STX엔진 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반적 사항 :

STX엔진주식회사(이하 "회사"라 함)는 엔진의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 2004년 4월 1일자로 주식회사 STX의 조선사업부문, 방위사업부문 및 플랜트사업부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 회사는 2004년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 경상남도 창원시 및 경기도 용인시에 제조시설을 갖추고 있습니다.당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국산업은행 등 채권단	19,424,300	84.42	4,647,350	99.998

㈜STX	712,500	3.10	-	-

자기주식	9,297	0.04	1	0.001

기 타	2,862,807	12.44	47	0.001

합 계	23,008,904	100	4,647,398	100

당분기말 현재 ㈜STX가 보유한 회사의 주식은 채권금융기관 공동관리(자율협약)와 관련하여 주 채권은행인 한국산업은행에게 주식처분 및 의결권행사 등이 위임되었습니다.

2. 중요한 회계정책 :

회사는 전기말부터 연결대상 종속기업이 없으므로, 재무제표만을 작성하게 되었습니다. 당분기 재무제표에 포함된 비교대상 전분기 재무제표는 연결재무제표입니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보 :

회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

민수사업	선박 및 발전기용 디젤엔진	조선소 등

특수사업	육상, 해상 특수엔진	방위사업청 등

전자통신	전자통신장비 등	방위사업청 등

당분기와 전분기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30

민수사업	특수사업	전자통신	합 계

매출액	192,370,055	151,297,095	28,627,497	372,294,647

매출원가	180,538,854	133,444,864	27,505,099	341,488,817

판매비와 관리비	15,821,783	12,689,536	2,053,422	30,564,741

영업손익	(3,990,582)	5,162,695	(931,024)	241,089

감가상각비(유무형)	7,593,550	1,960,231	1,319,434	10,873,215

구 분	2015.9.30

민수사업	특수사업	전자통신	합 계

매출액	199,807,700	175,417,561	41,899,380	417,124,641

매출원가	179,733,887	158,495,811	37,509,915	375,739,613

판매비와 관리비	14,020,556	6,560,889	2,144,926	22,726,371

영업손익	6,053,257	10,360,861	2,244,539	18,658,657

감가상각비(유무형)	8,232,398	1,987,347	1,286,076	11,505,821

당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출액

2016.9.30	2015.9.30

고객1	52,148,910	78,397,956

고객2 (*1)	45,396,811	31,007,163

고객3 (*1)	42,942,728	17,391,345

고객4 (*1)	40,748,867	2,972,438

고객5 (*2)	21,688,164	54,760,400

(*1) 당분기에는 10% 이상 거래처이나, 전분기에는 10% 미만 거래처입니다.(*2) 당분기에는 10% 미만 거래처이나, 전분기에는 10% 이상 거래처입니다.

당분기와 전분기 중 지역부문별 매출액과 비유동자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	지역부문별 매출액	비유동자산(*)

2016.9.30	2015.9.30	2016.9.30	2015.12.31

국내	330,952,545	390,981,870	340,091,026	348,021,454

아시아(국내 제외)	20,559,016	15,629,050	-	-

유럽	20,485,074	5,926,919	-	-

기타	298,012	4,586,802	-	-

합 계	372,294,647	417,124,641	340,091,026	348,021,454

(*) 금융상품을 포함하지 않은 금액임.

5. 현금및현금성자산 :

(단위:천원)

내 역	2016.9.30	2015.12.31

보유현금	1,739	-

요구불예금	5,986,954	3,179,261

정기예금 등	112,466,479	126,043,368

합 계	118,455,172	129,222,629

6. 기타금융자산 :

(단위:천원)

구 분	내 역	2016.9.30	2015.12.31

유동자산	단기금융상품	21,994,047	20,484,395

비유동자산	장기금융상품	107,500	7,500

매도가능금융자산	16,939,378	15,953,764

합 계	17,046,878	15,961,264

매도가능금융자산의 주요 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	2016.9.30	2015.12.31

STX중공업㈜ (*1)	3,237,624	8,960,855

OOS Investments B.V. (*2)	6,704,400	-

기타 지분증권 (*1)	161,517	157,072

출자금 등	6,835,837	6,835,837

합 계	16,939,378	15,953,764

(*1) STX중공업㈜ 및 팬오션㈜ 주식은 한국산업은행 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15참조).(*2) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

7. 사용이 제한된 금융상품 :

(단위:천원)

구 분	내 역	2016.9.30	2015.12.31	제한사유

단기금융상품	정기예금 등	21,894,047	15,350,178	국책과제 등

장기금융상품	당좌개설보증금	7,500	7,500	당좌개설

정기예금	100,000	-	보증금 질권설정

합 계	107,500	7,500

8. 매출채권 :

(단위:천원)

내 역	2016.9.30	2015.12.31

매출채권	190,983,921	225,068,537

대손충당금	(61,124,663)	(48,221,985)

미청구공사채권	6,575,221	74,769

합 계	136,434,479	176,921,321

당분기말 현재 주요거래처인 STX중공업㈜ 및 STX조선해양㈜에 대한 매출채권은 41,140백만원(전기말: 60,839백만원)입니다.

당분기와 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.12.31

연체되지 않은 채권	59,541,981	118,574,163

연체된 채권

6개월 이하	2,684,846	27,454,526

6개월 초과 12개월 이하	1,846,167	41,454

12개월 초과	9,182,424	3,806,491

합 계	73,255,418	149,876,634

당분기와 전기말 현재 손상된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.12.31

집합평가대상	7,360,400	9,439,176

개별평가대상	116,943,324	65,827,496

합 계	124,303,724	75,266,672

대손충당금 설정액	(61,124,663)	(48,221,985)

당분기말 현재 STX중공업㈜, STX조선해양㈜, STX마린서비스㈜ 및 STX(대련)엔진유한공사 등에 대한 대손충당금 설정액은 58,329백만원(전기말: 45,071백만원)입니다.

9. 재고자산 :

(단위:천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

제품	44,964,445	33,605,766

평가손실충당금	(13,859,472)	(12,186,681)

상품	31,133,728	28,656,014

재공품	66,223,624	52,294,108

평가손실충당금	(5,772,793)	(5,134,453)

원재료	59,524,818	85,760,945

평가손실충당금	(9,482,605)	(9,414,626)

저장품	23,497	35,539

미착원재료	17,493,414	23,954,288

합 계	190,248,656	197,570,900

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 223,624백만원(전분기:265,594백만원) 입니다.

10. 기타채권 :

(단위:천원)

구 분	내 역	2016.9.30	2015.12.31

유동자산	미수금	4,295,494	4,252,261

미수수익	224,501	298,937

합 계	4,519,995	4,551,198

비유동자산	장기대여금	135,346,455	135,355,715

대손충당금	(135,140,180)	(135,140,180)

장기미수금	57,781,855	55,424,096

대손충당금	(57,781,855)	(55,424,096)

장기미수수익	22,100,980	22,100,980

대손충당금	(22,100,980)	(22,100,980)

합 계	206,275	215,535

당분기말 현재 STX NORWAY AS 등 특수관계자에 대한 기타채권은 215,023백만원(전기말:212,665백만원)이며, 대손충당금 설정액은 215,023백만원(전기말:212,665백만원)입니다.

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산 :

(단위:천원)

구 분	내 역	2016.9.30	2015.12.31

기타유동자산	선급비용	862,415	478,771

부가세대급금	946,031	1,300,660

기타의유동자산	2,442,800	266,319

합 계	4,251,246	2,045,750

기타비유동자산	보증금	311,000	301,000

기타의비유동자산	-	1,508

합 계	311,000	302,508

12. 관계기업투자자산 :

(단위:천원)

회사명	소재국가	지분율(%)	2016.9.30	2015.12.31

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

STX NORWAY AS (*)	노르웨이	33.30	97,313,738	(263,800,083)	-	97,313,738	(239,632,468)	-

선우씨에스㈜	대한민국	27.29	9,996,000	2,436,387	2,436,387	9,996,000	2,826,281	2,826,281

STX방지산개발(대련)유한공사 (*)	중국	30	23,993,047	(2,694,438)	-	23,993,047	(2,694,438)	-

KTE전기(대련)유한공사(*)	중국	34	1,782,846	(1,841,216)	-	1,782,846	(1,670,732)	-

합 계	133,085,631	(264,058,134)	2,436,387	133,085,631	(241,171,357)	2,826,281

(*) 당분기말 현재 STX NORWAY AS, STX방지산개발(대련)유한공사 및 KTE전기(대련)유한공사의 인식하지 못한 누적 미반영손실은 각각 53,135백만원, 2,694백만원 및 1,841백만원입니다.

당분기와 전분기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	2016.9.30

기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

선우씨에스㈜	2,826,281	(389,894)	-	2,436,387

기업명	2015.9.30

기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

선우씨에스㈜	2,804,969	(229,703)	-	2,575,266

KTE전기(대련)유한공사	517,792	(451,079)	(66,713)	-

합 계	3,322,761	(680,782)	(66,713)	2,575,266

13. 유형자산과 무형자산 :

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.9.30

기 초	265,541,266	274,263,467

취 득	4,637,278	5,412,422

처 분	(33,471)	(9,461)

대 체 등	(91,300)	-

감가상각	(9,347,155)	(9,947,933)

기 말	260,706,618	269,718,495

상기 유형자산은 차입금 등에 대하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석15참조).

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.9.30

기 초	9,676,214	11,513,154

취 득	37,043	170,143

대 체	91,300	-

상 각	(1,526,060)	(1,557,888)

기 말	8,278,497	10,125,409

14. 투자부동산 :

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.9.30

기 초	69,459,650	71,202,852

상 각	(1,307,401)	(1,307,401)

기 말	68,152,249	69,895,451

상기 투자부동산은 차입금 등에 대하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석15참조).

15. 담보제공자산 :

(단위:천원)

구 분	장부가액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비 고

유형자산(토지, 건물, 구축물, 기계장치)	190,251,718	220,000,000	248,792,810	한국산업은행 등	장단기차입금, 선수금 환급보증 등

투자부동산(토지, 건물)	59,628,112

매도가능금융자산(STX중공업㈜, 팬오션㈜)	3,341,493

합 계	253,221,323	220,000,000	248,792,810

16. 자본금 등 :당분기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주식	200,000,000 주	23,008,904 주	2,500 원	57,522,260 천원

우선주식	4,647,398 주	2,500 원	11,618,495 천원

당분기와 전분기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.9.30

기초	69,140,755	122,999,577

자기주식소각(*1)	-	(2,518)

무상감자 (*1)	-	(107,622,429)

출자전환 (*2)	-	53,766,125

기말	69,140,755	69,140,755

(*1) 회사는 2015년 1월 15일 이사회 결의 및 2015년 2월 16일 주주총회의 결의에 따라 자기주식(우선주 1,007주)를 무상소각하고, 보통주(액면가 2,500원) 8주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였습니다.(*2) 회사는 2015년 3월 16일 이사회 결의에 따라 차입금 및 전환사채 중 일부를 출자전환하였습니다.

당분기와 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.12.31

자본잉여금	주식발행초과금	348,938,382	348,938,382

기타자본잉여금	122,688,073	122,688,073

합 계	471,626,455	471,626,455

기타자본구성요소	자기주식	(130,186)	(130,186)

기타자본조정	(5,071,416)	(5,071,416)

합 계	(5,201,602)	(5,201,602)

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가이익	2,466,347	6,801,187

해외사업환산손익	3,932,631	3,932,631

외화환산손익	(8,769,742)	(8,769,742)

지분법자본변동	41,890,051	41,890,051

유형자산재평가이익	16,420,858	16,420,858

합 계	55,940,145	60,274,985

결손금	이익준비금	5,900,000	5,900,000

재무구조개선적립금	820,000	820,000

미처리결손금	(502,441,478)	(479,463,968)

합 계	(495,721,478)	(472,743,968)

17. 사채 및 차입금 :

(단위:천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

유동

단기차입금	139,968,027	148,030,551

비유동

전환사채	379,929	341,143

장기차입금	326,380,528	321,168,232

소 계	326,760,457	321,509,375

합 계	466,728,484	469,539,926

상기 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석15참조).

당분기와 전분기의 사채 및 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.9.30

기 초	469,539,926	511,332,985

차 입	91,879,624	222,184,724

차입금 상환	(93,777,374)	(90,728,488)

출자전환	-	(180,982,227)

기 타	(913,692)	13,816,450

기 말	466,728,484	475,623,444

18. 순확정급여부채 :

당분기와 전기말 현재 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	35,216,179	35,207,766

사외적립자산의 공정가치	(281,512)	(298,510)

차감계	34,934,667	34,909,256

퇴직급여부채와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.9.30

당분기근무원가	2,037,461	2,142,884

순이자원가	663,457	849,353

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,700,918	2,992,237

당분기 중 확정기여제도 등과 관련하여 회사가 인식한 비용은 1,529백만원(전분기: 1,648백만원)입니다. 종업원 급여에 포함된 총 비용 중 3,566백만원(전분기: 3,872백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 664백만원(전분기: 768백만원)는 관리비에 포함되었습니다.

19. 판매보증충당부채 :

회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.9.30

기 초	8,354,805	8,479,107

전입액	1,056,968	3,177,762

사용액	(1,957,200)	(1,952,358)

기 말	7,454,573	9,704,511

20. 기타부채 :

(단위:천원)

기타유동부채	2016.9.30	2015.12.31

초과청구공사	293,850	1,883,933

미지급비용	4,236,743	5,021,236

미지급배당금	6,014	6,014

예수금	231,757	430,606

기타의유동부채	4,490,859	4,828,341

합 계	9,259,223	12,170,130

(단위:천원)

기타비유동부채	2016.9.30	2015.12.31

장기선수수익	940,626	1,264,920

장기미지급금	1,799,147	1,631,732

기타의비유동부채	9,474,844	9,050,550

합 계	12,214,617	11,947,202

21. 파생상품 :

당분기말 현재 파생상품의 계약내역은 다음과 같습니다.

회계처리	종류	만기일	약정환율	계약내용	외화종류	계약잔액	계약처

매매목적회계	통화선도	2016.10.31	1117 ~ 1197	외화매도약정	USD	74,000,000	한국산업은행 등

당분기중 파생상품평가이익 5,772백만원, 파생상품거래이익 4,611백만원 및 파생상품거래손실 1,454백만원이 발생하였습니다

22. 판매비와 관리비 :

(단위:천원)

판매비	2016.9.30	2015.9.30

3개월	누적	3개월	누적

지급수수료	485,208	1,264,663	600,364	2,183,806

운반비	212,716	495,456	123,426	467,914

광고선전비	27,363	79,042	12,714	73,661

판매보증비	1,064,099	1,056,968	268,173	3,177,762

포장비	3,623	6,725	2,000	9,593

로열티(경상연구개발비)	37,979	260,870	220,951	730,782

합 계	1,830,988	3,163,724	1,227,628	6,643,518

관리비	2016.9.30	2015.9.30

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,215,183	6,700,456	2,920,798	8,255,712

퇴직급여	218,117	663,882	244,549	768,024

대손상각비(대손충당금환입)	2,828,966	12,902,678	(474,012)	(82,819)

복리후생비	416,377	1,361,513	507,883	1,598,782

여비교통비	294,346	757,121	270,059	799,198

사무실관리비	78,647	272,774	63,708	287,960

감가상각비	25,483	85,039	52,411	331,648

무형자산상각비	372,845	1,131,246	380,747	1,149,033

경상연구개발비	1,319,915	2,075,954	361,347	1,107,323

기타	461,748	1,450,354	585,703	1,867,992

합 계	8,231,627	27,401,017	4,913,193	16,082,853

23. 기타수익 및 기타비용 :

(단위:천원)

기타수익	2016.9.30	2015.9.30

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	449	2,646	8,286	14,106

잡이익	(56,207)	1,208,371	1,005,712	2,371,228

합 계	(55,758)	1,211,017	1,013,998	2,385,334

기타비용	2016.9.30	2015.9.30

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	31,654	32,468	3,153	3,154

기부금	-	6,199	-	6,000

기타의대손상각비	-	2,357,759	-	-

재고자산감모손실	-	391,950	-	-

잡손실(*)	9,649	9,920,568	742,774	891,758

합 계	41,303	12,708,944	745,927	900,912

(*) 당분기 중 선박용 엔진관련 손해배상 중재결과에 따른 손실 8,325백만원이 발생하였습니다.

24. 금융수익 및 금융비용 :

(단위:천원)

금 융 수 익	2016.9.30	2015.9.30

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	396,791	1,350,312	331,952	982,779

배당금수익	-	-	-	299,904

외환차익	1,406,293	4,950,870	2,673,812	11,514,447

외화환산이익	5,270,032	7,085,938	-	1,320,003

파생상품거래이익	2,978,332	4,610,738	-	-

파생상품평가이익	4,531,709	5,772,131	-	228,060

채무조정이익	-	-	-	58,566,260

합 계	14,583,157	23,769,989	3,005,764	72,911,453

금 융 비 용	2016.9.30	2015.9.30

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	5,176,811	15,500,804	5,194,163	16,915,142

외환차손	1,736,299	6,284,207	1,780,458	3,822,670

외화환산손실	113,124	2,507,307	7,042,121	9,384,789

파생상품거래손실	-	1,454,483	-	-

파생상품평가손실	-	-	23,096,751	25,432,504

합 계	7,026,234	25,746,801	37,113,493	55,555,105

25. 비용의 성격별 분류 :

(단위:천원)

구 분	2016.9.30	2015.9.30

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	86,282,417	223,623,875	82,114,992	265,594,362

외주비	10,406,857	40,052,582	12,172,289	35,176,306

종업원급여	12,420,060	37,055,287	14,609,171	40,055,631

감가상각비 및 무형자산상각비	3,359,190	10,873,214	3,738,469	11,505,821

운반비	322,978	876,679	256,975	931,607

세금과공과	711,598	980,079	749,064	1,094,267

지급수수료	2,833,597	7,547,702	1,653,314	5,879,850

경상연구개발비	5,368,340	12,703,421	4,431,898	9,962,870

판매보증비	1,064,099	1,056,968	268,173	3,177,762

기 타	10,933,512	37,283,751	7,513,520	25,087,509

매출원가, 판매비 및 관리비의 합계	133,702,648	372,053,558	127,507,865	398,465,985

26. 법인세비용 :중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 연평균유효법인세율의 추정에 따라 산정되었으며, 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 9,354백만원(전분기:203백만원)입니다. 한편, 당분기 법인세비용에는 전기 이전 법인세 조정사항 9,304백만원이 포함되어 있습니다.

27. 주당손익 :(1) 기본주당순손익

(단위:원)

구 분	2016.9.30	2015.9.30

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	(11,017,556,650)	(22,977,509,368)	(30,772,993,025)	36,615,372,497

참가적우선주이익	(4,230)	(12,690)	(4,230)	(12,690)

보통주당분기순손익	(11,017,560,880)	(22,977,522,058)	(30,772,997,255)	36,615,359,807

가중평균보통유통주식수	22,999,607 주	22,999,607 주	22,999,607 주	18,738,516 주

기본주당순손익	(479)	(999)	(1,338)	1,954

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권, 전환우선주가 있으며, 전분기 중 희석주당순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	2015.9.30

희석주당이익 산정을 위한 분기순이익	37,188,613,207

가중평균보통유통주식수	23,991,588 주

희석주당순이익	1,550

당분기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금 :(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.9.30

법인세비용차감전 순손익	(13,623,543)	36,818,644

조정:	38,815,067	9,375,290

퇴직급여	4,230,463	4,640,290

감가상각비	9,347,155	9,947,933

무형자산상각비	1,526,060	1,557,888

외화환산손실	2,507,307	9,384,789

대손상각비(대손충당금환입)	12,902,678	(82,819)

기타의대손상각비	2,357,759	-

판매보증비	1,056,968	3,177,762

이자비용	15,500,804	16,915,142

파생상품평가손실	-	25,432,504

재고자산평가손실	6,480,053	1,586,365

지분법손실	389,894	680,782

채무조정이익	-	(58,566,260)

이자수익	(1,350,312)	(982,779)

외화환산이익	(7,085,938)	(1,320,003)

배당금수익	-	(299,304)

파생상품평가이익	(5,772,131)	(228,060)

재고자산평가충당금환입	(4,100,943)	(3,776,053)

기타	825,250	1,307,113

운전자본의 변동	(494,640)	(24,079,018)

파생상품의 증감	(4,950,277)	-

재고자산의 감소(증가)	4,943,135	(35,359,489)

매출채권의 감소	25,881,405	95,176,984

선급금의 감소	9,770,106	10,596,935

기타채권의 감소(증가)	(109,815)	2,824,990

기타유동자산의 증가	(2,205,495)	(2,042,949)

퇴직금의 지급	(2,692,504)	(3,323,752)

퇴직연금운용자산의 감소	16,997	19,193

기타비유동부채의 증가	167,415	186,461

판매보증비의 지급	(1,957,200)	(1,952,358)

매입채무의 감소	(20,675,029)	(31,793,923)

미지급금의 감소	(1,960,456)	(24,692,627)

선수금의 감소	(4,596,508)	(24,344,339)

기타유동부채의 감소	(2,126,414)	(9,374,144)

영업에서 창출된 현금흐름	24,696,884	22,114,916

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.9.30

무상감자	-	107,624,948

출자전환채무에 대한 주식교부	-	220,142,809

29. 특수관계자 거래 :

(1) 특수관계자 현황

관 계	2016.9.30	2015.12.31

자율협약금융기관(*1)	STX엔진㈜ 채권금융기관협의회	STX엔진㈜ 채권금융기관협의회

관계기업(*2)	STX NORWAY AS	STX NORWAY AS

선우씨에스㈜	선우씨에스㈜

KTE전기(대련)유한공사	KTE전기(대련)유한공사

STX방지산개발(대련)유한공사	STX방지산개발(대련)유한공사

기 타(*2)	STX(대련)엔진유한공사	STX(대련)엔진유한공사

STX(대련)금속유한공사	STX(대련)금속유한공사

(*1) 경영정상화계획 이행 약정 및 출자전환에 따라 STX엔진㈜ 채권금융기관협의회(한국산업은행,㈜우리은행, 농협은행㈜, ㈜한국외환은행, 한국수출입은행, 한국정책금융공사, ㈜하나은행, ㈜대구은행)를 자율협약금융기관으로 분류하였습니다.(*2) STX(대련)엔진유한공사 및 STX(대련)금속유한공사를 포함한 STX(대련) 집단 6개사는 파산이 결정되었으며, STX방지산개발(대련)유한공사는 당분기말 현재 조업중단 및 채무불이행 상태에 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

구 분	매출 등(*1)	매입 등(*2)

2016.9.30	2015.9.30	2016.9.30	2015.9.30

자율협약금융기관	1,350,273	982,777	13,891,971	15,359,137

(*1) 이자수익(*2) 이자비용, 지급수수료 등

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:천원)

구 분	채권(*1)	채무(*2)

2016.9.30	2015.12.31	2016.9.30	2015.12.31

자율협약금융기관	140,779,479	150,013,461	468,675,606	464,444,466

관계기업	213,711,538	211,353,779	-	-

기타	26,739,886	26,739,886	28,248	28,248

합 계	381,230,903	388,107,126	468,703,854	464,472,714

(*1) 현금및현금성자산, 기타금융자산, 매출채권, 기타채권(*2) 매입채무, 기타채무, 단기차입금, 장기차입금, 전환사채

상기 채권 등에 대한 대손충당금 설정액은 240,423백만원(전기말: 238,065백만원)입니다.상기 채권에 포함되어 있는 특수관계자(STX NORWAY AS)에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.12.31

기초금액	212,665,256	212,665,256

증가	2,357,759	-

기말금액	215,023,015	212,665,256

상기 대여금 등은 대손충당금 215,023백만원(전기말: 212,665백만원)을 차감하기 전의 금액입니다.

한편, 특수관계자인 자율협약금융기관과 금융 약정을 체결하고 있습니다(주석32,33참조).당분기와 전분기 중 회사와 ㈜STX, STX조선해양㈜, STX중공업㈜, STX마린서비스㈜ 등과의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출 등	매입 등	채권 (*)	채무

2016.9.30	57,720,833	35,195,656	100,292,199	25,093,132

2015.9.30	117,762,697	41,550,708	127,487,624	41,673,138

(*) 대손충당금 24,022백만원(전분기: -백만원)을 차감하기 전의 금액입니다.

당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.9.30

급 여	904,449	859,673

퇴직급여	76,511	51,230

합 계	980,960	910,903

한편, 회사, ㈜STX 및 STX마린서비스㈜는 채권금융기관과의 자율협약을 통한 신속한 경영개선 및 재무안정화 도모를 위해 채권금융기관 공동관리하에 경영정상화가 추진되고 있으며, STX조선해양㈜, STX중공업㈜ 및 STX건설㈜는 기업회생절차가 진행 중입니다.

30. 재무위험관리 :30.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

30.2 유동성 위험

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 미만	2년 미만	2년 초과	합 계

매입채무	40,789,677	-	-	40,789,677

미지급금	47,664,691	-	-	47,664,691

기타유동부채	4,768,365	-	-	4,768,365

장기차입금(유동성 포함)	10,382,012	339,392,348	-	349,774,360

전환사채	8,060	405,015	-	413,075

단기차입금	142,431,383	-	-	142,431,383

기타비유동부채	-	-	9,474,844	9,474,844

합 계	246,044,188	339,797,363	9,474,844	595,316,395

31. 공정가치 :31.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	118,455,172	118,455,172	129,222,629	129,222,629

매도가능금융자산(*1)	3,399,142	3,399,142	9,117,927	9,117,927

파생상품자산	4,207,895	4,207,895	1,085,378	1,085,378

기타금융자산	22,101,547	22,101,547	20,491,895	20,491,895

소 계	148,163,756	148,163,756	159,917,829	159,917,829

금융부채

단기차입금	139,968,027	139,968,027	148,030,551	148,030,551

전환사채	379,929	379,929	341,143	341,143

장기차입금(유동성포함)	326,380,528	326,380,528	321,168,232	321,168,232

파생상품부채	-	-	7,599,891	7,599,891

소 계	466,728,485	466,728,485	477,139,817	477,139,817

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 매출채권 및 매입채무, 기타채권, 기타비유동자산 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

31.2 원가로 측정되는 금융상품(단위:천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

매도가능금융자산

출자금 등	6,835,837	6,835,837

OOS Investments B.V.	6,704,400	-

상기 비상장 출자금 등은 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

31.3 공정가치 서열체계

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기와 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.9.30	2015.12.31

수준 1	수준 2	수준 1	수준 2

금융자산

파생상품자산	-	4,207,895	-	1,085,378

매도가능금융자산	3,341,493	57,649	9,060,278	57,649

금융자산 합계	3,341,493	4,265,544	9,060,278	1,143,027

금융부채

파생상품부채	-	-	-	7,599,891

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

한편, 당분기말 현재 회사는 상기 원가로 측정하는 금융자산을 제외한 금융상품에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

32. 우발상황 및 약정사항 :

당분기말 현재 계약이행보증, 선수금환급보증 등과 관련하여 백지어음 3매가 견질로제공되어 있습니다.당분기와 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

구 분	2016.9.30	2015.12.31

수입신용장발행	USD 148,968,000	USD 148,968,000

전자어음결제	17,142,839	17,142,839

외화지급보증	USD 38,548,130	USD 43,116,130

원화지급보증	137,532,000	149,191,000

당좌차월	25,238,467	25,238,467

일반자금대출	342,457,945	331,150,945

무역자금대출	23,800,000	23,800,000

시설자금대출	12,499,900	12,499,900

매출채권할인	31,040,000	31,040,000

당분기말 현재 관계기업인 STX Norway AS에 대여한 대여금(NOK 254백만, 원화환산액 44,079백만원)에는 만기일인 2017년 2월 26일 이전에 대여원금과 발생이자의 일부 또는 전부를 STX Norway AS의 주식으로 전환할 수 있는 전환권 약정이 부여되어 있습니다.

당분기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD).

구 분	제 공 자	내 역	금 액

이행보증	서울보증보험㈜ 등	계약 입찰이행보증 등	137,862,725

지급보증	한국산업은행 등	선수금 환급보증 등	USD 15,60967,243,436

당분기말 현재 회사는 특정제품 생산을 위하여 MAN-Diesel사, NIIGATA사, MTU사, ZF사, REINTJES사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있습니다.당분기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

계류법원	소송상대방	소송사건 내용	소송가액	진행상황	비고

포항지방법원	향일해운	채무부존재	1,588 백만원	2심 진행중(회사 1심 승소)	원고 항소에 따라 2심 진행 중이며, 소송 결과 예측할 수 없음

서울서부지방법원	㈜대진네오링크	용역비 청구	1,498 백만원	1심 진행중	소송 결과 예측할 수 없음

대전지방법원	국방과학연구소	손해배상 청구	200 백만원	1심 진행중	소송 결과 예측할 수 없음

33. 채권금융기관 공동관리 :회사는 2013년 5월 6일자로 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 통한 경영정상화 추진계획을 발표하였으며, 상기 경영정상화 추진계획과 관련하여 2013년 9월 5일에 채권금융기관협의회 등과 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결하였습니다. 동 약정은 신규자금의 지원 및 채무 상환유예, 적용금리의 감면 및 채무의 출자전환 등의 경영정상화 계획을 포함하고 있습니다. 한편, 경영정상화 계획의 약정 불이행 시 신규자금의 지원 및 금융조건 완화의 중단, 기취급여신의 기한이익 상실 및 회수, 경영진의 교체 및 해임 요구, 자구계획 대상 자산 일체의 임의처분, 자율협약을 통한 경영정상화 작업 중단 등의 조치가 이루어 질 수 있습니다.

회사는 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)에 따라 신규자금 2,900억원, 사모전환사채 1,000억, 원화지급보증 1,374억원 및 외화지급보증 USD 35백만을 제공받았습니다. 또한, 회사의 채무 중 이행약정(자율협약) 체결일로부터 2017년까지 만기가 도래하는 상환유예대상채무(일반대출, 원/외화지급보증, 신용장개설관계, 사모사채 등)에 대해서는 2017년말까지 만기 연장되었습니다.