해성옵틱스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 17 기 2018년 12월 31일 현재
제 16 기 2017년 12월 31일 현재
해성옵틱스 주식회사

1. 당사의 개요

해성옵틱스 주식회사(이하 "당사")는 2002년 3월 25일에 설립되었으며, 2013년 11월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 광학요소, 렌즈를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시 봉담읍에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 봉담읍과 수원시 권선구에 공장을 두고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 8,337,500천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

이을성	2,658,770	16%

이재선	1,360,130	8%

염혜자	904,900	5%

이재곤	696,790	4%

이승희	808,580	5%

자기주식	146,818	1%

소액주주	10,099,012	61%

합계	16,675,000	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식될 장부금액의 유의적인 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고있습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로,취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금, 대여금 및 현금및현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손도 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매 출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손 실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조하 시기 바랍니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별총평균법 (단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

금형	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

특 허 권	10년

개 발 비	3년

상 표 권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식 됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보 증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다 . (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제 도는 확정급여제도 입니다 . 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하 였습니다. (1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 광학요소, 렌즈를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 계약 조건을 분석한 결과 당사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(4) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 11 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 3월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성당기 중 경영진은 2018년 12월 31일 현재 재무상태표에 포함되어 있는 모바일렌즈 개발로부터 발생한 당사 내부적으로 창출한 무형자산 252,403천원의 회수가능성을 재검토하였습니다. 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 31 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 21 참조) (4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 천원)

구분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	708,637	792,327	USD	417,962	447,804

매출채권	USD	54,883,288	61,365,005	USD	41,420,777	44,378,220

미수금	USD	8,339,831	9,324,765	USD	47,655,408	51,058,003

대여금	USD	22,400,000	25,045,440	USD	-	-

합계	96,527,537	95,884,027

외화부채

매입채무	USD	516,401	577,388	USD	8,285,131	8,876,689

미지급금	USD	231,790	259,164	USD	1,872,378	2,006,065

단기차입금	USD	15,987,227	17,875,319	USD	25,784,989	27,626,037

단기차입금	JPY	119,190,000	1,207,609	JPY	104,425,000	991,108

합계	19,919,480	39,499,899

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	7,781,567	(7,781,567)	5,737,524	(5,737,524)

JPY	(120,761)	120,761	(99,111)	99,111

합계	7,660,806	(7,660,806)	5,638,413	(5,638,413)

(2) 가격위험(가) 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	10% 상승시	-	-	106,655	141,238

10% 하락시	-	-	(106,655)	(141,238)

기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 8과 9에서설명 하고있습니다.

( 3 ) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW와 USD로 표시된 상품입니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	35,434,408	98.38%	49,312,066	98.18%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):	582,500	1.62%	912,500	1.82%

6개월 미만	82,500	0.23%	412,500	0.82%

6-12개월	-	-	-	-

1-5년	500,000	1.39%	500,000	1.00%

5년 초과	-	-	-	-

합계	36,016,908	100.00%	50,224,566	100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	(354,344)	(493,121)	(354,344)	(493,121)

1% 하락 시	354,344	493,121	354,344	493,121

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리당사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였으며, 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권 에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	12개월초과 연체	계

당기말

기대 손실률	-	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	61,679,263	425,069	62,104,332

손실충당금	-	(425,069)	(425,069)

당기초

기대 손실률	-	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	37,690,958	587,697	38,278,655

손실충당금	-	(587,697)	(587,697)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	587,697	587,697

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	587,697	587,697

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	51,909	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(214,537)	-

기말	425,069	587,697

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계사
대여금	기타
미수금 등	계

전기말 - 기준서 제1039호	-	18,198	18,198

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	-	18,198	18,198

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	974,704	23,750	998,454

당기말 손실충당금	974,704	41,948	1,016,652

경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산은 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	51,909	-

기타 금융자산	998,454	-

대손상각비	1,050,363	-

위의 대손상각비 중 51,909천원(전기: -천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된금액입니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 1,824,011천원).

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도(주석 35참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위 험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일 합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

당사의 파생상품부채 2,793,700천원(전기: 4,380,060천원)은 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 초과 2년미만	2년초과 5년미만	5년초과	합계

파생상품부채	2,793,700	-	-	-	2,793,700

금융보증부채(*1)	43,135,875	-	-	-	43,135,875

단기차입금	27,177,493	-	-	-	27,177,493

전환사채 등(*2)	17,570,363	-	-	-	17,570,363

장기차입금	3,802,448	3,019,136	2,763,068	-	9,584,652

합계	94,479,879	3,019,136	2,763,068	-	100,262,083

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 초과 2년미만	2년초과 5년미만	5년초과	합계

파생상품부채	4,380,060	-	-	-	4,380,060

단기차입금	38,389,522	-	-	-	38,389,522

전환사채 등(*2)	-	-	15,919,091	-	15,919,091

장기차입금	8,622,097	4,001,048	5,782,203	-	18,405,348

합계	51,391,678	4,001,048	21,701,295	-	77,094,021

(*1) 보증대상금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (*2) 전환사채의 만기는 2021년 1월 31일이나, 투자자는 2019년 1월 31일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하므로1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

4.2. 자본 위험 관리

당사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 존속능력을 유지하고, 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 극대화하는 것입니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장ㆍ단기차입금 및 사채(*)	56,380,971	70,523,717

차감: 현금및현금성자산	(976,247)	(2,131,276)

순부채	55,404,724	68,392,441

자본계	56,802,977	69,904,025

총자본 차입금 비율	97.54%	97.84%

(*) 전환사채 및 내재파생상품 장부금액이 포함되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익공정가치금융자산	1,824,011	1,824,011	-	-

기타포괄손익공정가치금융자산	1,067,573	1,067,573	-	-

매도가능금융자산	-	-	3,113,404	3,113,404

합계	2,891,584	2,891,584	3,113,404	3,113,404

금융부채

파생상품부채	2,793,700	2,793,700	4,380,060	4,380,060

상기에 언급되지 않은 상각후 원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사합니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익공정가치금융자산

비상장지분증권	-	-	1,824,011	1,824,011

기타포괄손익공정가치금융자산

상장지분증권	1,066,553	-	-	1,066,553

비상장지분증권	-	-	1,020	1,020

파생상품부채

내재파생상품	-	-	2,793,700	2,793,700

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산(*1)

상장지분증권	1,412,384	-	-	1,412,384

파생상품부채

내재파생상품	-	-	4,380,060	4,380,060

(*1) 전기말 현재 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가의 차이가 유의하지 않은 지분증권 1,701,020천원에 대하여 원가법으로 측정하고 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당 사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장지분증권	1,020	3	현재가치법

당기손익-공정가치 금융상품

비상장지분증권	1,824,011	3	순자산지분가치(*1)

파생상품

전환권 및 조기상환권	2,793,700	3	옵션모델

(*1) 상기 당기손익-공정가치 금융자산은 비상장주식 등에 투자하는 펀드상품으로, 당사는 각 비상장주식의 공정가치 평가액을 기초로 산정된 전체 펀드의 공정가치 중 당사의 지분해당액을 공정가치로 보아 평가를 수행하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

파생상품

전환권 및 조기상환권	4,380,060	3	옵션모델

5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	1,824,011	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,067,573	-

매도가능금융자산	-	3,113,404

상각후원가 금융자산

매출채권	61,679,263	37,690,959

미수금	9,808,504	54,278,188

미수수익	34,367	15,033

대여금	25,470,736	-

보증금	196,655	76,053

장단기금융상품	2,640,075	3,753,174

현금 및 현금성자산	976,247	2,131,276

합계	103,697,431	101,058,087

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	22,624,535	28,483,968

기타 금융부채	352,689	-

단기차입금 등	30,577,508	41,310,586

장기차입금	5,439,400	8,913,980

전환사채	17,570,363	15,919,091

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품	2,793,700	4,380,060

합계	79,358,195	99,007,685

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	(90,789)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*1)	(345,831)	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*1)	-	(3,368,416)

처분손익	-	4,218,979

상각후원가 금융자산

이자수익	311,745	128,549

외환손익	1,591,513	(10,425,322)

파생상품

평가손익	1,586,360	1,126,740

상각후원가 금융부채

이자비용	(3,062,543)	(2,583,300)

외환손익	244,875	2,772,197

금융보증부채 관련 손익	(352,689)	-

합계	(117,359)	(8,130,573)

(*1) 법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	976,247	2,131,276

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당사의 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드(*1)	1,625,767	-

수익증권(*2)	198,244	-

(*1) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 동 상품은 전기에는 대여금및수취채권으로 분류되었습니다.

(2) 당기 중 당기손익-공정가치 지분상품과 관련한 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산

기초-기준서 제1039호	200,000	1,700,000	-

재분류 효과	(200,000)	(1,700,000)	1,900,000

기초-기준서 제1109호	-	-	1,900,000

취득	-	-	300,000

처분	-	-	(285,200)

당기손익공정가치 금융자산평가손실	-	-	(90,789)

기말-기준서 제1109호	-	-	1,824,011

9. 매출채권 및 기타 금융 자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.이러한 회계정책 변 경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당사의 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 (*1)	62,104,332	38,278,655

손실충당금	(425,069)	(587,696)

매출채권(순액)	61,679,263	37,690,959

(*1) 당기 중 은행에 D/A 네고를 통하여 매출채권 77,658,466천원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있으므로, 당사는 이에 대하여 차입거래로 회계처리 하고 있습니다.

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적 으로 60 일 이내 에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치 로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 당사의 당기말 및 전기말 현재 기타 금융자산 의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타 상각후원가측정 금융자산

관계사 대여금	26,445,440	-	26,445,440	-	-	-

미수금	9,850,452	-	9,850,452	54,296,386	-	54,296,386

미수수익	34,367	-	34,367	15,033	-	15,033

기타보증금	-	196,655	196,655	-	76,053	76,053

장단기금융상품	2,629,000	11,075	2,640,075	2,664,000	1,089,174	3,753,174

총 장부금액	38,959,259	207,730	39,166,989	56,975,419	1,165,227	58,140,646

차감: 손실충당금	(1,016,652)	-	(1,016,652)	(18,198)	-	(18,198)

상각후원가	37,942,607	207,730	38,150,337	56,957,221	1,165,227	58,122,448

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1)(*2)

상장주식	-	1,066,553	1,066,553	-	-	-

비상장주식	-	1,020	1,020	-	-	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (*2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초-기준서 제1039호	1,413,404	-

재분류 효과	(1,413,404)	1,413,404

기초-기준서 제1109호	-	1,413,404

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실(*)	-	(345,831)

기말-기준서 제1109호	-	1,067,573

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다. (3) 손상

매출채권, 기타 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 매도가능금융자산

(1) 당사의 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

지분증권

주식	3,113,404

(2) 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초금액	7,650,841

취득	400,000

처분	(1,569,021)

자본에서 재분류된 순손익	(3,350,979)

자본으로 재분류된 순손익	(17,437)

기말금액	3,113,404

차감: 비유동항목	( 3,113,404 )

유동항목	-

자본으로 인식됐던 평가이익 3,350,979천원은 전기 중 처분이익으로 재분류되었습니다. 매도가능금융자산 중 연체 및 손상된 자산은 없습니다.

11. 영업부문 정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형당사는 광학렌즈를 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부문이 존 재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다. - 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다. - 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다. - 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. (2) 주요 고객에 대한 정보가. 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 해성비나 유한책임회사이며, 해당 매출액은 84,771,516천원(전기: 삼성전기(주) 162,287,182천원)입니다.

나. 당기와 전기 중 고객이 소재하는 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	3,036,360	5,301,064

베트남	86,752,870	238,628,494

기타	721,464	23,238,946

합계	90,510,694	267,168,504

12. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

현금성자산	국민은행	-	45,000	차입금에 대한 담보(*1)

단기금융상품	기업은행	2,000,000	2,000,000	차입금에 대한 담보 (*1)

264,000	264,000	지급보증에 대한 담보(*2)

국민은행	45,000	-	차입금에 대한 담보 (*1)

장기금융상품	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

기타보증금	한국증권금융	156,734	-	질권설정(*3)

합계	2,467,734	2,311,000

(*1) 당사의 장단기차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 19 참조).(*2) 당사는 천진해성광전자에 제공한 지급보증액 중 CNY 1,000,000에 대하여 단기금융상품 264,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34, 35 참조).(*3) 우리사주조합원 대출 지원을 위한 보증금 질권설정액에 해당합니다.

13. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	100,949	-	100,949	-	-	-

제품	683,269	(602,560)	80,709	1,942,210	(216,865)	1,725,345

재공품	2,141	-	2,141	228,871	-	228,871

원재료	318,004	(140,711)	177,293	9,638,949	-	9,638,949

합계	1,104,363	(743,271)	361,092	11,810,030	(216,865)	11,593,165

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 78,536,898천원(전기: 255,767,154천원) 입니다.당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 526,406천원(전기: 6,308천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 14. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,312,970	1,277,247

차감: 손상차손누계	(949,086)	(586,907)

선급금(순액)	363,884	690,340

선급비용	199,746	173,136

부가세대급금	627,690	496,817

합계	1,191,320	1,360,293

(2) 당기중 선급금에 대한 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	당기 인식	당기 제각	기말

선급금	586,907	372,629	(10,450)	949,086

15. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

천진해성광전자 유한공사(*1)	광학렌즈 제조	중국	100.00	2,212,073	-	100.00	2,212,073	-

해성비나 유한책임회사(*2)	광학렌즈 제조	베트남	100.00	26,130,716	15,063,899	100.00	26,130,716	26,130,716

에이오스 주식회사	광학렌즈 제조	한국	70.71	700,000	700,000	70.71	700,000	700,000

주식회사 엔텍로직(*3)	응용소프트웨어 개발 및 공급업	한국	70.00	1,548,547	353,920	70.00	1,548,547	1,145,587

합계	30,591,336	16,117,819	30,591,336	27,976,303

(*1) 전기 이전에 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라, 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기에 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 및 전기 이전에 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

에셀티(*)	광학렌즈 제조	한국	45.37	2,410,003	-	45.37	2,410,003	1,096,785

(*) 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	손상	기말

종속기업	천진해성광전자 유한공사	-	-	-	-

해성비나 유한책임회사	26,130,716	-	(11,066,817)	15,063,899

에이오스 주식회사	700,000	-	-	700,000

주식회사 엔텍로직	1,145,587	-	(791,667)	353,920

관계기업	에셀티	1,096,785	-	(1,096,785)	-

합계	29,073,088	-	(12,955,269)	16,117,819

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	손상	기말

종속기업	천진해성광전자 유한공사	-	-	-	-

해성비나 유한책임회사	21,606,276	4,524,440	-	26,130,716

에이오스 주식회사	700,000	-	-	700,000

주식회사 엔텍로직	1,548,547	-	(402,960)	1,145,587

관계기업	에셀티	96,784	1,000,001	-	1,096,785

합계	23,951,607	5,524,441	(402,960)	29,073,088

(4) 종속기업 및 관계기업 투자자산 손상검사당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 당사는 당기 중 종속기업인 해성비나 유한책임회사와 주식회사 엔텍로직에 대하여 손상검사를 수행하고 해성 비나 유한책임회사 및 주식회사 엔텍로직 각각에 대하여 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 11,066,817 천원 및 791,667천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 관계기업인 에셀티에 대해서 손상검사를 수행하고 기말 현재 장부가액 전체에 대해서 손상차손으로 인식하였습니다.

16. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,948,804	-	-	5,948,804

건물	5,319,702	(1,457,154)	-	3,862,548

구축물	286,408	(75,618)	-	210,790

기계장치	19,128,860	(15,096,663)	-	4,032,197

차량운반구	84,892	(84,891)	-	1

공구와기구	6,037,758	(5,706,998)	-	330,760

비품	2,001,858	(1,743,638)	-	258,220

시설장치	2,559,403	(2,391,606)	-	167,797

금형	9,818,372	(8,846,691)	-	971,681

건설중인자산	32,452	-	(32,452)	-

합계	51,218,509	(35,403,259)	(32,452)	15,782,798

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,948,804	-	-	5,948,804

건물	5,319,702	(1,324,113)	-	3,995,589

구축물	286,408	(68,431)	-	217,977

기계장치	32,354,936	(17,496,115)	-	14,858,821

차량운반구	93,680	(90,457)	-	3,223

공구와기구	6,073,318	(5,228,254)	-	845,064

비품	2,012,266	(1,551,070)	-	461,196

시설장치	2,563,653	(2,119,799)	-	443,854

금형	9,085,772	(8,133,634)	-	952,138

건설중인자산	32,452	-	(32,452)	-

합계	63,770,991	(36,011,873)	(32,452)	27,726,666

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	5,948,804	-	-	-	5,948,804

건물	3,995,589	-	-	(133,041)	3,862,548

구축물	217,977	-	-	(7,187)	210,790

기계장치	14,858,821	164,735	(8,504,704)	(2,486,655)	4,032,197

차량운반구	3,223	-	(1,758)	(1,464)	1

공구와기구	845,064	-	(547)	(513,757)	330,760

비품	461,196	17,610	(1,726)	(218,860)	258,220

시설장치	443,854	750	(1,083)	(275,724)	167,797

금형	952,138	732,600	-	(713,057)	971,681

건설중인자산	-	-	-	-	-

합계	27,726,666	915,695	(8,509,818)	(4,349,745)	15,782,798

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	5,948,804	-	-	-	5,948,804

건물	4,122,321	6,237	-	(132,969)	3,995,589

구축물	225,163	-	-	(7,186)	217,977

기계장치	17,848,512	10,890,837	(10,343,700)	(3,536,828)	14,858,821

차량운반구	13,469	-	-	(10,246)	3,223

공구와기구	1,685,471	9,960	(107,456)	(742,911)	845,064

비품	550,757	147,872	(7,061)	(230,372)	461,196

시설장치	763,860	52,570	(5,901)	(366,675)	443,854

금형	826,603	791,550	-	(666,015)	952,138

건설중인자산	-	-	-	-	-

합계	31,984,960	11,899,026	(10,464,118)	(5,693,202)	27,726,666

( 3) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 하나감정평가법인이 2014년 12월 31일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 하나감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 장부금액은 2,145백만원(전기말: 2,145백만원)입니다. (4) 당기와 전기의 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	3,415,835	5,428,903

판매비와관리비	933,910	264,299

합계	4,349,745	5,693,202

(5) 당사가 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자	관련 계정과목

경기도 수원시 권선구 고색동 78-1 엘지빌 제1층 제101호	130,000	국민은행	차입금(주석19 참조)

경기도 수원시 권선구 고색동 921 토지, 건물, 기계장치 등	21,830,000	기업은행

4,100,000	산업은행

경기도 화성시 봉담읍 수영리 11-1 토지, 건물 등	3,840,000	국민은행

경기도 화성시 봉담읍 수영리 11-2 토지, 건물, 기계장치 등	4,642,456	기업은행

17. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	11,659,153	27,798	1,404,588	35,812	13,127,351

상각누계액	(11,406,750)	(10,373)	(869,171)	-	(12,286,294)

장부금액	252,403	17,425	535,417	35,812	841,057

(전기말) (단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	11,659,153	27,798	1,389,388	228,548	13,304,887

상각누계액	(10,838,949)	(7,007)	(582,489)	-	(11,428,445)

장부금액	820,204	20,791	806,899	228,548	1,876,442

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	820,204	20,791	806,899	228,548	1,876,442

외부취득액	-	-	15,200	-	15,200

처분	-	-	-	(192,736)	(192,736)

상각비	(567,801)	(3,366)	(286,682)	-	(857,849)

기말금액	252,403	17,425	535,417	35,812	841,057

(전기) (단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	2,551,898	11,563	443,127	228,548	3,235,136

외부취득액	-	10,327	614,261	-	624,588

내부개발로 인한 증가	-	3,109	-	-	3,109

처분	-	(1,592)	-	-	(1,592)

상각비	(1,731,694)	(2,616)	(250,489)	-	(1,984,799)

기말금액	820,204	20,791	806,899	228,548	1,876,442

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

개발비 상각비	567,800	1,731,694

경상개발비	1,474,778	642,958

합계	2,042,578	2,374,652

(4) 당기와 전기의 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	857,849	1,984,799

18. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	20,461,941	13,691,096

미지급금	1,624,215	13,878,229

미지급비용	538,379	914,642

합계	22,624,535	28,483,967

19. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	27,102,928	-	38,017,146	-

장기차입금	3,474,580	5,439,400	3,293,440	8,913,980

전환사채	17,570,363	-	-	15,919,091

합계	48,147,871	5,439,400	41,310,586	24,833,071

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	내역	이자율	당기말	전기말

기업은행(*1)(*3)(*4)	시설자금 외	3.48% ~ 3.71%	12,811,030	19,759,657

국민은행(*2)(*3)(*4)	운영자금 외	3.40%	8,591,898	11,257,489

KEB 하나은행(*4)	무역어음 대출	4.48%	1,700,000	3,000,000

한국산업은행(*3)(*4)	운영자금 외	3.83%	4,000,000	4,000,000

합계	27,102,928	38,017,146

(*1) 해당 차입금과 관련하여 기업은행 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 35 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 국민은행 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 12, 35 참조) .(*3) 해당 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 35 참조). (*4) 해당 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	내역	이자율	당기말	전기말	이자지급 및 상환방법

기업은행(*1)(*2)	시설자금 외	1.79% ~ 5.31%	7,913,980	10,407,420	원금균등분할상환/만기일시 상환

국민은행(*1)(*2)	운영자금	3.63%	1,000,000	1,800,000	1년거치 4년 균등분할상환

소계	8,913,980	12,207,420

유동성장기부채	(3,474,580)	(3,293,440)

장기차입금 잔액	5,439,400	8,913,980

(*1) 해당 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 35 참조). (*2) 해당 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조). (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2019년도	3,474,580

2020년도	2,816,080

2021년도	1,766,200

이후	857,120

합계	8,913,980

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채	20,000,000	20,000,000

전환권조정	(4,091,060)	(5,742,332)

사채상환할증금	1,661,423	1,661,423

합계	17,570,363	15,919,091

당사는 전기 중 액면가액 20,000,000천원의 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 당기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	20,000,000,000원

자금의 조달 목적	시설자금

표면이자율(%)	0.00%

만기이자율(%)	2.00%

사채의 만기일	2021년 01월 31일

이자지급방법	발행일로부터 만기일 전일까지 표면이율은 연 0%로 한다. 다만, 만기일 또는 조기상환일까지 전환청구 되지 않은 사채권에 대한 만기보장수익률은 연복리 2%로 한다. 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 연 2% 를 3개월 복리(연)로 환산하여 원리금 (기지급된 이자는 공제함)을 일시에 상환한다. 원단위 미만은 절사하고, 만기일 또는 조기상환일이 은행의 휴무일인 경우, 직후영업일을 상환기일로 하되 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	사채원금 및 이자지급의 방법과 기한 : 전환하지 않은 사채에 관하여는만기일 또는 조기상환일에 연 2% 를 3개월 복리(연)로 환산하여 원리금 (기지급된 이자는 공제함)을 일시에 상환한다. 원단위 미만은 절사하고, 만기일 또는 조기상환일이은행의 휴무일인 경우, 직후 영업일을상환기일로 하되 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채의 발행방법	사모

전환비율(%)	100.00%

전환가액	1주당 3,622 원(발행시 전환가격 1주당 5,173원)

전환가액의 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 하되 원단위 미만은 절상한다.) 단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-22조에 의해 전환가격이 변경되는 경우에는 변경된 전환가격으로 한다.

전환주식의 종류	해성옵틱스 기명식 보통주

전환주식의 주식수	5,521,811 주

전환주식의 총수 비율(%)	33.11%

전환권 청구 시작일	2018년 01월 31일

전환권 청구 종료일	2020년 12월 31일

조기상환청구권	투자자는 사채 발행일로부터 2년이 되는 2019년 1월 31일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

당기말 현재 상기 전환사채에 부여된 전환권 등은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며 당기 및 전기 중 그 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	발행	평가	기말

전환권 대가 등	4,380,060	-	(1,586,360)	2,793,700

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	발행	평가	기말

전환권 대가 등	-	5,506,800	(1,126,740)	4,380,060

20. 금융보증부채

당기와 전기의 당 사의 금융보증부채의 변동내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	-

증 가	658,156	-

감 소	(305,467)	-

기 말	352,689	-

차 감 : 유동성금융보증부채	(247,612)	-

비유동금융보증부채	105,077	-

당 사는 관계기업 및 종속기업의 채무를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며(주석 34, 35참조), 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 21. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성 있는독립적인 보험계리법인인 기업은행에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말(%)	전기말(%)

할인율	2.73%	3.24%

기대임금상승률	3.00%	4.83%

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기말 확정급여채무 현재가치	2,952,069	4,412,082

기말 사외적립자산 공정가치	(1,414,637)	(1,724,064)

재무상태표에 인식하는 순부채	1,537,432	2,688,018

(3) 당기와 전기의 순확정급여부채와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	845,350	876,971

확정급여채무 이자비용	138,536	122,773

사외적립자산 기대수익	(51,444)	(60,744)

당기인식 퇴직급여비용	932,442	939,000

(4) 당기와 전기의 순확정급여부채의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	4,412,082	(1,724,064)	2,688,018

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	845,350	-	845,350

이자비용(이자수익)	138,536	(51,444)	87,092

소계	983,886	(51,444)	932,442

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 재측정요소	-	45,398	45,398

재무적 가정 변화로 인한 효과	(127,695)	-	(127,695)

인구통계학적가정 변동으로 인한 효과	-	-	-

경험적 조정	(374,031)	-	(374,031)

소계	(501,726)	45,398	(456,328)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(700,000)	(700,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,942,174)	1,015,474	(926,700)

기타	-	-	-

기말	2,952,068	(1,414,636)	1,537,432

(전기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	4,413,467	(2,244,637)	2,168,830

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	876,971	-	876,971

이자비용(이자수익)	122,773	(60,744)	62,029

소계	999,744	(60,744)	939,000

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 재측정요소	-	36,999	36,999

재무적 가정 변화로 인한 효과	(42,487)	-	(42,487)

인구통계학적가정 변동으로 인한 효과	(84)	-	(84)

경험적 조정	(134,593)	-	(134,593)

소계	(177,164)	36,999	(140,165)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(100,000)	(100,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(823,965)	644,318	(179,647)

기타	-	-	-

기말	4,412,082	(1,724,064)	2,688,018

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 268,655천원(전기: 563,915천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며 나머지는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 당사의 확정급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 350,000천원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년만기 정기예금	1,414,636	1,724,064

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(85,891)	99,313	(181,786)	209,069

기대임금상승률	98,101	(86,520)	205,615	(182,399)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	129,189	152,722	514,449	6,892,496	7,688,856

확정급여채무의 가중평 균만기는 8.4년 ( 전 기 8.4년 )입니다 .

22. 이연수익 (1) 보고기간 종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정부보조금 관련 이연수익(*)	11,729	216,774

(*) 당사는 Mega Pixel급 비구면 플라스틱 렌즈 모듈의 신뢰성 향상 개발사업 등과 관련하여 국고보조금을 수령하였으며, 이를 이연수익으로 표시하고 있습니다. 한편, 동 정부보조금에 대하여 비용 지출시에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 이연수익의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	11,729	216,774

비유동부채	-	-

합계	11,729	216,774

(3) 정부보조금의 당기 및 전기 중 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	기초	수령	사용	기말

정부보조금	216,774	648,422	(853,467)	11,729

(전기) (단위: 천원)

계정과목	기초	수령	사용	기말

정부보조금	543,519	545,622	(872,368)	216,773

23. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	94,789	141,451

선수금	251,439	249,513

합계	346,228	390,964

24. 자본금과 기 타 불 입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	5,000,000 주	5,000,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

발행주식수	16,675,000 주	16,675,000 주

자본금	8,337,500	8,337,500

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당 사의 기타불입자본 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	30,148,078	30,148,078

자기주식	(719,589)	(719,589)

자기주식처분이익	206,320	206,320

주식매수선택권	280,886	280,886

합계	29,915,695	29,915,695

25. 주식매수선택권

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여	주식부여

임원	우리사주

부여일	2015-02-11	2012-12-21

부여수량	100,000	26,060

만기	5년	해당사항없음

가득조건	용역제공조건 : 2년	-

(2) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식매수선택권	우리사주 주식부여	주식매수선택권	우리사주 주식부여

총보상원가	78,100	202,786	78,100	202,786

기인식액	78,100	202,786	73,719	202,786

당기보상원가	-	-	4,381	-

잔여보상원가	-	-	-	-

26. 이 익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	162,662	162,662

미처분이익잉여금	14,932,226	27,763,527

합계	15,094,888	27,926,189

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	27,763,527	33,636,350

당기순이익(손실)	(13,187,236)	(5,982,152)

확정급여제도의 재측정요소	355,935	109,329

기말금액	14,932,226	27,763,527

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	109,329	-

당기변동	355,935	109,329

기말금액	465,264	109,329

(4) 이익잉여금 처분 계산서

이익잉여금처분계산서
제17(당)기 2018년 01월 01일부터 제16(전)기 2017년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지
처분 예정일 2019년 3월 28일 처분 확정일 2018년 3월 29일
(단위: 원)

과목	제17(당)기	제16(전)기

I. 미처분이익잉여금	14,932,226,480	27,763,526,789

1. 전기이월이익잉여금	27,763,526,789	33,636,350,100

2. 당기순손실	(13,187,235,707)	(5,982,151,944)

3. 확정급여제도의 재측정요소	355,935,398	109,328,633

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월 미처분이익잉여금	14,932,226,480	27,763,526,789

27. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	476,248	-

매도가능금융자산평가손익	-	745,996

자산재평가이익	2,978,646	2,978,646

합계	3,454,894	3,724,642

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*)

기초금액	745,995	3,373,360

기타포괄손익공정가치금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	(345,831)	(17,437)

기타포괄손익공정가치금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	76,083	3,836

기타포괄손익공정가치금융자산의 처분으로 인한 감소액	-	(3,350,979)

기타포괄손익공정가치금융자산의 처분 관련 법인세효과	-	737,215

기말금액	476,247	745,995

(*) 전기에는 매도가능금융자산평가손익으로 분류되었습니다. 28. 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

접대비	14,335	46,330

운반비	62,320	72,664

광고선전비	36,581	61,206

대손상각비	51,909	-

수출제비용	369,474	1,416,968

합계	534,619	1,597,168

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	4,189,808	3,495,607

퇴직급여	663,787	435,829

복리후생비	273,453	167,545

여비교통비	31,211	45,807

통신비	46,139	22,044

세금과공과	199,868	105,197

감가상각비	933,910	264,299

수선비	31,154	324,032

보험료	109,294	58,954

경상연구개발비	1,474,778	642,958

차량유지비	49,017	59,570

교육훈련비	3,533	2,361

도서인쇄비	2,801	3,543

소모품비	122,802	37,632

지급수수료	1,355,953	1,325,873

지급임차료	22,776	64,900

무형자산상각비	857,849	1,984,799

주식보상비용	-	4,380

협회비	21,818	18,340

해외출장비	482,451	983,685

기타	329,470	-

합계	11,201,872	10,047,356

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	311,745	128,549

외환차익	1,811,304	622,404

외화환산이익	728,000	2,297,907

금융보증부채환입액	305,468	-

파생상품평가이익	1,586,360	1,126,740

합계	4,742,877	4,175,600

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,062,543	2,583,300

외환차손	1,918,237	961,240

외화환산손실	30,551	6,540

당기손익공정가치금융자산 평가손실	90,789	-

금융보증부채전입액	658,156	-

합계	5,760,276	3,551,080

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익(기타)	689,511	4,012,488

외화환산이익(기타)	745,710	880,417

매도가능증권처분이익	-	4,218,979

유형자산처분이익	640,078	918,441

무형자산처분이익	-	2,097

잡이익	721,522	1,526,373

합계	2,796,820	11,558,795

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손(기타)	136,044	4,500,145

외화환산손실(기타)	53,307	9,998,417

무형자산처분손실	42,736	-

종속기업투자손상차손	11,858,485	402,960

관계기업투자손상차손	1,096,785	-

기타유동자산손상차손	372,629	-

기타의 대손상각비	998,454	-

잡손실	285,276	2,252,107

합계	14,843,716	17,153,629

31. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	16,442	-

전기법인세의 조정사항 및 법인세추납액	142,834	40,463

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(816,269)	17,987

총 법인세효과	(656,993)	58,450

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(24,309)	710,215

계속사업손익법인세비용(수익)	(681,302)	768,665

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(13,868,537)	(5,213,486)

적용세율(세율:22%)에 따른 법인세비용	(3,049,153)	(1,146,967)

법인세 효과 :

세무상 차감되지 않는 비용	426,766	-

세무상 과세되지 않는 수익	(78,008)	(708,441)

세액공제 등	(68,890)	-

감면분추가납부	22,552	40,463

미인식 이연법인세	1,967,235	2,579,159

기타	98,196	4,451

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식되는 법인세비용(수익)	(681,302)	768,665

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	76,083	741,051

확정급여의 재측정요소	(100,392)	(30,836)

합계	(24,309)	710,215

(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이의 증감 내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

국고보조금	216,774	11,729	216,774	11,729

퇴직급여충당부채	4,409,934	482,161	1,940,026	2,952,069

외화환산손실	3,099	-	-	3,099

기타의 대손상각비	17,712	-	-	17,712

유형자산손상차손	32,452	-	-	32,452

대손금	28,357	-	-	28,357

대손상각비한도초과	249,310	1,658,130	249,310	1,658,130

종속기업투자손상차손	2,615,032	11,858,486	-	14,473,518

미지급비용(연차유급휴가)	342,009	174,701	342,009	174,701

재고자산평가손실	216,865	743,271	216,865	743,271

사채상환할증금	1,661,423	-	-	1,661,423

파생상품부채	5,506,800	-	1,126,740	4,380,060

전환권조정(발행시)	(7,168,223)	-	(1,126,740)	(6,041,483)

전환권조정(이자비용)	1,425,891	1,651,272	-	3,077,163

업무용승용차(자가)	9,466	-	8,000	1,466

매도가능증권평가이익	(956,405)	345,831	-	(610,574)

외화환산이익	(8,148)	-	-	(8,148)

미수수익	(15,033)	(34,367)	(15,033)	(34,367)

관계기업투자주식손상차손	1,313,219	1,096,784	-	2,410,003

퇴직연금운용자산	(1,724,061)	(706,047)	(1,015,473)	(1,414,635)

토지	(3,818,778)	-	-	(3,818,778)

이월결손금	2,585,440	-	2,585,440	-

소계	6,943,135	17,281,951	4,527,918	19,697,168

이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액	10,707,273	19,697,168

이연법인세자산(부채) 인식 대상 금액	(3,764,138)	-

세율	22.00%	22.00%

적용대상이월세액공제	-	-

이연법인세자산(부채)	(828,110)	-

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

국고보조금	543,519	216,774	543,519	216,774

퇴직급여충당부채	4,231,672	822,580	644,318	4,409,934

외화환산손실	3,099	-	-	3,099

기타의 대손상각비	17,712	-	-	17,712

유형자산손상차손	32,452	-	-	32,452

대손금	28,357	-	-	28,357

대손상각비한도초과	189,161	249,310	189,161	249,310

종속기업투자손상차손	2,212,072	402,960	-	2,615,032

미지급비용(연차유급휴가)	152,372	342,009	152,372	342,009

재고자산평가손실	210,557	216,865	210,557	216,865

사채상환할증금	-	1,661,423	-	1,661,423

파생상품부채	-	5,506,800	-	5,506,800

전환권조정(발행시)	-	-	7,168,223	(7,168,223)

전환권조정(이자비용)	-	1,425,891	-	1,425,891

업무용승용차(자가)	29,212	488	20,234	9,466

매도가능증권평가이익	(4,324,821)	-	(3,368,416)	(956,405)

외화환산이익	(8,148)	-	-	(8,148)

미수수익	(37,327)	(15,033)	(37,327)	(15,033)

관계기업투자주식손상차손	1,313,219	-	-	1,313,219

퇴직연금운용자산	(2,244,635)	(123,744)	(644,318)	(1,724,061)

토지	(3,818,778)	-	-	(3,818,778)

이월결손금	-	2,585,440	-	2,585,440

소계	(1,470,305)	13,291,763	4,878,323	6,943,135

이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액	2,212,073	10,707,273

이연법인세자산(부채) 인식 대상 금액	(3,682,378)	(3,764,138)

세율	22.00%	22.00%

적용대상이월세액공제	-	-

이연법인세자산(부채)	(810,123)	(828,110)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차감할 일시적 차이	당기	전기	제외사유

종속기업투자주식	14,473,518	2,615,033	소멸가능 불확실 및
과세소득의 불확실 등

관계기업투자주식	2,410,003	-

파생상품부채	-	5,506,800

이월결손금	-	2,585,440

차감할일시적차이	2,813,647	-

이월세액공제	281,837	173,113

합계	19,979,005	10,880,386

32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	11,232,072	14,960,228

원재료 및 상품 매입	52,812,708	144,947,335

종업원급여	7,249,244	8,860,832

감가상각비	4,349,745	5,693,202

무형자산상각비	857,849	1,984,799

지급수수료	1,447,187	2,028,590

지급임차료	398,779	208,872

외주가공비	5,350,276	77,811,548

경상연구개발비	1,487,255	1,741,424

전력비	1,259,509	1,664,458

소모품비	1,316,431	2,457,519

수출제비용	1,411,023	1,456,875

기타	2,142,860	3,595,996

합계(*1)	91,314,938	267,411,678

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 33. 주당손익(1) 당기와 전기 중 보통주기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(13,187,236)	(5,982,152)

가중평균 유통보통주식수	16,528,182 주	16,528,182 주

기본주당순손실	(798) 원	(362) 원

(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분	일자	주식수(주)	일수(일)	가중평균 유통보통주식수(주)

기초	2018-01-01	16,528,182	365	16,528,182

기말유통주식수	2018-12-31	16,528,182	365	16,528,182

(전기)

구분	일자	주식수(주)	일수(일)	가중평균 유통보통주식수(주)

기초	2017-01-01	16,528,182	365	16,528,182

기말유통주식수	2017-12-31	16,528,182	365	16,528,182

(3) 당사는 보유하고 있는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당기 및 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

34. 특수관계자거래 당사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계

구 분	소재지	당기말	전기말

종속기업	중국	천진해성광전자유한공사	천진해성광전자유한공사

종속기업	베트남	해성비나	해성비나

종속기업	베트남	해성테크(*)	해성테크(*)

종속기업	한국	에이오스주식회사	에이오스주식회사

종속기업	한국	주식회사 엔텍로직	주식회사 엔텍로직

관계기업	한국	주식회사 에셀티	주식회사 에셀티

기타특수관계자	한국	(주)바이오로그디바이스	(주)바이오로그디바이스

기타특수관계자	베트남	BLD VINA CO, LTD	BLD VINA CO, LTD

기타특수관계자	필리핀	BLD ELECTRONICS PHILS. INC,	BLD ELECTRONICS PHILS. INC,

기타특수관계자	중국	천진보리달(BLD)	천진보리달(BLD)

(*) 해성비나가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	유형자산 처분	매입 등	현금출자

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

천진해성광전자유한공사	-	719	-	-	225,081	638,976	-	-

해성비나	85,008,352	173,382,605	9,144,539	874,944	305,265	159,494,484	-	4,121,480

에이오스 주식회사	73,179	126,536	-	1,500	386,637	535,384	-	-

주식회사 엔텍로직	-	-	-	105,540	117,149	-	-

주식회사 에셀티	35,863	6,770	-	-	2,380	5,263	-	-

(주)바이오로그디바이스	25,200	12,600	-	-	14,552	66,616	-	-

BLD ELECTRONICS PHILS. INC,	-	-	-	-	33	-	-	-

합계	85,142,594	173,529,230	9,144,539	876,444	1,039,488	160,857,872	-	4,121,480

(3) 특수관계자와의 자금거래(당기) (단위: 천원)

특수관계자	자금대여거래

대여	회수	잔액

해성비나	43,837,825	(18,792,385)	25,045,440

주식회사 에셀티 (*1)	1,400,000	-	1,400,000

합계	45,237,825	(18,792,385)	26,445,440

(*1) 관계회 사 에셀티에 대한 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 974,704천 원이며 당기에 대손상각비 974,704천 원을 인식하였 습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자	자금대여거래

대여	회수	잔액

주식회사 에셀티	770,000	(770,000)	-

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계자	매출채권	기타채권	선급금	대여금

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

천진해성광전자유한공사 (*1)	112,988	222,864	3,242	3,107	1,014,145	1,340,989	-	-

해성비나	61,072,804	31,739,496	9,321,522	53,113,864	-	-	25,045,440	-

에이오스 주식회사(*2)	17,431	17,191	-	-	121,000	121,000	-	-

주식회사 엔텍로직 (*3)	11,000	22,000	-	-	-	-	-	-

주식회사 에셀티 (*4)	30,106	-	-	-	-	-	1,400,000	-

(주)바이오로그디바이스	-	-	-	10,593	-	-	-	-

합계	61,244,329	32,001,551	9,324,764	53,127,564	1,135,145	1,461,989	26,445,440	-

(*1) 천진해성의 매출채권 및 선급금, 미수금에 대하여 당기말 설정된 대손충당금은 각각 112,988천원(전기: 222,864천원), 753,070천원(전기: 576,457천원), 3,242천원(전기: -천원)입니다.(*2) 에이오스의 선급금에 대하여 설정된 손상차손누계액은 당기 121,000천원(전기: 121,000천원)입니다. (*3) 엔텍로직의 매출채권에 대하여 설정된 대손충당금은 당기 11,000천원(전기: 11,000 천원)입니다. (*4) 에셀티에 대한 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 974,704천원이며 당기에 대손상각비 974,704천원을 인식하였습니다.

특수관계자	매입채무	기타채무

당기말	전기말	당기말	전기말

천진해성광전자유한공사	5,591	9,822	-	47,807

해성비나	489,901	8,652,545	63,423	1,766,615

에이오스 주식회사	12,100	-	66,000	45,387

주식회사 에셀티	-	5,263	-	-

(주)바이오로그디바이스	-	-	-	10,593

합계	507,592	8,667,630	129,423	1,870,402

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1CNY, 천원)

제공받은 특수관계자	보증처	화폐단위	지급보증금액	비고

천진해성광전자유한공사(*1)	기업은행	CNY	4,100,000	기업은행

해성비나	기업은행	USD	5,400,000	기업은행 (하노이지점)

해성비나	Vietcom Bank	USD	10,000,000	Vietcom Bank (베트남)

해성비나	Vietin Bank	USD	20,000,000	Vietin Bank (베트남)

주식회사 에셀티	아이디벤처스	KRW	1,200,000	아이디벤처스

주식회사 에셀티	KB인베스트먼트	KRW	1,200,000	KB인베스트먼트

주식회사 에셀티	기업은행	KRW	360,000	기업은행

에이오스 주식회사	서울보증보험	KRW	129,500	서울보증보험

우리사주조합(*2)	한국증권금융	KRW	598,418	한국증권금융

(*1) 당사는 천진해성광전자에 제공한 지급보증액 중 CNY 1,000,000에 대하여 단기금융상품 264,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).(*2) 당사는 우리사주조합에 제공한 지급보증 외에, 우리사주조합원 대출 지원을 위하여 156,734 천원의 보증금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1U SD, 1CNY, 천원 )

제공한 특수관계자	지급보증 내역	화폐단위	한도금액	지급보증처

대표이사	연대보증(대출)	CNY	3,720,000	기업은행

연대보증(대출)	USD	2,160,000	기업은행

연대보증(대출)	KRW	14,826,158	기업은행

연대보증(대출)	KRW	2,040,000	KEB하나은행

연대보증(대출)	USD	7,700,000	국민은행

연대보증(대출)	KRW	3,300,000	국민은행

연대보증(대출)	KRW	4,800,000	산업은행

연대보증(대출)	KRW	36,000	수협은행

연대보증(대출)	KRW	600,000	신한은행

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,187,199	1,492,509

퇴직급여	266,410	172,999

주식기준보상	-	4,380

합계	1,453,609	1,669,888

35. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 자금조달 등을 위하여 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 천원)

금융기관	내용	화폐	한도금액	실행금액

기업은행	중소기업자금대출	KRW	500,000	-

기업은행	중소기업자금대출	KRW	800,000	800,000

기업은행	구매카드대출	KRW	600,000	-

기업은행	중소기업시설자금대출	KRW	2,100,000	477,200

기업은행	무역어음대출	KRW	800,000	800,000

기업은행	중소기업시설자금대출	KRW	1,300,000	354,480

기업은행	중소기업시설자금대출	KRW	4,000,000	1,454,400

기업은행	중소기업시설자금대출	KRW	4,500,000	2,045,400

기업은행	무신용장방식매입	USD	13,000,000	9,045,902

기업은행	중소기업시설자금대출	KRW	1,320,000	82,500

기업은행	중소기업자금대출	KRW	500,000	500,000

기업은행	중소기업자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

기업은행	기한부수입신용장	USD	5,000,000	981,057

기업은행	전자방식 외상매출채권담보대출(*)	KRW	10,000,000	8,717,999

KEB하나은행	기업운전무역어음대출	KRW	1,700,000	1,700,000

국민은행	KB기술창조기업 우대대출	KRW	1,000,000	1,000,000

국민은행	KB기술창조기업 우대대출	KRW	720,000	720,000

국민은행	기한부수입신용장	USD	1,000,000	98,998

국민은행	무신용장매입방식	USD	7,000,000	6,941,425

산업은행	산업운영자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

신한은행	기업운영종합통장대출	KRW	500,000	-

(*) 해당 실행금액은 재무제표상 매입채무로 계상되어 있습니다. (2) 당기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD , 1CNY, 천원 )

제공한 자	지급보증내역	화폐	한도금액	비고

신용보증기금	개별보증	KRW	2,230,788	기업은행

기술보증기금	개별보증	KRW	648,000	국민은행

개별보증	KRW	450,000	기업은행

서울보증보험	이행상판	KRW	200,000	-

대표이사	연대보증(대출)	CNY	3,720,000	기업은행

연대보증(대출)	USD	2,160,000	기업은행

연대보증(대출)	KRW	14,826,158	기업은행

연대보증(대출)	KRW	2,040,000	KEB하나은행

연대보증(대출)	USD	7,700,000	국민은행

연대보증(대출)	KRW	3,300,000	국민은행

연대보증(대출)	KRW	4,800,000	산업은행

연대보증(대출)	KRW	36,000	수협은행

연대보증(대출)	KRW	600,000	신한은행

(3) 당기말 현재 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1CNY, 천원)

제공받은 자	보증처	화폐단위	지급보증액	비고

천진해성광전자(*1)	기업은행	CNY	4,100,000	기업은행

해성비나	기업은행	USD	5,400,000	기업은행 (하노이지점)

해성비나	Vietcom Bank	USD	10,000,000	Vietcom Bank (베트남)

해성비나	Vietin Bank	USD	20,000,000	Vietin Bank (베트남)

주식회사 에셀티	아이디벤처스	KRW	1,200,000	아이디벤처스

주식회사 에셀티	KB인베스트먼트	KRW	1,200,000	KB인베스트먼트

주식회사 에셀티	기업은행	KRW	360,000	기업은행

에이오스㈜	서울보증보험	KRW	129,500	서울보증보험

우리사주조합	한국증권금융	KRW	598,418	한국증권금융

(*1) 당사는 천진해성광전자에 제공한 지급보증액 중 CNY 1,000,000에 대하여 단기금융상품 264,000천원을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 290,400천원 입니다(주석 12,35.(4) 참조).

(4) 당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	장부가액	담보설정금액	제한내용

단기금융상품	기업은행	2,000,000	2,200,000	차입금에 대한 담보

264,000	290,400	지급보증에 대한 담보

국민은행	45,000	49,500	차입금에 대한 담보

장기금융상품	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

기타보증금	한국증권금융	156,734	156,734	질권설정

합계	2,467,734	2,698,634

(5) 당사가 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

경기도 수원시 권선구 고색동 78-1 엘지빌 제1층 제101호	130,000	차입금(주석19 참조)	국민은행

경기도 수원시 권선구 고색동 921 토지, 건물, 기계장치 등	21,830,000	기업은행

4,100,000	산업은행

경기도 화성시 봉담읍 수영리 11-1 토지, 건물 등	3,840,000	국민은행

경기도 화성시 봉담읍 수영리 11-2 토지, 건물, 기계장치 등	4,642,456	기업은행

(6) 회사는 삼성전기 주식회사와의 거래기본계약에 따라 삼성전기 주식회사로부터 지급받아야할 채권과 회사가 지급하여야할 채무의 일부 또는 전부를 상계하고 있습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익공정가치금융자산 평가손실(*)	269,748	2,627,365

장기차입금 유동성 대체	3,474,580	3,293,440

유형자산 취득의 미지급금으로의 대체	60,800	627,370

미지급금의 유형자산취득으로의 대체	627,370	-

유형자산 처분의 미수금으로의 대체	8,551,659	-

미지급금의 무형자산취득으로의 대체	165,393

전환사채의 유동성 대체	17,570,363	-

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	외화환산손익	기타 비금융변동(*)	기말

단기차입금	38,017,146	(10,823,482)	(90,736)	-	27,102,928

유동성장기차입금	3,293,440	(3,293,440)	-	3,474,580	3,474,580

장기차입금	8,913,980	-	-	(3,474,580)	5,439,400

전환사채	15,919,091	-	-	1,651,272	17,570,363

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 37. 보고기간 후 사건

(1) 유상증자 결정

당사는 2019년 1월 25일 공모금액 20,018백만원(발행예정주식수 11,672,500주)의 주주배정후 실권주 일반공모 방식의 유상증자를 결정하였으며, 대표주관사인 신한금융투자㈜는 실권주식에 대한 인수의무를 부담합니다. 2019년 2월 14일의 1차 발행가액은 1,470원, 모집총액은 17,159백만원이며, 최종 발행가액은 2019년 3월 22일에 확정될 예정입니다.

청약예정일은 구주주 2019년 03월 26일부터 2019년 03월 27일, 일반청약 2019년 4월 1일부터 2019년 4월2일까지로 신주권 교부예정일은 2019년 4월 16일이며, 동 일정은 관계기관의 업무진행과정에서 변경될 수 있습니다.

(2) 단기차입금 차입당사는 2019년 1월 28일 신한금융투자로부터 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부를 조기상환할 목적으로 6,000,000천원을 차입하였습니다. (3) 전환사채의 조기상환당사는 기발행한 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 20,000,000천원중 6,000,000천원에 대하여 2019년 1월 31일 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 사채권을 취득후 소각하였습니다. 38. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용이 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 미치는 영향은 없습니다.

38.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향 (1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

재무상태표(일부)	전기말	1115호	1109호	당기초

비유동자산

종속기업및관계기업투자	29,073,088	-	-	29,073,088

유형자산	27,726,667	-	-	27,726,667

무형자산	1,876,442	-	-	1,876,442

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,413,404	1,413,404

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,900,000	1,900,000

기타 수취채권 /상각후원가 측정 금융자산	1,165,227	-	(200,000)	965,227

매도가능금융자산	3,113,404	-	(3,113,404)	-

유동자산

기타유동자산	1,211,313	-	-	1,211,313

매출채권 및 기타채권	92,480,996	-	-	92,480,996

기타 대여금 및 수취채권 /상각후원가 측정 금융자산	2,664,000	-	-	2,664,000

재고자산	11,593,165	-	-	11,593,165

현금및현금성자산	2,131,276	-	-	2,131,276

총자산	173,035,577	-	-	173,035,577

비유동부채

차입금 등	24,833,071	-	-	24,833,071

순확정급여부채	2,688,019	-	-	2,688,019

이연법인세부채	828,110	-	-	828,110

유동부채

차입금 등	41,310,586	-	-	41,310,586

매입채무 및 기타채무	28,483,968	-	-	28,483,968

파생금융상품	4,380,060	-	-	4,380,060

기타부채	607,738	-	-	607,738

총부채	103,131,552	-	-	103,131,552

순자산

자본금 및 기타자본항목	41,977,836	-	-	41,977,836

이익잉여금	27,926,189	-	-	27,926,189

총자본	69,904,025	-	-	69,904,025

38.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 기준서 제1109호의 적용이 기초 이익잉여금에 미치는 효과는 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*1),(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	3,113,404	98,441,499	101,554,903

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	1,700,000	(1,700,000)	-	-

상각후원가금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	③	200,000	-	(200,000)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,900,000	1,413,404	98,241,499	101,554,903

(*1) 현금및현금성자산 포함(*2) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금 및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 변동이 당사의 기초 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 펀드 투자액 1,700,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액은 없으며, 당기 중 동 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 (90,789)천원입니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,413,404천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 745,995천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 상각후원가금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류당기초 장기금융상품 펀드 투자액 200,000천원은 상각후원가금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 및 당기 중 동 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 내역은 없습니다.④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,131,276	2,131,276	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	2,664,000	2,664,000	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	92,480,996	92,480,996	-

비유동금융자산

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,089,174	889,174	(200,000)

당기손익공정가치금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*1)	3,113,404	1,900,000	200,000

기타포괄손익공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	1,413,404	-

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	76,053	76,053	-

유동금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	28,483,968	28,483,968	-

단기및유동성장기차입금	상각후원가	상각후원가	41,310,586	41,310,586	-

파생상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	4,380,060	4,380,060	-

비유동금융부채

장기차입금	상각후원가	상각후원가	8,913,980	8,913,980	-

전환사채	상각후원가	상각후원가	15,919,091	15,919,091	-

(*1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
(*2) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(3) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채 무상품은 전체 기간 기대신용손실을 적용하는 간편법을 사용합니다.

38.3 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.