손상각비(환입)	(66,680)	(48,567)

운반비	786,948	891,445

차량유지비	56,376	70,261

견본비	(95,701)	99,753

경상연구개발비	101,344	(1,396)

포장비	4,133	-

교육훈련비	4,255	11,802

판매촉진비	-	8,439

합계	7,659,593	7,131,946

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

금융수익	606,855	1,211,933

금융비용	576,486	329,183

순금융수익(비용)	30,369	882,750

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

이자수익	386,204	831,775

외환차익	193,402	119,068

외화환산이익	27,249	261,090

합계	606,855	1,211,933

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

현금및현금성자산	보통예금	145,736	579,742

상각후원가 측정 금융자산	단기대여금	10,722	42,683

단기금융상품	229,747	207,870

장기대여금	-	7

장기금융상품	-	1,289

소계	240,469	251,849

장기매출채권및기타비유동채권	기타보증금	-	185

합계	386,205	831,776

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

이자비용	-	164,890

리스부채 이자비용	10,402	11,715

외환차손	548,369	150,049

외화환산손실	17,715	2,529

합계	576,486	329,183

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

차입금 이자	-	102,504

전환사채 이자	-	62,374

리스부채	10,402	11,715

기타	-	12

합계	10,402	176,605

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

29. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기타수익	재고자산매각이익	10,741	-

유형자산처분이익	-	760

수입수수료	-	56,500

탄소배출권매각이익	45,060	49,080

잡이익	564,637	98,149

소계	620,438	204,489

기타비용	재고자산처분손실	512,450	391,529

유형자산손상차손	1,918,567	3,943,918

투자부동산손상차손	433,747	594,961

기부금	5,000	7,986

잡손실	59,804	115,585

소계	2,929,568	5,053,979

순이익(손실)	(2,309,130)	(4,849,490)

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

재고자산 변동	24,026,198	12,324,794

원재료 사용액	22,958,237	34,798,765

급여	9,062,635	12,759,441

퇴직급여	973,034	1,221,873

복리후생비	1,579,170	2,026,551

세금과공과	275,921	266,510

감가상각비	1,564,036	1,797,246

사용권자산 감가상각비	80,206	97,724

무형자산상각비	23,586	2,681

임차료	188,596	343,666

전력비	3,945,668	7,316,820

연료비	3,442,369	5,887,726

외주가공비	833,669	1,871,782

소모품비	843,646	1,719,858

운반비	787,738	892,264

포장비	478,497	533,661

기타비용	2,836,913	3,731,654

합계	73,900,119	87,593,016

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

31. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기법인세부담액	-	-

전기법인세조정사항	(25,808)	(586,814)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(2,250,021)	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(282,931)	-

법인세비용	(2,558,760)	(586,814)

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기손익-재평가이익	(282,931)	15,745

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

법인세비용차감전 계속영업이익(손실)	(963,131)	(948,924)

법인세비용차감전 중단영업이익(손실)	(3,452,356)	(12,649,827)

적용세율에 따른 세부담액	(971,407)	(2,842,139)

조정사항:	(1,587,353)	2,255,325

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	18,677	21,574

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과	(10,560)	(14,961)

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등	1,685,435	2,093,266

미인식 이연법인세 변동효과	(2,532,952)	1,370,730

법인세 환급	(25,808)	(586,814)

기타세율변동효과 등	(722,145)	(628,470)

법인세비용	(2,558,760)	(586,814)

법인세유효세율(주1)	-	-

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(주1) 당기 및 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금한도초과	6,729,916	6,696,010	6,729,916	6,696,010	1,406,552	1,473,122

재고자산평가손실	2,656,294	1,717,259	2,656,294	1,717,259	555,165	377,797

만기보유증권감액손실(주1)	2,000,000	-	1,000,000	1,000,000	418,000	220,000

단기대여금	101,302	-	-	101,302	21,172	22,287

미수수익	(219,191)	(157,051)	(219,191)	(157,051)	(45,811)	(34,551)

토지재평가이익	(1,955,294)	-	-	(1,955,294)	(408,656)	(430,165)

토지압축기장충당금	(723,158)	-	-	(723,158)	(151,140)	(159,095)

차량유지비	62,008	-	-	62,008	12,960	13,642

감가상각비	235,563	-	-	235,563	49,233	51,824

지분법이익_그래핀	5,983,563	1,781,838	-	7,765,401	1,250,565	1,708,388

지분법이익_진영지업	(2,734,701)	(222,935)	-	(2,957,636)	(571,553)	(650,680)

매도가능증권_컨버즈	737,898	-	1,062	736,836	154,221	162,104

매도가능증권_용호산업	21,670	-	21,670	-	4,529	-

매도가능증권_퀀타피아	2,111,816	366,356	-	2,478,172	441,370	545,198

미지급비용_연월차수당	1,110,077	599,138	1,110,077	599,138	232,006	131,810

장기종업원급여	181,799	214,053	181,799	214,053	37,996	47,092

퇴직급여충당부채	6,435,132	1,481,621	1,466,890	6,449,863	1,344,943	1,418,970

퇴직보험예치금	(2,794,220)	(91,076)	(486,724)	(2,398,572)	(583,992)	(527,685)

외화평가이익	(261,090)	(27,249)	(261,090)	(27,249)	(54,568)	(5,995)

외화평가손실	2,529	17,715	2,529	17,715	529	3,897

이자수익	62,959	-	-	62,959	13,158	13,851

잡이익	25,819	-	-	25,819	5,396	5,680

정부보조금	1,118,667	1,013,928	1,118,667	1,013,928	233,801	223,064

장기미지급금	302,849	258,002	299,860	260,991	63,296	57,418

사용권자산	(151,487)	(291,994)	(151,487)	(291,994)	(31,661)	(64,239)

리스부채	156,836	150,153	156,836	150,153	32,778	33,034

토지재평가	(23,042,526)	-	-	(23,042,526)	(4,815,888)	(5,069,356)

무형자산손상차손	158,149	-	13,512	144,637	33,053	31,820

유형자산손상차손	9,592,433	1,918,567	268,047	11,242,953	2,004,818	2,473,450

투자부동산손상차손	594,961	424,406	2,871	1,016,496	124,347	223,629

이월결손금(주2)	45,573,219	4,201,934	-	49,775,153	9,524,803	10,950,534

합계	54,073,792	20,050,675	13,911,538	60,212,929	11,301,422	13,246,845

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	16,677,106	16,372,508

합 계	(5,375,684)	(3,125,663)

(주1) 당기 경정청구로 인해 만기보유증권감액손실 관련 기초 유보잔액이 감소하였으며, 해당 감소금액은 증감으로 표시하였습니다.(주2) 전기말 이월결손금의 변동금액을 기중 증감으로 표시하였습니다.

차감할 일시적차이는 향후 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않다고 보아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기 (단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금한도초과	6,766,844	6,729,916	6,766,844	6,729,916	1,414,270	1,406,552

재고자산평가손실	1,570,084	2,656,294	1,570,084	2,656,294	328,148	555,165

만기보유증권감액손실	2,000,000	-	-	2,000,000	418,000	418,000

단기대여금	101,302	-	-	101,302	21,172	21,172

미수수익	(38,421)	(219,191)	(38,421)	(219,191)	(8,030)	(45,811)

토지재평가이익	(2,030,631)	75,337	-	(1,955,294)	(424,402)	(408,656)

토지압축기장충당금	(723,158)	-	-	(723,158)	(151,140)	(151,140)

차량유지비	70,008	-	8,000	62,008	14,632	12,960

감가상각비	271,296	5,525	41,259	235,562	56,701	49,233

지분법이익_그래핀	5,012,311	971,252	-	5,983,563	1,047,573	1,250,565

지분법이익_진영지업	(2,718,843)	(15,859)	-	(2,734,702)	(568,238)	(571,553)

매도가능증권_퀀타피아	(172,010)	2,283,826	-	2,111,816	(35,950)	441,370

매도가능증권_컨버즈	737,898	-	-	737,898	154,221	154,221

매도가능증권_용호산업	21,670	-	-	21,670	4,529	4,529

미지급비용_연월차수당	1,277,618	1,110,077	1,277,618	1,110,077	267,022	232,006

장기종업원급여	-	181,799	-	181,799	-	181,799

퇴직급여충당부채	8,238,552	716,988	2,520,409	6,435,131	1,721,857	1,344,942

퇴직보험예치금	(3,320,457)	(156,013)	(682,250)	(2,794,220)	(693,976)	(583,992)

외화평가이익	(49,217)	(261,090)	(49,217)	(261,090)	(10,286)	(54,568)

외화평가손실	70,570	2,529	70,570	2,529	14,749	529

이자수익	62,959	-	-	62,959	13,158	13,158

잡이익	25,819	-	-	25,819	5,396	5,396

정부보조금	1,175,040	1,118,667	1,175,040	1,118,667	245,583	233,801

장기미지급금	299,860	299,860	299,860	299,860	62,671	62,671

사용권자산	(185,492)	(151,487)	(185,492)	(151,487)	(38,768)	(31,661)

리스부채	190,264	156,836	190,264	156,836	39,765	32,779

토지재평가	(23,042,526)	-	-	(23,042,526)	(4,815,888)	(4,815,888)

무형자산손상차손	185,174	-	27,025	158,149	38,701	33,053

유형자산손상차손	6,067,217	4,538,879	418,702	10,187,394	1,268,048	2,129,165

이월결손금	35,557,594	10,015,625	-	45,573,219	7,431,537	9,524,803

합계	37,421,325	30,059,770	13,410,295	54,070,800	7,821,055	11,444,600

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	13,212,487	16,820,284

합계	(5,391,432)	(5,375,684)

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,231,804	751,082

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	94,666	115,210

소계	3,326,470	866,292

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,357,467)	(6,126,766)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(94,666)	(115,210)

소계	(6,452,133)	(6,241,976)

순액	(3,125,663)	(5,375,684)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

차감할일시적차이	36,158,753	34,218,562

세무상결손금	38,261,735	45,573,219

미인식세액공제	288,651	349,225

당기말 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

2028년	16,825	-	16,825	-

2029년	254,793	-	533,753	-

2030년	-	12,933	-	12,933

2031년	-	216,957	-	268,750

2032년	-	37,345	-	46,681

2033년	-	10,320	-	12,900

2034년	-	5,870	-	7,961

2035년	827,292	5,226	827,292	-

2036년	981,708	-	3,913,179	-

2037년	5,186,248	-	13,489,236	-

2038년	17,129,961	-	17,129,960	-

2039년	9,681,937	-	9,662,974	-

2040년	4,182,971	-	-	-

합 계	38,261,735	288,651	45,573,219	349,225

32. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

계속영업 당기순이익(손실)	1,497,336,216원	(362,110,374)원

중단영업 당기순이익(손실)	(3,354,062,983)원	(12,649,826,846)원

합계	(1,856,726,767)원	(13,011,937,220)원

가중평균유통보통주식수 (주1)	1,127,405,871주	1,105,438,658주

기본주당이익(손실)	(2)/주	(12)원/주

계속영업 기본주당이익(손실)	1/주	(1)원/주

중단영업 기본주당이익(손실)	(3)/주	(11)원/주

(주1) 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초주식수	1,127,405,871	130,609,770

주식병합(주1)	-	(8,203,899)

유상증자	-	983,032,787

가중평균유통보통주식수	1,127,405,871	1,105,438,658

(주1) 전기 중 주식병합을 실시하여 유통보통주식수를 소급수정하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 희석성 잠재보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 같습니다.

33. 특수관계자

(1) 연결실체의 지배기업 현황 및 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)삼라마이다스

관계기업	진영지업㈜

대규모기업집단계열회사 등(*)	㈜남선알미늄, ㈜남선홀딩스, ㈜삼라, ㈜삼라농원, ㈜삼라마이다스, ㈜에스엠바로코사, ㈜에스엠바로코사부산, ㈜에스엠바로코사경인, ㈜에스엠벡셀, ㈜우방, ㈜울산방송, ㈜케이알티산업, ㈜태길종합건설, ㈜티케이케미칼, 경남기업㈜, 대한상선㈜, 대한해운㈜, 대한해운엘엔지㈜, 동아건설산업㈜, 삼환기업㈜, 서남바이오에너지㈜, 신촌역사㈜, 신화디앤디㈜, 에스엠레저산업㈜, 에스엠상선㈜, 에스엠상선경인터미널㈜, 에스엠스틸㈜, 에스엠신용정보㈜, 에스엠인더스트리㈜, 에스엠자산개발㈜, 에스엠하이플러스㈜, 에스엠화진㈜, 우방토건㈜, 창명해운㈜, 케이엘씨에스엠㈜, 탑스텐동강시스타㈜, 에이치엔이앤씨㈜, 한국선박금융㈜, 한덕철광산업㈜, 에스엠에이엠씨투자대부㈜, ㈜나진, ㈜코니스, 제주플러스팜㈜, 에스티엑스건설더블유㈜, 에스티엑스건설산업㈜, ㈜유비씨플러스, 탑스텐빌라드애월제주㈜, 에스엠중공업㈜, 에이치엔더블유㈜, 제이비와이에스케이제2호기업구조조정부동산투자회사, 재단법인 삼라희망재단, 사단법인 한미동맹친선협회, 재단법인 UBC문화장학재단, 재단법인 필의료재단, 학교법인 동신교육재단, 여주대학교 산학협력단, SM TKC INDIA PVT. LTD., SAMRA ROMANIA S.R.L, KEANGNAM READYMIX PVT LTD, KLBV1 S.A., VENOSA MARITIME PTE. LTD.(SPC), ENA-DONGAH, Samwhan LLC, Samwhan LAO SOLE CO., LTD, SM VN CO., LTD., SM Line Corporation(INDIA) Private Limited, SM Line (Shanghai) Co,. Ltd., ADM21 VINA CO.,LTD., WEIHAI ADM21 CO.,LTD., ADM COMPANY TECHNO CENTER, Trias International Ltd, St Michaels Sands Hotel Company, STAR Choice Trading 293 Ltd

(*) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

단기종업원급여	549,442	739,703

퇴직급여(퇴직위로금포함)	41,385	46,095

합계	590,827	785,798

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 48(당) 기	제 47(전) 기

관계기업	진영지업㈜	매출	8,971,312	8,096,400

기타수익	60,000	90,000

기타특수관계자	에스엠중공업㈜	매출	34,171	-

기타수익	6,220	-

대한해운㈜	기타수익	58,850	-

기타비용	95,853	-

동아건설산업㈜	기타비용	2,560	-

㈜삼라	기타비용	60,736	-

SM하이플러스(주)	기타비용	11,039	-

신촌역사㈜	기타비용	22,274	-

에스엠스틸㈜	기타비용	10,000	-

(주)티케이케미칼	기타비용	126,869	16,748

유형자산취득	18,365,825	-

탑스텐동강시스타㈜	기타비용	2,349	30,911

㈜에스엠벡셀	기타비용	-	2,473

에스엠신용정보㈜	기타비용	100	200

삼환기업㈜	기타비용	-	13,500

합계	매출	9,005,483	8,096,400

기타수익	125,070	90,000

기타비용	331,780	63,832

유형자산취득	18,365,825	-

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 48(당) 기	제 47(전)기

관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,391,956	2,427,394

기타특수관계자	대한해운㈜	기타채권	64,824	-

기타채무	24,594	-

에스엠중공업㈜	기타채권	4,165	-

신촌역사㈜	기타채권	588,484	-

기타채무	3,957	-

에스엠스틸㈜	기타채권	26,000	-

㈜남선알미늄	기타채무	36,480	-

㈜삼라	기타채무	15,226	-

탑스텐동강시스타㈜	기타채무	-	18,000

에스엠중공업㈜	기타채무	20,000	-

(주)티케이케미칼	기타채무	29,311	1,364

합계	매출채권	2,391,956	2,427,394

기타채권	683,473	-

기타채무	129,568	19,364

(5) 당기와 전기에 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 48(당) 기	제 47(전)기

관계기업	진영지업㈜	배당금수익	60,000	90,000

(6) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 없습니다.

한편, 연결실체의 지배기업인 (주)삼라마이다스는 에스엠상선(주)로부터의 차입금에 대해 연결실체의 지분을 담보로 제공하였으나, 당기 중 해당 담보계약을 해지하였습니다.

34. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

외상매출채권 담보대출	하나은행	2,200,000	-

신용카드	광주은행	200,000	33,858

(2) 당기말 현재, 연결실체가 원고로 계류중인 소송 사건은 5건이고, 최종 결과는 당기말 현재로서는 알 수 없습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용	원고	피고	소송가액	계류법원	진행상황

매매대금	국일제지㈜	더블********외1	4,746,368	서울고등법원	2심 승소(*1)

부당이득반환 청구	국일제지㈜	(주)주성*****	610,000	서울중앙지방법원	1심 진행중

특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(배임)	국일제지㈜	최** 외2	형사	서울남부지방검찰청	진행중

손해배상 등 청구의 소	국일제지㈜	최** 외3	2,240,000	서울중앙지방법원	1심 진행중(*2)

부당이득반환 청구의 소	국일제지㈜	중*****	168,779	서울중앙지방법원	2심 진행중

(*1) 원고인 연결실체의 2심 전부 승소 이후 피고인의 상소제기가 있었으나, 보고서 제출일 현재 상고장 각하가 결정되어 사건 종국처리 되었습니다.

(*2) 보고서 제출일 현재, 원고인 연결실체가 1심 일부 승소하였으나 패소한 부분에 대해 항소를 진행하였습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결실체는 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률위반'으로 고발장이 접수되었습니다. 보고서 제출일 현재 서울남부지검에 기소되어 재판부가 배당된 상태이며, 최종 결과는 현재로서는 알 수 없습니다.

35. 연결현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 구성요소

연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석 7참조).

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

조정:

감가상각비	1,564,036	1,797,246

감가상각비(사용권자산)	80,206	97,724

무형자산상각비	23,586	2,681

퇴직급여	973,034	1,221,873

이자비용	-	164,890

이자비용(리스부채)	10,402	11,715

외화환산손실	17,715	2,529

퇴직급여(장기종업원부채)	74,108	-

대손상각비	(66,680)	(48,567)

경상개발비	(79,163)	-

유형자산처분이익	-	(760)

유형자산손상차손	1,918,567	3,943,918

투자부동산손상차손	433,747	594,961

재고자산평가손실	95,168	2,604,186

재고자산매각손실	512,450	391,529

법인세수익	(2,558,760)	(586,814)

이자수익	(386,204)	(831,775)

외화환산이익	(27,250)	(261,090)

지분법이익	(430,832)	(117,465)

잡이익	(938)	-

재고자산매각이익	(10,741)	-

재고자산평가충당금환입	(296,738)	(1,517,976)

합 계	1,845,713	7,468,805

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	3,682,582	244,148

기타유동채권의 감소(증가)	(104,411)	(36,009)

기타유동비금융자산의 감소(증가)	349,547	(1,018,388)

재고자산의 감소(증가)	3,491,896	4,915,513

기타비유동채권의 감소(증가)	-	(2,597,450)

매입채무의 증가(감소)	(422,333)	(871,922)

기타유동채무의 증가(감소)	(3,687,005)	(4,903,904)

기타유동비금융부채의 증가(감소)	(136,913)	(69,364)

장기종업원급여부채의 지급	(54,230)	-

퇴직금의 지급	(535,155)	(1,522,195)

사외적립자산의 감소	422,818	682,250

정부보조금의 사용	22,384	(24,053)

합 계	3,029,180	(5,201,374)

(3) 비현금거래

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당분기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

건설중인자산의 본계정대체	1,172,386	606,800

장기미지급금의 유동성대체	34,918	222,669

유형자산의 투자부동산 대체	47,235	28,075,493

매각예정비유동자산 대체	1,718,000	-

유형자산 취득 관련 미지급금	(94,924)	(634,100)

비유동리스부채의 유동성대체	58,199	99,535

퇴직급여의 보험수리적손익	(451,553)	604,320

자본잉여금 대체	(6,658,844)	(25,330,699)

신주청약증거금의 자본금대체	-	(100,500,000)

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	기타변동(주1)	기말금액

리스부채	156,836	(79,689)	73,006	150,153

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생 등이 포함되어 있습니다.

② 전기 (단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

기타

금융기관차입금	35,382,905	(35,382,906)	-	-	-

사채	22,973,734	(22,973,734)	-	-	-

리스부채	190,264	(108,800)	5,846	69,527	156,836

재무활동으로부터의 총부채	58,546,903	(58,465,440)	5,846	69,527	156,836

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생 등이 포함되어 있습니다.

36. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결실체는 수익창출 단위로 연결실체를 구성하는 당사와 종속기업으로 구분하고 있습니다.

(2) 보고부문 정보

1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

특수지(용인)	용인공장에서 생산한 특수 기능지 판매

산업용지(아산)(주1)	아산공장에서 생산한 산업용지 판매

유통	제지 상품 유통

가공	자체가공 및 외주 임가공

연구개발	그래핀 및 신소재 개발

(주1) 2024년 12월 9일 연결실체는 경영진과 이사회의 승인에 의하여 아산 산업용지 사업부문을 생산 중단하기로 결정하였으며, 해당 사업부문의 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다(주석 15 참조).

2) 당기와 전기의 부문별 영업 현황은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구분	특수지(용인)	산업용지(아산)	유통	가공	연구개발	합계

매출액	45,634,908	3,547,738	21,547,814	602,099	-	71,332,559

매출원가	40,946,349	3,998,249	20,703,448	592,478	-	66,240,524

매출총손익	4,688,559	(450,511)	844,366	9,621	-	5,092,035

판관비	3,286,480	1,621,964	1,483,937	36,879	1,230,335	7,659,595

영업손익	1,402,079	(2,072,475)	(639,571)	(27,258)	(1,230,335)	(2,567,560)

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

② 전기 (단위: 천원)

구분	특수지(용인)	산업용지(아산)	유통	가공	연구개발	기타	합계

매출액	45,366,860	21,478,381	10,998,301	-	-	-	77,843,542

매출원가	41,524,635	28,266,953	10,561,681	107,803	-	-	80,461,071

매출총손익	3,842,225	(6,788,572)	436,620	(107,803)	-	-	(2,617,530)

판관비	3,550,852	1,671,982	746,015	-	927,095	236,004	7,131,947

영업손익	291,374	(8,460,554)	(309,394)	(107,803)	(927,095)	(236,004)	(9,749,476)

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

국내	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

해외	강판간지, 다공지 등	BEIJING ZHOU CHENG 등

2) 지역별 부문의 재무현황(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

국내	매출액	55,104,450	67,942,745

해외	매출액	16,228,110	9,900,797

합계	71,332,560	77,843,542

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(4) 주요 고객

당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

A 기업	8,013,084	4,537,684

B 기업	9,401,703	7,346,988

C 기업	8,971,312	8,096,400

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.37. 보고기간 후 사건

연결실체는 보고기간 종료일 이후인 2026년 3월 5일 이사회 결의를 통해 적정 유통주식수 유지 및 주가 안정화를 위해 주식병합을 결정하였습니다. 해당 사항은 2026년 3월 27일 개최 예정인 정기주주총회 승인 결과에 따라 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	국일제지 주식회사

감사대상 사업연도	2025년 01월 01일	부터	2025년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	5	3	1	1	11	15	5	9	5	5	-	-	27	33

투입시간	분ㆍ반기검토	2	9	8	33	61	223	32	205	-	-	-	-	103	470

감사	40	40	113	39	716	662	265	399	96	87	-	-	1,230	1,227

합계	42	49	121	72	777	885	297	604	96	87	-	-	1,333	1,697

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2025-07-01 ~ 2025-09-18	10	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2025-07-01 ~ 2025-07-04	4	일	5	명	3	명	전산일반통제 및 내부회계관리제도에 대한 감사

2025-09-01 ~ 2025-09-03	3	일	5	명	1	명	전산일반통제 및 내부회계관리제도에 대한 감사

2025-12-08 ~ 2025-12-10	3	일	5	명	2	명	내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에대한 조기 입증감사

2026-02-02 ~ 2026-02-09	6	일	6	명	8	명	내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2025-12-30	1	일

실사(입회)장소	용인공장, 아산공장

실사(입회)대상	제품, 상품, 재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-	-	일

실사(입회)장소	-

실사(입회)대상	-

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2025-07-28, 2026-03-12, 2026-03-16

외부전문가 활용	감사 활용 내용	유형자산 감정평가

수행시기	2026.01.29 ~ 2026.02.27	10	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2025년 07월 28일	회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	통합감사계획, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 핵심감사항목 예비 선정 및 논의, 감사인의 독립성 등

2	2026년 03월 12일	회사측: 감사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	내부회계관리제도감사 및 자금 관련 부정위험 통제 등 진행결과 논의

3	2026년 03월 16일	회사측: 감사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 및 자금 관련 부정위험 통제 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등