LS증권 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 26 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 25 기 : 2023년 12월 31일 현재
엘에스증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

엘에스증권주식회사(구: 이베스트투자증권주식회사, 이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결실체')의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월 15일에 설립되었습니다. 이후 지배기업은 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다.

지배기업은 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 보통주 277,406백만원, 우선주 86,563백만원으로 총 363,969백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	주 식 수	지 분 율

보통주	㈜LS네트웍스	33,830,364	61.0

자기주식	5,075,498	9.1

기타	16,575,328	29.9

합계	55,481,190	100.0

우선주	베스트솔루션제일차주식회사	1,250,360	10.8

베스트솔루션제이차주식회사	4,520,535	39.2

밸런스제일차주식회사	5,770,895	50.0

합계	11,541,790	100.0

(2) 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결실체의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

1) 종속기업

종속기업명 유형 소재지 지분율 사용 재무제표일 광양광영이베스트㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 세종베스트제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 히든에이스제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 아이에프쓰리제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 에이치비제이제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 웨이랜드제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 수성베스트㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 미드나잇제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 브레이븐제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 다인제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 ㈜코스모골드(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 엔씨로지스제이차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 부산진구베스트제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 디에프창원제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 에코지니아㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 해운대베스트㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 굿메이트제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 플링인베이스㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 굿스타트더블유제이㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 허베스트공항제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트여수지산일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트여수지산이차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 디에프대방제이차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 더제이와이제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트강릉제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 뉴스피드제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 옥정베스트제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 늘봄제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 워터하우스제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 단미제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 블루라인제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 목감에프엔더퍼스트㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 지더블유제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 정인제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 신오리블레스㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 구래골드제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 마이트핸즈㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 구로동베스트제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 에이치와이라이트㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 베스트반야월제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 마인드베스트㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 건베스트고척제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 문봉하이퍼제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 문봉하이퍼제이차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 아이에스와이제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 조인트알파제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 건베스트춘천제일차㈜(주1) 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제2호 신기술투자조합 대한민국 99 12월 31일 하이 소부장 신기술조합 제1호(주2) 신기술투자조합 대한민국 27 12월 31일 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. (주2) 지배기업이 단독GP이고 최대지분을 보유하고 있음을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. 종속기업명 유형 소재지 지분율(주1) 사용 재무제표일 광양광영이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 세종베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 히든에이스제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 아이에프쓰리제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 에이치비제이제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 웨이랜드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 대구감삼제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 수성베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 미드나잇제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 브레이븐제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 성환베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 다인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 ㈜코스모골드 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 엔씨로지스제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 부산진구베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 디에프창원제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 에코지니아㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 해운대베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 엘오티제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 굿메이트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 허베스트화정제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 허베스트일산제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 플링인베이스㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 허베스트용전제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 굿스타트더블유제이㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 허베스트공항제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트여수지산일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트여수지산이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 디에프대방제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 비기닝제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 더제이와이제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트강릉제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 뉴스피드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 옥정베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 늘봄제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 워터하우스제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 단미제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 블루라인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 목감에프엔더퍼스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 허베스트곡강제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 지더블유제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 정인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 신오리블레스㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 구래골드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 길동베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 마이트핸즈㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 구로동베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 레드실버제삼차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 에이치와이라이트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 베스트반야월제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 마인드베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 건베스트고척제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 문봉하이퍼제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 문봉하이퍼제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제2호 신기술투자조합 대한민국 - 12월 31일 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 총포괄손익 광양광영이베스트㈜ 10,074,197 10,173,847 (8) 9 9 세종베스트제일차㈜ 7,483,520 7,565,404 (23,697) (23,691) (23,691) 히든에이스제일차㈜ 14,949,420 15,184,627 (42,700) (42,700) (42,700) 아이에프쓰리제일차㈜ 4,836,889 4,884,708 (2,223) (2,061) (2,061) 에이치비제이제일차㈜ 1,058,776 1,068,176 (6) 49 49 웨이랜드제일차㈜ 7,092,651 7,157,689 (48) 19 19 수성베스트㈜ 992,621 1,000,000 (290) (287) (287) 미드나잇제일차㈜ 2,094,066 2,112,500 (16) 49 49 브레이븐제일차㈜ 2,134,087 2,152,435 (16) 81 81 다인제일차㈜ 10,022,487 10,121,779 368 487 487 ㈜코스모골드 5,068,929 5,113,875 (4) 89 89 엔씨로지스제이차㈜ 2,045,130 2,065,000 - 97 97 부산진구베스트제일차㈜ 10,202,354 10,282,980 (8) 71 71 디에프창원제일차㈜ 4,963,532 5,030,754 (33,015) (32,988) (32,988) 에코지니아㈜ 798,613 806,602 - 7 7 해운대베스트㈜ 798,613 806,906 - 7 7 굿메이트제일차㈜ 3,005,524 3,055,033 (19,628) (19,547) (19,547) 플링인베이스㈜ 4,792,979 4,839,252 - 35 35 굿스타트더블유제이㈜ 2,058,065 2,077,845 (10) 7 7 허베스트공항제일차㈜ 7,073,397 7,142,320 (5) 36 36 이베스트여수지산일차㈜ 5,046,786 5,096,774 (20) - - 이베스트여수지산이차㈜ 3,031,483 3,061,490 (20) (5) (5) 디에프대방제이차㈜ 7,131,462 7,201,240 (11) 102 102 더제이와이제일차㈜ 5,128,458 5,178,380 (47) (12) (12) 이베스트강릉제일차㈜ 6,060,254 6,120,306 (24) (4) (4) 뉴스피드제일차㈜ 2,002,185 2,022,089 - - - 옥정베스트제일차㈜ 10,162,519 10,256,860 (6) 82 82 늘봄제일차㈜ 3,197,887 3,227,583 - 52 52 워터하우스제일차㈜ 10,071,009 10,170,310 (24) 15 15 단미제일차㈜ 2,524,247 2,550,563 (1,396) (1,329) (1,329) 블루라인제일차㈜ 9,910,641 10,010,640 - - - 목감에프엔더퍼스트㈜ 8,221,392 8,302,505 (19) (2,099) (2,099) 지더블유제일차㈜ 5,034,603 5,093,474 (52) (14) (14) 정인제일차㈜ 2,097,850 2,117,701 - 32 32 신오리블레스㈜ 5,949,319 6,009,268 - - - 구래골드제일차㈜ 5,059,737 5,109,903 (12) 26 26 마이트핸즈㈜ 415,504 417,808 16,995 16,996 16,996 구로동베스트제일차㈜ 5,079,351 5,128,302 (8) 22 22 에이치와이라이트㈜ 6,070,890 6,130,415 7 7 7 베스트반야월제일차㈜ 550,291 554,844 - 9 9 마인드베스트㈜ 2,714,781 2,744,781 (20,000) (20,000) (20,000) 건베스트고척제일차㈜ 4,185,107 4,225,311 (199) (190) (190) 문봉하이퍼제일차㈜ 8,054,425 8,134,495 (8) 7 7 문봉하이퍼제이차㈜ 2,022,558 2,042,587 (8) - - 아이에스와이제일차㈜ 3,134,583 3,179,603 (45,029) (45,021) (45,021) 조인트알파제일차㈜ 5,599,801 5,655,800 (56,000) (56,000) (56,000) 건베스트춘천제일차㈜(주1) - - - - - 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제2호 1,019,848 28,671 (5,774) (5,774) (5,774) 하이 소부장 신기술조합 제1호 2,636,839 - (3,187) (3,187) (3,187) (주1) 당기 중 체결된 대출약정으로 보고기간종료일 이후 실행되어, 당기말 기준 재무정보가 없습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 총포괄손익 광양광영이베스트㈜ 10,123,849 10,223,507 - 28 28 세종베스트제일차㈜ 7,540,265 7,598,458 (58,169) (58,155) (58,155) 히든에이스제일차㈜ 14,992,120 15,184,627 (7,000) (7,000) (7,000) 아이에프쓰리제일차㈜ 4,737,229 4,782,986 290 417 417 에이치비제이제일차㈜ 1,078,597 1,088,046 9,851 9,891 9,891 웨이랜드제일차㈜ 7,092,668 7,157,725 (48) 50 50 대구감삼제일차㈜ 9,953,620 10,053,529 - 54 54 수성베스트㈜ 1,042,831 1,049,923 - (96) (96) 미드나잇제일차㈜ 2,068,148 2,086,630 (16) 29 29 브레이븐제일차㈜ 2,100,529 2,118,959 (16) 60 60 성환베스트㈜ 1,792,114 1,816,708 (6,603) (6,594) (6,594) 다인제일차㈜ 10,214,996 10,314,776 11,421 11,558 11,558 ㈜코스모골드 5,068,840 5,113,875 (11) 67 67 엔씨로지스제이차㈜ 2,063,160 2,083,127 (40) 12 12 부산진구베스트제일차㈜ 10,202,454 10,283,151 (8) 69 69 디에프창원제일차㈜ 5,002,020 5,036,254 21,265 21,285 21,285 에코지니아㈜ 828,677 836,673 - 3 3 해운대베스트㈜ 828,678 836,978 - 3 3 엘오티제일차㈜ 5,101,684 5,151,588 (4) (4) (4) 굿메이트제일차㈜ 3,017,303 3,047,266 - 22 22 허베스트화정제일차㈜ 2,270,789 2,290,279 (13) - - 허베스트일산제일차㈜ 2,970,492 3,000,000 - - - 플링인베이스㈜ 4,919,190 4,965,498 - (299) (299) 허베스트용전제일차㈜ 1,837,543 1,848,148 8,895 8,901 8,901 굿스타트더블유제이㈜ 2,058,961 2,078,748 (33) (25) (25) 허베스트공항제일차㈜ 7,071,578 7,140,537 (7) 38 38 이베스트여수지산일차㈜ 5,003,307 5,053,294 (16) 4 4 이베스트여수지산이차㈜ 3,004,929 3,034,930 (16) (2) (2) 디에프대방제이차㈜ 7,132,940 7,202,820 (12) 98 98 비기닝제일차㈜ 3,002,610 3,032,363 (35) (2) (2) 더제이와이제일차㈜ 5,130,438 5,180,347 47 82 82 이베스트강릉제일차㈜ 6,063,903 6,123,952 (24) (4) (4) 뉴스피드제일차㈜ 1,987,335 2,007,239 (14) (14) (14) 옥정베스트제일차㈜ 10,178,601 10,273,025 (15) 85 85 늘봄제일차㈜ 3,197,835 3,227,583 (29) 6 6 워터하우스제일차㈜ 10,225,831 10,325,147 (20) 46 46 단미제일차㈜ 2,556,488 2,581,475 2,937 2,985 2,985 블루라인제일차㈜ 9,978,641 10,078,640 - - - 목감에프엔더퍼스트㈜ 7,980,958 8,059,972 (22) (4) (4) 허베스트곡강제일차㈜ 1,980,320 2,000,000 (35) 23 23 지더블유제일차㈜ 5,027,838 5,086,695 (8,864) (8,822) (8,822) 정인제일차㈜ 2,097,818 2,117,701 (7,830) (7,691) (7,691) 신오리블레스㈜ 5,995,919 6,055,868 (4) (4) (4) 구래골드제일차㈜ 5,060,766 5,110,958 (223) (189) (189) 길동베스트제일차㈜ 9,994,819 10,094,804 (100,016) (99,985) (99,985) 마이트핸즈㈜ 2,048,645 2,067,945 (19,301) (19,301) (19,301) 구로동베스트제일차㈜ 5,078,651 5,127,624 (49,005) (48,974) (48,974) 레드실버제삼차㈜ 1,051,823 1,060,822 (9,000) (8,999) (8,999) 에이치와이라이트㈜ 6,074,171 6,133,703 (59,542) (59,542) (59,542) 베스트반야월제일차㈜ 528,583 533,145 136 149 149 마인드베스트㈜ 1,006,849 1,016,849 (10,000) (10,001) (10,001) 건베스트고척제일차㈜ 4,123,899 4,163,913 (40,016) (40,015) (40,015) 문봉하이퍼제일차㈜ 7,993,193 8,073,269 (80,076) (80,077) (80,077) 문봉하이퍼제이차㈜ 2,004,227 2,024,256 (20,029) (20,030) (20,030) 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제2호 1,060,736 7,814 52,922 52,922 52,922 (4) 연결대상범위 당기 및 전기 중 연결실체에 대한 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다. 구분 종속기업명 사유 연결포함(신규) 아이에스와이제일차㈜ 실질적 지배(주1) 하이 소부장 신기술조합 제1호 실질적 지배(주1) 조인트알파제일차㈜ 실질적 지배(주1) 건베스트춘천제일차㈜ 실질적 지배(주1) 연결제외 대구감삼제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 엘오티제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 허베스트일산제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 허베스트곡강제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 허베스트화정제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 비기닝제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 허베스트용전제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 성환베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 레드실버제삼차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 길동베스트제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 (주1) 해당 구조화기업의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다. 구분 종속기업명 사유 연결포함(신규) 길동베스트제일차㈜ 실질적 지배(주1) 마이트핸즈㈜ 실질적 지배(주1) 구로동베스트제일차㈜ 실질적 지배(주1) 레드실버제삼차㈜ 실질적 지배(주1) 에이치와이라이트㈜ 실질적 지배(주1) 마인드베스트㈜ 실질적 지배(주1) 건베스트고척제일차㈜ 실질적 지배(주1) 문봉하이퍼제일차㈜ 실질적 지배(주1) 문봉하이퍼제이차㈜ 실질적 지배(주1) 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제2호 실질적 지배(주1) 연결제외 아로니아제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 루시드베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 알파원제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 케이블루오션㈜ 변동이익 노출 등의 종료 이베스트연산동㈜ 변동이익 노출 등의 종료 스텔라리스㈜ 변동이익 노출 등의 종료 건베스트파주제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 베스트다사㈜ 변동이익 노출 등의 종료 천안산단이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 봉덕베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 에코레드㈜ 변동이익 노출 등의 종료 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 1) 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 확인하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(FVOCI) 지정 지분상품에 대한 추가 공시 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 개정내용은 다음과 같습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 3) 수익인식 연결실체는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다. 한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산의 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 연결실체는 용역을 구매한 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다. 연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식 연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며,금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다. - 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다. - 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다. - 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다. 4) 외화환산 연결실체의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 5) 퇴직급여비용 연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. ② 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 기구비품 5년 기타유형자산(사용권자산) (주) (주) 연결실체의 자산 중 기타유형자산(사용권자산)은 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날을 내용연수로 사용하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 리스 ① 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. ② 리스이용자 연결실체는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 10년 내외의 고정기간으로 체결되지만 아래 ③에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ③ 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 9) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 12) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 13) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. ① 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ④ 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ⑤ 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ② 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '유효이자율법으로 인식하는 이자수익' 항목으로계상하고 있습니다(주석32 참고). ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 연결실체는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ④ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 주석42에서 설명하고 있는 방법에 따라 매 보고기간말 공정가치로 측정되며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타의영업수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석35 참고). 한편, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '기타 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석32 참고). ⑥ 금융자산의 외화환산 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '외환거래손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석34 참고). - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융상품평가및처분손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석30 참고). ⑦ 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. ⑧ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 14) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 15) 금융부채와 지분상품 ① 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 자본으로 분류하고 있습니다. ④ 금융부채의 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '예수부채', '차입부채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입부채는 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. ⑤ 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 16) 환매조건부채권매도 등 연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다. 17) 매도유가증권 연결실체는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다. 18) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 19) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 주석42에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석42는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 상각후원가측정금융자산 등에 대해 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 주석2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있으며, 부동산 프로젝트파이낸싱 대출의 경우 인허가, 분양률, 공정률 등을 검토하여 정상적인 사업진행 또는 대출금 회수에 무리가 있는 건을 판단하고 있습니다. 4. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 매매목적파생상품 현금및현금성자산 - - 138,048,728 - 138,048,728 예치금 - - 607,383,395 - 607,383,395 당기손익-공정가치측정유가증권 5,391,788,714 - - - 5,391,788,714 파생상품 - 14,512,962 - - 14,512,962 상각후원가측정대출채권 - - 1,174,978,512 - 1,174,978,512 기타금융자산(주1) - - 1,282,388,820 - 1,282,388,820 합계 5,391,788,714 14,512,962 3,202,799,455 - 8,609,101,131 (주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 매매목적파생상품 현금및현금성자산 - - 103,053,811 - 103,053,811 예치금 - - 347,769,255 - 347,769,255 당기손익-공정가치측정유가증권 4,575,227,551 - - - 4,575,227,551 파생상품 - 523,150 - - 523,150 상각후원가측정대출채권 - - 1,083,923,182 - 1,083,923,182 기타금융자산(주1) - - 1,530,710,505 - 1,530,710,505 합계 4,575,227,551 523,150 3,065,456,753 - 7,641,207,454 (주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1) 한국증권금융㈜ 580,712,021 514,249,245 손해배상공동기금 한국거래소 44,961,610 30,704,517 소계 625,673,631 544,953,762 상각후원가측정금융자산 투자자예탁금별도예치금(예금)(주1) 한국증권금융㈜ 89,411,294 41,345,895 대차거래이행보증금(주2) 한국증권금융㈜ 171,600,000 24,700,000 장내파생상품거래예치금(주3) ㈜우리은행 등 89,663,394 86,890,880 유통금융차주담보금(주4) 한국증권금융㈜ - 181,112 유통금융담보금(주4) 한국증권금융㈜ 73,000,000 60,550,000 담보금융지원대출담보금 한국증권금융㈜ 12,000,000 - 특정예금(주5) ㈜우리은행 등 20,500 20,500 장내파생상품매매증거금(주6) 한국거래소 77,019,862 92,689,214 주식매매증거금(주6) 한국거래소 10,432,003 15,587,244 정기예적금(주5) ㈜우리은행 3,200,000 3,000,000 기타예치금(주3) ㈜우리은행 등 65,948,928 19,280,867 차입담보금(주7) 황소자산운용㈜ 등 12,139,280 - 공탁금(주8) - 4,409,980 4,336,480 소계 608,845,241 348,582,192 합계 1,234,518,872 893,535,954 (주1) 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 예치하고 있습니다. (주2) 대차거래이행보증금은 증권대차거래 이행보증을 위하여 예치하고 있습니다. (주3) 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래 관련하여 해외 FCM(Futures Commission Merchant)과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타예치금은 해외주식거래와 관련하여 해외 예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다. (주4) 유통금융차주담보금은 고객의 대차거래시 일정금액을 증거금으로 예치한 금액이며, 유통금융담보금은 증권유통금융대출약정에 따라 예치된 금액입니다. (주5) 특정예금은 당좌개설보증금이며, 정기예금은 당좌대출 한도약정 및 소액결제 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (주6) 장내파생상품매매증거금은 파생상품시장업무규정에 의하여 매매증거금으로 예치된 금액이며,주식매매증거금은 유가증권시장업무규정에 따라 매매증거금으로 예치된 금액입니다. (주7) 주식차입 거래를 위해 연결실체가 담보금을 납부한 금액입니다. (주8) CERCG 2심 민사소송 일부 패소에 따른 가지급금 지급을 위한 공탁 금액입니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보로 제공된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 목적(주1) 기관 당기말 전기말 주식/집합투자증권 대차거래 한국예탁결제원 247,822,548 302,269,187 한국증권금융㈜ 17,492,177 830,760 장내파생상품매매증거금 한국거래소 12,010,774 4,666,700 증권시장거래증거금 한국거래소 3,554,535 3,550,750 국채 대차거래 한국증권금융㈜ 9,550,157 14,816,497 한국예탁결제원 1,802,462 72,353,212 장외파생상품매매증거금 키움증권㈜ 2,097,829 - 장내파생상품매매증거금 한국거래소 6,801,106 - 특수채 대차거래 한국예탁결제원 8,452,277 65,177,150 한국증권금융㈜ 39,492,779 52,852,284 장내파생상품매매증거금 한국거래소 38,099,915 16,781,270 회사채 대차거래 한국예탁결제원 - 16,114,771 한국증권금융㈜ 29,584,400 331,075,470 합계 416,760,959 880,488,051 (주1) 환매조건부채권매도에 편입된 채권(매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정 체결)의 내역은 주석 17에 기재하였습니다. 5. 현금및예치금 (1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 138,048,728 103,053,811 예치금 607,383,395 347,769,255 합계 745,432,123 450,823,066 (2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 20 24 보통예금 5,772,513 3,805,310 외화예금 7,922,910 10,348,871 당좌예금 453,285 799,606 MMDA 13,900,000 38,100,000 발행어음 110,000,000 50,000,000 합계 138,048,728 103,053,811 (3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 투자자예탁금별도예치금(예금) 89,411,294 41,345,895 대차거래이행보증금 183,739,280 24,700,000 장내파생상품거래예치금 89,663,394 86,890,880 장내파생상품매매증거금 79,900,000 96,200,000 주식매매증거금 10,500,000 15,600,000 유통금융차주담보금 - 181,112 유통금융담보금 73,000,000 60,550,000 담보금융지원대출담보금 12,000,000 - 특정예금 20,500 20,500 기타예치금 65,948,927 19,280,868 정기예적금 3,200,000 3,000,000 합계 607,383,395 347,769,255 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정유가증권 주식 300,207,689 171,320,011 상품주식 267,898,296 137,780,905 상환전환우선주 32,309,393 33,539,106 출자금 56,456,753 61,820,680 신주인수권 30,255 756,202 국채ㆍ지방채 239,835,247 226,931,484 금융채ㆍ특수채 1,550,926,205 1,401,403,610 회사채 1,787,628,359 1,473,766,070 기업어음증권 40,013,079 60,002,540 전자단기사채 130,217,992 202,989,368 집합투자증권 651,180,387 426,127,817 외화증권 5,449,583 3,260,524 투자자예탁금별도예치금(신탁) 580,712,021 514,249,245 손해배상공동기금 47,931,144 31,400,000 기타 1,200,000 1,200,000 소계 5,391,788,714 4,575,227,551 파생상품자산(주석18 참조) 장내파생상품 132,034 11,729 장외파생상품 14,380,929 511,421 소계 14,512,963 523,150 합계 5,406,301,677 4,575,750,701 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치항목지정금융자산은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정유가증권의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전 장부가액 평가후 장부가액 평가손익 주식 321,467,935 300,207,689 (21,260,246) 출자금 56,007,879 56,456,753 448,875 신주인수권 37,500 30,255 (7,245) 국채ㆍ지방채 238,129,017 239,835,247 1,706,230 금융채ㆍ특수채 1,547,284,193 1,550,926,205 3,642,011 회사채 1,788,109,930 1,787,628,359 (481,571) 기업어음증권 40,000,000 40,013,079 13,079 전자단기사채 130,300,000 130,217,992 (82,008) 집합투자증권 59,741,263 59,619,179 (122,084) 집합투자증권(상장지수펀드) 597,345,911 591,561,208 (5,784,703) 외화증권 4,819,338 5,449,583 630,245 투자자예탁금별도예치금(신탁) 559,008,481 580,712,021 21,703,540 손해배상공동기금 47,931,144 47,931,144 - 기타 1,200,000 1,200,000 - 합계 5,391,382,591 5,391,788,714 406,123 (단위: 천원) 구분 평가전 장부가액 평가후 장부가액 평가손익 주식 169,119,818 171,320,011 2,200,192 출자금 60,525,250 61,820,680 1,295,430 신주인수권 1,354,364 756,202 (598,162) 국채ㆍ지방채 223,283,101 226,931,484 3,648,383 금융채ㆍ특수채 1,395,987,514 1,401,403,610 5,416,096 회사채 1,464,319,964 1,473,766,070 9,446,106 기업어음증권 60,000,000 60,002,540 2,540 전자단기사채 203,300,000 202,989,368 (310,632) 집합투자증권 48,431,519 46,238,636 (2,192,883) 집합투자증권(상장지수펀드) 373,826,549 379,889,181 6,062,633 외화증권 5,129,993 3,260,524 (1,869,469) 투자자예탁금별도예치금(신탁) 493,060,741 514,249,245 21,188,504 손해배상공동기금 31,400,000 31,400,000 - 기타 2,260,872 1,200,000 (1,060,872) 합계 4,531,999,685 4,575,227,551 43,227,866 7. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 출자좌수(좌) 지분율(%) 장부금액 ㈜에이치비씨티(주1) 대한민국 140,000 31.46 - ㈜청라플러스(주1) 대한민국 190 19.00 - ㈜이스트청라(주1) 대한민국 127 12.70 - 이베스트하이테크신기술사업투자조합(주2) 대한민국 330 12.09 122,433 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 대한민국 400 23.26 627,961 이베스트에이아이피신기술조합제2호 대한민국 500 27.93 343,049 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 대한민국 500 44.25 70,399 이베스트신기술사업투자조합제9호 대한민국 1,000 35.70 139,368 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 대한민국 600,000,000 23.26 529,817 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 대한민국 500 46.30 306,781 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 대한민국 1,500 42.86 695,039 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합(주2) 대한민국 500,000,000 3.24 - 이베스트 신기술조합 제27호 대한민국 500 31.23 296,381 에이티피이베스트신기술조합제1호(주2) 대한민국 5,000 8.28 113,776 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 대한민국 1,500 45.45 960,102 이베스트 신기술조합 제31호 대한민국 500 21.10 360,351 이베스트 신기술조합 제43호(주2) 대한민국 500 19.84 387,888 이베스트 신기술조합 제49호 대한민국 500 36.50 128,730 이베스트 신기술조합 제58호 대한민국 500 30.67 233,050 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 대한민국 1,000,000,000 22.99 1,019,984 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호(주2) 대한민국 210 5.24 187,072 베스트원신기술사업투자조합제3호(주2) 대한민국 400 3.24 631,857 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합(주2) 대한민국 250,000,000 1.42 70,678 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 대한민국 - 23.80 326,916 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합(주2) 대한민국 250,000,000 1.90 73,300 코로프라넥스트-라엘 펀드1호(주2) 대한민국 500,000,000 2.80 580,468 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 대한민국 500 45.41 428,061 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 대한민국 500 30.10 462,299 에이티피이베스트신기술조합제2호(주2) 대한민국 500 10.32 86,783 KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호 대한민국 500 23.47 624,137 이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호 대한민국 500 35.46 466,041 이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호(주2) 대한민국 290 15.26 271,209 제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호(주2) 대한민국 500 11.39 405,574 엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호(주2) 대한민국 500,000,000 9.09 447,315 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호 대한민국 500 47.17 494,209 고양시 문봉동 데이터센터 개발사업 PFV(주2) 대한민국 170,000 14.17 1,034,230 이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호(주2) 대한민국 500 3.82 517,076 이베스트-한빛신기술투자조합제84호 대한민국 1,000,000,000 28.57 1,001,832 구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 대한민국 800,000,000 30.08 912,138 코너스톤한양이베스트신기술조합(주2) 대한민국 1,000,000,000 5.56 5,473,171 뉴메인-원티드랩 1호 신기술조합 대한민국 1,000,000,000 20.00 972,475 KAI-신기술투자조합 3호 대한민국 750 48.39 466,489 한화시큐리티테크신기술투자조합 대한민국 2,000,000,000 21.98 2,285,922 포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합 대한민국 1,000,000,000 22.17 978,193 뉴메인 신기술투자조합 제4호 대한민국 1,000,000,000 29.85 981,718 비엔케이 안전 신기술투자조합 대한민국 1,500,000,000 46.88 1,467,288 이베스트-액시스 컨텐츠 신기술투자조합(주2) 대한민국 300,000,000 5.26 294,630 아이온 코너스톤 로봇 신기술조합 대한민국 1,000,000,000 25.64 983,624 뉴메인 신기술투자조합 제5호 대한민국 800,000,000 21.68 789,484 와이지 글로벌바이오 제1호 신기술투자조합 대한민국 1,000,000,000 29.85 988,723 한화이에스에스(ESS)신기술투자조합 대한민국 1,500,000,000 28.30 1,487,698 티앤케이메가 사모투자합자회사 대한민국 900,000,000 28.57 902,600 무림-퍼시픽 유틸리티 신기술투자조합 제1호 대한민국 1,000,000,000 38.46 994,077 지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁1호(주2) 대한민국 8,574,617,390 10.00 9,066,543 이베스트 신기술조합 제7호 외 49개(주2), (주3) 대한민국 1,748,423 합계 45,237,365 (주1) 연결실체가 이사회 구성원에 대한 선임권한을 보유하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (주2) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (주3) 중요하지 않은 관계기업투자 금액은 합산하였습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 출자좌수(좌) 지분율(%) 장부금액 ㈜에이치비씨티(주1) 대한민국 140,000 31.46 4,239,478 ㈜청라플러스(주1) 대한민국 190 19.00 - ㈜이스트청라(주1) 대한민국 127 12.70 - 이베스트하이테크신기술사업투자조합(주2) 대한민국 330 12.09 102,915 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 대한민국 400 23.26 864,596 이베스트에이아이피신기술조합제2호 대한민국 500 27.93 326,475 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 대한민국 500 44.25 274,314 이베스트신기술사업투자조합제9호 대한민국 1,000 35.70 141,955 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 대한민국 600,000,000 23.26 537,812 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 대한민국 500 46.30 464,166 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 대한민국 1,500 42.86 1,611,136 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합(주2) 대한민국 500,000,000 3.24 - 이베스트 신기술조합 제27호 대한민국 500 31.23 135,432 에이티피이베스트신기술조합제1호(주2) 대한민국 5,000 8.36 115,019 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 대한민국 1,500 45.45 960,630 이베스트 신기술조합 제31호 대한민국 500 21.10 456,259 이베스트 신기술조합 제43호(주2) 대한민국 500 19.84 494,178 이베스트 신기술조합 제49호 대한민국 500 36.50 199,079 이베스트 신기술조합 제51호(주2) 대한민국 500,000,000 17.86 172,778 이베스트 신기술조합 제58호 대한민국 500 30.67 468,429 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 대한민국 1,000,000,000 22.99 2,599,583 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호(주2) 대한민국 210 5.24 194,167 베스트원신기술사업투자조합제3호(주2) 대한민국 400 3.24 441,165 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합(주2) 대한민국 250,000,000 1.42 64,177 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 대한민국 500 23.80 732,594 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합(주2) 대한민국 250,000,000 1.90 64,236 코로프라넥스트-라엘 펀드1호(주2) 대한민국 500,000,000 2.80 477,052 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 대한민국 500 45.41 209,252 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 대한민국 500 30.10 473,934 에이티피이베스트신기술조합제2호(주2) 대한민국 500 10.42 88,420 KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호 대한민국 500 23.47 636,802 이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호 대한민국 500 35.46 477,883 이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호(주2) 대한민국 290 15.26 277,872 제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호(주2) 대한민국 500 11.42 483,249 엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호(주2) 대한민국 500,000,000 9.09 455,472 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호 대한민국 500 47.17 625,900 고양시 문봉동 데이터센터 개발사업 PFV(주2) 대한민국 170,000 14.17 1,034,230 이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호(주2) 대한민국 500 3.82 488,015 프렌드 신기술사업투자조합 55호 대한민국 1,000,000,000 44.44 1,218,524 이베스트-한빛신기술투자조합제84호 대한민국 1,000,000,000 28.57 1,010,383 구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 대한민국 800,000,000 30.08 794,798 코너스톤한양이베스트신기술조합(주2) 대한민국 1,000,000,000 5.56 994,270 뉴메인-원티드랩 1호 신기술조합 대한민국 1,000,000,000 20.00 993,613 KAI-신기술투자조합 3호 대한민국 750 48.39 745,553 한화시큐리티테크신기술투자조합 대한민국 2,000,000,000 40.00 1,999,890 포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합 대한민국 1,000,000,000 22.17 999,650 지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁1호(주2) 대한민국 3,637,000 10.00 3,628,417 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 외 55개(주3) 대한민국 2,184,443 합계 35,958,195 (주1) 연결실체가 이사회 구성원에 대한 선임권한을 보유하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (주2) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (주3) 중요하지 않은 관계기업투자 금액은 합산하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 ㈜에이치비씨티 51,189,741 39,230,473 1,222,484 322,028 ㈜청라플러스 231,966,404 247,762,355 29,414,516 14,692,669 ㈜이스트청라 108,417,827 107,523,254 (20,547) (20,425) 이베스트하이테크신기술사업투자조합 1,012,858 - 161,473 161,473 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 2,700,234 - (1,912,968) (1,017,529) 이베스트에이아이피신기술조합제2호 1,228,115 - 59,329 59,334 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 159,102 - (461,520) (460,847) 이베스트신기술사업투자조합제9호 390,371 - (7,245) (7,245) 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 2,402,193 123,980 (34,377) (34,377) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 665,147 2,500 (339,982) (339,951) 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 1,623,959 2,200 (2,137,558) (2,137,558) 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 34,798 821,636 (344,872) (344,854) 이베스트 신기술조합 제27호 973,176 24,165 515,351 515,356 에이티피이베스트신기술조합제1호 3,008,607 1,700 1,574,005 1,574,006 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 2,114,424 2,200 (1,163) (1,163) 이베스트 신기술조합 제31호 1,757,834 49,770 (5,194) (454,603) 이베스트 신기술조합 제43호 2,007,877 52,920 (195,969) (535,703) 이베스트 신기술조합 제49호 382,264 29,544 (192,756) (192,756) 이베스트 신기술조합 제58호 763,132 3,388 (767,333) (767,333) 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 4,438,582 1,650 (6,871,255) (6,871,255) 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호 3,574,385 2,200 (132,683) (135,483) 베스트원신기술사업투자조합제3호 19,510,162 - 5,888,029 5,888,098 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합 5,119,449 155,052 456,637 456,637 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 1,936,127 45,309 913,459 913,459 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합 3,858,518 - 477,121 477,121 코로프라넥스트-라엘 펀드1호 20,731,490 5,170 3,692,601 3,692,601 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 953,275 10,685 481,817 481,817 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 1,538,223 2,464 (38,650) (38,650) 에이티피이베스트신기술조합제2호 2,224,859 5,786 1,327,235 1,327,237 KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호 2,658,823 - (53,955) (53,955) 이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호 1,316,436 2,200 (33,394) (33,394) 이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호 1,779,090 2,200 (43,649) (43,649) 제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호 3,560,940 - (683,805) (682,323) 엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호 4,920,460 - (89,732) (89,732) 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호 1,047,723 - (279,184) (279,184) 고양시 문봉동 데이터센터 개발사업 PFV 61,669,345 61,405,402 (3,188,945) (7,036,501) 이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호 13,561,554 14,174 761,389 761,389 이베스트-한빛신기술투자조합제84호 3,506,413 - (29,927) (29,927) 구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 3,032,859 - 390,155 390,155 코너스톤한양이베스트신기술조합 98,519,836 2,750 80,620,227 80,620,227 뉴메인-원티드랩 1호 신기술조합 4,865,344 2,970 (105,692) (105,692) KAI-신기술투자조합 3호 966,830 2,754 (576,734) (576,734) 한화시큐리티테크신기술투자조합 10,418,899 17,951 1,301,221 1,301,221 포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합 4,411,649 - (96,770) (96,770) 뉴메인 신기술투자조합 제4호 3,290,955 2,200 (61,245) (61,245) 비엔케이 안전 신기술투자조합 3,130,214 - (72,107) (69,786) 이베스트-액시스 컨텐츠 신기술투자조합 5,597,977 - (102,023) (102,023) 아이온 코너스톤 로봇 신기술조합 3,838,882 2,750 (63,868) (63,868) 뉴메인 신기술투자조합 제5호 3,643,697 2,200 (48,503) (48,503) 와이지 글로벌바이오 제1호 신기술투자조합 3,312,222 - (37,778) (37,778) 한화이에스에스(ESS)신기술투자조합 5,257,688 1,155 (43,467) (43,467) 티앤케이메가 사모투자합자회사 3,159,100 - 9,100 9,100 무림-퍼시픽 유틸리티 신기술투자조합 제1호 2,584,599 - (15,401) (15,401) 지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁 1호 8,976,985 2,286 550,531 550,531 이베스트 신기술조합 제7호 외 49개(주1) 291,288,561 1,080,244 (2,039,238) 488,128 (주1) 중요하지 않은 관계기업투자 금액은 합산하였습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 ㈜에이치비씨티 61,996,886 45,122,036 19,972,944 18,696,715 ㈜청라플러스 179,508,523 207,214,292 6,292,355 (4,022,597) ㈜이스트청라 103,466,369 103,489,067 (25,884) (25,884) 이베스트하이테크신기술사업투자조합 851,385 - (2,407,107) (2,407,107) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 3,717,763 - 622,870 853,686 이베스트에이아이피신기술조합제2호 1,168,782 - (956,647) (956,647) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 619,949 - (402,263) (401,251) 이베스트신기술사업투자조합제9호 397,616 - 67,910 67,910 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 2,402,217 89,627 (56,954) (56,954) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 1,002,598 - (3,001) (2,914) 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 3,761,517 2,200 846,498 846,498 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 41,182 483,166 (341,345) (341,343) 이베스트 신기술조합 제27호 457,819 24,165 (1,233,567) (1,233,558) 에이티피이베스트신기술조합제1호 1,375,101 - (2,234,524) (2,234,509) 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 2,115,587 2,200 677,372 677,372 이베스트 신기술조합 제31호 2,212,437 49,770 286,473 286,486 이베스트 신기술조합 제43호 2,543,579 52,920 334,462 334,474 이베스트 신기술조합 제49호 547,676 2,200 (678,172) (678,172) 이베스트 신기술조합 제51호 969,757 2,200 (706,931) (706,931) 이베스트 신기술조합 제58호 1,529,277 2,200 (37,456) (37,456) 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 11,333,093 24,905 7,420,769 7,420,769 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호 3,709,868 2,200 (135,074) (135,074) 베스트원신기술사업투자조합제3호 13,622,064 - 6,911,030 6,911,289 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합 4,509,960 2,200 (5,693,624) (5,693,624) 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 3,097,677 19,318 1,434,515 1,434,515 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합 3,383,597 2,200 (4,269,849) (4,269,849) 코로프라넥스트-라엘 펀드1호 17,035,920 2,200 (366,980) (366,980) 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 462,974 2,200 (602,843) (602,843) 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 1,576,609 2,200 (38,569) (38,569) 에이티피이베스트신기술조합제2호 848,835 - (1,824,601) (1,824,573) KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호 2,712,778 - 616,596 616,596 이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호 1,349,830 2,200 (33,348) (33,348) 이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호 1,822,738 2,200 (43,426) (43,426) 제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호 4,233,263 - 26,578 26,578 엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호 5,010,192 - (807,222) (807,222) 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호 1,326,908 - 92,183 92,183 고양시 문봉동 데이터센터 개발사업 PFV 11,219,743 3,919,299 1,348,524 1,349,019 이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호 12,788,192 2,200 (314,008) (314,008) 프렌드 신기술사업투자조합 55호 2,744,878 3,200 491,678 491,678 이베스트-한빛신기술투자조합제84호 3,536,340 - 36,340 36,340 구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 2,642,705 - (17,295) (17,295) 코너스톤한양이베스트신기술조합 17,901,803 4,944 (103,141) (103,141) 뉴메인-원티드랩 1호 신기술조합 4,996,248 28,183 (31,935) (31,935) KAI-신기술투자조합 3호 1,542,574 1,764 (9,190) (9,190) 한화시큐리티테크신기술투자조합 5,000,027 301 (274) (274) 포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합 4,509,902 1,483 (1,581) (1,581) 지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁 1호 4,244,249 1,705 550,531 550,531 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 외 55개(주1) 311,058,051 622,572 (30,347,058) (18,760,965) (주1) 중요하지 않은 관계기업투자 금액은 합산하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 개별적으로 중요하지 않은 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 장부금액 1,748,425 2,184,443 피투자기업의 지분해당액 144,463 221,337 - 계속영업손익에 대한 지분해당액 144,463 221,337 - 세후중단영업손익에 대한 지분해당액 - - - 기타포괄손익에 대한 지분해당액 - - 총포괄손익에 대한 지분해당액 144,463 221,337 (4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 매각 및 상환 대체 평가손익 처분/분배손익 기말 ㈜에이치비씨티 4,239,478 - - - (4,239,478) - - ㈜청라플러스 - - - - - - - ㈜이스트청라 - - - - - - - 이베스트하이테크신기술사업투자조합 102,915 - - - 19,519 - 122,433 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 864,596 - - - (236,635) - 627,961 이베스트에이아이피신기술조합제2호 326,475 - - - 16,574 - 343,049 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 274,314 - - - (203,915) - 70,399 이베스트신기술사업투자조합제9호 141,955 - - - (2,587) - 139,368 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 537,812 - - - (7,995) - 529,817 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 464,166 - - - (157,384) - 306,781 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 1,611,136 - - - (916,096) - 695,039 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 - - - - - - - 이베스트 신기술조합 제27호 135,432 - - - 160,948 - 296,381 에이티피이베스트신기술조합제1호 115,019 - - - (1,243) - 113,776 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 960,630 - - - (528) - 960,102 이베스트 신기술조합 제31호 456,259 - - - (95,908) - 360,351 이베스트 신기술조합 제43호 494,178 - - - (106,290) - 387,888 이베스트 신기술조합 제49호 199,079 - - - (70,349) - 128,730 이베스트 신기술조합 제51호 172,778 - 107,414 - - (65,364) - 이베스트 신기술조합 제58호 468,429 - - - (235,378) - 233,050 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 2,599,583 - - - (1,579,599) - 1,019,984 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호 194,167 - - - (7,095) - 187,072 베스트원신기술사업투자조합제3호 441,165 - - - 190,692 - 631,857 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합 64,177 - - - 6,501 - 70,678 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 732,594 - 538,037 - 132,360 - 326,916 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합 64,236 - - - 9,064 - 73,300 코로프라넥스트-라엘 펀드1호 477,052 - - - 103,416 - 580,468 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 209,252 - - - 218,809 - 428,061 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 473,934 - - - (11,635) - 462,299 에이티피이베스트신기술조합제2호 88,420 - - - (1,637) - 86,783 KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호 636,802 - - - (12,665) - 624,137 이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호 477,883 - - - (11,842) - 466,041 이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호 277,872 - - - (6,662) - 271,209 제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호 483,249 - 149 - (77,526) - 405,574 엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호 455,472 - - - (8,157) - 447,315 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호 625,900 - - - (131,691) - 494,209 고양시 문봉동 데이터센터 개발사업 PFV 1,034,230 - - - - - 1,034,230 이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호 488,015 - - - 29,061 - 517,076 이베스트-한빛신기술투자조합제84호 1,010,383 - - - (8,551) - 1,001,832 구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 794,798 - - - 117,340 - 912,138 코너스톤한양이베스트신기술조합 994,270 - - - 4,478,901 - 5,473,171 뉴메인-원티드랩 1호 신기술조합 993,613 - - - (21,138) - 972,475 KAI-신기술투자조합 3호 745,553 - - - (279,065) - 466,489 한화시큐리티테크신기술투자조합 1,999,890 - - - 286,032 - 2,285,922 포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합 999,650 - - - (21,457) - 978,193 뉴메인 신기술투자조합 제4호 - 1,000,000 - - (18,282) - 981,718 비엔케이 안전 신기술투자조합 - 1,500,000 - - (32,712) - 1,467,288 이베스트-액시스 컨텐츠 신기술투자조합 - 300,000 - - (5,370) - 294,630 아이온 코너스톤 로봇 신기술조합 - 1,000,000 - - (16,376) - 983,624 뉴메인 신기술투자조합 제5호 - 800,000 - - (10,516) - 789,484 와이지 글로벌바이오 제1호 신기술투자조합 - 1,000,000 - - (11,277) - 988,723 한화이에스에스(ESS)신기술투자조합 - 1,500,000 - - (12,302) - 1,487,698 티앤케이메가 사모투자합자회사 - 900,000 - - 2,600 - 902,600 무림-퍼시픽 유틸리티 신기술투자조합 제1호 - 1,000,000 - - (5,923) - 994,077 지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁1호 3,628,417 4,870,000 - - 568,127 - 9,066,543 이베스트 신기술조합 제7호 외 57개(주1) 3,402,967 100,000 2,594,267 - 144,463 695,262 1,748,425 합 계 35,958,194 13,970,000 3,239,867 - (2,080,859) 629,898 45,237,366 (주1) 중요하지 않은 관계기업투자 금액은 합산하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 매각 및 상환 대체 평가손익 처분/분배손익 기말 ㈜에이치비씨티 4,111,296 - - - 128,182 - 4,239,478 ㈜청라플러스 - - - - - - - ㈜이스트청라 - - - - - - - 이베스트하이테크신기술사업투자조합 393,884 - - - (290,969) - 102,915 KTBN 14호 벤처투자조합 1,611,909 - 1,619,003 - - 7,094 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 766,065 - 100,000 - 198,531 - 864,596 이베스트에이아이피신기술조합제2호 593,695 - - - (267,220) - 326,475 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 451,858 - - - (177,544) - 274,314 이베스트신기술사업투자조합제9호 117,710 - - - 24,245 - 141,955 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 551,057 - - - (13,245) - 537,812 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 465,515 - - - (1,349) - 464,166 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 1,248,351 - - - 362,785 - 1,611,136 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 - - - - - - - 이베스트 신기술조합 제27호 520,679 - - - (385,247) - 135,432 에이티피이베스트신기술조합제1호 301,923 - - - (186,904) - 115,019 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 652,734 - - - 307,896 - 960,630 이베스트 신기술조합 제31호 395,819 - - - 60,440 - 456,259 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호 952 - 1,105 - - 153 - 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호 38,716 - 37,718 - - (998) - 이베스트제이스신기술조합40호 767,280 - 758,616 - - (8,664) - 이베스트 신기술조합 제43호 427,814 - - - 66,364 - 494,178 이베스트스톤신기술조합제1호 939 - 1,000 - - 61 - 이베스트 신기술조합 제49호 446,587 - - - (247,508) - 199,079 이베스트 신기술조합 제51호 299,016 - - - (126,238) - 172,778 이베스트 신기술조합 제58호 479,918 - - - (11,489) - 468,429 퓨처 헬스케어 신기술투자조합 1,664,911 - 1,971,925 - - 307,014 - 이베스트 아이다스 신기술조합 제62호 960 - 212 - - (748) - 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 893,659 - - - 1,705,924 - 2,599,583 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 제2호 157,291 - 327,254 - - 169,963 - 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호 201,241 - - - (7,074) - 194,167 베스트원신기술사업투자조합제3호 217,335 - - - 223,830 - 441,165 브레이브뉴 신기술투자조합 제1호 1,074,462 - 1,276,647 - - 202,185 - 이베스트-GTOG 신기술조합 62호 964 - 1,026 - - 62 - 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합 145,236 - - - (81,059) - 64,177 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 391,205 - - - 341,389 - 732,594 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합 145,350 - - - (81,114) - 64,236 코로프라넥스트-라엘 펀드1호 487,330 - - - (10,278) - 477,052 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 483,023 - - - (273,771) - 209,252 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 485,544 - - - (11,610) - 473,934 신성장AI신기술사업조합 96,907 - 180,000 - - 83,093 - 에이티피이베스트신기술조합제2호 278,480 - - - (190,060) - 88,420 KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호 492,062 - - - 144,740 - 636,802 이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호 489,709 - - - (11,826) - 477,883 이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호 284,500 - - - (6,628) - 277,872 이베스트-한빛 신기술투자조합 제83호 1,398,272 - 1,721,086 - - 322,814 - 제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호 480,215 - - - 3,034 - 483,249 엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호 528,856 - - - (73,384) - 455,472 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호 582,417 - - - 43,483 - 625,900 고양시 문봉동 데이터센터 개발사업 PFV 842,493 - - - 191,737 - 1,034,230 이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호 - 500,000 - - (11,985) - 488,015 프렌드 신기술사업투자조합 55호 - 1,000,000 - - 218,524 - 1,218,524 이베스트-한빛신기술투자조합제84호 - 1,000,000 - - 10,383 - 1,010,383 구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 - 800,000 - - (5,202) - 794,798 코너스톤한양이베스트신기술조합 - 1,000,000 - - (5,730) - 994,270 뉴메인-원티드랩 1호 신기술조합 - 1,000,000 - - (6,387) - 993,613 KAI-신기술투자조합 3호 - 750,000 - - (4,447) - 745,553 한화시큐리티테크신기술투자조합 - 2,000,000 - - (110) - 1,999,890 포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합 - 1,000,000 - - (350) - 999,650 지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁1호 369,201 3,210,000 - - 49,216 - 3,628,417 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 외 55개(주1) 3,739,168 100,000 259,949 (3,569,796) 2,151,915 23,105 2,184,443 합 계 30,574,508 12,360,000 8,255,541 (3,569,796) 3,743,890 1,105,134 35,958,195 (주1) 중요하지 않은 관계기업투자 금액은 합산하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 미반영 손실 미반영 손실누계액 미반영 손실 미반영 손실누계액 ㈜청라플러스 (3,659,641) 3,949,588 1,540,166 7,609,229 ㈜이스트청라 366 1,132,803 1,132,437 1,132,437 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 11,157 25,457 11,044 14,300 합계 (3,648,118) 5,107,848 2,683,647 8,755,966 8. 상각후원가측정금융자산 (예치금 제외) (1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정대출채권 신용공여금(주1) 482,241,939 450,532,557 환매조건부채권매수 486,750,000 380,400,000 대여금 282,545 834,320 대출금 225,573,570 246,498,148 매입대출채권 - 10,000,000 사모사채 49,441,333 57,846,830 소계 1,244,289,387 1,146,111,855 이연대출부대손익(주2) (2,093,957) (6,874,770) 손실충당금 (67,216,919) (55,313,903) 순장부가액 1,174,978,511 1,083,923,182 기타금융자산(주3) 미수금 1,269,346,579 1,523,231,998 미수수익 38,294,742 37,144,954 임차보증금 541,884 541,884 미회수채권 800 5,213,398 공탁금 4,409,980 4,348,480 회원보증금 3,927,214 3,926,714 소계 1,316,521,199 1,574,407,428 현재가치할인차금 (57,745) (75,851) 손실충당금 (34,074,635) (43,621,073) 순장부가액 1,282,388,819 1,530,710,505 합계 2,457,367,330 2,614,633,687 (주1) 연결실체는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며동 융자금의금리는 기간별로 연 5.45%~9.95%이고 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편 연결실체는 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 국내주식은 전일종가의 55%~70% 한도 내, 해외주식은 전일종가의 30%~50% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 7.8%~9.8%이고 기간은 90일 이내입니다. 또한, 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를통해 상환받고 있습니다. (주2) 사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다. (주3) 기타금융자산의 항목별 세부내역은 주석9에 기재되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대출채권 신용공여금 7,719 - 대여금 11,311 - 대출금 45,767,117 40,314,694 매입대출채권 - 1,415,968 사모사채 21,430,772 13,583,241 소계 67,216,919 55,313,903 기타금융자산 미수금 31,263,859 42,451,381 미수수익 2,810,776 1,169,692 소계 34,074,635 43,621,073 합계 101,291,554 98,934,976 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초금액 3,018,710 17,464,240 78,452,026 98,934,976 12개월 기대신용손실로 대체 5,212,885 (4,359,888) (852,997) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (657,150) 1,397,347 (740,197) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (129,815) (7,229,817) 7,359,632 - 전입/환입 (2,814,554) (899,959) 42,956,567 39,242,054 제각 - - (37,045,660) (37,045,660) 기타증감 - - 160,183 160,183 기말금액 4,630,076 6,371,923 90,289,554 101,291,553 (단위: 천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초금액 9,214,534 9,965,769 29,967,061 49,147,364 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (4,652,862) 4,826,945 (174,083) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,419,743) - 1,419,743 - 전입/환입 1,069,744 9,038,302 60,226,348 70,334,394 제각 - - (12,000,000) (12,000,000) 기타증감 (1,192,964) (6,366,775) (987,043) (8,546,782) 기말금액 3,018,709 17,464,241 78,452,026 98,934,976 (4) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초금액 2,438,361,682 171,773,355 110,384,247 2,720,519,284 12개월 기대신용손실로 대체 54,053,482 (47,053,482) (7,000,000) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (18,286,172) 25,303,158 (7,016,986) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (3,612,296) (62,436,000) 66,048,296 - 제각 - - (37,045,660) (37,045,660) 기타증감 (110,211,952) (10,209,275) (2,241,810) (122,663,037) 기말금액 2,360,304,744 77,377,756 123,128,087 2,560,810,587 (단위: 천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초금액 2,057,558,965 123,370,592 38,419,400 2,219,348,957 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (120,275,524) 124,775,524 (4,500,000) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (36,700,060) - 36,700,060 - 제각 - - (12,000,000) (12,000,000) 기타증감 537,778,300 (76,372,761) 51,764,788 513,170,327 기말금액 2,438,361,681 171,773,355 110,384,247 2,720,519,283 (5) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 6,874,770 11,594,979 신규발생 379,027 3,414,111 상각액 (5,159,839) (8,134,320) 기말 2,093,958 6,874,770 9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 자기매매미수금 32,460,191 5,259 위탁매매미수금 1,184,281,936 1,501,279,724 해외미수금 33,080,946 15,781,051 기타미수금 19,523,506 6,165,964 손실충당금 (31,263,859) (42,451,381) 소계 1,238,082,720 1,480,780,617 미수수익 미수수수료 1,435,391 1,341,328 미수이자 26,689,947 31,119,169 미수배당금 17,771 - 미수분배금 113,478 409,829 기타미수수익 10,038,155 4,274,629 손실충당금 (2,810,776) (1,169,692) 소계 35,483,966 35,975,263 보증금 임차보증금 541,884 541,884 현재가치할인차금 (57,745) (75,851) 회원보증금 3,927,214 3,926,714 소계 4,411,353 4,392,747 미회수채권 800 5,213,398 공탁금 4,409,980 4,348,480 합계 1,282,388,819 1,530,710,505 10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 228,098 (146,629) 81,469 비품 55,672,375 (37,480,330) 18,192,045 사용권자산(주1) 34,536,616 (14,316,285) 20,220,331 합계 90,437,089 (51,943,244) 38,493,845 (주1) 사용권자산의 세부내역은 주석12에 기재하였습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 228,098 (117,005) 111,093 비품 47,805,527 (32,072,667) 15,732,860 사용권자산(주1) 34,234,357 (10,661,825) 23,572,532 합계 82,267,982 (42,851,497) 39,416,485 (주1) 사용권자산의 세부내역은 주석12에 기재하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(증가) 처분(감소) 조정 감가상각비 기말 차량운반구 111,093 - - - (29,624) 81,469 비품 15,732,860 8,237,933 (35,712) - (5,743,035) 18,192,045 사용권자산(주1) 23,572,532 851,125 (40,984) 99,543 (4,261,886) 20,220,331 합계 39,416,485 9,089,058 (76,696) 99,543 (10,034,545) 38,493,845 (주1) 사용권자산의 세부 변동내역은 주석12에 기재하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(증가) 처분(감소) 감가상각비 기말 차량운반구 168,555 - (26,960) (30,502) 111,093 비품 18,643,221 2,128,147 (3,150) (5,035,358) 15,732,860 사용권자산(주1) 26,478,527 1,195,507 (14,430) (4,087,072) 23,572,532 합계 45,290,303 3,323,654 (44,540) (9,152,932) 39,416,485 (주1) 사용권자산의 세부 변동내역은 주석12에 기재하였습니다. (3) 보험가입자산 당기말 현재 연결실체가 가입한 보험계약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부보금액 보험사 전자금융거래배상책임보험 3,000,000 현대해상화재보험 전자기기보험 11,140,702 DB손해보험 11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 골프회원권 2,403,457 - (667,732) 1,735,725 기타회원권 457,287 - - 457,287 소프트웨어 84,304,470 (67,839,090) - 16,465,380 산업재산권 4,659,718 (4,648,000) - 11,718 합계 91,824,932 (72,487,090) (667,732) 18,670,110 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 골프회원권 2,403,457 - (667,732) 1,735,725 기타회원권 486,230 - - 486,230 소프트웨어 79,579,722 (61,361,492) - 18,218,230 산업재산권 4,659,718 (4,648,000) - 11,718 합계 87,129,127 (66,009,492) (667,732) 20,451,903 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 폐기 무형자산상각비 기말 골프회원권 1,735,725 - - - - 1,735,725 기타회원권 486,230 - (28,943) - - 457,287 소프트웨어 18,218,230 5,368,247 - (643,500) (6,477,597) 16,465,380 산업재산권 11,718 - - - - 11,718 합계 20,451,903 5,368,247 (28,943) (643,500) (6,477,597) 18,670,110 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 무형자산상각비 손상차손환입 기말 골프회원권 1,735,725 - - - - - 1,735,725 기타회원권 509,110 - (22,880) - - - 486,230 소프트웨어 15,874,202 8,060,988 - - (5,716,960) - 18,218,230 산업재산권 11,718 - - - - - 11,718 기타무형자산 3,924,714 - - (3,924,714) - - - 합계 22,055,469 8,060,988 (22,880) (3,924,714) (5,716,960) - 20,451,903 12. 사용권자산 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득금액 33,577,940 958,676 34,536,616 감가상각누계액 (13,968,603) (347,682) (14,316,285) 장부금액 19,609,337 610,994 20,220,331 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득금액 33,442,879 791,478 34,234,357 감가상각누계액 (10,017,545) (644,279) (10,661,824) 장부금액 23,425,334 147,199 23,572,533 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 23,425,334 147,199 23,572,533 취득 등(증가) 143,208 807,460 950,668 해지 등(감소) - (40,984) (40,984) 감가상각비 (3,959,205) (302,681) (4,261,886) 기말 19,609,337 610,994 20,220,331 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 26,196,561 281,967 26,478,527 취득(증가) 1,079,212 116,295 1,195,507 해지 등(감소) - (14,430) (14,430) 감가상각비 (3,850,439) (236,631) (4,087,071) 기말 23,425,334 147,201 23,572,533 당기 및 전기 중 신규로 증가한 사용권자산의 총장부금액은 각각 951백만원과 1,196백만원이며, 본사 건물 임대차계약의 리스기간은 10년으로 산정하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 리스 관련 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 (4,261,886) (4,087,070) 리스부채 이자비용 (1,152,660) (955,211) 단기리스 관련비용 (62,695) (296,364) 소액리스자산 관련비용 (140,753) (144,798) 합계 (5,617,994) (5,483,444) (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스원금 3,710,671 3,639,890 리스이자 1,152,660 955,211 단기리스 62,695 296,364 소액리스자산 140,753 144,798 합계 5,066,779 5,036,263 13. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 16,957,626 1,394,551 선급비용 7,848,737 9,901,521 미술품 121,000 - 기타보증금 - 80,500 합계 24,927,363 11,376,572 14. 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 매매목적파생상품 예수부채 - - 1,642,274,514 1,642,274,514 매도유가증권 204,390,082 - - 204,390,082 파생상품 - 548,767 - 548,767 차입부채 - - 4,726,312,080 4,726,312,080 기타금융부채(주1) - - 1,306,572,803 1,306,572,803 합계 204,390,082 548,767 7,675,159,397 7,880,098,246 (주1) 리스부채 및 비지배지분(부채)이 포함되어 있습니다(주석 19 참조). (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 매매목적파생상품 예수부채 - - 1,098,723,512 1,098,723,512 매도유가증권 253,729,542 - - 253,729,542 파생상품 - 1,466,594 - 1,466,594 차입부채 - - 3,842,508,495 3,842,508,495 기타금융부채(주1) - - 1,627,785,953 1,627,785,953 합계 253,729,542 1,466,594 6,569,017,960 6,824,214,096 (주1) 리스부채가 포함되어있습니다(주석 19 참조). 15. 예수부채 보고기간종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 투자자예수금 위탁자예수금 438,787,469 432,895,614 장내파생상품거래예수금 364,985,261 303,954,994 집합투자증권투자자예수금 45,436,369 1,151,732 기타예수금 155,728 174,702 소계 849,364,827 738,177,042 수입담보금 신용대주담보금 - 181,112 대여담보금(주1) 792,909,687 360,365,358 소계 792,909,687 360,546,470 합계 1,642,274,514 1,098,723,512 (주1) 대여담보금은 NH투자증권, KB증권 등과 체결한 증권대차계약에 따른 원화 및 외화현금담보금으로서 연결실체가 대여한 유가증권에 대해서는 처분이 제한되어 있습니다. 16. 당기손익-공정가치측정금융부채 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도유가증권 주식 160,278,183 50,509,028 국채 39,026,615 196,345,714 특수채 - - 기타 5,085,284 6,874,800 소계 204,390,082 253,729,542 파생상품부채(주석18 참조) 장내파생상품 76,777 12,566 장외파생상품 471,991 1,454,028 소계 548,768 1,466,594 합계 204,938,850 255,196,136 17. 차입부채 (1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 금액 차입금 은행차입금 산업은행 4.05%~4.67% 80,000,000 유통금융차입금 한국증권금융㈜ 4.02% 194,073,638 담보금융지원차입금 한국증권금융㈜ 4.02~4.34% 160,000,000 기타증금차입금 한국증권금융㈜ 3.45% 70,000,000 기업어음증권 BNK투자증권㈜ 3.94%~4.48% 15,000,000 DB금융투자㈜ 3.68% 5,000,000 DS투자증권㈜ 3.52%~3.62% 14,000,000 IBK투자증권㈜ 3.62% 4,000,000 KR투자증권㈜ 4.76%~4.81% 50,000,000 다올투자증권㈜ 5.20% 5,000,000 부국증권㈜ 3.67%~5.13% 30,000,000 우리투자증권㈜ 3.64% 10,000,000 유진투자증권㈜ 4.33% 10,000,000 케이프투자증권㈜ 3.62% 5,000,000 하이투자증권㈜ 4.09% 5,000,000 한양증권㈜ 3.58%~5.00% 72,000,000 현대차증권㈜ 3.62%~5.00% 165,000,000 흥국증권㈜ 3.76% 30,000,000 전자단기사채 BNK투자증권㈜ 3.65% 5,000,000 IBK투자증권㈜ 3.57%~3.75% 105,000,000 신영증권㈜ 3.70% 10,000,000 한양증권㈜ 3.69%~3.71% 20,000,000 현대차증권㈜ 3.76% 50,000,000 흥국증권㈜ 3.76% 30,000,000 기타 유동화사채(주1) 7.00% 2,000,000 8.00% 500,000 기타(주2) - 2,594,582 환매조건부채권매도 대고객 2.76%~3.48% 1,021,459,559 대기관 2.98%~4.50% 2,519,000,000 자산담보부차입금 NH투자증권㈜ 3.79% 16,697,801 사채 흥국증권㈜ 5.65%~6.00% 20,000,000 사채할인발행차금 (13,500) 합계 4,726,312,080 (주1) 종속기업이 발행한 유동화사채입니다(더제이와이제일차㈜ 20억원, 정인제일차㈜ 5억원). (주2) 종속기업이 차입한 후순위 기타차입금입니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 금액 차입금 콜머니 삼성자산운용㈜ 3.78% 100,000,000 은행차입금 산업은행 4.84%~5.05% 50,000,000 유통금융차입금 한국증권금융㈜ 4.43% 197,044,456 담보금융지원차입금 한국증권금융㈜ 4.76% 160,000,000 기타증금차입금 한국증권금융㈜ 3.95% 50,000,000 기업어음증권 부국증권㈜ 5.32%~5.51% 50,000,000 IBK투자증권㈜ 5.18%~5.40% 40,000,000 SK증권㈜ 5.03%~5.19% 12,000,000 흥국증권㈜ 5.03%~5.83% 105,000,000 현대차증권㈜ 5.03%~5.70% 12,000,000 한양증권㈜ 5.18% 5,000,000 다올투자증권㈜ 6.94% 20,000,000 ㈜BNK투자증권 5.60% 1,000,000 코리아에셋증권㈜ 5.58%~5.80% 80,000,000 키움증권㈜ 5.54% 1,000,000 유진투자증권㈜ 5.68% 5,000,000 KR투자증권㈜ 5.03%~5.58% 40,000,000 케이프투자증권㈜ 5.45% 6,000,000 신영증권㈜ 5.10% 5,000,000 전자단기사채 흥국증권㈜ 4.71% 50,000,000 유진투자증권㈜ 5.36% 50,000,000 다올투자증권㈜ 5.02% 10,000,000 리딩투자증권㈜ 5.02% 10,000,000 케이프투자증권㈜ 5.70% 2,000,000 기타(리테일고객) 4.62% 4,000,000 기타 유동화사채(주1) 7.00% 2,000,000 8.00% 500,000 기타(주2) - 2,706,015 환매조건부채권매도 대고객 3.38%~3.52% 870,269,516 대기관 3.60%~4.30% 1,842,300,000 자산담보부차입금 NH투자증권㈜ 4.34% 34,724,209 사채 흥국증권㈜ 5.65%~6.00% 20,000,000 유진투자증권㈜ 6.00% 5,000,000 사채할인발행차금 (35,701) 합계 3,842,508,495 (주1) 종속기업이 발행한 유동화사채입니다(더제이와이제일차㈜ 20억원, 정인제일차㈜ 5억원). (주2) 종속기업이 차입한 후순위 기타차입금입니다. (2) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대고객(주1) 대기관(주2) 대고객(주1) 대기관(주2) 국채 43,710,890 222,493,211 - 378,889,103 특수채 319,479,839 1,162,764,316 343,581,066 978,250,894 회사채 725,198,340 1,254,261,341 599,508,629 566,735,412 합계 1,088,389,069 2,639,518,868 943,089,695 1,923,875,409 편입비율 107% 105% 109% 104% (주1) 대고객 환매조건부채권매도의 경우 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다. (주2) 대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다. 18. 파생상품자산 및 부채 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 장내파생상품(주1) 매수주가지수옵션 - - - - 매수개별주식옵션 132,034 - 11,729 - 매도주가지수옵션 - - - 3,005 매도개별주식옵션 - 76,777 - 9,561 소계 132,034 76,777 11,729 12,566 장외파생상품 주식스왑 57,763 - 468,119 397,220 통화선도 13,664,713 - - 563,467 매수주식옵션 658,453 - 13,302 - 기타파생상품 - 86,998 - 493,342 소계 14,380,929 86,998 481,421 1,454,029 거래일평가손익조정액 - 384,993 30,000 - 합계 14,512,962 548,768 523,150 1,466,595 (주1) 보고기간종료일 현재의 선물 관련 자산 및 부채는 기타금융자산(부채)에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 장내파생상품과 관련된 미결제계약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미결제약정금액 순평가손익 미결제약정금액 순평가손익 이자율선물 717,288,860 189,038 440,769,210 (1,490,500) 통화선물 352,811,000 1,801,638 433,168,435 1,305,471 매수개별주식옵션 5,321,857 (6,752) 356,542 2,649 매도주가지수옵션 - - 53,698,500 - 매도개별주식옵션 12,899,987 9,444 1,346,477 1,964 주가지수선물 171,090,233 (872,027) 102,238,368 (2,564,554) 개별주식선물 417,111,143 3,261,167 174,924,831 1,705,988 합계 1,676,523,080 4,382,507 1,206,502,363 (1,038,981) 연결실체는 상기 파생상품매매와 관련하여 한국거래소에 당기손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석4 참조). (3) 보고기간종료일 현재 장외파생상품과 관련된 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미결제약정금액 순평가손익 미결제약정금액 순평가손익 통화선도 215,215,627 13,664,713 117,026,228 (560,348) 주식스왑 2,301,883 57,763 14,180,871 70,900 매수주식옵션 5,000,895 15,997 2,500,000 (348,258) 기타파생상품 13,535,000 406,344 - (493,342) 합계 236,053,405 14,144,816 133,707,099 (1,331,048) (4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 장내파생상품 이자율선물 517,988 328,950 110,790 1,601,290 통화선물 2,227,157 425,519 2,769,361 1,463,890 매수개별주식옵션 12,690 19,442 4,748 2,098 매도개별주식옵션 15,377 5,933 5,166 3,202 주가지수선물 355,832 1,227,860 222,734 2,787,288 개별주식선물 6,562,425 3,301,258 4,127,378 2,421,389 소계 9,691,469 5,308,961 7,240,177 8,279,157 장외파생상품 통화선도 13,664,713 - - 560,348 주식스왑 146,725 88,962 1,380,624 1,309,724 매수주식옵션 47,940 31,943 - 348,258 기타파생상품 446,207 39,863 - 493,342 소계 14,305,584 160,768 1,380,624 2,711,672 합계 23,997,053 5,469,729 8,620,801 10,990,829 (5) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 처분손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분이익 처분손실 처분이익 처분손실 장내파생상품 이자율선물 26,510,002 28,595,012 31,515,310 29,059,480 통화선물 67,181,207 70,392,724 95,394,656 95,654,798 주식옵션 11,150,524 10,881,302 101,785,486 107,348,054 주식선물 678,603,820 571,985,008 300,181,981 282,366,396 상품선물 214,686 362,702 365,062 14,404 소계 783,660,239 682,216,748 529,242,495 514,443,132 장외파생상품 통화선도 8,725,504 644,900 17,344,066 4,361,695 주식스왑 5,353,216 4,379,462 6,501,406 4,502,993 소계 14,078,720 5,024,361 23,845,472 8,864,688 합계 797,738,958 687,241,109 553,087,967 523,307,820 19. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급채무 7,225,937 7,705,627 미지급금 1,210,554,637 1,521,588,973 미지급비용 65,872,227 74,553,593 리스부채 21,023,163 23,937,760 비지배지분(부채) 1,896,839 - 합계 1,306,572,803 1,627,785,953 20. 리스부채 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 4,797,962 4,557,472 1년 초과 2년 이내 4,923,188 4,523,530 2년 초과 3년 이내 4,153,421 4,504,641 3년 초과 4년 이내 3,412,762 3,910,036 4년 초과 5년 이내 3,412,875 3,144,523 5년 초과 3,512,872 6,225,974 합계 24,213,080 26,866,176 연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 리스부채를 모니터링하고 있습니다. 또한, 모든 리스의무는 원화로 표시되어 있습니다. 21. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 24,848 330,000 선수수익 3,585,903 6,688,574 제세금예수금 9,288,487 5,717,722 기타 1,321,251 1,472,608 합계 14,220,489 14,208,904 22. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입약정충당부채(주1) 1,030,213 1,337,692 매입확약충당부채 754,184 1,103,210 마일리지충당부채 695,352 712,065 복구충당부채 1,053,123 1,012,372 소송충당부채 10,403,601 9,174,993 합계 13,936,473 13,340,332 (주1) 대출약정에 대한 충당부채 금액이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 대출 및 신용 관련 약정에 대한 충당부채 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매입약정충당부채(주1) 매입확약충당부채 합계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 비손상 손상 비손상 손상 기초금액 922,522 415,171 - 463,180 640,029 - 2,440,902 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - - - - 충당금전입(환입)액 107,691 (415,171) - 35,599 (384,624) - (656,505) 기말금액 1,030,213 - - 498,779 255,405 - 1,784,397 (주1) 대출약정에 대한 충당부채 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 매입약정충당부채(주1) 매입확약충당부채 합계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 비손상 손상 비손상 손상 기초금액 2,081,829 - - 872,898 - - 2,954,727 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (309,480) 309,480 - (186,665) 186,665 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - - - - 충당금전입(환입)액 (849,827) 105,690 - (223,052) 453,364 - (513,825) 기말금액 922,522 415,170 - 463,181 640,029 - 2,440,902 (주1) 대출약정에 대한 충당부채 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타의 충당부채 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입액 사용액 환입액 기말 마일리지충당부채 712,065 743,356 (234,415) (525,654) 695,352 복구충당부채 1,012,372 40,751 - - 1,053,123 소송충당부채 9,174,993 1,228,608 - - 10,403,601 합계 10,899,430 2,012,715 (234,415) (525,654) 12,152,076 (단위: 천원) 구분 기초 전입액 사용액 환입액 기타증감(주1) 기말 마일리지충당부채 1,214,207 826,226 (395,052) (933,316) - 712,065 복구충당부채 983,483 39,473 - (42,847) 32,263 1,012,372 소송충당부채 28,549,502 1,671,017 (21,045,526) - - 9,174,993 합계 30,747,192 2,536,716 (21,440,578) (976,163) 32,263 10,899,430 (주1) 기타 증가액은 사용권자산의 복구충당부채 인식 관련 금액입니다. 23. 퇴직급여제도 연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 4,662백만원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 2024년 보고기간에 해당하는 미지급비용은 455백만원입니다. 24. 우발채무와 주요약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래기관 한도금액 당좌차월약정 ㈜국민은행 5,000,000 수협은행 5,000,000 ㈜우리은행 15,000,000 소계 25,000,000 일중차월약정 한국증권금융㈜ 200,000,000 ㈜우리은행 30,000,000 ㈜하나은행 5,000,000 소계 235,000,000 기관운영자금대출 한국증권금융㈜ 50,000,000 융통어음할인약정 한국증권금융㈜ 80,000,000 증권유통금융 한국증권금융㈜ 350,000,000 담보금융지원대출 - 한도거래 한국증권금융㈜ 100,000,000 담보금융지원대출 - 건별장기거래 한국증권금융㈜ 90,000,000 채권딜러금융 한국증권금융㈜ 300,000,000 할인어음(청약증거금예수금) 한국증권금융㈜ 청약증거금범위내 (2) 매입보장약정 및 신용공여약정 등 연결실체는 자산관리위탁 및 매입보장약정에 따라 유동화SPC가 발행하는 기업어음및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 횟수) SPC명 약정금액(주1) 약정기간 잔여 차환발행횟수 아이코닉제일차㈜ 54,500,000 2020.12.29~2025.12.29 4 원진제삼차 ㈜ 35,000,000 2021.01.25~2025.05.16 2 더블유제이엘제일차 ㈜ 77,800,000 2021.06.28~2025.06.27 5 여수베스트제일차 ㈜ 10,000,000 2021.11.26~2025.11.27 4 프라임마켓㈜ 35,500,000 2024.06.28~2025.03.28 1 디더블유노들㈜ 36,000,000 2024.06.17~2025.06.13 2 골든에그제일차㈜ 30,000,000 2024.04.09~2025.10.10 3 메가베스트제일차㈜ 30,000,000 2023.08.08~2025.08.08 2 엠에스페트로제일차㈜ 20,000,000 2024.08.23~2029.02.23 17 제이스마트제십차㈜ 50,000,000 2024.12.12~2026.06.24 5 합계 378,800,000 (주1) 매입보장약정에 따라 보유하고 있는 기업어음 및 전자단기사채는 당기말 현재 100,300백만원(전기말 123,300백만원)입니다. 연결실체는 유동화SPC가 발행하는 사모사채 인수 관련 대출약정 등의 신용공여약정을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 대출약정 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래상대방 구분 약정금액 약정잔액 약정기간 ㈜씨앤위 대출약정 7,000,000 7,000,000 2024.12.12~2026.01.14 미리제일차㈜ 대출약정 200,000 76,430 2024.09.10~2025.09.10 합계 7,200,000 7,076,430 한편, 연결실체는 수익증권 등의 유가증권에 대한 매입확약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 유가증권 매입확약의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목명 구분 약정금액 약정잔액 약정기간 채권시장안정 전문투자형 사모증권 투자신탁 수익증권인수약정 17,000,000 8,100,000 - 회사채안정화전문투자형 사모투자신탁(2020) 수익증권인수약정 800,000 480,000 - 지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁1호 수익증권인수약정 10,000,000 1,493,000 2022.04.18~2025.04.18 헤리티지시그니처일반사모부동산투자신탁제3호 수익증권인수약정 5,000,000 4,301,000 2022.05.31~2025.05.31 스타셋 제3호 창업벤처전문 사모투자합자회사 출자약정 1,000,000 200,000 2022.08.05~2030.03.10 어센트-디에이신기술투자조합 제1호(인스텍CB) 출자약정 1,000,000 620,000 2024.06.21~2027.06.21 유동화증권매입프로그램 제2차 주식회사 사모사채 사모사채인수약정 4,645,000 4,459,200 2023.06.12~2025.08.31 합계 39,445,000 19,653,200 (3) 소송사건 보고기간종료일 현재 연결실체와 관련하여 계류 중인 소송사건은 총 20건으로, 중국국저에너지화공집단(CERCG) 관련 9건을 포함한 피소 총 14건(소송가액 146,029백만원)과 원고 6건(소송가액 28,652백만원)이 있습니다. 전기에 중국국저에너지화공집단(CERCG) 관련 피소 9건 중 6건에 대해 일부패소하여 21,046백만원을 지급(4건)하고, 4,336백만원을 공탁(2건)하였습니다. 이와 관련하여 보고기간종료일 현재 9,368백만원의 소송충당부채를 인식하고 있습니다. 또한, 당기 중 금융자문수수료 반환 청구로 인한 피소 2건에 대해 1,036백만원의 소송충당부채를 인식하였으며, 이 외 소송결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다. (4) 금융감독원 금융분쟁조정보고기간종료일 현재 연결실체와 관련하여 진행 중인 금융분쟁조정 1건(엔지니어링공제조합 약 100억원)이 있으며, 이에 따라 연결실체에 미치는 재무적 영향은 신뢰성있게 추정할 수 없습니다. (5) 검찰 기소 지배기업은 2021년도에 대전 탄방동 오피스텔 개발사업의 시행사 지분인수 관련 금융자문을 제공한 바, 2021년 중 사업권양수도대금 795억원을 단기대여 후 전액 회수하였습니다. 금융감독원은 2023년 10월 실시한 부동산 프로젝트파이낸싱 투자실태 점검 등의 수시 검사결과, 위의 개발사업과 관련하여 전(前) 부동산금융본부장이 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제54조' 직무관련 정보의 이용금지를 위반하였다는 검사의견을 제출하였습니다. 이후 이와 관련된 검찰조사가 진행되었으며, 전(前) 부동산금융본부장이 '자본시장과금융투자업에 관한 법률' 위반(직무정보를 이용한 사익추구) 혐의 등으로 2024년 12월 구속 기소되었습니다. 검찰은 전(前) 부동산금융본부장의 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 위반에 대해 양벌규정 등을 적용하여 2025년 2월 지배기업 및 대표이사도 기소하였으나, 연결실체는 상기 사건과 관련하여 미래에 발생할 수 있는 유의적인 재무적 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (6) 보고기간종료일 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식 541,124,091 682,936,388 대차거래(주1) 431,393,426 590,937,595 주식대여서비스(주2) 109,730,665 91,998,793 채권(주1) 136,733,062 483,280,520 ETF(주1) 177,873,509 92,348,472 합계 855,730,662 1,258,565,380 (주1) 연결실체는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 하여 유가증권을 차입해 대차거래를 하고 있습니다. (주2) 연결실체는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여해주고 있습니다. (7) 보고기간종료일 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 위탁자유가증권 7,182,158,765 6,140,883,248 수익자유가증권 14,550,599,521 11,977,334,768 합계 21,732,758,286 18,118,218,016 25. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 수권주식수 액면가액 발행주식수 자본금 보통주 200,000,000 5,000 55,481,190 277,405,950,000 우선주(주1) 11,541,790 86,563,425,000 합 계 67,022,980 363,969,375,000 (주1) 연결실체는 2020년에 발행한 기명식 전환우선주 5,770,895주(자본금 289억원)의 발행조건을 2024년 2월 15일에 변경하였습니다. (단위: 주,원) 구분 수권주식수 액면가액 발행주식수 자본금 보통주 200,000,000 5,000 55,481,190 277,405,950,000 우선주(주1) 17,312,685 86,563,425,000 합 계 72,793,875 363,969,375,000 (주1) 연결실체는 2021년에 발행한 기명식 전환우선주 5,770,895주(자본금 289억원)의 발행조건을 2023년 2월 18일에 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 보통주 전환우선주 주식발행초과금 합 계 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 55,481,190 277,405,950 17,312,685 86,563,425 97,012,646 460,982,021 전환우선주 발행조건의 변경대가 지급(주1) - - - - (1,200,000) (1,200,000) 전환우선주의 이익소각 - - (5,770,895) - - - 기말 55,481,190 277,405,950 11,541,790 86,563,425 95,812,646 459,782,021 (주1) 연결실체는 2024년 2월 15일자 이사회결의에 따라 2021년 발행 기명식 전환우선주 5,770,895주(자본금 289억원)의 발행조건을 2024년 2월 15일에 변경하였으며, 발행조건 변경의 대가로 인수회사인 밸런스제일차㈜에게 260백만원을, 밸런스제이차㈜에게 940백만원을 지급하였습니다. (단위: 주,천원) 구분 보통주 전환우선주 주식발행초과금 합 계 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 55,481,190 277,405,950 17,312,685 86,563,425 99,172,646 463,142,021 전환우선주 발행조건의 변경대가 지급(주1) - - - - (2,160,000) (2,160,000) 기말 55,481,190 277,405,950 17,312,685 86,563,425 97,012,646 460,982,021 (주1) 연결실체는 2023년 2월 9일자 이사회결의에 따라 2021년 발행 기명식 전환우선주 5,770,895주(자본금 289억원)의 발행조건을 2023년 2월 18일에 변경하였으며, 발행조건 변경의 대가로 인수회사인 밸런스제일차㈜에게 2,160백만원을 지급하였습니다. 26. 기타불입자본 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 95,812,646 97,012,646 자기주식 (46,549,639) (46,549,639) 자기주식처분손익 1,505 1,505 기타 3,096 3,096 합계 49,267,608 50,467,608 (주1) 주식발행초과금의 변동내역은 주석25에 기재되어 있습니다. 27. 이익잉여금과 배당금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 19,360,236 17,795,328 대손준비금 10,176,024 9,268,158 미처분이익잉여금 428,644,028 493,920,104 합계 458,180,288 520,983,590 (주1) 연결실체는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 520,983,590 502,940,274 당기순이익 16,619,942 28,660,804 배당금 지급 (15,649,083) (10,617,488) 자기주식의 소각 (63,774,161) - 기말금액 458,180,288 520,983,590 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 최대주주 및특수관계인 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 55,481,190 5,075,498 34,464,888 50,405,692 150원 7,560,854 우선주(2020년) 11,541,790 5,770,895 - 5,770,895 581원 3,354,600 우선주(2021년) 5,770,895 - - 5,770,895 820원 4,733,630 (단위: 주,천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 최대주주 및특수관계인 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 55,481,190 5,075,498 34,464,888 15,940,804 100원 1,594,080 우선주(2020년) 11,541,790 - - 11,541,790 563원 6,503,408 우선주(2021년) 5,770,895 - - 5,770,895 437원 2,520,000 (4) 대손준비금 1) 금융투자업규정 제3-8조에 의거하여 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 회계 목적상 신용손실충당금이 감독목적상 신용손실충당금에 미달하는 경우, 그 차이를 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 기 적립액 10,176,024 9,268,158 대손준비금 전입(환입) 예정금액 (1,727,735) 907,867 대손준비금 잔액 8,448,289 10,176,025 3) 당기 및 전기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 16,619,942,808 28,660,804,236 대손준비금 환입(전입) 예정금액 1,727,734,984 (907,866,582) 대손준비금 반영후 조정순이익(주1) 18,347,677,792 27,752,937,654 주당조정순이익 대손준비금 반영후 기본주당조정순이익 293 410 대손준비금 반영후 희석주당조정순이익 293 410 (주1) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며,대손준비금 전입 또는 환입 예정금액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. 28. 자본관리 연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정한 순자본비율을 관리함으로써 재무건전성을 확보하고 있습니다. 순자본비율은 (영업용순자본 - 총위험액)/필요유지자기자본의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 최소 200% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다. 영업용순자본은 기준일 현재 연결실체의 순자산 가치로서 순재산액(자산총계-부채총계)에서 즉시 현금화하기 곤란한 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산정합니다. 차감항목으로는 유형자산, 선급금 및 선급비용, 무형자산, 임차보증금, 잔존만기 3개월을 초과하는 대출채권, 대손준비금 등으로 구성되며, 가산항목으로는 자산건전성 분류 상 "정상" 및 "요주의"로 분류된 자산에 설정된 대손충당금, 후순위차입금 및 상환의무가 확정되어 부채로 분류되는 상환우선주로 구성됩니다. 총위험액은 영업과정에서 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액으로 구분하여 합산한 금액입니다. 총위험액 산정은 금융투자업규정에서 정한 표준방법으로 산정하며 금융투자업규정 시행세칙에 의한 위험액 산정기준에 따라 계산합니다. 필요유지자기자본이란 인가업무 또는 등록업무 단위별로 유지하도록 요구되는 최저자기자본의 70%의 합계 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순자본비율은 각각 776.02%, 851.8%로 경영개선조치기준을 상회하고 있습니다. 29. 수수료수익 및 수수료비용 (1) 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수수료수익 수탁수수료 78,346,343 79,814,941 인수및주선수수료 6,422,970 8,159,802 집합투자증권취급수수료 6,403,361 5,093,371 자산관리수수료 3,898,160 7,628,518 금융자문수수료 18,370,032 25,313,401 기타 8,667,489 7,919,600 소계 122,108,355 133,929,633 수수료비용 매매수수료 37,379,554 37,453,724 투자상담사수수료 1,222,703 711,707 투자일임수수료 102,911 81,480 대여수수료 1,851,399 2,368,004 기타 2,981,609 8,409,810 소계 43,538,176 49,024,725 순수수료손익 78,570,179 84,904,908 (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 인식한 수수료수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 수탁수수료 78,346,343 79,814,941 인수및주선수수료 5,624,150 7,258,464 집합투자증권취급수수료 6,403,361 5,093,371 자산관리수수료 1,930,220 5,026,870 금융자문수수료 17,366,633 21,878,088 기타 8,667,489 7,919,600 소계 118,338,196 126,991,334 기간에 걸쳐 인식하는 수익 인수및주선수수료 798,820 901,338 자산관리수수료 1,967,940 2,601,648 금융자문수수료 1,003,399 3,435,313 소계 3,770,159 6,938,299 합계 122,108,355 133,929,633 (3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 계정구분 인수및주선수수료 394,118 자산관리수수료 396,441 금융자문수수료 493,719 합계 1,284,278 연도별구분 2025년 1,252,178 2026년 31,623 2027년 이후 477 30. 금융상품평가및처분손익 당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 평가및처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권처분이익 277,278,646 185,353,882 당기손익-공정가치측정유가증권평가이익 55,508,185 71,187,291 파생결합증권처분이익 - 691,334 파생결합증권상환이익 - 22,586,770 당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권처분이익 77,527,422 104,524,172 매도유가증권평가이익 16,497,385 1,427,100 소계 426,811,638 385,770,549 평가및처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권처분손실 332,441,766 143,629,617 당기손익-공정가치측정유가증권평가손실 55,190,438 27,959,425 파생결합증권처분손실 - 16,136,214 파생결합증권상환손실 - 421,553 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정대출채권처분손실 87,774 293,600 당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권처분손실 57,386,252 117,906,829 매도유가증권평가손실 2,272,237 5,836,063 소계 447,378,467 312,183,301 금융상품평가및처분순손익 (20,566,829) 73,587,248 31. 파생상품평가및처분손익 당기 및 전기 중 파생상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 평가및처분이익 장내파생상품평가이익 9,691,469 7,240,176 장내파생상품처분이익 783,660,239 529,242,495 장외파생상품평가이익 14,305,584 1,380,624 장외파생상품처분이익 14,078,720 23,845,472 소계 821,736,011 561,708,767 평가및처분손실 장내파생상품평가손실 5,308,961 8,279,157 장내파생상품처분손실 682,216,748 514,443,133 장외파생상품평가손실 160,769 2,711,672 장외파생상품처분손실 5,024,361 8,864,688 소계 692,710,839 534,298,650 파생상품평가및처분순손익 129,025,172 27,410,117 32. 이자수익 및 이자비용 당기및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 유효이자율법으로 인식하는 이자수익 현금및예치금 예금 11,865,324 6,816,511 양도성예금증서 41,787 39,902 증금예치금 3,872,458 3,658,482 차주매각대금 370 21,770 기타 314 88 대출채권 신용공여금 38,607,301 43,281,629 환매조건부채권매수 17,908,568 12,463,130 매입대출채권 - 10,003 대출금 및 사모사채 21,545,764 32,296,262 기타 미수금 792,113 1,066,571 기타 6,717,124 9,698,771 소계 101,351,123 109,353,119 기타 이자수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채권 115,720,151 72,665,163 기업어음증권 2,560,088 50,749 전자단기사채 8,273,762 23,455,968 소계 126,554,001 96,171,880 이자수익 합계 227,905,124 205,524,999 이자비용 예수부채 47,597,913 26,606,351 차입부채 차입금 50,273,496 62,187,213 환매조건부채권매도 105,872,135 69,261,600 사채 1,277,817 912,467 기타 4,008,191 3,350,153 기타 1,245,044 1,295,519 이자비용 합계 210,274,596 163,613,303 순이자손익 17,630,528 41,911,696 33. 신용손실충당금전입(환입)액 당기 및 전기 중 인식한 기대신용손실에 따른 신용손실충당금전입(환입)액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 신용손실충당금전입액 상각후원가측정금융자산 46,565,379 68,053,402 대출 및 신용 관련 약정에 대한 충당부채 1,012,230 230,313 소계 47,577,609 68,283,715 신용손실충당금환입액 상각후원가측정금융자산 7,323,325 6,265,790 대출 및 신용 관련 약정에 대한 충당부채 1,668,736 744,136 소계 8,992,061 7,009,926 순전입액 38,585,548 61,273,789 34. 외환거래손익 당기와 전기 중 발생한 외환거래손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환거래이익 외환차익 4,579,397 8,255,050 외화환산이익 21,933,306 6,017,139 소계 26,512,703 14,272,189 외환거래손실 외환차손 3,032,916 5,686,281 외화환산손실 40,040,945 16,741,111 소계 43,073,861 22,427,392 외환거래손익(순) (16,561,158) (8,155,203) 35. 기타의영업수익 당기와 전기 중 발생한 기타의영업수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당금수익 14,639,860 2,706,334 분배금수익 4,442,021 10,346,515 기타의 충당부채환입액 525,654 938,763 합계 19,607,535 13,991,612 36. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 50,536,712 46,204,821 퇴직급여 4,661,924 4,005,966 복리후생비 18,722,115 20,057,685 전산운용비 13,875,101 11,970,208 임차료 2,880,629 2,935,928 지급수수료 13,133,335 11,542,890 접대비 3,694,916 3,592,709 광고선전비 6,826,769 3,448,903 감가상각비 10,034,545 9,152,931 조사연구비 360,972 316,005 연수비 171,047 147,948 무형자산상각비 6,477,597 5,716,961 세금과공과금 10,486,695 14,284,612 기타 4,220,535 4,134,966 합계 146,082,892 137,512,533 37. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세환급액 차감) 4,314,666 (4,694,377) ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (445,031) 14,377,831 총법인세효과 3,869,635 9,683,454 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 3,869,635 9,683,454 한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 25,480,610 25,035,579 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 25,035,579 39,413,410 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 445,031 (14,377,831) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 20,489,578 38,344,258 유효세율에 따른 세부담액 4,271,093 8,395,524 조정사항 비공제비용 684,863 668,999 법인세환급액 (874,730) (2,290,095) 투자상생협력세제 - 4,103,083 세율차이 - (421,787) 기타 (211,590) (772,270) 조정사항 소계 (401,457) 1,287,931 법인세비용 3,869,635 9,683,454 유효세율(법인세비용/세전이익) 18.89% 25.25% (3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이와 순이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말(주1) 차감할 일시적차이 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 27,959,425 27,231,013 55,190,438 6,710,262 6,293,086 13,003,348 집합투자증권 재투자 분배금 584,857 (27) 584,830 140,366 (2,575) 137,791 파생상품평가손실 10,430,481 (4,960,751) 5,469,730 2,503,315 (1,214,599) 1,288,716 매도유가증권평가손실 5,836,063 (3,563,826) 2,272,237 1,400,655 (865,296) 535,359 지분증권손상차손 1,376,069 (1,376,069) - 330,257 (330,257) - 통화선도평가손실 65,429 (65,429) - 15,703 (15,703) - 무형자산손상차손 668,032 (300) 667,732 160,328 (3,005) 157,323 미지급비용 63,670,974 (11,541,857) 52,129,117 15,281,034 (2,998,960) 12,282,074 소송충당부채 9,174,993 1,228,607 10,403,600 2,201,998 249,181 2,451,179 마일리지충당부채 712,065 (16,713) 695,352 170,896 (7,065) 163,831 차량운반구 감가상각 140,775 43,657 184,432 33,786 9,668 43,454 복구충당부채 1,012,372 40,751 1,053,123 242,969 5,156 248,125 리스부채 24,013,611 (2,932,703) 21,080,908 5,763,267 (796,421) 4,966,846 매입약정충당부채 2,440,903 (656,506) 1,784,397 585,817 (165,397) 420,420 사모사채대손충당금 55,224,061 11,859,237 67,083,298 13,253,775 2,551,634 15,805,409 사모사채미수이자대손충당금 521,497 1,642,593 2,164,090 125,159 384,719 509,878 예금보험료 665,579 3,992 669,571 159,739 (1,982) 157,757 이월결손금 18,662,432 (18,662,432) - 4,478,984 (4,478,984) - 소계 223,159,617 (1,726,761) 221,432,857 53,558,308 (1,386,800) 52,171,510 가산할 일시적차이 미수수익 (27,984,050) 5,267,557 (22,716,493) (6,716,172) 1,363,968 (5,352,204) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (49,998,788) 15,535,840 (34,462,948) (11,999,709) 3,879,938 (8,119,771) 파생상품평가이익 (8,620,800) (1,711,540) (10,332,340) (2,068,992) (365,397) (2,434,389) 매도유가증권평가이익 (1,427,100) (15,070,285) (16,497,385) (342,504) (3,544,424) (3,886,928) 통화선도평가이익 - (2,911,591) (2,911,591) - (685,996) (685,996) 무형자산상각비 (4,856,428) - (4,856,428) (1,165,543) 21,326 (1,144,217) 지분증권평가이익 (180,321) 149,889 (30,432) (43,277) 36,107 (7,170) 지분법이익 (2,204,683) 947,772 (1,256,911) (529,124) 232,985 (296,139) 사용권자산 (23,572,533) 3,352,202 (20,220,331) (5,657,408) 893,322 (4,764,086) 소계 (118,844,703) 5,559,844 (113,284,859) (28,522,729) 1,831,829 (26,690,900) 순이연법인세자산 104,314,914 3,833,083 108,147,998 25,035,579 445,029 25,480,610 (주1) 당기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였으며, 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다. (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말(주1) 차감할 일시적차이 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 51,409,638 (23,450,213) 27,959,425 13,880,602 (7,170,340) 6,710,262 집합투자증권 재투자 분배금 584,922 (65) 584,857 157,929 (17,563) 140,366 파생상품평가손실 21,665,132 (11,234,651) 10,430,481 5,849,586 (3,346,271) 2,503,315 매도유가증권평가손실 1,283,706 4,552,357 5,836,063 346,601 1,054,054 1,400,655 지분증권손상차손 1,876,068 (499,999) 1,376,069 506,538 (176,281) 330,257 통화선도평가손실 - 65,429 65,429 - 15,703 15,703 무형자산손상차손 667,732 300 668,032 180,288 (19,960) 160,328 수수료 250,625 (250,625) - 67,669 (67,669) - 미지급비용 79,444,187 (15,773,214) 63,670,974 21,449,931 (6,168,897) 15,281,034 소송충당부채 28,549,502 (19,374,509) 9,174,993 7,708,366 (5,506,368) 2,201,998 마일리지충당부채 1,214,208 (502,143) 712,065 327,836 (156,940) 170,896 차량운반구 감가상각 179,303 (38,528) 140,775 48,412 (14,626) 33,786 복구충당부채 983,483 28,889 1,012,372 265,540 (22,571) 242,969 리스부채 26,461,019 (2,447,408) 24,013,611 7,144,475 (1,381,208) 5,763,267 매입약정충당부채 2,954,726 (513,823) 2,440,903 797,776 (211,959) 585,817 사모사채대손충당금 47,136,015 8,088,046 55,224,061 12,726,724 527,051 13,253,775 사모사채미수이자대손충당금 221,107 300,390 521,497 59,699 65,460 125,159 예금보험료 688,700 (23,121) 665,579 185,949 (26,210) 159,739 이월결손금 - 18,662,432 18,662,432 - 4,478,984 4,478,984 소계 265,570,073 (42,410,456) 223,159,617 71,703,921 (18,145,613) 53,558,308 가산할 일시적차이 미수수익 (8,337,706) (19,646,344) (27,984,050) (2,251,181) (4,464,991) (6,716,172) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (46,186,215) (3,812,573) (49,998,788) (12,470,278) 470,569 (11,999,709) 파생상품평가이익 (23,357,743) 14,736,943 (8,620,800) (6,306,591) 4,237,599 (2,068,992) 매도유가증권평가이익 (9,095,908) 7,668,808 (1,427,100) (2,455,895) 2,113,391 (342,504) 파생결합증권평가이익 (818,857) 818,857 - (221,091) 221,091 - 통화선도평가이익 (62,989) 62,989 - (17,008) 17,008 - 미수미결제현물환산이익 (3,119) 3,119 - (842) 842 - 무형자산상각비 (4,856,428) - (4,856,428) (1,311,236) 145,693 (1,165,543) 지분증권평가이익 (180,321) - (180,321) (48,687) 5,410 (43,277) 지분법이익 (216,666) (1,988,017) (2,204,683) (58,500) (470,624) (529,124) 사용권자산 (26,478,527) 2,905,994 (23,572,533) (7,149,202) 1,491,794 (5,657,408) 소계 (119,594,479) 749,777 (118,844,702) (32,290,511) 3,767,782 (28,522,729) 순이연법인세자산 145,975,594 (41,660,680) 104,314,914 39,413,410 (14,377,831) 25,035,579 (주1) 전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였으며, 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다. (4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세는 당기 및 전기에 없습니다. 38. 주당이익 연결실체의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익이며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 16,619,942,808 28,660,804,236 가중평균유통보통주식수 62,657,018 67,718,377 기본주당순이익 265 423 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초보통주식수 55,481,190 55,481,190 자기주식 (5,075,498) (5,075,498) 전환우선주(주1)(주2) 12,251,326 17,312,685 가중평균유통주식수 62,657,018 67,718,377 (주1) 2023년에 전환권을 행사할 수 있는 기간(전환기간)이 도래하였으며, 인수계약서에 따라 전환기간 내에 전환권을 행사하지 않는 경우 전환기간 만료일(발행일로부터 30년째 되는 날)에 보통주로 전환됩니다. (주2) 당기초 전환우선주는 17,312,685주이며, 당기 중 자기주식 취득 및 이익소각으로 인해 5,770,895주 감소하여 당기말 현재 전환우선주는 11,541,790주입니다. 이를 반영하여 산출한 전환우선주의 가중평균유통주식수는 12,251,326주입니다. (2) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 39. 연결현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 392,707,868 323,080,898 당기손익-공정가치측정유가증권평가손실 55,190,438 27,959,425 매도유가증권평가손실 2,272,237 5,836,063 파생상품평가손실 5,469,730 10,990,829 이자비용 210,274,595 163,613,303 신용손실충당금전입액 46,565,379 68,053,402 외화환산손실 40,040,945 16,741,111 감가상각비 10,034,545 9,152,931 무형자산상각비 6,477,597 5,716,961 유형자산처분손실 17,502 2,707 지분법손실 8,867,570 2,603,156 소송충당부채전입액 1,228,608 1,671,017 기타의 충당부채전입액 1,755,586 1,056,539 법인세비용 3,869,635 9,683,454 무형자산처분손실 643,500 - 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (381,160,092) (317,947,555) 당기손익-공정가치측정유가증권평가이익 55,508,185 71,187,291 지분법이익 7,363,215 7,504,030 매도유가증권평가이익 16,497,385 1,427,100 파생상품평가이익 23,997,053 8,620,800 이자수익 227,905,123 205,524,996 신용손실충당금환입액 7,323,325 6,265,790 수수료수익 3,770,160 6,938,299 외화환산이익 21,933,306 6,017,139 배당금수익 14,639,860 2,706,334 기타의 충당부채환입액 2,194,389 1,677,451 유형자산처분이익 28,091 35,478 복구공사이익 - 42,847 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (795,279,528) (1,575,707,558) 예치금의 증감 (244,386,659) 78,030,816 당기손익-공정가치측정유가증권의 증감 (814,636,995) (1,171,950,783) 파생결합증권의 증감 - 1,996,867 파생상품자산의 증감 (102,369) 13,045,318 신용공여금의 증감 (31,709,382) 120,388,200 환매조건부채권매수의 증감 (106,350,000) (106,800,000) 대여금의 증감 551,776 700,468 대출금의 증감 20,924,578 2,039,852 매입대출채권의 증감 10,000,000 (10,000,000) 이연대출부대손익의 증감 379,027 3,414,111 사모사채의 증감 (14,134,178) 74,768,493 미수금의 증감 244,910,354 (560,469,479) 미수미결제현물환의 증감 - 3,041,520 미수수익의 증감 (5,677,732) 2,195,108 선급금의 증감 (15,276,982) 14,435,989 선급비용의 증감 823,045 353,226 공탁금의 증감 (61,500) (4,336,480) 미회수채권의 증감 5,212,598 (5,192,098) 투자자예수금의 증감 95,301,535 (118,540,490) 수입담보금의 증감 412,919,066 49,323,537 매도유가증권의 증감 (35,114,312) (502,048,765) 파생상품부채의 증감 (657,764) (13,709,671) 기타의 충당부채 증감 (233,480) (21,420,680) 미지급금의 증감 (312,028,162) 608,105,450 미지급미결제현물환의 증감 - (24,180) 미지급비용의 증감 (10,954,234) (19,029,877) 미지급채무의 증감 (479,690) 1,962,499 선수금의 증감 24,848 - 선수수익의 증감 1,972,542 5,908,433 제세금예수금의 증감 3,570,766 (21,295,195) 기타부채의 증감 (151,358) (599,747) 기타금융자산 손실충당금의 증감 85,134 - 조정 계 (783,731,752) (1,570,574,215) (2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동에 대해 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 증가 938,601 1,195,507 선급금의 유형자산/무형자산 대체 419,459 2,404,612 자기주식의 소각 63,774,161 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 변동 기타 변동(주1) 기말 자산담보부차입금 34,724,209 (18,026,408) - 16,697,801 단기차입금 970,250,471 178,917,749 - 1,149,168,220 사채 24,964,299 (5,000,000) 22,201 19,986,500 환매조건부채권매도 2,712,569,518 827,890,041 - 3,540,459,559 리스부채 23,937,760 (3,710,671) 796,074 21,023,163 합계 3,766,446,257 980,070,711 818,275 4,747,335,244 (주1) 기타 변동에는 리스계약 신규 및 해지 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 변동 기타 변동(주1) 기말 자산담보부차입금 34,007,296 716,914 - 34,724,210 단기차입금 1,100,828,155 (95,853,474) - 1,004,974,681 사채 - 24,940,000 24,299 24,964,299 환매조건부채권매도 1,088,192,054 1,589,653,253 - 2,677,845,307 리스부채 26,461,020 (3,639,890) 1,116,630 23,937,760 합계 2,249,488,525 1,515,816,803 1,140,929 3,766,446,257 (주1) 기타 변동에는 신규리스계약, 이자비용 등이 포함되어 있습니다. 40. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배회사와 기타특수관계자, 종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최상위지배회사 ㈜E1 지앤에이사모투자전문회사 지배회사 ㈜LS네트웍스 - 기타특수관계자(주3) ㈜영월에코윈드, ㈜구래주민풍력, 그린에너지윈드파워㈜ 등 ㈜LS네트웍스, ㈜E1 관계기업 ㈜에이치비씨티㈜청라플러스㈜이스트청라이베스트 신기술조합 제7호크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호이베스트하이테크신기술사업투자조합이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호이베스트에이아이피신기술조합제2호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호이베스트신기술사업투자조합제9호저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호이베스트-인투디언 신기술조합 제22호글로벌푸드테크 신기술사업투자조합글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II이베스트 신기술조합 제27호요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호에이티피이베스트신기술조합제1호라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호이베스트 신기술조합 제31호이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제33호요즈마 글로벌 AI펀드 4호이베스트-인투디언 신기술조합 제39호이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호이베스트 신기술조합 제43호요즈마-ATU 게임체인저펀드 1호요즈마 글로벌 AI펀드 5호요즈마 글로벌 지노믹 펀드1호이베스트 신기술조합 제49호이베스트-크레딧사일로 AI 1호이베스트 바이오1호 신기술조합프렌드-이베스트 신기술투자조합 1호신성장세컨더리 신기술조합이베스트-와이즈 신기술조합 제53호이베스트-히스토리 신기술조합 제54호이베스트-MD 유니콘 신기술조합이베스트-베리타스 신기술조합 제60호요즈마 글로벌 지노믹 펀드 2호이베스트 신기술조합 제58호이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합베스트원신기술사업투자조합요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호베스트원신기술사업투자조합2호메디베이트-이베스트신기술투자조합제1호이베스트-엘로힘신기술조합제1호베스트원신기술사업투자조합제3호이베스트-BEV신기술조합글로벌혁신신약신기술조합글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합이베스트-자이언트 신기술조합 제73호이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합이베스트 신기술조합 제74호이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합코로프라넥스트-라엘 펀드1호혁신AI신기술조합피티에이이베스트신기술조합제1호이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호이베스트물류혁신신기술조합이베스트 패러다임 신기술조합 제75호티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호스파크랩화이트나이트신기술조합요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합이베스트H신기술사업투자조합5호에이티피이베스트신기술조합제2호이베스트-두은 신기술투자조합 제79호글로벌콘텐츠유니콘신기술조합KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호클레슨화이트나이트신기술조합요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호이베스트-어센트 신기술투자조합 제1호엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호고양시 문봉동 데이터센터 개발사업 PFV이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호이베스트-한빛신기술투자조합제84호구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 제2호이베스트-레이니어신기술조합제1호코너스톤한양이베스트신기술조합뉴메인-원티드랩 1호 신기술조합KAI-신기술투자조합 3호한화시큐리티테크신기술투자조합포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합이베스트자이언트스톤 신기술조합 제85호뉴메인 신기술투자조합 제4호비엔케이 안전 신기술투자조합이베스트-액시스 컨텐츠 신기술투자조합아이온 코너스톤 로봇 신기술조합뉴메인 신기술투자조합 제5호와이지 글로벌바이오 제1호 신기술투자조합한화이에스에스(ESS) 신기술투자조합티앤케이메가 사모투자합자회사무림-퍼시픽 유틸리티 신기술투자조합 제1호이베스트 시노 신기술조합 제일호이베스트 바이오 신기술조합 제68호지베스코기회추구일반사모부동산투자1호 ㈜에이치비씨티㈜청라플러스㈜이스트청라케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호이베스트 시노 신기술조합 제일호이베스트 신기술조합 제7호크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호이베스트하이테크신기술사업투자조합이베스트-푸른 신기술조합 제9호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호이베스트에이아이피신기술조합제2호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호이베스트신기술사업투자조합제9호저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호이베스트-인투디언 신기술조합 제22호글로벌푸드테크 신기술사업투자조합글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II이베스트 신기술조합 제27호요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호에이티피이베스트신기술조합제1호라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호핼시언 헬스케어 인베스트먼트이베스트 신기술조합 제31호이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호요즈마 글로벌 AI펀드 4호이베스트-인투디언 신기술조합 제39호이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호이베스트 신기술조합 제43호엘엠케이-이베스트 신기술조합 제45호요즈마-ATU 게임체인저펀드 1호요즈마 글로벌 AI펀드 5호요즈마 글로벌 지노믹 펀드1호이베스트 신기술조합 제49호이베스트-크레딧사일로 AI 1호이베스트 신기술조합 제51호이베스트 신기술조합 제52호이베스트 바이오1호 신기술조합프렌드-이베스트 신기술투자조합 1호신성장세컨더리 신기술조합이베스트-와이즈 신기술조합 제53호이베스트-히스토리 신기술조합 제54호이베스트-MD 유니콘 신기술조합이베스트-베리타스 신기술조합 제60호요즈마 글로벌 지노믹 펀드 2호이베스트 신기술조합 제58호이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합베스트원신기술사업투자조합요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호베스트원신기술사업투자조합2호메디베이트-이베스트신기술투자조합제1호이베스트-엘로힘신기술조합제1호베스트원신기술사업투자조합제3호이베스트H-M신기술사업투자조합이베스트-BEV신기술조합글로벌혁신신약신기술조합글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합이베스트-자이언트 신기술조합 제73호이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합이베스트 신기술조합 제74호이베스트 바이오 신기술조합 제68호이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합코로프라넥스트-라엘 펀드1호혁신AI신기술조합피티에이이베스트신기술조합제1호이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호이베스트물류혁신신기술조합이베스트 패러다임 신기술조합 제75호티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호스파크랩화이트나이트신기술조합요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합이베스트H신기술사업투자조합5호에이티피이베스트신기술조합제2호이베스트-두은 신기술투자조합 제79호글로벌콘텐츠유니콘신기술조합KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호클레슨화이트나이트신기술조합요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호이베스트-어센트 신기술투자조합 제1호엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호고양시 문봉동 데이터센터 개발사업 PFV이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호프렌드 신기술사업투자조합 55호이베스트-한빛신기술투자조합제84호지베스코기회추구일반사모부동산투자1호구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 제2호이베스트-레이니어신기술조합제1호코너스톤한양이베스트신기술조합뉴메인-원티드랩 1호 신기술조합KAI-신기술투자조합 3호한화시큐리티테크신기술투자조합포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합 그 밖의 특수관계자 ㈜LS 등 엘에스기업집단 계열회사(주2) - (주1) 연결실체의 최대주주는 2024년 1월 18일 금융위원회 승인을 받아 2024년 1월 31일에 지앤에이사모투자전문회사에서 ㈜LS네트웍스로 변경되었습니다. (주2) 동 회사 등은 기업회계기준서 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. (주3) 해당 기타 특수관계자는 최상위 지배회사인 ㈜E1의 종속기업 및 관계기업을 모두 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 1) 거래내용 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 수익 비용 최상위지배회사 ㈜E1 217,757 74,252 지배회사 ㈜LS네트웍스 2,450,000 127,008 관계기업 ㈜청라플러스 138,290 - ㈜이스트청라 119,924 - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1) - 13 이베스트 시노 신기술조합 제일호 382,799 4,582 이베스트 신기술조합 제7호 587 4,784 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 21,396 2,236 이베스트하이테크신기술사업투자조합 9,633 - 이베스트-푸른 신기술조합 제9호(주1) - 538 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 103 344 이베스트에이아이피신기술조합제2호 7,343 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 - 673 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 - 30 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 18,902 - 핼시언 헬스케어 인베스트먼트(주1) 377,124 - 이베스트 신기술조합 제31호 107 188 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호(주1) - 935 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 32,905 - 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 39,910 - 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 - 29 이베스트 신기술조합 제43호 122 213 엘엠케이이베스트 신기술조합 제45호(주1) 20,594 - 요즈마ATU 게임체인저펀드 1호 274,566 20,061 요즈마 글로벌 AI펀드 5호 17,409 - 이베스트 신기술조합 제49호 1,351 - 이베스트크레딧사일로 AI 1호 3,219 - 이베스트 신기술조합 제51호(주1) 3,682 65,583 이베스트 신기술조합 제52호(주1) 4,665 42 프렌드이베스트 신기술투자조합 1호 24,278 - 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 5,301 - 이베스트-베리타스 신기술조합 제60호 6,318 - 이베스트 신기술조합 제58호 6,195 - 이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호 7,678 - 요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호 21,482 - 베스트원신기술사업투자조합 12,746 - 요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호 27,571 - 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호 24,109 - 베스트원신기술사업투자조합2호 41,945 - 이베스트-엘로힘신기술조합제1호 36,646 - 베스트원신기술사업투자조합3호 72,842 - 이베스트H-M신기술사업투자조합(주1) 29,966 1,962 글로벌혁신신약신기술조합 10,501 - 글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합 13,525 - 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합 24,526 - 이베스트 신기술조합 제74호 12,367 - 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 346 1,089 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합 19,589 - 코로프라넥스트-라엘 펀드1호 143,365 - 혁신AI신기술조합 8,261 - 피티에이이베스트신기술조합제1호 31,503 - 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 7,250 - 이베스트물류혁신신기술조합 18,387 - 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 16,664 - 티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호 57,540 - 스파크랩화이트나이트신기술조합 17,356 - 요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합 144,230 1,721 이베스트H신기술사업투자조합5호 65,404 - 이베스트-두은 신기술투자조합 제79호 20,560 5 글로벌콘텐츠유니콘신기술조합 - 5 클레슨화이트나이트신기술조합 22,143 - 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 52,080 11 이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호 14,144 - 이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호 19,094 - 제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호 61,354 - 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 28,703 - 엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호 30,251 - 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호 19,100 - 이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호 40,078 - 프렌드 신기술사업투자조합 55호(주1) 331,328 - 이베스트-한빛신기술투자조합제84호 35,058 - 구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 제2호 10,001 - 이베스트-레이니어신기술조합제1호 19,378 - 코너스톤한양이베스트신기술조합 135,317 - 이베스트자이언트스톤 신기술조합 제85호 29,980 - 이베스트-액시스 컨텐츠 신기술투자조합 44,507 - 기타특수관계자 지앤에이사모투자전문회사(주2) - 6,223 ㈜베스트토요타 - 126 ㈜엠비케이코퍼레이션 - 7,620 그 밖의 특수관계자 엘에스아이티씨㈜ - 182,133 LS전선㈜ 25,000 - ㈜LS 113,244 945,653 엘에스일렉트릭㈜ 63,092 8 LS엠트론㈜ 38,000 - ㈜엘에스엠앤엠 273,293 - 합 계 6,475,984 1,448,067 (주1) 당기 중 연결실체의 관계기업에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를 포함하고 있습니다. (주2) 당기 중 연결실체의 기타특수관계자에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를포함하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 수익 비용 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 - 46,029 기타특수관계자 ㈜E1 182,035 173,967 ㈜LS네트웍스 - 493 관계기업 ㈜청라플러스 137,913 - ㈜이스트청라 119,924 - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 5,075 - 이베스트 시노 신기술조합 제일호 - 2,319 이베스트 신기술조합 제7호 - 943 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 5,112 3,508 이베스트하이테크신기술사업투자조합 28,613 - 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 - 919 KTBN 14호 벤처투자조합(주1) 11,212 4,118 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 - 286 이베스트에이아이피신기술조합제2호 18,764 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 5,944 1,012 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 - 86 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 12,904 - 에이티피이베스트신기술조합제1호 18,382 핼시언 헬스케어 인베스트먼트 9,126 - 이베스트 신기술조합 제31호 14,545 - 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호 13,607 - 이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제33호 14,491 - 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 32,867 - 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호(주1) 17,572 - 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 40,200 - 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호(주1) 18,146 998 이베스트제이스신기술조합40호(주1) 54,970 14,380 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 11,341 22,507 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호 12,852 - 이베스트 신기술조합 제43호 24,302 - 이베스트스톤신기술조합제1호(주1) 10,164 - 엘엠케이이베스트 신기술조합 제45호 19,792 - 요즈마ATU 게임체인저펀드 1호 274,564 11,579 요즈마 글로벌 AI펀드 5호 16,405 - 이베스트 신기술조합 제49호 12,349 - 이베스트크레딧사일로 AI 1호 29,684 - 이베스트 신기술조합 제51호 24,318 689 이베스트 신기술조합 제52호 25,740 - 이베스트 바이오1호 신기술조합 7,753 29 프렌드이베스트 신기술투자조합 1호 24,233 - 신성장세컨더리 신기술조합 1,738 5 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 14,699 - 이베스트-베리타스 신기술조합 제60호 15,498 - 이베스트 신기술조합 제58호 14,995 - 이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호 18,342 - 퓨처 헬스케어 신기술투자조합(주1) 437,275 3,393 요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호 42,439 - 이베스트 아이다스 신기술조합 제62호(주1) 27,000 748 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 제2호(주1) 181,969 7,490 베스트원신기술사업투자조합 31,224 - 요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호 37,533 - 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호 24,044 - 베스트원신기술사업투자조합2호 95,853 - 메디베이트-이베스트신기술투자조합제1호 100,000 - 이베스트-엘로힘신기술조합제1호 36,691 - 베스트원신기술사업투자조합3호 148,460 - 이베스트H-M신기술사업투자조합 27,368 1,064 브레이브뉴 신기술투자조합 제1호(주1) 202,185 - 글로벌혁신신약신기술조합 10,443 - 이베스트-GTOG 신기술조합 62호(주1) 30,257 - 글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합 34,146 - 이베스트-자이언트 신기술조합 제73호 12,729 - 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합 42,096 - 이베스트 신기술조합 제74호 21,226 - 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 12,951 159 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합 31,551 - 코로프라넥스트-라엘펀드 1호 142,676 - 혁신AI신기술조합 13,137 - 피티에이이베스트신기술조합제1호 44,563 - 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 11,000 - 이베스트물류혁신신기술조합 26,744 - 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 16,601 - 신성장AI신기술사업조합(주1) 102,875 - 티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호 59,372 - 스파크랩화이트나이트신기술조합 20,112 - 요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합 207,023 242,038 이베스트H신기술사업투자조합5호 66,776 - 에이티피이베스트신기술조합제2호 36,496 - 이베스트-두은 신기술투자조합 제79호 44,825 316 글로벌콘텐츠유니콘신기술조합 44,402 - 클레슨화이트나이트신기술조합 20,034 - 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 55,484 165 이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호 12,014 - 이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호 15,418 - 이베스트-한빛 신기술투자조합 제83호(주1) 1,033,235 4,118 제이비이베스트더커런트자율주행신기술조합3호 39,631 - 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 20,111 - 엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호 20,599 - 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호 19,070 - 이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호 28,525 - 이베스트-한빛신기술투자조합제84호 21,038 - 구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 제2호 3,372 - 이베스트-레이니어신기술조합제1호 8,546 - 합 계 5,041,290 543,358 (주1) 전기 중 연결실체의 관계기업에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를 포함하고 있습니다. 2) 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채무 채권 지배회사 ㈜LS네트웍스 156 - 관계기업 ㈜청라플러스 - 3,499,497 ㈜이스트청라 - 2,324,003 이베스트 시노 신기술조합 제일호 57,090 - 이베스트 신기술조합 제7호 10,780 - 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 93,503 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 690,323 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 27,609 - 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 6,635 - 이베스트 신기술조합 제31호 715,248 - 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 25,948 - 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 32,986 - 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 6,236 - 이베스트 신기술조합 제43호 810,047 - 요즈마ATU 게임체인저펀드 1호 2,158,659 - 요즈마 글로벌 AI펀드 5호 999 - 이베스트 바이오1호 신기술조합 30 - 신성장세컨더리 신기술조합 5 - 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호 10,474 - 이베스트-엘로힘신기술조합제1호 17,533 - 글로벌혁신신약신기술조합 258 - 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 44,102 - 코로프라넥스트-라엘 펀드1호 88,043 - 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 13,379 - 티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호 39,318 - 요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합 27,355 - 이베스트H신기술사업투자조합5호 29,117 - 이베스트-두은 신기술투자조합 제79호 581 - 글로벌콘텐츠유니콘신기술조합 2 - 클레슨화이트나이트신기술조합 822 - 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 3,694 - 이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호 2,042 - 이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호 3,488 - 제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호 21,655 - 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 10,126 - 엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호 6,778 - 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호 14,208 - 이베스트-한빛신기술투자조합제84호 25,301 - 뉴메인 신기술투자조합 제4호 3,270 - 아이온 코너스톤 로봇 신기술조합 12,493 - 그 밖의 특수관계자 LS전선㈜ 44 - ㈜LS 223 - 엘에스일렉트릭㈜ 7 - 합 계 5,010,567 5,823,500 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채무 채권 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 1,343,854 - 기타특수관계자 ㈜ E1 - - 관계기업 ㈜청라플러스 - 2,998,100 ㈜이스트청라 - 1,998,730 이베스트 시노 신기술조합 제일호 69,219 - 이베스트 신기술조합 제7호 27,010 - 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 106,797 - 이베스트하이테크신기술사업투자조합 9,633 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 7,888 - 이베스트에이아이피신기술조합제2호 7,343 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 29,938 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 2,355 - 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 9,062 - 핼시언 헬스케어 인베스트먼트 10,874 - 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 25,967 - 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 32,896 - 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 6,127 - 엘엠케이이베스트 신기술조합 제45호 1,208 - 요즈마ATU 게임체인저펀드 1호 353,001 - 요즈마 글로벌 AI펀드 5호 1,001 - 이베스트 신기술조합 제49호 1,351 - 이베스트크레딧사일로 AI 1호 3,219 - 이베스트 신기술조합 제51호 15,895 - 이베스트 신기술조합 제52호 4,665 - 이베스트 바이오1호 신기술조합 29 - 신성장세컨더리 신기술조합 5 - 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 5,301 - 이베스트-베리타스 신기술조합 제60호 6,318 - 이베스트 신기술조합 제58호 6,195 - 이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호 7,678 - 요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호 21,482 - 베스트원신기술사업투자조합 12,746 - 요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호 27,571 - 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호 34,583 - 베스트원신기술사업투자조합2호 41,945 - 이베스트-엘로힘신기술조합제1호 17,610 - 베스트원신기술사업투자조합3호 72,842 - 이베스트H-M신기술사업투자조합 409,710 - 글로벌혁신신약신기술조합 259 - 글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합 13,525 - 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합 24,526 - 이베스트 신기술조합 제74호 12,367 - 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 4,150 - 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합 19,589 - 코로프라넥스트-라엘 펀드1호 88,583 - 혁신AI신기술조합 1,727 - 피티에이이베스트신기술조합제1호 28,936 - 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 7,250 - 이베스트물류혁신신기술조합 5,087 - 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 13,433 - 티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호 49,338 - 스파크랩화이트나이트신기술조합 7,296 - 요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합 170,334 - 이베스트H신기술사업투자조합5호 28,601 - 이베스트-두은 신기술투자조합 제79호 21,195 - 클레슨화이트나이트신기술조합 1,466 - 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 86,777 - 이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호 2,086 - 이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호 3,582 - 제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호 21,798 - 이베스트-어센트신기술투자조합제1호 14,774 - 엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호 4,155 - 이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호 14,242 - 이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호 11,475 - 이베스트-한빛신기술투자조합제84호 13,962 - 구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 제2호 7,268 - 이베스트-레이니어신기술조합제1호 19,378 - 코너스톤한양이베스트신기술조합 108,000 - 합 계 3,538,477 4,996,830 당기말 현재 특수관계자에 대한 대출채권의 손실충당금과 기타 신용공여로 인한 충당부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 신용손실충당금전입(환입)액 손실충당금 충당부채 관계기업 ㈜청라플러스 (95,184) 329,338 - ㈜이스트청라 71,665 143,493 - 지베스코기회추구일반사모부동산투자1호 (168,977) - 59,690 합 계 (192,496) 472,831 59,690 3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 ㈜청라플러스 사모사채 2,998,100 - - 2,998,100 ㈜이스트청라 사모사채 1,998,730 - - 1,998,730 합계 4,996,830 - - 4,996,830 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 ㈜청라플러스 사모사채 2,998,100 - - 2,998,100 ㈜이스트청라 사모사채 1,998,730 - - 1,998,730 합계 4,996,830 - - 4,996,830 4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 이베스트 시노 신기술조합 제일호 환매조건부채권매도 69,219 581,250 593,381 57,088 이베스트 신기술조합 제7호 환매조건부채권매도 27,010 1,561,859 1,588,869 - 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 환매조건부채권매도 106,289 762,529 868,818 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 환매조건부채권매도 7,888 55,760 55,596 8,052 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 환매조건부채권매도 29,938 233,146 235,475 27,609 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 환매조건부채권매도 2,355 11,846 14,201 - 이베스트 신기술조합 제51호(주1) 환매조건부채권매도 12,213 80,295 92,508 - 요즈마ATU 게임체인저펀드 1호 환매조건부채권매도 352,249 8,578,971 6,773,311 2,157,909 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 환매조건부채권매도 4,150 20,891 25,041 - 기타특수관계자 지앤에이사모투자전문회사(주2) 환매조건부채권매도 1,343,854 2,692,659 4,036,513 - 그 밖의 특수관계자 엘에스아이티씨㈜ 환매조건부채권매도 2,372,246 2,100,000 4,472,246 - 합계 4,327,411 16,679,206 18,755,959 2,250,658 (주1) 당기 중 연결실체의 관계기업에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를 포함하고 있습니다. (주2) 당기 중 연결실체의 기타특수관계자에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 환매조건부채권매도 1,624,734 16,373,816 16,654,696 1,343,854 관계기업 이베스트 시노 신기술조합 제일호 환매조건부채권매도 70,900 827,997 829,678 69,219 이베스트 신기술조합 제7호 환매조건부채권매도 29,367 338,059 340,416 27,010 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 환매조건부채권매도 102,781 1,253,783 1,250,275 106,289 이베스트-푸른 신기술조합 제9호(주1) 환매조건부채권매도 59,499 292,497 351,996 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 환매조건부채권매도 10,602 102,019 104,733 7,888 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 환매조건부채권매도 31,927 362,115 364,104 29,938 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 환매조건부채권매도 3,269 30,747 31,661 2,355 이베스트제이스신기술조합40호(주1) 환매조건부채권매도 21,697 3,565,337 3,587,034 - 이베스트 신기술조합 제51호 환매조건부채권매도 76,043 271,572 335,402 12,213 요즈마ATU 게임체인저펀드 1호 환매조건부채권매도 - 4,304,984 3,952,735 352,249 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 환매조건부채권매도 252,725 7,791,858 8,044,583 - 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 환매조건부채권매도 7,973 57,310 61,133 4,150 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 제2호(주1) 환매조건부채권매도 303,935 3,594,889 3,898,824 - 합계 2,595,452 39,166,983 39,807,270 1,955,165 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 대출약정 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 약정금액 잔액 약정금액 잔액 관계기업 수익증권매입약정(주1) 10,000,000 1,493,000 10,000,000 9,103,000 (주1) 약정기간은 최초 설정일로부터 3년입니다. 4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 기타 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 예치(주1) 인출(주1) 사채 인수 등 최상위지배회사 ㈜E1 615,840,000 556,504,187 73,500,000 지배회사 ㈜LS네트웍스 (주2) 32,900,000 38,132,480 - 기타특수관계자 지앤에이사모투자전문회사 (주3) - 1,348,937 - ㈜베스트토요타 7,000,000 18,316,561 - 엘에스이링크㈜ - 11,730,212 - 그 밖의 특수관계자 ㈜LS 157,400,061 58,963,881 65,000,000 ㈜예스코 62,600,405 75,828,610 - 엘에스아이티씨㈜ 2,100,000 4,476,140 - 엘에스일렉트릭㈜ 146,136 67,817,021 20,000,000 엘에스엠트론㈜ - - 21,000,000 LS전선㈜ - - 75,000,000 합 계 877,986,602 833,118,029 254,500,000 (주1) 연결실체 계좌를 통한 상품 거래 목적의 예치 및 인출에 따른 자금거래 내역입니다. (주2) 지배회사인 ㈜LS네트웍스에 지급된 연결실체의 배당금을 포함하고 있습니다. (주3) 당기 중 연결실체의 기타특수관계자에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 예치(주1) 인출(주1) 사채 인수 등 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 - 320,000 - 기타특수관계자 ㈜E1 1,062,460,000 1,083,049,804 20,000,000 ㈜LS네트웍스 70,000,000 63,555,794 - 합 계 1,132,460,000 1,146,925,598 20,000,000 (주1) 연결실체 계좌를 통한 상품 거래 목적의 예치 및 인출에 따른 자금거래 내역입니다. (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 급여 퇴직급여 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 등기임원 832,320 827,386 189,495 154,240 1,021,816 981,626 비등기임원 3,376,869 3,676,530 311,316 574,353 3,688,186 4,250,882 합계 4,209,189 4,503,916 500,812 728,593 4,710,001 5,232,508 (6) 보고기간종료일 현재 임직원 우리사주, 주택자금 및 생활안정자금으로 278백만원(전기말 805백만원)을 대여하고 있습니다. 41. 금융상품 위험공시 연결실체의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 연결실체는 복합적인 위험들의정도를 분석 및 평가하고, 수용할 수 있는 위험의 수준을 결정하여 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다. 연결실체는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고, 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 통해 지속 가능한 성장을 추구하고 있습니다. 이를 위해 연결실체는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있으며, 위험의 분산과 경감을 위한 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 아울러 사업부문별 및 상품별 한도를 설정하고 관리함으로써 자원배분의 최적화를 도모하고있습니다. 이사회는 위험관리조직의 최상위 의사결정기구로서 위험관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 가지며, 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 위험에 대한 종합정책수립과 위험의 총괄적인 감독기능을 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리실무위원회는 리스크 관련 세부사항들을 심의ㆍ의결하여 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 적정수준으로 관리하는 역할을 담당하고 있고, 위험관리부서는 의결된 정책을 기준으로 위험관리업무를 총괄적으로 수행하고 있습니다. (1) 시장위험 시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험, 금리위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자 산, 부채 등입니다. 시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 이는 위험매개변수로서 Beta, Duration, Greeks 등을 이용하여 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다. 연결실체는 사업부문별 및 상품별 포지션에 대한 한도를 부여함으로써 위험의 과도한 집중을 제한하고 있으며, 장외파생상품 및 신규 투자상품에 대한 투자는 사전 심의를 거치도록 제도화하고 있습니다. 또한, 옵션전략 거래의 경우 위험액 및 시나리오 예상손실 등 적합한 지표를 활용하여 위험 노출 수준을 실시간으로 통제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다. 1) 주가의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기손익에 미치는 영향 기타포괄손익에 미치는 영향 당기말 10% 상승 5,710,750 - 10% 하락 (4,792,736) - 전기말 10% 상승 6,989,200 - 10% 하락 (6,789,759) - 2) 이자율의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기손익에 미치는 영향 기타포괄손익에 미치는 영향 당기말 50bp 상승 (13,534,293) - 50bp 하락 13,534,293 - 전기말 50bp 상승 (11,058,634) - 50bp 하락 11,058,634 - 3) 환율의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기손익에 미치는 영향 기타포괄손익에 미치는 영향 당기말 10% 상승 807,773 - 10% 하락 (807,773) - 전기말 10% 상승 523,730 - 10% 하락 (523,730) - (2) 신용위험 1) 신용위험의 개요 신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인한 자산가치의 잠재적 손실가능성을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험을 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하고, 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 거래상대방과 담보의 적정성을 모니터링하고, 신용위험 발생 우려가 있는 상품 투자 시사전 심의와 승인을 거치도록 제도화하고 있습니다. 2) 신용위험의 관리 ① 기대신용손실 인식과 측정 연결실체는 상각후원가측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. - 연체일수 원금 또는 이자의 연체일수가 30일을 초과하는 대출에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. - 자산건전성 금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. - 신용등급의 유의적인 변동 최초 인식일 이후 보고기간종료일 현재 신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 상대적 기준을 초과하는 대출에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 다만, 낮은 신용위험 등급에 해당하는 경우 12개월 기대신용손실을 인식합니다. ② 채무불이행의 정의 연결실체는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다. - 연체 90일 이상인 경우 - 법적절차가 진행 중인 경우 - 문서위조, 담보사기 등으로 대출이 실행된 경우 - 부도발생, 파산선고, 폐업, 사망 등의 경우 - 담보권실행, 지급명령신청, 대여금청구소송, 강제집행 등의 손상을 시사하는 사건이 발생한 경우 - 소송이 진행 중이고 패소할 확률이 높거나, 소송패소로 인하여 담보권이 소멸한 경우 - 부동산 프로젝트파이낸싱 대출의 경우 상기와 같은 사유로 신용보강, 인허가, 분양률, 공정률 등을 고려하여 정상적인 사업진행 또는 대출금 회수에 무리가 있다고 판단되는 경우 - 기타 자산건전성 분류 고정 이하에 준하는 사유 ③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입변수 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(개별평가 신용손실충당금) 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정하며(집합평가 신용손실충당금), 이때 적용하는 신용위험측정요소는 다음과 같습니다. - 부도시 익스포져(Exposure At Default) 부도시 익스포져는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져를 의미합니다. 금융자산의 부도시 익스포져는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출약정과 금융보증계약의 부도시 익스포져는 기인출 사용금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 난내전환율(Credit Conversion Factor)아직 실행되지 않은 약정 금액(난외계정)이 실제로 대출로 전환될 가능성을 의미합니다. 이는 대출약정 등의 EAD 산출 시 사용되며 연결실체는 25~100%의 난내전환율을 적용하고 있습니다. - 기간별 부도율(Probability of Default) 연결실체는 외부신용평가기관으로부터 입수한 기간별 부도율을 적용하며, 해당 기간별 부도율은 통계적 모형에 기반하여 미래전망정보를 반영하여 추정되었습니다. - 부도시 손실률(Loss Given Default) 부도시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미하며, 연결실체는 45~100%의 부도시 손실률을 적용하고 있습니다. - 만기 연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상기간을 반영합니다. 3) 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 138,048,728 103,053,811 예치금 607,383,395 347,769,255 당기손익-공정가치측정유가증권(주1) 4,329,332,903 3,879,342,317 상각후원가측정금융자산(주2) 2,459,519,033 2,621,584,307 파생상품자산 14,512,963 523,150 대출 및 신용 관련 약정(주3) 405,529,630 432,932,443 합계 7,954,326,652 7,385,205,283 (주1) 채무증권 성격의 금융상품으로 주식, 출자금, 집합투자증권 등은 제외한 금액입니다. (주2) 이연대출부대수익과 현재가치할인차금이 가감되지 않은 금액입니다. (주3) 매입약정충당부채 및 매입확약충당부채가 차감되지 않은 금액입니다. 4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 기타 총금액 손실충당금 및 충당부채 장부금액 비손상 손상 현금및현금성자산 138,048,728 - - - 138,048,728 - 138,048,728 예치금 607,383,395 - - - 607,383,395 - 607,383,395 당기손익-공정가치측정유가증권(주1) - - - 4,329,332,903 4,329,332,903 - 4,329,332,903 상각후원가측정금융자산(주2) 신용공여금 481,104,560 1,137,380 - - 482,241,939 7,719 482,234,220 환매조건부채권매수 486,750,000 - - - 486,750,000 - 486,750,000 대여금 282,545 - - - 282,545 11,311 271,234 대출금(프로젝트파이낸싱) 92,100,010 61,700,000 63,700,000 - 217,500,010 42,915,698 174,584,312 대출금 4,123,560 - 3,950,000 - 8,073,560 2,851,419 5,222,141 매입대출채권(프로젝트파이낸싱) - - - - - - - 사모사채(프로젝트파이낸싱) 13,336,029 12,596,830 19,200,000 - 45,132,859 20,744,177 24,388,683 사모사채 1,800,000 - 2,508,474 - 4,308,474 686,596 3,621,878 미수금 1,237,931,807 - 31,414,772 - 1,269,346,579 31,263,859 1,238,082,720 미수수익 33,996,354 1,943,547 2,354,841 - 38,294,742 2,810,776 35,483,966 임차보증금 541,884 - - - 541,884 - 541,884 미회수채권 800 - - - 800 - 800 미수미결제현물환 - - - - - - - 공탁금 4,409,980 - - - 4,409,980 - 4,409,980 회원보증금 3,927,214 - - - 3,927,214 - 3,927,214 소계 2,360,304,743 77,377,757 123,128,087 - 2,560,810,586 101,291,555 2,459,519,032 파생상품자산 장내파생상품 - - - 132,034 132,034 - 132,034 장외파생상품 - - - 14,380,929 14,380,929 - 14,380,929 소계 - - - 14,512,963 14,512,963 - 14,512,963 대출 및 신용 관련 약정(주3) 매입보장약정(프로젝트파이낸싱) 307,300,000 - - - 307,300,000 871,794 (871,794) 매입보장약정 71,500,000 - - - 71,500,000 158,419 (158,419) 기타 신용공여 22,428,630 4,301,000 - - 26,729,630 754,184 (754,184) 소계 401,228,630 4,301,000 - - 405,529,630 1,784,397 (1,784,397) 합계 3,506,965,496 81,678,757 123,128,087 4,343,845,866 8,055,618,205 103,075,952 7,547,012,624 (주1) 채무증권 성격의 금융상품으로 주식, 출자금, 집합투자증권 등은 제외한 금액입니다. (주2) 이연대출부대수익과 현재가치할인차금이 차감되지 않은 금액입니다. (주3) 대출 및 신용 관련 약정은 난외계정으로서 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 기타 총금액 손실충당금 및 충당부채 장부금액 비손상 손상 현금및현금성자산 103,053,811 - - - 103,053,811 - 103,053,811 예치금 347,769,255 - - - 347,769,255 - 347,769,255 당기손익-공정가치측정유가증권(주1) - - - 3,879,342,317 3,879,342,317 - 3,879,342,317 상각후원가측정금융자산(주2) 신용공여금 450,059,568 472,989 - - 450,532,557 - 450,532,557 환매조건부채권매수 380,400,000 - - - 380,400,000 - 380,400,000 대여금 834,320 - - - 834,320 - 834,320 대출금(프로젝트파이낸싱) 62,500,000 133,900,000 46,148,148 - 242,548,148 39,843,705 202,704,443 대출금 - 3,950,000 - - 3,950,000 470,989 3,479,011 매입대출채권(프로젝트파이낸싱) - 10,000,000 - - 10,000,000 1,415,968 8,584,032 사모사채(프로젝트파이낸싱) 12,148,730 21,098,100 14,200,000 - 47,446,830 12,686,903 34,759,927 사모사채 8,000,000 - 2,400,000 - 10,400,000 896,338 9,503,662 미수금 1,476,742,598 - 46,489,400 - 1,523,231,998 42,451,381 1,480,780,617 미수수익 33,645,989 2,352,266 1,146,699 - 37,144,954 1,169,692 35,975,262 임차보증금 541,884 - - - 541,884 - 541,884 미회수채권 5,213,398 - - - 5,213,398 - 5,213,398 미수미결제현물환 - - - - - - - 공탁금 4,348,480 - - - 4,348,480 - 4,348,480 회원보증금 3,926,714 - - - 3,926,714 - 3,926,714 소계 2,438,361,681 171,773,355 110,384,247 - 2,720,519,283 98,934,976 2,621,584,307 파생상품자산 장내파생상품 - - - 11,729 11,729 - 11,729 장외파생상품 - - - 511,421 511,421 - 511,421 소계 - - - 523,150 523,150 - 523,150 대출 및 신용 관련 약정(주3) 매입보장약정(프로젝트파이낸싱) 370,300,000 - - - 370,300,000 713,745 (713,745) 매입보장약정 30,000,000 - - - 30,000,000 208,777 (208,777) 기타 신용공여 19,807,200 12,825,243 - - 32,632,443 1,518,381 (1,518,381) 소계 420,107,200 12,825,243 - - 432,932,443 2,440,903 (2,440,903) 합계 3,309,291,947 184,598,598 110,384,247 3,879,865,467 7,484,140,259 101,375,879 6,949,831,937 (주1) 채무증권 성격의 금융상품으로 주식, 출자금, 집합투자증권 등은 제외한 금액입니다. (주2) 이연대출부대수익과 현재가치할인차금이 차감되지 않은 금액입니다. (주3) 대출 및 신용 관련 약정은 난외계정으로서 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다. 한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 및 약정(난외계정) 금액은 없습니다. 5) 보고기간종료일 현재 손실충당금 측정방법에 따른 상각후원가측정대출채권의 신용등급별 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(주1) 신용등급(주2) 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 비손상 손상 대출금 BB 96,223,570 - - 96,223,570 B+ - 43,000,000 - 43,000,000 B - 18,700,000 - 18,700,000 B 미만 - - 67,650,000 67,650,000 사모사채 BB 15,136,029 - - 15,136,029 B+ - 3,598,100 - 3,598,100 B - 8,998,730 - 8,998,730 B 미만 - - 21,708,474 21,708,474 대여금 BB 282,545 - - 282,545 신용공여금 (주3) 481,104,560 1,137,380 - 482,241,940 충당금 (4,516,745) (5,740,172) (56,960,002) (67,216,919) 합계 588,229,959 69,694,038 32,398,472 690,322,469 (주1) 환매조건부채권매수 및 대여금을 제외하였습니다. (주2) 신용등급은 공신력있는 외부평가기관에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였으며, 무등급인 정상채권의 경우 BB로 분류하였습니다. (주3) 담보를 초과하는 장부금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분(주1) 신용등급(주2) 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 비손상 손상 대출금 BB- 62,500,000 - - 62,500,000 B+ - 59,000,000 - 59,000,000 B - 78,850,000 - 78,850,000 B 미만 - - 46,148,148 46,148,148 사모사채 BB- 20,148,730 - - 20,148,730 B+ - 2,998,100 - 2,998,100 B - 18,100,000 - 18,100,000 B 미만 - - 16,600,000 16,600,000 매입대출채권 B+ - 10,000,000 - 10,000,000 신용공여금 (주3) 450,059,568 472,989 - 450,532,557 충당금 (2,970,145) (17,219,630) (35,124,129) (55,313,904) 합계 529,738,153 152,201,459 27,624,019 709,563,631 (주1) 환매조건부채권매수 및 대여금을 제외하였습니다. (주2) 신용등급은 공신력있는 외부평가기관에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였으며, 무등급인 정상채권의 경우 BB-로 분류하였습니다. (주3) 담보를 초과하는 장부금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 6) 보고기간종료일 현재 손실충당금 측정방법에 따른 대출 및 신용 관련 약정의 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 신용등급(주1) 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 비손상 손상 매입보장약정 A3+ 35,500,000 - - 35,500,000 A3 40,000,000 - - 40,000,000 A2+ 77,800,000 - - 77,800,000 A2 195,500,000 - - 195,500,000 A2- 30,000,000 - - 30,000,000 기타 신용공여 BBB 8,580,000 - - 8,580,000 BB 13,848,630 - - 13,848,630 B+ - 4,301,000 - 4,301,000 B - - - - 충당부채 (1,528,992) (255,405) - (1,784,397) 합계 399,699,638 4,045,595 - 403,745,233 (주1) 신용등급은 공신력있는 외부평가기관에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였으며, 무등급인 정상채권의 경우 BB로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 신용등급(주1) 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 비손상 손상 매입보장약정 A3+ 17,000,000 - - 17,000,000 A3 40,000,000 - - 40,000,000 A2+ 183,800,000 - - 183,800,000 A2 105,000,000 - - 105,000,000 A2- 54,500,000 - - 54,500,000 기타 신용공여 BBB 8,580,000 - - 8,580,000 BB- 11,227,200 - - 11,227,200 B+ - 8,000,000 - 8,000,000 B - 4,825,243 - 4,825,243 충당부채 (1,385,704) (1,055,199) - (2,440,903) 합계 418,721,496 11,770,044 - 430,491,540 (주1) 신용등급은 공신력있는 외부평가기관에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였으며, 무등급인 정상채권의 경우 BB-로 분류하였습니다. 7) 신용위험의 집중도분석 보고기간종료일 현재 대출채권 등 상각후원가측정대출채권의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 상각후원가측정대출채권(주1) 프로젝트파이낸싱 198,972,995 16.9 246,048,402 22.6 기타 495,865,254 42.1 394,216,993 36.1 개인 482,234,220 41.0 450,532,557 41.0 합계 1,177,072,469 100 1,090,797,952 100 (주1) 이연대출부대수익이 차감되지 않은 금액입니다. 보고기간종료일 현재 대출채권 등 상각후원가측정대출채권의 국가별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 상각후원가측정대출채권(주1) 대한민국 1,177,072,469 100 1,090,797,952 100 기타 - - - - 합계 1,177,072,469 100 1,090,797,952 100 (주1) 이연대출부대수익이 차감되지 않은 금액입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 자산과 부채의 만기불일치 또는 시장유동성경색 등으로 고금리로 자금을 조달하거나 지급불능이 발생할 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험과 관련하여 만기별로 세분화된 유동성 비율과 유동성 갭을 통해 기 설정 한도 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있으며, 자금조달및 운용, 거래처별 운용, 콜머니 차입 등의 한도관리와 유동성위험 관리에 필요한 제반 관리절차를 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채 등의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 즉시지급 1개월이내 3개월이내 6개월이내 1년이내 3년이내 3년초과 합계 금융부채 예수부채 1,642,275 - - - - - - 1,642,275 매도유가증권 165,363 - - - - 25,076 13,951 204,390 파생상품부채 - 164 - - - 385 - 549 차입부채(주1) 342,128 3,751,958 361,969 171,089 91,349 10,043 97 4,728,633 기타금융부채(주1) 341 1,231,090 1,717 4,080 51,132 9,077 10,430 1,307,867 소 계 2,150,107 4,983,212 363,686 175,169 142,481 44,581 24,478 7,883,714 난외항목 매입약정 - 378,800 - - - - - 378,800 기타신용공여 26,730 - - - - - - 26,730 소 계 26,730 378,800 - - - - - 405,530 합 계 2,176,837 5,362,012 363,686 175,169 142,481 44,581 24,478 8,289,244 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 즉시지급 1개월이내 3개월이내 6개월이내 1년이내 3년이내 3년초과 합계 금융부채 예수부채 1,098,724 - - - - - - 1,098,724 매도유가증권 57,384 - - 39,669 - 98,059 58,618 253,730 파생상품부채 - 1,467 - - - - - 1,467 차입부채(주1) 444,804 2,952,387 167,181 184,592 72,903 21,363 - 3,843,230 기타금융부채(주1) 380 1,539,938 1,296 3,981 62,719 9,028 13,372 1,630,714 소 계 1,601,292 4,493,792 168,477 228,242 135,622 128,450 71,990 6,827,865 난외항목 매입약정 - 293,300 107,000 - - - - 400,300 기타신용공여 32,632 - - - - - - 32,632 소 계 32,632 293,300 107,000 - - - - 432,932 합 계 1,633,924 4,787,092 275,477 228,242 135,622 128,450 71,990 7,260,797 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 매입약정 및 기타신용공여(지급보증/매입확약, 대출약정) 등에 대한 노출액을 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다. 지급보증(매입확약 포함)은 지급보증계약에 대하여 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 금융기관이 계약상 지급하여야할 최대 금액이며, 대출약정은 자산유동화 관련 대출한도약정 등이 해당합니다. 매입약정은 자산유동화회사(자산유동화법상 유동화전문회사 및 상법상 회사를 포함)가 유가증권ㆍ대출채권 등 유동화 대상자산을 매입하여 이를 기초로 기업어음 및 전자단기사채를 발행 또는 차환발행하는 경우, 연결실체가 발행회사의 기업어음 및 전자단기사채가 전부 또는 일부 시장매각이 이루어지지 아니하는 경우 당해 기업어음 및 전자단기사채를 매입하기로 보장하는 약정입니다. (4) 금융자산의 양도(제거) 연결실체는 환매조건부채권매도 및 유가증권 대여약정 등을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도와 관련하여 연결실체가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거요건이 충족되지 않은 금융상품의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 3,322,481,132 2,491,248,548 관련부채 차입부채 3,105,646,705 2,336,852,962 (주1) 환매조건부채권매도와 관련하여 양도된 채무증권입니다. 2) 연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여기간 만료시 해당 유가증권을 회수함에 따라 연결실체는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있으므로 이를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 각각 298,672백만원과 304,153백만원입니다. 3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 양도한 메자닌 금융상품과 관련하여 제거요건이 충족되지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 양도된 자산의장부금액 관련 부채의장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 7,086,865 7,886,699 지분증권(주1) 10,559,975 8,811,102 합계 17,646,840 16,697,801 (주1) 연결실체는 NH투자증권과 양도계약 체결과 동시에 이에 대한 총수익스왑(TRS) 계약을 체결하였으며, 이에 따라 양도자산의 제거요건이 충족되지 않아 양도대금을 차입부채로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 양도된 자산의장부금액 관련 부채의장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 23,572,168 25,913,107 지분증권(주1) 10,184,357 8,811,102 합계 33,756,525 34,724,209 (주1) 연결실체는 NH투자증권과 양도계약 체결과 동시에 이에 대한 총수익스왑(TRS) 계약을 체결하였으며, 이에 따라 양도자산의 제거요건이 충족되지 않아 양도대금을 차입부채로 인식하였습니다. 4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 양도한 상각후원가측정대출채권과 관련하여 제거요건이 충족되지 않은 내역은 없습니다. (5) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 위탁매매미수금 중 거래소분 및 공동망(전자금융, 타행환)의 사용으로 인하여기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미수금과 미회수채권, 그리고 미지급금과 미지급채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미수금과 미회수채권은 일부 미지급금과 미지급채무와 상계되어 재무상태표에서 각각 기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어 있습니다. 또한, 연결실체는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있으며,담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동 환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 연결실체는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 재무상태표에서 각각 차입부채와 상각후원가측정대출채권 내에 공시하고 있습니다. 연결실체의 통화현물환 및 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 일괄상계약정에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 의해 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래당사자들이 각 거래 별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. 보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 인식된 금융자산/부채 총액 상계되는 인식된금융부채/자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산/부채 총액 재무상태표에서 상계되지 않은관련된 금액 순액 금융상품 금융담보 금융자산 환매조건부채권매수 486,750,000 - 486,750,000 486,750,000 - - 미수금 2,396,814,855 1,127,468,276 1,269,346,579 33,793,729 - 1,235,552,850 미회수채권 3,758,313 3,757,513 800 - - 800 파생상품자산 14,512,962 - 14,512,962 - - 14,512,962 대여유가증권 298,672,722 - 298,672,722 298,672,722 - - 합계 3,200,508,852 1,131,225,789 2,069,283,063 819,216,451 - 1,250,066,612 금융부채 환매조건부채권매도 3,540,459,560 - 3,540,459,560 3,540,459,560 - - 미지급금 2,338,022,913 1,127,468,276 1,210,554,637 67,555,805 - 1,142,998,832 미지급채무 10,983,450 3,757,513 7,225,937 - - 7,225,937 매도유가증권 204,390,082 - 204,390,082 204,390,082 - - 파생상품부채 548,767 - 548,767 - - 548,767 합계 6,094,404,772 1,131,225,789 4,963,178,983 3,812,405,447 - 1,150,773,536 (단위: 천원) 구분 인식된 금융자산/부채 총액 상계되는 인식된금융부채/자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산/부채 총액 재무상태표에서 상계되지 않은관련된 금액 순액 금융상품 금융담보 금융자산 환매조건부채권매수 380,400,000 - 380,400,000 380,400,000 - - 미수금 2,958,441,004 1,435,209,006 1,523,231,998 1,118,852 - 1,522,113,146 미회수채권 8,096,144 2,882,746 5,213,398 - - 5,213,398 파생상품자산 523,150 - 523,150 - - 523,150 대여유가증권 304,153,212 - 304,153,212 304,153,212 - - 합계 3,651,613,510 1,438,091,752 2,213,521,758 685,672,064 - 1,527,849,694 금융부채 환매조건부채권매도 2,712,569,516 - 2,712,569,516 2,712,569,516 - - 미지급금 2,956,797,979 1,435,209,006 1,521,588,973 98,820,938 - 1,422,768,035 미지급채무 10,588,373 2,882,746 7,705,627 - - 7,705,627 매도유가증권 253,729,542 - 253,729,542 253,729,542 - - 파생상품부채 1,466,594 - 1,466,594 560,348 - 906,246 합계 5,935,152,004 1,438,091,752 4,497,060,252 3,065,680,344 - 1,431,379,908 42. 금융상품 공정가치 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구분 공정가치 측정방법 당기손익-공정가치측정금융상품 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며, 비상장주식등 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용출자금 및 집합투자증권은 순자산가치법으로 평가하며, 이때 출자조합 등이 보유한 개별 투자자산이 비상장주식 등 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액을 사용함. 집합투자증권의 경우 펀드의 개별 투자자산이 공정가치로 평가되거나, 기준시가로 즉시 환매 가능한 경우를 제외하고는 해당 펀드를 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액을 사용장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 시장가격을 사용하며, 장외파생상품은 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하되 신용위험평가조정방법으로 거래상대방의 신용위험 및 자기신용위험을 반영외부평가기관은 DCF모형, 유사기업비교법, 순자산가치법 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가액 장부가액 공정가액 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 5,391,788,714 5,391,788,714 4,575,227,551 4,575,227,551 파생상품자산(주1) 14,512,962 14,512,962 523,150 523,150 소계 5,406,301,676 5,406,301,676 4,575,750,701 4,575,750,701 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산(주2) 138,048,728 138,048,728 103,053,811 103,053,811 예치금(주2) 607,383,395 607,383,395 347,769,255 347,769,255 상각후원가측정대출채권(주2) 1,174,978,512 1,174,978,512 1,083,923,182 1,083,923,182 기타금융자산(주2) 1,282,388,820 1,282,388,820 1,530,710,505 1,530,710,505 소계 3,202,799,455 3,202,799,455 3,065,456,753 3,065,456,753 합계 8,609,101,131 8,609,101,131 7,641,207,454 7,641,207,454 (주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다. (주2) 잔여기대만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가액 장부가액 공정가액 당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권 204,390,082 204,390,082 253,729,542 253,729,542 파생상품부채(주1) 548,768 548,768 1,466,594 1,466,594 소계 204,938,850 204,938,850 255,196,136 255,196,136 상각후원가측정금융부채 예수부채(주3) 1,642,274,514 1,642,274,514 1,098,723,512 1,098,723,512 차입부채(주3) 4,726,312,080 4,726,312,080 3,842,508,495 3,842,508,495 기타금융부채(주2) 1,285,549,640 1,285,549,640 1,603,848,193 1,603,848,193 소계 7,654,136,234 7,654,136,234 6,545,080,200 6,545,080,200 합계 7,859,075,084 7,859,075,084 6,800,276,336 6,800,276,336 (주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다. (주2) 리스부채는 제외하였습니다. (주3) 잔여기대만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. (3) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 1) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 237,216,049 - 30,682,247 267,898,296 상환전환우선주 - - 32,309,393 32,309,393 출자금 - 6,153,749 50,303,004 56,456,753 신주인수권증서 30,255 - - 30,255 국채 197,022,378 - - 197,022,378 지방채 - 42,812,869 - 42,812,869 금융채ㆍ특수채 - 1,550,926,205 - 1,550,926,205 회사채 - 1,683,769,636 103,858,723 1,787,628,359 전자단기사채 - 130,217,992 - 130,217,992 집합투자증권 591,561,208 30,615,330 29,003,849 651,180,387 기업어음증권 - 40,013,079 - 40,013,079 외화증권 5,449,583 - - 5,449,583 투자자예탁금별도예치금(신탁) - 580,712,021 - 580,712,021 손해배상공동기금 - 47,931,144 - 47,931,144 기타 - - 1,200,000 1,200,000 소계 1,031,279,473 4,113,152,026 247,357,215 5,391,788,714 파생상품자산 매수개별주식옵션 132,034 - - 132,034 매수주식옵션(주1) - - 658,453 658,453 주식스왑 - 57,763 - 57,763 통화스왑 - 13,664,713 - 13,664,713 소계 132,034 13,722,476 658,453 14,512,962 금융자산 합계 1,031,411,507 4,126,874,501 248,015,668 5,406,301,676 금융부채 매도유가증권 주식 160,278,183 - - 160,278,183 국채 39,026,615 - - 39,026,615 기타 5,085,284 - - 5,085,284 소계 204,390,082 - - 204,390,082 파생상품부채 매도개별주식옵션 76,777 - - 76,777 기타파생상품(주1) - - 471,991 471,991 소계 76,777 - 471,991 548,767 금융부채 합계 204,466,859 - 471,991 204,938,850 (주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 108,360,320 - 29,420,585 137,780,905 상환전환우선주 - - 33,539,105 33,539,105 출자금 - 7,063,441 54,757,233 61,820,674 신주인수권증서 756,202 - - 756,202 국채 190,124,674 - - 190,124,674 지방채 - 36,806,810 - 36,806,810 금융채ㆍ특수채 - 1,401,403,610 - 1,401,403,610 회사채 - 1,379,445,743 94,320,327 1,473,766,070 전자단기사채 - 70,018,644 132,970,724 202,989,368 집합투자증권 379,889,181 25,252,363 20,986,272 426,127,816 기업어음증권 - 60,002,540 - 60,002,540 외화증권 3,260,524 - - 3,260,524 투자자예탁금별도예치금(신탁) - 514,249,245 - 514,249,245 손해배상공동기금 - 31,400,000 - 31,400,000 기타 - - 1,200,000 1,200,000 소계 682,390,901 3,525,642,396 367,194,246 4,575,227,543 파생상품자산 매수개별주식옵션 11,729 - - 11,729 매수주식옵션(주1) - - 43,302 43,302 주식스왑 - 468,119 - 468,119 소계 11,729 468,119 43,302 523,150 금융자산 합계 682,402,630 3,526,110,515 367,237,548 4,575,750,693 금융부채 매도유가증권 주식 50,509,028 - - 50,509,028 국채 196,345,714 - - 196,345,714 기타 6,874,800 - - 6,874,800 소계 253,729,542 - - 253,729,542 파생상품부채 매도주가지수옵션 3,005 - - 3,005 매도개별주식옵션 9,561 - - 9,561 주식스왑 - 397,220 - 397,220 통화선도 - 563,467 - 563,467 기타파생상품 - - 493,342 493,342 소계 12,566 960,687 493,342 1,466,595 금융부채 합계 253,742,108 960,687 493,342 255,196,137 (주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다. 2) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 매입 및 발행 매도 및 결제 공정가치서열수준변동(주1) 평가손익 기말 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 29,420,586 15,839,506 (4,209,463) (10,298,576) (69,806) - 30,682,247