덕산하이메탈 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 20 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제 19 기 2017년 12월 31일 현재
덕산하이메탈주식회사

1. 일반적 사항 덕산하이메탈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요덕산하이메탈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 8월 29일자 이사회에서 금속소재 사업부문과 화학소재 사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 11월 27일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈주식회사와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스주식회사로 인적분할 되었습니다.회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당분기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	2018.09.30	비 고

소유주식수(주)	지 분 율(%)

덕산홀딩스(주)	7,924,924	34.9	특수관계법인

이 준 호	3,497,604	15.4	대 표 이 사

고 영 희 외 9	748,924	3.3	기타특수관계자

자 기 주 식	2,760,247	12.1

기 타	7,786,802	34.3

계	22,718,501	100.0

1.2 종속기업 현황

종 속 기 업	소 재 지	지분율(%)	결산월	업 종

2018.09.30	2017.12.31

덕산에스지(주)	한 국	70.83	70.83	12월	플라스틱 필름 제조업

1.3 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원)

기 업 명	2018.09.30	2018년 분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

덕산에스지(주)	782,948	8,580,392	(7,797,444)	-	(153,631)	(153,631)

기 업 명	2017.12.31	2017년 분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

덕산에스지(주)	1,053,034	8,696,547	(7,643,813)	-	(323,445)	(323,445)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석23에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의작성에적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식

연결회사는 고객에게 전자부품 등을 제조하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 회사의 제품을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분 기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	39,360,880	39,360,880	26,955,222	26,955,222

당기손익-공정가치금융자산(*1)	3,564,001	3,564,001	3,819,473	3,819,473

매출채권	9,806,679	9,806,679	5,669,794	5,669,794

기타금융자산(*2)	4,252,501	4,252,501	11,401,518	11,401,518

소 계	56,984,061	56,984,061	47,846,007	47,846,007

금융부채

매입채무	3,743,329	3,743,329	860,664	860,664

차입금	1,430,546	1,430,546	1,383,802	1,383,802

기타금융부채(*2)	1,528,535	1,528,535	2,487,066	2,487,066

파생상품부채	261,840	261,840	-	-

소 계	6,964,250	6,964,250	4,732,532	4,732,532

(*1) 기준서제1109호의 적용에따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류 변경되었습니다. (*2) 기타금융자산,기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018.09.3

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	3,564,001	-	3,564,001

파생상품부채	261,840	261,840

구 분	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	3,819,473	3,819,473

2) 당분기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

3)가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	3,564,001	2	시장접근법	3,819,473	2	시장접근법

파생상품부채	261,840	3	옵션모델	-	-	-

5. 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.사업부문의 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

금속재료사업부	솔더볼, 솔더파우더	삼성전자(주), 희성소재(주) 등

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보고부분	2018년 분기	2017년 분기

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익	분기순손익	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익	분기순손익

금속재료	35,859,774	35,859,774	1,445,699	11,819,506	33,629,329	33,629,329	1,939,643	6,675,004

(3) 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보(단위: 천원)

구 분	2018년 분기	2017년 분기

감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한지분법손익	감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한지분법손익

금속재료	1,084,698	(2,818,712)	5,780,966	1,208,417	91,188	5,068,909

(4) 부문자산 및 부채와 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

부 문	2018.9.30

보고부문자산	관계기업투자자산	비유동자산의증가액	보고부문부채

금속재료	184,288,342	103,557,922	1,223,928	9,166,841

부 문	2017.12.31

보고부문자산	관계기업투자자산	비유동자산의증가액	보고부문부채

금속재료	173,927,699	97,776,956	1,578,074	6,184,216

(5) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	2018년 분기	2017년 분기

제 품 매 출	32,459,322	33,492,367

상 품 매 출	3,264,459	-

기 타 매 출	135,993	136,962

계	35,859,774	33,629,329

6. 범주별 금융상품

(1) 연결회사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	3,564,001	-

매도가능증권(*1)	3,819,473

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	39,360,880	26,955,222

기타유동금융자산	2,500,000

매 출 채 권	9,806,679	5,669,794

기타유동수취채권	2,726,846	7,325,874

장기금융자산	1,282,136	1,258,341

기타비유동수취채권	243,519	317,303

계	56,984,061	47,846,007

(*1) 기준서 제1109호의 적용에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류 변경되었습니다.

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매 입 채 무	3,743,329	860,664

차 입 금	1,430,546	1,383,802

기타유동금융부채	1,003,747	1,570,776

기타비유동금융부채	388,320	519,548

파생상품

파생금융부채	261,840	-

금융보증계약

금융보증부채	136,469	396,742

합 계	6,964,251	4,731,532

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익(세후기타포괄손익) (*1)	157,284

처분손익	(82,575)

상각후원가 금융자산

이자수익	755,673	303,799

외환손익	1,522,581	(804,429)

외환차손익	1,005,402	(198,883)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	19,229	20,750

외환손익	(97,805)	25,978

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품평가손익	(261,840)

(*1) 전분기의 평가손익은 매도가능금융자산평가이익으로 기타포괄손익으로 분류되어 있습니다.(*) 범주별 순손익의 각 항목에는 중단영업에서 발생한 손익이 포함되어 있습니다.

7. 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석24를 참고하시기 바랍니다. 가. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2018.9. 30	2017.12. 31

비유동항목(*1)

펀드금융상품	3,564,001	3,819,473

합 계	3,564,001	3,819,473

(*1) 동 상품은 전기에 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 전기에 기타포괄인식금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기(*1)

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

(*1) 전분기는 기타포괄손익(세전 평가액)으로 분류하고 있습니다. 나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	2018.9.30	2017.12.31

매 출 채 권	9,806,679	5,669,794

대 손 충 당 금	-	-

매출채권(순액)	9,806,679	5,669,794

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	2,780,000	-	2,780,000	4,780,000	4,780,000

임직원대여금	10,200	62,500	72,700	21,800	130,050	151,850

기타미수금	1,436,646	181,019	1,617,665	2,524,074	187,253	2,711,327

총장부금액	4,226,846	243,519	4,470,365	7,325,874	317,303	7,643,177

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	4,226,846	243,519	4,470,365	7,325,874	317,303	7,643,177

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산은 기타유동 및 비유동수취채권으로 구성되어 있습니다.(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 23를 참고하시기 바랍니다.(3) 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

8. 재고자산(1) 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

제 품	2,841,157	2,038,527

재 공 품	1,768,119	1,965,658

원 재 료	2,696,841	1,013,193

부 재 료	159,125	145,786

미 착 품	204,324	135,926

평가손실충당금	(582,233)	(371,163)

계	7,087,333	4,927,927

((2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 28,983,541천원(전분기: 26,417,349천원)입니다.(3) 연결회사는 당분기 재고자산평가손실 211,070천원(전분기 : 60,561천원)을 인식하였습니다. 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어있습니다.

9. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산

(1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2018.1.1	21,927,705	1,396,056	2,601,491

취득	2,095,862	6,787

처분	(1,077,388)

감가상각 및 상각	(1,593,399)	(22,708)	(58,242)

2018.9.30	21,352,780	1,380,135	2,543,249

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2017.1.1	33,425,296	1,406,135	2,679,147

취득	1,137,660	3,413

대체	(8,700)

처분	(839,350)

감가상각 및 상각	(1,537,148)	(23,354)	(58,242)

손상차손	524,406

2017.9.30	32,702,164	1,386,194	2,620,905

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018년 분기	2017년 분기

매출원가	1,374,820	1,464,695

판매비와 관리비	218,579	201,793

중단영업손익	-	(129,340)

합 계	1,593,399	1,537,148

(3) 유형자산 담보제공 내역(원화단위: 천원)

2018.9.30

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,291,868	JPY	766,000,000	차입금	1,430,546	기 업 은 행

2017.12.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

울산 토지, 건물	3,340,765	JPY	766,000,000	차입금	1,383,802	중소기업은행

10. 관계기업 투자

(1) 관계기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종 목	소재국가	보고기간종료일	2018.9.30	2017.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

덕산네오룩스(주)	한 국	12월 31일	37.9	103,474,030	37.9	97,665,209

(주)어플라이드카본나노	〃	〃	30.3	83,892	30.3	111,747

(주)대성뉴텍	〃	〃	40.0	40.0	-

계	103,557,922	97,776,956

(2) 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 분기	2017년 분기

기 초	97,776,956	91,500,042

지 분 법 손 익	5,780,966	5,068,909

기 타	(17,688)

반 기 말	103,557,922	96,551,263

11. 단기차입금

단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차 입 처	연이자율(%)	2018.9.30	2017.12.31

2017.9.30

외 화 대 출	중소기업은행	1.85	1,430,546	1,383,802

한편, 일부 차입금에 대해서 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).

.

12. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

확정급여채무의 현재가치	6,453,985	6,042,071

사외적립자산의 공정가치	(4,941,838)	(5,481,245)

재무상태표상 순확정급여부채	1,512,147	560,826

(2) 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원)

구 분	2018년 분기	2017년 분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	275,032	550,063	241,713	541,335

순이자원가	(8,141)	(16,281)	(4,371)	(8,742)

종업원 급여에 포함된 총 비용	266,891	533,782	237,342	532,593

(3) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

구 분	2018년 분기	2017년 분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	206,995	413,989	186,517	368,361

판매비와 관리비	59,896	119,793	50,825	106,323

중단영업손익	-	-	-	57,909

합 계	266,891	533,782	237,342	532,593

13. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	5-1차	5-2차	6차	7차

결 의 기 관	이 사 회	이 사 회	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2013년 12월 06일	2013년 12월 06일	2017년 02월 22일	2017년 03월 24일

부 여 주 식 수	208,900주(*)	214,400주(*)	274,000주	454,370주

부 여 방 법	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형

행 사 가 격	21,620원	21,620원	8,140원	7,890원

행사가능기간	부여일로부터 2.54년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이경과한 날로부터 2년까지

(*) 분할 이전에 부여된 총 주식수입니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량

2018년 분기	2017년

기 초	802,390	180,084

부 여	728,370

소 멸	(106,064)

기 말	802,390	802,390

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당행사가격	주 식 수

2018.9.30	2017.12.31

2018.12.05(5-2차)	21,620원	92,020	92,020

2022.02.21(6차)	8,140원	256,000	256,000

2022.03.23(7차)	7,890원	454,370	454,370

합 계	802,390	802,390

(4) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	5-1차	5-2차	6차	7차

옵션가격결정모형	블랙ㆍ숄즈 모형	블랙ㆍ숄즈 모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	3.06%	3.06%	1.88%	1.86%

기대행사기간	3년	4년	4년	4년

예상주가변동성(*)	41.01%	41.01%	44.19%	45.04%

기대배당수익률	-	-	-	-

주당보상원가	6,218원	6,218원	2,956원	3,041원

(*) 주가변동성은 부여시점 직전 3년간 주단위 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다.

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은14.5%(2017년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 예상법인세율: 22%)입니다.

15. 판매비와관리비 연결회사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 분기	2017년 분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	430,252	1,374,631	513,217	1,652,768

퇴 직 급 여	59,897	179,690	49,265	155,587

복 리 후 생 비	82,662	278,112	75,761	245,098

여 비 교 통 비	35,204	136,976	58,437	200,256

지 급 임 차 료	2,413	12,578	5,502	20,449

감 가 상 각 비	72,747	218,579	71,009	201,793

투자부동산감가상각비	19,414	58,242	19,414	58,242

접 대 비	34,053	103,254	32,041	94,251

운 반 비	140,552	418,347	131,204	381,352

소 모 품 비	19,068	47,536	15,798	43,170

지 급 수 수 료	470,758	1,306,325	488,289	1,470,454

주 식 보 상 비	33,532	869,047	130,519	284,110

무형자산상각비	6,094	18,941	7,085	21,255

기 타	165,490	408,275	181,903	443,551

합 계	1,572,136	5,430,533	1,779,444	5,272,336

16. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 분기	2017년 분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,054,309)	(2,091,008)	248,195	(158,914)

원부재료사용액	6,746,911	16,427,108	5,809,263	16,199,256

종 업 원 급 여	2,990,040	7,812,653	2,369,650	7,094,979

감 가 상 각 비	528,114	1,651,640	560,555	1,666,488

무형자산상각비	6,094	18,941	7,085	21,255

지 급 수 수 료	470,758	1,430,040	597,851	1,706,694

소 모 품 비	19,068	736,186	582,509	1,429,326

경상연구개발비	1,012,417	2,757,197	1,039,351	2,957,620

기 타	1,989,220	5,671,318	468,520	772,981

합 계(*)	12,708,313	34,414,075	11,682,979	31,689,685

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

17 . 기타수익과 기타비용 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 분기	2017년 분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	(38,268)	7,400	130,046	83,362

외환차익	970,716	1,139,709	22,040	60,065

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(375,696)	336,259

파생상품평가이익	32,400	32,400

유형자산처분이익	3,068	7,061	86,669

잡이익	46,909	129,384	25,038	106,831

계	636,061	1,648,220	184,185	336,927

기타비용

기부금	1,973	7,523	1,000	24,430

외화환산손실	114,192	37,013	77,161	912

외환차손	9,137	134,307	22,660	259,568

당기손익-공정가치금융자산평가손실

파생상품평가손실	261,840

매도가능증권처분손실	82,575

파생상품평가손실

유형자산처분손실	48,906	458,200

잡손실	2,531	262

계	174,208	901,414	100,821	367,747

18. 금융수익 및 금융비 용

금융수익 및 금융비 용 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 분기	2017년 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	434,931	755,621	108,447	303,799

외환차익	225,300	225,300	96,311	96,311

외화환산이익	(1,010,248)	147,364	257,720	285,539

소 계	(350,017)	1,128,285	462,478	685,649

금융비용

이자비용	5,437	19,229	6,971	20,750

외화환산손실	226,050	81,733	876,439

소 계	231,487	100,962	6,971	897,189

19. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 분기	2017년 분기

분기순이익(손실)	11,791,379	6,351,558

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실	118,746	881,668

매도가능증권처분손실	82,575

법인세비용	(2,814,919)	91,188

유형자산처분손실	458,200	153,607

감가상각비	1,593,397	1,537,148

투자부동산감가상각비	58,242	58,242

파생상품평가손실	261,840

무형자산상각비	15,921	23,354

유형자산손상차손	(524,406)

주식보상비용	954,595	396,020

이자비용	19,229	221,033

퇴직급여	971,309	604,827

장기종업원급여	14,790	14,790

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익	(154,765)	(102,025)

이자수익	(755,673)	(303,841)

지분법이익	(5,780,966)	(5,068,909)

투자주식처분이익

유형자산처분이익	(3,068)	(618,011)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(4,170,165)	(1,726,031)

미수금	980,772	(419,833)

선급금	(202,457)	(87,386)

선급비용	(37,482)	3,705

부가세대급금	(93)

재고자산	(2,159,405)	(217,326)

매입채무	2,886,428	405,244

미지급금	(735,201)	437,258

미지급비용	(752)	93,630

선수금	700,000

이연수익	64,099

예수금	(52,554)	(205,220)

기타유동부채	(402,712)	(759,342)

퇴직금지급액	(559,394)

사외적립자산의 증감	560,109

관계사전출입	(20,702)

장기성미지급금	(120,994)	(355,436)

장기종업원급여채무	7,395

영업으로부터 창출된 현금	2,713,655	1,739,575

(*) 중단영업손익으로 분류된 항목을 포함한 금액입니다.

20. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는 분할기준일인 2014년 12월 30일 현재 분할회사인 덕산네오룩스(주)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.

(2) 금융기관과 채결되어 있는 약정한도액은 다음과 같습니다.

금 융 기 관	약 정 내 용	한도금액(원화: 천원)

2018.9.30	2017.12.31

중소기업은행	외화시설자금대출	JPY 180,000,000	JPY 180,000,000

(3) 당분기말 현재 연결회사는 하나은행과 10,000천원을 한도로 하는 전자어음할인약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 받을어음 중 할인된 것으로 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.(4) 연결회사는 기타특수관계자인 (주)덕산테코피아의 금융기관 차입금 4,760,000천원에 대하여 6,720,000천원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 연결회사는 보고기간말 현재 Fuji Electric Holdings Co., Ltd.와 특허통상실시권허락계약을 체결하고 있으며, 특허조성합금 솔더볼 매출액의 일정비율 3~6%에 해당하는 로얄티 40,410천원(전분기: 21,608천원)을 지급수수료로 계상하였습니다.

(5) 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 329,366천원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

소송건명	원 고	피 고	소송가액(천원)	진 행 상 황

약정금 등	장 용 운	덕산하이메탈(주) 외 1	500,000	소송 완료 (8/30일)

원고의 상고에 따른 '18년 8월 30일 대법원 판결 선고에서 원고패로 승소하였습니다. (7) 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 중 -천원은 정부과제 등으로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.

21. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황1) 보고기간말 현재 연결회사의 최대주주는 덕산홀딩스(주)로 회사의 지분 34.9%(전기말: 34.9%)를 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.2) 종속기업 및 관계기업 현황

구 분	2018.9.30	2017.12.31

종속기업	덕산에스지(주)	덕산에스지(주)

관계기업	덕산네오룩스(주)	덕산네오룩스(주)

(주)어플라이드카본나노	(주)어플라이드카본나노

대 성 뉴 텍(주)	대 성 뉴 텍(주)

3) 당분기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2018.9.30	2017.6.30

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	(주)덕산테코피아

덕 산 산 업(주)	덕 산 산 업(주)

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2018년 분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용	유형자산매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	20,430	786,689	28,800

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	40,293

계	60,723	786,689	28,800

2017년 분기

구 분	회 사 명	기타수익	기타비용	유형자산매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	17,712	808,109

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	102,010

덕 산 산 업(주)	32,703	6,820

계	125,118	924,548

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	기타채무

대 여 금	기타채권

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	95,668

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	1,280,000	46,575

계	1,280,000	46,575	95,668

2) 전기말

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

대 여 금	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	500,000	847,808	6,236

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	-	24,963	-

덕 산 산 업(주)	4,280,000	135,615	-

계	4,780,000	1,008,386	6,236

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)1) 당분기

특수관계구분	회 사 명	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	500,000

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	3,000,000

2) 전분기

특수관계구분	회 사 명	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	500,000

기타특수관계자	(주)덕산테코피아	7,220,000

계	500,000	7,220,000

(5) 제공한 지급보증(단위: 천원)

제공받는자	지급보증한도	지급보증액	지급보증처

(주)덕산테코피아	6,720,000	4,760,000	중소기업은행

(6) 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018년 분기	2017년 분기

급 여	520,890	561,351

퇴 직 급 여	71,962	57,283

주식기준보상비용	182,427	240,576

계	775,279	859,210

22. 중단영업덕산에스지(주)의 지속적인 매출 부진으로 인하여 관련 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중단영업과 관련한 포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	덕산에스지 부문

2018년 분기	2017년 분기

수익	552,001

비용	(25,085)	875,447

법인세비용차감전손실	(24,335)	(323,446)

법인세비용	(3,792)

중단영업 손익	(28,127)	(323,446)

23. 재무위험관리가. 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.(1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위 : 천원).

구 분	30일 이내 연체 및 정상	90일 이내 연체	360일 이내 연체	360일 초과연체	계

기대 손실률	- %	- %	- %	- %

총 장부금액	9,026,604	780,075	-	-	9,806,679

손실충당금	-	-	-	-	-

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기(*)

당기초 기준서 제1039호	-	-

기초 연결이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-

당기 중 당기연결손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	-	-

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 7,174,741천원입니다(전기말: 5,669,794천원). 당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비'으로 당기연결손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	-	-

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금, 미수금, 보증금 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	특수관계자	주요경영진	계

전기말 - 기준서 제1039호	-	-	-

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	-	-	-

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

당분기말 손실충당금	-	-	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.상기 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

24. 회계정책의 변경 : 가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 연결이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

조정 내역	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	173,619,210

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(140,811)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(140,811)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	173,478,399

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*1)	-	3,819,473	44,026,534	47,846,007

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	3,819,473	(3,819,473)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	3,819,473	-	44,026,534	47,846,007

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(140,811)	-	173,619,210

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	140,811	-	(140,811)

계	140,811	-	(140,811)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	173,478,399

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 펀드금융상품 3,819,473천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)140,811천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 711,954천원이 당기이익으로 인식되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	35,033,855	35,033,855	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	-	-	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	7,174,741	7,174,741	-

기타유동수취채권	상각후원가	상각후원가	4,388,343	4,388,343	-

비유동금융자산

장기금융자산	상각후원가	상각후원가	1,258,341	1,258,341	-

금융펀드자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	4,531,428	4,531,428	-

기타비유동수취채권	상각후원가	상각후원가	248,010	248,010	-

유동부채

단기차입금	상각후원가	상각후원가	1,479,520	1,479,520	-

매입채무	상각후원가	상각후원가	2,243,980	2,243,980	-

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	1,120,786	1,120,786	-

금융보증부채	기타	금융보증계약	34,070	34,070	-

비유동부채

기타비유동금융부채	상각후원가	상각후원가	552,219	552,219	-

비유동금융보증부채	기타	금융보증계약	119,013	119,013	-

파생상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	261,840	261,840	-

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 22.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.