덕산하이메탈 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

1.1 연결회사의 개요덕산하이메탈 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 전자부품 등 제조판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되었고 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조, 판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 연결회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈 주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스 주식회사로 인적분할 되었습니다.회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당분기말 현재 연결회사의 자본금은 4,544백만원(전기말:4,544백만원)입니다.

1.2 종속기업 현황당분기말의 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소 재 지	지분율(%)	결산월	업 종

(주)덕산유엠티	한국 충남	70	12월	전자부품제조업

덕산에스지(주)	한국 경기	70.83	12월	플라스틱 필름 제조업

1.3 종속기업의 요약재무정보(단위: 천원) (1) 당 분 기 말

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄손익

(주)덕산유엠티	43,180,218	27,368,413	15,811,805	2,517,120	(9,975,291)	(9,975,291)

덕산에스지(주)	16,010,214	15,951,974	58,240	77,356	(1,028,649)	(1,028,649)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함. - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	31,265,123	31,265,123	32,182,481	32,182,481

매도가능금융자산(*2)	2,602,740	2,602,740	2,242,389	2,242,389

매출채권	6,121,508	6,121,508	7,358,809	7,358,809

기타금융자산	6,297,245	6,297,245	5,692,656	5,692,656

소계	46,286,616	46,286,616	47,476,335	47,476,335

금융부채

매입채무	2,051,328	2,051,328	1,461,094	1,461,094

차입금	22,428,437	22,428,437	22,537,191	22,537,191

기타금융부채	4,413,549	4,413,549	4,830,380	4,830,380

소계	28,893,314	28,893,314	28,828,665	28,828,665

4.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,602,740	-	-	2,602,740

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,242,389	-	-	2,242,389

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.

사업부문의 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

금속소재부문	솔더볼, 솔더파우더	삼성전자(주), 희성소재(주) 등

화학소재부문	반도체 가스류	삼성전자(주) 등

부품소재부문	플라스틱 필름	Lens社 / Biel社 등

(2) 부문자산 및 부채와 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

부 문	당분기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

금속소재	119,231,587	9,404,554	118,323,950	9,638,425

화학소재	28,553,849	24,150,612	28,914,873	23,744,950

부품소재	16,010,215	15,951,974	16,163,027	15,076,138

소 계	163,795,651	49,507,140	163,401,850	48,459,513

조 정	(18,405,962)	(13,607,196)	(17,671,591)	(12,600,822)

합 계	145,389,689	35,899,944	145,730,259	35,858,691

(3) 기업 전체수준의 공시(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금속소재	화학소재	부품소재	금속소재	화학소재	부품소재

제 품 매 출	10,094,012	2,507,516	77,356	12,541,804	1,247,635	-

기 타 매 출	46,404	9,604	-	46,404	19,050	-

계	10,140,416	2,517,120	77,356	12,588,208	1,266,685	-

(4) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별에 대한 매출은 당 분기 3,021,789 천원( 전분기 3,892,413천원)입니다.

6. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2016. 1. 1	63,216,731	25,115,313

사업결합으로 인한 증감	-	-

취 득	2,953,915	-

대 체	(628,500)

처 분	(19,734)	-

감가상각 및 상각	(1,025,473))	(371,280)

2016. 3. 31	64,496,939	24,744,034

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2015. 1. 1	38,681,012	41,081,638

취 득	3,370,807	-

정부보조금 사용	-	-

처 분	(115,701)	-

감가상각 및 상각	(699,360)	(720,060)

2015. 3. 31	41,236,758	40,361,578

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)가. 당분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	금 액	담보권자

울산 토지, 건물	3,471,156	JPY 766,000,000	단기차입금	1,417,191	기업은행 등

천안 토지, 건물	10,441,903	40,200,000	28,740,000

아산 토지, 건물	2,889,158

시흥 토지, 건물	10,356,867	10,400,000	8,600,000

나. 전분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	금 액	담보권자

울산 토지 건물	6,764,402	JPY 766,000,000	단기차입금	1,218,509	기업은행

7. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	덕산네오룩스(주)	대한민국	33.33	73,200,903	33.33	72,722,863

(주)어플라이드카본나노	〃	30.3	54,278	30.3	84,574

(주)대성뉴텍(*1)	〃	40.0	-	40.0	-

계	73,255,181	72,807,437

(*1) 당분기 이전에 자본잠식으로 인하여 관계기업투자주식이 "0"입니다.(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	72,807,437	23,447,218

취 득

관계기업투자손익	447,744	(262,421)

보고기간말 장부금액	73,255,181	23,184,797

8. 차입금

가. 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

2016.3.31	2016.3.31	2015.12.31

외화대출	중소기업은행	2.33	1,495,937	1,417,191

일반자금대출	중소기업은행	3.10 ~ 5.44	400,000	400,000

신한은행	-	-	-

중소기업자금대출	중소기업은행	2.80 ~ 3.03	1,200,000	1,200,000

시설자금대출	중소기업은행	3.53	8,600,000	8,600,000

계	11,695,937	11,617,191

나. 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

2016.3.31	2016.3.31	2015.12.31

일반자금대출	중소기업은행	2.55	1,900,000	1,900,000

시설자금대출	신한은행	2.39 ~ 2.64	7,520,000	7,520,000

간접대출	국민은행	3.25	1,312,500	1,500,000

계	10,732,500	10,920,000

다. 은행차입금에 대해서 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되었습니다.

9. 순확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	316,831	316,831	235,499	235,499

순이자원가	(8,643)	(8,643)	(2,525)	(2,525)

종업원 급여에 포함된 총 비용	308,188	308,188	232,974	232,974

총 비용 중 547,653천원(전분기: 852,713천원)은 매출원가에 포함되었으며, 172,954천원(전분기: 453,200천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2). 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,133,855	6,825,667

사외적립자산의 공정가치	(5,878,509)	(5,887,152)

재무상태표상 순확정급여부채	1,255,346	938,515

10. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 15.9%(2014년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 11.8%) 입니다. 동 법인세율의 증가는 예상 세액공제율이 감소한 것에 기인합니다. 11. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 회사는 하나은행과 10백만원을 한도로 하는 전자어음할인약정을 체결하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 받을어음 중 할인된 것으로 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험(주)에 부보금액 251백만원의 보증보험에 가입하고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

소 송 건 명	원 고	피 고	소송가액(천원)	진 행 상 황

약 정 금 등	장 용 운	덕산하이메탈(주) 외 1	500,000	상고진행 중

손 해 배 상	(주)마에스텍	(주)덕산유엠티	3,248,000	상고진행 중

상기 소송과 관련하여 보고기간말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.(4) 금융기관과 체결되어 있는 약정한도액은 다음과 같습니다.

금 융 기 관	약 정 내 용	한 도 금 액(원화: 천원)

2016. 3. 31	2015. 12. 31

기 업 은 행	운전자금대출	1,600,000	1,800,000

시설자금대출	5,600,000	5,600,000

일람불수입신용장	USD	500,000	500,000

하 나 은 행	운전자금대출	2,500,000	2,500,000

계	9,700,000	9,700,000

USD	500,000	500,000

12. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	2016. 3. 31	2015. 12. 31	비 고

관 계 기 업	(주)어플라이드카본나노	(주)어플라이드카본나노	30.30%

대 성 뉴 텍(주)	대 성 뉴 텍(주)	40.00%

덕산네오룩스(주)	덕산네오룩스(주)	33.30%

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	(주)덕산테코피아

덕 산 산 업(주)	덕 산 산 업(주)

(주)디에스파인	(주)디에스파인

덕산홀딩스(주)	덕산홀딩스(주)

덕산갈바텍(주)	덕산갈바텍(주)

BNA(CAM) Corp.	BNA(CAM) Corp.

(*) 당분기 덕산에스지(주)의 전환사채에 대한 전환권행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	매 입	기 타

기타특수관계자	덕산홀딩스(주)	5,904	-	616,497

덕산산업(주)	-	-	13,470

나. 전분기

특수관계구분	회 사 명	매 출	매 입	기 타

기타특수관계자	덕산홀딩스(주)	5,904	-	625,152

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당분기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

대 여 금	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을
행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	2,164	226,573

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	-	417,865

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	-	13,470	-

나. 전기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

대 여 금	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	202,401	315,597

관 계 기 업	덕산네오룩스(주)	-	-	417,865

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	3,300,000	290,017	-

(4) 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	93,735	82,975

퇴 직 급 여	-	-

주식보상비용	-	-

계	93,735	82,975