웰크론한텍 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 27(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 웰크론한텍와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 웰크론한텍(이하 "당사"라 함)과 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결회사"라 함)은 1995년 1월에 설립되어, 2008년 7월 16일자로 협회중개시장(KOSDAQ)에 상장한 회사로서 산업기계 제작 및 공급, 엔지니어링서비스 및 산업플랜트 건설 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남읍 구문천리 발안지방산업단지 내에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 3월 16일자 정기주주총회 결의에 따라 회사의 상호를 "주식회사 한텍엔지니어링"에서 "주식회사 웰크론한텍"으로 변경하였습니다.당사는 수차례의 유무상증자 및 액면분할을 실시하여 당기말 현재 납입자본금이 10,818 백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

㈜웰크론 및 특수관계인	7,664,648	35.4%

자기주식	521,275	2.4%

기타 주주	13,451,166	62.2%

계	21,637,089	100.00%

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종속기업명 설립연도 자본금 투자비율 소재지 업종 결산일 Global Star Hong Kong Co., Limited(*1) 2017년 323,147,549 100.00% 홍콩 완차이 제조 12월 31일 주식회사 동원건축사사무소(*2) 2014년 100,000,000 100.00% 서울특별시 서비스 12월 31일 Shanghai Yingji International Co., Ltd(*3) 2018년 213,420,000 100.00% 중국 상하이 제조 12월 31일 (*1) Global Star Hong Kong Co., Limited 는 중국 현지시장 진출을 위한 법인으로서홍콩 완차이 지구에 설립하였으며, 2017년 12월 31일 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*2) (주)동원건축소사무소는 EPC 사업을 위해 설립한 건축사사무소로 2017년 12월31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*3) Shanghai Yingji International Co.,Ltd는 중국 현지시장 진출을 위한 법인으로서 Global Star Hong Kong Co., Limited 에서 2018년 1월 10 일 지분율 100% 출자하여 중국 상해에 설립하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*) 농업회사법인 해들녘㈜에 대한 지분 90%는 2022년 9월 19일 처분이 완료되어종속기업에 제외되었습니다. (단위 : 원) 종속기업명 설립연도 자본금 투자비율 소재지 업종 결산일 Global Star Hong Kong Co., Limited(*1) 2017년 323,147,549 100.00% 홍콩 완차이 제조 12월 31일 주식회사 동원건축사사무소(*2) 2014년 100,000,000 100.00% 서울특별시 서비스 12월 31일 Shanghai Yingji International Co., Ltd(*3) 2018년 213,420,000 100.00% 중국 상하이 제조 12월 31일 농업회사법인 해들녘(주)(*4) 2018년 402,400,000 90.00% 전라남도 해남 제조 12월 31일 (*1) Global Star Hong Kong Co., Limited 는 중국 현지시장 진출을 위한 법인으로서홍콩 완차이 지구에 설립하였으며 2017년 12월 31일 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 주식회사 동원건축소사무소는 EPC 사업을 위해 설립한 건축사사무소로 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*3) Shanghai Yingji International Co.,Ltd는 중국 현지시장 진출을 위한 법인으로서 Global Star Hong Kong Co., Limited 에서 2018년 1월 10 일 지분율 100% 출자하여 중국 상해에 설립하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*4) 농업회사법인 해들녘(주)는 해남지역 공동자원화사업(중소규모 가축분뇨 및 음식물 자원화 등)을 수행하기 위해 설립된 법인으로 2018년 7월 5일자로 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*) 매각예정자산 및 부채로 분류되어 있던 IMARI GREEN POWER CO., LTD에 대한 지분 90%는 2021년 9월 28일에 처분이 완료 되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산일 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 동원건축사사무소 12월 31일 650,316,839 995,421,137 (345,104,298) 144,154,545 (196,055,651) (196,055,651) Global Star Hong Kong Co., Limited 12월 31일 315,704,790 2,849,269 312,855,521 - 2,758,332 8,206,632 Shanghai Yingji International Co., Ltd 12월 31일 5,400,509,810 5,400,313,233 196,577 231,472,715 (278,615,004) (270,549,595) (*) 농업회사법인 해들녘㈜에 대한 지분 90%는 2022년 9월 19일 처분이 완료되어종속기업에 제외되었습니다.. (단위 : 원) 회사명 결산일 전기말 전기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 IMARI GREEN POWER CO., LTD 12월 31일 7,905,983,984 17,052,520,947 (9,146,536,963) - (182,721,839) (275,004,012) Global Star Hong Kong Co., Limited 12월 31일 310,836,521 6,187,632 304,648,889 - (14,477,178) (4,079,643) (주)동원건축사사무소 12월 31일 786,392,806 935,441,453 (149,048,647) 234,197,745 (175,683,876) (175,683,876) Shanghai Yingji International Co., Ltd 12월 31일 1,915,302,383 1,410,228,762 505,073,621 1,702,487,106 (127,270,688) (109,170,687) 농업회사법인 해들녘(주) 12월 31일 318,610,707 50,000,000 268,610,707 - (1,984,518) (1,984,518) 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. (3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (4) 기능통화와 표시통화연결회사는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'으로 표시하고 있습니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (6) 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정된 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 당기 연결재무제표에 개정사항을 반영하여 공사손실충당부채를 인식함에 따라 기초이익잉여금이 4,271백만원이 감소하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (7) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 '2 - (6)'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (9) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (10) 금융자산1) 금융자산의 분류 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익 - 공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익 - 공정가치 측정 (*1) 매도 목적 및 기타 당기손익 - 공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다.계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.2) 금융부채의 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.3) 손상: 금융자산과 계약자산연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.연결회사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 연결회사는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.(11) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.연결회사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 선입선출법 및개별법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간에 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(12) 유형자산연결회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를취득원가로 산정하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초선택'를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 이전의 과거회계기준에따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 8년 ~ 40년 시설장치 8년 기계장치 8년, 12년 차량운반구 5년 비품 5년 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한내용연수를 가지고 있으며 원가모형을 적용하여 예상 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다. 다만, 기타의 무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 상표권 5년 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(15) 비금융자산의 손상연결회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 연결회사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(16) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.2) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본 항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이 후 재측정되지 않습니다. 3) 금융보증계약부채연결회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 한국채택기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 한국채택기업회계기준 제1038호 "무형자산" 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정됩니다.4) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채 로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.5) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (18) 리스1) 리스제공자인 경우연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시합니다.금융리스에서 생기는 리스수익은 기초자산의 공정가치와 리스제공자에게 귀속되는 리스료를 시장이자율로 할인한 현재가치 중 적은 금액으로 수익을 인식하며, 기초자산의 원가에서 무보증잔존가치의 현재가치를 뺀 금액을 매출원가로 인식합니다.2) 리스이용자인 경우연결실체는 다양한 사무실, 자동차, 토지, 설비 등을 리스하고 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 PC, 프린터 등과 같은 전산기기와 정수기, 공기청정기 등과 같은 비품 등으로 구성되어 있습니다. (19) 수익의 인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 공사수익 연결회사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고있습니다. 연결회사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.연결회사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 또한 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.2) 용역 및 기타수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.3) 계약의 결합연결회사는 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약에 대하여 다음의 기준 중 하나 이상을 충족하는 경우, 단일 계약으로 회계처리하고 있습니다.1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함.2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐.3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함.4) 수행의무의 식별연결회사는 플랜트 EPC 사업 및 건설 등의 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 해당사업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다.5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.6) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 7) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 측정함에 있어서 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있으며, 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.(20) 법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니 다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.(21) 종업원 급여1) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. (22) 충당부채와 우발부채연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무의 이행을 위하여 자원이유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우우발부채로 주석기재하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니 다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 전체적인 의무이행에 대하여 판단하면 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. (23) 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (24) 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. (25) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(26) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결회사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. (27) 부문정보연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 주석44에 공시하였습니다.(28) 연결재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2023년 2월 22일 당사의 이사회에서 사실상 승인되었습니다. 3. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액에 대한 내역은 주석 41과 같으며, 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화순자산 255,578,325 (255,578,325) 752,466,525 (752,466,525) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 차입금 중 일부는 변동금리부 차입금이며 당기말 및 전기말 현재 시장이자율이 1% 변동시 변동이자율차입금 이자비용이 연간순금융비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율차입금의 이자비용 변동 - - 37,000,000 (37,000,000) 3) 가격위험연결회사는 재무상태표 상 기타유동 및 기타비유동금융자산 중 시장성 있는 지분증권으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 금융상품 및 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 24,124,164,556 11,907,371,608 매출채권 77,047,617,396 34,448,975,582 기타채권 15,802,291,087 14,568,578,243 기타금융자산 20,424,433,649 23,449,316,210 기타비유동금융자산 2,980,005,613 2,970,602,337 기타비유동채권 8,602,152,414 5,652,276,705 합 계 148,980,664,715 92,997,120,685 당기말 및 전기말 지급보증 및 이행보증 제공 등으로 노출된 신용위험의 최대금액은 연결회사가 제공하는 보증금액과 동일합니다. 주석 36번을 참조해 주시기 바랍니다. 5) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무 72,423,674,588 72,423,674,588 71,509,195,734 914,478,854 - - 기타채무(*1) 7,503,525,389 7,503,525,389 6,598,820,036 904,705,353 - - 기타금융부채 5,710,045,623 28,553,816,617 24,291,995,628 4,261,820,989 - - 유동성전환사채 4,375,372,726 7,000,000,000 7,000,000,000 - - - 유동리스부채 607,655,445 607,655,445 - 607,655,445 - - 리스부채 350,613,021 350,613,021 - - 350,613,021 - 합 계 90,970,886,792 116,439,285,060 109,400,011,398 6,688,660,641 350,613,021 - (*1) 금융보증부채의 보증한도 23,027백만원이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주석 20, 37 참조) (단위 : 원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무 27,911,774,476 27,911,774,476 27,477,330,437 434,444,039 - - 단기차입금 3,700,000,000 3,700,000,000 3,700,000,000 - - - 기타채무 2,173,204,684 2,173,204,684 2,150,933,049 22,271,635 - - 기타금융부채(*1) 4,185,720,029 31,363,081,506 27,465,255,766 59,685,740 3,838,140,000 - 유동리스부채 754,003,932 754,003,932 - 754,003,932 - - 전환사채 5,503,250,445 10,000,000,000 - - 10,000,000,000 - 기타비유동금융부채 2,973,400,000 2,973,400,000 - - 2,973,400,000 - 리스부채 250,373,713 250,373,713 - - 250,373,713 - 기타비유동채무 6,575,817 6,575,817 - - 6,575,817 - 합 계 47,458,303,096 79,132,414,128 60,793,519,252 1,270,405,346 17,068,489,530 (*1) 금융보증부채의 보증한도 27,465 백만원이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(2) 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 136,197,837,718 64,214,368,694 자본총계(B) 64,734,851,755 66,940,938,026 부채비율(A/B) 210.39% 95.93% (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.(1) 중요한 회계추정 및 가정연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다. (2) 연결회사의 회계정책에 적용되는 중요한 판단 1) 건설계약 -총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 따라서 총계약수익의 측정은미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. -총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격, 지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 연결회사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다.2) 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 24,124,164,556 24,124,164,556 기타금융자산 14,817,951,645 - 5,606,482,004 20,424,433,649 매출채권 - - 77,047,617,396 77,047,617,396 기타채권 - - 15,802,291,087 15,802,291,087 기타비유동금융자산 1,766,479,940 376,231,332 837,294,341 2,980,005,613 기타비유동채권 - - 8,602,152,414 8,602,152,414 합 계 16,584,431,585 376,231,332 132,020,001,798 148,980,664,715 (단위 : 원) 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 72,423,674,588 72,423,674,588 기타채무 - 7,503,525,389 7,503,525,389 기타금융부채 5,525,992,989 184,052,634 5,710,045,623 유동성전환사채 - 4,375,372,726 4,375,372,726 유동리스부채 - 607,655,445 607,655,445 리스부채 - 350,613,021 350,613,021 합 계 5,525,992,989 85,444,893,803 90,970,886,792 (단위 : 원) 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 11,907,371,608 11,907,371,608 기타금융자산 23,449,316,210 - - 23,449,316,210 매출채권 - - 34,448,975,582 34,448,975,582 기타채권 - - 14,568,578,243 14,568,578,243 기타비유동금융자산 1,760,666,480 354,257,724 855,678,133 2,970,602,337 기타비유동채권 - - 5,652,276,705 5,652,276,705 합 계 25,209,982,690 354,257,724 67,432,880,271 92,997,120,685 (단위 : 원) 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 27,911,774,476 27,911,774,476 단기차입금 - 3,700,000,000 3,700,000,000 기타채무 - 2,173,204,684 2,173,204,684 기타금융부채 3,897,825,740 287,894,289 4,185,720,029 유동리스부채 - 754,003,932 754,003,932 전환사채 - 5,503,250,445 5,503,250,445 기타비유동금융부채 2,973,400,000 - 2,973,400,000 리스부채 - 250,373,713 250,373,713 기타비유동채무 - 6,575,817 6,575,817 합 계 6,871,225,740 40,587,077,356 47,458,303,096 (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 [자산] 파생상품자산(유동) - 140,048,051 1,997,120,000 2,137,168,051 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 12,680,783,594 - 12,680,783,594 당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 1,766,479,940 1,766,479,940 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 373,231,332 373,231,332 [부채] 파생상품(유동) - 89,127,989 5,436,865,000 5,525,992,989 파생상품(비유동) - - - - (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 [자산] 파생상품자산(유동) - - 1,154,640,000 1,154,640,000 당기손익-공정가치 측정금융자산(유동) 15,255,088,378 7,039,587,832 - 22,294,676,210 당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) 9,693,300 - 1,750,973,180 1,760,666,480 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 351,257,724 351,257,724 [부채] 파생상품(유동) - 59,685,740 3,838,140,000 3,897,825,740 파생상품(비유동) - - 2,973,400,000 2,973,400,000 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계 Level 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 자산 및 부채의 당기말 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 기초잔액 3,256,870,904 6,811,540,000 2,225,608,611 - 매입 13,369,000 - 3,595,568 - 매도 - (1,779,372,000) (155,161,101) - 전환사채 발행 - - 1,447,830,000 6,156,190,000 평가손익 866,591,368 404,697,000 (265,002,174) 655,350,000 기말잔액 4,136,831,272 5,436,865,000 3,256,870,904 6,811,540,000 (4) 당기말 및 전기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 내역 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 3,000,000 3,000,000 비상장주식 6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 24,124,164,556 11,606,892,228 수시 입출금식예금(*1) - 300,479,380 합 계 24,124,164,556 11,907,371,608 (*1) 수시로 입출금이 가능한 금융상품인 환매조건부채권(RP) 등이 포함되어 있습니다. 7. 사용이 제한된 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 푸른저축은행 - 1,267,151 개발신탁사업관련근질권설정 기업은행 2,082,300,000 - 보증보험예치금 근질권설정 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 채권가액 80,257,734,376 1,080,373,864 1,441,176,593 13,344,898,755 15,866,449,212 96,124,183,588 대손충당금 (3,210,116,980) (5,501,404) - (58,656,721) (64,158,125) (3,274,275,105) 순장부금액 77,047,617,396 1,074,872,460 1,441,176,593 13,286,242,034 15,802,291,087 92,849,908,483 (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 채권가액 37,889,326,738 283,030,459 1,051,242,603 13,374,780,914 14,709,053,976 52,598,380,714 대손충당금 (3,440,351,156) (57,598,451) - (82,877,282) (140,475,733) (3,580,826,889) 순장부금액 34,448,975,582 225,432,008 1,051,242,603 13,291,903,632 14,568,578,243 49,017,553,825 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 만기미도래 71,406,012,583 551,956,414 708,906,593 5,809,320,410 7,070,183,417 78,476,196,000 1년미만 5,548,140,464 492,633,450 - 3,006,660,000 3,499,293,450 9,047,433,914 1년이상 3,303,581,329 35,784,000 732,270,000 4,528,918,345 5,296,972,345 8,600,553,674 합계 80,257,734,376 1,080,373,864 1,441,176,593 13,344,898,755 15,866,449,212 96,124,183,588 (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 만기미도래 33,664,739,061 178,891,689 1,051,242,603 1,020,920,000 2,251,054,292 35,915,793,353 1년미만 1,193,237,546 48,832,770 - 3,187,400,226 3,236,232,996 4,429,470,542 1년이상 3,031,350,131 55,306,000 - 9,166,460,688 9,221,766,688 12,253,116,819 합계 37,889,326,738 283,030,459 1,051,242,603 13,374,780,914 14,709,053,976 52,598,380,714 2) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 단기대여금 소 계 기초 3,440,351,156 57,598,451 82,877,282 140,475,733 3,580,826,889 손상차손(환입) 341,765,824 (51,657,485) (335,000) (51,992,485) 289,773,339 채권 제각 (572,000,000) - - - (572,000,000) 대체 - (439,562) (24,220,561) (24,660,123) (24,660,123) 연결범위변동 - - 335,000 335,000 335,000 기말 3,210,116,980 5,501,404 58,656,721 64,158,125 3,274,275,105 (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 단기대여금 소 계 기초 2,579,569,826 18,248,335 58,052,224 76,300,559 2,655,870,385 손상차손(환입) 860,781,330 52,756,174 35,058 52,791,232 913,572,562 대체 - (13,406,058) 24,790,000 11,383,942 11,383,942 기말 3,440,351,156 57,598,451 82,877,282 140,475,733 3,580,826,889 3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 외상매출금 미청구공사 받을어음 합 계 기말금액 35,517,005,523 32,901,261,853 11,839,467,000 80,257,734,376 대손충당금 (3,065,351,427) (144,765,553) - (3,210,116,980) 합 계 32,451,654,096 32,756,496,300 11,839,467,000 77,047,617,396 (단위: 원) 구 분 외상매출금 미청구공사 받을어음 합 계 기말금액 14,224,051,077 22,461,908,661 1,203,367,000 37,889,326,738 대손충당금 (3,381,950,191) (58,400,965) - (3,440,351,156) 합 계 10,842,100,886 22,403,507,696 1,203,367,000 34,448,975,582 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 1,836,095,582 - 1,836,095,582 2,803,835,786 - 2,803,835,786 미착품 20,000 - 20,000 274,384,283 - 274,384,283 합 계 1,836,115,582 - 1,836,115,582 3,078,220,069 - 3,078,220,069 10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기 유동 비유동 유동 비유동 선납세금 52,356,063 - 56,328,019 - 부가세대급금 144,099,763 - - - 선급금 15,854,300,659 - 7,306,553,187 - 선급비용 1,235,020,017 - 109,358,976 - 기타투자자산 - 27,176,700 - 23,000,000 순확정급여자산 - 5,256,640,320 - - 합계 17,285,776,502 5,283,817,020 7,472,240,182 23,000,000 11. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산, 금융부채에 포함된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화옵션 140,048,051 89,127,989 - 59,685,740 전환권대가(*) - 4,172,693,000 - 3,838,140,000 전환사채옵션(*) 1,997,120,000 1,264,172,000 1,154,640,000 - 소 계 2,137,168,051 5,525,992,989 1,154,640,000 3,897,825,740 전환사채옵션(*) - - - 2,973,400,000 소 계 - - - 2,973,400,000 합 계 2,137,168,051 5,525,992,989 1,154,640,000 6,871,225,740 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권이 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 미체결파생상품계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 원) 거래목적 통화선도 통화옵션 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융손익 매도금액 풋 매입 약정금액 매매목적(유동항목) USD 3,000,000 USD 2,800,000 140,048,051 89,127,989 50,920,062 전환사채의 발행(유동) - - 1,997,120,000 5,436,865,000 602,489,000 합 계 USD 3,000,000 USD 2,800,000 2,137,168,051 5,525,992,989 653,409,062 (단위 : USD, 원) 거래목적 통화옵션 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융손익 콜 매도 약정금액 풋 매입 약정금액 매매목적(유동항목) USD 3,250,000 USD 3,250,000 - 59,685,740 (59,685,740) 전환사채의 발행(유동) - - 1,154,640,000 3,838,140,000 (360,420,000) 전환사채의 발행(비유동) - - - 2,973,400,000 (588,120,000) 합 계 USD 3,250,000 USD 3,250,000 1,154,640,000 6,871,225,740 (1,008,225,740) 12. 기타유동 및 기타비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동 및 기타비유동금융자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 1,997,120,000 - 1,154,640,000 - 통화옵션자산 140,048,051 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 12,680,783,594 1,766,479,940 22,294,676,210 1,760,666,480 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 376,231,332 - 354,257,724 상각후원가측정금융자산 505,200,000 - - 단기금융상품 5,101,282,004 - 2,082,300,000 - 장기금융상품 - 837,294,341 - 855,678,133 합 계 20,424,433,649 2,980,005,613 23,449,316,210 2,970,602,337 (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 종 류 당기말 전기말 유동자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 수익증권 12,680,783,594 22,294,676,210 상각후원가측정금융자산 채무증권 505,200,000 - 소계 13,185,983,594 22,294,676,210 비유동자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 - 9,693,300 시장성 없는 지분증권 1,766,479,940 1,750,473,180 소계 1,766,479,940 1,760,166,480 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성 없는 지분증권 376,231,332 354,257,724 합 계 15,328,694,866 24,409,100,414 (3) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산내역은 다음과 같습니다. 1) 수익증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 공모주벤처증권투자신탁제3호 4,000,000,000 3,931,484,282 3,931,484,282 공모주벤처증권투자신탁제4호 1,000,000,000 900,934,206 900,934,206 기업은행 MMF 6,666,712,560 6,830,447,316 6,830,447,316 블랙넘버스 하이일드신탁 16호 1,000,000,000 1,017,917,790 1,017,917,790 합 계 12,666,712,560 12,680,783,594 12,680,783,594 (단위 : 원) 구 분 액면가액 공정가액 장부금액 공모주벤처증권투자신탁제3호 4,000,000,000 4,421,704,591 4,421,704,591 공모주벤처증권투자신탁제4호 1,000,000,000 1,070,233,256 1,070,233,256 기업은행 MMF 15,237,645,074 15,255,088,378 15,255,088,378 블랙넘버스 하이일드신탁 11호 1,000,000,000 1,091,766,775 1,091,766,775 미래에셋맵스호주 부동산투자신탁2호 490,196,079 455,883,210 455,883,210 합 계 21,727,841,153 22,294,676,210 22,294,676,210 (4) 당기말 현재 유동자산으로 분류된 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 채무증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 광주백운동 주상복합 PF사모사채 505,200,000 505,200,000 505,200,000 (5) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액 장부금액 프로셀바이오메틱(주) 100,000,000 (100,000,000) - - (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액 장부금액 프로셀바이오메틱(주) 100,000,000 (100,000,000) - - (6) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.1) 시장성 있는 지분증권 당기말 보유하였던 STX중공업(주) 지분 전체 매도하여 현재 보유 지분증권은 없습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 STX중공업(주) 40,907,569 9,693,300 9,693,300 2) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 자본재공제조합 800,000,000 865,342,700 865,342,700 기계설비건설공제조합 44,694,720 48,613,440 48,613,440 건설공제조합 562,192,580 613,520,000 613,520,000 전기공사 공제조합 50,000,000 62,769,200 62,769,200 서울시기계공업협동조합 300,000 300,000 300,000 소방산업공제조합 20,000,000 20,000,000 20,000,000 건축사공제조합 500,000 500,000 500,000 EGI엔지니어링공제조합 137,032,000 155,434,600 155,434,600 합계 1,614,719,300 1,766,479,940 1,766,479,940 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 자본재공제조합 800,000,000 861,874,700 861,874,700 대한설비건설공제조합 44,694,720 48,115,680 48,115,680 건설공제조합 562,192,580 611,880,000 611,880,000 전기공사 공제조합 50,000,000 62,769,200 62,769,200 서울시기계공업협동조합 300,000 300,000 300,000 소방산업공제조합 20,000,000 20,000,000 20,000,000 건축사공제조합 500,000 500,000 500,000 EGI엔지니어링공제조합 137,032,000 145,533,600 145,533,600 합 계 1,614,719,300 1,750,973,180 1,750,973,180 (7) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액(*) 장부금액 (주)매일방송(*1) 400,005,000 (26,773,668) 373,231,332 373,231,332 SW CORPORATION DWC LLC 1,124,000,000 (1,124,000,000) - - 베어리버 회원권익회 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 수특신능원과기유한회사 1,184,000,000 (1,184,000,000) - - 합 계(*) 2,711,005,000 (2,334,773,668) 376,231,332 376,231,332 (*1) 연결회사는 외부평가기관의 평가를 받아 ㈜매일방송의 공정가치를 평가하였습니다.(*) 연결회사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해서는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액(*) 장부금액 (주)에스엠피오티 1,000,000,000 (1,000,000,000) - - (주)매일방송(*1) 400,005,000 (48,747,276) 351,257,724 351,257,724 SW CORPORATION DWC LLC 1,124,000,000 (1,124,000,000) - - 베어리버 회원권익회 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 수특신능원과기유한회사 1,184,000,000 (1,184,000,000) - - 합 계 3,711,005,000 (3,356,747,276) 354,257,724 354,257,724 (*) 연결회사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해서는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (*1) 연결회사는 외부평가기관의 평가를 받아 ㈜매일방송의 공정가치를 평가하였습니다. 13. 공동ㆍ관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 순자산지분액 장부금액 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 3,932,657 24.51% 1,271,944,836 57,802,842 - (주)이웰 900,000 50.00% 5,126,047,660 6,365,425,545 4,087,780,510 (주)이웰에너지 235,000 50.00% 1,920,271,815 405,650,449 1,632,814,328 (주)아리웰(*1) 53,851 49.00% 1,764,000,000 - 518,855,000 (주)동원에너지(*2) 80,000 40.00% 40,000,000 33,125,064 33,125,064 합 계 10,122,264,311 6,862,003,900 6,272,574,902 (*1) 연결회사는 당기 취득한 ㈜아리웰의 지분 100% 중 51%를 2022년 12월 31일 ㈜웰크론에 양도하여 당기말 현재 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다.(*2) 연결회사는 2022년 12월 28일 ㈜동원에너지의 지분을 취득하여 당기말 현재 관계기업에 포함하였습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 순자산지분액 장부금액 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 3,932,657 24.51% 1,271,944,836 447,884,195 338,708,051 (주)한강바이오폴리스(*1) - - - - - (주)이웰(*2) 900,000 50.00% 5,126,047,660 7,403,692,694 5,126,047,660 (주)이웰에너지(*2) 24,500 35.00% 620,276,315 - 620,276,315 합 계 7,018,268,811 7,851,576,888 6,085,032,026 (*1) 연결회사는 2021년 3월 3일 (주)한강바이오폴리스의 청산을 완료하여, 전기말 현재 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 연결회사는 2021년 12월 15일 (주)이웰, (주)이웰에너지의 지분을 신규 취득하여 전기말 현재 공동기업에 포함하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 중 공동ㆍ관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초 6,085,032,026 75,498,413 취득 339,995,500 5,746,323,975 처분 - (75,498,413) 대체(*) 2,764,000,000 - 손상차손 (1,245,145,000) 338,708,051 지분법손익 (1,671,307,624) - 기말 6,272,574,902 6,085,032,026 (*) 연결회사는 당기 취득한 ㈜아리웰의 지분 100% 중 51%를 2022년 12월 31일 지배회사인 (주)웰크론에 양도하여 종속기업에서 관계기업으로 변경하였으며, (주)이웰에너지에 대한 대여금을 출자전환하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산일 당기말 당기 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2022.12.31 11,981,901,347 11,746,042,382 235,858,965 20,224,841,762 (1,690,773,729) (주)아리웰 2022.12.31 4,295,001,222 5,717,516,454 (1,422,515,232) 949,944,680 (370,210,846) (주)이웰 2022.12.31 16,060,958,547 3,330,107,458 12,730,851,089 2,961,240,150 (2,076,534,299) (주)이웰에너지 2022.12.31 5,548,239,111 4,736,938,214 811,300,897 1,973,089,534 (797,676,520) (주)동원에너지 2022.12.31 4,732,284,810 4,649,472,149 82,812,661 - (17,187,339) (단위 : 원) 회사명 결산일 전기말 전기 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2021.12.31 11,647,057,724 9,819,509,129 1,827,548,595 21,424,686,956 209,830,701 (주)한강바이오폴리스 2021.03.31 187,775,500 - 187,775,500 - (935,822) (주)이웰 2021.12.31 16,455,523,643 1,648,138,255 14,807,385,388 549,999,883 (2,895,116,498) (주)이웰에너지 2021.12.31 4,533,717,794 4,924,740,377 (391,022,583) 1,489,433,245 (587,854,308) (4) 당기말 및 전기말 중 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산일 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법적용투자주식손상차손 기말 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2022.12.31 338,708,051 - (362,990,963) 24,282,912 - - (주) 이웰 2022.12.31 5,126,047,660 - (1,038,267,150) - - 4,087,780,510 (주) 이웰에너지 2022.12.31 620,276,315 1,299,995,500 (290,129,693) 2,672,206 - 1,632,814,328 (주) 아리웰 2022.12.31 - 1,764,000,000 - - (1,245,145,000) 518,855,000 (주) 동원에너지 2022.12.31 - 40,000,000 (6,874,936) - - 33,125,064 합 계 6,085,032,026 3,103,995,500 (1,698,262,742) 26,955,118 (1,245,145,000) 6,272,574,902 (단위 : 원) 회사명 결산일 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법적용투자주식손상환입 기말 WELCRON GLOBALVIETNAM JOINTSTOCK COMPANY 2021년 12월 31일 - - - 51,423,998 40,255,028 247,029,025 338,708,051 (주)한강바이오폴리스 2021년 3월 31일 75,498,413 - (75,110,200) (388,213) - - - (주)이웰 2021년 12월 31일 - 5,126,047,660 - - - - 5,126,047,660 (주)이웰에너지 2021년 12월 31일 - 620,276,315 - - - - 620,276,315 합 계 75,498,413 5,746,323,975 (75,110,200) 51,035,785 40,255,028 247,029,025 6,085,032,026 (5) 전기말 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 증감 기말 미반영손익 미반영기타자본항목 미반영손익 미반영기타자본항목 미반영손익 미반영기타자본항목 WELCRON GLOBALVIETNAM JOINTSTOCK COMPANY - - 128,555,272 16,715,859 128,555,272 16,715,859 14. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결회사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 연결범위변동 장부금액 토지 11,282,248,077 - (219,254,705) (1,342,341,795) 9,720,651,577 건물 9,693,976,335 (4,183,397,089) - (1,326,044,494) 4,184,534,752 구축물 85,053,585 (18,428,275) - (66,625,310) - 기계장치 2,344,059,684 (762,185,282) - (1,236,153,922) 345,720,480 차량운반구 75,334,436 (37,136,394) - (38,197,042) 1,000 비품 402,520,136 (115,686,277) - (21,305,768) 265,528,091 시설장치 234,525,509 (161,544,781) - (64,830,187) 8,150,541 건설중인자산 5,070,909 - - (5,070,909) - 합 계 24,122,788,671 (5,278,378,098) (219,254,705) (4,100,569,427) 14,524,586,441 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 10,026,383,077 - (219,254,705) 9,807,128,372 건물 8,348,632,335 (3,746,665,966) - 4,601,966,369 구축물 180,096,548 (180,092,548) - 4,000 기계장치 1,371,728,759 (1,058,403,264) - 313,325,495 차량운반구 14,084,436 (14,083,436) - 1,000 비품 809,631,703 (739,444,249) - 70,187,454 시설장치 413,440,702 (398,135,579) - 15,305,123 합 계 21,163,997,560 (6,136,825,042) (219,254,705) 14,807,917,813 (3) 당기말 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 연결범위변동대체 기말 취득 폐기 감가상각 토지 9,807,128,372 - - - (86,476,795) 9,720,651,577 건물 4,601,966,369 - - (417,431,617) - 4,184,534,752 구축물 4,000 - (4,000) - - - 기계장치 313,325,495 101,000,000 (19,000) (68,586,015) - 345,720,480 차량운반구 1,000 - - - - 1,000 비품 70,187,454 230,586,500 (535,000) (34,710,863) - 265,528,091 시설장치 15,305,123 - (25,000) (7,129,582) - 8,150,541 합 계 14,807,917,813 331,586,500 (583,000) (527,858,077) (86,476,795) 14,524,586,441 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기타 증감액(*) 기말 취득 감가상각 손상차손 토지 10,026,383,077 - - (219,254,705) - 9,807,128,372 건물 5,019,772,986 - (417,806,617) - - 4,601,966,369 구축물 12,625,925 - (12,621,925) - - 4,000 기계장치 376,515,620 - (63,190,125) - - 313,325,495 차량운반구 1,000 - - - - 1,000 비품 40,638,352 47,915,000 (19,022,678) - 656,780 70,187,454 시설장치 27,007,623 - (11,702,500) - - 15,305,123 합계 15,502,944,583 47,915,000 (524,343,845) (219,254,705) 656,780 14,807,917,813 (*) 기타증감액은 계정대체와 환율변동효과로 구성되어 있습니다.(4) 연결회사의 토지 공시지가 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 면적 장부가액 공시지가 면적 장부가액 공시지가 (주)웰크론한텍 공장부지 30,674.50㎡ 9,650,503,756 11,635,235,250 30,674.5㎡ 9,650,503,756 10,776,781,100 (주)웰크론한텍 강릉 영진리 복리시설 부지 57.50㎡ 70,147,821 22,773,338 57.5㎡ 70,147,821 20,146,530 농업회사법인 해들녘(주) 사업부지 - - - 10,126㎡ 86,476,795 61,716,080 합 계 9,720,651,577 11,658,008,588 9,807,128,372 10,858,643,710 (*) 농업회사법인 해들녘㈜에 대한 지분 90%는 2022년 9월 19일 처분이 완료되어종속기업에 제외되었습니다. 15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 - - - - 산업재산권 1,136,160,000 (1,017,568,502) - 118,591,498 소프트웨어 1,640,623,340 (1,016,540,751) - 624,082,589 상표권 18,500,000 (7,569,442) - 10,930,558 회원권 1,435,782,650 - (55,000,000) 1,380,782,650 합 계 4,231,065,990 (2,041,678,695) (55,000,000) 2,134,387,295 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 100,164,000 - (100,164,000) - 산업재산권 1,136,160,000 (904,845,182) - 231,314,818 소프트웨어 1,071,709,484 (978,106,777) - 93,602,707 상표권 17,600,000 (3,933,552) - 13,666,448 회원권 1,662,000,640 - (136,217,990) 1,525,782,650 합계 3,987,634,124 (1,886,885,511) (236,381,990) 1,864,366,623 (2) 당기말 및 전기말 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기타 기말 취득 상각비 손상차손 계정대체 연결범위변동 산업재산권 231,314,818 - (112,723,320) - - - 118,591,498 소프트웨어 93,602,707 568,913,856 (38,433,974) - - - 624,082,589 상표권 13,666,448 900,000 (3,635,890) - - - 10,930,558 회원권 1,525,782,650 - - (55,000,000) (90,000,000) 1,380,782,650 영업권 - 3,578,682,727 - - - (3,578,682,727) - 기타무형자산 - - (33,241,865) - - 33,241,865 - 합 계 1,864,366,623 4,148,496,583 (188,035,049) (55,000,000) (90,000,000) (3,545,440,862) 2,134,387,295 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 취득 처분 상각비 산업재산권 344,310,010 - - (112,995,192) 231,314,818 소프트웨어 67,411,180 52,136,084 - (25,944,557) 93,602,707 상표권 17,186,448 - - (3,520,000) 13,666,448 회원권 780,782,650 745,000,000 - - 1,525,782,650 합계 1,209,690,288 797,136,084 - (142,459,749) 1,864,366,623 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행한바, 당기 중 55백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (4) 영업권의 손상검사 (단위 : 원) 구 분 평가전 금액 손상차손누계액 사업결합 영업권 금액 농업회사법인 해들녘(주)(*1) 100,164,700 (100,164,700) - - ㈜아리웰(*2) - - - - (*1) 농업회사법인 해들녘㈜에 대한 지분 90%는 2022년 9월 19일 처분이 완료되어종속기업에 제외되었습니다.(*2) 연결회사는 2022년 12월 31일 ㈜아리웰 지분을 양도하여 당기말 현재 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다.연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 영업권의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하며, 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 각 부문별로 0%로 가정하여 추정합니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 16. 기타비유동채권(1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계 채권가액 7,487,556,580 28,948,370 3,336,797,643 10,853,302,593 대손충당금 (2,222,201,809) (28,948,370) - (2,251,150,179) 합 계 5,265,354,771 - 3,336,797,643 8,602,152,414 (단위 : 원) 구 분 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계 채권가액 3,799,119,450 25,280,200 5,043,776,705 8,868,176,355 대손충당금 (3,190,619,450) (25,280,200) - (3,215,899,650) 합 계 608,500,000 - 5,043,776,705 5,652,276,705 (2) 당기말 및 전기말 중 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장기대여금 장기미수금 합계 기초금액 3,190,619,450 25,280,200 3,215,899,650 손상차손(환입) 7,361,798 3,228,608 10,590,406 채권 제각 (1,000,000,000) - (1,000,000,000) 대체 24,220,561 439,562 24,660,123 합계 2,222,201,809 28,948,370 2,251,150,179 (단위 : 원) 구분 장기대여금 장기미수금 합계 기초금액 2,620,404,685 - 2,620,404,685 손상차손 744,053,412 11,874,142 755,927,554 대체 (173,838,647) 13,406,058 (160,432,589) 기말금액 3,190,619,450 25,280,200 3,215,899,650 17. 단기 및 장기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 기업은행 2.85% - 700,000,000 무역금융 하나은행 4.86% - 3,000,000,000 합 계 - 3,700,000,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 없습니다. 18. 매입채무, 기타채무 및 기타비유동채무당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무, 기타채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 72,423,674,588 - 27,911,774,476 - 미지급금 466,410,206 - 366,434,585 6,575,817 미지급비용 7,037,115,183 - 1,806,770,099 - 합 계 79,927,199,977 - 30,084,979,160 6,575,817 19. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 부가세예수금 1,950,179,783 - 9,034,198 - 예수금 762,952,427 - 380,941,107 - 선수금 4,913,911,404 - 1,042,476,240 - 초과청구공사 28,197,300,196 - 11,304,626,593 - 합 계 35,824,343,810 - 12,737,078,138 - 20. 기타금융부채 및 기타비유동금융부채당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화옵션부채 89,127,989 - 59,685,740 - 금융보증부채 184,052,634 - 287,894,289 - 파생상품부채 5,436,865,000 - 3,838,140,000 2,973,400,000 합계 5,710,045,623 - 4,185,720,029 2,973,400,000 21. 리스(1) 사용권자산1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 211,825,912 (146,602,548) 65,223,364 건 물 1,447,313,057 (804,831,579) 642,481,478 차 량 630,136,242 (288,925,384) 341,210,858 합 계 2,289,275,211 (1,240,359,511) 1,048,915,700 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 211,825,912 (59,393,868) 152,432,044 건물 1,078,210,065 (550,726,539) 527,483,526 차량 484,253,196 (209,518,060) 274,735,136 설비 7,738,276 (4,513,992) 3,224,284 합계 1,782,027,449 (824,152,459) 957,874,990 2) 당기말 및 전기말 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 종료 감가상각 토 지 152,432,044 - (87,208,680) 65,223,364 건 물 527,483,526 859,443,297 (744,445,345) 642,481,478 차 량 274,735,136 328,519,032 (262,043,310) 341,210,858 설 비 3,224,284 - (3,224,284) - 합 계 957,874,990 1,187,962,329 (1,096,921,619) 1,048,915,700 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 취득 계약종료 감가상각비 토지 - 211,825,912 - (59,393,868) 152,432,044 건물 479,074,744 746,151,199 (47,276,188) (650,466,229) 527,483,526 차량 151,152,374 332,436,389 - (208,853,627) 274,735,136 설비 - 7,738,276 - (4,513,992) 3,224,284 합계 630,227,118 1,298,151,776 (47,276,188) (923,227,716) 957,874,990 (2) 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 토 지 57,154,822 7,978,639 85,639,017 64,915,428 건 물 375,097,201 174,071,099 487,780,684 80,810,086 차 량 175,403,422 168,563,283 177,346,135 104,648,199 설 비 - - 3,238,096 - 합 계 607,655,445 350,613,021 754,003,932 250,373,713 2) 당기말 및 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 현재가치할인차금상각액 계약종료 리스료지급 토 지 150,554,445 - 2,179,016 - (87,600,000) 65,133,461 건 물 568,590,770 750,363,092 13,879,055 - (783,664,617) 549,168,300 차 량 281,994,334 328,519,032 6,101,588 - (272,648,249) 343,966,705 설 비 3,238,096 - 11,902 - (3,249,998) - 합 계 1,004,377,645 1,078,882,124 22,171,561 - (1,147,162,864) 958,268,466 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 취득 현재가치할인차금 상각액 계약종료 리스료지급 토지 - 207,727,425 2,627,020 - (59,800,000) 150,554,445 건물 439,074,757 713,131,255 11,504,557 (44,445,961) (550,673,838) 568,590,770 차량 157,598,626 332,436,389 6,722,089 - (214,762,770) 281,994,334 설비 - 7,738,276 49,820 - (4,550,000) 3,238,096 합계 596,673,383 1,261,033,345 20,903,486 (44,445,961) (829,786,608) 1,004,377,645 3) 당기말 및 전기말 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산의 감가상각비 1,096,921,619 923,227,716 리스부채의 이자비용 22,171,561 20,903,486 리스료 - 단기 및 소액리스 564,575,935 868,110,385 합 계 1,683,669,115 1,812,241,587 22. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 퇴직급여채무의 현재가치 3,625,229,288 8,024,119,957 사외적립자산의 공정가치 (8,881,869,608) (7,327,714,832) 순확정급여부채 (5,256,640,320) 696,405,125 (2) 당기말 및 전기말 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 8,024,119,957 7,423,589,064 연결범위의변동 - - 당기근무원가 1,291,340,508 2,032,827,522 이자원가 255,440,976 174,408,900 퇴직금 지급 (5,369,734,809) (615,650,290) 관계사 전출입 - - 보험수리적손익 (575,937,344) (991,055,239) 기말금액 3,625,229,288 8,024,119,957 (3) 당기말 및 전기말 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 7,327,714,832 5,523,876,820 연결범위변동 - - 기대수익 232,609,704 126,909,528 기여금 납입액 2,479,300,000 2,380,000,000 퇴직금 지급액 (1,061,906,128) (621,244,990) 보험수리적손익 (95,848,800) (81,826,526) 기말금액 8,881,868,608 7,327,714,832 (4) 당기말 및 전기말 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 당기근무원가 1,291,340,508 2,032,827,522 이자원가 255,440,976 174,408,900 사외적립자산의 기대수익 (232,609,704) (126,909,528) 종업원 급여 및 제조원가에 포함된 총 비용 1,314,171,780 2,080,326,894 (5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.86% 3.36% 사외적립자산의 기대수익률 5.86% 3.36% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동 3,328,831,332 3,968,787,038 7,504,759,841 8,625,335,892 임금상승률의 변동 3,968,703,995 3,323,629,559 8,610,028,335 7,507,138,325 (7) 연결회사는 2009년 12월 31일부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하였고, 이후2021년 1월 1일 부터 확정급여형과 확정기여형 퇴직연금제도를 동시 도입하고 있습니다. 연결회사는 확정기여형 해당 직원은 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. (8) 당사 및 종속기업의 종업원을 위한 퇴직급여제도중 확정기여제도에 따르면, 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 이에 당기손익으로 인식한 퇴직급여는 586,616천원원입니다. (9) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전 기 기업은행 퇴직연금정기예금 8,404,993,592 7,029,579,193 신한은행 퇴직연금정기예금 476,874,817 298,135,639 하나은행 퇴직연금정기예금 1,199 - 총합계 8,881,869,608 7,327,714,832 23. 전환사채 (1) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행회사 계정과목 발행일 만기일 전환가액 표면이자율(%) 만기이자율(%) 당기말 제4회 무기명식 무보증사모 전환사채(*) (주)웰크론한텍 액면금액 2021.09.14 2026.09.14 3,657 0.00 0.00 7,000,000,000 사채상환할증금 - 전환권 조정 (2,624,090,993) 사채할인발행차금 (536,281) 합계 4,375,372,726 (*) 사채권자는 사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 사채권자가 보유한 사채 발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환권(Put Option)을 행사할 수 있습니다.(*) 연결회사는 사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 35%에 대해하여 매도청구권(Call Option)을 행사할 수 있습니다.(*) 2022년 3월 14일 전환가액이 4,360원에서 3,657원으로 조정 되었습니다.(*) 2022년 11월 일부 전환사채가 행사되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,000,000,000 - 발행금액 - 12,100,000,000 전환금액 (3,000,000,000) (2,100,000,000) 기말금액 7,000,000,000 10,000,000,000 (3) 당기말 현재 발행한 전환사채에 부여된 내재파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. 1) 제4회 무기명식 무보증사모 전환사채 (단위:원) 구분 발행가액 기초 증가 감소 기말 평가기준일 평가손익 발행 전환권행사 조기상환청구권 (Put Option) 2,385,280,000 2,973,400,000 - (1,073,643,000) 1,899,757,000 1,264,172,000 635,585,000 매도청구권 (Call Option) (1,447,830,000) (1,154,640,000) - 164,706,000 (989,934,000) (1,997,120,000) 1,007,186,000 전환권대가 3,770,910,000 3,838,140,000 - (705,729,000) 3,132,411,000 4,172,693,000 (1,040,282,000) (*) 본 사채는 전환사채 발행일로부터 매 3개월 마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정합니다. 당기말 현재 평가기준일은 2022년 12월 31일 입니다. (단위:원) 구분 발행가액 기초 증가 감소 기말 평가기준일 평가손익 발행 전환권행사 조기상환청구권 (Put Option) 2,385,280,000 - 2,385,280,000 - 2,385,280,000 2,973,400,000 (588,120,000) 매도청구권 (Call Option) (1,447,830,000) - (1,447,830,000) - (1,447,830,000) (1,154,640,000) (293,190,000) 전환권대가 3,770,910,000 - 3,770,910,000 - 3,770,910,000 3,838,140,000 (67,230,000) (*) 본 사채는 전환사채 발행일로부터 매 3개월 마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정합니다. 전기말 현재 평가기준일은 2021년 12월 31일 입니다. 24. 납입자본금당기말 및 전기말 현재 연결회사의 납입자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 21,637,089 20,816,746 보통주자본금 10,818,544,500 10,408,373,000 25. 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 33,166,298,010 30,110,737,308 기타자본잉여금 3,050,398,633 3,050,398,633 합 계 36,216,696,643 33,161,135,941 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (368,867,807) (364,198,594) 자기주식(*) (864,887,463) (864,887,463) 합 계 (1,233,755,270) (1,229,086,057) (*) 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 취득 후 6개월 이상 보유예정입니다. 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 26. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 379,933,669 655,316 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실 (1,923,471,198) (2,696,262,875) 지분법자본변동 244,344,479 217,389,361 해외사업환산손익 67,720,392 57,854,502 합 계 (1,231,472,658) (2,420,363,696) 27. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 691,426,768 682,817,704 임의적립금(*2) 16,000,000 16,000,000 미처분이익잉여금 19,457,411,772 26,317,125,534 합 계 20,164,838,540 27,015,943,238 (*1) 연결회사사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 임의적립금은 기업합리화적립금과 연구및인력개발준비금 및 기술개발준비금으로 구성되어 있습니다. 28. 주당순손익 (1) 기본주당순손익기본주당순손익은 연결회사의 지배회사지분 당기순손익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기말 및 전기말의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 가중평균유통주식수 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 기초 2022-01-01 20,295,471 365 7,407,846,915 전환권행사 2022-11-24 642,602 38 24,418,876 전환권행사 2022-11-29 177,741 33 5,865,453 합 계 7,438,131,244 일 수 365 가중평균유통보통주식수(당기말) 20,378,442 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 기초 2021-01-01 19,458,827 365 7,102,471,855 전환권행사 2021-05-25 398,406 221 88,047,726 전환권행사 2021-07-05 358,560 180 64,540,800 전환권행사 2021-07-19 79,678 166 13,226,548 합 계 7,268,286,929 일 수 365 가중평균유통보통주식수(전기말) 19,913,115 2) 계속영업기본주당손익 (단위 : 원, 주) 구분 계속영업기본주당손익 당기말 전기말 지배지분계속영업당기순이익 (2,197,646,003) 301,317,519 가중평균유통보통주식수 20,378,442 19,913,115 계속영업기본주당손익 (108) 15 3) 기본주당손익 (단위 : 원, 주) 구분 기본주당손익 당기말 전기말 지배지분순이익(손실) (2,579,645,952) (20,003,068) 가중평균유통보통주식수 20,378,442 19,913,115 기본주당손익 (127) (1) (2) 희석주당순손익1) 계속영업기본주당손익 (단위 : 원, 주) 구 분 계속영업기본주당손익 당기말 전기말 보통주당기순이익 (2,197,646,003) 301,317,519 전환사채이자비용(세후) 277,879,737 165,806,694 보통주희석당기순손익 (1,919,766,266) 467,124,213 가중평균유통보통주식수 20,378,769 22,206,692 희석주당손익 (108) 15 2) 기본주당손익 (단위 : 원, 주) 구 분 계속영업기본주당손익 당기말 전기말 보통주당기순이익 (2,579,645,952) (20,003,068) 전환사채이자비용(세후) 277,879,737 165,806,694 보통주희석당기순손익 (2,301,766,215) 145,803,626 가중평균유통보통주식수 20,378,769 22,206,692 희석주당손익 (127) (1) (3) 중단영업손익에 대한 기본주당손익 (단위 : 원, 주) 구분 기본주당손익 당기말 전기말 지배기업소유주지분 중단영업손익 (381,999,949) (321,320,587) 가중평균유통보통주식수 20,378,442 19,913,115 주당손익 (19) (16) (4) 중단영업손익에 대한 희석주당순손익 (단위 : 원, 주) 구 분 기본주당손익 당기말 전기말 지배기업소유주지분 중단영업손익 (381,999,949) (321,320,587) 가중평균유통보통주식수 20,378,769 22,206,692 희석주당손익 (19) (16) (5) 잠재적보통주의 내역 (단위 : 원, 주) 구 분 1주당 행사가격 청구기간 잠재적 보통주 전환권 3,657 2022.09.14 ~ 2026.08.14 2,734,481 29. 매출액 및 매출원가(1) 당기말과 전기말의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매출액 매출원가 매출액 매출원가 건설형매출 325,846,009,286 317,873,333,999 266,375,929,122 259,840,324,599 상품매출 221,005,845 203,660,593 2,149,605,328 2,048,019,915 기타매출 673,316,710 - 635,581,250 - 합 계 326,740,331,841 318,076,994,592 269,161,115,700 261,888,344,514 (2) 당기말 및 전기말 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익의 유형 : 재화의 판매 634,882,956 2,401,161,192 공사수익 325,846,009,286 266,375,929,122 용역의 제공 154,621,415 221,197,745 소 계 326,635,513,657 268,998,288,059 지리적 구분 : 내수 308,781,006,861 261,472,511,336 수출 17,854,506,796 7,525,776,723 소 계 326,635,513,657 268,998,288,059 수익인식 시기 : 한 시점에 수익인식 1,351,033,444 2,622,358,937 기간에 걸쳐 수익인식 325,284,480,213 266,375,929,122 소 계 326,635,513,657 268,998,288,059 2) 기타원천으로부터의 수익 임대수익 외 104,818,184 162,827,641 합 계 326,740,331,841 269,161,115,700 (3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 매출채권 47,356,472,523 15,427,418,077 계약자산 미청구공사 32,901,261,853 22,461,908,661 계약부채 선수금 4,913,911,404 1,042,476,240 초과청구공사 28,197,300,196 11,304,626,593 합 계 33,111,211,600 12,347,102,833 (4) 전기 이월된 계약부채 잔액 중 당기말에 수익으로 인식한 금액은 11,293백만원 입니다. 30. 비용의 성격별 분류 당기말 및 전기말 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 재고자산변동 판매비와관리비 제조원가 합 계 사용된 원재료 81,261,316,737 - - 81,261,316,737 재고자산의 변동 (375,390) - - (375,390) 종업원급여비용 - 2,609,241,734 22,647,917,789 25,257,159,523 복리후생비 - 264,721,687 4,725,100,409 4,989,822,096 여비교통비 - 62,677,964 929,687,885 992,365,849 도서인쇄비 - 8,104,780 15,513,442 23,618,222 통신비 - 25,068,587 129,607,385 154,675,972 차량유지비 - 20,645,886 651,847,301 672,493,187 수도광열비 - 17,898,564 582,365,568 600,264,132 세금과공과 - 709,243,025 504,881,505 1,214,124,530 수선비 - 10,790,000 63,367,954 74,157,954 보험료 - 156,095,968 1,715,646,363 1,871,742,331 교육훈련비 - 11,837,147 69,735,778 81,572,925 지급수수료 - 2,027,776,443 6,579,206,902 8,606,983,345 접대비 - 132,337,270 427,342,071 559,679,341 사무용품비 - - - - 소모품비 - 22,941,665 3,665,624,617 3,688,566,282 감가상각비 - 230,328,558 1,394,451,138 1,624,779,696 무형자산상각비 - 44,794,062 143,240,987 188,035,049 경상개발비 - 542,328,880 - 542,328,880 운반비 - 9,364,392 309,423,800 318,788,192 수출제비용 - - 92,294,232 92,294,232 대손상각비 - 293,336,947 - 293,336,947 지급임차료 - 22,858,953 556,489,262 579,348,215 하자보수비 - - (507,500,857) (507,500,857) 공사손실충당금전입액 - - 2,950,812,710 2,950,812,710 외주가공비 - - 189,168,997,004 189,168,997,004 잡비 - 89,732,524 - 89,732,524 합 계 81,260,941,347 7,312,125,036 236,816,053,245 325,389,119,628 (단위 : 원) 구분 재고자산변동 판매비와관리비 제조원가 합계 사용된 원재료 82,835,877,168 - - 82,835,877,168 재고자산의 변동 (2,371,640) - - (2,371,640) 종업원급여비용 - 2,449,760,193 17,617,400,908 20,067,161,101 복리후생비 - 277,883,493 3,612,090,233 3,889,973,726 여비교통비 - 26,109,746 786,680,106 812,789,852 도서인쇄비 - 15,907,340 10,559,975 26,467,315 통신비 - 25,358,540 109,838,286 135,196,826 차량유지비 - 14,034,643 583,440,888 597,475,531 수도광열비 - 15,612,737 472,813,295 488,426,032 세금과공과 - 163,225,308 217,161,263 380,386,571 수선비 - 53,900,000 26,507,065 80,407,065 보험료 - 43,072,626 1,079,769,003 1,122,841,629 교육훈련비 - 4,331,896 51,855,140 56,187,036 지급수수료 - 2,482,944,562 7,245,082,858 9,728,027,420 접대비 - 170,353,982 336,328,090 506,682,072 소모품비 - 22,548,009 2,366,959,263 2,389,507,272 감가상각비 - 223,224,166 1,224,347,395 1,447,571,561 무형자산상각비 - 2,521,639 139,938,110 142,459,749 경상개발비 - 504,608,554 - 504,608,554 운반비 - 29,960,690 254,835,657 284,796,347 수출제비용 - - 77,987,024 77,987,024 대손상각비 - 925,411,646 - 925,411,646 지급임차료 - 65,531,665 837,925,272 903,456,937 하자보수비 - - 612,569,359 612,569,359 공사손실충당금전입액 - - (122,203,859) (122,203,859) 외주가공비 - - 141,512,953,655 141,512,953,655 잡비 - 6,353,970 - 6,353,970 합계 82,833,505,528 7,522,655,405 179,054,838,986 269,410,999,919 31. 판매비와관리비당기말 및 전기말 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 급여 1,895,351,665 1,696,493,790 상여금 377,300,000 263,870,000 퇴직급여 336,590,069 489,396,403 복리후생비 264,721,687 277,883,493 여비교통비 62,677,964 26,109,746 도서인쇄비 8,104,780 15,907,340 통신비 25,068,587 25,358,540 차량유지비 20,645,886 14,034,643 수도광열비 17,898,564 15,612,737 세금과공과 709,243,025 163,225,308 수선비 10,790,000 53,900,000 보험료 156,095,968 43,072,626 교육훈련비 11,837,147 4,331,896 지급수수료 2,027,776,443 2,482,944,562 지급임차료 22,858,953 65,531,665 접대비 132,337,270 170,353,982 소모품비 22,941,665 22,548,009 감가상각비 230,328,558 223,224,166 무형자산상각비 44,794,062 2,521,639 경상개발비 542,328,880 504,608,554 운반비 9,364,392 29,960,690 대손상각비 293,336,947 925,411,646 잡비 89,732,524 6,353,970 합 계 7,312,125,036 7,522,655,405 32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기말 및 전기말 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 금융수익 이자수익 656,615,790 368,175,866 배당수익 41,924,246 83,198,024 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 149,809,409 522,253,234 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 5,153,400 782,105,549 전환사채옵션평가이익 1,642,771,000 - 금융보증부채환입액 373,067,624 662,636,335 통화옵션거래이익 60,935,740 460 통화옵션평가이익 140,048,051 - 상각후원가측정금융자산처분이익 - 1,194,819,670 소 계 3,070,325,260 3,613,189,138 금융비용 이자비용 794,383,705 307,293,125 전환사채옵션평가손실 - 881,310,000 전환권대가평가손실 1,040,282,000 67,230,000 통화옵션거래손실 402,430,000 - 통화옵션평가손실 89,127,989 59,685,740 금융보증부채전입액 269,225,969 - 기타포괄손익금융자산처분손실 1,000,000,000 - 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실 41,182,319 565,165 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 659,519,359 35,287,213 소 계 4,296,151,341 1,351,371,243 순금융손익 (1,225,826,081) 2,261,817,895 (2) 당기말 및 전기말 중 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융수익 금융비용 순금융손익 금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 487,394,497 181,918,834 305,475,663 당기손익-공정가치측정금융자산 427,044,088 1,103,131,678 (676,087,590) 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 2,015,838,624 1,921,972,840 93,865,784 당기손익-공정가치 측정금융부채 140,048,051 89,127,989 50,920,062 기타포괄손익-공정가치 측정금융부채 - 1,000,000,000 (1,000,000,000) 합 계 3,070,325,260 4,296,151,341 (1,225,826,081) (단위 : 원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 1,562,995,536 - 1,562,995,536 당기손익-공정가치측정금융자산 1,387,557,267 35,852,378 343,479,149 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 662,636,335 307,293,125 355,343,210 당기손익-공정가치측정금융부채 - 1,008,225,740 (1,008,225,740) 합계 3,613,189,138 1,351,371,243 2,261,817,895 33. 기타영업외손익 당기말 및 전기말 중 발생한 기타영업외손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당기말 전기말 기타영업외수익 외환차익 404,933,085 278,916,720 외화환산이익 228,545,268 59,253,169 종속기업투자주식처분이익 713,173,202 - 관계기업투자주식손상차손환입 - 247,029,025 잡이익 162,382,376 1,056,991,295 지분법이익 - 51,423,998 소 계 1,509,033,931 1,693,614,207 기타영업외비용 외환차손 371,666,274 130,291,726 외화환산손실 90,152,983 356,321,173 지분법손실 1,698,262,742 388,213 소송손해보상비용 - 497,664,077 관계기업투자주식손상차손 1,245,145,000 - 유형자산처분손실 583,000 - 무형자산손상차손 55,000,000 - 기타의대손상각비 7,026,798 595,039,823 기부금 680,000 25,906,400 소송충당부채전입액 275,365,447 - 기타충당부채전입액 - 759,942,890 자산손상차손_토지 - 219,254,705 매각예정자산처분손실 - 430,150,219 잡손실 212,328,129 27,839,885 소 계 3,956,210,373 3,042,799,111 순기타영업외손익 (2,447,176,442) (1,349,184,904) 34. 법인세비용 (1) 당기말 및 전기말 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 당기 법인세부담액 597,814,297 613,825,178 기간손익에 대한 당기법인세 57,142,551 562,919,341 당기에 인식한 조정사항 540,671,746 50,905,837 일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익) (359,984,059) (35,144,660) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (354,661,335) (203,327,425) 연결범위변동 (7,313,210) - 법인세비용 (124,144,307) 375,353,093 (2) 당기말 및 전기말 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기말 이연법인세자산(부채) 3,565,851,316 3,205,867,257 기초 이연법인세자산(부채) 3,205,867,257 3,170,722,597 일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익) (359,984,059) (35,144,660) (3) 당기말 및 전기말 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보험수리적손익 (100,810,191) (200,030,317) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (249,181,931) (3,297,108) 기타 (4,669,213) - 합계 (354,661,335) (203,327,425) (4) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속영업순이익 (2,321,790,310) 662,748,772 적용세율(지방소득세 포함) 22% 22% 적용세율에 따른 세부담액 - 315,797,738 조정사항: - 비과세수익의 법인세효과 (1,557,009,606) - - 세무상 차감되지 않는 비용 637,704,436 1,649,385,299 - 세액공제 - - - 기타 795,160,863 (1,589,829,944) 법인세비용 (124,144,307) 375,353,093 유효세율 - 56.64% (*) 당기의 법인세비용이 음수이므로 평균세율을 산정하지 아니합니다.(5) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세 자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기손익에 반영된 금액 기타포괄손익에 반영된금액 기말잔액 기초잔액 당기손익에 반영된 금액 기타포괄손익에 반영된금액 기말잔액 1) 일시적차이로 인한 이연법인세: 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(*) 1,527,204,134 1,160,173,452 - 2,687,377,586 - - - - 자기주식(*) 864,887,463 - - 864,887,463 - - - - 퇴직급여 679,505,731 (1,251,478,280) (480,088,544) (1,052,061,093) 149,491,261 (269,613,900) (100,810,191) (220,932,830) 금융자산평가손익 등 2,933,644,819 (1,124,547,873) - 1,809,096,946 645,401,860 (265,491,503) - 379,910,357 충당부채 및 미지급비용 등 10,619,124,144 4,588,975,846 - 15,208,099,990 2,336,207,311 857,493,686 - 3,193,700,997 무형자산 손상 166,880,000 - - 166,880,000 36,713,600 (1,668,800) - 35,044,800 기타 159,889,410 675,815,050 - 835,704,460 38,053,225 393,925,911 (253,851,144) 178,127,992 합 계 16,951,135,701 4,048,938,195 (480,088,544) 20,519,985,352 3,205,867,257 714,645,394 (354,661,335) 3,565,851,316 (*) 종속기업투자와 자기주식과 관련된 일시적차이가 미래에 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기손익에 반영된 금액 기타포괄손익에 반영된금액 기말잔액 기초잔액 당기손익에 반영된 금액 기타포괄손익에 반영된금액 기말잔액 1) 일시적차이로 인한 이연법인세: 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(*) 10,652,879,983 (9,125,675,849) - 1,527,204,134 - - - - 자기주식(*) - 864,887,463 - 864,887,463 - - - - 퇴직급여 1,894,442,832 (305,708,388) (909,228,713) 679,505,731 416,777,423 (67,255,845) (200,030,317) 149,491,261 금융자산평가손익 등 5,239,591,132 (2,290,959,459) (14,986,854) 2,933,644,819 1,152,710,050 (504,011,082) (3,297,108) 645,401,860 충당부채 및 미지급비용 등 3,581,788,682 7,037,335,462 - 10,619,124,144 787,993,510 1,548,213,801 - 2,336,207,311 무형자산 손상 - 166,880,000 - 166,880,000 - 36,713,600 - 36,713,600 기타 3,683,097,996 (3,523,208,586) - 159,889,410 813,241,614 (775,188,389) - 38,053,225 합 계 25,051,800,625 (7,176,449,357) (924,215,567) 16,951,135,701 3,170,722,597 238,472,085 (203,327,425) 3,205,867,257 (*) 종속기업투자와 관련된 일시적차이가 미래에 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기말 및 전기말 중 현금의 유입 및 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 거래내용 당기말 전기말 확정급여부채의 재측정요소 449,232,498 773,023,087 사용권자산의 취득 1,187,962,329 1,298,151,776 리스부채의 유동성대체 555,810,745 1,104,593,024 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가손실 21,973,608 - 장기대여금의 유동성대체 4,696,937,130 5,863,685,260 하자보수충당부채의 유동성대체 712,515,190 - 장기미수금의 유동성대체 7,265,170 - 전환사채의 전환 4,779,372,000 2,100,000,000 종속기업과 관계기업의 대체 1,764,000,000 - 대여금과 관계기업 간 출자전환 1,000,000,000 - (2) 당기말 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 전환사채 기타 단기차입금 3,700,000,000 (3,700,000,000) - - - - 유동성전환사채 - - 7,000,000,000 (2,624,627,274) - 4,375,372,726 전환사채 5,503,250,445 - (7,000,000,000) 1,496,749,555 - - 유동리스부채 754,003,932 (1,147,162,864) 555,810,745 445,003,632 607,655,445 리스부채 250,373,713 - (555,810,745) 656,050,053 350,613,021 합 계 10,207,628,090 (4,847,162,864) - (1,127,877,719) 1,101,053,685 5,333,641,192 36. 담보제공자산 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 설정액 담보권자 내용 유형자산(토지 및 건물) 21,964,000,000 기업은행 차입금관련 담보 기타금융자산 2,082,300,000 서울보증보험 예금 담보 당기손익-공정가치 측정 금융자산 48,613,440 기계설비공제조합 업무이행 담보 155,434,600 EGI공제조합 613,520,000 건설공제조합 합계 24,863,868,040 37. 지급보증 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과같습니다. 1) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 수분양자 중도금 대출의 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공처 물건 또는 내용 통화 약정액 실행액 비고 오케이저축은행 중도금 KRW 22,620,000,000 3,070,207,140 더예스 26 오피스텔(5차) 수분양자 다올저축은행 중도금 KRW 22,620,000,000 - 더예스 26 오피스텔(5차) 수분양자 엔에이치저축은행(주) 중도금 KRW 22,100,000,000 2,652,327,900 시화 MTV 멀티테크노벨리 수분양자 조은저축은행 중도금 KRW 15,600,000,000 1,923,414,300 시화 MTV 멀티테크노벨리 수분양자 오케이저축은행 중도금 KRW 16,900,000,000 3,114,684,000 시화 MTV 멀티테크노벨리 수분양자 웰컴저축은행(주) 중도금 KRW 18,200,000,000 6,662,108,930 더하이어티2차 오피스텔 수분양자 (주)에스비아이저축은행 중도금 KRW 18,200,000,000 5,605,081,358 더하이어티2차 오피스텔 수분양자 합 계 136,240,000,000 23,027,823,628 2) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위해 제공한 시설자금대출의 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증수혜자 통화 약정액 실행액 비고 ㈜이웰 KRW 432,000,000 - 시설자금대출에 대한 연대보증 (*) 당기말 현재 연결회사는 상기 수분양자 중도금 대출 등 지급보증과 관련하여 184,052,634원의 금융보증부채를 인식하였습니다. 3) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 기타 지급보증 및 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공처 물건 또는 내용 약정액 비고 성남동부새마을금고 책임준공약정 4,000,000,000 시화 MTV 멀티테크노밸리 복합시설 신축공사(*1) 군포새마을금고 책임준공약정 4,000,000,000 의정부동부새마을금고 책임준공약정 4,000,000,000 고양동부새마을금고 책임준공약정 4,000,000,000 파주중앙새마을금고 책임준공약정 4,000,000,000 구리새마을금고 책임준공약정 4,000,000,000 세종새마을금고 책임준공약정 3,000,000,000 안양협심새마을금고 책임준공약정 3,000,000,000 광주새마을금고 책임준공약정 4,000,000,000 중원새마을금고 책임준공약정 4,000,000,000 화성새마을금고 책임준공약정 4,000,000,000 성남제일새마을금고 책임준공약정 4,000,000,000 강남영동새마을금고 책임준공약정 2,000,000,000 종로중앙새마을금고 책임준공약정 4,000,000,000 고양누리새마을금고 책임준공약정 3,300,000,000 더하이어티2차 오피스텔 신축공사 구산동 새마을금고 책임준공약정 2,000,000,000 성남제일새마을금고 책임준공약정 3,300,000,000 의정부동부새마을금고 책임준공약정 3,200,000,000 더좋은새마을금고 책임준공약정 3,200,000,000 광남 새마을금고 책임준공약정 2,600,000,000 한남동새마을금고 책임준공약정 2,000,000,000 성남동부새마을금고 책임준공약정 3,200,000,000 광진자양새마을금고 책임준공약정 2,000,000,000 종로중앙새마을금고 책임준공약정 3,200,000,000 사가정새마을금고 책임준공약정 500,000,000 망우동새마을금고 책임준공약정 500,000,000 웰릭스캐피탈 주식회사 책임준공약정 4,000,000,000 중소기업은행 책임준공약정 60,000,000,000 안성 아레나스 물류센터 개발사업 한화생명보험 주식회사 책임준공약정 64,000,000,000 신한은행 책임준공약정 12,000,000,000 흥국화재해상보험㈜ 책임준공약정 36,000,000,000 이천 이황리 물류센터 신축공사 신한캐피탈 주식회사 책임준공약정 10,000,000,000 중소기업은행 책임준공약정 10,000,000,000 케이에스이황리제일차㈜ 책임준공약정 3,000,000,000 서울보증보험 연대보증 123,000,000 ㈜아리웰 계약이행보증발급 연대보증 합 계 280,123,000,000 (*1) 책임준공의무를 이행하지 못하는 경우 차주의 채무를 인수하는 조건부 채무인수 약정을 맺었습니다.4) 연결회사는 당기말 현재 국내공사의 경우 동업자간에 수주한 건설공사 이행 등과 관련하여 동업자 등을 위해 1,700백만원의 보증을 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보증제공자 통화 보증금액 보증내역 이행보증,대출지급보증 등 서울보증보험 KRW 122,986,551,275 계약, 하자 등의 이행관련 지급보증 자본재공제조합 KRW 31,314,582,210 건설공제조합 KRW 19,160,753,544 기계설비건설공제조합 KRW 2,186,800,000 엔지니어링공제조합 KRW 1,901,167,000 합 계 KRW 177,549,854,029 38. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 수입오픈 약정 등에 관한 내역은 다음과 같습니다. 금융기관 약정내역 통화 한도금액 사용액 미사용액 기업은행 일람불수입 USD 2,000,000.00 - 2,000,000.00 합계 USD 2,000,000.00 - 2,000,000.00 (2) 당기말 현재 기타 금융거래 약정에 관한 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : 1USD, 원화단위 : 원) 금융기관 내용 통화 약정금액 사용액 미사용액 기업은행 선물환 USD 500,000.00 312,000.00 188,000 외상매출채권 KRW 15,000,000,000 14,751,264,520 248,735,480 회전대출 KRW 10,000,000,000 - 10,000,000,000 신한은행 전자방식외담대 KRW 15,000,000,000 11,149,483,706 3,850,516,294 하나은행 무역금융 KRW 3,000,000,000 3,000,000,000 농협은행 파생상품 USD 2,800,000 2,800,000 - 합 계 USD 3,300,000.00 3,112,000.00 188,000 KRW 43,000,000,000 25,900,748,226 17,099,251,774 (3) 당기말 현재 연결회사는 피고로 8개의 소송(소송금액: 9,321백만원) 및 원고로3개의 소송(소송금액: 9,590백만원)이 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 상기 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 39. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채 617,124,817 712,515,190 2,479,481,296 - 공사손실충당부채 7,305,429,605 - 83,158,149 - 소송충당부채 7,594,614 - - - 기타충당부채 759,942,890 - 759,942,890 - 합 계 8,690,091,926 712,515,190 3,322,582,335 - (2) 당기말 및 전기말 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 하자보수충당부채 하자보수충당부채(장기) 공사손실충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합계 기초금액 2,479,481,296 - 83,158,149 - 759,942,890 3,322,582,335 회계정책의 변경 - - 4,271,458,746 - - 4,271,458,746 변경 기초금액 2,479,481,296 - 4,354,616,895 - 759,942,890 7,594,041,081 환입 (2,195,676,111) - (12,768,019,240) (267,770,833) - (15,231,466,184) 설정 1,045,834,822 - 15,718,831,950 275,365,447 - 17,040,032,219 대체 (712,515,190) 712,515,190 - - - - 당분기말금액 617,124,817 712,515,190 7,305,429,605 7,594,614 759,942,890 9,402,607,116 (단위 : 원) 구 분 하자보수충당부채 공사손실충당부채 기타충당부채 기초금액 2,182,596,860 205,362,008 - 환입 (646,086,360) (1,523,083,389) - 설정 942,970,796 1,400,879,530 759,942,890 대체 - - (759,942,890) 당기말금액 2,479,481,296 83,158,149 - 40. 특수관계자와의 주요거래 (1) 지배 ·종속기업 등 현황1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업은 (주)웰크론(지분율 26.93%)입니다.2) 당기말 현재 연결회사와 지배 및 기타특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배회사 (주)웰크론 공동ㆍ관계회사 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY (주)이웰 (주)이웰에너지 (주)아리웰(*1) (주)동원에너지(*2) 기타특수관계회사 (주)웰크론헬스케어 (주)웰에너지 (주)미래제주 (*1) 연결회사는 당기 중 취득한 ㈜아리웰 지분 100% 중 지분 51%를 2022년 12월 31일 지배회사인 (주)웰크론에게 양도하여 당기말 현재 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다.(*2) 연결회사는 2022년 12월 28일 ㈜동원에너지의 지분을 취득하여 당기말 현재 관계기업에 포함하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 중 특수관계자와의 매출,매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래금액 당기말 전기말 ㈜웰크론 지배회사 지급수수료 등 매입 1,178,612,060 1,148,404,305 ㈜아리웰 관계회사 이자수익 53,301,799 - ㈜이웰 관계회사 이자수익 14,285,205 - ㈜이웰에너지 관계회사 이자수익 66,813,425 - ㈜동원에너지 관계회사 이자수익 2,183,339 - ㈜웰크론헬스케어 기타특수관계회사 제품매출 - 8,408,000 소모품 등 매입 45,241,252 65,436,363 (3) 당기말 및 전기말 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 기초잔액 자금의 대여 자금의 상환 유동성대체 출자전환 기말잔액 ㈜아리웰 관계회사 단기대여금 1,192,160,000 1,019,948,570 (2,212,108,570) - - 관계회사 장기대여금 - - 2,212,108,570 - 2,212,108,570 ㈜이웰 관계회사 단기대여금 - 350,000,000 - - 350,000,000 ㈜이웰에너지 관계회사 단기대여금(*) 800,000,000 1,150,000,000 - (1,000,000,000) 950,000,000 ㈜웰에너지 관계회사 단기대여금 2,422,849,160 305,979,400 (144,000,000) (2,584,828,560) - - 관계회사 장기대여금 - - - 2,584,828,560 - 2,584,828,560 ㈜동원에너지 관계회사 단기대여금 - 4,331,080,410 - - - 4,331,080,410 (*) 당기 중 (주)이웰에너지에 대한 대여금 1,000백만원이 출자전환을 통해 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 기초잔액 자금의대여 기말잔액 (주)이웰에너지 관계회사 단기대여금 - 800,000,000 800,000,000 (4) 당기말 및 전기말 현재 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 기말잔액 당기말 전기말 (주)웰크론 지배회사 보증금 1,780,000,000 1,780,000,000 미지급비용 등 112,070,014 100,808,167 (주)웰크론헬스케어 기타특수관계 매입채무 1,491,600 276,000 미지급비용 등 2,472,012 7,132,200 (주)이웰 관계회사 미수금 34,600,000 34,600,000 단기대여금 350,000,000 - 미수수익 14,285,205 - (주)이웰에너지 관계회사 단기대여금 950,000,000 800,000,000 미수수익 27,663,013 - (주)아리웰 관계회사 단기대여금 - 1,192,160,000 장기대여금 2,212,108,570 - 미수수익 53,301,799 - (주)동원에너지 관계회사 단기대여금 4,331,080,410 - (주)웰에너지 기타특수관계회사 단기대여금 - 2,422,849,160 장기대여금 2,584,828,560 - (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증수혜자 통화 약정액 실행액 비고 ㈜이웰 KRW 432,000,000 - 시설자금대출에 대한 연대보증 (6) 당기말 및 전기말 현재 기타채권 및 기타비유동채권 중 임직원에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 내역 당기말 전기말 기타채권(단기대여금) 주택자금대여 등 128,900,000 16,500,000 기타비유동채권(장기대여금) 주택자금대여 등 300,000,000 408,500,000 합 계 428,900,000 425,000,000 (7) 당기말 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 보상금액 1인당 평균 지급액 단기급여 1,886,923,747 269,560,535 퇴직급여 632,986,010 105,497,668 (*) 주요 경영진으로 분류된 임원은, 당해 기업의 주요 활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중대한 영향력을 행사하는 이사회 구성 임원을 말합니다. 41. 외화자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 외화단위 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 1,135,187.92 1,440,548,781 1,684,650.44 1,992,705,149 EUR 4,058.47 5,483,805 18,356.08 24,640,100 CNY 4,332,194.99 811,345,360 1,816,726.87 337,648,886 JPY 6,032.00 57,495 299,182,528.00 3,082,298,076 HKD 19,887.51 3,276,865 19,887.51 2,894,627 매출채권 USD 873,360.00 1,106,809,128 1,025,660.00 1,140,538,500 CNY 12,548,920.91 2,322,396,640 10,752,650.84 1,903,444,200 EUR 309,567.00 418,286,930 4,450.00 5,947,514 기타채권 USD 18,941 24,003,803 - - EUR 15,200 20,538,240 - - 기타비유동채권 SAR 250,000.00 73,230,000 250,000.00 73,230,000 CNY 165,717.85 31,942,116 48,226.00 8,431,834 기타비유동자산 CNY - - 39,726.00 6,945,694 외화자산 합계 6,257,919,163 8,578,724,580 매 입 채 무 USD 48,360.00 61,286,628 1,000.00 1,185,500 EUR 472,786.07 638,828,538 681,563.22 914,889,573 AUD - - - - CNY 31,993.72 5,957,555 133,717.85 23,590,498 JPY - - 7,400,000.00 76,237,760 CHF - - - - 기타유동부채 CNY 15,543,777.93 2,996,063,196 25,178.59 4,402,225 기타채무 CNY - - 193,055.24 33,753,778 외화부채 합계 3,702,135,917 1,054,059,334 42. 건설형 공사계약 (1) 당기말 및 전기말 중 건설형 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기초계약잔액 신규계약액 계약변경액 공사수익인식액 기말계약잔액 559,419,326,271 327,434,380,287 (119,574,856,660) 325,846,009,286 441,432,840,612 (단위 : 원) 기초계약잔액 신규계약액 계약변경액 공사수익인식액 기말계약잔액 296,994,133,698 547,748,917,742 (18,947,796,047) 266,375,929,122 559,419,326,271 (2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 건설형 공사계약과 관련된 공사손익과 공사대 초과청구액 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익(손실) 공사대금 초과청구 공사대금 미수금 청구분 미청구분 합 계 322,313,483,358 327,073,562,423 (4,760,079,065) 28,197,300,196 34,007,641,720 32,868,121,853 66,875,763,573 (단위 : 원) 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익(손실) 공사대금 초과청구 공사대금 미수금 청구분 미청구분 합 계 296,065,160,221 277,797,828,558 18,267,331,663 11,304,626,593 10,706,895,240 22,449,088,660 33,155,983,900 (3) 당기말 중 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약금액 및 추정총계약원가의 변동에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공사손실충당부채(*) 총계약금액 변동금액 총예정원가의변동금액 추정총계약금액 및 원가의 변동 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 미청구공사변동금액 초과청구공사변동금액 산업용플랜트설비사업부문 404,169,364 (7,399,149,666) (10,907,300,715) 3,508,151,049 3,168,047,505 340,103,544 5,453,326,100 (2,285,278,595) 플랜트건설사업부문 5,515,729,476 16,545,951,173 25,147,424,984 (8,601,473,811) (9,311,147,601) 709,673,790 4,638,035,261 (13,949,182,862) 합 계 5,919,898,840 9,146,801,507 14,240,124,269 (5,093,322,762) (6,143,100,096) 1,049,777,334 10,091,361,361 (16,234,461,457) (4) 당기말 및 전기말 현재 건설형 공사계약 중 계약금액이 직전사업년도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 품목 발주처 계약일 계약상 완성납품기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 에너지 관련 설비 에스지씨이테크건설(주)- 구 이테크건설 2017-04-10 2019-04-30 100.00% - - 1,823,800 8,025 건설공사 주식회사예스코리아 2020-04-10 2022-06-01 100.00% - - 2,266,490 195,825 건설공사 (주)코람코가치부가형부동산제2의2호위탁관리자부동산 2020-05-08 2021-07-07 100.00% - - - - 건설공사 주식회사 와이앤씨홀딩스 2020-06-23 2022-04-30 100.00% - - - - 식품,제약 설비 코카콜라음료 주식회사 2020-07-17 2021-07-30 94.98% - - - - 건설공사 주식회사 알에프텍 2020-10-16 2022-07-22 92.97% 2,165,580 9,529 - - 건설공사 주식회사 덕성지디씨 2021-01-12 2023-08-15 35.26% 334,320 1,471 - - 건설공사 프레스티지바이오로직스(주) 2021-01-11 2021-12-31 100.00% - - - - 건설공사 협신개발 주식회사 2021-04-26 2022-07-31 92.63% 1,330,780 5,855 - - 건설공사 주식회사 윤원재 2021-05-13 2023-02-14 72.87% 2,225,313 9,791 2,238,500 9,849 열공정설비 포스코HY클린메탈(주) 2021-08-20 2022-10-31 89.95% 951,434 4,186 5,809,076 4,128 에너지 관련 설비 한화시스템(주) 2021-10-06 2023-04-30 35.89% 738,076 3,248 2,187,390 9,625 건설공사 이지스아레나스케이엘아이피1의2사모부동산모투자회사 2021-10-15 2023-07-30 32.59% 16,407,750 72,194 9,122,300 40,138 건설공사 창덕의료재단(분당지점) 2021-10-22 2023-09-30 1.09% 172,418 759 - - 건설공사 서울주택도시공사 2021-11-01 2024-02-06 10.65% 1,130,433 4,974 - - 건설공사 프레스티지바이오파마코리아 주식회사 2021-12-16 2023-02-28 28.86% - - - - 건설공사 콜마비앤에이치(주) 2021-12-17 2023-02-28 12.98% - - - - 건설공사 오스템글로벌 주식회사 2021-12-30 2023-12-09 15.60% - - 777,150 3,419 건설공사 주식회사 웅진북센 2022-01-14 2022-12-07 94.07% - - 2,234,430 9,831 건설공사 한덕홀딩스(주) 2022-04-12 2023-10-01 17.89% 3,871,161 17,033 - - 열공정설비 주식회사 에코프로머티리얼즈 2022-05-26 2023-08-31 20.82% - - - - 에너지 관련 설비 신대한정유산업(주) 2022-06-15 2023-01-31 60.03% 732,043 3,221 - - 열공정설비 (주)포스코케미칼 2022-10-31 2024-05-31 0.24% - - 4,123,504 - 합계 30,059,309 132,261 30,582,639 280,840 (*1) 2022년 12월 31일 현재 계약상 남품기일은 경과하였으나, 마무리 공사, 발주처가요구한 추가 공사 등으로 인하여 공사가 진행중입니다. (단위: 천원) 품목 발주처 계약일 계약상 완성납품기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 에너지 관련 설비 에스지씨이테크건설(주)- 구 이테크건설 2017-04-10 2019-04-30 98.37% 871,145 2,265 - - 건설공사 주식회사 금산개발 2018-04-26 2021-05-02 100.00% - - 174,556 1,362 건설공사 논현종합시장시장재건축정비사업조합 2018-05-15 2021-06-01 0.02% 3,833 10 - - 에너지 관련 설비 에스지씨이테크건설(주)- 구 이테크건설 2018-09-12 2020-10-31 49.25% 1,009,500 2,625 - - 건설공사 주식회사예스코리아 2018-12-26 2021-01-31 100.00% - - - - 건설공사 씨에스로직스 주식회사 2019-05-23 2020-08-11 100.00% - - - - 건설공사 (주)다산씨엔텍 2019-05-31 2020-10-01 100.00% - - - - 건설공사 대한예수교장로회 은혜 광성교회 2019-10-21 2021-04-30 100.00% - - - - 건설공사 연암디벨로먼트(주) 2019-12-11 2021-09-30 92.13% - - - - 건설공사 주식회사 인터로조 2019-12-11 2020-11-30 100.00% - - - - 건설공사 한국토지주택공사 2019-12-31 2022-07-06 74.24% 7,381 19 - - 건설공사 주식회사예스코리아 2020-04-10 2022-06-01 41.66% - - 1,116,720 8,710 건설공사 (주)코람코가치부가형부동산제2의2호위탁관리자부동산 2020-05-08 2021-07-07 99.69% - - - - 건설공사 주식회사 와이앤씨홀딩스 2020-06-23 2022-04-30 65.36% 2,011,582 5,230 - - 식품,제약 설비 코카콜라음료 주식회사 2020-07-17 2021-07-30 95.04% 2,296,651 5,971 - - 건설공사 풍원화학(주) 2020-09-08 2022-02-15 13.64% - - - - 건설공사 주식회사 알에프텍 2020-10-16 2022-07-22 46.02% 1,051,084 2,733 - - 건설공사 롯데칠성음료(주) 2020-11-12 2021-07-27 90.93% 1,090,036 2,834 433,400 3,381 건설공사 주식회사 제이케이스타 2020-12-24 2022-09-25 100.00% - - 103,680 809 건설공사 주식회사 덕성지디씨 2021-01-12 2023-08-15 16.47% 1,428,140 3,713 - - 건설공사 청계로벤하임 2021-01-21 2023-01-22 100.00% - - - - 건설공사 프레스티지바이오로직스(주) 2021-01-11 2021-12-31 93.87% 996,897 2,592 - - 건설공사 천주교서울대교구유지재단 2021-04-13 2022-11-30 12.82% 671,990 1,747 - - 건설공사 프레스티지바이오로직스(주) 2021-04-01 2021-12-31 84.32% 415,300 1,080 - - 건설공사 협신개발 주식회사 2021-04-26 2022-07-31 16.23% 1,381,180 3,591 2,131,800 16,628 건설공사 주식회사 윤원재 2021-05-13 2023-02-14 10.00% 907,900 2,361 - - 열공정설비 포스코HY클린메탈(주) 2021-08-20 2022-10-31 12.71% - - - - 에너지 관련 설비 한화시스템(주) ICT부문 2021-10-06 2023-04-30 2.43% 55,804 145 494,599 3,858 건설공사 이지스아레나스케이엘아이피1의2사모부동산모투자회사 2021-10-15 2023-07-30 1.81% 2,217,250 5,765 - - 건설공사 창덕의료재단(분당지점) 2021-10-22 2023-09-30 0.23% 36,382 95 - - 건설공사 서울주택도시공사 2021-11-01 2024-02-06 0.20% 28,444 74 - - 건설공사 프레스티지바이오파마코리아 주식회사 2021-12-16 2023-02-28 0.45% 227,844 592 - - 건설공사 주식회사 에치엔지 2021-12-17 2023-02-28 0.00% - - - - 건설공사 오스템글로벌 주식회사 2021-12-30 2023-12-09 0.02% 6,860 18 - - 합계 16,715,203 43,460 4,454,755 34,747 (*1) 2021년 12월 31일 현재 계약상 남품기일은 경과하였으나, 마무리 공사, 발주처가 요구한 추가 공사 등으로 인하여 공사가 진행중입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사 및 선수금) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 산업용플랜트설비사업부문 3,195,714,193 25,807,332,870 6,546,540,362 9,314,240,923 플랜트건설사업부문 29,705,547,660 7,303,878,730 15,915,368,299 3,032,861,910 합 계 32,901,261,853 33,111,211,600 22,461,908,661 12,347,102,833 (6) 전기에서 이월된 건설도급계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 11,293백만원 입니다. 43. 부문별 보고(1) 연결회사의 당기말 및 전기말 중 부문별 영업성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 플랜트사업부문 신재생에너지부문 합 계 연결실체내 기업간내부거래 조정 중단사업에 따른손익조정 조정 후 금액 매출액 326,527,859 1,181,417 327,709,277 (19,000) (949,945) 326,740,332 내부매출액 19,000 - 19,000 (19,000) - - 순매출액 326,508,859 1,181,417 327,690,277 - - 326,740,332 영업이익 1,158,135 - 1,158,135 4,833 188,244 1,351,212 세후계속영업당기순손익 (1,454,474) (383,310) (1,837,783) (730,073) 370,211 (2,197,646) 세후중단영업손익 - - - - (383,310) (383,310) 당기순손익 (1,454,474) (383,310) (1,837,783) (743,172) - (2,580,956) 판관비조정 (19,000) - (19,000) (19,000) - - 지분법손익 조정 1,698,263 - 1,698,263 1,698,263 - - 기타영업외손익 조정 (234,215) - (234,215) (234,215) - - 조정후 당기순손익 (9,426) (383,310) (392,735) 701,875 - (2,580,956) (단위: 천원) 구분 플랜트사업부문 신재생에너지부문 합계 연결실체내 기업간내부거래 조정 중단사업에 따른손익조정 조정 후 금액 매출액 268,923,221 - 268,923,221 237,894 - 269,161,116 내부매출액 (237,894) - (237,894) 237,894 - - 순매출액 269,161,116 - 269,161,116 - - 269,161,116 영업이익 (366,668) (188,409) (555,077) 118,780 186,413 (249,884) 세후계속영업당기순손익 343,575 (184,704) 158,871 (228,498) 357,023 287,396 세후중단영업손익 - - - - (357,023) (357,023) 당기순손익 343,575 (184,704) 158,871 (228,498) - (69,627) 판관비조정 30,000 - 30,000 30,000 - - 지분법손익 조정 51,036 - 51,036 51,036 - - 기타영업외손익 조정 (435,555) 0 (435,555) (435,555) - - 조정후 당기순손익 (10,944) (184,704) (195,649) (583,017) - (69,627) (2) 당기말 및 전기말 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 국내 아시아 유럽 기타 연결실체 내 기업간 내부거래조정 합 계 매출액 308,645,686,517 9,363,801,966 15,837,360 8,734,005,998 (19,000,000) 326,740,331,841 내부매출액 (19,000,000) - - - (19,000,000) 순매출액 308,626,686,517 9,363,801,966 15,837,360 8,734,005,998 - 326,740,331,841 비유동자산(*) 16,369,716,586 - - - - 16,369,716,586 (*) 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계이며, 매각예정자산집단으로 분류된 금액은 제외되었습니다. (단위: 원) 구분 국내 아시아 유럽 중동 기타 연결실체 내 기업간 내부거래조정 합계 매출액 261,714,240,527 6,442,536,616 - - 766,444,128 237,894,429 269,161,115,700 내부매출액 (44,000,000) 281,894,429 - - - - 237,894,429 순매출액 261,670,240,527 6,724,431,045 - - 766,444,128 - 269,161,115,700 비유동자산(*) 16,146,262,159 - - - - - 16,146,262,159 (*) 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계이며, 매각예정자산집단으로 분류된 금액은 제외되었습니다. (3) 연결회사의 주요고객 중 당기말 및 전기말 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위: 원) 주요고객 매출액 비율 영업부문 주요고객1 39,307,600,000 12.03% 플랜트건설사업부문 (단위: 원) 주요고객 매출액 비율 영업부문 주요고객1 41,498,697,100 15.4% 플랜트건설사업부문 44. 중단영업종속기업인 농업회사법인 해들녘㈜에 대한 보유 지분 전부를 2022년 9월 19일 매각 완료하였습니다.종속기업인 (주)아리웰은 2022년 6월 15일자로 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업에 포함하였으나 2022년 12월 31일 지분 51%를 양도하여 당기말 현재 종속기업에서 제외 되었습니다. 1) 당기말과 전기말중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 세후중단영업손익: 매출액 949,944,680 - 매출원가 753,253,820 - 매출총이익(손실) 196,690,860 - 판매비와관리비 384,934,960 186,412,917 영업이익(손실) (188,244,100) (186,412,917) 영업외이익(손실) (195,065,749) (170,609,957) 법인세차감전순이익(손실) (383,309,849) (357,022,874) 법인세비용 - - 세후중단영업순이익(손실) (383,309,849) (357,022,874) 세후중단영업손익의 귀속: 지배기업의 소유지분 (381,999,949) (321,320,587) 비지배지분 (1,309,900) (35,702,287) 2) 당기말 및 전기말 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 영업활동으로 인한 순현금흐름 (290,310,802) (192,360,711) 투자활동으로 인한 순현금흐름 (58,668,909) (182,401,213) 재무활동으로 인한 순현금흐름 334,521,070 357,936,344 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 - (3,476,133) 현금및현금성자산의 순증가 (14,458,641) (20,301,713) 45. 사업결합 (1) 사업결합의 개요연결회사는 당기 중 주식회사 아리웰을 에너지 사업의 다각화의 목적으로 2022년 6월 15일자로 인수하였습니다. 사업장 폐기물(슬러지)의 처리를 위탁받아, 폐기물 건조용 열원으로 SRF보일러에서 발생한 고온의 스팀을 이용하여 건조한 고형연료 등을 제조 및 판매하는 사업을 하는 법인입니다. 지분인수시 영업권 3,578,683천원이 발생하였습니다.연결회사는 2022년 6월 15일자로 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업에 포함하였으나 2022년 12월 31일 지분51%를 양도하여 당기말 현재 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다.(2) 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 주식회사 아리웰 이전대가 총인수가액 3,600,000,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 - 현금 및 현금성자산 7,798,417 매출채권 174,473,849 기타채권 20,330,000 기타금융자산 1,000,000 기타유동자산 14,239,021 유형자산 4,096,462,479 기타비유동금융자산 8,445,600 기타비유동채권 2,165,000 이연법인세자산 442,026,216 매입채무 (158,467,829) 기타채무 (93,078,930) 단기차입금 (151,050,000) 기타유동부채 (25,197,206) 장기차입금 (4,703,040) 순확정급여부채 (4,703,039,500) 식별가능한 순자산 공정가치 합계(*) 1,052,304,386 비지배지분 - 무형자산 (631,595,443) 이연법인세자산 (442,026,216) 영업권(*) 3,578,682,727 합 계 3,578,682,727 (3) (주)아리웰의 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 총 이전대가 (*) 3,600,000,000 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (7,798,417) 종속기업 취득으로 인한 순현금유출 3,592,201,583 (*) 이전대가는 전액 현금및현금성자산으로 지급하였습니다.46. 전기재무제표 계정재분류 (1) 연결회사는 기타유동부채로 인식한 하자보수충당부채, 공사손실충당부채 및 기타충당부채를 충당부채로 계정분류하여 과거 재무제표에 조정 반영하였습니다.상기 계정분류가 비교표시된 전기 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (단위 : 원) 구 분 수정전 수정후 수정금액 전기말 전기초 전기말 전기초 전기말 전기초 [재무상태표] 기타유동부채 16,059,660,473 41,185,625,327 12,737,078,138 38,797,666,459 (3,322,582,335) (2,387,958,868) 충당부채 - - 3,322,582,335 2,387,958,868 3,322,582,335 2,387,958,868 (2) 연결회사는 투자활동현금흐름으로 분류한 이자의 수취 및 배당금 수취와 재무활동현금흐름으로 분류한 이자지급을 영업활동현금흐름으로 계정분류하여 과거 재무제표에 조정 반영하였습니다.상기 계정분류가 비교표시된 전기말 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (단위 : 원) 구 분 수정전 수정후 수정금액 전기말 전기말 전기말 [현금흐름표] Ⅰ. 영업활동현금흐름 (22,626,162,062) (22,369,590,063) 256,571,999 1. 이자의 수취 - 246,918,257 246,918,257 2. 배당금의 수취 - 83,198,024 83,198,024 3. 이자의 지급 - (73,544,282) (73,544,282) Ⅱ. 투자활동현금흐름 (43,861,232) (373,977,513) (330,116,281) 1. 투자활동으로 인한 현금유입 73,432,360,714 73,102,244,433 (330,116,281) 이자의 수취 246,918,257 - (246,918,257) 배당금의 수취 83,198,024 - (83,198,024) Ⅲ. 재무활동현금흐름 13,553,643,214 13,627,187,496 73,544,282 2. 재무활동으로 인한 현금유출 (1,903,330,890) (1,829,786,608) 73,544,282 이자의 지급 73,544,282 - (73,544,282) 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 2022.12.31 현재 제 27 기 2021.12.31 현재 제 26 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 151,968,140,393 94,920,578,128 95,030,423,465 현금및현금성자산 23,623,070,455 11,672,409,727 20,758,815,197 매출채권 및 기타유동채권 92,130,755,259 49,248,391,940 48,044,037,053 기타유동금융자산 20,424,433,649 23,449,316,210 16,324,733,594 기타유동자산 13,953,765,448 7,472,240,182 8,317,000,784 재고자산 1,836,115,582 3,078,220,069 1,486,698,237 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 0 99,138,600 비유동자산 45,757,722,937 35,614,307,797 43,288,005,403 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 7,928,322,024 6,452,599,976 642,179,897 유형자산 14,536,915,236 14,734,519,813 15,210,006,193 영업권 이외의 무형자산 1,534,328,736 1,119,090,641 1,208,903,318 기타비유동금융자산 2,979,505,613 2,970,102,337 3,665,646,950 장기매출채권 및 기타비유동채권 8,866,213,534 6,154,130,338 18,740,279,385 기타비유동자산 5,300,300,833 23,000,000 23,000,000 순확정급여자산 0 0 사용권자산 1,048,915,700 957,874,990 630,227,118 이연법인세자산 3,563,221,261 3,202,989,702 3,167,762,542 자산총계 197,725,863,330 130,534,885,925 138,318,428,868 부채 유동부채 130,065,680,601 53,883,838,790 72,676,678,075 매입채무 및 기타유동채무 79,639,532,475 30,227,929,294 30,721,108,663 단기차입금 0 3,700,000,000 1,700,000,000 기타유동금융부채 5,710,045,623 4,185,720,029 950,530,624 유동성전환사채 4,375,372,726 0 0 유동리스부채 607,655,445 754,003,932 104,453,593 기타유동부채 39,733,074,332 15,016,185,535 39,200,585,195 비유동부채 1,063,128,211 9,413,105,706 2,393,238,439 퇴직급여부채 0 679,505,731 1,894,442,832 기타비유동금융부채 0 2,973,400,000 0 장기매입채무 및 기타비유동채무 0 6,575,817 6,575,817 전환사채 0 5,503,250,445 0 비유동리스부채 350,613,021 250,373,713 492,219,790 기타비유동부채 712,515,190 0 0 부채총계 131,128,808,812 63,296,944,496 75,069,916,514 자본 자본금 10,818,544,500 10,408,373,000 9,990,051,000 자본잉여금 33,462,646,374 30,407,085,672 28,725,425,202 기타자본구성요소 (1,233,755,270) (1,229,086,057) (1,229,086,057) 기타포괄손익누계액 (1,543,537,529) (2,695,607,559) (3,416,495,701) 이익잉여금(결손금) 25,093,156,443 30,347,176,373 29,178,617,910 자본총계 66,597,054,518 67,237,941,429 63,248,512,354 자본과부채총계 197,725,863,330 130,534,885,925 138,318,428,868 포괄손익계산서 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 수익(매출액) 326,383,704,581 266,569,756,763 200,898,085,999 매출원가 317,874,083,999 259,840,324,599 192,119,686,650 매출총이익 8,509,620,582 6,729,432,164 8,778,399,349 판매비와관리비 6,735,507,288 6,859,585,089 4,624,019,691 영업이익(손실) 1,774,113,294 (130,152,925) 4,154,379,658 금융수익 3,069,314,641 3,613,077,355 1,233,526,535 금융원가 4,296,151,341 1,351,371,243 2,968,021,264 기타이익 1,091,569,024 1,733,606,073 597,910,888 기타손실 2,738,485,399 2,329,714,994 2,045,308,305 법인세비용차감전순이익(손실) (1,099,639,781) 1,535,444,266 972,487,512 법인세비용 (117,078,597) 366,885,803 756,459,170 당기순이익(손실) (982,561,184) 1,168,558,463 216,028,342 기타포괄손익 1,152,070,030 720,888,142 (215,201,845) 총포괄손익 169,508,846 1,889,446,605 826,497 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (48) 59 11 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (48) 59 11 자본변동표 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 9,990,051,000 28,725,425,202 (364,198,594) (3,201,293,856) 28,962,589,568 64,112,573,320 회계정책변경에 따른 증가(감소) 자기주식 거래로 인한 증감 (864,887,463) (864,887,463) 총포괄손익 (215,201,845) 216,028,342 826,497 전환권 행사 2020.12.31 (기말자본) 9,990,051,000 28,725,425,202 (1,229,086,057) (3,416,495,701) 29,178,617,910 63,248,512,354 2021.01.01 (기초자본) 9,990,051,000 28,725,425,202 (1,229,086,057) (3,416,495,701) 29,178,617,910 63,248,512,354 회계정책변경에 따른 증가(감소) 자기주식 거래로 인한 증감 총포괄손익 720,888,142 1,168,558,463 1,889,446,605 전환권 행사 418,322,000 1,681,660,470 2,099,982,470 2021.12.31 (기말자본) 10,408,373,000 30,407,085,672 (1,229,086,057) (2,695,607,559) 30,347,176,373 67,237,941,429 2022.01.01 (기초자본) 10,408,373,000 30,407,085,672 (1,229,086,057) (2,695,607,559) 30,347,176,373 67,237,941,429 회계정책변경에 따른 증가(감소) (4,271,458,746) (4,271,458,746) 자기주식 거래로 인한 증감 (4,669,213) (4,669,213) 총포괄손익 1,152,070,030 (982,561,184) 169,508,846 전환권 행사 410,171,500 3,055,560,702 3,465,732,202 2022.12.31 (기말자본) 10,818,544,500 33,462,646,374 (1,233,755,270) (1,543,537,529) 25,093,156,443 66,597,054,518 현금흐름표 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 21,617,709,631 (22,193,827,892) 17,407,284,300 당기순이익(손실) (982,561,184) 1,168,558,463 216,028,342 당기순이익조정을 위한 가감 8,925,744,143 4,034,190,150 7,533,767,001 법인세비용 (117,078,597) 366,885,803 756,459,170 퇴직급여 1,857,843,026 2,064,697,128 1,562,954,063 금융비용 4,296,151,341 1,351,371,243 2,968,021,264 금융수익 (3,027,390,395) (3,613,077,355) (1,233,526,535) 외화환산손실 90,152,983 86,223,875 365,112,716 외화환산이익 (219,341,215) (59,502,659) (7,524,154) 감가상각비 1,625,529,696 1,446,629,096 1,103,186,152 무형자산상각비 154,575,761 141,948,761 134,739,993 무형자산처분이익 0 0 (63,782,010) 무형자산처분손실 583,000 0 0 대손상각비 330,661,462 888,087,131 178,218,212 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 1,583,853,051 199,113,534 988,012,335 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (305,579,599) 388,213 (15,414,476) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 0 (338,708,051) 0 기타의 대손상각비 203,917,031 614,088,470 254,758,295 하자보수비 (782,930,506) 296,884,436 539,428,440 공사손실충당금전입(환입)액 2,950,812,710 (122,203,859) 0 소송충당부채전입액 275,365,447 0 0 충당부채전입액 0 759,942,890 149,869,908 잡이익 (161,728,615) (48,599,528) (193,323,036) 잡손실 212,271,808 21,022 46,576,664 배당수익 (41,924,246) 0 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 14,463,222,661 (26,156,853,935) 10,568,842,693 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (42,747,441,426) 2,257,602,534 10,010,612,411 기타유동자산의 감소(증가) (6,611,366,431) 912,669,081 (5,426,820,060) 장기매출채권 및 기타비유동채권의 감소(증가) 1,635,397,000 (588,695,000) (1,502,415,000) 재고자산의 감소(증가) 1,242,104,487 (1,591,521,832) (1,464,680,977) 매입채무의 증가(감소) 44,074,080,696 (1,163,864,798) (14,160,015,802) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 581,879,719 0 (1,800,054,458) 기타유동부채의 증가(감소) 23,629,705,479 (23,612,638,404) 26,464,925,885 장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) (6,575,817) 0 0 기타비유동부채의 증가(감소) (5,917,166,617) (611,650,506) (575,036,294) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (1,417,394,429) (1,758,755,010) (977,673,012) 이자수취(영업) 228,871,181 246,756,765 219,219,836 배당금수취(영업) 41,924,246 83,198,024 59,805,818 이자지급(영업) (49,018,012) (73,544,282) (340,542,443) 법인세납부(환급) (1,010,473,404) (1,496,133,077) (849,836,947) 투자활동현금흐름 (4,755,022,254) (101,576,300) (13,190,998,410) 기타유동금융자산의 처분 32,600,075,427 52,068,085,372 7,047,591,642 기타비유동금융자산의 처분 124,215,173 356,138,918 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 2,186,000,000 75,110,200 0 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 0 99,138,600 0 단기대여금및수취채권의 처분 5,611,953,409 8,475,668,056 8,754,922,618 장기대여금및수취채권의 처분 8,500,000 12,028,100,852 369,400,000 무형자산의 처분 0 0 200,000,000 기타유동금융자산의 취득 (29,076,090,215) (57,035,705,076) (19,238,459,278) 기타비유동금융자산의 취득 (139,271,812) (103,533,343) (547,906,829) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (3,939,995,500) (5,746,323,975) 0 유형자산의 취득 (331,586,500) (47,915,000) 0 무형자산의 취득 (569,813,856) (52,136,084) (158,033,181) 단기대여금및수취채권의 취득 (11,229,008,380) (8,004,542,160) (1,660,467,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 (2,213,662,660) (7,958,046,382) 재무활동현금흐름 (4,847,162,864) 13,269,251,152 (6,020,126,700) 단기차입금의 증가 17,360,000,000 3,000,000,000 9,700,000,000 전환사채의 증가 0 12,099,037,760 0 단기차입금의 상환 (21,060,000,000) (1,000,000,000) (14,000,000,000) 전환사채의 감소 0 0 (350,000,000) 유동리스부채의 감소 (1,147,162,864) (829,786,608) (372,351,237) 리스부채의 감소 0 0 (132,888,000) 자기주식의 취득 0 0 (864,887,463) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (64,863,785) (60,252,430) (122,915,145) 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,950,660,728 (9,086,405,470) (1,926,755,955) 기초현금및현금성자산 11,672,409,727 20,758,815,197 22,685,571,152 기말현금및현금성자산 23,623,070,455 11,672,409,727 20,758,815,197 5. 재무제표 주석 제 28 (당) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 제 27 (전) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 주식회사 웰크론한텍 1. 일반사항주식회사 웰크론한텍(이하 "당사"라 함)은 1995년 1월에 설립되어, 2008년 7월 16일자로 협회중개시장(KOSDAQ)에 상장한 회사로서 산업기계 제작 및 공급, 엔지니어링서비스 및 산업플랜트 건설 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남읍 구문천리 발안지방산업단지 내에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 3월 16일자 정기주주총회 결의에 따라 회사의 상호를 "주식회사 한텍엔지니어링"에서 "주식회사 웰크론한텍"으로 변경하였습니다.당사는 수차례의 유무상증자 및 액면분할을 실시하여 당기말 현재 납입자본금이 10,818백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 ㈜웰크론 및 특수관계인 7,664,648 35.4% 자기주식 521,275 2.4% 기타 주주 13,451,166 62.2% 계 21,637,089 100.00% 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. (3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 당기 재무제표에 개정사항을 반영하여 공사손실충당부채를 인식함에 따라 기초 이익잉여금이 4,271백만원이 감소하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다. 동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 당사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 '2 - (3)'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(6) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (7) 금융자산 1) 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익 - 공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익 - 공정가치 측정 (*1) 매도 목적 및 기타 당기손익 - 공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다.계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.2) 금융부채의 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 당사는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. (8) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 선입선출법 및 개별법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간에 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 유형자산당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를취득원가로 산정하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초선택'를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 이전의 과거회계기준에따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 8년 ~ 40년 시설장치 8년 기계장치 8년, 12년 차량운반구 5년 비품 5년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한내용연수를 가지고 있으며 원가모형을 적용하여 예상 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다. 다만, 기타의 무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 상표권 5년 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 당사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (14) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본 항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이 후 재측정되지 않습니다. 3) 금융보증계약부채당사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 한국채택기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 한국채택기업회계기준 제1038호 "무형자산" 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정됩니다.4) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채 로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.5) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (15) 리스 1) 리스제공자인 경우당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시합니다.금융리스에서 생기는 리스수익은 기초자산의 공정가치와 리스제공자에게 귀속되는 리스료를 시장이자율로 할인한 현재가치 중 적은 금액으로 수익을 인식하며, 기초자산의 원가에서 무보증잔존가치의 현재가치를 뺀 금액을 매출원가로 인식합니다.2) 리스이용자인 경우당사는 다양한 사무실, 자동차, 토지, 설비 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 PC, 프린터 등과 같은 전산기기와 정수기, 공기청정기 등과 같은 비품 등으로 구성되어 있습니다. (16) 수익의 인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다1) 공사수익 당사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 당사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.당사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 또한 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다. 2) 기타수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.3) 계약의 결합당사는 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약에 대하여 다음의 기준 중 하나 이상을 충족하는 경우, 단일 계약으로 회계처리하고 있습니다.1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함.2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐.3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함. 4) 수행의무의 식별당사는 플랜트 EPC 사업 및 건설 등의 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 해당사업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다.5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.6) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.7) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 측정함에 있어서 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있으며, 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.(17) 법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. (18) 종업원 급여1) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.(19) 충당부채와 우발부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무의 이행을 위하여 자원이유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는경우 또는과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우우발부채로 주석기재하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니 다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 전체적인 의무이행에 대하여 판단하면 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고있습니다. (20) 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(21) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (23) 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다(24) 재무제표의 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2023년 2월 22일에 당사의 이사회에서 사실상 승인되었습니다. 3. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액에 대한 내역은 주석 42과 같으며, 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화순자산 421,484,603 (421,484,603) 719,598,672 (719,598,672) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 차입금 중 일부는 변동금리부 차입금이며 당기말 및 전기말 현재 시장이자율이 1% 변동시 변동이자율차입금 이자비용이 연간순금융비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율차입금의 이자비용 변동 - - 37,000,000 (37,000,000) 3) 가격위험당사는 재무상태표 상 기타유동 및 비유동금융자산 중 시장성 있는 지분증권으로 분류되는 당사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융상품 및 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 국공채 등, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 23,623,070,455 11,672,409,727 매출채권 76,794,525,882 34,630,148,697 기타채권 15,336,229,377 14,618,243,243 기타금융자산 20,424,433,649 23,449,316,210 기타비유동금융자산 2,979,505,613 2,970,102,337 기타비유동채권 8,866,213,534 6,154,130,338 합 계 148,023,978,510 93,494,350,552 당기말 및 전기말 지급보증 및 이행보증 제공 등으로 노출된 신용위험의 최대금액은 당사가 제공하는 보증금액과 동일합니다. 주석 38번을 참조해 주시기 바랍니다. 5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무 72,147,931,541 72,147,931,541 72,076,595,078 71,336,463 - - 기타채무 7,491,600,934 7,491,600,934 6,840,804,315 650,796,619 - - 기타금융부채(*) 5,710,045,623 28,553,816,617 24,291,995,628 4,261,820,989 - - 유동성전환사채 4,375,372,726 7,000,000,000 7,000,000,000 - - - 유동리스부채 607,655,445 607,655,445 - 607,655,445 - - 리스부채 350,613,021 350,613,021 - - 350,613,021 - 합 계 90,683,219,290 116,151,617,558 110,209,395,021 5,591,609,516 350,613,021 - (*) 당기말 현재 금융보증부채의 보증한도 23,027 백만원이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무 28,082,781,057 28,082,781,057 28,082,781,057 - - - 단기차입금 3,700,000,000 3,700,000,000 3,700,000,000 - - - 기타채무 2,145,148,237 2,145,148,237 2,145,148,237 - - - 기타금융부채(*1) 4,185,720,029 31,363,081,506 27,465,255,766 59,685,740 3,838,140,000 - 유동리스부채 754,003,932 754,003,932 - 754,003,932 - - 전환사채 5,503,250,445 10,000,000,000 - - 10,000,000,000 - 기타비유동금융부채 2,973,400,000 2,973,400,000 - - 2,973,400,000 - 리스부채 250,373,713 250,373,713 - - 250,373,713 - 기타비유동채무 6,575,817 6,575,817 - - 6,575,817 - 합 계 47,601,253,230 79,275,364,262 61,393,185,060 813,689,672 17,068,489,530 - (*1) 전기말 현재 금융보증부채의 보증한도 27,465백만원이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (2) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 131,128,808,812 63,296,944,496 자본총계(B) 66,597,054,518 67,237,941,429 부채비율(A/B) 196.90% 94.14% (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.(1) 중요한 회계추정 및 가정당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다.(2) 당사의 회계정책에 적용되는 중요한 판단1) 건설계약 -총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 따라서 총계약수익의 측정은미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.-총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격, 지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 당사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다. 2) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 5. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 23,623,070,455 23,623,070,455 기타금융자산 14,817,951,645 - 5,606,482,004 20,424,433,649 매출채권 - - 76,794,525,882 76,794,525,882 기타채권 - - 15,336,229,377 15,336,229,377 기타비유동금융자산 1,765,979,940 376,231,332 837,294,341 2,979,505,613 기타비유동채권 - - 8,866,213,534 8,866,213,534 합 계 16,583,931,585 376,231,332 131,063,815,593 148,023,978,510 (단위 : 원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 72,147,931,541 72,147,931,541 기타채무 - 7,491,600,934 7,491,600,934 기타금융부채 5,525,992,989 184,052,634 5,710,045,623 유동성전환사채 - 4,375,372,726 4,375,372,726 유동리스부채 - 607,655,445 607,655,445 리스부채 - 350,613,021 350,613,021 합 계 5,525,992,989 85,157,226,301 90,683,219,290 (단위 : 원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 11,672,409,727 11,672,409,727 기타금융자산 23,449,316,210 - - 23,449,316,210 매출채권 - - 34,630,148,697 34,630,148,697 기타채권 - - 14,618,243,243 14,618,243,243 기타비유동금융자산 1,760,166,480 354,257,724 855,678,133 2,970,102,337 기타비유동채권 - - 6,154,130,338 6,154,130,338 합 계 25,209,482,690 354,257,724 67,930,610,138 93,494,350,552 (단위 : 원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 28,082,781,057 28,082,781,057 단기차입금 - 3,700,000,000 3,700,000,000 기타채무 - 2,145,148,237 2,145,148,237 기타금융부채 3,897,825,740 287,894,289 4,185,720,029 유동리스부채 - 754,003,932 754,003,932 전환사채 - 5,503,250,445 5,503,250,445 기타비유동금융부채 2,973,400,000 - 2,973,400,000 리스부채 - 250,373,713 250,373,713 기타비유동채무 - 6,575,817 6,575,817 합 계 6,871,225,740 40,730,027,490 47,601,253,230 (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 [자산] 파생상품(유동) - 140,048,051 1,997,120,000 2,137,168,051 당기손익-공정가치 측정금융자산(유동) - 12,680,783,594 - 12,680,783,594 당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 1,765,979,940 1,765,979,940 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 373,231,332 373,231,332 [부채] 파생상품(유동) - 89,127,989 5,436,865,000 5,525,992,989 (단위 : 원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 [자산] 파생상품(유동) - - 1,154,640,000 1,154,640,000 당기손익-공정가치 측정금융자산(유동) 15,255,088,378 7,039,587,832 - 22,294,676,210 당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) 9,693,300 - 1,750,473,180 1,760,166,480 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 351,257,724 351,257,724 [부채] 파생상품(유동) - 59,685,740 3,838,140,000 3,897,825,740 파생상품(비유동) - - 2,973,400,000 2,973,400,000 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(3) 공정가치 서열체계 Level 3 관련공시 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 자산 및 부채의 당기말 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 기초잔액 3,256,370,904 6,811,540,000 2,225,108,611 - 전환사채 발행 - - 1,447,830,000 6,156,190,000 매입 13,369,000 - 3,595,568 - 매도 - (1,779,372,000) (155,161,101) - 평가손익 866,591,368 404,697,000 (265,002,174) 655,350,000 기말잔액 4,136,331,272 5,436,865,000 3,256,370,904 6,811,540,000 (4) 당기말 및 전기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 내역 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 3,000,000 3,000,000 비상장주식 6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 23,623,070,455 11,371,930,347 수시 입출금식 예금(*) - 300,479,380 합 계 23,623,070,455 11,672,409,727 (*) 수시로 입출금이 가능한 금융상품인 환매조건부채권(RP) 등이 포함되어 있습니다.7. 사용이 제한된 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 푸른저축은행 - 1,267,151 개발신탁사업관련근질권설정 기업은행 2,082,300,000 - 보증보험예치금 근질권설정 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 채권가액 80,004,642,862 614,312,154 1,441,176,593 13,344,898,755 15,400,387,502 95,405,030,364 대손충당금 (3,210,116,980) (5,501,404) - (58,656,721) (64,158,125) (3,274,275,105) 순장부가액 76,794,525,882 608,810,750 1,441,176,593 13,286,242,034 15,336,229,377 92,130,755,259 (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 채권가액 38,033,175,338 283,030,459 1,051,242,603 13,424,780,914 14,759,053,976 52,792,229,314 대손충당금 (3,403,026,641) (57,598,451) - (83,212,282) (140,810,733) (3,543,837,374) 순장부가액 34,630,148,697 225,432,008 1,051,242,603 13,341,568,632 14,618,243,243 49,248,391,940 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 만기미도래 72,042,329,383 551,956,414 708,906,593 5,759,980,410 7,020,843,417 79,063,172,800 1년미만 4,658,732,150 26,571,740 - 3,056,000,000 3,082,571,740 7,741,303,890 1년이상 3,303,581,329 35,784,000 732,270,000 4,528,918,345 5,296,972,345 8,600,553,674 합 계 80,004,642,862 614,312,154 1,441,176,593 13,344,898,755 15,400,387,502 95,405,030,364 (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 만기미도래 34,567,412,261 178,891,689 1,051,242,603 1,070,920,000 2,301,054,292 36,868,466,553 1년미만 434,412,946 48,832,770 - 3,187,400,226 3,236,232,996 3,670,645,942 1년이상 3,031,350,131 55,306,000 - 9,166,460,688 9,221,766,688 12,253,116,819 합 계 38,033,175,338 283,030,459 1,051,242,603 13,424,780,914 14,759,053,976 52,792,229,314 2) 당기말 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 단기대여금 소 계 기초금액 3,403,026,641 57,598,451 83,212,282 140,810,733 3,543,837,374 손상차손(환입) 379,090,339 (51,657,485) (335,000) (51,992,485) 327,097,854 채권 제각 (572,000,000) - - - (572,000,000) 대체 - (439,562) (24,220,561) (24,660,123) (24,660,123) 기말금액 3,210,116,980 5,501,404 58,656,721 64,158,125 3,274,275,105 (단위 : 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 미수금 단기대여금 소 계 기초금액 2,579,569,826 18,248,335 58,387,224 76,635,559 2,656,205,385 손상차손(환입) 823,456,815 52,756,174 35,058 52,791,232 876,248,047 대체 - (13,406,058) 24,790,000 11,383,942 11,383,942 기말금액 3,403,026,641 57,598,451 83,212,282 140,810,733 3,543,837,374 3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 외상매출금 미청구공사 받을어음 합 계 채권가액 35,263,914,009 32,901,261,853 11,839,467,000 80,004,642,862 대손충당금 (3,065,351,427) (144,765,553) - (3,210,116,980) 순장부가액 32,198,562,582 32,756,496,300 11,839,467,000 76,794,525,882 (단위 : 원) 구 분 외상매출금 미청구공사 받을어음 합 계 채권가액 14,367,899,677 22,461,908,661 1,203,367,000 38,033,175,338 대손충당금 (3,344,625,676) (58,400,965) - (3,403,026,641) 순장부가액 11,023,274,001 22,403,507,696 1,203,367,000 34,630,148,697 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 1,836,095,582 - 1,836,095,582 2,803,835,786 - 2,803,835,786 미착품 20,000 - 20,000 274,384,283 - 274,384,283 합 계 1,836,115,582 - 1,836,115,582 3,078,220,069 - 3,078,220,069 10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기법인세자산 52,356,063 - 56,328,019 - 선급금 13,797,436,690 - 7,306,553,187 - 선급비용 103,972,695 - 109,358,976 - 순확정급여자산 - 5,277,300,833 - - 기타의투자자산 - 23,000,000 - 23,000,000 합 계 13,953,765,448 5,300,300,833 7,472,240,182 23,000,000 11. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채에 포함된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화옵션 140,048,051 89,127,989 - 59,685,740 전환권대가(*) - 4,172,693,000 - 3,838,140,000 전환사채옵션(*) 1,997,120,000 1,264,172,000 1,154,640,000 - 전환사채옵션(*) - - - 2,973,400,000 합 계 2,137,168,051 5,525,992,989 1,154,640,000 6,871,225,740 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 미체결파생상품계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 원) 거래목적 통화선도 통화옵션 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융손익 매도금액 풋 매입 약정금액 매매목적(유동항목) USD 3,000,000 USD 2,800,000 140,048,051 89,127,989 50,920,062 전환사채의 발행(유동) - - 1,997,120,000 5,436,865,000 602,489,000 합 계 USD 3,000,000 USD 2,800,000 2,137,168,051 5,525,992,989 653,409,062 (단위 : USD, 원) 거래목적 통화옵션 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융손익 콜 매도 약정금액 풋 매입 약정금액 매매목적(유동항목) USD 3,250,000 USD 3,250,000 - 59,685,740 (59,685,740) 전환사채의 발행(유동) - - 1,154,640,000 3,838,140,000 (360,420,000) 전환사채의 발행(비유동) - - - 2,973,400,000 (588,120,000) 합 계 USD 3,250,000 USD 3,250,000 1,154,640,000 6,871,225,740 (1,008,225,740) 12. 기타유동 및 기타비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동 및 기타비유동금융자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 1,997,120,000 - 1,154,640,000 - 통화옵션자산 140,048,051 - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 12,680,783,594 1,765,979,940 22,294,676,210 1,760,166,480 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 376,231,332 - 354,257,724 상각후원가측정 금융자산 505,200,000 - - - 단기금융상품 5,101,282,004 - - - 장기금융상품 - 837,294,341 - 855,678,133 합 계 20,424,433,649 2,979,505,613 23,449,316,210 2,970,102,337 (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 종류 당기말 전기말 유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 12,680,783,594 22,294,676,210 유동자산 상각후원가측정금융자산 채무증권 505,200,000 - 비유동자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 - 9,693,300 시장성 없는 지분증권 1,765,979,940 1,750,473,180 소 계 1,765,979,940 1,760,166,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 376,231,332 354,257,724 합 계 15,328,194,866 24,409,100,414 (3) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 수익증권 (단위 : 원) 구 분 액면가액 공정가액 장부금액 공모주벤처증권투자신탁제3호 4,000,000,000 3,931,484,282 3,931,484,282 공모주벤처증권투자신탁제4호 1,000,000,000 900,934,206 900,934,206 기업은행 MMF 6,666,712,560 6,830,447,316 6,830,447,316 블랙넘버스 하이일드신탁 16호 1,000,000,000 1,017,917,790 1,017,917,790 합 계 12,666,712,560 12,680,783,594 12,680,783,594 (단위 : 원) 구 분 액면가액 공정가액 장부금액 공모주벤처증권투자신탁제3호 4,000,000,000 4,421,704,591 4,421,704,591 공모주벤처증권투자신탁제4호 1,000,000,000 1,070,233,256 1,070,233,256 기업은행 MMF 15,237,645,074 15,255,088,378 15,255,088,378 블랙넘버스 하이일드신탁 11호 1,000,000,000 1,091,766,775 1,091,766,775 미래에셋맵스호주부동산투자신탁2호 490,196,079 455,883,210 455,883,210 합 계 21,727,841,153 22,294,676,210 22,294,676,210 (4) 당기말 현재 유동자산으로 분류된 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 채무증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 광주백운동 주상복합 PF사모사채 505,200,000 505,200,000 505,200,000 (5) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액 장부금액 프로셀바이오메틱(주) 100,000,000 (100,000,000) - - (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액 장부금액 프로셀바이오메틱(주) 100,000,000 (100,000,000) - - (6) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 시장성 있는 지분증권당기말 시장성 있는 지분증권은 존재하지 않습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 STX중공업(주) 40,907,569 9,693,300 9,693,300 2) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 자본재공제조합 800,000,000 865,342,700 865,342,700 대한설비건설공제조합 44,694,720 48,613,440 48,613,440 건설공제조합 562,192,580 613,520,000 613,520,000 전기공사 공제조합 50,000,000 62,769,200 62,769,200 서울시기계공업협동조합 300,000 300,000 300,000 소방산업공제조합 20,000,000 20,000,000 20,000,000 EGI엔지니어링공제조합 137,032,000 155,434,600 155,434,600 합 계 1,614,219,300 1,765,979,940 1,765,979,940 (단위 : 원) 구 분 취득원가 공정가액 장부금액 자본재공제조합 800,000,000 861,874,700 861,874,700 대한설비건설공제조합 44,694,720 48,115,680 48,115,680 건설공제조합 562,192,580 611,880,000 611,880,000 전기공사 공제조합 50,000,000 62,769,200 62,769,200 서울시기계공업협동조합 300,000 300,000 300,000 소방산업공제조합 20,000,000 20,000,000 20,000,000 EGI엔지니어링공제조합 137,032,000 145,533,600 145,533,600 합 계 1,614,219,300 1,750,473,180 1,750,473,180 (7) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액(*) 장부금액 ㈜매일방송 (*1) 400,005,000 (26,773,668) 373,231,332 373,231,332 SW CORPORATION DWC LLC 1,124,000,000 (1,124,000,000) - - 베어리버 회원권익회 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 수특신능원과기유한회사 1,184,000,000 (1,184,000,000) - - 합 계 2,711,005,000 (2,334,773,668) 376,231,332 376,231,332 (*) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해서는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다.(*1) 당사는 외부평가기관의 평가를 받아 ㈜매일방송의 공정가치를 평가하였습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액(*) 장부금액 (주)에스엠피오티 1,000,000,000 (1,000,000,000) - - (주)매일방송 (*1) 400,005,000 (48,747,276) 351,257,724 351,257,724 SW CORPORATION DWC LLC 1,124,000,000 (1,124,000,000) - - 베어리버 회원권익회 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 수특신능원과기유한회사 1,184,000,000 (1,184,000,000) - - 합 계 3,711,005,000 (3,356,747,276) 354,257,724 354,257,724 (*) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해서는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다.(*1) 당사는 외부평가기관의 평가를 받아 ㈜매일방송의 공정가치를 평가하였습니다.13. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율(%) 순자산지분액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 (주)동원건축사사무소(*1) 200,000 100.00% (345,104,298) 100,000,000 (100,000,000) - Global Star Hong Kong Co., Limited(*2) 300,000 100.00% 99,632,097 323,147,549 - 323,147,549 합 계 (245,472,201) 423,147,549 (100,000,000) 323,147,549 (*1) (주)동원건축소사무소는 EPC 사업을 위해 설립하여 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*2) Global Star Hong Kong Co., Limited 는 중국 현지 법인으로서 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였으며, 동 법인은 Shanghai Yingji InternationalCo., Ltd를 100% 종속기업으로 보유하고 있습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 주식수 지분율(%) 순자산지분액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 (주)동원건축사사무소(*1) 200,000 100.00% (149,048,647) 100,000,000 (100,000,000) - Global Star Hong Kong Co.,Limited(*2) 300,000 100.00% 365,622,880 323,147,549 - 323,147,549 농업회사법인 해들녘(주)(*3) 36,216 90.00% 241,749,636 468,100,000 (423,679,599) 44,420,401 합 계 458,323,869 891,247,549 (523,679,599) 367,567,950 (*1) (주)동원건축소사무소는 EPC 사업을 위해 설립하여 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*2) Global Star Hong Kong Co., Limited 는 중국 현지 법인으로서 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였으며, 동 법인은 Shanghai Yingji InternationalCo., Ltd를 100% 종속기업으로 보유하고 있습니다.(*3) 농업회사법인 해들녘(주)는 해남지역 공동자원화사업(중소규모 가축분뇨 및 음식물 자원화 등)을 수행하기 위해 설립된 법인으로 2018년 7월 5일자로 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기 초 367,567,950 566,681,484 취 득 3,600,000,000 - 처 분(*1,*2) (1,880,420,401) - 대 체(*2) (1,764,000,000) - 손상차손 - (199,113,534) 기 말 323,147,549 367,567,950 (*1) 당사가 보유한 농업회사법인 해들녘㈜에 대한 모든 지분이 2022년 9월 19일 처분되었고, ㈜아리웰의 지분 51%를 2022년 12월 31일 (주)웰크론에 매각함에 따라 종속기업투자주식처분이익 305,579천원을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기 취득한 ㈜아리웰의 지분 100% 중 51%를 2022년 12월 31일 (주)웰크론에 양도하여 당기말 현재 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다.(3) 당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 (주)동원건축사사무소 650,316,839 995,421,137 (345,104,298) 144,154,545 (196,055,651) Global Star Hong Kong Co., Limited(*) 5,502,794,599 5,403,162,502 99,632,097 231,472,715 (275,856,673) (*) 상기 회사의 연결재무제표 입니다. (단위 : 원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 (주)동원건축사사무소 786,392,806 935,441,453 (149,048,647) 234,197,745 (175,683,876) Global Star Hong Kong Co., Limited(*) 1,876,194,947 1,510,572,067 365,622,880 2,119,266,763 (219,149,264) 농업회사법인 해들녘(주) 318,610,707 50,000,000 268,610,707 - (1,982,554) Imari Green Power Co.,Ltd - - - - - (*) 상기 회사의 연결재무제표 입니다. 14. 공동ㆍ관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주, 원) 회사명 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2022.12.31 3,932,657 24.51% 1,271,944,836 57,802,842 - (주)이웰 2022.12.31 900,000 50.00% 5,126,047,660 6,365,425,545 5,126,047,660 (주)이웰에너지 2022.12.31 235,000 50.00% 1,920,271,815 405,650,449 1,920,271,815 (주)아리웰(*1) 2022.12.31 53,851 49.00% 1,764,000,000 - 518,855,000 (주) 동원에너지(*2) 2022.12.31 80,000 40.00% 40,000,000 33,125,064 40,000,000 합 계 10,122,264,311 6,862,003,900 7,605,174,475 (*1) 당사는 당기 취득한 ㈜아리웰의 지분 100% 중 51%를 2022년 12월 31일 ㈜웰크론에 양도하여 당기말 현재 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다.(*2) 당사는 2022년 12월 28일 ㈜동원에너지의 지분을 취득하여 당기말 현재 관계기업에 포함하였습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2021.12.31 3,932,657 24.51% 1,271,944,836 447,884,194 338,708,051 (주)한강바이오폴리스 2021.03.31 - - - - - (주)이웰(*2) 2021.12.31 900,000 50.00% 5,126,047,660 7,403,692,694 5,126,047,660 (주)이웰에너지(*2) 2021.12.31 24,500 35.00% 620,276,315 - 620,276,315 합계 7,018,268,811 7,851,576,888 6,085,032,026 (*1) 당사는 2021년 3월 3일 (주)한강바이오폴리스의 청산을 완료하여, 당기말 현재 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 당사는 2021년 12월 15일 (주)이웰, (주)이웰에너지의 지분을 신규 취득하여 당기말 현재 공동기업에 포함하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 중 공동ㆍ관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기 초 6,085,032,026 75,498,413 취 득 339,995,500 5,746,323,975 대 체(*) 2,764,000,000 - 처 분 - (75,498,413) 손상차손 (1,583,853,051) 338,708,051 기 말 7,605,174,475 6,085,032,026 (*) 당사는 당기 취득한 ㈜아리웰의 지분 100% 중 51%를 2022년 12월 31일 지배회사인 (주)웰크론에 양도하여 종속기업에서 관계기업으로 변경하였으며, (주)이웰에너지에 대한 대여금을 출자전환하였습니다. (3) 당기말 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 11,981,901,347 11,746,042,382 235,858,965 20,224,841,762 (1,690,773,729) (주)아리웰 4,295,001,222 5,717,516,454 (1,422,515,232) 949,944,680 (370,210,846) (주)이웰 16,060,958,547 3,330,107,458 12,730,851,089 2,961,240,150 (2,076,534,299) (주)이웰에너지 5,548,239,111 4,736,938,214 811,300,897 1,973,089,534 (797,676,520) (주)동원에너지 4,732,284,810 4,649,472,149 82,812,661 - (17,187,339) (단위 : 원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 11,647,057,724 9,819,509,129 1,827,548,595 21,424,686,956 209,830,701 (주)한강바이오폴리스 187,775,500 - 187,775,500 - (935,822) (주)이웰 16,455,523,643 1,648,138,255 14,807,385,388 549,999,883 (2,895,116,498) (주)이웰에너지 4,533,717,794 4,924,740,377 (391,022,583) 1,489,433,245 (587,854,308) 15. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,720,651,577 - 9,720,651,577 건물 8,363,632,335 (4,166,767,788) 4,196,864,547 기계장치 1,034,886,539 (689,166,059) 345,720,480 차량운반구 14,084,436 (14,083,436) 1,000 비품 344,913,319 (79,386,228) 265,527,091 시설장치 93,620,000 (85,469,459) 8,150,541 합 계 19,571,788,206 (5,034,872,970) 14,536,915,236 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,720,651,577 - 9,720,651,577 건물 8,363,632,335 (3,748,586,171) 4,615,046,164 구축물 180,096,548 (180,092,548) 4,000 기계장치 1,371,728,759 (1,058,403,264) 313,325,495 차량운반구 14,084,436 (14,083,436) 1,000 비품 803,423,696 (733,237,242) 70,186,454 시설장치 413,440,702 (398,135,579) 15,305,123 합계 20,867,058,053 (6,132,538,240) 14,734,519,813 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 폐기 감가상각 토지 9,720,651,577 - - - 9,720,651,577 건물 4,615,046,164 - - (418,181,617) 4,196,864,547 구축물 4,000 - (4,000) - - 기계장치 313,325,495 101,000,000 (19,000) (68,586,015) 345,720,480 차량운반구 1,000 - - - 1,000 비품 70,186,454 230,586,500 (535,000) (34,710,863) 265,527,091 시설장치 15,305,123 - (25,000) (7,129,582) 8,150,541 합 계 14,734,519,813 331,586,500 (583,000) (528,608,077) 14,536,915,236 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 감가상각 토지 9,720,651,577 - - 9,720,651,577 건물 5,033,227,781 - (418,181,617) 4,615,046,164 구축물 12,625,925 - (12,621,925) 4,000 기계장치 376,515,620 - (63,190,125) 313,325,495 차량운반구 1,000 - - 1,000 비품 39,976,667 47,915,000 (17,705,213) 70,186,454 시설장치 27,007,623 - (11,702,500) 15,305,123 합 계 15,210,006,193 47,915,000 (523,401,380) 14,734,519,813 (4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 토지 공시지가 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 면적 장부금액 공시지가 면적 장부금액 공시지가 공장부지 30,674.5㎡ 9,650,503,756 11,635,235,250 30,674.5㎡ 9,650,503,756 10,776,781,100 강릉 영진리복리시설 부지 57.5㎡ 70,147,821 22,773,338 57.5㎡ 70,147,821 20,146,530 합 계 30,732㎡ 9,720,651,577 11,658,008,588 30,732㎡ 9,720,651,577 10,796,927,630 16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,136,160,000 (1,017,568,502) - 118,591,498 소프트웨어 1,624,999,340 (1,000,975,310) - 624,024,030 상표권 18,500,000 (7,569,442) - 10,930,558 회원권 917,000,640 - (136,217,990) 780,782,650 합 계 3,696,659,980 (2,026,113,254) (136,217,990) 1,534,328,736 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,136,160,000 (904,845,182) - 231,314,818 소프트웨어 1,056,085,484 (962,758,759) - 93,326,725 상표권 17,600,000 (3,933,552) - 13,666,448 회원권 917,000,640 - (136,217,990) 780,782,650 합 계 3,126,846,124 (1,871,537,493) (136,217,990) 1,119,090,641 (2) 당기말 및 전기말 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 상각비 기타 산업재산권 231,314,818 - (112,723,320) - 118,591,498 소프트웨어 93,326,725 568,913,856 (38,216,551) - 624,024,030 상표권 13,666,448 900,000 (3,635,890) - 10,930,558 회원권 780,782,650 - - - 780,782,650 합 계 1,119,090,641 569,813,856 (154,575,761) - 1,534,328,736 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 상각비 산업재산권 344,310,010 - (112,995,192) 231,314,818 소프트웨어 66,624,210 52,136,084 (25,433,569) 93,326,725 상표권 17,186,448 - (3,520,000) 13,666,448 회원권 780,782,650 - - 780,782,650 합 계 1,208,903,318 52,136,084 (141,948,761) 1,119,090,641 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행한바, 당기말 중 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 17. 기타비유동채권(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계 채권가액 8,012,556,580 28,948,370 3,291,797,643 11,333,302,593 대손충당금 (2,438,140,689) (28,948,370) - (2,467,089,059) 합 계 5,574,415,891 - 3,291,797,643 8,866,213,534 (단위 : 원) 구 분 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계 채권가액 4,324,119,450 25,280,200 5,039,678,985 9,389,078,635 대손충당금 (3,209,668,097) (25,280,200) - (3,234,948,297) 합 계 1,114,451,353 - 5,039,678,985 6,154,130,338 (2) 당기 및 전기 중 기타비유동채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장기대여금 장기미수금 합 계 기초금액 3,209,668,097 25,280,200 3,234,948,297 손상차손(환입) 204,252,031 3,228,608 207,480,639 채권 제각 (1,000,000,000) - (1,000,000,000) 대체 24,220,561 439,562 24,660,123 기말금액 2,438,140,689 28,948,370 2,467,089,059 (단위 : 원) 구 분 장기대여금 장기미수금 합 계 기초금액 6,257,655,903 4,786,051,747 11,043,707,650 손상차손 614,053,412 11,874,142 625,927,554 대체 (24,790,000) 13,406,058 (11,383,942) 채권제각 (3,637,251,218) (4,786,051,747) (8,423,302,965) 기말금액 3,209,668,097 25,280,200 3,234,948,297 18. 단기 및 장기차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 기업은행 1.46% - 700,000,000 하나은행 3.27% - 3,000,000,000 합계 - 3,700,000,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 없습니다. 19. 매입채무, 기타채무 및 기타비유동채무당기말 및 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 72,147,931,541 - 28,082,781,057 - 미지급금 466,410,206 - 362,786,402 6,575,817 미지급비용 7,025,190,728 - 1,782,361,835 - 합 계 79,639,532,475 - 30,227,929,294 6,575,817 20. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 부가세예수금 1,950,179,783 - 9,081,210 - 예수금 762,952,427 - 379,895,397 - 선수금 132,550,000 - - - 초과청구공사 28,197,300,196 - 11,304,626,593 합 계 31,042,982,406 - 11,693,603,200 - 21. 기타금융부채 및 기타비유동금융부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화옵션부채 89,127,989 - 59,685,740 - 금융보증부채 184,052,634 - 287,894,289 - 파생상품부채 5,436,865,000 - 3,838,140,000 2,973,400,000 합 계 5,710,045,623 - 4,185,720,029 2,973,400,000 22. 리스(1) 사용권자산1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 211,825,912 (146,602,548) 65,223,364 건 물 1,447,313,057 (804,831,579) 642,481,478 차 량 630,136,242 (288,925,384) 341,210,858 합 계 2,289,275,211 (1,240,359,511) 1,048,915,700 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 211,825,912 (59,393,868) 152,432,044 건 물 1,078,210,065 (550,726,539) 527,483,526 차 량 484,253,196 (209,518,060) 274,735,136 설 비 7,738,276 (4,513,992) 3,224,284 합 계 1,782,027,449 (824,152,459) 957,874,990 2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 종료 감가상각 토 지 152,432,044 - - (87,208,680) 65,223,364 건 물 527,483,526 859,443,297 - (744,445,345) 642,481,478 차 량 274,735,136 328,519,032 - (262,043,310) 341,210,858 설 비 3,224,284 - - (3,224,284) - 합 계 957,874,990 1,187,962,329 - (1,096,921,619) 1,048,915,700 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 종료 감가상각 토 지 - 211,825,912 - (59,393,868) 152,432,044 건 물 479,074,744 746,151,199 (47,276,188) (650,466,229) 527,483,526 차 량 151,152,374 332,436,389 - (208,853,627) 274,735,136 설 비 - 7,738,276 - (4,513,992) 3,224,284 합 계 630,227,118 1,298,151,776 (47,276,188) (923,227,716) 957,874,990 (2) 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 토 지 57,154,822 7,978,639 85,639,017 64,915,428 건 물 375,097,201 174,071,099 487,780,684 80,810,086 차 량 175,403,422 168,563,283 177,346,135 104,648,199 설 비 - - 3,238,096 - 합 계 607,655,445 350,613,021 754,003,932 250,373,713 2) 당기말 및 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 현재가치할인차금상각액 조기종료 리스료지급 토 지 150,554,445 - 2,179,016 - (87,600,000) 65,133,461 건 물 568,590,770 750,363,092 13,879,055 - (783,664,617) 549,168,300 차 량 281,994,334 328,519,032 6,101,588 - (272,648,249) 343,966,705 설 비 3,238,096 - 11,902 - (3,249,998) - 합 계 1,004,377,645 1,078,882,124 22,171,561 - (1,147,162,864) 958,268,466 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 취득 현재가치할인차금상각액 조기종료 리스료지급 토 지 - 207,727,425 2,627,020 - (59,800,000) 150,554,445 건 물 439,074,757 713,131,255 11,504,557 (44,445,961) (550,673,838) 568,590,770 차 량 157,598,626 332,436,389 6,722,089 - (214,762,770) 281,994,334 설 비 - 7,738,276 49,820 - (4,550,000) 3,238,096 합 계 596,673,383 1,261,033,345 20,903,486 (44,445,961) (829,786,608) 1,004,377,645 3) 당기말 및 전기말 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산의 감가상각비 1,096,921,619 923,227,716 리스부채의 이자비용 22,171,561 20,903,486 리스료 - 단기 및 소액리스 564,575,935 868,110,385 합 계 1,683,669,115 1,812,241,587 23. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,604,567,576 8,007,220,563 사외적립자산의 공정가치 (8,881,868,409) (7,327,714,832) 순확정급여부채 금액 (5,277,300,833) 679,505,731 (2) 당기말 및 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 8,007,220,563 7,418,319,652 당기근무원가 1,248,395,280 2,017,197,756 이자원가 255,440,976 174,408,900 퇴직금 지급액 (5,330,550,143) (611,650,506) 보험수리적손익 (575,939,100) (991,055,239) 기말금액 3,604,567,576 8,007,220,563 (3) 당기말 및 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 7,327,714,832 5,523,876,820 기대수익 232,609,704 126,909,528 기여금 납입액 2,479,300,000 2,380,000,000 퇴직금 지급액 (1,061,905,571) (621,244,990) 보험수리적손익 (95,850,556) (81,826,526) 기말금액 8,881,868,409 7,327,714,832 (4) 당기말 및 전기말의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 당기근무원가 1,248,395,280 2,017,197,756 이자원가 255,440,976 174,408,900 사외적립자산의 기대수익 (232,609,704) (126,909,528) 합 계 1,271,226,552 2,064,697,128 (5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.860% 3.360% 사외적립자산의 기대수익률 5.860% 3.360% 미래임금상승률 5.000% 5.000% (6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동 3,309,863,880 3,946,162,463 7,488,958,908 8,607,169,043 임금상승률의 변동 3,946,079,420 3,304,682,769 8,591,895,285 7,491,320,492 (7) 당사는 2009년 12월 31일부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하였고, 이후 2021년 1월 1일 부터 확정급여형과 확정기여형 퇴직연금제도를 동시 도입하고 있습니다. 당사는 확정기여형 해당 직원은 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 기초잔액 - - 퇴직급여지급액 586,616,474 - 퇴직급여설정액 586,616,474 - 기말잔액 - - 사외적립자산 - - 퇴직급여충당부채 - - (8) 당사의 퇴직급여제도중 확정기여형 제도에 따르면, 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 이에 당기손익으로 인식한 퇴직급여는 각각 586,616 천원입니다. (9) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기업은행 퇴직연금정기예금 8,404,993,592 7,029,579,193 신한은행 퇴직연금정기예금 476,874,817 298,135,639 총합계 8,881,868,409 7,327,714,832 24. 전환사채(1) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 발행일 만기일 전환가액 표면이자율(%) 만기이자율(%) 당기말 제4회 무기명식무보증사모전환사채(*1,2,3,4) 액면금액 2021.09.14 2026.09.14 3,657 0.00 0.00 7,000,000,000 사채상환할증금 - 전환권 조정 (2,624,090,993) 사채할인발행차금 (536,281) 합 계 4,375,372,726 (*1) 사채권자는 사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 사채권자가보유한 사채 발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환권(Put Option)을 행사할 수 있습니다.(*2) 당사는 사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 35%에 대하여 매도청구권(Call Option)을 행사할 수 있습니다.(*3) 2022년 3월 14일 전환가액이 4,360원에서 3,657원으로 조정 되었습니다.(*4) 2022년 11월 일부 전환사채가 행사되었습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 발행일(재매각) 만기일 전환가액 표면이자율(%) 만기이자율(%) 전기말 제3회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채(재매각)(*1,2,3) 액면금액 2021.05.252021.07.012021.07.19 2022.10.30 2,510 0.00 2.00 - 사채상환할증금 - 전환권 조정 - 사채할인발행차금 - 제4회 무기명식무보증사모전환사채(*4,5,6) 액면금액 2021.09.14 2026.09.14 4,360 0.00 0.00 10,000,000,000 사채상환할증금 - 전환권 조정 (4,495,830,750) 사채할인발행차금 (918,805) 합 계 5,503,250,445 (*1) 당사는 발행 후 만기전 취득한 전환사채(21억)에 대해 이사회 결의를 통해 재매각을 결정하였으며, 전기 중에 21억원이 재매각 되었습니다.(*2) 상기 발행일은 재매각 계약 체결일입니다.(*3) 재매각 된 전환사채는 당기중 모두 전환되어, 전기말 현재 전환사채 장부금액은 없습니다.(*4) 사채권자는 사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 사채권자가 보유한 사채 발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환권(Put Option)을 행사할 수 있습니다.(*5) 당사는 사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 35%에 대하여 매도청구권(Call Option)을 행사할 수 있습니다.(*6) 21년 12월 14일 전환가액이 4,385원에서 4,360원으로 조정 되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 10,000,000,000 - 발행금액 - 12,100,000,000 전환금액 (3,000,000,000) (2,100,000,000) 기말금액 7,000,000,000 10,000,000,000 (3) 당기말 현재 발행한 전환사채에 부여된 내재파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. 1) 제4회 무기명식 무보증사모 전환사채 (단위:원) 구 분 발행가액 기초 증가 감소 기말 평가기준일 평가손익 발행 전환권행사 조기상환청구권 (Put Option) 2,385,280,000 2,973,400,000 - (1,073,643,000) 1,899,757,000 1,264,172,000 635,585,000 매도청구권 (Call Option) (1,447,830,000) (1,154,640,000) - 164,706,000 (989,934,000) (1,997,120,000) 1,007,186,000 전환권대가 3,770,910,000 3,838,140,000 - (705,729,000) 3,132,411,000 4,172,693,000 (1,040,282,000) (*) 본 사채는 전환사채 발행일로부터 매 3개월 마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정합니다. 당기말 현재 평가기준일은 2022년 12월 31일 입니다. (단위:원) 구분 발행일 기초 증가 감소 기말 평가기준일 평가손익 발행 전환권행사 조기상환청구권 (Put Option) 2,385,280,000 - 2,385,280,000 - 2,385,280,000 2,973,400,000 (588,120,000) 매도청구권 (Call Option) (1,447,830,000) - (1,447,830,000) - (1,447,830,000) (1,154,640,000) (293,190,000) 전환권대가 3,770,910,000 - 3,770,910,000 - 3,770,910,000 3,838,140,000 (67,230,000) (*) 본 사채는 전환사채 발행일로부터 매 3개월 마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정합니다. 전기말 현재 평가기준일은 2021년 12월 31일 입니다. 25. 납입자본금당사의 납입자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 21,637,089 20,816,746 보통주자본금 10,818,544,500 10,408,373,000 26. 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 33,166,298,010 30,110,737,308 기타자본잉여금 296,348,364 296,348,364 합 계 33,462,646,374 30,407,085,672 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (368,867,807) (364,198,594) 자기주식(*) (864,887,463) (864,887,463) 합 계 (1,233,755,270) (1,229,086,057) (*) 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 취득 후 6개월 이상 보유예정입니다. 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 27. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (1,923,471,198) (2,696,262,875) 보험수리적손익 379,933,669 655,316 합 계 (1,543,537,529) (2,695,607,559) 28. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 657,104,280 657,104,280 임의적립금(*2) 16,000,000 16,000,000 미처분이익잉여금 24,420,052,163 29,674,072,093 합계 25,093,156,443 30,347,176,373 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 임의적립금은 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 과목 당기 전기 처분예정(확정일) 2023년 03월 23일 2022년 03월 24일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 24,420,052,163 29,674,072,093 1. 전기이월미처분이익잉여금 29,674,072,093 28,505,513,630 2. 회계정책변경누적효과 (4,271,458,746) - 3. 당기순이익(손실) (982,561,184) 1,168,558,463 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 - - IV. 차기이월미처분이익잉여금 24,420,052,163 29,674,072,093 29. 주당순손익(1) 기본주당손익당기말 및 전기말로 종료되는 회계기간의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. 1) 가중평균유통주식수 구 분 일자 유통주식수 가중치 적수 기초 2022-01-01 20,295,471 365 7,407,846,915 전환권행사 2022-11-24 642,602 38 24,418,876 전환권행사 2022-11-29 177,741 33 5,865,453 합계 7,438,131,244 일수 365 가중평균유통보통주식수 20,378,442 구 분 일자 유통주식수 가중치 적수 기초 2021-01-01 19,458,827 365 7,102,471,855 전환권행사 2021-05-25 398,406 221 88,047,726 전환권행사 2021-07-05 358,560 180 64,540,800