텔코웨어 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

텔코웨어주식회사(이하 '회사'라 함)는 이동통신사업자와 유선통신사업자에게 핵심망 솔루션과 데이터 솔루션 공급을 주요 영업으로 하고 있습니다.

회사는 2004년 7월 20일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당분기말 현재 서울특별시 서초구 법원로3길에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 5,026백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

금한태	2,072,161	21.36

텔코인㈜	595,724	6.14

자기주식	4,076,074	42.01

기타	2,958,747	30.49

합 계	9,702,706	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 회사는 2019년 1월 1일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 각각 194백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 회사는 이 리스에 대하여 2019년 3월 31일로 종료되는 당분기 동안 감가상각비 13백만원, 이자비용 4백만원을 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 2 ) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당분기 와 전분기 매출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

무선통신시스템	2,124,182	1,012,055

유지보수	3,434,246	3,845,342

기타	83,866	83,866

합 계	5,642,294	4,941,263

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객1	4,516,100	4,088,842

고객2	688,261	-

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,186	3,135

금융기관예치금(*)	22,710,630	30,158,599

합 계	22,711,816	30,161,734

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금등을 포함하고 있습니다.

7. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,661,327	4,851,065

대손충당금	(2,866)	(5,743)

매출채권(순액)	2,658,461	4,845,322

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	미수수익	331,149	493,182

미수금	236,800	8,047

소 계	567,949	501,229

비유동	장기대여금	1,819,828	1,759,331

임차보증금	1,655,000	1,655,000

기타보증금	101,960	101,960

소 계	3,576,788	3,516,291

합 계	4,144,737	4,017,520

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,508	14,393

선급비용	60,056	87,204

합 계	61,564	101,597

10. 종속기업 및 관계기업 투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	TELCOWARE USA INC.	미국	100.00	-	100.00	-

관계기업	텔코인㈜	한국	9.53	704,288	9.53	704,288

㈜유디스	한국	20.00	247,696	20.00	247,696

소 계	-	951,984	-	951,984

합 계	-	951,984	-	951,984

11. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	22,771,588	23,153,040

취득	69,760	103,573

처분	(4,382)	(123,309)

감가상각비	(203,191)	(194,256)

전기말상각누계액감소	-	117,975

분기말	22,633,775	23,057,023

당분기말 현재 건물과 기계장치에 대하여 부보 금액 14,557백만원(전기말:14,557백만원 ) 의 화재보험 및 동산종합보험에 가입하고 있습니다. 한편, 회사는 관계기업인 텔코인㈜의 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석26 참조) .

12. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	1,384,739	1,417,986

감가상각비	(8,312)	(8,312)

분기말	1,376,427	1,409,674

당분기말 현재 투자부동산에 대하여 부보금액 1,000백만원(전기말: 1,000백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다.

13. 사 용 권 자산 (1) 당분기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	회계정책 변경효과	감가상각비	분기말

차량운반구	-	194,370	(13,187)	181,183

(2) 당분기중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

리스 관련비용	11,998

리스부채 이자비용	4,418

사용권자산 감가상각비	13,187

당분기 중 리스의 총 현금유출은 16백만원 입니다.

14. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	5,120,991	4,876,215

취득	36,250	579,835

처분	-	(159,435)

상각	(41,748)	(59,984)

분기말	5,115,493	5,236,631

15. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급금	1,412,165	4,942,437

임대보증금	200,000	200,000

미지급배당금	3,657,310	-

리스부채(*)	37,197	-

소 계	5,306,672	5,142,437

비유동	임대보증금	334,000	334,000

기타장기부채	800,000	800,000

리스부채(*)	145,175	-

소 계	1,279,175	1,134,000

합 계	6,585,847	6,276,437

(*) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	금액

1년 이내	37,197

1년초과 3년 이내	100,009

3년 초과	45,166

합 계	182,372

16. 충당부채 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초	전입	환입	당분기말

품질보증충당부채	642,475	603,605	(642,475)	603,605

17. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장기종업원급여부채	1,233,734	1,118,363

18. 순확정급여부채

당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,623,710	4,852,194

사외적립자산의 공정가치	(4,929,733)	(4,985,768)

재무상태표상 순확정급여부채(*)	693,977	(133,574)

(*) 부(-)의 확정급여부채는 장기금융상품으로 분류되었습니다.

당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기근무원가	175,801	175,801	166,021	166,021

순이자원가(수익)	(799)	(799)	(1,138)	(1,138)

종업원 급여에 포함된 총 비용	175,002	175,002	164,883	164,883

총 비용 중 143,184천원(전분기: 132,618천원) 은 매출원가에 포함되었으며, 31,819천원(전분기: 32,264천원 )는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

19 . 판 매비와관리비 당분기와 전 분 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	1,005,520	1,005,520	863,191	863,191

퇴직급여	66,477	66,477	63,871	63,871

복리후생비	89,988	89,988	89,012	89,012

여비교통비	39,833	39,833	11,045	11,045

접대비	88,692	88,692	98,268	98,268

지급수수료	150,241	150,241	181,892	181,892

감가상각비	95,007	95,007	75,010	75,010

세금과공과	71,804	71,804	65,604	65,604

광고선전비	922	922	2,115	2,115

보험료	48,195	48,195	42,859	42,859

경상연구개발비	1,422,560	1,422,560	1,595,396	1,595,396

외부용역비	29,759	29,759	31,816	31,816

기타	58,483	58,483	67,328	67,328

합 계	3,167,481	3,167,481	3,187,407	3,187,407

20. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

대손충당금환입	-	-	245	245

유형자산처분이익	-	-	8	8

외화환산이익	985	985	-	-

잡이익	3,599	3,599	23,573	23,573

합 계	4,584	4,584	23,826	23,826

기타비용

외화환산손실	-	-	245	245

기타의대손상각비	985	985	-	-

유형자산처분손실	-	-	1,555	1,555

무형자산처분손실	-	-	1,253	1,253

기부금	8,200	8,200	13,700	13,700

합 계	9,185	9,185	16,753	16,753

21. 비용의 성격별 분류

당분기와 전 분 기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	874,029	874,029	770	770

급여	3,218,027	3,218,027	3,017,589	3,017,589

퇴직급여	282,855	282,855	272,843	272,843

감가상각비	224,690	224,690	202,568	202,568

무형자산상각비	41,748	41,748	59,984	59,984

기타비용	2,395,965	2,395,965	2,698,214	2,698,214

합 계(*)	7,037,314	7,037,314	6,251,968	6,251,968

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 법인 세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 75 백만원(전분기: -19백만원)입니다.

23. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주 분기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	(1,006,621,659)	(1,006,621,659)	(896,617,874)	(896,617,874)

가중평균 유통보통주식수	5,626,632주	5,626,632주	5,626,632주	5,626,632주

기본주당이익	(179)원	(179)원	(159)원	(159)원

가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	9,702,706	9,702,706	9,702,706	9,702,706

가중평균 자기주식수	(4,076,074)	(4,076,074)	(4,076,074)	(4,076,074)

가중평균 유통보통주식수	5,626,632	5,626,632	5,626,632	5,626,632

(2) 희석주당이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(1,006,622)	(896,618)

조정항목 :	138,066	67,999

이자수익	(472,025)	(387,705)

법인세비용	74,607	(19,310)

이자비용	4,418	-

감가상각비	224,690	202,568

무형자산상각비	41,748	59,984

퇴직급여	175,002	164,882

대손상각비	-	(2,507)

기타의대손상각비	985	-

대손충당금환입	(2,877)	(245)

유형자산처분이익	-	(8)

유형자산처분손실	-	1,555

무형자산처분손실	-	1,254

품질보증충당금환입	(38,870)	-

품질보증충당금전입	-	2,907

외화환산손실	-	245

외화환산이익	(985)	-

기타	131,373	44,379

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	(6,302,499)	(7,346,272)

매출채권의 감소	2,189,738	(1,652,268)

미청구공사채권 증가	(78,279)	(669,054)

선급금의 감소(증가)	11,376	-

재고자산의 감소(증가)	(417,470)	-

매입채무의 감소	(3,244,495)	(1,793,874)

미지급금의 감소	(3,510,013)	(2,664,969)

초과청구공사의 감소	(643,000)	(177,900)

기타장기부채의 증가(감소)	-	240,000

퇴직금의 지급	(33,738)	(87,903)

사외적립자산의 감소	66,229	74,181

기타 자산ㆍ부채의 변동	(642,847)	(614,485)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,171,055)	(8,174,891)

25. 우발상황 및 약정사항

당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래은행	구 분	약정한도	실행금액

㈜신한은행	원화지급보증	2,000,000	-

한편, 회사는 SK텔레콤㈜ 등에 대한 계약이행과 관련하여 682백만 원의 이행보증을 제공하고 있으며, 서울보증보험㈜으로 부터 동 보증액에 대한 보증보험을 제공받고 있습니다.

26. 특수관계자 거래

당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

종속기업	TELCOWARE USA INC.

관계기업	텔코인㈜, ㈜유디스

당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	TELCOWARE USA INC.	56,890	-	55,905	-

관계기업	텔코인㈜	5,633	299,848	5,633	470,728

합 계	62,523	299,848	61,538	470,728

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	텔코인㈜	15,361	68,210	15,361	47,378

당분기말과 전기말 현재 종속기업인 TELCOWARE USA INC.에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	55,905	53,570

환율변동액	985	2,335

분기말	56,890	55,905

상기 대여금 전체에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

회사는 당분기말 현 재 관계기업인 텔코인㈜ 차입금과 관련하여 회사의 유형자산(장부가액: 14,161 백만원 )을 ㈜하나은행에 담보(담보설정금액: 3,600백만원)로 제공하고 있습니다.

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	271,500	259,500

퇴직급여	20,633	19,633

기타장기종업원급여	(4,612)	12,907

합 계	287,521	292,040

한편, 당분기말 현재 임직원 주택자금 지원 관련 대여금 1,820백만원(전기말: 1,759백만원)이 기타금융자산으로 계상되어 있습니다.