덕산하이메탈 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 덕산하이메탈주식회사(이하 "회사")는 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니다. 회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당반기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)

덕산홀딩스(주)	7,924,924	34.9	특수관계법인

이 준 호	3,769,282	16.6	특 수 관 계 자

고 영 희 외 11	1,510,995	6.7	기타특수관계자

기 타	9,513,300	41.9

계	22,718,501	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연 차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치 당반 기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,270,218	12,270,218	11,792,939	11,792,939

당기손익-공정가치금융자산	3,602,193	3,602,193	3,557,913	3,557,913

매출채권	20,619,687	20,619,687	11,255,546	11,255,546

기타금융자산(*1)	16,499,069	16,499,069	14,502,120	14,502,120

소 계	52,991,167	52,991,167	41,108,518	41,108,518

금융부채

매입채무	8,384,630	8,384,630	1,498,051	1,498,051

차입금	1,412,394	1,412,394	15,002,090	15,002,090

기타금융부채(*1,2)	3,708,437	3,708,437	4,643,382	4,643,382

소 계	13,505,461	13,505,461	21,143,523	21,143,523

(*1) 기타금융자산,기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*2) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	2,166,392	2,166,392

저축성보험	-	-	1,435,801	1,435,801

계	-	-	3,602,193	3,602,193

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	2,166,392	2,166,392

저축성보험	-	-	1,391,521	1,391,521

계	-	-	3,557,913	3,557,913

2) 당반기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

3)가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	2,166,392	3	자산가치접근법	2,166,392	3	자산가치접근법

저축성보험	1,435,801	3	예상매각가액평가기법	1,391,521	3	예상매각가액평가기법

계	3,602,193	3,557,913

5. 범주별 금융상품(1) 회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	3,602,193	3,557,913

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	12,270,218	11,792,939

매 출 채 권	20,619,687	11,255,546

기타유동수취채권	3,203,066	2,740,786

장기금융자산	1,435,801	-

기타비유동수취채권	11,860,202	11,761,334

합 계	52,991,166	41,108,518

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매 입 채 무	8,384,630	1,498,051

차 입 금	1,412,394	15,002,090

기타유동금융부채(*1)	2,366,549	3,245,767

기타비유동금융부채(*1)	1,341,889	1,397,615

금융보증계약

금융보증부채	-	-

합 계	13,505,462	21,143,523

(*1)기타유동,비유동금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	-	-

파생상품 거래손익	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	652,399	64,219

외환손익	(551,507)	581,996

외환차손익	204,121	124,807

기타의대손상각비	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	32,518	23,305

외환손익	90,219	40,420

외환차손익	-	-

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품평가손익	-	-

6. 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금(1) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,985	221

보통예금	2,345,227	2,742,924

외화예금	1,922,005	9,049,794

정기예금	8,000,000	-

계	12,270,218	11,792,939

7. 금융자산 :

가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

지분상품	2,166,392	2,166,392

저축성보험	1,435,801	1,391,521

계	3,602,193	3,557,913

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	-

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매 출 채 권	22,922,612	13,558,471

대 손 충 당 금	(2,302,925)	(2,302,925)

매출채권(순액)	20,619,687	11,255,546

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	9,200,000	21,495,916	30,695,916	9,200,000	9,453,364	18,653,364

임직원대여금	16,200	122,550	138,750	16,200	126,600	142,800

단기채권	-	-	-	-	-	-

기타미수금	1,986,866	2,176,370	4,163,236	1,524,586	2,181,370	3,705,956

총장부금액	11,203,066	23,794,836	34,997,902	10,740,786	11,761,334	22,502,120

차감:손실충당금	(8,000,000)	-	(8,000,000)	(8,000,000)	-	(8,000,000)

차감:현금할인차감	-	(11,934,634)

상각후원가	3,203,066	11,860,202	15,063,268	2,740,786	11,761,334	14,502,120

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산은 기타유동 및 비유동수취채권으로 구성되어 있습니다.

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,613,676	-	27,088	-

선급비용	13,814	-	17,610	-

계	7,627,490	-	44,698	-

9. 재고자산(1) 회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	5,119,177	3,519,833

재 공 품	2,781,836	2,832,764

원 재 료	12,159,383	8,289,747

부 재 료	112,176	77,249

미 착 품	11,075	3,251,112

상 품	713,077	-

평가손실충당금	(573,711)	(1,003,331)

계	20,323,013	16,967,374

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 매출원가금액 16,016,349천원(전분기:9,354,819천원) 입니다. (3) 회사는 당분기 재고자산평가손환입 63,089천원과 (전분기 재고자산평가손실 106,877천원)을 인식하였으며, 이는 손익계산의 매출원가에 포함되어 있습니다.

10. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산

(1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

2022.01.01	25,082,093	1,294,804

취득	841,121	-

대체	-

처분	-	-

감가상각 및 상각	(531,394)	(6,520)

2022.03.31	25,391,820	1,288,285

(단위 : 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2021.01.01	27,304,353	1,321,262	2,368,522

취득	2,086,933	-	-

처분	(1,356,006)	-	(2,323,222)

감가상각 및 상각	(2,953,187)	(26,457)	(45,300)

2021.12.31	25,082,093	1,294,805	-

(2) 유형자산 감가상각비 중 당분기 422,213천원(전분기457,165천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 109,180천원(전분기:118,771천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 무형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.(3) 유형자산 담보제공 내역

(단위 : 천원)

당분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,695,178	JPY 766,000,000	단기차입금	1,412,394	기업은행

(단위 : 천원)

전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,718,568	JPY 766,000,000	단기차입금	1,502,090	기업은행

11.리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	820,079	842,243

차량운반구	205,496	264,148

계	1,025,575	1,106,391

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	162,400	172,065

비유동	876,246	944,144

계	1,038,646	1,116,209

당기 중 감소된 사용권자산은 80,816천원 입니다(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	22,164	44,329

차량운반구	23,287	82,991

계	45,451	127,320

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,494	19,147

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,900	7,590

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,749	10,645

당기 중 리스의 총 현금유출은 55,709천원입니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	덕산에스지(주)	한 국	70.8	-	70.8	-

DS MYANMAR CO.,LTD.	미 얀 마	100.0	25,914,140	100.0	24,991,814

덕산 넵코어스(주)	한 국	59.97	37,356,660	59.97	37,356,660

관계기업	덕산네오룩스(주)	한 국	36.7	89,456,822	36.7	89,456,822

티그리스 투자조합 10호	〃	47.6	900,000	47.6	900,000

티그리스 투자조합 14호	〃	43.5	60,000	43.5	60,000

(주)대성뉴텍	〃	40.0	-	40.0	-

계	153,687,622	152,765,296

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 장부금액	152,765,296	105,106,731

취득	922,326	47,218,565

처분	-	(440,000)

보고기간말 장부금액	153,687,622	152,765,296

(3) 종속기업 관계기업 투자의 손상검사종속기업, 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	8,384,630	1,498,051

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

미지급금	2,200,859	3,062,713

미지급비용	3,289	10,989

리스부채	162,400	172,065

금융보증부채	-	-

소 계	2,366,548	3,245,767

비유동

장기성미지급금	465,643	453,471

보증금	-	-

리스부채	876,246	944,144

금융보증부채	-	-

소 계	1,341,889	1,397,615

14. 단기차입금(1) 당 분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

2022.03.31	당분기말	전기말

외화대출	중소기업은행	1.24%	1,412,394	1,502,090

단기차입금	경남은행	0.00%	-	13,500,000

외화대출금에 대해서는 회사의 유형자산 ( 주 석 10참조 )이 담보로 제공되어있습니다 .

15.기타부채기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	4,963	4,229

예수금	35,851	319,053

기타유동부채	450,822	677,458

소 계	491,636	1,000,740

기타비유동부채

장기종업원급여채무	389,671	372,576

16. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,560,846	8,405,250

사외적립자산의 공정가치	(7,648,577)	(8,045,510)

재무상태표상 순확정급여부채	912,269	359,740

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	8,405,250	8,294,229

당기근무원가	299,506	1,221,283

이자비용	-	195,332

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동	-

- 재무적가정의 변동	(389,172)

- 경험적조정	(365,061)

제도에서의지급액 :

- 급여의 지급	(143,910)	(693,110)

관계사전출입	0	141,749

기말금액	8,560,846	8,405,250

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	(8,045,510)	(7,280,843)

이자수익	-	(171,467)

재측정요소 :	-

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	64,574

기여금 :

- 사용자	(1,000,000)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	396,933	435,078

관계사전출입	-	(92,852)

기말금액	(7,648,576)	(8,045,510)

17. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	8차

결 의 기 관	주 주 총 회

부 여 일	2022년 3월 31일

부 여 주 식 수	238,200주

부 여 방 법	차액보상형

행 사 가 격	17,767원

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

당분기말	전기

기 초	-	159,000

부 여	238,200

소 멸	-	(159,000)

기 말	238,200	-

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격	주 식 수

당분기	전기말

2027.03.30 (8차)	17,767원	238,200	-

합 계	238,200	-

( 4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	8차

옵션가격결정모형	이항모형

무위험이자율	2.79%

기대행사기간	4년

예상주가변동성(*)	50.38%

기대배당수익률	-

주당보상원가	8,098원

(*) 주가변동성은 부여일의 전일부터 180 영업일 동안의 표준편차를 연환산한 것입니다.

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 3월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 20.33% ( 20 21년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 유효법인세율: 2.58 %) 입니다.

19. 매출 (1) 회사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	상품매출액	-	-	-	-

제품매출액	22,726,720	22,726,720	13,892,084	13,892,084

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	220,410	220,410	68,400	68,400

합 계	22,947,130	22,947,130	13,960,484	13,960,484

(*1) 회사의 주요 제품에 대한 매출은 모두 외부고객으로부터 수익이며, 제품을 이전하여 수행의무를 이전 한 시점에 매출을 인식하고 있습니다.

20. 판매비와관리비회사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	700,513	700,513	745,618	745,618

퇴직급여	57,862	57,862	66,269	66,269

복리후생비	187,960	187,960	164,168	164,168

여비교통비	21,915	21,915	33,786	33,786

세금과공과	66,262	66,262	68,453	68,453

감가상각비	109,181	109,181	130,063	130,063

접대비	26,779	26,779	17,428	17,428

지급수수료	639,845	639,845	862,081	862,081

주식보상비	1,745	1,745	86,335	86,335

무형자산상각비	6,520	6,520	6,710	6,710

견본비	31,128	31,128	45,776	45,776

경상연구개발비	775,372	775,372	811,031	811,031

기타	117,694	117,694	91,830	91,830

계	2,742,776	2,742,776	3,129,548	3,129,548

21. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,320,711	3,320,711	369,184	369,184

원부재료사용액	22,213,323	22,213,323	7,420,742	7,420,742

종 업 원 급 여	2,950,994	2,950,994	2,458,308	2,458,308

감 가 상 각 비	583,364	583,364	587,228	587,228

무형자산상각비	6,520	6,520	6,710	6,710

지 급 수 수 료	818,010	818,010	956,888	956,888

소 모 품 비	466,959	466,959	247,619	247,619

경상연구개발비	775,372	775,372	811,031	811,031

기 타	(12,376,128)	(12,376,128)	(373,342)	(373,342)

합 계(*)	18,759,125	18,759,125	12,484,368	12,484,368

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

22. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	138,078	138,078	106,987	106,987

외환차익	248,223	248,223	159,138	159,138

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	-	-

파생상품거래이익	-	-	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	-

잡이익	201,102	201,102	371,625	371,625

계	587,403	587,403	637,750	637,750

기타비용

기부금	-	-	-	-

외화환산손실	619,799	619,799	5,996	5,996

외환차손	44,102	44,102	34,331	34,331

파생상품평가손실

파생상품거래손실

유형자산처분손실

대손상각비

잡손실	351	351	-	-

계	664,252	664,252	40,327	40,327

23. 금융수익 및 금융비 용

회사의 금융수익 및 금융비 용 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	652,399	652,399	64,219	64,219

외환차익	-	-	-	-

외화환산이익	89,778	89,778	610,797	610,797

소 계	742,177	742,177	675,016	675,016

금융비용

이자비용	32,518	32,518	23,305	23,305

외환차손	-	-	-	-

외화환산손실	69,345	69,345	28,801	28,801

소 계	101,863	101,863	52,106	52,106

24. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	4,751,470	2,696,449

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	191,831	34,797

법인세비용	-	-

유형자산처분손실	-	-

감가상각비	562,894	587,227

사용권자산감가상각비	45,451	19,055

투자부동산감가상각비	-	19,414

파생상품평가손실	-	-

무형자산상각비	6,520	6,710

기타의대손상각비	-	-

주식보상비용	1,745	-

이자비용	32,518	23,305

퇴직급여	299,506	289,185

장기종업원급여	15,349	14,258

선급비용	3,795

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(201,911)	(717,783)

이자수익	(652,399)	(64,220)

당기손익-공정가치평가이익

유형자산처분이익

파생상품평가손실

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(9,387,994)	62,417

미수금	(227,725)	(373,511)

선급금	(7,586,588)	(3,545,761)

선급비용	-	5,657

재고자산	(3,355,639)	(369,184)

매입채무	6,886,579	(594,397)

미지급금	(841,512)	(1,066,475)

미지급비용	(7,700)

선수금	734	14,049

리스부채	-	-

예수금	(283,202)	(415,697)

기타유동부채	(226,636)	(59,170)

퇴직금지급액	(143,909)	(68,274)

사외적립자산의 증감	396,934	127,444

이연수익	-	83,716

장기성미지급금	12,172	13,998

종속투자기업 장부가액 증가	(922,326)	-

장기대여금현금할인차감	1,207,533	-

영업으로부터 창출된 현금	(9,422,510)	(3,284,731)

25. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 분할 기준일인 2014년 12월 30일 시점의 분할회사인 덕산네오룩스(주)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 중소기업은행과 JPY 180,000천을 한도 로 외화시설자금대출 약정을 체결하고 있 습니다. (3) 덕산홀딩스(주)로부터 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다(주석 26 참조).

(5) 회사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부 터 346,446천원 의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 회사는 영업비밀 누설 등으로 1건의 소송이 계류 중에 있으며, 결과 및 영향은 예측할 수 없습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황1) 보고기간말 현재 회사의 최대주주는 덕산홀딩스(주)로 회사의 지분 34.9%(전기말: 34.9%)를 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.2) 종속기업 및 관계기업 현황

구 분	당분기말	전기말

종속기업	덕산에스지(주)	덕산에스지(주)

DS MYANMAR CO.,LTD	DS MYANMAR CO.,LTD

덕산 넵코어스㈜

관계기업	덕산네오룩스(주)	덕산네오룩스(주)

대 성 뉴 텍(주)	대 성 뉴 텍(주)

티그리스-투자조합 10호	티그리스-투자조합 10호

티그리스-투자조합 14호	티그리스-투자조합 14호

3) 당반기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	당전기말

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	(주)덕산테코피아

덕 산 산 업(주)	덕 산 산 업(주)

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	24,000	338,012

종속기업	덕산에스지(주)	-	-

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	200,460	694,099

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-

계	22,460	1,032,111

(단위 : 천원)

전분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	21,000	274,972

종속기업	덕산에스지(주)	-	-

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	147,575	-

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-

계	168,575	274,972

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	2,800,000	8,800	130,027

종속기업	덕산에스지(주)	8,000,000	-

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	19,895,916	-

관계기업	(주)덕산네오룩스	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	1,881,000	-

계	30,695,916	1,889,800	130,027

(*1) 상기 채권 중 덕산에스지(주)에 대한 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 8,000백만원입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금(*1),(*2)	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	2,800,000	30,989	275,909

종속기업	덕산에스지(주)	8,000,000	-	-

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	18,580,465	620,367	-

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	1,881,000	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	20,000	-

계	29,380,465	2,552,356	275,909

(*1) 상기 채권 중 덕산에스지(주)에 대한 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 8,000백만원입니다. (*2) 상기 대여금에 대하여 공정가치평가에 따른 현재가치할인차금 11,935백만원이 설정되어있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	현금출자	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	-	-

종속기업	덕산에스지(주)	-	-	-

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	-	1,315,450	-

종속기업	덕산 넵코어스㈜	-	-	-

관계기업	티그리스-투자조합 10호	-	-	-

관계기업	티그리스-투자조합 14호	-	-	-

계	-	1,315,450	-

2) 전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	현금출자	자금대여 거래

대 여	회 수

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	-	3,533,084	-

관계기업	덕산넵코어스㈜	37,238,804	-	-

계	37,238,804	3,533,084	-

(5) 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	88,274	166,776

퇴 직 급 여	12,733	21,598

주식기준보상비용	-	-

계	101,007	188,374

27. 재무위험관리27.1 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리회사는 신용위험을 회사차원에서 관리합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 적용합니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가)매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기초와 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

개별평가	2,302,925	(2,302,925)	2,302,925	(2,302,925)

집합평가	만기일미도래	20,619,687	-	8,414,908	-

180일 초과연체	-	-	-	-

365일 초과연체	-	-	-	-

계	22,922,612	(2,302,925)	10,717,833	(2,302,925)

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	2,302,925	2,302,925

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말	2,302,925	2,302,925

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나)상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동성 대여금	미수수익	계

전기말	8,000,000	-	8,000,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

환입된 미사용금액

당분기말 손실충당금	8,000,000	-	8,000,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.상기 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 대손상각비

당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	-	-

- 손실충당금의 변동

기타금융자산	-	-

대손상각비	-	-