유니퀘스트 사업보고서 (2018.12)
III. 재무에 관한 사항

1. 요약연결재무정보 가. 요약연결재무상태표 ※ 제17기 요약연결재무상태표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 준수하여 작성되었으며, 비교표시된 제16기 실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 재작성된 감사받지 않은 자료 입니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 17 기	제 16 기

[유동자산]	98,068	83,517

·당좌자산	52,921	51,360

·재고자산	45,147	32,157

[비유동자산]	61,038	53,066

·투자자산	50,954	43,063

·유형자산	7,394	7,168

·무형자산	1,598	1,670

·기타비유동자산	1,092	1,165

자산총계	159,106	136,583

[유동부채]	47,318	38,389

[비유동부채]	9,333	9,452

부채총계	56,651	47,841

[자본금]	6,550	6,550

[기타불입자본]	10,873	11,241

[기타자본구성요소]	99	△797

[이익잉여금]	84,933	71,748

자본총계	102,455	88,742

[△는 음(-)의 수치임]

나. 요약연결손익계산서 ※ 제17기 요약연결손익계산서는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 준수하여 작성되었으며, 비교표시된 제16기 실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 재작성된 감사받지 않은 자료 입니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 17 기	제 16 기

매출액	223,762	218,969

영업이익	7,630	5,728

법인세차감전순이익	17,231	9,708

당기순이익	13,352	5,587

지배기업소유주지분 순이익	13,352	5,587

지배기업소유주지분에 대한 주당이익	1,067원	442원

연결에 포함된 회사수	5	5

다. 재무정보 이용상의 유의점 (1) 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 재무제표 작성기준 및 유의사항은 첨부된 연결감사보고서의 '연결재무제표에 대한 주석'을 참조하시기 바랍니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명2011년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 2011년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2010년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일자로 종료하는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)을 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.[1] 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)의 면제규정 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결실체가 선택한 면제규정은 다음과 같습니다.① 누적환산차이전환일에 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 '영(0)'으로 간주하였습니다.

[2] 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.① 연결범위 변동 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속기업 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	내 역	기업명

종속기업에 추가	종전 외감법 시행령 제1조의3 제2항에 의해 연결대상에서 제외되었으나 한국채택국제회계기준에 따라 연결대상에 포함	유큐아이홀딩스(주)유큐아이파트너스UQIP신성장동력벤처조합제1호엑시오스(주)

종속기업에서 제외	지분율이 50% 이하로 한국채택국제회계기준에 따라 실질지배력이 없다고 판단	(주)드림텍

② 회원가입권 및 보증금의 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였으며, 금융상품의 정의를 충족하는 보증금은 상각후원가를 적용하는 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.

③ 금융자산 양도매출채권 등 금융자산을 금융기관에 양도하는 경우 과거회계기준에 따라 연결실체가금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 매각거래로 인식하고 있었으나, 한국채택국제회계기준에서는 금융기관에 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우 금융자산을 제거하지 않고 금융부채로 인식합니다.

④ 퇴직급여채무퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.

⑤ 투자부동산 및 무형자산 등의 계정재분류과거회계기준에서는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산을 유형자산으로 회계처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 계정재분류하였습니다.

⑥ 기타 계정재분류과거회계기준에서의 표시를 한국채택국제회계기준에 따라 계정재분류 하였습니다.⑦ 법인세효과과거회계기준에 따라 유동성이 구분된 이연법인세자산 및 부채에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.또한, 연결회사는 과거회계기준에 따라 종속기업 등에 대한 투자자산의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 대해 하나의 일시적차이로 보아 이연법인세자산 또는 이연법인세부채의 인식여부를 판단하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 일시적 차이의 소멸방법에 따라 이연법인세자산 또는 이연법인세부채를 인식합니다.

[3] 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 내역① 2010년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무상태의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총자산	총부채	총자본

과거 회계기준	152,353,978	48,481,193	103,872,785

조정사항 :

1. 종업원급여(*1)	-	75,539	(75,539)

2. 감가상각방법의 변경(*2)	120,906	-	120,906

3. 매출채권의 양도(*3)	3,047,882	3,047,882	-

4. 이연법인세 조정(*4)	(183,737)	(173,756)	(9,981)

5. 연결범위의 변동(*5)	(35,706,197)	(20,673,868)	(15,032,329)

6. 비지배지분 변동(*6)	-	4,551,586	(4,551,586)

조정액 합계 :	(32,721,146)	(13,172,617)	(19,548,529)

한국채택국제회계기준	119,632,832	35,308,576	84,324,256

(*1) 퇴직급여채무 및 장기종업원 급여에 대한 보험수리적 가정에 의한 평가
(*2) 일부 유형자산에 대하여 적용하던 정률법에 의한 감가상각 방법을 정액법으로 변경
(*3) 양도조건을 충족하지 않는 매출채권 할인금액에 대하여 차입금 계상함
(*4) 이연법인세에 대한 차이와 상기 조정액에 대한 이연법인세효과 반영
(*5) 연결범위변동에 따른 자산 부채 등의 변동 반영
(*6) 청산예정법인 비지배지분에 대해 금융부채로 반영

② 2010년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일)의 재무상태 및 경영성과의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총자산	총부채	총자본	당기순손익	총포괄손익

과거 회계기준	195,973,321	89,172,179	106,801,142	9,648,185	8,714,796

조정사항 :

1. 종업원급여(*1)	-	111,118	(111,118)	(11,403)	(35,579)

2. 감가상각방법의 변경(*2)	116,737	-	116,737	(4,169)	(4,169)

3. 매출채권의 양도(*3)	2,922,570	2,922,570	-	-	-

4. 지분법회계처리 취소(*4)	432,734	-	432,734	379,263	419,567

5. 이연법인세 조정(*5)	(60,688)	272,883	(333,571)	(314,725)	(323,592)

6. 연결범위의변동(*6)	(62,801,254)	(51,270,167)	(11,531,087)	(4,329,721)	(4,354,058)

7. 비지배지분 변동(*7)	-	6,632,461	(6,632,461)	219,125	219,125

조정액 합계 :	(59,389,901)	(41,331,135)	(18,058,766)	(4,061,630)	(4,078,706)

한국채택국제회계기준	136,583,420	47,841,044	88,742,376	5,586,555	4,636,090

(*1) 퇴직급여채무 및 장기종업원 급여에 대한 보험수리적 가정에 의한 평가
(*2) 일부 유형자산에 대하여 적용하던 정률법에 의한 감가상각 방법을 정액법으로 변경
(*3) 양도조건을 충족하지 않는 매출채권 할인금액에 대하여 차입금 계상함
(*4) 과거회계기준에 의한 지분법 회계처리내역 취소함
(*5) 이연법인세에 대한 차이와 상기 조정액에 대한 이연법인세효과 반영
(*6) 연결범위변동에 따른 자산 부채 등의 변동 반영
(*7) 청산예정법인 비지배지분에 대해 금융부채로 반영

[4] 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.또한 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금성자산의 환산손익을 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

2. 요약재무정보 가. 요약재무상태표 ※ 제17기 요약재무상태표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 준수하여 작성되었으며, 비교표시된 제16기 실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 재작성된 감사받지 않은 자료 입니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 17 기	제 16 기

[유동자산]	89,487	75,832

·당좌자산	44,339	43,675

·재고자산	45,147	32,157

[비유동자산]	54,125	53,565

·투자자산	44,817	43,802

·유형자산	7,125	7,010

·무형자산	1,593	1,664

·기타비유동자산	591	1,088

자산총계	143,612	129,396

[유동부채]	45,973	38,367

[비유동부채]	1,925	2,403

부채총계	47,898	40,769

[자본금]	6,550	6,550

[기타불입자본]	10,873	11,241

[기타자본구성요소]	(161)	(895)

[이익잉여금]	78,451	71,730

자본총계	95,714	88,627

나. 요약손익계산서 ※ 제17기 요약손익계산서는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 준수하여 작성되었으며, 비교표시된 제16기 실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 재작성된 감사받지 않은 자료 입니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 17 기	제 16 기

매출액	223,021	218,969

영업이익	9,660	9,235

법인세차감전순이익	9,571	9,333

당기순이익	6,839	5,566

주당이익	547원	440원

다. 재무정보 이용상의 유의점 ( 1) 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 재무제표 작성기준 및 유의사항은 첨부된 감사보고서의 '재무제표에 대한 주석'을 참조하시기 바랍니다. (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 2011년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 별도재무제표는 2011년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2010년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일자로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)을 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.[1] 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)의 면제규정 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한 면제규정은 다음과 같습니다.① 누적환산차이전환일에 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 '영(0)'으로 간주하였습니다.② 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자전환일에 별도재무제표상 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처에 대한 투자자산에 대하여 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에서 계상된 장부금액을 간주원가로 적용하였습니다.

[2] 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.① 회원가입권 및 보증금의 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였으며, 금융상품의 정의를 충족하는 보증금은 상각후원가를 적용하는 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.

② 금융자산 양도매출채권 등 금융자산을 금융기관에 양도하는 경우 과거회계기준에 따라 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 매각거래로 인식하고 있었으나, 한국채택국제회계기준에서는 금융기관에 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우 금융자산을 제거하지 않고 금융부채로 인식합니다.

③ 퇴직급여채무퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.④ 종속기업 및 관계기업주식의 간주원가기업회계기준서 제1101호의 선택적면제조항에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 적용하고 있으며 과거회계기준에 따른 장부금액은 27,894,893천원입니다.

⑤ 투자부동산 및 무형자산 등의 계정재분류과거회계기준에서는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산을 유형자산으로 회계처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 계정재분류하였습니다.

⑥ 기타 계정재분류과거회계기준에서의 표시를 한국채택국제회계기준에 따라 계정재분류 하였습니다.⑦ 법인세효과과거회계기준에 따라 유동성이 구분된 이연법인세자산 및 부채에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

[3] 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 내역① 2010년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무상태의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총자산	총부채	총자본

과거 회계기준	111,956,535	27,786,836	84,169,699

조정사항 :

1. 종업원급여(*1)	-	75,539	(75,539)

2. 감가상각방법의 변경(*2)	120,906	-	120,906

3. 매출채권의 양도(*3)	3,047,882	3,047,882	-

4. 이연법인세 조정(*4)	(183,738)	(173,757)	(9,981)

조정액 합계 :	2,985,050	2,949,664	35,386

한국채택국제회계기준	114,941,585	30,736,500	84,205,085

(*1) 퇴직급여채무 및 장기종업원 급여에 대한 보험수리적 가정에 의한 평가
(*2) 일부 유형자산에 대하여 적용하던 정률법에 의한 감가상각 방법을 정액법으로 변경
(*3) 양도조건을 충족하지 않는 매출채권 할인금액에 대하여 차입금 계상함
(*4) 이연법인세에 대한 차이와 상기 조정액에 대한 이연법인세효과 반영

(단위:천원)

구분	총자산	총부채	총자본	당기순손익	총포괄손익

과거 회계기준	125,984,893	37,462,605	88,522,289	5,516,571	4,590,281

조정사항 :

1. 종업원급여(*1)	-	111,117	(111,118)	(11,403)	(35,579)

2. 감가상각방법의 변경(*2)	116,737	-	116,737	(4,169)	(4,169)

3. 매출채권의 양도(*3)	2,922,570	2,922,570	-	-	-

4. 지분법회계처리 취소(*4)	432,734	-	432,734	379,263	419,567

5. 이연법인세 조정(*5)	(60,688)	272,883	(333,571)	(314,725)	(323,591)

조정액 합계 :	3,411,353	3,306,570	104,782	48,966	56,228

한국채택국제회계기준	129,396,246	40,769,175	88,627,071	5,565,537	4,646,509

(*1) 퇴직급여채무 및 장기종업원 급여에 대한 보험수리적 가정에 의한 평가
(*2) 일부 유형자산에 대하여 적용하던 정률법에 의한 감가상각 방법을 정액법으로 변경
(*3) 양도조건을 충족하지 않는 매출채권 할인금액에 대하여 차입금 계상함
(*4) 과거회계기준에 의한 지분법 회계처리내역 취소함
(*5) 이연법인세에 대한 차이와 상기 조정액에 대한 이연법인세효과 반영

[4] 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.또한 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금성자산의 환산손익을 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다.실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.