덕산하이메탈 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기말 2016년 12월 31일 현재
제 17 기말 2015년 12월 31일 현재
덕산하이메탈주식회사

1. 회사의 개요 : 덕산하이메탈주식회사(이하 "회사")는 전자부품 등 제조판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 8월 29일자 이사회에서 금속소재사업부문과 화학소재 사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 11월 27일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니다. 회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재 회사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	2016.12.31	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)

덕산홀딩스(주)	7,924,924	34.9	특수관계법인

이 준 호	3,497,604	15.4	대 표 이 사

고 영 희 외 9	748,924	3.3	기타특수관계자

자 기 주 식	2,760,247	12.1

기 타	7,786,802	34.3

계	22,718,501	100.0

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적 용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 파악 중에 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대 상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 42,325백만원, 매도가능금융자산 2,428백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 42,325백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,428백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실 359백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별 법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	3 - 15년

차 량 운 반 구	3 - 5년

공 기 와 기 구	3 - 5년

집 기 비 품	3 - 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 무형자산은 역사적원가로 최초인식되고, 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

상표권과 라이선스	5 - 10년

개 발 비	5년

산업재산권, 소프트웨어	3 - 5년

기타의 무형자산	5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2 ) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 전자부품 및 전자재료 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 22일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.19 전기 재무제표 계정과목의 재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

회사는 제품 수출, 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 선도거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원/미국달러	1,243,898	(1,243,898)	959,012	(959,012)

원/일본엔화	(59,817)	59,817	79,312	(79,312)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

( 2 ) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 1%(100bp) 이자율 변동 시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구 분	세후 이익 에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(11,791)	(11,054)	(11,791)	(11,054)

하락 시	11,791	11,054	11,791	11,054

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현금및현금성자산(현금 제외)	16,880,438	30,804,140

기타유동금융자산	6,500,000	-

매출채권	4,680,294	5,306,268

기타유동수취채권	12,727,200	19,610,139

장기금융자산	1,207,509	941,984

기타비유동수취채권	328,910	311,419

금융보증계약	7,520,000	7,520,000

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 32 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위: 천원).

2016.12.31	1년이하	1년에서 2년이하

차 입 금(*1)	1,526,537	-

매 입 채 무	1,463,652	-

기타금융부채(*2)	934,129	829,078

금융보증계약(*3)	7,520,000	-

2015.12.31	1년이하	1년에서 2년이하

차 입 금(*1)	1,434,383	-

매 입 채 무	812,361	-

기타금융부채(*2)	2,995,341	721,907

금융보증계약(*3)	7,520,000	-

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 기타유동ㆍ비유동금융부채의 합계이며, 금융보증부채은 제외하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 이용하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016.12.31	2015.12.31

부채총계	7,520,698	9,638,425

자본총계	165,297,478	181,492,962

부채비율(%)	4.55%	5.31%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단 위: 천원) .

구 분	2016.12.31

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	순 액

매 출 채 권	2,070,901	2,009,190	61,711	61,711

구 분	2015.12.31

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	순 액

매 출 채 권	2,166,708	1,707,311	459,397	459,397

(2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단 위: 천원)

구 분	2016.12.31

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	순 액

매 입 채 무	3,116,860	2,009,190	1,107,670	1,107,670

구 분	2015.12.31

부채 총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	순 액

매 입 채 무	2,179,635	1,707,311	472,324	472,324

5. 공정가치 : (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	16,881,396	16,881,396	30,804,570	30,804,570

매도가능금융자산	2,428,049	2,428,049	2,242,184	2,242,184

매출채권	4,680,294	4,680,294	5,306,268	5,306,268

기타금융자산	20,763,619	20,763,619	20,863,542	20,863,542

소 계	44,753,358	44,753,358	59,216,564	59,216,564

금융부채

매입채무	1,463,652	1,463,652	812,361	812,361

차입금	1,511,669	1,511,669	1,417,191	1,417,191

기타금융부채	2,165,164	2,165,164	3,196,772	3,196,772

소 계	5,140,485	5,140,485	5,426,324	5,426,324

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,428,049	-	-	2,428,049

구 분	2015.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,242,184	-	-	2,242,184

2) 당기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 :(1) 회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016.12.31 재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	16,881,396	-	16,881,396

기타유동금융자산	6,500,000	-	6,500,000

매 출 채 권	4,680,294	-	4,680,294

기타유동수취채권	12,727,200	-	12,727,200

장기금융상품	1,207,509	-	1,207,509

매도가능금융자산(비유동)	-	2,428,049	2,428,049

기타비유동수취채권	328,910	-	328,910

계	42,325,309	2,428,049	44,753,358

2016.12.31 재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	계

매 입 채 무	1,463,652	-	1,463,652

차 입 금	1,511,669	-	1,511,669

기타유동금융부채	934,129	64,371	998,500

기타비유동금융부채	829,078	337,586	1,166,664

계	4,738,528	401,957	5,140,485

2015.12.31 재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	30,804,570	-	30,804,570

매 출 채 권	5,306,268	-	5,306,268

기타유동수취채권	19,610,139	-	19,610,139

장기금융상품	941,984	-	941,984

매도가능금융자산(비유동)	-	2,242,184	2,242,184

기타비유동수취채권	311,419	-	311,419

계	56,974,380	2,242,184	59,216,564

2015.12.31 재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	계

매 입 채 무	812,361	-	812,361

차 입 금	1,417,191	-	1,417,191

기타유동금융부채	2,056,119	59,891	2,116,010

기타비유동금융부채	721,907	358,855	1,080,762

계	5,007,578	418,746	5,426,324

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

대여금 및 수취채권

이자수익	855,701	840,243

외환손익	111,706	30,552

외환차손익	48,666	357,626

기타의 대손상각비	8,846,693	-

매도가능금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	420,300	(27,765)

처분손익	(359,081)	(161,254)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	30,974	29,477

외환손익	653,921	297,655

외환차손익	396,380	218,531

7. 금융자산의 신용건전성 :(1) 매출채권의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다(단위: 천원).

매 출 채 권	2016.12.31	2015.12.31

외부신용등급이 있는 거래상대방

A1	154,833	338,935

소 계	154,833	338,935

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	141,120	304,261

Group 2	4,371,005	4,487,912

소 계	4,512,125	4,792,173

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	4,666,958	5,131,108

Group 1 - 새로운 고객 Group 2 - 과거 부도 경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(2) 회사의 은행예금 및 장단기은행예치금은 신용등급 AA 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다.

8. 매출채권 :

(1) 회사의 매출채권은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매 출 채 권	4,680,294	5,306,268

대 손 충 당 금	-	-

매출채권(순액)	4,680,294	5,306,268

(2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

연체되지 않은 채권	4,666,958	5,131,108

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

6개월 이하	7,768	131,966

6개월 초과 12개월 이하	993	-

12개월 초과	4,575	43,194

소 계	13,336	175,160

합 계	4,680,294	5,306,268

(*) 연체되었거나 손상되지 않은 채권은 손상발생에 대한 객관적인 증거가 없으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래들과 관련되어 있습니다.

9. 매도가능금융자산 :

(1) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

시장성 있는 지분증권	2,428,049	2,242,184

계	2,428,049	2,242,184

(2) 당기와 전기 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

기초장부금액	2,242,184	11,445,885

취득	4,092,154	2,635,799

처분	(4,445,135)	(2,803,904)

대체(*)	-	(9,000,000)

평가손익(기타포괄손익)	538,846	(35,596)

기말장부금액	2,428,049	2,242,184

(*) 전기 중 전환권 행사로 종속기업투자주식으로 대체되었습니다(주석 15 참조).(3) 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

10. 기타자산 및 기타수취채권:(1) 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	2016.12.31	2015.12.31

유 동

선급금	46,061	123,283

선급비용	76,097	69,905

소 계	122,158	193,188

비유동

장기선급비용	337,586	358,855

(2) 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	2016.12.31	2015.12.31

유 동

단기대여금	20,172,200	18,669,200

미수금	874,770	500,651

미수수익	526,923	440,288

대손충당금	(8,846,693)	-

소 계	12,727,200	19,610,139

비유동

장기대여금	151,850	105,300

임차보증금	64,469	93,528

기타보증금	112,591	112,591

소 계	328,910	311,419

합 계	13,056,110	19,921,558

(3) 기타자산 중 손상된 자산은 없으며, 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

기 초 금 액	-	-

기타의 대손상각비	(8,846,693)	-

기 말 금 액	(8,846,693)	-

11. 재고자산 : (1) 회사의 재고자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

제 품	2,519,953	2,119,372

재 공 품	1,857,794	1,944,640

원 재 료	822,274	837,882

부 재 료	122,329	123,248

미 착 품	900	500

평가손실충당금	(368,446)	(247,271)

계	4,954,804	4,778,371

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 30,048,823천원( 전기: 31,769,431천원) 입니다. (3) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 121,175천원 (전기: 평가손실환입 66,431천원) 으로, 이는 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 유형자산 :

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	5,612,916	-	-	5,612,916	5,137,067	-	-	5,137,067

건 물	9,589,159	(1,998,179)	-	7,590,980	9,532,358	(1,758,160)	-	7,774,198

구 축 물	1,400,008	(395,571)	-	1,004,436	818,329	(342,919)	-	475,410

기 계 장 치	20,029,675	(12,080,615)	(271,021)	7,678,038	19,952,194	(10,367,120)	(197,843)	9,387,231

기타의유형자산	2,589,492	(2,170,981)	(5,857)	412,654	2,780,898	(2,481,659)	(21,927)	277,312

건설중인자산	617,218	-	-	617,218	535,235	-	-	535,235

계	39,838,468	(16,645,346)	(276,878)	22,916,242	38,756,081	(14,949,858)	(219,770)	23,586,453

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016년	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	5,137,067	7,774,198	475,410	9,387,231	277,312	535,235	23,586,453

취득	-	-	-	-	-	1,862,670	1,862,670

정부보조금사용	-	-	-	-	-	(139,370)	(139,370)

대체(*)	475,849	56,800	581,679	224,463	298,726	(1,641,317)	(3,800)

처분	-	-	-	(28,337)	(51,098)	-	(79,435)

감가상각비	-	(240,018)	(52,653)	(1,905,319)	(112,286)	-	(2,310,276)

기말 순장부금액	5,612,916	7,590,980	1,004,436	7,678,038	412,654	617,218	22,916,242

2015년	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	5,137,067	10,847,904	491,500	8,957,963	426,515	1,690,177	27,551,126

취득	-	31,897	26,000	-	26,677	2,418,432	2,503,006

정부보조금사용	-	-	-	-	-	(25,000)	(25,000)

대체(*)	-	(2,854,705)	-	2,548,374	-	(3,548,374)	(3,854,705)

처분	-	-	-	(115,700)	(3,195)	-	(118,895)

감가상각비	-	(250,898)	(42,090)	(2,003,406)	(172,685)	-	(2,469,079)

기말 순장부금액	5,137,067	7,774,198	475,410	9,387,231	277,312	535,235	23,586,453

(*) 투자부동산 및 무형자산 대체금액이 포함되어 있습니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016년	2015년

매출원가	2,118,468	2,160,324

판매비와 관리비	191,808	308,755

합계	2,310,276	2,469,079

(4) 유형자산 담보제공내역(원화단위: 천원)

2016.12.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,405,961	JPY 766,000,000	단기차입금	1,511,669	기 업 은 행

2015.12.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,471,156	JPY 766,000,000	단기차입금	1,417,191	기 업 은 행

13. 투자부동산 :

(1) 투자부동산 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

건 물	건 물

기초 순장부금액	2,756,804	-

대체(*)	-	2,854,705

감가상각	(77,657)	(97,901)

기말 순장부금액	2,679,147	2,756,804

취득원가	3,125,312	3,125,312

감가상각누계액	(446,165)	(368,508)

(*) 전기 중 회사가 보유한 건물 중 임대부분을 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(2) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

투자부동산에서 발생한 임대수익	162,000	162,000

투자부동산에서 발생한 비용	(77,657)	(97,901)

(3) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	소재지	2016년	2015년

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

건물	경기도 용인시 기흥구 영덕동	2,679,147	2,890,294	2,756,804	2,967,951

14. 무형자산 :

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016년	개 발 비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	계

2016. 1. 1	2	192,333	942,358	1,564,459	2,699,152

대 체	-	-	3,800	-	3,800

처 분	-	-	(833,333)	-	(833,333)

상 각	-	(24,136)	(104,776)	(334,572)	(463,484)

2016.12.31	2	168,197	8,049	1,229,887	1,406,135

취 득 원 가	3,440,000	257,101	37,322	5,117,869	8,852,292

상각누계액	(2,643,998)	(88,904)	(29,273)	(3,587,727)	(6,349,902)

손상누계액	(796,000)	-	-	(300,255)	(1,096,255)

2015년	개 발 비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	계

2015. 1. 1	423,333	216,518	15,729	2,136,025	2,791,605

대 체	-	-	1,000,000	-	1,000,000

상 각	(423,331)	(24,185)	(73,371)	(571,566)	(1,092,453)

2015.12.31	2	192,333	942,358	1,564,459	2,699,152

취 득 원 가	3,440,000	257,101	1,033,522	5,117,869	9,848,492

상각누계액	(2,643,998)	(64,768)	(91,164)	(3,253,155)	(6,053,085)

손상누계액	(796,000)	-	-	(300,255)	(1,096,255)

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

1 5. 종속기업 및 관계기업 투자 :

(1) 당기말과 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	종 목	소재국가	2016.12.31	2015.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)덕산유엠티(*1,2)	한 국	-	-	70.0	14,106,001

덕산에스지(주)(*2)	〃	70.8	-	70.8	11,000,000

관계기업	덕산네오룩스(주)(*3)	〃	37.9	89,456,822	33.3	72,353,077

(주)어플라이드카본나노	〃	30.3	82,923	30.3	82,923

(주)대성뉴텍(*4)	〃	40.0	-	40.0	-

계	89,539,745	97,542,001

(*1) 당기 중 (주)덕산테코피아에 흡수합병됨에 따라 회사는 덕산테코피아 신주를 교부 받았으며, 교부 받은 신주 지분 전액을 덕산산업(주)에 매각하였습니다. (*2) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 회사는 덕산네오룩스(주)의 지분을 추가 취득하였습니다. (*4) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

2016년	기초	취득	처분(*1)	기타증감(*2)	손상차손	기말

(주)덕산유엠티	14,106,001	-	-	(1,531,258)	(12,574,743)	-

덕산에스지(주)	11,000,000	-	-	-	(11,000,000)	-

종속기업 소계	25,106,001	-	-	(1,531,258)	(23,574,743)	-

덕산네오룩스(주)	72,353,077	17,010,207	-	93,538	-	89,456,822

(주)어플라이드카본나노	82,923	-	-	-	-	82,923

(주)대성뉴텍	-	-	-	-	-	-

(주)덕산테코피아	-	-	(2,526,326)	2,526,326	-	-

관계기업 소계	72,436,000	17,010,207	(2,526,326)	2,619,864	-	89,539,745

합 계	97,542,001	17,010,207	(2,526,326)	1,088,606	(23,574,743)	89,539,745

2015년	기초	기타증감	손상차손	기말

(주)덕산유엠티	32,544,059	-	(18,438,058)	14,106,001

덕산에스지(주)	-	11,000,000	-	11,000,000

종속기업 소계	32,544,059	11,000,000	(18,438,058)	25,106,001

덕산에스지(주)	2,000,000	(2,000,000)	-	-

덕산네오룩스(주)	21,214,090	51,138,987	-	72,353,077

(주)어플라이드카본나노	82,923	-	-	82,923

(주)대성뉴텍	-	-	-	-

관계기업 소계	23,297,013	49,138,987	-	72,436,000

합 계	55,841,072	60,138,987	(18,438,058)	97,542,001

(*1) 당기 취득한 ( 주)덕산테코피아의 지분 전액을 덕산산업(주)에 매각하였습니다. (*2) 당기 중 종 속기업인 덕산유엠티(주)가 (주)덕산테코피아에 흡수합병됨에 따라 덕산유엠티(주) 주식을 반납하고, (주)덕산테코피아 신 주를 교부받은 금액 이 포함되어 있습니다. 또한 회사가 인적분할전 관계기업인 덕산네오룩스(주) 임직원에게 부여한 주식교부형 주식매수선택권에 대한 당기 주식보상비용 해당액이 포함되어 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업 투자의 손상검사1) 종속기업, 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.2) 손상차손은 종속기업인 (주)덕산유엠티와 덕산에스지(주)와 관련하여 인식한 것으로 매출 부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상됐으며, 회사는 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식했습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정되었 으며, 해당 공정가치는 공정가치 서열체계 수준3에 해당합니다. 당기 및 전기 중 기타비용으로 인식한 손상차손과 회수가능액 산정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니 다 (단위: 천원) .

구 분	2016.12.31	2015.12.31

(주)덕산유엠티(*1)	덕산에스지(주)(*2)	(주)덕산유엠티(*1)

손상차손금액	12,574,743	11,000,000	18,438,058

영구성장율	-	해당사항 없음	-

세전할인율(*3)	12.04%	해당사항 없음	13.17%

(*1) 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 산정하였습니다. (*2) 순공정가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 산정하였습니다. (*3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.

16. 매입채무ㆍ기타금융부채 :(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매 입 채 무	1,463,652	812,361

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동

미지급금	929,016	1,993,307

미지급비용	5,113	62,812

금융보증부채	64,371	59,891

소 계	998,500	2,116,010

비유동

장기성미지급금	529,078	421,907

보증금	300,000	300,000

금융보증부채	337,586	358,855

소 계	1,166,664	1,080,762

17. 단기차입금 : 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

2016.12.31	2016.12.31	2015.12.31

외화대출	중소기업은행	1.79%	1,511,669	1,417,191

상기 차입금에 대해서는 회사의 유형자산 ( 주 석 12 참조 )이 담보로 제공되어있으며, 대표이사로부터 보증을 제공 받고 있습니다.

18. 기타부채 :

기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

기타유동부채

선수금	-	3,670

이연수익	33,798	178,372

예수금	203,129	66,300

기타유동부채	1,009,136	939,222

소 계	1,246,063	1,187,564

기타비유동부채

장기종업원급여채무	155,940	182,693

19. 순확정급여부채 :

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	5,484,961	6,079,741

사외적립자산의 공정가치	(4,506,751)	(5,605,689)

재무상태표상 순확정급여부채	978,210	474,052

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

기초금액	6,079,741	6,320,951

당기근무원가	1,081,305	1,069,943

이자비용	116,617	121,160

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(135,314)	393

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(333,305)	222,784

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(358,286)	292,997

제도에서의지급액 :

- 급여의 지급	(965,797)	(681,318)

관계사전출입	-	(1,267,169)

기말금액	5,484,961	6,079,741

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

기초금액	5,605,689	6,072,268

이자수익	151,362	189,934

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(86,343)	190,939

기여금 :

- 사용자	160,000	435,000

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(906,092)	(453,072)

관계사전출입	(417,865)	(829,380)

기말금액	4,506,751	5,605,689

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정 기 예 금	4,506,751	100%	5,605,689	100

(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2016.12.31	2015.12.31

할 인 율	2.70%	2.75%

임 금 상 승 률	5.79%	6.57%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	(6.9%)변동	8.1% 변동

임 금 상 승 률	1%	8.0% 변동	(6.9%)변동

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상

급여지급액	300,856	2,140,444	1,167,054	18,042,760

(9) 확정급여채무의 가중평균 만기는 9.74년 입니다.

2 0. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	1,974,633

전기법인세의 조정사항	(152,382)	49,785

총당기법인세	(152,382)	2,024,418

일시적차이의 증감	(6,668,339)	(119,451)

자본에 직접 가감하는 법인세비용	(281,470)	79,383

총이연법인세	(6,949,809)	(40,068)

법인세비용	(7,102,191)	1,984,350

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익과 이에 대한 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

법인세비용차감전순손익	(24,650,645)	(7,256,694)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	(5,445,142)	(1,618,473)

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(19,033)	-

세무상 차감되지 않는 비용	333,498	109,739

이연법인세 미인식 일시적차이 변동	(1,636,373)	4,056,373

세액공제감면	-	(447,997)

기타	(335,141)	(115,292)

법인세비용	(7,102,191)	1,984,350

(3) 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

반 영 전	법인세효과	반 영 후	반 영 전	법인세효과	반 영 후

순확정급여의 재측정요소	740,563	(162,924)	577,639	(325,235)	71,552	(253,683)

매도가능증권평가이익	538,846	(118,546)	420,300	(35,596)	7,831	(27,765)

계	1,279,409	(281,470)	997,939	(360,831)	79,383	(281,448)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	6,842,491	2,424,918

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,063,925	75,537

소 계	8,906,416	2,500,455

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,260,817)	(3,498,983)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(72,651)	(96,863)

소 계	(3,333,468)	(3,595,846)

이연법인세자산(부채) 순액	5,572,948	(1,095,391)

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.1.1	손익계산서	기타포괄손익	201 6 .12.31

이연법인세부채

미수수익	(96,863)	24,211	-	(72,652)

사외적립자산	(1,415,715)	376,034	(181,919)	(1,221,600)

관계기업투자주식	(2,083,268)	44,052	-	(2,039,216)

소 계	(3,595,846)	444,297	(181,919)	(3,333,468)

이연법인세자산

종속기업투자주식	-	1,946,273	-	1,946,273

재고자산평가손실	54,244	26,814	-	81,058

확정급여부채	1,379,072	(385,491)	18,995	1,012,576

유형자산	484,431	(277,423)	-	207,008

무형자산	83,083	(72,816)	-	10,267

매도가능증권	321,308	-	(118,546)	202,762

세무상결손금	-	5,122,201	-	5,122,201

기타	178,317	145,954	-	324,271

소 계	2,500,455	6,505,512	(99,551)	8,906,416

순 액	(1,095,391)	6,949,809	(281,470)	5,572,948

구 분	2015.1.1	손익계산서	기타포괄손익	201 5 .12.31

이연법인세부채

미수수익	(43,207)	(53,656)	-	(96,863)

사외적립자산	(1,153,361)	(220,347)	(42,007)	(1,415,715)

관계기업투자주식	(2,039,216)	(44,052)	-	(2,083,268)

소 계	(3,235,784)	(318,055)	(42,007)	(3,595,846)

이연법인세자산	-	-	-

재고자산평가손실	69,014	(14,770)	-	54,244

확정급여부채	1,153,360	112,154	113,558	1,379,072

유형자산	351,054	133,377	-	484,431

무형자산	54,595	28,488	-	83,083

매도가능증권	313,477	-	7,831	321,308

기타	79,442	98,875	-	178,317

소 계	2,020,942	358,124	121,389	2,500,455

순 액	(1,214,842)	40,069	79,382	(1,095,391)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차감할 일시적 차이	2016.12.31	2015.12.31	사유

종속기업 및 관계기업투자 등	11,244,633	18,776,228	처분하지 않을 예정 등

21. 자본금과 주식발행초과금 :(1) 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 1주당 액면금액은 200원입니다.

(2) 보고기간말 현재 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보통주	주식발행초과금	합 계

발행주식수(주)	자본금

2015.1.1	17,384,600	3,476,920	44,879,213	48,356,133

유상증자(*)	5,333,901	1,066,780	49,865,802	50,932,582

2015.12.31	22,718,501	4,543,700	94,745,015	99,288,715

2016.12.31	22,718,501	4,543,700	94,745,015	99,288,715

(*) 회사는 전기 중 유상증자를 통해 신주 5,333,901주를 발행하였으며, 동 유상증자는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따른 공개매수 방식에 따라 덕산네오룩스(주)의 보통주식을 현물출자 받고, 이에 대한 대가로 덕산하이메탈(주)의 신주를 부여하는 방식으로 이루어졌습니다.

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 :(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능금융자산평가손실	(157,284)	(577,584)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016년	기 초	증 감	기 말

매도가능금융자산평가손실	(577,584)	420,300	(157,284)

2015년	기 초	증 감	기 말

매도가능금융자산평가손실	(549,819)	(27,765)	(577,584)

(3) 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

기타자본잉여금	5,818,506	5,818,506

감 자 차 손	(96,798,678)	(96,798,678)

자 기 주 식	(16,063,090)	(16,063,090)

자기주식처분이익	7,920,404	7,920,404

주식매수선택권	6,045,055	5,690,023

계	(93,077,803)	(93,432,835)

23. 이익잉여금 :(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

법정적립금(*)	818,355	818,355

미처분이익잉여금	158,425,495	175,396,310

계	159,243,850	176,214,665

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서(안) =============================

제18(당)기 2016년 1월 1일 부터 제17(전)기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 25일

덕산하이메탈주식회사 (단위 : 천원)

과 목	제 18 기	제 17 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	158,425,495	175,396,310

1. 전기이월미처분이익잉여금	175,396,310	184,891,037

2. 당기순손실	(17,548,454)	(9,241,044)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	577,639	(253,683)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	158,425,495	175,396,310

24. 주식기준보상 :

(1) 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	3차	5-1차	5-2차

결 의 기 관	주 주 총 회	이 사 회	이 사 회

부 여 일	2011년 03월 25일	2013년 12월 06일	2013년 12월 06일

부 여 주 식 수(*)	539,600주	208,900주	214,400주

부 여 방 법	신주교부형	신주교부형	신주교부형

행 사 가 격	23,700원	21,620원	21,620원

행사가능기간	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 2.54년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지

(*) 분할 이전에 부여된 총 주식수입니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

2016년	2015년

기 초	400,033	512,210

부 여	-	-

소 멸	(219,949)	(112,177)

기 말	180,084	400,033

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격	주 식 수

2016.12.31	2015.12.31

2016.03.23(3차)	23,700원	-	214,745

2017.12.04(5-1차)	21,620원	88,064	88,064

2018.12.04(5-2차)	21,620원	92,020	97,224

합 계	180,084	400,033

(4) 회사는 2011년 및 2013년 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	5-1차	5-2차

무위험이자율	3.69%	3.06%	3.06%

기대행사기간	4년	3년	4년

예상주가변동성(*)	58.11%	41.01%	41.01%

기대배당수익률	-	-	-

주당보상원가	12,496원	10,934원	10,934원

(*) 주가변동성은 부여시점 직전 3년간 주단위 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

25. 판매비와관리비 : 회사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

급 여	2,023,113	1,777,146

퇴 직 급 여	211,334	611,795

복 리 후 생 비	294,882	282,776

여 비 교 통 비	284,629	306,794

세 금 과 공 과	56,474	129,233

지 급 임 차 료	228,562	266,668

감 가 상 각 비	191,808	308,755

접 대 비	147,174	145,065

운 반 비	473,007	440,540

소 모 품 비	70,135	74,480

지 급 수 수 료	2,127,561	4,106,822

주 식 보 상 비	220,222	102,063

무형자산상각비	463,484	1,092,453

견 본 비	73,793	103,810

기 타	378,390	340,242

계	7,244,568	10,088,642

26. 비용의 성격별 분류 : 비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

재고자산의 변동	(176,033)	(220,469)

원부재료사용액	18,639,946	18,901,786

종 업 원 급 여	9,815,896	10,048,084

감 가 상 각 비	2,387,933	2,566,980

무형자산상각비	463,484	1,092,453

지 급 수 수 료	2,479,521	4,435,031

소 모 품 비	1,383,637	1,565,653

경상연구개발비	1,850,128	2,734,315

기 타	448,878	734,240

합 계(*)	37,293,390	41,858,073

(*) 손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27 . 기타수익과 기타비용 : 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

기타수익

외화환산이익	135,726	39,817

외환차익	282,216	584,381

종속기업투자주식처분이익	995,070	-

유형자산처분이익	33,966	28,396

무형자산처분이익	16,666	-

매도가능증권처분이익	220,572	115,961

잡이익	234,802	229,238

계	1,919,018	997,793

기타비용

기부금	12,787	34,242

외화환산손실	24,022	9,264

외환차손	233,550	226,754

매도가능증권처분손실	579,653	277,215

관계기업투자주식처분손실	687,473	-

유형자산처분손실	18,906	108,950

종속기업투자주식손상차손	23,574,743	18,438,058

기타 대손상각비	8,846,693	-

잡손실	1,598	57,960

계	33,979,425	19,152,443

28. 종업원급여 : 회사의 종업원급여는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

급 여	7,591,642	8,000,928

임직원에게 부여된 주식선택권	212,335	139,501

퇴직연금급여-확정급여제도	965,975	791,816

기 타(복리후생 및 기타장기근속)	1,045,944	1,115,839

계	9,815,896	10,048,084

29. 금융수익 및 금융비 용 :

회사의 금융수익 및 금융비 용 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

금융수익

이자수익	855,701	840,243

외환차익	396,380	218,531

외화환산이익	748,401	373,281

소 계	2,000,481	1,432,055

금융비용

이자비용	30,974	29,477

외화환산손실	94,478	75,627

소 계	125,452	105,104

30. 주당순이익 :

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 보통주 1주에 대한 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	2016년	2015년

당기순손실	(17,548,453,971)	(9,241,043,640)

가중평균발행보통주식수	19,958,254주	18,000,694주

주당손손실	(879)	(513)

(2) 가중평균발행보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

2016년	주 식 수	가 중 치	적 수

기초(자기주식 제외)	22,718,501	366	8,314,971,366

자 기 주 식	(2,760,247)	366	(1,010,250,402)

계	7,304,720,964

* 가중평균발행보통주식수 : 7,304,720,964 ÷366 = 19,958,254

2015년	주 식 수	가 중 치	적 수

기초(자기주식 제외)	17,384,600	365	6,345,379,000

자 기 주 식	(2,754,557)	365	(1,005,413,305)

자기주식취득	(5,690)	324	(1,843,560)

유 상 증 자	5,333,901	231	1,232,131,131

계	6,570,253,266

* 가중평균발행보통주식수 : 6,570,253,266 ÷365 = 18,000,694

(3) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권입니다.

주식매수선택권으로 인한 주식수는 주식매수선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식매수선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다(단위: 원).

구 분	2016년	2015년

당기순손실	(17,548,453,971)	(9,241,043,640)

발행된 가중평균유통보통주식수	19,958,254주	18,000,694주

조정내역

주식매수선택권	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	19,958,254주	18,000,694주

희석주당손실	(879)	(513)

희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

2016.12.31	금액	행사가능기간	발행될 주식수	조 건

주식선택권	-	2015.12.5~2017.12.4	88,064주	〃 21,600원

-	2016.12.5~2018.12.4	92,020주	〃 21,600원

2015.12.31	금액	행사가능기간	발행될 주식수	조 건

주식선택권	-	2014.3.24~2016.3.23	214,745주	행사가격 23,700원

-	2015.12.5~2017.12.4	88,064주	〃 21,600원

-	2016.12.5~2018.12.4	97,224주	〃 21,600원

31. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

당기순이익(손실)	(17,548,454)	(9,241,044)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	118,500	84,891

매도가능증권처분손실	579,653	277,215

관계기업투자주식처분손실	687,474	-

법인세비용(수익)	(7,102,191)	1,984,350

유형자산처분손실	18,906	108,950

감가상각비	2,310,276	2,566,979

투자부동산감가상각비	77,657	-

무형자산상각비	463,484	1,092,453

종속기업투자주식손상차손	23,574,743	18,438,058

기타 대손상각비	8,846,693

주식보상비용	261,494	150,749

이자비용	30,974	29,477

퇴직급여	1,046,560	1,001,169

장기종업원급여	(26,752)	(37,271)

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(884,126)	(413,098)

이자수익	(855,701)	(803,567)

매도가능증권처분이익	(220,572)	(115,961)

유형자산처분이익	(33,966)	(28,396)

무형자산처분이익	(16,666)	-

종속기업투자주식처분이익	(995,069)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	737,780	2,044,046

미수금	(374,119)	(473,999)

선급금	77,221	42,301

선급비용	(1,712)	(55,248)

재고자산	(176,434)	(220,968)

매입채무	651,191	(301,235)

미지급금	(1,240,833)	114,782

미지급비용	(58,254)	57,300

선수금	(3,670)	3,670

예수금	136,829	62,111

기타유동부채	69,913	656,208

퇴직금지급액	(59,704)	(681,318)

사외적립자산의 증감	(160,000)	18,072

퇴직금의 승계(이관)	417,865	(437,789)

장기성미지급금	107,171	349,020

기타	-	642,889

영업으로부터 창출된 현금	10,456,161	16,914,796

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

장기대여금의 유동성 대체	16,550	3,350,000

건설중인자산의 본계정 대체	1,637,517	2,548,374

건설중인자산의 무형자산 대체	3,800	1,000,000

유형자산 취득 미지급금 변동	48,913	13,575

국고보조금의 감가상각비 상계	79,539	77,577

관계기업투자주식의 현물출자를 통한 취득	-	50,938,755

전환권 행사를 통한 종속기업투자주식의 취득	-	9,000,000

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	-	2,000,000

종속기업투자주식의 관계기업투자주식 대체	2,526,326	-

32. 우발부채와 약정사항 :

(1) 회사는 분할 기준일인 2014년 12월 30일 시점의 분할회사인 덕산네오룩스(주)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 중소기업은행과 JPY 180,000천을 한도로 외화시설자금대출 약정을 체결하고 있 습니다. (3) 보고기간말 현재 회사는 KEB하나은행과 10,000천원 을 한도로 하는 전자어음할인약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 받을어음 중 할인된 것으로 만기가 도래하지않은 금액은 없습니다.

(4) 회사는 기타특수관계자인 (주)덕산테코피아의 금융기관 차입금 7,520,000천 원에대하여 9,600,000천원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다. (5) 회사는 보고기간말 현재 Fuji Electric Holdings Co., Ltd.와 특허통상실시권허락계약을 체결하고 있으며, 특허조성합금 솔더볼 매출액의 일정비율 3~4%에 해당하는 로얄티 67,726천원 (전기: 77,563천원 )을 지급수수료(판매비와관리비)로 계상하였습니 다. 또한, 연결회사는 덕산홀딩스(주)로부터 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다(주석 33 참조).

(6) 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 2,806,366천원 의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(7) 보고기간말 현재 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

소송건명	원 고	피 고	소송가액(천원)	진 행 상 황

약정금 등	장 용 운	덕산하이메탈(주) 외 1	500,000	항소진행중

상기 소송과 관련하여 보고기간말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.(8) 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 중 33,798천원 (전기말: 178,372천원) 은 정부과제 등으로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.

33. 특수관계자 거래 :

(1) 특수관계자 현황1) 보고기간말 현재 회사의 최대주주는 덕산홀딩스(주)로 회사의 지분 34.9%(전기말: 34.9%)를 보유하고 있으며, 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.2) 종속기업 및 관계기업 현황

구 분	2016.12.31	2015.12.31	비 고

종속기업	-	(주)덕산유엠티	(*)

덕산에스지(주)	덕산에스지(주)

관계기업	덕산네오룩스(주)	덕산네오룩스(주)

(주)어플라이드카본나노	(주)어플라이드카본나노

대 성 뉴 텍(주)	대 성 뉴 텍(주)

(*) 당기 중 종 속기업인 덕산유엠티(주)는 (주)덕산테코피아에 흡수합병됨에 따라 소멸하였습니다. 한편, 회사는 흡수합병에 따라 덕산테코피아 신주를 교부 받았으며, 교부 받은 신주 지분 전액을 덕산산업(주)에 매각하였습니다.

3) 당기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2016.12.31	2015.12.31	비 고

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	(주)덕산테코피아	(*)

덕 산 산 업(주)	덕 산 산 업(주)

(*) 당기 중 종 속기업인 덕산유엠티(주)를 흡수합병 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016년

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	23,616	879,532

종속기업	(주)덕산유엠티(*)	155,162	-

덕산에스지(주)	144,516	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	46,754	-

덕 산 산 업(주)	34,603	-

계	404,651	879,532

(*) 당기 중 (주)덕산테코피아에 흡수합병됨에 따라 소멸하였습니다.

2015년

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	25,600	2,514,321

종속기업	(주)덕산유엠티	69,846	-

덕산에스지(주)	49,475	-

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	96,320	-

계	241,241	2,514,321

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금(*1)	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	503,749	5,844

종속기업	덕산에스지(주)	8,650,000	196,693	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아(*2)	11,500,000	271,762	-

덕 산 산 업(주)	-	-	-

계	20,150,000	972,204	5,844

(*1) 상기 채권 중 덕산에스지(주)에 대한 대여금 및 미수수익은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 8,847백 만원입니다. (*2) 당기 중 종속기업인 덕산유엠티(주)가 (주)덕산테코피아에 흡수합병됨에 따라 기존 덕산유엠티(주)의 회사에 대한 채무전액은 (주)덕산테코피아로 이전되었습니다.

2) 전기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	202,401	271,214

종속기업	(주)덕산유엠티	9,500,000	69,846	-

덕산에스지(주)	5,800,000	52,178	-

기타특수관계자	덕 산 산 업(주)	3,300,000	290,017	-

계	18,600,000	614,442	271,214

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)1) 당기

특수관계구분	회 사 명	자금대여 거래	지분거래

대 여	회 수	기 타(*1)	처분(*2)

종 속 기 업	(주)덕산유엠티(*1)	2,000,000	-	(2,000,000)	-

덕산에스지(주)	2,850,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아(*1)	-	-	2,000,000	-

덕 산 산 업(주)	4,000,000	7,300,000	-	1,838,852

계	8,850,000	7,300,000	-	1,838,852

(*1) 당기 중 종속기업인 덕산유엠티(주)가 (주)덕산테코피아에 흡수합병됨에 따라 기존 덕산유엠티(주)의 회사에 대한 채무전액이 (주)덕산테코피아로 이전되었습니다 . (*2) 당기 취득한 (주)덕산테코피아의 지분 전액을 덕산산업(주)에 매각하였습니다.2) 전기

특수관계구분	회 사 명	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	500,000	500,000

종 속 기 업	(주)덕산유엠티	9,500,000	-

덕산에스지(주)	12,353,000	7,253,000

계	22,353,000	7,753,000

(5) 제공한 지급보증(단위: 천원)

제공받는자	지급보증한도	지급보증액	지급보증처

(주)덕산테코피아	9,600,000	7,520,000	중소기업은행

(6) 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

급 여	730,910	524,953

퇴 직 급 여	74,301	71,531

계	805,211	596,484