덕산하이메탈 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 덕산하이메탈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요 덕산하이메탈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 연결회사는 2014년 8월 29일자 이사회에서 금속소재 사업부문과 화학소재 사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 11월 27일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 연결회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니 다. 연결회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당분기말 현재 연결회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	비 고

소유주식수(주)	지 분 율(%)

덕산홀딩스(주)	7,924,924	34.9	특수관계법인

이 준 호	3,769,282	16.6	대 표 이 사

고 영 희 외 12	1,510,995	6.7	기타특수관계자

기 타	9,513,300	41.8

계	22,718,501	100.0

1.2 종속기업 현황

종 속 기 업	소 재 지	지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

덕산에스지(주)	한 국	70.83	70.83	12월	플라스틱 필름 제조업

DS MYANMAR CO.,LTD.	미얀마	100.00	100.00	3월	비철금속 제조 및 판매

덕산넵코어스(주)	한 국	59.97	59.97	12월	정보통신기기 제조 및 판매

1.3 종속기업의 요약 재무정보(단위 : 천원)

기 업 명	당분기말	당분기말

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

덕산에스지(주)	88,506	8,000,520	(7,912,014)	-	(1,521)	(1,521)

DS MYANMAR CO.,LTD	40,596,024	31,130,930	9,465,094	9,461,444	1,475,029	1,475,029

덕산넵코어스㈜	40,009,872	15,072,723	24,937,149	4,940,800	48,241	35,957

(단위 : 천원)

기 업 명	전기말	전기말

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

덕산에스지(주)	90,027	8,000,520	(7,910,493)	-	(6,138)	(6,138)

DS MYANMAR CO.,LT	29,790,779	21,979,048	7,811,731	1,360,987	(2,670,437)	(4,874,446)

덕산넵코어스㈜	36,725,514	11,824,321	24,901,193	23,350,842	888,367	1,054,078

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 29에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연 차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반 기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	15,126,687	15,126,687	18,508,775	18,508,775

당기손익-공정가치금융자산	4,254,252	4,254,452	4,184,166	4,184,166

매출채권	28,782,673	28,782,673	14,258,196	14,258,196

계약자산	3,570,432	3,570,432	2,731,694	2,731,694

기타금융자산(*1)	5,430,536	5,430,536	7,249,814	7,249,814

소 계	57,164,580	57,164,580	46,932,645	46,932,645

금융부채

매입채무	16,256,521	16,256,521	5,412,438	5,412,438

차입금	3,412,394	3,412,394	18,303,740	18,303,740

기타금융부채(*1)	5,977,527	5,977,527	9,141,722	9,141,722

소 계	25,123,739	25,123,739	32,857,900	32,857,900

(*1) 기타금융자산,기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*2) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	2,818,452	2,818,452

저축성보험	-	-	1,435,801	1,435,801

계	-	-	4,254,253	4,254,253

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	2,410,372	2,410,372

저축성보험	-	-	1,773,794	1,773,794

계	-	-	4,184,166	4,184,166

2) 당반기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

3)가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가 기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	2,818,452	3	자산가치접근법	2,410,372	3	자산가치접근법

저축성보험	1,435,801	3	예상매각가액평가법	1,773,794	3	예상매각가액평가법

계	4,254,253	4,184,166

5 . 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.사업부문의 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역

금속재료사업	솔더볼, 솔더파우더

제련사업	주석 제조 및 정광제련

방산사업부	정보통신기기 제조 및 판매

(2) 당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부분	당분기	전분기

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익	분기순손익	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익	분기순손익

금속재료	22,947,130	22,947,130	4,188,005	4,751,470	13,960,484	13,960,484	1,377,523	6,758,652

제련	9,461,444	9,461,444	1,608,319	1,475,029

방산	4,940,800	4,940,800	32,392	48,241

조정	-	-	(387,889)	3,531,052

합계	37,349,374	37,349,374	5,440,827	9,805,792	13,960,484	13,960,484	1,377,523	6,758,652

(3) 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한 지분법손익	감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한 지분법손익

금속재료	562,894	-	4,206,769	606,641	515,283	4,684,394

제련	188,977	-	-

방산	562,894	-	-	-	-	-

조정	(240,508)	373,543	-

합계	646,946	373,543	4,206,769	606,641	515,283	4,684,394

(4) 부문자산 및 부채와 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 문	당분기말

보고부문자산	관계기업투자자산	비유동자산의증가액	보고부문부채

금속재료	262,408,231	156,618,303	1,287,865	17,266,110

제련	40,596,024	-	165,392	31,130,930

방산	40,009,872	-	(717,267)	15,072,723

소계	343,014,127	156,618,303	735,990	63,469,763

조정	14,958	-	-	(14,671,070)

합계	357,972,533	156,618,303	735,990	63,469,763

(단위 : 천원)

부 문	전기말

보고부문자산	관계기업투자자산	비유동자산의증가액	보고부문부채

금속재료	239,857,712	152,411,534	2,069,483	26,403,287

제련	29,790,779	-	2,547,733	21,979,048

방산	36,725,514	-	416,181	11,824,321

소 계	306,374,005	152,411,534	5,033,397	60,206,656

조 정	(135,116,345)	-	-	(8,964,221)

합 계	171,257,660	152,411,534	5,033,397	51,242,435

(5) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제 품 매 출	36,438,267	13,892,084

상 품 매 출	1,000	-

기 타 매 출	910,107	68,400

계	37,349,374	13,960,484

6. 범주별 금융상품(1) 연결회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	4,254,252	4,184,166

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	15,126,687	18,508,775

매 출 채 권	28,782,673	14,258,196

계 약 자 산	3,570,432	2,731,694

기타유동수취채권	3,765,940	2,837,554

기타비유동수취채권	3,994,736	4,412,260

합 계	59,494,720	46,932,645

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매 입 채 무	15,733,818	5,412,438

차 입 금	4,685,714	18,303,740

기타유동금융부채(*1)	4,185,387	7,461,320

기타비유동금융부채(*1)	1,792,140	1,680,402

금융보증계약

금융보증부채	-	-

합 계	26,397,059	32,857,900

(*1)기타유동,비유동금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	-	-

파생상품 거래손익	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	484,502	64,219

외환손익	(59,707)	581,996

외환차손익	203,361	124,807

대손상각비	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	49,310	23,305

외환손익	(92,590)	40,420

외환차손익	1,510,144	15,599

당기손익-공정가치 금융부채	-

파생상품평가손익	-	-

(*) 범주별 순손익의 각 항목에는 중단영업에서 발생한 손익이 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

(1) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	70,492	2,296

보통예금	5,049,107	8,504,564

외화예금	2,007,088	10,001,915

정기예금	8,000,000	-

계	15,126,687	18,508,775

8. 금 융자산

가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

저축성보험	1,827,026	1,773,794

지분상품	2,427,227	2,410,372

계	4,254,253	4,184,166

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	(104,441)

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매 출 채 권	31,154,477	16,630,000

대 손 충 당 금	(2,371,804)	(2,371,804)

매출채권(순액)	28,782,673	14,258,196

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	1,200,000	1,600,000	2,800,000	1,200,000	1,600,000	2,800,000

임직원대여금	16,200	226,600	242,800	16,200	226,600	242,800

단기채권	-	-	-	-	-	-

기타미수금	3,072,443	2,168,136	5,240,579	1,621,354	2,585,660	4,207,014

총장부금액	4,288,643	3,994,736	8,283,379	2,837,554	4,412,260	7,249,814

차감:손실충당금	-	-	-	-

상각후원가	4,288,643	3,994,736	8,283,379	2,837,554	4,412,260	7,249,814

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산은 기타유동 및 비유동수취채권으로 구성되어 있습니다.(3) 계약자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

계 약 자 산	3,570,432	2,731,694

대 손 충 당 금	-	-

계약자산(순액)	3,570,432	2,731,694

9. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	8,133,116	-	475,423	-

선급비용	317,883	-	351,266	-

기타보증금	21,694	-	-

순확정급여자산	-	-	-	863,541

선납세금	3	-	-	-

계	8,472,696	-	826,689	863,541

10. 재고자산(1) 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	716,903	4,591

제 품	10,497,537	6,498,098

재 공 품	17,576,516	15,708,580

원 재 료	20,876,695	15,881,788

부 재 료	171,011	177,745

미 착 품	3,913,055	5,199,548

부 산 물	1,002,707	567,721

평가손실충당금	(1,208,440)	(1,662,611)

계	53,545,985	42,375,460

(2) 비용으 로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 27,466,238천원(전기:9,354,819천원) 입니다. (3) 연결회사는 당분기 재고자산평가환입 454,171천원(전분기: 106,877천원 손실)을 인식하였으며, 이는 손익계산의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산

(1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2022.01.01	47,643,336	28,071,542

취득	1,174,824	38,841

처분	(32)

감가상각 및 상각	(1,113,981)	(388,518)

2022.03.31	47,704,147	27,721,865

(단위 : 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2021.01.01	35,624,560	1,336,507	2,368,522

취득	5,766,447	323,474

사업결합	13,674,512	27,635,352

정부보조금사용	(365,195)

대체	(453,278)	(44,870)

처분	(1,357,019)	-	(2,323,222)

감가상각 및 상각	(3,587,973)	(1,178,921)	(45,300)

환율변동효과	(1,668,718)	-	-

2021.12.31	47,643,336	28,071,542	-

(2) 에 포함되어 있으며, 118,771천원 (전분기: 114,386천원) 은 판매비와관리 비에 포함되어 있으며, 356,736천원(전분기:118,771천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 무형자산외 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 배부되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위 : 천원)

분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지,건물	11,855,178	JPY 766,000,000	차입금	1,412,394	기업은행

8,160,000	2,550,000	우리은행

(단위 : 천원)

전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지,건물	12,532,020	JPY 766,000,000	차입금	1,502,090	기업은행

8,160,000	2,910,000	우리은행

12.리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	2021.12.31

사용권자산

부동산	2,962,630	3,037,714

차량운반구	405,058	318,842

계	3,367,688	3,356,556

(단위 : 천원)

구 분	당분기	2021.12.31

리스부채

유동	258,401	265,368

비유동	1,017,811	1,022,688

계	1,276,211	1,288,056

당기 중 변동된 사용권자산은 (11,132)천원 입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	2021.12.31

사용권자산의 감가상각비

부동산외	49,488	141,715

차량운반구	46,441	138,649

계	95,929	280,364

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,930	26,757

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	32,347	97,490

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,749	99,663

당기 중 리스의 총 현금유출은 44,277천원입니다.13. 관계기업 투자

(1) 관계기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	소재국가	보고기간종료일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

덕산네오룩스(주)	한 국	12월 31일	36.7	155,285,408	36.7	151,078,638

(주)대성뉴텍	〃	〃	40.0	-	40.0	-

티그리스 투자조합 10호	〃	〃	47.6	1,177,227	47.6	1,177,226

티그리스 투자조합 14호	43.5	155,668	43.5	155,668

계	156,618,303	152,411,532

(2) 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	152,411,532	123,293,234

취 득	-	-

지분법손익	4,206,769	18,044,144

재측정요소	-	126,192

기 타	-	10,947,962

기 말	156,618,303	152,411,532

14. 매입채무 및 기타금융부채(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	16,256,521	5,412,438

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

미지급금	3,918,209	7,180,075

미지급비용	8,777	15,877

금융보증부채	-	-

리스부채	258,401	265,368

소 계	4,185,387	7,461,320

비유동

장기성미지급금	774,329	657,714

보증금	-	-

금융보증부채	-	-

리스부채	1,017,811	1,022,688

소 계	1,792,140	1,680,402

15. 차입금

(1) 단기차입금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당분기말	전기말

2022.03.31

외화대출	기업은행	1.24%	1,412,394	1,502,090

단기차입금	경남은행	-	-	13,500,000

단기차입금	우리은행	1.47%	2,000,000	2,000,000

유동성장기차입금	우리은행외	유동성대체분	636,660	636,670

계	4,049,054	17,638,760

(2) 당분기말 현재 장기차입금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	만 기	당분기말

장기차입금

시설자금대출	농 협	0.34	2023-09-15	249,980

시설자금대출	농 협	0.39	2023-09-15	780,000

일반자금대출	우리은행	1.07%	2023-06-19	350,000

일반자금대출	우리은행	2.30%	2025-03-31	100,000

일반자금대출	우리은행	0.99%	2022-09-30	100,000

시설자금대출	산업은행	0.34%	2024-12-15	330,000

소 계	1,909,980

차 감 : 유동성장기차입금	(636,660)

합 계	1,273,320

(3) 상기 우리은행 차입금 담보와 관련하여 당사 소유의 유성구 관평동 소재의 토지 및 건물에 8,160,000천원의 근저당권 및 지상권(2007년 10월 5일부터 만 30년)이 설정되어 있습니다.

16. 기타부채기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	6,260,678	1,062,280

예수금	108,074	604,105

기타유동부채	452,339	677,458

소 계	6,821,091	2,343,843

기타비유동부채

장기종업원급여채무	693,580	664,207

17. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,613,178	12,432,744

사외적립자산의 공정가치	(11,663,382)	(12,936,546)

재무상태표상 순확정급여부채	949,797	(503,801)

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	12,432,745	8,294,229

당기근무원가	484,165	1,850,633

이자비용	25,667	323,429

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동	-	-

- 재무적가정의 변동	-	(751,600)

- 경험적조정	-	(365,061)

제도에서의지급액 :

- 급여의 지급	(329,399)	(4,646,516)

관계사전출입	-	207,029

기말금액	12,613,178	12,432,744

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	(12,936,546 )	7,280,843

사업결합	-	6,238,957

기여금	-	2,300,000

이자수익	(31,382)	276,901

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	12,285	(130,166)

기여금 :

- 사용자	-	-

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	1,292,262	(3,188,123)

관계사전출입	-	158,134

기말금액	(11,663,382)	12,936,546

18. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	8차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2021년 07월 09일	2022년 03월 31일

부 여 주 식 수	1,065,780주	238,200주

부 여 방 법	차액보상형	차액보상형

행 사 가 격	2,200원	17,767원

행사가능기간	부여일로부터 4년이 경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

당분기	전기

기 초	954,780	159,000

부 여	238,200	1,065,780

소 멸	-	(270,000)

기 말	1,192,980	954,780

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격	주 식 수

2022.03.31	2021.12.31

2027.07.08(1차)	2,200원	954,780	954,780

2027.03.30(8차)	17,767원	238,200	-

합 계	1,192,980	954,780

( 4) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	8차	1차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	1.79%	2.79%

기대행사기간	4년	4년

예상주가변동성(*)	48.28%	50.38%

기대배당수익률	-	-

주당보상원가	1,885원	8,098원

(*) 1차주가변동성은 부여시점 직전 3년간 주단위 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다. 8차 주가변동성은 부여일의 전일부터 180 영업일 동안의 표준편차를 연환산한 것입니다.

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 3월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.6% ( 2021년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상법인세율: 14.8 % ) 입니다.

20. 매출(1) 연결회사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	상품매출액	1,000	1,000	-	-

제품매출액	36,438,267	36,438,267	13,892,084	13,892,084

용역매출액	-	-	-	-

기타매출액	910,107	910,107	-	-

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	-	-	68,400	68,400

합 계	37,349,374	37,349,374	13,960,484	13,960,484

21. 판매비와관리비연결회사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	984,984	786,057	786,057	786,057

퇴 직 급 여	77,897	66,269	66,269	66,269

복 리 후 생 비	255,002	162,549	162,549	162,549

여 비 교 통 비	53,155	34,740	34,740	34,740

세 금 과 공 과	69,978	68,453	68,453	68,453

지 급 임 차 료	10,564	5,434	5,434	5,434

감 가 상 각 비	356,736	187,762	187,762	187,762

접 대 비	41,794	17,428	17,428	17,428

소 모 품 비	24,850	14,082	14,082	14,082

지 급 수 수 료	958,678	883,691	883,691	883,691

주 식 보 상 비	34,023	86,335	86,335	86,335

무 형 자 산 상 각 비	388,518	8,230	8,230	8,230

견 본 비	31,128	45,776	45,776	45,776

경 상 연 구 개 발 비	951,714	811,031	811,031	811,031

기 타	203,288	50,304	50,304	50,304

합 계	4,442,309	3,228,141	3,228,141	3,228,141

22. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,446,199)	(1,446,199)	1,952,106	1,952,106

원부재료사용액	34,805,695	34,805,695	7,420,742	7,420,742

종 업 원 급 여	5,025,310	5,025,310	2,496,977	2,496,977

감 가 상 각 비	907,924	907,924	76,458	76,458

무형자산상각비	33,518	33,518	6,710	6,710

지 급 수 수 료	1,663,863	1,663,863	956,888	956,888

소 모 품 비	566,021	566,021	247,619	247,619

경상연구개발비	951,714	951,714	811,031	811,031

기 타	(10,599,300)	(10,599,300)	(1,385,570)	(1,385,570)

합 계(*)	31,908,546	31,908,546	12,582,961	12,582,961

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

23 . 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	151,091	106,987	106,987	106,987

외환차익	250,534	159,138	159,138	159,138

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	-

유형자산처분이익	41

사용권자산처분이익	81

잡이익	6,456	224,050	224,050	224,050

계	408,203	490,175	490,175	490,175

기타비용

기부금

외화환산손실	2,076,948	5,996	5,996	5,996

외환차손	47,172	34,331	34,331	34,331

파생상품평가손실

파생상품거래손실

유형자산처분손실	1

사용권자산처분손실	162

잡손실	5,937

계	2,130,220	40,327	40,327	40,327

24. 금융수익 및 금융비 용

금융수익 및 금융비 용 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	484,502	484,502	64,219	64,219

외환차익	1,639,140	1,639,140	15,843	15,843

외화환산이익	374,984	374,984	924,612	924,612

당기손익-공정가치금융 자산평가이익	3,169	3,169

소 계	2,501,796	2,501,796	1,004,675	1,004,675

금융비용

이자비용	49,310	49,310	23,305	23,305

외환차손	128,996	128,996	244	244

외화환산손실	69,345	69,345	218,955	218,955

당기손익-공정가치금융
자산평가손실	390	390

소 계	248,041	248,041	242,504	242,504

25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(*)	9,805,792	6,758,652

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	2,146,293	224,951

법인세비용	348,991	-

유형자산처분손실	1	-

감가상각비	933,467	593,216

사용권자산감가상각비	84,659	19,055

투자부동산감가상각비	-	19,414

파생상품평가손실	-	-

파생상품거래손실	-	-

무형자산상각비	388,518	8,230

주식보상비용	106,188	-

이자비용	49,310	23,305

퇴직급여	478,451	289,185

장기종업원급여	27,628	14,258

사용권자산처분손실	162

공사손실충당부채 전입(환입)액	319

기타비용	3,796

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(526,076)	(1,031,599)

이자수익	(484,502)	(64,219)

지분법이익	(4,206,769)	(4,684,394)

당기손익-공정가치 평가이익	-

투자주식처분이익	-

유형자산처분이익	(41)	-

잡이익	(5,494)

매도가능증권처분이익	(3,169)

사용권자산처분이익	(81)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(14,513,761)	62,417

미수금	3,672,814	(385,315)

선급금	(7,585,848)	(3,334,787)

선급비용	39,493	59,065

장기선급비용	13,242

재고자산	(10,755,415)	(2,011,033)

매입채무	9,902,467	(97,226)

미지급금	(477,558)	(1,074,415)

미지급비용	(2,407,712)	-

선수금	5,198,398	14,049

리스부채

이연수익	83,715

예수금	(496,043)	(423,243)

기타유동부채	(226,636)	(59,170)

퇴직금지급액	565,930	(68,274)

사외적립자산의 증감	396,933	127,444

관계사전출입	-

장기성미지급금	12,172	13,998

미수수익의 증감	(71,092)

계약자산의 증가	(838,738)

계약부채의 감소	(528,950)

영업으로부터 창출된 현금	(8,960,220)	(4,399,690)

(*) 중단영업손익으로 분류된 항목을 포함한 금액입니다.

25. 우발부채와 약정사항

1.덕산하이메탈 (1) 연결회사는 분할기준일인 2014년 12월 30일 현재 분할회사인 덕산네오룩스(주)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사는 중소기업은행과 JPY 180,000천을 한도로 외화시설자금 대출 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 덕산홀딩스(주)로부터 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 346,446천원 의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

( 6) 보고기간 종료일 현재 회사는 영업비밀 누설 등으로 1건의 소송이 계류 중에 있으며, 결과 및 영향은 예측할 수 없습니다.

2. 덕산넵코어스(1) 보고기간종료일 현재 당사는 한국방위산업진흥회에 대해 14,001,621천원의 채무약정액이 있으며, 14,967,686천원의 보증채무가 있습니다. 이러한 보증채무의 지급보증을 위하여 한국방위산업진흥회에 견질수표 1매(백지수표)를 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 5,037,772천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 덕산홀딩스(주)로부터 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

계정과목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

매출채권	상업어음할인	우리은행	400,000	-

외상매출채권담보대출	하나은행	3,000,000	-

차입금	운전자금대출	우리은행	2,550,000	2,550,000

산업은행	3,000,000	-

시설자금대출	산업은행	330,000	330,000

농협	1,029,980	1,029,980

합 계	10,309,980	3,909,980

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황1) 보고기간말 현재 연결회사의 최대주주는 덕산홀딩스(주)로 연결회사의 지분 34.9%(전기말: 34.9%)를 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.2) 종속기업 및 관계기업 현황

구 분	당분기말	전기말

종속기업	덕산에스지(주)	덕산에스지(주)

DS MYANMAR CO.,LTD	DS MYANMAR CO.,LTD

덕산 넵코어스㈜

관계기업	덕산네오룩스㈜	덕산네오룩스㈜

대 성 뉴 텍㈜	대 성 뉴 텍㈜

티그리스-투자조합 10호	티그리스-투자조합 10호

티그리스-투자조합 14호	티그리스-투자조합 14호

3) 당반기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	(주)덕산테코피아

덕 산 산 업(주)	덕 산 산 업(주)

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	24,000	338,012

계	24,000	338,012

(단위 : 천원)

전분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	21,000	274,972

계	21,000	274,972

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	2,800,000	8,800	130,027

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	1,881,000	-

계	2,800,000	1,889,800	130,027

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

대 여 금	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	2,800,000	10,028	275,909

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	1,881,000	-

기타특수관계자	주요경영진	-	20,000	-

계	2,800,000	1,946,223	275,909

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	현금출자	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	-	-	-

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	-	-

관계기업	티그리스-투자조합 10호	-	-	-

관계기업	티그리스-투자조합 14호	-	-	-

계	-	-	-

2) 전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	현금출자	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	-	-	-

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	-	-

관계기업	티그리스-투자조합 10호	-	-	-

관계기업	티그리스-투자조합 14호	-	-	-

계	-	-	-

(5) 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	143,274	166,776

퇴 직 급 여	17,953	21,598

주식기준보상비용	14,013

계	175,240	188,374

27. 재무위험관리27.1 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리연결회사는 신용위험을 회사차원에서 관리합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 적용합니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가)매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기초와 당분기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

개별평가	2,371,804	(2,371,804)	2,371,804	(2,371,804)

기대손실률	만기일 미도래	32,353,105	-	8,414,908	-

180일 초과연체	-	-	-	-

365일 초과연체	-	-	-	-

계	34,724,909	(2,371,804)	10,786,712	(2,371,804)

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	2,371,804	68,879

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말	2,371,804	68,879

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나)상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동성 대여금	미수수익	계

전기말	-	-	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

환입된 미사용금액	-	-	-

당반기말 손실충당금	-	-	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.상기 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 대손상각비

당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권

- 손실충당금의 변동	-	-

대손상각비	-	-