해성옵틱스 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 21기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
해성옵틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 해성옵틱스 주식회사(이하 "회사")는 광학 렌즈의 제조, 판매를 주요 사업으로 2002년 3월 25일에 설립되었으며, 2013년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 주요사업은 스마트폰용 카메라모듈에 탑재되는 AF/OIS 액츄에이터를 제조, 판매하는 사업입니다. 본사는 경기도 화성시 봉담읍에 위치하고 있으며, 화성시 본사와 용인시 기흥구에 지점을 두고 있습니다. 회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 63,632,997천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호	32,000,000	25.14%	32,000,000	25.55%

이스페이스인베스텍(주)	8,000,000	6.29%	8,000,000	6.39%

이재선	7,247,263	5.69%	7,678,386	6.13%

해성인베스트먼트(주)	1,349,556	1.06%	1,437,556	1.15%

이건범	1,998,000	1.57%	-	-

최미숙	1,793,604	1.41%	1,793,604	1.43%

(주)티알에스	1,768,867	1.39%	1,768,867	1.41%

이을성	1,240,000	0.97%	1,540,000	1.23%

염혜자	590,000	0.46%	590,000	0.47%

하인현	822,368	0.65%	822,368	0.66%

이승희	800,000	0.63%	800,000	0.64%

이재곤	37,907	0.03%	37,907	0.03%

자기주식	146,818	0.12%	146,818	0.12%

기타 소액주주	69,471,611	54.59%	68,652,488	54.79%

합계	127,265,994	100.0%	125,267,994	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 업종 지배력판단근거 해성비나 유한책임회사 100% 베트남 OIS액츄에이터 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 천진해성광전자 유한공사 100% 중국 제품검사 및 A/S 의결권 과반수 보유 (주)지오소프트 52.28% 대한민국 S/W, H/W 개발 및 판매 의결권 과반수 보유 (주)케이아이티이노베이션과 그 종속기업(*1) 54.05% 대한민국, 중국 조립,검사장비 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 (*1) (주)케이아이티이노베이션은 CK Image Technology의 지분 100%을 소유하고 있습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 업종 지배력판단근거 해성비나 유한책임회사 100% 베트남 OIS액츄에이터 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 천진해성광전자 유한공사 100% 중국 제품검사 및 A/S 의결권 과반수 보유 (주)지오소프트 52.28% 대한민국 S/W, H/W 개발 및 판매 의결권 과반수 보유 (주)케이아이티이노베이션과 그 종속기업(*1) 54.05% 대한민국, 중국 조립,검사장비 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 (*1) (주)케이아이티이노베이션은 CK Image Technology의 지분 100%을 소유하고 있습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 49,356,171 42,485,080 6,871,092 21,912,711 267,261 (4,657) 천진해성광전자 유한공사 1,130,916 1,532,539 (401,623) 169,321 20,902 3,636 (주)지오소프트 9,416,941 9,073,040 343,901 1,869,880 115,219 115,219 (주)케이아이티이노베이션과 그 종속기업 2,893,539 8,793,730 (5,900,191) 170,537 (553,530) (553,530) (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 51,419,650 39,977,619 11,442,031 151,556,581 (4,571,109) (3,439,704) 천진해성광전자 유한공사 1,106,640 1,511,898 (405,259) 578,217 (146,056) (131,242) (주)지오소프트 7,080,120 7,249,533 (169,413) 9,149,460 1,071,635 1,110,799 (주)케이아이티이노베이션과 그 종속기업 2,794,816 8,147,218 (5,352,402) 4,310,430 (2,420,145) (2,420,145) 3) 연결범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성대상의 변동내역은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 연결재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. · 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음. · 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. · 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 · 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법을 사용 하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화거래와 보고기간말의 환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 그리고 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. (13) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (21) 수익1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 스마트폰 카메라용 AF/OIS 엑츄에이터를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고있습니다. 회사의 계약 조건을 분석한 결과 회사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융자산의 손상 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2) 현금흐름창출단위의 손상검사 당사는 현금흐름창출단위별 손상 징후가 있을 경우 손상검사를 수행합니다. 이는 관련된 현금흐름창출단위의 장부금액과 상응하는 회수가능액을 비교하는 과정이 포함됩니다. 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액으로 계산됩니다. 당사의 현금흐름창출단위는 활성시장으로부터 입수 가능한 가격이나 과거의 비교 할만한 거래로부터의 가격이 존재하지 않는 경우, 할인현금흐름모형을 이용해 회수가능액을 산정합니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,624,640 - 1,624,640 단기금융상품 - 16,321 - 16,321 매출채권및기타채권 - 14,066,629 - 14,066,629 당기손익공정가치금융자산 5,452,416 - - 5,452,416 소계 5,452,416 15,707,590 - 21,160,006 매출채권및기타채권 - 45,000 - 45,000 장기금융상품 - 131,948 - 131,948 기타비유동금융자산 - 308,916 - 308,916 당기손익공정가치측정금융자산 1,953,105 - - 1,953,105 소계 1,953,105 485,864 - 2,438,969 합계 7,405,521 16,193,454 - 23,598,975 (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,460,348 - 4,460,348 단기금융상품 - 16,321 - 16,321 매출채권및기타채권 - 12,350,677 - 12,350,677 당기손익공정가치금융자산 4,359,597 - - 4,359,597 소계 4,359,597 16,827,346 - 21,186,943 매출채권및기타채권 - 45,000 - 45,000 장기금융상품 - 128,888 - 128,888 기타비유동금융자산 - 316,469 - 316,469 당기손익공정가치측정금융자산 1,953,105 - - 1,953,105 소계 1,953,105 490,357 - 2,443,462 합계 6,312,702 17,317,703 - 23,630,405 (2) 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 19,223,256 19,223,256 단기차입금 - 13,388,705 13,388,705 파생상품부채(유동) 171,342 - 171,342 전환사채(유동) - 4,596,331 4,596,331 리스부채 - 331,448 331,448 소계 171,342 37,539,740 37,711,082 장기차입금 - 91,630 91,630 리스부채 - 1,136,160 1,136,160 전환사채(비유동) 291,625 291,625 소계 - 1,519,415 1,519,415 합계 171,342 39,059,155 39,230,497 (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 16,821,254 16,821,254 단기차입금 - 11,674,234 11,674,234 파생상품부채(유동) 342,684 - 342,684 전환사채(유동) - 7,460,989 7,460,989 리스부채 - 325,422 325,422 소계 342,684 36,281,899 36,624,583 장기차입금 - 207,927 207,927 리스부채 - 1,240,952 1,240,952 소계 - 1,448,879 1,448,879 합계 342,684 37,730,778 38,073,462 (3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품평가손익 131,020 9,084 소계 131,020 9,084 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 - - 소계 - - 상각후원가측정금융자산 및 부채 이자수익 6,819 17,725 이자비용 (412,109) (627,483) 외환손익 1,192,902 (296,608) 사채상환이익 198 (28,787) 소계 787,810 (935,153) 4. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,624,640 1,624,640 단기금융상품 16,321 16,321 매출채권및기타채권(유동) 14,066,629 14,066,629 매출채권및기타채권(비유동) 45,000 45,000 장기금융상품 131,948 131,948 기타비유동금융자산 308,916 308,916 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 5,452,416 5,452,416 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 1,953,105 1,953,105 합계 23,598,975 23,598,975 매입채무및기타채무 19,223,256 19,223,256 단기차입금 13,388,705 13,388,705 전환사채(유동) 4,596,331 4,596,331 전환사채(비유동) 291,625 291,625 파생상품부채 171,342 171,342 장기차입금 91,630 91,630 리스부채(유동) 331,448 331,448 리스부채(비유동) 1,136,160 1,136,160 합계 39,230,497 39,230,497 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,460,348 4,460,348 단기금융상품 16,321 16,321 매출채권및기타채권(유동) 12,350,677 12,350,677 매출채권및기타채권(비유동) 45,000 45,000 장기금융상품 128,888 128,888 기타비유동금융자산 316,469 316,469 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 4,359,597 4,359,597 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 1,953,105 1,953,105 합계 23,630,405 23,630,405 매입채무및기타채무 16,821,254 16,821,254 단기차입금 11,674,234 11,674,234 전환사채 7,460,989 7,460,989 파생상품부채 342,684 342,684 장기차입금 207,927 207,927 리스부채(유동) 325,422 325,422 리스부채(비유동) 1,240,952 1,240,952 합계 38,073,462 38,073,462 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산, 부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산, 부채는 비상장지분증권, 내재파생상품 등이 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 5,452,416 - - 5,452,416 5,452,416 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 1,953,105 - - 1,953,105 1,953,105 합계 7,405,521 - - 7,405,521 7,405,521 파생상품부채 171,342 - - 171,342 171,342 합계 171,342 - - 171,342 171,342 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 4,359,597 - - 4,359,597 4,359,597 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 1,953,105 - - 1,953,105 1,953,105 합계 6,312,702 - - 6,312,702 6,312,702 파생상품부채 342,684 - - 342,684 342,684 합계 342,684 - - 342,684 342,684 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산,부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 파생상품부채 기초잔액 4,359,597 1,953,105 342,684 취득 161,800 - - 처분 - - (171,342) 대체 800,000 - - 평가 131,019 - - 기말잔액 5,452,416 1,953,105 171,342 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 1,270,959 2,860,944 200,000 1,522,457 취득 1,684,794 500,000 - 527,760 처분 (180,800) - - (1,614,483) 대체 1,474,247 (1,474,247) (200,000) - 평가 45,633 66,408 - (93,050) 연결범위변동 64,764 - - - 기말잔액 4,359,597 1,953,105 - 342,684 2) 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 : 지분증권(유동) 3,605,823 순자산지분가치 투자펀드 순자산 전환사채 콜옵션(유동) 161,800 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 지분증권(비유동) 1,041,990 순자산지분가치 투자펀드 순자산 전환사채 2,595,909 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융자산 합계 7,405,522 금융부채 171,342 파생상품부채 171,342 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 : 지분증권(유동) 2,674,803 순자산지분가치 투자펀드 순자산 지분증권(비유동) 1,041,990 순자산지분가치 투자펀드 순자산 전환사채 2,595,909 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융자산 합계 6,312,702 금융부채 342,684 파생상품부채 342,684 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 113,470 131,162 보통예금 1,511,170 4,329,186 합계 1,624,640 4,460,348 6. 장ㆍ단기금융상품장 ㆍ단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당분기말 전기말 단기금융상품 단기예적금(*1) 16,321 16,321 장기금융상품 저축성보험 35,598 35,598 장기예적금 94,350 91,290 당좌개설보증금(*2) 2,000 2,000 소계 131,948 128,888 합계 148,269 145,209 (*1) 정기예금 중 일부가 차입금 또는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조)(*2) 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조) 7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 외상매출금 15,329,125 (4,214,794) 11,114,331 13,956,097 (4,063,562) 9,892,535 미수금 5,451,162 (2,724,605) 2,726,557 4,978,091 (2,724,605) 2,253,486 미수수익 37,790 - 37,790 17,507 - 17,507 단기대여금 2,062,658 (1,874,707) 187,951 2,061,857 (1,874,707) 187,150 리스채권 - - - - - - 소계 22,880,735 (8,814,106) 14,066,629 21,013,552 (8,662,874) 12,350,678 장기대여금 45,000 - 45,000 45,000 - 45,000 리스채권 - - - - - - 소계 45,000 - 45,000 45,000 - 45,000 합계 22,925,735 (8,814,106) 14,111,629 21,058,552 (8,662,874) 12,395,678 (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6개월 이내(정상) 연체된 일수 계 12개월 초과(연체) 당분기말 매출채권 총장부금액 11,114,331 4,214,794 15,329,125 손실충당금 - 100% 27% 전체기간기대손실 - (4,214,794) (4,214,794) 순장부금액 11,114,331 - 11,114,331 전기말 매출채권 총장부금액 9,892,535 4,063,562 13,956,097 손실충당금 - 100% 29% 전체기간기대손실 - (4,063,562) (4,063,562) 순장부금액 9,892,535 - 9,892,535 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 기타 기말 매출채권 4,063,562 69,401 81,831 4,214,794 유동 기타채권 미수금 2,724,605 - - 2,724,605 단기대여금 1,874,707 - 1,874,707 합계 8,662,874 69,401 81,831 8,814,106 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,524,121 1,724,899 1,230,091 (220,882) - (194,667) 4,063,562 유동 기타채권 미수금 2,450,339 - 340,019 (562) (65,191) - 2,724,605 단기대여금 1,400,000 458,707 16,000 - - - 1,874,707 합계 5,374,460 2,183,606 1,586,110 (221,444) (65,191) (194,667) 8,662,874 8. 재고자산(1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상품 10,524 - 제품 1,024,056 1,278,170 제품 평가충당금 (382,029) (272,398) 재공품 1,412,481 908,303 재공품 평가충당금 (475,390) (468,295) 원재료 4,733,927 3,788,233 원재료 평가충당금 (1,103,887) (1,107,346) 미착원재료 21,636 13,937 합 계 5,241,318 4,140,604 (2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 10,524 10,524 - 제품 1,024,056 642,027 (382,029) 재공품 1,412,481 937,091 (475,390) 원재료 4,733,927 3,630,041 (1,103,887) 미착원재료 21,636 21,636 - 합계 7,202,624 5,241,319 (1,961,306) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 제품 1,278,170 1,005,773 (272,397) 재공품 908,303 440,008 (468,295) 원재료 3,788,233 2,680,887 (1,107,346) 미착원재료 13,937 13,937 - 합계 5,988,643 4,140,605 (1,848,038) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 5,001,927 4,377,594 대손충당금 (609,474) (609,474) 선급비용 144,476 73,770 부가세대급금 360,490 165,872 소계 4,897,419 4,007,762 기타비유동자산 장기선급비용 - 4,917 합계 4,897,419 4,012,679 10. 당기손익 공정가치 측정 금융자산당기손익 공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 907,069 884,559 키움유니콘 제5호 신기술사업투자조합 2,633,989 1,725,480 (주)해화 투자전환사채 1,684,794 1,684,794 소프트웨어공제조합 46,724 46,724 정보통신공제조합 15,000 15,000 한국CCTV산업협회 2,040 2,040 한국공간정보산업협동조합 1,000 1,000 지오소프트 전환사채 콜옵션 161,800 - 소계 5,452,416 4,359,597 비유동항목 에이오스(주) 42,000 42,000 (주)위노바 투자전환사채 911,115 911,115 (주)에스디옵틱스 999,990 999,990 소계 1,953,105 1,953,105 합계 7,405,521 6,312,702 당분기에 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익으로 131,020천원(전분기: 9,084천원)을 인식하였습니다. 11. 관계기업(1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 영업의성격 측정방법 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 21.83 대한민국 경영,투자컨설팅 지분법 마이크로엑츄에이터 주식회사(*) 3.80 대한민국 생산 및 판매 지분법 해성인베스트먼트 주식회사 48.78 대한민국 경영,투자컨설팅 지분법 (*) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 임원 겸직으로 인해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 영업의성격 측정방법 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 21.83 대한민국 경영,투자컨설팅 지분법 마이크로엑츄에이터 주식회사(*) 3.80 대한민국 생산 및 판매 지분법 해성인베스트먼트 주식회사 48.78 대한민국 경영,투자컨설팅 지분법 (*) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 임원 겸직으로 인해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 관계기업 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 5,000,000 3,110,838 3,110,838 5,000,000 3,063,778 3,063,778 마이크로엑츄에이터 주식회사 400,000 (20,827) - 400,000 (12,394) - 해성인베스트먼트 주식회사 1,870,567 964,749 964,749 1,870,567 1,222,064 1,222,064 합계 7,270,567 4,054,760 4,075,587 7,270,567 4,273,448 4,285,842 (3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 지분법손익 기말 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 3,063,778 47,060 3,110,838 해성인베스트먼트 주식회사 1,222,064 (257,315) 964,749 합계 4,285,842 (210,255) 4,075,587 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 대체 지분법손익 손상차손 기말 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 - 5,000,000 - (1,936,222) - 3,063,778 마이크로엑츄에이터 주식회사(*1) - 200,000 200,000 (8,398) (391,602) - 해성인베스트먼트 주식회사(*2) - - 1,870,567 (648,503) - 1,222,064 주식회사 지오소프트(*3) 999,891 2,000,000 (3,481,338) 481,447 - - 합계 999,891 7,200,000 (1,410,771) (2,111,676) (391,602) 4,285,842 (*1) 전전기말에 회사에서 마이크로엑츄에이터(주)에 약 2억원을 증자하고 지분증권을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으나, 전기중 회사의 대표이사가 동 법인의 대표이사를 겸직하고, 추가로 2억원의 증자를 함에 따라 지분율은 20%에 미치지 않으나, 유의적인 영향력을 행사한다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 해성인베스트먼트(주)의 대표이사가 회사 주식으로 동 법인에 현물출자를 하여 회사 지분율이 48.78%로 하락함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 전전기말 관계기업으로 분류했던 (주)지오소프트와 관련하여 전기 중 구주취득 및 유상증자를 통하여 50% 이상의 지분을 보유한 바, 연결회사에 포함되었습니다. (4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 14,330,877 83,238 14,247,639 282,436 215,534 215,534 마이크로엑츄에이터 주식회사 703,311 1,258,677 (555,365) 102,129 (214,282) (214,282) 해성인베스트먼트 주식회사 3,226,963 576,453 2,650,510 - (527,497) (527,497) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 14,164,689 132,584 14,032,105 - (8,867,895) (8,867,895) 마이크로엑츄에이터 주식회사 761,638 1,092,133 (330,495) 444,163 (557,645) (557,645) 해성인베스트먼트 주식회사 2,899,038 393,807 2,505,231 - (857,399) (857,399) 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물(*) 9,637,702 (4,553,888) (1,003,827) 4,079,987 구축물 156,422 (70,574) (8,687) 77,161 기계장치 39,954,778 (20,280,300) (5,512,411) 14,162,067 차량운반구 2,815,158 (2,330,848) (220,885) 263,425 공구와기구 11,204,933 (10,993,040) (88,393) 123,500 비품 3,041,182 (2,011,603) (384,017) 645,562 시설장치 1,133,265 (906,508) (653) 226,104 금형 10,480,383 (10,300,549) (179,834) - 사용권자산 2,204,086 (501,813) (246,625) 1,455,648 건설중인자산 1,477,268 - (532,452) 944,816 합계 82,105,178 (51,949,122) (8,177,784) 21,978,270 (*) 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 8,972,375 (4,067,819) (1,003,827) 3,900,729 구축물 156,422 (69,590) (8,687) 78,145 기계장치 36,941,450 (16,984,193) (5,512,411) 14,444,846 차량운반구 2,488,158 (2,026,170) (220,885) 241,103 공구와기구 10,800,526 (10,507,511) (88,393) 204,622 비품 2,942,789 (1,865,930) (384,017) 692,842 시설장치 1,133,265 (890,498) (653) 242,114 금형 10,480,383 (10,300,549) (179,834) - 사용권자산 2,204,086 (406,369) (246,625) 1,551,092 건설중인자산 964,749 - (532,452) 432,297 합계 77,084,203 (47,118,629) (8,177,784) 21,787,790 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 대체 처분 및 대체 감가상각비 순외화차이 기말 건물 3,900,729 - - (125,039) 304,297 4,079,987 구축물 78,145 - - (984) - 77,161 기계장치 14,444,846 172,101 (231,921) (706,587) 483,628 14,162,067 차량운반구 241,103 137,664 (7,170) (79,185) (28,987) 263,425 공구와기구 204,622 - - (88,387) 7,265 123,500 비품 692,842 1,670 (1,013) (59,907) 11,970 645,562 시설장치 242,114 - - (14,977) (1,033) 226,104 금형 - - - (1,034) 1,034 - 사용권자산 1,551,092 - - (95,444) - 1,455,648 건설중인자산 432,297 505,583 - - 6,936 944,816 합계 21,787,790 817,018 (240,104) (1,171,544) 785,110 21,978,270 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 대체 처분 및 대체 감가상각비 손상차손 재평가 연결범위변동 순외화차이 기말 건물 4,429,530 - - (513,419) - - - (15,382) 3,900,729 구축물 82,081 - - (3,936) - - - - 78,145 기계장치 12,378,153 2,754,640 (616,815) (3,348,552) - - 8,555 3,268,865 14,444,846 차량운반구 1,095,928 21,363 (14,638) (316,034) - 3,008 (8,061) (540,463) 241,103 공구와기구 416,777 390,168 - (624,793) - - - 22,470 204,622 비품 610,500 333,713 (17,328) (245,552) - 6,022 41,746 (36,259) 692,842 시설장치 143,924 142,818 - (76,013) - 2,353 (26,458) 55,490 242,114 금형 - - - - - - - - - 사용권자산 - 1,666,971 (57,257) (313,488) 43,890 26,183 184,793 - 1,551,092 건설중인자산 500,000 605,109 - - (500,000) - (170,600) (2,212) 432,297 합계 19,656,893 5,914,782 (706,038) (5,441,787) (456,110) 37,566 29,975 2,752,509 21,787,790 13. 투자부동산(1) 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 토지(*1) 2,291,652 2,435,684 2,291,652 2,435,684 건물(*1) 611,574 589,732 611,574 589,732 합계 2,903,226 3,025,416 2,903,226 3,025,416 (*1) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석33참조).(2) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 투자부동산으로부터의 임대,관리비수익 - - 임대수익관련 직접비용 3,434 14,763 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 2,450,655 (157,746) - 2,292,909 고객관계 919,445 (214,537) - 704,908 산업재산권 462,035 (96,192) (52,705) 313,138 소프트웨어 3,377,447 (3,273,906) - 103,541 회원권 535,812 - - 535,812 기타의무형자산 37,500 (5,654) - 31,846 시설이용권 2,535,664 (1,588,585) - 947,079 영업권 8,746,042 - (3,377,890) 5,368,152 합계 19,064,600 (5,336,620) (3,430,595) 10,297,385 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기타 장부금액 개발비 1,892,368 (157,746) - - 1,734,622 고객관계 - (168,565) - 919,445 750,880 산업재산권 462,035 (86,743) (52,706) - 322,586 소프트웨어 3,360,055 (3,245,990) - - 114,065 회원권 535,812 - - - 535,812 기타의무형자산 37,500 (3,744) - - 33,756 시설이용권 2,453,426 (1,552,340) - - 901,086 영업권 8,746,042 - (3,377,890) - 5,368,152 합계 17,487,238 (5,215,128) (3,430,596) 919,445 9,760,959 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득액 상각비 순외화차이 기말 개발비 1,734,622 558,287 - - 2,292,909 고객관계 750,880 - (45,972) - 704,908 산업재산권 322,586 - (9,448) - 313,138 소프트웨어 114,065 - (18,000) 7,476 103,541 회원권 535,812 - - - 535,812 시설이용권 901,086 - (16,004) 61,997 947,079 기타의무형자산 33,756 - (1,910) - 31,846 영업권 5,368,152 - - - 5,368,152 합 계 9,760,959 558,287 (91,334) 69,473 10,297,385 (단위: 천원) 구분 기초 처분/폐기 취득액 상각비 연결범위변동 손상 순외화차이 기말 개발비 - - 1,734,622 - - - - 1,734,622 고객관계 - - - (168,565) 919,445 - - 750,880 산업재산권 387,103 - 23,037 (44,201) 9,343 (52,705) 9 322,586 소프트웨어 185,499 (352) 6,526 (111,999) 23,845 - 10,546 114,065 회원권 35,812 - 500,000 - - - - 535,812 시설이용권 907,259 - - (64,999) - - 58,826 901,086 기타의무형자산 - - 37,500 (3,744) - - - 33,756 영업권 - - - - 8,746,042 (3,377,890) - 5,368,152 합 계 1,515,673 (352) 2,301,685 (393,508) 9,698,675 (3,430,596) 69,381 9,760,959 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 73,230 283,795 매출원가 18,104 19,917 합계 91,334 303,712 (4) 개발비의 상세 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개발자산명 분류 장부금액 IPS + 3D 카메라 부분 3D 공간지도 120,000 IPS(실내측위+3D카메라 제작) 1,572,833 파킹가이던스 590,075 4K Wifi-Home Camera 모바일 앱 개발 10,000 합계 2,292,908 (5) 경상연구개발비의 상세 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출원가(제조원가) 188,788 526,531 판매비와 관리비 91,101 2,217,295 합계 279,889 2,743,826 (6) 개발비의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 기초장부금액 1,734,622 내부증가금액 558,286 기말장부금액 2,292,908 15. 기타비유동금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타보증금 (41,304) (9,591) 임차보증금 404,303 383,058 현재가치할인차금 (54,083) (56,998) 합계 308,916 316,469 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 15,560,679 13,810,809 미지급금 2,691,930 1,895,235 미지급비용 970,647 1,115,210 합계 19,223,256 16,821,254 17. 차입금 및 사채(1) 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 12,507,438 - 10,884,274 - 장기차입금 191,267 91,630 99,960 207,927 전환사채 4,596,332 291,625 7,460,989 - 사채 690,000 - 690,000 - 합계 17,985,037 383,255 19,135,223 207,927 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 차입회사 IBK 기업은행 운영자금 3.73%~8.152% 3,553,180 3,354,256 (주)지오소프트 국민은행 운영자금 5.11%~10.25% 600,000 630,000 (주)지오소프트 하나은행 운영자금 6.35% 137,700 137,700 (주)케이아이티이노베이션 신한은행 운영자금 7.93% ~ 9.00% 769,500 769,492 (주)케이아이티이노베이션 신한저축은행 운영자금 7.50% 150,000 150,000 (주)케이아이티이노베이션 상상인저축은행(*1) 운영자금 7.00% 2,000,000 2,000,000 해성옵틱스(주) 이스페이스인베스텍주식회사 운영자금 4.60% 1,500,000 - 해성옵틱스(주) Vietin Bank(*2) 운영자금 4.70% 3,126,204 3,176,355 해성비나 Haesung Tech Co., Ltd. 운영자금 2.30% 135,124 130,741 해성비나 개인 운영자금 4.60%~20% 535,730 535,730 (주)케이아이티이노베이션 합계 12,507,438 10,884,274 (*1) 차입금에 대해서 연결회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조)(*2) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조) (3) 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처명 내역 이자율 당분기말 전기말 이자지급 및 상환방법 차입 회사 중소벤처기업진흥공단 운영자금 3.26% 191,590 216,580 원금균등분할상환 (주)지오소프트 기업은행 운영자금 3.70% 91,307 91,307 만기 일시 상환 (주)케이아이티이노베이션 소 계 282,897 307,887 유동성 장기차입금 (191,267) (99,960) 장기차입금 잔액 91,630 207,927 (4) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 전환사채(*) 4,828,951 7,216,901 전환권조정 (253,374) - 사채상환할증금 45,000 - 사채할인발행차금 267,380 244,088 소계 4,887,957 7,460,989 사채 690,000 690,000 합계 5,577,957 8,150,989 (*) 전기 및 당분기 중 발행된 전환사채는 전환가격이 고정되어 있어 전환사채에 포함된 전환권은 모두 자본요소로 분류되었습니다(주석 21 참고) 1) 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 권면총액 4,500,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 3.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2023년 11월 09일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.4301%를 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 982 원(발행시 전환가격 1주당 1,681원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 4,582,484주 전환주식의 총수 비율(%) 3.66% 전환권 청구 시작일 2021년 11월 09일 전환권 청구 종료일 2023년 10월 09일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 중도상환청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 11월 09일) 및 이후 2022년 05월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날(중도상환청구권 행사기간)에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50%(중도상환청구권 행사대상 전환사채)를 초과하지 않는 범위 이내의 사채에 대하여, 발행회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 구분 제 1회 무보증 사모 전환사채(*1) 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 500,000,000원 표면이자율(%) 0.00% 만기보장수익율(%) 3.00% 사채의 발행일 2023년 03월 10일 사채의 만기일 2026년 03월 10일 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 액면가 500원을 기준으로 주당 1,500원 전환주식의 종류 지오소프트 기명식 보통주 전환주식의 주식수 333,333 주 전환청구기간 사채발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지로 하되, 전환기간의 말일이 영업일이 아닌 경우 익영업일 중도상환청구권 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 2023년 09월 10일부터 만기 1개월 전인 2026년 02월 10일까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채에 대하여, 발행회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (*1) 종속기업이 발행한 전환사채에 대한 전환권대가는 연결재무제표 상 비지배지분으로 표시되었습니다. (5) 파생상품부채의 내용당분기말과 전기말 현재 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 및 상환권 등은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라, 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며 당분기 및 전기 중 그증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환사채 342,684 - (171,342) - 171,342 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환사채 1,518,990 569,608 (1,652,863) (93,051) 342,684 신주인수권부사채 3,467 - (3,467) - - 합계 1,522,457 569,608 (1,656,330) (93,051) 342,684 18. 기타부채기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 예수금 288,023 180,314 예수보증금 11,842 16,351 선수금 1,793,062 914,966 이연수익 500,000 - 합계 2,592,927 1,111,631 비유동 복구충당부채 92,801 91,071 19. 리스부채(1) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성리스부채 331,448 325,422 비유동성리스부채 1,136,160 1,240,952 합계 1,467,608 1,566,374 (2) 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 28,597 8,121 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,566,374 247,576 연결범위의 변동 - 180,571 증가 - 1,565,094 상각 28,597 117,792 상환 (94,601) (462,895) 계약해지 (32,763) (81,764) 기말 1,467,608 1,566,374 20. 퇴직급여부채연결회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인인 기업은행 및 계리법인 세종에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가 주요 가정 구분 당분기 전기 할인율 5.35%~5.84% 5.35%~5.84% 기대임금상승률 3.00%~4.00% 3.00%~4.00% (2) 순확정급여부채 관련 재무상태표 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기말 확정급여채무 현재가치 2,057,207 2,146,290 기말 사외적립자산 공정가치 (327,347) (349,750) 재무상태표에 인식하는 순부채 1,729,860 1,796,540 (3) 순확정급여부채 관련 손익계산서 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 126,408 51,002 확정급여채무 이자비용 4,948 600 사외적립자산 기대수익 4,156 432 당기인식 퇴직급여비용 135,512 52,034 (4) 순확정급여부채 현재가치 변동내용 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,146,290 (349,751) 1,796,539 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 126,408 - 126,408 이자비용(이자수익) 4,948 4,156 9,104 소계 131,356 4,156 135,512 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - (4,567) (4,567) 제도에서 지급한 금액 지급액 (220,995) 22,815 (198,180) 기타 556 - 556 기말 2,057,207 (327,347) 1,729,860 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 189,902 (52,414) 137,488 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 51,002 - 51,002 이자비용(이자수익) 600 432 1,032 소계 51,602 432 52,034 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - (432) (432) 제도에서 지급한 금액 지급액 (46,099) 3,305 (42,794) 기말 195,405 (49,109) 146,296 (5) 사외적립자산의 공정가치 구성요소 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 327,347 349,750 21. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 200,000,000 주 200,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 127,265,994 주 125,267,994 주 보통주자본금 63,632,997 62,633,997 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2023.01.01 기초 보통주 125,267,994 62,633,997 75,633,671 2023.02.27 유상증자 보통주 1,998,000 999,000 (5,968) 합 계 127,265,994 63,632,997 75,627,703 (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2022.01.01 기초 보통주 114,442,117 57,221,059 74,893,257 2022.04.19 전환권행사 보통주 508,646 254,323 211,659 2022.04.29 유상증자 보통주 1,768,867 884,433 615,566 2022.06.14 전환권행사 보통주 509,164 254,582 235,417 2022.12.27 유상증자 보통주 8,039,200 4,019,600 (322,228) 합 계 125,267,994 62,633,997 75,633,671 (3) 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 75,627,703 75,633,671 자기주식 (719,589) (719,589) 자기주식처분이익 206,320 206,320 기타자본잉여금(*) 1,281,792 1,281,792 주식매수선택권 987,031 1,177,143 합계 77,383,257 77,579,337 (*) 전기 중 발행한 전환사채의 자본요소에 해당하는 금액을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.(4) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 146,818 719,589 146,818 719,589 기말 146,818 719,589 146,818 719,589 22. 주식매수선택권(1) 주식기준보상약정 결제방식 주식결제형(*1) 주식결제형(*2) 주식결제형(*3) 주식결제형(*4) 약정유형 주식부여 주식부여 주식부여 주식부여 스톡옵션 스톡옵션 스톡옵션 스톡옵션 부여일 2021-10-15 2022-03-14 2022-10-06 2022-05-01 부여수량(주) 2,074,937 2,210,000 120,000 125,849 만기 2026년10월15일 2027년3월14일 2027년10월06일 2027년04월30일 가득조건 2년 2년 2년 2년 권리행사가능기간 2023년10월15부터 2026년10월15일 2024년03월14부터 2027년03월14일 2024년10월06부터 2027년10월06일 2024년5월1일부터 2027년4월30일 (*1) 2021년 10월15일 최초부여수량은 4,000,000주였으나, 2021년 12월16일 제3자배정 유상증자 납입에 따라 부여수량은 4,149,874주로 조정되었습니다. 당기 중 부여받은 임원의 퇴사로 2,074,937주 감소하였습니다.(*2) 최초 임직원에게 부여한 수량은 2,420,000주이나 당기 중 임직원 퇴사로 인해 210,000주 감소하였습니다.(*3) 임직원 2명에 대해서 주식매수선택권을 부여하였습니다. (*4) (주)지오소프트 임직원 33명에 대해서 (주)지오소프트 주식으로 주식매수선택권을 부여 하였습니다. (2) 보상원가 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 주식매수선택권 우리사주 주식부여 주식매수선택권 우리사주 주식부여 총보상원가 1,677,864 202,786 2,072,890 202,786 기인식액 1,173,195 202,786 132,237 202,786 당기보상원가 (175,050) - 173,641 - 잔여보상원가 679,719 - 1,767,012 - (3) 전기 이전 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. 구 분 해성옵틱스2021년 10월 부여 해성옵틱스2022년 3월부여 해성옵틱스2022년 10월부여 지오소프트2022년 5월 부여 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 313원 378원 172원 1,839원 부여일의 가중평균 주가 950원 824원 517원 3,802원 주가변동성 43.19% 47.13% 30.46% 35.65% 배당수익률 0.00% 0% 0% 0% 기대만기 3.5년 5년 5년 5년 무위험수익률 1.91% 1.22~2.78% 2.74~4.20% 2.25~3.38% 23. 결손금 (1) 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금(*) 162,662 162,662 미처리결손금 (107,622,062) (107,120,613) 합계 (107,459,400) (106,957,951) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 (107,120,613) (91,277,123) 당기순손실 (497,886) (16,085,631) 확정급여제도의 재측정요소 (3,563) (52,453) 연결범위변동 - 294,594 기말금액 (107,622,062) (107,120,613) 24. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 재평가이익 1,539,903 1,539,903 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익 (796) (795) 해외사업장환산차이 3,327,124 4,197,923 합계 4,866,231 5,737,031 (2) 재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 1,539,903 1,539,903 평가 - - 기말금액 1,539,903 1,539,903 25. 매출액(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 23,599,328 27,610,341 상품매출액 210,421 2,370 기타매출액 43,620 1,259,519 임대매출액 4,000 - 합계 23,857,369 28,872,230 26. 판매비와 관리비판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 접대비 81,379 54,969 운반비 17,001 12,557 광고선전비 770 6,076 수출제비용 72,949 72,545 소계 172,099 146,147 급여 1,207,632 1,376,842 퇴직급여 130,562 51,171 복리후생비 243,198 237,266 대손상각비 69,401 2,793 선급금손상차손 - - 여비교통비 31,324 96,436 통신비 10,861 12,367 세금과공과 95,707 66,109 감가상각비 149,302 74,248 수선비 - 932 보험료 42,152 56,585 경상연구개발비 91,101 214,246 차량유지비 23,653 21,531 교육훈련비 - 344 도서인쇄비 1,609 7,213 소모품비 28,417 11,331 주식보상비용 (175,050) 173,641 지급수수료 554,317 856,907 지급임차료 872 66,514 무형자산상각비 73,230 283,795 협회비 805 10,759 해외출장비 38,664 44,003 전력비 - 14,940 기타 62,933 74,157 소계 2,680,690 3,754,130 합계 2,852,789 3,900,277 27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 6,819 17,725 외환차익 666,436 794,465 외화환산이익 1,914,511 692,405 당기손익공정가치금융자산평가이익 131,020 14,322 사채상환이익 198 - 합계 2,718,984 1,518,917 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 412,109 627,483 외환차손 1,377,134 1,637,081 외화환산손실 10,911 146,397 사채상환손실 - 28,787 당기손익공정가치금융자산평가손실 - 5,238 합계 1,800,154 2,444,986 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 24,110 2,030 잡이익 624,994 175,720 합계 649,104 177,750 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 잡손실 426,589 46,094 매출채권처분손실 41 862 기부금 - 15,000 관계기업투자주식처분손실 - 419,891 합계 426,630 481,847 29. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의추정에 기초하여 인식하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 원재료및상품의 매입 18,551,893 25,978,688 재고자산의변동 (1,100,714) (3,641,506) 종업원급여 3,043,837 3,571,464 외주가공비 18,303 173,221 감가상각비 1,653,729 2,026,009 경상연구개발비 279,889 352,534 지급수수료 613,526 917,296 지급임차료 20,594 98,284 전력비 337,077 15,023 무형자산상각비 91,334 303,712 소모품비 1,081,042 1,154,505 기타 882,489 906,398 합계 25,472,999 31,855,628 31. 주당손익 (1) 보통주기본주당순이익 계산내역 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당기순손실 (497,886,210) (3,659,572,002) 가중평균 유통보통주식수 125,853,776 주 114,295,299 주 기본 및 희석주당순손실 (4) 원 (32) 원 (2) 가중평균유통보통주식수 산출내역 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2023-01-01 125,121,176 90 125,121,176 유상증자 2023-02-27 1,998,000 33 732,600 기말유통주식수 2023-03-31 127,119,176 125,853,776 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2022-01-01 114,295,299 91 114,295,299 기말유통주식수 2022-03-31 114,295,299 114,295,299 (3) 연결회사는 보유하고 있는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당기 및 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 작용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 없어 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 주식매수선택권 4,404,937 6,639,874 전환사채 4,582,484 8,407,517 신주인수권부사채 - 46,407 합계 8,987,421 15,093,798 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 구 분 소재지 당분기 전기말 관계기업 대한민국 해성인베스트먼트(주) 해성인베스트먼트(주) 관계기업 대한민국 마이크로엑츄에이터㈜ 마이크로엑츄에이터㈜ 관계기업 대한민국 티알아이 리스트럭처링 투자조합1호 티알아이 리스트럭처링 투자조합1호 기타특수관계자 대한민국 (주)티알에스 (주)티알에스 기타특수관계자 대한민국 (주)인더스원 (주)인더스원 기타특수관계자 대한민국 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 기타특수관계자 대한민국 (주)해화 (주)해화 기타특수관계자 베트남 해화비나 해화비나 기타특수관계자 대한민국 (주)녹원씨엔아이 (주)녹원씨엔아이 기타특수관계자 베트남 OPTRONTEC VINA CO.LTD OPTRONTEC VINA CO.LTD 기타특수관계자 중국 CK Image Technology CK Image Technology 기타특수관계자 대한민국 (주)옵트론텍 (주)옵트론텍 기타특수관계자 대한민국 ㈜우림 ㈜우림 (2) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출 등 유형자산 처분 매입 등 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 (주)해화 4,000 121 - - - - 해화비나 - - - - 12,917,453 15,732,960 OPTRONTEC VINA CO.,LTD. - - 185,241 273,706 - - (주)티알에스 - - - - - 378 합계 4,000 121 185,241 273,706 12,917,453 15,733,338 (3) 연결회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. 당분기에는 자금 차입 및 상환 거래가 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 340,000 250,000 1,500,000 - (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 선급금 매입채무 및 기타채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 (주)해화 - - - 1,684,794 - - - - 해화비나 - - - 157,823 - - 5,666,860 5,108,660 (주)옵트론텍 - - - - - - - - OPTRONTEC VINA CO.,LTD. 242,319 - - 106,436 828,171 1,257,654 - - 마이크로엑츄에이터(주) - - - - - - - 10,000 합계 242,319 - - 1,949,053 828,171 1,257,654 5,666,860 5,118,660 (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 제공한 자 지급보증내역 지급보증액 비고 주요 경영진 연대보증 330,000 KB국민은행 차입금 연대보증 480,000 IBK기업은행 차입금 연대보증 1,200 광주은행 신용카드 (6) 주요경영진에 대한 보상 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 728,768 302,284 퇴직급여 90,834 60,175 주식보상비용 (236,607) 173,641 합 계 582,995 536,100 33. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관 주요 약정사항 (단위: 1USD,천원) 금융기관 내용 화폐 한도금액 실행금액 상상인저축은행 운영자금 외 KRW 2,000,000 2,000,000 Vietin Bank 시설자금 외 USD 2,400,000 2,400,000 기업은행 강소기업대출 KRW 800,000 800,000 기업은행 기타중소운전자금대출 KRW 550,000 550,000 기업은행 원화해외온렌딩운전자금 KRW 200,000 200,000 기업은행 중기부 R 사업화자금대출(운전자금) KRW 500,000 500,000 기업은행 중소기업자금대출 KRW 1,130,000 1,130,000 기업은행 B2B 구매자금 KRW 375,000 373,180 국민은행 KB 우수기술기업 TCB신용대출 KRW 300,000 270,000 국민은행 무역어음한도대출(무보보증) KRW 330,000 330,000 중소벤처기업진흥공단 운전자금대출 KRW 300,000 191,590 신한은행 일반자금 KRW 427,500 427,500 신한은행 마이너스 KRW 342,000 341,992 하나은행 기업운전일반 KRW 153,000 137,700 기업은행 기타운전자금 KRW 91,307 91,307 신한저축은행 사업자담보대출(APT담보) KRW 150,000 150,000 (2) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 천원) 제공한 자 지급보증내역 한도금액 비고 서울보증보험 개별보증 397,930 공탁금외 서울보증보험 개별보증 1,034,514 이행(하자)보증보험 외 서울보증보험 개별보증 703,257 계약보증보험 외 신용보증기금 개별보증/근보증 1,797,000 IBK기업은행 차입금 신용보증기금 개별보증 1,461,000 차입금 지급보증 한국무역보험공사 수출신용보증 297,000 KB국민은행 무역한도대출 (3) 제3자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(4) 담보제공자산① 담보제공 금융자산 (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부가액 담보설정금액 제한내용 단기금융상품 농협은행 16,321 16,321 질권설정 장기금융상품 IBK기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 ② 담보제공 유형자산 (단위: 1VND) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 3,4공장, 토지, 기계장치등 VND 160,370,000,000 Vietinbank ③ 담보제공 투자부동산 (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 경기도 화성시 봉담읍 수영리 11-2 토지, 건물 3,250,000 (주)상상인저축은행 (5) 소송사건① 지나인제약 소송 건회사 및 회사의 종속기업과 주식회사 지나인제약간 거래 중 발생된 물품대금 1,619백만원(종속기업인 해성비나 청구금액 1,313백만원 포함)청구에 대한 소송건으로 2021년 12월 8일 소장을 접수하여, 2022년 4월 22일 1심 승소 판결 받은 후 채권회수를 추진하던 중 2022년12월15일 지나인제약이 회생절차 개시결정이 되어 현재 회생채권 신고을 완료한 상태이며 채권회수 가능금액에 대하여 회신 대기중에 있습니다.② 제이앤드 소송 건회사와 주식회사 제이앤드간 2021년 5월 26일 체결한 용역계약에 대하여 회사에서 2022년 6월 21일 5억원의 손해배상을 청구하는 소송을 제기하였습니다.③ 한국철도공사 소송 건한국철도공사에서 (주)지오소프트 등에게 2016년 06월 28일에 계약하여 2017년 12월 20일에 완료한 "한국철도공사 동력차 영상기록장치 납품 및 설치" 사업에 있어 KC인증과 상이한 제품을 납품 및 설치하였다고 주장하여 물품대금 상당의 부당이득반환청구권 및 손해배상청구권 보존을 위한 채권을 가압류한 사건입니다.본 소송은 영상기록장치 하자보수에 관한 건으로 불량 원인은 제품의 하자로 인한 부분이 아니라 인위적인(한국철도공사 직원) 장비 파손 및 훼손에 의한 불량으로 그 책임을 지오소프트에 전가하고 있는 것으로 한국철도공사가 제기한 부당이득반환청구권과 손해배상청구권에 맞서 지오소프트는 2020년 08월 11일에 하자보수보증보험 청구에 대한 채무부존재소송을 제기한 상태이며 현재 1심이 진행중입니다. 34. 현금흐름표 (1) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채 유동성 대체 16,773 50,968 장기대여금 유동성 대체 1,267,300 - 유형자산 처분 관련 미수금 1,014 - 관계기업투자주식 종속기업투자자산으로 대체 - 999,891 리스채권 유동성 대체 - 2,796 장기차입금 유동성 대체 - 200,000 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 기말 단기차입금 10,884,274 1,442,770 180,393 12,507,438 유동성장기차입금 99,960 - 91,307 191,267 유동성리스부채 325,422 (127,364) 133,389 331,448 장기차입금 207,927 (24,990) (91,307) 91,630 전환사채 7,460,989 (2,664,448) 91,415 4,887,957 사채 690,000 - - 690,000 (*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 연결범위 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 기말 단기차입금 10,268,800 (5,628,880) 6,244,354 10,884,274 유동성장기차입금 2,968,141 (34,600) (2,833,581) 99,960 유동성리스부채 125,851 (462,895) 662,466 325,422 장기차입금 - (1,020,423) 1,228,350 207,927 전환사채 4,686,980 246,329 2,527,680 7,460,989 신주인수권부사채 48,966 (52,319) 3,353 - 사채 - - 690,000 690,000 (*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이포함되어 있습니다. 35. 영업부문정보(1) 영업부문 구분의 내용연결회사는 아래와 같은 판단 기준에 따라 영업부문을 구분 결정하고 있으며, 당분기의 경우 VCM(OIS)사업을 단일 영업부문으로 구분하였습니다. 참고로, 연결회사는 전기에 모바일용 렌즈모듈을 제조하는 LM사업부와 카메라 모듈을 제조하는 CM사업부를 중단하고 중단사업으로 분류하였으며, AF/OIS 액츄에이터를 제조하는 VCM(OIS)사업은 계속사업으로 분류하였습니다. - 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다. - 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. (2) 주요 고객에 대한 정보가. 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 국내 대기업 1곳이며, 해당매출액은 21,489백만원(전분기: 26,411백만원)입니다. 나. 지역 부문별 매출내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 4,124,088 1,904,892 베트남 12,383,676 21,818,777 중국 6,938,369 4,723,654 기타 411,236 424,907 합계 23,857,369 28,872,230 36. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. - 위험관리 연결회사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 지배회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. - 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. - 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 지배회사의 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을실행하기 위해 관리합니다. 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 천원) 구분 당분기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 562,765 733,733 USD 806,101 1,021,754 매출채권 USD 10,969,885 14,302,536 USD 12,424,260 15,745,265 미수금 USD 168,905 220,219 USD 395,852 501,663 합계 USD 11,701,555 15,256,488 USD 13,626,213 17,268,682 외화부채 매입채무 USD 14,878,168 19,530,033 USD 14,990,636 19,125,819 미지급금 USD 1,571,699 2,049,181 USD 44,438 56,316 단기차입금 USD 2,280,347 2,973,116 USD 2,500,000 3,168,250 합계 USD 18,730,214 24,552,330 USD 17,535,075 22,350,386 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (929,584) 929,584 (508,170) 508,170 (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 1,165,200 1,195,200 유동성장기차입금 91,307 91,307 합계 1,256,507 1,286,507 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기 당분기 전기 1% 상승 시 (12,565) (23,463) (12,565) (23,463) 1% 하락 시 12,565 23,463 12,565 23,463 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장ㆍ단기차입금 및 사채 18,248,008 19,685,835 차감: 현금및현금성자산 (1,624,640) (4,460,348) 순부채 16,623,368 15,225,487 자본계 36,149,066 36,526,302 총자본 차입금 비율 45.99% 41.68% 37. 매각예정비유동자산과 중단영업연결회사는 전기 중 종속기업인 해성비나의 부실 사업부(CM사업부, LM사업부)에 대한 사업중단 결정에 따라 해성비나의 CM사업부와 LM사업부에서 생산에 필요한 원자재의 판매 거래 등의 사업도 중단되었습니다. 이에 따라 전기 중 CM사업과 LM사업은 중단영업으로 분류하였으며, 중단사업관련 유무형자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 매각예정 비유동자산으로 분류된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 건물 4,936,373 4,936,373 기계장치 50,710 327,025 비품 외 18,791 18,791 무형자산 1,823,097 1,823,097 합계 6,828,971 7,105,285 (2) 매각예정비유동자산 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 처분대가의 공정가치 6,828,971 7,105,285 중단사업 순자산 지배지분 장부금액 - 10,574,174 평가손실 - 3,468,889 38. 보고기간 후 사건(1) 9회차 전환사채 60억원 발행당사는 보고기간 후인 2023년 4월 3일 운영자금, 채무상환 및 시설투자등의 용도로 9회차 전환사채 60억원을 발행하였으며, 만기일은 발행일로부터 3년입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 21 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 1분기말 제 21 기말 자산 유동자산 32,244,707,021 32,054,239,602 현금및현금성자산 132,167,871 1,784,856,263 매출채권및기타채권 24,474,233,756 24,110,765,778 재고자산 451,191,423 53,281,480 기타유동자산 1,931,219,554 1,782,251,077 당기법인세자산 30,042,020 28,252,220 당기손익공정가치측정금융자산 5,225,852,397 4,294,832,784 비유동자산 38,073,720,343 39,323,337,055 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 매출채권및기타채권 5,113,967,830 6,308,766,269 당기손익공정가치측정금융자산 1,953,105,422 1,953,105,422 종속기업투자주식 19,509,179,468 19,509,179,468 관계기업투자주식 6,951,242,452 6,951,242,452 투자부동산 3,025,416,110 3,025,416,110 유형자산 496,131,189 540,795,277 무형자산 890,532,373 903,795,869 기타비유동금융자산 132,145,499 129,036,188 자산총계 70,318,427,364 71,377,576,657 부채 유동부채 13,248,573,102 14,376,769,716 매입채무및기타채무 3,601,016,053 3,541,485,219 단기차입금 3,500,000,000 2,000,000,000 유동리스부채 137,378,968 165,630,223 파생상품부채 171,342,000 342,684,000 전환사채 4,596,331,425 7,460,989,427 기타유동부채 114,419,910 829,931,590 이연수익 500,000,000 기타유동금융부채 628,084,746 36,049,257 비유동부채 148,775,144 260,811,934 비유동리스부채 158,423,050 175,196,197 순확정급여부채 (84,148,948) 12,844,954 비유동충당부채 74,501,042 72,770,783 부채총계 13,397,348,246 14,637,581,650 자본 자본금 63,632,997,000 62,633,997,000 기타불입자본 77,037,639,802 77,242,988,374 이익잉여금(결손금) (85,288,665,529) (84,676,098,212) 기타자본구성요소 1,539,107,845 1,539,107,845 자본총계 56,921,079,118 56,739,995,007 자본과부채총계 70,318,427,364 71,377,576,657 포괄손익계산서 제 22 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 21 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 1분기 제 21 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 I. 매출액 2,945,278,163 2,945,278,163 4,746,409,562 4,746,409,562 II. 매출원가 2,815,997,306 2,815,997,306 3,366,594,320 3,366,594,320 III. 매출총이익 129,280,857 129,280,857 1,379,815,242 1,379,815,242 IV. 판매비와관리비 1,426,245,371 1,426,245,371 1,469,995,618 1,469,995,618 판매비 52,933,047 52,933,047 37,991,958 37,991,958 관리비 1,373,312,324 1,373,312,324 1,432,003,660 1,432,003,660 영업이익(손실) (1,296,964,514) (1,296,964,514) (90,180,376) (90,180,376) 금융수익 1,166,151,577 1,166,151,577 1,187,639,988 1,187,639,988 금융비용 478,969,917 478,969,917 1,004,372,515 1,004,372,515 기타수익 1,782,483 1,782,483 12,563,700 12,563,700 기타비용 22 22 419,894,848 419,894,848 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (608,000,393) (608,000,393) (314,244,051) (314,244,051) Ⅶ. 법인세비용 1,004,723 1,004,723 94,933 94,933 당기순이익(손실) (609,005,116) (609,005,116) (314,338,984) (314,338,984) Ⅸ. 기타포괄손익 (3,562,201) (3,562,201) (336,581) (336,581) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (3,562,201) (3,562,201) (336,581) (336,581) 확정급여제도의 재측정요소 (3,562,201) (3,562,201) (336,581) (336,581) X. 당기총포괄손익 (612,567,317) (612,567,317) (314,675,565) (314,675,565) XI. 주당이익(손실) 1. 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (4) (3) (3) 2. 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (4) (3) (3) 자본변동표 제 22 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 21 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 주식발행초과금 주식결제형종업원급여적립금 자기주식 자기주식처분이익 기타불입자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 57,221,058,500 74,893,257,404 413,123,544 (719,589,050) 206,319,742 74,793,111,640 (75,196,010,713) 1,539,107,845 58,357,267,272 당기순이익(손실) (314,338,984) (314,338,984) 확정급여제도의 재측정요소 (336,581) (336,581) 주식보상비용 173,640,781 173,640,781 173,640,781 유상증자 2022.03.31 (기말자본) 57,221,058,500 74,893,257,404 586,764,325 (719,589,050) 206,319,742 74,966,752,421 (75,510,686,278) 1,539,107,845 58,216,232,488 2023.01.01 (기초자본) 62,633,997,000 75,633,671,151 2,122,586,531 (719,589,050) 206,319,742 77,242,988,374 (84,676,098,212) 1,539,107,845 56,739,995,007 당기순이익(손실) (609,005,116) (609,005,116) 확정급여제도의 재측정요소 (3,562,201) (3,562,201) 주식보상비용 (199,380,892) (199,380,892) (199,380,892) 유상증자 999,000,000 (5,967,680) (5,967,680) 993,032,320 2023.03.31 (기말자본) 63,632,997,000 75,627,703,471 1,923,205,639 (719,589,050) 206,319,742 77,037,639,802 (85,288,665,529) 1,539,107,845 56,921,079,118 현금흐름표 제 22 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 21 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 1분기 제 21 기 1분기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (829,894,912) (2,549,965,069) 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (802,486,867) (2,443,984,317) (1) 당기순이익(손실) (609,005,116) (314,338,984) (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 248,373,561 1,359,587,912 법인세비용 1,004,723 94,933 이자비용 214,854,601 481,296,198 퇴직급여 80,286,213 46,830,714 유형자산감가상각비 43,650,088 28,125,777 무형자산상각비 13,263,496 28,663,089 외화환산손실 9,761,516 146,397,025 당기손익인식금융자산평가손실 0 28,787,457 관계기업투자주식처분손실 0 419,891,008 파생상품평가손실 0 5,237,725 대손상각비 0 623,205 금융보증부채전입액 84,933,816 0 주식보상비용 (199,380,892) 173,640,781 (3)현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (970,029,298) (846,938,262) 이자수익 (3,471,898) (17,418,251) 외화환산이익 (828,776,704) (692,404,865) 금융보증부채환입액 (6,563,163) (122,793,101) 당기손익인식금융자산평가이익 (131,019,613) (14,322,045) 사채상환이익 (197,920) 0 (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 528,173,986 (2,642,294,983) 매출채권의 감소(증가) 1,964,281,948 1,085,152,932 미수금의 감소(증가) (214,812,729) 21,679,105 재고자산의 감소(증가) (397,909,943) (13,428,530) 선급비용의 감소(증가) (44,162,016) (182,111,457) 선급금의 감소(증가) (1,087,002,051) 41,719,645 미수수익의 감소(증가) (1,789,800) (10,465,136) 선급부가세의 감소(증가) (9,296,791) 13,800,582 반품제품회수권 146,663,331 96,395,342 매입채무의 증가(감소) (348,533,307) (3,646,036,398) 미지급금의 증가(감소) 476,946,789 (94,597,870) 반품충당부채의 증가(감소) (154,382,454) (101,468,782) 선수금의 증가(감소) (16,090,500) (86,375,000) 이연수익의 증가(감소) 500,000,000 0 예수금의 증가(감소) (31,373,890) 801,707 미지급비용의 증가(감소) (75,312,085) 227,731,582 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 22,815,027 3,304,702 퇴직금의지급 (204,662,066) 0 선급법인세의 감소(증가) 2,794,523 1,602,593 2. 이자의 수취 222,587 34,110,248 3. 이자의 지급 (24,836,109) (133,236,397) 4. 법인세의 환급(납부) (2,794,523) (6,854,603) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (96,860,000) (6,677,405,703) 단기금융상품의감소 0 4,008,282,476 단기대여금의 감소 3,000,000 1,390,000,000 당기손익공정가치금융자산의 감소 0 128,800,000 기타보증금의 감소 140,000 0 단기대여금의 증가 (100,000,000) (290,000,000) 관계기업투자주식의증가 0 (5,000,000,000) 종속기업투자주식의취득 0 (6,799,998,000) 비품의 취득 0 (9,811,179) 시설장치의 취득 0 (30,240,000) 산업재산권의 취득 0 (1,300,000) 임차보증금의 증가 0 (61,139,000) 임대보증금의감소 0 (12,000,000) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (725,933,480) 1,026,658,900 단기차입금의 증가 1,500,000,000 6,899,444,726 전환사채의 증가 0 3,500,000,000 유상증자 993,032,320 0 유동성리스채권의 회수 0 3,000,000 단기차입금의 상환 0 (8,326,113,647) 유동성리스부채의 상환 (54,517,800) (46,080,179) 전환사채의상환 (3,164,448,000) (1,000,000,000) 신주인수권부사채의 상환 0 (3,592,000) VI. 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,652,688,392) (8,200,711,872) V. 기초 현금및현금성자산 1,784,856,263 12,286,574,572 Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동효과 0 (17,101) Ⅷ.기말 현금및현금성자산 132,167,871 4,085,845,599 5. 재무제표 주석 제22(당)기 분기말 2023년 3월 31일 현재 제21(전)기 2022년 12월 31일 현재 제21(전)기 분기말 2022년 3월 31일 현재 해성옵틱스 주식회사 1. 일반사항해성옵틱스 주식회사(이하 "회사")는 광학 렌즈의 제조, 판매를 주요 사업으로 2002년 3월 25일에 설립되었으며, 2013년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 주요사업은 스마트폰용 카메라모듈에 탑재되는 AF/OIS 액츄에이터를 제조, 판매하는 사업입니다. 본사는 경기도 화성시 봉담읍에 위치하고 있으며, 화성시 본사와 용인시 기흥구에 지점을 두고 있습니다. 회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 63,632,997천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 32,000,000 25.14% 32,000,000 25.55% 이스페이스인베스텍㈜ 8,000,000 6.29% 8,000,000 6.39% 이재선 7,247,263 5.69% 7,678,386 6.13% 해성인베스트먼트㈜ 1,349,556 1.06% 1,437,556 1.15% 이건범 1,998,000 1.57% - - 최미숙 1,793,604 1.41% 1,793,604 1.43% ㈜티알에스 1,768,867 1.39% 1,768,867 1.41% 이을성 1,240,000 0.97% 1,540,000 1.23% 염혜자 590,000 0.46% 590,000 0.47% 하인현 822,368 0.65% 822,368 0.66% 이승희 800,000 0.63% 800,000 0.64% 이재곤 37,907 0.03% 37,907 0.03% 자기주식 146,818 0.12% 146,818 0.12% 기타 소액주주 69,471,611 54.59% 68,652,488 54.79% 합계 127,265,994 100.00% 125,267,994 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. · 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음. · 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. · 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 · 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치를 재평가하여 평가손익을 인식하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익(1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 스마트폰용 카메라 모듈에 탑재되는 액츄에이터를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 계약 조건을 분석한 결과 회사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. (18) 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 132,168 132,168 매출채권및기타채권 - 24,474,234 24,474,234 당기손익공정가치측정금융자산 5,225,852 - 5,225,852 소계 5,225,852 24,606,402 29,832,254 장기금융상품 - 2,000 2,000 매출채권및기타채권(비유동) - 5,113,968 5,113,968 기타비유동금융자산 - 132,145 132,145 당기손익공정가치측정금융자산 1,953,105 - 1,953,105 소계 1,953,105 5,248,113 7,201,218 합계 7,178,957 29,854,515 37,033,472 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,784,856 1,784,856 매출채권및기타채권 - 24,110,766 24,110,766 당기손익공정가치측정금융자산 4,294,833 - 4,294,833 소계 4,294,833 25,895,622 30,190,455 장기금융상품 - 2,000 2,000 매출채권및기타채권(비유동) - 6,308,766 6,308,766 기타비유동금융자산 - 129,036 129,036 당기손익공정가치측정금융자산 1,953,105 - 1,953,105 소계 1,953,105 6,439,802 8,392,907 합계 6,247,938 32,335,424 38,583,362 (2) 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 3,601,016 3,601,016 단기차입금 - 3,500,000 3,500,000 리스부채 - 137,379 137,379 파생상품부채 171,342 - 171,342 전환사채 - 4,596,331 4,596,331 기타유동금융부채 114,420 114,420 소계 171,342 11,949,146 12,120,488 리스부채 - 158,423 158,423 소계 - 158,423 158,423 합계 171,342 12,107,569 12,278,911 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 3,541,485 3,541,485 단기차입금 - 2,000,000 2,000,000 리스부채 - 165,630 165,630 파생상품부채 342,684 - 342,684 전환사채 - 7,460,989 7,460,989 기타유동금융부채 - 36,049 36,049 소계 342,684 13,204,153 13,546,837 리스부채 - 175,196 175,196 소계 - 175,196 175,196 합계 342,684 13,379,349 13,722,033 (3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 131,020 9,084 소계 131,020 9,084 상각후원가 측정 금융 자산 및 부채 이자수익 3,472 17,418 이자비용 (214,855) (481,296) 외환차손익 26,702 (1,952) 외화평가손익 819,015 546,008 대손충당금환입(대손상각비) - 623 사채상환이익 198 (28,787) 소계 634,532 52,014 4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 132,168 132,168 매출채권및기타채권(유동) 24,474,234 24,474,234 매출채권및기타채권(비유동) 5,113,968 5,113,968 장기금융상품 2,000 2,000 기타비유동금융자산 132,145 132,145 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 5,225,852 5,225,852 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 1,953,105 1,953,105 합계 37,033,472 37,033,472 매입채무및기타채무 3,601,016 3,601,016 단기차입금 3,500,000 3,500,000 전환사채 4,596,331 4,596,331 기타유동금융부채 114,420 114,420 파생상품부채 171,342 171,342 리스부채(유동) 137,379 137,379 리스부채(비유동) 158,423 158,423 합계 12,278,911 12,278,911 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,784,856 1,784,856 매출채권및기타채권(유동) 24,110,766 24,110,766 매출채권및기타채권(비유동) 6,308,766 6,308,766 장기금융상품 2,000 2,000 기타비유동금융자산 129,036 129,036 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 4,294,833 4,294,833 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 1,953,105 1,953,105 합계 38,583,362 38,583,362 매입채무및기타채무 3,541,485 3,541,485 단기차입금 2,000,000 2,000,000 전환사채 7,460,989 7,460,989 기타유동금융부채 36,049 36,049 파생상품부채 342,684 342,684 리스부채(유동) 165,630 165,630 리스부채(비유동) 175,196 175,196 합계 13,722,033 13,722,033 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장지분증권, 내재파생상품 등이 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 5,225,852 - - 5,225,852 5,225,852 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 1,953,105 - - 1,953,105 1,953,105 합계 7,178,957 - - 7,178,957 7,178,957 파생상품부채(유동) 171,342 - - 171,342 171,342 합계 171,342 - - 171,342 171,342 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 4,294,833 - - 4,294,833 4,294,833 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 1,953,105 - - 1,953,105 1,953,105 합계 6,247,938 - - 6,247,938 6,247,938 파생상품부채(유동) 342,684 - - 342,684 342,684 합계 342,684 - - 342,684 342,684 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산,부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치금융자산(유동) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 파생상품부채 기초잔액 4,294,833 1,953,105 342,684 취득 - - - 처분 - - (171,342) 대체 800,000 - - 평가 131,019 - - 기말잔액 5,225,852 1,953,105 171,342 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치금융자산(유동) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품부채 기초잔액 1,270,959 2,860,944 200,000 1,522,457 취득 1,684,794 500,000 - 527,760 처분 (180,800) - - (1,614,482) 대체 1,474,247 (1,474,247) (200,000) - 평가 45,633 66,408 - (93,051) 기말잔액 4,294,833 1,953,105 - 342,684 2) 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(유동) 3,541,059 순자산지분가치 투자펀드 순자산 지분증권(비유동) 1,041,990 순자산지분가치 등 투자펀드 순자산 등 전환사채 2,595,908 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융자산 합계 7,178,957 금융부채 파생상품부채 171,342 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(유동) 2,610,039 순자산지분가치 투자펀드 순자산 지분증권(비유동) 1,041,990 순자산지분가치 등 투자펀드 순자산 등 전환사채 2,595,908 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융자산 합계 6,247,938 금융부채 파생상품부채 342,684 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 132,168 1,784,856 6. 장ㆍ단기금융상품장 ㆍ단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당분기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금(*1) 2,000 2,000 (*1) 사용이 제한되어 있습니다(주석 34 참조) 7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 외상매출금 14,490,822 (742,159) 13,748,663 16,091,355 (742,159) 15,349,196 미수금 3,273,562 (2,728,280) 545,282 3,057,609 (2,728,280) 329,329 미수수익 18,436 - 18,436 18,436 - 18,436 단기대여금 12,146,400 (1,984,547) 10,161,853 10,490,100 (2,076,295) 8,413,805 소계 29,929,220 (5,454,986) 24,474,234 29,657,500 (5,546,734) 24,110,766 장기대여금 6,802,100 (1,688,132) 5,113,968 7,905,150 (1,596,384) 6,308,766 장기외상매출금 32,344,521 (32,344,521) - 32,344,521 (32,344,521) - 소계 39,146,621 (34,032,653) 5,113,968 40,249,671 (33,940,905) 6,308,766 합계 69,075,841 (39,487,639) 29,588,202 69,907,171 (39,487,639) 30,419,532 (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이내(정상) 연체된 일수 계 12개월 초과(연체) 당분기말 매출채권 총장부금액 14,490,822 32,344,521 46,835,343 기대손실율 5.12% 100.00% 70.64% 전체기간기대손실 (742,159) (32,344,521) (33,086,680) 순장부금액 13,748,662 - 13,748,662 전기말 매출채권 총장부금액 16,091,355 32,344,521 48,435,876 기대손실율 4.61% 100.00% 68.31% 전체기간기대손실 (742,159) (32,344,521) (33,086,680) 순장부금액 15,349,196 - 15,349,196 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 33,086,680 - - - - 33,086,680 유동 기타채권 : 미수금 2,728,280 - - - - 2,728,280 장단기대여금 3,672,679 - - - - 3,672,679 합계 39,487,639 - - - - 39,487,639 (단위: 천원) 구분 기초 설정(*1) 제각 환입 기타 기말 매출채권 32,594,796 491,938 (54) - - 33,086,680 유동 기타채권 : 미수금 2,388,303 340,539 (562) - - 2,728,280 장단기대여금 1,400,000 2,272,679 - - - 3,672,679 합계 36,383,099 3,105,156 (616) - - 39,487,639 (*1) 기말 환평가를 반영한 충당금입니다. 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상품 451,191 53,281 상품 평가충당금 - - 합 계 451,191 53,281 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 2,313,805 2,026,802 대손충당금 (1,094,836) (1,094,835) 선급비용 2,426 3,093 부가세대급금 175,169 165,872 반환제품회수권 534,655 681,319 소계 1,931,219 1,782,251 10. 당기손익 공정가치 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 907,069 884,559 키움유니콘 제5호 신기술사업투자조합 2,633,989 1,725,480 (주)해화 투자전환사채 1,684,794 1,684,794 소계 5,225,852 4,294,833 비유동항목 에이오스(주) 42,000 42,000 (주)위노바 투자전환사채 911,115 911,115 (주)에스디옵틱스 999,990 999,990 소계 1,953,105 1,953,105 합계 7,178,957 6,247,938 당분기에 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익으로 131,020천원을 인식하였습니다. (전분기 : 9,084천원) 11. 종속기업, 관계기업(1) 현황종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 종목 천진해성광전자 유한공사 100 중국 제품 검사 및 A/S 해성비나 유한책임회사 100 베트남 OIS액츄에이터 생산 및 판매 (주)케이아이티이노베이션 54.05 대한민국 조립,검사장비 생산 및 판매 (주)지오소프트 52.28 대한민국 소프트웨어개발 및 판매 해성인베스트먼트(주) 48.78 대한민국 경영,투자컨설팅 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 21.83 대한민국 경영,투자컨설팅 마이크로엑츄에이터(주) 3.80 대한민국 OIS액츄에이터 개발 및 판매 기업명 지분율(%) 소재국가 종목 천진해성광전자 유한공사 100 중국 제품 검사 및 A/S 해성비나 유한책임회사 100 베트남 OIS액츄에이터 생산 및 판매 (주)케이아이티이노베이션 54.05 대한민국 조립,검사장비 생산 및 판매 (주)지오소프트 52.28 대한민국 소프트웨어개발 및 판매 해성인베스트먼트(주) 48.78 대한민국 경영,투자컨설팅 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 21.83 대한민국 경영,투자컨설팅 마이크로엑츄에이터(주)(*) 3.80 대한민국 OIS액츄에이터 개발 및 판매 (*) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 임원 겸직으로 인해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 투자내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 천진해성광전자 유한공사 2,212,073 (401,623) - 2,212,073 (405,259) - 해성비나 유한책임회사 81,140,946 6,871,092 14,668,496 81,140,946 11,442,031 14,668,496 (주)케이아이티이노베이션 1,000,000 (3,189,053) - 1,000,000 (2,892,973) - (주)지오소프트 6,579,996 179,791 4,840,684 6,579,996 (88,569) 4,840,684 소계 90,933,015 3,460,207 19,509,180 90,933,015 8,055,230 19,509,180 관계기업 해성인베스트먼트(주) 1,951,242 1,292,919 1,951,242 1,951,242 1,222,052 1,951,242 마이크로엑츄에이터(주) 400,000 (21,104) - 400,000 (12,394) - 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 5,000,000 3,110,260 5,000,000 5,000,000 3,063,778 5,000,000 소계 7,351,242 4,382,075 6,951,242 7,351,242 4,273,436 6,951,242 합계 98,284,257 7,842,282 26,460,422 98,284,257 12,328,666 26,460,422 (3) 변동내용종속기업과 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상 기말 해성비나 유한책임회사 14,668,496 - - - - 14,668,496 천진해성광전자 유한공사 - - - - - - (주)지오소프트 4,840,684 - - - - 4,840,684 (주)케이아이티이노베이션 - - - - - - 해성인베스트먼트(주) 1,951,242 - - - - 1,951,242 마이크로엑츄에이터(주) - - - - - - 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 5,000,000 - - - - 5,000,000 합계 26,460,422 - - - - 26,460,422 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상(*4) 기말 해성비나 유한책임회사 14,668,496 - - - - 14,668,496 천진해성광전자 유한공사 - - - - - - 해성인베스트먼트(주)(*2) 2,000,000 - - (2,000,000) - - (주)지오소프트(*1) - 3,999,996 (419,891) 2,999,891 (1,739,312) 4,840,684 (주)케이아이티이노베이션 - 1,000,000 - - (1,000,000) - (주)지오소프트(*1) 999,891 2,000,000 - (2,999,891) - - 해성인베스트먼트(주)(*2) - - (48,758) 2,000,000 - 1,951,242 마이크로엑츄에이터(주)(*3) - 200,000 - 200,000 (400,000) - 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 - 5,000,000 - - - 5,000,000 합계 17,668,387 12,199,996 (468,649) 200,000 (3,139,312) 26,460,422 (*1) 전전기말 관계기업으로 분류했던 (주)지오소프트와 관련하여 전기 중 구주취득 및 유상증자를 통하여 50% 이상의 지분을 보유한 바, 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 해성인베스트먼트(주)의 대표이사가 회사 주식으로 동 법인에 현물출자를 하여 회사 지분율이 48.78%로 하락함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 전전기말에 회사에서 마이크로엑츄에이터(주)에 약 2억원을 증자하고 지분증권을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으나, 전기중 회사의 대표이사가 동 법인의 대표이사를 겸직하고, 추가로 2억원의 증자를 함에 따라 지분율은 20%에 미치지 않으나, 유의적인 영향력을 행사한다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 회사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 회사는 전기 중 손상검사를 수행하고 손상차손으로 인식하였습니다.(4) 요약재무정보종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 49,356,171 42,485,080 6,871,092 21,912,711 267,261 (4,657) 천진해성광전자 유한공사 1,130,916 1,532,539 (401,623) 169,321 20,902 3,636 (주)지오소프트 9,416,941 9,073,040 343,901 1,869,880 115,219 115,219 (주)케이아이티이노베이션 2,893,539 8,793,730 (5,900,191) 170,537 (553,530) (553,530) 해성인베스트먼트(주) 3,226,963 576,453 2,650,510 - (527,497) (527,497) 마이크로엑츄에이터(주) 703,311 1,258,677 (555,365) 102,129 (214,282) (214,282) 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 14,330,877 83,238 14,247,639 282,436 215,534 215,534 (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 51,419,650 39,977,619 11,442,031 151,556,581 (4,571,109) (3,439,704) 천진해성광전자 유한공사 1,106,640 1,511,898 (405,259) 578,217 (146,056) (131,242) (주)지오소프트 7,080,120 7,249,533 (169,413) 9,149,460 1,071,635 1,110,799 (주)케이아이티이노베이션 2,794,817 8,147,218 (5,352,402) 4,310,430 (2,420,145) (2,420,145) 해성인베스트먼트(주) 2,899,038 393,807 2,505,231 - (857,399) (857,399) 마이크로엑츄에이터(주) 761,638 1,092,133 (330,495) 444,163 (557,645) (557,645) 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 14,164,689 132,584 14,032,105 - (8,867,895) (8,867,895) 12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 토지(*1) 2,291,652 2,435,684 2,291,652 2,435,684 건물(*1) 611,574 589,732 611,574 589,732 합계 2,903,226 3,025,416 2,903,226 3,025,416 (*1) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조). (2) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산으로부터의 임대,관리비수익 - - 임대수익관련 직접비용 3,434 5,716 13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 구축물 156,422 (70,574) - 85,848 기계장치 2,617,142 (2,435,015) (182,127) - 공구와기구 68,650 (68,637) (13) - 비품 693,595 (387,726) (281,999) 23,870 시설장치 919,004 (786,164) - 132,840 금형 10,490,922 (10,305,850) (185,072) - 사용권자산 633,331 (133,133) (246,625) 253,573 건설중인자산 532,452 - (532,452) - 합계 16,111,518 (14,187,099) (1,428,288) 496,131 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 구축물 156,422 (69,591) - 86,831 기계장치 2,617,142 (2,435,015) (182,127) - 공구와기구 68,650 (68,637) (13) - 비품 694,766 (386,448) (281,999) 26,319 시설장치 919,004 (776,979) - 142,025 금형 10,490,922 (10,305,850) (185,072) - 사용권자산 633,331 (101,086) (246,625) 285,620 건설중인자산 532,452 - (532,452) - 합계 16,112,689 (14,143,606) (1,428,288) 540,795 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상(환입) 기말 구축물 86,831 - - (983) - 85,848 비품 26,319 - (1,014) (1,435) - 23,870 시설장치 142,025 - - (9,185) - 132,840 사용권자산 285,620 - - (32,047) - 253,573 합계 540,795 - (1,014) (43,650) - 496,131 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상(환입) 기말 구축물 90,768 - - (984) - 89,784 비품 - 9,811 - (344) - 9,467 시설장치 150,264 30,240 - (8,318) - 172,186 사용권자산 - 142,283 - (10,934) - 131,349 건설중인자산 500,000 - - - - 500,000 합계 741,032 182,334 - (20,580) - 902,786 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 157,746 (157,746) - - 산업재산권 452,692 (95,488) (52,705) 304,499 소프트웨어 1,442,612 (1,424,237) - 18,375 회원권 535,812 - - 535,812 기타무형자산 37,500 (5,654) - 31,846 합계 2,626,362 (1,683,125) (52,705) 890,532 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 157,746 (157,746) - - 산업재산권 452,692 (86,190) (52,705) 313,797 소프트웨어 1,442,612 (1,422,181) - 20,431 회원권 535,812 - - 535,812 기타무형자산 37,500 (3,744) - 33,756 합계 2,626,362 (1,669,861) (52,705) 903,796 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 산업재산권 313,797 - (9,298) 304,499 소프트웨어 20,431 - (2,056) 18,375 회원권 535,812 - - 535,812 기타무형자산 33,756 - (1,910) 31,846 기말 903,796 - (13,264) 890,532 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 산업재산권 387,103 1,300 (10,742) 377,661 소프트웨어 43,060 - (17,920) 25,140 회원권 35,812 - - 35,812 기말 465,975 1,300 (28,662) 438,613 (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되었습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 연구비 경상연구개발비 16,507 46,733 15. 기타비유동금융자산기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타보증금 4,053 4,082 임차보증금 128,092 124,954 합계 132,145 129,036 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 2,475,683 2,823,106 미지급금 844,625 367,678 미지급비용 280,709 350,701 합계 3,601,017 3,541,485 17. 차입금 및 사채(1) 차입금과 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 유동 단기차입금 3,500,000 2,000,000 전환사채 4,596,331 7,460,989 합계 8,096,331 9,460,989 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 이스페이스인베스텍주식회사 운영자금 외 4.60% 1,500,000 - 상상인저축은행(*) 운영자금 외 7.00% 2,000,000 2,000,000 합계 3,500,000 2,000,000 (*) 차입금에 대해서 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조) (3) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 전환사채(*) 4,328,951 7,216,901 전환권조정 - - 사채상환할증금 - - 사채할인발행차금 267,380 244,088 합계 4,596,331 7,460,989 (*) 전기중 발행된 전환사채는 전환가격이 고정되어 있어 전환사채에 포함된 전환권은 모두 자본요소로 분류되었습니다(주석 22 참고). 1) 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 7회 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 권면총액 4,500,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 3.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2023년 11월 09일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.4301%를 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 982원(발행시점 전환가격 1주당 1,681원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 4,582,484주 전환주식의 총수 비율(%) 3.60% 전환권 청구 시작일 2021년 11월 09일 전환권 청구 종료일 2023년 10월 09일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터1년이 되는 2021년 11월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 (3) 파생상품부채의 내용당분기말과 전기말 현재 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 및 상환권 등은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며 당기 및 전기 중 파생상품부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환사채 342,684 - (171,342) - 171,342 합계 342,684 - (171,342) - 171,342 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환사채 1,518,990 971,205 - (194,296) 2,295,899 신주인수권부사채 3,467 - (238) - 3,229 합계 1,522,457 971,205 (238) (194,296) 2,299,128 18. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 기타금융부채 : 금융보증부채(*) 114,420 36,049 (*) 회사는 종속기업 및 관계기업의 채무를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 19. 기타부채기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 예수금 65,290 96,663 반품충당부채 562,795 717,178 선수금 - 16,091 소계 628,085 829,932 비유동 복구충당부채 74,501 72,771 20. 리스부채(1) 당분기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동성리스부채 137,379 165,630 비유동성리스부채 158,423 175,196 소계 295,802 340,826 (2) 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 9,493 8,121 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 340,826 247,576 증가 - 284,231 상각 9,493 38,338 상환 (54,517) (205,410) 계약해지 - (23,909) 기말 295,802 340,826 21. 퇴직급여부채회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성 있는독립적인 보험계리법인인 기업은행에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가 주요 가정 구분 당분기말 전기말 할인율 5.84% 5.84% 기대임금상승률 3.00% 3.00% (2) 순확정급여부채 관련 재무상태표 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기말 확정급여채무 현재가치 212,324 332,133 기말 사외적립자산 공정가치 (296,473) (319,288) 재무상태표에 인식하는 순부채 (84,149) 12,845 (3) 순확정급여부채 관련 손익계산서 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 83,596 46,662 확정급여채무 이자비용 1,257 600 사외적립자산 기대수익 (4,567) (431) 당기인식 퇴직급여비용 80,286 46,831 (4) 순확정급여부채 현재가치 변동내용 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 332,133 (319,288) 12,845 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 83,596 - 83,596 이자비용(이자수익) 1,257 4,567 5,824 소계 84,853 4,567 89,420 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - (4,567) (4,567) 재무적 가정 변화로 인한 효과 - - - 경험적 조정 - - - 소계 - (4,567) (4,567) 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 지급액 (204,662) 22,815 (181,847) 기말 212,324 (296,473) (84,149) (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 71,569 (52,414) 19,155 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 46,662 - 46,662 이자비용(이자수익) 600 432 1,032 소계 47,262 432 47,694 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - (432) (432) 재무적 가정 변화로 인한 효과 - - - 경험적 조정 - - - 소계 - (432) (432) 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 지급액 (1) 3,306 3,305 기말 118,830 (49,108) 69,722 (5) 사외적립자산의 공정가치 구성요소 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 296,473 319,288 22. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 200,000,000 주 200,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 127,265,994 주 125,267,994 주 보통주자본금 63,632,997 62,633,997 (2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2023.01.01 기초 보통주 125,267,994 62,633,997 75,633,671 2023.02.27 유상증자 보통주 1,998,000 999,000 (5,968) 합 계 127,265,994 63,632,997 75,627,703 (3) 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 75,627,703 75,633,671 자기주식 (719,589) (719,589) 자기주식처분이익 206,320 206,320 기타자본잉여금(*) 936,174 936,174 주식매수선택권 987,031 1,186,412 합계 77,037,639 77,242,988 (*) 전기 중 발행한 전환사채의 자본요소에 해당하는 금액을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. (4) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기말 전분기말 주식수 금액 주식수 금액 기초 146,818 719,589 146,818 719,589 기말 146,818 719,589 146,818 719,589 23. 주식매수선택권(1) 주식기준보상약정 결제방식 주식결제형(*1) 주식결제형(*2) 주식결제형(*3) 약정유형 주식부여 주식부여 주식부여 스톡옵션 스톡옵션 스톡옵션 부여일 2021-10-15 2022-03-14 2022-10-06 부여수량(주) 2,074,937 2,210,000 120,000 만기 2026년10월15일 2027년3월14일 2027년10월06일 가득조건 2년 2년 2년 권리행사가능기간 2023년10월15일부터2026년10월15일까지 2024년03월14일부터2027년03월14일까지 2024년10월06일부터2027년10월06일까지 (*1) 2021년 10월15일 최초부여수량은 4,000,000주였으나, 2021년 12월16일 제3자배정 유상증자 납입에 따라 부여수량은 4,149,874주로 조정되었습니다. 당기 중 부여받은 임원의 퇴사로 2,074,937주 감소하였습니다.(*2) 최초 임직원에게 부여한 수량은 2,420,000주이나 당기 중 임직원 퇴사로 인해 210,000주 감소하였습니다.(*3) 임직원 2명에 대해서 주식매수선택권을 부여하였습니다.(2) 보상원가 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 주식매수선택권 우리사주 주식부여 주식매수선택권 우리사주 주식부여 총보상원가 1,483,214 202,786 2,072,890 202,786 기인식액 1,108,312 202,786 132,237 202,786 당기보상원가 (199,380) - 173,641 - 잔여보상원가 574,282 - 1,767,012 - 24. 결손금 (1) 결손금 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(*) 162,662 162,662 미처리결손금 (85,451,328) (84,838,760) 합계 (85,288,666) (84,676,098) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 미처리결손금의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 (84,838,760) (75,358,673) 당기순손실 (609,005) (9,388,555) 확정급여제도의 재측정요소 (3,563) (91,532) 기말금액 (85,451,328) (84,838,760) 25. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 (795) (795) 재평가이익 1,539,903 1,539,903 합계 1,539,108 1,539,108 (2) 재평가이익의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 1,539,903 1,539,903 평가 - - 기말금액 1,539,903 1,539,903 26. 매출액 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 2,907,861 3,486,891 기타매출액 33,417 1,259,519 임대매출액 4,000 - 합계 2,945,278 4,746,410 27. 판매비와 관리비판매비와관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 접대비 47,887 26,846 운반비 5,023 6,077 광고선전비 - 5,000 수출제비용 23 69 소계 52,933 37,992 급여 676,522 690,746 퇴직급여 80,286 46,831 복리후생비 48,299 52,169 대손상각비 - 623 여비교통비 6,144 5,601 통신비 6,457 6,761 세금과공과 64,227 26,549 감가상각비 43,650 28,126 보험료 13,081 12,212 경상연구개발비 16,507 46,733 차량유지비 8,875 7,141 교육훈련비 - 344 도서인쇄비 47 5,878 소모품비 2,490 2,374 주식보상비용 (199,380) 173,641 지급수수료 551,905 238,592 무형자산상각비 13,263 28,663 협회비 48 10,000 해외출장비 38,664 44,003 전력비 2,149 4,288 가스수도료 14 83 기타 64 645 소계 1,373,312 1,432,003 합계 1,426,245 1,469,995 28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 3,472 17,418 외환차익 196,122 340,702 외화환산이익 828,777 692,405 금융보증부채환입액 6,563 122,793 당기손익공정가치금융자산평가이익 131,020 14,322 사채상환이익 198 - 합계 1,166,152 1,187,640 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 214,855 481,296 외환차손 169,420 342,654 외화환산손실 9,761 146,397 금융보증부채전입액 84,934 - 사채상환손실 - 28,787 사채발행손실 - 5,238 합계 478,970 1,004,372 29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 잡이익 1,782 12,564 합계 1,782 12,564 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 관계기업투자주식처분손실 - 419,891 잡손실 - 4 합계 - 419,895 30. 법인세비용과 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의추정에 기초하여 인식하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 503,473 13,429 원재료 및 상품 매입 2,312,524 3,353,166 종업원급여 756,808 737,577 감가상각비 43,650 28,126 무형자산상각비 13,263 28,663 지급수수료 551,905 238,592 대손상각비 - 623 기타 60,619 436,415 합계 4,242,242 4,836,590 32. 주당손익 (1) 보통주기본주당순이익 계산내역 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (609,005,116) (314,338,984) 가중평균 유통보통주식수 125,853,776 주 114,295,299 주 기본주당순이익(손실) (4) 원 (3) 원 (2) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2023-01-01 125,121,176 90 125,121,176 유상증자 2023-02-27 1,998,000 33 732,600 기말유통주식수 2023-03-31 127,119,176 90 125,853,776 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2022-01-01 114,295,299 91 114,295,299 기말유통주식수 2022-03-31 114,295,299 91 114,295,299 (3) 회사는 보유하고 있는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당분기 및 전기의 기본주당순이익과 희석주당순손익은 동일합니다. 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 작용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 없어 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 주식매수선택권 4,404,937 6,499,874 전환사채 4,582,484 7,637,473 합계 8,987,421 14,137,347 33. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자 현황 구 분 소재지 당분기말 전기말 종속기업 중국 천진해성광전자유한공사 천진해성광전자유한공사 종속기업 베트남 HAESUNG VINA CO.,LTD. (이하"해성비나") HAESUNG VINA CO.,LTD. (이하"해성비나") 종속기업 대한민국 (주)케이아이티이노베이션 (주)케이아이티이노베이션 종속기업 대한민국 (주)지오소프트 (주)지오소프트 관계기업 대한민국 해성인베스트먼트(주) 해성인베스트먼트(주) 관계기업 대한민국 마이크로엑츄에이터㈜ 마이크로엑츄에이터㈜ 관계기업 대한민국 티알아이 리스트럭처링 투자조합1호 티알아이 리스트럭처링 투자조합1호 기타특수관계자 대한민국 (주)티알에스 (주)티알에스 기타특수관계자 대한민국 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 기타특수관계자 대한민국 (주)해화 (주)해화 기타특수관계자 베트남 HAEHWA VINA CO.,LTD.(이하"해화비나") HAEHWA VINA CO.,LTD.(이하"해화비나") 기타특수관계자 대한민국 (주)녹원씨엔아이 (주)녹원씨엔아이 기타특수관계자 대한민국 (주)인더스원 (주)인더스원 기타특수관계자 베트남 OPTRONTEC VINA CO.LTD OPTRONTEC VINA CO.LTD 기타특수관계자 중국 CK Image Technology CK Image Technology 기타특수관계자 대한민국 (주)옵트론텍 (주)옵트론텍 기타특수관계자 대한민국 ㈜우림 ㈜우림 (2) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출 등 유형자산 처분 매입 등 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 해성비나 2,889,712 4,056,010 - 9,042 1,053 (주)케이아이티이노베이션 - 202 - - - (주)지오소프트 (6,364) - - - 6,616 해성인베스트먼트(주) - - - - 718 (주)해화 4,000 121 - - 해화비나 - - - - 15,706,754 (주)티알에스 - - - - 378 합계 2,887,348 4,056,333 - - 9,042 15,715,519 (3) 특수관계자와의 자금거래 및 차입거래 (단위: 천원) 구분 특수관계자 자금대여거래 유상증자 출자금 채권 양수 대여 외화환산 회수 종속기업 해성비나 - 456,250 - - - - 종속기업 (주)케이아이티이노베이션 100,000 - - - - - 합계 100,000 456,250 - - - - (단위: 천원) 구분 특수관계자 자금대여거래 유상증자 출자금 채권 양수(*1) 대여 외화환산 회수 종속기업 해성비나 - 779,103 (4,972,803) - - - 종속기업 (주)지오소프트 - - - 3,799,998 2,199,998 - 종속기업 (주)케이아이티이노베이션 1,735,000 - (600,000) 1,000,000 - - 관계기업 마이크로액츄에이터㈜ 50,000 - (50,000) 200,000 - - 관계기업 티알아이 리스트럭처링 투자조합1호 - - - - 5,000,000 - 기타특수관계자 (주)해화 240,000 - (240,000) - - 1,684,794 기타특수관계자 (주)녹원씨엔아이 2,000,000 - (2,000,000) - - - 합계 4,025,000 779,103 (7,862,803) 4,999,998 7,199,998 1,684,794 (*1) (주)해화가 발행한 전환사채를 양수하였습니다.특수관계자와의 자금 차입 및 상환 거래는 다음과 같습니다.당분기에는 자금 차입 및 상환 거래가 없습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 자금차입거래 기초 차입 상환 잔액 종속기업 (주)지오소프트 - 800,000 (700,000) 100,000 관계기업 해성인베스트먼트 - 1,500,000 - 1,500,000 기타특수관계자 (주)티알에스 - 1,500,000 - 1,500,000 합계 - 3,800,000 (700,000) 3,100,000 (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무1) 특수관계자에 대한 채권 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매출채권 기타채권 선급금 대여금 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 종속기업 천진해성광전자유한공사(*1) 131,754 128,065 3,781 3,675 1,014,145 1,014,145 - - 종속기업 해성비나(*2) 46,038,626 47,479,630 5,925 245,075 - - 16,297,500 15,841,250 종속기업 (주)케이아이티이노베이션(*3) 207,381 207,381 - - 111,685 91,685 1,235,000 1,135,000 기타특수관계자 (주)해화 - - 1,684,794 1,684,794 - - - - 합계 46,377,761 47,815,076 1,694,500 1,933,544 1,125,830 1,105,830 17,532,500 16,976,250 (*1) 모든 채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 매출채권 중 32,596,584천원과 대여금 1,121,679천원 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) 매출채권 전액과 대여금에 1,135,000천원 대해 손실충당금을 설정하고 있습니다. 2) 특수관계자에 대한 채무 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매입채무 기타채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 종속기업 천진해성광전자유한공사 6,519 6,337 - - 종속기업 해성비나 9,056 72,031 - 52,642 관계기업 마이크로액츄에이터㈜ - - - 10,000 합 계 15,575 78,368 - 62,642 (5) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 천원) 제공받은 특수관계자 보증처 화폐단위 지급보증액 비고 해성비나 VIETIN BANK USD 12,000,000 VIETIN BANK (주)지오소프트 중소기업은행 KRW 1,539,600 차입금 8건에 대한 연대보증 국민은행 KRW 360,300 차입금 3건에 대한 연대보증 한국무역공사 KRW 386,100 차입금 2건에 대한 연대보증 서울보증보험(주) KRW 2,690,708 계약 이행(선급금) 보증 (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 341,400 302,284 퇴직급여 71,717 60,175 주식보상비용 (246,563) 173,641 합 계 166,554 536,100 34. 우발상황과 약정사항(1) 금융기관 주요 약정사항 (단위: 천원) 금융기관 내용 한도금액 실행금액 상상인저축은행 운영자금 외 2,000,000 2,000,000 (2) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 천원) 제공한 자 지급보증내역 한도금액 비고 서울보증보험 개별보증 397,930 공탁금 외 (3) 담보제공자산① 담보제공 금융자산 (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부가액 담보설정금액 제한내용 장기금융상품 IBK기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 ② 담보제공 투자부동산 (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 경기도 화성시 봉담읍 수영리 11-2 토지, 건물 3,250,000 (주)상상인저축은행 (4) 소송사건① 지나인제약 소송 건회사 및 회사의 종속기업과 주식회사 지나인제약간 거래 중 발생된 물품대금 1,619백만원(종속기업인 해성비나 청구금액 1,313백만원 포함)청구에 대한 소송건으로 2021년 12월 8일 소장을 접수하여, 2022년 4월 22일 1심 승소 판결 받은 후 채권회수를 추진하던 중 2022년12월15일 지나인제약이 회생절차 개시결정이 되어 현재 회생채권 신고을 완료한 상태이며 채권회수 가능금액에 대하여 회신 대기중에 있습니다.② 제이앤드 소송 건회사와 주식회사 제이앤드간 2021년 5월 26일 체결한 용역계약에 대하여 회사에서 2022년 6월 21일 5억원의 손해배상을 청구하는 소송을 제기하였습니다. 35. 현금흐름표 (1) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채 유동성 대체 16,773 50,968 장기대여금 단기성 대체 1,267,300 - 유형자산 처분 미수금 1,014 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 관계기업으로 대체 - 200,000 리스채권 유동성 대체 - 2,796 관계기업투자주식 종속기업투자자산으로 대체 - 999,891 (2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 기말 단기차입금 2,000,000 1,500,000 - 3,500,000 전환사채 7,460,989 (3,017,411) 152,753 4,596,331 리스부채 340,826 (54,517) 9,493 295,802 (*)기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 기말 단기차입금 7,026,669 (5,026,669) - 2,000,000 전환사채 4,686,980 (680,499) 3,454,508 7,460,989 신주인수권부사채 48,966 (54,381) 5,415 - 리스부채 247,576 (205,410) 298,660 340,826 (*)기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 36. 영업부문정보(1) 영업부문 구분의 내용 회사는 아래와 같은 판단 기준에 따라 영업부문을 구분 결정하고 있으며, 당분기의 경우 VCM(OIS)사업을 단일 영업부문으로 구분하였습니다. 참고로, 회사는 전전기에 모바일용 렌즈모듈을 제조하는 LM사업부와 카메라 모듈을 제조하는 CM사업부를 중단하고 중단사업으로 분류하였으며, AF/OIS 액츄에이터를 제조하는 VCM(OIS)사업은 계속사업으로 분류하였습니다. - 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다. - 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. (2) 주요 고객에 대한 정보가. 당기와 전기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 종속기업인 해성비나 유한책임회사이며, 해당 매출액은2,889,712천원(전분기: 4,584,069천원)입니다. 나. 판매지역별 매출내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 55,566 162,341 베트남 2,889,712 4,584,069 합계 2,945,278 4,746,410 37. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. - 위험관리 회사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. - 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. - 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산회사는 상각후원가 측정 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 상각후원가 측정 금융자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 자세한 사항은 주석 7 (2), (3)에 기술되어 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 유동성위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.회사의 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 파생상품부채 171,342 금융보증부채(*1) 114,420 단기차입금 3,500,000 전환사채 4,500,000 합계 8,285,762 (*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 파생상품부채 342,684 금융보증부채(*1) 36,049 단기차입금 2,000,000 전환사채(*2) 7,500,000 신주인수권부사채(*3) - 합계 9,878,733 (*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (*2) 전환사채의 만기는 2023년 11월 09일이나, 투자자는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함했습니다.(*3) 제6회차 신주인수권부사채는 2022년 11월 11일 만기가 도래하여 전액 상환 되었습니다.3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 회사의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 천원) 구분 당분기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD - - USD 28,281 35,841 매출채권 USD 10,604,985 13,826,779 USD 12,059,360 15,282,827 미수금 USD 7,444 9,706 USD 196,284 248,750 대여금 USD 12,500,000 16,297,500 USD 12,500,000 15,841,250 합계 USD 23,112,429 30,133,985 USD 24,783,925 31,408,668 외화부채 매입채무 USD 36,959 48,187 USD 86,851 110,066 미지급금 USD - - USD 41,538 52,642 합계 USD 36,959 48,187 USD 128,389 162,708 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 3,008,580 (3,008,580) 3,124,596 (3,124,596) (2) 자본위험관리회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 존속능력을 유지하고, 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 극대화하는 것입니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 장ㆍ단기차입금 및 사채 8,267,673 9,803,673 차감: 현금및현금성자산 (132,168) (1,784,856) 순부채 8,135,505 8,018,817 자본계 56,921,079 56,739,995 총자본 대비 차입금 비율 14.29% 14.13% 38. 보고기간 후 사건(1) 9회차 전환사채 60억원 발행당사는 보고기간 후인 2023년 4월 3일 운영자금, 채무상환 및 시설투자등의 용도로 9회차 전환사채 60억원을 발행하였으며, 만기일은 발행일로부터 3년입니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 배당정책당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. (2) 배당에 관한 규정회사는 아래 정관의 내용과 같이 배당에 관한 사항을 규정하고 있습니다. 제 52 조 (이익의 배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우는 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③제1항의 배당은 이사회결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※제16조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음.제 53 조 (배당금지급청구권의 소멸시효)1) 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다.2) 제 1 항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다. (3)주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 1분기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -697 -17,374 -42,108 (별도)당기순이익(백만원) -609 -9,389 -50,008 (연결)주당순이익(원) -4 -138 -710 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (4) 과거 배당 이력 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1)증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2011.09.28 유상증자(주주배정) 보통주 145,985 5,000 5,000 - 2011.11.05 유상증자(제3자배정) 우선주 87,590 5,000 13,700 - 2011.11.25 유상증자(제3자배정) 우선주 73,000 5,000 13,700 - 2011.12.07 유상증자(제3자배정) 우선주 73,000 5,000 13,700 - 2012.01.21 유상증자(제3자배정) 우선주 109,490 5,000 13,700 - 2012.12.28 유상증자(제3자배정) 우선주 140,002 5,000 32,500 - 2013.01.16 유상증자(제3자배정) 우선주 26,055 5,000 21,000 - 2013.01.24 전환권행사 보통주 20,000 5,000 0 우선주, 보통주 전환 2013.01.25 전환권행사 보통주 160,000 5,000 0 우선주, 보통주 전환 2013.01.27 주식분할 보통주 7,748,352 500 0 주식 액면 분할 2013.01.27 주식분할 우선주 4,041,603 500 0 주식 액면 분할 2013.03.31 전환권행사 보통주 200,000 500 0 우선주, 보통주 전환 2013.06.30 전환권행사 보통주 4,290,670 500 0 우선주, 보통주 전환 2013.11.01 유상증자(일반공모) 보통주 3,275,050 500 6,600 코스닥 시장 상장 2014.12.22 주식매수선택권행사 보통주 300,000 500 2,400 - 2019.04.05 유상증자(주주배정) 보통주 11,672,500 500 1,470 - 2019.06.26 유상증자(제3자배정) 보통주 2,640,000 500 3,033 - 2019.12.11 신주인수권행사 보통주 343 500 1,746 신주인수권 행사 2019.12.12 신주인수권행사 보통주 1,718 500 1,746 신주인수권 행사 2020.01.03 신주인수권행사 보통주 4,066 500 1,746 신주인수권 행사 2020.02.12 신주인수권행사 보통주 5,669 500 1,746 신주인수권 행사 2020.02.13 신주인수권행사 보통주 2,290 500 1,746 신주인수권 행사 2020.02.18 신주인수권행사 보통주 30,000 500 1,746 신주인수권 행사 2020.02.19 신주인수권행사 보통주 35,000 500 1,746 신주인수권 행사 2020.02.20 신주인수권행사 보통주 10,530 500 1,746 신주인수권 행사 2020.02.21 신주인수권행사 보통주 5,108 500 1,746 신주인수권 행사 2020.02.27 신주인수권행사 보통주 95,072 500 1,746 신주인수권 행사 2020.02.28 신주인수권행사 보통주 113,072 500 1,746 신주인수권 행사 2020.07.13 신주인수권행사 보통주 1,773 500 1,624 신주인수권 행사 2020.07.17 유상증자(제3자배정) 보통주 626,174 500 1,597 소액공모 2020.09.14 신주인수권행사 보통주 60,611 500 1,595 신주인수권 행사 2020.09.15 신주인수권행사 보통주 54,733 500 1,595 신주인수권 행사 2021.01.14 신주인수권행사 보통주 1,094 500 1,595 신주인수권 행사 2021.03.06 유상증자(제3자배정) 보통주 9,584,996 500 1,253 - 2021.07.21 유상증자(주주배정) 보통주 40,000,000 500 705 - 2021.12.16 유상증자(제3자배정) 보통주 32,000,000 500 843 - 2021.12.17 전환권행사 보통주 822,368 500 1,216 5CB 전환권 행사 2022.04.19 전환권행사 보통주 508,646 500 983 7CB 전환권 행사 2022.04.29 유상증자(제3자배정) 보통주 1,768,867 500 848 - 2022.06.14 전환권행사 보통주 509,164 500 982 8CB 전환권 행사 2022.12.27 유상증자(일반공모) 보통주 8,039,200 500 500 - 2023.02.07 유상증자(제3자배정) 보통주 1,998,000 500 500 소액공모 (2) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제7회 무기명식 이권부 사모 전환사채 제7회 2020.11.09 2023.11.09 5,010 보통주 2021.11.09 ~2023.10.09 100 982 4,500 4,582 - 합 계 - - - 5,010 - - - 4,500 4,582 - 주1) 보고기간 중 8회차 전환사채 30억원(액면가 기준)이 조기상환 완료됨에 따라 8회차 전환사채 미상환 잔액은 없습니다.주2) 보고기간 이후 2023년4월3일 제9회차 전환사채 60억원이 발행되었습니다.주3) 보고기간 이후 2023년5월9일 7회차 전환사채 25억원이 조기상환되어 현재 잔액은 20억원입니다. (3) 채무증권 발행 실적 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 해성옵틱스㈜ 회사채 사모 2019.09.25 2,500 2.00 - 2024.09.25 상환 - 해성옵틱스㈜ 회사채 공모 2019.11.11 13,000 2.00 - 2022.11.11 상환 신한금융투자㈜ 해성옵틱스㈜ 회사채 사모 2020.11.09 5,010 3.00 - 2023.11.09 미상환 - 해성옵틱스㈜ 회사채 사모 2020.11.09 5,010 3.00 - 2023.11.09 상환 - 합 계 - - - 25,520 - - - - - 주1) 보고기간 이후 2023년04월03일 제9회차 전환사채 60억원이 발행되었습니다.주2) 보고기간 이후 2023년5월9일 7회차 전환사채 25억원이 조기상환되어 현재 잔액은 20억원입니다.(4)기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (5)단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6)회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 4,500 - - - - - - 4,500 합계 4,500 - - - - - - 4,500 주1) 보고기간 이후 2023년04월03일 제9회차 전환사채 60억원이 발행되었습니다.주2) 보고기간 이후 2023년5월9일 7회차 전환사채 25억원이 조기상환되어 현재 잔액은 20억원입니다.(7)신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (8)조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1)공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주배정) 3 2019.04.04 운영자금 17,158,575 운영자금 17,158,575 - 신주인수권부사채 6 2019.11.11 시설자금 운영자금 13,000,000 시설자금 운영자금 13,000,000 - 유상증자(주주배정) 10 2021.07.20 시설자금 운영자금 채무상환자금 28,200,000 시설자금 운영자금 채무상환자금 28,200,000 - 유상증자(일반공모) 15 2022.12.26 운영자금 4,019,600 운영자금 4,019,600 - (2)사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) 4 2019.06.25 운영자금 8,007,120 운영자금 8,007,120 - 전환사채 발행 5 2019.09.25 운영자금 2,500,000 운영자금 2,500,000 - 유상증자(제3자배정) 7 2020.07.16 운영자금 999,999 운영자금 999,999 - 전환사채 발행 7 2020.11.09 운영자금 5,010,000 채무상환자금 5,010,000 - 전환사채 발행 8 2020.11.09 운영자금 5,010,000 채무상환자금 5,010,000 - 유상증자(제3자배정) 8 2021.03.05 운영자금 12,010,000 운영자금 12,010,000 - 유상증자(주주배정) 9 2021.07.20 운영자금외 28,200,000 운영자금외 28,200,000 - 유상증자(제3자배정) 10 2021.12.15 운영자금 타법인지분취득 26,976,000 운영자금 타법인지분취득 26,976,000 - 유상증자(제3자배정) 13 2022.04.28 채무상환자금 1,499,999 채무상환자금 1,499,999 - 유상증자(제3자배정) 16 2023.02.07 운영자금 999,000 운영자금 999,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 (1)대손충당금 설정현황(1)-1. 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손설정율 제22기 (2023년 1분기) 매출채권 15,329,125 4,214,794 27.50% 미수금 5,451,162 2,724,605 49.98% 미수수익 37,790 0 0.00% 대여금 2,062,658 1,874,707 90.89% 합계 22,880,735 8,814,106 38.52% 제21기 (2022년) 매출채권 13,956,097 4,063,562 29.12% 미수금 4,978,091 2,724,605 54.73% 미수수익 17,507 0 0.00% 대여금 2,061,857 1,874,707 90.92% 합계 21,013,552 8,662,874 41.23% 제20기 (2021년) 매출채권 18,697,416 1,524,121 8.15% 미수금 6,638,504 2,450,339 36.91% 미수수익 20,488 0 0.00% 대여금 2,500,000 1,400,000 56.00% 합계 27,856,408 5,374,460 19.29% 주) 상기계정과목별 대손충당금 설정 현황은 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다.(1)-2. 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 제22기 (2023년 1분기) 제21기 (2022년) 제20기 (2021년) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 8,662,874 5,374,460 5,050,281 2. 순 대손 처리액(① - ② ± ③) 151,232 3,274,137 0 ① 대손처리액(상각채권액) 0 ② 상각채권회수액 0 ③ 기타 증감액 151,232 3,274,137 3. 대손상각비 계상(환입액) 0 14,277 324,179 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 8,814,106 8,662,874 5,374,460 (1)-3. 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침연결실체는 재무상태표일의 매출채권및기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연령분석과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(1)-4. 당기말 현재 경과 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 경과기간 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 일 반 11,114,331 - 4,214,794 - 15,329,125 특수관계자 - - - - - 합 계 11,114,331 - 4,214,794 - 15,329,125 구성비율 72.5% - 27.5% - 100% 주) 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 재고자산 현황 등(연결기준)(2)-1. 재고자산의 연결종속기업별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제22기 1분기 제21기 제20기 비 고 해성비나유한책임회사 원 재 료 2,599,243 1,797,864 972,884 - 제 품 642,027 1,005,772 1,172,907 - 상 품 10,524 0 0 - 재공품 191,668 440,008 1,103,829 - 미 착 품 21,636 13,937 12,994 - 소계 3,465,098 3,257,581 3,262,614 - (주)지오소프트 원 재 료 794,983 699,019 - - 제 품 - - - - 상 품 - - - - 재공품 - - - - 미 착 품 - - - - 소계 794,983 699,019 - - (주)케이아이티이노베이션 원 재 료 235,815 184,004 - - 제 품 - - - - 상 품 - - - - 재공품 745,423 - - - 미 착 품 - - - - 소계 981,238 184,004 - - 합계 원 재 료 3,630,041 2,680,887 972,884 - 제 품 642,027 1,005,772 1,172,907 - 상 품 10,524 - - - 재공품 937,091 440,008 1,103,829 - 미 착 품 21,636 13,937 12,994 - 소계 5,241,319 4,140,604 3,262,614 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.6% 5.3% 3.3% - 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 19.29회 41.19회 24.3회 - (2)-2. 재고자산의 실사내용① 실사일자연결회사는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다.② 재고실사시 감사인의 입회여부외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출2023년 1분기말 재고자산의 경우 외부감사인이 입회하지 않고 자체 재고실사를진행하였습니다.ㆍ 재고 실사일 : 2023년 3월 31일ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행ㆍ 해외현지법인재고 : 베트남, 중국 경영지원팀 전수조사 및 표본샘플 추출③ 재고실사대상 : 본사 및 베트남, 중국 현지법인의 제품, 재공품, 원재료④ 실사결과 : 실사 결과 중대한 차이 없음(2)-3. 장기 체화재고 등 내역재고자산에 대하여 Non-Moving Test를 통하여 재고자산을 평가하여 순실현가능가액으로 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실 평가 후 재고 금액 비고 상품 10,524 10,524 - 10,524 - 제품 1,024,056 642,027 (382,029) 642,027 - 재공품 1,412,481 937,091 (475,390) 937,091 - 원재료 4,733,927 3,630,041 (1,103,887) 3,630,041 - 미착품 21,636 21,636 - 21,636 - 합 계 7,202,624 5,241,319 (1,961,306) 5,241,319 - 주)연결 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.(2)-4. 재고자산의 담보제공 - 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(3) 공정가치 평가 내역 (3)-1. 금융상품의 종류별 공정가치 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,624,640 1,624,640 단기금융상품 16,321 16,321 매출채권및기타채권(유동) 14,066,629 14,066,629 매출채권및기타채권(비유동) 45,000 45,000 장기금융상품 131,948 131,948 기타비유동금융자산 308,916 308,916 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 5,452,416 5,452,416 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 1,953,105 1,953,105 합계 23,598,975 23,598,975 매입채무및기타채무 19,223,256 19,223,256 단기차입금 13,388,705 13,388,705 전환사채(유동) 4,596,331 4,596,331 전환사채(비유동) 291,625 291,625 파생상품부채 171,342 171,342 장기차입금 91,630 91,630 리스부채(유동) 331,448 331,448 리스부채(비유동) 1,136,160 1,136,160 합계 39,230,497 39,230,497 (3)-2. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장지분증권 등이 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산,부채는 없습니다.. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산,부채는 비상장지분증권,내재파생상품등이 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당 분기에 변동사항은 없으며, 관련 내용은 2022년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 (1)회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당기) 안진회계법인 - - - 제21기(전기) 안진회계법인 적정 연결전기오류 수정에 대한 사항 종속기업투자주식 손상검사현금흐름창출단위의 손상검사 제20기(전전기) 삼일회계법인 적정 별도전기오류 수정에 대한 사항 종속기업투자주식 손상검사현금흐름창출단위의 손상검사 (2)감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제22기(당기) 안진회계법인 재무제표 및 연결 재무제표 감사 및 검토 250백만원 1,962 - - 제21기(전기) 안진회계법인 재무제표 및 연결 재무제표 감사 및 검토 238백만원 1,832 406백만원 3,360 제20기(전전기) 삼일회계법인 재무제표 및 연결 재무제표 감사 및 검토 215백만원 2,000 215백만원 1,693 (3)회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당기) 2023.04.18 법인세 세무조정 및 세무자문 ~2024.04.30 20백만원 - - - - - - 제21기(전기) - - - - - - - - - - 제20기(전전기) - - - - - - - - - - 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 의거 내부회계관리규정을 갖추고 있으며감사 및 내부회계담당조직을 구성, 이를 관리하고 운영함으로써 회계투명성을 제고하고 있습니다.대표이사 및 내부회계관리자는 2022년 12월 31일로 종료하는 사업연도에 대한 회사의 내부회계관리제도 운영 실태를 평가하였으며, 평가 결과, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다.독립된 감사인은 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서를 검토하였으며, 검토 결과 '내부회계 관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.'는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 구성 개요(1)-1. 이사의 수 보고서 기준일 현재 당사의 이사회는 5명의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사의 주요 이력 및 인적사항은 『VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. (1)-2. 이사회 운영규정의 주요 내용 ① 이사회의 권한사항1. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요한 사항을 의결한다.2. 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다.② 이사회의 운영절차1. 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 1주일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다.2. 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 열 수 있다.③ 이사회의 권한위임1. 이사회는 의장이 소집한다. 그러나 의장이 사고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다.2. 각 이사는 의장에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회의 소집을 청구할 수 있다. 의장이 정당한 사유없이 이사회 소집을 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다.④ 결의방법1. 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 단, 회사의 최대주주 (그 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래 승인에 관한 결의는 이사 과반수의 출석 및 감사의 출석과 출석한 이사 및 감사 전원의 동의로 한다.2. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가사는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.4. 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다.⑤ 의사록1. 이사회의 의사에 관하여 의사록을 작성한다.2. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다.3. 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. (2) 이사회의 주요 결의 사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 이사의 성명 김영찬 조철 임지윤 김남곤 (사외이사) 이화용 (사외이사) 찬반여부 1 2023.01.16 임시 주주총회 세부 안건 확정의 건 가결 찬성 불참 찬성 불참 찬성 2 2023.01.27 제 3자배정 유상증자(소액공모) 결의의 건 가결 찬성 불참 찬성 불참 찬성 3 2023.02.16 내부회계관리제도 운영실태보고(2022년도) 및 내부회계관리제도 평가보고(2022년도)의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 4 2023.02.27 이스페이스인베스텍 차입의 건 가결 찬성 불참 찬성 불참 찬성 5 2023.03.16 제3자 여신에 대한 연대보증 입보의 건 가결 찬성 불참 찬성 불참 찬성 6 2023.03.16 제 21기 정기 주주총회 개최의 건 가결 찬성 불참 찬성 불참 찬성 7 2023.03.16 제 21기 연결재무제표(안) 승인의 건 가결 찬성 불참 찬성 불참 찬성 8 2023.03.29 상상인저축은행 20억원 차입 연장의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 불참 9 2023.03.30 9회차 전환사채 발행의 건 가결 찬성 불참 찬성 불참 찬성 주1) 2023년 3월31일 사내이사 조철이 일신상의 사유로 사임하였습니다.주2) 2023년 3월31일 정기주주총회에서 사외이사 이하춘이 신규 선임되었습니다.(3) 이사의 독립성 당사의 이사 6명에 대한 각각의 추천인 및 선임배경은 다음과 같습니다. 구분 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 임기 횟수(회) 연임여부 사내이사 조철 이사회 기업경영과 관련한 전문 역량 및 경험에 기반하여 향후 회사의 발전과 주주가치 제고에 기여할 것으로 판단 경영총괄 - - 2024.10.15 - - 사내이사 김영찬 이사회 지난 26년간 엔터테인먼트 및 미디어산업에 종사하며 해당 산업의 비약적인 성장과 발전을 이끈 주역으로서 신규 사업에 대한 경영전략 및 사업기획 능력이 탁월함. 따라서, 회사의 비전인 메타모빌리티 사업을 실현하는데 있어서 풍부한 경험과 리더쉽을 바탕으로 회사 가치 제고에 기여할 것으로 판단 경영총괄 - - 2025.11.29 - - 사내이사 임지윤 이사회 경영관리 전문성 및 리더쉽을 바탕으로 회사 가치 제고에 기여할 것으로 판단 경영자문 - 관계사 대표 2024.10.15 - - 사외이사 김남곤 이사회 변호사로서 특히 금융분야에 대한 전문성을 바탕으로 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하게 이루어지도록 기여할 것으로 기대 경영자문 - - 2024.10.15 - - 사외이사 이화용 이사회 공인회계사로서 다양한 업종의 기업감사 현장 경험을 가지고 있을 뿐만 아니라, 감사원에 재직하며 정부기관에 대한감사등의 업무도 수행하는 등 회계 감사전반에 관하여 해박한 지식을 소지하고 있어 기업경영 및 기업성장에 도움이 될것으로 판단 경영자문 - - 2025.11.29 - - 사외이사 이하춘 이사회 전문경영인으로서 다양한 업종의 현장 경영 경험을 바탕으로 폭넓은 식견을 겸비하고 있는바, 당사의 경영 및 성장에 도움이 될 것으로 판단 경영자문 - - 2026.03.31 - - 주1) 2023년 3월31일 사내이사 조철이 일신상의 사유로 사임하였습니다.주2) 2023년 3월31일 정기주주총회에서 사외이사 이하춘이 신규 선임되었습니다.(4) 사외이사 현황 성명 경력사항 최대주주 등과의 관계 결격 여부 비고 김남곤 법무법인(유한) 바른 법무법인 루트 해당사항 없음 - - 이화용 고려대 경영학 학사 전) 삼일회계법인 PI 4본부 회계감사 전) 감사원 재정경제감사국, 특별조사국 현) 삼덕회계법인 회계감사 해당사항 없음 - - 이하춘 전) 지이(GE Co.,Ltd) 사장 전) 케이아이티 사장 전) 이트론㈜ 부사장 해당사항 없음 - 주) 2023년 3월31일 정기주주총회에서 사외이사 이하춘이 신규 선임되었습니다. (5)사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 3 1 - - 주) 2023년 3월31일 정기주주총회에서 사외이사 이하춘이 신규 선임되었습니다. (6)사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2023년실시 예정 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회 설치 여부당사는 보고서 작성 기준일 현재 별도의 감사위원회를 설치하고 있지 않습니다. (2) 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 이용준 - (전) 그린손해보험 운용심사역 (전) 에스크베리타스자산운용 PE팀 팀장 (현) 티알인베스트먼트 파트너 - - - 주) 감사 이용준은 제20기 임시주주총회(2021.10.15)의 승인으로 선임되었으며 임기는 3년입니다. (3) 감사의 독립성당사는 감사 선출에 대한 별도의 선출기준을 운영하고 있지 않으나 감사 선출과 관련한 법령 및 정관에서 정한 사항을 준수하고 있습니다.또한 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있으며, 별도의 감사규정을 제종하여 준수하고 있어 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 구분 내용 정관 제42조(감사의 직무) ① 감사는 당 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 총회의 소집을 청구할 수 있다.④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.⑤ 감사에 대해서는 제41조의2의 제3항 및 제42조의2의 규정을 준용한다.⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.⑦ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.⑧ 전항의 청구를 하였음에도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 감사가 이 사회를 소집할 수 있다. 감사직무규정 제6조(준수사항) 감사자는 감사를 행함에 있어 다음 각 호의 사항을 준수하여야 한다.① 감사자는 피감처 및 피감자에 공정하고 공평하게 감사하여야 한다.② 감사자는 직무상 취득한 기밀을 부당하게 누설하여서는 아니된다.③ 감사자는 감사에 있어 감사 규정에 의한 사실과 증거에 의하여 감사를 하여야 한다.④ 감사자는 감사사항에 대하여 성실한 기록과 증거자료를 확보하여야 한다.⑤ 감사자는 감사를 실행함에 있어 피감처 및 피감자의 업무상의 활동기능이 위축되거 나 침체되지 않도록 하여야 한다. 감사는 회사의 수임인으로서 회사에 대하여 선량 한 관라지의 주의의무를 가지고 그 직무를 수행하여야 한다. 감사직무규정 제8조(감사자의 책임) 감사자는 감사를 수행함에 있어 다음 각호의 사항에 대하여 감사자에게 책임이 있다.① 피감처 및 피감자의 중대한 과오 및 비위 사실을 발견한 증빙서류를 감사자의 잘못 으로 분실 및 멸실한 경우② 감사일정이 감사계획에 따른 일정보다 연장되어 피감처 및 피감자의 회사 업무가 중단되는 경우③ 감사자의 부주위로 피감처의 자료, 기계, 공구, 장비 등이 파손 및 멸실되는 경우 (4) 감사의 주요 활동 회차 개최일자 의안내용 출석 여부 이용준감사 1 2023.01.16 임시 주주총회 세부 안건 확정의 건 불참 2 2023.01.27 제 3자배정 유상증자(소액공모) 결의의 건 불참 3 2023.02.16 내부회계관리제도 운영실태보고(2022년도) 및 내부회계관리제도 평가보고(2022년도)의 건 찬성 4 2023.02.27 이스페이스인베스텍 차입의 건 불참 5 2023.03.16 제3자 여신에 대한 연대보증 입보의 건 불참 6 2023.03.16 제 21기 정기 주주총회 개최의 건 불참 7 2023.03.16 제 21기 연결재무제표(안) 승인의 건 불참 8 2023.03.29 상상인저축은행 20억원 차입연장의 건 불참 9 2023.03.30 9회차 전환사채 발행의 건 불참 (5) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 2023년 상반기 예정 (6) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경그룹 4 임원1명, 직원3명 (평균근속 16개월) 감사업무지원 3. 주주총회 등에 관한 사항 (1)투표제도 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제20기 임시주주총회제20기(2021년도) 정기주주총회 제21기(2022년도) 임시주주총회 제21기(2022년도) 정기주주총회 (2)의결권 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 127,265,994 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 146,818 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 127,119,176 - 우선주 - - (3) 주식의 사무 정관상 신주인수권 내용 제10조 신주인수권① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 70을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관 한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발 행하는 경우5. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 70을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우7. 발행주식총수의 100분의 70을초과하지않는범위내에서사업상중요한기술도입, 연구개 발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우8. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지않는 범위내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따 라 신주를 발행하는 경우9. 증권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우10. 우리사주조합원에게 신주를 발행하는 경우③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의한 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발행하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 제416조제1호, 제2 호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통 지하거나 공고하여야 한다. 다만, 한국거래소에 상장 후에는 자본시장과 금융투자업에 관 한 법률에 따른다. 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 : 매사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄기준일 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 명의개서대리인 KB국민은행 증권대행부 공고게재 홈페이지 주소 공고게재 : 회사의 공고는 당사 홈페이지(http://www.hso.co.kr)에 게재, 부득이한 사유발생시 일간매일경제신문에 게재함 (4) 주주총회 의사록 요약 주주총회 일자 안건 결의내용 제19기 정기주주총회(2021.03.31) 1. 제19기 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건4. 감사 선임의 건5. 이사보수한도 승인의 건6. 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 제20기 임시주주총회(2021.10.15) 1. 정관 일부 변경의 건2. 이사 선임의 건3. 감사 선임의 건4. 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 승인 제20기 정기 주주총회(2022.03.30) 1. 제20기(2021년도 사업년도) 연결 및 별도재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 2022 사업연도 이사 보수한도액 승인의 건4. 2022 사업연도 감사 보수한도액 승인의 건5. 기부여한 주식매수선택권 부여보고 및 승인의 건 원안대로 승인 제20기 임시 주주총회(2022.11.29) 1. 사내이사 최병길 선임의 건2. 사내이사 김영찬 선임의 건3. 사외이사 이화용 선임의 건4. 기 부여한 주식매수선택권에 대한 보고 및 승인의 건 의안1 외 원안대로 승인 제21기임시 주주총회(2023.01.31) 1. 기타 비상무이사 오창석 선임의 건 안건 미상정 (후보자 사임) 제21기정기 주주총회(2023.03.31) 1. 제21기(2022년도 사업년도) 연결 및 별도재무제표 승인의 건2. 사외이사 이하춘 선임의 건3. 2023 사업연도 이사 보수한도액 승인의 건4. 2023 사업연도 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 승인 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 최대주주 보통주 32,000,000 25.5 32,000,000 25.14 이스페이스인베스텍㈜ 기타 보통주 8,000,000 6.4 8,000,000 6.29 이재선 전 대표이사 보통주 7,678,386 6.1 7,247,263 5.69 해성인베스트먼트㈜ 기타 보통주 1,437,556 1.1 1,349,556 1.06 최미숙 기타 보통주 1,793,604 1.4 1,793,604 1.41 ㈜티알에스 기타 보통주 1,768,867 1.4 1,768,867 1.39 이을성 이재선의 부 보통주 1,540,000 1.2 1,240,000 0.97 염혜자 이재선의 모 보통주 590,000 0.5 590,000 0.46 하인현 종속회사 대표 보통주 822,368 0.7 822,368 0.65 이승희 이재선의 누나 보통주 800,000 0.6 800,000 0.63 이재곤 이재선의 형 보통주 37,907 0.0 37,907 0.03 이건범 기타 보통주 0 0 1,998,000 1.57 주) 참조 기타소액주주 기타 보통주 68,652,488 54.8 69,471,611 54.59 자기주식 기타 보통주 146,818 0.1 146,818 0.12 계 보통주 125,267,994 100.0 127,265,994 100.00 - - - - - - 주) 이건범은 2023년02월07일 제3자배정 유상증자(소액공모)에 따라 주식을 보유하게 되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 21 (주)얼머스인베스트먼트 3.69 (주)얼머스인베스트먼트 3.69 ㈜옵트론텍 23.62 티알인베스트먼트㈜ 0.18 티알인베스트먼트㈜ 0.18 - - (2)법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2021.12.31 - - - - ㈜이아이디 18.45 2022.09.30 - - - - ㈜옵트론텍 23.62 (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 자산총계 14,821 부채총계 416 자본총계 14,405 매출액 - 영업이익 -23,140 당기순이익 -23,140 주) 2022년말 기준으로 작성하였습니다.(4) 투자조합 등 단체의 주요출자자 현황 (단위: 백만원) 섭립근거 법률 재산총액 주요출자자(10% 이상) 비고 성명 지분(%) 상법 272,057 ㈜옵트론텍 23.62 - 상법 566,213 ㈜이아이디 18.45 - 상법 57,978 ㈜해화 17.71 - 상법 8,792,535 산은캐피탈㈜ 11.07 - 주) 재산총액은 2022년말 기준으로 작성하였습니다. (5) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜옵트론텍 33,900 임지윤 16.66 - - 임지윤 16.66 - - - - - - (6) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 ㈜옵트론텍 자산총계 272,057 부채총계 241,617 자본총계 30,441 매출액 199,490 영업이익 -48,907 당기순이익 -78,273 주) 2022년말 기준으로 작성하였습니다.3. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2021.03.04 바이오로그디바이스 - - 변경전 최대주주의 장내 지분매각 - 2021.03.06 이재선 10,021,318 8.76 제3자배정 유상증자 - 2021.12.16 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 32,000,000 27.96 제3자배정 유상증자 - 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주)