국일제지 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2023년 3월 21일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 2024년 2월 21일 적정 감사의견이 반영된 감사보고서를 정정공시하였으며, 감사보고서 주석 41에 대하여 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 이는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.회사는 전기 중 발생한 산업용지(아산)제조부문 중단에 따라 제 46기 사업연도재무정보를 제 47기(전기) 기준으로 소급 적용하여 재 작성하였습니다.(2) 기타 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.나. 중요한 자산양수도 (유형자산 양수의 건) 공시대상기간(최근 5사업연도) 해당사항 없습니다.

다. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제48기 반기	매출채권	12,578,293	876,224	6.97

미수수익	49,655	38,068	76.66

미수금	4,820,580	4,658,368	96.64

단기대여금	1,016,407	1,016,407	100.00

합계	18,464,935	6,589,067	35.68

제47기	매출채권	13,535,436	1,036,448	7.66

미수수익	169,054	38,068	22.52

미수금	4,791,830	4,658,368	97.21

단기대여금	1,286,407	1,016,407	79.01

합계	19,782,727	6,749,291	34.12

제46기	매출채권	13,521,023	1,227,285	9.08

미수수익	38,421	38,068	99.08

단기대여금	1,886,407	1,016,407	53.88

합계	15,445,851	2,281,760	14.77

(2) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위: 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금	장기매출채권

채권가액	12,578,293	4,820,580	49,655	1,016,407	2,648,550	162,783

개별평가손실충당금	(862,319)	(4,658,368)	(38,068)	(1,016,407)	-	(162,783)

집합평가손실충당금	(13,905)	-	-	-	-	-

손실충당금 합계	(876,224)	(4,658,368)	(38,068)	(1,016,407)	-	(162,783)

순장부가액	11,702,069	162,212	11,587	-	2,648,550	-

② 전기말 (단위: 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금	장기매출채권

채권가액	13,535,436	4,791,830	169,054	1,286,407	2,642,550	162,783

개별평가손실충당금	(897,583)	(4,658,368)	(38,068)	(1,016,407)	-	(162,783)

집합평가손실충당금	(138,865)	-	-	-	-	-

손실충당금 합계	(1,036,448)	(4,658,368)	(38,068)	(1,016,407)	-	(162,783)

순장부가액	12,498,988	133,462	130,986	270,000	2,642,550	-

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제48기 반기	제47기	제46기

상품	1,808,015	1,010,717	359,313

제품	6,964,125	8,996,190	11,046,417

재공품	908,364	1,728,641	1,831,262

원재료	3,939,349	2,983,169	6,495,422

부재료	590,148	583,785	831,917

저장품	477,220	442,235	554,184

미착품	1,141,444	2,226,687	3,246,160

합계	15,828,665	17,971,424	24,364,675

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	11.51%	12.64%	18.49%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.05회	2.47회	3.15회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2025년 01월 03일 - 실사장소 : 용인공장/아산공장 원자재창고, 완제품 창고등 - 재고기준일 : 2024년 12월 31일 - 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였습니다.(3) 재고조사시 전문가의 참여 및 감사인 입회여부등 - 재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 삼일회계법인 입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시하였습니다.(4) 장기체화재고등의 내역 (연결기준) 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능 가치중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 48(당) 반기

취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,827,200	(19,185)	1,808,015

제품	8,070,679	(1,106,554)	6,964,125

재공품	1,091,014	(182,650)	908,364

원재료	4,288,255	(348,906)	3,939,349

부재료	590,148	-	590,148

저장품	477,220	-	477,220

미착품	1,141,444	-	1,141,444

합계	17,485,960	(1,657,296)	15,828,665

마. 금융상품의 공정가치 측정(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당반기말 (단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	7,413,871	7,413,871

매출채권및기타유동채권	매출채권	12,578,293	12,578,293

대손충당금	(876,224)	(876,224)

미수금	4,820,580	4,820,580

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	49,655	49,655

대손충당금	(38,068)	(38,068)

보증금	-	-

소계	11,875,868	11,875,868

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	-

기타유동금융자산	단기금융상품	5,000,000	5,000,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	2,648,550	2,648,550

장기매출채권	162,783	162,783

대손충당금	(162,783)	(162,783)

소계	2,648,550	2,648,550

소계	26,940,289	26,940,289

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	708,270	708,270

금융자산 합계	27,648,559	27,648,559

② 전기말 (단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	17,023,776	17,023,776

매출채권및기타유동채권	매출채권	13,535,436	13,535,436

대손충당금	(1,036,448)	(1,036,448)

미수금	4,791,830	4,791,830

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	169,054	169,054

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	12,763,436	12,763,436

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,286,407	1,286,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	270,000	270,000

기타유동금융자산	단기금융상품	15,000,000	15,000,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	2,642,550	2,642,550

장기매출채권	162,782	162,782

대손충당금	(162,782)	(162,782)

소계	2,642,550	2,642,550

소계	47,701,761	47,701,761

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	706,957	706,957

금융자산 합계	48,408,718	48,408,718

2) 금융부채① 당반기말 (단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	1,704,493	1,704,493

미지급금	1,537,443	1,537,443

미지급비용	-	-

소계	3,241,936	3,241,936

유동성리스부채	61,933	61,933

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	302,849	302,849

비유동성리스부채	51,447	51,447

금융부채 합계	3,658,164	3,658,164

② 전기말 (단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	2,306,464	2,306,464

미지급금	2,896,293	2,896,293

소계	5,202,757	5,202,757

유동성리스부채	80,107	80,107

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	337,767	337,767

비유동성리스부채	76,729	76,729

금융부채 합계	5,697,360	5,697,360

3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

금융수익

이자수익	239,487	-	-	239,487

외환차익	39,702	-	7,417	47,119

외화환산이익	3,344	-	-	3,344

금융수익 소계	282,533	-	7,417	289,950

금융비용

이자비용	4,791	-	422	5,213

외환차손	203,954	-	97,856	301,810

외화환산손실	234,313	-	-	234,313

금융비용 소계	443,058	-	98,278	541,335

기타포괄이익

기타포괄-공정가치 측정금융자산평가이익	-	1,313	-	1,313

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

② 전반기 (단위: 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

금융수익

이자수익	379,309	-	379,309

외환차익	55,969	-	55,969

외화환산이익	113,741	-	113,741

금융수익 소계	549,019	-	549,019

금융비용

이자비용	-	169,762	169,762

외환차손	78,278	3,938	82,216

금융비용 소계	78,278	173,700	251,978

기타포괄이익

기타포괄-공정가치 측정금융자산평가이익	-	-	-

(*) 중단영업의 재무성과가 포함되어 있습니다.

※ 금융상품의 공정가치에 관련하여 보다 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. (연결)재무제표 주석 중 5. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.