국일제지 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 46(당)1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 45(전) 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
국일제지 주식회사

1. 일반사항

(1) 회사의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당1분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당1분기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.당1분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 127,617,473주와 12,761,747천원입니다.당1분기말 현재 당사의 최대주주는 최우식이며, 당1분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

최우식	7,262,576	5.69%	726,258	41,000,000	32.13%	4,100,000

기타	120,354,897	94.31%	12,035,490	86,617,473	67.87%	8,661,747

합계	127,617,473	100.00%	12,761,747	127,617,473	100.00%	12,761,747

2. 분기재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 '원(KRW)'으로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 14 : 종속기업 및 관계기업 투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부ㆍ주석 17 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 07 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 14 : 종속기업 지분법 평가ㆍ주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 34 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용 기업소득환류세제에 따른 효과또한, COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당1분기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한영향이 반영되지 아니하였습니다.3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 7 : 금융상품

3. 회계정책의 변경분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계 추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당1분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

부채총계(A)	78,315,608	77,301,349

자본총계(B)	48,311,654	52,660,752

부채비율(A/B)	162.11%	146.79%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 당기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

당사는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당1분기말 현재는 종속기업과 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY,JPY 등입니다.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

3) 기타 시장가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당1분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 1,395,943천원으로, 다른 변수가 일정하고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 139,594천원입니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당1분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당1분기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	727,280	727,280

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	3,290,057	3,290,057

매출채권및기타유동채권	매출채권	16,529,844	16,529,844

대손충당금	(1,883,471)	(1,883,471)

미수금	8,075,903	8,075,903

대손충당금	(6,029,833)	(6,029,833)

미수수익	38,068	38,068

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	16,692,443	16,692,443

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	-

기타비유동금융자산	장기금융상품	32,322	32,322

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	4,391,600	4,391,600

현재가치할인차금	(25,785)	(25,785)

소 계	4,365,815	4,365,815

소계	21,090,580	21,090,580

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,395,943	1,395,943

금융자산 합계	26,503,860	26,503,860

② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	727,280	727,280

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	975,036	975,036

매출채권및기타유동채권	매출채권	15,257,041	15,257,041

대손충당금	(1,652,065)	(1,652,065)

미수금	7,525,914	7,525,914

대손충당금	(6,029,833)	(6,029,833)

미수수익	38,451	38,451

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	15,101,440	15,101,440

단기대여금및수취채권	단기대여금	3,016,407	3,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	2,000,000	2,000,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	30,214	30,214

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	4,326,600	4,326,600

현재가치할인차금	(64,462)	(64,462)

소 계	4,262,138	4,262,138

소계	21,393,792	21,393,792

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,513,204	1,513,204

금융자산 합계	24,609,312	24,609,312

2) 금융부채① 당1분기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	2,117,388	2,117,388

장기파생상품금융부채	5,450,829	5,450,829

소계	7,568,217	7,568,217

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	4,395,144	4,395,144

미지급금	9,245,497	9,245,497

미지급비용	1,191,081	1,191,081

소계	14,831,720	14,831,720

유동성리스부채	129,992	129,992

단기차입금	단기차입금	35,239,933	35,239,933

전환사채	전환사채	10,500,000	10,500,000

전환사채상환할증금	647,609	647,609

전환권조정	(2,556,536)	(2,556,536)

소계	8,591,072	8,591,072

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	300,056	300,056

소계	300,056	300,056

비유동성리스부채	194,130	194,130

장기전환사채	장기전환사채	10,000,000	10,000,000

장기전환사채상환할증금	512,050	512,050

장기전환사채전환권조정	(4,952,050)	(4,952,050)

소계	5,560,000	5,560,000

소계	64,846,904	64,846,904

금융부채 합계	72,415,122	72,415,122

② 전기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융부채	2,117,388	2,117,388

장기파생상품금융부채	5,450,830	5,450,830

소계	7,568,218	7,568,218

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	6,853,516	6,853,516

미지급금	5,741,603	5,741,603

미지급비용	1,498,005	1,498,005

소계	14,093,123	14,093,123

유동성리스부채	124,123	124,123

단기차입금	단기차입금	34,570,328	34,570,328

유동성장기부채	유동성장기차입금	290,000	290,000

전환사채	전환사채	10,500,000	10,500,000

전환사채상환할증금	647,610	647,610

전환권조정	(2,556,536)	(2,556,536)

소계	8,591,072	8,591,072

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	293,693	293,693

소계	293,693	293,693

비유동성리스부채	211,407	211,407

장기전환사채	전환사채	10,000,000	10,000,000

전환사채상환할증금	512,049	512,049

전환권조정	(4,952,050)	(4,952,050)

소계	5,560,000	5,560,000

소계	63,733,746	63,733,746

금융부채 합계	71,301,964	71,301,964

3) 당1분기와 전기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당1분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채

금융수익	-	-	-	-	-	-	-	-

이자수익	-	48,467	-	-	-	-	-	48,467

외환차익	-	31,368	-	-	-	-	62,533	93,901

외화환산이익	-	80,765	-	-	-	-	7,841	88,606

파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	-	-	-

금융수익 소계	-	160,600	-	-	-	-	70,374	230,974

금융비용	-	-	-	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	-	-	562,570	562,570

외환차손	-	26,410	-	-	-	-	98,670	125,080

외화환산손실	-	2,357	-	-	-	-	599,595	601,952

매출채권처분손실	-	-	-	-	1,565	-	-	1,565

파생금융부채평가손실	-	-	-	-	-	-	-	-

금융비용 소계	-	28,767	-	-	1,565	-	1,260,835	1,291,167

기타포괄이익(손실)	-	-	-	-	-	-	-	-

기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	-	-	(117,260)	-	-	-	-	(117,260)

② 전1분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채

금융수익	-	-	-	-	-	-	-	-

이자수익	-	125,413	-	-	-	-	-	125,413

외환차익	-	38,861	-	-	-	-	39,199	38,861

외화환산이익	-	47,634	-	-	-	-	167,374	86,833

파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	-	-	167,374

금융수익 소계	-	211,908	-	-	-	-	206,573	418,481

금융비용	-	-	-	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	346,040	-	240,684	586,724

외환차손	-	10,436	-	-	-	-	224,275	234,711

외화환산손실	-	3,948	-	-	-	-	292,958	296,906

매출채권처분손실	-	-	-	-	1,600	-	-	1,600

파생금융부채평가손실	-	-	-	-	-	-	168,914	168,914

금융비용 소계	-	14,384	-	-	347,641	-	926,830	1,288,855

기타포괄이익(손실)	-	-	-	-	-	-	-	-

기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	-	-	(234,520)	-	-	-	-	(234,520)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당1분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다.

① 당1분기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	727,280	-	727,280	-	727,280

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,395,943	1,087,322	4,621	304,000	1,395,943

소계	2,123,223	1,087,322	731,901	304,000	2,123,223

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	7,568,218	-	7,568,218	-	7,568,218

② 전기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	727,280	-	727,280	-	727,280

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,513,204	1,204,582	4,621	304,000	1,513,204

소계	2,240,484	1,204,582	731,901	304,000	2,240,484

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	7,568,218	-	7,568,218	-	7,568,218

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)

(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)

소계	304,000	304,000

(주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당1분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	727,280	727,280

현금및현금성자산	3,289,138	974,699

상각후원가 측정 금융자산	21,090,579	21,393,793

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,395,943	1,513,203

합계	26,502,940	24,608,975

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

당1분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계

기초금액	1,652,065	6,029,833	38,068	1,016,407	8,736,373

손상차손 인식금액	231,407	-	-	-	231,407

당기 제각	-	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-	-

기말금액	1,883,472	6,029,833	38,068	1,016,407	8,967,780

② 전기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계

기초금액	1,451,957	6,006,184	38,068	1,016,407	8,512,616

손상차손 인식금액	200,108	23,649	-	-	223,757

당기 제각	-	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-	-

기말금액	1,652,065	6,029,833	38,068	1,016,407	8,736,373

당1분기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당1분기말 (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계

총매출채권	10,626,274	1,500,411	924,663	597,694	675,230	503,693	1,701,880	16,529,845

수출채권 (주1)	345,075	500,033	344,221	198,282	634,645	503,693	455,026	2,980,975

기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	1,177,972	1,177,972

손실충당금 설정대상채권	10,281,198	1,000,378	580,442	399,412	40,585	-	68,883	12,370,898

기대손실률	1.46%	4.81%	15.51%	23.95%	33.48%	41.74%	51.76%

손실충당금	150,016	48,095	90,009	95,659	13,586	-	35,654	433,019

수출채권 손실충당금 (주1)	434,285

기손상매출채권 손실충당금	1,016,167

손실충당금 총액	1,883,471

순장부금액	14,646,373

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계

총매출채권	9,673,966	2,210,223	671,245	536,339	167,863	68,386	1,929,019	15,257,041

수출채권 (주1)	417,410	616,878	671,245	534,576	162,265	49,070	708,843	3,160,286

기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	1,177,972	1,177,972

손실충당금 설정대상채권	9,256,556	1,593,345	-	1,763	5,597	19,316	42,205	10,918,783

기대손실률	1.30%	4.18%	13.57%	22.17%	30.81%	39.63%	51.76%

손실충당금	115,506	66,649	-	391	1,724	7,654	21,846	213,770

수출채권 손실충당금 (주1)	422,127

기손상매출채권 손실충당금	1,016,167

손실충당금 총액	1,652,065

순장부금액	13,604,976

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

(4) 유동성위험

1) 당1분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	14,831,720	14,831,720	-	-	-	14,831,720

유동성리스부채	129,992	129,993	-	-	-	129,993

단기차입금	35,239,933	36,382,949	-	-	-	36,382,949

전환사채	8,591,072	8,591,072	-	-	-	8,591,072

장기매입채무및기타비유동채무	300,056	-	300,056	-	-	300,056

장기전환사채	5,560,000	-	5,560,000	-	-	5,560,000

비유동성리스부채	194,130	-	99,360	94,770	-	194,130

합계	64,846,903	59,935,734	5,959,416	94,770	-	65,989,920

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

2) 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	14,093,123	14,093,123	-	-	-	14,093,123

유동성리스부채	124,123	124,123	-	-	-	124,123

단기차입금	34,570,328	35,608,955	-	-	-	35,608,955

유동성장기부채	290,000	293,834	-	-	-	293,834

전환사채	8,591,072	8,591,072	-	-	-	8,591,072

장기매입채무및기타비유동채무	293,693	-	293,693	-	-	293,693

장기전환사채	5,560,000	-	5,560,000	-	-	5,560,000

비유동성리스부채	211,407	-	102,580	108,827	-	211,407

합계	63,733,746	58,711,107	5,956,273	108,827	-	64,776,207

(5) 환위험1) 환위험에 대한 노출당1분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	2,229,983	1303.8	2,907,452	USD	2,766,846	1267.3	3,506,424

CNH	995,495	189.13	188,278	CNH	-	-	-

소계	3,095,730	소계	3,506,424

외화금융부채	USD	16,717,574	1303.8	21,796,373	USD	17,954,464	1267.3	22,753,692

JPY	26,996,120	9.8144	264,951	JPY	26,142,128	9.5318	249,182

소계	22,061,324	소계	23,002,874

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석당1분기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD, CNH, JPY)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,888,892)	1,888,892	(1,924,727)	1,924,727

CNH	18,828	(18,828)	-	-

JPY	(26,495)	26,495	(24,918)	24,918

합계	(1,896,559)	1,896,559	(1,949,645)	1,949,645

상기 민감도 분석은 당1분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

1) 당1분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

금융부채(차입금)	단기차입금	35,239,933	34,570,328

유동성장기부채	-	290,000

장기차입금	-	-

합계	35,239,933	34,860,328

2) 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당1분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당1분기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(352,399)	352,399	(348,603)	348,603

순자산	(352,399)	352,399	(348,603)	348,603

8. 현금및현금성자산당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

보유현금	920	337

보통예금	3,289,138	974,699

합계	3,290,057	975,036

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기	사용제한내용

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

소계	2,000	2,000

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 45(당) 1분기	제 44(전) 기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	16,529,844	15,257,041

대손충당금	(1,883,471)	(1,652,065)

미수금	8,075,903	7,525,914

대손충당금	(6,029,833)	(6,029,834)

미수수익	38,068	38,452

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	16,692,443	15,101,440

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	3,016,407

손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	2,000,000

비유동	장기매출채권및 기타비유동채권	보증금	4,391,600	4,326,600

현재가치할인차금	(25,785)	(64,462)

소계	4,365,815	4,262,138

합계	21,058,258	21,363,578

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. (2) 당1분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금

채권가액	16,529,845	8,075,903	38,068	1,016,407	4,365,815

개별평가손실충당금	(1,450,453)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-

집합평가손실충당금	(433,019)	-	-	-	-

손실충당금 합계	(1,883,472)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-

순장부가액	14,646,373	2,046,070	-	-	4,365,815

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금

채권가액	15,257,041	7,525,914	38,452	3,016,407	4,262,138

개별평가손실충당금	(1,438,295)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-

집합평가손실충당금	(213,770)	-	-	-	-

손실충당금 합계	(1,652,065)	(6,029,833)	(38,068)	(1,016,407)	-

순장부가액	13,604,976	1,496,081	384	2,000,000	4,262,138

(3) 금융자산의 양도당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 당사는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다. 당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.당1분기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전)기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	1,433,110	1,630,875

관련된 부채의 장부금액	1,433,110	1,630,875

한편, 당1분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 300,134천원(전기 : 2,832,434천원)이며, 매출채권처분손실 1,565천원(전기 : 8,775천원)을 인식하였습니다.

11. 재고자산(1) 당1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	862,079	(40,728)	821,351	1,225,978	(40,728)	1,185,250

제품	13,073,509	(1,507,186)	11,566,323	11,890,393	(1,507,186)	10,383,207

재공품	1,517,415	-	1,517,415	2,089,590	-	2,089,590

원재료	5,222,655	-	5,222,655	7,210,024	-	7,210,024

부재료	979,058	-	979,058	1,176,326	-	1,176,326

저장품	652,136	-	652,136	667,009	-	667,009

미착품	2,730,430	-	2,730,430	5,092,758	-	5,092,758

합계	25,037,282	(1,547,914)	23,489,368	29,352,078	(1,547,914)	27,804,164

(2) 당1분기와 전1분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

매출원가	재고자산평가손실	-	-

매출원가	재고자산평가충당금환입	-	-

합계	-	-

12. 공정가치측정금융자산

(1) 당1분기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

취득원가	장부가액	평가손익	취득원가	장부가액	평가손익

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	제 8회차 전환사채 콜옵션	1,086,940	727,280	-	1,086,940	727,280	(359,660)

(2) 당1분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

지분증권	컨버즈㈜ (주2)	7,176	0.02%	36,383	4,621	4,621	36,383	4,622	4,622

소재의맥(주) (주1)	12,000	11.76%	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000

코드네이처㈜	1,066,002	2.39%	2,510,151	1,087,322	1,087,322	2,510,151	1,204,582	1,204,582

합계	2,850,534	1,395,943	1,395,943	2,850,534	1,513,204	1,513,204

(주1) 당사는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당1분기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(3) 당1분기와 전1분기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

기초금액	(1,053,082)	(265,680)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(117,260)	(234,520)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-

기말금액	(1,170,343)	(500,201)

13. 기타금융자산과 기타비금융자산

당1분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

기타금융자산	유동	단기금융상품	-	-

비유동	장기금융상품	32,322	30,215

소계	32,322	30,215

기타비금융자산	유동	선급금	56,174	-

손실충당금	-	-

선급비용	96,305	163,682

소계	152,479	163,682

합계	184,801	193,897

14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 당1분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율

제46(당) 1분기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	03월 31일	9,000,000	5,014,735	18,000,000 주	18,000,000 주	100.00%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	03월 31일	752,934	3,345,819	5,460 주	18,200 주	30.00%

제45(전) 기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	12월 31일	9,000,000	5,251,677	18,000,000 주	18,000,000 주	100.00%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,458,585	5,460 주	18,200 주	30.00%

(3) 당1분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금

제46(당) 1분기(*)	종속기업	국일그래핀㈜	6,142,951	1,128,216	-	(236,942)	(236,942)	-

관계기업	진영지업㈜	21,481,894	10,329,165	9,216,364	105,198	105,198	150,000

제45(전)기(**)	종속기업	국일그래핀㈜	6,432,438	1,180,761	-	(1,620,526)	(1,616,163)	-

관계기업	진영지업㈜	21,361,599	9,832,981	36,827,995	1,292,724	1,177,684	300,000

(*) 당사는 당1분기말 현재 기준으로 작성된 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 검토받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다. (**) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(4) 당1분기와 전1분기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법이익잉여금	지분법자본변동	기타	처분이익(손실)	배당금 (주1)

제46(당) 1분기	관계기업	진영지업㈜	3,458,585	-	-	37,234	-	-	-	(150,000)	3,345,819

종속기업	국일그래핀㈜	5,251,677	-	-	(236,942)	-	-	-	-	5,014,735

소계	8,710,262	-	-	(199,708)	-	-	-	-	(150,000)	8,360,554

제45(전) 1분기	관계기업	진영지업㈜	3,405,280	-	-	33,199	-	-	-	-	3,438,479

종속기업	국일그래핀㈜	6,867,840	-	-	(213,709)	-	-	-	-	-	6,654,130

소계	10,273,120	-	-	(180,510)	-	-	-	-	-	10,092,609

주1) 당1분기말 현재 관계기업 진영지업(주)로부터 배당금은 미수령한 상태입니다.

15. 유형자산(1) 당1분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	41,875,971	-	-	41,875,971

건물	4,968,042	-	(2,592,805)	2,375,237

구축물	3,279,722	-	(1,289,361)	1,990,361

기계장치	47,940,906	(1,276,715)	(25,706,610)	20,957,581

차량운반구	211,293	-	(195,451)	15,842

공구와기구	1,250,625	(6,018)	(1,222,603)	22,004

집기비품	1,556,943	(41,368)	(1,440,974)	74,601

건물부속설비	530,671	-	(514,578)	16,093

건설중인자산	45,000	-	-	45,000

합계	101,659,173	(1,324,101)	(32,962,382)	67,372,690

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	41,875,971	-	-	41,875,971

건물	4,968,042	-	(2,571,875)	2,396,167

구축물	3,279,722	-	(1,265,300)	2,014,422

기계장치	47,934,406	(1,301,425)	(25,208,931)	21,424,050

차량운반구	211,293	-	(193,810)	17,483

공구와기구	1,250,625	(7,340)	(1,220,473)	22,812

집기비품	1,556,943	(45,246)	(1,429,020)	82,677

건물부속설비	530,671	-	(514,272)	16,399

건설중인자산	-	-	-	-

합계	101,607,673	(1,354,011)	(32,403,681)	67,849,981

(2) 당1분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	41,875,971	-	-	-	-	41,875,971

건물	2,396,168	-	-	(20,932)	-	2,375,236

구축물	2,014,422	-	-	(24,062)	-	1,990,360

기계장치	22,725,475	6,500	-	(497,679)	-	22,234,296

정부보조금	(1,301,425)	-	-	24,710	-	(1,276,715)

차량운반구	17,483	-	-	(1,640)	-	15,843

공구와기구	30,152	-	-	(2,130)	-	28,022

정부보조금	(7,340)	-	-	1,322	-	(6,018)

집기비품	127,923	-	-	(11,954)	-	115,969

정부보조금	(45,246)	-	-	3,878	-	(41,368)

건물부속설비	16,398	-	-	(304)	-	16,094

건설중인자산	-	45,000	-	-	-	45,000

합계	67,849,981	51,500	-	(528,791)	-	67,372,690

② 전기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	41,204,908	-	-	-	-	41,204,908

건물	2,070,234	-	-	(18,423)	-	2,051,811

구축물	2,110,672	-	-	(24,063)	-	2,086,609

기계장치	24,263,565	143,700	-	(501,583)	-	23,905,682

정부보조금	(1,400,365)	-	-	24,810	-	(1,375,555)

차량운반구	24,044	-	-	(1,640)	-	22,404

공구와기구	53,321	-	-	(5,887)	-	47,434

정부보조금	(12,626)	-	-	1,322	-	(11,304)

집기비품	210,548	-	-	(21,328)	-	189,220

정부보조금	(60,759)	-	-	3,878	-	(56,881)

건물부속설비	18,361	-	-	(722)	-	17,639

건설중인자산	-	10,700	-	-	-	10,700

합계	68,481,903	154,400	-	(543,638)	-	68,092,665

(3) 당1분기와 전1분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

판매비와관리비	6,894	7,099

매출원가(제조경비)	521,897	536,539

매출원가(임대원가)	-	-

합계	528,791	543,638

(4) 당1분기말과 전1분기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	14,958,442	9,352,554	19,156.00	14,958,442	9,352,554

경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	5.76	1,139	3,101	5.76	1,139	3,101

충청남도 아산시 온천동 941 외	47,714.75	26,916,390	22,371,196	47,714.75	26,916,390	22,371,196

합계	66,876.51	41,875,971	31,726,851	66,876.51	41,875,971	31,726,851

(5) 당1분기말 현재 당사의 유형자산 등은 DB손해보험(주)의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜하나은행과 한국산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물과 건물부속설비	2,391,329	6,434,404

구축물	1,990,360	2,283,750

기계장치	20,957,581	34,218,516

공구와기구	22,004	1,426,592

차량운반구	15,843

집기비품	74,601

재고자산(미착품제외)	20,758,938	10,500,000

합계	46,210,656	54,863,262

(6) 당1분기와 전1분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

당기수령액	63,634	1,203,843

당기감소액	경상연구개발비	(57,270)	(526,258)

유형자산취득	-	(619,112)

장기미지급금대체	(6,363)	(58,473)

소계	(63,634)	(1,203,843)

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

(7) 당1분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다(주석18 참조).(8) 토지 재평가당사는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2020년 12월 31일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

역사적원가	27,732,383	27,732,383

당1분기와 전기중 재평가와 관련한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

기초잔액	10,508,569	10,508,569

재평가로 인한 증가	-	-

매각으로 인한 감소	-	-

기말잔액	10,508,569	10,508,569

16. 무형자산

(1) 당1분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	27,000	176,770	203,770	27,000	176,770	203,770

상각누계액	(10,125)	-	(10,125)	(9,450)	-	(9,450)

손상차손누계액	-	(40,675)	(40,675)	-	(40,675)	(40,675)

장부금액	16,875	136,095	152,970	17,550	136,095	153,645

당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당1분기와 전1분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	17,550	136,095	153,645	20,250	176,770	197,020

증가	-	-	-	-	-	-

상각 (주1)	(675)	-	(675)	(675)	-	(675)

기말금액	16,875	136,095	152,970	19,575	176,770	196,345

(주1) 당1분기와 전1분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

판매비와관리비	675	675

합계	675	675

(3) 배출권은 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하고 있습니다.

(단위 : CO2 톤, 천원)

구분	2020년도 분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초(무상할당)	19,447	-	51,205	-	51,205	-	51,205	-	50,726	-	50,726	-	274,514	-

매입	5,575	76,273	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,575	76,273

전기이월	-	-	-	-	99	-	-	-	-	-	-	-	99	-

차기이월	-	-	(99)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(99)	-

(매각)	-	-	(7,100)	(118,120)	-	-	-	-	-	-	-	-	(7,100)	(118,120)

(정부제출)	(25,022)	(76,273)	(43,962)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(68,984)	(76,273)

재분류	-	-	(44)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(44)	-

기말	-	-	-	-	51,304	-	51,205	-	50,726	-	50,726	-	203,961	-

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할때만 인식하며, 당1분기말 현재 당사가 인식한 배출부채는 없습니다.

17. 사용권자산과 리스부채

(1) 당1분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

취득원가	63,291	328,879	392,170	-	814,890	814,890

취득	-	19,864	19,864	303,799	105,930	409,729

처분	-	-	-	-	(29,385)	(29,385)

감가상각누계	(37,974)	(31,952)	(69,926)	(240,507)	(562,557)	(803,064)

기말금액	25,317	316,791	342,108	63,292	328,878	392,170

(2) 당1분기와 전1분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초금액	63,291	328,879	392,170	-	379,473	379,473

취득	-	19,864	19,864	303,799	27,530	331,329

처분	-	-	-	-	(22,464)	(22,464)

감가상각	(37,974)	(31,952)	(69,926)	(126,583)	(35,410)	(161,993)

기말금액	25,317	316,791	342,108	177,216	349,129	526,345

(3) 당1분기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

유동리스부채	비유동리스부채	합계	유동리스부채	비유동리스부채	합계

기초금액	124,123	211,407	335,530	130,649	256,351	387,000

취득	-	19,864	19,865	-	105,930	105,930

처분	-	-	-	(18,717)	(12,678)	(31,395)

이자비용	3,732	-	3,732	13,720	-	13,720

지급	(35,004)	-	(35,004)	(139,725)	-	(139,725)

유동성대체	37,141	(37,141)	-	138,196	(138,196)	-

기말금액	129,992	194,130	324,123	124,123	211,407	335,530

(4) 당1분기 및 전1분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

리스부채에서 발생한 현금유출	35,004	38,631

단기리스 관련비용	4,383	5,111

소액리스 관련비용	2,870	3,499

총 현금유출액	42,257	47,241

(5) 당1분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

1년이내	129,992	124,123

1년초과 2년이내	99,361	102,580

2년초과 3년이내	79,279	84,269

3년초과 4년이내	15,491	24,558

합계	324,123	335,530

(6) 당1분기와 전1분기중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 관리비에 포함)	69,927	161,993

리스부채의 이자비용	3,732	3,624

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,383	5,111

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,870	3,499

합계	80,912	174,227

18. 담보제공자산(1) 당1분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

㈜신한은행	용인공장 토지ㆍ건물	15,379,417	3,000,000	5,345,733

진영지업 주식 5,460주	3,345,819	9,066,600

서울사무소 임차보증금	4,260,000	3,860,000

㈜하나은행	용인공장 토지ㆍ건물ㆍ기계장치	22,913,209	17,286,000	8,128,579

한국산업은행	용인공장 토지ㆍ건물	15,379,416	2,400,000	19,476,896

아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물	26,775,409	12,000,000

아산공장 기계장치	5,746,396	USD 12,000,000

합계	93,799,666	47,612,600	32,951,208

USD 12,000,000

(2) 당1분기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	보증서	260,000	미지급금	243,373	제이비㈜

2,000	공사대금	78

합계	260,000	합계	243,451

한편, 당1분기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역

서울보증보험	보증서	보험증권	충남 아산시	16,901	지하수개발 이용허가

㈜농협사료	144,948	계약보증

충남 아산시	6,260	개발행위허가

㈜농협사료	429,271	입찰보증

미그린산업 주식회사	42,000	부동산 가압류

주식회사 미코	5,400	부동산 가압류

합계	644,780

(3) 당1분기말 현재 당사의 채권을 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	채권금액	설정금액	담보권자

컨버즈㈜	재고자산ㆍ매출채권	미수금,매출채권	3,376,829	1,956,583	국일제지㈜

19. 파생상품금융부채

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권 및 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당1분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

파생상품금융부채	전환권대가	2,964,246	2,964,246

조기상환청구권	4,603,972	4,603,972

합계	7,568,218	7,568,218

20. 매입채무및기타채무

당1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,395,143	-	6,853,516	-

미지급금	9,245,497	-	5,741,603	-

현재가치할인차금	-	-	-	-

미지급비용	1,191,080	-	1,498,004	-

장기미지급금	-	300,056	-	293,693

현재가치할인차금	-	-	-	-

합계	14,831,720	300,056	14,093,123	293,693

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타비금융부채당1분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

유동	예수금	442,813	284,013

선수금	84,812	91,959

합계	527,625	375,972

22. 차입금

(1) 당1분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 기

단기차입금	35,239,933	34,570,328

유동성장기부채	-	290,000

장기차입금	-	-

합계	35,239,933	34,860,328

(2) 당1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율	제46(당) 1분기	제 45(전) 기

㈜신한은행	Banker's Usance	5.66% ~7.55%	4,497,359	4,179,730

매출채권양도	5.86% ~6.21%	848,374	812,583

한국산업은행	기업일반대출	6.20%	9,000,000	9,000,000

Banker's Usance	6.24% ~ 7.04%	10,476,896	10,538,323

㈜하나은행	기업운전자금대출	5.97%	1,800,000	1,800,000

무역어음대출	5.30%~5.53%	1,500,000	1,500,000

Banker's Usance	4.97%~6.39%	4,243,843	4,336,127

매출채권양도	5.88%	584,736	818,292

중소기업은행	Banker's Usance	1.01% ~ 5.79%	2,288,725	1,585,273

합계	35,239,933	34,570,328

한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유동금융자산(단기금융상품)ㆍ유형자산ㆍ및 장기매출채권 및 기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,16,36 참조). (3) 당1분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율	만기	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

㈜신한은행	기업일반대출	6.97%	2023.3.13	-	290,000

합계	-	290,000

(주1) 당사는 2020년 중 (주)신한은행의 단기차입금 2,600,000천원을 장기차입금(만기일 : 2023년 3월 13일)으로 전환하고 매월 분할상환하기로 약정하였습니다. (4) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

상환기간	상환금액

1년~ 2년이내	-

23. 전환사채(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당1분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당1분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(2) 당1분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

제7회
전환사채(주1)	제8회
전환사채(주1)	합계	제7회
전환사채	제8회
전환사채	합계

액면금액	10,500,000	10,000,000	20,500,000	10,500,000	10,000,000	20,500,000

상환할증금	647,608	512,050	1,159,658	647,608	512,050	1,159,658

전환권조정	(2,556,536)	(4,952,050)	(7,508,586)	(2,556,536)	(4,952,050)	(7,508,586)

장부가액	8,591,072	5,560,000	14,151,072	8,591,072	5,560,000	14,151,072

전환권대가	878,965	2,085,280	2,964,245	878,965	2,085,280	2,964,245

조기상환청구권	1,238,423	3,365,550	4,603,973	1,238,423	3,365,550	4,603,973

파생상품금융부채	2,117,388	5,450,830	7,568,218	2,117,388	5,450,830	7,568,218

(주1) 전환사채 평가와 관련하여 당1분기중 기업회생절차를 신청함에 따라 별도로 전환사채에 대한 파생상품금융부채에 대한 평가를 진행하지않았습니다.

(3) 제7회 전환사채

1) 2021년 11월 30일에 발행한 제7회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 전환사채

발행일	2021년 11월 30일

만기일	2024년 11월 30일

액면금액	10,500,000 천원

발행가액	10,500,000 천원

표면이자율	연 0.0%

보장수익률	연복리 2.0%

상환방법	원금상환기일인 2024년 11월 30일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 106.1677%).

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,621원 (액면가액 100원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	국일제지 주식회사 기명식 보통주식

전환청구기간	2022년 11월 30일부터 2024년 10월 30일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

상기 전환가격 조정조항에 따라 제 7회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다.

구분	7회차

전환가액 조정기일	2021-12-30	2022-01-30	2022-05-02	2022-05-30	2022-06-30

조정전 전환가액	4,190원/주	4,108원/주	3,621원/주	3,308원/주	3,102원/주

조정후 전환가액	4,108원/주	3,621원/주	3,308원/주	3,102원/주	2,933원/주

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

2) 제7회 전환사채의 당1분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기	발행일

발행가액	10,500,000	10,500,000	10,500,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	10,500,000	10,500,000	10,500,000

상환할증금	647,608	647,608	647,608

전환권조정	(2,556,536)	(2,556,536)	(3,733,726)

소계	8,591,072	8,591,072	7,413,882

전환권대가(파생상품금융부채)	878,965	878,965	2,121,410

조기상환권대가(파생상품금융부채)	1,238,423	1,238,423	964,709

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당1분기 중 상기 제7회 전환사채와 관련하여 기업회생 신청을 진행함에 따라 이자비용을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 제8회 전환사채

1) 2022년 4월 29일에 발행한 제8회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 전환사채

발행일	2022년 4월 29일

만기일	2027년 4월 29일

액면금액	10,000,000 천원

발행가액	10,000,000 천원

표면이자율	연 0.0%

보장수익률	연복리 1.0%

상환방법	원금상환기일인 2027년 4월 29일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 105.1205%).

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	2,463원 (액면가액 100원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	국일제지 주식회사 기명식 보통주식

전환청구기간	2023년 4월 29일부터 2027년 3월 29일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 4월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 4월 29일이후 2024년 4월 29일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 1.0%의 수익율이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있음단, 매도청구권자는 각 인수인별로 각각 최초 전자등록총액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.반대로, 위 산정방식으로 산정한 전환가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액이내로 하며, 원단위 미만은 원단위로 절상함

상기 전환가격 조정조항에 따라 제 8회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다.

구분	8회차

전환가액 조정기일	2022-07-29	2022-10-31	2023-01-30

조정전 전환가액	3,431원/주	2,650원/주	2,463원/주

조정후 전환가액	2,650원/주	2,463원/주	2,402원/주

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

2) 제8회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기	발행일

발행가액	10,000,000	10,000,000	10,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	10,000,000	10,000,000	10,000,000

상환할증금	512,050	512,050	512,050

전환권조정	(4,952,050)	(4,952,050)	(5,972,790)

소계	5,560,000	5,560,000	4,539,260

전환권대가(파생상품금융부채)	2,085,280	2,085,280	3,192,780

조기상환권대가(파생상품금융부채)	3,365,550	3,365,550	2,954,680

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당1분기 중 상기 제7회 전환사채와 관련하여 기업회생 신청을 진행함에 따라 이자비용을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 당1분기와 전1분기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기 (단위 : 천원)

구분	제7회	제8회	합계

금융손익	이자비용	-	-	-

파생상품금융부채평가이익	-	-	-

파생상품금융부채평가손실	-	-	-

② 전1분기 (단위 : 천원)

구분	제6회	제7회	제8회	합계

금융손익	이자비용	90,592	255,449	-	346,041

파생상품금융부채평가이익	50,069	117,306	-	167,375

파생상품금융부채평가손실	3,182	165,732	-	168,914

24. 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당1분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

당기근무원가	253,407	290,197

부채에 대한 이자비용	113,333	63,437

사외적립자산의 기대수익	(44,462)	(24,546)

합계	322,278	329,088

(2) 당1분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 기

확정급여채무의 현재가치	8,696,771	9,258,753

사외적립자산의 공정가치	(3,320,942)	(3,632,371)

국민연금전환금	(2,969)	(2,969)

합계	5,372,860	5,623,413

(3) 당1분기와 전1분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

기초 확정급여채무	9,258,753	10,264,686

당기근무원가	253,407	290,197

이자원가	113,333	63,437

보험수리적손실(이익)	653,975	(255,006)

급여지급액	(1,582,697)	(60,434)

기말 확정급여채무	8,696,771	10,302,880

(4) 당1분기와 전1분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

기초사외적립자산의 공정가치	3,632,371	3,971,750

관계기업전입액	-	-

사외적립자산의 기대수익	44,462	24,546

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(9,876)	(10,850)

고용인(사용자)의 기여금	40,000	60,000

지급액	(386,015)	(416,347)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,320,942	3,629,099

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당1분기말과 전1분기말 잔액은 각각 2,969천원 및 6,977천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당1분기와 전1분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(663,851)	244,156

법인세 효과	-	-

법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(663,851)	244,156

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당1분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 기

할인율 (주1)	4.435%	2.639%

사외적립자산의 기대수익률	4.435%	2.639%

기대임금상승률	5.330%	4.070%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	534,630	(481,157)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(474,495)	537,121

확정급여채무의 증가(감소)는 당1분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당1분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

발행주식수	127,617,473 주	127,617,473 주

유통주식수	127,617,473 주	127,617,473 주

주당액면금액	100 원	100 원

자본금	12,761,747,300원	12,761,747,300원

(2) 당1분기와 전1분기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 기

기초 발행주식수	127,617,473	127,617,473

주식선택권 행사	-	-

전환사채 전환	-	-

기말 발행주식수	127,617,473	127,617,473

한편, 당사는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

(3) 당1분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

주식발행초과금	28,577,320	42,851,847

기타자본잉여금	1,865,575	1,865,575

합계	30,442,895	44,717,422

(4) 당1분기와 전1분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

기초금액	42,851,847	51,595,403

결손금처분	(14,274,527)	-

전환사채 전환	-	-

기말금액	28,577,320	51,595,403

26. 기타자본구성요소

(1) 당1분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

주식할인발행차금

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

지분법자본변동	623	623

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	(1,170,343)	(1,053,082)

재평가이익	10,508,569	10,508,568

합계	9,338,849	9,456,109

(2) 당1분기와 전1분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익(전기 : 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

기초금액	(1,053,082)	(153,430)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(117,261)	(143,910)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	-	31,660

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-

기말금액	(1,170,343)	(265,680)

(3) 당1분기와 전1분기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

기초금액	623	623

당기 증가	-	-

법인세효과	-	-

당기 감소	-	-

기말금액	623	623

(4) 당1분기와 전1분기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 1분기	제 44(전) 1분기

기초금액	10,508,569	10,508,569

당기 증가	-	-

법인세효과	-	-

당기 감소	-	-

기말금액	10,508,569	10,508,569

28. 이익잉여금(결손금)

(1) 당1분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

미처분이익잉여금(결손금)	(4,231,838)	(14,274,527)

(2) 당1분기와 전1분기 중 미처분이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

기초금액	(14,274,527)	(785,930)

결손금처분	14,274,527	785,930

당기순이익(손실)	(3,567,987)	(8,235,570)

지분법이익잉여금	-	(4,376)

순확정급여부채의 재측정요소	(663,851)	(471,107)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-

기말금액	(4,231,838)	(8,711,053)

(3) 당1분기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 기

기초	(2,293,987)	(2,630,128)

당기변동액	(663,851)	425,495

법인세효과	-	(89,354)

기말	(2,957,838)	(2,293,987)

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분당1분기와 전1분기 중 금융수익과 기타수익(주석 32, 33 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

재화와 용역의 유형	상품매출	3,752,240	6,231,976

제품매출	20,427,036	23,383,796

임가공매출	344,920	469,053

임대매출	12,000	12,000

합계	24,536,196	30,096,825

수익인식시기	일시인식매출	24,524,196	30,084,825

기간에 걸쳐 인식한 매출	12,000	12,000

합계	24,536,196	30,096,825

(2) 계약 잔액당1분기말과 전1분기말 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)의 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

수취채권	매출채권	16,529,845	17,922,829

계약부채	선수금	84,812	261,687

30. 판매비와 관리비당1분기와 전1분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

급여	626,202	603,721

퇴직급여	85,624	81,263

복리후생비	83,380	79,579

여비교통비	2,716	4,429

통신비	8,695	29,637

임차료	62,889	61,848

세금과공과	4,293	5,576

감가상각비	6,894	7,099

사용권자산 감가상각비	68,096	160,162

무형자산상각비	675	675

수선비	14,962	16,482

보험료	1,884	23,593

접대비	37,732	55,068

수출제비용	47,760	247,721

광고선전비	500	1,000

소모품비	3,401	4,661

도서인쇄비	3,664	5,180

지급수수료	436,860	191,975

대손상각비	231,407	15,342

운반비	253,276	332,654

차량유지비	15,096	17,437

견본비	13,074	26,224

경상연구개발비	5,730	9,198

교육훈련비	417	470

합계	2,015,227	1,980,994

31. 금융수익과 금융비용(1) 당1분기와 전1분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

금융수익	230,974	418,481

금융비용	1,291,167	1,288,855

순금융수익(비용)	(1,060,193)	(870,373)

(2) 당1분기와 전1분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

이자수익 - 기타	48,467	125,413

외환차익	93,901	38,860

외화환산이익	88,606	86,833

파생금융부채평가이익	-	167,375

합계	230,974	418,481

(3) 당1분기와 전1분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

현금및현금성자산	보통예금	253	352

상각후원가 측정 금융자산	단기금융상품	-	-

단기대여금	9,537	-

장기매출채권및기타비유동채권	임차보증금	38,677	125,061

합계	48,467	125,413

(4) 당1분기와 전1분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

이자비용	558,838	583,100

리스부채 이자비용	3,732	3,624

외환차손	125,080	234,711

외화환산손실	601,952	296,906

매출채권처분손실	1,565	1,600

파생금융부채평가손실	-	168,914

합계	1,291,167	1,288,855

(5) 당1분기와 전1분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

차입금 이자	535,501	236,594

전환사채 이자	-	346,041

기타금융부채	-	465

리스부채	3,732	3,624

기타	23,337	-

합계	562,570	586,724

32. 기타수익과 기타비용당1분기와 전1분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

기타수익	재고자산매각이익	586	245

유형자산처분이익	-	1,628

잡이익	5,539	39,177

소계	6,125	41,050

기타비용	재고자산폐기손실	-	-

기부금	-	1,530

잡손실	43,742	19,143

소계	43,742	20,673

순액	(37,617)	20,377

33. 비용의 성격별 분류당1분기와 전1분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산 변동	2,305,955	-	-	2,305,955

원재료 사용액	-	11,607,387	-	11,607,387

급여	-	2,288,407	626,202	2,914,609

퇴직급여	-	236,654	85,624	322,278

복리후생비	-	360,616	83,380	443,996

세금과공과	-	19,823	4,293	24,116

감가상각비	-	521,897	6,894	528,791

사용권자산 감가상각비	-	1,831	68,096	69,927

무형자산상각비	-	-	675	675

임차료	-	55,184	62,889	118,073

전력비	-	1,997,699	-	1,997,699

연료비	-	3,104,928	-	3,104,928

외주가공비	-	526,966	-	526,966

소모품비	-	448,672	3,401	452,073

운반비	-	1,280	253,276	254,556

포장비	-	-	-	-

기타비용	-	1,282,629	820,497	2,103,126

합계	2,305,955	22,453,973	2,015,227	26,775,155

② 전1분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산 변동	5,168,852	-	-	5,168,852

원재료 사용액	-	13,709,229	-	13,709,229

급여	-	2,319,739	603,721	2,923,460

퇴직급여	-	247,825	81,263	329,088

복리후생비	-	411,197	79,580	490,777

세금과공과	-	18,634	5,576	24,210

감가상각비	-	536,539	7,099	543,638

사용권자산 감가상각비	-	1,831	160,162	161,993

무형자산상각비	-	-	675	675

임차료	-	50,777	61,848	112,625

전력비	-	1,816,171	-	1,816,171

연료비	-	2,953,799	-	2,953,799

외주가공비	-	425,065	-	425,065

소모품비	-	612,669	4,661	617,330

운반비	-	207	332,654	332,861

포장비	217,732	-	217,732

기타비용	-	960,584	643,757	1,604,341

합계	5,168,852	24,281,998	1,980,994	31,431,846

34. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전1분기 법인세와 관련되어 당1분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당1분기와 전1분기의 법인세비용의 구성내역과 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,536,477)	(2,365,527)

법인세비용	31,510	-

유효법인세율	-	-

35. 주당이익

(1) 당1분기와 전1분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

보통주당기순이익(손실)	(3,567,986,912) 원	(2,365,526,772) 원

가중평균유통보통주식수 (주1)	127,617,473 주	127,617,473 주

기본주당이익(손실)	(28) 원/주	(19) 원/주

(주1) 당1분기와 전1분기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

기초주식수	127,617,473	127,617,473

전환사채 전환청구권 행사 효과	-	-

가중평균유통보통주식수	127,617,473	127,617,473

(2) 당1분기와 전1분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

보통주당기순이익(손실)	(3,567,986,912)	(2,365,526,772)

조정 :

전환사채 이자비용(세후)	-	269,911,574

전환사채 관련 파생금융부채평가손실(이익)	-	1,200,820

주식보상비용(세후)	-	-

보통주 희석 순이익(손실)	(3,567,986,912)	(2,094,414,378)

희석 가중평균유통보통주식수 (주1)	134,014,712 주	131,078,307 주

희석주당이익(손실) (주2)	(28) 원/주	(19) 원/주

(주1) 당1분기와 전1분기의 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

가중평균유통보통주식수	127,617,473	127,617,473

희석성 잠재적보통주식	6,397,239	3,460,834

전환사채 전환 효과	6,397,239	3,460,834

희석 가중평균유통보통주식수	134,014,712	131,078,307

36. 특수관계자 (1) 당1분기와 전1분기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

종속기업	국일그래핀㈜	국일그래핀㈜

관계기업	진영지업㈜	진영지업㈜

최대주주	최우식	최우식

기타 특수관계자	-	-

.

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당1분기와 전1분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

단기종업원급여	152,504	155,504

퇴직급여(퇴직위로금포함)	24,625	24,625

합계	177,129	180,129

(3) 당1분기와 전1분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

관계기업	진영지업㈜	제품매출	2,150,569	2,605,430

배당금 수입	150,000	-

합계	매출 등	2,300,569	2,605,430

매입 등	-	-

(4) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 46(당) 1분기	제 45(전) 기

관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,676,109	2,527,000

채권합계	2,676,109	2,527,000

(5) 당1분기와 전1분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

대표이사	대표이사	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 당1분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자

대표이사	지급보증	4,920,000	㈜신한은행

USD 6,000,000

USD 2,400,000	중소기업은행

3,657,600	하나은행

USD 3,840,000

1,587,600	한국산업은행

USD 1,764,000

합계	10,165,200

USD 14,004,000

37. 우발상황과 약정사항

(1) 당1분기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)

차입약정	한국산업은행	9,000,000	9,000,000

㈜하나은행	1,500,000	1,500,000

㈜하나은행	1,800,000	1,800,000

상업어음할인약정	㈜신한은행	1,500,000	786,747

㈜하나은행	1,000,000	584,736

외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	300,000	61,627

㈜하나은행	100,000	-

수입신용장 발행	㈜신한은행	USD 5,000,000	USD 3,449,424.23

-

중소기업은행	USD 2,000,000	USD 1,597,348.04

JPY 21,000,000.00

한국산업은행	USD 10,000,000	USD 7,990,975.32

JPY 5,936,400.00

㈜하나은행	USD 4,000,000	USD 3,254,980.21

-

38. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 구성요소 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다 (주석 8참조).

(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당1분기와 전1분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

장기차입금의 유동성대체	-	290,000

당기 비유동리스부채의 유동성대체	37,141	43,625

(3) 당1분기와 전1분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

전환사채 발행	전환사채 전환

금융기관차입금	34,860,328	(210,495)	-	-	590,101	35,239,934

전환사채	14,151,072	-	-	-	-	14,151,072

리스부채	335,530	(35,004)	-	-	23,596	324,122

재무활동으로부터의 총부채	49,346,930	(245,499)	-	-	613,697	49,715,128

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

② 전1분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

전환사채 발행	전환사채 전환

금융기관차입금	36,291,632	203,686	-	-	252,047	36,747,365

유동성 전환사채	9,521,271	-	-	-	346,041	9,867,312

리스부채	387,000	(38,630)	-	-	7,062	355,432

재무활동으로부터의 총부채	46,199,903	165,056	-	-	605,150	46,970,109

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

39. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

아시아	강판간지, 다공지 등	HEILONGJIANG COPR 등

2) 지역별 부문의 재무현황(단위 : 천원)

구분	제 46(당) 1분기	제 45(전) 1분기

대한민국	매출액	6,563,877	13,119,244

아시아	매출액	17,972,320	16,977,582

합계	24,536,196	30,096,825

(4) 주요 고객당1분기와 전1분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

40. 계속기업에 대한 가정당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로, 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.그러나 당사는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 2,239백만원 영업손실, 3,568백만원 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 당사의 유동부채가 유동자산보다 17,081백만원 초과하고 있습니다. 당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2023년 4월 13일 16:00서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계힉을 추진하고 있습니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.