STX엔진 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 15 (당)기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 14 (전)기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
STX엔진주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

지배기업인 STX엔진주식회사(이하 '지배기업')는 엔진의 제조ㆍ판매 등을 주요사업으로 하고 있으며, 2004년 4월 1일자로 주식회사 STX의 조선사업부문, 방위사업부문 및 플랜트사업부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 지배기업은 2004년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 경상남도 창원시 및 경기도 용인시에 제조시설을 갖추고 있습니다.2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약 분기연결재무제표는 지배기업과지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 엔진 및 부품의 판매 및 수리 등의 사업을 영위하고 있습니다.당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

유암코기업리바운스제팔차기업재무안정사모투자합자회사(*)	19,424,300	84.42	4,647,350	99.998

자기주식	9,297	0.04	1	0.001

기 타	3,575,307	15.54	47	0.001

합 계	23,008,904	100	4,647,398	100

(*) 주석 33에서 설명하는 바와 같이 채권금융기관협의회의 보유주식 공동매각 거래가 완료됨에 따라 채권금융기관 공동관리절차(자율협약)가 2018년 6월 28일부로 종료되었습니다. 이에 최대주주가 채권금융기관협의회에서 유암코기업리바운스제팔차기업재무안정사모투자합자회사로 변경되었습니다.

(1) 종속기업 현황

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업 종

STX Service Europe B.V.	100	네덜란드	12월	부품판매

STX Service Singapore Pte. Ltd.	100	싱가폴	12월	부품판매 및 엔진수리

STX Service Americas, LLC.	100	미국	12월	부품판매 및 엔진수리

Euro-Kytex Engineering B.V. (*)	100	네덜란드	12월	부품판매

(*) STX Service Europe B.V.의 종속기업입니다. 당분기 중 종속회사의 명칭이 All Marine Service B.V.에서Euro-Kytex Engineering B.V.로 변경되었습니다.

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약① 제 15(당) 기 3분기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기손익

STX Service Europe B.V.	12,904,362	12,317,327	587,035	11,148,154	345,027

STX Service Singapore Pte. Ltd.	9,397,735	8,093,100	1,304,635	7,065,221	452,140

STX Service Americas, LLC.	12,174,999	13,665,353	(1,490,354)	11,134,565	201,539

Euro-Kytex Engineering B.V.	1,845,665	1,689,400	156,265	2,612,787	(14,880)

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익

STX Service Europe B.V.	11,654,688	11,413,374	241,314	12,153,093	(84,360)

STX Service Singapore Pte. Ltd.	5,943,936	5,104,174	839,762	5,895,863	(46,373)

STX Service Americas, LLC.	12,717,461	14,350,438	(1,632,977)	12,955,411	83,878

All Marine Service B.V.	877,543	708,518	169,025	1,731,252	132,960

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 내용을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. ① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 전체기간 소급 적용하여 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이 에 따라 전기 연결재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다. 주요 변경사항은 다음과 같습니다.

- 기간에 걸쳐 수행하는 의무이전 기준서에서 인도기준으로 수익인식하던 방위사업청 등에 대한 엔진 주문생산 납품, 정비 및 수리 등에 대하여 기업회계기준서 제1115호에서는 발생원가에 기초한투입법을 적용하여 수익을 인식하였습니다.

연결실체는 방위사업청 및 기타 방산업체로부터 수주를 받아 무기체계 등을 연구ㆍ개발하거나 양산을 수행하고 있습니다. 수주산업의 특성상 납품하기로 약속했던 자산을 다른 자산으로 대체하기 어렵습니다.

또한, 연결실체와 방위사업청 및 기타 방산업체 간의 계약 내용에 따르면 일정기간 마다 기성부분에 대한 대가지급청구를 발주기관에 할 수 있고, 발주기관이 검사를 완료하면 계약단가에 따라 기성대가를 산정하고 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 계약 조건상 기성은 미리 산정된 것이 아니고 실제 업무의 수행 정도를 반영하고 있습니다.

이에 따라, 연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해서 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있다고 결정하였습니다.

- 계약자산 및 계약부채기업회계기준서 제1115호에 따라 미청구공사를 계약자산으로 분류하고 초과청구공사를 계약부채로 분류함에 따라 이전 기준서에서 미청구공사 또는 초과청구공사에 반영하던 향후 예상되는 손실을 공사손실충당부채에 반영하기로 하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1115호 소급 적용으로 인하여 재작성된 비교표시 기간의 기초 및 기말 연결재무상태표에 반영된 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(전) 기말	제 14(전) 기초

재작성 전	회계정책의 변경	재작성 후	재작성 전	회계정책의 변경	재작성 후

자 산

유동자산	435,290,833	(411,111)	434,879,722	449,827,297	(3,052,378)	446,774,919

매출채권	106,228,678	(11,319,001)	94,909,677	114,432,127	(5,995,441)	108,436,686

계약자산	-	13,543,662	13,543,662	-	12,686,951	12,686,951

재고자산	148,654,760	(2,635,772)	146,018,988	184,870,486	(9,743,888)	175,126,598

기타	180,407,395	-	180,407,395	150,524,684	-	150,524,684

비유동자산	382,475,709	-	382,475,709	380,401,517	-	380,401,517

자 산 총 계	817,766,542	(411,111)	817,355,431	830,228,814	(3,052,378)	827,176,436

부 채

유동부채	631,483,192	(452,779)	631,030,413	636,876,448	(1,085,220)	635,791,228

선수금	128,631,745	(6,577,342)	122,054,403	88,748,940	(4,430,342)	84,318,598

계약부채	-	7,809,203	7,809,203	-	4,138,544	4,138,544

기타유동부채	7,729,079	(1,684,640)	6,044,439	9,760,419	(793,422)	8,966,997

기타	495,122,368	-	495,122,368	538,367,089	-	538,367,089

비유동부채	86,261,320	866,421	87,127,741	86,088,989	691,328	86,780,317

공사손실충당부채	-	866,421	866,421	-	691,328	691,328

기타	86,261,320	-	86,261,320	86,088,989	-	86,088,989

부 채 총 계	717,744,512	413,642	718,158,154	722,965,437	(393,892)	722,571,545

자 본

자본금	69,140,755	-	69,140,755	69,140,755	-	69,140,755

자본잉여금	471,626,455	-	471,626,455	471,626,455	-	471,626,455

기타자본구성요소	(5,201,601)	-	(5,201,601)	(5,201,602)	-	(5,201,602)

기타포괄손익누계액	70,420,669	-	70,420,669	71,294,900	-	71,294,900

결손금	(505,964,248)	(824,753)	(506,789,001)	(499,597,131)	(2,658,486)	(502,255,617)

비지배지분	-	-	-	-	-	-

자 본 총계	100,022,030	(824,753)	99,197,277	107,263,377	(2,658,486)	104,604,891

부 채 및 자 본 총 계	817,766,542	(411,111)	817,355,431	830,228,814	(3,052,378)	827,176,436

(나) 기업회계기준서 제1115호의 비교표시되는 분기연결포괄손익계산서에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(전) 기 3분기

재작성 전	회계정책의 변경	재작성 후

매출액	289,537,195	9,056,809	298,594,004

매출원가	(255,204,957)	(9,565,498)	(264,770,455)

매출총이익	34,332,238	(508,689)	33,823,549

판매비와관리비	(24,716,513)	-	(24,716,513)

영업이익	9,615,725	(508,689)	9,107,036

기타수익	5,165,457	-	5,165,457

기타비용	(2,177,373)	-	(2,177,373)

금융수익	3,917,505	-	3,917,505

금융비용	(23,445,971)	-	(23,445,971)

지분법손실	(420,437)	-	(420,437)

법인세비용차감전순손실	(7,345,094)	(508,689)	(7,853,783)

법인세수익	7,766,695	-	7,766,695

분기순이익(손실)	421,601	(508,689)	(87,088)

기타포괄손익	(1,020,851)	-	(1,020,851)

총포괄손실	(599,250)	(508,689)	(1,107,939)

(다) 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 연결현금흐름표의 영업현금흐름 구성항목 중 조정 및 순운전자본 증감내역상 계정과목의 변경이 발생하나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교 정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 기초 잔액에 반영된 기타포괄손익누계액, 결손금의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	기타포괄손익누계액	결손금

기초금액(기준서 제1039호)	70,420,669	(506,789,001)

조정내역

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(541,010)	541,010

매출채권의 대손충당금(손상충당금) 증가	-	(512,920)

대손충당금에 대한 이연법인세부채 감소	-	124,127

소 계	(541,010)	152,217

기초금액(기준서 제1109호)	69,879,659	(506,636,784)

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산에 대한 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피 수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.

구 분	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기업회계기준서 제1039호에 따른분류	기업회계기준서 제1109호에 따른분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른변동액

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	90,125,295	90,125,295	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	44,359,678	44,359,678	-

매출채권((나)참조)	상각후원가	상각후원가	94,909,677	94,396,757	(512,920)

계약자산	상각후원가	상각후원가	13,543,662	13,543,662	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,580,182	1,580,182	-

비유동금융자산

지분상품(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	7,994,609	7,994,609	-

출자금(*2)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	7,373,454	7,373,454	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	4,549,861	4,549,861	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	166,635	166,635	-

보증금	상각후원가	상각후원가	481,500	481,500	-

(*1) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류당분기초 현재 연결실체는 단기매매목적이 아닌 미래기간까지 보유할 의도를 가진 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류하였습니다. 이에 따라 당분기초 현재 관련 결손금 541,010천원이 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다. 이로 인하여 결손금과 기타포괄손익누계액이 541,010천원 각각 감소하였습니다. 한편, 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 177,787천원이 세후기타포괄손실으로 인식되었습니다.(*2) 매도가 능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 당분기초 현재 연결실체는 계약상 현금흐름이 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하 지 않아 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 조건을 충족하지 못하 는 출자금 등을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 이로 인하여 당분기 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 조기 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 기타채권 등으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실

집합평가 대상인 매출채권 및 미수금의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

기타채무상품에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기초 집합평가 대상인 매출채권의 손실충당금은 간편법을 적용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 계산되었습니다. 그 결과, 기초 대손충당금이 512,920천원 증가하였으며, 대손충당금의 증가로 인해 기초 결손금이 388,793천원 증가하였습니다.

당기초 집합평가 대상인 매출채권에 대한 손실충당금 증가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2017년 12월 31일 집합평가 대상 채무상품의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금	1,190,528

전환효과:	512,920

2018년 1월 1일 집합평가 대상 채무상품의 기업회계기준서 제1109호에 따른 대손충당금	1,703,448

(다) 위험회피회계기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

(라) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금(결손금)에 인식되었습니다. 전기에 대하여 표시되는 비교표시 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영한 것이 아니고 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 분기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당분기말 현재 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 분기연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 2018년 중 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업이 필요한지 검토 중에 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 연결실체는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

민수사업	선박 및 발전기용 디젤엔진	조선소 등

특수사업	육상, 해상 특수엔진	방위사업청 등

전자통신	전자통신장비 등	방위사업청 등

(2) 당분기와 전분기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	민수사업	특수사업	전자통신	합 계

매출액	161,525,803	106,748,228	33,232,631	301,506,662

매출원가	135,808,366	100,403,418	31,161,687	267,373,471

판매비와 관리비	17,562,909	7,784,434	2,315,272	27,662,615

영업손익	8,154,528	(1,439,624)	(244,328)	6,470,576

감가상각비(유무형)	4,197,474	2,815,788	959,412	7,972,674

② 제 14(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	민수사업	특수사업	전자통신	합 계

매출액	166,104,467	111,376,954	21,112,583	298,594,004

매출원가	141,384,189	102,660,306	20,725,961	264,770,456

판매비와 관리비	15,677,213	7,249,551	1,789,749	24,716,513

영업손익	9,043,065	1,467,097	(1,403,127)	9,107,035

감가상각비(유무형)	6,122,375	1,880,755	1,144,712	9,147,842

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

고객1	39,525,346	47,806,273

고객2	37,542,621	40,399,471

(4) 당분기와 전분기 중 지역부문별 매출액과 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지역부문별 매출액	비유동자산(*)

제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

국내	234,371,926	236,484,199	355,882,115	361,726,307

아시아(국내 제외)	33,057,892	25,200,385	160,987	201,315

유럽	21,054,473	21,860,499	50,629	36,750

기타	13,022,371	15,048,921	606,968	593,413

합 계	301,506,662	298,594,004	356,700,699	362,557,785

(*) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

보유현금	2,226	-

요구불예금	2,999,527	9,415,704

정기예금 등	23,371,678	80,709,591

합 계	26,373,431	90,125,295

6. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

유동자산	단기금융상품	31,044,155	44,359,678

비유동자산	장기금융상품	4,799,861	4,549,861

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	7,788,201	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품	7,373,454	-

매도가능금융자산	-	15,368,063

소 계	19,961,516	19,917,924

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 주요 세부내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기 3분기

STX중공업㈜ (*1)	284,965

OOS Investments B.V. (*2)	6,704,400

기타 지분증권 (*1)	798,836

합 계	7,788,201

(*1) STX중공업㈜ 및 팬오션㈜ 보유 주식 중 일부는 한국산업은행 차입금 등과 관련하여 주석 15에서 설명하는 바와 같이 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) 연결실체는 OOS Investments B.V.의 지배회사인 Holding OOS International Group B.V.와 OOSInvestments B.V.에서 운영할 선박 건조를 위한 엔진 등 부품 공급 계약을 체결한 바 있습니다. 연결실체는 선박 건조가 완료되고 선박 운영이 1년을 경과할 경우, 보유지분을 제 3자에게 매각할 수 있는 권리가 있으며, 연결실체의 귀책이 아닌 사유로 부품 공급 계약이 해지될 경우, 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 주요 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기 3분기

한국방위산업진흥회	3,869,958

자본재공제조합	2,243,843

전기공사공제조합	64,682

한국조선기자재공업협동조합	21,746

특수법인SW 공제조합	1,173,225

합 계	7,373,454

(4) 전기말 현재 매도가능금융자산의 주요 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 14(전) 기

STX중공업㈜	490,565

OOS Investments B.V.	6,704,400

기타 지분증권	199,643

출자금 등	7,973,455

합 계	15,368,063

7. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기	제한사유

단기금융상품	정기예금 등	31,043,000	34,353,000	국책과제 등

장기금융상품	정기예금	4,792,361	4,542,361	보증금 질권설정 등

합 계	35,835,361	38,895,361

8 . 매출채권과 계약자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

유동자산	매출채권	133,665,231	138,018,415

대손충당금	(43,789,984)	(43,108,738)

소 계	89,875,247	94,909,677

비유동자산	장기성매출채권	-	804,015

대손충당금	-	(804,015)

소 계	-	-

합 계	89,875,247	94,909,677

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

미청구공사	15,438,434	13,543,662

(3) 당분기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

연체되지 않은 채권	47,040,502	79,925,931

연체된 채권

6개월 이하	18,163,493	6,123,543

6개월 초과 12개월 이하	1,379,588	1,318,586

12개월 초과	3,569,604	2,099,095

합 계	70,153,187	89,467,155

(4) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

집합평가대상	37,452,382	20,809,549

개별평가대상	41,498,096	42,089,388

합 계	78,950,478	62,898,937

대손충당금 설정액	(43,789,984)	(43,912,753)

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

제품	45,299,596	38,002,150

평가손실충당금	(20,005,195)	(19,481,489)

상품	59,691,720	54,025,916

평가손실충당금	(384,707)	(391,670)

재공품	94,518,495	30,425,463

평가손실충당금	(1,423,020)	(1,537,344)

원재료	66,509,483	50,151,007

평가손실충당금	(16,126,125)	(14,132,553)

저장품	87,706	10,708

미착원재료	29,068,319	8,946,800

합 계	257,236,272	146,018,988

상기 재고자산은 차입금 등에 대하여 주석 15에서 설명하는 바와 같이 공동담보로 제공되어 있습니다. 한편, 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 170,821백만원(전분기: 170,804백만원) 입니다.

10. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

유동자산	단기대여금	42,609	19,596

미수금	3,705,275	1,143,597

대손충당금	(14,286)	(14,286)

미수수익	377,007	431,275

합 계	4,110,605	1,580,182

비유동자산	장기대여금	135,322,450	135,306,815

대손충당금	(135,140,180)	(135,140,180)

장기미수금	57,781,855	57,781,855

대손충당금	(57,781,855)	(57,781,855)

장기미수수익	22,100,980	22,100,980

대손충당금	(22,100,980)	(22,100,980)

합 계	182,270	166,635

당분기말 현재 STX NORWAY AS 등 특수관계자에 대한 기타채권은 215,023백만원(전기말: 215,023백만원)이며, 대손충당금 설정액은 215,023백만원(전기말: 215,023백만원) 입니다.

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

기타유동자산	선급비용	1,428,329	1,005,086

부가세대급금	1,010,434	477,766

기타의유동자산	318,485	279,269

합 계	2,757,248	1,762,121

기타비유동자산	보증금	886,500	481,500

12. 관계기업투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

STX NORWAY AS (*)	노르웨이	33.30	-	33.30	-

선우씨에스㈜	대한민국	22.86	1,072,266	22.86	1,403,701

KTE전기(대련)유한공사(*)	중국	34.00	-	34.00	-

STX방지산개발(대련)유한공사 (*)	중국	30.00	-	30.00	-

합 계	1,072,266	1,403,701

(*) 당분기말 현재 STX NORWAY AS, STX방지산개발(대련)유한공사, KTE전기(대련)유한공사의 인식하지 못한 누적 미반영손실은 각 각 225,419백만원 및 2,694백만원, 2,027백만원 입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초평가액	지분법손익	분기말평가액

선우씨에스㈜	1,403,701	(331,435)	1,072,266

② 제 14(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초평가액	지분법손익(*)	분기말평가액

선우씨에스㈜	2,132,344	(420,437)	1,711,907

(*) 관계기업의 제 3자에 대한 출자전환으로 인한 지분율 감소에 따라 인식한 처분손실 119,964 천원이 포함되어 있습니다.

13. 유형자산과 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

기 초	285,014,446	283,816,208

취 득	3,293,989	9,016,943

처 분	(694)	(45,783)

대 체	(159,493)	(1,263,751)

상 각	(7,093,062)	(7,517,275)

환율변동효과	26,229	(45,253)

분기말	281,081,415	283,961,089

상기 유형자산은 차입금 등에 대하여 주석 15에서 설명하는 바와 같이 공동담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

기 초	9,518,256	9,039,550

취 득	14,265	127,580

국고보조금 수령	-	(776,910)

대 체	159,493	1,263,751

상 각	(879,612)	(1,630,567)

분기말	8,812,402	8,023,404

14. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

기 초	65,973,246	67,716,448

상 각	(1,307,401)	(1,307,401)

분기말	64,665,845	66,409,047

상기 투자부동산은 차입금 등에 대하여 주석 15에서 설명하는 바와 같이 공동담보로제공되어 있습니다.

15. 담보제공자산

당분기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(*)	차입금액	담보권자	비 고

유형자산(토지, 건물, 구축물, 기계장치)	205,471,942	172,000,000	259,759,376	한국산업은행 등	장ㆍ단기차입금, 선수금 환급보증 등

투자부동산	56,405,912

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(STX중공업㈜, 팬오션㈜)	345,831	345,831

재고자산	10,916,341	10,916,341

합 계	273,140,026	183,262,172	259,759,376

(*) 별도의 채권최고액이 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품과 재고자산은 담보로 제공된 자산의장부금액으로 표기하였습니다.

16. 자본금 등

(1) 당분기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주식	200,000,000 주	23,008,904 주	2,500 원	57,522,260 천원

우선주식	4,647,398 주	2,500 원	11,618,495 천원

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

자본잉여금	주식발행초과금	348,938,382	348,938,382

기타자본잉여금	122,688,073	122,688,073

합 계	471,626,455	471,626,455

기타자본구성요소	자기주식	(130,186)	(130,186)

기타자본조정	(5,071,416)	(5,071,416)

합 계	(5,201,602)	(5,201,602)

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가이익	-	724,952

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익	6,154	-

해외사업환산손익	(4,698,876)	(4,655,507)

지분법자본변동 등	41,890,051	41,890,051

유형자산재평가이익	32,461,173	32,461,173

합 계	69,658,502	70,420,669

결손금	이익준비금	5,900,000	5,900,000

재무구조개선적립금	820,000	820,000

미처리결손금	(514,575,093)	(513,509,001)

합 계	(507,855,093)	(506,789,001)

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

USANCE	1.37 ~ 4.08	99,168,745	86,906,560

당좌차월	1.00	4,021,827	2,177,202

일반운영자금(*)	1.00 ~ 2.00	94,684,861	323,528,845

합 계	197,875,433	412,612,607

(*) 주석 33에서 설명하는 바와 같이 채 권금융기관과 관련한 차입금은 만기가 연장되 어 장기차입금으로 대체되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최장 만기일	이자율(%)	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

시설자금	2021.06.28	3.00	12,499,900	-

일반운영자금	2021.06.28	3.00 ~ 5.00	216,678,284	-

일반운영자금	2022.12.15	1.73 ~ 2.00	3,943,000	3,943,000

합 계	233,121,184	3,943,000

유동성대체	(334,200)	-

차감계	232,786,984	3,943,000

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 주석 15에서 설명하는 바와 같이 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.

18. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

확정급여채무의 현재가치	32,551,274	33,248,364

사외적립자산의 공정가치	(49,036)	(51,748)

차감계	32,502,238	33,196,616

(2) 퇴직급여부채와 관련하여 분기연결손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

당분기근무원가	1,813,015	1,850,866

순이자원가	711,180	621,980

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,524,195	2,472,846

당분기 중 확정기여제도 등과 관련하여 연결실체가 인식한 비용은 1,657백만원(전분기: 1,552 백만원)입니다. 한편, 종업원 급여에 포함된 총 비용 중 3,380백만원(전분 기: 3,332백만 원)은 매출원가에 포함되었으며, 802백만원(전분기: 693백만원)은 관리비에 포함되었습니다.

19. 판매보증충당부채

연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

기 초	6,350,423	7,255,638

전입액	1,697,688	1,564,491

사용액	(2,887,176)	(2,622,341)

분기말	5,160,935	6,197,788

20. 계약부채와 기타부채(1) 당분기와 전기말 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

초과청구공사	19,716,587	7,809,203

(2) 당분기와 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타유동부채	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

미지급비용	4,717,919	5,771,599

미지급배당금	6,014	6,014

예수금	128,229	30,605

기타의유동부채	236,222	236,221

합 계	5,088,384	6,044,439

(3) 당분기와 전기말 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타비유동부채	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

장기선수수익	-	361,224

장기미지급금	258,117	-

기타의비유동부채	11,133,173	10,620,777

합 계	11,391,290	10,982,001

21. 주요도급계약(1) 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 누적계약원가(손익), 계약자산,계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

누적발생원가	84,194,776	64,395,198

가산: 누적이익	1,709,421	1,278,889

차감: 누적손실	(1,984,801)	(1,104,634)

누적계약수익 합계	83,919,396	64,569,453

진행청구액	88,197,549	58,834,994

계약자산(미청구공사)	15,438,434	13,543,662

계약부채(초과청구공사)	19,716,587	7,809,203

(2) 당분기와 전분기 중 공사손실충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

기 초	866,421	691,328

전입액(환입액)	(355,760)	12,297

분기말	510,661	703,625

(3) 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동됨에따라 당분기와 미래기간의 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총 계약수익의 추정 변동	총 계약원가의 추정 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

도급계약	2,673,000	2,532,061	(3,099)	144,038

(4) 당분기말 현재 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 유의적인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 약	계약일	계약상 완성기한	총계약수익금액	진행률	미청구공사채권	공사미수금

장보고III소나체계	2009년 10월 30일	2020년 10월 31일	30,361,790	92.98%	4,024,710	-

광개토-III Batch-II 통합소나체계 선체고정소나 송수신장비	2016년 12월 16일	2023년 11월 30일	57,446,000	8.71%	-	-

KDX-I #1~#3 TASS_PIP	2017년 12월 19일	2021년 12월 31일	23,385,000	(*)	-	-

(*) 해당 계약의 경우 총 계약원가를 합리적으로 추정할 수 없어 회수가능성이 높은 금액을 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

22. 판매비와 관리비(1) 당분기와 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

판매비	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지급수수료	2,436,115	3,888,803	1,057,594	3,198,068

운반비	128,788	405,915	140,546	341,351

광고선전비	35,347	279,922	12,828	60,695

판매보증비	1,038,128	1,697,688	1,354,115	1,564,491

포장비	115,472	317,884	106,135	223,803

로열티	125,051	372,036	2,330	418,994

합 계	3,878,901	6,962,248	2,673,548	5,807,402

(2) 당분기와 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관리비	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,115,714	11,348,042	3,416,886	10,129,266

퇴직급여	293,938	802,028	265,875	692,718

대손상각비(환입)	298,293	(140,480)	(368,167)	(629,721)

복리후생비	703,605	2,050,114	644,440	1,911,503

여비교통비	386,891	1,138,081	363,650	966,154

보험료	538,181	1,435,395	460,235	1,271,064

사무실관리비	50,998	145,367	33,103	106,333

감가상각비	177,154	532,130	144,277	443,201

무형자산상각비	96,681	286,768	320,437	1,208,351

경상연구개발비	785,280	1,077,419	228,106	802,099

기타	671,094	2,025,502	663,650	2,008,143

합 계	8,117,829	20,700,366	6,172,492	18,909,111

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타수익	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	629	-	37,616

잡이익	275,417	867,305	2,105,893	5,127,841

합 계	275,417	867,934	2,105,893	5,165,457

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타비용	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	15	11,091	499	6,728

유형자산처분손실	10	674	45,777	45,781

기타의대손상각비	-	-	-	1,691,689

잡손실	237,269	1,011,603	(176,903)	433,175

합 계	237,294	1,023,368	(130,627)	2,177,373

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 수 익	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	360,915	1,279,867	476,492	1,184,749

외환차익	160,603	1,171,124	(167,892)	1,711,541

외화환산이익	(178,275)	1,864,454	(317,090)	1,021,215

합 계	343,243	4,315,445	(8,490)	3,917,505

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 비 용	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	3,190,599	9,407,497	5,107,111	15,072,763

외환차손	503,648	1,672,407	1,779,407	3,003,726

외화환산손실	(760,458)	1,323,677	799,408	4,909,686

매도가능증권처분손실	-	-	-	511

매도가능금융자산손상차손	-	-	52,825	459,285

합 계	2,933,789	12,403,581	7,738,751	23,445,971

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 증감	73,791,764	170,821,422	64,536,204	170,804,040

외주비	8,370,037	24,492,168	8,952,006	25,554,071

종업원급여	15,102,356	42,539,666	13,244,919	39,208,524

감가상각비 및 무형자산상각비	2,661,945	7,972,673	2,752,057	9,147,842

운반비	255,583	1,038,868	260,726	707,460

세금과공과	816,349	1,203,614	848,072	1,269,113

지급수수료	5,500,117	11,778,521	3,230,430	10,342,303

경상연구개발비	3,361,731	8,604,239	2,623,519	7,148,939

판매보증비	1,038,128	1,697,688	1,354,115	1,564,491

기 타	8,801,011	24,887,226	7,798,207	23,740,186

매출원가, 판매비 및 관리비의 합계	119,699,021	295,036,085	105,600,255	289,486,969

26. 법인세수익 법인세수익은 당분기법인세수익에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세수익(비용)을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 인식한 당분기와 전분기의 법인세수익은 각각 886백만원과 7,767백만원입니다.

27. 주당손익(1) 기본주당순손익

(단위: 원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(1,712,470,118)	(1,218,309,212)	(2,107,044,260)	(87,088,839)

참가적우선주이익	(4,230)	(12,690)	(4,230)	(12,690)

보통주당분기순손실	(1,712,474,348)	(1,218,321,902)	(2,107,048,490)	(87,101,529)

가중평균보통유통주식수	22,999,607 주	22,999,607 주	22,999,607 주	22,999,607 주

기본주당순손실	(74)	(53)	(92)	(4)

(2) 희석주당순손익당분기와 전분기의 희석주당손익은 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

법인세비용차감전순손실	(2,104,427)	(7,853,784)

조정	24,132,122	23,689,182

감가상각비	7,093,062	7,517,275

무형자산상각비	879,612	1,630,567

퇴직급여	4,181,627	4,025,013

대손상각비환입	(140,480)	(629,721)

판매보증비	1,697,688	1,564,491

이자비용	9,407,497	15,072,763

외화환산손실	1,323,677	4,909,686

지분법손실	331,435	420,437

기타의대손상각비	-	1,691,689

재고자산평가손실	3,457,817	12,754,930

매도가능금융자산손상차손	-	459,285

유형자산처분손실	674	45,781

외화환산이익	(1,864,454)	(1,021,215)

유형자산처분이익	(629)	(37,616)

재고자산평가충당금환입	(1,069,373)	(21,970,659)

이자수익	(1,279,867)	(1,184,749)

기타	113,836	(1,558,775)

운전자본의변동	(100,282,916)	17,006,304

매출채권의 감소(증가)	(4,139,723)	3,373,963

기타채권의 감소(증가)	(2,542,534)	2,044,801

선급금의 증가	(11,924,911)	(17,473,980)

기타유동자산의 감소(증가)	(980,291)	2,431,340

재고자산의 증가(감소)	(112,698,831)	7,745,858

매입채무의 증가(감소)	5,504,620	(12,879,150)

미지급금의 감소	(6,636,526)	(18,653,271)

선수금의 증가	27,360,729	55,240,121

기타유동부채의 증가(감소)	11,982,449	(925,434)

기타비유동부채의 증가(감소)	(102,149)	(335,564)

퇴직금의 지급	(3,221,286)	(942,529)

퇴직연금운용자산의 감소	2,713	2,490

판매보증비의 지급	(2,887,176)	(2,622,341)

영업에서 창출된 현금흐름	(78,255,221)	32,841,702

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

STX조선해양㈜ 회생계획인가로 인한 채권채무조정	-	2,508,163

STX중공업㈜ 채권 대물변제	-	25,454,458

단기차입금의 유동성 대체(*)	229,178,184	-

장기차입금의 유동성 대체	334,200	-

(*) 주석 33에서 설명하는 바와 같이 채 권금융기관과 관련한 차입금은 만기가 연장되어 장기차입금으로 대체되었습니다.(3) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(전) 기	현금흐름	비현금흐름	제 15(당) 기 3분기

외화환산	이자비용	만기연장	유동성 대체

단기차입금	412,612,607	13,775,319	331,491	-	(229,178,184)	334,200	197,875,433

장기차입금	3,943,000	-	-	-	229,178,184	(334,200)	232,786,984

기타유동부채(미지급이자)	5,771,599	(10,099,337)	-	9,045,657	-	-	4,717,919

합 계	422,327,206	3,675,982	331,491	9,045,657	-	-	435,380,336

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

관 계	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

최대주주(*1)	유암코기업리바운스제팔차기업재무안정사모투자합자회사	STX엔진㈜ 채권금융기관협의회

관계기업(*2)	STX NORWAY AS	STX NORWAY AS

선우씨에스㈜	선우씨에스㈜

KTE전기(대련)유한공사	KTE전기(대련)유한공사

STX방지산개발(대련)유한공사	STX방지산개발(대련)유한공사

기 타(*2)	STX(대련)엔진유한공사	STX(대련)엔진유한공사

STX(대련)금속유한공사	STX(대련)금속유한공사

(*1) STX엔진㈜ 채권금융기관협의회(한국산업은행, ㈜우리은행, 농협은행㈜, 한국수출입은행, ㈜하나은행, ㈜대구은행)의 보유주식 공동매각 절차가 완료되었습니다. 이에 따라 2018년 6월 28일에 최대주주가 유암코기업리바운스제팔차기업재무안정사모투자합자회사로 변경되었습니다.(*2) STX(대련)엔진유한공사 및 STX(대련)금속유한공사를 포함한 STX(대련) 집단 6개사는 파산이 결정되었으며, STX방지산개발(대련)유한공사는 당분기말 현재 조업중단 및 채무불이행 상태에 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

이자수익	이자수익	이자비용	기타(*2)	이자비용	기타(*2)

자율협약금융기관(*1)	913,287	1,183,976	5,027,676	416,371	13,305,271	518,702

(*1) 채권금융기관 공동관리절차 종료 이전까지의 거래 내역을 포함하였습니다.(*2) 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	채권 등

매출채권	대여금	기타(*)

관계기업	-	135,140,180	78,571,358

기타	25,428,408	-	1,311,477

합 계	25,428,408	135,140,180	79,882,835

(*) 미수금, 미수수익 등으로 구성되어 있습니다.

상기 채권 등에 대한 대손충당금 설정액은 240,451백만원 입니다.

② 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타(*1)	차입금	기타(*2)

자율협약금융기관	-	-	137,928,569	416,555,607	1,714,802

관계기업	-	135,140,180	78,571,358	-	-

기타	25,428,408	-	1,311,477	-	-

합 계	25,428,408	135,140,180	217,811,404	416,555,607	1,714,802

(*1) 미수금, 미수수익, 현금및현금성자산, 기타금융자산 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

상기 채권 등에 대한 대손충당금 설정액은 240,451백만원 입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기 3분기

급 여	902,882	817,343

퇴직급여	53,322	50,876

합 계	956,204	868,219

30. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

(2) 유동성 위험당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	2년 미만	2년 초과	합 계

매입채무	51,653,270	-	-	51,653,270

미지급금	23,887,628	-	-	23,887,628

기타유동부채	3,026,415	-	-	3,026,415

장기차입금	9,105,138	10,253,201	238,417,832	257,776,171

단기차입금	200,130,532	-	-	200,130,532

기타비유동부채	-	-	11,391,290	11,391,290

합 계	287,802,983	10,253,201	249,809,122	547,865,306

31. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정	당기손익-공정가치 측정	상각후원가	매도가능금융자산	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	26,373,431	-	90,125,295

매출채권	-	-	89,875,247	-	94,909,677

계약자산	-	-	15,438,434	-	13,543,662

기타채권 및 보증금	-	-	5,179,375	2,228,317

단기금융상품	-	-	31,044,155	-	44,359,678

장기금융상품	-	-	4,799,861	-	4,549,861

지분상품	7,788,201	-	-	7,994,609	-

출자금	-	7,373,454	-	7,373,454	-

합 계	7,788,201	7,373,454	172,710,503	15,368,063	249,716,490

금융부채

매입채무	-	-	51,653,270	-	53,670,099

기타채무	-	-	40,002,851	-	45,238,053

단기차입금	-	-	197,875,433	-	412,612,607

장기차입금	-	-	232,786,984	-	3,943,000

합 계	-	-	522,318,538	-	515,463,759

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	7,788,201	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품	7,373,454	-

매도가능금융자산	-	8,663,663

합 계	15,161,655	8,663,663

(3) 전기말 현재 원가로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(전) 기

매도가능금융자산

OOS Investments B.V. (*)	6,704,400

(*) 상기 비상장주식은 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	426,152	57,649	7,304,400	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품	-	-	7,373,454	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	632,560	57,649	7,973,454

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.한편, 당분기말 현재 연결실체는 상기 원가로 측정하는 금융자산을 제외한 금융상품에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 계약이행보증, 선수금환급보증, 하자보증 등과 관련하여 백지어음3매가 견질로 제공되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	제 15(당) 기 3분기	제 14(전) 기

수입신용장발행	USD 148,968,000	USD 148,968,000

전자어음결제	17,142,839	17,142,839

외화지급보증	USD 44,297,399	USD 39,503,130

원화지급보증	137,432,000	137,432,000

당좌차월	25,238,467	25,238,467

일반자금대출	291,171,945	304,332,945

무역금융대출	23,800,000	23,800,000

시설자금대출	12,499,900	12,499,900

매출채권할인	1,000,000	1,000,000

(3) 당분기말 현재 관계기업인 STX Norway AS에 대여한 대여금(NOK 254백만, 원화환산액 44,079백만원)에는 만기일인 2019년 2월 26일 이전에 대여원금과 발생이자의 일부 또는 전부를 STX Norway AS의 주식으로 전환할 수 있는 전환권 약정이 부여되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분	제 공 자	내 역	금 액

이행보증	서울보증보험㈜ 등(*)	계약 입찰이행보증 등	242,487,765

지급보증	한국산업은행 등	선수금 환급보증 등	USD 9,638

67,918,676

(*) 연결실체는 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 해당 조합의 출자금(1,173백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체는 특정제품 생산을 위하여 MAN-Diesel사, NIIGATA사,MTU사, ZF사, REINTJES사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계류법원	소송상대방	소송사건 내용	소송가액	진행상황	비고

서울고등법원	국방과학연구소	손해배상 청구	15,420	2심 진행중	소송 결과 예측할 수 없음

서울회생법원	STX중공업㈜	물품대 상계 부인	5,395	1심 진행중	소송 결과 예측할 수 없음

한편, 연결실체는 거래관계에 있는 H사로부터 향후 소가 제기되어 법률적 분쟁이 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 당분기말 현재 구체적인 소송가액과 소의 제기시점이 불명확한 상황이며, 연결실체는 이의 진행 경과를 지속적으로 확인하고 있습니다.(7) 지배기업은 2018년 10월 12일 이사회에서 탄자니아에 설립 중인 STX SaekyungLtd.의 채무 6,324백만원에 대해 지급보증(채권자: 탄자니아 현지은행)을 하기로 결정하였습니다.

33. 채권금융기관 공동관리 종료

2017년 12월 28일 채권금융기관협의회 소속 금융기관은 보유 중인 지배기업의 주식매각과 관련하여 연합자산관리주식회사와 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약은 2018년 6월 28일에 채권금융기관협의회가 보유하던 회사의 보통주 19,424,300주 및 전환우선주 4,647,350주를 유암코기업리바운스제팔차기업재무안정사모투자합자회사가 양수함에 따라 완료되었습니다. 이에 따라 채권금융기관협의회 결의에 의거 채권금융기관 공동관리절차(자율협약)가 2018년 6월 28일에 종결되었습니다.

지배기업의 채권금융기관과 관련한 차입금 등에 대해서는 신규자금(1,084억원), 담보채권(1,208억원), 당좌차월한도(252억원)는 2021년 6월 28일까지 연장하였고, 유산스한도(미화 149백만달러) 및 기타 지급보증을 포함한 한도성 여신은 2023년 6월 28일까지 연장하였습니다. 또한, 무담보채권(943억원)은 2018년 12월 31일까지 연장을 하였고, 동 채권에 대해서는 2018년 중에 지배기업이 발행할 영구전환사채의 인수대금과 상계하는 방식으로 납입될 예정입니다.