해성옵틱스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제16 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 09월 30일까지
제15 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 09월 30일까지
해성옵틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업 의 개 요 한국 채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 해성옵틱스 주식회사(이하 "당사") 는 2002년 3월 25일에 설립되었으며, 2013년 11월 6일에 당사의주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 2017넌 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 광학요소, 렌즈를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시 봉담읍에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 봉담읍과 수원시 권선구에 공장을 두고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 8,337,500 천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

이을성	2,658,770	16%

이재선	1,360,130	8%

염혜자	904,900	5%

이재곤	696,790	4%

이승희	808,580	5%

자기주식	146,818	1%

소액주주	10,099,012	61%

합 계	16,675,000	100%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다 (단 위: 천원).

종속기업명	주요영업활동	법인소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

천진해성광전자유한공사	광학렌즈 제조	중국	100	100	12월말

해성비나	광학렌즈 제조	베트남	100	100	12월말

에이오스	광학렌즈 제조	한국	70.7	70.7	12월말

엔텍로직	응용소프트웨어개발 및 공급업	한국	70	70	12월말

( 3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다 . (단 위: 천원).

(당분기말)

구분	천진해성광전자유한공사	해성비나유한책임회사	주식회사에이오스	엔텍로직주식회사

유동자산	1,509,438	89,149,299	1,166,597	696,186

비유동자산	119,012	96,633,748	214,704	284,578

자산 계	1,628,450	185,783,047	1,381,301	980,764

유동부채	1,836,798	156,650,173	494,567	536,900

비유동부채	344,700	11,800,088	44,490	-

부채 계	2,181,499	168,450,260	539,057	536,900

지배기업소유지분	(553,048)	17,332,787	602,631	310,705

비지배지분	-	-	239,614	133,159

자본 계	(553,048)	17,332,787	842,245	443,864

(전 기말)

구분	천진해성광전자유한공사	해성비나	에이오스	엔텍로직

유동자산	1,608,368	76,763,968	1,108,191	750,853

비유동자산	82,263	75,388,360	119,069	284,577

자산 계	1,690,631	152,152,328	1,227,260	1,035,430

유동부채	1,707,368	131,007,043	468,903	279,266

비유동부채	328,612	3,063,532	25,371	-

부채 계	2,035,980	134,070,575	494,274	279,266

지배기업소유지분	(345,349)	18,081,753	525,377	529,315

비지배지분	-	-	207,609	226,849

자본 계	(345,349)	18,081,753	732,986	756,164

(4) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (단위: 천원).

(당분기)

구분	천진해성광전자유한공사	해성비나유한책임회사	주식회사에이오스	엔텍로직주식회사

매출액	944,022	262,026,163	1,789,912	640,148

영업손익	(193,212)	(6,482,977)	111,727	(312,551)

당기순손익	(203,665)	(4,418,753)	109,258	(312,300)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	(203,665)	(4,418,753)	109,258	(312,300)

(전분기)

구분	천진해성광전자유한공사	해성비나	에이오스	엔텍로직

매출액	1,919,709	245,086,485	776,832	1,243,081

영업손익	35,788	2,184,063	41,221	(317,507)

당기순손익	(71,601)	3,524,002	41,432	(289,140)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	(71,601)	3,524,002	41,432	(289,140)

2. 분기연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당분기말 현재 연결실체는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체는 광학렌즈를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

(2) 주요고객에 대한 정보

광학렌즈의 직접 판매로 인한 제품매출 276,749백만원 중에는 당사의 가장 큰 고객인 삼성전기(주)에 대한 매출액 약 258,866백만원 ( 전분기 250,085백만원 )이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체의 매출 대부분은 대한민국, 베트남에서 이루어집니다. 5. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 (단 위: 천원).

계정과목	거래처	당분기말	전기말	제한내용

현금성자산	국민은행	45,000	45,000	차입금에 대한 담보

단기금융상품	기업은행	2,000,000	2,000,000	차입금에 대한 담보

단기금융상품	기업은행	264,000	220,000	지급보증에 대한 담보

장기금융상품	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	2,311,000	2,267,000

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,605,310	-	42,292,408	-

차감: 대손충당금	(573,291)	-	(573,291)	-

매출채권(순액)	12,032,019	-	41,719,117	-

미수금	17,260,763	15,246	3,747,059	-

차감: 대손충당금	(18,198)	-	(18,198)	-

미수금(순액)	17,242,565	15,246	3,728,861	-

미수수익	6,411	-	38,191	-

단기대여금	500,000	-	-	-

합 계	29,780,995	15,246	45,486,169	-

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 연결실체는 재무상태표일의 매출채권 및 기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연령과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 100% 대손을 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다 (단 위: 천원).

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 미만	28,263,691	-	42,174,902	-

6개월 이상 1년 미만	33,185	-	2,212,235	-

1년 이상	2,090,854	(591,489)	1,690,521	(591,489)

합계	30,387,730	(591,489)	46,077,658	(591,489)

2 ) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위: 천원). (당분기)

구 분	매출채권	미수금	합계

기초금액	(573,291)	(18,198)	(591,489)

손상차손 인식금액	-	-	-

기말금액	(573,291)	(18,198)	(591,489)

(전분기)

구 분	매출채권	미수금	합계

기초금액	(259,041)	(18,198)	(277,239)

손상차손 인식금액	(214,061)	-	(214,061)

기말금액	(473,102)	(18,198)	(491,300)

7. 매도가능금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단 위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

시장성 있는 지분증권	-	1,511,193	-	6,349,821

시장성 없는 지분증권	-	1,301,020	-	1,301,020

지분상품 소계	-	2,812,213	-	7,650,841

(2) 당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

(당분기말)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익 누계

주식회사 바이오로그디바이스(주1)	455,979	1,511,193	1,511,193	1,055,213

(주1) 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 당분기말 현재의 종가로 측정하였으며, 미실현보유손익누계액은 기타포괄손익누계액으로 처리하였습니다. (전기말)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익 누계

주식회사 바이오로그디바이스(주2)	2,025,000	6,349,821	6,349,821	4,324,821

(주2) 전기 중 UBI-HBIC 신기술조합 1호가 청산하면서, 조합이 보유하던 바이오로그디바이스의 주식을 배분받았으며, 소유 지분율은 약 9.4%에 해당합니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 지분상품 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드	3.6%	1,300,000	1,300,000	1,300,000

(주)중앙정공	-	1,020	1,020	1,020

합 계	1,301,020	1,301,020	1,301,020

(전기말)

구 분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드	3.6%	1,300,000	1,300,000	1,300,000

(주)중앙정공	-	1,020	1,020	1,020

합 계	1,301,020	1,301,020	1,301,020

(4) 매도가능증권 미실현보유손익의 변동 내역당분기 및 전분기 중 매도가능증권 미실현보유손익의 변동 내역(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다 (단 위: 천원).(당분기)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말