해성옵틱스 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	기타변동(*)	반기말

단기차입금	19,405,107	1,094,757	(328,457)	20,171,407

유동성장기차입금	2,982,740	(1,698,170)	920,970	2,205,540

장기차입금	2,289,980	-	(920,970)	1,369,010

전환사채	1,877,338	-	74,799	1,952,137

신주인수권부사채	6,998,334	(379,330)	994,540	7,613,544

(*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

36. 영업부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형회사는 광학렌즈를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부문이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다. - 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다. - 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다. - 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. (2) 주요 고객에 대한 정보가. 당 사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 해성비나 유한책임회사이며, 해당 매출액은 33,547,288,977 원 입니다.나. 지역 부문별 매출내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	1,010,339	552,543

베트남	33,547,289	47,485,606

기타	252,669	1,457

합계	34,810,297	48,039,606

37. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

- 위험관리

회사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

- 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

- 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였으며, 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	12개월초과 연체	합계

당기말

기대 손실률	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	75,194,329	227,607	75,421,936

손실충당금	(227,607)	(227,607)

전기초말

기대 손실률	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	65,546,426	227,607	75,774,033

손실충당금	(227,607)	(227,607)

보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당반기	전기

기초	227,607	425,069

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	(197,462)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말	227,607	227,607

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품, 단기대여금, 미수금, 기타보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에 인식된손실충당금의 증가	제각	반기말

단기금융상품	-	-	-	-

단기대여금	1,400,000	-	-	1,400,000

미수금	1,241,505	-	-	1,241,505

장기금융상품	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	-	-	-

합계	2,641,505	-	-	2,641,505

경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 회사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산은 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

2) 유동성위험관리

회사는 미사용 차입금 한 도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.회사의 파생상품부채는 공정가치 해당 액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 초과 2년미만 2년초과 5년미만 5년초과 합계 파생상품부채 7,082,672 - - - 7,082,672 금융보증부채(*1) 1,382,961 - - - 1,382,961 단기차입금(*2) 22,376,947 - - - 22,376,947 장기미지급금 - 161,704 - - 161,704 장기차입금 - 2,289,980 - - 2,289,980 전환사채(*3) 2,556,464 - - - 2,556,464 신주인수권부사채(*4) 12,688,319 - - - 12,688,319 기타비유동부채 47,000 - 60,000 - 107,000 합계 46,134,363 2,451,684 60,000 - 48,646,047 (*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (*3) 전환사채의 만기는 2024년 9월 25일이나, 투자자는 2021년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 초과 2년 미만 구분에 포함되어 있습니다.(*4) 신주인수권부사채의 만기는 2022년 11월 11일이나, 투자자는 2020년 11월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 초과 2년미만 2년초과 5년미만 5년초과 합계 파생상품부채 8,909,253 - - - 8,909,253 금융보증부채(*1) 40,019,678 - - - 40,019,678 단기차입금(*2) 22,529,396 - - - 22,529,396 장기미지급금 17,006 31,178 - - 48,184 장기차입금 - 598,257 1,952,539 - 2,550,796 전환사채(*3) - 2,594,808 - - 2,594,808 신주인수권부사채(*4) 13,228,495 - - - 13,228,495 기타비유동부채 - - 59,000 - 59,000 합계 84,703,828 3,224,243 2,011,539 - 89,939,610 (*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (*3) 전환사채의 만기는 2024년 9월 25일이나, 투자자는 2021년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 초과 2년 미만 구분에 포함되어 있습니다(*4) 신주인수권부사채의 만기는 2022년 11월 11일이나, 투자자는 2020년 11월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 회사의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 1JPY, 1EUR, 천원) 구분 당반기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 2,500 3,057 USD 109,991 127,347 매출채권 USD 63,193,484 77,260,353 USD 56,203,331 65,072,217 미수금 USD 2,882,564 3,524,223 USD 243,662 282,112 대여금 USD 20,600,000 25,185,560 USD 20,600,000 23,850,680 합계 USD 86,678,548 105,973,193 USD 77,156,984 89,332,356 외화부채 매입채무 USD 735,532 899,262 USD 253,770 293,815 매입채무 EUR - - EUR 205,800 267,011 미지급금 USD 2,923,536 3,574,315 USD 374,091 433,122 단기차입금 EUR 205,800 277,552 EUR 102,900 133,506 단기차입금 JPY 150,210,000 1,698,620 JPY 155,990,800 1,658,915 단기차입금 USD 13,979,911 17,091,840 USD 10,681,356 12,366,874 합계 EUR 205,800 23,541,589 EUR 308,700 15,153,243 JPY 150,210,000 JPY 155,990,800 USD 17,638,979 USD 11,309,217 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 8,440,778 (8,440,778) 7,623,854 (7,623,854) JPY (169,862) 169,862 (165,892) 165,892 EUR (27,755) 27,755 (40,052) 40,052 합계 8,243,161 (8,243,161) 7,417,910 (7,417,910) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 단기차입금 20,171,407 19,405,106 유동성장기차입금 2,038,880 2,982,740 장기차입금 1,285,680 1,958,849 합계 23,495,967 24,346,695 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당반기 전기 당반기 전기 1% 상승 시 (234,959) (243,466) (234,959) (243,466) 1% 하락 시 234,959 243,466 234,959 243,466 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 장ㆍ단기차입금 및 사채 38,442,173 40,585,413 차감: 현금및현금성자산 (83,875) (370,748) 순부채 38,358,298 40,214,665 자본계 69,607,567 66,494,268 총자본 차입금 비율 55.11% 60.48%