국일제지 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 39 기 3분기 2016년 09월 30일 현재
제 38 기 3분기 2015년 09월 30일 현재
국일제지 주식회사

1. 회사의 개요

국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 타자원지ㆍ복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당3분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 본사 및 공장은 경기도 용인시에 소재하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 수권주식수는 200,000,000주(1주당 액면가액 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 22,806,690주와 11,403만원입니다. 당사의 최대주주는 사내이사 최우식입니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

최우식	8,200,000	35.95%	4,100,000	8,200,000	39.83%	4,100,000

김영국	687,538	3.01%	343,769	687,538	3.34%	343,769

㈜에듀파이오니아	500,000	2.19%	250,000	500,000	2.43%	250,000

배진한	396,080	1.90%	198,040	396,080	1.92%	198,040

기 타	13,022,872	56.95%	5,552,308	10,804,616	52.48%	5,402,308

합 계	22,806,490	100.00%	10,444,117	20,588,234	100.00%	10,294,117

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 3분기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 3분기 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 당사는 2015년 중 종속기업인 케이지피㈜를 매각하여 당3분기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로당사의 당3분기재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)입니다. (2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

3분기 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

3. 회계정책의 변경

당 사 는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다 .

(1) 당사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.② 한국채택국제회계기준 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.③ 한국채택국제회계기준 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.④ 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선한국채택국제회계기준 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 한국채택국제회계기준 제1107호 '금융상품: 공시', 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여' 및 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' 제정한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'은 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토중에 있습니다.② 한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 한국채택국제회계기준 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

당사는 당3분기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당3분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 유의적인 회계정책주 석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

부채총계(A)	44,294,437	50,693,290

자본총계(B)	55,436,432	50,220,698

부채비율(A/B)	79.90%	100.94%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 보증

당사는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 관계기업인 케이지피㈜는 2015년 10월 30일 채권은행의 관리절차 해제를 통해 워크아웃 졸업하였으며, 당3분기말 현재 관계기업인 케이지피㈜의 미지급금 관련 지급보증만을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등입니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

③ 가격위험 당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 매도가능지분상품은 천 원 으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1,604,271천 원입니 다.

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,633,234	1,633,234	6,550,706	6,550,706

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	5,215,237	5,215,237	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-

대여금및수취채권	매출채권및기타유동채권	매출채권	10,148,808	10,148,808	11,701,607	11,701,607

대손충당금	(152,305)	(152,305)	(152,306)	(152,306)

미수금	9,449,126	9,449,126	5,671,886	5,671,886

미수수익	54,745	54,745	76,083	76,083

소계	19,500,374	19,500,374	17,297,270	17,297,270

단기대여금및수취채권	단기대여금	400,000	400,000	400,000	400,000

주임종단기대여금	380,000	380,000	380,000	380,000

대손충당금	-	-	-	-

소계	780,000	780,000	780,000	780,000

기타유동금융자산	단기금융상품	145,000	145,000	169,000	169,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	276,661	276,661	223,852	223,852

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	377,260	377,260	377,260	377,260

장기대여금및수취채권	관계기업장기대여금	18,290,000	18,290,000	37,300,000	37,300,000

대손충당금	(900,000)	(900,000)	(900,000)	(900,000)

소계	17,390,000	17,390,000	36,400,000	36,400,000

소계	38,469,295	38,469,295	55,247,382	55,247,382

매도가능금융자산	비유동매도가능금융자산	16,042,712	16,042,712	4,000	4,000

합계	61,360,478	61,360,478	61,802,088	61,802,088

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,693,578	3,693,578	2,194,600	2,194,600

미지급금	2,007,900	2,007,900	2,868,730	2,868,730

현재가치할인차금	(22,255)	(22,255)	(48,359)	(48,359)

미지급비용	709,598	709,598	907,744	907,744

금융보증부채	4,044	4,044	17,192	17,192

소계	6,392,865	6,392,865	5,939,907	5,939,907

단기차입금	단기차입금	31,510,139	31,510,139	34,800,335	34,800,335

유동성장기부채	유동성장기차입금	509,180	509,180	488,304	488,304

전환사채	전환사채	2,000,000	2,000,000	4,000,000	4,000,000

전환사채상환할증금	393,372	393,372	240,000	240,000

전환권조정	(624,829)	(624,829)	(188,087)	(188,087)

소계	1,768,543	1,768,543	4,051,913	4,051,913

파생금융부채	지분전환상품	533,125	533,125	-	-

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	94,093	94,093	815,862	815,862

현재가치할인차금	(251)	(251)	(13,644)	(13,644)

소계	93,842	93,842	802,218	802,218

장기차입금	장기차입금	87,563	87,563	472,222	472,222

합계	40,895,257	40,895,257	46,554,899	46,554,899

③ 당3분기와 전3분기 중 금융자산 범주별 순손익(중단영업 제외) 구분은 다음과 같습니다.

가. 당3분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	이자수익
(비용)	외환차익
(차손)	외화환산이익(손실)	파생금융상품평가이익(손실)

현금및현금성자산	9,768	-	(1,785)

대여금및수취채권	1,405,000	(16,451)	398,994

매도가능금융자산	293,702	-	-	(321,240)

기타금융부채	(1,189,966)	427,420	9,553

합계	518,504	410,969	406,762	(321,240)

나. 전3분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	이자수익
(비용)	외환차익
(차손)	외화환산이익(손실)	매출채권
처분손실	매도가능금융자산
평가이익(손실)

현금및현금성자산	408	-	-	-	-

대여금및수취채권	577,627	101,263	111,464	2,904	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	434

기타금융부채	(899,375)	(273,465)	(412,529)	-	-

합계	(321,340)	(172,202)	(301,065)	2,904	434

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

출자금	매도가능금융자산	4,000	-	-	4,000	4,000

시장성없는 지분증권	매도가능금융자산	4,000,000	-	4,000,000	-	4,000,000

시장성없는 지분증권	매도가능금융자산	12,038,712	-	12,038,712	-	12,038,712

지분전환상품	당기손익인식금융자산	5,215,237	-	5,215,237	-	5,215,237

금융자산 합계	21,257,949	-	21,253,949	4,000	21,257,949

금융부채

지분전환상품	파생금융부채	533,125	-	-	533,125	533,125

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

시장성없는 지분증권	매도가능금융자산	4,000	-	-	4,000	4,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

현금및현금성자산	1,633,234	6,550,706

당기손익인식금융자산	5,215,237	-

만기보유금융자산	-	-

대여금및수취채권	38,469,295	55,247,382

매도가능금융자산	16,042,712	4,000

합계	61,360,478	61,802,088

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

② 손상차손 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

가 . 당3분기말와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 당3분기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	주임종단기대여금	관계기업장기대여금	보증금	합계

기초금액	152,306	-	-	-	900,000	-	1,052,306

손상차손 인식금액	-	-	-	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	152,306	-	-	-	900,000	-	1,052,306

ii) 전기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	단기대여금	주임종단기대여금	장기성매출채권	관계기업장기대여금	합계

기초금액	1,366,815	-	-	88,048	5,767,125	-	7,221,988

손상차손 인식금액	71,605	-	-	-	-	-	71,605

당기 제각	(64,819)	-	-	-	-	-	(64,819)

당기 회수	-	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입	(466,929)	-	-	-	-	-	(466,929)

연결범위 변동	(754,366)	-	-	(88,048)	(5,767,125)	900,000	(5,709,539)

기말금액	152,306	-	-	-	-	900,000	1,052,306

나. 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. i) 당3분 기말

(단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	8,447,199	-	1,215,731	-	485,878	(152,306)	10,148,808	(152,306)

미수금	9,449,126	-	-	-	-	-	9,449,126	-

미수수익	54,745	-	-	-	-	-	54,745	-

단기대여금	400,000	-	-	-	-	-	400,000	-

주임종단기대여금	380,000	-	-	-	-	-	380,000	-

비유동	관계기업장기대여금	-	-	-	-	18,290,000	(900,000)	18,290,000	(900,000)

보증금	377,260	-	-	-	-	-	377,260	-

합계	19,108,330	-	1,215,731	-	18,775,878	(1,052,306)	39,099,939	(1,052,306)

i i) 전기말(단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액

유동	매출채권	10,965,946	-	360,206	-	375,455	(152,306)	11,701,607	(152,306)

미수금	5,671,886	-	-	-	-	-	5,671,886	-

미수수익	76,083	-	-	-	-	-	76,083	-

단기대여금	400,000	-	-	-	-	-	400,000	-

주임종단기대여금	380,000	-	-	-	-	-	380,000	-

비유동	관계기업장기대여금	-	-	26,800,000	-	10,500,000	(900,000)	37,300,000	(900,000)

보증금	377,260	-	-	-	-	-	377,260	-

합계	17,871,175	-	27,160,206	-	10,875,455	(1,052,306)	55,906,836	(1,052,306)

(4) 유동성위험

① 당3분 기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	6,392,865	-	-	-	6,392,865

단기차입금	31,510,139	-	-	-	31,510,139

유동성장기부채	509,180	-	-	-	509,180

전환사채	1,768,543	-	-	-	1,768,543

장기매입채무및기타채무	-	93,843	-	-	93,843

장기차입금	-	87,563	-	-	87,563

합계	40,180,727	181,406	-	-	40,362,133

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	5,939,907	-	-	-	5,939,907

단기차입금	34,800,335	-	-	-	34,800,335

유동성장기부채	488,304	-	-	-	488,304

전환사채	4,051,913	-	-	-	4,051,913

장기매입채무및기타비유동채무	-	802,218	-	-	802,218

장기차입금	-	472,222	-	-	472,222

합계	45,280,459	1,274,440	-	-	46,554,899

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

당3분 기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	2,247,256.92	1,096.30	2,463,668	USD	2,358,930.97	1,172.00	2,764,667

CNY	1,571,818.30	163.97	257,731	CNY	-	-	-

외화금융부채	USD	14,135,701.22	1,096.30	15,499,219	USD	15,402,808.16	1,172.00	18,052,091

JPY	29,091,714.77	10.8368	315,261	JPY	42,416,224.63	9.7201	412,290

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 민감도 분석당3분기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,303,555)	1,303,555	(1,528,742)	1,528,742

JPY	(31,526)	31,526	(41,229)	41,229

CNY	25,773	(25,773)	-	-

합계	(1,309,308)	1,309,308	(1,569,971)	1,569,971

상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

① 당3분기말 과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

금융부채(차입금)	단기차입금	31,510,139	34,800,335

유동성장기부채	509,180	488,304

장기차입금	87,563	472,222

합계	32,106,882	35,760,861

② 민감도 분석 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당3분말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연 간 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(321,069)	321,069	(357,609)	357,609

순자산	(321,069)	321,069	(357,609)	357,609

8. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

보유현금	714	344

보통예금	1,632,520	6,550,362

합계	1,633,234	6,550,706

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 17 참조).

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기적금	㈜경남은행	50,000	125,000	차입금담보

기타유동금융자산	정기예금	㈜농협	20,000	20,000	청약보증금

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜경남은행 등	7,500	7,500	당좌개설보증금

합계	77,500	152,500

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	10,148,808	11,701,607

대손충당금	(152,305)	(152,306)

미수금	9,449,126	5,671,886

미수수익	54,745	76,083

소계	19,500,374	17,297,270

단기대여금및수취채권	단기대여금	400,000	400,000

주임종단기대여금	380,000	380,000

대손충당금	-	-

소계	780,000	780,000

소계	20,280,374	18,367,938

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	377,260	377,260

장기대여금및수취채권	관계기업장기대여금	18,290,000	37,300,000

대손충당금	(900,000)	(900,000)

소계	17,390,000	36,400,000

소계	17,767,260	36,777,260

합계	38,047,634	54,854,530

(2) 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어있는 바, 당3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타유동채권	단기대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	장기대여금및수취채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금	관계기업장기대여금

채권가액	10,148,808	9,449,126	54,745	400,000	380,000	377,260	18,290,000	39,099,939

개별평가대손충당금	(152,305)	-	-	-	-	-	(900,000)	(1,052,305)

집합평가대손충당금	-	-	-	-	-	-	-	0

대손충당금합계	(152,305)	-	-	-	-	-	(900,000)	(1,052,305)

순장부가액	9,996,503	9,449,126	54,745	400,000	380,000	377,260	17,390,000	38,047,634

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권	장기대여금및수취채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	주임종단기대여금	보증금	관계기업장기대여금

채권가액	11,701,607	5,671,886	76,083	400,000	380,000	377,260	37,300,000	55,906,836

개별평가대손충당금	(152,306)	-	-	-	-	-	(900,000)	(1,052,306)

집합평가대손충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

대손충당금합계	(152,306)	-	-	-	-	-	(900,000)	(1,052,306)

순장부가액	11,549,301	5,671,886	76,083	400,000	380,000	377,260	36,400,000	54,854,530

(3) 금융자산의 양도

당3분기 중에는 당사의 매출채권을 금융기관에 양 도하는 거래가 발생하지 아니하였습니다. 한편, 전기 중에는 13,740,183천원의 매출채권(중단영업 제외)을 ㈜신한은행 등 금융기관에 양도하고 해당 채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도 시 수령한 현금을 담보부 차입으로 인식하였습니다. 한편, 전기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액 및 관련된 차입금의 장부금액은 없 습니다.

11. 재고자산 당3분말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	449,309	(47,053)	402,256	512,462	(47,053)	465,409

제품	4,686,405	(180,527)	4,505,878	4,646,993	(180,527)	4,466,466

재공품	2,137,711	-	2,137,711	2,274,667	-	2,274,667

원재료	1,511,447	-	1,511,447	2,422,802	-	2,422,802

부재료	225,716	-	225,716	104,454	-	104,454

저장품	281,116	-	281,116	253,902	-	253,902

미착품	4,419,021	-	4,419,021	4,618,229	-	4,618,229

합계	13,710,725	(227,580)	13,483,145	14,833,509	(227,580)	14,605,929

12. 당기손익인식금융자산 당사는 당3분기 중 관계기업 케이지피㈜로부터 ㈜이지모바일이 발행한 전환사채(액면금액 2,000,000천원)를 2,113,574천원에 취득하였으며, 케이지피(주)가 발행한 전환사채를 15,000,000천원에 취득하였고, ㈜필로시스가 발행한 전환사채 (액면금액 500,000천원)를 500,000천원에 취득하였습니다. 최초 취득시점에 투자전환사채를 지분전환상품(전환권)과 투자사채를 분리하여 각각의 공정가치에 따라인식하였으며, 지분전환상품(전환권)은 당기손익인식금융자산으로, 투자사채는 매도가능금융자산으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고 있습니다.

당3분기말 현재 당사가 보유하고 있는 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	전환사채 발행자

㈜이지모바일	케이지피㈜

지분전환상품(전환권)	당기손익인식금융자산	182,137	5,033,100

투자사채	매도가능금융자산	1,961,624	10,077,088

합계	2,143,760	15,110,188

13. 매도가능금융자산당3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

비유동매도가능금융자산 :

출자금	제지공업협동조합	-	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

지분증권	필로시스(주2)	3,666,667	18.94%	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-	-	-

㈜이지모바일	400,000	1.80%	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-	-	-

채무증권	㈜이지모바일	-	-	1,961,624	1,961,624	1,961,624	-	-	-

케이지피㈜	-	-	10,077,088	10,077,088	10,077,088	-	-	-

합계	-	-	16,042,712	16,042,712	16,042,712	4,000	4,000	4,000

(주1) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(주2) 당사는 8월 24일 보유하고 있던 (주)필로시스 전환사채 500,000천원을 행사함에 따라 2,833,334주 → 3,666,667주로 증가하였습니다. (취득 지분 833,333주)

14. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

기타금융자산	유동	단기금융상품	145,000	169,000

비유동	장기금융상품	276,661	223,852

소계	421,661	392,852

기타비금융자산	유동	선급금	2,210	20,856

선급비용	64,577	52,204

선급부가세	-	-

소계	66,787	73,060

합계	488,448	465,912

15. 관계기업투자지분

(1) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된 사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율	비고

제39(당)기3분기	케이지피㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	3,507,617	1,294,465	1,211,612 주	39,166,272 주	3.09%	(주1)

진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,214,797	5,460 주	18,200 주	30.00%

제38(전)기	케이지피㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	3,507,617	1,453,934	1,211,612 주	37,773,517주	3.21%	(주1)

진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,370,412	5,460 주	18,200 주	30.00%

(주1) 전기 중 지분매각으로 케이지피㈜가 종속기업에서 제외되어, 관계기업으로 재분류되었습니다. 한편, 케이지피㈜에 대한 당사의 지분율은 20%미만이나, 대표이사 등 임원겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익	수령한 배당금

제39(당)기3분기	케이지피㈜	61,342,725	53,242,080	33,778,741	(6,041,690)	(6,043,180)	0

진영지업㈜	25,833,542	14,989,797	34,121,203	309,038	309,038	210,000

제38(전)기	케이지피㈜	68,293,126	56,149,297	48,044,075	(5,642,910)	(5,599,660)	-

진영지업㈜	26,669,565	15,434,858	51,780,473	723,873	723,873	150,000

(3) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(aXb)	투자차액	손상차손	기말장부가액

제39(당)기3분기	케이지피㈜	8,100,645	3.09%	250,594	3,257,023	(2,040,474)	1,315,007

진영지업㈜	10,843,745	30.00%	3,253,124	-	-	3,253,124

제38(전)기	케이지피㈜	12,143,829	3.21%	389,522	3,118,095	(2,040,474)	1,467,143

진영지업㈜	11,234,707	30.00%	3,370,412	-	-	3,370,412

(4) 당3분기와 전기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득(주1)	지분법평가내역	손상차손(주4)	기말가액	비고

지분법이익(손실)	지분법자본변동	처분이익(주3)	배당금

제39(당)기3분기	케이지피㈜	1,453,934	-	(192,444)	(173)	53,689	-	-	1,315,007

진영지업㈜	3,370,412	-	92,711	-	-	(210,000)	-	3,253,123	(주2)

소계	4,824,346	-	(99,733)	(173)	53,689	(210,000)	-	4,568,130

제38(전)기	케이지피㈜	-	3,507,616	(41,542)	1,014	27,320	-	(2,040,474)	1,453,934

진영지업㈜	3,298,737	-	221,675	-	-	(150,000)	-	3,370,412

소계	3,298,737	3,507,616	180,133	1,014	27,320	(150,000)	(2,040,474)	4,824,346

(주1) 전기 중 케이지피㈜ 지분 매각 후 잔여 지분에 해당하는 금액으로, 종속기업이었던 케이지피㈜에 대한 지배력이 상실한 날의 공정가치에 해당하는 금액입니다.(주2) 관계기업인 진영지업㈜의 감사 또는 검토받은 재무제표를 감사전 재무제표 제출기일 전 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

(주3) 관계기업인 케이지피㈜가 유상증자를 실시한 결과로 당사의 지분율이 감소하여 다음 (가)와 (나)의 차액을 처분손익으로 회계처리하였습니다. - (가) 지분감소 대가로 수령하는 금액 - (나) 유상감자전 당사 지분금액에서 유상감자후 당사의 지분금액을 차감한 잔액

(주4) 전기 보고기간종료일이후 공정가치가 현저히 하락하여 관계기업투자지분에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(5) 당3분기말 현재 시장성 있는 관계기업의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	보유주식수	당3분기말	장부가액

주당시장가격	공정가치

제39(당)기 3분기	케이지피㈜	1,211,612	1,035	1,254,018	1,315,007

16. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,167,695)	618,466

구축물	1,609,938	-	(779,224)	830,714

기계장치	27,001,626	(147,363)	(15,974,744)	10,879,519

차량운반구	305,165	-	(178,521)	126,644

공구와기구	1,142,837	(119,460)	(1,011,371)	12,006

집기비품	1,187,146	(142,203)	(944,162)	100,781

건물부속설비	530,671	-	(490,790)	39,881

건설중인자산	792,750	(23,125)	-	769,625

합계	41,184,040	(432,151)	(21,546,507)	19,205,382

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,147,181)	638,980

구축물	1,561,438	-	(755,159)	806,279

기계장치	26,744,626	(159,758)	(15,262,175)	11,322,693

차량운반구	300,664	-	(269,066)	31,598

공구와기구	1,142,837	(136,729)	(990,141)	15,967

집기비품	1,168,646	(153,836)	(918,359)	96,451

건물부속설비	530,671	-	(487,665)	43,006

합계	40,062,789	(450,323)	(20,829,746)	18,782,720

(2) 당3분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비 (주1)	기타증감(대체)	기말장부금액

토지	5,827,746	-	-	-	-	5,827,746

건물	638,980	-	-	(20,513)	-	618,467

구축물	806,280	48,500	-	(24,066)	-	830,714

기계장치	11,482,451	257,000	-	(712,569)	-	11,026,882

정부보조금	(159,758)	-	-	12,395	-	(147,363)

차량운반구	31,598	126,676	(1)	(31,630)	-	126,643

공구와기구	152,696	-	-	(21,229)	-	131,467

정부보조금	(136,729)	-	-	17,270	-	(119,459)

집기비품	250,287	18,500	-	(25,803)	-	242,984

정부보조금	(153,837)	-	-	11,635	-	(142,202)

건물부속설비	43,006	-	-	(3,125)	-	39,881

건설중인자산	-	792,750	-	-	-	792,750

정부보조금	-	(23,125)	-	-	-	(23,125)

합계	18,782,720	1,220,301	(1)	(797,635)	-	19,205,385

(주1) 당3분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기

판매비와관리비	75,643

매출원가(제조경비)	721,992

합계	797,635

한편, 당3분기 중 당사가 인식한 유형자산처분이익은 18,181천원입니다.

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비 (주1)	기타증감(대체)	기말장부금액

토지	17,591,813	1,139	-	-	(11,765,206)	5,827,746

건물	3,023,278	33,081	-	(139,421)	(2,277,958)	638,980

구축물	3,468,965	21,000	-	(169,190)	(2,514,496)	806,279

기계장치	34,493,139	815,400	-	(2,405,108)	(21,420,981)	11,482,450

정부보조금	(176,284)	-	-	16,527	-	(159,757)

차량운반구	53,295	-	-	(21,689)	(8)	31,598

공구와기구	211,899	31,500	-	(36,072)	(54,630)	152,697

정부보조금	(132,756)	(27,000)	-	23,026	-	(136,730)

집기비품	142,074	180,585	-	(25,668)	(46,703)	250,288

정부보조금	-	(155,130)	-	1,293	-	(153,837)

건물부속설비	47,173	-	-	(4,167)	-	43,006

합계	58,722,596	900,575	-	(2,760,469)	(38,079,982)	18,782,720

(주1) 전기 중 발생한 감가상각비(중단영업 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(전)기

판매비와관리비	71,524

매출원가(제조경비)	2,688,945

합계	2,760,469

(3) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	경기도 용인시 처인구 이동면 천리	19,156	5,826,607	6,941,784	19,156	5,826,607	6,941,784

경상남도 거제시 일운면 소동리	69.17	1,139	29,743	69.17	1,139	27,322

계	19,225.17	5,827,746	6,971,527	19,225.17	5,827,746	6,969,106

(4) 당3분기말 현재 당사의 유형자산 등은 현대해상화재보험㈜에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜경남은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물	618,466	3,394,753

구축물	830,714	703,719

건물부속설비	39,881	166,980

기계장치	10,879,520	12,833,796

재고자산(미착품제외)	9,064,124	6,671,234

합계	21,432,705	23,770,482

(5) 당3분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

당기수령액	164,969	219,745

장기미지급금 대체액	(11,235)

당기감소액	유형자산 취득	(23,125)	(182,130)

경상연구개발비	(101,117)	(37,615)

미수금(민간부담금)	(29,492)	-

계	(153,734)	(219,745)

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

17. 담 보제공자산(1) 당3분기말 현재 당사 채무를 위하여 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무금액

㈜신한은행	토지, 건물	6,445,073	3,000,000	7,117,662

㈜경남은행	토지, 건물, 기계장치	17,323,454	20,000,000	8,242,284

단기금융자산	50,000	50,000

LS산전㈜	토지	5,826,607	3,300,000	1,038,115

합계	29,645,134	26,350,000	16,398,061

(2) 당3분기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산 및 지급보증은 전액 당사의 특수관계자를 위하여 제공한 것입니다 (주석 36참조).(3) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

신용보증기금	보증서	1,166,400	단기차입금	1,458,000	㈜경남은행

18. 무형자산

당3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

취득원가	55,676	55,676

손상차손누계액	-	-

장부금액	55,676	55,676

당사의 무형자산은 회원권으로 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.한편, 당3분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

기초금액	55,676	60,676

대체	-	(5,000)

기말금액	55,676	55,676

19. 매입채무및기타채무

당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,693,579	-	2,194,600	-

미지급금	2,007,900	-	2,868,730	-

현재가치할인차금	(22,255)	-	(48,359)	-

미지급비용	709,598	-	907,744	-

금융보증부채	4,044	-	17,192	-

장기미지급금	-	94,092	-	815,862

현재가치할인차금	-	(250)	-	(13,644)

합계	6,392,866	93,842	5,939,907	802,218

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

20. 기타비금융부채

당3분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

예수금	87,361	118,024

부가세예수금	195,306	75,753

선수금	12,810

합계	295,477	193,777

21. 차입금(1) 당3분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

단기차입금	단기차입금	31,510,139	34,800,335

유동성장기부채	유동성장기차입금	509,180	488,304

장기차입금	장기차입금	87,563	472,222

합계	32,106,882	35,760,861

(2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(%)	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

㈜신한은행	기업일반대출	4.93~5.39	4,000,000	5,000,000

Banker's Usance	2.24~2.91	3,117,662	4,342,651

㈜경남은행	기업일반대출	3.44~4.53	4,258,000	4,720,000

Banker's Usance	0.54~1.24	5,442,285	6,247,207

한국산업은행	기업일반대출	3.5	10,000,000	10,000,000

Banker's Usance	0.83~1.72	2,930,564	2,432,894

중소기업은행	Banker's Usance	2.52~2.69	1,761,630	2,057,583

합계	31,510,141	34,800,335

(3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율(%)	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

㈜경남은행	기업일반대출	5.48~5.60	596,743	960,526

소계	596,743	960,526

유동성장기부채	(509,180)	(488,304)

합계	87,563	472,222

(4) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	구분

1년초과 ~ 2년이내	87,563

(5) 상기 장단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산이 담보제공되었으며, 특수관계자로부터 상기 차입금에 대해 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다 (주 석10,17,35 참조).

22. 전환사채(1) 당3분기말과 전기말과 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	액면금액	상환할증금	전환권조정

제2회 무보증전환사채	2016.04.18	2019.04.18	3.0	2,000,000	393,372	(624,829)

합계	2,000,000	393,372	(624,829)

(2) 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	2,000,000천원

발행가액	2,000,000천원

표면이자율	표면이자 3.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 9.0%

전환비율	사채권면액의 100%

상환방법	원금상환기일인 2019년 4월 18일에 미상환사채 원금의 119.7%에 해당되는 금액을 일시상환

전환청구기간	- 전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 사채만기일 1개월 전 - 이 기간 내에 전환권을 행사하지 않으면 전환권은 소멸

전환가격	3,405원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

(3) 당사가 발행한 전환사채의 발행시점과 당3분기말 현재 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행시점	제 39(당)기 3분기말

발행가액	2,000,000	2,000,000

전환사채의 부채요소	1,675,855	1,768,543

전환사채의 부채요소(전환권)	324,145	324,145

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 280,774천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일과 당3분기말 현재 재무상태표상 부채요소 장부금액의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당3분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

23 . 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당3분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액(중단영업 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

당기근무원가	552,646	1,049,108

부채에 대한 이자비용	90,222	201,383

사외적립자산의 기대수익	(46,021)	(80,422)

합계	596,847	1,170,069

(2) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

확정급여채무의 현재가치	6,018,780	5,320,908

사외적립자산의 공정가치	(2,901,392)	(2,986,730)

국민연금전환금	(20,471)	(20,470)

합계	3,096,917	2,313,708

(3) 당3분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

기초 확정급여채무	5,320,908	9,202,668

당기근무원가	552,646	1,049,108

이자원가	90,222	201,383

보험수리적손실(이익)	290,856	(659,536)

급여지급액	(235,852)	(954,337)

연결범위 변동	-	(3,518,378)

기말 확정급여채무	6,018,780	5,320,908

(4) 당3분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

기초사외적립자산의 공정가치	2,986,730	3,686,371

사외적립자산의 기대수익	46,021	80,422

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(24,065)	(29,238)

고용인(사용자)의 기여금	180,000	644,906

지급액	(287,294)	(539,286)

연결범위 변동	-	(856,445)

기말 사외적립자산의 공정가치	2,901,392	2,986,730

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당3분기말 및 전기말 잔액은 각각 20,470천원과 20,470천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(314,920)	630,299

법인세 효과	115,821	(129,674)

법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(199,099)	500,625

한편, 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소 누계액(법인세효과 차감후금액)은 각각 (-)1,284,226천원과 (-)1,085,126천원 입니다(주석26 참조).

(6) 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

할인율 (주1)	1.874%	2.37%~2.66%

사외적립자산의 기대수익률	1.874%	2.37%~2.66%

기대임금상승률	4.560%	4.18%~4.43%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	327,800	(297,013)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(297,598)	335,325

확정급여채무의 증가(감소)는 당3분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

24. 자본금(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금내역은 다음과 같습니다.

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

보통주	보통주

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	22,806,690 주	20,588,234 주

유통주식수	22,806,690 주	20,588,234 주

주당액면금액	500 원	500 원

자본금	11,403,345,000	10,294,117,000 원

(2) 당3분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

기초 발행주식수	20,588,234	2,000,000

액면분할 (주1)	-	18,000,000

유상증자 (주2)	-	588,234

주식선택권 행사 (주3)	300,000	-

전환사채 전환(주4)	1,918,456

기말 발행주식수	22,806,690	20,588,234

(주1) 당사는 2015년 3월27일 정기주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 분할하였으며, 2015년 6월 9일자로 신주권이 재상장 되었습니다. 당사의 전3분기 주당손익은 이러한 주식 수 변동을 반영하여 재계산되었습니다.(주2) 당사는 2015년 9월 3일 이사회 결의를 통하여 제3자 배정 소액공모 유상증자를 실시하였으며, 2015년 9월 24일 588,234주가 추가상장 되었습니다.(주3) 당기 중 주식선택권 300,000주(행사가액 : 주당 670원)가 행사되었습니다.

(주4) 당사는 2016년 9월 22일 제 1회차 무보증전환사채 1,918,456주(전환가액 : 주당 2,085원)가 전환되었습니다.

25. 기타불입자본당3분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

발행주식수	자본금	주식발행초과금	발행주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	보통주	보통주	보통주

기초	20,588,234주	10,294,117	5,727,964	20,000,000주	10,000,000	5,024,893

유상증자(주1)	-	-	-	588,234주	294,117	703,071

주식선택권 행사 (주2)	300,000주	150,000	99,933	-	-	-

전환사채(주3)	1,918,456주	959,228	3,297,627	-	-	-

당기말	22,806,690주	11,403,345	9,125,524	20,588,234주	10,294,117	5,727,964

(주1) 당사는 2015년 9월 3일자 이사회결의에 따라 보통주 588,234주를 주당 1,700원의 발행가액으로 발행하였고, 2015년 9월 7일 증자 대금 전액이 납입되었습니다.

(주2) 당기 중 주식선택권 300,000주(행사가액 : 주당 670원)가 행사되었습니다.(주3) 당사는 2016년 9월 22일 제1회차 무보증전환사채 1,918,456주 (전환가액 : 주당 2,805원)가 전환되었습니다.

26. 이익잉여금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

미처분이익잉여금	33,073,086	32,311,288

(2) 당3분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

기초금액	32,311,288	14,433,712

당기순이익	960,899	17,384,736

순확정급여부채의 재측정요소(손실)	(199,100)	492,840

기말금액	33,073,087	32,311,288

한편, 당3분기와 전기 중 배당금으로 처분된 이익잉여금은 없습니다.

(3) 당3분기와 전기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

기초금액	(1,085,126)	(1,577,966)

당기변동액[이익/(손실)]	(314,920)	631,847

법인세 효과	115,821	(139,007)

기말금액	(1,284,225)	(1,085,126)

27. 기타자본구성요소

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

기타자본잉여금	1,865,575	1,798,735

전환권대가	-	16,874

주식할인발행차금	(32,503)	(32,503)

주식선택권	-	103,209

지분법자본변동	1,403	1,014

합계	1,834,475	1,887,329

(2) 당3분기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

기초금액	1,798,735	(513,469)

자본거래 차액	-	2,312,204

주식선택권 대체	66,840	-

기말금액	1,865,575	1,798,735

(3) 당3분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기

기초금액	103,209	44,804

주식보상비용	13,761	58,405

주식선택권 행사	(50,130)	-

주식선택권 대체	(66,840)	-

기말금액	-	103,209

28 . 매출액

당3분기와 전3분기 중 기타수익 및 금융수익 (주석 28 와 주석 29 참고) 을 제외한 당사의영업으로부터 발생한 수익(중단영업 제외)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

재화의 판매로
인한 수익	상품매출액	1,458,137	1,716,662

제품매출액	27,845,394	29,248,660

합계	29,303,531	30,965,322

29 . 판매비와 관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

급여	2,232,831	1,785,265

퇴직급여	240,695	224,570

복리후생비	189,794	281,037

여비교통비	43,012	21,613

통신비	33,270	34,110

임차료	228,345	224,345

수도광열비	10,384	9,801

세금과공과	155,972	21,166

감가상각비	75,644	56,697

대손상각비	-	(251,034)

수출제비용	54,242	92,152

접대비	177,061	207,280

소모품비	23,769	-

지급수수료	212,145	360,352

운반비	302,898	293,494

경상연구개발비	47,046	-

주식보상비용	13,761	43,684

기타	520,182	551,559

합계	4,561,051	3,956,091

30 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당3분기와 전3분기 중 순금융수익(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

금융수익	4,147,893	1,256,042

금융비용	3,132,899	2,053,553

순금융수익(비용)	1,014,994	(797,511)

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융수익(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

이자수익	1,710,716	578,034

외환차익	692,090	190,906

외화환산이익	560,304	111,475

파생금융상품평가이익	1,171,635

금융보증수익	13,148	375,627

합계	4,147,893	1,256,042

(3) 당3분기와 전3분기 중 금융수익에 포함된 이자수익(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

현금및현금성자산	보통예금	9,768	408

대여금및수취채권	장단기금융상품	2,670	6,186

장단기대여금	1,402,330	571,440

매도가능금융자산	투자사채	295,948	-

합계	1,710,716	578,034

(4) 당3분기와 전3분기 중 금 융비용(중단영업 제외)의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

이자비용	1,192,212	899,374

외환차손	281,121	363,108

외화환산손실	153,542	412,540

매출채권처분손실	-	2,904

파생금융상품평가손실	1,492,875

금융보증비용	13,148	375,627

합계	3,132,898	2,053,553

(5) 당3분기와 전3분기 중 금융비용에 포함된 이자비용 (중단영업 제외)의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

차입금 이자	844,818	829,260

기타금융부채	347,394	70,114

합계	1,192,212	899,374

31 . 기타 수익과 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용(중단영업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

기타수익	수입수수료	65,467	-

재고자산매각이익	289,587	6

유형자산처분이익	18,181	-

임대료수익	18,000	21,000

잡이익	35,970	34,074

소계	427,205	55,080

기타비용	재고자산매각손실	-	4,362

기부금	45,461	12,461

잡손실	15,424	51,407

소계	60,885	68,230

순액	366,320	(13,150)

32 . 비 용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 발생한 비용(중단영업 제외)의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	1,283,830	-	-	1,283,830

원재료의 사용액	-	12,945,857	-	12,945,857

급여	-	3,616,304	2,232,831	5,849,135

퇴직급여	-	356,152	240,695	596,847

복리후생비	-	241,732	189,794	431,526

세금과공과	-	69,050	155,972	225,022

감가상각비	-	721,992	75,644	797,636

임차료	-	300	228,345	228,645

전력비	-	1,815,139	-	1,815,139

연료비	-	1,656,063	-	1,656,063

외주가공비	-	1,089,528	-	1,089,528

기타비용	-	1,197,047	1,437,769	2,634,816

합 계	1,283,830	23,709,164	4,561,050	29,554,044

(2) 전3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	755,014	-	-	755,014

원재료의 사용액	-	13,414,748	-	13,414,748

급여	-	3,387,296	1,785,265	5,172,561

퇴직급여	-	405,323	224,570	629,893

복리후생비	-	842,787	281,037	1,123,824

세금과공과	-	55,591	21,166	76,757

감가상각비	-	744,367	56,697	801,064

임차료	-	-	224,345	224,345

전력비	-	1,929,324	-	1,929,324

연료비	-	2,219,283	-	2,219,283

외주가공비	-	1,183,565	-	1,183,565

기타비용	-	1,337,634	1,363,011	2,700,645

합계	755,014	25,519,918	3,956,091	30,231,023

33 . 주당이익(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

지배기업 귀속 순이익(손실)	399,363,898	960,898,757	(180,575,807)	22,078,729,767	21,898,153,960	(779,502,669)	21,071,022,161	20,291,519,492

가중평균유통보통주식수 (주1)	21,075,909	20,828,621	20,153,452	20,153,452	20,153,452	20,051,713	20,051,713	20,051,713

기본주당이익(손실)	18	46	(9)	1,095	1,086	(39)	1,051	1,012

(주1) 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	20,588,234	20,588,234	20,000,000	20,000,000

주식선택권 등 행사	487,675	240,387	153,452	51,713

가중평균유통보통주식수	21,075,909	20,828,621	20,153,452	20,051,713

전기 중 실시한 액면분할은 기초에 실시한 것으로 간주하여 주식수를 조정하였으며, 비교표시하는 전기 주당이익을 소급하여 재작성하였습니다.(2) 희석주당이익

(단위 : 원,주)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

당기순이익(손실)	중단영업이익(손실)	계속영업이익(손실)

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	399,363,898	960,898,757	22,078,729,767	21,071,022,161	(180,575,807)	(779,502,669)

조정 :

주식보상비용(세후)	-	-	11,482,582	34,073,313	11,482,582	34,073,313

전환사채(세후)	52,106,891	93,273,957	4,258,608	4,258,608	4,258,608	4,258,608

소계	52,106,891	93,273,957	15,741,190	38,331,921	15,741,190	38,331,921

보통주 희석당기순이익(손실)	451,470,789	1,054,172,714	22,094,470,957	21,109,354,082	(164,834,617)	(741,170,748)

가중평균유통보통주식수	21,075,909	20,828,621	20,153,452	20,051,713	20,153,452	20,051,713

희석성 잠재적보통주	587,372	587,372	2,368,424	2,284,600	2,368,424	2,284,600

희석 가중평균유통보통주식수	21,663,281	21,415,993	22,521,876	22,336,313	22,521,876	22,336,313

희석주당이익	21	49	981	945	(7)	(33)

34 . 주식기준보상

(1) 당3분기말 현재 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다.

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	700,000 주	670 원

기중 부여수량	-	-

기중 권리상실분	400,000 주	-

기중 행사분	300,000 주	670 원

기중 만기도래	-	-

기말	-	-

기말 현재 행사가능 수량	-	-

35. 특수관계자거래 (1) 당3분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

제 39(당)기 3분기	제 38(전) 기

관계기업	케이지피㈜, 진영지업㈜	케이지피㈜, 진영지업㈜

최대주주	최우식	최우식

기타 특수관계자	㈜이지모바일, ㈜필로시스	-

(2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역(중단영업 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

관계기업	케이지피㈜	상품매출액	-	331,557

제품매출액	139,921	71,314

부원료매입액	-	5,201

상품매입액	571,593	805,929

원재료매각	14,932,436	2,386

원재료매입	5,402	-

전환사채 취득	17,113,574	-

지분증권 취득	1,000,000	-

지급수수료	24,327	24,906

임대료수입	9,000	9,000

수입수수료	65,467	-

파생금융자산의 평가이익	34,770	-

파생금융자산의 평가손실	1,492,875	-

파생금융상품 평가손실	1,136,865	-

이자수익	1,580,568	542,548

진영지업㈜	상품매출액	7,303	-

제품매출액	7,786,691	9,305,213

임직원	이자수익	17,431	24,290

합계	매출 등	44,751,629	10,286,308

매입 등	1,166,595	836,036

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

자금대여 거래	자금차입 거래	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

관계기업	케이지피㈜	-	19,010,000	-	-	500,000	-	-	-

기타	주주임원종업원	-	-	-	-	-	100,000	-	-

합계	-	19,010,000	-	-	500,000	100,000	-	-

당3분기말 현재 당사와 상기 특수관계자간의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(4) 당3분기말과 전3분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	전기말	증가	감소	당3분기말

관계기업	케이지피㈜	매출채권	1,536,309	153,914	1,552,537	137,686

미수금	5,605,077	16,507,594	12,697,024	9,415,647

미수수익	56,013	4,243	56,013	4,243

관계기업장기대여금	37300000	-	19,010,000	18,290,000

매도가능증권	-	10,077,088	-	10,077,088

당기손익인식금융자산	6,525,975	1,492,875	5,033,100

파생금융부채	1,345,845	1,136,865	208,980

매입채무	634,695	294,571	340,124

미지급금	26,760	6,455	20,305

예수금	1,551,958	1,551,958	-

진영지업㈜	매출채권	3,713,611	15,826,114	16,234,406	3,305,319

종업원	주임종단기대여금	380,000	-	-	380,000

미수수익	13,225	30,761	39,586	4,400

채권 합계	48,604,235	49,123,745	51,082,441	46,645,539

채무 합계	-	3,559,258	2,989,849	569,409

(주1) 당사는 당3분기말 현재 특수관계자에 대한 채권 에 대해서 900,000천원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액(중단영업 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

단기종업원급여	482,000	466,000

퇴직급여(퇴직위로금포함)	88,942	89,541

주식보상비용	13,761	43,684

합계	584,703	599,225

(6) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공받는자	지급보증액	지급보증처

관계기업	케이지피㈜	5,189,800	LS산전㈜

(7) 당3분기말 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	차입금액	설정금액	담보권자

케이지피㈜	아산공장 담보	원화단기차입금	10,000,000	12,000,000	한국산업은행

외화단기차입금(USANCE)	USD2,490,753.72	USD12,000,000

JPY 18,451,050.00

(8) 당사는 관계기업인 케이지피㈜에 대한 당사의 채권회수를 담보하기 위해 다음과 같이 케이지피㈜ 소유 자산에 대해서 담보를 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	채권금액	제공받은 자산	장부금액	설정금액	담보권자

케이지피㈜	관계기업장기대여금	18,290,000	토지,건물,구축물,기계장치	32,492,850	56,200,000	국일제지㈜

매출채권	10,480,666

재고자산(제품,상품)	7,011,245

(9) 당3분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 사내이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 우발상황과 약정사항

당3분기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)

차입약정	㈜신한은행	4,000,000	4,000,000

㈜경남은행	4,854,743	4,854,743

한국산업은행	10,000,000	10,000,000

당좌대출약정	㈜경남은행	50,000	-

상업어음할인약정	㈜신한은행	2,000,000	-

㈜경남은행	2,000,000	-

외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	300,000	-

㈜하나은행	1,630,000	-

수입신용장 등	㈜신한은행	USD 6,000,000.00	USD 2,843,803.79

중소기업은행	USD 2,000,000.00	USD 1,606,886.52

한국산업은행	USD 10,000,000.00	USD 2,490,753.72

JPY 18,451,050.00

㈜경남은행	USD 6,000,000.00	USD 4,859,537.14

JPY 10,591,050.00

37 . 비현금 거래 당3분기와 전3분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

장기미지급금의 유동성대체	734,517	1,340,876

장기차입금의 유동성대체	384,659	-

관계기업장기대여금상환으로 당기손익인식금융자산 취득	182,137	-

관계기업장기대여금상환으로 매도가능증권 취득	17,931,437

38. 중단영업 당 사는 2015년 7월 28일자 이사회에서 당사가 소유하고 있는 종속기업인 케이지피㈜ 주식 6,671,830주를 ㈜디바이너홀딩스에 13,343,660천원(1주당 2,000원)에 매각하기로 결의하였으며, 동일자에 매매계약을 체결하였습니다. 또한, 2015년 10월 22일 당사가 소유 중인 케이지피㈜ 주식 5,240,000주를 11,528,000천원(1주당 2,200원)에 ㈜디바이너홀딩스(주)에 추가로 매각하여 케이지피㈜에 대한 당사의 지분은 전기말 현재 3.21%로 변경되었습니다. 이에 따라 케이지피㈜에서 발생한 영업성과에서 법인세효과를 차감한 금액을 포괄손익계산서상 중단영업손익의 과목으로 표시하고 있습니다.

한편, 전3분기에 보고된 포괄손익계산서상 케이지피㈜의 영업성과는 중단영업으로 분류되지 않았으나, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다. 이러한 재작성은 전3분기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 전3분기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(전)기 3분기

중단영업손익 :

수익	34,305,924

비용	38,831,436

영업활동으로 인한 이익(손실)	(4,525,511)

법인세비용	69,473

법인세비용 차감 후 영업활동 이익(손실)	(4,594,985)

중단영업 매각이익	22,874,240

중간기간 당기순손익	18,279,255

(2) 전3분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38(전)기 3분기

중단영업으로 인한 현금흐름 :

영업활동으로 인한 순현금흐름	(3,311,160)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(3,741,369)

재무영업으로 인한 순현금흐름	7,545,687

환율변동효과	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	493,158

39. 부문별 보고전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부분을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부분에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 부분의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

아시아	강판간지, 다공지 등	HEILONGJIANG COPR 등

(2) 지역별 부문의 재무현황(중단영업 제외)

(단위 : 천원)

구분	제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

대한민국	매출액	25,888,995	24,972,595

아시아	매출액	3,414,537	5,992,727

합계	29,303,532	30,965,322

(3) 당3분기와 전3분기 중 당사 매출액(중단영업 제외)의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제 39(당)기 3분기	제 38(전)기 3분기

외부고객 1	7,793,993	9,305,213