국일제지 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 중요한 자산양수도 (유형자산 양수의 건) 당사는 컨버즈(주)(구, 케이지피(주))로부터 유형자산(충남 아산시 온천동 토지 (45,295㎡))을 양수할 것을 지난 2016년 11월 23일 이사회결의에 의해 결정하였습니다.

- 자산양수도 상대방의 개요

구 분	양수자	양도자

법인명	국일제지 주식회사	컨버즈(주)(구, 케이지피(주))

대표이사	변종경	곽종윤

본사주소	경기도 용인시 처인구 이동면백옥대로 563	경기도 용인시 처인구 이동면백옥대로 563

전화번호	031) 339-9100	031) 339-9100

설립연월일	1978년 8월 21일	2009년 2월 25일

납입자본금	10,294,117천원	18,886,758천원

자산총액	100,913,988천원	68,293,125천원

결산기	12월 결산법인	12월 결산법인

종업원수	127(명)	82명

유가증권시장또는 코스닥상장일	2004년 10월 22일	2009년 03월 17일

발행주식의 종류및 수	보통주 22,806,690(주) 액면가액 500(원)	보통주 64,275,865(주) 액면가액 100(원)

- 상기 양도자 및 양수자의 납입자본금 및 자산총액은 2015년 12월 31일 기준입니다- 상기 양도자 및 양수자발행주식의 종류 및 수는 자산양수도 계약일자인 2016년 11월 23일 기준입니다. - 자산명 : 충남 아산시 온천동 941, 온천동 941-4, 온천동 941-5, 온천동 941-6, 온천동 941-7, 온천동 941-8, 온천동 941-9, 온천동 941-10, 온천동 941-11, 온천동 941-13, 온천동 941-14, 온천동 954, 온천동 954-1, 온천동 1029, 온천동 1029-2, 온천동 1029-3, 온천동 1030, 온천동 1030-2, 온천동 1030-3, 온천동 1096, 온천동 1098- 양수금액 : 18,200,000,000원- 거래대금 지급 : 매매대금 중 14,200,000,000원은 현금으로 매도인에게 지급 및 매매대금 중 4,000,000,000원은 기존 대여금에서 상계 ('16.11.23)

- 자산양수도 진행경과 및 일정 1) 자산양수도 계약일: 2016년 11월 23일 (외부평가기간: 2016년 11월 18일~ 2016년 11월 23일) 2) 이사회 결의일 : 2016년 11월 23일 3) 등기예정일 : 2016년 11월 23일 4) 주요사항보고서 제출일 : 2016년 11월 23일 2. 대손충당 금 설정현황 (연결기준) 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2020년 09월 30일) (단위 :천원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제43기3분기	매출채권	15,591,176	764,428	4.90

미수수익	38,127	38,068	99.85

단기대여금	2,816,407	1,816,407	64.49

합계	18,445,710	2,618,903	14.20

제42기	매출채권	15,344,994	177,946	1.16

미수수익	40,276	38,068	94.52

단기대여금	2,016,407	2,016,407	100.00

합계	17,401,677	2,232421	12.83

제41기	매출채권	9,948,994	188,254	1.89

미수수익	42,497	38,068	89.57

단기대여금	2,905,073	1,016,407	34.98

합계	12,896,564	1,242,729	9.63

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변 동현 황 (연결기준) (기준일 : 2020년 09월 30일) (단위 :천원 )

구 분	제43기 3분기	제42기	제41기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,692,381	1,242,729	1,440,427

2. 손상차손인식금액	2,748,891	4,459,960	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	200,000	10,308	197,698

4. 연결범위자산변동	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	8,241,271	5,692,381	1,242,729

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결실체의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

(기준일 : 2020년 09월 30일) (단위 :천원 )

기 준	설 정 률	비 고

①정상채권	0%	과거 5년 대손경험률

②위험업체	10% ∼ 100%	과거부도경험

③부도업체	100%	-

라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준)

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계

총매출채권	10,758,780	1,980,364	492,822	314,721	238,831	788,583	1,017,075	15,591,176

수출채권 (주1)	1,224,126	119,542	295,122	236,965	152,539	286,416	153,272	2,467,981

기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	698,882	698,882

손실충당금 설정대상채권	9,534,653	1,860,822	197,700	77,757	86,292	502,168	164,921	12,424,313

기대손실률	0.11%	0.39%	0.97%	1.57%	1.99%	2.31%	3.00%	-

손실충당금	10,065	5,841	5,853	16,750	2,927	312	1,625	36,970

수출채권 손실충당금 (주1)	28,576

기손상매출채권 손실충당금	698,882

손실충당금 총액	764,428

순장부금액	14,826,747

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다. 3 . 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제43기 3분기	제42기	제41기

지류	상품	336,379	1,135,931	653,628

제품	11,523,298	11,655,603	4,979,885

재공품	1,311,542	2,188,006	1,987,099

원재료	5,029,635	5,112,373	1,744,882

부재료	-	417,797	464,989

저장품	724,952	599,559	276,836

미착품	3,496,373	3,824,125	2,815,020

합계	22,422,178	24,933,394	12,922,340

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	18.96	19.87	11.36

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.86회	4.06회	3.49회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

나. 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2019년 12월 30일 - 실사장소 : 용인공장/아산공장 원자재창고, 완제품 창고등 - 재고기준일 : 2019년 12월 29일 - 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였습니다. 다 . 재고조사시 전문가의 참여 및 감사인 입회여부등 - 재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 다산회계법인 감사인 2명의 입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시하였습니다.라. 장기체화재고등의 내역 (연결기준) 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능 가 치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당3분기말 현재 재고 자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 43(당) 3분기

취득원가	평가충당금	장부가액

상품	373,386	(37,008)	336,379

제품	12,183,112	(659,814)	11,523,298

재공품	1,311,542	-	1,311,542

원재료	5,029,635	-	5,029,635

부재료	-	-	-

저장품	724,952	-	724,952

미착품	3,496,373	-	3,496,373

합계	23,119,000	(696,821)	22,422,178

4 . 금융상품의 공정가치 측정 가. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래 되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	977,179	643,757	29,422	304,000	977,179

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	2,463,648	-	2,463,648	-	2,463,648

② 전기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,477,215	170,432	1,302,783	4,000	1,477,215

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자전환사채	950,987	-	950,987	-	950,987

합계	2,428,202	170,432	2,253,770	4,000	2,428,202

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	19,701,111	-	19,701,111	-	19,701,111

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

나 . 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당3분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당3분기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	2,800,487	2,800,487

상각후원가 측정 금융자산	매출채권및기타유동채권	매출채권	15,591,176	15,591,176

대손충당금	(764,428)	(764,428)

미수금	9,734,631	9,734,631

대손충당금	(5,621,460)	(5,621,460)

미수수익	38,127	38,127

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	18,939,978	18,939,978

단기대여금및수취채권	단기대여금	2,816,407	2,816,407

대손충당금	(1,816,407)	(1,816,407)

주임종단기대여금	15,290	15,290

소계	1,015,290	1,015,290

기타유동금융자산	단기금융상품	50,000	50,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	88,000	88,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,926,973	3,926,973

현재가치할인차금	(106,727)	(106,727)

소계	3,820,247	3,820,247

소계	23,913,515	23,913,515

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	977,179	977,179

금융자산 합계	27,691,181	27,691,181

② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	4,134,545	4,134,545

상각후원가 측정 금융자산	매출채권및기타유동채권	매출채권	15,344,994	15,344,994

대손충당금	(177,946)	(177,946)

미수금	9,739,724	9,739,724

대손충당금	(3,459,960)	(3,459,960)

미수수익	40,276	40,276

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	21,449,020	21,449,020

단기대여금및수취채권	단기대여금	2,016,407	2,016,407

대손충당금	(2,016,407)	(2,016,407)

주임종단기대여금	15,930	15,930

소계	15,930	15,930

기타유동금융자산	단기금융상품	125,000	125,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	40,000	40,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,922,169	3,922,169

현재가치할인차금	(224,558)	(224,558)

소계	3,697,611	3,697,611

소계	25,327,561	25,327,561

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,477,215	1,477,215

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자전환사채	950,987	950,987

금융자산 합계	31,890,308	31,890,308

2) 금융부채① 당3분기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	2,463,648	2,463,648

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	5,175,695	5,175,695

미지급금	4,358,613	4,358,613

현재가치할인차금	(4,717)	(4,717)

미지급비용	1,027,424	1,027,424

소계	10,557,014	10,557,014

유동성리스부채	127,615	127,615

단기차입금	단기차입금	31,910,848	31,910,848

유동성장기부채	유동성장기차입금	840,000	840,000

전환사채	전환사채	8,000,000	8,000,000

전환사채상환할증금	1,014,600	1,014,600

전환권조정	(2,709,932)	(2,709,932)

소계	6,304,668	6,304,668

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	215,950	215,950

현재가치할인차금	(1,459)	(1,459)

소계	214,490	214,490

비유동성리스부채	151,493	151,493

장기차입금	장기차입금	2,280,000	2,280,000

소계	52,386,128	52,386,128

금융부채 합계	54,849,776	54,849,776

② 전기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	19,701,111	19,701,111

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	8,178,676	8,178,676

미지급금	4,381,653	4,381,653

현재가치할인차금	(10,658)	(10,658)

미지급비용	1,261,796	1,261,796

소계	13,811,467	13,811,467

유동성리스부채	122,974	122,974

단기차입금	단기차입금	33,660,541	33,660,541

전환사채	전환사채	11,350,000	11,350,000

전환사채상환할증금	1,445,126	1,445,126

전환권조정	(4,698,478)	(4,698,478)

소계	8,096,648	8,096,648

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	264,788	264,788

현재가치할인차금	(4,596)	(4,596)

소계	260,192	260,192

비유동성리스부채	94,274	94,274

소계	56,046,096	56,046,096

금융부채 합계	75,747,207	75,747,207

3) 당3분기와 전3분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	3,532	57,425	-	223,823	-	-	-	284,781

외환차익	7,202	55,981	-	-	-	-	78,644	141,827

외화환산이익	-	817	-	-	-	-	590,843	591,660

파생상품금융부채평가이익	4,334,390	4,334,390

금융수익 소계	10,734	114,223	-	223,823	-	-	5,003,877	5,352,657

금융비용

이자비용	-	-	-	-	903,255	-	880,038	1,783,294

외환차손	19,018	87,477	-	-	-	-	795,249	901,744

외화환산손실	-	44,553	-	-	-	-	3,231	47,784

매출채권처분손실	-	-	-	-	16,027	-	-	16,027

금융비용 소계	19,018	132,030	-	-	919,282	-	1,678,518	2,748,848

기타포괄이익

기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-	(660,972)	-	-	-	-	(660,972)

② 전3분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	753	153,831	-	161,681	-	-	-

외환차익	2,019	98,284	-	-	-	-	1,640

외화환산이익	-	89,406	-	-	-	-	23,545

금융보증수익	-	-	-	-	-	24,581	-

금융수익 소계	2,772	341,521	-	161,681	-	24,581	25,185

금융비용

이자비용	-	-	-	-	467,443	-	1,372,508

외환차손	5,194	14,492	-	-	-	-	1,205,001

외화환산손실	-	2,668	-	-	-	-	547,408

매출채권처분손실	-	10,342	-	-	-	-	-

파생금융부채평가손실	-	-	-	-	22,396,348	-	-

금융보증비용	-	24,581	-	-	-	-	-

금융비용 소계	5,194	52,083	-	-	22,396,348	-	1,752,409

※ 금융상품의 공정가치에 관련하여 보다 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3./5. 재무제표 주석 중 7. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.

5. 기업어음발행실적가. 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-