동국알앤에스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 21 당기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 20 전기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 동국알앤에스

1. 일반 사항

주식회사 동국알앤에스(이하 "당사")는 내화물의 제조 및 판매를 주요 사업 목적으로 하고 있습니다. 2003년 11월 28일 동국산업(주)의 임시주주총회 결의에 따라 2004년1월 1일을 분할일로 하여 동국산업(주)로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2004년 2월 11일에 한국증권업협회의 신규등록승인을 받아 2004년 2월 13일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 당사는 2007년 12월 21일에 당사의 상호를 동국내화 주식회사에서 주식회사 동국알앤에스로 변경하였습니다.당사는 경상남도 김해시 상동면 상동로 375번길 26-29에 본사를 두고 있으며, 김해시 및 창원시에 제품 생산 및 임대를 위한 공장을 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 18,400,000천원이며, 당사의 대주주는 (주)동국S 등(특수관계자 소유주식수 9,801,609주, 지분율 53.27%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 4와 32에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산2.5.1 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.5.3 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.5.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품에 대해서는 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~50년

구축물	20년

기계장치	5~20년

차량운반구	5년

기타의유형자산	4~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권을 제외한 무형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	10년

무형자산의 상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채 2.15.1 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2.15.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 2.19.1 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19.2 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식 2.20.1 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 내화물 및 세라믹 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 2.20.2 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(1) 운송 용역당사는 고객과의 내화물 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(2) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(3) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.21 리스

2.21.1 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.21.2 리스이용자

당사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

당사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권이 포함되어 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.23 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

3.4 순 확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). 3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다.리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환 위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD,JPY,EUR)

구 분	당기	전기

USD	JPY	EUR	장부가액	USD	JPY	EUR	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	5,281	6,195,138	200,188	371,814	-	4,503,664	-	40,434

매출채권	377,097	3,967,920	24,560	598,060	219,792	4,838,800	158,907	554,312

합 계	382,378	10,163,058	224,748	969,874	219,792	9,342,464	158,907	594,746

금융부채

매입채무	1,482,334	-	336,990	2,694,199	1,464,039	-	232,041	2,233,498

합 계	1,482,334	-	336,990	2,694,199	1,464,039	-	232,041	2,233,498

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동의 가정이 당사 손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(161,694)	161,694	(160,433)	160,433

JPY	9,518	(9,518)	8,526	(8,526)

EUR	(17,159)	17,159	(10,433)	10,433

합 계	(169,335)	169,335	(162,340)	162,340

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산, 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율위험

① 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	13,000,000	46%	27,000,000	100%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	13,000,000	46%	-	-

6개월 이상 1년 미만	2,000,000	8%

합 계	28,000,000	100%	27,000,000	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(71,086)	(246,310)	(71,086)	(246,310)

하락시	71,086	246,310	71,086	246,310

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 전사적 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 우수한 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 용역 제공에 따른 계약자산

현금성자산과 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 3년간의 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과일부 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다.기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	3개월초과6개월이하	6개월초과12개월이하	12개월초과	계

당기말

기대 손실률	0.03%	5.91%	44.45%	99.98%	2.07%

총 장부금액 - 매출채권	17,079,862	160,100	26,988	337,701	17,604,651

손실충당금	5,103	9,458	11,997	337,618	364,176

전기말

기대 손실률	0.01%	1.63%	-	100%	1.83%

총 장부금액 - 매출채권	16,648,185	150,053	-	309,952	17,108,190

손실충당금	1,229	2,440	-	309,952	313,621

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	313,621	343,967

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	50,555	(30,346)

기말	364,176	313,621

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(4) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 미수금, 장기금융상품, 보증금, 장기대여금 등이 포함됩니다. 현금및현금성자산, 미수금, 장기금융상품의 당기말 현재 당사의 신용위험관련 최대 노출금액은 해당 장부금액이며, 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 장기대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장기대여금

당기	전기

기초손실충당금	158,713	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	27,959	158,713

기말	186,672	158,713

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 7,000천원, 전기: 7,000천원).

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 당사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하고 있습니다(주석 32.4 참조). 해당공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

당기말	6개월미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무	4,269,286	-	-	-	-	4,269,286	4,269,286

차입금	21,428,025	7,021,972	-	-	-	28,449,997	28,000,000

미지급금	2,180,150	-	-	-	131,043	2,311,193	2,311,193

수입보증금	-	10,000	-	-	-	10,000	10,000

미지급비용	91,746	-	-	-	-	91,746	91,746

리스부채	138,384	137,364	269,111	233,254	-	778,113	721,572

합 계	28,107,591	7,169,336	269,111	233,254	131,043	35,910,335	35,403,797

(단위 : 천원)

전기말	6개월미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무	3,802,413	-	-	-	-	3,802,413	3,802,413

차입금	19,464,651	7,047,242	1,021,608	-	-	27,533,501	27,000,000

미지급금	2,105,805	-	102,173	-	-	2,207,978	2,207,978

수입보증금	-	10,000	-	-	-	10,000	10,000

미지급비용	90,196	-	-	-	-	90,196	90,196

리스부채	132,993	131,247	261,475	241,708	-	767,423	716,674

합 계	25,596,058	7,188,489	1,385,256	241,708	-	34,411,511	33,827,261

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	28,000,000	27,000,000

차감: 현금및현금성자산	5,891,418	2,368,962

순부채	22,108,582	24,631,038

자본총계	65,493,575	64,998,710

총자본	87,602,157	89,629,748

자본조달비율	25.24%	27.48%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,891,418	5,891,418	2,368,962	2,368,962

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,000	7,000	7,000	7,000

매출채권	17,240,475	17,240,475	16,794,568	16,794,568

금융기관예치금	5,000	5,000	5,000	5,000

기타금융자산	1,223,624	1,223,624	1,306,765	1,306,765

합 계	24,367,517	24,367,517	20,482,295	20,482,295

금융부채

매입채무	4,269,286	4,269,286	3,802,413	3,802,413

차입금	28,000,000	28,000,000	27,000,000	27,000,000

기타금융부채	2,412,939	2,412,939	2,308,173	2,308,173

합 계	34,682,225	34,682,225	33,110,586	33,110,586

리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,000	7,000

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,000	7,000

5.3 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식 등	7,000	3	원가법(*)	-	-

(단위 : 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식 등	7,000	3	원가법(*)	-	-

(*) 장부금액이 중요하지 않으므로 원가법으로 평가하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,000	7,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,891,418	2,368,962

매출채권	17,240,475	16,794,568

금융기관예치금	5,000	5,000

기타금융자산	1,223,624	1,306,765

합 계	24,367,517	20,482,295

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	4,269,286	3,802,413

차입금	28,000,000	27,000,000

기타금융부채	2,412,939	2,308,173

합 계	34,682,225	33,110,586

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

대손상각비	(78,514)	(128,367)

이자수익	247,262	111,183

외환손익	91,122	(68,682)

파생상품

파생상품거래손익	-	10,000

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,285,632)	(1,288,451)

외환손익	(486,955)	(52,695)

7. 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	5,000	5,000	당좌개설보증금

8. 현금및현금성자산당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	-

단기은행예치금(*)	5,891,418	2,368,962

합 계	5,891,418	2,368,962

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다.

9. 매출채권 ㆍ계약자산 및 기타상각후원가 금융자산

9.1 매출채권 ㆍ계약자산 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 계약자산	17,604,651	17,108,190

손실충당금	(364,176)	(313,621)

매출채권(순액)	17,240,475	16,794,568

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

9.2 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	397	-	397	74,172	-	74,172

금융기관예치금	-	5,000	5,000	-	5,000	5,000

기타금융자산	755,279	467,948	1,223,227	330,000	902,593	1,232,593

총 장부금액	755,676	472,948	1,228,624	404,172	907,593	1,311,765

상각후원가	755,676	472,948	1,228,624	404,172	907,593	1,311,765

9.3 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산 10.1 재고자산 및 평가충당금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	6,877,479	7,309,009

상품평가충당금	(123,597)	(190,641)

제품	4,082,882	4,233,185

제품평가충당금	(816,071)	(701,616)

재공품	486,674	1,133,195

원재료	7,003,384	7,816,710

원재료평가충당금	(14,954)	(14,293)

저장품	432,254	210,647

미착품	1,436,602	693,370

합 계	19,364,653	20,489,566

당기 중 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 48,072천원(전기: 재고자산평가손실 138,180천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 또한 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 54,804,512천원(전기: 59,959,556천원)입니다.

10.2 단기차입금을 위해 담보 제공된 재고자산의 내역당기말 현재 단기차입금을 위해 담보 제공된 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정액	담보제공사유

계정과목	품목

상품	84품목	수출입은행	5,200,000	수입자금대출거래

제품	80품목

재공품	28품목

원재료	113품목

저장품	3품목

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장보통주	7,000	7,000

12. 종속기업과 관계기업투자12.1 종속기업투자 현황

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

(주)동연에스엔티	전산용역	12월 31일	100%	5,765,674	100%	5,765,674

영구신동내화재료(유)	내화물제조	12월 31일	76%	8,081,250	76%	8,081,250

치박동국내화재료(유)	내화물제조	12월 31일	90%	2,081,862	90%	2,081,862

합 계	15,928,786	15,928,786

12.2 관계기업투자 현황(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

동국산업(주)	철강제조	12월 31일	3.70%	10,147,239	3.70%	10,147,239

디케이동신(주)	철강제조	12월 31일	2.27%	730,896	2.27%	730,896

(주)불이(*)	식료품	12월 31일	5.00%	-	5.00%	-

합 계	10,878,135	10,878,135

(*) 지속적인 당기순손실 발생에 따라 전액 손상을 인식하였습니다.당사는 종속기업과 관계기업투자를 전환일의 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.상기 관계기업투자는 지분율이 20%에 미달하나 당사의 등기이사가 관계기업의 등기이사로 등재되어 있는 등 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 구분하였습니다.

12.3 종속기업과 관계기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	26,806,921	26,806,921

취득	-	-

손상차손	-	-

기말 장부금액	26,806,921	26,806,921

12.4 시장성있는 관계기업투자 내역(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

장부가액	시장가치	장부가액	시장가치

동국산업(주)	10,147,239	8,900,995	10,147,239	9,674,558

12.5 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보

(단위 : 천원)

당기	수령한배당금	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업

(주)동연에스엔티	1,501,500	2,708,963	7,857,072	1,242,050	856,203	10,832,282	1,381,601	(99,479)	1,282,122

디케이스틸텍(주)(*)	-	8,437,660	1,274,366	1,316,758	8,466	18,960,248	811,296	(49,708)	761,588

영구신동내화재료(유)	287,493	13,585,523	3,356,412	4,856,023	-	21,440,667	371,672	1,226,869	1,598,541

치박동국내화재료(유)	332,748	2,920,000	458,432	323,305	86,797	2,518,580	101,106	304,950	406,056

관계기업

동국산업㈜	261,203	426,793,598	516,027,332	346,436,576	108,076,141	790,288,186	(29,632,895)	(715,380)	(30,348,275)

디케이동신㈜	-	97,323,929	40,553,215	93,243,557	934,339	250,909,648	1,182,103	(585,824)	596,279

㈜불이	-	218,437	45,000	204,171	(64,448)	2,514,209	5,134	-	5,134

(단위 : 천원)

전기	수령한배당금	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업

(주)동연에스엔티	-	3,876,693	7,413,317	1,985,862	616,988	10,350,699	657,218	(195,697)	461,521

디케이스틸텍(주)(*)	-	10,078,134	1,535,503	2,472,728	15,695	19,679,417	114,049	(12,923)	101,126

영구신동내화재료(유)	570,578	11,980,759	3,232,259	4,347,367	-	19,587,140	434,876	(13,034)	421,842

치박동국내화재료(유)	203,753	2,759,490	453,768	201,033	79,232	2,593,888	441,424	(6,530)	434,894

관계기업

동국산업㈜	261,203	409,195,944	483,454,682	301,476,989	65,745,153	757,010,072	(20,641,304)	(1,769,758)	(22,411,062)

디케이동신㈜	-	87,890,399	43,649,504	87,031,954	1,410,909	219,677,507	(152,932)	103	(152,829)

㈜불이	-	244,289	45,000	200,348	(29,639)	2,589,427	37,464	-	37,464

(*) (주)동연에스엔티가 100% 소유한 회사입니다.

13. 유형자산13.1 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	14,857,796	-	14,857,796	14,849,599	-	14,849,599

건물	6,919,622	(4,136,688)	2,782,934	6,784,999	(3,904,894)	2,880,105

구축물	2,171,558	(1,137,046)	1,034,512	2,171,559	(1,060,372)	1,111,187

기계장치	28,486,295	(19,236,911)	9,249,384	27,025,012	(17,856,529)	9,168,483

차량운반구	1,376,846	(635,580)	741,266	1,027,616	(491,542)	536,074

공기구비품	2,966,098	(1,558,611)	1,407,487	2,307,252	(1,076,533)	1,230,719

건설중인자산	149,102	-	149,102	610,485	(135,000)	475,485

합 계	56,927,317	(26,704,836)	30,222,481	54,776,522	(24,524,870)	30,251,652

(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.

13.2 유형자산의 변동(단위 : 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	14,849,599	2,880,105	1,111,187	9,168,483	536,074	1,230,719	475,485	30,251,652

취득	-	-	-	877,575	339,330	659,055	147,152	2,023,112

처분	-	-	-	-	-	(6,933)	-	(6,933)

대체(*)	8,197	134,623	-	463,635	9,900	-	(473,535)	142,820

감가상각비	-	(231,794)	(76,675)	(1,260,309)	(144,038)	(475,354)	-	(2,188,170)

기말 순장부금액	14,857,796	2,782,934	1,034,512	9,249,384	741,266	1,407,487	149,102	30,222,481

(*) 당기 중 회원권 142,821천원이 토지 8,197천원 및 건물 134,623천원으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	14,944,230	4,017,856	1,072,021	5,627,153	259,570	758,419	2,216,392	28,895,641

취득	-	-	159,094	2,389,152	543,839	808,422	475,485	4,375,992

처분	-	(50,376)	-	(4,149)	(189,169)	-	-	(243,694)

대체(*)	(94,631)	(887,178)	(45,919)	2,216,392	-	-	(2,216,392)	(1,027,728)

감가상각비	-	(200,197)	(74,009)	(1,060,065)	(78,166)	(336,122)	-	(1,748,559)

기말 순장부금액	14,849,599	2,880,105	1,111,187	9,168,483	536,074	1,230,719	475,485	30,251,652

(*) 전기 중 토지 94,631천원, 건물 887,178천원 및 구축물 45,919천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.

13.3 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,978,461	1,596,715

판매비와관리비	209,709	151,844

합 계	2,188,170	1,748,559

13.4 단기차입금 등을 위해 견질 ㆍ 담보 제공된 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

견질 ㆍ담보제공자산	견질 ㆍ담보제공처	채권최고액	견질 ㆍ담보제공사유

소재지	자산내역	수 량(㎡)	당기말	전기말

김해시	토지	29,918.00	우리은행(*)	12,000,000	18,000,000	일반자금대출

건물	8,917.93

김해시	태양광설비	1점	우리은행	1,200,000	1,200,000	시설자금대출

(*) 당기 중 해당 담보제공처가 산업은행에서 우리은행으로 변경되었습니다.

14. 투자부동산14.1 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	816,399	-	816,399	816,399	-	816,399

건물	1,080,576	(247,439)	833,137	1,080,576	(220,418)	860,158

구축물	65,991	(26,671)	39,320	65,991	(23,372)	42,619

합 계	1,962,966	(274,110)	1,688,856	1,962,966	(243,790)	1,719,176

14.2 투자부동산의 변동내역(단위 : 천원)

당기	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	816,399	-	-	-	-	816,399

건물	860,158	-	-	-	(27,021)	833,137

구축물	42,619	-	-	-	(3,299)	39,320

합 계	1,719,176	-	-	-	(30,320)	1,688,856

(단위 : 천원)

전기	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	721,768	-	94,631	-	-	816,399

건물	-	-	887,178	-	(27,020)	860,158

구축물	-	-	45,919	-	(3,300)	42,619

합 계	721,768	-	1,027,728	-	(30,320)	1,719,176

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 8,916천원(전기: 8,916천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 43,949천원(전기: 41,044천원)입니다.

15. 무형자산15.1 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

소프트웨어	365,000	(241,067)	123,933	365,000	(217,460)	147,540

회원권	316,326	-	316,326	459,146	-	459,146

합 계	681,326	(241,067)	440,259	824,146	(217,460)	606,686

(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.

15.2 무형자산의 변동내역(단위 : 천원)

당기	기초장부가액	취득	대체(*)	상각비	기말장부가액

소프트웨어	147,540	-	-	(23,607)	123,933

회원권	459,146	-	(142,820)	-	316,326

합 계	606,686	-	(142,820)	(23,607)	440,259

(*) 당기 중 회원권 142,820천원을 유형자산으로 대체하였습니다.

(단위 : 천원)

전기	기초장부가액	취득	대체	상각비	기말장부가액

소프트웨어	171,146	-	-	(23,606)	147,540

회원권	459,146	-	-	-	459,146

합 계	630,292	-	-	(23,606)	606,686

무형자산상각비는 손익계산서상 11,803천원(전기: 11,803천원)은 매출원가에, 11,803천원(전기: 11,803천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

16. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 16.1 사용권자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,073,313	(458,760)	614,553	868,197	(239,002)	629,195

차량운반구	122,187	(39,853)	82,334	111,854	(37,982)	73,872

합 계	1,195,500	(498,613)	696,887	980,051	(276,984)	703,067

16.2 사용권자산의 변동내역(단위 : 천원)

당기	기초장부가액	취득 및 연장	해지 및 처분	감가상각	기말장부금액

부동산	629,195	205,116	-	(219,758)	614,553

차량운반구	73,872	36,662	-	(28,200)	82,334

합 계	703,067	241,778	-	(247,958)	696,887

(단위 : 천원)

전기	기초장부가액	취득 및 연장	해지 및 처분	감가상각	기말장부금액

부동산	685,639	455,272	(293,604)	(218,112)	629,195

차량운반구	35,021	57,310	-	(18,459)	73,872

합 계	720,660	512,582	(293,604)	(236,571)	703,067

16.3 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	247,958	236,571

리스부채 이자비용	36,196	29,913

단기리스 관련비용	286,020	36,718

소액리스자산 관련비용	17,770	16,222

당기 중 리스의 총 현금유출은 576,867천원(전기: 308,095천원)입니다. 16.4 리스부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	275,748	264,240

1년 초과 5년 이내	502,365	503,183

소 계	778,113	767,423

차감: 현재가치 조정금액	(56,541)	(50,749)

리스부채의 현재가치	721,572	716,674

16.5 리스부채의 유동성 분류(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	245,135	237,395

비유동부채	476,437	479,279

합 계	721,572	716,674

17. 차입금17.1 차입금 장부금액의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	27,000,000	26,000,000

유동성장기차입금	1,000,000	-

소 계	28,000,000	26,000,000

비유동부채

장기차입금	-	1,000,000

소 계	-	1,000,000

합 계	28,000,000	27,000,000

17.2 단기차입금의 상세내역(단위 : 천원)

차입금 종류	금융기관	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	우리은행 외	2025.08.26	3.85~4.74	26,000,000	25,000,000

시설자금대출	우리은행	2025.06.05	4.10	1,000,000	1,000,000

합 계	27,000,000	26,000,000

상기 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

17.3 장기차입금의 상세내역(단위 : 천원)

차입금 종류	금융기관	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	우리은행	2025.06.15	4.18	1,000,000	1,000,000

합 계	1,000,000	1,000,000

차감 : 1년이내 상환기일도래분	(1,000,000)	-

차 감 계	-	1,000,000

18. 퇴직급여 18.1 확정급여제도 18.1.1 순확정급여부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	4,251,070	3,819,112

사외적립자산	(4,233,598)	(3,934,227)

순확정급여부채(자산)	17,472	(115,115)

18.1.2 확정급여채무의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,819,112	2,928,812

당기근무원가	425,689	350,456

이자원가	160,852	147,149

재측정요소	79,414	591,908

퇴직급여지급액	(233,997)	(163,588)

전출입에 의한 효과	-	(35,625)

기말금액	4,251,070	3,819,112

18.1.3 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,934,227	3,480,815

사외적립자산의 기대수익	166,019	186,418

사용자의 기여금	400,000	510,000

재측정요소	(37,013)	(48,226)

퇴직급여지급액	(229,635)	(159,155)

전출입에 의한 효과	-	(35,625)

기말금액	4,233,598	3,934,227

18.1.4 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 각 요소별 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	425,689	350,456

이자비용	160,852	147,149

사외적립자산의 기대수익	(166,019)	(186,418)

종업원 급여에 포함된 총비용	420,522	311,187

상기 퇴직급여 총 비용은 전액 영업비용에 반영되어 있습니다.

18.1.5 사외적립자산의 구성(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

현금성자산	407	0%	189,676	5%

정기예금	3,566,588	84%	3,261,626	83%

이율보증형보험(GIC)	666,603	16%	482,925	12%

합 계	4,233,598	100%	3,934,227	100%

18.1.6 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.97	4.49

미래임금상승률	4.19	4.19

18.1.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 100 basis point(bp) 변동	(249,531)	285,492

기대임금상승률의 1% 변동	288,562	(256,483)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18.1.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 437,882천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.516년(전기: 6.516년)입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

확정급여채무	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

당기말	483,316	1,122,585	867,872	3,201,260	5,675,033

18.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 287,257천원(전기: 없음)입니다. 19. 기타장기종업원급여부채당사는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다.당기말과 전기말 현재 기타장기급여제도의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여부채	92,913	21,429

20. 충당부채 20.1 충당부채의 내역당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	66,074	86,682

20.2 충당부채의 변동내역당기 중 설정한 충당부채에 대한 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	86,682	96,052

전입액	12,666	319,587

미사용금액 환입	(22,195)	(21,711)

당기 중 사용금액	(11,079)	(307,246)

기말	66,074	86,682

21. 자본금 및 기타자본구성요소21.1 자본금보고기간말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 55,200,000주이고, 실제 발행한 주식의 수는 18,400,000주 입니다. 또한, 1주당 금액은 1,000원입니다.

21.2 기타자본항목의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	17,658,816	17,658,816

기타자본잉여금	1,250	1,250

합 계	17,660,066	17,660,066

22. 이익잉여금 22.1 이익잉여금의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	2,562,170	2,414,970

미처분이익잉여금	26,871,339	26,523,674

합 계	29,433,509	28,938,644

법정적립금은 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 현금배당액의 10% 이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

22.2 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2024년 3월 25일).

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

Ⅰ. 미처분이익잉여금	26,871,338,882	26,523,674,159

1. 전기이월미처분이익잉여금	24,904,474,159	26,632,910,788

2. 당기순이익	2,058,958,590	397,295,861

3. 보험수리적손익(*)	(92,093,867)	(506,532,490)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	1,619,200,000	1,619,200,000

1. 이익준비금	147,200,000	147,200,000

2. 배당금	1,472,000,000	1,472,000,000

현금배당 (주당배당금(률) 보통주) [당기 80원(8%) 전기 80원(8%)]	1,472,000,000	1,472,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	25,252,138,882	24,904,474,159

(*) 법인세율 변동에 따른 이연법인세부채 변동금액이 포함되어 있습니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세23.1 법인세비용의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기의 법인세부담액	31,012	41,246

2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(456,172)	(21,054)

3. 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(398,133)	(405,715)

4. 법인세비용(1+2+3)	(823,293)	(385,523)

23.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,235,666	11,773

적용세율에 따른 세부담액	236,254	1,165

조정사항 :

비공제비용	146,082	119,342

비과세수익	(455,362)	(300,722)

기타차이(*)	(750,267)	(205,308)

법인세비용(수익)	(823,293)	(385,523)

(*) 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식 효과등이 포함되어 있습니다. 23.3 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과(*)	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(116,427)	24,333	(92,094)	(640,134)	133,602	(506,532)

(*) 세율변동에 따른 이연법인세누적액 변동 효과가 포함되어 있습니다.

23.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,761,809	1,726,650

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	361,259	318,376

소 계	3,123,068	2,045,026

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,701,043)	(4,506,600)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,292)	(1,329)

소 계	(4,707,335)	(4,507,929)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,584,267)	(2,462,903)

23.5 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역

(단위 : 천원)

당기	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	기말	기초	당기손익	기타포괄손익 등	기말

감가상각비	453,387	510,089	94,758	11,851	-	106,609

확정급여부채	(47,847)	17,471	(10,000)	(10,682)	24,333	3,652

대손금	(6,360)	(30,103)	(1,329)	(4,962)	-	(6,292)

대손충당금	301,316	370,103	62,975	14,376	-	77,351

종속기업과관계기업	(5,100,953)	(5,100,953)	(1,066,099)	-	-	(1,066,099)

압축기장충당금(재평가법)	(1,637,961)	(1,637,961)	(342,334)	-	-	(342,334)

임차보증금(현가할인)	23,384	4,721	4,887	(3,901)	-	987

선급비용(임차보증금)	(23,050)	(4,610)	(4,817)	3,854	-	(963)

건설자금이자	(947)	(917)	(198)	6	-	(192)

미지급비용(연차수당)	228,780	337,715	47,815	22,767	-	70,582

재고자산평가충당금	906,551	954,622	189,469	10,047	-	199,516

업무용승용차 감가상각비 한도초과	27,816	97,128	5,814	14,486	20,300

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-

사용권자산	(703,067)	(696,887)	(146,941)	1,292	-	(145,649)

리스부채	716,674	721,571	149,785	1,023	-	150,808

판매보증충당부채	86,682	66,074	18,116	(4,307)	-	13,810

장기종업원급여	21,429	92,913	4,479	14,940	-	19,419

업무용승용차처분손실	41,335	33,335	8,639	(1,672)	-	6,967

자본적지출	123,237	90,176	25,756	(6,910)	-	18,847

유형자산재평가이익	(8,474,491)	(8,474,491)	(1,771,169)	-	-	(1,771,169)

소 계	(13,064,085)	(12,650,005)	(2,730,394)	62,210	24,333	(2,643,851)

이월결손금	367,197	413,012	76,745	9,575	-	86,320

이월세액공제	405,715	803,847	405,715	398,133	-	803,847

합 계	(2,247,934)	469,918	24,333	(1,753,684)

미인식 이연법인세	(214,970)	384,387	-	169,418

이연법인세자산(부채)	(2,462,904)	854,305	24,333	(1,584,266)

(단위 : 천원)

전기	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	기말	기초	당기손익	기타포괄손익 등	기말

감가상각비	440,034	453,387	92,407	2,351	-	94,758

확정급여부채	(263,862)	(47,847)	(55,412)	(88,190)	133,602	(10,000)

대손금	24,193	(6,360)	5,081	(6,410)	-	(1,329)

대손충당금	130,960	301,316	27,502	35,473	-	62,975

종속기업과관계기업	(5,100,953)	(5,100,953)	(1,071,200)	5,101	-	(1,066,099)

압축기장충당금(재평가법)	(1,637,961)	(1,637,961)	(343,972)	1,638	-	(342,334)

임차보증금(현가할인)	11,355	23,384	2,385	2,502	-	4,887

선급비용(임차보증금)	(11,265)	(23,050)	(2,366)	(2,451)	-	(4,817)

건설자금이자	(977)	(947)	(205)	7	-	(198)

미지급비용(연차수당)	210,498	228,780	44,205	3,610	-	47,815

재고자산평가충당금	768,369	906,551	161,358	28,111	-	189,469

업무용승용차 감가상각비 한도초과	27,972	27,816	5,874	(60)	-	5,814

당기손익-공정가치측정금융자산	(4,182)	-	(878)	878	-	-

사용권자산	(720,660)	(703,067)	(151,339)	4,398	-	(146,941)

리스부채	726,734	716,674	152,614	(2,829)	-	149,785

판매보증충당부채	96,052	86,682	20,171	(2,055)	-	18,116

장기종업원급여	22,922	21,429	4,814	(335)	-	4,479

업무용승용차처분손실	-	41,335	-	8,639	-	8,639

자본적지출	159,410	123,237	33,476	(7,720)	-	25,756

유형자산재평가이익	(8,474,491)	(8,474,491)	(1,779,643)	8,474	-	(1,771,169)

소 계	(13,595,852)	(13,064,085)	(2,855,128)	(8,868)	133,602	(2,730,394)

이월결손금	-	367,197	-	76,745	-	76,745

이월세액공제	-	405,715	-	405,715	-	405,715

합 계	(2,855,128)	473,592	133,602	(2,247,934)

미인식 이연법인세	(168,145)	(46,825)	-	(214,970)

이연법인세자산(부채)	(3,023,273)	426,767	133,602	(2,462,904)

23.6 이연법인세자산 및 부채의 실현가능성 검토이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

23.7 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업 투자지분	(244,485)	(244,485)	예측 가능한 미래에 배당 및 처분하지 않을 예정해외종속기업 배당에 대한 이중과세 조정

관계기업 투자지분	(565,068)	1,274,104	일시적차이 소멸가능성 낮음

합 계	(809,553)	1,029,619

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에서 이행하는 수행의무	63,919,229	70,588,732

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	10,979,886	4,070,396

합 계	74,899,115	74,659,128

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계약자산	-	-

계약부채	144,535	-

24.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

물품대	-	38,125

25. 투입법에 따른 계약 25.1 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 경우(이하 '투입법) 진행기준에 의하여 인식한 잔여계약현황

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계약기초금액	-	86,711

계약변동금액(*)	800,190	-

차감: 수익인식액	(626,915)	(86,711)

계약잔액	173,275	-

(*) 계약변동금액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 계약취소액이 포함되어 있습니다. 25.2 진행 중인 투입법인식 수익과 관련하여 인식한 손익 등의 내역

(단위 : 천원)

당기말	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사	선수금

설비제작	131,725	119,267	12,458	-	144,535	-

(단위 : 천원)

전기말	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사	선수금

설비제작	-	-	-	-	-	-

26. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

급여	3,798,538	3,795,625

퇴직급여	313,641	228,491

운반보관비	1,131,686	1,257,727

감가상각비	457,666	388,415

차량유지비	196,918	172,039

지급임차료	42,717	52,003

소모품비	35,581	36,763

보험료	352,199	392,220

복리후생비	318,688	254,102

여비교통비	213,502	203,637

통신비	69,264	67,330

접대비	605,777	635,112

지급수수료	507,570	576,403

교육훈련비	137,465	130,922

포장비	1,597,543	1,647,552

경상시험연구비	347,639	346,090

수출비용	30,736	43,516

대손상각비	50,555	(30,346)

기타	58,918	381,336

합 계	10,266,603	10,578,937

27. 비용의 성격별 분류27.1 비용의 성격별 분류내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	349,708	(329,235)

원재료 및 소모품 사용	11,905,159	14,936,486

상품의 매입	29,179,609	30,607,051

종업원 급여	9,725,580	5,441,276

감가상각, 무형자산상각 (주석13,14,15,16)	2,490,055	2,039,056

운반비	1,470,276	1,546,478

지급수수료	1,031,161	1,122,276

광고선전비	13,588	15,526

소모품비	1,124,539	1,435,411

가공비	9,064,998	9,137,268

수선비	434,251	745,909

기타비용	7,777,120	7,565,303

합 계	74,566,044	74,262,805

포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 27.2 종업원급여의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	9,017,801	5,130,089

퇴직급여	707,779	311,187

합 계	9,725,580	5,441,276

28. 기타수익과 기타비용28.1 기타수익의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

배당금수입	2,382,944	1,045,533

외환차익	209,833	337,644

외화환산이익	13,533	3,588

유형자산처분이익	4,035	43,209

사용권자산해지이익	-	3,795

잡수입	49,128	96,428

합 계	2,659,473	1,530,197

28.2 기타비용의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	19,240	6,395

외환차손	567,760	416,358

외화환산손실	70,038	4,968

유형자산처분손실	6,933	30,087

기타의 대손상각비	27,959	158,713

잡손실	8,980	59,762

합 계	700,910	676,283

29. 금융수익과 금융원가29.1 금융수익의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	247,262	111,183

외환차익	15,125	58

외화환산이익	3,991	669

파생상품거래이익	-	10,000

합 계	266,378	121,910

29.2 금융원가의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,321,829	1,318,364

외환차손	157	42,010

외화환산손실	360	-

합 계	1,322,346	1,360,374

30. 주당순이익

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	2,058,958,590	397,295,861

가중평균유통보통주식수	18,400,000	18,400,000

기본주당이익	112	22

보고기간말 현재 당사의 잠재적 보통주는 존재하지 않으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 현금흐름표 31.1 영업활동으로 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업에서 창출된 현금흐름	4,732,045	4,699,361

(1) 당기순이익	2,058,959	397,296

(2) 조정	1,328,334	3,329,030

퇴직급여	420,522	311,187

감가상각비	2,188,170	1,748,556

무형자산상각비	23,606	23,606

사용권자산 감가상각비	247,958	236,571

투자부동산 감가상각비	30,320	30,320

대손상각비	50,555	(30,346)

기타의 대손상각비	27,959	158,713

유형자산처분손실	6,932	30,087

사용권자산해지이익	-	(3,795)

법인세비용	(823,293)	(385,523)

금융비용	1,321,829	1,318,364

외화환산손실	70,398	4,968

재고자산평가손실	48,072	138,181

재고자산폐기손실	33,967	115,555

재고자산감모손실	(208,863)	201,453

판매보증비	(9,528)	297,875

파생상품거래이익	-	(10,000)

배당금의 수취	(2,382,944)	(1,045,533)

유형자산처분이익	(4,035)	(43,210)

금융수익	(247,262)	(111,184)

외화환산이익	(17,524)	(4,258)

잡수입	(130)	(45,044)

경상시험연구비	257,230	182,524

소모품비	27,713	-

수선비	1,087	58,175

기타자산부채변동	265,595	61,788

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의변동	1,344,752	1,063,035

매출채권의 감소(증가)	(483,081)	4,012,168

미수금의 감소(증가)	73,775	(68,663)

선급금의 감소	154,956	227,183

기타유동자산의 증가	(8,957)	(15,012)

재고자산의 감소(증가)	933,618	(557,841)

매입채무의 증가(감소)	396,988	(1,507,973)

미지급금의 증가	640,182	357,906

선수금의 증가(감소)	13,312	(38,121)

기타유동부채의 감소	(198)	(262,740)

미지급비용의 감소	(104,906)	(445,094)

계약자산의 감소	-	100,409

계약부채의 증가	144,535	-

퇴직금의 지급	(233,997)	(163,588)

관계사 전출	-	(35,625)

판매보증충당부채의 감소	(610)	(223,753)

사외적립자산의 증가	(170,365)	(315,221)

기타장기종업원급여 감소	(10,500)	(1,000)

31.2 현금의 유입 ㆍ 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	473,535	2,216,392

임대보증금의 유동성 대체	430,000	150,000

리스부채의 유동성 대체	246,371	223,761

금융리스 계약 및 해지	36,662	218,978

장기차입금의 유동성 대체	1,000,000	-

퇴직연금 운용자산 초과불입액 대체	-	115,115

확정급여부채 관련 보험수리적손익	92,094	506,532

유형자산의 투자부동산 대체	-	1,027,728

무형자산의 유형자산 대체	142,821	-

31.3 재무활동에서 생기는 부채(자산)의 변동

(단위 : 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금거래	당기말

외화차이	기타 비금융변동

차입금	27,000,000	1,000,000	-	-	28,000,000

리스부채	716,674	(273,077)	-	277,974	721,571

32. 우발상황 및 약정사항

32.1 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(원화단위 : 천원)

금융기관	내용	당기말	전기말

우리은행	B2B	840,000	840,000

외환파생상품	USD 570,000	USD 570,000

일반자금대출	1,600,000	1,800,000

신한은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	600,000	600,000

외환파생상품	USD 1,000,000	USD 1,000,000

한국씨티은행	외환파생상품	USD 1,000,000	USD 1,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	4,000,000	4,000,000

서울보증보험	이행보증	3,000,000	3,000,000

외화 합계	USD 2,570,000	USD 2,570,000

원화 합계	11,040,000	11,240,000

32.2 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위 : 천원)

보증제공자	거래처	보증내용	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험	환영철강공업㈜ 등	이행(하자)보증 등	326,154	269,506

32.3 타인을 위해 지급보증한 내역(원화단위 : 천원)

지급보증 받는자	보증제공처	보증내용	채권최고액

당기말	전기말

(주)동연에스엔티	우리은행	차입보증	2,400,000	-

디케이스틸텍(주)	우리은행	수입신용장한도	-	USD 360,000

32.4 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.당기말 현재 회사는 우리은행과 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 매입채무의 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 32.4.1 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공급자금융약정부채(*)	996,576	1,159,573

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한공급자금융약정부채	343,083	344,518

(*) 재무상태표에 매입채무로 표시되어 있습니다.

32.4.2 공급자금융약정 부채의 지급기일 범위 정보

구 분	당기

공급자금융약정부채	송장발행일로부터 30-90일 이내

공급자금융약정부채의 일부가 아닌 매입채무	송장발행일로부터 30일 이내

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.

33. 특수관계자 등

33.1 지배ㆍ종속기업 등 현황33.1.1 종속기업현황

종속회사명	지분율(%)

당기말	전기말

(주)동연에스엔티	100.0	100.0

(주)디케이스틸텍(*)	100.0	100.0

영구신동내화재료(유)	76.0	76.0

치박동국내화재료(유)	90.0	90.0

(*) ㈜디케이스틸텍은 ㈜동연에스엔티의 100% 출자기업으로 지배기업의 손자기업에 해당되며, 간접지분율로 표시하였습니다. 33.1.2 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말

관계기업	동국산업(주)	동국산업(주)

(주)불이	(주)불이

기타특수관계자	혜원	혜원

33.2 특수관계자와의 주요거래(단위 : 천원)

당기	회사명	매출 등	매입 등	유형자산취득	유형자산처분	사용권자산취득	사용권자산해지	배당금수입	이자비용

종속기업	(주)동연에스엔티	-	319,876	230,018	-	-	-	1,501,500	-

영구신동내화재료(유)	-	17,271,990	-	-	-	-	287,493	-

치박동국내화재료(유)	-	2,794,523	-	-	-	-	332,748	-

관계기업	동국산업(주)	-	-	-	-	-	-	261,203	-

디케이동신(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)불이	8,916	131,764	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	혜원	-	89,220	-	-	-	-	-	17,277

합 계	8,916	20,607,373	230,018	-	-	-	2,382,944	17,277

(단위 : 천원)

전기	회사명	매출 등	매입 등	유형자산취득	유형자산처분	사용권자산취득	사용권자산해지	배당금수입	이자비용

종속기업	(주)동연에스엔티	338,451	274,802	-	-	-	-	-

영구신동내화재료(유)	-	17,284,071	-	-	-	-	570,578	-

치박동국내화재료(유)	-	2,950,490	-	-	-	-	203,753	-

관계기업	동국산업(주)	12,478	-	386,818	60,909	-	-	261,203	-

디케이동신(주)	-	-	-	100,000	-	-	-	-

(주)불이	8,916	117,535	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	혜원	-	85,976	-	-	443,669	293,604	-	18,824

합 계	21,394	20,776,523	661,620	160,909	443,669	293,604	1,035,534	18,824

33.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액의 내역

(단위 : 천원)

당기말	회사명	채권(*)	채무

매출채권	기타채권	보증금	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	(주)동연에스엔티	-	-	-	-	1,939	-

영구신동내화재료(유)	-	-	-	1,387,558	-	-

치박동국내화재료(유)	-	-	-	575,242	-	-

관계기업	(주)불이	817	-	-	-	17,933	-

기타특수관계자	혜원	-	-	400,000	-	-	261,287

합 계	817	-	400,000	1,962,800	19,872	261,287

(단위 : 천원)

전기말	회사명	채권(*)	채무

매출채권	기타채권	보증금	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	(주)동연에스엔티	-	-	-	-	20,152	-

영구신동내화재료(유)	-	7,052	-	1,081,614	-	-

치박동국내화재료(유)	-	-	-	417,277	-	-

관계기업	(주)불이	817	-	-	-	9,186	-

기타특수관계자	혜원	-	-	400,000	-	-	367,610

합 계	817	7,052	400,000	1,498,891	29,338	367,610

(*) 당사는 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 개별 기업에 대한 평가에 따라 대손충당금을 설정하지 않았습니다. 33.4 특수관계자와의 자금거래기타특수관계자와 체결한 사무실 리스 계약에 따라 당기 중 리스부채 상환금액은 78,000천원(전기: 119,850천원)이며, 추가 지급한 보증금은 없습니다(전기: 100,000천원).

33.5 특수관계자에 대한 보증 및 담보 제공 내역당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없으며, 당사의 종속기업인 (주)동연에스엔티의 차입 보증을 위해 2,400,000천원(전기: 없음)의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

33.6 주요경영진에 대한 보상금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	945,394	1,035,997

퇴직급여	102,464	67,434

상기의 주요 경영진에는 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사여부를 불문) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 영업부문 정보 34.1 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

34.2 범주별 수익외부고객으로부터의 수익은 주로 재화(제품과 상품)의 판매로 창출된 것이며, 총 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

범주별 수익 분석	당기	전기

상품매출	37,801,192	39,540,194

제품매출	26,067,007	31,033,452

용역매출	10,753,300	3,818,511

기타매출	277,616	266,971

합 계	74,899,115	74,659,128

34.3 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 천원)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산(*2)

당기	전기	당기말	전기말

한국	68,696,260	68,259,702	59,855,404	60,087,502

일본	5,562,088	5,510,346	-	-

중국	-	496,605	-	-

유럽	571,324	241,693	-	-

동남아	69,443	122,475	-	-

아프리카	-	28,307	-	-

합 계	74,899,115	74,659,128	59,855,404	60,087,502

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.(*2) 금융상품 및 순확정급여자산은 제외한 금액입니다.

34.4 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액	관련 사업부문

당기	전기

고객 1	30,153,201	26,278,077	내화물

고객 2	9,616,582	11,040,495	"

고객 3	7,465,830	7,884,115	"

합 계	47,235,613	45,202,687