덕산하이메탈 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

덕산하이메탈 주식회사(이하 "회사")는 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈 주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스(주)로 인적분할 되었습니다.

회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 비 고 소유주식수(주) 지분율(%) 덕산홀딩스(주) 15,849,848 34.88 특수관계법인 이 수 훈 8,628,248 18.99 대표이사 고 영 희 외 10 1,724,656 3.80 기타특수관계자 기 타 19,234,250 42.33 - 계 45,437,002 100.00

## 2. 중요한회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 공정가치로 측정하는 조건부대가
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용 및 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조)
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 미착품을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 결정되고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산 및 영업권
영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어집니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다 .
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무
매입채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 제공받는 용역과 그 대가로 부담하는 부채는 공정가치로 측정되며, 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식됩니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 장기 종업원 급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 10년이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 수익인식
(1) 재화의 판매
회사는 고객에게 전자부품 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 재화의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 회사의 재화가 인도되고, 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.
(2) 임대수익
부동산임대서비스 제공에 따른 임대수익은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 용역의 제공용역제공에 따른 용역수익은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
2.20 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 부동산, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래(3)에서 설명하는 연장선택권 또는 종료선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 및 차량운반구 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무실 가전로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.(4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.21 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상차손
매 보고기간말 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있으며, 비금융자산에 대해서 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다. (주석15 참조)
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

## 4. 금융위험 관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험

시장위험	신용위험	유동성위험	자본위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.	회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사는 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율위험의발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 장·단기차입금의 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.	신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 적용합니다.	차입금 및 구매자금 등 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 합니다.

위험에 대한 기업의 노출에 관한 추가정보	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	변동금리 장기 차입금	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	차입금 및 기타 부채

위험측정방법	민감도 분석	민감도 분석	연체율 분석 신용등급	현금흐름 추정

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	통화선도 및 통화옵션	이자율스왑	은행예치금 다원화, 신용한도	차입한도 유지	회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

시장위험에 대한 공시외화금융자산의 통화별 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

현금 및 현금성자산	매출채권 및 기타채권

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계	기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY	USD	JPY

외화금융자산, 원화환산금액	8,980,375	1,497,664	10,478,039	29,147,485	342,154	29,489,639	39,967,678

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

현금 및 현금성자산	매출채권 및 기타채권

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계	기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY	USD	JPY

외화금융자산, 원화환산금액	12,634,841	3,438,282	16,073,123	28,361,705	201,411	28,563,116	44,636,239

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

매입채무 및 기타채무

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY

외화금융부채, 원화환산금액	189,861	23,078	212,939	212,939

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

매입채무 및 기타채무

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY

외화금융부채, 원화환산금액	47,480	0	47,480	47,480

시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	KRW	USD	JPY	KRW

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.회사는 원화환율의 10%변동을 시장변수로 설정하고 있습니다.	회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.회사는 원화환율의 10%변동을 시장변수로 설정하고 있습니다.	회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사는 1%(100bp) 이자율 변동을 시장변수로 설정하고 있습니다.	회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사는 1%(100bp) 이자율 변동을 시장변수로 설정하고 있습니다.	회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사는 1%(100bp) 이자율 변동을 시장변수로 설정하고 있습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	3,000,896	143,704

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(31,640)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	31,640

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(3,000,896)	(143,704)

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	KRW	USD	JPY	KRW

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.회사는 원화환율의 10%변동을 시장변수로 설정하고 있습니다.	회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.회사는 원화환율의 10%변동을 시장변수로 설정하고 있습니다.	회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 1%(100bp) 이자율 변동을 시장변수로 설정하고 있습니다.	회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 1%(100bp) 이자율 변동을 시장변수로 설정하고 있습니다.	회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 1%(100bp) 이자율 변동을 시장변수로 설정하고 있습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	3,239,071	287,900

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(261,030)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	261,030

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(3,239,071)	(287,900)

이자율 위험에 대한 공시

이자율 위험에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

차입금(사채 포함)	4,000,000

차입금 중 이자율 위험에 노출된 비율	0.0292

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

차입금(사채 포함)	33,000,000

차입금 중 이자율 위험에 노출된 비율	0.2459

신용위험에 대한 공시충당금 설정률표에 대한 공시

충당금 설정률표에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실 평가 방법 합계

기대신용손실의 개별 평가	기대신용손실의 집합 평가

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

장부금액	장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	2,953,955	(2,953,955)	0	14,809,897	0	2,043,615	0	2,557	0	16,803	0	16,872,872	16,872,872

전기 (단위 : 천원)

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실 평가 방법 합계

기대신용손실의 개별 평가	기대신용손실의 집합 평가

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

장부금액	장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	3,464,865	(3,464,865)	0	10,352,849	1,564,884	11,917,733	11,917,733

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.회사는 전기 중 외화 손실충당금의 환율 변동으로 인해 손실충당금이 증가되었습니다.

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,464,865)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	510,910

제거에 따른 감소, 금융자산	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기말금융자산	(2,953,955)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(13,940,839)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	8,572,242

제거에 따른 감소, 금융자산	2,302,925

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(399,193)

기말금융자산	(3,464,865)

기타상각후원가측정금융자산 손실충당금의 변동내역과 총 장부금액의 변동내역

기타상각후원가측정금융자산 손실충당금의 변동내역과 총 장부금액의 변동내역
(단위 : 천원)

금융상품

단기대여금	장기대여금	미수수익

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(8,000,000)	(15,316,085)	(926,524)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	0	0	47,072

기말금융자산	(8,000,000)	(15,316,085)	(879,452)

당기손익인식금융자산의 신용위험 최대노출정도 공시

당기손익인식금융자산의 신용위험 최대노출정도 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

최대노출정도	19,708,855

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

최대노출정도	38,648,391

유동성 위험 관리 목적의 차입금 한도 약정의 내역

유동성 위험 관리 목적의 차입금 한도 약정의 내역
당기 (단위 : 천원)

기능통화 또는 표시통화

KRW

합계 구간

1년 이내

총 대출약정금액	48,050,000

전기 (단위 : 천원)

기능통화 또는 표시통화

KRW

합계 구간

1년 이내

총 대출약정금액	43,050,000

유동성위험 관리 목적으로 금융부채에 대한 만기분석 공시
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

유동성위험 관리 목적으로 금융부채에 대한 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	148,003,131	104,350	60,170	148,167,651

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	은행차입금, 미할인현금흐름	143,044,300	0	0	143,044,300

매입채무, 미할인현금흐름	665,144	0	0	665,144

종업원급여를 제외한 기타지급부채, 미할인현금흐름	4,162,543	0	0	4,162,543

총 리스부채	131,144	104,350	60,170	295,664

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	53,595,230	106,611,017	627,210	160,833,457

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	은행차입금, 미할인현금흐름	49,256,090	105,855,200	0	155,111,290

매입채무, 미할인현금흐름	401,877	0	0	401,877

종업원급여를 제외한 기타지급부채, 미할인현금흐름	3,747,318	591,152	0	4,338,470

총 리스부채	189,945	164,665	627,210	981,820

자본위험관리자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

자본위험

부채	151,798,939

자본	113,654,457

부채비율	1.3356

전기 (단위 : 천원)

자본위험

부채	158,978,359

자본	239,566,685

부채비율	0.6636

## 5. 공정가치

금융자산의 공정가치 및 장부금액
현금및현금성자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.

금융자산의 공정가치 및 장부금액
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융상품	금융상품 합계	금융상품	금융상품 합계

현금및현금성자산	기타금융자산	매출채권	현금및현금성자산	기타금융자산	매출채권

금융자산	19,708,855	39,934,520	11,010,585	16,872,871	67,817,976	87,526,831

금융자산, 공정가치	19,708,855	39,934,520	11,010,585	16,872,871	67,817,976	87,526,831

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융상품	금융상품 합계	금융상품	금융상품 합계

현금및현금성자산	기타금융자산	매출채권	현금및현금성자산	기타금융자산	매출채권

금융자산	38,648,391	37,551,875	38,016,713	11,917,734	87,486,322	126,134,713

금융자산, 공정가치	38,648,391	37,551,875	38,016,713	11,917,734	87,486,322	126,134,713

금융부채의 공정가치 및 장부금액
기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.기타금융부채에는 종업원급여는 제외되어 있습니다.

금융부채의 공정가치 및 장부금액
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

파생상품 금융부채	매입채무	차입금	종업원급여부채를 제외한 기타금융부채

금융부채	0	0	665,144	137,200,000	4,442,514	142,307,658	142,307,658

금융부채, 공정가치	0	0	665,144	137,200,000	4,442,514	142,307,658	142,307,658

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

파생상품 금융부채	매입채무	차입금	종업원급여부채를 제외한 기타금융부채

금융부채	8,093	8,093	401,877	144,200,000	5,137,585	149,739,462	149,747,555

금융부채, 공정가치	8,093	8,093	401,877	144,200,000	5,137,585	149,739,462	149,747,555

자산의 공정가치측정에 대한 공시
파생상품 금융자산의 기본콜옵션, 추가콜옵션은 주주간 약정에 따른 파생상품입니다(주석32 참조).

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	0	1,580,399	18,128,456	19,708,855

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정유가증권	0	0	100,000	100,000

당기손익-공정가치측정유가증권	당기손익-공정가치측정지분증권	0	0	100,000	100,000

파생상품 금융자산	0	0	18,028,456	18,028,456

파생상품 금융자산	기본콜옵션	0	0	13,990,013	13,990,013

추가콜옵션	0	0	4,038,443	4,038,443

저축성보험	0	1,580,399	0	1,580,399

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은공시가격 (수준 1)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	0	1,545,048	37,103,343	38,648,391

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정유가증권	0	0	100,000	100,000

당기손익-공정가치측정유가증권	당기손익-공정가치측정지분증권	0	0	100,000	100,000

파생상품 금융자산	0	0	37,003,343	37,003,343

파생상품 금융자산	기본콜옵션	0	0	16,563,008	16,563,008

추가콜옵션	0	0	20,440,335	20,440,335

저축성보험	0	1,545,048	0	1,545,048

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은공시가격 (수준 1)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채	파생상품 금융부채	8,093	8,093

수준3 공정가치 측정 금융자산 변동내역

수준3 공정가치 측정 금융자산 변동내역
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

지분투자	파생상품

기초금융자산	100,000	37,003,343	37,103,343

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(18,974,887)	(18,974,887)

기말금융자산	100,000	18,028,456	18,128,456

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

지분투자	파생상품	저축성보험	지분투자	파생상품	저축성보험

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름모형	자산가치접근법	이항모형

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

지분투자	파생상품	저축성보험	지분투자	파생상품	저축성보험

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름모형	자산가치접근법	이항모형

파생상품 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 공시
수준3 투입변수 중 무위험할인율, 위험할인율이 증가하면 파생상품의 가치는 감소합니다. 또한 기초자산 가격, 기초자산 변동성, 잔존만기가 증가하거나 감소하면 파생상품의 가치는 변동될 수 있습니다.파생상품의 공정가치는 투입변수들의 변동에 직접적인 영향을 받으며, 이러한 투입변수들은 유의적이지만 관측가능하지 않습니다.이에 따라 파생상품은 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되었으며, 주요 투입변수 변동에 따라 파생상품의 공정가치 변동에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

파생상품 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	이항모형

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	금융자산, 공정가치	18,028,456

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	기초자산 가격	14,613

기초자산 변동성	0.4889

무위험할인율	0.0321

위험할인율	0.1010

잔존만기	27.95년

## 6. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

금융자산	67,817,976	19,708,855

금융자산	당기손익인식금융자산	19,708,855

현금및현금성자산	39,934,520

유동매출채권	16,872,871

기타 유동채권	2,102,766

기타유동금융자산	0

기타 비유동채권	8,907,819

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

금융자산	87,486,322	38,648,391

금융자산	당기손익인식금융자산	38,648,391

현금및현금성자산	37,551,875

유동매출채권	11,917,734

기타 유동채권	1,966,242

기타유동금융자산	27,000,000

기타 비유동채권	9,050,471

금융부채의 공시
기타유동금융부채, 기타비유동금융부채에는 리스부채 및 종업원급여부채가 포함되어 있습니다.

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

금융부채	142,307,658	0

금융부채	유동 파생상품 금융부채	0

유동매입채무	665,144

차입금(사채 포함)	137,200,000

종업원급여부채, 리스부채를 제외한 기타 유동 금융부채	4,162,543

종업원급여부채, 리스부채를 제외한 기타 비유동 금융부채	0

리스부채	279,971

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

금융부채	149,739,462	8,093

금융부채	유동 파생상품 금융부채	8,093

유동매입채무	401,877

차입금(사채 포함)	144,200,000

종업원급여부채, 리스부채를 제외한 기타 유동 금융부채	3,747,318

종업원급여부채, 리스부채를 제외한 기타 비유동 금융부채	591,152

리스부채	799,115

금융상품 범주별 순손익

금융상품 범주별 순손익
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 분류	금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

금융상품	금융상품 합계	금융상품 합계	금융상품	금융상품 합계

파생상품	파생상품

금융상품관련순손익	(18,788,209)	35,351	2,393,041	(34,958)	(6,148,648)	(22,543,423)

금융상품관련순손익	이자수익(금융수익)	0	35,351	1,680,946	1,716,297

평가이익, 금융상품	0	0	0	0

처분이익, 금융상품	186,678	0	0	0	0	186,678

평가손실, 금융상품	(18,974,887)	0	0	(18,974,887)

처분손실, 금융상품	0	0	0	(34,958)	0	(34,958)

외화환산손익	0	0	(285,086)	0	4,385	(280,701)

순외환차익	0	0	433,042	0	(20,078)	412,964

대손충당금환입 (대손상각비)	0	0	510,909	510,909

기타대손상각비환입 (기타대손상각비)	0	0	53,230	53,230

이자비용(금융원가)	0	(6,132,955)	(6,132,955)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 분류	금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

금융상품	금융상품 합계	금융상품 합계	금융상품	금융상품 합계

파생상품	파생상품

금융상품관련순손익	17,853,636	2,154,497	13,946,522	(75,073)	(6,338,241)	27,541,341

금융상품관련순손익	이자수익(금융수익)	0	38,653	2,555,652	2,594,305

평가이익, 금융상품	17,813,118	0	0	17,813,118

처분이익, 금융상품	40,518	2,115,844	0	0	0	2,156,362

평가손실, 금융상품	0	0	(8,093)	(8,093)

처분손실, 금융상품	0	0	0	(66,980)	0	(66,980)

외화환산손익	0	0	1,309,312	0	(39)	1,309,273

순외환차익	0	0	2,412,749	0	(373,176)	2,039,573

대손충당금환입 (대손상각비)	0	0	8,572,243	8,572,243

기타대손상각비환입 (기타대손상각비)	0	0	(903,434)	(903,434)

이자비용(금융원가)	0	(5,965,026)	(5,965,026)

## 7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	예금잔액	19,456,481

외화예금	10,478,039

현금성자산으로 분류된 단기예금	10,000,000

현금및현금성자산 합계	39,934,520

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	예금잔액	8,478,752

외화예금	16,073,123

현금성자산으로 분류된 단기예금	13,000,000

현금및현금성자산 합계	37,551,875

## 8-1. 금융자산 - 당기손익공정가치측정금융자산

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

지분투자	저축성보험	파생상품

기본콜옵션	추가콜옵션

당기손익인식금융자산	100,000	1,580,399	13,990,013	4,038,443	19,708,855

당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	100,000	1,580,399	13,990,013	4,038,443	19,708,855

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

지분투자	저축성보험	파생상품

기본콜옵션	추가콜옵션

당기손익인식금융자산	100,000	1,545,048	16,563,008	20,440,335	38,648,391

당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	100,000	1,545,048	16,563,008	20,440,335	38,648,391

## 8-2. 금융자산 - 기타상각후원가측정금융자산

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타 유동채권	10,982,218	(8,879,452)	2,102,766

기타 유동채권	관계사 등 단기대여금	8,000,000	(8,000,000)	0

임직원 단기대여금	67,000	0	67,000

단기미수금	2,915,218	(879,452)	2,035,766

기타유동금융자산	0	0	0

기타 비유동채권	33,565,834	(15,316,085)	(9,341,930)	8,907,819

기타 비유동채권	관계사 등 장기대여금	33,458,015	(15,316,085)	(9,341,930)	8,800,000

임직원 장기대여금	25,300	0	0	25,300

장기미수금	82,519	0	0	82,519

기타채권 합계	44,548,052	(24,195,537)	(9,341,930)	11,010,585

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타 유동채권	10,892,766	(8,926,524)	1,966,242

기타 유동채권	관계사 등 단기대여금	8,000,000	(8,000,000)	0

임직원 단기대여금	59,000	0	59,000

단기미수금	2,833,766	(926,524)	1,907,242

기타유동금융자산	27,000,000	0	27,000,000

기타 비유동채권	33,708,486	(15,316,085)	(9,341,930)	9,050,471

기타 비유동채권	관계사 등 장기대여금	33,458,015	(15,316,085)	(9,341,930)	8,800,000

임직원 장기대여금	82,300	0	0	82,300

장기미수금	168,171	0	0	168,171

기타채권 합계	71,601,252	(24,242,609)	(9,341,930)	38,016,713

## 9. 파생상품

파생상품 세부내역

파생상품 세부내역
당기 (단위 : 천원)

파생상품 유형

선도계약	옵션계약

비철금속선도	매입, 옵션 계약

기본콜옵션	추가콜옵션

계약내용	선물 거래 집행 시점 기준 가장 최근 주석 가격(LME Tin Cash Settlement Price)을 기준 가격으로 하여 선물 집행 여부 결정	종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 2023년 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션	종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 2023년 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션

파생상품의 목적	매매목적	주주간 약정	주주간 약정

파생상품 금융자산	0	13,990,013	4,038,443

파생상품 금융부채	0

파생상품거래이익(금융수익)	151,720	0	0

파생상품거래손실(금융원가)	0	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	(2,572,995)	(16,401,892)

전기 (단위 : 천원)

파생상품 유형

선도계약	옵션계약

비철금속선도	매입, 옵션 계약

기본콜옵션	추가콜옵션

계약내용	선물 거래 집행 시점 기준 가장 최근 주석 가격(LME Tin Cash Settlement Price)을 기준 가격으로 하여 선물 집행 여부 결정	종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 2023년 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션	종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 2023년 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션

파생상품의 목적	매매목적	주주간 약정	주주간 약정

파생상품 금융자산	0	16,563,008	20,440,335

파생상품 금융부채	8,093

파생상품거래이익(금융수익)	0	0	0

파생상품거래손실(금융원가)	(26,462)	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	6,463,611	11,349,507

파생상품평가손실(금융원가)	(8,093)	0	0

## 10. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	1,773,774

기타유동자산	공급자에 대한 유동선급금	1,702,710

유동선급비용	71,064

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	69,214

기타유동자산	공급자에 대한 유동선급금	9,002

유동선급비용	60,212

## 11. 재고자산

재고자산 측정의 회계정책에 대한 기술

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	7,478,227	(755,260)	6,722,967

유동재공품	6,602,699	(9,139)	6,593,560

유동원재료	8,083,509	(192,650)	7,890,859

부재료	110,329	(39,642)	70,687

총유동재고자산	22,274,764	(996,691)	21,278,073

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	4,823,230	(376,946)	4,446,284

유동재공품	4,700,671	(138,025)	4,562,646

유동원재료	8,346,001	(323,519)	8,022,482

부재료	107,630	(42,449)	65,181

총유동재고자산	17,977,532	(880,939)	17,096,593

비용으로 인식한 재고자산의 금액

비용으로 인식한 재고자산의 금액
당기 (단위 : 천원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	93,983,722

재고자산 순감액(환입)	115,751

전기 (단위 : 천원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	71,196,335

재고자산 순감액(환입)	1,356

## 12. 유형자산

유형자산 기말잔액에 대한 공시
건물 중 5,487,989천원은 국고보조금 협약으로 인해 양도, 교환 및 담보제공에 제한이 있습니다.

유형자산 기말잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	5,612,916	0	0	5,612,916

건물	21,532,037	(5,032,537)	(294,629)	16,204,871

구축물	1,710,073	(1,225,970)	0	484,103

기계장치	33,517,741	(25,158,033)	(836,098)	7,523,610

기타유형자산	4,056,863	(3,092,898)	(35,525)	928,440

건설중인자산	2,259,873	0	0	2,259,873

유형자산 합계	68,689,503	(34,509,438)	(1,166,252)	33,013,813

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	5,612,916	0	0	5,612,916

건물	21,532,037	(4,481,413)	(302,521)	16,748,103

구축물	1,714,073	(1,145,499)	0	568,574

기계장치	32,601,743	(23,145,319)	(1,107,516)	8,348,908

기타유형자산	3,589,434	(2,905,646)	(43,736)	640,052

건설중인자산	1,070,027	0	0	1,070,027

유형자산 합계	66,120,230	(31,677,877)	(1,453,773)	32,988,580

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 중 무형자산 대체금액(169,250천원)을 포함하고 있습니다.전기 중 무형자산 대체금액(360,000천원)과 소모품비 대체금액(19,020천원)을 포함하고 있습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	5,612,916	16,748,103	568,574	8,348,908	640,052	1,070,027	32,988,580

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	372,597	339,554	2,707,210	3,419,361

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	(4,932)	0	(4,932)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	1,190,525	157,589	(1,517,364)	(169,250)

처분, 유형자산	0	0	(928)	(11)	(2)	0	(941)

감가상각비, 유형자산	0	(543,233)	(83,543)	(2,388,409)	(203,820)	0	(3,219,005)

기말 유형자산	5,612,916	16,204,870	484,103	7,523,610	928,441	2,259,873	33,013,813

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	5,612,916	17,291,336	657,897	9,519,516	654,592	1,426,288	35,162,545

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	34,893	191,310	1,769,900	1,996,103

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	(229,225)	(25,190)	0	(254,415)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	1,752,319	43,480	(2,126,161)	(330,362)

처분, 유형자산	0	0	0	(356,097)	(1)	0	(356,098)

감가상각비, 유형자산	0	(543,233)	(89,323)	(2,372,498)	(224,139)	0	(3,229,193)

기말 유형자산	5,612,916	16,748,103	568,574	8,348,908	640,052	1,070,027	32,988,580

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	2,772,523	446,482	3,219,005

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	2,757,438	471,755	3,229,193

차입금 및 보증에 대한 담보제공자산 공시

차입금 및 보증에 대한 담보제공자산 공시
당기말 기준 유형자산 담보제공 내역이 없습니다.

## 13. 무형자산

무형자산의 구성내역

무형자산의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

조리법, 공식, 모형, 설계 및 시제품	1,544,000	(1,543,999)	0	1

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	260,727	(258,053)	0	2,674

컴퓨터소프트웨어	973,501	(380,564)	(391,141)	201,796

기타무형자산	4,817,614	(3,587,727)	0	1,229,887

영업권 이외의 무형자산 합계	7,595,842	(5,770,343)	(391,141)	1,434,358

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

조리법, 공식, 모형, 설계 및 시제품	1,544,000	(1,543,999)	0	1

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	260,727	(255,162)	0	5,565

컴퓨터소프트웨어	802,851	(206,323)	(468,374)	128,154

기타무형자산	4,817,614	(3,587,727)	0	1,229,887

영업권 이외의 무형자산 합계	7,425,192	(5,593,211)	(468,374)	1,363,607

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

조리법, 공식, 모형, 설계 및 시제품	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	1	5,565	128,154	1,229,887	1,363,607

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	1,400	0	1,400

기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	(51,650)	0	(51,650)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	169,250	0	169,250

무형자산상각비	0	(2,891)	(45,358)	0	(48,249)

기말 영업권 이외의 무형자신	1	2,674	201,796	1,229,887	1,434,358

전기 (단위 : 천원)

조리법, 공식, 모형, 설계 및 시제품	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	1	13,455	18,738	1,229,887	1,262,082

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	1,400	0	1,400

기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	(191,649)	0	(191,649)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	327,631	0	327,631

무형자산상각비	0	(7,890)	(27,966)	0	(35,856)

기말 영업권 이외의 무형자신	1	5,565	128,154	1,229,887	1,363,607

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	42,557	5,692	48,249

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	25,167	10,689	35,856

## 14-1. 리스 - 사용권자산

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

사용권자산	11,220	262,600	273,820

사용권자산의 추가	(518,306)

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

사용권자산	531,403	260,723	792,126

사용권자산의 추가	769,322

리스제공자의 리스 활동에 대한 추가 정보 공시
회사는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련리스를 운용리스로 분류하고있습니다.

운용리스수익에 대한 양적 정보 공시

운용리스수익에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

운용리스수익	504,400

전기 (단위 : 천원)

공시금액

운용리스수익	488,400

## 14-2. 리스 - 리스부채 및 리스관련 포괄손익계산서 인식금액

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	121,232

비유동 리스부채	158,739

리스부채 합계	279,971

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	148,705

비유동 리스부채	650,410

리스부채 합계	799,115

사용권자산과 리스부채의 손익계산서 인식 금액에 대한 공시

사용권자산과 리스부채의 손익계산서 인식 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	49,803	110,598	160,401

리스부채에 대한 이자비용	33,257

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	48,200

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	14,231

리스 현금유출	242,888

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	27,202	109,728	136,930

리스부채에 대한 이자비용	29,141

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	38,577

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	13,516

리스 현금유출	209,820

## 15. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 덕산에스지(주) 한 국 70.83 - 70.83 - DS MYANMAR CO.,LTD. 미얀마 100.00 - 100.00 - 덕산넵코어스(주) 한 국 61.10 28,573,612 63.24 28,573,612 시리우스홀딩스(주) 한 국 93.39 - 92.38 102,009,775 관계기업 덕산네오룩스㈜ 한 국 36.67 89,456,822 36.67 89,456,822 티그리스투자조합14호 한 국 43.48 60,000 43.48 60,000 (주)대성뉴텍 한 국 40.00 - 40.00 - 합 계 118,090,434 220,100,209

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역
종속기업, 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.
(*) 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 인식한 손상차손금액과 사용가치에 산정된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(3) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

## 16. 매입채무 및 기타금융부채

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	665,144

기타유동금융부채	9,084,696

기타유동금융부채	단기미지급금	8,505,189

유동으로 분류되는 미지급비용	458,275

유동 리스부채	121,232

기타비유동금융부채	158,739

기타비유동금융부채	장기미지급금	0

비유동 리스부채	158,739

기타금융부채 합계	9,243,435

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	401,877

기타유동금융부채	5,462,046

기타유동금융부채	단기미지급금	4,894,578

유동으로 분류되는 미지급비용	418,763

유동 리스부채	148,705

기타비유동금융부채	1,241,562

기타비유동금융부채	장기미지급금	591,152

비유동 리스부채	650,410

기타금융부채 합계	6,703,608

## 17. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

산업은행 외 운전자금 대출	수출입은행 외 무역금융 대출	관계회사 단기차입금	관계회사 장기차입금

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0281	0.0350	0.0460

차입금, 만기	2026-11-11	2026-12-04

유동 차입금(사채 포함)	36,000,000	101,200,000	137,200,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	0

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

산업은행 외 운전자금 대출	수출입은행 외 무역금융 대출	관계회사 단기차입금	관계회사 장기차입금

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0332	0.0425	0.0262	0.0333	0.0460

차입금, 만기	2025-11-11	2025-12-18	2026-12-04

유동 차입금(사채 포함)	28,000,000	15,000,000	43,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	101,200,000	101,200,000

차입금 담보 보증에 대한 추가 공시
우리은행 일반자금 대출 20억원에 대해서는 대표이사의 보증(주석 32 참조)을 받고 있습니다.관계기업 차입금에 대해서는 종속기업의 주식이 담보로 제공되었습니다.

## 18. 기타부채

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	1,630,888

기타 유동부채	유동선수금	91,123

단기예수금	909,028

기타 기타유동부채	288,694

주식기준보상거래와 관련하여 인식한 유동부채	342,043

기타 비유동 부채	825,125

기타 비유동 부채	기타장기종업원급여채무	653,634

주식기준보상거래와 관련하여 인식한 비유동부채	171,491

기타부채의 합계	2,456,013

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	557,001

기타 유동부채	유동선수금	10,000

단기예수금	250,917

기타 기타유동부채	272,601

주식기준보상거래와 관련하여 인식한 유동부채	23,483

기타 비유동 부채	693,833

기타 비유동 부채	기타장기종업원급여채무	665,173

주식기준보상거래와 관련하여 인식한 비유동부채	28,660

기타부채의 합계	1,250,834

## 19. 순확정급여부채

손익계산서에 반영된 퇴직급여 내역

손익계산서에 반영된 퇴직급여 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	당기근무원가, 확정급여제도	1,387,315

과거근무원가, 확정급여제도	670,807

이자비용(수익), 확정급여제도	84,762

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	2,142,884

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	당기근무원가, 확정급여제도	1,363,101

과거근무원가, 확정급여제도	1,770,920

이자비용(수익), 확정급여제도	75,058

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	3,209,079

손익계산서에 반영된 퇴직급여 비용의 기능별 배분

손익계산서에 반영된 퇴직급여 비용의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	1,568,212	574,672

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	783,859	2,425,220

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	8,874,852	(7,876,663)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,387,315	0

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	670,807	0

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	358,360	(273,598)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(330,712)	0

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	63,975	0

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(64,883)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(1,687,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(622,056)	622,056

정산과 관련하여 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	0	0

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(157,088)	157,088

기말 순확정급여부채(자산)	10,245,453	(9,123,000)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	7,718,226	(8,258,792)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,363,101	0

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,770,920	0

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	387,839	(312,781)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	3,119	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	896,320	0

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	317,276	0

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(39,399)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(1,640,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(2,256,643)	2,374,309

정산과 관련하여 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,325,306)	0

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	8,874,852	(7,876,663)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	9,123,000

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	1.00

전기 (단위 : 천원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	7,876,663

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	1.00

보험수리적가정의 주요 내역에 대한 공시

보험수리적가정의 주요 내역에 대한 공시
당기

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0440

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0497

전기

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0403

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0497

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가율(감소율)	(0.079)	0.090

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여부채의 증가율(감소율)	0.091	(0.079)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	747,697	1,025,161	2,934,852	6,946,216

확정급여채무의 가중평균만기	8년6개월

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

## 20. 주식기준보상

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

8차	9차	10차

주식기준보상약정의 결의기관에 대한 기술	주주총회	주주총회	주주총회

주식기준보상약정의 부여일	2022-03-31	2023-03-30	2025-03-28

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량	472,400	108,000	150,000

주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술	현금결제형	현금결제형	현금결제형

행사가격, 부여한 주식선택권	8,884	6,315	4,318

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	235,000	71,000	150,000

옵션가격결정모형에 대한 기술, 부여한 주식선택권	이항모형	이항모형	이항모형

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.0242	0.0265	0.0289

옵션만기, 부여한 주식선택권	1.25	1.25	2.25

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.6290	0.6290	0.6290

주당보상원가	994	1,661	2,998

전기 (단위 : 원)

8차	9차	10차

주식기준보상약정의 결의기관에 대한 기술	주주총회	주주총회

주식기준보상약정의 부여일	2022-03-31	2023-03-30

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량	472,400	108,000

주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술	현금결제형	현금결제형

행사가격, 부여한 주식선택권	8,884	6,315

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	235,000	79,000

옵션가격결정모형에 대한 기술, 부여한 주식선택권	이항모형	이항모형

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.0321	0.0316

옵션만기, 부여한 주식선택권	1.25	2.25

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.5730	0.5730

주당보상원가	112	619

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당기

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	314,000

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	150,000

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량	(8,000)

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	456,000

전기

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	406,000

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량	(92,000)

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	314,000

## 21. 법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	2,457,038

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	2,432,470

과거기간의 당기법인세 조정	24,568

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(5,831,410)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(5,758,454)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(72,956)

법인세비용(수익)	(3,374,372)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	4,975,240

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	3,611,643

과거기간의 당기법인세 조정	1,363,597

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	3,457,882

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	3,211,823

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	246,059

법인세비용(수익)	8,433,122

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
회사는 당기에 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 계산하지 않았습니다.당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하였습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(129,545,263)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(28,499,958)

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(10,979)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	671,237

이연법인세자산의 감액 또는 감액의 환입에서 발생한 이연법인세비용	25,045,082

세액공제의 법인세효과	(672,159)

과거기간의 당기법인세 조정	24,568

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	67,837

법인세비용(수익)	(3,374,372)

평균유효세율	0.0000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	38,407,149

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	8,007,294

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(258,886)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	501,806

이연법인세자산의 감액 또는 감액의 환입에서 발생한 이연법인세비용	(1,409,080)

세액공제의 법인세효과	(231,310)

과거기간의 당기법인세 조정	1,363,597

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	459,702

법인세비용(수익)	8,433,122

평균유효세율	0.2196

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	331,620

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(72,956)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	258,663

전기 (단위 : 천원)

공시금액

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	(1,177,315)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	246,059

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(931,256)

이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기

이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기
당기 (단위 : 천원)

1년 초과	1년 이내

이연법인세자산과 부채

이연법인세자산과 부채	이연법인세자산	3,922,176	340,478

이연법인세부채	(2,151,531)	(48,831)

이연법인세부채(자산) 순액	(1,770,645)	(291,647)

전기 (단위 : 천원)

1년 초과	1년 이내

이연법인세자산과 부채

이연법인세자산과 부채	이연법인세자산	2,843,400	1,247,007

이연법인세부채	(7,714,913)	(61,840)

이연법인세부채(자산) 순액	4,871,513	(1,185,167)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

장기금융상품평가손익	파생상품평가손익	미수수익	사외적립자산	기타일시적차이	재고자산 평가충당금	순확정급여부채(자산)	장기종업원급여	정부보조금	유형자산	매도가능금융자산	건설자금이자	연차수당

기초 이연법인세부채(자산)	72,114	3,722,942	61,840	1,646,222	1,083,137	(184,116)	(1,854,845)	(139,022)	(555,004)	(106,341)	0	(8,585)	(42,180)	3,696,162

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	11,573	(3,978,531)	(13,009)	346,563	(1,703,564)	(35,156)	(457,838)	(4,778)	1,473	6,086	0	(452)	(3,777)	(5,831,410)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0	0	0	14,274	0	0	58,682	0	0	0	0	0	0	72,956

기말 이연법인세부채(자산)	83,687	(255,589)	48,831	2,007,059	(620,427)	(219,272)	(2,254,001)	(143,800)	(553,531)	(100,255)	0	(9,037)	(45,957)	(2,062,292)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

장기금융상품평가손익	파생상품평가손익	미수수익	사외적립자산	기타일시적차이	재고자산 평가충당금	순확정급여부채(자산)	장기종업원급여	정부보조금	유형자산	매도가능금융자산	건설자금이자	연차수당

기초 이연법인세부채(자산)	64,036	0	49,567	1,613,109	1,527,006	(183,833)	(1,613,110)	(118,167)	(514,355)	(91,726)	(203,223)	(8,585)	(117,923)	402,796

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	8,078	3,722,942	12,273	24,879	(443,869)	(283)	12,558	(20,855)	(40,649)	(14,615)	203,223	0	75,743	3,539,425

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0	0	0	8,234	0	0	(254,293)	0	0	0	0	0	0	(246,059)

기말 이연법인세부채(자산)	72,114	3,722,942	61,840	1,646,222	1,083,137	(184,116)	(1,854,845)	(139,022)	(555,004)	(106,341)	0	(8,585)	(42,180)	3,696,162

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

기타일시적차이

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	185,150,398

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

기타일시적차이

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	71,309,115

## 22. 자본금과 주식발행초과금

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	80,000,000

주당 액면가액	200

발행주식수	45,437,002

자본금	9,087,400

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	80,000,000

주당 액면가액	200

발행주식수	45,437,002

자본금	9,087,400

자본잉여금의 상세내역

자본잉여금의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	90,201,315

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	90,201,315

## 23. 기타자본항목

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본잉여금	5,818,506

감자차손	(96,798,678)

자기주식처분이익	28,519,289

주식기준보상 적립금	7,222,269

기타자본구성요소	(55,238,614)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본잉여금	5,818,506

감자차손	(96,798,678)

자기주식처분이익	28,519,289

주식기준보상 적립금	7,222,269

기타자본구성요소	(55,238,614)

## 24. 이익잉여금

이익잉여금 구성내역에 대한 공시

이익잉여금 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	69,604,357

이익잉여금	법정적립금	818,356

미처분이익잉여금	68,786,001

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	195,516,584

이익잉여금	법정적립금	818,355

미처분이익잉여금	194,698,229

자기자본 내 적립금의 성격과 목적에 대한 공시

자기자본 내 적립금의 성격과 목적에 대한 공시
당기

자본

이익잉여금

법정적립금

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 자본전입 및 결손보전에만 사용이 가능합니다.

전기

자본

이익잉여금

법정적립금

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 자본전입 및 결손보전에만 사용이 가능합니다.

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	68,786,001

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	194,698,229

당기순이익(손실)	(126,170,891)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	258,663

차기이월 미처분이익잉여금	68,786,001

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	194,698,229

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	165,655,459

당기순이익(손실)	29,974,026

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(931,256)

차기이월 미처분이익잉여금	194,698,229

## 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익 - 제품과 용역의 유형에 따른 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)