덕산하이메탈 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 덕산하이메탈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요 덕산하이메탈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 연결회사는 2014년 8월 29일자 이사회에서 금속소재 사업부문과 화학소재 사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 11월 27일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 연결회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니 다. 연결회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당분기말 현재 연결회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	비 고

소유주식수(주)	지 분 율(%)

덕산홀딩스(주)	7,924,924	34.9	특수관계법인

이 준 호	3,769,282	16.6	특수관계법인 대표이사

고 영 희 외 11	1,389,358	6.1	기타특수관계자

자 기 주 식	1,380,123	6.1

기 타	8,254,813	36.3

계	22,718,501	100.0

1.2 종속기업 현황

종 속 기 업	소 재 지	지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

덕산에스지(주)	한 국	70.83	70.83	12월	플라스틱 필름 제조업

DS MYANMAR CO.,LTD.	미얀마	100.00	100.00	9월	비철금속 제조 및 판매

덕산넵코어스(주)	한 국	59.97	12월	정보통신기기 제조 및 판매

1.3 연결대상범위의 변동분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황을 다음과 같습니다.

종 속 기 업	사유

덕산넵코어스(주)	신규 인수

1.4 종속기업의 요약 재무정보(단위 : 천원)

기 업 명	당분기말	당분기말

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

덕산에스지(주)	91,530	8,000,520	(7,908,990)	-	(4,635)	(4,635)

DS MYANMAR CO.,LTD	21,920,615	15,765,057	6,155,558	-	(3,984,021)	(3,984,021)

덕산넵코어스㈜	35,738,860	11,180,241	24,558,619	16,289,547	815,316	711,505

(단위 : 천원)

기 업 명	전기말	전기말

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

덕산에스지(주)	96,164	8,000,520	(7,904,356)	-	(6,205)	(6,205)

DS MYANMAR CO.,LTD	13,691,186	1,005,268	12,685,918	-	(1,061,831)	1,388,436

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 29에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연 차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당 분 기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	23,415,859	23,415,859	30,899,524	30,899,524

당기손익-공정가치금융자산	2,874,030	2,874,030	2,262,361	2,262,361

매출채권	11,872,331	11,872,331	8,414,908	8,414,908

계약자산	2,624,104	2,624,104	-	-

기타금융자산(*1)	12,116,602	12,116,602	10,693,889	10,693,889

소 계	52,902,926	52,902,926	52,270,682	52,270,682

금융부채

매입채무	4,046,074	4,046,074	2,889,134	2,889,134

차입금	20,299,506	20,299,506	1,537,111	1,537,111

기타금융부채(*1,2)	5,852,146	5,852,146	3,652,543	3,652,543

소 계	30,197,726	30,197,726	8,078,788	8,078,788

(*1) 기타금융자산,기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*2) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

지분상품	-	-	2,874,030	2,874,030

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

지분상품	-	-	2,262,361	2,262,361

2) 당분기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

3)가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가 기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

반복적인 공정가치 측정치	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-

지분상품	2,874,030	3	자산가치접근법	2,262,361	3	자산가치접근법

5 . 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.사업부문의 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

금속재료사업부	솔더볼, 솔더파우더	삼성전자㈜, 에치엔에스하이텍 등

방산사업부	정보통신기기 제조 및 판매	-

(2) 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부분	당분기	전분기

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익	분기순손익	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익	분기순손익

금속재료	46,455,359	46,455,359	4,756,792	18,194,393	403,23,083	40,323,083	3,930,086	14,262,838

방산	16,289,547	16,289,547	661,211	815,317	-	-	-	-

조정	(11,391)	(362,881)	-	-	-	-

합계	62,744,906	62,744,906	5,406,612	18,646,829	403,23,083	40,323,083	3,930,086	14,262,838

(3) 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한 지분법손익	감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한 지분법손익

금속재료	1,826,083	2,029,911	14,064,406	1,786,685	2,601,052	7,125,311

방산	341,638	85,142	-	-	-	-

조정	281,483	(102,351)	-	-	-	-

합계	2,449,204	2,012,702	14,064,406	-	-	-

(4) 부문자산 및 부채와 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 문	당분기말

보고부문자산	관계기업투자자산	비유동자산의증가액	보고부문부채

금속재료	259,846,042	136,972,699	1,731,305	41,449,765

방산부문	35,738,860	-	9,360,385	11,180,241

소계	295,584,902	136,972,699	11,091,690	52,630,006

조정	(126,811,044)	-	-	(5,598,265)

합계	168,821,838	136,972,699	11,091,690	47,031,741

(단위 : 천원)

부 문	전기말

보고부문자산	관계기업투자자산	비유동자산의증가액	보고부문부채

금속재료	198,251,529	123,293,235	10,413,318	11,682,469

(5) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제 품 매 출	59,642,563	40,129,247

상 품 매 출	540	-

용 역 매 출	2,930,073	-

기 타 매 출	171,731	193,837

계	62,744,907	40,323,084

6. 범주별 금융상품(1) 연결회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	2,874,030	2,262,361

상각후원가 금융자산	-	-

현금및현금성자산	23,415,859	30,899,524

매출채권	11,872,331	8,414,908

계약자산	2,624,104	-

기타유동수취채권	763,358	4,477,688

장기금융자산	1,382,734	1,356,810

기타비유동수취채권	5,490,511	4,859,391

합 계	48,422,927	52,270,682

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매 입 채 무	4,046,074	2,889,134

차 입 금	21,286,146	1,537,111

기타유동금융부채(*1)	5,048,752	2,997,829

기타비유동금융부채(*1)	803,394	583,702

금융보증계약

금융보증부채	24,029	71,011

합 계	31,208,395	8,078,787

(*1)기타유동,비유동금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	(16,420)	-

파생상품 거래손익	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	151,148	317,355

외환손익	(191,609)	(261,354)

외환차손익	399,984	133,382

대손상각비	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	232,219	18,733

외환손익	934,382	(87,443)

외환차손익	(1,629,035)	104,282

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품평가손익	-	-

(*) 범주별 순손익의 각 항목에는 중단영업에서 발생한 손익이 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

(1) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	61,325	27,450

보통예금	8,541,645	10,651,287

외화예금	14,812,889	20,220,787

계	23,415,859	30,899,524

(2) 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융자산

저축성 보험	1,382,734	1,365,810

8. 금 융자산

가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목(*1)

펀드금융상품	2,874,030	2,262,361

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(16,420)	(133,860)

(3) 계약자산 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계 약 자 산	2,624,104	-

대 손 충 당 금	-	-

계약자산(순액)	2,624,104	-

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매 출 채 권	14,244,135	10,786,712

대 손 충 당 금	(2,371,804)	(2,371,804)

매출채권(순액)	11,872,331	8,414,908

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	-	2,800,000	2,800,000	-	2,800,00	2,800,000

임직원대여금	10,200	108,200	118,400	7,200	65,800	73,000

단기채권	-	-	-	3,992,082	-	3,992,082

기타미수금	753,158	2,582,311	3,335,469	478,406	1,993,591	2,471,997

총장부금액	763,358	5,490,511	6,253,869	4,477,688	4,859,391	9,337,079

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	763,358	5,490,511	6,253,869	4,477,688	4,859,391	9,337,079

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산은 기타유동 및 비유동수취채권으로 구성되어 있습니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,492,661	-	3,117,672	-

선급비용	483,153	1,909,445	146,331	2,612,344

계	3,975,814	1,909,445	3,264,003	2,612,344

10. 재고자산(1) 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

제 품	5,276,383	3,060,596

재 공 품	8,787,191	2,345,901

원 재 료	16,522,139	4,323,330

부 재 료	284,871	61,262

미 착 품	2,922,323	-

상 품	6,503

평가손실충당금	(1,574,555)	(640,658)

계	32,224,855	9,150,431

(2) 비용으 로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 32,464,279천원 (전분기: 26,335,242천원) 입니다. (3) 연결회사는 당분기 재고자산평가환입 690,360천 원과 전분기 재고자산평가손실 34,261천원 을 인식하 였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산

(1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2021.01.01	35,624,560	1,336,507	2,368,522

사업결합	13,674,511	28,490,019	-

취득	3,146,553	15,649	-

처분 및 대체	(3,463,981)	-	(2,323,221)

감가상각 및 상각	(2,163,868)	(262,959)	(45,300)

환율변동효과	(38,022)	-	-

2021.09.30	46,779,753	29,579,216	-

(단위 : 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2020.01.01	28,183,009	1,369,713	2,446,178

취득	8,279,919

정부보조금사용

처분	(461,170)

감가상각 및 상각	(1,733,095)	(24,975)	(58,242)

환율변동효과

2020.09.30	34,268,662	1,344,738	2,387,936

(2) 유형자 산 감가상각비 중 당분기 1,441,754천원 (전분기: 1,304,104천원) 은 매출원가 에 포함되어 있으며, 722,114천원 (전분기: 366,826천원) 은 판매비와관리 비에 포함되어 있습니다. 무형자산 및 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위 : 천원)

당분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,741,965	JPY	766,000,000	차입금	1,542,826	중소기업은행

(단위 : 천원)

전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,812,129	JPY	766,000,000	차입금	1,537,111	중소기업은행

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	275,073	-

차량운반구	327,770	127,514

합계	602,843	127,514

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	279,842	58,944

비유동	295,821	73,068

계	575,663	132,012

당기 중 증가된 사용권자산은 475,329천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

사용권자산의 감가상각비

건물	55,762	-

차량운반구	79,773	38,031

소 계	135,535	38,031

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,748	1,546

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	121,056	29,216

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,395	1,033

당기 중 리스의 총 현금유출은 277,428천원입니다.

13. 관계기업 투자

(1) 관계기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

덕산네오룩스(주)	37.9	135,872,011	37.9	121,807,605

(주)대성뉴텍	40.0	-	40.0	-

티그리스 투자조합 10호	47.6	1,048,195	47.6	1,048,195

티그리스 투자조합 14호	40.0	52,492	43.5	434,434

계	136,972,698	123,293,234

(2) 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	123,293,234	111,491,708

취 득	-	1,400,000

지 분 법 손 익	14,064,406	10,602,755

기 타	-	(201,229)

처 분	(384,941)	-

분 기 말	136,972,699	123,293,234

(3) 종속기업 관계기업 투자의 손상검사 종속기업, 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기업 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,046,074	2,899,134

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

미지급금	4,717,006	2,934,911

미지급비용	32,500	3,974

금융보증부채	279,843	35,750

리스부채	19,404	58,944

소 계	5,048,753	3,033,579

비유동

장기성미지급금	502,948	310,635

보증금	-	200,000

금융보증부채	4,625	73,068

리스부채	295,821	35,260

소 계	803,394	618,963

15. 차입금

(1) 단기차입금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당분기말	전기말

2021.09.30

외화대출	기업은행	1.25%	1,542,826	1,537,111

단기차입금	경남은행	2.30%	16,500,000	-

단기차입금	우리은행	1.47%	2,000,000	-

유동성장기차입금	우리은행외	유동성대체분	256,680	-

계	20,299,506	1,537,111

외화대출에 대해서 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조). (2) 당분기말 현재 장기차입금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	만 기	당분기말

장기차입금

시설자금대출	농 협	0.34	2023-09-15	333,320

일반자금대출	우리은행	2.75	2021-06-17	200,000

일반자금대출	우리은행	0.99	2022-09-30	350,000

시설자금대출	산업은행	0.34	2024-12-15	360,000

소 계	1,243,320

차 감 : 유동성장기차입금	(256,680)

합 계	986,640

* 덕산넵코어스 장기차입금 중에서 1년내 만기상환도래하는 원금 단기유동부채로 분류 (3) 상기 우리은행 차입금 담보와 관련하여 당사 소유의 유성구 관평동 소재의 토지 및 건물에 8,160,000천원의 근저당권 및 지상권(2007년 10월 5일부터 만 30년)이 설정되어 있습니다.

16. 기타부채기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	-	377

예수금	289,407	450,094

이연수익	168,900	-

부가세예수금	-	-

기타유동부채	337,030	396,200

소 계	795,337	846,671

기타비유동부채

장기종업원급여채무	762,118	397,818

17. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,535,246	8,294,229

사외적립자산의 공정가치	(11,271,268)	(7,280,843)

재무상태표상 순확정급여부채	3,263,978	1,013,386

(2)손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	440,613	1,216,833	256,829	770,487

순이자원가	65,900	85,398	(6,523)	(19,569)

종업원 급여에 포함된 총 비용	506,513	1,302,231	250,306	750,918

총 비용 중 931,696천원(전분기 : 512,317천원) 은 매출원가에 포함되어 있으며,373,535천원(전분기 : 238,601천원)은 판매비와 관리비에 포함되어있습니다.

18. 충당부채공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

사업결합	124,759	-

전입액	-	-

환입액	(123,560)	-

기말잔액	1,199	-

19. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차	1차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2017년 02월 22일	2017년 03월 24일	2021년 07월 09일

부 여 주 식 수	274,000주	454,370주	1,065,780주

부 여 방 법	신주교부형	신주교부형	차액보상형

행 사 가 격	8,140원	7,890원	2,200원

행사가능기간	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 4년이 경과한 날로부터 2년까지

(*) 1차 발행은 당해 인수한 종속회사 덕산넵코어스 발행 현황입니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

당분기	전기

기 초	159,000	272,593

부 여	1,065,780	-

소 멸	(256,000)	(113,593)

기 말	968,780	159,000

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격	주 식 수

당분기말	전기말

2022.02.21(6차)	8,140원	-	159,000

2022.03.23(7차)	7,890원	-	-

2027.07.08(1차)	2,200원	968,780	-

합 계	968,780	159,000

( 4) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차	1차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	1.88%	1.86%	1.79%

기대행사기간	4년	4년	4년

예상주가변동성(*)	44.19%	45.04%	48.28%

기대배당수익률	-	-	-

주당보상원가	2,956원	3,041원	1,885원

(*) 주가변동성은 부여시점 직전 3년간 주단위 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

(**) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 과거 6년 기준 변동성 사용

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 3월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 9.74% ( 2021년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상법인세율: 17.8 % ) 입니다.

21. 매출(1) 연결회사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	상품매출액	540

제품매출액	59,642,563	40,219,247

용역매출액	2,930,073

기타매출액	238

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	171,493	193,387

합 계	62,744,906	13,815,523

(*1) 연결그룹의 고객과의 계약에서 생기는 매출은 모두 외부고객으로부터 수익입니다.

22. 판매비와관리비연결회사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	1,035,571	2,895,901	700,002	2,127,541

퇴 직 급 여	79,153	224,574	55,280	108,807

복 리 후 생 비	253,506	635,689	163,458	424,917

여 비 교 통 비	61,636	144,844	19,528	53,807

세 금 과 공 과	73,757	156,080	68,519	68,519

감 가 상 각 비	145,528	767,414	130,276	427,512

접 대 비	39,654	96,611	36,224	84,426

지 급 수 수 료	920,694	2,563,226	470,923	1,640,640

주 식 보 상 비	34,160	120,494	-	33,629

무 형 자 산 상 각 비	35,147	262,959	6,780	20,413

견 본 비	27,680	86,674	71,658	71,658

경 상 연구 개 발 비	1,109,430	2,873,327	867,374	2,372,968

기 타	240,261	555,471	131,436	2,622,908

계	4,056,177	11,383,264	2,721,458	10,057,745

23. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,492,200	514,558	982,325	1,056,991

원부재료사용액	15,090,135	33,822,120	6,476,262	18,722,011

종 업 원 급 여	4,960,072	13,786,993	2,812,990	8,757,468

감 가 상 각 비	482,673	2,107,907	604,768	1,791,616

무형자산상각비	(19,507)	208,305	6,780	20,413

지 급 수 수 료	493,543	3,221,829	597,551	1,822,457

소 모 품 비	100,603	1,050,767	200,868	798,346

경상연구개발비	1,030,981	3,015,947	688,121	2,296,285

기 타	(2,560,984)	(390,131)	(971,967)	1,067,400

합 계(*)	22,069,716	57,338,295	11,397,698	36,392,987

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

24 . 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	755,196	948,030	915	5,640

외환차익	220,214	477,935	405	315,358

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	-	192

지분법적용투자주식처분이익	-	247,129	-	-

유형자산처분이익	461,157	461,200	-	34,308

투자자산처분이익	775,788	775,788	-	-

잡이익	92,966	527,374	10,888	5,563,392

계	2,305,322	3,437,456	12,208	5,918,891

기타비용

기부금	-	10,000	-	-

외화환산손실	1,123,025	1,139,639	(21,474)	54,880

외환차손	18,866	77,952	126,966	181,977

파생상품평가손실	-	-	-	-

파생상품거래손실	-	-	-	96,413

유형자산처분손실	633	633	-	-

대손상각비	-	-	-	-

잡손실	8,566	33,992	-	-

계	1,151,091	1,262,216	105,492	332,270

25. 금융수익 및 금융비 용

금융수익 및 금융비 용 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	52,595	151,148	85,604	317,347

외환차익	376,397	608,049	87,701	374,804

외화환산이익	828,481	958,199	(328,598)	112,476

당기손익-공정가치금융자 산평가이익	3,702	6,948

소 계	1,261,174	1,724,344	(155,923)	804,627

금융비용

이자비용	109,347	232,219	6,224	18,733

외환차손	188,526	218,400	270,522	270,522

외화환산손실	2,377,504	2,237,084	81,501	288,512

당기손익-공정가치금융자 산평가손실	(207)	23,367

소 계	2,675,170	2,711,070	358,247	577,767

26. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(*)	18,646,829	14,262,877

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	3,376,723	343,393

법인세비용	2,012,702	2,600,321

유형자산처분손실	633	-

감가상각비	2,445,351	1,733,373

사용권자산감가상각비	158,387	57,755

투자부동산감가상각비	45,300	58,242

무형자산상각비	262,959	24,975

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	23,367

주식보상비용	362,748	49,224

이자비용	232,219	18,733

퇴직급여	1,302,231	747,603

장기종업원급여	28,516	12,622

재고자산평가손실	78,022

소모품비	579

사용권자산처분손실	864

공사손실충당부채 전입(환입)액	(123,560)

기타비용	(3,303)

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(1,906,230)	(118,116)

이자수익	(151,148)	(317,354)

지분법이익	(14,064,406)	(7,125,311)

당기손익-공정가치 평가이익	(6,947)	-

관계기업투자주식처분이익	(247,129)	-

유형자산처분이익	(1,236,988)	(34,308)

잡이익	(3,315)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(817,584)	417,302

미수금	54,179	148,533

선급금	(2,091,879)	(154,613)

선급비용	1,288,164	(4,657)

장기선급비용	-	(128,464)

재고자산	(15,719,743)	(243,925)

매입채무	(684,985)	844,135

미지급금	45,468	286,225

미지급비용	(149,143)	337

선수금	(1,000,377)	(1,572,238)

리스부채	-	23,589

이연수익	168,900	-

예수금	(365,689)	(271,943)

기타유동부채	(5,615)	(1,581,591)

퇴직금지급액	(757,252)	(68,299)

사외적립자산의 증감	381,666	68,299

관계사전출입	-	-

장기성미지급금	88,569	81,773

장기성종업원급여채무	14,258	25,245

계약자산의 증가	513,517	-

장기차입금의 감소(증가)	(2,207,653)	-

계약부채의 증가	(175,618)

영업으로부터 창출된 현금	(10,186,413)	10,185,081

(*) 중단영업손익으로 분류된 항목을 포함한 금액입니다.

27. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는 분할기준일인 2014년 12월 30일 현재 분할회사인 덕산네오룩스(주)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사는 중소기업은행과 JPY 180,000천을 한도로 외화시설자금 대출 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 연결회사는 기타특수관계자인 (주)덕산테코피아의 금융기관 차입금 1,400,000 천 원 에 대하여 5,600,000천원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 덕산홀딩스(주)로부터 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다.

(5) 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 339,000천원 의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

( 6) 보고기간 종료일 현재 회사는 영업비밀 누설 등으로 1건의 소송이 계류 중에 있으며, 결과 및 영향은 예측할 수 없습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 당사는 방위산업공제조합에 대해 14,001,621천원의 채무약정액이 있으며,8,190,060천원의 보증채무가 있습니다. 이러한 보증채무의 지급보증을 위하여 한국방위산업진흥회에 견질수표 1매(백지수표)를 제공하고 있습니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황1) 보고기간말 현재 연결회사의 최대주주는 덕산홀딩스(주)로 연결회사의 지분 34.9%(전기말: 34.9%)를 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.2) 종속기업 및 관계기업 현황

구 분	당분기말	전기말

종속기업	덕산에스지(주)	덕산에스지(주)

DS MYANMAR CO.,LTD	DS MYANMAR CO.,LTD

덕산 넵코어스㈜

관계기업	덕산네오룩스㈜	덕산네오룩스㈜

대 성 뉴 텍㈜	대 성 뉴 텍㈜

티그리스-투자조합 10호	티그리스-투자조합 10호

티그리스-투자조합 14호	티그리스-투자조합 14호

3) 당분기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	(주)덕산테코피아

덕 산 산 업(주)	덕 산 산 업(주)

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	63,000	878,201

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	430,971	-

계	493,971	878,201

(단위 : 천원)

전분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용	유형자산매각

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	63,000	1,072,888	-

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	-	3,990,000

계	21,000	358,629	3,990,000

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	2,800,000	7,700	148,943

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	1,881,000	-

계	2,800,000	1,925,509	148,943

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

대 여 금	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	2,800,000	-	135,803

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	1,881,000	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	-

계	2,800,000	1,904,289	135,803

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	현금출자	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	-	-

관계기업	티그리스-투자조합 10호	-	-	-

관계기업	티그리스-투자조합 14호	-	-	-

계	-	-	-

2) 전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	현금출자	자금대여 거래

대 여	회 수

관계기업	티그리스-투자조합 10호	900,000	-	-

관계기업	티그리스-코리아바이오컴패니언 1호	2,000,000	-	-

계	2,900,000	-	-

(5) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

제공받는자	지급보증한도	지급보증액	지급보증처

(주)덕산테코피아	5,600,000	1,400,000	중소기업은행

(6) 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	568,686	372,289

퇴 직 급 여	62,789	16,530

주식기준보상비용	12,850	26,475

계	644,325	415,294

29. 재무위험관리29.1 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리연결회사는 신용위험을 회사차원에서 관리합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 적용합니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가)매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기초와 당분기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

개별평가	2,371,804	(2,371,804)	2,371,804	(2,371,804)

집합평가	만기일 미도래	11,872,331	-	8,414,908	-

180일 초과연체	-	-	-	-

365일 초과연체	-	-	-	-

계	14,244,135	(2,371,804)	10,786,712	(2,371,804)

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당분기말	전기말

기초	2,371,804	68,879

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	2,302,925

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말	2,371,804	2,371,804

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나)상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동성 대여금	미수수익	계

전기말	-	-	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

환입된 미사용금액	-	-	-

당분기말 손실충당금	-	-	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.상기 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권

- 손실충당금의 변동	-	-

대손상각비	-	-