해성옵틱스 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제20(당)기 분기말 2021년 3월 31일 현재
제19(전)기 2020년 12월 31일 현재
제19(전)기 분기말 2020년 3월 31일 현재
해성옵틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요해성옵틱스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 해성옵틱스주식회사(이하 "지배기업")는 광학요소, 렌즈의 제조, 판매를 주요 사업으로 2002년 3월 25일에 설립되었습니다. 본사는 경기도 화성시에 위치하고 있으며 화성시와 용인시 수지구에 지점을 두고 있습니다. 지배기업은 2013년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 20,809,875천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

이재선	11,731,318	28%	2,146,322	7%

바이오로그디바이스	2,640,000	6%	2,640,000	8%

이을성	1,304,351	3%	2,734,351	9%

염혜자	839,964	2%	839,964	3%

이승희	799,045	2%	799,045	2%

이재곤	661,590	2%	661,590	2%

자기주식	146,818	0%	146,818	0%

기타주주	23,496,663	57%	22,065,569	69%

합계	41,619,749	100%	32,033,659	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 천진해성광전자 유한공사 100% 중국 03월 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 해성비나 유한책임회사 100% 베트남 03월 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 에이오스(주) 71% 한국 03월 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 (주)엔텍로직 70% 한국 03월 응용소프트웨어 개발 및 공급업 의결권 과반수 보유 해성테크(*1) 100% 베트남 03월 부동산, 카메라모듈 전자부품 의결권 과반수 보유 (*1) 해외 종속기업인 해성비나 유한책임회사가 100% 소유하고 있는 종속기업 입니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 천진해성광전자 유한공사 100% 중국 12월 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 해성비나 유한책임회사 100% 베트남 12월 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 에이오스(주) 71% 한국 12월 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 (주)엔텍로직 70% 한국 12월 응용소프트웨어 개발 및 공급업 의결권 과반수 보유 해성테크(*1) 100% 베트남 12월 부동산, 카메라모듈 전자부품 의결권 과반수 보유 (*1) 해외 종속기업인 해성비나 유한책임회사가 100% 소유하고 있는 종속기업 입니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위: 천원) 기업명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 106,840,356 90,211,003 16,629,353 36,605,029 (4,920,551) (4,920,551) 천진해성광전자 유한공사 1,626,193 1,910,070 (283,877) 139,671 (18,685) (18,685) 에이오스(주) 1,181,167 220,007 961,160 406,259 56,988 56,988 (주)엔텍로직 795,662 820,452 (24,789) 504,653 (46,126) (46,126) 해성테크 5,051,985 2,276,764 2,775,220 347,955 (115,184) (115,184) 전기> (단위: 천원) 기업명 전기말 전분기 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 118,926,647 98,176,360 20,750,287 84,117,097 (6,993,942) (6,993,942) 천진해성광전자 유한공사 1,586,915 1,843,772 (256,857) 297,495 110,438 110,438 에이오스(주) 1,281,427 377,256 904,171 382,904 17,635 17,635 (주)엔텍로직 1,151,725 710,532 441,193 344,307 (67,711) (67,711) 해성테크 12,938,127 13,319,708 (381,581) - (14,330) (14,330) 3) 연결범위의 변동당분기 및 전기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결재무제표의 작성 대상에서제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당분기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당분기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.연결실체의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.(3) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당분기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(5) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당분기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (6) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당분기순손익에는 피투자자의 당분기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당분기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당분기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (8) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당분기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당분기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당분기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당분기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당분기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당분기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당분기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당분기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (10) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (11) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 10년 정액법 개발비 3년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(20) 수익1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 광학요소, 렌즈를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고있습니다. 회사의 계약 조건을 분석한 결과 회사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(4) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.연결실체의 당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 2,325,436 - - 2,325,436 단기금융상품 - 4,072,957 - - 4,072,957 매출채권및기타채권 - 10,321,782 - - 10,321,782 장기금융상품 - 34,695 - - 34,695 기타비유동금융자산 - 778,927 - - 778,927 당기손익공정가치금융자산 2,090,689 - - - 2,090,689 합계 2,090,689 17,533,797 - - 19,624,486 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 6,467,809 - - 6,467,809 단기금융상품 - 4,072,087 - - 4,072,087 매출채권및기타채권 - 10,751,879 - - 10,751,879 장기금융상품 - 30,923 - - 30,923 기타비유동금융자산 - 763,905 - - 763,905 당기손익공정가치금융자산 2,237,594 - - - 2,237,594 합계 2,237,594 22,086,603 - - 24,324,197 (2) 금융부채의 범주 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 - 36,936,492 - 36,936,492 단기차입금(*) - 33,011,309 - 33,011,309 전환사채(유동) - 8,876,599 - 8,876,599 신주인수권부사채(유동) - 481,335 - 481,335 기타유동금융부채 - 861 - 861 장기미지급금 - 76,888 - 76,888 장기차입금 - 946,740 - 946,740 기타비유동금융부채 - 95,000 - 95,000 파생상품부채(유동) 3,303,130 - - 3,303,130 리스부채(유동) - 131,243 - 131,243 리스부채(비유동) - 65,237 - 65,237 합계 3,303,130 80,621,704 - 83,924,834 (*)유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 - 46,328,758 - 46,328,758 단기차입금 - 31,566,468 - 31,566,468 전환사채(유동) - 8,562,964 - 8,562,964 신주인수권부사채(유동) - 1,416,270 - 1,416,270 기타유동금융부채 - 1,944 - 1,944 장기미지급금 - 80,856 - 80,856 장기차입금 - 2,814,478 - 2,814,478 기타비유동금융부채 - 140,000 - 140,000 파생상품부채(유동) 4,739,184 - - 4,739,184 리스부채(유동) - 98,171 - 98,171 리스부채(비유동) - 129,184 - 129,184 합계 4,739,184 91,139,093 - 95,878,277 (3) 금융상품 범주별 순손익 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 외환손익 당기손익-공정가치측정금융자산 (18,904) - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 395,262 1,427,810 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - - - 합계 (18,904) - - 395,262 1,427,810 당기손익-공정가치측정금융부채 1,390,901 - - - - 상각후원가측정금융부채(*) (254,556) - - (754,855) - 합계 1,136,345 - - (754,855) - (*) 금융보증부채 환입액 및 사채상환손익 포함 (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 외환손익 당기손익-공정가치측정금융자산 (76,953) - - - - 상각후원가측정금융자산 - 50,594 569,999 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - 합계 (76,953) - - 50,594 569,999 당기손익-공정가치측정금융부채 1,282,044 - - (1,025,540) - 상각후원가측정금융부채 299,219 - - - - 합계 1,581,263 - - (1,025,540) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 2,325,436 2,325,436 단기금융상품 4,072,957 4,072,957 매출채권및기타채권 10,321,782 10,321,782 장기금융상품 34,695 34,695 당기손익공정가치금융자산 2,090,689 2,090,689 기타비유동금융자산 778,927 778,927 합계 19,624,486 19,624,486 매입채무및기타채무 36,936,492 36,936,492 단기차입금 33,011,309 33,011,309 파생상품부채(유동) 3,303,130 3,303,130 전환사채(유동) 8,876,599 8,876,599 신주인수권부사채(유동) 481,335 481,335 기타유동금융부채 861 861 장기미지급금 76,888 76,888 장기차입금 946,740 946,740 기타비유동금융부채 95,000 95,000 리스부채(유동) 131,243 131,243 리스부채(비유동) 65,237 65,237 합계 83,924,834 83,924,834 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 6,467,809 6,467,809 단기금융상품 4,072,087 4,072,087 매출채권및기타채권 10,751,879 10,751,879 장기금융상품 30,923 30,923 당기손익공정가치금융자산 2,237,594 2,237,594 기타비유동금융자산 763,905 763,905 합계 24,324,197 24,324,197 매입채무및기타채무 46,328,758 46,328,758 단기차입금 31,566,468 31,566,468 파생상품부채(유동) 4,739,184 4,739,184 전환사채(유동) 8,562,964 8,562,964 신주인수권부사채(유동) 1,416,270 1,416,270 기타유동금융부채 1,944 1,944 장기미지급금 80,856 80,856 장기차입금 2,814,478 2,814,478 기타비유동금융부채 140,000 140,000 리스부채(유동) 98,171 98,171 리스부채(비유동) 129,184 129,184 합계 95,878,277 95,878,277 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장지분증권 등이 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산,부채는 없습니다.. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산,부채는 비상장지분증권,내재파생상품등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치금융자산 2,090,689 - - 2,090,689 2,090,689 매도가능금융자산 - - - - - 합계 2,090,689 - - 2,090,689 2,090,689 파생상품부채(유동) 3,303,130 - - 3,303,130 3,303,130 합계 3,303,130 - - 3,303,130 3,303,130 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치금융자산 2,237,594 - - 2,237,594 2,237,594 매도가능금융자산 - - - - - 합계 2,237,594 - - 2,237,594 2,237,594 파생상품부채(유동) 4,739,184 - - 4,739,184 4,739,184 합계 4,739,184 - - 4,739,184 4,739,184 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산,부채의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익공정가치금융자산 매도가능금융자산 파생상품부채(유동) 기초잔액 2,237,594 - 4,739,184 6,976,778 취득 - - - - 처분 (128,000) - (45,154) (173,154) 평가 (18,905) - (1,390,900) (1,409,805) 기말잔액 2,090,689 - 3,303,130 5,393,819 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익공정가치금융자산 매도가능금융자산 파생상품부채(유동) 기초잔액 1,952,453 - 8,909,253 10,861,706 취득 1,000,000 - 3,381,930 4,381,930 처분 (1,036,936) - (4,930,917) (5,967,853) 평가 322,077 - (2,621,082) (2,299,005) 기말잔액 2,237,594 - 4,739,184 6,976,778 2) 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 2,090,689 순자산지분가치 투자펀드 순자산 - - 금융자산 합계 2,090,689 금융부채 파생상품부채(유동) 3,303,130 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 기초주가주가변동성무위험이자율위험이자율 1,210원20.32%0.51%~1.60%10.64%~18.48% 금융부채 합계 3,303,130 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 2,237,594 순자산지분가치 투자펀드 순자산 - - 금융자산 합계 2,237,594 금융부채 파생상품부채(유동) 4,739,184 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 기초주가주가변동성무위험이자율위험이자율 1,670원21.63%0.50%~0.55%10.80%~18.25% 금융부채 합계 4,739,184 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 보유현금 26,815 19,197 보통예금 2,298,620 6,448,612 합계 2,325,435 6,467,809 6. 장ㆍ단기금융상품 장.단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당분기 전기 단기금융상품 단기예적금(*1) 4,057,000 4,057,000 저축성보험 15,957 15,087 소계 4,072,957 4,072,087 장기금융상품 저축성보험 32,695 28,923 당좌개설보증금(*2) 2,000 2,000 소계 34,695 30,923 합계 4,107,652 4,103,010 (*1) 정기예금 중 일부가 차입금 또는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34 참조) (*2) 사용이 제한되어 있습니 다. (주석 34 참조) 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권(*1) 9,481,881 (1,242,511) 8,239,370 10,357,600 (1,195,962) 9,161,638 미수금 4,125,020 (2,454,319) 1,670,701 3,665,329 (2,454,319) 1,211,010 미수수익 39,049 - 39,049 24,259 - 24,259 단기대여금 1,772,662 (1,400,000) 372,662 1,754,971 (1,400,000) 354,971 합계 15,418,612 (5,096,830) 10,321,782 15,802,159 (5,050,281) 10,751,878 (*1) 당분기 중 은행에 D/A 네고 를 통하여 매 출채권 8,990,915 천원(전기 45,260,573천원)을 양도하고 현금을 수령했습니 다. 양도한 매출채권은 연결 종속기업인 해성비나 유한회사의 매출채권이므로 내부거래 상계제거로 인하여 매출채권 잔액은 표시되지 않습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있으므로, 연결실체는 이에 대하여 차입거래로 회계처리 하고 있습니다. 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재 화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해 야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내(정상) 연체된 일수 계 3개월~9개월 초과 (연체) 12개월 초과 (연체) 당분기말 매출채권 총장부금액 8,239,370 1,242,511 9,481,881 기대손실율 - - 100% 100% 전체기간기대손실 - - (1,242,511) (1,242,511) 순장부금액 8,239,370 - - 8,239,370 당기초 매출채권 총장부금액 9,161,638 1,195,962 10,357,600 기대손실율 - - 100% 100% 전체기간기대손실 - - (1,195,962) (1,195,962) 순장부금액 9,161,638 - - 9,161,638 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,195,962 46,549 - - - 1,242,511 유동 기타채권 미수금 2,454,319 - - - - 2,454,319 단기대여금 1,400,000 - - - - 1,400,000 합계 5,050,281 46,549 - - - 5,096,830 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 110,331 1,085,631 - - - 1,195,962 유동 기타채권 미수금 1,254,319 - - - 1,200,000 2,454,319 단기대여금 1,400,000 - - - - 1,400,000 합계 2,764,650 1,085,631 - - 1,200,000 5,050,281 8. 재고자산 (1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 상품 184,965 278,588 제품 2,841,271 3,342,003 제품 평가충당금 (1,328,796) (1,296,266) 재공품 3,203,302 2,950,787 재공품 평가충당금 (154,049) (152,923) 원재료 3,167,110 2,919,568 원재료 평가충당금 (232,726) (226,640) 미착원재료 242,961 259,378 합 계 7,924,038 8,074,495 (2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 184,965 184,965 - 제품 2,841,271 1,512,475 (1,328,796) 재공품 3,203,302 3,049,253 (154,049) 원재료 3,167,110 2,934,384 (232,726) 미착원재료 242,961 242,961 - 합계 9,639,609 7,924,038 (1,715,571) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 278,588 278,588 - 제품 3,342,003 2,045,737 (1,296,266) 재공품 2,950,787 2,797,864 (152,923) 원재료 2,919,568 2,692,928 (226,640) 미착원재료 259,378 259,378 - 합계 9,750,324 8,074,495 (1,675,829) 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 기타유동자산 선급금 38,819 5,508,881 대손충당금 (38,819) (64,443) 선급비용 379,600 124,599 부가세대급금 300,270 344,685 소계 679,870 5,913,722 기타비유동자산 장기선급비용 53,708 58,815 소계 53,708 58,815 합계 733,578 5,972,537 10. 당기손익 공정가치 금융자산 당기손익 공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 비유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 1,100,932 1,242,604 키움유니콘제5호 신기술사업투자조합 989,757 994,990 합계 2,090,689 2,237,594 11. 관계기업투자 (1) 현황관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 에셀티 45.37 한국 2021.03.31 생산 및 판매 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 에셀티 45.37 한국 2020.12.31 생산 및 판매 지분법 (2) 투자내용 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 에셀티 2,410,003 (1,523,432) - 2,410,003 (1,647,787) - 합 계 2,410,003 (1,523,432) - 2,410,003 (1,647,787) - (3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 당분기말 현재 124,355천 원입니다.(전기 249,050천원). 당분기말 현재 에셀티에 대한 대여금 대손충당금 누계액은 1,400,000천원입니다. (4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 (*) 부채 (*) 자본 (*) 매출 당분기순손익 총포괄손익 에셀티 1,527,137 5,159,024 (3,631,887) 9,398 (109,047) (109,047) (*) 전기말 금액입니다. 전기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전분기순손익 총포괄손익 에셀티 1,527,137 5,159,024 (3,631,887) 15,847 (109,072) (109,072) 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 국고보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지(*) 1,998,205 - - - 1,998,205 건물(*) 19,775,131 - (5,736,198) (2,415,405) 11,623,528 구축물 156,422 - (62,701) (20,864) 72,857 기계장치 122,322,032 - (61,380,041) (10,748,751) 50,193,240 차량운반구 8,479,141 - (3,823,452) (796,476) 3,859,213 공구와기구 10,650,556 (422,432) (9,369,628) (208,796) 649,700 비품 3,872,420 - (2,468,954) (213,512) 1,189,954 시설장치 1,850,257 - (1,848,695) (1,562) - 금형 10,615,828 - (10,201,052) (97,854) 316,922 사용권자산 261,754 - (65,438) - 196,316 건설중인자산 12,979,678 - - (32,452) 12,947,226 합계 192,961,424 (422,432) (94,956,159) (14,535,672) 83,047,161 (*) 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석34 참조) (단위: 천원) 구분 취득원가 국고보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지(*) 1,998,205 - - - 1,998,205 건물(*) 19,035,878 - (5,292,446) (2,415,405) 11,328,027 구축물 156,422 - (61,717) (20,864) 73,841 기계장치(*) 116,253,922 - (55,990,828) (10,748,751) 49,514,343 차량운반구 8,139,008 - (3,448,455) (796,476) 3,894,077 공구와기구 10,166,706 (9,000) (9,120,627) (208,796) 828,283 비품 3,770,004 - (2,325,286) (213,512) 1,231,206 시설장치 1,850,257 - (1,847,152) (1,562) 1,543 금형 10,603,828 - (10,089,149) (97,854) 416,825 사용권자산 261,754 - (32,719) - 229,035 건설중인자산 7,567,802 - - (32,452) 7,535,350 합계 179,803,786 (9,000) (88,208,379) (14,535,672) 77,050,735 (*) 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석34 참조) (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 대체 처분 및 대체 감가상각비 손상차손 순외화차이 당분기말 토지 1,998,205 - - - - - 1,998,205 건물 11,328,026 - - (238,280) - 533,782 11,623,528 구축물 73,841 - - (984) - - 72,857 기계장치 49,514,343 882,147 - (2,807,110) - 2,603,860 50,193,240 차량운반구 3,894,079 - - (227,814) - 192,948 3,859,213 공구와기구 828,282 67,993 - (288,842) - 42,267 649,700 비품 1,231,205 6,388 - (92,829) - 45,190 1,189,954 시설장치 1,542 - - (1,542) - - - 금형 416,825 12,000 - (111,903) - - 316,922 사용권자산 229,035 - - (32,719) - - 196,316 건설중인자산 7,535,350 5,389,835 (297,932) - - 319,973 12,947,226 합계 77,050,733 6,358,363 (297,932) (3,802,023) - 3,738,020 83,047,161 전분기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 대체 처분 및 대체 감가상각비 손상차손 순외화차이 전기말 토지 5,948,804 - - - - - 5,948,804 건물 16,901,472 - - (275,543) - 487,152 17,113,081 구축물 189,986 - - (1,798) - - 188,188 기계장치 73,292,404 4,417,801 (827,339) (3,052,336) - 1,479,054 75,309,584 차량운반구 5,309,565 89,937 - (235,153) - 189,642 5,353,991 공구와기구 1,666,055 354,715 (7) (492,729) - (13,946) 1,514,088 비품 1,182,444 245,479 (5,431) (97,541) - 29,228 1,354,179 시설장치 19,685 - (1) (10,163) - (1,390) 8,131 금형 794,513 86,475 (110,765) (159,410) - (13,419) 597,394 건설중인자산 9,354,497 305,032 - - - 318,053 9,977,582 합계 114,659,425 5,499,439 (943,543) (4,324,673) - 2,474,374 117,365,022 (3) 유형자산의 재평가 연 결실체의 토지는 재평가금액이며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 하나감정평가법인이 2014년 12월 31일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당분기말 장부금액은 1,998백만원(전기말 1,998백만원)입니다. 1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2014년12월31일 2,145 1,998 1,998 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 819 - - - 819 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 2,979 - (2,769) 609 819 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,659,154 (11,659,153) - - 1 산업재산권 107,005 (21,808) - - 85,197 소프트웨어 1,790,130 (1,331,230) - - 458,900 회원권(*) 35,812 - - - 35,812 시설이용권 2,243,263 (439,156) - - 1,804,107 영업권 980,943 (980,943) - - - 합 계 16,816,307 (14,432,290) - - 2,384,017 (*) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,659,154 (11,659,153) - - 1 산업재산권 113,603 (26,265) - - 87,338 소프트웨어 1,861,257 (1,368,464) - - 492,793 회원권(*) 35,812 - - - 35,812 시설이용권 2,151,887 (407,334) - - 1,744,553 영업권 980,943 (980,943) - - - 합계 16,802,656 (14,442,159) - - 2,360,497 (2) 무형자산 변동 내역 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 시설이용권 합계 기초금액 1 87,338 492,793 35,812 1,744,553 2,360,497 외부취득액 - - - - - - 상각비 - (2,142) (47,396) - (14,288) (63,826) 순외환차이 - - 13,503 - 73,842 87,346 기말금액 1 85,197 458,900 35,812 1,804,107 2,384,017 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 시설이용권 합계 기초금액 1 88,904 644,167 35,812 1,911,132 2,680,016 외부취득액 - 1,436 37,773 - - 39,209 상각비 - (2,012) (46,793) - (15,176) (63,981) 순외환차이 - - 635 - 64,860 65,495 기말금액 1 88,328 635,782 35,812 1,960,816 2,720,739 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 45,552 45,701 매출원가 18,274 18,280 합계 63,826 63,981 14. 기타비유동금 융자산 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당분기 전기 기타보증금 한국증권금융(*) 284,544 284,544 기타 464,383 449,361 소계 748,927 733,905 임차보증금 임대인 30,000 30,000 소계 30,000 30,000 합계 778,927 763,905 (*) 우리사주조합원 대출 지원을 위해 질권설정 되었 습니다 (주석 34참조). 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 25,068,121 37,813,325 미지급금 8,721,479 2,742,387 미지급비용 3,146,892 5,773,045 소계 36,936,492 46,328,757 장기미지급금 76,888 80,856 소계 76,888 80,856 합계 37,013,380 46,409,613 16. 차입금 및 사채(1) 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 28,265,064 - 27,797,310 - 장기차입금 4,746,245 946,740 3,769,158 2,814,478 전환사채 8,876,599 - 8,562,964 - 신주인수권부사채 481,335 - 1,416,270 - 합계 42,369,243 946,740 41,545,702 2,814,478 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 기업은행(*1) 시설자금 외 2.40% ~ 4.78% 10,584,492 10,612,266 국민은행 운영자금 외 2.92% 648,000 648,000 Vietin Bank 운영자금 6.00% 7,651,957 7,344,552 BIDV 운영자금 2.70% 9,211,615 9,021,992 개인 운영자금 외 - 169,000 170,500 합계 28,265,064 27,797,310 (*1) 해당 차입금과 관련하여 기업은행 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34참조). (3) 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처명 내역 이자율 당분기 전기 이자지급 및 상환방법 차입 회사 MB Bank(*1) 운영자금 10.75% 18,188 22,700 5년 균등분할상환 해성비나 Vietin Bank(*1) 시설자금 외 3.80% 2,678,903 3,558,640 만기 일시 상환 해성비나 IBK Bank(*1) 시설자금 외 Libor 3M+2.75% 1,097,456 1,433,577 만기 일시 상환 해성비나 VCB-THUETAICHINH 운영자금 2.90% 1,898,438 1,568,719 만기 일시 상환 해성비나 소 계 5,692,985 6,583,636 유동성 장기부채 (4,746,245) (3,769,158) 장기차입금 잔액 946,740 2,814,478 (*1) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 34 참조). (4) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 금액 2021년도 - 2022년도 4,746,245 2023년도 946,740 합 계 5,692,985 (5) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 전환사채 12,520,000 12,520,000 전환권조정 (4,314,284) (4,627,527) 사채상환할증금 919,534 919,534 사채할인발행차금 (248,650) (249,042) 소계 8,876,600 8,562,965 신주인수권부사채 481,515 1,745,552 신주인수권조정 (8,501) (438,091) 신주인수권상환할증금 9,622 128,799 사채할인발행차금 (1,301) (19,990) 소계 481,335 1,416,270 합계 9,357,935 9,979,235 1) 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 2,500,000,000원 자금의 조달 목적 시설자금 및 운영자금 표면이자율(%) 2.00% 만기이자율(%) 4.00% 사채의 만기일 2024년 09월 25일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면이자율(2.0%)에 따라 산출한 금액을 후급한다. 다만, 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는2024년 09월 25일에 권면금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 1,458 원(발행시 전환가격 1주당 2,082원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 1,714,678 전환주식의 총수 비율(%) 4.12% 전환권 청구 시작일 2020년 09월 25일 전환권 청구 종료일 2024년 08월 25일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 03월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 수의상환권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 09월 25일부터 2020년 12월 25일, 2021년 03월 25일, 2021년 06월 25일, 2021년 09월 25일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 3개월 단위 연 복리 3.0%로 매수할 수 있으며, 발행회사는 본 항 제1호의 콜옵션 행사금액만큼 사채권자에게 조기상환함으로써 해당 사채를 소멸시킬 수 있다. 단, 발행회사는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 25%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다 구분 제 7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 5,100,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 3.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2023년 11월 09일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.4301%를 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 1,465 원(발행시 전환가격 1주당 2,082원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 3,419,793 전환주식의 총수 비율(%) 8.22% 전환권 청구 시작일 2021년 11월 09일 전환권 청구 종료일 2023년 10월 09일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 중도상환청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 11월 09일) 및 이후 2022년 05월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날(중도상환청구권 행사기간)에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50%(중도상환청구권 행사대상 전환사채)를 초과하지 않는 범위 이내의 사채에 대하여, 발행회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 구분 제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 5,100,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 3.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2023년 11월 09일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.4301%를 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 1,465 원(발행시 전환가격 1주당 2,082원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 3,419,793 전환주식의 총수 비율(%) 8.22% 전환권 청구 시작일 2021년 11월 09일 전환권 청구 종료일 2023년 10월 09일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 중도상환청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 11월 09일) 및 이후 2022년 05월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날(중도상환청구권 행사기간)에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50%(중도상환청구권 행사대상 전환사채)를 초과하지 않는 범위 이내의 사채에 대하여, 발행회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 2) 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 사채의 권면총액 13,000,000,000 자금의 조달 목적 시설자금 및 운영자금 표면이자율(%) 2.00% 만기이자율(%) 4.00% 사채의 만기일 2022년 11월 11일 이자지급방법 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 사채의 전자등록금에 " 표면이율"을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여 2022년 11월 11일에 전자등록금액의 106.3412%로 일시상환하되, 원미만은 절사합니다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 공모 신주인수권행사비율(%) 100.00% 신주인수권행사가액 1주당 1,413 원(행사시 행사가격 1주당 1,746원) 신주인수권행사가액의결정방법 "본 사채" 발행을 위한 "발행회사"의 이사회결의일(2019년 10월 10일)의 전일(2019년 10월 09일)을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 각 목의 가격 중 가장 낮은 가격을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가격을 행사가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 단, "행사가액"이 "발행회사"의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 "발행회사"의 보통주의 액면가를 "행사가액"으로 한다. 신주인수권행사주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 신주인수권행사주식의 주식수 8,692,120 행사주식의 비율(%) 최초 발행되는 분리된 신주인수권증권의 "행사비율"은 100%로 "신주인수권증권"1주당 주식 1주의 "신주인수권"이 부여된다. 신주인수권행사 청구 시작일 2019년 12월 11일 신주인수권행사 청구 종료일 2022년 10월 11일 신주인수권행사기간 사채발행일 이후 1개월이 경과한 날(2019년 12월 11일)로부터 만기 1개월 전(2022년 10월 11일)까지로 한다. 이 기간 내에 신주인수권을 행사하지 아니하면 "본 사채"의 신주인수권증권에 의한 신주인수권은 소멸된다. 조기상환청구권 사채권자는"본 사채"의 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일에 "본 사채"의 상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만, 조기상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. (6) 파생상품부채의 내용당분기말 현재 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 등은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라, 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며 당분기 및 전기 중 그 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환권대가 4,253,390 - - (984,249) 3,269,141 신주인수권대가 485,794 - (45,154) (406,651) 33,989 합계 4,739,184 - (45,154) (1,390,900) 3,303,130 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환권대가 1,143,908 3,381,930 - (272,448) 4,253,390 신주인수권대가 7,765,345 - (4,930,917) (2,348,634) 485,794 합계 8,909,253 3,381,930 (4,930,917) (2,621,082) 4,739,184 17. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 유동 기타금융부채 금융보증부채 861 1,944 소계 861 1,944 비유동 기타금융부채 임대보증금 95,000 140,000 소계 95,000 140,000 합계 95,861 141,944 18. 이연수익 (1) 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정부보조금 관련 이연수익(*) - - (*) 연결실체는 Mega Pixel급 비구면 플라스틱 렌즈 모듈의 신뢰성 향상 개발사업 등과 관련하여 국고보조금을 수령하였으며, 이를 이연수익으로 표시하고 있습니다. 한편, 동 정부보조금에 대하여 비용 지출시에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. (2) 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 기초 - 30,786 수령 - 318,000 사용 - (348,786) 기말 - - 19. 기타유동부채 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 예수금 103,460 182,178 예수보증금 14,151 12,666 선수금 193,159 3,022,367 합계 310,770 3,217,211 20. 리스부채 (1) 당분기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 유동성리스부채 131,243 98,171 비유동성리스부채 65,237 129,184 합계 196,480 227,355 (2) 당분기 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 2,125 - (3) 당분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 기초 227,355 - 회계정책의 변경 - 253,311 상각 30,875 25,956 상환 - - 기말 196,480 227,355 21. 퇴직급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인인 기업은행에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가 주요 가정 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.98% 2.98% 기대임금상승률 3.00% 3.00% (2) 순확정급여부채 관련 재무상태표 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기말 확정급여채무 현재가치 3,503,905 3,550,987 기말 사외적립자산 공정가치 (1,400,381) (1,546,854) 재무상태표에 인식하는 순부채 2,103,524 2,004,133 (3) 순확정급여부채 관련 손익계산서 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 89,102 117,451 확정급여채무 이자비용 23,713 22,398 사외적립자산 기대수익 (10,374) (13,063) 당분기인식 퇴직급여비용 102,441 126,786 (4) 순확정급여부채 현재가치 변동내용 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,550,987 (1,546,854) 2,004,133 당분기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 89,102 - 89,102 이자비용(이자수익) 23,713 (10,374) 13,339 소계 3,663,802 (1,557,228) 2,106,574 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 10,374 10,374 재무적 가정 변화로 인한 효과 - - - 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 - - - 경험적 조정 - - - 소계 - 10,374 10,374 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 지급액 (167,761) 146,473 (21,288) 기타 7,864 - 7,864 기말 3,503,905 (1,400,381) 2,103,524 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,238,830 (1,732,618) 1,506,212 당분기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 117,451 - 117,451 이자비용(이자수익) 22,399 (13,063) 9,336 소계 139,850 (13,063) 126,787 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 62,828 13,063 75,891 재무적 가정 변화로 인한 효과 (1,593) - (1,593) 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 - - - 경험적 조정 - - - 소계 61,235 13,063 74,298 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 지급액 (115,486) 56,327 (59,159) 기말 3,324,428 (1,676,291) 1,648,137 (5) 사외적립자산의 공정가치 구성요소 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1년만기 정기예금 1,400,381 1,546,854 22. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 수권주식수 200,000,000 주 100,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 41,619,749 주 32,033,659 주 보통주자본금 20,809,875 16,016,830 (2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2021.01.01 기초 보통주 32,033,659 16,016,830 48,917,565 2021.01.14 신주인수권행사 보통주 1,094 547 1,280 2021.03.05 유상증자 보통주 9,584,996 4,792,498 7,189,011 합 계 41,619,749 20,809,875 56,107,856 (3) 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 주식발행초과금 56,107,856 48,917,565 자기주식 (719,589) (719,589) 자기주식처분이익 206,320 206,320 기타자본잉여금 202,786 202,786 주식매수선택권 78,100 78,100 종속기업 지분취득으로 발생한차이 119,152 119,152 합계 55,994,625 48,804,334 (4) 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 48,917,565 7,218,782 28,491 56,107,856 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 47,580,367 1,342,522 5,324 48,917,565 (5) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전기말 주식수 금액 주식수 금액 기초 146,818 719,589 146,818 719,589 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 146,818 719,589 146,818 719,589 23. 주식매수선택권(1) 주식기준보상약정 결제방식 주식결제형 약정유형 주식부여 우리사주 부여일 2012-12-21 부여수량(주) 26,060 만기 해당사항없음 가득조건 - (*1) 2015년 2월 12일에 임원에게 부여된 주식선택권은 만기 및 행사기간이 종료 되어 소멸되었습니다. (2) 보상원가 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 주식매수선택권 우리사주 주식부여 주식매수선택권 우리사주 주식부여 총보상원가 78,100 202,786 78,100 202,786 기인식액 78,100 202,786 78,100 202,786 당기보상원가 - - - - 잔여보상원가 - - - - 24. 결손금 (1) 결손금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(*) 162,662 162,662 미처리결손금 (54,202,160) (50,974,676) 합계 (54,039,498) (50,812,014) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 미처리결손금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 (50,974,677) (5,498,280) 당분기순손실(지배기업) (3,219,392) (47,828,082) 확정급여제도의 재측정요소 (8,091) (64,555) 재평가이익 - 2,159,987 매도가능증권처분이익 - 256,253 기말금액 (54,202,160) (50,974,677) 25. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 자산재평가이익 818,659 818,659 기타포괄-공정가치금융자산처분손실 (796) (796) 해외사업장환산차이 3,533,697 1,593,340 합계 4,351,560 2,411,203 (2) 기타포괄-공정가치 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 기초금액 - 487,582 공정가치평가로 인한 순평가차익 - - 매도가능증권 처분 - (487,582) 법인세효과 - - 기말금액 - - (3) 기타포괄-공정가치 처분손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 기초금액 (795) (795) 기타포괄-공정가치 금융자산 처분손실 - - 법인세효과 - - 기말금액 (795) (795) 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 36,033,799 84,491,436 상품매출액 722,749 31,364 기타매출액 134,325 116,766 임대매출액 32,961 10,713 합계 36,923,834 84,650,279 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품 3,342,003 6,746,058 당기제품제조원가 40,614,145 80,908,277 타계정으로 제품대체액 1,467,851 958,115 타계정에서 제품대체액 - - 재고자산평가차손 - 162,627 기말제품 2,841,271 5,414,040 제품매출원가 39,647,026 81,444,807 기초상품 278,588 1,068,479 당기상품매입원가 595,065 - 타계정으로 상품대체액 75,000 - 타계정에서 상품대체액 - 17,772 관세환급금 - - 기말상품 184,965 843,969 상품매출원가 613,688 242,282 27. 판매비와 관리비 (1) 판매비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 접대비 2,969 3,703 운반비 10,186 24,047 광고선전비 7,027 480 대손상각비 5,353 - 수출제비용 160,577 523,833 판매비 계 186,112 552,063 (2) 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,387,327 2,087,489 퇴직급여 95,497 122,264 복리후생비 133,954 153,755 여비교통비 6,664 24,189 통신비 10,715 10,813 세금과공과 42,919 52,545 감가상각비 226,468 481,861 무형자산상각비 45,552 45,702 수선비 5,162 4,899 보험료 32,988 69,150 차량유지비 18,240 17,836 경상연구개발비 157,498 415,998 도서인쇄비 1,016 1,935 교육훈련비 1,151 17,072 소모품비 55,890 112,179 지급수수료 476,575 852,766 지급임차료 15,435 10,936 협회비 6,271 7,559 해외출장비 19,786 106,648 전력비 18,800 115,785 기타 252,531 505,521 관리비 계 3,010,439 5,216,902 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 395,263 50,594 외환차익 522,023 107,174 외화환산이익 138,396 1,355,273 파생상품평가이익 1,390,901 1,438,554 사채상환이익 1 - 금융보증부채환입액 1,083 515,164 합계 2,447,667 3,466,759 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 754,855 1,025,540 외환차손 1,033,440 122,259 외화환산손실 507,429 514,184 파생상품평가손실 - 156,510 금융보증부채전입액 - 215,945 당기손익공정가치금융자산평가손실 18,904 76,953 사채상환손실 255,640 - 합계 2,570,268 2,111,391 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익(기타) 973,732 798,404 외화환산이익(기타) 1,814,331 3,915,824 대손충당금환입 25,624 - 잡이익 1,236,445 215,134 합계 4,050,132 4,929,362 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손(기타) 65,224 213,320 외화환산손실(기타) 414,579 2,980,609 잡손실 128,549 564,308 합계 608,352 3,758,237 30 . 계속영업과 관련된 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의추정에 기초하여 인식하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 원재료및상품의 매입 26,804,881 62,273,670 재고자산의변동 1,201,044 (1,684,401) 종업원급여 7,444,424 7,982,680 외주가공비 839,239 5,304,161 감가상각비 3,802,022 4,324,673 경상연구개발비 204,676 430,218 지급수수료 521,696 - 지급임차료 20,417 - 무형자산상각비 63,826 63,981 소모품비 1,762,611 3,577,317 기타비용 792,430 5,183,755 합계(*) 43,457,266 87,456,054 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당손익 (1) 보통주기본주당순이익 계산내역 구분 당분기 전분기 지배주주당분기순손실 (3,219,392) (159,750) 가중평균 유통보통주식수(*) 39,981,907 주 30,873,180 주 기본주당손실 (81) 원 (5) 원 (2) 가중평균유통보통주식수 산출내역 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2021-01-01 31,886,841 77 37,105,472 신주인수권행사 2021-01-14 1,094 27 936 유상증자 2021-03-05 9,584,996 - 2,875,499 분기말유통주식수 2021-03-31 41,472,931 90 39,981,907 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2020-01-01 30,842,743 91 30,842,743 신주인수권행사 2020-01-03 4,066 89 992 신주인수권행사 2020-02-12 5,669 49 761 신주인수권행사 2020-02-13 2,290 48 301 신주인수권행사 2020-02-18 30,000 43 3,534 신주인수권행사 2020-02-19 35,000 42 4,027 신주인수권행사 2020-02-20 10,530 41 1,183 신주인수권행사 2020-02-21 5,108 40 560 신주인수권행사 2020-02-27 95,072 34 8,856 신주인수권행사 2020-02-28 113,072 33 10,223 기말유통주식수 2020-03-31 31,143,550 91 30,873,180 (3) 연결실체는 보유하고 있는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당분기 및 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 33. 특수관계자거래 (1) 연결실체의 특수관계자 현황 구분 소재지 당분기말 전기말 관계기업 한국 주식회사 에셀티 주식회사 에셀티 기타특수관계자 한국 ㈜바이오로그디바이스 (*) ㈜바이오로그디바이스 기타특수관계자 베트남 BLD VINA CO, LTD (*) BLD VINA CO, LTD 기타특수관계자 필리핀 BLD ELECTRONICS PHILS. INC,(*) BLD ELECTRONICS PHILS. INC, 기타특수관계자 중국 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO. LTD.(*) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. (*) 2021년 3월 30일 최대주주 변경으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출 등 유형자산 처분 매입 등 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 에셀티 540 26,233 - - - - ㈜바이오로그디바이스(*) - 2,288 - - - 4,234,691 BLD VINA CO, LTD(*) - - - - - 4,639,785 BLD ELECTRONICS PHILS. INC,(*) - - - - - 217,764 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO. LTD.(*) - - - - - 13,166 합계 540 28,521 - - - 9,105,406 (*) 2021년 3월 30일 최대주주 변경으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 주식회사 에셀티(*1) - - - - 기타특수관계자(*2) - - - 1,500 (*1) 전기 주식회사 에셀티의 채무 대위변제액 24억원이 포함되어 있습니다. 전액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. (*2) 종속기업 엔텍로직의 대표이사등에 대한 차입금을 인식하고 있습니다 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 주식회사 에셀티(*1) - - 기타특수관계자(*2) 795,000 584,000 13,500 26,000 (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 선급금 대여금 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 에셀티(*) 596,506 574,437 2,416,056 2,416,056 - - 1,424,971 1,424,971 ㈜바이오로그디바이스(*2) - 1,158 - - - - - - BLD VINA CO, LTD (*2) - 151,057 - - - - - - BLD ELECTRONICS PHILS. INC, (*2) - - - - - - - - TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. (*2) - - - - - - - - 기타특수관계자 - - - - - - - 330,000 합계 596,506 726,652 2,416,056 2,416,056 - - 1,424,971 1,754,971 (*) 대여금에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (*) 기타채권에 대해 손실충당금 2,400,000 천원을 설정하고 있습니다.(*2) 2021년 3월 30일 최대주주 변경으로 특수관계자에서 제외되었습니다. 특수관계자 매입채무 선수금 차입금 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 에셀티 - - - - - - ㈜바이오로그디바이스(*) - 9,208,374 - - - - BLD VINA CO, LTD(*) - 3,119,242 - - - - BLD ELECTRONICS PHILS. INC,(*) - - - - - - TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD.(*) - - - - - - 기타특수관계자 - - - - - 170,500 합계 - 12,327,616 - - - 170,500 (*) 2021년 3월 30일 최대주주 변경으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (5) 당분기말 현재 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고있습 니다. (주석 34 참조) (6) 주요 경영진 보상내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 313,615 741,140 퇴직급여 335,342 25,922 합계 648,957 767,062 34. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 금융기관 주요 약정사항 (단위: 1USD, 1VND, 천원) 금융기관 내용 화폐 한도금액 실행금액 기업은행 무신용장방식매입 USD 9,000,000 8,999,660 기업은행 기한부수입신용장 USD 2,000,000 754,269 신한은행 종합통장대출 KRW 320,000 - 국민은행 기술창조기업우대대출 KRW 1,000,000 648,000 기업은행 하노이 Loan for financing for project USD 1,800,000 1,312,500 MB bank Loan for payment of purchasing car VND 1,224,000,000 61,200,000 MB bank Loan for payment of purchasing VND 750,000,000 75,000,000 MB bank Loan for payment of purchasing VND 618,750,000 61,875,000 MB bank Loan for payment of purchasing VND 861,750,000 172,350,000 Vietinbank Loan for payment of the fatory expansion project USD 20,000,000 8,775,426 Vietinbank Loan for complementing working capital Vietcombank Leasing Loan by finance leases recognition USD 3,640,212 1,706,417 BIDV Loan for complementing working capital USD 10,000,000 8,093,583 (2) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 1USD, 천원) 제공한 자 지급보증내역 화폐 한도금액 비고 기술신용보증기금 개별보증 KRW 583,200 기업은행 지배기업대표이사 연대보증(대출) USD 5,540,000 기업은행 연대보증(대출) USD 2,400,000 기업은행 (3) 제3자에게 제공한 지급보증 내역 (단위: 천원) 제공받은 자 보증처 화폐단위 지급보증액 비고 주식회사 에셀티 기업은행 KRW 324,000 기업은행 우리사주조합 한국증권금융 KRW 281,632 한국증권금융 (4) 담보제공자산① 담보제공 금융자산 (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부가액 담보설정금액 제한내용 단기금융상품 기업은행 2,000,000 2,200,000 차입금에 대한 담보 단기금융상품 기업은행 2,000,000 2,200,000 차입금에 대한 담보 장기금융상품 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 기타보증금 한국증권금융 284,544 281,632 질권설정 합계 4,286,544 4,683,632 ② 담보제공 유형자산 (단위: 1USD, 천원, 1VND) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 관련 계정과목 경기도 화성시 봉담읍 수영리 11-2 토지, 건물, 기계장치 등 4,471,000 기업은행 차입금(주석16 참조) USD 153,360 기업은행 베트남 제1, 2 공장 VND 110,139,229,690 Vietcombank 베트남 제3, 4 공장 VND 271,524,761,860 Vietinbank 차량 및 기계장치 등 VND 344,936,168,615 Vietinbank VND 370,425,000 MB bank VND 30,765,221,322 기업은행 하노이 VND 277,431,199,007 BIDV VND 86,303,836,039 Vietcombank (5) 소송사건주식회사 에이치피앤에스는 위탁취소 관련 분쟁에 대한 건으로 지배기업을 상대로 수원지방법원에 2019년 5월 22일자로 손해배상 청구의 소(380백만원)를 제기하였으며, 당분기말 현재 1심 진행 중인 상태입니다. 그러나 동 소송관련 결과는 현재로서는 예측할 수 없어 자원이 유출될 가능성이 매우 높다고 할 수 없고, 또한 당해 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 성격임에 따라 별도의 충당부채를 계상하지 아니하였습니다. 35. 현금흐름표 (1) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손실 - (258,414) 리스부채 유동성 대체 63,947 장기차입금 유동성 대체 1,307,649 장기성임대보증금 대체 45,000 유형자산 취득 관련 미지급금 12,000 - 장기미지급금 유동성 대체 4,251 - 종속기업투자주식 출자전환 43,520,000 건설중인자산 기계장치 대체 293,078 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 당분기말 단기차입금 27,797,310 (679,045) 1,146,798 28,265,064 유동성장기차입금 3,769,158 (1,144,816) 2,121,903 4,746,245 장기차입금 2,814,478 - (1,867,738) 946,740 전환사채 8,562,964 - 313,636 8,876,599 신주인수권부사채 1,416,270 1,745 (936,680) 481,335 (*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 36. 영업부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체는 광학렌즈를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부문이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. (2) 주요 고객에 대한 정보가. 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 국내 대기업 1곳이며, 해당 매출액은 25,526백만원 (전분기: 82,629백 만원)입니다. 나. 고객이 소재하는 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 2,071,978 836,324 베트남 25,925,453 57,911,731 중국 8,550,780 24,785,126 필리핀 0 894,078 기타 375,622 223,019 합계 36,923,833 84,650,278 37. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. - 위험관리 연결실체는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 지배회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. - 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. - 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였으며, 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내(정상) 연체된 일수 계 3개월~9개월 초과 (연체) 12개월 초과 (연체) 당분기말 매출채권 총장부금액 8,239,370 - 1,242,511 9,481,881 기대손실율 - - 100% 100% 전체기간기대손실 - - (1,242,511) (1,242,511) 순장부금액 8,239,370 - - 8,239,370 당기초 매출채권 총장부금액 9,161,638 - 1,195,962 10,357,600 기대손실율 - - 100% 100% 전체기간기대손실 - - (1,195,962) (1,195,962) 순장부금액 9,161,638 - - 9,161,638 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 당분기 전기 기초 1,195,962 110,331 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 46,549 1,085,631 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - 기말 1,242,511 1,195,962 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품, 단기대여금, 미수금, 기타보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에 인식된손실충당금의 증가 제각 대체 당분기말 단기대여금 1,400,000 - - - 1,400,000 미수금 2,454,319 - - - 2,454,319 합계 3,854,319 - - - 3,854,319 지배회사의경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 연결실체의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산은 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 미사용 차입금 한 도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위 반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 지배회사의 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 유동성 위험 분석에서는 연결실체의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.연결실체의 파생상품부채는 공정가치 해당 액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 초과 2년미만 2년초과 5년미만 5년초과 합계 파생상품부채 3,303,130 - - - 3,303,130 금융보증부채(*1) 861 - - - 861 단기차입금(*2) 28,265,064 - - - 28,265,064 장기미지급금 - 76,888 - - 76,888 장기차입금 946,740 - - 946,740 전환사채(*3) 8,876,599 - - - 8,876,599 신주인수권부사채(*4) 481,335 - - - 481,335 기타비유동부채 - 95,000 - - 95,000 합계(*5) 40,926,989 1,118,628 - - 42,045,617 (*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (*3) 전환사채의 만기는 2024년 9월 25일이나, 투자자는 2021년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다(*4) 신주인수권부사채의 만기는 2022년 11월 11일이나, 투자자는 2020년 11월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년초과 2년미만 2년초과 5년미만 5년초과 합계 파생상품부채 4,739,184 - - - 4,739,184 금융보증부채(*1) 1 - - - 1 단기차입금(*2) 31,566,468 - - - 31,566,468 장기미지급금 67,843 13,013 - - 80,856 장기차입금 - 2,814,478 - - 2,814,478 전환사채(*3) 8,562,964 - - - 8,562,964 신주인수권부사채(*4) 1,416,270 - - - 1,416,270 기타비유동부채 - 140,000 - - 140,000 합계 46,284,887 3,035,334 - - 49,320,221 (*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (*3) 전환사채의 만기는 2024년 9월 25일이나, 투자자는 2021년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 초과 2년 미만 구분에 포함되어 있습니다(*4) 신주인수권부사채의 만기는 2022년 11월 11일이나, 투자자는 2020년 11월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 1JPY, 천원) 구분 당분기 전기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 572,254 648,649 USD 3,894,385 4,570,061 매출채권 USD 2,636,022 4,227,027 USD 71,897,952 84,372,247 미수금 USD 119,667 135,335 USD 1,220,359 1,432,091 대여금 USD - - USD 19,600,000 23,000,600 합 계 USD 3,327,943 5,011,012 USD 96,612,696 113,374,999 외화부채 매입채무 USD 12,900,222 14,622,401 USD 79,342,695 93,108,653 매입채무 JPY 31,060,000 319,089 EUR 23,815,000 264,837 미지급금 USD 177,966 201,724 USD 436,120 511,787 단기차입금 USD 19,307,747 21,885,331 USD 56,111,225 65,846,522 JPY 38,440,000 394,906 JPY 55,375,000 615,803 장기차입금 USD 9,487,643 10,754,243 USD 7,784,866 9,040,930 합 계 USD 41,873,577 48,177,694 USD 135,890,040 160,347,602 JPY 69,500,000 JPY 79,190,000 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (4,245,269) 4,245,269 (4,609,196) 4,609,196 JPY (71,399) 71,399 (88,064) 88,064 합계 (4,316,668) 4,316,668 (4,697,260) 4,697,260 (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 28,265,064 27,797,310 유동성장기차입금 4,746,245 3,769,158 장기차입금 946,740 2,814,478 합계 33,958,049 34,380,946 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기 당분기 전기 1% 상승 시 (339,580) (343,809) (339,580) (343,809) 1% 하락 시 339,580 343,809 339,580 343,809 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장ㆍ단기차입금 및 사채 46,619,113 49,099,364 차감: 현금및현금성자산 (2,325,436) (6,467,809) 순부채 44,293,677 42,631,555 자본계 27,383,573 16,684,509 총자본 차입금 비율 161.75% 255.52% 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 19 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 1분기말 제 19 기말 자산 유동자산 30,695,942,244 22,359,650,303 1. 현금및현금성자산 457,208,145 1,099,103,994 2. 단기금융상품 4,015,956,985 4,015,086,604 3. 매출채권및기타금융자산 25,042,131,071 14,480,082,764 4. 재고자산 291,398,792 203,390,313 5. 기타유동자산 881,500,735 2,561,986,628 6. 당기법인세자산 7,746,516 비유동자산 69,139,868,408 65,551,009,992 1. 장기금융상품 34,695,442 30,922,891 2. 매출채권및기타채권 28,941,627,152 57,597,246,046 3. 유형자산 4,149,487,541 4,326,632,208 4. 무형자산 226,658,568 261,255,684 5. 당기손익공정가치금융자산 2,090,689,302 2,237,593,647 6. 기타비유동금융자산 389,221,525 388,192,349 7. 종속기업에 대한 투자주식 33,307,488,878 709,167,167 자산총계 99,835,810,652 87,910,660,295 부채 유동부채 41,446,472,068 43,284,845,795 1. 매입채무 및 기타채무 16,737,342,162 14,929,500,462 2. 단기차입금 등 11,232,491,664 11,260,266,265 3. 전환사채 8,876,599,391 8,562,963,868 4. 신주인수권부사채 481,334,820 1,416,270,304 5. 파생상품부채 3,303,129,707 4,739,184,385 6. 기타유동부채 358,016,336 1,788,696,740 7. 금융보증부채 326,314,851 489,792,512 8. 유동성리스부채 131,243,137 98,171,259 비유동부채 2,122,077,806 2,154,251,101 1. 장기미지급금 76,887,840 80,855,867 2. 비유동성리스부채 65,236,793 129,183,938 3. 순확정급여부채 1,872,953,173 1,792,211,296 4. 기타비유동금융부채 107,000,000 152,000,000 부채총계 43,568,549,874 45,439,096,896 자본 1. 자본금 20,809,874,500 16,016,829,500 2. 기타불입자본 55,875,472,437 48,685,181,937 3. 이익잉여금 (21,235,949,700) (23,048,311,579) 4. 기타자본구성요소 817,863,541 817,863,541 자본총계 56,267,260,778 42,471,563,399 자본과부채총계 99,835,810,652 87,910,660,295 포괄손익계산서 제 20 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 19 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 I. 매출액 9,975,243,955 9,975,243,955 22,662,945,986 22,662,945,986 II. 매출원가 8,515,018,621 8,515,018,621 18,596,720,638 18,596,720,638 III. 매출총이익 1,460,225,334 1,460,225,334 4,066,225,348 4,066,225,348 IV. 판매비와관리비 1,716,576,149 1,716,576,149 3,512,128,831 3,512,128,831 판매비 39,126,058 39,126,058 95,233,774 95,233,774 관리비 1,677,450,091 1,677,450,091 3,416,895,057 3,416,895,057 V. 영업이익(손실) (256,350,815) (256,350,815) 554,096,517 554,096,517 금융수익 1,803,497,396 1,803,497,396 3,430,226,310 3,430,226,310 금융비용 2,079,488,260 2,079,488,260 1,579,917,163 1,579,917,163 기타수익 2,850,509,163 2,850,509,163 4,907,464,221 4,907,464,221 기타비용 495,431,863 495,431,863 268,598,730 268,598,730 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) 1,822,735,621 1,822,735,621 7,043,271,155 7,043,271,155 Ⅶ. 법인세비용 (2,282,223) (2,282,223) 104,386,830 104,386,830 당기순이익 1,820,453,398 1,820,453,398 7,147,657,985 7,147,657,985 Ⅸ. 기타포괄손익 (8,091,519) (8,091,519) (317,162,074) (317,162,074) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (8,091,519) (8,091,519) (317,162,074) (317,162,074) 확정급여제도의 재측정요소 (10,373,742) (10,373,742) (74,298,082) (74,298,082) 확정급여제도 법인세효과 2,282,223 2,282,223 16,345,578 16,345,578 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (331,299,962) (331,299,962) 평가손익 법인세효과 72,885,992 72,885,992 기타포괄-공정가치금융자산처분손익 (1,020,000) (1,020,000) 처분손익 법인세효과 224,400 224,400 X. 당기총포괄손익 1,812,361,879 1,812,361,879 6,830,495,911 6,830,495,911 XI. 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 45 45 232 232 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 45 45 232 232 자본변동표 제 20 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 19 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 주식발행초과금 주식결제형종업원급여적립금 자기주식 자기주식처분이익 기타불입자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 15,494,780,500 47,580,367,382 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 47,347,984,138 186,071,199 3,465,432,577 66,494,268,414 배당금지급 당기순이익 7,147,657,985 7,147,657,985 확정급여제도의 재측정요소 (57,952,504) (57,952,504) 기타포괄손익공정가치 금융자산평가손익 (258,413,970) (258,413,970) 재평가이익 주식기준보상거래의 인식 유상증자 신주인수권행사 150,403,500 373,729,042 524,132,542 2020.03.31 (기말자본) 15,645,184,000 47,954,096,424 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 47,721,713,180 7,275,776,680 3,207,018,607 73,849,692,467 2021.01.01 (기초자본) 16,016,829,500 48,917,565,181 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 50,124,360,037 (23,048,311,579) 817,863,541 42,471,563,399 배당금지급 당기순이익 1,820,453,398 1,820,453,398 확정급여제도의 재측정요소 (8,091,519) (8,091,519) 기타포괄손익공정가치 금융자산평가손익 재평가이익 주식기준보상거래의 인식 유상증자 4,792,498,000 7,189,010,520 11,981,508,520 신주인수권행사 547,000 1,279,980 1,826,980 2021.03.31 (기말자본) 20,809,874,500 56,107,855,681 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 21,235,949,700 (21,235,949,700) 817,863,541 56,267,260,778 현금흐름표 제 20 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 19 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (6,311,202,566) (4,307,667,400) 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (6,258,649,267) (4,153,944,380) (1) 당기순이익(손실) 1,820,453,398 7,147,657,985 (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 1,610,675,809 2,178,243,005 법인세비용 2,282,223 (104,386,830) 이자비용 542,549,880 710,010,619 퇴직급여 91,656,225 120,111,312 감가상각비 189,144,667 428,450,783 무형자산상각비 34,597,116 45,632,200 외화환산손실 726,188,260 744,961,754 당기손익인식금융자산평가손실 18,904,345 76,953,167 파생상품부채평가손실 156,510,000 대손상각비 5,353,093 (3)현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (3,552,710,297) (7,787,790,556) 이자수익 (170,389,245) (14,061,431) 외화환산이익 (1,827,941,484) (5,031,245,405) 유형자산처분이익 (788,765,885) 파생상품평가이익 (1,390,900,834) (1,438,554,000) 금융보증부채환입액 (163,477,661) (515,163,835) 사채상환이익 (1,073) (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (6,137,068,177) (5,692,054,814) 매출채권의 감소(증가) (7,976,334,757) (8,472,051,911) 미수금의 감소(증가) 311,566,579 (3,331,646,470) 재고자산의 감소(증가) (88,008,479) 247,782,461 선급비용의 감소(증가) (8,452,290) (12,669,653) 선급금의 감소(증가) 303,231,429 83,748,344 선급부가세의 감소(증가) 44,415,386 (143,441,274) 반품제품회수권 1,341,291,368 매입채무의 증가(감소) (7,266,245,015) 3,278,768,572 미지급금의 증가(감소) 8,237,577,130 3,100,587,314 반품충당부채의 증가(감소) (1,411,885,650) 선수금의 증가(감소) 59,173,157 예수금의 증가(감소) (77,967,911) 83,201,426 미지급비용의 증가(감소) 415,858,966 (462,698,601) 사외적립자산의 감소(증가) 146,473,158 (1,625,258) 퇴직금의지급 (167,761,248) (57,533,911) 장기미지급금의 증가(감소) (4,251,453) 선급법인세의 감소(증가) (224,400) 2. 이자의 수취 154,570,827 2,412,010 3. 이자의 지급 (199,377,610) (260,404,940) 4. 법인세의 환급(납부) (7,746,516) 104,269,910 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (4,971,542,932) 2,266,700,183 단기금융상품의감소 당기손익공정가치금융자산의 감소 128,000,000 362,000,000 단기대여금의 감소 300,000,000 기계장치의 처분 1,795,603,453 공구와 기구의처분 72,927,821 비품의 처분 15,101,018 시설장치의 처분 2,129,802 금형의 처분 125,301,021 단기금융상품의 증가 (870,381) 단기대여금의 증가 (5,394,900,000) 장기금융상품의 증가 (3,772,551) 매도가능금융자산의 증가 (4,642,932) 비품의 취득 (4,020,000) 금형의 취득 (85,000,000) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (12,700,000) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 10,385,227,609 3,583,985,271 단기차입금의 증가 9,277,128,087 16,600,197,134 신주인수권의 행사 1,744,930 122,179,542 유상증자 12,010,000,000 단기차입금의 상환 (9,608,733,141) (12,183,251,375) 유동성장기차입금의 상환 (955,140,030) 유동성리스부채의 상환 (30,875,267) 신주인수권부사채의 상환 (1,264,037,000) VI. 현금및현금성자산의순증가(감소) (897,517,889) 1,543,018,054 V. 기초 현금및현금성자산 1,099,103,994 370,747,578 Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동효과 (18,041) 167,718 Ⅷ.기말 현금및현금성자산 457,208,145 1,099,103,994 5. 재무제표 주석 제20(당)기 분기말 2021년 3월 31일 현재 제19(전)기 2020년 12월 31일 현재 제19(전)기 분기말 2020년 3월 31일 현재 해성옵틱스 주식회사 1. 일반사항 해성옵틱스 주식회사(이하 "회사")는 광학요소와 렌즈의 제조, 판매를 주요 사업으로 2002년 3월 25일에 설립되었으며, 2013년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 화성시 봉담읍에 위치하고 있으며, 화성시 본사와 용인시 수지구에 지점을 두고 있습니다. 회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 20,809,875천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당분기 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 이재선 11,731,318 28% 2,146,322 7% 바이오로그디바이스 2,640,000 6% 2,640,000 8% 이을성 1,304,351 3% 2,734,351 9% 염혜자 839,964 2% 839,964 3% 이승희 799,045 2% 799,045 2% 이재곤 661,590 2% 661,590 2% 자기주식 146,818 0% 146,818 0% 기타주주 23,496,663 57% 22,065,569 69% 합계 41,619,749 100% 32,033,659 100% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영 환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (3) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 6) 금융 상품 (가) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. - 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. - 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. - 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (나) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.- 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.- 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (다) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재 고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 별 총평균법 을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자 산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자 산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연 수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 10년 정액법 개발비 3년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보 조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준 에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부 채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전 환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기 주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주 식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익 1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 광학요소, 렌즈를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 계약 조건을 분석한 결과 회사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. (18) 종업 원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금 창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요 한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 457,208 - - 457,208 단기금융상품 - 4,015,957 - - 4,015,957 매출채권및기타채권 - 25,042,131 - - 25,042,131 소계 - 29,515,296 - - 29,515,296 장기금융상품 - 34,695 - - 34,695 매출채권및기타채권 - 28,941,627 - - 28,941,627 기타비유동금융자산 - 389,222 - - 389,222 당기손익공정가치금융자산 2,090,689 - - - 2,090,689 소계 2,090,689 29,365,544 - - 31,456,233 합계 2,090,689 58,880,840 - - 60,971,529 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 1,099,104 - - 1,099,104 단기금융상품 - 4,015,087 - - 4,015,087 매출채권및기타채권 - 14,480,083 - - 14,480,083 소계 - 19,594,274 - - 19,594,274 장기금융상품 - 30,923 - - 30,923 매출채권및기타채권 - 57,597,246 - - 57,597,246 기타비유동금융자산 - 388,192 - - 388,192 당기손익공정가치금융자산 2,237,594 - - - 2,237,594 소계 2,237,594 58,016,361 - - 60,253,955 합계 2,237,594 77,610,635 - - 79,848,229 (2) 금융부채의 범주 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 - 16,737,342 - 16,737,209 단기차입금 - 11,232,492 - 11,232,492 리스부채(유동) - 131,243 131,243 파생상품부채(유동) 3,303,130 - - 3,303,130 전환사채(유동) - 8,876,599 - 8,876,599 신주인수권부사채(유동) - 481,335 - 481,355 기타유동금융부채 - 326,315 - 326,315 소계 3,303,130 37,785,326 - 41,088,456 장기미지급금 - 76,888 - 76,888 리스부채(비유동) - 65,237 - 65,237 기타비유동금융부채 - 107,000 - 107,000 소계 - 249,125 - 249,125 합계 3,303,130 38,034,451 - 41,337,581 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 - 14,929,500 - 14,929,500 단기차입금 - 11,260,266 - 11,260,266 리스부채(유동) - 98,171 98,171 파생상품부채(유동) 4,739,184 - - 4,739,184 전환사채(유동) - 8,562,964 - 8,562,964 신주인수권부사채(유동) - 1,416,270 - 1,416,270 기타유동금융부채 - 489,793 - 489,793 소계 4,739,184 36,756,964 - 41,496,148 장기미지급금 - 80,856 - 80,856 리스부채(비유동) - 129,184 129,184 기타비유동금융부채 - 152,000 - 152,000 소계 - 362,040 362,040 합계 4,739,184 37,119,004 - 41,858,188 (3) 금융상품 범주별 순손익 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 외환손익 당기손익-공정가치측정금융자산 (18,904) - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 170,389 1,124,414 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - - - 합계 (18,904) - - 170,389 1,124,414 당기손익-공정가치측정금융부채 1,390,901 - - - - 상각후원가측정금융부채 163,478 - - (542,550) - 합계 1,554,379 - - (542,550) - (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 외환손익 당기손익-공정가치측정금융자산 (76,953) - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 14,061 4,903,806 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - (331,300) - - - 합계 (76,953) (331,300) - 14,061 4,903,806 당기손익-공정가치측정금융부채 1,282,044 - - - - 상각후원가측정금융부채 515,164 - - (710,011) - 합계 1,797,208 - - (710,011) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 457,208 457,208 단기금융상품 4,015,957 4,015,957 매출채권및기타채권(유동) 25,042,131 25,042,131 매출채권및기타채권(비유동) 28,941,627 28,941,627 장기금융상품 34,695 34,695 기타비유동금융자산 389,222 389,222 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,090,689 2,090,689 합계 60,971,529 60,971,529 매입채무및기타채무 16,737,342 16,737,342 단기차입금 11,232,492 11,232,492 전환사채(유동) 8,876,599 8,876,599 신주인수권부사채(유동) 481,335 481,335 기타유동금융부채 326,315 326,315 장기미지급금 76,888 76,888 기타비유동금융부채 107,000 107,000 파생상품부채(유동) 3,303,130 3,303,130 리스부채(유동) 131,243 131,243 리스부채(비유동) 65,237 65,237 합계 41,337,581 41,337,581 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 1,099,104 1,099,104 단기금융상품 4,015,087 4,015,087 매출채권및기타채권(유동) 14,480,083 14,480,083 매출채권및기타채권(비유동) 57,597,246 57,597,246 장기금융상품 30,923 30,923 기타비유동금융자산 388,192 388,192 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,237,594 2,237,594 합계 79,848,229 79,848,229 매입채무및기타채무 14,929,500 14,929,500 단기차입금 11,260,266 11,260,266 전환사채(유동) 8,562,964 8,562,964 신주인수권부사채(유동) 1,416,270 1,416,270 기타유동금융부채 489,793 489,793 장기미지급금 80,856 80,856 기타비유동금융부채 152,000 152,000 파생상품부채(유동) 4,739,184 4,739,184 리스부채(유동) 98,171 98,171 리스부채(비유동) 129,184 129,184 합계 41,858,188 41,858,188 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장지분증권 등이 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산,부채는 없습니다.. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산,부채는 비상장지분증권,내재파생상품등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치금융자산 2,090,689 - - 2,090,689 2,090,689 매도가능금융자산 - - - - - 합계 2,090,689 - - 2,090,689 2,090,689 파생상품부채(유동) 3,303,130 - - 3,303,130 3,303,130 합계 3,303,130 - - 3,303,130 3,303,130 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치금융자산 2,237,594 - - 2,237,594 2,237,594 매도가능금융자산 - - - - 합계 2,237,594 - - 2,237,594 2,237,594 파생상품부채(유동) 4,739,184 - - 4,739,184 4,739,184 합계 4,739,184 - - 4,739,184 4,739,184 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산,부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익공정가치금융자산 매도가능금융자산 파생상품부채(유동) 기초잔액 2,237,594 - 4,739,184 6,976,778 취득 - - - - 처분 (128,000) - (45,154) (173,154) 평가 (18,905) - (1,390,900) (1,409,805) 기말잔액 2,090,689 - 3,303,130 5,393,819 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익공정가치금융자산 매도가능금융자산 파생상품부채(유동) 기초잔액 1,952,453 - 8,909,253 10,861,706 취득 1,000,000 - 3,381,930 4,381,930 처분 (1,036,936) - (4,930,917) (5,967,853) 평가 322,077 - (2,621,082) (2,299,005) 기말잔액 2,237,594 - 4,739,184 6,976,778 2) 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 2,090,689 순자산지분가치 투자펀드 순자산 - - 금융자산 합계 2,090,689 금융부채 파생상품부채(유동) 3,303,130 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 기초주가주가변동성무위험이자율위험이자율 1,210원20.32%0.51%~1.60%10.64%~18.48% 금융부채 합계 3,303,130 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 2,237,594 순자산지분가치 투자펀드 순자산 - - 금융자산 합계 2,237,594 금융부채 파생상품부채(유동) 4,739,184 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 기초주가주가변동성무위험이자율위험이자율 1,670원21.63%0.50%~0.55%10.80%~18.25% 금융부채 합계 4,739,184 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 보유현금 - - 보통예금 457,208 1,099,104 합계 457,208 1,099,104 6. 장ㆍ단기금융상품 장.단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당분기 전기 단기금융상품 단기예적금(*1) 4,000,000 4,000,000 저축성보험 15,957 15,087 소계 4,015,957 4,015,087 장기금융상품 저축성보험 32,695 28,923 당좌개설보증금(*2) 2,000 2,000 소계 34,695 30,923 합계 4,050,652 4,046,010 (*1) 정기예금 중 일부가 차입금 또는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34 참조) (*2) 사용이 제한되어 있습니 다. (주석 34 참조) 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 채권액 손실 충당금 손상차손 누계액 장부금액 채권액 손실 충당금 손상차손 누계액 장부금액 외상매출금(*1) 19,593,859 (229,854) - 19,364,005 13,347,255 (224,633) - 13,122,622 미수금 2,660,033 (2,441,550) - 218,483 3,649,909 (2,441,418) (195,134) 1,013,357 미수수익 38,892 - - 38,892 24,103 - - 24,103 단기대여금 6,820,750 (1,400,000) - 5,420,750 1,720,000 (1,400,000) - 320,000 소계 29,113,534 (4,071,404) - 25,042,130 18,741,267 (4,066,051) (195,134) 14,480,082 장기대여금 - - - - 21,324,800 - - 21,324,800 장기외상매출금 28,941,627 - - 28,941,627 46,998,990 - (10,726,544) 36,272,446 소계 28,941,627 - - 28,941,627 68,323,790 - (10,726,544) 57,597,246 합계 58,055,161 (4,071,404) - 53,983,757 87,065,057 (4,066,051) (10,921,678) 72,077,328 (*1) 당분기 중 은행에 D/A 네고를 통하여 매 출채권 8,990,915 천원(전기 45,260,573천원)을 양도하고 현금을 수령했습니 다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있으므로, 회사는 이에 대하여 차입거래로 회계처리 하고 있습니다 . 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내(정상) 연체된 일수 계 3개월~9개월 초과 (연체) 12개월 초과 (연체) 당분기말 매출채권 총장부금액 48,305,632 - 229,854 48,535,486 기대손실율 - 100% 100% 전체기간기대손실 - (229,854) (229,854) 순장부금액 48,305,632 - - 48,305,632 당기초 매출채권 총장부금액 49,395,068 - 224,633 49,619,701 기대손실율 - 100% 100% 전체기간기대손실 - (224,633) (224,633) 순장부금액 49,395,068 - - 49,395,068 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타(*) 기말 매출채권 10,951,177 5,221 - - (10,726,544) 229,854 유동 기타채권 미수금 2,636,552 132 - - (195,134) 2,441,550 단기대여금 1,400,000 - - - - 1,400,000 합계 14,987,729 5,353 - - (10,921,678) 4,071,404 (*) 손상차손이 반영 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타(*) 기말 매출채권 227,607 4,080 - (7,054) 10,726,544 10,951,177 유동 기타채권 미수금 1,241,505 1,200,000 - (87) 195,134 2,636,552 단기대여금 1,400,000 - - - - 1,400,000 합계 2,869,112 1,204,080 - (7,141) 10,921,678 14,987,729 (*) 손상차손이 반영 되었습니다. 8. 재고자산 (1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 상품 336,723 242,628 상품 평가충당금 (51,932) (45,846) 제품 496,237 496,237 제품 평가충당금 (496,237) (496,237) 원재료 187,402 187,402 원재료 평가충당금 (180,794) (180,794) 합 계 291,399 203,390 당분기중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 8,515,019천원 (전분기 18,596,721 천원)입니다. (2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 상품 336,723 284,791 (6,086) (51,932) 제품 496,237 - - (496,237) 원재료 187,402 6,608 - (180,794) 합계 1,020,362 291,399 (6,086) (728,963) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 242,628 242,628 - (45,846) 제품 496,237 - - (496,237) 원재료 187,402 6,608 - (180,794) 합계 926,267 249,236 - (722,877) 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 1,193,135 1,617,367 대손충당금 (817,513) (938,513) 선급비용 32,334 23,882 부가세대급금 300,270 344,685 반품제품회수권 173,274 1,514,566 합계 881,500 2,561,987 10. 당기손익 공정가치 금융자산 당기손익 공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 비유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 1,100,932 1,242,604 키움유니콘제5호 신기술사업투자조합 989,757 994,990 합계 2,090,689 2,237,594 11. 종속기업, 관계기업투 자주식 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 천진해성광전자 유한공사 100.00 중국 2021.03.31 생산 및 판매 원가법 해성비나 유한책임회사 100.00 베트남 2021.03.31 생산 및 판매 원가법 에이오스 주식회사 70.71 한국 2021.03.31 생산 및 판매 원가법 주식회사 엔텍로직 70.00 한국 2021.03.31 개발 및 판매 원가법 에셀티 45.37 한국 2021.03.31 생산 및 판매 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 천진해성광전자 유한공사 100.00 중국 2020.12.31 생산 및 판매 원가법 해성비나 유한책임회사 100.00 베트남 2020.12.31 생산 및 판매 원가법 에이오스 주식회사 70.71 한국 2020.12.31 생산 및 판매 원가법 주식회사 엔텍로직 70.00 한국 2020.12.31 개발 및 판매 원가법 에셀티 45.37 한국 2020.12.31 생산 및 판매 지분법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 천진해성광전자 유한공사(*1) 2,212,073 (283,877) - 2,212,073 (256,857) - 해성비나 유한책임회사(*2) 81,140,946 16,629,353 32,607,489 37,620,946 20,750,287 9,167 에이오스 주식회사 700,000 961,160 700,000 700,000 904,171 700,000 주식회사 엔텍로직(*3) 1,548,547 (24,789) - 1,548,547 441,194 - 소계 85,601,566 17,281,847 33,307,489 42,081,566 21,838,795 709,167 에셀티 2,410,003 (1,523,432) - 2,410,003 (1,523,432) - 소계 2,410,003 (1,523,432) - 2,410,003 (1,523,432) - 합계 88,011,569 15,758,415 33,307,489 44,491,569 20,315,363 709,167 (*1) 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 전액 손상차손으로 인식됨. (*2) 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 손상차손 인식됨.(*3) 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 손상차손 인식됨. (3) 변동내용 종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타(*) 손상 기말 천진해성광전자 유한공사 - - - - - - 해성비나 유한책임회사 9,167 43,520,000 - (10,921,678) - 32,607,489 에이오스 주식회사 700,000 - - - - 700,000 주식회사 엔텍로직 - - - - - - 소계 709,167 43,520,000 - (10,921,678) - 33,307,489 에셀티 - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 709,167 43,520,000 - (10,921,678) - 33,307,489 (*) 전기 손상차손이 반영되어 있습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상 기말 천진해성광전자 유한공사 - - - - - - 해성비나 유한책임회사 14,944,928 - - - (14,935,761) 9,167 에이오스 주식회사 700,000 - - - - 700,000 주식회사 엔텍로직 - - - - - - 소계 15,644,928 - - - (14,935,761) 709,167 에셀티 - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 15,644,928 - - - (14,935,761) 709,167 (4) 요약재무정보 종속기업,관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 106,840,356 90,211,003 16,629,353 36,605,029 (4,920,551) (38,907,545) 천진해성광전자 유한공사 1,626,193 1,910,070 (283,877) 139,671 (18,685) (18,685) 에이오스 주식회사 1,181,167 220,007 961,160 406,259 56,988 56,988 주식회사 엔텍로직 795,662 820,452 (24,789) 504,653 (46,126) (46,126) 에셀티(*) 1,810,503 5,168,298 (3,357,795) 70,094 (496,525) (496,525) (*)전기말 기준입니다. 전기> (단위: 천원) 기업명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 118,926,647 98,176,360 20,750,287 84,117,097 (6,993,942) (6,993,942) 천진해성광전자 유한공사 1,586,915 1,843,772 (256,857) 297,495 110,438 110,438 에이오스 주식회사 1,281,427 377,256 904,171 382,904 17,635 17,635 주식회사 엔텍로직 1,151,725 710,532 441,193 344,307 (67,711) (67,711) 에셀티 1,527,137 5,159,024 (3,631,887) 15,847 (109,072) (109,072) 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지(*) 1,998,205 - - - 1,998,205 건물(*) 1,626,482 (552,719) - - 1,073,763 구축물 156,422 (62,701) - - 93,721 기계장치 2,636,262 (2,454,133) (182,129) - - 차량운반구 76,584 (21,157) - - 55,427 공구와기구 414,667 (414,512) - - 155 비품 1,403,358 (1,079,446) - - 323,912 시설장치 1,862,915 (1,853,962) - - 8,953 금형 10,525,022 (10,125,987) - - 399,035 사용권자산 261,754 (65,438) - - 196,316 건설중인자산 32,452 - (32,452) - - 합계 20,994,123 (16,630,055) (214,581) - 4,149,487 (*) 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석34 참조) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,998,205 - - - 1,998,205 건물 1,626,482 (542,553) - - 1,083,929 구축물 156,422 (61,717) - - 94,705 기계장치 2,636,262 (2,454,133) (182,129) - - 차량운반구 76,584 (17,328) - - 59,256 공구와기구 414,667 (414,512) - - 155 비품 1,403,358 (1,051,366) - - 351,992 시설장치 1,862,915 (1,851,591) - - 11,324 금형 10,513,022 (10,014,991) - - 498,031 사용권자산 261,754 (32,719) - - 229,035 건설중인자산 32,452 - (32,452) - - 합계 20,982,123 (16,440,910) (214,581) - 4,326,632 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 당분기말 토지 1,998,205 - - - 1,998,205 건물 1,083,929 - - (10,166) 1,073,763 구축물 94,705 - - (984) 93,721 기계장치 - - - - - 차량운반구 59,256 - - (3,829) 55,427 공구와기구 155 - - - 155 비품 351,992 - - (28,080) 323,912 시설장치 11,324 - - (2,371) 8,953 금형 498,031 12,000 - (110,996) 399,035 사용권자산 229,035 - - (32,719) 196,316 합계 4,326,632 12,000 - (189,145) 4,149,487 전분기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 전분기말 토지 5,948,804 - - - 5,948,804 건물 3,729,508 - - (33,260) 3,696,247 구축물 203,604 - - (1,797) 201,807 기계장치 2,629,375 - (827,339) (180,106) 1,621,930 차량운반구 57,951 - - (3,050) 54,901 공구와기구 83,301 - (7) (26,185) 57,109 비품 138,106 4,020 (5,431) (18,287) 118,408 시설장치 31,847 - (1) (10,163) 21,683 금형 843,957 85,000 (110,765) (155,603) 662,589 합계 13,666,453 89,020 (943,543) (428,451) 12,383,478 (3) 유형자산의 재평가 회 사의 토지는 재평가금액이며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 하나감정평가법인이 2014년 12월 31일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당분기말 장부금액은 1,998백만원(전기말 1,998백만원)입니다. 1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2014년12월31일 2,145 1,998 1,998 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 819 - - - 819 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 2,979 - (2,769) 609 819 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 157,746 (157,746) - - - 산업재산권 71,073 (16,654) - - 54,419 소프트웨어 496,602 (360,175) - - 136,427 회원권(*) 35,812 - - - 35,812 합계 761,233 (534,575) - - 226,658 (*) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 157,746 (157,746) - - - 산업재산권 71,073 (14,602) - - 56,471 소프트웨어 496,602 (327,630) - - 168,972 회원권 35,812 - - - 35,812 합계 761,233 (499,978) - - 261,255 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득액 상각비 당분기말 산업재산권 56,471 - (2,052) 54,419 소프트웨어 168,972 - (32,545) 136,427 회원권 35,812 - - 35,812 합계 261,255 - (34,597) 226,658 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득액 상각비 전분기말 산업재산권 59,135 - (1,942) 57,193 소프트웨어 288,451 12,700 (43,690) 257,462 회원권 35,812 - - 35,812 합계 383,398 12,700 (45,632) 350,467 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 34,597 45,632 매출원가 - - 합계 34,597 45,632 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 연구비 경상연구개발비 93,895 370,601 14. 기타비유동금 융자산 (단위: 천원) 구 분 거래처 당분기 전기 기타보증금 한국증권금융(*) 284,544 284,544 현대캐피탈 - - 기타 1,073 1,073 소계 285,617 285,617 임차보증금 주식회사 바이오로그디바이스 103,604 102,575 소계 103,604 102,575 합계 389,221 388,192 (*) 우리사주조합원 대출 지원을 위해 질권설정 되었 습니다 (주석 34참조). 15. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 5,779,597 13,041,251 단기기타채무 미지급금 10,108,733 1,455,959 미지급비용 849,012 432,290 소계 16,737,342 14,929,500 장기미지급금 76,888 80,856 소계 76,888 80,856 합계 16,814,230 15,010,356 16. 차입금 및 사채(1) 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 11,232,492 - 11,260,266 - 장기차입금 - - - - 전환사채 8,876,599 8,562,964 - 신주인수권부사채 481,335 - 1,416,270 - 합계 20,590,426 - 21,239,500 - (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 기업은행 D/A NEGO 외 1.770% ~ 2.889% 10,584,492 10,612,266 국민은행 운영자금 외 2.92% 648,000 648,000 합계 11,232,492 11,260,266 (3) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 전환사채 12,520,000 12,520,000 전환권조정 (4,314,284) (4,627,527) 사채상환할증금 919,534 919,534 사채할인발행차금 (248,650) (249,042) 소계 8,876,600 8,562,965 신주인수권부사채 481,515 1,745,552 신주인수권조정 (8,501) (438,091) 신주인수권상환할증금 9,622 128,799 사채할인발행차금 (1,301) (19,990) 소계 481,335 1,416,270 합계 9,357,935 9,979,235 1) 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 2,500,000,000원 자금의 조달 목적 시설자금 및 운영자금 표면이자율(%) 2.00% 만기이자율(%) 4.00% 사채의 만기일 2024년 09월 25일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면이자율(2.0%)에 따라 산출한 금액을 후급한다. 다만, 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는2024년 09월 25일에 권면금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 1,458 원(발행시 전환가격 1주당 2,082원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 1,714,678 전환주식의 총수 비율(%) 4.12% 전환권 청구 시작일 2020년 09월 25일 전환권 청구 종료일 2024년 08월 25일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 03월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 수의상환권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 09월 25일부터 2020년 12월 25일, 2021년 03월 25일, 2021년 06월 25일, 2021년 09월 25일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 3개월 단위 연 복리 3.0%로 매수할 수 있으며, 발행회사는 본 항 제1호의 콜옵션 행사금액만큼 사채권자에게 조기상환함으로써 해당 사채를 소멸시킬 수 있다. 단, 발행회사는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 25%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다 구분 제 7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 5,100,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 3.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2023년 11월 09일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.4301%를 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 1,465 원(발행시 전환가격 1주당 2,082원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 3,419,793 전환주식의 총수 비율(%) 8.22% 전환권 청구 시작일 2021년 11월 09일 전환권 청구 종료일 2023년 10월 09일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 중도상환청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 11월 09일) 및 이후 2022년 05월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날(중도상환청구권 행사기간)에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50%(중도상환청구권 행사대상 전환사채)를 초과하지 않는 범위 이내의 사채에 대하여, 발행회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 구분 제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 5,100,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 3.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2023년 11월 09일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.4301%를 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 1,465 원(발행시 전환가격 1주당 2,082원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 3,419,793 전환주식의 총수 비율(%) 8.22% 전환권 청구 시작일 2021년 11월 09일 전환권 청구 종료일 2023년 10월 09일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 중도상환청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 11월 09일) 및 이후 2022년 05월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날(중도상환청구권 행사기간)에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50%(중도상환청구권 행사대상 전환사채)를 초과하지 않는 범위 이내의 사채에 대하여, 발행회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 2) 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 사채의 권면총액 13,000,000,000 자금의 조달 목적 시설자금 및 운영자금 표면이자율(%) 2.00% 만기이자율(%) 4.00% 사채의 만기일 2022년 11월 11일 이자지급방법 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 사채의 전자등록금에 " 표면이율"을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여 2022년 11월 11일에 전자등록금액의 106.3412%로 일시상환하되, 원미만은 절사합니다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 공모 신주인수권행사비율(%) 100.00% 신주인수권행사가액 1주당 1,413 원(행사시 행사가격 1주당 1,746원) 신주인수권행사가액의결정방법 "본 사채" 발행을 위한 "발행회사"의 이사회결의일(2019년 10월 10일)의 전일(2019년 10월 09일)을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 각 목의 가격 중 가장 낮은 가격을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가격을 행사가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 단, "행사가액"이 "발행회사"의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 "발행회사"의 보통주의 액면가를 "행사가액"으로 한다. 신주인수권행사주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 신주인수권행사주식의 주식수 8,692,120 행사주식의 비율(%) 최초 발행되는 분리된 신주인수권증권의 "행사비율"은 100%로 "신주인수권증권"1주당 주식 1주의 "신주인수권"이 부여된다. 신주인수권행사 청구 시작일 2019년 12월 11일 신주인수권행사 청구 종료일 2022년 10월 11일 신주인수권행사기간 사채발행일 이후 1개월이 경과한 날(2019년 12월 11일)로부터 만기 1개월 전(2022년 10월 11일)까지로 한다. 이 기간 내에 신주인수권을 행사하지 아니하면 "본 사채"의 신주인수권증권에 의한 신주인수권은 소멸된다. 조기상환청구권 사채권자는"본 사채"의 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일에 "본 사채"의 상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만, 조기상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. (5) 파생상품부채의 내용당분기말 현재 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 등은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라, 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며 당분기 및 전기 중 그 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환권대가 4,253,390 - - (984,249) 3,269,141 신주인수권대가 485,794 - (45,154) (406,651) 33,989 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환권대가 1,143,908 3,381,930 - (272,448) 4,253,390 신주인수권대가 7,765,345 - (4,930,917) (2,348,634) 485,794 17. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 유동 기타금융부채 금융보증부채(*) 326,315 489,793 소계 326,315 489,793 비유동 기타금융부채 임대보증금 107,000 152,000 소계 107,000 152,000 합계 433,315 641,793 (*) 회사는 종속기업 및 관계기업의 채무를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 18. 이연수익 (1) 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정부보조금 관련 이연수익(*) - - (*) 회사는 Mega Pixel급 비구면 플라스틱 렌즈 모듈의 신뢰성 향상 개발사업 등과 관련하여 국고보조금을 수령하였으며, 이를 이연수익으로 표시하고 있습니다. 한편, 동 정부보조금에 대하여 비용 지출시에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. (2) 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 기초 - 30,786 수령 - 318,000 사용 - (348,786) 기말 - - 19. 기타유동부채 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 예수금 88,678 166,646 반품충당부채 182,394 1,594,280 선수금 86,944 27,771 합계 358,016 1,788,697 20. 리스부채 (1) 당기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동성리스부채 131,243 98,171 비유동성리스부채 65,237 129,184 합계 196,480 227,355 (2) 당분기 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 2,125 - (3) 당분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 227,355 - 회계정책의 변경 - 253,311 상각 30,875 25,956 상환 - - 기말 196,480 227,355 21. 퇴직급여부채 회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성 있는독립적인 보험계리법인인 기업은행에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당분기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가 주요 가정 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.98% 2.98% 기대임금상승률 3.00% 3.00% (2) 순확정급여부채 관련 재무상태표 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기말 확정급여채무 현재가치 3,159,212 3,224,943 기말 사외적립자산 공정가치 (1,286,259) (1,432,732) 재무상태표에 인식하는 순부채 1,872,953 1,792,211 (3) 순확정급여부채 관련 손익계산서 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 78,317 110,775 확정급여채무 이자비용 23,713 22,399 사외적립자산 기대수익 (10,374) (13,063) 당기인식 퇴직급여비용 91,656 120,111 (4) 순확정급여부채 현재가치 변동내용 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,224,943 (1,432,732) 1,792,211 당분기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 78,317 - 78,317 이자비용(이자수익) 23,713 (10,374) 13,339 소계 102,030 (10,374) 91,656 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 10,374 10,374 재무적 가정 변화로 인한 효과 - - - 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 - - - 경험적 조정 - - - 소계 - 10,374 10,374 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 지급액 (167,761) 146,473 (21,288) 기말 3,159,212 (1,286,259) 1,872,953 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,137,361 (1,699,898) 1,437,463 당분기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 110,775 - 110,775 이자비용(이자수익) 22,399 (13,063) 소계 133,174 (13,063) 120,111 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 13,063 13,063 재무적 가정 변화로 인한 효과 (1,593) - (1,593) 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 - - - 경험적 조정 62,828 - 62,828 소계 61,235 13,063 74,298 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 지급액 (115,486) 56,327 (59,159) 기말 3,216,284 (1,643,571) 1,572,713 (5) 사외적립자산의 공정가치 구성요소 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 1,286,259 1,432,732 (6) 유의적인 보험수리적 가정 민감도 분석 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (84,313) 98,846 (86,068) 100,903 기대임금상승률 97,863 (85,102) 99,899 (86,873) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당분기 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 68,097 61,794 158,333 2,870,988 3,159,212 확정급여채무의 가중평균만기는 10.1년(전기 10.1년)입니다. 22. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 수권주식수 200,000,000 주 100,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 41,619,749 주 32,033,659 주 보통주자본금 20,809,875 16,016,830 (2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2021.01.01 기초 보통주 32,033,659 16,016,830 48,917,565 2021.01.14 신주인수권행사 보통주 1,094 547 1,280 2021.03.05 유상증자 보통주 9,584,996 4,792,498 7,189,011 합 계 41,619,749 20,809,875 56,107,856 (3) 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 주식발행초과금 56,107,856 48,917,565 자기주식 (719,589) (719,589) 자기주식처분이익 206,320 206,320 기타자본잉여금 202,786 202,786 주식매수선택권 78,100 78,100 합계 55,875,473 48,685,182 (4) 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 48,917,565 7,218,782 28,491 56,107,856 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 47,580,367 1,342,522 5,324 48,917,565 (5) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전기말 주식수 금액 주식수 금액 기초 146,818 719,589 146,818 719,589 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 146,818 719,589 146,818 719,589 23. 주식매수선택권(1) 주식기준보상약정 결제방식 주식결제형 약정유형 주식부여 우리사주 부여일 2012-12-21 부여수량(주) 26,060 만기 해당사항없음 가득조건 - (*1) 2015년 2월 12일에 임원에게 부여된 주식선택권은 만기 및 행사기간이 종료 되어 소멸되었습니다. (2) 보상원가 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 주식매수선택권 우리사주 주식부여 주식매수선택권 우리사주 주식부여 총보상원가 78,100 202,786 78,100 202,786 기인식액 78,100 202,786 78,100 202,786 당기보상원가 - - - - 잔여보상원가 - - - - 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(*) 162,662 162,662 소계 162,662 162,662 미처분이익잉여금 (21,398,612) (23,210,975) 합계 (21,235,950) (23,048,313) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 미처분이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 (23,210,974) 23,409 당기순이익(손실) 1,820,453 (25,586,069) 확정급여제도의 재측정요소 (8,091) (64,555) 재평가이익 - 2,159,987 기타포괄-공정가치 금융자산 평가손익 - 256,253 기말금액 (21,398,612) (23,210,975) 25. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 - - 기타포괄-공정가치금융자산 처분손익 (795) (795) 자산재평가이익 818,659 818,659 합계 817,864 817,864 (2) 기타포괄-공정가치 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 - 487,582 공정가치평가로 인한 순평가차익 - - 매도가능증권 처분 - (487,582) 법인세효과 - - 기말금액 - - (3) 기타포괄-공정가치 처분손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 (795) (795) 기타포괄-공정가치 금융자산 처분손실 - - 법인세효과 - - 기말금액 (795) (795) 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 - - 상품매출액 8,851,092 20,149,349 기타매출액 1,078,383 2,488,405 임대매출액 45,769 25,191 합계 9,975,244 22,662,945 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품 496,237 496,237 당기제품제조원가 - - 타계정으로 제품대체액 - - 재고자산평가차손 - - 기말제품 496,237 496,237 제품매출원가 - - 기초상품 242,628 815,949 당기상품매입원가 6,245,336 18,190,689 타계정으로 상품대체액 (2,409,402) (276,633) 타계정에서 상품대체액 - 2,046 관세환급금 45,625 93,353 기말상품 336,723 595,243 상품매출원가 8,515,018 18,596,721 합계 8,515,018 18,596,721 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 접대비 1,937 2,961 운반비 7,058 17,717 광고선전비 7,000 480 대손상각비 5,353 - 수출제비용 17,778 74,076 급여 851,985 1,566,438 퇴직급여 91,656 120,111 복리후생비 50,087 64,191 여비교통비 2,129 5,840 통신비 8,707 8,810 세금과공과 32,743 48,139 감가상각비 189,145 428,451 수선비 5,100 4,860 보험료 20,026 37,536 경상연구개발비 93,895 370,601 차량유지비 4,160 5,304 교육훈련비 1,151 - 도서인쇄비 1,005 1,747 소모품비 54,632 111,091 지급수수료 192,041 318,466 무형자산상각비 34,597 45,632 협회비 6,271 7,559 해외출장비 19,072 106,324 전력비 18,749 115,785 가스수도료 204 619 기타 95 49,391 합계 1,716,576 3,512,129 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 170,389 14,061 외환차익 65,118 107,174 외화환산이익 13,610 1,355,273 파생상품평가이익 1,390,901 1,438,554 금융보증부채환입액 163,478 515,164 사채상환이익 1 - 합계 1,803,497 3,430,226 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 542,550 710,011 외환차손 950,785 122,259 외화환산손실 311,609 514,184 파생상품평가손실 - 156,510 사채상환손실 255,640 - 당기손익공정가치금융자산평가손실 18,904 76,953 합계 2,079,488 1,579,917 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익(기타) 973,552 405,101 외화환산이익(기타) 1,814,331 3,675,973 유형자산처분이익 - 788,766 잡이익 62,626 37,624 합계 2,850,509 4,907,464 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손(기타) 65,224 3,271 외화환산손실(기타) 414,579 230,777 잡손실 15,628 34,550 합계 495,431 268,598 30 . 계속영업과 관련된 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의추정에 기초하여 인식하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 8,515,019 18,596,721 제품 - - 재공품 - - 상품 8,515,019 18,596,721 사용된 원재료 - - 종업원급여 943,641 1,686,549 감가상각비 189,145 428,451 무형자산상각비 34,597 45,632 지급수수료 192,041 318,466 외주가공비 - 48,970 기타 357,152 984,061 합계(*) 10,231,595 22,108,850 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당손익 (1) 보통주기본주당순이익 계산내역 구분 당분기 전분기 당기순이익(원) 1,820,453,398 7,147,657,985 가중평균 유통보통주식수(*) 39,981,907 주 30,873,180 주 기본주당순이익(원) 45 232 (*) 당분기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (2) 가중평균유통보통주식수 산출내역 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2021-01-01 31,886,841 90 37,105,472 신주인수권행사 2021-01-14 1,094 77 936 신주인수권행사 2021-03-05 9,584,996 27 2,875,499 분기말유통주식수 2021-03-31 41,472,931 90 39,981,907 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2020-01-01 30,842,743 91 30,842,743 신주인수권행사 2020-01-03 4,066 89 992 신주인수권행사 2020-02-12 5,669 49 761 신주인수권행사 2020-02-13 2,290 48 301 신주인수권행사 2020-02-18 30,000 43 3,534 신주인수권행사 2020-02-19 35,000 42 4,027 신주인수권행사 2020-02-20 10,530 41 1,183 신주인수권행사 2020-02-21 5,108 40 560 신주인수권행사 2020-02-27 95,072 34 8,856 신주인수권행사 2020-02-28 113,072 33 10,223 기말유통주식수 2020-03-31 31,143,550 91 30,873,180 (3) 회사가 보유하고 있는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다. 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 작용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 희석효과가 없어 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전기 전환사채 6,527,357 1,714,677 신주인수권부사채 7,700,293 7,025,604 합계 14,227,650 8,740,281 33. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계 구 분 소재지 당분기말 전기말 종속기업 중국 천진해성광전자유한공사 천진해성광전자유한공사 종속기업 베트남 해성비나 유한책임회사(이하"해성비나") 해성비나 유한책임회사(이하"해성비나") 종속기업 한국 에이오스 주식회사 에이오스 주식회사 종속기업 한국 주식회사 엔텍로직 주식회사 엔텍로직 관계기업 한국 주식회사 에셀티 주식회사 에셀티 기타특수관계자 한국 ㈜바이오로그디바이스(*) (주)바이오로그디바이스 기타특수관계자 베트남 BLD VINA CO, LTD(*) BLD VINA CO, LTD 기타특수관계자 필리핀 BLD ELECTRONICS PHILS. INC.(*) BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 기타특수관계자 중국 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO. LTD.(*) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. (*) 2021년 3월 30일 최대주주 변경으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출 등 유형자산 처분 매입 등 유상증자 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 천진해성광전자유한공사 - - - - - - - - 해성비나 9,142,397 21,711,634 - 782,350 123,897 - 43,520,000 - 에이오스 주식회사 6,939 76,867 - - - - - - 주식회사 엔텍로직 - 4,976 - - - - - - 주식회사 에셀티 540 540 - - - - - - ㈜바이오로그디바이스(*1) - - - - - - - - BLD VINA CO., LTD(*2) - 161,053 - - - - - - 합계 9,149,876 21,955,070 - 782,350 123,897 - 43,520,000 - (*1),(*2) 2021년 3월 30일 최대주주 변경으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 기초 대여(*1) 회수 잔액 해성비나(*1) 21,324,800 5,100,750 21,324,800 5,100,750 주식회사 엔텍로직 30,000 - - 30,000 주식회사 에셀티(*2) 1,400,000 - - 1,400,000 합계 22,754,800 5,100,750 21,324,800 6,530,750 (*1) 환산이익 5,850천원이 포함되어있습니다.(*2) 대여금에대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 기초 대여 회수 잔액 해성비나 23,850,680 2,372,080 4,897,960 21,324,800 주식회사 엔텍로직 - 30,000 - 30,000 주식회사 에셀티 1,400,000 - - 1,400,000 합계 25,250,680 2,402,080 4,897,960 22,754,800 (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 선급금 대여금 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 천진해성광전자유한공사 114,544 109,947 3,287 3,155 1,014,145 1,014,145 - - 해성비나 47,939,108 59,743,175 165,525 1,148,745 - - 5,100,750 21,324,800 에이오스 주식회사 9,940 56,520 - - - 121,000 - - 주식회사 엔텍로직 16,474 16,474 - - - - 30,000 30,000 주식회사 에셀티(*) 43,799 43,205 2,416,056 2,416,056 - - 1,400,000 1,400,000 ㈜바이오로그디바이스(*1) - - - - - - - - BLD VINA CO., LTD(*2) - 151,057 - - - - - - 합계 48,123,865 60,120,378 2,584,868 3,567,956 1,014,145 1,135,145 6,530,750 22,754,800 (*) 대여금에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (*) 기타채권에 대해 손실충당금 2,400,000 천원을 설정하고 있습니다. (*1),(*2) 2021년 3월 30일 최대주주 변경으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매입채무 기타채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 천진해성광전자유한공사 5,668 5,440 - - 해성비나 234,820 434,196 9,169,249 328,113 에이오스 주식회사 - - - - 주식회사 엔텍로직 - - 22,910 - 주식회사 에셀티 - - - - ㈜바이오로그디바이스(*) - - - - BLD VINA CO., LTD(*) - - - - 합계 240,488 439,636 9,192,159 328,113 (*) 2021년 3월 30일 최대주주 변경으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 256,407 608,352 퇴직급여 335,342 24,098 합 계 591,749 632,450 34. 우발상황과 약정사항 (1) 금융기관 주요 약정사항 (단위: 1USD,천원) 금융기관 내용 화폐 한도금액 실행금액 기업은행 무신용장방식매입 USD 9,000,000 8,989,489 기업은행 기한부수입신용장 USD 2,000,000 629,878 신한은행 종합통장대출 KRW 320,000 - 국민은행 기술창조기업우대대출 KRW 1,000,000 648,000 (2) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 1USD, 천원) 제공한 자 지급보증내역 화폐 한도금액 비고 기술신용보증기금 개별보증 KRW 583,200 기업은행 대표이사 연대보증(대출) USD 5,540,000 기업은행 연대보증(대출) USD 2,400,000 기업은행 (3) 제3자에게 제공한 지급보증 내역 (단위: 1USD, 천원) 제공받은 특수관계자 보증처 화폐단위 지급보증액 비고 해성비나 VIETIN BANK USD 20,000,000 VIETIN BANK 해성비나 JSC Bank for Foreign Trade of VietNam USD 3,640,217 VCBL BANK 해성비나 JSC Bank for Foreign Trade of VietNam USD 1,800,000 IBK BANK(하노이) 해성비나 기업은행 하노이지점 USD 10,000,000 BIDV BANK 에셀티 기업은행 KRW 324,000 기업은행(성남하이테크) 우리사주조합 한국증권금융 KRW 281,632 한국증권금융 (4) 담보제공자산① 담보제공 금융자산 (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부가액 담보설정금액 제한내용 단기금융상품 기업은행 2,000,000 2,200,000 차입금에 대한 담보 단기금융상품 기업은행 2,000,000 2,200,000 차입금에 대한 담보 장기금융상품 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 기타보증금 한국증권금융 284,544 281,632 질권설정 합계 4,286,544 4,683,632 ② 담보제공 유형자산 (단위: 천원, 1USD) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 경기도 화성시 봉담읍 수영리 11-2 토지,건물 등 4,471,000 기업은행 USD 153,360 기업은행 (5) 소송사건주식회사 에이치피앤에스는 위탁취소 관련 분쟁에 대한 건으로 당사를 상대로 수원지방법원에 2019년 5월 22일자로 손해배상 청구의 소(380백만원)를 제기하였으며, 당분기말 현재 1심 진행 중인 상태입니다. 소송 결과는 현재로서는 예측할 수 없어 자원이 유출될 가능성이 매우 높다고 할 수 없고, 또한 당해 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 성격임에 따라 별도의 충당부채를 계상하지 않았습니다. 35. 현금흐름표 (1) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당기현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손실 - (258,414) 리스부채 유동성 대체 63,947 - 장기차입금 유동성 대체 - 418,820 장기성임대보증금 대체 45,000 - 유형자산 취득 관련 미지급금 12,000 - 장기미지급금 유동성 대체 4,251 - 종속기업투자주식 출자전환 43,520,000 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 분기말 단기차입금 11,260,266 (331,605) 303,831 11,232,492 유동성장기차입금 - - - - 장기차입금 - - - - 전환사채 8,562,964 - 313,635 8,876,599 신주인수권부사채 1,416,270 (1,002,461) 67,526 481,335 (*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 36. 영업부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형회사는 광학렌즈를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부문이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다. - 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다. - 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다. - 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. (2) 주요 고객에 대한 정보가. 당 사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 해성비나 유한책임회사이며, 해당 매출액은 9,142,396,519원 입니다.나. 지역 부문별 매출내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 784,818 713,475 베트남 9,142,397 21,711,634 기타 48,029 237,837 합계 9,975,244 22,662,946 37. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. - 위험관리 회사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. - 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. - 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였으며, 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 12개월초과 연체 합계 당분기말 기대 손실률 0.00% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 19,364,006 229,854 19,593,860 손실충당금 - (229,854) (229,854) 전기초말 기대 손실률 0.00% 100% 총 장부금액 - 매출채권 13,122,623 224,633 13,347,256 손실충당금 - (224,633) (224,633) 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 당분기 전기말 기초 224,633 227,607 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 5,221 (2,974) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - 기말 229,854 224,633 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품, 단기대여금, 미수금, 기타보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에 인식된손실충당금의 증가 제각 분기말 단기대여금 1,400,000 - - 1,400,000 미수금 2,441,418 132 - 2,441,550 합계 3,841,418 132 - 3,841,550 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 회사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산은 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 2) 유동성위험관리 회사는 미사용 차입금 한 도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.회사의 파생상품부채는 공정가치 해당 액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 초과 2년미만 2년초과 5년미만 5년초과 합계 파생상품부채 3,303,130 - - - 3,303,130 금융보증부채(*1) 326,315 - - - 326,315 단기차입금 11,232,492 - - - 11,232,492 장기미지급금 67,843 9,920 - - 77,763 장기차입금 - - - - - 전환사채(*2) 8,876,599 - - - 8,876,599 신주인수권부사채(*3) 481,335 - - - 481,335 기타비유동부채 59,000 48,000 - - 107,000 합계 24,346,714 57,920 - - 24,404,634 (*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있음. (*2) 제5회차 전환사채의 만기는 2024년 9월 25일이나, 투자자는 2021년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 초과 2년 미만 구분에 포함되어 있음.제7회차 전환사채의 만기는 2023년 11월 9일이나, 투자자는 2021년 11월 9일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 초과 2년 미만 구분에 포함되어 있음.제8회차 전환사채의 만기는 2023년 11월 9일이나, 투자자는 2021년 11월 9일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 초과 2년 미만 구분에 포함되어 있음.(*3) 제6회차 신주인수권부사채의 만기는 2022년 11월 11일이나, 투자자는 2020년 11월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있음. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 초과 2년미만 2년초과 5년미만 5년초과 합계 파생상품부채 4,739,184 - - - 4,739,184 금융보증부채(*1) 489,793 - - - 489,793 단기차입금 11,260,266 - - - 11,260,266 장기미지급금 67,843 14,172 - - 82,015 장기차입금 - - - - - 전환사채(*2) 8,562,964 - - - 8,562,964 신주인수권부사채(*3) 1,416,270 - - - 1,416,270 기타비유동부채 59,000 93,000 - - 152,000 합계 26,595,320 107,172 - - 26,702,492 (*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있음(*2) 제5회차 전환사채의 만기는 2024년 9월 25일이나, 투자자는 2021년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 초과 2년 미만 구분에 포함되어 있음.제7회차 전환사채의 만기는 2023년 10월 9일이나, 투자자는 2021년 11월 9일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 초과 2년 미만 구분에 포함되어 있음제8회차 전환사채의 만기는 2023년 10월 9일이나, 투자자는 2021년 11월 9일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 초과 2년 미만 구분에 포함되어 있음(*3) 제6회차 신주인수권부사채의 만기는 2022년 11월 11일이나, 투자자는 2020년 11월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있음. 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 회사의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 1JPY, 1EUR, 천원) 구분 당분기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 4,785 5,424 USD 712,201 774,875 매출채권 USD 42,576,028 48,259,928 USD 55,151,606 60,004,946 미수금 USD 148,930 168,812 USD 1,058,732 1,151,900 대여금 USD 4,500,000 5,100,750 USD 19,600,000 21,324,800 합계 USD 47,229,743 53,534,914 USD 76,522,539 83,256,521 외화부채 매입채무 USD 237,177 268,840 USD 430,575 468,465 매입채무 JPY 31,060,000 319,089 JPY - - 미지급금 USD 8,264,520 9,367,834 USD 476,770 518,726 단기차입금 JPY 38,440,000 394,906 JPY 77,840,000 820,636 단기차입금 USD 8,989,489 10,189,586 USD 8,999,660 9,791,630 합계 JPY 69,500,000 20,540,255 JPY 77,840,000 11,599,457 USD 17,491,186 USD 9,907,005 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 3,370,865 (3,370,865) 7,247,770 (7,247,770) JPY (71,399) 71,399 (82,064) 82,064 합계 3,299,466 (3,299,466) 7,165,706 (7,165,706) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 단기차입금 11,232,492 11,260,266 유동성장기차입금 - - 장기차입금 - - 합계 11,232,492 11,260,266 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기말 당분기 전기말 1% 상승 시 (112,325) (112,603) (112,325) (112,603) 1% 하락 시 112,325 112,603 112,325 112,603 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 장ㆍ단기차입금 및 사채 23,893,556 25,978,685 차감: 현금및현금성자산 (457,208) (1,099,104) 순부채 23,436,348 24,879,581 자본계 56,267,261 42,471,563 총자본 차입금 비율 41.65% 58.58% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 및 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 연결재무제표 및 재무제표의 재작성 및 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도, 자산유동화와 관련한 자산 매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 중요한 사항이 발생한사실이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정 과목별 대손충당금 설정현황 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손설정율 제 20기 1분기(2021년) 매출채권 9,481,881 1,242,511 13.10% 미수금 4,125,020 2,454,319 59.50% 미수수익 39,049 - - 대여금 1,772,662 1,400,000 78.98% 합계 15,418,612 5,096,830 33.06% 제 19기(2020년) 매출채권 10,357,600 1,195,962 11.55% 미수금 3,665,329 2,454,319 66.96% 미수수익 24,259 - - 대여금 1,754,971 1,400,000 79.77% 합계 15,802,159 5,050,281 31.96% 제 18기(2019년) 매출채권 19,304,504 110,331 0.57% 미수금 2,840,585 1,254,319 44.16% 미수수익 34,164 - - 대여금 1,531,050 1,400,000 91.44% 합계 23,710,300 2,764,650 11.66% (*) 상기계정과목별 대손충당금 설정 현황은 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 제20기 1분기 (2021년) 제19기 (2020년) 제18기(2019년) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 5,050,281 2,764,650 1,424,074 2. 순 대손 처리액(① - ② ± ③) 46,549 1,200,000 443 ① 대손처리액(상각채권액) 46,549 - 443 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타 증감액 - 1,200,000 - 3. 대손상각비 계상(환입액) - 1,085,631 1,340,133 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 5,096,830 5,050,281 2,764,650 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침연결실체는 재무상태표일의 매출채권및기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연령분석과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 경과기간 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 일 반 8,750,183 178,575 - - 8,928,758 특수관계자 553,123 - - - 553,123 합 계 9,303,306 178,575 - - 9,481,881 구성비율 98.12% 1.88% - - 100.00% 주) 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제20기 1분기 제19기 제18기 비 고 해성옵틱스(주) 원 재 료 6,608 6,608 53,138 - 제 품 - - - - 상 품 - - 815,949 - 재공품 - - - - 미 착 품 - - - - 소계 - 6,608 869,087 - 천진해성광전자 유한공사 원 재 료 460,600 170,311 385,421 - 제 품 42,683 41,348 41,046 - 상 품 - - - - 재공품 159,022 154,049 152,923 - 미 착 품 245,963 - - - 소계 - 365,708 579,390 - 해성비나유한책임회사 원 재 료 2,101,793 2,289,147 5,888,241 - 제 품 1,449,152 1,926,857 6,134,930 - 상 품 - - - - 재공품 3,075,634 2,643,815 15,118,048 - 미 착 품 - 259,378 1,587,794 - 소계 - 7,119,197 28,729,013 - 에이오스(주) 원 재 료 92,443 96,535 110,417 - 제 품 - - - - 상 품 184,965 278,588 252,530 - 재공품 - - - - 미 착 품 - - - - 소계 - 375,123 362,947 - (주)엔텍로직 원 재 료 31,329 130,327 15,280 - 제 품 73,844 77,532 73,844 - 상 품 - - - - 재공품 - - - - 미 착 품 - - - - 소계 - 207,859 89,124 - 합계 원 재 료 2,692,774 2,692,928 6,452,497 - 제 품 1,565,679 2,045,737 6,249,820 - 상 품 184,965 278,588 1,068,479 - 재공품 3,234,656 2,797,864 15,270,971 - 미 착 품 245,963 259,378 1,587,794 - 소계 7,924,037 8,074,495 30,629,561 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.0% 6.9% 16.4% - 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 20.1 회 12.1회 11.7회 - (2) 재고자산의 실사내용① 실사일자연결회사는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다.② 재고실사시 감사인의 입회여부외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출2021년 1분기말 재고자산의 경우 외부감사인이 입회하지 않고 자체 재고실사를 진행하였습니다.ㆍ 재고 실사일 : 2021년 04월 02일 ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행ㆍ 해외현지법인재고 : 베트남, 중국 경영지원팀 전수조사 및 표본샘플 추출③ 재고실사대상 : 본사 및 베트남, 중국 현지법인의 제품, 재공품, 원재료④ 실사결과 : 실사 결과 중대한 차이 없었음. (3) 장기 체화재고 등 내역 연결실체의 당기말 현재 장기체화 재고는 없으며, 재고자산에 대하여 Non-Moving test와 NRV test를 통하여 재고자산을 평가하여 순실현가능가액으로 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실 평가 후 재고 금액 비고 상품 184,965 184,965 - 184,965 - 제품 2,841,271 2,841,271 (1,328,797) 1,512,474 - 재공품 3,203,302 3,203,302 (154,049) 3,049,253 - 원재료 3,167,110 3,167,110 (232,726) 2,934,384 - 미착품 242,961 242,961 - 242,961 - 합 계 9,639,609 9,639,609 (1,715,572) 7,924,037 - (4) 재고자산의 담보제공 - 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 공정가치 평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 현금성자산(*) 2,325,436 2,325,436 6,467,809 6,467,809 단기금융상품(*) 4,072,957 4,072,957 4,072,087 4,072,087 매출채권및기타채권(유동/비유동)(*) 10,321,782 10,321,782 10,751,879 10,751,879 장기금융상품(*) 34,695 34,695 30,923 30,923 당기손익공정가치금융자산 2,090,689 2,090,689 2,237,594 2,237,594 기타비유동금융자산(*) 778,927 778,927 763,905 763,905 소계 19,624,486 19,624,486 24,324,197 24,324,197 금융부채 매입채무및기타채무(*) 36,936,492 36,936,492 46,328,758 46,328,758 단기차입금(*) (*1) 33,011,309 33,011,309 31,566,468 31,566,468 파생상품부채(유동) 3,303,130 3,303,130 4,739,184 4,739,184 전환사채(유동)(*) 8,876,599 8,876,599 8,562,964 8,562,964 신주인수권부사채(유동)(*) 481,335 481,335 1,416,270 1,416,270 기타유동금융부채(*) 861 861 1,944 1,944 장기미지급금(*) 76,888 76,888 80,856 80,856 장기차입금(*) 946,740 946,740 2,814,478 2,814,478 기타비유동금융부채(*) 95,000 95,000 140,000 140,000 리스부채(유동) 131,243 131,243 98,171 98,171 리스부채(비유동) 65,237 65,237 129,184 129,184 소계 83,924,834 83,924,834 95,878,277 95,878,277 (*) 상각후원가로 측정되거나 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (*1) 유동성장기차입금이 포함되어있습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치금융자산 - - 2,090,689 2,090,689