덕산하이메탈 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

덕산하이메탈주식회사(이하 "회사")는 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주 )루디스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을 영위하는 덕산하이메탈 (주)와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스 (주)로 인적분할 되었습니다.

회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당반기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)

덕산홀딩스(주)	15,849,848	34.9	특수관계법인

이 수 훈	8,628,248	18.9	기타특수관계자

고 영 희 외 9	1,758,006	3.9	기타특수관계자

기 타	19,200,900	42.3

합 계	45,437,002	100.0

2. 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사의 반기재무제표는 기업회계준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 회계정책의 변경

회사는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	25,287,419	25,287,419	29,735,775	29,735,775

당기손익-공정가치 측정금융자산	21,844,341	21,844,341	22,124,264	22,124,264

기타금융자산(*1)	33,356,486	33,356,486	19,735,334	19,735,334

매출채권	24,874,533	24,874,533	31,543,762	31,543,762

소 계	105,362,779	105,362,779	103,139,135	103,139,135

금융부채

매입채무	20,447,025	20,447,025	22,998,143	22,998,143

차입금	135,460,164	135,460,164	135,530,658	135,530,658

기타금융부채(*1,2)	7,142,416	7,142,416	4,491,868	4,491,868

소 계	163,049,605	163,049,605	163,020,669	163,020,669

(*1) 기타금융자산, 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*2) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	1,127,944	1,127,944

파생상품(기본콜옵션)	-	-	10,099,397	10,099,397

파생상품(추가콜옵션)	-	-	9,090,827	9,090,827

저축성보험	-	1,526,173	-	1,526,173

합 계	-	1,526,173	20,318,168	21,844,341

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	1,427,644	1,427,644

파생상품(기본콜옵션)	-	-	10,099,397	10,099,397

파생상품(추가콜옵션)	-	-	9,090,827	9,090,827

저축성보험	-	1,506,395	-	1,506,395

합 계	-	1,506,395	20,617,868	22,124,263

2) 당반기와 전반기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	1,127,944	1,427,644	3	자산가치접근법

파생상품(기본콜옵션)	10,099,397	10,099,397	3	Compound call 평가법

파생상품(추가콜옵션)	9,090,827	9,090,827	3	Compound call 평가법

저축성보험	1,526,173	1,506,395	2	해약환급금

합 계	21,844,341	22,124,263

4) 파생상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품	19,190,224	이항모형	기초자산 가격	24,375원

기초자산 변동성	37.31%

무위험할인율	3.07%

위험할인율	12.48%

잔존만기	29.47년

수준 3 투입변수 중 무위험할인율, 위험할인율이 증가하면 파생상품의 가치는 감소합니다. 또한 기초자산 가격, 기초자산 변동성, 잔존만기가 증가하거나 감소하면 파생상품의 가치는 변동될 수 있습니다. 파생상품의 공정가치는 투입변수들의 변동에 직접적인 영향을 받으며, 이러한 투입변수들은 유의적이지만 관측가능하지 않습니다.이에 따라 파생상품은 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되었으며, 주요 투입변수 변동에 따라 파생상품의 공정가치 변동에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	21,844,341	22,124,264

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	25,287,419	29,735,775

매출채권	24,874,533	31,543,762

기타유동수취채권	8,360,866	10,387,504

기타유동금융자산	22,000,000	9,000,000

기타비유동수취채권	2,995,620	347,830

소 계	83,518,438	81,014,871

합 계	105,362,779	103,139,135

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	20,447,025	22,998,143

차입금	135,460,164	135,530,658

기타유동금융부채(*)	6,267,740	3,598,100

기타비유동금융부채(*)	874,676	893,768

합 계	163,049,605	163,020,669

(*) 기타유동, 비유동금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	19,778	21,106

파생상품평가이익	-	286,329

파생상품거래이익	-	676,618

당기손익-공정가치금융자산처분이익	109,648	-

소 계	129,426	984,053

상각후원가 금융자산

이자수익	1,336,856	1,811,659

외화환산손익	1,025,372	880,392

외환차손익	1,439,086	498,738

대손상각비	(18,130)	-

기타의대손충당금환입	13,854	-

소 계	3,797,038	3,190,789

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	-	(529,087)

파생상품거래손실	-	(539,921)

소 계	-	(1,069,008)

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,945,060)	(598,135)

외화환산손익	(1,022,609)	20,788

외환차손익	(353,092)	(616,777)

소 계	(4,320,761)	(1,194,124)

합 계	(394,297)	1,911,710

6. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금 등	12,880,864	15,383,347

외화예금	12,406,555	12,352,428

정기예금(*)	-	2,000,000

합 계	25,287,419	29,735,775

(*) 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 정기예금입니다.

7. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동

지분상품	1,127,944	1,427,644

저축성보험	1,526,173	1,506,395

파생상품(기본콜옵션)	10,099,397	10,099,397

파생상품(추가콜옵션)	9,090,827	9,090,827

합 계	21,844,341	22,124,263

(2) 매출채권매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	38,833,502	45,484,601

대손충당금	(13,958,969)	(13,940,839)

매출채권(순액)	24,874,533	31,543,762

매출채권에 관한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	13,940,839	2,302,925

대손상각비	18,654	-

회수	(524)	-

반기말	13,958,969	2,302,925

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.회사의 기대신용손실의 산출 방법은 전기 연차재무제표에 공시한 것과 동일합니다.

(3) 기타상각후원가측정금융자산기타상각후원가 측정금융자산 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	14,000,000	26,102,663	40,102,663	16,800,000	21,628,601	38,428,601

임직원대여금	65,600	95,250	160,850	16,000	153,050	169,050

기타미수금	2,295,266	100,370	2,395,636	1,571,504	194,780	1,766,284

기타유동금융자산	22,000,000	-	22,000,000	9,000,000	-	9,000,000

총장부금액	38,360,866	26,298,283	64,659,149	27,387,504	21,976,431	49,363,935

차감:손실충당금	(8,000,000)	-	(8,000,000)	(8,000,000)	-	(8,000,000)

차감:현금할인차감	-	(8,828,442)	(8,828,442)	-	(8,194,206)	(8,194,206)

차감:손상차손	-	(14,474,221)	(14,474,221)	-	(13,434,395)	(13,434,395)

기타상각후원가측정금융자산(*)	30,360,866	2,995,620	33,356,486	19,387,504	347,830	19,735,334

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 기타유동수취채권, 기타비유동수취채권 및 기타유동금융자산으로 구성되어 있습니다.

8. 파생상품(1) 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래 목적	파생상품 종류	계약내용

인수목적	기본콜옵션	종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 전기 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션

인수목적	추가콜옵션	종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 전기 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션

(2) 파생상품자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	파생상품 종류	당반기말	전기말

파생상품자산	기본콜옵션	10,099,397	10,099,397

파생상품자산	추가콜옵션	9,090,827	9,090,827

(3) 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당반기	전반기

매매목적	비철금속선도	-	(242,758)

(4) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당반기	전반기

매매목적	비철금속선도	-	136,697

9. 기타자산기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	유동

선급금	1,840	164,205

선급비용	65,383	68,257

합 계	67,223	232,462

10. 재고자산(1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	5,849,683	4,213,129

평가손실충당금	(225,407)	(438,371)

재공품	4,040,560	3,647,621

평가손실충당금	(30,237)	(146,098)

원재료	10,776,889	7,902,477

평가손실충당금	(173,595)	(267,766)

부재료	93,369	80,604

평가손실충당금	(29,901)	(27,348)

미착품	-	1,978,416

합 계	20,301,361	16,942,664

(2) 당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 매출원가금액 33,138,963천원(전반기 28,202,245천원)입니다.

(3) 회사는 당반기 재고자산평가환입 420,444천원과 전반기 재고자산평가환입 386,328천원을 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 재고자산 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,612,916	-	-	5,612,916	5,612,916	-	-	5,612,916

건물	21,532,037	(4,205,850)	(306,467)	17,019,720	21,532,037	(3,930,288)	(310,413)	17,291,336

구축물	1,714,073	(1,102,298)	-	611,775	1,714,073	(1,056,176)	-	657,897

기계장치	31,796,138	(21,799,366)	(1,014,102)	8,982,670	31,429,295	(20,758,208)	(1,151,571)	9,519,516

기타의 유형자산	3,474,973	(2,795,420)	(25,416)	654,137	3,653,370	(2,971,069)	(27,709)	654,592

건설중인자산	1,078,458	-	-	1,078,458	1,426,288	-	-	1,426,288

합 계	65,208,595	(29,902,934)	(1,345,985)	33,959,676	65,367,979	(28,715,741)	(1,489,693)	35,162,545

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	5,612,916	17,291,336	657,897	9,519,516	654,592	1,426,288	35,162,545

취득	-	-	-	13,000	120,330	946,426	1,079,756

정부보조금 수령	-	-	-	-	(1,650)	-	(1,650)

대체(*)	-	-	-	968,606	-	(1,294,256)	(325,650)

처분 및 폐기	-	-	-	(356,097)	(1)	-	(356,098)

감가상각비	-	(271,616)	(46,122)	(1,162,355)	(119,134)	-	(1,599,227)

반기말금액	5,612,916	17,019,720	611,775	8,982,670	654,137	1,078,458	33,959,676

(*) 당기 중 325백만원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

전반기	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	5,612,916	11,944,080	760,217	6,379,344	804,975	6,275,774	31,777,306

취득	-	-	-	136,467	102,811	6,454,172	6,693,450

정부보조금 수령	-	(315,674)	-	(809,443)	-	(132,409)	(1,257,526)

대체	-	6,170,230	-	2,045,400	3,150	(8,218,780)	-

처분 및 폐기	-	-	-	(2)	(4)	-	(6)

중단영업의 처분	-	-	-	(968,520)	(96,860)	(294,700)	(1,360,080)

감가상각비	-	(235,683)	(52,839)	(794,651)	(123,809)	-	(1,206,982)

반기말금액	5,612,916	17,562,953	707,378	5,988,595	690,263	4,084,057	34,646,162

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	1,364,023	896,798

판매비와 관리비	235,204	220,218

소 계	1,599,227	1,117,016

중단영업	-	89,966

합 계	1,599,227	1,206,982

(4) 유형자산 담보제공 내역

(원화단위 : 천원, 엔화단위 : 엔)

당반기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

환종	금액

울산 토지, 건물	3,484,667	JPY	175,000,000	단기차입금	1,260,164	기업은행

(원화단위 : 천원, 엔화단위 : 엔)

전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

환종	금액

울산 토지, 건물	3,531,447	JPY	175,000,000	단기차입금	1,330,658	기업은행

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

개발비	1,544,000	(1,543,999)	-	1	1,544,000	(1,543,999)	-	1

산업재산권	260,727	(253,716)	-	7,011	260,727	(247,272)	-	13,455

소프트웨어	800,871	(129,869)	(528,540)	142,462	473,821	(64,417)	(390,666)	18,738

기타의 무형자산	4,817,614	(3,587,727)	-	1,229,887	4,817,614	(3,587,727)	-	1,229,887

합 계	7,423,212	(5,515,311)	(528,540)	1,379,361	7,096,162	(5,443,415)	(390,666)	1,262,081

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초금액	1	13,455	18,738	1,229,887	1,262,081

취득	-	-	1,400	-	1,400

정보보조금 수령	-	-	(191,650)	-	(191,650)

대체	-	-	325,650	-	325,650

감가상각비	-	(6,444)	(11,676)	-	(18,120)

반기말금액	1	7,011	142,462	1,229,887	1,379,361

(단위 : 천원)

전반기	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초금액	2	38,831	24,039	1,229,887	1,292,759

중단영업의 처분	(1)	(1,092)	-	-	(1,093)

감가상각비	-	(12,630)	(2,650)	-	(15,280)

반기말금액	1	25,109	21,389	1,229,887	1,276,386

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	10,276	1,250

판매비와 관리비	7,844	13,444

소 계	18,120	14,694

중단영업	-	586

합 계	18,120	15,280

13. 리스(1) 리스이용자회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표에 인식된 금액

사용권자산 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	69,198	73,368

차량운반구	249,926	360,037

합 계	319,124	433,405

리스부채

유동	115,234	128,978

비유동	212,633	313,098

합 계	327,867	442,076

당반기 중 증가된 사용권자산은 24,606천원입니다.2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산상각비

부동산	4,170	47,192

차량운반구	58,063	44,416

소 계	62,233	91,608

리스부채에 대한 이자비용	10,365	18,011

단기리스료	10,900	5,850

단기리스가 아닌 소액자산리스료	6,458	5,235

계속영업 계	89,956	120,704

중단영업	-	3,808

합 계	89,956	124,512

당반기 중 리스의 총 현금유출은 85,772천원(전반기 113,946천원)입니다.3) 연장선택권일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.(2) 리스제공자회사는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련리스를 운용리스를 분류하고있습니다. 당반기 중 인식 리스 수익은 244,200천원(전반기 :138,000천원) 입니다.

14. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 목	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	덕산에스지(주)	한 국	70.83	-	70.83	-

DS MYANMAR CO.,LTD.	미얀마	100.00	-	100.00	-

덕산넵코어스(주)	한 국	63.24	28,573,612	63.24	28,573,612

시리우스홀딩스㈜	한 국	92.38	102,009,775	92.38	102,009,775

관계기업	덕산네오룩스(주)(*)	한 국	36.67	89,456,822	36.67	89,456,822

티그리스투자조합14호	한 국	43.48	60,000	43.48	60,000

(주)대성뉴텍	한 국	40.00	-	40.00	-

합 계	220,100,209	220,100,209

(*) 당사는 덕산네오룩스의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있는지를 평가하기 위하여 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 분산 정도, 과거 주총에서의 의결 양상을 모니터링하고있습니다. 당사가 보유한 의결권으로 덕산네오룩스의 주총에서 과반의 의결권을 행사하기에 충분하다고 판단한다면, 그 시점에 당사는 덕산네오룩스를 종속기업으로 편입할 것입니다.(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	220,100,209	128,399,265

취득	-	6,254

기말금액	220,100,209	128,405,519

종속기업, 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	20,447,025	22,998,143

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	3,420,991	3,054,831

미지급비용	2,731,515	414,291

리스부채	115,234	128,978

소 계	6,267,740	3,598,100

기타비유동금융부채

장기성미지급금	662,043	580,670

리스부채	212,633	313,098

소 계	874,676	893,768

합 계	7,142,416	4,491,868

16. 차입금차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	금액

당반기말	전기말

외화대출	기업은행(*1)	2024-07-19	1.77%	1,260,164	1,330,658

원화대출	기업은행	2024-11-09	3.14%	2,000,000	2,000,000

원화대출	산업은행	2025-03-11	4.35%	20,000,000	20,000,000

원화대출	우리은행(*2)	2024-07-05	3.27%	4,000,000	4,000,000

원화대출	우리은행(*2)	2024-07-05	2.62%	2,000,000	2,000,000

원화대출	하나은행(*2)	2024-11-10	2.85%	5,000,000	5,000,000

원화대출	관계기업(*3)	2026-12-04	4.60%	101,200,000	101,200,000

합 계	135,460,164	135,530,658

(*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 유형자산(주석 11 참조)이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 상기 차입금에 대해서는 기타특수관계자의 보증(주석 29 참조)을 받고 있습니다.(*3) 상기 차입금에 대해서는 종속기업의 주식이 담보로 제공되었습니다.

17.기타부채기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채

선수금	12,690	7,686

예수금	30,384	52,201

기타유동부채	468,639	543,298

소 계	511,713	603,185

기타비유동부채

장기종업원급여채무	616,355	565,390

주식기준보상	570,062	450,353

소 계	1,186,417	1,015,743

합 계	1,698,130	1,618,928

18. 순확정급여(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	254,453	477,843	233,615	426,116

순이자원가	-	-	(29,431)	-

계속영업 비용	254,453	477,843	204,184	406,596

중단영업 비용	-	-	-	19,520

종업원 급여에 포함된 총 비용	254,453	477,843	204,184	426,116

총 비용 중 379,668천원(전반기 : 270,124천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 98,175천원(전반기 : 155,992천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(2) 순확정급여 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(7,199,640)	(7,718,226)

사외적립자산의 공정가치	7,175,760	8,258,792

합 계	(23,880)	540,566

19. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	8차	9차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2022-03-31	2023-03-30

부 여 주 식 수	472,400주	108,000주

부 여 방 법	현금결제형	현금결제형

행 사 가 격	8,884원	6,315원

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

(2) 주식매수선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식매수선택권 수량

당반기	전반기

기 초	406,000	405,400

부 여	-	108,000

소 멸	(216,500)	(72,400)

기 말	189,500	441,000

(3) 유효한 주식매수선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위 : 주)

만 기	주당 행사가격	주 식 수

당반기말	전기말

2027.03.30(8차)	8,884원	148,000	307,000

2028.03.29(9차)	6,315원	41,500	99,000

합 계	189,500	406,000

(4) 회사는 주식매수선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	8차	9차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

무위험이자율(*1)	3.21%	3.16%

기대행사기간	1.75년	2.75년

예상주가변동성(*2)	57.30%	57.30%

기대배당수익률	-	-

주당보상원가	2,046원	3,320원

(*1) 무위험이자율은 5년만기에 해당하는 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*2) 주가변동성은 평가기준일 이전 180영업일의 변동성을 적용하였습니다.

20. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목 과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 18.9% 입니다 .

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익(중단영업과 관련된 수익을 포함하여)은 제품과 용역의 유형, 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 재화와 용역의 유형

제품매출	22,508,652	45,238,959	17,509,689	36,537,321

상품매출	700,353	888,838	-	-

기타매출	201,911	367,115	224,020	367,346

임대매출	122,100	244,200	114,000	138,000

합 계	23,533,016	46,739,112	17,847,709	37,042,667

2. 지리적 시장

국내	3,865,070	7,161,495	3,246,480	8,705,111

수출	19,667,946	39,577,617	14,601,229	28,337,556

합 계	23,533,016	46,739,112	17,847,709	37,042,667

3. 재화나 용역의 이전시기

한 시점에서 이전하는 재화	23,314,195	46,289,300	17,733,709	36,904,667

기간에 걸쳐 인식하는 수익인식	218,821	449,812	114,000	138,000

합 계	23,533,016	46,739,112	17,847,709	37,042,667

4. 중단영업의 구분

계속영업 매출	23,533,016	46,739,112	17,847,709	35,499,033

중단영업 매출	-	-	-	1,543,634

합 계	23,533,016	46,739,112	17,847,709	37,042,667

(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당반기와 전반기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

A 사	17,295,078	37.00%	10,188,802	27.51%

22. 판매비와 관리비판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	803,280	1,606,389	671,920	1,344,105

퇴직급여	49,088	98,175	47,246	89,079

복리후생비	201,961	443,468	183,863	369,647

대손상각비	18,654	18,130	-	-

여비교통비	32,708	88,762	44,801	91,371

세금과공과	28,615	40,994	3,615	60,011

유형자산상각비	117,759	235,204	119,929	220,218

무형자산상각비	2,671	7,844	6,810	13,444

사용권자산상각비	28,526	62,233	48,479	91,608

지급수수료	1,232,697	2,335,196	948,096	1,735,026

주식보상비	17,073	39,703	5,387	12,880

경상연구개발비	810,362	1,625,155	612,376	1,265,972

전력비	54,418	102,951	61,000	69,975

기타	222,749	368,131	168,574	294,108

소 계	3,620,561	7,072,335	2,922,096	5,657,444

중단영업	-	-	-	361,850

합 계	3,620,561	7,072,335	2,922,096	6,019,294

23. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(5,773,206)	(3,358,697)	3,903,881	5,659,927

원부재료사용액	17,772,259	26,254,777	6,876,264	15,206,917

종업원급여	3,411,219	6,762,090	2,482,916	4,934,221

퇴직급여	254,453	477,843	204,185	406,352

유형자산상각비	796,378	1,599,227	594,458	1,117,016

무형자산상각비	10,065	18,120	7,435	14,694

사용권자산상각비	28,526	62,233	48,479	91,608

지급수수료	1,272,521	2,482,499	989,981	1,865,311

소모품비	550,282	1,078,375	422,241	659,120

주식보상비	50,212	119,709	38,529	55,593

경상연구개발비	811,940	1,669,904	678,869	1,382,749

복리후생비	438,682	987,207	473,195	988,023

전력비	494,485	921,312	400,630	625,374

대손상각비	18,654	18,130	-	-

기타	301,358	1,118,570	223,406	852,783

소 계(*)	20,437,828	40,211,299	17,344,469	33,859,688

중단영업	-	-	-	1,374,982

합 계	20,437,828	40,211,299	17,344,469	35,234,670

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

24. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	(191,008)	1,045,613	(19,492)	790,816

외환차익	440,437	947,453	369,413	880,362

유형자산처분이익	55,744	57,239	-	-

기타의대손충당금환입	4,618	13,854	-	-

잡이익	164	13,138	162,475	289,063

합 계	309,955	2,077,297	512,396	1,960,241

기타비용

외화환산손실	396,243	1,095,466	(126,338)	234,487

외환차손	133,929	400,071	625,805	849,249

유형자산처분손실	123,531	123,531	-	6

기부금	-	15,000	-	40,000

잡손실	1	204	29,391	29,866

합 계	653,704	1,634,272	528,858	1,153,608

25. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	699,590	1,356,634	1,098,038	1,832,765

외화환산이익	723,029	1,932,485	157,952	906,789

외환차익	282,588	538,612	-	5,335

당기손익-공정가치금융자산처분이익	109,648	109,648	-	-

파생상품평가이익	-	-	(303,456)	286,329

파생상품거래이익	-	-	599,373	676,618

합 계	1,814,855	3,937,379	1,551,907	3,707,836

금융비용

이자비용	1,483,084	2,945,060	379,477	598,135

외화환산손실	821,056	1,879,869	(67)	561,938

외환차손	-	-	44,629	154,485

파생상품평가손실	-	-	169,379	529,088

파생상품거래손실	-	-	388,739	539,921

합 계	2,304,140	4,824,929	982,157	2,383,567

26. 주당이익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실)	13	97	-	-	(6)	53	333	337

(2) 기본주당이익기본주당이익 계산에 사용된 반기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	608,921,590	4,404,573,550	-	-	(288,115,040)	2,425,603,198	15,151,951,739	15,320,603,704

유통주식수(*)	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002

(*) 가중평균보통주식수는 아래와 같이 계산되었습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002

(3) 희석주당이익당반기와 전반기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당반기와 전반기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	4,404,574	17,746,207

현금의유출이없는비용등의가산	10,068,869	9,698,902

외화환산손실	2,975,335	796,425

대손상각비	18,130	-

유형자산감가상각비	1,599,227	1,206,982

사용권자산상각비	62,233	95,416

무형자산상각비	18,120	15,280

파생상품평가손실	-	529,087

파생상품거래손실	-	539,921

법인세비용	1,678,716	5,392,691

유형자산처분손실	123,531	6

주식보상비	119,709	56,935

이자비용	2,945,060	598,134

퇴직급여	477,843	426,116

장기종업원급여	50,965	41,909

현금의유입이없는수익등의차감	(4,940,031)	(24,368,707)

외화환산이익	(2,978,099)	(1,697,605)

이자수익	(1,356,634)	(1,832,765)

파생상품거래이익	-	(676,618)

파생상품평가이익	-	(286,329)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(109,648)	-

유형자산처분이익	(57,239)	-

재고자산평가손실환입	(420,444)	(386,328)

기타의대손충당금환입	(13,854)	-

잡이익	(4,113)	(289,062)

사업부매각이익	-	(19,200,000)

영업활동으로인한자산·부채의변동	1,179,945	(5,817,925)

매출채권의 증감	7,691,120	(5,729,183)

미수수익의 증감	6,241	(593,951)

미수금의 증감	(660,507)	705,523

선급금의 증감	176,219	(2,814,332)

선수금의 증감	5,004	-

선급비용의 증감	2,874	(43,121)

재고자산의 증감	(2,938,252)	5,413,919

매입채무의 증감	(3,644,147)	230,319

미지급금의 증감	461,692	(2,604,806)

장기성미지급금의 증감	81,373	89,107

미지급비용의 증감	-	(47,192)

예수금의 증감	(21,817)	(429,543)

기타유동부채의 증감	43,008	(434,928)

사외적립자산의 증감	-	1,386,690

단기대여금의 증감	8,200	36,500

퇴직금의 지급	(31,063)	(982,927)

합 계	10,713,356	(2,741,523)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	1,294,256	8,215,630

장기대여금 유동성 대체	2,742,200	1,376,300

유형자산 취득 미지급금	(95,604)	(539,729)

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	당반기말

단기차입금	34,330,658	-	(70,494)	34,260,164

유동성리스부채	128,978	(58,049)	44,305	115,234

리스부채	313,098	-	(100,465)	212,633

합 계	34,772,734	(58,049)	(126,654)	34,588,031

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동등	전반기말

단기차입금	14,583,676	21,280,561	(101,724)	35,762,513

유동성리스부채	168,754	(102,861)	101,650	167,543

리스부채	834,364	-	(9,460)	824,904

합 계	15,586,794	21,177,700	(9,534)	36,754,960

28. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 백만원, 엔화단위: 천엔)

기관	약정사항	약정금액	실행금액

통화	금액	통화	금액

하나은행등	시설자금	JPY	180,000	JPY	145,800

무역금융	KRW	10,000	KRW	5,000

일반자금	KRW	28,000	KRW	28,000

(2) 회사는 당반기말 현재 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약(주석 29 참조)을 체결하고 있습니다.

(3) 회사는 당반기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 1,224,300천원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 당반기말 현재 영업비밀 누설 등으로 1건의 소송이 계류중에 있으며 결과 및 영향은 예측할 수 없습니다.

(5) 우리은행 차입금 60억원 및 하나은행 차입금 50억원에 대해서는 기타특수관계자의 보증(주석 29 참조)을 받고 있습니다.(6) 당사는 덕산네오룩스㈜와 약정한 차입금 1,012억원에 대해 종속회사인 시리우스홀딩스㈜의 주식 등을 담보로 제공 하였습니다.(7) 종속회사인 시리우스홀딩스(주)는 2023년 12월 8일자로 한국투자2022 사모투자합자회사 외 1(이하 "투자자")를 대상으로 신종자본증권 발행을 위한 투자계약서(이하 "투자계약서")를 체결하고 당기 중 발행을 완료하였습니다. 시리우스홀딩스(주)의 신종자본증권 발행시 대주주인 당사와 투자자 간에 체결된 투자계약서에 대한 부속합의서는 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.

구분	내역

계약의 종류	투자계약서에 대한 부속합의서

계약의 당사자	시리우스홀딩스(주), 덕산하이메탈(주)(대주주), 이준호(이해관계인), 투자자

계약체결일	2023-12-08

투자자의 콜옵션	□ 행사 기간: 발행후 1년 이후부터 7년 경과시까지□ 행사 가격: 발행회사가 최초에 대상회사를 인수한 "전체인수가격"시 산정된 주당 단가□ 행사 대상 주식: 발행회사가 보유한 대상회사의 보통주식□ 행사 방법: 신종자본증권 대납□ 행사 대상 주식 수량: 신종자본증권 발행금액/전체인수가격X12,500,000주□ 대상회사에서 사외유출(유상감자 또는 배당을 의미함)이 발생하는 경우 상기 콜옵션(교환권)의 행사 대상 주식의 수량은 다음과 같이 조정함12,500,000주X(영구채 발행금액-실제 회수액)/(전체인수가격-사외유출금액)

투자자의 풋옵션	□ 행사 조건: 고의적인 기업공개("IPO") 미이행, 발행회사 또는 사채권자의 기한이익상실 통보, IPO이후 약정사항 미이행 및 투자계약서 및 부속합의서상 약정사항의 위반이 발생하는 경우 등의 사유 발생시□ 행사 방법: 투자자는 대주주 또는 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하는 대상사채의 전부를 매수하도록 청구할 수 있음. 다만, 투자자는 기한의 이익 상실에 따른 지급을 청구하거나강제집행을 할 수 없음□ 행사 가격 등: 거래종결일로부터실제 지급일까지의 기간에 대한 투자자의 내부수익률("IRR")이 15%가 되게하는 금액

최대주주 등의 콜옵션	□ 행사 기간: 발행후 1년 이후부터 IPO+1년 경과시까지□ 행사 가격 등: 최대주주(발행회사를 포함하여 최대주주가 지정하는 제3자 포함)는 투자원금에 IRR 4.0%를 가산한 금액(기수취한 이자 포함)으로 투자자가 최초 취득한 콜옵션부 신종자본증권 30%를 인수할 수 있는 권리 부여

최대주주 등의 추가콜옵션	□ 행사 조건: ① IPO를 실패한 경우, ② 신종자본증권 발행후 5년이 경과한 경우, ③ 사채권자가 기한의 이익이 상실되었음을 선언하고 이를 발행회사에게 통지한 경우, ④ IPO 완료에도 불구하고 발행회사가 아래의 '선순위 채권자의 담보 해제 의무'를 불이행한 경우, ⑤ 이자 전액이 해당 지급기일까지 지급되지 않는 경우□ 행사 가격 등: 최대주주(발행회사를 포함하여 최대주주가 지정하는 제3자 포함)는 투자자가 보유하고 있는 신종자본증권의 투자원금에 약정된 IRR 비율을 가산한 금액으로 콜옵션을 행사 가능

투자자의 동반매각권 (Drag-along)	□ 행사 조건: 이해관계인이 추가콜옵션 행사기간인 6개월(추가콜옵션 행사조건 ⑤의 경우 3개월) 이내에 추가콜옵션을 행사하지 아니하는 경우□ 행사 가격 등: 투자자는 최대주주가 보유한 발행회사 보통주 지분 전체에 대해 동반매각권을 행사하여 제3자에게 매각할 수 있으며, 이 경우에 투자자는 신종자본증권의 투자원금에 위에서 정하는 IRR를 가산한 금액(단, 추가콜옵션 행사조건 ④, ⑤의 경우 공정가액이 큰 경우에는 공정가액)을 선배분(Waterfall)함

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황당반기말 및 전기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	덕산홀딩스㈜

종속기업	덕산에스지㈜	덕산에스지㈜

DS MYANMAR CO.,LTD	DS MYANMAR CO.,LTD

덕산넵코어스㈜	덕산넵코어스㈜

시리우스홀딩스㈜	시리우스홀딩스㈜

㈜에테르씨티	㈜에테르씨티

남양압력용기기술유한회사	남양압력용기기술유한회사

관계기업	덕산네오룩스㈜	덕산네오룩스㈜

㈜대성뉴텍	㈜대성뉴텍

티그리스투자조합14호	티그리스투자조합14호

기타특수관계자	덕산산업㈜	덕산산업㈜

덕산홀딩스㈜의 관계기업 및 종속기업	덕산홀딩스㈜의 관계기업 및 종속기업

덕산산업㈜의 관계기업 및 종속기업	덕산산업㈜의 관계기업 및 종속기업

덕산네오룩스(주)의 종속기업	덕산네오룩스(주)의 종속기업

상해천강실업투자유한공사	상해천강실업투자유한공사

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	60,000	359,980	-	1,357,172

종속기업(*)	DS MYANMAR CO.,LTD	7,764,608	470,004	7,410,235	-

종속기업	시리우스홀딩스㈜	4,200	-	-	-

관계기업	(주)덕산네오룩스	192,742	-	-	2,663,397

합 계	8,021,550	829,984	7,410,235	4,020,569

(*) 상기 매출은 상계 전 금액기준이며, 당사는 거래총액에서 관련 매입을 차감한 순액인 354,373천원을 매출액으로 계상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

전반기

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	자산매각 등	매입	기타비용	자산매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	48,000	24,513	-	-	948,572	-

종속기업(*1)	DS MYANMAR CO.,LTD	40,321,489	1,381,661	74,106	39,965,998	-	2,248,804

관계기업(*2)	(주)덕산네오룩스	101,854	-	21,021,434	-	-	-

종속기업	덕산넵코어스㈜	400	-	-	-	-	-

기타특수관계자	주요경영진	-	-	-	-	63,178	-

계	40,471,743	1,406,174	21,095,540	39,965,998	1,011,750	2,248,804

(*1) 상기 매출은 상계 전 금액기준이며, 당사는 거래총액에서 관련 매입을 차감한 순액인 355,491천원을 매출액으로 계상하고 있습니다.(*2) 상기 자산매각 등의 210억원에는 사업부매각이익 192억원이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채권	채무

대 여 금	매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	8,800,000	-	280,983	-	-	274,992

종속기업(*1)	덕산에스지㈜	8,000,000	-	-	-	-	-

종속기업(*2)	DS MYANMAR CO.,LTD	23,302,662	26,099,601	837,394	17,769,200	-	-

종속기업	시리우스홀딩스㈜	-	-	770	-	-	-

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	-	35,336	-	101,200,000	2,658,297

계	40,102,662	26,099,601	1,154,483	17,769,200	101,200,000	2,933,289

(*1) 상기 채권 중 덕산에스지㈜에 대한 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 8,000백만원입니다.

(*2) 상기 대여금에 대하여 공정가치평가에 따른 현재가치할인차금 8,828백만원과 손상차손 14,474백만원이 설정되어있으며, 매출채권에 설정된 대손충당금은 11,421백만원입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

대 여 금	매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	8,800,000	-	183,672	-	-	910,885

종속기업(*1)	덕산에스지㈜	8,000,000	-	-	-	-	-

종속기업(*2)	DS MYANMAR CO.,LTD	21,628,601	32,820,470	1,026,199	21,399,481	-	-

종속기업	시리우스홀딩스㈜	-	-	770	-	-	-

관계기업	㈜덕산네오룩스	-	-	37,347	-	101,200,000	343,416

계	38,428,601	32,820,470	1,247,988	21,399,481	101,200,000	1,254,301

(*1) 상기 채권 중 덕산에스지㈜에 대한 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 8,000백만원입니다.(*2) 상기 대여금에 대하여 공정가치평가에 따른 현재가치할인차금 8,194백만원과 손상차손 13,434백만원이 설정되어있으며, 매출채권에 설정된 대손충당금은 11,421백만원입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.1) 당반기 2024년 5월 20일 덕산홀딩스 대여금 28억원을 3년 추가연장 하였습니다.

2) 전반기2023년 5월 20일 덕산홀딩스 대여금 16억원을 1년 추가연장 하였습니다.(5) 당반기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자구분	보증처	보증금액	보증기간

기타특수관계자	우리은행	7,200,000	23.07.06~24.07.05

기타특수관계자	하나은행	6,000,000	23.11.10~24.11.10

(6) 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	332,609	247,300

퇴직급여	17,555	16,053

합 계	350,164	263,353

30. 중단영업회사는 관계기업인 덕산네오룩스(주)와 2023년 3월 31일자로 Conductive Particle(도전입자)사업과 관련된 영업양수도 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 해당 사업부문을 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.(1) 중단영업 손익

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	-	1,543,634

매출원가	-	1,013,132

매출총이익	-	530,502

판매비와관리비	-	361,850

영업이익	-	168,652

처분이익 외 법인세비용차감전손익	-	168,652

처분이익 외에 대한 법인세비용	-	35,248

처분이익 외 중단영업손익	-	133,404

중단영업처분이익	-	19,200,000

중단영업처분이익에 대한 법인세비용	-	4,012,800

세후중단영업처분이익	-	15,187,200

중단영업손익	-	15,320,604

(2) 중단영업 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	372,148

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	20,713,534

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-