해성옵틱스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
해성옵틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 해성옵틱스 주식회사(이하 "회사")는 광학 렌즈의 제조, 판매를 주요 사업으로 2002년 3월 25일에 설립되었으며, 2013년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 주요사업은 스마트폰용 카메라모듈에 탑재되는 AF/OIS 액츄에이터를 제조, 판매하는 사업입니다. 본사는 경기도 화성시 봉담읍에 위치하고 있으며, 화성시 본사와 용인시 기흥구에 지점을 두고 있습니다. 회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 24,183,874천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

오에이치얼머스리스트럭처링투자조합1호	6,400,000	13.23%	6,400,000	25.14%

제이케이투자조합1호	3,700,000	7.65%	-	0.00%

이스페이스인베스텍주식회사	-	0.00%	1,368,496	5.38%

안광호	3,448,275	7.13%	-	0.00%

전상중	1,239,994	2.56%	-	0.00%

최미숙	1,221,035	2.52%	527,042	2.07%

이재선 외 2명	807,730	1.67%	1,365,736	5.37%

박명준	646,324	1.34%	-	0.00%

MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC	540,319	1.12%	-	0.00%

정익수	510,000	1.05%	-	0.00%

조해용	487,586	1.01%	-	0.00%

오영현	447,733	0.93%	-	0.00%

(주)옵트론텍	250,496	0.52%	353,773	1.39%

해성인베스트먼트㈜	-	0.00%	97,642	0.38%

이을성	-	0.00%	100,000	0.39%

이승희	-	0.00%	160,000	0.63%

자기주식(*1)	32,061	0.07%	32,061	0.13%

기타 소액주주	28,636,195	59.21%	15,048,448	59.12%

합계	48,367,748	100.00%	25,453,198	100.00%

(*1) 자기주식은 감자 후 당사가 보유한 29,363주에 단수주 2,698주를 추가한 숫자입니다. (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 해성비나 유한책임회사 100% 베트남 2025.12.31 OIS액츄에이터 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 천진해성광전자 유한공사 100% 중국 2025.12.31 제품검사 및 A/S 의결권 과반수 보유 (주)해화와 그 종속기업(*1) 71.15% 대한민국,베트남 2025.12.31 전자제품 제조 및 판매 의결권 과반수 보유 (주)티케이이엔에스(*2) 48.38% 대한민국 2025.12.31 전자제품 제조 및 판매 의결권 과반수 보유 수자원기술(주) 51.4% 대한민국 2025.12.31 지하수관측망사업 의결권 과반수 보유 (*1) (주)해화는 HAEHWA VINA CO.,LTD.의 지분 100%를 소유하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 티케이에엔스에 대해 의결권부 전환상환우선주가 발행되어 의결권있는 지분율이며, 의결권 위임 등을 통한 실질지배력은 유지하고 있어 종속기업에 포함하였습니다. 한편 연결회사가 보유한 보통주 지분율은 55.57%입니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 해성비나 유한책임회사 100% 베트남 2024.12.31 OIS액츄에이터 생산 및 판매 의결권 과반수 보유 천진해성광전자 유한공사 100% 중국 2024.12.31 제품검사 및 A/S 의결권 과반수 보유 (주)지오소프트 52.28% 대한민국 2024.12.31 S/W, H/W 개발 및 판매 의결권 과반수 보유 (주)해화와 그 종속기업(*1) 71.15% 대한민국,베트남 2024.12.31 전자제품 제조 및 판매 의결권 과반수 보유 (주)티케이이엔에스(*2) 48.66% 대한민국 2024.12.31 전자제품 제조 및 판매 의결권 과반수 보유 수자원기술(주)(*3) 51.4% 대한민국 2024.12.31 지하수관측망사업 의결권 과반수 보유 (*1) (주)해화는 HAEHWA VINA CO.,LTD.의 지분 100%를 소유하고 있습니다.(*2) 전기 중 (주)티케이이엔에스의 지분 50.10%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 그 이후 유상증자 및 출자전환으로 지분이 48.66%로 되었으며, 의결권 위임 등을 통한 실질지배력은 유지하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 전기 중 수자원기술(주)의 지분 51.40%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 77,281,841 63,570,394 13,711,447 126,718,696 1,056,613 1,701,978 천진해성광전자 유한공사 705,998 1,529,459 (823,461) 292,970 (393,774) (414,738) (주)지오소프트(*1) - - - 1,972,621 (776,695) (776,695) (주)해화와 그 종속기업 19,923,517 24,011,013 (4,087,496) 15,031,323 (3,350,458) (2,583,956) (주)티케이이엔에스 4,329,590 5,669,484 (1,339,894) 2,039,396 (926,371) (926,371) 수자원기술(주) 46,591,900 24,004,647 22,587,253 16,933,342 (5,399,011) 1,806,216 (*1) (주)지오소프트는 당기 처분일까지의 손익을 기재하였습니다. (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 35,333,497 23,324,030 12,009,467 87,329,623 (2,848,221) (4,025,451) 천진해성광전자 유한공사 1,158,007 1,566,730 (408,723) 532,604 (2,634) (44,006) (주)지오소프트 9,386,602 12,358,883 (2,972,281) 4,072,041 (2,452,039) (2,421,054) (주)해화와 그 종속기업 22,718,600 24,222,141 (1,503,541) 8,777,038 (12,080,834) (12,633,616) (주)티케이이엔에스(*1) 3,948,156 4,361,678 (413,522) 3,043,969 (1,448,658) (1,448,658) 수자원기술(주)(*2) 43,506,330 22,725,292 20,781,038 6,144,453 (4,094,843) (4,646,637) (*1) (주)티케이이엔에스는 간주취득일을 2024년 3월 31일로 하였으며, 전기 손익은 간주취득일 이후의 손익정보를 기재하였습니다.(*2) 수자원기술(주)은 간주취득일을 2024년 7월 1일로 하였으며, 전기 손익은 간주취득일 이후의 손익정보를 기재하였습니다. 3) 연결범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상의 변동내역은 다음과 같습니다. 종속기업 사유 (주)지오소프트 지분 매각으로 인한 지배력 상실 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용되며, 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한추가 지침을 명확히 하고 추가 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 : 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법을 사용 하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화거래와 보고기간말의 환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만, 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우, 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고, 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나, 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면, 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류연결회사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.또한, 연결회사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. (13) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후, 토지와 건물은 공정가치로 측정되며, 토지와 건물을 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로수행하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면, 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.기준서 제1016호에 따르면 기업은 유형자산의 최초인식 후 측정에 대한 정책선택을 허용하고 있습니다. 기업은 유형자산 분류 전체에 대하여 재평가모형과 원가모형 중 선택할 수 있습니다. 당사는 토지와 건물에 대하여는 재평가모형을 그 밖의 유형자산에 대해서는 원가모형을 적용하기로 하였습니다. 또한, 당사는 자산 처분시에 재평가잉여금 전액을 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 3년~10년 정액법 차량운반구 3년~10년 정액법 공구와기구 2년~5년 정액법 비품 5년~7년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때 부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한, 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면, 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때 까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며, 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며,후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며, 주식기준보상약정의 총공정가치를증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면,잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (21) 수익- 재화의 판매1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 스마트폰 카메라용 AF/OIS 엑츄에이터를 제조, 판매하는 것을주요 사업으로 영위하고있습니다. 연결회사의 계약 조건을 분석한 결과 회사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. - 용역의 제공 1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.①고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 3) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나, 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때 까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 4) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말 부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말 부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면, 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면, 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때 마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말 마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나, 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면, 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 향후 경영환경의변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2) 현금흐름창출단위의 손상검사 연결회사는 현금흐름창출단위별 손상 징후가 있을 경우 손상검사를 수행합니다. 이는 관련된 현금흐름창출단위의 장부금액과 상응하는 회수가능액을 비교하는 과정이 포함됩니다. 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액으로 계산됩니다. 연결회사의 현금흐름창출단위는 활성시장으로부터 입수 가능한 가격이나 과거의 비교 할만한 거래로부터의 가격이 존재하지 않는 경우, 할인현금흐름모형을 이용해 회수가능액을 산정합니다. (27) 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 3월 31일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,494,999 12,494,999 매출채권및기타채권 - 33,905,913 33,905,913 단기금융상품 - 2,001,486 2,001,486 기타유동금융자산 - 139,176 139,176 소계 - 48,541,574 48,541,574 매출채권및기타채권 - 21,313 21,313 장기금융상품 - 137,658 137,658 기타비유동금융자산 - 3,131,798 3,131,798 당기손익공정가치측정금융자산 6,744,800 - 6,744,800 소계 6,744,800 3,290,769 10,035,569 합계 6,744,800 51,832,343 58,577,143 (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,608,695 9,608,695 매출채권및기타채권 - 19,119,075 19,119,075 단기금융상품 - 12,000,000 12,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 346,482 - 346,482 소계 346,482 40,727,770 41,074,252 매출채권및기타채권 - 109,313 109,313 장기금융상품 - 145,850 145,850 기타비유동금융자산 - 2,627,846 2,627,846 당기손익공정가치측정금융자산 6,565,545 - 6,565,545 소계 6,565,545 2,883,009 9,448,554 합계 6,912,027 43,610,779 50,522,806 (2) 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무및기타채무 - 55,216,340 - 55,216,340 단기차입금 - 33,142,710 - 33,142,710 당기손익공정가치측정금융부채 3,523,612 - - 3,523,612 전환사채(유동) - 1,425,505 - 1,425,505 상환전환우선주부채(유동) - 513,248 - 513,248 리스부채(유동) - - 595,080 595,080 소계 3,523,612 90,297,803 595,080 94,416,495 장기차입금 - 633,120 - 633,120 기타비유동금융부채 - 7,580,916 - 7,580,916 리스부채(비유동) - - 634,936 634,936 전환사채(비유동) - 10,235,655 - 10,235,655 소계 - 18,449,691 634,936 19,084,627 합계 3,523,612 108,747,494 1,230,016 113,501,122 (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무및기타채무 - 24,945,673 - 24,945,673 단기차입금 - 22,316,741 - 22,316,741 당기손익공정가치측정금융부채 5,206,015 - - 5,206,015 전환사채(유동) - 8,409,683 - 8,409,683 상환전환우선주부채(유동) - 206,729 - 206,729 리스부채(유동) - - 574,217 574,217 신주인수권부사채(유동) - 227,721 - 227,721 소계 5,206,015 56,106,547 574,217 61,886,779 장기차입금 - 4,837,042 - 4,837,042 기타비유동금융부채 - 634,062 - 634,062 리스부채(비유동) - - 901,452 901,452 전환사채(비유동) - 9,324,425 - 9,324,425 소계 - 14,795,529 901,452 15,696,981 합계 5,206,015 70,902,076 1,475,669 77,583,760 (3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익공정가치 측정 금융자산 당기손익공정가치 측정 금융자산 평가손익 (208,215) (4,188,273) 당기손익공정가치 측정 금융자산 처분손익 107,101 1,510,785 배당금수익 1,920 - 소계 (99,194) (2,677,488) 당기손익공정가치 측정 금융부채 당기손익공정가치 측정 금융부채 평가손익 1,505,375 1,237,256 소계 1,505,375 1,237,256 상각후원가측정금융자산 및 부채 이자수익 308,003 439,770 이자비용 (4,947,922) (4,509,110) 외환손익 (2,782,381) 3,287,713 사채상환손익 (13,495) 2,015,845 소계 (7,435,795) 1,234,218 4. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 12,494,999 12,494,999 매출채권및기타채권(유동) 33,905,913 33,905,913 매출채권및기타채권(비유동) 21,313 21,313 단기금융상품 2,001,486 2,001,486 장기금융상품 137,658 137,658 기타유동금융자산 139,176 139,176 기타비유동금융자산 3,131,798 3,131,798 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 6,744,800 6,744,800 합계 58,577,143 58,577,143 매입채무및기타채무 55,216,340 55,216,340 단기차입금 33,142,710 33,142,710 전환사채(유동) 1,425,505 1,425,505 전환사채(비유동) 10,235,655 10,235,655 상환전환우선주부채 513,248 513,248 당기손익공정가치측정금융부채 3,523,612 3,523,612 장기차입금 633,120 633,120 기타비유동금융부채 7,580,916 7,580,916 리스부채(유동) 595,080 595,080 리스부채(비유동) 634,936 634,936 합계 113,501,122 113,501,122 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,608,695 9,608,695 매출채권및기타채권(유동) 19,119,075 19,119,075 매출채권및기타채권(비유동) 109,313 109,313 단기금융상품 12,000,000 12,000,000 장기금융상품 145,850 145,850 기타비유동금융자산 2,627,846 2,627,846 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 346,482 346,482 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 6,565,545 6,565,545 합계 50,522,806 50,522,806 매입채무및기타채무 24,945,673 24,945,673 단기차입금 22,316,741 22,316,741 전환사채(유동) 8,409,683 8,409,683 전환사채(비유동) 9,324,425 9,324,425 상환전환우선주부채 206,729 206,729 신주인수권부사채(유동) 227,721 227,721 당기손익공정가치측정금융부채 5,206,015 5,206,015 장기차입금 4,837,042 4,837,042 기타비유동금융부채 634,062 634,062 리스부채(유동) 574,217 574,217 리스부채(비유동) 901,452 901,452 합계 77,583,760 77,583,760 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산, 부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산, 부채는 비상장지분증권, 내재파생상품 등이 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 6,744,800 - - 6,744,800 6,744,800 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 3,523,612 - - 3,523,612 3,523,612 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 346,482 - - 346,482 346,482 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 6,565,545 - - 6,565,545 6,565,545 합계 6,912,027 - - 6,912,027 6,912,027 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 5,206,015 - - 5,206,015 5,206,015 합계 5,206,015 - - 5,206,015 5,206,015 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산,부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 당기손익공정가치측정 금융자산(비유동) 당기손익공정가치측정 금융부채 기초잔액 346,482 6,565,545 5,206,015 취득 - 179,255 1,551,228 처분 (72,000) - (920,823) 전환 - - (1,646,827) 평가 (208,215) - (1,505,375) 대체 - - 839,394 연결범위변동 (66,267) - - 기말잔액 - 6,744,800 3,523,612 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 당기손익공정가치측정 금융자산(비유동) 당기손익공정가치측정 금융부채 기초잔액 3,803,352 1,366,937 1,401,808 취득 - 8,387,019 6,759,769 처분 (1,036,375) (1,324,937) (1,718,306) 대체 - (1,289,241) - 평가 (2,420,495) (1,767,778) (1,237,256) 연결범위변동 - 1,193,545 - 기말잔액 346,482 6,565,545 5,206,015 2) 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 : 지분증권(비유동) 1,414,800 3 순자산지분가치 투자펀드 순자산 전환사채(비유동) 5,330,000 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융자산 합계 6,744,800 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(*1) 835,674 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 파생상품부채(*2) 1,756,071 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 파생상품부채(*3) 931,867 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융부채 합계 3,523,612 (*1) 파생상품부채는 기초자산(해성옵틱스(주))의 공정가치를 고려하여 산정하였습니다.(*2) 파생상품부채는 기초자산((주)티케이이엔에스)의 공정가치를 고려하여 산정하였습니다.(*3) 파생상품부채는 기초자산(오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호)의 공정가치를 고려하여 산정하였습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 : 지분증권(유동) 344,979 3 순자산지분가치 투자펀드 순자산 지분증권(비유동) 1,235,545 3 순자산지분가치 투자펀드 순자산 파생상품자산(유동)(*1) 1,503 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 전환사채(비유동) 5,330,000 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융자산 합계 6,912,027 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(*1) 3,190,257 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 파생상품부채(*2) 1,346,821 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 파생상품부채(*3) 668,937 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융부채 합계 5,206,015 (*1) 파생상품자산ㆍ부채는 기초자산(해성옵틱스(주))의 공정가치를 고려하여 산정하였습니다.(*2) 파생상품부채는 기초자산((주)티케이이엔에스)의 공정가치를 고려하여 산정하였습니다.(*3) 파생상품부채는 기초자산(오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호)의 공정가치를 고려하여 산정하였습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 628,566 677,499 보통예금 11,866,433 8,931,196 합계 12,494,999 9,608,695 6. 장ㆍ단기금융상품장 ㆍ단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 단기금융상품 단기예적금 2,001,486 12,000,000 장기금융상품 저축성보험 297 35,950 장기예적금 137,361 109,900 소계 137,658 145,850 합계 2,139,144 12,145,850 7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 33,238,796 (3,529,007) 29,709,789 20,743,462 (5,587,212) 15,156,250 미수금 5,520,358 (5,289,311) 231,047 5,867,574 (4,937,669) 929,905 미수수익 215,077 - 215,077 110,786 - 110,786 보증금 - - - 8,761 - 8,761 단기대여금 7,281,000 (3,531,000) 3,750,000 5,424,707 (2,511,335) 2,913,372 소계 46,255,231 (12,349,318) 33,905,913 32,155,290 (13,036,216) 19,119,074 장기미수금 21,313 - 21,313 21,313 - 21,313 장기대여금 50,000 (50,000) - 773,000 (685,000) 88,000 소계 71,313 (50,000) 21,313 794,313 (685,000) 109,313 합계 46,326,544 (12,399,318) 33,927,226 32,949,603 (13,721,216) 19,228,387 (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6개월 이내(정상) 12개월 초과(연체) 계 당기말 매출채권 총장부금액 29,709,789 3,529,007 33,238,796 손실충당금비율(%) - 100% 10.62% 전체기간기대손실 - (3,529,007) (3,529,007) 순장부금액 29,709,789 - 29,709,789 전기말 매출채권 총장부금액 15,156,250 5,587,212 20,743,462 손실충당금비율(%) - 100% 26.93% 전체기간기대손실 - (5,587,212) (5,587,212) 순장부금액 15,156,250 - 15,156,250 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 설정(환입) 기타 기말 매출채권 5,587,212 (1,683,474) (207,349) (167,382) 3,529,007 미수금 4,937,668 - 96,487 255,156 5,289,311 단기대여금 2,511,335 (458,708) 950,000 528,373 3,531,000 장기대여금 685,000 - - (635,000) 50,000 합계 13,721,215 (2,142,182) 839,138 (18,853) 12,399,318 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 설정 제각 기타 기말 매출채권 4,416,096 122,608 830,069 - 218,439 5,587,212 미수금 2,724,605 1,275,549 675,017 - 262,498 4,937,669 미수수익 4,045 - - (4,045) - - 단기대여금 2,374,707 - 123,572 - 13,056 2,511,335 장기대여금 635,000 - 50,000 - - 685,000 합계 10,154,453 1,398,157 1,678,658 (4,045) 493,993 13,721,216 8. 재고자산(1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 188,615 261,690 상품 평가충당금 (176,973) (181,509) 제품 3,371,500 3,478,956 제품 평가충당금 (471,856) (362,349) 재공품 4,138,060 639,749 재공품 평가충당금 (268,078) (519,395) 원재료 4,968,782 2,904,434 원재료 평가충당금 (835,746) (1,331,126) 부재료 145,014 67,607 합 계 11,059,318 4,958,057 (2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 188,615 11,642 (176,973) 제품 3,371,500 2,899,644 (471,856) 재공품 4,138,060 3,869,982 (268,078) 원재료 4,968,782 4,133,036 (835,746) 부재료 145,014 145,014 - 합계 12,811,971 11,059,318 (1,752,653) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 261,690 80,181 (181,509) 제품 3,478,956 3,116,607 (362,349) 재공품 639,749 120,354 (519,395) 원재료 2,904,434 1,573,308 (1,331,126) 부재료 67,607 67,607 - 합계 7,352,436 4,958,057 (2,394,379) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 839,855 2,192,535 대손충당금 (442,122) (1,386,302) 선급비용 337,437 282,353 부가세대급금 720,935 125,711 소계 1,456,105 1,214,297 기타비유동자산 장기선급비용 234,924 137,620 장기선급금 - 2,649,051 소계 234,924 2,786,671 합계 1,691,029 4,000,968 10. 당기손익 공정가치 측정 금융자산당기손익 공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 - 280,215 소프트웨어공제조합 - 46,724 정보통신공제조합 - 15,000 한국CCTV산업협회 - 2,040 한국공간정보산업협동조합 - 1,000 파생상품자산 - 1,503 소계 - 346,482 비유동항목 에이오스(주) 42,000 42,000 주식회사 에스피이바이아웃에스피씨 제1회 사모전환사채권 5,330,000 5,330,000 정보통신공제조합 15,699 15,699 엔지니어링공제조합 192,730 13,476 대한설비공제조합 50,289 50,289 건설공제조합 1,114,082 1,114,082 소계 6,744,800 6,565,546 합계 6,744,800 6,912,028 11. 관계기업(1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 영업의성격 측정방법 해성인베스트먼트 주식회사 48.78 대한민국 2025.12.31 경영,투자컨설팅 지분법 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 37.17 대한민국 2025.12.31 경영,투자컨설팅 지분법 (주)드래곤플라이(*) 5.64 대한민국 2025.12.31 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 지분법 (*) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 임원 겸직으로 인해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 영업의성격 측정방법 해성인베스트먼트 주식회사 48.78 대한민국 2024.12.31 경영,투자컨설팅 지분법 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 24.72 대한민국 2024.12.31 경영,투자컨설팅 지분법 (주)드래곤플라이(*) 6.34 대한민국 2024.12.31 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 지분법 (*) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 임원 겸직으로 인해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 해성인베스트먼트 주식회사 1,870,567 894,445 894,445 1,870,567 762,426 762,426 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 3,688,882 1,006,820 1,006,820 1,289,241 1,289,241 1,289,241 (주)드래곤플라이 3,383,814 312,911 312,695 3,383,814 896,026 896,026 합계 8,943,263 2,214,176 2,213,960 6,543,622 2,947,693 2,947,693 (3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 해성인베스트먼트 주식회사 762,426 - - 132,019 - - 894,445 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 1,289,241 2,399,641 - (931,470) - (1,750,592) 1,006,820 (주)드래곤플라이 896,026 - 149,626 (617,509) (115,232) (216) 312,695 합계 2,947,693 2,399,641 149,626 (1,416,960) (115,232) (1,750,808) 2,213,960 (단위: 천원) 기업명 기초 취득/대체 처분 지분법손익 기타변동(*) 기말 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 2,186,390 - (2,075,230) (111,160) - - 해성인베스트먼트 주식회사 868,448 - - (106,022) - 762,426 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 - 1,289,241 - - - 1,289,241 (주)드래곤플라이 - 3,383,814 - (2,484,922) (2,866) 896,026 합계 3,054,838 4,673,055 (2,075,230) (2,702,104) (2,866) 2,947,693 (*) 기타변동은 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동액에 해당합니다. (4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 해성인베스트먼트 주식회사 2,163,436 329,823 1,833,613 37,000 (309,647) (309,647) 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 4,341,035 1,632,327 2,708,708 177,513 (2,506,021) (2,506,021) (주)드래곤플라이 13,268,730 7,724,492 5,544,239 15,879,336 (8,855,308) (10,900,763) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호(*1) - - - 10,307 (509,113) (509,113) 마이크로엑츄에이터 주식회사(*2) - - - 104,243 (1,290,424) (1,290,424) 해성인베스트먼트 주식회사 3,281,395 1,045,646 2,235,749 35,000 (217,345) (217,345) 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 6,442,416 1,227,687 5,214,729 - - - (주)드래곤플라이 24,301,021 10,170,495 14,130,526 4,143,301 (4,074,527) (4,090,398) (*1) 전기 중 처분되었으며, 처분시점 까지의 요약재무정보를 기재하였습니다.(*2) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하였으며, 해당 시점까지의 요약재무정보를 기재하였습니다. (5) 장부금액으로의 조정 내역관계기업의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 순자산 지분율 순자산 지분가액 기타조정 장부금액 해성인베스트먼트 주식회사 1,833,613 48.78 894,445 - 894,445 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 2,708,708 37.17 1,006,820 - 1,006,820 (주)드래곤플라이 5,544,239 5.64 312,911 (216) 312,695 (단위: 천원) 기업명 순자산 지분율 순자산 지분가액 기타조정 장부금액 해성인베스트먼트 주식회사 2,235,749 48.78 1,090,598 (328,172) 762,426 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 5,214,729 24.72 1,289,241 - 1,289,241 (주)드래곤플라이 14,130,526 6.34 896,026 - 896,026 (6) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 시장가치(*1) 장부금액 시장가치 장부금액 (주)드래곤플라이 - 312,695 1,082,400 896,026 (*1) 당기말 현재, (주)드래곤플라이의 지분증권은 2025년 3월 24일자로 코스닥 시장에서 거래가 정지됨에 따라 시장가치를 관측할 수 없어 기재하지 아니하였습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 9,535,069 - - - 9,535,069 건물(*) 25,517,798 - (7,869,039) (1,003,827) 16,644,932 구축물 158,022 - (82,999) (8,687) 66,336 기계장치(*) 57,741,791 (111,454) (23,505,140) (9,656,873) 24,468,324 차량운반구(*) 3,400,653 - (2,937,494) (220,885) 242,274 공구와기구 7,498,906 (1,066) (1,783,751) (92,416) 5,621,673 비품 3,898,054 - (3,394,257) (395,154) 108,643 시설장치 1,173,319 - (999,991) (653) 172,675 금형 10,539,798 - (10,334,549) (179,834) 25,415 사용권자산(건물) 1,621,333 - (546,509) (763,425) 311,399 사용권자산(차량운반구) 1,067,581 - (395,766) (32,012) 639,803 건설중인자산 2,028,718 (269,892) - (32,452) 1,726,374 합계 124,181,042 (382,412) (51,849,495) (12,386,218) 59,562,917 (*) 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,007,133 - - - 5,007,133 건물(*) 27,395,400 - (6,756,562) (1,003,827) 19,635,011 구축물 158,022 - (79,063) (8,687) 70,272 기계장치(*) 52,538,899 (18,273) (28,717,073) (10,736,442) 13,067,111 차량운반구(*) 3,896,591 - (3,342,990) (220,885) 332,716 공구와기구 730,811 (126,478) (473,862) (88,393) 42,078 비품 4,400,264 - (3,674,099) (395,882) 330,283 시설장치 1,321,780 - (1,031,950) (653) 289,177 금형 10,520,798 - (10,328,225) (179,834) 12,739 사용권자산(건물) 1,687,671 - (348,593) (828,216) 510,862 사용권자산(차량운반구) 980,452 - (248,625) (32,012) 699,815 건설중인자산 828,552 (19,000) - (532,452) 277,100 합계 109,466,373 (163,751) (55,001,042) (14,027,283) 40,274,297 (*) 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 대체(*) 처분 감가상각비 연결범위변동 재평가 순외화차이 기말 토지 5,007,133 - - - (1,222,300) 5,750,236 - 9,535,069 건물 19,635,010 - - (1,296,249) (2,199,164) 1,582,087 (1,076,752) 16,644,932 구축물 70,272 - - (3,936) - - - 66,336 기계장치 13,067,110 16,796,519 (168,725) (545,875) (23,750) - (4,656,955) 24,468,324 차량운반구 332,717 61,697 - (693,802) - - 541,662 242,274 공구와기구 42,078 7,396,981 - (1,804,689) - - (12,697) 5,621,673 비품 330,283 69,689 - (245,374) (21,706) - (24,249) 108,643 시설장치 289,177 - - (93,315) (23,187) - - 172,675 금형 510,862 155,154 (3) (354,614) - - - 311,399 사용권자산(건물) 699,815 367,873 (93,429) (257,528) (76,928) - - 639,803 사용권자산(차량운반구) 12,738 19,000 - (6,879) - - 556 25,415 건설중인자산 277,100 1,451,401 - - - - (2,127) 1,726,374 합계 40,274,295 26,318,314 (262,157) (5,302,261) (3,567,035) 7,332,323 (5,230,562) 59,562,917 (*) 건설중인자산에서 기계장치로 대체된 금액 277,100천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 대체 처분 감가상각비 손상차손 연결범위변동 순외화차이 기말 토지 1,222,300 - - - - 3,784,833 - 5,007,133 건물 17,998,984 - (2,061,973) (1,389,576) - 3,586,234 1,501,342 19,635,011 구축물 74,208 - - (3,937) - 1 - 70,272 기계장치 21,271,897 1,346,625 (632,291) (4,079,371) (5,244,447) 822,574 (417,876) 13,067,111 차량운반구 226,580 59,840 (9,768) (837,697) - 22,173 871,588 332,716 공구와기구 475,389 25,640 (87,618) (46,084) (125,134) 69,309 (269,424) 42,078 비품 476,442 49,984 - (296,990) (13,564) 71,414 42,997 330,283 시설장치 166,959 31,773 - (79,904) - 170,349 - 289,177 금형 - - - (8,704) - 20,333 1,110 12,739 사용권자산(건물) 888,270 314,334 (2) (325,700) (828,216) 398,835 63,341 510,862 사용권자산(차량운반구) 355,727 400,251 (88,121) (148,135) 180,093 699,815 건설중인자산 - 277,100 - - - - - 277,100 합계 43,156,756 2,505,547 (2,879,773) (7,216,098) (6,211,361) 9,126,148 1,793,078 40,274,297 (3) 유형자산 재평가연결회사는 토지 및 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 보고기간종료일 현재 토지 및 건물의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 삼창감정평가법인이 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며. 2025년 12월 31일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 취득원가 3,775,678 4,374,154 감가상각누계액 - (961,229) 순장부금액 3,775,678 3,412,925 13. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 토지 2,291,652 2,682,912 2,291,652 2,674,880 건물 611,574 520,235 611,574 557,962 합계 2,903,226 3,203,147 2,903,226 3,232,842 (2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가 기말 토지 2,674,880 8,032 2,682,912 건물 557,962 (37,727) 520,235 합계 3,232,842 (29,695) 3,203,147 (단위: 천원) 구 분 기초 평가 기말 토지 2,597,720 77,160 2,674,880 건물 571,861 (13,899) 557,962 합계 3,169,581 63,261 3,232,842 (3) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 없습니다. (4) 투자부동산의 재평가 연결회사의 토지 및 건물은 재평가금액입니다. 보고기간종료일 현재 토지 및 건물의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 대한감정평가법인이 2025년 12월 31일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 1) 투자부동산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가기준일 평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2025년12월31일 2,682,912 2,682,912 2,291,652 건물 2025년12월31일 520,235 520,235 490,852 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 157,746 (157,746) - - 특허기술 1,678,390 (435,347) - 1,243,043 산업재산권 550,112 (232,476) (53,176) 264,460 소프트웨어 1,990,450 (1,906,780) - 83,670 회원권 535,812 - (500,000) 35,812 시설이용권 1,273,953 (424,514) - 849,439 기타의무형자산 747,798 (322,689) - 425,109 영업권 11,490,668 - (7,101,368) 4,389,300 합계 18,424,929 (3,479,552) (7,654,544) 7,290,833 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 4,337,795 (931,753) (852,481) 2,553,561 고객관계 919,445 (536,343) (54,514) 328,588 특허기술 1,678,390 (177,577) - 1,500,813 산업재산권 546,464 (174,892) (53,177) 318,395 소프트웨어 1,877,033 (1,870,186) - 6,847 회원권 535,812 - (500,000) 35,812 시설이용권 1,355,024 (407,832) - 947,192 기타의무형자산 1,089,998 (1,053,761) - 36,237 영업권(*) 11,490,668 - (7,101,368) 4,389,300 합계 23,830,629 (5,152,344) (8,561,540) 10,116,745 (*) 전기 중 신규 취득한 (주)티케이이엔에스의 영업권 4,389,300천원으로 구성되어 있습니다. (2) 영업권 손상평가연결회사는 영업부문 내 개별 현금창출단위에 포함된 영업권의 손상검사를 위해 독립적인 외부평가기관을 통해 산출된 추정회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)과 장부금액을 비교하였습니다. 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.① 회수가능액의 추정에 사용된 가정 구분 (주)티케이이엔에스 평가방법 현금흐름할인모형 미래현금흐름추정기간 5.25년 목표자본구조 유사업종 평균 할인율 14.06% 영구성장률 1.00% ② 주요 가정 변동에 따른 민감도 분석 (단위: 천원) 구분 영구성장율 할인율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 (주)티케이이엔에스 463,000 (398,000) (726,000) 851,000 (3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 연결범위변동 순외화차이 기말 개발비 2,553,561 963,347 (473,004) (3,043,904) - - 고객관계 328,588 - (144,579) (184,009) - - 특허기술 1,500,813 - (257,770) - - 1,243,043 산업재산권 318,395 30,336 (57,583) (26,688) - 264,460 소프트웨어 6,847 2,611 (60,088) (10,302) 144,602 83,670 회원권 35,812 - - - - 35,812 시설이용권 947,192 - (38,663) - (59,090) 849,439 기타의무형자산 36,237 8,431 (47,346) - 427,787 425,109 영업권 4,389,300 - - - - 4,389,300 합 계 10,116,745 1,004,725 (1,079,033) (3,264,903) 513,299 7,290,833 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상차손 연결범위변동 순외화차이 기말 개발비 2,753,144 901,085 (516,005) (584,663) - - 2,553,561 고객관계 566,991 - (183,889) (54,514) - - 328,588 특허기술 - - (177,577) - 1,678,390 - 1,500,813 산업재산권 285,562 14,185 (49,843) (471) 68,962 - 318,395 소프트웨어 41,129 10,135 (22,548) - 14,392 (36,261) 6,847 회원권 535,812 - - (500,000) - - 35,812 시설이용권 820,800 - (53,270) - - 179,662 947,192 기타의무형자산 26,115 - (9,861) - 19,983 - 36,237 영업권 7,100,547 - - (7,101,368) 4,390,121 - 4,389,300 합 계 12,130,100 925,405 (1,012,993) (8,241,016) 6,171,848 143,401 10,116,745 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,031,875 950,974 매출원가 47,157 62,019 합계 1,079,032 1,012,993 (5) 경상연구개발비의 상세 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가(제조원가) 549,271 756,302 판매비와 관리비 1,420,227 692,771 합계 1,969,498 1,449,073 (6) 개발비의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 2,553,561 2,753,144 증가금액 내부금액 963,347 491,932 개별취득 - 409,153 감소금액 상각 (473,004) (516,005) 손상차손 - (584,663) 연결범위변동 (3,043,904) - 기말장부금액 - 2,553,561 15. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 139,176 2,523,108 - 2,293,693 기타보증금 - 608,690 - 334,153 합계 139,176 3,131,798 - 2,627,846 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 43,128,055 17,485,263 미지급금 9,422,588 6,322,995 미지급비용 2,665,697 1,137,414 합계 55,216,340 24,945,672 17. 차입금 및 사채(1) 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 32,808,237 - 22,198,649 - 장기차입금 334,473 633,120 118,092 4,837,042 전환사채 1,425,505 10,235,655 8,409,683 9,324,424 상환전환우선주부채 513,248 - 206,729 - 신주인수권부사채 - - 227,721 - 합계 35,081,463 10,868,775 31,160,874 14,161,466 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 차입회사 IBK 기업은행 운영자금 - - 3,355,000 (주)지오소프트 국민은행 운영자금 - - 390,000 (주)지오소프트 상상인저축은행 운영자금 - - 1,750,000 해성옵틱스(주) Vietcom Bank (*1) 운영자금 - - 6,852,019 해성비나 HD Bank 운영자금 3.7% ~ 3.9% 7,322,782 - 해성비나 CITI BANK(*1) 운영자금 5.77% 14,386,589 - 해성비나 Haesung Tech Co., Ltd. 운영자금 2.30% 132,932 140,480 해성비나 Saigon Thuong Tin Commercial JointStock Bank(*1) 운영자금 4.8%~8.8% 6,376,642 7,141,150 해화비나 우리은행 운영자금 4.21%~7.09% 1,557,000 570,000 (주)티케이이엔에스 신한은행(*1) 운영자금 4.58% 3,032,292 2,000,000 수자원기술㈜ 합계 32,808,237 22,198,649 (*1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). (3) 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처명 내역 이자율 당기말 전기말 이자지급 및 상환방법 차입 회사 Saigon Thuong TinCommercial JointStock Bank(*1) 시설자금 외 9.5%~12.3% 213,833 1,495,282 분할상환 해화비나 국민은행 운영자금 - - 200,000 원금균등분할상환 (주)지오소프트 기업은행 운영자금 - - 200,000 만기일시상환 (주)지오소프트 중소벤처기업진흥공단 운영자금 - - 2,816,660 원금균등분할상환 (주)지오소프트 기업은행 운영자금 5.94% 232,960 155,822 원금균등분할상환 (주)티케이이엔에스 중소기업진흥공단 운영자금 2.5%~3.1% 520,800 87,370 원금균등분할상환 (주)티케이이엔에스 소 계 967,593 4,955,134 유동성 장기차입금 (334,473) (118,092) 장기차입금 잔액 633,120 4,837,042 (*1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 금액 2026년도 334,473 2027년도 213,440 이후 419,680 합계 967,593 (5) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익율 당기말 전기말 해성옵틱스 제9회 전환사채 2023.04.03 2026.04.03 5.00% 5.00% - 5,406,565 해성옵틱스 제10회 전환사채 2023.10.20 2028.10.20 0.00% 3.00% 10,235,655 8,487,768 해성옵틱스 제11회 전환사채 2024.02.07 2029.02.07 0.00% 0.00% - 1,387,743 해성옵틱스 제12회 전환사채 2024.05.21 2027.05.21 3.00% 6.00% - 1,615,374 해성옵틱스 제14회 전환사채 2025.01.24 2028.01.24 0.00% 8.00% 755,821 - 해성옵틱스 제15회 전환사채 2025.06.27 2028.06.27 0.00% 8.00% 669,684 - 지오소프트 제1회 전환사채 2023.03.10 2026.03.10 0.00% 3.00% - 424,686 지오소프트 제2회 전환사채 2023.05.04 2026.05.04 0.00% 3.00% - 411,971 해화 제2회 신주인수권부사채 2020.03.10 2025.03.10 1.00% 7.00% - 227,721 티케이이엔에스 상환전환우선주 - 1차 2024.08.22 2034.08.21 1.00% 8.00% 275,163 206,729 티케이이엔에스 상환전환우선주 - 2차 2025.04.30 2035.04.30 1.00% 7.00% 89,663 - 티케이이엔에스 상환전환우선주 - 3차 2025.07.01 2035.07.01 1.00% 4.00% 148,422 - 합계 12,174,408 18,168,557 1) 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 해성옵틱스 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 15,000,000,000원 자금의 조달 목적 타법인 주식 및 출자증권 양수 표면이자율(%) - 만기이자율(%) 3.00% 사채의 만기일 2028년 10월 20일 이자지급방법 별도의 이자지급기일은 없는것으로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 10월 20일에 권면금액의 115%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 2,500원(발행시점 전환가격 1주당 500원) 전환가액의 결정방법 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정후 발행가액=조정전 전환가액*[(기발행주식수+(신발행주식수*1주당발행가액/시가))/(기발행주식수+신발행주식수)] 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 6,000,000주 전환주식의 총수 비율(%) 12.40% 전환권 청구 시작일 2024년 10월 20일 전환권 청구 종료일 2028년 09월 20일 조기상환청구권 조기상환청구권 없음 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 2024년 04월 20일부터 2025년 06월 20일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 1개월 단위로연리 3.0% 매수 할 수 있다. 구분 해성옵틱스 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 1,000,000,000 자금의 조달 목적 운영자금 표면이자율(%) 0.00% 만기이자율(%) 8.00% 사채의 만기일 2028년 01월 24일 이자지급방법 별도의 이자지급기일은 없는것으로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 01월 24일에 권면금액의 125.9712%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 715원(발행시점 전환가격 1주당 1,021원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 하되 원단위 미만은 절상한다.) 단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-22조에 의해 전환가격이 변경되는 경우에는 변경된 전환가격으로 한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 1,398,600 전환주식의 총수 비율(%) 2.89% 전환권 청구 시작일 2026년 01월 01일 전환권 청구 종료일 2027년 12월 24일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 01월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가 가능하다 구분 해성옵틱스 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 1,000,000,000 자금의 조달 목적 운영자금 표면이자율(%) 0.00% 만기이자율(%) 8.00% 사채의 만기일 2028년 06월 27일 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 6월 27일 (“원금 상환기일”)에 사채권면금액의 125.9712%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 사채의 발행방법 사모 전환비율(%) 100.00% 전환가액 1주당 522원(발행시점 전환가격 1주당 599원) 전환가액의 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 단, 전환가액이 액면가 이하일 경우 액면가로 한다. 전환주식의 종류 해성옵틱스 기명식 보통주 전환주식의 주식수 1,915,709 전환주식의 총수 비율(%) 3.96% 전환권 청구 시작일 2026년 06월 27일 전환권 청구 종료일 2028년 05월 27일 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18 개월이 되는 2026 년 12 월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면총액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 구분 티케이이엔에스 상환전환우선주(1차) 우선주의 종류 상환전환우선주 발행금액 1,500,429,000원 자금의 조달 목적 운영자금 우선배당률(%) 1.00% 보장수익률(%) 8.00% 우선주 발행일 2024년 08월 22일 우선주 존속기간 발행일로부터 10년. 존속기간내 보통주식으로 전환되지 않는 경우 존속기간 만료 다음날 보통주식으로 전환 전환권 행사가능일 및 만기일 2024년 8월 23일부터 2034년 8월 21일 전환가액(최초) 289,100원 전환주식수 5,190주 전환비율(%) 100.00% 전환가액의 조정 - 주식배당, 무상증자, 감사, 주식병합 등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주 전환가액을 하회하는 경우공모단가의 70%로 조정 조기상환권 행사기간 발행후 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지(2027년 8월 23일부터) 상환방법 기지급한 배당금을 차감 후 보장수익률로 상환 구분 티케이이엔에스 상환전환우선주(2차) 우선주의 종류 상환전환우선주 발행금액 399,941,130원 자금의 조달 목적 운영자금 우선배당률(%) 1.00% 보장수익률(%) 7.00% 우선주 발행일 2025년 04월 30일 우선주 존속기간 발행일로부터 10년. 존속기간내 보통주식으로 전환되지 않는 경우 존속기간 만료 다음날 보통주식으로 전환 전환권 행사가능일 및 만기일 2025년 5월 1일부터 2035년 4월 29일 전환가액(최초) 297,354원 전환주식수 1,345주 전환비율(%) 100.00% 전환가액의 조정 - 주식배당, 무상증자, 감사, 주식병합 등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정) - 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주 전환가액을 하회하는 경우공모단가의 70%로 조정 조기상환권 행사기간 발행후 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상환방법 기지급한 배당금을 차감 후 보장수익률로 상환 구분 티케이이엔에스 상환전환우선주(3차) 우선주의 종류 상환전환우선주 발행금액 500,149,428 원 자금의 조달 목적 운영자금 우선배당률(%) 1.00% 보장수익률(%) 4.00% 우선주 발행일 2025년 07월 01일 우선주 존속기간 발행일로부터 10년. 존속기간내 보통주식으로 전환되지 않는 경우 존속기간 만료 다음날 보통주식으로 전환 전환권 행사가능일 및 만기일 2025년 12월 31일부터 2035년 7월 1일 전환가액(최초) 297,354원 전환주식수 1,682주 전환비율(%) 100.00% 전환가액의 조정 - 주식배당, 무상증자, 감사, 주식병합 등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정) - 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주 전환가액을 하회하는 경우공모단가의 70%로 조정 조기상환권 행사기간 발행후 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상환방법 기지급한 배당금을 차감 후 보장수익률로 상환 매도청구권 계약체결일로부터 2025년 12월 31일까지 (6) 파생상품자산ㆍ부채 내용당기말과 전기말 현재 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 및 상환권 등은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라, 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며, 제 3자 지정가능 콜옵션인 매도가능청구권은 별도의 파생상품자산으로 분류되어 있습니다. 당기 및 전기 중 파생상품자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 분류 기초 발행 상환 전환 평가 대체 기말 전환사채 파생상품자산 1,503 - (14) - (1,489) - - 파생상품부채 3,190,257 819,457 (920,823) (1,646,827) (606,390) - 835,674 상환전환우선주부채 파생상품부채 1,346,821 731,771 - - (322,521) - 1,756,071 주식매수청구권 파생상품부채 668,937 - - - (576,464) 839,394 931,867 (단위: 천원) 구분 분류 기초 발행 상환 평가 기말 전환사채 파생상품자산 2,084,562 - - (2,083,059) 1,503 파생상품부채 1,401,808 5,443,980 (1,718,306) (1,937,225) 3,190,257 상환전환우선주부채 파생상품부채 - 1,315,789 - 31,032 1,346,821 (7) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정 당기말 전기말 최초 장부금액 해성옵틱스 제9회 전환사채 파생상품부채 - 655,627 3,187,262 해성옵틱스 제11회 전환사채 파생상품부채 - 1,879,290 3,034,623 해성옵틱스 제12회 전환사채 파생상품부채 - 655,340 1,740,063 해성옵틱스 제14회 전환사채 파생상품부채 299,476 - 401,624 해성옵틱스 제15회 전환사채 파생상품부채 536,198 - 417,833 티케이이엔에스 상환전환우선주 - 1차 파생상품부채 1,133,684 1,346,821 1,315,789 티케이이엔에스 상환전환우선주 - 2차 파생상품부채 283,768 - 323,729 티케이이엔에스 상환전환우선주 - 3차 파생상품부채 338,619 - 408,042 합계 2,591,745 4,537,078 10,828,965 2) 당기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익(1) (13,825,798) (34,781,977) 평가손익(2) 927,422 1,906,193 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익((1)-(2)) (14,753,220) (36,688,170) (8) 연결회사는 전환사채 및 상환전환우선주부채 전체의 관점에서 공정가치가 주가변동성 등 관측할 수 없는투입변수에 기초(수준3)하므로, Day1손익을 주계약인 사채의 장부금액에서 이연인식하고, 시간요소의 변동을 고려하여 상각하는 회계정책을 적용하고 있습니다. 또한 해당 차이는 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 아니고 거래가 정상적이지 않을것을 나타내는 상황은 발견되지 않았으므로 거래 가격이 공정가치의 최선의 증거가 아니라고 결론을 내렸습니다. 이에 따라 기말 현재 아직 인식하니 아니한 이연수익은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 해성옵틱스 전환사채 191,802 (39,967) 151,835 티케이이엔에스 상환전환우선주부채 114,979 (61,754) 53,225 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 해성옵틱스 전환사채 148,889 42,913 191,802 티케이이엔에스 상환전환우선주부채 - 114,979 114,979 18. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타비유동금융부채 장기미지급금 7,450,916 572,455 임대보증금 130,000 61,608 합계 7,580,916 634,063 19. 기타부채기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 417,210 462,847 예수보증금 - 2,296 선수금 283,957 302,889 부가세예수금 1,925 84,098 합계 703,092 852,130 비유동 장기미지급비용 1,776 1,181 합계 1,776 1,181 20. 충당부채 (1) 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동충당부채 소송충당부채 - 10,907,406 복구충당부채 79,800 - 공사손실충당부채 1,070,326 - 소계 1,150,126 10,907,406 비유동충당부채 하자보수충당부채 589,994 365,348 복구충당부채 184,447 264,854 소계 774,441 630,202 합계 1,924,567 11,537,608 (2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 복구충당부채 합계 기초 10,907,406 - 365,348 264,854 11,537,608 전입 2,853,299 1,070,326 258,364 - 4,181,989 지급 - - (33,718) - (33,718) 환입 - - - (607) (607) 대체(*1) (13,760,705) - - - (13,760,705) 기말 - 1,070,326 589,994 264,247 1,924,567 (*1) 당기 중 미지급금으로 대체되었습니다. 21. 리스부채(1) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 595,080 574,217 비유동성리스부채 634,936 901,452 합계 1,230,016 1,475,669 (2) 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 106,688 95,212 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,475,669 748,142 연결범위의 변동 (80,528) 584,149 증가 515,096 694,348 상각 106,688 95,212 상환 (713,345) (551,338) 계약해지 (62,180) (95,151) 기타변동 (11,384) 307 기말 1,230,016 1,475,669 22. 퇴직급여부채연결회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인인 기업은행 및 계리법인 세종에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가 주요 가정 구분 당기 전기 할인율 4.22%~4.75% 3.87%~4.61% 기대임금상승률 3.00%~3.88% 2.92%~5.65% (2) 순확정급여부채 관련 재무상태표 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,212,833 5,635,689 사외적립자산 공정가치 (4,184,375) (4,130,475) 재무상태표에 인식하는 순부채(주1) (971,542) 1,505,214 (주1) 재무상태표상 순확정급여부채와의 차이는 자산으로 인식된 순확정급여자산으로 인한 차이에 해당합니다. (3) 순확정급여부채 관련 손익계산서 인식 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,304,242 802,479 확정급여채무 이자비용 116,745 60,140 신입 및 전입효과 2,784 2,591 사외적립자산 기대수익 (169,957) (104,476) 당기인식 퇴직급여비용 1,253,814 760,734 (4) 순확정급여부채 현재가치 변동내용 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 5,635,689 (4,130,475) 1,505,214 연결범위의 변동 (2,759,227) 32,708 (2,726,519) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,304,242 - 1,304,242 이자비용(이자수익) 116,745 (169,957) (53,212) 신입 및 전입효과 2,784 - 2,784 소계 1,423,771 (169,957) 1,253,814 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - 55,937 55,937 인구통계적 가정 변화로 인한 효과 (80,276) - (80,276) 재무적 가정 변화로 인한 효과 (36,363) - (36,363) 경험적 조정 (543,801) - (543,801) 소계 (660,440) 55,937 (604,503) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (330,000) (330,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (412,890) 357,413 (55,477) 기타 (14,071) - (14,071) 기말 3,212,832 (4,184,374) (971,542) (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,020,362 (461,227) 2,559,135 연결범위의 변동 1,444,631 (3,313,931) (1,869,300) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 802,479 (81,650) 720,829 이자비용(이자수익) 60,140 (22,826) 37,314 신입 및 전입효과 2,591 - 2,591 소계 865,210 (104,476) 760,734 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 - (651) (651) 인구통계적 가정 변화로 인한 효과 531 - 531 재무적 가정 변화로 인한 효과 98,466 - 98,466 경험적 조정 501,294 - 501,294 소계 600,291 (651) 599,640 기여금 기업이 납부한 기여금 - (390,000) (390,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (295,982) 139,810 (156,172) 기타 1,175 - 1,175 기말 5,635,687 (4,130,475) 1,505,212 (5) 사외적립자산의 공정가치 구성요소 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 4,184,375 4,130,475 (6) 유의적인 보험수리적 가정 민감도 분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (136,017) 153,165 (192,055) 260,237 기대임금상승률 159,182 (143,392) 223,653 (233,773) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 23. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 주 200,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 48,367,748 주 25,453,198 주 보통주자본금 24,183,874 12,726,599 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2025.01.01 기초 보통주 25,453,198 12,726,599 75,621,125 2025.06.13 유상증자 보통주 18,000,000 9,000,000 165,879 2025.09.10 전환청구권행사 보통주 1,466,275 733,138 297,958 2025.12.24 전환청구권행사 보통주 3,448,275 1,724,137 515,711 합 계 48,367,748 24,183,874 76,600,673 (단위: 천원) 발생일자 변동형태 주식의 종류 수량(주) 자본금 주식발행초과금 2024.01.01 기초 보통주 25,453,198 12,726,599 75,621,125 합 계 25,453,198 12,726,599 75,621,125 (3) 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 76,600,674 75,621,125 자기주식 (719,589) (719,589) 자기주식처분이익 206,320 206,320 기타자본잉여금(*) 2,473,342 2,660,468 주식매수선택권 1,499,139 1,501,265 합계 80,059,886 79,269,589 (*) 전환사채의 자본요소에 해당하는 금액을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. (4) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 32,061 719,589 32,061 719,589 기말 32,061 719,589 32,061 719,589 24. 주식매수선택권 (1) 주식기준보상약정 결제방식 주식결제형(*1) 주식결제형(*2) 주식결제형(*3) 주식결제형(*4) 약정유형 주식부여 주식부여 주식부여 주식부여 스톡옵션 스톡옵션 스톡옵션 스톡옵션 부여일 2021-10-15 2022-03-14 2022-10-06 2023-07-03 부여수량(주)(*5) 414,987 392,000 24,000 20,000 만기 2026년10월15일 2027년3월14일 2027년10월06일 2028년07월03일 가득조건 2년 2년 2년 2년 권리행사가능기간 2023년10월15일부터2026년10월15일까지 2024년03월14일부터2027년03월14일까지 2024년10월06일부터2027년10월06일까지 2025년07월03일부터2028년07월03일까지 (*1) 2021년 10월15일 최초부여수량은 4,000,000주였으나, 2021년 12월16일 제3자배정 유상증자 납입에 따라 부여수량은 4,149,874주로 조정되었습니다. 전기 중 부여받은 임원의 퇴사로 2,074,937주 감소하였습니다.(*2) 최초 임직원에게 부여한 수량은 2,420,000주이나 당기 및 전기 중 임직원 퇴사로 인해 460,000주 감소하였습니다.(*3) 임직원 2명에 대해서 주식매수선택권을 부여하였습니다.(*4) 임원 1명에 대해서 주식매수선택권을 부여 하였습니다.(*5) 2023년 12월 19일 무상감자 실시에 따라, 부여수량은 무상감자 비율과 같은 비율로 감소하였습니다. (2) 보상원가 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식매수선택권 우리사주 주식부여 주식매수선택권 우리사주 주식부여 총보상원가 1,428,475 202,786 1,623,125 202,786 기인식액 1,430,602 202,786 1,483,907 202,786 당기보상원가 (2,127) - 133,908 - 잔여보상원가 - - 5,310 - (3) 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. 구 분 해성옵틱스2023년 7월부여 해성옵틱스2022년 10월부여 해성옵틱스2022년 3월부여 해성옵틱스 2021년 10월 부여 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*) 212원 172원 378원 313원 부여일의 가중평균 주가 458원 517원 824원 950원 주가변동성 51.66% 30.46% 47.13% 43.19% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 기대만기 5년 5년 5년 3.5년 무위험수익률 3.50~3.61% 2.74~4.20% 1.22~2.78% 1.91% (*) 가중평균 공정가치는 전기이전에 실행한 무상감자 효과를 고려하기 전의 금액입니다. 25. 결손금 (1) 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 162,662 162,662 미처리결손금 (94,307,999) (86,013,678) 합계 (94,145,337) (85,851,016) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (86,013,678) (57,848,518) 지배기업 당기순손실 (8,605,938) (27,835,467) 확정급여제도의 재측정요소 311,617 (328,746) 지분법이익잉여금 - (947) 기말금액 (94,307,999) (86,013,678) 26. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가이익 4,935,697 1,539,903 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익 (796) (795) 지분법자본변동 (2,014) (1,919) 해외사업장환산차이 3,688,218 2,536,796 합계 8,621,105 4,073,985 (2) 재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,539,903 1,539,903 유형자산 재평가 3,395,794 - 기말금액 4,935,697 1,539,903 27. 매출액(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 142,963,584 99,673,859 상품매출액 405,794 2,679,982 기타매출액 16,965,619 6,175,920 합계 160,334,997 108,529,761 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 수익인식시점 제품매출액 상품매출액 기타매출액 합계 한 시점에 인식 142,963,584 405,794 32,277 143,401,655 기간에 걸쳐 인식 - - 16,933,342 16,933,342 합계 142,963,584 405,794 16,965,619 160,334,997 (단위: 천원) 수익인식시점 제품매출액 상품매출액 기타매출액 합계 한 시점에 인식 99,673,859 2,679,982 31,468 102,385,309 기간에 걸쳐 인식 - - 6,144,452 6,144,452 합계 99,673,859 2,679,982 6,175,920 108,529,761 28. 판매비와 관리비 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 접대비 811,686 619,940 운반비 118,543 133,078 광고선전비 2,223 2,601 수출제비용 6,081 5,494 판매보증비 22,659 68,268 소계 961,192 829,381 급여 8,241,825 6,488,273 퇴직급여 836,171 726,038 복리후생비 1,268,057 977,529 대손상각비 (106,193) 1,505,085 여비교통비 180,655 136,660 통신비 45,892 42,803 세금과공과 307,538 412,168 감가상각비 821,110 901,201 수선비 11,403 7,351 보험료 206,810 253,421 경상연구개발비 1,420,227 692,771 차량유지비 148,024 119,467 교육훈련비 6,434 10,730 도서인쇄비 12,052 4,202 소모품비 281,594 189,517 주식보상비용 (2,127) 133,908 지급수수료 2,238,914 3,074,188 지급임차료 196,552 127,712 무형자산상각비 1,031,875 950,974 협회비 11,309 5,415 해외출장비 160,434 76,390 전력비 86,341 49,607 기타 350,593 923,204 소계 17,755,490 17,808,614 합계 18,716,682 18,637,995 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 308,003 439,770 배당금수익 1,920 - 파생상품평가이익 1,806,141 1,937,225 외환차익 1,596,816 4,944,643 외화환산이익 354,474 3,950,717 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 107,101 1,510,785 사채상환이익 29,904 2,092,045 합계 4,204,359 14,875,185 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 4,947,922 4,509,110 외환차손 2,281,540 4,325,860 외화환산손실 2,450,642 1,281,788 파생상품평가손실 302,255 2,783,027 사채상환손실 43,399 76,200 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 208,215 2,105,215 합계 10,233,973 15,081,200 30. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 231,897 15,000 수입임대료 88,349 37,732 잡이익 2,562,597 1,782,228 종속기업투자주식처분이익 3,327,447 - 관계기업투자주식처분이익 149,626 - 투자부동산평가이익 8,032 63,260 리스처분이익 - 3,494 염가매수차익 - 4,327,689 유형자산손상차손환입 - 160 기타의대손상각비환입 4,670 - 합계 6,372,618 6,229,563 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 950,000 3,071,879 잡손실 391,781 292,073 리스처분손실 31,252 471 유형자산처분손실 - 2,171,310 유형자산손상차손 - 6,211,362 무형자산손상차손 - 1,139,648 영업권손상차손 - 7,101,368 소송충당부채전입 2,853,299 - 투자부동산평가손실 37,727 - 관계기업투자주식손상차손 1,750,808 - 관계기업투자주식처분손실 - 944,024 매각예정비유동자산처분손실 - 3,778,260 합계 6,014,867 24,710,395 31. 법인세비용(수익)과 이연법인세 (1) 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 자본에 직접 가감하는 법인세 (725,156) 16,791 과거기간의 당기법인세 조정액 - 552,750 기타 25,829 - 총 법인세효과 (699,327) 569,541 이연법인세 일시적차이의 증감 (123,503) (77,570) 총이연법인세 (123,503) (77,570) 법인세비용(수익) (822,830) 491,971 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (13,825,798) (34,781,977) 적용세율에 따른 법인세수익 (2,889,592) (7,269,433) 비공제비용으로 인한 효과 224,009 296,367 비공제수익으로 인한 효과 (7,014) (23,606) 미인식 이연법인세 3,382,720 7,992,788 결손금 공제효과 - 994,120 과거기간의 당기법인세 조정액 - 552,750 기타 (1,532,953) (2,051,015) 법인세비용(수익) (822,830) 491,971 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여의 재측정요소 604,503 744 605,247 (599,640) 16,791 (582,849) 재평가이익 7,332,323 (725,900) 6,606,423 - - - 합계 7,936,826 (725,156) 7,211,670 (599,640) 16,791 (582,849) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 자본반영 기말금액 감가상각비 3,848 5,324 - 9,172 관계기업투자손상차손 746,983 75,562 - 822,545 대손충당금 10,877,976 (392,419) - 10,485,557 미수수익 (36,643) (95,976) - (132,619) 잡손실 12,540 (12,540) - - 미지급비용 20,948 (7,961) - 12,987 재고자산평가충당금 161,783 (188,223) - (26,440) 반품충당부채 38,111 (5,687) - 32,424 전환권조정 (1,974,622) 2,081,891 - 107,269 순확정급여부채 256,970 (642,149) 744 (384,435) 파생상품자산 (1,056) 1,056 - - 파생상품부채 1,106,633 (284,129) - 822,504 외화환산손실 17,468 1,100 - 18,568 외화환산이익 (16,970) - - (16,970) 유형자산손상차손 242,345 (104,500) - 137,845 대손금 15,076 (274,521) - (259,445) 금융보증부채 147 275 - 422 당기손익공정가치금융자산 363,700 703,273 - 1,066,973 상환할증금(신주인수권부사채) 12,064 (12,064) - - 리스부채 180,517 (47,537) - 132,980 임차보증금 8,819 (13,909) - (5,090) 사용권자산 (15,222) 27,139 - 11,917 반환제품회수권 (36,206) 5,403 - (30,803) 충당부채 2,372,684 (2,008,999) - 363,685 리스채권 (4,449) (32) - (4,481) 사용권자산상각비 (148,175) - - (148,175) 재평가이익 (481,504) (800,349) (725,900) (2,007,753) 장기성외화외상매출금 307,693 - - 307,693 무형자산손상차손 (249,881) 99,038 - (150,843) 종속기업투자주식 4,193,323 (870,035) - 3,323,288 지분법자본변동 49,520 2,606 - 52,126 현재가치할인차금 (107) (4) - (111) 국고보조금 91,891 (15,689) - 76,202 기타 1,317,948 (745,534) - 572,414 합계 19,434,152 (3,519,590) (725,156) 15,189,406 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 19,819,481 - - 15,451,232 이연법인세자산(부채) 인식 대상 금액 (385,329) - - (261,826) 적용대상이월세액공제 - - - - 이연법인세자산(부채) (385,329) - - (261,826) (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 자본반영 사업결합 기말금액 감가상각비 2,251 1,597 - - 3,848 관계기업투자손상차손 839,549 (92,566) - - 746,983 대손충당금 8,412,308 1,850,740 - 614,928 10,877,976 미수수익 (221) (14,805) - (21,617) (36,643) 잡손실 - 12,540 - - 12,540 미지급비용 13,949 6,999 - - 20,948 재고자산평가충당금 163,472 36,422 - - 199,894 전환권조정 (1,896,685) (77,937) - - (1,974,622) 순확정급여부채 219,629 37,341 - 256,970 파생상품자산 (362,520) 361,464 - - (1,056) 파생상품부채 292,977 813,656 - - 1,106,633 외화환산손실 17,468 - - - 17,468 외화환산이익 (16,970) - - - (16,970) 유형자산손상차손 246,646 (4,301) - - 242,345 대손금 15,076 - - - 15,076 상환할증금(전환사채) 223,163 (223,163) - - - 금융보증부채 65 82 - - 147 당기손익공정가치금융자산 134,336 229,364 - - 363,700 상환할증금(신주인수권부사채) 9,211 2,853 - - 12,064 리스부채 67,979 104,523 - 8,015 180,517 임차보증금 3,820 4,999 - - 8,819 사용권자산 74,497 (81,704) - (8,015) (15,222) 선수수익 7,401 (7,401) - - - 반환제품회수권 (57,498) 21,292 - - (36,206) 충당부채 16,391 1,057,384 - 1,298,909 2,372,684 리스채권 (4,366) (83) - - (4,449) 사용권자산상각비 (148,175) - (148,175) 재평가이익 (468,284) (13,220) - - (481,504) 장기성외화외상매출금 307,693 - - - 307,693 무형자산손상차손 (78,969) (170,912) - - (249,881) 종속기업투자주식 2,291,770 1,901,553 - - 4,193,323 지분법자본변동 49,520 - - - 49,520 현재가치할인차금 (162) 55 - - (107) 국고보조금 2 (33,103) - 124,992 91,891 기타 - 1,317,879 - 69 1,317,948 합계 10,375,323 7,041,548 - 2,017,281 19,434,152 이연법인세자산 인식 대상 금액 2,847,132 - - - 2,579,506 이연법인세자산 인식 제외 금액 10,487,544 - - - 19,819,481 이연법인세부채 인식 대상 금액 (2,959,353) - - - (2,964,835) 적용대상이월세액공제 - - - - - 이연법인세자산(부채) (112,221) - - - (385,329) (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차감할 일시적 차이 당기 전기 제외사유 종속기업투자주식 91,055,712 95,473,141 실현가능성 불확실등 관계기업투자주식 3,935,625 3,574,083 대손충당금 10,350,891 12,632,620 충당부채 1,660,320 11,272,754 이월결손금(*1) 51,397,353 26,962,757 기타 13,280,250 50,915,917 소계 171,680,151 200,831,272 미인식이연법인세(일시적차이) 35,881,151 41,973,736 이월세액공제(*2) 1,215,547 986,195 합계 37,096,698 42,959,931 (*1) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2036년 3,528,506 3,793,157 2037년 - 124,300 2038년 20,074,478 13,905,922 2039년 8,138,252 9,139,378 2040년 19,656,117 - 합계 51,397,353 26,962,757 (*2) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2029년 55,178 55,178 2030년 20,838 6,563 2031년 126,520 68,646 2032년 263,047 370,744 2033년 290,448 286,198 2034년 300,574 198,866 2035년 158,942 - 합계 1,215,547 986,195 32. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료및상품의 매입 103,492,828 72,218,941 재고자산의 변동 (6,101,261) (463,650) 종업원급여 29,727,264 18,350,733 외주가공비 5,004,405 3,703,915 감가상각비 5,302,260 7,216,098 경상연구개발비 1,969,499 1,449,073 지급수수료 6,476,672 5,317,385 지급임차료 667,930 202,424 전력비 3,853,651 2,391,918 무형자산상각비 1,079,032 1,012,993 소모품비 8,106,783 7,333,765 기타 7,492,908 3,189,191 합계 167,071,971 121,922,786 33. 공사계약 (1) 공사계약잔액과 공사수입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증감액(*1) 공사수입 기말잔액 건설공사 6,857,274 30,049,298 8,212,172 28,694,400 진단사업 667,776 4,722,245 2,575,422 2,814,599 점검정비 1,470,294 36,048 1,222,794 283,548 운영관리 - 3,845,394 1,186,261 2,659,133 합계 8,995,344 38,652,985 13,196,649 34,451,680 (*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증감액(*1) 공사수입 기말잔액 건설공사 11,610,703 (1,337,941) 3,415,488 6,857,274 진단사업 90,955 1,641,014 1,064,193 667,776 점검정비 1,528,873 - 58,579 1,470,294 운영관리 2,210,981 (604,789) 1,606,192 - 해외기술용역제공 9,269,968 (9,269,968) - - 합계 24,711,480 (9,571,684) 6,144,452 8,995,344 (*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함되어 있습니다. (2) 공사 관련 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 선수금(초과청구공사) 매출채권 공사미수금 미청구공사 건설공사 61,654,127 59,639,879 2,014,248 (583,416) - 509,943 진단사업 2,715,076 4,738,286 (2,023,210) (339,905) 150,554 291,825 점검정비 1,320,654 2,137,179 (816,525) (228) - 88,729 운영관리 1,186,261 2,216,317 (1,030,056) (5,482) 408,965 22,066 합계 66,876,118 68,731,661 (1,855,543) (929,031) 559,519 912,563 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 선수금(초과청구공사) 매출채권 공사미수금 미청구공사 건설공사 53,681,849 53,400,553 281,296 5,626,427 - 903,111 진단사업 643,829 1,566,650 (922,821) - - 113,782 점검정비 1,305,378 1,566,224 (260,846) 343,493 - - 운영관리 34,879,135 32,674,202 2,204,933 - 413,782 - 합계 90,510,191 89,207,629 1,302,562 5,969,920 413,782 1,016,893 (3) 주요 공사현황 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약 중 계약금액이 직전회계연도의 매출액 5% 이상인 계약 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사명 계약일 종료예정일 진행율 공사미수금 미청구공사 초과청구공사 건설공사 충주댐 치수능력증대 건설공사 2014-12-24 2026-12-31 96.3% - 433,185 - 29호선 세종~포천간 건설공사 2공구 2017-12-27 2025-12-21 95.1% - - - 29호선 안성~성남간 건설공사 6공구 2018-09-28 2025-04-05 95.7% - - - 용인언남 공공지원민간임대주택 공급촉진지구 조성공사 2025-04-01 2029-11-05 3.4% - - (467,620) 부산 강동1처리분구 노후 오수관로 정비사업(고도화사업) 2025-10-13 2028-10-12 0.7% - 49,704 - 삼암구장지구 배수개선사업 토목기계공사 2025-12-08 2029-05-17 0.3% - - (115,796) (4) 기타 보증 및 약정사항당사는 공사계약과 관련하여 건설공제조합, 서울보증보험으로부터 계약이행보증, 하자이행보증 및 손해배상공제보증 등을 제공받고 있습니다(주석36 참조). 34. 주당손익 (1) 보통주기본주당순이익 계산내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순손실 (8,605,937,574) (27,835,466,823) 가중평균 유통보통주식수 35,849,524 주 25,421,137 주 기본 및 희석주당순손실 (240) 원 (1,095) 원 (2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2025-01-01 25,421,137 365 25,421,137 유상증자 2025-06-13 18,000,000 201 9,912,329 전환권청구권행사 2025-09-10 1,466,275 112 449,926 전환권청구권행사 2025-12-24 3,448,275 7 66,132 기말유통주식수 2025-12-31 48,335,687 35,849,524 구분 일자 주식수(주) 일수(일) 가중평균유통보통주식수(주) 기초 2024-01-01 25,421,137 366 25,421,137 기말유통주식수 2024-12-31 25,421,137 - 25,421,137 (3) 연결회사는 보유하고 있는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당기 및 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 작용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 없어 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 주식매수선택권 854,987 854,987 전환사채 14,558,059 11,736,512 합계 15,413,046 12,591,499 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 소재지 당기말 전기말 관계기업 대한민국 해성인베스트먼트㈜ 해성인베스트먼트㈜ 관계기업 대한민국 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 관계기업 대한민국 (주)드래곤플라이 (주)드래곤플라이 기타특수관계자 대한민국 -(*1) ㈜우림(*1) 기타특수관계자 대한민국 (주)엘앤제이 파트너스 (주)엘앤제이 파트너스 기타특수관계자 대한민국 이스페이스인베스텍(주) 이스페이스인베스텍(주) 기타특수관계자 대한민국 제이케이투자조합 1호 제이케이투자조합 1호 기타특수관계자 대한민국 (주)티케이이엔에스 경영진 (주)티케이이엔에스 경영진 (*1) 당기 중 해당 회사의 대표이사를 겸직하고 있는 연결회사 임원이 사임하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 OPTRONTEC VINA CO.,LTD.(*1) - - - 1,409 이스페이스인베스텍(주) - - 531,194 727,700 해성인베스트먼트(주) - - - 120,000 (주)드래곤플라이 11,781 - - - 합계 11,781 - 531,194 849,109 (*1) 전기 중 특수관계자로부터 제외되었으며, 전기 금액은 특수관계가 유지된 기간동안 발생한 거래내역입니다. (3) 연결회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 회수 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 기초 증가 감소 기말 대여금 (주)드래곤플라이(*) - 650,000 - 650,000 대여금 제이케이투자조합 1호 - 2,000,000 (2,000,000) - (*) 관계기업의 종속기업 지분 중 38,012주를 동 대여금에 대한 담보로 제공받고 있습니다.한편, 전기 중 종속기업인 수자원기술 주식회사가 주식회사 에이치피엔케이인베스트먼트에 30억원을 대여하였으며, 주식회사 에이치피엔케인베스트먼트는 연결회사의 관계기업인 (주)드래곤플라이의 제 18회차 전환사채권 발행가액 30억원을 취득하였습니다. 당기 중 주식회사 에이치피엔케이인베스트먼트는 전환사채에 부여된 전환권 전부를 행사하여 보통주로 전환하여, (주)드래곤플라이의 최대주주 지위를 확보하였습니다. 동 대여금에 대해서는 지배기업의 대표이사가 소유한 부동산이 담보로 제공되어 있습니다. (4) 연결회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 차입 및 상환 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금차입거래 기초 차입 상환 전환권행사 기말 이스페이스인베스텍(주)(*1) 6,000,000 - (6,000,000) - - (주)티케이이엔에스 경영진(*2) 2,000,000 - - (2,000,000) - 합계 8,000,000 - (6,000,000) (2,000,000) - (*1) 지배기업이 발행한 9회차 CB금액에 해당합니다. (*2) 지배기업이 발행한 11회차 CB금액에 해당합니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금차입거래 기초 차입 상환 기말 이스페이스인베스텍(주)(*1) 6,000,000 - - 6,000,000 (주)옵트론텍(*2) 1,598,000 - (1,598,000) - (주)티케이이엔에스 경영진(*3) - 3,000,000 (1,000,000) 2,000,000 합계 7,598,000 3,000,000 (2,598,000) 8,000,000 (*1) 지배기업이 발행한 9회차 CB금액에 해당합니다. (*2) ㈜해화가 발행한 5회차 CB 중 일부 금액이며, 전기 중 모두 상환하였습니다. 관련하여 사채상환이익을 1,577,956천원 인식하였습니다. 전기 중 특수관계자로부터 제외되었으며, 상기 금액은 특수관계가 유지된 기간동안 발생한 거래내역입니다.(*3) 지배기업이 발행한 11회차 CB금액에 해당합니다. (5) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자 기타채권 매입채무 및 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 이스페이스인베스텍(주) - - - 6,075,000 (주)티케이이엔에스 경영진 - - - 2,000,000 (주)드래곤플라이 661,781 - 931,867 - 합계 661,781 - 931,867 8,075,000 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 제공한 자 지급보증내역 지급보증액 비고 주요 경영진 연대보증 300,000 우리은행 차입금 (7) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,731,683 3,537,074 퇴직급여 421,663 381,337 주식보상비용 (2,126) 161,251 합 계 4,151,220 4,079,662 36. 우발부채와 약정사항 (1) 금융기관 주요 약정사항 (단위: 1USD,백만VND,천원) 금융기관 내용 화폐 한도금액 실행금액 HD BANK 운영자금 USD 5,000,000 5,113,723 Saigon Thuong TinCommercial JointStock Bank 운영자금 VND 123,916 119,292 우리은행 운영자금 KRW 567,000 557,000 우리은행 운영자금(기술보증기금) KRW 1,000,000 1,000,000 중소기업진흥공단 긴급경안(코로나피해중소기업) KRW 150,000 20,800 중소기업진흥공단 재도약지원자금(선제적구조개선) KRW 500,000 500,000 기업은행 시설자금 KRW 300,000 232,960 신한은행 시설자금 KRW 2,000,000 2,000,000 신한은행 운영자금 KRW 1,500,000 1,032,291 (2) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 천원) 제공한 자 지급보증내역 한도금액 비고 서울보증보험 개별보증 50,000 공탁금외 한국전력공사 지급보증 9,500 전기공급계약 서울보증보험 이행보증 11,064,621 공사계약, 하자, 선금 건설공제조합 이행보증 45,505,272 공사계약, 하자, 선금 엔지니어링공제조합 이행보증 5,565,855 공사계약, 하자, 선금 (3) 제3자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 보증처 지급보증액 비고 ㈜지오소프트 중소기업은행 1,455,600 차입금 연대보증 국민은행 414,700 차입금 연대보증 서울보증보험 1,136,450 지급보증 (4) 담보제공자산① 담보제공 금융자산 (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 장기금융상품 11,810 서울보증보험 당기손익공정가치금융자산 1,287,728 건설공제조합 당기손익공정가치금융자산 206,143 엔지니어링공제조합 당기손익공정가치금융자산 27,596 정보통신공제조합 당기손익공정가치금융자산 59,563 기계설비건설공제조합 ② 담보제공 유형자산 (단위: 백만VND,천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 해성비나 3,4공장 토지사용권 및 건물, 기계장치 등 VND 159,231 HD Bank 해화비나 토지 및 건물, 기계장치 등 VND 295 Sacom Bank 기계장치 (초음파서보자동화라인) 360,000 기업은행 수자원기술 토지 및 건물 (대전 본사) 3,360,000 신한은행 (5) 소송사건① 해성테크 소송 건해성비나에서 진행한 소송으로써 2021년 10월 15일 PNM과 진행한 투자 지분양도 계약 관련하여 총액 27.7억원 중 9.1억원이 미회수되어 채권회수를 진행하고자 2023년 10월 16일 베트남 현지 법무법인 LEE KO VIETNAM을 통하여 베트남 국제 중재센터에 제소하여 승소하였습니다. 이에 따라 호치민 강제집행부의 결정문 발행이 진행중입니다. ② 옵트론텍 손해배상 건해화에서 진행중인 소송건으로 옵트론텍이 오에이치얼머스투자조합의 출자지분 양수청구권(풋옵션) 행사 관련 당사에게 양수 의무가 있다는 주장과 함께 이행하지 않은 것에 대한 손해배상을 청구한 건으로 당사와 옵트론텍은 조합 내 특별조합원이며 양사는 동일한 의무를 가지고 있기 때문에 꼭 당사가 이행해야 할 책임은 없다고 보아 옵트론텍에게 손해를 끼친 것으로 볼 수 없으므로 옵트론텍에서 청구한 10억원의손해배상에 대하여 기각되어야 한다는 점을 입증할 계획입니다.③ 루멘전기 소송 건(주)티케이이엔에스에서 진행중인 채권추심건으로 루멘전기로부터 받지 못한 매출채권 3.2억원에 대하여 2023.10.25 금전소비대차계약 공증을 받았으나 불이행, 2024.04.05 경매신청 및 2024.04.11 재산명시 신청중에 있으며 2024.12.06 채권 상환계획을 수령하였고 현재 몇차례 회수 성공하여 잔액 0.7억원이 남아있는 상태로 전액 충당금 설정하였으며, 2025.11.07 부동산 강제경매 개시 결정되었습니다. ④ 도담이앤씨 소송 건수자원기술에서 진행한 진접-내촌간 도로 건설공사(1공구) 관련한 채무부존재확인 소송으로, 초과지급된 하도급 기성금 11.6억원에 대하여 회수를 진행하고자 소를 제기한 건이며, 2024년 7월 26일 1심 11.2억원 일부 승소하였으나 2024년 8월 14일 도담이앤씨의 항소 제기로 하였으며 2025년 9월 4일 화해권고(7억) 결정되었으며 2025년 9월 20일 결정 확정되었습니다. ⑤ 수자원공사 소송 건수자원기술에서 진행되는 소송으로 수자원공사가 수자원기술에게 민간 위탁한 수도,댐, 보 점검정비 용역 수행 관련하여 권역별 낙찰 제한에 따라 불가피하게 발생한 입찰 담합 건에 대하여 수자원공사가 2020년 8월 11일 수자원기술을 포함한 8인을 상대로 손해배상 청구의 소를 제기한 건으로 이미 기존 피고들 중 6인이 1,2차 화해를 통하여 소송에서 이탈한 상태에서 2025년 5월 9일 (3차)화해권고결정(총 183.4억 = 수자원기술 분담분 137.6억 + 부경엔지니어링 분담분 45.8억)이 나왔으며 2025년 12월 18일 위 화해권고결정이 확정되었습니다. ⑥ 수자원공사 적도기니건수자원기술에서 진행되는 소송이며 수자원공사가 적도기니 사업 운영자금 대여금 채권을 자동 채권으로하여 2016년 11월 18일, 2017년 12월 18일, 2020년 02월 20일 등 3회에 걸쳐 적도기니 정부로부터 용역대금(기성금)을 수령했음에도 그 중 공동수급 약정상 당사 지분율에 상응하는 용역대금 채권에 대하여 상계처리하면서 그 중 일부를 지급하지 않아 위 상계처리의 위법성을 주장하며 그에 따른 미지급액의 지급을 구하는 소송이며 2건 모두 1심 패소하였고 2025년 1월 20일 항소 취하하였습니다.⑦ 수자원공사에 대한 손해배상청구건수자원기술에서 진행중인 손해배상청구로 수자원공사의 자회사 설립 및 부당지원(민간시장 독점계약 체결, 수자원기술 인력 부당유인/채용), 시장지배적 지위 남용을 통한 사업활동 방해, 부당한 거래거절 등을 이유로 한 손해배상청구의 소 제기 건이며 현재 1심 진행 중에 있습니다.⑧ 부당이득반환청구소송 건연결회사의 종속기업인 수자원기술은 서울프라이빗에쿼티에 부당이득반환청구소송을 제기하였으며, 현재 1심 진행중에 있습니다. (6) 연결회사는 2021년 12월 14일 오에이치 얼머스 리스트럭처링투자조합 1호의 조합원간 약정에 따라 조합의 업무집행조합원 및 일반조합원이 보유한 출자지분에 대해 양수청구권(Put option)을 보유하고 있습니다. 37. 현금흐름표 (1) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채 유동성 대체 538,626 289,286 전환사채에서 단기차입금으로 대체 - 2,800,210 장기차입금 유동성 대체 352,818 118,092 전환사채 전환청구권 행사 대체 3,270,944 - 건설중인자산의 본계정 대체 1,131,329 - 당기손익공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 - 1,289,241 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치금융자산으로 대체 - 1,131,206 장기선급금의 관계기업투자주식으로 대체 2,264,200 - (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 기말 단기차입금 22,198,649 13,769,071 (3,159,483) 32,808,237 유동성장기차입금 118,092 (133,610) 349,991 334,473 유동성리스부채 574,217 (253,990) 274,853 595,080 리스부채 901,452 (459,355) 192,839 634,936 장기차입금 4,837,042 794,178 (4,998,100) 633,120 전환사채 17,734,108 (6,500,000) 427,052 11,661,160 상환전환우선주부채 206,729 900,091 (593,572) 513,248 신주인수권부사채 227,721 (229,921) 2,200 - (*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 연결범위 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 기타변동(*) 기말 단기차입금 11,557,957 1,532,240 9,108,452 22,198,649 유동성장기차입금 99,960 (213,718) 231,850 118,092 유동성리스부채 273,023 (257,277) 558,471 574,217 리스부채 475,119 (272,773) 699,106 901,452 장기차입금 5,765,640 (741,713) (186,885) 4,837,042 전환사채 18,465,832 1,083,878 (1,815,602) 17,734,108 상환전환우선주부채 - 1,500,429 (1,293,700) 206,729 신주인수권부사채 214,074 - 13,647 227,721 (*) 기타변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 연결범위 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다. 38. 영업부문정보 (1) 영업부문 구분의 내용 연결회사는 아래와 같은 판단 기준에 따라 VCM(OIS)사업, 지리정보시스템, 전장용제습제, 지하수관측망사업 4개의 영업부문으로 구분하였습니다. - 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다. - 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. (2) 당기와 전기 중 연결회사의 보고부문에 대한 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 VCM (OIS)사업 지리정보시스템 등 전장용제습제 등 지하수관측망사업 등 합계 부문전체수익 195,050,348 1,972,621 2,039,396 16,933,342 215,995,707 (-) 부문간수익 (55,660,710) - - - (55,660,710) 외부고객으로부터의 수익 139,389,638 1,972,621 2,039,396 16,933,342 160,334,997 영업이익(손실) (831,106) (420,931) (1,203,251) (4,281,687) (6,736,975) (단위: 천원) 구분 VCM (OIS)사업 지리정보시스템 등 전장용제습제 등 지하수관측망사업 등 합계 부문전체수익 122,481,799 4,072,041 3,043,969 6,144,453 135,742,262 (-) 부문간수익 (27,212,500) - - - (27,212,500) 외부고객으로부터의 수익 95,269,298 4,072,041 3,043,969 6,144,453 108,529,762 영업이익(손실) (6,561,357) (1,579,123) (1,375,184) (3,877,361) (13,393,025) (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보고부문에 대한 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 VCM (OIS)사업 지리정보시스템 등 전장용제습제 등 지하수관측망사업 등 합계 총 부문자산 96,763,630 - 9,741,432 39,454,910 145,959,972 총 부문부채 87,941,047 - 5,533,195 24,050,732 117,524,974 (단위: 천원) 구분 VCM (OIS)사업 지리정보시스템 등 전장용제습제 등 지하수관측망사업 등 합계 총 부문자산 58,132,778 9,063,919 9,554,768 40,500,258 117,251,723 총 부문부채 59,754,200 11,595,403 3,760,246 22,725,292 97,835,141 (4) 주요 고객에 대한 정보가. 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 국내 대기업 1곳이며, 해당매출액은 126,795백만원(전기: 86,984백만원)입니다.나. 지역 부문별 매출내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 36,755,772 25,065,201 베트남 110,288,088 66,750,161 중국 13,291,137 16,696,280 기타 - 18,119 합계 160,334,997 108,529,761 39. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. - 위험관리 연결회사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 지배회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. - 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. - 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 2) 유동성위험관리 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 지배회사의 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을실행하기 위해 관리합니다. 유동성위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년초과 2년미만 2년초과 5년미만 5년 초과 합계 파생상품부채 3,523,612 - - - 3,523,612 장단기차입금 34,363,348 349,524 661,610 - 35,374,482 전환사채(*1) 1,425,505 - 17,000,000 - 18,425,505 상환전환우선주부채(*2) 513,248 - 2,400,520 - 2,913,768 합계 39,825,713 349,524 20,062,130 - 60,237,367 (*1) 해성옵틱스 14회차, 15회차 전환사채는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 또는 전환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.(*2) 티케이이엔에스 상환전환우선주부채는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 전환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년초과 2년미만 2년초과 5년미만 5년 초과 합계 파생상품부채 5,206,015 - - - 5,206,015 장단기차입금 23,489,594 493,441 3,214,132 1,856,231 29,053,398 전환사채(*1) 8,409,683 1,000,000 15,000,000 - 24,409,683 상환전환우선주부채(*2) 206,729 - - - 206,729 신주인수권부사채 227,721 - - - 227,721 합계 37,539,742 1,493,441 18,214,132 1,856,231 59,103,546 (*1) 해성옵틱스 9회차,11회차,12회차 전환사채는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 또는 전환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.(*2) 티케이이엔에스 상환전환우선주부채는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 전환 청구가 가능하므로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 4,531,797 6,502,676 USD 2,377,580 3,495,042 매출채권 USD 22,893,543 32,849,945 USD 8,614,045 12,662,646 미수금 USD 155,968 223,799 USD 2,609 3,836 합계 USD 27,581,308 39,576,420 USD 10,994,234 16,161,524 외화부채 매입채무 USD 2,483,547 3,563,642 USD 4,778,921 7,025,014 미지급금 USD 1,422,761 2,041,519 USD 3,277,628 4,818,113 단기차입금 USD 16,452,884 23,608,243 USD 12,779,504 18,785,871 합계 USD 20,359,192 29,213,404 USD 20,836,053 30,628,998 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,036,302 (1,036,302) (1,446,747) 1,446,747 (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 32,808,237 22,198,649 유동성장기차입금 334,473 118,092 장기차입금 633,120 4,837,042 합계 33,775,830 27,153,783 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 1% 상승 시 (337,758) (271,538) (337,758) (271,538) 1% 하락 시 337,758 271,538 337,758 271,538 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장ㆍ단기차입금 및 사채 49,473,850 50,528,356 차감: 현금및현금성자산 (12,494,999) (9,608,695) 순부채 36,978,851 40,919,661 자본계 28,250,834 19,416,583 총자본 차입금 비율 130.89% 210.75% 40. 보고기간 후 사건 (1)종속기업 설립 및 담보제공 보고기간 이후, 연결회사는 종속기업인 (주)화성에이치에스를 신규설립하였으며, 운영자금 차입을 위해 2026년 1월 16일 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산 및 자기전환사채(12회차)를 금융기관에 담보로 제공하였습니다.(2) 전환사채 보통주 전환연결회사의 지배기업인 해성옵틱스가 발행한 제13회차 전환사채를 보유하고 있는 종속기업인 수자원기술(주)은 2026년 1월 27일에 동 전환사채를 제 3자에게 양도하였으며, 동일자에 전액 보통주로 전환청구 되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2025.12.31 현재 제 23 기 2024.12.31 현재 제 22 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 32,090,158,559 16,963,498,367 31,674,607,660 현금및현금성자산 4,925,182,167 2,182,918,757 2,823,308,884 당기손익공정가치측정금융자산 281,718,304 3,388,573,693 매출채권 및 기타채권 26,112,369,890 14,063,223,424 24,533,192,657 기타유동자산 1,011,691,022 422,568,102 915,584,381 당기법인세자산 40,915,480 13,069,780 5,446,700 재고자산 8,501,345 비유동자산 40,733,055,568 42,069,351,453 38,714,567,849 당기손익공정가치측정금융자산 42,000,000 42,000,000 167,305,253 종속기업투자주식 34,432,797,960 34,432,797,960 30,432,895,280 관계기업투자주식 2,311,418,217 3,257,123,439 3,383,021,899 투자부동산 3,203,147,060 3,232,842,030 3,169,581,440 유형자산 398,511,051 558,603,183 529,800,661 무형자산 251,850,477 300,861,948 852,550,133 기타비유동금융자산 93,330,803 213,124,948 121,433,610 순확정급여자산 31,997,945 57,979,573 자산총계 72,823,214,127 59,032,849,820 70,389,175,509 부채 유동부채 24,139,676,111 21,611,858,812 16,065,275,587 매입채무및기타채무 17,908,862,189 4,490,113,009 5,952,917,059 단기차입금 1,750,000,000 1,000,000,000 유동성리스부채 184,691,205 180,795,185 170,561,369 당기손익공정가치측정금융부채 2,786,161,881 5,294,900,012 1,401,808,286 전환사채(유동) 2,884,453,253 9,594,610,936 7,094,604,302 기타유동금융부채 1,711,846 203,267 138,974 기타유동부채 373,795,737 301,236,403 445,245,597 비유동부채 10,353,982,907 8,719,759,022 7,247,107,902 비유동성리스부채 76,397,677 151,691,646 130,900,700 전환사채(비유동) 10,235,655,196 8,487,768,395 7,037,607,971 순확정급여부채 41,621,602 기타비유동금융부채 308,432 498,982 173,261 기타충당부채 79,799,999 78,425,970 부채총계 34,493,659,018 30,331,617,834 23,312,383,489 자본 자본금 24,183,874,000 12,726,599,000 12,726,599,000 기타불입자본 84,373,361,577 83,395,939,499 83,302,583,563 결손금 (71,766,788,313) (68,960,414,358) (50,491,498,388) 기타자본구성요소 1,539,107,845 1,539,107,845 1,539,107,845 자본총계 38,329,555,109 28,701,231,986 47,076,792,020 부채 및 자본 총계 72,823,214,127 59,032,849,820 70,389,175,509 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 I. 매출액 53,007,359,203 25,842,533,608 26,268,054,429 II. 매출원가 45,160,138,144 24,796,359,948 25,000,193,572 III. 매출총이익 7,847,221,059 1,046,173,660 1,267,860,857 IV. 판매비와관리비 6,859,531,241 6,953,038,958 6,028,170,533 1. 판매비 472,728,838 399,262,438 192,737,978 2. 관리비 6,386,802,403 6,553,776,520 5,835,432,555 V. 영업이익(손실) 987,689,818 (5,906,865,298) (4,760,309,676) VI. 금융손익 (2,906,395,784) 2,230,161,801 (3,610,838,860) 1. 금융수익 2,133,234,316 7,963,481,514 3,620,350,097 2. 금융비용 5,039,630,100 5,733,319,713 7,231,188,957 VII. 기타손익 (884,282,894) (14,163,138,991) (8,389,473,539) 1. 기타수익 336,121,247 1,565,997,847 295,041,318 2. 기타비용 1,220,404,141 15,729,136,838 8,684,514,857 VIII. 법인세비용차감전순손실 (2,802,988,860) (17,839,842,488) (16,760,622,075) 법인세비용 744,721 569,540,628 (8,541,258) X. 당기순손실 (2,803,733,581) (18,409,383,116) (16,752,080,817) XI. 기타포괄손익 (2,640,374) (59,532,854) 30,282,641 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,640,374) (59,532,854) 30,282,641 1. 확정급여제도의 재측정요소 (2,640,374) (59,532,854) 30,282,641 XII. 당기총포괄손익 (2,806,373,955) (18,468,915,970) (16,721,798,176) XIII.주당손익 1. 기본주당순손실 (단위 : 원) (78) (724) (667) 2. 희석주당순손실 (단위 : 원) (78) (724) (667) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 결손금 기타자본구성요소 자본 합계 주식발행초과금 기타자본 자기주식 자기주식처분이익 기타불입자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 62,633,997,000 75,633,671,151 2,122,586,531 (719,589,050) 206,319,742 77,242,988,374 (84,676,098,212) 1,539,107,845 56,739,995,007 총포괄손익: 당기순손실 (16,752,080,817) (16,752,080,817) 확정급여제도의 재측정요소 30,282,641 30,282,641 주식보상비용 221,497,485 221,497,485 221,497,485 유상증자 999,000,000 (5,967,680) (5,967,680) 993,032,320 전환사채 전환청구권 행사 무상감자 (50,906,398,000) (6,578,350) (6,578,350) 50,906,398,000 (6,578,350) 전환사채 발생 5,850,643,734 5,850,643,734 5,850,643,734 2023.12.31 (기말자본) 12,726,599,000 75,621,125,121 8,194,727,750 (719,589,050) 206,319,742 83,302,583,563 (50,491,498,388) 1,539,107,845 47,076,792,020 2024.01.01 (기초자본) 12,726,599,000 75,621,125,121 8,194,727,750 (719,589,050) 206,319,742 83,302,583,563 (50,491,498,388) 1,539,107,845 47,076,792,020 총포괄손익: 당기순손실 (18,409,383,116) (18,409,383,116) 확정급여제도의 재측정요소 (59,532,854) (59,532,854) 주식보상비용 93,355,936 93,355,936 93,355,936 유상증자 전환사채 전환청구권 행사 무상감자 전환사채 발생 2024.12.31 (기말자본) 12,726,599,000 75,621,125,121 8,288,083,686 (719,589,050) 206,319,742 83,395,939,499 (68,960,414,358) 1,539,107,845 28,701,231,986 2025.01.01 (기초자본) 12,726,599,000 75,621,125,121 8,288,083,686 (719,589,050) 206,319,742 83,395,939,499 (68,960,414,358) 1,539,107,845 28,701,231,986 총포괄손익: 당기순손실 (2,803,733,581) (2,803,733,581) 확정급여제도의 재측정요소 (2,640,374) (2,640,374) 주식보상비용 (2,126,602) (2,126,602) (2,126,602) 유상증자 9,000,000,000 165,879,373 165,879,373 9,165,879,373 전환사채 전환청구권 행사 2,457,275,000 813,669,307 813,669,307 3,270,944,307 무상감자 전환사채 발생 2025.12.31 (기말자본) 24,183,874,000 76,600,673,801 8,285,957,084 (719,589,050) 206,319,742 84,373,361,577 (71,766,788,313) 1,539,107,845 38,329,555,109 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 23 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 22 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동순현금흐름 6,011,758,411 (3,719,851,287) 2,214,967,005 1. 영업에서 창출된 현금흐름 7,806,250,755 (3,128,267,716) 2,618,609,245 (1) 당기순손실 (2,803,733,581) (18,409,383,116) (16,752,080,817) (2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 6,108,817,908 22,397,270,001 16,322,786,504 법인세비용 744,721 569,540,628 (8,541,258) 이자비용 3,477,320,835 3,137,817,345 1,308,898,685 퇴직급여 400,234,452 350,678,688 321,144,852 유형자산감가상각비 275,074,843 252,445,321 176,980,585 무형자산상각비 49,011,471 51,688,185 52,305,736 외화환산손실 320,819,664 9,648,119 327,150,282 관계기업투자주식손상차손 945,705,222 2,285,439,350 3,568,220,553 종속기업투자주식손상차손 10,817,900,127 4,372,612,877 사채상환손실 43,399,387 76,200,373 당기손익공정가치금융자산평가손실 208,215,000 506,525,345 955,445,754 파생상품평가손실 119,853,274 1,733,043,868 1,486,871,040 대손상각비 18,378,854 132,855,790 기타의 대손상각비 200,000,000 938,808,846 32,350,056 금융보증부채전입액 1,586,648 452,724 178,561 유형자산폐기손실 160,111 무형자산손상차손 500,000,000 리스처분손실 31,252,023 2,000 4,628,300 주식보상비용 (2,126,602) 93,355,936 221,497,485 투자부동산평가손실 37,726,970 관계기업투자주식처분손실 1,055,184,181 당기손익금융자산처분손실 2,714,180,723 사채발행손실 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 656,006,483 (3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (1,772,694,535) (6,986,172,370) (2,874,673,421) 이자수익 (331,755,137) (150,216,831) (14,869,135) 외화환산이익 (42,358,101) (764,740,711) (245,956,903) 유형자산처분이익 (15,000,000) (883,637) 재고자산평가손실환입 (100,000,000) 파생상품평가이익 (878,909,605) (2,897,692,110) (1,785,454,024) 금융보증부채환입액 (268,619) (62,710) (35,915,583) 사채상환이익 (29,386,375) (428,327,236) (197,920) 대손충당금 환입 (53,389,353) (1,152,801,989) (80,629,302) 유형자산손상차손환입 (160,111) 리스처분이익 (3,493,575) (2) 투자부동산평가이익 (8,032,000) (63,260,590) (144,165,330) 종속기업투자주식처분이익 (221,494,400) (2,000,000) 당기손익공정가치금융자산처분이익 (107,100,945) (1,510,416,507) (268,000,000) 당기손익금융자산평가이익 (125,259,585) 파생상품처분이익 (171,342,000) (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 6,273,860,963 (129,982,231) 5,922,576,979 매출채권의 증가(감소) (8,123,327,586) 1,867,226,018 3,973,925,693 미수금의 감소 195,504,822 24,230,675 227,735,938 재고자산의 감소 100,000,000 8,501,345 44,780,135 선급비용의 증가 (39,019,565) (4,040,971) (2,637,759) 선급금의 감소 113,719,500 418,183,000 (421,113,771) 미수수익의 감소(증가) 8,773,000 (12,403,926) (5,446,701) 선급부가세의 증가 (636,382,115) (28,196,705) 69,672,955 반환제품회수권의 감소 25,850,984 101,876,955 406,208,322 매입채무의 증가(감소) 13,183,234,521 (1,137,684,792) 2,137,017,356 미지급금의 증가(감소) 346,722,859 (38,423,768) (108,454,439) 반품충당부채의 감소 (27,211,563) (107,238,900) (427,587,707) 선수금의 증가 5,000,000 15,000,000 (16,090,500) 이연수익의 감소 (35,412,009) 35,412,009 예수금의 증가(감소) 43,698,991 (1,358,285) 23,580,205 미지급비용의 증가(감소) 1,407,297,115 (812,289,416) 341,815,281 퇴직연금운용자산의 증가 (330,000,000) (319,793,194) (90,672,468) 퇴직금의 지급 (81,228,038) (262,473,012) 당기법인세자산의 감소 13,069,780 (3,094,558) 2. 이자의 수취 103,810,274 47,795,888 882,719 3. 이자의 지급 (1,870,456,918) (79,007,069) (435,871,737) 4. 법인세의 납부 (27,845,700) (560,372,390) 31,346,778 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,955,375,938) 3,490,243,079 (1,148,391,874) 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 2,158,592,548 18,682,006,696 5,786,609,399 단기대여금의 감소 1,877,364,503 16,005,790,000 5,298,450,000 당기손익금융자산의 감소 179,100,945 2,672,096,767 462,000,000 종속기업투자주식의 처분 101,494,400 2,820,180 기타보증금의 감소 632,700 4,119,929 140,000 보증금의 감소 21,199,219 장기금융상품의 감소 2,000,000 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 (6,113,968,486) (15,191,763,617) (6,935,001,273) 단기대여금의 증가 (6,107,540,300) (7,416,868,000) (3,724,500,000) 관계기업투자주식의 취득 (2,300,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (5,343,775,000) 비품의 취득 (6,428,186) (8,860,117) (25,117,273) 임차보증금의 증가 (20,800,000) 기타보증금의 증가 (101,460,500) (20,124,000) 당기손익공정가치금융자산의 증가 (3,151,200,000) 시설장치의 취득 (13,000,000) 소프트웨어의 취득 (1,060,000) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 685,889,293 (444,562,464) (13,634,270) 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 11,189,879,373 6,774,000,000 8,495,032,320 단기차입금의 차입 1,750,000,000 1,500,000,000 전환사채의 발행 2,000,000,000 5,000,000,000 6,000,000,000 유상증자 9,165,879,373 993,032,320 유동성 리스채권의 회수 24,000,000 24,000,000 2,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 (10,503,990,080) (7,218,562,464) (8,508,666,590) 단기차입금의 상환 (1,750,000,000) (3,050,210,000) (2,500,000,000) 유동성 리스부채 상환 (253,990,080) (252,230,784) (211,948,590) 전환사채의 상환 (8,500,000,000) (3,916,121,680) (5,796,718,000) IV. 현금 및 현금성자산의 증가(감소) 2,742,271,766 (674,170,672) 1,052,940,861 V. 기초 현금 및 현금성자산 2,182,918,757 2,823,308,884 1,784,856,263 외화표시 현금의 환율변동효과 (8,356) 33,780,545 (14,488,240) VI. 기말 현금 및 현금성자산 4,925,182,167 2,182,918,757 2,823,308,884 5. 재무제표 주석 제 24기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 23기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 해성옵틱스 주식회사 1. 일반사항 해성옵틱스 주식회사(이하 "당사")는 광학 렌즈의 제조, 판매를 주요 사업으로 2002년 3월 25일에 설립되었으며, 2013년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 현재 회사의 주요사업은 스마트폰용 카메라모듈에 탑재되는 AF/OIS 액츄에이터를 제조, 판매하는 사업입니다. 본사는 경기도 화성시 봉담읍에 위치하고 있으며, 화성시 본사와 용인시 기흥구에 지점을 두고 있습니다. 당사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 24,183,874천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 오에이치얼머스리스트럭처링투자조합1호 6,400,000 13.23% 6,400,000 25.14% 제이케이투자조합1호 3,700,000 7.65% - 0.00% 이스페이스인베스텍주식회사 - 0.00% 1,368,496 5.38% 안광호 3,448,275 7.13% - 0.00% 전상중 1,239,994 2.56% - 0.00% 최미숙 1,221,035 2.52% 527,042 2.07% 이재선 외 2명 807,730 1.67% 1,365,736 5.37% 박명준 646,324 1.34% - 0.00% MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC 540,319 1.12% - 0.00% 정익수 510,000 1.05% - 0.00% 조해용 487,586 1.01% - 0.00% 오영현 447,733 0.93% - 0.00% (주)옵트론텍 250,496 0.52% 353,773 1.39% 해성인베스트먼트㈜ - 0.00% 97,642 0.38% 이을성 - 0.00% 100,000 0.39% 이승희 - 0.00% 160,000 0.63% 자기주식(*1) 32,061 0.07% 32,061 0.13% 기타 소액주주 28,636,195 59.21% 15,048,448 59.12% 합계 48,367,748 100.00% 25,453,198 100.00% (*1) 자기주식은 감자 후 당사가 보유한 29,363주에 단수주 2,698주를 추가한 숫자입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용되며, 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한추가 지침을 명확히 하고 추가 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 : 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류당사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다.재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.자산 재평가잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각예정자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 금형 3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(17) 수익1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 스마트폰용 카메라 모듈에 탑재되는 액츄에이터를 제조, 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 계약 조건을 분석한 결과 당사의 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 4) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.5) 로열티수익연구개발에 따른 로열티수익은 기술라이선스을 제공하는 대가로 수취하는 것이며, 매출액이 확정된 시점에 일정비율로 계산한 수수료를 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 손상 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2) 종속기업투자주식 손상검사 당사는 종속기업투자주식별로 손상 징후가 있을 경우 손상검사를 수행합니다. 이는 관련된 장부금액과 상응하는 회수가능액을 비교하는 과정이 포함됩니다. 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액으로 계산됩니다. 당사의 현금흐름창출단위는 활성시장으로부터 입수 가능한 가격이나 과거의 비교 할만한 거래로부터의 가격이 존재하지 않는 경우, 할인현금흐름모형을 이용해 회수가능액을 산정합니다.할인현금흐름은 사업 계획이 출발점이 되며, 세부 계획 기간은 1 년에서 5년 사이로 정해집니다. 미래 시장 개발과 관련한 예측 및 거시 경제 요인의 발전에 관한 가정 또한 고려되었습니다. 사용된 할인율은 가중 평균 자본 비용입니다. 이러한 평가는 각 현금창출단위 집단의 미래 현금 유입, 사용 된 할인율, 성장률 및 기타 가정과 관련하여 경영진의 추정치에 크게 좌우되며, 따라서 추정의 불확실성이 존재합니다.(23) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 3월 31일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,925,182 4,925,182 매출채권및기타채권 - 26,112,370 26,112,370 소계 - 31,037,552 31,037,552 기타비유동금융자산 - 93,332 93,332 당기손익공정가치측정금융자산 42,000 - 42,000 소계 42,000 93,332 135,332 합계 42,000 31,130,884 31,172,884 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,182,920 2,182,920 매출채권및기타채권 - 14,063,223 14,063,223 당기손익공정가치측정금융자산 281,718 - 281,718 소계 281,718 16,246,143 16,527,861 기타비유동금융자산 - 213,124 213,124 당기손익공정가치측정금융자산 42,000 - 42,000 소계 42,000 213,124 255,124 합계 323,718 16,459,267 16,782,985 (2) 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무및기타채무 - 17,908,862 - 17,908,862 리스부채(유동) - - 184,691 184,691 당기손익공정가치측정금융부채 2,786,162 - - 2,786,162 전환사채(유동) - 2,884,453 - 2,884,453 기타유동금융부채 - 1,712 - 1,712 소계 2,786,162 20,795,027 184,691 23,765,880 리스부채(비유동) - - 76,398 76,398 전환사채(비유동) - 10,235,655 - 10,235,655 기타비유동금융부채 - 308 - 308 소계 - 10,235,963 76,398 10,312,361 합계 2,786,162 31,030,990 261,089 34,078,241 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무및기타채무 - 4,490,113 - 4,490,113 단기차입금 - 1,750,000 - 1,750,000 리스부채(유동) - - 180,795 180,795 당기손익공정가치측정금융부채 5,294,900 - - 5,294,900 전환사채(유동) - 9,594,611 - 9,594,611 기타유동금융부채 - 203 - 203 소계 5,294,900 15,834,927 180,795 21,310,622 리스부채(비유동) - - 151,692 151,692 전환사채(비유동) - 8,487,768 - 8,487,768 기타비유동금융부채 - 499 - 499 소계 - 8,488,267 151,692 8,639,959 합계 5,294,900 24,323,194 332,487 29,950,581 (3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (208,215) (2,239,569) 처분손익 107,101 1,510,418 소계 (101,114) (729,151) 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익 760,545 2,897,692 처분손익 - - 소계 760,545 2,897,692 상각후원가측정 금융자산 및 부채 이자수익 331,755 150,217 이자비용 (3,477,320) (3,137,816) 외환차손익 (124,979) 1,942,393 외화평가손익 (278,461) 755,093 대손상각비 - (18,379) 대손충당금환입(기타의대손상각비) (146,610) 213,993 사채상환손익 (14,013) 352,127 소계 (3,709,628) 257,628 4. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 4,925,183 4,925,183 매출채권및기타채권(유동) 26,112,370 26,112,370 기타비유동금융자산 93,331 93,331 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 42,000 42,000 합계 31,172,884 31,172,884 매입채무및기타채무 17,908,862 17,908,862 전환사채(유동) 2,884,453 2,884,453 전환사채(비유동) 10,235,655 10,235,655 기타유동금융부채 1,712 1,712 기타비유동금융부채 308 308 당기손익-공정가치측정 금융부채(유동) 2,786,162 2,786,162 리스부채(유동) 184,691 184,691 리스부채(비유동) 76,398 76,398 합계 34,078,241 34,078,241 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 2,182,920 2,182,920 매출채권및기타채권(유동) 14,063,223 14,063,223 기타비유동금융자산 213,125 213,125 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 281,718 281,718 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 42,000 42,000 합계 16,782,986 16,782,986 매입채무및기타채무 4,490,113 4,490,113 단기차입금 1,750,000 1,750,000 전환사채(유동) 9,594,611 9,594,611 전환사채(비유동) 8,487,768 8,487,768 기타유동금융부채 203 203 기타비유동금융부채 499 499 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 5,294,900 5,294,900 리스부채(유동) 180,795 180,795 리스부채(비유동) 151,692 151,692 합계 29,950,581 29,950,581 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장지분증권, 내재파생상품 등이 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 42,000 - - 42,000 42,000 합계 42,000 - - 42,000 42,000 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 2,786,161 - - 2,786,161 2,786,161 합계 2,786,161 - - 2,786,161 2,786,161 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 281,718 - - 281,718 281,718 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 42,000 - - 42,000 42,000 합계 323,718 - - 323,718 323,718 당기손익공정가치측정금융부채(유동) 5,294,900 - - 5,294,900 5,294,900 합계 5,294,900 - - 5,294,900 5,294,900 (3) 공정가치 서열체계 수준 관련 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치 측정 금융자산(유동) 당기손익공정가치 측정 금융자산(비유동) 당기손익공정가치 측정 금융부채(유동) 기초잔액 280,215 42,000 5,294,900 취득 - - 819,456 처분 (72,000) - (2,567,650) 평가 (208,215) - (760,545) 기말잔액 - 42,000 2,786,161 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치 측정 금융자산(유동) 당기손익공정가치 측정 금융자산(비유동) 당기손익공정가치 측정 금융부채(유동) 기초잔액 3,388,574 167,305 1,401,808 취득 - 1,131,206 8,509,090 처분 (1,036,375) (125,305) (1,718,306) 대체 - (962,118) - 평가 (2,070,481) (169,088) (2,897,692) 기말잔액 281,718 42,000 5,294,900 2) 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(비유동) 42,000 3 순자산지분가치 등 투자펀드 순자산 등 금융자산 합계 42,000 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(유동)(*1) 2,786,161 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융부채 합계 2,786,161 (*1) 파생상품자산ㆍ부채는 기초자산(해성옵틱스(주))의 공정가치를 고려하여 산정하였습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(유동) 280,215 3 순자산지분가치 투자펀드 순자산 등 지분증권(비유동) 42,000 3 순자산지분가치 등 투자펀드 순자산 등 파생상품자산(유동)(*1) 1,503 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융자산 합계 323,718 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(유동)(*1) 5,294,900 3 옵션가치평가모형 주가,할인률 등 금융부채 합계 5,294,900 (*1) 파생상품자산ㆍ부채는 기초자산(해성옵틱스(주))의 공정가치를 고려하여 산정하였습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 4,925,182 2,182,919 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 외상매출금 18,512,598 (776,972) 17,735,625 10,637,807 (781,642) 9,856,165 미수금 2,734,930 (2,728,868) 6,062 2,810,632 (2,728,868) 81,764 미수수익 283,189 - 283,189 83,098 - 83,098 단기대여금 11,701,422 (3,635,372) 8,066,051 6,870,000 (2,849,091) 4,020,909 리스채권 21,442 - 21,442 21,287 - 21,287 소계 33,253,581 (7,141,212) 26,112,369 20,422,824 (6,359,601) 14,063,223 장기대여금 - - - 635,000 (635,000) - 장기외상매출금 32,344,521 (32,344,521) - 32,344,521 (32,344,521) - 소계 32,344,521 (32,344,521) - 32,979,521 (32,979,521) - 합계 65,598,102 (39,485,733) 26,112,369 53,402,345 (39,339,122) 14,063,223 (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 이내(정상) 12개월 초과(연체) 계 당기말 매출채권 총장부금액 18,512,598 32,344,521 50,857,119 기대손실율 4.20% 100.00% 65.13% 전체기간기대손실 (776,972) (32,344,521) (33,121,493) 순장부금액 17,735,625 - 17,735,626 전기말 매출채권 총장부금액 10,637,807 32,344,521 42,982,328 기대손실율 7.35% 100.00% 77.07% 전체기간기대손실 (781,642) (32,344,521) (33,126,163) 순장부금액 9,856,165 - 9,856,165 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입(*1) 기말 매출채권 33,126,163 - - (4,670) 33,121,493 기타채권 : 미수금 2,728,868 - - - 2,728,868 장단기대여금 3,484,091 200,000 - (48,720) 3,635,371 합계 39,339,122 200,000 - (53,390) 39,485,732 (*1) 기말 환평가를 반영한 충당금입니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(*1) 제각 환입 기말 매출채권 33,219,536 18,379 - (111,752) 33,126,163 기타채권 : 미수금 2,728,344 524 - - 2,728,868 장단기대여금 3,592,050 933,091 - (1,041,050) 3,484,091 합계 39,539,930 951,994 - (1,152,802) 39,339,122 (*1) 기말 환평가를 반영한 충당금입니다. 7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 - 100,000 상품 평가충당금 - (100,000) 합 계 - - 8. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 130,710 - 선급금 1,114,926 1,229,046 대손충당금 (1,113,879) (1,113,879) 선급비용 48,792 9,772 부가세대급금 683,760 124,396 반환제품회수권 147,381 173,234 합계 1,011,690 422,569 9. 당기손익공정가치측정 금융자산당기손익공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드 - 280,215 파생상품자산 - 1,503 소계 - 281,718 비유동항목 에이오스㈜ 42,000 42,000 소계 42,000 42,000 합계 42,000 323,718 10. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황종속기업과 관계기업투자주식의 투자현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 종목 측정방법 천진해성광전자 유한공사 100 중국 제품 검사 및 A/S 원가법 해성비나 유한책임회사 100 베트남 OIS액츄에이터 생산 및 판매 원가법 (주)해화 71.15 대한민국 OIS액츄에이터 생산 및 판매 원가법 주식회사 티케이이엔에스(*1) 48.38 대한민국 전장용 제습제 등 생산 및 판매 원가법 수자원기술 주식회사 51.4 대한민국 상하수도공사업 및 토공사업 원가법 해성인베스트먼트(주) 48.78 대한민국 경영,투자컨설팅 원가법 드래곤플라이(주)(*2) 5.64 대한민국 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 원가법 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호(*3) 18.45 대한민국 경영, 투자컨설팅 원가법 (*1) 취득 이후 유상증자 및 출자전환으로 지분이 48.38%로 되었으며, 의결권 위임 등을 통한 실질지배력은 유지하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 임원 겸직으로 인해 유의적인 영향력이있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 간접보유지분 고려 시 20%를 초과하므로 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 종목 측정방법 천진해성광전자 유한공사 100 중국 제품 검사 및 A/S 원가법 해성비나 유한책임회사 100 베트남 OIS액츄에이터 생산 및 판매 원가법 (주)지오소프트 52.28 대한민국 소프트웨어개발 및 판매 원가법 (주)해화 71.15 대한민국 OIS액츄에이터 생산 및 판매 원가법 주식회사 티케이이엔에스(*1) 48.66 대한민국 전장용 제습제 등 생산 및 판매 원가법 수자원기술 주식회사(*2) 51.4 대한민국 상하수도공사업 및 토공사업 원가법 해성인베스트먼트(주) 48.78 대한민국 경영,투자컨설팅 원가법 드래곤플라이(주)(*3) 6.34 대한민국 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 원가법 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호(*4) 18.45% 대한민국 경영, 투자컨설팅 원가법 (*1) 전기 중 (주)티케이이엔에스의 지분 50.10%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 그 이후 유상증자 및 출자전환으로 지분이 48.66%로 되었으며, 의결권 위임 등을 통한 실질지배력은 유지하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 전기 중 수자원기술(주)의 지분 51.40%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*3) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 임원 겸직으로 인해 유의적인 영향력이있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 간접보유지분 고려 시 20%를 초과하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 투자내용 종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 천진해성광전자 유한공사 2,212,073 (823,460) - 2,212,073 (408,723) - 해성비나 유한책임회사 81,140,946 13,711,447 14,668,496 81,140,946 12,009,467 14,668,496 (주)지오소프트(*1) - - - 6,579,996 (1,553,908) - (주)해화 15,296,329 (2,908,254) 4,946,499 15,296,329 (1,069,769) 4,946,499 주식회사 티케이이엔에스 5,947,238 (620,907) 5,947,238 5,947,238 (201,220) 5,947,238 수자원기술 주식회사 8,870,565 11,630,282 8,870,565 8,870,565 10,681,453 8,870,565 소계 113,467,151 20,989,108 34,432,798 120,047,147 19,457,300 34,432,798 해성인베스트먼트(주) 1,951,242 894,436 1,036,605 1,951,242 1,036,606 1,036,606 드래곤플라이(주) 3,383,813 312,695 312,695 3,383,814 896,026 1,258,400 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합1호 962,118 499,757 962,118 962,117 962,117 962,117 소계 6,297,173 2,040,695 2,495,581 6,297,173 2,894,749 3,257,123 합계 119,764,324 (4,443,060) 36,928,379 126,344,320 22,352,049 37,689,921 (*1) 당기 중 지오소프트 지분 일부를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 당기말 현재 보유 지분을 당기손익측정금융자산으로 재분류 하였습니다. (3) 변동내용종속기업과 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상 기말 해성비나 유한책임회사 14,668,496 - - - 14,668,496 (주)지오소프트(*1) - - - - - (주)해화 4,946,498 - - - 4,946,498 주식회사 티케이이엔에스 5,947,238 - - - 5,947,238 수자원기술 주식회사 8,870,565 - - - 8,870,565 해성인베스트먼트(주) 1,036,606 - - - 1,036,606 드래곤플라이(주) 1,258,400 - - (945,705) 312,695 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합 1호 962,118 - - - 962,118 합계 37,689,921 - - (945,705) 36,744,216 (*1) 당기 중 지배력 상실로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상 기말 해성비나 유한책임회사 14,668,496 - - - 14,668,496 (주)지오소프트 4,450,684 - - (4,450,684) - (주)해화 11,313,715 - - (6,367,216) 4,946,499 주식회사 티케이이엔에스 - 5,947,238 - - 5,947,238 수자원기술 주식회사 - 8,870,565 - - 8,870,565 해성인베스트먼트(주) 1,196,631 - - (160,025) 1,036,606 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 2,186,391 - (2,186,391) - - 드래곤플라이(주) - 3,383,814 - (2,125,414) 1,258,400 오에이치얼머스 리스트럭처링 투자조합 1호 - 962,117 - - 962,117 합계 33,815,917 19,163,734 (2,186,391) (13,103,339) 37,689,921 (4) 요약재무정보종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 해성비나 유한책임회사 77,281,841 63,570,395 13,711,447 126,718,696 1,056,613 1,701,978 천진해성광전자 유한공사 705,998 1,529,459 (823,461) 292,970 (393,774) (414,738) (주)지오소프트(*1) - - - 1,972,621 (776,695) (776,695) (주)해화 19,923,517 24,011,013 (4,087,496) 15,031,323 (3,350,458) (2,583,956) 주식회사 티케이이엔에스 4,329,590 5,669,484 (1,339,894) 2,039,396 (926,371) (926,371) 수자원기술 주식회사 46,591,900 24,004,647 22,587,253 16,933,342 (5,399,011) 1,806,216