유비쿼스홀딩스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 기 3분기 : 2020년 09월 30일 현재
제 20(전) 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 유비쿼스홀딩스와 그 종속기업

1. 일 반 사항

주식회사 유비쿼스홀딩스(이하 "지배기업")는 2000년 7월 11일 설립되어 정보의 처리, 제공 및 관련 용역과 컴퓨터, 통신관련기기 및 부품의 개발, 제조, 판매, 임대 및 관련 설치, 운영용역 등을 주요 사업으로 영위하여 왔습니다. 지배기업은 2009년 1월 23일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있습니다.지배기업은 2016년 10월 7일자 이사회 결의 및 2017년 1월 25일자 임시주주총회의 승인에 따라 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여 네트워크사업부문과 E 각각 인적분할 및 물적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업은 주식회사 유비쿼스에서 주식회사 유비쿼스홀딩스로 사명을 변경하였으며, 자회사 관리 등을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 10,348,314,000원(수권주식수: 100,000,000주, 발행주식수: 18,696,628주, 1주당 액면금액: 500원)이고, 주주는 대표이사 이상근(지분율: 47.17%)과 기타의 주주로 구성되어 있습니다. 한편, 전기이전에 자기주식 2,000,000주를 이익잉여금을 재원으로 소각함에 따라 당반기말 및 전기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(1) 종속기업의 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업 종	소유지분율	소재지

당분기	전기

㈜유비쿼스	대한민국	네트워크통신장비	37.95%	37.95%	대한민국

㈜넥싸이트	대한민국	컴퓨터및주변기기	100.00%	100.00%	대한민국

㈜바이랩(*1)	대한민국	의료용기기	47.66%	-	대한민국

UBIQUOSS USA, LLC	미국	Technical Service	100.00%	100.00%	미국

㈜유비쿼스인베스트먼트(*2)	대한민국	신기술금융사업	100.00%	100.00%	대한민국

UI 벤처투자조합 2호	대한민국	신기술사업투자조합	100.00%	100.00%	대한민국

(*1) 당분기 중 연결실체내 종속기업 ㈜넥싸이트는 ㈜바이랩의 구주취득 및 추가출자를 통해 의결권 행사가능 지분 44.84%(보통주 47.66%)를 보유하고 있습니다. 주주간 계약에 의해 이사 과반수 지명권 등을 통하여 동사를 실질적으로 지배하고 있으므로, 연결대상에 포함되었습니다. (*2) 전기 중 지배기업은 종속기업 UBIQUOSS USA, LLC에 ㈜유비쿼스인베스트먼트 지분 100%를 현물출자하였습니다.

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

요약재무상태표 (단위 : 원)

피투자기업명	당분기말	전기말

총자산	총부채	총자본	자산총액	부채총액	총자본

㈜유비쿼스	128,850,850,698	30,037,915,051	98,812,935,647	127,751,791,150	39,584,349,120	88,167,442,030

㈜넥싸이트	83,740,087,612	435,640,542	83,304,447,070	82,397,023,300	622,582,880	81,774,440,420

㈜바이랩	6,891,889,378	1,208,323,376	5,683,566,002	-	-	-

UBIQUOSS USA, LLC	26,245,700,006	1,786,262,916	24,459,437,090	25,349,540,354	1,159,752,433	24,189,787,921

㈜유비쿼스인베스트먼트	27,633,504,571	828,517,608	26,804,986,963	25,905,667,167	533,000,902	25,372,666,265

UI 벤처투자조합 2호	8,269,930,964	1,166,432,205	7,103,498,759	8,495,709,488	266,121,938	8,229,587,550

요약포괄손익계산서 (단위 : 원)

피투자기업명	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

㈜유비쿼스	81,356,237,028	12,854,079,178	12,950,281,567	74,181,378,394	7,949,311,178	8,043,346,694

㈜넥싸이트	2,525,899,073	1,420,463,166	1,530,006,650	3,154,748,583	758,837,644	673,131,280

㈜바이랩(*)	-	(500,611,318)	(500,611,318)	-	-	-

UBIQUOSS USA, LLC	5,839,651,825	264,839,822	269,649,169	5,133,853,725	24,942,586	78,402,357

㈜유비쿼스인베스트먼트	3,132,886,946	1,432,320,698	1,432,320,698	1,791,813,571	334,655,854	334,655,854

UI 벤처투자조합 2호	4,190,562	(223,597,479)	(223,597,479)	6,448,385	(59,631,042)	(59,631,042)

(*) (주)바이랩은 6월 30일을 간주취득일로 적용했으며, 간주취득일 이후 손익을 표시했습니다. (3) 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1) 당반기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

㈜바이랩	당분기에 지분 47.66% 취득하는 등 실질적 지배력 획득을 통해 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2019년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(3) 주요 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석3(1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2019년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산>

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	13,567,692,165	13,567,692,165	33,729,034,780	33,729,034,780

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	15,604,599,826	15,604,599,826	24,969,312,961	24,969,312,961

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	4,473,271,096	4,473,271,096

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	4,706,703,539	4,706,703,539	1,180,223,255	1,180,223,255

소 계	33,878,995,530	33,878,995,530	64,351,842,092	64,351,842,092

자산>

현금및현금성자산	88,925,671,014	88,925,671,014	99,074,132,528	99,074,132,528

매출채권및기타유동채권	12,009,677,905	12,009,677,905	10,384,508,813	10,384,508,813

기타유동금융자산	66,167,962,071	66,167,962,071	26,006,972,603	26,006,972,603

기타비유동금융자산	8,126,191,204	8,126,191,204	8,762,472,235	8,762,472,235

소 계	175,229,502,194	175,229,502,194	144,228,086,179	144,228,086,179

부채>

매입채무및기타유동채무	16,568,207,777	16,568,207,777	17,042,141,085	17,042,141,085

단기차입금	840,380,890	840,380,890	-	-

상환전환우선주부채	2,000,000,000	2,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

기타유동금융부채	213,206,063	213,206,063	178,378,503	178,378,503

기타비유동금융부채	662,454,393	662,454,393	691,643,399	691,643,399

소 계	20,284,249,123	20,284,249,123	22,912,162,987	22,912,162,987

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)