덕산하이메탈 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 덕산하이메탈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요연결회사는 전자부품 등 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1999년 5월에 설립되어 2009년에 OLED 디스플레이 전자재료 등을 제조ㆍ판매하는 (주)루디스를 흡수합병하였습니다. 연결회사는 2014년 12월 30일을 분할기일로 하여 금속소재 사업부문을영위하는 덕산하이메탈(주)와 화학소재 사업부문을 영위하는 덕산네오룩스(주)로 인적분할 되었습니다.연결회사는 2005년 10월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당분기말 현재 연결회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	비 고

소유주식수(주)	지 분 율(%)

덕산홀딩스(주)	15,849,848	34.9	특수관계법인

이 수 훈	8,628,248	18.9	기타특수관계자

고 영 희 외 9	1,758,006	3.9	기타특수관계자

기 타	19,200,900	42.3

합 계	45,437,002	100.0

1.2 종속기업 현황

종 속 기 업	소 재 지	지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

덕산에스지(주)	한 국	70.83	70.83	12월	플라스틱 필름 제조업

DS MYANMAR CO.,LTD.	미 얀 마	100.00	100.00	3월	비철금속 제조 및 판매

덕산넵코어스(주)	한 국	63.24	63.24	12월	정보통신기기 제조 및 판매

시리우스홀딩스(주)	한 국	92.38	92.38	12월	경영컨설팅

덕산에테르씨티(주)	한 국	91.88	91.88	12월	고압가스용기 제조 및 판매

1.3 종속기업의 요약 재무정보(단위 : 천원)

기 업 명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

덕산에스지(주)	74,561	8,000,696	(7,926,135)	-	(3,547)	(3,547)

DS MYANMAR CO.,LTD.	36,486,196	47,996,101	(11,509,905)	10,332,976	420,950	137,795

덕산넵코어스(주)	52,120,853	28,695,634	23,425,219	35,309,568	1,676,465	1,662,909

시리우스홀딩스(주)	310,885,325	208,352,585	102,532,740	-	(6,356,416)	(6,356,416)

덕산에테르씨티(주)	174,227,552	41,982,360	132,245,192	61,218,237	4,826,636	6,147,087

2. 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 회계정책의 변경

연결회사는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	46,030,535	46,030,535	55,012,692	55,012,692

당기손익-공정가치측정금융자산	11,578,576	11,578,576	12,898,152	12,898,152

기타금융자산(*1)	44,974,269	44,974,269	29,242,570	29,242,570

매출채권	54,194,189	54,194,189	43,061,795	43,061,795

합 계	156,777,569	156,777,569	140,215,209	140,215,209

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	15,568	15,568	-	-

매입채무	8,283,739	8,283,739	15,847,237	15,847,237

차입금	266,856,862	266,856,862	249,263,483	249,263,483

기타금융부채(*1,2)	19,415,306	19,415,306	14,832,144	14,832,144

합 계	294,571,475	294,571,475	279,942,864	279,942,864

(*1) 기타금융자산(기타유동/비유동수취채권), 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(*2) 기타금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	100,300	100,300

채무상품	-	-	579,220	579,220

파생상품	-	75,078	9,090,828	9,165,906

저축성보험	-	1,733,150	-	1,733,150

합 계	-	1,808,228	9,770,348	11,578,576

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	1,427,644	1,427,644

채무상품	-	-	422,193	422,193

파생상품	-	-	9,090,828	9,090,828

저축성보험	-	1,957,487	-	1,957,487

합 계	-	1,957,487	10,940,665	12,898,152

2) 당분기와 전분기중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	100,300	3	자산가치접근법	1,427,644	3	자산가치접근법

채무상품	579,220	3	예상매각가액평가법	422,193	3	예상매각가액평가법

파생상품(선도)	75,078	2	시장접근법	-	-	-

파생상품(추가콜옵션)	9,090,828	3	Compound call 평가법	9,090,828	3	Compound call 평가법

저축성보험	1,733,150	2	해약환급금	1,957,487	2	해약환급금

합 계	11,578,576	12,898,152

4) 파생상품 평가에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품	9,090,828	이항모형	기초자산 가격	24,375원

기초자산 변동성	37.31%

무위험할인율	3.07%

위험할인율	12.48%

잔존만기	29.47년

수준3 투입변수 중 무위험할인율, 위험할인율이 증가하면 파생상품의 가치는 감소합니다. 또한 기초자산 가격, 기초자산 변동성, 잔존만기가 증가하거나 감소하면 파생상품의 가치는 변동될 수 있습니다.파생상품의 공정가치는 투입변수들의 변동에 직접적인 영향을 받으며, 이러한 투입변수들은 유의적이지만 관측가능하지 않습니다. 이에 따라 파생상품은 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되었으며, 주요 투입변수 변동에 따라 파생상품의 공정가치 변동에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

5. 주요영업부문 정보

(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 주요영업부문을 결정하고 있습니다.주요영업부문의 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역

금속재료사업부	솔더볼, 솔더파우더 제조

제련사업부	주석 제조 및 정광제련

방산사업부	정보통신기기 제조

가스용기사업부	고압가스용기 제조

(2) 주요영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

보고부문	금속재료사업부	제련사업부	방산사업부	가스용기사업부	합계

외부수익	72,512,223	10,332,976	35,309,568	61,218,237	179,373,004

부문간수익	443,643	-	-	-	443,643

부문손익	6,316,560	420,950	1,676,465	4,826,636	13,240,611

부문자산	385,113,270	36,486,196	52,120,853	174,227,552	647,947,871

부문부채	168,272,795	47,996,101	28,695,634	41,982,360	286,946,890

2) 전분기(단위 : 천원)

보고부문	금속재료사업부	제련사업부	방산사업부	합계

외부수익	56,620,747	30,832,384	23,854,923	111,308,054

부문간수익	488,343	-	-	488,343

부문손익	21,151,016	(3,523,930)	(2,580,423)	15,046,663

부문자산	302,086,672	53,632,289	52,795,816	408,514,777

부문부채	60,445,779	61,615,686	28,615,100	150,676,565

(3) 보고부문의 당기손익 합계에서 연결실체 전체의 당분기와 전분기의 법인세비용 및 중단영업손익 차감 전 당기손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 보고부문의 총 손익	10,232,382	1,079,124

부문간 손익 조정	8,450,716	1,478,770

법인세비용차감전 계속영업이익	18,683,098	2,557,894

법인세비용	(3,024,871)	(1,233,634)

계속영업이익(손실)	15,658,227	1,324,260

중단영업이익	-	15,320,604

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연결재무상태표상 자산	당분기말	전기말

공정가치측정 금융자산	11,578,576	12,898,152

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	46,030,535	55,012,692

매출채권	54,194,189	43,061,795

기타유동수취채권	31,158,333	24,562,149

기타비유동수취채권	13,815,936	4,680,421

소 계	145,198,993	127,317,057

합 계	156,777,569	140,215,209

(단위 : 천원)

연결재무상태표상 부채	당분기말	전기말

공정가치측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	15,568	-

상각후원가 금융부채

매입채무	8,283,739	15,847,237

차입금	266,856,862	249,263,483

기타유동금융부채(*)	14,809,775	11,801,711

기타비유동금융부채(*)	4,605,531	3,030,433

소 계	294,555,907	279,942,864

합 계	294,571,475	279,942,864

(*) 기타유동금융부채, 기타비유동금융부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

공정가치측정 금융자산

이자수익	29,419	31,640

당기손익-공정가치금융자산평가이익	8,893	21,090

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,928,423	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(261)	-

파생상품평가이익	75,078	423,881

파생상품거래이익	-	927,209

소 계	2,041,552	1,403,820

상각후원가 금융자산

이자수익	2,107,614	1,295,293

외환환산손익	(396,158)	2,944,653

외환차손익	1,836,811	711,276

대손상각비	(902,994)	(216,925)

기타의대손상각비	18,472	(104,000)

소 계	2,663,745	4,630,297

공정가치측정 금융부채

파생상품평가손실	(15,568)	(252,095)

파생상품거래손실	(9,538)	(1,033,761)

소 계	(25,106)	(1,285,856)

상각후원가 금융부채

이자비용	(11,010,826)	(1,023,839)

외환환산손익	(109,319)	(455,787)

외환차손익	(374,086)	(515,994)

소 계	(11,494,231)	(1,995,620)

합 계	(6,814,040)	2,752,641

7. 현금및현금성자산

(1) 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	63,424	248,509

보통예금 등	17,517,336	33,053,431

외화예금	22,449,775	13,710,752

정기예금(*)	6,000,000	8,000,000

합 계	46,030,535	55,012,692

(*) 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 정기예금입니다.

(2) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	사용제한내용

장기기타보증금	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

하나은행	4,000	4,000

8. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

지분상품	100,300	1,427,644

채무상품	579,220	422,193

저축성보험	1,733,150	1,957,487

파생상품	9,165,906	9,090,828

합 계	11,578,576	12,898,152

(2) 매출채권1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	58,553,726	47,151,017

대손충당금	(4,359,537)	(4,089,223)

매출채권(순액)	54,194,189	43,061,794

2) 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,089,223	2,371,804

대손상각비	902,994	-

환율변동효과	(632,680)	-

기말	4,359,537	2,371,804

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 소멸시효 완성 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타상각후원가 측정금융자산

1) 기타상각후원가 측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금 등	-	11,300,000	11,300,000	8,800,000	2,500,000	11,300,000

임직원대여금	50,550	229,500	280,050	16,000	163,050	179,050

임차보증금	-	2,383,502	2,383,502	-	1,558,732	1,558,732

기타미수금 등	2,254,566	8,450	2,263,016	1,787,383	565,233	2,352,616

기타금융자산	-	-	-	14,408,106	-	14,408,106

총장부금액	2,305,116	13,921,452	16,226,568	25,011,489	4,787,015	29,798,504

차감:손실충당금	(463,768)	-	(463,768)	(449,341)	-	(449,341)

차감:현재가치할인차금	-	(105,516)	(105,516)	-	(106,594)	(106,594)

기타상각후원가(*)	1,841,348	13,815,936	15,657,284	24,562,148	4,680,421	29,242,569

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 기타유동수취채권, 기타비유동수취채권 및 기타유동금융자산으로 구성되어 있습니다.

2) 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

미수금	선급금	합 계

기초	449,341	52,337	501,678	-

당기손익으로 인식된 대손충당금의 감소	-	(18,472)	(18,472)	-

환율변동효과	14,427	-	14,427	-

기말	463,768	33,865	497,633	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

상기 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 계약자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	2,267,306	2,744,215

대손충당금	-	-

계약자산(순액)	2,267,306	2,744,215

9. 파생상품

(1) 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래 목적	파생상품 종류	계약내용

매매목적	비철금속선도	선물 거래 집행 시점 기준 가장 최근 주석 가격(LME Tin Cash Settlement Price)을 기준 가격으로 하여 선물 집행 여부 결정

인수목적	추가콜옵션	종속회사인 시리우스홀딩스(주)가 전기 중 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션

(2) 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	파생상품 종류	당분기말	전기말

파생상품자산	비철금속선도	75,078	-

파생상품부채	비철금속선도	15,568	-

파생상품자산	추가콜옵션	9,090,828	9,090,828

(3) 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당분기	전분기

매매목적	비철금속선도	59,510	171,786

(4) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당분기	전분기

매매목적	비철금속선도	(9,538)	(106,552)

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,598,220	-	5,817,550	-

선급비용(*)	1,421,872	6,518,419	8,782,977	-

선납세금	372	-	139	-

당기법인세자산	61,681	-	20,508	-

부가세대급금	727,275	-	62,017	-

합 계	8,809,420	6,518,419	14,683,191	-

(*) 선급비용에는 파생상품취득에 따른 이연거래일손익이 포함되어 있습니다.

11. 재고자산

(1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	13,770	12,360

제품	9,373,356	11,076,878

평가손실충당금	(833,710)	(1,463,829)

재공품	16,084,707	19,113,883

평가손실충당금	(865,742)	(1,698,605)

원재료	27,370,851	26,352,663

평가손실충당금	(2,244,026)	(1,430,227)

부재료	152,683	229,724

평가손실충당금	(30,791)	(27,348)

미착품	93,320	2,325,999

부산물	1,496,228	4,689,567

평가손실충당금	(65,465)	(2,945,293)

합 계	50,545,181	56,235,772

(2) 당분기 비용으로 인식되어 있는 재고자산금액이 포함된 총 매출원가금액은 136,353,003천원(전분기: 100,622,196천원)입니다.(3) 연결회사는 당분기 재고자산평가손실환입 3,715,970천원(전분기 재고자산평가손실 157,924천원)을 인식하였으며, 이는 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 재고자산 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*1)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*1)	정부보조금	장부금액

토지(*2)	31,000,655	-	-	31,000,655	31,000,655	-	-	31,000,655

건물(*2)	33,851,485	(7,851,216)	(304,494)	25,695,775	33,764,174	(7,134,362)	(310,413)	26,319,399

구축물(*2)	15,328,849	(4,364,524)	-	10,964,325	15,061,440	(3,791,631)	-	11,269,809

기계장치	71,636,398	(47,778,357)	(1,813,508)	22,044,533	68,896,546	(43,021,278)	(2,256,781)	23,618,487

기타의 유형자산	7,482,256	(5,846,654)	(56,338)	1,579,264	7,342,659	(5,580,772)	(83,183)	1,678,704

건설중인자산	12,054,658	-	-	12,054,658	2,301,155	-	-	2,301,155

합 계	171,354,301	(65,840,751)	(2,174,340)	103,339,210	158,366,629	(59,528,043)	(2,650,377)	96,188,209

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 전기 발생한 사업결합과 관련하여 잠정금액으로 인식되었던 항목을 인수가격의 배분이 완료됨에 따라 확정금액으로 소급 조정하였습니다. (주석 33 참조)

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 분 기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초	31,000,655	26,319,399	11,269,809	23,618,487	1,678,704	2,301,155	96,188,209

취득	-	-	-	905,581	274,626	11,793,581	12,973,788

정부보조금 수령	-	-	-	(33,475)	(7,390)	-	(40,865)

대체	-	-	-	1,567,316	130,520	(2,041,733)	(343,897)

처분	-	-	-	(356,097)	(2)	-	(356,099)

감가상각비	-	(707,103)	(478,837)	(4,025,405)	(519,959)	-	(5,731,304)

환율변동효과	-	83,479	173,353	368,126	22,765	1,655	649,378

기말	31,000,655	25,695,775	10,964,325	22,044,533	1,579,264	12,054,658	103,339,210

(단위 : 천원)

전 분 기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초	11,593,347	18,214,860	887,150	11,298,108	1,281,242	6,697,874	49,972,581

취득	-	1,363	69,000	592,260	357,407	7,220,681	8,240,711

정부보조금 수령	-	(315,674)	-	(848,047)	(2,160)	-	(1,165,881)

대체	-	6,170,230	-	4,672,387	3,150	(10,672,590)	173,177

중단영업의 처분	-	-	-	(968,520)	(96,860)	(294,700)	(1,360,080)

처분	-	-	-	(3)	(88)	-	(91)

감가상각비	-	(521,607)	(86,052)	(1,866,501)	(339,020)	-	(2,813,180)

환율변동효과	-	212,756	14,861	436,350	30,333	-	694,300

기말	11,593,347	23,761,928	884,959	13,316,034	1,234,004	2,951,265	53,741,537

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	5,016,581	2,216,866

판매비와 관리비	714,723	506,348

소 계	5,731,304	2,723,214

중단영업	-	89,966

합 계	5,731,304	2,813,180

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원, 엔화단위: 엔)

당분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

환종	금액

토지, 건물 등	17,540,400	KRW	2,241,600	차입금	780,500	우리은행

KRW	9,360,000	4,610,000	기업은행

KRW	2,290,000	1,169,820	하나은행

KRW	19,100,000	4,773,000	산업은행

(단위: 천원, 엔화단위: 엔)

전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

환종	금액

토지, 건물 등	16,374,862	JPY	175,000,000	차입금	1,330,658	기업은행

KRW	2,241,600	1,393,000	우리은행

KRW	9,360,000	8,000,000	기업은행

KRW	2,290,000	1,300,000	하나은행

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*1)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*1)	정부보조금	장부금액

개발비(*2)	2,427,237	(1,543,999)	-	883,238	2,256,885	(1,543,999)	-	712,886

산업재산권(*2)	318,026	(257,908)	(7,424)	52,694	324,240	(247,272)	(8,388)	68,580

소프트웨어	2,095,493	(313,467)	(702,355)	1,079,671	1,797,850	(152,645)	(485,054)	1,160,151

고객관계가치(*2)	29,052,000	(6,331,667)	-	22,720,333	29,052,000	(3,025,000)	-	26,027,000

기술가치(*2)	31,685,000	(2,855,673)	-	28,829,327	31,685,000	(880,000)	-	30,805,000

영업권(*2)	201,725,765	(2,113,444)	-	199,612,321	201,725,765	(2,113,444)	-	199,612,321

기타의 무형자산	12,654,407	(10,455,237)	-	2,199,170	12,711,452	(10,227,776)	-	2,483,676

합 계	279,957,928	(23,871,395)	(709,779)	255,376,754	279,553,192	(18,190,136)	(493,442)	260,869,614

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 전기 발생한 사업결합과 관련하여 잠정금액으로 인식되었던 항목을 인수가격의 배분이 완료됨에 따라 확정금액으로 소급 조정하였습니다. (주석 33 참조)

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 분 기

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	고객관계	기술가치	계

기초	712,886	68,580	1,160,151	2,483,676	199,612,321	26,027,000	30,805,000	260,869,614

취득	205,190	-	193,500	-	-	-	-	398,690

대체	-	-	341,897	-	-	-	-	341,897

정부보조금의 수령	-	-	(345,898)	-	-	-	-	(345,898)

감가상각비	(34,838)	(15,886)	(273,288)	(284,506)	-	(3,306,667)	(1,975,673)	(5,890,858)

환율변동효과	-	-	3,309	-	-	-	-	3,309

기말	883,238	52,694	1,079,671	2,199,170	199,612,321	22,720,333	28,829,327	255,376,754

(단위 : 천원)

전 분 기

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	고객관계	기술가치	계

기초	453,997	91,910	492,224	1,559,044	17,131,287	5,775,000	1,040,000	26,543,462

취득	238,586	10,723	302,270	-	-	-	-	551,579

대체	23,553	-	350,000	-	-	-	-	373,553

중단영업의처분	(1)	(1,092)	-	-	-	-	-	(1,093)

감가상각비	-	(27,801)	(124,038)	(42,530)	-	(825,000)	(240,000)	(1,259,369)

기말	716,135	73,740	1,020,456	1,516,514	17,131,287	4,950,000	800,000	26,208,132

(3) 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가	17,315	1,874

판매비와 관리비	5,873,543	1,256,909

소 계	5,890,858	1,258,783

중단영업	-	586

합 계	5,890,858	1,259,369

14. 리스

(1) 리스이용자연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 재무상태표에 인식된 금액

사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기 말

사용권자산

부동산	6,554,659	3,980,086

손상누계액	(2,524,025)	(2,524,025)

차량운반구	368,298	619,683

계	4,398,932	2,075,744

리스부채

유동	788,467	345,411

비유동	2,703,798	806,475

계	3,492,265	1,151,886

당분기 중 증가된 사용권자산은 3,093,485천원입니다.

2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	338,227	131,322

차량운반구	188,819	142,881

소 계	527,046	274,203

리스부채에 대한 이자비용	99,872	42,131

단기리스료	196,977	224,110

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	25,737	17,389

계속영업 계	849,632	565,449

중단영업	-	3,808

합 계	849,632	561,641

당분기 중 리스의 총 현금유출은 706,035천원(전분기 526,185 천원)입니다.3) 연장선택권일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.(2) 리스제공자회사는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련리스를 운용리스를 분류하고있습니다. 당분기 중 인식 리스 수익은 366,300천원(전분기 :252,000천원) 입니다.

15. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	기업명	소재지	주요영업활동	보고기간종료일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	덕산네오룩스㈜(*)	한 국	전자재료제조판매	12월31일	36.67	183,542,305	36.67	172,360,753

티그리스투자조합14호	한 국	신기술 투자	12월31일	43.48	157,229	43.48	157,229

㈜ 대성뉴텍	한 국	유기발광표시장치제조판매	12월31일	40.00	-	40.00	-

상해천강실업투자유한공사	중 국	가스용기제조	12월31일	45.00	1,765,272	45.00	1,634,534

합 계	185,464,806	174,152,516

(*) 연결회사는 덕산네오룩스의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있는지를 평가하기 위하여 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 분산 정도, 과거 주총에서의 의결 양상을 모니터링하고 있습니다. 연결회사가 보유한 의결권으로 덕산네오룩스의 주총에서 과반의 의결권을 행사하기에 충분하다고 판단한다면, 그 시점에 연결회사는 덕산네오룩스를 연결 대상 종속기업으로 편입할 것입니다.

(2) 주요 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기 순이익	총포괄손익

덕산네오룩스㈜	439,708,548	57,033,229	382,675,319	160,072,260	29,213,659	29,481,940

상해천강실업투자유한공사	6,199,683	2,276,856	3,922,827	8,115,195	131,034	290,527

(3) 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	지분법손익	기타자본변동	환율변동효과	당분기말

덕산네오룩스㈜	172,360,753	11,082,300	99,252	-	183,542,305

티그리스투자조합14호	157,229	-	-	-	157,229

㈜ 대성뉴텍	-	-	-	-	-

상해천강실업투자유한공사	1,634,534	58,966	-	71,772	1,765,272

합 계	174,152,516	11,141,266	99,252	71,772	185,464,806

16. 매입채무 및 기타금융부채

(1) 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	8,283,739	15,847,237

(2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	7,515,147	7,584,193

미지급비용	6,506,161	3,872,107

리스부채	788,467	345,411

소 계	14,809,775	11,801,711

기타비유동금융부채

장기성미지급금	1,901,733	2,223,958

리스부채	2,703,798	806,475

소 계	4,605,531	3,030,433

합 계	19,415,306	14,832,144

17. 차입금

(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

기업은행	시설자금	2024-07-19	-	-	1,330,658

기업은행	일반자금	2024-11-09	3.14	2,000,000	2,000,000

산업은행	일반자금	2025-03-11	4.25	20,000,000	20,000,000

우리은행(*1)	일반자금	2025-07-07	3.68~3.86	6,000,000	6,000,000

하나은행(*1)	무역금융	2024-11-10	2.85	5,000,000	5,000,000

산업은행	일반자금	2025-04-29	3.89	1,000,000	2,100,000

기업은행(*2)	일반자금	2025-09-25	1.26~3.68	4,500,000	8,000,000

국민은행	일반자금	2025-05-21	3.10	1,000,000	-

산업은행(중국)	일반자금	2025-03-26	3.40	11,324,400	-

중국공상은행	어음할인	-	1.12~1.54	1,919,486	-

하나은행(중국)	어음할인	-	-	-	1,385,496

기업은행	수입신용장	-	6.40	858,107	114,329

덕산홀딩스(주)	인수금융	-	4.60	800,000	-

소 계	54,401,993	45,930,483

유동성장기차입금	683,660	1,030,000

합 계	55,085,653	46,960,483

(*1) 상기 차입금에 대하여 기타특수관계자의 보증(주석 31 참조)을 제공받고 있습니다.

(*2) 상기 차입금에 대하여 방산사업부의 유형자산(주석 12 참조)이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

농협은행	시설자금	2026-12-15	0.50	585,000	780,000

우리은행(*1)	시설자금	2030-07-01	2.00	200,000	200,000

시설자금	2030-07-01	3.00	468,000	468,000

일반자금	2025-06-30	2.00	37,500	75,000

일반자금	2024-09-30	-	-	500,000

일반자금	2025-06-30	3.00	75,000	150,000

산업은행	시설자금	2024-12-16	0.50	30,000	120,000

기업은행(*1)	시설자금	2029-06-15	2.11	110,000	-

덕산네오룩스(주)(*2)	일반자금	2026-12-04	4.60	101,200,000	101,200,000

하나은행(*1)	일반자금	2029-03-25	2.30	1,169,820	1,300,000

산업은행(*1)	시설자금	2031-07-22	3.51	4,773,000	-

산업은행(*2)	인수금융	2028-12-11	6.90	40,000,000	40,000,000

신협중앙회(*2)	인수금융	2028-12-11	6.90	25,000,000	25,000,000

한국투자증권(*2)	인수금융	2028-12-11	6.63~6.90	24,537,699	21,026,667

신한은행(*2)	인수금융	2028-12-11	6.63~6.90	14,268,850	12,513,333

소 계	212,454,869	203,333,000

차감 : 유동성장기차입금	(683,660)	(1,030,000)

합 계	211,771,209	202,303,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 방산사업부 및 가스용기부의 유형자산(주석 12 참조)이 담보로 제공되어 있습니다.

(*2) 상기 차입금에 대하여 종속기업의 주식이 담보로 제공되어 있습니다.

18. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	12,447,809	11,144,208

예수금	376,994	1,579,533

기타유동부채	736,233	823,386

소 계	13,561,036	13,547,127

기타비유동부채

장기종업원급여채무	965,018	849,398

주식기준보상	1,126,226	450,353

기타비유동부채	-	434,000

소 계	2,091,244	1,733,751

합 계	15,652,280	15,280,878

19. 퇴직급여제도1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	595,315	1,388,582	419,206	1,254,816

과거근무원가	-	917,261	-	-

순이자원가	14,428	56,830	(32,574)	(96,936)

확정기여제도에 납부한 기여금	164,378	424,595	-	-

계속영업 비용	774,121	2,787,268	386,633	1,157,880

중단영업 비용	-	-	-	19,765

종업원 급여에 포함된 총 비용	774,121	2,787,268	386,633	1,177,645

총 비용 중 1,291,410천원(전분기 : 879,685천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 1,495,858천원(전분기 : 297,960천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

2) 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,099,101	11,589,243

사외적립자산의 공정가치	(10,703,615)	(11,783,077)

합 계	1,395,486	(193,834)

3) 확정기여형퇴직급여제도연결회사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정기여형제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여는 424,595천원 (전분기: 0원) 입니다.

20. 충당부채

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

공사손실충당부채	환불충당부채	판매보증충당부채	합계	공사손실충당부채

기초	16,191	1,825,654	1,094,583	2,936,428	73,193

전입액	-	840,160	-	840,160	-

환입액	(12,545)	-	(150,216)	(162,761)	(53,780)

기말	3,646	2,665,814	944,367	3,613,827	19,413

21. 주식기준보상

(1) 금속재료사업부1) 주식선택권 부여 주요사항

구 분	8차	9차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2022-03-31	2023-03-30

부 여 주 식 수	472,400주	108,000주

부 여 방 법	현금결제형	현금결제형

행 사 가 격	8,884원	6,315원

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

2) 금속재료사업부 주식선택권의 수량의 변동

구 분	주식매수선택권 수량

당 분 기	전 분 기

기 초	406,000	405,400

부 여	-	108,000

소 멸	(78,000)	(72,400)

합 계	328,000	441,000

3) 금속재료사업부 주식선택권의 만기와 행사가격

만 기	주당 행사가격	주식수

당분기말	전기말

2027.03.30(8차)	8,884원	249,000	307,000

2028.03.29(9차)	6,315원	79,000	99,000

합 계	328,000	406,000

4) 금속재료사업부 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	8차	9차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

무위험이자율(*1)	3.21%	3.16%

기대행사기간	1.50년	2.50년

예상주가변동성(*2)	57.30%	57.30%

기대배당수익률	-	-

주당보상원가	2,046원	3,320원

(*1) 무위험이자율은 5년만기에 해당하는 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*2) 주가변동성은 평가기준일 이전 180영업일의 변동성을 적용하였습니다.

(2) 방산사업부1) 주식선택권 부여 주요사항

구 분	1차	2차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2021-07-09	2022-07-22

부 여 주 식 수	1,065,780주	140,000주

부 여 방 법	현금결제형	현금결제형

행 사 가 격	2,200원	2,200원

행 사 가 능 기 간	부여일로부터 4년이 경과한 날로부터 2년까지	부여일로부터 4년이 경과한 날로부터 2년까지

2) 방산사업부 주식선택권의 수량의 변동

구 분	주식매수선택권 수량

당 분 기	전 분 기

기 초	592,292	997,780

소 멸	(34,000)	(213,000)

기 말	558,292	784,780

3) 방산사업부 주식선택권의 만기와 행사가격

만 기	주당행사가격	주식수

당분기말	전기말

2027.07.08(1차)	2,200원	465,292	499,292

2028.07.21(2차)	2,200원	93,000	93,000

합 계	558,292	592,292

4) 방산사업부는 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형

무위험이자율(*1)	3.17%	3.17%

기대행사기간	1.78년	2.81년

예상주가변동성(*2)	41.96%	41.96%

기대배당수익률	-	-

주당보상원가	1,320원	1,438원

(*1) 무위험이자율은 10년만기에 해당하는 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*2) 주가변동성은 평가기준일 이전 180영업일의 변동성을 적용하였습니다.

(3) 가스용기사업부1) 주식선택권 부여 주요사항

구 분	1차	2차	3차	4차

결 의 기 관	주 주 총 회	주 주 총 회	주 주 총 회	주 주 총 회

부 여 일	2021-08-25	2021-12-23	2023-02-07	2024-03-26

부 여 주 식 수	49,423주	14,126주	289,735주	310,000주

부 여 방 법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행 사 가 격	6,500원	6,500원	8,817원	19,410원

행 사 가 능 기 간	부여일로부터 2년이 경과한 날 부터 40%, 이후 매 1년 근속시마다 20% 추가행사가능하며, 최초 행사 가능일로 부터 10년까지	부여일로부터 2년이 경과한 날 부터 40%, 이후 매 1년 근속시마다 20% 추가행사가능하며, 최초 행사 가능일로 부터 10년까지	부여일로부터 2년이 경과한 날 부터 40%, 이후 매 1년 근속시마다 20% 추가행사가능하며, 최초 행사 가능일로 부터 8년까지	부여일로부터 2년이 경과한 날 부터 40%, 이후 매 1년 근속시마다 20% 추가행사가능하며, 최초 행사 가능일로 부터 8년까지

2) 가스용기사업부 주식선택권의 수량의 변동

구 분	주식매수선택권 수량

당 분 기	전 기

기 초	353,284	-

사업결합	-	353,284

부 여	310,000	-

소 멸	(289,735)	-

기 말	373,549	353,284

3) 가스용기사업부 주식선택권의 만기와 행사가격

만 기	주당행사가격	주식수

당분기말	전기말

2033.08.25(1차)	6,500원	49,423	49,423

2033.12.23(2차)	6,500원	14,126	14,126

2033.03.30(3차)	8,817원	-	289,735

2034.03.26(4차)	19,410원	310,000	-

합 계	373,549	353,284

4) 가스용기사업부는 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형

무위험이자율(*1)	3.18%	3.18%	3.18%

기대행사기간	4.50년	5.83년	5.03년

예상주가변동성(*2)	37.31%	37.31%	37.31%

주당보상원가	19,995원	20,061원	18,600원

(*1) 무위험이자율은 잔존만기에 해당하는 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*2) 주가변동성은 평가기준일 이전 180영업일의 변동성을 적용하였습니다.

22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익(중단영업과 관련된 수익을 포함하여)은 제품과 용역의 유형, 지리적 시장과 수익인식시기, 영업부문에 따라 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 재화와 용역의 유형

제품매출	57,688,795	172,017,328	38,400,193	110,220,022

상품매출	(1,608,315)	2,773,269	2,220	786,020

용역매출	1,343,173	3,864,037	270,448	975,047

기타매출	6,371	19,263	180,890	337,167

임대매출	115,800	360,000	114,000	252,000

합 계	57,545,824	179,033,897	38,967,751	112,570,256

2. 지리적 시장

국내	23,985,835	78,484,689	20,734,648	66,081,085

수출	33,559,989	100,549,208	18,233,103	46,489,171

합 계	57,545,824	179,033,897	38,967,751	112,570,256

3. 재화나 용역의 이전시기

한 시점에 수익인식	54,349,729	168,364,141	36,106,656	106,590,958

기간에 걸쳐 수익인식	3,196,095	10,669,756	2,861,095	5,979,298

합 계	57,545,824	179,033,897	38,967,751	112,570,256

4. 영업부문별 구분

금속사업부 매출	25,683,842	72,068,581	20,922,336	57,714,713

방산사업부 매출	10,637,590	35,309,568	7,530,682	23,854,923

제련사업부 매출	3,061,693	10,437,512	10,514,733	31,000,620

가스용기사업부 매출	18,162,698	61,218,237	-	-

합 계	57,545,823	179,033,898	38,967,751	112,570,256

5. 중단영업의 구분

계속영업 매출	57,545,824	179,033,897	38,967,751	111,026,622

중단영업 매출	-	-	-	1,543,634

합 계	57,545,824	179,033,897	38,967,751	112,570,256

(2) 매출채권, 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	58,553,726	47,151,017

대손충당금	(4,359,537)	(4,089,223)

계약자산	2,267,306	2,744,215

계약부채(*)	15,352,494	17,952,777

(*) 계약부채금액은 기타비유동부채 및 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(3) 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	14,822,216	6,391,920

신규수주 및 계약변동	3,063,147	9,539,636

수익인식	(9,465,405)	(5,703,589)

기말	8,419,958	10,227,967

(4) 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

기간에 걸쳐 수익인식	12,344,036	11,071,116	1,272,920

(5) 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가의 추정치 변동으로 인한 당분기 손익 및 미래 손익의 변동금액 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	당기반손익변동금액	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채) 변동

방산부문	388,027	(121,445)	317,221	(50,639)	317,221

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간 말 현재 총 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(6) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당분기와 전분기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A	25,696,402	14.35%	17,870,251	15.87%

24. 판매비와관리비판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,976,482	5,876,410	937,766	2,903,055

퇴직급여	1,240,305	1,495,858	70,173	204,356

복리후생비	584,213	1,624,969	319,995	818,583

여비교통비	121,361	375,979	38,338	168,580

세금과공과	185,087	700,396	65,228	152,920

유형자산상각비	334,990	714,723	15,162	506,348

사용권자산상각비	93,051	261,490	9,820	137,920

무형자산상각비	1,958,269	5,873,543	431,954	1,256,909

지급수수료	2,215,438	6,412,583	1,289,325	3,642,059

주식보상비	(55,682)	(1,621,400)	(190,541)	(122,922)

경상연구개발비	1,411,488	3,856,170	668,687	2,054,122

대손상각비	(9,752)	902,994	-	-

기타	819,179	2,726,482	899,846	1,392,732

소 계	10,874,429	29,200,197	4,555,753	13,114,662

중단영업	-	-	-	361,850

합 계	10,874,429	29,200,197	4,555,753	13,476,512

25. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	7,204,147	5,690,591	6,886,050	1,492,410

원부재료사용액	20,808,553	85,573,212	18,785,948	71,994,308

종업원급여	8,298,416	24,522,875	4,945,270	15,132,711

퇴직급여	1,691,382	2,787,268	386,632	1,157,881

복리후생비	1,765,008	4,820,916	860,646	2,597,142

유형자산상각비	2,046,215	5,731,303	994,913	2,723,214

무형자산상각비	1,965,545	5,890,858	432,579	1,258,784

사용권자산상각비	209,570	527,046	89,956	273,696

지급수수료	3,062,264	9,039,619	1,837,669	6,594,233

소모품비	1,328,052	3,997,094	635,112	1,604,263

주식보상비	34,443	(1,311,782)	(60,434)	267,526

경상연구개발비	1,262,917	3,379,616	689,841	2,192,053

외주가공비	1,497,378	3,534,391	315,931	641,448

전력비	1,425,768	3,776,955	694,525	1,551,491

대손상각비	(9,752)	902,994	216,925	216,925

기타	2,531,789	6,690,243	2,119,212	4,038,773

소 계(*)	55,121,695	165,553,199	39,830,775	113,736,858

중단영업	-	-	-	1,374,982

합 계	55,121,695	165,553,199	39,830,775	115,111,840

(*) 손익계산서상 매출원가와 판관비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	(704,591)	710,265	1,116,336	2,299,987

외환차익	200,171	1,714,051	193,145	1,092,290

유형자산처분이익	-	57,462	-	218

사용권자산처분이익	1,615	9,199	1,197	1,253

기타의대손상각비환입	4,618	18,472	-	-

잡이익	28,912	94,750	78,631	122,012

합 계	(469,275)	2,604,199	1,389,309	3,515,760

기타비용

기부금	1	32,515	7	41,858

외화환산손실	(549,254)	706,507	251,633	411,221

외환차손	316,110	795,011	142,497	997,270

유형자산처분손실	-	123,531	2	8

사용권자산처분손실	-	1,475	-	-

기타의대손상각비	-	-	104,000	104,000

잡손실	19,406	31,710	20,751	52,460

합 계	(213,737)	1,690,749	518,890	1,606,817

27. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	676,275	2,137,033	524,167	1,326,933

외환차익	5,073	543,685	119,962	329,344

외화환산이익	(1,372,875)	559,610	513,933	1,420,722

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,253	8,893	10,795	21,090

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,815,966	1,928,423	-	-

파생상품거래이익	-	-	250,591	927,209

파생상품평가이익	75,078	75,078	137,552	423,881

합 계	1,200,770	5,252,722	1,557,000	4,449,179

금융비용

이자비용	3,854,056	11,010,825	348,530	1,023,839

외환차손	-	-	74,586	229,083

외화환산손실	863,037	1,068,845	251,559	820,622

당기손익-공정가치금융자산평가손실	261	261	-	-

파생상품거래손실	9,538	9,538	493,840	1,033,761

파생상품평가손실	15,568	15,568	(276,992)	252,095

합 계	4,742,460	12,105,037	891,523	3,359,400

28. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익	59	343	-	-	95	58	-	337

(2) 기본주당이익(손실)기본주당이익 계산에 사용된 분기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순이익(손실)	2,665,088,864	15,607,240,085	-	-	4,303,110,635	2,614,020,420	-	15,320,603,704

유통주식수(*)	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002

(*) 가중평균보통주식수는 아래와 같이 계산되었습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002	45,437,002

(3) 희석주당이익당분기와 전분기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	15,658,227	16,644,864

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	31,265,656	15,634,236

외화환산손실	1,775,352	1,231,843

유형자산처분손실	123,531	8

법인세비용	3,024,871	5,281,682

유형자산상각비	5,731,303	2,813,180

무형자산상각비	5,890,858	1,259,369

사용권자산감가상각비	527,046	277,504

당기손익-공정가치금융자산평가손실	261	-

파생상품평가손실	15,568	252,095

파생상품거래손실	9,538	1,033,761

주식보상비용	(1,311,782)	268,868

이자비용	11,010,826	1,023,839

퇴직급여	2,787,268	1,177,645

장기종업원급여	115,619	101,829

재고자산평가손실	-	398,471

대손상각비	884,522	216,925

기타의대손상각비	-	104,000

관계기업투자처분손실	-	635,085

사용권자산처분손실	1,475	-

공사손실충당부채 전입액	827,616	-

하자보수비	(150,216)	-

기타비용	2,000	(441,868)

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(20,524,393)	(28,831,821)

외화환산이익	(1,269,875)	(3,720,709)

이자수익	(2,137,033)	(1,326,933)

지분법손실(이익)	(11,141,266)	(2,904,494)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(8,893)	(21,090)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,928,423)	-

파생상품평가이익	(75,078)	(423,881)

파생상품거래이익	-	(927,209)

유형자산처분이익	(57,462)	(218)

사업부처분이익	-	(19,200,000)

잡이익	(181,193)	(10,670)

공사손실충당부채환입액	-	(54,817)

사용권자산처분이익	(9,199)	(1,253)

재고자산평가손실환입	(3,715,971)	(240,547)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(17,342,805)	1,659,928

매출채권의 증감	(11,944,082)	1,705,760

미수금의 증감	(310,122)	635,937

미수수익의 증감	35,786	(443,480)

선급금의 증감	(634,073)	(5,358,810)

선급비용의 증감	33,773	10,027

재고자산의 증감	10,126,664	(189,203)

매입채무의 증감	(8,676,086)	6,573,209

미지급금의 증감	(19,052)	(3,437,673)

미지급비용의 증감	(539,299)	(120,909)

선수금의 증감	1,263,909	2,565,968

예수금의 증감	(685,084)	(712,335)

기타유동부채의 증감	23,954	(442,277)

퇴직금지급액의 증감	(800,764)	(1,184,387)

사외적립자산의 증감	(737,250)	1,494,081

예수보증금의 증감	-	(214,878)

장기성미지급금의 증감	108,032	199,784

계약자산의 증감	476,909	(440,136)

계약부채의 증감	(3,903,885)	1,610,611

선납세금의 증감	(1)	-

부가세예수금의 증감	(517,502)	(396,676)

단기대여금의 증감	25,500	38,749

기타자산의 증감	(670,132)	(233,434)

영업으로부터 창출된 현금	9,056,685	5,107,207

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,991,552	8,637,730

장기대여금 유동성 대체	3,928,250	1,376,300

단기대여금 비유동성 대체	8,800,000	-

유형자산 취득 미지급금	34,006	-

차입금의 유동성 대체	291,200	-

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	당분기말

단기차입금	46,960,483	7,674,475	450,695	55,085,653

장기차입금	202,303,000	9,909,369	(441,160)	211,771,209

유동성리스부채	345,411	(388,124)	831,180	788,467

리스부채	806,475	-	1,897,323	2,703,798

합 계	250,415,369	17,195,720	2,738,038	270,349,127

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	전분기

단기차입금	17,103,656	12,016,580	9,260,201	38,380,437

장기차입금	2,039,502	253,500	(860,002)	1,433,000

유동성리스부채	261,031	(242,048)	244,574	263,557

리스부채	979,860	-	(92,692)	887,168

합 계	20,384,049	12,028,032	8,552,081	40,964,162

30. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원, 엔, 달러, 위안)

계정과목	구 분	금융기관명	통화	약정한도액	실행금액

금속재료사업	방산사업	가스용기사업	계

매출채권	상업어음할인	우리은행	KRW	240,000,000	-	-	-	-

외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	3,050,000,000	-	-	-	-

차입금	운전자금대출	산업은행	KRW	1,000,000,000	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000

기업은행	KRW	8,000,000,000	-	4,500,000,000	-	4,500,000,000

우리은행	KRW	300,000,000	-	112,500,000	-	112,500,000

국민은행	KRW	1,000,000,000	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000

우리은행	KRW	6,000,000,000	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

산업은행	KRW	20,000,000,000	20,000,000,000	-	-	20,000,000,000

기업은행	KRW	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000

산업은행	KRW	900,000,000	-	-	-	-

산업은행(중국)	CNY	60,000,000	-	-	60,000,000	60,000,000

어음할인	중국공상은행	CNY	10,170,000	-	-	10,170,000	10,170,000

인수금융	산업은행	KRW	40,000,000,000	40,000,000,000	-	-	40,000,000,000

신협중앙회	KRW	25,000,000,000	25,000,000,000	-	-	25,000,000,000

한국투자증권	KRW	20,000,000,000	20,000,000,000	-	-	20,000,000,000

신한은행	KRW	12,000,000,000	12,000,000,000	-	-	12,000,000,000

RCF	한국투자증권	KRW	10,000,000,000	4,537,699,394	-	-	4,537,699,394

신한은행	KRW	5,000,000,000	2,268,849,696	-	-	2,268,849,696

Usance 수입금융약정	하나은행	KRW	5,000,000,000	5,000,000,000	-	-	5,000,000,000

기업은행	USD	4,000,000	-	-	1,716,528	1,716,528

신한은행	USD	2,000,000	-	-	-	-

시설자금대출	산업은행	KRW	360,000,000	-	30,000,000	-	30,000,000

농협은행	KRW	780,000,000	-	585,000,000	-	585,000,000

우리은행	KRW	845,000,000	-	668,000,000	-	668,000,000

기업은행	KRW	110,000,000	-	110,000,000	-	110,000,000

하나은행	KRW	1,300,000,000	-	-	1,169,820,000	1,169,820,000

산업은행	KRW	15,000,000,000	-	-	4,773,000,000	4,773,000,000

합 계	KRW	177,885,000,000	136,806,549,090	8,005,500,000	5,942,820,000	150,754,869,090

USD	6,000,000	-	-	1,716,528	1,716,528

CNY	70,170,000	-	-	70,170,000	70,170,000

(2) 연결회사는 당분기말 현재 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있습니다.(3) 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 12,951,245천원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(4) 연결회사는 당분기말 현재 영업비밀 누설 등으로 1건의 소송이 계류 중에 있으며, 결과 및 영향은 예측할 수 없습니다.

(5) 연결회사는 당분기말 현재 우리은행 차입금 60억원 및 하나은행 차입금 50억원에 대하여 기타특수관계자의 보증(주석 31 참조)을 제공받고 있습니다.(6) 연결회사는 당분기말 현재 덕산네오룩스(주)와 약정한 차입금 1,012억원에 대해 종속회사인 시리우스홀딩스(주)의 주식 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(7) 연결회사는 당분기말 현재 방위산업공제조합에 대해 36,404,847천원의 채무약정액이 있으며, 30,142,779천원의 보증채무가 있습니다. 이러한 보증채무의 지급보증을 위하여 한국방위산업진흥회에 견질수표 1매(백지수표)를 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	약정금액	보증채무	보증한도잔액

금 액	36,404,847	30,142,779	6,262,068

(8) 연결회사는 당분기말 현재 신종자본증권에 대하여 종속회사인 (주)에테르씨티와시리우스홀딩스(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.

(9) 연결회사는 2023년 12월 8일자로 한국투자2022 사모투자합자회사 외 1(이하 "투자자")를 대상으로 신종자본증권 발행을 위한 투자계약서(이하 "투자계약서")를 체결하고 동 기간 중 발행을 완료하였습니다. 신종자본증권 발행시 연결회사와 투자자 간에 체결된 투자계약서에 대한 부속합의서는 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.

구 분	내 역

계약의 종류	투자계약서에 대한 부속합의서

계약의 당사자	시리우스홀딩스(주)(발행회사), 덕산하이메탈(주)(대주주), 이준호(이해관계인), 투자자

계약체결일	2023-12-08

투자자의 콜옵션	□ 행사 기간: 발행후 1년 이후부터 7년 경과시까지□ 행사 가격: 발행회사가 최초에 대상회사를 인수한 "전체인수가격"시 산정된 주당 단가□ 행사 대상 주식: 발행회사가 보유한 대상회사의 보통주식□ 행사 방법: 신종자본증권 대납□ 행사 대상 주식 수량: 신종자본증권 발행금액/전체인수가격 X 12,500,000주□ 대상회사에서 사외유출(유상감자 또는 배당을 의미함)이 발생하는 경우 상기 콜옵션(교환권)의 행사 대상주식의 수량은 다음과 같이 조정함12,500,000주X(영구채 발행금액-실제 회수액)/(전체인수가격-사외유출금액)

투자자의 풋옵션	□ 행사 조건: 고의적인 기업공개("IPO") 미이행, 발행회사 또는 사채권자의 기한이익상실 통보, IPO이후 약정사항 미이행 및 투자계약서 및 부속합의서상 약정사항의 위반이 발생하는 경우 등의 사유 발생시□ 행사 방법: 투자자는 대주주 또는 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하는 대상사채의 전부를 매수하도록청구할 수 있음. 다만, 투자자는 기한의 이익 상실에 따른 지급을 청구하거나 강제집행을 할 수 없음□ 행사 가격 등: 거래종결일로부터 실제 지급일까지의 기간에 대한 투자자의 내부수익률("IRR")이 15%가 되게 하는 금액

최대주주 등의콜옵션	□ 행사 기간: 발행후 1년 이후부터 IPO+1년 경과시까지□ 행사 가격 등: 최대주주(발행회사를 포함하여 최대주주가 지정하는 제3자 포함)는 투자원금에 IRR 4.0%를가산한 금액(기수취한이자 포함)으로 투자자가 최초 취득한 콜옵션부 신종자본증권 30%를 인수할 수 있는 권리 부여

최대주주 등의추가콜옵션	□ 행사 조건: ① IPO를 실패한 경우, ② 신종자본증권 발행후 5년이 경과한 경우, ③ 사채권자가 기한의 이익이 상실되었음을 선언하고 이를 발행회사에게 통지한 경우, ④ IPO 완료에도 불구하고 발행회사가 아래의 '선순위 채권자의 담보 해제 의무'를 불이행한 경우, ⑤ 이자 전액이 해당 지급기일까지 지급되지 않는 경우□ 행사 가격 등: 최대주주(발행회사를 포함하여 최대주주가 지정하는 제3자 포함)는 투자자가 보유하고 있는 신종자본증권의 투자원금에 약정된 IRR 비율을 가산한 금액으로 콜옵션을 행사 가능

투자자의동반매각권 (Drag-along)	□ 행사 조건: 이해관계인이 추가콜옵션 행사기간인 6개월(추가콜옵션 행사조건 ⑤의 경우 3개월) 이내에 추가 콜옵션을 행사하지 아니하는 경우□ 행사 가격 등: 투자자는 최대주주가 보유한 발행회사 보통주 지분 전체에 대해 동반매각권을 행사하여 제3자에게 매각할 수 있으며, 이 경우에 투자자는 신종자본증권의 투자원금에 위에서 정하는 IRR를 가산한 금액(단, 추가콜옵션 행사조건 ④, ⑤의 경우 공정가액이 큰 경우에는 공정가액)을 선배분(Waterfall)함

31. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	덕산홀딩스(주)

관계기업	덕산네오룩스(주)	덕산네오룩스(주)

(주)대성뉴텍	(주)대성뉴텍

티그리스투자조합14호	티그리스투자조합14호

상해천강실업투자 유한공사	상해천강실업투자 유한공사

기타특수관계자	덕산산업(주)	덕산산업(주)

덕산홀딩스(주)의 관계기업 및 종속기업	덕산홀딩스(주)의 관계기업 및 종속기업

덕산산업(주)의 관계기업 및 종속기업	덕산산업(주)의 관계기업 및 종속기업

덕산네오룩스(주)의 종속기업	덕산네오룩스(주)의 종속기업

(2) 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	90,000	459,124	-	3,486,946

관계기업	덕산네오룩스(주)	289,113	-	-	3,836,107

상해천강공업투자유한회사	115,373	-	194,926	-

합 계	494,486	459,124	194,926	7,323,053

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	자산매각 등	매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	72,000	97,054	-	675,283	1,441,618

관계기업(*)	덕산네오룩스(주)	203,709	-	21,021,434	-	-

기타특수관계자	주요경영진	96,492	-	-	-	-

합 계	372,201	97,054	21,021,434	675,283	1,441,618

(*) 상기 자산매각 등의 210억원에는 사업부매각이익 192억원이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

대 여 금	매출채권	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	8,800,000	-	104,881	-	690,873

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	-	35,336	-	101,200,000	3,828,457

상해천강공업투자유한회사	-	22,271	-	108,747	-	-

합 계	8,800,000	22,271	140,217	108,747	101,200,000	4,519,330

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

대 여 금	기타채권	차입금	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	덕산홀딩스(주)	8,800,000	183,672	-	910,885

관계기업	(주)덕산네오룩스	-	37,347	101,200,000	280,587

합 계	8,800,000	221,019	101,200,000	1,191,472

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

1) 당분기

2024년 5월 20일 덕산홀딩스 대여금 28억원을 3년 추가연장 하였습니다.2024년 7월 26일 덕산홀딩스 대여금 60억원을 3년 추가연장 하였습니다.2) 전분기

(단위 : 천원)

특수관계자구분	회사명	자금대여 거래

대 여	회 수

유의적인 영향력을행사하는 기업	덕산홀딩스㈜	6,000,000	-

관계기업	티그리스투자조합 10호	-	900,000

합 계	6,000,000	900,000

2023년 5월 20일 덕산홀딩스 대여금 16억원에 대한 만기를 1년 연장하였습니다.

(5) 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자구분	보증처	보증금액	보증기간

기타특수관계자	우리은행	7,200,000	23.07.05~25.07.07

기타특수관계자	하나은행	6,000,000	23.11.10~24.11.10

(6) 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,547,347	512,329

퇴 직 급 여	1,283,976	32,265

주식기준보상비용	5,567	-

합 계	2,836,890	544,594

32. 중단영업연결회사는 관계기업인 덕산네오룩스(주)와 2023년 3월 31일자로 Conductive Particle(도전입자)사업과 관련된 영업양수도 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 해당 사업부문을 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.(1) 중단영업 손익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	1,543,634

매출원가	-	1,013,132

매출총이익	-	530,502

판매비와관리비	-	361,850

영업이익	-	168,652

기타수익 및 기타비용	-	-

금융수익 및 금융원가	-	-

처분이익 외 세전중단영업순손익	-	168,652

처분이익 외 세전중단영업순손익에 대한 법인세비용	-	35,248

세후중단영업순손익	-	133,404

중단영업처분이익	-	19,200,000

중단영업처분이익에 대한 법인세비용	-	4,012,800

세후중단영업처분이익	-	15,187,200

세후중단영업손익	-	15,320,604

(2) 중단영업 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	372,148

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	20,713,534

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

33. 사업결합연결회사는 2023년 12월 중 (주)에테르씨티의 의결권 있는 지분 91.88%를 취득하고종속기업으로 분류하였으나 취득의 회계처리가 완료되지 않아 잠정금액으로 재무제표에 보고하였습니다. 당기 중 인수가격에 대한 배분이 완료됨에 따라 재무제표를 확정금액으로 소급하여 조정하였습니다.측정기간의 조정사항이 전기말 현재 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말 잠정금액	조정	전기말 최종금액

이전대가

현금 등	303,196,250	-	303,196,250

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산

현금및현금성자산	8,942,312	-	8,942,312

재고자산	13,544,809	-	13,544,809

매출채권 및 기타채권	35,454,223	-	35,454,223

기타자산	3,684,768	-	3,684,768

비유동자산

유형자산	33,795,141	14,753,712	48,548,853

무형자산	55,720,178	23,626,150	79,346,328

이연법인세자산	1,189,361	1,189,361

기타자산	7,088,767	-	7,088,767

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채

차입금	1,499,824	-	1,499,824

매입채무 및 기타채무	14,427,341	-	14,427,341

기타부채	6,454,082	-	6,454,082

비유동부채

차입금	1,300,000	1,300,000

이연법인세부채	6,212,354	8,715,060	14,927,414

기타부채	2,006,694	2,006,694

식별가능한 순자산 공정가치 합계	127,519,264	29,664,802	157,184,066

비지배지분	(10,603,205)	(229,490)	(10,832,695)

영업권	186,280,191	(29,435,312)	156,844,879

합 계	303,196,250	-	303,196,250