유비쿼스홀딩스 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 기 반기 2017년 01월 01일부터 2017년 06월 30일까지
제 17(전) 기 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지
주식회사 유비쿼스홀딩스(구, 주식회사 유비쿼스)와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요 1-1 지배기업의 개요

주식회사 유비쿼스홀딩스(이하 "지배기업")는 2000년 7월 11일 설립되어 정보의 처리, 제공 및 관련 용역과 컴퓨터, 통신관련기기 및 부품의 개발, 제조, 판매, 임대 및 관련 설치, 운영용역 등을 주요 사업으로 영위하여 왔습니다. 지배기업은 2009년 1월 23일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있습니다.지배기업은 2016년 10월 7일자 이사회 결의 및 2017년 1월 25일자 임시주주총회의 승인에 따라 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여 네트워크사업부문과 E 각각 인적분할 및 물적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업은 주식회사 유비쿼스에서 주식회사 유비쿼스홀딩스로 사명을 변경하였으며, 자회사 관리등을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 한편, 중단영업에서 발생한 손익은 포괄손익계산서에서 중단영업손익으로 구분하여 표시하고 비교표시되는 전반기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다26 참조>. 당반기말 현재 납입자본금은 8,038,022,500원(수권주식수: 100,000,000주, 발행주식수: 16,076,045주, 1주당 액면금액: 500원)이고, 주주는 대표이사 이상근(지분율: 26.12%)과 기타의 주주로 구성되어 있습니다.

1-2 종속기업의 현황

1-2-1 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율	결산월	소재지	업 종

㈜유비쿼스이앤엠(*)	100.00%	12월	대한민국	신사업

㈜유비쿼스인베스트먼트	100.00%	12월	대한민국	신기술금융사업

UBIQUOSS USA, LLC	100.00%	12월	미국	Technical Service

UI 벤처투자조합 2호	100.00%	12월	대한민국	신기술사업투자조합

(*) 당반기 중 ㈜유비쿼스이앤엠이 지배기업의 물적분할에 의하여 신규로 설립되어 연결대상에 포함되었습니다.

1-2-2 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 당반기 및 전반기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

요약재무상태표 (단위 : 원)

피투자기업명	당반기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

㈜유비쿼스이앤엠	81,680,262,263	541,932,410	-	-

㈜유비쿼스인베스트먼트	26,695,886,486	1,180,495,630	27,071,477,325	2,488,674,569

UBIQUOSS USA, LLC	371,781,349	11,181,288	322,298,829	12,497,751

UI 벤처투자조합 2호	2,408,365,410	-	1,005,010,758	-

요약포괄손익계산서 (단위 : 원)

피투자기업명	당반기	전반기

매출액	반기순손익	매출액	반기순손익

㈜유비쿼스이앤엠	-	355,895,720	-	-

㈜유비쿼스인베스트먼트	1,785,852,314	932,588,100	6,805,887,649	2,862,296,906

UBIQUOSS USA, LLC	233,849,617	68,609,147	242,071,498	14,854,282

UI 벤처투자조합 2호	66,952	(96,645,348)	-	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 반기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 중요한 회계정책 중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

2-2-1 회계정책의 변경

연결기업은 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업은 동 기준서의 공시요구사항을 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에 공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 반기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

③ 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

- 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

- 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

- 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리

개정 기준서 적용시 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	2,800	3,541,420

단기예금	56,487,872,533	28,671,691,024

합 계	56,487,875,333	28,675,232,444

당반기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

4. 매출채권및기타유동채권4-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	116,673,388	16,295,228,755

대손충당금	-	(58,367,375)

미수금	602,718,505	18,669,833

미수수익	917,864,021	910,438,114

합 계	1,637,255,914	17,165,969,327

4-2 당반기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	58,367,375	65,234,125

대손상각비	-	(6,866,750)

분할	(58,367,375)	-

기말금액	-	58,367,375

5. 기타유동금융자산 5-1 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	6,985,539,083	2,020,000,000

단기매매금융자산	10,928,677,021	12,427,633,992

당기손익인식금융자산	-	10,464,073,465

매도가능금융자산	15,532,937,474	72,390,687,184

단기대여금	1,510,000,000	5,030,860,917

합 계	34,957,153,578	102,333,255,558

5-2 보고기간종료일 현재 유동자산에 계상된 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

수익증권	9,517,653,684	9,697,469,971	9,697,469,971	9,173,885,032

상장지분증권	1,069,995,000	1,231,207,050	1,231,207,050	3,253,748,960

합 계	10,587,648,684	10,928,677,021	10,928,677,021	12,427,633,992

5-3 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

ELS / DLS	-	10,464,073,465

상기 주가지수연계상품 및 파생상품연계증권은 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다.

5-4 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

회사채	3,080,206,233	3,074,141,548	3,074,141,548	6,113,410,123

자산담보부채권	-	-	-	54,996,666,735

수익증권	10,047,312,451	10,441,787,926	10,441,787,926	9,795,019,326

상장지분증권	1,773,103,500	2,017,008,000	2,017,008,000	1,485,591,000

합 계	14,900,622,184	15,532,937,474	15,532,937,474	72,390,687,184

5-5 보고기간종료일 현재 연결기업이 체결하고 있는 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계약처	계약일	만기일	매 도	매 입	약정환율	평가손익

통 화	금 액	통 화	금 액

NH투자증권	2017-05-31	2017-12-04	USD	2,000,000	KRW	2,236,200,000	1,118.10	(46,215,299)

NH투자증권	2017-06-27	2017-09-29	USD	2,500,000	KRW	2,831,250,000	1,132.50	(25,427,541)

합 계	4,500,000	5,067,450,000	(71,642,840)

한편, 보고기간종료일 현재 선물환거래와 관련하여 매도가능금융자산(비유동) 1,624,157,920원을 NH투자증권에 담보로 제공하고 있습니다.

6. 기타유동자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동자산은 전액 선급금입니다.

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	-	-	-	6,239,035,208	(1,892,898,574)	4,346,136,634

제 품	-	-	-	7,889,495,419	(1,649,532,644)	6,239,962,775

미착품	-	-	-	816,723	-	816,723

합 계	-	-	-	14,129,347,350	(3,542,431,218)	10,586,916,132

8. 유형자산 8-1 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)