국일제지 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 45(당) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 45(당) 3분기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 44(전) 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 44(전) 3분기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지
국일제지 주식회사

1. 일반사항

(1) 회사의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당3분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.당3분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 127,617,473주와 12,761,747,300원입니다.당3분기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 최우식이며, 당3분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

최우식	41,000,000	32.13%	4,100,000	41,000,000	32.13%	4,100,000

기타	86,617,473	67.87%	8,661,747	86,617,473	67.87%	8,661,747

합계	127,617,473	100.00%	12,761,747	127,617,473	100.00%	12,761,747

2. 3분기재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않은 것 으로 판단하고 있습니다.

(2) 당3분기부터 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 회계정책의 변경3분기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계 추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2020년도부터 이어진 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있

습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영

향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이

발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니

다.

3분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

부채총계(A)	78,208,323	72,305,917

자본총계(B)	58,092,514	67,722,681

부채비율(A/B)	134.63%	106.77%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 당기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

당사는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당3분기말 현재는 종속기업과 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

3) 기타 시장가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 1,598,484천원으로, 다른 변수가 일정하고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 159,848천원입니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당3분기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	357,640	357,640

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	3,230,053	3,230,053

매출채권및기타유동채권	매출채권	17,100,137	17,100,137

대손충당금	(1,639,016)	(1,639,016)

미수금	7,873,812	7,873,812

대손충당금	(5,815,614)	(5,815,614)

미수수익	55,711	55,711

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	17,536,962	17,536,962

단기대여금및수취채권	단기대여금	2,016,407	2,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

주임종단기대여금	-	-

소계	1,000,000	1,000,000

기타유동금융자산	단기금융상품	-	-

기타비유동금융자산	장기금융상품	27,054	27,054

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	4,326,600	4,326,600

현재가치할인차금	(102,554)	(102,554)

소 계	4,224,046	4,224,046

소계	22,788,062	22,788,062

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,598,484	1,598,484

금융자산 합계	27,974,239	27,974,239

② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	7,436,907	7,436,907

매출채권및기타유동채권	매출채권	17,922,829	17,922,829

대손충당금	(1,451,957)	(1,451,957)

미수금	8,901,322	8,901,322

대손충당금	(6,006,184)	(6,006,184)

미수수익	38,068	38,068

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	19,366,010	19,366,010

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

주임종단기대여금	80	80

소계	80	80

기타유동금융자산	단기금융상품	-	-

기타비유동금융자산	장기금융상품	176,000	176,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,933,600	3,933,600

현재가치할인차금	-	-

소 계	3,933,600	3,933,600

소계	23,475,690	23,475,690

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,509,915	2,509,915

금융자산 합계	33,422,512	33,422,512

2) 금융부채① 당3분기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	-	-

장기파생상품금융부채	6,482,831	6,482,831

소계	6,482,831	6,482,831

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	7,978,045	7,978,045

미지급금	3,620,008	3,620,008

현재가치할인차금	-	-

미지급비용	1,204,427	1,204,427

소계	12,802,479	12,802,479

유동성리스부채	106,007	106,007

단기차입금	단기차입금	37,110,073	37,110,073

유동성장기부채	유동성장기차입금	500,000	500,000

전환사채	전환사채	493,300	493,300

전환사채상환할증금	62,563	62,563

전환권조정	(1,082)	(1,082)

소계	554,781	554,781

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	278,096	278,096

소계	278,096	278,096

비유동성리스부채	182,301	182,301

장기전환사채	장기전환사채	20,500,000	20,500,000

장기전환사채상환할증금	1,159,659	1,159,659

장기전환사채전환권조정	(8,485,342)	(8,485,342)

소계	13,174,317	13,174,317

소계	64,708,054	64,708,054

금융부채 합계	71,190,885	71,190,885

② 전기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	153,790	153,790

장기파생상품금융부채	3,481,034	3,481,034

소계	3,634,824	3,634,824

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	8,881,366	8,881,366

미지급금	5,207,471	5,207,471

현재가치할인차금	(799)	(799)

미지급비용	1,351,022	1,351,022

소계	15,439,060	15,439,060

유동성리스부채	130,649	130,649

단기차입금	단기차입금	35,161,632	35,161,632

유동성장기부채	유동성장기차입금	840,000	840,000

전환사채	전환사채	2,053,003	2,053,003

전환사채상환할증금	260,373	260,373

전환권조정	(292,013)	(292,013)

소계	2,021,363	2,021,363

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	219,769	219,769

소계	219,769	219,769

비유동성리스부채	256,351	256,351

장기차입금	290,000	290,000

장기전환사채	장기전환사채	10,500,000	10,500,000

장기전환사채상환할증금	647,608	647,608

장기전환사채전환권조정	(3,647,701)	(3,647,701)

소계	7,499,907	7,499,907

소계	61,858,731	61,858,731

금융부채 합계	65,493,555	65,493,555

3) 당3분기와 전3분기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	286,750	-	-	-	-	-	286,750

외환차익	294,317	-	-	-	-	20,806	315,123

외화환산이익	397,462	-	-	-	-	-	397,462

파생상품금융부채평가이익	3,279,983	3,279,983

금융수익 소계	978,529	-	-	-	-	3,300,789	4,279,318

금융비용

이자비용	-	-	-	1,349,054	-	919,240	2,268,295

외환차손	49,965	-	-	-	-	2,183,009	2,232,974

외화환산손실	-	-	-	-	-	2,445,441	2,445,441

매출채권처분손실	-	-	-	6,726	-	-	6,726

새채상환손실	-	-	-	-	-	40,155	40,155

파생상품금융자산평가손실	329,080	-	-	-	-	-	329,080

금융비용 소계	379,045	-	-	1,355,780	-	5,587,845	7,322,671

기타포괄이익(손실)

기타포괄-공정가치 측정 금융 자산평가이익(손실)	-	(823,487)	-	-	-	-	(823,487)

② 전3분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	97,261	-	-	-	-	-	97,261

외환차익	212,741	-	-	-	-	6,019	218,760

외화환산이익	93,105	-	-	-	-	19	93,124

파생상품금융부채평가이익	-	-	-	-	-	-	-

금융수익 소계	403,107	-	-	-	-	6,038	409,145

금융비용

이자비용	-	-	-	513,637	-	655,029	1,168,666

외환차손	24,989	-	-	-	-	776,812	801,801

외화환산손실	1,269	-	-	-	-	715,728	716,997

매출채권처분손실	-	-	-	9,038	-	-	9,038

파생금융부채평가손실	-	-	-	-	-	478,987	478,987

금융비용 소계	26,257	-	-	522,676	-	2,626,556	3,175,489

기타포괄이익(손실)

기타포괄-공정가치 측정 금 융자산평가이익(손실)	-	(349,649)	-	-	-	-	(349,649)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	357,640	-	357,640	-	357,640

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,598,484	1,289,863	4,621	304,000	1,598,484

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	6,482,832	-	6,482,832	-	6,482,832

② 전기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,509,915	2,201,294	4,621	304,000	2,509,915

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	3,634,824	-	3,634,824	-	3,634,824

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)

(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)

소계	304,000	304,000

(주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	357,640	-

현금및현금성자산	3,229,652	7,436,426

상각후원가 측정 금융자산	22,788,062	23,475,690

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,598,484	2,509,915

합계	27,973,838	33,422,031

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계

기초금액	1,451,957	6,006,183	38,068	1,016,407	8,512,615

손상차손 인식금액	187,059	-	-	-	187,059

당기 제각	-	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-	-

손상차손 환입	-	(190,570)	-	-	(190,570)

기말금액	1,639,016	5,815,613	38,068	1,016,407	8,509,104

② 전기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	합계

기초금액	916,284	5,758,511	38,068	1,016,407	7,729,270

손상차손 인식금액	535,673	247,673	-	-	783,346

당기 제각	-	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-	-

기말금액	1,451,957	6,006,184	38,068	1,016,407	8,512,616

당3분기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계

총매출채권	11,324,396	1,947,648	664,259	33,638	342,603	385,283	2,402,309	17,100,137

수출채권 (주1)	1,245,518	183,712	318,256	32,976	324,463	379,590	1,205,964	3,690,479

기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	1,114,279	1,114,279

손실충당금 설정대상채권	10,078,879	1,763,936	346,001	663	18,140	5,691	82,068	12,295,378

기대손실률	0.57%	1.84%	5.96%	9.89%	12.96%	16.53%	22.05%

손실충당금	57,585	32,412	20,622	66	2,351	941	18,092	132,069

수출채권 손실충당금 (주1)	477,920

기손상매출채권 손실충당금	1,029,026

손실충당금 총액	1,639,016

순장부금액	15,461,121

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계

총매출채권	12,565,300	2,620,946	753,515	342,901	250,542	-	1,389,623	17,922,829

수출채권 (주1)	1,022,766	574,172	627,389	270,082	250,542	-	201,798	2,946,749

기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	1,124,122	1,124,122

손실충당금 설정대상채권	11,542,535	2,046,774	126,126	72,819	-	-	63,703	13,851,957

기대손실률	0.08%	0.27%	0.75%	1.34%	1.75%	2.18%	3.00%

손실충당금	8,874	5,491	952	979	-	-	1,911	18,207

수출채권 손실충당금 (주1)	394,880

기손상매출채권 손실충당금	1,038,870

손실충당금 총액	1,451,957

순장부금액	16,470,872

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

(4) 유동성위험

1) 당3분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	12,802,479	12,802,479	-	-	-	12,802,479

유동성리스부채	106,007	106,007	-	-	-	106,007

단기차입금	37,110,073	37,884,667	-	-	-	37,884,667

유동성장기부채	500,000	511,326	-	-	-	511,326

전환사채	554,781	554,781	-	-	-	554,781

장기매입채무및기타비유동채무	278,096	-	278,096	-	-	278,096

장기전환사채	13,174,317	13,174,317	13,174,317

비유동성리스부채	182,301	-	91,447	90,855	-	182,302

합계	64,708,054	51,859,260	13,543,860	90,855	-	65,493,975

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

2) 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	15,439,060	15,439,060	-	-	-	15,439,060

유동성리스부채	130,649	130,649	-	-	-	130,649

단기차입금	35,161,632	35,736,263	-	-	-	35,736,263

유동성장기부채	840,000	866,891	-	-	-	866,891

전환사채	2,021,363	2,021,363	-	-	-	2,021,363

장기매입채무및기타비유동채무	219,769	-	219,769	-	-	219,769

장기차입금	290,000	-	310,784	-	-	310,784

장기전환사채	7,499,907	-	7,499,907	-	-	7,499,907

비유동성리스부채	256,351	-	112,058	144,293	-	256,351

합계	61,858,731	54,194,226	8,142,518	144,293	-	62,481,037

(5) 환위험1) 환위험에 대한 노출당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	2,769,274	1,434.8	3,973,353	USD	3,773,352	1,185.5	4,473,308

CNH	1	199.66	-	CNH	1	186.26	-

소계	3,973,353	소계	4,473,308

외화금융부채	USD	19,440,624	1,434.8	27,893,407	USD	18,667,302	1,185.5	22,130,087

JPY	25,037,496	9.9325	248,685	JPY	30,080,658	10.3024	309,903

소계	28,142,092	소계	22,439,990

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석당3분기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD, CNH, JPY)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,392,005)	2,392,005	(1,765,678)	1,765,678

CNH	-	-	-	-

JPY	(24,869)	24,869	(30,990)	30,990

합계	(2,416,874)	2,416,874	(1,796,668)	1,796,668

상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

1) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

금융부채(차입금)	단기차입금	37,110,073	35,161,632

유동성장기부채	500,000	840,000

장기차입금	-	290,000

합계	37,610,073	36,291,632

2) 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당3분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당3분기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(376,101)	376,101	(362,916)	362,916

순자산	(376,101)	376,101	(362,916)	362,916

8. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

보유현금	401	481

보통예금	3,229,652	7,436,426

합계	3,230,053	7,436,907

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기	사용제한내용

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	17,100,137	17,922,829

손실충당금	(1,639,016)	(1,451,957)

미수금	7,873,812	8,901,322

대손충당금	(5,815,615)	(6,006,184)

미수수익	55,712	38,068

손실충당금	(38,068)	(38,068)

소계	17,536,962	19,366,010

단기대여금및수취채권	단기대여금	2,016,407	1,016,407

손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

주임종단기대여금	-	80

소계	1,000,000	80

비유동	장기매출채권및 기타비유동채권	보증금	4,326,600	3,933,600

현재가치할인차금	(102,554)	(1)

소계	4,224,046	3,933,599

합계	22,761,008	23,299,689

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. (2) 당3분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금

채권가액	17,100,137	7,873,812	55,712	2,016,407	4,224,046

개별평가손실충당금	(1,506,948)	(5,815,615)	(38,068)	(1,016,407)	-

집합평가손실충당금	(132,069)	-	-	-	-

손실충당금 합계	(1,639,016)	(5,815,615)	(38,068)	(1,016,407)	-

순장부가액	15,461,121	2,058,197	17,644	1,000,000	4,224,046

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금

채권가액	17,922,829	8,901,322	38,068	1,016,407	80	3,933,600

개별평가손실충당금	(1,433,750)	(6,006,184)	(38,068)	(1,016,407)	-	-

집합평가손실충당금	(18,207)	-	-	-	-	-

손실충당금 합계	(1,451,957)	(6,006,184)	(38,068)	(1,016,407)	-	-

순장부가액	16,470,872	2,895,138	-	-	80	3,933,600

(3) 금융자산의 양도당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 당사는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다. 당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.당3분기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전)기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	-	851,713

관련된 부채의 장부금액	-	851,713

한편, 당3분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 2,457,298천원(전기 : 6,189,211천원)이며, 매출채권처분손실 6,726천원(전기 : 14,022천원)을 인식하였습니다.

11. 재고자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	1,267,500	(54,064)	1,213,436	1,275,692	(54,064)	1,221,628

제품	11,594,308	(987,011)	10,607,297	13,849,195	(987,011)	12,862,184

재공품	1,702,179	-	1,702,179	1,725,422	-	1,725,422

원재료	8,035,177	-	8,035,177	5,522,727	-	5,522,727

부재료	1,180,577	-	1,180,577	431,813	-	431,813

저장품	717,015	-	717,015	709,201	-	709,201

미착품	5,807,597	-	5,807,597	3,791,206	-	3,791,206

합계	30,304,353	(1,041,075)	29,263,278	27,305,256	(1,041,075)	26,264,181

(2) 당3분기와 전3분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

매출원가	재고자산평가손실	-	-

매출원가	재고자산평가충당금환입	-	-

합계	-	-

12. 공정가치측정금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

취득원가	장부가액	평가손익	취득원가	장부가액	평가손익

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	제 8회차 전환사채 콜옵션	686,720	357,640	(329,080)	-	-	-

(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

지분증권	컨버즈㈜ (주2)	7,176	0.02%	36,383	4,621	4,621	36,383	4,621	4,621

소재의맥(주) (주1)	12,000	11.76%	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000

코드네이처㈜	1,066,002	2.76%	2,510,151	1,289,862	1,289,862	2,510,151	2,201,294	2,201,294

합계	2,850,534	1,598,484	1,598,484	2,850,534	2,509,915	2,509,915

(주1) 당사는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당3분기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

기초금액	(265,680)	(153,430)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(911,432)	(373,101)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	87,945	23,452

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-

기말금액	(1,089,167)	(503,079)

13. 기타금융자산과 기타비금융자산

당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

기타금융자산	유동	단기금융상품	-	-

비유동	장기금융상품	27,054	176,000

소계	27,054	176,000

기타비금융자산	유동	선급금	332,907	104,156

손실충당금	-	-

선급비용	201,910	220,975

소계	534,817	325,131

합계	561,871	501,131

14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율

제45(당) 3분기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	09월 30일	9,000,000	6,195,406	18,000,000 주	18,000,000 주	100.0%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	09월 30일	752,934	3,341,435	5,460 주	18,200 주	30.0%

제44(전) 기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	12월 31일	9,000,000	6,867,840	18,000,000 주	18,000,000 주	100.0%

관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,405,280	5,460 주	18,200 주	30.0%

(3) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금

제45(당) 3분기(*)	종속기업	국일그래핀㈜	7,300,936	1,105,530	-	(672,996)	(672,434)	-

관계기업	진영지업㈜	21,040,514	9,902,398	27,654,687	669,098	591,944	300,000

제44(전)기(**)	종속기업	국일그래핀㈜	7,949,060	1,081,220	-	(993,960)	(998,283)	-

관계기업	진영지업㈜	24,406,180	13,162,893	37,611,040	1,286,769	1,283,422	360,000

(*) 당사는 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다. (**) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(4) 당3분기와 전3분기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법이익잉여금	지분법자본변동	기타	처분이익(손실) (주1)	배당금

제45(당) 3분기	관계기업	진영지업㈜	3,405,280	-	-	259,301	(23,146)	-	-	-	(300,000)	3,341,435

종속기업	국일그래핀㈜	6,867,840	-	-	(672,996)	562	-	-	-	-	6,195,406

소계	10,273,120	-	-	(413,695)	(22,584)	-	-	-	(300,000)	9,536,841

제44(전) 3분기	관계기업	진영지업㈜	3,366,273	-	-	260,099	(3,046)	-	-	-	(360,000)	3,263,326

종속기업	국일그래핀㈜	5,379,599	-	-	(777,703)	1,474	275	-	-	-	4,603,645

소계	8,745,872	-	-	(517,604)	(1,572)	275	-	-	(360,000)	7,866,971

15. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	41,814,908	-	-	41,814,908

건물	4,566,742	-	(2,551,779)	2,014,963

구축물	3,279,721	-	(1,241,237)	2,038,484

기계장치	47,825,906	(1,326,135)	(24,706,714)	21,793,057

차량운반구	211,293	-	(192,170)	19,123

공구와기구	1,250,625	(8,661)	(1,214,926)	27,038

집기비품	1,556,943	(49,125)	(1,409,748)	98,070

건물부속설비	530,671	-	(513,967)	16,704

건설중인자산	-	-	-	-

합계	101,036,809	(1,383,921)	(31,830,541)	67,822,347

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	41,204,908	-	-	41,204,908

건물	4,566,742	-	(2,496,508)	2,070,234

구축물	3,279,721	-	(1,169,050)	2,110,671

기계장치	47,467,596	(1,400,365)	(23,204,031)	22,863,200

차량운반구	211,293	-	(187,249)	24,044

공구와기구	1,250,625	(12,626)	(1,197,303)	40,696

집기비품	1,556,943	(60,759)	(1,346,395)	149,789

건물부속설비	530,671	-	(512,310)	18,361

건설중인자산	-	-	-	-

합계	100,068,499	(1,473,750)	(30,112,846)	68,481,903

(2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	41,204,908	610,000	-	-	-	41,814,908

건물	2,070,234	-	-	(55,271)	-	2,014,963

구축물	2,110,672	-	-	(72,188)	-	2,038,484

기계장치	24,263,565	358,309	-	(1,502,682)	-	23,119,192

정부보조금	(1,400,365)	-	-	74,230	-	(1,326,135)

차량운반구	24,044	-	-	(4,921)	-	19,123

공구와기구	53,321	-	-	(17,622)	-	35,699

정부보조금	(12,626)	-	-	3,965	-	(8,661)

집기비품	210,548	-	-	(63,353)	-	147,195

정부보조금	(60,759)	-	-	11,635	-	(49,124)

건물부속설비	18,361	-	-	(1,658)	-	16,703

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합계	68,481,903	968,309	0	(1,627,865)	-	67,822,347

② 전3분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	41,204,908	-	-	-	-	41,204,908

건물	2,143,929	-	-	(55,271)	-	2,088,658

구축물	2,095,027	27,000	-	(67,738)	-	2,054,290

기계장치	23,291,134	1,914,897	-	(1,472,360)	178,773	23,912,443

정부보조금	(851,733)	(435,265)	-	50,577	-	(1,236,422)

차량운반구	32,716	-	(1)	(7,031)	-	25,684

공구와기구	80,584	-	-	(21,372)	-	59,212

정부보조금	(21,598)	-	-	7,650	-	(13,948)

집기비품	285,650	10,850	-	(64,611)	-	231,889

정부보조금	(76,272)	-	-	11,635	-	(64,638)

건물부속설비	22,248	-	-	(2,916)	-	19,333

건설중인자산	178,773	497,700	-	-	(178,773)	497,700

합계	68,385,366	2,015,182	(1)	(1,621,437)	-	68,779,110

(3) 당3분기와 전3분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

판매비와관리비	21,024	24,060

매출원가(제조경비)	1,606,841	1,597,377

합계	1,627,865	1,621,437

(4) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	14,958,442	9,352,554	19,156.00	14,958,442	8,716,424

경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	5.76	1,139	3,101	5.76	1,139	2,937

충청남도 아산시 온천동 941 외	48,916.75	26,855,327	22,371,196	47,714.75	26,245,327	20,825,248

합계	68,078.51	41,814,908	31,726,851	66,876.51	41,204,908	29,544,609

(5) 당3분기말 현재 당사의 유형자산 등은 DB손해보험(주)의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜하나은행과 한국산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물과 건물부속설비	2,031,666	6,434,404

구축물	2,038,484	2,283,750

기계장치	21,793,057	34,218,516

공구와기구	27,038	1,426,592

차량운반구	19,123

집기비품	98,071

재고자산(미착품제외)	23,455,681	10,500,000

합계	49,463,120	54,863,262

(6) 당3분기와 전3분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

당기수령액	583,273	802,573

당기감소액	경상연구개발비	(524,946)	(326,496)

유형자산취득	-	(311,242)

장기미지급금대체	(58,327)	(40,812)

소계	583,273	678,550

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	124,023

(7) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다(주석18 참조).

(8) 토지 재평가당사는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2020년 12월 31일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

역사적원가	28,342,383	27,732,383

당3분기와 전기중 재평가와 관련한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

기초잔액	10,508,569	10,508,569

재평가로 인한 증가	-	-

매각으로 인한 감소	-	-

기말잔액	10,508,569	10,508,569

16. 무형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	27,000	176,770	203,770	27,000	176,770	203,770

상각누계액	(8,775)	-	(8,775)	(6,750)	-	(6,750)

장부금액	18,225	176,770	194,995	20,250	176,770	197,020

당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	20,250	176,770	197,020	22,950	176,770	199,720

증가	-	-	-	-	-	-

상각 (주1)	(2,025)	-	(2,025)	(2,025)	-	(2,025)

기말금액	18,225	176,770	194,995	20,925	176,770	197,695

(주1) 당3분기와 전3분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

판매비와관리비	2,025	2,025

합계	2,025	2,025

(3) 배출권은 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하고 있습니다.

(단위 : CO2 톤, 천원)

구분	2020년도 분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초(무상할당)	19,447	-	51,205	-	51,205	-	51,205	-	50,726	-	50,726	-	274,514	-

매입	5,575	76,273	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,575	76,273

전기이월	-	-	-	-	99	-	-	-	-	-	-	-	99	-

차기이월	-	-	(99)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(99)	-

(매각)	-	-	(7,100)	(118,120)	-	-	-	-	-	-	-	-	(7,100)	(118,120)

(정부제출)	(25,022)	(76,273)	(43,962)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(68,984)	(76,273)

재분류	-	-	(44)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(44)	-

기말	-	-	-	-	51,304	-	51,205	-	50,726	-	50,726	-	203,961	-

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할때만 인식하며, 당3분기말 현재 당사가 인식한 배출부채는 없습니다.

17. 사용권자산과 리스부채

(1) 당3분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

취득원가	-	814,890	814,890	375,159	529,270	904,429

취득	303,799	27,530	331,329	-	290,255	290,255

처분	-	(29,385)	(29,385)	-	(4,636)	(4,636)

감가상각누계	(202,533)	(530,208)	(732,741)	(375,159)	(435,417)	(810,576)

기말금액	101,266	282,827	384,093	-	379,472	379,472

(2) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초금액	-	379,473	379,473	64,683	234,434	299,116

취득	303,799	27,530	331,329	-	205,152	205,152

처분	-	(29,385)	(29,385)	-	(4,636)	(4,636)

감가상각	(202,533)	(94,791)	(297,324)	(64,683)	(105,117)	(169,799)

기말금액	101,266	282,827	384,093	-	329,833	329,833

(3) 당3분기와 전3분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

유동리스부채	비유동리스부채	합계	유동리스부채	비유동리스부채	합계

기초금액	130,649	256,351	387,000	112,287	130,533	242,820

취득	-	27,530	27,530	-	205,152	205,152

처분	(18,717)	(12,678)	(31,395)	(5,156)	-	(5,156)

이자비용	9,871	-	9,871	10,025	-	10,025

지급	(104,697)	-	(104,697)	(115,003)	-	(115,003)

유동성대체	88,901	(88,901)	-	118,475	(118,475)	-

기말금액	106,007	182,302	288,309	120,628	217,210	337,838

(4) 당3분기 및 전3분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

리스부채에서 발생한 현금유출	104,697	115,003

단기리스 관련비용	25,347	20,024

소액리스 관련비용	9,840	10,366

총 현금유출액	139,884	145,393

(5) 당3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

1년이내	106,007	130,649

1년초과 2년이내	91,447	112,058

2년초과 3년이내	70,255	79,903

3년초과 4년이내	20,600	56,487

4년초과 5년이내	-	7,903

합계	288,309	387,000

(6) 당3분기와 전3분기중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 관리비에 포함)	297,324	169,799

리스부채의 이자비용	9,871	10,025

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	25,347	20,024

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	9,840	10,366

합계	342,382	210,214

18. 담보제공자산(1) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액

㈜신한은행	용인공장 토지ㆍ건물	15,392,265	3,000,000	7,355,699

진영지업 주식 5,460주	3,341,435	9,066,600

서울사무소 임차보증금	4,260,000	3,860,000

㈜하나은행	용인공장 토지ㆍ건물,기계장치	23,398,227	17,286,000	6,406,781

한국산업은행	용인공장 토지ㆍ건물	15,392,265	2,400,000	21,491,892

아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물	26,971,542	12,000,000

아산공장 기계장치	5,945,782	USD 12,000,000

합계	94,701,516	47,612,600	35,254,372

USD 12,000,000

(2) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	보증서	260,000	미지급금	54,175	제이비㈜

합계	260,000	합계	54,175

한편, 당3분기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역

서울보증보험	보증서	보험증권	금강유역환경청	9,126,000	수입 인허가

충남 아산시	16,901	지하수개발 이용허가

㈜농협사료	134,804	입찰보증

미그린산업(주)	42,000	부동산 가압류

(주)미코	5,400	부동산 가압류

합계	9,325,105

(3) 당3분기말 현재 당사의 채권을 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	채권금액	설정금액	담보권자

컨버즈㈜	재고자산ㆍ매출채권	미수금	2,856,363	3,000,116	국일제지㈜

한편, 당3분기말 현재 투자전환사채 매각과 관련하여 당사의 채권을 담보하기 위하여 더블유 글로벌 4호 조합으로부터 상장주식(컨버즈㈜ 발행 보통주) 110,000주의 담보(설정금액 : 4,746,368천원)와 더블유 글로벌 4호 조합장으로부터 지급보증(보증금액 : 4,746,368천원)을 제공받고 있습니다.

19. 파생상품금융부채

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권 및 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

파생상품금융부채	전환권대가	1,920,732	2,615,754

조기상환청구권	4,562,100	1,019,070

합계	6,482,832	3,634,824

20. 매입채무및기타채무

당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,978,044	-	8,881,366	-

미지급금	3,620,008	-	5,207,471	-

현재가치할인차금	-	-	(799)	-

미지급비용	1,204,427	-	1,351,022	-

장기미지급금	-	278,096	-	219,769

현재가치할인차금	-	-	-	-

합계	12,802,479	278,096	15,439,060	219,769

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타비금융부채당3분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

유동	예수금	279,316	264,715

선수금	128,096	261,687

합계	407,412	526,402

22. 차입금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제45(당) 3분기	제 44(전) 기

단기차입금	37,110,073	35,161,632

유동성장기부채	500,000	840,000

장기차입금	-	290,000

합계	37,610,073	36,291,632

(2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율	제45(당) 3분기	제 44(전) 기

㈜신한은행	Banker's Usance	1.94% ~ 6.06%	6,855,699	5,491,255

매출채권양도	3.38% ~4.49%	-	217,954

한국산업은행	기업일반대출	4.93%	9,000,000	9,000,000

Banker's Usance	2.73% ~ 5.53%	12,491,892	8,985,876

㈜국민은행	기업일반대출	6.32%	-	1,000,000

㈜하나은행	기업운전자금대출	5.06%	1,800,000	1,800,000

기업일반대출	3.40%	-	834,000

Banker's Usance	2.40% ~5.24%	4,606,781	4,135,906

매출채권양도	3.92% ~ 4.17%	-	1,648,925

중소기업은행	Banker's Usance	1.14% ~ 4.98%	2,355,701	2,047,716

IBK캐피탈	매출채권양도	4.30% ~ 4.60%	-	-

합계	37,110,073	35,161,632

한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유동금융자산(단기금융상품)ㆍ유형자산ㆍ및 장기매출채권 및 기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,16,36 참조). (3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율	만기	제45(당) 3분기	제 44(전) 기

㈜신한은행	기업일반대출	6.97%	2023.3.13	500,000	1,130,000

소계	500,000	1,130,000

유동성장기부채	(500,000)	(840,000)

합계	-	290,000

(주1) 당사는 2020년 중 (주)신한은행의 단기차입금 2,600,000천원을 장기차입금(만기일 : 2023년 3월 13일)으로 전환하고 매월 분할상환하기로 약정하였습니다. (4) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

상환기간	상환금액

1년이내	500,000

1년~ 2년이내	-

합계	500,000

23. 전환사채(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당3분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당3분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 이자율에 따라 변동합니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

제6회
전환사채(주1)	제7회
전환사채	제8회
전환사채	합계	제6회
전환사채	제7회
전환사채	합계

액면금액	493,300	10,500,000	10,000,000	20,993,300	2,053,003	10,500,000	12,553,003

상환할증금	62,563	647,608	512,050	1,222,221	260,372	647,609	907,981

전환권조정	(1,082)	(2,845,693)	(5,639,648)	(8,486,423)	(292,013)	(3,647,701)	(3,939,714)

장부가액	554,781	8,301,915	4,872,402	13,729,098	2,021,363	7,499,907	9,521,270

전환권대가	-	636,762	1,283,970	1,920,732	108,333	2,507,421	2,615,754

조기상환청구권	-	1,303,460	3,258,640	4,562,100	45,458	973,613	1,019,070

파생상품금융부채	-	1,940,222	4,542,610	6,482,832	153,790	3,481,034	3,634,824

(주1) 제6회 전환사채의 경우 당3분기중 조기상환청구권을 통하여 1,559,703천원이 상환되었으며, 전기중 액면가액 5,946,997천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 1,269,089주의 보통주로 전환되었습니다. 당3분기중 파생상품금융부채평가이익 134,321천원을 인식하였으며, 전기중 478,987천원의 파생상품금융부채평가손실을 인식하였으며, 전기 전환으로 인하여 7,216,493천원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.(3) 제6회 전환사채

1) 2019년 10월 4일에 발행한 제6회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 전환사채

발행일	2019년 10월 4일

만기일	2022년 10월 4일

액면금액	8,000,000 천원

발행가액	8,000,000 천원

표면이자율	연 0.0%

보장수익률	연 4.0%

상환방법	원금상환기일인 2022년 10월 4일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 112.6825%).

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	3,626원 (액면가액 100원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	국일제지 주식회사 기명식 보통주식

전환청구기간	2020년 10월 4일부터 2022년 9월 4일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 10월 4일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액 을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

상기 전환가격 조정조항에 따라 제 6회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다.

구분	6회차

전환가액 조정기일	2020-12-04	2021-02-04	2021-12-06	2022-02-04	2022-04-04

조정전 전환가액	5,180원/주	4,961원/주	4,686원/주	4,059원/주	3,659원/주

조정후 전환가액	4,961원/주	4,686원/주	4,059원/주	3,659원/주	3,626원/주

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

2) 제6회 전환사채의 당3분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기	발행일

발행가액	493,300	2,053,003	8,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	493,300	2,053,003	8,000,000

상환할증금	62,563	260,373	1,014,600

전환권조정	(1,081)	(292,013)	(3,729,200)

소계	554,782	2,021,363	5,285,400

전환권대가(파생상품금융부채)	-	108,333	1,640,880

조기상환권대가(파생상품금융부채)	-	45,458	1,073,720

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 제6회 전환사채와 관련하여 213,904천원(전3분기 513,638천원)의 이자비용을 인식하였습니다.

(4) 제7회 전환사채

1) 2021년 11월 30일에 발행한 제7회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 전환사채

발행일	2021년 11월 30일

만기일	2024년 11월 30일

액면금액	10,500,000 천원

발행가액	10,500,000 천원

표면이자율	연 0.0%

보장수익률	연복리 2.0%

상환방법	원금상환기일인 2024년 11월 30일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 106.1677%).

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	2,933원 (액면가액 100원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	국일제지 주식회사 기명식 보통주식

전환청구기간	2022년 11월 30일부터 2024년 10월 30일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

상기 전환가격 조정조항에 따라 제 7회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다.

구분	7회차

전환가액 조정기일	2021-12-30	2022-01-30	2022-05-02	2022-05-30	2022-06-30

조정전 전환가액	4,190원/주	4,108원/주	3,621원/주	3,308원/주	3,102원/주

조정후 전환가액	4,108원/주	3,621원/주	3,308원/주	3,102원/주	2,933원/주

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

2) 제7회 전환사채의 당3분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기	발행일

발행가액	10,500,000	10,500,000	10,500,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	10,500,000	10,500,000	10,500,000

상환할증금	647,608	647,608	647,608

전환권조정	(2,845,693)	(3,647,701)	(3,733,726)

소계	8,301,915	7,499,907	7,413,882

전환권대가(파생상품금융부채)	636,762	2,507,421	2,121,410

조기상환권대가(파생상품금융부채)	1,303,460	973,613	964,709

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 제7회 전환사채와 관련하여 802,008천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(5) 제8회 전환사채

1) 2022년 4월 29일에 발행한 제8회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 전환사채

발행일	2022년 4월 29일

만기일	2027년 4월 29일

액면금액	10,000,000 천원

발행가액	10,000,000 천원

표면이자율	연 0.0%

보장수익률	연복리 1.0%

상환방법	원금상환기일인 2027년 4월 29일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액 을 일시상환(권면금액의 105.1205%).

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	2,650원 (액면가액 100원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	국일제지 주식회사 기명식 보통주식

전환청구기간	2023년 4월 29일부터 2027년 3월 29일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 4월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 4월 29일이후 2024년 4월 29일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 1.0%의 수익율이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있음단, 매도청구권자는 각 인수인별로 각각 최초 전자등록총액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)나. REFIXING 조항사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.반대로, 위 산정방식으로 산정한 전환가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액이내로 하며, 원단위 미만은 원단위로 절상함

상기 전환가격 조정조항에 따라 제 8회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다.

구분	8회차

전환가액 조정기일	2022-07-29

조정전 전환가액	3,431원/주

조정후 전환가액	2,650원/주

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

2) 제8회 전환사채의 당3분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기	발행일

발행가액	10,000,000	-	10,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	10,000,000	-	10,000,000

상환할증금	512,050	-	512,050

전환권조정	(5,639,648)	-	(5,972,790)

소계	4,872,402	-	4,539,260

전환권대가(파생상품금융부채)	1,283,970	-	3,192,780

조기상환권대가(파생상품금융부채)	3,258,640	-	2,954,680

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 제8회 전환사채와 관련하여 333,142천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(6) 당3분기와 전3분기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	제6회	제7회	제8회	합계

금융손익	이자비용	213,904	802,008	333,142	1,349,054

파생상품금융부채평가이익	134,321	1,540,812	1,604,850	3,279,983

파생상품금융부채평가손실	-	-	-	-

② 전3분기 (단위 : 천원)

구분	제6회	합계

금융손익	이자비용	513,638	513,638

파생상품금융부채평가손실	478,987	478,987

24. 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당3분기와 전3분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

당기근무원가	832,486	858,875

부채에 대한 이자비용	241,478	155,985

사외적립자산의 기대수익	(89,281)	(59,583)

합계	984,683	955,277

(2) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

확정급여채무의 현재가치	10,264,840	10,264,686

사외적립자산의 공정가치	(3,647,837)	(3,971,750)

국민연금전환금	(6,977)	(6,977)

합계	6,610,026	6,285,959

(3) 당3분기와 전3분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

기초 확정급여채무	10,264,686	10,394,197

당기근무원가	832,487	858,875

이자원가	241,477	155,985

보험수리적손실(이익)	(689,629)	202,895

급여지급액	(384,181)	(516,796)

기말 확정급여채무	10,264,840	11,095,156

(4) 당3분기와 전3분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

기초사외적립자산의 공정가치	3,971,750	4,159,744

관계기업전입액	-	-

사외적립자산의 기대수익	89,281	59,583

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(63,090)	(49,170)

고용인(사용자)의 기여금	180,000	180,000

지급액	(530,104)	(309,173)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,647,837	4,040,984

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당3분기말과 전3분기말 잔액은 각각 6,977천원 및 11,697천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	626,540	(252,064)

법인세 효과	(183,076)	94,514

법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	443,464	(157,550)

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

할인율 (주1)	5.220%	2.639%

사외적립자산의 기대수익률	5.220%	2.639%

기대임금상승률	3.990%	4.070%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	472,033	(429,043)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(415,113)	464,340

확정급여채무의 증가(감소)는 당3분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

보통주	보통주

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

발행주식수	127,617,473 주	127,617,473 주

유통주식수	127,617,473 주	127,617,473 주

주당액면금액	100 원	100 원

자본금	12,761,747,300원	12,761,747,300원

(2) 당3분기와 전3분기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

기초 발행주식수	127,617,473	126,348,384

전환사채 전환 (주1)	-	1,269,089

기말 발행주식수	127,617,473	127,617,473

(주1) 전3분기중 제6회 전환사채 액면가액 5,946,997천원에 대하여 전환 청구권이 행사되어 1,269,089주로 전환되었습니다.

한편, 당사는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

(3) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

주식발행초과금	42,851,847	51,595,403

기타자본잉여금	1,865,575	1,865,575

합계	44,717,422	53,460,978

(4) 당3분기와 전3분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

기초금액	51,595,403	45,164,840

결손금처분	(8,711,053)	(785,930)

주식할인발행차금 대체	(32,503)	-

전환사채 전환	-	7,216,493

기말금액	42,851,847	51,595,403

26. 기타자본구성요소

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

주식할인발행차금	-	(32,503)

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

지분법자본변동	623	623

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	(1,089,167)	(265,680)

재평가이익	10,508,569	10,508,569

합계	9,420,025	10,243,512

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익(전기 : 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

기초금액	(265,680)	(153,430)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(911,432)	(373,101)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	87,945	23,452

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-

기말금액	(1,089,167)	(503,079)

(3) 당3분기와 전3분기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

기초금액	623	11,134

당기 증가	-	275

법인세효과	-	(61)

당기 감소	-	-

기말금액	623	11,348

(4) 당3분기와 전3분기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

기초금액	10,508,569	10,508,569

당기 증가	-	-

법인세효과	-	-

당기 감소	-	-

기말금액	10,508,569	10,508,569

28. 이익잉여금(결손금)

(1) 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

미처분이익잉여금(결손금)	(8,806,680)	(8,711,053)

(2) 당3분기와 전3분기 중 미처분이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

기초금액	(8,711,053)	(785,930)

결손금처분	8,711,053	785,930

당기순이익(손실)	(9,227,436)	(4,836,995)

지분법이익잉여금	(22,708)	(1,897)

순확정급여부채의 재측정요소	443,464	(157,551)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후)	-	-

기말금액	(8,806,680)	(4,996,443)

(3) 당3분기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

기초	(2,630,128)	(2,159,021)

당기변동액	626,540	(603,983)

법인세효과	(183,076)	132,876

기말	(2,186,664)	(2,630,128)

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분당3분기와 전3분기 중 금융수익과 기타수익(주석 31, 32 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재화와 용역의 유형	상품매출	5,868,903	17,962,500	3,731,256	6,175,224

제품매출	21,603,947	67,993,953	19,538,942	58,488,233

임가공매출	515,786	1,170,983	616,263	1,328,235

임대매출	12,000	36,000	12,000	36,000

합계	28,000,636	87,163,436	23,898,461	66,027,692

수익인식시기	일시인식매출	27,988,636	87,127,436	23,886,461	65,991,692

기간에 걸쳐 인식한 매출	12,000	36,000	12,000	36,000

합계	28,000,636	87,163,436	23,898,461	66,027,692

(2) 계약 잔액당3분기말과 전3분기말 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)의 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

수취채권	매출채권	17,100,137	14,793,161

계약부채	선수금	128,096	142,454

30. 판매비와 관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	691,302	1,835,526	735,055	2,030,569

퇴직급여	82,246	250,298	84,352	262,319

복리후생비	97,677	254,145	82,167	267,994

여비교통비	7,830	16,528	2,462	49,751

통신비	9,632	48,073	9,118	48,316

임차료	39,083	163,888	59,769	171,357

세금과공과	4,189	14,292	4,581	17,179

감가상각비	6,895	21,024	7,099	24,060

사용권자산 감가상각비	64,745	291,831	34,878	163,736

무형자산상각비	675	2,025	675	2,025

수선비	15,248	46,860	15,550	49,050

보험료	292	27,864	16,677	35,102

접대비	60,047	157,450	67,699	212,599

수출제비용	234,186	608,635	205,906	400,061

광고선전비	550	1,550	500	500

소모품비	5,405	18,865	3,192	18,030

도서인쇄비	503	6,454	4,609	12,821

지급수수료	167,010	528,386	103,503	411,572

대손상각비	16,232	187,059	(479,664)	(30,815)

운반비	286,066	921,077	261,699	807,261

차량유지비	52,729	94,608	22,202	76,393

견본비	30,100	101,758	(13,745)	46,899

경상연구개발비	67,203	103,033	16,438	51,323

교육훈련비	200	1,927	(106)	974

판매촉진비	-	-	-	102

합계	1,940,045	5,703,156	1,244,616	5,129,178

31. 금융수익과 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	1,581,826	4,279,318	160,615	409,145

금융비용	3,496,202	7,322,671	975,232	3,175,489

순금융수익(비용)	(1,914,376)	(3,043,352)	(814,617)	(2,766,344)

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익 - 유효이자율법	-	-	-	-

이자수익 - 기타	82,140	286,750	6,970	97,261

외환차익	154,911	315,124	129,788	218,760

외화환산이익	197,872	397,462	23,857	93,124

파생금융부채평가이익	1,146,903	3,279,982	-	-

합계	1,581,826	4,279,318	160,615	409,145

(3) 당3분기와 전3분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

현금및현금성자산	보통예금	14,865	814

상각후원가 측정 금융자산	단기금융상품	-	1,364

단기대여금	70,640	27,633

장기매출채권및기타비유동채권	임차보증금	201,245	67,450

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자전환사채	-	-

합계	286,750	97,261

(4) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	880,065	2,258,424	324,730	1,158,642

리스부채 이자비용	2,974	9,871	3,596	10,025

외환차손	1,276,985	2,232,974	452,119	801,800

외화환산손실	1,343,711	2,445,441	441,442	716,997

매출채권처분손실	2,422	6,726	6,537	9,038

사채상환손실	40,155	40,155	-	-

파생금융자산평가손실	(50,110)	329,080	-	-

파생금융부채평가손실	-	-	(253,192)	478,987

합계	3,496,202	7,322,671	975,232	3,175,489

(5) 당3분기와 전3분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

차입금 이자	878,013	641,776

전환사채 이자	1,349,054	513,638

기타금융부채	799	3,136

리스부채	9,871	10,025

기타	30,558	91

합계	2,268,295	1,168,666

32. 기타수익과 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	재고자산매각이익	13,239	117,581	4,022	109,126

유형자산처분이익	382	2,011	520	34,610

대손충당금환입	(283,272)	190,570	(35,917)	-

탄소배출권매각이익	-	118,120	-	-

잡이익	35,773	102,795	706,924	820,786

소계	(233,878)	531,077	675,549	964,522

기타비용	재고자산폐기손실	-	-	126,651	246,563

재고자산처분손실	6,939	6,940

기타의대손상각비	-	-	38,372	38,372

기부금	1,485	3,015	2,247	104,487

잡손실	65,127	96,694	375,253	431,912

소계	73,551	106,649	542,523	821,334

순액	(307,429)	424,428	133,026	143,188

33. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산 변동	19,330,087	-	-	19,330,087

원재료 사용액	-	39,329,320	-	39,329,320

급여	-	7,237,727	1,835,525	9,073,252

퇴직급여	-	734,385	250,298	984,683

복리후생비	-	1,168,400	254,145	1,422,545

세금과공과	-	176,462	14,293	190,755

감가상각비	-	1,606,841	21,024	1,627,865

사용권자산 감가상각비	-	5,493	291,831	297,324

무형자산상각비	-	-	2,025	2,025

임차료	-	163,314	163,888	327,202

전력비	-	4,963,801	-	4,963,801

연료비	-	7,239,375	-	7,239,375

외주가공비	-	1,334,946	-	1,334,946

소모품비	-	1,655,946	18,865	1,674,811

운반비	-	563	921,077	921,640

포장비	-	572,045	-	572,045

기타비용	-	2,128,402	1,930,185	4,058,587

합계	19,330,087	68,317,020	5,703,156	93,350,263

② 전3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산 변동	2,525,890	-	-	2,525,890

원재료 사용액	-	34,600,860	-	34,600,860

급여	-	7,045,645	2,030,569	9,076,214

퇴직급여	-	692,958	262,319	955,277

복리후생비	-	1,077,040	267,994	1,345,035

세금과공과	-	164,348	17,179	181,527

감가상각비	-	1,597,377	24,060	1,621,437

사용권자산 감가상각비	-	6,064	163,736	169,799

무형자산상각비	-	-	2,025	2,025

임차료	-	159,159	171,357	330,516

전력비	-	4,875,162	-	4,875,162

연료비	-	4,442,658	-	4,442,658

외주가공비	-	1,311,617	-	1,311,617

소모품비	-	2,043,660	18,030	2,061,690

운반비	-	1,585	807,261	808,846

포장비	-	-	-

기타비용	-	2,406,909	1,364,648	3,771,558

합계	2,525,890	60,425,043	5,129,178	68,080,111

34. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전3분기 법인세와 관련되어 당3분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당3분기와 전3분기의 법인세비용의 구성내역과 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,219,445)	(5,193,178)

법인세비용	7,991	(356,183)

유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 부(-)의 금액으로 산출하지 아니하였습니다.

35. 주당이익

(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주3분기순이익(손실)	(5,742,457,025)	(9,227,436,259)	(1,691,968,051)	(4,836,995,365)

가중평균유통보통주식수 (주1)	127,617,473	127,617,473	127,584,999	127,102,954

기본주당이익(손실)	(45)	(72)	(13)	(38)

(주1) 당3분기와 전3분기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식수	127,617,473	127,617,473	127,468,093	126,348,384

전환사채 전환권행사 효과	-	-	116,906	754,570

가중평균유통보통주식	127,617,473	127,617,473	127,584,999	127,102,954

(2) 당3분기와 전3분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 45(당) 3분기	제 45(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주3분기순이익(손실)	(5,742,457,025)	(9,227,436,259)	(1,691,968,051)	(4,836,995,365)

조정 :

전환사채 이자비용	395,874,957	1,052,261,990	64,030,923	192,092,770

전환사채관련 파생금융부채평가이익	(894,584,234)	(2,558,386,501)	(171,348,451)	(168,184,197)

보통주 희석 순이익(손실)	(6,241,166,302)	(10,733,560,770)	(1,799,285,579)	(4,813,086,792)

희석 가중평균유통보통주식수 (주1)	135,107,054	133,462,158	128,023,113	127,541,068

희석주당이익(손실)	(46)	(80)	(14)	(38)

(주1) 당3분기와 전3분기의 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	127,617,473	127,617,473	127,584,999	127,102,954

전환사채 행사가정	7,489,581	5,844,685	438,114	438,114

희석 가중평균유통보통주식수	135,107,054	133,462,158	128,023,113	127,541,068

36. 특수관계자 (1) 당3분기와 전3분기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

종속기업	국일그래핀㈜	국일그래핀㈜

관계기업	진영지업㈜	진영지업㈜

최대주주	최우식	최우식

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(당) 3분기

단기종업원급여	430,212	417,409

퇴직급여(퇴직위로금포함)	73,875	70,538

합계	504,087	487,947

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 45(당) 3분기	제 44(당) 3분기

관계기업	진영지업㈜	제품매출	8,082,574	6,195,008

배당금 수입	300,000	360,000

합계	매출 등	8,382,574	6,555,008

(4) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,909,846	2,696,761

(5) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

대표이사	대표이사	-	-	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000

(6) 당3분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자	물건 또는 내용	설정금액	담보권자

대표이사	지급보증	4,920,000	㈜신한은행

USD 6,000,000

USD 2,400,000	중소기업은행

3,657,600	(주)하나은행

USD3,840,000

1,404,000	한국산업은행

USD 1,560,000

합계	9,981,600

USD 13,800,000

37. 우발상황과 약정사항

(1) 당3분기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)

차입약정	㈜신한은행	500,000	500,000

한국산업은행	9,000,000	9,000,000

㈜하나은행	1,500,000	-

㈜하나은행	1,800,000	1,800,000

상업어음할인약정	㈜신한은행	1,500,000	-

㈜하나은행	1,000,000	-

㈜아이비케이캐피탈	5,000,000	-

외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	300,000	-

㈜하나은행	100,000	-

수입신용장 발행	㈜신한은행	USD 5,000,000	USD 4,690,488.52

JPY 12,664,050.00

중소기업은행	USD 2,000,000	USD 1,556,767.40

JPY 12,288,000.00

한국산업은행	USD 10,000,000	USD 8,706,364.84

JPY 0.00

㈜하나은행	USD 6,000,000	USD 3,210,748.12

(2) 전기말 이후 당사의 아산공장 부지중 일부를 농지 전용허가를 받지 아니하고 사용하였다는 뉴스보도와 관련하여 아산시청에서 조사가 진행중에 있으며, 이와 관련하여 당3분기말 현재 확정된 내역은 없습니다.

38. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 구성요소 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다 (주석 8참조).

(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당3분기와 전3분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

전기 건설중인자산의 당기 기계장치 대체	-	178,773

당기 장기미지급금의 유동성대체	-	51,556

당기 비유동리스부채의 유동성대체	101,580	118,475

장기차입금의 유동성대체	290,000	630,000

전환사채의 전환	-	5,174,510

파생상품금융부채의 주식발행초과금 대체	-	2,171,937

퇴직급여충당부채 보험수리적 손익	689,629	-

(3) 당3분기와 전3분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

전환사채 발행	전환사채 전환

금융기관차입금	36,291,632	(1,110,134)	-	-	2,428,575	37,610,073

전환사채	9,521,271	8,319,513	(5,460,740)	-	1,349,053	13,729,097

리스부채	387,000	(104,697)	-	-	6,006	288,309

재무활동으로부터의 총부채	46,199,903	7,104,682	(5,460,740)	-	3,783,634	51,627,479

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

② 전3분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

전환사채 발행	전환사채 전환

금융기관차입금	28,746,539	9,187,300	-	-	709,198	38,643,037

전환사채	6,593,646	-	-	(5,174,510)	513,638	1,932,774

리스부채	242,819	(115,003)	-	-	210,021	337,837

재무활동으로부터의 총부채	35,583,004	9,072,297	-	(5,174,510)	1,432,857	40,913,648

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

39. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

아시아	강판간지, 다공지 등	HEILONGJIANG COPR 등

2) 지역별 부문의 재무현황(단위 : 천원)

구분	제 45(당) 3분기	제 44(전) 3분기

대한민국	매출액	73,677,110	55,803,745

아시아	매출액	13,486,326	10,223,947

합계	87,163,436	66,027,692

(4) 주요 고객당3분기와 전3분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.