LS증권 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 22 기 2020년 1월 1일부터 12월 31일까지
제 21 기 2019년 1월 1일부터 12월 31일까지
이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이베스트투자증권주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결실체')의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월 15일에 설립되었습니다. 이후 지배기업은 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 지배기업은 2007년2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 보통주 277,406백만원, 우선주 57,709백만원으로 총 335,115백만 원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명	주 식 수	지 분 율

보통주	지앤에이사모투자전문회사	34,239,190	61.7

기타	21,242,000	38.3

합계	55,481,190	100.0

우선주	베스트솔루션제일차주식회사	3,847,263	33.3

베스트솔루션제이차주식회사	7,694,527	66.7

합계	11,541,790	100.0

(주) 지배기업은 2020년 2월 14일을 납입기일로 하여 기명식 전환우선주 11,541,790주(자본금 577억원)를 제3자배정 방법을 통해 유상증자 하였습니다(주석 26 참조).

(2) 종속기업 현황 보고기간종료일 현재 연결실체의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업은 모두구조화기업으로, 그 현황은 다음과 같습니다. 1) 종속기업(구조화기업) 종속기업명 주요 영업활동 소재지 지분율(주1) 사용 재무제표일 부산초량이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 하남신장이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트호매실제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 강릉베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 스타세븐원주베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 하남미사이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 희진제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 시흥대야이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 반디제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 광주농성이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이프성수제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 성수이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 빅토리제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 대구수성이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 순천덕암이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이프다산제삼차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 파주운정이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 광양광영이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 도안이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 재연제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 세종베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 선화1베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 석우제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 오엠유동화제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 한강베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 와이디투이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 모현베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 용인죽전이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 고산베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스파크제칠차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스알파제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스파크제삼차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. 종속기업명 주요 영업활동 소재지 지분율(주1) 사용 재무제표일 써니솔루션제칠차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 부산초량이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 밴드오브브라더스제칠차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 하남신장이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 군포송정이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 대구화원이베스트 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트호매실제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 강릉베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스파크제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 충무로제일이베스트 ㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 스타세븐원주베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 하남미사이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 총포괄손익 부산초량이베스트㈜ 8,111,882 8,191,879 (80,016) (79,998) (79,998) 하남신장이베스트㈜ 7,330,008 7,399,811 (70,016) (69,825) (69,825) 이베스트호매실제일차㈜ 5,148,010 5,192,444 (12) 71 71 강릉베스트㈜ 5,064,140 5,114,162 (50,033) (50,011) (50,011) 스타세븐원주베스트㈜ 5,065,362 5,115,369 (50,006) (50,006) (50,006) 하남미사이베스트㈜ 5,091,603 5,141,627 27,480 27,492 27,492 희진제일차㈜ 3,679,542 3,560,386 119,036 119,156 119,156 시흥대야이베스트㈜ 2,022,085 2,069,617 (47,536) (47,533) (47,533) 반디제이차㈜ 4,046,957 4,064,664 (17,805) (17,708) (17,708) 광주농성이베스트㈜ 5,065,427 5,115,421 (50,024) (49,994) (49,994) 이프성수제일차㈜ 5,041,179 5,091,081 (49,916) (49,903) (49,903) 성수이베스트㈜ 5,128,181 5,178,197 (50,036) (50,017) (50,017) 빅토리제이차㈜ 4,211,237 4,230,049 (18,817) (18,823) (18,823) 대구수성이베스트㈜ 10,123,712 10,223,734 (100,036) (100,021) (100,021) 순천덕암이베스트㈜ 8,069,320 8,149,330 (80,021) (80,010) (80,010) 이프다산제삼차㈜ 10,306,360 10,405,945 (99,757) (99,586) (99,586) 파주운정이베스트㈜ 8,251,191 8,331,142 (80,012) (79,951) (79,951) 광양광영이베스트㈜ 10,257,775 10,357,751 (100,000) (99,976) (99,976) 도안이베스트㈜ 10,142,600 10,242,603 (100,016) (100,003) (100,003) 재연제일차㈜ 500,038 505,042 (5,006) (5,005) (5,005) 세종베스트제일차㈜ 7,758 492,390 (484,633) (484,633) (484,633) 선화1베스트제일차㈜ 1,987 2,000 (14) (14) (14) 석우제일차㈜ 192,500 192,500 (2) (2) (2) 오엠유동화제일차㈜ 4,514,917 4,559,919 (45,010) (45,002) (45,002) 한강베스트제일차㈜ 5,066,390 5,108,559 (42,176) (42,171) (42,171) 고산베스트제일차㈜ 10,070,966 10,162,973 (92,014) (92,009) (92,009) 모현베스트㈜ 5,050,262 5,100,260 (50,000) (49,999) (49,999) 용인죽전이베스트㈜ 6,056,430 6,115,370 (58,940) (58,940) (58,940) 와이디투이베스트㈜ 1,002,958 1,013,000 (10,044) (10,043) (10,043) 킹스파크제칠차㈜ 12,134,525 12,291,009 (156,498) (156,484) (156,484) 킹스알파제일차㈜ 5,329,010 5,379,008 (50,001) (49,999) (49,999) 킹스파크제삼차㈜ 297,197 300,197 (3,000) (3,000) (3,000) (단위:천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 총포괄손익 써니솔루션제칠차㈜ 30,753,500 31,735,240 (478) - (274,347) 부산초량이베스트㈜ 8,190,226 8,190,225 (16) (2) (2) 밴드오브브라더스제칠차㈜ 7,010,104 7,024,536 (8,921) (8,889) (8,889) 하남신장이베스트㈜ 7,336,303 7,336,280 (76) 26 26 군포송정이베스트㈜ 10,256,666 10,256,853 (330) (187) (187) 대구화원이베스트㈜ 10,215,788 10,315,755 (100,010) (99,968) (99,968) 이베스트호매실제일차㈜ 5,073,854 5,118,358 (44,514) (44,506) (44,506) 강릉베스트㈜ 10,169,206 10,169,216 (19) (12) (12) 킹스파크제이차㈜ 15,344,441 15,344,490 (414) (49) (49) 충무로제일이베스트㈜ 5,000,221 5,050,221 (50,000) (50,000) (50,000) 스타세븐원주베스트㈜ 5,162,145 5,162,145 (4) (2) (2) 하남미사이베스트㈜ 5,076,936 5,154,452 (77,516) (77,516) (77,516) (4) 연결대상범위당기 및 전기 중 연결실체에 대한 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다. 구분 종속기업명 사유 연결포함 (신규) 희진제일차㈜ 실질적 지배 시흥대야이베스트㈜ 실질적 지배 반디제이차㈜ 실질적 지배 광주농성이베스트㈜ 실질적 지배 이프성수제일차㈜ 실질적 지배 성수이베스트㈜ 실질적 지배 빅토리제이차㈜ 실질적 지배 대구수성이베스트㈜ 실질적 지배 순천덕암이베스트㈜ 실질적 지배 이프다산제삼차㈜ 실질적 지배 파주운정이베스트㈜ 실질적 지배 광양광영이베스트㈜ 실질적 지배 도안이베스트㈜ 실질적 지배 재연제일차㈜ 실질적 지배 세종베스트제일차㈜ 실질적 지배 선화1베스트제일차㈜ 실질적 지배 석우제일차㈜ 실질적 지배 오엠유동화제일차㈜ 실질적 지배 한강베스트제일차㈜ 실질적 지배 와이디투이베스트㈜ 실질적 지배 모현베스트㈜ 실질적 지배 용인죽전이베스트㈜ 실질적 지배 고산베스트제일차㈜ 실질적 지배 킹스파크제칠차㈜ 실질적 지배 킹스알파제일차㈜ 실질적 지배 킹스파크제삼차㈜ 실질적 지배 연결제외 써니솔루션제칠차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 밴드오브브라더스제칠차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 군포송정이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 대구화원이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 킹스파크제이차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 충무로제일이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 구분 종속기업명 사유 연결포함 (신규) 부산초량이베스트㈜ 실질적 지배 밴드오브브라더스제칠차㈜ 실질적 지배 하남신장이베스트㈜ 실질적 지배 군포송정이베스트㈜ 실질적 지배 대구화원이베스트㈜ 실질적 지배 이베스트호매실제일차㈜ 실질적 지배 강릉베스트㈜ 실질적 지배 킹스파크제이차㈜ 실질적 지배 충무로제일이베스트㈜ 실질적 지배 스타세븐원주베스트㈜ 실질적 지배 하남미사이베스트㈜ 실질적 지배 연결제외 여의제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 ⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 수익인식 연결실체는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다. 한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 연결실체는 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다. 연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식 연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며,금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다. - 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다. - 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다. - 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다 4) 외화환산 연결실체의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공 정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 퇴직급여비용 연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 기구비품 5년 기타유형자산(사용권자산) (주) (주) 연결실체의 자산 중 기타유형자산(사용권자산)은 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날을 내용연수로 사용하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경 우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경 우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 11) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 12) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. ① 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ② 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 연결실체는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ④ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융이익 항목으로 계상하고 있습니다 ⑤ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. ⑥ 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. ⑦ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 13) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분 해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 14) 금융부채와 지분상품 ① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. ④ 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. ⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. ⑥ 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. ⑦ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ⑧ 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다. ⑨ 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 기타영업외손익 항목으로 인식합니다. 15) 환매조건부채권매도 등 연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.16) 매도유가증권 연결실체는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다. 17) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 18) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치 주석43 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석43 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 상각후원가측정금융자산 등에 대해 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 주석2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. (3) 리스기간 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 파생결합증권 매매목적파생상품 예치금 - - - 542,009,931 - 542,009,931 당기손익-공정가치측정유가증권 3,571,301,779 528,873 - - - 3,571,830,652 파생상품 - - 7,866,838 - - 7,866,838 상각후원가측정대출채권 - - - 972,128,667 - 972,128,667 기타금융자산(주1) - - - 2,515,007,660 - 2,515,007,660 합계 3,571,301,779 528,873 7,866,838 4,029,146,258 - 7,608,843,748 (주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 파생결합증권 매매목적파생상품 예치금 - - - 223,466,998 - 223,466,998 당기손익-공정가치측정유가증권 2,941,954,747 10,963,743 - - - 2,952,918,490 파생상품 - - 2,543,298 - - 2,543,298 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) - - - - 1,200,000 1,200,000 상각후원가측정대출채권 - - - 633,262,204 - 633,262,204 기타금융자산(주2) - - - 665,425,284 - 665,425,284 합계 2,941,954,747 10,963,743 2,543,298 1,522,154,486 1,200,000 4,478,816,274 (주1) 증권업협회비로서 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 재분류하였습니다. (주2) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산(예치금)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1) 한국증권금융 718,631,942 384,311,161 손해배상공동기금 한국거래소 27,564,782 22,403,136 소계 746,196,724 406,714,297 상각후원가측정금융자산(예치금) 투자자예탁금별도예치금(예금)(주1) 한국증권금융 135,477,184 501,629 대차거래이행보증금 한국증권금융 192,620,997 57,500,000 장내파생상품거래예치금(주1) ㈜우리은행 등 63,100,014 55,089,449 유통금융담보금 한국증권금융 29,700,000 26,100,000 특정예금(주2) ㈜우리은행 등 20,500 20,500 장내파생상품매매증거금 한국증권금융 75,000,000 53,000,000 주식매매증거금 한국증권금융 14,087,729 3,117,706 기타(정기예금)(주2) ㈜우리은행 3,000,000 3,000,000 기타(외화예치금)(주1) ㈜우리은행 등 26,178,342 22,146,561 스왑증거금 2,300,000 - 소계 541,484,766 220,475,845 합계 1,287,681,490 627,190,142 (주1) 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 한국증권금융에 예치하고 있습니다. 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래관련하여 해외FCM과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타(외화예치금)은 해외주식 거래와 관련하여 해외예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다. (주2) 정기예금은 당좌대출한도 약정 및 소액결제 관련하여 질권이 설정되어 있으며 특정예금은 당좌개설보증금입니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보제공된 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 목적 기관 당기말 전기말 비고 주식 대차거래 한국예탁결제원 422,739,007 166,277,633 질권설정 한국증권금융 31,172,590 58,181,194 질권설정 장내파생상품매매증거금 한국거래소 34,270,070 57,802,980 질권설정 국채 유통금융 한국증권금융 - - 질권설정 대차거래 한국증권금융 117,302,145 34,093,917 질권설정 한국예탁결제원 86,098,073 - 질권설정 손해배상공동기금 한국거래소 - - 질권설정 주식기관결제 한국예탁결제원 - - 질권설정 장내파생상품매매증거금 한국거래소 - - 질권설정 증권시장거래증거금 한국거래소 - - 질권설정 특수채 대차거래 한국예탁결제원 10,103,261 - 질권설정 한국증권금융 129,216,919 24,313,637 질권설정 장내파생상품매매증거금 한국거래소 19,687,905 - 질권설정 증권시장거래증거금 한국거래소 15,078,440 - 질권설정 회사채 대차거래 한국예탁결제원 5,009,543 - 질권설정 한국증권금융 297,161,993 420,638,610 질권설정 전단채 자금 차입 담보 비디에스에프제이십차㈜ 10,000,000 40,000,000 질권설정 여의제삼차㈜ 25,000,000 53,000,000 질권설정 여의제사차㈜ 9,000,000 10,500,000 질권설정 1,211,839,946 864,807,971 5. 현금및예치금 (1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 79,518,526 18,081,438 예치금 542,009,931 223,466,998 합계 621,528,457 241,548,436 (2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 3,346,555 2,856,551 외화예금 10,464,014 8,873,359 당좌예금 407,957 851,528 MMDA 15,300,000 5,500,000 발행어음 30,000,000 - 기타예금 20,000,000 - 합계 79,518,526 18,081,438 (3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자자예탁금별도예치금(예금) 136,002,350 1,077,637 대차거래이행보증금 192,620,997 57,500,000 장내파생상품거래예치금 63,100,014 55,089,449 장내파생상품매매증거금 75,000,000 53,000,000 주식매매증거금 14,087,728 3,117,706 스왑증거금 2,300,000 - 유통금융담보금 29,700,000 26,100,000 특정예금 20,500 20,500 기타예치금 26,178,342 21,561,707 정기예적금 3,000,000 3,000,000 저축성보험예금 - 3,000,000 합계 542,009,931 223,466,999 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정유가증권 주식 547,466,349 211,371,806 상품주식 512,848,240 194,655,643 상환전환우선주 34,618,109 16,716,163 출자금 55,424,978 24,309,306 신주인수권 6,775,447 5,402,280 국채ㆍ지방채 464,984,651 247,230,204 금융채ㆍ특수채 593,659,738 556,682,226 회사채 811,209,472 943,977,722 전자단기사채 67,862,970 103,500,000 집합투자증권 247,367,527 414,324,081 외화증권 205,041 17,111,322 투자자예탁금별도예치금(신탁) 740,943,431 391,603,370 손해배상공동기금 27,564,782 22,403,136 파생결합증권 528,873 10,963,743 기타 7,837,393 4,039,295 소계 3,571,830,652 2,952,918,490 파생상품자산 (주석19 참조) 장내파생상품 6,997,233 2,039,771 장외파생상품 869,606 503,527 소계 7,866,838 2,543,298 합계 3,579,697,490 2,955,461,788 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치항목지정금융자산은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정유가증권의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전장부가액 평가후장부가액 평가손익 주식 516,571,451 547,466,349 30,894,898 출자금 45,267,769 55,424,978 10,157,209 신주인수권 5,317,247 6,775,447 1,458,200 국채ㆍ지방채 465,559,800 464,984,651 (575,149) 금융채ㆍ특수채 594,539,816 593,659,738 (880,078) 회사채 783,508,648 811,209,472 27,700,824 전자단기사채 67,860,932 67,862,970 2,038 집합투자증권 44,075,915 47,949,629 3,873,714 집합투자증권(상장지수펀드) 197,581,343 199,417,898 1,836,554 외화증권 194,815 205,041 10,226 투자자예탁금별도예치금(신탁) 734,787,261 740,943,431 6,156,170 손해배상공동기금 27,564,782 27,564,782 - 주식워런트증권 246,064 528,873 282,808 기타 7,784,295 7,837,393 53,098 합계 3,490,860,138 3,571,830,652 80,970,512 (단위:천원) 구분 평가전장부가액 평가후장부가액 평가손익 주식 209,613,661 211,371,806 1,758,145 출자금 23,260,243 24,309,306 1,049,063 신주인수권 8,943,771 5,402,280 (3,541,491) 국채ㆍ지방채 247,095,006 247,230,204 135,198 금융채ㆍ특수채 556,774,187 556,682,226 (91,961) 회사채 944,198,955 943,977,722 (221,233) 전자단기사채 103,500,000 103,500,000 - 집합투자증권 38,226,330 39,022,394 796,065 집합투자증권(상장지수펀드) 357,018,013 375,301,687 18,283,674 외화증권 14,974,416 17,111,322 2,136,905 투자자예탁금별도예치금(신탁) 384,643,525 391,603,370 6,959,845 손해배상공동기금 22,400,000 22,403,136 3,136 주식워런트증권 6,675,441 10,963,743 4,288,302 기타 4,899,956 4,039,295 (860,662) 합계 2,922,223,504 2,952,918,491 30,694,986 (4) 전기말에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상된 증권업협회비 1,200백만원은 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정재분류하였습니다. 7. 비연결구조화기업 연결실체는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결실체가 보유 중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 따른 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다. 연결실체가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에따라 자산유동화, 구조화금융 및 투자펀드로 분류하였습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업에서 차환발행 실패 등이 발생시 연결실체가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다. '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 이자수익, 금융상품 평가 및 거래손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나,계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다. '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들 간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 '구조화 금융'과 동일하게 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. 연결실체가 보유중인 비연결구조화기업의 자산총액과 연결재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 비연결구조화기업으로부터 손실은 다음과 같습니다. 최대손실 노출액은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다. > (단위:백만원) 구 분 자산유동화 구조화금융 투자펀드 비연결구조화기업의 자산총액 30,704 405,901 5,410,023 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 8,299 42,118 123,125 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,467 94,324 공동기업및관계기업투자자산 - - 28,801 상각후원가측정금융자산 8,299 30,652 - 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 304 237 - 최대손실 노출액 60,495 114,667 123,125 투자자산 8,299 42,118 123,125 신용공여 52,196 72,548 - 비연결구조화기업으로부터 손실 - 4,587 24,630 > (단위:백만원) 구 분 자산유동화 구조화금융 투자펀드 비연결구조화기업의 자산총액 336,135 435,198 850,783 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 20,320 44,611 97,763 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,656 85,784 공동기업및관계기업투자자산 - 218 11,979 상각후원가측정금융자산 20,320 38,738 - 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 797 587 - 최대손실 노출액 325,422 228,798 97,763 투자자산 20,320 44,611 97,763 신용공여 305,103 184,186 - 비연결구조화기업으로부터 손실 807 1,434 3,319 8. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 출자좌수(좌) 지분율 (%) 장부금액 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1) 대한민국 10 0.69 11,405 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1) 대한민국 3 0.95 1,958 이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1) 대한민국 100 6.13 93,726 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1) 대한민국 100 6.25 115,388 이베스트 신기술조합 제7호(주1) 대한민국 100 3.85 96,362 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호(주1) 대한민국 1 0.02 980 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호(주1) 대한민국 202,745,237 4.02 273,924 이베스트하이테크신기술사업투자조합(주1) 대한민국 330 12.09 318,659 이베스트에이아이피신기술조합제1호 대한민국 341 22.73 340,241 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 대한민국 500,000,000 20.54 8,753,834 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호(주1) 대한민국 30 1.54 36,571 KTBN 14호 벤처투자조합 대한민국 2,000 37.74 3,655,467 엔에이치바이오제1호신기술조합 대한민국 1,700 32.69 2,472,530 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호(주1) 대한민국 20 1.29 24,923 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합(주1) 대한민국 250,000,000 8.06 290,911 이커머스 그로스 신기술조합 제18호(주1) 대한민국 500,000,000 7.76 459,960 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 대한민국 500 23.26 479,594 이베스트에이아이피신기술조합제2호 대한민국 500 27.93 483,941 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 대한민국 500 44.25 479,403 이베스트신기술사업투자조합제9호 대한민국 1,000 35.70 899,168 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 대한민국 600,000,000 23.26 578,314 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 대한민국 500,000,000 46.73 516,000 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 대한민국 500 46.30 478,696 이베스트-유레카 신기술조합 제20호(주1) 대한민국 100 5.68 98,034 이베스트-히스토리2020-2바이오투자조합(주1) 대한민국 1 0.12 989 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 대한민국 1,500 42.86 1,289,781 이베스트-인투디언 신기술조합 제22호(주1) 대한민국 1 0.05 996 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합(주1) 대한민국 500,000,000 3.24 469,576 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II (주1) 대한민국 1,000,000 0.10 944 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호 대한민국 500 24.51 490,003 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호(주1) 대한민국 1,000,000 0.01 960 이베스트 신기술조합 제26호(주1) 대한민국 1 0.02 985 이베스트 신기술조합 제27호 대한민국 500 31.23 492,430 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호(주1) 대한민국 1,000,000 0.03 979 이베스트 신기술조합 제28호(주1) 대한민국 1 0.03 985 에이티피이베스트신기술조합제1호(주1) 대한민국 5,000 8.36 488,787 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 대한민국 1,500 45.45 1,485,475 핼시언 헬스케어 인베스트먼트(주1) 대한민국 200,000,000 8.05 197,591 요즈마 글로벌 AI펀드 3호(주1) 대한민국 1,000,000 0.00 2,445 이베스트 신기술조합 제31호 대한민국 500 21.10 489,484 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호(주1) 대한민국 1,000,000 0.05 991 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호(주1) 대한민국 1,000,000 0.02 977 요즈마 글로벌 AI펀드 4호(주1) 대한민국 1,000,000 0.02 992 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호(주1) 대한민국 100 0.05 979 이베스트-인투디언 신기술조합 제39호(주1) 대한민국 1 0.09 998 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호(주1) 대한민국 1,000,000 0.01 999 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호(주1) 대한민국 40 0.76 39,865 이베스트제이스신기술조합40호(주1) 대한민국 1,150,000,000 9.46 1,138,508 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호(주1) 대한민국 500,000,000 7.56 753,003 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호(주1) 대한민국 1 0.05 968 이베스트 신기술조합 제43호(주1) 대한민국 500 19.84 489,473 이베스트스톤신기술조합제1호(주1) 대한민국 1 0.22 980 합계 28,801,132 (주1) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 출자좌수(좌) 지분율 (%) 장부금액 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1) 대한민국 10 0.69 10,829 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1) 대한민국 19 0.95 13,612 이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1) 대한민국 100 6.13 93,939 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1) 대한민국 100 6.02 96,815 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1) 대한민국 100 6.25 97,786 이베스트 신기술조합 제7호(주1) 대한민국 100 3.85 98,110 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호(주1) 대한민국 1 0.02 991 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호(주1) 대한민국 300,000,000 4.02 286,568 이베스트하이테크신기술사업투자조합(주1) 대한민국 330 12.09 325,077 이베스트에이아이피신기술조합제1호 대한민국 500 22.73 670,531 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 대한민국 500,000,000 20.54 488,725 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호(주1) 대한민국 30 1.54 29,840 케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사(주1) 대한민국 25,000 5.00 217,652 KTBN 14호 벤처투자조합 대한민국 2,000 37.74 1,921,542 엔에이치바이오제1호신기술조합 대한민국 1,700 32.69 1,567,658 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호(주1) 대한민국 20 1.29 19,860 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합(주1) 대한민국 500,000,000 8.06 498,874 이커머스 그로스 신기술조합 제18호(주1) 대한민국 500,000,000 7.76 473,518 이베스트 신기술조합 제2호 대한민국 445 24.04 442,135 이베스트 신기술조합 제3호 대한민국 1,000 36.50 1,062,307 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 대한민국 500 23.26 490,163 이베스트에이아이피신기술조합제2호 대한민국 500 27.93 492,527 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 대한민국 500 44.25 490,437 이베스트신기술사업투자조합제9호 대한민국 1,000 35.70 1,017,531 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 대한민국 300,000,000 22.14 292,325 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 대한민국 500,000,000 46.73 507,388 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 대한민국 500 46.30 489,985 합계 12,196,725 (주1) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 순영업손익 순손익 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 1,659,996 6,220 61,156 61,156 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 223,478 17,899 212,124 212,124 이베스트 시노 신기술조합 제일호 1,527,741 - (4,001) (3,467) 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 1,846,206 - 65,908 281,630 이베스트 신기술조합 제7호 2,505,424 - (45,853) (45,426) 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 5,009,285 - (54,114) (53,662) 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 6,816,079 - 2,093,653 2,105,370 이베스트하이테크신기술사업투자조합 2,636,183 - (53,089) (53,089) 이베스트에이아이피신기술조합제1호 1,497,059 - (753,276) (753,276) 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 42,625,814 - 40,246,023 40,246,023 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 2,374,672 - 88,751 437,063 KTBN 14호 벤처투자조합 9,788,307 101,319 4,594,901 4,594,901 엔에이치바이오제1호신기술조합 7,577,443 14,410 2,797,351 2,767,843 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 1,931,505 - 90,524 392,365 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합 3,607,294 - 482,866 482,866 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 6,014,613 90,327 (174,628) (174,628) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 2,062,255 - (46,014) (45,444) 이베스트에이아이피신기술조합제2호 1,732,508 - (13,288) (13,288) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 1,083,451 - (25,614) (24,936) 이베스트신기술사업투자조합제9호 2,518,571 - (331,533) (331,533) 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 2,486,749 - (38,032) (58,585) 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 1,104,239 - 18,153 18,430 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 1,033,984 - (3,134) (2,835) 이베스트-유레카 신기술조합 제20호 1,725,392 - (34,608) (34,608) 이베스트-히스토리2020-2바이오투자조합 792,121 - (5,660) (5,660) 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 3,010,610 1,121 (490,511) (490,511) 이베스트-인투디언 신기술조합 제22호 2,113,450 - (7,550) (7,550) 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 14,513,833 1 (836,276) (940,367) 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II 950,217 4,240 (60,078) (56,023) 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호 1,999,211 - (40,860) (40,789) 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호 6,497,701 - (270,631) (268,151) 이베스트 신기술조합 제26호 5,911,950 - (90,207) (90,050) 이베스트 신기술조합 제27호 1,576,759 - (24,295) (24,241) 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 3,582,435 - (77,315) (78,565) 이베스트 신기술조합 제28호 2,956,881 - (45,189) (45,119) 에이티피이베스트신기술조합제1호 5,843,641 - (134,190) (134,059) 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 3,268,567 521 (31,954) (31,954) 핼시언 헬스케어 인베스트먼트 2,454,079 990 (4,289) (23,889) 요즈마 글로벌 AI펀드 3호 83,318,380 - 13,618,626 13,653,726 이베스트 신기술조합 제31호 2,320,154 - (49,903) (49,846) 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호 2,129,991 - (45,195) (45,186) 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호 4,323,451 - (95,360) (95,246) 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 5,436,655 - (42,345) (44,345) 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호 2,153,721 - (46,309) (46,279) 이베스트-인투디언 신기술조합 제39호 1,058,882 - (2,118) (2,118) 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 11,959,890 - (12,110) (12,110) 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호 5,222,363 - (17,674) (17,637) 이베스트제이스신기술조합40호 12,038,486 - (121,639) (121,514) 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 9,954,699 - 2,708,007 2,890,500 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호 2,072,486 - (69,521) (69,514) 이베스트 신기술조합 제43호 2,466,942 - (53,078) (53,058) 이베스트스톤신기술조합제1호 453,726 - (9,274) (9,274) (단위:천원) 회사명 자산 부채 순영업손익 순손익 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 1,576,450 6,237 77,126 77,126 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 1,441,935 12,719 (200,470) (200,470) 이베스트 시노 신기술조합 제일호 1,531,208 - (34,023) (33,289) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호 1,607,121 - (28,906) (27,949) 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 1,564,575 - (20,031) (19,556) 이베스트 신기술조합 제7호 2,550,850 - (42,017) (41,182) 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 5,062,893 - (48,965) (48,107) 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 7,130,708 - (334,222) (334,222) 이베스트하이테크신기술사업투자조합 2,689,272 - (40,728) (40,728) 이베스트에이아이피신기술조합제1호 2,950,335 - 750,335 750,335 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 2,381,772 1,980 (40,011) (54,903) 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 1,937,609 - (19,551) (10,391) 케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사 20,963,234 16,610,203 (291,561) (646,969) KTBN 14호 벤처투자조합 5,193,697 101,610 (3,668,675) (3,668,675) 엔에이치바이오제1호신기술조합 4,808,296 13,107 557,214 557,214 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 1,539,140 - (15,584) (10,860) 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합 6,186,043 - (13,957) (13,957) 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 6,116,379 17,464 (341,085) (341,085) 이베스트 신기술조합 제2호 1,839,281 - 135,877 138,358 이베스트 신기술조합 제3호 2,910,721 - (101,282) (99,927) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 2,107,699 - (43,165) (42,301) 이베스트에이아이피신기술조합제2호 1,763,246 - (26,850) (26,754) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 1,108,387 - (22,724) (21,613) 이베스트신기술사업투자조합제9호 2,850,103 - 49,040 49,103 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 1,322,313 1,980 (34,667) (34,667) 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 1,085,810 - 15,707 15,810 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 1,058,367 - (21,649) (21,633) (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 매각 및 상환 지분법손익 대체 기말 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 10,829 - - 576 - 11,405 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 13,612 - 19,819 8,165 - 1,958 이베스트 시노 신기술조합 제일호 93,939 - - (213) - 93,726 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 97,786 - - 17,602 - 115,388 이베스트 신기술조합 제7호 98,110 - - (1,747) - 96,362 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 991 - - (10) - 980 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 286,568 - 97,255 84,610 - 273,924 이베스트하이테크신기술사업투자조합 325,077 - - (6,417) - 318,659 이베스트에이아이피신기술조합제1호 670,531 - 159,091 (171,199) - 340,241 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 488,725 - - 8,265,109 - 8,753,834 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 29,840 - - 6,731 - 36,571 KTBN 14호 벤처투자조합 1,921,542 - - 1,733,925 - 3,655,467 엔에이치바이오제1호신기술조합 1,567,658 - - 904,872 - 2,472,530 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 19,860 - - 5,063 - 24,923 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합 498,874 - 330,645 122,682 - 290,911 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 473,518 - - (13,558) - 459,960 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 490,163 - - (10,568) - 479,594 이베스트에이아이피신기술조합제2호 492,527 - - (8,586) - 483,941 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 490,437 - - (11,034) - 479,403 이베스트신기술사업투자조합제9호 1,017,531 - - (118,362) - 899,168 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 292,325 300,000 - (14,011) - 578,314 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 507,388 - - 8,612 - 516,000 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 489,985 - - (11,288) - 478,696 이베스트-유레카 신기술조합 제20호 - 100,000 - (1,966) - 98,034 이베스트-히스토리2020-2바이오투자조합 - 1,000 - (11) - 989 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 - 1,500,000 - (210,219) - 1,289,781 이베스트-인투디언 신기술조합 제22호 - 1,000 - (4) - 996 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 - 500,000 - (30,424) - 469,576 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II - 1,000 - (56) - 944 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호 - 500,000 - (9,997) - 490,003 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호 - 1,000 - (40) - 960 이베스트 신기술조합 제26호 - 1,000 - (15) - 985 이베스트 신기술조합 제27호 - 500,000 - (7,570) - 492,430 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 - 1,000 - (21) - 979 이베스트 신기술조합 제28호 - 1,000 - (15) - 985 에이티피이베스트신기술조합제1호 - 500,000 - (11,213) - 488,787 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 - 1,500,000 - (14,525) - 1,485,475 핼시언 헬스케어 인베스트먼트 - 200,000 - (2,409) - 197,591 요즈마 글로벌 AI펀드 3호 - 1,000 - 1,445 - 2,445 이베스트 신기술조합 제31호 - 500,000 - (10,516) - 489,484 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호 - 1,000 - (9) - 991 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호 - 1,000 - (23) - 977 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 - 1,000 - (8) - 992 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호 - 1,000 - (21) - 979 이베스트-인투디언 신기술조합 제39호 - 1,000 - (2) - 998 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 - 1,000 - (1) - 999 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호 - 40,000 - (135) - 39,865 이베스트제이스신기술조합40호 - 1,150,000 - (11,492) - 1,138,508 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 - 500,000 - 253,003 - 753,003 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호 - 1,000 - (32) - 968 이베스트 신기술조합 제43호 - 500,000 - (10,527) - 489,473 이베스트스톤신기술조합제1호 - 1,000 - (20) - 980 이베스트 신기술조합 제2호 442,135 - 501,543 59,408 - - 이베스트-지투지 신기술조합 제37호 - 1,000 990 (10) - - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호 96,815 - 202,325 105,510 - - 이베스트 신기술조합 제3호 1,062,307 - 1,086,426 24,120 - - 케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사 217,652 - - - (217,652) - 합 계 12,196,725 8,307,000 2,398,094 10,913,159 (217,652) 28,801,132 (단위:천원) 회사명 기초 취득 매각 및 상환 지분법손익 기말 이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합 99,054 - 99,054 - - 이베스트-푸른 신기술조합 제12호 - 500,000 500,000 - - 케이클라비스이천PFV제7호 주식회사 247,739 - 247,739 - - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 10,297 - - 532 10,829 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 48,181 - 36,492 1,923 13,612 이베스트 시노 신기술조합 제일호 95,981 - - (2,042) 93,939 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호 98,498 - - (1,684) 96,815 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 99,008 - - (1,222) 97,786 이베스트 신기술조합 제7호 99,694 - - (1,584) 98,110 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 - 1,000 - (9) 991 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 - 300,000 - (13,432) 286,568 이베스트하이테크신기술사업투자조합 - 330,000 - (4,923) 325,077 이베스트에이아이피신기술조합제1호 - 500,000 - 170,531 670,531 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 - 500,000 - (11,275) 488,725 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 - 30,000 - (160) 29,840 케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사 - 250,000 - (32,348) 217,652 KTBN 14호 벤처투자조합 3,305,948 - - (1,384,406) 1,921,542 엔에이치바이오제1호신기술조합 1,385,492 - - 182,166 1,567,658 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 - 20,000 - (140) 19,860 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합 - 500,000 - (1,126) 498,874 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 - 500,000 - (26,482) 473,518 이베스트 신기술조합 제2호 919,235 - 1,131,404 654,304 442,135 이베스트 신기술조합 제3호 1,098,776 - - (36,470) 1,062,307 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 - 500,000 - (9,837) 490,163 이베스트에이아이피신기술조합제2호 - 500,000 - (7,473) 492,527 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 - 500,000 - (9,563) 490,437 이베스트신기술사업투자조합제9호 - 1,000,000 - 17,531 1,017,531 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 - 300,000 - (7,675) 292,325 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 - 500,000 - 7,388 507,388 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 - 500,000 - (10,015) 489,985 합 계 7,507,903 7,231,000 2,014,689 (531,337) 12,196,725 9. 상각후원가측정금융자산 (예치금 제외) (1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정대출채권 신용공여금(주1) 649,151,807 398,080,920 환매조건부채권매수 126,000,000 109,400,000 대여금 4,673,724 7,226,380 대출금 159,300,000 - 매입대출채권 14,212,454 15,704,785 사모사채 55,250,000 127,641,597 소계 1,008,587,985 658,053,682 이연대출부대손익(주2) (12,831,834) (7,149,027) 손실충당금 (23,627,484) (17,642,451) 순장부가액 972,128,667 633,262,204 기타금융자산(주3) 미수금 2,500,381,720 652,735,042 미수수익 16,398,994 13,044,546 임차보증금 2,690,004 2,710,004 미회수채권 307,189 1,235,120 소계 2,519,777,907 669,724,712 현재가치할인차금 (41,758) (38,930) 손실충당금 (4,728,489) (4,260,498) 순장부가액 2,515,007,660 665,425,284 합계 3,487,136,327 1,298,687,488 (주1) 연결실체는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 금리는 기간별로 연 4.5%~9.8%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며, 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편,연결실체는 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 전일종가의 55%~70% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있으며, 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 8.0%~9.4%이고 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. (주2) 사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다. (주3) 기타금융자산의 항목별 세부내역은 주석10에 기재되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 대출채권 신용공여금 160,307 69,118 대출금 4,197,533 - 매입대출채권 14,212,454 14,448,142 사모사채 5,057,190 3,125,191 소계 23,627,484 17,642,451 기타금융자산 미수금 845,636 432,557 미수수익 3,882,853 3,827,941 소계 4,728,489 4,260,498 합계 28,355,973 21,902,949 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초금액 2,875,647 321,510 18,705,792 21,902,949 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (220,843) (252,392) 473,235 - 손실충당금의 재측정 (211,937) 91,128 3,828,761 3,707,952 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 2,567,620 60 177,392 2,745,072 기말금액 5,010,487 160,306 23,185,180 28,355,973 (단위:천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초금액 615,220 788,628 18,311,918 19,715,766 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 손실충당금의 재측정 - (47,540) - (47,540) 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 2,260,427 (419,578) 393,874 2,234,722 기말금액 2,875,647 321,510 18,705,792 21,902,948 (4) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초금액 1,299,377,078 8,438,880 19,962,435 1,327,778,394 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (7,000,000) (8,000,000) 15,000,000 - 채권의 증가 또는 회수(주1) 2,200,269,656 1,397,093 (1,079,251) 2,200,587,498 기말금액 3,492,646,734 1,835,973 33,883,184 3,528,365,892 (주1) 대출채권의 처분이 포함되어 있으며, 당기 중 처분으로 인한 손실은 120백만원입니다. (단위:천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초금액 982,478,755 16,241,379 19,568,561 1,018,288,695 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 채권의 증가 또는 회수(주1) 316,898,323 (7,802,499) 393,874 309,489,699 기말금액 1,299,377,078 8,438,880 19,962,435 1,327,778,394 (주1) 대출채권의 처분이 포함되어 있으며, 전기 중 처분으로 인한 손익은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 7,149,027 2,334,534 신규발생 19,375,148 8,251,765 상각액 (13,692,341) (3,437,272) 기말 12,831,834 7,149,027 10. 기 타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미수금 자기매매미수금 152,817,360 93,017,121 위탁매매미수금 2,345,528,110 556,742,909 해외미수금 1,177,947 2,302,704 기타미수금 858,304 672,308 손실충당금 (845,637) (432,557) 소계 2,499,536,084 652,302,485 미수수익 미수수수료 1,224,927 967,727 미수이자 7,659,571 5,517,015 미수배당금 469,430 - 기타미수수익 7,045,066 6,559,804 손실충당금 (3,882,853) (3,827,941) 소계 12,516,141 9,216,605 보증금 임차보증금 2,690,004 2,710,004 현재가치할인차금 (41,758) (38,930) 소계 2,648,246 2,671,074 미회수채권 307,189 1,235,120 합계 2,515,007,660 665,425,284 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 772,864 (498,971) 273,893 비품 28,307,374 (23,972,416) 4,334,958 사용권자산(주1) 6,920,902 (4,238,356) 2,682,546 합계 36,001,140 (28,709,743) 7,291,397 (주1) 사용권자산의 세부내역은 주석13에 기재하였습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 1,369,253 (710,063) 659,190 비품 25,525,191 (22,927,206) 2,597,985 사용권자산(주1) 5,126,668 (3,120,320) 2,006,349 합계 32,021,113 (26,757,589) 5,263,524 (주1) 사용권자산의 세부내역은 주석13에 기재하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득(증가) 처분(감소) 감가상각비 기말 차량운반구 659,191 - (205,421) (179,877) 273,893 비품 2,597,985 2,904,015 (498) (1,166,544) 4,334,958 사용권자산(주1) 2,006,348 8,588,475 (3,833,566) (4,078,711) 2,682,546 합계 5,263,524 11,492,490 (4,039,485) (5,425,132) 7,291,397 (주1) 사용권자산의 세부 변동내역은 주석13에 기재하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 차량운반구 998,710 - (57,024) (282,495) 659,191 비품 2,814,684 864,754 (341) (1,081,112) 2,597,985 사용권자산(주1) 5,029,157 598,879 - (3,621,688) 2,006,348 합계 8,842,551 1,463,633 (57,364) (4,985,296) 5,263,524 (주1) 사용권자산의 세부 변동내역은 주석13에 기재하였습니다. (3) 보험가입자산당기말 현재 회사가 가입한 보험계약은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 부보금액 보험사 전자금융거래배상책임보험 3,000,000 현대해상화재보험 전자기기보험 8,026,644 롯데손해보험 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 골프회원권 4,377,970 - (1,637,212) 2,740,758 기타회원권 316,070 - - 316,070 소프트웨어 54,324,741 (47,801,464) - 6,523,277 산업재산권 4,659,718 (4,648,000) - 11,718 기타무형자산 3,924,714 - - 3,924,714 합계 67,603,213 (52,449,464) (1,637,212) 13,516,537 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 골프회원권 4,377,970 - (1,813,712) 2,564,258 기타회원권 442,798 - - 442,798 소프트웨어 52,171,279 (45,618,723) - 6,552,556 산업재산권 4,659,718 (4,648,000) - 11,718 기타무형자산 3,644,714 - - 3,644,714 합계 65,296,479 (50,266,723) (1,813,712) 13,216,044 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 무형자산상각비 손상차손및 환입 기말 골프회원권 2,564,258 - - - 176,500 2,740,758 기타회원권 442,798 - (126,728) - - 316,070 소프트웨어 6,552,556 2,153,461 - (2,182,740) - 6,523,277 산업재산권 11,718 - - - - 11,718 기타무형자산 3,644,714 280,000 - - - 3,924,714 합계 13,216,044 2,433,461 (126,728) (2,182,740) 176,500 13,516,537 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 무형자산상각비 손상차손및 환입 기말 골프회원권 1,946,338 - (25,000) - 642,920 2,564,258 기타회원권 418,798 24,000 - - - 442,798 소프트웨어 4,285,330 4,069,204 - (1,801,977) - 6,552,557 산업재산권 11,718 - - - - 11,718 기타무형자산 3,644,714 - - - - 3,644,714 합계 10,306,898 4,093,204 (25,000) (1,801,977) 642,920 13,216,045 13. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 비품 합계 취득금액 6,444,826 461,240 14,836 6,920,902 감가상각누계액 (4,094,474) (136,464) (7,418) (4,238,356) 손상차손누계액 - - - - 장부금액 2,350,352 324,776 7,418 2,682,546 (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득금액 4,962,253 164,415 5,126,668 감가상각누계액 (3,086,923) (33,397) (3,120,320) 손상차손누계액 - - - 장부금액 1,875,330 131,018 2,006,348 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 비품 합계 기초 1,875,330 131,018 - 2,006,348 취득(증가) 8,244,266 329,373 14,836 8,588,475 해지 등(감소) (3,814,917) (18,649) - (3,833,566) 감가상각비 (3,954,327) (116,966) (7,418) (4,078,711) 손상 - - - - 기말 2,350,352 324,776 7,418 2,682,546 (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 5,029,157 - 5,029,157 취득(증가) 434,464 164,415 598,879 감가상각비 (3,588,291) (33,397) (3,621,688) 손상 - - - 기말 1,875,330 131,018 2,006,348 당기 및 전기 중 신규로 증가한 사용권자산의 총장부금액은 각각 8,588백만원과 599백만원입니다. (3) 당기 및 전 기 중 리스 관련 손익 으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 사용권자산 감가상각비 (4,078,711) 리스부채 이자비용 (230,775) 단기리스 관련비용 (147,363) 소액리스자산 관련비용 (157,389) 리스부채측정치에 포함 되지 않은 변동리스료 관련 비용 - 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 - 합계 (4,614,238) (단위:천원) 구분 금액 사용권자산 감가상각비 (3,621,688) 리스부채 이자비용 (123,495) 단기리스 관련비용 (195,150) 소액리스자산 관련비용 (118,824) 리스부채측정치에 포함 되지 않은 변동리스료 관련 비용 - 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 - 합계 (4,059,157) (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 리스원금 3,772,271 리스이자 230,775 단기리스 147,363 소액리스자산 157,389 합계 4,307,798 (단위:천원) 구분 금액 리스원금 3,411,055 리스이자 123,495 단기리스 195,150 소액리스자산 118,824 합계 3,848,524 14. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 12,179,991 6,511,018 선급비용 3,314,618 4,763,444 선급제세 1,117,872 619,034 기타보증금 52,500 52,500 합계 16,664,981 11,945,996 15. 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매도유가증권 매매목적파생상품 예수부채 - - 1,640,940,279 1,640,940,279 당기손익-공정가치측정유가증권 906,537,180 - - 906,537,180 파생상품 - 13,941,139 - 13,941,139 차입부채 - - 1,980,787,502 1,980,787,502 기타금융부채 - - 2,436,934,357 2,436,934,357 합계 906,537,180 13,941,139 6,058,662,138 6,979,140,457 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매도유가증권 매매목적파생상품 예수부채 - - 1,012,026,267 1,012,026,267 당기손익-공정가치측정유가증권 394,316,400 - - 394,316,400 파생상품 - 19,129,914 - 19,129,914 차입부채 - - 1,914,932,558 1,914,932,558 기타금융부채 - - 670,905,053 670,905,053 합계 394,316,400 19,129,914 3,597,863,878 4,011,310,192 16. 예수부채 보고기간종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자자예수금 위탁자예수금 730,024,789 334,690,489 장내파생상품거래예수금 226,598,513 197,677,957 집합투자증권투자자예수금 135,477,184 501,639 기타예수금 133,317 304,104 소계 1,092,233,803 533,174,189 수입담보금 대여담보금(주1) 548,706,476 464,948,499 스왑담보금 - 13,903,580 소계 548,706,476 478,852,079 합계 1,640,940,279 1,012,026,268 (주1) 대여담보금은 NH투자증권, KB증권 등과 체결한 계약을 근거로 증권대차거래를 하며 받은 현금담보금액으로 원화와 외화를 포함하고 있습니다. 17. 당기손익-공정가치측정금융부채 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매도유가증권 주식 14,493,911 43,200,587 국채 313,646,669 310,940,973 특수채 240,671,600 40,174,840 기타 337,725,000 - 소계 906,537,180 394,316,400 파생상품부채(주석19 참조) 장내파생상품 7,518,345 12,720,508 장외파생상품 6,422,794 6,409,406 소계 13,941,139 19,129,914 합계 920,478,319 413,446,314 18. 차입부채 (1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 금액 차입금 유통금융차입금 한국증권금융 1.12% 122,741,312 담보금융지원차입금 한국증권금융 1.64% 100,000,000 기타증금차입금 한국증권금융 0.77~0.90% 70,000,000 기업어음증권 부국증권 2.01% 50,000,000 우리종합금융 1.55% 10,000,000 하이투자증권 1.24~1.36% 25,000,000 흥국증권 1.31~3.05% 195,000,000 BNK투자증권 1.38~1.39% 20,000,000 KTB투자증권 1.33~1.38% 70,000,000 전자단기사채 KTB투자증권 1.24~1.37% 70,000,000 우리종합금융 1.55% 20,000,000 하이투자증권 1.24~1.29% 35,000,000 흥국증권 1.25~1.60% 65,000,000 IBK투자증권(전단채) 1.24% 10,000,000 BNK투자증권(전단채) 1.27% 20,000,000 기타 비디에스에프제이십차㈜ 4.80% 10,000,000 여의제삼차㈜ 4.30% 25,000,000 여의제사차㈜ 4.40% 9,000,000 유동화사채(주1) 8.00% 1,000,000 12.00% 800,000 기타(주2) - 2,361,687 환매조건부채권매도 대고객 0.63~1.00% 862,132,738 대기관 0.10~0.73% 187,751,765 합계 1,980,787,502 (주1) 종속기업인 스타세븐원주베스트㈜ 및 희진제일차㈜가 각각 발행한 유동화사채(스타세븐원주베스트㈜ 10억원, 희진제일차㈜ 8억원)로서 지배기업이 인수 후 당기 중 매각하였습니다. (주2) 종속기업이 차입한 후순위 기타차입금입니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 금액 차입금 유통금융차입금 한국증권금융 1.92% 125,480,426 담보금융지원차입금 한국증권금융 2.06% 80,000,000 기타증금차입금 한국증권금융 1.47% 50,000,000 기업어음증권 IBK투자증권 2.02% 30,000,000 부국증권 2.15% 10,000,000 신한은행 1.98% 20,000,000 유안타증권 2.03% 15,000,000 하이투자증권 1.87~2.25% 70,000,000 흥국증권 1.69~2.30% 100,000,000 전자단기사채 우리종합금융 1.80% 20,000,000 유안타증권 2.27% 20,000,000 하이투자증권 1.87~2.25% 40,000,000 흥국증권 2.25~2.28% 15,000,000 기타 비디에스에프제이십차㈜ 4.80% 40,000,000 여의제삼차㈜ 4.30% 53,000,000 여의제사차㈜ 4.40% 10,500,000 유동화사채(주1) 5.10% 10,000,000 기타(주2) - 874,015 환매조건부채권매도 대고객 1.16~1.41% 682,778,116 대기관 1.37~1.48% 522,300,000 합계 1,914,932,558 (주1) 써니솔루션제칠차㈜에서 2018년 6월 22일 발행하였고, BNK투자증권이 인수 및 매각하였습니다. (주2) 종속기업이 차입한 후순위 기타차입금입니다. (2) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 대고객(주1) 대기관(주2) 대고객(주1) 대기관(주2) 국채 113,945,250 167,671,549 74,075,983 385,372,688 특수채 423,512,259 9,984,290 359,751,347 158,622,893 회사채 387,019,115 - 300,652,475 5,160,639 합계 924,476,624 177,655,839 734,479,805 549,156,220 편입비율 107% 95% 108% 105% (주1) 대고객 환매조건부채권매도의 경우 105% 이상 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다. (주2) 대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다. 19. 파생상품자산 및 부채 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 장내파생 상품 (주1) 매수주가지수옵션 6,997,233 - 2,022,883 - 매수개별주식옵션 - - 16,889 - 매도주가지수옵션 - 7,518,345 - 12,678,350 매도개별주식옵션 - - - 42,158 소계 6,997,233 7,518,345 2,039,772 12,720,508 장외파생상품 상품스왑 - - - 2,258,270 통화선도 840,291 6,526,719 361,255 3,178,207 매수주식옵션 62,579 - 142,272 - 이자율스왑 (주2) - - - 972,928 소계 902,870 6,526,719 503,527 6,409,405 신용위험조정액 거래일평가손익조정액 (33,264) (103,925) - - 합계 7,866,839 13,941,139 2,543,299 19,129,913 (주1) 보고기간말 현재의 선물 관련 자산 및 부채는 기타금융자산(부채)에 포함되어 있습니다. (주2) 전기말의 종속기업인 써니솔루션제칠차㈜가 신한은행과 체결한 이자율스왑상품입니다. (2) 보고기간종료일 현재 장내파생상품과 관련된 미결제계약은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미결제약정금액 순평가손익 미결제약정금액 순평가손익 이자율선물 411,188,040 61,520 430,506,500 (1,370) 통화선물 184,418,445 (160,666) 78,365,865 (133,748) 매수주가지수옵션 437,172,670 4,669,038 958,938,723 (56,196) 매도주가지수옵션 493,717,043 (4,947,389) 3,190,195,315 (3,872,504) 매수개별주식옵션 - - 4,744,268 (4,168) 매도개별주식옵션 - - 2,578,847 (7,223) 주가지수선물 396,006,557 16,549,557 611,135,869 (18,569,355) 개별주식선물 459,393,328 (34,132,393) 58,436,532 (586,469) 상품선물 - - 35,269 505 합계 2,381,896,083 (17,960,334) 5,334,937,188 (23,230,528) 연결실체는 상기 파생상품매매와 관련하여 한국거래소에 당기손익-공정가치측정금융자산을 담 보로 제공하 고 있으 며( 주석4 참조 ), 이 자율 선물 및 통화선물 계약에는 각각 환 매조건부채 권매도에 편입된 당 기손익-공 정가치측정금융자산과 해외선물거래관련 외화예치금의 금리, 환위험을 헤지하기 위해 체결한 부문이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 장외파생상품과 관련된 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미결제약정금액 순평가손익 미결제약정금액 순평가손익 통화선도 269,011,293 (5,615,767) 155,027,744 (2,816,952) 상품스왑 - - 16,525,366 (2,124,384) 매수주식옵션 700,000 (42,421) 2,700,000 37,272 이자율스왑 - - 30,000,000 (274,347) 합계 269,711,293 (5,658,188) 204,253,110 (5,178,412) (4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 장내파생상품 이자율선물 157,440 95,920 119,080 120,450 통화선물 613,028 773,694 289,530 423,278 매수주가지수옵션 5,315,075 646,037 400,422 456,618 매도주가지수옵션 692,931 5,640,320 991,330 4,863,834 매수개별주식옵션 - - 827 4,995 매도개별주식옵션 - - 2,864 10,086 주가지수선물 17,956,334 1,406,777 254,917 18,824,272 개별주식선물 673,336 34,805,730 346,407 932,875 상품선물 - - 505 - 소계 25,408,144 43,368,478 2,405,882 25,636,408 장외파생상품 통화선도 807,027 6,422,794 361,255 3,178,207 상품스왑 - - - 2,124,384 매수주식옵션 - 42,421 37,272 - 이자율스왑 - - - 274,347 소계 807,027 6,465,215 398,527 5,576,938 합계 26,215,171 49,833,693 2,804,409 31,213,346 (5) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 처분손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 처분이익 처분손실 처분이익 처분손실 장내파생상품 이자율선물 15,834,934 15,686,724 13,884,062 17,145,639 통화선물 53,478,279 51,470,906 38,695,281 37,442,685 주식옵션 281,529,417 372,603,221 261,606,143 273,932,063 주가선물 602,277,627 567,387,951 236,606,657 244,185,185 상품선물 283,641 393,721 115,737 100,890 소계 953,403,898 1,007,542,523 550,907,880 572,806,462 장외파생상품 통화선도(주1) - - 183,148 - 주식스왑 471,599 186,104 - - 상품스왑 1,772 - 41,973 - 소계 473,371 186,104 225,121 - 합계 953,877,269 1,007,728,627 551,133,001 572,806,462 (주1) 통화선도의 거래로 인한 처분손익은 외환차손익 계정으로 인식하고 있습니다. 20. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미지급채무 7,859,667 - 미지급금 2,328,373,891 624,964,826 미지급비용 98,423,835 43,989,584 리스부채 2,276,964 1,950,644 합계 2,436,934,357 670,905,054 21. 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 1년 이내 1,912,272 1년 초과 2년 이내 235,209 2년 초과 3년 이내 160,622 3년 초과 4년 이내 6,565 4년 초과 5년 이내 - 5년 초과 - 합계 2,314,668 (단위:천원) 구분 금액 1년 이내 1,219,009 1년 초과 2년 이내 506,371 2년 초과 3년 이내 151,903 3년 초과 4년 이내 73,361 4년 초과 5년 이내 - 5년 초과 - 합계 1,950,644 연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 리스부채를 모니터링하고 있습니다. 또한, 모든 리스의무는 원화로 표시되어 있습니다. 22. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수수익 5,090,706 3,969,662 선수금 2,981 - 제세금예수금 3,939,375 2,694,665 기타 1,692,120 1,097,913 합계 10,725,182 7,762,240 23. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입약정충당부채(주1) 2,830,656 1,317,395 매입확약충당부채 72,569 66,503 마일리지충당부채 1,026,926 309,527 복구충당부채 690,796 713,981 합계 4,620,947 2,407,406 (주1) 대출약정에 대한 충당부채 금액이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 대출 및 신용 관련 약정에 대한 충당부채 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매입약정충당부채(주1) 매 입확약 충 당 부채 합계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 비손상 손상 비손상 손상 기초금액 1,317,395 - - 66,503 - - 1,383,898 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - - - - 충당금전입액 1,513,261 - - 6,066 - - 1,519,327 기말금액 2,830,656 - - 72,569 - - 2,903,225 (주1) 대출약정에 대한 충당부채 금액이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구분 매입약정충당부채 매 입확약 충 당 부채 합계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 비손상 손상 비손상 손상 기초금액 335,806 - - 121,035 - - 456,841 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - - - - 충당금전입(환입)액 981,589 - - (54,533) - - 927,056 기말금액 1,317,395 - - 66,503 - - 1,383,898 (3) 당기 및 전기 중 기타의 충당부채 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 전입액 사용액 환입액 기타 증감 (주1) 기말 마일리지충당부채 309,527 1,006,081 (288,682) - - 1,026,926 복구충당부채 713,981 16,802 - (572,472) 532,485 690,796 합계 1,023,508 1,022,883 (288,682) (572,472) 532,485 1,717,722 (주1) 기타 증가액은 사용권자산의 복구충당부채 인식 관련 금액입니다. (단위:천원) 구분 기초 전입액 사용액 환입액 기타증감 (주1) 기말 마일리지충당부채 63,919 693,348 (330,389) (117,352) - 309,527 복구충당부채 - - - - 713,981 713,981 합계 63,919 693,348 (330,389) (117,352) 713,981 1,023,508 (주1) 기타 증가액은 사용권자산의 복구충당부채 인식 관련 금액입니다. 24. 퇴직급여제도 연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태 로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도 에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 3,913백만원 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 2020년 보고기간에 해당하는 미지급비용은 309백만원 입니다. 25. 우발채무와 주요약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 거래은행 한도금액 당좌차월약정 국민은행 5,000,000 일중차월약정 한국증권금융 200,000,000 우리은행 45,000,000 하나은행 5,000,000 소계 250,000,000 기관운영자금대출 한국증권금융 100,000,000 융통어음할인약정 한국증권금융 120,000,000 증권유통금융 한국증권금융 300,000,000 담보금융지원대출 - 한도거래 한국증권금융 100,000,000 담보금융지원대출 - 건별장기거래 한국증권금융 30,000,000 채권딜러금융 한국증권금융 490,000,000 할인어음(청약증거금예수금) 한국증권금융 청약증거금범위내 (2) 매입보장약 정 및 신용공여약정 등 연결실체는 자산관리위탁 및 매입보장약정에 따라 유동화SPC가 발행하는 기업어음및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 횟수) SPC명 약정금액 약정기간 잔여 차환발행횟수 멀티플렉스시리즈제구차㈜ 30,000,000 2018.08.29~2021.08.28 2 파라다이스영종제삼차㈜ 60,000,000 2018.12.17~2023.12.17 11 네오드림제십이차㈜ 27,500,000 2019.02.28~2022.05.28 5 칼론베스트제일차㈜ 70,000,000 2019.05.27~2022.02.26 4 칼론베스트제이차㈜ 29,900,000 2019.05.27~2022.02.26 4 대현베스트제이차㈜ 10,000,000 2019.07.22~2022.04.22 5 킹스파크제사차㈜ 20,000,000 2019.07.29~2022.06.28 6 아시아나베스트제일차㈜ 22,500,000 2019.09.19~2021.09.18 8 주누제일차㈜ 30,000,000 2019.10.25~2023.10.25 12 이비지제이차㈜ 30,000,000 2019.11.15~2023.11.10 11 원진제이차㈜ 30,000,000 2019.11.15~2023.11.15 15 민정제일차㈜ 15,000,000 2020.01.30~2022.01.28 4 정우제일차㈜ 30,000,000 2020.05.29~2022.05.25 5 원진제육차㈜ 10,000,000 2020.06.19~2021.03.18 1 원진제육차㈜ 10,000,000 2020.07.06~2021.04.06 1 에스앤엘비제일차㈜ 15,000,000 2020.08.06~2022.08.25 6 아이코닉제일차㈜ 60,000,000 2020.12.29~2025.12.29 25 합계 499,900,000 연결실체는 프로젝트파이낸싱 관련 대출약정 등의 신용공여약정을 체결하고있으 며, 보고기간종료일 현재 대출약정 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래상대방 구분 약정금액 약정잔액 약정기간 퍼스트씨엔디㈜ 한도대출 10,000,000 10,000,000 2020.07.21~2024.10.15 ㈜센트럴세종 한도대출 7,500,000 7,500,000 2020.08.20~2023.11.20 광주은행 대출채권매입약정 5,000,000 5,000,000 2022.08.20~2023.11.20 킹스골드제일차㈜ 한도대출 12,500,000 12,500,000 2020.09.23~2023.04.18 킹스골드제이차㈜ 한도대출 12,500,000 12,500,000 2020.09.23~2023.04.18 태남종합건설㈜ 한도대출 4,000,000 4,000,000 2020.10.06~2023.02.06 원정㈜ 한도대출 5,000,000 5,000,000 2020.10.15~2023.10.15 ㈜가현아이엔씨 일시대출 500,000 200,000 2020.12.31~2021.12.31(2021.01.31까지 인출조건) 합계 57,000,000 56,700,000 한 편, 연결실체는 수익증권 등의 유가증권에 대한 매입확약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 유가증권 매입확약의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종목명 구분 약정금액 약정잔액 약정기간 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁33호 수익증권매입확약 3,000,000 1,000,000 2019.08.31~2024.12.31 칼론전문투자형사모부동산투자신탁제5호 수익증권매입확약 3,500,000 600,000 2020.06.30~2024.06.30 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁26호 수익증권매입확약 1,185,000 1,185,000 2020.12.14~2024.12.14 채권시장안정전문투자형사모증권투자신탁 수익증권매입확약 8,000,000 5,600,000 - 합계 15,685,000 8,385,000 (3) 소송사건 보고기간종료일 현재 연결실체와 관련하여 계류중인 소송사건은 총 10건으로, 중국 CERCG 관련 7건을 포함한 피소 총 9건(소송가액 134,236백만원)과 원고 1건(소송가액 275백만원)이 있으나, 현재 계류중으로 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식 437,050,387 310,793,712 대차거래(주1) 327,140,408 246,295,294 주식대여서비스(주2) 109,909,979 64,498,417 채권(주1) 603,437,213 517,367,377 기타(ETF) 337,725,000 - 합계 1,378,212,600 828,161,089 (주1) 연결실체는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 유가증권을 차입해 대차거래를 시행하고 있습니다. (주2) 연결실체는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여를 해주는 서비스를 시행하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 위탁자유가증권 6,049,226,306 4,414,718,274 수익자유가증권 4,968,010,036 3,248,390,115 합계 11,017,236,342 7,663,108,389 26. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 수권주식수 액면가액 발행주식수 자본금 보통주 200,000,000 5,000 55,481,190 277,405,950,000 우선주(주1) 11,541,790 57,708,950,000 합 계 67,022,980 335,114,900,000 (주1) 연결실체는 2020년 2월 14일을 납입기일로 하여 기명식 전환우선주 11,541,790주(자본금 577억원)를 제3자배정 방법을 통해 유상증자하였습니다. (단위:주,원) 구분 수권주식수 액면가액 발행주식수 자본금 보통주(주1) 200,000,000 5,000 55,481,190 277,405,950,000 (주1) 연결실체는 2019년 4월 30일을 납입기일로 하여 15,000,000주(자본금 750억원)를 일반공모 방법을 통해 유상증자하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 보통주 전환우선주 주식발행 초과금 합 계 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 55,481,190 277,405,950 - - 9,762,757 287,168,707 유상증자(주1) - - 11,541,790 57,708,950 62,291,050 120,000,000 증자비용 - - - - (1,962,365) (1,962,365) 기말 55,481,190 277,405,950 11,541,790 57,708,950 70,091,442 405,206,342 (주1) 연결실체는 2020년 2월 6일자 이사회결의에 따라 전환우선주 11,541,790주를 주당 10,397원의 발행가액으로 유상증자하였으며, 당기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다. (단위:주,천원) 구분 보통주 주식발행초과금 합 계 발행주식수 자본금 기초 40,481,190 202,405,950 8,312,832 210,718,782 유상증자(주1) 15,000,000 75,000,000 2,850,000 77,850,000 증자비용 - - (1,400,075) (1,400,075) 기말 55,481,190 277,405,950 9,762,757 287,168,707 (주1) 연결실체는 2019년 4월 10일자 이사회결의에 따라 보통주 15백만주를 주당 5,190원의 발행가액으로 유상증자하였으며, 전기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다. 27. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 70,091,442 9,762,757 자기주식 (46,549,639) (46,549,639) 자기주식처분손익 1,505 1,505 기타 3,096 3,096 합계 23,546,405 (36,782,280) (주1) 주식발행초과금의 변동내역은 주석26에 기재되어 있습니다. 28. 이익잉여금과 배당금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 9,772,031 8,033,035 대손준비금 3,637,918 2,912,740 미처분이익잉여금 368,607,179 262,431,015 합계 382,017,128 273,376,790 (주1) 연결실체는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 273,376,790 239,558,218 회계정책 변경효과 - (545,242) 당기순이익 126,030,302 51,535,575 배당금 지급 (17,389,964) (17,171,761) 당기말금액 382,017,128 273,376,790 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 55,481,190 5,075,498 50,405,692 345원 17,389,964 (단위:주,천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 40,481,190 5,075,498 35,405,692 485원 17,171,761 (4) 대손준비금 1) 금융투자업규정 제3-8조에 의거하여 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 회계 목적상 신용손실충당금이 감독목적상 신용손실충당금에 미달하는 경우, 그 차이를 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 기 적립액 3,637,917 2,912,740 대손준비금 전입 예정금액 4,321,250 725,177 대손준비금 잔액 7,959,167 3,637,917 3) 당기 및 전기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기순이익 126,030,301,725 51,535,575,439 대손준비금 전입 예정금액 (4,321,249,519) (725,177,396) 대손준비금 반영후 조정순이익(주1) 121,709,052,206 50,810,398,043 우선주배당금(주2) (4,420,327,524) - 우선주배당금 반영후 보통주 조정순이익 117,288,724,682 - 주당조정순이익 대손준비금 반영후 기본주당조정순이익 2,327 1,116 우선주배당금 반영후 희석주당조정순이익 2,010 1,116 (주1) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준 비금 전입 예정금액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. (주2) 발행가 기준 연 4.20%를 발행일로부터 보고기간말까지의 기간으로 일할계산하여 산출한 금액입니다. 29. 자본관리 연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정한 순자본비율을관리함으로써 재무건전성을 확보하고 있습니다. 순자본비율은 (영업용순자본 - 총위험액)/필요유지자기자본의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 최소 200% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.영업용순자본은 기준일 현재 연결실체의 순자산 가치로서 순재산액(자산총계-부채총계)에서 즉시 현금화하기 곤란한 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산정합니다. 차감항목으로는 유형자산, 선급금 및 선급비용, 무형자산, 임차보증금, 잔존만기 3개월을 초과하는 대출채권, 대손준비금 등으로 구성되며, 가산항목으로는 자산건전성 분류 상 "정상" 및 "요주의"로 분류된 자산에 설정된 대손충당금, 후순위차입금 및 상환의무가 확정되어 부채로 분류되는 상환우선주로 구성됩니다. 총위험액은 영업과정에서 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액으로 구분하여 합산한 금액입니다. 총위험액 산정은 금융투자업규정에서 정한 표준방법으로 산정하며 금융투자업규정 시행세칙에 의한 위험액 산정기준에 따라 계산합니다. 필요유지자기자본이란 인가업무 또는 등록업무 단위별로 유지하도록 요구되는 최저자기자본의 70%의 합계 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순자본 비율은 각 각 624.40 % , 379.91 % 로 경 영 개 선 조 치 기준을 상회하고 있습니다. 30. 수수료수익 및 수수료비용 (1) 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 수수료수익 수탁수수료 95,917,559 52,394,034 인수및주선수수료 23,787,729 26,939,906 집합투자증권취급수수료 1,638,266 1,242,766 자산관리수수료 10,816,849 5,426,864 금융자문수수료 44,068,809 24,797,942 기타 4,074,786 2,679,561 소계 180,303,998 113,481,073 수수료비용 매매수수료 33,540,372 23,679,222 투자상담사수수료 725,299 320,021 투자일임수수료 118,816 66,246 대여수수료 861,753 676,751 기타 8,934,406 5,261,461 소계 44,180,646 30,003,701 순수수료손익 136,123,352 83,477,373 (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 인식한 수수료수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 수탁수수료 95,917,559 52,394,034 인수및주선수수료 21,571,824 25,768,349 집합투자증권취급수수료 1,638,266 1,242,766 자산관리수수료 10,816,849 5,426,864 금융자문수수료 43,838,800 24,390,542 기타 4,074,786 2,679,561 소계 177,858,084 111,902,116 기간에 걸쳐 인식하는 수익 인수및주선수수료 2,215,905 1,171,557 금융자문수수료 230,009 407,400 소계 2,445,914 1,578,957 합계 180,303,998 113,481,073 (3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 계정구분 인수및주선수수료 2,371,000 금융자문수수료 473,434 합계 2,844,434 연도별구분 2021년 1,240,135 2022년 1,049,226 2023년 519,779 2024년 35,294 31. 금융상품평가및처분손익당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 평가및처분이익 당기손익-공정가치측정유가증권 당기손익-공정가치측정유가증권처분이익 423,450,881 173,623,839 당기손익-공정가치측정유가증권평가이익 92,700,812 44,545,130 매도유가증권평가이익 1,455,850 4,374,097 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채평가이익 - 2,852,509 파생결합증권 파생결합증권처분이익 12,595,270 9,965,497 파생결합증권평가이익 323,468 4,572,686 파생결합증권상환이익 170,869,818 96,215,997 소계 701,396,099 336,149,755 평가및처분손실 당기손익-공정가치측정유가증권 당기손익-공정가치측정유가증권처분손실 360,025,876 144,678,388 당기손익-공정가치측정유가증권평가손실 12,013,107 18,141,583 매도유가증권평가손실 54,227,360 611,936 파생결합증권 파생결합증권처분손실 65,541,977 54,231,656 파생결합증권평가손실 40,659 284,384 파생결합증권상환손실 5,507,218 2,616,264 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정대출채권처분손실 120,000 - 소계 497,476,197 220,564,211 금융상품평가및처분손익(순) 203,919,902 115,585,545 32. 파생상품평가및처분손익 당기 및 전기 중 파생상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 평가및처분이익 장내파생상품평가이익 25,408,143 2,405,882 장내파생상품처분이익 953,403,898 550,907,879 장외파생상품평가이익 807,027 398,527 장외파생상품처분이익 473,372 225,121 소계 980,092,440 553,937,409 평가및처분손실 장내파생상품평가손실 43,368,477 25,636,409 장내파생상품처분손실 1,007,542,524 572,806,462 장외파생상품평가손실 6,465,215 5,576,939 장외파생상품처분손실 186,104 - 소계 1,057,562,320 604,019,811 파생상품평가및처분손익(순) (77,469,881) (50,082,401) 33. 이자수익 및 이자비용 당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 유효이자율법으로 인식하는 이자수익 현금및예치금 예금 1,036,313 1,301,749 양도성예금증서 77,426 28,492 증금예치금 422,982 941,465 기타 928 2,253 대출채권 등 신용공여금 36,816,156 26,100,485 환매조건부채권매수 1,123,788 2,093,024 대출금 및 사모사채 26,056,625 10,331,961 기타 미수금 1,055,444 407,000 기타 3,203,836 2,011,850 소계 69,793,498 43,218,279 기타 이자수익 당기손익-공정가치 측정금융자산 채권 31,134,000 29,288,598 기업어음증권 5,696 92,819 전자단기사채 4,821,748 2,045,827 소계 35,961,444 31,427,244 이자수익 합계 105,754,942 74,645,523 이자비용 예수부채 6,298,482 7,638,315 차입부채 차입금 12,721,516 9,682,991 환매조건부채권매도 9,151,334 18,468,677 기타 4,503,961 2,580,967 기타 362,425 267,264 이자비용 합계 33,037,718 38,638,214 순이자손익 72,717,224 36,007,308 34. 신용손실충당금전입(환입)액당기 및 전기 중 인식한 기대신용손실에 따른 신용손실충당금전입(환입)액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 신용손실충당금전입액 상각후원가측정금융자산 6,453,025 2,187,182 대출 및 신용 관련 약정에 대한 충당부채 1,519,327 981,589 소계 7,972,352 3,168,771 신용손실충당금환입액(주1) 대출 및 신용 관련 약정에 대한 충당부채 - 54,533 순전입(환입)액 7,972,352 3,114,238 (주1) 기타의영업수익에 포함되어 있습니다. 35. 외환거래손익당기와 전기 중 발생한 외환거래손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환거래이익 외환차익 4,988,253 603,614 외화환산이익 24,785,670 2,377,994 소계 29,773,923 2,981,608 외환거래손실 외환차손 14,635,116 432,946 외화환산손실 9,769,702 2,266,337 소계 24,404,818 2,699,283 외환거래손익(순) 5,369,105 282,325 36. 기타의영업수익당기와 전기 중 발생한 기타의영업수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 배당금수익 5,441,651 3,127,110 분배금수익 2,152,142 3,853,404 기타의 충당부채환입액 572,472 117,352 기타 6,000 55,733 합계 8,172,265 7,153,599 37. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 111,706,284 62,676,748 퇴직급여 3,912,659 3,378,577 복리후생비 16,095,802 13,783,729 전산운용비 8,351,455 6,931,360 임차료 2,347,681 2,213,406 지급수수료 7,685,221 6,534,572 접대비 4,060,991 3,830,266 광고선전비 3,813,492 3,074,151 감가상각비 5,425,132 4,985,296 조사연구비 198,586 176,892 연수비 74,919 92,564 무형자산상각비 2,182,740 1,801,977 세금과공과금 18,076,170 6,118,924 기타 3,397,808 3,197,741 합계 187,328,940 118,796,203 38. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 포함) 51,214,503 21,313,698 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (11,322,872) (1,925,912) 총법인세효과 39,891,631 19,387,785 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 39,891,631 19,387,785 한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 일시적차이로 인한 당기말 순이연법인세자산 19,792,611 8,469,739 법인세 조정 - - 일시적차이로 인한 당기초 순이연법인세자산 8,469,739 6,543,826 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 11,322,872 1,925,912 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 165,302,505 71,368,193 유효세율에 따른 세부담액 39,541,206 16,809,103 조정사항: 비공제비용 823,875 829,526 법인세추납액(환급액) (965,012) (12,817) 투자상생협력세제 868,804 1,768,073 기타(세율차이 등) (377,242) (6,099) 조정사항소계 350,425 2,578,683 법인세비용 39,891,631 19,387,785 유효세율(법인세비용/세전이익) 24.13% 27.17% (3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말(주1) 차감할 일시적차이 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 23,747,857 (6,352,812) 17,395,044 5,614,362 (1,442,326) 4,172,036 집합투자증권 재투자 분배금 210 1,650,151 1,650,361 50 395,774 395,823 파생상품평가손실 30,939,000 12,471,899 43,410,899 7,314,459 3,097,232 10,411,691 파생결합증권평가손실 284,384 (243,725) 40,659 67,233 (57,481) 9,752 매도유가증권평가손실 611,936 53,615,424 54,227,360 144,671 12,861,245 13,005,916 지분증권손상차손 3,145,457 - 3,145,457 743,635 10,773 754,408 관계회사투자 지분법손익 108,385 (108,385) - 25,624 (25,624) - 무형자산손상차손 1,714,613 (176,500) 1,538,113 405,361 (36,459) 368,902 수수료 240,240 (440) 239,800 56,796 717 57,514 미지급비용 38,574,501 49,649,039 88,223,541 9,119,610 12,039,966 21,159,577 차량운반구 감가상각 131,857 (32,089) 99,768 31,173 (7,245) 23,928 복구충당부채 713,981 (23,185) 690,796 168,796 (3,115) 165,681 리스부채 - 2,276,964 2,276,964 - 546,108 546,108 매입약정충당부채 1,383,898 1,519,327 2,903,225 327,175 369,136 696,311 사모사채대손충당금 3,125,191 6,129,533 9,254,723 738,844 1,480,814 2,219,657 사모사채미수이자대손충당금 2,848 54,912 57,760 673 13,180 13,853 상표권 즉시상각 3,667 (3,667) - 867 (867) - 전산시스템(소프트웨어) 5,486 (5,486) - 1,297 (1,297) - 비품 즉시상각 8,868 (8,868) - 2,096 (2,096) - 예금보험료 181,247 113,677 294,924 42,850 27,885 70,735 소계 104,923,626 120,525,769 225,449,394 24,805,572 29,266,320 54,071,892 가산할 일시적차이 미수수익 (3,454,119) (1,450,373) (4,904,492) (816,607) (359,688) (1,176,296) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (44,321,863) (48,284,921) (92,606,785) (10,478,376) (11,732,480) (22,210,856) 파생상품평가이익 (4,572,686) (20,835,457) (25,408,143) (1,081,054) (5,012,847) (6,093,901) 매도유가증권평가이익 (4,374,097) 2,918,248 (1,455,850) (1,034,104) 684,933 (349,172) 파생결합증권평가이익 (4,572,686) 4,249,218 (323,468) (1,081,054) 1,003,473 (77,581) 무형자산상각비 (4,856,428) - (4,856,428) (1,148,135) (16,633) (1,164,768) 지분증권평가손실 (11,308) (169,022) (180,330) (2,673) (40,577) (43,250) 지분법이익 - (10,507,291) (10,507,291) - (2,520,074) (2,520,074) 당기손익-공정가치항목지정금융부채평가이익 (2,852,509) 2,852,509 - (674,377) 674,377 - 사용권자산 (82,280) (2,600,265) (2,682,546) (19,452) (623,931) (643,383) 소계 (69,097,978) (73,827,354) (142,925,333) (16,335,834) (17,943,447) (34,279,281) 순이연법인세자산(부채) 35,825,647 46,698,415 82,524,062 8,469,739 11,322,872 19,792,611 (주1) 당기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다. (단위:천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말(주1) 차감할 일시적차이 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 17,083,083 6,664,774 23,747,857 4,006,060 1,608,302 5,614,362 집합투자증권 재투자 분배금 188,068 (187,858) 210 44,103 (44,053) 50 파생상품평가손실 3,187,251 27,751,749 30,939,000 747,425 6,567,035 7,314,459 파생결합증권평가손실 314,518 (30,134) 284,384 73,756 (6,523) 67,233 매도유가증권평가손실 1,385,571 (773,634) 611,936 324,923 (180,251) 144,671 지분증권손상차손 3,516,549 (371,093) 3,145,457 824,647 (81,012) 743,635 관계회사투자 지분법손익 (997,904) 1,106,289 108,385 (234,013) 259,637 25,624 무형자산손상차손 2,544,318 (829,705) 1,714,613 596,654 (191,293) 405,361 수수료 132,000 108,240 240,240 30,955 25,842 56,796 미지급비용 22,213,958 16,360,544 38,574,501 5,209,273 3,910,337 9,119,610 차량운반구 감가상각 67,755 64,102 131,857 15,889 15,284 31,173 복구충당부채 - 713,981 713,981 - 168,796 168,796 매입약정충당부채 456,842 927,056 1,383,898 107,131 220,044 327,175 사모사채대손충당금 1,335,083 1,790,108 3,125,191 313,083 425,761 738,844 사모사채미수이자대손충당금 428 2,421 2,848 100 573 673 상표권 즉시상각 9,167 (5,500) 3,667 2,150 (1,283) 867 전산시스템(소프트웨어) 29,861 (24,375) 5,486 7,003 (5,706) 1,297 비품 즉시상각 32,547 (23,680) 8,868 7,632 (5,536) 2,096 예금보험료 93,379 87,868 181,247 21,898 20,952 42,850 소계 51,592,473 53,331,152 104,923,625 12,098,667 12,706,905 24,805,572 가산할 일시적차이 미수수익 (2,746,385) (707,734) (3,454,119) (644,040) (172,568) (816,607) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (12,199,038) (32,122,825) (44,321,863) (2,860,729) (7,617,647) (10,478,376) 파생상품평가이익 (1,286,451) (3,286,235) (4,572,686) (301,679) (779,375) (1,081,054) 매도유가증권평가이익 (2,593,195) (1,780,902) (4,374,097) (608,116) (425,988) (1,034,104) 파생결합증권평가이익 (84,841) (4,487,846) (4,572,686) (19,895) (1,061,158) (1,081,054) 무형자산상각비 (4,856,428) - (4,856,428) (1,138,854) (9,281) (1,148,135) 지분증권평가손실 78,774 (90,081) (11,308) 18,473 (21,146) (2,673) 당기손익-공정가치항목지정금융부채평가이익 - (2,852,509) (2,852,509) - (674,377) (674,377) 사용권자산 - (82,280) (82,280) - (19,452) (19,452) 소계 (23,687,565) (45,410,413) (69,097,978) (5,554,840) (10,780,993) (16,335,834) 합계 27,904,908 7,920,739 35,825,647 6,543,826 1,925,912 8,469,739 (주1) 전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다. (4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세는 당기 및 전기에 없습니다. 39. 주당이익 (1) 연결실체의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 그 산출내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 당기순이익 126,030,301,725 51,535,575,439 우선주배당금(주1) (4,420,327,524) - 보통주당기순이익 121,609,974,201 51,535,575,439 가중평균유통보통주식수 50,405,692 45,515,281 기본주당순이익 2,413 1,132 (주1) 발행가 기준 연 4.20%를 발행일로부터 보고기간말까지의 기간으로 일할계산하여 산출한 금액입니다. 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초보통주식수 55,481,190 50,590,779 자기주식 (5,075,498) (5,075,498) 가중평균유통주식수 50,405,692 45,515,281 (2) 연결실체의 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당기 중 발행한 전환우선주가 있으며, 희석주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 보통주당기순이익 121,609,974,201 조정내역(우선주배당금(주1)) 4,420,327,524 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익 126,030,301,725 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 60,559,944 희석주당순이익 2,081 (주1) 발행가 기준 연 4.20%를 발행일로부터 보고기간말까지의 기간으로 일할계산하여 산출한 금액입니다. 한편, 당기 중 희석주당이익 산정을 위하여 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 가중평균유통보통주식수 50,405,692 조정내역 전환우선주 10,154,252 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 60,559,944 40. 연결현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 216,126,471 122,428,886 당기손익-공정가치측정유가증권평가손실 12,013,107 18,141,583 파생결합증권평가손실 40,659 284,384 매도유가증권평가손실 54,227,360 611,936 파생상품평가손실 49,833,693 31,213,348 이자비용 33,037,718 38,638,215 신용손실충당금전입액 7,972,352 3,168,771 외화환산손실 9,769,702 2,266,337 임차료 - 75,928 감가상각비 5,425,132 4,985,296 무형자산상각비 2,182,740 1,801,977 유형자산처분손실 35,002 4,563 지분법손실 688,565 1,155,414 충당부채전입액 1,006,081 693,348 법인세비용 39,891,631 19,387,785 무형자산처분손실 2,728 - 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (285,476,565) (141,943,357) 당기손익-공정가치측정유가증권평가이익 92,700,812 44,545,130 지분법이익 11,601,721 736,795 파생결합증권평가이익 323,468 4,572,686 매도유가증권평가이익 1,455,850 4,374,097 파생상품평가이익 26,215,170 2,804,409 이자수익 105,754,942 74,645,523 수수료수익 14,227,409 - 외화환산이익 24,785,670 2,377,994 배당금수익 5,441,651 3,127,110 분배금수익 2,152,142 3,853,404 신용손실충당금환입액 - 54,533 유형자산처분이익 68,760 16,403 무형자산손상차손환입 176,500 717,920 기타의 충당부채환입액 572,472 117,352 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (162,051,512) (593,359,710) 예치금의 증감 (326,354,993) (82,902,828) 당기손익-공정가치측정유가증권의 증감 (529,074,925) (858,533,875) 파생결합증권의 증감 10,717,678 (3,102,193) 파생상품자산의 증감 (275,326) (1,524,022) 신용공여금의 증감 (251,070,886) (127,220,557) 환매조건부채권매수의 증감 (16,600,000) 80,600,000 대여금의 증감 2,552,655 (6,935,766) 대출금의 증감 (159,300,000) - 매입대출채권의 증감 1,492,331 - 이연대출부대손익의 증감 19,375,149 4,814,493 사모사채의 증감 72,391,597 (23,957,597) 미수금의 증감 (1,828,626,397) (195,213,845) 미수수익의 증감 (742,462) (2,398,398) 선급금의 증감 4,697,229 (3,200,809) 선급비용의 증감 660,271 (789,406) 선급제세의 증감 (498,838) (395,019) 미회수채권의 증감 927,931 (972,500) 투자자예수금의 증감 564,141,728 23,136,016 수입담보금의 증감 85,385,267 174,287,430 매도유가증권의 증감 459,449,269 204,174,725 파생상품부채의 증감 (15,794,352) 4,876,874 충당부채의 증감 (288,682) (313,130) 미지급금의 증감 1,664,839,760 207,650,284 미지급비용의 증감 55,207,230 16,224,629 미지급채무의 증감 7,859,667 (2,498,322) 선수금의 증감 2,981 - 선수수익의 증감 15,035,690 (240,421) 제세금예수금의 증감 1,244,710 785,377 기타부채의 증감 594,207 289,152 조정 계 (231,401,606) (612,874,181) (2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동에 대해 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기사채 담보부 차입거래 15,000,000 95,435,551 리스부채의 증가 4,098,592 5,361,698 사용권 자산의 증가 4,754,909 5,126,668 선급금의 무형자산 대체 357,810 - 관계기업투자의 계정대체 217,652 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 계정대체 1,200,000 - 이익준비금의 적립 1,738,996 1,717,176 대손준비금의 적립 725,177 140,034 합 계 28,093,136 107,781,127 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 변동 기타 변동(주1) 기말 단기차입금 709,854,442 206,048,557 15,000,000 930,902,999 환매조건부채권매도 1,205,078,117 (155,193,613) - 1,049,884,504 리스부채 1,950,643 (3,772,271) 4,098,592 2,276,964 합계 1,916,883,202 47,082,673 19,098,592 1,983,064,467 (주1) 기타 변동에는 단기사채 담보부 차입거래와 리스부채의 증가금액 등이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름변동 기타 변동(주1) 기말 단기차입금 514,909,567 99,444,875 95,500,000 709,854,442 환매조건부채권매도 793,255,256 411,822,861 - 1,205,078,117 리스부채 - (3,411,055) 5,361,698 1,950,643 사채 10,000,000 (10,000,000) - - 합계 1,318,164,823 497,856,681 100,861,698 1,916,883,202 (주1) 기타 변동에는 단기사채 담보부 차입거래와 리스부채의 최초적용효과 등이 포함되어 있습니다. 41. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배회사 와 기타특수관계자, 관계기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 지앤에이사모투자전문회사 기타특수관계자 ㈜ LS네트웍스, ㈜ E1 ㈜ LS네트웍스, ㈜ E1 관계기업 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호이베스트 시노 신기술조합 제일호이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호이베스트 신기술조합 제7호크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호이베스트-라이노스 신기술조합 제10호이베스트하이테크신기술사업투자조합이베스트에이아이피신기술조합제1호이베스트-푸른 신기술조합 제9호이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호KTBN 14호 벤처투자조합엔에이치바이오제1호신기술조합이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호이베스트액시스프렌드 신기술투자조합이커머스 그로스 신기술조합 제18호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 이베스트에이아이피신기술조합제2호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호이베스트신기술사업투자조합제9호저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호이베스트-유레카 신기술조합 제20호이베스트-히스토리2020-2바이오투자조합라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호이베스트-인투디언 신기술조합 제22호글로벌푸드테크 신기술사업투자조합글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호이베스트 신기술조합 제26호이베스트 신기술조합 제27호요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호이베스트 신기술조합 제28호에이티피이베스트신기술조합제1호라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호핼시언 헬스케어 인베스트먼트요즈마 글로벌 AI펀드 3호이베스트 신기술조합 제31호이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호요즈마 글로벌 AI펀드 4호엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호이베스트-인투디언 신기술조합 제39호이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호이베스트제이스신기술조합40호이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호이베스트 신기술조합 제43호이베스트스톤신기술조합제1호 이베스트 신기술조합 제2호이베스트 신기술조합 제3호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 이베스트에이아이피신기술조합제2호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호이베스트신기술사업투자조합제9호저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호이베스트 시노 신기술조합 제일호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호이베스트 신기술조합 제7호크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호이베스트-라이노스 신기술조합 제10호이베스트하이테크신기술사업투자조합이베스트에이아이피신기술조합제1호이베스트-푸른 신기술조합 제9호이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사KTBN 14호 벤처투자조합엔에이치바이오제1호신기술조합이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호이베스트액시스프렌드 신기술투자조합이커머스 그로스 신기술조합 제18호 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 1) 거 래내용 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 수익 비용 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 - 950 기타특수관계자 ㈜ E1 118,459 14,831 ㈜LS네트웍스 - 584 관계기업 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 7,250 - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 21,381 - 이베스트 시노 신기술조합 제일호 - 609 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1) 303,009 3,890 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 16,000 184,891 이베스트 신기술조합 제7호 23,416 510 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 12,778 531 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 46,158 12,375 이베스트하이테크신기술사업투자조합 28,665 - 이베스트에이아이피신기술조합제1호 9,922 54,260 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 - 550 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 15,584 5,411 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 12,400 3,690 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 10,000 219 이베스트 신기술조합 제2호(주1) 407,159 379 이베스트 신기술조합 제3호(주1) 65,220 1,223 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 21,500 662 이베스트에이아이피신기술조합제2호 18,795 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 11,300 696 이베스트신기술사업투자조합제9호 7,060 - 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 22,822 87 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 10,700 295 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 10,800 332 이베스트-유레카 신기술조합 제20호 20,000 - 이베스트-히스토리2020-2바이오투자조합 1,782 - 이베스트-인투디언 신기술조합 제22호 19,089 - 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 61,817 - 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II 22,448 - 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호 38,352 - 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호 27,063 - 이베스트 신기술조합 제26호 89,030 - 이베스트 신기술조합 제27호 22,515 - 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 21,966 - 이베스트 신기술조합 제28호 44,030 - 핼시언 헬스케어 인베스트먼트 60,000 - 요즈마 글로벌 AI펀드 3호 132,877 - 이베스트 신기술조합 제31호 23,700 - 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호 21,500 - 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호 22,492 - 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 32,886 - 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호 22,000 - 이베스트-인투디언 신기술조합 제39호 9,549 - 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 40,000 - 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호 5,283 - 이베스트제이스신기술조합40호 60,800 88 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 26,440 - 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호 12,852 - 이베스트 신기술조합 제43호 25,200 - 이베스트스톤신기술조합제1호 1,852 - 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합 100,233 - 에이티피이베스트신기술조합제1호 35,866 - 이베스트지투지 신기술조합 제37호(주1) 22,000 10 합 계 2,224,000 287,073 (주1) 당기 중 연결실체의 관계기업에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를 포함하고 있습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 수익 비용 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 - 605 기타특수관계자 ㈜ LS네트웍스 58,000 7,298 ㈜ E1 353,876 25,973 관계기업 이베스트 신기술조합 제2호 663,334 1,039 이베스트 신기술조합 제3호 41,100 1,119 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 21,500 740 이베스트에이아이피신기술조합제2호 18,795 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 11,300 1,070 이베스트신기술사업투자조합제9호 13,568 - 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 40,650 15 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 10,700 47 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 10,800 - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 7,250 - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 38,349 - 이베스트 시노 신기술조합 제일호 15,000 605 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호 19,920 794 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 16,000 422 이베스트 신기술조합 제7호 23,400 696 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 12,225 731 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 41,804 33,294 이베스트하이테크신기술사업투자조합 28,665 - 이베스트에이아이피신기술조합제1호 8,115 - 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 60,000 421 케이클라비스이천PFV제7호 주식회사 15,584 9,064 KTBN 14호 벤처투자조합 231,000 - 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합 12,400 4,659 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 49,600 - 합 계 1,822,935 88,592 2) 채권ㆍ채무 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 채무 채권 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 56,968 - 기타특수관계자 ㈜ E1 1,703 - 관계기업 이베스트 시노 신기술조합 제일호 77,214 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 1,613,250 - 이베스트 신기술조합 제7호 42,381 - 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 69,230 - 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 73,745 - 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 68,166 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 2,374,247 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 1,930,145 - 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 12,219 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 58,402 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 83,166 - 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 23,942 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 28,736 - 이베스트제이스신기술조합40호 270,088 - 합 계 6,783,602 - (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 채무 채권 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 48,646 - 관계기업 이베스트 신기술조합 제2호 39,107 - 이베스트 신기술조합 제3호 150,019 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 100,740 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 108,070 - 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 15,015 - 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 48,047 - 이베스트 시노 신기술조합 제일호 80,605 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호 105,894 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 49,422 - 이베스트 신기술조합 제7호 87,868 - 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 120,733 - 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 2,325,294 - 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 70,421 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 587,060 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 384,659 - 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 110,000 - 합 계 4,431,600 - 3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지앤에이사모투자전문회사 환매조건부채권매도 48,646 2,141,865 2,133,543 56,968 이베스트 시노 신기술조합 제일호 환매조건부채권매도 80,605 1,012,799 1,016,190 77,214 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1) 환매조건부채권매도 105,894 10,071,881 10,177,775 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 환매조건부채권매도 49,422 9,082,814 7,700,345 1,431,891 이베스트 신기술조합 제7호 환매조건부채권매도 87,868 846,196 891,683 42,381 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 환매조건부채권매도 120,733 743,869 795,448 69,154 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 환매조건부채권매도 2,325,294 17,883,947 20,135,496 73,745 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 환매조건부채권매도 70,421 898,579 900,834 68,166 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 환매조건부채권매도 587,060 11,545,978 10,519,788 1,613,250 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 환매조건부채권매도 384,659 7,626,390 6,841,901 1,169,148 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 환매조건부채권매도 110,000 310,332 408,113 12,219 이베스트 신기술조합 제2호(주1) 환매조건부채권매도 39,107 2,938,925 2,978,032 - 이베스트 신기술조합 제3호(주1) 환매조건부채권매도 150,019 4,183,467 4,333,486 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 환매조건부채권매도 100,740 971,715 1,014,053 58,402 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 환매조건부채권매도 108,070 1,242,265 1,267,169 83,166 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 환매조건부채권매도 15,015 128,231 143,246 - 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 환매조건부채권매도 48,047 442,000 466,105 23,942 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 환매조건부채권매도 - 602,379 573,642 28,737 이베스트제이스신기술조합40호 환매조건부채권매도 - 270,088 - 270,088 합계 4,431,600 72,943,720 72,296,849 5,078,471 (주1) 당기 중 연결실체의 관계기업에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를 포함하고 있습니다. (단위:천원) 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지앤에이사모투자전문회사 환매조건부채권매도 19,512 50,117 20,983 48,646 이베스트 신기술조합 제2호 환매조건부채권매도 - 4,118,764 4,079,657 39,107 이베스트 신기술조합 제3호 환매조건부채권매도 - 1,087,512 937,493 150,019 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 환매조건부채권매도 - 702,694 601,954 100,740 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 환매조건부채권매도 - 1,753,665 1,645,595 108,070 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 환매조건부채권매도 - 30,015 15,000 15,015 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 환매조건부채권매도 - 96,047 48,000 48,047 이베스트 시노 신기술조합 제일호 환매조건부채권매도 - 592,229 511,624 80,605 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호 환매조건부채권매도 - 763,526 657,632 105,894 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 환매조건부채권매도 - 425,821 376,398 49,422 이베스트 신기술조합 제7호 환매조건부채권매도 - 655,104 567,236 87,868 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 환매조건부채권매도 - 722,294 601,561 120,733 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 환매조건부채권매도 - 31,908,968 29,583,674 2,325,294 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 환매조건부채권매도 - 421,324 350,903 70,421 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 환매조건부채권매도 - 10,200,733 9,613,673 587,060 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 환매조건부채권매도 - 5,462,110 5,077,451 384,659 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 환매조건부채권매도 - 110,000 - 110,000 여의제일차㈜ 기타차입금 22,000,000 - 22,000,000 - 써니솔루션제칠차㈜ 기타차입금 20,000,000 - 20,000,000 - 합계 42,019,512 59,100,923 96,688,834 4,431,600 (3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 당기 전기 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 11,812,521 16,606,007 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 급여 퇴직급여 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 등기임원 861,168 620,996 272,569 44,444 1,133,737 665,440 비등기임원 4,129,166 3,460,607 1,053,210 948,952 5,182,376 4,409,559 합계 4,990,334 4,081,603 1,325,779 993,396 6,316,113 5,074,999 42. 금융상품 위험공시 연결실체의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 연결실체는 복합적인 위험들의 정도를 분석 및 평가하고, 수용할 수 있는 위험의 수준을 결정하여 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다.연결실체는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고, 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 통해 지속 가능한 성장을 추구하고 있습니다. 이를 위해 연결실체는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있으며, 위험의 분산과 경감을 위한 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 아울러 사업부문별 및 상품별 한도를 설정하고 관리함으로써 자원배분의 최적화를 도모하고 있습니다. 이사회는 위험관리조직의 최상위 의사결정기구로서 위험관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 가지며, 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 위험에 대한 종합정책수립과 위험의 총괄적인 감독기능을 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리실무위원회는 리스크 관련 세부사항들을 심의ㆍ의결하여 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 적정수준으로 관리하는 역할을 담당하고 있고, 위험관리부서는 의결된 정책을 기준으로 위험관리업무를 총괄적으로 수행하고 있습니다. (1) 시장위험 시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험, 금리위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자 산, 부채 등입니다. 시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 이는 위험 매개변수로서 Beta, Duration, Greeks 등을 이용하여 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다. 연결실체는 사업부문별 및 상품별 포지션에 대한 한도를 부여함으로써 위험의 과도한 집중을 제한하고 있으며, 장외파생상품 및 신규 투자상품에 대한 투자는 사전 심의를 거치도록 제도화하고 있습니다. 또한, 옵션전략 거래의 경우 위험액 및 시나리오 예상손실 등 적합한 지표를 활용하여 위험 노출 수준을 실시간으로 통제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다. 1) 주가의 변동 (단위:천원) 구 분 당기손익에 미치는 영향 기타포괄손익에 미치는 영향 당기말 10% 상승 10,219,696 - 10% 하락 (10,207,726) - 전기말 10% 상승 (20,383,509) - 10% 하락 (10,326,586) - 2) 이자율의 변동 (단위:천원) 구 분 당기손익에 미치는 영향 기타포괄손익에 미치는 영향 당기말 50bp 상승 (4,739,900) - 50bp 하락 4,739,900 - 전기말 50bp 상승 (5,222,410) - 50bp 하락 5,222,410 - 3) 환율의 변동 (단위:천원) 구 분 당기손익에 미치는 영향 기타포괄손익에 미치는 영향 당기말 10% 상승 102,670 - 10% 하락 (102,670) - 전기말 10% 상승 84,803 - 10% 하락 (84,803) - (2) 신용위험 1) 신용위험의 개요 신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인한 자산가치의 잠재적 손실가능성을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험을 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하고, 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 거래상대방과 담보의 적정성을 모니터링하고, 신용위험 발생 우려가 있는 상품 투자 시사전 심의와 승인을 거치도록 제도화하고 있습니다. 2) 신용위험의 관 리 ① 기대신용손실 인식과 측정연결실체는 상각후원가측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. - 연체일수원금 또는 이자의 연체일수가 30일을 초과하는 대출에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. - 자산건전성금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. - 내부신용등급의 유의적인 변동최초 인식일 이후 보고기간말 현재 내부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 상대적 기준을 초과하는 대출에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 다만, 낮은 신용위험 등급에 해당하는 경우 12개월 기대신용손실을 인식합니다.② 채무불이행의 정의연결실체는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다. - 연체 90일 이상인 경우 - 법적절차가 진행 중인 경우 - 문서위조, 담보사기 등으로 대출이 실행된 경우 - 부도발생, 파산선고, 폐업, 사망 등의 경우 - 담보권실행, 지급명령신청, 대여금청구소송, 강제집행 등의 손상을 시사하는 사건이 발생한 경우 - 소송이 진행 중이고 패소할 확률이 높거나, 소송패소로 인하여 담보권이 소멸한 경우 - PF대출의 경우 상기와 같은 사유로 신용보강, 인허가, 분양률, 공정률 등을 고려하여 정상적인 사업진행 또는 대출금 회수에 무리가 있다고 판단되는 경우 - 기타 자산건전성 분류 고정 이하에 준하는 사유③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입변수기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(개별평가 신용손실충당금) 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정하며(집합평가 신용손실충당금), 이때 적용하는 신용위험측정요소는 다음과 같습니다. - 부도시 익스포져(EAD)부도시 익스포져는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져를 의미합니다. 금융자산의 부도시 익스포져는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출약정과 금융보증계약의 부도시 익스포져는 기인출 사용금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 기간별 부도율(PD)회사는 외부신용평가기관으로부터 입수한 기간별 부도율을 적용하며, 해당 기간별 부도율은 통계적 모형에 기반하여 미래전망정보를 반영하여 추정되었습니다. - 부도시 손실률(LGD)부도시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미하며 45%의 부도시 손실률을 적용하고 있습니다. - 만기연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상기간을 반영합니다. 3) 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예치금 542,009,931 223,466,998 채무증권(당기손익-공정가치측정금융자산) 2,678,660,262 2,242,993,522 상각후원가측정금융자산(주1) 3,500,009,919 1,305,875,445 파생상품자산 장내파생상품 6,997,233 2,039,771 장외파생상품 869,606 503,527 대출 및 신용 관련 약정(주2) 564,985,000 490,673,000 합계 7,293,531,951 4,265,552,263 (주1) 이연대출부대수익과 현재가치할인차금이 가감되지 않은 금액입니다. (주2) 매입약정충당부채 및 매입확약충당부채가 차감되지 않은 금액입니다. 4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 기타 총금액 손실충당금 및 충당부채 장부금액 비손상 손상 예치금 542,009,931 - - - 542,009,931 - 542,009,931 채무증권(당기손익-공정가치측정금융자산) - - - 2,678,660,262 2,678,660,262 - 2,678,660,262 상각후원가측정금융자산(주1) 신용공여금 647,315,833 1,835,974 - - 649,151,807 160,307 648,991,500 환매조건부채권매수 126,000,000 - - - 126,000,000 - 126,000,000 대여금 4,673,724 - - - 4,673,724 - 4,673,724 대출금(프로젝트파이낸싱) 147,300,000 - 8,000,000 - 155,300,000 4,093,305 151,206,695 대출금 4,000,000 - - - 4,000,000 104,228 3,895,772 매입대출채권(프로젝트파이낸싱) - - 14,212,454 - 14,212,454 14,212,454 - 사모사채(프로젝트파이낸싱) 36,500,000 - 7,000,000 - 43,500,000 4,951,084 38,548,916 사모사채 11,750,000 - - - 11,750,000 106,106 11,643,894 미수금 2,499,536,084 - 845,636 - 2,500,381,720 845,636 2,499,536,084 미수수익 12,573,901 - 3,825,093 - 16,398,994 3,882,853 12,516,141 임차보증금 2,690,004 - - - 2,690,004 - 2,690,004 미회수채권 307,189 - - - 307,189 - 307,189 소계 3,492,646,735 1,835,974 33,883,183 - 3,528,365,892 28,355,973 3,500,009,919 파생상품자산 장내파생상품 - - - 6,997,233 6,997,233 - 6,997,233 장외파생상품 - - - 869,606 869,606 - 869,606 소계 - - - 7,866,838 7,866,838 - 7,866,838 대출 및 신용 관련 약정(주2) 매입보장약정(프로젝트파이낸싱) 202,500,000 - - - 202,500,000 349,537 (349,537) 매입보장약정 297,400,000 - - - 297,400,000 878,607 (878,607) 기타 신용공여 65,085,000 - - - 65,085,000 1,675,081 (1,675,081) 소계 564,985,000 - - - 564,985,000 2,903,225 (2,903,225) 합계 4,599,641,666 1,835,974 33,883,183 2,686,527,100 7,321,887,923 31,259,198 6,725,643,725 (주1) 이연대출부대수익과 현재가치할인차금이 차감되지 않은 금액입니다. (주2) 대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로서 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다. (단위:천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 기타 총금액 손실충당금 및 충당부채 장부금액 비손상 손상 예치금 223,466,998 - - - 223,466,998 - 223,466,998 채무증권(당기손익-공정가치측정금융자산) - - - 2,242,993,522 2,242,993,522 - 2,242,993,522 상각후원가측정금융자산(주1) 신용공여금 397,642,039 438,881 - - 398,080,920 69,118 398,011,802 환매조건부채권매수 109,400,000 - - - 109,400,000 - 109,400,000 대여금 7,226,380 - - - 7,226,380 - 7,226,380 매입대출채권(프로젝트파이낸싱) - - 15,704,785 - 15,704,785 14,448,142 1,256,643 사모사채(프로젝트파이낸싱) 85,741,597 8,000,000 - - 93,741,597 2,979,080 90,762,517 사모사채 33,900,000 - - - 33,900,000 146,111 33,753,889 미수금 652,302,485 - 432,557 - 652,735,042 432,557 652,302,485 미수수익 9,219,453 - 3,825,093 - 13,044,546 3,827,941 9,216,605 임차보증금 2,710,004 - - - 2,710,004 - 2,710,004 미회수채권 1,235,120 - - - 1,235,120 - 1,235,120 소계 1,299,377,078 8,438,881 19,962,435 - 1,327,778,394 21,902,948 1,305,875,445 파생상품자산 장내파생상품 - - - 2,039,771 2,039,771 - 2,039,771 장외파생상품 - - - 503,527 503,527 - 503,527 소계 - - - 2,543,298 2,543,298 - 2,543,298 대출 및 신용 관련 약정(주2) 매입보장약정(프로젝트파이낸싱) 177,500,000 - - - 177,500,000 520,104 (520,104) 매입보장약정 305,900,000 - - - 305,900,000 797,292 (797,292) 기타 신용공여 7,273,000 - - - 7,273,000 66,503 (66,503) 소계 490,673,000 - - - 490,673,000 1,383,898 (1,383,898) 합계 2,013,517,077 8,438,881 19,962,435 2,245,536,820 4,287,455,213 23,286,846 3,773,495,366 (주1) 이연대출부대수익과 현재가치할인차금이 차감되지 않은 금액입니다. (주2) 대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로서 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다. 한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 및 난외약정사항은 없습니다. 5) 보고기간종료일 현재 손실충당금 측정방법에 따른 상각후원가측정대출채권의 신용등급별 익스포져는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분(주1) 신용등급(주2) 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 비손상 손상 대출금 BB- 147,404,463 - - 147,404,463 BB- 미만 - - 7,698,003 7,698,003 매입대출채권 BB- 미만 - - - - 사모사채 A- 8,283,791 - - 8,283,791 BB- 38,909,019 - - 38,909,019 BB- 미만 - - 3,000,000 3,000,000 신용공여금 (주3) 647,315,833 1,675,667 - 648,991,500 합계 841,913,106 1,675,667 10,698,003 854,286,776 (주1) 환매조건부채권매수 및 대여금을 제외하였습니다. (주2) 신용등급은 공신력있는 외부평가기관에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였으며,무등급인 정상채권의 경우 BB-로 분류하였습니다. (주3) 담보 초과금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. (단위:천원) 구분(주1) 신용등급(주2) 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 비손상 손상 매입대출채권 BB- 미만 - - 1,256,643 1,256,643 사모사채 A 20,276,930 - - 20,276,930 BB- 96,491,868 - - 96,491,868 BB- 미만 - 7,747,608 - 7,747,608 신용공여금 (주3) 397,642,039 369,763 - 398,011,802 합계 514,410,837 8,117,371 1,256,643 523,784,851 (주1) 환매조건부채권매수 및 대여금을 제외하였습니다. (주2) 신용등급은 공신력있는 외부평가기관에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였으며,무등급인 정상채권의 경우 BB-로 분류하였습니다. (주3) 담보 초과금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 6) 보고기간종료일 현재 손실충당금 측정방법에 따른 대출 및 신용 관련 약정의 익스포져 는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 신용등급(주1) 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계(주2) 비손상 손상 매입보장약정 A3+ 14,954,534 - - 14,954,534 A3 74,647,724 - - 74,647,724 A3- 22,336,617 - - 22,336,617 A2+ 59,951,489 - - 59,951,489 A2 29,962,290 - - 29,962,290 A2- 296,819,201 - - 296,819,201 기타 신용공여 BB- 63,409,919 - - 63,409,919 합계 562,081,774 - - 562,081,774 (주1) 신용등급은 공신력있는 외부평가기관에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였으며,무등급인 정상채권의 경우 BB-로 분류하였습니다. (주2) 매입약정충당부채 및 매입확약충당부채가 차감된 금액입니다. (단위:천원) 구분 신용등급(주1) 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계(주2) 비손상 손상 매입보장약정 A3 127,497,096 - - 127,497,096 A3- 45,659,970 - - 45,659,970 A2+ 29,980,630 - - 29,980,630 A2 99,786,470 - - 99,786,470 A2- 179,158,440 - - 179,158,440 기타 신용공여 A2+ 5,269,595 - - 5,269,595 BB- 1,936,902 - - 1,936,902 합계 489,289,103 - - 489,289,103 (주1) 신용등급은 공신력있는 외부평가기관에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였으며,무등급인 정상채권의 경우 BB-로 분류하였습니다. (주2) 매입약정충당부채 및 매입확약충당부채가 차감된 금액입니다. 7 ) 신용위험의 집중도분석보고기간종료일 현재 대출채권 등 상각후원가측정대출채권의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 상각후원가측정대출채권(주1) 프로젝트파이낸싱 189,755,612 19.3 92,019,160 14.4 기타 146,213,389 14.8 150,380,269 23.5 개인 648,991,500 65.9 398,011,802 62.1 합계 984,960,501 100.0 640,411,231 100.0 (주1) 이연대출부대수익이 차감되지 않은 금액입니다. 보고기간종료일 현재 대출채권 등 상각후원가측정대출채권의 국가별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 상각후원가측정대출채권(주1) 대한민국 984,960,501 100.0 640,411,231 100.0 기타 - - - - 합계 984,960,501 100.0 640,411,231 100.0 (주1) 이연대출부대수익이 차감되지 않은 금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 자산과 부채의 만기불일치 또는 시장유동성경색 등으로 고금리로 자금을 조달하거나 지급불능이 발생할 위험을 의미합니다.연결실체는 유동성위험과 관련하여 만기별로 세분화된 유동성 비율과 유동성 갭을 통해 기 설정 한도 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있으며, 자금조달 및 운용, 거래처별 운용, 콜머니 차입 등의 한도관리와 유동성위험 관리에 필요한 제반 관리절차를 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채 등의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 즉시지급 1개월이내 3개월이내 6개월이내 1년이내 3년이내 3년초과 합계 금융부채 예수부채 1,640,940 - - - - - - 1,640,940 매도유가증권 906,537 - - - - - - 906,537 파생상품부채 - 13,941 - - - - - 13,941 차입부채(주1) 291,515 1,130,565 343,952 115,000 100,000 - - 1,981,032 기타금융부채 92 2,347,252 2,931 67,910 18,293 396 98 2,436,972 소 계 2,839,084 3,491,758 346,883 182,910 118,293 396 98 6,979,422 난외항목 매입약정 - 167,500 332,400 - - - - 499,900 기타신용공여 65,085 - - - - - - 65,085 소 계 65,085 167,500 332,400 - - - - 564,985 합 계 2,904,169 3,659,258 679,283 182,910 118,293 396 98 7,544,407 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위:백만원) 구분 즉시지급 1개월이내 3개월이내 6개월이내 1년이내 3년이내 3년초과 합계 금융부채 예수부채 998,123 13,904 - - - - - 1,012,027 매도유가증권 394,316 - - - - - - 394,316 파생상품부채 - 14,671 504 82 2,901 - 973 19,131 차입부채(주1) 138,986 1,276,390 332,447 71,350 100,000 - - 1,919,173 기타금융부채 565 659,622 533 181 - 7,962 2,042 670,905 소 계 1,531,990 1,964,587 333,484 71,613 102,901 7,962 3,015 4,015,552 난외항목 매입약정 - 120,000 363,400 - - - - 483,400 기타신용공여 7,273 - - - - - - 7,273 소 계 7,273 120,000 363,400 - - - - 490,673 합 계 1,539,263 2,084,586 696,884 71,613 102,901 7,962 3,015 4,506,224 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 매입약정 및 기타신용공여(지급보증/매입확약, 대출약정) 등에 대한 노출액을 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다. 지급보증(매입확약 포함)은 지급보증계약에 대하여 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 금융기관이 계약상 지급하여야할 최대 금액이며, 대출약정은 자산유동화 관련 대출한도약정 등이 해당합니다.매입약정은 자산유동화회사(자산유동화법상 유동화전문회사 및 상법상 회사를 포함)가 유가증권ㆍ대출채권 등 유동화 대상자산을 매입하여 이를 기초로 기업어음 및 전자단기사채를 발행 또는 차환발행하는 경우, 연결실체가 발행회사의 기업어음 및 전자단기사채가 전부 또는 일부 시장매각이 이루어지지 아니하는 경우 당해 기업어음 및 전자단기사채를 매입하기로 보장하는 약정입니다. (4) 금융자산의 양도(제거)연결실체는 환매조건부채건매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권매도의 경우 확정가격으로 재매입하는 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받으므로, 연결실체는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다. > (단위:천원) 구분 양도된 자산의장부금액 관련 부채의장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 1,102,132,462 1,049,884,503 지분증권(주2) 498,879,189 - 합계 1,601,011,651 1,049,884,503 (주1) 환매조건부채권매도 와 관련하여 양도된 채무증권입니다. (주2) 유가증권 대여약정에 의하여 양도 된 지분증권 입니다. > (단위:천원) 구분 양도된 자산의장부금액 관련 부채의장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 1,283,636,025 1,205,078,116 지분증권(주2) 440,010,626 - 합계 1,723,646,651 1,205,078,116 (주1) 환매조건부채권매도 와 관련하여 양도된 채무증권입니다. (주2) 유가증권 대여약정에 의하여 양도된 지분증권 입니다. (5) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 위탁매매미수금 중 거래소분 및 공동망(전자금융, 타행환)의 사용으로 인하여 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미수금과 미회수채권, 그리고 미지급과 미지급채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미수금과 미회수채권은 일부 미지급과 미지급채무와 상계되어 재무상태표에서 각각 기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어있습니다. 연결실체는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결실체는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동 환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 연결실체는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 재무상태표에서 각각 차입부채와 당기손익-공정가치측정 금융자산 내에 공시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. > (단위:천원) 구분 인식된 금융자산/부채 총액 상계되는 인식된금융부채/자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산/부채 총액 재무상태표에서 상계되지 않은관련된 금액 순액 금융상품 수취한 담보 금융자산 환매조건부채권매수 126,000,000 - 126,000,000 - 126,000,000 - 미수금 4,917,194,626 2,416,812,906 2,500,381,720 - - 2,500,381,720 미회수채권 5,233,918 4,926,729 307,189 - - 307,189 파생상품자산 7,866,838 - 7,866,838 807,027 - 7,059,811 합계 5,056,295,382 2,421,739,635 2,634,555,747 807,027 126,000,000 2,507,748,720 금융부채 환매조건부채권매도 1,049,884,503 - 1,049,884,503 1,049,884,503 - - 미지급금 4,745,186,797 2,416,812,906 2,328,373,891 - - 2,328,373,891 미지급채무 12,786,396 4,926,729 7,859,667 - - 7,859,667 매도유가증권 906,537,180 - 906,537,180 906,537,180 - - 기타차입금 48,161,686 - 48,161,686 - - 48,161,686 파생상품부채 13,941,139 - 13,941,139 807,027 - 13,134,112 합계 6,776,497,701 2,421,739,635 4,354,758,066 1,957,228,710 - 2,397,529,356 > (단위:천원) 구분 인식된 금융자산/부채 총액 상계되는 인식된금융부채/자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산/부채 총액 재무상태표에서 상계되지 않은관련된 금액 순액 금융상품 수취한 담보 금융자산 환매조건부채권매수 109,400,000 - 109,400,000 - 109,400,000 - 미수금 1,182,897,167 530,162,126 652,735,042 - - 652,735,042 미회수채권 4,364,347 3,129,227 1,235,120 - - 1,235,120 합계 1,296,661,514 533,291,353 763,370,162 - 109,400,000 653,970,162 금융부채 환매조건부채권매도 1,205,078,116 - 1,205,078,116 1,010,915,655 - 194,162,461 미지급금 1,155,126,952 530,162,126 624,964,826 - - 624,964,826 미지급채무 3,129,227 3,129,227 - - - - 매도유가증권 394,316,400 - 394,316,400 394,316,400 - - 기타차입금 114,374,015 - 114,374,015 - - 114,374,015 합계 2,872,024,710 533,291,353 2,338,733,357 1,405,232,055 - 933,501,302 43. 금융상품 공정가치 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구분 공정가치 측정방법 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며, 비상장주식등 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용출자금 및 집합투자증권은 순자산가치법으로 평가하며, 이때 출자조합 등이 보유한 개별 투자자산이 비상장주식 등 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액을 사용함. 집합투자증권의 경우 펀드의 개별 투자자산이 공정가치로 평가되거나, 기준시가로 즉시 환매 가능한 경우를 제외하고는 해당 펀드를 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액을 사용 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가액 장부가액 공정가액 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 3,571,301,779 3,571,301,779 2,941,954,747 2,941,954,747 파생결합증권 528,873 528,873 10,963,743 10,963,743 파생상품자산(주1) 7,866,838 7,866,838 2,543,298 2,543,298 소계 3,579,697,490 3,579,697,490 2,955,461,788 2,955,461,788 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,200,000 1,200,000 상각후원가측정금융자산 예치금 542,009,931 542,009,931 223,466,998 223,466,998 상각후원가측정대출채권 972,128,667 972,128,667 633,262,204 633,262,204 기타금융자산 2,515,007,660 2,515,007,660 665,425,284 665,425,284 소계 4,029,146,258 4,029,146,258 1,522,154,487 1,522,154,487 합계 7,608,843,748 7,608,843,748 4,478,816,275 4,478,816,275 (주1) 거래일평가손익조정액(이연)이 가감되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가액 장부가액 공정가액 당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권 906,537,180 906,537,180 394,316,400 394,316,400 파생상품부채(주1) 13,941,139 13,941,139 19,129,914 19,129,914 소계 920,478,319 920,478,319 413,446,314 413,446,314 상각후원가측정금융부채 예수부채 1,640,940,279 1,640,940,279 1,012,026,267 1,012,026,267 차입부채 1,980,787,502 1,980,787,502 1,914,932,558 1,914,932,558 기타금융부채(주2) 2,434,657,393 2,434,657,393 668,954,410 668,954,410 소계 6,056,385,174 6,056,385,174 3,595,913,235 3,595,913,235 합계 6,976,863,493 6,976,863,493 4,009,359,549 4,009,359,549 (주1) 거래일평가손익조정액(이연)이 가감되어 있습니다. (주2) 리스부채는 제외하였습니다. (3) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치1) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 506,863,385 - 5,984,855 512,848,240 상환우선주 - - 34,618,109 34,618,109 출자금 - 4,624,958 50,800,020 55,424,978 신주인수권증서 6,775,447 - - 6,775,447 국채 454,725,271 - - 454,725,271 지방채 - 10,259,380 - 10,259,380 특수채 - 593,659,738 - 593,659,738 회사채 - 682,681,586 128,527,886 811,209,472 전자단기사채 - - 67,862,970 67,862,970 집합투자증권 199,417,898 8,851,967 39,097,663 247,367,528 외화증권 205,041 - - 205,041 투자자예탁금별도예치금(신탁) - 740,943,431 - 740,943,431 손해배상공동기금 - 27,564,782 - 27,564,782 기타 - - 7,837,393 7,837,393 파생결합증권 주식워런트증권 528,873 - - 528,873 소계 1,168,515,915 2,068,585,842 334,728,896 3,571,830,653 파생상품자산 매수주가지수옵션 6,997,233 - - 6,997,233 매수주식옵션 - - 62,579 62,579 통화선도(주1) - - 807,027 807,027 소계 6,997,233 - 869,606 7,866,839 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 - - - - 금융자산 합계 1,175,513,148 2,068,585,842 335,598,502 3,579,697,492 금융부채 매도유가증권 주식 14,493,911 - - 14,493,911 국채 313,646,669 - - 313,646,669 특수채 - 240,671,600 - 240,671,600 기타 337,725,000 - - 337,725,000 소계 665,865,580 240,671,600 - 906,537,180 파생상품부채 매도주가지수옵션 7,518,345 - - 7,518,345 통화선도(주1) - - 6,422,794 6,422,794 소계 7,518,345 - 6,422,794 13,941,139 금융부채 합계 673,383,925 240,671,600 6,422,794 920,478,319 (주1) 거래일평가손익조정액(이연)이 가감되어 있습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 186,664,974 - 7,990,668 194,655,642 상환우선주 55 - 16,716,109 16,716,164 출자금 - - 24,309,306 24,309,306 신주인수권증서 5,402,279 - 1 5,402,280 국채 242,221,552 - - 242,221,552 지방채 - 5,008,652 - 5,008,652 특수채 - 556,682,226 - 556,682,226 회사채 - 942,712,093 1,265,629 943,977,722 전자단기사채 - - 103,500,000 103,500,000 집합투자증권 375,301,687 18,584,573 20,437,821 414,324,081 외화증권 942,137 - 16,169,185 17,111,322 투자자예탁금별도예치금(신탁) - 391,603,370 - 391,603,370 손해배상공동기금 - 22,403,136 - 22,403,136 기타 - - 4,039,295 4,039,295 파생결합증권 주식워런트증권 10,963,743 - - 10,963,743 소계 821,496,427 1,936,994,050 194,428,014 2,952,918,491 파생상품자산 매수주가지수옵션 2,022,883 - - 2,022,883 매수개별주식옵션 16,889 - - 16,889 매수주식옵션 - - 142,272 142,272 통화선도 - - 361,255 361,255 소계 2,039,772 - 503,527 2,543,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 - - 1,200,000 1,200,000 금융자산 합계 823,536,197 1,936,994,051 196,131,541 2,956,661,789 금융부채 매도유가증권 주식 43,200,587 - - 43,200,587 국채 310,940,973 - - 310,940,973 특수채 - 40,174,840 40,174,840 소계 354,141,560 40,174,840 - 394,316,400 파생상품부채 매도주가지수옵션 12,678,350 - - 12,678,350 매도개별주식옵션 42,158 - - 42,158 통화선도 - - 3,178,207 3,178,207 상품스왑 - - 2,258,270 2,258,270 이자율스왑 - - 972,928 972,928 소계 12,720,508 - 6,409,406 19,129,914 금융부채 합계 366,862,068 40,174,840 6,409,406 413,446,314 2) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 매입 및 발행 매도 및 결제 공정가치서열수준변동 (주1) 평가손익 기말 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 7,990,668 7,029,437 (1,383,217) (7,029,427) (622,606) - 5,984,855 상환우선주 16,716,109 19,354,155 (2,381,967) (742,574) 1,672,387 - 34,618,110 출자금 24,309,306 26,522,652 (5,564,189) (3,110,087) 8,642,338 - 50,800,020 신주인수권증서 - - - - - - - 회사채 1,265,629 100,376,055 (2,805,740) 1,374,476 28,317,466 - 128,527,886 전자단기사채 103,500,000 525,127,200 (560,777,743) - 13,513 - 67,862,970 집합투자증권 20,436,743 16,935,000 (10,759,383) 9,252,990 3,232,312 - 39,097,662 외화증권 16,169,185 - (16,169,185) - - - - 기타 4,039,295 745,000 - 3,000,000 53,098 - 7,837,393 파생상품자산 매수주식옵션 142,272 - (37,272) - (42,421) - 62,579 통화선도 361,255 - (361,255) - 807,027 - 807,027 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 1,200,000 - (1,200,000) - - - - 금융자산 합계 196,130,462 696,089,498 (601,439,950) 2,745,378 42,073,114 - 335,598,502 금융부채 파생상품부채 통화선도 3,178,207 - (3,178,207) - (6,422,794) - (6,422,794) 상품스왑 2,258,270 - (2,258,270) - - - - 금융부채 합계 5,436,477 - (5,436,477) - (6,422,794) - (6,422,794) (주1) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장자료의 이용가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 매입 및 발행 매도 및 결제 공정가치서열수준변동 (주1) 평가손익 기말 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 7,491,286 3,918,479 (436,480) (1,706,580) (1,276,037) - 7,990,668 상환우선주 1,451,032 17,272,330 - (524,636) (1,482,618) - 16,716,108 출자금 9,698,901 18,260,000 (4,698,658) - 1,049,063 - 24,309,306 신주인수권증서 1,527 333,669 (333,669) - (1,526) - 1 회사채 - 1,390,000 - - (124,371) 1,265,629 전자단기사채 - 165,500,000 (62,000,000) - - - 103,500,000 집합투자증권 - 10,500,000 (10,500,000) 20,479,007 (41,186) - 20,437,821 외화증권 - - (2,538,888) 16,583,496 2,124,577 - 16,169,185 기타 860,856 4,039,100 - - (860,662) - 4,039,294 파생상품자산 매수주식옵션 35,820 105,000 (35,820) - 37,272 - 142,272 통화선도 - - - - 361,255 - 361,255 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 1,200,000 - - - - - 1,200,000 금융자산 합계 20,739,423 221,318,578 (80,543,515) 34,831,288 (214,233) - 196,131,541 금융부채 파생상품부채 통화선도 - - - - (3,178,207) - (3,178,207) 상품스왑 - - (25,494) 159,380 (2,124,384) - (2,258,270) 이자율스왑 - - - - (972,928) - (972,928) 금융부채 합계 - - (25,494) 159,380 (6,275,520) - (6,409,406) (주1) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장자료의 이용가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. 3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 4) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 비상장신주인수권증서등이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 출자금이 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식(주2) 397,541 (284,746) - - 상환우선주(주1) 505,682 (531,498) - - 회사채(주1) 450,691 (427,167) - - 출자조합(주1) 859,569 (828,795) - - 파생상품자산 매수주식옵션(주1) 26,650 (25,844) - - 합계 2,240,133 (2,098,050) - - (주1) 기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(±10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다. (주2) 상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(±1%)과 할인율(±1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식(주2) 1,146,398 (761,575) - - 상환우선주(주1) 738,461 (699,140) - - 회사채(주1) 70,168 (57,901) - - 기타(주1) 10,035 (195) - - 파생상품자산 매수주식옵션(주1) 22,490 (9,764) - - 합계 1,987,552 (1,528,575) - - (주1) 기초자산의 주가(±10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(±10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다. (주2) 상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(±1%)과 할인율(±1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다. 5) 다음은 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. 금융상품 가치평가기법 및 투입변수 비상장주식 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 매출액 성장률은 과거 재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 사용합니다. 미래현금흐름을 할인하기 위한 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)과 5년만기 AA- 무보증회사채 평균 금리를 적용하여 산출합니다.해외 비상장주식의 공정가치는 시장가치접근법을 사용하여 측정합니다. 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다. 시장배수 선정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정합니다. 출자금 출자조합에 대한 출자금의 공정가치는 출자조합 재무제표의 순자산가치법을 사용하여 측정합니다. 이때 출자조합의 투자자산은 개별 자산(비상장주식, RCPS 등)별로 각각의 가치평가기법과 투입변수를 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 집합투자증권 집합투자증권의 공정가치는 해당 펀드의 재무제표 또는 기준가명세의 순자산가치법(기준시가)을 사용하여 측정합니다. 이때 펀드 내 투자자산은 개별 자산(비상장주식, RCPS, 채권, 부동산 등)별로 각각의 가치평가기법과 투입변수를 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 매수주식옵션, 전환상환우선주(RCPS) 옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 채무증권 투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출합니다. 주가지수스왑, 통화선도 주가지수의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정합니다. 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산되며, 통화선도는 선도환율과 CRS금리를 산출하여 공정가치를 측정합니다. 6) 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 7) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 335,598,502 현금흐름할인모형 매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용 매출액 증가율과 세전영업이익률이상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다. 시장가치접근법 비교대상기업시장배수 비교대상기업의 시장배수가 상승한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다. 이항모형 변동성 주가변동성이 상승한다면 주식옵션의 공정가치는 증가할 것이며 주가변동성이 하락한다면 주식옵션의 공정가치는 하락할 것입니다. 파생상품부채 6,422,794 선도환 평가법 및 Zero Coupon SWAP평가법 등 선도환율 및 CRS금리 등 FX Forward를 선도환 평가법과 Zero Coupon SWAP평가법을 이용하여 평가하여 두 결과값이 일치함을 확인하여 평가합니다. (주1) 전자단기사채는 보유기간이 3개월 미만이어서 보고기간종료일 현재 공정가치가 취득원가와 유사하여 원가로 측정하였습니다. 8) 수준2와 수준3에 해당하는 연결실체의 보유자산의 평가는 외부 전문평가기관이 수행하고 연결실체가 가격의 적정성을 검토합니다. 수준3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다. 금융상품 투입변수 도출방법 비상장주식 매출액증가율,세전영업이익률 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전영업이익률은평가대상기업의 과거 재무제표와 산업전망자료를 기초로 산출되었습니다 가중평균자본비용 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 가중평균자본비용은 자산가격결정모델(CAPM)을 통해 산출되었으며 해당기업의 베타는 유사업종 상장기업의 영업위험이 반영된 주식베타를 산출한 후 평가대상기업의 자본구조로 조정하여 산출되었습니다. 비교대상기업 평가대상회사와 동일업종으로 분류되고 규모 및 성장률을 고려하여 선정합니다. 시장배수 비교대상기업의 평가기준일로부터 과거 1년의 PBR 평균값을 선정합니다. 장외주식옵션 변동성 기초자산이 속한 거래소의 180일 지수 변동성을 기초로 산출되었습니다. (4) 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치 1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 예치금 - - 542,009,931 542,009,931 상각후원가측정대출채권 - - 972,128,667 972,128,667 기타금융자산 - - 2,515,007,660 2,515,007,660 금융자산 합계 - - 4,029,146,258 4,029,146,258 금융부채 예수부채 - - 1,640,940,279 1,640,940,279 차입부채 - 590,000,000 1,390,787,502 1,980,787,502 기타금융부채(주1) - - 2,434,657,393 2,434,657,393 금융부채 합계 - 590,000,000 5,466,385,174 6,056,385,174 (주1) 리스부채는 제외하였습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 예치금 - - 223,466,998 223,466,998 상각후원가측정대출채권 - - 633,262,204 633,262,204 기타금융자산 - - 665,425,284 665,425,284 금융자산 합계 - - 1,522,154,487 1,522,154,487 금융부채 예수부채 - - 1,012,026,267 1,012,026,267 차입부채 - 340,000,000 1,574,932,558 1,914,932,558 기타금융부채(주1) - - 668,954,410 668,954,410 금융부채 합계 - 340,000,000 3,255,913,235 3,595,913,235 (주1) 리스부채는 제외하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 금융부채 차입부채 590,000,000 340,000,000 DCF 할인율 44. 금융상품 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 수익 (단위:천원) 구분 평가이익 처분/상환이익 이자수익 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 117,717,603 1,560,793,239 36,221,614 1,714,732,456 상각후원가측정금융자산(주1) - - 69,533,328 69,533,328 소계 117,717,603 1,560,793,239 105,754,942 1,784,265,784 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 2,977,697 - - 2,977,697 (주1) 현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다. (단위:천원) 구분 평가이익 처분/상환이익 이자수익 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 53,780,541 830,938,333 31,427,245 916,146,118 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 - - 3,423 3,423 상각후원가측정금융자산(주1) - - 43,214,855 43,214,855 소계 53,780,541 830,938,333 74,645,523 959,364,396 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 5,368,291 - - 5,368,291 (주1) 현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다. (2) 비용 (단위:천원) 구분 평가손실 처분/상환손실 이자비용 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 12,699,804 1,438,803,698 - 1,451,503,502 상각후원가측정금융자산 - 120,000 - 120,000 소계 12,699,804 1,438,923,698 - 1,451,623,502 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 103,415,016 - - 103,415,016 상각후원가측정금융부채 - - 33,037,718 33,037,718 소계 103,415,016 - 33,037,718 136,452,734 (단위:천원) 구분 평가손실 처분/상환손실 이자비용 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 18,887,580 774,332,770 - 793,220,350 소계 18,887,580 774,332,770 - 793,220,350 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 31,363,671 - - 31,363,671 상각후원가측정금융부채 - - 38,638,215 38,638,215 소계 31,363,671 - 38,638,215 70,001,886 45 . 부문별 보고 (1) 부문단위연결실체의 업무는 업무 영역에 따라 다음과 같이 구분됩니다. 영업부문의 성과는 세전 부문별 업무이익을 기반으로 측정되었습니다. 구분 업무영역 투자중개업 위탁매매 및 위탁매매관련 대고객 신용공여업무 투자매매업 트레이딩 목적의 유가증권 및 파생상품 거래, 증귄의 인수/매출/주선, 자산유동화, Project Financing 등 본사 영업활동의 지원업무, 직접투자(Principal Investment) (2) 부문손익에 관한 정보당기 및 전기의 사업별 부문의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 투자중개업 투자매매업 본사 전체 영업수익 214,487 1,778,111 12,896 2,005,494 영업비용 145,728 1,647,720 58,515 1,851,963 영업이익(Ⅰ) 68,758 130,391 (45,619) 153,531 내부손익조정 (22,611) (10,616) 33,228 - 영업이익(Ⅱ) 46,147 119,775 (12,391) 153,531 영업외손익 13 (5) 12,383 12,391 세전이익 46,160 119,770 (8) 165,922 법인세비용 - - - (39,892) 당기순이익 - - - 126,030 (단위:백만원) 구분 투자중개업 투자매매업 본사 전체 영업수익 137,896 923,350 27,103 1,088,349 영업비용 99,671 861,010 57,209 1,017,890 영업이익(Ⅰ) 38,225 62,340 (30,106) 70,459 내부손익조정 (21,857) (8,673) 30,530 - 영업이익(Ⅱ) 16,368 53,667 423 70,459 영업외손익 (53) (252) 769 465 세전이익 16,315 53,416 1,193 70,923 법인세비용 (19,388) 당기순이익 51,536 한편, 연결실체는 부문별 자산과 부채에 대한 내부 보고가 이루어지지 않고 있어, 부문자산에 관한 정보를 별도로 공시하지 아니합니다. (3) 지역별 정보 연결실체의 영업은 대한민국에서 주로 이루어지고 있습니다. (4) 고객별 정보 당기 중 연결실체의 영업수익에서 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 46. 보고기간 후 사건 연결실체는 2021년 2월 17일을 납입기일로 하여 기명식 전환우선주 5,770,895주(자본금 600억원)를 제3자 배정증자 방법을 통해 유상증자하였습니다.47. 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2021년 3월 17일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 48 . Covid-19 가 연결재무제표에 미치는 영향 분석 (1) Covid-19 영향의 불확실성 현재 Covid-19 는 전세계적으로 경제 및 사회 전반에 영향을 미치고 있으며, 이는 연결실체의 영업과 연결재무제표에 영향을 미칠 것으로 예상되고 있습니다. 주요 영향을 받을 것으로 예상되는 부문에 대한 노출금액, 충당금 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 상각후원가측정대출채권 대출금 159,300,000 매입대출채권 14,212,454 사모사채 55,250,000 (이연대출부대수익) (12,831,834) (대손충당금) (23,467,178) 소계 192,463,442 기타자산 미수이자 2,231,078 (대손충당금) (57,760) 소계 2,173,318 노출금액 합계 194,636,760 자산에서 차지하는 비중 2.46% (2) 주요 영향을 받을 것으로 예상되는 부문에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 대출채권 충당금 증가 2,652,213 미수이자 충당금 증가 29,407 합계 2,681,620 (주1) 기초자산의 신용등급을 1단계 하락시킴으로써 손실충당금 변동을 산출하였습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재 무 상 태 표 제 22 기 2020년 12월 31일 현재 제 21 기 2019년 12월 31일 현재 이베스트투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 22 기 제 21 기 자 산 Ⅰ.현금및예치금 4,5,40,42 619,179,524,183 239,557,867,374 Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융자산 4,6 , 19,40,43 3,579,697,490,144 2,955,461,788,202 Ⅲ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,6,43 - 1,200,000,000 Ⅳ.관계기업투자 8 28,801,131,238 12,196,721,240 Ⅴ.상각후원가측정대출채권 4, 9 ,41 ,42,43,48 970,333,666,648 624,087,607,706 Ⅵ.기타금융자산 4, 9 ,10 ,42,43,48 2,515,677,108,086 665,324,816,887 Ⅶ.유형자산 11,13 7,291,397,342 5,263,524,128 Ⅷ.무형자산 12 13,516,537,418 13,216,044,527 Ⅸ.이연법인세자산 38 19,792,611,076 8,469,738,637 Ⅹ.기타자산 14 15,533,958,392 10,602,238,508 자 산 총 계 7,769,823,424,527 4,535,380,347,209 부 채 I. 예수부채 15,16 ,42,43 1,640,940,279,296 1,012,026,267,147 Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채 15,17, 19 ,42,43 920,478,318,810 412,473,385,272 Ⅲ. 차입부채 15,18,42,43 1,976,625,815,080 1,904,058,542,537 Ⅳ. 기타금융부채 15,20,21 ,42,43 2,436,863,462,443 670,344,737,305 Ⅴ. 충당부채 23 4,620,946,855 2,407,405,860 Ⅵ. 당기법인세부채 39,263,913,025 12,509,440,076 Ⅶ. 기타부채 22 10,023,291,836 6,611,716,646 부 채 총 계 7,028,816,027,345 4,020,431,494,843 자 본 I. 자본금 26,46 335,114,900,000 277,405,950,000 II. 기타불입자본 27,46 23,546,405,027 (36,782,280,233) III. 이익잉여금 (대손준비금 적립액) (대손준비금 적립예정액) 28 382,346,092,155(3,637,917,734)(4,321,249,519) 274,325,182,599(2,912,740,338)(725,177,396) 자 본 총 계 741,007,397,182 514,948,852,366 부 채 와 자 본 총 계 7,769,823,424,527 4,535,380,347,209 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ※ 제22기의 재무정보는 제22기 정기주주총회(2021.3.25 예정) 승인 전 금액을 기준으로 작성하였으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 포괄손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 이베스트투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제22기 제21기 I. 영업수익 2,004,820,450,048 1,087,078,404,426 1. 수수료수익 30,41 180,452,031,395 113,481,083,873 2. 금융상품평가및처분이익 31 701,396,099,340 336,149,755,879 3. 파생상품평가및처분이익 32 980,092,439,620 553,937,408,905 4. 이자수익 33,41 104,933,692,309 73,374,948,423 (1) 유효이자율법으로 인식하는 이자수익 68,972,248,700 41,947,703,899 (2) 기타 이자수익 35,961,443,609 31,427,244,524 5. 외환거래이익 35 29,773,922,827 2,981,607,880 6. 기타의영업수익 36 8,172,264,557 7,153,599,466 II. 영업비용 1,850,585,989,874 1,016,312,984,370 1. 수수료비용 30 42,841,909,598 29,713,750,333 2. 금융상품평가및처분손실 31 497,476,197,622 220,564,210,454 3. 파생상품평가및처분손실 32 1,057,562,320,497 603,745,462,797 4. 이자비용 33 32,999,452,437 37,625,302,248 5. 신용손실충당금전입액 34 7,972,351,946 3,168,771,515 6. 외환거래손실 35 24,404,818,109 2,699,283,196 7. 판매비와관리비 37 187,328,939,665 118,796,203,827 III. 영업이익 154,234,460,174 70,765,420,056 IV. 영업외수익 11,967,431,709 2,088,236,305 1. 지분법이익 8 11,601,720,760 736,794,865 2. 유형자산관련이익 68,759,784 16,403,085 3. 무형자산관련이익 176,500,000 717,920,000 4. 기타 120,451,165 617,118,355 V. 영업외비용 899,387,361 1,485,463,387 1. 지분법손실 8 688,565,291 1,155,414,215 2. 유형자산관련손실 35,001,589 4,563,033 3. 무형자산관련손실 2,728,000 - 4. 기타 173,092,481 325,486,139 VI. 법인세비용차감전순이익 165,302,504,522 71,368,192,974 VII. 법인세비용 38 39,891,631,226 19,387,785,441 VIII. 당기순이익 (대손준비금 반영후 조정이익: 당기 121,089,623 천원 전기 51,255,230천원) 28 125,410,873,296 51,980,407,533 IX. 기타포괄손익 - - X. 당기총포괄손익 125,410,873,296 51,980,407,533 XI. 주당손익 39 1. 기본주당손익 2,400 1,142 2. 희석주당손익 2,071 1,142 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ※ 제22기의 재무정보는 제22기 정기주주총회(2021.3.25 예정) 승인 전 금액을 기준으로 작성하였으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 22 기 2020년 1월 1일부터 12월 31일까지 제 21 기 2019년 1월 1일부터 12월 31일까지 이베스트투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 총계 주식발행초과금 자기주식 자기주식처분손익 기타 2019.01.01 202,405,950,000 8,312,831,975 (46,549,638,620) 1,505,390 3,096,424 240,061,777,792 404,235,522,961 회계정책의 변경효과 - - - - - (545,242,106) (545,242,106) 수정 후 재작성된 금액 202,405,950,000 8,312,831,975 (46,549,638,620) 1,505,390 3,096,424 239,516,535,686 403,690,280,855 배당금의 지급 - - - - - (17,171,760,620) (17,171,760,620) 유상증자 75,000,000,000 1,449,924,598 - - - - 76,449,924,598 당기순이익 - - - - - 51,980,407,533 51,980,407,533 2019.12.31 277,405,950,000 9,762,756,573 (46,549,638,620) 1,505,390 3,096,424 274,325,182,599 514,948,852,366 2020.01.01 277,405,950,000 9,762,756,573 (46,549,638,620) 1,505,390 3,096,424 274,325,182,599 514,948,852,366 배당금의 지급 - - - - - (17,389,963,740) (17,389,963,740) 유상증자 57,708,950,000 60,328,685,260 - - - - 118,037,635,260 당기순이익 - - - - - 125,410,873,296 125,410,873,296 2020.12.31 335,114,900,000 70,091,441,833 (46,549,638,620) 1,505,390 3,096,424 382,346,092,155 741,007,397,182 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ※ 제22기의 재무정보는 제22기 정기주주총회(2021.3.25 예정) 승인 전 금액을 기준으로 작성하였으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 라. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제 22 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 이베스트투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 22 기 제 21 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (72,837,951,438) (562,165,926,950) 1. 당기순이익 125,410,873,296 51,980,407,533 2. 조정 40 (237,114,133,236) (638,429,152,180) 3. 이자의 수취 89,155,425,895 72,165,637,777 4. 배당금의 수취 7,124,362,953 6,980,514,982 5. 이자의 지급 (32,954,449,630) (38,651,857,234) 6. 법인세의 지급 (24,460,030,716) (16,211,477,828) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (19,741,043,328) (10,122,111,079) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 2,781,770,930 2,292,768,279 가. 차량운반구의 처분 239,500,000 68,500,000 나. 비품의 처분 177,000 704,500 다. 보증금의 감소 20,000,000 - 라. 관계기업투자의 처분 2,398,093,930 2,123,563,779 마. 회원권의 처분 124,000,000 100,000,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (22,522,814,258) (12,414,879,358) 가. 관계기업투자의 취득 8,307,000,000 7,231,000,000 나. 회원권의 취득 - 24,000,000 다. 비품의 취득 2,304,634,892 703,267,388 라. 소프트웨어의 취득 11,631,179,366 4,069,203,500 마. 보증금의 증가 - 387,408,470 바. 기타공동기금 가입 280,000,000 - III. 재무활동으로 인한 현금흐름 154,442,673,297 581,844,829,202 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 330,798,520,828 602,427,644,970 가. 단기차입금 순증가 212,760,885,568 114,154,859,762 나. 환매조건부채권매도 순증가 - 411,822,860,610 다. 유상증자 118,037,635,260 76,449,924,598 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (176,355,847,531) (20,582,815,768) 가. 환매조건부채권매도 순감소 155,193,613,025 - 나. 리스료의 지급 3,772,270,766 3,411,055,148 다. 현금배당 17,389,963,740 17,171,760,620 IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) 61,863,678,531 9,556,791,173 V. 기초의 현금및현금성자산 16,090,868,931 6,534,077,758 VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (784,954,585) - Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 77,169,592,877 16,090,868,931 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ※ 제22기의 재무정보는 제22기 정기주주총회(2021.3.25 예정) 승인 전 금액을 기준으로 작성하였으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 마. 이익잉여금처분계산서 제22(당)기 2020년 01월 01일부터 제21(전)기 2019년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 2019년 12월 31일까지 처분예정일 2021년 3월 25일 처분확정일 2020년 3월 27일 (단위:원) 구분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 368,936,142,981 263,379,407,195 1. 전기이월미처분이익잉여금 243,525,269,685 211,944,241,768 2. 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따른 조정 - (545,242,106) 3. 당기순이익 125,410,873,296 51,980,407,533 II. 임의적립금 등의 전입액 4,321,249,520 725,177,396 1. 대손준비금 전입액 4,321,249,520 725,177,396 III. 이익잉여금 처분액 35,357,803,936 19,128,960,114 1. 이익준비금 3,214,345,812 1,738,996,374 2. 현금배당 주당배당금(률) - 보통주: 당기 550원(11.00%) 전기 345원(6.90%) - 우선주: 당기 383원( 7.66% ) (주) 32,143,458,124 17,389,963,740 IV. 차기이월미처분이익잉여금 329,257,089,525 243,525,269,685 (주) 주당배당금은 발행가 기준 연 4.20%를 발행일로부터 보고기간말까지의 기간으로 일할계산하여 산출한 금액입니다. ※ 제22기의 재무정보는 제22기 정기주주총회(2021.3.25 예정) 승인 전 금액을 기준으로 작성하였으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 주석 제 22 기 2020년 1월 1일부터 12월 31일까지 제 21 기 2019년 1월 1일부터 12월 31일까지 이베스트투자증권주식회사 1. 당사의 개요 이베스트투자증권주식회사(이하 '당사')는 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월 15일에 설립되었습니다. 이후 당사는 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 당사는 2007년2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말현재 납입자본금은 보통주 277,406백만원, 우선주 57,709백만원으로 총 335,115백만 원입니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주 주 명 주 식 수 지 분 율 보통주 지앤에이사모투자전문회사 34,239,190 61.7 기타 21,242,000 38.3 합계 55,481,190 100.0 우선주 베스트솔루션제일차주식회사 3,847,263 33.3 베스트솔루션제이차주식회사 7,694,527 66.7 합계 11,541,790 100.0 (주) 당사는 2020년 2월 14일을 납입기일로 하여 기명식 전환우선주 11,541,790주(자본금 577억원)를 제3자배정 방법을 통해 유상증자 하였습니다(주석 26 참조). 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 ⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 수익인식 당사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다. 한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 당사는 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다. 당사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식 당사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다. - 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다. - 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다. - 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다 4) 외화환산 당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공 정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 퇴직급여비용 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 기구비품 5년 기타유형자산(사용권자산) (주) (주) 당사의 자산 중 기타유형자산(사용권자산)은 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날을 내용연수로 사용하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경 우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경 우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 11) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 12) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. ① 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ② 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 당사는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ④ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융이익 항목으로 계상하고 있습니다 ⑤ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. ⑥ 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. ⑦ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 13) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 14) 금융부채와 지분상품 ① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. ④ 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. ⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. ⑥ 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. ⑦ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ⑧ 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다. ⑨ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 기타영업외손익 항목으로 인식합니다. 15) 환매조건부채권매도 등 당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.16) 매도유가증권 당사는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다. 17) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 18) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치 주석43 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석43 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 상각후원가측정금융자산 등에 대해 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 주석2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. (3) 리스기간 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 파생결합증권 매매목적파생상품 예치금 - - - 542,009,931 - 542,009,931 당기손익-공정가치측정유가증권 3,571,301,779 528,873 - - - 3,571,830,652 파생상품 - - 7,866,838 - - 7,866,838 상각후원가측정대출채권 - - - 970,333,667 - 970,333,667 기타금융자산(주1) - - - 2,515,677,108 - 2,515,677,108 합계 3,571,301,779 528,873 7,866,838 4,028,020,706 - 7,607,718,196 (주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 파생결합증권 매매목적파생상품 예치금 - - - 223,466,998 - 223,466,998 당기손익-공정가치측정유가증권 2,941,954,747 10,963,743 - - - 2,952,918,490 파생상품 - - 2,543,298 - - 2,543,298 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) - - - - 1,200,000 1,200,000 상각후원가측정대출채권 - - - 624,087,608 - 624,087,608 기타금융자산(주2) - - - 665,324,817 - 665,324,817 합계 2,941,954,747 10,963,743 2,543,298 1,512,879,423 1,200,000 4,469,541,211 (주1) 증권업협회비로서 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 재분류하였습니다. (주2) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산(예치금)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1) 한국증권금융 718,631,942 384,311,161 손해배상공동기금 한국거래소 27,564,782 22,403,136 소계 746,196,724 406,714,297 상각후원가측정금융자산(예치금) 투자자예탁금별도예치금(예금)(주1) 한국증권금융 135,477,184 501,629 대차거래이행보증금 한국증권금융 192,620,997 57,500,000 장내파생상품거래예치금(주1) ㈜우리은행 등 63,100,014 55,089,449 유통금융담보금 한국증권금융 29,700,000 26,100,000 특정예금(주2) ㈜우리은행 등 20,500 20,500 장내파생상품매매증거금 한국증권금융 75,000,000 53,000,000 주식매매증거금 한국증권금융 14,087,729 3,117,706 기타(정기예금)(주2) ㈜우리은행 3,000,000 3,000,000 기타(외화예치금)(주1) ㈜우리은행 등 26,178,342 22,146,561 스왑증거금 2,300,000 - 소계 541,484,766 220,475,845 합계 1,287,681,490 627,190,142 (주1) 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 한국증권금융에 예치하고 있습니다. 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래관련하여 해외FCM과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타(외화예치금)은 해외주식 거래와 관련하여 해외예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다. (주2) 정기예금은 당좌대출한도 약정 및 소액결제 관련하여 질권이 설정되어 있으며 특정예금은 당좌개설보증금입니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보제공된 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 목적 기관 당기말 전기말 비고 주식 대차거래 한국예탁결제원 422,739,007 166,277,633 질권설정 한국증권금융 31,172,590 58,181,194 질권설정 장내파생상품매매증거금 한국거래소 34,270,070 57,802,980 질권설정 국채 유통금융 한국증권금융 - - 질권설정 대차거래 한국증권금융 117,302,145 34,093,917 질권설정 한국예탁결제원 86,098,073 - 질권설정 손해배상공동기금 한국거래소 - - 질권설정 주식기관결제 한국예탁결제원 - - 질권설정 장내파생상품매매증거금 한국거래소 - - 질권설정 증권시장거래증거금 한국거래소 - - 질권설정 특수채 대차거래 한국예탁결제원 10,103,261 - 질권설정 한국증권금융 129,216,919 24,313,637 질권설정 장내파생상품매매증거금 한국거래소 19,687,905 - 질권설정 증권시장거래증거금 한국거래소 15,078,440 - 질권설정 회사채 대차거래 한국예탁결제원 5,009,543 - 질권설정 한국증권금융 297,161,993 420,638,610 질권설정 전단채 자금 차입 담보 비디에스에프제이십차㈜ 10,000,000 40,000,000 질권설정 여의제삼차㈜ 25,000,000 53,000,000 질권설정 여의제사차㈜ 9,000,000 10,500,000 질권설정 1,211,839,946 864,807,971 5. 현금및예치금 (1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 77,169,593 16,090,869 예치금 542,009,931 223,466,998 합계 619,179,524 239,557,867 (2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 997,622 865,982 외화예금 10,464,014 8,873,359 당좌예금 407,957 851,528 MMDA 15,300,000 5,500,000 발행어음 30,000,000 - 기타예금 20,000,000 - 합계 77,169,593 16,090,869 (3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자자예탁금별도예치금(예금) 136,002,350 1,077,637 대차거래이행보증금 192,620,997 57,500,000 장내파생상품거래예치금 63,100,014 55,089,449 장내파생상품매매증거금 75,000,000 53,000,000 주식매매증거금 14,087,728 3,117,706 스왑증거금 2,300,000 - 유통금융담보금 29,700,000 26,100,000 특정예금 20,500 20,500 기타예치금 26,178,342 21,561,707 정기예적금 3,000,000 3,000,000 저축성보험예금 - 3,000,000 합계 542,009,931 223,466,999 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정유가증권 주식 547,466,349 211,371,806 상품주식 512,848,240 194,655,643 상환전환우선주 34,618,109 16,716,163 출자금 55,424,978 24,309,306 신주인수권 6,775,447 5,402,280 국채ㆍ지방채 464,984,651 247,230,204 금융채ㆍ특수채 593,659,738 556,682,226 회사채 811,209,472 943,977,722 전자단기사채 67,862,970 103,500,000 집합투자증권 247,367,527 414,324,081 외화증권 205,041 17,111,322 투자자예탁금별도예치금(신탁) 740,943,431 391,603,370 손해배상공동기금 27,564,782 22,403,136 파생결합증권 528,873 10,963,743 기타 7,837,393 4,039,295 소계 3,571,830,652 2,952,918,490 파생상품자산 (주석19 참조) 장내파생상품 6,997,233 2,039,771 장외파생상품 869,606 503,527 소계 7,866,838 2,543,298 합계 3,579,697,490 2,955,461,788 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치항목지정금융자산은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정유가증권의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전장부가액 평가후장부가액 평가손익 주식 516,571,451 547,466,349 30,894,898 출자금 45,267,769 55,424,978 10,157,209 신주인수권 5,317,247 6,775,447 1,458,200 국채ㆍ지방채 465,559,800 464,984,651 (575,149) 금융채ㆍ특수채 594,539,816 593,659,738 (880,078) 회사채 783,508,648 811,209,472 27,700,824 전자단기사채 67,860,932 67,862,970 2,038 집합투자증권 44,075,915 47,949,629 3,873,714 집합투자증권(상장지수펀드) 197,581,343 199,417,898 1,836,554 외화증권 194,815 205,041 10,226 투자자예탁금별도예치금(신탁) 734,787,261 740,943,431 6,156,170 손해배상공동기금 27,564,782 27,564,782 - 주식워런트증권 246,064 528,873 282,808 기타 7,784,295 7,837,393 53,098 합계 3,490,860,138 3,571,830,652 80,970,512 (단위:천원) 구분 평가전장부가액 평가후장부가액 평가손익 주식 209,613,661 211,371,806 1,758,145 출자금 23,260,243 24,309,306 1,049,063 신주인수권 8,943,771 5,402,280 (3,541,491) 국채ㆍ지방채 247,095,006 247,230,204 135,198 금융채ㆍ특수채 556,774,187 556,682,226 (91,961) 회사채 944,198,955 943,977,722 (221,233) 전자단기사채 103,500,000 103,500,000 - 집합투자증권 38,226,330 39,022,394 796,065 집합투자증권(상장지수펀드) 357,018,013 375,301,687 18,283,674 외화증권 14,974,416 17,111,322 2,136,905 투자자예탁금별도예치금(신탁) 384,643,525 391,603,370 6,959,845 손해배상공동기금 22,400,000 22,403,136 3,136 주식워런트증권 6,675,441 10,963,743 4,288,302 기타 4,899,956 4,039,295 (860,662) 합계 2,922,223,504 2,952,918,491 30,694,986 (4) 전기말에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상된 증권업협회비 1,200백만원은 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정재분류하였습니다. 7. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 소재지 지분율(주1) 사용 재무제표일 부산초량이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 하남신장이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트호매실제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 강릉베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 스타세븐원주베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 하남미사이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 희진제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 시흥대야이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 반디제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 광주농성이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이프성수제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 성수이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 빅토리제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 대구수성이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 순천덕암이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이프다산제삼차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 파주운정이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 광양광영이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 도안이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 재연제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 세종베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 선화1베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 석우제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 오엠유동화제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 한강베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 와이디투이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 모현베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 용인죽전이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 고산베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스파크제칠차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스알파제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스파크제삼차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. 종속기업명 주요 영업활동 소재지 지분율(주1) 사용 재무제표일 써니솔루션제칠차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 부산초량이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 밴드오브브라더스제칠차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 하남신장이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 군포송정이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 대구화원이베스트 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트호매실제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 강릉베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스파크제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 충무로제일이베스트 ㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 스타세븐원주베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 하남미사이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. ( 2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 총포괄손익 부산초량이베스트㈜ 8,111,882 8,191,879 (80,016) (79,998) (79,998) 하남신장이베스트㈜ 7,330,008 7,399,811 (70,016) (69,825) (69,825) 이베스트호매실제일차㈜ 5,148,010 5,192,444 (12) 71 71 강릉베스트㈜ 5,064,140 5,114,162 (50,033) (50,011) (50,011) 스타세븐원주베스트㈜ 5,065,362 5,115,369 (50,006) (50,006) (50,006) 하남미사이베스트㈜ 5,091,603 5,141,627 27,480 27,492 27,492 희진제일차㈜ 3,679,542 3,560,386 119,036 119,156 119,156 시흥대야이베스트㈜ 2,022,085 2,069,617 (47,536) (47,533) (47,533) 반디제이차㈜ 4,046,957 4,064,664 (17,805) (17,708) (17,708) 광주농성이베스트㈜ 5,065,427 5,115,421 (50,024) (49,994) (49,994) 이프성수제일차㈜ 5,041,179 5,091,081 (49,916) (49,903) (49,903) 성수이베스트㈜ 5,128,181 5,178,197 (50,036) (50,017) (50,017) 빅토리제이차㈜ 4,211,237 4,230,049 (18,817) (18,823) (18,823) 대구수성이베스트㈜ 10,123,712 10,223,734 (100,036) (100,021) (100,021)