덕산하이메탈 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 덕산하이메탈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요연결회사는 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 연결회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니다.연결회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당분기말 현재 연결회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)

덕산홀딩스(주)	15,849,848	34.88	특수관계법인

이 수 훈	8,628,248	18.99	기타특수관계자

고 영 희 외 11	1,932,306	4.25	기타특수관계자

기 타	19,026,600	41.88

계	45,437,002	100.00

1.2 종속기업 현황

종 속 기 업	소 재 지	지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

덕산에스지(주)	한 국	70.83	70.83	12월	플라스틱 필름 제조업

DS MYANMAR CO.,LTD.	미 얀 마	100.00	100.00	3월	비철금속 제조 및 판매

덕산넵코어스㈜	한 국	63.24	63.24	12월	정보통신기기 제조 및 판매

시리우스홀딩스(주)	한 국	92.38	92.38	12월	경영컨설팅

덕산에테르씨티(주)	한 국	91.88	91.88	12월	고압가스용기 제조 및 판매

1.3 종속기업의 요약 재무정보(단위 : 천원)

기 업 명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

덕산에스지(주)	76,842	8,000,696	(7,923,854)	-	(1,266)	(1,266)

DS MYANMAR CO.,LTD.	38,478,172	51,561,737	(13,083,565)	3,254,184	(904,848)	(1,435,866)

덕산넵코어스(주)	61,940,394	39,369,500	22,570,894	12,997,548	814,472	808,584

시리우스홀딩스(주)	311,733,351	204,483,214	107,250,137	-	(1,639,019)	(1,639,019)

덕산에테르씨티(주)	159,380,004	29,548,156	129,831,848	21,474,011	1,182,004	1,839,882

2. 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책

연결회사는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	53,059,879	53,059,879	55,012,692	55,012,692

당기손익-공정가치측정금융자산	13,074,251	13,074,251	12,898,152	12,898,152

기타금융자산(*1)	35,647,834	35,647,834	29,242,570	29,242,570

매출채권	49,119,188	49,119,188	43,061,795	43,061,795

합 계	150,901,152	150,901,152	140,215,209	140,215,209

금융부채

매입채무	12,217,955	12,217,955	15,847,237	15,847,237

차입금	254,036,678	254,036,678	249,263,483	249,263,483

기타금융부채(*1,2)	13,604,091	13,604,091	14,832,144	14,832,144

합 계	279,858,724	279,858,724	279,942,864	279,942,864

(*1) 기타금융자산(기타유동/비유동수취채권), 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*2) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	1,427,644	1,427,644

채무상품	-	-	579,220	579,220

파생상품	-	-	9,090,828	9,090,828

저축성보험	-	1,976,559	-	1,976,559

합 계	-	1,976,559	11,097,692	13,074,251

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	1,427,644	1,427,644

채무상품	-	-	422,193	422,193

파생상품	-	-	9,090,828	9,090,828

저축성보험	-	1,957,487	-	1,957,487

합 계	-	1,957,487	10,940,665	12,898,152

2) 당분기와 전기중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. 3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	1,427,644	3	자산가치접근법	1,427,644	3	자산가치접근법

채무상품	579,220	3	예상매각가액평가법	422,193	3	예상매각가액평가법

파생상품(추가콜옵션)	9,090,828	3	Compound call 평가법	9,090,828	3	Compound call 평가법

저축성보험	1,976,559	2	해약환급금	1,957,487	2	해약환급금

합 계	13,074,251	12,898,152

4) 당분기말과 전기말 현재 파생상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품	9,090,828	이항모형	기초자산 가격	24,375 원

기초자산 변동성	37.31%

무위험할인율	3.07%

위험할인율	12.48%

잔존만기	29.97 년

수준3 투입변수 중 무위험할인율, 위험할인율이 증가하면 파생상품의 가치는 감소합니다. 또한 기초자산 가격, 기초자산 변동성, 잔존만기가 증가하거나 감소하면 파생상품의 가치는 변동될 수 있습니다.파생상품의 공정가치는 투입변수들의 변동에 직접적인 영향을 받으며, 이러한 투입변수들은 유의적이지만 관측가능하지 않습니다. 이에 따라 파생상품은 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되었으며, 주요 투입변수 변동에 따라 파생상품의 공정가치 변동에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.사업부문의 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역

금속재료사업부	솔더볼, 솔더파우더

제련사업부	주석 제조 및 정광제련

방산사업부	정보통신기기 제조 및 판매

가스용기사업부	고압가스용기

(2) 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	당분기	전분기

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익	분기순손익	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익	분기순손익

금속재료사업부	23,206,096	23,083,996	3,407,143	3,795,652	17,651,324	17,627,324	1,134,600	2,712,213

제련사업부	3,254,184	3,254,184	(689,885)	(904,848)	12,117,301	2,777,023	213,231	99,823

방산사업부	12,997,548	12,997,548	784,601	814,472	7,093,374	7,093,374	(827,926)	(796,315)

가스용기사업부	21,474,011	21,474,011	1,083,553	1,182,004	-	-	-	-

조 정	(122,493)	(122,493)	(585,668)	2,309,951	(98,836)	(98,836)	(148,775)	1,241,645

소 계	60,809,346	60,687,246	3,999,744	7,197,231	36,763,163	27,398,885	371,130	3,257,366

중단영업	-	-	-	-	1,543,634	1,543,634	168,652	168,652

합 계	60,809,346	60,687,246	3,999,744	7,197,231	38,306,797	28,942,519	539,782	3,426,018

(3) 부문별 감가상각비 및 기타 손익 정보

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한지분법손익	감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한지분법손익

금속재료사업부	802,849	-	3,273,102	2,548,811	1,753,685	5,808,951

제련사업부	182,416	-	-	704,387	-	-

방산사업부	201,877	34,027	-	768,624	(1,403,328)	-

가스용기사업부	705,135	-	21,357	-	-	-

조 정	(151,771)	605,934	-	(196,763)	(2,055,257)	-

소 계	1,740,506	639,961	3,294,459	3,825,059	(1,704,900)	5,808,951

중단영업	-	-	-	85,889	4,048,048	-

합 계	1,740,506	639,961	3,294,459	3,910,948	2,343,148	5,808,951

(4) 부문자산 및 부채와 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 문	당분기말

보고부문자산	관계기업투자자산	주요비유동자산	보고부문부채

금속재료사업부	314,064,290	177,553,040	36,026,948	170,918,397

제련사업부	38,478,172	-	11,732,709	51,561,737

방산사업부	61,940,394	-	14,514,394	39,369,500

가스용기사업부	159,380,004	88,655,495	234,031,370

소 계	573,862,860	177,553,040	150,929,546	495,881,004

조정	76,842	-	195,958,842	(173,906,451)

합 계	573,939,701	177,553,040	346,888,388	321,974,553

(단위 : 천원)

부 문	전기말

보고부문자산	관계기업투자자산	주요비유동자산	보고부문부채

금속재료사업부	305,189,757	174,152,516	36,424,627	175,289,852

제련사업부	45,078,515	-	11,257,950	56,726,214

방산사업부	58,216,782	-	14,752,042	36,454,472

가스용기사업부	159,419,559	89,515,319	235,066,834

소 계	567,904,613	174,152,516	151,949,938	503,537,372

조정	78,107	-	196,163,333	(182,761,880)

합 계	567,982,720	174,152,516	348,113,271	320,775,492

(5) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	59,650,363	35,686,549

용역매출	821,419	344,693

상품매출	209,093	583,800

임대매출	122,100	24,000

소 계	60,809,346	36,763,163

중단영업	-	1,543,634

합 계	60,809,346	38,306,797

6. 범주별 금융상품

(1) 연결회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연결재무상태표상 자산	당분기말	전기말

공정가치측정 금융자산	13,074,251	12,898,152

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	53,059,879	55,012,692

매출채권	49,119,188	43,061,795

기타유동수취채권	30,749,433	24,562,149

기타비유동수취채권	4,894,402	4,680,421

기타금융자산	4,000

소 계	137,826,902	127,317,057

합 계	150,901,153	140,215,209

(단위 : 천원)

연결재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	12,217,955	15,847,237

차입금	254,036,678	249,263,483

기타유동금융부채(*)	10,558,766	11,801,711

기타비유동금융부채(*)	3,045,325	3,030,433

합 계	279,858,724	279,942,864

(*) 기타유동금융부채, 기타비유동금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

공정가치측정 금융자산

이자수익	10,018	10,599

당기손익-공정가치금융자산평가이익	7,540	6,059

파생상품평가이익	-	589,785

파생상품거래이익	-	77,245

소 계	17,558	683,688

상각후원가 금융자산

이자수익	693,001	228,608

외환환산손익	1,800,277	1,537,903

외환차손익	833,419	276,439

대손상각비	(497,210)	-

기타의대손상각비	9,236	-

소 계	2,838,723	2,042,950

공정가치측정 금융부채

파생상품평가손실	-	(359,709)

파생상품거래손실	-	(151,182)

소 계	-	(510,891)

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,881,907)	(259,261)

외환환산손익	(671,107)	(515,346)

외환차손익	(235,896)	8,721

소 계	(3,788,910)	(765,886)

합 계	(932,629)	1,449,861

7. 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	310,721	248,509

보통예금 등	41,987,768	33,053,431

외화예금	10,761,390	13,710,752

정기예금(*)	-	8,000,000

합 계	53,059,879	55,012,692

(*) 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 정기예금입니다.

8. 금융자산

가. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

지분상품	1,427,644	1,427,644

채무상품	579,220	422,193

저축성보험	1,976,559	1,957,487

파생상품(추가콜옵션)	9,090,828	9,090,828

합 계	13,074,251	12,898,152

나. 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 기타상각후원가 측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금 등	8,800,000	2,500,000	11,300,000	8,800,000	2,500,000	11,300,000

임직원대여금	65,600	398,650	464,250	16,000	163,050	179,050

임차보증금	-	1,547,617	1,547,617	-	1,558,732	1,558,732

기타미수금 등	2,941,727	582,165	3,523,892	1,787,383	565,233	2,352,616

기타금융자산	19,408,107	4,000	19,412,107	14,408,106	-	14,408,106

총장부금액	31,215,434	5,032,432	36,247,866	25,011,489	4,787,015	29,798,504

차감:손실충당금	(466,001)	-	(466,001)	(449,341)	-	(449,341)

차감:현재가치할인차금	-	(134,030)	(134,030)	-	(106,594)	(106,594)

기타상각후원가(*)	30,749,433	4,898,402	35,647,835	24,562,148	4,680,421	29,242,569

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 기타유동 및 비유동수취채권으로 구성되어 있습니다.(2) 계약자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	2,199,784	2,744,215

대손충당금	-	-

계약자산(순액)	2,199,784	2,744,215

(3) 손상계약자산 및 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4(3)를 참고하시기 바랍니다.

9. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래 목적	파생상품 종류	계약내용

매매목적	비철금속선도	선물 거래 집행 시점 기준 가장 최근 주석 가격(LME Tin Cash Settlement Price)을 기준 가격으로 하여 선물 집행 여부 결정

인수목적	추가콜옵션	종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 당기 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	파생상품 종류	당분기말	전기말

파생상품자산	추가콜옵션	9,090,828	9,090,828

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당분기	전분기

매매목적	비철금속선도	-	230,076

(4) 당분기와 전분기 중 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당분기	전분기

매매목적	비철금속선도	-	(73,937)

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,525,998	-	5,817,550	-

선급비용(*)	8,834,031	-	8,782,977	-

선납세금	431	-	139	-

당기법인세자산	27,789	-	20,508	-

부가세대급금	-	-	62,017	-

합 계	15,388,249	-	14,683,191	-

(*) 선급비용에는 파생상품취득에 따른 이연거래일손익이 포함되어 있습니다.

11. 재고자산

(1) 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	11,340	12,360

제품	8,124,684	11,076,878

평가손실충당금	(1,016,747)	(1,463,829)

재공품	19,756,728	19,113,883

평가손실충당금	(1,173,916)	(1,698,605)

원재료	25,697,924	26,352,663

평가손실충당금	(1,394,768)	(1,430,227)

부재료	183,038	229,724

평가손실충당금	(7,417)	(27,348)

미착품	194,581	2,325,999

부산물	4,985,133	4,689,567

평가손실충당금	(2,923,208)	(2,945,293)

합 계	52,437,372	56,235,772

(2) 당분기 비용으로 인식되어 있는 재고자산금액이 포함된 총 매출원가금액은 47,599,813천원(전분기: 32,138,968천원)입니다.(3) 연결회사는 당분기 재고자산평가손실환입 1,196,072천원(전분기 재고자산평가손실환입 1,034,489천원)을 인식하였으며, 이는 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 재고자산 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

토지	24,824,344	-	-	24,824,344	24,824,344	-	-	24,824,344

건물	31,736,478	(7,353,261)	(308,440)	24,074,777	31,570,529	(7,134,362)	(310,413)	24,125,754

구축물	8,852,106	(3,939,096)	-	4,913,010	8,677,683	(3,791,631)	-	4,886,052

기계장치	70,572,887	(44,658,470)	(2,098,837)	23,815,580	68,896,546	(43,021,278)	(2,256,781)	23,618,487

기타의 유형자산	7,558,676	(5,776,676)	(71,652)	1,710,348	7,342,659	(5,580,772)	(83,183)	1,678,704

건설중인자산	2,059,378	-	-	2,059,378	2,301,155	-	-	2,301,155

합 계	145,603,869	(61,727,503)	(2,478,929)	81,397,437	143,612,916	(59,528,043)	(2,650,377)	81,434,496

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 분 기

당 기	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초	24,824,344	24,125,754	4,886,052	23,618,487	1,678,704	2,301,155	81,434,496

취득	-	-	-	324,036	10,789	961,999	1,296,824

대체	-	-	-	712,302	164,850	(1,204,049)	(326,897)

처분	-	-	-	(5)	(1)	-	(6)

감가상각비	-	(205,885)	(88,038)	(1,274,418)	(172,165)	-	(1,740,506)

환율변동효과	-	154,908	114,996	435,178	28,171	273	733,526

기말	24,824,344	24,074,777	4,913,010	23,815,580	1,710,348	2,059,378	81,397,437

(단위 : 천원)

전 분 기

당 기	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초	11,593,347	18,214,860	887,150	11,298,108	1,281,242	6,697,874	49,972,581

취득	-	-	-	154,000	184,711	4,615,231	4,953,942

정부보조금 수령	-	-	-	(3,500)	-	-	(3,500)

대체	-	-	-	93,175	-	(93,175)	-

처분	-	-	-	(968,520)	(96,861)	(294,700)	(1,360,081)

손상	-	-	-	(2)	(4)	-	(6)

감가상각비	-	(148,799)	(28,429)	(621,816)	(113,692)	-	(912,736)

환율변동효과	-	100,805	7,092	207,123	14,495	-	329,515

기말	11,593,347	18,166,866	865,813	10,158,568	1,269,891	10,925,230	52,979,715

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,513,092	677,822

판매비와 관리비	227,414	144,947

소 계	1,740,506	822,769

중단영업	-	89,967

합 계	1,740,506	912,736

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원, 엔화단위: 엔)

당분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

환종	금액

토지, 건물 등	16,300,442	JPY	175,000,000	차입금	1,296,862	기업은행

KRW	2,241,600	1,393,000	우리은행

KRW	9,360,000	8,000,000	기업은행

KRW	2,290,000	1,300,000	하나은행

(단위: 천원, 엔화단위: 엔)

전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

환종	금액

토지, 건물 등	16,374,862	JPY	175,000,000	차입금	1,330,658	기업은행

KRW	2,241,600	1,393,000	우리은행

KRW	9,360,000	8,000,000	기업은행

KRW	2,290,000	1,300,000	하나은행

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

개발비	17,932,923	(3,504,798)	-	-	14,428,125	17,943,274	(3,112,638)	-	-	14,830,636

산업재산권	15,549,225	(2,161,405)	-	(14,070)	13,373,750	15,551,297	(1,774,645)	-	(14,973)	13,761,679

소프트웨어	2,054,381	(199,398)	-	(642,382)	1,212,601	1,797,850	(152,645)	-	(485,054)	1,160,151

고객관계가치	7,700,000	(3,300,000)	-	-	4,400,000	7,700,000	(3,025,000)	-	-	4,675,000

기술가치	1,600,000	(960,000)	-	-	640,000	1,600,000	(880,000)	-	-	720,000

영업권	231,161,077	-	(2,113,444)	-	229,047,633	231,161,077	-	(2,113,444)	-	229,047,633

기타의 무형자산	7,613,866	(5,225,024)	-	-	2,388,842	12,717,452	(5,901,586)	(4,326,190)	-	2,483,676

합 계	283,611,472	(15,350,625)	(2,113,444)	(656,452)	265,490,951	288,470,950	(14,846,514)	(6,439,634)	(500,027)	266,678,775

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	고객관계가치	기술가치	영업권	기타의무형자산	계

기초	14,830,636	13,761,679	1,160,151	4,675,000	720,000	229,047,633	2,483,676	266,678,775

취득	1,262	-	1,400	-	-	-	-	2,662

대체	-	-	326,897	-	-	-	-	326,897

정부보조금 수령	-	-	(191,650)	-	-	-	-	(191,650)

감가상각비	(403,773)	(387,929)	(86,312)	(275,000)	(80,000)	-	(94,834)	(1,327,848)

환율변동효과	-	-	2,115	-	-	-	-	2,115

기말	14,428,125	13,373,750	1,212,601	4,400,000	640,000	229,047,633	2,388,842	265,490,951

(단위 : 천원)

전분기

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	고객관계가치	기술가치	영업권	기타의무형자산	계

기초	453,997	91,910	492,224	5,775,000	1,040,000	17,131,287	1,559,044	26,543,462

취득	23,869	-	-	-	-	-	-	23,869

매각예정자산 으로 대체	(1)	(1,092)	-	-	-	-	-	(1,093)

감가상각비	-	(9,419)	(34,913)	(275,000)	(80,000)	-	(14,177)	(413,509)

기말	477,865	81,399	457,311	5,500,000	960,000	17,131,287	1,544,867	26,152,729

(3) 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가	1,130,367	355,625

판매비와 관리비	197,481	57,298

소 계	1,327,848	412,923

중단영업	-	586

합 계	1,327,848	413,509

14. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

사용권자산

부동산	4,187,263	3,980,086

손상누계액	(2,524,025)	(2,524,025)

차량운반구	604,027	619,683

계	2,267,265	2,075,744

리스부채

유동	376,943	345,411

비유동	806,576	806,475

계	1,183,519	1,151,886

당기 중 증가된 사용권자산은 257,057 천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	45,357	39,591

차량운반구	65,414	46,987

소 계	110,771	93,188

리스부채에 대한 이자비용	23,233	13,169

단기리스료	63,642	46,108

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	11,697	2,514

소 계	98,572	61,791

중단영업	-	3,808

합 계	209,343	152,177

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 104,088천원입니다. 전분기 중 리스의 총 현금유출은 81,951천원입니다.

15. 관계기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	종 목	소재국가	보고기간종료일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	덕산네오룩스㈜(*)	한 국	12월31일	36.67	175,695,403	36.67	172,360,753

티그리스투자조합14호	한 국	12월31일	43.48	157,229	43.48	157,229

㈜ 대성뉴텍	한 국	12월31일	40.00	-	40.00	-

상해천강실업투자 유한공사	중 국	12월31일	45.00	1,700,408	-	1,634,534

합 계	177,553,040	174,152,516

(*) 연결회사는 덕산네오룩스의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있는지를 평가하기 위하여 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 분산 정도, 과거 주총에서의 의결 양상을 모니터링하고 있습니다. 연결회사가 보유한 의결권으로 덕산네오룩스의 주총에서 과반의 의결권을 행사하기에 충분하다고 판단한다면, 그 시점에 연결회사는 덕산네오룩스를연결 대상 종속기업으로 편입할 것입니다.

(2) 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	174,152,516	167,068,751

지분법손익	3,294,459	1,460,560

자본변동	106,065	(261,037)

기말	177,553,040	168,268,274

16. 매입채무 및 기타금융부채

(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	12,217,955	15,847,237

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	7,005,136	7,584,193

미지급비용	3,176,687	3,872,107

리스부채	376,943	345,411

소 계	10,558,766	11,801,711

비유동

장기성미지급금	2,238,749	2,223,958

리스부채	806,576	806,475

소 계	3,045,325	3,030,433

합 계	13,604,091	14,832,144

17. 차입금

(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

외화대출	기업은행(*1)	1.58	1,296,862	1,330,658

원화대출	기업은행	3.14	2,000,000	2,000,000

원화대출	산업은행	4.35	20,000,000	20,000,000

원화대출	우리은행(*2)	2.62~3.27	6,000,000	6,000,000

원화대출	하나은행(*2)	3.33	5,000,000	5,000,000

원화대출	산업은행	3.39	2,100,000	2,100,000

원화대출	기업은행(*1)	1.33~3.24	8,000,000	8,000,000

외화대출	하나은행(중국)	2.60	1,130,966	1,385,496

외화대출	산업은행(중국)	3.40	3,210,224	-

외화대출	기업은행	6.40	327,652	114,329

소 계	49,065,704	45,930,483

유동성장기차입금	1,037,500	1,030,000

합 계	50,103,204	46,960,483

(*1) 상기 차입금에 대하여 금속재료사업부 및 방산사업부의 유형자산(주석 12 참조)이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 상기 차입금에 대하여 기타특수관계자의 보증(주석 31 참조)을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

농협은행	시설자금	2026-02-15	0.50	715,000	780,000

우리은행(*1)	시설자금	2030-07-01	2.00	200,000	200,000

시설자금	2030-07-01	3.00	468,000	468,000

일반자금	2025-06-30	2.00	75,000	75,000

일반자금	2024-09-30	3.60	500,000	500,000

일반자금	2025-06-30	3.00	150,000	150,000

산업은행	시설자금	2024-12-16	0.50	90,000	120,000

관계기업(*2)	일반자금	2026-12-04	4.60	101,200,000	101,200,000

하나은행(*1)	일반자금	2029-03-25	2.30	1,300,000	1,300,000

산업은행(*2)	인수금융	2028-12-11	6.90	40,000,000	40,000,000

신협중앙회(*2)	인수금융	2028-12-11	6.90	25,000,000	25,000,000

한국투자증권(*2)	인수금융	2028-12-11	6.85~6.90	22,181,982	21,026,667

신한은행(*2)	인수금융	2028-12-11	6.85~6.90	13,090,991	12,513,333

소 계	204,970,973	203,333,000

차감 : 유동성장기차입금	(1,037,500)	(1,030,000)

합 계	203,933,473	202,303,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 방산사업부 및 가스용기부의 유형자산(주석 12 참조)이 담보로 제공되어 있습니다.

(*2) 상기 차입금에 대하여 종속기업의 주식이 담보로 제공되어 있습니다.

18. 기타부채

기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	15,552,773	11,144,208

예수금	876,388	1,579,533

기타유동부채	726,491	823,386

소 계	17,155,652	13,547,127

기타비유동부채

장기종업원급여채무	862,455	849,398

주식기준 보상	519,849	450,353

기타비유동부채	434,000	434,000

소 계	1,816,304	1,733,751

합 계	18,971,956	15,280,878

19. 순확정급여자산(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	406,584	276,805

순이자원가	21,202	18,336

확정기여제도에 납부한 기여금	127,615	-

계속영업 비용	555,401	295,141

중단영업 비용	-	109,239

종업원 급여에 포함된 총 비용	555,401	404,380

총 비용 중 429,103천원(전기 : 336,302천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 126,298천원(전기 : 68,078천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여자산 산정내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(11,713,602)	(11,589,243)

사외적립자산의 공정가치	12,149,492	11,783,077

합 계	435,890	193,834

20. 충당부채

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

공사손실충당부채	환불충당부채	판매보증충당부채	합계	공사손실충당부채

기초	16,191	1,825,654	1,094,583	2,936,428	73,193

환입액	-	-	(26,200)	(26,200)	(8,687)

기말	16,191	1,825,654	1,068,383	2,910,228	64,506

21. 주식기준보상

(1) 금속재료사업부1) 주식선택권 부여 주요사항

구 분	8차	9차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2022-03-31	2023-03-30

부 여 주 식 수	472,400주	108,000주

부 여 방 법	현금결제형	현금결제형

행 사 가 격	8,884원	6,315원

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

2) 금속재료사업부 주식선택권의 수량의 변동

구 분	주식매수선택권 수량

당 분 기	전 분 기

기 초	406,000	405,400

부 여	-	108,000

소 멸	(8,000)	(107,400)

합 계	398,000	406,000

3) 금속재료사업부 주식선택권의 만기와 행사가격

만 기	주당 행사가격	주식수

당분기말	전기말

2027.03.30(8차)	8,884원	303,000	307,000

2028.03.29(9차)	6,315원	95,000	99,000

합 계	398,000	406,000

4) 금속재료사업부 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	8차	9차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

무위험이자율(*1)	3.21%	3.16%

기대행사기간	2.25년	3.25년

예상주가변동성(*2)	57.30%	57.30%

기대배당수익률	-	-

주당보상원가	2,046원	3,320원

(*1) 무위험이자율은 5년만기에 해당하는 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*2) 주가변동성은 평가기준일 이전 180영업일의 변동성을 적용하였습니다.

(2) 방산사업부1) 주식선택권 부여 주요사항

구 분	1차	2차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2021-07-09	2022-07-22

부 여 주 식 수	1,065,780주	140,000주

부 여 방 법	현금결제형	현금결제형

행 사 가 격	2,200원	2,200원

행 사 가 능 기 간	부여일로부터 4년이 경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 4년이 경과한 날로부터 2년까지

2) 방산사업부 주식선택권의 수량의 변동

구 분	주식매수선택권 수량

당 분 기	전 분 기

기 초	592,292	997,780

부 여	-	-

소 멸	(20,000)	(405,488)

기 말	572,292	592,292

3) 방산사업부 주식선택권의 만기와 행사가격

구 분	주당행사가격	주식수

당분기말	전기말

2027.07.08(1차)	2,200원	499,292	499,292

2028.07.21(2차)	2,200원	73,000	93,000

합 계	572,292	592,292

4) 방산사업부는 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

무위험이자율(*1)	3.17%	3.17%

기대행사기간	4년	4년

예상주가변동성(*2)	41.96%	41.96%

기대배당수익률	-	-

주당보상원가	1,320원	1,438원

(*1) 무위험이자율 은 10 년만기에 해당하는 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*2) 주가변동성은 평가기준일 이전 180영업일의 변동성을 적용하였습니다.

(3) 가스용기사업부1) 주식선택권 부여 주요사항

구 분	1차	2차	3차

결의기관	주 주 총 회	주 주 총 회	주 주 총 회

부여일	2021-08-25	2021-12-23	2023-02-07

부여주식수	49,423주	14,126주	289,735주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	6,500원	6,500원	8,817원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과한 날부터 40%, 이후 매1년 근속시마다 20% 추가행사가능하며, 최초행사 가능일로 부터 10년까지	부여일로부터 2년이 경과한 날부터 40%, 이후 매1년 근속시마다 20% 추가행사가능하며, 최초행사 가능일로 부터 10년까지	부여일로부터 2년이 경과한 날부터 40%, 이후 매1년 근속시마다 20% 추가행사가능하며, 최초행사 가능일로 부터 8년까지

2) 가스용기사업부 주식선택권의 수량의 변동

구 분	주식매수선택권 수량

당 분 기	전 분 기

기 초	353,284	-

사업결합	-	353,284

기 말	353,284	353,284

3) 가스용기사업부 주식선택권의 만기와 행사가격

구 분	주당행사가격	주식수

당분기말	전기말

2033.08.25(1차)	6,500원	-	-

2033.12.23(2차)	6,500원	63,549	63,549

2033.03.30(3차)	8,817원	289,735	289,735

합 계	353,284	353,284

4) 가스용기사업부는 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	3.18%	3.68%	3.68%

예상주가변동성	42.26%	46.83%	46.83%

주당보상원가	19,995원	20,061원	18,600원

22. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

23. 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익(중단영업과 관련된 수익을 포함하여)은 제품과 용역의 유형, 지리적 시장과 수익인식시기, 영업부문에 따라 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 재화와 용역의 유형

제품매출	59,711,299	37,230,184

상품매출	62,191	583,800

용역매출	821,419	344,692

기타매출	92,337	124,121

임대매출	122,100	24,000

소 계	60,809,346	38,306,797

2. 지리적 시장

국내	27,232,391	23,833,024

수출	33,576,955	14,473,773

소 계	60,809,346	38,306,797

3. 재화나 용역의 이전시기

한 시점에서 이전하는 재화	56,483,385	37,332,526

기간에 걸쳐 인식하는 수익	4,325,961	974,271

소 계	60,809,346	38,306,797

4. 영업부문별 구분

금속사업부 매출	23,047,262	19,051,633

방산사업부 매출	12,997,548	7,093,374

제련사업부 매출	3,290,524	12,161,790

가스용기사업부 매출	21,474,012	-

소 계	60,809,346	38,306,797

5. 중단영업의 구분

계속영업 매출	60,809,346	36,763,163

중단영업 매출	-	1,543,634

소 계	60,809,346	38,306,797

(2) 매출채권, 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	53,737,971	47,151,017

대손충당금	(4,618,783)	(4,089,223)

계약자산	2,199,784	2,744,215

계약부채(*)	4,590,845	9,638,133

(*)당분기말 계약부채금액은 기타비유동부채 및 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(3) 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	14,822,216	6,391,920

신규수주 및 계약변동	1,116,738	17,924,150

수익인식	(4,067,025)	(9,493,854)

기말	11,871,929	14,822,216

(4) 당분기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적손익 등의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

기간에 걸쳐 수익인식	7,518,103	7,148,140	369,963

(5) 당분기말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가의 추정치 변동으로 인한 당분기 손익 및 미래 손익의 변동금액 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	당분기손익변동금액	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채)변동

방산부문	1,039,602	1,087,251	(80,234)	32,586	(80,234)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간 말 현재 총 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다.

24. 판매비와관리비(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,826,730	970,632

퇴직급여	126,298	64,385

복리후생비	553,608	248,135

여비교통비	111,657	64,888

세금과공과	410,518	72,409

유형자산감가상각비	227,414	136,093

사용권자산상각비	81,590	58,412

무형자산상각비	552,481	412,298

지급수수료	2,347,711	1,148,161

주식보상비	518,658	36,736

경상연구개발비	1,091,422	816,765

기타	1,361,702	224,151

소 계	9,209,789	4,253,065

중단영업	-	361,850

합 계	9,209,789	4,614,915

25. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	3,798,400	(3,549,502)

원부재료사용액	28,897,119	26,928,094

종업원급여	7,851,205	5,012,114

퇴직급여	555,401	384,616

복리후생비	1,643,388	895,094

유형자산감가상각비	1,740,506	815,881

무형자산상각비	1,327,848	412,923

사용권자산상각비	110,771	92,964

지급수수료	3,291,543	2,397,102

소모품비	1,373,748	374,774

주식보상비	625,696	153,931

경상연구개발비	1,081,223	867,048

외주가공비	963,398	146,314

전력비	1,112,728	359,314

대손상각비	497,210	-

기타	1,939,418	1,101,366

소 계	56,809,602	36,392,033

중단영업	-	1,374,982

합 계	56,809,602	37,767,015

26. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외화환산이익	1,701,526	1,172,110

외환차익	631,219	515,594

유형자산처분이익	1,718	-

사용권자산처분이익	-	56

기타의대손상각비환입	9,236	-

잡이익	36,975	18,781

합 계	2,380,674	1,706,541

기타비용

기부금	15,506	40,000

외화환산손실	723,000	329,368

외환차손	289,720	228,968

유형자산처분손실	-	6

잡손실	7,615	1,603

합 계	1,035,841	599,945

27. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	703,019	228,608

외환차익	256,024	108,402

외화환산이익	1,209,456	748,837

당기손익-공정가치금융자산평가이익	7,540	6,059

파생상품거래이익	-	77,245

파생상품평가이익	-	589,785

합 계	2,176,039	1,758,936

금융비용

이자비용	2,881,907	259,261

외환차손	-	109,867

외화환산손실	95,976	569,023

파생상품거래손실	-	151,182

파생상품평가손실	-	359,709

합 계	2,977,883	1,449,042

28. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

기본주당이익	155	-	81	4

(2) 기본주당이익기본주당이익 계산에 사용된 분기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배기업지분분기순이익	7,039,269,612	-	3,663,832,076	168,651,965

유통주식수	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002

(3) 희석주당이익당분기와 전분기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	7,197,231	3,426,018

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	9,277,606	3,792,394

외화환산손실	818,976	898,391

유형자산처분손실	-	6

법인세비용	639,961	(9,187)

감가상각비	1,740,506	912,736

무형자산상각비	1,327,848	413,508

사용권자산 감가상각비	110,771	89,883

파생상품거래손실	-	151,182

파생상품평가손실	-	359,709

주식보상비용	625,696	136,868

이자비용	2,881,907	259,261

퇴직급여	621,674	527,094

장기종업원급여	13,057	52,943

대손상각비	497,210	-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(8,258,443)	(5,482,834)

외화환산이익	(2,910,982)	(1,920,948)

이자수익	(703,019)	(228,608)

지분법이익	(3,294,459)	(1,460,560)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(7,540)	(6,059)

파생상품평가이익	-	(589,785)

파생상품거래이익	-	(77,245)

유형자산처분이익	(1,718)	-

잡이익	(109,217)	(156,397)

공사손실충당부채환입액	(26,200)	(8,687)

기타의대손충당금환입액	(9,236)	-

사용권자산처분이익	-	(56)

재고자산평가손실환입	(1,196,072)	(1,034,489)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(6,897,233)	(3,748,633)

매출채권	17,035,873	3,850,581

미수금	37,727	(288,741)

미수수익	132,613	(727,090)

선급금	(1,200,103)	(2,730,412)

선급비용	(42,031)	(67,284)

재고자산	5,577,155	(2,728,795)

기타자산	56,675	-

단기대여금	4,300	-

매입채무	(28,188,519)	3,168,477

미지급금	(523,367)	(4,245,856)

미지급비용	(1,588,389)	(589,778)

선수금	4,381,493	1,665,231

예수금	(597,427)	(621,293)

기타유동부채	(109,364)	50,705

퇴직금지급액	(223,466)	(209,933)

사외적립자산	(453,819)	78,230

예수보증금	-	(7,013)

장기성미지급금	47,407	49,850

계약자산	544,431	(327,695)

계약부채	(1,783,725)	(219,067)

부가세예수금	(4,697)	(290,764)

파생상품	-	442,014

영업으로부터 창출된 현금	1,319,161	(2,013,055)

30. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원, 엔, 달러, 위안)

계정과목	구 분	금융기관명	통화	약정한도액	실행금액

금속재료사업	방산사업	가스용기사업	계

매출채권	상업어음할인	우리은행	KRW	400,000,000	-	-	-	-

외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	3,050,000,000	-	-	-	-

차입금	운전자금대출	산업은행	KRW	2,100,000,000	-	2,100,000,000	-	2,100,000,000

기업은행	KRW	8,000,000,000	-	8,000,000,000	-	8,000,000,000

우리은행	KRW	6,000,000,000	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

산업은행	KRW	20,000,000,000	20,000,000,000	-	-	20,000,000,000

기업은행	KRW	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000

우리은행	KRW	800,000,000	-	725,000,000	-	725,000,000

산업은행	KRW	900,000,000	-	-	-	-

하나은행(중국)	CNY	130,000,000	-	-	6,088,645	6,088,645

산업은행(중국)	CNY	60,000,000	17,282,500	17,282,500

한국투자증권	KRW	10,000,000,000	-	-	2,181,982,415	2,181,982,415

신한은행	KRW	5,000,000,000	-	-	1,090,991,207	1,090,991,207

Usance 수입금융약정	하나은행	KRW	10,000,000,000	5,000,000,000	-	-	5,000,000,000

기업은행	USD	4,000,000	-	-	243,282	243,282

신한은행	USD	2,000,000	-	-	-	-

시설자금대출	기업은행	JPY	180,000,000	145,800,000	-	-	145,800,000

산업은행	KRW	360,000,000	-	90,000,000	-	90,000,000

농협은행	KRW	780,000,000	-	715,000,000	-	715,000,000

우리은행	KRW	845,000,000	-	668,000,000	-	668,000,000

하나은행	KRW	1,300,000,000	-	-	1,300,000,000	1,300,000,000

합 계	KRW	71,535,000,000	33,000,000,000	12,298,000,000	4,572,973,622	49,870,973,622

USD	6,000,000	-	-	243,282	243,282

JPY	180,000,000	145,800,000	-	-	145,800,000

CNY	190,000,000	-	-	23,371,145	23,371,145

(2) 연결회사는 당분기말 현재 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다.(3) 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 17,793,032천원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 영업비밀 누설 등으로 1건의 소송이 계류 중에 있으며, 결과 및 영향은 예측할 수 없습니다.

(5) 연결회사는 당분기말 현재 우리은행 차입금 60억원 및 하나은행 차입금 50억원에 대 하여 기타특수관계자의 보증(주석 35 참조)을 제공받고 있습니다.(6) 연결회사는 당분기말 현재 덕산네오룩스(주)와 약정한 차입금 1,012억원에 대해 종속회사인 시리우스홀딩스(주)의 주식 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(7) 연결회사는 당분기말 현재 방위산업공제조합에 대해 33,604,474천원의 채무약정액이 있으며, 32,554,708천원의 보증채무가 있습니다. 이러한 보증채무의 지급보증을 위하여 한국방위산업진흥회에 견질수표 1매(백지수표)를 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	약정금액	보증채무	보증한도잔액

금 액	33,604,474	32,554,708	1,049,766

(8) 연결회사는 당분기말 현재 신종자본증권에 대하여 종속회사인 시리우스홀딩스(주)와 덕산에테르씨티(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.

(9) 연결회사는 2023년 12월 8일자로 한국투자2022 사모투자합자회사 외 1(이하 "투자자")를 대상으로 신종자본증권 발행을 위한 투자계약서(이하 "투자계약서")를 체결하고 당기 중 발행을 완료하였습니다. 신종자본증권 발행시 연결회사와 투자자 간에체결된 투자계약서에 대한 부속합의서는 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니 다.

구분	내역

계약의 종류	투자계약서에 대한 부속합의서

계약의 당사자	시리우스홀딩스(주)(발행회사), 덕산하이메탈(주)(대주주), 이준호(이해관계인), 투자자

계약체결일	2023-12-08

투자자의 콜옵션	□ 행사 기간: 발행후 1년 이후부터 7년 경과시까지□ 행사 가격: 발행회사가 최초에 대상회사를 인수한 "전체인수가격"시 산정된 주당 단가□ 행사 대상 주식: 발행회사가 보유한 대상회사의 보통주식□ 행사 방법: 신종자본증권 대납□ 행사 대상 주식 수량: 신종자본증권 발행금액/전체인수가격 X 12,500,000주□ 대상회사에서 사외유출(유상감자 또는 배당을 의미함)이 발생하는 경우 상기 콜옵션(교환권)의 행사 대상주식의 수량은 다음과 같이 조정함12,500,000주X(영구채 발행금액-실제 회수액)/(전체인수가격-사외유출금액)

투자자의 풋옵션	□ 행사 조건: 고의적인 기업공개("IPO") 미이행, 발행회사 또는 사채권자의 기한이익상실 통보, IPO이후 약정사항 미이행 및 투자계약서 및 부속합의서상 약정사항의 위반이 발생하는 경우 등의 사유 발생시□ 행사 방법: 투자자는 대주주 또는 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하는 대상사채의 전부를 매수하도록청구할 수 있음. 다만, 투자자는 기한의 이익 상실에 따른 지급을 청구하거나 강제집행을 할 수 없음□ 행사 가격 등: 거래종결일로부터 실제 지급일까지의 기간에 대한 투자자의 내부수익률("IRR")이 15%가 되게하는 금액

최대주주 등의콜옵션	□ 행사 기간: 발행후 1년 이후부터 IPO+1년 경과시까지□ 행사 가격 등: 최대주주(발행회사를 포함하여 최대주주가 지정하는 제3자 포함)는 투자원금에 IRR 4.0%를가산한 금액(기수취한이자 포함)으로 투자자가 최초 취득한 콜옵션부 신종자본증권 30%를 인수할 수 있는 권리 부여

최대주주 등의추가콜옵션	□ 행사 조건: ① IPO를 실패한 경우, ② 신종자본증권 발행후 5년이 경과한 경우, ③ 사채권자가 기한의 이익이 상실되었음을 선언하고 이를 발행회사에게 통지한 경우, ④ IPO 완료에도 불구하고 발행회사가 아래의 '선순위 채권자의 담보 해제 의무'를 불이행한 경우, ⑤ 이자 전액이 해당 지급기일까지 지급되지 않는 경우□ 행사 가격 등: 최대주주(발행회사를 포함하여 최대주주가 지정하는 제3자 포함)는 투자자가 보유하고 있는 신종자본증권의 투자원금에 약정된 IRR 비율을 가산한 금액으로 콜옵션을 행사 가능

투자자의동반매각권 (Drag-along)	□ 행사 조건: 이해관계인이 추가콜옵션 행사기간인 6개월(추가콜옵션 행사조건 ⑤의 경우 3개월) 이내에 추가 콜옵션을 행사하지 아니하는 경우□ 행사 가격 등: 투자자는 최대주주가 보유한 발행회사 보통주 지분 전체에 대해 동반매각권을 행사하여 제3자에게 매각할 수 있으며, 이 경우에 투자자는 신종자본증권의 투자원금에 위에서 정하는 IRR를 가산한 금액(단, 추가콜옵션 행사조건 ④, ⑤의 경우 공정가액이 큰 경우에는 공정가액)을 선배분(Waterfall)함

31. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황당기말 및 전기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	덕산홀딩스(주)

관계기업	덕산네오룩스(주)	덕산네오룩스(주)

(주)대성뉴텍	(주)대성뉴텍

-	티그리스투자조합10호

티그리스투자조합14호	티그리스투자조합14호

상해천강실업투자 유한공사	상해천강실업투자 유한공사(*)

기타특수관계자	덕산산업(주)	덕산산업(주)

덕산홀딩스(주)의 관계기업 및 종속기업	덕산홀딩스(주)의 관계기업 및 종속기업

덕산산업(주)의 관계기업 및 종속기업	덕산산업(주)의 관계기업 및 종속기업

덕산네오룩스(주)의 종속기업	덕산네오룩스(주)의 종속기업

(*) 전기 중 연결범위 변경으로 인해 편입되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	매출	기타수익	매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	30,000	90,471	328,482	646,994

관계기업	덕산네오룩스(주)	96,371	-	-	1,159,990

관계기업	상해천강실업투자 유한공사	36,216	-	-	-

합 계	162,587	90,471	328,482	1,806,984

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	33,274	1,345,671

기타특수관계자	주요 경영진	-	31,857

합 계	33,274	1,377,528

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

대 여 금	기타채권	차입금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	8,800,000	101,471	117,220	257,703

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	35,336	101,200,000	1,157,440

기타특수관계자	주요 경영진	2,500,000	-	-	-

합 계	11,300,000	136,807	101,317,220	1,415,143

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

대 여 금	기타채권	차입금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	8,800,000	183,672	-	910,885

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	37,347	101,200,000	280,587

합 계	8,800,000	221,019	101,200,000	1,191,472

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

특수관계자구분	보증처	보증금액	보증기간

기타특수관계자	우리은행	7,200,000	23.07.07~24.07.06

기타특수관계자	하나은행	6,000,000	23.11.10~24.11.10

(6) 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	721,126	181,103

퇴 직 급 여	37,306	11,738

주식기준보상비용	-	16,835

계	758,432	209,676

32. 재무위험관리32.1 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리연결회사는 신용위험을 회사차원에서 관리합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 적용합니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

개별평가	9,718,637	(3,461,493)	6,320,438	(3,245,264)

집합평가	만기일미도래	32,421,500	(78,194)	37,530,184	(83,765)

90일 이내 연체	8,769,202	(537,834)	2,481,529	(120,510)

180일 이내 연체	2,306,069	(229,875)	34,777	(9,239)

180일 초과 연체	522,563	(311,387)	784,089	(630,445)

소 계	44,019,334	(1,157,290)	40,830,579	(843,959)

합 계	53,737,971	(4,618,783)	47,151,017	(4,089,223)

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권

당분기	전분기

기초	4,089,223	2,371,804

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	497,210	-

환율변동효과	32,350	-

기말	4,618,783	2,371,804

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미수금	선급금	합 계

기초	449,341	52,337	501,678

당기손익으로 인식된 대손충당금의 감소	-	(9,236)	(9,236)

환율변동효과	16,660	-	16,660

기말	466,001	43,101	509,102

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

상기 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

33. 중단영업연결회사는 관계기업인 덕산네오룩스(주)와 2023년 3월 31일자로 Conductive Particle(도전입자)사업과 관련된 영업양수도 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 해당 사업부문을 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.(1) 중단영업 손익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	1,543,634

매출원가	-	1,013,132

매출총이익	-	530,502

판매비와관리비	-	361,850

영업이익	-	168,652

기타수익 및 기타비용	-	-

금융수익 및 금융원가	-	-

처분이익 외 세전중단영업순손익	-	168,652

처분이익 외 세전중단영업순손익에 대한 법인세비용	-	-

세후중단영업순손익	-	168,652

중단영업처분이익	-	-

중단영업처분이익에 대한 법인세비용	-	-

세후중단영업처분이익	-	-

세후중단영업손익	-	168,652

(2) 중단영업 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	372,148

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	(307,900)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-