해성옵틱스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제22기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제21기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
해성옵틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 해성옵틱스 주식회사(이하 "회사")는 광학 렌즈의 제조, 판매를 주요 사업으로 2002년 3월 25일에 설립되었으며, 2013년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 주요사업은 스마트폰용 카메라모듈에 탑재되는 AF/OIS 액츄에이터를 제조, 판매하는 사업입니다. 본사는 경기도 화성시 봉담읍에 위치하고 있으며, 화성시 본사와 용인시 기흥구에 지점을 두고 있습니다. 회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 12,726,599천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호	6,400,000	25.14%	32,000,000	25.55%

이재선	1,395,452	5.48%	7,678,386	6.13%

이스페이스인베스텍(주)	1,368,496	5.38%	8,000,000	6.39%

최미숙	468,671	1.84%	1,793,604	1.43%

(주)티알에스	353,773	1.39%	1,768,867	1.41%

해성인베스트먼트(주)	208,234	0.82%	1,437,556	1.15%

하인현	170,428	0.67%	822,368	0.66%

이승희	160,000	0.63%	800,000	0.64%

이을성	160,000	0.63%	1,540,000	1.23%

염혜자	118,000	0.46%	590,000	0.47%

이재곤	7,581	0.03%	37,907	0.03%

자기주식(*1)	32,061	0.13%	146,818	0.12%

소액주주	14,610,502	57.40%	68,652,488	54.79%

합계	25,453,198	100.0%	125,267,994	100.00%

(*1) 자기주식은 감자 후 당사가 보유한 29,363주에 단수주 2,698주를 추가한 숫자입니다. 단수주대금은 2024년 01월 15일에 예탁원을 통하여 주주들에게 지급완료 하였습니다.(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 해성비나 유한책임회사 100% 베트남 2023.12.31 OIS액츄에이터 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 천진해성광전자 유한공사 100% 중국 2023.12.31 제품검사 및 A/S 의결권 과반수 보유 (주)지오소프트 52.28% 대한민국 2023.12.31 S/W, H/W 개발 및 판매 의결권 과반수 보유 (주)해화와 그 종속기업(*1) 71.15% 대한민국,베트남 2023.12.31 전자제품 제조 및 판매 의결권 과반수 보유 (*1) (주)해화는 HAEHWA VINA CO.,LTD.의 지분 100%를 소유하고 있습니다.(*) 당기 중 (주)케이아이티이노베이션의 지분 전부를 처분하여 종속기업에서 제외 되었습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 해성비나 유한책임회사 100% 베트남 2022.12.31 OIS액츄에이터 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 천진해성광전자 유한공사 100% 중국 2022.12.31 제품검사 및 A/S 의결권 과반수 보유 (주)케이아이티이노베이션과 그 종속기업(*1) 54.05% 대한민국, 중국 2022.12.31 조립,검사장비 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 (주)지오소프트 52.28% 대한민국 2022.12.31 S/W, H/W 개발 및 판매 의결권 과반수 보유 (*1) (주)케이아이티이노베이션은 CK Image Technology의 지분 100%을 소유하고 있습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 53,398,126 37,363,208 16,034,918 114,662,595 9,100,151 9,159,170 천진해성광전자 유한공사 1,136,353 1,501,070 (364,717) 770,668 40,114 40,541 (주)지오소프트 11,644,319 12,236,098 (591,778) 6,573,365 (789,975) (1,434,488) (주)케이아이티이노베이션과 그 종속기업(*1) - - - 263,153 (839,939) (840,470) (주)해화와 그 종속기업(*2) 34,746,738 23,606,199 11,140,539 - - - (*1) 케이아이티이노베이션과 그 종속기업의 당기 처분일까지의 손익입니다.(*2) 해화와 그 종속기업은 당기말 취득하여 손익정보는 기재하지 않았습니다. (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 51,419,650 39,977,619 11,442,031 151,556,581 (4,571,109) (3,439,704) 천진해성광전자 유한공사 1,106,640 1,511,898 (405,259) 578,217 (146,056) (131,242) (주)지오소프트 7,080,120 7,249,533 (169,413) 9,149,460 1,071,635 1,110,799 (주)케이아이티이노베이션과 그 종속기업 2,794,816 8,147,218 (5,352,402) 4,310,430 (2,420,145) (2,420,145) 3) 연결범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상의 변동내역은 다음과 같습니다. 종속기업 사유 (주)케이아이티이노베이션과 그 종속기업 처분으로 인한 제외 (주)해화와 그 종속기업 취득(구주매입) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익 을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손 익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리 를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법을 사용 하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화거래와 보고기간말의 환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. (13) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (21) 수익1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 스마트폰 카메라용 AF/OIS 엑츄에이터를 제조, 판매하는 것을주요 사업으로 영위하고있습니다. 회사의 계약 조건을 분석한 결과 회사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2) 현금흐름창출단위의 손상검사 당사는 현금흐름창출단위별 손상 징후가 있을 경우 손상검사를 수행합니다. 이는 관련된 현금흐름창출단위의 장부금액과 상응하는 회수가능액을 비교하는 과정이 포함됩니다. 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액으로 계산됩니다. 당사의 현금흐름창출단위는 활성시장으로부터 입수 가능한 가격이나 과거의 비교 할만한 거래로부터의 가격이 존재하지 않는 경우, 할인현금흐름모형을 이용해 회수가능액을 산정합니다.(27) 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 3월 29일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 8,310,366 8,310,366 매출채권및기타채권 - 25,847,223 25,847,223 당기손익공정가치측정금융자산 3,803,352 - 3,803,352 소계 3,803,352 34,157,589 37,960,941 매출채권및기타채권 - 78,000 78,000 장기금융상품 - 126,038 126,038 기타비유동금융자산 - 759,919 759,919 당기손익공정가치측정금융자산 1,366,937 - 1,366,937 소계 1,366,937 963,957 2,330,894 합계 5,170,289 35,121,546 40,291,835 (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,460,348 4,460,348 단기금융상품 - 16,321 16,321 매출채권및기타채권 - 12,350,677 12,350,677 당기손익공정가치측정금융자산 4,359,597 - 4,359,597 소계 4,359,597 16,827,346 21,186,943 매출채권및기타채권 - 45,000 45,000 장기금융상품 - 128,888 128,888 기타비유동금융자산 - 316,469 316,469 당기손익공정가치측정금융자산 1,953,105 - 1,953,105 소계 1,953,105 490,357 2,443,462 합계 6,312,702 17,317,703 23,630,405 (2) 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 30,648,565 30,648,565 단기차입금 - 11,657,917 11,657,917 당기손익공정가치측정금융부채 1,401,808 - 1,401,808 전환사채(유동) - 10,752,055 10,752,055 리스부채(유동) - 273,023 273,023 신주인수권부사채(유동) - 214,074 214,074 소계 1,401,808 53,545,634 54,947,442 장기차입금 - 5,765,640 5,765,640 기타비유동금융부채 - 12,552 12,552 리스부채(비유동) - 475,119 475,119 전환사채(비유동) - 7,713,777 7,713,777 소계 - 13,967,088 13,967,088 합계 1,401,808 67,512,722 68,914,530 (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 16,821,254 16,821,254 단기차입금 - 11,674,234 11,674,234 당기손익공정가치측정금융부채 342,684 - 342,684 전환사채(유동) - 7,460,989 7,460,989 리스부채(유동) - 325,422 325,422 소계 342,684 36,281,899 36,624,583 장기차입금 - 207,927 207,927 리스부채(비유동) - 1,240,952 1,240,952 소계 - 1,448,879 1,448,879 합계 342,684 37,730,778 38,073,462 (3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익공정가치 측정 금융자산 당기손익공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,466,025) 112,042 당기손익공정가치 측정 금융자산 처분손익 (2,012,035) - 소계 (4,478,060) 112,042 당기손익공정가치 측정 금융부채 당기손익공정가치 측정 금융부채 평가손익 1,785,454 93,051 당기손익공정가치 측정 금융부채 처분손익 171,342 - 소계 1,956,796 93,051 상각후원가측정금융자산 및 부채 이자수익 89,550 69,521 이자비용 (1,978,608) (1,734,891) 외환손익 (101,313) 3,045,013 사채상환이익 198 416,175 사채발행손실 - (1,421,392) 소계 (1,990,173) 374,426 4. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 8,310,366 8,310,366 매출채권및기타채권(유동) 25,847,223 25,847,223 매출채권및기타채권(비유동) 78,000 78,000 장기금융상품 126,038 126,038 기타비유동금융자산 759,919 759,919 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 3,803,352 3,803,352 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 1,366,937 1,366,937 합계 40,291,835 40,291,835 매입채무및기타채무 30,648,565 30,648,565 단기차입금 11,657,917 11,657,917 전환사채(유동) 10,752,055 10,752,055 전환사채(비유동) 7,713,777 7,713,777 신주인수권부사채(유동) 214,074 214,074 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 1,401,808 1,401,808 장기차입금 5,765,640 5,765,640 기타비유동금융부채 12,552 12,552 리스부채(유동) 273,023 273,023 리스부채(비유동) 475,119 475,119 합계 68,914,530 68,914,530 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,460,348 4,460,348 단기금융상품 16,321 16,321 매출채권및기타채권(유동) 12,350,677 12,350,677 매출채권및기타채권(비유동) 45,000 45,000 장기금융상품 128,888 128,888 기타비유동금융자산 316,469 316,469 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 4,359,597 4,359,597 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 1,953,105 1,953,105 합계 23,630,405 23,630,405 매입채무및기타채무 16,821,254 16,821,254 단기차입금 11,674,234 11,674,234 전환사채(유동) 7,460,989 7,460,989 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 342,684 342,684 장기차입금 207,927 207,927 리스부채(유동) 325,422 325,422 리스부채(비유동) 1,240,952 1,240,952 합계 38,073,462 38,073,462 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산, 부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산, 부채는 비상장지분증권, 내재파생상품 등이 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 3,803,352 - - 3,803,352 3,803,352 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 1,366,937 - - 1,366,937 1,366,937 합계 5,170,289 - - 5,170,289 5,170,289 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 1,401,808 - - 1,401,808 1,401,808 합계 1,401,808 - - 1,401,808 1,401,808 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 4,359,597 - - 4,359,597 4,359,597 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 1,953,105 - - 1,953,105 1,953,105 합계 6,312,702 - - 6,312,702 6,312,702 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 342,684 - - 342,684 342,684 합계 342,684 - - 342,684 342,684 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산,부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 당기손익공정가치측정 금융자산(비유동) 당기손익공정가치측정 금융부채 기초잔액 4,359,597 1,953,105 342,684 취득 12,673,201 - 3,187,262 처분 (12,549,220) - (342,684) 대체 911,115 (911,115) - 평가 (1,591,341) (874,685) (1,785,454) 연결범위변동 - 1,199,632 - 기말잔액 3,803,352 1,366,937 1,401,808 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치측정 금융자산(유동) 당기손익공정가치측정 금융자산(비유동) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 당기손익공정가치측정 금융부채 기초잔액 1,270,959 2,860,944 200,000 1,522,457 취득 1,684,794 500,000 - 527,760 처분 (180,800) - - (1,614,483) 대체 1,474,247 (1,474,247) (200,000) - 평가 45,633 66,408 - (93,050) 연결범위변동 64,764 - - - 기말잔액 4,359,597 1,953,105 - 342,684 2) 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 : 지분증권(유동) 682,416 3 순자산지분가치 투자펀드 순자산 지분증권(비유동) 167,305 3 순자산지분가치 투자펀드 순자산 파생상품자산(유동)(*1) 350,014 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 파생상품자산(유동)(*2) 1,734,547 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 전환사채(유동) 1,036,375 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 전환사채(비유동) 1,199,632 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융자산 합계 5,170,289 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채(*2) 1,401,808 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융부채 합계 1,401,808 (*1) 파생상품자산은 기초자산((주)지오소프트)의 공정가치를 고려하여 산정하였습니다.(*2) 파생상품자산ㆍ부채는 기초자산(해성옵틱스(주))의 공정가치를 고려하여 산정하였습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 : 지분증권(유동) 2,674,803 3 순자산지분가치 투자펀드 순자산 지분증권(비유동) 1,041,990 3 순자산지분가치 투자펀드 순자산 전환사채(유동) 1,684,794 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 전환사채(비유동) 911,115 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융자산 합계 6,312,702 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채(*1) 342,684 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융부채 합계 342,684 (*1) 파생상품부채는 기초자산(해성옵틱스(주))의 공정가치를 고려하여 산정하였습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 48,329 31,162 보통예금 8,262,037 4,429,186 합계 8,310,366 4,460,348 6. 장ㆍ단기금융상품장 ㆍ단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 단기금융상품 단기예적금 - 16,321 장기금융상품 저축성보험 35,598 35,598 장기예적금 90,440 91,290 당좌개설보증금 - 2,000 소계 126,038 128,888 합계 126,038 145,209 7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 외상매출금(*) 28,502,964 (4,416,096) 24,086,868 13,956,097 (4,063,562) 9,892,535 미수금 4,408,445 (2,724,605) 1,683,840 4,978,091 (2,724,605) 2,253,486 미수수익 22,608 (4,045) 18,563 17,507 - 17,507 보증금 7,062 - 7,062 - - - 단기대여금 2,404,707 (2,374,707) 30,000 2,061,857 (1,874,707) 187,150 리스채권 20,890 - 20,890 - - - 소계 35,366,678 (9,519,453) 25,847,223 21,013,552 (8,662,874) 12,350,678 장기대여금 713,000 (635,000) 78,000 45,000 - 45,000 합계 36,079,678 (10,154,453) 25,925,225 21,058,552 (8,662,874) 12,395,678 (*) 전기 중 은행에 D/A 네고를 통하여 매출채권 591백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있으므로, 연결회사는 이에 대하여 차입거래로 회계처리 하고 있습니다. (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6개월 이내(정상) 연체된 일수 계 12개월 초과(연체) 당기말 매출채권 총장부금액 24,086,868 4,416,096 28,502,964 손실충당금비율(%) - 100% 15% 전체기간기대손실 - (4,416,096) (4,416,096) 순장부금액 24,086,868 - 24,086,868 전기말 매출채권 총장부금액 9,892,535 4,063,562 13,956,097 손실충당금비율(%) - 100% 29% 전체기간기대손실 - (4,063,562) (4,063,562) 순장부금액 9,892,535 - 9,892,535 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 설정 제각 기타 기말 매출채권 4,063,562 207,621 485,095 (312,252) (27,930) 4,416,096 미수금 2,724,605 - - - - 2,724,605 미수수익 - 4,045 - - - 4,045 단기대여금 1,874,707 200,000 - - 300,000 2,374,707 장기대여금 - 935,000 - - (300,000) 635,000 합계 8,662,874 1,346,666 485,095 (312,252) (27,930) 10,154,453 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,524,121 1,724,899 1,230,091 (220,882) - (194,667) 4,063,562 미수금 2,450,339 - 340,019 (562) (65,191) - 2,724,605 단기대여금 1,400,000 458,707 16,000 - - - 1,874,707 합계 5,374,460 2,183,606 1,586,110 (221,444) (65,191) (194,667) 8,662,874 8. 재고자산(1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제품 2,630,509 1,278,170 제품 평가충당금 (97,394) (272,397) 재공품 508,444 908,303 재공품 평가충당금 (166,855) (468,295) 원재료 3,126,312 3,788,233 원재료 평가충당금 (648,262) (1,107,346) 부재료 43,272 - 미착원재료 25,681 13,937 합 계 5,421,707 4,140,605 (2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 제품 2,630,509 2,533,115 (97,394) 재공품 508,444 341,589 (166,855) 원재료 3,126,312 2,478,050 (648,262) 부재료 43,272 43,272 - 미착원재료 25,681 25,681 - 합계 6,334,219 5,421,707 (912,511) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 제품 1,278,170 1,005,773 (272,397) 재공품 908,303 440,008 (468,295) 원재료 3,788,233 2,680,887 (1,107,346) 미착원재료 13,937 13,937 - 합계 5,988,643 4,140,605 (1,848,038) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 2,476,646 4,377,594 대손충당금 (748,083) (609,474) 선급비용 255,749 73,770 부가세대급금 96,199 165,872 소계 2,080,511 4,007,762 기타비유동자산 장기선급비용 2,852 4,917 합계 2,083,363 4,012,679 10. 당기손익 공정가치 측정 금융자산당기손익 공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 617,652 884,559 키움유니콘 제5호 신기술사업투자조합 - 1,725,480 (주)해화 투자전환사채 - 1,684,794 소프트웨어공제조합 46,724 46,724 정보통신공제조합 15,000 15,000 한국CCTV산업협회 2,040 2,040 한국공간정보산업협동조합 1,000 1,000 파생상품자산(*1) 1,734,547 - 파생상품자산(*2) 350,014 - (주)위노바 투자전환사채 1,036,375 - 소계 3,803,352 4,359,597 비유동항목 (주)옵트론텍 제12회 사모전환사채권 1,199,632 - 에이오스(주) 42,000 42,000 (주)위노바 투자전환사채 - 911,115 (주)에스디옵틱스 125,305 999,990 소계 1,366,937 1,953,105 합계 5,170,289 6,312,702 (*1) 해성옵틱스(주) 9회차, 10회차 전환사채 콜옵션 부분을 파생상품자산으로 분류하였습니다. (*2) (주)지오소프트 전환사채 콜옵션 부분을 파생상품자산으로 분류하였습니다. 11. 관계기업(1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 영업의성격 측정방법 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 21.83 대한민국 2023.12.31 경영,투자컨설팅 지분법 마이크로엑츄에이터 주식회사(*) 3.75 대한민국 2023.12.31 생산 및 판매 지분법 해성인베스트먼트 주식회사 48.78 대한민국 2023.12.31 경영,투자컨설팅 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 영업의성격 측정방법 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 21.83 대한민국 2022.12.31 경영,투자컨설팅 지분법 마이크로엑츄에이터 주식회사(*) 3.75 대한민국 2022.12.31 생산 및 판매 지분법 해성인베스트먼트 주식회사 48.78 대한민국 2022.12.31 경영,투자컨설팅 지분법 (*) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 임원 겸직으로 인해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 관계기업 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 5,000,000 2,186,390 2,186,390 5,000,000 3,063,778 3,063,778 마이크로엑츄에이터 주식회사 400,000 (56,116) - 400,000 (12,394) - 해성인베스트먼트 주식회사 1,870,567 868,448 868,448 1,870,567 1,222,064 1,222,064 합계 7,270,567 2,998,720 3,054,838 7,270,567 4,273,448 4,285,842 (3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 지분법손익 기말 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 3,063,778 (877,388) 2,186,390 해성인베스트먼트 주식회사(*2) 1,222,064 (353,616) 868,448 합계 4,285,842 (1,231,004) 3,054,838 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 대체 지분법손익 손상차손 기말 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 - 5,000,000 - (1,936,222) - 3,063,778 마이크로엑츄에이터 주식회사(*1) - 200,000 200,000 (8,398) (391,602) - 해성인베스트먼트 주식회사(*2) - - 1,870,567 (648,503) - 1,222,064 주식회사 지오소프트(*3) 999,891 2,000,000 (3,481,338) 481,447 - - 합계 999,891 7,200,000 (1,410,771) (2,111,676) (391,602) 4,285,842 (*1) 전전기말 연결회사에서 마이크로엑츄에이터(주)에 약 2억원을 증자하고 지분증권을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으나, 전기중 연결회사의 대표이사가 동 법인의 대표이사를 겸직하고, 추가로 2억원의 증자를 함에 따라 지분율은 20%에 미치지 않으나, 유의적인 영향력을 행사한다고 보아 관계기업으로 재분류하였습니다.(*2) 전기 중 해성인베스트먼트(주)의 대표이사가 회사 주식으로 동 법인에 현물출자를 하여 회사 지분율이 48.78%로 하락함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 전전기말 관계기업으로 분류했던 (주)지오소프트와 관련하여 전기 중 구주취득 및 유상증자를 통하여 50% 이상의 지분을 보유한 바, 연결회사에 포함되었습니다. (4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 12,085,126 2,071,458 10,013,669 158 (4,018,436) (4,018,436) 마이크로엑츄에이터 주식회사 618,893 2,115,327 (1,496,434) 378,893 (1,156,003) (1,156,003) 해성인베스트먼트 주식회사 3,392,975 939,881 2,453,094 120,000 (724,913) (724,913) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 14,164,689 132,584 14,032,105 - (8,867,895) (8,867,895) 마이크로엑츄에이터 주식회사 761,638 1,092,133 (330,495) 444,163 (557,645) (557,645) 해성인베스트먼트 주식회사 2,899,038 393,807 2,505,231 - (857,399) (857,399) 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,222,300 - - 1,222,300 건물(*) 25,855,244 (6,852,433) (1,003,827) 17,998,984 구축물 156,422 (73,527) (8,687) 74,208 기계장치(*) 44,311,402 (17,527,094) (5,512,411) 21,271,897 차량운반구(*) 2,888,004 (2,440,539) (220,885) 226,580 공구와기구 12,023,095 (11,459,313) (88,393) 475,389 비품 3,047,545 (2,188,625) (382,478) 476,442 시설장치 1,067,807 (900,195) (653) 166,959 금형 10,480,383 (10,300,549) (179,834) - 사용권자산 1,561,002 (284,993) (32,012) 1,243,997 건설중인자산 532,452 - (532,452) - 합계 103,145,656 (52,027,268) (7,961,632) 43,156,756 (*) 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물(*) 8,972,375 (4,067,819) (1,003,827) 3,900,729 구축물 156,422 (69,590) (8,687) 78,145 기계장치(*) 36,941,450 (16,984,193) (5,512,411) 14,444,846 차량운반구(*) 2,488,158 (2,026,170) (220,885) 241,103 공구와기구 10,800,526 (10,507,511) (88,393) 204,622 비품 2,942,789 (1,865,930) (384,017) 692,842 시설장치 1,133,265 (890,498) (653) 242,114 금형 10,480,383 (10,300,549) (179,834) - 사용권자산 2,204,086 (406,369) (246,625) 1,551,092 건설중인자산 964,749 - (532,452) 432,297 합계 77,084,203 (47,118,629) (8,177,784) 21,787,790 (*) 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 대체 처분 및 대체 감가상각비 연결범위변동 순외화차이 기말 토지 - 1,222,300 - - - - 1,222,300 건물 3,900,729 2,356,247 - (500,281) 12,807,616 (565,327) 17,998,984 구축물 78,145 - - (3,937) - - 74,208 기계장치 14,444,846 2,737,808 (279,108) (3,153,708) 6,434,602 1,087,457 21,271,897 차량운반구 241,103 160,082 (22,146) (297,662) 191,949 (46,746) 226,580 공구와기구 204,622 - - (147,494) 416,080 2,181 475,389 비품 692,842 84,748 (1,014) (233,409) 16,406 (83,131) 476,442 시설장치 242,114 63,000 - (54,932) (83,223) - 166,959 사용권자산 1,551,092 316,356 (62,761) (285,464) (275,226) - 1,243,997 건설중인자산 432,297 3,040,475 (3,474,510) - - 1,738 - 합계 21,787,790 9,981,016 (3,839,539) (4,676,887) 19,508,204 396,172 43,156,756 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 대체 처분 및 대체 감가상각비 손상차손 재평가 연결범위변동 순외화차이 기말 건물 4,429,530 - - (513,419) - - - (15,382) 3,900,729 구축물 82,081 - - (3,936) - - - - 78,145 기계장치 12,378,153 2,754,640 (616,815) (3,348,552) - - 8,555 3,268,865 14,444,846 차량운반구 1,095,928 21,363 (14,638) (316,034) - 3,008 (8,061) (540,463) 241,103 공구와기구 416,777 390,168 - (624,793) - - - 22,470 204,622 비품 610,500 333,713 (17,328) (245,552) - 6,022 41,746 (36,259) 692,842 시설장치 143,924 142,818 - (76,013) - 2,353 (26,458) 55,490 242,114 사용권자산 - 1,666,971 (57,257) (313,488) 43,890 26,183 184,793 - 1,551,092 건설중인자산 500,000 605,109 - - (500,000) - (170,600) (2,212) 432,297 합계 19,656,893 5,914,782 (706,038) (5,441,787) (456,110) 37,566 29,975 2,752,509 21,787,790 13. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 토지(*1) 2,291,652 2,597,720 2,291,652 2,435,684 건물(*1) 611,574 571,861 611,574 589,732 합계 2,903,226 3,169,581 2,903,226 3,025,416 (*1) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조). (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가 기말 토지 2,435,684 162,036 2,597,720 건물 589,732 (17,871) 571,861 합계 3,025,416 144,165 3,169,581 (3) 투자부동산과 관련한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익관련 직접비용 9,913 14,763 (4) 투자부동산의 재평가 회사의 토지 및 건물은 재평가금액입니다. 보고기간종료일 현재 토지 및 건물의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 율전감정평가법인이 2023년 12월 31일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 1) 투자부동산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가기준일 평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2023년12월31일 2,597,720 2,597,720 2,291,652 건물 2023년12월31일 571,861 571,861 551,213 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 3,168,892 (415,748) - 2,753,144 고객관계 919,445 (352,454) - 566,991 산업재산권 463,319 (125,051) (52,706) 285,562 소프트웨어 3,341,412 (3,300,283) - 41,129 회원권 535,812 - - 535,812 기타의무형자산 37,500 (11,385) - 26,115 시설이용권 2,430,582 (1,609,782) - 820,800 영업권(*) 9,483,215 - (2,382,668) 7,100,547 합계 20,380,177 (5,814,703) (2,435,374) 12,130,100 (*) (주)지오소프트의 영업권 3,713,626천원과 당기에 신규 취득한 (주)해화의 영업권3,386,921천원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기타 장부금액 개발비 1,892,368 (157,746) - 1,734,622 고객관계 - (168,565) - 919,445 750,880 산업재산권 462,035 (86,743) (52,706) - 322,586 소프트웨어 3,360,055 (3,245,990) - - 114,065 회원권 535,812 - - - 535,812 기타의무형자산 37,500 (3,744) - - 33,756 시설이용권 2,453,426 (1,552,340) - - 901,086 영업권(*) 8,746,042 - (3,377,890) - 5,368,152 합계 17,487,238 (5,215,128) (3,430,596) 919,445 9,760,959 (*) (주)지오소프트의 영업권 3,713,626천원과 (주)케이아이티이노베이션의 영업권 1,654,526천원으로 구성되어 있습니다 .(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득액 상각비 연결범위변동 순외화차이 기말 개발비 1,734,622 1,276,524 (258,002) - - 2,753,144 고객관계 750,880 - (183,889) - - 566,991 산업재산권 322,586 - (37,751) 727 - 285,562 소프트웨어 114,065 1,060 (65,495) (7,588) (913) 41,129 회원권 535,812 - - - - 535,812 시설이용권 901,086 - (64,844) - (15,442) 820,800 기타의무형자산 33,756 - (7,641) - - 26,115 영업권 5,368,152 - - 1,732,395 - 7,100,547 합 계 9,760,959 1,277,584 (617,622) 1,725,534 (16,355) 12,130,100 (단위: 천원) 구분 기초 처분/폐기 취득액 상각비 연결범위변동 손상 순외화차이 기말 개발비 - - 1,734,622 - - - - 1,734,622 고객관계 - - - (168,565) 919,445 - - 750,880 산업재산권 387,103 - 23,037 (44,201) 9,343 (52,705) 9 322,586 소프트웨어 185,499 (352) 6,526 (111,999) 23,845 - 10,546 114,065 회원권 35,812 - 500,000 - - - - 535,812 시설이용권 907,259 - - (64,999) - - 58,826 901,086 기타의무형자산 - - 37,500 (3,744) - - - 33,756 영업권 - - - - 8,746,042 (3,377,890) - 5,368,152 합 계 1,515,673 (352) 2,301,685 (393,508) 9,698,675 (3,430,596) 69,381 9,760,959 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 544,268 310,528 매출원가 73,354 82,979 합계(*) 617,622 393,507 (4) 개발비의 상세 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개발자산명 분류 장부금액 IPS + 3D 카메라 부분 3D 공간지도 108,000 IPS(실내측위+3D카메라 제작) 1,374,853 파킹가이던스 763,558 하이브리드 497,733 4K Wifi-Home Camera 모바일 앱 개발 9,000 합계 2,753,144 (5) 경상연구개발비의 상세 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가(제조원가) 865,027 526,531 판매비와 관리비 136,206 2,217,295 합계 1,001,233 2,743,826 (6) 개발비의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 1,734,622 - 증가금액 사업결합으로 인한 증가 - 10,000 내부금액 616,273 590,075 개별취득 660,251 1,134,547 감소금액 상각 (258,002) - 기말장부금액 2,753,144 1,734,622 15. 기타비유동금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임차보증금 152,044 383,058 현재가치할인차금 (11,647) (56,998) 기타보증금 619,772 (9,591) 현재가치할인차금 (249) - 합계 759,920 316,469 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 27,946,577 13,810,809 미지급금 1,373,576 1,895,235 미지급비용 1,328,411 1,115,210 합계 30,648,564 16,821,254 17. 차입금 및 사채(1) 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 11,557,957 - 10,884,274 - 장기차입금 99,960 5,765,640 99,960 207,927 전환사채 10,752,055 7,713,777 7,460,989 - 신주인수권부사채 214,074 - - - 사채 - - 690,000 - 합계 22,624,046 13,479,417 19,135,223 207,927 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 차입회사 IBK 기업은행 운영자금 4.68%~8.22% 3,354,397 3,354,256 (주)지오소프트 국민은행 운영자금 5.11%~10.25% 400,000 630,000 (주)지오소프트 하나은행 운영자금 6.35% - 137,700 (주)케이아이티이노베이션 신한은행 운영자금 7.93% ~ 9.00% - 769,492 (주)케이아이티이노베이션 신한저축은행 운영자금 7.50% - 150,000 (주)케이아이티이노베이션 상상인저축은행(*1) 운영자금 9.00% 1,000,000 2,000,000 해성옵틱스(주) Vietin Bank(*2) 운영자금 4.70% - 3,176,355 해성비나 Haesung Tech Co., Ltd. 운영자금 2.30% 129,524 130,741 해성비나 Saigon Thuong Tin Commercial JointStock Bank(*2) 운영자금 4.7%~12.00% 6,674,036 - 해화비나 개인 운영자금 4.60%~20% - 535,730 (주)케이아이티이노베이션 합계 11,557,957 10,884,274 (*1) 차입금에 대해서 연결회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). (3) 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처명 내역 이자율 당기 전기 이자지급 및 상환방법 차입 회사 Saigon Thuong Tin Commercial JointStock Bank(*1) 시설자금 외 Libor 3M+2.5% from 7th month, 8.75% in the first 6 month 2,548,980 - 분할상환 해화비나 국민은행 운영자금 5.50% 200,000 - 만기일시상환 (주)지오소프트 기업은행 운영자금 6.92% 200,000 - 만기일시상환 (주)지오소프트 중소벤처기업진흥공단 운영자금 2.36%~2.97% 2,916,620 216,580 원금균등분할상환 (주)지오소프트 기업은행 운영자금 3.70% - 91,307 만기일시상환 (주)케이아이티이노베이션 소 계 5,865,600 307,887 유동성 장기차입금 (99,960) (99,960) 장기차입금 잔액 5,765,640 207,927 (*1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 금액 2024년도 99,960 2025년도 16,660 이후 5,748,980 합계 5,865,600 (5) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 해성옵틱스 제7회 전환사채 2020.11.09 2024.02.09 3.00% 5.00% 2,115,713 4,524,947 해성옵틱스 제8회 전환사채 2020.11.09 2023.11.09 3.00% 5.00% - 2,936,043 해성옵틱스 제9회 전환사채 2023.04.03 2026.04.03 5.00% 5.00% 4,978,892 - 해성옵틱스 제10회 전환사채 2023.10.20 2028.10.20 0.00% 3.00% 7,037,608 - 지오소프트 제1회 전환사채 2023.03.10 2026.03.10 0.00% 3.00% 343,210 - 지오소프트 제2회 전환사채 2023.05.04 2026.05.04 0.00% 3.00% 332,959 - 해화 제5회 전환사채 2020.09.29 2024.03.28 0.00% 15.00% 3,657,451 - 해화 제2회 신주인수권부사채 2020.03.10 2025.03.10 1.00% 7.00% 214,073 - 합계 18,679,906 7,460,990 1) 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 해성옵틱스 제 7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 권면총액 2,000,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 3.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2024년 02월 09일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.4301%를 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 4,910원(발행시점 전환가격 1주당 1,681원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 407,331주 전환주식의 총수 비율(%) 1.60% 전환권 청구 시작일 2021년 11월 09일 전환권 청구 종료일 2024년 02월 09일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 구분 해성옵틱스 제 9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 6,000,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 5.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2026년 04월 03일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매3개월 단위로이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 사채의 이율에 따라 산출한 금액을 후급한다. 다만, 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 04월 03일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 2,500원(발행시점 전환가격 1주당 541원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 하되 원단위 미만은 절상한다.) 단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-22조에 의해 전환가격이 변경되는 경우에는 변경된 전환가격으로 한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 2,400,000주 전환주식의 총수 비율(%) 9.43% 전환권 청구 시작일 2024년 04월 03일 전환권 청구 종료일 2026년 03월 03일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터1년이 되는 2024년 10월 03일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년04월 03일부터 2024년 07월 03일, 2024년 10월 03일, 2025년 01월 03일, 2025년 04월 03일, 2025년 07월 03일, 2025년 10월 03일, 2026년 01월 03일 에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 3개월 단위 연리 5.0%로 매수할 수 있다. 구분 해성옵틱스 제 10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 15,000,000,000원 자금의 조달 목적 타법인 주식 및 출자증권 양수 표면이자율(%) - 만기이자율(%) 3.00% 사채의 만기일 2028년 10월 20일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매3개월 단위로 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 사채의 이율에 따라 산출한 금액을 후급한다. 다만, 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 10월 20일에 권면금액의 115%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 2,500원(발행시점 전환가격 1주당 500원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 하되 원단위 미만은 절상한다.) 단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-22조에 의해 전환가격이 변경되는 경우에는 변경된 전환가격으로 한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 6,000,000주 전환주식의 총수 비율(%) 23.57% 전환권 청구 시작일 2024년 10월 20일 전환권 청구 종료일 2028년 09월 20일 조기상환청구권 조기상환청구권 없음 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 2024년 04월 20일부터 2025년 06월 20일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 1개월 단위로 연리 3.0% 매수 할 수 있다 구분 지오소프트 제 1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 500,000,000원 자금의 조달 목적 신규제품 개발 표면이자율(%) 0.0% 만기이자율(%) 3.00% 사채의 발행일 2023년 03월 10일 사채의 만기일 2026년 03월 10일 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 03월 10일("원금 상환기일")에 사채권면금액의 109%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1,500원 (1주당 액면가 500원 기준) 전환가액의 결정방법 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정후 발행가액=조정전 전환가액*[(기발행주식수+(신발행주식수*1주당발행가액/시가))/(기발행주식수+신발행주식수)] 전환주식의 종류 지오소프트 기명식 보통주 전환주식의 주식수 333,333주 전환주식의 총수 비율(%) 7.94% 전환권 청구 시작일 2023년 09월 10일 전환권 청구 종료일 2026년 02월 10일 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 2023년 09월 10일부터 만기 1개월 전인 2026년 02월 10일까지 인수인들 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 연리 4.0% 금액으로 매수할 수 있다. 구분 지오소프트 제 2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 500,000,000원 자금의 조달 목적 신규제품 개발 표면이자율(%) 0.0% 만기이자율(%) 3.00% 사채의 발행일 2023년 05월 04일 사채의 만기일 2026년 05월 04일 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 05월 04일("원금 상환기일")에 사채권면금액의 109%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다. 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1,500원 (1주당 액면가 500원 기준) 전환가액의 결정방법 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정후 발행가액=조정전 전환가액*[(기발행주식수+(신발행주식수*1주당발행가액/시가))/(기발행주식수+신발행주식수)] 전환주식의 종류 지오소프트 기명식 보통주 전환주식의 주식수 333,333주 전환주식의 총수 비율(%) 7.94% 전환권 청구 시작일 2023년 11월 04일 전환권 청구 종료일 2026년 04월 04일 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 2023년 11월 04부터 만기 1개월 전인 2026년 04월 04일까지 인수인들 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있다. 구분 해화 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 1,694,000,000원 자금의 조달 목적 설비투자 및 운영자금 외 표면이자율(%) 0.0% 만기이자율(%) 15.00%(최초 7.0%, 계약변경 후 15.0%) 사채의 발행일 2020년 09월 29일 사채의 만기일 2024년 03월 28일 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로 부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 영업일(토요일, 일요일, 공휴일, 은행의 일부 점포만 영업을 하는 날 및 일부 은행의 점포만 영업을 하는 날은 제외한다.이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 주식 액면금액 5,000원당 사채 액면금액 168,000원(최초 240,000원) 전환가액의 결정방법 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 기업 공개 목적의(SPAC과의)합병 및 (IPO)공모시 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격보다 낮을 경우 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 등 전환가격을 조정, 예상 실적에미치지 못하는 경우 전환가격을 조정한다. 전환주식의 종류 해화 기명식 보통주 전환주식의 주식수 10,083주 전환주식의 총수 비율(%) 3.54% 전환권 청구 시작일 2020년 09월 30일 전환권 청구 종료일 2024년 03월 27일 조기상환청구권 2022년 09월 29일 및 그 시점 이후 매 1개월이 되는 날에 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다. 구분 해화 제2회 신주인수권부사채 사채의 발행 종류 신주인수권부사채 사채의 권면총액 170,000,000원 자금의 조달 목적 기타 운영자금 표면이자율(%) 1.0% 만기이자율(%) 7.00% 사채의 발행일 2020년 03월 10일 사채의 만기일 2025년 03월 10일 이자지급방법 발행일로부터 원금상환기일까지 미상환잔액에 대하여 연1회 지급한다. 다만, 이자지급기일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일로 한다. 이자지급기간의 계산에 있어서는 1년을 365일로 보며 1년 중 전체 일수에서 실제 경과한 일수 비율로 일할 계산한 금액을 이자 지급금액으로 한다. 원금상환방법 액면금액에 대하여는 원금에 만기보장수익률과 표면이율과의 차이를 본건 신주인수권 부사채 발행일로 부터 만기일까지의 기간동안 복리(복리이자 산정단위 12개월)로 계산한 금액과 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다. 사채의 발행방법 사모 신주인수권행사비율 권면금액의 100% 신주인수권행사가격 주식 액면금액 5,000원당 사채 액면금액 125,000원 신주인수권행사가격의결정방법 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 경우는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 행사가격으로 조정한다.조정후 행사가액=조정전 행사가액*[(기발행주식수+(신발행주식수*1주당발행가액/시가))/(기발행주식수+신발행주식수)] 신주인수권행사주식의종류 해화 기명식 보통주 신주인수권행사주식의주식수 136주 행사주식의 비율(%) 0.048% 신주인수권행사 청구 시작일 2021년 03월 10일 신주인수권행사청구 종료일 2025년 03월 09일 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 03월 10일 및 이후 매3개월마다 본건 신주인수권부사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (6) 파생상품부채의 내용당기말과 전기말 현재 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 및 상환권 등은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라, 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며, 제 3자 지정가능 콜옵션인 매도가능청구권은 별도의 파생상품자산으로 분류되어 있습니다. 당기 및 전기 중 파생상품자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 분류 기초 발행 상환 평가 기말 전환사채 파생상품자산 - 3,720,401 - (1,635,839) 2,084,562 파생상품부채 342,684 3,187,262 (342,684) (1,785,454) 1,401,808 (단위: 천원) 구분 분류 기초 발행 상환 평가 기말 전환사채 파생상품부채 1,518,990 569,608 (1,652,863) (93,051) 342,684 신주인수권부사채 파생상품부채 3,467 - (3,467) - - 합계 1,522,457 569,608 (1,656,330) (93,051) 342,684 (7) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정 당기말 전기말 최초 장부금액 해성옵틱스제 9회 전환사채 파생상품부채 1,401,808 - 3,187,262 2) 당기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 법인세비용차감전계속사업손익(1) (2,213,938,685) 평가손익(2) 1,785,454 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익((1)-(2)) (2,215,724,139) (8) 당사는 전환사채 전체의 관점에서 공정가치가 주가변동성 등 관측할 수 없는 투입변수에 기초 (수준 3)하므로 , Day1손익을 주계약인 사채의 장부금액에서 이연인식하고 , 시간요소의 변동을 고려하여 상각하는 회계정책을 적용하고 있습니다 . 또한 해당 차이는 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 아니고 거래가 정상적이지 않을 것을 나타내는 상황은 발견되지 않았으므로 거래 가격이 공정가치의 최선의 증거가 아니라고 결론을 내렸습니다 . 이에 따라 기말 현재 아직 인식하니 아니한 이연수익은다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 해성옵틱스제 9회 전환사채 - 148,889 148,889 18. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타비유동금융부채 장기미지급금 12,552 - 19. 기타부채기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 316,954 180,314 예수보증금 4,778 16,351 선수금 485,745 914,966 이연수익 35,412 - 부가세예수금 11,051 - 합계 853,940 1,111,631 비유동 복구충당부채 240,393 91,071 20. 리스부채(1) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 273,023 325,422 비유동성리스부채 475,119 1,240,952 합계 748,142 1,566,374 (2) 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 60,556 117,792 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,566,374 247,576 연결범위의 변동 (753,710) 180,571 증가 306,299 1,565,094 상각 73,402 117,792 상환 (388,400) (462,895) 계약해지 (55,823) (81,764) 기말 748,142 1,566,374 21. 퇴직급여부채연결회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인인 기업은행 및 계리법인 세종에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가 주요 가정 구분 당기 전기 할인율 4.54%~5.12% 5.35%~5.84% 기대임금상승률 4.00%~5.63% 3.00%~4.00% (2) 순확정급여부채 관련 재무상태표 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,020,362 2,146,290 사외적립자산 공정가치 (461,227) (349,750) 재무상태표에 인식하는 순부채 2,559,135 1,796,540 (3) 순확정급여부채 관련 손익계산서 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 505,633 344,102 확정급여채무 이자비용 19,792 9,965 사외적립자산 기대수익 (19,554) (2,648) 당기인식 퇴직급여비용 505,871 351,419 (4) 순확정급여부채 현재가치 변동내용 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,146,290 (349,751) 1,796,539 연결범위의 변동 87,086 - 87,086 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 505,633 - 505,633 이자비용(이자수익) 19,792 (19,554) 238 소계 525,425 (19,554) 505,871 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 7,292 7,292 인구통계적 가정 변화로 인한 효과 (431) - (431) 재무적 가정 변화로 인한 효과 82,041 - 82,041 경험적 조정 516,787 - 516,787 소계 598,397 7,292 605,689 기여금 기업이 납부한 기여금 - (250,000) (250,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (336,680) 150,786 (185,894) 기타 (156) - (156) 기말 3,020,362 (461,227) 2,559,135 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 189,902 (52,414) 137,488 연결범위의 변동 1,692,296 (30,324) 1,661,972 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 344,102 - 344,102 이자비용(이자수익) 9,965 (2,648) 7,317 소계 354,067 (2,648) 351,419 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 408 408 재무적 가정 변화로 인한 효과 (92,227) - (92,227) 경험적 조정 170,004 - 170,004 소계 77,777 408 78,185 기여금 기업이 납부한 기여금 - (290,000) (290,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (174,134) 25,227 (148,907) 기타 6,382 - 6,382 기말 2,146,290 (349,751) 1,796,540 (5) 사외적립자산의 공정가치 구성요소 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 461,227 349,751 (6) 유의적인 보험수리적 가정 민감도 분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (44,234) 51,267 (30,605) 35,353 기대임금상승률 52,370 (45,861) 35,960 (31,592) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 22. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 주 200,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 25,453,198 주 125,267,994 주 보통주자본금 12,726,599 62,633,997 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2023.01.01 기초 보통주 125,267,994 62,633,997 75,633,671 2023.02.27 유상증자 보통주 1,998,000 999,000 (5,968) 2023.12.19 무상감자 보통주 (101,812,796) (50,906,398) (6,578) 합 계 25,453,198 12,726,599 75,621,125 (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2022.01.01 기초 보통주 114,442,117 57,221,059 74,893,257 2022.04.19 전환권행사 보통주 508,646 254,323 211,659 2022.04.29 유상증자 보통주 1,768,867 884,433 615,566 2022.06.14 전환권행사 보통주 509,164 254,582 235,417 2022.12.27 유상증자 보통주 8,039,200 4,019,600 (322,228) 합 계 125,267,994 62,633,997 75,633,671 (3) 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 75,621,125 75,633,671 자기주식 (719,589) (719,589) 자기주식처분이익 206,320 206,320 기타자본잉여금(*) 3,149,823 1,281,792 주식매수선택권 1,407,909 1,177,143 합계 79,665,588 77,579,337 (*) 당기 및 전기 중 발행한 전환사채의 자본요소에 해당하는 금액을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.(4) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 146,818 719,589 146,818 719,589 기말 146,818 719,589 146,818 719,589 23. 주식매수선택권 (1) 주식기준보상약정 결제방식 주식결제형(*1) 주식결제형(*2) 주식결제형(*3) 주식결제형(*4) 주식결제형(*5) 약정유형 주식부여 주식부여 주식부여 주식부여 주식부여 스톡옵션 스톡옵션 스톡옵션 스톡옵션 스톡옵션 부여일 2021-10-15 2022-03-14 2022-10-06 2023-07-03 2022-05-01 부여수량(주)(*6) 414,987 396,000 24,000 20,000 125,849 만기 2026년10월15일 2027년3월14일 2027년10월06일 2028년07월03일 2027년04월30일 가득조건 2년 2년 2년 2년 2년 권리행사가능기간 2023년10월15일부터2026년10월15일까지 2024년03월14일부터2027년03월14일까지 2024년10월06일부터2027년10월06일까지 2025년07월03일부터2028년07월03일까지 2024년5월01일부터2027년4월30일까지 (*1) 2021년 10월15일 최초부여수량은 4,000,000주였으나, 2021년 12월16일 제3자배정 유상증자 납입에 따라 부여수량은 4,149,874주로 조정되었습니다. 당기 중 부여받은 임원의 퇴사로 2,074,937주 감소하였습니다.(*2) 최초 임직원에게 부여한 수량은 2,420,000주이나 당기 중 임직원 퇴사로 인해 440,000주 감소하였습니다.(*3) 임직원 2명에 대해서 주식매수선택권을 부여하였습니다.(*4) 임원 1명에 대해서 주식매수선택권을 부여하였습니다. (*5) (주)지오소프트 임직원 33명에 대해서 (주)지오소프트 주식으로 주식매수선택권을 부여 하였습니다.(*6) 2023년 12월 19일 무상감자 실시에 따라, 부여수량은 무상감자 비율과 같은 비율로 감소하였습니다. (2) 보상원가 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 우리사주 주식부여 주식매수선택권 우리사주 주식부여 총보상원가 1,635,560 202,786 2,312,267 202,786 기인식액 1,173,195 202,786 132,237 202,786 당기보상원가 310,712 - 1,040,959 - 잔여보상원가 151,653 - 1,139,071 - (3) 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. 구 분 해성옵틱스2023년 7월 부여 해성옵틱스2022년 3월 부여 해성옵틱스2022년 10월 부여 지오소프트2022년 5월 부여 해성옵틱스 2021년 10월 부여 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*) 212원 378원 172원 1,839원 313원 부여일의 가중평균 주가 824원 824원 517원 3,802원 950원 주가변동성 51.66% 47.13% 30.46% 35.65% 43.19% 배당수익률 0% 0% 0% 0% 0.00% 기대만기 5년 5년 5년 5년 3.5년 무위험수익률 3.50~3.58% 1.22~2.78% 2.74~4.20% 2.25~3.38% 1.91% (*)가중평균 공정가치는 당기에 실행한 무상감자 효과를 고려하기 전의 금액입니다.24. 결손금 (1) 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 162,662 162,662 미처리결손금 (57,848,518) (107,120,613) 합계 (57,685,856) (106,957,951) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (107,120,613) (91,277,123) 당기순손실 (1,358,605) (16,085,631) 확정급여제도의 재측정요소 (306,668) (52,453) 연결범위변동 30,970 294,594 무상감자 50,906,398 - 기말금액 (57,848,518) (107,120,613) 25. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가이익 1,539,903 1,539,903 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익 (795) (795) 해외사업장환산차이 3,698,447 4,197,923 합계 5,237,555 5,737,031 (2) 재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,539,903 1,539,903 평가 - - 기말금액 1,539,903 1,539,903 26. 매출액(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 121,007,781 163,238,412 상품매출액 77,767 210,421 기타매출액 63,289 357,387 임대매출액 20,000 - 합계 121,168,837 163,806,220 27. 판매비와 관리비 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 접대비 293,636 395,361 운반비 74,651 75,269 광고선전비 478 5,989 수출제비용 21 461,353 소계 368,786 937,972 급여 4,513,006 6,098,878 퇴직급여 506,684 467,308 복리후생비 881,425 812,333 대손상각비 487,328 83,581 여비교통비 84,956 429,842 통신비 38,301 49,909 세금과공과 353,717 946,890 감가상각비 409,595 456,191 수선비 9,116 31 보험료 149,547 171,059 경상연구개발비 136,206 2,217,295 차량유지비 61,088 130,008 교육훈련비 3,139 3,374 도서인쇄비 3,513 12,031 소모품비 139,543 76,770 주식보상비용 310,712 1,040,958 지급수수료 1,763,919 1,578,244 지급임차료 131,309 129,860 무형자산상각비 544,268 310,528 협회비 4,509 18,785 해외출장비 105,134 194,028 전력비 11,799 20,519 기타 265,020 279,439 소계 10,913,834 15,527,861 합계 11,282,620 16,465,833 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 89,550 69,521 파생상품평가이익 1,785,454 93,051 파생상품처분이익 171,342 - 외환차익 2,406,462 8,528,772 외화환산이익 770,998 1,130,150 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 702,966 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 125,260 317,642 사채상환이익 198 416,175 합계 6,052,230 10,555,311 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,978,608 1,734,891 외환차손 2,950,474 4,506,018 외화환산손실 328,299 2,107,891 파생상품평가손실 1,635,839 - 사채발행손실 - 1,421,392 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 2,715,001 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 955,446 205,600 합계 10,563,667 9,975,792 29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 115,180 148,332 잡이익 2,404,106 981,351 종속기업투자주식처분이익 1,305,850 - 투자부동산평가이익 144,165 122,190 리스처분이익 - 47,869 합계 3,969,301 1,299,742 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 1,497,193 1,502,528 잡손실 2,275,273 1,637,921 리스처분손실 4,628 - 유형자산손상차손 - 500,000 무형자산손상차손 - 52,705 관계기업투자주식손상차손 - 391,602 영업권손상차손 - 3,377,890 매출채권처분손실 41 2,576 기부금 - 30,000 종속기업투자주식처분손실 656,006 129,433 관계기업투자주식처분손실 - 901,338 매각예정비유동자산평가손실 - 3,468,889 합계 4,433,141 11,994,882 30. 법인세비용과 이연법인세 (1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 11,703 - 자본에 직접 가감하는 법인세 (8,541) 27,758 총 법인세효과 3,162 27,758 이연법인세 일시적차이의 증감 (77,540) - 총이연법인세 (77,540) - 법인세비용(수익) (74,378) 27,758 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (2,213,939) (16,503,926) 적용세율(세율:22%)에 따른 법인세비용 (462,713) (3,630,864) 비공제비용으로 인한 효과 402,675 882,105 비공제수익으로 인한 효과 (2,484) - 미인식 이연법인세 1,089,109 3,325,945 기타 (1,100,965) (549,428) 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세수익 (74,378) 27,758 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여의 재측정요소 (605,689) (8,541) (614,230) (80,211) 27,758 (52,453) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 자본반영 사업결합 기말금액 감가상각비 1,669 582 - - 2,251 관계기업투자손상차손 98,727 740,822 - - 839,549 대손충당금 8,791,204 (378,896) - - 8,412,308 미수수익 (4,056) 3,835 - - (221) 미지급비용 19,606 (8,068) - 2,411 13,949 재고자산평가충당금 157,779 5,693 - - 163,472 전환권조정 - (1,877,552) - (19,133) (1,896,685) 순확정급여부채 57,166 148,225 (8,541) 22,779 219,629 파생상품자산 - (362,520) - - (362,520) 파생상품부채 75,390 217,587 - - 292,977 외화환산손실 19,638 (2,170) - - 17,468 외화환산이익 (16,970) - - - (16,970) 유형자산손상차손 250,310 (3,664) - - 246,646 대손금 2,077 12,999 - - 15,076 상환할증금(전환사채) - - - 223,163 223,163 금융보증부채 7,931 (7,866) - - 65 당기손익공정가치측정금융자산 (166,134) 300,393 - 77 134,336 상환할증금(신주인수권부사채) - - - 9,211 9,211 리스부채 74,982 (12,149) - 5,146 67,979 임차보증금 (27,490) 31,310 - - 3,820 사용권자산 - 79,518 - (5,021) 74,497 선수수익 - 7,401 - - 7,401 반환제품회수권 (149,890) 92,392 - - (57,498) 복구충당부채 16,010 381 - - 16,391 리스채권 - (4,366) - - (4,366) 사용권자산상각비 (62,023) (86,152) - - (148,175) 재평가이익 (461,214) (7,070) - - (468,284) 장기성외화외상매출금 323,887 (16,194) - - 307,693 무형자산손상차손 11,595 (90,564) - - (78,969) 종속기업투자주식 - 1,438,490 - 853,280 2,291,770 지분법자본변동 - - - 49,520 49,520 현재가치할인차금 - - - (162) (162) 국고보조금 2 - - - 2 합계 9,020,196 222,397 (8,541) 1,141,271 10,375,323 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 9,207,820 291,396 - - 10,487,544 이연법인세자산(부채) 인식 대상 금액 (187,624) (68,999) (8,541) 1,141,271 (112,221) 적용대상이월세액공제 - - - - - 이연법인세자산(부채) (187,624) (68,999) (8,541) 1,141,271 (112,221) (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 자본반영 기말금액 감가상각비 1,471 198 - 1,669 관계기업투자손상차손 - 98,727 - 98,727 대손충당금 1,033,291 7,757,913 - 8,791,204 미수수익 (5,068) 1,012 - (4,056) 미지급비용 8,590 11,016 - 19,606 재고자산평가충당금 37,175 120,604 - 157,779 전환권조정 (360,817) 360,817 - - 신주인수권조정 (1,518) 1,518 - - 순확정급여부채 4,214 25,194 27,758 57,166 파생상품부채 334,941 (259,551) - 75,390 외화환산손실 - 19,638 - 19,638 외화환산이익 - (16,970) - (16,970) 유형자산손상차손 497,507 (247,197) - 250,310 대손금 - 2,077 - 2,077 상환할증금(전환사채) 84,877 (84,877) - - 금융보증부채 31,230 (23,299) - 7,931 당기손익공정가치측정금융자산 (141,485) (24,649) - (166,134) 상환할증금(신주인수권부사채) 849 (849) - - 리스부채 54,467 20,515 - 74,982 임차보증금 4,830 (32,320) - (27,490) 사용권자산 (73,768) 73,768 - - 반환제품회수권 (161,855) 11,965 - (149,890) 복구충당부채 12,115 3,895 - 16,010 리스채권 (4,429) 4,429 - - 사용권자산상각비 73,768 (135,791) - (62,023) 재평가이익 (434,332) (26,882) - (461,214) 장기성외화외상매출금 - 323,887 - 323,887 매각예정비유동자산 4,672,381 (4,672,381) - - 무형자산손상차손 - 11,595 - 11,595 국고보조금 - 2 - 2 합계 5,668,434 3,324,004 27,758 9,020,196 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 5,668,434 - - 9,020,196 이연법인세자산(부채) 인식 대상 금액 - - - - 적용대상이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채) - - - - (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차감할 일시적 차이 당기 전기 제외사유 관계기업투자주식 4,016,978 448,757 소멸가능 불확실 등 대손충당금 - 39,849,269 이월결손금(*1) 13,233,139 3,528,506 기타 38,816,063 359,888 소계 56,066,180 44,186,420 미인식이연법인세(일시적차이) 11,717,832 9,721,012 이월세액공제(*2) 616,955 312,377 합계 12,334,787 10,033,389 (*1) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2035년 264,651 - 2036년 3,652,806 3,528,506 2037년 1,921,844 - 2038년 7,393,838 - 합계 13,233,139 3,528,506 (*2) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2030년 6,563 - 2031년 60,930 50,319 2032년 335,369 262,058 2033년 214,093 - 합계 616,955 312,377 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료및상품의 매입 80,768,837 129,445,975 재고자산의변동 (1,281,103) (877,991) 종업원급여 15,509,453 16,641,610 외주가공비 21,789 863,387 감가상각비 4,676,887 5,441,787 경상연구개발비 1,001,234 2,743,826 지급수수료 1,981,163 2,566,932 지급임차료 108,967 151,139 전력비 1,702,158 1,298,125 무형자산상각비 617,622 393,508 소모품비 7,794,900 6,333,862 기타 4,274,589 3,923,338 합계 117,176,496 168,925,498 32. 주당손익 (1) 보통주기본주당순이익 계산내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순손실 (1,358,604,861) (16,085,631,120) 가중평균 유통보통주식수 25,109,121 주 14,542,932 주 기본 및 희석주당순손실 (54) 원 (1,106) 원 전기의 가중평균발행보통주식수는 당기에 실행한 무상감자 효과를 소급하여 기본주당이익(손실)을 수정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2023-01-01 23,423,137 365 23,423,137 유상증자 2023-02-27 1,998,000 308 1,685,984 기말유통주식수 2023-12-31 25,421,137 - 25,109,121 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2022-01-01 12,597,260 365 12,597,260 전환권행사 2022-04-19 508,646 257 358,143 유상증자 2022-04-29 1,768,867 247 1,197,014 전환권행사 2022-06-14 509,164 201 280,389 유상증자 2022-12-27 8,039,200 5 110,126 기말유통주식수 2022-12-31 23,423,137 - 14,542,932 (3) 연결회사는 보유하고 있는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당기 및 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 작용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 없어 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 주식매수선택권 854,987 1,299,975 전환사채 8,807,331 1,527,495 합계 9,662,318 2,827,470 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 소재지 당기 전기 관계기업 대한민국 해성인베스트먼트㈜ 해성인베스트먼트㈜ 관계기업 대한민국 마이크로엑츄에이터㈜ 마이크로엑츄에이터㈜ 관계기업 대한민국 티알아이 리스트럭처링 투자조합1호 티알아이 리스트럭처링 투자조합1호 기타특수관계자 대한민국 ㈜티알에스 ㈜티알에스 기타특수관계자 대한민국 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 기타특수관계자 대한민국 ㈜녹원씨엔아이 ㈜녹원씨엔아이 기타특수관계자 베트남 OPTRONTEC VINA CO.LTD OPTRONTEC VINA CO.LTD 기타특수관계자 대한민국 ㈜옵트론텍 ㈜옵트론텍 기타특수관계자 대한민국 ㈜우림 ㈜우림 기타특수관계자 대한민국 엘앤제이 파트너스 - 기타특수관계자 대한민국 이스페이스인베스텍(주) - (2) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출 등 유형자산 처분 매입 등 당기 전기 당기 전기 당기 전기 (주)옵트론텍 - - - - - 260,000 OPTRONTEC VINA CO.,LTD. - 2,088 187,638 569,101 73,153 111,175 마이크로엑츄에이터 주식회사 - 164 - - 66,512 100,000 녹원씨엔아이 - 20,668 - - - - (주)티알에스 - - - - - 4,537 해성인베스트먼트(주) - - - - - 4,323 합계 - 22,920 187,638 569,101 139,665 480,035 (3) 연결회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 회수 거래내역은 다음과 같습니다. 당기 중 특수관계자와의 자금 대여 거래는 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 유상증자 출자 기초 대여 회수 기말 마이크로엑츄에이터(주) - 50,000 (50,000) - 200,000 - 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 - - - - - 5,000,000 녹원씨엔아이 - 2,000,000 (2,000,000) - - - 합계 - 2,050,000 (2,050,000) - 200,000 5,000,000 (4) 연결회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 차입 및 상환 거래내역은 다음과 같습니다. 당기 중 특수관계자와의 자금 차입 및 상환 거래는 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금차입거래 기초 차입 상환 기말 (주)티알에스 - 1,500,000 (1,500,000) - 해성인베스트먼트(주) - 800,000 (800,000) - 합계 - 2,300,000 (2,300,000) - (5) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 선급금 매입채무 및 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 OPTRONTEC VINA CO.,LTD. - - - 106,436 - 1,257,654 112,178 - 마이크로엑츄에이터(주) - - - - - - - 10,000 해성인베스트먼트(주) - - - - 120,000 - - - 이스페이스인베스텍(주) - - - - - - 6,000,000 - 합계 - - - 106,436 120,000 1,257,654 6,112,178 10,000 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 제공한 자 지급보증내역 지급보증액 비고 주요 경영진 연대보증 1,497,000 IBK기업은행 차입금 연대보증 1,200 광주은행 신용카드 (7) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,236,267 3,163,243 퇴직급여 172,199 283,668 주식보상비용 206,289 827,857 합 계 2,614,755 4,274,768 34. 우발부채와 약정사항 (1) 금융기관 주요 약정사항 (단위: 1USD,백만VND,천원) 금융기관 내용 화폐 한도금액 실행금액 상상인저축은행 운영자금 외 KRW 1,000,000 1,000,000 Vietin Bank 시설자금 외 USD 2,000,000 - Sacombank 운영자금 VND 125,500 124,629 Sacombank 투자자금 VND 47,913 47,913 기업은행 IBK강소기업대출 KRW 800,000 800,000 기업은행 기타중소운전자금대출 KRW 550,000 550,000 기업은행 원화해외온렌딩운전자금 KRW 200,000 200,000 기업은행 중기부 R 사업화자금대출(운전자금) KRW 500,000 500,000 기업은행 중소기업자금대출 KRW 1,130,000 1,130,000 기업은행 B2B 구매자금 KRW 375,000 374,397 국민은행 KB 우수기술기업 TCB신용대출 KRW 70,000 70,000 국민은행 무역어음한도대출(무보증) KRW 330,000 330,000 국민은행 소상공인 저금리 대환대출 KRW 200,000 200,000 중소벤처기업진흥공단 운전자금대출 KRW 300,000 116,620 중소벤처기업진흥공단 시설자금대출 KRW 2,800,000 2,800,000 (2) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 천원) 제공한 자 지급보증내역 한도금액 비고 서울보증보험 개별보증 397,930 공탁금외 서울보증보험 개별보증 591,727 이행(하자)보증보험 외 신용보증기금 개별보증/근보증 720,000 기업은행 강소기업대출 신용보증기금 개별보증 1,077,000 기업은행 중소기업자금대출 신용보증기금 수탁보증 180,000 KB국민은행 소상공인 저금리 대환대출 한국무역보험공사 수출신용보증 297,000 KB국민은행 무역어음한도대출 소프트웨어공제조합 개별보증 2,061,037 계약/하자/선금 등 (3) 제3자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(4) 담보제공자산① 담보제공 유형자산 (단위: 백만VND,천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 해성비나 3,4공장 토지사용권 및 건물, 기계장치 등 VND 99,581 VietinBank 해화비나 토지 및 건물, 기계장치 등 VND 387 Sacombank 경기 성남시 수정구 창업로 43, A동 313~315호 건물 3,360,000 중소벤처기업진흥공단 ② 담보제공 투자부동산 (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 경기도 화성시 봉담읍 수영리 11-2 토지, 건물 1,300,000 (주)상상인저축은행 (5) 소송사건① 제이앤드 소송 건연결회사와 주식회사 제이앤드간 2021년 5월 26일 체결한 용역계약에 대하여 당사에서 2022년 6월 21일 5억원의 손해배상을 청구하는 소송을 제기하였고, 2023년 6월 1일 화해권고결정을 받아 2.5억의 채권을 회수중에 있습니다. ② 지나인제약 소송 건연결회사와 주식회사 지나인제약간 거래 중 발생된 물품대금 1,619백만원(종속기업인 해성비나 청구금액 1,313백만원 포함) 청구에 대하여 당사에서 소송을 제기하였고, 2022년 4월 22일 1심 승소 후, 2023년 4월 26일 주식회사 지나인제약의 이의철회신청에 따라 3억원의 채권을 회수 중에 있습니다.③ 한국철도공사 소송 건한국철도공사에서 (주)지오소프트 등에게 2016년 06월 28일에 계약하여 2017년 12월 20일에 완료한 "한국철도공사 동력차 영상기록장치 납품 및 설치" 사업에 있어 KC인증과 상이한 제품을 납품 및 설치하였다고 주장하여 물품대금 상당의 부당이득반환청구권 및 손해배상청구권 보존을 위한 채권을 가압류한 사건입니다.본 소송은 영상기록장치 하자보수에 관한 건으로 불량 원인은 제품의 하자로 인한 부분이 아니라 인위적인(한국철도공사 직원) 장비 파손 및 훼손에 의한 불량으로 그 책임을 지오소프트에 전가하고 있는 것으로 한국철도공사가 제기한 부당이득반환청구권과 손해배상청구권에 맞서 지오소프트는 2020년 08월 11일에 하자보수보증보험 청구에 대한 채무부존재소송을 제기하였으며, 지난 2023년 9월 20일에 1심 판결에서 지오소프트의 승소가 결정되었습니다.한국철도공사에서 1심에 불복하여 2023년 10월 6일 항소한 상태입니다.④ 해성테크 소송 건(주)해성비나에서 진행한 소송으로서 2021년 10월 15일 PNM과 진행한 투자 지분양도 계약 관련하여 총액 27.7억원 중 9.1억원이 미회수되어 채권회수를 진행하고자 2023년 10월 16일 베트남 현지 법무법인 LEE KO VIETNAM을 통하여 베트남 국제 중재센터에 제소하여 현재 진행중인 소송입니다. 35. 현금흐름표 (1) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채 유동성 대체 63,591 151,613 기타포괄손익공정가치금융자산에서 관계기업으로 대체 - 200,000 종속기업투자주식에서 관계기업투자자산으로 대체 - 2,000,000 관계기업투자주식에서 종속기업투자자산으로 대체 - 999,891 리스채권 유동성 대체 - 5,659 장기차입금 유동성 대체 - 99,960 유형자산 처분 관련 미수금 1,898 - 선급금에서 당기손익공정가치금융자산으로 대체 800,000 - 건설중인자산의 본계정 대체 347,451 - 종속기업투자주식에서 당기손익공정가치금융자산으로 대체 5,012,000 - (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 기말 단기차입금 10,884,274 (4,168,130) 4,841,813 11,557,957 유동성장기차입금 99,960 (99,960) 99,960 99,960 유동성리스부채 325,422 (375,620) 323,221 273,023 장기차입금 207,927 3,000,000 2,557,713 5,765,640 전환사채 7,460,989 1,203,282 9,801,561 18,465,832 신주인수권부사채 - - 214,074 214,074 사채 690,000 - (690,000) - (*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 연결범위 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 기말 단기차입금 10,268,800 (5,628,880) 6,244,354 10,884,274 유동성장기차입금 2,968,141 (34,600) (2,833,581) 99,960 유동성리스부채 125,851 (462,895) 662,466 325,422 장기차입금 - (1,020,423) 1,228,350 207,927 전환사채 4,686,980 246,329 2,527,680 7,460,989 신주인수권부사채 48,966 (52,319) 3,353 - 사채 - - 690,000 690,000 (*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이포함되어 있습니다. 36. 영업부문정보 (1) 영업부문 구분의 내용연결회사는 아래와 같은 판단 기준에 따라 영업부문을 구분 결정하고 있으며, 당기의 경우 VCM(OIS)사업을 단일 영업부문으로 구분하였습니다. 연결회사는 전기에 모바일용 렌즈모듈을 제조하는 LM사업부와 카메라 모듈을 제조하는 CM사업부를 중단하고 중단사업으로 분류하였으며, AF/OIS 액츄에이터를 제조하는 VCM(OIS)사업은 계속사업으로 분류하였습니다. - 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다. - 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. (2) 주요 고객에 대한 정보가. 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 국내 대기업 1곳이며, 해당매출액은 110,950백만원(전기: 150,887백만원)입니다.나. 지역 부문별 매출내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 23,225,475 32,523,025 베트남 61,474,074 99,369,771 중국 36,469,288 31,107,607 기타 - 805,817 합계 121,168,837 163,806,220 37. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. - 위험관리 연결회사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 지배회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. - 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. - 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 2) 유동성위험관리 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 지배회사의 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을실행하기 위해 관리합니다. 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 4,339,327 5,595,128 USD 806,101 1,021,754 매출채권 USD 9,316,184 12,012,287 USD 12,424,260 15,745,265 미수금 USD 99,275 128,005 USD 395,852 501,663 합계 USD 13,754,786 17,735,421 USD 13,626,213 17,268,682 외화부채 매입채무 USD 5,201,262 6,706,507 USD 14,990,636 19,125,819 미지급금 USD 1,933,625 2,493,216 USD 44,438 56,316 단기차입금 USD 319,958 412,553 USD 2,500,000 3,168,250 합계 USD 7,454,844 9,612,276 USD 17,535,075 22,350,386 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 812,314 (812,314) (508,170) 508,170 (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 10,658,293 1,195,200 유동성장기차입금 99,960 91,307 장기차입금 5,365,640 - 합계 16,123,893 1,286,507 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 1% 상승 시 (161,239) (12,865) (161,239) (12,865) 1% 하락 시 161,239 12,865 161,239 12,865 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장ㆍ단기차입금 및 사채 37,505,272 19,685,835 차감: 현금및현금성자산 (8,310,366) (4,460,348) 순부채 29,194,906 15,225,487 자본계 43,421,082 36,526,302 총자본 차입금 비율 67.24% 41.68% 38. 매각예정자산과 중단영업연결회사는 전기 중 종속기업인 해성비나의 부실 사업부(CM사업부, LM사업부)에 대한 사업중단 결정에 따라 해성비나의 CM사업부와 LM사업부에서 생산에 필요한 원자재의 판매 거래 등의 사업도 중단되었습니다. 이에 따라 전기 중 CM사업과 LM사업은 중단영업으로 분류하였으며, 중단사업관련 유무형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건물 4,936,373 4,936,373 기계장치 - 327,025 비품 외 18,791 18,791 무형자산 1,823,096 1,823,097 합계 6,778,260 7,105,285 (2) 매각예정자산 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분대가의 공정가치 6,778,260 7,105,285 중단사업 순자산 지배지분 장부금액 6,778,260 10,574,174 평가손실 - 3,468,889 39. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주요 영업활동 취득일(*1) 취득한 지분(%) 이전대가 (주)해화 전자제품 제조 및 판매 2023.12.31 71.15 11,313,716 (*1) 실제 취득일은 2023년 10월 20일이지만, 2023년 12월 31일을 간주취득일로 하였습니다. (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 (주)해화 전환사채의 발행을 통한 주식교환 11,313,716 (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)해화 식별가능한 자산의 공정가치 34,746,738 유동자산 12,846,018 현금및현금성자산 895,651 매출채권 및 기타채권 10,214,119 재고자산 1,697,219 기타유동자산 39,022 당기법인세자산 7 비유동자산 21,900,720 당기손익공정가치금융자산 1,199,632 유형자산 20,686,256 무형자산 727 기타비유동금융자산 11,253 기타비유동자산 2,852 식별가능한 부채의 공정가치 23,606,199 유동부채 20,551,733 매입채무 및 기타채무 9,132,928 기타유동부채 534,705 단기차입금 6,974,037 전환사채 3,657,451 신주인수권부사채 214,074 유동성리스부채 38,539 비유동부채 3,054,466 장기차입금 2,548,980 기타비유동금융부채 12,552 비유동성리스부채 241,744 순확정급여부채 87,086 기타부채 161,967 이연법인세부채 2,137 식별가능한 순자산 공정가치 합계 11,140,539 (4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)해화 이전대가 11,313,716 가산: 비지배지분 3,214,564 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (11,140,539) 영업권 3,387,741 40. 보고기간 후 사건 ( 1) 주식회사 티케이이엔에스 주식 취득 연결회사는 미래 지속성장을 위하여 티케이이엔에스의 출자 지분(50.1%) 및 경영권을 24년 2월 7일 양수하였으며 신규사업 진출 계획에 있습니다. 인수금액은 총 36억원으로 실사등의 보증금으로 2024년 1월 29일까지 총 6억원 지급되었고, 나머지 잔금 30억원에 대해서는 제 11회 전환사채를 발행하여 양수대금을 2024년 2월 7일에 지급하였습니다.(2) 전환사채연결회사는 티케이이엔에스 양수도계약을 체결하기 위해 제 11회 무기명식 무보증 사모전환사채를 30억 발행 하였습니다. 본 사채는 신규사업진출을 위해 티케이이엔에스의 출자지분 양수대금 중 일부로 지급하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 22 기 2023.12.31 현재 제 21 기 2022.12.31 현재 제 20 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 31,674,607,660 32,054,239,602 64,994,360,571 현금및현금성자산 2,823,308,884 1,784,856,263 12,286,574,572 당기손익공정가치측정금융자산 3,388,573,693 4,294,832,784 1,270,959,438 매출채권및기타채권 24,533,192,657 24,110,765,778 46,418,053,545 재고자산 8,501,345 53,281,480 21,568,886 기타유동자산 915,584,381 1,782,251,077 997,204,130 당기법인세자산 5,446,700 28,252,220 단기금융상품 4,000,000,000 비유동자산 38,714,567,849 39,323,337,055 25,121,889,901 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 매출채권및기타채권 6,308,766,269 39,581,737 당기손익공정가치측정금융자산 167,305,253 1,953,105,422 2,860,943,624 종속기업투자주식 30,432,895,280 19,509,179,468 16,668,495,744 관계기업투자주식 3,383,021,899 6,951,242,452 999,891,008 투자부동산 3,169,581,440 3,025,416,110 2,903,226,040 유형자산 529,800,661 540,795,277 741,032,541 무형자산 852,550,133 903,795,869 465,974,810 기타비유동금융자산 121,433,610 129,036,188 240,744,397 순확정급여자산 57,979,573 기타포괄손익공정가치측정금융자산 200,000,000 자산총계 70,389,175,509 71,377,576,657 90,116,250,472 부채 유동부채 16,065,275,587 14,376,769,716 31,456,036,560 매입채무및기타채무 5,952,917,059 3,541,485,219 16,949,560,953 단기차입금 1,000,000,000 2,000,000,000 7,026,668,921 유동성리스부채 170,561,369 165,630,223 125,850,908 당기손익공정가치측정금융부채 1,401,808,286 342,684,000 전환사채(유동) 7,094,604,302 7,460,989,427 4,686,979,961 기타유동금융부채 138,974 36,049,257 141,955,083 기타유동부채 445,245,597 829,931,590 953,597,424 파생상품부채 1,522,457,494 신주인수권부사채 48,965,816 비유동부채 7,247,107,902 260,811,934 302,946,640 비유동성리스부채 130,900,700 175,196,197 121,724,806 순확정급여부채 12,844,954 19,154,886 전환사채(비유동) 7,037,607,971 기타비유동금융부채 173,261 107,000,000 기타비유동부채 78,425,970 72,770,783 비유동충당부채 55,066,948 부채총계 23,312,383,489 14,637,581,650 31,758,983,200 자본 자본금 12,726,599,000 62,633,997,000 57,221,058,500 기타불입자본 83,302,583,563 77,242,988,374 74,793,111,640 결손금 (50,491,498,388) (84,676,098,212) (75,196,010,713) 기타자본구성요소 1,539,107,845 1,539,107,845 1,539,107,845 자본총계 47,076,792,020 56,739,995,007 58,357,267,272 부채 및 자본총계 70,389,175,509 71,377,576,657 90,116,250,472 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 I. 매출액 26,268,054,429 23,106,950,344 16,341,070,372 II. 매출원가 25,000,193,572 18,511,559,133 12,493,387,141 III. 매출총이익 1,267,860,857 4,595,391,211 3,847,683,231 IV. 판매비와관리비 6,028,170,533 8,359,559,457 29,033,780,922 판매비 192,737,978 284,767,639 123,919,895 관리비 5,835,432,555 8,074,791,818 28,909,861,027 V. 영업손실 (4,760,309,676) (3,764,168,246) (25,186,097,691) 금융수익 3,620,350,097 6,867,474,172 6,145,193,479 금융비용 7,231,188,957 5,937,902,350 5,306,293,543 기타수익 295,041,318 313,116,623 641,361,590 기타비용 8,684,514,857 6,841,258,416 16,665,053,626 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (16,760,622,075) (9,362,738,217) (40,370,889,791) 법인세비용(수익) (8,541,258) 25,816,842 (163,181,526) 계속영업이익(손실) (40,207,708,265) 중단영업이익(손실) (9,799,963,559) (1) 당기순손실 (16,752,080,817) (9,388,555,059) (50,007,671,824) 기타포괄손익 30,282,641 (91,532,440) 581,216,994 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 30,282,641 (91,532,440) 581,216,994 확정급여제도의 재측정요소 30,282,641 (91,532,440) (140,027,310) 확정급여제도 법인세효과 721,244,304 VIII. 당기총포괄손익 (16,721,798,176) (9,480,087,499) (49,426,454,830) IX. 주당손익 1. 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (667) (646) (679) 2. 중단영업 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (166) 3. 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (667) (646) (679) 4. 중단영업 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (166) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 결손금 기타자본구성요소 자본 합계 주식발행초과금 기타자본 자기주식 자기주식처분이익 기타불입자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 16,016,829,500 48,917,565,181 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 48,685,181,937 (25,048,311,579) 817,863,541 40,471,563,399 (1) 당기순손실 (50,007,671,824) (50,007,671,824) Ⅸ. 기타포괄손익 (140,027,310) 581,216,994 무상감자 주식보상비용 132,237,480 132,237,480 132,237,480 유상증자 40,792,498,000 25,388,420,165 25,388,420,165 66,180,918,165 전환사채 발행 전환권행사 411,184,000 585,992,078 585,992,078 997,176,078 신주인수권행사 547,000 1,279,980 1,279,980 1,826,980 재평가이익 721,244,304 721,244,304 2021.12.31 (기말자본) 57,221,058,500 74,893,257,404 413,123,544 (719,589,050) 206,319,742 74,793,111,640 (75,196,010,713) 1,539,107,845 58,357,267,272 2022.01.01 (기초자본) 57,221,058,500 74,893,257,404 413,123,544 (719,589,050) 206,319,742 74,793,111,640 (75,196,010,713) 1,539,107,845 58,357,267,272 (1) 당기순손실 (9,388,555,059) (9,388,555,059) Ⅸ. 기타포괄손익 (91,532,440) (91,532,440) 무상감자 주식보상비용 976,074,487 976,074,487 976,074,487 유상증자 4,904,033,500 287,564,366 287,564,366 5,191,597,866 전환사채 발행 전환권행사 508,905,000 452,849,381 733,388,500 1,186,237,881 1,695,142,881 신주인수권행사 재평가이익 2022.12.31 (기말자본) 62,633,997,000 75,633,671,151 2,122,586,531 (719,589,050) 206,319,742 77,242,988,374 (84,676,098,212) 1,539,107,845 56,739,995,007 2023.01.01 (기초자본) 62,633,997,000 75,633,671,151 2,122,586,531 (719,589,050) 206,319,742 77,242,988,374 (84,676,098,212) 1,539,107,845 56,739,995,007 (1) 당기순손실 (16,752,080,817) (16,752,080,817) Ⅸ. 기타포괄손익 30,282,641 30,282,641 무상감자 (50,906,398,000) (6,578,350) (6,578,350) 50,906,398,000 (6,578,350) 주식보상비용 221,497,485 221,497,485 221,497,485 유상증자 999,000,000 (5,967,680) (5,967,680) 993,032,320 전환사채 발행 5,850,643,734 5,850,643,734 5,850,643,734 전환권행사 신주인수권행사 재평가이익 2023.12.31 (기말자본) 12,726,599,000 75,621,125,121 8,194,727,750 (719,589,050) 206,319,742 83,302,583,563 (50,491,498,388) 1,539,107,845 47,076,792,020 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,214,967,005 (7,125,295,522) (20,916,975,096) 1. 영업에서 창출된 현금흐름 2,618,609,245 (6,717,128,698) (20,257,537,892) (1) 당기순손실 (16,752,080,817) (9,388,555,059) (50,007,671,824) (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 16,322,786,504 12,923,893,212 54,732,150,960 법인세비용 (8,541,258) 25,816,842 (163,181,526) 이자비용 1,308,898,685 1,159,505,491 2,087,617,111 퇴직급여 321,144,852 187,322,856 629,393,425 유형자산감가상각비 176,980,585 109,549,953 631,010,399 무형자산상각비 52,305,736 76,536,540 147,338,874 잡손실 2,653,488 685,721 외화환산손실 327,150,282 1,457,569,725 219,796,080 관계기업투자손상차손 3,568,220,553 399,999,800 종속기업투자주식손상차손 4,372,612,877 2,739,312,276 15,938,993,134 당기손익금융자산평가손실 955,445,754 205,599,994 176,036,167 당기손익금융자산처분손실 2,714,180,723 파생상품평가손실 1,486,871,040 1,037,846,840 사채발행손실 1,421,392,444 대손상각비 132,855,790 525,898,967 32,388,728,737 기타의대손상각비 32,350,056 2,579,257,396 16,341,555 금융보증부채전입액 178,561 36,049,257 유형자산손상차손 500,000,000 757,599,006 무형자산손상차손 52,705,140 리스처분손실 4,628,300 14,628,271 주식보상비용(환입) 221,497,485 976,074,487 132,237,480 종속기업투자주식처분손실 656,006,483 48,757,548 관계기업투자주식처분손실 419,891,008 유형자산처분손실 조정 13,660,706 사채상환손실 423,510,174 유형자산폐기손실 4,000 선급금손상차손 279,904,806 (3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (2,874,673,421) (2,259,772,483) (6,112,282,535) 이자수익 (14,869,135) (70,904,787) (277,025,174) 외화환산이익 (245,956,903) (1,050,707,438) (2,282,501,605) 유형자산처분이익 (883,637) (371,948) (32,903,659) 파생상품평가이익 (1,785,454,024) (93,050,840) (2,218,765,234) 파생상품처분이익 (171,342,000) 금융보증부채환입액 (35,915,583) (141,955,083) (347,837,429) 당기손익금융자산평가이익 (125,259,585) (317,641,538) (310,355,582) 사채상환이익 (197,920) (416,175,163) (604,065,114) 대손충당금 환입 (80,629,302) 리스처분이익 (2) (46,775,616) 투자부동산평가이익 (144,165,330) (122,190,070) 종속기업투자주식처분이익 (2,000,000) (35,000,000) 당기손익공정가치금융자산처분이익 (268,000,000) 관계기업투자주식처분이익 (2,826,738) 잡이익 (1,000,000) 유형자산손상차손환입 (2,000) (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 5,922,576,979 (7,992,694,368) (18,869,734,493) 매출채권의 감소(증가) 3,973,925,693 6,988,335,305 (16,822,417,216) 미수금의 감소(증가) 227,735,938 226,935,719 (323,211,106) 재고자산의 감소(증가) 44,780,135 (31,712,594) 181,821,427 선급비용의 감소 (증가) (2,637,759) (7,727,159) (226,512,268) 선급금의 감소(증가) (421,113,771) (827,474,460) (332,016,334) 미수수익의 감소(증가) (5,446,701) (28,252,220) 4,769,577 부가세대급금의 감소(증가) 69,672,955 (49,319,595) 228,132,642 반환제품회수권의 감소 406,208,322 54,386,561 778,860,329 매입채무의 증가(감소) 2,137,017,356 (12,853,344,888) 2,633,917,535 미지급금의 증가(감소) (108,454,439) (1,007,725,192) (1,449,479,040) 반품충당부채의 증가(감소) (427,587,707) (57,249,012) (819,852,977) 선수금의 증가(감소) (16,090,500) (70,284,500) 58,603,693 이연수익의 증가(감소) 35,412,009 예수금의 증가(감소) 23,580,205 3,867,678 (73,850,032) 미지급비용의 증가(감소) 341,815,281 (76,217,003) (57,268,498) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (90,672,468) (264,772,676) 1,198,097,619 퇴직금의지급 (262,473,012) (46,209,394) (3,780,069,646) 당기법인세자산의 감소(증가) (3,094,558) 54,069,062 장기미지급금의 증가(감소) (69,260,198) 2. 이자의 수취 882,719 61,600,184 241,523,024 3. 이자의 지급 (435,871,737) (415,697,946) (900,208,756) 4. 법인세의 환급(납부) 31,346,778 (54,069,062) (751,472) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,148,391,874) (3,865,772,397) (22,429,394,971) 단기금융상품의 감소 4,000,000,000 4,018,425,150 단기대여금의 감소 5,298,450,000 9,217,200,000 870,000,000 장기금융상품의 감소 2,000,000 41,498,061 당기손익금융자산의 감소 462,000,000 180,800,000 332,000,000 종속기업투자주식의 처분 2,820,180 493,000,000 보증금의 감소 21,199,219 10,000,000 223,000,000 기타보증금의 감소 140,000 157,532,230 단기대여금의 증가 (3,724,500,000) (4,025,000,000) (21,225,235,890) 당기손익금융자산의 증가 (3,151,200,000) (500,000,000) (1,999,990,000) 관계기업투자주식의 취득 (5,199,999,800) 종속기업투자주식의 취득 (6,999,996,000) (2,000,000,000) 비품의 취득 (25,117,273) (32,617,088) (32,488,841) 시설장치의 취득 (13,000,000) (27,640,000) (155,350,000) 산업재산권의 취득 (23,036,739) 소프트웨어의 취득 (1,060,000) (6,526,000) (1,800,000) 회원권의 취득 (500,000,000) 기타무형자산의 취득 (37,500,000) 임차보증금의 증가 (61,139,000) (10,000,000) 임대보증금의감소 (12,000,000) 기타보증금의 증가 (20,124,000) (5,850,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 102,826,738 토지의 처분 480,724,728 건물의 처분 607,771,619 기계장치의 처분 5,000,000 공구와기구의 처분 142,000 비품의 처분 9,294,357 시설장치의 처분 3,199,337 차량운반구의 처분 35,483,956 단기금융상품의 증가 (4,002,321,016) 장기금융상품의 증가 (12,575,170) 매도가능금융자산의 증가 (200,000,000) 금형의 취득 (12,000,000) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (13,634,270) 489,531,001 54,532,991,506 단기차입금의 차입 1,500,000,000 8,899,444,726 30,637,606,454 전환사채의 발행 6,000,000,000 6,246,329,231 유상증자 993,032,320 5,519,599,216 67,186,000,000 유동성리스채권의 회수 2,000,000 8,000,000 1,000,000 단기차입금의 상환 (2,500,000,000) (13,926,113,647) (34,919,253,911) 유동성리스부채의 상환 (211,948,590) (205,409,525) (160,872,967) 전환사채의 상환 (5,796,718,000) (6,000,000,000) (6,520,000,000) 신주인수권부사채의 상환 (52,319,000) (1,693,233,000) 신주인수권의 행사 1,744,930 IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,052,940,861 (10,501,536,918) 11,186,621,439 V. 기초 현금및현금성자산 1,784,856,263 12,286,574,572 1,099,103,994 외화표시 현금의 환율변동효과 (14,488,240) (181,391) 849,139 VI. 당기말 현금 및 현금성자산 2,823,308,884 1,784,856,263 12,286,574,572 5. 재무제표 주석 제 22기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 21기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 해성옵틱스 주식회사 1. 일반사항 해성옵틱스 주식회사(이하 "당사")는 광학 렌즈의 제조, 판매를 주요 사업으로 2002년 3월 25일에 설립되었으며, 2013년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 현재 당사의 주요사업은 스마트폰용 카메라모듈에 탑재되는 AF/OIS 액츄에이터를 제조, 판매하는 사업입니다. 본사는 경기도 화성시 봉담읍에 위치하고 있으며, 화성시 본사와 용인시 기흥구에 지점을 두고 있습니다. 당사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 12,726,599천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 6,400,000 25.14% 32,000,000 25.55% 이재선 1,395,452 5.48% 7,678,386 6.13% 이스페이스인베스텍㈜ 1,368,496 5.38% 8,000,000 6.39% 최미숙 468,671 1.84% 1,793,604 1.43% ㈜티알에스 353,773 1.39% 1,768,867 1.41% 해성인베스트먼트㈜ 208,234 0.82% 1,437,556 1.15% 하인현 170,428 0.67% 822,368 0.66% 이을성 160,000 0.63% 1,540,000 1.23% 이승희 160,000 0.63% 800,000 0.64% 염혜자 118,000 0.46% 590,000 0.47% 이재곤 7,581 0.03% 37,907 0.03% 자기주식(*1) 32,061 0.13% 146,818 0.12% 기타 소액주주 14,610,502 57.40% 68,652,488 54.79% 합계 25,453,198 100.00% 125,267,994 100.00% (*1) 자기주식은 감자 후 당사가 보유한 29,363주에 단수주 2,698주를 추가한 숫자입니다. 단수주대금은 2024년 01월 15일에 예탁원을 통하여 주주들에게 지급완료 하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' 및 국제회계기준 실무서 2 ' 중요성에 대한 판단 '( 개정 ) - 회 계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. - 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' ( 개정 ) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1008 호 ' 회계정책 , 회계추정치 변경과 오류 ' ( 개정 ) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 '( 개정 ) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 '( 개정 ) - 국제조세개혁 : 필라 2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023 년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다 . - 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품 공시 '( 개정 ) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ㆍ 약정의 조건 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ 유동성위험 정보 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다 . 또한 조기적용이 허용됩니다 . - 기업회계기준서 제 1116 호 ' 리스 '( 개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시 ' - 가상자산 공시 서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄 손익으로 인식하며 , 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다 . 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치를 재평가하여 평가손익을 인식하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 스마트폰용 카메라 모듈에 탑재되는 액츄에이터를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 계약 조건을 분석한 결과 당사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(4) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. (18) 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습 니다. 1) 금융자산의 손상 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2) 종속기업투자주식 손상검사 당사는 종속기업투자주식별로 손상 징후가 있을 경우 손상검사를 수행합니다. 이는 관련된 장부금액과 상응하는 회수가능액을 비교하는 과정이 포함됩니다. 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액으로 계산됩니다. 당사의 현금흐름창출단위는 활성시장으로부터 입수 가능한 가격이나 과거의 비교 할만한 거래로부터의 가격이 존재하지 않는 경우, 할인현금흐름모형을 이용해 회수가능액을 산정합니다.할인현금흐름은 사업 계획이 출발점이 되며, 세부 계획 기간은 1 년에서 5년 사이로 정해집니다. 미래 시장 개발과 관련한 예측 및 거시 경제 요인의 발전에 관한 가정 또한 고려되었습니다. 사용된 할인율은 가중 평균 자본 비용입니다. 이러한 평가는 각 현금창출단위 집단의 미래 현금 유입, 사용 된 할인율, 성장률 및 기타 가정과 관련하여 경영진의 추정치에 크게 좌우되며, 따라서 추정의 불확실성이 존재합니다(주석 11 참조). 3. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,823,309 2,823,309 매출채권및기타채권 - 24,533,193 24,533,193 당기손익공정가치측정금융자산 3,388,574 - 3,388,574 소계 3,388,574 27,356,502 30,745,076 기타비유동금융자산 - 121,434 121,434 당기손익공정가치측정금융자산 167,305 - 167,305 소계 167,305 121,434 288,739 합계 3,555,879 27,477,936 31,033,815 (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,784,856 1,784,856 매출채권및기타채권 - 24,110,766 24,110,766 당기손익공정가치측정금융자산 4,294,833 - 4,294,833 소계 4,294,833 25,895,622 30,190,455 장기금융상품 - 2,000 2,000 매출채권및기타채권(비유동) - 6,308,766 6,308,766 기타비유동금융자산 - 129,036 129,036 당기손익공정가치측정금융자산 1,953,105 - 1,953,105 소계 1,953,105 6,439,802 8,392,907 합계 6,247,938 32,335,424 38,583,362 (2) 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 5,952,917 5,952,917 단기차입금 - 1,000,000 1,000,000 리스부채(유동) - 170,561 170,561 당기손익공정가치측정금융부채 1,401,808 - 1,401,808 전환사채(유동) - 7,094,604 7,094,604 기타유동금융부채 - 139 139 소계 1,401,808 14,218,221 15,620,029 리스부채(비유동) - 130,901 130,901 전환사채(비유동) - 7,037,608 7,037,608 기타비유동금융부채 - 173 173 소계 - 7,168,682 7,168,682 합계 1,401,808 21,386,903 22,788,711 (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 3,541,485 3,541,485 단기차입금 - 2,000,000 2,000,000 리스부채(유동) - 165,630 165,630 당기손익공정가치측정금융부채 342,684 - 342,684 전환사채 - 7,460,989 7,460,989 기타유동금융부채 - 36,049 36,049 소계 342,684 13,204,153 13,546,837 리스부채(비유동) - 175,196 175,196 소계 - 175,196 175,196 합계 342,684 13,379,349 13,722,033 (3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익공정가치 측정 금융자산 당기손익공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,317,057) 112,042 당기손익공정가치 측정 금융자산 처분손익 (2,446,180) - 소계 (4,763,237) 112,042 당기손익공정가치 측정 금융부채 당기손익공정가치 측정 금융부채 평가손익 1,785,454 93,051 당기손익공정가치 측정 금융부채 처분손익 171,342 - 소계 1,956,796 93,051 상각후원가 측정 금융 자산 및 부채 이자수익 14,869 70,905 이자비용 (1,308,898) (1,159,505) 외환차손익 534,891 3,119,254 외화평가손익 (81,193) (406,862) 대손충당금환입(대손상각비) (132,856) (525,899) 대손충당금환입(기타의대손상각비) 48,279 (2,579,257) 사채상환이익 198 416,175 사채발행손실 - (1,421,392) 소계 (924,710) (2,486,581) 4. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 2,823,309 2,823,309 매출채권및기타채권(유동) 24,533,193 24,533,193 기타비유동금융자산 121,434 121,434 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 3,388,574 3,388,574 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 167,305 167,305 합계 31,033,815 31,033,815 매입채무및기타채무 5,952,917 5,952,917 단기차입금 1,000,000 1,000,000 전환사채(유동) 7,094,604 7,094,604 전환사채(비유동) 7,037,608 7,037,608 기타유동금융부채 139 139 기타비유동금융부채 173 173 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 1,401,808 1,401,808 리스부채(유동) 170,561 170,561 리스부채(비유동) 130,901 130,901 합계 22,788,711 22,788,711 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,784,856 1,784,856 매출채권및기타채권(유동) 24,110,766 24,110,766 매출채권및기타채권(비유동) 6,308,766 6,308,766 장기금융상품 2,000 2,000 기타비유동금융자산 129,036 129,036 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 4,294,833 4,294,833 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 1,953,105 1,953,105 합계 38,583,362 38,583,362 매입채무및기타채무 3,541,485 3,541,485 단기차입금 2,000,000 2,000,000 전환사채(유동) 7,460,989 7,460,989 기타유동금융부채 36,049 36,049 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 342,684 342,684 리스부채(유동) 165,630 165,630 리스부채(비유동) 175,196 175,196 합계 13,722,033 13,722,033 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장지분증권, 내재파생상품 등이 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치금융자산(유동) 3,388,574 - - 3,388,574 3,388,574 당기손익공정가치금융자산(비유동) 167,305 - - 167,305 167,305 합계 3,555,879 - - 3,555,879 3,555,879 당기손익공정가치금융부채(유동) 1,401,808 - - 1,401,808 1,401,808 합계 1,401,808 - - 1,401,808 1,401,808 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치금융자산(유동) 4,294,833 - - 4,294,833 4,294,833 당기손익공정가치금융자산(비유동) 1,953,105 - - 1,953,105 1,953,105 합계 6,247,938 - - 6,247,938 6,247,938 당기손익공정가치금융부채(유동) 342,684 - - 342,684 342,684 합계 342,684 - - 342,684 342,684 (3) 공정가치 서열체계 수준 관련 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치 측정 금융자산(유동) 당기손익공정가치 측정 금융자산(비유동) 당기손익공정가치측정 금융부채 기초잔액 4,294,833 1,953,105 342,684 취득 12,174,218 - 3,187,262 처분 (12,549,220) - (342,684) 대체 911,115 (911,115) - 평가 (1,442,372) (874,685) (1,785,454) 기말잔액 3,388,574 167,305 1,401,808 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치측정 금융자산(유동) 당기손익공정가치측정 금융자산(비유동) 기타포괄손익공정가치금융자산 당기손익공정가치측정 금융부채 기초잔액 1,270,959 2,860,944 200,000 1,522,457 취득 1,684,794 500,000 - 527,760 처분 (180,800) - - (1,614,482) 대체 1,474,247 (1,474,247) (200,000) - 평가 45,633 66,408 - (93,051) 기말잔액 4,294,833 1,953,105 - 342,684 2) 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 : 지분증권(유동) 617,652 3 순자산지분가치 투자펀드 순자산 지분증권(비유동) 167,305 3 순자산지분가치 등 투자펀드 순자산 등 전환사채(유동) 1,036,375 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 파생상품자산(유동)(*1) 1,734,547 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융자산 합계 3,555,879 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(유동)(*1) 1,401,808 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융부채 합계 1,401,808 (*1) 파생상품자산ㆍ부채는 기초자산(해성옵틱스(주))의 공정가치를 고려하여 산정하였습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 : 지분증권(유동) 2,610,039 3 순자산지분가치 투자펀드 순자산 지분증권(비유동) 1,041,990 3 순자산지분가치 등 투자펀드 순자산 등 전환사채 2,595,908 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융자산 합계 6,247,938 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 342,684 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융부채 합계 342,684 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 2,823,309 1,784,856 6. 장ㆍ단기금융상품 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 - 2,000 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 외상매출금 11,808,166 (875,015) 10,933,151 16,091,355 (742,159) 15,349,196 미수금 2,834,090 (2,728,344) 105,746 3,057,609 (2,728,280) 329,329 미수수익 1,056 - 1,056 18,436 - 18,436 단기대여금 16,429,400 (2,957,050) 13,472,350 10,490,100 (2,076,295) 8,413,805 리스채권 20,890 - 20,890 - - - 소계 31,093,602 (6,560,409) 24,533,193 29,657,500 (5,546,734) 24,110,766 장기대여금 635,000 (635,000) - 7,905,150 (1,596,384) 6,308,766 장기외상매출금 32,344,521 (32,344,521) - 32,344,521 (32,344,521) - 소계 32,979,521 (32,979,521) - 40,249,671 (33,940,905) 6,308,766 합계 64,073,123 (39,539,930) 24,533,193 69,907,171 (39,487,639) 30,419,532 (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이내(정상) 12개월 초과(연체) 계 당기말 매출채권 총장부금액 11,808,166 32,344,521 44,152,687 기대손실율 7.41% 100.00% 75.24% 전체기간기대손실 (875,015) (32,344,521) (33,219,536) 순장부금액 10,933,151 - 10,933,151 전기말 매출채권 총장부금액 16,091,355 32,344,521 48,435,876 기대손실율 4.61% 100% 68.31% 전체기간기대손실 (742,159) (32,344,521) (33,086,680) 순장부금액 15,349,196 - 15,349,196 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(*1) 제각 환입 기말 매출채권 33,086,680 132,856 - - 33,219,536 기타채권 : 미수금 2,728,280 64 - - 2,728,344 장단기대여금 3,672,679 - - (80,629) 3,592,050 합계 39,487,639 132,920 - (80,629) 39,539,930 (*1) 기말 환평가를 반영한 충당금입니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(*1) 제각 환입 기말 매출채권 32,594,796 491,938 (54) - 33,086,680 기타채권 : 미수금 2,388,303 340,539 (562) - 2,728,280 장단기대여금 1,400,000 2,272,679 - - 3,672,679 합계 36,383,099 3,105,156 (616) - 39,487,639 (*1) 기말 환평가를 반영한 충당금입니다. 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 8,501 53,281 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,647,229 2,026,802 대손충당금 (1,108,685) (1,094,835) 선급비용 5,731 3,093 부가세대급금 96,199 165,872 반환제품회수권 275,110 681,319 합계 915,584 1,782,251 10. 당기손익공정가치 측정 금융자산당기손익공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 617,652 884,559 키움유니콘 제5호 신기술사업투자조합 - 1,725,480 (주)해화 투자전환사채 - 1,684,794 파생상품자산(*1) 1,734,547 - (주)위노바 투자전환사채 1,036,375 - 소계 3,388,574 4,294,833 비유동항목 에이오스(주) 42,000 42,000 (주)위노바 투자전환사채 - 911,115 (주)에스디옵틱스 125,305 999,990 소계 167,305 1,953,105 합계 3,555,879 6,247,938 (*1) 전환사채 9회차, 10회차 제 3자 지정가능 콜옵션 부분을 파생상품자산으로 분류하였습니다. 11. 종속기업 및 관계기업 투자주식 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황종속기업과 관계기업투자주식의 투자현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 종목 측정방법 천진해성광전자 유한공사 100 중국 제품 검사 및 A/S 원가법 해성비나 유한책임회사 100 베트남 OIS액츄에이터 생산 및 판매 원가법 (주)지오소프트 52.28 대한민국 소프트웨어개발 및 판매 원가법 (주)해화 71.15 대한민국 OIS액츄에이터 생산 및 판매 원가법 해성인베스트먼트(주) 48.78 대한민국 경영,투자컨설팅 원가법 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 21.83 대한민국 경영,투자컨설팅 원가법 마이크로엑츄에이터(주)(*1) 3.75 대한민국 OIS액츄에이터 개발 및 판매 원가법 (*1) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 임원 겸직으로 인해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 종목 측정방법 천진해성광전자 유한공사 100 중국 제품 검사 및 A/S 원가법 해성비나 유한책임회사 100 베트남 OIS액츄에이터 생산 및 판매 원가법 (주)케이아이티이노베이션 54.05 대한민국 조립,검사장비 생산 및 판매 원가법 (주)지오소프트 52.28 대한민국 소프트웨어개발 및 판매 원가법 해성인베스트먼트(주) 48.78 대한민국 경영,투자컨설팅 원가법 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 21.83 대한민국 경영,투자컨설팅 원가법 마이크로엑츄에이터(주)(*1) 3.75 대한민국 OIS액츄에이터 개발 및 판매 원가법 (*1) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 임원 겸직으로 인해 유의적인 영향력이있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 투자내용종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 천진해성광전자 유한공사 2,212,073 (364,717) - 2,212,073 (405,259) - 해성비나 유한책임회사 81,140,946 16,034,918 14,668,496 81,140,946 11,442,031 14,668,496 (주)케이아이티이노베이션(*1) - - - 1,000,000 (2,892,973) - (주)지오소프트 6,579,996 (309,382) 4,450,684 6,579,996 (88,569) 4,840,684 (주)해화 15,296,329 7,926,493 11,313,715 - - - 소계 105,229,344 23,287,312 30,432,895 90,933,015 8,055,230 19,509,180 관계기업 해성인베스트먼트(주) 1,951,242 1,196,619 1,196,631 1,951,242 1,222,052 1,951,242 마이크로엑츄에이터(주) 400,000 (56,116) - 400,000 (12,394) - 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 5,000,000 2,185,984 2,186,391 5,000,000 3,063,778 5,000,000 소계 7,351,242 3,326,487 3,383,022 7,351,242 4,273,436 6,951,242 합계 112,580,586 26,613,799 33,815,917 98,284,257 12,328,666 26,460,422 (*1) 당기중 지분 매각으로 종속기업에서 제외하였습니다. (3) 변동내용종속기업과 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상(*4) 기말 해성비나 유한책임회사 14,668,496 - - - - 14,668,496 (주)지오소프트 4,840,684 - - - (390,000) 4,450,684 (주)해화 - 15,296,328 - - (3,982,613) 11,313,715 해성인베스트먼트(주) 1,951,242 - - - (754,611) 1,196,631 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 5,000,000 - - - (2,813,609) 2,186,391 합계 26,460,422 15,296,328 - - (7,940,833) 33,815,917 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상(*4) 기말 해성비나 유한책임회사 14,668,496 - - - - 14,668,496 해성인베스트먼트(주)(*2) 2,000,000 - - (2,000,000) - - (주)지오소프트(*1) - 3,999,996 (419,891) 2,999,891 (1,739,312) 4,840,684 (주)케이아이티이노베이션 - 1,000,000 - - (1,000,000) - (주)지오소프트(*1) 999,891 2,000,000 - (2,999,891) - - 해성인베스트먼트(주)(*2) - - (48,758) 2,000,000 - 1,951,242 마이크로엑츄에이터(주)(*3) - 200,000 - 200,000 (400,000) - 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 - 5,000,000 - - - 5,000,000 합계 17,668,387 12,199,996 (468,649) 200,000 (3,139,312) 26,460,422 (*1) 전전기말 관계기업으로 분류했던 (주)지오소프트와 관련하여 전기 중 구주취득및 유상증자를 통하여 50% 이상의 지분을 보유한 바, 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 해성인베스트먼트(주)의 대표이사가 회사 주식으로 동 법인에 현물출자를 하여 당사 지분율이 48.78%로 하락함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 전전기말 당사는 마이크로엑츄에이터(주)에 약 2억원을 증자하고 지분증권을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으나, 전기중 당사의 대표이사가 동 법인의 대표이사를 겸직하고, 추가로 2억원의 증자를 함에 따라 지분율은 20%에 미치지 않으나, 유의적인 영향력을 행사한다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 당사는 당기 및 전기 중 손상검사를 수행하고 손상차손으로 인식하였습니다.(4) 요약재무정보종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 53,398,126 37,363,208 16,034,918 114,662,595 9,100,151 9,159,170 천진해성광전자 유한공사 1,136,353 1,501,070 (364,717) 770,668 40,114 40,541 (주)지오소프트 11,644,319 12,236,098 (591,778) 6,573,365 (789,975) (1,434,488) (주)해화 34,746,738 23,606,199 11,140,539 49,655,855 (8,069,604) (7,967,755) (주)케이아이티이노베이션 - - - 263,153 (839,939) (840,470) 해성인베스트먼트(주) 3,392,975 939,881 2,453,094 120,000 (724,913) (724,913) 마이크로엑츄에이터(주) 618,893 2,115,327 (1,496,434) 378,893 (1,156,003) (1,156,003) 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 12,085,126 2,071,458 10,013,669 158 (4,018,436) (4,018,436) (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 51,419,650 39,977,619 11,442,031 151,556,581 (4,571,109) (3,439,704) 천진해성광전자 유한공사 1,106,640 1,511,898 (405,258) 578,217 (146,056) (131,242) (주)지오소프트 7,080,120 7,249,533 (169,413) 9,149,460 1,071,635 1,110,799 (주)케이아이티이노베이션 2,794,817 8,147,218 (5,352,401) 4,310,430 (2,420,145) (2,420,145) 해성인베스트먼트(주) 2,899,038 393,807 2,505,231 - (857,399) (857,399) 마이크로엑츄에이터(주) 761,638 1,092,133 (330,495) 444,163 (557,645) (557,645) 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 14,164,689 132,584 14,032,105 - (8,867,895) (8,867,895) 12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 토지(*1) 2,291,652 2,597,720 2,291,652 2,435,684 건물(*1) 611,574 571,861 611,574 589,732 합계 2,903,226 3,169,581 2,903,226 3,025,416 (*1) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조). (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 기초 평가 손익 기말 토지 2,435,684 162,036 2,597,720 건물 589,732 (17,871) 571,861 합계 3,025,416 144,165 3,169,581 (3) 투자부동산과 관련한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익관련 직접비용 9,913 14,763 (4) 투자부동산의 재평가 당사의 토지 및 건물은 재평가금액입니다. 보고기간종료일 현재 토지 및 건물의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 율전감정평가사무소가 2023년 12월 31일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 평가내용은 다음과 같습니다. 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2023년12월31일 2,597,720 2,597,720 2,291,652 건물 2023년12월31일 571,861 571,861 551,213 13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 구축물 156,422 (73,527) - 82,895 비품 717,093 (393,878) (280,460) 42,755 시설장치 932,004 (814,047) - 117,957 사용권자산 399,013 (80,808) (32,012) 286,193 합계 15,913,698 (14,171,762) (1,212,136) 529,800 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 구축물 156,422 (69,591) - 86,831 비품 694,766 (386,448) (281,999) 26,319 시설장치 919,004 (776,979) - 142,025 사용권자산 633,331 (101,086) (246,625) 285,620 합계 16,112,689 (14,143,606) (1,428,288) 540,795 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 기말 구축물 86,831 - - (3,936) - 82,895 비품 26,319 25,117 (1,014) (7,667) - 42,755 시설장치 142,025 13,000 - (37,068) - 117,957 사용권자산 285,620 190,386 (61,503) (128,310) - 286,193 합계 540,795 228,503 (62,517) (176,981) - 529,800 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 기말 구축물 90,768 - - (3,936) - 86,832 비품 - 32,617 (2,392) (3,906) - 26,319 시설장치 150,264 27,640 - (35,879) - 142,025 사용권자산 - 351,448 - (65,828) - 285,620 건설중인자산 500,000 - - - (500,000) - 합계 741,032 411,705 (2,392) (109,549) (500,000) 540,795 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 452,692 (123,338) (52,705) 276,649 소프트웨어 1,443,672 (1,429,698) - 13,974 회원권 535,812 - - 535,812 기타무형자산 37,500 (11,385) - 26,115 합계 2,627,422 (1,722,167) (52,705) 852,550 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 452,692 (86,190) (52,705) 313,797 소프트웨어 1,442,612 (1,422,181) - 20,431 회원권 535,812 - - 535,812 기타무형자산 37,500 (3,744) - 33,756 합계 2,626,362 (1,669,861) (52,705) 903,796 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 산업재산권 313,797 - (37,148) 276,649 소프트웨어 20,431 1,060 (7,517) 13,974 회원권 535,812 - - 535,812 기타무형자산 33,756 - (7,641) 26,115 합계 903,796 1,060 (52,306) 852,550 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 기말 산업재산권 387,103 23,037 (43,638) (52,705) 313,797 소프트웨어 43,060 6,526 (29,155) - 20,431 회원권 35,812 500,000 - - 535,812 기타무형자산 - 37,500 (3,744) - 33,756 기말 465,975 567,063 (76,537) (52,705) 903,796 (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되었습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기 전기 연구비 경상연구개발비 61,612 60,243 15. 기타비유동금융자산 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타보증금 17,390 4,082 임차보증금 104,044 124,954 합계 121,434 129,036 16. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,960,664 2,823,106 미지급금 265,789 367,678 미지급비용 726,464 350,701 합계 5,952,917 3,541,485 17. 차입금과 전환사채 (1) 차입금과 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 1,000,000 2,000,000 전환사채(유동) 7,094,604 7,460,989 전환사채(비유동) 7,037,608 - 합계 15,132,212 9,460,989 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 상상인저축은행(*) 운영자금 외 9.00% 1,000,000 2,000,000 합계 1,000,000 2,000,000 (*) 차입금에 대해서 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). (3) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제7회 전환사채(*) 2020.11.09 2024.02.09 3.00% 2,115,713 4,524,947 제8회 전환사채(*) 2020.11.09 2023.11.09 3.00% - 2,936,043 제9회 전환사채 2023.04.03 2026.04.03 5.00% 4,978,891 - 제10회 전환사채(*) 2023.10.20 2028.10.20 - 7,037,608 - 합계 14,132,212 7,460,990 (*) 전환가격이 고정되어 있어 전환사채에 포함된 전환권은 모두 자본요소로 분류되었습니다(주석 22 참고). 1) 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 7회 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 권면총액 2,000,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 3.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2024년 02월 09일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.4301%를 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 4,910원(발행시점 전환가격 1주당 1,681원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 407,331주 전환주식의 총수 비율(%) 1.60% 전환권 청구 시작일 2021년 11월 09일 전환권 청구 종료일 2023년 10월 09일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터1년이 되는 2021년 11월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 구분 제 9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 6,000,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 5.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2026년 04월 03일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매3개월 단위로이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 사채의 이율에 따라 산출한 금액을 후급한다. 다만, 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 04월 03일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 2,500원(발행시점 전환가격 1주당 541원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 하되 원단위 미만은 절상한다.) 단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-22조에 의해 전환가격이 변경되는 경우에는 변경된 전환가격으로 한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 2,400,000주 전환주식의 총수 비율(%) 9.43% 전환권 청구 시작일 2024년 04월 03일 전환권 청구 종료일 2026년 03월 03일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터1년이 되는 2024년 10월 03일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년04월 03일부터 2024년 07월 03일, 2024년 10월 03일, 2025년 01월 03일, 2025년 04월 03일, 2025년 07월 03일, 2025년 10월 03일, 2026년 01월 03일 에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 3개월 단위 연리 5.0%로 매수할 수 있다. 구분 제 10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 15,000,000,000원 자금의 조달 목적 타법인 주식 및 출자증권 양수 표면이자율(%) - 만기이자율(%) 3.00% 사채의 만기일 2028년 10월 20일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매3개월 단위로이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 사채의 이율에 따라 산출한 금액을 후급한다. 다만, 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 10월 20일에 권면금액의 115%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 2,500원(발행시점 전환가격 1주당 500원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 하되 원단위 미만은 절상한다.) 단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-22조에 의해 전환가격이 변경되는 경우에는 변경된 전환가격으로 한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 6,000,000주 전환주식의 총수 비율(%) 23.57% 전환권 청구 시작일 2024년 10월 20일 전환권 청구 종료일 2028년 09월 20일 조기상환청구권 조기상환청구권 없음 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 2024년 04월 20일부터 2025년 06월 20일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 1개월 단위로 연리 3.0% 매수 할 수 있다 (4) 파생상품 자산ㆍ부채의 내용당기말과 전기말 현재 상기 전환사채에 부여된 전환권 및 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며, 제 3자 지정가능 콜옵션인 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 분류되어 있습니다. 당기 및 전기 중 파생상품자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 분류 기초 발행 상환 평가 기말 전환사채 파생상품자산 - 3,221,418 - (1,486,871) 1,734,547 파생상품부채 342,684 3,187,262 (342,684) (1,785,454) 1,401,808 (단위: 천원) 구분 분류 기초 발행 상환 평가 기말 전환사채 파생상품부채 1,518,990 569,608 (1,652,863) (93,051) 342,684 신주인수권부사채 파생상품부채 3,467 - (3,467) - - 합계 1,522,457 569,608 (1,656,330) (93,051) 342,684 (5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정 당기말 전기말 최초 장부금액 제 9회 전환사채 파생상품부채 1,401,808 - 3,187,262 2) 당기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 법인세비용차감전계속사업손익(1) (16,760,622) 평가손익(2) 1,785,454 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익((1)-(2)) (18,546,076) (6) 당사는 전환사채 전체의 관점에서 공정가치가 주가변동성 등 관측할 수 없는 투입변수에 기초 (수준 3)하므로 , Day1손익을 주계약인 사채의 장부금액에서 이연인식하고 , 시간요소의 변동을 고려하여 상각하는 회계정책을 적용하고 있습니다 . 또한 해당 차이는 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 아니고 거래가 정상적이지 않을 것을 나타내는 상황은 발견되지 않았으므로 거래 가격이 공정가치의 최선의 증거가 아니라고 결론을 내렸습니다 . 이에 따라 기말 현재 아직 인식하니 아니한 이연수익은다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 제 9회 전환사채 - 148,889 148,889 18. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타금융부채 : 금융보증부채(*) 139 36,049 비유동 기타금융부채 : 금융보증부채(*) 173 - (*) 회사는 종속기업 및 관계기업의 채무를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 19. 기타부채 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 120,244 96,663 반품충당부채 289,590 717,178 선수금 - 16,091 이연수익 35,412 - 소계 445,246 829,932 비유동 복구충당부채 78,426 72,771 20. 리스부채 (1) 당기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 170,561 165,630 비유동성리스부채 130,901 175,196 합계 301,462 340,826 (2) 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 33,463 38,339 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 340,826 247,576 증가 193,663 284,231 상각 33,463 38,338 상환 (211,949) (205,410) 계약해지 (54,541) (23,909) 기말 301,462 340,826 21. 퇴직급여부채 당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성 있는 독립적 보험계리법인 인 기업은행에 의해 수행되었습니다 . 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가 주요 가정 구분 당기 전기 할인율 5.12% 5.84% 기대임금상승률 5.63% 3.00% (2) 순확정급여부채 관련 재무상태표 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 371,498 332,133 사외적립자산 공정가치 (429,478) (319,288) 재무상태표에 인식하는 순부채(자산) (57,980) 12,845 (3) 순확정급여부채 관련 손익계산서 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 334,383 186,648 확정급여채무 이자비용 5,030 2,401 사외적립자산 기대수익 (18,268) (1,726) 합계 321,145 187,323 (4) 순확정급여부채 현재가치 변동내용 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 332,133 (319,288) 12,845 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 334,383 - 334,383 이자비용(이자수익) 5,030 (18,268) (13,238) 소계 339,413 (18,268) 321,145 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 7,292 7,292 재무적 가정 변화로 인한 효과 64,011 - 64,011 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 (431) - (431) 경험적 조정 (109,696) - (109,696) 소계 (46,116) 7,292 (38,824) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (250,000) (250,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (253,932) 150,786 (103,146) 기말 371,498 (429,478) (57,980) (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 71,568 (52,413) 19,155 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 186,648 - 186,648 이자비용(이자수익) 2,401 (1,726) 675 소계 189,049 (1,726) 187,323 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - (376) (376) 재무적 가정 변화로 인한 효과 (21,404) - (21,404) 경험적 조정 139,130 - 139,130 소계 117,726 (376) 117,350 기여금 기업이 납부한 기여금 - (290,000) (290,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (46,210) 25,227 (20,983) 기말 332,133 (319,288) 12,845 (5) 사외적립자산의 공정가치 구성요소 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 429,478 319,288 (6) 유의적인 보험수리적 가정 민감도 분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (22,509) 26,143 (7,324) 8,423 기대임금상승률 27,330 (23,819) 8,865 (7,799) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 22. 자본금과 기타불입자본 (1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 주 200,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 25,453,198 주 125,267,994 주 보통주자본금 12,726,599 62,633,997 (2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2023.01.01 기초 보통주 125,267,994 62,633,997 75,633,671 2023.02.27 유상증자 보통주 1,998,000 999,000 (5,968) 2023.12.19 무상감자 보통주 (101,812,796) (50,906,398) (6,578) 합 계 25,453,198 12,726,599 75,621,125 (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2022.01.01 기초 보통주 114,442,117 57,221,059 74,893,257 2022.04.19 전환권행사 보통주 508,646 254,323 255,043 2022.04.29 유상증자 보통주 1,768,867 884,433 609,792 2022.06.14 전환권행사 보통주 509,164 254,582 197,806 2022.12.27 유상증자 보통주 8,039,200 4,019,600 (322,227) 합 계 125,267,994 62,633,997 75,633,671 (3) 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 75,621,125 75,633,671 자기주식 (719,589) (719,589) 자기주식처분이익 206,320 206,320 기타자본잉여금(*) 6,786,819 936,174 주식매수선택권 1,407,909 1,186,412 합계 83,302,584 77,242,988 (*) 당기 및 전기 중 발행한 전환사채의 자본요소에 해당하는 금액(당기 : 5,850,645천원, 전기 : 733,388천원)을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. (4) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 146,818 719,589 146,818 719,589 소각 114,757 - - - 기말 32,061 719,589 146,818 719,589 23. 주식매수선택권 (1) 주식기준보상약정 결제방식 주식결제형(*1) 주식결제형(*2) 주식결제형(*3) 주식결제형(*4) 약정유형 주식부여 주식부여 주식부여 주식부여 스톡옵션 스톡옵션 스톡옵션 스톡옵션 부여일 2021-10-15 2022-03-14 2022-10-06 2023-07-03 부여수량(주)(*5) 414,987 396,000 24,000 20,000 만기 2026년10월15일 2027년3월14일 2027년10월06일 2028년07월03일 가득조건 2년 2년 2년 2년 권리행사가능기간 2023년10월15일부터2026년10월15일까지 2024년03월14일부터2027년03월14일까지 2024년10월06일부터2027년10월06일까지 2025년07월03일부터2028년07월03일까지 (*1) 2021년 10월15일 최초부여수량은 4,000,000주였으나, 2021년 12월16일 제3자배정 유상증자 납입에 따라 부여수량은 4,149,874주로 조정되었습니다. 당기 중 부여받은 임원의 퇴사로 2,074,937주 감소하였습니다.(*2) 최초 임직원에게 부여한 수량은 2,420,000주이나 당기 중 임직원 퇴사로 인해 440,000주 감소하였습니다.(*3) 임직원 2명에 대해서 주식매수선택권을 부여하였습니다.(*4) 임원 1명에 대해서 주식매수선택권을 부여하였습니다.(*5) 2023년 12월 19일 무상감자 실시에 따라, 부여수량은 무상감자 비율과 같은 비율로 감소하였습니다.(2) 보상원가 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 우리사주 주식부여 주식매수선택권 우리사주 주식부여 총보상원가 1,440,911 202,786 2,117,617 202,786 기인식액 1,108,311 202,786 132,237 202,786 당기보상원가 221,497 - 976,074 - 잔여보상원가 111,103 - 1,009,306 - (3) 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 해성옵틱스2023년 7월부여 해성옵틱스2022년 10월부여 해성옵틱스2022년 3월부여 해성옵틱스 2021년 10월 부여 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*) 212원 172원 378원 313원 부여일의 가중평균 주가 458원 517원 824원 950원 주가변동성 51.66% 30.46% 47.13% 43.19% 배당수익률 0% 0% 0% 0% 기대만기 5년 5년 5년 3.5년 무위험수익률 3.50~3.61% 2.74~4.20% 1.22~2.78% 1.91% (*) 가중평균 공정가치는 당기에 실행한 무상감자 효과를 고려하기 전의 금액입니다. 24. 결손금 (1) 결손금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 162,662 162,662 미처리결손금 (50,654,160) (84,838,760) 합계 (50,491,498) (84,676,098) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (84,838,760) (75,358,673) 당기순손실 (16,752,081) (9,388,555) 확정급여제도의 재측정요소 30,283 (91,532) 무상감자 50,906,398 - 기말금액 (50,654,160) (84,838,760) 25. 기타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익 (795) (795) 재평가이익 1,539,903 1,539,903 합계 1,539,108 1,539,108 (2) 재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,539,903 1,539,903 평가 - - 기말금액 1,539,903 1,539,903 26. 매출액 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 26,194,969 19,375,853 기타매출액 53,085 3,731,097 임대매출액 20,000 - 합계 26,268,054 23,106,950 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 접대비 172,378 246,364 운반비 20,339 25,040 광고선전비 - 5,000 수출제비용 21 8,364 소계 192,738 284,768 급여 3,001,199 3,553,729 퇴직급여 321,145 187,323 복리후생비 204,357 227,189 대손상각비 132,856 525,899 여비교통비 24,098 26,041 통신비 22,858 23,409 세금과공과 203,209 708,755 감가상각비 176,981 109,550 수선비 200 - 보험료 56,567 50,763 경상연구개발비 61,612 60,243 차량유지비 27,406 49,808 교육훈련비 3,139 3,374 도서인쇄비 1,951 8,513 소모품비 18,297 12,052 주식보상비용 221,497 976,074 지급수수료 1,201,661 1,252,575 무형자산상각비 52,306 76,537 협회비 1,398 15,698 해외출장비 96,552 193,492 전력비 5,828 9,015 가스수도료 48 1,407 기타 268 3,346 소계 5,835,433 8,074,792 합계 6,028,171 8,359,560 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 14,869 70,905 외환차익 973,355 4,777,039 외화환산이익 245,957 1,050,707 파생상품평가이익 1,785,454 93,051 파생상품처분이익 171,342 - 금융보증부채환입액 35,916 141,955 사채상환이익 198 416,175 당기손익공정가치금융자산평가이익 125,259 317,642 당기손익공정가치금융자산처분이익 268,000 - 합계 3,620,350 6,867,474 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,308,899 1,159,505 외환차손 438,463 1,657,786 외화환산손실 327,150 1,457,570 파생상품평가손실 1,486,871 - 금융보증부채전입액 179 36,049 사채발행손실 - 1,421,392 당기손익공정가치금융자산평가손실 955,446 205,600 당기손익공정가치금융자산처분손실 2,714,181 - 합계 7,231,189 5,937,902 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식처분이익 2,000 - 잡이익 67,363 143,779 대손충당금 환입 80,629 - 유형자산처분이익 884 372 투자부동산재평가이익 144,165 122,190 리스처분이익 - 46,776 합계 295,041 313,117 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식처분손실 656,006 48,758 관계기업투자주식처분손실 - 419,891 관계기업투자손상차손 3,568,221 400,000 종속기업투자손상차손 4,372,613 2,739,312 잡손실 50,697 86,335 기부금 - 15,000 유형자산손상차손 - 500,000 무형자산손상차손 - 52,705 기타의 대손상각비 32,350 2,579,257 리스처분손실 4,628 - 합계 8,684,515 6,841,258 30. 법인세비용 (1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 자본에 직접 가감하는 법인세 (8,541) 25,817 총 법인세효과 (8,541) 25,817 이연법인세 일시적차이의 증감 - - 총이연법인세 - - 법인세비용(수익) (8,541) 25,817 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (16,760,622) (9,362,738) 적용세율(세율:22%)에 따른 법인세비용 (3,502,970) (2,059,802) 비공제비용으로 인한 효과 398,885 882,105 비공제수익으로 인한 효과 (2,484) - 미인식 이연법인세 732,729 1,300,299 기타 2,365,299 (96,785) 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된법인세비용 (8,541) 25,817 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여의 재측정요소 38,824 (8,541) 30,283 (117,349) 25,817 (91,532) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 자본반영 기말금액 감가상각비 823 1,556 - 2,380 관계기업투자손상차손 98,727 740,822 - 839,549 금융보증부채 7,931 (7,866) - 65 당기손익-공정가치금융자산 (166,134) 227,300 - 61,166 대손충당금 8,766,839 (375,885) - 8,390,954 리스부채 74,982 (11,976) - 63,006 리스채권 - (4,366) - (4,366) 무형자산손상차손 11,595 (2,778) - 8,817 미수수익 (4,056) 3,835 - (221) 미지급비용 19,607 600 - 20,206 반품충당부채 - - - - 반환제품회수권 (149,890) 92,392 - (57,498) 복구충당부채 16,010 381 - 16,391 사용권자산 (139,333) 79,518 - (59,815) 사용권자산상각비 86,153 (86,152) - - 선수수익 - 7,401 7,401 순확정급여부채 2,826 5,715 (8,541) - 유형자산손상차손 250,310 (3,664) - 246,646 임차보증금 (27,490) 31,915 - 4,425 장기성외화외상매출금 323,887 (16,194) - 307,693 재고자산평가충당금 157,779 (97,255) - 60,524 재평가이익 (461,214) (7,070) - (468,284) 전환권조정 - (1,877,552) - (1,877,552) 종속기업투자손상차손 15,711,043 1,438,490 - 17,149,533 파생상품부채 75,390 217,587 - 292,977 파생상품자산 - (362,520) - (362,520) 합계 24,655,786 (5,768) (8,541) 24,641,477 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 24,655,786 - - 24,641,477 이연법인세자산(부채) 인식 대상 금액 - - - - 적용대상이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채) - - - - (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 자본반영 기말금액 감가상각비 1,470 (647) - 823 관계기업투자손상차손 - 98,727 - 98,727 금융보증부채 31,230 (23,299) - 7,931 당기손익-공정가치금융자산 (141,485) (24,649) - (166,134) 대손충당금 8,109,593 657,246 - 8,766,839 리스부채 54,467 20,515 - 74,982 리스채권 (4,429) 4,429 - - 무형자산손상차손 - 11,595 - 11,595 미수수익 (5,068) 1,012 - (4,056) 미지급비용 8,590 11,017 - 19,607 반품충당부채 170,374 (170,374) - - 반환제품회수권 (161,855) 11,965 - (149,890) 복구충당부채 12,115 3,895 - 16,010 사용권자산 (73,768) (65,565) - (139,333) 사용권자산상각비 73,768 12,385 - 86,153 상환할증금(신주인수권부사채) 849 (849) - - 상환할증금(전환사채) 84,877 (84,877) - - 순확정급여부채 4,214 (27,205) 25,817 2,826 신주인수권조정 (1,518) 1,518 - - 유형자산손상차손 149,966 100,344 - 250,310 임차보증금 4,831 (32,321) - (27,490) 장기성외화외상매출금 323,887 - - 323,887 재고자산평가충당금 37,175 120,604 - 157,779 재평가이익 (434,332) (26,882) - (461,214) 전환권조정 (360,817) 360,817 - - 종속기업투자손상차손 15,110,595 600,448 - 15,711,043 파생상품부채 334,941 (259,550) - 75,391 합계 23,329,669 1,300,300 25,817 24,655,786 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 23,329,669 - - 24,655,786 이연법인세자산(부채) 인식 대상 금액 - - - - 적용대상이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채) - - - - (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차감할 일시적 차이 당기 전기 제외사유 종속기업투자주식 82,055,184 71,413,833 소멸가능 불확실 등 관계기업투자주식 4,016,978 448,757 이월결손금(*1) 7,102,833 3,528,506 기타 31,829,651 40,209,157 소계 125,004,646 115,600,253 미인식이연법인세(일시적차이) 26,125,971 25,432,056 이월세액공제(*2) 503,772 312,377 합계 26,629,743 25,744,433 (*1) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2036년 3,528,506 3,528,506 2038년 3,574,327 - (*2) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2031년 42,603 42,603 2032년 312,377 312,377 2033년 148,792 - 합계 503,772 354,980 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (44,780) 31,713 원재료 및 상품 매입 25,044,974 18,479,847 종업원급여 3,322,344 3,741,052 감가상각비 176,981 109,550 무형자산상각비 52,306 76,537 지급수수료 1,201,661 1,252,575 지급임차료 - 2,250 대손상각비 132,856 525,899 기타 1,142,024 2,651,695 합계 31,028,366 26,871,118 32. 주당손익 (1) 보통주기본주당순이익 계산내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (16,752,080,817) (9,388,555,059) 가중평균 유통보통주식수 25,109,121 14,542,932 기본주당순이익(손실) (667) (646) 전기의 가중평균발행보통주식수는 당기에 실행한 무상감자 효과를 소급하여 기본주당이익(손실)을 수정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2023-01-01 23,423,137 365 23,423,137 유상증자 2023-02-27 1,998,000 308 1,685,984 기말유통주식수 2023-12-31 25,421,137 - 25,109,121 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2022-01-01 12,597,260 365 12,597,260 전환권행사 2022-04-19 508,646 257 358,143 유상증자 2022-04-29 1,768,867 247 1,197,014 전환권행사 2022-06-14 509,164 201 280,389 유상증자 2022-12-27 8,039,200 5 110,126 기말유통주식수 2022-12-31 23,423,137 - 14,542,932 (3) 당사는 보유하고 있는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당기 및 전기의 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 없어 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 주식매수선택권 854,987 1,299,975 전환사채 8,807,331 1,527,495 합계 9,662,318 2,827,470 33. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자 현황 구 분 소재지 당기말 전기말 종속기업 중국 천진해성광전자유한공사 천진해성광전자유한공사 종속기업 베트남 해성비나 유한책임회사 해성비나 유한책임회사 종속기업 대한민국 -(*1) (주)케이아이티이노베이션 종속기업 대한민국 (주)지오소프트 (주)지오소프트 종속기업 대한민국 (주)해화 - 종속기업 베트남 HAEHWA VINA CO.,LTD. (이하"해화비나") - 관계기업 대한민국 해성인베스트먼트(주) 해성인베스트먼트(주) 관계기업 대한민국 마이크로엑츄에이터(주) 마이크로엑츄에이터(주) 관계기업 대한민국 티알아이 리스트럭처링 투자조합1호 티알아이 리스트럭처링 투자조합1호 기타특수관계자 대한민국 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 기타특수관계자 대한민국 - (주)해화 기타특수관계자 베트남 - HAEHWA VINA CO.,LTD. (이하"해화비나") 기타특수관계자 대한민국 (주)녹원씨엔아이 (주)녹원씨엔아이 기타특수관계자 대한민국 - (주)인더스원 기타특수관계자 대한민국 (주)옵트론텍 (주)옵트론텍 기타특수관계자 베트남 OPTRONTEC VINA CO.LTD OPTRONTEC VINA CO.LTD 기타특수관계자 중국 - CK Image Technology 기타특수관계자 대한민국 (주)티알에스 (주)티알에스 기타특수관계자 대한민국 (주)우림 (주)우림 기타특수관계자 대한민국 (주)엘앤제이파트너스 - 기타특수관계자 대한민국 이스페이스인베스텍(주) - (*1) 당기중 지분 매각으로 특수관계자에서 제외 되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출 등 유형자산 처분 매입 등 당기 전기 당기 전기 당기 전기 천진해성광전자유한공사 - 2,670 - - - - 해성비나 유한책임회사 25,991,733 22,371,152 - 2,760 242,514 362,131 (주)케이아이티이노베이션 378 36,747 - - - 32,750 (주)지오소프트 - 12,183 - - - (261,901) (주)해화 21,254 1,197 - - 33 - 해성인베스트먼트(주) - - - - - 4,323 마이크로엑츄에이터(주) - 164 - - 66,512 100,000 해화비나 - - - - - 46,091,069 (주)녹원씨엔아이 - 20,668 - - - - (주)옵트론텍 - - - - - 260,000 (주)티알에스 - - - - - 4,537 합계 26,007,001 22,444,781 - 2,760 309,059 46,592,909 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무1) 특수관계자에 대한 채권 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매출채권 기타채권 선급금 대여금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 천진해성광전자유한공사(*1) 종속기업 130,299 128,065 3,739 3,675 1,014,145 1,014,145 - - 해성비나 유한책임회사(*2) 종속기업 43,387,822 47,479,630 13,712 245,075 - - 14,183,400 15,841,250 (주)해화 종속기업 - - 1,056 1,684,794 - - 300,000 - 해성인베스트먼트 관계기업 - - - - 120,000 - - - 합계 43,518,121 47,607,695 18,507 1,933,544 1,134,145 1,014,145 14,483,400 15,841,250 (*1) 모든 채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 매출채권 중 32,586,676천원과 대여금 1,041,050천원에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 특수관계자에 대한 채무 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매입채무 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 천진해성광전자유한공사 6,447 6,337 - - 종속기업 해성비나 유한책임회사 15,740 72,031 1,191 52,642 종속기업 (주)해화 - - - - 관계기업 마이크로액츄에이터(주) - - - 10,000 기타특수관계자 이스페이스인베스텍(주) - - 6,000,000 - 합 계 22,187 78,368 6,001,191 62,642 (4) 특수관계자와의 자금거래 및 차입거래 1) 특수관계자에 대여 및 지분 거래 내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자 자금대여거래 출자전환 출자금 기초 대여 외화환산 회수 기말 종속기업 해성비나 유한책임회사 15,841,250 3,294,500 243,100 (5,195,450) 14,183,400 - - 종속기업 (주)케이아이티이노베이션 1,135,000 130,000 - (100,000) 1,165,000 - - 종속기업 (주)해화 - 300,000 - - 300,000 3,982,613 11,313,716 합계 16,976,250 3,724,500 243,100 (5,295,450) 15,648,400 3,982,613 11,313,716 (단위: 천원) 구분 특수관계자 자금대여거래 유상증자 출자금 채권 양수(*1) 기초 대여 외화환산 회수 기말 종속기업 해성비나 유한책임회사 20,034,950 - 779,103 (4,972,803) 15,841,250 - - -