국일제지 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 중요한 자산양수도 (타법인 주식 및 경영권 양수도의 건) 당사는 종속회사인 케이지피(주)의 경영권을 가진 최대주주로서 케이지피(주) 보통주식 13,123,442(35.13%)를 소유하고 있으며, 소유주식 중 6,671,830주 (17.86%)와 케이지피(주)의 경영권을 주식회사 디바이너홀딩스에게 매도할 것을 지난 2015년 7월 28일 이사회결의에 의해 결정하였습니다. 한편, 케이지피(주)의 임시주주총회일인 2015년 09월 23일을 기준으로 당사는 케이지피(주)에 대한 지배력을 상실한 것으로 판단하여 2015년 3분기말 연결대상 에서 제외하였습니다.

- 자산양수도 상대방의 개요

구 분	양도자	양수자

법인명	국일제지 주식회사	주식회사 디바이너홀딩스

대표이사	손선영	이병호

본사주소	경기도 용인시 처인구 이동면백옥대로 563	서울시 금천구 디지털로 9길 47, 506호(가산동, 한신아이티타워 2차)

전화번호	031) 339-9100	070-7563-6333

설립연월일	1978년 8월 21일	2015년 06월 02일

납입자본금	10,000,000천원	310,000천원

자산총액	118,460,952천원	310,000천원

결산기	12월 결산법인	12월

종업원수	124(명)	5명

유가증권시장또는 코스닥상장일	2004년 10월 22일	-

발행주식의 종류및 수	보통주 20,000,000(주) 액면가액 500(원)	보통주 620,000주(액면가액 : 500원)

(*1) 양도자 및 양수자의 납입자본금, 발행주식의 종류 및 수는 2015년 7월 27일 기준입니다.(*2) 양도자에 대한 사항은 2015년 3월 31일 분기보고서상 수치(연결재무제표 기준)이며, 양수자에 대한 사항은 2015년 7월 27일 기준입니다.

- 자산양수도 진행경과 및 일정 1) 평가 계약일자: 2015년 7월 20일 (평가기간: 2015년 7월 21일~ 2015년 7월 28일) 2) 이사회 결의일 : 2015년 07월 28일 3) 자산양수도 계약일 : 2015년 07월 28일 4) 주요사항보고서 제출일 : 2015년 07월 29일 5) 자산양수ㆍ도 종료보고서 제출일 : 2015년 10월 22일 (최종정산일 기준)

- 합병등 전후의 재무사항 비교표

대상회사	계정과목	예측	실적	비고

1차연도	2차연도	1차연도	2차연도

실적	괴리율	실적	괴리율

케이지피(주)	매출액	-	-	-	-	-	-	-

영업이익	-	-	-	-	-	-	-

당기순이익	-	-	-	-	-	-	-

※ 당사가 보유 중인 케이지피(주)의 지분을 주식회사 디바이너홀딩스로 양도한 건으로 이에 따른 대상회사의 합병등 전후의 재무사항 비교표는 미기재합니다.

1-2. 중요한 자산양수도 (유형자산 양수의 건) 당사는 케이지피(주)로부터 유형자산(충남 아산시 온천동 토지 (45,295㎡))을 양수할 것을 지난 2016년 11월 23일 이사회결의에 의해 결정하였습니다.

- 자산양수도 상대방의 개요

구 분	양수자	양도자

법인명	국일제지 주식회사	케이지피 주식회사

대표이사	변종경	곽종윤

본사주소	경기도 용인시 처인구 이동면백옥대로 563	경기도 용인시 처인구 이동면백옥대로 563

전화번호	031) 339-9100	031) 339-9100

설립연월일	1978년 8월 21일	2009년 2월 25일

납입자본금	10,294,117천원	18,886,758천원

자산총액	100,913,988천원	68,293,125천원

결산기	12월 결산법인	12월 결산법인

종업원수	127(명)	82명

유가증권시장또는 코스닥상장일	2004년 10월 22일	2009년 03월 17일

발행주식의 종류및 수	보통주 22,806,690(주) 액면가액 500(원)	보통주 64,275,865(주) 액면가액 100(원)

- 상기 양도자 및 양수자의 납입자본금 및 자산총액은 2015년 12월 31일 기준입니다- 상기 양도자 및 양수자발행주식의 종류 및 수는 자산양수도 계약일자인 2016년 11월 23일 기준입니다. - 자산명 : 충남 아산시 온천동 941, 온천동 941-4, 온천동 941-5, 온천동 941-6, 온천동 941-7, 온천동 941-8, 온천동 941-9, 온천동 941-10, 온천동 941-11, 온천동 941-13, 온천동 941-14, 온천동 954, 온천동 954-1, 온천동 1029, 온천동 1029-2, 온천동 1029-3, 온천동 1030, 온천동 1030-2, 온천동 1030-3, 온천동 1096, 온천동 1098- 양수금액 : 18,200,000,000원- 거래대금 지급 : 매매대금 중 14,200,000,000원은 현금으로 매도인에게 지급 및 매매대금 중 4,000,000,000원은 기존 대여금에서 상계 ('16.11.23)

- 자산양수도 진행경과 및 일정 1) 자산양수도 계약일: 2016년 11월 23일 (외부평가기간: 2016년 11월 18일~ 2016년 11월 23일) 2) 이사회 결의일 : 2016년 11월 23일 3) 등기예정일 : 2016년 11월 23일 4) 주요사항보고서 제출일 : 2016년 11월 23일

2. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2018년 09월 30일) (단위 :천원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제41기
반기	매출채권	10,672,056	385,952	3.62

미수수익	45,147	38,068	84.32

단기대여금	1,516,407	1,016,407	67.03

합계	12,233,610	1,440,427	11.77

제40기	매출채권	10,207,886	385,952	3.78

미수수익	160,226	38,068	23.76

단기대여금	1,016,407	1,016,407	100.00

합계	11,384,519	1,440,427	12.65

제39기	매출채권	11,433,751	225,764	1.97

관계기업장기대여금	1,416,407	1,016,407	71.76

합계	12,850,158	1,242,171	9.67

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2018년 09월 30일) (단위 :천원 )

구 분	제41기3분기	제40기	제39기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,440,427	1,242,171	1,052,306

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	198,256	189,865

4. 연결범위자산변동	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,440,427	1,440,427	1,242,171

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재 현재의 미수채권 잔 액에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험율에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (기준일 : 2018년 09월 30일) (단위 :천원 )

기 준	설 정 률	비 고

①정상채권	0%	과거 5년 대손경험률

②위험업체	10% ∼ 100%	과거부도경험

③부도업체	100%	-

라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2018년 09월 30일) (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	9,087,463	-	1,275,140	(7,939)	309,453	(378,012)	10,672,056	(385,951)

미수금	27,957,838	-	-	-	-	-	27,957,838	-

미수수익	45,147	(38,068)	-	-	-	-	45,147	(38,068)

단기대여금	1,516,407	(1,016,407)	-	-	-	-	1,516,407	(1,016,407)

비유동	보증금	3,906,136	-	-	-	-	-	3,906,136	-

합계	42,512,991	1,275,140	(7,939)	309,453	(378,012)	44,097,584	(385,951)

3 . 재고자산의 보유 및 실사내역 등

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2018년 09월 30일) (단위 :천원 )

사업부문	계정과목	제41기 3분기	제40기	제39기

지류	상품	209,544	315,863	380,111

제품	4,779,572	4,119,024	3,992,552

재공품	1,649,766	1,901,979	1,667,505

원재료	1,925,467	1,593,408	1,887,486

부재료	281,992	324,732	272,316

저장품	279,741	289,108	284,746

미착품	4,452,329	3,314,560	4,088,681

합계	13,578,411	11,858,674	12,573,397

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	12.24	11.11	12.33

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.27	3.10회	2.53회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

나. 재고자산의 실사내역 등- 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였습니다. - 당사는 재고자산 실사를 년말에 실시하고 있습니다.

4. 금융상품의 공정가치 측정 가. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,194,825	1,190,825	-	4,000	1,194,825

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자전환사채	789,738	-	789,738	-	789,738

합계	1,984,563	1,190,825	789,738	4,000	1,984,563

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	1,091,400	-	1,091,400	-	1,091,400

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익인식금융자산	파생금융상품자산	1,498,890	-	1,498,890	-	1,498,890

매도가능금융자산	매도가능금융자산	투자전환사채	9,662,956	-	9,662,956	-	9,662,956

시장성 없는 지분증권	1,091,298	-	-	1,091,298	1,091,298

시장성 있는 지분증권	147,313	147,313	-	-	147,313

소계	10,901,567	147,313	9,662,956	1,091,298	10,901,567

합계	12,400,457	147,313	11,161,846	1,091,298	12,400,457

금융부채	당기손익인식금융부채	파생금융상품부채	956,373	-	956,373	-	956,373

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

나 . 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(가) 당3분기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	251,325	251,325

상각후원가 측정 금융자산	매출채권및기타유동채권	매출채권	10,672,056	10,672,056

대손충당금	(385,952)	(385,952)

미수금	27,957,838	27,957,838

미수수익	45,147	45,147

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	38,251,021	38,251,021

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,516,407	1,516,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	500,000	500,000

기타유동금융자산	단기금융상품	125,000	125,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	5,000	5,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,906,136	3,906,136

소계	42,787,157	42,787,157

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(비유동)매도가능금융자산	투자주식	1,194,825	1,194,825

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(비유동)매도가능금융자산	투자전환사채	789,738	789,738

금융자산 합계	45,023,045	45,023,045

(나) 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	3,872,432	3,872,432

당기손익인식금융자산	파생금융상품자산	1,498,890	1,498,890

대여금및수취채권	매출채권및기타유동채권	매출채권	10,207,886	10,207,886

대손충당금	(385,952)	(385,952)

미수금	18,909,477	18,909,477

미수수익	160,226	160,226

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	28,853,569	28,853,569

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	-

기타유동금융자산	단기금융상품	275,000	275,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	5,000	5,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,906,145	3,906,145

소계	33,039,714	33,039,714

매도가능금융자산	(비유동)매도가능금융자산	투자주식	1,238,611	1,238,611

투자전환사채	9,662,956	9,662,956

소계	10,901,567	10,901,567

금융자산 합계	49,312,603	49,312,603

② 금융부채(가) 당3분기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	1,091,400	1,091,400

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	5,421,026	5,421,026

미지급금	1,257,990	1,257,990

현재가치할인차금	(15,526)	(15,526)

미지급비용	874,669	874,669

금융보증부채	10,825	10,825

소계	7,548,984	7,548,984

단기차입금	단기차입금	40,876,721	40,876,721

전환사채	전환사채	2,000,000	2,000,000

전환사채상환할증금	257,207	257,207

전환권조정	(326,159)	(326,159)

소계	1,931,048	1,931,048

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	453,600	453,600

현재가치할인차금	(6,277)	(6,277)

소계	447,324	447,323

소계	50,804,077	50,804,076

금융부채 합계	51,895,477	51,895,476

(나) 전기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	파생금융상품부채	956,373	956,373

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	1,792,234	1,792,234

미지급금	1,802,866	1,802,866

현재가치할인차금	(17,794)	(17,794)

미지급비용	918,592	918,592

금융보증부채	13,769	13,769

소계	4,509,667	4,509,667

단기차입금	단기차입금	38,995,479	38,995,479

전환사채	전환사채	2,000,000	2,000,000

전환사채상환할증금	257,207	257,207

전환권조정	(525,936)	(525,936)

소계	1,731,271	1,731,271

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	483,481	483,481

현재가치할인차금	(14,161)	(14,161)

소계	469,320	469,320

소계	45,705,737	45,705,737

합계	46,662,110	46,662,110

③ 당3분기말과 전기말 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(가) 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	2,206	56,915	-	482,315	-	-	541,436

외환차익	-	28,334	-	-	-	35,259	63,593

외화환산이익	-	35,932	-	-	-	110,604	146,536

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	-

금융보증수익	-	-	-	-	-	2,943	2,943

금융수익 소계	2,206	121,181	-	482,315	-	148,807	754,508

금융비용

이자비용	-	-	-	-	214,736	1,081,315	1,296,051

외환차손	13,569	16,949	-	-	-	658,881	689,399

외화환산손실	-	17,369	-	-	-	275,587	292,956

매출채권처분손실	-	553	-	-	-	-	553

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	-	539,210	-	-	539,210

파생상품금융부채평가손실	-	-	-	-	-	250,338	250,338

기타	-	-	-	-	-	2,943	2,943

금융비용 소계	13,568	34,872	-	539,210	214,736	2,269,065	3,071,450

기타포괄이익

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익	-	-	296,328	-	-	-	296,328

(나) 전3분기말 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

금융수익

이자수익	3,074	-	51,913	1,863,426	-	-	1,918,413

외환차익	663	-	10,119	-	-	1,085,683	1,096,465

외화환산이익	-	-	46,267	-	-	23,359	69,626

파생금융상품자산평가이익	-	338	-	-	-	-	338

파생금융상품부채평가이익	-	-	-	-	1,001,844	-	1,001,844

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	372,071	-	-	372,071

금융보증수익	-	-	-	-	-	6,593	6,593

전환사채상환이익	-	-	-	-	-	23,241	23,241

금융수익 소계	3,737	338	108,299	2,235,497	1,001,844	1,138,876	4,488,591

금융비용	-

이자비용	-	-	-	-	-	1,183,085	1,183,085

외환차손	4,203	-	138,769	-	-	46,049	189,021

외화환산손실	-	-	36,077	-	-	270,646	306,723

매출채권처분손실	-	-	1,048	-	-	-	1,048

파생상품금융자산평가손실	-	1,534,785	-	-	-	-	1,534,785

파생상품금융부채평가손실	-	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	10,106	-	-	10,106

전환사채상환손실	-	-	-	-	-	18,385	18,385

기타	-	-	-	-	-	6,593	6,593

금융비용 소계	4,203	1,534,785	175,894	10,106	0	1,524,758	3,249,746

기타포괄이익	-

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	56,775	-	-	56,775

※ 금융상품의 공정가치에 관련하여 보다 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 중 7. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.

5. 기업어음 발행실적가. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

나. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

다. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

라. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	2,000	-	-	-	-	-	2,000

합계	-	2,000	-	-	-	-	-	2,000

마. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-