덕산하이메탈 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요덕산하이메탈주식회사(이하 "회사")는 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스(주)로 인적분할 되었습니다.회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)

덕산홀딩스(주)	15,849,848	34.88	특수관계법인

이 수 훈	8,628,248	18.99	대표이사

고 영 희 외 10	1,823,910	4.01	기타특수관계자

기 타	19,134,996	42.12

계	45,437,002	100

2. 재무제표 작성기준

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 2025년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며,2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식선택권의 주당보상원가

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

회사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 15: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4: 금융자산의 손상 - 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정

- 주석 5: 금융상품 공정가치 - 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정

- 주석 11: 재고자산평가충당금 - 순실현가능가치 측정의 주요 가정

- 주석 19: 순확정급여자산의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 21: 법인세 - 세효과 산정에 대한 가정

(4) 공정가치 측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 및 보고 되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 공정가치

3. 중요한 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 회사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 제거금융자산회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

3) 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정됩니다. 회사의 파생상품에 대한 추가적인 사항은 주석9 참조.

(5) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 손상에 대한 회계정책은 주석4(3) 참조.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 미착품을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 결정되고 있습니다. 주석11참조.

(7) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	내용연수

건물	40년

구축물	10~20년

기계장치	6~ 12년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5~10년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	내용연수

개발비	1~5년

산업재산권(특허권,상표권)	5~10년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	2~5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(11) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(12) 충당부채

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.복구충당부채는 연결회사의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다. (13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어있으며, 회사는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리하였습니다.

(14) 종업원급여1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

2) 주식기준보상

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.

3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 10년이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(15) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 상각후원가로 측정되는 금융자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(16) 수익인식

회사는 고객에게 전자부품 등을 제조하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 회사의 제품이 인도되고, 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품매출에 따른 매출수익은, 고객에게 상품이 인도되어 위험 및 보상이 이전되는 한시점에 인식하고 있습니다. 부동산임대서비스 제공에 따른 임대수익은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

용역제공에 따른 용역수익은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 리스

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 회사는 재무상태표에서 사용권자산은 '사용권자산'으로 표시하고 있으며, 리스부채는 '기타금융부채'로 인식하였습니다.2) 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 공시' 개정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식- 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함- 제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리요소회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(2) 시장위험 1) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

금융자산

현금및현금성자산	12,634,841	3,438,282	8,586,477	3,765,951

매출채권 및 기타채권	28,361,705	201,411	53,345,130	77,978

소 계	40,996,546	3,639,693	61,931,607	3,843,929

금융부채

매입채무 및 기타채무	47,480	-	21,497,885	9,492

차입금	-	-	-	1,330,658

소 계	47,480	-	21,497,885	1,340,150

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,239,071	(3,239,071)	3,198,307	(3,198,307)

JPY	287,900	(287,900)	198,049	(198,049)

2) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	33,000,000	24.59%	34,330,658	25.33%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.회사는 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율위험의발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 장·단기차입금의 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 1%(100bp) 이자율 변동 시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(261,030)	(271,556)	(261,030)	(271,556)

하락 시	261,030	271,556	261,030	271,556

(3) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리회사는 신용위험을 회사차원에서 관리합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 적용합니다.2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

개별평가	3,464,865	(3,464,865)	35,340,320	(13,940,839)

집합평가	만기일미도래	10,352,849	-	8,833,064	-

90일 이내 연체	1,564,884	-	1,285,719	-

180일 이내 연체	-	-	3,743	-

180일 초과 연체	-	-	21,755	-

소 계	11,917,733	-	10,144,281	-

합 계	15,382,598	(3,464,865)	45,484,601	(13,940,839)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권의 손실충당금

당기	전기

기초	13,940,839	2,302,925

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	11,637,914

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(2,302,925)	-

손실충당금의 환입	(8,572,242)	-

손실충당금의 재측정(*)	399,193

기말	3,464,865	13,940,839

(*) 회사는 당기 중 외화 손실충당금의 환율 변동으로 인해 손실충당금이 증가되었습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타상각후원가측정금융자산 기타상각후원가측정금융자산 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기대여금	장기대여금	선급금	미수수익	합 계

기초	8,000,000	13,434,395	52,337	-	21,486,732

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	(23,090)	926,524	903,434

손실충당금의 재측정(*)	-	1,881,690	-	-	1,881,690

기말	8,000,000	15,316,085	29,247	926,524	24,271,856

(*) 회사는 당기 중 외화 손실충당금의 환율 변동으로 인해 손실충당금이 증가되었습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(4) 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(원화단위: 백만원, 엔화단위: 천엔, 달러단위: 천미불)

당기말	전기말

변동금리	통화	금액	통화	금액

- 1년 내 만기 도래 (차입금 및 구매자금 등)	JPY	-	JPY	180,000

KRW	43,050	KRW	38,000

USD	-	USD	4,000

차입금 및 구매자금 등 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 합니다.

2) 만기분석회사는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.- 모든 비파생 금융부채- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	1년 이하	2년 이하	2년 초과	합 계

차입금	49,256,090	105,855,200	-	155,111,290

매입채무	401,877	-	-	401,877

기타지급부채(*)	3,747,318	591,152	-	4,338,470

리스부채	189,945	164,665	627,210	981,820

합 계	53,595,230	106,611,017	627,210	160,833,457

(*) 종업원급여제도에 따른 금액이 제외되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	1년 이하	2년 이하	2년 초과	합 계

차입금	34,775,829	4,655,200	110,510,400	149,941,429

매입채무	22,998,143	-	-	22,998,143

기타지급부채(*)	2,679,022	580,670	-	3,259,692

리스부채	175,696	142,461	219,212	537,369

합 계	60,628,690	5,378,331	110,729,612	176,736,633

(*) 종업원급여제도에 따른 금액이 제외되어 있습니다.(5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	158,978,359	167,289,156

자본총계 (B)	239,566,685	210,523,915

부채비율 (A/B)	66.36%	79.46%

5. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	37,551,875	37,551,875	29,735,775	29,735,775

당기손익-공정가치 측정금융자산	38,648,391	38,648,391	22,124,264	22,124,264

기타금융자산(*1)	38,016,713	38,016,713	19,735,334	19,735,334

매출채권	11,917,734	11,917,734	31,543,762	31,543,762

소 계	126,134,713	126,134,713	103,139,135	103,139,135

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	8,093	8,093	-	-

매입채무	401,877	401,877	22,998,143	22,998,143

차입금	144,200,000	144,200,000	135,530,658	135,530,658

기타금융부채(*1,2, 3)	5,137,585	5,137,585	3,701,910	3,701,910

소 계	149,747,555	149,747,555	162,230,711	162,230,711

(*1) 기타금융자산(기타유동/비유동수취채권), 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*2) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(*3) 기타금융부채에는 종업원급여는 제외되어 있습니다. (2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치 서열체계

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	100,000	100,000

파생상품(기본콜옵션)	-	-	16,563,008	16,563,008

파생상품(추가콜옵션)	-	-	20,440,335	20,440,335

저축성보험	-	1,545,048	-	1,545,048

합 계	-	1,545,048	37,103,343	38,648,391

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	공정가치 서열체계

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	1,427,644	1,427,644

파생상품(기본콜옵션)	-	-	10,099,397	10,099,397

파생상품(추가콜옵션)	-	-	9,090,827	9,090,827

저축성보험	-	1,506,395	-	1,506,395

합 계	-	1,506,395	20,617,868	22,124,263

2) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치금융자산

지분상품	파생상품	합계

기초금액	1,427,644	19,190,224	20,617,868

취득	-	-	-

처분	(1,327,644)	-	(1,327,644)

평가	-	17,813,119	17,813,119

기말금액	100,000	37,003,343	37,103,343

4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	100,000	3	자산가치접근법	1,427,644	3	자산가치접근법

파생상품(기본콜옵션)	16,563,008	3	Compound call 평가법	10,099,397	3	Compound call 평가법

파생상품(추가콜옵션)	20,440,335	3	Compound call 평가법	9,090,827	3	Compound call 평가법

저축성보험	1,545,048	2	해약환급금	1,506,395	2	해약환급금

합 계	38,648,391	22,124,263

5) 당기말 현재 파생상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품	37,003,343	이항모형	기초자산 가격	27,491원

기초자산 변동성	39.10%

무위험할인율	2.85%

위험할인율	10.09%

잔존만기	28.96년

수준3 투입변수 중 무위험할인율, 위험할인율이 증가하면 파생상품의 가치는 감소합니다. 또한 기초자산 가격, 기초자산 변동성, 잔존만기가 증가하거나 감소하면 파생상품의 가치는 변동될 수 있습니다.파생상품의 공정가치는 투입변수들의 변동에 직접적인 영향을 받으며, 이러한 투입변수들은 유의적이지만 관측가능하지 않습니다. 이에 따라 파생상품은 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되었으며, 주요 투입변수 변동에 따라 파생상품의 공정가치 변동에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

공정가치측정 금융자산	38,648,391	22,124,264

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	37,551,875	29,735,775

매출채권	11,917,734	31,543,762

기타유동수취채권	1,966,242	10,387,504

기타유동금융자산	27,000,000	9,000,000

기타비유동수취채권	9,050,471	347,830

소 계	87,486,322	81,014,871

합 계	126,134,713	103,139,135

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

공정가치측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	8,093	-

상각후원가 금융부채

매입채무	401,877	22,998,143

차입금	144,200,000	135,530,658

기타유동금융부채(*)	5,462,046	3,598,100

기타비유동금융부채(*)	1,241,562	893,768

소 계	151,305,485	163,020,669

합 계	151,313,578	163,020,669

(*) 기타유동금융부채, 기타비유동금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

공정가치측정 금융자산

이자수익	38,653	42,199

평가손익	-	5,975

당기손익-공정가치금융자산처분이익	2,115,844	-

파생상품평가이익	17,813,118	-

파생상품거래이익	40,518	1,121,127

소 계	20,008,133	1,169,301

상각후원가 금융자산

이자수익	2,555,652	3,840,910

외화환산손익	1,309,312	(343,672)

외환차손익	2,412,749	604,420

대손충당금환입(대손상각비)	8,572,243	(11,637,914)

기타대손상각비	(903,434)	(9,788,184)

소 계	13,946,522	(17,324,440)

공정가치측정 금융부채

파생상품평가손실	(8,093)	-

파생상품거래손실	(66,980)	(1,054,924)

소 계	(75,073)	(1,054,924)

상각후원가 금융부채

이자비용	(5,965,026)	(1,520,009)

외화환산손익	(39)	421,144

외환차손익	(373,176)	(504,110)

소 계	(6,338,241)	(1,602,975)

합 계	27,541,341	(18,813,038)

7. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	8,478,752	15,383,347

외화예금	16,073,123	12,352,428

정기예금(*)	13,000,000	2,000,000

합 계	37,551,875	29,735,775

(*) 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 정기예금입니다.

8. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

지분상품	100,000	1,427,644

저축성보험	1,545,048	1,506,395

파생상품(기본콜옵션)	16,563,008	10,099,397

파생상품(추가콜옵션)	20,440,335	9,090,827

합 계	38,648,391	22,124,263

(2) 매출채권매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	15,382,598	45,484,601

손실충당금	(3,464,865)	(13,940,839)

매출채권(순액)	11,917,733	31,543,762

(3) 기타상각후원가측정금융자산 기타상각후원가측정금융자산 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금 등	8,000,000	33,458,015	41,458,015	16,800,000	21,628,601	38,428,601

임직원대여금	59,000	82,300	141,300	16,000	153,050	169,050

기타미수금 등	2,833,766	168,171	3,001,937	1,571,504	194,780	1,766,284

기타금융자산	27,000,000	-	27,000,000	9,000,000	-	9,000,000

총장부금액	37,892,766	33,708,486	71,601,252	27,387,504	21,976,431	49,363,935

차감:손실충당금	(8,926,524)	-	(8,926,524)	(8,000,000)	-	(8,000,000)

차감:현재가치할인차금	-	(9,341,930)	(9,341,930)	-	(8,194,206)	(8,194,206)

차감:손상차손	-	(15,316,085)	(15,316,085)	-	(13,434,395)	(13,434,395)

기타상각후원가(*)	28,966,242	9,050,471	38,016,713	19,387,504	347,830	19,735,334

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 기타유동수취채권, 기타비유동수취채권 및 기타유동금융자산으로 구성되어 있습니다.(4) 손상매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.(3)를 참고하시기 바랍니다.

9. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품내역은 다음과 같습니다.

거래 목적	파생상품 종류	계약내용

매매목적	비철금속선도	선물 거래 집행 시점 기준 가장 최근 주석 가격(LME Tin Cash Settlement Price)을 기준 가격으로 하여 선물 집행 여부 결정

인수목적	기본콜옵션	종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 전기 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션

인수목적	추가콜옵션	종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 전기 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	파생상품 종류	당기말	전기말

파생상품부채	비철금속선도	8,093	-

파생상품자산	기본콜옵션	16,563,008	10,099,397

파생상품자산	추가콜옵션	20,440,335	9,090,827

(3) 당기 및 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당기	전기

매매목적	비철금속선도	(8,093)	-

인수목적	기본콜옵션	6,463,611	-

인수목적	추가콜옵션	11,349,507	-

(4) 당기 및 전기 중 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당기	전기

매매목적	비철금속선도	(26,462)	66,203

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

선급금	9,002	164,205

선급비용	60,212	68,257

합 계	69,214	232,462

11. 재고자산(1) 회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	4,823,230	4,213,129

평가손실충당금	(376,946)	(438,371)

재공품	4,700,671	3,647,621

평가손실충당금	(138,025)	(146,098)

원재료	8,346,001	7,902,477

평가손실충당금	(323,519)	(267,766)

부재료	107,630	80,604

평가손실충당금	(42,449)	(27,348)

미착품	-	1,978,416

합 계	17,096,593	16,942,664

(2) 당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 매출원가금액 71,196,335천원(전기 59,719,435천원)입니다.

(3) 회사는 당기 재고자산평가손실 1,356천원과 전기 재고자산평가손실 285,003천원을 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 재고자산 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,612,916	-	-	5,612,916	5,612,916	-	-	5,612,916

건물 (*)	21,532,037	(4,481,413)	(302,521)	16,748,103	21,532,037	(3,930,288)	(310,413)	17,291,336

구축물	1,714,073	(1,145,499)	-	568,574	1,714,073	(1,056,176)	-	657,897

기계장치	32,601,743	(23,145,319)	(1,107,516)	8,348,908	31,429,295	(20,758,208)	(1,151,571)	9,519,516

기타의 유형자산	3,589,434	(2,905,646)	(43,736)	640,052	3,653,370	(2,971,069)	(27,709)	654,592

건설중인자산	1,070,027	-	-	1,070,027	1,426,288	-	-	1,426,288

합 계	66,120,230	(31,677,877)	(1,453,773)	32,988,580	65,367,979	(28,715,741)	(1,489,693)	35,162,545

(*) 건물 중 5,597,762천원은 국고보조금 협약으로 인해 양도, 교환 및 담보제공에 제한이 있습니다.(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	5,612,916	17,291,336	657,897	9,519,516	654,592	1,426,288	35,162,545

취득	-	-	-	34,893	191,310	1,769,900	1,996,103

정부보조금 수령	-	-	-	(229,225)	(25,190)	-	(254,415)

대체(*)	-	-	-	1,752,319	43,480	(2,126,161)	(330,362)

처분 및 폐기	-	-	-	(356,097)	(1)	-	(356,098)

감가상각비	-	(543,233)	(89,323)	(2,372,498)	(224,139)	-	(3,229,193)

기말금액	5,612,916	16,748,103	568,574	8,348,908	640,052	1,070,027	32,988,580

(*) 무형자산 대체금액( 327,630천원)과 소모품비 대체금액 (2,732천원)을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	5,612,916	11,944,080	760,217	6,379,344	804,975	6,275,774	31,777,306

취득	-	-	-	165,417	223,794	8,724,497	9,113,708

정부보조금 수령	-	(315,674)	-	(1,006,793)	(2,160)	-	(1,324,627)

대체(*)	-	6,170,230	-	6,730,033	-	(13,279,283)	(379,020)

처분 및 폐기	-	-	-	(1,537)	(28,505)	-	(30,042)

중단영업의 처분	-	-	-	(968,520)	(96,860)	(294,700)	(1,360,080)

감가상각비	-	(507,300)	(102,320)	(1,778,428)	(246,652)	-	(2,634,700)

기말금액	5,612,916	17,291,336	657,897	9,519,516	654,592	1,426,288	35,162,545

(*) 무형자산 대체금액(360,000천원)과 소모품비 대체금액(19,020천원)을 포함하고 있습니다.(3) 유형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	2,757,438	2,085,444

판매비와 관리비	471,755	459,289

소 계	3,229,193	2,544,733

중단영업	-	89,967

합 계	3,229,193	2,634,700

(4) 유형자산 담보제공 내역 당기말 기준 유형자산 담보제공 내역이 없습니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

개발비	1,544,000	(1,543,999)	-	1	1,544,000	(1,543,999)	-	1

산업재산권	260,727	(255,162)	-	5,565	260,727	(247,272)	-	13,455

소프트웨어	802,851	(206,323)	(468,374)	128,154	473,821	(64,417)	(390,666)	18,738

기타의 무형자산	4,817,614	(3,587,727)	-	1,229,887	4,817,614	(3,587,727)	-	1,229,887

합 계	7,425,192	(5,593,211)	(468,374)	1,363,607	7,096,162	(5,443,415)	(390,666)	1,262,081

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초금액	1	13,455	18,738	1,229,887	1,262,081

취득	-	-	1,400	-	1,400

정부보조금 수령	-	-	(191,649)	-	(191,649)

대체	-	-	327,631	-	327,631

감가상각비	-	(7,890)	(27,966)	-	(35,856)

기말금액	1	5,565	128,154	1,229,887	1,363,607

(단위 : 천원)

전기	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초금액	2	38,832	24,038	1,229,887	1,292,759

정부보조금 수령	-	-	(360,000)	-	(360,000)

대체	-	-	360,000	-	360,000

중단영업의 처분	(1)	(1,092)	-	-	(1,093)

감가상각비	-	(24,285)	(5,300)	-	(29,585)

기말금액	1	13,455	18,738	1,229,887	1,262,081

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	25,167	2,500

판매비와 관리비	10,689	26,499

소 계	35,856	28,999

중단영업	-	586

합 계	35,856	29,585

14. 리스(1) 리스이용자1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	531,403	73,368

차량운반구	260,723	360,037

합 계	792,126	433,405

리스부채

유동	148,705	128,978

비유동	650,410	313,098

합 계	799,115	442,076

당기 중 증가된 사용권자산은 769,322천원입니다.

2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산상각비

부동산	27,202	81,384

차량운반구	109,728	97,734

소 계	136,930	179,118

리스부채에 대한 이자비용	29,141	34,630

단기리스료	38,577	14,228

단기리스가 아닌 소액자산리스료	13,516	10,782

소 계	81,234	59,640

중단영업	-	3,808

합 계	218,164	242,566

당기 중 리스의 총 현금유출은 209,820원(전기 217,042천원)입니다.3) 연장선택권일부 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.(2) 리스제공자회사는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련리스를 운용리스를 분류하고있습니다. 당기 중 인식한 리스 수익은 488,400천원(전기:367,400천원) 입니다.

15. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	덕산에스지(주)	한 국	70.83	-	70.83	-

DS MYANMAR CO.,LTD.	미얀마	100.00	-	100.00	-

덕산넵코어스(주)	한 국	63.24	28,573,612	63.24	28,573,612

시리우스홀딩스(주)	한 국	92.38	102,009,775	92.38	102,009,775

관계기업	덕산네오룩스(주)(*)	한 국	36.67	89,456,822	36.67	89,456,822

티그리스투자조합14호	한 국	43.48	60,000	43.48	60,000

(주)대성뉴텍	한 국	40.00	-	40.00	-

합 계	220,100,209	220,100,209

(*) 회사는 덕산네오룩스의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있는지를 평가하기 위하여 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 분산 정도, 과거 주총에서의 의결 양상을 모니터링하고있습니다. 회사가 보유한 의결권으로 덕산네오룩스의 주총에서 과반의 의결권을 행사하기에 충분하다고 판단한다면, 그 시점에 회사는 덕산네오룩스를 종속기업으로 편입할 것입니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	220,100,209	128,399,265

취득	-	102,016,029

손상(*)	-	(9,415,085)

처분	-	(900,000)

기말금액	220,100,209	220,100,209

종속기업, 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

(*) 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 인식한 손상차손금액과 사용가치에 산정된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

시리우스홀딩스(주)	넵코어스(주)	넵코어스(주)

손상차손 금액	-	-	9,415,085

WACC	13.60%	12.07%	13.47%

영구성장율	1.00%	1.00%	1.00%

회사는 당기에 회수가능가액과 비교대상장부금액을 비교한 결과, 회수가능액이 비교대상장부금액보다 크며 손상 금액은 없습니다.

(3) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

덕산네오룩스(주)	252,687,504	89,456,822	405,210,592	89,456,822

16. 매입채무 및 기타금융부채(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	401,877	22,998,143

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	4,894,578	3,054,831

미지급비용	418,763	414,291

리스부채	148,705	128,978

소 계	5,462,046	3,598,100

기타비유동금융부채

장기성미지급금	591,152	580,670

리스부채	650,410	313,098

소 계	1,241,562	893,768

합 계	6,703,608	4,491,868

17. 차입금차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	2024-07-19	-	-	1,330,658

기업은행	2025-11-11	3.32%	2,000,000	2,000,000

산업은행	2025-03-11	4.25%	20,000,000	20,000,000

우리은행(*1)	2025-07-07	3.86%	4,000,000	4,000,000

우리은행(*1)	2025-07-07	3.68%	2,000,000	2,000,000

하나은행(*1)	2025-11-10	2.62%	5,000,000	5,000,000

수출입은행	2025-12-18	3.33%	10,000,000	-

소 계	43,000,000	34,330,658

장기차입금	관계기업(*2)	2026-12-04	4.60%	101,200,000	101,200,000

소 계	101,200,000	101,200,000

합 계	144,200,000	135,530,658

(*1) 상기 차입금 110억원에 대해서는 대표이사의 보증(주석 32 참조)을 받고 있습니다.(*2) 상기 차입금에 대해서는 종속기업의 주식이 담보로 제공되었습니다.

18.기타부채기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	10,000	7,686

예수금	250,917	52,201

기타유동부채	272,601	543,298

주식기준보상	23,483	-

소 계	557,001	603,185

기타비유동부채

장기종업원급여채무	665,173	565,390

주식기준보상	28,660	450,353

소 계	693,833	1,015,743

합 계	1,250,834	1,618,928

19. 순확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,363,101	1,041,304

과거근무원가	1,770,920	-

순이자원가	75,058	(117,726)

소 계	3,209,079	923,578

중단영업	-	19,765

합 계	3,209,079	943,343

총 비용 중 783,859천원(전기 : 529,868천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 2,425,220천원(전기 : 413,475천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(8,874,852)	(7,718,226)

사외적립자산의 공정가치	7,876,663	8,258,792

순확정급여자산(부채)	(998,189)	540,566

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,718,226	7,520,777

당기근무원가	1,363,101	1,061,069

과거근무원가	1,770,920	-

이자비용	387,839	377,903

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동	3,119	-

- 재무적가정의 변동	896,320	543,719

- 경험적조정	317,276	(56,695)

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(2,256,643)	(1,474,862)

직접지급액	(1,325,306)	-

관계사전출입	-	(253,685)

기말금액	8,874,852	7,718,226

(4) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,258,792	9,725,375

이자수익	312,781	495,628

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	39,399	(100,024)

기여금 :

- 사용자	1,640,000	150,000

제도에서의지급액 :

- 급여의 지급	(2,374,309)	(1,758,502)

관계사전출입	-	(253,685)

기말금액	7,876,663	8,258,792

(5) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금	7,876,663	100	8,258,792	100

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할 인 율	4.03%	4.56%

임금상승률	4.97%	4.27%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	-8.4%	9.7%

임금상승률	1%	9.5%	-8.4%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상

급여지급액	606,309	763,459	2,422,038	5,626,494

(10) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.04년(전기 7.38년)입니다.

20. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	8차	9차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2022-03-31	2023-03-30

부 여 주 식 수	472,400주	108,000주

부 여 방 법	현금결제형	현금결제형

행 사 가 격	8,884원	6,315원

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

당기	전기

기 초	406,000	405,400

부 여	-	108,000

소 멸	(92,000)	(107,400)

기 말	314,000	406,000

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격	주 식 수

당기말	전기말

2027.03.30(8차)	8,884원	235,000	307,000

2028.03.29(9차)	6,315원	79,000	99,000

합 계	314,000	406,000

(4) 회사는 주식매수선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	8차	9차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

무위험이자율(*1)	3.21%	3.16%

기대행사기간	1.25년	2.25년

예상주가변동성(*2)	57.30%	57.30%

기대배당수익률	-	-

주당보상원가	111.62원	618.77원

(*1) 무위험이자율은 5년만기에 해당하는 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*2) 주가변동성은 평가기준일 이전 180영업일의 변동성을 적용하였습니다.

21. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	3,611,643	5,285,050

전기법인세의 조정사항	1,363,597	(1,219,650)

소 계	4,975,240	4,065,400

이연법인세

일시적차이의 증감	3,211,823	1,613,640

자본에 직접가감하는 법인세비용	246,059	122,693

소 계	3,457,882	1,736,333

법인세비용	8,433,122	5,801,732

계속영업에서 발생하는 법인세비용	8,433,122	1,753,685

중단영업에대한 법인세비용	-	4,048,048

(2) 법인세비용차감전순손실과 이에 대한 법인세비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	38,407,149	(3,699,874)

법인세비용

국내법인세율로 계산된 법인세비용	8,007,294	(753,474)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(258,886)	(130,689)

- 세무상 차감되지 않는 비용	501,806	341,327

- 이연법인세 미인식 일시적차이 변동	(1,409,080)	8,105,390

- 세액공제	(231,310)	(1,433,030)

- 전기법인세의 조정사항	1,363,597	(969,930)

- 기타	459,702	642,138

법인세비용	8,433,122	5,801,732

계속영업에서 발생하는 법인세비용	8,433,122	1,753,685

중단영업에 대한 법인세비용	-	4,048,048

평균유효세율(*)	21.96%	-

(*) 회사는 전기에 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 계산하지 않았습니다.(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 자본에 직접 차감하는 항목(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여의 재측정요소	(1,177,315)	246,059	(931,256)	(587,048)	122,693	(464,355)

(5) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,843,400	2,781,350

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,247,007	741,228

소 계	4,090,407	3,522,578

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,714,913)	(3,875,806)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(61,840)	(49,568)

소 계	(7,776,753)	(3,925,374)

합 계	(3,686,346)	(402,796)

(6) 이연법인세자산과 부채의 변동1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

장기금융자산평가손익	(64,036)	(8,078)	-	(72,114)

파생상품평가손익	-	(3,722,942)	-	(3,722,942)

미수수익	(49,567)	(12,273)	-	(61,840)

사외적립자산	(1,613,109)	(24,879)	(8,234)	(1,646,222)

관계기업투자주식	(2,108,078)	-	-	(2,108,078)

기타	(90,584)	(74,973)	-	(165,557)

소 계	(3,925,374)	(3,843,145)	(8,234)	(7,776,753)

이연법인세자산

재고자산평가손실	183,833	283	-	184,116

확정급여부채	1,613,110	(12,558)	254,293	1,854,845

장기종업원급여	118,167	20,855	-	139,022

정부보조금	514,355	40,649	-	555,004

유형자산	91,726	14,615	-	106,341

매도가능증권	203,223	(203,223)	-	-

건설자금이자	8,585	-	-	8,585

연차수당	117,923	(75,743)	-	42,180

기타	671,656	528,658	-	1,200,314

소 계	3,522,578	313,536	254,293	4,090,407

합 계	(402,796)	(3,529,609)	246,059	(3,686,346)

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

장기금융자산평가손익	-	(64,036)	-	(64,036)

미수수익	(85,145)	35,578	-	(49,567)

사외적립자산	(1,579,363)	(54,651)	20,905	(1,613,109)

관계기업투자주식	(2,056,474)	(51,604)	-	(2,108,078)

기타	(267,540)	176,956	-	(90,584)

소 계	(3,988,522)	42,243	20,905	(3,925,374)

이연법인세자산

재고자산평가손실	125,918	57,915	-	183,833

확정급여부채	1,579,364	(68,042)	101,788	1,613,110

장기종업원급여	114,190	3,977	-	118,167

정부보조금	215,002	299,353	-	514,355

유형자산	94,755	(3,029)	-	91,726

매도가능증권	205,450	(2,227)	-	203,223

건설자금이자	8,626	(41)	-	8,585

연차수당	92,420	25,503	-	117,923

장기대여금	1,973,495	(1,973,495)	-	-

기타	790,146	(118,490)	-	671,656

소 계	5,199,366	(1,778,576)	101,788	3,522,578

합 계	1,210,844	(1,736,333)	122,693	(402,796)

(7) 미인식 이연법인세자산미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(소멸되지 않음)	71,309,115	78,051,124

22. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 1주당 액면금액은 200원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보통주	주식발행초과금	합 계

발행주식수(주)	자본금

45,437,002	9,087,400	90,201,315	99,288,715

23. 기타자본항목

기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	5,818,506	5,818,506

감자차손	(96,798,678)	(96,798,678)

자기주식처분이익	28,519,289	28,519,289

주식매수선택권	7,222,269	7,222,269

합 계	(55,238,614)	(55,238,614)

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	818,355	818,355

미처분이익잉여금	194,698,229	165,655,459

합 계	195,516,584	166,473,814

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상 을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 자본전입 및 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(처분예정일 : 2025년 3월 28일)	전기(처분확정일 : 2024년 3월 26일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	194,698,229	165,655,459

1. 전기이월미처분이익잉여금	165,655,459	175,621,421

2. 당기순이익(손실)	29,974,026	(9,501,607)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(931,256)	(464,355)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	194,698,229	165,655,459

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익(중단영업과 관련된 수익을 포함하여)은 제품과 용역의 유형, 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 재화와 용역의 유형

제품매출	93,253,958	77,810,370

상품매출	3,814,768	-

기타매출	649,624	1,134,071

임대매출	488,400	367,400

소 계	98,206,750	79,311,841

2. 지리적 시장

국내	15,135,791	15,631,984

국외	83,070,959	63,679,857

소 계	98,206,750	79,311,841

3. 재화나 용역의 이전시기

한 시점에서 이전하는 재화	97,325,331	78,379,170

기간에 걸쳐 인식하는 수익	881,419	932,671

소 계	98,206,750	79,311,841

4. 중단영업의 구분

계속영업 매출	98,206,750	77,768,207

중단영업 매출	-	1,543,634

소 계	98,206,750	79,311,841

(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당기와 전기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A 사	33,789,408	34	23,766,526	30

26. 판매비와관리비판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,804,310	2,505,490

퇴직급여	2,425,268	287,465

복리후생비	941,860	867,256

대손상각비(환입)	(8,572,243)	11,637,914

여비교통비	174,261	144,912

세금과공과	105,767	116,025

유형자산상각비	471,755	459,290

무형자산상각비	10,689	26,499

사용권자산상각비	136,930	179,118

지급수수료	5,606,691	4,272,540

주식보상비(환입)	(296,589)	114,080

경상연구개발비	2,617,577	2,574,130

전력비	219,236	182,434

기타	848,381	746,568

소 계	7,493,893	24,113,721

중단영업	-	361,850

합 계	7,493,893	24,475,571

27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	(153,929)	6,731,800

원부재료사용액 및 상품매입액	50,117,055	35,353,983

종업원급여	12,140,052	10,324,839

퇴직급여	3,209,079	923,578

유형자산상각비	3,229,193	2,544,733

무형자산상각비	35,856	28,999

사용권자산상각비	136,930	179,118

지급수수료	5,844,577	4,489,604

소모품비	2,357,606	1,556,501

주식보상비(환입)	(398,209)	356,062

경상연구개발비	2,962,768	2,769,202

복리후생비	2,083,752	2,097,994

전력비	2,106,839	1,601,172

대손상각비(환입)	(8,572,243)	11,637,914

기타	3,590,902	3,237,656

소 계	78,690,228	83,833,155

중단영업	-	1,374,983

합 계(*)	78,690,228	85,208,138

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외화환산이익	807,374	769,371

외환차익	1,949,871	1,278,529

유형자산처분이익	57,239	-

기타의대손충당금환입	23,090	3,079

잡이익	21,676	80,265

소 계	2,859,250	2,131,244

기타비용

외화환산손실	399,502	538,270

외환차손	666,645	1,170,353

종속기업투자주식손상차손	-	9,415,085

관계기업투자주식처분손실	-	377,061

유형자산처분손실	123,531	28,832

기타대손상각비	926,524	9,791,263

기부금	15,000	40,000

잡손실	18,857	47,738

소 계	2,150,059	21,408,602

29. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,594,305	3,883,109

외화환산이익	3,947,516	430,147

외환차익	756,859	124,454

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	5,974

당기손익-공정가치금융자산처분이익	2,115,844	-

파생상품평가이익	17,813,118	-

파생상품거래이익	40,518	1,121,127

소 계	27,268,160	5,564,811

금융비용

이자비용	5,965,026	1,520,009

외화환산손실	3,046,115	583,777

외환차손	512	132,320

파생상품평가손실	8,093	-

파생상품거래손실	66,980	1,054,924

소 계	9,086,726	3,291,030

30. 주당이익(1) 주당손익

기본주당이익(손실) 및 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

기본주당이익(손실)	660	-	(546)	337

희석주당이익(손실)	660	-	(546)	337

(2) 기본주당이익기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

당기순이익(손실)	29,974,026,265	-	(24,822,210,431)	15,320,603,704

유통주식수(*)	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002

(*) 자기주식 효과를 차감한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

기초유통보통주식수	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002

(3) 희석주당이익당기와 전기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	29,974,026	(9,501,607)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	25,753,321	45,565,473

외화환산손실	3,445,617	1,122,046

대손상각비	-	11,637,914

기타의대손상각비	926,524	9,791,263

종속기업투자주식손상차손	-	9,415,085

관계기업투자주식처분손실	-	377,061

유형자산감가상각비	3,229,193	2,634,700

사용권자산상각비	136,930	182,926

무형자산상각비	35,856	29,585

파생상품평가손실	8,093	-

파생상품거래손실	66,980	1,054,924

법인세비용	8,433,122	5,801,733

유형자산처분손실	123,531	28,832

재고자산평가손실	70,855	525,550

주식보상비	-	357,404

이자비용	5,965,026	1,520,009

퇴직급여	3,209,079	943,343

장기종업원급여	99,783	143,098

소모품비	2,732	-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(36,452,304)	(25,682,069)

외화환산이익	(4,754,890)	(1,199,518)

이자수익	(2,594,305)	(3,883,109)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(2,115,844)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(5,975)

대손상각비환입	(8,572,243)	-

기타의대손상각비환입	(23,090)	(3,079)

주식보상비환입	(398,209)

파생상품거래이익	(40,518)	(1,121,127)

파생상품평가이익	(17,813,118)	-

유형자산처분이익	(57,239)	-

재고평가손실환입	(69,500)	(240,547)

잡이익	(13,348)	(28,714)

사업부매각이익	-	(19,200,000)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,130,192	3,337,098

매출채권의 증감	7,909,385	(6,923,654)

미수수익의 증감	43,306	(50,940)

미수금의 증감	(1,014,527)	505,165

선급금의 증감	178,293	(723,064)

선수금의 증감	2,314	7,686

선급비용의 증감	8,045	(49,351)

재고자산의 증감	(155,284)	5,544,517

매입채무의 증감	(1,915,646)	6,729,317

미지급금의 증감	1,955,695	(1,358,341)

장기성미지급금의 증감	10,482	247,614

예수금의 증감	198,716	(398,606)

기타유동부채의 증감	(153,030)	(795)

사외적립자산의 납부	(1,640,000)	(150,000)

장기대여금 증감	8,450	(275,900)

단기대여금의 증감	19,300	233,450

퇴직금의 지급	(1,325,306)	-

합 계	23,405,235	13,718,895

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

파생상품 인식	-	19,190,225

건설중인자산의 본계정 대체	2,123,428	13,260,263

단기대여금의 연장	8,800,000	-

장기대여금의 유동성대체	62,300	1,391,750

채권의 제각	2,302,925	-

채권채무 상계	20,680,620	-

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	유동성리스부채	리스부채

기초	34,330,658	101,200,000	128,978	313,098

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입부채의 차입	10,000,000	-	-	-

차입부채의 상환	(1,330,658)	-	-	-

리스부채의 상환	-	-	(128,586)	-

비현금 변동	-	-	148,313	337,312

기말	43,000,000	101,200,000	148,705	650,410

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	유동성리스부채	리스부채

기초	14,583,676	-	168,754	834,364

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입부채의 차입	40,474,500	101,200,000	-	-

차입부채의 상환	(20,668,440)	-	-	-

리스부채의 상환	-	-	(192,033)	-

비현금 변동	(59,078)	-	152,257	(521,266)

기말	34,330,658	101,200,000	128,978	313,098

32. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

통화	금액	통화	금액

산업은행 등	상생파트너론	KRW	50	-	-

무역금융	KRW	15,000	KRW	15,000

일반자금	KRW	28,000	KRW	28,000

(2) 회사는 덕산홀딩스(주)로부터 경영자문용역과 브랜드사용계약(주석 33 참조)을 체결하고 있습니다.(3) 회사는 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 1,224,300천원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 회사는 영업비밀 누설 등으로 1 건의 소송(피고)이 계류 중에 있으며, 결과 및 영향을 예측할 수 없습니다.(5) 우리은행 차입금 60억원 및 하나은행 차입금 50억원에 대해서는 대표이사 의 보증(주석 33 참조)을 제공 받고 있습니다. (6) 회사는 덕산네오룩스(주)와 약정한 차입금 1,012억원에 대해 이준호(기타특수관계자) 및 종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 보유한 주식을 담보로 제공하였습니다.

(7) 종속회사인 시리우스홀딩스(주)는 2023년 12월 8일자로 한국투자2022 사모투자합자회사 외 1(이하 "투자자")를 대상으로 신종자본증권 발행을 위한 투자계약서(이하 "투자계약서")를 체결하고 전기 중 발행을 완료하였습니다. 회사는 해당 투자에 대해 종속회사인 시리우스홀딩스(주)의 주식을 담보로 제공하였습니다. 시리우스홀딩스(주)의 신종자본증권 발행시 대주주인 회사와 투자자 간에 체결된 투자계약서에 대한 부속합의서는 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.

구분	내역

계약의 종류	투자계약서에 대한 부속합의서

계약의 당사자	시리우스홀딩스(주), 덕산하이메탈(주)(대주주), 이준호(이해관계인), 투자자

계약체결일	2023-12-08

투자자의 콜옵션	□ 행사 기간: 발행후 1년 이후부터 7년 경과시까지□ 행사 가격: 발행회사가 최초에 대상회사를 인수한 "전체인수가격"시 산정된 주당 단가□ 행사 대상 주식: 발행회사가 보유한 대상회사의 보통주식□ 행사 방법: 신종자본증권 대납□ 행사 대상 주식 수량: 신종자본증권 발행금액/전체인수가격X12,500,000주□ 대상회사에서 사외유출(유상감자 또는 배당을 의미함)이 발생하는 경우 상기 콜옵션(교환권)의 행사 대상 주식의 수량은 다음과 같이 조정함12,500,000주X(영구채 발행금액-실제 회수액)/(전체인수가격-사외유출금액)

투자자의 풋옵션	□ 행사 조건: 고의적인 기업공개("IPO") 미이행, 발행회사 또는 사채권자의 기한이익상실 통보, IPO 이후 약정사항 미이행 및 투자계약서 및 부속합의서상 약정사항의 위반이 발생하는 경우 등의 사유 발생시□ 행사 방법: 투자자는 대주주 또는 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하는 대상사채의 전부를 매수하도록 청구할 수 있음. 다만, 투자자는 기한의 이익 상실에 따른 지급을 청구하거나 강제집행을 할 수 없음□ 행사 가격 등: 거래종결일로부터 실제 지급일까지의 기간에 대한 투자자의 내부수익률("IRR")이 15%가 되게하는 금액

최대주주 등의 콜옵션	□ 행사 기간: 발행후 1년 이후부터 IPO+1년 경과시까지□ 행사 가격 등: 최대주주(발행회사를 포함하여 최대주주가 지정하는 제3자 포함)는 투자원금에 IRR 4.0%를 가산한 금액(기수취한이자 포함)으로 투자자가 최초 취득한 콜옵션부 신종자본증권 30%를 인수할 수 있는 권리 부여

최대주주 등의 추가콜옵션	□ 행사 조건: ① IPO를 실패한 경우, ② 신종자본증권 발행후 5년이 경과한 경우, ③ 사채권자가 기한의 이익이 상실되었음을 선언하고 이를 발행회사에게 통지한 경우, ④ IPO 완료에도 불구하고 발행회사가 아래의 '선순위 채권자의 담보 해제 의무'를 불이행한 경우, ⑤ 이자 전액이 해당 지급기일까지 지급되지 않는 경우□ 행사 가격 등: 최대주주(발행회사를 포함하여 최대주주가 지정하는 제3자 포함)는 투자자가 보유하고 있는 신종자본증권의 투자원금에 약정된 IRR 비율을 가산한 금액으로 콜옵션을 행사 가능

투자자의 동반매각권 (Drag-along)	□ 행사 조건: 대주주 또는 이해관계인이 추가콜옵션 행사기간인 6개월(추가콜옵션 행사조건 ⑤의 경우 3개월) 이내에 추가콜옵션을 행사하지 아니하는 경우□ 행사 가격 등: 투자자는 최대주주가 보유한 발행회사 보통주 지분 전체에 대해 동반매각권을 행사하여 제3자에게 매각할 수 있으며, 이 경우에 투자자는 신종자본증권의 투자원금에 위에서 정하는 IRR를 가산한 금액(단, 추가콜옵션 행사조건 ④, ⑤의 경우 공정가액이 큰 경우에는 공정가액)을 선배분(Waterfall)함

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	덕산홀딩스㈜

종속기업	덕산에스지㈜	덕산에스지㈜

DS MYANMAR CO.,LTD	DS MYANMAR CO.,LTD

덕산넵코어스㈜	덕산넵코어스㈜

시리우스홀딩스㈜	시리우스홀딩스㈜

덕산에테르씨티 ㈜(*)	㈜에테르씨티

남양압력용기기술유한회사	남양압력용기기술유한회사

관계기업	덕산네오룩스㈜	덕산네오룩스㈜

㈜대성뉴텍	㈜대성뉴텍

티그리스투자조합14호	티그리스투자조합14호

기타특수관계자	덕산산업㈜	덕산산업㈜

덕산홀딩스㈜의 관계기업 및 종속기업	덕산홀딩스㈜의 관계기업 및 종속기업

덕산산업㈜의 관계기업 및 종속기업	덕산산업㈜의 관계기업 및 종속기업

덕산네오룩스(주)의 종속기업	덕산네오룩스(주)의 종속기업

상해천강실업투자유한공사	상해천강실업투자유한공사

(*) 2024년 중 사명을 ㈜에테르씨티에서 덕산에테르씨티㈜로 변경하였습니다.

(2) 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	120,000	383,396	-	3,731,602

종속기업(*)	DS MYANMAR CO.,LTD	12,532,549	699,291	11,908,409	-

종속기업	시리우스홀딩스(주)	8,400	-	-	-

관계기업	덕산네오룩스(주)	385,484	-	-	4,663,791

합 계	13,046,433	1,082,687	11,908,409	8,395,393

(*) 상기 매출은 상계 전 금액기준이며, 회사는 거래총액에서 관련 매입을 차감한 순액인 624,140천원을 매출액으로 계상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

전기

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	자산매각 등	매입	기타비용	자산매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	96,000	189,254	-	-	2,597,733	-

종속기업(*1)	DS MYANMAR CO.,LTD	62,404,407	2,260,314	74,106	61,305,899	-	2,885,561

종속기업	시리우스홀딩스㈜	1,400	-	-	-	-	-

종속기업	덕산 넵코어스㈜	400	-	-	-	-	-

관계기업(*2)	덕산네오룩스(주)	305,563	-	21,021,434	-	345,116	-

기타특수관계자	주요경영진	-	-	-	-	103,893	-

합 계	62,807,770	2,449,568	21,095,540	61,305,899	3,046,742	2,885,561

(*1) 상기 매출은 상계 전 금액기준이며, 회사는 거래총액에서 관련 매입을 차감한 순액인 1,098,508천원을 매출액으로 계상하고 있습니다.(*2) 상기 자산매각 등의 210억원에는 사업부매각이익 192억원이 포함되어 있습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

대 여 금	매출채권	기타채권	차입금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	8,800,000	-	204,024	-	669,740

종속기업(*1)	덕산에스지㈜	8,000,000	-	-	-	-

종속기업(*2)	DS MYANMAR CO.,LTD	24,658,014	3,249,250	1,207,715	-	-

종속기업	시리우스홀딩스㈜	-	-	770	-	-

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	35,336	101,200,000	331,603

합 계	41,458,014	3,249,250	1,447,845	101,200,000	1,001,343

(*1) 상기 대여금에 대하여 설정된 손실충당금은 8,000백만원입니다.

(*2) 상기 대여금에 대하여 공정가치평가에 따른 현재가치할인차금 9,342만원과 손상차손 15,316백만원이 설정되어 있으며, 매출채권에 설정된 손실충당금은 3,249백만원, 미수수익에 설정된 손실충당금은 927백만원입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채권	채무

대 여 금	매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	8,800,000	-	183,672	-	-	910,885

종속기업(*1)	덕산에스지㈜	8,000,000	-	-	-	-	-

종속기업(*2)	DS MYANMAR CO.,LTD	21,628,601	32,820,470	1,026,199	21,399,481	-	-

종속기업	시리우스홀딩스㈜	-	-	770	-	-	-

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	-	37,347	-	101,200,000	343,416

합 계	38,428,601	32,820,470	1,247,988	21,399,481	101,200,000	1,254,301

(*1) 상기 대여금에 대하여 설정된 손실충당금은 8,000백만원입니다.(*2) 상기 대여금에 대하여 공정가치평가에 따른 현재가치할인차금 8,194백만원과 손상차손 13,434백만원이 설정되어 있으며, 매출채권에 설정된 손실충당금은 11,421백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래 1) 당기당기 중 덕산홀딩스 대여금 88억원을 3년 추가연장 하였습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	자금거래	자본거래

대 여	차 입	출자	청산

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	6,000,000	-	-	-

종속기업	시리우스홀딩스(주)	-	-	121,200,000	-

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	101,200,000	-	-

관계기업	티그리스투자조합10호	-	-	-	900,000

합 계	6,000,000	101,200,000	121,200,000	900,000

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자구분	보증처	보증금액	보증기간

대표이사	우리은행	7,200,000	23.07.06~25.07.07

대표이사	하나은행	6,000,000	23.11.10~ 25.11.10

(6) 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	538,821	755,896

퇴직급여	2,752,672	331,561

합 계	3,291,493	1,087,457

34. 중단영업회사는 관계기업인 덕산네오룩스(주)와 2023년 3월 31일자로 Conductive Particle(도전입자)사업과 관련된 영업양수도 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 해당 사업부문을 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.(1) 중단영업 손익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	-	1,543,634

매출원가	-	1,013,132

매출총이익	-	530,502

판매비와관리비	-	361,850

영업이익	-	168,652

기타수익 및 기타비용	-	-

금융수익 및 금융원가	-	-

처분이익 외 법인세비용차감전손익	-	168,652

처분이익 외에 대한 법인세비용	-	35,248

처분이익 외 중단영업손익	-	133,404

중단영업처분이익	-	19,200,000

중단영업처분이익에 대한 법인세비용	-	4,012,800

세후중단영업처분이익	-	15,187,200

중단영업손익	-	15,320,604

(2) 중단영업 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	372,148

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	20,713,534

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-