덕산하이메탈 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 덕산하이메탈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요 덕산하이메탈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 연결회사는 2014년 8월 29일자 이사회에서 금속소재 사업부문과 화학소재 사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 11월 27일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 연결회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니 다. 연결회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당분기말 현재 연결회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	비 고

소유주식수(주)	지 분 율(%)

덕산홀딩스(주)	7,924,924	34.9	특수관계법인

이 준 호	3,769,282	16.6	특 수 관 계 자

고 영 희 외 13	937,709	4.1	기타특수관계자

자 기 주 식	1,380,123	6.07

기 타	8,706,463	38.33

계	22,718,501	100.0

1.2 종속기업 현황

종 속 기 업	소 재 지	지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

덕산에스지(주)	한 국	70.83	70.83	12월	플라스틱 필름 제조업

DS MYANMAR CO.,LTD.	미얀마	100.00	100.00	9월	비철금속 제조 및 판매

덕산넵코어스(주)	한 국	59.97	12월	정보통신기기 제조 및 판매

1.3 연결대상범위의 변동(1)분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황을 다음과 같습니다.

종 속 기 업	사유

덕산넵코어스(주)	신규 인수

(2) 당분기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

종 속 기 업	주요영업활동	취 득 일	취득한 지분	이 전 대 가

㈜넵코어스	정보통신기기 제조 및 판매	2021년 3월 17일	59.97%	37,356,659,912

(3) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당 분 기

현 금	37,356,659,912

이전대가 총계	37,356,659,912

(4)당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당 분 기

현금으로 지급한 대가	37,356,659,912

차감 : 취득한 현금및현금성자산	(4,448,111,107)

차감 계	32,908,548,805

1.4 종속기업의 요약 재무정보(단위 : 천원)

기 업 명	당분기말	당분기말

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

덕산에스지(주)	100,849	8,000,520	(7,899,671)	-	(1,521)	(1,521)

DS MYANMAR CO.,LTD	7,188,926	134,085	7,054,841	-	(179,107)	(179,107)

덕산넵코어스㈜	36,236,667	12,390,553	23,841,114	7,309,901	94,774	393,968

(단위 : 천원)

기 업 명	전기말	전기말

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

덕산에스지(주)	96,164	8,000,520	(7,904,356)	(6,205)	(6,205)

DS MYANMAR CO.,LTD	13,691,186	1,005,268	12,685,918	(1,061,831)	1,388,436

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2020년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 29에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연 차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반 기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	28,445,252	28,445,252	30,899,524	30,899,524

당기손익-공정가치금융자산	2,879,905	2,879,905	2,262,361	2,262,361

매출채권	10,957,072	10,957,072	8,414,908	8,414,908

기타금융자산(*1)	9,952,895	9,952,895	10,693,889	10,693,889

소 계	52,235,124	52,235,124	52,270,682	52,270,682

금융부채

매입채무	4,653,213	4,653,213	2,889,134	2,889,134

차입금	20,544,527	20,544,527	1,537,111	1,537,111

기타금융부채(*1)	4,675,861	4,675,861	3,652,543	3,652,543

소 계	29,873,601	29,873,601	8,078,788	8,078,788

(*1) 기타금융자산,기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*2) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	2,262,361	2,262,361

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	2,262,361	2,262,361

2) 당반기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

3)가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가 기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	2,262,361	3	자산가치접근법	2,262,361	3	자산가치접근법

5 . 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.사업부문의 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

금속재료사업부	솔더볼, 솔더파우더	삼성전자㈜, 에치엔에스하이텍 등

(2) 당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부분	당분기	전분기

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익	분기순손익	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익	분기순손익

금속재료	13,960,484	13,960,484	1,377,523	6,758,652	13,815,523	13,815,523	1,910,061	11,185,367

(3) 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한 지분법손익	감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한 지분법손익

금속재료	606,641	515,283	4,684,394	600,315	308,325	2,802,957

(4) 부문자산 및 부채와 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 문	당분기말

보고부문자산	관계기업투자자산	비유동자산의증가액	보고부문부채

금속재료	230,439,388	141,955,535	40,558,780	25,081,312

(단위 : 천원)

부 문	전기말

보고부문자산	관계기업투자자산	비유동자산의증가액	보고부문부채

금속재료	211,942,715	123,293,235	10,413,318	11,682,469

(5) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제 품 매 출	13,892,084	13,756,273

상 품 매 출

기 타 매 출	68,400	59,250

계	13,960,484	13,815,523

6. 범주별 금융상품(1) 연결회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	2,879,905	2,262,361

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	28,445,252	30,899,524

매 출 채 권	10,957,072	8,414,908

기타유동수취채권	3,101,576	4,477,688

장기금융자산	1,365,253	1,356,810

기타비유동수취채권	5,486,066	4,859,391

합 계	52,235,123	52,270,682

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매 입 채 무	4,653,213	2,889,134

차 입 금	20,544,527	1,537,111

기타유동금융부채(*1)	3,935,961	2,997,829

기타비유동금융부채(*1)	685,479	583,702

금융보증계약

금융보증부채	54,421	71,011

합 계	29,873,601	8,078,787

(*1)기타유동,비유동금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	-	100,744

파생상품 거래손익

상각후원가 금융자산

이자수익	64,219	248,083

외환손익	581,996	97,723

외환차손익	124,807	162,713

대손상각비	-	2,302,925

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	23,305	24,418

외환손익	40,420	18,532

외환차손익	15,599	285,050

당기손익-공정가치 금융부채	-

파생상품평가손익	(261,840)

(*) 범주별 순손익의 각 항목에는 중단영업에서 발생한 손익이 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

(1) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,805	27,450

보통예금	21,681,707	10,651,287

외화예금	6,759,740	20,220,787

계	28,445,252	30,899,524

(2) 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융자산

저축성 보험	1,365,253	1,365,810

8. 금 융자산

가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목(*1)

펀드금융상품	2,879,905	2,262,361

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	(133,860)

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매 출 채 권	13,328,876	10,786,712

대 손 충 당 금	(2,371,804)	(2,371,804)

매출채권(순액)	10,957,072	8,414,908

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	2,910,75	2,910,75	2,800,00	2,800,000

임직원대여금	10,200	110,750	120,950	7,200	65,800	73,000

단기채권	-	-	-	3,992,082	-	3,992,082

기타미수금	977,365	1,881,000	2,858,365	478,406	1,993,591	2,471,997

총장부금액	987,565	4,902,500	5,890,065	4,477,688	4,859,391	9,337,079

차감:손실충당금	-	(8,000,000)	0	(8,000,000)

상각후원가	987,565	4,902,500	5,890,065	(3,522,312)	4,859,391	1,337,079

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산은 기타유동 및 비유동수취채권으로 구성되어 있습니다.

9. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,595,788	3,117,672	-

선급비용	148,027	2,439,042	146,331	2,612,344

계	6,743,815	2,439,042	3,264,003	2,612,344

10. 재고자산(1) 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	5,683,431	3,060,596

재 공 품	5,753,641	2,345,901

원 재 료	10,293,957	4,323,330

부 재 료	390,808	61,262

미 착 품	8,168	-

상 품	6,886

평가손실충당금	(1,450,062)	(640,658)

계	20,686,827	9,150,431

(2) 비용으 로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 9,354,819천원 (전분기: 9,426,251천원) 입니다. (3) 연결회사는 당분기 재고자산평가손실 106,877천 원과 전분기 재고자산평가환입 628,271천원 을 인식하 였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산

(1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2021.01.01	35,624,560	1,336,507	2,368,522

취득	11,494,721	24,599,895

처분	0

감가상각 및 상각	765,112	38,412	19,425

2021.03.31	46,354,169	25,897,990	2,349,097

(단위 : 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2020.01.01	28,183,009	1,369,713	2,446,178

취득	10,413,317

정부보조금사용	(13,020)

처분	(253,042)

감가상각 및 상각	(2,329,043)	(33,206)	(77,656)

환율변동효과	(376,661)

2020.12.31	35,624,560	1,336,507	2,368,522

(2) 유형자 산 감가상각비 중 당분기 457,165천원 (전분기: 456,412천원) 은 매출원가 에 포함되어 있으며, 118,771천원 (전분기: 114,386천원) 은 판매비와관리 비에 포함되어 있습니다. 무형자산 및 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위 : 천원)

당분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,788,739	JPY	766,000,000	차입금	1,497,847	중소기업은행

(단위 : 천원)

전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,871,322	JPY	766,000,000	차입금	1,550,539	중소기업은행

12. 관계기업 투자

(1) 관계기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	소재국가	보고기간종료일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

덕산네오룩스(주)	한 국	12월 31일	37.9	126,491,999	37.9	121,807,605

(주)대성뉴텍	〃	〃	40.0	-	40.0	-

티그리스 투자조합 10호	〃	〃	47.62	1,048,195	1,048,195

티그리스 투자조합 14호	40.0	47,434	437,434

계	127,587,629	123,293,234

(2) 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	123,293,234	111,491,708

취 득	4,684,395	1,400,000

지 분 법 손 익	10,602,755

기 타	(201,229)

처 분	(390,000)	0

분 기 말	127,587,629	123,293,234

13. 매입채무 및 기타금융부채(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,653,213	2,889,134

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

미지급금	3,700,938	2,934,911

미지급비용	25,699	3,974

금융보증부채	31,282	58,944

리스부채	209,324	35,750

소 계	3,967,243	3,033,579

비유동

장기성미지급금	324,632	310,635

보증금	200,000	200,000

금융보증부채	23,140	73,068

리스부채	160,846	35,260

소 계	708,618	618,963

14. 차입금

(1) 단기차입금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당분기말	전기말

2021.03.31

외화대출	기업은행	1.25%	1,497,847	1,537,111

단기차입금	경남은행	1.85%	16,500,000	-

단기차입금	우리은행	1.47%	2,000,000	-

유동성장기차입금	우리은행외	유동성대체분	546,680	-

계	20,544,527	1,537,111

단기 차입금에 대해서 연결회사의 외화예금 ($10백만불)과 유형자산 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).

(2) 단기차입금 관련하여 당사는 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제 공 자	보 증 제 공 내 역	보 증 금 액	제 공 처

덕산산업	질권설정	7,000,000	경남은행

(3) 당분기말 현재 장기차입금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	만 기	당분기말

장기차입금

시설자금대출	농 협	0.34	2023-09-15	416,660

일반자금대출	우리은행	1.07	2021-06-30	150,000

일반자금대출	우리은행	2.75	2021-06-17	200,000

일반자금대출	우리은행	0.99	2022-09-30	350,000

시설자금대출	산업은행	0.34	2024-12-15	360,000

소 계	1,476,660

차 감 : 유동성장기차입금	(546,680)

합 계	929,980

15. 기타부채기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	14,426	377

예수금	66,638	450,094

이연수익	83,716	-

부가세예수금	260,922	-

기타유동부채	337,030	396,200

소 계	762,732	846,671

기타비유동부채

장기종업원급여채무	714,036	397,818

16. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,006,460	8,294,229

사외적립자산의 공정가치	(13,363,075)	(7,280,843)

재무상태표상 순확정급여부채	2,643,385	1,013,386

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	16,220,127	7,594,441

당기근무원가	521,988	1,239,934

이자비용	38,925	132,632

재측정요소 :	0

- 인구통계적가정의 변동	0	0

- 재무적가정의 변동	(205,710)	(26,847)

- 경험적조정	(107,127)	(542,064)

제도에서의지급액 :	0

- 급여의 지급	(432,463)	(104,503)

관계사전출입	(29,280)	636

기말금액	16,006,460	8,294,229

(*) 당분기말 기초금액은 당분기 인수한 덕산넵코어스(주) 기초금액 합산하여 반영하였습니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	(13,569,529)	(6,704,477)

기여금	0

이자수익	0	(158,721)

재측정요소 :	0

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	13,643	37,658

기여금 :	(31,117)

- 사용자	0	(500,000)

제도에서의 지급 :	0

- 급여의 지급	194,646	94,229

관계사전출입	29,280	(49,532 )

기말금액	(13,363,075)	(7,280,843)

(*) 당분기말 기초금액은 당분기 인수한 덕산넵코어스(주) 기초금액 합산하여 반영하였습니다.

17. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2017년 02월 22일	2017년 03월 24일

부 여 주 식 수	274,000주	454,370주

부 여 방 법	신주교부형	신주교부형

행 사 가 격	8,140원	7,890원

행사가능기간	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

당분기	전기

기 초	272,593	312,593

부 여	(272,593)	-

소 멸	-	(40,000)

기 말	-	272,593

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격	주 식 수

당분기말	전기말

2022.02.21(6차)	8,140원	-	159,000

2022.03.23(7차)	7,890원	-	113,593

합 계	-	272,593

( 4) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	1.88%	1.86%

기대행사기간	4년	4년

예상주가변동성(*)	44.19%	45.04%

기대배당수익률	-	-

주당보상원가	2,956원	3,041원

(*) 주가변동성은 부여시점 직전 3년간 주단위 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 3월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.6% ( 2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상법인세율: 17.8 % ) 입니다.

19. 매출(1) 연결회사는 매출과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	상품매출액	-	-

제품매출액	13,892,084	13,756,273

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	68,400	59,250

합 계	13,960,484	13,815,523

(*1) 연결그룹의 단일부문인 금속재료 사업부 주요 제품에 대한 매출은 모두 외부고객으로부터 수익이며, 제품을 이전하여 수행의무를 이전 한 시점에 매출을 인식하고 있습니다.

20. 판매비와관리비연결회사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	786,057	643,808

퇴 직 급 여	66,269	64,818

복 리 후 생 비	162,549	97,867

여 비 교 통 비	34,740	19,220

세 금 과 공 과	68,453	5,732

지 급 임 차 료	5,434	24,035

감 가 상 각 비	187,762	133,853

접 대 비	17,428	19,313

운 반 비	0	0

소 모 품 비	14,082	14,257

지 급 수 수 료	883,691	594,247

주 식 보 상 비	86,335	33,629

무형자산상각비	8,230	6,817

견 본 비	45,776	20,532

기 타	861,336	801,083

합 계	3,228,141	2,479,211

21. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,952,106	(303,901)

원부재료사용액	7,420,742	6,385,474

종 업 원 급 여	2,496,977	2,926,019

감 가 상 각 비	76,458	590,266

무형자산상각비	6,710	6,817

지 급 수 수 료	956,888	694,779

소 모 품 비	247,619	294,761

경상연구개발비	811,031	143,475

기 타	(1,385,570)	1,167,772

합 계(*)	12,582,961	11,905,462

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

22 . 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외화환산이익	106,987	142,222

외환차익	159,138	175,817

당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,322

파생상품거래이익

유형자산처분이익

잡이익	224,050	5,551,659

계	490,175	5,873,020

기타비용

기부금

외화환산손실	5,996	24,845

외환차손	34,331	18,282

파생상품평가손실

파생상품거래손실

유형자산처분손실

대손상각비

잡손실

계	40,327	43,127

23. 금융수익 및 금융비 용

금융수익 및 금융비 용 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	64,219	129,044

외환차익	15,843	292,692

외화환산이익	924,612	741,604

소 계	1,004,675	1,163,340

금융비용

이자비용	23,305	6,193

외환차손	244

외화환산손실	218,955	206,364

소 계	242,504	212,557

24. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(*)	6,758,652	11,184,084

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	224,951	231,209

법인세비용	515,283	308,088

유형자산처분손실

감가상각비	593,216	570,851

사용권자산감가상각비	19,055	10,104

투자부동산감가상각비	19,414	19,414

파생상품평가손실

파생상품거래손실

무형자산상각비	8,230	8,337

주식보상비용	49,224

이자비용	23,305	6,193

퇴직급여	289,185	328,562

장기종업원급여	14,258	12,622

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(1,031,599 )	(879,935)

이자수익	(64,219 )	(129,043)

지분법이익	(4,684,394)	(2,802,957)

당기손익-공정가치 평가이익	(3,322)

투자주식처분이익

유형자산처분이익

파생상품평가이익

잡이익	(5,494)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	62,417	(1,499,881)

미수금	(385,315)	(1,761,135)

선급금	(3,334,787)	(66,933)

선급비용	59,065	1,163

장기선급비용	13,242	(303,641)

재고자산	(2,011,033)	(270,113)

매입채무	(97,226)	142,391

미지급금	(1,074,415)	34,596

미지급비용	315

선수금	14,049	(1,573,894)

리스부채	14,826

이연수익	83,716

예수금	(423,243)	(267,506)

기타유동부채	(59,170)	(1,581,591)

퇴직금지급액	(68,274)	(7,368)

사외적립자산의 증감	127,444	7,368

관계사전출입

장기성미지급금	13,998	48,739

영업으로부터 창출된 현금	(4,399,690)	1,830,767

25. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는 분할기준일인 2014년 12월 30일 현재 분할회사인 덕산네오룩스(주)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사는 중소기업은행과 JPY 180,000천을 한도로 외화시설자금 대출 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 연결회사는 기타특수관계자인 (주)덕산테코피아의 금융기관 차입금 1,960,000 천 원 에 대하여 6,720,000천원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 덕산홀딩스(주)로부터 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다.(주석26 참조).

(5) 연결회사는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 339,000천원 의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

( 6) 보고기간 종료일 현재 회사는 영업비밀 누설 등으로 2건의 소송이 계류 중에 있으며, 결과 및 영향은 예측할 수 없습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황1) 보고기간말 현재 연결회사의 최대주주는 덕산홀딩스(주)로 연결회사의 지분 34.9%(전기말: 34.9%)를 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.2) 종속기업 및 관계기업 현황

구 분	당분기말	전기말

종속기업	덕산에스지(주)	덕산에스지(주)

DS MYANMAR CO.,LTD	DS MYANMAR CO.,LTD

덕산 넵코어스㈜

관계기업	덕산네오룩스㈜	덕산네오룩스㈜

대 성 뉴 텍㈜	대 성 뉴 텍㈜

티그리스-투자조합 10호	티그리스-투자조합 10호

티그리스-투자조합 14호	티그리스-투자조합 14호

3) 당반기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	(주)덕산테코피아

덕 산 산 업(주)	덕 산 산 업(주)

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	21,000	274,972

종속기업	DS MYANMAR CO.,LTD	147,575

계	168,575	274,972

(단위 : 천원)

전분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	21,000	358,629

관계기업	덕산네오룩스(주)

계	21,000	358,629

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	2,800,000	44,509	115,362

관계기업	덕산네오룩스(주)	1,881,000

계	2,800,000	1,925,509	115,362

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

대 여 금	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	2,800,000	10,028	90,601

관계기업	덕산네오룩스(주)	-	1,881,000	-

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-

계	2,800,000	1,904,289	90,601

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	현금출자	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)

관계기업	티그리스-투자조합 10호

관계기업	티그리스-투자조합 14호

계

2) 전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	현금출자	자금대여 거래

대 여	회 수

관계기업	티그리스-투자조합 10호	900,000

관계기업	티그리스-코리아바이오컴패니언 1호	2,000,000

계	2,900,000

(5) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

제공받는자	지급보증한도	지급보증액	지급보증처

(주)덕산테코피아	6,720,000	1,960,000	중소기업은행

(6) 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	166,776	188,584

퇴 직 급 여	21,598	23,071

주식기준보상비용	264,754

계	188,374	287,825

28. 재무위험관리28.1 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리연결회사는 신용위험을 회사차원에서 관리합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 적용합니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가)매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기초와 당분기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	180일 초과 연체	365일 초과 연체	계

당분기말	13,328,875	13,328,875

기대손실률

총 장부금액 - 매출채권

손실충당금	(2,371,804)	(2,371,804)

전기말	10,717,832	10,717,832

기대손실률

총 장부금액 - 매출채권

손실충당금	(2,302,924)	(2,302,924)

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	2,371,804	68,879

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

환입된 미사용 금액

기말	2,371,804	68,879

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나)상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동성 대여금	미수수익	계

전기말	-	-	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

환입된 미사용금액	-	-	-

당반기말 손실충당금	-	-	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.상기 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 대손상각비

당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권

- 손실충당금의 변동	-	-

대손상각비	-	-