유니퀘스트 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제29기 2023년 12월 31일 현재
제28기 2022년 12월 31일 현재
유니퀘스트 주식회사

1. 회사의 개요 유니퀘스트 주식회사(이하 "당사")는 1995년 11월 25일 반도체 및 전기, 전자부품의 제조, 판매 및 수출입업을 주요 사업목적으로 하여 설립되었으며, 2004년 8월 5일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 황새울로 314에 본사를 두고 있으며, 북미지역과 아시아지역에서의 상품구매업무 및 판매지원업무를 위하여 미국과 홍콩 및 싱가포르에 지점을 설치하여 운영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 자본금은 11,491,026천원으로 최대주주와 그 특수관계인이 46.52%의 지분을 보유하고 있으며, 당사의 종속기업으로는 (유)제이에스산업개발이 있습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 기업의 회계정책 공시에 영향이 있으나 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시이 개정사항은 당사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

이 개정사항은 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 당사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이 후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다.

당사는 가상자산을 보유ㆍ발행하고 있지 않음에 따라 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화 와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.3 금융자산

(1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 2.6 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추 정 내용연수

건물	20~40년

기계장치	5년

차량운반구	5~7년

비품	2~7년

임차자산개량권	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 리스

(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 12개월 이하인 단기리스 없으며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부가액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

기타무형자산	1~3년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영 합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

또한, 당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 비메모리반도체 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 고객이 주문한 비메모리반도체 등의 재화를 판매하는 사업을 영위하고 있으며 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.

(4) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(5) 거래가격의 배분

하나의 계약에서 하나의 수행의무가 발생하므로 거래가격을 배분하지 않습니다.

(6) 반품 재화의 판매에 대해 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 반품에 대한 과거의축적된 경험에 근거하여 볼 때 재무제표에 미치는 영향이 거의 없어 계약부채를 추정하여 인식하고 있지 않습니다.

(7) 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 3개월 이내이므로, 이 경우 유의적인 금융요소가 거의 없어 유의적인 금융요소를 반영하지 않고 있습니다.(8) 본인 대 대리인고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 당사는 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(당사가 본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(당사가 대리인)를 판단합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인입니다. 그러나 재화의 법적 소유권이 고객에게 이전되기 전에 당사가 일시적으로만 법적 소유권을 획득한다면, 당사가 반드시 정해진 재화를 통제하는 것은 아닙니다.당사가 본인인 경우에 수행의무를 이행할 때(또는 이행하는 대로) 당사는 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을수익으로 인식합니다.

2.19 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.2.21 영업부문당사는 기업회계기준서 제 1108호 "영업부문"에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을재무제표에 공시하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참 조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 31 참조).

(3) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).(4) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 손상종속기업 및 관계기업의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 10 참조).(5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단 합니다.4. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말

상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	34,515,989	-	34,515,989

매출채권	126,986,448	-	126,986,448

기타유동채권	20,831,436	-	20,831,436

기타유동금융자산(주1)	45,480,499	-	45,480,499

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	3,829,999	3,829,999

기타비유동채권	133,416	-	133,416

기타비유동금융자산	8,022,118	-	8,022,118

합 계	235,969,906	3,829,999	239,799,905

금융부채	당기말

상각후원가 측정	기타	합 계

매입채무	100,304,980	-	100,304,980

기타유동채무	2,757,448	652,893	3,410,341

단기차입금	126,109,040	-	126,109,040

기타비유동채무	-	21,092	21,092

합 계	229,171,468	673,985	229,845,453

(주1) 기타유동금융자산 중 정기예금 435억은 도시개발사업 및 여신거래를 위해 전액 질권설정 되어 있습니다.(주석 33 참조)

(단위: 천원)

금융자산	전기말

상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	합 계

현금및현금성자산	31,705,474	-	31,705,474

매출채권	157,525,145	-	157,525,145

기타유동채권	22,825,146	-	22,825,146

기타유동금융자산(주1)	3,350,927	-	3,350,927

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	17,752,622	17,752,622

기타비유동채권	142,214	-	142,214

기타비유동금융자산	1,064,372	-	1,064,372

합 계	216,613,278	17,752,622	234,365,900

금융부채	전기말

상각후원가 측정	기타	합 계

매입채무	128,686,767	-	128,686,767

기타유동채무	2,799,687	592,312	3,391,999

단기차입금	92,703,365	-	92,703,365

기타유동금융부채	-	673,803	673,803

당기손익-공정가치 측정금융부채	-	184,068	184,068

기타비유동채무	519,604	316,509	836,113

합 계	224,709,423	1,766,692	226,476,115

(주1) 기타유동금융자산 중 정기예금 25억은 여신거래를 위해 전액 질권설정 되어 있습니다.(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(3,334,027)	(10,919,789)

처분손익	-	(1,116,000)

배당금수익	300,953	652,356

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,445,088	370,751

대손상각비	(55,445)	(636,248)

외환차이	(239,355)	184,057

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익	-	(184,068)

파생상품거래손익	(36,960)	(1,602,050)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(6,930,900)	(2,120,499)

외환차이	228,625	301,399

기타금융부채

이자비용	(49,397)	(16,481)

5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	16,588	25,297

예적금	34,499,402	31,680,177

합 계	34,515,990	31,705,474

6. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매출채권	128,794,031	159,277,283

대손충당금	(1,807,583)	(1,752,138)

기타 상각후원가 측정 금융자산

미수금	20,699,947	22,926,401

대손충당금	(112,074)	(112,074)

미수수익	262,961	30,217

대손충당금	(19,398)	(19,398)

단기대여금	1,264,000	111,680

단기금융상품	43,502,635	3,239,247

단기보증금	713,864	-

유동 계	193,298,383	183,701,218

비유동:

기타 상각후원가 측정 금융자산

장기미수금	89,929	142,214

장기미수수익	43,487	-

장기대여금	8,171,177	523,597

대손충당금	(392,417)	(392,417)

장기보증금	243,358	933,192

비유동 계	8,155,534	1,206,586

(2) 대손설정방법특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능금액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	대손충당금 환입	제각	기말

매출채권	(1,752,138)	(55,445)	-	-	(1,807,583)

미수금	(112,074)	-	-	-	(112,074)

미수수익	(19,398)	-	-	-	(19,398)

장기대여금	(392,417)	-	-	-	(392,417)

합 계	(2,276,027)	(55,445)	-	-	(2,331,472)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	대손충당금 환입	제각	기말

매출채권	(1,124,207)	(636,248)	-	8,317	(1,752,138)

미수금	(112,074)	-	-	-	(112,074)

미수수익	(19,398)	-	-	-	(19,398)

장기대여금	(392,417)	-	-	-	(392,417)

합 계	(1,648,096)	(636,248)	-	8,317	(2,276,027)

(4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산의 발생일로부터의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타 상각후원가 측정금융자산	합계	매출채권	기타 상각후원가 측정금융자산	합계

연체되지 않은 채권	125,342,174	74,467,468	199,809,642	156,731,674	27,382,658	184,114,332

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

90일~180일	1,725,674	-	1,725,674	811,224	-	811,224

180일 초과	1,388,856	-	1,388,856	1,397,058	-	1,397,058

소 계	3,114,530	-	3,114,530	2,208,282	-	2,208,282

개별적으로 손상된 채권	337,327	523,889	861,216	337,327	523,889	861,216

합 계	128,794,031	74,991,357	203,785,388	159,277,283	27,906,547	187,183,830

7. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	126,834,725	-	126,834,725	133,143,518	-	133,143,518

미착품	2,966,437	-	2,966,437	7,813,798	-	7,813,798

합 계	129,801,162	-	129,801,162	140,957,316	-	140,957,316

(2) 당기 및 전기 중 재고자산폐기손실을 각각 1,917,648천원 및 1,935,273천원 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.8. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	43,344,721	17,245,331

대손충당금	(68,287)	(68,287)

선급비용	222,960	244,767

부가세대급금	3,793,574	-

유동 계	47,292,968	17,421,811

비유동:

장기선급비용	-	604,354

비유동 계	-	604,354

9. 공정가치 측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

시장성 있는 지분증권	-	930,337

시장성 없는 지분증권	2,604,999	1,650,910

비지분증권	1,225,000	15,137,029

파생금융상품	-	34,346

합 계	3,829,999	17,752,622

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	국가	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)에이아이매틱스(주1)	한국	ADAS 솔루션 개발 및 판매,FMS 솔루션 개발 및 운영	12.31	-	-	50.36	15,422,182

(유)제이에스산업개발(주2)	한국	부동산 개발 및 시설운영,부동산 분양 및 판매	12.31	65.00	65,000	-	-

합 계	65,000	15,422,182

(주1) 2023년 8월 11일자 주주총회 결의에 따라 2023년 10월 1일을 분할합병기일로 하여 당사가 보유한 자산 중 투자사업부문을 분할하여 (주)드림텍에 흡수합병하는 분할합병방식으로 분할하였습니다. 전기말 지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 51.20% 입니다.(주2) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	분할합병	기말

(주)에이아이매틱스	15,422,182	-	-	(15,422,182)	-

(유)제이에스산업개발	-	65,000	-	-	65,000

합 계	15,422,182	65,000	-	(15,422,182)	65,000

(전기) (단위 : 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	손상	기말

(주)에이아이매틱스	17,537,735	-	-	(2,115,553)	15,422,182

합 계	17,537,735	-	-	(2,115,553)	15,422,182

(3) 전기말 종속기업투자의 손상평가내역은 다음과 같습니다.1) 전기말 현재 공정가치의 지속적인 하락 등 (주)에이아이매틱스 지분에 손상을 시사하는 징후가 식별되어 손상검사를 수행하였습니다.2) 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년 간의 사업계획에 기초한 현금흐름에 12.01%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하였습니다.5년을 초과한 현금흐름은 추정된 영구성장률을 사용했고, 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.회수가능액을 기준으로 손상검사를 수행한 결과, 지분가치가 장부금액을 하회하므로2,115,553천원의 손상차손을 인식하였습니다.3) 지분가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)에이아이매틱스

영구성장률	1.00%

할인율(주1)	12.01%

손상차손 인식 전 장부금액	17,537,735

지분가치	15,422,182

손상차손 인식액	2,115,553

(주1) 할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정 위험을 반영하는 할인율입니다.4) 할인율 및 영구성장률의 변동에 따른 지분가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(2,084,181)	2,510,492

영구성장률	1,633,778	(1,361,728)

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국가	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)드림텍(주1)	한국	전자부품의 제조,판매	12.31	-	-	32.69	16,258,746

에너지융합 UQIP 투자조합(주1)	한국	벤처투자 조합	12.31	-	-	30.00	5,550,000

2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합(주1)	한국	벤처투자 조합	12.31	-	-	20.83	3,046,601

미래창조 UQIP 투자조합(주2)	한국	벤처투자 조합	12.31	-	-	55.00	41,056

(주)나무가(주1)	한국	카메라 모듈의 제조, 판매	12.31	-	-	4.17	7,302,050

성남마이스피에프브이(주)(주3)	한국	도시개발사업 및 부동산 취득,개발, 개량, 관리, 임대차	12.31	5.00	250,000	-	-

합 계	250,000	32,198,453

(주1) 2023년 8월 11일자 주주총회 결의에 따라 2023년 10월 1일을 분할합병기일로 하여 당사가 보유한 자산 중 투자사업부문을 분할하여 (주)드림텍에 흡수합병하는 분할합병방식으로 분할하였습니다.(주2) 당기 중 투자조합의 존속기간 만료로 청산되었습니다.(주3) 상기 회사의 당기말 지분율은 20%미만이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있기때문에 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	손상환입	분할합병	기말

(주)드림텍	16,258,746	-	-	-	(16,258,746)	-

에너지융합 UQIP 투자조합	5,550,000	-	(5,550,000)	-	-	-

2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합	3,046,601	-	(3,046,601)	-	-	-

미래창조 UQIP 투자조합	41,056	-	(1,100,000)	1,058,944	-	-

(주)나무가	7,302,050	-	-	-	(7,302,050)	-

성남마이스피에프브이(주)	-	250,000	-	-	-	250,000

합 계	32,198,453	250,000	(9,696,601)	1,058,944	(23,560,796)	250,000

(전기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	손상	기말

(주)드림텍	16,258,746	-	-	-	16,258,746

에너지융합 UQIP 투자조합	15,000,000	-	(9,450,000)	-	5,550,000

2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합	4,000,000	-	-	(953,399)	3,046,601

미래창조 UQIP 투자조합	1,100,000	-	-	(1,058,944)	41,056

(주)나무가	7,302,050	-	-	-	7,302,050

합 계	43,660,796	-	(9,450,000)	(2,012,343)	32,198,453

(6) 시장성 있는 종속기업투자 및 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기업명	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

관계기업	(주)드림텍	-	-	200,540,340	16,258,746

(주)나무가	-	-	11,575,600	7,302,050

합 계	-	-	212,115,940	23,560,796

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	임차자산개량권	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	5,335,331	5,839,287	1,129,713	395,786	2,331,846	455,034	1,831,620	700,000	18,018,617

감가상각누계액	-	(2,326,898)	(1,129,686)	(184,172)	(1,545,057)	(279,870)	(1,098,011)	-	(6,563,694)

장부금액	5,335,331	3,512,389	27	211,614	786,789	175,164	733,609	700,000	11,454,923

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	임차자산개량권	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	5,335,331	5,839,287	1,129,713	174,822	2,135,103	204,960	1,794,194	109,100	16,722,510

감가상각누계액	-	(2,165,786)	(1,129,686)	(123,808)	(1,476,544)	(148,640)	(754,568)	-	(5,799,032)

장부금액	5,335,331	3,673,501	27	51,014	658,559	56,320	1,039,626	109,100	10,923,478

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	임차자산개량권	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	5,335,331	3,673,501	27	51,014	658,559	56,320	1,039,626	109,100	10,923,478

취득	-	-	-	220,964	409,163	-	686,896	852,400	2,169,423

처분	-	-	-	-	(129)	-	(88,324)	-	(88,453)

대체	-	-	-	-	15,000	246,500	-	(261,500)	-

감가상각비	-	(161,112)	-	(60,364)	(296,535)	(128,960)	(914,590)	-	(1,561,561)

해외사업환산	-	-	-	-	730	1,304	10,002	-	12,036

기말금액	5,335,331	3,512,389	27	211,614	786,788	175,164	733,610	700,000	11,454,923

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	임차자산개량권	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	5,711,691	4,087,316	27	75,034	728,732	76,721	354,028	-	11,033,549

취득	-	-	-	-	273,019	-	1,281,811	109,100	1,663,930

처분	-	-	-	(1)	-	-	-	-	(1)

대체	(376,360)	(248,133)	-	-	-	-	-	-	(624,493)

감가상각비	-	(165,682)	-	(24,019)	(345,135)	(26,194)	(617,343)	-	(1,178,373)

해외사업환산	-	-	-	-	1,943	5,793	21,130	-	28,866

기말금액	5,335,331	3,673,501	27	51,014	658,559	56,320	1,039,626	109,100	10,923,478

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	478,312	513,692

판매비와관리비	1,083,250	664,681

합 계	1,561,562	1,178,373

(4) 보고기간말 현재 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)이 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

(5) 리스(가) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	733,609	1,037,331

차량운반구	-	2,294

합 계	733,609	1,039,625

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	652,893	592,312

비유동	21,092	316,509

합 계	673,985	908,821

사용권자산 변동 세부내역은 주석 11.(2)번에서 설명하고 있습니다.(나) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	912,296	603,579

차량운반구	2,294	13,764

합계	914,590	617,343

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	49,397	16,481

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	20,632	17,706

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	36,227	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 916,995천원(전기:622,836천원) 입니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가	4,835,161	5,033,844	9,869,005

감가상각누계액	-	(2,069,094)	(2,069,094)

장부금액	4,835,161	2,964,750	7,799,911

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가	4,835,161	5,033,844	9,869,005

감가상각누계액	-	(1,928,214)	(1,928,214)

장부금액	4,835,161	3,105,630	7,940,791

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	4,835,161	3,105,630	7,940,791

감가상각비(주1)	-	(140,880)	(140,880)

기말금액	4,835,161	2,964,750	7,799,911

(주1) 감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	4,458,801	2,993,808	7,452,609

감가상각비(주1)	-	(136,311)	(136,311)

대체(주2)	376,360	248,133	624,493

기말금액	4,835,161	3,105,630	7,940,791

(주1) 감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.(주2) 임대면적의 변경으로 유형자산에서 대체 되었습니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,276,428	1,026,758

운영비용	(355,760)	(324,351)

감가상각비	(140,880)	(136,311)

합 계	779,788	566,096

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 9,819,934천원(전기:10,358,372천원) 입니다.

(5) 보고기간말 현재 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)이 당사의 차입금 등과 관련 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	상표권	기타무형자산	합계

취득원가	4,853	5,516,940	5,521,793

상각누계액	(3,856)	(3,155,002)	(3,158,858)

장부금액	997	2,361,938	2,362,935

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상표권	기타무형자산	합계

취득원가	4,853	4,240,646	4,245,499

상각누계액	(3,262)	(1,605,507)	(1,608,769)

장부금액	1,591	2,635,139	2,636,730

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	상표권	기타무형자산	합계

기초금액	1,591	2,635,139	2,636,730

취득	-	1,275,274	1,275,274

상각비	(594)	(1,549,495)	(1,550,089)

해외사업환산	-	1,020	1,020

기말금액	997	2,361,938	2,362,935

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상표권	기타무형자산	합계

기초금액	981	1,762,984	1,763,965

취득	1,171	1,284,718	1,285,889

상각비	(561)	(416,338)	(416,899)

해외사업환산	-	3,775	3,775

기말금액	1,591	2,635,139	2,636,730

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와관리비	1,550,089	416,899

합 계	1,550,089	416,899

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와관리비	105,315	110,742

합 계	105,315	110,742

14. 계약부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채:

선수금(주1)	565,330	877,293

유동항목	565,330	877,293

비유동항목	-	-

(주1) 당기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 매출 877,293천원 입니다.

15. 기타채무

당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

미지급금	724,956	1,945,083

미지급비용	1,262,888	604,604

단기임대보증금	769,604	250,000

리스부채	652,893	592,312

소 계	3,410,341	3,391,999

비유동:

장기임대보증금	-	519,604

리스부채	21,092	316,509

소 계	21,092	836,113

합 계	3,431,433	4,228,112

16. 차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	최장만기일	금액

당기말	당기말	전기말

운전자금대출	국민은행 홍콩지점	SOFR+1.14~1.25	2024-04-19	34,298,040	31,809,230

KEB하나은행 홍콩지점	SOFR+1.40	2024-01-30	11,604,600	9,004,035

씨티은행 홍콩지점	SOFR+1.20	2024-08-28	20,630,400	21,544,100

신한은행 홍콩지점	SOFR+0.85	2024-03-19	38,682,000	25,346,000

씨티은행 싱가폴지점	CoF+1.20	2024-11-01	12,894,000	-

한국산업은행	4.79	2024-06-04	5,000,000	5,000,000

국민은행	5.28	2024-12-20	3,000,000	-

합 계	126,109,040	92,703,365

17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

예수금	1,646,490	2,526,927

부가세예수금	-	642,342

종업원급여부채	3,225,579	3,649,320

소 계	4,872,069	6,818,589

비유동:

장기종업원급여부채	195,163	106,932

소 계	195,163	106,932

합 계	5,067,232	6,925,521

18. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,043,610	4,659,282

사외적립자산의 공정가치	(7,976,418)	(5,946,399)

순확정급여부채(자산)(주1)	(932,808)	(1,287,117)

(주1) 순확정급여부채가 음수이므로 순확정급여자산으로 대체 했습니다.

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	4,659,282	(5,946,399)	(1,287,117)

당기근무원가	1,656,562	1,656,562

이자비용(이자수익)	272,229	(339,062)	(66,833)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(33,335)	(33,335)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,738	-	3,738

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	392,758	-	392,758

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	222,986	-	222,986

기업이 납부한 기여금	-	(1,821,567)	(1,821,567)

제도에서 지급한 금액	(163,945)	163,945	-

당기말	7,043,610	(7,976,418)	(932,808)

당기손익으로 인식된 금액은 전액 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	4,985,115	(4,947,016)	38,099

당기근무원가	833,631	-	833,631

이자비용(이자수익)	179,736	(165,864)	13,872

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	84,321	84,321

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(934,461)	-	(934,461)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	412,892	-	412,892

기업이 납부한 기여금	-	(1,833,195)	(1,833,195)

제도에서 지급한 금액	(817,631)	915,355	97,724

전기말	4,659,282	(5,946,399)	(1,287,117)

당기손익으로 인식된 금액은 전액 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

금리형예금	7,976,418	100.00	5,946,399	100.00

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세효과 차감 전 재측정요소	(586,147)	437,248

법인세효과	128,952	(96,195)

법인세효과 차감 후 재측정요소	(457,195)	341,053

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	5.14%	6.11%

임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 당기 및 전기 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	6.19% 감소	6.92% 증가

임금상승률	1.00%	6.94% 증가	6.32% 감소

(전기)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	6.92% 감소	7.78% 증가

임금상승률	1.00%	7.87% 증가	7.13% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,015,439천원 입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년~2년미만	2년~5년미만	5년 이상	합계

급여지급액	527,451	535,848	1,691,685	7,182,500	9,937,484

확정급여채무의 가중평균만기는 7.26년 입니다.19. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수(주1)	주당액면금액	자본금

보통주	250,000,000주	21,794,015주	500원	11,491,026

(주1) 당기 중, 자기주식 1,188,037주가 소각 되었으며 분할합병으로 4,373,923주의 총발행주식수가 감소하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수(주1)	주당액면금액	자본금

보통주	250,000,000주	27,355,975주	500원	13,677,988

(주1) 전기 중, 주식선택권 13,000개(8차 부여분 10,000개, 10차 부여분 2,250개, 12차 부여분 750개)가 행사되어 총 발행주식수가 증가하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,287,971	8,750,622

기타자본잉여금	5,200,900	5,175,302

주식선택권	-	791,952

자기주식(주1)	(1,070,723)	(7,726,054)

감자차손(주2)	(35,137,463)	-

합 계	(23,719,315)	6,991,822

(주1) 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 자기주식은 각각 193,913주 및 1,129,726주이며, 주가 안정을 위해 보유하고 있습니다.(주2) 당기 중 투자사업부문을 분할하여 (주)드림텍에 흡수합병하는 분할합병으로 발생하였습니다.20. 주식기준보상

당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	8차	9차	10차	11차	12차

권리부여일	2016년 4월 12일	2016년 8월 4일	2018년 8월 1일	2019년 9월 5일	2020년 6월 22일

발행할 주식의 총수	300,000주	10,000주	97,000주	11,000주	154,500주

기 퇴사자 취소분	35,000주	1,250주	20,250주	6,000주	24,750주

기 행사분	265,000주	8,750주	76,750주	5,000주	129,750주

미행사분	-	-	-	-	-

권리행사시 부여방법	이사회 결의에 따라 신주발행 또는 행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 지급

행사가격	3,670원	4,060원	8,280원	6,250원	8,020원

행사가능기간	2018년 4월 12일~2023년 4월 11일	2018년 8월 4일~2023년 8월 3일	2020년 8월 1일~2025년 7월 31일	2021년 9월 5일~2026년 9월 4일	2022년 6월 22일~2027년 9월 21일

행사요건	권리부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

보상원가산정방법	공정가액접근법	공정가액접근법	공정가액접근법	공정가액접근법	공정가액접근법

-무위험이자율 : 1.57%	-무위험이자율 : 1.28%	-무위험이자율 : 2.00% ~ 2.36%	-무위험이자율 : 1.29% ~ 1.31%	-무위험이자율 : 1.26%

기대행사기간 : 4.5 ~ 7년

-연환산주가변동성 : 0.3736	-연환산주가변동성 : 0.3658	-연환산주가변동성 : 0.4902	-연환산주가변동성 : 0.1295	-연환산주가변동성 : 0.3541

기대배당수익률 : 0 ~ 1.56%

총보상원가	354,040	13,430	256,693	5,314	488,093

전기까지의 보상비용	354,040	13,430	256,693	5,314	488,093

당기 보상비용	-	-	-	-	-

추후 인식할 보상비용	-	-	-	-	-

차액보상형 평가비용	457,463	-	173,988	41,686	469,990

21. 기타자본 및 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	12,731,133	11,284,645

합 계	12,731,133	11,284,645

(2) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	5,294,620	4,769,712

임의적립금	152,339	152,339

미처분이익잉여금	208,087,093	195,175,538

합 계	213,534,052	200,097,589

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제29(당) 기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 제28(전) 기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지
처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 31일
(단위 : 원)

구 분	제29(당) 기	제28(전) 기

I. 미처분이익잉여금	208,087,093,283	195,175,538,424

1. 전기이월미처분이익잉여금	189,401,542,504	165,126,877,635

2. 확정급여제도의 재측정요소	(457,194,493)	341,053,224

3. 자기주식 소각	(8,284,169,385)	-

4. 당기순이익	27,426,914,657	29,707,607,565

ll. 이익잉여금처분액	4,752,022,440	5,773,995,920

1. 이익준비금	432,002,040	524,908,720

2. 배당금(주당배당금(률)보통주 당기 : 200원(40%)보통주 전기 : 200원(40%))	4,320,020,400	5,249,087,200

lII. 차기이월미처분이익잉여금	203,335,070,843	189,401,542,504

(4) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금의 산정내역은 다음과 같으며, 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정 입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 표시하고 있지 않습니다.

구 분	당기	전기

배당대상 주식수(주1)	21,600,102주	26,245,436주

1주당 배당금	200원	200원

배당률	40%	40%

배당금액	4,320,020천원	5,249,087천원

배당성향(배당금액/당기순이익)	15.75%	17.67%

배당수익률(주당배당금/평균주가(주2))	3.39%	2.33%

(주1) 당기말 현재 배당대상주식수는 발행주식수 21,794,015주에서 자기주식수 193,913주를 차감한 주식수 입니다.
(주2) 평균주가는 주주명부폐쇄일 2거래일전부터 과거 1주일간의 유가증권시장에서 형성된최종 가격의 산술평균가액입니다.

22. 매출액(1) 매출액의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매	655,755,158	713,936,417

용역의 제공	9,133,089	14,848,253

소 계	664,888,247	728,784,670

기타 원천으로부터의 수익:

임대료 수익	1,276,428	1,026,759

합 계	666,164,675	729,811,429

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(당기) (단위: 천원)

구 분	반도체 유통	용역의 제공	합 계

매출액:

외부고객 매출	655,755,158	9,133,089	664,888,247

소 계	655,755,158	9,133,089	664,888,247

주요지리적 시장(*):

국내	648,760,785	7,060,864	655,821,649

해외	6,994,373	2,072,225	9,066,598

수익인식시기:

한 시점에 이전	655,755,158	9,133,089	664,888,247

기간에 걸쳐 이전	-	-	-

(*) 주요 지리적 시장 매출액은 고객의 본점 소재지에 기초하여 산정된 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	반도체 유통	용역의 제공	합 계

매출액:

외부고객 매출	713,936,417	14,848,253	728,784,670

소 계	713,936,417	14,848,253	728,784,670

주요지리적 시장(*):

국내	713,180,891	13,451,631	726,632,522

해외	755,526	1,396,622	2,152,148

수익인식시기:

한 시점에 이전	713,936,417	14,848,253	728,784,670

기간에 걸쳐 이전	-	-	-

(*) 주요 지리적 시장 매출액은 고객의 본점 소재지에 기초하여 산정된 금액입니다.23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	17,122,430	16,548,928

퇴직급여	1,589,729	847,503

복리후생비	1,968,558	1,611,110

접대비	1,090,301	1,012,604

대손상각비	55,445	636,248

감가상각비	1,083,249	664,681

무형자산상각비	1,550,089	416,900

차량유지비	685,309	617,314

경상개발비	105,315	110,742

지급수수료	1,817,919	1,226,597

주식보상비용	1,143,127	97,039

운반비	573,810	907,750

보험료	378,581	328,323

기타	1,964,714	1,599,237

합 계	31,128,576	26,624,976

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품 등의 변동	11,156,154	(39,066,928)

상품 매입액	588,285,864	674,861,511

종업원급여	20,332,328	18,972,680

감가상각비와 기타상각비용	3,252,531	1,731,585

금융원가	7,017,257	3,923,098

기타비용	15,227,574	43,915,570

합 계(*)	645,271,708	704,337,516

(*) 매출원가, 판매비와관리비, 금융비용, 기타영업외비용의 합계입니다.25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,174,545	1,996,948

외화환산이익	47,053	297,931

배당금수익	5,433,459	9,419,576

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,377,707	97,876

관계기업투자손상차손환입	1,058,944	-

관계기업투자처분이익	3,885,966	-

유형자산처분이익	1,165	8,181

리스계약종료이익	31,127	3,287

기타의대손충당금환입	-	8

잡이익	428,718	237,944

합 계	13,438,684	12,061,751

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,048,724	1,505,673

외화환산손실	183,604	303,750

기부금	346,886	99,118

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	1,116,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	4,711,735	11,017,664

종속기업투자손상차손	-	2,115,553

관계기업투자손상차손	-	2,012,343

유형자산처분손실	104	-

잡손실	15,379	2,506

합 계	6,306,432	18,172,607

26. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 등 부담액	9,383,554	12,264,326

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(1,253,762)	(3,085,048)

자본에 직접 가감된 법인세	128,952	(96,195)

기타	91,080	(884,276)

법인세비용	8,349,824	8,198,807

(주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	3,700,840	2,447,077

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	2,447,078	(637,971)

분할합병으로 감소한 순이연법인세	230,250	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,023,512	3,085,048

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	35,776,738	37,906,414

적용세율에 따른 법인세	7,802,427	8,711,352

조정사항

비과세수익	(2,019,307)	(730,751)

비공제비용	2,134,114	247,962

미인식한 이연법인세자산(부채)의 변동	(2,086,570)	908,137

기타	2,519,160	(937,893)

법인세비용	8,349,824	8,198,807

유효세율	23.34%	21.63%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

미수수익	(6,648)	(60,770)	(67,418)

관계기업투자	(230,250)	230,250	-

퇴직보험	(1,197,674)	(400,478)	(1,598,152)

순확정급여부채(자산)	828,185	524,552	1,352,737

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,436,932	702,555	3,139,487

대손충당금	160,751	69,843	230,594

유형자산	256,483	177,458	433,941

미지급비용	151,024	(1,666)	149,358

무형자산손상차손	39,935	-	39,935

사용권자산	8,339	12,019	20,358

이연법인세자산(부채) 합계	2,447,077	1,253,763	3,700,840

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

미수수익	(6,804)	156	(6,648)

관계기업투자	(549,510)	319,260	(230,250)

퇴직보험	(1,088,343)	(109,331)	(1,197,674)

순확정급여부채	921,367	(93,182)	828,185

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(540,233)	2,977,165	2,436,932

대손충당금	202,658	(41,907)	160,751

유형자산	266,966	(10,483)	256,483

미지급비용	109,520	41,504	151,024

무형자산손상차손	39,935	-	39,935

사용권자산	6,473	1,866	8,339

이연법인세자산(부채) 합계	(637,971)	3,085,048	2,447,077

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자본에 직접 가감된 이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소	128,952	(96,195)

합 계	128,952	(96,195)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산) 할 일시적차이의 내역은 없습니다.

27. 주당이익

(1) 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	27,426,915	29,707,608

가중평균유통보통주식수(주1)	25,075,936주	26,509,276주

기본주당순이익	1,094원	1,121원

(주1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수

2023-01-01~2023-01-02	기초의 유통주식	26,226,249	2	52,452,498

2023-01-03~2023-01-03	자사주매입	26,199,412	1	26,199,412

2023-01-04~2023-01-04	자사주매입	26,199,010	1	26,199,010

2023-01-05~2023-03-14	자사주매입	26,195,192	69	1,807,468,248

2023-03-15~2023-03-15	자사주매입	26,185,192	1	26,185,192

2023-03-16~2023-03-16	자사주매입	26,182,192	1	26,182,192

2023-03-17~2023-03-20	자사주매입	26,172,192	4	104,688,768

2023-03-21~2023-03-21	자사주매입	26,168,692	1	26,168,692

2023-03-22~2023-03-22	자사주매입	26,168,638	1	26,168,638

2023-03-23~2023-09-26	자사주매입	26,167,938	188	4,919,572,344

2023-09-27~2023-10-03	자사주매입	26,166,685	7	183,166,795

2023-10-04~2023-10-29	분할합병	21,783,775	26	566,378,150

2023-10-30~2023-10-30	자사주매입	21,763,775	1	21,763,775

2023-10-31~2023-10-31	자사주매입	21,753,775	1	21,753,775

2023-11-01~2023-11-01	자사주매입	21,713,775	1	21,713,775

2023-11-02~2023-11-02	자사주매입	21,705,775	1	21,705,775

2023-11-03~2023-11-05	자사주매입	21,683,511	3	65,050,533

2023-11-06~2023-11-06	자사주매입	21,655,511	1	21,655,511

2023-11-07~2023-11-07	자사주매입	21,640,502	1	21,640,502

2023-11-08~2023-11-08	자사주매입	21,628,502	1	21,628,502

2023-11-09~2023-11-12	자사주매입	21,616,502	4	86,466,008

2023-11-13~2023-11-28	자사주매입	21,606,502	16	345,704,032

2023-11-29~2023-11-29	자사주매입	21,601,302	1	21,601,302

2023-11-30~2023-12-31	자사주매입	21,600,102	32	691,203,264

합 계	9,152,716,693

(*) 당기 가중평균유통보통주식수 = 9,152,716,693주 ÷365일 = 25,075,936주(2) 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	27,426,915	29,707,608

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(주1)	25,075,936주	26,594,991주

희석주당순이익	1,094원	1,117원

(주1) 가중평균유통보통주식수에는 주식선택권 행사에 따른 주식수 변동이 반영되어 있습니다.28. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

최상위 지배자	임창완

종속기업	(유)제이에스산업개발(주1)

관계기업	성남마이스피에프브이(주)(주2)

성남마이스에이엠씨(주)(주3)

기타특수관계자	주주 및 임원

(주)드림텍(주7)

(주)나무가(주4)(주7)

엑센도(주)(주4)

(주)아이시그널(주4)

(주)에이아이매틱스(주4)(주8)

(주)피엘케이글로벌(주4)

(주)이트레이스(주4)

(주)아이오티링크(주4)

에너지융합 UQIP 투자조합(주5)

2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합(주5)

미래창조 UQIP 투자조합(주6)

(주1) 당기 중 지분을 취득하였습니다.(주2) 당기 중 신설 법인의 지분을 취득하였습니다.(주3) 종속기업인 (유)제이에스산업개발의 관계기업 입니다. (주4) 최상위 지배자가 동일한 (주)드림텍의 종속기업입니다.(주5) 최상위 지배자가 동일한 (주)드림텍의 관계기업입니다.(주6) 당기 중 투자조합의 존속기간 만료로 청산된 관계기업입니다.(주7) 당기 중 투자사업부문을 분할하여 (주)드림텍에 흡수합병하는 분할합병을 실시하였습니다. 그 결과 관계기업에서 기타특수관계자로 변경 되었습니다.(주8) 당기 중 투자사업부문을 분할하여 (주)드림텍에 흡수합병하는 분할합병을 실시하였습니다. 그 결과 종속기업에서 기타특수관계자로 변경 되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	기타수익 등(주2)	매입	기타비용

종속기업	(유)제이에스산업개발	-	43,487	-	-

기타특수관계자	(주)에이아이매틱스	247,009	71,981	-	-

(주)드림텍 (주1)	7,953,902	5,161,636	-	41,121

(주)나무가	373,657	-	-	-

(주)아이시그널	292,105	-	-

미래창조 UQIP 투자조합	-	725,026	-	-

(주1) 상기 거래에는 제3자를 위한 판매대행거래금액이 일부 포함되어 있으며, 당사는 동 판매대행 거래의 수수료 해당액을 수익으로 인식하고 있습니다.(주2) 상기 기타수익 등에는 특수관계자 자금거래내역에 기재된 배당수익이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	기타수익 등(주2)	매입	기타비용

종속기업	(주)에이아이매틱스	256,571	-	1,400	-

관계기업	(주)드림텍(주1)	21,141,836	6,611,220	-	-

미래창조 UQIP 투자조합	-	2,156,000	-	-

(주)나무가	5,999	-	-	-

(주)아이시그널	161,862	-	-	-

(주1) 상기 거래에는 제3자를 위한 판매대행거래금액이 일부 포함되어 있으며, 당사는 동 판매대행 거래의 수수료 해당액을 수익으로 인식하고 있습니다.(주2) 상기 기타수익 등에는 특수관계자 자금거래내역에 기재된 배당수익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(유)제이에스산업개발	43,487	-	-

기타특수관계자	(주)에이아이매틱스	-	-	-	519,604

(주)드림텍(주1)	370,987	-	-	100,000

(주)나무가	51,609	-	-	-

(주1) 결제시점 등으로 인해 차이가 존재할 수 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)에이아이매틱스	-	-	-	519,604

관계기업	(주)드림텍(주1)	3,758,308	100,000	-	100,000

(주1) 결제시점 등으로 인해 차이가 존재할 수 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자명	대 여 거 래	배당금수취 등	배당금지급	자산 처분

기초	대여	상환 등	기말

최상위 지배자

임창완	-	-	-	-	-	2,387,048	-

종속기업

(유)제이에스산업개발	-	7,630,000	-	7,630,000	-	-	-

기타특수관계자

(주)에이아이매틱스	-	-	-	-	-	-	1,901,081

(주)드림텍	-	-	-	-	4,407,480	-	21,340,903

미래창조UQIP투자조합	-	-	-	-	725,026	-	-

주요 경영진	20,000	20,000	20,000	20,000	-	21,943	-

합 계	20,000	7,650,000	20,000	7,650,000	5,132,506	2,408,991	23,241,984

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	대 여 거 래	배당금수취 등	배당금지급

기초	대여	상환 등	기말

최상위 지배자

임창완	-	-	-	-	-	3,580,572

관계기업

(주)드림텍	-	-	-	-	6,611,220	-

미래창조UQIP투자조합	-	-	-	-	2,156,000	-

기타특수관계자

주요 경영진	20,000	250,000	250,000	20,000	2,618	48,739

합 계	20,000	250,000	250,000	20,000	8,769,838	3,629,311

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 자본거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

출자지분의 환급	기타특수관계자	에너지융합 UQIP 투자조합	현금	300,810	9,450,000

출자지분의 환급	기타특수관계자	2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합	현금	600,000	-

출자지분의 환급	기타특수관계자	미래창조UQIP투자조합	현금	1,100,000	-

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석 33에 기재하고 있습니다.(7) 당기에 당사가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 분할하여 (주)드림텍에 흡수합병하는 방식의 분할합병을 실시하였습니다. 관련 내역은 주석 34에 기재하고 있습니다.(8) 당기 및 전기 중 당사의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,948,727	2,157,225

퇴직급여	1,015,992	29,464

주식보상비용	447,962	-

합 계	3,412,681	2,186,689

29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	27,426,915	29,707,608

조정항목 :

이자비용	6,980,297	2,136,980

법인세비용	8,349,824	8,198,807

퇴직급여	1,589,729	847,503

외화환산손실	183,604	303,750

감가상각비	1,561,562	1,178,373

투자부동산상각비	140,880	136,311

무형자산상각비	1,550,089	416,900

대손상각비	55,445	636,248

주식보상비용	-	97,039

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	4,711,735	11,017,664

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	1,116,000

파생상품평가손실	-	184,068

종속기업투자 손상차손	-	2,115,553

관계기업투자 손상차손	-	2,012,343

유형자산처분손실	104	-

이자수익	(1,445,088)	(370,751)

현재가치할인차금상각(임대보증금)	(21,522)	(12,464)

외화환산이익	(47,053)	(297,931)

배당금수익	(5,433,459)	(9,419,576)

기타의대손충당금환입	-	(8)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,377,707)	(97,876)

관계기업투자 손상차손환입	(1,058,944)	-

관계기업투자 처분이익	(3,885,966)	-

유형자산처분이익	(1,165)	(8,181)

리스계약종료이익	(31,127)	(3,287)

소계	11,821,238	20,187,465

순운전자본의 변동:

매출채권	30,329,551	(80,380,004)

기타유동채권	562,743	(16,779,749)

기타유동자산	(29,940,606)	4,322,074

재고자산	11,156,154	(39,066,928)

매입채무	(28,356,275)	38,837,092

계약부채	(311,962)	(895,432)

기타유동채무	(362,608)	19,777

기타유동부채	(2,418,296)	448,080

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(184,068)	-

기타비유동채무	-	366,047

기타비유동부채	(206,347)	(27,506)

퇴직금의 지급	(163,946)	(817,631)

사외적립자산의 변동	(1,657,622)	(917,841)

해외사업환산손익	2,611,371	7,330,743

소계	(18,941,911)	(87,561,278)

영업으로부터 창출된 현금	20,306,242	(37,666,205)

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금의 유동성 대체	1,084,880	102,000

유형자산 비현금취득	616	10,640

무형자산 비현금취득	-	844,335

건설중인자산의 본계정 대체	261,500	-

유형자산의 투자부동산 대체	-	624,493

사용권자산 비현금거래	696,438	1,294,381

분할합병	39,017,325	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	리스부채

기초	92,703,365	908,821

재무현금흐름	32,234,793	(810,739)

비현금거래	-	565,876

외환차이	1,170,883	10,026

기말	126,109,041	673,984

(전기) (단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	리스부채

기초	46,616,854	351,083

재무현금흐름	44,055,495	(588,649)

비현금거래	-	1,125,509

외환차이	2,031,016	20,878

기말	92,703,365	908,821

30. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 순부채 대 자본비율을 이용하고 있으며 이 비율은 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재당사의 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	126,109,040	92,703,365

차감 : 현금및현금성자산	(34,515,989)	(31,705,474)

순부채	91,593,051	60,997,891

자본	214,036,897	232,052,043

순부채 대 자본비율	42.79%	26.29%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.2) 유동성위험① 유동성위험 관리정책당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	잔존만기

1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	당기말 합계

무이자부 부채	103,062,428	-	-	103,062,428

이자부 부채(주1)	134,239,118	-	-	134,239,118

리스부채(주1)	669,310	21,449	-	690,759

기타금융부채(주2)	16,000,000	-	-	16,000,000

합 계	253,970,856	21,449	-	253,992,305

(주1) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.(주2) 명목가액이며, 연대보증계약(주석 33 참조)은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다.3) 환위험① 환위험 관리정책당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출됩니다. 환율변동위험은 선도외환계약을 이용할 수 있는 승인된 정책의 한도 내에서 관리됩니다. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. 이는 외화통화위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다.

(단위 : 천원)

구 분	화폐성자산	화폐성부채

장부금액	7,503,354	5,676,259

(단위 : 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순손익	182,710	(182,710)

4) 이자율 위험 관리① 이자율위험 관리정책당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며 재무상태표 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

② 이자율 민감도분석민감도 분석은 당기말 현재 파생상품과 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우 보고기간 말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 1% 증감이 사용되고 있으며 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약, 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우 당사의 당기와 전기의 법인세차감후순손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감후순손익	1% 상승시	(983,651)	(723,086)

1% 하락시	983,651	723,086

5) 가격위험① 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ, NASDAQ주가지수 중 하나에 속해 있습니다.② 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수 변동시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

NASDAQ	10% 상승시	-	20,186

10% 하락시	-	(20,186)

KOSDAQ	10% 상승시	-	72,848

10% 하락시	-	(72,848)

당사의 투자금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.31. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1).- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2).- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3).당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치(주1):

당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	-	60,834	3,769,165	3,829,999	930,337	60,834	16,761,451	17,752,622

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	184,068	-	184,068

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(주2) 전기 중 수준 2로 분류하던 당기손익-공정가치측정금융자산이 코스닥 시장에 상장됨에 따라 수준 1로 이동하였습니다.(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 상기에서 기술한 내용을 제외하고는 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	16,761,451	21,194,169

수준 2로 이동	-	(60,834)

취득	2,501,953	4,736,368

처분	(10,892,228)	(100,000)

평가	(4,567,665)	(9,008,252)

분할합병	(34,346)	-

기말	3,769,165	16,761,451

(3) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당사는 피투자회사의 미래가치를 반영할 수 있는 신뢰성있는 자료를 확보하지 못한 경우는 원가를 공정가치로 추정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

A그룹	60,834	2	시장접근법

B그룹	500,151	3	순자산법	재무제표상 순자산

C그룹	3,269,014	3	-	취득원가

32. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 채무 및 보증 등을 위해 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공자산의장부금액	설정금액	담보권자	담보제공내역

토지, 건물	15,649,610	12,000,000	한국산업은행	차입금 담보

6,500,000	한국씨티은행	차입금 담보

24,500,000	신한은행	차입금 담보

33. 우발부채와 약정사항

(1) 금융약정사항당기말 현재 당사는 한국산업은행 외 2개 은행과 일반자금대출 한도약정 14,000,000천원, 하나은행과 전자방식외상매출채권담보대출 한도약정 100,000천원을 체결하고 있으며, 국민은행 홍콩지점 외 4개 은행과 USD 107,000,000 한도의 외화차입 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	담보설정액	사용제한내용

단기금융상품	12,000,000	12,000,000	도시개발사업에 따른 질권설정

단기금융상품	30,000,000	30,000,000	도시개발사업에 따른 질권설정

단기금융상품(주1)	1,500,000	1,650,000	여신거래를 위한 질권설정

(주1) 단기금융상품을 담보로 하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	연대보증내역	한도금액	지급보증회사

유니퀘스트(주)	(주)에이아이매틱스	전환사채 권면총액	16,000,000	전환사채 인수인

(주)에이아이매틱스의 최대주주인 (주)드림텍과 함께 상기 전환사채에 대한 연대보증의무가 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공 받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	연대보증내역	한도금액	지급보증회사

(주)드림텍	유니퀘스트(주)	차입금	23,531,550	신한은행

(5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공 받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,HKD)

보증제공자	지급보증처	지급보증내역	지급보증액

서울보증보험(주1)	성남도시개발공사 외 19곳	지급보증	62,574,135

주요경영진	HSBC 홍콩지점	지급보증	HKD 150,000

(주1) 종속기업인 제이에스산업개발과 공동계약자이며, 해당 보험증권을 위해 하나은행 정기예금 30,000백만원이 담보로 제공되고 있습니다. 34. 인적분할을 통한 회사의 분할합 병

당사는 2023년 10월 1일을 분할합병기일로 영위하는 사업 중 투자사업부문(분할합병 대상부문)을 분할하여 (주)드림텍에 흡수합병하는 방식의 분할합병으로 유니퀘스트(주)의 주주가 분할합병신주 배정기준일의 지분에 비례하여 분할합병비율에 따라 (주)드림텍의 주식을 배정받는 흡수인적분할합병을 실시하였습니다.(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 영위할 분할합병상대회사에 인적분할을 통해 분할합병하였습니다.

구 분	내 용

분할합병방법	인적분할

분할합병회사	분할존속회사	유니퀘스트(주)

분할합병상대회사	(주)드림텍

분할합병일정	이사회 결의일	2023년 7월 3일

주주총회일	2023년 8월 11일

분할합병기일	2023년 10월 1일

이에 따라 인적분할 분할합병상대회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2023년 9월 27일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

주식의 종류	배정비율

보통주	0.9247922

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주식의 종류	분할전	분할후

유니퀘스트(주)	(주)드림텍	유니퀘스트(주)	(주)드림텍

보통주	26,167,938	66,423,965	21,794,015	68,586,469

(2) 2023년 10월 1일 인적분할으로 인하여 재무상태표에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

자 산	39,017,325

비유동자산	39,017,325

당기손익-공정가치 측정 금융자산	34,346

종속기업투자	15,422,182

관계기업투자	23,560,797

부 채	230,250

비유동부채	230,250

이연법인세부채	230,250

순자산금액	38,787,075

(3) 인적분할 회계처리① 인적분할을 통해 분할합병상대회사로 이전되는 자산은 동일지배하의 거래로 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.② 이전되는 자산과 관련된 이연법인세자산(부채) 중 법인세법상 승계가능한 항목만 분할합병상대회사로 이전되었습니다.(4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항

분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할합병상대회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.