덕산하이메탈 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 19 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 18 기 2016년 12월 31일 현재
덕산하이메탈주식회사

1. 회사의 개요 덕산하이메탈주식회사(이하 "회사")는 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사 는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정 으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다 .- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 파악 중에 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 45,952백만원, 매도가능금융자산 800백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습 니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 45,952백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정 합니다. 회사는 201 7년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 800백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 157백만원이당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가 치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 파악 중에 있습니다. 2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반 기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	28,014,055	28,014,055	16,881,396	16,881,396

매도가능금융자산(*)	-	-	2,428,049	2,428,049

매출채권	4,987,273	4,987,273	4,680,294	4,680,294

기타금융자산	12,951,024	12,951,024	20,763,619	20,763,619

금융부채

매입채무	1,392,534	1,392,534	1,463,652	1,463,652

차입금	1,483,588	1,483,588	1,511,669	1,511,669

기타금융부채	2,382,983	2,382,983	2,165,164	2,165,164

(*) 전액 매도가능지분상품으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 상기 공정가치공시에서 제외하였습니다 (주석 7 참조) . 회사는 매도가능지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.6.30

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	-	-

구 분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,428,049	-	-	2,428,049

2) 당반기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017.6.30재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	28,014,055	-	28,014,055

기타유동금융자산	2,500,000	-	2,500,000

매 출 채 권	4,987,273	-	4,987,273

기타유동수취채권	8,882,414	-	8,882,414

장기금융자산	1,226,480	-	1,226,480

매도가능금융자산(비유동)	-	800,000	800,000

기타비유동수취채권	342,130	-	342,130

계	45,952,352	800,000	46,752,352

2017.6.30재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	계

매 입 채 무	1,392,534	-	1,392,534

차 입 금	1,483,588	-	1,483,588

기타유동금융부채	1,504,171	76,403	1,580,574

기타비유동금융부채	439,611	362,798	802,409

계	4,819,904	439,201	5,259,105

2016.12.31 재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	16,881,396	-	16,881,396

기타유동금융자산	6,500,000	-	6,500,000

매 출 채 권	4,680,294	-	4,680,294

기타유동수취채권	12,727,200	-	12,727,200

장기금융상품	1,207,509	-	1,207,509

매도가능금융자산(비유동)	-	2,428,049	2,428,049

기타비유동수취채권	328,910	-	328,910

계	42,325,309	2,428,049	44,753,358

2016.12.31 재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	계

매 입 채 무	1,463,652	-	1,463,652

차 입 금	1,511,669	-	1,511,669

기타유동금융부채	934,129	64,371	998,500

기타비유동금융부채	829,078	337,586	1,166,664

계	4,738,528	401,957	5,140,485

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 반기	2016년 반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권

이자수익	147,428	288,014	251,185	463,854

외화환산손익	396,763	(804,430)	97,135	3,064

외환차손익	(43,297)	(198,883)	(47,662)	25,782

기타의 대손상각비환입	-	170,692	-	-

매도가능금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	81,914	157,284	(32,323)	344,916

처분손익	(73,387)	(82,575)	(35,649)	(148,418)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	7,122	13,779	8,381	16,651

외화환산손익	(28,711)	27,273	(201,110)	(67,842)

외환차손익	-	-	296,180	391,380

6. 매출채권

(1) 회사의 매출채권은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

매 출 채 권	4,987,273	4,680,294

대 손 충 당 금	-	-

매출채권(순액)	4,987,273	4,680,294

(2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

연체되지 않은 채권	4,985,707	4,666,958

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

6개월 이하	320	7,768

6개월 초과 12개월 이하	1,246	993

12개월 초과	-	4,575

소 계	1,566	13,336

합 계	4,987,273	4,680,294

(*) 연체되었거나 손상되지 않은 채권은 손상발생에 대한 객관적인 증거가 없으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래들과 관련되어 있습니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

시장성 있는 지분증권	-	2,428,049

시장성 없는 지분증권	800,000	-

(2) 당기와 전기 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 반기	2016년 반기

기초장부금액	2,428,049	2,242,184

취득	800,000	2,128,369

처분	(2,629,695)	(2,255,480)

평가손익(기타포괄손익)	201,646	442,200

기말장부금액	800,000	2,557,273

(3) 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

8. 재고자산 (1) 회사의 재고자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

제 품	2,760,821	2,519,953

재 공 품	1,906,547	1,857,794

원 재 료	988,301	822,274

부 재 료	134,352	122,329

미 착 품	900	900

평가손실충당금	(429,007)	(368,446)

계	5,361,914	4,954,804

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 매출원가금액 16,513,814천원 (전반기: 13,867,905천원)입니다. (3) 회사는 당반기 재고자산평가손실 60,561천원 (전반기: 74,134천원)을 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산

(1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2017.1.1	22,916,242	1,406,135	2,679,147

취득	844,059	-	-

처분	(228,614)	-	-

감가상각 및 상각	(1,105,933)	(14,170)	(38,828)

2017. 6 .30	22,425,754	1,391,965	2,640,319

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2016.1.1	23,586,453	2,699,152	2,756,804

취득	847,002	-	-

처분	(22,251)	-	-

감가상각 및 상각	(1,208,417)	(337,555)	(38,829)

2016. 6 .30	23,202,787	2,361,597	2,717,975

(2) 유형자 산 감가상각비 중 975,149천원 (전반기: 1,117,509천원)은 매출원가 에 포함되어 있으며, 130,784천원 (전반기: 90,908천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 무형자산 및 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

2017.6.30

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,373,363	JPY 766,000,000	단기차입금	1,483,588	중소기업은행

2016.12.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,405,961	JPY 766,000,000	단기차입금	1,511,669	중소기업은행

10. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	종 목	소재국가	2017.6.30	2016.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	덕산에스지(주)	한 국	70.8	-	70.8	-

관계기업	덕산네오룩스(주)	〃	37.9	89,456,822	37.9	89,456,822

(주)어플라이드카본나노	〃	30.3	82,923	30.3	82,923

(주)대성뉴텍	〃	40.0	-	40.0	-

계	89,539,745	89,539,745

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017년 반기	2016년 반기

기초 장부금액	89,539,745	97,542,001

취득	-	-

기타증가(*1)	-	55,728

손상차손(*2)	-	(12,574,743)

보고기간말 장부금액	89,539,745	85,022,986

(*1) 회사가 인적분할전 관계기업인 덕산네오룩스(주) 임직원에게 부여한 주식교부형 주식매수선택권에 대한 전기 주식보상비용 해당액이 포함되어 있습니다.(*2) 전반기 종속기업이었던 (주)덕산유엠티와 관련하여 인식한 손상차손입니다. (3) 종속기업 및 관계기업 투자의 손상검사1) 종속기업, 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.2) 전기 손상차손은 (주)덕산유엠티와 덕산에스지(주)와 관련하여 인식한 것으로 매출 부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상됐으며, 회사는 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식했습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정되었 으며, 해당 공정가치는 공정가치 서열체계 수준3에 해당합니다. 전기 중 기타비용으로 인식한 손상차손과 회수가능액 산정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니 다 (단위: 천원) .

구 분	2016년

(주)덕산유엠티(*1)	덕산에스지(주)(*2)

손상차손금액	12,574,743	11,000,000

영구성장율	-	해당사항 없음

세전할인율(*3)	12.04%	해당사항 없음

(*1) 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 산정하였습니다. (*2) 순공정가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 산정하였습니다. (*3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.

11. 단기차입금 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

2017.6.30	2017.6.30	2016.12.31

외화대출	중소기업은행	1.84%	1,483,588	1,511,669

상기 차입금에 대해서는 회사의 유형자산 ( 주 석 9 참조 )이 담보로 제공되어있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.

12. 순확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원)

구 분	2017년 반기	2016년 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	241,713	483,426	270,326	540,652

순이자원가	(4,371)	(8,742)	(8,687)	(17,373)

종업원 급여에 포함된 총 비용	237,342	474,684	261,639	523,279

총 비용 중 368,361천원 (전반기: 417,612천원)은 매출원가에 포함되었으며, 106,323천 원(전반기: 105,667천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2017. 6.30	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	5,798,074	5,484,961

사외적립자산의 공정가치	(4,345,181)	(4,506,751)

재무상태표상 순확정급여부채	1,452,893	978,210

13. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	5-1차	5-2차	6차	7차

결 의 기 관	이 사 회	이 사 회	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2013년 12월 06일	2013년 12월 06일	2017년 02월 22일	2017년 03월 24일

부 여 주 식 수	208,900주(*)	214,400주(*)	274,000주	454,370주

부 여 방 법	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형

행 사 가 격	21,620원	21,620원	8,140원	7,890원

행사가능기간	부여일로부터 2.54년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지

(*) 분할 이전에 부여된 총 주식수입니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

2017년 반기	2016년

기 초	180,084	400,033

부 여	728,370	-

소 멸	(6,000)	(219,949)

기 말	902,454	180,084

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격	주 식 수

2017.6.30	2016.12.31

2017.12.05(5-1차)	21,620원	88,064	88,064

2018.12.05(5-2차)	21,620원	92,020	92,020

2022.02.21(6차)	8,140원	268,000	-

2022.03.23(7차)	7,890원	454,370	-

합 계	902,454	180,084

( 4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	5-1차	5-2차	6차	7차

옵션가격결정모형	블랙ㆍ숄즈 모형	블랙ㆍ숄즈 모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	3.06%	3.06%	1.88%	1.86%

기대행사기간	3년	4년	4년	4년

예상주가변동성(*)	41.01%	41.01%	44.19%	45.04%

기대배당수익률	-	-	-	-

주당보상원가	6,218원	6,218원	2,956원	3,041원

(*) 주가변동성은 부여시점 직전 3년간 주단위 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 21 % ( 20 16년 6월 30일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율: 19%) 입니다.

15. 판매비와관리비 회사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 반기	2016년 반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	597,905	1,139,550	423,146	839,868

퇴 직 급 여	50,825	106,323	52,834	105,667

복 리 후 생 비	102,355	169,338	81,836	153,806

여 비 교 통 비	69,399	141,819	58,718	116,275

세 금 과 공 과	1,392	13,421	1,141	6,100

지 급 임 차 료	7,030	14,947	57,565	122,738

감 가 상 각 비	68,820	130,784	23,683	90,908

접 대 비	23,785	62,210	30,167	68,366

운 반 비	131,007	250,148	111,383	231,191

소 모 품 비	13,297	27,372	15,560	34,319

지 급 수 수 료	276,511	982,165	(10,807)	880,137

주 식 보 상 비	134,802	153,590	125,864	169,806

무형자산상각비	7,085	14,170	168,561	337,555

견 본 비	52,730	63,736	15,565	29,983

기 타	106,180	223,320	110,845	181,714

합 계	1,643,123	3,492,893	1,266,061	3,368,433

16. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 반기	2016년 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(69,756)	(407,109)	257	(495,249)

원부재료사용액	4,819,095	10,389,993	3,925,245	8,118,843

종 업 원 급 여	2,525,921	4,725,329	2,263,564	4,764,621

감 가 상 각 비	534,780	1,105,933	577,627	1,208,417

무형자산상각비	7,085	14,170	168,561	337,555

지 급 수 수 료	350,220	1,108,843	61,511	1,050,039

소 모 품 비	452,281	846,817	336,923	676,561

경상연구개발비	1,197,808	1,918,269	536,886	1,049,986

기 타	179,006	304,462	334,964	525,565

합 계(*)	9,996,440	20,006,707	8,205,538	17,236,338

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

17 . 기타수익과 기타비용 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 반기	2016년 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	110,332	31,640	97,135	31,488

외환차익	8,227	38,025	25,568	146,327

유형자산처분이익	79,608	79,608	16,703	16,703

매도가능증권처분이익	-	-	70,167	112,994

대손충당금환입액	-	170,692	-	-

잡이익	696	81,793	47,522	89,442

계	198,863	401,758	257,095	396,954

기타비용

기부금	2,130	23,430	2,300	8,300

외화환산손실	-	2,076	-	28,425

외환차손	51,524	236,908	73,230	120,545

매도가능증권처분손실	73,387	82,575	105,816	261,412

유형자산처분손실	-	-	-	18,774

종속기업투자주식손상차손	-	-	12,574,743	12,574,743

잡손실	-	262	309	479

계	127,041	345,251	12,756,398	13,012,678

18. 금융수익 및 금융비 용

회사의 금융수익 및 금융비 용 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 반기	2016년 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	147,428	288,014	251,185	463,854

외환차익	-	-	296,180	391,380

외화환산이익	257,720	73,513	-	188,784

소 계	405,148	361,527	547,365	1,044,018

금융비용

이자비용	7,122	13,779	8,381	16,651

외화환산손실	-	880,234	201,110	256,625

소 계	7,122	894,013	209,491	273,276

19. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 반기	2016년 반기

반기순이익(손실)	1,046,494	(9,578,276)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	882,309	285,051

매도가능증권처분손실	82,575	261,412

법인세비용(수익)	(129,869)	712,211

유형자산처분손실	-	18,774

감가상각비	1,105,933	1,208,417

투자부동산감가상각비	38,828	38,828

무형자산상각비	14,170	337,555

종속기업투자주식손상차손	-	12,574,743

주식보상비용	219,348	231,125

이자비용	13,779	16,651

퇴직급여	474,684	523,280

장기종업원급여	14,791	17,246

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(105,153)	(220,272)

이자수익	(288,014)	(463,854)

매도가능증권처분이익	-	(112,994)

유형자산처분이익	(79,608)	(16,703)

기타대손상각비환입	(170,692)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(276,607)	690,903

미수금	(287,231)	2,717

선급금	(734)	19,985

선급비용	810	1,418

재고자산	(407,109)	(494,750)

매입채무	(71,234)	684,480

미지급금	26,805	(308,883)

미지급비용	-	(57,300)

선수금	-	(361)

예수금	32,756	(63,378)

기타유동부채	(506,083)	(482,381)

퇴직금지급액	161,571	(116,009)

사외적립자산의 증감	(161,571)	116,009

장기성미지급금	35,274	50,258

영업으로부터 창출된 현금	1,666,222	5,875,902

20. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 분할 기준일인 2014년 12월 30일 시점의 분할회사인 덕산네오룩스(주)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 중소기업은행과 JPY 180,000천을 한도로 외화시설자금대출 약정을 체결하고 있 습니다. (3) 보고기간말 현재 회사는 KEB하나은행과 10,000천원 을 한도로 하는 전자방식외상매출채권담보대출 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 회사는 기타특수관계자인 (주)덕산테코피아의 금융기관 차입금 7,520,000천 원에대하여 9,600,000천원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다. (5) 회사는 보고기간말 현재 Fuji Electric Holdings Co., Ltd.와 특허통상실시권허락계약을 체결하고 있으며, 특허조성합금 솔더볼 매출액의 일정비율 3~4%에 해당하는 로얄티 9,609 천원 (전반기: 8,855천원 )을 지급수수료(판매비와관리비)로 계상하였습니 다. 또한, 회사는 덕산홀딩스(주)로부터 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다(주석 21 참조).

(6) 회사는 보고기간말 현재 서울보증보험(주)으로부 터 2,806,366 천원 의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(7) 보고기간말 현재 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

소송건명	원 고	피 고	소송가액(천원)	진 행 상 황

약정금 등	장 용 운	덕산하이메탈(주) 외 1	500,000	항소진행중

상기 소송과 관련하여 보고기간말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(8) 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 중 22,733 천원 (전기말: 33,798천원) 은 정부과제 등으로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.

21. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황1) 보고기간말 현재 회사의 최대주주는 덕산홀딩스(주)로 회사의 지분 34.9%(전기말: 34.9%)를 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.2) 종속기업 및 관계기업 현황

구 분	2017.6.30	2016.12.31	비 고

종속기업	덕산에스지(주)	덕산에스지(주)

관계기업	덕산네오룩스(주)	덕산네오룩스(주)

(주)어플라이드카본나노	(주)어플라이드카본나노

대 성 뉴 텍(주)	대 성 뉴 텍(주)

3) 당반기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2017.6.30	2016.12.31	비 고

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	(주)덕산테코피아	(*)

덕 산 산 업(주)	덕 산 산 업(주)

(*) 전기 중 종 속기업인 덕산유엠티(주)를 흡수합병 하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017년 반기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용	유형자산 매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	15,746	619,512	-

종속기업	덕산에스지(주)	92,662	-	147,000

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	85,953	-	-

계	194,361	619,512	147,000

2016년 반기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	11,808	300,235

종속기업	(주)덕산유엠티	91,146	-

덕산에스지(주)	64,212	-

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	32,703	6,820

계	199,869	307,055

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당반기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	500,000	497,195	162,529

종속기업	덕산에스지(주)(*1)	9,162,007	256,657	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	6,280,000	163,393	-

계	15,942,007	917,245	162,529

2) 전기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금(*1)	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	503,749	5,844

종속기업	덕산에스지(주)(*2)	8,650,000	196,693	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아(*3)	11,500,000	271,762	-

계	20,150,000	972,204	5,844

(*1) 상기 채권 중 덕산에스지(주)에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 설정된 대손충당금은 8,676백만원이며, 당해 기간에 일부 회수되어 인식된 대손상각비환입액은 171백만원입니다. (*2) 전기말 현재 덕산에스지(주)에 대한 대여금 및 미수수익은 100% 대손충당금을 설정하였습니다. (*3) 전기 중 종속기업인 덕산유엠티(주)가 (주)덕산테코피아에 흡수합병됨에 따라 기존 덕산유엠티(주)의 회사에 대한 채무전액은 (주)덕산테코피아로 이전되었습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)1) 당반기

특수관계구분	회 사 명	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	500,000	-

종 속 기 업	덕산에스지(주)	650,000	137,993

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	5,220,000

계	1,150,000	5,357,993

2) 전반기

특수관계구분	회 사 명	자금대여 거래

대 여	회 수

종 속 기 업	(주)덕산유엠티	500,000	-

덕산에스지(주)	1,700,000	-

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	4,000,000	3,300,000

계	6,200,000	3,300,000

(5) 제공한 지급보증(단위: 천원)

제공받는자	지급보증한도	지급보증액	지급보증처

(주)덕산테코피아	9,600,000	7,520,000	중소기업은행

(6) 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 반기	2016년 반기

급 여	373,675	284,096

퇴 직 급 여	38,385	37,150

주식기준보상비용	124,924	-

계	536,984	321,246