덕산하이메탈 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 21 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 20 기 2018년 12월 31일 현재
덕산하이메탈주식회사

1. 회사의 개요 덕산하이메탈주식회사(이하 "회사")는 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니다. 회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당반기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	2019.6.30	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)

덕산홀딩스(주)	7,924,924	34.9	특수관계법인

이 준 호	3,769,282	16.6	대 표 이 사

고 영 희 외 8	747,742	3.3	기타특수관계자

자 기 주 식	2,760,247	12.1

기 타	7,516,306	33.1

계	22,718,501	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연 차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치 당반 기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	36,467,812	36,467,812	40,463,562	40,463,562

당기손익-공정가치금융자산	2,139,041	2,139,041	2,829,535	2,829,535

매출채권	9,678,543	9,678,543	9,021,233	9,021,233

기타금융자산(*1)	4,433,265	4,433,265	3,157,447	3,157,447

파생상품자산	-	-	10,148	10,148

소 계	52,718,661	52,718,661	55,481,925	55,481,925

금융부채

매입채무	1,984,392	1,984,392	1,530,404	1,530,404

차입금	1,564,944	1,564,944	1,477,216	1,477,216

기타금융부채(*1,2)	1,860,671	1,860,671	2,312,744	2,312,744

소 계	5,410,007	5,410,007	5,320,364	5,320,364

(*1) 기타금융자산,기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*2) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	2,139,041	-

(단위 : 천원)

구 분	2018.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	2,829,535	-	2,829,535

파생상품자산	-	-	10,148	10,148

2) 당반기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

3)가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	2,139,041	2	시장접근법	2,829,535	2	시장접근법

파생상품자산	10,148	3	옵션모델

5. 범주별 금융상품(1) 회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	2019.6.30	2018.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	2,139,041	2,829,535

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	36,467,812	40,463,562

매 출 채 권	9,678,543	9,021,233

기타유동수취채권	970,217	1,626,277

장기금융자산	1,306,385	1,290,201

기타비유동수취채권	2,156,663	240,969

합 계	52,718,661	55,471,777

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	2019.6.30	2018.12.31

상각후원가

매 입 채 무	1,984,392	1,530,404

차 입 금	1,564,944	1,477,216

기타유동금융부채(*1)	1,161,882	1,734,193

기타비유동금융부채(*1)	608,962	459,531

금융보증계약

금융보증부채	89,827	119,020

합 계	5,410,007	5,320,364

(*1)기타유동,비유동금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	23,066	711,955

파생상품 거래손익	(199,748)	-

상각후원가 금융자산

이자수익	661,162	406,413

외환손익	(261,354)	1,522,581

외환차손익	886,450	43,823

기타의대손상각비	(26,556)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	12,161	13,792

외환손익	(87,443)	(97,805)

외환차손익	162,920	-

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품평가손익	-	(261,840)

6. 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 (1) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

보유현금	6,946	98

보통예금	22,972,146	19,811,226

외화예금	13,488,720	20,652,238

계	36,467,812	40,463,562

(2) 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

장기금융자산

저축성 보험	1,306,385	1,290,201

7. 금융자산 :

가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

비유동항목(*1)

펀드금융상품	2,139,041	2,829,535

합 계	2,139,041	2,829,535

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	23,066	711,955

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

매 출 채 권	9,678,543	9,021,233

대 손 충 당 금	-	-

매출채권(순액)	9,678,543	9,021,233

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	8,000,000	1,200,000	9,200,000	8,425,000	-	8,425,000

임직원대여금	10,200	54,850	65,050	10,200	59,950	70,150

기타미수금	960,017	901,813	1,861,830	1,164,521	181,019	1,345,540

총장부금액	8,970,217	2,156,663	11,126,880	9,599,721	240,969	9,840,690

차감:손실충당금	(8,000,000)	-	(8,000,000)	(7,973,444)	-	(7,973,444)

상각후원가	970,217	2,156,663	3,126,880	1,626,277	240,969	1,867,246

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산은 기타유동 및 비유동수취채권으로 구성되어 있습니다.

8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	604,359	-	43,174	-

선급비용	103,972	64,112	52,845	89,183

계	708,331	64,112	96,019	89,183

9. 재고자산 (1) 회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

제 품	2,719,930	3,345,170

재 공 품	2,080,958	2,264,399

원 재 료	1,483,573	1,984,206

부 재 료	91,372	161,977

미 착 품	-	92,736

평가손실충당금	(640,429)	(990,341)

계	5,735,404	6,858,147

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 매출원가금액 21,296,447 천원 (전반기: 17,847,364천원)입니다. (3) 회사는 당반기 재고자산평가환입 349,911천원 과 전반기 재고자산평가손실 29,547천원을 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

10. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산

(1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2019.1.1	22,839,844	1,352,760	2,523,834

취득	3,691,350	-	-

처분	(101,104)	-	-

감가상각 및 상각	(1,048,819)	(12,188)	(38,828)

2019. 6 .30	25,381,271	1,340,572	2,485,006

(단위 : 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2018.1.1	21,927,705	1,377,795	2,601,491

취득	1,285,750	-	-

처분	(1,001,982)	-	-

감가상각 및 상각	(1,160,906)	(12,847)	(38,828)

2018. 6 .30	21,050,567	1,364,948	2,562,663

(2) 유형자 산 감가상각비 중 902,659천원 (전반기: 938,865천원)은 매출원가 에 포함되어 있으며, 146,160천원 (전반기: 145,833천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 무형자산 및 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.(3) 유형자산 담보제공 내역

(단위 : 천원)

2019.6.30

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,261,996	JPY 766,000,000	단기차입금	1,564,944	중소기업은행

(단위 : 천원)

2018.12.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,294,967	JPY 766,000,000	단기차입금	1,477,216	중소기업은행

11. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 목	소재국가	2019.6.30	2018.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	덕산에스지(주)	한 국	70.8	-	70.8	-

DS MYANMAR CO.,LTD.	미 얀 마	100%	884,420	-	-

관계기업	덕산네오룩스(주)	한 국	37.9	89,456,822	37.9	89,456,822

(주)대성뉴텍	〃	40.0	-	40.0	-

티그리스-두은 투자조합1호	〃	37.7	2,000,000	-	-

계	92,341,242	89,456,822

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	89,456,822	89,539,745

취득	2,884,419	-

기타증가	-	-

손상차손	-	-

보고기간말 장부금액	92,341,241	89,539,745

(3) 종속기업 관계기업 투자의 손상검사종속기업, 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

12. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

매입채무	1,984,392	1,530,404

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

유 동

미지급금	1,065,670	1,730,531

미지급비용	3,877	3,662

리스부채	92,335	-

금융보증부채	25,715	29,837

소 계	1,187,597	1,764,030

비유동

장기성미지급금	213,206	159,531

보증금	300,000	300,000

리스부채	95,756	-

금융보증부채	64,112	89,183

소 계	673,074	548,714

13. 단기차입금 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

2019.6.30	2019.6.30	2018.12.31

외화대출	중소기업은행	1.35%	1,564,944	1,477,216

상기 차입금에 대해서는 회사의 유형자산 ( 주 석 10참조 )이 담보로 제공되어있습니다 .

14.기타부채 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

기타유동부채

선수금	660	-

예수금	14,992	144,317

기타유동부채	543,222	1,202,883

소 계	558,874	1,347,200

기타비유동부채

장기종업원급여채무	226,021	208,401

15. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	232,810	465,620	275,032	550,063

순이자원가	(10,459)	(20,917)	(8,141)	(16,281)

종업원 급여에 포함된 총 비용	222,351	444,703	266,891	533,782

총 비용 중 362,697 천원 (전반기: 413,989천원)은 매출원가에 포함되었으며, 82,006 천 원(전반기: 119,793천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	2019. 6.30	2018.12.31

확정급여채무의 현재가치	6,386,432	5,926,759

사외적립자산의 공정가치	(5,767,918)	(5,752,949)

재무상태표상 순확정급여부채	618,514	173,810

16. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2017년 02월 22일	2017년 03월 24일

부 여 주 식 수	274,000주	454,370주

부 여 방 법	신주교부형	신주교부형

행 사 가 격	8,140원	7,890원

행사가능기간	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

당반기	전기

기 초	312,593	802,390

부 여	-	-

소 멸	(20,000)	(489,797)

기 말	292,593	312,593

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격	주 식 수

2019.6.30	2018.12.31

2022.02.21(6차)	8,140원	179,000	199,000

2022.03.23(7차)	7,890원	113,593	113,593

합 계	292,593	312,593

( 4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	1.88%	1.86%

기대행사기간	4년	4년

예상주가변동성(*)	44.19%	45.04%

기대배당수익률	-	-

주당보상원가	2,956원	3,041원

(*) 주가변동성은 부여시점 직전 3년간 주단위 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 6월 30일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 23.83% ( 20 18년 6월 30일 로 종료하는 회계연도의 예상법인세율: 25.78 %) 입니다.

18. 매출 (1) 회사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	상품매출액	3,504,043	1,175,983

제품매출액	21,708,880	20,752,135

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	89,862	91,062

합 계	25,302,785	22,019,180

(*1) 회사의 단일부문인 금속재료 사업부 주요 제품에 대한 매출은 모두 외부고객으로부터 수익이며, 제품을 이전하여 수행의무를 이전 한 시점에 매출을 인식하고 있습니다.

19. 판매비와관리비 회사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	536,699	937,949	428,659	944,378

퇴 직 급 여	41,003	82,006	59,897	119,793

복 리 후 생 비	92,831	167,752	89,687	195,450

여 비 교 통 비	23,430	51,030	42,396	101,772

지 급 임 차 료	394	790	5,700	10,165

감 가 상 각 비	74,098	146,160	72,747	145,833

접 대 비	30,595	49,918	42,346	69,202

지 급 수 수 료	471,594	936,310	400,636	835,567

주 식 보 상 비	5,978	45,537	708,084	835,515

무형자산상각비	6,094	12,188	6,094	12,847

기 타	28,706	274,822	272,405	587,876

계	1,311,422	2,704,462	2,128,651	3,858,398

20. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	633,123	1,030,007	(452,491)	(1,036,699)

원부재료사용액	6,489,362	11,149,881	5,515,667	9,680,197

종 업 원 급 여	2,442,886	4,693,165	2,335,186	4,822,613

감 가 상 각 비	589,143	1,129,035	541,499	1,123,526

무형자산상각비	6,094	12,188	6,093	12,847

지 급 수 수 료	524,944	1,021,481	446,998	959,282

소 모 품 비	357,449	682,480	414,550	717,118

경상연구개발비	979,984	1,991,256	1,024,213	1,744,780

기 타	(36,230)	2,291,417	1,861,060	3,682,097

합 계(*)	11,986,755	24,000,910	11,692,775	21,705,761

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

21. 기타수익과 기타비용 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	(21,898)	14,651	200,624	124,941

외환차익	736,193	906,824	44,889	168,993

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(77,678)	23,066	711,955	711,955

파생상품거래이익	-	32,000	-	-

유형자산처분이익	-	-	3,068	3,068

잡이익	370	11,121	68,343	82,475

계	636,987	987,662	1,028,879	1,091,432

기타비용

기부금	2,500	4,100	5,000	5,550

외화환산손실	57,700	57,945	54,810	2,094

외환차손	12,455	20,374	85,698	125,170

파생상품평가손실	(30,212)	-	261,841	261,841

파생상품거래손실	231,748	231,748	-	-

유형자산처분손실	-	101,104	391,739	409,295

대손상각비	26,556	26,556	-	-

잡손실	102	102	-	2,530

계	300,849	441,929	799,088	806,480

22. 금융수익 및 금융비 용

회사의 금융수익 및 금융비 용 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	413,080	661,162	211,542	406,413

외환차익	130,300	164,680	-	-

외화환산이익	(133,664)	20,793	1,634,648	1,397,647

소 계	409,716	846,635	1,846,190	1,804,060

금융비용

이자비용	7,076	12,161	6,885	13,792

외환차손	1,760	1,760	-	-

외화환산손실	304,339	326,297	78,296	95,718

소 계	313,175	340,218	85,181	109,510

23. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	1,793,006	1,701,784

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	384,242	97,811

법인세비용	561,019	591,139

유형자산처분손실	101,104	309,295

유형자산손상차손	-	100,000

감가상각비	1,087,702	1,084,698

투자부동산감가상각비	38,828	38,828

파생상품평가손실	-	261,840

파생상품거래손실	10,148	-

무형자산상각비	12,188	12,847

기타의대손상각비	26,556	-

주식보상비용	109,524	892,587

이자비용	12,161	13,792

퇴직급여	444,703	704,418

장기종업원급여	17,621	14,790

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(35,445)	(1,522,588)

이자수익	(661,162)	(406,413)

당기손익-공정가치평가이익	(23,065)	(711,955)

유형자산처분이익	-	(3,068)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(700,888)	(1,380,011)

미수금	10,433	577,528

선급금	(561,185)	244,390

선급비용	(55,249)	(49,382)

재고자산	1,122,743	(1,124,686)

매입채무	454,272	1,381,228

미지급금	(293,005)	(373,676)

미지급비용	-	597

선수금	660	-

예수금	(129,325)	(53,031)

기타유동부채	(659,661)	(398,956)

퇴직금지급액	(122,218)	(490,734)

사외적립자산의 증감	122,218	491,449

퇴직금의 승계(이관)	-	(20,702)

장기성미지급금	53,676	34,563

영업으로부터 창출된 현금	3,121,601	2,018,382

24. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 분할 기준일인 2014년 12월 30일 시점의 분할회사인 덕산네오룩스(주)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 중소기업은행과 JPY 180,000천을 한도 로 외화시설자금대출 약정을 체결하고 있 습니다. (3) 회사는 기타특수관계자인 (주)덕산테코피아의 금융기관 차입금 3,920,000천 원에대하여 6,720,000천원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 회사는 보고기간말 현재 Fuji Electric Holdings Co., Ltd.와 특허통상실시권허락계약이 만료되었으며, 덕산홀딩스(주)로부터 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다(주석 25 참조).

(5) 회사는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부 터 120,000 천원 의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 영업비밀 누설 등으로 1건의 소송이 계류중에 있습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황1) 보고기간말 현재 회사의 최대주주는 덕산홀딩스(주)로 회사의 지분 34.9%(전기말: 34.9%)를 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.2) 종속기업 및 관계기업 현황

구 분	2019.6.30	2018.12.31

종속기업	덕산에스지(주)	덕산에스지(주)

DS MYANMAR CO.,LTD	-

관계기업	덕산네오룩스(주)	덕산네오룩스(주)

티그리스-두은 투자조합1호	-

대 성 뉴 텍(주)	대 성 뉴 텍(주)

3) 당반기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2019.6.30	2018.12.31

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	(주)덕산테코피아

덕 산 산 업(주)	덕 산 산 업(주)

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용	유형자산 매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	13,362	653,946	-

(단위 : 천원)

전반기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용	유형자산 매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	13,362	523,327	28,800

종속기업	덕산에스지(주)	85,724	-	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	34,531	-	-

계	133,617	523,327	28,800

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	1,200,000	204,549	130,624,

종속기업	덕산에스지(주)(*1)	8,000,000	-	-

계	9,200,000	204,549	130,624

(*1) 상기 채권 중 덕산에스지(주)에 대한 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 8,000백만원입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금(*1)	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	202,686	211,457

종속기업	덕산에스지(주)	8,425,000	198,444	-

계	8,425,000	401,130	211,457

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당반기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	현금출자	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	1,200,000	-

종속기업	덕산에스지(주)	-	-	425,000

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	884,419	-	-

관계기업	티그리스-두은 투자조합1호	2,000,000	-	-

계	2,884,419	1,200,000	425,000

2) 전반기(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	현금출자	자금대여 거래

대 여	회 수

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	-	2,000,000

(5) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

제공받는자	지급보증한도	지급보증액	지급보증처

(주)덕산테코피아	6,720,000	3,920,000	중소기업은행

(6) 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급 여	395,263	352,546

퇴 직 급 여	30,030	47,974

주식기준보상비용	57,047	814,780

계	482,340	1,215,300

26. 재무위험관리 26.1 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리회사는 신용위험을 회사차원에서 관리합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 적용합니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가)매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기초와 당반기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	180일 초과 연체	365일 초과 연체	계

당반기말

기대손실률	-%	-%	-%

총 장부금액 - 매출채권	9,678,543	-	-	9,678,543

손실충당금	-	-	-	-

전기말

기대손실률	-%	-%	-%

총 장부금액 - 매출채권	9,678,543	-	-	9,678,543

손실충당금

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당반기	전반기

기초	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말	-	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나)상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동성 대여금	미수수익	계

전기말	7,775,000	198,444	7,973,444

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	225,000	-	225,000

환입된 미사용금액	-	(198,444)	(198,444)

당반기말 손실충당금	8,000,000	-	8,000,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.상기 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 대손상각비

당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권

- 손실충당금의 변동	-	-

기타금융자산	26,556	-

대손상각비	26,556	-

27. 회계정책의 변경 : 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.449% 입니 다.

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	7,548	10,064

차량운반구	179,840	112,188

합계	187,388	122,252

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	92,334	68,906

비유동	95,756	53,346

합계	188,090	122,252

당기 중 증가된 사용권자산은 104백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

건물	36,367

차량운반구	2,516

합계	38,883

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,740

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	38,376

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	789

당기 중 리스의 총 현금유출은 79,087천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 122,252천원 증가
­ 리스부채: 122,252 천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 IT기기와 사무실가구로 구성되어 있습니다.