웰크론한텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30(당)기 : 2024년 12월 31일 현재
제 29(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 웰크론한텍과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 웰크론한텍(이하 "당사"라 함)과 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결회사"라 함)은 1995년 01월에 설립되어, 2008년 07월 16일자로 협회중개시장(KOSDAQ)에 상장한 회사로서 산업기계 제작 및 공급, 엔지니어링서비스 및 산업플랜트 건설 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남읍 구문천리 발안지방산업단지 내에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 03월 16일자 정기주주총회 결의에 따라 회사의 상호를 "주식회사 한텍엔지니어링"에서 "주식회사 웰크론한텍"으로 변경하였습니다. 당사는 수차례의 유무상증자 및 액면분할을 실시하여 당기말 현재 납입자본금이 11,297백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)웰크론 및 특수관계인	7,664,869	33.9%

자기주식	521,275	2.3%

기타 주주	14,408,012	63.8%

계	22,594,156	100.0%

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종속기업명 설립연도 자본금 투자비율 소재지 업종 결산일 주식회사 동원건축사사무소(*1) 2014년 100,000,000 100.00% 서울특별시 서비스 12월 31일 Shanghai Yingji International Co., Ltd 2018년 213,420,000 100.00% 중국 상하이 제조 12월 31일 (*1) (주)동원건축소사무소는 EPC 사업을 위해 설립한 건축사사무소로 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*) 당기에 Global Star Hong Kong Co., Limited의 잔여재산 배분이 완료되어 청산이 종결됨에 따라 연결범위에서 제외되었습니다. (단위 : 원) 종속기업명 설립연도 자본금 투자비율 소재지 업종 결산일 Global Star Hong Kong Co., Limited(*1) 2017년 323,147,549 100.00% 홍콩 완차이 제조 08월 31일 주식회사 동원건축사사무소(*2) 2014년 100,000,000 100.00% 서울특별시 서비스 12월 31일 Shanghai Yingji International Co., Ltd(*3)(*4) 2018년 213,420,000 100.00% 중국 상하이 제조 12월 31일 (*1) Global Star Hong Kong Co., Limited는 중국 현지시장 진출을 위한 법인으로서 홍콩 완차이 지구에 설립하였으며, 2017년 12월 31일 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*2) (주)동원건축소사무소는 EPC 사업을 위해 설립한 건축사사무소로 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*3) Shanghai Yingji International Co., Ltd는 중국 현지시장 진출을 위한 법인으로서 Global Star Hong Kong Co., Limited에서 2018년 01월 10일 지분율 100% 출자하여 중국 상해에 설립하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*4) Global Star Hong Kong Co., Limited의 자회사인 Shanghai Yingji International Co., Ltd의 지분 100%를 전기에 당사에 양도하였으며, 연결실체의 변동은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산일 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)동원건축사사무소 2024년 12월 31일 650,859,887 1,009,309,650 (358,449,763) 101,000,000 (49,069,417) (49,069,417) Shanghai Yingji International Co., Ltd 2024년 12월 31일 3,725,353,951 2,426,336,397 1,299,017,554 6,038,844,746 15,002,450 146,199,931 (단위 : 원) 회사명 결산일 전기말 전기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)동원건축사사무소 2023년 12월 31일 680,042,520 989,422,866 (309,380,346) 178,000,000 35,723,952 35,723,952 Global Star Hong Kong Co., Limited 2023년 08월 31일 72,268,728 3,026,538 69,242,190 - (212,556,916) (243,613,331) Shanghai Yingji International Co., Ltd 2023년 12월 31일 2,505,406,648 1,352,589,025 1,152,817,623 14,148,788,885 1,174,109,942 1,152,621,047 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. (3) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (4) 기능통화와 표시통화 연결회사는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (6) 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용 연결회사는 2024년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (8) 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 - (6)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (9) 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (10) 금융자산 1) 금융자산의 분류 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익 - 공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익 - 공정가치 측정 (*1) 매도 목적 및 기타 당기손익 - 공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 연결회사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 연결회사는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. (11) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결회사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 선입선출법 및개별법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간에 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 유형자산 연결회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를취득원가로 산정하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초선택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 8년 ~ 40년 시설장치 8년 기계장치 8년, 12년 차량운반구 5년 비품 5년 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한내용연수를 가지고 있으며 원가모형을 적용하여 예상 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다. 다만, 기타의 무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 상표권 5년 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상 연결회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 연결회사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. (16) 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융부채 및 지분상품 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 1) 지분상품 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본 항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 3) 금융보증계약부채 연결회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 한국채택기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 한국채택기업회계기준 제1038호 '무형자산' 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 4) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채 로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 6) 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (18) 리스 1) 리스제공자인 경우 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시합니다. 금융리스에서 생기는 리스수익은 기초자산의 공정가치와 리스제공자에게 귀속되는 리스료를 시장이자율로 할인한 현재가치 중 적은 금액으로 수익을 인식하며, 기초자산의 원가에서 무보증잔존가치의 현재가치를 뺀 금액을 매출원가로 인식합니다. 2) 리스이용자인 경우 연결회사는 다양한 사무실, 자동차, 토지, 설비 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고, 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 PC, 프린터 등과 같은 전산기기와 정수기, 공기청정기 등과 같은 비품 등으로 구성되어 있습니다. (19) 수익의 인식 1) 공사수익 연결회사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고있습니다. 연결회사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 또한 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다. 2) 용역 및 기타수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 3) 계약의 결합 연결회사는 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약에 대하여 다음의 기준 중 하나 이상을 충족하는 경우, 단일 계약으로 회계처리하고 있습니다. 1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함. 2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐. 3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함. 4) 수행의무의 식별 연결회사는 플랜트 EPC 사업 및 건설 등의 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 해당사업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다. 5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 6) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 7) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 측정함에 있어서 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다 8) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있으며, 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다. (20) 법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. (21) 종업원 급여 1) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. (22) 충당부채와 우발부채 연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 전체적인 의무이행에 대하여 판단하면 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. (23) 외화환산 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (24) 배당금 배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. (25) 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. (27) 부문정보 연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 주석 43에 공시하였습니다. (28) 연결재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결회사의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 02월 24일 당사의 이사회에서 사실상 승인되었습니다. 3. 위험관리(1) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액에 대한 내역은 주석 41과 같으며, 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화순자산 380,328,612 (380,328,612) 306,496,004 (306,496,004) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 시장이자율이 1% 변동시 변동이자율차입금 이자비용이 연간순금융비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율차입금의 이자비용 변동 80,000,000 (80,000,000) - - 3) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타유동 및 기타비유동금융자산 중 시장성있는 지분증권으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 금융상품 및 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 국공채 등, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 12,681,821,232 8,212,025,263 매출채권 71,989,991,160 71,254,905,687 기타채권 7,797,375,214 14,411,972,128 기타금융자산 2,082,300,000 3,082,300,000 기타비유동금융자산 3,901,598,607 3,180,025,588 기타비유동채권 20,599,554,132 8,259,755,951 합 계 119,052,640,345 108,400,984,617 (*) 당기말 및 전기말 지급보증 및 이행보증 제공 등으로 노출된 신용위험의 최대금액은 연결회사가 제공하는 보증금액과 동일합니다. 주석 37을 참조해 주시기 바랍니다. 5) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무 40,158,102,410 40,158,102,410 38,162,860,905 1,995,241,505 - - 기타채무 3,086,432,305 3,086,432,305 2,963,078,124 123,354,181 - - 단기차입금 29,000,000,000 29,072,897,102 8,026,525,027 21,046,372,075 - - 유동리스부채 550,379,649 566,411,118 192,682,362 373,728,756 - - 기타금융부채(*) 404,285,762 1,514,681,556 1,514,681,556 - - - 리스부채 350,137,720 385,689,131 - - 385,689,131 - 합 계 73,549,337,846 74,784,213,622 50,859,827,974 23,538,696,517 385,689,131 - (*) 당기말 현재 금융보증부채의 보증한도 1,514백만원이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (주석 20, 37 참조) (단위 : 원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무 53,400,242,541 53,400,242,541 52,095,217,734 1,305,024,807 - - 기타채무 3,873,385,053 3,873,385,053 3,825,465,152 47,919,901 - - 유동리스부채 502,636,985 502,636,985 26,797,401 475,839,584 - - 기타금융부채(*) 57,704,129 15,398,482,847 15,377,574,465 20,908,382 - - 리스부채 220,927,754 249,382,980 - - 249,382,980 - 합 계 58,054,896,462 73,424,130,406 71,325,054,752 1,849,692,674 249,382,980 - (*) 전기말 현재 금융보증부채의 보증한도 15,377백만원이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (주석 20, 37 참조) (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 113,659,852,626 87,188,033,446 자본총계(B) 57,297,840,964 63,794,143,187 부채비율(A/B) 198.37% 136.67% (3) 공정가치 추정 활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. (1) 중요한 회계추정 및 가정 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다. (2) 연결회사의 회계정책에 적용되는 중요한 판단 1) 건설계약 - 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 따라서 총계약수익의 측정은미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. - 총계약원가 추정치의 불확실성 총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격, 지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 연결회사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다. 2) 퇴직급여제도: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여제도: 확정급여제도 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.4) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원 급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 12,681,821,232 12,681,821,232 매출채권 - - 71,989,991,160 71,989,991,160 기타채권 - - 7,797,375,214 7,797,375,214 기타금융자산 - - 2,082,300,000 2,082,300,000 기타비유동금융자산 3,515,833,785 385,764,822 - 3,901,598,607 기타비유동채권 - - 20,599,554,132 20,599,554,132 합 계 3,515,833,785 385,764,822 115,151,041,738 119,052,640,345 (단위 : 원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 40,158,102,410 40,158,102,410 기타채무 - 3,086,432,305 3,086,432,305 단기차입금 - 29,000,000,000 29,000,000,000 유동리스부채 - 550,379,649 550,379,649 기타금융부채 - 404,285,762 404,285,762 리스부채 - 350,137,720 350,137,720 합 계 - 73,549,337,846 73,549,337,846 (단위 : 원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 8,212,025,263 8,212,025,263 매출채권 - - 71,254,905,687 71,254,905,687 기타채권 - - 14,411,972,128 14,411,972,128 기타금융자산 - - 3,082,300,000 3,082,300,000 기타비유동금융자산 2,796,127,456 383,898,132 - 3,180,025,588 기타비유동채권 - - 8,259,755,951 8,259,755,951 합 계 2,796,127,456 383,898,132 105,220,959,029 108,400,984,617 (단위 : 원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 53,400,242,541 53,400,242,541 기타채무 - 3,873,385,053 3,873,385,053 유동리스부채 - 502,636,985 502,636,985 기타금융부채 20,908,382 36,795,747 57,704,129 리스부채 - 220,927,754 220,927,754 합 계 20,908,382 58,033,988,080 58,054,896,462 (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 [자산] 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 3,515,833,785 3,515,833,785 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 385,764,822 385,764,822 합 계 - - 3,901,598,607 3,901,598,607 (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 [자산] 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 2,796,127,456 2,796,127,456 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 383,898,132 383,898,132 합 계 - - 3,180,025,588 3,180,025,588 [부채] 파생상품(유동) - 20,908,382 - 20,908,382 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2: 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계 Level 3로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 자산 및 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 기초잔액 3,180,025,588 - 4,970,188,455 5,436,865,000 매입 723,344,920 - 110,006,910 - 매도 (1,089,739) - (2,276,172,500) (6,337,691,500) 평가손익 (682,162) - 376,002,723 900,826,500 기말잔액 3,901,598,607 - 3,180,025,588 - (4) 공정가치 서열체계 Level 3로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 조합 등 출자금 2,515,062,100 3 순자산가치법 순자산가액 보험상품 1,000,771,685 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 소 계 3,515,833,785 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 (매일방송) 385,764,822 3 순자산가치법 순자산가액 합 계 3,901,598,607 (단위 : 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 조합 등 출자금 1,794,888,060 3 순자산가치법 순자산가액 보험상품 1,001,239,396 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 소 계 2,796,127,456 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 (매일방송) 383,898,132 3 순자산가치법 순자산가액 합 계 3,180,025,588 (5) 당기말 및 전기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 12,681,821,232 8,212,025,263 7. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산 기업은행 2,082,300,000 2,082,300,000 보증보험예치금 근질권설정 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 채권가액 81,373,738,143 3,070,743,420 2,435,105,296 6,103,639,484 11,609,488,200 92,983,226,343 대손충당금 (9,383,746,983) (475,446,248) - (3,336,666,738) (3,812,112,986) (13,195,859,969) 순장부금액 71,989,991,160 2,595,297,172 2,435,105,296 2,766,972,746 7,797,375,214 79,787,366,374 (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 채권가액 73,834,630,476 2,111,596,817 1,937,768,346 10,825,628,816 14,874,993,979 88,709,624,455 대손충당금 (2,579,724,789) (404,365,130) - (58,656,721) (463,021,851) (3,042,746,640) 순장부금액 71,254,905,687 1,707,231,687 1,937,768,346 10,766,972,095 14,411,972,128 85,666,877,815 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 만기미도래 56,515,618,099 922,427,510 233,014,744 4,063,499,484 5,218,941,738 61,734,559,837 1년미만 13,048,629,997 2,058,320,217 406,341,694 - 2,464,661,911 15,513,291,908 1년초과 11,809,490,047 89,995,693 1,795,748,858 2,040,140,000 3,925,884,551 15,735,374,598 합 계 81,373,738,143 3,070,743,420 2,435,105,296 6,103,639,484 11,609,488,200 92,983,226,343 (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 만기미도래 65,258,935,265 1,935,937,015 400,550,753 4,296,710,471 6,633,198,239 71,892,133,504 1년미만 1,679,465,325 166,379,802 332,977,953 - 499,357,755 2,178,823,080 1년초과 6,896,229,886 9,280,000 1,204,239,640 6,528,918,345 7,742,437,985 14,638,667,871 합 계 73,834,630,476 2,111,596,817 1,937,768,346 10,825,628,816 14,874,993,979 88,709,624,455 2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 단기대여금 소 계 기초금액 2,579,724,789 404,365,130 58,656,721 463,021,851 3,042,746,640 손상차손(환입) 6,804,022,194 71,081,118 3,278,010,017 3,349,091,135 10,153,113,329 기말금액 9,383,746,983 475,446,248 3,336,666,738 3,812,112,986 13,195,859,969 (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 단기대여금 소 계 기초금액 3,210,116,980 5,501,404 58,656,721 64,158,125 3,274,275,105 손상차손(환입) (630,392,191) 398,863,726 - 398,863,726 (231,528,465) 기말금액 2,579,724,789 404,365,130 58,656,721 463,021,851 3,042,746,640 3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 외상매출금 미청구공사 받을어음 합 계 채권가액 67,825,803,824 13,499,339,113 48,595,206 81,373,738,143 대손충당금 (9,033,312,451) (350,434,532) - (9,383,746,983) 순장부가액 58,792,491,373 13,148,904,581 48,595,206 71,989,991,160 (단위 : 원) 구 분 외상매출금 미청구공사 받을어음 합 계 채권가액 39,505,174,866 31,846,916,590 2,482,539,020 73,834,630,476 대손충당금 (2,344,429,013) (235,295,776) - (2,579,724,789) 순장부가액 37,160,745,853 31,611,620,814 2,482,539,020 71,254,905,687 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 원재료 - - 310,660,942 310,660,942 미착품 4,414,398,252 4,414,398,252 615,041,584 615,041,584 합 계 4,414,398,252 4,414,398,252 925,702,526 925,702,526 10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 14,980,866,681 - 15,675,132,944 - 선급비용 224,673,006 - 226,284,784 - 기타투자자산 - 27,427,940 - 26,978,480 순확정급여자산 - 468,842,372 - 549,454,883 합 계 15,205,539,687 496,270,312 15,901,417,728 576,433,363 11. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채에 포함된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화옵션 - - - 20,908,382 (2) 당기말 및 전기말 현재 미체결파생상품계약의 내용은 다음과 같습니다. 당기말 현재 미체결파생상품계약은 없습니다. (단위 : USD, 원) 거래목적 통화옵션 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융손익 풋 매입 약정금액 매매목적 USD 400,000 20,908,382 68,219,607 전환사채의 발행(유동) - - 376,786,000 합 계 USD 400,000 20,908,382 445,005,607 12. 기타유동 및 기타비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동 및 기타비유동금융자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,515,062,100 - 1,794,888,060 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 385,764,822 - 383,898,132 상각후원가측정 금융자산 - - 1,000,000,000 - 단기금융상품 2,082,300,000 - 2,082,300,000 - 장기금융상품 - 1,000,771,685 - 1,001,239,396 합 계 2,082,300,000 3,901,598,607 3,082,300,000 3,180,025,588 (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 종 류 당기말 전기말 비유동자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 시장성 없는 채무증권 2,515,062,100 1,794,888,060 장기금융상품 1,000,771,685 1,001,239,396 소 계 3,515,833,785 2,796,127,456 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장성 없는 지분증권 385,764,822 383,898,132 합 계 3,901,598,607 3,180,025,588 (3) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 채무증권 당기말 현재 유동자산으로 분류된 상각후원가 측정 금융자산은 없습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 QV 발행어음 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 2) 단기금융상품 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 기업은행 중금채 예금 2,082,300,000 2,082,300,000 2,082,300,000 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 기업은행 중금채 예금 2,082,300,000 2,082,300,000 2,082,300,000 (4) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액 장부금액 프로셀바이오메틱(주) 100,000,000 (100,000,000) - - (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액 장부금액 프로셀바이오메틱(주) 100,000,000 (100,000,000) - - (5) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 시장성 없는 채무증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익누계액 공정가액 장부금액 자본재공제조합 1,300,000,000 78,526,500 1,378,526,500 1,378,526,500 기계설비건설공제조합 44,694,720 7,721,280 52,416,000 52,416,000 건설공제조합 763,419,580 56,967,420 820,387,000 820,387,000 전기공사공제조합 67,857,070 4,854,330 72,711,400 72,711,400 서울시기계공업협동조합 300,000 - 300,000 300,000 건축사공제조합 500,000 - 500,000 500,000 소방산업공제조합 20,000,000 - 20,000,000 20,000,000 엔지니어링공제조합 137,032,000 33,189,200 170,221,200 170,221,200 합 계 2,333,803,370 181,258,730 2,515,062,100 2,515,062,100 (*) 시장성 없는 채무증권 중 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 주석 36에 기재하였습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익누계액 공정가액 장부금액 자본재공제조합 800,000,000 69,977,500 869,977,500 869,977,500 기계설비건설공제조합 44,694,720 6,135,840 50,830,560 50,830,560 건설공제조합 562,192,580 57,487,420 619,680,000 619,680,000 전기공사공제조합 67,857,070 3,401,930 71,259,000 71,259,000 서울시기계공업협동조합 300,000 - 300,000 300,000 건축사공제조합 500,000 - 500,000 500,000 소방산업공제조합 20,000,000 - 20,000,000 20,000,000 엔지니어링공제조합 137,032,000 25,309,000 162,341,000 162,341,000 합 계 1,632,576,370 162,311,690 1,794,888,060 1,794,888,060 2) 장기금융상품 (단위 : 원) 거래처 기초 불입 해지 평가 기말 비고 메트라이프 940,840,415 - - (22,915,515) 917,924,900 무배당 변액유니버셜보험 삼성화재 60,398,981 22,117,920 (1,089,739) 1,419,623 82,846,785 건강, 화재, 사망보험 합 계 1,001,239,396 22,117,920 (1,089,739) (21,495,892) 1,000,771,685 (단위 : 원) 거래처 기초 불입 해지 평가 기말 비고 메트라이프 796,812,450 70,031,920 - 73,996,045 940,840,415 무배당 변액유니버셜보험 삼성화재 40,481,891 22,117,920 (3,665,080) 1,464,250 60,398,981 건강, 화재, 사망보험 합 계 837,294,341 92,149,840 (3,665,080) 75,460,295 1,001,239,396 (6) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액(*) 장부금액 (주)매일방송(*1) 400,005,000 (14,240,178) 385,764,822 385,764,822 SW CORPORATION DWC LLC 1,124,000,000 (1,124,000,000) - - 베어리버 회원권익회 3,000,000 (3,000,000) - - 수특신능원과기유한회사 1,184,000,000 (1,184,000,000) - - 합 계 2,711,005,000 (2,325,240,178) 385,764,822 385,764,822 (*) 연결회사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (*1) 연결회사는 외부평가기관의 평가를 받아 (주)매일방송의 공정가치를 평가하였습니다. (주)매일방송 지분증권은 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 Level 3로 측정하였으며 주석 5에 공시하였습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액(*) 장부금액 (주)매일방송(*1) 400,005,000 (16,106,868) 383,898,132 383,898,132 SW CORPORATION DWC LLC 1,124,000,000 (1,124,000,000) - - 베어리버 회원권익회 3,000,000 (3,000,000) - - 수특신능원과기유한회사 1,184,000,000 (1,184,000,000) - - 합 계 2,711,005,000 (2,327,106,868) 383,898,132 383,898,132 (*) 연결회사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (*1) 연결회사는 외부평가기관의 평가를 받아 (주)매일방송의 공정가치를 평가하였습니다. (주)매일방송 지분증권은 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 Level 3로 측정하였으며 주석 5에 공시하였습니다. 13. 공동ㆍ관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 결산일 주식수 지분율 취득원가 순자산지분액 장부금액 WELCRON GLOBAL VIETNAMJOINT STOCK COMPANY 2024.12.31 3,932,657 21.92% 1,271,944,836 - - (주)이웰 2024.12.31 900,000 50.00% 5,126,047,660 5,147,319,994 3,014,000,000 (주)이웰에너지 2024.12.31 235,000 50.00% 1,920,271,815 606,730,097 1,790,402,788 (주)아리웰(*1) 2024.12.31 333,356 46.96% 4,561,055,675 1,008,574,084 - (주)동원에너지 2024.12.31 80,000 40.00% 40,000,000 - - (주)웰크론로지스틱스(*2) 2024.12.31 1,100,000 45.83% 5,500,000,000 4,363,744,134 4,363,744,134 합 계 18,419,319,986 11,126,368,309 9,168,146,922 (*1) 연결회사는 2024년 03월 19일 및 2024년 09월 30일에 (주)아리웰에 대한 대여금을 출자전환하였습니다. (*2) 연결회사는 2024년 07월 12일 (주)웰크론로지스틱스의 지분 45.83%를 5,500백만원에 신규 취득하였습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 결산일 주식수 지분율 취득원가 순자산지분액 장부금액 WELCRON GLOBAL VIETNAMJOINT STOCK COMPANY 2024.12.31 3,932,657 21.92% 1,271,944,836 - - (주)이웰 2024.12.31 900,000 50.00% 5,126,047,660 6,149,877,109 3,737,547,660 (주)이웰에너지 2024.12.31 235,000 50.00% 1,920,271,715 786,339,915 1,508,271,815 (주)아리웰(*1,2) 2024.12.31 158,356 44.00% 2,811,055,675 107,623,835 - (주)동원에너지 2024.12.31 80,000 40.00% 40,000,000 - - 합 계 11,169,319,886 7,043,840,859 5,245,819,475 (*1) 연결회사는 2023년 04월 30일 보유중인 (주)아리웰의 지분 5%를 양도하였습니다. (*2) 연결회사는 2023년 11월 21일 (주)아리웰에 대한 대여금을 출자전환하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 공동ㆍ관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 5,245,819,475 6,272,574,902 취득(*1,2) 7,250,000,000 1,100,000,000 처분(*3) - (52,944,325) 손상차손 (1,087,295,864) (2,468,492,670) 지분법손익 (2,356,570,318) 321,293,511 지분법자본변동 116,193,629 73,388,057 기말 9,168,146,922 5,245,819,475 (*1) 연결회사는 2024년 03월 19일 및 2024년 09월 30일에 (주)아리웰에 대한 대여금을 출자전환하였습니다. (*2) 연결회사는 2024년 07월 12일 (주)웰크론로지스틱스의 지분 45.83%를 5,500백만원에 신규 취득하였습니다. (*3) 연결회사는 2023년 04월 30일 보유중인 (주)아리웰의 지분 5%를 양도하였습니다. (3) 당기 및 전기의 공동ㆍ관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산일 당기말 당기 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 WELCRON GLOBAL VIETNAMJOINT STOCK COMPANY 2024.12.31 11,213,335,422 13,138,487,270 (1,925,151,848) 17,512,022,610 (495,990,010) (주)아리웰(*1) 2024.12.31 42,949,200,209 40,801,386,033 2,147,814,176 440,618,139 (1,589,628,274) (주)이웰 2024.12.31 15,821,850,092 5,527,210,104 10,294,639,988 3,249,557,580 (2,198,780,898) (주)이웰에너지 2024.12.31 4,883,725,615 3,670,265,422 1,213,460,193 1,754,225,456 (380,774,641) (주)동원에너지 2024.12.31 12,255,851,056 13,441,516,428 (1,185,665,372) 48,441,550 (818,524,443) (주)웰크론로지스틱스(*2) 2024.12.31 71,980,444,376 62,459,548,084 9,520,896,292 - (2,479,103,708) (*1) 연결회사는 2024년 03월 19일 및 2024년 09월 30일에 (주)아리웰에 대한 대여금을 출자전환하였습니다. (*2) 연결회사는 2024년 07월 12일 (주)웰크론로지스틱스의 지분 45.83%를 5,500백만원에 신규 취득하였습니다. (단위 : 원) 회사명 결산일 전기말 전기 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 WELCRON GLOBAL VIETNAMJOINT STOCK COMPANY 2023.12.31 11,049,478,504 12,339,439,472 (1,289,960,968) 15,955,123,603 (1,569,447,128) (주)아리웰 2023.12.31 18,837,035,258 18,592,435,632 244,599,626 1,811,983,080 (784,076,366) (주)이웰 2023.12.31 17,552,072,782 5,252,318,564 12,299,754,218 2,693,490,133 (773,573,999) (주)이웰에너지 2023.12.31 4,956,473,135 3,383,793,305 1,572,679,830 1,638,680,382 717,173,450 (주)동원에너지 2023.12.31 8,088,926,168 8,456,067,097 (367,140,929) - (449,953,590) (*) 연결회사는 2023년 04월 30일 보유중인 (주)아리웰의 지분 5%를 양도하였습니다. (4) 당기 및 전기의 공동ㆍ관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산일 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법적용투자주식손상차손 기말 WELCRON GLOBAL VIETNAMJOINT STOCK COMPANY 2024.12.31 - - - - - - (주)이웰 2024.12.31 3,737,547,660 - (1,018,927,861) 105,416,127 189,964,074 3,014,000,000 (주)이웰에너지 2024.12.31 1,508,271,815 - (201,386,591) 10,777,502 472,740,062 1,790,402,788 (주)아리웰(*1) 2024.12.31 - 1,750,000,000 - - (1,750,000,000) - (주)동원에너지 2024.12.31 - - - - - - (주)웰크론로지스틱스(*2) 2024.12.31 - 5,500,000,000 (1,136,255,866) - - 4,363,744,134 합 계 5,245,819,475 7,250,000,000 (2,356,570,318) 116,193,629 (1,087,295,864) 9,168,146,922 (*1) 연결회사는 2024년 03월 19일 및 2024년 09월 30일에 (주)아리웰에 대한 대여금을 출자전환하였습니다. (*2) 연결회사는 2024년 07월 12일 (주)웰크론로지스틱스의 지분 45.83%를 5,500백만원에 신규 취득하였습니다. (단위 : 원) 회사명 결산일 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법적용투자주식손상차손 기말 WELCRON GLOBAL VIETNAMJOINT STOCK COMPANY 2023.12.31 - - - - - - - (주)이웰 2023.12.31 4,087,780,510 - - 14,552,112 64,042,208 (428,827,170) 3,737,547,660 (주)이웰에너지 2023.12.31 1,632,814,328 - - 339,866,463 9,345,849 (473,754,825) 1,508,271,815 (주)아리웰(*1) 2023.12.31 518,855,000 1,100,000,000 (52,944,325) - - (1,565,910,675) - (주)동원에너지 2023.12.31 33,125,064 - - (33,125,064) - - - 합 계 6,272,574,902 1,100,000,000 (52,944,325) 321,293,511 73,388,057 (2,468,492,670) 5,245,819,475 (*1) 연결회사는 2023년 11월 21일 (주)아리웰에 대한 대여금을 출자전환하였습니다. (5) 당기 중 공동ㆍ관계기업에 대한 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 증감 기말 미반영손익 미반영기타자본항목 미반영손익 미반영기타자본항목 미반영손익 미반영기타자본항목 WELCRON GLOBAL VIETNAMJOINT STOCK COMPANY 316,135,577 - 152,068,954 - 468,204,531 - (주)동원에너지 146,856,372 - 683,391,186 - 830,247,558 - 14. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정 기준 연결회사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,631,797,887 - 9,631,797,887 건물 8,348,632,335 (4,977,402,472) 3,371,229,863 기계장치 630,421,002 (416,995,779) 213,425,223 차량운반구 39,858,000 (13,540,800) 26,317,200 비품 396,012,600 (174,218,358) 221,794,242 시설장치 18,620,000 (15,125,459) 3,494,541 합 계 19,065,341,824 (5,597,282,868) 13,468,058,956 (*) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 내역은 주석 36에 기재하였습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,646,376,785 - 9,646,376,785 건물 8,348,632,335 (4,570,942,128) 3,777,690,207 기계장치 630,421,002 (338,193,154) 292,227,848 차량운반구 53,942,436 (19,652,636) 34,289,800 비품 340,966,248 (111,242,990) 229,723,258 시설장치 18,620,000 (12,797,959) 5,822,041 합 계 19,038,958,806 (5,052,828,867) 13,986,129,939 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 처분 등 감가상각 토지 9,646,376,785 - (14,578,898) - 9,631,797,887 건물 3,777,690,207 - - (406,460,344) 3,371,229,863 기계장치 292,227,848 - - (78,802,625) 213,425,223 차량운반구 34,289,800 - (1,000) (7,971,600) 26,317,200 비품 229,723,258 57,670,000 (1,783,884) (63,815,132) 221,794,242 시설장치 5,822,041 - - (2,327,500) 3,494,541 합 계 13,986,129,939 57,670,000 (16,363,782) (559,377,201) 13,468,058,956 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 처분 등 감가상각 토지 9,720,651,577 - (74,274,792) - 9,646,376,785 건물 4,184,534,752 - - (406,844,545) 3,777,690,207 기계장치 345,720,480 23,900,000 (6,000) (77,386,632) 292,227,848 차량운반구 1,000 39,858,000 - (5,569,200) 34,289,800 비품 265,528,091 87,588,000 (50,014,239) (73,378,594) 229,723,258 시설장치 8,150,541 - (1,000) (2,327,500) 5,822,041 합 계 14,524,586,441 151,346,000 (124,296,031) (565,506,471) 13,986,129,939 (4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 토지 공시지가 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 면적 장부가액 공시지가 면적 장부가액 공시지가 (주)웰크론한텍공장부지 29,032.21㎡ 9,561,650,066 11,958,329,389 29,839.5㎡ 9,576,228,964 11,569,775,250 (주)웰크론한텍강릉 영진리 복리시설 부지 57.50㎡ 70,147,821 20,767,307 57.5㎡ 70,147,821 20,928,250 합 계 29,089.71㎡ 9,631,797,887 11,979,096,696 29,897.0㎡ 9,646,376,785 11,590,703,500 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,127,233,200 (1,092,444,506) - 34,788,694 소프트웨어 876,608,537 (419,297,952) - 457,310,585 상표권 18,500,000 (15,482,064) - 3,017,936 회원권 1,438,488,570 - (259,400,000) 1,179,088,570 합 계 3,460,830,307 (1,527,224,522) (259,400,000) 1,674,205,785 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,136,160,000 (1,088,647,986) - 47,512,014 소프트웨어 1,759,541,796 (1,192,896,154) - 566,645,642 상표권 18,500,000 (11,525,753) - 6,974,247 회원권 1,572,000,640 - (228,737,990) 1,343,262,650 합 계 4,486,202,436 (2,293,069,893) (228,737,990) 1,964,394,553 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 처분 등 상각 산업재산권 47,512,014 - - (12,723,320) 34,788,694 소프트웨어 566,645,642 45,580,600 - (154,915,657) 457,310,585 상표권 6,974,247 - - (3,956,311) 3,017,936 회원권 1,343,262,650 - (164,174,080) - 1,179,088,570 합 계 1,964,394,553 45,580,600 (164,174,080) (171,595,288) 1,674,205,785 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 상각 손상차손 산업재산권 118,591,498 - (71,079,484) - 47,512,014 소프트웨어 624,082,589 94,742,456 (152,179,403) - 566,645,642 상표권 10,930,558 - (3,956,311) - 6,974,247 회원권 1,380,782,650 - - (37,520,000) 1,343,262,650 합 계 2,134,387,295 94,742,456 (227,215,198) (37,520,000) 1,964,394,553 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행한 바, 당기 중 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.(4) 영업권의 손상검사 연결회사는 매년 영업권에 대한손상검사를 수행하고 있으며, 영업권의 회수가능가액은 사용가치계산에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하며, 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 각 부문별로 0%로 가정하여 추정합니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 16. 기타비유동채권(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계 채권가액 23,629,169,056 345,568,787 2,664,568,161 26,639,306,004 대손충당금 (6,023,534,902) (16,216,970) - (6,039,751,872) 합 계 17,605,634,154 329,351,817 2,664,568,161 20,599,554,132 (단위 : 원) 구 분 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계 채권가액 10,600,755,866 24,824,470 3,265,790,441 13,891,370,777 대손충당금 (5,606,790,356) (24,824,470) - (5,631,614,826) 합 계 4,993,965,510 - 3,265,790,441 8,259,755,951 (2) 당기 및 전기 중 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장기대여금 장기미수금 합 계 기초금액 5,606,790,356 24,824,470 5,631,614,826 손상차손(환입) 416,744,546 (8,607,500) 408,137,046 기말금액 6,023,534,902 16,216,970 6,039,751,872 (단위 : 원) 구 분 장기대여금 장기미수금 합 계 기초금액 2,222,201,809 28,948,370 2,251,150,179 손상차손(환입) 3,461,252,789 (4,123,900) 3,457,128,889 채권 제각 (76,664,242) - (76,664,242) 기말금액 5,606,790,356 24,824,470 5,631,614,826 17. 단기 및 장기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 종 별 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 운영자금 기업은행 7.238% 10,000,000,000 - 운영자금(한도) 기업은행 4.999% 9,000,000,000 - 운영자금 기업은행 5.516% 8,000,000,000 - 운영자금 국민은행 4.830% 2,000,000,000 - 합 계 29,000,000,000 - (*) 당기말 현재 연결회사는 단기차입금에 대해 유형자산을 담보를 제공하고 있으며, 지배기업으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 내역은 주석 36, 37에 기재하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 없습니다. 18. 매입채무, 기타채무 및 기타비유동채무당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무, 기타채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 40,158,102,410 - 53,400,242,541 - 미지급금 483,448,216 - 471,800,163 - 미지급비용 2,602,984,089 - 3,401,584,890 - 합 계 43,244,534,715 - 57,273,627,594 - 19. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 부가세예수금 1,469,642,400 - 1,579,505,862 - 당기법인세부채 1,401,068,089 - 122,101,931 - 예수금 1,239,898,043 - 1,038,982,239 - 초과청구공사 26,789,676,569 - 17,375,040,933 - 기타장기종업원급여부채(*1,2,3) - 357,538,145 - 371,839,114 합 계 30,900,285,101 357,538,145 20,115,630,965 371,839,114 (*1) 연결회사는 장기근속 종업원에 대한 포상휴가와 현금포상제도를 통해 장기종업원 인센티브를 부여하였으며, 향후 지급이 예상되는 금액 중 가득된 정도를 기타부채로 계상하고 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 기타비유동부채로 계상된 기타장기종업원급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타비유동부채 (기타장기종업원급여부채) 357,538,145 371,839,114 (*3) 당기 및 전기 중 기타부채로 계상된 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 371,839,114 - 당기근무원가 60,699,031 463,839,114 제도에서의 지급액 - 급여의 지급 (75,000,000) (92,000,000) 기말금액 357,538,145 371,839,114 20. 기타금융부채 및 기타비유동금융부채당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화옵션부채 - - 20,908,382 - 금융보증부채 404,285,762 - 36,795,747 - 합 계 404,285,762 - 57,704,129 - 21. 리스(1) 사용권자산 1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 87,836,874 (60,511,452) 27,325,422 건 물 937,244,724 (286,381,195) 650,863,529 차 량 577,384,685 (285,242,890) 292,141,795 합 계 1,602,466,283 (632,135,537) 970,330,746 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 142,105,745 (134,210,988) 7,894,757 건 물 966,577,121 (541,471,741) 425,105,380 차 량 615,958,516 (314,003,559) 301,954,957 합 계 1,724,641,382 (989,686,288) 734,955,094 2) 당기 및 전기 중 연결회사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 종료 감가상각 토 지 7,894,757 92,270,062 - (72,839,397) 27,325,422 건 물 425,105,380 944,510,351 (6,275,875) (712,476,327) 650,863,529 차 량 301,954,957 190,273,415 - (200,086,577) 292,141,795 합 계 734,955,094 1,227,053,828 (6,275,875) (985,402,301) 970,330,746 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 종료 감가상각 토 지 65,223,364 - - (57,328,607) 7,894,757 건 물 642,481,478 511,691,125 - (729,067,223) 425,105,380 차 량 341,210,858 230,514,667 (35,396,177) (234,374,391) 301,954,957 합 계 1,048,915,700 742,205,792 (35,396,177) (1,020,770,221) 734,955,094 (2) 리스부채 1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 리스부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 토 지 27,514,166 - 7,978,639 - 건 물 373,130,458 190,290,233 370,900,570 27,744,067 차 량 149,735,025 159,847,487 123,757,776 193,183,687 합 계 550,379,649 350,137,720 502,636,985 220,927,754 2) 당기 및 전기 중 연결회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 현재가치할인차금 상각액 종료 리스료지급 토 지 7,978,639 91,330,273 2,105,254 - (73,900,000) 27,514,166 건 물 398,644,637 815,485,170 23,638,560 (56,745,793) (617,601,883) 563,420,691 차 량 316,941,463 190,273,415 15,908,730 (4,904,999) (208,636,097) 309,582,512 합 계 723,564,739 1,097,088,858 41,652,544 (61,650,792) (900,137,980) 900,517,369 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 현재가치할인차금 상각액 종료 리스료지급 토 지 65,133,461 - 745,178 - (57,900,000) 7,978,639 건 물 549,168,300 491,596,610 37,872,396 (28,219,996) (651,772,673) 398,644,637 차 량 343,966,705 230,476,526 13,259,316 (74,325,281) (196,435,803) 316,941,463 합 계 958,268,466 722,073,136 51,876,890 (102,545,277) (906,108,476) 723,564,739 3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 985,402,301 1,020,770,221 리스부채의 이자비용 41,652,544 51,876,890 리스료 - 단기 및 소액리스 3,181,133,992 2,435,589,830 합 계 4,208,188,837 3,508,236,941 22. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,033,642,105 4,146,914,952 사외적립자산의 공정가치 (1,502,484,477) (4,696,369,835) 순확정급여부채(자산) (468,842,372) (549,454,883) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,146,914,952 3,625,229,288 당기근무원가 236,473,198 601,893,405 이자원가 70,492,365 204,691,155 퇴직금 지급액 (3,471,943,349) (615,710,109) 관계사 전입 - 32,343,914 보험수리적손익 51,704,939 298,467,299 기말금액 1,033,642,105 4,146,914,952 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,696,369,835 8,881,869,608 기대수익 131,649,591 303,627,030 기여금 납입액 200,000,026 475,101,610 퇴직금 지급액 (3,471,943,349) (4,924,589,437) 관계사 전입 - 32,343,914 보험수리적손익 (53,591,626) (71,982,890) 기말금액 1,502,484,477 4,696,369,835 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 236,473,198 601,893,405 이자원가 70,492,365 204,691,155 사외적립자산의 기대수익 (131,649,591) (303,627,030) 합 계 175,315,972 502,957,530 (5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.98% 4.38% 사외적립자산의 기대수익률 3.98% 4.38% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동 989,378,666 1,082,245,114 3,996,956,204 4,309,326,810 임금상승률의 변동 1,078,230,626 992,253,151 4,307,296,607 3,996,020,176 (7) 연결회사는 2009년 12월 31일부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 이후 2021년 01월 01일부터 확정급여형과 확정기여형 퇴직연금제도를 동시 도입하고 있습니다. 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입된 임직원의 퇴직연금에 대해 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. (8) 연결회사의 퇴직급여제도중 확정기여형 제도에 따르면 퇴직금부담금을 당기비용으로 인식하고 있습니다. 이에, 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여는 각각 1,817,471천원 및 1,259,806천원입니다. (9) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기업은행 퇴직연금정기예금 1,200,108,597 4,264,418,594 신한은행 퇴직연금정기예금 302,374,638 431,950,025 하나은행 퇴직연금정기예금 1,242 1,216 합 계 1,502,484,477 4,696,369,835 23. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 잔액 전부가 조기상환 및 보통주로 전환되어 보고기간종료일 현재 장부상 인식되는 금액은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 - 7,000,000,000 상환금액 - (3,500,000,000) 전환금액 - (3,500,000,000) 기말금액 - - (3) 당기 및 전기 중 발행한 전환사채에 부여된 내재파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. 1) 제4회 무기명식 무보증사모 전환사채 당기말 현재 상기 전환사채의 조기상환 등이 완료되어 장부에 계상된 금액은 없습니다. (단위 : 원) 구분 발행가액(2021.09.14) 기초 감소 평가손익 기말(*) 전환권행사 조기상환 조기상환청구권(Put Option) (2,385,280,000) (1,264,172,000) 632,086,000 1,276,341,500 (644,255,500) - 매도청구권(Call Option) 1,447,830,000 1,997,120,000 (998,560,000) (2,276,172,500) 1,277,612,500 - 전환권대가 (3,770,910,000) (4,172,693,000) 2,086,346,500 2,342,917,500 (256,571,000) - (*) 본 사채는 전환사채 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정합니다. 전기말 현재 상기 전환사채의 조기상환 등이 완료되어 장부에 계상된 금액은 없습니다. 24. 납입자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 납입자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 22,594,156 22,594,156 보통주자본금 11,297,078,000 11,297,078,000 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 날짜 발행형태 구분 발행주식수 자본금 기초 - 보통주 22,594,156 11,297,078,000 기말 - 보통주 22,594,156 11,297,078,000 (단위 : 원, 주) 날짜 발행형태 구분 발행주식수 자본금 기초 - 보통주 21,637,089 10,818,544,500 2023.01.12 전환권행사 보통주 560,568 280,284,000 2023.03.08 전환권행사 보통주 396,499 198,249,500 기말 - 보통주 22,594,156 11,297,078,000 (*) 전기 중 전환권 행사로 보통주 957,067주를 발행하여 478,533,500원의 자본금이 증가하였습니다. 25. 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 36,622,535,029 36,622,535,029 기타자본잉여금 3,050,398,633 3,050,398,633 합 계 39,672,933,662 39,672,933,662 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (368,867,807) (368,867,807) 자기주식(*) (864,887,463) (864,887,463) 합 계 (1,233,755,270) (1,233,755,270) (*) 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 취득 후 6개월 이상 보유예정입니다.향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 26. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 4,098,902 87,388,485 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (1,918,364,981) (1,919,841,533) 지분법자본변동 433,926,165 317,732,536 해외사업환산손익 165,395,318 15,175,082 합 계 (1,314,944,596) (1,499,545,430) 27. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 691,426,768 691,426,768 임의적립금(*2) 16,000,000 16,000,000 미처분이익잉여금 8,169,102,400 14,850,005,457 합 계 8,876,529,168 15,557,432,225 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 임의적립금은 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다. 28. 주당순손익 (1) 기본주당순손익 기본주당순손익은 연결회사의 지배회사지분 당기순손익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 가중평균유통주식수 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 기초 2024-01-01 22,072,881 366 8,078,674,446 합 계 8,078,674,446 일 수 366 가중평균유통보통주식수 22,072,881 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 기초 2023-01-01 21,115,814 365 7,707,272,110 전환권행사 2023-01-12 560,568 354 198,441,072 전환권행사 2023-03-08 396,499 299 118,553,201 합 계 8,024,266,383 일 수 365 가중평균유통보통주식수 21,984,291 2) 기본주당손익 (단위 : 원, 주) 구 분 기본주당손익 당기 전기 지배지분당기순이익(손실) (6,680,903,057) (4,607,406,315) 가중평균유통보통주식수 22,072,881 21,984,291 기본주당손익 (303) (210) (2) 희석주당순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 다만, 당기 및 전기의 보통주에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다. (3) 잠재적보통주의 내역당기 및 전기 중 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.당기 현재 전환사채의 잔액 전부가 조기상환 및 보통주로 전환되어 잠재적 보통주의 내역은 없습니다. 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 전환권행사 2023-01-12 560,568 11 6,166,248 전환권행사 2023-03-08 396,499 66 26,168,934 콜옵션행사 2023-05-15 957,068 134 128,247,112 합 계 160,582,294 일 수 365 가중평균유통보통주식수 439,951 29. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 매출원가 매출액 매출원가 건설형매출 261,231,550,257 246,097,880,017 332,735,753,546 325,198,326,654 기타매출 656,225,874 - 467,625,392 - 합 계 261,887,776,131 246,097,880,017 333,203,378,938 325,198,326,654 (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익의 유형 : 공사수익 261,231,550,257 332,735,753,546 용역의 제공 - 178,000,000 소 계 261,231,550,257 332,913,753,546 지리적 구분 : 내수 248,670,969,981 306,049,494,566 수출 12,560,580,276 26,864,258,980 소 계 261,231,550,257 332,913,753,546 수익인식 시기 : 한 시점에 수익인식 - 178,000,000 기간에 걸쳐 수익인식 261,231,550,257 332,735,753,546 소 계 261,231,550,257 332,913,753,546 2) 기타원천으로부터의 수익 임대수익 외 656,225,874 289,625,392 합 계 261,887,776,131 333,203,378,938 (3) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 매출채권 67,874,399,030 41,987,713,886 계약자산 미청구공사 13,499,339,113 31,846,916,590 계약부채 초과청구공사 26,789,676,569 17,375,040,933 합 계 108,163,414,712 91,209,671,409 (4) 전기 이월된 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 17,368백만원 입니다. 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 재고자산변동 판매비와관리비 제조원가 합 계 사용된 원재료 58,974,516,291 - - 58,974,516,291 재고자산의 변동 (555,604,836) - - (555,604,836) 종업원급여비용 - 2,827,545,680 24,096,799,844 26,924,345,524 복리후생비 - 315,300,557 4,527,457,716 4,842,758,273 여비교통비 - 69,400,662 1,227,204,992 1,296,605,654 도서인쇄비 - 9,031,220 10,299,132 19,330,352 통신비 - 18,799,733 101,739,239 120,538,972 차량유지비 - 22,273,795 620,444,568 642,718,363 수도광열비 - 19,559,814 1,298,453,574 1,318,013,388 세금과공과 - 197,457,496 215,720,270 413,177,766 수선비 - 80,000 91,427,573 91,507,573 보험료 - 3,826,070 1,257,508,571 1,261,334,641 교육훈련비 - 2,202,638 25,587,799 27,790,437 지급수수료 - 2,476,622,000 7,280,195,149 9,756,817,149 접대비 - 139,998,676 312,446,344 452,445,020 소모품비 - 15,807,930 3,109,015,003 3,124,822,933 광고선전비 - 12,000,000 - 12,000,000 감가상각비 - 266,080,979 1,278,698,523 1,544,779,502 무형자산상각비 - 42,758,920 128,836,368 171,595,288 경상개발비 - 452,321,170 - 452,321,170 운반비 - 113,326,938 239,557,715 352,884,653 수출제비용 - - 48,783,977 48,783,977 대손상각비 - 6,804,022,194 - 6,804,022,194 지급임차료 - 34,428,093 3,146,705,899 3,181,133,992 하자보수비 - - 1,177,712,695 1,177,712,695 공사손실충당금전입액 - - (3,087,234,874) (3,087,234,874) 외주가공비 - - 140,571,608,485 140,571,608,485 합 계 58,418,911,455 13,842,844,565 187,678,968,562 259,940,724,582 (단위 : 원) 구분 재고자산변동 판매비와관리비 제조원가 합 계 사용된 원재료 85,457,539,755 - - 85,457,539,755 재고자산의 변동 338,668,420 - - 338,668,420 종업원급여비용 - 2,859,980,580 28,373,629,890 31,233,610,470 복리후생비 - 399,385,240 5,049,673,584 5,449,058,824 여비교통비 - 95,646,819 1,179,440,443 1,275,087,262 도서인쇄비 - 12,344,690 19,433,320 31,778,010 통신비 - 22,197,841 139,797,614 161,995,455 차량유지비 - 22,883,949 704,116,526 727,000,475 수도광열비 - 19,494,378 854,729,554 874,223,932 세금과공과 - 269,293,604 5,620,790 274,914,394 수선비 - 400,000 35,271,258 35,671,258 보험료 - 8,851,435 562,051,322 570,902,757 교육훈련비 - 13,027,763 36,356,340 49,384,103 지급수수료 - 2,167,108,752 7,394,637,744 9,561,746,496 접대비 - 168,529,311 346,866,144 515,395,455 소모품비 - 20,461,597 4,395,080,827 4,415,542,424 광고선전비 - 3,000,000 - 3,000,000 감가상각비 - 282,603,395 1,303,673,297 1,586,276,692 무형자산상각비 - 41,967,516 185,247,682 227,215,198 경상개발비 - 537,010,350 - 537,010,350 운반비 - 35,952,887 738,992,855 774,945,742 수출제비용 - - 53,259,067 53,259,067 대손상각비 - (235,652,365) - (235,652,365) 지급임차료 - 36,529,190 2,399,060,640 2,435,589,830 하자보수비 - - 2,251,022,632 2,251,022,632 공사손실충당금전입액 - - (2,060,929,310) (2,060,929,310) 외주가공비 - - 185,435,086,260 185,435,086,260 합 계 85,796,208,175 6,781,016,932 239,402,118,479 331,979,343,586 31. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 2,160,501,571 2,165,125,869 상여금 372,000,000 400,000,000 퇴직급여 295,044,109 294,854,711 복리후생비 315,300,557 399,385,240 여비교통비 69,400,662 95,646,819 도서인쇄비 9,031,220 12,344,690 통신비 18,799,733 22,197,841 차량유지비 22,273,795 22,883,949 수도광열비 19,559,814 19,494,378 세금과공과 197,457,496 269,293,604 수선비 80,000 400,000 보험료 3,826,070 8,851,435 교육훈련비 2,202,638 13,027,763 지급수수료 2,476,622,000 2,167,108,752 지급임차료 34,428,093 36,529,190 접대비 139,998,676 168,529,311 소모품비 15,807,930 20,461,597 광고선전비 12,000,000 3,000,000 감가상각비 266,080,979 282,603,395 무형자산상각비 42,758,920 41,967,516 경상개발비 452,321,170 537,010,350 운반비 113,326,938 35,952,887 대손상각비 6,804,022,194 (235,652,365) 합 계 13,842,844,565 6,781,016,932 32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 912,464,146 1,195,852,509 배당수익 9,193,662 28,871,777 사채상환이익 - 136,401,884 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 20,886,663 103,195,115 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 - 148,460,712 전환사채옵션평가이익 - 633,357,000 금융보증부채환입액 61,268,755 159,612,460 통화옵션평가이익 - 68,219,607 상각후원가 측정금융자산처분이익 - 18,300,000 소 계 1,003,813,226 2,492,271,064 금융비용 이자비용 671,042,837 333,202,758 전환권대가평가손실 - 256,571,000 통화선도거래손실 - 199,788,051 통화옵션거래손실 20,191,618 185,780,000 금융보증부채전입액 428,758,770 12,355,573 상각후원가 측정 금융자산처분손실 - 5,200,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 23,435,515 9,367,270 소 계 1,143,428,740 1,002,264,652 순금융손익 (139,615,514) 1,490,006,412 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융수익 금융비용 순금융손익 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 867,350,599 13,800,000 853,550,599 당기손익-공정가치 측정 금융자산 72,527,172 43,627,133 28,900,039 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,666,700 - 2,666,700 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 61,268,755 1,086,001,607 (1,024,732,852) 합 계 1,003,813,226 1,143,428,740 (139,615,514) (단위 : 원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 1,196,591,910 - 1,196,591,910 당기손익-공정가치 측정 금융자산 434,490,087 394,935,321 39,554,766 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 792,969,460 350,758,331 442,211,129 당기손익-공정가치 측정 금융부채 68,219,607 256,571,000 (188,351,393) 합 계 2,492,271,064 1,002,264,652 1,490,006,412 33. 기타영업외손익당기 및 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 당기 전기 기타영업외수익 외환차익 97,354,348 208,146,702 외화환산이익 461,299,543 23,138,986 유형자산처분이익 799,000 - 잡이익 851,932,169 263,890,679 대손충당금환입액 - 225,725,208 지분법이익 - 354,418,575 관계기업투자주식처분이익 - 2,005,675 관계기업투자주식손상차손환입 662,704,136 - 소송충당부채환입액 83,912,392 - 기타충당부채환입액 - 159,942,890 소 계 2,158,001,588 1,237,268,715 기타영업외비용 외환차손 219,382,458 320,906,751 외화환산손실 4,374,635 25,719,429 지분법손실 2,356,570,318 33,125,064 관계기업투자주식손상차손 1,750,000,000 2,468,492,670 유형자산처분손실 6,842,782 45,221,239 무형자산처분손실 14,174,080 - 무형자산손상차손 - 37,520,000 기타의대손상각비 3,757,228,181 3,686,977,997 기부금 949,091 10,748,000 소송충당부채전입액 998,882,654 152,231,002 기타충당부채전입액 2,220,090,951 952,202,947 종속기업투자주식처분손실 17,720,265 - 잡손실 56,515,864 111,981,448 소 계 11,402,731,279 7,845,126,547 순기타영업외손익 (9,244,729,691) (6,607,857,832) 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 2,483,755,804 320,210,382 기간손익에 대한 당기법인세 1,820,740,723 289,878,667 당기에 인식한 조정사항 663,015,081 30,331,715 일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익) (3,261,763,247) 319,511,978 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 21,616,844 73,867,887 법인세비용 (756,390,599) 713,590,247 (2) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기말 이연법인세자산 6,508,102,585 3,246,339,338 기초 이연법인세자산 3,246,339,338 3,565,851,316 일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익) (3,261,763,247) 319,511,978 (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 22,006,982 77,905,022 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (390,138) (4,037,135) 합 계 21,616,844 73,867,887 (4) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,437,293,656) (3,893,816,068) 적용세율(지방소득세 포함) 20.60% 20.34% 적용세율에 따른 세부담액 (1,532,394,373) (791,807,557) 조정사항 - 비과세수익의 법인세효과 (13,416,052) (2,801,400) - 세무상 차감되지 않는 비용 240,376,103 479,992,460 - 세액공제 (63,450,209) (161,375,354) - 이연법인세 미인식 효과 501,923,792 1,301,755,007 - 기타(법인세추납액 등) 110,570,140 (112,172,909) 법인세비용 (756,390,599) 713,590,247 평균유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기의 법인세비용차감전계속영업순이익이 음수이므로 평균유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세 자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기손익에반영된 금액 기타포괄손익에반영된 금액 기말잔액 기초잔액 당기손익에반영된 금액 기타포괄손익에반영된 금액 기말잔액 1) 일시적차이로 인한 이연법인세: 관계기업 및공동기업 투자(*) 5,969,143,561 3,325,261,792 - 9,294,405,353 - - - - 자기주식(*) 864,887,463 - - 864,887,463 - - - - 퇴직급여 (609,572,814) 3,346,533,579 105,296,565 2,842,257,330 (127,400,717) 699,425,519 22,006,982 594,031,784 금융자산평가손익 등 563,958,950 1,573,689,015 (1,866,690) 2,135,781,275 117,867,422 328,901,004 (390,138) 446,378,288 충당부채 및미지급비용 등 17,731,808,645 10,618,806,326 - 28,350,614,971 2,858,864,101 2,004,668,966 - 4,863,533,067 기타 1,899,562,359 (1,233,914) - 1,898,328,445 397,008,532 207,150,914 - 604,159,446 합 계 26,419,788,164 18,863,056,798 103,429,875 45,386,274,837 3,246,339,338 3,240,146,403 21,616,844 6,508,102,585 (*) 관계기업투자와 자기주식과 관련된 일시적차이가 미래에 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기손익에반영된 금액 기타포괄손익에반영된 금액 기말잔액 기초잔액 당기손익에반영된 금액 기타포괄손익에반영된 금액 기말잔액 1) 일시적차이로 인한 이연법인세: 관계기업 및공동기업 투자(*) 2,687,377,586 3,281,765,975 - 5,969,143,561 - - - - 자기주식(*) 864,887,463 - - 864,887,463 - - - - 퇴직급여 (1,052,061,093) 72,038,073 370,450,206 (609,572,814) (220,932,830) 15,627,091 77,905,022 (127,400,717) 금융자산평가손익 등 1,809,096,946 (1,237,471,196) (7,666,800) 563,958,950 379,910,357 (258,005,800) (4,037,135) 117,867,422 충당부채 및미지급비용 등 15,208,099,990 2,523,708,655 - 17,731,808,645 3,193,700,997 (334,836,896) - 2,858,864,101 기타 1,002,584,460 896,977,899 - 1,899,562,359 213,172,792 183,835,740 - 397,008,532 합 계 20,519,985,352 5,537,019,406 362,783,406 26,419,788,164 3,565,851,316 (393,379,865) 73,867,887 3,246,339,338 (*) 관계기업투자와 자기주식과 관련된 일시적차이가 미래에 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 거래내용 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 105,296,565 293,026,113 사용권자산의 취득 1,227,053,828 742,205,792 리스부채의 유동성대체 367,735,715 392,080,801 장기대여금 처분으로 인한 대손충당금대체 - 76,664,242 하자보수충당부채의 유동성대체 619,514,262 78,385,943 미착품과 선급금 대체 837,721,149 - 통화옵션자산의 통화선도자산 계정대체 - 140,048,051 전환사채의 행사 - 9,837,691,500 대여금의 유동성대체 1,300,000,000 3,051,080,410 장기미수금와 예수금 대체 329,351,817 - 전환사채옵션 평가이익과 평가손실 대체 - 644,255,500 순확정급여자산과 순확정급여부채 대체 3,193,885,384 4,700,071,933 대여금과 관계기업투자주식 간 출자전환 1,750,000,000 1,100,000,000 사용권자산의 종료 1,404,603,844 1,243,160,575 (2) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 유동성대체 기타 단기차입금 - 29,000,000,000 - - 29,000,000,000 유동리스부채 502,636,985 (727,126,047) 367,735,715 407,132,996 550,379,649 리스부채 220,927,754 (173,011,933) (367,735,715) 669,957,614 350,137,720 합 계 723,564,739 28,099,862,020 - 1,077,090,610 29,900,517,369 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 유동성대체 전환사채 기타 유동성전환사채 4,375,372,726 (3,500,000,000) - (1,031,692,499) 156,319,773 - 유동성파생금융부채 5,436,865,000 - - (5,436,865,000) - - 유동리스부채 607,655,445 (906,108,476) 392,080,801 - 409,009,215 502,636,985 리스부채 350,613,021 - (392,080,801) - 262,395,534 220,927,754 합 계 10,770,506,192 (4,406,108,476) - (6,468,557,499) 827,724,522 723,564,739 36. 담보제공자산 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 설정액 담보권자 내용 유형자산(토지 및 건물) 25,600,000,000 기업은행 차입금 상환 관련 담보 기타금융자산 2,082,300,000 서울보증보험 이행보증보험에 대한 담보 당기손익-공정가치측정 금융자산 52,416,000 기계설비공제조합 업무이행보증에 대한 담보 72,711,400 전기공사공제조합 170,221,200 엔지니어링공제조합 820,387,000 건설공제조합 합 계 28,798,035,600 37. 지급보증 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 수분양자 중도금 대출의 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 비고 보증제공처 물건 또는 내용 보증한도 약정액 실행액 보증 제공일 보증 만기일 시화 MTV 멀티테크노벨리수분양자 엔에이치저축은행(주) 수분양자 중도금대출 연대보증 54,600 22,100 248 2021-07-23 2025-02-28 조은저축은행 15,600 - 오케이저축은행 16,900 747 합 계 54,600 54,600 995 (*) 연결회사는 상기 수분양자 중도금 대출 연대보증과 관련하여 기대신용손실에 따른 손실충당금 395,860천원을 금융보증부채로 인식하였습니다. (단위 : 백만원) 비고 보증제공처 물건 또는 내용 보증한도 약정액 실행액 보증 제공일 보증 만기일 시화 MTV 멀티테크노벨리수분양자 엔에이치저축은행(주) 수분양자 중도금대출 연대보증 54,600 22,100 4,322 2021-07-23 2024-04-23 조은저축은행 15,600 2,995 오케이저축은행 16,900 4,980 더하이어티2차 오피스텔수분양자 웰컴저축은행(주) 36,400 18,200 2,235 2021-10-22 2024-03-22 (주)에스비아이저축은행 18,200 846 합 계 91,000 91,000 15,378 2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증수혜자 한도 약정액 실행액 비고 (주)이웰 432,000,000 432,000,000 269,640,000 시설자금대출에 대한 연대보증 300,000,000 300,000,000 250,000,000 운영자금대출에 대한 연대보증 합 계 732,000,000 732,000,000 519,640,000 (단위 : 원) 보증수혜자 한도 약정액 실행액 비고 (주)이웰 432,000,000 432,000,000 360,000,000 시설자금대출에 대한 연대보증 3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 기타 지급보증 및 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 PF 종류 신용보강종류 보증제공처 물건 또는내용 도급금액 보증금액(한도) 책임준공약정금액 대출잔액 보증제공일 보증만기일 유형 시화 MTV멀티테크노밸리복합시설 신축공사(*1)(*2) 본PF 조건부채무인수 성남동부새마을금고 책임준공약정 46,618 46,000 3,539 3,266 2021-05-28 2025-07-01 PF Loan 본PF 조건부채무인수 군포새마을금고 책임준공약정 3,539 3,266 PF Loan 본PF 조건부채무인수 의정부동부새마을금고 책임준공약정 3,539 3,266 PF Loan 본PF 조건부채무인수 고양동부새마을금고 책임준공약정 3,539 3,266 PF Loan 본PF 조건부채무인수 파주중앙새마을금고 책임준공약정 3,539 3,266 PF Loan 본PF 조건부채무인수 구리새마을금고 책임준공약정 3,539 3,266 PF Loan 본PF 조건부채무인수 세종새마을금고 책임준공약정 2,654 2,449 PF Loan 본PF 조건부채무인수 안양협심새마을금고 책임준공약정 2,654 2,449 PF Loan 본PF 조건부채무인수 광주새마을금고 책임준공약정 3,539 3,266 PF Loan 본PF 조건부채무인수 중원새마을금고 책임준공약정 3,538 3,266 PF Loan 본PF 조건부채무인수 화성새마을금고 책임준공약정 3,538 3,265 PF Loan 본PF 조건부채무인수 성남제일새마을금고 책임준공약정 3,538 3,265 PF Loan 본PF 조건부채무인수 강남영동새마을금고 책임준공약정 1,767 1,629 PF Loan 본PF 조건부채무인수 종로중앙새마을금고 책임준공약정 3,538 3,265 PF Loan 합 계 46,618 46,000 46,000 42,450 (*1) 책임준공의무를 이행하지 못하는 경우 차주의 채무를 인수하는 조건부 채무인수 약정을 맺었습니다. (*2) 책임준공 미이행(기존 책임준공 예정일: 2024년 1월 1일)에 따른 중첩적 채무인수 사유가 발생하였으나, 대출 만기일(2025년 7월 1일)까지 대주단 동의 하에 기한이익상실 선언을 유예하였습니다.다만, 연결회사에서 해당 중첩적 채무인수에 따라 예상되는 현금지출액을 추정하여 3,172,294천원을 기타충당부채로 설정하였으며 주석 39에 공시하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 PF 종류 신용보강종류 보증제공처 물건 또는내용 도급금액 보증금액(한도) 책임준공약정금액 대출잔액 보증제공일 보증만기일 유형 시화 MTV멀티테크노밸리복합시설 신축공사(*1)(*2) 본PF 조건부채무인수 성남동부새마을금고 책임준공약정 43,714 52,000 4,000 3,038 2021-05-28 2024-07-01 PF Loan 본PF 조건부채무인수 군포새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan 본PF 조건부채무인수 의정부동부새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan 본PF 조건부채무인수 고양동부새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan 본PF 조건부채무인수 파주중앙새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan 본PF 조건부채무인수 구리새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan 본PF 조건부채무인수 세종새마을금고 책임준공약정 3,000 2,279 PF Loan 본PF 조건부채무인수 안양협심새마을금고 책임준공약정 3,000 2,279 PF Loan 본PF 조건부채무인수 광주새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan 본PF 조건부채무인수 중원새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan 본PF 조건부채무인수 화성새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan 본PF 조건부채무인수 성남제일새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan 본PF 조건부채무인수 강남영동새마을금고 책임준공약정 2,000 1,529 PF Loan 본PF 조건부채무인수 종로중앙새마을금고 책임준공약정 4,000 3,071 PF Loan 안성 아레나스물류센터개발사업(*1) 본PF 조건부채무인수 중소기업은행 책임준공약정 134,750 136,000 60,000 38,954 2022-01-04 2024-07-07 PF Loan 본PF 조건부채무인수 한화생명보험주식회사 책임준공약정 64,000 41,546 PF Loan 본PF 조건부채무인수 주식회사 신한은행 책임준공약정 12,000 - PF Loan 이천 이황리물류센터신축공사(*1) 본PF 조건부채무인수 흥국화재해상보험(주) 책임준공약정 51,304 59,000 36,000 34,500 2022-05-30 2024-05-31 PF Loan 본PF 조건부채무인수 신한캐피탈 주식회사 책임준공약정 10,000 9,700 PF Loan 본PF 조건부채무인수 중소기업은행 책임준공약정 10,000 10,000 PF Loan 본PF 조건부채무인수 케이에스이황리제일차주식회사 책임준공약정 3,000 3,000 PF Loan 합 계 229,768 247,000 247,000 177,238 (*1) 책임준공의무를 이행하지 못하는 경우 차주의 채무를 인수하는 조건부 채무인수 약정을 맺었습니다. (*2) 책임준공 미이행(기존 책임준공 예정일: 2024년 1월 1일)에 따른 중첩적 채무인수 사유가 발생하였으나, 대출 만기일(2024년 7월 1일)까지 대주단 동의 하에 기한이익상실 선언을 유예하였습니다.다만, 연결회사에서 해당 중첩적 채무인수에 따라 예상되는 현금지출액을 추정하여 952,203천원을 기타충당부채로 설정하였으며 주석 39에 공시하였습니다. 4) 연결회사는 당기말 현재 국내공사의 경우 동업자간에 수주한 건설공사 이행 등과 관련하여 동업자 등을 위해 1,700백만원의 보증을 제공하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보증제공자 보증한도 보증금액 보증내역 담보제공 (주)웰크론 6,000,000,000 6,000,000,000 차입금에 대한지급보증 이행보증,대출지급보증 등 서울보증보험 - 79,614,465,600 계약, 하자 등의이행 관련 지급보증 자본재공제조합 27,570,530,000 22,581,601,878 건설공제조합 56,490,344,397 17,708,445,520 기계설비건설공제조합 828,264,192 956,557,000 엔지니어링공제조합 3,744,866,400 2,138,883,700 합 계 94,634,004,989 128,999,953,698 (단위 : 원) 구 분 보증제공자 보증한도 보증금액 보증내역 이행보증,대출지급보증 등 서울보증보험 - 45,767,189,828 계약, 하자 등의이행 관련 지급보증 자본재공제조합 35,381,437,915 35,381,437,915 건설공제조합 20,291,755,913 20,291,755,913 기계설비건설공제조합 956,557,000 956,557,000 엔지니어링공제조합 429,550,000 429,550,000 합 계 57,059,300,828 102,826,490,656 38. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 무역금융에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종류 은행 약정금액 사용액 미사용액 무역금융 하나은행 2,500,000,000 - 2,500,000,000 (2) 당기말 현재 수입오픈 약정 등에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD) 금융기관 약정내역 한도금액 사용액 미사용액 기업은행 일람불수입 2,500,000 - 2,500,000 (3) 당기말 현재 기타 금융거래 약정에 관한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 내용 약정금액 사용액 미사용액 기업은행 외상매출채권 15,000,000,000 6,235,019,115 8,764,980,885 회전대출 10,000,000,000 9,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 10,000,000,000 10,000,000,000 - 일반자금대출 8,000,000,000 8,000,000,000 - 신한은행 외상매출채권담보대출 2,321,000,000 - 2,321,000,000 전자방식외담대 15,000,000,000 467,805,910 14,532,194,090 우리은행 외상매출채권담보대출 8,419,103,000 - 8,419,103,000 합 계 68,740,103,000 33,702,825,025 35,037,277,975 (4) 당기말 현재 연결회사는 피고로 12개의 소송(소송금액: 9,081백만원) 및 원고로 7개의 소송(소송금액: 7,017백만원)이 진행 중에 있으며, 이와 관련하여 소송충당부채 999백만원을 계상하였습니다. 39. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당유동부채 및 충당비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동(*1) 비유동(*2) 유동 비유동 하자보수충당부채 1,023,834,166 1,500,415,395 1,008,236,914 1,280,901,133 공사손실충당부채 2,157,265,421 - 5,244,500,295 - 소송충당부채 998,882,654 - 159,825,616 - 기타충당부채(*3) 3,172,293,898 - 952,202,947 - 합 계 7,352,276,139 1,500,415,395 7,364,765,772 1,280,901,133 (*1) 연결회사는 향후 12개월 이내에 예상되는 현금지출액을 추정하여 유동충당부채로 설정하고 있습니다.또한, 충당부채 지급에 따른 제삼자의 변제예상금액은 없습니다. (*2) 연결회사는 향후 12개월 초과에 예상되는 현금지출액을 추정하여 비유동충당부채로 설정하고 있습니다.또한, 충당부채 지급에 따른 제삼자의 변제예상금액은 없습니다. (*3) 책임준공 미이행(기존 책임준공 예정일: 2024년 01월 01일)에 따른 중첩적 채무인수 사유가 발생하였으나, 대출 만기일(2025년 07월 01일)까지 대주단 동의 하에 기한이익상실 선언을 유예하였습니다. 다만, 연결회사에서 해당 중첩적 채무인수에 따라 예상되는 현금지출액을 추정하여 당기말 3,172,294천원을 충당부채로 설정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 하자보수충당부채(유동) 하자보수충당부채(비유동) 공사손실충당부채 소송충당부채(*) 기타충당부채 합 계 기초금액 1,008,236,914 1,280,901,133 5,244,500,295 159,825,616 952,202,947 8,645,666,905 환입 (1,300,863,255) - (5,273,641,521) (83,912,392) - (6,658,417,168) 사용 (542,601,181) (400,000,000) - (75,913,224) - (1,018,514,405) 설정 2,478,575,950 - 2,186,406,647 998,882,654 2,220,090,951 7,883,956,202 대체 (619,514,262) 619,514,262 - - - - 기말금액 1,023,834,166 1,500,415,395 2,157,265,421 998,882,654 3,172,293,898 8,852,691,534 (*) 연결회사는 소송과 관련한 예상손실을 충당하기 위하여 소송충당부채(소송충당부채전입액)를 설정하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 하자보수충당부채(유동) 하자보수충당부채(비유동) 공사손실충당부채 소송충당부채(*) 기타충당부채 합 계 기초금액 617,124,817 712,515,190 7,305,429,605 7,594,614 759,942,890 9,402,607,116 환입 (618,476,852) - (7,288,856,976) - (159,942,890) (8,067,276,718) 사용 (1,287,468,020) - - - (600,000,000) (1,887,468,020) 설정 2,375,442,912 490,000,000 5,227,927,666 152,231,002 952,202,947 9,197,804,527 대체 (78,385,943) 78,385,943 - - - - 기말금액 1,008,236,914 1,280,901,133 5,244,500,295 159,825,616 952,202,947 8,645,666,905 (*) 연결회사는 소송과 관련한 예상손실을 충당하기 위하여 소송충당부채(소송충당부채전입액)를 설정하고 있습니다. 40. 특수관계자와의 주요거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업은 (주)웰크론(지분율 25.79%)입니다. 2) 당기말 현재 연결회사와 지배 및 기타특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배회사 (주)웰크론 공동ㆍ관계회사 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY (주)이웰 (주)이웰에너지 (주)아리웰(*1,2) (주)동원에너지 (주)웰크론로지스틱스(*3) 기타특수관계회사 (주)웰크론헬스케어 (주)웰에너지 (주)미래제주 (주)미래제이에스티 (*1) 연결회사는 2024년 03월 19일 (주)아리웰에 대한 대여금을 출자하여 지분 0.7%를 추가 취득하였습니다. (*2) 연결회사는 2024년 09월 30일 (주)아리웰에 대한 대여금을 출자하여 지분 2.26%를 추가 취득하였습니다. (*3) 연결회사는 2024년 07월 12일 (주)웰크론로지스틱스의 지분 45.8%를 취득하여 당기에 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래금액 당기 전기 (주)웰크론 지배회사 지급수수료 등 매입 1,080,931,545 1,114,787,775 이자수익 24,975,738 7,284,590 이자비용 1,307,104 - (주)이웰 관계회사 제품매출 - 3,415,636,800 이자수익 16,105,148 16,100,000 (주)이웰에너지 관계회사 이자수익 43,765,371 43,687,398 (주)아리웰 관계회사 제품매출 24,079,622,165 7,470,361,426 수도광열비 등 매입 4,997,249 - 이자수익 96,575,538 144,094,727 (주)동원에너지 관계회사 제품매출 6,042,195,050 861,874,500 이자수익 203,829,698 200,452,165 (주)웰크론로지스틱스 관계회사 이자수익 265,439,818 - (주)웰크론헬스케어 기타특수관계회사 소모품 등 매입 9,176,291 9,646,320 (주)미래제주 기타특수관계회사 수수료 등 매입 - 2,400,000 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 기초잔액 자금의 대여 자금의 상환 유동성대체 출자전환(*) 기말잔액 (주)웰크론 지배회사 단기대여금 1,380,000,000 - (1,380,000,000) - - - (주)이웰 관계회사 단기대여금 350,000,000 - - (350,000,000) - - 장기대여금 - - - 350,000,000 - 350,000,000 (주)이웰에너지 관계회사 단기대여금 950,000,000 - - (950,000,000) - - 장기대여금 - - - 950,000,000 - 950,000,000 (주)아리웰 관계회사 단기대여금 728,700,000 - (728,700,000) - - - 장기대여금 2,354,903,426 268,000,000 - - (1,750,000,000) 872,903,426 (주)동원에너지 관계회사 장기대여금 4,431,080,410 - - - - 4,431,080,410 (주)웰크론로지스틱스 관계회사 단기대여금 - 5,605,000,000 (5,605,000,000) - - - 장기대여금 - 13,189,000,000 - - - 13,189,000,000 (주)웰에너지 기타특수관계회사 장기대여금 1,326,542,030 12,873,190 - - - 1,339,415,220 (*) 당기 중 (주)아리웰에 대한 대여금 1,750백만원이 출자전환을 통해 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 기초잔액 자금의 대여 자금의 상환 유동성대체 출자전환 기타 기말잔액 (주)웰크론 지배회사 단기대여금 - - - - - 1,380,000,000 1,380,000,000 (주)이웰 관계회사 단기대여금 350,000,000 - - - - - 350,000,000 (주)이웰에너지 관계회사 단기대여금 950,000,000 - - - - - 950,000,000 (주)아리웰 관계회사 단기대여금 - 1,228,700,000 (500,000,000) - - - 728,700,000 장기대여금 2,212,108,570 4,130,794,856 (1,508,000,000) - (1,100,000,000) (1,380,000,000) 2,354,903,426 (주)동원에너지 관계회사 단기대여금 4,331,080,410 - - (4,331,080,410) - - - 장기대여금 - 100,000,000 - 4,331,080,410 - - 4,431,080,410 (주)웰에너지 기타특수관계회사 장기대여금 2,584,828,560 265,713,470 (1,524,000,000) - - - 1,326,542,030 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 기말잔액 당기말 전기말 (주)웰크론 지배회사 단기대여금 - 1,380,000,000 미수수익 - 7,284,590 보증금 1,780,000,000 1,780,000,000 매입채무 5,780,000 990,000 미지급비용 87,681,958 93,716,953 (주)이웰 관계회사 단기대여금 - 350,000,000 미수수익 14,221,039 14,241,096 장기대여금(*1) 350,000,000 - (주)이웰에너지 관계회사 단기대여금 - 950,000,000 미수수익 19,032,496 19,042,740 장기대여금(*2) 950,000,000 - (주)아리웰 관계회사 매출채권(*3) 6,202,236,674 832,000 단기대여금 - 728,700,000 미수수익 67,836,187 12,037,758 장기대여금(*4) 872,903,426 2,354,903,426 초과청구공사 3,317,326,384 4,091,415,574 (주)동원에너지 관계회사 매출채권 - 1,100,000,000 초과청구공사 - 2,138,125,500 미수수익 406,465,202 202,635,504 장기대여금(*5) 4,431,080,410 4,431,080,410 (주)웰크론로지스틱스 관계회사 미수수익 237,185,105 - 장기대여금 13,189,000,000 - (주)웰크론헬스케어 기타특수관계회사 매입채무 1,245,200 - (주)웰에너지 기타특수관계회사 매출채권 - 330,000,000 장기대여금(*6) 1,339,415,220 1,326,542,030 (*1) 당기말 현재 해당 장기대여금에 대하여 대손충당금 25,500,000원을 계상하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 해당 장기대여금에 대하여 대손충당금 122,000,000원을 계상하고 있습니다. (*3) 당기말 현재 해당 매출채권에 대하여 대손충당금 207,496,041원을 계상하고 있습니다. (*4) 당기말 현재 해당 장기대여금에 대하여 대손충당금 872,903,426원을 계상하고 있습니다. (*5) 당기말 현재 해당 장기대여금에 대하여 대손충당금 1,783,371,356원을 계상하고 있습니다. (*6) 당기말 현재 해당 장기대여금에 대하여 대손충당금 1,339,415,220원을 계상하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공자 보증수혜자 약정액 실행액 비고 (주)웰크론한텍 (주)이웰 432,000,000 269,640,000 시설자금대출에 대한 연대보증 300,000,000 250,000,000 운영자금대출에 대한 연대보증 합 계 732,000,000 519,640,000 (6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공처 보증수혜자 보증제공자 약정액 실행액 비고 기업은행 (주)웰크론한텍 (주)웰크론 6,000,000,000 6,000,000,000 차입금에 대한 지급보증 합 계 6,000,000,000 6,000,000,000 (7) 당기말 및 전기말 현재 기타채권 및 기타비유동채권 중 임직원에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 내역 당기말 전기말 기타비유동채권(장기대여금) 주택자금대여 등 408,540,000 400,000,000 (8) 당기말 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 보상금액 1인당 평균 지급액 단기급여 2,041,808,584 291,686,941 퇴직급여 365,270,927 52,181,561 (*) 주요 경영진으로 분류된 임원은 당해 기업의 주요 활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중대한 영향력을 행사하는 이사회 구성 임원을 말합니다. 41. 외화자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 1EUR, 1CNY, 1JPY, 1SAR, 1CHF, 원) 구분 외화단위 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 760,902.11 1,118,526,101 84,855.89 112,316,334 EUR 1,670.04 2,553,040 1,670.04 2,382,462 CNY 600,472.29 120,857,057 2,003,182.93 362,255,601 JPY 262.00 2,454 262.00 2,391 매출채권 USD 1,018,783.76 1,497,612,127 1,499,591.24 1,933,572,945 CNY 12,745,126.00 2,565,211,510 9,379,126.00 1,696,121,146 EUR 4,450.00 6,802,849 4,450.00 6,348,326 기타비유동채권 SAR 250,000.00 73,230,000 250,000.00 73,230,000 자산 합계 5,384,795,138 4,186,229,205 매입채무 EUR 1,007,864.00 1,540,751,933 712,409.00 1,016,315,555 CHF 25,060.00 40,757,083 68,740.00 104,953,607 부채 합계 1,581,509,016 1,121,269,162 42. 건설형 공사계약(1) 당기 및 전기 중 건설형 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기초계약잔액 신규계약액 당기 이전 계약의 변경으로 인한 변동액 당기 이전 계약의 해지로 인한 변동액 당기 신규 계약의 변경으로 인한 변동액 당기 신규 계약의 해지로 인한 변동액 공사수익인식액 기말계약잔액 223,932,687,859 213,903,668,511 23,509,467,425 (6,000,000,000) 285,477,550 (1,680,000) 261,231,550,257 194,398,071,088 (단위 : 원) 기초계약잔액 신규계약액 전기 이전 계약의 변경으로 인한 변동액 전기 이전 계약의 해지로 인한 변동액 전기 신규 계약의 변경으로 인한 변동액 당기 신규 계약의 해지로 인한 변동액 공사수익인식액 기말계약잔액 441,432,840,612 103,067,727,958 16,776,677,160 (15,722,745,455) 743,742,245 (3,778,590,000) 332,735,753,546 223,932,687,859 (2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 건설형 공사계약과 관련된 공사손익과 공사대금 초과청구액 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익(손실) 공사대금 초과청구 공사대금 미수금 청구분 미청구분 합 계 380,902,831,391 393,080,583,946 (11,107,277,055) 26,789,676,569 42,482,880,686 13,499,339,113 55,982,219,799 (단위 : 원) 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익(손실) 공사대금 초과청구 공사대금 미수금 청구분 미청구분 합 계 443,742,627,282 438,442,592,585 5,300,034,697 17,375,040,933 28,385,416,431 31,239,940,340 59,625,356,771 (3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공사손실충당부채(*) 총계약금액의변동금액 총예정원가의 변동금액 추정총계약금액및 원가의 변동 공사손익변동금액 미래손익에 미치는 영향 미청구공사의 변동금액 초과청구공사의 변동금액 산업용플랜트설비사업부문 57,200,657 2,463,596,030 (2,416,255,128) 4,879,851,158 4,728,986,370 150,864,788 6,633,045,899 (1,904,059,529) 플랜트건설사업부문 1,031,312,361 21,045,871,395 17,129,921,891 3,915,949,504 2,839,260,524 1,102,688,980 8,427,138,361 (5,587,877,837) 합 계 1,088,513,018 23,509,467,425 14,713,666,763 8,795,800,662 7,568,246,894 1,253,553,768 15,060,184,260 (7,491,937,366) (*) 2023년 말 이전 계약 프로젝트에 대한 공사손실충당부채 설정액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 건설형 공사계약 중 계약금액이 직전사업년도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 품목 발주처 계약일 계약상 완성 납품기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손 누계액 총액 대손충당금 건설공사 (주)덕성지디씨 2021-01-12 2024-04-26 100.00% - - 12,612,975 4,927,807 건설공사 (주)윤원재 2021-05-13 2023-06-15 100.00% - - 3,427,490 114,667 에너지 관련 설비 (주)한화시스템 2021-10-06 2023-12-31 100.00% - - - - 건설공사 이지스아레나스케이엘아이피1의2사모부동산모투자회사(*1) 2021-10-15 2024-05-30 98.62% - - 10,670,000 356,965 건설공사 서울주택도시공사 2021-11-01 2025-05-17 61.94% 3,580,516 119,786 - - 건설공사 (주)프레스티지바이오파마아이디씨(*1) 2021-12-16 2024-10-11 94.81% - - 1,418,810 47,466 건설공사 (주)콜마비앤에이치 2021-12-17 2023-11-30 100.00% - - - - 건설공사 (주)오스템글로벌(*1) 2021-12-30 2024-04-25 99.65% - - 2,140,550 71,612 건설공사 (주)한덕홀딩스 2022-04-12 2024-01-31 100.00% - - - - 열공정설비 (주)에코프로머티리얼즈 2022-05-26 2023-08-31 100.00% - - - - 열공정설비 (주)포스코퓨처엠 2022-10-31 2024-09-30 100.00% - - - - 에너지 관련 설비 (주)이온텍 2023-09-13 2025-02-28 88.83% - - - - 건설공사 (주)케이비골든라이프케어 2023-09-06 2025-05-05 59.46% 1,661,556 55,587 - - 열공정설비 (주)에코프로머티리얼즈 2024-03-18 2025-04-30 71.13% 1,730,560 57,896 10,952,040 366,401 열공정설비 (주)에코프로머티리얼즈 2024-03-18 2025-04-30 45.56% - - 7,309,500 244,540 열공정설비 엘에스엠앤엠 주식회사 2024-06-19 2026-12-31 14.73% - - - - 건설공사 애니모션텍 주식회사 2024-11-08 2026-04-06 3.44% - - - - 합 계 6,972,632 233,269 48,531,365 6,129,458 (*1) 2024년 12월 31일 현재 계약상 남품기일은 경과하였으나, 마무리 공사, 발주처가 요구한 추가 공사 등으로 인하여 공사가 진행중입니다. (단위 : 천원) 품목 발주처 계약일 계약상 완성 납품기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손 누계액 총액 대손충당금 건설공사 (주)알에프텍 2020-10-16 2022-07-22 100.00% - - - - 건설공사 (주)덕성지디씨 2021-01-12 2024-04-26 65.62% 1,876,638 13,975 1,697,000 12,637 건설공사 (주)협신개발 2021-04-26 2022-07-31 100.00% - - 3,366,000 25,066 건설공사 (주)윤원재(*1) 2021-05-13 2023-06-15 97.94% - - 2,547,490 18,971 열공정설비 (주)포스코HY클린메탈 2021-08-20 2023-06-30 100.00% - - 2,425,000 - 에너지 관련 설비 (주)한화시스템(*1) 2021-10-06 2023-12-31 91.71% 368,576 2,745 1,178,748 8,778 건설공사 이지스아레나스케이엘아이피1의2사모부동산모투자회사 2021-10-15 2024-01-06 74.30% 10,220,500 76,111 5,997,200 44,660 건설공사 서울주택도시공사 2021-11-01 2024-07-17 24.14% 1,453,943 10,827 - - 건설공사 (주)프레스티지바이오파마아이디씨 2021-12-16 2024-05-31 51.99% - - 726,660 5,411 건설공사 (주)콜마비앤에이치(*1) 2021-12-17 2023-11-30 94.69% 830,015 6,181 3,741,210 27,860 건설공사 (주)오스템글로벌(*1) 2021-12-30 2024-04-25 48.96% 192,572 1,434 3,650,130 27,182 건설공사 (주)웅진북센 2022-01-14 2022-12-07 100.00% - - - - 건설공사 (주)한덕홀딩스 2022-04-12 2024-01-31 90.50% 3,068,200 22,849 589,995 4,394 열공정설비 (주)에코프로머티리얼즈(*1) 2022-05-26 2023-08-31 96.67% - - - - 열공정설비 (주)포스코퓨처엠 2022-10-31 2024-05-31 62.67% 3,395,069 25,283 - - 에너지 관련 설비 (주)이온텍 2023-09-13 2024-12-30 25.38% - - - - 건설공사 (주)케이비골든라이프케어 2023-09-06 2025-05-05 4.11% - - 583,110 4,342 합 계 21,405,513 159,404 26,502,543 179,301 (*1) 2023년 12월 31일 현재 계약상 남품기일은 경과하였으나, 마무리 공사, 발주처가 요구한 추가 공사 등으로 인하여 공사가 진행중입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사 및 선수금) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 산업용플랜트설비사업부문 6,856,785,474 19,629,892,787 13,758,654,639 12,131,594,446 플랜트건설사업부문 6,642,553,639 7,159,783,782 18,088,261,951 5,243,446,487 합 계 13,499,339,113 26,789,676,569 31,846,916,590 17,375,040,933 (6) 전기에서 이월된 건설도급계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 17,368백만원 입니다. 43. 부문별 보고(1) 연결회사의 당기 및 전기 중 부문별 영업성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 플랜트전문제조종합건설에너지부문 신재생에너지부문 합 계 연결실체 내 기업간 내부거래 조정 조정 후 금액 매출액 262,545,516 - 262,545,516 (657,740) 261,887,776 내부매출액 657,740 - 657,740 (657,740) - 순매출액 261,887,776 - 261,887,776 - 261,887,776 영업이익 1,200,169 - 1,200,169 - 1,200,169 세후계속영업당기순손익 (6,234,113) - (6,234,113) 209,101 (6,025,011) 당기순손익 (6,234,113) - (6,234,113) 209,101 (6,025,011) 판관비 조정 - - - 747,375 747,375 지분법손익 조정 (2,356,570) - (2,356,570) - (2,356,570) 기타영업외손익 조정 974,252 - 974,252 (20,948) 953,304 조정후 당기순손익 (7,616,431) - (7,616,431) 935,528 (6,680,903) (단위 : 천원) 구 분 플랜트전문제조종합건설에너지부문 신재생에너지부문 합 계 연결실체 내 기업간 내부거래 조정 조정 후 금액 매출액 333,392,379 - 333,392,379 (189,000) 333,203,379 내부매출액 189,000 - 189,000 (189,000) - 순매출액 333,203,379 - 333,203,379 - 333,203,379 영업이익 914,972 - 914,972 309,063 1,224,035 세후계속영업당기순손익 (6,190,534) - (6,190,534) 1,583,128 (4,607,406) 당기순손익 (6,190,534) - (6,190,534) 1,583,128 (4,607,406) 판관비 조정 (189,000) - (189,000) 189,000 - 지분법손익 조정 387,544 - 387,544 (387,544) - 기타영업외손익 조정 (912,299) - (912,299) 912,299 - 조정후 당기순손익 (6,904,289) - (6,904,289) 2,296,883 (4,607,406) (2) 당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 국내 아시아 기타 연결실체 내 기업간 내부거래조정 합 계 매출액 251,654,477,431 9,119,413,346 1,771,624,979 (657,739,625) 261,887,776,131 내부매출액 (128,639,054) (529,100,571) - - (657,739,625) 순매출액 251,525,838,377 8,590,312,775 1,771,624,979 - 261,887,776,131 비유동자산(*) 14,542,263,741 - - - 14,542,263,741 (*) 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계입니다. (단위 : 원) 구 분 국내 아시아 유럽 기타 연결실체 내 기업간 내부거래조정 합 계 매출액 307,770,685,192 19,455,160,726 151,745,206 6,014,787,814 (189,000,000) 333,203,378,938 내부매출액 (189,000,000) - - - 189,000,000 - 순매출액 307,581,685,192 19,455,160,726 151,745,206 6,014,787,814 - 333,203,378,938 비유동자산(*) 15,350,523,492 - - - - 15,350,523,492 (*) 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계입니다. (3) 연결회사의 주요고객 중 당기 및 전기 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 주요고객 매출액 비율 영업부문 주요고객1 39,358,140,000 15.03% 플랜트건설사업부문 주요고객2 26,662,799,400 10.18% 플랜트건설사업부문 주요고객3 33,109,604,099 12.64% 산업용플랜트설비사업부문 (단위 : 원) 주요고객 매출액 비율 영업부문 주요고객1 51,094,750,000 16.01% 플랜트건설사업부문 주요고객2 36,947,504,878 11.58% 플랜트건설사업부문 주요고객3 34,428,839,000 10.79% 플랜트건설사업부문 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 30 기 2024.12.31 현재 제 29 기 2023.12.31 현재 제 28 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 110,820,649,338 111,984,278,434 151,968,140,393 현금및현금성자산 12,669,367,935 7,838,171,874 23,623,070,455 매출채권 및 기타유동채권 76,575,910,989 85,538,067,808 92,130,755,259 기타유동금융자산 2,082,300,000 3,082,300,000 20,424,433,649 기타유동자산 15,078,672,162 14,600,036,226 13,953,765,448 유동재고자산 4,414,398,252 925,702,526 1,836,115,582 비유동자산 58,298,651,102 37,711,873,224 45,757,722,937 종속기업에 대한 투자자산 213,420,000 280,736,788 323,147,549 관계기업에 대한 투자자산 10,474,271,815 5,285,819,475 7,605,174,475 유형자산 13,478,512,751 13,997,708,734 14,536,915,236 영업권 이외의 무형자산 1,074,205,785 1,364,394,553 1,534,328,736 기타비유동금융자산 3,901,098,607 3,179,525,588 2,979,505,613 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 21,154,554,132 8,814,755,951 8,866,213,534 사용권자산 970,330,746 734,955,094 1,048,915,700 이연법인세자산 6,505,917,533 3,453,748,141 3,563,221,261 기타비유동자산 526,339,733 600,228,900 5,300,300,833 자산총계 169,119,300,440 149,696,151,658 197,725,863,330 부채 유동부채 110,137,969,152 84,767,384,951 130,065,680,601 매입채무 및 기타유동채무 42,169,882,836 56,564,230,675 79,639,532,475 유동 차입금(사채 포함) 29,000,000,000 0 0 유동성전환사채 0 0 4,375,372,726 기타유동금융부채 404,285,762 57,704,129 5,710,045,623 유동 리스부채 550,379,649 502,636,985 607,655,445 기타 유동부채 30,661,144,766 20,278,047,390 31,042,982,406 유동충당부채 7,352,276,139 7,364,765,772 8,690,091,926 비유동부채 2,208,091,260 1,873,668,001 1,063,128,211 비유동 리스부채 350,137,720 220,927,754 350,613,021 비유동충당부채 1,500,415,395 1,280,901,133 712,515,190 기타 비유동 부채 357,538,145 371,839,114 0 부채총계 112,346,060,412 86,641,052,952 131,128,808,812 자본 자본금 11,297,078,000 11,297,078,000 10,818,544,500 자본잉여금 36,918,883,393 36,918,883,393 33,462,646,374 기타자본구성요소 (1,233,755,270) (1,233,755,270) (1,233,755,270) 기타포괄손익누계액 (1,914,266,079) (1,832,453,048) (1,543,537,529) 이익잉여금(결손금) 11,705,299,984 17,905,345,631 25,093,156,443 자본총계 56,773,240,028 63,055,098,706 66,597,054,518 자본과부채총계 169,119,300,440 149,696,151,658 197,725,863,330 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 수익(매출액) 256,405,671,010 319,065,590,053 326,383,704,581 매출원가 242,143,937,248 312,646,159,145 317,874,083,999 매출총이익 14,261,733,762 6,419,430,908 8,509,620,582 판매비와관리비 13,002,077,996 6,683,942,353 6,735,507,288 영업이익(손실) 1,259,655,766 (264,511,445) 1,774,113,294 금융수익 1,017,389,348 2,490,732,252 3,069,314,641 금융원가 1,143,428,740 1,002,264,652 4,296,151,341 기타이익 1,866,964,542 828,100,553 1,091,569,024 기타손실 9,751,918,593 8,761,066,522 2,738,485,399 법인세비용차감전순이익(손실) (6,751,337,677) (6,709,009,814) (1,099,639,781) 법인세비용(수익) (551,292,030) 478,800,998 (117,078,597) 당기순이익(손실) (6,200,045,647) (7,187,810,812) (982,561,184) 기타포괄손익 (81,813,031) (288,915,519) 1,152,070,030 총포괄손익 (6,281,858,678) (7,476,726,331) 169,508,846 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (281) (327) (48) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (281) (327) (48) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 10,408,373,000 30,407,085,672 (1,229,086,057) (2,695,607,559) 30,347,176,373 67,237,941,429 회계정책변경에 따른 증가(감소) (4,271,458,746) (4,271,458,746) 당기순이익(손실) (982,561,184) (982,561,184) 확정급여제도의재측정요소 379,278,353 379,278,353 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 772,791,677 772,791,677 자기주식 거래로 인한 증감 (4,669,213) (4,669,213) 전환권 행사 410,171,500 3,055,560,702 3,465,732,202 2022.12.31 (기말자본) 10,818,544,500 33,462,646,374 (1,233,755,270) (1,543,537,529) 25,093,156,443 66,597,054,518 2023.01.01 (기초자본) 10,818,544,500 33,462,646,374 (1,233,755,270) (1,543,537,529) 25,093,156,443 66,597,054,518 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (7,187,810,812) (7,187,810,812) 확정급여제도의재측정요소 (292,545,184) (292,545,184) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 3,629,665 3,629,665 자기주식 거래로 인한 증감 전환권 행사 478,533,500 3,456,237,019 3,934,770,519 2023.12.31 (기말자본) 11,297,078,000 36,918,883,393 (1,233,755,270) (1,832,453,048) 17,905,345,631 63,055,098,706 2024.01.01 (기초자본) 11,297,078,000 36,918,883,393 (1,233,755,270) (1,832,453,048) 17,905,345,631 63,055,098,706 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (6,200,045,647) (6,200,045,647) 확정급여제도의재측정요소 (83,289,583) (83,289,583) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 1,476,552 1,476,552 자기주식 거래로 인한 증감 전환권 행사 2024.12.31 (기말자본) 11,297,078,000 36,918,883,393 (1,233,755,270) (1,914,266,079) 11,705,299,984 56,773,240,028 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 (8,190,626,413) (24,606,168,827) 21,617,709,631 당기순이익(손실) (6,200,045,647) (7,187,810,812) (982,561,184) 당기순이익조정을 위한 가감 16,010,225,141 10,967,414,660 8,925,744,143 법인세비용 조정 (551,292,030) 478,800,998 (117,078,597) 퇴직급여 조정 1,980,444,784 1,751,593,648 1,857,843,026 금융원가의 조정 1,143,428,740 1,002,264,652 4,296,151,341 금융수익에 대한 조정 (1,008,195,686) (2,461,860,475) (3,027,390,395) 외화환산손실 조정 4,849,284 25,719,429 90,152,983 외화환산이익 조정 (461,299,543) (23,138,986) (219,341,215) 감가상각비에 대한 조정 1,545,904,502 1,587,026,692 1,625,529,696 유형자산처분손실 조정 6,842,782 45,221,239 583,000 유형자산처분이익 조정 (799,000) 0 0 무형자산상각비에 대한 조정 171,595,288 227,156,639 154,575,761 무형자산처분손실 조정 14,174,080 37,520,000 0 대손상각비 조정 6,885,080,184 411,754,835 330,661,462 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 2,473,547,660 3,408,821,436 1,583,853,051 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (3,702,541) (2,005,675) (305,579,599) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 (412,000,000) 0 0 기타의 대손상각비 조정 3,757,228,181 3,696,039,117 203,917,031 대손충당금 환입 0 (225,725,208) 0 하자보수비 조정 1,177,712,695 2,251,022,632 (782,930,506) 충당부채전입액 3,135,061,213 944,491,059 3,226,178,157 충당부채환입액 (3,087,234,874) (2,060,929,310) 0 잡이익 조정 (807,900,490) (209,150,140) (161,728,615) 잡손실 조정 55,973,574 111,663,855 212,271,808 배당수익(매출액) (9,193,662) (28,871,777) (41,924,246) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (16,687,571,852) (28,507,540,565) 14,463,222,661 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정 (4,951,249,259) 4,271,821,171 (42,747,441,426) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 (1,253,420,497) (769,802,715) (6,611,366,431) 장기매출채권 및 기타비유동채권의 감소(증가) 478,607,500 156,992,250 1,635,397,000 재고자산의 감소(증가) (2,650,974,577) 910,413,060 1,242,104,487 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (14,041,452,856) (23,300,688,222) 44,655,960,415 유동충당부채의 증가(감소) (612,895,155) (1,887,468,020) 0 비유동충당부채의 증가(감소) (400,000,000) 0 0 기타유동부채의 증가(감소) 9,039,223,630 (11,030,198,395) 23,629,705,479 기타비유동부채의 증가(감소) (14,300,969) 371,839,114 (6,575,817) 퇴직급여채무의 증가(감소) (5,553,053,018) (1,647,592,721) (5,917,166,617) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 3,271,943,349 4,417,143,913 (1,417,394,429) 이자수취 148,394,659 701,106,055 228,871,181 배당금수취(영업) 2,666,700 7,800,000 41,924,246 이자지급(영업) (606,335,486) (444,165,095) (49,018,012) 법인세환급(납부) (857,959,928) (142,973,070) (1,010,473,404) 투자활동현금흐름 (15,171,052,870) 13,232,492,709 (4,755,022,254) 기타유동금융자산의 처분 62,082,745,822 100,954,849,561 32,600,075,427 기타비유동금융자산의 처분 1,089,739 3,665,080 124,215,173 종속기업에 대한 투자자산의 처분 71,019,329 0 2,186,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 54,950,000 0 단기대여금및수취채권의 처분 12,411,154,013 1,878,900,000 5,611,953,409 장기대여금및수취채권의 처분 0 3,257,725,208 8,500,000 유형자산의 처분 10,320,000 79,074,792 0 무형자산의 처분 150,000,000 0 0 기타유동금융자산의 취득 (61,103,208,382) (85,734,058,119) (29,076,090,215) 기타비유동금융자산의 취득 (723,344,920) (109,306,560) (139,271,812) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (3,600,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (5,500,000,000) 0 (339,995,500) 유형자산의 취득 (57,670,000) (151,346,000) (331,586,500) 무형자산의 취득 (45,580,600) (94,742,456) (569,813,856) 단기대여금및수취채권의 취득 (8,989,164,681) (2,410,710,471) (11,229,008,380) 장기대여금및수취채권의 취득 (13,478,413,190) (4,496,508,326) 0 재무활동현금흐름 28,099,862,020 (4,406,108,476) (4,847,162,864) 단기차입금의 증가 72,650,000,000 54,500,000,000 17,360,000,000 단기차입금의 상환 (43,650,000,000) (54,500,000,000) (21,060,000,000) 전환사채의 감소 0 (3,500,000,000) 0 유동리스부채의 지급 (727,126,047) 0 0 리스부채의 지급 (173,011,933) (906,108,476) (1,147,162,864) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 93,013,324 (5,113,987) (64,863,785) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,831,196,061 (15,784,898,581) 11,950,660,728 기초현금및현금성자산 7,838,171,874 23,623,070,455 11,672,409,727 기말현금및현금성자산 12,669,367,935 7,838,171,874 23,623,070,455 5. 재무제표 주석 제 30 (당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 29 (전) 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 웰크론한텍 1. 일반사항 주식회사 웰크론한텍(이하 "당사"라 함)은 1995년 01월에 설립되어, 2008년 07월 16일자로 협회중개시장(KOSDAQ)에 상장한 회사로서 산업기계 제작 및 공급, 엔지니어링서비스 및 산업플랜트 건설 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남읍 구문천리 발안지방산업단지 내에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 03월 16일자 정기주주총회 결의에 따라 회사의 상호를 "주식회사 한텍엔지니어링"에서 "주식회사 웰크론한텍"으로 변경하였습니다. 당사는 수차례의 유무상증자 및 액면분할을 실시하여 당기말 현재 납입자본금이 11,297백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 ㈜웰크론 및 특수관계인 7,664,869 33.9% 자기주식 521,275 2.3% 기타 주주 14,408,012 63.8% 계 22,594,156 100.00% 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2024년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 ‘ 환율변동효과’ 와 기업회계기준서 제1101호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘ 금융상품’ , 제1107호 ‘ 금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘ 금융상품’ 과 제1107호 ‘ 금융상품: 공시’ 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘ 금융상품:공시’ : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘ 금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의- 기업회계기준서 제1110호‘ 연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘ 현금흐름표’ : 원가법 (5) 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 '2 - (3)'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (6) 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (7) 금융자산 1) 금융자산의 분류 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익 - 공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익 - 공정가치 측정 (*1) 매도 목적 및 기타 당기손익 - 공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 당사는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. (8) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 선입선출법 및 개별법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간에 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 유형자산 당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를취득원가로 산정하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초선택'를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 이전의 과거회계기준에따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 8년 ~ 40년 시설장치 8년 기계장치 8년, 12년 차량운반구 5년 비품 5년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한내용연수를 가지고 있으며 원가모형을 적용하여 예상 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다. 다만, 기타의 무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 상표권 5년 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 당사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. (13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (14) 금융부채 및 지분상품 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 1) 지분상품 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본 항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이 후 재측정되지 않습니다. 3) 금융보증계약부채 당사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 한국채택기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 한국채택기업회계기준 제1038호 "무형자산" 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 4) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채 로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 6) 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (15) 리스 1) 리스제공자인 경우 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시합니다. 금융리스에서 생기는 리스수익은 기초자산의 공정가치와 리스제공자에게 귀속되는 리스료를 시장이자율로 할인한 현재가치 중 적은 금액으로 수익을 인식하며, 기초자산의 원가에서 무보증잔존가치의 현재가치를 뺀 금액을 매출원가로 인식합니다. 2) 리스이용자인 경우 당사는 다양한 사무실, 자동차, 토지, 설비 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 PC, 프린터 등과 같은 전산기기와 정수기, 공기청정기 등과 같은 비품 등으로 구성되어 있습니다. (16) 수익의 인식 1) 공사수익 당사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 당사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 당사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 또한 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다. 2) 기타수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 3) 계약의 결합 당사는 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약에 대하여 다음의 기준 중 하나 이상을 충족하는 경우, 단일 계약으로 회계처리하고 있습니다. 1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함. 2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐. 3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함. 4) 수행의무의 식별 당사는 플랜트 EPC 사업 및 건설 등의 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 해당사업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다. 5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 6) 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 7) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 측정함에 있어서 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다 8) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있으며, 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다. (17) 법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. (18) 종업원 급여 1) 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채와 우발부채 당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무의 이행을 위하여 자원이유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는경우 또는과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우우발부채로 주석기재하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니 다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 전체적인 의무이행에 대하여 판단하면 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고있습니다. (20) 외화환산 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (21) 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (23) 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다 (24) 재무제표의 확정된 날과 승인기관 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 02월 24일에 당사의 이사회에서 사실상 승인되었습니다. 3. 위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액에 대한 내역은 주석 42과 같으며, 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화순자산 380,328,612 (380,328,612) 299,438,112 (299,438,112) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 시장이자율이 1% 변동시 변동이자율차입금 이자비용이 연간순금융비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율차입금의 이자비용 변동 80,000,000 (80,000,000) - - 3) 가격위험 당사는 재무상태표 상 기타유동 및 비유동금융자산 중 시장성 있는 지분증권으로 분류되는 당사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융상품 및 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 국공채 등, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 12,669,367,935 7,838,171,874 매출채권 68,761,947,967 71,123,307,908 기타채권 7,813,963,022 14,414,759,900 기타금융자산 2,082,300,000 3,082,300,000 기타비유동금융자산 3,901,098,607 3,179,525,588 기타비유동채권 21,154,554,132 8,814,755,951 합 계 116,383,231,663 108,452,821,221 당기말 및 전기말 지급보증 및 이행보증 제공 등으로 노출된 신용위험의 최대금액은 당사가 제공하는 보증금액과 동일합니다. 주석 38번을 참조해 주시기 바랍니다. 5) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무 39,207,001,025 39,207,001,025 39,120,101,025 86,900,000 - - 단기차입금 29,000,000,000 29,072,897,102 8,026,525,027 21,046,372,075 - - 기타채무 2,962,881,811 2,962,881,811 2,962,881,811 - - - 기타금융부채(*) 404,285,762 1,514,681,556 1,514,681,556 - - - 유동리스부채 550,379,649 566,411,118 192,682,362 373,728,756 - - 리스부채 350,137,720 385,689,131 - - 385,689,131 - 합 계 72,474,685,967 73,709,561,743 51,816,871,781 21,507,000,831 385,689,131 - (*) 당기말 현재 금융보증부채의 보증한도 1,514백만원이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주석 21, 38 참조) (단위 : 원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무 52,742,624,934 52,742,624,934 52,742,624,934 - - - 기타채무 3,821,605,741 3,821,605,741 3,821,605,741 - - - 기타금융부채(*) 57,704,129 15,398,482,847 15,377,574,465 20,908,382 - - 유동리스부채 502,636,985 502,636,985 26,797,401 475,839,584 - - 리스부채 220,927,754 249,382,980 - - 249,382,980 - 합 계 57,345,499,543 72,714,733,487 71,968,602,541 496,747,966 249,382,980 - (*) 전기말 현재 금융보증부채의 보증한도 15,377 백만원이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주석 21, 38 참조) (2) 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 112,346,060,412 86,641,052,952 자본총계(B) 56,773,240,028 63,055,098,706 부채비율(A/B) 197.89% 137.41% (3) 공정가치 추정 활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. (1) 중요한 회계추정 및 가정 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다. (2) 당사의 회계정책에 적용되는 중요한 판단 1) 건설계약 -총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 따라서 총계약수익의 측정은미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.-총계약원가 추정치의 불확실성 총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격, 지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 당사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무 용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여제도 : 확정급여제도 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험 수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것 이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4) 기타장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 12,669,367,935 12,669,367,935 매출채권 - - 68,761,947,967 68,761,947,967 기타채권 - - 7,813,963,022 7,813,963,022 기타금융자산 - - 2,082,300,000 2,082,300,000 기타비유동금융자산 3,515,333,785 385,764,822 - 3,901,098,607 기타비유동채권 - - 21,154,554,132 21,154,554,132 합 계 3,515,333,785 385,764,822 112,482,133,056 116,383,231,663 (단위 : 원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 39,207,001,025 39,207,001,025 기타채무 - 2,962,881,811 2,962,881,811 단기차입금 - 29,000,000,000 29,000,000,000 기타금융부채 - 404,285,762 404,285,762 유동리스부채 - 550,379,649 550,379,649 리스부채 - 350,137,720 350,137,720 합 계 - 72,474,685,967 72,474,685,967 (단위 : 원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 7,838,171,874 7,838,171,874 매출채권 - - 71,123,307,908 71,123,307,908 기타채권 - - 14,414,759,900 14,414,759,900 기타금융자산 - - 3,082,300,000 3,082,300,000 기타비유동금융자산 2,795,627,456 383,898,132 - 3,179,525,588 기타비유동채권 - - 8,814,755,951 8,814,755,951 합 계 2,795,627,456 383,898,132 105,273,295,633 108,452,821,221 (단위 : 원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 52,742,624,934 52,742,624,934 기타채무 - 3,821,605,741 3,821,605,741 기타금융부채 20,908,382 36,795,747 57,704,129 유동리스부채 - 502,636,985 502,636,985 리스부채 - 220,927,754 220,927,754 합 계 20,908,382 57,324,591,161 57,345,499,543 (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 [자산] 당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 3,515,333,785 3,515,333,785 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 385,764,822 385,764,822 단위 : 원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 [자산] 당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 2,795,627,456 2,795,627,456 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 383,898,132 383,898,132 [부채] 파생상품(유동) - 20,908,382 - 20,908,382 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계 Level 3로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 자산 및 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 기초잔액 3,179,525,588 - 4,969,688,455 5,436,865,000 매입 723,344,920 - 110,006,910 - 매도 (1,089,739) - (2,276,172,500) (6,337,691,500) 평가손익 (682,162) - 376,002,723 900,826,500 기말잔액 3,901,098,607 - 3,179,525,588 - (4) 공정가치 서열체계 Level 3로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 조합 등 출자금 2,514,562,100 3 순자산가치법 순자산가액 보험상품 1,000,771,685 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 소계 3,515,333,785 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 (매일방송) 385,764,822 3 순자산가치법 순자산가액 합계 3,901,098,607 (단위 : 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 조합 등 출자금 1,794,388,060 3 순자산가치법 순자산가액 보험상품 1,001,239,396 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 소계 2,795,627,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 (매일방송) 383,898,132 3 순자산가치법 순자산가액 합계 3,179,525,588 (5) 당기말 및 전기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 12,669,367,935 7,838,171,874 7. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산 기업은행 2,082,300,000 2,082,300,000 보증보험예치금 근질권설정 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 채권가액 78,874,160,140 3,073,493,420 2,448,943,104 6,103,639,484 11,626,076,008 90,500,236,148 대손충당금 (10,112,212,173) (475,446,248) - (3,336,666,738) (3,812,112,986) (13,924,325,159) 순장부가액 68,761,947,967 2,598,047,172 2,448,943,104 2,766,972,746 7,813,963,022 76,575,910,989 (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 채권가액 74,350,439,897 2,114,346,781 1,937,806,154 10,825,628,816 14,877,781,751 89,228,221,648 대손충당금 (3,227,131,989) (404,365,130) - (58,656,721) (463,021,851) (3,690,153,840) 순장부가액 71,123,307,908 1,709,981,651 1,937,806,154 10,766,972,095 14,414,759,900 85,538,067,808 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 만기미도래 54,016,040,096 922,427,510 246,852,552 4,063,499,484 5,232,779,546 59,248,819,642 1년미만 13,048,629,997 2,061,070,217 406,341,694 - 2,467,411,911 15,516,041,908 1년이상 11,809,490,047 89,995,693 1,795,748,858 2,040,140,000 3,925,884,551 15,735,374,598 합 계 78,874,160,140 3,073,493,420 2,448,943,104 6,103,639,484 11,626,076,008 90,500,236,148 (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 만기미도래 66,025,127,196 1,935,936,979 400,550,753 4,296,710,471 6,633,198,203 72,658,325,399 1년미만 1,429,082,815 169,129,802 333,015,761 - 502,145,563 1,931,228,378 1년이상 6,896,229,886 9,280,000 1,204,239,640 6,528,918,345 7,742,437,985 14,638,667,871 합 계 74,350,439,897 2,114,346,781 1,937,806,154 10,825,628,816 14,877,781,751 89,228,221,648 2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 단기대여금 소 계 기초금액 3,227,131,989 404,365,130 58,656,721 463,021,851 3,690,153,840 손상차손(환입) 6,885,080,184 71,081,118 3,278,010,017 3,349,091,135 10,234,171,319 기말금액 10,112,212,173 475,446,248 3,336,666,738 3,812,112,986 13,924,325,159 (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 단기대여금 소 계 기초금액 3,210,116,980 5,501,404 58,656,721 64,158,125 3,274,275,105 손상차손(환입) 17,015,009 398,863,726 - 398,863,726 415,878,735 기말금액 3,227,131,989 404,365,130 58,656,721 463,021,851 3,690,153,840 3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 외상매출금 미청구공사 받을어음 합 계 채권가액 68,350,772,752 10,474,792,182 48,595,206 78,874,160,140 대손충당금 (9,761,777,641) (350,434,532) - (10,112,212,173) 순장부가액 58,588,995,111 10,124,357,650 48,595,206 68,761,947,967 (단위 : 원) 구 분 외상매출금 미청구공사 받을어음 합 계 채권가액 40,271,366,797 31,596,534,080 2,482,539,020 74,350,439,897 대손충당금 (2,991,836,213) (235,295,776) - (3,227,131,989) 순장부가액 37,279,530,584 31,361,238,304 2,482,539,020 71,123,307,908 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 원재료 - - 310,660,942 310,660,942 미착품 4,414,398,252 4,414,398,252 615,041,584 615,041,584 합 계 4,414,398,252 4,414,398,252 925,702,526 925,702,526 10. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 14,853,999,156 - 14,373,751,442 - 선급비용 224,673,006 - 226,284,784 - 기타투자자산 - 23,000,000 - 23,000,000 순확정급여자산 - 503,339,733 - 577,228,900 합 계 15,078,672,162 526,339,733 14,600,036,226 600,228,900 11. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채에 포함된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화옵션 - - - 20,908,382 (2) 당기말 및 전기말 현재 미체결파생상품계약의 내용은 다음과 같습니다. 당기말 현재 미체결파생상품계약은 없습니다. (단위 : USD, 원) 거래목적 통화옵션 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융손익 풋 매입 약정금액 매매목적(유동항목) USD 400,000 20,908,382 68,219,607 전환사채의 발행(유동) - - 376,786,000 합 계 USD 400,000 20,908,382 445,005,607 12. 기타유동 및 기타비유동금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동 및 기타비유동금융자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 2,514,562,100 - 1,794,388,060 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 385,764,822 - 383,898,132 상각후원가측정 금융자산 - - 1,000,000,000 - 단기금융상품 2,082,300,000 - 2,082,300,000 - 장기금융상품 - 1,000,771,685 - 1,001,239,396 합 계 2,082,300,000 3,901,098,607 3,082,300,000 3,179,525,588 (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 종류 당기말 전기말 비유동자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 시장성 없는 채무증권 2,514,562,100 1,794,388,060 장기금융상품 1,000,771,685 1,001,239,396 소계 3,515,333,785 2,795,627,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 385,764,822 383,898,132 합 계 3,901,098,607 3,179,525,588 (3) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 채무증권 당기말 유동자산으로 분류된 상각후원가측정금융자산의 내역은 없습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 QV 발행어음 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 2) 단기금융상품 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 기업은행 중금채 예금 2,082,300,000 2,082,300,000 2,082,300,000 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 기업은행 중금채 예금 2,082,300,000 2,082,300,000 2,082,300,000 (4) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액 장부금액 프로셀바이오메틱(주) 100,000,000 (100,000,000) - - (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액 장부금액 프로셀바이오메틱(주) 100,000,000 (100,000,000) - - (5) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 시장성 없는 채무증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익누계액 공정가액 장부금액 자본재공제조합 1,300,000,000 78,526,500 1,378,526,500 1,378,526,500 기계설비건설공제조합 44,694,720 7,721,280 52,416,000 52,416,000 건설공제조합 763,419,580 56,967,420 820,387,000 820,387,000 전기공사 공제조합 67,857,070 4,854,330 72,711,400 72,711,400 서울시기계공업협동조합 300,000 - 300,000 300,000 소방산업공제조합 20,000,000 - 20,000,000 20,000,000 엔지니어링공제조합 137,032,000 33,189,200 170,221,200 170,221,200 합 계 2,333,303,370 181,258,730 2,514,562,100 2,514,562,100 (*) 시장성 없는 채무증권 중 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 주석 37번에 기재하였습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익누계액 공정가액 장부금액 자본재공제조합 800,000,000 69,977,500 869,977,500 869,977,500 기계설비건설공제조합 44,694,720 6,135,840 50,830,560 50,830,560 건설공제조합 562,192,580 57,487,420 619,680,000 619,680,000 전기공사 공제조합 67,857,070 3,401,930 71,259,000 71,259,000 서울시기계공업협동조합 300,000 - 300,000 300,000 소방산업공제조합 20,000,000 - 20,000,000 20,000,000 엔지니어링공제조합 137,032,000 25,309,000 162,341,000 162,341,000 합 계 1,632,076,370 162,311,690 1,794,388,060 1,794,388,060 2) 장기금융상품 (단위 : 원) 거래처 기초 불입 해지 평가 기말 비고 메트라이프 940,840,415 - - (22,915,515) 917,924,900 무배당 변액유니버셜보험 삼성화재 60,398,981 22,117,920 (1,089,739) 1,419,623 82,846,785 건강, 화재, 사망보험 합계 1,001,239,396 22,117,920 (1,089,739) (21,495,892) 1,000,771,685 (단위 : 원) 거래처 기초 불입 해지 평가 기말 비고 메트라이프 796,812,450 70,031,920 - 73,996,045 940,840,415 무배당 변액유니버셜보험 삼성화재 40,481,891 22,117,920 (3,665,080) 1,464,250 60,398,981 건강, 화재, 사망보험 합계 837,294,341 92,149,840 (3,665,080) 75,460,295 1,001,239,396 (6) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액(*) 장부금액 ㈜매일방송 (*1) 400,005,000 (14,240,178) 385,764,822 385,764,822 SW CORPORATION DWC LLC 1,124,000,000 (1,124,000,000) - - 베어리버 회원권익회 3,000,000 (3,000,000) - - 수특신능원과기유한회사 1,184,000,000 (1,184,000,000) - - 합 계 2,711,005,000 (2,325,240,178) 385,764,822 385,764,822 (*) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해서는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다.(*1) 당사는 외부평가기관의 평가를 받아 ㈜매일방송의 공정가치를 평가하였습니다. ㈜매일방송 지분증권은 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 (Level-3) 로 측정하였으며 주석 5에 공시하였습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액(*) 장부금액 ㈜매일방송 (*1) 400,005,000 (16,106,868) 383,898,132 383,898,132 SW CORPORATION DWC LLC 1,124,000,000 (1,124,000,000) - - 베어리버 회원권익회 3,000,000 (3,000,000) - - 수특신능원과기유한회사 1,184,000,000 (1,184,000,000) - - 합 계 2,711,005,000 (2,327,106,868) 383,898,132 383,898,132 (*) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해서는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다.(*1) 당사는 외부평가기관의 평가를 받아 ㈜매일방송의 공정가치를 평가하였습니다. ㈜매일방송 지분증권은 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 (Level-3) 로 측정하였으며 주석 5에 공시하였습니다. 13. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율(%) 순자산지분액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 동원건축사사무소(*1) 200,000 100.00% (358,449,763) 100,000,000 (100,000,000) - Shanghai Yingji International Co., Ltd 200,000 100.00% 1,299,017,554 213,420,000 - 213,420,000 합 계 940,567,791 313,420,000 (100,000,000) 213,420,000 (*1) (주)동원건축소사무소는 EPC 사업을 위해 설립하여 2017년 12월 31일자로 종속기업에 포함하였습니다.(*) 당기에 Global Star Hong Kong Co., Limited의 잔여재산 배분이 완료되어 청산이 종결됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율(%) 순자산지분액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 동원건축사사무소(*1) 200,000 100.00% (309,380,346) 100,000,000 (100,000,000) - Global Star Hong Kong Co., Limited(*2) 300,000 100.00% 69,242,190 109,727,549 (42,410,761) 67,316,788 Shanghai Yingji International Co., Ltd(*3) 200,000 100.00% 1,152,817,623 213,420,000 - 213,420,000 합 계 912,679,467 423,147,549 (142,410,761) 280,736,788 (*1) (주)동원건축소사무소는 EPC 사업을 위해 설립하여 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*2) Global Star Hong Kong Co., Limited 는 중국 현지 법인으로서 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*3) Global Star Hong Kong Co., Limited는 자회사인 Shanghai Yingji International Co.,Ltd 의 지분 100% 를 2023년 05월 24일에 당사에 양도하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초(*1) 280,736,788 323,147,549 처 분(*2) (71,019,329) - 처분이익(*2) 3,702,541 - 손상차손 - (42,410,761) 기 말 213,420,000 280,736,788 (*1) 당사는 Global Star Hong Kong Co., Limited 의 자회사인 Shanghai Yingji International Co., Ltd의 지분 100% 를 2023년 05월 24일에 취득하였으며, 전기 중 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 당사는 Global Star Hong Kong Co., Limited 의 잔여재산이 배분되어 청산이 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다. (3) 당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산일 당기말 당기 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 (주)동원건축사사무소 2024.12.31 650,859,887 1,009,309,650 (358,449,763) 101,000,000 (49,069,417) Shanghai Yingji International Co., Ltd 2024.12.31 3,725,353,951 2,426,336,397 1,299,017,554 6,038,844,746 15,002,450 (*) 당기에 Global Star Hong Kong Co., Limited의 잔여재산이 배분되어 청산이 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다. (단위 : 원) 회사명 결산일 전기말 전기 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 (주)동원건축사사무소 2023.12.31 680,042,520 989,422,866 (309,380,346) 178,000,000 35,723,952 Global Star Hong Kong Co., Limited(*) 2023.08.31 72,268,728 3,026,538 69,242,190 - (212,556,916) Shanghai Yingji International Co., Ltd 2023.12.31 2,505,406,648 1,352,589,025 1,152,817,623 14,148,788,885 1,174,109,942 (*) Global Star Hong Kong Co., Limited는 2023년 08월 31일 기준으로 해산절차를 진행하고 있습니다.14. 공동ㆍ관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주, 원) 회사명 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2024.12.31 3,932,657 21.92% 1,271,944,836 - - (주)이웰 2024.12.31 900,000 50.00% 5,126,047,660 5,147,319,994 3,014,000,000 (주)이웰에너지 2024.12.31 235,000 50.00% 1,920,271,815 606,730,097 1,920,271,815 (주) 아리웰(*1) 2024.12.31 333,356 46.96% 4,561,055,675 1,008,574,084 - (주) 동원에너지 2024.12.31 80,000 40.00% 40,000,000 - 40,000,000 (주) 웰크론로지스틱스(*2) 2024.12.31 1,100,000 45.83% 5,500,000,000 4,363,744,134 5,500,000,000 합 계 18,419,319,986 11,126,368,309 10,474,271,815 (*1) 당사는 2024년 03월 19일 및 2024년 09월 30일 ㈜아리웰에 대한 대여금을 출자전환하였습니다. (*2) 당사는 2024년 07월 12일 ㈜웰크론로지스틱스의 지분 45.8%를 취득하여 당기 관계기업에 포함하였습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2023.12.31 3,932,657 24.51% 1,271,944,836 - - (주)이웰 2023.12.31 900,000 50.00% 5,126,047,660 6,149,877,109 3,737,547,660 (주)이웰에너지 2023.12.31 235,000 50.00% 1,920,271,815 786,339,915 1,508,271,815 (주)아리웰(*1,2) 2023.12.31 158,356 44.00% 2,811,055,675 107,623,835 - (주) 동원에너지 2023.12.31 80,000 40.00% 40,000,000 - 40,000,000 합 계 11,169,319,986 7,043,840,859 5,285,819,475 (*1) 당사는 2023년 04월 30일 보유중인 ㈜아리웰의 지분 5%를 양도하였습니다.(*2) 당사는 2023년 11월 21일 ㈜아리웰에 대한 대여금을 출자전환하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 공동ㆍ관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 5,285,819,475 7,605,174,475 취 득(*1,2) 7,250,000,000 1,100,000,000 처 분(*3) - (52,944,325) 손상차손 (2,061,547,660) (3,366,410,675) 기 말 10,474,271,815 5,285,819,475 (*1) 당사는 2024년 03월 19일 및 2024년 09월 30일 ㈜아리웰에 대한 대여금을 출자전환하였습니다.(*2) 당사는 2024년 07월 12일 ㈜웰크론로지스틱스의 지분 45.8%를 취득하여 당기 관계기업에 포함하였습니다. (*3) 당사는 2023년 04월 30일 보유중인 ㈜아리웰의 지분 5%를 양도하였습니다. (3) 당기 및 전기의 공동ㆍ관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산일 당기말 당기 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2024.12.31 11,213,335,422 13,138,487,270 (1,925,151,848) 17,512,022,610 (495,990,010) (주)아리웰(*1,2) 2024.12.31 42,949,200,209 40,801,386,033 2,147,814,176 440,618,139 (1,589,628,274) (주)이웰 2024.12.31 15,821,850,092 5,527,210,104 10,294,639,988 3,249,557,580 (2,198,780,898) (주)이웰에너지 2024.12.31 4,883,725,615 3,670,265,422 1,213,460,193 1,754,225,456 (380,774,641) (주)동원에너지 2024.12.31 12,255,851,056 13,441,516,428 (1,185,665,372) 48,441,550 (818,524,443) (주) 웰크론로지스틱스(*3) 2024.12.31 71,980,444,376 62,459,548,084 9,520,896,292 - (2,479,103,708) (*1) 당사는 2024년 03월 19일 출자하여 ㈜아리웰의 지분 0.7%를 추가 취득하였습니다.(*2) 당사는 2024년 09월 30일 출자하여 ㈜아리웰의 지분 2.23%를 추가 취득하였습니다.(*3) 당사는 2024년 07월 12일 ㈜웰크론로지스틱스의 지분 45.8%를 취득하여 당기 관계기업에 포함하였습니다. (단위 : 원) 회사명 결산일 전기말 전기 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2023.12.31 11,049,478,504 12,339,439,472 (1,289,960,968) 15,955,123,603 (1,569,447,128) (주)아리웰(*) 2023.12.31 18,837,035,258 18,592,435,632 244,599,626 1,811,983,080 (784,076,366) (주)이웰 2023.12.31 17,552,072,782 5,252,318,564 12,299,754,218 2,693,490,133 (773,573,999) (주)이웰에너지 2023.12.31 4,956,473,135 3,383,793,305 1,572,679,830 1,638,680,382 717,173,450 (주)동원에너지 2023.12.31 8,088,926,168 8,456,067,097 (367,140,929) - (449,953,590) (*) 당사는 2023년 04월 30일 보유중인 ㈜아리웰의 지분 5%를 양도하였습니다. 15. 유형자산 (1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준 당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,631,797,887 - 9,631,797,887 건물 8,363,632,335 (4,981,947,677) 3,381,684,658 기계장치 630,421,002 (416,995,779) 213,425,223 차량운반구 39,858,000 (13,540,800) 26,317,200 비품 389,384,819 (167,591,577) 221,793,242 시설장치 18,620,000 (15,125,459) 3,494,541 합 계 19,073,714,043 (5,595,201,292) 13,478,512,751 (*) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 내역은 주석 37번에 기재하였습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,646,376,785 - 9,646,376,785 건물 8,363,632,335 (4,574,362,333) 3,789,270,002 기계장치 630,421,002 (338,193,154) 292,227,848 차량운반구 53,942,436 (19,652,636) 34,289,800 비품 334,909,819 (105,187,561) 229,722,258 시설장치 18,620,000 (12,797,959) 5,822,041 합 계 19,047,902,377 (5,050,193,643) 13,997,708,734 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 처분 등 감가상각 토지 9,646,376,785 - (14,578,898) - 9,631,797,887 건물 3,789,270,002 - - (407,585,344) 3,381,684,658 기계장치 292,227,848 - - (78,802,625) 213,425,223 차량운반구 34,289,800 - (1,000) (7,971,600) 26,317,200 비품 229,722,258 57,670,000 (1,783,884) (63,815,132) 221,793,242 시설장치 5,822,041 - - (2,327,500) 3,494,541 합 계 13,997,708,734 57,670,000 (16,363,782) (560,502,201) 13,478,512,751 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 처분 등 감가상각 토지 9,720,651,577 - (74,274,792) - 9,646,376,785 건물 4,196,864,547 - - (407,594,545) 3,789,270,002 기계장치 345,720,480 23,900,000 (6,000) (77,386,632) 292,227,848 차량운반구 1,000 39,858,000 - (5,569,200) 34,289,800 비품 265,527,091 87,588,000 (50,014,239) (73,378,594) 229,722,258 시설장치 8,150,541 - (1,000) (2,327,500) 5,822,041 합 계 14,536,915,236 151,346,000 (124,296,031) (566,256,471) 13,997,708,734 (4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 토지 공시지가 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 면적 장부금액 공시지가 면적 장부금액 공시지가 공장부지 29,032.2㎡ 9,561,650,066 11,958,329,389 29,839.5㎡ 9,576,228,964 11,569,775,250 강릉 영진리복리시설 부지 57.5㎡ 70,147,821 20,767,307 57.5㎡ 70,147,821 20,928,250 합 계 29.089.7㎡ 9,631,797,887 11,979,096,696 29,897.0㎡ 9,646,376,785 11,590,703,500 16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,127,233,200 (1,092,444,506) - 34,788,694 소프트웨어 836,808,537 (379,497,952) - 457,310,585 상표권 18,500,000 (15,482,064) - 3,017,936 회원권 783,488,570 - (204,400,000) 579,088,570 합 계 2,766,030,307 (1,487,424,522) (204,400,000) 1,074,205,785 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,136,160,000 (1,088,647,986) - 47,512,014 소프트웨어 1,719,741,796 (1,153,096,154) - 566,645,642 상표권 18,500,000 (11,525,753) - 6,974,247 회원권 917,000,640 - (173,737,990) 743,262,650 합 계 3,791,402,436 (2,253,269,893) (173,737,990) 1,364,394,553 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 처분 등 상각 산업재산권 47,512,014 - - (12,723,320) 34,788,694 소프트웨어 566,645,642 45,580,600 - (154,915,657) 457,310,585 상표권 6,974,247 - - (3,956,311) 3,017,936