덕산하이메탈 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 회사분할에 관한 사항당사는 2014년 8월 27일 이사회결의 및 2014년 11월 27일자 주주총회의 승인에 의거 2014년 12월 30을 기준일로 하여 OLED 디스플레이 부품 등 제조사업부문을 분할하였으며, 2014년 12월 31일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분 할 방 법	인 적 분 할

분 할 회 사	덕산하이메탈주식회사(분할존속회사)

덕산네오룩스주식회사(분할신설회사)

주주총회 승인	2014년 11월 27일

분 할 기 일	2014년 12월 30일

- 관련 공시제출일자 ※ 주요사항보고서(분할결정) - 2014년8월29일 ※ 증권신고서 - 2014년10월28일 ※ 투자설명서 - 2014년11월27일분할된 OLED 디스플레이부품 제조ㆍ판매업부분의 영업과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.(1) 손익계산서제16기(2014년) 중단영업 당기순이익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 16 기	제 15 기

매출액	40,701,425	55,763,408

매출원가	33,046,367	31,431,521

매출총이익	7,655,058	24,331,887

판관비	5,066,168	8,659,167

영업이익	2,588,890	15,672,720

기타수익	280,612	79,079

기타비용	285,632	136,759

금융수익	6,995	405,039

법인세차감전순이익	2,590,865	16,020,079

법인세비용	474,287	1,082,475

중단영업이익	2,116,578	14,937,604

중단영업처분이익	31,589,496	-

중단영업당기순이익	33,706,074	14,937,604

(2) 현금흐름표 (단위 : 천원)

구 분	제 16 기	제 15 기

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,372,273)	(3,722,716)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,307,927	3,431,812

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

계	(64,346)	(290,904)

(3) 제16기(2014년) 중 OLED 디스플레이부품 제조.판매업 등 제조사업부문의 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제16기

소유주에 대한 분배예정 자산집단	-

Ⅰ.유동자산	40,483,953

1. 현금 및 현금성자산	513

2. 매출채권	2,237,004

3. 기타유동수취채권	30,510,111

4. 기타유동자산	1,303,402

5. 재고자산	6,432,923

Ⅱ.비유동자산	67,930,567

1. 기타비유동수취채권	570,000

2. 유형자산	38,347,921

3. 무형자산	29,012,646

소유주에 대한 분배예정 자산집단의 자산총계	108,414,520

소유주에 대한 분배예정 자산집단 관련 부채	-

Ⅰ.유동부채	3,202,554

1. 매입채무	2,146,502

2. 기타유동금융부채	758,300

3. 기타유동부채	297,752

Ⅱ.비유동부채	2,914,827

1. 확정급여채무	102,881

2. 기타비유동금융부채	427,702

3. 기타비유동부채	83,205

4. 이연법인세부채	2,301,039

소유주에 대한 분배예정 자산집단 관련 부채총계	6,117,381

소유주에 대한 분배예정 자산집단의 순자산 장부금액	102,297,139

나. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

(1)주요한 자산양수(타법인주식 양수)

대상법인	내용

덕산넵코어스(주)	1) 자산양수 대상: 덕산하이메탈(주)가 덕산넵코어스(주)의 기명식 보통주 9,150,838주(59.97%) 취득2) 자산양수 배경: 사업다각화3) 자산양수 대상 금액: 덕산넵코어스(주)의 기명식 보통주 9,150,838주(59.97%) 를 372억에 취득4) 자산양수 일정 - 이사회 결의일: 2021년 2월 9일 - 양수도계약 체결일: 2021년 2월 9일 - 주요사항보고서 제출일: 2021년 2월 9일 - 계약금 지급일: 2021년 2월 9일 - 잔금 지급일: 2021년 3월 10일 - 주권의 인도일: 2021년 3월 10일5) 연결재무제표에 미치는 영향: 덕산넵코어스(주)의 사업과 관련하여 23,350,842천원의 매출과 888,367천원의 당기순이익이 연결실체의 당기순이익에 포함되어 있습니다. 이러한 사업결합이 2021년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 매출은 100,033,230천원, 당기순이익은 32,918,822천원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래기간 동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

※ 참고공시 : 최초 2021년2월9일(정 정 후: 2021년3월10일) 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)2. 대손충당금 설정현황

(1) 최근사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기 1분기	매출채권 및 계약자산	20,439,369	2,371,804	11.60%

제24기	매출채권 및 계약자산	22,822,852	2,371,804	10.39%

제23기	매출채권 및 계약자산	19,361,695	2,371,804	12.25%

(2) 최근사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제25기 1분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,371,804	2,371,804	2,371,804

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,371,804	2,371,804	2,371,804

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권 잔액에 대한 실제대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정. - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채 권의 경우 회수가능성/담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정3) 대손처리 기준 - 매출채권등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	18,059,565	-	-	2,371,804	20,431,369

특수관계자	8,000	-	-	0	8,000

계	18,067,565	-	-	2,371,804	20,439,369

구성비율	88.40%	0.00%	0.00%	11.60%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제25기 1분기	제24기	제23기	비고

덕산하이메탈(주)사업부문	상 품	1,547	-	-	-

제 품	5,184	5,676	3,520	-

원재료	10,985	12,372	2,833	-

부재료	86	78	8,290	-

재공품	2,618	2,855	78

미착품	1,198	3,033	3,250

부산물	-	-	-	-

소 계	21,618	24,014	17,971	-

DS MYANMAR사업부문	상 품	-	-	-	-

제 품	1,765	1,039	1,636	-

원재료	4,436	6,172	10,028	-

부재료	125	98	3,220	-

재공품	6,082	3,342	100	-

미착품	208	162	1,592	-

부산물	3,733	3,726	567	-

소 계	16,350	14,539	17,143	-

덕산넵코어스(주)사업부분	상 품	3	3	5	-

제 품	993	2,979	1,342	-

원재료	7,913	6,835	2,848	-

부재료	-	-	4,372	-

재공품	9,487	5,548	-	-

미착품	97	14	357	-

부산물	-	-	-	-

소 계	18,492	15,380	8,924	-

합 계	상 품	1,550	3	5	-

제 품	7,942	9,694	6,498	-

원재료	23,334	25,379	15,708	-

부재료	211	176	15,882	-

재공품	18,187	11,745	178	-

미착품	1,503	3,209	5,200	-

부산물	3,733	3,726	568	-

합 계	56,460	53,933	44,038	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.9%	14.8%	15.4%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.3회	5.8회	3.5회	-

※ 재고자산의 보유현황은 평가손실충당금이 미반영되어 있습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 실시 일자- 당사와 종속회사의 경우, 12월 말을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분/반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해당 부서 자체 재고파악에 대한 재무부의 입회실사등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부- 연말재고실사의 경우,외부감사인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다.

(다) 장기 체화재고 등의 현황

- 재고자산의 취득 이후 연령분석을 통하여 장기체화 재고는 충당금을 설정하고 있으며 당기말 현재 재고자산 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

계정과목	재고자산	평가손실충당금	기말잔액

원재료	23,334	(394)	22,940

부재료	211	(1)	210

재공품	18,187	(405)	17,781

제 품	7,942	(416)	7,526

상 품	1,550	-	1,550

미착품	1,503	-	1,503

부산물	3,733	(25)	3,708

합 계	56,460	(1,241)	55,219