STX엔진 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 13 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 12 기 : 2015년 12월 31일 현재
STX엔진주식회사

1. 일반적 사항 :

STX엔진주식회사(이하 "회사"라 함)는 엔진의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 2004년 4월 1일자로 주식회사 STX의 조선사업부문, 방위사업부문 및 플랜트사업부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 회사는 2004년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 경상남도 창원시 및 경기도 용인시에 제조시설을 갖추고 있습니다.당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국산업은행 등 채권단	19,424,300	84.42	4,647,350	99.998

㈜STX	712,500	3.10	-	-

자기주식	9,297	0.04	1	0.001

기 타	2,862,807	12.44	47	0.001

합 계	23,008,904	100	4,647,398	100

당기말 현재 ㈜STX가 보유한 회사의 주식은 채권금융기관 공동관리(자율협약)와 관련하여 주 채권은행인 한국산업은행에게 주식처분 및 의결권행사 등이 위임되었습니다.

2. 중요한 회계정책 :

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

- 기준서 제1016호'유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

회 사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비, 회계처리시스템의 변경 및 재 무제표에 미칠 수 있는 영향에 대한 예비검토를 계획하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회 사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비, 회계처리시스템의 변경 및 재 무제표에 미칠 수 있는 영향에 대한 예비검토를 계획하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석5참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 손익계산서에 인식됩니다. 회사는 인식된 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치에 대한 위험회피와 관련된 파생상품을 공정가치 위험회피로 지정하고 있습니다.

공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.9 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.2.10 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.11 유형자산토지는 주로 공장 및 사무용 용지로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 유형자산재평가이익의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	11 ∼ 50년

구축물	3 ∼ 49년

기계장치	4 ∼ 20년

차량운반구	5 ∼ 9년

공기구비품	5 ∼ 20년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식합니다. 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

영업권을 제외한 기타의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년의 내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 11 ~ 50년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.18 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공회사는 진행기준에 의하여 기간손익을 인식하고 있습니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다.

2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28참조).

회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석33참조).(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20참조).

4. 범주별 금융상품 :당기와 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	102,649,543	-	102,649,543

매출채권	126,067,830	-	126,067,830

기타채권	3,642,773	-	3,642,773

기타금융자산	23,140,491	16,034,945	39,175,436

기타비유동자산	219,000	-	219,000

합 계	255,719,637	16,034,945	271,754,582

전기말	대여금 및
수취채권	당기손익인식
금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	129,222,629	-	-	129,222,629

매출채권	176,921,321	-	-	176,921,321

기타채권	4,766,733	-	-	4,766,733

기타금융자산	20,491,895	-	15,953,764	36,445,659

파생상품자산	-	1,085,378	-	1,085,378

기타비유동자산	301,000	-	-	301,000

합 계	331,703,578	1,085,378	15,953,764	348,742,720

당기와 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

상각후원가로 측정하는기타금융부채	당기손익인식
금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무	44,240,927	-	61,463,712	61,463,712

미지급금	43,867,466	-	24,275,093	24,275,093

단기차입금	439,817,607	-	148,030,551	148,030,551

전환사채	-	-	341,143	341,143

기타유동부채	6,042,441	-	7,341,789	7,341,789

파생상품부채	-	7,599,891	-	7,599,891

장기차입금	760,000	-	321,168,232	321,168,232

기타비유동부채	9,975,409	-	9,050,550	9,050,550

합 계	544,703,850	7,599,891	571,671,070	579,270,961

당기와 전기 중 금융상품별 순포괄손익의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

대여금 및 수취채권

이자수익	1,699,125	1,364,540

손상/환입(당기손익)	(21,135,216)	(14,786,087)

당기손익인식 금융자산

파생상품손익	882,181	(3,616,919)

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(5,020,400)	6,801,187

당기손익인식 금융부채

파생상품손익	342,100	(11,649,632)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(21,093,984)	(21,984,880)

채무조정손익	11,061,000	58,566,260

한편, 당기말 현재 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정되는 금융부채와 관련하여 발생한 순외환차이는 (-)126백만원(전기:3,449백만원)입니다.

5. 영업부문 정보 :

회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

민수사업	선박 및 발전기용 디젤엔진	조선소 등

특수사업	육상, 해상 특수엔진	방위사업청 등

전자통신	전자통신장비 등	방위사업청 등

당기와 전기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016

민수사업	특수사업	전자통신	합 계

매출액	266,866,910	222,609,823	40,369,393	529,846,126

매출원가	242,677,236	197,924,037	40,449,193	481,050,466

판매비와관리비	26,617,918	15,405,440	2,656,182	44,679,540

영업손익	(2,428,244)	9,280,346	(2,735,982)	4,116,120

감가상각비(유무형)	9,893,016	2,586,254	1,745,346	14,224,616

구 분	2015

민수사업	특수사업	전자통신	합 계

매출액	320,802,411	243,444,940	69,055,405	633,302,756

매출원가	297,448,165	221,680,388	64,006,409	583,134,962

판매비와관리비	32,758,458	9,302,123	3,062,394	45,122,975

영업손익	(9,404,212)	12,462,428	1,986,602	5,044,818

감가상각비(유무형)	10,781,508	2,680,371	1,768,952	15,230,831

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출액

2016	2015

고객1	84,100,008	125,133,538

고객2(*1)	63,151,501	49,514,894

고객3(*2)	25,381,926	69,516,463

(*1) 당기에는 10% 이상 거래처이나, 전기에는 10% 미만 거래처입니다.(*2) 당기에는 10% 미만 거래처이나, 전기에는 10% 이상 거래처입니다.

당기와 전기 중 지역부문별 매출액과 비유동자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

해당 국가	지역부문별 매출액	비유동자산(*)

2016	2015	2016	2015

국내	454,845,493	591,547,250	363,043,893	348,025,547

아시아(국내 제외)	46,378,800	29,882,321	-	-

유럽	16,896,226	6,037,699	-	-

기타	11,725,607	5,835,486	-	-

합계	529,846,126	633,302,756	363,043,893	348,025,547

(*) 금융자산을 포함하지 않은 금액임.

6. 현금및현금성자산 :

(단위:천원)

내 역	2016	2015

요구불예금	2,697,434	3,179,261

정기예금 등	99,952,109	126,043,368

합 계	102,649,543	129,222,629

7. 기타금융자산 :

(단위:천원)

구 분	내 역	2016	2015

유동자산	단기금융상품	21,892,705	20,484,395

비유동자산	장기금융상품	1,247,786	7,500

매도가능금융자산	16,034,945	15,953,764

합 계	17,282,731	15,961,264

매도가능금융자산의 주요 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	2016	2015

STX중공업㈜ (*1)	1,852,332	8,960,855

OOS Investments B.V. (*2)	6,704,400	-

기타 지분증권 (*1)	165,020	157,072

출자금 등	7,313,193	6,835,837

합 계	16,034,945	15,953,764

(*1) STX중공업㈜ 및 팬오션㈜ 주식은 한국산업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석17참조).(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.

매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

기초금액	15,953,764	6,681,918

취득	6,859,905	299,304

손상	(155,505)	-

자본으로 재분류된 순이익	(6,623,219)	8,972,542

기말금액	16,034,945	15,953,764

8. 사용이 제한된 금융상품 :

(단위:천원)

구 분	내 역	2016	2015	제한사유

단기금융상품	정기예금 등	21,892,705	15,350,178	국책과제 등

장기금융상품	당좌개설보증금	7,500	7,500	당좌개설

정기예금	1,240,286	-	보증금 질권설정 등

합 계	1,247,786	7,500

9. 매출채권 :당기와 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	2016	2015

매출채권	171,821,554	225,068,537

대손충당금	(51,749,165)	(48,221,985)

미청구공사채권	5,995,441	74,769

합 계	126,067,830	176,921,321

당기말 현재 주요거래처인 STX중공업㈜ 및 STX조선해양㈜에 대한 매출채권은 38,686백만원(전기말:60,839백만원)입니다.

당기와 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

연체되지 않은 채권	82,549,846	118,574,163

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	3,509,002	27,454,526

6개월 초과 12개월 이하	1,791,236	41,454

12개월 초과	7,852,582	3,806,491

합 계	95,702,666	149,876,634

당기와 전기말 현재 손상된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

집합평가대상	12,656,199	9,439,176

개별평가대상	69,458,130	65,827,496

합 계	82,114,329	75,266,672

대손충당금 설정액	(51,749,165)	(48,221,985)

당기말 현재 STX중공업 및 STX(대련)엔진유한공사 등에 대한 대손충당금 설정액은48,476백만원(전기말:45,071백만원)입니다.

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

기초금액	(48,221,985)	(33,435,898)

손상된 채권에 대한 대손상각비	(11,146,938)	(14,786,087)

제각	7,619,758	-

보고기간 말 금액	(51,749,165)	(48,221,985)

10. 재고자산 :

(단위:천원)

구 분	2016	2015

제품	27,879,881	33,605,766

평가손실충당금	(15,289,862)	(12,186,681)

상품	49,770,084	28,656,014

재공품	44,229,708	52,294,108

평가손실충당금	(6,721,993)	(5,134,453)

원재료	70,412,255	85,760,945

평가손실충당금	(11,022,570)	(9,414,626)

저장품	22,062	35,539

미착원재료	8,277,408	23,954,288

합 계	167,556,973	197,570,900

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 329,670백만원(전기말:423,416백만원)입니다.

11. 기타채권 :

(단위:천원)

구 분	내 역	2016	2015

유동자산	미수금	3,202,983	4,252,261

대손충당금	(14,286)	-

미수수익	258,841	298,937

합 계	3,447,538	4,551,198

비유동자산	장기대여금	135,335,415	135,355,715

대손충당금	(135,140,180)	(135,140,180)

장기미수금	57,781,855	55,424,096

대손충당금	(57,781,855)	(55,424,096)

장기미수수익	22,100,980	22,100,980

대손충당금	(22,100,980)	(22,100,980)

합 계	195,235	215,535

당기말 현재 STX NORWAY AS 등 특수관계자에 대한 기타채권은 215,023백만원(전기말:212,665백만원)이며, 대손충당금 설정액은 215,023백만원(전기말:212,665백만원)입니다.

12. 기타유동자산 및 기타비유동자산 :

(단위:천원)

구 분	내 역	2016	2015

기타유동자산	선급비용	649,414	478,771

부가세대급금	3,713,362	1,300,660

기타의유동자산	5,000	266,319

합 계	4,367,776	2,045,750

기타비유동자산	보증금	219,000	301,000

기타의비유동자산	-	1,508

합 계	219,000	302,508

13. 종속기업 및 관계기업투자자산 :

(단위:천원)

구 분	기업명	설립
국가	2016	2015

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	STX Service Europe B.V. (*)	네덜란드	100%	119,334	-	-

STX Service Singapore Pte. Ltd. (*)	싱가폴	100%	361,056	-	-

STX Service Americas, LLC. (*)	미국	100%	1	-	-

소 계	480,391	-

관계기업	STX NORWAY AS	노르웨이	33.30%	-	33.30%	-

선우씨에스㈜	대한민국	27.29%	2,830,374	27.29%	2,830,374

STX방지산개발(대련)유한공사	중국	30%	-	30%	-

KTE전기(대련)유한공사	중국	34%	-	34%	-

소 계	2,830,374	2,830,374

합 계	3,310,765	2,830,374

(*) 당기 중 신규 취득하였습니다.

당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

기초 장부가액	2,830,374	3,747,863

취득	480,391	-

관계기업 손상	-	(917,489)

기말 장부금액	3,310,765	2,830,374

14. 유형자산 :

(단위:천원)

구 분	2016	2015

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	183,040,776	-	183,040,776	161,840,970	-	161,840,970

건물	88,523,132	(22,939,989)	65,583,143	88,523,132	(20,510,970)	68,012,162

구축물	14,502,541	(6,536,866)	7,965,675	14,484,201	(5,873,787)	8,610,414

기계장치	83,401,641	(70,409,797)	12,991,844	83,174,750	(64,522,424)	18,652,326

차량운반구	2,440,440	(2,231,241)	209,199	2,495,254	(2,245,053)	250,201

공기구비품	62,993,748	(57,712,675)	5,281,073	62,658,151	(56,003,418)	6,654,733

건설중인자산	7,543,576	-	7,543,576	1,611,546	-	1,611,546

소 계	442,445,854	(159,830,568)	282,615,286	414,788,004	(149,155,652)	265,632,352

정부보조금	(340,424)	288,033	(52,391)	(340,424)	249,338	(91,086)

차 감 계	442,105,430	(159,542,535)	282,562,895	414,447,580	(148,906,314)	265,541,266

당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016

기초장부가액	취득/자본적지출	재평가	처분	감가상각비	기타	기말장부가액

토지	161,840,970	-	21,199,806	-	-	-	183,040,776

건물	68,012,162	-	-	-	(2,429,019)	-	65,583,143

구축물	8,610,414	18,340	-	-	(663,079)	-	7,965,675

기계장치	18,652,326	501,888	-	(31,010)	(6,131,360)	-	12,991,844

차량운반구	250,201	35,460	-	(3)	(76,459)	-	209,199

공기구비품	6,654,733	1,542,613	-	(2,707)	(2,913,566)	-	5,281,073

건설중인자산	1,611,546	6,981,758	-	-	-	(1,049,728)	7,543,576

소 계	265,632,352	9,080,059	21,199,806	(33,720)	(12,213,483)	(1,049,728)	282,615,286

정부보조금	(91,086)	-	-	-	38,695	-	(52,391)

차 감 계	265,541,266	9,080,059	21,199,806	(33,720)	(12,174,788)	(1,049,728)	282,562,895

구 분	2015

기초장부가액	취득/자본적지출	처분	감가상각비	기타	기말장부가액

토지	163,409,883	-	(1,568,913)	-	-	161,840,970

건물	71,024,915	21,200	(861,183)	(2,462,207)	289,437	68,012,162

구축물	8,859,920	5,500	-	(649,999)	394,993	8,610,414

기계장치	20,271,009	2,301,415	(188,309)	(6,075,837)	2,344,048	18,652,326

차량운반구	212,529	109,341	(3)	(71,666)	-	250,201

공기구비품	8,752,040	1,758,976	(84,599)	(3,938,026)	166,342	6,654,733

건설중인자산	1,862,952	2,991,724	-	-	(3,243,130)	1,611,546

소 계	274,393,248	7,188,156	(2,703,007)	(13,197,735)	(48,310)	265,632,352

정부보조금	(129,781)	-	-	38,695	-	(91,086)

차 감 계	274,263,467	7,188,156	(2,703,007)	(13,159,040)	(48,310)	265,541,266

감가상각비 중 12,065백만원(전기:12,797백만원)은 매출원가에 110백만원(전기:362백만원)은 관리비에 포함되어 있습니다.상기 유형자산은 차입금 등에 대하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석17참조).

토지는 2016년 중 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 유형자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시하고 있습니다(주석18참조).당기말 현재 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 41,122백만원입니다.

다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산(토지)에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 현재 공정가치로 측정된 비금융자산 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준 2

토 지	183,040,776

토지의 수준2 공정가치는 거래사례비교법을 사용했으며, 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됐습니다.

15. 무형자산 :

(단위:천원)

구 분	2016	2015

취득가액	상각및손상누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

영업권	2,287,338	-	2,287,338	2,287,338	-	2,287,338

개발비	6,564,233	(5,496,086)	1,068,147	5,605,806	(5,409,045)	196,761

산업재산권	79,873	(66,740)	13,133	89,558	(63,041)	26,517

소프트웨어	3,059,128	(2,637,770)	421,358	3,030,658	(2,265,183)	765,475

시설이용권	3,110,819	(754,500)	2,356,319	3,110,819	-	3,110,819

기타의무형자산	19,421,195	(16,465,841)	2,955,354	18,234,536	(14,870,799)	3,363,737

소 계	34,522,586	(25,420,937)	9,101,649	32,358,715	(22,608,068)	9,750,647

국고보조금	(2,644,342)	2,582,243	(62,099)	(2,644,343)	2,569,910	(74,433)

차 감 계	31,878,244	(22,838,694)	9,039,550	29,714,372	(20,038,158)	9,676,214

당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016

기초장부가액	취득/자본적지출	처분	무형자산상각비	기타	기말장부가액

영업권	2,287,338	-	-	-	-	2,287,338

개발비	196,761	-	-	(87,041)	958,427	1,068,147

산업재산권	26,517	-	(5,892)	(7,492)	-	13,133

소프트웨어	765,475	28,470	-	(372,587)	-	421,358

시설이용권	3,110,819	-	-	-	(754,500)	2,356,319

기타의무형자산	3,363,737	104,366	-	(1,595,042)	1,082,293	2,955,354

소 계	9,750,647	132,836	(5,892)	(2,062,162)	1,286,220	9,101,649

국고보조금	(74,433)	-	-	12,334	-	(62,099)

차 감 계	9,676,214	132,836	(5,892)	(2,049,828)	1,286,220	9,039,550

구 분	2015

기초장부가액	취득/자본적지출	처분	무형자산상각비	기타	기말장부가액

영업권	2,287,338	-	-	-	-	2,287,338

개발비	299,152	-	(14,032)	(88,359)	-	196,761

산업재산권	34,283	-	-	(7,766)	-	26,517

소프트웨어	1,098,628	65,384	-	(412,337)	13,800	765,475

시설이용권	3,110,819	-	-	-	-	3,110,819

기타의무형자산	4,769,701	169,699	-	(1,575,663)	-	3,363,737

소 계	11,599,921	235,083	(14,032)	(2,084,125)	13,800	9,750,647

국고보조금	(86,767)	-	-	12,334	-	(74,433)

차 감 계	11,513,154	235,083	(14,032)	(2,071,791)	13,800	9,676,214

무형자산상각비 중 523백만원(전기:544백만원)은 매출원가에 1,527백만원(전기:1,528백만원)은 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산 :

(단위:천원)

구 분	2016	2015

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	10,333,288	-	10,333,288	10,333,288	-	10,333,288

건 물	67,268,167	(11,160,761)	56,107,406	67,268,167	(9,511,885)	57,756,282

구축물	1,886,347	(610,593)	1,275,754	1,886,347	(516,267)	1,370,080

합 계	79,487,802	(11,771,354)	67,716,448	79,487,802	(10,028,152)	69,459,650

당기 중 투자부동산과 관련하여 1,690백만원(전기:1,920백만원)의 임대수익 및 2,448백만원(전기:2,423백만원)의 임대원가가 발생하였습니다.투자부동산은 차입금 등에 대하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석17참조).

당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

기초	69,459,650	71,202,852

상각	(1,743,202)	(1,743,202)

기말	67,716,448	69,459,650

17. 담보제공자산 :

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비 고

유형자산(토지, 건물, 구축물, 기계장치)	207,663,296	220,000,000	346,186,135	한국산업은행 등	장단기차입금 등

투자부동산(토지, 건물)	59,225,337

매도가능금융자산(STX중공업, 팬오션)	1,959,704

재고자산	2,357,617

합 계	271,205,954	220,000,000	346,186,135

18. 자본금 등 :당기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주식	200,000,000 주	23,008,904 주	2,500 원	57,522,260 천원

우선주식	4,647,398 주	2,500 원	11,618,495 천원

당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

기초	69,140,755	122,999,577

자기주식소각(*1)	-	(2,537)

무상감자 (*1)	-	(107,622,410)

출자전환 (*2)	-	53,766,125

기말	69,140,755	69,140,755

(*1) 회사는 2015년 1월 15일 이사회 결의 및 2015년 2월 16일 주주총회의 결의에 따라 자기주식(우선주 1,007주)를 무상소각하고, 보통주(액면가 2,500원) 8주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였습니다.(*2) 회사는 2015년 3월 16일 이사회 결의에 따라 차입금 및 전환사채 중 일부를 출자전환하였습니다.

당기와 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

자본잉여금	주식발행초과금	348,938,382	348,938,382

기타자본잉여금	111,566,146	111,566,146

합 계	460,504,528	460,504,528

기타자본구성요소	자기주식	(130,186)	(130,186)

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가이익	1,780,787	6,801,188

유형자산재평가이익	32,651,686	16,611,371

합 계	34,432,473	23,412,559

이익잉여금(결손금)	이익준비금(*1)	5,900,000	5,900,000

재무구조개선적립금	820,000	820,000

미처리결손금	(461,575,188)	(436,546,937)

합 계	(454,855,188)	(429,826,937)

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

당기말 현재 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	2016	2015

처리예정일 : 2017년 3월 30일	처리확정일 : 2016년 3월 25일

미처리결손금	(461,575,188,431)	(436,546,937,185)

전기이월미처리결손금	(436,546,937,185)	(471,918,325,932)

순확정급여부채의 재측정요소	1,097,737,500	270,880,470

당기순이익(손실)	(26,125,988,746)	35,017,463,846

재평가이익잉여금 대체	-	83,044,431

결손금 처리	-	-

차기이월미처리결손금	(461,575,188,431)	(436,546,937,185)

19. 사채 및 차입금 등 :

당기와 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	이자율(%)	2016	2015

USANCE	1.85	117,007,952	140,049,534

당좌차월	1.00	7,087,669	7,981,017

일반운영자금 등	1 ~ 5	315,721,986	-

합 계	439,817,607	148,030,551

전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	발행일	만기일	이자율(%)	2015

전환사채	2014.3.5	2017.12.31	2.00	403,000

사채할증발행차금	53,283

전환권조정	(115,140)

차 감 계	341,143

당기 중 전환사채는 조기 상환되었습니다.

당기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장 만기일	이자율(%)	2016	2015

시설자금	한국산업은행	2017.12.31	3	12,499,900	12,499,900

일반운영자금	한국산업은행 등	2017.12.31	1.00 ~ 5.00	311,028,945	324,603,945

일반운영자금	농협은행㈜	2021.12.15	1.77	760,000	-

현재가치할인차금	(7,806,859)	(15,935,613)

소 계	316,481,986	321,168,232

유동성 대체	(315,721,986)	-

차 감 계	760,000	321,168,232

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석17참조).

20. 순확정급여부채 :

당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

확정급여채무의 현재가치	32,804,267	35,207,766

사외적립자산의 공정가치	(57,356)	(298,510)

가감계	32,746,911	34,909,256

확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

기초금액	35,207,766	36,632,732

당기근무원가	2,716,615	2,857,179

이자원가	890,178	1,139,251

재측정요소	(1,448,203)	(361,802)

급여지급액	(4,562,089)	(5,059,594)

기말금액	32,804,267	35,207,766

사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

기초금액	298,510	318,663

이자수익	-	6,782

재측정요소	(211,796)	(4,440)

급여지급액	(29,358)	(22,495)

기말금액	57,356	298,510

퇴직급여부채와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

당기근무원가	2,716,615	2,857,179

순이자원가	890,178	1,132,469

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,606,793	3,989,648

당기 중 확정기여제도 등과 관련하여 회사가 인식한 비용은 2,074백만원(전기:3,390백만원)입니다. 종업원 급여에 포함된 총 비용 중 4,758백만원(전기:5,803백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 922백만원(전기:1,576백만원)은 관리비에 포함되었습니다.주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2016	2015

할인율	2.64%	2.61%

미래임금상승률	2.16%	2.16%

주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.3%감소/8.3%증가

미래임금상승률	1% 증가/감소	8.4%증가/7.5%감소

21. 판매보증충당부채 :회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

기 초	8,354,805	8,479,107

전입액	2,699,987	4,067,706

환입액	(870,063)	(1,198,724)

사용액	(2,929,091)	(2,993,284)

기 말	7,255,638	8,354,805

22. 기타부채 :

당기와 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

초과청구공사	793,422	1,883,933

미지급비용	5,032,120	5,021,236

예수금	210,885	430,606

미지급배당금	6,014	6,014

기타의유동부채	3,686,559	4,828,341

합 계	9,729,000	12,170,130

당기와 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

장기선수수익	825,347	1,264,920

장기미지급금	1,760,723	1,631,732

기타의비유동부채	9,975,409	9,050,550

합 계	12,561,479	11,947,202

23. 주요도급계약 :

당기말 현재 회사는 전자통신사업부에서 국방과학연구소 등과 연구개발 활동을 수행하고 있습니다. 당기말 도급계약 현황 및 계약잔액의 변동내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

기초 계약잔액	19,728,388

증 감 액 (*)	79,396,674

수 익 인 식 액	(14,031,353)

기말 계약잔액	85,093,709

(*) 신규계약액, 계약변동액에 따른 변동액

당기말 현재 진행중인 계약와 관련된 누적계약원가(손익), 미청구공사채권과 초과청구공사채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	47,418,194	35,855,962

가산 : 누적이익	2,552,751	2,948,401

차감 : 누적손실	(804,773)	(838,543)

누적계약수익합계	49,166,172	37,965,820

진행청구액	43,964,153	39,774,984

미청구공사채권	5,995,441	74,769

초과청구공사채무	793,422	1,883,933

당기와 전기 중 계약과 관련한 손실충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초 잔액	710,926	1,271,560

증감	(199,325)	(560,634)

기말 잔액(*)	511,601	710,926

(*) 미청구공사채권, 초과청구공사채무에 가감되어 있습니다.

당기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 당기와 미래기간의 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	총 계약수익의추정 변동	총 계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

도급계약	-	1,474,269	(1,455,181)	(19,088)

당기말 현재 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 유의적인 계약은 다음과 같습니다(단위:천원).

계약	계약일	계약상 완성기한	총계약수익금액	진행율	초과청구공사채무

광개토-III Batch-II 통합소나체계 선체고정소나 송수신장비	2016년 12월 16일	2023년 11월 30일	57,446,000	0.12%	596,988

24. 판매비와 관리비 :

(단위:천원)

판매비	2016	2015

지급수수료	2,162,852	2,946,230

운반비	600,418	709,062

광고선전비	96,253	103,965

판매보증비	1,829,924	2,868,982

포장비	45,559	13,746

로열티(경상연구개발비)	410,708	1,047,394

합 계	5,145,714	7,689,379

관리비	2016	2015

급여	9,253,623	10,974,730

퇴직급여	921,794	1,576,316

대손상각비	18,777,457	14,786,087

복리후생비	1,846,335	2,104,714

여비교통비	1,087,856	1,231,034

사무실관리비	354,870	354,825

감가상각비	110,216	361,734

무형자산상각비	1,527,131	1,527,637

경상연구개발비	3,681,054	1,558,802

기타	1,973,490	2,957,717

합 계	39,533,826	37,433,596

25. 기타수익 및 기타비용 :

(단위:천원)

기타수익	2016	2015

유형자산처분이익	3,163	3,619,105

유형자산재평가손실환입	51,084	-

잡이익	2,502,114	2,673,699

합 계	2,556,361	6,292,804

기타비용	2016	2015

기타의대손상각비	2,357,759	-

유형자산처분손실	32,713	250,907

유형자산재평가손실	12,643	-

무형자산손상차손	754,500	-

관계기업투자손상차손	-	917,489

기부금	512,248	9,500

잡손실	12,519,483	711,253

합 계	16,189,346	1,889,149

26. 금융수익 및 금융비용 :

(단위:천원)

금융수익	2016	2015

이자수익	1,699,125	1,364,540

외환차익	6,845,240	14,718,526

외화환산이익	3,377,668	1,384,302

배당금수익	-	299,904

파생상품거래이익	4,882,585	2,370,600

채무조정이익	11,061,000	58,566,260

합 계	27,865,618	78,704,132

금융비용	2016	2015

이자비용	21,093,984	21,984,880

외환차손	8,455,423	6,821,520

외화환산손실	1,893,130	5,832,649

매도가능금융자산손상차손	155,505	-

파생상품평가손실	-	14,967,336

파생상품거래손실	3,658,304	2,669,816

합 계	35,256,346	52,276,201

27. 비용의 성격별 분류 :

(단위:천원)

구 분	2016	2015

재고자산의 증감	329,670,165	423,416,213

외주비	51,121,632	54,629,390

종업원급여	48,203,290	53,382,219

감가상각비 및 무형자산상각비	14,224,616	15,230,831

운반비	1,195,154	1,326,745

세금과공과	1,123,939	1,757,302

지급수수료	9,862,047	8,085,765

경상연구개발비	17,410,777	17,806,915

판매보증비	1,829,924	2,868,982

기 타	51,088,461	49,753,576

매출원가, 판매비와관리비의 합계	525,730,005	628,257,938

28. 법인세비용 : 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

당기법인세

법인세추납액	9,364,710	778,768

총당기법인세

이연법인세

일시적차이 증감	(146,314)	80,173

법인세비용	9,218,396	858,941

회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

법인세비용차감전순손익	(16,907,593)	35,876,405

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(4,091,637)	8,682,090

법인세 효과:

- 비과세항목	(1,682,387)	17,268,098

- 미인식한 이연법인세 변동	8,957,226	(30,309,678)

- 법인세추납액 등	9,364,710	778,769

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용	(3,395,384)	-

- 기타	65,868	4,439,662

법인세비용	9,218,396	858,941

당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	1,448,203	(350,465)	1,097,738	357,362	(86,482)	270,880

매도가능금융자산평가손익	(6,623,219)	1,602,819	(5,020,400)	8,972,542	(2,171,355)	6,801,187

유형자산재평가이익	21,161,365	(5,121,050)	16,040,315	(346,018)	262,974	(83,044)

합 계	15,986,349	(3,868,696)	12,117,653	8,983,886	(1,994,863)	6,989,023

당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	11,003,331	12,459,799

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,098,995	3,195,846

소 계	14,102,326	15,655,645

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(45,401,952)	(44,011,455)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,448,572)	(670,006)

소 계	(46,850,524)	(44,681,461)

이연법인세부채 순액	(32,748,198)	(29,025,816)

당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.1.1	손익계산서	자본	2016.12.31

퇴직급여충당부채	8,096,004	179,214	(350,465)	7,924,753

파생상품평가손익	(262,662)	262,662	-	-

매도가능증권평가손익	(2,171,355)	-	1,602,819	(568,536)

유형자산	(2,894,216)	75,760	-	(2,818,456)

재고자산평가손실	2,275,509	(2,275,509)	-	-

재평가이익잉여금	(35,010,347)	(9,303)	(5,121,050)	(40,140,700)

채무조정이익	(3,856,418)	1,967,158	-	(1,889,260)

전환사채	(14,969)	14,969	-	-

기타	4,812,638	(68,637)	-	4,744,001

합 계	(29,025,816)	146,314	(3,868,696)	(32,748,198)

구 분	2015.1.1	손익계산서	자본	2015.12.31

퇴직급여충당부채	8,200,092	(17,606)	(86,482)	8,096,004

파생상품평가손익	(3,152,756)	2,890,094	-	(262,662)

매도가능증권평가손익	-	-	(2,171,355)	(2,171,355)

유형자산	(2,748,592)	(145,624)	-	(2,894,216)

재고자산평가손실	5,055,965	(2,780,456)	-	2,275,509

재평가이익잉여금	(35,166,500)	(106,821)	262,974	(35,010,347)

채무조정이익	(5,455,118)	1,598,700	-	(3,856,418)

전환사채	(1,996,921)	1,981,952	-	(14,969)

기타	8,313,050	(3,500,412)	-	4,812,638

합 계	(26,950,780)	(80,173)	(1,994,863)	(29,025,816)

29. 주당손익 :(1) 기본주당순손익

(단위:원)

구 분	2016	2015

당기순손익	(26,125,988,746)	35,017,463,846

참가적우선주이익	(16,920)	(16,920)

보통주당기순손익	(26,126,005,666)	35,017,446,926

가중평균보통유통주식수	22,999,607 주	19,812,544 주

기본주당순손익	(1,136)	1,767

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권, 전환우선주가 있으며, 전기 중 희석주당순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	2015

희석주당이익 산정을 위한 당기순이익	35,601,322,036

가중평균보통유통주식수	25,044,434 주

희석주당순이익	1,422

당기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

법인세비용차감전 순손익	(16,907,593)	35,876,405

조정	59,776,218	25,631,453

감가상각비	12,174,788	13,159,040

무형자산상각비	2,049,828	2,071,791

퇴직급여	5,680,326	7,379,466

대손상각비	18,777,457	14,786,087

판매보증비	1,829,924	2,868,982

이자비용	21,093,984	21,984,880

외화환산손실	1,893,130	5,832,649

관계기업투자손상차손	-	917,489

기타의대손상각비	2,357,759	-

재고자산평가충당금전입	20,856,169	9,558,700

파생상품평가손실	-	14,967,336

무형자산손상차손	754,500	-

외화환산이익	(3,377,668)	(1,384,302)

재고자산평가충당금환입	(14,557,505)	(3,715,357)

이자수익	(1,699,125)	(1,364,540)

채무조정이익	(11,061,000)	(58,566,260)

기타	3,003,651	(2,864,508)

운전자본의 변동	(3,138,559)	(8,340,468)

파생상품의 증감	(6,514,513)	4,574,932

재고자산의 감소	43,231,883	7,008,664

매출채권의 감소	18,363,361	70,839,874

선급금의 감소	15,149,373	11,806,447

기타채권의 감소	1,076,353	4,152,599

기타유동자산의 증가	(2,322,026)	(1,384,155)

퇴직금의 지급	(4,562,089)	(5,059,594)

퇴직연금운용자산의 감소	29,358	20,154

기타비유동부채의 증가	128,991	370,376

판매보증비의 지급	(2,929,091)	(2,993,284)

매입채무의 감소	(17,382,359)	(21,174,035)

미지급금의 감소	(6,172,112)	(15,681,481)

선수금의 감소	(38,783,675)	(51,963,228)

기타유동부채의 감소	(2,452,013)	(8,857,737)

영업에서 창출된 현금흐름	39,730,066	53,167,390

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:천원)

구 분	2016	2015

장기차입금의 유동성 대체	315,721,986	-

STX마린서비스 자산양도	41,892,931	-

자산재평가(토지)	21,199,806	-

STX조선해양 회생계획인가로 채권채조정	8,451,373	-

출자전환채무에 대한 주식 교부	-	220,142,809

무상감자	-	107,624,948

31. 특수관계자 거래 :

(1) 특수관계자 현황

구 분	2016	2015

자율협약금융기관(*1)	STX엔진㈜ 채권금융기관협의회	STX엔진㈜ 채권금융기관협의회

종속기업	STX Service Europe B.V.	-

STX Service Singapore Pte. Ltd.	-

STX Service Americas, LLC.	-

All Marine Service B.V. (*2)	-

관계기업(*3)	STX NORWAY AS	STX NORWAY AS

선우씨에스㈜	선우씨에스㈜

KTE전기(대련)유한공사	KTE전기(대련)유한공사

STX방지산개발(대련)유한공사	STX방지산개발(대련)유한공사

기타(*3)	STX(대련)엔진유한공사	STX(대련)엔진유한공사

STX(대련)금속유한공사	STX(대련)금속유한공사

(*1) 경영정상화계획 이행 약정 및 출자전환에 따라 STX엔진㈜채권금융기관협의회(한국산업은행, ㈜우리은행, 농협은행㈜, ㈜한국외환은행, 한국수출입은행, ㈜대구은행)를 자율협약금융기관으로 분류하였습니다.(*2) STX Service Europe B.V.의 종속기업입니다.(*3) STX(대련)엔진유한공사 및 STX(대련)금속유한공사를 포함한 STX(대련) 집단 6개사는 파산이 결정되었으며, STX방지산개발(대련)유한공사는 당기말 현재 조업중단 및 채무불이행 상태에 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

구 분	매출 등(*1)	매입 등(*2)

2016	2015	2016	2015

자율협약금융기관	1,699,098	1,364,540	17,695,339	19,959,013

(*1) 이자수익 (*2) 이자비용, 지급수수료 등

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:천원)

구 분	채권(*1)	채무(*2)

2016	2015	2016	2015

자율협약금융기관	126,048,876	150,013,461	442,420,294	464,444,466

종속기업	20,039,232	-	43,374	-

관계기업	213,711,538	211,353,779	-	-

기타	26,739,886	26,739,886	28,248	28,248

합 계	386,539,532	388,107,126	442,491,916	464,472,714

(*1) 매출채권, 선급금, 기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산(*2) 매입채무, 선수금, 기타채무, 단기차입금, 장기차입금

상기 채권 등에 대한 대손충당금 설정액은 240,451백만원(전기말:238,065백만원)입니다. 상기 채권에 포함되어 있는 특수관계자(STX NORWAY AS 등)에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

기초	212,665,256	212,665,256

증가	2,357,759	-

기말	215,023,015	212,665,256

상기 대여금 등은 대손충당금 215,023백만원(전기말:212,665백만원)을 차감하기 전의 금액입니다.

한편, 특수관계자인 자율협약금융기관과 금융약정을 체결하고 있습니다(주석35참조).회사의 ㈜STX, STX조선해양㈜, STX중공업㈜ 등과의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출 등	매입 등	채권(*)	채무

2016	67,209,324	45,895,081	53,893,620	31,443,678

2015	178,499,649	59,523,877	134,984,998	39,920,818

(*) 당기말 채권은 대손충당금 30,678백만원(전기말:14,509백만원)을 차감하기 전의 금액입니다.

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

급 여	1,167,394	1,118,286

퇴직급여	104,136	65,171

합 계	1,271,530	1,183,457

한편, 회사, ㈜STX 및 STX마린서비스㈜는 채권금융기관과의 자율협약을 통한 신속한 경영개선 및 재무안정화 도모를 위해 채권금융기관 공동관리하에 경영정상화가 추진되고 있으며, STX조선해양㈜, STX중공업㈜ 및 STX건설㈜는 기업회생절차가 진행 중입니다.

32. 재무위험관리 :

32.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

32.1.1 시장위험(외환위험)

회사는 제품 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 주요 외화 대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	803,308	624,706	803,308	624,706

하락시	(803,308)	(624,706)	(803,308)	(624,706)

EUR	상승시	(6,710,262)	(6,390,327)	(6,710,262)	(6,390,327)

하락시	6,710,262	6,390,327	6,710,262	6,390,327

32.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 일정 수준 이상인 거래처와 거래를 하고 있습니다. 각 거래처에 대해서 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기와 전기말현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

파생상품자산(유동자산 포함)	-	1,085,378

기타금융자산(유동자산 포함)	39,175,436	36,445,659

기타채권(유동자산 포함)	3,642,773	4,766,733

보증금	219,000	301,000

매출채권	126,067,830	176,921,321

현금및현금성자산	102,649,543	129,222,629

합 계	271,754,582	348,742,720

32.1.3 유동성 위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 ㈜우리은행 외 1개 은행과 매출채권할인약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 미만	2년 미만	2년 초과	합 계

매입채무	44,240,927	-	-	44,240,927

미지급금	43,867,466	-	-	43,867,466

기타유동부채	6,042,442	-	-	6,042,442

장기차입금	13,452	76,746	714,623	804,821

단기차입금	459,787,697	-	-	459,787,697

기타비유동부채	-	-	9,975,409	9,975,409

합 계	553,951,984	76,746	10,690,032	564,718,762

32.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기와 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

총차입금	440,577,607	469,539,926

차감: 현금및현금성자산	(102,649,543)	(129,222,629)

순부채	337,928,064	340,317,297

자본총계	109,092,382	123,100,719

총자본	447,020,446	463,418,016

자본조달비율	75.60%	73.44%

33. 공정가치 :33.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구 분	2016	2015

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	102,649,543	102,649,543	129,222,629	129,222,629

매도가능금융자산(*1)	9,330,546	9,330,546	15,953,764	15,953,764

파생상품자산	-	-	1,085,378	1,085,378

기타금융자산	23,140,491	23,140,491	20,491,895	20,491,895

소 계	135,120,580	135,120,580	166,753,666	166,753,666

금융부채

단기차입금	439,817,607	439,817,607	148,030,551	148,030,551

전환사채	-	-	341,143	341,143

장기차입금	760,000	760,000	321,168,232	321,168,232

파생상품부채	-	-	7,599,891	7,599,891

소 계	440,577,607	440,577,607	477,139,817	477,139,817

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 매출채권 및 매입채무, 기타채권, 기타비유동자산 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

33.2 원가로 측정되는 금융상품(단위:천원)

구 분	2016	2015

매도가능금융자산

OOS Investments B.V. (*)	6,704,400	-

(*) 상기 비상장 주식은 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

33.3 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기와 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016	2015

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	1,085,378	-

매도가능금융자산	1,959,704	57,649	7,313,193	9,060,278	57,649	6,835,837

금융자산 합계	1,959,704	57,649	7,313,193	9,060,278	1,143,027	6,835,837

금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	7,599,891	-

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.한편, 당기말 현재 회사는 상기 원가로 측정하는 금융자산을 제외한 금융상품에 대해장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

34. 우발상황 및 약정사항 :

당기말 현재 계약이행보증, 선수금환급보증, 하자보증 등과 관련하여 백지어음 3매가 견질로 제공되어 있습니다.당기와 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

구 분	2016	2015

수입신용장발행	USD 148,968,000	USD 148,968,000

전자어음결제	17,142,839	17,142,839

외화지급보증	USD 38,548,130	USD 43,116,130

원화지급보증	137,432,000	149,191,000

당좌차월	25,238,467	25,238,467

일반자금대출	325,449,945	331,150,945

무역금융대출	23,800,000	23,800,000

시설자금대출	12,499,900	12,499,900

매출채권할인	21,000,000	31,040,000

당기말 현재 특수관계자인 STX Norway AS에 대여한 대여금(NOK 254백만, 원화환산액 44,079백만원)에는 만기일인 2018년 2월 26일 이전에 대여원금과 발생이자의 일부 또는 전부를 STX Norway AS의 주식으로 전환할 수 있는 전환권 약정이 부여되어 있습니다.

당기말 현재 특수관계자를 포함한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD).

구 분	제 공 자	내 역	금 액

이행보증	서울보증보험㈜ 등 (*)	계약 입찰이행보증 등	157,477,299

지급보증	한국산업은행 등	선수금 환급보증 등	USD 15,02962,637,671

(*) 회사는 소프트웨어공제조합 지급보증과 관련하여 해당 조합의 출자금(1,157백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

당기말 현재 회사는 특정제품 생산을 위하여 MAN-Diesel사, NIIGATA사, MTU사, ZF사, REINTJES사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있습니다.

당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

계류법원	소송상대방	소송사건 내용	소송가액	진행상황	비고

포항지방법원	향일해운	채무부존재	1,588 백만원	2심 진행중(회사 1심 승소)	소송 결과 예측할 수 없음

서울서부지방법원	㈜대진네오링크	용역비 청구	1,498 백만원	2심 승소	소송 결과 예측할 수 없음

대전지방법원	국방과학연구소	손해배상 청구	200 백만원	1심 진행중	소송 결과 예측할 수 없음

창원지방법원	회사 근로자	통상임금 청구	1,104 백만원	1심 진행중	소송 결과 예측할 수 없음

35. 채권금융기관 공동관리 :

회사는 2013년 5월 6일자로 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 통한 경영정상화 추진계획을 발표하였으며, 상기 경영정상화 추진계획과 관련하여 2013년 9월 5일에 채권금융기관협의회 등과 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결하였습니다. 동 약정은 신규자금의 지원 및 채무 상환유예, 적용금리의 감면 및 채무의 출자전환 등의 경영정상화 계획을 포함하고 있습니다. 한편, 경영정상화 계획의 약정 불이행 시 신규자금의 지원 및 금융조건 완화의 중단, 기취급여신의 기한이익 상실 및 회수, 경영진의 교체 및 해임 요구, 자구계획 대상 자산 일체의 임의처분, 자율협약을 통한 경영정상화 작업 중단 등의 조치가 이루어 질 수 있습니다.

회사는 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)에 따라 신규자금 2,900억원, 사모전환사채 1,000억, 원화지급보증 1,374억원 및 외화지급보증 USD 35백만을 제공받았습니다. 또한, 회사의 채무 중 이행약정(자율협약) 체결일로부터 2017년까지 만기가 도래하는 상환유예대상채무(일반대출, 원/외화지급보증, 신용장개설관계, 사모사채 등)에 대해서는 2017년말까지 만기 연장되었습니다.

36. 사업결합 :

2016년 12월 1일 회사는 STX마린서비스㈜와 사업양수도 계약을 체결하였으며, 동 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

I. 이전대가	41,892,931

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

매출채권	19,158,086

재고자산	22,082,997

무형자산	990,993

종속기업투자	480,389

기타	(819,534)

식별가능 순자산의 공정가치	41,892,931

III. 영업권 (I - II)	-

37. 보고기간 후 사건 : 회사는 STX중공업㈜ 회생계획안에 따라 2017년 2월 7일에 STX중공업㈜의 매출채권 신고액 10,533백만원 중 780백만원에 해당하는 주식(268,313주)을 출자전환으로취득하였습니다.