STX엔진 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 15(당) 기: 2018년 12월 31일 현재
제 14(전) 기: 2017년 12월 31일 현재
STX엔진주식회사

1. 일반적 사항STX엔진주식회사(이하 "당사"라 함)는 엔진의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 2004년 4월 1일자로 주식회사 STX의 조선사업부문, 방위사업부문 및 플랜트사업부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 2004년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 경상남도 창원시 및 경기도 용인시에 제조시설을 갖추고 있습니다.당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

유암코기업리바운스제팔차기업재무안정사모투자합자회사(*)	19,424,300	84.42	4,647,350	99.998

자기주식	9,297	0.04	1	0.001

기 타	3,575,307	15.54	47	0.001

합 계	23,008,904	100	4,647,398	100

(*) 주석 35에서 설명하는 바와 같이 채권금융기관협의회의 보유주식 공동매각 거래가 완료됨에 따라 채권금융기관 공동관리절차(자율협약)가 2018년 6월 28일부로 종료되었습니다. 이에 최대주주가 채권금융기관협의회에서 유암코기업리바운스제팔차기업재무안정사모투자합자회사로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. ① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 전체기간 소급 적용하여 재무제표를 재작성하였습니다. 이 에 따라 전기 재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다. 주요 변경사항은다음과 같습니다.

- 기간에 걸쳐 수행하는 의무이전 기준서에서 인도기준으로 수익인식하던 방위사업청 등에 대한 엔진 정비 및 수리 등에 대하여 기업회계기준서 제1115호에서는 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 수익을 인식하였습니다.

당사의 특수사업부문과 전자통신부문에서 수행하는 연구개발 계약, 정비 계약, 수명주기지원(LTS) 계약 등은 수행의무를 이행하는 대상 자산의 소유권을 고객이 보유하고 있습니다. 이에 따라 당사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산의 가치를 높이고 있다고 결정하였습니다.

- 계약자산 및 계약부채기업회계기준서 제1115호에 따라 미청구공사를 계약자산으로 분류하고 초과청구공사를 계약부채로 분류함에 따라 이전 기준서에서 미청구공사 또는 초과청구공사에 반영하던 향후 예상되는 손실을 공사손실충당부채에 반영하기로 하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1115호 소급 적용으로 인하여 재작성된 비교표시 기간의 기초 및 기말 재무상태표에 반영된 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(전) 기말	제 14(전) 기초

재작성 전	회계정책의 변경	재작성 후	재작성 전	회계정책의 변경	재작성 후

자 산

유동자산	437,943,311	495,414	438,438,725	441,049,078	420,829	441,469,907

매출채권	123,852,243	(11,319,001)	112,533,242	126,067,831	(5,995,441)	120,072,390

계약자산	-	9,901,603	9,901,603	-	6,440,299	6,440,299

재고자산	136,157,036	1,912,812	138,069,848	167,556,973	(24,029)	167,532,944

기타	177,934,032	-	177,934,032	147,424,274	-	147,424,274

비유동자산	382,124,622	-	382,124,622	380,326,624	-	380,326,624

자 산 총 계	820,067,933	495,414	820,563,347	821,375,702	420,829	821,796,531

부 채

유동부채	627,319,309	368,083	627,687,392	626,211,094	(114,751)	626,096,343

선수금	128,079,458	42,579	128,122,037	88,556,094	45,428	88,601,522

계약부채	-	2,010,144	2,010,144	-	633,244	633,244

기타유동부채	7,708,333	(1,684,640)	6,023,693	9,729,000	(793,423)	8,935,577

기타	491,531,518	-	491,531,518	527,926,000	-	527,926,000

비유동부채	86,251,150	866,421	87,117,571	86,072,226	599,069	86,671,295

공사손실충당부채	-	866,421	866,421	-	599,069	599,069

기타	86,251,150	-	86,251,150	86,072,226	-	86,072,226

부 채 총 계	713,570,459	1,234,504	714,804,963	712,283,320	484,318	712,767,638

자 본

자본금	69,140,755	-	69,140,755	69,140,755	-	69,140,755

자본잉여금	460,504,528	-	460,504,528	460,504,528	-	460,504,528

기타자본구성요소	(130,186)	-	(130,186)	(130,186)	-	(130,186)

기타포괄손익누계액	33,376,638	-	33,376,638	34,432,473	-	34,432,473

결손금	(456,394,261)	(739,090)	(457,133,351)	(454,855,188)	(63,489)	(454,918,677)

자 본 총계	106,497,474	(739,090)	105,758,384	109,092,382	(63,489)	109,028,893

부 채 및 자 본 총 계	820,067,933	495,414	820,563,347	821,375,702	420,829	821,796,531

(나) 기업회계기준서 제1115호의 비교표시되는 포괄손익계산서에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(전) 기

재작성 전	회계정책의 변경	재작성 후

매출액	456,725,746	(2,317,360)	454,408,386

매출원가	(410,533,547)	1,641,758	(408,891,789)

매출총이익	46,192,199	(675,602)	45,516,597

판매비와관리비	(29,981,362)	-	(29,981,362)

영업이익	16,210,837	(675,602)	15,535,235

기타수익	5,233,231	-	5,233,231

기타비용	(3,253,758)	-	(3,253,758)

금융수익	7,533,059	-	7,533,059

금융비용	(27,581,526)	-	(27,581,526)

관계기업투자손상	(1,426,673)	-	(1,426,673)

법인세비용차감전순손실	(3,284,830)	(675,602)	(3,960,432)

법인세수익	2,097,189	-	2,097,189

당기순손실	(1,187,641)	(675,602)	(1,863,243)

기타포괄손익	(1,407,267)	-	(1,407,267)

총포괄손실	(2,594,908)	(675,602)	(3,270,510)

(다) 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 현금흐름표의 영업현금흐름 구성항목 중 조정 및 순운전자본 증감내역상 계정과목의 변경이 발생하나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교 정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 기초 잔액에 반영된 기타포괄손익누계액, 결손금의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	기타포괄손익누계액	결손금

기초금액(기업회계기준서 제1039호)	33,376,637	(457,133,351)

조정내역

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(541,010)	541,010

매출채권의 대손충당금(손상충당금) 증가	-	(512,920)

대손충당금에 대한 이연법인세부채 감소	-	124,127

전기 만기연장에 따른 채무조정이익	-	6,332,049

소 계	(541,010)	6,484,266

기초금액(기업회계기준서 제1109호)	32,835,627	(450,649,085)

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산에 대한 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피 수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 , 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.

구 분	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기업회계기준서 제1039호에 따른분류	기업회계기준서 제1109호에 따른분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른변동액

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	88,587,756	88,587,756	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	44,359,678	44,359,678	-

매출채권((나)참조)	상각후원가	상각후원가	112,533,242	112,020,322	(512,920)

계약자산	상각후원가	상각후원가	13,543,662	13,543,662	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,560,586	1,560,586	-

비유동금융자산

지분상품(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	7,994,609	7,994,609	-

출자금(*2)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	7,373,454	7,373,454	-

장기금융자산	상각후원가	상각후원가	4,549,861	4,549,861	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	166,635	166,635	-

보증금	상각후원가	상각후원가	481,500	481,500	-

유동금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	50,422,059	50,422,059	-

미지급금	상각후원가	상각후원가	28,496,852	28,496,852	-

단기차입금(*3)	상각후원가	상각후원가	412,612,607	406,280,558	(6,332,049)

기타유동부채	상각후원가	상각후원가	5,777,613	5,777,613	-

비유동금융부채

장기차입금	상각후원가	상각후원가	3,943,000	3,943,000	-

기타비유동부채	상각후원가	상각후원가	10,610,606	10,610,606	-

(*1) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류당기초 현재 당사는 단기매매목적이 아닌 미래기간까지 보유할 의도를 가진 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 이에 따라 당기초 현재 관련 결손금 541,010천원이 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다. 이로 인하여 결손금과 기타포괄손익누계액이 541,010천원 각각 감소하였습니다.한편, 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 4,099,962천원이 세후 기타포괄손실로 인식되었습니다.

(*2) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 당기초 현재 당사는 계약상 현금흐름이 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하 지 않아 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 조건을 충족하지 못하는 출자금 등을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 이로 인하여 당 기 자본에 미치는 영향은 없습니다. (*3) 금융부채의 실질적 조건변경이 아닌 조건변경에 대한 조정금액의 인식주석 35에서 설명하는 바와 같이 2017년 12월 28일 채권금융기관협의회와 연합자산관리주식회사와의 주식매매계약을 체결로 2017년까지 만기가 도래하는 상환유예대상채무의 만기가 (일반대출, 원/외화지급보증, 신용장개설관계, 사모사채 등)에 대해서는 2018년 6월말까지 만기 연장되었습니다. 전기에는 만기연장에 따른 현금흐름의 현재가치의 차이가 10% 미만이라 실질적 조건 변경이 아니므로 기업회계기준서 제1039호에 따라 차입금 금액을 조정하지 않았습니다. 당기에는 기업회계기준서 제1109호에 따라 현금흐름의 현재가치의 차이 6,332,049천원을 당기초 현재 결손금에반영하였습니다. 해당 현재가치 차이는 당기 중 이자비용으로 상각완료되었습니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 기타채권 등으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실

집합평가 대상인 매출채권 등 금융자산의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

기타채무상품에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기초 집합평가 대상인 매출채권의 손실충당금은 간편법을 적용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 계산되었습니다. 그 결과, 기초 대손충당금이 512,920천원 증가하였으며, 대손충당금의 증가로 인해 기초 결손금이 388,793천원 증가하였습니다.

당기초 집합평가 대상인 매출채권에 대한 손실충당금 증가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2017년 12월 31일 집합평가 대상 채무상품의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금	1,190,528

전환효과:	512,920

2018년 1월 1일 집합평가 대상 채무상품의 기업회계기준서 제1109호에 따른 대손충당금	1,703,448

(다) 위험회피회계기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

(라) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금(결손금)에 인식되었습니다. 전기에 대하여 표시되는 비교표시 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영한 것이 아니고 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하고 있습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제 2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초 자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2019년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정2017년 4월 21일 개정된 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 '투자부동산'의 개정사항은 투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능하다는 것을 명시하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 및 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 비파생금융자산 (1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

구 분	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.2.8 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 당사는 인식된 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치에 대한 위험회피와 관련된 파생상품을 공정가치 위험회피로 지정하고 있습니다.

공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.9 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.2.10 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.11 유형자산토지는 주로 공장 및 사무용 용지로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 유형자산재평가이익의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	11 ∼ 50년

구축물	3 ∼ 49년

기계장치	4 ∼ 20년

차량운반구	5 ∼ 9년

공기구비품	5 ∼ 20년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식합니다. 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

영업권을 제외한 기타의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~20년의 내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않으며, 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 금융수익 및 금융비용 항목으로 인식합니다.

2.17 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.18 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

2.20 계약자산 및 계약부채미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 당기손익으로 인식됩니다.

2.23 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.24 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 전체기간 소급을 적용하여 재무제표를 재작성하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 최초 적용효과는 주석 2.2에 기술되어 있습니다.

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매당사는 한 시점에 통제가 이전되는 재화의 판매에 대해 고객이 재화를 인수하여 물리적 점유가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공당사는 통제를 기간에 걸쳐 고객에게 이전하는 용역에 대해 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다.

2.25 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.26 재무제표 승인당사의 재 무제표는 2019년 3월 12일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권영업권의 장부금액은 현금창출단위의 회수가능금액에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종적인 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 33 참조).(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).(5) 충당부채와 우발부채충당부채와 우발부채는 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정을 포함하고 있습니다(주석 21, 23 및 34 참조).

4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	합 계

현금및현금성자산	49,367,798	-	-	49,367,798

매출채권	162,672,761	-	-	162,672,761

계약자산	10,814,711	-	-	10,814,711

기타채권	3,170,272	-	-	3,170,272

기타금융자산	35,980,940	2,581,391	7,423,631	45,985,962

기타비유동자산	891,500	-	-	891,500

합 계	262,897,982	2,581,391	7,423,631	272,903,004

② 당기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	64,342,928

미지급금	31,869,022

단기차입금	123,410,145

기타유동부채(*)	6,406,682

장기차입금	222,728,793

기타비유동부채	3,251,777

합 계	452,009,347

(*) 기타유동부채는 미지급비용, 미지급배당금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및
수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	88,587,756	-	88,587,756

매출채권	112,533,242	-	112,533,242

계약자산	9,901,603	-	9,901,603

기타채권	1,727,221	-	1,727,221

기타금융자산	48,909,538	15,368,063	64,277,601

기타비유동자산	481,500	-	481,500

합 계	262,140,860	15,368,063	277,508,923

② 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	50,422,059

미지급금	28,496,852

단기차입금	412,612,607

기타유동부채(*)	5,777,613

장기차입금	3,943,000

기타비유동부채	10,610,606

합 계	511,862,737

(*) 기타유동부채는 미지급비용, 미지급배당금으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품별 순포괄손익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

상각후원가 측정 금융자산(대여금및수취채권):

이자수익	1,467,586	1,580,136

손상차손(대손상각비 등)	(4,475,904)	(1,800,501)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

평가손익(기타포괄손익)	(4,099,962)	-

매도가능금융자산:

평가손익(기타포괄손익)	-	(1,055,836)

매도가능금융자산손상차손	-	(558,229)

단기투자자산처분손실	-	(779)

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(22,946,747)	(20,162,821)

채무조정이익	14,018,127	-

한편, 당기말 현재 상각후원가 측정 금융자산(대여금 및 수취채권)과 상각후원가 측정 금융부채와 관련하여 발생한 순외환차이는 946백만원(전기: (-)907백만원)입니다.

5. 영업부문 정보(1) 당사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

민수사업	선박 및 발전기용 디젤엔진	조선소 등

특수사업	육상, 해상 특수엔진	방위사업청 등

전자통신	전자통신장비 등	방위사업청 등

(2) 당기와 전기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	민수사업	특수사업	전자통신	합 계

매출액	261,222,798	236,429,332	68,835,338	566,487,468

매출원가	230,732,473	209,989,929	58,486,877	499,209,279

판매비와관리비	21,593,782	14,033,923	3,225,897	38,853,602

영업손익	8,896,543	12,405,480	7,122,564	28,424,587

감가상각비(유무형)	5,076,253	3,813,928	1,281,753	10,171,934

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	민수사업	특수사업	전자통신	합 계

매출액	243,432,236	173,805,315	37,170,834	454,408,385

매출원가	218,005,791	153,452,026	37,433,972	408,891,789

판매비와관리비	17,099,658	10,023,731	2,857,973	29,981,362

영업손익	8,326,787	10,329,558	(3,121,111)	15,535,234

감가상각비(유무형)	7,199,387	2,615,032	1,467,343	11,281,762

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

제 15(당) 기	제 14(전) 기

고객1	63,249,668	85,431,063

고객2	57,003,840	58,623,742

(4) 당기와 전기 중 지역부문별 매출액과 당기말과 전기말의 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지역부문별 매출액	비유동자산(*)

제 15(당) 기	제 14(전) 기	제 15(당) 기	제 14(전) 기

국내	463,275,610	368,005,557	355,196,728	362,206,698

아시아(국내 제외)	65,484,844	48,054,034	-	-

유럽	26,306,923	25,563,357	-	-

기타	11,420,091	12,785,437	-	-

합 계	566,487,468	454,408,385	355,196,728	362,206,698

(*) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

요구불예금	6,300,538	7,878,165

정기예금 등	43,067,260	80,709,591

합 계	49,367,798	88,587,756

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

유동자산	단기금융상품	31,141,079	44,359,678

비유동자산	장기금융상품	4,839,861	4,549,861

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,581,391	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품	7,423,631	-

매도가능금융자산	-	15,368,063

소 계	14,844,883	19,917,924

(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 주요 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기

STX중공업㈜ (*1)	91,831

OOS Investments B.V. (*2)	1,712,144

기타 지분증권 (*1)	777,416

합 계	2,581,391

(*1) STX중공업㈜ 및 팬오션㈜ 보유 주식 중 일부는 한국산업은행 차입금 등과 관련하여 주석 17에서 설명하는 바와 같이 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) OOS Investments B.V.에서 진행 중인 선박 건조가 완료되고 선박 운영이 1년을 경과하는 시점부터 당사는 보유 주식을 제3자에게 매각할 수 있는 권리가 보유하고 있으며, OOS InvestmentsB.V.의 지배회사인 Holding OOS International Group B.V.는 선박 건조가 완료하는 시점부터 당사가 취득한 금액으로 해당 을 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 주요 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기

한국방위산업진흥회	3,869,958

자본재공제조합	2,276,255

전기공사공제조합	65,339

한국조선기자재공업협동조합	21,746

특수법인SW 공제조합	1,190,333

합 계	7,423,631

(4) 전기말 현재 매도가능금융자산의 주요 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 14(전) 기

STX중공업㈜	490,565

OOS Investments B.V.	6,704,400

기타 지분증권	199,643

출자금 등	7,973,455

합 계	15,368,063

(5) 당기 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기

기초금액	7,994,609

취득	45,881

평가손실	(5,459,099)

기말금액	2,581,391

(6) 당기 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기

기초금액	7,373,454

평가이익	50,177

기말금액	7,423,631

(7) 전기 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(전) 기

기초금액	16,034,945

취득	1,284,270

손상	(558,229)

자본으로 재분류된 순이익	(1,392,923)

기말금액	15,368,063

8. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기	제한사유

단기금융상품	정기예금 등	30,810,000	34,353,000	국책과제 등

장기금융상품	정기예금	4,832,361	4,542,361	보증금 질권설정 등

합 계	35,642,361	38,895,361

9. 매출채권과 계약자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

유동자산	매출채권	210,971,520	155,596,083

대손충당금	(48,298,759)	(43,062,841)

비유동자산	장기성매출채권	-	804,015

대손충당금	-	(804,015)

합 계	162,672,761	112,533,242

(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

미청구공사	10,814,711	9,901,603

(3) 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

연체되지 않은 채권	56,112,954	72,302,538

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	2,987,902	14,709,359

6개월 초과 12개월 이하	643,222	14,337,669

12개월 초과	2,958,952	2,099,095

합 계	62,703,030	103,448,661

(4) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

집합평가대상	117,687,678	20,763,652

개별평가대상	41,395,523	42,089,388

합 계	159,083,201	62,853,040

대손충당금 설정액	(48,298,759)	(43,866,856)

당기말 현재 STX중공업㈜ 및 STX(대련)엔진유한공사 등에 대한 대손충당금 설정액은 41,159백만원(전기말: 41,258백만원)입니다.

(5) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액(조정 전)	(43,866,856)	(51,749,165)

회계정책의 변경 효과	(512,920)	-

기초금액(조정 후)	(44,379,776)	(51,749,165)

대손상각비	(4,466,949)	(7,442)

제각	547,966	7,889,751

기말금액	(48,298,759)	(43,866,856)

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

제품	36,337,803	38,002,151

평가손실충당금	(24,880,067)	(19,481,489)

상품	36,123,177	44,170,838

재공품	77,797,250	34,974,046

평가손실충당금	(2,856,031)	(1,537,344)

원재료	58,443,799	50,151,007

평가손실충당금	(12,706,713)	(14,132,553)

저장품	50,894	10,708

미착원재료	27,790,108	5,912,484

합 계	196,100,220	138,069,848

상기 재고자산 중 일부는 차입금 등에 대하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조). 한편, 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 359,403백만원입니다(전기: 280,242백만원).

11. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

유동자산	미수금	2,626,995	1,143,597

대손충당금	(14,286)	(14,286)

미수수익	371,338	431,275

합 계	2,984,047	1,560,586

비유동자산	장기대여금	135,326,405	135,306,815

대손충당금	(135,140,180)	(135,140,180)

장기미수금	57,781,855	57,781,855

대손충당금	(57,781,855)	(57,781,855)

장기미수수익	22,100,980	22,100,980

대손충당금	(22,100,980)	(22,100,980)

합 계	186,225	166,635

당기말 현재 STX NORWAY AS 등 특수관계자에 대한 기타채권은 215,023백만원 (전기말: 215,023백만원)이며, 동 채권에 대한 대손충당금 설정액은 215,023백만원 (전기말: 215,023백만원)입니다.

12. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기타유동자산	선급비용	1,397,014	780,521

부가세대급금	-	300,319

합 계	1,397,014	1,080,840

기타비유동자산	보증금	891,500	481,500

13. 종속기업 및 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기업명	소재국가	제 15(당) 기	제 14(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	STX Service Europe B.V.	네덜란드	100.00	119,334	100.00	119,334

STX Service Singapore Pte. Ltd	싱가폴	100.00	361,056	100.00	361,056

STX Service Americas, LLC	미국	100.00	1	100.00	1

소 계	480,391	480,391

관계기업	STX NORWAY AS(*1)	노르웨이	33.30	-	33.30	-

선우씨에스㈜(*2)	대한민국	22.86	1,163,072	22.86	1,403,701

KTE전기(대련)유한공사	중국	34.00	-	34.00	-

STX방지산개발(대련)유한공사	중국	30.00	-	30.00	-

소 계	1,163,072	1,403,701

합 계	1,643,463	1,884,092

(*1) 2018년 11월 26일 노르웨이 법원에 의해 최종 파산결정 되었으며, 현재 청산 절차 진행 중에 있습니다.
(*2) 전기 중 선우씨에스㈜는 제 3자에 대한 채무를 출자전환하였으며, 이로 인하여 당사 보유 지분율이 감소하였습니다.한편, 동 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 240,629천원(전기: 1,426,673천원)의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	1,884,092	3,310,765

손상차손	(240,629)	(1,426,673)

기말금액	1,643,463	1,884,092

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	183,040,776	-	183,040,776	183,040,776	-	183,040,776

건 물	88,657,527	(27,750,941)	60,906,586	88,463,405	(25,310,338)	63,153,067

구축물	14,400,750	(7,672,959)	6,727,791	14,502,402	(7,088,704)	7,413,698

기계장치	85,271,736	(71,913,090)	13,358,646	79,868,407	(69,939,998)	9,928,409

차량운반구	2,244,942	(2,030,952)	213,990	2,174,086	(1,962,794)	211,292

공기구비품	60,948,260	(53,142,162)	7,806,098	58,126,292	(51,683,672)	6,442,620

건설중인자산	6,997,268	-	6,997,268	14,004,265	-	14,004,265

소 계	441,561,259	(162,510,104)	279,051,155	440,179,633	(155,985,506)	284,194,127

정부보조금	(315,056)	315,056	-	(315,056)	303,897	(11,159)

차감계	441,246,203	(162,195,048)	279,051,155	439,864,577	(155,681,609)	284,182,968

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득/자본적지출	처 분	감가상각비	기 타(*)	기말장부가액

토 지	183,040,776	-	-	-	-	183,040,776

건 물	63,153,067	194,121	-	(2,440,602)	-	60,906,586

구축물	7,413,698	-	(40,400)	(645,507)	-	6,727,791

기계장치	9,928,409	1,189,460	(5,310)	(3,478,263)	5,724,350	13,358,646

차량운반구	211,292	108,414	(2)	(105,714)	-	213,990

공기구비품	6,442,620	2,419,957	(132)	(2,358,941)	1,302,594	7,806,098

건설중인자산	14,004,265	3,580,432	-	-	(10,587,429)	6,997,268

소 계	284,194,127	7,492,384	(45,844)	(9,029,027)	(3,560,485)	279,051,155

정부보조금	(11,159)	-	-	11,159	-	-

차감계	284,182,968	7,492,384	(45,844)	(9,017,868)	(3,560,485)	279,051,155

(*) 건설중인자산 대체금액이 포함되어 있습니다.

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득/자본적지출	처 분	감가상각비	기 타(*)	기말장부가액

토 지	183,040,776	-	-	-	-	183,040,776

건 물	65,583,143	-	(1,105)	(2,428,971)	-	63,153,067

구축물	7,965,675	115,500	(4,793)	(662,684)	-	7,413,698

기계장치	12,991,844	424,141	(82,804)	(3,929,779)	525,007	9,928,409

차량운반구	209,199	83,678	(18)	(81,567)	-	211,292

공기구비품	5,281,073	2,126,321	(4,669)	(2,327,391)	1,367,286	6,442,620

건설중인자산	7,543,576	11,330,452	-	-	(4,869,763)	14,004,265

소 계	282,615,286	14,080,092	(93,389)	(9,430,392)	(2,977,470)	284,194,127

정부보조금	(52,391)	-	2,819	38,413	-	(11,159)

차감계	282,562,895	14,080,092	(90,570)	(9,391,979)	(2,977,470)	284,182,968

(*) 건설중인자산 대체금액이 포함되어 있습니다.

상기 유형자산은 차입금 등에 대하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조). 한편, 감가상각비 중 8,751백만원(전기: 9,156백만원)은 매출원가에, 266백만원 (전기: 236백만원)는 관리비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

영업권	2,287,338	-	2,287,338	2,287,338	-	2,287,338

개발비	7,857,385	(6,446,986)	1,410,399	7,704,885	(5,943,460)	1,761,425

산업재산권	61,600	(45,150)	16,450	52,404	(42,442)	9,962

소프트웨어	3,845,261	(2,713,702)	1,131,559	3,940,636	(2,515,166)	1,425,470

시설이용권	2,356,319	(115,000)	2,241,319	2,356,319	-	2,356,319

기타의무형자산	20,756,291	(18,119,542)	2,636,749	20,040,501	(17,665,569)	2,374,932

소 계	37,164,194	(27,440,380)	9,723,814	36,382,083	(26,166,637)	10,215,446

국고보조금	(3,421,253)	2,891,779	(529,474)	(3,421,253)	2,724,063	(697,190)

차감계	33,742,941	(24,548,601)	9,194,340	32,960,830	(23,442,574)	9,518,256

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득/자본적지출	무형자산상각비	손 상	기 타(*)	기말장부가액

영업권	2,287,338	-	-	-	-	2,287,338

개발비	1,761,425	-	(503,526)	-	152,500	1,410,399

산업재산권	9,962	-	(2,708)	-	9,196	16,450

소프트웨어	1,425,470	55,964	(361,575)	-	11,700	1,131,559

시설이용권	2,356,319	-	-	(115,000)	-	2,241,319

기타의무형자산	2,374,932	-	(453,973)	-	715,790	2,636,749

소 계	10,215,446	55,964	(1,321,782)	(115,000)	889,186	9,723,814

국고보조금	(697,190)	-	167,716	-	-	(529,474)

차감계	9,518,256	55,964	(1,154,066)	(115,000)	889,186	9,194,340

(*) 건설중인자산 대체금액이 포함되어 있습니다.

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득/자본적지출	무형자산상각비	기 타(*)	기말장부가액

영업권	2,287,338	-	-	-	2,287,338

개발비	1,068,147	-	(447,373)	1,140,651	1,761,425

산업재산권	13,133	-	(5,456)	2,285	9,962

소프트웨어	421,358	65,909	(313,567)	1,251,770	1,425,470

시설이용권	2,356,319	-	-	-	2,356,319

기타의무형자산	2,955,354	102,021	(1,265,206)	582,763	2,374,932

소 계	9,101,649	167,930	(2,031,602)	2,977,469	10,215,446

국고보조금	(62,099)	(776,910)	141,819	-	(697,190)

차감계	9,039,550	(608,980)	(1,889,783)	2,977,469	9,518,256

(*) 건설중인자산 대체금액이 포함되어 있습니다.

무형자산상각비 중 761백만원(전기: 591백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 393백만원(전기: 1,299백만원)은 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	10,333,288	-	10,333,288	10,333,288	-	10,333,288

건 물	67,268,167	(14,458,512)	52,809,655	67,268,167	(12,809,637)	54,458,530

구축물	1,886,347	(799,245)	1,087,102	1,886,347	(704,919)	1,181,428

합 계	79,487,802	(15,257,757)	64,230,045	79,487,802	(13,514,556)	65,973,246

상기의 투자부동산은 차입금 등에 대하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조). 한편, 당기 중 투자부동산과 관련하여 2,768백만원(전기: 2,947백만원)의 임대수익 2,847백만원(전기: 2,647백만원)의 임대원가가 발생하였습니다. 한편, 당사는 투자부동산 관련 경남 창원시 성산구 93-3번지에 토지 및 건물을 보유하고 있으며, 최근 매매 사례 등이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	65,973,246	67,716,448

감가상각	(1,743,201)	(1,743,202)

기말금액	64,230,045	65,973,246

17. 담보제공자산 차입금 및 거래약정 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(*)	차입금액	담보권자	비 고

유형자산(토지, 건물, 구축물, 기계장치)	204,974,319	220,000,000	226,295,854	한국산업은행등	장ㆍ단기차입금,선수금 환급보증등

투자부동산	56,003,136

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(STX중공업㈜, 팬오션㈜)	169,843	169,843

재고자산	11,073,080	11,073,080

합 계	272,220,378	231,242,923	226,295,854

(*) 별도의 채권최고액이 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품과 재고자산은 담보로 제공된 자산의 장부금액으로 표기하였습니다.

18. 자본금 등

(1) 당기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주식	200,000,000 주	23,008,904 주	2,500 원	57,522,260 천원

우선주식	4,647,398 주	2,500 원	11,618,495 천원

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

자본잉여금	주식발행초과금	348,894,382	348,938,382

기타자본잉여금	111,566,146	111,566,146

합 계	460,460,528	460,504,528

신종자본증권	신종자본증권	94,350,661	-

기타자본구성요소	자기주식	(130,186)	(130,186)

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손실	(3,916,021)	-

매도가능금융자산평가이익	-	724,952

유형자산재평가이익	32,651,686	32,651,686

합 계	28,735,665	33,376,638

이익잉여금(결손금)	이익준비금(*)	5,900,000	5,900,000

재무구조개선적립금	820,000	820,000

미처리결손금	(434,583,033)	(463,853,351)

합 계	(427,863,033)	(457,133,351)

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금 으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금 의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비 금을 감액할 수 있습니다.

(3) 당사는 2018년 12월 21일 자본확충을 위해 한국산업은행 등으로부터 한국산업은행 등이 당사에 대출한 만기 2018년 12월 31일인 대출금 중 94,350,661천원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.본 전환사채는 계약조건 상 발행자인 당사의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제11회 사모 무기명식 무보증 전환사채

발행금액	94,350,661천원

만기	2048년 12월 21일(30년)단, 발행자인 당사의 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급	발행일로부터 5년 동안은 연 1%이며,발행일로부터 각 5년, 7년 및 9년이 경과되는 날에 조정이 경우, 이자율은 각 이자율조정일 당일의 시장이자율에 발행일로부터5년 경과되는 날에는 4%, 발행일로부터 7년 경과되는 날에는 6%,발행일로부터 9년 경과되는 날에는 8%를 가산하는 방식으로 조정

이자지급의 정지	당사는 본 사채의 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 않을 수 있음.다만, 지연이자가 발생한 경우 당사는 지연이자 및 추가이자를 전액 지급하기 전까지 다음 행위를 할 수 없음.1) 발행회사의 주식에 대한 현금 및 주식 배당결의2) 발행회사의 주식에 대한 매입, 이익소각 (상법상 반대주주의 주식매수청구권 행사에 따라 매입한 경우는 제외)

조기상환권	발행자는 발행일로부터 4년이 경과한 날 및 그 이후 매 이자지급기일에따라 사채의 전부 또는 일부 상환 가능

전환조건	7,553원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(4) 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

처리예정일 : 2019년 3월 27일	처리확정일 : 2018년 3월 28일

미처리결손금	(434,583,033,356)	(463,853,351,266)

전기이월미처리결손금	(463,853,351,266)	(461,638,677,096)

회계정책변경효과	6,484,265,925	-

순확정급여부채의 재측정요소	(2,029,063,355)	(351,430,955)

당기순이익(손실)	24,843,549,786	(1,863,243,215)

신종자본증권 배당	(28,434,446)	-

차기이월미처리결손금	(434,583,033,356)	(463,853,351,266)

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 15(당) 기	제 14(전) 기

USANCE	한국산업은행 등	1.40 ~ 4.54	122,995,115	86,906,560

당좌차월	㈜우리은행	1.00	-	2,177,202

일반운영자금	농협은행㈜	1.00 ~ 2.00	415,030	323,528,845

합 계	123,410,145	412,612,607

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	이자율(%)	제 15(당) 기	제 14(전) 기

시설자금(*)	한국산업은행	2021.06.28	3.00	12,499,900	-

일반운영자금(*)	한국산업은행 등	2021.06.28	3.00 ~ 5.00	216,678,284	-

일반운영자금	농협은행㈜	2022.12.15	1.73 ~ 2.00	3,879,660	3,943,000

현재가치할인차금	(9,914,021)	-

소 계	223,143,823	3,943,000

유동성대체	(415,030)	-

차 감 계	222,728,793	3,943,000

(*) 주석 35에서 설명하는 바와 같이 채권금융기관과 관련한 차입금의 만기가 연장되어 장기차입금으로 대체되었습니다.

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(3) 당기 중 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	은행	만기	이자율(%)	장부금액	채무조정이익

변경 전	변경 후	변경 전	변경 후

일반대	산업은행 등	2018.06.28	2018.12.31	1.00	94,350,661	92,028,062	2,322,599

일반대	산업은행	2018.06.28	2021.06.28	3.00	108,310,284	99,046,922	9,263,362

시설대	산업은행	2018.06.28	2021.06.28	3.00	12,499,900	10,067,734	2,432,166

합 계	215,160,845	201,142,718	14,018,127

주석 35에서 설명하는 바와 같이 채권금융기관과 관련한 차입금의 만기가 연장되었습니다. 만기연장에 따른 차입금 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액과의 차이는 채무조정이익으로 인식하였습니다.

20. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

확정급여채무의 현재가치	34,790,067	33,248,364

사외적립자산의 공정가치	(46,632)	(51,748)

차감계	34,743,435	33,196,616

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	33,248,364	32,804,267

당기근무원가	2,417,354	2,467,822

이자원가	948,240	829,307

재측정요소	2,676,865	463,629

급여지급액	(4,500,756)	(3,316,661)

기말금액	34,790,067	33,248,364

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	51,748	57,356

급여지급액	(5,116)	(5,608)

기말금액	46,632	51,748

당기 중 확정기여제도 등과 관련하여 당사가 인식한 비용은 2,232백만원(전기: 2,049백만원)입니다. 종업원급여에 포함된 총 비용 중 4,507백만원(전기: 4,400백만원)은 매출원가에 포함되었으며 1,091백만원(전기: 946백만원)은 관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여부채와 관련하여 당기손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기근무원가	2,417,354	2,467,822

순이자원가	948,240	829,307

종업원급여에 포함된 총급여	3,365,594	3,297,129

(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

할인율(기대수익률)	2.46%	2.99%

미래임금상승률	2.06%	2.03%

(6) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	6.3% 감소 / 7.0% 증가

미래임금상승률	1% 증가 / 감소	7.1% 증가 / 6.5% 감소

(7) 당기말 현재 기업의 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향을 알아보기 위한 급여지급시기 분포에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합 계

급여지급액	3,535,815	3,852,934	7,709,406	9,154,909	10,537,003	34,790,067

21. 판매보증충당부채당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	6,350,423	7,255,638

전입액	3,767,009	4,152,586

환입액	(77,590)	(941,092)

사용액	(4,107,856)	(4,116,709)

기말금액	5,931,986	6,350,423

22. 계약부채와 기타부채

(1) 당기말과 전기말 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

초과청구공사	3,114,352	2,010,144

(2) 당기말과 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

미지급비용	6,372,233	5,771,599

미지급배당금	34,449	6,014

예수금	36,210	9,858

부가세예수금	4,250,092	-

기타의유동부채	236,221	236,221

합 계	10,929,205	6,023,692

(3) 당기말과 전기말 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

장기선수수익	-	361,225

장기미지급금	817,401	-

기타의비유동부채	2,434,376	10,610,606

합 계	3,251,777	10,971,831

23. 주요도급계약(1) 당기말 현재 당사는 특수사업부문과 전자통신부문에서 방위사업청, 국방과학연구소 등과 정비 용역, 연구개발 활동 등을 수행하고 있습니다. 당기말 도급계약 현황 및 계약잔액의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

기초 계약잔액	65,962,228

증감액(*)	9,386,404

수익인식액	(14,835,379)

기말 계약잔액	60,513,253

(*) 신규계약 및 계약변동 등에 따른 변동액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 계약과 관련된 누적계약원가(손익), 미청구공사채권과 초과청구공사채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

누적발생원가	54,075,706	41,395,483

가산: 누적이익	1,839,549	1,239,344

차감: 누적손실	(1,071,187)	(1,104,634)

누적계약수익 합계	54,844,068	41,530,193

진행청구액	47,143,709	33,638,735

미청구공사채권	10,814,711	9,901,602

초과청구공사채무	3,114,352	2,010,144

(3) 당기와 전기 중 계약과 관련한 손실충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초잔액	866,421	599,069

증감	(444,410)	267,352

기말잔액	422,011	866,421

(4) 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 당기와 미래기간의 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	총 계약수익의추정 변동	총 계약원가의추정 변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향

도급계약	2,673,000	2,898,664	(387,084)	161,420

(5) 당기말 현재 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 유의적인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약	계약일	계약상 완성기한	총계약수익금액	진행률	미청구공사채권	공사미수금

장보고III소나체계	2009년 10월 30일	2020년 10월 31일	30,361,790	93.97%	4,325,292	-

광개토-III Batch-II 통합소나체계 선체고정소나 송수신장비	2016년 12월 16일	2023년 11월 30일	57,446,000	14.53%	-	-

24. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

지급수수료	4,735,561	5,551,283

운반비	547,937	499,588

광고선전비	367,835	105,102

판매보증비	3,689,418	3,211,494

포장비	498,531	373,802

로열티(경상연구개발비)	1,007,167	677,679

합 계	10,846,449	10,418,948

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

급여	10,701,559	9,852,422

퇴직급여	1,091,273	945,885

대손상각비	4,466,949	7,442

복리후생비	2,308,289	2,389,905

여비교통비	1,199,871	1,166,629

보험료	1,384,631	1,266,063

사무실관리비	53,071	50,545

감가상각비	266,105	236,151

무형자산상각비	392,764	1,298,635

경상연구개발비	4,539,620	723,068

기타	1,603,021	1,625,669

합 계	28,007,153	19,562,414

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

유형자산처분이익	629	37,616

잡이익(*)	1,007,447	5,195,615

합 계	1,008,076	5,233,231

(*) 전기 잡이익에는 STX조선해양㈜에 대한 회생채권이 화해권고에 따라 인식한 2,508,163천원과 거래처와의 법률분쟁과 관련하여 중재판정에 따라 인식했던 미지급금 감소액 1,930,425천원 이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매출채권처분손실	8,955	498

기타의대손상각비(*)	-	1,792,561

유형자산처분손실	45,824	90,568

무형자산손상차손	115,000	-

기부금	10,500	8,500

잡손실	1,377,936	1,361,631

합 계	1,558,215	3,253,758

(*) 전기 기타의대손상각비는 STX조선해양㈜와 관련한 회생채권과 관련한 미수금 등에 대하여 인식한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

이자수익	1,467,586	1,580,136

외환차익	1,580,537	3,205,858

외화환산이익	2,552,165	2,747,065

채무조정이익(*)	14,018,127	-

합 계	19,618,415	7,533,059

(*) 주석 35에서 설명하는 바와 같이 채권금융기관과 관련한 차입금의 만기가 연장되었으며, 만기연장에 따른 차입금 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액과의 차이금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

이자비용	22,946,747	20,162,821

외환차손	2,250,746	3,778,687

외화환산손실	935,752	3,081,010

단기투자자산처분손실	-	779

매도가능금융자산손상차손	-	558,229

합 계	26,133,245	27,581,526

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

재고자산의 증감	359,402,951	280,241,644

외주비	37,778,926	34,062,819

종업원급여	53,265,052	49,221,964

감가상각비 및 무형자산상각비	10,171,934	11,281,762

운반비	1,324,695	1,025,935

세금과공과	1,173,602	1,169,966

지급수수료	17,278,476	14,943,827

경상연구개발비	16,937,923	11,886,798

판매보증비	3,689,418	3,211,494

기 타	37,039,904	31,826,942

합 계	538,062,881	438,873,151

28. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기법인세

법인세환급액	-	(1,587,556)

이연법인세

일시적차이 증감	(3,724,560)	(509,633)

법인세수익	(3,724,560)	(2,097,189)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익) 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

법인세비용차감전순손익	21,118,989	(3,960,432)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	5,110,795	(958,425)

법인세 효과:

비과세항목	(2,088,137)	2,141,363

과거에 미인식된 일시적차이의 사용	(6,747,218)	-

미인식한 이연법인세 변동	-	4,577,324

과거에 미인식된 이월결손금의 사용	-	(6,434,961)

법인세환급액	-	(1,587,556)

기타	-	165,066

법인세비용(수익)	(3,724,560)	(2,097,189)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(2,676,865)	647,801	(2,029,064)	(463,629)	112,198	(351,431)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익	(5,408,922)	1,308,959	(4,099,963)	-	-	-

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(1,392,923)	337,087	(1,055,836)

합 계	(8,085,787)	1,956,760	(6,129,027)	(1,856,552)	449,285	(1,407,267)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

이연법인세자산	19,915,742	12,083,568

이연법인세부채	(45,899,575)	(43,872,848)

이연법인세부채 순액	(25,983,833)	(31,789,280)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	손익계산서	자본	기말

퇴직급여충당부채	8,033,581	-	(273,471)	647,801	8,407,911

매도가능증권평가손익	(231,449)	-	172,724	1,308,959	1,250,234

유형자산	(2,731,540)	-	79,346	-	(2,652,194)

대손충당금	64,063,430	124,127	804,819	-	64,992,376

재평가이익잉여금	(40,140,700)	-	-	-	(40,140,700)

채무조정이익	-	-	(2,399,193)	-	(2,399,193)

관계사투자주식	29,471,621	-	(21,500,904)	-	7,970,717

재고자산	8,506,635	-	1,280,525	-	9,787,160

외화환산손실	3,996,719	-	(519,152)	-	3,477,567

인정이자	15,288,574	-	2,508,785	-	17,797,359

감가상각누계액	1,838,964	-	98,939	-	1,937,903

이월결손금	15,474,343	-	14,431,380	-	29,905,723

기타	25,345,176	-	212,654	-	25,557,830

소 계	128,915,354	124,127	(5,103,548)	1,956,760	125,892,693

미인식 이연법인세	(160,704,634)	-	8,828,108	-	(151,876,526)

합 계	(31,789,280)	124,127	3,724,560	1,956,760	(25,983,833)

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	손익계산서	자본	기말

퇴직급여충당부채	7,924,753	(3,370)	112,198	8,033,581

매도가능증권평가손익	(568,536)	-	337,087	(231,449)

유형자산	(2,818,456)	86,916	-	(2,731,540)

대손충당금	66,016,227	(1,952,797)	-	64,063,430

재평가이익잉여금	(40,140,700)	-	-	(40,140,700)

채무조정이익	(1,889,260)	1,889,260	-	-

관계사투자주식	29,127,356	344,265	-	29,471,621

재고자산	7,994,331	512,304	-	8,506,635

외화환산손실	3,709,253	287,466	-	3,996,719

인정이자	12,254,291	3,034,283	-	15,288,574

감가상각누계액	1,805,063	33,901	-	1,838,964

이월결손금	21,909,260	(6,434,917)	-	15,474,343

기타	24,939,732	405,444	-	25,345,176

소 계	130,263,314	(1,797,245)	449,285	128,915,354

미인식 이연법인세	(163,011,512)	2,306,878	-	(160,704,634)

합 계	(32,748,198)	509,633	449,285	(31,789,280)

(6) 당사가 미래에 실현될 가능성을 고려하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기	기한

차감할 일시적 차이(*)	504,011,587	600,125,164	-

이월결손금	63,943,567	63,943,567	2025년

59,633,802	-	2028년

합 계	627,588,956	664,068,731

(*) 당기말 현재 종속기업및관계기업투자자산과 관련한 차감할 일시적 차이는 84,908,623천원입니다.

29. 주당손익(1) 기본주당순손익

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기순손익	24,843,549,786	(1,863,243,215)

참가적우선주이익	(16,920)	(16,920)

보통주당기순손익	24,843,532,866	(1,863,260,135)

가중평균보통유통주식수	22,999,607 주	22,999,607 주

기본주당순손익	1,080	(81)

(2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

① 당기의 보통주 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 기

보통주당기순손익	24,843,532,866

신종자본증권 배당	28,434,446

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	24,871,967,312

희석가중평균보통유통주식수	23,341,848 주

희석주당이익	1,066

② 당기의 희석가중평균 보통유통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	보통주식수	잠재적보통주식수(*)	희석보통주식수	일수	희석가중평균보통유통주식수

2018.01.01	22,999,607	-	22,999,607	355/365 일	22,369,481

2018.12.21	22,999,607	12,491,809	35,491,416	10/365 일	972,367

합 계	365/365 일	23,341,848

(*) 잠재적보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 기

신종자본증권 액면가액	94,350,660,733

행사(전환)가액	7,553

잠재적보통주식수	12,491,809 주

전기는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않아 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.

30. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	21,118,989	(3,960,432)

조정	39,080,883	43,249,607

감가상각비	9,017,868	9,391,979

무형자산상각비	1,154,066	1,889,783

퇴직급여	5,597,891	5,346,431

대손상각비	4,466,949	7,442

판매보증비	3,689,419	3,211,494

경상연구개발비	2,671,298	-

이자비용	22,946,747	20,162,821

외화환산손실	935,752	3,081,010

관계기업투자자산손상차손	240,629	1,426,673

기타의대손상각비	-	1,792,561

재고자산평가평가손실	5,291,425	2,116,962

매도가능금융자산손상차손	-	558,229

유형자산처분손실	45,824	90,568

매출채권처분손실	8,955	498

이자수익	(1,467,586)	(1,580,136)

외화환산이익	(2,552,165)	(2,747,065)

유형자산처분이익	(629)	(37,616)

채무조정이익	(14,018,127)	-

기타	1,052,567	(1,462,027)

운전자본의 변동	(120,680,316)	24,889,316

매출채권의 증감	(55,237,663)	46,124,694

기타채권의 증감	(1,474,527)	(17,544,166)

선급금의 증감	(56,250)	(27,929,176)

기타유동자산의 증감	(316,174)	2,043,903

재고자산의 증감	(63,321,797)	3,286,935

매입채무의 증감	13,985,037	(3,316,661)

미지급금의 증감	1,124,391	7,120

선수금의 증감	(12,511,725)	(4,116,709)

기타유동부채의 증감	5,358,895	(716,461)

기타비유동부채의 증감	372,991	6,304,652

퇴직금의 지급	(4,500,756)	(17,371,083)

퇴직연금운용자산의 증감	5,117	40,189,886

판매보증비의 지급	(4,107,855)	(2,073,618)

영업에서 창출된 현금흐름	(60,480,444)	64,178,491

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

STX조선해양㈜ 회생계획인가로 인한 채권채무조정(*1)	-	2,508,163

STX중공업㈜ 채권 대물변제(*2)	-	25,454,458

단기차입금의 만기연장	229,178,184	-

채무조정이익	14,018,127	-

신종자본증권의 발행(차환발행)	94,350,661	-

(*1) 전기 중 STX조선해양㈜에 대한 회생채권의 화해권고에 따라 인식한 잡이익 2,508,163 천원입니다(주석25 참조).
(*2) 전기 중 STX중공업㈜에 대한 매출채권에 대하여 재고자산으로 변제를 받았습니다.

(3) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금흐름	당기말

외화환산	이자비용	만기연장	신종자본증권	채무조정이익	유동성 대체

단기차입금	412,612,607	34,959,071	(1,111,058)	8,654,651	(229,178,184)	(94,350,661)	(8,654,651)	478,370	123,410,145

장기차입금	3,943,000	-	-	1,781,504	229,178,184	-	(11,695,525)	(478,370)	222,728,793

기타유동부채(미지급이자)	5,771,599	(11,548,734)	-	12,149,368	-	-	-	-	6,372,233

합 계	422,327,206	23,410,337	(1,111,058)	22,585,523	-	(94,350,661)	(20,350,176)	-	352,511,171

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황 은 다음과 같습니다.

관 계	제 15(당) 기	제 14(전) 기

최대주주(*1)	유암코기업리바운스제팔차기업재무안정사모투자합자회사	STX엔진㈜ 채권금융기관협의회

종속기업	STX Service Europe B.V.	STX Service Europe B.V.

STX Service Singapore Pte. Ltd.	STX Service Singapore Pte. Ltd.

STX Service Americas, LLC.	STX Service Americas, LLC.

Euro-Kytex Engineering B.V. (*2)	All Marine Service B.V. (*2)

관계기업(*3)	STX NORWAY AS	STX NORWAY AS

선우씨에스㈜	선우씨에스㈜

KTE전기(대련)유한공사	KTE전기(대련)유한공사

STX방지산개발(대련)유한공사	STX방지산개발(대련)유한공사

기 타(*3)	STX(대련)엔진유한공사	STX(대련)엔진유한공사

STX(대련)금속유한공사	STX(대련)금속유한공사

(*1) STX엔진㈜ 채권금융기관협의회(한국산업은행, ㈜우리은행, 농협은행㈜, 한국수출입은행,㈜KEB하나은행,㈜대구은행)의 보유주식 공동매각 절차가 완료되었습니다. 이에 따라 2018년 6월 28일에 최대주주가유암코기업리바운스제팔차기업재무안정사모투자합자회사로 변경 되었습니다.
(*2) STX Service Europe B.V.의 종속기업입니다. 당기 중 종속회사의 명칭이 All Marine Service B.V.에서Euro-Kytex Engineering B.V.로 변경되었습니다.
(*3) STX(대련)엔진유한공사 및 STX(대련)금속유한공사를 포함한 STX(대련) 집단 6개사는 파산이 결정되었으며,STX방지산개발(대련)유한공사는 당기말 현재 조업중단 및 채무불이행 상태에 있습니다. 또한, STX NOR- WAY AS는 당기말 현재 청산 진행 중에 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	매입	이자비용	기타(*2)

자율협약금융기관(*1)	-	913,287	-	5,027,676	416,371

종속기업	32,740,771	-	30,433	-	-

합 계	32,740,771	913,287	30,433	5,027,676	416,371

(*1) 채권금융기관 공동관리절차 종료 이전까지의 거래 내역을 포함하였습니다.(*2) 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	이자수익	매입	이자비용	기타(*)

자율협약금융기관	-	1,580,114	-	17,893,122	745,322

종속기업	19,311,922	-	4,258	-	-

합 계	19,311,922	1,580,114	4,258	17,893,122	745,322

(*) 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타(*1)	기타(*2)

종속기업	40,202,762	-	-	348

관계기업	-	135,140,180	78,571,358	-

기타	25,428,408	-	1,311,477	-

합 계	65,631,170	135,140,180	79,882,835	348

(*1) 미수금, 미수수익 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 선수금 등으로 구성되어 있습니다.

상기 종속기업 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 4,460백만원이며, 관계기업 및기타 특수관계자 채권 등에 대한 대손충당금 설정액은 240,451백만원입니다.

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타(*1)	차입금	기타(*2)

자율협약금융기관	-	-	137,928,569	416,555,607	1,714,802

종속기업	27,185,196	-	-	-	348

관계기업	-	135,140,180	78,571,358	-	-

기타	25,428,408	-	1,311,477	-	-

합 계	52,613,604	135,140,180	217,811,404	416,555,607	1,715,150

(*1) 미수금, 미수수익, 현금및현금성자산, 기타금융자산 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급비용, 선수금 등으로 구성되어 있습니다.

상기 채권 등에 대한 대손충당금 설정액은 240,451백만원입니다.

(4) 상기 채권에 포함되어 있는 특수관계자(STX NORWAY AS 등)에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	215,023,015	215,023,015

증가	-	-

기말금액	215,023,015	215,023,015

상기 채권 등은 대손충당금 215,023백만원(전기말 : 215,023백만원)을 차감하기 전의 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

급 여	1,130,546	1,028,795

퇴직급여	72,726	67,835

합 계	1,203,272	1,096,630

32. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(2) 시장위험(외환위험)당사는 제품 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화 대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전순이익에 대한 영향

제 15(당) 기	제 14(전) 기

USD	상승시	1,825,102	1,424,837

하락시	(1,825,102)	(1,424,837)

EUR	상승시	(9,310,049)	(5,769,060)

하락시	9,310,049	5,769,060

(3) 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 일정 수준 이상인 거래처와 거래를 하고 있습니다. 각 거래처에 대해서 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

현금및현금성자산	49,367,798	88,587,756

매출채권	162,672,761	112,533,242

계약자산	10,814,711	9,901,603

기타채권	3,170,272	1,727,221

기타금융자산	45,985,962	64,277,601

기타비유동자산	891,500	481,500

합 계	272,903,004	277,508,923

(4) 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 ㈜우리은행 외 2개 은행과 매출채권할인약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	2년 미만	2년 초과	합 계

매입채무	64,342,928	-	-	64,342,928

미지급금	31,869,022	-	-	31,869,022

기타유동부채	5,135,187	-	-	5,135,187

장기차입금	9,105,415	10,434,890	235,801,070	255,341,375

단기차입금	125,813,732	-	-	125,813,732

기타비유동부채	-	-	3,251,777	3,251,777

합 계	236,266,284	10,434,890	239,052,847	485,754,021

(5) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

총차입금	346,138,938	416,555,607

차감: 현금및현금성자산	(49,367,798)	(88,587,756)

순부채	296,771,140	327,967,851

자본총계	224,694,389	105,758,383

총자본	521,465,529	433,726,234

자본조달비율	56.91%	75.62%

33. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정	당기손익-공정가치 측정	상각후 원가 측정	매도가능금융상품	상각후 원가측정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	49,367,798	-	88,587,756

매출채권	-	-	162,672,761	-	112,533,242

계약자산	-	-	10,814,711	-	9,901,603

기타채권 및 보증금	-	-	4,061,772	-	2,208,721

단기금융자산	-	-	31,141,079	-	44,359,678

장기금융자산	-	-	4,839,861	-	4,549,861

지분상품	2,581,391	-	-	7,994,609	-

출자금	-	7,423,631	-	7,373,454	-

합 계	2,581,391	7,423,631	262,897,982	15,368,063	262,140,861

금융부채

매입채무	-	-	64,342,928	-	50,422,059

미지급금	-	-	31,869,022	-	28,496,852

단기차입금	-	-	123,410,145	-	412,612,607

기타유동부채	-	-	6,406,682	-	5,777,613

장기차입금	-	-	222,728,793	-	3,943,000

기타비유동부채	-	-	3,251,777	-	10,610,606

합 계	-	-	452,009,347	-	511,862,737

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,581,391	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품	7,423,631	-

매도가능금융자산	-	8,663,663

합 계	10,005,022	8,663,663

(3) 전기말 현재 취득원가로 측정된 매도가능금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(전) 기

OOS Investments B.V.	6,704,400

(4) 공정가치 서열체계 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	211,597	-	2,369,794	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품	-	-	7,423,631	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	632,560	57,649	7,973,454

합 계	211,597	-	9,793,425	632,560	57,649	7,973,454

시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산)은 외부평가기관의 공정가액 평가 결과 등에 의해 산정되고 있습니다.

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 계약이행보증, 선수금환급보증, 하자보증 등과 관련하여 백지어음 3매가 견질로 제공되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정 및 그 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

수입신용장발행	USD 148,968,000	USD 148,968,000

전자어음결제	17,142,839	17,142,839

외화지급보증	USD 39,503,130	USD 39,503,130

원화지급보증	137,432,000	137,432,000

당좌차월	25,238,467	25,238,467

일반자금대출	220,557,944	304,332,945

무역금융대출	-	23,800,000

시설자금대출	12,499,900	12,499,900

매출채권할인	41,000,000	1,000,000

신종자본증권	94,350,661	-

(3) 당기말 현재 특수관계자를 포함한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,천USD)

구 분	제 공 자	내 역	금 액

이행보증	서울보증보험㈜ 등(*)	계약 입찰이행보증 등	278,548,544

지급보증	한국산업은행 등	선수금 환급보증 등	USD 15,795

48,744,913

(*) 당사는 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 해당 조합의 출자금(1,190백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 특정제품 생산을 위하여 MAN-Diesel사, NIIGATA사, MTU사, ZF사, REINTJES사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계류법원	소송상대방	소송사건 내용	소송가액	진행상황	비고

서울고등법원	국방과학연구소	손해배상 청구	15,420	2심 진행중	소송 결과 예측할 수 없음

서울회생법원	STX중공업㈜	물품대 상계 부인	5,395	1심 진행중	소송 결과 예측할 수 없음

한편, 당사는 거래관계에 있는 H사로부터 향후 소가 제기되어 법률적 분쟁이 발생할것으로 예상하고 있습니다. 당기말 현재 구체적인 소송가액과 소의 제기시점이 불명확한 상황이며, 당사는 이의 진행경과를 지속적으로 확인하고 있습니다.

35. 채권금융기관 공동관리 종료2017년 12월 28일 채권금융기관협의회 소속 금융기관은 보유 중인 당사의 주식 매각과 관련하여 연합자산관리주식회사와 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약은 2018년 6월 28일에 채권금융기관협의회가 보유하던 당사의 보통주 19,424,300주 및 전환우선주 4,647,350주를 유암코기업리바운스제팔차기업재무안정사모투자합자회사가 양수함에 따라 완료되었습니다. 이에 따라 채권금융기관협의회 결의에 의거 채권금융기관 공동관리절차(자율협약)가 2018년 6월 28일에 종결되었습니다.

당사의 채권금융기관과 관련한 차입금 등에 대해서는 신규자금(1,084억원), 담보채권(1,208억원), 당좌차월한도(252억원)는 2021년 6월 28일까지 연장하였고, 유산스한도(미화 149백만달러) 및 기타 지급보증을 포함한 한도성 여신은 2023년 6월 28일까지 연장하였습니다. 또한, 무담보채권(943억원)은 2018년 12월 31일까지 연장을 하였고, 동 채권에 대해서는 2018년 12월 21일에 당사가 발행한 전환사채의 인수대금과 상계하는 방식으로 납입되어 신종자본증권으로 분류되었습니다.