해성옵틱스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 15 기 3분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 15 기 분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 14 기 3분기 2015년 7월 1일부터 2015년 9월 30일까지
제 14 기 분기 2015년 7월 1일부터 2015년 9월 30일까지
해성옵틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 해성옵틱스 주식회사(이하 "당사")는 2002년 3월 25일에 설립되었으며, 2013년 11월 6일에 당사의주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 광학요소, 렌즈를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시 봉담읍에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 봉담읍과 수원시 권선구에 공장을 두고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 8,337,500천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

이을성	2,658,770	16%

이재선	1,360,130	8%

염혜자	904,900	5%

이재곤	696,790	4%

이승희	808,580	5%

자기주식	146,818	1%

소액주주	10,099,012	61%

합 계	16,675,000	100%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 과 관련하여 '가득조건' 과 '시장조건' 의 정의를 개정하고 '성과조건' 과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용 범위에 '공동약정자체의재무제표에서공동약정의구성에대한회계처리' 는 제외됨을 명확히 하는 개정 사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정 사항이 존재하며, 동 개정 사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형 연결실체는 광학렌즈를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

(2) 주 요 고 객에 대한 정보 광학렌즈의 직접 판매로 인한 제품매출 271,509,481천원 중에는 당사의 가장 큰 고객인 삼성전기(주)에 대한 매출액 약 250,085,110천원(전기 제품매출 283,737,024중 262,63,427천원)이 포함되어있습니다. 당분기 및 전기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른고객은 없습니다. 5. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

계정과목	거래처	당분기말	전기말	제한내용

현금성자산	국민은행	45,000	45,000	차입금에 대한 담보

단기금융상품	기업은행	2,000,000	2,002,524	차입금에 대한 담보

단기금융상품	기업은행	320,000	230,000	지급보증에 대한 담보

장기금융상품	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	2,367,000	2,279,524

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	35,009,025	-	25,167,826	-

차감: 대손충당금	(473,102)	-	(259,041)	-

매출채권(순액)	34,535,923	-	24,908,785	-

미수금	5,051,192	-	2,993,761	-

차감: 대손충당금	(18,198)	-	(18,198)	-

미수금(순액)	5,032,994	-	2,975,563	-

미수수익	50,471	-	56,279	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	50,471	-	56,279	-

단기대여금	-	-	-	-

합 계	39,619,388	-	27,940,627	-

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 연결실체는 재무상태표일의 매출채권 및 기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연령과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 100% 대손을 설정하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 미만	38,344,155	-	27,113,873	-

6개월 이상 1년 미만	190,186	(214,061)	3,960	-

1년 이상	1,576,347	(277,239)	1,100,033	277,238

합계	40,110,688	(491,300)	28,217,866	277,238

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위: 천원). (당분기)

구 분	매출채권	미수금	합계

기초금액	(259,041)	(18,198)	(277,239)

손상차손 인식금액	(214,061)	-	(214,061)

기말금액	(473,102)	(18,198)	(491,300)

(전분기)

구 분	매출채권	미수금	합계

기초금액	(237,516)	(8,336)	(245,852)

손상차손 인식금액	(641,934)	(9,862)	(651,796)

기말금액	(879,450)	(18,198)	(897,648)

7. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단 위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

시장성 있는 지분증권	-	6,324,009	-	-

시장성 없는 지분증권	-	2,311,023	-	6,369,693

지분상품 소계	-	8,635,032	-	6,369,693

채무증권

자산담보부 채무증권	-	-	-	-

매도가능증권 합계	-	8,635,032	-	6,369,693

(2) 시장성 있는 지분증권의 평가내역(당분기말)

구 분	취득원가	공정가치(주)	장부금액	미실현 보유손익 누계	손상차손(환입)

BLD	2,025,000	6,324,009	6,324,009	4,299,009	-

(주) 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가로 측정하였으며, 미실현보유손익누계액은 기타포괄손익누계액으로 처리하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 지분상품 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당분기말)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익누계	손상차손(환입)

에셀티	1,410,003	1,410,003	1,410,003	-	-

성장사다리펀드	3.60%	900,000	900,000	900,000	-	-

(주)중앙정공 보통주	-	1,020	1,020	1,020	-	-

소 계	2,311,023	2,311,023	2,311,023	-	-

(전기말)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익누계	손상차손(환입)

UBI-HBIC 신기술조합1호	15%	2,025,000	5,768,673	5,768,673	3,743,673	-

성장사다리펀드	3.60%	600,000	600,000	600,000	-	-

(주)중앙정공 보통주	-	1,020	1,020	1,020	-	-

소 계	2,626,020	6,369,693	6,369,693	3,743,673	-

(4) 매도가능증권 미실현보유손익의 변동 내역당분기 및 전기 중 매도가능증권 미실현보유손익의 변동 내역(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다 (단 위: 천원).(당분기)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기말