덕산하이메탈 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

덕산하이메탈주식회사(이하 "회사")는 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니다.

회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 당분기말 비 고 소유주식수(주) 지분율(%) 덕산홀딩스(주) 15,849,848 34.88 특수관계법인 이 수 훈 8,628,248 18.99 대표이사 고 영 희 외 10 1,724,656 3.80 기타특수관계자 기 타 19,234,250 42.33 계 45,437,002 100.00

## 2. 중요한회계정책

다음은 요약 분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준
회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.
제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.
회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.
회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.
이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.
또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.
경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.① 주요 영향 평가
회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다.
2.3 법인세비용
중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 30,062,221 30,062,221 39,934,520 39,934,520 당기손익-공정가치측정 금융자산 19,717,724 19,717,724 19,708,855 19,708,855 기타수취채권 및 기타금융자산(*1) 13,345,387 13,345,387 11,010,585 11,010,585 매출채권(*1) 23,378,507 23,378,507 16,872,871 16,872,871 소 계 86,503,839 86,503,839 87,526,831 87,526,831 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 321,824 321,824 - - 매입채무(*1) 850,942 850,942 665,144 665,144 차입금 147,200,000 147,200,000 137,200,000 137,200,000 기타금융부채(*1,2,3) 6,524,139 6,524,139 4,442,514 4,442,514 소 계 154,896,905 154,896,905 142,307,658 142,307,658 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다. (*2) 리스부채가 포함되어 있습니다 (*3) 종업원급여는 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당분기말
② 전기말
2) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.
3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
4) 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
5) 당분기말 현재 파생상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
수준 3 투입변수 중 무위험할인율, 위험할인율이 증가하면 파생상품의 가치는 감소합니다. 또한 기초자산 가격, 기초자산 변동성, 잔존만기가 증가하거나 감소하면 파생상품의 가치는 변동될 수 있습니다.
파생상품의 공정가치는 투입변수들의 변동에 직접적인 영향을 받으며, 이러한 투입변수들은 유의적이지만 관측가능하지 않습니다. 이에 따라 파생상품은 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되었으며, 주요 투입변수 변동에 따라 파생상품의 공정가치 변동에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

## 5. 범주별 금융상품

(1) 회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 공정가치측정 금융자산 이자수익 8,869 8,870 파생상품평가이익 - 188,202 파생상품거래이익 1,039,041 73,181 소 계 1,047,910 270,253 상각후원가 금융자산 이자수익 254,706 636,111 외환환산손익 824,567 312,130 외환차손익 417,596 (81,101) 기타의대손상각비 환입 - 4,618 소 계 1,496,869 871,758 공정가치측정 금융부채 파생상품평가손실 (321,824) (247,494) 파생상품거래손실 (428,544) - 소 계 (750,368) (247,494) 상각후원가 금융부채 이자비용 (1,476,363) (1,549,260) 외환환산손익 (2,482) (1,484) 외환차손익 246,441 (17,444) 소 계 (1,232,404) (1,568,188) 리스부채 이자비용 (4,293) - 합 계 557,714 (673,671)

## 6. 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 등 21,215,213 19,456,481 외화예금 8,847,008 10,478,039 정기예금(*) - 10,000,000 합 계 30,062,221 39,934,520 (*) 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 정기예금입니다.

## 7. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(2) 매출채권
매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
(3) 기타상각후원가측정금융자산
기타상각후원가측정금융자산 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

## 8. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품내역은 다음과 같습니다. 거래 목적 파생상품 종류 계약내용 매매목적 비철금속선도 선물 거래 집행 시점 기준 가장 최근 주석 가격(LME Tin Cash Settlement Price)을 기준 가격으로 하여 선물 집행 여부 결정 주주간 약정 콜옵션(*) 종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 2023년 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션 주주간 약정 추가콜옵션(*) 종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 2023년 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션 (*) 주주간 약정에 따른 파생상품입니다(주석28 참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

## 9. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 유동 선급금 165,182 1,702,710 선급비용 58,790 71,064 합 계 223,972 1,773,774

## 10. 재고자산

(1) 회사의 재고자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 제품 8,363,862 7,478,227 평가손실충당금 (794,455) (755,260) 재공품 9,817,874 6,602,699 평가손실충당금 (14,712) (9,139) 원재료 17,233,078 8,083,509 평가손실충당금 (27,201) (192,650) 부재료 128,957 110,329 평가손실충당금 (7,365) (39,642) 합 계 34,700,038 21,278,073

(2) 당분기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 매출원가금액 34,461,257천원(전분기 19,198,229천원)입니다.
(3) 회사는 당분기 재고자산평가환입 152,958천원과 전분기 재고자산평가손실 721,193천원을 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

## 11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 유형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(4) 유형자산 담보제공 내역
당분기말 기준 유형자산 담보제공 내역이 없습니다.

## 12. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 13,555 8,190 판매비와 관리비 1,423 1,422 합 계 14,978 9,612

## 13. 리스

(1) 리스이용자
1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
당분기 중 증가된 사용권자산은 92,259천원, 감소된 사용권자산은 38,178천원입니다.
2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
당분기 중 리스의 총 현금유출은 58,800천원(전분기 65,529천원)입니다.

(2) 리스제공자
회사는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련리스를 운용리스를 분류하고있습니다.당분기 중 인식 리스 수익은 116,700천원(전분기:122,100천원) 입니다.

## 14. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 덕산에스지(주) 한 국 70.83 - 70.83 - DS MYANMAR CO.,LTD. 미얀마 100.00 - 100.00 - 덕산넵코어스(주) 한 국 61.1 28,573,612 61.1 28,573,612 시리우스홀딩스(주) 한 국 93.39 - 93.39 - 관계기업 덕산네오룩스(주) 한 국 36.67 89,456,822 36.67 89,456,822 티그리스투자조합14호 한 국 43.48 60,000 43.48 60,000 (주)대성뉴텍 한 국 40.00 - 40.00 - 합 계 118,090,434 118,090,434

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역
종속기업, 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

## 15. 매입채무 및 기타금융부채

(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 850,942 665,144

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 미지급금 6,660,979 8,505,189 미지급비용 1,618,075 458,275 리스부채 135,961 121,232 소 계 8,415,015 9,084,696 비유동 리스부채 199,453 158,739 소 계 199,453 158,739 합 계 8,614,468 9,243,435

## 16. 차입금

차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 최장만기일 연이자율(%) 금액 당분기말 당분기말 전기말 운전자금(*1) 산업은행 외 2026-11-11 2.81~3.69 46,000,000 36,000,000 유동성 장기차입금 관계기업(*2) 2026-12-04 4.6 101,200,000 101,200,000 합 계 - 147,200,000 137,200,000 (*1) 상기 차입금 중 일부는 대표이사의 보증(주석 29 참조)을 받고 있습니다. (*2) 상기 차입금에 대해서는 종속기업의 주식이 담보로 제공되었습니다.

## 17. 기타부채

기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 20,381 91,123 예수금 52,996 909,028 기타유동부채 393,502 288,694 주식기준보상 351,521 342,043 소 계 818,400 1,630,888 기타비유동부채 장기종업원급여채무 685,295 653,634 주식기준보상 - 171,491 소 계 685,295 825,125 합 계 1,503,695 2,456,013

## 18. 순확정급여부채

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액
총 비용 중 238,525천원(전분기 : 207,072천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 164,359천원(전분기 : 127,493천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 (10,426,281) (10,245,453) 사외적립자산의 공정가치 8,900,944 9,123,000 순확정급여부채 (1,525,337) (1,122,453)

## 19. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.
(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
(4) 회사는 주식매수선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

## 20. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품과 용역의 유형, 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 1. 재화와 용역의 유형 고객과의 계약에서 생기는 수익 42,515,595 42,515,595 26,039,169 26,039,169 기타원천으로부터의 수익:임대수익 116,700 116,700 122,100 122,100 소 계 42,632,295 42,632,295 26,161,269 26,161,269 3. 재화나 용역의 이전시기 한 시점에서 이전하는 재화 42,488,271 42,488,271 25,987,511 25,987,511 기간에 걸쳐 인식하는 수익 144,024 144,024 173,758 173,758 소 계 42,632,295 42,632,295 26,161,269 26,161,269

(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당분기와 전분기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) A 사 16,030,577 38 9,638,787 37

## 22. 판매비와 관리비

판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,201,082 1,201,082 910,601 910,601 퇴직급여 123,408 123,408 91,668 91,668 복리후생비 419,592 419,592 252,641 252,641 여비교통비 67,682 67,682 68,971 68,971 세금과공과 11,753 11,753 9,748 9,748 유형자산상각비 107,787 107,787 143,409 143,409 무형자산상각비 1,423 1,423 1,423 1,423 사용권자산상각비 38,178 38,178 43,456 43,456 지급수수료 2,747,882 2,747,882 1,358,328 1,358,328 주식보상비 (170,277) (170,277) 1,971 1,971 경상연구개발비 1,006,094 1,006,094 717,666 717,666 전력비 62,745 62,745 50,184 50,184 기타 270,920 270,920 217,702 217,702 합 계 5,888,269 5,888,269 3,867,768 3,867,768

## 23. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의변동 (4,056,028) (4,056,028) (318,828) (318,828) 원부재료사용액 31,224,436 31,224,436 13,636,468 13,636,468 종업원급여 5,676,402 5,676,402 3,878,392 3,878,392 퇴직급여 402,884 402,884 334,565 334,565 유형자산상각비 830,754 830,754 835,327 835,327 무형자산상각비 14,978 14,978 9,612 9,612 사용권자산상각비 38,178 38,178 43,456 43,456 지급수수료 2,855,923 2,855,923 1,472,173 1,472,173 소모품비 854,152 854,152 520,910 520,910 주식보상비 (162,013) (162,013) 5,241 5,241 경상연구개발비` 350,949 350,949 785,160 785,160 복리후생비 847,059 847,059 549,889 549,889 전력비 556,087 556,087 482,617 482,617 기타 915,766 915,766 831,017 831,017 합 계(*) 40,349,527 40,349,527 23,065,999 23,065,999 (*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

## 24. 기타수익과 기타비용

기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 외화환산이익 514,860 514,860 104,988 104,988 외환차익 573,667 573,667 28,786 28,786 유형자산처분이익 - - 2,335 2,335 기타의대손충당금환입 - - 4,618 4,618 잡이익 44,343 44,343 2,627 2,627 소 계 1,132,870 1,132,870 143,354 143,354 기타비용 외화환산손실 2,482 2,482 11,825 11,825 외환차손 50,120 50,120 140,901 140,901 유형자산처분손실 2,500 2,500 929 929 재고자산감모손실 - - 38,838 38,838 기부금 45,000 45,000 30,000 30,000 잡손실 1,923 1,923 - - 소 계 102,025 102,025 222,493 222,493

## 25. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익(현할차상각포함) 263,575 263,575 644,981 644,981 외화환산이익 309,707 309,707 218,834 218,834 외환차익 140,950 140,950 13,570 13,570 파생상품평가이익 - - 188,202 188,202 파생상품거래이익 1,039,041 1,039,041 73,181 73,181 소 계 1,753,273 1,753,273 1,138,768 1,138,768 금융비용 이자비용 1,480,656 1,480,656 1,549,260 1,549,260 외화환산손실 - - 1,352 1,352 외환차손 460 460 - - 파생상품평가손실 321,824 321,824 247,494 247,494 파생상품거래손실 428,544 428,544 - - 소 계 2,231,484 2,231,484 1,798,106 1,798,106

## 26. 주당이익

(1) 주당손익
기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 기본주당이익
기본주당이익 계산에 사용된 분기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(3) 희석주당이익
당분기와 전분기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

## 27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 2,835,403 2,835,403 2,305,166 2,305,166 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 3,239,490 3,239,490 4,031,393 4,031,393 외화환산손실 2,482 2,482 13,177 13,177 유형자산감가상각비 830,754 830,754 835,327 835,327 사용권자산상각비 38,178 38,178 43,456 43,456 무형자산상각비 14,978 14,978 9,612 9,612 파생상품평가손실 321,824 321,824 247,494 247,494 파생상품거래손실 428,544 428,544 - - 법인세비용 - - 51,628 51,628 유형자산처분손실 2,500 2,500 929 929 재고자산평가손실 (152,958) (152,958) 868,744 868,744 재고자산감모손실 - - 38,838 38,838 주식보상비 (162,013) (162,013) 5,241 5,241 이자비용 1,480,656 1,480,656 1,549,260 1,549,260 퇴직급여 402,884 402,884 334,565 334,565 장기종업원급여 31,661 31,661 33,122 33,122 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (2,127,183) (2,127,183) (1,384,690) (1,384,690) 외화환산이익 (824,567) (824,567) (323,822) (323,822) 이자수익 (263,575) (263,575) (644,981) (644,981) 파생상품거래이익 (1,039,041) (1,039,041) (73,181) (73,181) 파생상품평가이익 - - (188,202) (188,202) 유형자산처분이익 - - (2,335) (2,335) 재고자산평가손실(환입) - - (147,551) (147,551) 기타의대손상각비환입 - - (4,618) (4,618) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (22,267,423) (22,267,423) (4,971,165) (4,971,165) 매출채권의 증감 (6,028,544) (6,028,544) (2,711,332) (2,711,332) 미수수익의 증감 (9,153) (9,153) (8,870) (8,870) 미수금의 증감 (1,642,904) (1,642,904) 497,563 497,563 선급금의 증감 1,537,528 1,537,528 (41,037) (41,037) 선수금의 증감 (70,742) (70,742) 798 798 선급비용의 증감 12,274 12,274 6,687 6,687 재고자산의 증감 (13,269,007) (13,269,007) (1,078,859) (1,078,859) 매입채무의 증감 185,798 185,798 294,411 294,411 미지급금의 증감 (2,231,449) (2,231,449) (1,740,018) (1,740,018) 장기성미지급금의 증감 - - 18,068 18,068 예수금의 증감 (856,033) (856,033) (198,680) (198,680) 기타유동부채의 증감 104,809 104,809 (62,146) (62,146) 대여금의 증감 - - 52,250 52,250 합 계 (18,319,713) (18,319,713) (19,296) (19,296)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기

## 28. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 천달러) 금융기관 약정사항 약정금액 통화 금액 산업은행 등 상생파트너론 KRW 50,000 무역금융 KRW 12,000,000 일반자금 KRW 46,000,000 파생상품 USD 9,000

(2) 회사는 덕산홀딩스(주)로부터 경영자문용역과 브랜드사용계약(주석 29 참조)을 체결하고 있습니다.
(3) 회사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 1,224,300천원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.
(4) 회사는 당분기말 현재 계류 중인 소송은 없습니다.
(5) 회사는 당분기말 현재 우리은행 차입금 20억원에 대하여 대표이사의 보증(주석 29 참조)을 제공 받고 있습니다.
(6) 회사는 덕산네오룩스(주)와 약정한 차입금 1,012억원에 대하여 회사가 보유한 시리우스홀딩스(주) 보통주 주식을 담보로 제공하였으며, 종속회사인 시리우스홀딩스(주)는 동 차입금에 대하여 종속회사가 보유한 덕산에테르씨티(주) 보통주 주식을 담보로 제공하였습니다. 또한 회사는 동 차입금에 대하여 이준호(기타특수관계자)로부터 종속회사인 시리우스홀딩스(주) 주식담보를 제공받고 있습니다.
(7) 종속회사인 시리우스홀딩스(주)는 2023년 12월 8일자로 한국투자2022 사모투자합자회사 외 1(이하 "투자자")를 대상으로 신종자본증권 발행을 위한 투자계약서(이하 "투자계약서")를 체결하고 2024년 중 발행을 완료하였습니다. 회사는 신종자본증권에 대하여 회사가 보유한 시리우스홀딩스(주) 보통주 주식을 담보로 제공하였으며, 종속회사인 시리우스홀딩스(주)는 동 신종자본증권에 대하여 종속회사가 보유한 덕산에테르씨티(주) 보통주 주식을 담보로 제공하였습니다. 또한 종속회사인 시리우스홀딩스(주)는 동 신종자본증권 발행에 대하여 이준호(기타특수관계자)로부터 시리우스홀딩스(주) 주식담보를 제공받고 있습니다. 시리우스홀딩스(주)의 신종자본증권 발행시 대주주인 회사와 투자자 간에 체결된 투자계약서에 대한 부속합의서는 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.

## 29. 특수관계자거래

(1) 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
(2) 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기말
2) 전기말
(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.
(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.
상기 보증외에 회사는 덕산네오룩스(주)와 약정한 차입금 1,012억원에 대해 이준호(기타특수관계자)로부터 종속회사인 시리우스홀딩스(주) 주식담보를 제공받고 있습니다.
(6) 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.