국일제지 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2023년 3월 21일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 2024년 2월 21일 적정 감사의견이 반영된 감사보고서를 정정공시하였으며, 감사보고서 주석 41에 대하여 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 이는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 회사는 전기 중 발생한 산업용지(아산)제조부문 중단에 따라 제 46기 사업연도재무정보를 제 47기(전기) 기준으로 소급 적용하여 재 작성하였습니다.(2) 기타 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.나. 중요한 자산양수도 (유형자산 양수의 건) 공시대상기간(최근 5사업연도) 해당사항 없습니다.

다. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제48기 1분기	매출채권	12,045,761	914,935	7.60

미수수익	88,802	38,068	42.87

미수금	4,952,176	4,658,368	94.07

단기대여금	1,016,407	1,016,407	100.00

합계	18,103,146	6,627,778	36.61

제47기	매출채권	13,535,436	1,036,448	7.66

미수수익	169,054	38,068	22.52

미수금	4,791,830	4,658,368	97.21

단기대여금	1,286,407	1,016,407	79.01

합계	19,782,727	6,749,291	34.12

제46기	매출채권	13,521,023	1,227,285	9.08

미수수익	38,421	38,068	99.08

단기대여금	1,886,407	1,016,407	53.88

합계	15,445,851	2,281,760	14.77

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준)

(기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

구 분	제48기 1분기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,912,074	6,960,641	8,301,082

2. 손상차손인식(환입)금액	(121,513)	154,552	122,463

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	(1,266,556)

4. 연결범위자산변동	-	(203,120)	(196,348)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,790,561	6,912,073	6,960,641

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결실체의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

(기준일 : 2025년 03월 31일)

기 준	설 정 률	비 고

①정상채권	0%	과거 5년 대손경험률

②위험업체	10% ∼ 100%	과거부도경험

③부도업체	100%	-

라. 당1분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준)

당1분기말 (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계

총매출채권	7,162,057	1,420,181	452,457	598,982	324,840	395,298	1,854,730	12,208,545

수출채권 (주1)	459,358	581,365	322,308	387,171	320,204	395,298	1,054,271	3,519,975

기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	604,044	604,044

손실충당금 설정대상채권	6,702,699	838,815	130,149	211,812	4,636	-	196,415	8,084,526

기대손실률	0.08%	0.27%	0.94%	1.54%	2.16%	2.70%	3.00%

손실충당금	5,670	2,287	1,229	3,261	100	-	5,892	18,439

수출채권 손실충당금 (주1)	455,235

기손상매출채권 손실충당금	604,044

손실충당금 총액	1,077,718

순장부금액	11,130,826

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

마. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제48기 1분기	제47기	제46기

상품	974,821	1,010,717	359,313

제품	7,714,551	8,996,190	11,046,417

재공품	1,503,010	1,728,641	1,831,262

원재료	3,462,120	2,983,169	6,495,422

부재료	549,404	583,785	831,917

저장품	474,080	442,235	554,184

미착품	1,531,591	2,226,687	3,246,160

합계	16,209,577	17,971,424	24,364,675

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	11.75%	12.64%	18.49%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.04회	2.47회	3.15회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2025년 01월 03일 - 실사장소 : 용인공장/아산공장 원자재창고, 완제품 창고등 - 재고기준일 : 2024년 12월 31일 - 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였습니다.(3) 재고조사시 전문가의 참여 및 감사인 입회여부등 - 재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 삼일회계법인 입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시하였습니다.(4) 장기체화재고등의 내역 (연결기준) 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능 가치중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당1분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 48(당) 1분기

취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,001,883	(27,062)	974,821

제품	9,086,814	(1,372,263)	7,714,551

재공품	1,662,988	(159,978)	1,503,010

원재료	3,811,026	(348,906)	3,462,120

부재료	549,404	-	549,404

저장품	474,080	-	474,080

미착품	1,531,591	-	1,531,591

합계	18,117,786	(1,908,209)	16,209,577

바. 금융상품의 공정가치 측정(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당1분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당1분기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	7,887,748	7,887,748

매출채권및기타유동채권	매출채권	12,045,761	12,045,761

대손충당금	(914,935)	(914,935)

미수금	4,952,176	4,952,176

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	88,802	88,802

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	11,475,369	11,475,369

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	-	-

기타유동금융자산	단기금융상품	5,000,000	5,000,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	2,648,550	2,648,550

장기매출채권	162,783	162,783

대손충당금	(162,783)	(162,783)

소계	2,648,550	2,648,550

소계	27,013,666	27,013,666

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	709,892	709,892

금융자산 합계	27,723,558	27,723,558

② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	17,023,776	17,023,776

매출채권및기타유동채권	매출채권	13,535,436	13,535,436

대손충당금	(1,036,448)	(1,036,448)

미수금	4,791,830	4,791,830

대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)

미수수익	169,054	169,054

대손충당금	(38,068)	(38,068)

소계	12,763,436	12,763,436

단기대여금및수취채권	단기대여금	1,286,407	1,286,407

대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)

소계	270,000	270,000

기타유동금융자산	단기금융상품	15,000,000	15,000,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	2,642,550	2,642,550

장기매출채권	162,782	162,782

대손충당금	(162,782)	(162,782)

소계	2,642,550	2,642,550

소계	47,701,761	47,701,761

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	706,957	706,957

금융자산 합계	48,408,718	48,408,718

2) 금융부채① 당1분기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	1,197,605	1,197,605

미지급금	1,824,797	1,824,797

소계	3,022,402	3,022,402

유동성리스부채	70,338	70,338

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	302,849	302,849

비유동성리스부채	64,009	64,009

금융부채 합계	3,459,598	3,459,598

② 전기말 (단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	2,306,464	2,306,464

미지급금	2,896,293	2,896,293

소계	5,202,757	5,202,757

유동성리스부채	80,107	80,107

장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	337,767	337,767

비유동성리스부채	76,729	76,729

금융부채 합계	5,697,360	5,697,360

3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당1분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정금융부채

금융수익

이자수익	162,249	-	-	-	-	-	162,249

외환차익	29,815	-	-	-	-	7,417	37,232

외화환산이익	16,100	-	-	-	-	-	16,100

금융수익 소계	208,163	-	-	-	-	7,417	215,581

금융비용

이자비용	-	-	-	-	-	2,771	2,771

외환차손	98,051	-	-	-	-	18,953	117,004

외화환산손실	5,460	-	-	-	-	-	5,460

금융비용 소계	103,512	-	-	-	-	21,724	125,236

기타포괄이익	-

기타포괄-공정가치 측정금융자산평가이익	-	2,935	-	-	-	-	2,935

② 전1분기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정금융부채

금융수익

이자수익	86,136	-	-	-	-	-	86,136

외환차익	15,608	-	-	-	-	-	15,608

외화환산이익	74,761	-	-	-	-	-	74,761

금융수익 소계	176,505	-	-	-	-	-	176,505

금융비용

이자비용	-	-	-	-	-	155,485	155,485

외환차손	76,127	-	-	-	-	-	76,127

금융비용 소계	76,127	-	-	-	-	155,485	231,612

기타포괄이익	-

기타포괄-공정가치 측정금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	-

※ 금융상품의 공정가치에 관련하여 보다 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. (연결)재무제표 주석 중 7. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.