국일제지 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 회사의 개요 국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당3분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 본사 및 공장은 경기도 용인시에 소재하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 116,391,006주와 11,639,101천원입니다. 당3분기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 최우식이며, 당3분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

최우식	41,000,000	35.23	4,100,000	41,000,000	35.23	4,100,000

한국증권금융㈜	7,994,530	6.87	799,453	4,249,735	3.65	424,974

기타	67,396,476	57.90	6,739,648	71,141,271	61.12	7,114,127

합계	116,391,006	100.00	11,639,101	116,391,006	100.00	11,639,101

한편, 2016년 11월 1일 개최된 임시주주총회에서 주식분할을 결의하여 1주당 액면가액이 500원에서 100원으로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 3분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 3분기재무제표에는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)과 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)과 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용과 관련된 새로운 판단 및 가정과 추정의 불확실성의 주요원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경

당 사 는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다 .

(1) 당사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자) 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투 자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상) 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식 기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명 확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준해석서 제2122호(외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가) 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 제정

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)을 대체합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호(금융상품)을적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 아니하였으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 기초이익잉여금의 변동기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용으로 인해 변경된 기초이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	변경금액

매도가능금융자산(투자전환사채)에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후)	109,018

(나) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 의하면, 최초 적용 시 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서제1109호(금융상품)에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 - 산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 - 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 - 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 - 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치 취득에 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

금융자산 범주	내용

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용에 따른금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다.기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)에 따른 최초 측정 범주 및 금액과최초적용일인 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 새로운 측정 범주 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른 금액	기업회계기준서제1109호에 따른 금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	3,872,432	3,872,432

파생금융상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 (주1)	1,498,890	-

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	28,853,569	28,853,569

단기대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	-	-

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	275,000	275,000

기타비유동금융자산	매도가능금융자산	상각후원가 측정	5,000	5,000

장기매출채권및기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	3,906,145	3,906,145

투자주식	매도가능금융자산	기타포괄-공정가치 측정 (주2)	1,238,611	1,238,611

투자전환사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 (주1)	9,662,956	11,046,535

금융자산 합계	49,312,603	49,197,292

금융부채

파생금융상품부채	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 (주1)	956,373	841,062

매입채무및기타유동채무	기타금융부채	상각후원가 측정	4,509,667	4,509,667

단기차입금	기타금융부채	상각후원가 측정	38,995,479	38,995,479

전환사채	기타금융부채	상각후원가 측정	1,731,272	1,731,272

장기매입채무및기타비유동채무	기타금융부채	상각후원가 측정	469,320	469,320

금융부채 합계	46,662,111	46,546,800

(주1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 의하면 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류하도록 규정하고 있습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용일에 매도가능금융자산(당기손익-공정가치 측정채무상품 : 투자전환사채)로 재분류하였습니다.(주2) 전기말 매도가능금융자산으로 분류된 투자주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

(다) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과측정)의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)보다 조기에 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 - 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 - 불이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 - 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 - 하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.ⓐ 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.ⓑ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.ⓒ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)하에서의 표시와 유사하게 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정) 하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'으로 표시하였습니다.

ⓓ 새로운 손상모형의 영향당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 손상요구사항을 적용하더라도 손실충당금의 변동이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (라) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계적용요건을 완화하였습니다.(마) 경과규정기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)의 요구사항을 반영하였습니다.최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정- 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 - 의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 - 지정 선택

2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제 1039호(금융상품 : 인식과 측정)에 따라 지정된 모든 위험회피관계는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 위험회피에 대한 요건을 충족하였습니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주합니다.

⑤ 기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 제정기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익 : 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산 건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다.해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(가) 수행의무의 식별

당사의 매출은 재화의 공급에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 고객과의 판매계약에서 (1) 재화의 판매 (2) 운송용역 및 보관용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.당사는 계약조건에 따라 고객에게 판매한 재화에 대한 운송용역과 보관용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역 제공으로 인한 수익으로 인식합니다.

(나) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 재화판매 계약에서 별도로 식별한 운송용역 및 보관용역 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤가산 접근법' 을 사용합니다.

(다) 변동대가

당사는 일부 고객과의 계약에서 판매장려금을 지급하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 판매장려금을 지급할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(라) 계약체결증분원가

당사는 수출 계약 체결 실적에 따라 일부 대행사에 수수료를 지급하고 있고, 2017 회계연도 중 인식한 지급수수료는 총 7백만원입니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적간편법을 적용하였습니다.

한편, 당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시 행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준 서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1116호(리스)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호(리스)는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호(리스)를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 (리스)를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기위하여 당3분기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.(3) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

당사는 당3분기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당3분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 유의적인 회계정책 주 석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

부채총계(A)	54,421,880	48,996,764

자본총계(B)	56,481,705	57,715,544

부채비율(A/B)	96.35%	84.89%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

③ 보증

당사는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 관계기업인 컨버즈㈜는 2015년 10월 30일 채권은행의 관리절차 해제를 통해 워크아웃 졸업하였으며, 당3분기말 현재 관계기업인 컨버즈㈜ 의 차입금과 미지급금 관련 지급보증만을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

② 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

③ 기타 시장가격위험 당사는 매도가능금융자산(지분상품과 채무상품)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 매도가능금융자산(지분상품과 채무상품)은 1,984,563 천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품과 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 198,456천 원입니 다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(가) 당3분기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	251,325	251,325

상각후원가 측정 금융자산	매출채권및기타유동채권	매출채권	10,672,056	10,672,056

대손충당금	(385,952)	(385,952)

미수금	27,957,838	27,957,838

미수수익	45,147	45,147

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	38,251,021	38,251,021

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,516,407	1,516,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	500,000	500,000

기타유동금융자산	단기금융상품	125,000	125,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	5,000	5,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,906,136	3,906,136

소계	42,787,157	42,787,157

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(비유동)매도가능금융자산	투자주식	1,194,825	1,194,825

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(비유동)매도가능금융자산	투자전환사채	789,738	789,738

금융자산 합계	45,023,045	45,023,045

(나) 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	3,872,432	3,872,432

당기손익인식금융자산	파생금융상품자산	1,498,890	1,498,890

대여금및수취채권	매출채권및기타유동채권	매출채권	10,207,886	10,207,886

대손충당금	(385,952)	(385,952)

미수금	18,909,477	18,909,477

미수수익	160,226	160,226

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	28,853,569	28,853,569

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	-

기타유동금융자산	단기금융상품	275,000	275,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	5,000	5,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,906,145	3,906,145

소계	33,039,714	33,039,714

매도가능금융자산	(비유동)매도가능금융자산	투자주식	1,238,611	1,238,611

투자전환사채	9,662,956	9,662,956

소계	10,901,567	10,901,567

금융자산 합계	49,312,603	49,312,603

② 금융부채(가) 당3분기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	1,091,400	1,091,400

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	5,421,026	5,421,026

미지급금	1,257,990	1,257,990

현재가치할인차금	(15,526)	(15,526)

미지급비용	874,669	874,669

금융보증부채	10,825	10,825

소계	7,548,984	7,548,984

단기차입금	단기차입금	40,876,721	40,876,721

전환사채	전환사채	2,000,000	2,000,000

전환사채상환할증금	257,207	257,207

전환권조정	(326,159)	(326,159)

소계	1,931,048	1,931,048

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	453,600	453,600

현재가치할인차금	(6,277)	(6,277)

소계	447,324	447,323

소계	50,804,077	50,804,076

금융부채 합계	51,895,477	51,895,476

(나) 전기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	파생금융상품부채	956,373	956,373

기타금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	1,792,234	1,792,234

미지급금	1,802,866	1,802,866

현재가치할인차금	(17,794)	(17,794)

미지급비용	918,592	918,592

금융보증부채	13,769	13,769

소계	4,509,667	4,509,667

단기차입금	단기차입금	38,995,479	38,995,479

전환사채	전환사채	2,000,000	2,000,000

전환사채상환할증금	257,207	257,207

전환권조정	(525,936)	(525,936)

소계	1,731,271	1,731,271

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	483,481	483,481

현재가치할인차금	(14,161)	(14,161)

소계	469,320	469,320

소계	45,705,737	45,705,737

합계	46,662,110	46,662,110

③ 당3분기말과 전기말 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(가) 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

금융수익

이자수익	2,206	56,915	-	482,315	-	-	541,436

외환차익	-	28,334	-	-	-	35,259	63,593

외화환산이익	-	35,932	-	-	-	110,604	146,536

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	-

금융보증수익	-	-	-	-	-	2,943	2,943

금융수익 소계	2,206	121,181	-	482,315	-	148,807	754,508

금융비용

이자비용	-	-	-	-	214,736	1,081,315	1,296,051

외환차손	13,569	16,949	-	-	-	658,881	689,399

외화환산손실	-	17,369	-	-	-	275,587	292,956

매출채권처분손실	-	553	-	-	-	-	553

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	-	539,210	-	-	539,210

파생상품금융부채평가손실	-	-	-	-	-	250,338	250,338

기타	-	-	-	-	-	2,943	2,943

금융비용 소계	13,568	34,872	-	539,210	214,736	2,269,065	3,071,450

기타포괄이익

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익	-	-	296,328	-	-	-	296,328

(나) 전3분기말 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

금융수익

이자수익	3,074	-	51,913	1,863,426	-	-	1,918,413

외환차익	663	-	10,119	-	-	1,085,683	1,096,465

외화환산이익	-	-	46,267	-	-	23,359	69,626

파생금융상품자산평가이익	-	338	-	-	-	-	338

파생금융상품부채평가이익	-	-	-	-	1,001,844	-	1,001,844

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	372,071	-	-	372,071

금융보증수익	-	-	-	-	-	6,593	6,593

전환사채상환이익	-	-	-	-	-	23,241	23,241

금융수익 소계	3,737	338	108,299	2,235,497	1,001,844	1,138,876	4,488,591

금융비용	-

이자비용	-	-	-	-	-	1,183,085	1,183,085

외환차손	4,203	-	138,769	-	-	46,049	189,021

외화환산손실	-	-	36,077	-	-	270,646	306,723

매출채권처분손실	-	-	1,048	-	-	-	1,048

파생상품금융자산평가손실	-	1,534,785	-	-	-	-	1,534,785

파생상품금융부채평가손실	-	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	10,106	-	-	10,106

전환사채상환손실	-	-	-	-	-	18,385	18,385

기타	-	-	-	-	-	6,593	6,593

금융비용 소계	4,203	1,534,785	175,894	10,106	0	1,524,758	3,249,746

기타포괄이익	-

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	56,775	-	-	56,775

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	1,194,825	1,190,825	-	4,000	1,194,825

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자전환사채	789,738	-	789,738	-	789,738

합계	1,984,563	1,190,825	789,738	4,000	1,984,563

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융상품부채	1,091,400	-	1,091,400	-	1,091,400

② 전기말 (단위 : 천원)

범주	계정과목	장부금액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익인식금융자산	파생금융상품자산	1,498,890	-	1,498,890	-	1,498,890

매도가능금융자산	매도가능금융자산	투자전환사채	9,662,956	-	9,662,956	-	9,662,956

시장성 없는 지분증권	1,091,298	-	-	1,091,298	1,091,298

시장성 있는 지분증권	147,313	147,313	-	-	147,313

소계	10,901,567	147,313	9,662,956	1,091,298	10,901,567

합계	12,400,457	147,313	11,161,846	1,091,298	12,400,457

금융부채	당기손익인식금융부채	파생금융상품부채	956,373	-	956,373	-	956,373

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(가) 당3분기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	제 41(당)기 3분기

현금및현금성자산	251,325

상각후원가 측정 금융자산	42,787,157

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,194,825

당기손익-공정가치 측정 금융자산	789,738

합계	45,023,045

(나) 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	제 40(전)기

현금및현금성자산	3,872,432

당기손익인식금융자산	1,498,890

대여금및수취채권	33,039,714

매도가능금융자산	10,901,567

합계	49,312,603

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

② 손상차손 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

(가 ) 당3분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓐ 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수수익	단기대여금	합계

기초금액	385,952	38,068	1,016,407	1,440,427

손상차손 인식금액	-	-	-	-

당기 제각	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-

기말금액	385,952	38,068	1,016,407	1,440,427

ⓑ 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수수익	단기대여금	합계

기초금액	225,764	-	1,016,407	1,242,171

손상차손 인식금액	160,188	38,068	-	198,256

당기 제각	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-

기말금액	385,952	38,068	1,016,407	1,440,427

(나) 당3분기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

ⓐ 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계

총매출채권	7,394,523	1,086,484	201,857	212,960	108,119	87,826	1,580,288	10,672,056

수출채권 (주1)	599,105	157,226	148,127	192,096	105,528	83,132	1,523,298	2,808,514

기손상 매출채권	56,990	56,990

손실충당금 설정대상채권	6,795,418	929,257	53,730	20,864	2,590	4,694	0	7,806,553

기대손실률	0.10%	0.70%	1.30%	1.80%	2.50%	2.80%	3.00%

손실충당금	10,423	4,109	3,323	42	-	-	-	17,897

수출채권 손실충당금 (주1)	311,065

기손상매출채권 손실충당금	56,990

손실충당금 총액	385,952

순장부금액	10,286,104

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

ⓑ 전기말 (단위 : 천원)

구분	만기일미도래	1년이하	1년초과	합계

채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액	채권금액	손상금액(주1)

매출채권	8,421,657	-	882,794	(8,710)	903,435	(377,242)	10,207,886	(385,952)

(주1) 전기의 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다.

(4) 유동성위험

① 당3분기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	7,548,984	-	-	-	7,548,984

단기차입금	40,876,721	-	-	-	40,876,721

유동성전환사채	1,931,048	-	-	-	1,931,048

장기매입채무및기타비유동채무	-	447,324	-	-	447,324

합계	50,356,753	447,324	-	-	50,804,077

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타유동채무	4,509,667	-	-	-	4,509,667

단기차입금	38,995,479	-	-	-	38,995,479

유동성전환사채	1,731,271	-	-	-	1,731,271

장기매입채무및기타비유동채무	-	271,092	198,228	-	469,320

합계	45,236,417	271,092	198,228	-	45,705,737

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

당3분기말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액

외화금융자산	USD	1,622,247.39	1,112.70	1,805,075	USD	806,212.08	1,071.40	863,776

CNH	5,278,153.97	161.78	853,900	CNH	14,525,939.69	163.65	2,377,170

외화금융부채	USD	23,313,930.28	1,112.70	25,941,410	USD	20,427,027.81	1,071.40	21,885,518

JPY	44,082,548.95	9.8117	432,525	JPY	40,287,511.90	9.4911	382,373

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 민감도 분석당3분기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,413,634)	2,413,634	(2,102,174)	2,102,174

CNH	85,390	(85,390)	237,717	(237,717)

JPY	(43,253)	43,253	(38,237)	38,237

합계	(2,371,497)	2,371,497	(1,902,694)	1,902,694

상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

① 당3분기말 과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

금융부채(차입금)	단기차입금	40,876,721	38,995,479

② 민감도 분석 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당3분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당3분기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(408,767)	408,767	(389,955)	389,955

순자산	(408,767)	408,767	(389,955)	389,955

8. 현금및현금성자산 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

보유현금	1,600	333

보통예금	249,725	3,872,099

합계	251,325	3,872,432

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석19,23 참조).

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기	사용제한내용

기타유동금융자산	정기적금	㈜경남은행	50,000	125,000	차입금담보

중소기업은행	-	150,000

소계	50,000	275,000

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜경남은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

㈜신한은행	2,000	2,000

소계	5,000	5,000

합계	55,000	280,000

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

유동	매출채권및기타채권	매출채권	10,672,056	10,207,886

손실충당금	(385,952)	(385,952)

미수금	27,957,838	18,909,477

미수수익	45,147	160,226

손실충당금	(38,068)	(38,068)

소계	38,251,021	28,853,569

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,516,407	1,016,407

손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	500,000	-

소계	38,751,021	28,853,569

비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	3,906,136	3,906,145

합계	42,657,157	32,759,714

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. (2) 당3분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금

채권가액	10,672,056	27,957,838	45,147	1,516,407	3,906,135

개별평가손실충당금	(378,012)	-	(38,068)	(1,016,407)	-

집합평가손실충당금	(7,940)	-	-	-	-

손실충당금 합계	(385,952)	-	(38,068)	(1,016,407)	-

순장부가액	10,286,104	27,957,838	7,079	500,000	3,906,135

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	장기매출채권및기타비유동채권

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	보증금

채권가액	10,207,886	18,909,477	160,226	1,016,407	3,906,145

개별평가손실충당금	(378,012)	-	(38,068)	(1,016,407)	-

집합평가손실충당금	(7,940)	-	-	-	-

손실충당금 합계	(385,952)	-	(38,068)	(1,016,407)	-

순장부가액	9,821,934	18,909,477	122,158	-	3,906,145

(3) 금 융자산의 양도 당3분기 중 당사는 5,494,604천원 ( 전 기 8,704,313천원) 에 해당하는 매출채권을 ㈜신한은행 등 금융기관에 양도하고 해당채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며,양도시 수령한 현금을 담보부 차입으로 인식하였습니다 . 당3분기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금은 1,180,000천원( 전기말 959,448천원)입 니 다 (주석 23참조). 한편, 당3분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 738,644천원이 며 , 매출채권처분손실 553천원을 인식하였습니다.

11. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	316,069	(106,525)	209,544	422,388	(106,525)	315,863

제품	4,960,099	(180,527)	4,779,572	4,299,551	(180,527)	4,119,024

재공품	1,649,766	-	1,649,766	1,901,979	-	1,901,979

원재료	1,925,467	-	1,925,467	1,593,408	-	1,593,408

부재료	281,992	-	281,992	324,732	-	324,732

저장품	279,741	-	279,741	289,108	-	289,108

미착품	4,452,329	-	4,452,329	3,314,560	-	3,314,560

합계	13,865,463	(287,052)	13,578,411	12,145,726	(287,052)	11,858,674

12. 파생금융상품자산

기업회계기준서 제1109호 (금융상품)에 의하면 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

한편, 전기말 투자전환사채에 내재된 내재파생상품의 경우 기업회계기준서 제1039호(금융상품 : 인식과 측정)에 따라 주계약과 분리하여 회계처리하는 금융자산에 내재된 내재파생상품에 해당되어 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익인식금융자산(파생금융상품자산)으로 분류하였습니다. 당사는 전기 이전에 ㈜필로시스 와 관계기업인 컨버즈㈜ 등이 발행한 전환사채를 취득하였습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품(전환권과 조기상환청권)과사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 내재파생상품(전환권과조기상환청권)은 당기손익인식금융자산(파생금융상품자산)으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 매도가능금융자산으로 분류하고 상각후 공정가치로 평가하였습니다. 당 3분기말과 전기말 현재 파생금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

투자전환사채	파생금융상품자산(주1)	컨버즈㈜ (주2)	-	1,498,890

(주1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 의하면 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류하도록 규정하고 있습니다. 따라서, 전기말 투자전환사채에 내재된 파생상품의 경우 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용일에 매도가능금융자산(당기손익-공정가치 측정채무상품 : 투자전환사채)로 재분류하였습니다.(주2) 당기 중에 회사명을 케이지피㈜에서 컨버즈㈜로 변경하였습니다.

13. 매도가능금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

(비유동)
매도가능
금융자산	출자금	제지공업협동조합	-	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

지분증권	㈜필로시스	-	-	-	-	-	1,087,297	1,087,297	1,087,297

일경산업개발㈜	1,017,799	2.27%	1,510,151	1,190,825	1,190,825	510,551	147,314	147,314

전환증권	㈜이지모바일	-	-	1,161,439	789,738	789,738	2,113,574	2,106,524	2,106,524

컨버즈㈜	-	-	-	-	-	5,584,296	7,556,432	7,556,432

합계	-	-	2,675,590	1,984,563	1,984,563	9,299,718	10,901,567	10,901,567

당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당3분기와 전기 중 상기 매도가능금융자산의 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익(전기 : 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기초금액	(174,308)	(308,050)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	(109,018)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	408,614

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(112,287)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체	(284,468)

매도가능금융자산평가손익	-	435,729

매도가능금융자산평가손익 법인세효과	-	(95,860)

매도가능금융자산평가손익_재분류조정	-	(264,264)

매도가능금융자산평가손익 법인세효과_재분류조정	-	58,137

기말금액	(271,466)	(174,308)

14. 기타금융자산과 기타비금융자산

당 3분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기타금융자산	유동	단기금융상품	125,000	275,000

비유동	장기금융상품	5,000	5,000

소계	130,000	280,000

기타비금융자산	유동	선급금	114,870	50,000

손실충당금	(64,327)	-

선급비용	53,279	75,094

소계	103,822	125,094

합계	233,822	405,094

15. 관계기업투자지분 (1) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	주요영업활동	주된 사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율	비고

제41(당)기3분기	컨버즈㈜	지류제조, 판매	한국	09월 30일	1,328,057	364,169	71,761주	11,774,188 주	0.61%

진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	09월 30일	752,934	3,266,552	5,460 주	18,200 주	30.00%

제40(전)기	컨버즈㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	1,328,057	410,664	71,761주	8,991,545주	0.8%

진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,361,105	5,460 주	18,200 주	30.00%

컨버즈㈜에 대한 당사의 지분율은 20%미만이나, 대표이사 등 임원겸직을 통하여 피투자기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금

제41(당)기3분기	컨버즈㈜	96,516,257	86,576,027	65,240,065	(9,803,988)	(10,427,407)	-

진영지업㈜	25,271,316	14,382,810	30,497,594	338,252	338,252	210,000

제40(전)기	컨버즈㈜	64,607,126	53,971,826	90,655,773	(18,244,624)	(20,706,336)	-

진영지업㈜	26,226,888	14,976,633	43,881,296	879,392	879,392	210,000

당사는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다.

(3) 당3분기와 전기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법자본변동	처분이익(주1)	배당금

제41(당)기3분기	컨버즈㈜	410,664	-	-	18,884	(145,357)	79,979	-	364,169

진영지업㈜	3,361,105	-	-	115,447	-	-	(210,000)	3,266,552

3,771,769	-	134,331	(145,357)	79,979	(210,000)	3,630,721

제40(전)기	컨버즈㈜	449,973	-	-	(192,341)	153,032	-	-	410,664

진영지업㈜	3,315,427	-	-	255,678	-	-	(210,000)	3,361,105

(주1) 관계기업인 컨버즈㈜가 발행한 전환사채의 전환으로 인하여 당사의 지분율이 감소하여 지분변동액 차액을 관계기업투자지분처분이익으로 계상하였습니다.

(4) 당3분기말 현재 시장성 있는 관계기업의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	보유주식수	주당시장가격	공정가치

제41(당)기 3분기	컨버즈㈜	71,761	8,150	584,852

16. 유형자산 (1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,222,396)	563,765

구축물	1,609,938	-	(846,274)	763,665

기계장치	29,685,234	(809,844)	(18,011,530)	10,863,860

차량운반구	305,164	-	(246,042)	59,122

공구와기구	1,218,281	(73,407)	(1,078,895)	65,979

집기비품	1,522,640	(111,177)	(1,059,729)	351,735

건물부속설비	530,671	-	(499,124)	31,547

건설중인자산	6,200,000	-	-	6,200,000

합계	49,685,835	(994,428)	(23,963,990)	24,727,419

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,827,746	-	-	5,827,746

건물	2,786,161	-	(2,201,883)	584,278

구축물	1,609,938	-	(821,130)	788,808

기계장치	29,283,826	(815,083)	(17,209,546)	11,259,197

차량운반구	305,164	-	(224,296)	80,869

공구와기구	1,142,837	(90,677)	(1,046,752)	5,409

집기비품	1,331,646	(122,811)	(995,509)	213,326

건물부속설비	530,671	-	(495,999)	34,672

건설중인자산	170,910	-	-	170,910

합계	42,988,899	(1,028,571)	(22,995,115)	18,965,215

(2) 당3분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	5,827,746	-	-	-	-	5,827,746

건물	584,278	-	-	(20,514)	-	563,764

구축물	788,808	-	-	(25,144)	-	763,664

기계장치	12,074,280	230,796	-	(801,983)	135,612	11,638,705

정부보조금	(815,083)	-	-	40,239	-	(774,844)

차량운반구	80,869	-	-	(21,746)	-	59,123

공구와기구	96,086	75,444	-	(32,143)	-	139,387

정부보조금	(90,677)	-	-	17,270	-	(73,407)

집기비품	336,137	190,994	-	(64,221)	-	462,910

정부보조금	(122,811)	-	-	11,635	-	(111,176)

건물부속설비	34,672	-	-	(3,125)	-	31,547

건설중인자산	170,910	6,204,572	-	-	(175,482)	6,200,000

합계	18,965,215	6,701,806	-	(899,732)	(39,870)	24,727,419

(주1) 당3분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기

판매비와관리비	86,893

매출원가(제조경비)	775,987

매출원가(임대원가)	36,852

합계	899,732

② 전기 (단위 : 천원)

계정과목	기초장부가액	취득	처분	감가상각비(주1)	대체	기말장부금액

토지	5,827,746	-	-	-	-	5,827,746

건물	611,629	-	-	(27,351)	-	584,278

구축물	822,333	-	-	(33,525)	-	788,808

기계장치	11,740,952	1,327,200	-	(993,872)	-	12,074,280

정부보조금	(188,710)	(652,470)	-	26,097	-	(815,083)

차량운반구	115,395	-	-	(34,526)	-	80,869

공구와기구	124,390	-	-	(28,304)	-	96,086

정부보조금	(113,703)	-	-	23,026	-	(90,677)

집기비품	250,071	128,580	-	(42,514)	-	336,136

정부보조금	(138,324)	-	-	15,513	-	(122,811)

건물부속설비	38,839	-	-	(4,167)	-	34,672

건설중인자산	34,461	136,449	-	-	-	170,910

합계	19,125,079	939,759	-	(1,099,623)	-	18,965,215

(주1) 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 40(전)기

판매비와관리비	109,259

매출원가(제조경비)	990,364

합계	1,099,623

(3) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리	19,156.00	5,826,607	7,306,389	19,156.00	5,826,607	7,159,722

경상남도 거제시 일운면 소동리	69.17	1,139	32,510	69.17	1,139	31,127

합계	19,225.17	5,827,746	7,338,899	19,225.17	5,827,746	7,190,849

(4) 당3분기말 현재 당사의 유형자산 등은 DB손해보험㈜에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜경남은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액

건물	563,765	3,482,107

구축물	763,665	637,708

기계장치	10,863,860	12,618,987

공구와기구	65,979	522,745

집기비품	351,735

차량운반구	59,122

재고자산(미착품제외)	9,126,081	5,000,000

합계	21,794,207	22,261,547

(5) 당3분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기초잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

당기수령액	739,684	1,298,879

당기감소액	유형자산 취득	-	(652,470)

경상연구개발비 사용	(537,353)	(449,618)

미수금	(142,826)	(146,716)

장기미지급금 대체	(59,505)	(50,075)

소계	(739,684)	(1,298,879)

기말잔액(현금및현금성자산 차감)	-	-

(6) 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

17. 무형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

취득원가	176,770	176,770

손상차손누계액	-	-

장부금액	176,770	176,770

당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당3분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기초금액	176,770	174,281

증가	-	2,489

대체	-	-

기말금액	176,770	176,770

18 . 투자부동산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

취득원가	22,369,006	22,280,780

감가상각누계액	(72,345)	-

장부금액	22,296,661	22,280,780

당사는 당3분기와 전기 중에 관계기업인 컨 버즈㈜ 로부터 토지, 건물, 구축물을 취득하였으며, 동 토지, 건물 및 구축물을 컨 버즈㈜ 에 임대하여 이 를 투자부동산으로 분류하였습니다. (2) 당3분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

토지	건물	구축물	합계	토지	건물	구축물	합계

기초장부금액	19,089,783	1,696,997	1,494,000	22,280,780	19,030,780	-	-	19,030,780

당기 취득	-	83,584	4,643	88,227	59,003	1,696,997	1,494,000	3,250,000

당기처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(34,677)	(37,669)	(72,346)	-	-	-	-

기말장부금액	19,089,783	1,745,904	1,460,974	22,296,661	19,089,783	1,696,997	1,494,000	22,280,780

(3) 당3분기와 전3분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

투자부동산	유형자산(주1)	합계	투자부동산

임대매출	880,355	43,226	923,581	527,400

임대원가	72,346	36,852	109,198	-

(주 1) 당사는 당3분기 중에 관계기업인 컨 버즈㈜ 로부터 기계장치, 공구와기구, 집기비품을 취득하였으며, 동 유형자산을 컨 버즈㈜ 에 임대하여 임대매출을 인식하고 있으며, 관련 감가상각비를 임대원가로 분류하였습니다.

(4) 당3분기와 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지 (주1)	19,030,780	18,200,000	19,030,780	18,200,000

건물	1,679,650	1,630,000	1,630,000	1,630,000

구축물	1,460,974	1,494,000	1,494,000	1,494,000

APT(건물+토지)	125,257	126,000	126,000	126,000

합계	22,296,661	21,450,000	22,280,780	21,450,000

(주1) 장부금액과 공정가치의 차이는 투자부동산을 취득할 때 발생한 투자부동산 취득부대비용입니다.

투자부동산의 공정가치는 관계기업인 컨버즈㈜ 로부터 해당 토지 양수도가액을 산정하기 위하여 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가 전 문 기 관 이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 본 평가대상 투자동산인 토지의 평가방법으로 공시지가기준법과 거래사례기준법 두가지 평가방법을 적용하였으며, 각 방법으로 산정된 금액을 비교하여 적용한 평가방법의 합리성을 검토하였습니다. 공시지가기준법에 의한 시산금액이 거래사례비교법에 의한 시산금액과 비교시 그 합리성이 인정됨으로 공시지가기준법에 의한 시산금액을 평가대상자산의 평가액으로 결정하였습니다.

공시지가기준법에 의한 적용단가의 산정은 본 평가대상 토지와 인근 지역 내의 용도지역ㆍ 이용상황ㆍ주변환경 등이 같거나 비슷한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 기준시점까지의 지가변동률로 시점 수정하고, 위치, 부근 지대상황 및 성숙도, 접근성, 획지의 형태 및 이용상황, 도로 및 교통상황, 공법상 제한상태, 인반수요와 유용성 등의 지역요인, 개별요인 등 가치평성요인을 종합적으로 참작하여 적용하였습니다. 공시지가기준법에 의한 산정 금액과 거래사례비교법에 의한 산정금액이 유사하게 산정되고 있으므로 공시지가 기준법에 의한 산정 금액의 합리성이 인정됩니다. (5) 당사의 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 당 사의 투자부동산은 당 사 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 19 참조).

19. 담 보제공자산 (1) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	비고

㈜신한은행	토지ㆍ건물	6,362,804	3,000,000	8,274,202

㈜경남은행	토지ㆍ건물ㆍ기계장치	17,226,664	20,000,000	2,380,000

단기금융상품	50,000	50,000

한국산업은행	토지ㆍ건물	6,362,804	2,400,000	18,385,971

투자부동산	22,296,661	12,000,000

USD 12,000,000

KEB하나은행	보증금	3,860,000	2,400,000	1,834,170	주)

합계	37,425,000	29,040,173

USD 12,000,000

주) KEB하나은행은 해당 차입금 담보로 당사 보유 중인 보증금 전세권에 대하여 근저당권을 설정하였습니다.

(2) 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	보증서	713,623	미지급금	216,249	켑코에너지솔루션㈜

장기미지급금	252,291

198,000	미지급금	90,000	SK텔레콤(주)

장기미지급금	75,000

(3) 당3분기말 현재 투자전환사채 매각과 관련하여 당사의 채권을 담보하기 위하여 더블유글로벌4호조합으로부터 상장주식(컨 버즈㈜ 발행 보통주) 800,000주를 담보로 제공받고 있으며, 투자주식 매각과 관련하여 당사의 채권을 담보하기 위하여 ㈜필로시스로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

20 . 파생상품금융부채

당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채(전기 : 당기손익인식금융부채)로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

당3분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

파생상품금융부채	전환권대가	1,091,400	841,062

조기상환청구권(주1)	-	115,311

합계	1,091,400	956,373

(주1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 의하면 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류하도록 규정하고 있습니다. 따라서, 전기말 투자전환사채에 내재된 파생상품인 조기상환청권(전환사채 발행자)의 경우 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용일에 매도가능금융자산(당기손익-공정가치 측정채무상품 : 투자전환사채)로 재분류하였습니다. 21. 매입채무및기타채무

당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,421,026	-	1,792,234	-

미지급금	1,257,990	-	1,802,866	-

현재가치할인차금	(15,526)	-	(17,794)	-

미지급비용	874,669	-	918,592	-

금융보증부채	10,825	-	13,769	-

장기미지급금	-	453,600	-	483,481

현재가치할인차금	-	(6,277)	-	(14,161)

합계	7,548,984	447,323	4,509,667	469,320

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

22. 기타비금융부채 당3분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

유동	예수금	82,569	579,599

부가세예수금	-	-

선수금	75,528	43,028

합계	158,097	622,627

23. 차입금

(1) 당3분말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

단기차입금	40,876,721	38,995,479

(2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	당3분기말
연이자율	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

㈜신한은행	기업일반대출	5.64%, 5.96%	3,430,000	3,730,000

Banker's Usance	1.62% ~ 4.52%	4,844,202	4,815,771

매출채권양도	3.23% ~ 4.28%	1,000,000	959,448

㈜경남은행	기업일반대출	4.24%, 5.41%	2,200,000	3,658,000

Banker's Usance	2.39% ~ 2.92%	6,361,078	5,796,827

매출채권양도	5.45%	180,000

한국산업은행	기업일반대출	3.61%, 3.71%	9,000,000	9,000,000

Banker's Usance	2.15% ~ 3.50%	9,385,971	9,079,632

㈜국민은행	기업일반대출	4.26%	1,000,000	-

중소기업은행	Banker's Usance	1.01% ~ 3.52%	1,641,300	1,955,801

KEB하나은행	Banker's Usance	3.31% ~ 3.34%	1,834,170	-

합계	40,876,721	38,995,479

한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유동금융자산(단기금융상품), 유형자산, 투 자부동산 및 특수관계자의 유형자산이 담보로 제공되었으며, 신용보증기금 및 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주 석 9,16,19,38 참조).

24. 전환사채 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사 의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(1) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

제3회 전환사채	제2회 전환사채(주1)	제3회 전환사채	합계

액면금액	2,000,000	-	2,000,000	2,000,000

상환할증금	257,207	-	257,207	257,207

전환권조정	(326,159)	-	(525,935)	(525,935)

장부가액	1,931,048	-	1,731,272	1,731,272

(주1) 전기 중 제2회 전환사채 중 액면가액 800,000천원은 상환되었으며, 액면가액 200,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 392,926주의 보통주로 전환되었습니다.

(2) 제 3 회 전환사채

① 2016년 10월 28일에 발행한 제 3 회차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	국일제지 주식회사 제3회 원화사모전환사채

사채의 종류	기명식 전환사채

발행일	2016년 10월 28일

만기일	2019년 10월 28일

액면금액	2,000,000 천원

발행가액	2,000,000 천원

표면이자율	연 1.0%

보장수익률	연 5.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 그 사채의 1) 만기일이 도래한 경우에는 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 하며, 2) 을의 은행여신거래기본약관(기업용) 제7조에 의하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 보장수익률로 사채발행일 다음날로부터 기한의 이익상실일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액에서 기수취 이자를 차감한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 함

전환비율	사채권면액의 100%

전환가격 (주1)	2,958원 (액면가액 500원)

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2017년 10월 28일부터 2019년 10월 21일까지

배당기산일	전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함

발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.가. 전환청구를 하기전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 {(조정전 전환가격*기발행주식수) + (신발행 주식수*1주당발행가액)}/(기발행 주식수 + 신발행 주식수)의 산식에 의하여 조정

나. 당사가 주권을 상장(코스닥시장 상장 포함)한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정

다. 주권 상장(코스닥시장 상장 포함)법인이 시가하락에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 전환사채를 발행하는 경우에는 관련법규에 따르기로 함

라. 제1호 및 제2호를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유ㆍ무상증자를 병행실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용

마. 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우에는 조정비율만큼 전환가격을 조정 한편, 제3회 전 환사채의 경우 전환사채 발행일 이후 액면분할 및 유상증자로 인하여 당3분기말 현재 전환가격이 590원으로 조정되었습니다. ② 제 3 회 전환사채의 당3분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기	발행일

발행가액	2,000,000	2,000,000	2,000,000

전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	2,000,000	2,000,000	2,000,000

상환할증금	257,207	257,207	257,207

전환권조정	(326,159)	(525,936)	(796,153)

소계	1,931,048	1,731,271	1,461,054

전환권대가(파생금융상품부채)	1,091,400	841,062	538,946

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 제3회 전환사채와 관련하여 214,736천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(3) 당3분기와 전기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위: 천원)

구분	제3회

금융수익	-

금융비용	이자비용	214,736

파생금융상품부채평가손실	250,338

소계	465,074

② 전기 (단위: 천원)

구분	제2회	제3회	합계

금융수익	파생금융상품부채평가이익	98,245	-	98,245

사채상환이익	4,857	-	4,857

소계	103,102	-	103,102

금융비용	이자비용	65,780	253,012	318,812

파생금융상품부채평가손실	-	429,682	429,682

소계	65,780	682,694	748,494

(4) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말 (단위: 천원)

구분	제3회

파생금융상품부채	전환권대가	1,091,400

② 전기말 (단위: 천원)

구분	제3회

파생금융상품부채	전환권대가	841,062

25 . 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당3분기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제41(당)기 3분기	제40(전)기

당기근무원가	495,463	702,948

부채에 대한 이자비용	111,101	137,641

사외적립자산의 기대수익	(71,297)	(79,176)

합계	535,267	761,413

(2) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

확정급여채무의 현재가치	5,560,397	5,039,913

사외적립자산의 공정가치	(3,384,856)	(3,558,904)

국민연금전환금	(17,753)	(17,753)

합계	2,157,788	1,463,256

(3) 당3분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기초 확정급여채무	5,039,913	5,177,271

당기근무원가	495,463	702,948

이자원가	111,101	137,641

보험수리적손실(이익)	292,904	(161,226)

급여지급액	(378,984)	(816,721)

기말 확정급여채무	5,560,397	5,039,913

(4) 당3분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기초사외적립자산의 공정가치	3,558,904	3,224,354

사외적립자산의 기대수익	71,297	79,176

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(34,822)	(50,056)

고용인(사용자)의 기여금	240,000	740,000

지급액	(450,523)	(434,570)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,384,856	3,558,904

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당3분기말과전기말 잔액은 각각 천원 및 17,753천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(327,726)	111,170

법인세 효과	103,316	(24,457)

법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(224,410)	86,713

(6) 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

할인율 (주1)	2.800%	3.009%

사외적립자산의 기대수익률	2.800%	3.009%

기대임금상승률	3.020%	3.040%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	575,026	1,077,898

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	1,139,725	525,636

확정급여채무의 증가(감소)는 당3분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

26. 자본금과 자본잉여금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

보통주	보통주

수권주식수	100,000,000,000 주	100,000,000,000 주

발행주식수	116,391,006 주	116,391,006 주

유통주식수	116,391,006 주	116,391,006 주

주당액면금액	100 원	100 원

자본금	11,639,100,600 원	11,639,100,600 원

(2) 당3분기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기초 발행주식수	116,391,006	115,998,080

전환사채 전환 (주1)	-	392,926

기말 발행주식수	116,391,006	116,391,006

(주1) 전기 중에 제2회 전환사채 중 액면가액 200,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 392,926주의 보통주로 전환되었습니다. 한편, 당사는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

(3) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

주식발행초과금	10,081,507	10,081,507

기타자본잉여금	1,865,575	1,865,575

합계	11,947,082	11,947,082

(4) 당3분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기초금액	10,081,507	9,924,214

전환사채 전환	-	157,293

기말금액	10,081,507	10,081,507

27. 기타자본구성요소

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

주식할인발행차금	(32,503)	(32,503)

지분법자본변동	5,076	119,300

주식선택권	402,701	245,423

합계	375,274	332,220

(2) 당3분기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기초금액	119,300	(65)

당기 증가	(145,357)	153,032

법인세효과	31,133	(33,667)

기말금액	5,076	119,300

(3) 당3분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기초금액	245,423	60,245

주식보상비용	157,278	185,178

기말금액	402,701	245,423

28. 기타포괄손익누계액

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	(271,466)	(174,308)

(2) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익(전기 : 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기초금액	(174,308)	(308,050)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	(109,018)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	408,614

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	(112,287)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체	(284,468)

매도가능금융자산평가손익	-	435,729

매도가능금융자산평가손익 법인세효과	-	(95,860)

매도가능금융자산평가손익_재분류조정	-	(264,264)

매도가능금융자산평가손익 법인세효과_재분류조정	-	58,137

기말금액	(271,466)	(174,308)

29. 이익잉여금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

미처분이익잉여금	32,791,714	33,971,448

(2) 당3분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기초금액	33,971,448	32,113,775

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	109,018	-

당기순이익(손실)	(1,348,811)	1,770,960

순확정급여부채의 재측정요소	(224,410)	86,713

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체	284,468	-

기말금액	32,791,714	33,971,448

한편, 당3분기와 전기 중 배당금으로 처분된 이익잉여금은 없습니다.

(3) 당3분기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

기초	(879,783)	(966,495)

당기변동액	(327,726)	111,170

법인세효과	103,316	(24,457)

기말	(1,104,192)	(879,782)

30 . 매출액

당3분기와 전3분기 중 금융수익과 기타수익 ( 주석 32, 33 참고 ) 을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

상품매출	5,722,826	2,628,328

제품매출	28,417,723	30,234,084

임대매출	923,581	527,400

합계	35,064,130	33,389,812

31 . 판매비와 관리비 당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

급여	1,763,545	1,955,921

퇴직급여	222,646	238,187

복리후생비	257,593	276,990

여비교통비	69,039	48,656

통신비	35,033	35,109

임차료	165,783	228,729

세금과공과	40,387	33,995

감가상각비	86,893	80,528

수선비	21,600	35,477

수도광열비	-	5,971

보험료	5,676	6,401

접대비	138,366	113,901

수출제비용	184,041	104,769

광고선전비	19,701	49,627

소모품비	15,518	14,708

도서인쇄비	4,287	3,182

지급수수료	219,433	149,139

대손상각비	-	44,415

운반비	362,159	362,863

차량유지비	149,436	163,622

견본비	38,556	65,135

경상연구개발비	191,544	154,301

주식보상비용	157,278	269,619

교육훈련비	3,808	10,103

판매장려금	-	164,169

합계	4,152,322	4,615,517

32 . 금융수익과 금융비용 (1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

금융수익	754,508	4,488,591

금융비용	3,071,450	3,249,746

순금융수익(비용)	(2,316,942)	1,238,845

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

이자수익 - 유효이자율법	482,315	1,804,393

이자수익 - 기타	59,120	114,020

외환차익	63,593	1,096,465

외화환산이익	146,536	69,626

파생상품금융자산평가이익	-	338

파생상품금융부채평가이익	-	1,001,844

매도가능금융자산처분이익	-	372,071

금융보증수익	2,944	6,593

전환사채상환이익	-	23,241

합계	754,508	4,488,591

(3) 당3분기와 전3분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

현금및현금성자산	보통예금	2,206	3,074

상각후원가 측정 금융자산	단기금융상품	3,721	3,569

미수금	37,368	-

단기대여금	15,826	107,377

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자전환사채	482,315	1,804,392

합계	541,436	1,918,412

(4) 당3분기와 전3분기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

이자비용	1,296,051	1,183,084

외환차손	689,398	189,021

외화환산손실	292,956	306,723

매출채권처분손실	553	1,048

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	539,210	-

파생상품금융자산평가손실	-	1,534,785

파생상품금융부채평가손실	250,338	-

매도가능금융자산처분손실	-	10,106

전환사채상환손실	-	18,385

기타	2,944	6,593

합계	3,071,450	3,249,745

(5) 당3분기와 전3분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

차입금 이자	1,066,525	920,558

전환사채 이자	214,736	249,117

기타금융부채	14,705	13,393

기타	85	16

합계	1,296,051	1,183,084

33 . 기타 수익과 기타비용 당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

기타수익	재고자산매각이익	650,912	507,753

임대료수익	15,900	18,000

잡이익	25,586	27,406

소계	692,398	553,159

기타비용	재고자산폐기손실	156,747	-

기타의대손상각비	64,327	38,068

기부금	11,045	6,922

잡손실	19,880	9,398

소계	251,999	54,388

순액	440,399	498,771

34 . 비 용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	임대원가	판매비와관리비	합계

재고자산 변동	4,519,806	-	-	-	4,519,806

원재료 사용액	-	15,377,728	-	-	15,377,728

급여	-	3,706,934	-	1,763,545	5,470,479

퇴직급여	-	312,621	-	222,646	535,267

복리후생비	-	556,985	-	257,593	814,578

세금과공과	-	35,877	-	40,387	76,264

감가상각비	-	775,987	109,198	86,893	972,078

임차료	-	-	-	165,783	165,783

전력비	-	1,641,756	-	-	1,641,756

연료비	-	1,645,442	-	-	1,645,442

외주가공비	-	1,124,945	-	-	1,124,945

소모품비	-	379,633	-	15,518	395,151

운반비	-	1,144	-	362,159	363,303

포장비	-	300,325	-	-	300,325

기타비용	-	734,451	-	1,237,798	1,972,249

합계	4,519,806	26,593,828	109,198	4,152,322	35,375,154

(2) 전3분기 (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	2,992,262	-	-	2,992,262

원재료의 사용액	-	14,188,493	-	14,188,493

급여	-	3,633,712	1,955,921	5,589,633

퇴직급여	-	326,451	238,187	564,638

복리후생비	-	515,174	276,990	792,164

세금과공과	-	36,866	33,995	70,861

감가상각비	-	738,721	80,528	819,249

임차료	-	-	228,729	228,729

전력비	-	1,959,117	-	1,959,117

연료비	-	1,870,596	-	1,870,596

외주가공비	-	1,393,788	-	1,393,788

소모품비	-	361,316	14,708	376,024

운반비	-	849	362,863	363,712

기타비용	-	911,836	1,423,596	2,335,432

합계	2,992,262	25,936,919	4,615,517	33,544,698

35. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

36 . 주당이익(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	698,528,294	(1,348,810,929)	380,070,456	1,326,589,614

가중평균유통보통주식수 (주1)	116,391,006	116,391,006	115,998,980	115,998,980

기본주당이익(손실)	6	(12)	3	11

(주1) 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

기초주식수	116,391,006	115,998,980

전환사채 전환효과	-	-

가중평균유통보통주식수	116,391,006	115,998,980

(2) 당3분기와 전3분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	698,528,294	(1,348,810,929)	380,070,456	1,326,589,614

조정 :

전환사채 이자비용(세후)	58,498,925	167,493,819	48,254,103	94,304,579

주식보상비용(세후)	41,341,624	122,676,776	70,101,015	210,303,044

희석 보통주 당기순이익	798,368,843	(1,058,640,334)	498,425,574	1,631,197,237

희석 가중평균유통보통주식수 (주1)	121,180,836	121,180,836	121,788,810	121,788,810

희석주당이익(손실) (주2)	7	(9)	4	13

(주1) 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	116,391,006	116,391,006	115,998,980	115,998,980

희석성 잠재적보통주식	-	-	-	-

전환사채	3,389,830	3,389,830	3,389,830	3,389,830

주식선택권	1,400,000	1,400,000	2,400,000	2,400,000

희석 가중평균유통보통주식수	121,180,836	121,180,836	121,788,810	121,788,810

(주2) 당3분기와 전3분기의 경우 희석화효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

37 . 주식기준보상

(1) 당3분기말 현재 당사의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(3차)

약정유형	주식선택권부여

부여대상	대표이사, 임원, 직원

부여일	2016년 11월 01일

부여수량 (주1)	1,400,000주

행사가격 (주1)	600원

행사가능일	2018년 11월 01일

만기	2021년 10월 31일

가득조건	용역제공조건 : 2년

(주1) 전기이전에 발생한 액면분할 및 대표이사의 사임에 따라 교부할 주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분	주식선택권(3차)

무위험이자율	1.517%

기대행사기간	4년

예상주가변동성	0.6740

기대배당수익율	0.0%

(3) 당3분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다.

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	1,400,000 주	600 원

부여수량	-	-

권리상실분	-	600 원

행사분	-	-

만기도래	-	-

기말	1,400,000 주	600 원

기말 현재 행사가능 수량	-	-

기말 현재 잔여보상원가	17,859,397 원

38. 특수관계자 (1) 당3분기와 전3분기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

제 41(당)기 3분기	제 40(전)기

관계기업	진영지업㈜, 컨버즈㈜,	진영지업㈜, 컨버즈㈜,

최대주주	최우식	최우식

기타 특수관계자	우림피앤엘㈜	우림피앤엘㈜, 필로시스㈜

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

단기종업원급여	515,519	480,000

퇴직급여(퇴직위로금포함)	114,478	85,179

주식보상비용	22,468	112,341

합계	652,465	677,520

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

관계기업	진영지업㈜	상품매출액	27,733	-

제품매출액	7,976,385	8,224,480

컨버즈㈜	상품매출액	-	74,654

제품매출액	30,414	148,676

임대매출액	923,581	527,400

상품매입액	2,859,324	641,288

기계장치 매입	22,425	-

공구와기구 매입	75,444	-

집기비품 매입	158,221	-

건설중인자산 매입	6,200,000	-

원재료등 매각	25,448,107	23,225,336

지급수수료(제)	28,190	22,584

임대료수입	9,000	9,000

급여(판)	(384,998)	(311,212)

이자수익	320,642	1,568,443

기타 특수관계자	우림피앤엘㈜	상품매출액	1,090,620	1,526,969

제품매출액	1,657,115	1,479,448

임대료수입	6,900	9,000

외주가공비(제)	1,124,945	1,433,141

내수포장비(제)	(16,145)	(17,110)

지급수수료(제)	65,251	47,414

운반비(판)	20,905	20,782

(주)필로시스	이자수익	-	20,403

임직원	이자수익	-	21,903

합계	매출등	37,490,497	36,835,712

매입등	10,153,562	1,836,887

(4) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래는 발생하지 아니하였습니다.

(5) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	전기말	증가	감소	당기말

관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,817,307	11,764,513	11,870,801	2,711,019

컨버즈㈜	매출채권	334,670	81,635	386,245	30,060

미수금	15,360,727	28,449,864	21,510,854	22,299,736

매도가능금융자산(투자전환사채)	8,500,000	-	8,500,000	-

매입채무	-	3,135,366	1,307,260	1,828,106

미지급금	-	31,625	8,193	23,432

선수금	42,269	-	-	42,269

우림피앤엘㈜	매출채권	-	2,195,081	2,098,714	96,367

미수금	2,734	17,952	17,496	3,190

미지급금	8,982	918,223	927,205	-

채권합계	27,015,438	42,509,045	42,267,900	25,140,372

채무합계	51,251	4,085,214	1,315,453	1,893,807

(6) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공받는자	지급보증액	지급보증처

관계기업	컨버즈㈜	478,400	아산시청

3,900,000	IBK캐피탈

합계	4,378,400

(7) 당3분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	차입금액	설정금액	담보권자

컨버즈㈜	기계장치	원화단기차입금	9,000,000	12,000,000	한국산업은행

외화단기차입금(USANCE)	USD 8,211,697.69	USD 12,000,000

JPY 25,359,000.00

또한, 당3분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 당기말 현재 당사의 채권을 담보하기 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	채권금액	설정금액	담보권자

컨버즈㈜	아산공장 기계장치ㆍ재고자산ㆍ매출채권	미수금	22,299,736	56,200,000	국일제지㈜

39. 우발상황과 약정사항

(1) 당3분기기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액(차입금액)

차입약정	㈜신한은행	3,430,000	3,430,000

㈜경남은행	2,200,000	2,200,000

㈜국민은행	1,000,000	1,000,000

한국산업은행	9,000,000	9,000,000

당좌대출약정	㈜경남은행	50,000	-

상업어음할인약정	㈜신한은행	1,500,000	1,000,000

㈜경남은행	2,000,000	180,000

외상매출채권담보대출약정	㈜신한은행	300,000	-

㈜하나은행	40,000	-

원화사모사채인수	한국산업은행	2,000,000	2,000,000

수입신용장 발행	㈜신한은행	USD 5,000,000	USD 4,329,474.26

JPY 2,731,050.00

중소기업은행	USD 2,000,000	USD 1,426,896.73

JPY 5,462,100.00

한국산업은행	USD 10,000,000	USD 8,211,697.69

JPY 25,359,000.00

㈜경남은행	USD 6,000,000	USD 5,624,735.54

JPY 10,440,000.00

KEB하나은행	2,000,000	1,834,170

( 2) 당사는 전기 이전에 특수관계자인 컨버즈㈜로부터 아산공장 토지, 건물 및 구축물을 취득하였으며, 당3분기 중 기계장치 일부, 공기구, 집기비품 등을 취득하였습니다. 동 자산의 취득과 동시에 컨버즈㈜에게 임대하는 계약을 체결하였습니다. 한 편, 동 임대차계약은 반대의사를 상대방에게 통지하지 아니하면 자동연장되는 계약입니다. (3) 당사는 특수관계자인 컨버즈㈜를 위하여 원재료의 수입 대행을 하고 있으며, 원재료 매각대금에 대해서는 펄프공급계약서상 공급건별 당사 상환기일(USANCE 만기일)까지 회수 하기로 하였습니다.

(4) 당사는 당3분기 중 특수관계자인 컨버즈㈜로부터 3,300,000천원에 상당하는 재고자산을 매입하기로 약정하고, 당3분기기 중 1,000,000천원에 상당하는 재고자산을 매입하였습니다.

40. 비금융자산의 손상

비금융자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 계산되며, 장부금액과 비교하여 손상여부를 결정하고 있습니다. 사용가치 산정시에는 향후 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산에 근거하여 현금흐름을 추정하였고 당사의 가중평균 조달금리를 사용하였습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 모두 0%의 성장률을 일관되게 사용하여 추정하였습니다. 당사는 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 비금융자산의 장부금액 합계가 회수가능액 합계를 초과하지는 않을것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

41. 현 금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성요소 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석 8참조).(2) 비현금거래 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당3분기와 전3분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

전기 건설중인자산의 당3분기 기계장치 대체	56,040	-

당3분기 장기미지급금의 유동성대체	162,187	-

당3분기 투자주식 매각대금의 전기 예수금 대체	403,333	-

당3분기 투자주식 매각대금 중 미수액	848,667	-

당3분기 투자전환사채 매각대금 중 미수액	2,555,770	-

(3) 당3분기와 전3분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

출자전환

금융기관차입금	38,995,479	1,723,828	-	157,414	40,876,721

유동성 전환사채	1,731,272	-	-	199,777	1,931,049

재무활동으로부터의 총부채	40,726,751	1,723,828	-	357,191	42,807,770

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

② 전3분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액

출자전환

금융기관차입금	34,700,456	6,328,970	-	258,102	41,287,528

유동성 전환사채	2,262,037	(800,000)	-	373,402	1,835,439

재무활동으로부터의 총부채	36,962,493	5,528,970	-	631,504	43,122,967

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

42. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보① 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객

대한민국	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등

아시아	강판간지, 다공지 등	HEILONGJIANG COPR 등

② 지역별 부문의 재무현황(단위 : 천원)

구분	제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

대한민국	매출액	30,001,236	29,794,724

아시아	매출액	5,062,894	3,595,088

합계	35,064,130	33,389,812

(4) 주요 고객당3분기와 전3분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

제 41(당)기 3분기	제 40(전)기 3분기

외부고객 1	8,004,118	8,224,480