유비쿼스홀딩스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결기업의 개요 1-1 지배기업의 개요 주식회사 유비쿼스(이하 "지배기업")는 2000년 7월 11일 설립되어 정보의 처리, 제공및 관련 용역과 컴퓨터, 통신관련기기 및 부품의 개발, 제조, 판매, 임대 및 관련설치,운영용역 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2009년 1월 23일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 10,600,000천원 (수권주식수: 100,000,000주, 발행주식수: 21,200,000주, 1주당 액면금액: 500원)이고, 당분기말 현재 주주는 대표이사 이상근 ( 지분율: 26.12%)과 기타의 주주로 구성되어 있습니다.

1-2 종속기업의 현황

1-2-1 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율	결산월	소재지	업 종

㈜유비쿼스인베스트먼트	100.00%	12월	대한민국	신기술금융사업

UBIQUOSS USA, LLC	100.00%	12월	미국	Technical Service

UI 벤처투자조합 2호	100.00%	12월	대한민국	벤처투자조합

1-2-2 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 당분기 및 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

요약재무상태표 (단위 : 원)

피투자기업명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

㈜유비쿼스인베스트먼트	27,395,979,633	2,736,251,751	22,426,389,077	468,267,263

UBIQUOSS USA, LLC	297,939,828	25,729,537	343,114,404	57,577,078

UI 벤처투자조합 2호	500,000,000	-	-	-

요약포괄손익계산서 (단위 : 원)

피투자기업명	당분기	전분기

매출액	순손익	매출액	순손익

㈜유비쿼스인베스트먼트	6,955,588,515	2,701,606,068	2,204,088,863	880,576,655

UBIQUOSS USA, LLC	356,776,637	5,420,665	-	(12,982,447)

UI 벤처투자조합 2호	-	-	-	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다

연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.

2-2 중요한 회계정책

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

2-2-1 회계정책의 변경

연결기업은 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 분기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결기업은 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,773,220	2,126,710

단기예금	38,217,653,368	28,143,028,258

합 계	38,221,426,588	28,145,154,968

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

4. 매출채권및기타유동채권 4-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	12,276,326,578	24,549,206,278

대손충당금	(65,234,125)	(65,234,125)

미수금	39,988,686	296,669,182

미수수익	811,813,266	928,819,073

합 계	13,062,894,405	25,709,460,408

4-2 당분기 및 전기 중 매출채권및기타유동채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	65,234,125	68,667,500

대손상각비	-	(3,433,375)

기말금액	65,234,125	65,234,125

5. 기타유동금융자산 5-1 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	4,042,898,761	2,004,769,565

단기매매금융자산	12,903,807,269	10,272,736,353

당기손익인식금융자산	5,006,280,000	25,060,869,055

매도가능금융자산	68,247,177,126	54,692,464,341

단기대여금	1,150,486,640	5,242,286,759

통화선도	519,856,572	26,604,956

합 계	91,870,506,368	97,299,731,029

5-2 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산에 계상된 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

수익증권	9,253,480,065	9,288,645,554	9,288,645,554	8,751,902,103

상장지분증권	4,479,761,530	3,615,161,715	3,615,161,715	1,520,834,250

합 계	13,733,241,595	12,903,807,269	12,903,807,269	10,272,736,353

5-3 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산에 계상된 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

ELS / DLS	5,000,000,000	5,006,280,000	5,006,280,000	25,060,869,055

상기 주가지수연계상품 및 파생상품연계증권은 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다.

5-4 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산에 계상된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

회사채	9,079,887,042	9,865,694,641	9,865,694,641	12,855,321,041

자산담보부채권	40,000,000,000	40,002,608,443	40,002,608,443	27,981,746,511

수익증권	17,318,020,000	17,419,359,642	17,419,359,642	11,855,396,789

상장지분증권	999,790,000	959,514,400	959,514,400	-

비상장지분증권(*)	-	-	-	2,000,000,000

합 계	67,397,697,042	68,247,177,126	68,247,177,126	54,692,464,341

(*) 상기 비상장지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

5-5 보고기간종료일 현재 연결기업이 체결하고 있는 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계약처	계약일	만기일	매 도	매 입	약정환율	누적평가손익

통 화	금 액	통 화	금 액

NH투자증권	2015-12-22	2016-12-23	USD	2,500,000	KRW	2,946,750,000	1,178.70	191,863,894

NH투자증권	2016-03-14	2017-03-16	USD	2,000,000	KRW	2,374,000,000	1,187.00	169,998,080

NH투자증권	2016-05-26	2017-05-31	USD	2,000,000	KRW	2,363,000,000	1,181.50	157,994,598

합 계	6,500,000	7,683,750,000	519,856,572

보고기간종료일 현재 상기 선물환거래와 관련하여 매도가능금융자산 (비유동) 2,681,558,996원 을 NH투자증권에 담보로 제공하고 있습니다.

6. 기타유동자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동자산은 전액 선급금입니다.

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	9,457,873,156	(2,537,700,189)	6,920,172,967	10,587,056,184	(2,602,748,059)	7,984,308,125

제품	8,369,202,098	(1,655,192,748)	6,714,009,350	9,402,252,700	(2,426,927,085)	6,975,325,615

미착품	-	-	-	382,219	-	382,219

합 계	17,827,075,254	(4,192,892,937)	13,634,182,317	19,989,691,103	(5,029,675,144)	14,960,015,959

8. 유형자산 8-1 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)