동국알앤에스 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

8.1. 재무제표 재작성 등 유의사항8.1.1. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.8.1.2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.8.1.3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항」의 「3. 연결재무제표 주석 중 17. 우발상황 및 약정사항」을 참조하시기 바랍니다.8.1.4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항핵심감사사항>

구 분	강조사항 등	핵심 감사사항

제 20 당분기	-	-

제 19 기	해당사항 없음	관계기업투자 손상평가(별도)관계기업투자 손상평가(연결)

제 18 기	해당사항 없음	관계기업투자 손상평가(별도)관계기업투자 손상평가(연결)

8.2. 대손충당금 설정현황8.2.1. 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 20 당분기	매출채권(*)	24,519,835	388,919	1.6%

미수금	340,058	-	-

선급금	728,300	-	-

합계	25,588,193	388,919	1.5%

제 19 기	매출채권(*)	24,622,427	394,366	1.6%

미수금	131,856	-	-

선급금	528,000	-	-

합계	25,282,283	394,366	1.6%

제 18 기	매출채권	24,125,902	356,536	1.5%

미수금	69,789	-	-

선급금	385,076	-	-

합계	24,580,767	356,536	1.5%

(*) 계약자산이 포함되어져 있는 금액입니다.8.2.2. 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 20 당분기	제 19 기	제 18 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	394,366	356,536	348,486

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	8,080	26,524

① 대손처리액(상각채권액)	-	8,080	26,524

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(5,447)	45,910	34,574

4. 기말 대손충당금 잔액합계	388,919	394,366	356,536

8.2.3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(설정방침)
- 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금)설정
(대손경험률 및 대손예상액 산정근거)
- 대손경험률 : 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정, 대손경험률은 전년 기준월말 매출채권 잔액에 대하여 3년간 발생한 경과기간별 실제 대손발생액을 근거로 산정
- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여합리적인 대손예상액을 설정

8.2.4. 보고기간말 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	24,039,856	86,425	77,511	281,250	24,485,042

특수관계자	34,793	-	-	-	34,793

계	24,074,649	86,425	77,511	281,250	24,519,835

구성비율	98.2%	0.3%	0.3%	1.2%	100%

8.3. 재고자산 현황 등

8.3.1. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 20 당분기	제 19 기	제 18 기	비 고

내화물부문	상품	2,453,505	2,580,202	2,856,958	-

제품	10,552,638	10,435,539	9,342,187

재공품	1,945,800	1,910,799	1,262,850

원재료	13,219,307	13,754,817	14,252,319

저장품	303,107	329,719	180,716

미착품	722,535	682,748	311,701

원재료평가충당금	(23,324)	(23,324)	(15,586)

상품평가충당금	(221,604)	(168,850)	(166,727)

제품평가충당금	(638,150)	(576,195)	(590,569)

소 계	28,313,814	28,925,455	27,433,849

스틸부문	상품	105,527	81,749	57,358	-

제품	2,465,984	2,050,861	3,029,171

재공품	1,219,979	1,199,535	1,087,533

원재료	1,214,419	1,709,847	1,940,662

제품평가충당금	(89,967)	(74,790)	(64,447)

소 계	4,915,942	4,967,202	6,050,277

합계	상품	2,559,032	2,661,951	2,914,316	-

제품	13,018,622	12,486,400	12,371,358

재공품	3,165,779	3,110,334	2,350,383

원재료	14,433,726	15,464,664	16,192,981

저장품	303,107	329,719	180,716

미착품	722,535	682,748	311,701

원재료평가충당금	(23,324)	(23,324)	(15,586)

상품평가충당금	(221,604)	(168,850)	(166,727)

제품평가충당금	(728,117)	(650,985)	(655,016)

합 계	33,229,756	33,892,657	33,484,126

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	25.8%	25.8%	25.8%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.7회	2.9회	3.1회	-

8.3.2. 재고자산의 실사내용- 당사는 내부방침에 따라 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시함 - 당사의 외부감사인은 연간 1회 재고실사에 입회ㆍ확인하고, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성과 완전성을 확인함- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말시점 간의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준으로 재고자산의 실재성을 확인함

8.3.3. 장기체화재고 등 현황(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

원재료	96,125	96,125	20,759	75,366	-

제품	500,252	500,252	117,738	382,514	-

상품	532,215	532,215	88,918	443,296	-

합계	1,128,592	1,128,592	227,415	901,176	-

8.4. 수주계약 현황공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.

8.5. 공정가치평가 내역공정가치평가 내역에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항」의 「3. 연결재무제표 주석 중 4. 공정가치」를 참조하시기 바랍니다.