덕산하이메탈 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 덕산하이메탈주식회사(이하 "회사")는 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니다. 회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당반기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	2021.6.30	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)

덕산홀딩스(주)	7,924,924	34.9	특수관계법인

이 준 호	3,769,282	16.6	사 내 이 사

고 영 희 외 11	1,379,572	6.1	기타특수관계자

자 기 주 식	1,380,123	6.1

기 타	8,264,600	36.3

계	22,718,501	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 20 21년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. -기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.-기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.-기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 당반 기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,295,650	19,295,650	30,123,764	30,123,764

당기손익-공정가치금융자산	2,262,361	2,262,361	2,262,361	2,262,361

매출채권	8,482,219	8,482,219	8,414,908	8,414,908

기타금융자산(*1)	12,667,530	12,667,530	10,853,269	10,853,269

소 계	42,707,760	42,707,760	51,654,302	51,654,302

금융부채

매입채무	977,669	977,669	2,056,451	2,056,451

차입금	17,990,251	17,990,251	1,537,111	1,537,111

기타금융부채(*1,2)	2,490,068	2,490,068	3,652,022	3,652,022

소 계	21,457,988	21,457,988	7,245,584	7,245,584

(*1) 기타금융자산,기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*2) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준1의 공기가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	2,262,361	2,262,361

(단위 : 천원)

구 분	2020.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	2,262,361	2,262,361

2) 당반기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

3)가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	2,262,361	3	자산가치접근법	2,262,361	3	자산가치접근법

5. 범주별 금융상품(1) 회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	2021.6.30	2020.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	2,262,361	2,262,361

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	19,295,650	30,123,764

매 출 채 권	8,482,219	8,414,908

기타유동수취채권	910,793	4,637,068

장기금융자산	1,373,946	1,356,810

기타비유동수취채권	10,382,791	4,859,391

계	42,707,760	51,654,302

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	2021.6.30	2020.12.31

상각후원가

매 입 채 무	977,669	2,056,451

차 입 금	17,990,251	1,537,111

기타유동금융부채(*1)	1,789,623	2,997,309

기타비유동금융부채(*1)	658,980	583,702

금융보증계약

금융보증부채	41,465	71,011

계	21,457,988	7,245,584

(*1)기타유동,비유동금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 금융자산

처분손익	-	(96,221)

상각후원가 금융자산

이자수익	134,717	231,743

외환손익	615,628	354,907

외환차손익	150,772	259,942

대손상각비	-	2,342,925

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	109,740	12,509

외환손익	46,834	(76,632)

외환차손익	47,142	285,050

6. 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금(1) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

보유현금	1,333	1,002

보통예금	1,745,980	10,590,111

외화예금	17,548,337	19,532,651

계	19,295,650	30,123,764

(2) 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

장기금융자산

저축성 보험	1,373,946	1,356,810

7. 금융자산 :

가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

비유동항목

지분상품	2,262,361	2,262,361

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	-	(96,221)

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

매 출 채 권	10,785,144	10,717,833

대 손 충 당 금	(2,302,925)	(2,302,925)

매출채권(순액)	8,482,219	8,414,908

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	8,000,000	8,111,000	16,111,000	8,000,000	2,800,000	10,800,000

임직원대여금	10,200	108,200	118,400	7,200	65,800	73,000

단기채권	-	-	-	3,992,082	-	3,992,082

기타미수금	900,593	2,163,591	3,064,184	637,786	1,993,591	2,631,377

총장부금액	8,910,793	10,382,791	19,293,584	12,637,068	4,859,391	17,496,459

차감:손실충당금	(8,000,000)	-	(8,000,000)	(8,000,000)	-	(8,000,000)

상각후원가	910,793	10,382,791	11,293,584	4,637,068	4,859,391	9,496,459

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산은 기타유동 및 비유동수취채권으로 구성되어 있습니다.

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,185,446	-	1,124,216	-

선급비용	37,227	13,644	58,937	35,261

계	5,222,673	13,644	1,183,153	35,261

9. 재고자산(1) 회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

제 품	3,344,509	3,060,596

재 공 품	2,076,618	2,345,901

원 재 료	7,122,059	4,323,330

부 재 료	69,632	61,262

미 착 품	45,539	-

평가손실충당금	(857,095)	(640,658)

계	11,801,262	9,150,431

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 매출원가금액 20,149,820 천원 (전반기: 17,659,002천원)입니다. (3) 회사는 당반기 재고자산평가손실 216 ,437천원 과 전반기 재고자산평가환입 1,303천원을 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

10. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산

(1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2021.1.1	27,304,354	1,321,262	2,368,521

취득	866,864	-	-

대체	(1,800)	-	-

처분	-	-	-

감가상각 및 상각	(1,175,311)	(13,418)	(38,828)

2021. 6 .30	26,994,107	1,307,844	2,329,693

(단위 : 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2020.1.1	28,059,177	1,348,385	2,446,178

취득	709,293	-	-

처분	(253,043)	-	-

감가상각 및 상각	(1,145,575)	(13,633)	(38,828)

2020. 6 .30	27,369,852	1,334,752	2,407,350

(2) 유형자 산 감가상각비 중 913,054천원 (전반기: 906,692천원)은 매출원가 에 포함되어 있으며, 262,257천원 (전반기: 238,883천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 무형자산 및 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.(3) 유형자산 담보제공 내역

(단위 : 천원)

2021.6.30

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,765,349	JPY 766,000,000	단기차입금	1,490,251	중소기업은행

(단위 : 천원)

2020.12.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,812,129	JPY 766,000,000	단기차입금	1,537,111	중소기업은행

11. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

사용권자산

부동산	-	-

차량운반구	142,342	127,514

계	142,342	127,514

(단위: 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

리스부채

유동	54,315	58,944

비유동	90,082	73,068

계	144,397	132,012

당기 중 증가된 사용권자산은 52,913천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	-	-

차량운반구	38,085	38,031

계	38,085	38,031

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,480	1,546

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,180	5,542

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,698	607

당기 중 리스의 총 현금유출은 49,694천원입니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 목	소재국가	2021.6.30	2020.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	덕산에스지(주)	한 국	70.8	-	70.8	-

덕산넵코어스(주)	한 국	59.9	37,356,660	-	-

DS MYANMAR CO.,LTD.	미 얀 마	100.0	14,249,908	100.0	14,249,908

관계기업	덕산네오룩스(주)	한 국	37.9	89,456,822	37.9	89,456,822

(주)대성뉴텍	〃	40.0	-	40.0	-

티그리스투자조합10호	〃	47.6	900,000	47.6	900,000

티그리스투자조합14호	〃	43.5	60,000	43.5	500,000

계	142,023,390	105,106,730

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	105,106,731	93,874,630

취득	37,356,660	4,746,525

처분	(440,000)	-

보고기간말 장부금액	142,023,391	98,621,155

(3) 종속기업 관계기업 투자의 손상검사종속기업, 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

매입채무	977,669	2,056,451

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

유 동

미지급금	1,714,370	2,934,911

미지급비용	20,938	3,454

리스부채	54,315	58,944

금융보증부채	27,821	35,750

소 계	1,817,444	3,033,059

비유동

장기성미지급금	368,899	310,635

보증금	200,000	200,000

리스부채	90,082	73,068

금융보증부채	13,644	35,260

소 계	672,625	618,963

14. 단기차입금 (1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

2021.6.30	2021.6.30	2020.12.31

외화대출	중소기업은행	1.25%	1,490,251	1,537,111

원화대출	경남은행	1.85%	16,500,000	-

계	17,990,251	1,537,111

외화대출금에 대해서는 회사의 유형자산 ( 주 석 10참조 ), 원화대출금에 대해서는 외화예금(USD 10,002,092)(주석6)이 담보로 제공되어 있습니다 .(2) 원화대출금과 관련하여 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증제공내역	보증금액	제공처

덕산산업	예금질권설정	7,000,000	경남은행

15.기타부채기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.6.30	2020.12.31

기타유동부채

선수금	1,000,000	377

예수금	20,117	436,897

기타유동부채	337,030	396,200

소 계	1,357,147	833,474

기타비유동부채

장기종업원급여채무	426,334	397,818

16. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	283,218	566,437	255,724	511,447

순이자원가	5,967	11,933	(6,523)	(13,045)

종업원 급여에 포함된 총 비용	289,185	578,370	249,201	498,402

총 비용 중 339,937 천원 (전반기: 398,157천원)은 매출원가에 포함되었으며, 238,433 천 원(전반기: 100,245천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	2021. 6.30	2020.12.31

확정급여채무의 현재가치	8,716,002	8,294,229

사외적립자산의 공정가치	(7,065,076)	(7,280,843)

재무상태표상 순확정급여부채	1,650,926	1,013,386

17. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2017년 02월 22일	2017년 03월 24일

부 여 주 식 수	274,000주	454,370주

부 여 방 법	신주교부형	신주교부형

행 사 가 격	8,140원	7,890원

행사가능기간	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

당반기	전기

기 초	159,000	272,593

부 여	-	-

행 사	(159,000)	-

소 멸	-	(113,593)

기 말	-	159,000

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격	주 식 수

2021.6.30	2020.12.31

2022.02.21(6차)	8,140원	-	159,000

2022.03.23(7차)	7,890원	-	-

계	-	159,000

( 4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	1.88%	1.86%

기대행사기간	4년	4년

예상주가변동성(*)	44.19%	45.04%

기대배당수익률	-	-

주당보상원가	2,956원	3,041원

(*) 주가변동성은 부여시점 직전 3년간 주단위 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 6월 30일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 10.26% ( 20 20년 6월 30일 로 종료하는 회계연도의 예상법인세율: 22.04 %) 입니다.

19. 매출 (1) 회사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	상품매출액	-	-

제품매출액	28,708,583	26,173,215

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	136,800	125,437

계	28,845,383	26,298,652

(*1) 회사의 단일부문인 금속재료 사업부 주요 제품에 대한 매출은 모두 외부고객으로부터 수익이며, 제품이 인도되고, 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다.

20. 판매비와관리비회사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	686,937	1,432,555	778,594	1,418,033

퇴 직 급 여	66,269	132,537	(11,291)	53,527

대 손 상 각 비	-	-	2,342,925	2,342,925

복 리 후 생 비	182,527	346,695	164,351	261,459

여 비 교 통 비	23,913	57,699	12,762	31,982

세 금 과 공 과	1,985	70,438	2,025	7,509

감 가 상 각 비	132,194	262,257	124,498	238,883

접 대 비	30,237	47,665	28,890	48,202

지 급 수 수 료	483,210	1,345,291	510,990	1,055,432

주 식 보 상 비	-	86,335	-	33,629

무형자산상각비	6,709	13,418	6,817	13,633

견 본 비	13,218	58,994	35,271	55,803

경상연구개발비	721,258	1,532,289	664,803	1,418,013

기 타	93,802	185,634	106,337	188,557

계	2,442,259	5,571,807	4,766,972	7,167,587

21. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,960,206)	(3,684,744)	(1,095,911)	(1,765,151)

원부재료사용액	9,152,047	16,572,789	5,860,275	12,245,749

종 업 원 급 여	2,813,474	6,135,416	2,948,785	5,870,435

감 가 상 각 비	607,498	1,214,140	594,195	1,184,405

무형자산상각비	6,708	13,418	6,816	13,633

지 급 수 수 료	593,374	1,550,262	578,461	1,223,435

소 모 품 비	321,439	569,058	302,717	597,478

대 손 상 각 비	-	-	2,342,925	2,342,925

경상연구개발비	829,264	1,753,359	711,479	1,608,164

기 타	873,662	1,597,930	749,981	1,505,516

계(*)	13,237,260	25,721,628	12,999,723	24,826,589

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

22. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	79,808	185,451	(137,497)	4,726

외환차익	94,413	253,551	139,136	314,953

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	(3,322)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	192	192

관계기업주식처분이익	192,071	192,071	-	-

유형자산처분이익	-	-	34,308	34,308

잡이익	140,969	512,594	241,266	5,792,923

계	507,261	1,143,667	274,083	6,147,102

기타비용

기부금	10,000	10,000	-	-

외화환산손실	-	4,652	51,510	76,355

외환차손	21,306	55,638	36,728	55,011

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	96,413	96,413

잡손실	-	-	-	-

계	31,306	70,290	184,651	227,779

23. 금융수익 및 금융비 용

회사의 금융수익 및 금융비 용 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	70,497	134,717	102,699	231,743

외환차익	-	-	-	285,050

외화환산이익	-	511,848	18,377	429,738

계	70,497	646,565	121,076	946,531

금융비용

이자비용	86,436	109,741	6,316	12,509

외환차손	-	-	-	-

외화환산손실	100,332	30,185	311,866	79,834

계	186,768	139,926	318,182	92,343

24. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	4,220,946	6,428,307

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	34,837	156,189

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	96,413

대손상각비	-	2,342,925

법인세비용	482,827	1,817,267

감가상각비	1,213,397	1,183,606

투자부동산감가상각비	38,828	38,828

무형자산상각비	13,418	13,633

소모품비	1,800	600

주식보상비용	259,004	49,224

이자비용	109,740	12,509

퇴직급여	578,370	498,402

장기종업원급여	28,516	12,622

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(697,299)	(434,464)

이자수익	(134,717)	(231,743)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(192)

관계기업주식처분이익	(192,071)	-

유형자산처분이익	-	(34,308)

잡이익	(192)	(5,550,000)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(34,612)	(675,115)

미수금	(234,168)	(149,179)

선급금	(4,061,230)	(59,156)

선급비용	13,781	9,316

재고자산	(2,650,832)	115,892

매입채무	(1,078,782)	(539,437)

미지급금	(1,065,300)	(64,626)

선수금	(377)	(12,571)

미지급비용	-	463

예수금	(322,316)	(269,075)

기타유동부채	(59,170)	(1,581,591)

퇴직금지급액	(127,317)	(44,085)

사외적립자산의 증감	186,486	44,085

장기미수금	-	(171,000)

장기성미지급금	58,265	83,858

영업으로부터 창출된 현금	(3,418,168)	3,087,597

25. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 분할 기준일인 2014년 12월 30일 시점의 분할회사인 덕산네오룩스(주)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 중소기업은행과 JPY 180,000천을 한도 로 외화시설자금대출 약정을 체결하고 있 습니다. (3) 회사는 기타특수관계자인 (주)덕산테코피아의 금융기관 차입금 1,680,000천 원에대하여 6,720,000천원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 회사는 덕산홀딩스(주)로부터 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다(주석 26 참조).

(5) 회사는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부 터 339,000 천원 의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 회사는 영업비밀 누설 등으로 1건의 소송이 계류중에 있 으며, 결과 및 영향은 예측할 수 없습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황1) 보고기간말 현재 회사의 최대주주는 덕산홀딩스(주)로 회사의 지분 34.9%(전기말: 34.9%)를 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.2) 종속기업 및 관계기업 현황

구 분	2021.6.30	2020.12.31

종속기업	덕산에스지(주)	덕산에스지(주)

덕산넵코어스(주)	-

DS MYANMAR CO.,LTD	DS MYANMAR CO.,LTD

관계기업	덕산네오룩스(주)	덕산네오룩스(주)

대 성 뉴 텍(주)	대 성 뉴 텍(주)

티그리스투자조합10호	티그리스투자조합10호

티그리스투자조합14호	티그리스투자조합14호

3) 당반기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2021.6.30	2020.12.31

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	(주)덕산테코피아

덕 산 산 업(주)	덕 산 산 업(주)

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

기타수익	자산매각등	기타비용	유형자산 매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	60,652	-	551,368	-

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	339,554	163,466	-	-

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	-	-	-

계	400,206	163,466	551,368	-

(단위 : 천원)

전반기

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

기타수익	자산매각등(*)	기타비용	유형자산 매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	10,540	-	712,473	-

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	240,419	-	-	-

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	3,990,000	-	-

계	250,959	3,990,000	712,473	-

(*)자산매각과 관련하여 전기에 수령한 선수금은 제외하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	2,800,000	4,328	103,347

종속기업	덕산에스지(주)(*1)	8,000,000	-	-

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	5,311,000	667,729	-

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	1,881,000	-

계	16,111,000	2,553,057	103,347

(*1) 상기 채권 중 덕산에스지(주)에 대한 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 8,000백만원입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	2,800,000	23,289	90,601

종속기업	덕산에스지(주)(*1)	8,000,000	-	-

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	-	159,388	-

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	1,881,000	-

계	10,800,000	2,063,677	90,601

(4) 특수관계자와의 자금 거래 1) 당반기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	현금출자	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	-	-

종속기업	덕산넵코어스(주)	37,356,660	-	-

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	-	5,311,000	-

관계기업	티그리스투자조합10호	-	-	-

관계기업	티그리스투자조합14호	-	-	-

계	37,356,660	5,311,000	-

2) 전반기(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	현금출자	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	1,600,000	-

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	3,346,525	-	-

종속기업	티그리스투자조합10호	900,000	-	-

관계기업	티그리스투자조합14호	500,000	-	-

계	4,746,525	1,600,000	-

(5) 제공한 지급보증 1) 당반기(단위 : 천원)

제공받는자	지급보증한도	지급보증액	지급보증처

(주)덕산테코피아	6,720,000	1,680,000	중소기업은행

(6) 제공받은 지급보증 1) 당반기(단위 : 천원)

제공자	보증제공내역	보증금액	제공처

덕산산업	예금질권설정	7,000,000	경남은행

(7) 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급 여	329,231	372,289

퇴 직 급 여	43,196	16,530

주식기준보상비용	-	26,475

계	372,427	415,294

27. 재무위험관리27.1 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리회사는 신용위험을 회사차원에서 관리합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 적용합니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당반기말과 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

개별평가	2,302,925	(2,302,925)	2,302,925	(2,302,925)

집합평가	만기일 미도래	8,482,219	-	8,414,908	-

180일 초과연체	-	-	-	-

365일 초과연체	-	-	-	-

계	10,785,144	(2,302,925)	10,717,833	(2,302,925)

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당반기	전반기

기초	2,302,925	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	2,342,925

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말	2,302,925	2,342,925

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동성 대여금	미수수익	계

전기말	8,000,000	-	8,000,000

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	-	-

당반기말 손실충당금	8,000,000	-	8,000,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.상기 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 대손상각비

당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권

- 손실충당금의 변동	-	2,342,925

28. 사업결합회사는 2021년 3월 넵코어스(주) 보통주 59.97%를 37,357백만원에 취득하여 지배력을 획득하였으며, 2021년 3월 31일을 간주취득일로 하여 순자산공정가치를 산정 중에 있습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 완료함으로써 당반기말 현재 잠정적인 영업권 및 유 ·무형자산 등은 변동될 수 있습니다.