텔코웨어 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 20 기 반기 : 2019년 6월 30일 현재
제 19 기 : 2018년 12월 31일 현재
텔코웨어 주식회사

1. 일반사항

텔코웨어 주식회사(이하 '회사')는 이동통신사업자와 유선통신사업자에게 핵심망 솔루션과 데이터 솔루션 공급을 주요 영업으로 하고 있습니다.

회사는 2004년 7월 20일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당반기말 현재 서울특별시 서초구 법원로3길에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 회사의 자본금은 5,026백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	비율(%)

금한태	2,072,161	21.36

텔코인㈜	595,724	6.14

자기주식	4,076,074	42.01

기타	2,958,747	30.49

합 계	9,702,706	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치회 사 는 금융상품에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

5. 영업부문

회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

당반기 와 전반기 매출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

무선통신시스템	3,480,070	5,604,252	3,344,216	4,356,270

유지보수	4,193,155	7,627,402	3,521,910	7,367,252

기타	83,866	167,731	83,865	167,732

합 계	7,757,091	13,399,385	6,949,991	11,891,254

당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	5,570,971	10,087,070	5,732,265	9,821,107

고객2	1,104,049	1,792,310	720,411	1,123,334

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

보유현금	3,451	3,135

금융기관예치금(*)	32,697,540	30,158,599

합 계	32,700,991	30,161,734

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 단기투자자산 등을 포함하고 있습니다.

7. 매출채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	4,637,794	4,851,065

대손충당금	(5,184)	(5,743)

매출채권(순액)	4,632,610	4,845,322

8. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	단기대여금	164,667	-

미수수익	228,23 3	493,182

미수금	125,318	8,047

단기보증금	510,000	-

소 계	1,028,218	501,229

비유동	장기대여금	1,769,395	1,759,331

임차보증금	1,045,000	1,655,000

기타보증금	101,960	101,960

소 계	2,916,355	3,516,291

합 계	3,944,573	4,017,520

9. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,508	14,393

선급비용	62,379	87,204

합 계	63,887	101,597

10. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

원재료	150,725	-

11. 종속기업 및 관계기업 투자

당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	TELCOWARE USA INC.	미국	100.00	-	100.00	-

관계기업	텔코인㈜	한국	9.53	704,288	9.53	704,288

㈜유디스	한국	20.00	247,696	20.00	247,696

소 계	951,984	951,984

합 계	951,984	951,984

12. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	22,771,588	23,153,040

취득	149,820	371,386

처분	(7,791)	(10,824)

감가상각비	(397,840)	(401,313)

반기말	22,515,777	23,112,289

당반기말 현재 건물과 기계장치 에 대하여 부보 금액 14,557백만원 (전기말: 14,557백만원 ) 의 화재보험 및 동산종합보험 등 에 가입하고 있습니다.

한 편, 회사는 관계기업인 텔코인㈜의 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물의 일부를 담보로 제공 하고 있습니다(주석25 참조).

13. 투자부동산

당반기와 전반기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	1,384,739	1,417,986

감가상각비	(16,623)	(16,623)

반기말	1,368,116	1,401,363

당반기말 현재 투자부동산에 대하여 부보금액 1,000백만원 (전기말: 1,000백만원)의 화재보험 에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	5,120,991	4,876,215

취득	36,250	621,162

처분	-	(159,435)

상각	(83,827)	(119,892)

반기말	5,073,414	5,218,050

15. 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	미지급금	1,931,267	4,942,437

임대보증금	200,000	200,000

기타단기부채	310,000	-

리스부채	59,220	-

소 계	2,500,487	5,142,437

비유동	임대보증금	334,000	334,000

기타장기부채	490,000	800,000

리스부채	133,852	-

소 계	957,852	1,134,000

합 계	3,458,339	6,276,437

16. 충당부채

당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	기초	환입	반기말

품질보증충당부채	642,475	(220,539)	421,936

전반기	기초	환입	반기말

품질보증충당부채	322,870	(13,458)	309,412

17. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

장기종업원급여부채	1,237,998	1,118,363

18. 순확정급여부채

당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,856,877	4,852,194

사외적립자산의 공정가치	(4,865,294)	(4,985,768)

재무상태표상 순확정급여부채(*)	991,583	(133,574)

(*) 부(-)의 확정급여부채는 장기금융상품으로 분류되었습니다.

당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	175,802	351,604	166,021	332,042

순이자수익	(800)	(1,599)	(1,139)	(2,277)

종업원 급여에 포함된 총 비용	175,002	350,005	164,882	329,765

총 비용 중 286백만원 (전반 기: 265백만원) 은 매출원가에 포함되었으며, 64백만원 (전반기: 65백 만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 213백만원(전반기: 246백만원)입니다.

19. 판 매비와관리비 당반기와 전 반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	866,879	1,872,399	845,519	1,708,710

퇴직급여	68,159	134,636	64,900	128,771

복리후생비	81,804	171,792	75,437	164,449

여비교통비	17,478	57,311	7,019	18,064

접대비	105,509	194,201	95,084	193,352

지급수수료	105,519	255,760	61,259	243,151

감가상각비	103,614	198,622	81,252	156,262

세금과공과	51,104	122,908	48,328	113,931

광고선전비	125,958	126,880	11,180	13,295

보험료	36,929	85,124	37,620	80,479

경상연구개발비	1,013,116	2,435,676	1,125,731	2,721,127

외부용역비	30,757	60,516	30,178	61,994

기타	39,008	97,491	72,447	139,777

합 계	2,645,834	5,813,316	2,555,954	5,743,362

20. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외화환산이익	950	1,935	2,760	2,515

유형자산처분이익	167	167	151	159

잡이익	2,533	6,132	3,645	27,219

합 계	3,650	8,234	6,556	29,893

기타비용

기타의대손상각비	950	1,935	2,760	2,515

유형자산처분손실	-	-	-	1,555

무형자산처분손실	-	-	-	1,253

기부금	25,500	33,700	1,500	15,200

합 계	26,450	35,635	4,260	20,523

21. 비용의 성격별 분류

당반기와 전 반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	898,066	1,772,095	4,750	5,520

급여	2,941,383	6,159,410	2,893,501	5,911,090

퇴직급여	280,352	563,207	302,978	575,821

감가상각비	220,353	445,042	215,369	417,936

무형자산상각비	42,078	83,827	59,908	119,892

기타비용	3,223,197	5,619,163	2,715,139	5,413,355

합 계(*)	7,605,429	14,642,744	6,191,645	12,443,614

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 법인 세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인 세비용은 1백만원 (전반기: 87백만원)입니다.

23. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주 반기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당반기와 전반기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순손익	631,764,280원	(374,857,379)원	1,022,740,549원	126,122,675원

가중평균 유통보통주식수	5,626,632주	5,626,632주	5,626,632주	5,626,632주

기본주당손익	112원	(67)원	182원	22원

가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	9,702,706	9,702,706	9,702,706	9,702,706

가중평균 자기주식수	(4,076,074)	(4,076,074)	(4,076,074)	(4,076,074)

가중평균 유통보통주식수	5,626,632	5,626,632	5,626,632	5,626,632

(2) 희석주당이익잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

반기순손익	(374,857)	126,123

조정항목 :	(87,659)	240,340

이자수익	(901,421)	(756,347)

이자비용	4,072	-

법인세비용	1,446	87,233

감가상각비	445,042	417,936

무형자산상각비	83,827	119,892

퇴직급여	350,005	329,765

대손상각비	(559)	12,187

기타의대손상각비	1,935	2,515

유형자산처분이익	(167)	(159)

유형자산처분손실	-	1,555

무형자산처분손실	-	1,253

품질보증충당부채환입액	(220,539)	(13,458)

외화환산이익	(1,935)	(2,515)

기타	150,635	40,483

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	(6,393,505)	(7,281,653)

매출채권의 감소(증가)	213,271	(2,642,385)

선급금의 감소(증가)	12,884	(1,879)

재고자산의 증가	(150,725)	(1,094,029)

매입채무의 감소	(2,235,751)	(640,711)

미지급금의 감소	(2,999,678)	(2,447,483)

초과청구공사의 감소	(643,000)	(177,900)

기타장기부채의 증가	-	155,000

퇴직금의 지급	(135,088)	(279,931)

사외적립자산의 감소	159,185	291,897

기타 자산ㆍ부채의 변동	(614,603)	(444,232)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,856,021)	(6,915,190)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

장기금융상품의 사외적립자산 대체	133,574	161,199

유형자산 취득 미지급금 변동	4,506	38,317

무형자산 취득 미지급금 변동	(15,998)	(30,800)

유형자산 처분 미수금 변동	(1,831)	-

사용권자산과 리스부채 계상	221,833	-

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	리스부채

기초	221,833

현금흐름	(32,833)

비현금변동	4,072

반기말	193,072

25. 특수관계자 거래

당반기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말

종속기업	TELCOWARE USA INC.

관계기업	텔코인㈜, ㈜유디스

당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	TELCOWARE USA INC.	57,840	-	55,905	-

관계기업	텔코인㈜	5,633	290,761	5,633	470,728

합 계	63,473	290,761	61,538	470,728

당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	텔코인㈜	30,723	129,240	30,723	111,783

당반기말과 전기말 현재 종속기업인 TELCOWARE USA INC.에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기초(*)	55,905	53,570

환율변동액	1,935	2,335

반기말(*)	57,840	55,905

(*) 상기 대여금 전체에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

회사는 당반기말 현재 관계기업인 텔코인㈜ 차입금과 관련하여 회사의 유형자산( 장부가액: 14,095백만원 )을 ㈜하나은행 에 담보( 담보 설정금액: 3,600백만원 )로 제공하고 있습니다.

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	565,500	577,500

퇴직급여	43,142	39,142

기타장기종업원급여	(1,769)	12,955

합 계	606,873	629,597

한편, 당반기말 현재 임직원 주택자금 지원 관 련 대여금 1,934백만원 (전기말: 1,759백만원)이 기타금융자산으로 계상되어 있습니다.

26. 우발상황 및 약정사항 회사는 SK텔레콤㈜ 등에 대한 계약이행 등 과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 613백만원의 계약이행보증을 제공 받고 있습니다.

27. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,657백만원 은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,263백만원).

28. 회계정책의 변경

주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.88% 입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	238,817

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(16,984)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	221,833

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	58,084

비유동 리스부채	163,749

합 계	221,833

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

차량운반구	191,254	221,833

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	59,220	58,084

비유동	133,852	163,749

합 계	193,072	221,833

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	30,579

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	4,072

단기리스료(매출원가에 포함)	6,600

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,453

당반기 중 리스의 총 현금유출은 40,886천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 221,833천원 증가
­ 리스부채: 221,833천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한, 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.