유비쿼스홀딩스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 분기 : 2021년 09월 30일 현재
제 21(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 유비쿼스홀딩스와 그 종속기업

1. 일 반 사항

주식회사 유비쿼스홀딩스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여, "연결회사")는 2000년 7월 11일 설립되어 정보의 처리, 제공 및 관련 용역과 컴퓨터, 통신관련기기 및 부품의 개발, 제조, 판매, 임대 및 관련 설치, 운영용역 등을주요 사업으로 영위하여 왔습니다. 지배기업은 2009년 1월 23일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있습니다.지배기업은 2016년 10월 7일자 이사회 결의 및 2017년 1월 25일자 임시주주총회의 승인에 따라 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여 네트워크사업부문과 E 각각 인적분할 및 물적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업은 주식회사 유비쿼스에서 주식회사 유비쿼스홀딩스로 사명을 변경하였으며, 자회사 관리 등을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 한편, 지배기업은 공정거래법 개정에 따라 지주회사 자산총액 요건에 충족하지 못하여 2021년 4월 30일 지주회사 적용제외 신고를 하였으며, 2021년 5월 17일 공정거래위원회로부터 지주회사 적용제외 통지를 받았으나 지배기업이 영위하고 있는 지주사업의 주요사업에는변동사항이 없습니다.당분기말 현재 납입자본금은 10,348,314,000원(수권주식수: 100,000,000주, 발행주식수: 18,696,628주, 1주당 액면금액: 500원)이고, 주주는 대표이사 이상근(지분율: 47.17%)과 기타의 주주로 구성되어 있습니다. 한편, 전기이전에 자기주식 2,000,000주를 이익잉여금을 재원으로 소각함에 따라 당분기말 및 전기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(1) 종속기업의 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	결산월	소재지	업 종

당분기	전기

㈜유비쿼스	37.96%	37.96%	12월	대한민국	네트워크통신장비

㈜넥싸이트	100.00%	100.00%	12월	대한민국	컴퓨터및주변기기

㈜바이랩(*1)	47.66%	47.66%	12월	대한민국	의료용기기

UBIQUOSS USA, LLC(*2)	100.00%	100.00%	12월	미국	Global Technical Service Sales

㈜유비쿼스인베스트먼트	100.00%	100.00%	12월	대한민국	신기술금융사업

UI 벤처투자조합 2호(*3)	-	100.00%	12월	대한민국	신기술사업투자조합

(*1) 전기 연결회사내 종속기업 ㈜넥싸이트는 ㈜바이랩의 구주취득 및 추가출자를 통해 의결권 행사가능 지분 44.84%(보통주 47.66%)를 보유하게 되어, 의결권 과반수 미만이나 이사회를 통해 실질적인 지배력을 획득함에 따라, 동사가 연결대상에 포함되었습니다.(*2) 전전기 중 ㈜유비쿼스인베스트먼트 지분 100%를 UBIQUOSS USA,LLC에 현물출자하여 UBIQUOSS USA,LLC가 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다. (*3) 당분기 중 연결회사 내 종속기업 UI벤처투자조합2호가 투자조합 재산을 모두 분배하고 해산함에 따라 동사가 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 요약재무상태표 (단위 : 원)

피투자기업명	당분기말	전기말

총자산	총부채	총자본	자산총액	부채총액	총자본

㈜유비쿼스	156,004,999,167	36,358,542,393	119,646,456,774	142,049,922,520	39,974,841,684	102,075,080,836

㈜넥싸이트	85,630,167,463	529,187,084	85,100,980,379	84,121,745,977	663,827,356	83,457,918,621

㈜바이랩	5,003,422,186	1,562,715,295	3,440,706,891	6,204,205,901	1,461,985,994	4,742,219,907

UBIQUOSS USA, LLC	27,309,176,023	2,445,117,126	24,864,058,897	25,940,217,085	1,530,772,470	24,409,444,615

㈜유비쿼스인베스트먼트	30,614,138,415	1,433,880,980	29,180,257,435	28,697,431,929	994,614,200	27,702,817,729

UI 벤처투자조합 2호	-	-	-	9,302,501,194	40,889,392	9,261,611,802

② 요약포괄손익계산서 (단위 : 원)

피투자기업명	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

㈜유비쿼스	106,468,180,059	20,880,360,497	20,849,296,578	81,356,237,028	12,854,079,178	12,950,281,567

㈜넥싸이트	4,461,628,086	1,650,185,129	1,643,061,758	2,525,899,073	1,420,463,166	1,530,006,650

㈜바이랩(*1)	-	(1,349,490,992)	(1,349,490,992)	-	(500,611,318)	(500,611,318)

UBIQUOSS USA, LLC	8,748,754,471	348,123,352	454,614,282	5,839,651,825	264,839,822	269,649,169

㈜유비쿼스인베스트먼트	2,858,194,703	1,477,439,706	1,477,439,706	3,132,886,946	1,432,320,698	1,432,320,698

UI 벤처투자조합 2호(*2)	19,555,297	(927,860,726)	(927,860,726)	4,190,562	(223,597,479)	(223,597,479)

(*1) ㈜바이랩은 2020년 6월 30일을 간주취득일로 적용하여, 간주취득일 이후의 손익을 표시하였습니다.(*2) UI 벤처투자조합 2호 처분일까지의 당분기 손익을 표시하였습니다.

(3) 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 없습니다.

2) 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 기업.

기업명	사 유

UI 벤처투자조합 2호	당분기 중 투자조합 재산을 모두 분배하고 해산함에 따라 동사가연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 변경을 제외하고는 2020년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 연결회사는 2021년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

⑤ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 주요 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석3(1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 재확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다.이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

2) 법인세비용중간기간의 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상하는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법세율을 중간기간의 세전전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 재무위험관리연결회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타유동채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산>

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	20,686,556,420	20,686,556,420	18,457,986,190	18,457,986,190

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	14,082,881,422	14,082,881,422	10,697,858,372	10,697,858,372

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,189,870,087	1,189,870,087	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	7,168,668,634	7,168,668,634	4,437,005,588	4,437,005,588

소 계	43,127,976,563	43,127,976,563	33,592,850,150	33,592,850,150

자산>

현금및현금성자산	56,364,034,771	56,364,034,771	92,294,605,057	92,294,605,057

매출채권및기타유동채권	12,559,749,082	12,559,749,082	11,454,767,722	11,454,767,722

기타유동금융자산	107,271,884,614	107,271,884,614	71,183,456,632	71,183,456,632

기타비유동금융자산	7,248,556,609	7,248,556,609	7,718,341,761	7,718,341,761

소 계	183,444,225,076	183,444,225,076	182,651,171,172	182,651,171,172

부채>

매입채무및기타유동채무	23,285,553,303	23,285,553,303	22,959,515,092	22,959,515,092

단기차입금	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

상환전환우선주부채	840,380,890	840,380,890	840,380,890	840,380,890

기타유동금융부채	438,989,576	438,989,576	502,550,612	502,550,612

기타비유동금융부채	655,059,304	655,059,304	636,837,238	636,837,238

소 계	27,219,983,073	27,219,983,073	26,939,283,832	26,939,283,832

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)