덕산하이메탈 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

덕산하이메탈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요연결회사는 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 연결회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니다.연결회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당분기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.
1.2 종속기업 현황
보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
1.3 종속기업의 요약 재무정보

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 요약분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.
제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.
연결회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.
연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.
이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.
또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.
경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.① 주요 영향 평가
연결회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다.
2.3 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 공정가치 (연결)

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
2) 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.
3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
5) 당분기말 현재 파생상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
수준3 투입변수 중 무위험할인율, 위험할인율이 증가하면 파생상품의 가치는 감소합니다. 또한 기초자산 가격, 기초자산 변동성, 잔존만기가 증가하거나 감소하면 파생상품의 가치는 변동될 수 있습니다.파생상품의 공정가치는 투입변수들의 변동에 직접적인 영향을 받으며, 이러한 투입변수들은 유의적이지만 관측가능하지 않습니다. 이에 따라 파생상품은 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되었으며, 주요 투입변수 변동에 따라 파생상품의 공정가치 변동에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

## 5. 영업부문 정보 (연결)

(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 주요영업부문을 결정하고 있습니다.주요영업부문의 일반정보는 다음과 같습니다.
(2) 주요영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기
2) 전분기

(3) 보고부문의 당기손익 합계에서 연결실체 전체의 당분기와 전분기의 법인세비용 및 중단영업손익 차감 전 당기손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말 현재 지역별 비유동자산의 정보는 다음과 같습니다.

## 6. 범주별 금융상품 (연결)

(1) 연결회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

## 7. 현금및현금성자산_내역 (연결)

(1) 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 82,610 64,638 보통예금 등 40,330,435 36,650,641 외화예금 10,604,601 12,839,625 정기예금(*) 5,000,000 17,000,000 합계 56,017,646 66,554,904 (*) 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 정기예금입니다.

## 8. 금융자산 (연결)

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(2) 매출채권1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
2) 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 기타상각후원가 측정금융자산
1) 기타상각후원가 측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
2) 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
3) 계약자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

## 9. 파생상품 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당기 및 전기 중 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

## 10. 기타자산 (연결)

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,787,881 - 4,045,312 - 선급비용(*) 1,554,253 4,474,213 1,503,259 4,772,494 부가세대급금 758,548 - 721,694 - 기타 3,603 - - - 합 계 5,104,285 4,474,213 6,270,265 4,772,494 (*) 선급비용에는 신종자본증권의 발행에 따른 이연거래일손익이 포함되어 있습니다.

## 11. 재고자산 (연결)

(1) 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 9,300 9,300 제품 10,151,430 9,532,317 평가손실충당금 (1,092,584) (949,419) 재공품 20,263,997 15,949,083 평가손실충당금 (750,454) (714,752) 원재료 46,138,835 35,787,392 평가손실충당금 (9,993,478) (8,461,786) 부재료 199,766 177,466 평가손실충당금 (78,174) (106,778) 미착품 275,296 60,718 부산물 1,260,198 1,194,831 평가손실충당금 (1,260,198) (1,194,831) 합 계 65,123,934 51,283,541

(2) 당분기 비용으로 인식되어 있는 재고자산금액이 포함된 총 매출원가금액은 58,471,621천원(전분기: 36,240,596천원)입니다.(3) 연결회사는 당분기 재고자산평가손실 1,663,738천원(전분기 재고자산평가손실 1,975,141천원)을 인식하였으며, 이는 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 재고자산 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.

## 12. 유형자산 (연결)

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(3) 유형자산 담보제공 내역

## 13. 무형자산 (연결)

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(3) 연결회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

## 14. 리스 (연결)

(1) 리스이용자 1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
당분기 중 증가된 사용권자산은 206,035천원입니다.
2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 320,694천원(전분기 337,168천원)입니다.

(2) 리스제공자연결회사는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당분기 중 인식한 리스 수익은 108,600천원(전분기:120,000천원) 입니다.

## 15. 관계기업투자 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다
(2) 주요 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(3) 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전기의 중요한 관계기업인 덕산네오룩스(주)의 재무정보금액을 관계기업 에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(5) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다

## 16. 매입채무 및 기타금융부채 (연결)

(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 9,370,564 8,857,017

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급금 9,297,662 12,049,248 미지급비용 3,661,911 2,335,810 리스부채 803,639 731,319 소계 13,763,212 15,116,377 비유동 장기성미지급금 1,992,030 1,917,508 리스부채 1,503,058 1,474,608 소계 3,495,088 3,392,116 합계 17,258,300 18,508,493

## 17. 차입금 (연결)

(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 최장만기일 연이자율(%) 금액 당기말 당분기말 전기말 운전자금 산업은행 외(*1,2) 2026-11-11 1.33~3.55 61,582,000 49,753,100 수입신용장 산업은행 외 - 4.57 285,541 325,594 소계 61,867,541 50,078,694 유동성장기차입금 103,972,940 103,222,380 합계 165,840,481 153,301,074 (*1) 상기 차입금에 대하여 대표이사의 보증(주석 31 참조)을 제공받고 있습니다. (*2) 상기 차입금에 대하여 방산사업부의 유형자산(주석 12 참조)이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 전기 중 종속기업이 발행한 상환전환우선주는 전액 종속기업의 보통주로 전환되었습니다. 주요 계약조건은 다음과 같습니다.

## 18. 기타부채 (연결)

기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 11,950,975 9,847,998 예수금 387,390 1,269,186 주식기준보상 351,521 342,043 기타유동부채 722,248 600,388 소계 13,412,134 12,059,615 기타비유동부채 장기종업원급여채무 1,060,493 1,010,828 주식기준보상 - 171,491 기타비유동부채 1,081,288 1,081,288 소계 2,141,781 2,263,607 합계 15,553,915 14,323,222

## 19. 순확정급여자산 (연결)

(1) 손익계산서에 반영된 금액
총 비용 중 488,882천원(전분기 : 513,214천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 237,569천원(전분기 : 168,405천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채(자산) 산정내역
(3) 확정기여형퇴직급여제도연결회사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여는 137,273천원 (전분기: 141,368천원) 입니다.

## 20. 충당부채 (연결)

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 공사손실충당부채 판매보증충당부채 합계 공사손실충당부채 판매보증충당부채 합계 기초 22,770 913,740 936,510 6,480 926,963 933,443 환입액 - (2,764) (2,764) - (49,577) (49,577) 기말 22,770 910,976 933,746 6,480 877,386 883,866

## 21. 주식기준보상 (연결)

(1) 금속재료사업부1) 주식선택권 부여 주요사항
2) 금속재료사업부 주식선택권의 수량의 변동
3) 금속재료사업부 주식선택권의 만기와 행사가격
4) 금속재료사업부 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(2) 방산사업부1) 주식선택권 부여 주요사항
연결회사는 전기 중 방산사업부 제3차 주식선택권을 부여하였습니다.
2) 방산사업부 주식선택권의 수량의 변동
3) 방산사업부의 미행사된 주식선택권의 만기와 행사가격
4) 방산사업부는 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(3) 가스용기사업부1) 주식선택권 부여 주요사항
2) 가스용기사업부 주식선택권의 수량의 변동
3) 가스용기사업부 주식선택권의 만기와 행사가격
4) 가스용기사업부는 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

## 22. 법인세비용(수익) (연결)

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (연결)

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익(중단영업과 관련된 수익을 포함하여)은 제품과 용역의 유형, 지리적 시장과 수익인식시기, 영업부문에 따라 다음과 같습니다.
(2) 매출채권, 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 당분기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적손익 등의 내역은 다음과같습니다.
(5) 당분기말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가의 추정치 변동으로 인한 당분기 손익 및 미래 손익의 변동금액 등은 다음과 같습니다.
당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간 말 현재 총 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다.
(6) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당분기와 전분기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

## 24. 판매비와 관리비 (연결)

(단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,056,903 1,939,072 퇴직급여 183,689 168,405 복리후생비 687,481 547,033 여비교통비 135,048 170,862 세금과공과 44,328 36,781 유형자산감가상각비 185,259 239,157 사용권자산상각비 86,614 186,336 무형자산상각비 1,972,858 1,952,549 지급수수료 3,452,433 2,279,263 주식보상비 (133,865) 49,744 경상연구개발비 1,379,966 1,014,678 기타 846,944 719,191 합 계 10,897,658 9,303,071

## 25. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (4,474,456) (6,389,638) 원부재료사용액 45,822,880 28,441,115 종업원급여 10,235,619 8,254,480 퇴직급여 726,451 681,619 복리후생비 2,015,579 1,691,381 유형자산감가상각비 2,129,563 1,917,248 무형자산상각비 1,989,669 1,960,620 사용권자산상각비 202,026 293,461 지급수수료 4,179,792 2,931,950 소모품비 1,707,779 1,183,348 주식보상비 (11,658) 97,590 경상연구개발비 369,579 877,129 외주가공비 1,198,318 960,768 전력비 1,300,450 1,058,467 대손상각비 39,548 (34,357) 운반비 166,793 391,419 기타 1,771,347 1,227,066 합 계 69,369,279 45,543,666

## 26. 기타수익과 기타비용 (연결)

(단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 외화환산이익 881,769 136,450 외환차익 729,210 131,368 유형자산처분이익 1,861 14,835 사용권자산처분이익 - 71,074 기타의대손상각비환입 - 4,618 잡이익 127,518 30,413 합 계 1,740,358 388,758 기타비용 기부금 45,000 30,276 외화환산손실 22,868 29,980 외환차손 91,416 239,971 재고자산감액손실 - 38,838 유형자산처분손실 2,669 929 잡손실 3,735 133 합 계 165,688 340,127

## 27. 금융수익 및 금융비용 (연결)

(단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 409,793 883,258 외환차익 140,950 13,568 외화환산이익 309,707 218,834 당기손익-공정가치금융자산평가이익 4,902 5,415 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 138 파생상품거래이익 1,039,041 73,182 파생상품평가이익 - 188,202 합 계 1,904,393 1,382,597 금융비용 이자비용 3,173,348 4,308,220 외화차손 460 - 외화환산손실 - 1,352 당기손익-공정가치금융자산평가손실 25 266 파생상품거래손실 428,544 - 파생상품평가손실 321,824 247,494 합 계 3,924,201 4,557,332

## 28. 주당이익 (연결)

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기본주당이익(손실) 121 (20)

(2) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실) 계산에 사용된 분기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(3) 희석주당이익당분기와 전분기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

## 29. 영업으로부터 창출된 현금 (연결)

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익 5,177,718 (1,760,578) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 10,427,658 12,040,881 외화환산손실 22,868 31,333 유형자산처분손실 2,669 929 법인세비용 (173,348) 380,204 감가상각비 2,129,563 1,917,248 무형자산상각비 1,989,669 1,960,620 사용권자산 감가상각비 202,026 293,461 파생상품평가손실 321,824 247,494 파생상품거래손실 428,544 - 주식보상비용 (11,658) 97,590 이자비용 3,173,348 4,308,220 퇴직급여 589,178 681,619 장기종업원급여 49,664 48,919 대손상각비(환입) 39,548 (38,975) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 25 266 재고자산평가손실 1,663,738 2,122,692 재고자산폐기손실 - 38,838 하자보수비(환입) - (49,577) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (8,767,803) (4,877,287) 외화환산이익 (1,191,476) (355,284) 이자수익 (409,793) (883,258) 지분법이익 (6,117,967) (3,138,348) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (4,902) (5,415) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (138) 파생상품평가이익 - (188,202) 파생상품거래이익 (1,039,041) (73,182) 유형자산처분이익 (1,861) (14,835) 사용권자산처분이익 - (71,074) 재고자산평가손실환입 - (147,551) 충당부채환입 (2,763) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (22,611,056) (7,150,842) 매출채권 (3,923,423) (20,951,811) 미수금 (1,580,408) 252,606 미수수익 (9,153) (935,394) 선급금 1,364,278 (4,411,431) 선급비용 (50,696) (53,560) 재고자산 (14,868,485) (8,366,381) 기타자산 8,337 (587,503) 단기대여금 - 52,250 매입채무 113,379 27,499,552 미지급금 (3,120,280) (2,251,640) 미지급비용 141,479 (7,029) 선수금 2,092,278 4,288,247 예수금 (948,707) (186,290) 기타유동부채 104,809 (62,146) 퇴직금지급액 (25,560) (91,312) 사외적립자산 25,560 (600,000) 장기성미지급금 - 18,068 계약자산 (1,138,042) (146,166) 계약부채 (863,328) (425,282) 부가세예수금 66,906 (185,620) 영업으로부터 창출된 현금 (15,773,483) (1,747,826)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
1) 당분기
2) 전분기

## 30. 우발부채와 약정사항 (연결)

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 거래의 주요 내역은다음과 같습니다 .

(2) 연결회사는 당분기말 현재 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다.(3) 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 12,976,743천원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.
(4) 당분기말 현재 계류중인 소송은 없습니다.
(5) 당분기말 현재 우리은행 차입금 20억원에 대해서는 대표이사의 보증(주석 31참조)을 제공받고 있습니다.
(6) 연결회사는 덕산네오룩스(주)와 약정한 차입금 1,012억원에 대해 회사가 보유한 시리우스홀딩스(주) 보통주 주식 및 종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 보유한 덕산에테르시티(주) 보통주 주식을 담보로 제공하였습니다. 또한, 연결회사는 동 차입금에 대해 이준호(기타특수관계자)로부터 종속회사인 시리우스홀딩스(주) 주식담보를 제공받고 있습니다.
(7) 연결회사는 당분기말 현재 방위산업공제조합으로부터 계약이행보증 등을 제공 받고 있습니다. 이러한 보증을 위하여 한국방위산업진흥회에 견질수표 1매(백지수표)를 제공하고 있습니다. 보증약정금액 및 실행액은 다음과 같습니다.
(8) 연결회사는 신종자본증권에 대하여 종속회사인 시리우스홀딩스(주)와 덕산에테르씨티(주)의 보통주 주식을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 연결회사는 동 신종자본증권 발행에 대하여 이준호(기타특수관계자)로부터 종속회사인 시리우스홀딩스(주) 주식담보를 제공받고 있습니다.
(9) 연결회사는 공급자금융약정에 참여하고 있으며, 해당 약정에 따라 금융제공자는 연결회사의 채무를 공급자에게 지급하고 이후에 연결회사는 금융기관에 관련 채무를상환합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서는 연결회사가 물품이나 용역을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 이 거래의 목적은 자금을조달하기보다는 공급자에 대한 대금지급 과정을 효율화하고 기존의 매입채무 결제기한보다 같거나 이후에 금융제공자에게 대금을 지급하여 채무를 결제하기 위함입니 다. 해당 공급자 금융약정 계약을 위해 연결회사가 제공한 담보나 보증 등은 존재하지 않습니다.
당분기말 현재 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 재무상태표의 단기차입금에 포함됩니다. 연결회사는 공급자금융약정에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.
(10) 연결회사는 2023년 12월 8일자로 한국투자2022 사모투자합자회사 외 1(이하 "투자자")를 대상으로 신종자본증권 발행을 위한 투자계약서(이하 "투자계약서")를 체결하고 동 기간 중 발행을 완료하였습니다. 신종자본증권 발행시 연결회사와 투자자 간에 체결된 투자계약서에 대한 부속합의서는 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.

## 31. 특수관계자거래 (연결)

(1) 특수관계자 현황당분기말 및 전기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기
2) 전분기
(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말
2) 전기말

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.
(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다
상기 보증외에, 연결회사는 덕산네오룩스(주)와 약정한 차입금과 신종자본증권 발행에 대하여 이준호(기타특수관계자)로부터 종속회사인 시리우스홀딩스(주) 주식을 담보로 제공받고 있습니다.(5) 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.