해성옵틱스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제20 (당)기 2021년 12월 31일 현재
제19 (전) 기 2020년 12월 31일 현재
해성옵틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요해성옵틱스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 해성옵틱스 주식회사(이하 "지배기업")는 광학요소, 렌즈의 제조, 판매를 주요 사업으로 2002년 3월 25일에 설립되었습니다. 본사는 경기도 화성시에 위치하고 있으며 화성시와 용인시 기흥구 에 지 점을 두고 있습니다. 지배기업은 2013년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 57,221,059천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호	32,000,000	28.0%	-	-

이재선	10,021,318	8.8%	2,146,322	6.7%

(주)바이오로그디바이스	-	-	2,640,000	8.2%

이을성	1,754,351	1.5%	2,734,351	8.5%

염혜자	839,964	0.7%	839,964	2.6%

하인현	822,368	0.7%	-	-

이승희	800,000	0.7%	799,045	2.5%

이재곤	37,907	0.0%	661,590	2.1%

자기주식	146,818	0.1%	146,818	0.5%

소액주주	68,019,391	59.4%	22,065,569	68.9%

합계	114,442,117	100%	32,033,659	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 천진해성광전자 유한공사 100% 중국 2021.12.31 제품검사 및 A/S 의결권 과반수 보유 해성비나 유한책임회사 100% 베트남 2021.12.31 OIS 액추에이터 제조 의결권 과반수 보유 해성인베스트먼트 주식회사 100% 대한민국 2021.12.31 경영 및 금융투자 의결권 과반수 보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 천진해성광전자 유한공사 100% 중국 2020.12.31 제품검사 및 A/S 의결권 과반수 보유 해성비나 유한책임회사 100% 베트남 2020.12.31 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 에이오스(주) 71% 대한민국 2020.12.31 광학렌즈 제조 의결권 과반수 보유 (주)엔텍로직 70% 대한민국 2020.12.31 응용소프트웨어 개발 및 공급업 의결권 과반수 보유 해성테크(*1) 100% 베트남 2020.12.31 부동산, 카메라모듈 전자부품 의결권 과반수 보유 (*1) 해외 종속기업인 해성비나 유한책임회사가 100% 소유하고 있는 종속기업입니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 74,081,331 59,198,515 14,882,816 139,228,003 (5,654,993) (3,828,774) 천진해성광전자 유한공사 1,329,611 1,603,628 (274,017) 587,787 11,938 (17,160) 해성인베스트먼트 주식회사 1,950,303 14,897 1,935,406 - (64,593) (64,593) 전기> (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 118,926,647 98,176,360 20,750,287 206,775,536 (41,219,045) (38,907,545) 천진해성광전자 유한공사 1,586,915 1,843,772 (256,857) 857,646 147,665 141,347 에이오스(주) 1,281,426 377,255 904,171 1,484,117 (13,663) (13,663) (주)엔텍로직 791,869 770,532 21,337 1,212,450 54,772 54,772 해성테크 12,938,127 13,319,708 (381,581) 3,548,302 (5,046,108) (5,046,108) 3) 연결범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상의 변동내역은 다음과 같습니다. 종속기업 사유 해성인베스트먼트 주식회사 취득 에이오스(주) 매각 (주)엔텍로직 매각 해성테크 매각 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 당기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다. (사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (자) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준 종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법을 사용 하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화거래와 보고기간말의 환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 그리고 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 월별총 평 균법 을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 재평가모형유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (14) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연 수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 10년 정액법 개발비 3년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준 에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (21) 수익 1) 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 광학요소, 렌즈를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고있습니다. 회사의 계약 조건을 분석한 결과 회사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금 창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 연결회사의 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융자산의 손상 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2) 현금흐름창출단위의 손상검사 당사는 현금흐름창출단위별 손상 징후가 있을 경우 손상검사를 수행합니다. 이는 관련된 현금흐름창출단위의 장부금액과 상응하는 회수가능액을 비교하는 과정이 포함됩니다. 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액으로 계산됩니다. 당사의 현금흐름창출단위는 활성시장으로부터 입수 가능한 가격이나 과거의 비교 할만한 거래로부터의 가격이 존재하지 않는 경우, 할인현금흐름모형을 이용해 회수가능액을 산정합니다. (27) 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2022년 3월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 22,100,157 - 22,100,157 단기금융상품 - 4,043,113 - 4,043,113 매출채권및기타채권 - 22,492,500 - 22,492,500 당기손익공정가치금융자산 1,270,959 - - 1,270,959 소계 1,270,959 48,635,770 - 49,906,729 매출채권및기타채권 - 39,582 - 39,582 장기금융상품 - 90,570 - 90,570 기타비유동금융자산 - 615,529 - 615,529 기타포괄공정가치측정금융자산 - - 200,000 200,000 당기손익공정가치측정금융자산 2,860,944 - - 2,860,944 소계 2,860,944 745,681 200,000 3,806,625 합계 4,131,903 49,381,451 200,000 53,713,354 (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,467,809 6,467,809 단기금융상품 - 4,072,087 4,072,087 매출채권및기타채권 - 10,751,879 10,751,879 소계 - 21,291,775 21,291,775 장기금융상품 - 30,923 30,923 기타비유동금융자산 - 763,905 763,905 당기손익공정가치측정금융자산 2,237,594 - 2,237,594 소계 2,237,594 794,828 3,032,422 합계 2,237,594 22,086,603 24,324,197 (2) 금융부채의 범주 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 29,532,433 29,532,433 단기차입금 - 13,236,942 13,236,942 파생상품부채(유동) 1,522,457 - 1,522,457 전환사채(유동) - 4,686,980 4,686,980 신주인수권부사채(유동) - 48,966 48,966 소계 1,522,457 47,505,321 49,027,778 기타비유동금융부채 - 107,000 107,000 합계 1,522,457 47,612,321 49,134,778 (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 46,328,758 46,328,758 단기차입금 - 31,566,468 31,566,468 파생상품부채(유동) 4,739,184 - 4,739,184 전환사채(유동) - 8,562,964 8,562,964 신주인수권부사채(유동) - 1,416,270 1,416,270 기타유동금융부채 - 1,944 1,944 소계 4,739,184 87,876,404 92,615,588 장기미지급금 - 80,856 80,856 장기차입금 - 2,814,478 2,814,478 기타비유동금융부채 - 140,000 140,000 소계 - 3,035,334 3,035,334 합계 4,739,184 90,911,738 95,650,922 (3) 금융상품 범주별 순손익 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익공정가치측정금융자산 평가손익 134,319 322,077 처분손실 - (16,936) 합계 134,319 305,141 상각후원가측정금융자산 이자수익 409,213 362,382 외환손익 3,753,690 2,189,163 합계 4,162,903 2,551,545 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) - (231,329) 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 1,180,918 2,621,082 상각후원가측정금융부채 이자비용 (2,537,715) (4,681,958) 외환손익 897,300 (3,100,670) 사채상환손익 180,555 1,417,092 금융보증부채 관련 손익 1,944 119,526 합계 (1,457,916) (6,246,010) 4. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 22,100,157 22,100,157 단기금융상품 4,043,113 4,043,113 매출채권및기타채권(유동) 22,492,500 22,492,500 매출채권및기타채권(비유동) 39,582 39,582 장기금융상품 90,570 90,570 기타비유동금융자산 615,529 615,529 기타포괄손익공정가치측정금융자산 200,000 200,000 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 1,270,959 1,270,959 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 2,860,944 2,860,944 합계 53,713,354 53,713,354 매입채무및기타채무 29,532,433 29,532,433 단기차입금 13,236,942 13,236,942 전환사채 4,686,980 4,686,980 신주인수권부사채 48,966 48,966 파생상품부채 1,522,457 1,522,457 기타비유동금융부채 107,000 107,000 리스부채(유동) 125,851 125,851 리스부채(비유동) 121,725 121,725 합계 49,382,354 49,382,354 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 6,467,809 6,467,809 단기금융상품 4,072,087 4,072,087 매출채권및기타채권 10,751,879 10,751,879 장기금융상품 30,923 30,923 기타비유동금융자산 763,905 763,905 당기손익공정가치측정금융자산 2,237,594 2,237,594 합계 24,324,197 24,324,197 매입채무및기타채무 46,328,758 46,328,758 단기차입금 31,566,468 31,566,468 전환사채(유동) 8,562,964 8,562,964 신주인수권부사채 1,416,270 1,416,270 기타유동금융부채 1,944 1,944 장기미지급금 80,856 80,856 장기차입금 2,814,478 2,814,478 기타비유동금융부채 140,000 140,000 파생상품부채 4,739,184 4,739,184 리스부채(유동) 98,171 98,171 리스부채(비유동) 129,184 129,184 합계 95,878,277 95,878,277 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추 정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장지분증권 등이 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산,부채는 없습니다.. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산,부채는 비상장지분증권,내재파생상품등이 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 1,270,959 - - 1,270,959 1,270,959 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 2,860,944 - - 2,860,944 2,860,944 기타포괄손익공정가치측정금융자산 200,000 - - 200,000 200,000 합계 4,331,903 - - 4,331,903 4,331,903 파생상품부채 1,522,457 - - 1,522,457 1,522,457 합계 1,522,457 - - 1,522,457 1,522,457 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 2,237,594 - - 2,237,594 2,237,594 합계 2,237,594 - - 2,237,594 2,237,594 파생상품부채 4,739,184 - - 4,739,184 4,739,184 합계 4,739,184 - - 4,739,184 4,739,184 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산,부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 - 2,237,594 - 4,739,184 취득 - 1,999,990 200,000 - 처분 - (382,000) - (2,035,809) 대체 1,270,959 (1,128,959) - - 평가 - 134,319 - (1,180,918) 기말잔액 1,270,959 2,860,944 200,000 1,522,457 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익 공정가치 측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 1,952,453 1,081,084 8,909,253 취득 1,000,000 - 3,381,930 처분 (1,036,937) (1,081,084) (4,930,917) 평가 322,078 - (2,621,082) 기말잔액 2,237,594 - 4,739,184 2) 공정가치로 측정된자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 : 지분증권(유동) 1,270,959 순자산지분가치 투자펀드 순자산 지분증권(비유동) 2,016,237 순자산지분가치 등 투자펀드 순자산 등 전환사채 844,707 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 기타포괄손익공정가치측정금융자산 : 지분증권(비유동) 200,000 시장접근법 - 금융자산 합계 4,331,903 금융부채 파생상품부채 1,522,457 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지 분증권 (비유동) 2,237,594 순자산지분가치 투자펀드 순자산 금융부채 파생상품부채 4,739,184 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보유현금 23,115 18,345 보통예금 22,077,041 6,449,464 합계 22,100,156 6,467,809 6. 장ㆍ단기금융상품 장.단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기 전기 단기금융상품 단기예적금(*1) 4,043,113 4,057,000 저축성보험 - 15,087 소계 4,043,113 4,072,087 장기금융상품 저축성보험 - 28,923 장기예적금 88,570 - 당좌개설보증금(*2) 2,000 2,000 소계 90,570 30,923 합계 4,133,683 4,103,010 (*1) 차입금 또는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 35 참조). (*2) 사용이 제한되어 있습니 다 (주석 35 참조) . 7 . 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 외상매출금(*1) 18,697,416 (1,524,121) 17,173,295 10,357,600 (1,195,962) 9,161,638 미수금 6,638,504 (2,450,339) 4,188,165 3,665,329 (2,454,319) 1,211,010 미수수익 20,488 - 20,488 24,259 - 24,259 단기대여금 2,500,000 (1,400,000) 1,100,000 1,754,971 (1,400,000) 354,971 리스채권 10,552 - 10,552 - - 소계 27,866,960 (5,374,460) 22,492,500 15,802,159 (5,050,281) 10,751,878 장기대여금 30,000 - 30,000 - - - 리스채권 9,582 - 9,582 - - - 소계 39,582 - 39,582 - - - 합계 27,906,542 (5,374,460) 22,532,082 15,802,159 (5,050,281) 10,751,878 (*1) 당기 중 은행에 D/A 네고를 통하여 매 출 채 권 25,2 93,085 천원 ( 전기 45,260,573 천원)을 양도하고 현금을 수령했습니 다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있으므로, 연결회사는 이에대하여 차입거래로 회계처리 하고 있습니다. 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내(정상) 연체된 일수 계 3개월~12개월 이내 (연체) 12개월 초과 (연체) 당기말 매출채권 총장부금액 17,173,295 - 1,524,121 18,697,416 손실충당금 - - 100% 8% 전체기간기대손실 - - (1,524,121) (1,524,121) 순장부금액 17,173,295 - - 17,173,295 전기말 매출채권 총장부금액 9,161,638 - 1,195,962 10,357,600 손실충당금 - - 100% 12% 전체기간기대손실 - - (1,195,962) (1,195,962) 순장부금액 9,161,638 - - 9,161,638 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(*1) 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,195,962 223,720 (4,648) - 109,087 1,524,121 유동 기타채권 미수금 2,454,319 81,533 (5,856) (47,412) (32,245) 2,450,339 단기대여금 1,400,000 - - - - 1,400,000 합계 5,050,281 305,253 (10,504) (47,412) 76,842 5,374,460 (*1) 당기 중 설정된 매출채권의 대손상각비 224백만원(전기: 4백만원) 중 20백만원(전기: 4백만원)이 중단영업손익으로 분류되었습니다.(주석 39 참조) (단위: 천원) 구분 기초 설정 기타 기말 매출채권 110,331 1,085,631 - 1,195,962 유동 기타채권 미수금 1,254,319 - 1,200,000 2,454,319 단기대여금 1,400,000 - - 1,400,000 합계 2,764,650 1,085,631 1,200,000 5,050,281 8. 재고자산 (1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품 - 278,588 제품 1,302,047 3,342,003 제품 평가충당금 (129,140) (1,296,266) 재공품 1,275,685 2,950,787 재공품 평가충당금 (171,856) (152,923) 원재료 1,331,859 2,919,568 원재료 평가충당금 (358,976) (226,640) 미착원재료 12,994 259,378 합 계 3,262,613 8,074,495 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 137,785,707 천원 (전기 170,492,798천원) 입니다. 당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가 환 입 1,015,857 천 원(전기: 998,798 천원)을 인식하였으며, 포괄손익계 산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. (2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 제품 1,302,047 1,172,907 (129,140) 재공품 1,275,685 1,103,829 (171,856) 원재료 1,331,859 972,884 (358,976) 미착원재료 12,994 12,994 - 합계 3,922,585 3,262,614 (659,972) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 278,588 278,588 - 제품 3,342,003 2,045,737 (1,296,266) 재공품 2,950,787 2,797,864 (152,923) 원재료 2,919,568 2,692,928 (226,640) 미착원재료 259,378 259,378 - 합계 9,750,324 8,074,495 (1,675,829) 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 428,978 5,508,881 대손충당금 (80,690) (64,443) 선급비용 188,851 124,599 부가세대급금 116,553 344,685 소계 653,692 5,913,722 기타비유동자산 장기선급비용 35,330 58,815 합계 689,022 5,972,537 10. 당기손익 공정가치 측정 금융자산 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 1,270,959 - 비유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 - 1,242,604 키움유니콘제5호 신기술사업투자조합 974,247 994,990 에이오스(주) 42,000 - (주)위노바 844,707 - 주식회사 에스디옵틱스 999,990 - 소 계 2,860,944 2,237,594 합 계 4,131,903 2,237,594 당기에 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익으로 134,139천원(전기: 322,077천원)을 인식하였습니다. 11. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비상장주식 마이크로엑츄에이터(주) 200,000 - 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 12. 관계기업 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다 . 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)지오소프트 10.00 대한민국 2021.12.31 소프트개발 및 판매 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)에셀티 45.37 대한민국 2020.12.31 생산 및 판매 지분법 (2) 투자내용 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 관계기업 (주)에셀티 - - - 2,410,003 (3,631,890) - (주)지오소프트 999,891 564,566 999,891 - - - 합계 999,891 564,566 999,891 2,410,003 (3,631,890) - (3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 기말 (주)지오소프트 - 999,891 999,891 (단위: 천원) 기업명 기초 기말 (주)에셀티 - - (4) 변동내용관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)지오소프트 12,488,965 6,854,570 5,634,395 8,054,370 303,472 303,472 (단위: 천원) 업명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 (주)에셀티 1,527,137 5,159,028 (3,631,890) 70,094 (496,525) (496,525) 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물(*) 8,380,973 (2,947,615) (1,003,827) 4,429,531 구축물 156,422 (65,654) (8,687) 82,081 기계장치(*) 40,526,722 (22,636,158) (5,512,411) 12,378,153 차량운반구(*) 2,285,290 (968,477) (220,885) 1,095,928 공구와기구 10,072,127 (9,566,955) (88,393) 416,779 비품 2,182,970 (1,188,452) (384,017) 610,501 시설장치 878,706 (734,130) (653) 143,923 금형 10,480,383 (10,300,549) (179,834) - 사용권자산 335,308 (44,792) (290,516) - 건설중인자산 532,452 - (32,452) 500,000 합계 75,831,353 (48,452,783) (7,721,675) 19,656,896 (*) 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,998,205 - - - 1,998,205 건물 19,035,878 (5,292,446) (2,415,405) - 11,328,027 구축물 156,422 (61,717) (20,864) - 73,841 기계장치 116,253,922 (55,990,828) (10,748,751) - 49,514,343 차량운반구 8,139,008 (3,448,454) (796,476) - 3,894,078 공구와기구 10,166,706 (9,120,627) (208,796) (9,000) 828,283 비품 3,770,004 (2,325,286) (213,512) - 1,231,206 시설장치 1,850,257 (1,847,152) (1,562) - 1,543 금형 10,603,828 (10,089,149) (97,854) - 416,825 사용권자산 261,754 (32,719) - - 229,035 건설중인자산 7,567,802 - (32,452) - 7,535,350 합계 179,803,786 (88,208,378) (14,535,672) (9,000) 77,050,736 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 대체 처분 및 대체(*1) 감가상각비 손상차손 재평가 매각예정분류 연결범위변동 순외화차이 기말 토지 1,998,205 - (2,772,377) - - 774,172 - - - - 건물 11,328,026 - (1,196,753) (974,897) - 150,500 (6,166,836) - 1,289,491 4,429,531 구축물 73,841 - - (3,937) - - - - 12,177 82,081 기계장치 49,514,343 1,796,360 (3,891,210) (10,953,579) (1,579,732) - (28,217,405) (161,352) 5,870,728 12,378,153 차량운반구 3,894,079 101,811 (79,642) (932,138) - - (2,439,094) 42,821 508,091 1,095,928 공구와기구 828,282 503,332 (142) (913,045) (12) - 44,946 (1,710) (44,872) 416,779 비품 1,231,205 106,668 (8,979) (423,372) (328,258) - (164,170) (11,168) 208,575 610,501 시설장치 1,542 155,350 (3,200) (15,189) - - - 60,000 (54,580) 143,923 금형 416,825 12,000 (3) (329,380) (138,814) - - (18,202) 57,574 - 사용권자산 229,035 335,308 (130,877) (142,950) (290,516) - - - - - 건설중인자산 7,535,350 500,000 - - - - - (8,335,282) 799,932 500,000 합계 77,050,733 3,510,829 (8,083,183) (14,688,487) (2,337,332) 924,672 (36,942,559) (8,424,893) 8,647,116 19,656,896 (*1) 해성본사 토지,건물은 투자부동산으로 대체 하였습니다. (*2) 감가상각비 중 510백만원(전기: 391 백만원)은 판매비와관리비, 7,862백만원(전기: 6,901백만원)은 제조원가이며, 6,317 백 만원(전기: 10,983 백만원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 전기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 대체 처분 및 대체 감가상각비 손상차손 순외화차이 기말 토지 5,948,804 - (3,950,600) - - - 1,998,205 건물 16,901,472 - (2,535,822) (1,069,441) (1,203,836) (764,347) 11,328,026 구축물 189,985 - (102,525) (6,374) (7,245) - 73,841 기계장치 73,292,404 6,591,918 (7,589,746) (13,776,540) (5,494,838) (3,508,855) 49,514,343 차량운반구 5,309,564 202,014 - (942,557) (415,864) (259,079) 3,894,078 공구와기구 1,666,056 859,238 (98,362) (1,516,554) (89,366) 7,270 828,283 비품 1,182,443 640,632 (19,439) (400,236) (128,750) (43,445) 1,231,206 시설장치 19,685 - (7) (17,984) (151) - 1,543 금형 794,514 286,600 (110,748) (512,641) (40,900) - 416,825 사용권자산 - 261,754 - (32,719) - - 229,035 건설중인자산 9,354,497 - (1,276,586) - - (542,561) 7,535,350 합계 114,659,424 8,842,156 (15,683,835) (18,275,046) (7,380,950) (5,111,017) 77,050,735 (3) 유형자산의 재평가 회 사의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 동명감정평가법인이 2021년 12월 31일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 동명감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 원가모형을 적용하여 토지와 건물을 측정하였을 경우 당기말 장부금액은 1,979백만원 (전기말: 3,082백만원)입니다. 1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2021년12월31일 2,291,652 2,291,652 1,517,480 건물 2021년12월31일 611,574 611,574 461,074 합 계 2,903,226 2,903,226 1,978,554 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 토지 818,659 774,172 (170,318) 1,422,513 건물 - 150,500 (33,110) 117,390 합계 818,659 924,672 (203,428) 1,539,903 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 2,978,646 - (2,769,215) 609,228 818,659 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지(*1) 2,291,652 - 2,291,652 - - - 건물(*2) 1,060,437 (448,863) 611,574 - - - 합계 3,352,089 (448,863) 2,903,226 - - - (*1)(*2) 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대체 기말 토지(*1) - 2,291,652 2,291,652 건물(*2) - 611,574 611,574 합계 - 2,903,226 2,903,226 (*1)(*2) 유형자산에서 대체 하였습니다. (3) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대,관리비수익 92,423 - 임대수익관련 직접비용 35,604 - 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 개발비 11,659,154 (11,659,154) - 산업재산권 429,655 (42,552) 387,103 소프트웨어 1,939,488 (1,753,989) 185,499 회원권 35,812 - 35,812 시설이용권 2,380,326 (1,473,068) 907,258 영업권 980,943 (980,943) - 합계 17,425,378 (15,909,706) 1,515,672 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 개발비 11,659,154 (11,659,153) 1 산업재산권 113,603 (26,265) 87,338 소프트웨어 1,861,257 (1,368,464) 492,793 회원권 35,812 - 35,812 시설이용권 2,151,887 (407,334) 1,744,553 영업권 980,943 (980,943) - 합계 16,802,656 (14,442,159) 2,360,497 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 매각예정비유동자산 대체 취득액 상각비 연결범위변동 순외화차이 기말 개발비 1 - - (1) - - - 산업재산권 87,339 - 350,258 (19,805) (30,688) - 387,104 소프트웨어 492,793 (151,678) 1,800 (189,086) - 31,670 185,499 회원권 35,812 - - - - - 35,812 시설이용권 1,744,553 (960,842) - (58,892) - 182,440 907,259 합계 2,360,497 (1,112,520) 352,058 (267,784) (30,688) 214,110 1,515,672 (단위: 천원) 구분 기초 취득액 상각비 순외화차이 기말 개발비 1 - - - 1 산업재산권 88,904 6,598 (8,163) - 87,339 소프트웨어 644,167 71,127 (206,339) (16,162) 492,793 회원권 35,812 - - - 35,812 시설이용권 1,911,132 - (60,111) (106,467) 1,744,553 합계 2,680,016 77,725 (274,613) (122,630) 2,360,497 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 187,538 198,852 매출원가 67,168 75,761 합계(*) 254,706 274,613 (*) 무형자산상각비중 9백만원( 전기: 14 백만원) 은 중단영업손익으로 분류되었습니 다. 16. 기타비유동금 융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타보증금(*1) 497,186 733,905 임차보증금 118,343 30,000 합계 615,529 763,905 (*) 우리사주조합원 대출 지원을 위해 질권이 설정되어 있 습니다 (주석 35참조). 17. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 22,606,041 37,813,325 미지급금 6,256,720 2,742,388 미지급비용 669,672 5,773,045 소계 29,532,433 46,328,758 장기미지급금 - 80,856 18. 차입금 및 전 환사채, 신주인수권부사채 (1) 차입금, 전환사채 그리고 신주인수권부사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 유동 비유동 단기차입금 10,268,800 27,797,310 - 장기차입금 2,968,141 3,769,158 2,814,478 전환사채 4,686,980 8,562,964 - 신주인수권부사채 48,966 1,416,270 - 합계 17,972,887 41,545,702 2,814,478 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 차입회사 IBK 기업은행(*1) 외상수출어음(D/A) 1.770% ~ 2.889% 7,026,669 10,612,266 해성옵틱스(주) 국민은행 운영자금 외 2.92% - 648,000 해성옵틱스(주) Vietin Bank(*2) 운영자금 3.70% 3,115,285 7,344,552 해성비나 BIDV 운영자금 2.70% - 9,021,992 해성비나 Haesung Tech Co., Ltd. 운영자금 2.30% 126,846 - 해성비나 개인 운영자금 - - 170,500 엔텍로직 합계 10,268,800 27,797,310 (*1) 기업은행 차입금에 대해서는 단기금융상품이 담보로 제공돼 있습니다(주석 6 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 35 참조). (3) 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처명 내역 이자율 당기말 전기말 이자지급 및 상환방법 차입 회사 MB Bank 운영자금 - - 22,700 - 해성비나 Vietin Bank(*1) 시설자금 외 6.50% 1,516,298 3,558,640 만기 일시 상환 해성비나 IBK Bank(*1) 시설자금 외 Libor 3M+2.75% 558,655 1,433,577 만기 일시 상환 해성비나 VCB-THUETAICHINH 운영자금 Libor 6M+2.9% 893,189 1,568,719 만기 일시 상환 해성비나 소 계 2,968,141 6,583,636 유동성 장기차입금 (2,968,141) (3,769,158) 장기차입금 잔액 - 2,814,478 (*1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 35 참조). (4) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채 6,000,000 12,520,000 전환권조정 (1,640,078) (4,627,527) 사채상환할증금 385,806 919,534 사채할인발행차금 (58,748) (249,042) 소계 4,686,980 8,562,965 신주인수권부사채 52,319 1,745,552 신주인수권조정 (6,899) (438,091) 신주인수권상환할증금 3,860 128,799 사채할인발행차금 (314) (19,990) 소계 48,966 1,416,270 합계 4,735,946 9,979,235 1) 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 권면총액 2,500,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 3.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2023년 11월 09일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.4301%를 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 1,011원(발행시 전환가격 1주당 1,681원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 2,472,799주 전환주식의 총수 비율(%) 2.16% 전환권 청구 시작일 2021년 11월 09일 전환권 청구 종료일 2023년 10월 09일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 중도상환청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 11월 09일) 및 이후 2022년 05월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날(중도상환청구권 행사기간)에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50%(중도상환청구권 행사대상 전환사채)를 초과하지 않는 범위 이내의 사채에 대하여, 발행회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 구분 제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 권면총액 3,500,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 3.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2023년 11월 09일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.4301%를 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 1,011원(발행시점 전환가격 1주당 1,681원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 3,461,919주 전환주식의 총수 비율(%) 3.03% 전환권 청구 시작일 2021년 11월 09일 전환권 청구 종료일 2023년 10월 09일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 중도상환청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 11월 09일) 및 이후 2022년 05월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날(중도상환청구권 행사기간)에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50%(중도상환청구권 행사대상 전환사채)를 초과하지 않는 범위 이내의 사채에 대하여, 발행회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 2) 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 공모 신주인수권부사채 사채의 권면총액 52,319,000원 자금의 조달 목적 시설자금 및 운영자금 표면이자율(%) 2.00% 만기이자율(%) 4.00% 사채의 만기일 2022년 11월 11일 이자지급방법 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 사채의 전자등록금에 " 표면이율"을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여 2022년 11월 11일에 전자등록금액의 106.3412%로 일시상환하되, 원미만은 절사합니다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 공모 신주인수권행사비율(%) 100.00% 신주인수권행사가액 1주당 1,021원 신주인수권행사가액의결정방법 "본 사채" 발행을 위한 "발행회사"의 이사회결의일(2019년 10월 10일)의 전일(2019년 10월 09일)을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 각 목의 가격 중 가장 낮은 가격을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가격을 행사가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 단, "행사가액"이 "발행회사"의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 "발행회사"의 보통주의 액면가를 "행사가액"으로 한다. 신주인수권행사주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 신주인수권행사주식의 주식수 51,243주 행사주식의 비율(%) 최초 발행되는 분리된 신주인수권증권의 "행사비율"은 100%로 "신주인수권증권"1주당 주식 1주의 "신주인수권"이 부여된다. 신주인수권행사 청구 시작일 2019년 12월 11일 신주인수권행사 청구 종료일 2022년 10월 11일 신주인수권행사기간 사채발행일 이후 1개월이 경과한 날(2019년 12월 11일)로부터 만기 1개월 전(2022년 10월 11일)까지로 한다. 이 기간 내에 신주인수권을 행사하지 아니하면 "본 사채"의 신주인수권증권에 의한 신주인수권은 소멸된다. 조기상환청구권 사채권자는"본 사채"의 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일에 "본 사채"의 상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만, 조기상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. (6) 파생상품부채의 내용당기말과 전기말 현재 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 등은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라, 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며 당기 및 전기 중 그증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상환 평가 기말 전환권대가 4,253,390 (1,564,573) (1,169,827) 1,518,990 신주인수권대가 485,794 (471,236) (11,091) 3,467 합계 4,739,184 (2,035,809) (1,180,918) 1,522,457 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환권대가 1,143,908 3,381,930 - (272,448) 4,253,390 신주인수권대가 7,765,345 - (4,930,918) (2,348,633) 485,794 합계 8,909,253 3,381,930 (4,930,918) (2,621,081) 4,739,184 19. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 기타금융부채 금융보증부채 - 1,944 비유동 기타금융부채 임대보증금 107,000 140,000 20. 기타부채 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 예수금 94,160 182,178 예수보증금 6,558 12,666 선수금 138,725 3,022,367 소계 239,443 3,217,211 비유동 복구충당부채 55,067 - 21. 리스부채 (1) 당기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동성리스부채 125,851 98,171 비유동성리스부채 121,725 129,184 합계 247,576 227,355 (2) 당기 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 13,671 2,431 (3) 당기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 227,355 - 회계정책의 변경 280,081 253,310 상각 13,671 2,431 상환 (160,873) (28,387) 계약해지 (112,658) - 기말 247,576 227,355 22. 퇴직급여부채 연결회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성 있는독립적인 보험계리법인인 기업은행에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가 주요 가정 구분 당기 전기 할인율 3.54% 2.98% 기대임금상승률 3.00% 3.00% (2) 순확정급여부채 관련 재무상태표 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기말 확정급여채무 현재가치 189,902 3,550,987 기말 사외적립자산 공정가치 (52,414) (1,546,854) 재무상태표에 인식하는 순부채 137,488 2,004,133 (3) 순확정급여부채 관련 손익계산서 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 690,695 676,843 확정급여채무 이자비용 63,648 89,595 사외적립자산 기대수익 (28,167) (52,251) 중단퇴직급여 조정 (31,027) (132,761) 당기인식 퇴직급여비용 695,148 581,426 (4) 순확정급여부채 현재가치 변동내용 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,550,987 (1,546,854) 2,004,133 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 370,117 - 370,117 이자비용(이자수익) 63,648 (28,167) 35,481 제도 축소 및 청산의 (이익)/손실 320,577 - 320,577 소계 754,343 (28,167) 726,176 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 23,564 23,564 재무적 가정 변화로 인한 효과 (6,441) - (6,441) 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 - - - 경험적 조정 162,399 - 162,399 소계 155,958 23,564 179,522 기여금 기업이 납부한 기여금 - (991,872) (991,872) 제도에서 지급한 금액 지급액 (3,483,843) 2,189,970 (1,293,873) 제도 축소 및 청산의 효과 (626,302) 186,823 (439,479) 기타 (161,240) 114,122 (47,118) 기말 189,903 (52,414) 137,489 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,238,829 (1,732,618) 1,506,211 전기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 677,245 - 677,245 이자비용(이자수익) 89,595 (52,653) 36,942 소계 766,840 (52,653) 714,187 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 35,010 35,010 재무적 가정 변화로 인한 효과 (7,044) - (7,044) 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 - - - 경험적 조정 36,589 - 36,589 소계 29,544 35,010 64,554 기여금 기업이 납부한 기여금 - (81,000) (81,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (469,275) 284,407 (184,868) 기타 (14,952) - (14,952) 기말 3,550,986 (1,546,854) 2,004,132 (5) 사외적립자산의 공정가치 구성요소 (단위: 천원) 구분 당기 전기 정기예금 52,414 1,546,854 (6) 유의적인 보험수리적 가정 민감도 분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (3,881) 4,582 (86,068) 100,903 기대임금상승률 4,711 (4,046) 99,899 (86,873) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 - 7,572 71,140 2,032,362 2,111,074 확정급여채무의 가중평균만기는 10.7년(전기 10.1년)입니다. 23. 자본금과 기타불입자본 (1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 주 100,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 114,442,117 주 32,033,659 주 보통주자본금 57,221,059 16,016,830 (2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2021.01.01 기초 보통주 32,033,659 16,016,830 48,917,565 2021.01.14 신주인수권행사 보통주 1,094 547 1,280 2021.03.05 유상증자 보통주 9,584,996 4,792,498 7,162,317 2021.07.20 유상증자 보통주 40,000,000 20,000,000 7,345,255 2021.12.15 유상증자 보통주 32,000,000 16,000,000 10,878,025 2021.12.17 전환권행사 보통주 822,368 411,184 588,815 합 계 114,442,117 57,221,059 74,893,257 (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2020.01.01 기초 보통주 30,989,561 15,494,781 47,580,367 2020.01.03 신주인수권행사 보통주 4,066 2,033 7,217 2020.02.12 신주인수권행사 보통주 5,669 2,835 9,326 2020.02.13 신주인수권행사 보통주 2,290 1,145 3,630 2020.02.18 신주인수권행사 보통주 30,000 15,000 61,950 2020.02.19 신주인수권행사 보통주 35,000 17,500 72,450 2020.02.20 신주인수권행사 보통주 10,530 5,265 20,534 2020.02.21 신주인수권행사 보통주 5,108 2,554 9,578 2020.02.27 신주인수권행사 보통주 95,072 47,536 164,475 2020.02.28 신주인수권행사 보통주 113,072 56,536 177,078 2020.07.13 신주인수권행사 보통주 1,773 887 1,993 2020.07.17 유상증자 보통주 313,087 156,544 343,456 2020.07.17 유상증자 보통주 313,087 156,543 343,456 2020.09.14 신주인수권행사 보통주 60,611 30,305 66,369 2020.09.15 신주인수권행사 보통주 54,733 27,366 55,686 합 계 32,033,659 16,016,830 48,917,565 (3) 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 74,893,257 48,917,565 자기주식 (719,589) (719,589) 자기주식처분이익 206,320 206,320 주식결제형종업원급여적립금 202,786 202,786 주식매수선택권 210,337 78,100 종속기업 지분취득으로 발생한차이 - 119,152 합계 74,793,111 48,804,334 (4) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 146,818 719,589 146,818 719,589 기말 146,818 719,589 146,818 719,589 24. 주식매수선택권 (1) 주식기준보상약정 결제방식 주식결제형 주식결제형(*1) 약정유형 주식부여 주식부여 우리사주 스톡옵션 부여일 2012-12-21 2021-10-15 부여수량(주) 26,055 4,149,874 만기 해당사항없음 2026년10월15일 가득조건 - 2년 권리행사가능기간 - 2023년10월15부터 2026년10월15일 (*1) 2021년 10월15일 최초부여수량은 4,000,000주였으나, 2021년 12월16일 제3자배정 유상증자 납입에 따라 행사 주식수가 조정되어 조정후 부 여수량은 4,149,874주입 니다. (2) 보상원가 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 우리사주 주식부여 주식매수선택권 우리사주 주식부여 총보상원가 1,253,680 202,786 - 202,786 기인식액 - 202,786 - 202,786 당기보상원가 132,237 - - - 잔여보상원가 1,121,443 - - - (3) 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. 구 분 당기 전기 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 313원 - 부여일의 가중평균 주가 950원 - 주가변동성 43.19% - 배당수익률 0.00% - 기대만기 3.5년 - 무위험수익률 1.91% - 25. 결손금 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이익준비금(*) 162,662 162,662 미처리결손금 (87,239,845) (50,974,676) 합계 (87,077,183) (50,812,014) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 (50,974,676) (5,498,280) 당기순손실(*) (38,091,071) (47,828,082) 확정급여제도의 재측정요소 (140,027) (64,555) 재평가이익의 재분류 - 2,159,987 기타포괄-공정가치 금융자산 처분손익 - 256,253 연결범위 변동 1,965,929 - 기말금액 (87,239,845) (50,974,677) (*) 계속영업손실은 4,718백만원(전기: 25,481백만원)이며, 중단영업손실은 33,353백만원(전기: 22,334백만원)입니다. 26. 기타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가이익 1,539,903 818,659 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익 (795) (796) 해외사업장환산차이 3,156,556 1,593,340 합계 4,695,664 2,411,203 (2) 기타포괄손익-공정가치 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 487,582 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분 - (487,582) 기말금액 - - (3) 기타포괄손익-공정가치 처분손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (795) (795) 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실 - - 법인세효과 - - 기말금액 (795) (795) (4) 재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 818,659 2,978,646 평가 721,244 - 처분 - (2,159,987) 기말금액 1,539,903 818,659 27. 매출액 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 140,189,485 161,200,542 상품매출액 67,789 - 기타매출액 495,298 655,180 임대매출액 92,423 78,546 합계 140,844,995 161,934,268 28. 판매비와 관리비 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 접대비 46,458 9,764 운반비 41,393 14,279 광고선전비 4,756 1,303 수출제비용 607,944 196,747 소계 700,551 222,093 급여 4,175,042 4,690,142 퇴직급여 682,638 581,426 복리후생비 506,350 415,478 대손상각비 204,199 907,174 선급금손상차손 18,829 - 여비교통비 29,881 34,513 통신비 38,987 37,153 세금과공과 140,640 207,469 감가상각비 509,733 391,118 수선비 363 38,570 보험료 115,414 129,699 경상연구개발비 196,835 175,502 차량유지비 63,989 54,554 교육훈련비 3,177 963 도서인쇄비 3,974 3,137 소모품비 21,690 10,256 주식보상비용 132,237 - 지급수수료 1,756,464 1,908,983 지급임차료 39,687 15,799 무형자산상각비 183,584 184,401 협회비 15,125 16,559 해외출장비 57,766 75,566 전력비 49,494 82,948 기타 819,304 1,071,042 소계 9,765,402 11,032,452 합계 10,465,953 11,254,545 당기 중 발생한 판매비와관리비 중 2,430백만원(전기: 6,316백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조). 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 409,214 362,382 외환차익 3,295,882 2,958,511 외화환산이익 3,243,119 1,773,365 파생상품평가이익 2,218,765 3,928,233 금융보증부채환입액 1,945 231,118 사채상환이익 604,065 1,417,092 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 310,356 327,087 합계 10,083,346 10,997,788 당기 중 발생한 금융수익 중 1,231백만원(전기: 783백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조). (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,537,715 4,681,958 외환차손 1,740,671 1,416,432 외화환산손실 147,342 1,126,281 파생상품평가손실 1,037,847 1,307,150 금융보증부채전입액 - 111,591 사채상환손실 423,510 - 당기손익공정가치금융자산평가손실 176,035 5,011 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 16,936 합계 6,063,120 8,665,359 당기 중 발생한 금융비용 중 769백만원(전기: 708백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조). 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 22,911 3,299,160 유형자산손상차손환입 46,259 - 외환차익(기타) - 658,101 외화환산이익 - 460,778 대손충당금환입 77,517 17,714 잡이익 1,538,574 526,286 종속기업투자주식처분이익 333,194 - 관계기업투자주식처분이익 2,827 - 합계 2,021,282 4,962,039 당기 중 발생한 기타수익 중 138백만원(전기: 728백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조). (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 13,665 132,857 기타의대손상각비 81,533 3,270 외화환산손실 - 3,729,117 외환차손 - 490,430 잡손실 1,012,694 1,468,257 무형자산처분손실 158,175 - 리스처분손실 14,628 - 유형자산손상차손 2,235,391 7,198,821 합계 3,516,086 13,022,752 당기 중 발생한 기타비용 중 21,375백만원(전기: 2,504백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조). 31 . 법인세 비용과 이연법인세 (1) 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - 59,834 전기법인세의 조정사항 및 법인세추납액 - (119,967) 총당기법인세 - (60,133) 이연법인세 일시적차이의 증감 (163,182) - 총이연법인세 (163,182) - 법인세수익 (163,182) (60,133) (*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (4,881,243) (25,541,361) 적용세율(세율:22%)에 따른 법인세비용 (1,073,873) (5,619,099) 비공제비용으로 인한 효과 342,828 53,238 세액공제 등 - (422,623) 미인식 이연법인세 1,578,583 5,822,875 기타 (1,010,719) 105,476 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식되 법인세수익 (163,182) (60,133) (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여의 재측정요소 (179,522) 39,495 (140,027) (82,762) 18,208 (64,555) 재평가이익 924,672 (203,428) 721,244 - - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익 - - - (296,575) 65,247 (231,329) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 자본반영 기말금액 감가상각비 1,247 224 - 1,471 관계기업투자손상차손 530,201 (530,201) - - 대손충당금 3,363,622 (2,330,331) - 1,033,291 당기손익-공정가치금융자산평가손익 (137,523) 137,523 - - 미수수익 (5,303) 235 - (5,068) 미지급비용 40,237 (31,647) - 8,590 재고자산평가충당금 159,033 (121,858) - 37,175 전환권조정 (1,018,056) 657,239 - (360,817) 신주인수권조정 (96,380) 94,862 - (1,518) 순확정급여부채 394,286 (429,567) 39,495 4,214 파생상품부채 1,042,621 (707,680) - 334,941 외화환산손실 682 (682) - - 외화환산이익 (1,793) 1,793 - - 유형자산손상차손 47,208 450,299 - 497,507 대손금 6,239 (6,239) - - 기타의대손상각비 3,897 (3,897) - - 상환할증금(전환사채) 60,552 24,325 - 84,877 금융보증부채 107,754 (76,524) - 31,230 유형자산폐기손실 51,217 (51,217) - - 당기손익-공정가치금융자산 (111,935) (29,550) - (141,485) 이자비용 (255) 255 - - 상환할증금(신주인수권부사채) 28,336 (27,487) - 849 리스부채 50,018 4,449 - 54,467 임차보증금 1,633 3,197 - 4,830 반품충당부채 350,742 (350,742) - - 사용권자산 (57,586) (16,182) - (73,768) 반환제품회수권 (333,204) 171,349 - (161,855) 복구충당부채 - 12,115 - 12,115 리스채권 - (4,429) - (4,429) 사용권자산상각비 7,198 66,570 - 73,768 재평가이익 (230,904) - (203,428) (434,332) 장기성외화외상매출금 - - - - 매각예정비유동자산 - 4,672,381 - 4,672,381 합계 4,253,784 1,578,583 (163,933) 5,668,434 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 4,253,784 - - 5,668,434 이연법인세자산(부채) 인식 대상 금액 - - - - 적용대상이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채) - - - - (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 자본반영 기말금액 감가상각비 323 924 - 1,247 관계기업투자손상차손 530,201 - - 530,201 대손충당금 687,226 2,676,396 - 3,363,622 당기손익-공정가치금융자산평가손익 (137,523) - - (137,523) 미수수익 (6,971) 1,668 - (5,303) 미지급비용 53,764 (13,527) - 40,237 재고자산평가충당금 148,947 10,086 - 159,033 전환권조정 (197,538) (820,518) - (1,018,056) 신주인수권조정 (1,458,508) 1,362,128 - (96,380) 순확정급여부채 316,242 59,836 18,208 394,286 파생상품부채 1,960,035 (917,415) - 1,042,620 외화환산손실 682 - - 682 외화환산이익 (1,793) - - (1,793) 유형자산손상차손 7,139 40,069 - 47,208 재평가이익 (840,131) 609,227 - (230,904) 대손금 6,239 - - 6,239 기타의대손상각비 3,897 - - 3,897 상환할증금(전환사채) 60,552 - - 60,552 금융보증부채 383,443 (275,689) - 107,754 유형자산폐기손실 51,216 - - 51,216 당기손익-공정가치금융자산 (38,204) (138,978) 65,247 (111,935) 이자비용 (594) 339 - (255) 상환할증금(신주인수권부사채) 181,358 (153,022) - 28,336 리스부채 - 50,018 - 50,018 임차보증금 - 1,634 - 1,634 반품충당부채 - 350,742 - 350,742 사용권자산상각비 - 7,198 - 7,198 사용권자산 - (57,586) - (57,586) 반환제품회수권 7,532,835 5,489,672 - (333,204) 합계 9,242,837 8,283,202 83,455 4,253,783 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 9,242,837 - - 4,253,783 이연법인세자산(부채) 인식 대상 금액 - - - - 적용대상이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채) - - - - (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차감할 일시적 차이 당기 전기 제외사유 관계기업투자주식 - 2,410,003 소멸가능 불확실 등 대손충당금 4,696,776 - 이월결손금(*1) 4,386,823 - 기타 2,478,601 16,925,376 소계 11,562,200 19,335,379 미인식이연법인세(일시적차이) 2,543,684 13,355,711 이월세액공제(*2) 50,319 83,007 합계 2,594,003 13,438,718 (*1) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2036년 4,386,823 - (*2) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2031년 50,319 - 32. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료및상품의 매입 104,338,273 117,072,728 재고자산의변동 4,811,882 17,195,684 종업원급여 15,691,725 18,551,349 외주가공비 3,292,807 11,158,931 감가상각비 8,371,834 7,292,309 지급수수료 1,845,688 2,706,872 지급임차료 78,663 27,900 전력비 1,811,034 2,297,892 무형자산상각비 250,753 224,550 소모품비 5,622,190 5,031,663 기타 2,136,812 187,465 합계 148,251,661 181,747,343 당기 중 계속사 업과 관련하여 발생한 매출원가와 판매비와관리비 합계는 148,252백만원(전기: 181,747백만원)이며, 중단사업과 관련하여 발생한 매출원가와 판매비와관리비 합계는 21,679 백만원(전기: 70,937 백만 원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조). 33. 주당순손실 (1) 보통주기본주당순손실 계산내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 계속영업당기순손실 (4,718,061,280) (25,481,228,075) 중단영업당기순손실 (33,352,995,216) (22,334,424,337) 가중평균 유통보통주식수 59,424,894주 31,394,091주 계속영업 기본 및 희석주당순손실 (79)원 (812)원 중단영업 기본 및 희석주당순손실 (563)원 (711)원 (2) 가중평균유통보통주식수 산출내역 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2021-01-01 31,886,841 365 31,886,841 신주인수권행사 2021-01-14 1,094 352 1,055 신주인수권행사 2021-03-05 9,584,996 302 7,930,599 유상증자 2021-07-20 40,000,000 165 18,082,192 유상증자 2021-12-15 32,000,000 17 1,490,411 전환권행사 2021-12-17 822,368 15 33,796 기말유통주식수 2021-12-31 114,295,299 - 59,424,894 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2020-01-01 30,842,743 366 30,842,743 신주인수권행사 2020-01-03 4,066 363 13,215 신주인수권행사 2020-02-12 5,669 323 13,997 신주인수권행사 2020-02-13 2,290 322 11,128 신주인수권행사 2020-02-18 30,000 317 33,942 신주인수권행사 2020-02-19 35,000 316 37,938 신주인수권행사 2020-02-20 10,530 315 17,805 신주인수권행사 2020-02-21 5,108 314 13,354 신주인수권행사 2020-02-27 95,072 308 84,491 신주인수권행사 2020-02-28 113,072 307 98,334 신주인수권행사 2020-07-13 1,773 171 9,715 유상증자 2020-07-17 626,174 167 192,078 신주인수권행사 2020-09-14 60,611 108 12,958 신주인수권행사 2020-09-15 54,733 107 12,393 기말유통주식수 2020-12-31 31,886,841 - 31,394,091 (3) 회사는 보유하고 있는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당기 및 전기의 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 작용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 없어 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 주식매수선택권(*) 4,149,874 - 전환사채 5,934,718 1,714,677 신주인수권부사채 51,243 7,025,604 합계 10,135,835 8,740,281 (*) 2021년 10월15일 최초부여수량은 4,000,000주였으나, 2021년 12월16일 제3자배정 유상증자 납입에 따라 행사 주식수가 조정되어 조정후 부 여수량은 4,149,874주입니다 . 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 소재지 당기 전기 관계기업(*1) 대한민국 - 주식회사 에셀티 관계기업(*2) 대한민국 (주)지오소프트 - 기타특수관계자(*3) 대한민국 (주)해화 - 기타특수관계자(*3) 베트남 해화비나 - 기타특수관계자(*3) 대한민국 (주)옵트론텍 - 기타특수관계자(*3) 베트남 OPTRONTEC VINA CO.,LTD. - 기타특수관계자(*3) 대한민국 (주)우림 - 기타특수관계자(*4) 대한민국 - (주)바이오로그디바이스 기타특수관계자(*4) 베트남 - BLD VINA CO, LTD 기타특수관계자(*4) 필리핀 - BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 기타특수관계자(*4) 대한민국 - 지나인제약(주)(구, 코렌(주)) 기타특수관계자(*4) 베트남 - G9 PHARMA VINA CO., LTD. 기타특수관계자(*4) 중국 - TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. ( *1) 당기 중 지분 매각으로 관계기업에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 지분 취득 및 유의적 영향력으로 관계기업에 포함되었습니다.(*3) 당기 중 임시주주총회에서 선임된 사내이사와 지분 관계등으로 인하여 기타특수관계자로 포함하였습니다. (*4) 2021년 3월 30일 최대주주 변경으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매출 등 유형자산 처분 매입 등 당기 전기 당기 전기 당기 전기 관계기업 (주 )에셀티 (*2) 540 32,865 - - - 9,673 기타특수관계자 (주)바이오로그디바이스(*1) - 10,853 - 6,000 5,912,662 30,002,589 기타특수관계자 BLD VINA CO., LTD(*1) - 4,708,808 - - 801,445 11,341,103 기타특수관계자 BLD ELECTRONICS PHILS. INC,(*1) - - - - - 241,131 기타특수관계자 (주)해화 - - - - - - 기타특수관계자 해화비나 - - 476,516 - 15,685,212 - 기타특수관계자 (주)옵트론텍 - - - - 6,215 - 기타특수관계자 OPTRONTEC VINA CO.,LTD. - - 100,914 - 358,629 - 기타특수관계자 지나인제약(주)(구, 코렌(주)) - - - - 21,578 - 기타특수관계자 G9 PHARMA VINA CO, LTD 2,111,863 - - - - - 합계 2,112,403 4,752,526 577,430 6,000 22,785,741 41,594,496 (*1) 2021년 3월 30일 최대주주 변경으로 특수관계자에서 제외되었고 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지의 거래금액을 공시하였습니다. (*2) 당기 중 지분 매각으로 관계기업에서 제외되었습니다 . (3) 연결회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 유상증자 채권양수(*2) 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자(*1) 671,133 590,000 - - 14,012,200 5,048,973 (*1) 당기 중 전 대표이사가 12,424,996주를 유상증자 하였습니다. (*2) 기타특수관계자인 (주)우림이 연결회사의 (주)바이오로그디바이스에 대한 채무 중 5,048,973천원을 (주)바이오로그디바이스로부터 인수하였고, 이에 연결회사는 (주)우림에게 5,048,973천원을 이체하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자(*1) 795,000 584,000 13,500 26,000 (*1) 종속기업 엔텍로직의 대표이사 등에 대한 차입금을 인식하고 있습니다. (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매출채권 기타채권 대여금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 관계기업 (주)에셀티 - 574,437 - 2,416,056 - 1,424,971 기타특수관계자 (주)해화 1,100 - - - - - 기타특수관계자 해화비나 - - 712,805 - - - 기타특수관계자 OPTRONTEC VINA CO.,LTD. - - 75,480 - - - 기타특수관계자 기타특수관계자 - - - - - 330,000 합계 1,100 574,437 788,285 2,416,056 - 1,754,971 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매입채무 차입금 당기말 전기말 당기말 전기말 관계기업 (주)에셀티 - - - - 기타특수관계자 (주)바이오로그디바이스 - 9,208,374 - - 기타특수관계자 BLD VINA CO., LTD - 3,119,242 - - 기타특수관계자 해화비나 11,760,664 - - - 기타특수관계자 (주)옵트론텍 6,215 - - - 기타특수관계자 OPTRONTEC VINA CO.,LTD. 359,950 - - - 기타특수관계자 기타특수관계자 - - - 170,500 합계 12,126,829 12,327,616 - 170,500 (5) 당기말 현재 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있고 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 35 참조). (6) 주요경영진에 대한 보상 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,131,484 1,441,654 퇴직급여 3,019,910 754,330 주식보상비용 132,237 - 합 계 4,283,631 2,195,984 35. 우발부채와 약정사항 (1) 금융기관 주요 약정사항 (단위: 1USD,천원) 금융기관 내용 화폐 한도금액 실행금액 IBK기업은행 무신용장방식매입 USD 7,000,000 5,927,177 IBK기업은행 기한부수입신용장 USD 2,000,000 - 신한은행 종합통장대출 KRW 320,000 - IBK기업은행 하노이 Loan for complementing working capital USD 1,800,000 467,936 Vietinbank Loan for payment of the fatory expansion project USD 20,000,000 3,860,932 Vietinbank Loan for complementing working capital Vietcombank Leasing Loan by finance leases recognition USD 3,640,212 747,981 (2) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 1USD, 천원) 제공한 자 지급보증내역 화폐 한도금액 비고 서울보증보험 개별보증 KRW 67,119 공탁금외 문명일 개별보증 KRW 1,000,000 유라온 주식회사 지배기업 전 대표이사 연대보증(대출) USD 5,531,135 IBK기업은행 연대보증(대출) USD 2,400,000 IBK기업은행 연대보증(전환사채)(*) KRW 6,500,000 (주)상상인저축은행(주)상상인플러스저축은행 (*) 2020년 11월 9일에 발행한 7회차와 8회차 전환사채에 대하여 전 대표이사인 이을성, 이재선대표가 연대보증을 제공 하 였습니다.(3) 제3자에게 제공한 지급보증 내역 (단위: 천원) 제공받은 특수관계자 보증처 화폐단위 지급보증액 비고 우리사주조합 한국증권금융 KRW 146,544 한국증권금융 (4) 담보제공자산① 담보제공 금융자산 (단위: 천원) 계정과목 거래처 장부가액 담보설정금액 제한내용 단기금융상품 기업은행 2,000,000 2,200,000 차입금에 대한 담보 단기금융상품 기업은행 2,000,000 2,200,000 차입금에 대한 담보 장기금융상품 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 기타보증금 한국증권금융 146,544 146,544 질권설정 합계 4,148,544 4,548,544 ② 담보제공 유형자산 (단위: 천원, 1VND,1USD) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 경기도 화성시 봉담읍 수영리 11-2 토지,건물 등 4,471,000 기업은행 USD 153,360 기업은행 베트남 제3, 4 공장 VND 226,276,861,934 Vietinbank 차량 및 기계장치 등 VND 282,240,071,077 Vietinbank VND 27,126,725,872 기업은행 하노이 VND 80,925,755,274 Vietcom bank LS (5) 소송사건 ① 주식회사 에이치피엔에스 내용 주식회사 에이치피앤에스는 위탁취소 관련 분쟁에 대한 건으로 연결회사를 상대로 수원 지방법원에 2019년 5월 22일 자로 손해배상 청구의 소(380백만 원)를 제기하였으며, 2021년 5월 13일 자로 연결회사는 1심에서 승소하였습니다. 당기말 현재 원고 측에서 항소하여 2심 진행 중에 있으며, 오는 2022년 3월 17일 2심 판결 선고 진행 예정인 상태입니다. 이에 동 소송 관련 결과는 현재 예측할 수 없어 자원이 유출될 가능성이 있다고 할 수 없고, 또한 당해 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 성격임에 따라 별도의 충당부채를 계상하지 아니하였습니다. ② 지나인제약(주) 내용 주식회사 지나인제약과의 거래중 발생된 물품대금 청구에 대한 소송으로 2021년12월8일 접수하여 진행중인 소송이며 청구금액은 해성비나에서 받을 채권을 포함하여 1,619,314,947원 입니다. 이에 동 소송 결과는 예측할 수 없습니다. ③ 인텍코리아 내용 주 식회사 인텍코리아와의 임대계약중 발생된 임대료 외 비용 청구건이며 2021년12월3일 변론종결되어 현재 진행중에 있는 소송건입니다. 청구금액은 45,305,796원입니다. 36. 현금흐름표 (1) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당기현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금 유동성 대체 3,113,255 5,629,789 유형자산 처분 관련 미수금 17,281 1,077,769 장기미지급금 유동성 대체 12,754 21,257 매각예정비유동자산 대체 39,123,742 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 기말 단기차입금 27,797,310 (23,414,286) 5,885,777 10,268,800 유동성장기차입금 3,769,158 - (801,016) 2,968,141 장기차입금 2,814,478 - (2,814,478) - 전환사채 8,562,964 (6,520,000) 2,644,016 4,686,980 신주인수권부사채 1,416,270 (1,693,233) 325,929 48,966 (*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 기말 단기차입금 33,093,680 (27,855,152) 22,558,782 27,797,310 유동성장기차입금 6,600,055 (8,530,296) 5,699,399 3,769,158 장기차입금 9,810,821 (942,560) (6,053,783) 2,814,478 전환사채 1,877,338 - 6,685,626 8,562,964 신주인수권부사채 6,998,334 310,114 (5,892,177) 1,416,270 (*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이포함되어 있습니다. 37. 영업부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연 결 회사는 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 3개의 사업부문 체제로 운영해 왔으며, 3개 사업부문은 모바일용 렌즈모듈을 제조하는 LM 사업부, 카메라모듈을 제조하는 CM 사업부, AF/OIS 액츄에이터를 제조하는 VCM(OIS)사업부입니다. 연결회사는 2021년 9월 수익성과 경쟁력이 떨어지는 LM사업과 CM사업의 중단을 결정하고 본 보고서에 LM사업과 CM사업을 중단사업으로 분류하였으며, VCM(OIS)사업은 계속사업으로 분류하였습니다. - 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다. - 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다. - 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. (2) 주요 고객에 대한 정보 가. 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 국내 대기업 1곳이며, 해당매출 액은 217,747 백 만원 (전기: 195,829백만원)입니다. 나. 지역 부문별 매출내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 1,290,565 4,138,117 베트남 103,995,561 99,258,263 중국 35,443,265 58,537,888 기타 115,604 - 합계 140,844,995 161,934,268 다. 당기 및 전기 중 영업부문별 영업손익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 VCM사업부 매출액 140,844,995 영업손실 (7,406,665) (단위: 천원) 구분 VCM사업부 CM사업부 LM사업부 매출액 161,934,268 39,550,042 10,753,228 영업손실 (19,813,075) (18,163,920) (2,469,977) 38. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. - 위험관리 연결회사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 지배회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. - 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. - 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 2) 유동성위험관리 연결회사는 미사용 차입금 한 도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위 반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 지배회사의 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을실행하기 위해 관리합니다. 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 1JPY, 1EUR, 천원) 구분 당기 전기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 6,707,324 7,951,532 USD 3,894,385 4,570,061 매출채권 USD 12,103,863 14,349,130 USD 71,897,952 84,372,247 미수금 USD 691,317 819,556 USD 1,220,359 1,432,091 대여금 USD - - USD 19,600,000 23,000,600 합계 USD 19,502,504 23,120,218 USD 96,612,696 113,374,999 외화부채 매입채무 USD 20,288,996 24,052,605 USD 79,342,695 93,108,653 매입채무 JPY - - JPY 23,815,000 264,837 미지급금 USD - - USD 436,120 511,787 단기차입금 JPY - - JPY 55,375,000 615,803 단기차입금 USD 8,524,110 10,105,332 USD 56,111,225 65,846,522 유동성장기차입금 USD 2,479,917 2,939,942 USD - - 합계 JPY - 37,097,879 JPY 79,190,000 160,347,602 USD 31,293,023 USD 135,890,040 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (13,977,661) 13,977,661 (4,609,196) 4,609,196 JPY - - (88,064) 88,064 합계 (13,977,661) 13,977,661 (4,697,260) 4,697,260 (나) 이자율위험관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 7,026,669 10,612,266 유동성장기차입금 1,451,844 1,908,743 장기차입금 - 1,093,553 합계 8,478,513 13,614,562 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 1% 상승 시 (84,785) (136,146) (84,785) (136,146) 1% 하락 시 84,785 136,146 84,785 136,146 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장ㆍ단기차입금 및 사채 19,495,345 49,099,364 차감: 현금및현금성자산 (22,100,157) (6,467,809) 순부채 (2,604,812) 42,631,555 자본계 49,632,651 16,684,509 총자본 차입금 비율 (5.25%) 255.52% 39. 매각예정비유동자산과 중단영업 연결회사는 종속기업인 해성비나의 부실 사업부(CM사업부, LM사업부)에 대한 사업중단 결정에 따라 해성비나의 CM사업부와 LM사업부에서 생산에 필요한 원자재의 판매 거래 등의 사업도 중단되었습니다. 이에 따라 2021년말 기준 CM사업과 LM사업은 중단영업으로 분류하였습니다. (1) 당기 중 발생한 중단영업의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 중단사업부 중단영업 CM사업부 LM사업부 주요 영업활동 카메라모듈관련 원재료 등의 구입판매 렌즈관련 원재료 등의 구입판매 영업중단일 2021.8.31 2021.11.30 영업중단 방법 이미 처분(사용 중단) 이미 처분(사용 중단) (2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 9,101,346 50,303,270 매출원가 19,249,144 64,620,679 매출총손실 (10,147,798) (14,317,409) 판매비와관리비 2,429,759 6,316,488 영업손실 (12,577,557) (20,633,897) 영업외수익 1,368,899 1,511,039 영업외비용 22,144,337 3,211,566 중단영업순손실 (33,352,995) (22,334,424) 중단영업 법인세비용 - - 중단영업 당기순손실 (33,352,995) (22,334,424) 중단기본주당순손실(원) (563) (711) 중단희석주당순손실(원) (563) (711) (3) 당기와 전기의 중단사업부문의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동 순현금흐름 (6,930,011) 235,211 투자활동 순현금흐름 305,970 39,538 재무활동 순현금흐름 (820,636) (957,301) 환율변동으로 인한 효과 36,571 107,720 총 현금흐름 (7,408,106) (574,832) (4) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 재고자산 - 건물 7,591,501 기계장치 8,129,796 차량운반구 - 공구와기구 - 비품 외 18,791 무형자산 960,842 합계 16,700,930 (5) 매각예정비유동자산 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 처분대가의 공정가치 16,700,930 중단사업 순자산 지배지분 장부금액 39,123,742 해외사업환산차이 1,184,715 평가손실 21,238,097 40. 보고기간 후 사건 (1) 주식회사 지오소프트 구주 인수 및 유상증자 연결회사는 지난 2021년 12월 ㈜지오소프트의 대표이사로부터 구주 286,666주(지분율 10%)를 5회차 전환사채(자기사채, 10억원)로 지급하여 인수한 바 있습니다. 연결회사는 추가로 2022년 1월 구주 573,334주(지분율 20%)를 20억원에 인수하는 주식 및경영권 양수도 계약을 체결하였으며, 2022년 2월에 ㈜지오소프트에 약 38억원을 유상증자하여 신주 1,266,666주를 취득함으로써 기 취득 지분과 합쳐 지분 50.7%를 확보하고 ㈜지오소프트를 연결회사의 연결대상 종속법인으로 편입하였습니다. (2) ㈜케이아이티이노베이션 유상증자 연결회사는 지난 2022년 1월에 머신 비전 기반의 조립 및 검사장비 제조 전문 기업인 ㈜케이아이티이노베이션에 10억원을 유상증자하여 신주 200천주(지분율 54.05%)를 확보하고 ㈜케이아이티이노베이션을 연결회사의 연결대상 종속법인으로 편입하였습니다. (3) 티알아이 리스트럭처링 투자조합1호 출자 연결회사는 지난 2022년 1월에 "티알아이 리스트럭처링 투자조합1호"에 50억원을 출자하였습니다. (4) 8회차 전환사채 중도상환청구권 행사 및 7회차 및 8회차 자기사채 양도(매각) 연결회사는 지난 2022년 1월초에 8회차 전환사채 10억원(액면가 기준)에 대하여 중도상환청구권을 행사하여 자기사채로 취득하였으며, 2022년 1월말에 자기사채로 보유하고 있던 7회차 전환사채 25억원(액면가 기준)과 8회차 전환사채 10억원(액면가 기준)을 "에스티-제이씨엘 신기술조합 제이호"에 양도(매각)하였습니다. 41. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성(1) 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 재무구조 악화 및 투자대비 부진한 영업실적 등의 사유로 보고기간 종료일 현재 계속영업손실 4,718백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 이와 같은 불확실성으로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.(2) 연결회사는 당기에 수익성과 경쟁력이 떨어지는 카메라모듈 사업과 렌즈모듈 사업을중단하고, 스마트폰의 카메라모듈에 탑재되는 OIS 액추에이터 제조 사업에 집중하고 있습니다. 연결회사는 OIS 액추에이터 사업에서 제조혁신과 품질혁신으로 기존 거래처인 국내 대기업의 물량 수주를 확대하는 한편, 잉여 생산 능력을 활용하여 가동율을 높임으로써 수익성을 극대화하기 위하여 국내 대기업 이외의 매출처 확대를 모색하고 있습니다. 최근 플래그쉽 스마트폰 이외에 중저가 스마트폰에도 OIS 액추에이터가 탑재되는 비율이 증가하면서 OIS 액추에이터의 수요가 중가하고 있어 매출처 다변화 가능성이 높은 상황입니다. 또한, 제조경비 및 판관비 축소 등의 경영개선 활동을 통한 전사 비용 절감, 사업 중단에 따라 매각예정 비유동자산으로 분류한 자산의 처분, 전환사채의 발행, 유상증자, 금융기관 차입 등을 통하여 향후 12개월 동안의 운영자금을 충분히 확보하는 것이 가능할 것으로 판단하고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2021.12.31 현재 제 19 기 2020.12.31 현재 제 18 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 64,994,360,571 22,359,650,303 94,934,345,882 1. 현금및현금성자산 12,286,574,572 1,099,103,994 370,747,578 2. 단기금융상품 4,000,000,000 4,015,086,604 2,309,000,000 3. 당기손익공정가치측정금융자산 1,270,959,438 4. 매출채권및기타채권 46,418,053,545 14,480,082,764 89,967,907,151 5. 재고자산 21,568,886 203,390,313 869,087,055 6. 기타유동자산 997,204,130 2,561,986,628 1,364,188,281 7. 당기법인세자산 53,415,817 비유동자산 25,121,889,901 63,551,009,992 33,082,648,044 1. 장기금융상품 2,000,000 30,922,891 28,787,307 2. 매출채권및기타채권 39,581,737 55,597,246,046 3. 당기손익공정가치측정금융자산 2,860,943,624 2,237,593,647 1,952,452,531 4. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 200,000,000 5. 매도가능금융자산 1,081,084,078 6. 관계기업투자주식 17,668,386,752 709,167,167 15,644,928,403 7. 투자부동산 2,903,226,040 8. 유형자산 741,032,541 4,326,632,208 13,666,452,502 9. 무형자산 465,974,810 261,255,684 383,398,063 10. 기타비유동금융자산 240,744,397 388,192,349 325,545,160 자산총계 90,116,250,472 85,910,660,295 128,016,993,926 부채 유동부채 31,456,036,560 43,284,845,795 57,622,957,812 1. 매입채무및기타채무 16,949,560,953 14,929,500,462 15,548,402,987 2. 단기차입금 7,026,668,921 11,260,266,265 22,387,846,564 3. 유동성리스부채 125,850,908 98,171,259 4. 파생상품부채 1,522,457,494 4,739,184,385 8,909,252,526 5. 전환사채 4,686,979,961 8,562,963,868 1,877,337,854 6. 신주인수권부사채 48,965,816 1,416,270,304 6,998,333,969 7. 이연수익 30,786,115 8. 기타유동금융부채 141,955,083 489,792,512 1,742,922,485 9. 기타유동부채 953,597,424 1,788,696,740 128,075,312 비유동부채 302,946,640 2,154,251,101 3,899,767,700 1. 장기미지급금 80,855,867 113,325,113 2. 장기차입금 2,289,980,000 3. 비유동성리스부채 121,724,806 129,183,938 4. 순확정급여부채 19,154,886 1,792,211,296 1,437,462,587 5. 기타비유동금융부채 107,000,000 152,000,000 59,000,000 6. 기타충당부채 55,066,948 부채총계 31,758,983,200 45,439,096,896 61,522,725,512 자본 1. 자본금 57,221,058,500 16,016,829,500 15,494,780,500 2. 기타불입자본 74,793,111,640 48,685,181,937 47,347,984,138 3. 이익잉여금(결손금) (75,196,010,713) (25,048,311,579) 186,071,199 4. 기타자본구성요소 1,539,107,845 817,863,541 3,465,432,577 자본총계 58,357,267,272 40,471,563,399 66,494,268,414 자본과부채총계 90,116,250,472 85,910,660,295 128,016,993,926 포괄손익계산서 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 18 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 I. 매출액 16,341,070,372 41,299,278,106 88,424,371,419 II. 매출원가 12,493,387,141 33,868,158,381 72,064,904,836 III. 매출총이익 3,847,683,231 7,431,119,725 16,359,466,583 IV. 판매비와관리비 29,033,780,922 5,819,402,158 14,375,759,036 판매비 123,919,895 62,004,500 53,747,332 관리비 28,909,861,027 5,757,397,658 14,322,011,704 V. 영업이익(손실) (25,186,097,691) 1,611,717,567 1,983,707,547 금융수익 6,145,193,479 8,485,641,818 3,984,863,705 금융비용 5,306,293,543 10,764,870,854 7,023,948,017 기타수익 641,361,590 3,167,938,448 1,912,017,413 기타비용 16,665,053,626 19,421,084,103 15,649,807,441 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (40,370,889,791) (16,920,657,124) (14,793,166,793) Ⅶ. 법인세비용 (163,181,526) (60,133,152) 22,402,562 계속영업이익(손실) (40,207,708,265) (16,860,523,972) 중단영업이익(손실) (9,799,963,559) (10,725,544,567) 당기순이익(손실) (50,007,671,824) (27,586,068,539) (14,815,569,355) Ⅸ. 기타포괄손익 581,216,994 (295,883,275) (82,709,582) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 581,216,994 (295,883,275) (82,709,582) 확정급여제도의 재측정요소 (140,027,310) (64,554,533) (119,548,623) 확정급여제도 법인세효과 26,300,697 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 14,530,698 평가손익 법인세효과 (3,196,754) 기타포괄-공정가치금융자산처분손익 (231,328,742) (1,020,000) 처분손익 법인세효과 224,400 재평가이익 721,244,304 X. 당기총포괄손익 (49,426,454,830) (27,881,951,814) (14,898,278,937) XI. 주당이익(손실) 1. 계속영업 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (679) (535) (558) 2. 중단영업 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (166) (340) 3. 계속영업 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (679) (535) (558) 4. 중단영업 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (166) (340) 자본변동표 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 18 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 주식발행초과금 주식결제형종업원급여적립금 자기주식 자기주식처분이익 기타불입자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,337,500,000 30,148,077,581 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 29,915,694,337 15,094,888,480 3,454,894,233 56,802,977,050 배당금지급 당기순이익(손실) (14,815,569,355) (14,815,569,355) 확정급여제도의 재측정요소 (93,247,926) (93,247,926) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 11,333,944 11,333,944 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손익 재평가이익 (795,600) (795,600) 주식보상비용 유상증자 7,156,250,000 17,429,721,795 17,429,721,795 24,585,971,795 전환권행사 신주인수권행사 1,030,500 2,568,006 2,568,006 3,598,506 2019.12.31 (기말자본) 15,494,780,500 47,580,367,382 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 47,347,984,138 186,071,199 3,465,432,577 66,494,268,414 2020.01.01 (기초자본) 15,494,780,500 47,580,367,382 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 47,347,984,138 186,071,199 3,465,432,577 66,494,268,414 배당금지급 당기순이익(손실) (27,586,068,539) (27,586,068,539) 확정급여제도의 재측정요소 (64,554,533) (64,554,533) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손익 256,252,937 (487,581,679) (231,328,742) 재평가이익 2,159,987,357 (2,159,987,357) 주식보상비용 유상증자 313,087,000 686,912,878 686,912,878 999,999,878 전환권행사 신주인수권행사 208,962,000 650,284,921 650,284,921 859,246,921 2020.12.31 (기말자본) 16,016,829,500 48,917,565,181 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 48,685,181,937 (25,048,311,579) 817,863,541 40,471,563,399 2021.01.01 (기초자본) 16,016,829,500 48,917,565,181 280,886,064 (719,589,050) 206,319,742 48,685,181,937 (25,048,311,579) 817,863,541 40,471,563,399 배당금지급 당기순이익(손실) (50,007,671,824) (50,007,671,824) 확정급여제도의 재측정요소 (140,027,310) (140,027,310) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손익 재평가이익 721,244,304 721,244,304 주식보상비용 132,237,480 132,237,480 132,237,480 유상증자 40,792,498,000 25,388,420,165 25,388,420,165 66,180,918,165 전환권행사 411,184,000 585,992,078 585,992,078 997,176,078 신주인수권행사 547,000 1,279,980 1,279,980 1,826,980 2021.12.31 (기말자본) 57,221,058,500 74,893,257,404 413,123,544 (719,589,050) 206,319,742 74,793,111,640 (75,196,010,713) 1,539,107,845 58,357,267,272 현금흐름표 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 18 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (20,916,975,096) 2,111,866,691 (8,653,159,915) 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (20,257,537,892) 3,372,801,949 (8,308,007,408) (1) 당기순이익(손실) (50,007,671,824) (27,586,068,539) (14,815,569,355) (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 54,732,150,960 42,127,351,728 23,959,125,023 법인세비용 (163,181,526) (60,133,152) 22,402,562 이자비용 2,087,617,111 3,702,065,866 2,272,970,378 퇴직급여 629,393,425 475,062,372 516,482,170 감가상각비 631,010,399 1,300,503,510 2,488,725,940 유형자산처분손실 13,660,706 134,529,782 1,548,658 무형자산상각비 147,338,874 152,802,524 511,059,675 잡손실 685,721 외화환산손실 219,796,080 6,883,366,750 798,577,755 종속기업투자주식손상차손 15,938,993,134 14,935,761,236 11,963,119,842 선급금손상차손 279,904,806 사채상환손실 423,510,174 당기손익인식금융자산평가손실 176,036,167 5,010,209 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 16,936,000 파생상품부채평가손실 1,037,846,840 1,307,150,225 2,228,336,526 대손상각비 32,388,728,737 4,079,160 (197,462,346) 기타의대손상각비 16,341,555 3,269,755 1,625,296,297 금융보증부채전입액 163,140,639 1,495,265,276 유형자산폐기손실 4,000 232,802,290 유형자산손상차손 757,599,006 182,128,794 미수금손상차손 195,133,789 리스처분손실 14,628,271 주식보상비용(환입) 132,237,480 장기성외화외상매출금 손상차손 12,726,544,269 (3)현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (6,112,282,535) (10,882,619,253) (2,790,583,950) 이자수익 (277,025,174) (41,881,857) (1,163,851,383) 외화환산이익 (2,282,501,605) (1,355,937,684) (938,545,803) 유형자산처분이익 (32,903,659) (3,592,847,425) (150,966,735) 파생상품평가이익 (2,218,765,234) (3,928,232,167) 금융보증부채환입액 (347,837,429) (219,540,367) (105,031,583) 당기인식금융자산평가이익 (310,355,582) (327,087,325) (264,441,803) 잡이익 (1,000,000) 사채상환이익 (604,065,114) (1,417,092,428) (167,746,643) 종속기업투자주식처분이익 (35,000,000) 관계기업투자주식처분이익 (2,826,738) 유형자산손상차손환입 (2,000) (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (18,869,734,493) (285,861,987) (14,660,979,126) 매출채권의 감소(증가) (16,822,417,216) 659,771,498 (4,451,999,845) 미수금의 감소(증가) (323,211,106) (1,312,944,563) (184,610,199) 재고자산의 감소(증가) 181,821,427 701,696,742 (507,994,770) 선급비용의 감소(증가) (226,512,268) 59,558,478 116,305,323 선급금의 감소(증가) (332,016,334) (309,032,348) (56,287,101) 미수수익의 감소(증가) 4,769,577 (1,018,952) 선급부가세의 감소(증가) 228,132,642 565,091,573 (282,087,228) 반품제품회수권 778,860,329 (1,514,565,610) 매입채무의 증가(감소) 2,633,917,535 185,962,531 (7,830,024,575) 미지급금의 증가(감소) (1,449,479,040) (246,496,706) (1,048,642,488) 반품충당부채의 증가(감소) (819,852,977) 1,594,279,589 장기미지급금의 증가(감소) (69,260,198) (12,754,359) 113,295,273 선수금의 증가(감소) 58,603,693 27,771,307 (251,438,798) 이연수익의 증가(감소) (30,786,115) 19,057,297 예수금의 증가(감소) (73,850,032) 38,570,532 33,285,999 미지급비용의 증가(감소) (57,268,498) (518,195,529) 406,162,205 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 1,198,097,619 (464,821,195) (267,149,195) 퇴직금의지급 (3,780,069,646) 292,051,140 (468,851,024) 2. 이자의 수취 241,523,024 49,465,863 1,166,530,888 3. 이자의 지급 (900,208,756) (1,393,878,163) (1,524,237,876) 4. 법인세의 환급(납부) (751,472) 83,477,042 12,554,481 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (22,429,394,971) 10,903,513,037 (881,573,851) 단기금융상품의감소 4,018,425,150 2,439,000,000 2,669,000,000 단기대여금의 감소 870,000,000 3,473,400,000 6,766,390,000 장기금융상품의 감소 41,498,061 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 감소 849,755,336 당기손익공정가치금융자산의 감소 332,000,000 1,020,000,000 136,000,000 종속기업투자주식의처분 493,000,000 관계기업투자주식의처분 102,826,738 토지의 처분 480,724,728 5,761,595,562 건물의 처분 607,771,619 3,382,506,823 구축물의 처분 102,524,955 기계장치의 처분 5,000,000 2,081,735,931 9,206,325,946 공구와기구의 처분 142,000 94,240,088 15,282,319 비품의 처분 9,294,357 23,738,267 27,486,362 시설장치의 처분 3,199,337 436,270 12,604,050 차량운반구의 처분 35,483,956 8,454,546 금형의 처분 97,299,067 18,879,742 보증금의 감소 223,000,000 26,008,458 21,568,000 임대보증금의감소 93,000,000 단기금융상품의 증가 (4,002,321,016) (4,130,870,381) (2,349,000,000) 단기대여금의 증가 (21,225,235,890) (2,692,080,000) (4,812,194,000) 장기금융상품의 증가 (12,575,170) (16,351,807) (17,712,323) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 (200,000,000) 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (1,999,990,000) (1,000,000,000) 종속기업투자주식의취득 (2,000,000,000) (11,490,230,000) 기계장치의 취득 (11,500,000) (251,486,640) 차량운반구의 취득 (61,001,173) 비품의 취득 (32,488,841) (320,555,000) (35,032,346) 시설장치의취득 (155,350,000) 금형의 취득 (12,000,000) (226,750,000) (592,250,000) 산업재산권의 취득 (5,162,045) 소프트웨어의 취득 (1,800,000) (25,498,100) (4,200,000) 보증금의 증가 (10,000,000) (112,960,387) (150,458,334) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 54,532,991,506 (12,283,428,812) 8,930,183,068 단기차입금의 증가 30,637,606,454 49,691,403,586 72,964,450,600 전환사채의 증가 10,020,000,000 2,500,000,000 신주인수권부사채의 증가 1,744,930 310,113,554 12,800,935,220 유상증자 67,186,000,000 999,999,878 25,165,695,000 유동성리스채권의 회수 1,000,000 보증금의 증가 59,000,000 단기차입금의 상환 (34,919,253,911) (57,157,374,238) (80,225,353,004) 유동성장기부채의 상환 (4,415,600,030) (1,252,829,998) 유동성리스부채의 상환 (160,872,967) (25,955,562) 장기차입금의 상환 (857,120,000) (2,388,429,994) 전환사채의상환 (6,520,000,000) (20,693,284,756) 신주인수권부사채의 상환 (1,693,233,000) (10,848,896,000) VI. 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,186,621,439 731,950,916 (604,550,698) V. 기초 현금및현금성자산 1,099,103,994 370,747,578 976,247,250 Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동효과 849,139 (3,594,500) (948,974) Ⅷ.기말 현금및현금성자산 12,286,574,572 1,099,103,994 370,747,578 5. 재무제표 주석 제 20기 2021년 12월 31일 현재 제 19기 2020년 12월 31일 현재 해성옵틱스 주식회사 1. 일반사항 해성옵틱스 주식회사(이하 "회사")는 광학요소와 렌즈의 제조, 판매를 주요 사업으로 2002년 3월 25일에 설립되었으며, 2013년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 화성시 봉담읍에 위치하고 있으며, 화성시 본사와 용인시 기흥구에 지점을 두고 있습니다. 회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의자본금은 보통주 57,221,059천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 32,000,000 28.0% - - 이재선 10,021,318 8.8% 2,146,322 6.7% (주)바이오로그디바이스 - - 2,640,000 8.2% 이을성 1,754,351 1.5% 2,734,351 8.5% 염혜자 839,964 0.7% 839,964 2.6% 하인현 822,368 0.7% - - 이승희 800,000 0.7% 799,045 2.5% 이재곤 37,907 0.0% 661,590 2.1% 자기주식 146,818 0.1% 146,818 0.5% 소액주주 68,019,391 59.4% 22,065,569 68.9% 합계 114,442,117 100% 32,033,659 100% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다. (사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (자) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (2) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2(22)에서 설명하고 있습니다 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 에 대한 투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. (4) 외화거래와 보고기간말의 환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산그리고 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초로 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 별 총평균법 을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 3년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다 (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연 수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 10년 정액법 개발비 3년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준 에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 수익 (1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 광학요소, 렌즈를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 계약 조건을 분석한 결과 회사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. (18) 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금 창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 손상 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2) 종속기업투자주식 손상검사 회사는 종속기업투자주식별로 손상 징후가 있을 경우 손상검사를 수행합니다. 이는 관련된 장부금액과 상응하는 회수가능액을 비교하는 과정이 포함됩니다. 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액으로 계산됩니다. 회사의 현금흐름창출단위는 활성시장으로부터 입수 가능한 가격이나 과거의 비교 할만한 거래로부터의 가격이 존재하지 않는 경우, 할인현금흐름모형을 이용해 회수가능액을 산정합니다.할인현금흐름은 사업 계획이 출발점이 되며, 세부 계획 기간은 1 년에서 5년 사이로 정해집니다. 미래 시장 개발과 관련한 예측 및 거시 경제 요인의 발전에 관한 가정 또한 고려되었습니다. 사용된 할인율은 가중 평균 자본 비용입니다. 이러한 평가는 각 현금창출단위 집단의 미래 현금 유입, 사용 된 할인율, 성장률 및 기타 가정과 관련하여 경영진의 추정치에 크게 좌우되며, 따라서 추정의 불확실성이 존재합니다(주석 12 참조). (23) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 3월 21일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수있습니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,286,575 - 12,286,575 단기금융상품 - 4,000,000 - 4,000,000 매출채권및기타채권 - 46,418,053 - 46,418,053 당기손익공정가치측정금융자산 1,270,959 - - 1,270,959 소계 1,270,959 62,704,628 - 63,975,587 장기금융상품 - 2,000 - 2,000 매출채권및기타채권 - 39,582 - 39,582 기타비유동금융자산 - 240,744 - 240,744 기타포괄공정가치측정금융자산 - - 200,000 200,000 당기손익공정가치측정금융자산 2,860,944 - - 2,860,944 소계 2,860,944 282,326 200,000 3,343,270 합계 4,131,903 62,986,954 200,000 67,318,857 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,099,104 1,099,104 단기금융상품 - 4,015,087 4,015,087 매출채권및기타채권 - 14,480,083 14,480,083 소계 - 19,594,274 19,594,274 장기금융상품 - 30,923 30,923 매출채권및기타채권 - 55,597,246 55,597,246 기타비유동금융자산 - 388,192 388,192 당기손익공정가치측정금융자산 2,237,594 - 2,237,594 소계 2,237,594 56,016,361 58,253,955 합계 2,237,594 75,610,635 77,848,229 (2) 금융부채의 범주 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 16,949,561 16,949,561 단기차입금 - 7,026,669 7,026,669 파생상품부채 1,522,457 - 1,522,457 전환사채 - 4,686,980 4,686,980 신주인수권부사채 - 48,966 48,966 소계 1,522,457 28,712,176 30,234,633 기타비유동금융부채 - 107,000 107,000 합계 1,522,457 28,819,176 30,341,633 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 14,929,500 14,929,500 단기차입금 - 11,260,266 11,260,266 파생상품부채 4,739,184 - 4,739,184 신주인수권부사채 - 1,416,270 1,416,270 전환사채 8,562,964 8,562,964 기타유동금융부채 - 489,793 489,793 소계 4,739,184 36,658,793 41,397,977 장기미지급금 - 80,856 80,856 기타비유동금융부채 - 152,000 152,000 소계 - 232,856 232,856 합계 4,739,184 36,891,649 41,630,833 (3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 134,319 322,077 처분손실 - (16,936) 소계 134,319 305,141 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 277,025 41,882 외환손익 242,152 (3,692,348) 소계 519,177 (3,650,466) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) - (231,329) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품평가손익 1,180,918 2,621,082 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (2,087,617) (3,702,065) 외환손익 678,371 691,409 사채상환손익 180,555 1,417,092 금융보증부채 관련 손익 233,176 38,578 소계 (995,515) (1,554,986) 4. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 12,286,575 12,286,575 단기금융상품 4,000,000 4,000,000 매출채권및기타채권(유동) 46,418,054 46,418,054 매출채권및기타채권(비유동) 39,582 39,582 장기금융상품 2,000 2,000 기타비유동금융자산 240,744 240,744 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 1,270,959 1,270,959 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 2,860,944 2,860,944 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 200,000 200,000 합계 67,318,858 67,318,858 매입채무및기타채무 16,949,561 16,949,561 단기차입금 7,026,669 7,026,669 전환사채 4,686,980 4,686,980 신주인수권부사채 48,966 48,966 기타유동금융부채 141,955 141,955 기타비유동금융부채 107,000 107,000 파생상품부채 1,522,457 1,522,457 리스부채(유동) 125,851 125,851 리스부채(비유동) 121,725 121,725 합계 30,731,164 30,731,164 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 1,099,104 1,099,104 단기금융상품 4,015,087 4,015,087 매출채권및기타채권(유동) 14,480,083 14,480,083 매출채권및기타채권(비유동) 55,597,246 55,597,246 장기금융상품 30,923 30,923 기타비유동금융자산 388,192 388,192 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,237,594 2,237,594 합계 77,848,229 77,848,229 매입채무및기타채무 14,929,500 14,929,500 단기차입금 11,260,266 11,260,266 전환사채 8,562,964 8,562,964 신주인수권부사채 1,416,270 1,416,270 기타유동금융부채 489,793 489,793 장기미지급금 80,856 80,856 기타비유동금융부채 152,000 152,000 파생상품부채 4,739,184 4,739,184 리스부채(유동) 98,171 98,171 리스부채(비유동) 129,184 129,184 합계 41,858,188 41,858,188 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장지분증권 등이 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산,부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산,부채는 비상장지분증권,내재파생상품등이 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 1,270,959 - - 1,270,959 1,270,959 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 2,860,944 - - 2,860,944 2,860,944 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 200,000 - - 200,000 200,000 합계 4,331,903 - - 4,331,903 4,331,903 파생상품부채 1,522,457 - - 1,522,457 1,522,457 합계 1,522,457 - - 1,522,457 1,522,457 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,237,594 - - 2,237,594 2,237,594 합계 2,237,594 - - 2,237,594 2,237,594 파생상품부채 4,739,184 - - 4,739,184 4,739,184 합계 4,739,184 - - 4,739,184 4,739,184 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산,부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 - 2,237,594 - 4,739,184 취득 - 1,999,990 200,000 - 처분 - (382,000) - (2,035,809) 대체 1,270,959 (1,128,959) - - 평가 - 134,319 - (1,180,918) 기말잔액 1,270,959 2,860,944 200,000 1,522,457 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품부채 기초잔액 1,952,453 1,081,084 8,909,253 취득 1,000,000 - 3,381,930 처분 (1,036,937) (1,081,084) (4,930,917) 평가 322,078 - (2,621,082) 기말잔액 2,237,594 - 4,739,184 2) 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(유동) 1,270,959 순자산지분가치 투자펀드 순자산 지분증권(비유동) 2,016,237 순자산지분가치 등 투자펀드 순자산 등 전환사채 844,707 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 200,000 시장접근법 최근거래가격 금융자산 합계 4,331,903 금융부채 파생상품부채 1,522,457 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 2,237,594 순자산지분가치 투자펀드 순자산 금융부채 파생상품부채 4,739,184 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 12,286,575 1,099,104 6. 장ㆍ단기금융상품 장.단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 단기금융상품 단기예적금(*1) 4,000,000 4,000,000 저축성보험 - 15,087 소계 4,000,000 4,015,087 장기금융상품 저축성보험 - 28,923 당좌개설보증금(*2) 2,000 2,000 소계 2,000 30,923 합계 4,002,000 4,046,010 (*1) 차입금 또는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주 석 35 참조). (*2) 사용이 제한되어 있습니 다 (주석 35 참조) . 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 손상차손 누계액 장부금액 외상매출금(*1) 24,581,639 (250,275) 24,331,364 13,347,255 (224,633) - 13,122,622 미수금 3,306,455 (2,388,303) 918,152 3,649,909 (2,441,418) (195,134) 1,013,357 미수수익 23,034 - 23,034 24,103 - - 24,103 단기대여금 22,534,950 (1,400,000) 21,134,950 1,720,000 (1,400,000) - 320,000 리스채권(유동) 10,552 - 10,552 - - - - 소계 50,456,630 (4,038,578) 46,418,052 18,741,267 (4,066,051) (195,134) 14,480,082 장기대여금 30,000 - 30,000 21,324,800 - - 21,324,800 장기외상매출금 32,344,521 (32,344,521) - 46,998,990 - (12,726,544) 34,272,446 리스채권(비유동) 9,582 - 9,582 - - - - 소계 32,384,103 (32,344,521) 39,582 68,323,790 - (12,726,544) 55,597,246 합계 82,840,733 (36,383,099) 46,457,634 87,065,057 (4,066,051) (12,921,678) 70,077,328 (*1) 당기 중 은행에 D/A 네고를 통하여 매 출채권 을 25,293,085 천원(전 기 45,260,573천원)을 양도하고 현금을 수령했습니 다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있으므로, 회사는 이에 대하여 차입거래로 회계처리 하고 있습니다 . 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내(정상) 연체된 일수 계 12개월 초과 (연체) 당기말 매출채권 총장부금액 24,581,639 32,344,521 56,926,160 기대손실율 1.02% 100.00% 57.26% 전체기간기대손실 (250,275) (32,344,521) (32,594,796) 순장부금액 24,331,364 - 24,331,364 전기말 매출채권 총장부금액 47,395,068 12,951,176 60,346,244 기대손실율 - 100% 21.46% 전체기간기대손실 - (12,951,176) (12,951,176) 순장부금액 47,395,068 - 47,395,068 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(*1) 제각 환입 기타(*2) 기말 매출채권 12,951,177 32,388,729 (4,648) - (12,740,462) 32,594,796 유동 기타채권 : 미수금 2,636,552 16,342 (5,857) (47,412) (211,322) 2,388,303 단기대여금 1,400,000 - - - - 1,400,000 합계 16,987,729 32,405,071 (10,505) (47,412) (12,951,784) 36,383,099 (*1) 당기 중 설정된 대손상각비 32,389백만원(전기: 4백만원) 중 9,178백만원(전기: 4백만원)이 중단영업손익으로 분류되었습니다(주석39 참조). (*2) 전기말에 인식한 장기외상매출금과 미수금 손상차손누계액이 종속기업투자주식으로 출자전환되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 기타(*) 기말 매출채권 227,607 4,079 (7,054) 12,726,544 12,951,176 유동 기타채권 : 미수금 1,241,505 1,200,000 (87) 195,134 2,636,552 단기대여금 1,400,000 - - - 1,400,000 합계 2,869,112 1,204,079 (7,141) 12,921,678 16,987,728 (*) 전기 종속기업투자주식 손상평가로 인해 손상차손이 발생하였습니다. 손상차손 12,727백만원 중 4,021백만원이 중단영업손익으로 분류되었습니다. 8. 재고자산 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품 190,546 242,628 상품 평가충당금 (168,977) (45,846) 제품 - 496,237 제품 평가충당금 - (496,237) 원재료 - 187,402 원재료 평가충당금 - (180,794) 합 계 21,569 203,390 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 12,493,387천원 (전기: 33,868,158천원)입니다. 당기에 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 129,379천원(전기: 45,847천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금 1,200,952 1,617,367 대손충당금 (1,094,836) (938,513) 선급비용 38,830 23,882 부가세대급금 116,553 344,685 반환제품회수권 735,705 1,514,566 소계 997,204 2,561,987 10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 1,270,959 - 비유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 - 1,242,604 키움유니콘제5호 신기술사업투자조합 974,247 994,990 에이오스(주) 42,000 - (주)위노바 844,707 - (주)에스디옵틱스 999,990 - 소계 2,860,944 2,237,594 합계 4,131,903 2,237,594 당기에 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익으로 134,139 천원(전기: 322,077 천 원)을 인식하였습니다. 11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비상장주식 마이크로엑츄에이터(주) 200,000 - 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 12. 종속기업 및 관계기업 투자주식 (1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황종속기업과 관계기업투자주식의 투자현황은 다음과 같습니다 기업명 지분율(%) 소재국가 종목 천진해성광전자 유한공사 100.00 중국 제품검사 및 A/S 해성비나 유한책임회사 100.00 베트남 생산 및 판매 해성인베스트먼트(주) 100.00 대한민국 경영,투자컨설팅 주식회사 지오소프트(*) 10.00 대한민국 소프트개발 및 판매 (*) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 임원 겸직으로 인해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 종목 천진해성광전자 유한공사 100.00 중국 제품검사 및 A/S 해성비나 유한책임회사 100.00 베트남 생산 및 판매 에이오스 주식회사 70.71 대한민국 생산 및 판매 주식회사 엔텍로직 70.00 대한민국 개발 및 판매 에셀티 45.37 대한민국 생산 및 판매 (2) 투자내용 종속기업및관계기업투자주식의 투자 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 천진해성광전자 유한공사(*1) 2,212,073 (274,017) - 2,212,073 (256,857) - 해성비나 유한책임회사(*2) 81,140,946 14,882,816 14,668,496 37,620,946 20,750,287 9,167 에이오스 주식회사(*3) - - - 700,000 904,171 700,000 주식회사 엔텍로직(*4) - - - 1,548,547 441,194 - 해성인베스트먼트(주)(*5) 2,000,000 1,935,407 2,000,000 - - 소계 85,353,019 16,544,206 16,668,496 42,081,566 21,838,795 709,167 관계기업 에셀티 - - - 2,410,003 (3,631,890) - 주식회사 지오소프트 999,891 564,566 999,891 - - - 소계 999,891 564,566 999,891 2,410,003 (3,631,890) - 합계 86,352,910 17,108,772 17,668,387 44,491,569 18,206,905 709,167 (*1) 전기 이전에 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 투자주식 전액을 손상차손 인식하였습니다. (*2) 당기에 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 당기에 지분 매각으로 인해 지배력을 상실하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. (*4) 당기에 지분을 전액 매각 하였습니다. (*5) 당기에 신규 설립하였습니다. (3) 변동내용 종속기업과 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상(*3) 기말 해성비나 유한책임회사(*1) 9,167 30,598,322 - - (15,938,993) 14,668,496 에이오스 주식회사(*2) 700,000 - (558,000) (142,000) - - 해성인베스트먼트(주) - 2,000,000 - - - 2,000,000 천진해성광전자 유한공사 - - - - - - 주식회사 엔텍로직 - - - - - - 주식회사 지오소프트 - 999,891 - - - 999,891 주식회사 에셀티 - - - - - - 합계 709,167 33,598,213 (558,000) (142,000) (15,938,993) 17,668,387 (*1) 당기 중 장기매출채권과 대여금의 출자전환으로 취득하였습니다.(*2) 지배력 상실로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 되었습니다. (*3) 손상차손 중 중단영업손익으로 분류된 금액은 없습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 손상(*1) 기말 해성비나 유한책임회사 14,944,928 (14,935,761) 9,167 에이오스 주식회사 700,000 - 700,000 천진해성광전자 유한공사 - - - 주식회사 엔텍로직 - - - 주식회사 에셀티 - - - 합계 15,644,928 (14,935,761) 709,167 (*1) 손상차손 중 4,719백만원이 중단영업손익으로 분류되었습니다.(주석39 참조) (4) 종속기업 및 관계기업 투자자산 손상검사손상차손은 종속기업 해성비나 유한책임회사와 관련하여 인식한 것으로 지속적인 경기악화와 이로 인한 매출부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상됐으며,회사는 회수가능액인 14,668백만원과 장부금액 30,607백만의 차이금액인 15,939백만원을 당기에 손상차손으로 인식했습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측청되었고 추정에 사용된 주요 가정 중 가중평균자본비용 12.15%, 그리고 영구성장율은 1%를 적용하여 추정하였습니다. (5) 요약재무정보 종속기업,관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 74,081,331 59,198,515 14,882,816 139,228,003 (5,654,993) (3,828,774) 천진해성광전자 유한공사 1,329,611 1,603,628 (274,017) 587,787 11,938 (17,160) 해성인베스트먼트 1,950,303 14,897 1,935,407 - (64,593) (64,593) 주식회사 지오소프트 12,488,965 6,854,570 5,634,395 8,054,370 303,472 303,472 주) 해성비나 유한책임회사의 당기 매출, 순손익, 총포괄손익은 계속사업과 관련된 실적을 기재하였습니다. 전기> (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 118,926,647 98,176,360 20,750,287 158,045,571 (23,335,461) (21,023,961) 천진해성광전자 유한공사 1,586,915 1,843,772 (256,857) 857,646 147,665 147,665 에이오스 주식회사 1,225,235 355,958 869,278 1,032,884 (13,663) (13,663) 주식회사 엔텍로직 1,151,725 710,532 441,194 1,212,450 54,772 54,772 에셀티 1,527,137 5,159,028 (3,631,890) 70,094 (496,525) (496,525) 주) 해성비나 유한책임회사의 당기 매출, 순손익, 총포괄손익은 계속사업과 관련된 실적을 기재하였습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지(*1) 2,291,652 - 2,291,652 - - - 건물(*2) 1,060,437 (448,863) 611,574 - - - 합계 3,352,089 (448,863) 2,903,226 - - - (*1)(*2) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조). (2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대체 기말 토지(*1) - 2,291,652 2,291,652 건물(*2) - 611,574 611,574 합계 - 2,903,226 2,903,226 (*1)(*2) 유형자산에서 대체 하였습니다. (3) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대,관리비수익 115,978 - 임대수익관련 직접비용 35,604 - 14. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 구축물 156,422 (65,654) - 90,768 기계장치 2,617,142 (2,435,015) (182,127) - 공구와기구 68,650 (68,637) (13) - 비품 664,909 (382,910) (281,999) - 시설장치 891,364 (741,100) - 150,264 금형 10,490,922 (10,305,850) (185,072) - 사용권자산 335,308 (44,792) (290,516) - 건설중인자산 532,452 - (32,452) 500,000 합계 15,757,169 (14,043,958) (972,179) 741,032 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,998,205 - - 1,998,205 건물 1,626,482 (542,553) - 1,083,929 구축물 156,422 (61,717) - 94,705 기계장치 2,636,262 (2,454,133) (182,129) - 차량운반구 76,584 (17,328) - 59,256 공구와기구 414,667 (414,512) - 155 비품 1,403,358 (1,051,366) - 351,992 시설장치 1,862,915 (1,851,591) - 11,324 금형 10,513,022 (10,014,991) - 498,031 사용권자산 261,754 (32,719) - 229,035 건설중인자산 32,452 - (32,452) - 합계 20,982,123 (16,440,910) (214,581) 4,326,632 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(*1) 감가상각비(*2) 손상 재평가 당기말 토지 1,998,205 - (480,725) (2,291,652) - - 774,172 - 건물 1,083,929 - (585,179) (611,574) (37,677) - 150,500 - 구축물 94,705 - - - (3,937) - - 90,768 기계장치 - - (2) - - 2 - - 차량운반구 59,256 - (47,768) - (11,488) - - - 공구와기구 155 - (142) - - (13) - - 비품 351,992 35,778 (8,980) - (96,791) (281,999) - - 시설장치 11,324 155,350 (3,200) - (13,210) - - 150,264 금형 498,031 12,000 (2) - (324,958) (185,071) - - 사용권자산 229,035 335,308 (130,877) - (142,950) (290,516) - - 건설중인자산 - 500,000 - - - - - 500,000 합계 4,326,632 1,038,436 (1,256,875) (2,903,226) (631,011) (757,597) 924,672 741,032 (*1) 토지,건물은 투자부동산으로 대체 하였습니다. (*2) 감가상각비 중 340백만원(전기: 286백만원)은 판매비와관리비, 291백만원(전기: 1,015백만원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(주석39 참조) 전기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 전기말 토지 5,948,804 - (3,950,599) - - 1,998,205 건물 3,729,508 - (2,535,822) (109,757) - 1,083,929 구축물 203,604 - (102,525) (6,374) - 94,705 기계장치 2,629,375 11,500 (2,003,209) (455,537) (182,129) - 차량운반구 57,951 15,583 - (14,278) - 59,256 공구와기구 83,301 - (19,389) (63,757) - 155 비품 138,106 320,555 (7,029) (99,640) - 351,992 시설장치 31,847 - (7) (20,516) - 11,324 금형 843,957 262,750 (110,749) (497,927) - 498,031 사용권자산 - 261,754 - (32,719) - 229,035 합 계 13,666,453 872,142 (8,729,329) (1,300,505) (182,129) 4,326,632 (3) 유형자산의 재평가 회 사의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 동명감정평가법인이 2021년 12월 31일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 동명감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 원가모형을 적용하여 토지와 건물을 측정하였을 경우 당기말 장부금액은 1,979백만원 (전기말: 3,082백만원)입니다. 1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2021년12월31일 2,291,652 2,291,652 1,517,480 건물 2021년12월31일 611,574 611,574 461,074 합 계 2,903,226 2,903,226 1,978,554 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 토지 818,659 774,172 (170,318) 1,422,513 건물 - 150,500 (33,110) 117,390 합계 818,659 924,672 (203,428) 1,539,903 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 2,978,646 - (2,769,215) 609,228 818,659 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 개발비 157,746 (157,746) - 산업재산권 429,655 (42,552) 387,103 소프트웨어 1,436,086 (1,393,026) 43,060 회원권 35,812 - 35,812 합계 2,059,299 (1,593,324) 465,975 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 개발비 157,746 (157,746) - 산업재산권 79,397 (22,926) 56,471 소프트웨어 1,434,286 (1,265,314) 168,972 회원권 35,812 - 35,812 합계 1,707,241 (1,445,986) 261,255 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 합계 산업재산권 56,471 350,258 (19,626) 387,103 소프트웨어 168,972 1,800 (127,712) 43,060 회원권 35,812 - - 35,812 기말 261,255 352,058 (147,338) 465,975 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 합계 산업재산권 59,135 5,162 (7,826) 56,471 소프트웨어 288,451 25,498 (144,977) 168,972 회원권 35,812 - - 35,812 기말 383,398 30,660 (152,803) 261,255 (3) 무형자산상각비 중 143백만원(전기: 149백만원)은 판매비와관리비로, 4백만원(전기: 4백만원)은 중단영업손익으로 분류되었습니다(주석39 참조). (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 연구비 경상연구개발비 125,874 175,502 16. 기타비유동금 융자산 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타보증금(*1) 162,402 285,617 임차보증금 78,343 102,575 합계 240,745 388,192 (*1) 우리사주조합원 대출 지원을 위해 질권설정 되었 습니다 (주석 35 참조). 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 15,677,900 13,041,251 미지급금 1,046,280 1,455,959 미지급비용 225,381 432,290 소계 16,949,561 14,929,500 장기미지급금 - 80,856 소계 - 80,856 18. 차입금과 사채(1) 차입금과 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 유동 단기차입금 7,026,669 11,260,266 전환사채 4,686,980 8,562,964 신주인수권부사채 48,966 1,416,270 합계 11,762,615 21,239,500 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 기업은행(*) 외상수출어음(D/A) 1.770% ~ 2.889% 7,026,669 10,612,266 국민은행 운영자금 외 - - 648,000 합계 7,026,669 11,260,266 (*) 기업은행 차입금에 대해서는 단기금융상품이 담보로 제공돼 있습니다(주석 6 참조).(3) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채 6,000,000 12,520,000 전환권조정 (1,640,078) (4,627,527) 사채상환할증금 385,806 919,534 사채할인발행차금 (58,748) (249,042) 소계 4,686,980 8,562,965 신주인수권부사채 52,319 1,745,552 신주인수권조정 (6,899) (438,091) 신주인수권상환할증금 3,860 128,799 사채할인발행차금 (314) (19,990) 소계 48,966 1,416,270 합계 4,735,946 9,979,235 1) 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 7회 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 권면총액 2,500,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 3.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2023년 11월 09일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.4301%를 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1 주당 1,011 원(발행시점 전환가격 1주당 1,681원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 2,472,799주 전환주식의 총수 비율(%) 2.16% 전환권 청구 시작일 2021년 11월 09일 전환권 청구 종료일 2023년 10월 09일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터1년이 되는 2021년 11월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 중도상환청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 11월 09일) 및 이후 2022년 05월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날(중도상환청구권 행사기간)에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50%(중도상환청구권 행사대상 전환사채)를 초과하지 않는 범위 이내의 사채에 대하여, 발행회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 구분 제 8회 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 권면총액 3,500,000,000원 자금의 조달 목적 채무상환 표면이자율(%) 3.00% 만기이자율(%) 5.00% 사채의 만기일 2023년 11월 09일 이자지급방법 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8호의 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8호의 만기보장수익률이 보장되는 금액인 전자등록금액에 106.4301%를 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1 주당 1,011원(발행시점 전환가격 1주당 1,681원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 3,461,919주 전환주식의 총수 비율(%) 3.03% 전환권 청구 시작일 2021년 11월 09일 전환권 청구 종료일 2023년 10월 09일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터1년이 되는 2021년 11월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 중도상환청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 11월 09일) 및 이후 2022년 05월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날(중도상환청구권 행사기간)에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 50%(중도상환청구권 행사대상 전환사채)를 초과하지 않는 범위 이내의 사채에 대하여, 발행회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 2) 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 공모 신주인수권부사채 사채의 권면총액 52,319,000원 자금의 조달 목적 시설자금 및 운영자금 표면이자율(%) 2.00% 만기이자율(%) 4.00% 사채의 만기일 2022년 11월 11일 이자지급방법 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 사채의 전자등록금에 " 표면이율"을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여 2022년 11월 11일에 전자등록금액의 106.3412%로 일시상환하되, 원미만은 절사합니다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니합니다. 사채의 발행방법 공모 신주인수권행사비율(%) 100.00% 신주인수권행사가액 1주당 1,021원 신주인수권행사가액의결정방법 "본 사채" 발행을 위한 "발행회사"의 이사회결의일(2019년 10월 10일)의 전일(2019년 10월 09일)을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 각 목의 가격 중 가장 낮은 가격을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가격을 행사가액으로 하되, 원단위 미만은 절상합니다. 단, "행사가액"이 "발행회사"의 보통주의액면가 미만일 경우에는 "발행회사"의 보통주의 액면가를 "행사가액"으로 합니다. 신주인수권행사주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 신주인수권행사주식의 주식수 51,243 주 행사주식의 비율(%) 최초 발행되는 분리된 신주인수권증권의 "행사비율"은 100%로 "신주인수권증권"1주당 주식 1주의 "신주인수권"이 부여됩니다. 신주인수권행사 청구 시작일 2019년 12월 11일 신주인수권행사 청구 종료일 2022년 10월 11일 신주인수권행사기간 사채발행일 이후 1개월이 경과한 날(2019년 12월 11일)로부터 만기 1개월 전(2022년 10월 11일)까지로 합니다. 이 기간 내에 신주인수권을 행사하지 아니하면 "본 사채"의 신주인수권증권에 의한 신주인수권은 소멸됩니다. 조기상환청구권 사채권자는"본 사채"의 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일에 "본 사채"의 상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만, 조기상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. (3) 파생상품부채의 내용당기말과 전기말 현재 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 등은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며 당기 및 전기 중증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상환 평가 기말 전환권대가 4,253,390 (1,564,573) (1,169,827) 1,518,990 신주인수권대가 485,794 (471,236) (11,091) 3,467 합계 4,739,184 (2,035,809) (1,180,918) 1,522,457 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 평가 기말 전환권대가 1,143,908 3,381,930 - (272,448) 4,253,390 신주인수권대가 7,765,345 - (4,930,918) (2,348,633) 485,794 합계 8,909,253 3,381,930 (4,930,918) (2,621,081) 4,739,184 19. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타금융부채 : 금융보증부채(*) 141,955 489,793 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 107,000 152,000 (*) 회사는 종속기업 및 관계기업의 채무를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 20. 기타부채 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 92,796 166,646 반품충당부채 774,427 1,594,280 선수금 86,375 27,771 소계 953,598 1,788,697 비유동 복구충당부채 55,067 - 21. 리스부채(1) 당기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 125,851 98,171 비유동성리스부채 121,725 129,184 소계 247,576 227,355 (2) 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 13,671 2,431 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 227,355 - 증가 280,081 253,311 상각 13,671 2,431 상환 (160,873) (28,387) 계약해지 (112,658) - 기말 247,576 227,355 22. 퇴직급여부채 회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인인 기업은행에 의해 수행되었습니 다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가 주요 가정 구분 당기 전기 할인율 3.54% 2.98% 기대임금상승률 3.00% 3.00% (2) 순확정급여부채 관련 재무상태표 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기말 확정급여채무 현재가치 71,569 3,224,943 기말 사외적립자산 공정가치 (52,414) (1,432,732) 재무상태표에 인식하는 순부채 19,155 1,792,211 (3) 순확정급여부채 관련 포괄손익계산서 인식 금액 (단위: 천원) 분 당기 전기 당기근무원가 593,913 437,719 확정급여채무 이자비용 63,648 89,595 사외적립자산 기대수익 (28,168) (52,250) 중단퇴직급여 조정 (31,027) (48,987) 당기인식 퇴직급여비용 598,366 426,077 (4) 순확정급여부채 현재가치 변동내용 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,224,943 (1,432,732) 1,792,211 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 273,336 - 273,336 이자비용(이자수익) 63,648 (28,167) 35,481 제도 축소 및 청산의 (이익)/손실 320,577 - 320,577 소계 657,561 (28,167) 629,394 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 23,564 23,564 재무적 가정 변화로 인한 효과 (6,441) - (6,441) 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 - - - 경험적 조정 162,399 - 162,399 소계 155,958 23,564 179,522 기여금 기업이 납부한 기여금 - (991,872) (991,872) 제도에서 지급한 금액 지급액 (3,340,592) 2,189,971 (1,150,621) 제도 축소 및 청산의 효과 (626,302) 186,823 (439,479) 기말 71,568 (52,413) 19,155 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,137,361 (1,699,898) 1,437,463 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 437,719 - 437,719 이자비용(이자수익) 89,595 (52,252) 37,343 소계 527,314 (52,252) 475,062 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 35,010 35,010 재무적 가정 변화로 인한 효과 (7,044) - (7,044) 인구통계학적가정 변동으로 인한 효과 - - - 경험적 조정 36,589 - 36,589 소계 29,545 35,010 64,555 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 지급액 (469,275) 284,406 (184,868) 기말 3,224,945 (1,432,734) 1,792,211 (5) 사외적립자산의 공정가치 구성요소 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 52,413 1,432,734 (6) 유의적인 보험수리적 가정 민감도 분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (3,881) 4,582 (86,068) 100,903 기대임금상승률 4,711 (4,046) 99,899 (86,873) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 - 7,572 71,140 2,032,362 2,111,074 확정급여채무의 가중평균만기는 10.7년(전기 10.1년)입니다. 23. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 주 100,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 114,442,117 주 32,033,659 주 보통주자본금 57,221,059 16,016,830 (2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2021.01.01 기초 보통주 32,033,659 16,016,830 48,917,565 2021.01.14 신주인수권행사 보통주 1,094 547 1,280 2021.03.05 유상증자 보통주 9,584,996 4,792,498 7,162,317 2021.07.20 유상증자 보통주 40,000,000 20,000,000 7,345,255 2021.12.15 유상증자 보통주 32,000,000 16,000,000 10,878,025 2021.12.17 전환권행사 보통주 822,368 411,184 588,815 합 계 114,442,117 57,221,059 74,893,257 (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2020.01.01 기초 보통주 30,989,561 15,494,781 47,580,367 2020.01.03 신주인수권행사 보통주 4,066 2,033 7,217 2020.02.12 신주인수권행사 보통주 5,669 2,835 9,326 2020.02.13 신주인수권행사 보통주 2,290 1,145 3,630 2020.02.18 신주인수권행사 보통주 30,000 15,000 61,950 2020.02.19 신주인수권행사 보통주 35,000 17,500 72,450 2020.02.20 신주인수권행사 보통주 10,530 5,265 20,534 2020.02.21 신주인수권행사 보통주 5,108 2,554 9,578 2020.02.27 신주인수권행사 보통주 95,072 47,536 164,475 2020.02.28 신주인수권행사 보통주 113,072 56,536 177,078 2020.07.13 신주인수권행사 보통주 1,773 887 1,993 2020.07.17 유상증자 보통주 313,087 156,544 343,456 2020.07.17 유상증자 보통주 313,087 156,543 343,456 2020.09.14 신주인수권행사 보통주 60,611 30,305 66,369 2020.09.15 신주인수권행사 보통주 54,733 27,366 55,686 합 계 32,033,659 16,016,830 48,917,565 (3) 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 74,893,257 48,917,565 자기주식 (719,589) (719,589) 자기주식처분이익 206,320 206,320 기타자본잉여금 202,786 202,786 주식매수선택권 210,337 78,100 합계 74,793,111 48,685,182 (4) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 146,818 719,589 146,818 719,589 기말 146,818 719,589 146,818 719,589 24. 주식매수선택권(1) 주식기준보상약정 결제방식 주식결제형(*1) 주식결제형(*2) 약정유형 주식부여 주식부여 우리사주 스톡옵션 부여일 2012-12-21 2021-10-15 부여수량(주) 26,055 4,149,874 만기 해당사항없음 2026년10월15일 가득조건 - 2년 권리행사가능기간 - 2023년10월15부터 2026년10월15일 (*1) 2015년 2월 12일에 임원에게 부여된 주식선택권은 만기 및 행사기간이 종료되어 소멸되었습니다. (*2) 2021년 10월15일 최초부여수량은 4,000,000주였으나, 2021년 12월16일 제3자배정 유상증자 납입에 따라 행사 주식수가 조정되어 조정후 부 여수량은 4,149,874주입니다.(2) 보상원가 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 우리사주 주식부여 주식매수선택권 우리사주 주식부여 총보상원가 1,253,680 202,786 - 202,786 기인식액 - 202,786 - 202,786 당기보상원가 132,237 - - - 잔여보상원가 1,121,443 - - - (3) 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. 구 분 당기 전기 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 313원 - 부여일의 가중평균 주가 950원 - 주가변동성 43.19% - 배당수익률 0.00% - 기대만기 3.5년 - 무위험수익률 1.91% - 25. 결손금 (1) 결손금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이익준비금(*) 162,662 162,662 미처리결손금 (75,358,673) (25,210,975) 합계 (75,196,011) (25,048,313) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 (25,210,975) 23,409 당기순손실(*) (50,007,672) (27,586,069) 확정급여제도의 재측정요소 (140,026) (64,555) 재평가이익의 재분류 - 2,159,987 기타포괄-공정가치 금융자산 처분손익 - 256,253 기말금액 (75,358,673) (25,210,975) (*) 계속영업손실은 40,208백만원(전기: 16,861백만원)이며, 중단영업손실은 9,800백만원(전기: 10,726백만원)입니다. (3) 미처리결손금 처리 계산서 미처리결손금처리계산서제20(당)기 2021년 01월 01일부터 제19(전)기 2020년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 2020년 12월 31일까지처리 예정일 2022년 3월 30일 처분 확정일 2021년 3월 31일 (단위: 천원) 과목 제20(당)기 제19(전)기 Ⅰ. 미처리결손금 (75,358,673) (25,210,975) 1. 전기이월미처리결손금 (25,210,975) 23,409 2. 당기순손실 (50,007,672) (27,586,069) 3. 확정급여제도의 재측정요소 (140,026) (64,555) 4. 기타포괄-공정가치 금융자산 처분손익 - 256,253 5. 재평가이익의 재분류 - 2,159,987 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (75,358,673) (25,210,975) 26. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 (795) (795) 재평가이익 1,539,903 818,659 합계 1,539,108 817,864 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 487,582 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 - (487,582) 기말금액 - - (3) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (795) (795) 기말금액 (795) (795) (4) 재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 818,659 2,978,646 평가 721,244 - 처분 - (2,159,987) 기말금액 1,539,903 818,659 27. 매출액 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 15,935,759 41,117,008 기타매출액 289,334 53,134 임대매출액 115,978 129,136 합계 16,341,071 41,299,278 28. 판매비와 관리비 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 접대비 39,641 7,609 운반비 26,465 3,292 광고선전비 4,729 1,303 수출제비용 53,085 49,800 소계 123,920 62,004 급여 2,720,802 3,377,488 퇴직급여 598,366 426,076 복리후생비 214,466 175,074 대손상각비 23,210,718 - 선급금 손상차손 279,905 - 여비교통비 14,382 9,761 통신비 32,426 33,171 세금과공과 117,530 207,469 감가상각비 339,779 285,743 수선비 300 38,570 보험료 50,893 103,626 경상연구개발비 125,874 175,502 차량유지비 18,522 13,999 교육훈련비 2,377 470 도서인쇄비 3,528 3,137 소모품비 13,637 10,256 주식보상비용 132,237 - 지급수수료 771,076 571,482 무형자산상각비 143,385 148,852 협회비 11,621 13,269 해외출장비 56,621 75,566 전력비 49,409 82,948 가스수도료 917 1,558 기타 1,090 3,381 소계 28,909,861 5,757,398 합계 29,033,781 5,819,402 당기 중 발생한 판매비와관리비 중 10,621백만원(전기: 3,674백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조). 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 277,025 41,882 외환차익 971,713 1,693,692 외화환산이익 1,530,094 927,487 파생상품평가이익 2,218,765 3,928,232 금융보증부채환입액 233,176 150,170 당기손익공정가치금융자산평가이익 310,356 327,087 사채상환이익 604,065 1,417,092 합계 6,145,194 8,485,642 당기 중 발생한 금융수익 중 1,369백만원(전기: 1,280백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조). (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,087,617 3,702,066 외환차손 1,433,941 913,766 외화환산손실 147,342 4,708,351 파생상품평가손실 1,037,847 1,307,150 금융보증부채전입액 - 111,591 사채상환손실 423,510 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 176,036 5,010 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 16,936 합계 5,306,293 10,764,870 당기 중 발생한 금융비용 중 793백만원(전기: 2,649백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조). 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식처분이익 35,000 - 관계기업투자주식처분이익 2,827 - 유형자산처분이익 22,911 2,746,684 대손충당금환입 77,517 17,714 유형자산손상차손환입 2 - 잡이익 503,104 403,540 합계 641,361 3,167,938 당기 중 발생한 기타수익 중 19백만원(전기: 926백만원)은 중단영업손익에 반영되어있습니다(주석39 참조). (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 13,661 132,857 유형자산폐기손실 4 - 장기성외화외상매출금 손상차손 - 9,337,156 종속기업투자손상차손 15,938,993 9,584,377 유형자산손상차손 655,658 - 잡손실 25,768 229,949 기타의 대손상각비 16,342 3,270 미수금손상차손 - 133,475 리스처분손실 14,628 - 합계 16,665,054 19,421,084 당기 중 발생한 기타비용 중 117백만원(전기: 8,986백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조). 31 . 법인세 비용과 이연법인세 (1) 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - 59,834 전기법인세의 조정사항 및 법인세추납액 - (119,967) 총당기법인세 - (60,133) 이연법인세 일시적차이의 증감 (163,182) - 총이연법인세 (163,182) - 법인세비용(수익) (163,182) (60,133) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (40,370,890) (16,920,657) 적용세율(세율:22%)에 따른 법인세비용 (8,881,596) (3,722,545) 비공제비용으로 인한 효과 342,828 53,238 세액공제 등 - (422,623) 미인식 이연법인세 10,137,891 5,822,875 기타 (1,762,305) (1,791,078) 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) (163,182) (60,133) (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여의 재측정요소 (179,522) 39,495 (140,027) (82,762) 18,208 (64,555) 재평가이익 924,672 (203,428) 721,244 - - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 - - - (296,575) 65,247 (231,329) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 자본반영 기말금액 감가상각비 1,247 224 - 1,470 관계기업투자손상차손 530,201 (530,201) - - 대손충당금 3,363,622 4,745,970 - 8,109,593 당기손익-공정가치금융자산평가손익 (137,523) 137,523 - - 미수수익 (5,303) 235 - (5,068) 미지급비용 40,237 (31,647) - 8,590 재고자산평가충당금 159,033 (121,858) - 37,175 전환권조정 (1,018,056) 657,239 - (360,817) 신주인수권조정 (96,380) 94,862 - (1,518) 종속기업투자손상차손 9,101,928 6,008,667 - 15,110,595 순확정급여부채 394,286 (429,567) 39,495 4,214 파생상품부채 1,042,621 (707,680) - 334,941 외화환산손실 682 (682) - - 외화환산이익 (1,793) 1,793 - - 유형자산손상차손 47,208 102,758 - 149,966 대손금 6,239 (6,239) - - 기타의대손상각비 3,897 (3,897) - - 상환할증금(전환사채) 60,552 24,325 - 84,877 금융보증부채 107,754 (76,524) - 31,230 유형자산폐기손실 51,217 (51,217) - - 당기손익-공정가치금융자산 (111,935) (29,550) - (141,485) 이자비용 (255) 255 - - 상환할증금(신주인수권부사채) 28,336 (27,487) - 849 리스부채 50,018 4,449 - 54,467 임차보증금 1,633 3,197 - 4,831 반품충당부채 350,742 (180,368) - 170,374 사용권자산 (57,586) (16,182) - (73,768) 반환제품회수권 (333,204) 171,349 - (161,855) 복구충당부채 - 12,115 - 12,115 리스채권 - (4,429) - (4,429) 사용권자산상각비 7,198 66,570 - 73,768 재평가이익 (230,904) - (203,428) (434,332) 장기성외화외상매출금 - 323,887 - 323,887 합계 13,355,711 10,137,891 (163,933) 23,329,669 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 13,355,711 - - 23,329,669 이연법인세자산(부채) 인식 대상 금액 - - - - 적용대상이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채) - - - - (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 자본반영 기말금액 감가상각비 323 924 - 1,247 관계기업투자손상차손 530,201 - - 530,201 대손충당금 687,226 2,676,396 - 3,363,622 당기손익-공정가치금융자산평가손익 (137,523) - - (137,523) 미수수익 (6,971) 1,668 - (5,303) 미지급비용 53,764 (13,527) - 40,237 재고자산평가충당금 148,947 10,086 - 159,033 전환권조정 (197,538) (820,518) - (1,018,056) 신주인수권조정 (1,458,508) 1,362,128 - (96,380) 종속기업투자손상차손 5,816,060 3,285,868 - 9,101,928 순확정급여부채 316,242 59,836 18,208 394,286 파생상품부채 1,960,035 (917,415) - 1,042,620 외화환산손실 682 - - 682 외화환산이익 (1,793) - - (1,793) 유형자산손상차손 7,139 40,069 - 47,208 재평가이익 (840,131) 609,227 - (230,904) 대손금 6,239 - - 6,239 기타의대손상각비 3,897 - - 3,897 상환할증금(전환사채) 60,552 - - 60,552 금융보증부채 383,443 (275,689) - 107,754 유형자산폐기손실 51,216 - - 51,216 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (38,204) (138,978) 65,247 (111,935) 이자비용 (594) 339 - (255) 상환할증금(신주인수권부사채) 181,358 (153,022) - 28,336 리스부채 - 50,018 - 50,018 임차보증금 - 1,634 - 1,634 반품충당부채 - 350,742 - 350,742 사용권자산상각비 - 7,198 - 7,198 사용권자산 - (57,586) - (57,586) 반환제품회수권 - (333,205) - (333,205) 합계 7,526,062 5,746,193 83,455 13,355,710 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 7,526,062 - - 13,355,710 이연법인세자산(부채) 인식 대상 금액 - - - - 적용대상이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채) - - - - (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차감할 일시적 차이 당기 전기 제외사유 종속기업투자주식 68,684,523 41,365,738 소멸가능 불확실 등 관계기업투자주식 - 2,410,003 대손충당금 36,861,785 - 이월결손금(*1) 4,386,823 - 기타 497,641 16,925,376 소계 110,430,772 60,701,117 미인식이연법인세(일시적차이) 24,294,770 13,355,711 이월세액공제(*2) 50,319 83,007 합계 24,345,089 13,438,718 (*1) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2036년 4,386,823 - (*2) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2031년 50,319 - 32. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 181,821 665,697 원재료 및 상품 매입 12,311,566 33,202,462 종업원급여 3,533,634 3,978,637 감가상각비 339,779 285,743 무형자산상각비 143,385 148,852 지급수수료 771,076 571,482 외주가공비 - 576 대손상각비 23,210,718 - 선급금 손상차손 279,905 - 기타 755,284 834,112 합계(*) 41,527,168 39,687,562 (*) 당기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비 합계 41,527백만원(전기: 39,688백만원) 중 18,313백만원(전기: 20,375백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.(주석39 참조) 33. 주당순손실 (1) 보통주기본주당순손실 계산내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 계속영업당기순손실 (40,207,708,265) (16,860,523,972) 중단영업당기순손실 (9,799,963,559) (10,725,544,567) 가중평균 유통보통주식수 59,424,894주 31,394,091주 계속영업 기본 및 희석주당순손실 (677)원 (537)원 중단영업 기본 및 희석주당순손실 (166)원 (342)원 (2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2021-01-01 31,886,841 365 31,886,841 신주인수권행사 2021-01-14 1,094 352 1,055 유상증자 2021-03-05 9,584,996 302 7,930,599 유상증자 2021-07-20 40,000,000 165 18,082,192 유상증자 2021-12-15 32,000,000 17 1,490,411 전환권행사 2021-12-17 822,368 15 33,796 기말유통주식수 2021-12-31 114,295,299 - 59,424,894 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균 유통보통주식수(주) 기초 2020-01-01 30,842,743 274 30,842,743 신주인수권행사 2020-01-03 4,066 272 13,215 신주인수권행사 2020-02-12 5,669 232 13,997 신주인수권행사 2020-02-13 2,290 231 11,128 신주인수권행사 2020-02-18 30,000 226 33,942 신주인수권행사 2020-02-19 35,000 225 37,938 신주인수권행사 2020-02-20 10,530 224 17,805 신주인수권행사 2020-02-21 5,108 223 13,354 신주인수권행사 2020-02-27 95,072 217 84,491 신주인수권행사 2020-02-28 113,072 216 98,334 신주인수권행사 2020-07-13 1,773 80 9,715 유상증자 2020-07-17 313,087 76 96,039 유상증자 2020-07-17 313,087 76 96,039 신주인수권행사 2020-09-14 60,611 17 12,958 신주인수권행사 2020-09-15 54,733 16 12,393 기말유통주식수 2020-12-31 31,886,841 - 31,394,091 (3) 회사는 보유하고 있는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당기 및 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 작용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 없어 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 주식매수선택권(*) 4,149,874 - 전환사채 5,934,718 1,714,677 신주인수권부사채 51,243 7,025,604 합계 10,135,835 8,740,281 (*) 2021년 10월15일 최초부여수량은 4,000,000주였으나, 2021년 12월16일 제3자배정 유상증자 납입에 따라 행사 주식수가 조정되어 조정후 부 여수량은 4,149,874주입니다 . 34. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자 현황 구 분 소재지 당기말 전기말 종속기업 중국 천진해성광전자유한공사 천진해성광전자유한공사 종속기업 베트남 해성비나 유한책임회사(이하"해성비나") 해성비나 유한책임회사(이하"해성비나") 종속기업 대한민국 해성인베스트먼트(주) - 기타특수관계자 대한민국 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호(*6) - 기타특수관계자 대한민국 (주)해화(*4) - 기타특수관계자 베트남 해화비나(*4) - 기타특수관계자 대한민국 (주)옵트론텍(*5) - 기타특수관계자 대한민국 ㈜우림(*5) - 종속기업 대한민국 - 에이오스 주식회사(*3) 종속기업 대한민국 - 주식회사 엔텍로직(*2) 관계기업 대한민국 - 주식회사 에셀티(*2) 관계기업 대한민국 (주)지오소프트 - 기타특수관계자 대한민국 - 지나인제약㈜ 기타특수관계자 대한민국 - ㈜바이오로그디바이스(*1) 기타특수관계자 베트남 - BLD VINA CO, LTD(*1) 기타특수관계자 필리핀 - BLD ELECTRONICS PHILS. INC.(*1) 기타특수관계자 중국 - TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO. LTD.(*1) ( *1) 2021년 3월 30일 최대주주 변경으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 전량 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 지분감소로 인한 유의적 지배력상실로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체 되였습니다.(*4)(*5) 최대주주인 임원이 당기에 회사의 사내이사로 취임 하였습니다. (*6) 3자배정 유상증자 신주 취득에 의해 최대주주가 변경 되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역 구 분 특수관계자 매출 등 유형자산 처분 매입 등 출자전환 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 종속기업 천진해성광전자유한공사 - - - - - 1,785 - - 종속기업 해성비나(*3) 23,131,400 58,836,360 4,996 2,420,469 862,025 466,604 43,520,000 - 종속기업 에이오스 주식회사 69,652 207,819 5,000 - - - - - 종속기업 해성인베스트먼트(주) - - 82,997 - 19,635 - - -