덕산하이메탈 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

1.1 회사의 개요 덕산하이메탈주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 전자부품 등 제조판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되었고, 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니다.

1.2 종속기업 현황

종 속 기 업	소 재 지	지분율(%)	결산월	업 종

2017.03.31	2016.12.31

(주)덕산유엠티	한 국	-	-	12월	전자부품제조업

덕산에스지(주)	한 국	70.83	70.83	12월	플라스틱 필름 제조업

1.3 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원)

기 업 명	2017년 3월 31일	2017년 1분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

(주)덕산유엠티	-	-	-	-	-	-

덕산에스지(주)	10,591,708	18,039,568	(7,447,860)	-	(269,007)	(269,007)

기 업 명	2016년 12월 31일	2016년 1분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

(주)덕산유엠티	-	-	-	2,517,120	(827,936)	(827,936)

덕산에스지(주)	10,662,185	17,798,248	(7,136,063)	77,356	(1,028,649)	(1,028,649)

1.4 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분 기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	17,093,245	17,093,245	16,894,668	16,894,668

매도가능금융자산	2,505,427	2,505,427	2,428,049	2,428,049

매출채권	4,597,575	4,597,575	4,680,294	4,680,294

기타금융자산	18,810,673	18,810,673	20,813,130	20,813,130

소 계	43,006,920	43,006,920	44,816,130	44,816,130

금융부채

매입채무	1,499,792	1,499,792	1,463,652	1,463,652

차입금	10,055,842	10,055,842	10,111,669	10,111,669

기타금융부채	2,860,425	2,860,425	2,394,285	2,394,285

소 계	14,416,059	14,416,059	13,969,606	13,969,606

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.03.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,505,427	-	-	2,505,427

구 분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,428,049	-	-	2,428,049

2) 당분기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 연결회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017.03.31재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	17,093,245	-	17,093,245

기타유동금융자산	6,500,000	-	6,500,000

매 출 채 권	4,597,575	-	4,597,575

기타유동수취채권	10,726,103	-	10,726,103

장기금융자산	1,226,480	-	1,226,480

매도가능금융자산(비유동)	-	2,505,427	2,505,427

기타비유동수취채권	358,090	-	358,090

계	40,501,493	2,505,427	43,006,920

2017.03.31재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	계

매 입 채 무	1,499,792	-	1,499,792

차 입 금	10,055,842	-	10,055,842

기타유동금융부채	2,014,450	69,635	2,084,085

기타비유동금융부채	428,318	348,022	776,340

계	13,998,402	417,657	14,416,059

2016.12.31재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	16,894,668	16,894,668

기타유동금융자산	6,500,000	6,500,000

매 출 채 권	4,680,294	4,680,294

기타유동수취채권	12,762,468	12,762,468

장기금융자산	1,207,509	1,207,509

매도가능금융자산(비유동)	2,428,049	2,428,049

기타비유동수취채권	343,153	343,153

계	42,388,092	2,428,049	44,816,141

2016.12.31재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	계

매 입 채 무	1,463,652	1,463,652

차 입 금	10,111,669	10,111,669

기타유동금융부채	1,163,250	64,371	1,227,621

기타비유동금융부채	829,078	337,586	1,166,664

계	13,567,649	401,957	13,969,606

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권

이자수익	97,796	97,796	128,897	128,897

외화환산손익	(82,061)	(82,061)	(94,072)	(94,072)

외환차손익	(155,586)	(155,586)	73,444	73,444

매도가능금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	75,370	75,370	377,239	377,239

처분손익

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	66,778	66,778	(75,503)	(75,503)

외화환산손익	(1,064,441)	(1,064,441)	133,267	133,267

외환차손익

6. 매출채권

(1) 연결회사의 매출채권은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

매 출 채 권	4,666,454	4,749,173

대 손 충 당 금	(68,879)	(68,879)

매출채권(순액)	4,597,575	4,680,294

(2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

연체되지 않은 채권	4,584,475	4,666,958

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	7,631	7,768

6개월 초과 12개월 이하	975	993

12개월 초과	4,494	4,575

소 계	13,100	13,336

손상채권(*2)

6개월 이하	-

6개월 초과	68,879	68,879

소 계	68,879	68,879

합 계	4,666,454	4,749,173

(*1) 연체되 었으나 손상되지 않은 채권은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 없으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래들과 관련되어 있습니다.(*2) 당분 기말 현재 손 상채권과 관련하여 설정된 충당금은 68,879천원 (전기말:68,879천원)입니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

시장성 있는 지분증권	2,505,427	2,428,049

시장성 없는 지분증권

계	2,505,427	2,428,049

(2) 당기와 전기 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기	2016년

기초장부금액	2,428,049	2,242,389	2,242,389

취득	4,092,154

처분	(4,445,135)

대체(*)	(205)

평가손익(기타포괄손익)	77,378	360,351	538,846

기말장부금액	2,505,427	2,602,534	2,428,049

(3) 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

8. 재고자산(1) 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

제 품	2,618,777	2,519,954

상 품

재 공 품	1,912,679	1,857,794

원 재 료	1,004,323	831,388

부 재 료	132,124	122,329

미 착 품	900	900

평가손실충당금	(368,447)	(368,446)

계	5,300,357	4,963,919

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 매출원가금액 8,160,497천원(전기: 30,048,823천원)입니다.

9. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산

(1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2017.01.01	33,425,296	1,406,135	2,679,147

취득	545,531

처분

감가상각 및 상각	(573,630)	(9,908)	(19,414)

손상차손

종속기업의 처분

2017.03.31	33,397,197	1,401,873	2,659,733

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2016.01.01	63,216,731	25,115,313	2,756,804

취득	5,840,802	5,389

처분	(79,435)	(833,333)

감가상각 및 상각	(4,362,741)	(869,284)	(77,657)

손상차손	(6,347,558)	(22,011,950)

종속기업의 처분	(24,842,503)

2016.12.31	33,425,296	1,406,135	2,679,147

(2) 유형자산 담보제공 내역(원화단위: 천원)

2017.03.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,115,861	JPY	766,000,000	차입금	1,455,842	중소기업은행 등

시흥 토지, 건물	10,280,462	10,400,000	8,600,000

2016.12.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,405,961	JPY	766,000,000	차입금	1,511,669	중소기업은행 등

시흥 토지, 건물	10,280,462	10,400,000	8,600,000

(3) 손상평가 당분기와 전기 손상차손은 종속기업인 (주)덕산유엠티와 관련하여 인식한 것으로 매출 부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상됐으며, 회사는 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식했습니다. 회수가능액은 해당 산업의 특성과 입수가능한 근거자료 등을 고려하여 현금흐름할인모형을 이용하여 추정하였습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분	2017년 1분기	2015년

영구성장율	-	-

세전할인율(*)	12.04%	12.04%

(*) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다. 손상평가 수행결과, (주)덕산유엠티 관련 고객관계가치 무형자산에 대해 13,716,378천원의 손상을 인식하였으며, 유형자산 중 기계장치에 대해 2,004,310 천원의 손상을인식하였습니다.

10. 관계기업 투자

(1) 관계기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기 업 명	소유지분율	주된사업장	보고기간종료일

2017.03.31	2016.12.31

덕산네오룩스(주)	33.3%	33.3%	한 국	12월 31일

(주)어플라이드카본나노	30.3%	30.3%	〃	12월 31일

(주)대 성 뉴 텍(*)	40.0%	40.0%	〃	12월 31일

(*) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기	2016년

기 초	91,500,042	72,807,437	72,807,437

취 득	17,010,207

처 분	(2,526,326)

지 분 법 손 익	1,300,726	447,744	1,553,829

기 타(*)	2,654,895

반 기 말	92,800,768	73,255,181	91,500,042

(*) 회사가 인적분할전 관계기업인 덕산네오룩스(주) 임직원에게 부여한 주식교부형 주식매수선택권에 대한 당기 주식보상비용 해당액이 포함되어 있으며, 전기 덕산네오룩스(주) 지분에 대한 현물출자 취득금액 및 덕산에스지(주)와의 사업결합으로 인한 감소금액이 포함되어 있습니다.

11. 차입금

(1) 단기차입금의 내역 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차 입 처	연이자율(%)	2017.03.31	2016.12.31

2017.03.31

외 화 대 출	중소기업은행	1,455,842	1,511,669

일반지금대출	중소기업은행

중소기업자금대출	중소기업은행

시설자금대출	하 나 은 행	8,600,000	8,600,000

합 계	10,055,842	10,111,669

한편, 일부 차입금에 대해서 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

12. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	5,707,672	5,484,961

사외적립자산의 공정가치	(4,492,121)	(4,506,751)

재무상태표상 순확정급여부채	1,215,551	978,210

13. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차	5차

결 의 기 관	이 사 회	이 사 회	이 사 회	정기 주주총회

부 여 일	2013년 12월 06일	2013년 12월 06일	2017년 02월 22일	2017년 03월 24일

부 여 주 식 수(*)	127,927주	126.794주	274,000주	454,370주

부 여 방 법	이사회에서 결정	이사회에서 결정	이사회에서 결정	이사회에서 결정

행 사 가 격	21,620원	21,620원	8,140원	7,890원

행사가능기간	부여일로부터 2년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지

(*) 1~ 3차 : 분할 이전에 부여된 총 주식수입니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

2017년 1분기	2016년

기 초	171,988	400,033

부 여	728,370

소 멸	(228,045)

기 말	900,358	171,988

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격	주 식 수

2017.3.31	2016.12.31

2017.12.04(2차)	21,620원	88,064	88,064

2018.12.04(3차)	21,620원	83,924	83,924

2022.02.22(4차)	8,140원	274,000

2022.03.24(5차)	7,890원	454,370

합 계	900,358	171,988

(4) 회사는 2011년 및 2013년 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차	5차

무위험이자율	3.06%	3.06%	1.88%	1.86%

기대행사기간	3년	4년	4년	4년

예상주가변동성(*)	36.54%	41.01%	44.19%	45.04%

기대배당수익률	-	-	-	-

주당보상원가	10,934원	10,934원	2,956원	3,041원

(*) 주가변동성은 부여시점 직전 3년간 주단위 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

14. 법인세비용 회사가 부담할 법인세(지방소득세 포함)의 법정세율은 24.2%이나 당기 중 조세특례제한법에 의한 중소기업특별세액공제와 연구및인력개발비세액공제 등의 영향으로 법인세차감전순이익에 대한 법인세 비용의 유효세율은 부의 금액입니다. 한편, 이연법인세자산(부채)는 미래예상세율 24.2%(지방소득세 포함)을 적용하여 산정하였습니다.

15. 판매비와관리비 연결회사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	541,645	541,645	416,722	416,722

퇴 직 급 여	55,498	55,498	52,834	52,834

복 리 후 생 비	66,983	66,983	71,970	71,970

여 비 교 통 비	72,420	72,420	57,557	57,557

세 금 과 공 과	12,029	12,029	4,959	4,959

지 급 임 차 료	7,917	7,917	65,172	65,172

감 가 상 각 비	61,964	61,964	67,225	67,225

접 대 비	38,425	38,425	38,199	38,199

운 반 비	119,141	119,141	119,808	119,808

소 모 품 비	14,075	14,075	18,759	18,759

지 급 수 수 료	705,654	705,654	890,944	890,944

주 식 보 상 비	18,788	18,788	43,942	43,942

무형자산상각비	7,085	7,085	168,993	168,993

견 본 비	11,007	11,007	14,418	14,418

기 타	128,146	117,139	70,870	70,870

합 계	1,849,770	1,849,770	2,102,372	2,102,372

16. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(337,353)	(337,353)	(495,506)	(495,506)

원부재료사용액	5,570,898	5,570,898	4,193,598	4,193,598

종 업 원 급 여	2,199,408	2,199,408	2,501,057	2,501,057

감 가 상 각 비	571,153	571,153	630,790	630,790

무형자산상각비	7,085	7,085	168,994	168,994

지 급 수 수 료	758,623	758,623	988,528	988,528

소 모 품 비	394,536	394,536	339,638	339,638

경상연구개발비	720,461	720,461	513,100	513,100

기 타	125,456	125,456	190,601	190,601

합 계(*)	10,010,267	10,010,267	9,030,800	9,030,800

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

17 . 기타수익과 기타비용 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	581	581	12,678	12,678

외환차익	29,798	29,798	120,759	120,759

유형자산처분이익

매도가능증권처분이익	42,827	42,827

잡이익	81,097	81,097	41,920	41,920

계	111,476	111,476	218,184	218,184

기타비용

기부금	21,300	21,300	6,000	6,000

외화환산손실	81,349	81,349	106,750	106,750

외환차손	185,384	185,384	47,316	47,316

매도가능증권처분손실	9,188	9,188	155,595	155,595

유형자산손상차손

무형자산손상차손

유형자산처분손실	18,774	18,774

잡손실	262	262	170	170

계	297,483	297,483	334,605	334,605

18. 금융수익 및 금융비 용

금융수익 및 금융비 용 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	97,796	97,796	128,897	128,897

외환차익	95,200	95,200

외화환산이익	55,827	55,827	246,419	246,419

소 계	153,623	153,623	470,516	470,516

금융비용

이자비용	6,657	6,657	(75,503)	(75,503)

외환차손

외화환산손실	1,120,268	1,120,268	113,152	113,152

소 계	1,126,925	1,126,925	37,649	37,649

19. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

분기순이익(손실)	458,551	(432,378)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	1,201,616	219,902

매도가능증권처분손실	9,189	155,595

매도가능증권손상차손	8,203

법인세비용	58,282	251,258

유형자산처분손실	18,774

감가상각비	599,283	1,025,474

투자부동산감가상각비	19,414

무형자산상각비	7,482	371,279

종속기업투자주식손상차손

지급수수료	10,520

기타대손상각비

주식보상비용	38,158	121,060

이자비용	36,430	97,269

퇴직급여	130,144	308,188

장기종업원급여	(26,752)	8,623

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(56,408)	(259,097)

이자수익	(97,796)	(129,113)

지분법이익	(1,300,726,490)	(447,744)

매도가능증권처분이익	(42,827)

유형자산처분이익	(17,999)

무형자산처분이익	3,221,185

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	2,231	1,143,229

미수금	305,340	(155,648)

선급금	(961,082)	173,640

선급비용	(1,429)	35,785

부가세대급금	146,641

재고자산	(336,438)	(296,253)

매입채무	36,270

미지급금	796,530

미지급비용	(140,147)	(269,695)

선수금	(1,457)

이연수익	167,944	(225,148)

예수금	(201,262)	(67,368)

기타유동부채	(842,796)

퇴직금지급액

사외적립자산의 증감	14,630	8,643

장기성미지급금	(400,759)	14,668

장기종업원급여채무	34,148

영업으로부터 창출된 현금	255,580	1,933,181

20. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는 분할기준일인 2014년 12월 30일 현재 분할회사인 덕산네오룩스(주)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.

(2) 금융기관과 채결되어 있는 약정한도액은 다음과 같습니다.

금 융 기 관	약 정 내 용	한도금액(원화: 천원)

2017.03.31	2016.12.31

중소기업은행	외화시설자금대출	JPY 180,000,000	JPY 180,000,000

일반자금대출

시설자금대출

시설자금대출	8,600,000	8,600,000

일람불수입신용장

신 한 은 행	일반자금대출

국 민 은 행	간접대출

계	8,600,000	8,600,000

JPY 180,000,000	JPY 180,000,000

(3) 당분기말 현재 연결회사는 하나은행과 10,000천원 을 한도로 하는 전자어음할인약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 받을어음 중 할인된 것으로 만기가 도래하지않은 금액은 없습니다.

(4) 회사는 보고기간말 현재 Fuji Electric Holdings Co., Ltd.와 특허통상실시권허락계약을 체결하고 있으며, 특허조성합금 솔더볼 매출액의 일정비율 3~4%에 해당하는 로얄티 22,500천원 (전분기: 24,000천원 )을 지급수수료로 계상하였습니 다.

(5) 회사 는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 2,806,366천원 의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

( 6) 보고기간말 현재 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

소송건명	원 고	피 고	소송가액(천원)	진 행 상 황

약정금 등	장 용 운	덕산하이메탈(주) 외 1	500,000	상고진행중

상기 소송과 관련하여 보고기간말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.(7) 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 중 57,167천원(전기말: 33,798천원)은 정부과제 등으로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.

21. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황1) 보고기간말 현재 연결회사의 최대주주는 덕산홀딩스(주)로 회사의 지분 34.9%(전기말: 34.9%)를 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 2) 종속기업 및 관계기업 현황

구 분	2017.03.31	2016.12.31	비 고

종속기업	덕산에스지(주)	덕산에스지(주)

관계기업	덕산네오룩스(주)	덕산네오룩스(주)

(주)어플라이드카본나노	(주)어플라이드카본나노

대 성 뉴 텍(주)	대 성 뉴 텍(주)

3) 당분기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2017.03.31	2016.12.31	비 고

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	덕 산 산 업(주)

(주)덕산테코피아	(주)덕산테코피아

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017년 1분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	5,904	466,117

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	54,153

덕 산 산 업 (주)

계	60,057	466,117

2016년 1분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	5,904	616,497

기타특수관계자	(주)덕산테코피아

덕 산 산 업 (주)	13,470

계	5,904	629,967

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당분기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	500,000	202,401	197,015

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	9,280,000	241,925

덕 산 산 업 (주)

계	9,780,000	444,326	197,015

2) 전기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

대 여 금	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	503,749	39,487

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	11,500,000

덕 산 산 업 (주)	271,762

계	11,500,000	775,511	39,487

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원) 1) 당분기말

특수관계구분	회 사 명	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	500,000

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	2,20,000

덕 산 산 업 (주)

2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	자금대여 거래

대 여	회 수

기타특수관계자	(주)덕산테코피아

덕 산 산 업 (주)	3,300,000

(5) 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

급 여	280,994	260,844

퇴 직 급 여	37,150	-

계	318,144	260,844