덕산하이메탈 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요덕산하이메탈주식회사(이하 "회사")는 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스(주)로 인적분할 되었습니다.회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)

덕산홀딩스(주)	15,849,848	34.88	특수관계법인

이 수 훈	8,628,248	18.99	기타특수관계자

고 영 희 외 11	1,932,306	4.25	기타특수관계자

기 타	19,026,600	41.88

계	45,437,002	100

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표기한 재무제표 입니다.

당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 15: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4: 금융자산의 손상 - 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정

- 주석 5: 금융상품 공정가치 - 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정

- 주석 11: 재고자산평가충당금 - 순실현가능가치 측정의 주요 가정

- 주석 19: 순확정급여자산의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 21: 법인세 - 세효과 산정에 대한 가정

(4) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 및 보고 되고있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 금융위험관리

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 제거금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

3) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정됩니다. 회사의 파생상품에 대한 추가적인 사항은 주석9 참조.(5) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 손상에 대한 회계정책은 주석4(3) 참조.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 미착품을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 결정되고 있습니다. 주석11참조.

(7) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수

건물	40년

구축물	10~20년

기계장치	6~8년

차량운반구	4~5년

공구와기구	4~5년

집기비품	4~5년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	내용연수

개발비	1~5년

산업재산권(특허권,상표권)	5~10년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	2~5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 법인세

필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제 1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다.

(14) 종업원급여1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

2) 주식기준보상

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.

3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 10년이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 상각후원가로 측정되는 금융자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.(16) 수익인식

회사는 고객에게 전자부품 등을 제조하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 회사의 제품이 인도되고, 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 부동산임대서비스 제공에 따른 임대수익은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 리스

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 사용권자산은 '사용권자산'으로 표시하고 있으며, 리스부채는 '기타금융부채'로 인식하였습니다. 2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용 하지 아니하였습니다. - K-IFRS 1001 '재무제표표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항

2020년도와 2022년에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을명확히 하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. - K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정의개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.

당사는 주식 등의 담보로 차입금을 보유하고 있습니다. (주석 32 참고). 이 부채는 2023년 12월 31일에 비유동으로 분류 되었지만, 미래에 관련 차입약정을 위반하는 경우 계약 만기일 이전에 상환이 요구될 수 있습니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. - 판매후리스 거래에 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116호 '리스')

- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리요소회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(2) 시장위험 1) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

금융자산

현금및현금성자산	8,586,477	3,765,951	6,908,810	3,079,640

매출채권 및 기타채권	53,345,130	77,978	42,242,941	84,355

소 계	61,931,607	3,843,929	49,151,751	3,163,995

금융부채

매입채무 및 기타채무	21,497,885	9,492	14,719,359	432

단기차입금	-	1,330,658	2,973,790	1,389,737

소 계	21,497,885	1,340,150	17,693,149	1,390,169

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	3,198,307	(3,198,307)	2,453,771	(2,453,771)

JPY	198,049	(198,049)	138,358	(138,358)

2) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	34,330,658	25.33%	14,583,676	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.회사는 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율위험의발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 장·단기차입금의 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 1%(100bp) 이자율 변동 시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(271,556)	(113,753)	(271,556)	(113,753)

하락 시	271,556	113,753	271,556	113,753

(3) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리회사는 신용위험을 회사차원에서 관리합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 적용합니다.2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말과 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

개별평가	35,340,320	(13,940,839)	26,220,663	(2,302,925)

집합평가	만기일미도래	8,833,064	-	11,355,200	-

90일 이내 연체	1,285,719	-	1,015,992	-

180일 이내 연체	3,743	-	93,378	-

180일 이내 연체	21,755	-	-	-

소 계	10,144,281	-	12,464,570	-

합 계	45,484,601	(13,940,839)	38,685,233	(2,302,925)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	2,302,925	2,302,925

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	11,637,914	-

기말	13,940,839	2,302,925

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동성 대여금	장기대여금	선급금	합 계

전기말	8,000,000	3,682,907	-	11,682,907

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	-	9,751,488	100,921	9,852,409

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-	(48,584)	(48,584)

당기말	8,000,000	13,434,395	52,337	21,486,732

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(4) 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(원화단위: 백만원, 엔화단위: 천엔, 달러단위: 천미불)

당기말	전기말

변동금리	통화	금액	통화	금액

- 1년 내 만기 도래 (차입금 및 구매자금 등)	JPY	180,000	JPY	180,000

KRW	38,000	KRW	26,000

USD	4,000	USD	15,200

차입금 및 구매자금 등 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 합니다.

2) 만기분석회사는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.- 모든 비파생 금융부채- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	1년 이하	2년 이하	2년 초과	합 계

차입금	34,775,829	4,655,200	110,510,400	149,941,429

매입채무	22,998,143	-	-	22,998,143

기타지급부채(*)	2,679,022	580,670	-	3,259,692

리스부채	175,696	142,461	219,212	537,369

합 계	60,628,690	5,378,331	110,729,612	176,736,633

(*) 종업원급여제도에 따른 금액이 제외되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	1년 이하	2년 이하	2년 초과	합 계

차입금	14,794,955	-	-	14,794,955

매입채무	16,630,873	-	-	16,630,873

기타지급부채(*)	2,462,443	450,440	-	2,912,883

리스부채	199,885	181,331	749,042	1,130,258

합 계	34,088,156	631,771	749,042	35,468,969

(*) 종업원급여제도에 따른 금액이 제외되어 있습니다.(5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	167,289,156	44,985,685

자본총계 (B)	210,523,915	220,489,876

부채비율 (A/B)	79.46%	20.40%

5. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	29,735,775	29,735,775	23,742,291	23,742,291

당기손익-공정가치 측정금융자산	22,124,264	22,124,264	3,721,739	3,721,739

기타금융자산(*1)	19,735,334	19,735,334	12,308,265	12,308,265

매출채권	31,543,762	31,543,762	36,382,308	36,382,308

소 계	103,139,135	103,139,135	76,154,603	76,154,603

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	-	-	419,923	419,923

매입채무	22,998,143	22,998,143	16,630,873	16,630,873

차입금	135,530,658	135,530,658	14,583,676	14,583,676

기타금융부채(*1,2)	4,491,868	4,491,868	6,401,533	6,401,533

소 계	163,020,669	163,020,669	38,036,005	38,036,005

(*1) 기타금융자산(기타유동/비유동수취채권),기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*2) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	1,427,644	1,427,644

파생상품(기본콜옵션)	-	-	10,099,397	10,099,397

파생상품(추가콜옵션)	-	-	9,090,827	9,090,827

저축성보험	-	1,506,395	-	1,506,395

합 계	-	1,506,395	20,617,868	22,124,263

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	1,321,669	1,321,669

파생상품	-	935,874	-	935,874

저축성보험	-	1,464,196	-	1,464,196

합 계	-	2,400,070	1,321,669	3,721,739

2) 당기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치금융자산

지분상품	파생상품	합 계

기초금액	1,321,669	-	1,321,669

취득	-	19,190,224	19,190,224

평가	105,975	-	105,975

기말금액	1,427,644	19,190,224	20,617,868

3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

공정가치금융자산

지분상품	1,427,644	3	자산가치접근법	1,321,669	3	자산가치접근법

파생상품	-	935,874	2	시장접근법

파생상품(기본콜옵션)	10,099,397	3	Compound call 평가법	-

파생상품(추가콜옵션)	9,090,827	3	Compound call 평가법	-

저축성보험	1,506,395	2	해약환급금	1,464,196	2	해약환급금

합 계	22,124,263	3,721,739	2

4) 당기말 현재 파생상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품	19,190,224	이항모형	기초자산 가격	24,375원

기초자산 변동성	37.31%

무위험할인율	3.07%

위험할인율	12.48%

잔존만기	29.97년

수준3 투입변수 중 무위험할인율, 위험할인율이 증가하면 파생상품의 가치는 감소합니다. 또한 기초자산 가격, 기초자산 변동성, 잔존만기가 증가하거나 감소하면 파생상품의 가치는 변동될 수 있습니다.파생상품의 공정가치는 투입변수들의 변동에 직접적인 영향을 받으며, 이러한 투입변수들은 유의적이지만 관측가능하지 않습니다. 이에 따라 파생상품은 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되었으며, 주요 투입변수 변동에 따라 파생상품의 공정가치 변동에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

공정가치측정 금융자산	22,124,264	3,721,739

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	29,735,775	23,742,291

매출채권	31,543,762	36,382,308

기타유동수취채권	10,387,504	2,556,340

기타유동금융자산	9,000,000	-

기타비유동수취채권	347,830	9,751,925

소 계	81,014,871	72,432,864

합 계	103,139,135	76,154,603

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

공정가치측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	419,923

상각후원가 금융부채

매입채무	22,998,143	16,630,873

차입금	135,530,658	14,583,676

기타유동금융부채(*)	3,598,100	5,116,729

기타비유동금융부채(*)	893,768	1,284,804

소 계	163,020,669	37,616,082

합 계	163,020,669	38,036,005

(*) 기타유동금융부채, 비유동금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

공정가치측정 금융자산

이자수익	42,199	72,674

평가손익	5,975	(844,722)

파생상품평가이익	-	935,874

파생상품거래이익	1,121,127	701,992

소 계	1,169,301	865,818

상각후원가 금융자산

이자수익	3,840,910	4,089,787

외화환산손익	(343,672)	(1,231,950)

외환차손익	604,420	1,438,905

대손상각비	(11,637,914)	-

기타의대손상각비	(9,788,184)	(3,682,907)

소 계	(17,324,440)	613,835

공정가치측정 금융부채

파생상품평가손실	-	(419,923)

파생상품거래손실	(1,054,924)	(1,879,912)

소 계	(1,054,924)	(2,299,835)

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,520,009)	(239,610)

외화환산손익	421,144	1,386,099

외환차손익	(504,110)	(1,787,101)

소 계	(1,602,975)	(640,612)

합 계	(18,813,038)	(1,460,794)

7. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	15,383,347	8,253,841

외화예금	12,352,428	9,988,450

정기예금(*)	2,000,000	5,500,000

합 계	29,735,775	23,742,291

(*) 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 정기예금입니다.

8. 금융자산가. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생상품	-	935,874

비유동항목

지분상품	1,427,644	1,321,669

저축성보험	1,506,395	1,464,196

파생상품(기본콜옵션)	10,099,397	-

파생상품(추가콜옵션)	9,090,827	-

소 계	22,124,263	2,785,865

합 계	22,124,263	3,721,739

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금 등	16,800,000	21,628,601	38,428,601	9,600,000	22,457,890	32,057,890

임직원대여금	16,000	153,050	169,050	57,700	68,900	126,600

기타미수금 등	1,571,504	194,780	1,766,284	898,640	305,640	1,204,280

기타금융자산	9,000,000	-	9,000,000	-	-	-

총장부금액	27,387,504	21,976,431	49,363,935	10,556,340	22,832,430	33,388,770

차감:손실충당금	(8,000,000)	-	(8,000,000)	(8,000,000)	-	(8,000,000)

차감:현재가치할인차금	-	(8,194,206)	(8,194,206)	-	(9,397,598)	(9,397,598)

차감:손상차손	-	(13,434,395)	(13,434,395)	-	(3,682,907)	(3,682,907)

기타상각후원가(*)	19,387,504	347,830	19,735,334	2,556,340	9,751,925	12,308,265

(*) 기타상각후원가 측정금융자산은 기타유동 및 비유동수취채권으로 구성되어 있습니다.(2) 손상매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은주석 4.(3)를 참고하시기 바랍니다.

9. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품내역은 다음과 같습니다.

거래 목적	파생상품 종류	계약내용

매매목적	비철금속선도	선물 거래 집행 시점 기준 가장 최근 주석 가격(LME Tin Cash Settlement Price)을 기준 가격으로 하여 선물 집행 여부 결정

인수목적	기본콜옵션	종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 당기 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션

인수목적	추가콜옵션	종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 당기 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	파생상품 종류	당기말	전기말

파생상품자산	비철금속선도	-	935,874

파생상품부채	비철금속선도	-	419,923

파생상품자산	기본콜옵션	10,099,397	-

파생상품자산	추가콜옵션	9,090,827	-

(3) 당기 및 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당기	전기

매매목적	비철금속선도	-	515,951

(4) 당기 및 전기 중 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당기	전기

매매목적	비철금속선도	66,203	(1,177,921)

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

선급금	164,205	22,353

선급비용	68,257	18,905

합 계	232,462	41,258

11. 재고자산(1) 회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	4,213,129	5,675,940

평가손실충당금	(438,371)	(505,155)

재 공 품	3,647,621	2,855,407

평가손실충당금	(146,098)	(77,216)

원 재 료	7,902,477	12,372,055

평가손실충당금	(267,766)	(16,648)

부 재 료	80,604	77,933

평가손실충당금	(27,348)	(590)

미 착 품	1,978,416	3,032,975

합 계	16,942,664	23,414,701

(2) 당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 매출원가금액 59,719,435천원(전기 70,804,384천원)입니다.

(3) 회사는 당기 재고자산평가손실 285,003천원과 전기 재고자산평가환입 403,722천원을 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 재고자산 평가 재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,612,916	-	-	5,612,916	5,612,916	-	-	5,612,916

건물	21,532,037	(3,930,288)	(310,413)	17,291,336	15,361,807	(3,417,727)	-	11,944,080

구축물	1,714,073	(1,056,176)	-	657,897	1,714,073	(953,856)	-	760,217

기계장치	31,429,295	(20,758,208)	(1,151,571)	9,519,516	27,341,796	(20,554,279)	(408,173)	6,379,344

기타의 유형자산	3,653,370	(2,971,069)	(27,709)	654,592	3,837,618	(2,996,256)	(36,387)	804,975

건설중인자산	1,426,288	-	-	1,426,288	6,275,774	-	-	6,275,774

합 계	65,367,979	(28,715,741)	(1,489,693)	35,162,545	60,143,984	(27,922,118)	(444,560)	31,777,306

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	5,612,916	11,944,080	760,217	6,379,344	804,975	6,275,774	31,777,306

취득	-	-	-	165,417	223,794	8,724,497	9,113,708

정부보조금 수령	-	(315,674)	-	(1,006,793)	(2,160)	-	(1,324,627)

대체	-	6,170,230	-	6,730,033	-	(13,279,283)	(379,020)

처분 및 폐기	-	-	-	(1,537)	(28,505)	-	(30,042)

중단영업의 처분	-	-	-	(968,520)	(96,860)	(294,700)	(1,360,080)

감가상각비	-	(507,300)	(102,320)	(1,778,428)	(246,652)	-	(2,634,700)

기말금액	5,612,916	17,291,336	657,897	9,519,516	654,592	1,426,288	35,162,545

(단위 : 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	5,612,916	12,250,258	917,819	4,995,165	816,556	489,379	25,082,093

취득	-	-	-	15,500	65,587	9,321,219	9,402,306

정부보조금 수령	-	-	-	(74,250)	(40,121)	-	(114,371)

대체	-	89,571	-	3,161,436	202,198	(3,534,824)	(81,619)

처분 및 폐기	-	-	(47,222)	(189,043)	(3)	-	(236,268)

감가상각비	-	(395,749)	(110,380)	(1,529,464)	(239,242)	-	(2,274,835)

기말금액	5,612,916	11,944,080	760,217	6,379,344	804,975	6,275,774	31,777,306

(3) 유형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	2,085,444	1,583,074

판매비와 관리비	459,289	435,128

소 계	2,544,733	2,018,202

중단영업	89,967	256,633

합 계	2,634,700	2,274,835

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위 : 천원)

당기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

환종	금액

울산 토지, 건물	3,531,447	JPY	175,000,000	단기차입금	1,330,658	기업은행

(단위 : 천원)

전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

환종	금액

울산 토지, 건물	3,625,008	JPY	766,000,000	단기차입금	1,389,736	기업은행

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

개발비	1,544,000	(1,543,999)	-	1	2,644,000	(2,643,998)	-	2

산업재산권	260,727	(247,272)	-	13,455	277,102	(238,270)	-	38,832

소프트웨어	473,821	(64,417)	(390,666)	18,738	113,820	(43,116)	(46,666)	24,038

기타의 무형자산	4,817,614	(3,587,727)	-	1,229,887	4,817,614	(3,587,727)	-	1,229,887

합 계	7,096,162	(5,443,415)	(390,666)	1,262,081	7,852,536	(6,513,111)	(46,666)	1,292,759

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초금액	2	38,832	24,038	1,229,887	1,292,759

대체	-	-	360,000	-	360,000

정부보조금 수령	-	-	(360,000)	-	(360,000)

중단영업의 처분	(1)	(1,092)	-	-	(1,093)

감가상각비	-	(24,285)	(5,300)	-	(29,585)

기말금액	1	13,455	18,738	1,229,887	1,262,081

(단위 : 천원)

전기	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초금액	2	64,912	5	1,229,887	1,294,806

대체	-	-	76,497	-	76,497

정부보조금 수령	-	-	(49,999)	-	(49,999)

감가상각비	-	(26,080)	(2,465)	-	(28,545)

기말금액	2	38,832	24,038	1,229,887	1,292,759

(3) 무형자산상각비 가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	2,500	625

판매비와 관리비	26,499	26,203

소 계	28,999	26,828

중단영업	586	1,717

합 계	29,585	28,545

14. 리스(1) 리스이용자1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	73,368	753,586

차량운반구	360,037	226,641

합 계	433,405	980,227

리스부채

유동	128,978	168,754

비유동	313,098	834,364

합 계	442,076	1,003,118

당기 중 증가된 사용권자산은 397,848천원입니다.

2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산상각비	179,118	168,739

리스부채에 대한 이자비용	34,630	32,840

단기리스료	14,228	20,211

단기리스가 아닌 소액자산리스료	10,782	7,048

소 계	238,758	228,838

중단영업	3,808	12,999

합 계	242,566	241,837

당기 중 리스의 총 현금유출은 217,042천원(전기 228,133천원)입니다.3) 연장선택권일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당 사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.(2) 리스제공자회사는 부동산을 리스로 제공하고있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련리스를 운용리스를 분류하고있습니다. 당기 중 인식한 리스 수익은 367,400천원(전기:96,000천원) 입니다.

15. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	덕산에스지(주)	한 국	70.83	-	70.83	-

DS MYANMAR CO.,LTD.	미얀마	100.00	-	100.00	-

덕산넵코어스(주)	한 국	63.24	28,573,612	63.24	37,982,443

시리우스홀딩스(주)(*1)	한 국	92.38	102,009,775	-	-

관계기업	덕산네오룩스(주)(*2)	한 국	36.67	89,456,822	36.67	89,456,822

티그리스투자조합10호(*3)	한 국	-	-	47.60	900,000

티그리스투자조합14호	한 국	43.48	60,000	43.48	60,000

(주)대성뉴텍	한 국	40.00	-	40.00	-

합 계	2 20,100,209	128,399,265

(*1) 당기 중 시리우스홀딩스(주)는 신규 설립되었습니다.(*2) 당사는 덕산네오룩스의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있는지를 평가하기 위하여 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 분산 정도, 과거 주총에서의 의결 양상을 모니터링하고있습니다. 당사가 보유한 의결권으로 덕산네오룩스의 주총에서 과반의 의결권을 행사하기에 충분하다고 판단한다면, 그 시점에 당사는 덕산네오룩스를 종속기업으로 편입할 것입니다.(*3) 당기 중 티그리스투자조합10호는 청산되었습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	128,399,265	152,765,297

취득	102,016,029	1,870,996

손상(*)	(9,415,085)	(26,237,028)

처분	(900,000)	-

기말금액	220,100,209	128,399,265

종속기업, 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

(*) 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 인식한 손상차손금액과 사용가치에 산정된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

덕산넵코어스(주)	덕산넵코어스(주)	DS MYANMAR CO.,LTD

손상차손 금액	9,415,085	1,245,214	24,991,814

WACC	13.47%	15.00%	29.80%

영구성장율	1.00%	1.00%	0.00%

(3) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

덕산네오룩스(주)	405,210,592	89,456,822	356,038,970	89,456,822

16. 매입채무 및 기타금융부채(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	22,998,143	16,630,873

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	3,054,831	4,923,099

미지급비용	414,291	24,876

리스부채	128,978	168,754

소 계	3,598,100	5,116,729

기타비유동금융부채

장기성미지급금	580,670	450,440

리스부채	313,098	834,364

소 계	893,768	1,284,804

합 계	4,491,868	6,401,533

17. 차입금차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

단기차입금	기업은행(*1)	2024-07-19	1.58%	1,330,658	1,389,736

기업은행	2023-07-06	-	-	2,973,790

기업은행	2024-11-09	2.82%	2,000,000	-

산업은행	2024-03-10	3.70%	20,000,000	-

농협은행	2023-05-27	-	-	3,000,000

농협은행	2023-07-13	-	-	1,220,150

우리은행(*2)	2024-07-05	3.27%	6,000,000	6,000,000

하나은행(*3)	2024-11-10	3.33%	5,000,000	-

소 계	34,330,658	14,583,676

장기차입금	관계기업(*4)	2026-12-04	4.60%	101,200,000	-

합 계	135,530,658	14,583,676

(*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 유형자산(주석 12 참조)이 담보로 제공되어있습니다.(*2) 상기 차입금에 대하여 기타특수관계자의 보증(주석 33 참조)을 제공받고 있습니다.

(*3) 상기 차입금에 대해서는 종속기업의 주식이 담보로 제공되었습니다.

18.기타부채기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	7,686	-

예수금	52,201	450,807

기타유동부채	543,298	827,734

소 계	603,185	1,278,541

기타비유동부채

장기종업원급여채무	565,390	450,810

주식기준보상	450,353	92,949

소 계	1,015,743	543,759

합 계	1,618,928	1,822,300

19. 순확정급여자산(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,041,304	1,201,199

순이자원가	(117,726)	10,233

소 계	923,578	1,211,432

중단영업	19,765	109,239

합 계	943,343	1,320,671

총 비용 중 529,868천원(전기 : 753,805천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 413,475천원(전기566,866천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	(7,718,226)	(7,520,777)

사외적립자산의 공정가치	8,258,792	9,725,375

합 계	540,566	2,204,598

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,520,777	8,405,250

당기근무원가	1,061,069	1,310,438

이자비용	377,903	239,091

재측정요소 :

- 재무적가정의 변동	543,719	(1,500,317)

- 경험적조정	(56,695)	(26,167)

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(1,474,862)	(907,518)

관계사전출입	(253,685)	-

기말금액	7,718,226	7,520,777

(4) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,725,375	8,045,510

이자수익	495,628	228,858

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(100,024)	(67,229)

기여금 :

- 사용자	150,000	2,300,000

제도에서의지급액 :

- 급여의 지급	(1,758,502)	(781,764)

관계사전출입	(253,685)	-

기말금액	8,258,792	9,725,375

(5) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금	8,258,792	100	9,725,375	100

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할 인 율	4.56%	5.34%

임금상승률	4.27%	4.02%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	-6.8%	7.9%

임금상승률	1%	7.7%	-6.7%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년~10년미만

급여지급액	775,756	1,671,798	1,843,568	4,169,102

(10) 확정급여채무의 가중평균만기는 7.38년(전기 7.61년)입니다.

20. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	8차	9차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2022-03-31	2023-03-30

부 여 주 식 수	472,400주	108,000주

부 여 방 법	현금결제형	현금결제형

행 사 가 격	8,884원	6,315원

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

당기	전기

기 초	405,400	-

부 여	108,000	472,400

소 멸	(107,400)	(67,000)

기 말	406,000	405,400

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격	주 식 수

당기말	전기말

2027.03.30(8차)	8,884원	307,000	405,400

2028.03.29(9차)	6,315원	99,000	-

합 계	406,000	405,400

(4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	8차	9차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	3.21%	3.16%

기대행사기간	2.25년	3.25년

예상주가변동성(*)	57.30%	57.30%

기대배당수익률	-	-

주당보상원가	2,046원	3,320원

(*) 주가변동성은 평가기준일 이전 180영업일의 변동성을 적용하였습니다.

21. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	5,285,050	6,880,601

전기법인세의 조정사항	(1,219,650)	(958,836)

소 계	4,065,400	5,921,765

이연법인세

일시적차이의 증감	1,613,640	277,692

자본에 직접가감하는 법인세비용	122,693	(4,479,683)

소 계	1,736,333	(4,201,991)

법인세비용	5,801,733	1,719,774

계속영업에서 발생하는 법인세비용	1,753,685	1,502,074

중단영업에대한 법인세비용	4,048,048	217,700

(2) 법인세비용차감전순손실과 이에 대한 법인세비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(3,699,874)	(15,158,827)

법인세비용

국내법인세율로 계산된 법인세비용	(753,474)	(3,356,942)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(130,689)	(18,310)

- 세무상 차감되지 않는 비용	341,327	449,913

- 이연법인세 미인식 일시적차이 변동	8,105,390	5,509,776

- 세액공제	(1,433,030)	-

- 당기 법인세환급액	(969,930)	(964,697)

- 기타	642,139	(1,619,740)

법인세비용	5,801,733	1,719,775

계속영업에서 발생하는 법인세비용	1,753,685	1,502,074

중단영업에대한 법인세비용	4,048,048	217,700

평균유효세율(*)	-	-

(*) 회사는 당기에 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 계산하지 않았습니다.(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 자본에 직접 차감하는 항목(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여의 재측정요소	(587,048)	122,693	(464,355)	1,459,255	(321,036)	1,138,219

자기주식처분이익	-	-	-	18,902,939	(4,158,647)	14,744,292

소 계	(587,048)	122,693	(464,355)	20,362,194	(4,479,683)	15,882,511

(5) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,781,350	4,578,652

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	741,228	620,713

소 계	3,522,578	5,199,365

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,875,806)	(3,903,376)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(49,568)	(85,145)

소 계	(3,925,374)	(3,988,521)

합 계	(402,796)	1,210,844

(6) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

장기금융자산평가손익	-	(64,036)	-	(64,036)

미수수익	(85,145)	35,578	-	(49,567)

사외적립자산	(1,579,363)	(54,651)	20,905	(1,613,109)

관계기업투자주식	(2,056,474)	(51,604)	-	(2,108,078)

기타	(267,540)	176,956	-	(90,584)

소 계	(3,988,522)	42,243	20,905	(3,925,374)

이연법인세자산

재고자산평가손실	125,918	57,915	-	183,833

확정급여부채	1,579,364	(68,042)	101,788	1,613,110

장기종업원급여	114,190	3,977	-	118,167

정부보조금	215,002	299,353	-	514,355

유형자산	94,755	(3,029)	-	91,726

매도가능증권	205,450	(2,227)	-	203,223

건설자금이자	8,626	(41)	-	8,585

연차수당	92,420	25,503	-	117,923

장기대여금	1,973,495	(1,973,495)	-	-

기타	790,146	(118,490)	-	671,656

소 계	5,199,366	(1,778,576)	101,788	3,522,578

합 계	1,210,844	(1,736,333)	122,693	(402,796)

(단위 : 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(61,911)	(23,234)	-	(85,145)

사외적립자산	(1,770,012)	175,859	14,790	(1,579,363)

관계기업투자주식	(2,154,401)	97,927	-	(2,056,474)

기타	(308,036)	40,496	-	(267,540)

소 계	(4,294,360)	291,048	14,790	(3,988,522)

이연법인세자산

재고자산평가손실	220,733	(94,815)	-	125,918

확정급여부채	1,849,155	66,035	(335,826)	1,579,364

장기종업원급여	81,967	32,223	-	114,190

정부보조금	223,881	(8,879)	-	215,002

유형자산	87,380	7,375	-	94,755

매도가능증권	29,394	176,056	-	205,450

건설자금이자	9,037	(411)	-	8,626

연차수당	89,822	2,598	-	92,420

장기대여금	2,359,962	(386,467)	-	1,973,495

기타	831,565	(41,419)	-	790,146

소 계	5,782,896	(247,704)	(335,826)	5,199,366

합 계	1,488,536	43,344	(321,036)	1,210,844

(7) 미인식 이연법인세자산미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(소멸되지 않음)	78,051,124	39,269,354

22. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 1주당 액면금액은 200원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보통주	주식발행초과금	합 계

발행주식수(주)	자본금

45,437,002	9,087,400	90,201,315	99,288,715

23. 기타자본항목

기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	5,818,506	5,818,506

감 자 차 손	(96,798,678)	(96,798,678)

자기주식처분이익	28,519,289	28,519,289

주식매수선택권	7,222,269	7,222,269

합 계	(55,238,614)	(55,238,614)

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	818,355	818,355

미처분이익잉여금	165,655,459	175,621,421

합 계	166,473,814	176,439,776

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 자본전입 및 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(처분예정일 : 2024년 3월 26일)	전기(처분확정일 : 2023년 3월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	165,655,459	175,621,421

1. 전기이월미처분이익잉여금	175,621,421	191,361,803

2. 당기순손실	(9,501,607)	(16,878,601)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(464,355)	1,138,219

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	165,655,459	175,621,421

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익(중단영업과 관련된 수익을 포함하여)은 제품과 용역의 유형, 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 재화와 용역의 유형

제품매출	77,810,370	99,437,284

기타매출	1,134,071	713,500

임대매출	367,400	96,000

소 계	79,311,841	100,246,784

2. 지리적 시장

국내	15,631,984	25,767,288

수출	63,679,857	74,479,496

소 계	79,311,841	100,246,784

3. 재화나 용역의 이전시기

한 시점에서 이전하는 재화	78,379,170	100,150,784

기간에 걸쳐 인식하는 수익	932,671	96,000

소 계	79,311,841	100,246,784

4. 중단영업의 구분

계속영업 매출	77,768,207	93,134,534

중단영업 매출	1,543,634	7,112,250

소 계	79,311,841	100,246,784

(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당기와 전기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A 사	23,766,526	31	14,058,538	14

B 사	4,597,455	6	10,571,733	11

26. 판매비와관리비판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,505,490	3,013,329

퇴직급여	287,465	314,073

복리후생비	867,256	730,408

대손상각비	11,637,914	-

여비교통비	144,912	146,614

세금과공과	116,025	144,589

유형자산상각비	459,290	435,129

무형자산상각비	26,499	26,203

사용권자산상각비	179,118	168,739

지급수수료	4,272,540	3,249,079

주식보상비	114,080	26,064

경상연구개발비	2,574,130	2,792,818

전력비	182,434	27,476

기타	746,568	514,493

소 계	24,113,721	11,589,014

중단영업	361,850	1,573,993

합 계	24,475,571	13,163,007

27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	6,731,800	(6,867,555)

원부재료사용액	35,353,983	60,836,839

종업원급여	10,324,839	11,663,731

퇴직급여	923,578	1,211,432

유형자산상각비	2,544,733	2,018,202

무형자산상각비	28,999	26,828

사용권자산상각비	179,118	168,739

지급수수료	4,489,604	3,628,888

소모품비	1,556,501	1,449,063

주식보상비	356,062	88,390

경상연구개발비	2,769,202	2,841,807

복리후생비	2,097,994	1,808,716

전력비	1,601,172	873,661

대손상각비	11,637,914	-

기타	3,237,656	2,644,657

소 계	83,833,155	82,393,398

중단영업	1,374,983	6,122,703

합 계(*)	85,208,138	88,516,101

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외화환산이익	769,371	1,351,793

외환차익	1,278,529	3,032,861

유형자산처분이익	-	1,741

기타의대손충당금환입	3,079	-

잡이익	80,265	861,017

소 계	2,131,244	5,247,412

기타비용

외화환산손실	538,270	1,321,697

외환차손	1,170,353	2,590,524

종속기업투자주식손상차손	9,415,085	26,237,028

관계기업투자주식처분손실	377,061	-

유형자산처분손실	28,832	49,095

기타대손상각비	9,791,263	3,682,907

기부금	40,000	5,000

잡손실	47,738	350

소 계	21,408,602	33,886,601

29. 금융수익 및 금융비용

회사의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	3,883,109	4,162,461

외화환산이익	430,147	937,187

외환차익	124,454	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	5,974	-

파생상품평가이익	-	935,874

파생상품거래이익	1,121,127	701,992

소 계	5,564,811	6,737,514

금융비용

이자비용	1,520,009	239,610

외화환산손실	583,777	813,134

외환차손	132,320	790,533

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	844,722

파생상품평가손실	-	419,923

파생상품거래손실	1,054,924	1,879,912

소 계	3,291,030	4,987,834

30. 주당이익(1) 주당손익

기본주당이익(손실) 및 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

기본주당이익(손실)	(546)	337	(390)	17

희석주당이익(손실)	(546)	337	(390)	17

(2) 기본주당이익기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

당기순이익(손실)	(24,822,210,431)	15,320,603,704	(17,650,448,023)	771,846,581

유통주식수(*)	45,437,002	45,437,002	45,308,443	45,308,443

(*) 가중평균보통주식수는 아래와 같이 계산되었습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

기초유통보통주식수	45,437,002	45,437,002	42,676,756	42,676,756

자기주식수효과	-	-	2,631,687	2,631,687

가중평균유통보통주식수	45,437,002	45,437,002	45,308,443	45,308,443

(3) 희석주당이익당기와 전기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(9,501,607)	(16,878,601)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	45,321,847	40,781,052

외화환산손실	1,122,046	2,134,831

대손상각비	11,637,914	-

기타대손상각비	9,788,184	3,682,907

종속기업투자주식손상차손	9,415,085	26,237,028

관계기업투자주식처분손실	377,061	-

유형자산상각비	2,634,700	2,274,835

사용권자산상각비	182,926	181,738

무형자산상각비	29,585	28,545

파생상품평가손실	-	419,923

파생상품거래손실	1,054,924	1,879,912

법인세비용	5,801,733	1,719,774

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	844,722

유형자산처분손실	28,832	49,095

재고자산평가손실(환입)	285,003	(403,722)

주식보상비	357,404	92,949

이자비용	1,520,009	239,610

퇴직급여	943,343	1,320,671

장기종업원급여	143,098	78,234

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(25,438,443)	(8,952,065)

외화환산이익	(1,199,518)	(2,288,980)

이자수익	(3,883,109)	(4,162,461)

파생상품거래이익	(1,121,127)	(701,992)

파생상품평가이익	-	(935,874)

유형자산처분이익	-	(1,741)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(5,975)	-

잡이익	(28,714)	(861,017)

사업부매각이익	(19,200,000)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	3,337,098	(17,187,481)

매출채권의 증감	(6,923,654)	(26,303,065)

미수수익의 증감	(50,940)	(2,606,873)

미수금의 증감	505,165	4,071,659

선급금의 증감	(723,064)	(575,555)

선수금의 증감	7,686	(4,229)

선급비용의 증감	(49,351)	(1,295)

재고자산의 증감	5,544,517	(6,043,604)

매입채무의 증감	6,729,317	16,339,127

미지급금의 증감	(1,358,341)	1,261,030

장기성미지급금의 증감	247,614	(3,031)

미지급비용의 증감	-	3,271

예수금의 증감	(398,606)	131,754

기타유동부채의 증감	(795)	150,276

사외적립자산의 증감	(150,000)	(1,518,236)

장기대여금 증감	(275,900)	-

단기대여금 증감	233,450	-

퇴직금의 지급	-	(907,518)

파생상품자산부채의 변동	-	(1,181,193)

합 계	13,718,895	(2,237,095)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

파생상품 인식	19,190,225	-

건설중인자산의 본계정 대체	13,260,263	3,529,703

장기대여금 유동성 대체	1,391,750	441,500

미지급금 증가	478,993	5,120

무상증자	-	4,543,700

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

단기차입금	14,583,676	19,806,060	(59,078)	34,330,658

장기차입금	-	101,200,000	-	101,200,000

유동성리스부채	168,754	(192,032)	152,256	128,978

리스부채	834,364	-	(521,266)	313,098

합 계	15,586,794	120,814,028	(428,088)	135,972,734

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

단기차입금	15,002,090	(238,714)	(179,700)	14,583,676

유동성리스부채	172,065	(200,874)	197,563	168,754

리스부채	944,144	-	(109,780)	834,364

합 계	16,118,299	(439,588)	(91,917)	15,586,794

32. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 엔화단위: 천엔, 달러단위: 천달러)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

통화	금액	통화	금액

하나은행 등	시설자금	JPY	180,000	JPY	145,800

무역금융	USD	4,000	USD	-

무역금융	KRW	10,000	KRW	5,000

일반자금	KRW	28,000	KRW	28,000

(2) 당사는 덕산홀딩스(주)로부터 경영자문용역과 브랜드사용계약(주석 33 참조)을 체결하고 있습니다.(3) 회사는 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 1,224,300천원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 회사는 영업비밀 누설 등으로 1 건의 소송이 계류 중에 있으며, 결과 및 영향을 예측할 수 없습니다.(5) 우리은행 차입금 60억원 및 하나은행 차입금 50억원에 대해 서는 기타특수관계자의 보증(주석 33 참조)을 제공 받고 있습니다.(6) 당사는 덕산네오룩스(주)와 약정한 차입금 1,012억원에 대해 종속회사인 시리우스홀딩스(주)의 주식 등을 담보로 제공 하였습니다.

(7) 종속회사인 시리우스홀딩스(주)는 2023년 12월 8일자로 한국투자2022 사모투자합자회사 외 1(이하 "투자자")를 대상으로 신종자본증권 발행을 위한 투자계약서(이하 "투자계약서")를 체결하고 당기 중 발행을 완료하였습니다. 당사는 해당 투자에 대해 종속회사인 시리우스홀딩스(주)의 주식 을 담보로 제공하였습니다. 시리우스홀딩스(주)의 신종자본증권 발행시 대주주인 당사와 투자자 간에 체결된 투자계약서에 대한 부속합의서는 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.

구분	내역

계약의 종류	투자계약서에 대한 부속합의서

계약의 당사자	시리우스홀딩스(주), 덕산하이메탈(주)(대주주), 이준호(이해관계인), 투자자

계약체결일	2023-12-08

투자자의 콜옵션	□ 행사 기간: 발행후 1년 이후부터 7년 경과시까지□ 행사 가격: 발행회사가 최초에 대상회사를 인수한 "전체인수가격"시 산정된 주당 단가□ 행사 대상 주식: 발행회사가 보유한 대상회사의 보통주식□ 행사 방법: 신종자본증권 대납□ 행사 대상 주식 수량: 신종자본증권 발행금액/전체인수가격X 12,500,000주□ 대상회사에서 사외유출(유상감자 또는 배당을 의미함)이 발생하는 경우 상기 콜옵션(교환권)의 행사 대상 주식의 수량은 다음과 같이 조정함12,500,000주X(영구채 발행금액-실제 회수액)/(전체인수가격-사외유출금액)

투자자의 풋옵션	□ 행사 조건: 고의적인 기업공개("IPO") 미이행, 발행회사 또는 사채권자의 기한이익상실 통보, IPO 이후 약정사항 미이행 및 투자계약서 및 부속합의서상 약정사항의 위반이 발생하는 경우 등의 사유 발생시□ 행사 방법: 투자자는 대주주 또는 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하는 대상사채의 전부를 매수하도록 청구할 수 있음. 다만, 투자자는 기한의 이익 상실에 따른 지급을 청구하거나 강제집행을 할 수 없음□ 행사 가격 등: 거래종결일로부터 실제 지급일까지의 기간에 대한 투자자의 내부수익률("IRR")이 15%가 되게하는 금액

최대주주 등의 콜옵션	□ 행사 기간: 발행후 1년 이후부터 IPO+1년 경과시까지□ 행사 가격 등: 최대주주(발행회사를 포함하여 최대주주가 지정하는 제3자 포함)는 투자원금에 IRR 4.0%를 가산한 금액(기수취한이자 포함)으로 투자자가 최초 취득한 콜옵션부 신종자본증권 30%를 인수할 수 있는 권리 부여

최대주주 등의 추가콜옵션	□ 행사 조건: ① IPO를 실패한 경우, ② 신종자본증권 발행후 5년이 경과한 경우, ③ 사채권자가 기한의 이익이 상실되었음을 선언하고 이를 발행회사에게 통지한 경우, ④ IPO 완료에도 불구하고 발행회사가 아래의 '선순위 채권자의 담보 해제 의무'를 불이행한 경우, ⑤ 이자 전액이 해당 지급기일까지 지급되지 않는 경우□ 행사 가격 등: 최대주주(발행회사를 포함하여 최대주주가 지정하는 제3자 포함)는 투자자가 보유하고 있는 신종자본증권의 투자원금에 약정된 IRR 비율을 가산한 금액으로 콜옵션을 행사 가능

투자자의 동반매각권 (Drag-along)	□ 행사 조건: 이해관계인이 추가콜옵션 행사기간인 6개월(추가콜옵션 행사조건 ⑤의 경우 3개월) 이내에 추가콜옵션을 행사하지 아니하는 경우□ 행사 가격 등: 투자자는 최대주주가 보유한 발행회사 보통주 지분 전체에 대해 동반매각권을 행사하여 제3자에게 매각할 수 있으며, 이 경우에 투자자는 신종자본증권의 투자원금에 위에서 정하는 IRR를 가산한 금액(단, 추가콜옵션 행사조건 ④, ⑤의 경우 공정가액이 큰 경우에는 공정가액)을 선배분(Waterfall)함

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자현황은다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	덕산홀딩스(주)

종속기업	덕산에스지(주)	덕산에스지(주)

DS MYANMAR CO.,LTD	DS MYANMAR CO.,LTD

시리우스홀딩스(주)(*1)	-

덕산넵코어스(주)	덕산넵코어스(주)

(주)에테르씨티(*1)	-

남양압력용기기술유한회사(*1)	-

관계기업	덕산네오룩스(주)	덕산네오룩스(주)

(주)대성뉴텍	(주)대성뉴텍

-	티그리스투자조합10호(*2)

티그리스투자조합14호	티그리스투자조합14호

기타특수관계자	덕산산업(주)	덕산산업(주)

덕산홀딩스(주)의 관계기업 및 종속기업	덕산홀딩스(주)의 관계기업 및 종속기업

덕산산업(주)의 관계기업 및 종속기업	덕산산업(주)의 관계기업 및 종속기업

덕산네오룩스(주)의 종속기업	덕산네오룩스(주)의 종속기업

상해천강실업투자유한공사(*1)	-

(*1) 해당 회사는 당기 중 신규 편입되었습니다.(*2) 해당 회사는 당기 중 청산되었습니다.

(2) 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	자산매각 등	매입	기타비용	자산매입 등

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	96,000	189,254	-	-	2,597,733	-

종속기업(*1)	DS MYANMAR CO.,LTD	62,404,407	2,260,314	74,106	61,305,899	-	2,885,561

종속기업	시리우스홀딩스(주)	1,400	-	-	-	-	-

종속기업	덕산넵코어스(주)	400	-	-	-	-	-

관계기업(*2)	덕산네오룩스(주)	305,563	-	21,021,434	-	345,116	-

기타특수관계자	주요경영진	-	-	-	-	103,893	-

합 계	62,807,770	2,449,568	21,095,540	61,305,899	3,046,742	2,885,561

(*1) 상기 매출은 상계 전 금액기준이며, 당사는 거래총액에서 관련 매입을 차감한 순액인 1,098,508천원을 매출액으로 계상하고 있습니다.(*2) 상기 자산매각 등에는사업부매각이익 192억원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	자산매각 등	매입	기타비용	자산매입 등

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	-	133,612	-	-	1,926,527	-

종속기업(*)	DS MYANMAR CO.,LTD	65,317,983	4,566,495	195,279	64,604,483	10,895	1,058,989

기타특수관계자	주요경영진	-	-	-	-	123,110	-

합 계	65,317,983	4,700,107	195,279	64,604,483	2,060,532	1,058,989

(*) 상기 매출은 상계 전 금액기준이며, 당사는 거래총액에서 관련 매입을 차감한 순액인 713,500천원을 매출액으로 계상하고 있습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채권	채무

대 여 금	매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	8,800,000	183,672	-	-	910,885

종속기업(*1)	덕산에스지(주)	8,000,000	-	-	-	-

종속기업(*2)	DS MYANMAR CO.,LTD	21,628,601	32,820,470	1,026,199	21,399,481	-	-

종속기업	시리우스홀딩스(주)	-	-	770	-	-	-

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	-	37,347	-	101,200,000	343,416

합 계	38,428,601	32,820,470	1,247,988	21,399,481	101,200,000	1,254,301

(*1) 상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 8,000백만원입니다.

(*2) 상기 대여금에 대하여 공정가치평가에 따른 현재가치할인차금 8,194백만원과 손상차손 13,434백만원이 설정되어 있으며, 매출채권에 설정된 대손충당금은 11,421백만원입니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채권	채무

대 여 금	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	2,800,000	-	32,089	-	733,298

종속기업(*1)	덕산에스지(주)	8,000,000	-	-	-	-

종속기업(*2)	DS MYANMAR CO.,LTD	21,257,890	23,917,738	740,644	10,866,549	-

기타특수관계자	주요경영진	-	-	20,000	-	-

합 계	32,057,890	23,917,738	792,733	10,866,549	733,298

(*1) 상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 8,000백만원입니다.(*2) 상기 대여금에 대하여 공정가치평가에 따른 현재가치할인차금 9,398백만원과 손상차손 3,683백만원이 설정되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	자금거래	자본거래

대 여	차 입	출 자	청 산

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	6,000,000	-	-	-

종속기업	시리우스홀딩스(주)	-	-	121,200,000	-

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	101,200,000	-

관계기업	티그리스투자조합10호	-	-	-	900,000

합 계	6,000,000	101,200,000	121,200,000	900,000

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	자금거래

대 여	회 수

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	1,315,451	-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자구분	보증처	보증금액	보증기간

기타특수관계자	우리은행	7,200,000	23.07.06~24.07.05

기타특수관계자	하나은행	6,000,000	23.11.10~24.11.10

(6) 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	755,896	420,704

퇴직급여	331,561	32,105

합 계	1,087,457	452,809

34. 중단영업회사는 관계기업인 덕산네오룩스(주)와 2023년 3월 31일자로 Conductive Particle(도전입자)사업과 관련된 영업양수도 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 해당 사업부문을 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.(1) 중단영업 손익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	1,543,634	7,112,250

매출원가	1,013,132	4,548,710

매출총이익	530,502	2,563,540

판매비와관리비	361,850	1,573,993

영업이익	168,652	989,547

처분이익 외 법인세비용차감전손익	168,652	989,547

처분이익 외에 대한 법인세비용	35,248	217,700

처분이익 외 중단영업손익	133,404	771,847

중단영업처분이익	19,200,000	-

중단영업처분이익에 대한 법인세비용	4,012,800	-

세후중단영업처분이익	15,187,200	-

중단영업손익	15,320,604	771,847

(2) 중단영업 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	372,148	516,021

투자활동으로 인한 순현금흐름	20,713,534	(376,286)

(3) 중단영업의 처분에 따른 처분대가, 관련 자산ㆍ부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	금액

I. 총 처분대가	21,021,434

현금및현금성자산	21,021,434

ll. 처분한 자산ㆍ부채의 장부금액	1,821,434

유동자산	642,515

재고자산	642,515

비유동자산	1,361,174

유형자산	1,360,081

무형자산	1,093

유동부채	36,353

기타유동부채	36,353

비유동부채	145,902

기타비유동금융부채	117,384

기타비유동부채	28,518

lll. 처분이익(l - ll)	19,200,000