유비쿼스홀딩스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제 19(전) 기 3분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
주식회사 유비쿼스홀딩스와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요 1-1 지배기업의 개요

주식회사 유비쿼스홀딩스(이하 "지배기업")는 2000년 7월 11일 설립되어 정보의 처리, 제공 및 관련 용역과 컴퓨터, 통신관련기기 및 부품의 개발, 제조, 판매, 임대 및 관련 설치, 운영용역 등을 주요 사업으로 영위하여 왔습니다. 지배기업은 2009년 1월 23일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있습니다.지배기업은 2016년 10월 7일자 이사회 결의 및 2017년 1월 25일자 임시주주총회의 승인에 따라 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여 네트워크사업부문과 E 각각 인적분할 및 물적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업은 주식회사 유비쿼스에서 주식회사 유비쿼스홀딩스로 사명을 변경하였으며, 자회사 관리등을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 10,348,314,000원(수권주식수: 100,000,000주, 발행주식수: 18,696,628주, 1주당 액면금액: 500원)이고, 주주는 대표이사 이상근(지분율: 47.17%)과 기타의 주주로 구성되어 있습니다.

1-2 종속기업의 현황

1-2-1 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율	결산월	소재지	업 종

㈜유비쿼스	37.95%	12월	대한민국	네트워크통신장비

㈜유비쿼스인베스트먼트 (*)	100.00%	12월	대한민국	신기술금융사업

UBIQUOSS USA, LLC	100.00%	12월	미국	Technical Service

UI 벤처투자조합 2호	100.00%	12월	대한민국	신기술사업투자조합

㈜넥싸이트	100.00%	12월	대한민국	컴퓨터및주변기기

(*) 당분기 중 지배기업은 종속기업 UBIQUOSS USA, LLC에 ㈜유비쿼스인베스트먼트 지분 100%를 현물출자하였습니다.

1-2-2 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 당분기 및 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

요약재무상태표 (단위 : 원)

피투자기업명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

㈜유비쿼스	119,210,587,939	34,151,346,791	111,913,024,822	31,824,079,768

㈜유비쿼스인베스트먼트	25,067,182,480	202,417,818	24,960,450,675	430,341,867

UBIQUOSS USA, LLC	26,879,222,959	2,693,673,717	2,697,317,019	1,990,170,134

UI 벤처투자조합 2호	7,704,704,878	256,560,700	7,789,335,920	281,560,700

㈜넥싸이트	82,096,429,614	549,092,839	81,345,902,368	471,696,873

요약포괄손익계산서 (단위 : 원)

피투자기업명	당분기	전분기

매출액	분기순손익	매출액	분기순손익

㈜유비쿼스	74,181,378,394	7,949,311,178	51,601,453,146	8,687,216,937

㈜유비쿼스인베스트먼트	1,791,813,571	334,655,854	1,508,386,343	(394,331,426)

UBIQUOSS USA, LLC	5,133,853,725	24,942,586	8,802,108,359	383,465,256

UI 벤처투자조합 2호	6,448,385	(59,631,042)	285,778	(80,359,372)

㈜넥싸이트	3,154,748,583	758,837,644	-	-

㈜유비쿼스이앤엠	-	-	-	(2,516,331)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 반기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 중요한 회계정책

분기재무제표의 작성을 위하여 채택한 회계정책은 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

2-2-1 회계정책의 변경

연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 이외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결기업은 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.1) 리스의 정의종전에 연결기업은 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결기업은 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결기업은 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결기업은 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결기업은 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결기업은 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.2) 리스이용자연결기업은 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 연결기업은 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면연결기업은 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결기업은 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결기업은 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	건 물	차량운반구	합계

당분기말	3,487,361	135,278,293	138,765,654

연결기업은 리스부채를 재무상태표에서 별도로 표시합니다.① 유의적인 회계정책연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결기업은 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결기업의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식합니다(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결기업은 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.연결기업은 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을사용합니다.

3) 리스제공자연결기업이 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결기업이 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결기업은 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결기업은 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 전환시점에 영향을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	230,916,051

리스부채	230,916,051

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결기업은 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.52%입니다.② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용한 결과, 연결기업은 당분기말 현재 사용권자산으로 138,765,654원을 인식하였고, 리스부채로 140,069,584원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결기업은 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결기업은 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는기간 동안 감가상각비 92,150,397원, 이자비용 3,606,733원을 인식하였습니다.

3. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5,083,768	7,195,748

단기예금	87,509,411,234	61,174,816,807

합 계	87,514,495,002	61,182,012,555

당분기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

4. 매출채권및기타유동채권4-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	15,143,105,409	10,999,087,069

대손충당금	(280,361,850)	(280,361,850)

미수금	767,262,383	151,317,993

미수수익	341,566,847	267,834,619

합 계	15,971,572,789	11,137,877,831

4-2 당분기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	280,361,850	-

대손상각비	-	(13,695,000)

연결범위 변동	-	294,056,850

기말금액	280,361,850	280,361,850

5. 기타유동금융자산 5-1 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	26,000,000,000	44,935,613,775

단기매매금융자산	7,588,604,408	7,945,235,828

당기손익-공정가치측정금융자산	14,304,917,318	11,228,906,845

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,768,960,059	14,999,232,943

단기대여금	203,000,000	2,462,005,349

합 계	53,865,481,785	81,570,994,740

5-2 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

수익증권	6,978,223,770	7,095,497,308	7,095,497,308	7,096,072,428

상장지분증권	706,214,400	493,107,100	493,107,100	849,163,400

합 계	7,684,438,170	7,588,604,408	7,588,604,408	7,945,235,828

5-3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

수익증권	15,000,000,000	14,304,917,318	14,304,917,318	11,228,906,845

합 계	15,000,000,000	14,304,917,318	14,304,917,318	11,228,906,845

5-4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

회사채	1,190,750,000	1,294,832,148	1,294,832,148	-

국공채	4,583,500,628	4,474,127,911	4,474,127,911	-

자산담보부채권	-	-	-	14,999,232,943

합 계	5,774,250,628	5,768,960,059	5,768,960,059	14,999,232,943

6. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,977,637,094	1,604,327,820

선급비용	-	1,328,284

합 계	1,977,637,094	1,605,656,104

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	13,926,161,003	(2,369,518,047)	11,556,642,956	9,906,266,956	(1,961,880,806)	7,944,386,150

제 품	13,896,844,035	(1,046,123,382)	12,850,720,653	10,535,810,615	(1,294,132,138)	9,241,678,477

재공품	264,686,111	(13,896,278)	250,789,833	326,165,572	(13,896,278)	312,269,294

미착품	327,966	-	327,966	-	-	-

합 계	28,088,019,115	(3,429,537,707)	24,658,481,408	20,768,243,143	(3,269,909,222)	17,498,333,921

8. 유형자산 8-1 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)