국일제지 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 회사의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 타자원지ㆍ복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사 및 공장은 경기도 용인시에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 9월 7일 모집가액 1,700원, 모집주식 588,234주, 모집총액 999,997천원의 제3자배정 유상증자를 완료하여, 당기말 현재 당사의 수권주식수는 200,000,000주(1주당 액면가액 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 20,588,234주와 10,294백만원입니다. 당사의 최대주주는 사내이사 최우식입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 38(당)기	제 37(전)기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

최우식	8,200,000	39.83%	4,100,000	820,000	41.00%	4,100,000

최영철	-	-	-	242,600	12.13%	1,213,000

최성식	-	-	-	100,000	5.00%	500,000

김영국	687,538	3.34%	343,769	-	-	-

㈜에듀파이오니아	500,000	2.43%	250,000	-	-	-

배진한	396,080	1.92%	198,040	201,583	10.08%	1,007,915

기 타	10,804,616	52.48%	5,402,308	635,817	31.79%	3,179,085

합 계	20,588,234	100.00%	10,294,117	2,000,000	100.00%	10,000,000

(2) 종속기업의 현황

당 사 는 2015년 7월 28일과 2015년 10월 22일에 개최된 이사회에서 당사가 소유하고 있는 종속기업인 케이지피㈜ 주식 6,671,830주(4율 17.86%)와 5,240,000주(지분율 14.03%) 및 경영권을 ㈜디바이너홀딩스에 매각하기로 결의하였으며, 동일자에 매매계약을 체결하였습니다. 지분 매각 후 당사가 소유한 케이지피㈜ 주식에 대해서 관계기업투자지분(지분율 3.24%)으로 분류하였습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 종속기업 투자는 없으며, 전기말 현재 당사의 종속기업의현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종속기업명	자본금	주식수(주)	소유지분율(%)	업종	소재지	결산월

제 37(전)기	케이지피㈜	9,938,531	19,877,062	66.02	지류제조ㆍ판매	대한민국	12월

2. 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 당사는 2015년 중 종속기업인 케이지피(주)를 매각하여 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 당기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사의 재무제표는 2016년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 회계정책의 변경 (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다.

새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서는 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 재작성하였습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환 원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과목	추정내용연수	감가상각방법	과목	추정내용연수	감가상각방법

건물 및 구축물	16년~40년	정액법	공구와기구	5~10년	정액법

기계장치	5~20년	정액법	집기비품	5~10년	정액법

차량운반구	5년	정액법	건물부속설비	25년~40년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.또한 수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치 로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (15) 외화 거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 수익당사의 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산ㆍ부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (23) '온실가스 배출권 할당 및 거래제도’와 관련하여 당사가 온실가스 배출권과 배출부채에 대해 당기부터 새롭게 적용한 회계정책은 아래와 같습니다. 당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고, 매입한 매출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.(24) 중단영업 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (25) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

당사는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

부채총계(A)	50,693,290	84,642,894

자본총계(B)	50,220,698	30,756,704

부채비율(A/B)	100.94%	275.20%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

당사는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 관계기업인 케이지피(주)는 2015년 10월 30일 채권은행의 관리절차 해제를 통해 워크아웃 졸업하였으며, 당기말 현재 관계기업인 케이지피(주)의 미지급금 관련 지급보증만을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

③ 기타 시장가격위험 당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말현재 매도가능지분상품은 4,000천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 400천 원입니 다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 38(당)기	제 37(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	6,550,706	6,550,706	1,179,482	1,179,482

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-

대여금및수취채권	매출채권및기타유동채권	매출채권	11,701,607	11,701,607	21,865,027	21,865,027

대손충당금	(152,306)	(152,306)	(1,366,815)	(1,366,815)

미수금	5,671,886	5,671,886	26,460	26,460

미수수익	76,083	76,083	59,216	59,216

소계	17,297,270	17,297,270	20,583,888	20,583,888

단기대여금및수취채권	단기대여금	400,000	400,000	-	-

주임종단기대여금	380,000	380,000	645,871	645,871

대손충당금	-	-	(88,048)	(88,048)

소계	780,000	780,000	557,823	557,823

기타유동금융자산	단기금융상품	169,000	169,000	2,135,826	2,135,826

기타비유동금융자산	장기금융상품	223,852	223,852	157,440	157,440

장기대여금및수취채권	관계기업장기대여금	37,300,000	37,300,000	-	-

대손충당금	(900,000)	(900,000)	-	-

소계	36,400,000	36,400,000	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	377,260	377,260	408,199	408,199

장기성매출채권	-	-	5,767,125	5,767,125

대손충당금	-	-	(5,767,125)	(5,767,125)

소계	377,260	377,260	408,199	408,199

소계	55,247,382	55,247,382	23,843,176	23,843,176

매도가능금융자산	비유동매도가능금융자산	4,000	4,000	28,619	28,619

합계	61,802,088	61,802,088	25,051,277	25,051,277

② 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 38(당)기	제 37(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	2,194,600	2,194,600	6,729,794	6,729,794

미지급금	2,868,730	2,868,730	4,450,341	4,450,341

현재가치할인차금	(48,359)	(48,359)	(131,408)	(131,408)

미지급비용	907,744	907,744	3,094,462	3,094,462

금융보증부채	17,192	17,192	-	-

소계	5,939,907	5,939,907	14,143,189	14,143,189

단기차입금	단기차입금	34,800,335	34,800,335	45,256,209	45,256,209

유동성장기부채	유동성장기차입금	488,304	488,304	16,653,540	16,653,540

전환사채	전환사채	4,000,000	4,000,000	-	-

전환사채상환할증금	240,000	240,000	-	-

전환권조정	(188,087)	(188,087)	-	-

소계	4,051,913	4,051,913	-	-

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	815,862	815,862	2,940,697	2,940,697

현재가치할인차금	(13,644)	(13,644)	(87,687)	(87,687)

소계	802,218	802,218	2,853,010	2,853,010

장기차입금	장기차입금	472,222	472,222	-	-

합계	46,554,899	46,554,899	78,904,478	78,904,478

③ 당기말과 전기말 중 금융자산 범주별 순손익(중단영업 제외) 구분은 다음과 같습니다.

가. 당기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	이자수익
(비용)	배당금수익	외환차익
(차손)	외화환산이익(손실)	매출채권
처분손실	매도가능금융자산처분이익

현금및현금성자산	5,051	-	-	-	-	-

대여금및수취채권	1,145,009	-	120,829	47,346	20,237	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	1,069

기타금융부채	(1,246,494)	-	(473,316)	(130,773)	-	-

합계	(96,434)	-	(352,487)	(83,427)	20,237	1,069

나. 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	이자수익
(비용)	배당금수익	외환차익
(차손)	외화환산이익(손실)	매출채권
처분손실	매도가능금융자산
처분손익

현금및현금성자산	5,726	-	-	284	-	-

대여금및수취채권	999,179	-	45,598	71,101	2,375	-

매도가능금융자산	2	519	-	-	-	(52,543)

기타금융부채	(1,436,550)	-	(64,101)	(254,113)	-	-

합계	(431,643)	519	(18,503)	(182,728)	2,375	(52,543)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

시장성없는 지분증권	매도가능금융자산	4,000	-	-	4,000	4,000

합계	4,000	-	-	4,000	4,000

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

시장성없는 지분증권	매도가능금융자산	4,000	-	-	4,000	4,000

수익증권	매도가능금융자산	24,619	-	24,619	-	24,619

합계	28,619	-	24,619	4,000	28,619

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 38(당)기	제 37(전)기

현금및현금성자산	6,550,706	1,179,482

당기손익인식금융자산	-	-

만기보유금융자산	-	-

대여금및수취채권	55,247,382	23,843,177

매도가능금융자산	4,000	28,619

합계	61,802,088	25,051,278

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

② 손상차손 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

가 . 당기말과 전기말 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 당기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	단기대여금	주임종단기대여금	장기성매출채권	관계기업장기대여금	합계

기초금액	1,366,815	-	-	88,048	5,767,125	-	7,221,988

손상차손 인식금액	71,605	-	-	-	-	-	71,605

당기 제각	(64,819)	-	-	-	-	-	(64,819)

당기 회수	-	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입	(466,929)	-	-	-	-	-	(466,929)

연결범위 변동	(754,366)	-	-	(88,048)	(5,767,125)	900,000	(5,709,539)

기말금액	152,306	-	-	-	-	900,000	1,052,306

ii) 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	주임종단기대여금	장기성매출채권	합계

기초금액	1,061,856	-	88,048	5,767,125	6,917,029

손상차손 인식금액	444,532	2,373	-	-	446,905

당기 제각	(139,573)	-	-	-	(139,573)

당기 회수	-	-	-	-	-

손상차손 환입	-	(2,373)	-	-	(2,373)

기말금액	1,366,815	-	88,048	5,767,125	7,221,988

나. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금과수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	10,965,946	-	360,206	-	375,455	(152,306)	11,701,607	(152,306)

미수금	5,671,886	-	-	-	-	-	5,671,886	-

미수수익	76,083	-	-	-	-	-	76,083	-

단기대여금	400,000	-	-	-	-	-	400,000	-

주임종단기대여금	380,000	-	-	-	-	-	380,000	-

비유동	관계기업장기대여금	-	-	26,800,000	-	10,500,000	(900,000)	37,300,000	(900,000)

보증금	377,260	-	-	-	-	-	377,260	-

합계	17,871,175	-	27,160,206	-	10,875,455	(1,052,306)	55,906,836	(1,052,306)

i i) 전기말(단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	19,061,184	(123,735)	1,642,003	(142,915)	1,161,840	(1,100,165)	21,865,027	(1,366,815)

미수금	26,460	-	-	-	-	-	26,460	-

미수수익	59,216	-	-	-	-	-	59,216	-

주임종단기대여금	546,972	-	-	-	98,899	(88,048)	645,871	(88,048)

비유동	장기성매출채권	-	-	-	-	5,767,125	(5,767,125)	5,767,125	(5,767,125)

보증금	408,199	-	-	-	-	-	408,199	-

합계	20,102,031	(123,735)	1,642,003	(142,915)	7,027,864	(6,955,338)	28,771,898	(7,221,988)

(4) 유동성위험

① 당기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	5,939,907	-	-	-	5,939,907

단기차입금	34,800,335	-	-	-	34,800,335

유동성장기부채	488,304	-	-	-	488,304

전환사채	4,051,913	-	-	-	4,051,913

장기매입채무및기타비유동채무	-	802,218	-	-	802,218

장기차입금	-	472,222	-	-	472,222

합계	45,280,459	1,274,440	-	-	46,554,899

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	14,141,719	-	-	-	14,141,719

단기차입금	45,256,209	-	-	-	45,256,209

유동성장기부채	16,653,540	-	-	-	16,653,540

장기매입채무및기타채무	-	1,716,335	1,136,675	-	2,853,010

합계	76,051,468	1,716,335	1,136,675	-	78,904,478

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	2,358,930.97	1,172.00	2,764,667	USD	2,753,467.14	1,099.20	3,026,611

JPY	-	9.7201	-	JPY	3,060,640.00	9.20	28,162

외화금융부채	USD	15,402,808.16	1,172.00	18,052,091	USD	26,782,659.88	1,099.20	29,439,500

EUR	-	-	-	EUR	7,658.00	1,336.52	10,235

JPY	42,416,224.63	9.7201	412,290	JPY	49,282,549.72	9.20	453,468

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 민감도 분석당기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,528,742)	1,528,742	(2,641,289)	2,641,289

EUR	-	-	(1,024)	1,024

JPY	(41,229)	41,229	(42,531)	42,531

합계	(1,569,971)	1,569,971	(2,684,844)	2,684,844

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

① 당기말 과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

금융부채(차입금)	단기차입금	34,800,335	45,256,209

유동성장기부채	488,304	208,300

장기차입금	472,222	-

합계	35,760,861	45,464,509

② 민감도 분석 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(357,609)	357,609	(454,645)	454,645

순자산	(357,609)	357,609	(454,645)	454,645

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

보유현금	344	1,154

보통예금	6,550,362	1,178,328

합계	6,550,706	1,179,482

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석16 참조).

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 38(당)기	제 37(전)기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기예ㆍ적금	㈜경남은행 등	145,000	2,066,826	차입금담보 등

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜경남은행 등	7,500	11,500	당좌개설보증금

합계	152,500	2,078,326

10. 매출채권및기타채권 등

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 38(당)기	제 37(전)기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	11,701,607	21,865,027

대손충당금	(152,306)	(1,366,815)

미수금	5,671,886	26,460

미수수익	76,083	59,216

소계	17,297,270	20,583,888

단기대여금및수취채권	단기대여금	400,000	-

주임종단기대여금	380,000	645,871

대손충당금	-	(88,048)

소계	780,000	557,823

소계	18,367,938	21,141,711

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	장기성매출채권	-	5,767,125

대손충당금	-	(5,767,125)

보증금	377,260	408,199

소계	377,260	408,199

장기대여금및수취채권	관계기업장기대여금	37,300,000	-

대손충당금	(900,000)	-

소계	36,400,000	-

소계	36,777,260	408,199

합계	54,854,530	21,549,910

(2) 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	관계기업장기대여금	보증금

채권가액	11,701,607	5,671,886	76,083	400,000	380,000	37,300,000	377,260

개별평가대손충당금	(152,306)	-	-	-	-	(900,000)	-

집합평가대손충당금	-	-	-	-	-	-	-

대손충당금합계	(152,306)	-	-	-	-	(900,000)	-

순장부가액	11,549,301	5,671,886	76,083	400,000	380,000	36,400,000	377,260

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	장기매출채권	보증금

채권가액	21,865,027	26,460	59,216	645,871	5,767,125	408,199

개별평가대손충당금	(1,366,814)	-	-	(88,048)	(5,767,125)	-

집합평가대손충당금	-	-	-	-	-	-

대손충당금합계	(1,366,814)	-	-	(88,048)	(5,767,125)	-

순장부가액	20,498,213	26,460	59,216	557,823	-	408,199

(3) 금 융자산의 양도

당기 중 당사는 13,740,183천원 ( 전 기 37,813,504천원) 에 해당하는 매출채권을 ㈜신한은행 등 금융기관에 양도하고 해당채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며,양도시 수령한 현금을 담보부 차입으로 인식하였습니다 . 당기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액 및 관련된 차입금은 없습니다( 전기말 3,274,545천 원). (주석 20참조). 한편, 당기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 4,598,903천원이며, 매출채권처분손실 20,237천원을 인식하였습니다.

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	512,462	(47,053)	465,409	731,681	(47,053)	684,628

제품	4,646,993	(180,527)	4,466,466	13,298,164	(833,155)	12,465,009

재공품	2,274,667	-	2,274,667	2,010,663	-	2,010,663

원재료	2,422,802	-	2,422,802	3,463,198	-	3,463,198

부재료	104,454	-	104,454	359,296	-	359,296

저장품	253,902	-	253,902	786,537	-	786,538

미착품	4,618,229	-	4,618,229	6,755,776	-	6,755,775

합계	14,833,509	(227,580)	14,605,929	27,405,315	(880,208)	26,525,107

(2) 당기와 전기에 인식한 재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

매출원가	재고자산평가손실	-	76,256

재고자산평가충당금환입	-	(5,918)

합계	-	70,338

12. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

비유동매도가능금융자산 :

수익증권	적립식펀드	-	-	-	-	-	24,000	24,619	24,619

출자금	제지공업협동조합 (주1)	-	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

합계	4,000	4,000	4,000	28,000	28,619	28,619

(주1) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 상기 매도가능금융자산의 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익(비지배지분 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초금액	지배기업 소유주지분	483	(39,338)

비지배지분	-	3,177

소계	483	(36,161)

매도가능금융자산평가손익	449	2,822

매도가능금융자산평가손익 법인세효과	(98)	(621)

매도가능금융자산평가손익_재분류조정	(1,069)	44,158

매도가능금융자산평가손익 법인세효과_재분류조정	235	(9,715)

기말금액	지배기업 소유주지분	-	483

비지배지분	-	-

소계	-	483

13. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기타금융자산	유동	단기금융상품	169,000	2,135,826

비유동	장기금융상품	223,852	157,440

소계	392,852	2,293,266

기타비금융자산	유동	선급금	20,856	68,604

선급비용	52,204	107,876

선급부가세	-	49,526

계	73,060	226,006

비유동	기타의투자자산	-	63,039

기타비유동자산	-	7,210,667

기타비유동자산손상차손	-	(6,558,667)

계	-	715,039

소계	73,060	941,045

합계	465,912	3,234,311

14. 관계기업투자지분(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된 사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율	비고

제38(당)기	케이지피㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	3,507,617	1,453,934	1,211,612 주	37,773,517주	3.21%	(주1)

진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,370,412	5,460 주	18,200 주	30.00%

제37(전)기	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,298,737	5,460 주	18,200 주	30.00%

(주1) 당기 중 지분매각으로 케이지피㈜가 종속기업에서 제외되었습니다. 한편, 케이지피㈜에 대한 당사의 지분율은 20%미만이나, 대표이사 등 임원겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익	수령한 배당금

제38(당)기	케이지피㈜	68,293,126	56,149,297	48,044,075	(5,642,910)	(5,599,660)	-

진영지업㈜	26,669,565	15,434,858	51,780,473	723,873	723,873	150,000

제37(전)기	진영지업㈜	27,512,186	16,516,397	57,759,544	712,075	712,075	90,000

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(aXb)	투자차액	손상차손	기말장부가액

제38(당)기	케이지피㈜	12,143,829	3.21%	389,522	3,104,886	(2,040,474)	1,453,934

진영지업㈜	11,234,707	30.00%	3,370,412	-	-	3,370,412

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득(주1)	지분법평가내역	손상차손(주4)	기말가액	비고

지분법이익(손실)	지분법자본변동	처분이익(주3)	배당금

제38(당)기	케이지피㈜	-	3,507,616	(41,542)	1,014	27,320	-	(2,040,474)	1,453,934

진영지업㈜	3,298,737	-	221,675	-	-	(150,000)	-	3,370,412	(주2)

소계	3,298,737	3,507,616	180,133	1,014	27,320	(150,000)	(2,040,474)	4,824,346

제37(전)기	진영지업㈜	3,175,114	-	213,623	-	-	(90,000)	-	3,298,737

(주1) 당기 중 케이지피㈜ 지분 매각 후 잔여 지분에 해당하는 금액으로, 종속기업이었던 케이지피㈜에 대한 지배력이 상실한 날의 공정가치에 해당하는 금액입니다.(주2) 관계기업인 진영지업㈜의 감사 또는 검토받은 재무제표를 감사전 재무제표 제출기일 전 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.(주3) 관계기업인 케이지피㈜가 유상증자를 실시한 결과로 당사의 지분율이 감소하여 다음 (가)와 (나)의 차액을 처분손익으로 회계처리하였습니다. - (가) 지분감소 대가로 수령하는 금액 - (나) 유상감자전 당사 지분금액에서 유상감자후 당사의 지분금액을 차감한 잔액(주4) 보고기간종료일이후 공정가치가 현저히 하락하여 관계기업투자지분에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	보유주식수	당기말	평가기준일	장부가액

주당시장가격	공정가치	주당시장가격	공정가치

제38(당)기	케이지피㈜	1,211,612	2,945	3,568,197	1,200	1,454,934	1,454,934

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,147,181)	638,980

구축물	1,561,438	-	(755,159)	806,279

기계장치	26,744,626	(159,758)	(15,262,175)	11,322,693

차량운반구	300,664	-	(269,066)	31,598

공구와기구	1,142,837	(136,729)	(990,141)	15,967

집기비품	1,168,646	(153,836)	(918,359)	96,451

건물부속설비	530,671	-	(487,665)	43,006

합계	40,062,789	(450,323)	(20,829,746)	18,782,720

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	17,591,813	-	-	-	17,591,813

건물	7,575,044	-	(4,266,290)	(285,476)	3,023,278

구축물	7,945,566	-	(4,164,039)	(312,562)	3,468,965

기계장치	93,087,766	(176,284)	(55,792,063)	(2,802,564)	34,316,855

차량운반구	363,979	-	(310,683)	-	53,296

공구와기구	2,059,499	(132,756)	(1,847,600)	-	79,143

집기비품	4,444,512	-	(4,302,438)	-	142,074

건물부속설비	530,671	-	(483,499)	-	47,172

합계	133,598,850	(309,040)	(71,166,612)	(3,400,602)	58,722,596

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

계정과목	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기말장부금액

토지	17,591,813	1,139	-	-	(11,765,206)	5,827,746

건물	3,023,278	33,081	-	(139,421)	(2,277,958)	638,980

구축물	3,468,965	21,000	-	(169,190)	(2,514,496)	806,279

기계장치	34,493,139	815,400	-	(2,405,108)	(21,420,981)	11,482,450

정부보조금	(176,284)	-	-	16,527	-	(159,757)

차량운반구	53,295	-	-	(21,689)	(8)	31,598

공구와기구	211,899	31,500	-	(36,072)	(54,630)	152,697

정부보조금	(132,756)	(27,000)	-	23,026	-	(136,730)

집기비품	142,074	180,585	-	(25,668)	(46,703)	250,288

정부보조금	-	(155,130)	-	1,293	-	(153,837)

건물부속설비	47,173	-	-	(4,167)	-	43,006

합계	58,722,596	900,575	-	(2,760,469)	(38,079,982)	18,782,720

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	17,591,813	-	-	-	-	17,591,813

건물	3,197,232	-	-	(173,954)	-	3,023,278

구축물	3,643,471	37,700	-	(212,206)	-	3,468,965

기계장치	36,416,128	341,700	-	(2,897,867)	633,178	34,493,139

정부보조금	(192,811)	-	-	16,527	-	(176,284)

차량운반구	141,902	-	(35,805)	(52,801)	-	53,296

공구와기구	237,801	11,500	-	(37,402)	-	211,899

정부보조금	(153,082)	-	-	20,326	-	(132,756)

집기비품	177,643	-	-	(35,569)	-	142,074

건물부속설비	51,339	-	-	(4,167)	-	47,172

건설중인자산	633,178	-	-	-	(633,178)	-

합계	61,744,614	390,900	(35,805)	(3,377,113)	-	58,722,596

전기 중 당사가 인식한 유형자산처분이익과 손실은 각각 56천원과 1,971천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 38(당)기	제 37(전)기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	경기도 용인시 처인구 이동면 천리	19,156	5,826,607	6,941,784	19,156	5,826,607	6,802,535

경상남도 거제시 일운면 소동리	69.17	1,139	27,322	-	-	-

충청남도 아신시 온천동	-	-	-	53,232	11,765,206	17,070,482

계	19,225.17	5,827,746	6,969,106	72,388	17,591,813	23,873,017

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 현대해상화재보험㈜ 등에 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜경남은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물	638,980	3,394,753

구축물	806,279	166,980

건물부속설비	43,006	703,719

기계장치	11,322,693	12,833,796

재고자산(미착품제외)	9,987,700	6,671,234

합계	22,798,658	23,770,482

(5) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	30,144

당기수령액	219,745	36,761

당기감소액	유형자산 취득	(182,130)	(66,905)

경상연구개발비	(37,615)	-

소계	(219,745)	(66,905)

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

16. 담 보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

㈜신한은행	토지ㆍ건물	6,466,726	3,000,000	9,342,651

㈜경남은행	토지ㆍ건물ㆍ기계장치	17,789,419	20,000,000	10,307,733

단기금융상품	125,000	125,000

LS산전㈜	토지	5,827,746	3,300,000	1,732,894

합계	26,425,000	21,383,278

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

신용보증기금	보증서	1,296,000	단기차입금	1,620,000	㈜경남은행

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 38(당)기	제 37(전)기

취득원가	55,676	55,676

손상차손누계액	-	-

장부금액	55,676	55,676

당사의 무형자산은 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 38(당)기	제 37(전)기

기초금액	55,676	60,676

대체	-	(5,000)

기말금액	55,676	55,676

18. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,194,600	-	6,729,794	-

미지급금	2,868,730	-	4,450,341	-

현재가치할인차금	(48,359)	-	(131,408)	-

미지급비용	907,744	-	3,092,992	-

금융보증부채	17,192	-	-	-

장기미지급금	-	815,862	-	2,940,697

현재가치할인차금	-	(13,644)	-	(87,687)

합계	5,939,907	802,218	14,141,719	2,853,010

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

19. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

유동	예수금	118,024	210,470

부가세예수금	75,753	74,202

선수금	-	3,818

193,777	288,490

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

단기차입금	34,800,335	45,256,209

유동성장기부채	488,304	16,653,540

장기차입금	472,222	-

합계	35,760,861	61,909,749

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(%)	제 38(당)기	제 37(전)기

㈜신한은행	기업일반대출	5.39~6.55	5,000,000	6,780,000

Banker's Usance	2.12~2.45	4,342,651	21,389,987

매출채권 양도 (주1)	3.15~5.19	-	2,036,862

㈜경남은행	기업일반대출	3.66~5.46	4,720,000	5,200,000

Banker's Usance	0.49~0.85	6,247,207	3,743,735

㈜국민은행	기업일반대출	-	-	2,000,000

중소기업은행	Banker's Usance	2.33~2.40	2,057,583	1,267,942

㈜한국외환은행	기업일반대출	-	-	1,600,000

㈜하나은행	매출채권 양도 (주1)	3.47~4.01	-	250,529

㈜산업은행	기업일반대출	3.5	10,000,000	-

Banker's Usance	1.51~1.70	2,432,894	-

㈜아이비케이캐피탈	매출채권 양도 (주1)	4.5	-	987,154

합계	34,800,335	45,256,209

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권이 담보되어 있습니다 ( 주석 10 참고) .

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(%)	제 38(당)기	제 37(전)기

㈜신한은행	기업일반대출	-	-	7,829,750

㈜케이티캐피탈	기업일반대출	-	-	1,167,390

㈜하나은행	기업일반대출	-	-	6,018,430

㈜국민은행	기업일반대출	-	-	677,290

㈜경남은행	기업일반대출	5.6	960,526	960,680

소계	960,526	16,653,540

유동성장기부채	(488,304)	(16,653,540)

합계	472,222	-

한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유동금융자산(단기금융상품), 매출채권, 유형자산 이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 상기 차입금에 대한 지급보증을제공받고 있습니다 ( 주 석 9,10,16,35,36 참조).

(4) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 연 도	상 환 금 액

1년초과~2년이내	472,222

21. 전환사채(1) 당기말과 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	제 38(당)기

제1회 무보증전환사채	2015.09.22	2016.09.22	6.0	4,000,000

사채상환할증금	240,000

전환권조정	(188,087)

합계	4,051,913

(2) 당사가 2015년 9월 22일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	적요

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	4,000,000천원

발행가액	4,000,000천원

이자지급방법	표면이자 0.0%

별도의 이자지급기일은 없음

보장수익률	사채 만기일까지 연 단리 6.0%

상환방법	원금상환기일인 2016년 9월 22일에 미상환사채 원금의 106%에 해당되는 금액을 일시상환

전환청구기간	- 전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 사채만기일 - 이 기간 내에 전환권을 행사하지 않으면 전환권은 소멸

전환가격	2,085원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

(3) 당사가 발행한 전환사채의 발행시점과 당기말 현재 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행시점	제 38(당)기

발행가액	4,000,000	4,000,000

전환사채의 부채요소	3,983,126	4,051,913

전환사채의 자본요소	16,874	16,874

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 6.45%에 따라 68,787천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 및 당기말 현재 재무상태표상 부채요소 장부금액의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

22 . 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익(중단영업 포함)에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

당기근무원가	1,049,108	1,074,077

부채에 대한 이자비용	201,383	278,766

사외적립자산의 기대수익	(80,422)	(111,226)

합계	1,170,069	1,241,617

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

확정급여채무의 현재가치	5,320,908	9,202,668

사외적립자산의 공정가치	(2,986,730)	(3,686,371)

국민연금전환금	(20,470)	(66,371)

합계	2,313,708	5,449,926

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초 확정급여채무	9,202,668	7,907,482

당기근무원가	1,049,108	1,074,077

이자원가	201,383	278,766

보험수리적손실(이익)	(659,536)	1,222,210

급여지급액	(954,337)	(1,279,867)

연결범위 변동	(3,518,378)	-

기말 확정급여채무	5,320,908	9,202,668

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초사외적립자산의 공정가치	3,686,371	3,268,387

사외적립자산의 기대수익	80,422	111,226

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(29,238)	(37,615)

고용인(사용자)의 기여금	644,906	830,225

지급액	(539,286)	(485,852)

연결범위 변동	(856,445)	-

기말 사외적립자산의 공정가치	2,986,730	3,686,371

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당기말과 전기말 잔액은 각각 20,470천원 및 66,371천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소(비지배지분 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초	지배기업	(1,577,966)	(688,426)

비지배지분	(163,293)	(70,170)

소계	(1,741,259)	(758,596)

당기변동액	630,299	(1,259,824)

법인세효과	(129,673)	277,161

연결범위 변동	155,507	-

기말	지배기업	(1,085,126)	(1,577,966)

비지배지분	-	(163,293)

소계	(1,240,634)	(1,741,259)

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

할인율 (주1)	2.37%~2.66%	2.80%~2.84%

사외적립자산의 기대수익률	2.37%~2.66%	2.80%~2.84%

기대임금상승률	4.18%~4.43%	4.01%~4.51%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	298,125	(271,753)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(270,520)	302,728

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

23. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

보통주	보통주

수권주식수	200,000,000 주	20,000,000 주

발행주식수	20,588,234 주	2,000,000 주

유통주식수	20,588,234 주	2,000,000 주

주당액면금액	500 원	5,000 원

자본금	10,294,117,000 원	10,000,000,000 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초 발행주식수	2,000,000	2,000,000

액면분할 (주1)	18,000,000	-

유상증자 (주2)	588,234	-

기말 발행주식수	20,588,234	2,000,000

(주1) 당사는 2015년 3월27일 정기주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 분할하였으며, 2015년 6월 9일자로 신주권이 재상장 되었습니다. 당사의 당기와 전기 주당손익은 이러한 주식 수 변동을 반영하여 재계산되었습니다.(주2) 당사는 2015년 9월 3일 이사회 결의를 통하여 제3자 배정 소액공모 유상증자를 실시하였으며, 2015년 9월 24일 588,234주가 추가상장 되었습니다.

24. 기타납입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	보통주

기초	20,000,000주	20,000,000	5,024,893

유상증자(주1)	588,234주	294,117	703,071

당기말	20,588,234주	20,294,117	5,727,964

(주1) 당사는 2015년 9월 3일자 이사회결의에 따라 보통주 588,234주를 주당 1,700원의 발행가액으로 발행하였고, 2015년 9월 7일 증자 대금 전액이 납입되었습니다.

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

미처분이익잉여금	32,311,288	14,433,712

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초금액	14,433,712	18,940,088

당기순이익(손실)	17,384,736	(3,616,835)

순확정급여부채의 재측정요소	492,840	(889,541)

기말금액	32,311,288	14,433,712

한편, 당기와 전기 중 배당금으로 처분된 이익잉여금은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초	(1,577,966)	(688,426)

당기변동액	631,847	(1,140,436)

법인세효과	(139,007)	250,896

기말	(1,085,126)	(1,577,966)

(4) 당사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기 (주1)

처분예정일 : 2016년 3월 18일	처분확정일 : 2015년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금	32,311,288	15,697,880

전기이월미처분이익잉여금	15,697,880	17,025,259

연결범위변동에 따른 잉여금 조정	(1,264,168)	-

당기순이익(손실)	17,384,736	(608,341)

보험수리적이익(손실)	492,840	(719,038)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	32,311,288	15,697,880

(주1) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준에 따라 별도재무제표 기준으로 작성되어, 2015년 3월 27일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서입니다. 한편, 당사는 당기 중 종속기업투자지분을 처분함에 따라 당기 재무제표를 별도재무제표기준으로 작성하지 않고, 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)기준으로 작성하였습니다. 또한, 전기 별도재무제표와 전기 연결재무제표의 미처분이익여금 차이금액을 연결범위 변동으로 인한 잉여금 차이조정으로 표시하였습니다.

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기타자본잉여금	1,798,735	(513,469)

전환권대가	16,874	-

자기주식	-	(2,869)

주식할인발행차금	(32,503)	(32,503)

주식선택권	103,209	44,804

매도가능금융자산평가이익	-	483

지분법자본변동	1,014	-

합계	1,887,329	(503,554)

(2) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초금액	(513,469)	476,072

주식선택권 만기소멸로 인한 대체	-	245,840

자본거래 차액	2,312,204	(1,168,681)

기타	-	(66,700)

기말금액	1,798,735	(513,469)

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초금액	(2,869)	(2,869)

기타	2,869	-

기말금액	-	(2,869)

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초금액	44,804	179,140

주식보상비용	58,405	44,804

주식선택권 만기소멸로 인한 대체	-	(245,840)

기타	-	66,700

기말금액	103,209	44,804

(5) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초금액	지배기업 소유주지분	483	(39,338)

비지배지분	-	3,177

소계	483	(36,161)

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	449	2,822

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(98)	(621)

매도가능금융자산_재분류조정	(1,069)	44,158

매도가능금융자산처분 관련 법인세효과	235	(9,715)

기말금액	지배기업 소유주지분	-	483

비지배지분	-	-

소계	-	483

27 . 매출액

당기와 전기 중 금융수익과 기타수익 ( 주석 29, 30 참고 ) 을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익(중단영업 제외)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

재화의 판매	상품매출	2,092,431	3,050,799

제품매출	39,364,350	45,639,556

합계	41,456,781	48,690,355

28 . 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

급여	2,344,692	2,273,975

퇴직급여	300,633	306,612

복리후생비	396,614	335,750

여비교통비	32,700	42,412

통신비	45,079	42,893

임차료	299,127	250,215

수도광열비	12,593	12,287

세금과공과	194,799	50,616

감가상각비	75,433	104,743

대손상각비	(598,375)	(335,692)

수출제비용	107,690	312,460

접대비	271,825	270,902

지급수수료	436,205	558,412

운반비	401,008	411,490

주식보상비용	58,405	44,804

기타	753,761	741,916

합계	5,132,189	5,423,795

29 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 순금융수익(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

금융수익	1,900,944	2,137,593

금융비용	2,452,460	2,824,866

순금융수익(비용)	(551,516)	(687,273)

(2) 당기와 전기 중 금융수익(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

이자수익	1,150,060	1,004,907

배당금수익	-	519

외환차익	216,645	423,669

외화환산이익	112,578	120,553

매도가능금융자산처분이익	1,069	448

금융보증수익	420,592	587,497

합계	1,900,944	2,137,593

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제 38(당)기	제 37(전)기

현금및현금성자산	보통예금	5,051	5,726

대여금및수취채권	장단기금융상품	9,266	-

장단기대여금	1,135,743	999,179

매도가능금융자산	국공채펀드	-	2

합계	1,150,060	1,004,907

(4) 당기와 전기 중 금 융비용(중단영업 제외)의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

이자비용	1,246,494	1,436,550

외환차손	569,132	442,172

외화환산손실	196,005	303,281

매출채권처분손실	20,237	2,375

매도가능금융자산처분손실	-	52,991

금융보증비용	420,592	587,497

합계	2,452,460	2,824,866

(5) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

차입금 이자	1,024,776	1,321,702

전환사채 이자	68,787	-

기타금융부채	82,057	114,536

기타	70,874	312

합계	1,246,494	1,436,550

30 . 기타 수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기타수익	대손충당금환입액	-	2,373

재고자산매각이익	101,977	550

유형자산처분이익	-	56

임대료수익	27,000	30,000

잡이익	42,681	399,594

소계	171,658	432,573

기타비용	재고자산매각손실	4,362	-

유형자산처분손실	-	1,971

기부금	21,922	6,922

잡손실	106,891	204,550

소계	133,175	213,443

순액	38,483	219,130

31 . 비 용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용(중단영업 제외)의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	865,157	-	-	865,157

원재료의 사용액	-	18,388,787	-	18,388,787

급여	-	4,461,932	2,344,692	6,806,624

퇴직급여	-	524,161	300,633	824,794

복리후생비	-	1,057,848	396,614	1,454,462

세금과공과	-	63,176	194,799	257,975

감가상각비	-	988,695	75,433	1,064,128

임차료	-	-	299,127	299,127

전력비	-	2,570,885	-	2,570,885

연료비	-	2,955,533	-	2,955,533

외주가공비	-	1,589,822	-	1,589,822

기타비용	-	1,963,943	1,520,891	3,484,834

합계	865,157	34,564,782	5,132,189	40,562,128

① 전기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	2,677,583	-	-	2,677,583

원재료의 사용액	-	20,632,301	-	20,632,301

급여	-	5,287,821	2,273,975	7,561,796

퇴직급여	-	505,751	306,612	812,363

복리후생비	-	969,022	335,750	1,304,772

세금과공과	-	63,926	50,616	114,542

감가상각비	-	1,000,363	104,743	1,105,106

임차료	-	80	250,215	250,295

전력비	-	2,845,357	-	2,845,357

연료비	-	4,088,371	-	4,088,371

외주가공비	-	1,714,880	-	1,714,880

기타비용	-	2,220,433	2,101,884	4,322,317

합계	2,677,583	39,328,305	5,423,795	47,429,683

32. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(중단손익 제외)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제38(당)기	제37(전)기

당기법인세부담액	283,029	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	114,052	1,299,624

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(137,681)	191,246

법인세비용	259,400	1,490,870

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제38(당)기	제37(전)기

1. 당기법인세:	137,817	(202,806)

보험수리적손익	137,817	(202,806)

2. 이연법인세:	(136)	11,560

매도가능금융자산평가손익	(136)	11,560

자본에 직접 반영된 법인세비용	137,681	(191,246)

보험수리적손익, 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(중단영업 제외)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제38(당)기	제37(전)기

법인세비용차감전계속영업순이익	(1,451,401)	1,006,152

적용세율에 따른 세부담액	(319,308)	221,353

조정사항:	578,708	1,269,517

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	933,951	439,035

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과	(14,931)	(208,760)

이연법인세자산(부채) 미인식효과	(189,752)	12,337

이월결손금효과	-	934,964

기타세율변동효과 등	(150,560)	91,941

법인세비용(수익)	259,400	1,490,870

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	추정차이	추정후잔액	증가	감소	연결범위변동	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	8,493,242	-	8,493,242	7,681,650	8,493,242	6,753,936	927,713	1,868,513	204,097

단기대여금	18,033	-	18,033	-	-	(83,269)	101,302	3,967	22,286

미수수익	(84,170)	-	(84,170)	(115,027)	(84,170)	(38,944)	(76,083)	(18,517)	(16,738)

재고자산	1,374,857	-	1,374,857	-	-	1,147,277	227,580	302,469	50,067

만기보유금융자산	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000	440,000	440,000

매도가능금융자산	(619)	-	(619)	619	(5,564)	5,564	-	(136)	-

관계기업투자주식	(1,844,970)	-	(1,844,970)	(862,508)	-	-	(2,707,478)	(405,893)	(595,645)

관계기업투자주식	10,406,023	-	10,406,023	(12,833,892)	(2,651,258)	-	223,389	2,289,325	49,146

유형자산	191,556	-	191,556	-	99,229	2,722,749	(2,630,422)	42,142	(578,693)

감가상각비	2,003,007	1	2,003,008	165,390	122,955	347,161	1,698,283	440,662	373,622

미지급비용	786,126	-	786,126	495,286	187,015	275,638	818,758	172,948	180,127

순확정급여채무	3,373,302	-	3,373,302	(286,123)	(194,050)	2,480,943	800,287	742,127	176,063

외화환산손실	743,043	(5)	743,038	235,899	735,220	356,314	(112,596)	163,468	(24,772)

외화환산이익	292,653	6	292,659	182,809	292,659	(13,196)	196,005	64,385	43,121

이자수익	62,959	-	62,959	-	-	-	62,959	13,851	13,851

잡이익	25,819	-	25,819	-	-	-	25,819	5,680	5,680

기타	-	-	-	331,355	-	-	331,355	-	72,900

합병평가이익	(3,913,051)	-	(3,913,051)	-	-	(3,913,051)	-	(860,871)	-

이익잉여금	(1,093,585)	-	(1,093,585)	-	-	-	(1,093,585)	(240,589)	(240,589)

이월결손금	54,885,892	3,433	54,889,325	-	2,106,361	52,782,964	-	12,074,896	-

이월세액공제	-	-	-	-	-	-	-	682,671	-

소계	77,720,117	3,435	77,723,552	(5,004,542)	9,101,639	62,824,086	793,286	17,781,098	174,523

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	17,236,323	(595,645)

합 계	544,775	770,168

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	추정차이	추정후잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	7,788,758	130,712	7,919,470	8,493,242	7,919,471	8,493,241	1,713,527	1,868,513

단기대여금	18,033	-	18,033	-	-	18,033	3,967	3,967

미수수익	(87,441)	(8,885)	(96,326)	(84,170)	(96,326)	(84,170)	(19,237)	(18,518)

재고자산	1,304,519	-	1,304,519	227,580	157,242	1,374,857	286,994	302,469

만기보유금융자산	2,000,000	-	2,000,000	-	-	2,000,000	440,000	440,000

매도가능금융자산	46,360	(1)	46,359	(619)	46,359	(619)	10,199	(136)

관계기업투자주식	(1,844,970)	-	(1,844,970)	-	-	(1,844,970)	(405,893)	(405,893)

종속기업투자주식	10,349,944	-	10,349,944	56,079	-	10,406,023	2,276,988	2,289,325

유형자산	390,014	-	390,014	-	198,458	191,556	85,803	42,142

감가상각비	1,929,683	-	1,929,683	246,312	172,987	2,003,008	424,530	440,662

미지급비용	-	230,389	230,389	1,210,335	654,599	786,125	0	172,948

순확정급여채무	1,712,617	-	1,712,617	1,662,066	1,380	3,373,303	376,776	742,127

외화환산손실	(246,730)	-	(246,730)	737,787	(251,985)	743,042	(54,282)	163,468

외화환산이익	(613,742)	(24,450)	(638,192)	292,659	(638,186)	292,653	(135,022)	64,385

이자수익	62,959	-	62,959	-	-	62,959	13,851	13,851

잡이익	25,819	-	25,819	-	-	25,819	5,680	5,680

합병평가이익	(3,913,051)	-	(3,913,051)	-	-	(3,913,051)	(860,871)	(860,871)

이익잉여금	(1,093,585)	-	(1,093,585)	-	-	(1,093,585)	(240,589)	(240,589)

이월결손금	61,194,959	(356,905)	60,838,054	1,418,168	7,370,329	54,885,893	13,462,892	12,074,897

이월세액공제	-	-	-	-	-	-	904,628	682,671

소계	79,024,146	(29,140)	78,995,006	14,259,439	15,534,328	77,720,117	18,289,941	17,781,098

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	16,943,765	17,236,323

합 계	1,346,176	544,775

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제38(당)기	제37(전)기

이연법인세자산	2,847,943	233,126

이연법인세부채	(2,077,775)	311,649

순액	770,168	544,775

33 . 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

지배기업 귀속 순이익(손실)	(-)1,710,800,652 원	19,095,536,614 원	17,384,735,962 원	(-)484,718,329 원	(-)3,132,116,394 원	(-)3,616,834,723 원

가중평균유통보통주식수 (주1)	20,186,946 주	20,186,946 주	20,186,946 주	20,000,000 주	20,000,000 주	20,000,000 주

기본주당이익(손실)	(-)85 원	946 원	861 원	(-)24 원	(-)157 원	(-)181 원

(주1) 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

기초	20,000,000 주	20,000,000 주

유상증자	186,946 주	-

기말	20,186,946 주	20,000,000 주

당기 중 실시한 액면분할은 기초에 실시한 것으로 간주하여 주식수를 조정하였으며, 비교표시하는 전기 주당이익을 소급하여 재작성하였습니다.(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

지배기업 귀속 보통주 순이익(손실)	(-)1,710,800,652 원	19,095,536,614 원	17,384,735,962 원	(-)484,718,329 원	(-)3,132,116,394 원	(-)3,616,834,723 원

조정 :

전환사채 이자비용(세후)	53,654,183 원	-	53,654,183 원	-	-	-

주식보상비용(세후)	45,555,895 원	-	45,555,895 원	-	-	-

지배기업 귀속 보통주 희석 순이익(손실)	(-)1,611,590,574 원	19,095,536,614 원	17,483,946,040 원	(-)484,718,329 원	(-)3,132,116,394 원	(-)3,616,834,723 원

가중평균유통보통주식수	20,186,946 주	20,186,946 주	20,186,946 주	20,000,000 주	20,000,000 주	20,000,000 주

희석성 잠재적보통주	975,342 주	975,342 주	975,342 주	-	-	-

희석 가중평균유통보통주식수 (주1)	21,162,288 주	21,162,288 주	21,162,288 주	20,000,000 주	20,000,000 주	20,000,000 주

희석주당이익(손실)	(-)76 원	902 원	826 원	(-)24 원	(-)157 원	(-)181 원

(주1) 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

가중평균유통보통주식수	20,186,946 주	20,000,000 주

전환사채	530,863 주	-

주식선택권	444,479 주	-

희석 가중평균유통보통주식수	21,162,288 주	20,000,000 주

전기의 경우 희석화효과가 없으므로 기본주당순이이과 희석주당순이익이 동일합니다. 행사가격이 보통주 평균시장가격보다 높은 금액이기 때문에 희석주당이익 계산시 주식선택권의 경우 잠재적 보통주식수 계산에 포함되지 아니합니다. 따라서 관련 주식보상비용도 희석주당순이익 계산 시 고려하지 아니합니다.

34 . 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	국일제지㈜

주식선택권-2차

약정유형	주식선택권부여

부여대상	임원

부여일	2014년 3월 27일

부여수량 (주1)	700,000 주

행사가격 (주1)	670원

행사가능일	2016년 3월 27일

만기	2019년 3월 26일

가득조건	용역제공조건 : 2년

(주1) 당기 중 실시한 액면분할에 따라 교부할 주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분	국일제지㈜

주식선택권-2차

무위험이자율	2.88%

기대행사기간	3.5년

예상주가변동성	0.3264

기대배당수익율	0%

(3) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다.

구분	국일제지㈜

주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	700,000 주	670 원

기중 부여수량	-	-

기중 권리상실분	-	-

기중 행사분	-	-

기중 만기도래	-	-

기말	700,000 주	670 원

기말 현재 행사가능 수량	-	-

기말 현재 잔여보상원가	13,761,176

35. 특수관계자거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

제 38(당)기	제 37(전)기

관계기업	케이지피㈜	-

관계기업	진영지업㈜	진영지업㈜

최대주주	최우식	최영철, 최우식

기타특수관계회사	송담실업㈜	송담실업㈜

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(중단영업 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 38(당)기	제 37(전)기

관계기업	케이지피㈜	상품매출액	331,557	11,885

제품매출액	71,314	14,405

상품매입액	971,854	2,047,799

원재료등 매각	5,574,458	17,413

원재료등 매입	34,974	68,462

지급수수료	5,201	-

임대료수입	12,000	12,000

이자수익	1,078,706	974,034

진영지업㈜	상품매출액	9,952	49,272

제품매출액	12,242,911	13,977,629

임직원	이자수익	30,899	25,144

합계	매출 등	19,351,797	15,081,782

매입 등	1,012,029	2,116,261

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 38(당)기	제 37(전)기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수(주1)	차입	상환

관계기업	케이지피㈜	28,140,000	1,340,000	-	-	1,000,000	5,000,000	-	-

기타	주주임원종업원	-	100,000	-	-	230,000	-	-	-

합계	28,140,000	1,440,000	-	-	1,230,000	5,000,000

(주1) 전기 중 종속기업인 케이지피㈜에 대한 대여금 중 5,000,000천원은 출자전환되었습니다.

(4) 당기 및 전기 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	전기말	증가	감소	당기말

관계기업	케이지피㈜	매출채권	2,233,265	1,647,188	2,344,145	1,536,308

미수금	1,100	6,143,903	539,926	5,605,077

미수수익	24,953	127,754	96,695	56,012

선급금	-	200,000	200,000	-

관계기업단기대여금	140,000	140,000	-

관계기업장기대여금	10,500,000	28,000,000	1,200,000	37,300,000

매입채무	-	1,074,760	1,074,760	-

미지급금	-	38,471	38,471	-

예수금	522,328	522,328	-

진영지업㈜	매출채권	3,288,352	24,562,589	24,137,330	3,713,611

종업원	주임종단기대여금	480,000	-	100,000	380,000

미수수익	16,779	53,841	57,395	6,616

채권 합계	16,544,449	60,845,275	28,815,491	48,574,233

채무 합계	-	1,635,559	1,635,559	-

한편, 당사는 당기말 현재 관계기업인 케이지피㈜의 장기대여금에 대하여 900,000천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진(중단영업 제외)에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

단기종업원급여	601,000	539,067

퇴직급여(퇴직위로금포함)	118,980	91,372

주식보상비용	58,405	44,804

합계	778,385	675,243

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공받는자	지급보증액	지급보증처

관계기업	케이지피㈜	5,189,800	LS산전㈜

426,400	서울보증보험

합계	5,616,200

(7) 당기말 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	차입금액	설정금액	담보권자

케이지피㈜	아산공장 담보	원화단기차입금	10,000,000	12,000,000	한국산업은행 금천지점

외화단기차입금(USANCE)	USD 2,053,198.30	USD12,000,000

JPY 2,731,050.00

한 편 , 당사는 보고기간 종료일 이후 관계기업인 케이지피㈜에 대한 당사의 대여금 등채권회수를 담보하기 위해 케이지피㈜ 소유 유형자산(토지,건물,기계장치,구축물), 매도가능증권, 재고자산 및 매출채권을 담보로 제공받기로 합의하였고, 근저당권 설정(유형자산) 및 담보제공동의(매도가능증권, 재고자산, 매출채권)절차를 진행하고 있습니다 (주석 40참조). (8) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 사내이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)

차입약정	㈜신한은행	5,000,000	5,000,000

㈜경남은행	5,680,526	5,680,526

한국산업은행	10,000,000	10,000,000

당좌대출약정	㈜경남은행	50,000	-

상업어음할인약정	㈜신한은행	2,000,000	-

㈜경남은행	3,000,000	-

외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	300,000	-

㈜한국외환은행	40,000	-

㈜하나은행	1,550,000	-

수입신용장 등	㈜신한은행	USD 6,000,000.00	USD 3,705,333.61

중소기업은행	USD 2,000,000.00	USD 1,755,616.80

한국산업은행	USD 10,000,000.00	USD 2,053,198.30

JPY 2,731,050.00

㈜경남은행	USD 6,000,000.00	USD 5,330,381.42

37. 비금융자산의 손상

비금융자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 계산되며, 장부금액과 비교하여 손상여부를 결정하고 있습니다. 사용가치 산정시에는 향후 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산에 근거하여 현금흐름을 추정하였고 당사의 가중평균 조달금리를 사용하였습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 모두 0%의 성장률을 일관되게 사용하여 추정하였습니다.

당사는 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 비금융자산의 장부금액 합계가 회수가능액 합계를 초과하지는 않을것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

38 . 비현금 거래 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

종속기업장기대여금 현물출자로 종속기업투자지분 취득	-	4,999,999

무형자산의 대체	-	5,000

장기미지급금의 유동성대체	1,585,634	2,161,030

39. 중단영업 당 사는 2015년 7월 28일자 이사회에서 당사가 소유하고 있는 종속기업인 케이지피㈜ 주식 6,671,830주를 ㈜디바이너홀딩스에 13,343,660천원(1주당 2,000원)에 매각하기로 결의하였으며, 동일자에 매매계약을 체결하였습니다. 또한, 2015년 10월 22일 당사가 소유 중인 케이지피㈜ 주식 5,240,000주를 11,528,000천원(1주당 2,200원)에 ㈜디바이너홀딩스(주)에 추가로 매각하여 케이지피㈜에 대한 당사의 지분은 전기말 현재 66.02%에서 당기말 현재 3.21%로 변경되었습니다. 이에 따라 케이지피㈜에서 발생한 영업성과에서 법인세효과를 차감한 금액을 포괄손익계산서상 중단영업손익의 과목으로 표시하고 있습니다. 한편, 전기에 보고된 포괄손익계산서상 케이지피㈜의 영업성과는 중단영업으로 분류되지 않았으나, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단 영업을보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

중단영업손익 :

수익	34,305,924	47,067,503

비용	38,831,436	52,628,935

영업활동으로 인한 이익(손실)	(4,525,511)	(5,561,432)

중단영업 매각이익	22,954,039	-

법인세비용(수익)	(2,124,758)	(422,643)

법인세비용 차감 후 영업활동 이익(손실)	16,303,770	(5,138,789)

(2) 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

중단영업으로 인한 현금흐름 :

영업활동으로 인한 순현금흐름	(3,311,160)	(569,040)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(3,741,369)	14,785

재무영업으로 인한 순현금흐름	7,545,687	282,094

중단영업으로 인한 순현금흐름	493,158	(272,161)

(3) 종속기업 처분으로 인하여 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

유동자산	25,561,578

비유동자산	30,952,485

유동부채	39,762,736

비유동부채	3,314,334

처분한 순자산 장부금액의 합계	13,436,992

(4) 종속기업 처분으로 인하여 당기 중 중단영업처분이익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산으로 수취한 대가	24,871,660

종전의 종속기업에 대한 잔존 투자	3,507,617

처분한 순자산 장부금액	13,436,992

비지배지분	8,011,754

중단영업처분이익	22,954,039

40. 부문별 보고전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부분을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부분에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 부분의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

아시아	강판간지, 다공지 등	HEILONGJIANG COPR 등

(2) 지역별 부문의 재무현황(단위 : 천원)

구분	제 38(당)기	제 37(전)기

대한민국	매출액	34,001,041	37,489,867

아시아	매출액	7,455,740	11,200,488

합계	41,456,781	48,690,355

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제 38(당)기	제 37(전)기

외부고객 1	12,252,863	14,026,900

41. 보고기간 후 사건

당 사는 보고기간 종료일 이후 관계기업인 케이지피㈜에 대한 당사의 대여금 등 채권회수를 담보하기 위해 케이지피㈜ 소유 유형자산(토지,건물,기계장치 구축물), 매도가능증권, 재고자산 및 매출채권을 담보로 제공받기로 합의하였고, 근저당권 설정(유형자산) 및 담보제공동의(매도가능증권, 재고자산, 매출채권)절차를 진행하고 있습니다. 한편, 담보로 제공받은 유형자산은 당사의 대여금 회수를 위해 추후 케이지피㈜로부터 해당시점의 평가가액을 기준으로 양수하고, 케이지피㈜에 재임대(Sales Lease Back)할 예정입니다.