덕산하이메탈 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 18 기 분기 2016년 9월 30일 현재
제 17 기 2015년 12월 31일 현재
회사명 : 덕산하이메탈주식회사

1. 회사의 개요 덕산하이메탈주식회사(이하 "회사")는 전자부품 등 제조판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분 기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.9.30	2015.12.31

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	27,782,860	27,782,860	30,804,570	30,804,570

매도가능금융자산	2,462,677	2,462,677	2,242,184	2,242,184

매출채권	5,421,685	5,421,685	5,306,268	5,306,268

기타금융자산	29,072,053	29,072,053	20,863,542	20,863,542

소 계	64,739,275	64,739,275	59,216,564	59,216,564

금융부채

매입채무	1,238,589	1,238,589	812,361	812,361

차입금	1,580,005	1,580,005	1,417,191	1,417,191

기타금융부채	2,701,486	2,701,486	4,135,995	4,135,995

소 계	5,520,080	5,520,080	6,365,547	6,365,547

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.9.30

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,462,677	-	-	2,462,677

구 분	2015.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,242,184	-	-	2,242,184

2) 당분기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016.9.30재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	27,782,860	-	27,782,860

기타유동금융자산	6,500,000	-	6,500,000

매 출 채 권	5,421,685	-	5,421,685

기타유동수취채권	21,085,912	-	21,085,912

장기금융자산	1,112,622	-	1,112,622

매도가능금융자산(비유동)	-	2,462,677	2,462,677

기타비유동수취채권	373,519	-	373,519

계	62,276,598	2,462,677	64,739,275

2016.9.30재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	계

매 입 채 무	1,238,589	-	1,238,589

차 입 금	1,580,005	-	1,580,005

기타유동금융부채	1,566,289	47,107	1,613,396

기타비유동금융부채	829,323	258,767	1,088,090

계	5,214,206	305,874	5,520,080

2015.12.31재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	30,804,570	-	30,804,570

매 출 채 권	5,306,268	-	5,306,268

기타유동수취채권	19,610,139	-	19,610,139

장기금융상품	941,984	-	941,984

매도가능금융자산(비유동)	-	2,242,184	2,242,184

기타비유동수취채권	311,419	-	311,419

계	56,974,380	2,242,184	59,216,564

2015.12.31재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	계

매 입 채 무	812,361	-	812,361

차 입 금	1,417,191	-	1,417,191

기타유동금융부채	2,995,342	59,891	3,055,233

기타비유동금융부채	721,907	358,855	1,080,762

계	5,946,801	418,746	6,365,547

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권

이자수익	203,030	666,884	168,723	634,642

외화환산손익	(3,069)	(4)	47,757	110,204

외환차손익	(168,099)	(142,316)	199,443	323,584

매도가능금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	(133,362)	211,554	(193,960)	(26,551)

처분손익	83,116	(65,304)	59,238	(142,608)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	7,150	23,801	7,980	22,149

외화환산손익	(378,835)	(446,677)	138,797	311,308

외환차손익	-	391,380	22,800	218,531

6. 매출채권

(1) 회사의 매출채권은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.9.30	2015.12.31

매 출 채 권	5,421,685	5,306,268

대 손 충 당 금	-	-

매출채권(순액)	5,421,685	5,306,268

(2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.9.30	2015.12.31

연체되지 않은 채권	4,992,379	5,131,108

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	-

6개월 이하	410,288	131,966

6개월 초과 12개월 이하	19,019	-

12개월 초과	-	43,194

소 계	429,306	175,160

합 계	5,421,685	5,306,268

(*) 연체되었거나 손상되지 않은 채권은 손상발생에 대한 객관적인 증거가 없으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래들과 관련되어 있습니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

시장성 있는 지분증권	2,462,677	2,242,184

(2) 당기와 전기 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

기초장부금액	2,242,184	11,445,885

취득	3,733,901

처분	(3,884,753)	(175,659)

대체(*)	-	(9,000,000)

평가손익(기타포괄손익)	371,345

기말장부금액	2,462,677	2,270,226

(*) 전기 중 전환권 행사로 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(3) 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

8. 재고자산 (1) 회사의 재고자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.9.30	2015.12.31

제 품	2,220,001	2,119,372

재 공 품	2,043,973	1,944,640

원 재 료	790,688	837,882

부 재 료	123,883	123,248

미 착 품	900	500

평가손실충당금	(321,405)	(247,271)

계	4,858,040	4,778,371

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 매출원가금액 22,220,708천원(전분기: 24,276,747천원)입니다. (3) 회사는 당분기 재고자산평가손실 74,134천원(전분기: - 천원)을 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산

(1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2016.1.1	23,586,453	2,699,152	2,756,804

취득	1,479,658	3,800	-

처분	(5,118)	(833,334)	-

감가상각 및 상각	(1,729,877)	(456,305)	(58,243)

2016. 9 .30	23,331,116	1,413,313	2,698,561

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2015.1.1	27,551,126	2,791,605

취득	2,292,990	1,000,000

처분	(1,428,815)	-

감가상각 및 상각	(1,658,690)	(923,206)

2015.9 .30	26,756,611	2,868,399

(2) 유형자산 감가상각비 중 1,632,023천원(전분기: 1,681,533천원)은 매출원가, 133,946천원(전분기: 227,419천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 무형자산 및투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

2016.9.30

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,438,558	JPY 766,000,000	단기차입금	1,580,005	기 업 은 행

2015.12.31

담보제공자산	장 부 금 액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담 보 권 자

울산 토지, 건물	3,471,156	JPY 766,000,000	단기차입금	1,417,191	기 업 은 행

10. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	종 목	소재국가	2016.9.30	2015.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)덕산유엠티	한 국	70.0	1,531,258	70.0	14,106,001

덕산에스지(주)	〃	70.8	11,000,000	70.8	11,000,000

관계기업	덕산네오룩스(주)	〃	33.3	72,353,077	33.3	72,353,077

(주)어플라이드카본나노	〃	30.3	82,923	30.3	82,923

(주)대성뉴텍(*)	〃	40.0	-	40.0	-

계	84,967,258	97,542,001

(*) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

기초 장부금액	97,542,001	55,841,071

취득	-	-

기타증가(*1)	-	60,103,294

손상차손(*2)	(12,574,743)	-

보고기간말 장부금액	84,967,258	115,944,365

(*1) 전기 덕산네오룩스(주) 지분에 대한 현물출자 취득금액 및 덕산에스지(주)에 대한 전환사채 전환권 행사로 인한 지분취득액이 포함되어 있습니다. 또한, 회사가 인적분할전 관계기업인 덕산네오룩스(주) 임직원에게 부여한 주식교부형 주식매수선택권에 대한 당기 주식보상비용 해당액이 포함되어 있습니다.

(*2) 당분기와 전기 손상차손은 종속기업인 (주)덕산유엠티와 관련하여 인식한 것으로 매출 부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상됐으며, 회사는 회수가능액과 장부금액의 차이 12,574,743천원(전기: 18,438,058천원)을 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식했습니다. 회수가능액은 해당 산업의 특성과 입수가능한근거자료 등을 고려하여 현금흐름할인모형을 이용하여 추정하였습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분	2016년 3분기	2015년

영구성장율	-	-

세전할인율(*)	12.04%	13.17%

(*) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.

11. 단기차입금 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

2016.9.30	2016.9.30	2015.12.31

외화대출	중소기업은행	1.79%	1,580,005	1,417,191

상기 차입금에 대해서는 회사의 유형자산 ( 주 석 9 참조 )이 담보로 제공되어있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.

12. 순확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	445,249	890,498	191,940	575,821

순이자원가	(8,687)	(17,373)	(2,525)	(7,575)

종업원 급여에 포함된 총 비용	436,562	873,125	189,415	568,246

총 비용 중 714,624천원(전분기: 483,009천원)은 매출원가에 포함되었으며, 158,501천원(전분기: 85,237천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2016. 9.30	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	6,170,975	6,079,741

사외적립자산의 공정가치	(4,470,388)	(5,605,689)

재무상태표상 순확정급여부채	1,700,587	474,052

13. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	3차	5-1차	5-2차

결 의 기 관	주 주 총 회	이 사 회	이 사 회

부 여 일	2011년 03월 25일	2013년 12월 06일	2013년 12월 06일

부 여 주 식 수(*)	539,600주	208,900주	214,400주

부 여 방 법	신주교부형	신주교부형	신주교부형

행 사 가 격	23,700원	21,620원	21,620원

행사가능기간	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 2.54년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지

(*) 분할 이전에 부여된 총 주식수입니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

2016년 3분기	2015년

기 초	400,033	512,210

부 여	-	-

소 멸	(217,347)	(112,177)

기 말	182,686	400,033

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격	주 식 수

2016.9.30	2015.12.31

2016.03.23(3차)	23,700원	-	214,745

2017.12.04(5-1차)	21,620원	88,064	88,064

2017.12.04(5-2차)	21,620원	94,622	97,224

합 계	182,686	400,033

(4) 회사는 2011년 및 2013년 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	5-1차	5-2차

무위험이자율	3.69%	3.06%	3.06%

기대행사기간	4년	3년	4년

예상주가변동성(*)	58.11%	41.01%	41.01%

기대배당수익률	-	-	-

주당보상원가	12,496원	6,218원	6,218원

(*) 주가변동성은 부여시점 직전 3년간 주단위 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 9월 30일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19% ( 2015년 9월 30일 로 종료하는 회계연도의 예상법인세율: 16%) 입니다.

15. 판매비와관리비 회사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	451,396	1,291,264	429,784	1,258,073

퇴 직 급 여	52,834	158,501	55,162	111,987

복 리 후 생 비	75,552	229,358	77,880	261,888

여 비 교 통 비	85,532	201,807	76,843	216,984

지 급 임 차 료	49,875	172,612	67,746	201,174

감 가 상 각 비	43,039	133,946	81,999	227,419

접 대 비	44,195	112,561	42,015	114,347

운 반 비	118,680	349,871	115,257	322,154

소 모 품 비	30,539	64,859	22,571	57,737

지 급 수 수 료	875,949	1,756,086	898,112	2,821,424

주 식 보 상 비	40,608	210,414	109,422	324,697

무형자산상각비	118,750	456,305	252,579	923,207

기 타	172,071	389,869	177,439	487,701

합 계	2,159,020	5,527,453	2,406,809	7,328,792

16. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	415,081	(79,670)	(173,992)	(511,578)

원부재료사용액	5,214,729	13,333,572	4,503,803	14,687,182

종 업 원 급 여	2,050,572	6,087,412	2,243,657	6,324,326

감 가 상 각 비	557,552	1,765,969	663,307	1,908,951

무형자산상각비	118,750	456,305	252,579	923,207

지 급 수 수 료	933,899	1,983,939	975,428	3,066,971

소 모 품 비	371,908	1,048,469	384,807	1,226,502

경상연구개발비	350,344	1,380,537	228,966	1,623,385

기 타	498,988	1,771,628	951,045	2,356,593

합 계(*)	10,511,823	27,748,161	10,029,600	31,605,539

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

17 . 기타수익과 기타비용 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	46,837	-	46,396	112,013

외환차익	11,962	158,289	201,480	484,649

유형자산처분이익	17,133	33,836	18,181	28,396

무형자산처분이익	16,666	16,666	-	-

매도가능증권처분이익	83,115	196,109	48,721	115,961

잡이익	109,797	199,240	48,004	184,016

계	285,510	604,140	362,782	925,035

기타비용

기부금	887	9,187	887	17,542

외화환산손실	49,905	6	(1,360)	1,810

외환차손	180,061	300,606	2,037	161,065

매도가능증권처분손실	-	261,412	(10,517)	258,569

유형자산처분손실	-	18,774	-	108,950

종속기업투자주식손상차손	-	12,574,743	-	-

잡손실	618	1,096	-	661

계	231,471	13,165,824	(8,953)	548,597

18. 금융수익 및 금융비 용

회사의 금융수익 및 금융비 용 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	203,030	666,884	168,723	634,642

외환차익	-	391,380	22,800	218,531

외화환산이익	(106,880)	24,268	250,552	423,064

소 계	96,150	1,082,532	442,075	1,276,237

금융비용

이자비용	7,150	23,801	7,980	22,149

외화환산손실	271,956	470,945	111,756	111,756

소 계	279,106	494,746	119,736	133,905

19. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

분기순이익(손실)	(8,504,812)	6,473,970

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	214,381	116,735

매도가능증권처분손실	261,412	258,569

법인세비용	712,211	608,626

유형자산처분손실	18,774	108,950

감가상각비	1,729,878	1,799,136

투자부동산감가상각비	58,243	-

무형자산상각비	456,305	923,207

종속기업투자주식손상차손	12,574,743	-

주식보상비용	198,947	318,837

이자비용	23,801	22,149

퇴직급여	784,920	378,831

장기종업원급여	17,246	21,158

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(188,783)	(535,077)

이자수익	(666,884)	(634,642)

매도가능증권처분이익	(196,109)	(115,961)

유형자산처분이익	(33,836)	(28,396)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(142,982)	1,879,243

미수금	(464,319)	(285,029)

선급금	(386,780)	(3,966)

선급비용	(2,579)	8,503

부가세대급금	-	558,533

재고자산	(79,670)	(511,578)

매입채무	426,228	(307,289)

미지급금	(917,167)	535,930

미지급비용	(58,110)	-

선수금	(3,428)	25,292

이연수익	(163,100)	(7,452)

예수금	(57,611)	72

퇴직금지급액	(769,367)	(71,702)

사외적립자산의 증감	769,367	71,702

장기성미지급금	116,039	274,863

영업으로부터 창출된 현금	5,726,958	11,883,214

20. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 분할기준일인 2014년 12월 30일 현재 분할회사인 덕산네오룩스(주)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다. (2) 당분기말 현재 회사는 중소기업은행과 JPY 180,000 천을 한도로 외화시설자금대출 약정을 체결하고 있 습니다. (3) 당분기말 현재 회사는 하나은행과 10,000천원 을 한도로 하는 전자어음할인약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 받을어음 중 할인된 것으로 만기가 도래하지않은 금액은 없습니다.

(4) 회사는 종속기업인 덕산유엠티(주)의 금융기관 차입금( 7,520,000 천원)에 대하여 9,600,000천원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 회사는 보고기간말 현재 Fuji Electric Holdings Co., Ltd.와 특허통상실시권허락계약을 체결하고 있으며, 특허조성합금 솔더볼 매출액의 일정비율 3~4%에 해당하는 로얄티 40,226,155천원 (전분기: 54,284,529천원 )을 지급수수료로 계상하였습니 다.

(6) 회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 2,806,366천원 의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

( 7) 보고기간말 현재 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

소송건명	원 고	피 고	소송가액(천원)	진 행 상 황

약정금 등	장 용 운	덕산하이메탈(주) 외 1	500,000	상고진행중

상기 소송과 관련하여 보고기간말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.(8) 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 중 31,821천원(전기말: 178,372천원)은 정부과제 등으로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.

21. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황1) 보고기간말 현재 회사의 최대주주는 덕산홀딩스(주)로 회사의 지분 34.9%(전기말: 34.9%)를 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.2) 종속기업 및 관계기업 현황

구 분	2016.9.30	2015.12.31	비 고

종속기업	(주)덕산유엠티	(주)덕산유엠티

덕산에스지(주)	덕산에스지(주)

관계기업	덕산네오룩스(주)	덕산네오룩스(주)

(주)어플라이드카본나노	(주)어플라이드카본나노

대 성 뉴 텍(주)	대 성 뉴 텍(주)

3) 당분기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2016.9.30	2015.12.31	비 고

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	덕 산 산 업(주)

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016년 3분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	17,712	808,109

종속기업	(주)덕산유엠티	140,638	-

덕산에스지(주)	102,010	-

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	32,703	6,820

계	293,063	814,929

2015년 3분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	11,808	1,251,180

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	-	47,764

계	11,808	1,298,944

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	2,165	187,764

종속기업	(주)덕산유엠티	11,500,000	215,433	-

덕산에스지(주)	8,150,000	157,967	-

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	-	-	-

계	-	-	-

19,650,000	375,565	187,764

2) 전기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	202,401	271,214

종속기업	(주)덕산유엠티	9,500,000	69,846	-

덕산에스지(주)	5,800,000	52,178	-

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	-	417,865

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	3,300,000	290,017	-

계	18,600,000	614,442	689,079

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	자금대여 거래

대 여	회 수

종 속 기 업	(주)덕산유엠티	2,000,000	-

덕산에스지(주)	2,350,000	-

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	4,000,000	7,300,000

계	8,350,000	7,300,000

2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	자금대여 거래

대 여	회 수

종 속 기 업	(주)덕산유엠티	3,500,000	-

덕산에스지(주)	8,803,000	7,253,000

계	12,303,000	7,253,000

(5) 제공한 지급보증(단위: 천원)

제공받는자	지급보증한도	지급보증액	지급보증처

(주)덕산유엠티	9,600,000	7,520,000	중소기업은행

(6) 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

급 여	459,663	394,266

퇴 직 급 여	55,725	-

계	515,388	394,266