국일제지 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. (2) 기타 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요한 자산양수도 (유형자산 양수의 건) 공시대상기간(최근 5사업연도) 해당사항 없습니다.

다. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제44기	매출채권	17,922,829	1,451,957	8.10

미수수익	41,660	38,068	91.38

단기대여금	2,516,407	1,016,407	40.39

합계	20,480,896	2,506,432	12.24

제43기	매출채권	16,537,249	916,284	5.54

미수수익	38,365	38,068	99.22

단기대여금	1,016,407	1,016,407	100.00

합계	17,592,021	1,970,759	11.20

제42기	매출채권	15,344,994	177,946	1.16

미수수익	40,276	38,068	94.52

단기대여금	2,016,407	2,016,407	100.00

합계	17,401,677	2,232421	12.83

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변 동현 황 (연결기준) (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원 )

구 분	제44기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,729,269	5,692,380	1,242,729

2. 손상차손인식금액	783,346	3,036,889	4,459,960

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(1,000,000)	(10,308)

4. 연결범위자산변동	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	8,512,616	7,729,269	5,692,380

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 고객 및 상대회사들의 부도에 대하여 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래하는 것입니다. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원 )

기 준	설 정 률	비 고

①정상채권	0%	과거 5년 대손경험률

②위험업체	10% ∼ 100%	과거부도경험

③부도업체	100%	-

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준)

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계

총매출채권	12,565,301	2,620,946	753,515	342,901	250,542	-	1,389,624	17,922,829

수출채권 (주1)	1,022,766	574,172	627,389	270,082	250,542	-	201,798	2,946,749

기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	1,124,122	1,124,122

손실충당금 설정대상채권	11,542,534	2,046,774	126,126	72,819	-	-	63,704	13,851,957

기대손실률	0.08%	0.27%	0.75%	1.34%	1.75%	2.18%	3.00%

손실충당금	8,874	5,491	952	979	-	-	1,911	18,207

수출채권 손실충당금 (주1)	394,880

기손상매출채권 손실충당금	1,038,870

손실충당금 총액	1,451,957

순장부금액	16,470,872

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다. 마 . 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제44기	제43기	제42기

지류	상품	1,221,628	449,997	1,135,931

제품	12,862,184	8,643,805	11,655,603

재공품	1,725,422	1,741,565	2,188,006

원재료	5,522,727	4,199,846	5,112,373

부재료	431,813	375,707	417,797

저장품	709,201	691,607	599,559

미착품	3,791,206	4,098,913	3,824,125

합계	26,264,181	20,201,440	24,933,394

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	18.61%	15.87%	19.87%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.02회	4.04회	4.06회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2021년 12월 30일 - 실사장소 : 용인공장/아산공장 원자재창고, 완제품 창고등 - 재고기준일 : 2021년 12월 30일 오전 8시 기준 - 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였습니다. (3) 재고조사시 전문가의 참여 및 감사인 입회여부등 - 재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 우리회계법인 감사인 3명의 입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시하였습니다. (4) 장기체화재고등의 내역 (연결기준) 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능 가 치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 44기

취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,275,692	(54,064)	1,221,628

제품	13,849,195	(987,011)	12,862,184

재공품	1,725,422	-	1,725,422

원재료	5,522,727	-	5,522,727

부재료	431,813	-	431,813

저장품	709,201	-	709,201

미착품	3,791,206	-	3,791,206

합계	27,305,256	(1,041,075)	26,264,181

바. 금융상품의 공정가치 측정(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,509,915	2,201,294	4,621	304,000	2,509,915

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	3,634,824	-	3,634,824	-	3,634,824

② 전기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,653,826	2,345,205	4,621	304,000	2,653,826

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품금융부채	1,987,328	-	1,987,328	-	1,987,328

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	8,401,511	8,401,511

매출채권및기타유동채권	매출채권	17,922,829	17,922,829

대손충당금	(1,451,957)	(1,451,957)

미수금	8,913,169	8,913,169

대손충당금	(6,006,184)	(6,006,184)

미수수익	41,660	41,660

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	19,381,449	19,381,449

단기대여금및수취채권	단기대여금	2,516,407	2,516,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

주임종단기대여금	80	80

소계	1,500,080	1,500,080

기타유동금융자산	단기금융상품	-	-

기타비유동금융자산	장기금융상품	176,000	176,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,936,600	3,936,600

현재가치할인차금	-	-

소계	3,936,600	3,936,600

소계	24,994,129	24,994,129

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,509,915	2,509,915

금융자산 합계	35,905,555	35,905,555

② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	3,360,529	3,360,529

매출채권및기타유동채권	매출채권	16,537,249	16,537,249

대손충당금	(916,284)	(916,284)

미수금	9,475,359	9,475,359

대손충당금	(5,758,511)	(5,758,511)

미수수익	38,365	38,365

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	19,338,110	19,338,110

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

주임종단기대여금	15,050	15,050

소계	15,050	15,050

기타유동금융자산	단기금융상품	125,011	125,011

기타비유동금융자산	장기금융상품	107,000	107,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,899,951	3,899,951

현재가치할인차금	(67,450)	(67,450)

소계	3,832,501	3,832,501

소계	23,417,672	23,417,672

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,653,826	2,653,826

금융자산 합계	29,432,027	29,432,027

2) 금융부채① 당기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	3,634,824	3,634,824

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	8,881,366	8,881,366

미지급금	5,253,458	5,253,458

현재가치할인차금	(799)	(799)

미지급비용	1,351,564	1,351,564

소계	15,485,588	15,485,588

유동성리스부채	138,660	138,660

단기차입금	단기차입금	35,161,632	35,161,632

유동성장기부채	유동성장기차입금	840,000	840,000

전환사채	전환사채	2,053,003	2,053,003

전환사채상환할증금	260,372	260,372

전환권조정	(292,013)	(292,013)

소계	2,021,362	2,021,362

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	222,758	222,758

현재가치할인차금	-	-

소계	222,758	222,758

비유동성리스부채	280,497	280,497

장기차입금	장기차입금	1,230,000	1,230,000

장기전환사채	장기전환사채	10,500,000	10,500,000

장기전환사채상환할증금	647,609	647,609

장기전환사채전환권조정	(3,647,701)	(3,647,701)

소계	7,499,907	7,499,907

소계	62,880,406	62,880,406

금융부채 합계	66,515,230	66,515,230

② 전기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	1,987,328	1,987,328

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	5,608,545	5,608,545

미지급금	5,343,405	5,343,405

현재가치할인차금	(3,797)	(3,797)

미지급비용	1,328,404	1,328,404

소계	12,276,557	12,276,557

유동성리스부채	112,287	112,287

단기차입금	단기차입금	26,776,539	26,776,539

유동성장기부채	유동성장기차입금	840,000	840,000

전환사채	전환사채	8,000,000	8,000,000

전환사채상환할증금	1,014,600	1,014,600

전환권조정	(2,420,954)	(2,420,954)

소계	6,593,646	6,593,646

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	215,100	215,100

현재가치할인차금	(799)	(799)

소계	214,301	214,301

비유동성리스부채	130,532	130,532

장기차입금	장기차입금	2,070,000	2,070,000

소계	49,013,862	49,013,862

금융부채 합계	51,001,190	51,001,190

3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	2,026	102,218	-	-	-	-	-	104,244

외환차익	3,328	285,718	-	-	-	-	6,021	295,067

외화환산이익	-	30,765	-	-	-	-	15,493	46,258

파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	-	-	-

금융수익 소계	5,353	418,701	-	-	-	-	21,514	445,568

금융비용

이자비용	-	-	-	-	688,253	-	929,171	1,617,424

외환차손	8,173	28,860	-	-	-	-	1,273,237	1,310,270

외화환산손실	-	1,866	-	-	-	-	227,648	229,514

매출채권처분손실	-	-	-	-	14,022	-	-	14,022

파생금융부채평가손실	-	-	-	-	-	-	733,315	733,315

금융비용 소계	8,173	30,725	-	-	702,275	-	3,163,371	3,904,544

기타포괄이익

기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-	(112,250)	-	-	-	-	(112,250)

② 전기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	1,630	239,037	-	105,991	-	-	-	346,658

외환차익	18,723	63,751	-	-	-	-	1,178,135	1,260,609

외화환산이익	-	1,215	-	-	-	-	714,018	715,233

파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	-	4,810,710	4,810,710

금융수익 소계	20,353	304,003	-	105,991	-	-	6,702,863	7,133,210

금융비용

이자비용	-	-	-	-	1,192,233	-	1,105,598	2,297,831

외환차손	19,018	188,689	-	-	-	-	830,576	1,038,283

외화환산손실	-	137,062	-	-	-	-	2,996	140,058

매출채권처분손실	-	-	-	-	20,347	-	-	20,347

금융비용 소계	19,018	325,751	-	-	1,212,580	-	1,939,170	3,496,519

기타포괄이익

기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-	(96,241)	-	-	-	-	(96,241)

※ 금융상품의 공정가치에 관련하여 보다 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. (연결)재무제표 주석 중 7. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.