STX엔진 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당) 기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 15(전) 기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
STX엔진주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항지배기업인 STX엔진주식회사(이하 "회사"라 함)는 엔진의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 2004년 4월 1일자로 주식회사 STX의 조선사업부문, 방위사업부문 및 플랜트사업부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 회사는 2004년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 경상남도 창원시 및 경기도 용인시에 제조시설을 갖추고 있습니다.2019년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 엔진 및 부품의 판매 및 수리 등의 사업을 영위하고 있습니다.당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

유암코기업리바운스제8차기업재무안정사모투자합자회사	19,424,300	84.42	4,647,350	99.998

자기주식	9,297	0.04	1	0.001

기 타	3,575,307	15.54	47	0.001

합 계	23,008,904	100	4,647,398	100

1.1 종속기업 현황

당분기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업종

STX Service Europe B.V.	100	네덜란드	12월	부품판매

STX Service Singapore Pte. Ltd.	100	싱가폴	12월	부품판매 및 엔진수리

STX Service Americas, LLC.	100	미국	12월	부품판매 및 엔진수리

Euro-Kytex Engineering B.V. (*)	100	네덜란드	12월	부품판매

(*) STX Sevice Europe B.V.의 종속기업입니다. 전기 중 종속회사의 명칭이 All Marine Service B.V.에서 Euro-Kytex Engineering B.V.로 변경되었습니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약① 제 16(당) 기 3분기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기손익

STX Service Europe B.V.	19,054,134	17,504,478	1,549,657	14,559,096	793,579

STX Service Singapore Pte. Ltd.	10,459,995	7,565,351	2,894,645	9,112,390	1,195,746

STX Service Americas, LLC.	12,612,073	14,631,717	(2,019,644)	10,844,654	(348,734)

Euro-Kytex Engineering B.V.	2,362,263	1,865,164	497,099	3,696,905	135,612

② 제 15(전) 기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익

STX Service Europe B.V.	17,113,954	16,383,521	730,433	15,476,320	496,582

STX Service Singapore Pte. Ltd.	10,750,654	9,176,471	1,574,183	10,329,065	713,371

STX Service Americas, LLC.	13,186,678	14,730,938	(1,544,260)	14,058,386	157,349

All Marine Service B.V.	2,155,267	1,804,431	350,836	3,717,975	184,591

2. 중요한 회계정책

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보(1) 연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

민수사업	선박 및 발전기용 디젤엔진	조선소 등

특수사업	육상, 해상 특수엔진	방위사업청 등

전자통신	전자통신장비 등	방위사업청 등

(2) 당분기와 전분기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기

선박엔진	방산엔진	전자통신	합 계

매출액	191,714,372	192,342,534	47,876,474	431,933,380

매출원가	168,385,108	165,785,784	41,493,874	375,664,766

판매비와 관리비	16,991,808	7,896,575	1,685,686	26,574,069

영업손익	6,337,456	18,660,175	4,696,914	29,694,545

감가상각비(유무형)	4,508,994	3,316,796	1,013,314	8,839,104

(단위: 천원)

구 분	제 15(전) 기 3분기

선박엔진	방산엔진	전자통신	합 계

매출액	161,525,803	106,748,228	33,232,631	301,506,662

매출원가	135,808,366	100,403,418	31,161,687	267,373,471

판매비와 관리비	17,562,909	7,784,434	2,315,272	27,662,615

영업손익	8,154,528	(1,439,624)	(244,328)	6,470,576

감가상각비(유무형)	4,197,474	2,815,788	959,412	7,972,674

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

고객1	45,880,782	39,525,346

고객2(*1)	45,328,207	7,309,529

고객3(*2)	36,105,146	37,542,621

(*1) 당기에는 10% 이상 거래처이나, 전기에는 10% 미만 거래처입니다.(*2) 당기에는 10% 미만 거래처이나, 전기에는 10% 이상 거래처입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

국내	379,234,412	234,371,926

아시아(국내 제외)	14,968,529	33,057,892

유럽	23,753,654	21,054,473

기타	13,976,784	13,022,371

합 계	431,933,379	301,506,662

연결회사의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습니다.

5. 현금및현금성자산당분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

보유현금	5,310	-

요구불예금	3,133,191	7,323,146

정기예금 등	156,978,045	43,067,260

합 계	160,116,546	50,390,406

6. 기타금융자산(1) 당분기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 16(당) 기3분기	제 15(전) 기

유동자산	단기금융상품	14,222,642	31,141,079

비유동자산	장기금융상품	1,025,611	4,839,861

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,537,770	2,581,391

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,423,631	7,423,631

소 계	10,987,012	14,844,883

(2) 당분기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 주요 세부내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

STX중공업㈜ (*1)	39,842	91,831

OOS Investments B.V. (*2)	1,712,144	1,712,144

기타 지분증권 (*1)	785,784	777,416

합 계	2,537,770	2,581,391

(*1) STX중공업㈜ 및 팬오션㈜ 보유 주식 중 일부는 한국산업은행 차입금 등과 관련하여 주석 15에서 설명하는 바와 같이 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) OOS Invesements B.V.에서 진행 중인 선박 건조가 완료되고 선박 운영이 1년을 경과하는 시점부터 당사는 보유 주식을 제3자에게 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, 당사의 귀책이 아닌 사유로 부품 공급 계약이 해지될 경우 보유지분의 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 주요 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

한국방위산업진흥회	3,869,958	3,869,958

자본재공제조합	2,276,255	2,276,255

전기공사공제조합	65,339	65,339

한국조선기자재공업협동조합	21,746	21,746

특수법인SW 공제조합	1,190,333	1,190,333

합 계	7,423,631	7,423,631

7. 사용이 제한된 금융상품당분기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	금융기관	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기	제한사유

단기금융상품	정기예금 등	산업은행 등	14,043,000	30,810,000	보증 담보금 등

장기금융상품	정기예금	산업은행	1,018,111	4,832,361	보증금 질권설정 등

합 계	15,061,111	35,642,361

8. 매출채권과 계약자산

(1) 당분기와 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

유동자산	매출채권	92,337,553	182,001,098

대손충당금	(3,610,642)	(44,219,544)

합 계	88,726,911	137,781,554

비유동자산	장기성매출채권	47,625,792	-

대손충당금	(36,467,238)	-

합 계	11,158,554	-

(2) 당분기와 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

계약자산	9,345,664	10,814,711

(3) 당분기와 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

연체되지 않은 채권	64,886,384	68,200,570

연체된 채권

6개월 이하	14,346,436	5,161,694

6개월 초과 12개월 이하	1	-

12개월 초과	191,593	191,593

합 계	79,424,414	73,553,857

(4) 당분기와 전기말 현재 손상된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

집합평가대상	33,417,357	77,522,295

개별평가대상	36,467,238	41,739,657

합 계	69,884,595	119,261,952

대손충당금 설정액	(40,077,880)	(44,219,544)

9. 재고자산 당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

제품	45,938,739	36,337,803

평가손실충당금	(23,538,032)	(24,880,066)

상품	55,115,504	53,706,017

평가손실충당금	(5,840,538)	(5,758,542)

재공품	90,630,942	77,797,250

평가손실충당금	(2,863,549)	(2,856,031)

원재료	60,368,423	58,443,799

평가손실충당금	(7,274,355)	(7,349,286)

저장품	6,784	50,894

미착원재료	16,496,400	29,816,615

합 계	229,040,318	215,308,453

상기 재고자산은 차입금 등에 대하여 공동담보로 제공되어 있으며(주석 15 참조), 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 262,996백만원( 전분기 : 170,821백만원) 입니다.

10. 기타채권

당분기와 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

유동자산	단기대여금	24,530	37,510

미수금	3,522,305	2,627,750

대손충당금	(14,286)	(14,286)

미수수익	373,394	371,338

합 계	3,905,943	3,022,312

비유동자산	장기대여금	135,307,840	135,326,405

대손충당금	(135,140,180)	(135,140,180)

장기미수금	57,781,855	57,781,855

대손충당금	(57,781,855)	(57,781,855)

장기미수수익	22,100,980	22,100,980

대손충당금	(22,100,980)	(22,100,980)

장기성매출채권	47,625,792	-

대손충당금	(36,467,238)	-

합 계	11,326,214	186,225

당분기말 현재 STX NORWAY AS 등 특수관계자에 대한 기타채권은 215,023백만원(전기말 : 215,023백만원)이며 대손충당금 설정액은 215,023백만원(전기말 : 215,023백만원) 입니다.

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

기타유동자산	선급비용	2,024,643	1,633,670

부가세대급금	2,518,664	398,685

기타의유동자산	124,075	319,581

합 계	4,667,382	2,351,936

기타비유동자산	보증금	965,751	891,500

12. 관계기업투자자산당분기와 전기말 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

STX NORWAY AS	노르웨이	33.30	-	33.30	-

선우씨에스㈜	대한민국	22.86	931,957	22.86	1,163,072

STX방지산개발(대련)유한공사	중국	30.00	-	34.00	-

KTE전기(대련)유한공사	중국	34.00	-	30.00	-

합 계	931,957	1,163,072

당분기와 전분기 중 관계기업투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

기 초	1,163,072	1,403,701

지분법손익	(316,149)	(331,435)

지분법자본변동	85,034	-

기 말	931,957	1,072,266

13. 유형자산과 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

기 초	279,819,057	285,014,446

회계정책 변경효과(주석 33)	2,831,242	-

취 득	6,106,933	3,293,989

처 분	(3,756,977)	(694)

대 체	(29,900)	(159,493)

감가상각	(8,010,505)	(7,093,062)

환율변동효과	48,278	26,229

분 기 말	277,008,128	281,081,415

상기 유형자산은 차입금 등에 대하여 주석 15에서 설명하는 바와 같이 공동담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

기 초	9,194,341	9,518,256

취 득	166,339	14,265

대 체	29,900	159,493

상 각	(828,600)	(879,612)

분 기 말	8,561,980	8,812,402

14. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

기 초	64,230,045	65,973,246

상 각	(1,307,402)	(1,307,401)

분기말	62,922,643	64,665,845

상기 투자부동산은 차입금 등에 대하여 주석 15에서 설명하는 바와 같이 공동담보로제공되어 있습니다.

15. 담보제공자산당분기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(*)	차입금액	담보권자	비 고

유형자산(토지, 건물, 구축물, 기계장치)	200,969,493	220,000,000	244,117,944	한국산업은행 등	장ㆍ단기차입금, 선수금 환급보증 등

투자부동산	54,794,811

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(STX중공업㈜, 팬오션㈜)	141,279	141,279

재고자산	4,254,603	4,254,603

합 계	260,160,186	224,395,882	244,117,944

(*) 별도의 채권최고액이 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 재고자산은 담보로 제공된 자산의 장부금액으로 표기하였습니다.

16. 자본금 등

(1) 당분기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주식	200,000,000 주	23,008,904 주	2,500 원	57,522,260 천원

우선주식	4,647,398 주	2,500 원	11,618,495 천원

(2) 당분기와 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

자본잉여금	주식발행초과금	348,889,340	348,894,382

기타자본잉여금	122,688,073	122,688,073

소계	471,577,413	471,582,455

신종자본증권	신종자본증권	94,350,661	94,350,661

기타자본구성요소	자기주식	(130,186)	(130,186)

기타자본조정	(5,071,416)	(5,071,416)

소계	(5,201,602)	(5,201,602)

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(3,952,876)	(3,916,021)

해외사업환산손익	(4,678,968)	(4,713,331)

지분법자본변동	41,975,084	41,890,051

유형자산재평가이익	33,155,919	32,461,173

소계	66,499,159	65,721,872

이익잉여금(결손금)	이익준비금	5,900,000	5,900,000

재무구조개선적립금	820,000	820,000

미처리결손금	(462,229,996)	(481,097,846)

소계	(455,509,996)	(474,377,846)

(3) 연결회사는 전기 중 자본확충을 위해 한국산업은행 등으로부터 한국산업은행 등이 연결회사에 대출한 만기 2018년 12월 31일인 대출금 중 94,350,661천원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자인 연결회사의 현금결제의무가 없으므로 자본으로분류되었으며, 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제11회 사모 무기명식 무보증 전환사채

발행금액	94,350,661천원

만기	2048년 12월 21일(30년)단, 발행자인 연결회사의 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급	발행일로부터 5년 동안은 연 1%이며,발행일로부터 각 5년, 7년 및 9년이 경과되는 날에 조정이 경우, 이자율은 각 이자율조정일 당일의 시장이자율에 발행일로부터5년 경과되는 날에는 4%, 발행일로부터 7년 경과되는 날에는 6%,발행일로부터 9년 경과되는 날에는 8%를 가산하는 방식으로 조정

이자지급의 정지	연결회사는 본 사채의 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 않을 수 있음.다만, 지연이자가 발생한 경우 당사는 지연이자 및 추가이자를 전액 지급하기 전까지 다음 행위를 할 수 없음.1) 발행회사의 주식에 대한 현금 및 주식 배당결의2) 발행회사의 주식에 대한 매입, 이익소각 (상법상 반대주주의 주식매수청구권 행사에 따라 매입한 경우는 제외)

조기상환권	발행자는 발행일로부터 4년이 경과한 날 및 그 이후 매 이자지급기일에따라 사채의 전부 또는 일부 상환 가능

전환조건	7,553원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

17. 차입금(1) 당분기와 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

USANCE	0.50 ~ 4.27	146,695,103	122,995,115

당좌차월	1.00	3,930,455	-

일반운영자금	1.73 ~ 2.00	1,129,930	415,030

합계	151,755,488	123,410,145

(2) 당분기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	이자율(%)	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

시설자금	한국산업은행	2021.06.28	3.00	12,499,900	12,499,900

일반운영자금	한국산업은행 등	2021.06.28	3.00 ~ 5.00	216,678,284	216,678,284

일반운영자금	농협은행㈜	2022.12.15	1.73 ~ 2.00	3,464,630	3,879,660

현재가치할인차금	(7,121,475)	(9,914,021)

소 계	225,521,339	223,143,823

유동성대체	(985,760)	(415,030)

차 감 계	224,535,579	222,728,793

상기 장단기차입금 등과 관련하여 주석 15에서 설명하는 바와 같이 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.

18. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전기말 현재 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

확정급여채무의 현재가치	37,075,724	34,790,067

사외적립자산의 공정가치	(46,632)	(46,632)

차감 계	37,029,092	34,743,435

(2) 퇴직급여부채와 관련하여 분기손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

당분기근무원가	1,877,375	1,813,015

순이자원가	606,915	711,180

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,484,290	2,524,195

당분기 중 확정기여제도 등과 관련하여 연결회사가 인식한 비용은 1,668백만원(전분기 : 1,657백만원) 입니다.종업원 급여에 포함된 총 비용 중 3,239백만원(전분기 : 3,380백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 913백만원(전분기 : 802백만원)은 관리비에포함되었습니다.

19. 판매보증충당부채 연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

기 초	5,931,986	6,350,423

전입액	598,707	1,697,688

사용액	(2,290,009)	(2,887,176)

분기말	4,240,684	5,160,935

20. 계약부채와 기타부채 (1) 당분기와 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

계약부채	1,512,893	3,114,352

(2) 당분기와 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

미지급비용	5,153,980	6,372,233

미지급배당금	26,694	34,449

예수금	107,811	66,520

부가세예수금	-	4,250,092

유동성리스부채	1,414,304	-

기타의유동부채	236,222	236,220

합 계	6,939,011	10,959,514

(3) 당분기와 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

장기미지급금	1,344,099	817,401

비유동성리스부채	705,834	-

기타의비유동부채	2,696,548	2,438,592

합 계	4,746,481	3,255,993

21. 주요도급계약(1) 당분기와 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 누적계약원가(손익), 계약자산, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

누적발생원가	115,753,137	72,619,114

가산 : 누적이익	8,694,367	4,883,702

차감 : 누적손실	(1,771,933)	(1,620,414)

누적공사수익합계	122,675,571	75,882,402

진행청구액	114,842,800	68,182,043

계약자산(미청구공사)	9,345,664	10,814,711

계약부채(초과청구공사)	1,512,893	3,114,352

(2) 당분기와 전분기 중 공사손실충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

기초 잔액	422,011	866,421

환입액	(50,057)	(355,760)

분기말 잔액	371,954	510,661

(3) 당분기 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 당분기와 미래기간의 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총 계약수익의추정 변동	총 계약원가의추정 변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

도급계약	19,260	18,700	(1,094)	1,654

(4) 당분기말 현재 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 유의적인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사채권	초과청구공사채무

장보고III소나체계	2009-10-30	2020-10-31	30,361,790	96.91%	4,017,929	-

광개토-III Batch-II 통합소나체계 선체고정소나 송수신장비 시제	2016-12-16	2023-11-30	57,446,000	32.99%	1,194,533	-

22. 판매비와 관리비(1) 당분기와 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

판매비	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지급수수료	788,522	3,171,678	2,436,114	3,888,803

운반비	184,228	662,094	128,789	405,915

광고선전비	67,908	188,680	35,346	279,922

판매보증비(판매보증비환입)	(227,419)	598,707	1,038,128	1,697,688

포장비	88,467	266,611	115,473	317,885

로열티	129,953	877,096	125,051	372,036

합 계	1,031,659	5,764,866	3,878,901	6,962,249

(2) 당분기와 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관리비	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,824,976	14,041,814	4,115,714	11,348,042

퇴직급여	386,195	913,129	293,938	802,028

대손상각비(환입)	530,346	(4,085,433)	298,293	(140,480)

복리후생비	919,997	2,577,877	703,605	2,050,114

여비교통비	332,686	1,087,726	386,891	1,138,081

보험료	539,160	1,462,724	538,181	1,435,395

사무실관리비	38,777	112,921	50,998	145,367

감가상각비	503,142	1,476,904	177,154	532,130

무형자산상각비	126,310	365,098	96,681	286,768

경상연구개발비	804,665	1,615,280	785,280	1,077,419

기타	370,903	1,241,164	671,094	2,025,502

합 계	10,377,157	20,809,204	8,117,829	20,700,366

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타수익	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	8,551	8,652	-	629

잡이익	352,955	1,410,034	275,417	867,305

합 계	361,506	1,418,686	275,417	867,934

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타비용	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	1,618,571	1,620,513	10	674

기부금	1,024	14,043	15	11,091

잡손실	112,386	496,288	237,269	1,011,603

합계	1,731,981	2,130,844	237,294	1,023,368

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융수익	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	661,749	1,503,345	360,915	1,279,867

외환차익	1,816,805	3,147,765	160,603	1,171,124

외화환산이익	1,078,275	2,608,133	(178,275)	1,864,454

합 계	3,556,829	7,259,243	343,243	4,315,445

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융비용	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	4,115,362	11,927,807	3,190,599	9,407,497

외환차손	1,255,145	2,704,014	503,648	1,672,407

외화환산손실	98,682	3,710,171	(760,458)	1,323,677

합 계	5,469,189	18,341,992	2,933,789	12,403,581

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	74,997,329	262,996,473	73,791,764	170,821,422

외주비	8,348,471	39,428,673	8,370,037	24,492,168

종업원급여	18,065,095	44,444,340	15,102,356	42,539,666

감가상각비 및 무형자산상각비	2,977,743	8,839,104	2,661,945	7,972,673

운반비	241,266	820,031	255,583	1,038,868

세금과공과	873,564	1,327,493	816,349	1,203,614

지급수수료	3,689,882	10,986,509	5,500,117	11,778,521

경상연구개발비	3,024,865	10,548,595	3,361,731	8,604,239

판매보증비(판매보증비환입)	(227,419)	598,707	1,038,128	1,697,688

기 타	9,413,425	22,248,910	8,801,011	24,887,226

매출원가, 판매비와관리비의 합계	121,404,221	402,238,835	119,699,021	295,036,085

26. 법인세수익법인세수익은 당분기법인세수익에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한이연법인세수익(비용) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익을 조정하여 산출하였습니다.이에 따라 인식한 당분기와 전분기의 법인세수익은 각각 2,679백만원과 886백만원입니다.

27. 주당이익(1) 기본주당순손익(단위: 원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	808,421,747	20,262,573,625	(1,712,470,118)	(1,218,309,212)

참가적우선주이익	(4,230)	(12,690)	(4,230)	(12,690)

보통주당분기순이익(손실)	808,417,517	20,262,560,935	(1,712,474,348)	(1,218,321,902)

가중평균보통유통주식수	22,999,607 주	22,999,607 주	22,999,607 주	22,999,607 주

기본주당순손익(손실)	35	881	(74)	(53)

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기의 보통주 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당) 기 3분기

3개월	누적

보통주당분기순손익	808,417,517	20,262,560,935

신종자본증권 배당	231,011,360	699,976,640

합 계	1,039,428,877	20,962,537,575

가중평균유통보통주식수	22,999,607 주	22,999,607 주

조정내역 :

신종자본증권	12,491,809 주	12,491,809 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	35,491,416 주	35,491,416 주

희석주당이익	29	591

28. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

법인세비용차감전 순이익	17,583,488	(2,104,427)

조정	22,903,891	24,132,122

감가상각비	8,010,505	7,093,062

무형자산상각비	828,600	879,612

퇴직급여	4,152,197	4,181,627

대손상각비	842,852	(140,480)

품질보증비	598,707	1,697,688

이자비용	11,927,807	9,407,497

외화환산손실	3,710,171	1,323,677

지분법적용주식감액손실	316,149	331,435

재고자산평가충당금	1,126,384	3,457,817

유형자산처분손실	1,620,513	674

기타매출원가	1,341,277	830,822

외화환산이익	(2,608,133)	(1,864,454)

유형자산처분이익	(8,652)	(629)

재고자산평가충당금환입	(2,472,798)	(1,069,373)

공사손실충당부채환입액	(50,057)	(355,760)

이자수익	(1,503,345)	(1,279,867)

기타매출액	-	(361,224)

대손충당금환입	(4,928,285)	-

운전자본의 변동	37,104,757	(100,282,916)

매출채권의 감소(증가)	53,693,404	(4,139,723)

기타채권의 증가	(878,616)	(2,542,534)

선급금의 감소(증가)	1,501,704	(11,924,911)

기타유동자산의 증가	(2,272,354)	(980,291)

장기성기타채권의 증가	(3,633,713)	-

재고자산의 증가	(11,114,586)	(112,698,831)

기타비유동자산의 증가	(117,206)	-

매입채무의 증가(감소)	(24,750,340)	5,504,620

미지급금의 감소	(5,856,456)	(6,636,526)

선수금의 증가	38,360,196	27,360,729

기타유동부채의 증가(감소)	(5,811,103)	11,982,449

기타비유동부채의 증가	522,528	253,611

퇴직금의 지급	(198,634)	(3,221,286)

퇴직연금운용자산의 감소	-	2,713

판매보증비의 지급	(2,290,009)	(2,887,176)

공사손실충당부채설정(환입)	(50,057)	(355,760)

영업에서 창출된 현금흐름	77,592,136	(78,255,221)

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(전) 기	현금흐름	비현금흐름	제 16(당) 기 3분기

외화환산	이자비용	유동성 대체

단기차입금	123,410,145	24,244,922	3,114,660	-	985,760	151,755,487

장기차입금	222,728,793	-	-	2,792,546	(985,760)	224,535,579

기타유동부채(미지급이자)	6,372,233	(10,208,344)	-	8,990,091	-	5,153,980

합 계	352,511,171	14,036,578	3,114,660	11,782,637	-	381,445,046

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

최대주주	유암코기업리바운스제8차기업재무안정사모투자합자회사	유암코기업리바운스제8차기업재무안정사모투자합자회사

관계기업(*)	STX NORWAY A/S	STX NORWAY A/S

선우씨에스㈜	선우씨에스㈜

KTE전기(대련)유한공사	KTE전기(대련)유한공사

STX방지산개발(대련)유한공사	STX방지산개발(대련)유한공사

기 타(*)	STX(대련)엔진유한공사	STX(대련)엔진유한공사

STX(대련)금속유한공사	STX(대련)금속유한공사

(*) STX(대련)엔진유한공사 및 STX(대련)금속유한공사를 포함한 STX(대련)집단 6개사는파산이 결정되었으며, STX방지산개발(대련)유한공사는 당분기 현재 조업중단 및 채무불이행 상태에 있습니다. 또한, STX NORWAY A/S는 당분기말 현재 청산 진행 중에 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

이자수익	이자수익	이자비용	기타(*2)	이자비용	기타(*2)

자율협약금융기관(*1)	-	913,287	-	-	5,027,676	416,371

(*1) 채권금융기관 공동관리절차 종료 이전까지의 거래 내역을 포함하였습니다.(*2) 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. ① 제 16(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	채권 등

매출채권	대여금	기타(*1)

관계기업	-	135,140,180	78,571,358

기타	25,428,408	-	1,311,477

합 계	25,428,408	135,140,180	79,882,835

(*1) 미수금, 미수수익 등으로 구성되어 있습니다.

상기 관계기업 및 기타 특수관계자 채권 등에 대한 대손충당금 설정액은 240,451백만원입니다.② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분	채권 등

매출채권	대여금	기타(*)

관계기업	-	135,140,180	78,571,358

기타	25,428,408	-	1,311,477

합 계	25,428,408	135,140,180	79,882,835

(*) 미수금, 미수수익 등으로 구성되어 있습니다.

상기 관계기업 및 기타 특수관계자 채권 등에 대한 대손충당금 설정액은 240,451백만원입니다.

(4) 상기 채권에 포함되어 있는 특수관계자(STX NORWAY AS 등)에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

기초금액	215,023,015	215,023,015

증가	-	-

기말금액	215,023,015	215,023,015

상기 대여금 등은 대손충당금 215,023 백만원(전기말 215,023백만원)을 차감하기 전의 금액 입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기 3분기

급 여	1,280,350	902,882

퇴직급여	79,452	53,322

합 계	1,359,802	956,204

30. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험,공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(2) 유동성 위험당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 유동성 위험분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	2년 미만	2년 초과	합 계

매입채무	45,260,189	-	-	45,260,189

미지급금	28,062,564	-	-	28,062,564

기타유동부채	5,001,758	-	-	5,001,758

장기차입금	9,211,008	237,267,650	1,178,970	247,657,628

단기차입금	156,165,410	-	-	156,165,410

기타비유동부채	-	677,019	4,202,245	4,879,264

합 계	243,700,929	237,944,669	5,381,215	487,026,813

31. 공정가치

(1) 당분기와 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정	당기손익-공정가치 측정	상각후원가	기타포괄손익-공정가치 측정	당기손익-공정가치 측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	160,116,546	-	-	50,390,406

매출채권	-	-	99,885,465	-	-	137,781,554

계약자산	-	-	9,345,664	-	-	10,814,711

기타채권 및 보증금	-	-	5,039,354	-	-	4,100,037

단기금융자산	-	-	14,222,642	-	-	31,141,079

장기금융자산	-	-	1,025,611	-	-	4,839,861

지분상품	2,537,770	-	-	2,581,391	-	-

출자금	-	7,423,631	-	-	7,423,631	-

합 계	2,537,770	7,423,631	289,635,282	2,581,391	7,423,631	239,067,648

금융부채

매입채무	-	-	45,260,189	-	-	64,032,509

미지급금	-	-	28,062,564	-	-	32,197,098

단기차입금	-	-	151,755,488	-	-	123,410,145

기타유동부채	-	-	6,594,978	-	-	6,406,682

장기차입금	-	-	224,535,579	-	-	222,728,793

기타비유동부채	-	-	4,746,481	-	-	3,255,993

합 계	-	-	460,955,279	-	-	452,031,220

(2) 당분기와 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,537,770	2,581,391

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,423,631	7,423,631

합 계	9,961,401	10,005,022

(3) 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조성되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기와 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	162,976	-	2,374,794	211,597	-	2,369,794

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,423,631	-	-	7,423,631

금융자산 합계	162,976	-	9,798,425	211,597	-	9,793,425

시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산)은 외부평가기관의 공정가액 평가 결과 등에 의해 산정되고 있습니다.

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 계약이행보증, 선수금환급보증, 환도거래용 보증채무약정 등과 관련하여 백지어음 3매가 견질로 제공되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정 및 그 한도금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

수입신용장발행	USD 156,838,693	USD 148,968,000

전자어음결제	17,142,839	17,142,839

외화지급보증	USD 100,630,130	USD 39,503,130

원화지급보증	63,113,000	137,432,000

당좌차월	25,238,467	25,238,467

일반자금대출	220,621,284	220,557,944

시설자금대출	12,499,900	12,499,900

원화매출채권할인	41,000,000	41,000,000

신종자본증권	94,350,661	94,350,661

(3) 당분기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분	제 공 자	내 역	금 액

이행보증	서울보증보험㈜ 등(*)	계약 입찰이행보증 등	282,672,317

지급보증	한국산업은행 등	선수금 환급보증 등	USD 10,725

49,250,356

(*) 연결회사는 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 해당 조합의 출자금(1,190백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 특정제품 생산을 위하여 MAN-Diesel사, NIIGATA사, MTU사, ZF사, REINTJES사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

계류법원	소송상대방	소송사건 내용	소송가액	진행상황	비고

서울고등법원	국방과학연구소	손해배상 청구	15,420	2심 진행중	소송 결과 예측할 수 없음

(6) 연결회사는 거래관계에 있는 H사로부터 향후 소가 제기되어 법률적 분쟁이 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 당분기말 현재 구체적인 소송가액과 소의 제기시점이 불명확한 상황이며, 연결회사는 이의 진행경과를 지속적으로 확인하고 있습니다.(7) 연결회사는 당분기 중 STX조선해양(주)와, STX유럽이 보유한 STX프랑스 매각대금 분배 관련 합의서를 체결 하였습니다. 합의서 상 연결회사에 분배될 금액은 NOK 230백만(약 308억원)으로 2019년 4분기 연결회사에 입금될 것으로 예상되나, 해외 현지 법적 절차 진행상황에 따라 변동될 수 있습니다.

33. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 7.23% 입니다 . 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,732,608

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,367,516

비유동 리스부채	1,365,092

합 계	2,732,608

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	1,300,830	2,079,224

차량운반구	767,887	653,384

기타	53,323	98,634

합 계	2,122,040	2,831,242

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*2)

유동	1,414,304	1,367,516

비유동	705,834	1,365,092

합 계	2,120,138	2,732,608

(*1)재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되었습니다.(*2)재무상태표의 '기타부채'항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	785,322	-

차량운반구	565,639	-

기타	45,906	-

합 계	1,396,867	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	145,141	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	96,267	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	60,579	-

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로구성되어 있습니다.