해성옵틱스 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 연결재무제표 및 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 연결재무제표 및 재무제표의 재작성 및 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도, 자산유동화와 관련한 자산 매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 중요한 사항이 발생한 사실이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1 ) 계정 과목별 대손충당금 설정현황

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손설정율

제 17기 (2018년)	매출채권	21,607,665	410,664	1.90%

미수금	1,260,810	38,706	3.07%

미수수익	34,774	-	0.00%

대여금	1,562,760	974,704	62.37%

합계	24,466,009	1,424,074	5.82%

제 16기 (2017년)	매출채권	19,899,091	573,291	2.88%

미수금	2,742,322	18,198	0.66%

미수수익	15,897	-	0.00%

대여금	-	-	0.00%

합계	22,657,310	591,489	2.61%

제 15기 (2016년)	매출채권	42,292,408	573,291	1.36%

미수금	3,747,059	18,198	0.49%

미수수익	38,191	-	0.00%

대여금	-	-	0.00%

합계	46,077,658	591,489	1.28%

(*) 상기계정과목별 대손충당금 설정 현황은 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구분	제17기(2018년)	제16기(2017년)	제15기(2016년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	591,489	591,489	277,239

2. 순 대손 처리액(① - ② ± ③)	(214,536)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	(214,536)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입액)	1,047,121	-	314,250

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	1,424,074	591,489	591,489

(*) 상기 대손충당금 변동현황은 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다. (4) 당기말 현재 경과 기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	경과기간

6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

일반	20,109,351	44,000	305,649	-	20,459,000

특수관계자	1,148,665	-	-	-	1,148,665

합계	21,258,016	44,000	305,649	-	21,607,665

구성비율	98.38%	0.20%	1.41%	0.00%	100.00%

(*) 상기 경과 기간별 매출채권 잔액 현황은 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

다. 재고자산 현황 등 (2) 재고자산의 사업부문별 보유현황 연 결실체의 재고자산에 대한 실사는 매월 말에 실시되고 있으며 실수량과 장부상의 수량이 일치함을 확인하고 있습니다. 지배기업의 재고실사 및 종속기업에 대한 재고실사는 보고기간 종료일인 2018년 12월 31일에 실시하여 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제17기	제16기	제15기	비고

해성옵틱스(주)	원재료	177,294	810,564	940,091	-

제품	80,709	1,495,080	1,073,085	-

상품	100,949	-	16,164	-

재공품	2,141	228,871	3,586,707	-

미착품	-	-	-	-

소계	361,093	2,534,515	5,616,047	-

천진 해성 광전자 유한공사	원재료	397,142	396,502	588,337	-

제품	40,308	40,528	42,908	-

상품	-	-	-	-

재공품	150,174	150,995	163,601	-

미착품	-	-	-	-

소계	587,624	588,025	794,846	-

해성 비나유한책임회사	원재료	5,064,782	4,960,269	10,916,611	-

제품	3,994,580	2,620,410	3,659,273	-

상품	-	-	-	-

재공품	13,729,980	8,853,072	17,204,020	-

미착품	876,146	837,343	500,403	-

소계	23,665,488	17,271,094	32,280,307	-

에이오스(주)	원재료	82,629	82,799	6,490	-

제품	-	-	-	-

상품	241,562	303,224	82,397	-

재공품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소계	324,191	386,023	88,887	-

(주)엔텍로직	원재료	28,165	25,252	51,365	-

제품	85,724	87,880	116,310	-

상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소계	113,889	113,132	167,675	-

합계	원재료	5,750,012	6,275,386	12,502,894	-

제품	4,201,321	4,243,898	4,891,576	-

상품	342,511	303,224	98,561	-

재공품	13,882,295	9,232,938	20,954,328	-

미착품	876,146	837,343	500,403	-

소계	25,052,285	20,892,789	38,947,762	-

총자산 대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산 합계 ÷ 기말자산총계×100]	12.78	10.59	17.46	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.66	11.17	11.07	-

(*) 상기 사업부문별 재고자산 보유 현황은 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 재고자산에 대한 평가 연결실체는 재고자산에 대하여 Non-Moving test와 NRV test를 통하여 재고자산을 평가하여 순실현가능가액으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	잔액	비고

원재료	5,890,724	5,890,724	(140,711)	5,750,013	-

재공품	13,882,294	13,882,294	-	13,882,294	-

제품	4,803,881	4,587,016	(385,695)	4,201,321	-

상품	342,511	342,511	-	342,511	-

미착품	876,146	876,146	-	876,146	-

합계	25,795,556	25,578,691	(526,406)	25,052,285	-

(*) 상기 재고자산 평가내역은 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

라. 공정가치 평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금 융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익공정가치금융자산	1,824,011	1,824,011	-	-

기타포괄손익공정가치금융자산	1,067,573	1,067,573	-	-

매도가능금융자산	-	-	3,113,404	3,113,404

합계	2,891,584	2,891,584	3,113,404	3,113,404

금융부채

파생상품부채	2,793,700	2,793,700	4,380,060	4,380,060

상기에 언급되지 않은 상각후 원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사합니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대해 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정기차로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익공정가치 금융자산

비상장지분증권	-	-	1,824,011	1,824,011

기타포괄손익공정가치금융자산

상장지분증권	1,066,553	-	-	1,066,553

비상장지분증권	-	-	1,020	1,020

파생상품부채

내재파생상품	-	-	2,793,700	2,793,700

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산(*1)

상장지분증권	1,412,384	-	-	1,412,384

파생상품부채

내재파생상품	-	-	4,380,060	4,380,060

(*1) 전기말 현재 연결실체는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 유의하지 않은 지분증권 1,701,020천원에 대하여 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장지분증권	1,020	3	현재가치법

당기손익-공정가치 금융상품

비상장지분증권	1,824,011	3	순자산 지분가치(*1)

파생상품

전환권 및 조기상환권	2,793,700	3	옵션모델

(*1) 상기 당기손익-공정가치 금융자산은 비상장주식에 투자하는 펀드상품으로, 당사는 각 비상장주식의 공정가치 평가액을 기초로 산정된 전체 펀드의 공정가치 중 당사의 지분 해당액을 공정가치로 보아 평가를 수행하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

파생상품

전환권 및 조기상환권	4,380,060	3	옵션모델

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 마. 채무증권 발행실적 등

(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

해성옵틱스(주)	회사채	사모	2017.01.31	20,000	0.00	-	2021.01.31	미상환	-

합 계	-	-	-	20,000	0.00	-	-	-	-

(*1) 상기 현황의 회사채는 전환사채입니다.
(*2) 보고서 작성 기준일 현재 회사가 체결하고 있는 사채관리계약은 없습니다.

(2) 채무증권 등 미상환 잔액 ① 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

② 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

③ 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	20,000	-	-	-	-	-

합계	-	-	20,000	-	-	-	-	-

④ 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

⑤ 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-