국일제지 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 48 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 47 기 : 2024년 12월 31일 현재
국일제지주식회사

1. 일반사항(1) 회사의 개요

국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.

당3분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,500,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 1,127,405,871주와 112,740,587천원입니다.

당3분기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼라마이다스이며, 당3분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

(주)삼라마이다스	1,005,000,000	89.14%	100,500,000	1,005,000,000	89.14%	100,500,000

기타	122,405,871	10.86%	12,240,587	122,405,871	10.86%	12,240,587

합계	1,127,405,871	100.00%	112,740,587	1,127,405,871	100%	112,740,587

2. 중요한 회계정책

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

부채총계(A)	13,694,509	19,347,462

자본총계(B)	123,877,608	122,979,079

부채비율(A/B)	11.05%	15.73%

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당3분기말 (단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	6,413,839	6,413,839

매출채권및기타유동채권	매출채권	10,672,881	10,672,881

대손충당금	(887,708)	(887,708)

미수금	4,802,972	4,802,972

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	126,355	126,355

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	10,018,064	10,018,064

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	-

기타유동금융자산	단기금융상품	7,000,000	7,000,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,300,269	3,300,269

현재가치할인차금	(29,138)	(29,138)

장기매출채권	162,783	162,783

대손충당금	(162,783)	(162,783)

소계	3,271,131	3,271,131

장기대여금및수취채권	장기대여금	3,000,000	3,000,000

소계	29,705,034	29,705,034

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	709,720	709,720

금융자산 합계	30,414,754	30,414,754

② 전기말 (단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	16,720,284	16,720,284

매출채권및기타유동채권	매출채권	13,535,436	13,535,436

대손충당금	(1,036,448)	(1,036,448)

미수금	4,778,643	4,778,643

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	219,191	219,191

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	12,800,386	12,800,386

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	-

기타유동금융자산	단기금융상품	15,000,000	15,000,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	2,639,550	2,639,550

장기매출채권	162,783	162,783

대손충당금	(162,783)	(162,783)

소계	2,639,550	2,639,550

장기대여금및수취채권	장기대여금	2,000,000	2,000,000

소계	49,162,220	49,162,220

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	706,957	706,957

금융자산 합계	49,869,177	49,869,177

2) 금융부채① 당3분기말 (단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	2,309,223	2,309,223

미지급금	1,435,908	1,435,908

소계	3,745,131	3,745,131

유동성리스부채	55,202	55,202

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	307,789	307,789

비유동성리스부채	46,027	46,027

금융부채 합계	4,154,149	4,154,149

② 전기말 (단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	2,306,464	2,306,464

미지급금	2,887,424	2,887,424

소계	5,193,888	5,193,888

유동성리스부채	75,585	75,585

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	334,778	334,778

비유동성리스부채	64,326	64,326

금융부채 합계	5,668,577	5,668,577

3) 당3분기와 전3분기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위: 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

금융수익

이자수익	403,775	-	-	403,775

외환차익	47,392	-	82,528	129,920

외화환산이익	14,964	-	-	14,964

금융수익 소계	466,132	-	82,528	548,660

금융비용

이자비용	-	-	7,048	7,048

외환차손	337,497	-	99,702	437,199

외화환산손실	78,249	-	-	78,249

금융비용 소계	415,746	-	106,750	522,496

기타포괄이익(손실)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	-	2,763	-	2,763

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

② 전3분기 (단위: 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

금융수익

이자수익	559,480	-	559,480

외환차익	76,131	-	76,131

외화환산이익	14,463	-	14,463

금융수익 소계	650,074	-	650,074

금융비용

이자비용	-	149,370	149,370

외환차손	122,123	6,665	128,788

외화환산손실	41,079	-	41,079

금융비용 소계	163,202	156,035	319,237

기타포괄이익(손실)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	-	-	-

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

1) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	709,720	7,384	-	702,336	709,720

당분기 3월 중 당사의 일부 투자상품이 주권 매매거래정지가 해제되었습니다. 해당 투자상품의 공정가치를 산정하는 데에 공시가격이나 관측할 수 있는 시장자료를 사용할 수 있으므로 해당 투자상품은 수준 2에서 수준1으로 재분류 되었습니다.

② 전기말 (단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	706,957	-	4,621	702,336	706,957

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수

① 수준3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)

(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)

퀀타피아	398,336	398,336	시장가치접근법	주가순자산비율(PBR)

소계	702,336	702,336

(주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

현금및현금성자산	6,413,692	16,720,137

상각후원가 측정 금융자산	23,291,195	32,441,936

합계	29,704,887	49,162,073

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

6. 현금및현금성자산

당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

보유현금	147	147

보통예금	6,413,692	16,720,137

합계	6,413,839	16,720,284

7. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기	사용제한내용

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	10,672,881	13,535,436

손실충당금	(887,708)	(1,036,448)

미수금	4,802,972	4,778,643

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	126,355	219,191

손실충당금	(38,068)	(38,068)

소계	10,018,064	12,800,386

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	-

비유동	장기매출채권및 기타비유동채권	보증금	3,300,269	2,639,550

현재가치할인차금	(29,138)	-

장기매출채권	162,783	162,783

장기매출채권대손충당금	(162,783)	(162,783)

소계	3,271,131	2,639,550

장기대여금및수취채권	장기대여금	3,000,000	2,000,000

합계	16,289,195	17,439,936

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권,대여금및수취채권 및 장기매출채권및기타비유동채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위: 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금	장기매출채권

채권가액	10,672,881	4,802,972	126,355	1,016,407	3,000,000	3,271,132	162,783

개별평가손실충당금	(876,536)	(4,658,368)	(38,068)	(1,016,407)	-	-	(162,783)

집합평가손실충당금	(11,172)	-	-	-	-	-	-

손실충당금 합계	(887,708)	(4,658,368)	(38,068)	(1,016,407)	-	-	(162,783)

순장부가액	9,785,173	144,604	88,287	-	3,000,000	3,271,132	-

② 전기말 (단위: 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금	장기매출채권

채권가액	13,535,436	4,778,643	219,191	1,016,407	2,000,000	2,639,550	162,783

개별평가손실충당금	(897,583)	(4,658,368)	(38,068)	(1,016,407)	-	-	(162,783)

집합평가손실충당금	(138,865)	-	-	-	-	-	-

손실충당금 합계	(1,036,448)	(4,658,368)	(38,068)	(1,016,407)	-	-	(162,783)

순장부가액	12,498,988	120,275	181,123	-	2,000,000	2,639,550	-

9. 재고자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	1,157,914	(31,471)	1,126,443	1,038,995	(28,278)	1,010,717

제품	7,439,428	(1,136,641)	6,302,787	11,039,781	(2,043,591)	8,996,190

재공품	1,162,020	(140,030)	1,021,990	1,890,051	(161,410)	1,728,641

원재료	3,722,885	(348,906)	3,373,979	3,406,184	(423,015)	2,983,169

부재료	877,403	-	877,403	583,785	-	583,785

저장품	485,308	-	485,308	442,235	-	442,235

미착품	1,964,687	-	1,964,687	2,226,687	-	2,226,687

합계	16,809,645	(1,657,048)	15,152,597	20,627,718	(2,656,294)	17,971,424

(2) 당3분기와 전3분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(당) 3분기

매출원가	재고자산평가손실	3,193	1,313,714

매출원가	재고자산평가충당금환입	(928,330)	(1,517,977)

합계	(925,137)	(204,263)

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 당3분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 36,780,920천원(전분기 : 32,247,073천원)입니다.

10. 공정가치측정금융자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

지분증권	주성코퍼레이션(구.컨버즈㈜) (주2)	7,176	0.01%	36,383	7,384	7,384	36,383	4,621	4,621

소재의맥(주) (주1)	12,000	11.76%	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000

(주)용호산업	2,167	2.97%	21,670	-	-	21,670	-	-

퀀타피아㈜	1,066,002	2.01%	2,510,151	398,336	398,336	2,510,151	398,336	398,336

합계	-	-	2,872,204	709,720	709,720	2,872,204	706,957	706,957

(주1) 당사는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다.

(주2) 주성코퍼레이션의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이후 2025년 3월 25일 상장공시위원회에서 상장유지를 결정함에 따라 매매거래정지가 해제되었습니다. 이에 따라 당사는 보고기간말 현재 유가증권시장에서 관찰가능한 시장가격에 근거하여 공정가치를 산정하였습니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

기초금액	(2,171,552)	112,274

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	2,763	-

기말금액	(2,168,789)	112,274

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

11. 기타금융자산과 기타비금융자산

당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

기타금융자산	유동	단기금융상품	7,000,000	15,000,000

비유동	장기금융상품	2,000	2,000

소계	7,002,000	15,002,000

기타비금융자산	유동	선급금	1,444,829	1,543,168

선급비용	204,847	76,052

소계	1,649,676	1,619,220

합계	8,651,676	16,621,220

12. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율

제48(당) 3분기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재개발 및 생산	한국	9월 30일	9,000,000	2,206,049	18,000,000 주	18,000,000 주	100%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	9월 30일	752,934	3,407,872	5,460 주	18,200 주	30%

제47(전)기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재개발 및 생산	한국	12월 31일	9,000,000	3,016,437	18,000,000 주	18,000,000 주	100%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,487,635	5,460 주	18,200 주	30%

(3) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금

제48(당) 3분기(*)	종속기업	국일그래핀㈜	5,447,310	3,241,261	-	(808,597)	(810,387)	-

관계기업	진영지업㈜	20,463,566	9,103,994	24,440,689	375,752	368,790	60,000

제47(전)기	종속기업	국일그래핀㈜	5,238,365	2,221,928	-	(958,449)	(971,252)	-

관계기업	진영지업㈜	19,505,704	7,880,253	32,019,996	398,952	360,263	90,000

(*) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(4) 당3분기와 전3분기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법이익잉여금	지분법자본변동	처분이익(손실)	배당금

제48(당) 3분기	종속기업	국일그래핀㈜	3,016,437	-	-	(808,597)	(1,790)	-	-	-	2,206,049

관계기업	진영지업㈜	3,487,635	-	-	112,726	(132,489)	-	-	(60,000)	3,407,872

소계	6,504,072	-	-	(695,872)	(134,279)	-	-	(60,000)	5,613,921

제47(전) 3분기	종속기업	국일그래핀㈜	3,987,689	-	-	(683,060)	(11,746)	-	-	-	3,292,882

관계기업	진영지업㈜	3,471,776	-	-	105,798	(843)	-	-	(90,000)	3,486,732

소계	7,459,465	-	-	(577,262)	(12,589)	-	-	(90,000)	6,779,614

(5) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업 에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업 기말 순자산(A)	지분율(%)(B)	순자산 지분금액(AXB)	(-) 내부거래효과 제거 등	기말 장부금액

진영지업㈜	11,359,572	100	3,407,872	-	3,407,872

국일그래핀㈜	2,206,049	30	2,206,049	-	2,206,049

합계	13,565,621	5,613,921	5,613,921

13. 투자부동산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	25,587,252	-	(31,930)	25,555,322

건물	1,538,757	(298,661)	-	1,240,096

구축물	1,610,906	(413,080)	(594,961)	602,865

합계	28,736,915	(711,741)	(626,891)	27,398,283

② 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	25,587,252	-	(31,930)	25,555,322

건물	1,538,757	(269,747)	-	1,269,010

구축물	1,610,906	(391,675)	(594,961)	624,270

합계	28,736,915	(661,422)	(626,891)	27,448,602

(2) 당3분기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위: 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지(주1)	25,555,322	-	-	-	25,555,322

건물(주1)	1,269,009	-	-	(28,914)	1,240,095

구축물(주1)	624,271	-	-	(21,406)	602,865

합계	27,448,602	-	-	(50,320)	27,398,282

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(주1) 전기 중 사용목적을 변경함에 따라, 투자부동산으로 계정대체하였습니다(주석14 참조).

(3) 당3분기와 전3분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

판매비와관리비	50,320	-

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

14. 유형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	44,715,820	-	-	(43,407)	44,672,413

건물	3,429,285	-	(2,503,317)	(7,342)	918,626

구축물	1,903,004	-	(1,109,304)	(88,594)	705,106

기계장치	49,547,701	(1,033,803)	(29,255,888)	(8,972,984)	10,285,026

차량운반구	215,955	-	(184,839)	-	31,116

공구와기구	1,250,625	-	(1,236,706)	-	13,919

집기비품	1,642,847	(2,586)	(1,535,338)	-	104,923

건물부속설비	530,671	-	(517,624)	-	13,047

건설중인자산	139,434	-	-	-	139,434

합계	103,375,342	(1,036,389)	(36,343,016)	(9,112,327)	56,883,610

② 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	25,937,692	-	-	(43,407)	25,894,285

건물	3,429,285	-	(2,469,581)	(7,342)	952,362

구축물	1,894,815	-	(1,074,059)	(88,594)	732,162

기계장치	48,359,305	(1,104,447)	(28,396,769)	(8,972,984)	9,885,105

차량운반구	215,955	-	(178,011)	-	37,944

공구와기구	1,250,625	-	(1,234,281)	-	16,344

집기비품	1,580,583	(14,220)	(1,506,344)	-	60,019

건물부속설비	530,671	-	(516,710)	-	13,961

건설중인자산	952,906	-	-	-	952,906

합계	84,151,837	(1,118,667)	(35,375,756)	(9,112,327)	38,545,087

(2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위: 천원)

과목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	25,894,285	18,778,128	-	-	44,672,413

건물	952,362	-	(33,736)	-	918,627

구축물	732,162	8,188	(35,246)	-	705,105

기계장치	10,989,552	337,896	(859,118)	850,500	11,318,830

정부보조금	(1,104,447)	-	70,644	-	(1,033,803)

차량운반구	37,944	-	(6,828)	-	31,115

공구와기구	16,344	-	(2,426)	-	13,918

정부보조금	-	-	-	-	-

집기비품	74,239	62,264	(28,994)	-	107,509

정부보조금	(14,220)	-	11,635	-	(2,586)

건물부속설비	13,961	-	(914)	-	13,047

건설중인자산	952,906	139,434	-	(952,906)	139,434

합계	38,545,088	19,325,910	(884,983)	(102,406)	56,883,609

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

② 전3분기 (단위: 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	51,445,973	78,971	-	-	-	51,524,944

건물	2,312,441	-	-	(62,795)	-	2,249,645

구축물	1,918,728	-	-	(76,799)	115,000	1,956,929

기계장치	15,941,025	-	-	(1,070,915)	150,600	15,020,711

정부보조금	(1,202,584)	-	-	74,131	-	(1,128,454)

차량운반구	140	1,566	(1)	(5,386)	43,900	40,220

공구와기구	22,278	-	-	(4,451)	-	17,827

정부보조금	(2,700)	-	-	2,025	-	(675)

집기비품	91,389	-	-	(27,171)	1,500	65,717

정부보조금	(29,733)	-	-	11,635	-	(18,099)

건물부속설비	15,180	-	-	(914)	-	14,266

건설중인자산	-	821,000	-	-	(311,000)	510,000

합계	70,512,137	901,537	(1)	(1,160,640)	-	70,253,031

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

판매비와관리비	393,434	10,361

매출원가(제조경비)	541,869	1,150,280

합계	935,303	1,160,641

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(4) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지번	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지(*1)	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	17,164,743	10,802,765	19,156.00	17,164,743	9,394,549

경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	5.76	1,139	2,962	5.76	1,139	2,931

충청남도 아산시 온천동 941 외	48,916.75	34,283,725	22,096,215	48,916.75	34,283,725	20,848,288

경상북도 구미시 공단동 324-3 외	43,990.00	18,778,128	10,258,468	-	-	-

합계	112,068.51	70,227,735	43,160,410	68,078.51	51,449,607	30,245,768

(*1)전기에 투자부동산으로 대체된 토지가 포함되어 있습니다.

(5) 당3분기말 현재 당사의 유형자산 등은 DB손해보험(주)의 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	141,781	161,770	303,551	12,375	161,770	174,145

상각누계액	(15,903)	-	(15,903)	(206)	-	(206)

손상차손누계액	-	(40,675)	(40,675)	-	(40,675)	(40,675)

장부금액	125,878	121,095	246,973	12,169	121,095	133,264

당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	12,169	121,095	133,264	14,850	121,095	135,945

취득	27,000	-	27,000	-	-	-

대체	102,406	-	102,406	-	-	-

상각	(15,697)	-	(15,697)	(2,025)	-	(2,025)

기말금액	125,878	121,095	246,973	12,825	121,095	133,920

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

판매비와관리비	15,697	2,025

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(4) 배출권은 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하고 있습니다.

(단위: CO2 톤, 천원)

구분	2024년도 분	2025년도 분	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초(무상할당)	50,726	-	50,726	-	101,452	-

매입	-	-	-	-	-	-

전기이월	15,762	-	15,396	-	31,158	-

차기이월	(15,396)	-	-	-	(15,396)	-

(매각)	(5,200)	(45,060)	-	-	(5,200)	(45,060)

(정부제출)	(31,922)	-	-	-	(31,922)	-

재분류	-	-	-	-	-	-

할당취소	(13,970)	-	-	-	(13,970)	-

기말	-	-	66,122	-	66,122	-

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할때만 인식하며, 당분기말 현재 당사가 인식한 배출부채는 없습니다

16. 사용권자산과 리스부채

(1) 당3분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

차량운반구	부동산	합계	차량운반구

취득원가	324,166	-	324,166	420,275

취득	21,920	38,498	60,418	67,239

처분	(59,624)	-	(59,624)	(163,348)

감가상각누계액	(190,284)	(9,625)	(199,909)	(189,746)

기말금액	96,178	28,873	125,051	134,420

(2) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

차량운반구	부동산	합계	차량운반구

기초금액	134,420	-	134,420	169,585

취득	21,920	38,498	60,418	67,239

처분	(1,833)	-	(1,833)	-

감가상각비	(58,329)	(9,625)	(67,953)	(71,522)

기말금액	96,178	28,873	125,051	165,302

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

유동리스부채	비유동리스부채	합계	유동리스부채	비유동리스부채	합계

기초금액	75,585	64,326	139,911	81,883	92,458	174,341

취득	-	21,920	21,920	-	67,239	67,239

처분	(1,785)	-	(1,785)	-	-	-

이자비용	7,048	-	7,048	8,214	-	8,214

지급	(65,865)	-	(65,865)	(79,105)	-	(79,105)

유동성대체	40,218	(40,218)	-	78,520	(78,520)	-

기말금액	55,201	46,028	101,229	89,512	81,177	170,689

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(4) 당3분기 및 전3분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

리스부채에서 발생한 현금유출(이자비용 포함)	65,865	79,105

단기리스 관련비용	83,945	40,559

소액리스 관련비용	18,709	11,641

총 현금유출액	168,519	131,305

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

17. 매입채무및기타채무

당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,309,223	-	2,306,464	-

미지급금	1,976,152	-	5,889,648	-

미지급비용	764,034	-	1,103,238	-

장기미지급금	-	307,789	-	516,577

합계	5,049,409	307,789	9,299,350	516,577

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

18. 기타비금융부채

당3분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

유동	예수금	179,451	388,524

보증금	20,000	-

선수금	7,262	8,110

소계	206,713	396,634

비유동	장기종업원급여충당부채	198,328	-

합계	405,041	396,634

19. 확정급여부채

(1) 당3분기와 전3분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

당기근무원가	563,809	744,501

부채에 대한 이자비용	188,017	220,487

사외적립자산의 기대수익	(74,524)	(85,730)

합계	677,302	879,258

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

확정급여채무의 현재가치	7,214,261	6,397,652

사외적립자산의 공정가치	(2,352,228)	(2,777,152)

국민연금전환금	(373)	(1,195)

합계	4,861,660	3,619,305

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	1,500,000,000 주	1,500,000,000 주

발행주식수	1,127,405,871 주	1,127,405,871 주

유통주식수	1,127,405,871 주	1,127,405,871 주

주당액면금액	100 원	100 원

자본금	112,740,587,100원	112,740,587,100원

(2) 당3분기와 전3분기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

기초 발행주식수	1,127,405,871	130,609,770

주식병합(주1)	-	(8,203,899)

유상증자(주2)	-	1,005,000,000

기말 발행주식수	1,127,405,871	1,127,405,871

(주1) 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 전기 중 전 최대주주 최우식의 출자전환 주식 10,254,873주가 5:1로 병합되었습니다.

(주2) 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 전기 중 (주)삼라마이다스의 신주청약증거금 100,500,000천원이 주당 100원으로 유상증자되었습니다.

(3) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제48(당) 3분기	제 47(전) 기

주식발행초과금	-	3,246,621

감자차익	-	1,546,648

기타자본잉여금	-	1,865,575

합계	-	6,658,844

(4) 당3분기와 전3분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

기초금액	6,658,844	31,169,153

결손보전	(6,658,844)	(25,330,699)

주식병합(주1)	-	820,390

기말금액	-	6,658,844

(주1) 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 전기 중 전 최대주주 최우식의 출자전환 주식 10,254,873주가 5:1로 병합되었습니다.

21. 기타포괄손익누계액

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제48(당) 3분기	제47(전) 기

지분법자본변동	623	623

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	(2,168,789)	(2,171,552)

재평가이익	18,169,801	18,169,801

합계	16,001,635	15,998,872

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

기초금액	(2,171,552)	112,274

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	2,763	-

기말금액	(2,168,789)	112,274

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

22. 이익잉여금(결손금)

(1) 당3분기와 전3분기 중 미처리이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

기초금액	(12,419,224)	(25,330,699)

결손보전	6,658,844	25,330,699

분기순이익(손실)	1,624,679	(4,546,875)

지분법이익잉여금	(134,279)	(12,589)

순확정급여부채의 재측정요소	(594,633)	(593,723)

기말금액	(4,864,613)	(5,153,187)

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 구분

당3분기와 전3분기 중 발생한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재화와 용역의 유형	상품매출	3,986,596	17,073,219	4,189,090	5,804,795

제품매출	12,253,981	38,731,093	15,959,736	52,180,639

임대매출	47,100	99,571	-	-

기타매출	2,600	2,600	-	-

합계	16,290,277	55,906,483	20,148,826	57,985,433

수익인식시기	일시인식매출	16,243,177	55,806,911	20,148,826	57,985,434

기간에 걸쳐 인식한 매출	-	-	-	-

기타원천으로부터의 수익	47,100	99,571	-	-

합계	16,290,277	55,906,483	20,148,826	57,985,434

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

24. 판매비와 관리비

당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	616,375	1,718,410	653,559	2,049,967

퇴직급여	63,295	192,796	68,169	183,883

복리후생비	124,126	368,919	139,431	330,660

여비교통비	9,185	19,186	19,450	38,007

임차료	34,941	100,328	11,413	100,894

감가상각비	131,657	393,434	3,454	10,361

사용권자산 감가상각비	27,318	62,768	17,892	62,304

접대비	22,721	54,000	19,821	43,771

수출제비용	56,067	244,862	72,852	141,049

지급수수료	224,435	611,658	308,343	778,052

운반비	197,510	605,869	219,749	682,822

기타	285,317	323,759	73,150	152,931

합계	1,792,947	4,695,989	1,607,283	4,574,701

(*)중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	212,292	548,660	127,372	650,074

금융비용	(18,418)	522,496	90,967	319,238

순금융수익(비용)	230,710	26,164	36,405	330,836

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	117,870	403,775	206,488	559,480

외환차익	82,801	129,920	20,162	76,131

외화환산이익	11,621	14,964	(99,278)	14,463

합계	212,292	548,659	127,372	650,074

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	-	-	141,156

리스부채 이자비용	2,257	7,048	3,315	8,214

외환차손	135,389	437,199	46,573	128,788

외화환산손실	(156,064)	78,249	41,079	41,079

합계	(18,418)	522,496	90,967	319,237

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

26. 기타수익과 기타비용

당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	재고자산매각이익	827	10,668	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	699

수입수수료	2,100	6,300	-	-

탄소배출권매각이익	45,060	45,060	-	-

잡이익	8,139	80,620	47,606	95,701

소계	56,126	142,648	111,686	184,480

기타비용	재고자산처분손실	129,890	230,321	-	7,059

기타의대손상각비	14,217	(21,047)	-	-

기부금	-	-	-	7,986

잡손실	29,631	33,135	17,380	75,767

소계	173,738	242,409	17,380	90,812

순이익(손실)	(117,612)	(99,761)	94,306	93,668

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류

당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	4,162,283	19,503,965	5,338,059	7,429,558

원재료 사용액	5,956,833	17,276,955	7,394,184	26,669,183

급여	2,087,257	6,189,825	2,865,192	8,453,081

퇴직급여	224,399	681,189	298,313	879,259

복리후생비	370,285	1,137,970	494,766	1,420,219

세금과공과	178,143	237,269	137,129	222,472

감가상각비	316,849	935,302	387,079	1,160,641

사용권자산 감가상각비	28,842	67,953	23,448	71,522

무형자산상각비	7,089	15,697	675	2,025

경상연구개발비	51,166	105,783	-	-

임차료	41,448	147,529	68,994	274,730

전력비	1,003,442	2,946,216	1,494,172	5,439,977

연료비	833,586	2,644,820	1,102,463	4,456,447

외주가공비	223,811	687,332	474,502	1,408,286

소모품비	234,921	623,004	374,188	1,368,550

운반비	197,764	606,533	219,910	683,384

기타비용	703,423	2,111,296	1,349,134	3,027,032

합계	16,621,541	55,918,638	22,022,208	62,966,366

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

28. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기는 법인세수익이 발생하였으므로 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

29. 주당이익(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업 보통주당기순이익(손실)	137,350,095	2,334,465,143	(30,680,546)	273,455,624

중단영업 보통주당기순이익(손실)	(593,627,008)	(709,786,521)	(1,797,694,981)	(4,820,330,670)

합계	(456,276,913)	1,624,678,622	(1,828,375,527)	(4,546,875,046)

가중평균유통보통주식수 (주1)	1,127,405,871	1,127,405,871	1,127,405,871	1,098,062,805

기본주당이익(손실)	(0.4)	1.5	(1.6)	(4.2)

계속영업 보통주 주당이익(손실)	0.1	2.1	(0)	0.2

중단영업 보통주 주당이익(손실)	(0.5)	(0.6)	(1.6)	(4.4)

(2) 당3분기와 전3분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식수	1,127,405,871	1,127,405,871	130,609,770	130,609,770

주식병합	-	-	(8,203,899)	(8,203,899)

유상증자효과	-	-	1,005,000,000	975,656,934

가중평균유통보통주식수	1,127,405,871	1,127,405,871	1,127,405,871	1,098,062,805

30. 특수관계자

(1) 당3분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜삼라마이더스

종속기업	국일그래핀㈜

관계기업	진영지업㈜

대규모기업집단계열회사 등(*1)	㈜남선알미늄, ㈜남선홀딩스, ㈜삼라, ㈜삼라농원, ㈜삼라마이다스, ㈜에스엠바로코사, ㈜에스엠바로코사부산, ㈜에스엠바로코사경인, ㈜에스엠벡셀, ㈜우방, ㈜울산방송, ㈜케이알티산업, ㈜케이엘홀딩스, ㈜태길종합건설, ㈜티케이케미칼, 경남기업㈜, 대한상선㈜, 대한해운㈜, 대한해운엘엔지㈜, 동아건설산업㈜, 삼환기업㈜, 서남바이오에너지㈜, 신촌역사㈜, 신화디앤디㈜, 에스엠레저산업㈜, 에스엠상선㈜, 에스엠상선경인터미널㈜, 에스엠스틸㈜, 에스엠신용정보㈜, 에스엠인더스트리㈜, 에스엠자산개발㈜, 에스엠하이플러스㈜, 에스엠화진㈜, 우방토건㈜, 창명해운㈜, 케이엘씨에스엠㈜, 탑스텐동강시스타㈜, 에이치엔이앤씨㈜, 한국선박금융㈜, 한덕철광산업㈜, 에스엠에이엠씨투자대부㈜, ㈜나진, ㈜코니스, 제주플러스팜㈜, 에스티엑스건설㈜, 에스티엑스건설더블유㈜, 에스티엑스건설산업㈜, ㈜유비씨플러스, 탑스텐빌라드애월제주㈜, 에스엠중공업㈜, ㈜한스케미칼자산, ㈜한스인테크, 호텔탑스텐, 제이비와이에스케이제2호기업구조조정부동산투자회사, 에이치엔더블유㈜, 재단법인 삼라희망재단, 사단법인 한미동맹친선협회, 재단법인 UBC문화장학재단, 재단법인 필의료재단, 학교법인 동신교육재단, 여주대학교 산학협력단, SM TKC INDIA PVT. LTD., SAMRA ROMANIA S.R.L, KEANGNAM READYMIX PVT LTD, KEANGNAM LANKA (PVT) LTD, KLBV1 S.A., VENOSA MARITIME PTE. LTD.(SPC), ENA-DONGAH, Samwhan LLC, Samwhan LAO SOLE CO., LTD, SM VN CO., LTD., SM Line Corporation(INDIA) Private Limited, SM Line (Shanghai) Co,. Ltd., ADM21 VINA CO.,LTD., WEIHAI ADM21 CO.,LTD., ADM COMPANY TECHNO CENTER, 화진고신장식재료(곤산)유한공사, Trias International Ltd, St Michaels Sands Hotel Company, STAR Choice Trading 293 Ltd

(*1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

단기종업원급여	278,415	469,131

퇴직급여(퇴직위로금포함)	22,185	28,266

합계	300,600	497,397

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

종속기업	국일그래핀㈜	기타수익	100,021	24,932

관계기업	진영지업㈜	매출	6,899,627	6,113,394

기타수익	60,000	90,000

기타특수관계자	에스엠중공업㈜	매출	24,571	-

기타수익	4,481	-

탑스텐동강시스타	기타비용	2,349	12,335

㈜에스엠벡셀	기타비용	-	2,473

에스엠신용정보㈜	기타비용	100	100

㈜삼라	기타비용	33,467	-

SM하이플러스(주)	기타비용	8,392	-

대한해운㈜	기타수익	59,831	-

기타비용	71,635	-

유형자산취득	4,035	-

신촌역사㈜	기타수익	8,380	-

기타비용	11,433	-

유형자산취득	34,463	-

에스엠스틸㈜	기타비용	10,000	-

삼환기업㈜	기타비용	-	10,000

㈜티케이케미칼	기타비용	98,228	11,916

유형자산취득	18,365,825	-

합계	매출	6,924,199	6,113,394

기타수익	232,712	114,932

기타비용	235,604	36,824

유형자산취득	18,404,323	-

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

(4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 48(당) 3분기	제 47(전) 기

종속기업	국일그래핀㈜	기타채권	3,112,455	2,131,462

관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,631,067	2,427,394

기타특수관계자	(주)티케이케미칼	기타채무	19,919	1,364

탑스텐동강시스타㈜	기타채무	-	18,000

대한해운㈜	기타채권	75,219	-

기타채무	23,190	-

신촌역사㈜	기타채권	562,400	-

기타채무	4,632	-

에스엠중공업㈜	기타채권	4,138	-

기타채무	20,000	-

합계	매출채권	2,631,067	2,427,394

기타채권	3,754,213	2,131,462

기타채무	67,741	19,364

(5) 당3분기와 전3분기에 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

①당3분기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	배당금수익	대여

종속기업	국일그래핀㈜	-	1,000,000

관계기업	진영지업㈜	60,000	-

②전3분기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	배당금수익	대여

종속기업	국일그래핀㈜	-	2,000,000

관계기업	진영지업㈜	90,000	-

(6) 당3분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 없습니다.

한편, 당사의 지배기업인 (주)삼라마이다스는 에스엠상선(주)로부터의 차입금에 대해 회사의 지분을 담보로 제공하으나, 당분기중 해당 담보계약을 해지하였습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당3분기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)

외상매출채권 담보대출	하나은행	2,200,000	-

(2) 당3분기말 현재, 당사가 원고로 계류중인 소송 사건은 5건이고, 최종 결과는 당3분기말 현재로서는 알 수 없습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용	원고	피고	소송가액	계류법원	진행상황

매매대금(*1)	국일제지㈜	더블********외1	4,746,368	서울고등법원	진행중

부당이득반환 청구	국일제지㈜	(주)주성*****	610,000	서울중앙지방법원	진행중

특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(배임)	국일제지㈜	최** 외2	형사	서울남부지방검찰청	진행중

손해배상 등 청구의 소	국일제지㈜	최** 외3	2,240,000	서울중앙지방법원	진행중

부당이득반환 청구의 소(*2)	국일제지㈜	중*****	168,779	서울중앙지방법원	진행중

(*1) 당분기 중 피고가 제1심 판결에 불복하여 항소함에 따라, 본 사건은 제2심 절차가 진행중에 있습니다.

(*2) 당분기 중 원고인 당사가 제1심에 패소하여 항소함에 따라, 본 사건은 제2심 절차가 진행중에 있습니다.

한편, 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 없습니다.

(3) 당3분기말 현재, 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산은 없습니다 .

(4) 당3분기말 현재 당사를 위하여 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역

서울보증보험	보증서	보험증권	충청남도 아산시	16,901	인허가보증

서울보증보험	보증서	보험증권	㈜농협사료	478,546	계약보증,입찰보증

서울보증보험	보증서	보험증권	더블유글로벌4호조합 외 6인	7,876,750	채권가압류

서울보증보험	보증서	보험증권	한강유역환경청	100,290	지급보증

서울보증보험	보증서	보험증권	지에스칼텍스㈜	6,000	물품대보증

합계	8,478,487

32. 현금흐름표

(1) 당3분기와 전3분기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

조정:

감가상각비	935,302	1,160,641

감가상각비(사용권자산)	67,953	71,521

무형자산상각비	15,697	2,025

퇴직급여	677,303	879,259

직원급여	16,529	-

이자비용	-	141,156

이자비용(리스부채)	7,048	8,214

지분법손실	808,597	683,060

외화환산손실	78,249	41,079

잡손실	48	-

유형자산처분손실	-	(699)

재고자산폐기손실	-	149,148

재고자산평가손실	-	1,313,714

재고자산매각손실	230,321	7,059

법인세비용(수익)	(2,406,304)	(586,814)

이자수익	(403,775)	(559,480)

외화환산이익	(14,964)	(14,463)

지분법이익	(112,726)	(105,798)

대손상각비	(148,740)	(238,395)

재고자산매각이익	(10,668)	-

재고자산평가충당금환입	(925,137)	(1,517,977)

합 계	(1,185,267)	1,433,250

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	2,799,271	1,792,542

기타유동채권의 증가	(24,329)	(9,757)

기타유동비금융자산의 감소(증가)	(30,456)	62,204

재고자산의 증가(감소)	3,524,308	3,042,319

기타비유동채권의 증가(감소)	-	(1,443,450)

매입채무의 증가	2,759	(1,284,607)

기타유동채무의 증가(감소)	(3,893,259)	(6,299,114)

기타유동비금융부채의 증가(감소)	(189,921)	(134,888)

퇴직금의 지급	(510,779)	(1,381,716)

사외적립자산의 감소	437,067	675,146

정부보조금의 사용	(11,895)	(24,053)

합 계	2,102,766	(5,005,374)

(2) 비현금거래

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

건설중인자산의 본계정대체	952,906	311,000

유형자산 취득 관련 미지급금	(140,272)	-

장기미지급금의 유동성대체	34,918	279,343

비유동리스부채의 유동성대체	40,218	78,520

퇴직급여충당부채 보험수리적손익	(594,633)	(18,807)

신주청약증거금의 자본금대체	-	(100,500,000)

자본잉여금 대체	(6,658,844)	(25,330,699)

(3) 당3분기와 전3분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	기타변동(주1)	기말금액

리스부채	139,911	(58,817)	20,136	101,230

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생 등이 포함되어 있습니다.

② 전3분기 (단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	기타변동(주1)	기말금액

금융기관차입금	34,442,906	(34,442,905)	-	-

사채	22,973,734	(22,973,734)	-	-

리스부채	174,341	(79,105)	75,453	170,689

재무활동으로부터의 총부채	57,590,981	(57,495,745)	75,453	170,689

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

33. 중단영업

2024년 12월 9일 당사는 경영진과 이사회의 승인에 의하여 아산 산업용지 사업부문을 생산 중단하기로 결정했으며, 이로 인해 해당 사업부문의 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

매출액	3,091,347	18,627,946

매출원가	2,824,279	22,449,551

매출총이익	267,068	(3,821,605)

판매비와관리비	1,097,645	1,144,198

급여	296,179	565,621

퇴직급여	10,544	50,736

복리후생비	69,843	89,889

여비교통비	1,172	10,459

통신비	1,653	8,817

임차료	65,536	27,838

세금과공과	59,842	9,702

감가상각비	294,634	20,049

무형자산상각비	675	559

지급수수료	77,903	157,291

운반비	112,754	155,191

기타	106,910	48,045

영업손실	(830,577)	(4,965,803)

지분법손익	-	-

금융손익	18,630	91,283

금융수익	24,676	179,367

금융비용	6,046	88,083

기타영업외손익	5,908	54,189

기타수익	43,439	84,224

기타비용	37,531	30,035

세전 중단영업손익	(806,039)	(4,820,331)

법인세비용	(96,252)	-

세후 중단영업손익	(709,787)	(4,820,331)

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	-	-

법인세비용	-	-

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감후 손익	(709,787)	(4,820,331)

중단영업으로부터의 손익	(709,787)	(4,820,331)

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 3분기	제 47(전) 3분기

영업현금흐름	(1,000,718)	(2,297,488)

투자현금흐름	(5,000)	(50,595)

재무현금흐름	-	(3,551)

총현금흐름	(1,005,718)	(2,351,634)