해성옵틱스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제19 (당)기 분기말 2020년 9월 30일 현재
제18 (전)기 2019년 12월 31일 현재
제18 (전)기 분기말 2019년 9월 30일 현재
해성옵틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

해성옵틱스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 해성옵틱스주식회사(이하 "지배기업")는 광학요소, 렌즈의 제조, 판매를 주요 사업으로 2002년 3월 25일에 설립되었습니다. 본사는 경기도 화성시에 위치하고 있으며 화성시와 수원시 에 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2013년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 16,016,830천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

이을성	2,734,351	9%	3,315,955	11%

바이오로그디바이스	2,640,000	8%	2,640,000	9%

이재선	2,146,322	7%	1,696,322	5%

염혜자	881,202	3%	911,700	3%

이승희	816,078	3%	816,740	3%

이재곤	691,590	2%	703,590	2%

자기주식	146,818	0%	146,818	0%

기타주주	21,977,298	68%	20,758,436	67%

합계	32,033,659	100%	30,989,561	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 천진해성광전자 유한공사 100% 중국 09월 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 해성비나 유한책임회사 100% 베트남 09월 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 에이오스(주) 71% 한국 09월 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 (주)엔텍로직 70% 한국 09월 응용소프트웨어 개발 및 공급업 의결권 과반수 보유 해성테크(*1) 100% 베트남 09월 부동산, 카메라모듈 전자부품 의결권 과반수 보유 (*1) 해외 종속기업인 해성비나 유한책임회사가 100% 소유하고 있는 종속기업 입니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 천진해성광전자 유한공사 100% 중국 12월 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 해성비나 유한책임회사 100% 베트남 12월 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 에이오스(주) 71% 한국 12월 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 (주)엔텍로직 70% 한국 12월 응용소프트웨어 개발 및 공급업 의결권 과반수 보유 해성테크 100% 베트남 12월 부동산, 카메라모듈 전자부품 의결권 과반수 보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책인회사 148,892,338 151,250,619 (2,358,281) 167,525,993 (18,571,749) (18,571,749) 천진해성광전자 유한공사 1,660,717 1,996,769 (336,052) 728,776 97,810 97,810 에이오스(주) 1,225,235 355,957 869,278 1,032,884 (48,555) (48,555) (주)엔텍로직 878,550 741,503 137,047 973,747 170,482 170,482 해성테크 13,301,309 8,426,363 4,874,946 846,665 263,753 263,753 전기> (단위 : 천원) 기업명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책인회사 171,465,359 155,327,528 16,137,831 274,839,837 (691,998) (691,998) 천진해성광전자 유한공사 1,859,895 2,258,100 (398,205) 866,849 410,345 410,345 에이오스(주) 1,296,321 378,488 917,833 1,003,703 (48,951) (48,951) (주)엔텍로직 636,252 669,688 (33,436) 380,628 (266,777) (266,777) 해성테크 17,402,279 14,478,231 2,924,048 - (172,174) (177,683) 3) 연결범위의 변동당분기 및 전기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결재무제표의 작성 대상에서제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 월별총 평 균법 을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연 수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 10년 정액법 개발비 3년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준 에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (19) 수익 1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 광학요소, 렌즈를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 계약 조건을 분석한 결과 회사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금 창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 연결실체의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피 합계 현금및현금성자산 - 5,423,589 - - 5,423,589 단기금융상품 - 2,201,216 - - 2,201,216 매출채권및기타채권 - 17,937,508 17,937,508 장기금융상품 - 27,150 - - 27,150 매도가능금융자산 - - 1,000,000 - 1,000,000 기타비유동금융자산 - 721,180 - - 721,180 당기손익공정가치금융자산 1,533,918 - - - 1,533,918 합계 1,533,918 26,310,643 1,000,000 - 28,844,561 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피 합계 현금및현금성자산 - 7,599,860 - - 7,599,860 단기금융상품 - 2,366,000 - - 2,366,000 매출채권및기타채권 - 20,945,653 20,945,653 장기금융상품 - 28,787 - - 28,787 매도가능금융자산 1,081,084 1,081,084 기타비유동금융자산 - 478,840 - - 478,840 당기손익공정가치금융자산 1,952,453 0 - - 1,952,453 합계 1,952,453 32,500,224 - - 34,452,677 (2) 금융부채의 범주 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 - 39,412,916 - 39,412,916 단기차입금 - 40,626,262 - 40,626,262 전환사채(유동) - 1,991,226 - 1,991,226 신주인수권부사채(유동) - 7,988,625 - 7,988,625 기타유동금융부채 - 1,203,394 - 1,203,394 장기미지급금 - 96,841 - 96,841 장기차입금 - 7,459,450 - 7,459,450 기타비유동금융부채 - 140,000 - 140,000 파생상품부채(유동) 8,086,169 - - 8,086,169 합계 8,086,169 98,918,714 0 107,004,883 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 - 53,346,110 - 53,346,110 단기차입금 - 39,693,734 - 39,693,734 전환사채(유동) - 1,877,338 - 1,877,338 신주인수권부사채(유동) - 6,998,334 - 6,998,334 기타유동금융부채 - 1,336,022 - 1,336,022 장기미지급금 - 117,876 - 117,876 장기차입금 - 9,810,821 - 9,810,821 기타비유동금융부채 - 47,000 - 47,000 파생상품부채(유동) 8,909,253 - - 8,909,253 합계 8,909,253 113,227,235 - 122,136,488 (3) 금융상품 범주별 순손익 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수익(비용) 재분류조정 이자수익(비용) 외환손익 당기손익-공정가치측정금융자산 97,445 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 164,768 2,806,696 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 393,776 - - 위험회피파생상품자산 - - - - 합계 97,445 393,776 164,768 2,806,696 당기손익-공정가치측정금융부채 635,306 - - - 상각후원가측정금융부채 132,628 3,148,614 - 위험회피파생상품부채 - - - - 합계 767,934 - 3,148,614 - (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 외환손익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 188,120 - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 685,373 5,926,591 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (15,868) - - - 위험회피파생상품자산 - - - - - 합계 188,120 (15,868) - 685,373 5,926,591 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 4,540 - 2,905,024 - 위험회피파생상품부채 - - - - - 합계 4,540 - - 2,905,024 - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 5,423,589 5,423,589 단기금융상품 2,201,216 2,201,216 매출채권및기타채권 17,937,508 17,937,508 장기금융상품 27,150 27,150 당기손익공정가치금융자산 1,533,918 1,533,918 매도가능금융자산 1,000,000 1,000,000 기타비유동금융자산 721,180 721,180 합계 28,844,561 28,844,561 매입채무및기타채무 39,412,916 39,412,916 단기차입금 40,626,262 40,626,262 파생상품부채(유동) 8,086,169 8,086,169 전환사채(유동) 1,991,226 1,991,226 신주인수권부사채(유동) 7,988,625 7,988,625 기타유동금융부채 1,203,394 1,203,394 장기미지급금 96,841 96,841 장기차입금 7,459,450 7,459,450 기타비유동금융부채 140,000 140,000 합계 107,004,883 107,004,883 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 7,599,860 7,599,860 단기금융상품 2,366,000 2,366,000 매출채권및기타채권 20,945,653 20,945,653 장기금융상품 28,787 28,787 당기손익공정가치금융자산 1,952,453 1,952,453 매도가능금융자산 1,081,084 1,081,084 기타비유동금융자산 478,840 478,840 합계 34,452,677 34,452,677 매입채무및기타채무 53,346,110 53,346,110 단기차입금 39,693,734 39,693,734 파생상품부채(유동) 8,909,253 8,909,253 전환사채(유동) 1,877,338 1,877,338 신주인수권부사채(유동) 6,998,334 6,998,334 기타유동금융부채 1,336,022 1,336,022 장기미지급금 117,876 117,876 장기차입금 9,810,821 9,810,821 기타비유동금융부채 47,000 47,000 합계 122,136,488 122,136,488 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장지분증권 등이 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산,부채는 없습니다.. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산,부채는 비상장지분증권,내재파생상품등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치금융자산 1,533,918 - 86,020 1,447,898 1,533,918 매도가능금융자산 1,000,000 - - 1,000,000 1,000,000 합계 2,533,918 - 86,020 2,447,898 2,533,918 파생상품부채(유동) 8,086,169 - - 8,086,169 8,086,169 합계 8,086,169 - - 8,086,169 8,086,169 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치금융자산 1,952,453 - - 1,952,453 1,952,453 매도가능금융자산 1,081,084 1,081,084 - 1,081,084 합계 3,033,537 1,081,084 - 1,952,453 3,033,537 파생상품부채(유동) 8,909,253 - - 8,909,253 8,909,253 합계 8,909,253 - - 8,909,253 8,909,253 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산.부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익공정가치금융자산. 매도가능금융자산 파생상품부채(유동) 기초잔액 1,952,453 1,081,084 8,909,253 11,942,790 취득 - 1,000,000 - 1,000,000 처분 (618,936) (1,081,084) (187,777) (1,887,797) 평가 114,381 - (635,307) (520,926) 기말잔액 1,447,898 1,000,000 8,086,169 10,534,067 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익공정가치금융자산 매도가능금융자산 파생상품부채(유동) 기초잔액 1,824,011 1,067,573 2,793,700 5,685,284 취득 - - 6,680,916 6,680,916 처분 (136,000) (1,020) (2,793,700) (2,930,720) 평가 264,442 14,531 2,228,337 2,507,310 기말잔액 1,952,453 1,081,084 8,909,253 11,942,790 2) 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 1,447,898 순자산지분가치 투자펀드 순자산 - - 금융자산 합계 1,447,898 - 금융부채 파생상품부채(유동) 8,086,169 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 기초주가주가변동성무위험이자율위험이자율 1,810원31.39%0.53%~0.60%10.81%~18.10% 금융부채 합계 8,086,169 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 1,952,453 순자산지분가치 투자펀드 순자산 - - 금융자산 합계 1,952,453 - - - - 금융부채 파생상품부채(유동) 8,909,253 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 기초주가주가변동성무위험이자율위험이자율 2,295원18.94%1.26%~1.47%11.11%~18.37% 금융부채 합계 8,909,253 - - - - 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 보유현금 10,435 11,802 보통예금 5,413,154 7,588,058 합계 5,423,589 7,599,860 6. 장ㆍ단기금융상품 장.단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당분기 전기 단기금융상품 단기예적금(*1) 2,201,216 2,366,000 장기금융상품 저축성보험 25,150 26,787 당좌개설보증금(*2) 2,000 2,000 합계 2,228,366 2,394,787 (*1) 정기예금 중 일부가 차입금 또는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34 참조) (*2) 사용이 제한되어 있습니 다. (주석 34 참조) 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권(*) 15,438,712 (110,331) 15,328,381 19,304,504 (110,331) 19,194,173 미수금 3,820,163 (1,254,319) 2,565,844 2,445,673 (1,254,319) 1,191,354 미수수익 15,833 - 15,833 34,164 - 34,164 단기대여금 1,427,450 (1,400,000) 27,450 1,531,050 (1,400,000) 131,050 합계 20,702,158 (2,764,650) 17,937,508 23,315,391 (2,764,650) 20,550,741 (*) 당기 중 은행에 D/A 네고를 통하여 매 출채권 을 41,209,701 천원 양도하고 현금을 수령했습니 다. 양 도한 매출채권은 연결 종속기업인 해성비나 유한회사의 매출채권이므로 내부거래 상계제거로 인하여 매출채권 잔액은 표시되지 않습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있으므로, 연결실체는 이에 대하여 차입거래로 회계처리 하고 있습니다 . 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내(정상) 연체된 일수 계 3개월~9개월 초과 (연체) 12개월 초과 (연체) 당분기말 매출채권 총장부금액 15,328,381 - 110,331 15,438,712 기대손실율 - - 100% 100% 전체기간기대손실 - - (110,331) (110,331) 순장부금액 15,328,381 - - 15,328,381 당기초 매출채권 총장부금액 19,194,173 - 110,331 19,304,504 기대손실율 - - 100% 100% 전체기간기대손실 - - (110,331) (110,331) 순장부금액 19,194,173 - - 19,194,173 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 110,331 - - - - 110,331 유동 기타채권 미수금 1,254,319 - - - - 1,254,319 단기대여금 1,400,000 - - - - 1,400,000 합계 2,764,650 - - - - 2,764,650 비유동 기타채권 미수금 - - - - - - (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권(*) 410,664 (186,738) (113,595) - - 110,331 유동 기타채권 미수금 38,706 1,216,056 (443) - - 1,254,319 단기대여금 974,704 425,296 - - - 1,400,000 합계 1,424,074 1,454,614 (114,038) - - 2,764,650 비유동 기타채권 미수금 - - - - - - (*) 관계기업에 대한 지분법손실 10,724천원이 설정분에 포함되어 있습니다. 8. 재고자산 (1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 상품 264,773 1,068,479 제품 3,878,369 6,746,058 제품 평가충당금 (1,546,823) (496,237) 재공품 11,349,452 15,270,971 원재료 6,088,273 6,633,291 원재료 평가충당금 (180,794) (180,794) 미착원재료 267,773 1,587,793 합 계 20,121,023 30,629,561 당분기 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,071,348천원(전분기 : 79,114천원 환입)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다(2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 상품 264,773 264,773 - - 제품(*1) 3,878,369 2,331,546 (1,050,586) (1,546,823) 재공품 11,349,452 11,349,452 - - 원재료 6,088,273 5,907,479 - (180,794) 미착원재료 267,773 267,773 - - 합계 21,848,640 20,121,023 (1,050,586) (1,727,617) (*1) 적용환율 차이로 인하여 매출원가에 포함된 재고자산평가손실과의 차이금액은 20,762천원 입니다. 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 1,068,479 1,068,479 - - 제품 6,746,058 6,249,821 106,323 (496,237) 재공품 15,270,971 15,270,971 - - 원재료 6,633,291 6,452,497 (40,083) (180,794) 미착원재료 1,587,794 1,587,794 - - 합계 31,306,593 30,629,562 66,240 (677,031) 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 2,845,725 3,134,710 대손충당금 (75,016) (75,016) 선급비용 79,310 282,447 부가세대급금 518,128 909,777 소계 3,368,147 4,251,918 기타비유동자산 : 장기선급비용 67,542 85,332 소계 67,542 85,332 합계 3,435,689 4,337,250 10. 당기손익 공정가치 금융자산 당기손익 공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 비유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 1,447,898 1,765,517 수익증권 - 186,936 채무증권 86,020 합계 1,533,918 1,952,453 11. 매도가능금융자산 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 상장주식 바이오로그디바이스(*) - 1,081,084 키움유니콘제5호 신기술사업투자조합 1,000,000 - 합계 1,000,000 1,081,084 (*) 당분기 중 바이오로그디바이스 주식을 처분함에 따라 관련 기타포괄손익누계액중 393,776천원이 이익잉여금으로 재분류 되었습니다. 12. 관계기업투자 (1) 현황관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 에셀티 45.37 한국 2020.09.30 생산 및 판매 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 에셀티 45.37 한국 2019.09.30 생산 및 판매 지분법 (2) 투자내용 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 에셀티(*) 2,410,003 (1,523,432) - 2,410,003 (1,422,487) - 합 계 2,410,003 (1,523,432) - 2,410,003 (1,422,487) - (*) 당반기 기준입니다. (3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 당분기말 현재 25,261천원입니다.(전기 25,261천원). 당분기말 현재 에셀티에 대한 대여금등 대손충당금 누계액은 2,600,000천원입니다. (4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 에셀티(*) 1,810,503 5,168,298 (3,357,795) 41,877 (222,491) (222,491) (*) 당반기 기준입니다. 전기> (단위: 천원) 기업명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 에셀티 2,020,984 5,156,288 (3,135,304) 591,166 (408,165) (408,165) 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 국고보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지(*) 5,908,909 - - 5,908,909 건물(*) 23,977,077 (6,537,380) (1,211,570) 16,228,127 구축물 286,408 (88,194) (13,619) 184,595 기계장치(*) 134,797,741 (64,041,933) (5,253,912) 65,501,896 차량운반구 8,621,980 (3,462,392) (380,612) 4,778,976 공구와기구 15,855,981 (10,080) (14,734,945) (119,430) 991,526 비품 4,226,223 (2,645,527) (84,763) 1,495,933 시설장치 2,526,615 (2,523,576) (1,411) 1,628 금형 10,503,544 (9,991,218) (56,954) 455,372 건설중인자산 9,663,249 (32,452) 9,630,797 합계 216,367,727 (104,025,165) (7,154,723) 105,177,759 (*) 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 국고보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지(*) 5,948,804 - - - 5,948,804 건물(*) 23,801,014 - (5,687,972) (1,211,570) 16,901,472 구축물 286,408 - (82,804) (13,619) 189,985 기계장치(*) 135,930,305 - (57,383,989) (5,253,912) 73,292,404 차량운반구 8,418,708 - (2,728,532) (380,612) 5,309,564 공구와기구 15,199,983 (13,320) (13,401,177) (119,430) 1,666,057 비품 3,797,532 - (2,530,326) (84,763) 1,182,444 시설장치 2,531,245 - (2,510,149) (1,411) 19,685 금형 10,448,228 - (9,596,760) (56,954) 794,514 건설중인자산 9,386,949 - - (32,452) 9,354,497 합계 215,749,177 (13,320) (93,921,708) (7,154,722) 114,659,427 (2) 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 대체 국고보조금 처분 및 대체 감가상각비 손상차손 순외환차이 당분기말 토지 5,948,804 - (39,896) - - 5,908,909 건물 16,901,472 - (29,427) (830,689) 186,771 16,228,127 구축물 189,985 - - (5,390) - 184,595 기계장치 73,292,404 5,416,314 (3,908,181) (10,448,003) 1,149,362 65,501,896 차량운반구 5,309,564 103,606 - (715,407) 81,212 4,778,976 공구와기구 1,666,057 561,215 (77) (1,280,159) 44,489 991,526 비품 1,182,444 603,996 (6,974) (301,450) 17,918 1,495,933 시설장치 19,685 (2,129) (2) (15,927) - 1,627 금형 794,514 166,064 (110,748) (394,458) - 455,372 건설중인자산 9,354,497 164,046 - - 112,254 9,630,798 합계 114,659,426 7,013,112 (4,095,305) (13,991,483) 1,592,006 105,177,759 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 대체 국고보조금 처분 및 대체 감가상각비 순외환차이 당분기말 토지 5,948,804 - - - - - 5,948,804 건물 17,692,176 1,013,142 - - (804,127) 1,007,562 18,908,753 구축물 210,791 - - - (5,391) - 205,400 기계장치 77,769,384 11,321,214 - (4,213,017) (10,027,231) 6,244,378 81,094,728 차량운반구 6,049,355 220,245 - (1) (668,797) 485,680 6,086,482 공구와기구 2,456,349 14,281 3,240 (2,172,142) (258,236) 79,725 123,217 비품 686,136 393,870 - (16,788) (294,835) 38,314 806,697 시설장치 167,747 12,603 - (526) (134,186) 1 45,639 금형 1,001,250 441,589 - (1) (532,712) - 910,126 건설중인자산 12,705,871 - - (337,562) - 1,042,277 13,410,586 합계 124,687,863 13,416,944 3,240 (6,740,037) (12,725,515) 8,897,937 127,540,432 (3) 유 형자산의 재평가 연결실체의 토지 는 재평가금액이며 , 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 하나감정평가법인이 2014년 12월 31일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당분기말 장부금액은 2,145백만원(전기말: 2,145백만원) 입니다. 1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2014년12월31일 5,949 5,949 2,145 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 2,979 - - - 2,979 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 2,979 - - - 2,979 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,659,154 (11,659,153) - - 1 산업재산권 108,441 (24,165) - - 84,276 소프트웨어 1,852,405 (1,298,090) - - 554,315 회원권(*) 35,812 - - - 35,812 시설이용권 2,311,794 (422,635) - - 1,889,159 영업권 980,943 (980,943) - - - 합계 16,948,549 (14,384,986) - - 2,563,563 (*) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 11,659,154 (11,659,153) - - 1 산업재산권 107,005 (18,101) - - 88,904 소프트웨어 1,790,130 (1,145,963) - - 644,167 회원권 35,812 - - - 35,812 시설이용권 2,311,794 (400,662) - - 1,911,132 영업권 980,943 (980,943) - - - 합계 16,884,838 (14,204,822) - - 2,680,016 (2) 무형자산 변동 내역 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 시설이용권 합계 기초금액 1 88,904 644,167 35,812 1,911,132 2,680,016 외부취득액 - 1,436 62,275 - - 63,711 상각비 - (6,063) (157,296) - (45,793) (209,153) 순외환차이 - - 5,169 - 23,821 28,990 기말금액 1 84,276 554,315 35,812 1,889,160 2,563,564 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 시설이용권 합계 기초금액 252,404 43,011 787,068 35,812 1,899,366 3,017,661 외부취득액 - - 4,200 - - 4,200 처분 - - - - - - 상각비 (252,403) (2,319) (218,067) - (44,374) (517,163) 손상 - - - - - - 순외환차이 - - 17,955 - 140,264 158,219 기말금액 1 40,692 591,156 35,812 1,995,256 2,662,917 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 151,721 67,724 매출원가 57,432 449,439 합계 209,153 517,163 15. 기타비유동금 융자산 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당분기 전기 기타보증금 한국증권금융(*) 283,330 307,192 현대캐피탈 - 16,880 기타 407,850 111,837 임차보증금 임대인 30,000 42,930 합계 721,180 478,839 (*) 우리사주조합원 대출 지원을 위해 질권설정 되었 습니다 (주석 34 참조). 16. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매입채무 35,393,983 48,189,452 미지급금 3,840,789 4,630,697 미지급비용 178,144 525,961 소계 39,412,916 53,346,110 장기미지급금 96,841 117,876 소계 96,841 117,876 합계 39,509,757 53,463,986 17. 차입금 및 사채(1) 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 39,904,757 - 33,093,680 - 장기차입금 1,850,146 7,459,450 6,600,055 9,810,821 전환사채 1,991,226 - 1,877,338 - 신주인수권부사채 7,988,625 - 6,998,334 합계 51,734,754 7,459,450 48,569,407 9,810,821 (2) 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처명 내역 이자율 당분기 전기 차입 회사 기업은행(*1)(*2)(*3) 시설자금 외 2.10% ~ 4.78% 17,702,805 14,599,319 해성옵틱스㈜ 국민은행(*2)(*3) 운영자금 외 2.92% 1,820,085 1,805,788 해성옵틱스㈜ 한국산업은행(*2)(*3) 운영자금 외 4.78% - 3,000,000 해성옵틱스㈜ Vietin Bank(*2) 운영자금 4.20% 9,881,147 9,265,302 해성비나 Vietcombank(*2) 운영자금 3.40% 16,703 3,485,744 해성비나 BIDV 운영자금 2.90% 9,723,756 - 해성비나 IBK 베트남(*3) 운영자금 Libor 3M + 2.5% 591,261 580,500 해성비나 기업은행 천진(*3) 운영자금 외 8.85% - 174,027 천진해성 개인 운영자금 - 169,000 183,000 엔텍로직 합계 39,904,757 33,093,680 (*1) 해당 차입금과 관련하여 기업은행 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 6, 34참조). (*2) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 34 참조). (*3) 해당 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). (3) 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처명 내역 이자율 당분기 전기 이자지급 및 상환방법 차입 회사 기업은행(*1)(*2) 시설자금 외 1.786% ~ 4.175% 2,973,930 5,072,720 원금균등분할상환/만기일시상환 해성옵틱스㈜ MB Bank(*3) 운영자금 10.75% 33,127 58,643 5년 균등분할상환 해성비나 Vietin Bank(*3) 시설자금 외 6.50% 2,003,428 5,379,373 만기 일시 상환 해성비나 국민은행(*1) 시설자금 외 3.49% - 200,000 1년거치 4년 균등분할상환 해성옵틱스㈜ IBK Bank(*3) 시설자금 외 Libor 3M+2.75% 1,769,988 1,741,500 만기 일시 상환 해성비나 VCB-THUETAICHINH 운영자금 2.90% 2,529,124 3,875,770 만기 일시 상환 해성비나 기업은행 천진(*2) 운영자금 - - 82,870 만기 일시 상환 천진해성 소 계 9,309,596 16,410,876 유동성 장기부채 (1,850,146) (6,600,055) 장기차입금 잔액 7,459,450 9,810,821 (*1) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13,34 참조). (*2) 해당 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).(*3) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 34 참조). (4) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 금액 2020년도 1,769,499,112 2021년도 5,749,916,472 2022년도 1,790,180,817 합 계 9,309,596,401 (5) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 전환사채 2,500,000 2,500,000 전환권조정 (784,012) (897,900) 사채상환할증금 275,238 275,238 신주인수권부사채 12,594,448 12,996,401 신주인수권조정 (5,251,702) (6,629,583) 신주인수권상환할증금 798,639 824,356 사채상환할증금 (152,761) (192,840) 합계 9,979,850 8,875,672 1) 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 2,500,000,000 자금의 조달 목적 시설자금 및 운영자금 표면이자율(%) 2.00% 만기이자율(%) 4.00% 사채의 만기일 2024년 09월 25일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면이자율(2.0%)에 따라 산출한 금액을 후급한다. 다만, 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는2024년 09월 25일에 권면금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 1,458 원(발행시 전환가격 1주당 2,082원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 1,714,677 전환주식의 총수 비율(%) 5.48% 전환권 청구 시작일 2020년 09월 25일 전환권 청구 종료일 2024년 08월 25일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 03월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 수의상환권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 09월 25일부터 2020년 12월 25일, 2021년 03월 25일, 2021년 06월 25일, 2021년 09월 25일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 3개월 단위 연 복리 3.0%로 매수할 수 있으며, 발행회사는 본 항 제1호의 콜옵션 행사금액만큼 사채권자에게 조기상환함으로써 해당 사채를 소멸시킬 수 있다. 단, 발행회사는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 25%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다 2) 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 사채의 권면총액(*) 13,000,000,000 자금의 조달 목적 시설자금 및 운영자금 표면이자율(%) 2.00% 만기이자율(%) 4.00% 사채의 만기일 2022년 11월 11일 이자지급방법 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 사채의 전자등록금에 " 표면이율"을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여 2022년 11월 11일에 전자등록금액의 106.3412%로 일시상환하되, 원미만은 절사합니다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니합니다. 사채의 발행방법 공모 신주인수권행사비율(%) 100.00% 신주인수권행사가액 1주당 1,595 원(행사시 행사가격 1주당 1,746원) 신주인수권행사가액의결정방법 "본 사채" 발행을 위한 "발행회사"의 이사회결의일(2019년 10월 10일)의 전일(2019년 10월 09일)을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 각 목의 가격 중 가장 낮은 가격을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가격을 행사가액으로 하되, 원단위 미만은 절상합니다. 단, "행사가액"이 "발행회사"의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 "발행회사"의 보통주의 액면가를 "행사가액"으로 합니다. 신주인수권행사주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 신주인수권행사주식의 주식수 7,678,921 행사주식의 비율(%) 최초 발행되는 분리된 신주인수권증권의 "행사비율"은 100%로 "신주인수권증권"1주당 주식 1주의 "신주인수권"이 부여됩니다. 신주인수권행사 청구 시작일 2019년 12월 11일 신주인수권행사 청구 종료일 2022년 10월 11일 신주인수권행사기간 사채발행일 이후 1개월이 경과한 날(2019년 12월 11일)로부터 만기 1개월 전(2022년 10월 11일)까지로 합니다. 이 기간 내에 신주인수권을 행사하지 아니하면 "본 사채"의 신주인수권증권에 의한 신주인수권은 소멸됩니다. 조기상환청구권 사채권자는"본 사채"의 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일에 "본 사채"의 상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만, 조기상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. (*) 당분기말 현재 사채대용납입에 의하여 신주인수권부사채 405백만원이 감소하였습니다. (6) 파생상품부채의 내용당분기말 현재 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 등은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며 당기 및 전기 중 그 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환권대가 1,143,908 - - 268,890 1,412,798 신주인수권대가 7,765,345 - (187,778) (904,196) 6,673,372 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환권대가 2,793,700 661,695 (2,793,700) 482,213 1,143,908 신주인수권대가 - 6,019,221 - 1,746,124 7,765,345 18. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동기타금융부채 : 금융보증부채(*) 1,203,394 1,336,022 소계 1,203,394 1,336,022 비유동기타금융부채 : 임대보증금 140,000 47,000 소계 140,000 47,000 합계 1,343,394 1,383,022 (*) 연결실체는 종속기업 및 관계기업의 채무를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며(주석 34), 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 19. 이연수익 (1) 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 정부보조금 관련 이연수익(*) 305,010 30,786 (*) 연결실체는 Mega Pixel급 비구면 플라스틱 렌즈 모듈의 신뢰성 향상 개발사업 등과 관련하여 국고보조금을 수령하였으며, 이를 이연수익으로 표시하고 있습니다. 한편, 동 정부보조금에 대하여 비용 지출시에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. (2) 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 30,786 11,729 수령 334,513 370,000 사용 (60,289) (350,943) 기말 305,010 30,786 20. 기타유동부채 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 예수금 137,235 142,974 예수보증금 5,000 5,000 선수금 2,458,849 2,097,553 부가세예수금 6,534 - 합계 2,607,618 2,245,527 21. 퇴직급여부채연결실체는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인인 기업은행에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보험수리적평가 주요 가정 구분 당분기(%) 전기(%) 할인율 2.80% 2.90% 기대임금상승률 3.00% 2.90% (2) 순확정급여부채 관련 재무상태표 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기말 확정급여채무 현재가치 3,954,898 3,238,829 기말 사외적립자산 공정가치 (1,646,952) (1,732,618) 재무상태표에 인식하는 순부채 2,307,946 1,506,211 (3) 순확정급여부채 관련 손익계산서 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 360,448 494,985 확정급여채무 이자비용 67,196 59,040 사외적립자산 기대수익 (39,188) (31,237) 당기인식 퇴직급여비용 388,456 522,788 (4) 순확정급여부채 현재가치 변동내용 (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,238,829 (1,732,618) 1,506,211 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 360,448 - 360,448 이자비용(이자수익) 67,196 (39,188) 28,008 소계 3,666,474 (1,771,806) 1,894,667 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 39,188 39,188 재무적 가정 변화로 인한 효과 10,823 - 10,823 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 - - - 경험적 조정 486,174 - 486,174 소계 496,996 39,188 536,185 기여금 기업이 납부한 기여금 - (81,000) (81,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (208,572) 166,666 (41,907) 기말 3,954,898 (1,646,952) 2,307,946 (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,034,687 (1,416,084) 1,618,603 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 494,985 - 494,985 이자비용(이자수익) 59,040 (31,237) 27,804 소계 554,025 (31,237) 522,789 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 14,229 14,229 재무적 가정 변화로 인한 효과 10,956 - 10,956 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 - - - 경험적 조정 98,870 - 98,870 소계 109,826 14,229 124,055 기여금 기업이 납부한 기여금 - (400,000) (400,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (590,589) 339,138 (251,451) 기타 - - - 기말 3,107,950 (1,493,954) 1,613,996 (5) 사외적립자산의 공정가치 구성요소 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 1년만기 정기예금 1,646,952 1,732,618 22. 자본금과 기타불입자본 (1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 32,033,659주 30,989,561 주 자본금 16,016,830 15,494,781 (2) 당분기말 현재 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2020.01.01 기초 보통주 30,989,561 15,494,781 47,580,367 2020.01.03 신주인수권행사 보통주 4,066 2,033 7,217 2020.02.12 신주인수권행사 보통주 5,669 2,835 9,326 2020.02.13 신주인수권행사 보통주 2,290 1,145 3,630 2020.02.18 신주인수권행사 보통주 30,000 15,000 61,950 2020.02.19 신주인수권행사 보통주 35,000 17,500 72,450 2020.02.20 신주인수권행사 보통주 10,530 5,265 20,534 2020.02.21 신주인수권행사 보통주 5,108 2,554 9,578 2020.02.27 신주인수권행사 보통주 95,072 47,536 164,475 2020.02.28 신주인수권행사 보통주 113,072 56,536 177,078 2020.07.13 신주인수권행사 보통주 1,773 887 1,993 2020.07.17 유상증자 보통주 313,087 156,544 343,456 2020.07.17 유상증자 보통주 313,087 156,543 343,456 2020.09.14 신주인수권행사 보통주 60,611 30,305 66,369 2020.09.15 신주인수권행사 보통주 54,733 27,366 55,970 합 계 32,033,659 16,016,830 48,917,849 (3) 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 48,917,849 47,580,367 자기주식 (719,589) (719,589) 자기주식처분이익 206,320 206,320 주식결제형종업원급여적립금 202,786 202,786 주식매수선택권 78,100 78,100 종속기업 지분취득으로 발생한차이 119,152 119,152 합계 48,804,618 47,467,136 (4) 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 47,580,367 1,342,522 5,040 48,917,849 합계 47,580,367 1,342,522 5,040 48,917,849 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 30,148,077 18,012,013 579,723 47,580,367 합계 30,148,077 18,012,013 579,723 47,580,367 (5) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 146,818 719,589 146,818 719,589 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - 기말 146,818 719,589 146,818 719,589 23. 주식매수선택권(1) 주식기준보상약정 결제방식 주식결제형 약정유형 주식부여 우리사주 부여일 2012-12-21 부여수량(주) 26,060 만기 해당사항없음 가득조건 - (*1) 2015년 2월 12일에 임원에게 부여된 주식선택권은 만기 및 행사기간이 종료 되어 소멸되었습니다. (2) 보상원가 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 주식매수선택권 우리사주 주식부여 주식매수선택권 우리사주 주식부여 총보상원가 78,100 202,786 78,100 202,786 기인식액 78,100 202,786 78,100 202,786 당기보상원가 - - - - 잔여보상원가 - - - - 24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(*) 162,662 162,662 미처분이익잉여금(결손금) (22,330,890) (5,498,280) 합계 (22,168,228) (5,335,618) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 미처분이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 (5,498,280) 5,732,781 당기순손실(지배기업) (16,808,162) (11,137,813) 확정급여제도의 재측정요소 (418,224) (93,248) 매도가능증권처분이익 393,776 - 기말금액 (22,330,890) (5,498,280) 25. 기타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 - 487,582 자산재평가이익 2,978,646 2,978,646 기타포괄-공정가치금융자산처분손실 (796) (796) 해외사업장환산차이 923,739 (447,898) 합계 3,901,589 3,017,534 2) 기타포괄-공정가치 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 487,582 476,248 기타포괄손익공정가치금융자산의재평가로 인한 순평가차익 - 14,531 기타포괄손익공정가치금융자산의순평가차익 관련 법인세효과 - (3,197) 매도가능증권의 처분 (487,582) 기말금액 - 487,582 (3) 기타포괄-공정가치 처분손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 (795) - 기타포괄-공정가치 금융자산 처분손실 - (1,020) 법인세효과 225 기말금액 (795) (795) 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 41,196,954 168,557,019 147,750,273 275,110,337 상품매출액 35,400 155,947 360,251 480,798 기타매출액 1,288,179 1,543,760 611,006 866,587 임대매출액 13,716 44,169 57,993 77,733 합계 42,534,249 170,300,894 148,779,522 276,535,455 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 4,088,522 7,023,477 4,088,522 4,803,881 당기제품제조원가 50,878,298 174,268,551 99,901,481 202,626,505 타계정으로 제품대체액 - - - (187,032) 타계정에서 제품대체액 12,561,366 40,940,815 29,668,309 53,572,217 재고자산평가차손(*) - 1,071,349 - 405,758 기말제품 3,908,439 3,908,439 4,199,816 4,199,816 제품매출원가 51,058,380 178,454,937 129,458,496 257,395,576 기초상품 529,319 1,068,479 529,319 342,511 당기상품매입원가 12,471,199 40,596,744 29,684,374 53,837,533 타계정으로 상품대체액 12,561,366 40,940,815 29,668,309 53,572,217 타계정에서 상품대체액 2,030 21,499 - - 기말상품 629,911 629,911 526,615 526,615 상품매출원가 (188,729) 115,995 18,770 81,212 (*) 당분기 클레임비용 보상분 3,235,431천원이 매출원가에 차감되어 있습니다. 27. 판매비와관리비 (1) 판매비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 접대비 6,001 12,802 6,748 16,397 운반비 14,013 53,900 17,264 51,986 광고선전비 480 1,530 560 780 대손상각비 - - (222,831) (222,831) 수출제비용 186,747 909,542 270,566 891,076 판매비 계 207,241 977,774 72,307 737,408 (2) 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,415,184 5,168,810 1,680,300 4,845,399 퇴직급여 123,310 368,487 138,682 493,578 복리후생비 140,794 415,629 149,071 433,070 여비교통비 9,461 41,995 10,283 31,613 통신비 10,382 31,033 11,118 33,859 세금과공과 72,571 177,316 81,649 210,965 감가상각비 470,433 1,327,454 573,850 2,021,779 무형자산상각비 47,071 151,721 126,705 449,439 수선비 36,987 41,886 1,370 24,401 보험료 40,378 135,304 39,886 130,200 차량유지비 15,024 49,882 17,871 55,300 경상연구개발비 292,014 421,151 562,931 1,655,808 도서인쇄비 938 3,391 768 1,814 교육훈련비 88 971 1,233 3,394 소모품비 48,676 210,934 67,467 170,110 지급수수료 621,049 2,297,643 766,340 2,397,299 지급임차료 26,078 45,415 25,227 72,681 협회비 3,464 14,646 3,285 19,516 해외출장비 22,532 146,738 75,517 294,250 기타 (439,343) 716,981 586,699 1,938,534 관리비 계 2,957,091 11,767,387 4,920,252 15,283,009 판매비와 관리비 계 3,164,332 12,745,161 4,992,559 16,020,417 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 106,798 164,768 (70,421) 685,373 외환차익 2,055,560 2,713,289 428,218 997,710 외화환산이익 606,566 1,690,758 834,065 1,816,930 파생상품평가이익 - 1,898,498 (115,944) - 사채상환이익 - - 284,981 284,981 당기손익공정가치금융자산평가이익 114,381 114,381 26,240 188,120 금융보증부채환입액 103,938 235,873 41,376 45,670 합 계 2,987,243 6,817,567 1,428,515 4,018,784 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,177,055 3,148,614 1,143,509 2,905,024 외환차손 803,274 1,225,629 522,877 875,187 외화환산손실 261,992 262,623 (77,612) 258,274 파생상품평가손실 1,003,497 1,263,192 - - 금융보증부채전입액 103,245 103,245 - 117,235 사채상환손실 - 143,753 39,771 41,130 당기손익공정가치금융자산평가손실 (8,301) - - - 합 계 3,340,762 6,147,056 1,628,545 4,196,850 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익(기타) (939,845) 566,043 1,520,787 2,614,127 외화환산이익(기타) (1,341,274) 596,439 985,704 2,409,094 유형자산처분이익 450,621 506,444 15,642 33,586 잡이익 3,443,712 4,980,703 1,677,232 2,263,924 합계 1,613,214 6,649,629 4,199,365 7,320,731 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손(기타) (823,453) 195,857 182,192 476,808 외화환산손실(기타) 599,196 1,075,724 (193,591) 301,002 유형자산처분손실 2,228 2,933 - 92 유형자산폐기손실 - - 2 232,802 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 16,936 - - 당기손익공정가치금융자산손상 - - 222,252 222,252 재고자산폐기손실 - 229,720 229,720 잡손실 206,157 1,591,269 724,344 2,156,546 합계 (15,872) 2,882,719 1,164,919 3,619,222 30. 계속영업과 관련된 법인세 법인세비용 주요 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 및 법인세추납액 (113,106) 612,491 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 총 법인세효과 (113,106) 612,491 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (117,961) (115,086) 계속사업손익법인세비용(수익) (231,067) 497,405 (*) 당분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. 31. 비 용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 3개월 누적 원재료및상품의 매입 24,170,105 112,943,314 재고자산의변동 6,019,467 11,559,125 종업원급여 5,617,907 19,543,875 외주가공비 1,891,261 9,843,115 감가상각비 4,453,190 13,991,481 경상연구개발비 5,440,943 5,621,753 지급수수료 1,041,336 3,389,810 지급임차료 30,220 52,867 무형자산상각비 66,447 209,153 소모품비 2,422,169 7,688,750 기타비용 3,069,667 6,897,378 합계(*1) 54,222,712 191,740,621 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매관리비를 합한 금액입니다. (단위: 천원) 계정과목 전분기 3개월 누적 원재료및상품의 매입 62,364,700 197,994,569 재고자산의변동 (2,130,206) (2,000,598) 종업원급여 5,617,907 18,117,135 외주가공비 1,891,261 17,314,962 감가상각비 4,453,190 12,725,516 경상연구개발비 5,440,943 1,790,106 지급임차료 30,220 86,103 무형자산상각비 66,447 500,090 소모품비 2,112,592 7,437,105 기타 6,011,392 19,532,217 합계(*1) 85,858,446 273,497,205 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매관리비를 합한 금액입니다. 32. 주당손익 (1) 보통주기본주당순이익 계산내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배주주당기순이익(손실) (10,089,039) (16,808,162) (250,884) 6,082,113 가중평균 유통보통주식수(*) 31,822,358 주 31,394,091 주 30,840,682주 25,119,601주 기본주당이익 -317원 -535원 -8원 242원 (*) 당분기 중 실시된 유상증자에 대하여 자기주식법으로 계산한 무상증자 조정배수 를 반영하였습니다. (2) 연결실체는 보유하고 있는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당기 및 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 33. 특수관계자거래 (1) 연결실체의 특수관계자 현황 구분 소재지 당기말 전기말 관계기업 한국 주식회사 에셀티 주식회사 에셀티 기타특수관계자 한국 ㈜바이오로그디바이스 ㈜바이오로그디바이스 기타특수관계자 베트남 BLD VINA CO, LTD BLD VINA CO, LTD 기타특수관계자 필리핀 BLD ELECTRONICS PHILS. INC, BLD ELECTRONICS PHILS. INC, 기타특수관계자 중국 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO. LTD. TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. (2) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출 등 유형자산 처분 매입 등 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 에셀티 32,809 738,671 - - 3,636 83,715 ㈜바이오로그디바이스 7,801 980,076 6,000 - 11,473,512 25,559,040 BLD VINA CO, LTD - - - - 8,905,101 10,885,418 BLD ELECTRONICS PHILS. INC, 161,053 - - - 244,928 641,527 천진보리달(BLD) - - - - - - 합계 201,663 1,718,747 6,000 - 20,627,177 37,169,700 (3) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 주식회사 에셀티 - - - - 기타특수관계자(*) - - 42,000 26,000 (*) 종속기업 엔텍로직의 대표이사등에 대한 차입금을 인식하고 있습니다 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 주식회사 에셀티 1,200,000 1,200,000 - - 기타특수관계자(*) - - 183,000 - (*) 종속기업 엔텍로직의 대표이사에 대한 차입금을 인식하고 있습니다 (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 선급금 대여금 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 에셀티 630,395 611,215 1,316,056 1,216,055 - 700 1,400,000 1,400,000 ㈜바이오로그디바이스 - - - - - - - - BLD VINA CO, LTD 162,928 60,042 - - - - - - BLD ELECTRONICS PHILS. INC, - - - - - - - - TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. - - - - - - - - 합계 793,323 671,257 1,316,056 1,216,055 - 700 1,400,000 1,400,000 (*) 대여금에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (*) 기타채권에 대해 손실충당금 1,200,000 천원을 설정하고 있습니다. 특수관계자 매입채무 선수금 차입금 당분기 전기 당분기 전기 에셀티 - - - 4,356 - - ㈜바이오로그디바이스 6,328,014 6,148,137 - - - - BLD VINA CO, LTD 5,280,876 6,699,819 - - - - BLD ELECTRONICS PHILS. INC, 27,805 736,904 - - - - TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. - - - - - - 기타특수관계자 - - - - 199,000 183,000 합계 11,636,694 13,584,860 - 4,356 199,000 183,000 (5) 당분기말 현재 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고있습 니다. (주석 34 참조) (6) 주요 경영진 보상내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,342,055 1,599,228 퇴직급여 99,986 142,231 합계 1,442,041 1,741,459 34. 우발부채와 주요 약정사항(1) 금융기관 주요 약정사항 (단위: 1USD, 1,000VND, 천원) 금융기관 내용 화폐 한도금액 실행금액 기업은행 중소기업운전자금 KRW 500,000 - 기업은행 중소기업자금대출 KRW 800,000 800,000 기업은행 무역어음한도대출 KRW 800,000 800,000 기업은행 강소기업육성자금 KRW 4,000,000 181,800 기업은행 강소기업육성자금 KRW 4,500,000 613,620 기업은행 중소기업자금대출 KRW 500,000 249,990 기업은행 중소기업자금대출 KRW 3,000,000 1,928,520 기업은행 무신용장방식매입 USD 13,000,000 12,994,178 기업은행 기한부수입신용장 USD 4,500,000 1,025,824 신한은행 종합통장대출 KRW 320,000 - 국민은행 무신용장매입방식 USD 1,000,000 998,794 국민은행 기술창조기업우대대출 KRW 1,000,000 648,000 기업은행 하노이 Loan for financing for project USD 4,000,000 1,500,000 기업은행 하노이 Loan for payment of Import settlement USD 500,000 500,000 MB bank Loan for payment of purchasing car VND 861,750 301,612,500 MB bank Loan for payment of purchasing VND 618,750 154,687,500 MB bank Loan for payment of purchasing VND 750,000 187,500,000 MB bank Loan for payment of purchasing VND 1,224,000 183,600,000 Vietinbank Loan for payment of the fatory expansion project USD 5,474,000 3,369,000 Vietinbank Loan for complementing working capital USD 7,000,000 6,723,515 Vietcombank Loan for complementing working capital VND 100,000,000,000 - Vietcombank Leasing Loan by finance leases recognition USD 3,640,212 2,167,503 BIDV Loan for complementing working capital USD 27,000,000,000 8,258,233 (2) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 1USD, 천원) 제공한 자 지급보증내역 화폐 한도금액 비고 신용보증기금 개별보증 KRW 552,258 기업은행 기술신용보증기금 개별보증 KRW 583,200 기업은행 지배기업대표이사 연대보증(대출) KRW 147,268 기업은행 연대보증(대출) USD 15,600,000 기업은행 연대보증(대출) USD 5,400,000 기업은행 연대보증(대출) KRW 3,085,632 기업은행 연대보증(대출) KRW 1,100,000 국민은행 (3) 제3자에게 제공한 지급보증 내역 (단위: 천원) 제공받은 자 보증처 화폐단위 지급보증액 비고 주식회사 에셀티 아이디벤처스 KRW 500,000 아이디벤처스 주식회사 에셀티 KB인베스트먼트 KRW 600,000 KB인베스트먼트 주식회사 에셀티 기업은행 KRW 324,000 기업은행 우리사주조합 한국증권금융 KRW 281,632 한국증권금융 (4) 담보제공자산① 담보제공 금융자산 (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부가액 담보설정금액 제한내용 단기금융상품 기업은행 2,000,000 2,200,000 차입금에 대한 담보 단기금융상품 국민은행 130,000 130,000 차입금에 대한 담보 장기금융상품 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 기타보증금 한국증권금융 283,330 281,632 질권설정 합계 2,415,330 2,613,632 ② 담보제공 유형자산 (단위: 1USD, 천원, 1,000VND) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 관련 계정과목 경기도 수원시 권선구 고색동 921 토지, 건물, 기계장치 등 21,830,000 기업은행 차입금(주석19 참조) 경기도 화성시 봉담읍 수영리 11-2 토지, 건물, 기계장치 등 4,471,000 기업은행 USD 153,360 기업은행 베트남 제1, 2 공장 VND 145,436,528 Vietcombank 베트남 제3, 4 공장 VND 193,952,906 Vietinbank 차량 및 기계장치 등 VND 1,013,078,427 Vietinbank VND 4,915,969 MB bank VND 42,921,416 기업은행 하노이 VND 52,798,991 BIDV VND 93,644,100 Vietcombank VND 127,758,079 Vietcom bank LS (5) 소송사건주식회사 에이치피앤에스는 위탁취소 관련 분쟁에 대한 건으로 지배기업을 상대로 수원지방법원에 2019년 5월 22일자로 손해배상 청구의 소(380백만원)를 제기하였으며, 당기말 현재 1심 진행 중인 상태입니다. 그러나 동 소송관련 결과는 현재로서는 예측할 수 없어 자원이 유출될 가능성이 매우 높다고 할 수 없고, 또한 당해 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 성격임에 따라 별도의 충당부채를 계상하지 아니하였습니다. 35. 현금흐름표 (1) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익 - 15,868 장기차입금 유동성 대체 1,135,250 489,413 유형자산 처분 관련 미수금 685,403 - 장기미지급금 유동성 대체 17,006 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 분기말 단기차입금 33,093,680 7,296,836 (485,758) 39,904,757 유동성장기차입금 6,600,055 (5,265,968) 516,059 1,850,146 장기차입금 9,810,821 (85,750) (2,265,621) 7,459,450 전환사채 1,877,338 - 113,888 1,991,226 신주인수권부사채 6,998,334 310,114 680,177 7,988,625 (*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 36. 영업부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체는 광학렌즈를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부문이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. (2) 주요 고객에 대한 정보가. 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 국내 대기업 1곳이며, 해당 매출액은 160,994백만원 (전분기: 271,728백 만원)입니다. 나. 고객이 소재하는 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 6,606,344 1,933,294 베트남 103,336,375 199,917,931 중국 56,229,799 72,332,719 필리핀 2,455,219 2,318,104 기타 1,673,158 33,407 합계 170,300,895 276,535,455 37. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. - 위험관리 연결실체는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 지배회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. - 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. - 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였으며, 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내(정상) 연체된 일수 계 3개월~9개월 초과 (연체) 12개월 초과 (연체) 당분기말 매출채권 총장부금액 15,328,381 - 110,331 15,438,712 기대손실율 - - 100% 100% 전체기간기대손실 - - (110,331) (110,331) 순장부금액 15,328,381 - - 15,328,381 당기초 매출채권 총장부금액 19,194,173 - 110,331 19,304,504 기대손실율 - - 100% 100% 전체기간기대손실 - - (110,331) (110,331) 순장부금액 19,194,173 - - 19,194,173 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 당분기 전기 기초 110,331 410,664 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 - (186,738) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (113,595) 기말 110,331 110,331 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품, 단기대여금, 미수금, 기타보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에 인식된손실충당금의 증가 제각 분기말 단기대여금 1,400,000 - - 1,400,000 미수금 1,254,319 - - 1,254,319 합계 2,654,319 - - 2,654,319 지배회사의경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 연결실체의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산은 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 미사용 차입금 한 도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 지배회사의 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 유동성 위험 분석에서는 연결실체의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.연결실체의 파생상품부채는 공정가치 해당 액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 초과 2년미만 2년초과 5년미만 5년초과 합계 파생상품부채 8,086,169 - - - 8,086,169 금융보증부채(*1) 1,383,330 - - - 1,383,330 단기차입금(*2) 42,470,041 - - - 42,470,041 장기미지급금 - 98,324 - - 98,324 장기차입금 - 5,200,690 2,820,055 - 8,020,745 전환사채(*3) 2,537,081 - - - 2,537,081 신주인수권부사채(*4) 12,623,870 - - - 12,623,870 기타비유동부채 - 140,000 - - 140,000 합계(*5) 67,100,491 5,439,014 2,820,055 - 75,359,560 (*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (*3) 전환사채의 만기는 2024년 9월 25일이나, 투자자는 2021년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다(*4) 신주인수권부사채의 만기는 2022년 11월 11일이나, 투자자는 2020년 11월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다(*5) 이자등이 포함된 계약상 현금흐름입니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년초과 2년미만 2년초과 5년미만 5년초과 합계 파생상품부채 8,909,253 - - - 8,909,253 금융보증부채(*1) 1,560,000 - - - 1,560,000 단기차입금(*2) 40,125,344 - - - 40,125,344 장기미지급금 - 106,406 14,172 - 120,578 장기차입금 - 598,257 10,516,200 - 11,114,456 전환사채(*3) - 2,594,808 - - 2,594,808 신주인수권부사채(*4) 13,228,495 - - - 13,228,495 기타비유동부채 - 47,000 - - 47,000 합계 63,823,092 3,346,471 10,530,371 - 77,699,934 (*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (*3) 전환사채의 만기는 2024년 9월 25일이나, 투자자는 2021년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 초과 2년 미만 구분에 포함되어 있습니다(*4) 신주인수권부사채의 만기는 2022년 11월 11일이나, 투자자는 2020년 11월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 1JPY, 1EUR, 천원) 구분 당분기 전기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 3,894,385 4,570,061 USD 5,065,771 5,853,598 매출채권 USD 71,897,952 84,372,247 USD 72,335,201 83,713,702 미수금 USD 1,220,359 1,432,091 USD 320,228 328,282 대여금 USD 19,600,000 23,000,600 USD 20,600,000 23,850,680 합 계 USD 96,612,696 113,374,999 USD 98,321,199 113,746,262 외화부채 매입채무 USD 79,708,107 93,537,463 USD 84,164,400 97,714,147 매입채무 JPY 23,815,000 264,837 EUR 205,800 267,011 미지급금 USD 1,394,658 1,636,631 USD 1,093,096 1,271,488 단기차입금 USD 56,111,225 65,846,522 USD 44,444,472 51,570,734 JPY 55,375,000 615,803 JPY 155,990,800 1,658,915 - EUR 102,900 133,506 장기차입금 USD USD 7,784,866 9,040,930 합 계 USD 137,213,989 161,901,256 USD 137,486,835 161,656,731 JPY 79,190,000 JPY 155,990,800 EUR EUR 308,700 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (4,609,196) 4,609,196 (4,585,104) 4,585,104 JPY (88,064) 88,064 (165,892) 165,892 EUR - - (40,052) 40,052 합계 (4,697,260) 4,697,260 (4,791,048) 4,791,048 (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 29,837,907 19,985,607 유동성장기차입금 1,601,797 4,443,136 장기차입금 5,421,255 6,113,534 합계 36,860,959 30,542,277 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기 당분기 전기 1% 상승 시 (271,372) (305,423) (271,372) (305,423) 1% 하락 시 271,372 305,423 271,372 305,423 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장ㆍ단기차입금 및 사채 67,280,374 67,289,480 차감: 현금및현금성자산 (5,423,589) (7,599,860) 순부채 61,856,785 59,689,620 자본계 46,843,457 60,895,559 총자본 차입금 비율 132.05% 98.02% 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 18 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 3분기말 제 18 기말 자산 유동자산 97,996,492,497 94,934,345,882 1. 현금및현금성자산 30,392,404 370,747,578 2. 단기금융상품 2,144,216,223 2,309,000,000 3. 매출채권및기타금융자산 94,353,597,654 89,967,907,151 4. 재고자산 371,746,178 869,087,055 5. 기타유동자산 1,043,124,221 1,364,188,281 6. 당기법인세자산 53,415,817 53,415,817 비유동자산 27,984,077,941 33,082,648,044 1. 장기금융상품 27,150,340 28,787,307 2. 당기손익공정가치금융자산 1,447,897,948 1,952,452,531 3. 매도가능금융자산 1,000,000,000 1,081,084,078 4. 종속기업에 대한 투자주식 13,644,915,188 15,644,928,403 5. 유형자산 11,299,307,402 13,666,452,502 6. 무형자산 280,004,353 383,398,063 7. 기타비유동금융자산 284,802,710 325,545,160 자산총계 125,980,570,438 128,016,993,926 부채 유동부채 54,276,123,899 57,622,957,812 1. 매입채무 및 기타채무 12,977,737,952 15,548,402,987 2. 단기차입금 등 21,342,089,960 22,387,846,564 3. 파생상품부채 8,086,169,189 8,909,252,526 4. 전환사채 1,991,225,938 1,877,337,854 5. 신주인수권부사채 7,988,624,718 6,998,333,969 6. 금융보증부채 1,477,833,410 1,742,922,485 7. 이연수익 288,496,750 30,786,115 8. 기타유동부채 123,945,982 128,075,312 비유동부채 3,693,084,387 3,899,767,700 1. 장기미지급금 96,840,604 113,325,113 2. 장기차입금 1,154,730,000 2,289,980,000 3. 기타비유동금융부채 152,000,000 59,000,000 4. 순확정급여부채 2,289,513,783 1,437,462,587 부채총계 57,969,208,286 61,522,725,512 자본 1. 자본금 16,016,829,500 15,494,780,500 2. 기타불입자본 48,685,466,137 47,347,984,138 3. 이익잉여금 331,215,617 186,071,199 4. 기타자본구성요소 2,977,850,898 3,465,432,577 자본총계 68,011,362,152 66,494,268,414 자본과부채총계 125,980,570,438 128,016,993,926 포괄손익계산서 제 19 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 18 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 I. 매출액 14,722,353,529 49,532,650,220 18,814,277,038 66,853,883,401 II. 매출원가 12,459,523,885 41,326,664,789 14,997,707,248 54,164,264,577 III. 매출총이익 2,262,829,644 8,205,985,431 3,816,569,790 12,689,618,824 IV. 판매비와관리비 2,080,123,461 7,513,385,865 2,962,793,667 10,229,405,964 판매비 51,327,563 159,401,690 (158,483,482) (80,418,237) 관리비 2,028,795,898 7,353,984,175 3,121,277,149 10,309,824,201 V. 영업이익(손실) 182,706,183 692,599,566 853,776,123 2,460,212,860 금융수익 164,484,209 4,209,236,674 1,472,010,173 4,457,609,531 금융비용 1,706,742,814 3,981,741,484 1,038,689,677 3,055,047,271 기타수익 (984,221,585) 2,347,731,179 2,303,368,950 4,325,368,834 기타비용 788,840,373 3,329,299,775 628,762,137 1,338,611,799 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (3,132,614,380) (61,473,840) 2,961,703,432 6,849,532,155 Ⅶ. 법인세비용 (363,709,281) (231,066,387) 44,257,300 497,404,702 당기순이익 (2,768,905,099) 169,592,547 2,917,446,132 6,352,127,453 Ⅸ. 기타포괄손익 (10,188,956) (418,224,104) (136,769,970) (112,630,714) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (10,188,956) (418,224,104) (136,769,970) (112,630,714) 확정급여제도의 재측정요소 (13,062,765) (536,184,749) 80,394,207 (124,055,369) 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (255,740,322) (20,342,982) 기타포괄손익 법인세효과 2,873,809 117,960,645 38,576,145 31,767,637 X. 당기총포괄손익 (2,779,094,055) (248,631,557) 2,780,676,162 6,239,496,739 XI. 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (89) 5 95 253 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (89) 5 95 253 자본변동표 제 19 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 18 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 주식발행초과금 주식결제형종업원급여적립금 자기주식 자기주식처분이익 기타불입자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,337,500,000 30,148,077,581 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 29,915,694,337 15,094,888,480 3,454,894,233 56,802,977,050 총포괄손익 당기순이익 6,352,127,453 6,352,127,453 확정급여제도의 재측정요소 (96,763,188) (96,763,188) 기타포괄손익공정가치 금융자산평가손익 (15,867,526) (15,867,526) 기타포괄손익공정가치 금융자산처분손익 주식기준보상거래의 인식 유상증자 7,156,250,000 17,429,721,795 24,585,971,795 신주인수권행사 2019.09.30 (기말자본) 15,493,750,000 47,577,799,376 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 47,345,416,132 21,350,252,745 3,439,026,707 87,628,445,584 2020.01.01 (기초자본) 15,494,780,500 47,580,367,382 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 47,317,984,138 186,071,199 3,465,432,577 66,494,268,414 총포괄손익 당기순이익 169,592,547 169,592,547 확정급여제도의 재측정요소 (418,224,104) 418,224,104 기타포괄손익공정가치 금융자산평가손익 기타포괄손익공정가치 금융자산처분손익 393,775,975 (487,581,679) (93,805,704) 주식기준보상거래의 인식 유상증자 313,087,000 686,912,878 999,999,878 신주인수권행사 208,962,000 650,569,121 859,531,121 2020.09.30 (기말자본) 16,016,829,500 48,917,849,381 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 47,317,984,138 331,215,617 2,977,850,898 68,011,362,152 현금흐름표 제 19 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 18 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,088,183,170) 12,804,443,438 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (2,794,882,825) 12,749,870,896 (1) 당기순이익(손실) 169,592,547 6,352,127,453 (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 7,933,293,128 5,831,377,629 법인세비용 (231,066,387) 497,404,702 이자비용 2,002,572,908 1,763,221,723 퇴직급여 357,773,111 377,046,367 감가상각비 1,048,512,665 1,874,091,591 유형자산처분손실 2,932,768 91,842 무형자산상각비 116,649,310 449,261,124 외화환산손실 1,108,779,158 451,884,771 파생상품부채평가손실 1,263,192,397 재고자산평가손실 27,208,522 금융보증부채전입액 103,245,072 41,130,105 유형자산폐기손실 232,802,290 사채상환손실 143,752,911 117,234,592 당기손익인식금융자산처분손실 16,936,000 종속기업투자주식손상차손 2,000,013,215 (3)현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (4,516,235,377) (5,618,325,745) 이자수익 (28,556,975) (1,066,070,502) 외화환산이익 (1,140,815,802) (4,041,742,216) 유형자산처분이익 (965,648,772) (112,272,569) 파생상품평가이익 (1,898,498,264) 금융보증부채환입액 (368,334,147) (103,798,071) 재고자산평가손실환입 (106,322,783) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (114,381,417) (188,119,604) (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (6,381,533,123) 6,184,691,559 매출채권의 감소(증가) (4,356,141,368) 2,147,658,742 미수금의 감소(증가) (631,226,930) 8,491,633,731 재고자산의 감소(증가) 497,340,877 94,432,798 선급비용의 감소(증가) 13,589,562 61,917,639 선급금의 감소(증가) (85,323,623) (102,799,444) 선급부가세의 감소(증가) 391,648,561 84,811,244 선급법인세의 감소(증가) (48,833,566) 매입채무의 증가(감소) (1,553,674,471) (4,547,026,164) 미지급금의 증가(감소) (520,725,531) 388,994,817 선수금의 증가(감소) (231,968,798) 이연수익의 증가(감소) 257,710,635 121,802,242 예수금의 증가(감소) (4,129,330) 171,337,594 미지급비용의 증가(감소) (467,831,787) (56,612,103) 퇴직금의지급 293,425,954 (456,887,407) 장기미지급금의 증가(감소) (696,506) 47,480,605 사외적립자산의 감소(증가) (166,665,600) (30,083,937) 2. 이자의 수취 46,837,738 1,162,115,775 3. 이자의 지급 (689,165,115) (1,044,145,164) 4. 법인세의 환급(납부) 349,027,032 (63,398,069) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 3,358,910,147 (11,085,175,359) 단기금융상품의감소 2,309,000,000 2,669,000,000 단기대여금의 감소 3,473,400,000 5,034,136,500 당기손익공정가치금융자산의 감소 602,000,000 136,000,000 매도가능금융자산의 감소 849,755,336 토지의 처분 39,895,562 건물의 처분 62,104,438 기계장치의 처분 1,759,913,514 210,425,594 공구와 기구의처분 75,734,142 14,282,319 비품의 처분 23,420,892 26,211,365 시설장치의 처분 2,130,802 12,604,050 차량운반구의 처분 8,454,546 금형의 처분 79,562,867 1,689,616 보증금의 감소 25,608,458 임대보증금의 증가 93,000,000 59,000,000 단기금융상품의 증가 (2,130,000,000) (2,349,000,000) 단기대여금의 증가 (2,402,080,000) (4,703,070,500) 장기금융상품의 증가 (12,579,256) (12,969,863) 종속기업투자주식의 증가 (11,490,230,000) 매도가능금융자산의 증가 (1,000,000,000) 비품의 취득 (308,705,000) (6,122,346) 기계장치의 취득 (11,500,000) (251,486,640) 금형의 취득 (156,750,000) (439,900,000) 소프트웨어의 취득 (13,255,600) (4,200,000) 보증금의 증가 (1,746,008) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (611,108,918) 935,811,067 단기차입금의 증가 44,757,803,571 45,405,600,416 전환사채의 발행 2,500,000,000 신주인수권의 행사 310,113,554 유상증자 999,999,878 24,585,971,795 단기차입금의 상환 (44,380,235,891) (48,244,260,333) 유동성장기차입금의 상환 (2,298,790,030) 전환사채의 상환 (2,388,429,994) 장기차입금의 상환 (20,923,070,817) VI. 현금및현금성자산의순증가(감소) (340,381,941) 2,655,079,146 V. 기초 현금및현금성자산 370,747,578 976,247,250 Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동효과 26,767 957,019 Ⅷ.기말 현금및현금성자산 30,392,404 3,632,283,415 5. 재무제표 주석 주석 제19 (당)기 분기말 2020년 9월 30일 현재 제18 (전)기 2019년 12월 31일 현재 제18 (전)기 분기말 2019년 9월 30일 현재 해성옵틱스 주식회사 1. 일반사항 해성옵틱스 주식회사(이하 "회사")는 광학요소와 렌즈의 제조, 판매를 주요 사업으로 2002년 3월 25일에 설립되었으며, 2013년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 화성시 봉담읍에 위치하고 있으며, 화성시 본사와 수원시 권선구에 공장을 두고 있습니다. 회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 16,016,830천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 이을성 2,734,351 9% 3,315,955 11% 바이오로그디바이스 2,640,000 8% 2,640,000 9% 이재선 2,146,322 7% 1,696,322 5% 염혜자 881,202 3% 911,700 3% 이승희 816,078 3% 816,740 3% 이재곤 691,590 2% 703,590 2% 자기주식 146,818 0% 146,818 0% 기타주주 21,977,298 68% 20,758,436 67% 합계 32,033,659 100% 30,989,561 100% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 별 총평균법 을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연 수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 10년 정액법 개발비 3년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준 에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익 1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 광학요소, 렌즈를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 계약 조건을 분석한 결과 회사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금 창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 30,392 - - 30,392 단기금융상품 - 2,144,216 - - 2,144,216 매출채권및기타채권 - 94,353,598 94,353,598 장기금융상품 - 27,150 - - 27,150 기타비유동금융자산 - 284,803 - - 284,803 매도가능금융자산 - - 1,000,000 - 1,000,000 당기손익공정가치금융자산 1,447,898 - - - 1,447,898 합계 1,447,898 96,840,159 1,000,000 - 99,288,057 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 370,748 - - 370,748 단기금융상품 2,309,000 - - 2,309,000 매출채권및기타채권 89,967,907 89,967,907 장기금융상품 28,787 - - 28,787 기타비유동금융자산 325,545 - - 325,545 매도가능금융자산 - - 1,081,084 - 1,081,084 당기손익공정가치금융자산 1,952,453 - - 1,952,453 합계 1,952,453 93,001,987 1,081,084 - 96,035,524 (2) 금융부채의 범주 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 - 12,977,738 - 12,977,738 단기차입금 - 21,342,090 - 21,342,090 전환사채(유동) - 1,991,226 - 1,991,226 신주인수권부사채(유동) - 7,988,625 - 7,988,625 기타유동금융부채 - 1,477,833 - 1,477,833 장기미지급금 - 96,841 - 96,841 장기차입금 - 1,154,730 - 1,154,730 기타비유동금융부채 - 152,000 - 152,000 파생상품부채(유동) 8,086,169 - - 8,086,169 합계 8,086,169 47,181,083 - 55,267,252 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 - 15,548,402 - 15,548,402 단기차입금 - 22,387,847 - 22,387,847 전환사채(유동) - 1,877,338 - 1,877,338 신주인수권부사채(유동) - 6,998,334 - 6,998,334 기타유동금융부채 - 1,742,922 - 1,742,922 장기미지급금 - 113,325 - 113,325 장기차입금 - 2,289,980 - 2,289,980 기타비유동금융부채 - 59,000 - 59,000 파생상품부채(유동) 8,909,253 - - 8,909,253 합계 8,909,253 51,017,148 - 59,926,401 (3) 금융상품 범주별 순손익 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 외환손익 당기손익-공정가치측정금융자산 97,445 - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 28,557 1,221,885 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - 393,776 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 위험회피파생상품자산 - - - - - 합계 97,445 - 393,776 28,557 1,221,885 당기손익-공정가치측정금융부채 635,306 - - - - 상각후원가측정금융부채 359,962 - - (2,002,573) - 위험회피파생상품부채 - - - - - 합계 900,395 - - (2,002,573) - (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 외환손익 당기손익-공정가치측정금융자산 188,120 - - - - 상각후원가측정금융자산 - 1,066,071 5,183,095 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (15,868) - - - 위험회피파생상품자산 - - - - - 합계 188,120 (15,868) - 1,066,071 5,183,095 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 62,668 (1,763,222) 위험회피파생상품부채 - - - - - 합계 62,668 - - (1,763,222) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 30,392 30,392 단기금융상품 2,144,216 2,144,216 매출채권및기타채권 94,353,598 94,353,598 장기금융상품 27,150 27,150 기타비유동금융자산 284,803 284,803 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,447,898 1,447,898 매도가능금융자산 1,000,000 1,000,000 합계 99,288,057 99,288,057 매입채무및기타채무 12,977,738 12,977,738 단기차입금 21,342,090 21,342,090 전환사채(유동) 1,991,226 1,991,226 신주인수권부사채(유동) 7,988,625 7,988,625 기타유동금융부채 1,477,833 1,477,833 장기미지급금 96,841 96,841 장기차입금 1,154,730 1,154,730 기타비유동금융부채 152,000 152,000 파생상품부채(유동) 8,086,169 8,086,169 합계 55,267,252 55,267,252 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 370,748 370,748 단기금융상품 2,309,000 2,309,000 매출채권및기타채권 89,967,907 89,967,907 장기금융상품 28,787 28,787 기타비유동금융자산 325,545 325,545 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,952,453 1,952,453 매도가능금융자산 1,081,084 1,081,084 합계 96,035,524 96,035,524 매입채무및기타채무 15,548,402 15,548,402 단기차입금 22,387,847 22,387,847 전환사채(유동) 1,877,338 1,877,338 신주인수권부사채(유동) 6,998,334 6,998,334 기타유동금융부채 1,742,922 1,742,922 장기미지급금 113,325 113,325 장기차입금 2,289,980 2,289,980 기타비유동금융부채 59,000 59,000 파생상품부채(유동) 8,909,253 8,909,253 합계 59,926,401 59,926,401 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장지분증권 등이 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산,부채는 없습니다.. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산,부채는 비상장지분증권,내재파생상품등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치금융자산 1,447,898 - - 1,447,898 1,447,898 매도가능금융자산 1,000,000 - - 1,000,000 1,000,000 합계 2,447,898 - - 2,447,898 2,447,898 파생상품부채(유동) 8,086,169 - - 8,086,169 8,086,169 합계 8,086,169 - - 8,086,169 8,086,169 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치금융자산 1,952,453 - - 1,952,453 1,952,453 매도가능금융자산 1,081,084 1,081,084 - - 1,081,084 합계 3,033,537 1,081,084 - 1,952,453 3,033,537 파생상품부채(유동) 8,909,253 - - 8,909,253 8,909,253 합계 8,909,253 - - 8,909,253 8,909,253 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산,부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익공정가치금융자산 매도가능금융자산 파생상품부채(유동) 기초잔액 1,952,453 1,081,084 8,909,253 11,942,790 취득 - 1,000,000 - 1,000,000 처분 (618,936) (1,081,084) (187,777) (1,887,797) 평가 114,381 - (635,307) (520,926) 기말잔액 1,447,898 1,000,000 8,086,169 10,534,067 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익공정가치금융자산 매도가능금융자산 파생상품부채(유동) 기초잔액 1,824,011 1,067,573 2,793,700 5,685,284 취득 - - 6,680,916 6,680,916 처분 (136,000) (1,020) (2,793,700) (2,930,720) 평가 264,442 14,531 2,228,337 2,507,310 기말잔액 1,952,453 1,081,084 8,909,253 11,942,790 2) 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 1,447,898 순자산지분가치 투자펀드 순자산 - - 금융자산 합계 1,447,898 - 금융부채 파생상품부채(유동) 8,086,169 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 기초주가주가변동성무위험이자율위험이자율 1,810원31.39%0.53%~0.60%10.81%~18.10% 금융부채 합계 8,086,169 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 1,952,453 순자산지분가치 투자펀드 순자산 - - 금융자산 합계 1,952,453 금융부채 파생상품부채(유동) 8,909,253 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 기초주가주가변동성무위험이자율위험이자율 2,295원18.94%1.26%~1.47%11.11%~18.37% 금융부채 합계 8,909,253 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 보유현금 269 576 보통예금 30,123 370,171 합계 30,392 370,747 6. 장ㆍ단기금융상품 장.단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당분기 전기 단기금융상품 단기예적금(*1) 2,130,000 2,309,000 저축성보험 14,216 - 장기금융상품 저축성보험 25,150 26,787 당좌개설보증금(*2) 2,000 2,000 합계 2,171,366 2,337,787 (*1) 정기예금 중 일부가 차입금 또는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34 참조) (*2) 사용이 제한되어 있습니 다. (주석 34 참조) 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권(*) 69,652,936 (227,607) 69,425,329 65,774,033 (227,607) 65,546,426 미수금 3,125,768 (1,241,505) 1,884,263 1,780,619 (1,241,505) 539,114 미수수익 13,406 0 13,406 31,687 0 31,687 단기대여금 24,430,600 (1,400,000) 23,030,600 25,250,680 (1,400,000) 23,850,680 합계 97,222,710 (2,869,112) 94,353,598 92,837,019 (2,869,112) 89,967,907 (*) 당분기 중 은행에 D/A 네고를 통하여 매 출채권 을 41,209,701 천원 양도하고 현금을 수령했습니 다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있으므로, 회사는 이에 대하여 차입거래로 회계처리 하고 있습니다 . 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내(정상) 연체된 일수 계 3개월~9개월 초과 (연체) 12개월 초과 (연체) 당분기말 매출채권 총장부금액 69,425,329 - 227,607 69,652,936 기대손실율 - - 100% 100% 전체기간기대손실 - - (227,607) (227,607) 순장부금액 69,425,329 - - 69,425,329 당기초 매출채권 총장부금액 65,546,426 - 227,607 65,774,033 기대손실율 - - 100% 100% 전체기간기대손실 - - (227,607) (227,607) 순장부금액 65,546,426 - - 65,546,426 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 227,607 - - - - 227,607 유동 기타채권 : 미수금 1,241,505 - - - - 1,241,505 단기대여금 1,400,000 - - - - 1,400,000 합계 2,869,112 - - - - 2,869,112 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 227,607 - - - - 227,607 단기기타채권 : 미수금 41,948 1,200,000 (443) - - 1,241,505 단기대여금 974,704 425,296 - - - 1,400,000 합계 1,244,259 1,625,296 (443) - - 2,869,112 8. 재고자산 (1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 상품 365,138 815,949 제품 496,237 496,237 제품 평가충당금 (496,237) (496,237) 원재료 187,402 233,932 원재료 평가충당금 (180,794) (180,794) 합 계 371,746 869,087 당분기중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 41,326,665천원(전분기 54,164,265천원)입니다. . (2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 상품 365,138 365,138 - - 제품 496,237 0 - (496,237) 원재료 187,402 6,608 - (180,794) 합계 1,048,777 371,746 - (677,031) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 815,949 815,949 - - 제품 496,237 - - (496,237) 원재료 233,932 53,138 - (180,794) 합계 1,546,118 869,087 (677,031) 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 1,404,231 1,320,057 대손충당금 (949,086) (949,086) 선급비용 69,851 83,441 부가세대급금 518,128 909,777 소계 1,043,124 1,364,189 10. 당기손익 공정가치 금융자산 당기손익 공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 비유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 1,447,898 1,765,517 수익증권 - 186,936 합계 1,447,898 1,952,453 11. 매도가능금융자산 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 상장주식 바이오로그디바이스 - 1,081,084 비상장주식 키움유니콘제5호 신기술사업투자조합 1,000,000 - 당분기 중 바이오로그디바이스 주식을 처분함에 따라 관련 기타포괄손익누계액중 393,776천원이 이익잉여금으로 재분류 되었습니다. 12. 종속기업, 관계기업투 자주식 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 천진해성광전자 유한공사 100.00 중국 2020.09.30 생산 및 판매 원가법 해성비나 유한책임회사 100.00 베트남 2020.09.30 생산 및 판매 원가법 에이오스 주식회사 70.71 한국 2020.09.30 생산 및 판매 원가법 주식회사 엔텍로직 70.00 한국 2020.09.30 개발 및 판매 원가법 에셀티 45.37 한국 2020.09.30 생산 및 판매 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 천진해성광전자 유한공사 100.00 중국 2019.12.31 생산 및 판매 원가법 해성비나 유한책임회사 100.00 베트남 2019.12.31 생산 및 판매 원가법 에이오스 주식회사 70.71 한국 2019.12.31 생산 및 판매 원가법 주식회사 엔텍로직 70.00 한국 2019.12.31 개발 및 판매 원가법 에셀티 45.37 한국 2019.12.31 생산 및 판매 지분법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 천진해성광전자 유한공사(*1) 2,212,073 (336,052) - 2,212,073 (398,205) - 해성비나 유한책임회사(*2) 37,620,946 (2,358,281) 12,944,915 37,620,946 16,137,831 14,944,928 에이오스 주식회사 700,000 869,278 700,000 700,000 649,000 700,000 주식회사 엔텍로직(*3) 1,548,547 137,047 - 1,548,547 (23,405) - 소계 42,081,566 (1,688,008) 13,644,915 42,081,566 16,365,221 15,644,928 에셀티(*4) 2,410,003 (1,523,432) - 2,410,003 (1,422,487) - 소계 2,410,003 (1,523,432) - 2,410,003 (1,422,487) - 합계 44,491,569 (3,211,440) 13,644,915 44,491,569 14,942,734 15,644,928 (*1) 전기 이전에 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 전기 및 당분기에 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 당반기 기준입니다..(3) 변동내용 종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상 기말 천진해성광전자 유한공사 - - - - - - 해성비나 유한책임회사 14,944,928 - - - (2,000,013) 12,944,915 에이오스 주식회사 700,000 - - - - 700,000 주식회사 엔텍로직 - - - - - - 소계 15,644,928 - - - (2,000,013) 13,644,915 에셀티 - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 15,644,928 - - - (2,000,013) 13,644,915 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상 기말 천진해성광전자 유한공사 해성비나 유한책임회사 15,063,898 11,490,230 - - (11,609,200) 14,944,928 에이오스 주식회사 700,000 - - - - 700,000 주식회사 엔텍로직 353,920 - - - (353,920) - 소계 16,117,818 11,490,230 - - (11,963,120) 15,644,928 에셀티 - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 16,117,818 11,490,230 - - (11,963,120) 15,644,92 (4) 종속기업 및 관계기업 투자자산 손상검사회사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 회사는 당분기 중 종속기업인 해성비나 유한책임회사에 대하여 손상검사를 수행하고 해성비나 유한책임회사에 대하여 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 2,000,013천원을 손상차손으로 인식하였습니다.종속기업 해성비나 유한회사 회수가능가액은 12,944,915천원으로 평가되었습니다 (5) 요약재무정보 종속기업,관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 148,892,338 151,250,619 (2,358,281) 167,525,993 (18,571,749) (18,571,749) 천진해성광전자 유한공사 1,660,717 1,996,769 (336,052) 728,776 97,810 97,810 에이오스 주식회사 1,225,235 355,957 869,278 1,032,884 (48,555) (48,555) 주식회사 엔텍로직 878,550 741,503 137,047 973,747 170,482 170,482 에셀티(*) 1,810,503 5,168,298 (3,357,795) 41,877 (222,491) (222,491) (*) 당반기 기준입니다. 전기> (단위: 천원) 기업명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 171,465,359 155,327,528 16,137,831 274,839,837 (691,998) (691,998) 천진해성광전자 유한공사 1,859,895 2,258,100 (398,205) 866,849 410,345 410,345 에이오스 주식회사 1,296,321 378,488 917,833 1,003,703 (48,951) (48,951) 주식회사 엔텍로직 636,252 669,688 (33,436) 380,628 (266,777) (266,777) 에셀티 2,020,984 5,156,288 (3,135,304) 591,166 (408,165) (408,165) 13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지(*) 5,908,909 - - 5,908,909 건물(*) 5,273,990 (1,673,499) - 3,600,491 구축물 286,408 (88,194) - 198,214 기계장치(*) 8,609,728 (7,988,859) - 620,869 차량운반구 76,584 (13,499) - 63,085 공구와기구 5,652,302 (5,632,834) - 19,468 비품 1,663,131 (1,293,519) - 369,612 시설장치 2,534,803 (2,521,103) - 13,700 금형 10,407,022 (9,902,062) - 504,960 건설중인자산 32,452 - (32,452) - 합계 40,445,329 (29,113,569) (32,452) 11,299,308 (*) 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,948,804 - - - 5,948,804 건물 5,319,702 (1,590,194) - - 3,729,508 구축물 286,408 (82,804) - - 203,604 기계장치 17,075,168 (14,445,793) - - 2,629,375 차량운반구 61,001 (3,050) - - 57,951 공구와기구 5,709,443 (5,626,142) - - 83,301 비품 1,618,256 (1,480,150) - - 138,106 시설장치 2,543,903 (2,512,056) - - 31,847 금형 10,381,272 (9,537,315) - - 843,957 건설중인자산 32,452 - (32,452) - - 합계 48,976,409 (35,277,504) (32,452) - 13,666,453 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 당분기말 토지 5,948,804 - (39,895) - 5,908,909 건물 3,729,508 - (29,426) (99,590) 3,600,491 구축물 203,604 - - (5,390) 198,214 기계장치 2,629,375 11,500 (1,624,047) (395,959) 620,869 차량운반구 57,951 15,583 - (10,449) 63,085 공구와기구 83,301 - (76) (63,757) 19,468 비품 138,106 308,705 (6,974) (70,225) 369,612 시설장치 31,847 - (2) (18,145) 13,700 금형 843,957 156,750 (110,748) (384,999) 504,960 건설중인자산 - - - - - 합계 13,666,453 492,538 (1,811,168) (1,048,514) 11,299,308 전분기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 전분기말 토지 5,948,804 - - - 5,948,804 건물 3,862,548 - - (66,520) 3,796,028 구축물 210,790 - - (3,593) 207,197 기계장치 4,032,197 130,287 (366,806) (574,758) 3,220,919 공구와기구 330,760 - (12,699) (151,651) 166,410 비품 258,220 3,800 (16,825) (83,050) 162,145 시설장치 167,797 - (526) (107,352) 59,918 금형 971,681 314,500 - (356,244) 929,937 건설중인자산 - - - - - 합계 15,782,797 697,509 (394,287) (1,874,091) 14,211,926 (3) 유형자산의 재평가 회 사의 토지는 재평가금액이며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 하나감정평가법인이 2014년 12월 31일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당분기말 장부금액은 2,145백만원(전기말 2,145백만원)입니다. 1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2014년12월31일 5,949 5,949 2,145 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 2,979 - - - 2,979 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 2,979 - - - 2,979 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 157,746 (157,746) - - - 산업재산권 65,911 (12,591) - - 53,320 소프트웨어 484,360 (293,487) - - 190,873 회원권(*) 35,812 - - - 35,812 합계 743,829 (463,824) - - 280,005 (*) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 개발비 157,746 (157,746) - - - 산업재산권 65,911 (6,776) - - 59,135 소프트웨어 471,104 (182,653) - - 288,451 회원권 35,812 - - - 35,812 합계 730,573 (347,175) - - 383,398 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득액 상각비 합계 산업재산권 59,135 - (5,815) 53,320 소프트웨어 288,451 13,256 (110,834) 190,873 회원권 35,812 - - 35,812 기말 383,398 13,256 (116,649) 280,005 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득액 상각비 합계 개발비 252,403 - (252,403) - 산업재산권 17,425 - (2,141) 15,284 소프트웨어 535,417 4,200 (194,718) 344,899 회원권 35,812 - - 35,812 기말 841,057 4,200 (449,262) 395,995 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 116,649 449,262 매출원가 - - 합계 116,649 449,262 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 연구비 경상연구개발비 225,276 1,492,228 15. 기타비유동금 융자산 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당분기 전기 기타보증금 한국증권금융(*) 283,330 307,192 현대캐피탈 - 16,880 기타 1,473 1,473 합계 284,803 325,545 (*) 우리사주조합원 대출 지원을 위해 질권설정 되었 습니다 (주석 34참조). 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 11,335,777 12,896,729 단기기타채무 미지급금 1,125,846 1,640,162 미지급비용 516,115 1,011,512 소계 12,977,738 15,548,403 장기미지급금 96,841 113,325 소계 96,841 113,325 합계 13,074,579 15,661,728 17. 차입금 및 사채(1) 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 19,522,890 - 19,405,107 - 장기차입금 1,819,200 1,154,730 2,982,740 2,289,980 전환사채 1,991,226 - 1,877,338 - 신주인수권부사채 7,988,625 - 6,998,334 - 합계 31,321,941 1,154,730 31,263,519 2,289,980 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 기업은행 시설자금 외 1.770% ~ 2.889% 17,702,805 14,599,319 국민은행 운영자금 외 3.73% 1,820,085 1,805,788 한국산업은행 운영자금 외 4.78% - 3,000,000 합계 19,522,890 19,405,107 (3) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 이자지급 및 상환방법 기업은행 시설자금 외 1.786% ~ 4.175% 2,973,930 5,072,720 원금균등분할상환/만기일시 상환 국민은행 운영자금 3.49% - 200,000 1년거치 4년 균등분할상환 소계 2,973,930 5,272,720 유동성장기부채 (1,819,200) (2,982,740) 장기차입금 잔액 1,154,730 2,289,980 (4) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 금액 2020년도 683,950 2021년도 1,432,860 2022년도 857,120 합계 2,973,930 (5) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 전환사채 2,500,000 2,500,000 전환권조정 (784,012) (897,900) 사채상환할증금 275,238 275,238 신주인수권부사채 12,594,448 12,996,401 신주인수권조정 (5,251,702) (6,629,583) 신주인수권상환할증금 798,639 824,356 사채상환할증금 (152,761) (192,840) 합계 9,979,850 8,875,672 1) 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 2,500,000,000 자금의 조달 목적 시설자금 및 운영자금 표면이자율(%) 2.00% 만기이자율(%) 4.00% 사채의 만기일 2024년 09월 25일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면이자율(2.0%)에 따라 산출한 금액을 후급한다. 다만, 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는2024년 09월 25일에 권면금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 1,458 원(발행시 전환가격 1주당 2,082원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 1,714,677 전환주식의 총수 비율(%) 5.48% 전환권 청구 시작일 2020년 09월 25일 전환권 청구 종료일 2024년 08월 25일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 03월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 수의상환권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 09월 25일부터 2020년 12월 25일, 2021년 03월 25일, 2021년 06월 25일, 2021년 09월 25일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 3개월 단위 연 복리 3.0%로 매수할 수 있으며, 발행회사는 본 항 제1호의 콜옵션 행사금액만큼 사채권자에게 조기상환함으로써 해당 사채를 소멸시킬 수 있다. 단, 발행회사는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 25%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다 2) 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 사채의 권면총액 13,000,000,000 자금의 조달 목적 시설자금 및 운영자금 표면이자율(%) 2.00% 만기이자율(%) 4.00% 사채의 만기일 2022년 11월 11일 이자지급방법 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 사채의 전자등록금에 " 표면이율"을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여 2022년 11월 11일에 전자등록금액의 106.3412%로 일시상환하되, 원미만은 절사합니다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니합니다. 사채의 발행방법 공모 신주인수권행사비율(%) 100.00% 신주인수권행사가액 1주당 1,595 원(행사시 행사가격 1주당 1,746원) 신주인수권행사가액의결정방법 "본 사채" 발행을 위한 "발행회사"의 이사회결의일(2019년 10월 10일)의 전일(2019년 10월 09일)을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 각 목의 가격 중 가장 낮은 가격을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가격을 행사가액으로 하되, 원단위 미만은 절상합니다. 단, "행사가액"이 "발행회사"의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 "발행회사"의 보통주의 액면가를 "행사가액"으로 합니다. 신주인수권행사주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 신주인수권행사주식의 주식수 7,701,387 행사주식의 비율(%) 최초 발행되는 분리된 신주인수권증권의 "행사비율"은 100%로 "신주인수권증권"1주당 주식 1주의 "신주인수권"이 부여됩니다. 신주인수권행사 청구 시작일 2019년 12월 11일 신주인수권행사 청구 종료일 2022년 10월 11일 신주인수권행사기간 사채발행일 이후 1개월이 경과한 날(2019년 12월 11일)로부터 만기 1개월 전(2022년 10월 11일)까지로 합니다. 이 기간 내에 신주인수권을 행사하지 아니하면 "본 사채"의 신주인수권증권에 의한 신주인수권은 소멸됩니다. 조기상환청구권 사채권자는"본 사채"의 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일에 "본 사채"의 상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만, 조기상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. (6) 파생상품부채의 내용당분기말 현재 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 등은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며 당분기 및 전기 중 그 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환권대가 1,143,908 - - 268,890 1,412,798 신주인수권대가 7,765,345 - (187,778) (904,196) 6,673,372 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환권대가 2,793,700 661,695 (2,793,700) 482,213 1,143,908 신주인수권대가 - 6,019,221 - 1,746,124 7,765,345 18. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동 기타금융부채 : 금융보증부채(*) 1,477,833 1,742,922 소계 1,477,833 1,742,922 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 152,000 59,000 소계 152,000 59,000 합계 1,629,833 1,801,922 (*) 회사는 종속기업 및 관계기업의 채무를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 19. 이연수익 (1) 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정부보조금 관련 이연수익(*) 288,497 30,786 (*) 회사는 Mega Pixel급 비구면 플라스틱 렌즈 모듈의 신뢰성 향상 개발사업 등과 관련하여 국고보조금을 수령하였으며, 이를 이연수익으로 표시하고 있습니다. 한편, 동 정부보조금에 대하여 비용 지출시에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. (2) 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 30,786 11,729 수령 318,000 370,000 사용 (60,289) (350,943) 기말 288,497 30,786 20. 기타유동부채 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 예수금 123,946 128,075 소계 123,946 128,075 21. 퇴직급여부채 회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성 있는독립적인 보험계리법인인 기업은행에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가 주요 가정 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.80% 2.90% 기대임금상승률 3.00% 2.90% (2) 순확정급여부채 관련 재무상태표 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기말 확정급여채무 현재가치 3,822,746 3,137,361 기말 사외적립자산 공정가치 (1,533,232) (1,699,898) 재무상태표에 인식하는 순부채 2,289,514 1,437,463 (3) 순확정급여부채 관련 손익계산서 인식 금액 (단위: 천원) 분 당분기 전분기 당기근무원가 329,765 349,242 확정급여채무 이자비용 67,196 59,041 사외적립자산 기대수익 (39,188) (31,237) 당기인식 퇴직급여비용 357,773 377,046 (4) 순확정급여부채 현재가치 변동내용 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,137,361 (1,699,898) 1,437,463 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 329,765 - 329,765 이자비용(이자수익) 67,196 (39,188) 28,008 소계 396,961 (39,188) 357,773 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 39,188 39,188 재무적 가정 변화로 인한 효과 10,823 - 10,823 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 - - - 경험적 조정 486,174 - 486,174 소계 496,997 39,188 536,185 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 지급액 (208,572) 166,666 (41,906) 기말 3,822,747 (1,533,232) 2,289,515 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,952,069 (1,414,637) 1,537,432 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 349,242 - 349,242 이자비용(이자수익) 59,041 (31,237) 27,804 소계 408,283 (31,237) 377,046 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 14,229 14,229 재무적 가정 변화로 인한 효과 10,956 - 10,956 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 경험적 조정 98,870 - 98,870 소계 109,826 14,229 124,055 기여금 기업이 납부한 기여금 - (400,000) (400,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (456,887) 369,916 (86,971) 기말 3,013,291 (1,461,729) 1,551,562 (5) 사외적립자산의 공정가치 구성요소 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 1,533,232 1,699,898 (6) 유의적인 보험수리적 가정 민감도 분석 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (99,391) 118,505 (88,807) 104,307 기대임금상승률 114,682 (99,391) 103,185 (89,576) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당분기 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 93,179 119,262 405,988 5,681,751 6,300,180 확정급여채무의 가중평균만기는 10.0년(전기 9.9년)입니다. 22. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 32,033,659주 30,989,561 주 보통주자본금 16,016,830 15,494,781 (2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2020.01.01 기초 보통주 30,989,561 15,494,781 47,580,367 2020.01.03 신주인수권행사 보통주 4,066 2,033 7,217 2020.02.12 신주인수권행사 보통주 5,669 2,835 9,326 2020.02.13 신주인수권행사 보통주 2,290 1,145 3,630 2020.02.18 신주인수권행사 보통주 30,000 15,000 61,950 2020.02.19 신주인수권행사 보통주 35,000 17,500 72,450 2020.02.20 신주인수권행사 보통주 10,530 5,265 20,534 2020.02.21 신주인수권행사 보통주 5,108 2,554 9,578 2020.02.27 신주인수권행사 보통주 95,072 47,536 164,475 2020.02.28 신주인수권행사 보통주 113,072 56,536 177,078 2020.07.13 신주인수권행사 보통주 1,773 887 1,993 2020.07.17 유상증자 보통주 313,087 156,544 343,456 2020.07.17 유상증자 보통주 313,087 156,543 343,456 2020.09.14 신주인수권행사 보통주 60,611 30,305 66,369 2020.09.15 신주인수권행사 보통주 54,733 27,366 55,970 합 계 32,033,659 16,016,830 48,917,849 (3) 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 48,917,849 47,580,367 자기주식 (719,589) (719,589) 자기주식처분이익 206,320 206,320 주식결제형종업원급여적립금 202,786 202,786 주식매수선택권 78,100 78,100 합계 48,685,466 47,347,984 (4) 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 47,580,367 1,342,522 5,040 48,917,849 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 30,148,077 18,012,013 579,723 47,580,367 (5) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 146,818 719,589 146,818 719,589 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - 기말 146,818 719,589 146,818 719,589 23. 주식매수선택권(1) 주식기준보상약정 결제방식 주식결제형 약정유형 주식부여 우리사주 부여일 2012-12-21 부여수량(주) 26,060 만기 해당사항없음 가득조건 - (*1) 2015년 2월 12일에 임원에게 부여된 주식선택권은 만기 및 행사기간이 종료 되어 소멸되었습니다. (2) 보상원가 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 주식매수선택권 우리사주 주식부여 주식매수선택권 우리사주 주식부여 총보상원가 78,100 202,786 78,100 202,786 기인식액 78,100 202,786 78,100 202,786 당기보상원가 - - - - 잔여보상원가 - - - - 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(*) 162,662 162,662 소계 162,662 162,662 미처분이익잉여금 168,554 23,409 합계 331,216 186,071 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 미처분이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 23,409 14,932,226 당기순이익(손실) 169,593 (14,815,569) 확정급여제도의 재측정요소 (418,224) (93,248) 매도가능증권처분이익 393,776 - 기말금액 168,554 23,409 25. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 - 487,582 기타포괄-공정가치금융자산 처분손익 (795) (795) 자산재평가이익 2,978,646 2,978,646 합계 2,977,851 3,465,433 (2) 기타포괄-공정가치 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기초금액 487,582 476,248 공정가치평가로 인한 순평가차익 14,531 매도가능증권 처분 (487,582) 법인세효과 - (3,197) 기말금액 - 487,582 (3) 기타포괄-공정가치 처분손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기 기초금액 (795) 기타포괄-공정가치 금융자산 처분손실 - (1,020) 법인세효과 - 225 기말금액 (795) (795) 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 - - - 148,034 상품매출액 13,063,841 43,947,433 15,863,131 57,500,450 기타매출액 1,633,111 5,501,382 2,918,060 9,101,516 임대매출액 25,401 83,835 33,087 103,883 합계 14,722,353 49,532,650 18,814,278 66,853,883 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 496,237 496,237 496,237 683,269 당기제품제조원가 - - - 50,543 타계정으로 제품대체액 - - - 211,764 재고자산평가차손 - - (2,131) (79,114) 기말제품 496,237 496,237 496,237 496,237 제품매출원가 - - (2,131) (53,303) 기초상품 279,956 815,949 507,773 100,949 당기상품매입원가 12,512,264 40,730,127 14,661,647 54,639,168 타계정으로 상품대체액 (71,477) (385,850) (151,018) 18,615 타계정에서 상품대체액 2,030 21,499 3,090 36,557 관세환급금 41,065 261,621 50,537 267,338 기말상품 365,138 365,138 273,153 273,153 상품매출원가 12,459,524 41,326,666 14,999,838 54,217,568 합계 12,459,524 41,326,666 14,997,707 54,164,265 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 접대비 3,042 8,212 2,989 9,961 운반비 9,111 36,311 11,379 33,476 광고선전비 480 1,530 560 780 대손상각비 - - (222,831) (222,831) 수출제비용 38,695 113,350 49,419 98,196 급여 890,290 3,622,151 1,162,199 3,508,615 퇴직급여 119,258 357,773 135,251 377,046 복리후생비 52,103 169,777 64,006 186,687 여비교통비 2,826 11,774 7,425 20,354 통신비 8,387 25,068 8,897 28,591 세금과공과 69,057 164,251 71,701 176,920 감가상각비 273,727 1,048,513 530,923 1,874,092 수선비 36,970 41,830 1,370 24,391 보험료 32,950 112,532 32,681 107,513 경상연구개발비 199,737 225,276 475,238 1,492,228 차량유지비 3,326 14,569 7,227 23,069 교육훈련비 - 237 240 380 도서인쇄비 855 2,964 750 1,675 소모품비 47,864 208,881 56,049 168,330 지급수수료 186,130 801,637 183,132 917,227 무형자산상각비 35,464 116,649 126,646 449,261 협회비 2,700 12,119 2,580 18,128 해외출장비 21,880 145,624 61,305 270,175 전력비 21,304 181,881 141,852 387,804 가스수도료 377 1,288 2,042 6,316 기타 23,592 89,188 49,760 271,025 합계 2,080,125 7,513,385 2,962,790 10,229,409 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 6,629 28,557 14,422 1,066,071 외환차익 597,360 1,255,089 428,246 997,710 외화환산이익 (539,815) 544,376 834,065 1,816,930 파생상품평가이익 - 1,898,498 (115,944) - 금융보증부채환입액 (14,072) 368,334 - 103,798 당기손익공정가치금융자산평가이익 114,381 114,381 26,240 188,120 사채상환이익 - - 284,981 284,981 합계 164,483 4,209,235 1,472,010 4,457,610 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 584,749 2,002,573 553,654 1,763,222 외환차손 13,303 435,653 522,877 875,187 외화환산손실 32,694 33,325 (77,612) 258,274 파생상품평가손실 1,003,497 1,263,192 - - 금융보증부채전입액 80,801 103,245 39,771 41,130 사채상환손실 (8,301) 143,753 - 117,235 당기손익공정가치금융자산평가손실 - - - - 합계 1,706,743 3,981,741 1,038,690 3,055,048 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익(기타) 99,726 565,823 1,191,367 1,612,305 외화환산이익(기타) (1,285,276) 596,439 855,996 2,224,812 유형자산처분이익 120,835 965,649 14,478 112,273 잡이익 80,493 219,820 241,528 375,979 합계 (984,222) 2,347,731 2,303,369 4,325,369 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손(기타) 153,492 195,412 40,462 141,590 외화환산손실(기타) 632,414 1,075,454 142,823 193,611 유형자산처분손실 2,933 2,933 - 92 유형자산폐기손실 - - 2 232,802 무형자산처분손실 - - - - 재고자산폐기손실 - - - 229,720 종속기업투자손상차손 - 2,000,013 - - 잡손실 2 38,552 223,223 318,544 당기손익공정가치금융자산 손상차손 - - 222,252 222,252 당기손익공정가치금융자산 처분손실 - 16,936 - - 합계 788,841 3,329,300 628,762 1,338,611 30 . 계속영업과 관련된 법인세 법인세비용 주요 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 6,861 - 전기법인세의 조정사항 및 법인세추납액 (119,967) 612,491 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 총 법인세효과 (113,106) 612,491 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (117,961) (115,086) 계속사업손익법인세비용(수익) (231,067) 497,405 (*) 당분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 12,459,524 41,326,665 14,997,707 54,164,264 제품 - - (6,408) (103,846) 재공품 - - - (1,868) 상품 12,459,524 41,326,665 14,999,838 54,217,567 사용된 원재료 - - 4,277 52,411 종업원급여 1,009,547 3,979,924 1,297,451 3,885,662 감가상각비 273,727 1,048,513 530,924 1,874,092 무형자산상각비 35,464 116,649 126,646 449,261 지급수수료 186,130 801,637 183,133 917,227 외주가공비 23,480 88,172 49,370 268,821 기타 551,775 1,478,491 775,271 2,834,344 합계(*) 14,539,647 48,840,051 17,960,502 64,393,671 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당손익 (1) 보통주기본주당순이익 계산내역 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실)(원) (2,768,905,099) 169,592,547 2,917,446,132 6,352,127,453 가중평균 유통보통주식수(*) 31,822,358 주 31,394,091 주 30,840,682주 25,119,601 기본주당이익 -87원 5원 95원 253 (2) 회사는 보유하고 있는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당분기 및 전분기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 33. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계 구 분 소재지 당분기말 전기말 종속기업 중국 천진해성광전자유한공사 천진해성광전자유한공사 종속기업 베트남 해성비나와 그 종속기업 해성비나와 그 종속기업 종속기업 한국 에이오스주식회사 에이오스주식회사 종속기업 한국 주식회사 엔텍로직 주식회사 엔텍로직 관계기업 한국 주식회사 에셀티 주식회사 에셀티 기타특수관계자 한국 ㈜바이오로그디바이스 (주)바이오로그디바이스 기타특수관계자 베트남 BLD VINA CO, LTD BLD VINA CO, LTD 기타특수관계자 필리핀 BLD ELECTRONICS PHILS. INC, BLD ELECTRONICS PHILS. INC, 기타특수관계자 중국 천진보리달(BLD) 천진보리달(BLD) (2) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출 등 유형자산 처분 매입 등 유상증자 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 천진해성광전자유한공사 - - - - 1,785 - - - 해성비나 47,641,619 66,076,857 1,525,883 285,843 397,331 444,408 - 11,490,230 에이오스 주식회사 152,708 113,859 - - - 117,313 - - 주식회사 엔텍로직 4,976 2,817 - - - - - - 주식회사 에셀티 1,620 22,592 - - - - - - ㈜바이오로그디바이스 - 16,800 6,000 - - - - - BLD ELECTRONICS PHILS. INC, 161,053 - - - - - - - 합계 47,961,976 66,232,925 1,531,883 285,843 399,116 561,721 - 11,490,230 (3) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 기초 대여 회수(*1) 잔액 해성비나(*1) 23,850,680 2,623,320 3,473,400 23,000,600 주식회사 엔텍로직 - 30,000 - 30,000 주식회사 에셀티(*2) 2,600,000 - - 2,600,000 합계 26,450,680 2,653,320 3,473,400 25,630,600 (*1) 환산이익 251,240천원이 포함되어있습니다.(*2) 대여금 등에대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 기초 대여 회수 잔액 해성비나 25,045,440 5,571,630 6,766,390 23,850,680 주식회사 에셀티 1,400,000 1,200,000 - 2,600,000 합계 26,445,440 6,771,630 6,766,390 26,450,680 (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 선급금 대여금 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 천진해성광전자유한공사 118,587 117,000 3,403 3,357 1,014,145 1,014,145 - - 해성비나 69,016,140 65,072,217 1,100,951 278,755 - - 23,000,600 23,850,680 에이오스 주식회사 24,100 34,292 - - 121,000 121,000 - - 주식회사 엔텍로직 16,474 11,000 - - - - 30,000 - 주식회사 에셀티(*) 42,611 40,829 1,316,056 1,216,055 - - 1,400,000 1,400,000 ㈜바이오로그디바이스 - - - - - - - - BLD VINA CO., LTD 162,928 - - - - - - - 합계 69,380,840 65,275,338 2,420,410 1,498,167 1,135,145 1,135,145 24,430,600 25,250,680 (*) 대여금에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (*) 기타채권에 대해 손실충당금 1,200,000 천원을 설정하고 있습니다. 특수관계자 매입채무 기타채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 천진해성광전자 7,657 5,789 - - 해성비나 431,245 185,766 302,944 225,144 에이오스 주식회사 - - - 33,000 주식회사 엔텍로직 - - - - 주식회사 에셀티 - - - - ㈜바이오로그디바이스 - - - - BLD VINA CO., LTD - - - - 합 계 438,902 191,555 302,944 258,144 (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,025,500 922,234 퇴직급여 914,824 132,686 합 계 1,940,324 1,054,920 34. 우발상황과 약정사항 (1) 금융기관 주요 약정사항 (단위: 1USD,천원) 금융기관 내용 화폐 한도금액 실행금액 기업은행 중소기업운전자금 KRW 500,000 - 기업은행 중소기업자금대출 KRW 800,000 800,000 기업은행 무역어음한도대출 KRW 800,000 800,000 기업은행 강소기업육성자금 KRW 4,000,000 181,800 기업은행 강소기업육성자금 KRW 4,500,000 613,620 기업은행 중소기업자금대출 KRW 500,000 249,990 기업은행 중소기업자금대출 KRW 3,000,000 1,928,520 기업은행 무신용장방식매입 USD 13,000,000 12,994,178 기업은행 기한부수입신용장 USD 4,500,000 1,025,824 신한은행 종합통장대출 KRW 320,000 - 국민은행 무신용장매입방식 USD 1,000,000 998,794 국민은행 기술창조기업우대대출 KRW 1,000,000 648,000 (2) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 1USD, 1JPY, 1EUR,천원) 제공한 자 지급보증내역 화폐 한도금액 비고 신용보증기금 개별보증 KRW 552,258 기업은행 기술신용보증기금 개별보증 KRW 583,200 기업은행 대표이사 연대보증(대출) KRW 147,268 기업은행 연대보증(대출) USD 15,600,000 기업은행 연대보증(대출) USD 5,400,000 기업은행 연대보증(대출) KRW 3,085,632 기업은행 연대보증(대출) KRW 1,100,000 국민은행 (3) 제3자에게 제공한 지급보증 내역 (단위: 1USD, 1JPY, 1EUR,천원) 제공받은 특수관계자 보증처 화폐단위 지급보증액 비고 해성비나 VIETIN BANK USD 17,000,000 Vetin Bank 해성비나 기업은행 USD 600,000 기업은행(하노이지점) 해성비나 VCBL BANK USD 3,600,000 VCBL BANK 해성비나 IBK BANK USD 1,800,000 IBK BANK 해성비나 BIDV USD 20,000,000 BIDV Bank 에셀티 기업은행 KRW 324,000 기업은행(성남하이테크) 에셀티 아이디벤처스 KRW 500,000 아이디벤처스 에셀티 KB인베스트먼트 KRW 600,000 KB인베스트먼트 우리사주조합 한국증권금융 KRW 281,632 한국증권금융 (4) 담보제공자산① 담보제공 금융자산 (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부가액 담보설정금액 제한내용 단기금융상품 기업은행 2,000,000 2,200,000 차입금에 대한 담보 단기금융상품 국민은행 130,000 130,000 차입금에 대한 담보 장기금융상품 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 기타보증금 한국증권금융 283,330 281,632 질권설정 합계 2,415,330 2,613,632 ② 담보제공 유형자산 (단위: 천원, 1USD) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 경기도 수원시 권선구 고색동 921 토지, 건물 등 21,830,000 기업은행 경기도 화성시 봉담읍 수영리 11-2 토지, 건물, 기계장치 등 4,471,000 기업은행 USD 153,360 기업은행 (5) 소송사건주식회사 에이치피앤에스는 위탁취소 관련 분쟁에 대한 건으로 당사를 상대로 수원지방법원에 2019년 5월 22일자로 손해배상 청구의 소(380백만원)를 제기하였으며, 당분기말 현재 1심 진행 중인 상태입니다. 소송 결과는 현재로서는 예측할 수 없어 자원이 유출될 가능성이 매우 높다고 할 수 없고, 또한 당해 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 성격임에 따라 별도의 충당부채를 계상하지 않았습니다. 35. 현금흐름표 (1) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당기현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익 - 20,343 장기차입금 유동성 대체 1,135,250 77,040 유형자산 취득 관련 미지급금 - 380,387 유형자산 처분 관련 미수금 685,403 830,368 장기미지급금 유동성 대체 17,006 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 분기말 단기차입금 19,405,107 377,568 (259,784) 19,522,890 유동성장기차입금 2,982,740 (2,298,790) 1,135,250 1,819,200 장기차입금 2,289,980 - (1,135,250) 1,154,730 전환사채 1,877,338 - 113,888 1,991,226 신주인수권부사채 6,998,334 310,114 680,177 7,988,625 (*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 36. 영업부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형회사는 광학렌즈를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부문이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다. - 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다. - 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다. - 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. (2) 주요 고객에 대한 정보가. 당 사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 해성비나 유한책임회사이며, 해당 매출액은 47,64,619,383 원 입니다.나. 지역 부문별 매출내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 1,638,362 1,187,077 베트남 47,641,619 65,638,353 기타 252,669 28,453 합계 49,532,650 66,853,883 37. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. - 위험관리 회사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. - 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. - 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였으며, 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 12개월초과 연체 합계 당분기말 기대 손실률 0.00% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 69,425,329 227,607 69,652,936 손실충당금 (227,607) (227,607) 전기초말 기대 손실률 0.00% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 65,546,426 227,607 65,774,033 손실충당금 (227,607) (227,607) 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 당분기 전기 기초 227,607 425,069 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 - (197,462) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - 기말 227,607 227,607 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품, 단기대여금, 미수금, 기타보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에 인식된손실충당금의 증가 제각 분기말 단기금융상품 - - - - 단기대여금 1,400,000 - - 1,400,000 미수금 1,241,505 - - 1,241,505 장기금융상품 - - - - 기타비유동금융자산 - - - - 합계 2,641,505 - - 2,641,505 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 회사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산은 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 2) 유동성위험관리 회사는 미사용 차입금 한 도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.회사의 파생상품부채는 공정가치 해당 액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 초과 2년미만 2년초과 5년미만 5년초과 합계 파생상품부채 8,086,169 - - - 8,086,169 금융보증부채(*1) 1,477,833 - - - 1,477,833 단기차입금(*2) 21,342,090 - - - 21,342,090 장기미지급금 79,901 18,423 - - 98,324 장기차입금 - 1,154,730 - - 1,154,730 전환사채(*3) 2,537,081 - - - 2,537,081 신주인수권부사채(*4) 12,623,870 - - - 12,623,870 기타비유동부채 59,000 93,000 - - 152,000 합계 46,205,944 1,266,153 - - 47,472,097 (*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (*3) 전환사채의 만기는 2024년 9월 25일이나, 투자자는 2021년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 초과 2년 미만 구분에 포함되어 있습니다.(*4) 신주인수권부사채의 만기는 2022년 11월 11일이나, 투자자는 2020년 11월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 초과 2년미만 2년초과 5년미만 5년초과 합계 파생상품부채 8,909,253 - - - 8,909,253 금융보증부채(*1) 40,019,678 - - - 40,019,678 단기차입금(*2) 22,529,396 - - - 22,529,396 장기미지급금 17,006 31,178 - - 48,184 장기차입금 - 598,257 1,952,539 - 2,550,796 전환사채(*3) - 2,594,808 - - 2,594,808 신주인수권부사채(*4) 13,228,495 - - - 13,228,495 기타비유동부채 - - 59,000 - 59,000 합계 84,703,828 3,224,243 2,011,539 - 89,939,610 (*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (*3) 전환사채의 만기는 2024년 9월 25일이나, 투자자는 2021년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 초과 2년 미만 구분에 포함되어 있습니다(*4) 신주인수권부사채의 만기는 2022년 11월 11일이나, 투자자는 2020년 11월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 회사의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 1JPY, 1EUR, 천원) 구분 당분기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 20,597 24,171 USD 109,991 127,347 매출채권 USD 59,052,819 69,298,483 USD 56,203,331 65,072,217 미수금 USD 941,077 1,104,354 USD 243,662 282,112 대여금 USD 19,600,000 23,000,600 USD 20,600,000 23,850,680 합계 USD 79,614,493 93,427,608 USD 77,156,984 89,332,356 외화부채 매입채무 USD 410,977 482,281 USD 253,770 293,815 매입채무 EUR - - EUR 205,800 267,011 매입채무 JYP 23,815,000 264,837 미지급금 USD 433,350 508,536 USD 374,091 433,122 단기차입금 EUR - - EUR 102,900 133,506 단기차입금 JPY 55,375,000 615,803 JPY 155,990,800 1,658,915 단기차입금 USD 13,992,973 16,420,754 USD 10,681,356 12,366,874 합계 EUR - 18,292,211 EUR 308,700 15,153,243 JPY 79,190,000 JPY 155,990,800 USD 14,837,300 USD 11,309,217 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 7,601,604 (7,601,604) 7,623,854 (7,623,854) JPY (88,064) 88,064 (165,892) 165,892 EUR - - (40,052) 40,052 합계 7,513,540 (7,513,540) 7,417,910 (7,417,910) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 19,522,890 19,405,107 유동성장기차입금 1,652,540 2,982,740 장기차입금 1,071,400 1,958,849 합계 22,246,830 24,346,696 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기 당분기 전기 1% 상승 시 (222,468) (243,466) (222,468) (243,466) 1% 하락 시 222,468 243,466 222,468 243,466 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장ㆍ단기차입금 및 사채 38,571,614 40,585,413 차감: 현금및현금성자산 (30,392) (370,748) 순부채 38,541,222 40,214,665 자본계 68,011,362 66,494,268 총자본 차입금 비율 56.67% 60.48% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 및 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 연결재무제표 및 재무제표의 재작성 및 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도, 자산유동화와 관련한 자산 매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 중요한 사항이 발생한사실이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정 과목별 대손충당금 설정현황 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손설정율 제 19기 3분기(2020년) 매출채권 15,438,712 110,331 0.71% 미수금 3,820,163 1,254,319 32.83% 미수수익 15,833 - - 대여금 1,427,450 1,400,000 98.08% 합계 20,702,158 2,764,649 13.35% 제 18기(2019년) 매출채권 19,304,504 110,331 0.57% 미수금 2,445,673 1,254,319 51.29% 미수수익 34,164 - - 대여금 1,531,050 1,400,000 91.44% 합계 23,710,300 2,764,650 11.66% 제 17기(2018년) 매출채권 21,607,665 410,664 1.90% 미수금 1,260,810 38,706 3.07% 미수수익 34,774 - - 대여금 1,562,760 974,704 62.37% 합계 24,466,009 1,424,074 5.82% (*) 상기계정과목별 대손충당금 설정 현황은 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 제19기 분기(2020년) 제18기 (2019년) 제17기(2018년) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 2,764,650 1,424,074 591,489 2. 순 대손 처리액(① - ② ± ③) - 338,038 (214,536) ① 대손처리액(상각채권액) - (443) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타 증감액 - 338,481 (214,536) 3. 대손상각비 계상(환입액) - 1,002,538 1,047,121 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 2,764,650 2,764,650 1,424,074 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침연결실체는 재무상태표일의 매출채권및기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정 및 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 연령분석과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 경과기간 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 일반 13,934,696 1,053,998 205,078 - 15,193,772 특수관계자 244,940 - - - 244,940 합계 14,179,636 1,053,998 205,078 - 15,438,712 구성비율 91.84% 6.83% 1.33% - 100% 주) 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제19기 분기 제18기 제17기 비 고 해성옵틱스(주) 원 재 료 6,608 53,138 177,294 - 제 품 - - 80,709 - 상 품 815,949 100,949 - 재공품 - - 2,141 - 미 착 품 - - - - 소계 371,746 869,087 361,093 - 천진해성광전자 유한공사 원 재 료 186,396 385,421 397,142 - 제 품 42,571 41,046 40,308 - 상 품 - - - - 재공품 158,607 152,923 150,174 - 미 착 품 - - - - 소계 387,574 579,390 587,624 - 해성비나유한책임회사 원 재 료 5,482,921 5,888,241 5,064,782 - 제 품 2,211,443 6,134,930 3,994,580 - 상 품 - - - - 재공품 11,190,845 15,118,048 13,729,980 - 미 착 품 267,773 1,587,794 876,146 - 소계 18,787,844 28,729,013 23,665,488 - 에이오스(주) 원 재 료 101,227 110,417 82,629 - 제 품 - - - - 상 품 264,773 252,530 241,562 - 재공품 - - - - 미 착 품 - - - - 소계 366,000 362,947 324,191 (주)엔텍로직 원 재 료 130,327 15,280 28,165 제 품 77,532 73,844 85,724 상 품 - - - 재공품 - - - 미 착 품 - - - 소계 207,859 89,124 113,889 합계 원 재 료 5,907,479 6,452,497 5,750,012 - 제 품 2,331,546 6,249,820 4,201,321 - 상 품 264,773 1,068,479 342,511 - 재공품 11,349,452 15,270,971 13,882,295 - 미 착 품 267,773 1,587,794 876,146 - 소계 20,121,023 30,629,561 25,052,285 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.6% 16.4% 12.8% - 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 9.4회 11.7회 8.7회 - (2) 재고자산의 실사내용① 실사일자연결회사는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다.② 재고실사시 감사인의 입회여부2020년 분기 재고자산의 경우 외부감사인이 입회하지 않고 자체 재고실사를진행하였습니다.ㆍ 재고 실사일 : 2020년 10월 01일~ 02일ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행ㆍ 해외현지법인재고 : 베트남, 중국 경영지원팀 전수조사 및 표본샘플 추출③ 재고실사대상 : 본사 및 베트남, 중국 현지법인의 제품, 재공품, 원재료④ 실사결과 : 실사 결과 중대한 차이 없었음. (3) 장기 체화재고 등 내역연결실체의 당기말 현재 장기체화 재고는 없으며, 재고자산에 대하여 Non-Moving test와 NRV test를 통하여 재고자산을 평가하여 순실현가능가액으로 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실 평가 후 재고 금액 비고 상품 264,773 264,773 - 264,773 - 제품 3,878,369 3,878,369 (1,546,823) 2,331,546 -