LS증권 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 23 기 2021년 12월 31일 현재
제 22 기 2020년 12월 31일 현재
이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이베스트투자증권주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결실체')의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월 15일에 설립되었습니다. 이후 지배기업은 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 지배기업은 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 보통주 277,406백만원, 우선주 86,563백만원으로 총 363,969백만 원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명	주 식 수	지 분 율

보통주	지앤에이사모투자전문회사	34,239,190	61.7

기타	21,242,000	38.3

합계	55,481,190	100.0

우선주	베스트솔루션제일차주식회사	3,847,263	22.2

베스트솔루션제이차주식회사	7,694,527	44.4

밸런스제일차주식회사(주1)	5,770,895	33.4

합계	17,312,685	100.0

(주1) 지배기업은 2021년 2월 17일을 납입기일로 하여 기명식 전환우선주 5,770,895주(자본금 289억원)를 제3자배정 방법을 통해 유상증자 하였습니다(주석 25 참조).

(2) 종속기업 현황 보고기간종료일 현재 연결실체의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.1) 종속기업

종속기업명 유형 소재지 지분율(주1) 사용 재무제표일 이베스트호매실제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 희진제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 반디제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 광주농성이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 빅토리제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 광양광영이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 세종베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 모현베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스파크제삼차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 히든에이스제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 창인베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 에코에리카㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 골드라인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 안성원곡이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 에스지에이치㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 지알제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 에이디엠유동화제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스놀리지제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 굿스타트에이알㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 골드라인제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 디에프도안제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 베스트다사㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 운서베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 아이에프쓰리제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 천안산단이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 세종베스트제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 굿스타트에스와이㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 디에프안동제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 에이치비제이제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 골드라인제삼차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 디에프도안제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 하이엔신갈제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 웨이랜드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 디에프대방제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 아로니아제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 희진제사차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 고산베스트제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 봉덕베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 굿스타트에스제이㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 원더랜드제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 대구감삼제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 스마트창원제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 수성베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 에코레드㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 포인트니모제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 브이로그제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 미드나잇제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 브레이븐제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 성환베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 다인제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 ㈜코스모골드 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 엔씨로지스제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 부산진구베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 다인제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 디에프창원제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. 종속기업명 유형 소재지 지분율(주1) 사용 재무제표일 부산초량이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 하남신장이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이베스트호매실제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 강릉베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 스타세븐원주베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 하남미사이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 희진제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 시흥대야이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 반디제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 광주농성이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이프성수제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 성수이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 빅토리제이차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 대구수성이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 순천덕암이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 이프다산제삼차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 파주운정이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 광양광영이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 도안이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 재연제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 세종베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 선화1베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 석우제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 오엠유동화제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 한강베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 와이디투이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 모현베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 용인죽전이베스트㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 고산베스트제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스파크제칠차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스알파제일차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 킹스파크제삼차㈜ 자산유동화 SPC 대한민국 - 12월 31일 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 총포괄손익 이베스트호매실제일차㈜ 5,183,583 5,227,888 (11) 128 128 희진제일차㈜ 2,936,547 2,834,866 (17,611) (17,476) (17,476) 반디제이차㈜ 53,095 6,006,000 (5,935,215) (5,935,198) (5,935,198) 광주농성이베스트㈜ 5,065,455 5,115,421 (16) 28 28 빅토리제이차㈜ 98,235 3,162,000 (3,045,021) (3,044,952) (3,044,952) 광양광영이베스트㈜ 10,370,304 10,470,092 - 187 187 세종베스트제일차㈜ 7,746 330,852 161,522 161,526 161,526 모현베스트㈜ 5,071,963 5,121,956 - 6 6 킹스파크제삼차㈜ 593,270 609,288 (13,064) (13,018) (13,018) 히든에이스제일차㈜ 14,283,462 14,401,467 (118,019) (118,006) (118,006) 창인베스트제일차㈜ 4,529,711 4,566,722 (37,026) (37,013) (37,013) 에코에리카㈜ 5,018,449 5,064,122 (45,686) (45,674) (45,674) 골드라인제일차㈜ 3,101,612 3,125,278 (23,938) (23,667) (23,667) 안성원곡이베스트㈜ 3,129,874 3,139,386 (9,555) (9,512) (9,512) 에스지에이치㈜ 2,007,232 2,027,226 (20,000) (19,994) (19,994) 지알제일차㈜ 503,024 508,551 (5,475) (5,528) (5,528) 에이디엠유동화제일차㈜ 3,061,323 3,091,340 (30,048) (30,017) (30,017) 킹스놀리지제일차㈜ 511,786 516,785 (5,009) (5,000) (5,000) 굿스타트에이알㈜ 5,110,909 5,160,642 (49,762) (49,734) (49,734) 골드라인제이차㈜ 15,368,122 15,496,611 (128,929) (128,490) (128,490) 디에프도안제일차㈜ 2,008,832 2,028,875 (20,047) (20,043) (20,043) 베스트다사㈜ 3,059,178 3,089,178 (30,000) (30,001) (30,001) 운서베스트제일차㈜ 8,170,273 8,249,251 (79,019) (78,980) (78,980) 아이에프쓰리제일차㈜ 4,618,714 4,662,988 (44,277) (44,275) (44,275) 천안산단이베스트㈜ 8,318,392 8,370,859 (52,532) (52,467) (52,467) 세종베스트제이차㈜ - - - (1) (1) 굿스타트에스와이㈜ 4,123,494 4,163,289 (39,806) (39,796) (39,796) 디에프안동제일차㈜ 12,443,606 12,563,586 (120,022) (119,979) (119,979) 에이치비제이제일차㈜ 2,467,832 2,491,808 (24,000) (23,977) (23,977) 골드라인제삼차㈜ 3,408,979 3,438,904 (29,935) (29,935) (29,935) 디에프도안제이차㈜ 4,019,677 4,059,703 (40,031) (40,025) (40,025) 하이엔신갈제일차㈜ 9,789,685 9,847,239 (58,943) (57,564) (57,564) 웨이랜드제일차㈜ 2,785,818 2,813,826 (28,020) (28,017) (28,017) 디에프대방제일차㈜ 5,556,080 5,611,104 (55,036) (55,024) (55,024) 아로니아제일차㈜ 4,129,543 4,169,451 (39,920) (39,918) (39,918) 희진제사차㈜ 3,099,151 3,128,908 (30,000) (29,758) (29,758) 고산베스트제이차㈜ 2,019,297 2,038,149 (18,855) (18,854) (18,854) 봉덕베스트㈜ 2,005,247 2,025,247 (20,000) (20,000) (20,000) 굿스타트에스제이㈜ 2,052,129 2,071,882 (19,762) (19,753) (19,753) 원더랜드제일차㈜ 4,517,479 4,561,420 (43,956) (43,951) (43,951) 대구감삼제일차㈜ 9,986,053 10,086,043 (100,000) (99,990) (99,990) 스마트창원제일차㈜ 5,008,141 5,058,160 (50,035) (50,030) (50,030) 수성베스트㈜ 1,001,055 1,008,055 (7,000) (7,001) (7,001) 에코레드㈜ 5,064,211 5,114,137 (50,012) (49,927) (49,927) 포인트니모제일차㈜ 5,484,640 5,534,534 (49,905) (49,905) (49,905) 브이로그제일차㈜ 5,034,559 5,079,058 (44,511) (44,508) (44,508) 미드나잇제일차㈜ 2,066,915 2,066,180 722 725 725 브레이븐제일차㈜ 2,135,444 2,134,707 722 727 727 성환베스트㈜ 1,792,356 1,810,356 (18,000) (18,001) (18,001) 다인제일차㈜ 10,187,435 10,304,213 (116,780) (116,779) (116,779) ㈜코스모골드 5,013,796 5,058,898 (45,102) (45,103) (45,103) 엔씨로지스제이차㈜ 2,108,063 2,128,062 (20,000) (20,000) (20,000) 부산진구베스트제일차㈜ 5,154,285 5,185,094 (30,809) (30,811) (30,811) 다인제이차㈜ 3,042,392 3,072,392 (30,000) (30,000) (30,000) 디에프창원제일차㈜ 3,006,576 3,031,082 (24,506) (24,506) (24,506) (단위:천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 총포괄손익 부산초량이베스트㈜ 8,111,882 8,191,879 (80,016) (79,998) (79,998) 하남신장이베스트㈜ 7,330,008 7,399,811 (70,016) (69,825) (69,825) 이베스트호매실제일차㈜ 5,148,010 5,192,444 (12) 71 71 강릉베스트㈜ 5,064,140 5,114,162 (50,033) (50,011) (50,011) 스타세븐원주베스트㈜ 5,065,362 5,115,369 (50,006) (50,006) (50,006) 하남미사이베스트㈜ 5,091,603 5,141,627 27,480 27,492 27,492 희진제일차㈜ 3,679,542 3,560,386 119,036 119,156 119,156 시흥대야이베스트㈜ 2,022,085 2,069,617 (47,536) (47,533) (47,533) 반디제이차㈜ 4,046,957 4,064,664 (17,805) (17,708) (17,708) 광주농성이베스트㈜ 5,065,427 5,115,421 (50,024) (49,994) (49,994) 이프성수제일차㈜ 5,041,179 5,091,081 (49,916) (49,903) (49,903) 성수이베스트㈜ 5,128,181 5,178,197 (50,036) (50,017) (50,017) 빅토리제이차㈜ 4,211,237 4,230,049 (18,817) (18,823) (18,823) 대구수성이베스트㈜ 10,123,712 10,223,734 (100,036) (100,021) (100,021) 순천덕암이베스트㈜ 8,069,320 8,149,330 (80,021) (80,010) (80,010) 이프다산제삼차㈜ 10,306,360 10,405,945 (99,757) (99,586) (99,586) 파주운정이베스트㈜ 8,251,191 8,331,142 (80,012) (79,951) (79,951) 광양광영이베스트㈜ 10,257,775 10,357,751 (100,000) (99,976) (99,976) 도안이베스트㈜ 10,142,600 10,242,603 (100,016) (100,003) (100,003) 재연제일차㈜ 500,038 505,042 (5,006) (5,005) (5,005) 세종베스트제일차㈜ 7,758 492,390 (484,633) (484,633) (484,633) 선화1베스트제일차㈜ 1,987 2,000 (14) (14) (14) 석우제일차㈜ 192,500 192,500 (2) (2) (2) 오엠유동화제일차㈜ 4,514,917 4,559,919 (45,010) (45,002) (45,002) 한강베스트제일차㈜ 5,066,390 5,108,559 (42,176) (42,171) (42,171) 고산베스트제일차㈜ 10,070,966 10,162,973 (92,014) (92,009) (92,009) 모현베스트㈜ 5,050,262 5,100,260 (50,000) (49,999) (49,999) 용인죽전이베스트㈜ 6,056,430 6,115,370 (58,940) (58,940) (58,940) 와이디투이베스트㈜ 1,002,958 1,013,000 (10,044) (10,043) (10,043) 킹스파크제칠차㈜ 12,134,525 12,291,009 (156,498) (156,484) (156,484) 킹스알파제일차㈜ 5,329,010 5,379,008 (50,001) (49,999) (49,999) 킹스파크제삼차㈜ 297,197 300,197 (3,000) (3,000) (3,000) (4) 연결대상범위당기 및 전기 중 연결실체에 대한 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다. 구분 종속기업명 사유 연결포함 (신규) 히든에이스제일차㈜ 실질적 지배 창인베스트제일차㈜ 실질적 지배 에코에리카㈜ 실질적 지배 골드라인제일차㈜ 실질적 지배 안성원곡이베스트㈜ 실질적 지배 에스지에이치㈜ 실질적 지배 지알제일차㈜ 실질적 지배 에이디엠유동화제일차㈜ 실질적 지배 킹스놀리지제일차㈜ 실질적 지배 굿스타트에이알㈜ 실질적 지배 골드라인제이차㈜ 실질적 지배 디에프도안제일차㈜ 실질적 지배 베스트다사㈜ 실질적 지배 운서베스트제일차㈜ 실질적 지배 아이에프쓰리제일차㈜ 실질적 지배 천안산단이베스트㈜ 실질적 지배 세종베스트제이차㈜ 실질적 지배 굿스타트에스와이㈜ 실질적 지배 디에프안동제일차㈜ 실질적 지배 에이치비제이제일차㈜ 실질적 지배 골드라인제삼차㈜ 실질적 지배 디에프도안제이차㈜ 실질적 지배 하이엔신갈제일차㈜ 실질적 지배 웨이랜드제일차㈜ 실질적 지배 디에프대방제일차㈜ 실질적 지배 아로니아제일차㈜ 실질적 지배 희진제사차㈜ 실질적 지배 고산베스트제이차㈜ 실질적 지배 봉덕베스트㈜ 실질적 지배 굿스타트에스제이㈜ 실질적 지배 원더랜드제일차㈜ 실질적 지배 대구감삼제일차㈜ 실질적 지배 스마트창원제일차㈜ 실질적 지배 수성베스트㈜ 실질적 지배 에코래드㈜ 실질적 지배 포인트니모제일차㈜ 실질적 지배 브이로그제일차㈜ 실질적 지배 미드나잇제일차㈜ 실질적 지배 브레이븐제일차㈜ 실질적 지배 성환베스트㈜ 실질적 지배 다인제일차㈜ 실질적 지배 ㈜코스모골드 실질적 지배 엔씨로지스제이차㈜ 실질적 지배 부산진구베스트제일차㈜ 실질적 지배 다인제이차㈜ 실질적 지배 디에프창원제일차㈜ 실질적 지배 연결제외 부산초량이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 순천덕암이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 이프다산제삼차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 도안이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 선화1베스트제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 킹스파크제칠차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 하남미사이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 이프성수제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 성수이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 재연제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 석우제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 고산베스트제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 와이디투이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 킹스알파제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 스타세븐원주베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 시흥대야이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 오엠유동화제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 용인죽전이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 하남신장이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 강릉베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 대구수성이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 파주운정이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 한강베스트제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 구분 종속기업명 사유 연결포함 (신규) 반디제일차㈜ 실질적 지배 무등산베스트일차㈜ 실질적 지배 슈엘로제일차㈜ 실질적 지배 희진제일차㈜ 실질적 지배 저스트퍼플㈜ 실질적 지배 시흥대야이베스트㈜ 실질적 지배 반디제이차㈜ 실질적 지배 광주농성이베스트㈜ 실질적 지배 이프성수제일차㈜ 실질적 지배 에프원이베스트㈜ 실질적 지배 씨투이베스트㈜ 실질적 지배 성수이베스트㈜ 실질적 지배 소마드로인㈜ 실질적 지배 원진제육차㈜ 실질적 지배 연결제외 써니솔루션제칠차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 대구화원이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 군포송정이베스트㈜ 변동이익 노출 등의 종료 킹스파크제이차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 반디제일차㈜ 변동이익 노출 등의 종료 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용하며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음 - 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' -유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' -손실부담계약의 계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만, 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' - 회계정책 공시(개정) 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' - 회계추정치의정의(개정) 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. ⑨ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세(개정) 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 3) 수익인식 연결실체는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다. 한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 연결실체는 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다. 연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식 연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며,금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다. - 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다. - 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다. - 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다 4) 외화환산 연결실체의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공 정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 5) 퇴직급여비용 연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여이루어집니다. ② 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 기구비품 5년 기타유형자산(사용권자산) (주) (주) 연결실체의 자산 중 기타유형자산(사용권자산)은 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날을 내용연수로 사용하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 리스① 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. - 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 - 기업 특유의 위험조정 - 채권수익률에 기초한 신용위험조정 - 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ' 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'회계정책(주석 2. 10) 참고)에 설명되어 있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. ② 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 9) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경 우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경 우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 12) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 13) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. ① 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ④ 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ⑤ 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ② 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '유효이자율법으로 인식하는 이자수익' 항목으로계상하고 있습니다(주석32 참고). ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 연결실체는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ④ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 주석42에서 설명하고 있는 방법에 따라 매 보고기간말 공정가치로 측정되며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타의영업수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석35 참고). 한편, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '기타 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석32 참고). ⑥ 금융자산의 외화환산외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '외환거래손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석34 참고).- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융상품평가및처분손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석30 참고).⑦ 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. ⑧ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 14) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분 해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 15) 금융부채와 지분상품 ① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 자본으로 분류하고 있습니다. ④ 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. ⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. ⑥ 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. ⑦ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 인식한 기대신용손실충당금- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑧ 금융부채의 외화환산 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 영업손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다. ⑨ 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 기타영업외손익 항목으로 인식합니다. 16) 환매조건부채권매도 등 연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다. 17) 매도유가증권 연결실체는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다. 18) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 19) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 주석42 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석42 는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 상각후원가측정금융자산 등에 대해 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 주석2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. (3) 리스기간 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 파생결합증권 매매목적파생상품 예치금 - - - 310,008,103 - 310,008,103 당기손익-공정가치측정유가증권 3,574,977,768 684,226 - - - 3,575,661,994 파생상품 - - 3,259,229 - - 3,259,229 상각후원가측정대출채권 - - - 1,167,158,912 - 1,167,158,912 기타금융자산(주1) - - - 1,691,942,880 - 1,691,942,880 합계 3,574,977,768 684,226 3,259,229 3,169,109,895 - 6,748,031,118 (주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 파생결합증권 매매목적파생상품 예치금 - - - 542,009,931 - 542,009,931 당기손익-공정가치측정유가증권 3,571,301,779 528,873 - - - 3,571,830,652 파생상품 - - 7,866,838 - - 7,866,838 상각후원가측정대출채권 - - - 972,128,667 - 972,128,667 기타금융자산(주1) - - - 2,515,007,660 - 2,515,007,660 합계 3,571,301,779 528,873 7,866,838 4,029,146,258 - 7,608,843,748 (주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산(예치금)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1) 한국증권금융㈜ 732,398,466 718,631,942 손해배상공동기금 한국거래소 - 27,564,782 소계 732,398,466 746,196,724 상각후원가측정금융자산(예치금) 투자자예탁금별도예치금(예금)(주1) 한국증권금융㈜ 52,824,678 135,477,184 대차거래이행보증금(주2) 한국증권금융㈜ 445 192,620,997 장내파생상품거래예치금(주3) ㈜우리은행 등 94,635,783 63,100,014 유통금융차주담보금(주4) 한국증권금융㈜ 280,124 - 유통금융담보금(주4) 한국증권금융㈜ 19,900,000 29,700,000 특정예금(주5) ㈜우리은행 등 2,914,720 20,500 장내파생상품매매증거금(주6) 한국거래소 64,000,000 75,000,000 주식매매증거금(주6) 한국거래소 30,803,953 14,087,729 정기예적금(주5) ㈜우리은행 3,000,000 3,000,000 기타예치금(주3) ㈜우리은행 등 24,018,441 26,178,342 스왑증거금(주7) - 2,300,000 소계 292,378,144 541,484,766 합계 1,024,776,610 1,287,681,490 (주1) 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 예치하고 있습니다. (주2) 대차거래이행보증금은 증권대차거래 이행보증을 위하여 예치하고 있습니다. (주3) 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래 관련하 여 해외 FCM (Futures Commission Merchant) 과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타예치금은 해외주식거래와 관련하여 해외 예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다. (주4) 유통금융차주담보금은 고객의 대차거래시 일정금액을 증거금으로 예치한 금액이며, 유통금융담보금은 증권유통금융대출약정에 따라 예치된 금액입니다. (주5) 특정예금은 당좌개설보증금이 있으며, 이 외에 종속기업인 하이엔신갈제일차㈜의 자산관리자로서 위임받은 금융비용계좌로서 이는 관련 사업대출약정에 의거 대주(사채인수회사)에 대한 이자지급 용도로만 사용할 수 있습니다.정기예금은 당좌대출 한도약정 및 소액결제 관련하여 질권이설정되어 있습니다. (주6) 장내파생상품매매증거금은 파생상품시장업무규정에 의하여 매매증거금으로 예치된 금액이며,주식매매증거금은 유가증권시장업무규정에 따라 매매증거금으로 예치된 금액입니다. (주7) 주식스왑 거래를 위해 미래에셋증권㈜ 및 NH투자증권㈜에 연결실체의 증거금을 납부한 것입니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보로 제공된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 목적(주1) 기관 당기말 전기말 주식 대차거래 한국예탁결제원 476,167,799 422,739,007 한국증권금융㈜ 10,051,000 31,172,590 ㈜한국씨티은행 46,074 - 장내파생상품매매증거금 한국거래소 13,713,630 34,270,070 국채 유통금융 한국증권금융㈜ 27,871,368 - 대차거래 한국증권금융㈜ 23,769,164 117,302,145 한국예탁결제원 56,845,631 86,098,073 ㈜하나은행 994,936 장내파생상품매매증거금 한국거래소 7,959,488 - 장외파생상품매매증거금 NH투자증권㈜ 994,936 - 현물손해배상공동기금 한국거래소 14,896,290 - 선물손해배상공동기금 한국거래소 16,435,062 - 주식기관결제 한국예탁결제원 599,851 - 특수채 대차거래 한국예탁결제원 21,428,259 10,103,261 한국증권금융㈜ 78,825,011 129,216,919 장내파생상품매매증거금 한국거래소 18,003,789 19,687,905 증권시장거래증거금 한국거래소 13,112,890 15,078,440 회사채 대차거래 한국예탁결제원 129,850,010 5,009,543 한국증권금융㈜ 279,037,959 297,161,993 기타 ㈜상상인증권 390,000 - 기업어음증권 대차거래 한국증권금융㈜ 19,822,434 - 전자단기사채 자금차입 담보 비디에스에프제이십차㈜ - 10,000,000 여의제삼차㈜ - 25,000,000 여의제사차㈜ - 9,000,000 여의제오차㈜ 15,000,000 - 합계 1,225,815,581 1,211,839,946 (주1) 환매조건부채권매도에 편입된 채권(매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정 체결)의 내역은 주석 17에 기재하였습니다. 5. 현금및예치금 (1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 34,625,901 79,518,526 예치금 310,008,103 542,009,931 합계 344,634,004 621,528,457 (2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 4,151,813 3,346,555 외화예금 6,130,556 10,464,014 당좌예금 443,532 407,957 MMDA 3,900,000 15,300,000 발행어음 20,000,000 30,000,000 기타예금 - 20,000,000 합계 34,625,901 79,518,526 (3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자자예탁금별도예치금(예금) 70,454,637 136,002,350 대차거래이행보증금 445 192,620,997 장내파생상품거래예치금 94,635,783 63,100,014 장내파생상품매매증거금 64,000,000 75,000,000 주식매매증거금 30,803,953 14,087,728 스왑증거금 - 2,300,000 유통금융차주담보금 280,124 - 유통금융담보금 19,900,000 29,700,000 특정예금 2,914,720 20,500 기타예치금 24,018,441 26,178,342 정기예적금 3,000,000 3,000,000 합계 310,008,103 542,009,931 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정유가증권 주식 594,250,326 547,466,349 상품주식 552,453,383 512,848,240 상환전환우선주 41,796,944 34,618,109 출자금 62,429,439 55,424,978 신주인수권 1,457,808 6,775,447 국채ㆍ지방채 354,538,362 464,984,651 금융채ㆍ특수채 507,611,152 593,659,738 회사채 994,739,631 811,209,472 기업어음증권 19,822,434 - 전자단기사채 51,461,906 67,862,970 집합투자증권 245,575,871 247,367,527 외화증권 1,116,826 205,041 투자자예탁금별도예치금(신탁) 734,322,040 740,943,431 손해배상공동기금 - 27,564,782 파생결합증권 684,226 528,873 기타 7,651,972 7,837,393 소계 3,575,661,994 3,571,830,652 파생상품자산 (주석18 참조) 장내파생상품 1,383,946 6,997,233 장외파생상품 1,875,283 869,606 소계 3,259,229 7,866,838 합계 3,578,921,223 3,579,697,490 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치항목지정금융자산은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정유가증권의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전장부가액 평가후장부가액 평가손익 주식 578,597,080 594,250,327 15,653,246 출자금 57,193,738 62,429,439 5,235,701 신주인수권 2,037,336 1,457,808 (579,528) 국채ㆍ지방채 354,797,910 354,538,362 (259,548) 금융채ㆍ특수채 508,510,641 507,611,152 (899,489) 회사채 991,406,061 994,739,631 3,333,570 기업어음증권 19,815,585 19,822,434 6,849 전자단기사채 51,494,311 51,461,906 (32,405) 집합투자증권 73,062,718 73,864,970 802,252 집합투자증권(상장지수펀드) 170,745,074 171,710,901 965,827 외화증권 1,009,302 1,116,826 107,524 투자자예탁금별도예치금(신탁) 728,521,785 734,322,040 5,800,255 파생결합증권 907,173 684,226 (222,947) 기타 6,797,771 7,651,972 854,202 합계 3,544,896,485 3,575,661,994 30,765,509 (단위:천원) 구분 평가전장부가액 평가후장부가액 평가손익 주식 516,571,451 547,466,349 30,894,898 출자금 45,267,769 55,424,978 10,157,209 신주인수권 5,317,247 6,775,447 1,458,200 국채ㆍ지방채 465,559,800 464,984,651 (575,149) 금융채ㆍ특수채 594,539,816 593,659,738 (880,078) 회사채 783,508,648 811,209,472 27,700,824 전자단기사채 67,860,932 67,862,970 2,038 집합투자증권 44,075,915 47,949,629 3,873,714 집합투자증권(상장지수펀드) 197,581,343 199,417,898 1,836,554 외화증권 194,815 205,041 10,226 투자자예탁금별도예치금(신탁) 734,787,261 740,943,431 6,156,170 손해배상공동기금 27,564,782 27,564,782 - 파생결합증권 246,064 528,873 282,808 기타 7,784,295 7,837,393 53,098 합계 3,490,860,138 3,571,830,652 80,970,512 7. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 출자좌수(좌) 지분율 (%) 장부금액 ㈜에이치비씨티(주1) 대한민국 140,000 31.46 - ㈜청라플러스(주1) 대한민국 190 19.00 - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주2) 대한민국 10 0.69 12,029 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주2) 대한민국 3 0.95 1,432 이베스트 시노 신기술조합 제일호(주2) 대한민국 100 6.13 93,505 이베스트 신기술조합 제7호(주2) 대한민국 100 3.85 95,231 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호(주2) 대한민국 1 0.02 382 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호(주2) 대한민국 157,533,828 4.02 229,475 이베스트하이테크신기술사업투자조합(주2) 대한민국 330 12.09 309,055 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 대한민국 500,000,000 24.44 3,045,746 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호(주2) 대한민국 30 1.54 35,050 KTBN 14호 벤처투자조합 대한민국 2,000 40.02 2,825,375 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호(주2) 대한민국 20 1.29 23,672 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 대한민국 500 23.26 468,430 이베스트에이아이피신기술조합제2호 대한민국 500 27.93 475,331 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 대한민국 500 44.25 467,734 이베스트신기술사업투자조합제9호 대한민국 1,000 35.70 699,286 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 대한민국 600,000,000 23.26 564,409 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 대한민국 500 46.30 466,874 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 대한민국 1,500 42.86 1,427,690 이베스트-인투디언 신기술조합 제22호(주2) 대한민국 1 0.05 990 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합(주2) 대한민국 500,000,000 3.24 458,386 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II (주2) 대한민국 1,000,000 0.10 917 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호(주2) 대한민국 1,000,000 0.01 1,217 이베스트 신기술조합 제27호 대한민국 500 31.23 483,952 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호(주2) 대한민국 1,000,000 0.03 946 에이티피이베스트신기술조합제1호(주2) 대한민국 5,000 8.36 483,430 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 대한민국 1,500 45.45 1,453,234 핼시언 헬스케어 인베스트먼트(주2) 대한민국 200,000,000 8.05 286,075 요즈마 글로벌 AI펀드 3호(주2) 대한민국 1,000,000 0.00 867 이베스트 신기술조합 제31호 대한민국 500 21.10 478,372 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호(주2) 대한민국 1,000,000 0.05 969 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호(주2) 대한민국 1,000,000 0.02 971 요즈마 글로벌 AI펀드 4호(주2) 대한민국 1,000,000 0.02 960 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호(주2) 대한민국 100 0.05 973 이베스트-인투디언 신기술조합 제39호(주2) 대한민국 1 0.09 983 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호(주2) 대한민국 1,000,000 0.01 979 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호(주2) 대한민국 40 0.76 39,291 이베스트제이스신기술조합40호(주2) 대한민국 672,409,540 9.46 849,242 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호(주2) 대한민국 500,000,000 7.56 629,719 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호(주2) 대한민국 1 0.05 936 이베스트 신기술조합 제43호(주2) 대한민국 500 19.84 478,406 이베스트스톤신기술조합제1호(주2) 대한민국 1 0.22 968 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제45호(주2) 대한민국 1,000,000 0.05 991 요즈마-ATU 게임체인저펀드 1호(주2) 대한민국 1,000,000 0.00 969 요즈마 글로벌 AI펀드 5호(주2) 대한민국 100,000,000 3.45 96,647 요즈마 글로벌 지노믹 펀드1호(주2) 대한민국 1,000,000 0.02 963 이베스트 신기술조합 제49호 대한민국 500 36.50 489,163 이베스트-크레딧사일로 AI 1호(주2) 대한민국 1 0.02 985 이베스트 신기술조합 제51호(주2) 대한민국 500,000,000 17.86 490,306 이베스트 신기술조합 제52호(주2) 대한민국 1 0.04 985 이베스트 바이오1호 신기술조합(주2) 대한민국 1 0.01 980 프렌드-이베스트 신기술투자조합 1호(주2) 대한민국 100,000,000 3.09 98,337 신성장세컨더리 신기술조합(주2) 대한민국 1 0.05 980 이베스트-와이즈 신기술조합 제53호(주2) 대한민국 1 0.03 986 이베스트-히스토리 신기술조합 제54호(주2) 대한민국 1 0.04 983 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 (주2) 대한민국 1 0.05 983 이베스트-베리타스 신기술조합 제60호(주2) 대한민국 1 0.08 983 요즈마 글로벌 지노믹 펀드 2호(주2) 대한민국 1,000,000 0.02 972 이베스트 신기술조합 제58호 대한민국 500 30.67 491,522 이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호(주2) 대한민국 1 0.04 983 퓨처 헬스케어 신기술투자조합(주2) 대한민국 1,600 9.99 1,330,825 요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호(주2) 대한민국 100,000,000 0.61 97,862 이베스트 아이다스 신기술조합 제62호(주2) 대한민국 1 0.02 984 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 대한민국 1,000,000,000 22.99 981,168 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 제2호 (주2) 대한민국 250 9.26 243,876 베스트원신기술사업투자조합 (주2) 대한민국 1 0.08 962 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호(주2) 대한민국 210 5.24 208,325 이베스트 모빌리티 신기술조합(주2) 대한민국 1 0.03 980 베스트원신기술사업투자조합2호(주2) 대한민국 99 2.19 95,914 메디베이트-이베스트신기술투자조합제1호(주2) 대한민국 10,000,000 0.10 9,892 이베스트-엘로힘신기술조합제1호(주2) 대한민국 1 0.02 980 베스트원신기술사업투자조합제3호(주2) 대한민국 400 3.24 391,863 브레이브뉴 신기술투자조합 제1호 대한민국 1,000,000,000 23.81 1,004,908 이베스트H-M신기술사업투자조합(주2) 대한민국 100,000,000 0.89 98,062 요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호(주2) 대한민국 1,000,000 0.00 984 이베스트-BEV신기술조합(주2) 대한민국 70 8.48 54,840 글로벌혁신신약신기술조합(주2) 대한민국 1 0.08 975 이베스트-GTOG 신기술조합 62호(주2) 대한민국 1 0.02 986 글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합(주2) 대한민국 1 0.00 598 이베스트-자이언트 신기술조합 제73호(주2) 대한민국 1,000,000 0.09 989 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합(주2) 대한민국 250,000,000 1.42 171,602 이베스트 신기술조합 제74호(주2) 대한민국 100 4.71 98,931 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 대한민국 500 23.80 495,216 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합(주2) 대한민국 250,000,000 1.90 171,769 코로프라넥스트-라엘 펀드1호(주2) 대한민국 500,000,000 2.80 499,808 혁신AI신기술조합(주2) 대한민국 10 0.46 9,800 피티에이이베스트신기술조합제1호(주2) 대한민국 1 0.01 910 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 대한민국 500 45.41 495,092 이베스트물류혁신신기술조합(주2) 대한민국 200 4.52 194,208 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 대한민국 500 30.10 497,150 신성장AI신기술사업조합(주2) 대한민국 100 3.54 98,000 티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호(주2) 대한민국 100,000,000 2.27 99,664 스파크랩화이트나이트신기술조합(주2) 대한민국 1 0.02 997 요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합 (주2) 대한민국 190 0.36 408,209 이베스트H신기술사업투자조합5호(주2) 대한민국 50 0.76 50,001 에이티피이베스트신기술조합제2호(주2) 대한민국 500 10.42 500,004 이베스트-두은 신기술투자조합 제79호(주2) 대한민국 100 4.65 99,792 글로벌콘텐츠유니콘신기술조합(주2) 대한민국 1 0.01 422 KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호 대한민국 500 23.47 499,808 지브이에이 HCB 일반사모투자신탁 대한민국 5,090,000 33.93 4,813,426 지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁 1호(주3) 대한민국 - - - 합계 32,302,988 (주1) 연결실체가 이사회 구성원에 대한 선임권한을 보유하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (주2) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (주3) 연결실체가 전략적투자자로서 금융주선 우선권 및 PFV 금융회사 지분출자 우선권을 보유하게 되어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 출자좌수(좌) 지분율 (%) 장부금액 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1) 대한민국 10 0.69 11,405 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1) 대한민국 3 0.95 1,958 이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1) 대한민국 100 6.13 93,726 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1) 대한민국 100 6.25 115,388 이베스트 신기술조합 제7호(주1) 대한민국 100 3.85 96,362 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호(주1) 대한민국 1 0.02 980 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호(주1) 대한민국 202,745,237 4.02 273,924 이베스트하이테크신기술사업투자조합(주1) 대한민국 330 12.09 318,659 이베스트에이아이피신기술조합제1호 대한민국 341 22.73 340,241 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 대한민국 500,000,000 20.54 8,753,834 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호(주1) 대한민국 30 1.54 36,571 KTBN 14호 벤처투자조합 대한민국 2,000 37.74 3,655,467 엔에이치바이오제1호신기술조합 대한민국 1,700 32.69 2,472,530 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호(주1) 대한민국 20 1.29 24,923 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합(주1) 대한민국 250,000,000 8.06 290,911 이커머스 그로스 신기술조합 제18호(주1) 대한민국 500,000,000 7.76 459,960 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 대한민국 500 23.26 479,594 이베스트에이아이피신기술조합제2호 대한민국 500 27.93 483,941 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 대한민국 500 44.25 479,403 이베스트신기술사업투자조합제9호 대한민국 1,000 35.70 899,168 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 대한민국 600,000,000 23.26 578,314 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 대한민국 500,000,000 46.73 516,000 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 대한민국 500 46.30 478,696 이베스트-유레카 신기술조합 제20호(주1) 대한민국 100 5.68 98,034 이베스트-히스토리2020-2바이오투자조합(주1) 대한민국 1 0.12 989 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 대한민국 1,500 42.86 1,289,781 이베스트-인투디언 신기술조합 제22호(주1) 대한민국 1 0.05 996 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합(주1) 대한민국 500,000,000 3.24 469,576 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II (주1) 대한민국 1,000,000 0.10 944 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호 대한민국 500 24.51 490,003 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호(주1) 대한민국 1,000,000 0.01 960 이베스트 신기술조합 제26호(주1) 대한민국 1 0.02 985 이베스트 신기술조합 제27호 대한민국 500 31.23 492,430 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호(주1) 대한민국 1,000,000 0.03 979 이베스트 신기술조합 제28호(주1) 대한민국 1 0.03 985 에이티피이베스트신기술조합제1호(주1) 대한민국 5,000 8.36 488,787 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 대한민국 1,500 45.45 1,485,475 핼시언 헬스케어 인베스트먼트(주1) 대한민국 200,000,000 8.05 197,591 요즈마 글로벌 AI펀드 3호(주1) 대한민국 1,000,000 0.00 2,445 이베스트 신기술조합 제31호 대한민국 500 21.10 489,484 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호(주1) 대한민국 1,000,000 0.05 991 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호(주1) 대한민국 1,000,000 0.02 977 요즈마 글로벌 AI펀드 4호(주1) 대한민국 1,000,000 0.02 992 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호(주1) 대한민국 100 0.05 979 이베스트-인투디언 신기술조합 제39호(주1) 대한민국 1 0.09 998 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호(주1) 대한민국 1,000,000 0.01 999 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호(주1) 대한민국 40 0.76 39,865 이베스트제이스신기술조합40호(주1) 대한민국 1,150,000,000 9.46 1,138,508 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호(주1) 대한민국 500,000,000 7.56 753,003 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호(주1) 대한민국 1 0.05 968 이베스트 신기술조합 제43호(주1) 대한민국 500 19.84 489,473 이베스트스톤신기술조합제1호(주1) 대한민국 1 0.22 980 합계 28,801,132 (주1) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 ㈜에이치비씨티 38,602,943 44,746,285 341,632 (1,427,544) ㈜청라플러스 25,491,599 26,116,975 (321,035) (635,376) 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 1,750,504 6,237 90,491 90,491 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 200,369 50,000 (1,795) (1,795) 이베스트 시노 신기술조합 제일호 1,524,134 - (4,005) (3,607) 이베스트 신기술조합 제7호 2,475,999 - (29,528) (29,425) 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 1,953,630 - (2,905,714) (1,624,656) 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 5,710,052 - 12,155 18,973 이베스트하이테크신기술사업투자조합 2,556,732 - (79,451) (79,451) 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 12,463,308 1,980 (29,854,066) (29,775,487) 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 2,275,908 - (107,633) (98,764) KTBN 14호 벤처투자조합 7,188,638 129,439 (2,324,788) (2,324,788) 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 1,834,615 - (103,618) (96,890) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 2,014,249 - (48,151) (48,007) 이베스트에이아이피신기술조합제2호 1,701,684 - (30,824) (30,824) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 1,057,078 - (26,731) (26,374) 이베스트신기술사업투자조합제9호 1,958,699 - (559,871) (559,871) 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 2,432,548 5,588 (59,788) (59,788) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 1,008,447 - (25,685) (25,537) 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 3,333,476 2,200 321,787 321,787 이베스트-인투디언 신기술조합 제22호 2,102,336 1,980 (13,093) (13,093) 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 14,169,955 1,981 (345,868) (345,858) 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II 920,762 1,980 (27,195) (27,196) 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호 8,237,585 4,708 1,529,153 1,735,176 이베스트 신기술조합 제27호 1,549,613 - (27,195) (27,146) 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 3,465,700 1,750 (118,486) (118,485) 에이티피이베스트신기술조합제1호 5,779,599 - (64,274) (64,043) 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 3,199,316 2,200 (70,930) (70,930) 핼시언 헬스케어 인베스트먼트 3,553,595 1,980 1,104,226 1,098,527 요즈마 글로벌 AI펀드 3호 29,527,929 1,980 (53,792,431) (53,792,431) 이베스트 신기술조합 제31호 2,267,483 - (52,771) (52,671) 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호 2,082,716 - (47,360) (47,275) 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호 4,296,859 - (26,798) (26,592) 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 5,262,346 - (174,995) (174,309) 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호 2,141,036 - (12,828) (12,685) 이베스트-인투디언 신기술조합 제39호 1,046,925 4,065 (16,021) (16,021) 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 11,721,768 1,980 (239,966) (240,101) 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호 5,147,143 - (75,405) (75,220) 이베스트제이스신기술조합40호 8,979,811 - 698,720 1,991,325 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 8,324,889 - (1,630,227) (1,629,809) 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호 2,005,280 - (67,265) (67,206) 이베스트 신기술조합 제43호 2,411,165 - (55,925) (55,777) 이베스트스톤신기술조합제1호 447,997 - (5,789) (5,729) 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제45호 2,080,157 - (19,921) (19,843) 요즈마-ATU 게임체인저펀드 1호 68,211,185 2,200 (2,254,355) (2,192,015) 요즈마 글로벌 AI펀드 5호 2,805,719 1,980 (97,261) (97,261) 요즈마 글로벌 지노믹 펀드1호 3,982,006 1,980 (151,974) (151,974) 이베스트 신기술조합 제49호 1,342,508 2,200 (29,692) (29,692) 이베스트-크레딧사일로 AI 1호 4,286,211 2,200 (47,556) (47,556) 이베스트 신기술조합 제51호 2,747,916 2,200 (54,284) (54,284) 이베스트 신기술조합 제52호 2,195,821 2,200 (33,379) (33,379) 이베스트 바이오1호 신기술조합 8,889,393 - (181,431) (180,607) 프렌드-이베스트 신기술투자조합 1호 3,186,454 330 (53,876) (53,876) 신성장세컨더리 신기술조합 2,018,949 - (41,213) (41,051) 이베스트-와이즈 신기술조합 제53호 2,825,215 2,200 (40,985) (40,985) 이베스트-히스토리 신기술조합 제54호 2,603,200 2,200 (45,000) (45,000) 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 2,118,357 2,200 (35,843) (35,843) 이베스트-베리타스 신기술조합 제60호 1,193,433 2,200 (20,767) (20,767) 요즈마 글로벌 지노믹 펀드 2호 3,932,215 2,200 (111,985) (111,985) 이베스트 신기술조합 제58호 1,604,563 2,200 (27,637) (27,637) 이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호 2,560,996 2,200 (43,204) (43,204) 퓨처 헬스케어 신기술투자조합 13,318,765 2,200 (2,693,435) (2,693,435) 요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호 16,041,700 2,200 (224,665) (224,665) 이베스트 아이다스 신기술조합 제62호 4,136,919 2,200 (67,281) (67,281) 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 4,268,080 - (81,920) (81,920) 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 제2호 2,637,034 2,200 (66,166) (66,166) 베스트원신기술사업투자조합 1,252,046 - (49,042) (48,954) 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호 3,980,208 2,200 (67,348) 2,948 이베스트 모빌리티 신기술조합 3,234,234 - (66,020) (65,766) 베스트원신기술사업투자조합2호 4,378,157 - (141,073) (140,843) 메디베이트-이베스트신기술투자조합제1호 9,891,625 - (109,101) (108,375) 이베스트-엘로힘신기술조합제1호 4,479,740 - (91,445) (91,260) 베스트원신기술사업투자조합제3호 12,099,740 - (251,533) (251,260) 브레이브뉴 신기술투자조합 제1호 4,221,933 1,320 20,613 20,613 이베스트H-M신기술사업투자조합 11,034,515 - (220,600) (218,065) 요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호 19,723,056 2,200 (311,144) (311,144) 이베스트-BEV신기술조합 646,331 - (239,319) (178,669) 글로벌혁신신약신기술조합 1,170,078 - (30,004) (29,922) 이베스트-GTOG 신기술조합 62호 5,602,959 2,200 (80,241) (80,241) 글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합 12,554,169 2,200 (8,450,031) (8,450,031) 이베스트-자이언트 신기술조합 제73호 1,090,926 2,200 (12,274) (12,274) 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합 12,055,514 2,200 (5,506,686) (5,506,686) 이베스트 신기술조합 제74호 2,104,488 2,200 (22,712) (22,712) 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 2,083,098 2,200 (20,102) (20,102) 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합 9,044,126 2,200 (4,118,074) (4,118,074) 코로프라넥스트-라엘 펀드1호 17,848,439 2,200 (142,339) (6,871) 혁신AI신기술조합 2,146,253 - (43,805) (43,781) 피티에이이베스트신기술조합제1호 10,151,984 - (999,069) (999,016) 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 1,092,392 2,200 (10,808) (10,808) 이베스트물류혁신신기술조합 4,292,978 - (128,425) (128,022) 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 1,654,127 2,596 (9,469) (9,469) 신성장AI신기술사업조합 2,769,489 - (56,531) (56,511) 티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호 4,388,281 3,066 (14,785) (14,785) 스파크랩화이트나이트신기술조합 5,014,849 - (15,201) (15,151) 요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합 113,868,859 - 60,868,859 60,868,859 이베스트H신기술사업투자조합5호 6,601,078 - (34) 78 에이티피이베스트신기술조합제2호 4,800,035 - (3) 35 이베스트-두은 신기술투자조합 제79호 2,147,896 2,365 (4,469) (4,469) 글로벌콘텐츠유니콘신기술조합 3,208,562 - (4,401,438) (4,401,438) KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호 2,129,183 - (817) (817) 지브이에이 HCB 일반사모투자신탁 10,177,585 9,697 (542,598) (542,598) 지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁 1호 - - - - (단위:천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 1,659,996 6,220 61,156 61,156 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 223,478 17,899 212,124 212,124 이베스트 시노 신기술조합 제일호 1,527,741 - (4,001) (3,467) 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 1,846,206 - 65,908 281,630 이베스트 신기술조합 제7호 2,505,424 - (45,853) (45,426) 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 5,009,285 - (54,114) (53,662) 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 6,816,079 - 2,093,653 2,105,370 이베스트하이테크신기술사업투자조합 2,636,183 - (53,089) (53,089) 이베스트에이아이피신기술조합제1호 1,497,059 - (753,276) (753,276) 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 42,625,814 - 40,246,023 40,246,023 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 2,374,672 - 88,751 437,063 KTBN 14호 벤처투자조합 9,788,307 101,319 4,594,901 4,594,901 엔에이치바이오제1호신기술조합 7,577,443 14,410 2,797,351 2,767,843 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 1,931,505 - 90,524 392,365 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합 3,607,294 - 482,866 482,866 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 6,014,613 90,327 (174,628) (174,628) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 2,062,255 - (46,014) (45,444) 이베스트에이아이피신기술조합제2호 1,732,508 - (13,288) (13,288) 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 1,083,451 - (25,614) (24,936) 이베스트신기술사업투자조합제9호 2,518,571 - (331,533) (331,533) 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 2,486,749 - (38,032) (58,585) 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 1,104,239 - 18,153 18,430 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 1,033,984 - (3,134) (2,835) 이베스트-유레카 신기술조합 제20호 1,725,392 - (34,608) (34,608) 이베스트-히스토리2020-2바이오투자조합 792,121 - (5,660) (5,660) 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 3,010,610 1,121 (490,511) (490,511) 이베스트-인투디언 신기술조합 제22호 2,113,450 - (7,550) (7,550) 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 14,513,833 1 (836,276) (940,367) 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II 950,217 4,240 (60,078) (56,023) 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호 1,999,211 - (40,860) (40,789) 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호 6,497,701 - (270,631) (268,151) 이베스트 신기술조합 제26호 5,911,950 - (90,207) (90,050) 이베스트 신기술조합 제27호 1,576,759 - (24,295) (24,241) 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 3,582,435 - (77,315) (78,565) 이베스트 신기술조합 제28호 2,956,881 - (45,189) (45,119) 에이티피이베스트신기술조합제1호 5,843,641 - (134,190) (134,059) 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 3,268,567 521 (31,954) (31,954) 핼시언 헬스케어 인베스트먼트 2,454,079 990 (4,289) (23,889) 요즈마 글로벌 AI펀드 3호 83,318,380 - 13,618,626 13,653,726 이베스트 신기술조합 제31호 2,320,154 - (49,903) (49,846) 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호 2,129,991 - (45,195) (45,186) 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호 4,323,451 - (95,360) (95,246) 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 5,436,655 - (42,345) (44,345) 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호 2,153,721 - (46,309) (46,279) 이베스트-인투디언 신기술조합 제39호 1,058,882 - (2,118) (2,118) 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 11,959,890 - (12,110) (12,110) 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호 5,222,363 - (17,674) (17,637) 이베스트제이스신기술조합40호 12,038,486 - (121,639) (121,514) 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 9,954,699 - 2,708,007 2,890,500 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호 2,072,486 - (69,521) (69,514) 이베스트 신기술조합 제43호 2,466,942 - (53,078) (53,058) 이베스트스톤신기술조합제1호 453,726 - (9,274) (9,274) (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 매각 및 상환 대체 평가손익 처분/분배손익 기말 ㈜에이치비씨티 - - - 1,400,000 (1,400,000) - - ㈜청라플러스 - 1,900 - - (1,900) - - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 11,405 - - - 624 - 12,029 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 1,958 - 476 - (233) 183 1,432 이베스트 시노 신기술조합 제일호 93,726 - - - (221) - 93,505 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 115,388 - 108,826 - - (6,562) - 이베스트 신기술조합 제7호 96,362 - - - (1,132) - 95,231 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 980 - 837 - (323) 563 382 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 273,924 - 45,211 - 16,635 (15,873) 229,475 이베스트하이테크신기술사업투자조합 318,659 - - - (9,604) - 309,055 이베스트에이아이피신기술조합제1호 340,241 - 347,402 - - 7,161 - 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 8,753,834 - - - (5,708,088) - 3,045,746 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 36,571 - - - (1,521) - 35,050 KTBN 14호 벤처투자조합 3,655,467 - - - (830,092) - 2,825,375 엔에이치바이오제1호신기술조합 2,472,530 - 2,368,497 - - (104,033) - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 24,923 - - - (1,250) - 23,672 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합 290,911 - 1,009,111 - - 718,200 - 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 459,960 - 671,437 - - 211,477 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 479,594 - - - (11,164) - 468,430 이베스트에이아이피신기술조합제2호 483,941 - - - (8,610) - 475,331 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 479,403 - - - (11,670) - 467,734 이베스트신기술사업투자조합제9호 899,168 - - - (199,883) - 699,286 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 578,314 - - - (13,904) - 564,409 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 516,000 - 1,058,316 - - 542,316 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 478,696 - - - (11,823) - 466,874 이베스트-유레카 신기술조합 제20호 98,034 - 175,540 - - 77,506 - 이베스트-히스토리2020-2바이오투자조합 989 - 989 - - - - 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 1,289,781 - - - 137,909 - 1,427,690 이베스트-인투디언 신기술조합 제22호 996 - - - (6) - 990 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 469,576 - - - (11,190) - 458,386 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II 944 - - - (27) - 917 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호 490,003 - 2,003,923 - - 1,513,920 - 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호 960 - - - 256 - 1,217 이베스트 신기술조합 제26호 985 - 1,198 - - 213 - 이베스트 신기술조합 제27호 492,430 - - - (8,478) - 483,952 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 979 - - - (32) - 946 이베스트 신기술조합 제28호 985 - 1,187 - - 202 - 에이티피이베스트신기술조합제1호 488,787 - - - (5,357) - 483,430 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 1,485,475 - - - (32,241) - 1,453,234 핼시언 헬스케어 인베스트먼트 197,591 - - - 88,484 - 286,075 요즈마 글로벌 AI펀드 3호 2,445 - - - (1,579) - 867 이베스트 신기술조합 제31호 489,484 - - - (11,112) - 478,372 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호 991 - - - (22) - 969 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호 977 - - - (6) - 971 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 992 - - - (32) - 960 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호 979 - - - (6) - 973 이베스트-인투디언 신기술조합 제39호 998 - - - (15) - 983 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 999 - - - (20) - 979 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호 39,865 - - - (574) - 39,291 이베스트제이스신기술조합40호 1,138,508 - 477,590 - 183,552 4,773 849,242 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 753,003 - - - (123,284) - 629,719 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호 968 - - - (31) - 936 이베스트 신기술조합 제43호 489,473 - - - (11,067) - 478,406 이베스트스톤신기술조합제1호 980 - - - (12) - 968 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제45호 - 1,000 - - (9) - 991 요즈마-ATU 게임체인저펀드 1호 - 1,000 - - (31) - 969 요즈마 글로벌 AI펀드 5호 - 100,000 - - (3,353) - 96,647 요즈마 글로벌 지노믹 펀드1호 - 1,000 - - (37) - 963 이베스트 신기술조합 제49호 - 500,000 - - (10,837) - 489,163 이베스트-크레딧사일로 AI 1호 - 1,000 - - (15) - 985 이베스트 신기술조합 제51호 - 500,000 - - (9,694) - 490,306 이베스트 신기술조합 제52호 - 1,000 - - (15) - 985 이베스트 바이오1호 신기술조합 - 1,000 - - (20) - 980 프렌드-이베스트 신기술투자조합 1호 - 100,000 - - (1,663) - 98,337 신성장세컨더리 신기술조합 - 1,000 - - (20) - 980 이베스트-와이즈 신기술조합 제53호 - 1,000 - - (14) - 986 액시스이베스트 트러스트 신기술조합 - 1,500,000 1,522,903 - - 22,903 - 이베스트-히스토리 신기술조합 제54호 - 1,000 - - (17) - 983 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 - 1,000 - - (17) - 983 이베스트-베리타스 신기술조합 제60호 - 1,000 - - (17) - 983 요즈마 글로벌 지노믹 펀드 2호 - 1,000 - - (28) - 972 이베스트 신기술조합 제58호 - 500,000 - - (8,478) - 491,522 이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호 - 1,000 - - (17) - 983 퓨처 헬스케어 신기술투자조합 - 1,600,000 - - (269,175) - 1,330,825 요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호 - 100,000 - - (2,138) - 97,862 이베스트 아이다스 신기술조합 제62호 - 1,000 - - (16) - 984 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 - 1,000,000 - - (18,832) - 981,168 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 제2호 - 250,000 - - (6,124) - 243,876 베스트원신기술사업투자조합 - 1,000 - - (38) - 962 요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호 - 1,000 - - (16) - 984 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호 - 210,000 - - (1,675) - 208,325 이베스트 모빌리티 신기술조합 - 1,000 - - (20) - 980 베스트원신기술사업투자조합2호 - 99,000 - - (3,086) - 95,914 메디베이트-이베스트신기술투자조합제1호 - 10,000 - - (108) - 9,892 이베스트-엘로힘신기술조합제1호 - 1,000 - - (20) - 980 베스트원신기술사업투자조합제3호 - 400,000 - - (8,137) - 391,863 브레이브뉴 신기술투자조합 제1호 - 1,000,000 - - 4,908 - 1,004,908 이베스트H-M신기술사업투자조합 - 100,000 - - (1,938) - 98,062 이베스트-BEV신기술조합 - 7,000,000 6,930,000 - (15,160) - 54,840 글로벌혁신신약신기술조합 - 1,000 - - (25) - 975 이베스트-GTOG 신기술조합 62호 - 1,000 - - (14) - 986 글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합 - 1,000 - - (402) - 598 이베스트-자이언트 신기술조합 제73호 - 1,000 - - (11) - 989 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합 - 250,000 - - (78,398) - 171,602 이베스트 신기술조합 제74호 - 100,000 - - (1,069) - 98,931 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 - 500,000 - - (4,784) - 495,216 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합 - 250,000 - - (78,231) - 171,769 코로프라넥스트-라엘 펀드1호 - 500,000 - - (192) - 499,808 혁신AI신기술조합 - 10,000 - - (200) - 9,800 피티에이이베스트신기술조합제1호 - 1,000 - - (90) - 910 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 - 500,000 - - (4,908) - 495,092 이베스트물류혁신신기술조합 - 200,000 - - (5,792) - 194,208 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 - 500,000 - - (2,850) - 497,150 신성장AI신기술사업조합 - 100,000 - - (2,000) - 98,000 티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호 - 100,000 - - (336) - 99,664 스파크랩화이트나이트신기술조합 - 1,000 - - (3) - 997 요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합 - 190,000 - - 218,209 - 408,209 이베스트H신기술사업투자조합5호 - 50,000 - - 1 - 50,001 에이티피이베스트신기술조합제2호 - 500,000 - - 4 - 500,004 이베스트-두은 신기술투자조합 제79호 - 100,000 - - (208) - 99,792 글로벌콘텐츠유니콘신기술조합 - 1,000 - - (578) - 422 KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호 - 500,000 - - (192) - 499,808 지브이에이 HCB 일반 사모투자신탁 - 5,090,000 - - (276,574) - 4,813,426 지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁 1호 - - - - - - - 합 계 28,801,132 24,435,900 16,723,443 1,400,000 (8,583,549) 2,972,949 32,302,988 (단위:천원) 회사명 기초 취득 매각 및 상환 지분법손익 대체 기말 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 10,829 - - 576 - 11,405 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 13,612 - 19,819 8,165 - 1,958 이베스트 시노 신기술조합 제일호 93,939 - - (213) - 93,726 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 97,786 - - 17,602 - 115,388 이베스트 신기술조합 제7호 98,110 - - (1,747) - 96,362 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 991 - - (10) - 980 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 286,568 - 97,255 84,610 - 273,924 이베스트하이테크신기술사업투자조합 325,077 - - (6,417) - 318,659 이베스트에이아이피신기술조합제1호 670,531 - 159,091 (171,199) - 340,241 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 488,725 - - 8,265,109 - 8,753,834 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 29,840 - - 6,731 - 36,571 KTBN 14호 벤처투자조합 1,921,542 - - 1,733,925 - 3,655,467 엔에이치바이오제1호신기술조합 1,567,658 - - 904,872 - 2,472,530 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 19,860 - - 5,063 - 24,923 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합 498,874 - 330,645 122,682 - 290,911 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 473,518 - - (13,558) - 459,960 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 490,163 - - (10,568) - 479,594 이베스트에이아이피신기술조합제2호 492,527 - - (8,586) - 483,941 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 490,437 - - (11,034) - 479,403 이베스트신기술사업투자조합제9호 1,017,531 - - (118,362) - 899,168 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 292,325 300,000 - (14,011) - 578,314 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 507,388 - - 8,612 - 516,000 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 489,985 - - (11,288) - 478,696 이베스트-유레카 신기술조합 제20호 - 100,000 - (1,966) - 98,034 이베스트-히스토리2020-2바이오투자조합 - 1,000 - (11) - 989 라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호 - 1,500,000 - (210,219) - 1,289,781 이베스트-인투디언 신기술조합 제22호 - 1,000 - (4) - 996 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 - 500,000 - (30,424) - 469,576 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II - 1,000 - (56) - 944 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호 - 500,000 - (9,997) - 490,003 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호 - 1,000 - (40) - 960 이베스트 신기술조합 제26호 - 1,000 - (15) - 985 이베스트 신기술조합 제27호 - 500,000 - (7,570) - 492,430 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 - 1,000 - (21) - 979 이베스트 신기술조합 제28호 - 1,000 - (15) - 985 에이티피이베스트신기술조합제1호 - 500,000 - (11,213) - 488,787 라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호 - 1,500,000 - (14,525) - 1,485,475 핼시언 헬스케어 인베스트먼트 - 200,000 - (2,409) - 197,591 요즈마 글로벌 AI펀드 3호 - 1,000 - 1,445 - 2,445 이베스트 신기술조합 제31호 - 500,000 - (10,516) - 489,484 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호 - 1,000 - (9) - 991 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호 - 1,000 - (23) - 977 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 - 1,000 - (8) - 992 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호 - 1,000 - (21) - 979 이베스트-인투디언 신기술조합 제39호 - 1,000 - (2) - 998 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 - 1,000 - (1) - 999 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호 - 40,000 - (135) - 39,865 이베스트제이스신기술조합40호 - 1,150,000 - (11,492) - 1,138,508 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 - 500,000 - 253,003 - 753,003 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호 - 1,000 - (32) - 968 이베스트 신기술조합 제43호 - 500,000 - (10,527) - 489,473 이베스트스톤신기술조합제1호 - 1,000 - (20) - 980 이베스트 신기술조합 제2호 442,135 - 501,543 59,408 - - 이베스트-지투지 신기술조합 제37호 - 1,000 990 (10) - - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호 96,815 - 202,325 105,510 - - 이베스트 신기술조합 제3호 1,062,307 - 1,086,426 24,120 - - 케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사 217,652 - - - (217,652) - 합 계 12,196,725 8,307,000 2,398,094 10,913,159 (217,652) 28,801,132 8. 상각후원가측정금융자산 (예치금 제외) (1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정대출채권 신용공여금(주1) 781,116,168 649,151,807 환매조건부채권매수 80,000,000 126,000,000 대여금 2,585,025 4,673,724 대출금 232,228,000 159,300,000 매입대출채권 17,212,454 14,212,454 사모사채 97,098,100 55,250,000 소계 1,210,239,747 1,008,587,985 이연대출부대손익(주2) (14,319,707) (12,831,834) 손실충당금 (28,761,128) (23,627,484) 순장부가액 1,167,158,912 972,128,667 기타금융자산(주3) 미수금 1,666,687,797 2,500,381,720 미수수익 30,438,375 16,398,994 임차보증금 641,771 2,690,004 미회수채권 100,727 307,189 소계 1,697,868,670 2,519,777,907 현재가치할인차금 (8,608) (41,758) 손실충당금 (5,917,182) (4,728,489) 순장부가액 1,691,942,880 2,515,007,660 합계 2,859,101,792 3,487,136,327 (주1) 연결실체는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 금리는 기간별로 연 4.5%~9.8%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며, 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편,연결실체는 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 전일종가의 55%~70% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있으며, 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 8.0%~9.4%이고 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. (주2) 사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다. (주3) 기타금융자산의 항목별 세부내역은 주석9에 기재되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 대출채권 신용공여금 4,567 160,307 대출금 13,276,876 4,197,533 매입대출채권 13,829,499 14,212,454 사모사채 1,650,186 5,057,190 소계 28,761,128 23,627,484 기타금융자산 미수금 1,027,899 845,636 미수수익 4,889,283 3,882,853 소계 5,917,182 4,728,489 합계 34,678,310 28,355,973 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초금액 5,010,487 160,306 23,185,180 28,355,973 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (268,388) 268,388 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (209,078) - 209,078 - 손실충당금의 재측정 (203,153) 105,079 7,406,235 7,308,161 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감(주1) 1,541,674 (52,008) (2,475,490) (985,824) 기말금액 5,871,542 481,765 28,325,003 34,678,310 (주1) 당기 중 손상채권의 처분 등으로 인한 손실충당금 감소액 4,275백만원이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초금액 2,875,647 321,510 18,705,792 21,902,949 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (220,843) (252,392) 473,235 - 손실충당금의 재측정 (211,937) 91,128 3,828,761 3,707,952 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 2,567,620 60 177,392 2,745,072 기말금액 5,010,487 160,306 23,185,180 28,355,973 (4) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초금액 3,492,646,734 1,835,973 33,883,184 3,528,365,892 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (10,300,000) 10,300,000 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (8,669,750) - 8,669,750 - 채권의 증가 또는 회수 (607,159,100) 484,363 (13,582,738) (620,257,475) 기말금액 2,866,517,884 12,620,336 28,970,196 2,908,108,417 (단위:천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 비손상 손상 기초금액 1,299,377,078 8,438,880 19,962,435 1,327,778,394 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (7,000,000) (8,000,000) 15,000,000 - 채권의 증가 또는 회수 2,200,269,656 1,397,093 (1,079,251) 2,200,587,498 기말금액 3,492,646,734 1,835,973 33,883,184 3,528,365,892 (5) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 12,831,834 7,149,027 신규발생 23,005,427 19,375,148 상각액 (21,517,554) (13,692,341) 기말 14,319,707 12,831,834 9. 기 타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미수금 자기매매미수금 239,323,166 152,817,360 위탁매매미수금 1,413,975,605 2,345,528,110 해외미수금 11,133,960 1,177,947 기타미수금 2,255,066 858,304 손실충당금 (1,027,899) (845,637) 소계 1,665,659,898 2,499,536,084 미수수익 미수수수료 1,490,230 1,224,927 미수이자 10,000,646 7,659,571 미수배당금/분배금 1,647,387 469,430 기타미수수익 17,300,112 7,045,066 손실충당금 (4,889,283) (3,882,853) 소계 25,549,092 12,516,141 보증금 임차보증금 641,771 2,690,004 현재가치할인차금 (8,608) (41,758) 소계 633,163 2,648,246 미회수채권 100,727 307,189 합계 1,691,942,880 2,515,007,660 10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 401,663 (300,045) 101,618 비품 42,149,848 (23,006,140) 19,143,708 사용권자산(주1) 36,861,077 (3,809,030) 33,052,047 합계 79,412,588 (27,115,215) 52,297,373 (주1) 사용권자산의 세부내역은 주석12에 기재하였습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 772,864 (498,971) 273,893 비품 28,307,374 (23,972,416) 4,334,958 사용권자산(주1) 6,920,902 (4,238,356) 2,682,546 합계 36,001,140 (28,709,743) 7,291,397 (주1) 사용권자산의 세부내역은 주석12에 기재하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득(증가) 처분(감소) 감가상각비 기말 차량운반구 273,893 - (83,282) (88,993) 101,618 비품 4,334,958 18,083,641 (115,449) (3,159,442) 19,143,708 사용권자산(주1) 2,682,546 35,579,786 (13,781) (5,196,504) 33,052,047 합계 7,291,397 53,663,427 (212,512) (8,444,939) 52,297,373 (주1) 사용권자산의 세부 변동내역은 주석12에 기재하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득(증가) 처분(감소) 감가상각비 기말 차량운반구 659,191 - (205,421) (179,877) 273,893 비품 2,597,985 2,904,015 (498) (1,166,544) 4,334,958 사용권자산(주1) 2,006,348 8,588,475 (3,833,566) (4,078,711) 2,682,546 합계 5,263,524 11,492,490 (4,039,485) (5,425,132) 7,291,397 (주1) 사용권자산의 세부 변동내역은 주석12에 기재하였습니다. (3) 보험가입자산당기말 현재 연결실체가 가입한 보험계약은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 부보금액 보험사 전자금융거래배상책임보험 3,000,000 현대해상화재보험 전자기기보험 8,017,377 롯데손해보험 11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 골프회원권 2,624,126 - (534,232) 2,089,894 기타회원권 316,070 - - 316,070 소프트웨어 64,654,175 (51,121,213) - 13,532,962 산업재산권 4,659,718 (4,648,000) - 11,718 기타무형자산 3,924,714 - - 3,924,714 합계 76,178,803 (55,769,213) (534,232) 19,875,358 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 골프회원권 4,377,970 - (1,637,212) 2,740,758 기타회원권 316,070 - - 316,070 소프트웨어 54,324,741 (47,801,464) - 6,523,277 산업재산권 4,659,718 (4,648,000) - 11,718 기타무형자산 3,924,714 - - 3,924,714 합계 67,603,213 (52,449,464) (1,637,212) 13,516,537 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 무형자산상각비 손상차손환입 기말 골프회원권 2,740,758 - (843,920) - 193,056 2,089,894 기타회원권 316,070 - - - - 316,070 소프트웨어 6,523,277 10,329,434 - (3,319,749) - 13,532,962 산업재산권 11,718 - - - - 11,718 기타무형자산 3,924,714 - - - - 3,924,714 합계 13,516,537 10,329,434 (843,920) (3,319,749) 193,056 19,875,358 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 무형자산상각비 손상차손환입 기말 골프회원권 2,564,258 - - - 176,500 2,740,758 기타회원권 442,798 - (126,728) - - 316,070 소프트웨어 6,552,556 2,153,461 - (2,182,740) - 6,523,277 산업재산권 11,718 - - - - 11,718 기타무형자산 3,644,714 280,000 - - - 3,924,714 합계 13,216,044 2,433,461 (126,728) (2,182,740) 176,500 13,516,537 12. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득금액 36,044,597 816,480 36,861,077 감가상각누계액 (3,467,862) (341,168) (3,809,030) 장부금액 32,576,735 475,312 33,052,047 (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 비품 합계 취득금액 6,444,826 461,240 14,836 6,920,902 감가상각누계액 (4,094,474) (136,464) (7,418) (4,238,356) 장부금액 2,350,352 324,776 7,418 2,682,546 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 비품 합계 기초 2,350,352 324,776 7,418 2,682,546 취득(증가) 35,224,546 355,240 - 35,579,786 해지 등(감소) (8,143) - (5,638) (13,781) 감가상각비 (4,990,020) (204,704) (1,780) (5,196,504) 기말 32,576,735 475,312 - 33,052,047 (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 비품 합계 기초 1,875,330 131,018 - 2,006,348 취득(증가) 8,244,266 329,373 14,836 8,588,475 해지 등(감소) (3,814,917) (18,649) - (3,833,566) 감가상각비 (3,954,327) (116,966) (7,418) (4,078,711) 기말 2,350,352 324,776 7,418 2,682,546 당기 및 전기 중 신규로 증가한 사용권자산의 총장부금액은 각각 35,580 백만원 과 8,588 백만원이 며, 당기 중 체결한 본사 건물 임대차계약의 리스기간은 10년으로 산정하였습니다. (3) 당기 및 전 기 중 리스 관련 손익 으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 (5,196,504) (4,078,711) 리스부채 이자비용 (889,597) (230,775) 단기리스 관련비용 (365,920) (147,363) 소액리스자산 관련비용 (203,126) (157,389) 합계 (6,655,147) (4,614,238) (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스원금 4,588,717 3,772,271 리스이자 889,597 230,775 단기리스 365,920 147,363 소액리스자산 203,126 157,389 합계 6,047,360 4,307,798 13. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 4,803,189 12,179,991 선급비용 9,413,156 3,314,618 선급제세 1,297,265 1,117,872 기타보증금 82,500 52,500 합계 15,596,110 16,664,981 14. 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매도유가증권 매매목적파생상품 예수부채 - - 1,577,002,773 1,577,002,773 당기손익-공정가치측정유가증권 660,240,208 - - 660,240,208 파생상품 - 3,023,764 - 3,023,764 차입부채 - - 2,109,138,239 2,109,138,239 기타금융부채 - - 1,590,179,954 1,590,179,954 합계 660,240,208 3,023,764 5,276,320,966 5,939,584,938 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매도유가증권 매매목적파생상품 예수부채 - - 1,640,940,279 1,640,940,279 당기손익-공정가치측정유가증권 906,537,180 - - 906,537,180 파생상품 - 13,941,139 - 13,941,139 차입부채 - - 1,980,787,502 1,980,787,502 기타금융부채 - - 2,436,934,357 2,436,934,357 합계 906,537,180 13,941,139 6,058,662,138 6,979,140,457 15. 예수부채 보고기간종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자자예수금 위탁자예수금 658,006,615 730,024,789 장내파생상품거래예수금 322,914,595 226,598,513 집합투자증권투자자예수금 52,824,678 135,477,184 기타예수금 119,438 133,317 소계 1,033,865,326 1,092,233,803 수입담보금 신용대주담보금 280,124 - 대여담보금(주1) 542,857,323 548,706,476 소계 543,137,447 548,706,476 합계 1,577,002,773 1,640,940,279 (주1) 대여담보금은 NH투자증권, KB증권 등과 체결한 계약을 근거로 증권대차거래를 하며 받은 현금담보금액으로 원화와 외화를 포함하고 있습니다. 16. 당기손익-공정가치측정금융부채 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매도유가증권 주식 41,650,788 14,493,911 국채 513,247,950 313,646,669 특수채 20,019,670 240,671,600 기타 85,321,800 337,725,000 소계 660,240,208 906,537,180 파생상품부채(주석18 참조) 장내파생상품 2,298,768 7,518,345 장외파생상품 724,996 6,422,794 소계 3,023,764 13,941,139 합계 663,263,972 920,478,319 17. 차입부채 (1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 금액 차입금 유통금융차입금 한국증권금융㈜ 1.54% 189,858,003 담보금융지원차입금 한국증권금융㈜ 1.77%~1.84% 100,000,000 기타증금차입금 한국증권금융㈜ 1.57% 70,000,000 기업어음증권 신영증권㈜ 1.24% 30,000,000 한양증권㈜ 2.65%~2.79% 60,000,000 흥국증권㈜ 1.08%~2.79% 248,500,000 우리종합금융㈜ 2.45% 10,000,000 유진투자증권㈜ 1.88% 30,000,000 하이투자증권㈜ 1.35%~2.78% 100,000,000 KTB투자증권㈜ 1.32%~1.88% 90,000,000 전자단기사채 우리종합금융㈜ 2.45% 20,000,000 키움증권㈜ 2.06% 50,000,000 하이투자증권㈜ 2.38%~2.65% 80,000,000 한양증권㈜ 2.32%~2.35% 16,000,000 흥국증권㈜ 2.02%~2.66% 74,000,000 KTB투자증권㈜ 1.96% 10,000,000 기타 여의제오차㈜ 3.70% 15,000,000 유동화사채(주1) 12.00% 646,400 7.50% 2,400,000 10.00% 500,000 기타(주2) - 2,818,750 환매조건부채권매도 대고객 0.20%~1.10% 843,481,263 대기관 1.25% 65,933,823 합계 2,109,138,239 (주1) 종속기업인 희진제일차㈜, 에코에리카㈜ 및 에스지에이치㈜가 각각 발행한 유동화사채(희진제일차㈜ 6억원, 에코에리카㈜ 24억원, 에스지에이치㈜ 5억원)로서 지배기업이 인수 후 셀다운하였습니다. (주2) 종속기업이 차입한 후순위 기타차입금입니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율(%) 금액 차입금 유통금융차입금 한국증권금융㈜ 1.12% 122,741,312 담보금융지원차입금 한국증권금융㈜ 1.64% 100,000,000 기타증금차입금 한국증권금융㈜ 0.77~0.90% 70,000,000 기업어음증권 부국증권㈜ 2.01% 50,000,000 우리종합금융㈜ 1.55% 10,000,000 하이투자증권㈜ 1.24~1.36% 25,000,000 흥국증권㈜ 1.31~3.05% 195,000,000 BNK투자증권㈜ 1.38~1.39% 20,000,000 KTB투자증권㈜ 1.33~1.38% 70,000,000 전자단기사채 KTB투자증권㈜ 1.24~1.37% 70,000,000 우리종합금융㈜ 1.55% 20,000,000 하이투자증권㈜ 1.24~1.29% 35,000,000 흥국증권㈜ 1.25~1.60% 65,000,000 IBK투자증권㈜ 1.24% 10,000,000 BNK투자증권㈜ 1.27% 20,000,000 기타 비디에스에프제이십차㈜ 4.80% 10,000,000 여의제삼차㈜ 4.30% 25,000,000 여의제사차㈜ 4.40% 9,000,000 유동화사채(주1) 8.00% 1,000,000 12.00% 800,000 기타(주2) - 2,361,687 환매조건부채권매도 대고객 0.63~1.00% 862,132,738 대기관 0.10~0.73% 187,751,765 합계 1,980,787,502 (주1) 종속기업인 스타세븐원주베스트㈜ 및 희진제일차㈜가 각각 발행한 유동화사채(스타세븐원주베스트㈜ 10억원, 희진제일차㈜ 8억원)로서 지배기업이 인수 후 셀다운하였습니다. (주2) 종속기업이 차입한 후순위 기타차입금입니다. (2) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 대고객(주1) 대기관(주2) 대고객(주1) 대기관(주2) 국채 115,223,384 67,070,857 113,945,250 167,671,549 특수채 397,135,719 - 423,512,259 9,984,290 회사채 430,713,251 - 387,019,115 - 합계 943,072,354 67,070,857 924,476,624 177,655,839 편입비율 112% 102% 107% 95% (주1) 대고객 환매조건부채권매도의 경우 105% 이상 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다. (주2) 대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다. 18. 파생상품자산 및 부채 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 장내파생 상품 (주1) 매수주가지수옵션 1,299,535 - 6,997,233 - 매수개별주식옵션 84,411 - - - 매도주가지수옵션 - 2,231,647 - 7,518,345 매도개별주식옵션 - 67,121 - - 소계 1,383,946 2,298,768 6,997,233 7,518,345 장외파생상품 주식스왑 776,401 103 - - 통화선도 124,649 724,893 840,291 6,526,719 매수주식옵션 584,233 - 62,579 - 소계 1,485,283 724,996 902,870 6,526,719 거래일평가손익조정액 390,000 - (33,264) (103,925) 합계 3,259,229 3,023,764 7,866,839 13,941,139 (주1) 보고기간말 현재의 선물 관련 자산 및 부채는 기타금융자산(부채)에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 장내파생상품과 관련된 미결제계약은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미결제약정금액 순평가손익 미결제약정금액 순평가손익 이자율선물 354,689,620 126,300 411,188,040 61,520 통화선물 170,754,347 31,386 184,418,445 (160,666) 매수주가지수옵션 190,393,770 (188,763) 437,172,670 4,669,038 매수개별주식옵션 84,411 1,344 - - 매도주가지수옵션 387,094,580 316,897 493,717,043 (4,947,389) 매도개별주식옵션 67,121 (5,165) - - 주가지수선물 155,414,707 (1,131,391) 396,006,557 16,549,557 개별주식선물 471,321,882 (12,161,008) 459,393,328 (34,132,393) 합계 1,729,820,438 (13,010,400) 2,381,896,083 (17,960,334) 연결실체는 상기 파생상품매매와 관련하여 한국거래소에 당기손익-공정가치측정금융자산을 담 보로 제공하 고 있 습니다( 주석4 참조 ). (3) 보고기간종료일 현재 장외파생상품과 관련된 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미결제약정금액 순평가손익 미결제약정금액 순평가손익 통화선도 234,813,491 (670,905) 269,011,293 (5,615,767) 주식스왑 152,159,583 763,684 - - 매수주식옵션 2,500,000 224,233 700,000 (42,421) 합계 389,473,074 317,012 269,711,293 (5,658,188) (4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 장내파생상품 이자율선물 184,110 57,810 157,440 95,920 통화선물 498,738 467,353 613,028 773,694 매수주가지수옵션 41,149 229,912 5,315,075 646,037 매수개별주식옵션 11,019 9,675 - - 매도주가지수옵션 434,339 117,442 692,931 5,640,320 매도개별주식옵션 8,443 13,608 - - 주가지수선물 7,065 1,138,456 17,956,334 1,406,777 개별주식선물 1,942,503 14,103,511 673,336 34,805,730 소계 3,127,366 16,137,767 25,408,144 43,368,478 장외파생상품 통화선도 173,935 844,840 807,027 6,422,794 주식스왑 872,314 108,630 - - 매수주식옵션 359,233 135,000 - 42,421 소계 1,405,482 1,088,470 807,027 6,465,215 합계 4,532,848 17,226,237 26,215,171 49,833,693 (5) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 처분손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 처분이익 처분손실 처분이익 처분손실 장내파생상품 이자율선물 18,357,300 20,633,503 15,834,934 15,686,724 통화선물 30,371,745 29,971,220 53,478,279 51,470,906 주식옵션 156,644,583 139,592,016 281,529,417 372,603,221 주식선물 341,994,962 369,560,354 602,277,627 567,387,951 상품선물 1,807 10,044 283,641 393,721 소계 547,370,397 559,767,137 953,403,898 1,007,542,523 장외파생상품(주1) 주식스왑 2,289,406 140,454 471,599 186,104 상품스왑 - 65,008 1,772 - 소계 2,289,406 205,462 473,371 186,104 합계 549,659,803 559,972,599 953,877,269 1,007,728,627 (주1) 통화선도의 거래로 인한 처분손익은 외환차손익 계정으로 인식하고 있습니다. 19. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미지급채무 5,984,346 7,859,667 미지급금 1,422,966,906 2,328,373,891 미지급비용 128,823,928 98,423,835 리스부채 32,404,774 2,276,964 합계 1,590,179,954 2,436,934,357 20. 리스부채 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 4,405,883 1,912,272 1년 초과 2년 이내 4,430,150 235,209 2년 초과 3년 이내 4,301,876 160,622 3년 초과 4년 이내 4,380,774 6,565 4년 초과 5년 이내 4,511,845 - 5년 초과 15,786,142 - 합계 37,816,670 2,314,668 연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 리스부채를 모니터링하고 있습니다. 또한, 모든 리스의무는 원화로 표시되어 있습니다. 21. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수수익 6,808,573 5,090,706 선수금 785,524 2,981 제세금예수금 7,294,174 3,939,375 기타 2,595,720 1,692,120 합계 17,483,991 10,725,182 22. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입약정충당부채(주1) 1,647,047 2,830,656 매입확약충당부채 407,012 72,569 마일리지충당부채 1,525,520 1,026,926 복구충당부채 952,781 690,796 합계 4,532,360 4,620,947 (주1) 대출약정에 대한 충당부채 금액이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 대출 및 신용 관련 약정에 대한 충당부채 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매입약정충당부채(주1) 매 입확약 충 당 부채 합계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 비손상 손상 비손상 손상 기초금액 2,830,656 - - 72,569 - - 2,903,225 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - - - - 충당금전입(환입)액 (1,183,609) - - 334,443 - - (849,166) 기말금액 1,647,047 - - 407,012 - - 2,054,059 (주1) 대출약정에 대한 충당부채 금액이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구분 매입약정충당부채(주1) 매 입확약 충 당 부채 합계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 비손상 손상 비손상 손상 기초금액 1,317,395 - - 66,503 - - 1,383,898 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - - - - 충당금전입액 1,513,261 - - 6,066 - - 1,519,327 기말금액 2,830,656 - - 72,569 - - 2,903,225 (주1) 대출약정에 대한 충당부채 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타의 충당부채 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 전입액 사용액 환입액 기타 증감 (주1) 기말 마일리지충당부채 1,026,926 1,096,640 (598,046) - - 1,525,520 복구충당부채 690,796 32,936 (549,911) (70,441) 849,401 952,781 합계 1,717,722 1,129,576 (1,147,957) (70,441) 849,401 2,478,301 (주1) 기타 증가액은 사용권자산의 복구충당부채 인식 관련 금액입니다. (단위:천원) 구분 기초 전입액 사용액 환입액 기타증감 (주1) 기말 마일리지충당부채 309,527 1,006,081 (288,682) - - 1,026,926 복구충당부채 713,981 16,802 - (572,472) 532,485 690,796 합계 1,023,508 1,022,883 (288,682) (572,472) 532,485 1,717,722 (주1) 기타 증가액은 사용권자산의 복구충당부채 인식 관련 금액입니다. 23. 퇴직급여제도 연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태 로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도 에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 4,480백만원 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 2021년 보고기간에 해당하는 미지급비용은 388 백만 원 입니다. 24. 우발채무와 주요약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 거래은행 한도금액 당좌차월약정 국민은행 5,000,000 일중차월약정 한국증권금융 200,000,000 우리은행 45,000,000 하나은행 5,000,000 소계 250,000,000 기관운영자금대출 한국증권금융 50,000,000 융통어음할인약정 한국증권금융 120,000,000 증권유통금융 한국증권금융 300,000,000 담보금융지원대출 - 한도거래 한국증권금융 100,000,000 담보금융지원대출 - 건별장기거래 한국증권금융 30,000,000 채권딜러금융 한국증권금융 490,000,000 할인어음(청약증거금예수금) 한국증권금융 청약증거금범위내 (2) 매입보장약 정 및 신용공여약정 등 연결실체는 자산관리위탁 및 매입보장약정에 따라 유동화SPC가 발행하는 기업어음및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 횟수) SPC명 약정금액 약정기간 잔여 차환발행횟수 파라다이스영종제삼차㈜ 60,000,000 2018.12.17~2023.12.17 7 네오드림제십이차㈜ 27,500,000 2019.02.28~2022.05.28 1 주누제일차㈜ 11,000,000 2019.10.25~2023.10.25 7 이비지제이차㈜ 22,000,000 2019.11.15~2023.11.10 7 에스앤엘비제일차㈜ 15,000,000 2020.08.06~2022.08.25 2 아이코닉제일차㈜ 54,500,000 2020.12.29~2025.12.29 19 원진제삼차㈜ 35,000,000 2021.01.25~2025.05.16 14 원진제이차㈜ 13,000,000 2019.11.15~2023.11.15 9 에코플로라㈜ 32,000,000 2021.06.21~2024.08.25 10 더블유제이엘제일차㈜ 94,600,000 2021.06.28~2025.06.27 41 봉명베스트제일차㈜ 75,000,000 2021.09.03~2022.09.02 3 힐스테이트베스트제일차㈜ 100,000,000 2021.09.30~2023.09.27 7 킹스팰리스㈜ 35,000,000 2021.11.04~2022.05.04 2 여수베스트제일차㈜ 10,000,000 2021.11.26~2025.11.27 16 합계 584,600,000 연결실체는 유동화SPC가 발행하는 사모사채 인수 관련 대출약정 등의 신용공여약정을 체결하고 있으 며, 보고기간종료일 현재 대출약정 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래상대방 구분 약정금액 약정잔액 약정기간 ㈜센트럴세종 한도대출 7,500,000 7,500,000 2020.08.20~2023.11.20 광주은행 대출채권매입약정 5,000,000 5,000,000 2022.08.20~2023.11.20 석우제일차㈜ 한도대출 25,000,000 25,000,000 2020.09.23~2023.04.18 더파트너스㈜ 한도대출 3,500,000 3,500,000 2021.06.28~2024.08.28 더시티㈜ 한도대출 4,500,000 4,500,000 2021.06.28~2024.08.28 ㈜엘오케이디앤씨 한도대출 5,000,000 5,000,000 2021.12.27~2025.06.27 ㈜에듀타운건설 한도대출 2,000,000 2,000,000 2021.12.31~2022.12.31 합계 52,500,000 52,500,000 한 편, 연결실체는 수익증권 등의 유가증권에 대한 매입확약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 유가증권 매입확약의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종목명 구분 약정금액 약정잔액 약정기간 파빌리온전문투자형 사모부동산투자신탁33호 수익증권매입확약 3,000,000 1,000,000 2019.08.31~2024.12.31 채권시장안정전문투자형 사모증권투자신탁 수익증권매입확약 8,000,000 5,600,000 - 회사채안정화전문투자형 사모투자신탁(2020) 수익증권매입확약 800,000 480,000 - 지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁1호 수익증권매입확약 10,000,000 10,000,000 최초 설정일로부터 3년 합계 21,800,000 17,080,000 (3) 소송사건 보고기간종료일 현재 연결실체와 관련하여 계류 중인 소송사건은 총 12건으로 중국국저에너지화공집단(CERCG) 관련 9건을 포함한 피소 총 11건(소송가액 154,439백만원)과 원고 1건(소송가액 908백만원)이 있으며, 이 중 중국국저에너지화공집단(CERCG) 관련 피소 5건에 대해 1심 승소하였습니다. 연결실체는 이 외 소송결과에 대한합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식 617,598,006 437,050,387 대차거래(주1) 481,629,407 327,140,408 주식대여서비스(주2) 135,968,599 109,909,979 채권(주1) 610,764,537 603,437,213 ETF(주1) 85,321,800 337,725,000 합계 1,313,684,343 1,378,212,600 (주1) 연결실체는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 하여 유가증권을 차입해 대차거래를 하고 있습니다. (주2) 연결실체는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여해주고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 위탁자유가증권 6,880,940,242 6,049,226,306 수익자유가증권 8,013,532,591 4,968,010,036 합계 14,894,472,833 11,017,236,342 25. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 수권주식수 액면가액 발행주식수 자본금 보통주 200,000,000 5,000 55,481,190 277,405,950,000 우선주(주1) 17,312,685 86,563,425,000 합 계 72,793,875 363,969,375,000 (주1) 연결실체는 2021년 2월 17일을 납입기일로 하여 기명식 전환우선주 5,770,895주(자본금 289억원)를 제3자배정 방법을 통해 유상증자하였습니다. (단위:주,원) 구분 수권주식수 액면가액 발행주식수 자본금 보통주 200,000,000 5,000 55,481,190 277,405,950,000 우선주(주1) 11,541,790 57,708,950,000 합 계 67,022,980 335,114,900,000 (주1) 연결실체는 2020년 2월 14일을 납입기일로 하여 기명식 전환우선주 11,541,790주(자본금 577억원)를 제3자배정 방법을 통해 유상증자하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 보통주 전환우선주 주식발행 초과금 합 계 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 55,481,190 277,405,950 11,541,790 57,708,950 70,091,442 405,206,342 유상증자(주1) - - 5,770,895 28,854,475 31,145,520 59,999,995 증자비용 - - - - (984,316) (984,316) 기말 55,481,190 277,405,950 17,312,685 86,563,425 100,252,646 464,222,021 (주1) 연결실체는 2021년 2월 9일자 이사회결의에 따라 전환우선주 5,770,895주를 주당 10,397원의 발행가액으로 유상증자하였으며, 기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다. (단위:주,천원) 구분 보통주 전환우선주 주식발행 초과금 합 계 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 55,481,190 277,405,950 - - 9,762,757 287,168,707 유상증자(주1) - - 11,541,790 57,708,950 62,291,050 120,000,000 증자비용 - - - - (1,962,365) (1,962,365) 기말 55,481,190 277,405,950 11,541,790 57,708,950 70,091,442 405,206,342 (주1) 연결실체는 2020년 2월 6일자 이사회결의에 따라 전환우선주 11,541,790를 주당 10,397원의 발행가액으로 유상증자하였습니다. 기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다. 26. 기타불입자본 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 100,252,646 70,091,442 자기주식 (46,549,639) (46,549,639) 자기주식처분손익 1,505 1,505 기타 3,096 3,096 합계 53,707,608 23,546,405 (주1) 주식발행초과금의 변동내역은 주석25에 기재되어 있습니다. 27. 이익잉여금과 배당금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 12,986,377 9,772,031 대손준비금 7,959,167 3,637,918 미처분이익잉여금 489,757,713 368,607,179 합계 510,703,257 382,017,128 (주1) 연결실체는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 382,017,128 273,376,790 당기순이익 160,829,587 126,030,302 배당금 지급 (32,143,458) (17,389,964) 기말금액 510,703,257 382,017,128 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 55,481,190 5,075,498 50,405,692 550원 27,723,131 우선주 11,541,790 - 11,541,790 383원 4,420,328 (단위:주,천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 55,481,190 5,075,498 50,405,692 345원 17,389,964 (4) 대손준비금 1) 금융투자업규정 제3-8조에 의거하여 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 회계 목적상 신용손실충당금이 감독목적상 신용손실충당금에 미달하는 경우, 그 차이를 대손준비금으로 적립하고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 기 적립액 7,959,167 3,637,917 대손준비금 전입 예정금액 7,462,251 4,321,250 대손준비금 잔액 15,421,418 7,959,167 3) 당기 및 전기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기순이익 160,829,586,520 126,030,301,725 대손준비금 전입 예정금액 (7,462,251,101) (4,321,249,519) 대손준비금 반영후 조정순이익(주1) 153,367,335,419 121,709,052,206 우선주배당금(주2) (7,228,602,175) (4,420,327,524) 우선주배당금 반영후 보통주 조정순이익 146,138,733,244 117,288,724,682 주당조정순이익 대손준비금 반영후 기본주당조정순이익 2,899 2,327 우선주배당금 반영후 희석주당조정순이익 2,290 2,010 (주1) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준 비금 전입 또는 환입 예정금액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. (주2) 발행가 기준 연 4.20%를 일할계산하여 산출한 금액입니다. 28. 자본관리 연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정한 순자본비율을관리함으로써 재무건전성을 확보하고 있습니다. 순자본비율은 (영업용순자본 - 총위험액)/필요유지자기자본의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 최소 200% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.영업용순자본은 기준일 현재 연결실체의 순자산 가치로서 순재산액(자산총계-부채총계)에서 즉시 현금화하기 곤란한 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산정합니다. 차감항목으로는 유형자산, 선급금 및 선급비용, 무형자산, 임차보증금, 잔존만기 3개월을 초과하는 대출채권, 대손준비금 등으로 구성되며, 가산항목으로는 자산건전성 분류 상 "정상" 및 "요주의"로 분류된 자산에 설정된 대손충당금, 후순위차입금 및 상환의무가 확정되어 부채로 분류되는 상환우선주로 구성됩니다. 총위험액은 영업과정에서 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액으로 구분하여 합산한 금액입니다. 총위험액 산정은 금융투자업규정에서 정한 표준방법으로 산정하며 금융투자업규정 시행세칙에 의한 위험액 산정기준에 따라 계산합니다. 필요유지자기자본이란 인가업무 또는 등록업무 단위별로 유지하도록 요구되는 최저자기자본의 70%의 합계 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순자본 비율은 각 각 640.21% , 624.40 % 로 경 영 개 선 조 치 기준을 상회하고 있습니다. 29. 수수료수익 및 수수료비용 (1) 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 수수료수익 수탁수수료 107,734,127 95,917,559 인수및주선수수료 34,270,851 23,787,729 집합투자증권취급수수료 3,943,597 1,638,266 자산관리수수료 14,249,514 10,816,849 금융자문수수료 89,214,668 44,068,809 기타 9,045,254 4,074,786 소계 258,458,011 180,303,998 수수료비용 매매수수료 42,316,856 33,540,372 투자상담사수수료 1,142,343 725,299 투자일임수수료 129,208 118,816 대여수수료 1,227,691 861,753 기타 14,308,652 8,934,406 소계 59,124,750 44,180,646 순수수료손익 199,333,261 136,123,352 (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 인식한 수수료수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 수탁수수료 107,734,127 95,917,559 인수및주선수수료 32,741,305 21,571,824 집합투자증권취급수수료 3,943,597 1,638,266 자산관리수수료 11,705,010 10,816,849 금융자문수수료 86,576,172 43,838,800 기타 9,045,254 4,074,786 소계 251,745,465 177,858,084 기간에 걸쳐 인식하는 수익 인수및주선수수료 1,529,546 2,215,905 자산관리수수료 2,544,504 - 금융자문수수료 2,638,496 230,009 소계 6,712,546 2,445,914 합계 258,458,011 180,303,998 (3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 계정구분 인수및주선수수료 2,506,971 자산관리수수료 705,995 금융자문수수료 738,624 합계 3,951,590 연도별구분 2022년 2,341,457 2023년 1,106,798 2024년 361,989 2025년 이후 141,346 30. 금융상품평가및처분손익 당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 평가및처분이익 당기손익-공정가치측정유가증권 당기손익-공정가치측정유가증권처분이익 443,214,646 423,450,881 당기손익-공정가치측정유가증권평가이익 59,644,827 92,700,812 매도유가증권평가이익 3,353,934 1,455,850 파생결합증권 파생결합증권처분이익 9,775,848 12,595,270 파생결합증권평가이익 11,252 323,468 파생결합증권상환이익 23,009,948 170,869,818 소계 539,010,455 701,396,099 평가및처분손실 당기손익-공정가치측정유가증권 당기손익-공정가치측정유가증권처분손실 304,122,747 360,025,876 당기손익-공정가치측정유가증권평가손실 28,656,372 12,013,107 매도유가증권평가손실 1,661,601 54,227,360 파생결합증권 파생결합증권처분손실 43,525,201 65,541,977 파생결합증권평가손실 234,199 40,659 파생결합증권상환손실 2,194,778 5,507,218 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정대출채권처분손실 2,969,200 120,000 소계 383,364,098 497,476,197 금융상품평가및처분순손익 155,646,357 203,919,902 31. 파생상품평가및처분손익 당기 및 전기 중 파생상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 평가및처분이익 장내파생상품평가이익 3,127,366 25,408,143 장내파생상품처분이익 547,370,397 953,403,898 장외파생상품평가이익 1,405,482 807,027 장외파생상품처분이익 2,289,406 473,372 소계 554,192,651 980,092,440 평가및처분손실 장내파생상품평가손실 16,137,765 43,368,477 장내파생상품처분손실 559,767,136 1,007,542,524 장외파생상품평가손실 1,088,470 6,465,215 장외파생상품처분손실 205,462 186,104 소계 577,198,833 1,057,562,320 파생상품평가및처분순손익 (23,006,183) (77,469,881) 32. 이자수익 및 이자비용 당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 유효이자율법으로 인식하는 이자수익 현금및예치금 예금 1,142,757 1,036,313 양도성예금증서 85,706 77,426 증금예치금 701,950 422,982 차주매각대금 255 - 기타 23 928 대출채권 신용공여금 56,633,198 36,816,156 환매조건부채권매수 1,109,603 1,123,788 대출금 및 사모사채 39,075,202 26,056,625 기타 미수금 1,948,745 1,055,444 기타 2,789,468 3,203,836 소계 103,486,907 69,793,498 기타 이자수익 당기손익- 공정가치 측정금융자산 채권 24,818,057 31,134,000 기업어음증권 271,618 5,696 전자단기사채 1,196,630 4,821,748 소계 26,286,305 35,961,444 이자수익 합계 129,773,212 105,754,942 이자비용 예수부채 5,587,122 6,298,482 차입부채 차입금 12,443,185 12,721,516 환매조건부채권매도 6,734,934 9,151,334 기타 1,764,293 4,503,961 기타 1,068,843 362,425 이자비용 합계 27,598,377 33,037,718 순이자손익 102,174,835 72,717,224 33. 신용손실충당금전입(환입)액 당기 및 전기 중 인식한 기대신용손실에 따른 신용손실충당금전입(환입)액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 신용손실충당금전입액 상각후원가측정금융자산 10,597,337 6,453,025 대출 및 신용 관련 약정에 대한 충당부채 334,443 1,519,327 소계 10,931,780 7,972,352 신용손실충당금환입액 대출 및 신용 관련 약정에 대한 충당부채 1,183,609 - 순전입액 9,748,171 7,972,352 34. 외환거래손익 당기와 전기 중 발생한 외환거래손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환거래이익 외환차익 20,864,400 4,988,253 외화환산이익 10,467,631 24,785,670 소계 31,332,031 29,773,923 외환거래손실 외환차손 2,694,499 14,635,116 외화환산손실 27,803,041 9,769,702 소계 30,497,540 24,404,818 외환거래손익(순) 834,491 5,369,105 35. 기타의영업수익 당기와 전기 중 발생한 기타의영업수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 배당금수익 10,583,207 5,441,651 분배금수익 20,012,261 2,152,142 기타의 충당부채환입액 - 572,472 기타 - 6,000 합계 30,595,468 8,172,265 36. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 137,706,409 111,706,284 퇴직급여 4,479,539 3,912,659 복리후생비 18,392,549 16,095,802 전산운용비 8,798,603 8,351,455 임차료 3,718,942 2,347,681 지급수수료 8,729,979 7,685,221 접대비 4,799,219 4,060,991 광고선전비 3,106,846 3,813,492 감가상각비 8,444,939 5,425,132 조사연구비 224,031 198,586 연수비 59,841 74,919 무형자산상각비 3,319,749 2,182,740 세금과공과금 23,544,641 18,076,170 기타 4,726,643 3,397,808 합계 230,051,930 187,328,940 37. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 포함) 68,712,720 51,214,503 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (9,411,119) (11,322,872) 총법인세효과 59,301,601 39,891,631 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 59,301,601 39,891,631 한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 29,203,730 19,792,611 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 19,792,611 8,469,739 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 9,411,119 11,322,872 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 220,131,188 165,302,505 유효세율에 따른 세부담액(주1) 52,809,747 39,541,206 조정사항 비공제비용 1,030,651 823,875 법인세추납액(환급액) 592,737 (965,012) 투자상생협력세제 8,541,480 868,804 세율차이 (3,463,813) - 기타 (209,201) (377,242) 조정사항 소계 6,491,854 350,425 법인세비용 59,301,601 39,891,631 유효세율(법인세비용/세전이익) 26.94% 24.13% (주1) 당기 및 전기 과세소득에 적용된 세율은 2억원 이하 11%, 2억원 초과 200억원 이하 22%, 200억원 초과 3,000억원 이하 24.2%입니다. (3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이와 순이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말(주1) 차감할 일시적차이 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 17,395,044 14,589,343 31,984,387 4,172,036 4,609,785 8,781,821 집합투자증권 재투자 분배금 1,650,361 (1,065,424) 584,937 395,823 (235,219) 160,604 파생상품평가손실 43,410,899 (27,164,503) 16,246,396 10,411,691 (5,950,985) 4,460,706 파생결합증권평가손실 40,659 193,540 234,199 9,752 54,551 64,303 매도유가증권평가손실 54,227,360 (52,565,759) 1,661,601 13,005,916 (12,549,697) 456,219 지분증권손상차손 3,145,457 (1,269,389) 1,876,068 754,408 (239,304) 515,104 무형자산손상차손 1,538,113 (1,003,881) 534,232 368,902 (222,220) 146,682 수수료 239,800 345,999 585,799 57,514 103,326 160,840 미지급비용 88,223,541 34,675,415 122,898,956 21,159,577 12,584,282 33,743,859 차량운반구 감가상각 99,768 3,124 102,892 23,928 4,323 28,251 복구충당부채 690,796 261,985 952,781 165,681 95,920 261,601 리스부채 2,276,964 30,127,810 32,404,774 546,108 8,351,137 8,897,245 매입약정충당부채 2,903,225 (849,166) 2,054,059 696,311 (132,337) 563,974 사모사채대손충당금 9,254,723 5,689,092 14,943,815 2,219,657 1,883,404 4,103,061 사모사채미수이자대손충당금 57,760 567 58,327 13,853 2,162 16,015 예금보험료 294,924 308,196 603,120 70,735 94,861 165,596 소계 225,449,394 2,276,949 227,726,343 54,071,892 8,453,989 62,525,881 가산할 일시적차이 미수수익 (4,904,492) (1,481,406) (6,385,898) (1,176,296) (577,054) (1,753,350) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (92,606,785) 26,169,308 (66,437,477) (22,210,856) 3,969,393 (18,241,463) 파생상품평가이익 (25,408,143) 21,049,230 (4,358,913) (6,093,901) 4,897,092 (1,196,809) 매도유가증권평가이익 (1,455,850) (1,898,084) (3,353,934) (349,172) (571,704) (920,876) 파생결합증권평가이익 (323,468) 312,216 (11,252) (77,581) 74,492 (3,089) 무형자산상각비 (4,856,428) - (4,856,428) (1,164,768) (168,641) (1,333,409) 지분증권평가이익 (180,330) (1) (180,331) (43,250) (6,263) (49,513) 지분법이익 (10,507,291) 7,780,522 (2,726,769) (2,520,074) 1,771,396 (748,678) 사용권자산 (2,682,546) (30,369,501) (33,052,047) (643,383) (8,431,581) (9,074,964) 소계 (142,925,333) 21,562,284 (121,363,049) (34,279,281) 957,130 (33,322,151) 순이연법인세자산 82,524,062 23,839,232 106,363,294 19,792,611 9,411,119 29,203,730 (주1) 당기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였으며, 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다. (단위:천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말(주1) 차감할 일시적차이 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 23,747,857 (6,352,812) 17,395,044 5,614,362 (1,442,326) 4,172,036 집합투자증권 재투자 분배금 210 1,650,151 1,650,361 50 395,774 395,823 파생상품평가손실 30,939,000 12,471,899 43,410,899 7,314,459 3,097,232 10,411,691 파생결합증권평가손실 284,384 (243,725) 40,659 67,233 (57,481) 9,752 매도유가증권평가손실 611,936 53,615,424 54,227,360 144,671 12,861,245 13,005,916 지분증권손상차손 3,145,457 - 3,145,457 743,635 10,773 754,408 지분법손실 108,385 (108,385) - 25,624 (25,624) - 무형자산손상차손 1,714,613 (176,500) 1,538,113 405,361 (36,459) 368,902 수수료 240,240 (440) 239,800 56,796 717 57,514 미지급비용 38,574,501 49,649,039 88,223,541 9,119,610 12,039,966 21,159,577 차량운반구 감가상각 131,857 (32,089) 99,768 31,173 (7,245) 23,928 복구충당부채 713,981 (23,185) 690,796 168,796 (3,115) 165,681 리스부채 - 2,276,964 2,276,964 - 546,108 546,108 매입약정충당부채 1,383,898 1,519,327 2,903,225 327,175 369,136 696,311 사모사채대손충당금 3,125,191 6,129,533 9,254,723 738,844 1,480,814 2,219,657 사모사채미수이자대손충당금 2,848 54,912 57,760 673 13,180 13,853 상표권 즉시상각 3,667 (3,667) - 867 (867) - 전산시스템(소프트웨어) 5,486 (5,486) - 1,297 (1,297) - 비품 즉시상각 8,868 (8,868) - 2,096 (2,096) - 예금보험료 181,247 113,677 294,924 42,850 27,885 70,735 소계 104,923,626 120,525,769 225,449,394 24,805,572 29,266,320 54,071,892 가산할 일시적차이 미수수익 (3,454,119) (1,450,373) (4,904,492) (816,607) (359,688) (1,176,296) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (44,321,863) (48,284,921) (92,606,785) (10,478,376) (11,732,480) (22,210,856) 파생상품평가이익 (4,572,686) (20,835,457) (25,408,143) (1,081,054) (5,012,847) (6,093,901) 매도유가증권평가이익 (4,374,097) 2,918,248 (1,455,850) (1,034,104) 684,933 (349,172) 파생결합증권평가이익 (4,572,686) 4,249,218 (323,468) (1,081,054) 1,003,473 (77,581) 무형자산상각비 (4,856,428) - (4,856,428) (1,148,135) (16,633) (1,164,768) 지분증권평가이익 (11,308) (169,022) (180,330) (2,673) (40,577) (43,250) 지분법이익 - (10,507,291) (10,507,291) - (2,520,074) (2,520,074) 당기손익-공정가치항목지정금융부채평가이익 (2,852,509) 2,852,509 - (674,377) 674,377 - 사용권자산 (82,280) (2,600,265) (2,682,546) (19,452) (623,931) (643,383) 소계 (69,097,978) (73,827,354) (142,925,333) (16,335,834) (17,943,447) (34,279,281) 순이연법인세자산 35,825,647 46,698,415 82,524,062 8,469,739 11,322,872 19,792,611 (주1) 전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였으며, 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다. (4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세는 당기 및 전기에 없습니다. 38. 주당이익 (1) 연결실체의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 그 산출내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 당기순이익 160,829,586,520 126,030,301,725 우선주배당금(주1) (7,228,602,175) (4,420,327,524) 보통주당기순이익 153,600,984,345 121,609,974,201 가중평균유통보통주식수 50,405,692 50,405,692 기본주당순이익 3,047 2,413 (주1) 발행가 기준 연 4.20%를 일할계산하여 산출한 금액입니다. 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초보통주식수 55,481,190 55,481,190 자기주식 (5,075,498) (5,075,498) 가중평균유통주식수 50,405,692 50,405,692 (2) 연결실체의 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주가 있으며, 당기 및 전기의 희석주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 153,600,984,345 121,609,974,201 조정내역(우선주배당금(주1)) 7,228,602,175 4,420,327,524 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익 160,829,586,520 126,030,301,725 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 66,975,275 60,559,944 희석주당순이익 2,401 2,081 (주1) 발행가 기준 연 4.20%를 일할계산하여 산출한 금액입니다. 한편, 당기 및 전기 중 희석주당이익 산정을 위하여 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 50,405,692 50,405,692 조정내역 전환우선주 16,569,583 10,154,252 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 66,975,275 60,559,944 39. 연결현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 196,164,488 216,126,471 당기손익-공정가치측정유가증권평가손실 28,656,372 12,013,107 파생결합증권평가손실 234,199 40,659 매도유가증권평가손실 1,661,601 54,227,360 파생상품평가손실 17,226,236 49,833,693 이자비용 27,598,377 33,037,718 신용손실충당금전입액 10,931,780 7,972,352 외화환산손실 27,803,041 9,769,702 감가상각비 8,444,939 5,425,132 무형자산상각비 3,319,749 2,182,740 유형자산처분손실 109,355 35,002 지분법손실 9,360,597 688,565 기타의 충당부채전입액 1,096,640 1,006,081 법인세비용 59,301,601 39,891,631 무형자산처분손실 420,000 2,728 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (236,530,295) (285,476,565) 당기손익-공정가치측정유가증권평가이익 59,644,826 92,700,812 지분법이익 3,750,015 11,601,721 파생결합증권평가이익 11,252 323,468 매도유가증권평가이익 3,353,934 1,455,850 파생상품평가이익 4,532,848 26,215,170 이자수익 129,773,212 105,754,942 신용손실충당금환입액 1,183,609 - 수수료수익 12,881,529 14,227,409 외화환산이익 10,467,632 24,785,670 배당금/분배금수익 10,583,207 7,593,793 기타의 충당부채환입액 - 572,472 유형자산처분이익 84,734 68,760 복구공사이익 70,441 - 무형자산손상차손환입 193,056 176,500 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (296,847,495) (162,051,512) 예치금의 증감 239,734,200 (326,354,993) 당기손익-공정가치측정유가증권의 증감 26,159,842 (529,074,925) 파생결합증권의 증감 (378,301) 10,717,678 파생상품자산의 증감 5,690,674 (275,326) 신용공여금의 증감 (131,964,362) (251,070,886) 환매조건부채권매수의 증감 46,000,000 (16,600,000) 대여금의 증감 2,088,699 2,552,655 대출금의 증감 (72,928,000) (159,300,000) 매입대출채권의 증감 (3,000,000) 1,492,331 이연대출부대손익의 증감 23,005,427 19,375,149 사모사채의 증감 (45,848,100) 72,391,597 미수금의 증감 836,291,190 (1,828,626,397) 미수수익의 증감 (3,413,266) (742,462) 선급금의 증감 (1,502,479) 4,697,229 선급비용의 증감 (129,734) 660,271 선급제세의 증감 (179,393) (498,838) 미회수채권의 증감 206,461 927,931 투자자예수금의 증감 (66,301,956) 564,141,728 수입담보금의 증감 (23,831,176) 85,385,267 매도유가증권의 증감 (244,604,639) 459,449,269 파생상품부채의 증감 (11,559,114) (15,794,352) 기타의 충당부채 증감 (1,147,958) (288,682) 미지급금의 증감 (920,353,095) 1,664,839,760 미지급비용의 증감 30,141,830 55,207,230 미지급채무의 증감 (1,875,321) 7,859,667 선수금의 증감 782,544 2,981 선수수익의 증감 17,810,131 15,035,690 제세금예수금의 증감 3,354,798 1,244,710 기타부채의 증감 903,601 594,207 조정 계 (337,213,302) (231,401,606) (2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동에 대해 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 증가 35,579,786 8,588,475 선급금의 유형자산/무형자산 대체 10,590,019 357,810 관계기업투자의 계정대체 - 217,652 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 계정대체 - 1,200,000 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 변동 기타 변동(주1) 기말 단기차입금 930,902,999 268,820,153 - 1,199,723,152 환매조건부채권매도 1,049,884,504 (140,469,417) - 909,415,087 리스부채 2,276,964 (4,588,717) 34,716,527 32,404,774 합계 1,983,064,467 123,762,020 34,716,527 2,141,543,013 (주1) 기타 변동에는 신규리스계약, 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름변동 기타 변동(주1) 기말 단기차입금 709,854,442 206,048,557 15,000,000 930,902,999 환매조건부채권매도 1,205,078,117 (155,193,613) - 1,049,884,504 리스부채 1,950,643 (3,772,271) 4,098,592 2,276,964 합계 1,916,883,202 47,082,673 19,098,592 1,983,064,467 (주1) 기타 변동에는 신규리스계약, 이자비용 등이 포함되어 있습니다. 40. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배회사 와 기타특수관계자, 종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 지앤에이사모투자전문회사 기타특수관계자 ㈜LS네트웍스, ㈜E1 ㈜LS네트웍스, ㈜E1 관계기업 ㈜ 에이치비씨티㈜청라플러스 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호이베스트 시노 신기술조합 제일호이베스트 신기술조합 제7호크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호이베스트-라이노스 신기술조합 제10호이베스트하이테크신기술사업투자조합이베스트-푸른 신기술조합 제9호이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호KTBN 14호 벤처투자조합이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 이베스트에이아이피신기술조합제2호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호이베스트신기술사업투자조합제9호저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호이베스트-인투디언 신기술조합 제22호글로벌푸드테크 신기술사업투자조합글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호이베스트 신기술조합 제27호요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호에이티피이베스트신기술조합제1호라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호핼시언 헬스케어 인베스트먼트요즈마 글로벌 AI펀드 3호이베스트 신기술조합 제31호이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호요즈마 글로벌 AI펀드 4호엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호이베스트-인투디언 신기술조합 제39호이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호이베스트제이스신기술조합40호이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호이베스트 신기술조합 제43호이베스트스톤신기술조합제1호엘엠케이이베스트 신기술조합 제45호요즈마ATU 게임체인저펀드 1호요즈마 글로벌 AI펀드 5호요즈마 글로벌 지노믹 펀드 1호이베스트 신기술조합 제49호이베스트크레딧사일로 AI 1호이베스트 신기술조합 제51호이베스트 신기술조합 제52호이베스트 바이오1호 신기술조합프렌드이베스트 신기술투자조합 1호신성장세컨더리 신기술조합이베스트와이즈 신기술조합 제53호이베스트히스토리신기술조합 제54호이베스트-MD 유니콘 신기술조합 이베스트-베리타스 신기술조합 제60호요즈마 글로벌 지노믹 펀드 2호이베스트 신기술조합 제58호이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호퓨처 헬스케어 신기술투자조합요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호이베스트 아이다스 신기술조합 제62호와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 제2호 베스트원신기술사업투자조합 요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호이베스트모빌리티신기술조합베스트원신기술사업투자조합2호메디베이트-이베스트신기술투자조합제1호이베스트-엘로힘신기술조합제1호베스트원신기술사업투자조합3호이베스트H-M신기술사업투자조합브레이브뉴 신기술투자조합 제1호이베스트-BEV신기술조합글로벌혁신신약신기술조합이베스트-GTOG 신기술조합 62호글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합이베스트-자이언트 신기술조합 제73호이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합이베스트 신기술조합 제74호이베스트 바이오 신기술조합 제68호이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합코로프라넥스트-라엘펀드 1호혁신AI신기술조합피티에이이베스트신기술조합제1호이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호이베스트물류혁신신기술조합이베스트 패러다임 신기술조합 제75호신성장AI신기술사업조합티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호스파크랩화이트나이트신기술조합요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합이베스트H신기술사업투자조합5호에이티피이베스트신기술조합제2호이베스트-두은 신기술투자조합 제79호글로벌콘텐츠유니콘신기술조합KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호지브이에이 HCB일반사모투자신탁지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁1호 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호이베스트 시노 신기술조합 제일호이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호이베스트 신기술조합 제7호크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호이베스트-라이노스 신기술조합 제10호이베스트하이테크신기술사업투자조합이베스트에이아이피신기술조합제1호이베스트-푸른 신기술조합 제9호이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호KTBN 14호 벤처투자조합엔에이치바이오제1호신기술조합이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호이베스트액시스프렌드 신기술투자조합이커머스 그로스 신기술조합 제18호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 이베스트에이아이피신기술조합제2호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호이베스트신기술사업투자조합제9호저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호이베스트-유레카 신기술조합 제20호이베스트-히스토리2020-2바이오투자조합라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호이베스트-인투디언 신기술조합 제22호글로벌푸드테크 신기술사업투자조합글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호이베스트 신기술조합 제26호이베스트 신기술조합 제27호요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호이베스트 신기술조합 제28호에이티피이베스트신기술조합제1호라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호핼시언 헬스케어 인베스트먼트요즈마 글로벌 AI펀드 3호이베스트 신기술조합 제31호이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호요즈마 글로벌 AI펀드 4호엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호이베스트-인투디언 신기술조합 제39호이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호이베스트제이스신기술조합40호이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호이베스트 신기술조합 제43호이베스트스톤신기술조합제1호 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 1) 거 래내용 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 수익(주2) 비용 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 - 870 기타특수관계자 ㈜E1 102,147 15,427 ㈜LS네트웍스 1,280,000 2,137 관계기업 ㈜에이치비씨티 746,861 - ㈜청라플러스 87,282 - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 7,250 - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 183 - 이베스트 시노 신기술조합 제일호 - 397 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1) 62 7,361 이베스트 신기술조합 제7호 17,486 103 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 13,340 1,676 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 28,570 23,633 이베스트하이테크신기술사업투자조합 28,665 - 이베스트에이아이피신기술조합제1호(주1) 11,826 115 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 - 325 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 15,584 8,869 엔에이치바이오제1호신기술조합(주1) - 104,033 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 12,400 6,727 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합(주1) 1,716,110 - 이커머스 그로스 신기술조합 제18호(주1) 326,637 609 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 21,500 144 이베스트에이아이피신기술조합제2호 18,795 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 11,300 357 이베스트신기술사업투자조합제9호 28,010 - 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호(주1) 687,409 2,010 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 10,800 145 이베스트-유레카 신기술조합 제20호(주1) 156,270 - 이베스트-히스토리2020-2바이오투자조합(주1) 564 - 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 61,817 - 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호(주1) 2,930,022 667 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호 27,063 - 이베스트 신기술조합 제26호(주1) 81,358 2,738 이베스트 신기술조합 제27호 22,515 - 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 21,966 - 이베스트 신기술조합 제28호(주1) 31,659 1,919 에이티피이베스트신기술조합제1호 18,080 - 요즈마 글로벌 AI펀드 3호 132,877 - 이베스트 신기술조합 제31호 23,700 - 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호 21,500 - 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호 22,130 - 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 32,886 - 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호 22,000 - 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 40,000 - 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호 20,960 - 이베스트제이스신기술조합40호 66,331 128,876 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 26,440 - 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호 12,852 - 이베스트 신기술조합 제43호 25,200 - 이베스트스톤신기술조합제1호 457 - 엘엠케이이베스트 신기술조합 제45호 21,000 - 요즈마ATU 게임체인저펀드 1호 259,519 - 요즈마 글로벌 AI펀드 5호 17,406 - 요즈마 글로벌 지노믹 펀드1호 24,792 - 이베스트 신기술조합 제49호 13,700 - 이베스트크레딧사일로 AI 1호 32,633 - 이베스트 신기술조합 제51호 28,000 1,281 이베스트 신기술조합 제52호 30,405 - 이베스트 바이오1호 신기술조합 36,280 - 프렌드이베스트 신기술투자조합 1호 17,487 - 신성장세컨더리 신기술조합 8,240 - 이베스트와이즈 신기술조합 제53호 21,480 - 액시스이베스트 트러스트 신기술조합(주1) 86,567 - 이베스트히스토리 신기술조합 제54호 26,460 - 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 20,000 - 이베스트-베리타스 신기술조합 제60호 21,816 - 요즈마 글로벌 지노믹 펀드 2호 24,252 - 이베스트 신기술조합 제58호 21,190 - 이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호 26,020 - 퓨처 헬스케어 신기술투자조합 80,050 - 요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호 63,921 - 이베스트 아이다스 신기술조합 제62호 54,000 - 이베스트-MD 유니콘 신기술조합 제2호 27,010 - 베스트원신기술사업투자조합 31,224 - 요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호 65,104 - 와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호 96,240 - 이베스트모빌리티신기술조합 16,500 - 베스트원신기술사업투자조합2호 94,899 - 메디베이트-이베스트신기술투자조합제1호 54,521 - 이베스트-엘로힘신기술조합제1호 36,568 - 베스트원신기술사업투자조합3호 148,212 - 이베스트H-M신기술사업투자조합 27,006 - 글로벌혁신신약신기술조합 10,500 - 이베스트-GTOG 신기술조합 62호 56,810 - 글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합 42,004 - 이베스트-자이언트 신기술조합 제73호 22,020 - 이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합 42,144 - 이베스트 신기술조합 제74호 21,250 - 이베스트 바이오 신기술조합 제68호 21,010 - 이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합 31,584 - 코로프라넥스트-라엘펀드 1호 109,545 - 혁신AI신기술조합 13,140 - 피티에이이베스트신기술조합제1호 133,812 - 이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호 11,010 - 이베스트물류혁신신기술조합 26,526 - 이베스트 패러다임 신기술조합 제75호 16,610 - 신성장AI신기술사업조합 19,782 - 티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호 59,400 - 요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합 212,000 - 이베스트-두은 신기술투자조합 제79호 21,500 - 합 계 11,374,013 310,418 (주1) 당기 중 연결실체의 관계기업에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를 포함하고 있습니다. (주2) 이연수익으로 인식된 선수수익을 포함하고 있습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 수익 비용 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 - 950 기타특수관계자 ㈜ E1 118,459 14,831 ㈜LS네트웍스 - 584 관계기업 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 7,250 - 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 21,381 - 이베스트 시노 신기술조합 제일호 - 609 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1) 303,009 3,890 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 16,000 184,891 이베스트 신기술조합 제7호 23,416 510 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 12,778 531 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 46,158 12,375 이베스트하이테크신기술사업투자조합 28,665 - 이베스트에이아이피신기술조합제1호 9,922 54,260 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 - 550 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 15,584 5,411 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 12,400 3,690 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 10,000 219 이베스트 신기술조합 제2호(주1) 407,159 379 이베스트 신기술조합 제3호(주1) 65,220 1,223 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 21,500 662 이베스트에이아이피신기술조합제2호 18,795 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 11,300 696 이베스트신기술사업투자조합제9호 7,060 - 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 22,822 87 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 10,700 295 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 10,800 332 이베스트-유레카 신기술조합 제20호 20,000 - 이베스트-히스토리2020-2바이오투자조합 1,782 - 이베스트-인투디언 신기술조합 제22호 19,089 - 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 61,817 - 글로벌푸드테크 신기술사업투자조합 II 22,448 - 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호 38,352 - 이베스트-ATWATER 신기술조합 제24호 27,063 - 이베스트 신기술조합 제26호 89,030 - 이베스트 신기술조합 제27호 22,515 - 요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호 21,966 - 이베스트 신기술조합 제28호 44,030 - 핼시언 헬스케어 인베스트먼트 60,000 - 요즈마 글로벌 AI펀드 3호 132,877 - 이베스트 신기술조합 제31호 23,700 - 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호 21,500 - 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제33호 22,492 - 요즈마 글로벌 AI펀드 4호 32,886 - 엘엠케이-이베스트 신기술조합 제35호 22,000 - 이베스트-인투디언 신기술조합 제39호 9,549 - 이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호 40,000 - 하이즈이베스트더커런트신기술조합제2호 5,283 - 이베스트제이스신기술조합40호 60,800 88 이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호 26,440 - 요즈마 혁신 모빌리티 펀드1호 12,852 - 이베스트 신기술조합 제43호 25,200 - 이베스트스톤신기술조합제1호 1,852 - 이베스트액시스프렌드 신기술투자조합 100,233 - 에이티피이베스트신기술조합제1호 35,866 - 이베스트지투지 신기술조합 제37호(주1) 22,000 10 합 계 2,224,000 287,073 (주1) 전기 중 연결실체의 관계기업에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를 포함하고 있습니다. 2) 채권ㆍ채무 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 채무 채권 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 81,759 - 기타특수관계자 ㈜ E1 50,000,000 - 관계기업 ㈜청라플러스 - 2,998,100 이베스트 시노 신기술조합 제일호 73,611 - 이베스트 신기술조합 제7호 12,956 - 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 100,914 - 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 2,335,935 - 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 60,391 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 1,751,063 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 1,308,799 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 13,396 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 56,793 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 6,202 - 이베스트제이스신기술조합40호 143,951 - 이베스트 신기술조합 제51호 101,281 - 합 계 56,047,052 2,998,100 (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 채무 채권 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 56,968 - 기타특수관계자 ㈜E1 1,703 - 관계기업 이베스트 시노 신기술조합 제일호 77,214 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 1,613,250 - 이베스트 신기술조합 제7호 42,381 - 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 69,230 - 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 73,745 - 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 68,166 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 2,374,247 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 1,930,145 - 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 12,219 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 58,402 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 83,166 - 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 23,942 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 28,736 - 이베스트제이스신기술조합40호 270,088 - 합 계 6,783,602 - 당기말 현재 특수관계자에 대한 대출채권의 손실충당금과 기타 신용공여로 인한 충당부채 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 신용손실충당금전입액 손실충당금 충당부채 관계기업 ㈜청라플러스 55,266 55,266 - 3) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래 변동 내역은 다음과 같으며, 전기의 내역은 없습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 ㈜청라플러스 사모사채 - 2,998,100 - 2,998,100 4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 환매조건부채권매도 56,968 2,488,998 2,464,207 81,759 관계기업 이베스트 시노 신기술조합 제일호 환매조건부채권매도 77,214 892,516 896,119 73,611 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1) 환매조건부채권매도 1,431,891 2,097,501 3,529,392 - 이베스트 신기술조합 제7호 환매조건부채권매도 42,381 265,971 295,396 12,956 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 환매조건부채권매도 69,154 6,158,582 6,126,822 100,914 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 환매조건부채권매도 73,745 16,110,146 13,847,956 2,335,935 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 환매조건부채권매도 68,166 762,309 770,084 60,391 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 환매조건부채권매도 1,613,250 21,144,250 21,006,436 1,751,063 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 환매조건부채권매도 1,169,148 15,072,072 14,932,421 1,308,799 이커머스 그로스 신기술조합 제18호(주1) 환매조건부채권매도 12,219 9,266,979 9,279,199 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 환매조건부채권매도 58,402 340,734 385,741 13,396 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 환매조건부채권매도 83,166 908,000 934,373 56,793 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호(주1) 환매조건부채권매도 23,942 4,809,942 4,833,884 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 환매조건부채권매도 28,737 345,589 368,124 6,202 이베스트 신기술조합 제26호(주1) 환매조건부채권매도 - 11,678,889 11,678,889 - 이베스트 신기술조합 제28호(주1) 환매조건부채권매도 - 7,381,718 7,381,718 - 이베스트제이스신기술조합40호 환매조건부채권매도 270,088 7,439,290 7,565,427 143,951 이베스트 신기술조합 제51호 환매조건부채권매도 - 3,710,263 3,608,982 101,281 이베스트-엠포드신기술투자조합 제1호(주1) 환매조건부채권매도 - 9,669,263 9,669,263 - 합계 5,078,471 120,543,012 119,574,433 6,047,051 (주1) 당기 중 연결실체의 관계기업에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를 포함하고 있습니다. (단위:천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 환매조건부채권매도 48,646 2,141,865 2,133,543 56,968 관계기업 이베스트 시노 신기술조합 제일호 환매조건부채권매도 80,605 1,012,799 1,016,190 77,214 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1) 환매조건부채권매도 105,894 10,071,881 10,177,775 - 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 환매조건부채권매도 49,422 9,082,814 7,700,345 1,431,891 이베스트 신기술조합 제7호 환매조건부채권매도 87,868 846,196 891,683 42,381 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호 환매조건부채권매도 120,733 743,869 795,448 69,154 이베스트-라이노스 신기술조합 제10호 환매조건부채권매도 2,325,294 17,883,947 20,135,496 73,745 이베스트-푸른 신기술조합 제9호 환매조건부채권매도 70,421 898,579 900,834 68,166 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호 환매조건부채권매도 587,060 11,545,978 10,519,788 1,613,250 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호 환매조건부채권매도 384,659 7,626,390 6,841,901 1,169,148 이커머스 그로스 신기술조합 제18호 환매조건부채권매도 110,000 310,332 408,113 12,219 이베스트 신기술조합 제2호(주1) 환매조건부채권매도 39,107 2,938,925 2,978,032 - 이베스트 신기술조합 제3호(주1) 환매조건부채권매도 150,019 4,183,467 4,333,486 - 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 환매조건부채권매도 100,740 971,715 1,014,053 58,402 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호 환매조건부채권매도 108,070 1,242,265 1,267,169 83,166 저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합 환매조건부채권매도 15,015 128,231 143,246 - 이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호 환매조건부채권매도 48,047 442,000 466,105 23,942 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호 환매조건부채권매도 - 602,379 573,642 28,737 이베스트제이스신기술조합40호 환매조건부채권매도 - 270,088 - 270,088 합계 4,431,600 72,943,720 72,296,849 5,078,471 (주1) 전기 중 연결실체의 관계기업에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를 포함하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 수익증권매입약정 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 약정금액 잔액 약정금액 잔액 관계기업 수익증권매입약정(주1) 10,000,000 10,000,000 - - (주1) 약정기간은 최초 설정일로부터 3년입니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 기타 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회 사 명 자금거래내용 당기 전기 지배회사 지앤에이사모투자전문회사 배당금 지급 18,831,555 11,812,521 관계기업 ㈜청라플러스 지분증권 매수 1,900 - 지브이에이 HCB일반사모투자신탁 수익증권 매수 5,090,000 - (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 급여 퇴직급여 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 등기임원 882,000 861,168 177,083 272,569 1,059,083 1,133,737 비등기임원 4,387,163 4,129,166 1,155,056 1,053,210 5,542,219 5,182,376 합계 5,269,163 4,990,334 1,332,139 1,325,779 6,601,302 6,316,113 41. 금융상품 위험공시 연결실체의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 연결실체는 복합적인 위험들의 정도를 분석 및 평가하고, 수용할 수 있는 위험의 수준을 결정하여 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다.연결실체는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고, 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 통해 지속 가능한 성장을 추구하고 있습니다. 이를 위해 연결실체는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있으며, 위험의 분산과 경감을 위한 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 아울러 사업부문별 및 상품별 한도를 설정하고 관리함으로써 자원배분의 최적화를 도모하고 있습니다. 이사회는 위험관리조직의 최상위 의사결정기구로서 위험관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 가지며, 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 위험에 대한 종합정책수립과 위험의 총괄적인 감독기능을 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리실무위원회는 리스크 관련 세부사항들을 심의ㆍ의결하여 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 적정수준으로 관리하는 역할을 담당하고 있고, 위험관리부서는 의결된 정책을 기준으로 위험관리업무를 총괄적으로 수행하고 있습니다. (1) 시장위험 시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험, 금리위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자 산, 부채 등입니다. 시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 이는 위험 매개변수로서 Beta, Duration, Greeks 등을 이용하여 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다. 연결실체는 사업부문별 및 상품별 포지션에 대한 한도를 부여함으로써 위험의 과도한 집중을 제한하고 있으며, 장외파생상품 및 신규 투자상품에 대한 투자는 사전 심의를 거치도록 제도화하고 있습니다. 또한, 옵션전략 거래의 경우 위험액 및 시나리오 예상손실 등 적합한 지표를 활용하여 위험 노출 수준을 실시간으로 통제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다. 1) 주가의 변동 (단위:천원) 구 분 당기손익에 미치는 영향 기타포괄손익에 미치는 영향 당기말 10% 상승 8,602,919 - 10% 하락 (8,991,997) - 전기말 10% 상승 10,219,696 - 10% 하락 (10,207,726) - 2) 이자율의 변동 (단위:천원) 구 분 당기손익에 미치는 영향 기타포괄손익에 미치는 영향 당기말 50bp 상승 (5,999,220) - 50bp 하락 5,999,220 - 전기말 50bp 상승 (4,739,900) - 50bp 하락 4,739,900 - 3) 환율의 변동 (단위:천원) 구 분 당기손익에 미치는 영향 기타포괄손익에 미치는 영향 당기말 10% 상승 989,130 - 10% 하락 (989,130) - 전기말 10% 상승 102,670 - 10% 하락 (102,670) - (2) 신용위험 1) 신용위험의 개요 신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인한 자산가치의 잠재적 손실가능성을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험을 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하고, 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 거래상대방과 담보의 적정성을 모니터링하고, 신용위험 발생 우려가 있는 상품 투자 시사전 심의와 승인을 거치도록 제도화하고 있습니다. 2) 신용위험의 관 리 ① 기대신용손실 인식과 측정연결실체는 상각후원가측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. - 연체일수원금 또는 이자의 연체일수가 30일을 초과하는 대출에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. - 자산건전성금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. - 내부신용등급의 유의적인 변동최초 인식일 이후 보고기간말 현재 내부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 상대적 기준을 초과하는 대출에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 다만, 낮은 신용위험 등급에 해당하는 경우 12개월 기대신용손실을 인식합니다.② 채무불이행의 정의연결실체는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다. - 연체 90일 이상인 경우 - 법적절차가 진행 중인 경우 - 문서위조, 담보사기 등으로 대출이 실행된 경우 - 부도발생, 파산선고, 폐업, 사망 등의 경우 - 담보권실행, 지급명령신청, 대여금청구소송, 강제집행 등의 손상을 시사하는 사건이 발생한 경우 - 소송이 진행 중이고 패소할 확률이 높거나, 소송패소로 인하여 담보권이 소멸한 경우 - PF대출의 경우 상기와 같은 사유로 신용보강, 인허가, 분양률, 공정률 등을 고려하여 정상적인 사업진행 또는 대출금 회수에 무리가 있다고 판단되는 경우 - 기타 자산건전성 분류 고정 이하에 준하는 사유③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입변수기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(개별평가 신용손실충당금) 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정하며(집합평가 신용손실충당금), 이때 적용하는 신용위험측정요소는 다음과 같습니다. - 부도시 익스포져(EAD)부도시 익스포져는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져를 의미합니다. 금융자산의 부도시 익스포져는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출약정과 금융보증계약의 부도시 익스포져는 기인출 사용금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 기간별 부도율(PD)회사는 외부신용평가기관으로부터 입수한 기간별 부도율을 적용하며, 해당 기간별 부도율은 통계적 모형에 기반하여 미래전망정보를 반영하여 추정되었습니다. - 부도시 손실률(LGD)부도시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미하며 45%의 부도시 손실률을 적용하고 있습니다. - 만기연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상기간을 반영합니다. 3) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예치금 310,008,103 542,009,931 당기손익-공정가치측정유가증권(주1) 2,662,495,525 2,678,660,262 상각후원가측정금융자산(주2) 2,873,430,107 3,500,009,919 파생상품자산 3,259,229 7,866,838 대출 및 신용 관련 약정(주3) 654,180,000 564,985,000 합계 6,503,372,964 7,293,531,950 (주1) 채무증권 성격의 금융상품으로 주식, 출자금, 집합투자증권 등은 제외한 금액입니다. (주2) 이연대출부대수익과 현재가치할인차금이 가감되지 않은 금액입니다. (주3) 매입약정충당부채 및 매입확약충당부채가 차감되지 않은 금액입니다. 4) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 기타 총금액 손실충당금 및 충당부채 장부금액 비손상 손상 예치금 310,008,103 - - - 310,008,103 - 310,008,103 당기손익-공정가치측정유가증권(주1) - - - 2,662,495,525 2,662,495,525 - 2,662,495,525 상각후원가측정금융자산(주2) 신용공여금 779,920,112 1,196,056 - - 781,116,168 4,567 781,111,601 환매조건부채권매수 80,000,000 - - - 80,000,000 - 80,000,000 대여금 2,460,025 - 125,000 - 2,585,025 - 2,585,025 대출금(프로젝트파이낸싱) 212,728,000 10,500,000 - - 223,228,000 4,306,876 218,921,124 대출금 - - 9,000,000 - 9,000,000 8,970,000 30,000 매입대출채권(프로젝트파이낸싱) 3,000,000 - 14,212,454 - 17,212,454 13,829,498 3,382,956 사모사채(프로젝트파이낸싱) 36,798,100 - - - 36,798,100 678,319 36,119,781 사모사채 60,300,000 - - - 60,300,000 971,868 59,328,132 미수금 1,665,659,898 - 1,027,899 - 1,666,687,797 1,027,899 1,665,659,898 미수수익 24,909,251 924,281 4,604,843 - 30,438,375 4,889,283 25,549,092 임차보증금 641,771 - - - 641,771 - 641,771 미회수채권 100,727 - - - 100,727 - 100,727 소계 2,866,517,884 12,620,337 28,970,196 - 2,908,108,417 34,678,310 2,873,430,107 파생상품자산 장내파생상품 - - - 1,383,946 1,383,946 - 1,383,946 장외파생상품 - - - 1,875,283 1,875,283 - 1,875,283 소계 - - - 3,259,229 3,259,229 - 3,259,229 대출 및 신용 관련 약정(주3) 매입보장약정(프로젝트파이낸싱) 523,600,000 - - - 523,600,000 885,461 (885,461) 매입보장약정 61,000,000 - - - 61,000,000 162,496 (162,496) 기타 신용공여 69,580,000 - - - 69,580,000 1,006,102 (1,006,102) 소계 654,180,000 - - - 654,180,000 2,054,059 (2,054,059) 합계 3,830,705,987 12,620,337 28,970,196 2,665,754,754 6,538,051,274 36,732,369 5,847,138,904 (주1) 채무증권 성격의 금융상품으로 주식, 출자금, 집합투자증권 등은 제외한 금액입니다. (주2) 이연대출부대수익과 현재가치할인차금이 차감되지 않은 금액입니다. (주3) 대출 및 신용 관련 약정은 난외계정으로서 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다. (단위:천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 기타 총금액 손실충당금 및 충당부채 장부금액 비손상 손상 예치금 542,009,931 - - - 542,009,931 - 542,009,931 당기손익-공정가치측정유가증권(주1) - - - 2,678,660,262 2,678,660,262 - 2,678,660,262 상각후원가측정금융자산(주2) 신용공여금 647,315,833 1,835,974 - - 649,151,807 160,307 648,991,500 환매조건부채권매수 126,000,000 - - - 126,000,000 - 126,000,000 대여금 4,673,724 - - - 4,673,724 - 4,673,724 대출금(프로젝트파이낸싱) 147,300,000 - 8,000,000 - 155,300,000 4,093,305 151,206,695 대출금 4,000,000 - - - 4,000,000 104,228 3,895,772 매입대출채권(프로젝트파이낸싱) - - 14,212,454 - 14,212,454 14,212,454 - 사모사채(프로젝트파이낸싱) 36,500,000 - 7,000,000 - 43,500,000 4,951,084 38,548,916 사모사채 11,750,000 - - - 11,750,000 106,106 11,643,894 미수금 2,499,536,084 - 845,636 - 2,500,381,720 845,636 2,499,536,084 미수수익 12,573,901 - 3,825,093 - 16,398,994 3,882,853 12,516,141 임차보증금 2,690,004 - - - 2,690,004 - 2,690,004 미회수채권 307,189 - - - 307,189 - 307,189 소계 3,492,646,735 1,835,974 33,883,183 - 3,528,365,892 28,355,973 3,500,009,919 파생상품자산 장내파생상품 - - - 6,997,233 6,997,233 - 6,997,233 장외파생상품 - - - 869,606 869,606 - 869,606 소계 - - - 7,866,838 7,866,838 - 7,866,838 대출 및 신용 관련 약정(주3) 매입보장약정(프로젝트파이낸싱) 202,500,000 - - - 202,500,000 349,537 (349,537) 매입보장약정 297,400,000 - - - 297,400,000 878,607 (878,607) 기타 신용공여 65,085,000 - - - 65,085,000 1,675,081 (1,675,081) 소계 564,985,000 - - - 564,985,000 2,903,225 (2,903,225) 합계 4,599,641,666 1,835,974 33,883,183 2,686,527,100 7,321,887,923 31,259,198 6,725,643,725 (주1) 채무증권 성격의 금융상품으로 주식, 출자금, 집합투자증권 등은 제외한 금액입니다. (주2) 이연대출부대수익과 현재가치할인차금이 차감되지 않은 금액입니다. (주3) 대출 및 신용 관련 약정은 난외계정으로서 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다. 한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 및 난외약정사항은 없습니다. 5) 보고기간종료일 현재 손실충당금 측정방법에 따른 상각후원가측정대출채권의 신용등급별 익스포져는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분(주1) 신용등급(주2) 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 비손상 손상 대출금 BB- 212,728,000 10,500,000 - 223,228,000 BB- 미만 - - 9,000,000 9,000,000 매입대출채권 BB- 3,000,000 - - 3,000,000 BB- 미만 - - 14,212,454 14,212,454 사모사채 A- 8,300,000 - - 8,300,000 BB- 88,798,100 - - 88,798,100 신용공여금 (주3) 779,920,112 1,196,056 - 781,116,168 충당금 (5,626,814) (390,116) (22,744,198) (28,761,128) 합계 1,087,119,398 11,305,940 468,256 1,098,893,594 (주1) 환매조건부채권매수 및 대여금을 제외하였습니다. (주2) 신용등급은 공신력있는 외부평가기관에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였으며, 무등급인 정상채권의 경우 BB-로 분류하였습니다. (주3) 담보 초과금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. (단위:천원) 구분(주1) 신용등급(주2) 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 비손상 손상 대출금 BB- 151,300,000 - - 151,300,000 BB- 미만 - - 8,000,000 8,000,000 매입대출채권 BB- 미만 - - 14,212,454 14,212,454 사모사채 A- 8,300,000 - - 8,300,000 BB- 39,950,000 - - 39,950,000 BB- 미만 - - 7,000,000 7,000,000 신용공여금 (주3) 647,315,833 1,835,974 - 649,151,807 충당금 (4,952,727) (160,307) (18,514,451) (23,627,485) 합계 841,913,106 1,675,667 10,698,003 854,286,776 (주1) 환매조건부채권매수 및 대여금을 제외하였습니다. (주2) 신용등급은 공신력있는 외부평가기관에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였으며, 무등급인 정상채권의 경우 BB-로 분류하였습니다. (주3) 담보 초과금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 6) 보고기간종료일 현재 손실충당금 측정방법에 따른 대출 및 신용 관련 약정의 익스포져 는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 신용등급(주1) 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계(주2) 비손상 손상 매입보장약정 A3+ 75,000,000 - - 75,000,000 A3 139,000,000 - - 139,000,000 A2+ 249,100,000 - - 249,100,000 A2 35,000,000 - - 35,000,000 A2- 86,500,000 - - 86,500,000 기타 신용공여 BB- 69,580,000 - - 69,580,000 충당부채 (2,054,059) (2,054,059) 합계 652,125,941 - - 652,125,941 (주1) 신용등급은 공신력있는 외부평가기관에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였으며, 무등급인 정상채권의 경우 BB-로 분류하였습니다. (단위:천원) 구분 신용등급(주1) 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 비손상 손상 매입보장약정 A3+ 15,000,000 - - 15,000,000 A3 75,000,000 - - 75,000,000 A3- 22,500,000 - - 22,500,000 A2+ 60,000,000 - - 60,000,000 A2 30,000,000 - - 30,000,000 A2- 297,400,000 - - 297,400,000 기타 신용공여 BB- 65,085,000 - - 65,085,000 충당부채 (2,903,226) - - (2,903,226) 합계 562,081,774 - - 562,081,774 (주1) 신용등급은 공신력있는 외부평가기관에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였으며, 무등급인 정상채권의 경우 BB-로 분류하였습니다. 7 ) 신용위험의 집중도분석보고기간종료일 현재 대출채권 등 상각후원가측정대출채권의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 상각후원가측정대출채권(주1) 프로젝트파이낸싱 258,423,861 21.9 189,755,612 19.3 기타 141,943,157 12.0 146,213,389 14.8 개인 781,111,601 66.1 648,991,500 65.9 합계 1,181,478,619 100.0 984,960,501 100.0 (주1) 이연대출부대수익이 차감되지 않은 금액입니다. 보고기간종료일 현재 대출채권 등 상각후원가측정대출채권의 국가별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 상각후원가측정대출채권(주1) 대한민국 1,181,478,619 100.0 984,960,501 100.0 기타 - - - - 합계 1,181,478,619 100.0 984,960,501 100.0 (주1) 이연대출부대수익이 차감되지 않은 금액입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 자산과 부채의 만기불일치 또는 시장유동성경색 등으로 고금리로 자금을 조달하거나 지급불능이 발생할 위험을 의미합니다.연결실체는 유동성위험과 관련하여 만기별로 세분화된 유동성 비율과 유동성 갭을 통해 기 설정 한도 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있으며, 자금조달 및 운용, 거래처별 운용, 콜머니 차입 등의 한도관리와 유동성위험 관리에 필요한 제반 관리절차를 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채 등의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 즉시지급 1개월이내 3개월이내 6개월이내 1년이내 3년이내 3년초과 합계 금융부채 예수부채 1,576,723 280 - - - - - 1,577,003 매도유가증권 660,240 - - - - - - 660,240 파생상품부채 1 3,023 - - - - - 3,024 차입부채(주1) 343,641 902,297 434,807 105,000 323,500 - - 2,109,245 기타금융부채(주1) 112 1,437,933 1,370 3,884 118,792 8,732 24,770 1,595,593 소 계 2,580,717 2,343,533 436,177 108,884 442,292 8,732 24,770 5,945,105 난외항목 매입약정 - 230,100 354,500 - - - - 584,600 기타신용공여 69,580 - - - - - - 69,580 소 계 69,580 230,100 354,500 - - - - 654,180 합 계 2,650,297 2,573,633 790,677 108,884 442,292 8,732 24,770 6,599,285 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위:백만원) 구분 즉시지급 1개월이내 3개월이내 6개월이내 1년이내 3년이내 3년초과 합계 금융부채 예수부채 1,640,940 - - - - - - 1,640,940 매도유가증권 906,537 - - - - - - 906,537 파생상품부채 - 13,941 - - - - - 13,941 차입부채(주1) 291,515 1,130,565 343,952 115,000 100,000 - - 1,981,032 기타금융부채(주1) 92 2,347,252 2,931 67,910 18,293 396 98 2,436,972 소 계 2,839,084 3,491,758 346,883 182,910 118,293 396 98 6,979,422 난외항목 매입약정 - 167,500 332,400 - - - - 499,900 기타신용공여 65,085 - - - - - - 65,085 소 계 65,085 167,500 332,400 - - - - 564,985 합 계 2,904,169 3,659,258 679,283 182,910 118,293 396 98 7,544,407 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 매입약정 및 기타신용공여(지급보증/매입확약, 대출약정) 등에 대한 노출액을 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다. 지급보증(매입확약 포함)은 지급보증계약에 대하여 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 금융기관이 계약상 지급하여야할 최대 금액이며, 대출약정은 자산유동화 관련 대출한도약정 등이 해당합니다.매입약정은 자산유동화회사(자산유동화법상 유동화전문회사 및 상법상 회사를 포함)가 유가증권ㆍ대출채권 등 유동화 대상자산을 매입하여 이를 기초로 기업어음 및 전자단기사채를 발행 또는 차환발행하는 경우, 연결실체가 발행회사의 기업어음 및 전자단기사채가 전부 또는 일부 시장매각이 이루어지지 아니하는 경우 당해 기업어음 및 전자단기사채를 매입하기로 보장하는 약정입니다. (4) 금융자산의 양도(제거)연결실체는 환매조건부채건매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권매도의 경우 확정가격으로 재매입하는 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받으므로, 연결실체는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다. > (단위:천원) 구분 양도된 자산의장부금액 관련 부채의장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 1,010,143,211 909,415,087 지분증권(주2) 584,486,269 - 합계 1,594,629,480 909,415,087 (주1) 환매조건부채권매도 와 관련하여 양도된 채무증권입니다. (주2) 유가증권 대여약정에 의하여 양도 된 지분증권 입니다. > (단위:천원) 구분 양도된 자산의장부금액 관련 부채의장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 1,102,132,462 1,049,884,503 지분증권(주2) 498,879,189 - 합계 1,601,011,651 1,049,884,503 (주1) 환매조건부채권매도 와 관련하여 양도된 채무증권입니다. (주2) 유가증권 대여약정에 의하여 양도 된 지분증권 입니다. (5) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 위탁매매미수금 중 거래소분 및 공동망(전자금융, 타행환)의 사용으로 인하여 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미수금과 미회수채권, 그리고 미지급과 미지급채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미수금과 미회수채권은 일부 미지급과 미지급채무와 상계되어 연결재무상태표에서 각각 기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어있습니다. 또한, 연결실체는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있으며, 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동 환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 연결실체는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 연결재무상태표에서 각각 차입부채와 상각후원가측정대출채권 내에 공시하고 있습니다. 연결실체의 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 일괄상계약정에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 의해 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래당사자들이 각 거래 별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. 보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. > (단위:천원) 구분 인식된 금융자산/부채 총액 상계되는 인식된금융부채/자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산/부채 총액 재무상태표에서 상계되지 않은관련된 금액 순액 금융상품 금융담보 금융자산 환매조건부채권매수 80,000,000 - 80,000,000 80,000,000 - - 미수금 3,103,438,806 1,436,751,009 1,666,687,797 239,323,166 - 1,427,364,631 미회수채권 7,683,993 7,583,266 100,727 31,306 - 69,421 파생상품자산 3,371,164 111,935 3,259,229 901,050 - 2,358,179 대여유가증권 584,486,269 - 584,486,269 584,486,269 - - 합계 3,778,980,232 1,444,446,210 2,334,534,022 904,741,791 - 1,429,792,231 금융부채 환매조건부채권매도 909,415,087 - 909,415,087 909,415,087 - - 미지급금 2,859,717,915 1,436,751,009 1,422,966,906 60,548,889 - 1,362,418,017 미지급채무 13,567,611 7,583,266 5,984,345 5,984,345 - - 매도유가증권 660,240,208 - 660,240,208 660,240,208 - - 파생상품부채 3,135,699 111,935 3,023,764 901,050 1,000,000 1,122,714 합계 4,446,076,520 1,444,446,210 3,001,630,310 1,637,089,579 1,000,000 1,363,540,731 > (단위:천원) 구분 인식된 금융자산/부채 총액 상계되는 인식된금융부채/자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산/부채 총액 재무상태표에서 상계되지 않은관련된 금액 순액 금융상품 금융담보 금융자산 환매조건부채권매수 126,000,000 - 126,000,000 - 126,000,000 - 미수금 4,917,194,626 2,416,812,906 2,500,381,720 - - 2,500,381,720 미회수채권 5,233,918 4,926,729 307,189 - - 307,189 파생상품자산 7,866,838 - 7,866,838 807,027 - 7,059,811 대여유가증권 498,879,189 - 498,879,189 498,879,189 - - 합계 5,555,174,571 2,421,739,635 3,133,434,936 499,686,216 126,000,000 2,507,748,720 금융부채 환매조건부채권매도 1,049,884,503 - 1,049,884,503 1,049,884,503 - - 미지급금 4,745,186,797 2,416,812,906 2,328,373,891 - - 2,328,373,891 미지급채무 12,786,396 4,926,729 7,859,667 - - 7,859,667 매도유가증권 906,537,180 - 906,537,180 906,537,180 - - 기타차입금 48,161,686 - 48,161,686 - - 48,161,686 파생상품부채 13,941,139 - 13,941,139 807,027 - 13,134,112 합계 6,776,497,701 2,421,739,635 4,354,758,066 1,957,228,710 - 2,397,529,356 42. 금융상품 공정가치 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구분 공정가치 측정방법 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며, 비상장주식등 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용출자금 및 집합투자증권은 순자산가치법으로 평가하며, 이때 출자조합 등이 보유한 개별 투자자산이 비상장주식 등 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액을 사용함. 집합투자증권의 경우 펀드의 개별 투자자산이 공정가치로 평가되거나, 기준시가로 즉시 환매 가능한 경우를 제외하고는 해당 펀드를 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액을 사용장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 시장가격을 사용하며, 장외파생상품은 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하되 신용위험평가조정방법으로 거래상대방의 신용위험 및 자기신용위험을 반영외부평가기관은 DCF모형, 유사기업비교법, 순자산가치법 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가액 장부가액 공정가액 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 3,574,977,768 3,574,977,768 3,571,301,779 3,571,301,779 파생결합증권 684,226 684,226 528,873 528,873 파생상품자산(주1) 3,259,229 3,259,229 7,866,838 7,866,838 소계 3,578,921,223 3,578,921,223 3,579,697,490 3,579,697,490 상각후원가측정금융자산 예치금 310,008,103 310,008,103 542,009,931 542,009,931 상각후원가측정대출채권(주2) 1,167,158,912 1,167,158,912 972,128,667 972,128,667 기타금융자산(주2) 1,691,942,880 1,691,942,880 2,515,007,660 2,515,007,660 소계 3,169,109,895 3,169,109,895 4,029,146,258 4,029,146,258 합계 6,748,031,118 6,748,031,118 7,608,843,748 7,608,843,748 (주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다. (주2) 잔여기대만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가액 장부가액 공정가액 당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권 660,240,208 660,240,208 906,537,180 906,537,180 파생상품부채(주1) 3,023,764 3,023,764 13,941,139 13,941,139 소계 663,263,972 663,263,972 920,478,319 920,478,319 상각후원가측정금융부채 예수부채 1,577,002,773 1,577,002,773 1,640,940,279 1,640,940,279 차입부채 2,109,138,239 2,109,138,239 1,980,787,502 1,980,787,502 기타금융부채(주2) 1,557,775,180 1,557,775,180 2,434,657,393 2,434,657,393 소계 5,243,916,192 5,243,916,192 6,056,385,174 6,056,385,174 합계 5,907,180,164 5,907,180,164 6,976,863,493 6,976,863,493 (주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다. (주2) 리스부채는 제외하였습니다. (3) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치1) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 543,375,326 - 9,078,057 552,453,383 상환우선주 - - 41,796,944 41,796,944 출자금 - 1,017,350 61,412,089 62,429,439 신주인수권증서 1,457,808 - - 1,457,808 국채 334,963,859 - - 334,963,859 지방채 - 19,574,503 - 19,574,503 특수채 - 507,611,152 - 507,611,152 회사채 - 847,949,277 146,790,354 994,739,631 기업어음증권 - 19,822,434 - 19,822,434 전자단기사채 - 36,498,202 14,963,704 51,461,906 집합투자증권 171,710,901 23,976,590 49,888,380 245,575,871 외화증권 1,116,826 - - 1,116,826 투자자예탁금별도예치금(신탁) - 734,322,040 - 734,322,040 기타 - - 7,651,972 7,651,972 파생결합증권 주식워런트증권 684,226 - - 684,226 소계 1,053,308,946 2,190,771,548 331,581,500 3,575,661,994 파생상품자산 매수주가지수옵션 1,299,535 - - 1,299,535 매수개별주식옵션 84,411 - - 84,411 매수주식옵션(주1) - - 974,233 974,233 주식스왑 - 776,401 - 776,401 통화선도 - 124,649 - 124,649 소계 1,383,946 901,050 974,233 3,259,229 금융자산 합계 1,054,692,892 2,191,672,598 332,555,733 3,578,921,223 금융부채 매도유가증권 주식 41,620,004 - 30,784 41,650,788 국채 513,247,950 - - 513,247,950 특수채 - 20,019,670 - 20,019,670 기타 85,321,800 - - 85,321,800 소계 640,189,754 20,019,670 30,784 660,240,208 파생상품부채 매도주가지수옵션 2,231,647 - - 2,231,647 매도개별주식옵션 67,121 - - 67,121 주식스왑 - 103 - 103 통화선도 - 724,893 - 724,893 소계 2,298,768 724,996 - 3,023,764 금융부채 합계 642,488,522 20,744,666 30,784 663,263,972 (주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 506,863,385 - 5,984,855 512,848,240 상환우선주 - - 34,618,109 34,618,109 출자금 - 4,624,958 50,800,020 55,424,978 신주인수권증서 6,775,447 - - 6,775,447 국채 454,725,271 - - 454,725,271 지방채 - 10,259,380 - 10,259,380 특수채 - 593,659,738 - 593,659,738 회사채 - 682,681,586 128,527,886 811,209,472 전자단기사채 - - 67,862,970 67,862,970 집합투자증권 199,417,898 8,851,967 39,097,663 247,367,528 외화증권 205,041 - - 205,041 투자자예탁금별도예치금(신탁) - 740,943,431 - 740,943,431 손해배상공동기금 - 27,564,782 - 27,564,782 기타 - - 7,837,393 7,837,393 파생결합증권 주식워런트증권 528,873 - - 528,873 소계 1,168,515,915 2,068,585,842 334,728,896 3,571,830,653 파생상품자산 매수주가지수옵션 6,997,233 - - 6,997,233 매수주식옵션 - - 62,579 62,579 통화선도(주1) - - 807,027 807,027 소계 6,997,233 - 869,606 7,866,839 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 - - - - 금융자산 합계 1,175,513,148 2,068,585,842 335,598,502 3,579,697,492 금융부채 매도유가증권 주식 14,493,911 - - 14,493,911 국채 313,646,669 - - 313,646,669 특수채 - 240,671,600 - 240,671,600 기타 337,725,000 - - 337,725,000 소계 665,865,580 240,671,600 - 906,537,180 파생상품부채 매도주가지수옵션 7,518,345 - - 7,518,345 통화선도(주1) - - 6,422,794 6,422,794 소계 7,518,345 - 6,422,794 13,941,139 금융부채 합계 673,383,925 240,671,600 6,422,794 920,478,319 (주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다. 2) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 매입 및 발행 매도 및 결제 공정가치서열수준변동 (주1) 평가손익 기말 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 5,984,855 6,410,517 (3,852,770) 1,189,400 (653,945) - 9,078,057 상환우선주 34,618,109 25,696,699 (17,654,202) - (863,662) - 41,796,944 출자금 50,800,020 27,980,001 (9,489,545) (13,214,193) 5,335,806 - 61,412,089 회사채 128,527,886 112,697,226 (90,719,363) - (3,715,395) - 146,790,354 전자단기사채 67,862,970 279,500,000 (332,362,970) - (36,296) - 14,963,704 집합투자증권 39,097,663 25,385,000 (14,752,910) - 158,627 - 49,888,380 기타 7,837,393 - (1,039,623) - 854,202 - 7,651,972 파생상품자산 매수주식옵션 62,579 750,000 (62,579) - 224,233 - 974,233 통화선도 807,027 - (807,027) - - - - 금융자산 합계 335,598,502 478,419,443 (470,740,989) (12,024,793) 1,303,570 - 332,555,733 금융부채 매도유가증권 주식 - - - (116,402) 85,618 - 30,784 파생상품부채 통화선도 6,422,794 - (6,422,794) - - - - 금융부채 합계 6,422,794 - (6,422,794) (116,402) 85,618 - 30,784 (주1) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장자료의 이용가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (단위:천원) 구분 기초 매입 및 발행 매도 및 결제 공정가치서열수준변동 (주1) 평가손익 기말 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 7,990,668 7,029,437 (1,383,217) (7,029,427) (622,606) - 5,984,855 상환우선주 16,716,109 19,354,155 (2,381,967) (742,574) 1,672,387 - 34,618,110 출자금 24,309,306 26,522,652 (5,564,189) (3,110,087) 8,642,338 - 50,800,020 신주인수권증서 - - - - - - - 회사채 1,265,629 100,376,055 (2,805,740) 1,374,476 28,317,466 - 128,527,886 전자단기사채 103,500,000 525,127,200 (560,777,743) - 13,513 - 67,862,970 집합투자증권 20,436,743 16,935,000 (10,759,383) 9,252,990 3,232,312 - 39,097,662 외화증권 16,169,185 - (16,169,185) - - - - 기타 4,039,295 745,000 - 3,000,000 53,098 - 7,837,393 파생상품자산 매수주식옵션 142,272 - (37,272) - (42,421) - 62,579 통화선도 361,255 - (361,255) - 807,027 - 807,027 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 1,200,000 - (1,200,000) - - - - 금융자산 합계 196,130,462 696,089,498 (601,439,950) 2,745,378 42,073,114 - 335,598,502 금융부채 파생상품부채 통화선도 3,178,207 - (3,178,207) - (6,422,794) - 6,422,794 상품스왑 2,258,270 - (2,258,270) - - - - 금융부채 합계 5,436,477 - (5,436,477) - (6,422,794) - 6,422,794 (주1) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장자료의 이용가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. 3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 4) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 보고기간종료일 현재 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도는아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식(주2) 63,013 (51,975) - - 상환우선주(주1) 219,015 (193,313) - - 회사채(주1) 926,652 (680,643) - - 출자금(주1) 1,480,534 (1,216,339) - - 파생상품자산 매수주식옵션(주1) 4,206 (2,601) - - 합계 2,693,420 (2,144,871) - - (주1) 기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(±10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주2) 상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(±1%)과 할인율(±1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식(주2) 397,541 (284,746) - - 상환우선주(주1) 505,682 (531,498) - - 회사채(주1) 450,691 (427,167) - - 출자금(주1) 859,569 (828,795) - - 파생상품자산 매수주식옵션(주1) 26,650 (25,844) - - 합계 2,240,133 (2,098,050) - - (주1) 기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(±10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주2) 상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(±1%)과 할인율(±1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 5) 다음은 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. 금융상품 가치평가기법 및 투입변수 비상장주식 비상장주식의 공정가치는 이익접근법, 시장접근법, 자산접근법 등에 따른 평가결과를 종합하여 주식가치를 산출하며, 이익접근법의 경우 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 이때 매출액 성장률은 과거 재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 산출하며, 이때 미래현금흐름(매출액 등)을 할인하기 위해 가중평균자본비용 등을 사용합니다. 해외 비상장주식의 공정가치 측정 시 시장가치접근법을 사용하며, 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다. 출자금 출자조합에 대한 출자금의 공정가치는 출자조합 재무제표의 순자산가치법을 사용하여 측정합니다. 이때 출자조합의 투자자산은 개별 자산(비상장주식, RCPS 등)별로 각각의 가치평가기법과 투입변수를 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 집합투자증권 집합투자증권의 공정가치는 해당 펀드의 재무제표 또는 기준가명세의 순자산가치법(기준시가)을 사용하여 측정합니다. 이때 펀드 내 투자자산은 개별 자산(비상장주식, RCPS, 채권, 부동산 등)별로 각각의 가치평가기법과 투입변수를 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 매수주식옵션, 전환상환우선주(RCPS) 옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 채무증권 투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법, 이항모형을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출하며, 이항모형의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수로 변동성, 할인율 등이 있습니다. 주가지 수스왑 및 주식스왑 주가지수스왑과 주식스왑 의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정하며, 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산됩니다. 통화선도 통화선도의 공정가치는 외부평가기관의 평가기법으로 공정가치를 산정하고 있으며, 이는 블룸버그에서 조회되는 역외선도환율과 이를 이용하여 산출한 CRS금리 등을 투입변수로 하고 있습니다. 6) 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 7) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위 : 천원) 구분 당기말공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 332,555,733 현금흐름할인모형 성장률, 할인율 성장률 상승에 따라 공정가치 상승할인율 하락에 따라 공정가치 상승 시장가치접근법 비교대상기업시장배수 비교대상기업 시장배수 상승에 따라 공정가치 상승 이항모형 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 8) 수준2 또는 수준3으로 분류되어 외부평가기관이 수행한 평가내역은 연결실체가 평가가격의 적정성을 검토합니다. (4) 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치 1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 예치금(주1) - - 310,008,103 310,008,103 상각후원가측정대출채권(주1) - - 1,167,158,912 1,167,158,912 기타금융자산(주1) - - 1,691,942,880 1,691,942,880 금융자산 합계 - - 3,169,109,895 3,169,109,895 금융부채 예수부채(주1) - - 1,577,002,773 1,577,002,773 차입부채(주1) - 818,500,000 1,290,638,239 2,109,138,239 기타금융부채(주1)(주2) - - 1,557,775,180 1,557,775,180 금융부채 합계 - 818,500,000 4,425,416,192 5,243,916,192 (주1) 수준 3으로 분류된 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (주2) 리스부채는 제외하였습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 예치금(주1) - - 542,009,931 542,009,931 상각후원가측정대출채권(주1) - - 972,128,667 972,128,667 기타금융자산(주1) - - 2,515,007,660 2,515,007,660 금융자산 합계 - - 4,029,146,258 4,029,146,258 금융부채 예수부채(주1) - - 1,640,940,279 1,640,940,279 차입부채(주1) - 590,000,000 1,390,787,502 1,980,787,502 기타금융부채(주1)(주2) - - 2,434,657,393 2,434,657,393 금융부채 합계 - 590,000,000 5,466,385,174 6,056,385,174 (주1) 수준 3으로 분류된 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (주2) 리스부채는 제외하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 금융부채 차입부채 818,500,000 590,000,000 DCF 할인율 43. 금융상품 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 수익 (단위:천원) 구분 평가이익 처분/상환이익 이자수익 배당/분배금수익 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 60,668,251 1,025,660,245 26,286,305 30,595,467 1,143,210,268 상각후원가측정금융자산(주1) - - 103,486,907 - 103,486,907 소계 60,668,251 1,025,660,245 129,773,212 30,595,467 1,246,697,175 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 6,874,609 - - - 6,874,609 (주1) 현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다. (단위:천원) 구분 평가이익 처분/상환이익 이자수익 배당/분배금수익 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 117,717,603 1,560,793,239 36,221,614 7,593,793 1,722,326,249 상각후원가측정금융자산(주1) - - 69,533,328 - 69,533,328 소계 117,717,603 1,560,793,239 105,754,942 7,593,793 1,791,859,577 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 2,977,697 - - - 2,977,697 (주1) 현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다. (2) 비용 (단위:천원) 구분 평가손실 처분/상환손실 이자비용 신용손실충당금전입(주1) 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 31,939,559 909,815,323 - - 941,754,882 상각후원가측정금융자산 - 2,969,200 - 10,597,337 13,566,537 소계 31,939,559 912,784,523 - 10,597,337 955,321,419 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 15,838,849 - - - 15,838,849 상각후원가측정금융부채 - - 27,598,377 - 27,598,377 소계 15,838,849 - 27,598,377 - 43,437,226 (주1) 매입약정충당부채환입액 1,184백만원 및 매입확약충당부채전입액 334백만원은 제외하였습니다(주석22 참조). (단위:천원) 구분 평가손실 처분/상환손실 이자비용 신용손실충당금전입(주1) 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 12,699,804 1,438,803,698 - - 1,451,503,502 상각후원가측정금융자산 - 120,000 - 6,453,025 6,573,025 소계 12,699,804 1,438,923,698 - 6,453,025 1,458,076,527