STX엔진 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 당사는 2010년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였으며, 2015년 3분기까지 연결재무제표를 작성하였습니다. 2015년 7월 31일 당사의 유일한 연결대상 종속회사가 청산등기를 완료함에 따라 2015년말부터 연결재무제표없이 재무제표만을 작성하였습니다.2016년 12월 1일 STX마린서비스와의 사업양수도 계약에 따라 4개의 연결대상 종속법인이 추가되어 2016년말부터 연결재무제표를 작성하였습니다.

1. 종속기업 현황

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업종

STX Service Europe B.V.	100	네덜란드	12월	부품판매

STX Service Singapore Pte. Ltd.	100	싱가폴	12월	부품판매 및 엔진수리

STX Service Americas, LLC.	100	미국	12월	부품판매 및 엔진수리

All Marine Service B.V. (*)	100	네덜란드	12월	부품판매

(*) STX Service Europe B.V.의 종속기업입니다.

2. 종속기업 관련 재무정보 요약(단위:천원)

기업명	2018.03.31

자산	부채	자본	매출	당기손익

STX Service Europe B.V.	12,240,136	11,899,801	340,335	3,352,944	93,228

STX Service Singapore Pte. Ltd.	7,356,286	6,340,760	1,015,526	2,090,371	162,460

STX Service Americas, LLC.	11,592,895	13,516,571	(1,923,676)	2,240,443	(299,786)

All Marine Service B.V.	973,596	741,451	232,145	595,771	59,036

기업명	2017.12.31

자산	부채	자본	매출	당기손익

STX Service Europe B.V.	11,654,688	11,413,374	241,314	12,153,093	(84,360)

STX Service Singapore Pte. Ltd.	5,943,936	5,104,174	839,762	5,895,863	(46,373)

STX Service Americas, LLC.	12,717,461	14,350,438	(1,632,977)	12,955,411	83,878

All Marine Service B.V.	877,543	708,518	169,025	1,731,252	132,960

기타, 연결검토보고서상 특기사항은 아래와 같습니다.(1) 채권금융기관 공동관리주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2013년 9월 5일에 채권금융기관협의회 등과 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결하였습니다. 경영정상화 계획의 약정 불이행 시 신규자금의 지원 및 금융조건 완화의 중단, 기취급여신의 기한이익 상실 및 회수, 경영진의 교체 및 해임 요구, 자구계획 대상 자산 일체의 임의처분, 자율협약을 통한 경영정상화 작업 중단 등의 조치가 이루어 질 수 있습니다. 한편, 2017년 12월 28일 채권금융기관협의회 소속 금융기관은 보유 중인 회사의 주식 매각과 관련하여 연합자산관리주식회사와 주식매매계약을 체결하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 소급적용주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무상태표와 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간 의 요약 분기연결포괄손익계산서와 요약 분기연결자본변동표를 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 소급 적용하여 재작성하였습니다.

나. 대손충당금 설정 현황 1. 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기 1분기	매출채권	124,512	43,253	34.74%

장기성매출채권	804	804	100.00%

계약자산	18,652	0.00%

미수금	1,698	14	0.84%

미수수익	607	0.00%

장기대여금	135,311	135,140	99.87%

장기미수금	57,782	57,782	100.00%

장기미수수익	22,101	22,101	100.00%

합계	361,466	259,094	71.68%

제14기	매출채권	138,018	43,109	31.23%

장기성매출채권	804	804	100.00%

계약자산	13,544	-	0.00%

미수금	1,144	14	1.25%

미수수익	431	-	0.00%

장기대여금	135,307	135,140	99.88%

장기미수금	57,782	57,782	100.00%

장기미수수익	22,101	22,101	100.00%

합계	369,131	258,950	70.58%

제13기	매출채권	160,214	51,777	32.32%

계약자산	12,687	-	0.00%

미수금	3,235	14	0.00%

미수수익	259	-	0.00%

장기대여금	135,335	135,140	99.86%

장기미수금	57,782	57,782	100.00%

장기미수수익	22,101	22,101	100.00%

합계	391,613	266,815	69.32%

주) 재무상태표상 채권금액은 채권에서 대손충당금을 차감한 금액임 2. 최근 사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제15기 1분기	제14기	제13기

1. 기초 대손충당금 잔액	43,913	51,777	48,222

K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정	(513)	-	-

2. 기초 대손충당금 잔액 조정 후	44,426	51,777	48,222

3. 순대손처리액(①-②±③)	1	(7,918)	(7,592)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(7,890)	(7,620)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	1	(28)	28

4. 대손상각비 계상(환입액)	(370)	54	11,147

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	44,057	43,913	51,777

주) 대손충당금 변동 현황은 매출채권에 대한 대손충당금만을 반영 3. 회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 집합평가 대상인 매출채권의 손실충당금은 가중평균 채무불이행률을 산출, 계산 하였습니다.가중평균 채무불이행률이란 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법으로 계산되며, 계산내역은 다음과 같습니다. 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보

구간기준	가중평균 채무불이행률(%)

0~3개월	0.18%

4~6개월	2.53%

7~9개월	6.50%

10~12개월	12.20%

13~15개월	31.29%

16~18개월	41.79%

19~21개월	68.14%

21~24개월	87.13%

24개월 초과	100.00%

4. 회사의 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과	계

일 반	59,829	7,666	23,440	33,578	124,512

구성비율	48.05%	6.16%	18.83%	26.97%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 1. 재고자산의 사업부별 보유 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제15기 1분기	제14기	제13기

민수사업	제품	21,809	17,670	12,073

상품	56,802	52,026	64,729

재공품	14,707	8,349	14,649

원재료	12,498	14,402	28,047

저장품	62	11	22

미착원재료	5,241	7,067	2,958

소계	111,120	99,525	122,478

특수사업	제품	869	815	281

상품	1,294	1,608	1,929

재공품	16,119	9,533	11,264

원재료	19,277	19,401	28,964

저장품

미착원재료	15,353	1,418	5,527

소계	52,911	32,775	47,965

전자통신	제품	29	36	29

상품

재공품	16,382	11,006	2,058

원재료	4,599	2,215	2,379

저장품

미착원재료	382	462	218

소계	21,391	13,719	4,684

합계	제품	22,707	18,521	12,383

상품	58,096	53,634	66,658

재공품	47,208	28,888	27,971

원재료	36,374	36,018	59,390

저장품	62	11	22

미착원재료	20,977	8,947	8,703

총계	185,423	146,019	175,127

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.27%	17.86%	21.17%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.54	2.59	2.63

2. 재고자산의 실사내역 등1) 실사원칙- 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시합니다.- 실사 시 중점 확인사항은 장부와 실제 보관재고의 수량 일치여부 확인, 장기체화재고 및 불용재고의 현황을 확인하여 재고의 불필요한 리스크를 사전 제거함으로써 재고관리의 효율성을 극대화하는데 목적이 있습니다.2) 재고실사 시 감사인의 입회여부- 회사는 12월말 실사 시, 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.3) 실사내역- 실사일자 : 2018년 1월 11일 ~ 12일, 15일- 실사방법 : 당사 자재관리부서의 주관 하에 재고실사 실시. 외부감사인은 2018년 1월 11일~12일, 1월 15일 입회하였으며, 전수조사 완료된 재고자산에 대해서 외부감사인이 샘플조사를 실시하였습니다.- 실사요령 : 전수조사 실시3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제품	42,961	42,961	20,254	22,707	-

상품	58,491	58,491	395	58,096	-

재공품	48,497	48,497	1,289	47,208	-

원재료	50,049	50,049	13,675	36,374	-

저장품	62	62	62	-

미착원재료	20,977	20,977	20,977	-

합계	221,036	221,036	35,613	185,423	-

라. 수주계약 현황

당사 진행매출 수행 프로젝트 중 계약수익금액이 직전 사업연도 재무제표 상 매출액의 5%이상인 계약내역은 아래와 같으며, 별도재무제표와 연결재무제표 기준으로 내용이 동일합니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

STX엔진	장보고III소나체계	LIG넥스원	2009.10.30	2020.10.31	30,171	91.02	4,016	-	-	-

STX엔진	광개토-III Batch-II 통합소나체계 선체고정소나 송수신장비	국방과학연구소	2016.12.16	2023.11.30	57,446	4.67	-	-	-	-

STX엔진	KDX-I #1~#3 TASS_PIP(주2)	방위사업청	2017.12.19	2021.12.31	23,385	-	-	-	-	-

합 계	-	4,016	-	-	-

주1) 당사 진행매출 수행 프로젝트 중 계약수익금액이 직전 사업연도 재무제표 상 매출액의 5% 이상인 유의적인 계약내역 입니다.
주2) 해당 계약건의 경우 총 계약원가를 합리적으로 추정할 수 없어 회수가능성이 높은 금액을 발생 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.
주3) 별도재무제표 및 연결재무제표상 기재내용은 동일합니다.

마. 공정가치평가 내역 1. 공정가치 평가 절차 요약 1) 금융자산 (1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고, 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익 으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 2) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 손익계산서에 인식됩니다. 회사는 인식 된 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치에 대한 위험회피와 관련된 파생상품을 공정가치 위험회피로 지정하고 있습니다.

공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식하고 있습니다. 회사는 엔진도급계약으로부터 수령하게 될 외화대금에 대한 환율변동위험을 회피하기 위해 공정가치 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

3) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

4) 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

5) 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2. 범주별 금융상품 1) 공정가치와 장부금액회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분(*1)	2018.03.31	2017.12.31

기타포괄손익 -공정가치측정	상각후원가	매도가능 금융상품	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	72,560,799	90,125,295

매출채권	81,259,005	94,909,677

계약자산	18,651,857	13,543,662

기타채권 및 보증금	2,965,640	44,359,678

단기금융자산	44,364,849	4,549,861

장기금융자산	4,549,861	2,228,317

지분상품	15,419,975	15,368,063

합 계	15,419,975	224,352,010	15,368,063	249,716,490

금융부채

매입채무	37,241,510	53,670,099

기타채무	34,889,721	45,238,053

단기차입금	428,953,502	412,612,607

장기차입금	3,943,000	3,943,000

합 계	505,027,734	515,463,759

회사의 공정가치로 측정된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

기타포괄손익 -공정가치측정	매도가능 금융상품

금융자산

지분상품	8,715,575	8,663,663

2) 공정가치 서열체계 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분 기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기 :

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	684,472	57,649	7,973,454	8,715,575

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

전기 :

매도가능금융자산	632,560	57,649	7,973,454	8,663,663

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

활성화시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도활율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 한편 회사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다. 3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입 변수 설명

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

지분증권	57,649	57,649	현금흐름할인모형	할인율

3. 유형자산 재평가 내역1) 유형자산 재평가

(단위 : 천원)

구분	평가전 장부가	재평가차액	평가후 장부가	비고

토지	161,840,970	21,199,806	183,040,776	-

- 평가기관 : (주)나라감정평가법인- 평가기준일 : 2016.12.31- 연결실체는 토지에 대한 자산재평가를 실시하여 2016년 12월 31일 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였습니다. 독립적인 전문 평가인은 재평가시 2016년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용하여 공정가액을 산정하였습니다.

바. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등* 해당사항 없음

(3) 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-