국일제지 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 회사의 개요 국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인입니다.당사는 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사 및 공장은 경기도 용인시에 소재하고 있습니다.당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 116,391,006주와 11,639,101천원입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 최우식이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 41(당) 기	제 40(전) 기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

최우식	41,000,000	35.23	4,100,000	41,000,000	35.23	4,100,000

한국증권금융㈜	4,568,622	3.93	456,862	4,249,735	3.65	424,974

기타	70,822,384	60.85	7,082,238	71,141,271	61.12	7,114,127

합계	116,391,006	100.00	11,639,101	116,391,006	100.00	11,639,101

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한편, 당사의 재무제표에서 차지하는 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮은 경우 즉, 종속기업 총자산 규모가 당사 총자산규모의 1% 미만에 해당하는 경우에는 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외하여, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따른 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2 0 1 9 년 3월 27 일자 정기 주주총회에 서 최종 승인될 예 정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약으로 생기는 수익)과 기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표와 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 15 : 지분법적용투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 0 7 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 ㆍ 주석 12 : 위한 주요 가정ㆍ 주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 35 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 ㆍ 수 준 1 : 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 ㆍ 수 준 1 : 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 7 : 금융상품

3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당 사 는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 제정기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익 : 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산 건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다.해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

① 수행의무의 식별

당사의 매출은 재화의 공급에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 고객과의 판매계약에서 (1) 재화의 판매 (2) 운송용역 및 보관용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.당사는 계약조건에 따라 고객에게 판매한 재화에 대한 운송용역과 보관용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역 제공으로 인한 수익으로 인식합니다.

② 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 재화판매 계약에서 별도로 식별한 운송용역 및 보관용역 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤가산 접근법' 을 사용합니다.

③ 변동대가

당사는 일부 고객과의 계약에서 판매장려금을 지급하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 판매장려금을 지급할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 계약체결증분원가

당사는 수출 계약 체결 실적에 따라 일부 대행사에 수수료를 지급하고 있고, 2017 회계연도 중 인식한 지급수수료는 총 9백만원입니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적간편법을 적용하였습니다.

한편, 당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호(금융상품 : 인식과 측정)을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) 개정사항을적용하였습니다. 추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호(금융상품)을적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 아니하였으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기초이익잉여금의 변동기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용으로 인해 변경된 기초이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	변경금액

매도가능금융자산(투자전환사채)에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후)	109,018

② 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다.

그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 의하면, 최초 적용 시 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서제1109호(금융상품)에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 - 산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 - 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 - 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 - 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치 취득에 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

금융자산 범주	내용

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일에 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익누계액	이익잉여금

매도가능금융자산(투자전환사채)의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 분류와지분증권의 기타포괄손익-공정가치측정 선택	(109,018)	109,018

최초적용일(2018년 1월 1일) 전환효과 합계	(109,018)	109,018

기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)에 따른 최초 측정 범주 및 금액과최초적용일인 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 새로운 측정 범주 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른 금액	기업회계기준서제1109호에 따른 금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	3,872,432	3,872,432

파생금융상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 (주1)	1,498,890	-

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	28,853,569	28,853,569

단기대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	-	-

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	275,000	275,000

기타비유동금융자산	매도가능금융자산	상각후원가 측정	5,000	5,000

장기매출채권및기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	3,906,145	3,906,145

투자주식	매도가능금융자산	기타포괄-공정가치 측정 (주2)	1,238,611	1,238,611

투자전환사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 (주1)	9,662,956	11,046,535

금융자산 합계	49,312,603	49,197,292

금융부채

파생금융상품부채	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 (주1)	956,373	841,062

매입채무및기타유동채무	기타금융부채	상각후원가 측정	4,509,667	4,509,667

단기차입금	기타금융부채	상각후원가 측정	38,995,479	38,995,479

전환사채	기타금융부채	상각후원가 측정	1,731,272	1,731,272

장기매입채무및기타비유동채무	기타금융부채	상각후원가 측정	469,320	469,320

금융부채 합계	46,662,111	46,546,800

(주1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 의하면 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류하도록 규정하고 있습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용일에 매도가능금융자산(당기손익-공정가치 측정채무상품 : 투자전환사채)로 재분류하였습니다.

(주2) 전기말 매도가능금융자산으로 분류된 투자주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품) 최초적용일 현재 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

과목	2017년 12월 31일
수정전	조정사항	2018년 1월 1일
수정후

자산

I. 유동자산	46,483,660	-	44,984,770

현금및현금성자산	3,872,432	-	3,872,432

매출채권및기타유동채권	28,853,569	-	28,853,569

기타유동금융자산	275,000	-	275,000

재고자산	11,858,674	-	11,858,674

당기손익인식금융자산	1,498,890	(1,498,890)	-

기타유동비금융자산	125,094	-	125,094

II. 비유동자산	60,228,648	-	61,612,227

장기매출채권및기타비유동채권	3,906,145	-	3,906,145

기타비유동금융자산	5,000	-	5,000

매도가능금융자산	10,901,567	(10,901,567)	-

기타포괄 - 공정가치 측정 금융자산	-	1,238,611	1,238,611

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산	-	11,046,535	11,046,535

관계기업투자지분	3,771,769	-	3,771,769

투자부동산	22,280,780	-	22,280,780

유형자산	18,965,215	-	18,965,215

무형자산	176,770	-	176,770

이연법인세자산	221,403	-	221,403

자산총계	106,712,308	-	106,596,997

부채	-	-	-

I. 유동부채	47,064,189	-	46,948,878

매입채무및기타유동채무	4,509,667	-	4,509,667

단기차입금	38,995,479	-	38,995,479

전환사채	1,731,272	-	1,731,272

당기법인세부채	248,772	-	248,772

기타유동비금융부채	622,627	-	622,627

파생금융상품부채	956,373	(115,311)	841,062

II. 비유동부채	1,932,576	-	1,932,576

장기매입채무및기타비유동채무	469,320	-	469,320

순확정급여부채	1,463,256	-	1,463,256

부채총계	48,996,764	-	48,881,453

자본	-	-	-

I. 자본금	11,639,101	-	11,639,101

II. 자본잉여금	11,947,082	-	11,947,082

III. 기타자본구성요소	212,920	-	212,920

IV. 기타포괄손익누계액	(55,008)	-	(164,026)

매도가능금융자산평가이익(손실)	(174,308)	(109,018)	(283,326)

지분법자본변동	119,300	-	119,300

V. 이익잉여금	33,971,448	-	34,080,467

미처분이익잉여금	33,971,448	109,018	34,080,467

자본총계	57,715,544	-	57,715,544

부채와자본총계	106,712,308	-	106,596,997

③ 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과측정)의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)보다 조기에 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 - 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 - 불이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 - 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 - 하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(가) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

(나) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.(다) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)하에서의 표시와 유사하게 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정) 하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'으로 표시하였습니다.

(라) 새로운 손상모형의 영향당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 손상요구사항을 적용하더라도 손실충당금의 변동이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계적용요건을 완화하였습니다.⑤ 경과규정기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)의 요구사항을 반영하였습니다.최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정- 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 - 의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 - 지정 선택

2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제 1039호(금융상품 : 인식과 측정)에 따라 지정된 모든 위험회피관계는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 위험회피에 대한 요건을 충족하였습니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주합니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호(리스) 기업회계기준서 제1116호(리스)는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호(리스), 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정), 기업회계기준해석서 제2015호(운용리스 : 인센티브)와 기업회계기준서 제2027호(법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가)를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산 을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 상기 기준서의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미칠수 있는 영향을 분석 중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 공시하지 않았습니다.

재무제표에 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지실무적 간편법과 리스인식 면제규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호(리스) 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지, - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무 - 적 간편법을 적용할지 당사는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준 해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용하게 됩니다. ② 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호(리스) 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호(리스)하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

당사는 전대리스에서 중간리스제공자일 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 2) 한편, 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. ① 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

② 기업회계기준서 제1019호(종업원급여) 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

③ 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자) 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

④ 기업회계기준해석서 제2123호(법인세 처리의 불확실성) 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1103호(사업결합)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1111호(공동약정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1012호(법인세)

기업회계기준서 제1012호(법인세) 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1023호(차입원가)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

⑨ 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한 129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호(건설계약) 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환 원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 ㆍ니다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 ㆍ구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 ㆍ하에서 금융자산을 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 ㆍ름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 ㆍ여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달 ㆍ하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 ㆍ기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 ㆍ에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 ㆍ과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 ㆍ아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 ㆍ중도상환특성과 만기연장특성 ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산 에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 후속측정과 손익

구분	내용

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(4) 파생상품 1) 파생상품과 위험회피회계파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

2) 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액 은 위험회피대상 미래예상현금흐름이당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 3) 순투자 위험회피 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.

기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다. (5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불 ㆍ이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계 ㆍ약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 ㆍ측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적ㆍ양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. ㆍ채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 ㆍ지 않을 것 같은 경우 ㆍ 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 . 3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 ㆍ불가피한 완화 ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액 에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회 수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과목	추정내용연수	감가상각방법	과목	추정내용연수	감가상각방법

건물 및 구축물	15년~40년	정액법	공구와기구	5~10년	정액법

기계장치	5~25년	정액법	집기비품	5~10년	정액법

차량운반구	3 ~ 8년	정액법	시설장치	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.또한 수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러 한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결 정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입 으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상 각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연 수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스 당사는 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여인식하고 있습니다. 3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스부분과 기타요소부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 즉정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 즉정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채 1) 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

2) 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (18) 외화 거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.

또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 최초적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다.

이자수익은 기간경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산ㆍ부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 산정된 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 - 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (26) 온실가스배출권온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. 2) 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재 의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(27) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

당사는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기	제 40(전)기

부채총계(A)	57,989,270	48,996,764

자본총계(B)	55,729,729	57,715,544

부채비율(A/B)	104.05%	84.89%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

당사는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 관계기업인 컨버즈㈜는 2015년 10월 30일 채권은행의 관리절차 해제를 통해 워크아웃 졸업하였으며, 당기말 현재 관계기업인 컨버즈㈜ 의 차입금과 미지급금 관련 지급보증만을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

3) 기타 시장가격위험 당사는 매도가능금융자산(지분상품과 채무상품)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산(지분상품과 채무상품)은 2,597,588 천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품과 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 259,759천 원입니 다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	2,223,063	2,223,063

상각후원가 측정 금융자산	매출채권및기타유동채권	매출채권	9,948,994	9,948,994

대손충당금	(188,254)	(188,254)

미수금	19,437,480	19,437,480

미수수익	42,497	42,497

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	29,202,650	29,202,650

단기대여금및수취채권	단기대여금	2,905,073	2,905,073

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	1,888,667	1,888,667

기타유동금융자산	단기금융상품	315,000	315,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	5,000	5,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,906,136	3,906,136

소계	35,317,453	35,317,453

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(비유동)매도가능금융자산	투자주식	1,806,783	1,806,783

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(비유동)매도가능금융자산	투자전환사채	790,805	790,805

금융자산 합계	40,138,104	40,138,104

② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	3,872,432	3,872,432

당기손익인식금융자산	파생금융상품자산	1,498,890	1,498,890

대여금및수취채권	매출채권및기타유동채권	매출채권	10,207,886	10,207,886

대손충당금	(385,952)	(385,952)

미수금	18,909,477	18,909,477

미수수익	160,227	160,227

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	28,853,569	28,853,569

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	-

기타유동금융자산	단기금융상품	275,000	275,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	5,000	5,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,906,145	3,906,145

소계	33,039,714	33,039,714

매도가능금융자산	(비유동)매도가능금융자산	투자주식	1,238,611	1,238,611

투자전환사채	9,662,956	9,662,956

소계	10,901,567	10,901,567

금융자산 합계	49,312,603	49,312,603

2) 금융부채① 당기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	2,927,502	2,927,502

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	5,637,752	5,637,752

미지급금	1,777,468	1,777,468

현재가치할인차금	(13,200)	(13,200)

미지급비용	1,033,125	1,033,125

금융보증부채	53,910	53,910

소계	8,489,054	8,489,054

단기차입금	단기차입금	40,454,765	40,454,765

전환사채	전환사채	4,000,000	4,000,000

전환사채상환할증금	512,717	512,717

전환권조정	(952,522)	(952,522)

소계	3,560,195	3,560,195

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	382,211	382,211

현재가치할인차금	(3,856)	(3,856)

소계	378,355	378,355

소계	52,882,369	52,882,369

금융부채 합계	55,809,871	55,809,871

② 전기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	파생금융상품부채	956,373	956,373

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	1,792,234	1,792,234

미지급금	1,802,866	1,802,866

현재가치할인차금	(17,794)	(17,794)

미지급비용	918,592	918,592

금융보증부채	13,769	13,769

소계	4,509,667	4,509,667

단기차입금	단기차입금	38,995,479	38,995,479

전환사채	전환사채	2,000,000	2,000,000

전환사채상환할증금	257,207	257,207

전환권조정	(525,936)	(525,936)

소계	1,731,272	1,731,272

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	483,481	483,481

현재가치할인차금	(14,161)	(14,161)

소계	469,320	469,320

소계	45,705,737	45,705,737

금융부채 합계	46,662,110	46,662,110

3) 당기말과 전기말 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	2,414	85,853	-	525,962	-	-	614,230

외환차익	1,454	58,522	-	-	-	50,529	110,504

외화환산이익	-	38,011	-	-	-	147,515	185,526

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	-

금융보증수익	-	-	-	-	-	53,763	53,763

금융수익 소계	3,868	182,386	-	525,962	-	251,807	964,023

금융비용

이자비용	-	-	-	-	306,511	1,509,854	1,816,364

외환차손	17,026	22,284	-	-	-	1,079,458	1,118,768

외화환산손실	-	15,043	-	-	-	39,603	54,646

매출채권처분손실	-	2,421	-	-	-	-	2,421

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	-	572,435	-	-	572,435

파생상품금융부채평가손실	-	-	-	-	1,630,168	-	1,630,168

기타	-	-	-	-	-	53,763	53,763

금융비용 소계	17,026	39,748	-	572,435	1,936,679	2,682,678	5,248,565

기타포괄이익

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익	-	-	406,046	-	-	-	406,046

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

금융수익

이자수익	3,236	-	137,744	2,431,109	-	-	2,572,089

외환차익	663	-	11,841	-	-	1,336,992	1,349,495

외화환산이익	-	-	459	-	-	988,638	989,097

파생금융상품자산평가이익	-	-	-	-	-	-	-

파생금융상품부채평가이익	-	-	-	-	331,502	-	331,502

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	987,822	-	-	987,822

금융보증수익	-	-	-	-	-	7,585	7,585

전환사채상환이익	-	-	-	-	-	4,857	4,857

금융수익 소계	3,899	-	-	-	-	-	6,242,445

금융비용

이자비용	-	-	-	-	-	1,558,897	1,558,897

외환차손	5,386	-	193,674	-	-	55,330	254,391

외화환산손실	796	-	109,349	-	-	-	110,145

매출채권처분손실	-	-	1,928	-	-	-	1,928

파생상품금융자산평가손실	-	2,086,985	-	-	-	-	2,086,985

파생상품금융부채평가손실	-	-	-	-	331,437	-	331,437

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	10,106	-	-	10,106

기타	-	-	-	-	-	7,585	7,585

금융비용 소계	6,183	2,086,985	304,951	10,106	331,437	1,621,812	4,361,472

기타포괄이익

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	133,742	-	-	133,742

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,806,783	1,302,783	-	504,000	1,806,783

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자전환사채	790,805	-	790,805	-	790,805

합계	2,597,588	1,302,783	790,805	504,000	2,597,588

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	2,927,502	-	2,927,502	-	2,927,502

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익인식금융자산	파생금융상품자산	1,498,890	-	1,498,890	-	1,498,890

매도가능금융자산	매도가능금융자산	투자전환사채	9,662,956	-	9,662,956	-	9,662,956

시장성 없는 지분증권	1,091,298	-	-	1,091,298	1,091,298

시장성 있는 지분증권	147,313	147,313	-	-	147,313

소계	10,901,567	147,313	9,662,956	1,091,298	10,901,567

합계	12,400,457	147,313	11,161,846	1,091,298	12,400,457

금융부채	당기손익인식금융부채	파생금융상품부채	956,373	-	956,373	-	956,373

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

제 41(당) 기	제 40(전)기

국일그래핀㈜	500,000	-	현금흐름할인법	영구성장률,가중평균자본비용

한국제지공업협동조합	4,000	4,000	현금흐름할인법	영구성장률,가중평균자본비용

㈜필로시스	-	1,087,298	현금흐름할인법	영구성장률,가중평균자본비용

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	제 41(당) 기

현금및현금성자산	2,223,063

상각후원가 측정 금융자산	35,317,453

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,806,783

당기손익-공정가치 측정 금융자산	790,805

합계	40,138,104

② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	제 40(전)기

현금및현금성자산	3,872,432

당기손익인식금융자산	1,498,890

대여금및수취채권	33,039,714

매도가능금융자산	10,901,567

합계	49,312,603

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

당기말과 전기말 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수수익	단기대여금	합계

기초금액	385,952	38,068	1,016,407	1,440,427

손상차손 인식금액	-	-	-	-

당기 제각	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-

손상차손 환입	(197,698)	-	-	(197,698)

기말금액	188,254	38,068	1,016,407	1,242,729

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수수익	단기대여금	합계

기초금액	225,764	-	1,016,407	1,242,171

손상차손 인식금액	160,188	38,068	-	198,256

당기 제각	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-

기말금액	385,952	38,068	1,016,407	1,440,427

당기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계

총매출채권	6,570,830	1,144,762	305,125	307,480	119,063	128,908	1,372,826	9,948,994

수출채권 (주1)	510,620	350,681	151,756	197,273	119,063	128,607	1,279,035	2,737,035

기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	56,990	56,990

손실충당금 설정대상채권	6,091,291	794,080	153,369	110,208	-	301	5,720	7,154,969

기대손실률	0.1%	0.7%	1.5%	2.0%	2.4%	2.6%	3.0%

손실충당금	8,914	5,312	2,242	2,155	-	8	172	18,802

수출채권 손실충당금 (주1)	112,462

기손상매출채권 손실충당금	56,990

손실충당금 총액	188,254

순장부금액	9,760,741

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액(주1)

매출채권	8,421,657	-	882,794	(8,710)	903,435	(377,242)	10,207,886	(385,952)

(주1) 전기의 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다.

(4) 유동성위험

1) 당기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	8,489,054	-	-	-	8,489,054

단기차입금	40,454,765	-	-	-	40,454,765

유동성전환사채	3,560,195	-	-	-	3,560,195

장기매입채무및기타비유동채무	-	378,355	-	-	378,355

합계	52,504,014	378,355	-	-	52,882,369

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

2) 전기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	4,509,667	-	-	-	4,509,667

단기차입금	38,995,479	-	-	-	38,995,479

유동성전환사채	1,731,271	-	-	-	1,731,271

장기매입채무및기타비유동채무	-	271,092	198,228	-	469,320

합계	45,236,417	271,092	198,228	-	45,705,737

(5) 환위험1) 환위험에 대한 노출

당기말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	2,134,265.69	1,118.10	2,386,322	USD	806,212.08	1,071.40	863,776

CNH	2,154,785.96	162.76	350,713	CNH	14,525,939.69	163.65	2,377,170

외화금융부채	USD	23,746,774.54	1,118.10	26,551,269	USD	20,427,027.81	1,071.40	21,885,518

CNH	128,446.64	162.76	20,906	-	-	-	-

JPY	39,801,270.88	10.1318	403,259	JPY	40,287,511.90	9.4911	382,373

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석당기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,416,495)	2,416,495	(2,102,174)	2,102,174

CNH	32,981	(32,981)	237,717	(237,717)

JPY	(40,326)	40,326	(38,237)	38,237

합계	(2,423,840)	2,423,840	(1,902,694)	1,902,694

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

1) 당기말 과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

금융부채(차입금)	단기차입금	40,454,765	38,995,479

2) 민감도 분석 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(404,548)	404,548	(389,955)	389,955

순자산	(404,548)	404,548	(389,955)	389,955

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

보유현금	4,354	333

보통예금	2,218,710	3,872,099

합계	2,223,063	3,872,432

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석19,23 참조).

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 41(당) 기	제 40(전) 기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기적금	㈜경남은행	125,000	125,000	차입금담보

중소기업은행	150,000	150,000

소계	275,000	275,000

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜경남은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

㈜신한은행	2,000	2,000

소계	5,000	5,000

합계	280,000	280,000

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 41(당) 기	제 40(전) 기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	9,948,994	10,207,886

손실충당금	(188,254)	(385,952)

미수금	19,437,480	18,909,477

미수수익	42,497	160,227

손실충당금	(38,068)	(38,068)

소계	29,202,650	28,853,569

단기대여금및수취채권	단기대여금	2,905,073	1,016,407

손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	1,888,667	-

소계	31,091,317	28,853,569

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,906,136	3,906,145

합계	34,997,453	32,759,714

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금

채권가액	9,948,994	19,437,480	42,497	2,905,073	3,906,136

개별평가손실충당금	(169,451)	-	(38,068)	(1,016,407)	-

집합평가손실충당금	(18,802)	-	-	-	-

손실충당금 합계	(188,254)	-	(38,068)	(1,016,407)	-

순장부가액	9,760,741	19,437,480	4,429	1,888,667	3,906,136

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금

채권가액	10,207,886	18,909,477	160,226	1,016,407	3,906,145

개별평가손실충당금	(378,012)	-	(38,068)	(1,016,407)	-

집합평가손실충당금	(7,940)	-	-	-	-

손실충당금 합계	(385,952)	-	(38,068)	(1,016,407)	-

순장부가액	9,821,934	18,909,477	122,158	-	3,906,145

(3) 금 융자산의 양도 당기 중 당사는 9,957,831천원 ( 전 기 8,704,313천원) 에 해당하는 매출채권을 ㈜신한은행 등 금융기관에 양도하고 해당채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며,양도시 수령한 현금을 담보부 차입으로 인식하였습니다 . 당기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금은 883,590천원( 전기말 959,448천원)입니다 (주석 23참조). 한편, 당기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 1,463,861천원이 며 , 매출채권처분손실 2,421천원을 인식하였습니다.

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	687,858	(34,230)	653,628	422,388	(106,525)	315,863

제품	5,436,736	(456,851)	4,979,885	4,299,551	(180,527)	4,119,024

재공품	1,987,099	-	1,987,099	1,901,979	-	1,901,979

원재료	1,744,882	-	1,744,882	1,593,408	-	1,593,408

부재료	464,989	-	464,989	324,732	-	324,732

저장품	276,836	-	276,836	289,108	-	289,108

미착품	2,815,020	-	2,815,020	3,314,560	-	3,314,560

합계	13,413,420	(491,081)	12,922,340	12,145,726	(287,052)	11,858,674

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

매출원가	재고자산평가손실	276,325	-

매출원가	재고자산평가충당금환입	(72,296)	-

합계	204,029	-

12. 파생금융상품자산

기업회계기준서 제1109호 (금융상품)에 의하면 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

한편, 전기말 투자전환사채에 내재된 내재파생상품의 경우 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)에 따라 주계약과 분리하여 회계처리하는 금융자산에 내재된 내재파생상품에 해당되어 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익인식금융자산(파생금융상품자산)으로 분류하였습니다.

당사는 전기 이전에 ㈜필로시스 와 관계기업인 컨버즈㈜ 등이 발행한 전환사채를 취득하였습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품(전환권과 조기상환청권)과사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 내재파생상품(전환권과조기상환청권)은 당기손익인식금융자산(파생금융상품자산)으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 매도가능금융자산으로 분류하고 상각후 공정가치로 평가하였습니다. 당 기말과 전기말 현재 파생금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

투자전환사채	파생금융상품자산(주1)	컨버즈㈜ (주2)	-	1,498,890

(주1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 의하면 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류하도록 규정하고 있습니다. 따라서, 전기말 투자전환사채에 내재된 파생상품의 경우 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용일에 매도가능금융자산(당기손익-공정가치 측정채무상품 : 투자전환사채)로 재분류하였습니다.(주2) 당기 중에 회사명을 케이지피㈜에서 컨버즈㈜로 변경하였습니다.

13. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

(비유동)
매도가능
금융자산	출자금	한국제지공업협동조합	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

지분증권	㈜필로시스	-	-	-	-	-	1,087,297	1,087,297	1,087,297

코드네이처㈜ (주1)(구,일경산업개발㈜)	1,017,799	2.27	1,510,151	1,302,783	1,302,783	510,551	147,313	147,313

국일그래핀㈜ (주2)	1,000,000	100.00	500,000	500,000	500,000	-	-	-

전환증권	㈜이지모바일	-	-	1,161,439	790,805	790,805	2,322,877	2,106,524	2,106,524

컨버즈㈜	-	-	-	-	-	7,200,312	7,556,432	7,556,432

합계	-	-	3,175,590	2,597,588	2,597,588	11,125,037	10,901,567	10,901,567

당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(주1) 2019년 2월 1일 한국거래소는 당사가 보유하고 있는 투자주식인 코드네이처㈜(구, 일경산업개발㈜)의 전 대표이사의 배임 혐의 발생을 공시하였으며, 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시 행세칙 제29조에 따라 상장적격성 실질심사대상여부에관한 결정일까지 주권매매거래를 정지하였습니다.

한편, 한국거래소는 실질심사대상여부 결정을 위한 조사기간을 한차례 연장하여 2019년 3월 21일까지 상장적격성 실질심사 대상여부를 결정하고, 매매거래정지 지속 또는 해제에 관한 사항을 안내할 예정입니다 (주 석43 참조).

(주2) 당사는 당기 중 친환경 소재인 그래핀 면상발열체 시장에 진출하기 위하여 국일그래핀㈜을 100% 출자하여 설립하였습니다. 국일그래핀㈜은 당사의 종속기업에 해당하나, 투자금액이 당사 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 연결범위에 포함하지 아니하였으며, 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 당기말 현재 국일그래핀㈜ 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)

제41(당)기	486,609	3,434	-	(16,825)	(16,825)

(2) 당기와 전기 중 상기 매도가능금융자산의 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익(전기 : 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기초금액	(174,308)	(308,050)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	(109,018)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	520,572	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(114,526)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	(284,468)	-

매도가능금융자산평가손익	-	435,729

매도가능금융자산평가손익 법인세효과	-	(95,860)

매도가능금융자산평가손익_재분류조정	-	(264,264)

매도가능금융자산평가손익 법인세효과_재분류조정	-	58,137

기말금액	(161,748)	(174,308)

14. 기타금융자산과 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기타금융자산	유동	단기금융상품	315,000	275,000

비유동	장기금융상품	5,000	5,000

소계	320,000	280,000

기타비금융자산	유동	선급금	114,870	50,000

손실충당금	(64,327)	-

선급비용	97,390	75,094

소계	147,933	125,094

합계	467,933	405,094

15. 관계기업투자지분 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	주요영업활동	주된 사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율

제41(당)기	컨버즈㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	1,328,057	337,944	71,761주	12,020,900 주	0.597%

진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,338,246	5,460 주	18,200 주	30.00%

제40(전)기	컨버즈㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	1,328,057	410,664	71,761주	8,991,545주	0.798%

진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,361,105	5,460 주	18,200 주	30.00%

컨버즈㈜에 대한 당사의 지분율은 20%미만이나, 대표이사 등 임원겸직을 통하여 피투자기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금

제41(당)기	컨버즈㈜	77,542,538	66,002,505	89,102,572	(7,608,149)	(10,022,452)	-

진영지업㈜	22,876,861	11,749,376	41,555,765	577,231	577,231	210,000

제40(전)기	컨버즈㈜	64,607,126	53,971,826	90,655,773	(18,244,624)	(20,706,336)	-

진영지업㈜	26,226,888	14,976,633	43,881,296	879,392	879,392	210,000

당사는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법자본변동	처분이익(주1)	배당금

제41(당)기	컨버즈㈜	410,664	-	-	(94,146)	(14,009)	35,435	-	337,944

진영지업㈜	3,361,105	-	-	187,140	-	-	(210,000)	3,338,246

소계	3,771,769	-	-	92,994	(14,009)	35,435	(210,000)	3,676,190

제40(전)기	컨버즈㈜	449,973	-	-	(192,341)	153,032	-	-	410,664

진영지업㈜	3,315,427	-	-	255,678	-	-	(210,000)	3,361,105

소계	3,765,400	-	-	63,337	153,032	-	(210,000)	3,771,769

(주1) 관계기업인 컨버즈㈜가 발행한 전환사채의 전환으로 인하여 당사의 지분율이 감소하여 지분변동액 차액을 관계기업투자지분처분이익으로 계상하였습니다.

(4) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	보유주식수	주당시장가격	공정가치

제 41(당) 기	컨버즈㈜	71,761	4,900	351,629

16. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,229,234)	556,927

구축물	1,609,938	-	(854,655)	755,283

기계장치	37,465,234	(795,977)	(18,282,168)	18,387,088

차량운반구	305,164	-	(252,376)	52,789

공구와기구	1,218,281	(67,650)	(1,089,601)	61,030

집기비품	1,526,665	(107,298)	(1,081,975)	337,392

건물부속설비	530,671	-	(500,166)	30,506

건설중인자산	26,400	-	-	26,400

합계	51,296,262	(970,926)	(24,290,175)	26,035,161

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,201,883)	584,278

구축물	1,609,938	-	(821,130)	788,808

기계장치	29,283,826	(815,083)	(17,209,546)	11,259,197

차량운반구	305,164	-	(224,296)	80,869

공구와기구	1,142,837	(90,677)	(1,046,752)	5,409

집기비품	1,331,646	(122,811)	(995,509)	213,326

건물부속설비	530,671	-	(495,999)	34,672

건설중인자산	170,910	-	-	170,910

합계	42,988,901	(1,028,571)	(22,995,115)	18,965,215

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	5,827,746	-	-	-	-	5,827,746

건물	584,278	-	-	(27,351)	-	556,927

구축물	788,808	-	-	(33,525)	-	755,283

기계장치	12,074,280	8,125,368	-	(1,072,622)	56,040	19,183,066

정부보조금	(815,083)	(35,000)	-	54,106	-	(795,977)

차량운반구	80,869	-	-	(28,080)	-	52,789

공구와기구	96,086	75,444	-	(42,850)	-	128,680

정부보조금	(90,677)	-	-	23,026	-	(67,650)

집기비품	336,137	195,019	-	(86,465)	-	444,691

정부보조금	(122,811)	-	-	15,513	-	(107,298)

건물부속설비	34,672	-	-	(4,167)	-	30,506

건설중인자산	170,910	26,400	-	-	(170,910)	26,400

합계	18,965,215	8,387,231	-	(1,202,415)	(114,870)	26,035,161

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	5,827,746	-	-	-	-	5,827,746

건물	611,629	-	-	(27,351)	-	584,278

구축물	822,333	-	-	(33,525)	-	788,808

기계장치	11,740,952	1,327,200	-	(993,872)	-	12,074,280

정부보조금	(188,710)	(652,470)	-	26,097	-	(815,083)

차량운반구	115,395	-	-	(34,526)	-	80,869

공구와기구	124,390	-	-	(28,304)	-	96,086

정부보조금	(113,703)	-	-	23,026	-	(90,677)

집기비품	250,071	128,580	-	(42,514)	-	336,136

정부보조금	(138,324)	-	-	15,513	-	(122,811)

건물부속설비	38,839	-	-	(4,167)	-	34,672

건설중인자산	34,461	136,449	-	-	-	170,910

합계	19,125,079	939,759	-	(1,099,623)	-	18,965,215

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

판매비와관리비	116,175	109,259

매출원가(제조경비)	1,037,150	990,364

매출원가(임대원가)	49,089	-

합계	1,202,415	1,099,623

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 41(당) 기	제 40(전) 기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리	19,156.00	5,826,607	7,306,389	19,156.00	5,826,607	7,159,722

경상남도 거제시 일운면 소동리	69.17	1,139	32,510	69.17	1,139	31,127

합계	19,225.17	5,827,746	7,338,899	19,225.17	5,827,746	7,190,849

(5) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 DB손해보험㈜에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜경남은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물	556,927	3,482,107

구축물	755,283	637,708

기계장치	18,387,088	12,618,987

공구와기구	61,030	522,745

집기비품	337,392

재고자산(미착품제외)	10,107,320	5,000,000

합계	30,205,041	22,261,547

(6) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

당기수령액	708,141	1,298,879

당기감소액	유형자산 취득	(35,000)	(652,470)

경상연구개발비 사용	(610,662)	(449,618)

미수금	-	(146,716)

장기미지급금 대체	(62,479)	(50,075)

소계	(708,141)	(1,298,879)

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

스팀사용권	회원권	합계	회원권

취득원가	4,970,000	176,770	5,146,770	176,770

상각누계액	(15,245)	-	(15,245)	-

장부금액	4,954,755	176,770	5,131,524	176,770

당사는 당기 중 관계기업인 컨버즈㈜로부터 스팀사용권을 취득하였으며, 이를 다시컨버즈㈜에 재임대하였습니다. 또한, 당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

스팀사용권	회원권	합계	회원권

기초금액	-	176,770	176,770	174,281

증가	4,970,000	-	4,970,000	2,489

상각 (주1)	(15,245)	-	(15,245)	-

기말금액	4,954,755	176,770	5,131,524	176,770

(주1) 스팀사용권의 상각비는 임대매출원가로 배부됩니다.

18 . 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

취득원가	24,553,033	22,280,780

감가상각누계액	(96,461)	-

장부금액	24,456,572	22,280,780

당사는 당기와 전기 중에 관계기업인 컨 버즈㈜ 로부터 토지ㆍ건물ㆍ구축물을 취득하였으며, 동 토지ㆍ건물ㆍ구축물을 컨 버즈㈜ 에 임대하여 이 를 투자부동산으로 분류하였습니다. (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

토지	건물	구축물	합계	토지	건물	구축물	합계

기초장부금액	19,089,783	1,696,997	1,494,000	22,280,780	19,030,780	-	-	19,030,780

당기 취득	2,184,026	83,584	4,643	2,272,253	59,003	1,696,997	1,494,000	3,250,000

당기처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(46,235)	(50,225)	(96,460)	-	-	-	-

기말장부금액	21,273,809	1,734,346	1,448,418	24,456,572	19,089,783	1,696,997	1,494,000	22,280,780

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

투자부동산	유형자산(주1)	무형자산(주1)	합계	투자부동산

임대매출	1,172,555	58,226	16,000	1,246,781	703,200

임대매출원가	96,461	49,089	15,245	160,795	-

임대매출총이익	1,076,094	9,137	755	1,085,986	703,200

(주 1) 당사는 당기 중에 관계기업인 컨 버즈㈜ 로부터 유형자산인 기계장치ㆍ공구와기구ㆍ집기비품과 무형자산인 스팀사용권을 취득하였으며, 동 유형자산과 무형자산을 컨 버즈㈜ 에 임대하여 임대매출을 인식하고 있으므로, 관련 감가상각비와 무형자산상각비를 임대매출원가로 분류하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지 (주1)	21,214,806	18,200,000	19,030,780	18,200,000

건물	1,668,952	1,630,000	1,630,000	1,630,000

구축물	1,448,418	1,494,000	1,494,000	1,494,000

APT(건물+토지)	124,397	126,000	126,000	126,000

합계	24,456,572	21,450,000	22,280,780	21,450,000

(주1) 장부금액과 공정가치의 차이는 투자부동산을 취득할 때 발생한 투자부동산 취득부대비용입니다.

투자부동산의 공정가치는 관계기업인 컨버즈㈜ 로부터 해당 토지 양수도가액을 산정하기 위하여 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가 전 문 기 관 이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 본 평가대상 투자동산인 토지의 평가방법으로 공시지가기준법과 거래사례기준법 두가지 평가방법을 적용하였으며, 각 방법으로 산정된 금액을 비교하여 적용한 평가방법의 합리성을 검토하였습니다. 공시지가기준법에 의한 시산금액이 거래사례비교법에 의한 시산금액과 비교시 그 합리성이 인정됨으로 공시지가기준법에 의한 시산금액을 평가대상자산의 평가액으로 결정하였습니다.

공시지가기준법에 의한 적용단가의 산정은 본 평가대상 토지와 인근 지역 내의 용도지역ㆍ 이용상황ㆍ주변환경 등이 같거나 비슷한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 기준시점까지의 지가변동률로 시점 수정하고, 위치, 부근 지대상황 및 성숙도, 접근성, 획지의 형태 및 이용상황, 도로 및 교통상황, 공법상 제한상태, 인반수요와 유용성 등의 지역요인, 개별요인 등 가치평성요인을 종합적으로 참작하여 적용하였습니다. 공시지가기준법에 의한 산정 금액과 거래사례비교법에 의한 산정금액이 유사하게 산정되고 있으므로 공시지가 기준법에 의한 산정 금액의 합리성이 인정됩니다. (5) 당사의 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 당 사의 투자부동산은 당 사차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 19 참조).

19. 담 보제공자산 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

㈜신한은행	토지ㆍ건물	6,355,966	3,000,000	9,031,819

㈜경남은행	토지ㆍ건물ㆍ기계장치	24,743,054	20,000,000	8,408,400

단기금융상품	125,000	25,000

중소기업은행	단기금융상품	150,000	330,000	443,978

㈜하나은행	보증금	3,860,000	2,400,000	1,843,071

한국산업은행	토지ㆍ건물	6,355,966	2,400,000	2,000,000

기계장치	7,800,183	12,000,000USD 12,000,000	17,904,226

투자부동산	24,456,572

합계	40,155,000	39,631,494

USD 12,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	보증서	713,623	미지급금	216,249	켑코에너지솔루션㈜

장기미지급금	198,229

198,000	미지급금	90,000	SK텔레콤㈜

장기미지급금	52,500

합계	911,623	합계	556,978

(3) 당기말 현재 투자전환사채 매각과 관련하여 당사의 채권을 담보하기 위하여 더블유글로벌4호조합으로부터 상장주식(컨 버즈㈜ 발행 보통주) 1,100,000주를 담보로 제공받고 있으며, 투자주식 매각과 관련하여 당사의 채권을 담보하기 위하여 ㈜필로시스로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당기말 현재 당사의 단기대여금을 담보하기 위하여 비상장주식(㈜세명테크 발행 보통주) 3,560,000주를 담보로 제공받고 있으며, ERP시스템 구축을 위한 선급금을 담보하기 위하여 정기예금에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

20 . 파생상품금융부채

당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채(전기 : 당기손익인식금융부채)로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

파생상품금융부채	전환권대가	2,695,900	841,062

조기상환청구권(주1)	231,602	115,311

합계	2,927,502	956,373

(주1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 의하면 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류하도록 규정하고 있습니다. 따라서, 전기말 투자전환사채에 내재된 파생상품인 조기상환청권(전환사채 발행자)의 경우 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용일에 매도가능금융자산(당기손익-공정가치 측정채무상품 : 투자전환사채)로 재분류하였습니다. 21. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,637,752	-	1,792,234	-

미지급금	1,777,468	-	1,802,866	-

현재가치할인차금	(13,200)	-	(17,794)	-

미지급비용	1,033,125	-	918,592	-

금융보증부채	53,910	-	13,769	-

장기미지급금	-	382,211	-	483,481

현재가치할인차금	-	(3,856)	-	(14,161)

합계	8,489,054	378,355	4,509,667	469,320

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

22. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

유동	예수금	100,372	579,599

선수금	43,855	43,028

합계	144,227	622,627

23. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

단기차입금	40,454,765	38,995,479

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	당기말 현재
연이자율	제 41(당) 기	제 40(전) 기

㈜신한은행	기업일반대출	5.64%~5.96%	3,340,000	3,730,000

Banker's Usance	1.62%~4.71%	4,908,228	4,815,771

매출채권양도	3.23%~4.52%	873,590	959,448

㈜경남은행	기업일반대출	4.24%~5.41%	2,200,000	3,658,000

Banker's Usance	0.41%~3.30%	6,198,400	5,796,827

매출채권양도	5.45%~5.63%	10,000	-

한국산업은행	기업일반대출	3.61%~3.86%	9,000,000	9,000,000

Banker's Usance	0.82%~4.19%	8,904,226	9,079,632

㈜국민은행	기업일반대출	4.26%~4.31%	1,000,000	-

㈜하나은행	Banker's Usance	3.31%~3.34%	1,843,071	-

중소기업은행	Banker's Usance	1.01%~3.90%	2,177,249	1,955,801

합계	40,454,765	38,995,479

한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유동금융자산(단기금융상품)ㆍ유형자산ㆍ투 자부동산 및 장기매출채권및기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주 석 9,16,19,38 참조).

24. 전환사채 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사 의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

제3회
전환사채	제4회 전환사채	합계	제2회 전환사채(주1)	제3회 전환사채	합계

액면금액	2,000,000	2,000,000	4,000,000	-	2,000,000	2,000,000

상환할증금	257,207	255,510	512,717	-	257,207	257,207

전환권조정	(253,382)	(699,140)	(952,522)	-	(525,935)	(525,935)

장부가액	2,003,825	1,556,370	3,560,195	-	1,731,272	1,731,272

(주1) 전기 중 제2회 전환사채 중 액면가액 800,000천원은 상환되었으며, 액면가액 200,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 392,926주의 보통주로 전환되었습니다.

(2) 제3회 전환사채

1) 2016년 10월 28일에 발행한 제3회차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제3회 원화사모전환사채

사채의 종류	기명식 전환사채

발행일	2016년 10월 28일

만기일	2019년 10월 28일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 그 사채의 1) 만기일이 도래한 경우에는 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 하며, 2) 을의 은행여신거래기본약관(기업용) 제7조에 의하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 보장수익률로 사채발행일 다음날로부터 기한의 이익상실일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액에서 기수취 이자를 차감한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 함

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	2,958원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2017년 10월 28일부터 2019년 10월 21일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.가. 전환청구를 하기전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 {(조정전 전환가격*기발행주식수) + (신발행 주식수*1주당발행가액)}/(기발행 주식수 + 신발행 주식수)의 산식에 의하여 조정

나. 당사가 주권을 상장(코스닥시장 상장 포함)한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정

다. 주권 상장(코스닥시장 상장 포함)법인이 시가하락에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 전환사채를 발행하는 경우에는 관련법규에 따르기로 함

라. 제1호 및 제2호를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유ㆍ무상증자를 병행실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용

마. 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우에는 조정비율만큼 전환가격을 조정 한편, 제3회 전 환사채의 경우 전환사채 발행일 이후 액면분할 및 유상증자로 인하여 당기말 현재 전환가격이 590원으로 조정되었습니다. 2) 제3회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기	발행일

발행가액	2,000,000	2,000,000	2,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	2,000,000	2,000,000	2,000,000

상환할증금	257,207	257,207	257,207

전환권조정	(253,382)	(525,936)	(796,153)

소계	2,003,825	1,731,271	1,461,054

전환권대가(파생금융상품부채)	1,915,870	841,062	538,946

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제3회 전환사채와 관련하여 292,553천원의 이자비용을 인식하였습니다. (3) 제4회 전환사채

1) 2018년 12월 7일에 발행한 제4회차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 전환사채

발행일	2018년 12월 07일

만기일	2021년 12월 07일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 2021년 12월 07일(원금상환 기일)에 권면금액의 112.7755%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	836원 (액면가액 100원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	국일제지 주식회사 기명식 보통주식

전환청구기간	2019년 12월 07일부터 2021년 11월 07일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 12월 07일 및 이후 매3개 월에 해당되는 날에 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환청구금액을 만기 전 조기상 환할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정.

라. 본 사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함.

2) 제4회 전환사채의 당기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 41(당) 기	발행일

발행가액	2,000,000	2,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	2,000,000	2,000,000

상환할증금	255,510	255,510

전환권조정	(699,140)	(711,782)

소계	1,556,370	1,543,728

전환권대가(파생금융상품부채)	780,030	226,848

조기상환권대가(파생금융상품부채)	231,602	229,424

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제4회 전환사채와 관련하여 13,957천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구분	제3회	제4회	합계

금융비용	이자비용	292,553	13,957	306,510

파생금융상품부채평가손실	1,074,808	555,360	1,630,168

소계	1,367,361	569,317	1,936,678

② 전기 (단위: 천원)

구분	제2회	제3회	합계

금융수익	파생금융상품부채평가이익	98,245	-	98,245

사채상환이익	4,857	-	4,857

소계	103,102	-	103,102

금융비용	이자비용	65,780	253,012	318,812

파생금융상품부채평가손실	-	429,682	429,682

소계	65,780	682,694	748,494

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구분	제3회

파생금융상품부채	전환권대가	2,695,900

조기상환권대가	231,602

합계	2,927,502

② 전기말 (단위: 천원)

구분	제3회

파생금융상품부채	전환권대가	841,062

25 . 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

당기근무원가	662,653	702,948

부채에 대한 이자비용	146,774	137,641

사외적립자산의 기대수익	(93,012)	(79,176)

합계	716,415	761,413

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

확정급여채무의 현재가치	5,447,880	5,039,913

사외적립자산의 공정가치	(3,443,897)	(3,558,904)

국민연금전환금	(16,967)	(17,753)

합계	1,987,016	1,463,256

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기초 확정급여채무	5,039,913	5,177,271

당기근무원가	662,653	702,948

이자원가	146,774	137,641

보험수리적손실(이익)	325,631	(161,226)

급여지급액	(727,091)	(816,721)

기말 확정급여채무	5,447,880	5,039,913

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치	3,558,904	3,224,354

사외적립자산의 기대수익	93,012	79,176

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(57,496)	(50,056)

고용인(사용자)의 기여금	300,000	740,000

지급액	(450,523)	(434,570)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,443,897	3,558,904

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당기말과 전기말 잔액은 각각 16,967천원 및 17,753천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(383,127)	111,170

법인세 효과	84,288	(24,457)

법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(298,839)	86,713

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

할인율 (주1)	2.504%	3.009%

사외적립자산의 기대수익률	2.504%	3.009%

기대임금상승률	2.720%	3.040%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	553,991	1,079,646

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	1,141,793	492,673

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

26. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	100,000,000,000 주	100,000,000,000 주

발행주식수	116,391,006 주	116,391,006 주

유통주식수	116,391,006 주	116,391,006 주

주당액면금액	100 원	100 원

자본금	11,639,100,600 원	11,639,100,600 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기초 발행주식수	116,391,006	115,998,080

전환사채 전환 (주1)	-	392,926

기말 발행주식수	116,391,006	116,391,006

(주1) 전기 중에 제2회 전환사채 중 액면가액 200,000천원에 대한 전환청구권이 행사되어 392,926주의 보통주로 전환되었습니다. 한편, 당사는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

주식발행초과금	10,081,507	10,081,507

기타자본잉여금	1,865,575	1,865,575

합계	11,947,082	11,947,082

(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기초금액	10,081,507	9,924,214

전환사채 전환	-	157,293

기말금액	10,081,507	10,081,507

27. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

주식할인발행차금	(32,503)	(32,503)

주식선택권	420,560	245,423

합계	388,057	212,920

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기초금액	245,423	60,245

주식보상비용	175,137	185,178

기말금액	420,560	245,423

28. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	(161,748)	-

매도가능금융자산평가이익(손실)	-	(174,308)

지분법자본변동	108,373	119,300

합계	(53,375)	(55,008)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익(전기 : 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기초금액	(174,308)	(308,050)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	(109,018)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	520,572	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(114,526)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	(284,468)	-

매도가능금융자산평가손익	-	435,729

매도가능금융자산평가손익 법인세효과	-	(95,860)

매도가능금융자산평가손익_재분류조정	-	(264,264)

매도가능금융자산평가손익 법인세효과_재분류조정	-	58,137

기말금액	(161,748)	(174,308)

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기초금액	119,300	(65)

당기 증가	(14,009)	153,032

법인세효과	3,082	(33,667)

기말금액	108,373	119,300

29. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

미처분이익잉여금	31,808,863	33,971,448

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기초금액	33,971,448	32,113,776

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	109,018	-

당기순이익(손실)	(2,257,233)	1,770,960

순확정급여부채의 재측정요소	(298,839)	86,713

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	284,468	-

기말금액	31,808,863	33,971,448

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기초	(879,783)	(966,495)

당기변동액	(383,127)	111,170

법인세효과	84,288	(24,457)

기말	(1,178,622)	(879,783)

(4) 당사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

처분예정일 : 2019년 3월 27일	처분확정일 : 2018년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금	31,808,862	33,971,448

전기이월미처분이익잉여금	33,971,448	32,113,775

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	109,018	-

당기순이익(손실)	(2,257,233)	1,770,960

보험수리적이익(손실)	(298,839)	86,713

처분된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익	284,468	-

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	31,808,863	33,971,448

30 . 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분당기와 전기 중 금융수익과 기타수익 ( 주석 32, 33 참고 ) 을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

재화와 용역의 유형	상품매출	8,210,491	3,564,955

제품매출	39,249,773	39,724,550

임대매출	1,246,781	703,200

합계	48,707,045	43,992,705

수익인식시기	일시인식매출	47,460,264	43,289,505

기간에 걸쳐 인식한 매출	1,246,781	703,200

합계	48,707,045	43,992,705

(2) 계약 잔액당기말과 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)의 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	최초적용일(2018년 1월 1일)

수취채권	매출채권	9,948,994	10,207,886

계약부채	선수금	43,855	43,027

31 . 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 41(당) 기	제 40(전) 기

급여	2,198,405	2,473,497

퇴직급여	297,211	319,439

복리후생비	336,690	372,179

여비교통비	75,230	62,257

통신비	45,009	45,616

임차료	221,037	287,716

세금과공과	86,571	80,634

감가상각비	116,175	109,259

수선비	29,700	45,587

수도광열비	-	5,971

보험료	7,576	8,486

접대비	170,954	136,348

수출제비용	236,267	123,337

광고선전비	24,745	64,750

소모품비	19,634	18,903

도서인쇄비	6,282	4,864

지급수수료	298,235	179,960

대손상각비	(197,698)	160,187

운반비	502,396	480,377

차량유지비	196,667	217,198

견본비	26,594	67,965

경상연구개발비	206,140	181,669

주식보상비용	175,137	185,178

교육훈련비	4,758	11,448

합계	5,083,715	5,642,825

32 . 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

금융수익	964,023	6,242,445

금융비용	5,248,565	4,361,472

순금융수익(비용)	(4,284,541)	1,880,973

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

이자수익 - 유효이자율법	525,962	2,431,109

이자수익 - 기타	88,268	140,979

외환차익	110,504	1,349,495

외화환산이익	185,526	989,097

파생금융상품부채평가이익	-	331,502

매도가능금융자산처분이익	-	987,822

금융보증수익	53,763	7,585

전환사채상환이익	-	4,857

합계	964,023	6,242,445

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

현금및현금성자산	보통예금	2,414	3,236

상각후원가 측정 금융자산	단기금융상품	4,729	4,427

미수금	48,063	-

단기대여금	33,062	133,317

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자전환사채	525,962	2,431,109

합계	614,230	2,572,089

(4) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

이자비용	1,816,364	1,558,897

외환차손	1,118,768	254,391

외화환산손실	54,646	110,145

매출채권처분손실	2,421	1,928

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	572,435	-

당기손익인식자산평가손실	-	2,086,985

파생금융부채평가손실	1,630,168	331,437

매도가능증권처분손실	-	10,106

금융보증비용	53,763	7,585

합계	5,248,565	4,361,472

(5) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

차입금 이자	1,490,178	1,224,576

전환사채 이자	306,511	318,812

기타금융부채	19,454	15,438

기타	222	72

합계	1,816,364	1,558,897

33 . 기타 수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

기타수익	재고자산매각이익	852,220	677,364

임대료수익	21,000	24,000

잡이익	392,273	35,834

소계	1,265,492	737,198

기타비용	재고자산매각손실	240,217	-

기타의대손상각비	64,327	38,068

기부금	17,645	6,922

잡손실	19,880	25,252

소계	342,070	70,242

순액	923,422	666,956

34 . 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	임대원가	판매비와관리비	합계

재고자산 변동	6,091,684	-	-	-	6,091,684

원재료 사용액	-	21,783,209	-	-	21,783,209

급여	-	4,841,736	-	2,198,405	7,040,141

퇴직급여	-	419,204	-	297,211	716,415

복리후생비	-	739,614	-	336,690	1,076,304

세금과공과	-	62,917	-	86,571	149,488

감가상각비	-	1,037,150	145,550	116,175	1,298,875

무형자산상각비	-	15,245	-	15,245

임차료	-	-	-	221,037	221,037

전력비	-	2,285,150	-	-	2,285,150

연료비	-	2,369,931	-	-	2,369,931

외주가공비	-	1,486,193	-	-	1,486,193

소모품비	-	506,067	-	19,634	525,701

운반비	-	1,470	-	502,396	503,866

포장비	-	414,335	-	-	414,335

기타비용	-	1,057,513	-	1,305,596	2,363,109

합계	6,091,684	37,004,489	160,795	5,083,715	48,340,683

② 전기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	2,717,430	-	-	2,717,430

원재료의 사용액	-	19,587,223	-	19,587,223

급여	-	4,724,573	2,473,497	7,198,070

퇴직급여	-	441,973	319,439	761,412

복리후생비	-	686,388	372,179	1,058,567

세금과공과	-	62,763	80,634	143,397

감가상각비	-	990,364	109,259	1,099,623

임차료	-	-	287,716	287,716

전력비	-	2,612,475	-	2,612,475

연료비	-	2,524,701	-	2,524,701

외주가공비	-	1,769,002	-	1,769,002

소모품비	-	492,803	18,903	511,706

운반비	-	1,101	480,377	481,478

기타비용	-	1,246,231	1,682,594	2,928,825

합계	2,717,430	35,139,597	5,824,598	43,681,625

35. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40전) 기

당기법인세부담액	349,051	367,438

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(989,771)	958,535

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(27,156)	(95,846)

기타	58,781	(78,742)

법인세비용	(609,095)	1,151,385

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40전) 기

1. 당기법인세:	84,288	24,456

보험수리적손익	84,288	24,456

2. 이연법인세:	(111,444)	71,390

이익잉여금	(80,235)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(34,291)	-

매도가능금융자산평가손익	-	37,722

지분법자본변동	3,082	33,668

자본에 직접 반영된 법인세비용	(27,156)	95,846

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,866,328)	2,922,345

적용세율에 따른 세부담액	(630,592)	620,916

조정사항:	21,498	530,469

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	114,383	31,506

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과	(130,942)	(13,528)

전기미인식이연법인세자산(부채)인식효과	-	563,749

기타세율변동효과 등	(20,195)	(51,258)

추징세액	58,252	-

법인세비용	(609,095)	1,151,385

법인세유효세율 (주1)	-	39.4%

(주1) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	추정차이	수정후기초	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	1,326,714	-	1,326,714	1,177,209	1,326,714	1,177,209	291,877	258,986

단기대여금	101,302	-	101,302	-	-	101,302	22,286	22,286

미수수익	(160,227)	-	(160,227)	(42,497)	(160,227)	(42,497)	(35,250)	(9,349)

재고자산	287,052	-	287,052	276,325	72,296	491,081	63,151	108,038

당기손익인식금융자산	1,536,533	-	1,536,533	647,335	2,183,868	-	338,037	-

만기보유금융자산	2,000,000	-	2,000,000	-	-	2,000,000	440,000	440,000

매도가능금융자산	(1,606,256)	-	(1,606,256)	2,233,272	155,869	471,147	(353,376)	103,652

관계기업투자주식	(2,608,171)	-	(2,608,171)	210,000	187,140	(2,585,312)	(573,798)	(568,769)

관계기업투자주식	148,455	-	148,455	72,719	-	221,174	32,660	48,658

유형자산	(2,630,421)	-	(2,630,421)	-	123,368	(2,753,789)	(578,693)	(605,834)

감가상각비	469,995	-	469,995	1,487	(243,879)	715,361	103,399	157,379

미지급비용	745,407	-	745,407	383,177	354,904	773,680	163,990	170,210

전환사채	572,334	-	572,334	1,630,168	(285,196)	2,487,697	125,913	547,293

순확정급여채무	813,726	-	813,726	799,542	-	1,613,267	179,020	354,919

외화환산이익	(989,884)	-	(989,884)	(179,572)	(972,733)	(196,723)	(217,774)	(43,279)

외화환산손실	123,211	-	123,211	48,692	96,118	75,785	27,106	16,673

이자수익	62,959	-	62,959	-	-	62,959	13,851	13,851

잡이익	25,819	-	25,819	-	-	25,819	5,680	5,680

정부보조금	757,382	-	757,382	97,479	37,579	817,282	166,624	179,802

기타	30,448	2,111	32,559	17,335	-	49,894	6,699	10,977

소계	1,006,378	2,111	1,008,489	7,372,671	2,875,821	5,505,336	221,403	1,211,174

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	-	-

합계	221,403	1,211,174

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	2,014,612	1,326,714	2,014,612	1,326,714	443,215	291,877

단기대여금	101,302	-	-	101,302	22,286	22,286

미수수익	(84,533)	(160,227)	(84,533)	(160,227)	(18,597)	(35,250)

재고자산	227,580	59,473	-	287,052	50,067	63,151

당기손익인식금융자산	937,418	599,115	-	1,536,533	206,232	338,037

만기보유금융자산	2,000,000	-	-	2,000,000	440,000	440,000

매도가능금융자산	(396,453)	(1,209,803)	-	(1,606,256)	(87,220)	(353,377)

관계기업투자주식	(2,562,494)	210,000	255,678	(2,608,171)	(563,749)	(573,798)

관계기업투자주식	109,146	39,309	-	148,455	24,012	32,661

유형자산	(2,630,421)	-	-	(2,630,421)	(578,693)	(578,693)

감가상각비	638,505	3,443	171,953	469,995	140,471	103,399

미지급비용	705,636	370,900	331,130	745,407	155,240	163,990

전환사채	(38,909)	-	(611,242)	572,333	(8,560)	125,913

순확정급여채무	903,483	1,113,934	1,203,691	813,726	198,766	179,020

외화환산이익	(141,469)	(989,097)	(140,682)	(989,884)	(31,123)	(217,774)

외화환산손실	850,451	110,145	837,385	123,211	187,099	27,106

이자수익	62,959	-	-	62,959	13,851	13,851

잡이익	25,819	-	-	25,819	5,680	5,680

정부보조금	63,004	704,719	10,341	757,382	13,861	166,624

기타	15,224	15,224	-	30,448	3,350	6,699

소계	2,800,860	2,193,849	3,988,333	1,006,377	616,188	221,403

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	(563,749)	-

합계	1,179,938	221,403

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40전) 기

이연법인세자산	3,642,291	3,554,752

이연법인세부채	(2,431,117)	(3,333,349)

순액	1,211,174	221,403

36 . 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 41(당) 기	제 40(전)기

보통주당기순이익(손실)	(-)2,257,233,185 원	1,770,960,020 원

가중평균유통보통주식수 (주1)	116,391,006 주	116,060,518 주

기본주당이익(손실)	(-)19 원	15 원

(주1) 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 41(당) 기	제 40(전)기

기초주식수	116,391,006	115,998,080

전환사채 전환권행사 효과	-	62,438

가중평균유통보통주식	116,391,006	116,060,518

(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 41(당) 기	제 40(전)기

보통주당기순이익(손실)	(-)2,257,233,185 원	1,770,960,020 원

조정 :

전환사채 이자비용(세후)	239,078,320 원	248,673,115 원

주식보상비용(세후)	136,607,106 원	144,438,904 원

보통주 희석 순이익(손실)	(-)1,881,547,759 원	2,164,072,039 원

희석 가중평균유통보통주식수 (주1)	123,573,180 주	120,531,168 주

희석주당이익(손실) (주2)	(-)19 원	15 원

(주1) 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 41(당) 기	제 40(전)기

가중평균유통보통주식수	116,391,006	116,060,518

전환사채	5,782,174	4,470,650

주식선택권	1,400,000	-

희석 가중평균유통보통주식수	123,573,180	120,531,168

(주2) 당기와 전기의 경우 희석화효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

37 . 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(3차)

약정유형	주식선택권부여

부여대상	대표이사, 임원, 직원

부여일	2016년 11월 01일

부여수량 (주1)	1,400,000주

행사가격 (주1)	600원

행사가능일	2018년 11월 01일

만기	2021년 10월 31일

가득조건	용역제공조건 : 2년

(주1) 전기이전에 발생한 액면분할 및 대표이사의 사임에 따라 교부할 주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(3차)

무위험이자율	1.517%

기대행사기간	4년

예상주가변동성	0.6740

기대배당수익율	0.0%

(3) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다.

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	1,400,000 주	600 원

부여수량	-	-

권리상실분	-	600 원

행사분	-	-

만기도래	-	-

기말	1,400,000 주	600 원

기말 현재 행사가능 수량	1,400,000 주	600 원

기말 현재 잔여보상원가	-

38. 특수관계자 (1) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

제 41(당) 기	제 40(전) 기

관계기업	진영지업㈜, 컨버즈㈜, 국일그래핀㈜	진영지업㈜, 컨버즈㈜,

최대주주	최우식	최우식

기타 특수관계자	우림피앤엘㈜	우림피앤엘㈜

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

단기종업원급여	632,235	616,800

퇴직급여(퇴직위로금포함)	138,140	111,650

주식보상비용	17,859	150,200

합계	788,234	878,650

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 41(당) 기	제 40(전) 기

관계기업	진영지업㈜	상품매출액	36,439	-

제품매출액	10,720,850	10,803,825

배당금	210,000	210,000

컨버즈㈜	상품매출액	2,088	74,654

제품매출액	31,211	182,944

임대매출액	1,246,781	703,200

상품매입액	3,699,846	810,664

기계장치 매입	7,802,425	-

공구와기구 매입	75,444	-

집기비품 매입	158,221	-

기타무형자산 매입	4,970,000	-

투자부동산 매입	2,184,026	3,250,000

원재료등 매각	32,557,306	30,928,401

지급수수료(제)	38,345	31,965

임대료수입	12,000	12,000

용역제공수익(비용차감)	513,331	414,950

이자수익	320,642	2,135,677

기타 특수관계자	우림피앤엘㈜	상품매출액	1,547,388	1,992,195

제품매출액	2,154,170	2,000,867

임대료수입	9,000	12,000

외주가공비(제)	1,486,193	1,769,002

소모품매각(비용차감)	20,330	22,150

지급수수료(판)	2,733	-

지급수수료(제)	98,768	66,418

운반비(판)	28,852	27,352

㈜필로시스	이자수익	-	20,403

임직원	이자수익	-	26,153

합계	매출등	49,381,536	49,539,419

매입등	20,544,854	5,955,401

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	전기말	증가	감소	당기말

관계기업	진영지업㈜	매출채권	3,730,562	11,771,437	12,196,739	3,305,259

컨버즈㈜	매출채권	334,670	319,524	620,960	33,234

미수금	15,360,727	36,460,360	38,700,473	13,120,614

매도가능금융자산(투자전환사채)	8,500,000	-	8,500,000	-

매입채무	-	4,030,751	1,307,260	2,723,491

미지급금	-	10,051,822	10,017,219	34,603

선수금	42,269	-	-	42,269

우림피앤엘㈜	매출채권	-	4,069,987	3,902,882	167,104

미수금	2,734	32,263	32,797	2,200

미지급금	8,982	1,777,927	1,784,176	2,733

채권합계	27,928,693	52,653,571	63,953,851	16,628,411

채무합계	51,251	15,860,500	13,108,655	2,803,096

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 41(당) 기	제 40(전) 기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

기타	㈜필로시스	-	-	-	-	-	1,000,000	-	-

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공받는자	지급보증액	지급보증처

관계기업	컨버즈㈜	120,000	제이비 주식회사

368,000	아산시청

3,900,000	IBK캐피탈

합계	4,388,000

(7) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자

대표이사	지급보증	5,808,000	㈜신한은행

USD 6,000,000

5,100,000	㈜경남은행

USD 7,200,000

1,100,000	㈜국민은행

2,400,000	㈜하나은행

USD 2,921,400	중소기업은행

12,800,000	한국산업은행

USD 12,000,000

합계	27,208,000

USD 28,121,400

(8) 당기말 현재 당사의 채권을 담보하기 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	채권금액	설정금액	담보권자

컨버즈㈜	재고자산ㆍ매출채권	미수금	13,120,614	56,200,000	국일제지㈜

39. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)

차입약정	㈜신한은행	3,340,000	3,340,000

㈜경남은행	2,200,000	2,200,000

㈜국민은행	1,000,000	1,000,000

한국산업은행	9,000,000	9,000,000

당좌대출약정	㈜경남은행	50,000	-

상업어음할인약정	㈜신한은행	1,500,000	873,590

㈜경남은행	2,000,000	10,000

외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	600,000	-

㈜하나은행	3,390,000	-

원화사모사채인수	한국산업은행	2,000,000	2,000,000

수입신용장 발행	㈜하나은행	2,000,000	USD 1,648,395.85

㈜신한은행	USD 5,000,000	USD 4,295,190.53

JPY 10,440,000.00

중소기업은행	USD 2,000,000	USD 1,475,950.41

JPY 8,193,150.00

USD 434 500	USD 397,082.44

한국산업은행	USD 10,000,000	USD 7,892,486.93

JPY 7,860,000.00

㈜경남은행	USD 6,000,000	USD 5,424,338.74

JPY 13,171,050.00

( 2) 당사는 전기 이전에 특수관계자인 컨버즈㈜로부터 아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물을 취득하였으며, 당기 중 토지ㆍ기계장치ㆍ공기구ㆍ집기비품ㆍ스팀사용권 등을 취득하였습니다. 동 자산의 취득과 동시에 컨버즈㈜에게 임대하는 계약을 체결하였습니다. 한 편, 동 임대차계약은 반대의사를 상대방에게 통지하지 아니하면 자동연장되는 계약입니다. (3) 당사는 특수관계자인 컨버즈㈜를 위하여 원재료의 수입 대행을 하고 있으며, 원재료 매각대금에 대해서는 펄프공급계약서상 공급건별 당사 상환기일(USANCE 만기일)까지 회수하기로 하였습니다.

40. 비금융자산의 손상

비금융자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 계산되며, 장부금액과 비교하여 손상여부를 결정하고 있습니다. 사용가치 산정시에는 향후 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산에 근거하여 현금흐름을 추정하였고 당사의 가중평균 조달금리를 사용하였습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 모두 0%의 성장률을 일관되게 사용하여 추정하였습니다. 당사는 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 비금융자산의 장부금액 합계가 회수가능액 합계를 초과하지는 않을것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

41. 현 금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성요소 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석 8참조).

(2) 비현금거래 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

유형자산ㆍ무형자산ㆍ투자부동산 취득과 미수금 상계	8,909,471

장기미지급금의 유동성대체	253,749	234,270

전환사채 출자전환	-	197,563

유형자산 취득 미지급액	-	615,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

출자전환

금융기관차입금	38,995,479	1,575,729	-	(116,442)	40,454,766

유동성 전환사채	1,731,272	2,000,000	-	(171,076)	3,560,196

재무활동으로부터의 총부채	40,726,751	3,575,729	-	(287,518)	44,014,962

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

출자전환

금융기관차입금	34,700,456	5,259,668	-	(964,645)	38,995,479

유동성 전환사채	2,262,037	(800,000)	(197,563)	466,798	1,731,272

재무활동으로부터의 총부채	36,962,493	4,459,668	(197,563)	(497,847)	40,726,751

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

42. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

아시아	강판간지, 다공지 등	HEILONGJIANG COPR 등

2) 지역별 부문의 재무현황(단위 : 천원)

구분	제 41(당) 기	제 40(전) 기

대한민국	매출액	41,145,134	39,059,555

아시아	매출액	7,561,911	4,933,150

합계	48,707,045	43,992,705

(4) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제 41(당) 기	제 40(전) 기

외부고객 1	10,757,289	10,803,825

43. 보 고기간 후 사건 2019년 2월 1일 한국거래소는 당사가 보유하고 있는 투자주식인 코드네이처㈜ (구, 일경산업개발㈜)의 전 대표이사의 배임 혐의 발생을 공시하였으며, 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시 행세칙 제29조에 따라 상장적격성 실질심사대상여부에 관한 결정일까지 주권매매거래를 정지하였습니다. 한편, 한국거래소는 실질심사대상여부 결정을 위한 조사기간을 한차례 연장하여 2019년 3월 21일까지 상장적격성 실질심사 대상여부를 결정하고, 매매거래정지 지속 또는 해제에 관한 사항을 안내할 예정입니다. 또 한, 2019년 2월 11일 코드네이처㈜는 대출금 6,630,000천원에 대한 연체사실발생을 공시하였습니다