동국알앤에스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 2021년 12월 31일 현재
전기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 동국알앤에스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 동국알앤에스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")는 내화물과 철강재 등의 제조 및 판매를 주요 사업 목적으로 하고 있으며, 2003년 11월 28일 동국산업(주)의 임시주주총회 결의에 따라 2004년 1월 1일을 분할일로 하여 동국산업(주)로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2004년 2월 11일에 한국증권업협회의 신규등록승인을 받아 2004년 2월 13일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 지배기업은 2007년 12월 21일에 상호를 동국내화 주식회사에서 주식회사 동국알앤에스로 변경하였습니다.지배기업은 경상남도 김해시 상동면 상동로 375번길 26-29에 본사를 두고 있으며, 김해시 및 마산시에 제품 생산 및 임대를 위한 공장을 두고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 18,400,000천원이며 지배기업의 대주주는 (주)동국S 등(특수관계자 소유주식수 9,801,609주, 지분율 53.27%)입니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

피투자기업명	지분율	소재지	결산일	주요사업내용

(주)동연에스엔티	100%	대한민국	12월	전산용역

디케이스틸텍(주)(*1)	100%	대한민국	12월	PIPE제조

영구신동내화재료(유)(*2)	76%	중국	12월	내화물

치박동국내화재료(유)	90%	중국	12월	내화물

(*1) 종속기업인 주식회사 동연에스엔티를 통해서 100%지분을 보유하고 있습니다.(*2) 당기 중 영구신동내화재료(유)의 지분을 20.01% 인수하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자기업명	당기말	당기

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)동연에스엔티	8,732,453	1,286,944	6,460,157	459,876

디케이스틸텍(주)	11,918,033	3,095,816	24,338,418	840,183

영구신동내화재료(유)	14,565,201	4,140,025	19,302,751	(127,709)

치박동국내화재료(유)	3,030,640	476,190	2,004,429	(31,815)

(단위 : 천원)

피투자기업명	전기말	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)동연에스엔티	8,669,972	1,715,350	5,021,309	291,657

디케이스틸텍(주)	10,673,926	2,742,876	22,378,071	1,252,554

영구신동내화재료(유)	11,455,644	1,823,244	14,946,818	154,858

치박동국내화재료(유)	3,189,075	368,413	2,379,509	299,523

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. ?동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.3.1 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3.2 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.3.3 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산2.5.1 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자 산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계 약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상 각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상 품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위 험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실 충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손 상에 대한 회계정 책은 주석 4.1.2 참조 )

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월 총평균법(미착품에 대해서는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~50년

구축물	20년

기계장치	5~20년

차량운반구	5년

기타의유형자산	4~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권을 제외한 무형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	10년

무형자산의 상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 2.15.1 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무 적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

2.15.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약 은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 2.19.1 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19.2 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다

2.20 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.20.1 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 내화물 및 세라믹 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2.20.2 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(1) IT 컨설팅 용역연결회사는 계열회사 등 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 시스템 구축 및 유지보수 용역 등을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 운송 용역연결회사는 고객과의 내화물 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(4) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.21 리스

2.21.1 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.21.2 리스이용자

연결회사는 부동산, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포 함될 수 있습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

연결회사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권이 포함되어 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.22 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습 니다. 2.24 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2022년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하 고 있습니다( 주석 5 참조 ) .

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과 거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조 ).

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 18 참조 ).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험 ① 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD,JPY,EUR,CNY)

구분	당기	전기

USD	JPY	EUR	CNY	장부가액	USD	JPY	EUR	CNY	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	871,259	17,914,346	-	3,780,396	1,921,575	1,835,258	174,700,741	-	4,939,171	4,663,205

매출채권	1,281,724	11,526,062	270,612	-	2,001,483	580,192	9,814,530	34,261	-	780,568

합계	2,152,983	29,440,408	270,612	3,780,396	3,923,058	2,415,450	184,515,271	34,261	4,939,171	5,443,773

금융부채

매입채무	108,657	-	162,073	22,837,804	6,493,567	310,684	-	117,000	9,317,550	2,050,256

합계	108,657	-	162,073	22,837,804	6,493,567	310,684	-	117,000	9,317,550	2,050,256

② 민감도 분석연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 각 외화에 대한 원화환율 10%변동의 가정이 연결회사 손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	242,355	(242,355)	228,998	(228,998)

JPY	30,331	(30,331)	194,527	(194,527)

EUR	14,570	(14,570)	(11,073)	11,073

CNY	(354,963)	354,963	(73,101)	73,101

합계	(67,707)	67,707	339,351	(339,351)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산, 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율위험

① 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	31,000,000	100%	3,000,000	15%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	-	-	17,000,000	85%

합계	31,000,000	100%	20,000,000	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(240,116)	(45,365)	(240,116)	(45,365)

하락시	240,116	45,365	240,116	45,365

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 전사적 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 우수한 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 용역 제공에 따른 계약자산

현금성자산과 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	3개월초과6개월이하	6개월초과12개월이하	12개월초과	계

당기말

기대 손실률	0.09%	6.30%	1.84%	100.00%	1.48%

총 장부금액 - 매출채권	22,427,608	425,555	8,223	309,255	23,170,641

총 장부금액 - 계약자산	955,260	-	-	-	955,260

손실충당금	20,306	26,823	151	309,255	356,536

전기말

기대 손실률	0.40%	11.14%	16.74%	47.54%	1.40%

총 장부금액 - 매출채권	24,314,998	126,152	17,452	494,869	24,953,471

총 장부금액 - 계약자산	-	-	-	-	-

손실충당금	96,222	14,058	2,922	235,284	348,486

당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	348,486	246,381

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	34,575	102,105

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(26,524)	-

기말	356,537	348,486

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(4) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 미수금, 장기금융상품, 보증금 등이 포함됩니다. 당기말 현재 당사의 신용위험관련 최대 노출금액은 해당 장부금액이며, 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니 다( 당기: 1,182,086천원 , 전기: 989,439천원).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한 도 를 적 정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

금융부채의계약상 만기	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년초과	총 계약상현금흐름	장부금액

당기말 비파생상품

매입채무	8,566,985	-	-	-	-	8,566,985	8,566,985

차입금	25,000,000	5,000,000	1,000,000	-	-	31,000,000	31,000,000

미지급금	1,722,573	190,407	-	27,819	-	1,940,799	1,940,799

수입보증금	5,000	10,000	-	-	-	15,000	15,000

미지급비용	1,366,701	-	-	-	-	1,366,701	1,366,701

임대보증금	-	-	-	-	-	-	-

리스부채	70,821	33,594	41,012	5,727	77,618	228,772	228,772

비파생상품 합계	36,732,080	5,234,001	1,041,012	33,546	77,618	43,118,257	43,118,257

파생상품

매매목적	-	-	-	-	-	-	-

파생상품 합계	-	-	-	-	-	-	-

(단위 : 천원)

전금융부채의계약상 만기	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년초과	총 계약상현금흐름	장부금액

전기말 비파생상품

매입채무	6,217,394	-	-	-	-	6,217,394	6,217,394

차입금	20,000,000	-	-	-	-	20,000,000	20,000,000

미지급금	2,089,225	193,299	-	-	-	2,282,524	2,282,524

수입보증금	-	15,000	-	-	-	15,000	15,000

미지급비용	1,373,575	179,350	-	-	-	1,552,925	1,552,925

임대보증금	-	-	-	7,500,000	-	7,500,000	7,500,000

리스부채	75,064	55,256	49,981	5,466	71,892	257,659	257,659

비파생상품 합계	29,755,258	442,905	49,981	7,505,466	71,892	37,825,502	37,825,502

파생상품

매매목적	12,561	-	-	-	-	12,561	12,561

파생상품 합계	12,561	-	-	-	-	12,561	12,561

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	31,000,000	20,000,000

차감: 현금및현금성자산	7,015,848	15,465,488

순부채	23,984,152	4,534,512

자본총계	79,854,164	80,571,202

총자본	103,838,316	85,105,714

자본조달비율	23.10%	5.33%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	7,015,848	7,015,848	15,465,488	15,465,488

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,182,086	1,182,086	989,439	989,439

매출채권	22,814,106	22,814,106	24,604,985	24,604,985

계약자산	955,260	955,260	-	-

금융기관 예치금	11,000	11,000	512,133	512,133

기타금융자산	1,731,322	1,731,322	822,005	822,005

소계	33,709,622	33,709,622	42,394,050	42,394,050

금융부채

매입채무	8,566,985	8,566,985	6,217,394	6,217,394

차입금	31,000,000	31,000,000	20,000,000	20,000,000

파생상품부채	-	-	12,561	12,561

기타금융부채	3,322,500	3,322,500	11,172,285	11,172,285

소계	42,889,485	42,889,485	37,402,240	37,402,240

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들 은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,182,086	1,182,086

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	989,439	989,439

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상환우선주	1,127,086	3	이항모형	신용등급에 따른 할인율	-

비상장주식 등	55,000	3	원가법(*)	-	-

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상환우선주	981,284	3	이항모형	신용등급에 따른 할인율	-

비상장주식 등	8,155	3	원가법(*)	-	-

(*) 장부금액이 중요하지 않으므로 원가법으로 평가하였습니다.

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 연결회사의 재무담당상무와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당상무 및 감사위원회와 협의됩니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,182,086	989,439

상각후원가 금융자산

매출채권	22,814,106	24,604,985

계약자산	955,260	-

금융기관예치금	11,000	512,133

기타금융자산	1,731,322	822,005

현금및현금성자산	7,015,848	15,465,488

합계	33,709,622	42,394,050

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	8,566,985	6,217,394

기타 금융부채	3,322,500	11,172,285

차입금	31,000,000	20,000,000

파생상품

단기매매	-	12,561

합계	42,889,485	37,402,240

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	145,802	(2,896)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	(1,155)	-

상각후원가 금융자산

대손상각비	(34,575)	(102,104)

이자수익	65,896	64,255

환손익	(88,344)	(390,757)

파생상품

파생상품거래손익	15,121	(63,185)

파생상품평가손익	-	(12,561)

상각후원가 금융부채

이자비용	670,740	710,709

환손익	(149,422)	174,384

7. 사용이 제한된 예금 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	11,000	11,000	당좌개설보증금

합계	11,000	11,000

8. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	27,484	5,234

단기은행예치금(*)	6,988,364	15,460,254

합계	7,015,848	15,465,488

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다.

9. 매출채권.계약자산 및 기타상각후원가 금융자산

9.1 매출채권.계약자산 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 계약자산	24,125,902	24,953,471

손실충당금	(356,536)	(348,486)

매출채권(순액)	23,769,366	24,604,985

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격 을 공정가치로 측정합니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주 석 4.1.2 에서 제공됩니다 .

9.2 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	69,789	-	69,789	20,801	-	20,801

기타자산	7,429	1,665,104	1,672,533	506,157	807,180	1,313,337

총 장부금액	77,218	1,665,104	1,742,322	526,958	807,180	1,334,138

상각후원가	77,218	1,665,104	1,742,322	526,958	807,180	1,334,138

9.3 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산 10.1 재고자산 및 평가충당금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,914,317	2,026,930

상품평가충당금	(166,727)	(121,100)

제품	12,371,358	8,582,267

제품평가충당금	(655,017)	(468,676)

재공품	2,350,384	2,085,475

원재료	16,192,981	9,845,105

원재료평가충당금	(15,586)	(15,838)

저장품	180,716	208,644

미착품	311,701	403,867

합계	33,484,127	22,546,674

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 231,715천원 (전기재고자산평가충당금 환입 193,040천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

10.2 단기차입금을 위해 담보 제공된 재고자산의 내역당기말 현재 단기차입금을 위해 담보 제공된 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정액	담보 제공사유

계정과목	품목

상품	95품목	한국수출입은행	5,200,000	수입자금 대출거래

제품	100품목

재공품	42품목

원재료	130품목

저장품	3품목

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

11.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장우선주	1,127,086	981,284

비상장보통주	55,000	8,155

합계	1,182,086	989,439

11.2 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	144,647	(2,896)

12. 관계기업투자

12.1 보고기간말 현재 관계기업투자 현황

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

동국산업(주)	철강제조	12월 31일	3.70%	14,556,127	3.70%	14,120,426

디케이동신(주)	철강제조	12월 31일	2.27%	1,001,091	2.27%	573,400

(주)불이(*)	식료품	12월 31일	5.00%	-	5.00%	-

합계	15,557,218	14,693,826

(*) 전기 중 지속적인 당기순손실 발생에 따라 전액 손상을 인식하였습니다.연결회사는 관계기업투자를 전환일의 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.상기 관계기업투자는 지분율이 20%에 미달하나 연결회사의 등기이사가 관계기업의등기이사로 등재되어 있는 등 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 구분하였습니다. 12.2 관계기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	14,693,826	14,666,233

이익(손실)중 지분	1,122,806	291,561

배당금 수령	(261,202)	(261,203)

기타자본변동액	1,788	2,235

손상차손	-	(5,000)

기말 장부금액	15,557,218	14,693,826

12.3 관계기업의 요약 재무정보(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기

자산	부채	순자산	수익	이익(손실)

동국산업㈜	809,138,974	251,783,314	557,355,660	729,135,545	37,321,225

디케이동신㈜	133,129,763	88,981,648	44,148,115	243,944,422	18,782,826

㈜불이	233,882	225,036	8,846	1,693,270	46,084

(단위 : 천원)

구 분	전기말	전기

자산	부채	순자산	수익	이익(손실)

동국산업㈜	741,336,902	211,007,384	530,329,518	578,249,737	8,133,902

디케이동신㈜	93,204,234	67,917,271	25,286,963	132,959,885	729,938

㈜불이	266,152	303,390	(37,238)	1,493,812	(141,448)

12.4 관계기업 및 공동기업의 지분을 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

당기	기말순자산	순자산지분금액	미반영손실	기타(*)	장부금액

동국산업㈜	557,355,660	14,671,300	-	(115,173)	14,556,127

디케이동신㈜	44,148,115	1,001,091	-	-	1,001,091

㈜불이	8,846	442	(442)	-	-

합계	601,512,621	15,672,833	(442)	(115,173)	15,557,218

(단위: 천원)

전기	기말순자산	순자산지분금액	미반영손실	기타(*)	장부금액

동국산업㈜	530,329,519	14,224,109	-	(103,683)	14,120,426

디케이동신㈜	25,286,963	573,401	-	-	573,401

㈜불이	(37,238)	(1,862)	1,862	-	-

합계	555,579,244	14,795,648	1,862	(103,683)	14,693,827

(*) 주식의 상호 보유에 따른 순자산 변동분 제거금액입니다. 12.5 시장성있는 관계기업투자 내역

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

장부가액	시장가치	장부가액	시장가치

동국산업(주)	14,556,127	7,122,805	14,120,426	6,821,417

13. 유형자산13.1 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	16,139,217	-	16,139,217	16,860,985	-	16,860,985

건물	15,375,194	(7,820,158)	7,555,036	14,745,875	(6,969,161)	7,776,714

구축물	3,207,609	(1,418,650)	1,788,959	2,769,265	(1,315,642)	1,453,623

기계장치	30,782,643	(23,965,602)	6,817,041	30,188,053	(23,765,640)	6,422,413

차량운반구	1,617,374	(1,135,228)	482,146	1,517,583	(1,092,294)	425,289

공기구비품	10,460,917	(9,560,402)	900,515	10,176,848	(9,405,693)	771,155

사용권자산	297,668	(74,942)	222,726	376,302	(123,143)	253,159

건설중인자산	243,280	-	243,280	226,450	-	226,450

합계	78,123,902	(43,974,982)	34,148,920	76,861,361	(42,671,573)	34,189,788

(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.

13.2 유형자산의 변동(단위 : 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	16,860,985	7,776,714	1,453,623	6,422,413	425,289	771,154	253,159	226,450	34,189,787

환율변동효과	-	200,522	-	91,597	13,785	1,430	8,585	-	315,919

취득	-	94,226	445,056	1,310,722	319,073	377,933	101,417	243,280	2,891,707

처분	-	-	-	(1,283)	(142,694)	-	-	-	(143,977)

대체	(721,768)	-	-	202,600	-	23,850	42,449	(226,450)	(679,319)

감가상각비	-	(516,425)	(109,720)	(1,209,007)	(133,307)	(273,853)	(182,884)	-	(2,425,196)

당기말 순장부금액	16,139,217	7,555,037	1,788,959	6,817,042	482,146	900,514	222,726	243,280	34,148,921

(단위 : 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	16,811,590	8,276,678	1,536,365	6,202,971	489,709	482,807	155,057	920,272	34,875,450

환율변동효과	-	19,234	-	8,177	1,481	167	605	-	29,664

취득	60,417	-	18,500	584,263	78,789	539,195	232,057	226,450	1,739,671

처분	(25,542)	-	-	-	(11,017)	-	-	-	(36,559)

대체	14,520	-	-	897,788	-	7,964	-	(920,272)	-

감가상각비	-	(519,198)	(101,242)	(1,270,786)	(133,673)	(258,979)	(134,560)	-	(2,418,437)

전기말 순장부금액	16,860,985	7,776,714	1,453,623	6,422,413	425,289	771,154	253,159	226,450	34,189,789

13.3 단기차입금 등을 위해 견질·담보 제공된 연결회사의 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

견질·담보제공자산	견질·담보제공처	채권최고액	견질·담보제공사유

소재지	자산내역	수 량(㎡)	당기말	전기말

김해시	토지	29,918.00	한국산업은행	18,000,000	18,000,000	포괄금융한도

건물	7,839.00

기계장치	25점

부산시	토지	9,928.50

건물	6,717.46

김해시	태양광설비	1점	우리은행	1,200,000	1,200,000	시설자금대출

14. 투자부동산14.1 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	9,419,134	-	9,419,134	8,697,366	-	8,697,366

건물	2,670,808	(1,195,599)	1,475,209	2,747,738	(1,157,955)	1,589,783

합계	12,089,942	(1,195,599)	10,894,343	11,445,104	(1,157,955)	10,287,149

14.2 투자부동산의 변동내역(단위 : 천원)

당기	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	8,697,366	-	721,768	-	-	9,419,134

건물	1,589,783	-	-	(38,132)	(76,442)	1,475,209

합계	10,287,149	-	721,768	(38,132)	(76,442)	10,894,343

(단위 : 천원)

전기	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	8,697,366	-	-	-	-	8,697,366

건물	1,666,868	-	-	-	(77,085)	1,589,783

합계	10,364,234	-	-	-	(77,085)	10,287,149

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 209,375천원(전기: 250,447천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다(전기: 88,868천원). 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 12,556,128천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 연결회사의 투자부동산은 은행차입금에 대한 담 보로 제공되고 있습니다( 주석13 및 17 참조 ).

15. 무형자산15.1 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	해외사업환산차이	장부금액	원가	상각누계액(*)	해외사업환산차이	장부금액

소프트웨어	285,632	(170,248)	-	115,384	268,714	(146,642)	-	122,072

회원권	459,146	-	-	459,146	511,146	-	-	511,146

영업권	418,780	-	-	418,780	418,780	-	-	418,780

토지사용보증금	707,845	(21,748)	80,679	766,776	734,056	(32,251)	6,040	707,845

합계	1,871,403	(191,996)	80,679	1,760,086	1,932,696	(178,893)	6,040	1,759,843

(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.

15.2 무형자산의 변동내역(단위 : 천원)

당 기	기초장부가액	취득	상각비	기타증감(*)	기말장부가액

소프트웨어	122,072	16,919	(23,606)	-	115,385

회원권	511,146	-	-	(52,000)	459,146

영업권	418,780	-	-	-	418,780

토지사용보증금	707,845	-	(21,748)	80,679	766,776

합계	1,759,843	16,919	(45,354)	28,679	1,760,087

(단위 : 천원)

전 기	기초장부가액	취득(*)	상각비	기타증감(*)	기말장부가액

소프트웨어	-	139,777	(17,705)	-	122,072

회원권	511,146	-	-	-	511,146

영업권	418,780	-	-	-	418,780

토지사용보증금	734,056	-	(32,251)	6,040	707,845

합계	1,663,982	139,777	(49,956)	6,040	1,759,843

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 환율변동효과입니다. 무형자산상각비는 손익계산서상 11,803천원(전기: 8,853천원)은 매출원가에, 33,551천원(전기: 41,103천원)은 제조원가에 포함됐습니다. 16. 리스 16.1 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	199,119	203,622

차량운반구	23,606	49,537

합계	222,725	253,159

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	104,414	130,320

비유동	124,358	127,339

합계	228,772	257,659

당기 중 증가된 사용권자산은 101,417천원(전기: 232,057천원)입니다. 16.2 연결손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	157,257	104,859

차량운반구	25,627	29,701

합계	182,884	134,560

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,333	8,192

단기리스료(판매관리비에 포함)	140,130	149,256

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	12,947	5,764

당기 중 리스의 총 현금유출은 331,451천원(전기: 295,273천원)입니다.

17. 차입금 1 7. 1 차입 금 장부금 액의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	30,000,000	20,000,000

소계	30,000,000	20,000,000

비유동부채

장기차입금	1,000,000	-

소계	1,000,000	-

합계	31,000,000	20,000,000

17.2 단기차입금의 상세 내역(단위 : 천원)

차입금 종류	금융기관	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	산업은행 외	2022.12.28	2.19~3.19	29,000,000	19,000,000

시설자금대출	우리은행	2022.06.10	2.69	1,000,000	1,000,000

합계	30,000,000	20,000,000

상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 . (주석 10, 13, 14 참조)

17.3 장기차입금의 상세 내역(단위 : 천원)

차입금 종류	금융기관	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	우리은행	2023.06.15	2.55	1,000,000	-

합계	1,000,000	-

18. 순확정급여부채 18.1 순확정급여부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	5,218,646	5,333,150

사외적립자산	(5,218,350)	(5,085,020)

순 확정급여채무	296	248,130

18.2 확정 급여채무의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,333,150	4,697,425

당기근무원가	749,475	684,096

이자원가	122,351	108,069

재측정요소	(256,212)	76,629

총 퇴직급여지급액	(723,382)	(262,365)

전출입에 의한 효과	(6,736)	29,296

기말금액	5,218,646	5,333,150

18.3 사외적립자산의 변동내역(단 위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,085,020	4,114,309

사외적립자산의 기대수익	116,545	94,249

사용자의 기여금	819,000	1,030,953

재측정요소	(89,280)	(43,228)

퇴직급여지급액	(785,786)	(140,560)

전출입에 의한 효과	71,718	29,297

초과불입분 대체	1,133	-

기말금액	5,218,350	5,085,020

18.4 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 각 요소별 금액

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기근무원가	749,475	684,096

이자비용	122,351	108,069

퇴직위로금	139,900	-

사외적립자산의 기대수익	(116,545)	(94,249)

종업원 급여에 포함된 총비용	895,181	697,916

상기 퇴직급여 총 비용은 전액 영업비용에 반영되어 있습니다.

18.5 사외적립자산의 구성(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

정기예금 등	5,218,350	100%	5,085,020	100%

18.6 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정

(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	2.84~2.95	2.04~2.42

미래임금상승률	3.6~4.00	3.62~4.00

18.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point(bp) 변동	(399,916)	461,585

기대임금상승률의 1% 변동	457,663	(404,103)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 18.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 763,426천원입니다 .

확정급여채무의 가중평균만기는 7.8290~9.2120년(전기: 8.146~9.812년) 입 니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

확정급여채무	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말	409,103	784,912	1,037,654	4,562,522	6,794,191

19. 기 타장기종업원급여부채 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장기종업원급여부채	49,998	61,456

20. 충당부채 20.1 충당부채 내역연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

판매보증충당부채	14,245	-

20.2 충당부채 변동 내역당기 중 설정한 충당부채에 대한 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	-	-

전입액	14,245	-

기말 장부금액	14,245	-

21. 자본금 및 기타자본구성요소21.1 자본금 보고기간말 현재 연결회사의 발행할 주식의 총수는 55,200,000주이고, 실제 발행한 주식의 수는 18,400,000주 입니다. 또한, 1주당 금액은 1,000원입니다. 21.2 기타자본항목의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	17,663,556	17,658,816

기타자본잉여금	(1,640,321)	95,122

합계	16,023,235	17,753,938

22. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 22.1 기타포괄손익누계액의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자평가	(268,134)	(269,528)

해외환산손익	933,511	(69,949)

합계	665,377	(339,477)

22.2 이익잉여금의 내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	2,120,570	1,973,370

미처분이익잉여금	40,019,219	38,535,841

합계	42,139,789	40,509,211

법정적립금은 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 현금배당액의 10%이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세 23.1 법인세비용의 구 성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기의 법인세부담액	608,572	740,169

2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(190,186)	(235,858)

3. 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	80,693	27,727

4. 법인세비용(1+2+3)	499,079	532,038

23.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,462,963	3,709,046

적용세율에 따른 세부담액	739,852	793,990

조정사항 :

비공제비용	420,593	87,958

비과세수익	(16,036)	(37,459)

세액공제 등	(297,800)	(205,717)

기타차이	(347,530)	(106,734)

법인세비용(수익)	499,079	532,038

23.3 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	166,931	(36,725)	130,206	(119,857)	26,369	(93,488)

관계기업투자평가	1,788	(393)	1,395	2,235	(491)	1,744

합계	168,719	(37,118)	131,601	(117,622)	25,878	(91,744)

23.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위 : 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,666,127	1,569,477

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	314,629	213,184

소계	1,980,756	1,782,661

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,809,439)	(7,683,719)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소계	(7,809,439)	(7,683,719)

이연법인세자산(부채) 순액	(5,828,683)	(5,901,058)

23.5 당 기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역 23.5.1 당기

(단위 : 천원)

구분	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	기말	기초	당기손익	기타포괄손익 등	기말

감가상각비	399,933	429,709	87,985	6,551	-	94,536

확정급여부채	262,681	37,541	57,790	(12,806)	(36,725)	8,259

대손금	193,069	179,745	42,475	(2,931)	-	39,544

대손충당금	69,397	153,775	15,267	18,563	-	33,830

종속기업과관계기업	(9,999,893)	(9,727,328)	(2,020,468)	(119,151)	(393)	(2,140,012)

압축기장충당금(재평가법)	(1,637,961)	(1,637,961)	(360,351)	-	-	(360,351)

재고자산평가충당금	589,776	837,330	129,751	54,462	-	184,213

당기손익-공정가치측정금융자산	18,715	127,087	4,117	23,842	-	27,959

보증손실충당부채	40,680	-	8,950	(8,950)	-	-

사용권자산	(177,927)	(141,035)	(39,144)	8,116	-	(31,028)

리스부채	180,302	143,584	39,666	(8,078)	-	31,588

유형자산재평가이익	(17,451,869)	(17,451,869)	(3,839,411)	-	-	(3,839,411)

장기종업원급여	13,400	40,312	2,948	5,921	-	8,869

기타	547,261	529,488	120,397	(3,910)	-	116,487

소계	(26,952,436)	(26,479,622)	(5,750,028)	(38,371)	(37,118)	(5,825,517)

이월세액공제	179,636	98,943	179,636	(80,693)	-	98,943

합계	(5,570,392)	(119,064)	(37,118)	(5,726,574)

미인식 이연법인세	(330,666)	228,557	-	(102,109)

이연법인세자산(부채)	(5,901,058)	109,493	(37,118)	(5,828,683)

23.5.2 전기(단위 : 천원)

구분	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	기말	기초	당기손익	기타포괄손익 등	기말

감가상각비	294,508	399,933	64,792	23,193	-	87,985

확정급여부채	374,463	262,681	82,382	(50,960)	26,368	57,790

대손금	193,069	193,069	42,475	-	-	42,475

대손충당금	35,438	69,397	7,796	7,471	-	15,267

종속기업과관계기업(*)	(10,147,421)	(9,999,893)	(2,232,959)	212,984	(492)	(2,020,468)

압축기장충당금(재평가법)	(1,637,961)	(1,637,961)	(360,351)	-	-	(360,351)

재고자산평가충당금	798,655	589,776	175,704	(45,953)	-	129,751

당기손익-공정가치측정금융자산	15,818	18,715	3,480	637	-	4,117

보증손실충당부채	46,440	40,680	10,217	(1,267)	-	8,950

사용권자산	(79,655)	(177,927)	(17,524)	(21,620)	-	(39,144)

리스부채	186,101	180,302	40,942	(1,276)	-	39,666

유형자산재평가이익	(17,451,869)	(17,451,869)	(3,839,411)	-	-	(3,839,411)

장기종업원급여채무	-	13,400	-	2,948	-	2,948

기타	318,747	547,261	70,124	50,273	-	120,397

소계	(27,053,667)	(26,952,436)	(5,952,333)	176,430	25,876	(5,750,028)

이월세액공제	150,900	179,636	150,900	28,736	-	179,636

합계	(5,801,433)	205,166	25,876	(5,570,392)

미인식 이연법인세	(333,632)	2,965	-	(330,666)

이연법인세자산(부채)	(6,135,065)	208,131	25,876	(5,901,058)

23.6 이연법인세자산 및 부채의 실현가능성 검토 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

23.7 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사유

관계기업 투자지분	464,132	1,503,029	일시적 소멸가능성 낮음

24. 매출액 및 매출원가 24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출	13,648,584	14,636,855

제품매출	79,901,632	74,067,257

용역매출	10,155,389	4,240,645

기타매출	435,295	435,957

합계	104,140,900	93,380,714

24.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 이행하는 수행의무	93,616,392	89,140,069

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	10,524,508	4,240,645

합계	104,140,900	93,380,714

24.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

계약자산

설비제작	370,998	-

IT용역	584,262	25,264

합계	955,260	25,264

계약부채

설비제작	26,819	-

물품대(*)	11,454	155,800

IT용역	289,589	781,866

합계	327,846	937,666

(*) 동 금액은 계약부채 중 선수금 항목입니다.

24.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	915,951	384,441

물품대	149,227	72,502

IT용역	766,724	311,939

25. 투입법에 따른 계약 25.1 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 경우(이하 '투입법) 진행기준에 의하여 인식한 잔여계약현황

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

계약기초금액	1,538,392	403,364

계약변동금액(*)	7,010,479	3,521,153

차감 : 수익인식액	(4,589,401)	(2,386,125)

계약잔액	3,959,470	1,538,392

(*) 계약변동금액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 계약취소액이 포함되어 있습니다. 25.2 진행 중인 투입법인식 수익과 관련하여 인식한 손익 등의 내역

(단위 : 천원)

당기말	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사

설비제작	829,131	829,131	-	370,998	26,819

IT용역	3,645,116	3,032,822	612,294	584,262	289,589

합계	4,474,247	3,861,953	612,294	955,260	316,408

26. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

급여	5,552,870	4,695,029

퇴직급여	551,366	369,932

복리후생비	448,158	497,751

여비교통비	171,910	140,999

통신비	74,723	67,530

수도광열비	20,113	15,321

소모품비	144,775	90,777

세금과공과	262,301	245,443

도서인쇄비	13,568	10,693

접대비	617,871	461,339

임차료	41,164	22,512

감가상각비	431,050	473,496

무형자산상각비	33,551	41,103

수선비	257,758	47,607

보험료	496,546	434,161

차량유지비	168,931	164,063

광고선전비	27,842	22,931

운반보관비	1,732,704	1,647,537

교육훈련비	30,763	22,173

지급수수료	399,888	332,481

대손상각비	34,575	102,104

수출비용	436,448	243,568

경상개발비	336,953	385,591

포장비	1,395,738	1,404,131

판매보증비	40,313	-

잡비	418,755	527,000

합계	14,140,634	12,465,272

27. 비용의 성격별 분류 27.1 비 용의 성격별 분류내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(605,395)	3,004,034

원재료 및 소모품사용	49,796,841	38,007,804

상품의 매입	10,804,531	12,213,331

종업원 급여	12,705,182	10,443,658

감가상각, 무형자산상각 및 손상(주석13,14,15)	2,546,992	2,545,478

운반비	2,576,489	1,922,079

지급수수료	1,032,226	874,552

광고선전비	27,842	22,931

기타비용	22,485,996	20,134,177

합계	101,370,704	89,168,044

포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 27.2 종업원급여 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	11,810,002	9,686,168

퇴직급여(*)	895,180	757,490

합계	12,705,182	10,443,658

(*) 퇴직위로금이 포함되어 있습니다. 28. 기타수익과 기타비용 28.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	88,745	107,051

외환차익	269,403	437,241

외화환산이익	23,863	19,783

배당금수익	10,000	10,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익	145,802	-

금융보증부채환입	40,680	-

잡이익	237,565	263,898

합계	816,058	837,973

28.2 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	56,376	76,245

외환차손	519,272	557,510

외화환산손실	13,687	20,678

유형자산처분손실	21,785	-

잡손실	38,401	150,981

보증손실	-	(5,760)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	2,896

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	1,155	-

합계	650,676	802,550

29. 금융수익과 금융원가29.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	65,896	64,255

외환차익	18,292	14,837

파생상품거래이익	15,121	14,712

합계	99,309	93,804

29.2 금융원가(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	678,365	718,907

외환차손	15,534	9,096

외화환산손실	832	100,952

파생상품거래손실	-	77,897

파생상품평가손실	-	12,561

합계	694,731	919,413

30. 주당순이익

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	2,963,883,889	3,177,008,160

가중평균유통보통주식수	18,400,000	18,400,000

기본주당이익	161	173

31. 현금흐름표 31.1 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업에서 창출된 현금흐름	(2,999,578)	10,549,995

(1) 당기순이익	2,963,884	3,177,008

(2) 조정	2,140,346	3,963,960

퇴직급여	755,280	697,915

감가상각비	2,242,311	2,283,876

무형자산상각비	45,354	49,956

사용권자산 감가상각비	182,884	134,560

투자부동산 감가상각비	76,442	77,086

대손상각비	34,575	102,104

판매보증비	14,245	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	2,896

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	1,155	-

유형자산처분손실	21,785	-

법인세비용	499,079	532,038

금융비용	678,365	718,907

외화환산손실	14,519	121,629

보증손실	(40,680)	(5,760)

배당금수취	(10,000)	(10,000)

파생상품평가손실	-	12,561

관계기업투자주식손상차손	-	5,000

복리후생비	(4,957)	61,457

파생상품거래손실	-	77,897

지급임차료	(11,100)	-

기타매출	(1,128,393)	(207,760)

재고자산평가손실(환입)	231,715	(193,040)

유형자산처분이익	(88,745)	(107,051)

지분법이익	(1,122,806)	(291,561)

금융수익	(65,896)	(64,255)

외화환산이익	(23,863)	(19,783)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(145,802)	-

파생상품거래이익	(15,121)	(14,712)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(8,103,808)	3,409,027

매출채권의 감소(증가)	1,998,490	2,863,873

미수금의 감소(증가)	(46,980)	21,887

미수수익의 감소(증가)	-	2,747

선급금의 감소(증가)	(73,851)	(80,503)

재고자산의 감소(증가)	(10,399,787)	2,522,807

기타유동자산의 감소(증가)	5,253	(46,012)

매입채무의 증가(감소)	2,166,478	(1,696,959)

미지급금의 증가(감소)	(369,682)	255,685

선수금의 증가(감소)	(901,135)	610,223

기타유동부채의 증가(감소)	69,367	109,170

계약부채의 증가	289,589	-

퇴직금의 지급	(723,382)	(262,365)

관계사 전출입	(7,736)	29,297

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(104,932)	(920,823)

기타장기종업원급여 증가(감소)	(5,500)	-

31.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	226,450	1,063,147

임대보증금의 유동성 대체	7,500,000

유형자산의 투자부동산 대체	721,768	-

리스부채의 유동성 대체	94,846	209,802

금융리스 계약	143,865	232,057

31.3 재무활동에서 생기는 부채(자산)의 변동

(단위 : 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금거래	당기말

외화차이	기타 비금융변동

차입금	20,000,000	11,000,000	-	-	31,000,000

리스부채	257,659	(178,373)	-	149,487	228,773

32. 우발상황 및 약정사항

32.1 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위 : 천원,USD)

금융기관	내용	당기말	전기말

우리은행	B2B	840,000	1,200,000

수입신용장보증	USD 300,000	USD 300,000

외환파생상품	USD 570,000	USD 870,000

일반자금대출	2,410,000	3,950,000

신한은행	무역금융	-	700,000

일반자금대출	600,000	600,000

국민은행	일반자금대출	-	3,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	4,000,000	-

서울보증보험	이행보증	3,000,000	3,000,000

외화 합계	USD 870,000	USD 1,170,000

원화 합계	10,850,000	12,450,000

32.2 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위 : 천원)

보증제공자	거래처	보증내용	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험	동국제강㈜	이행(계약)보증 등	10,340	90,670

희성피엠텍	이행(하자)보증	5,280	35,750

㈜포스코	이행(상품판매대금)보증	800,000	-

농협경제지주㈜	이행(하자)보증 등	120,000	220,000

(재)부산테크노파크 외	이행(지급)보증 외	991,844	1,744,686

합계	1,927,464	2,091,106

32.3 타인을 위해 지급보증한 내역(단위 : 천원)

지급보증 받는자	보증제공처	보증내용	채권최고액

당기말	전기말

디케이동신(주)	국민은행	차입보증	-	3,600,000

33. 특수관계자 등 33.1 특수관계자 현황

명칭	비고

(주)동국S	지배기업

동국산업(주)	지배기업, 관계기업

디케이동신(주)	관계기업

(주)불이	관계기업

신안풍력발전(주)	기타특수관계자

DK AMERICA,INC.	기타특수관계자

청석개발	기타특수관계자

CS홀딩스(주)	기타특수관계자

조선선재(주)	기타특수관계자

씨에스로직스(주)	기타특수관계자

혜원	기타특수관계자

재단법인 중도	기타특수관계자

동국산업(상해)무역 유한공사	기타특수관계자

주식회사 동국산업 재팬	기타특수관계자

불이	기타특수관계자

33.2 특수관계자와의 주요거래(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	매 입

당기	전기	당기	전기

(지배기업)

(주)동국S	299,694	300,122	-	-

(관계기업)

동국산업(주)	1,263,255	1,199,180	-	408,161

디케이동신(주)	521,961	533,159	-	-

(주)불이	8,208	8,608	34,340	32,031

소계	1,793,424	1,740,947	34,340	440,192

(기타특수관계자)

혜원	-	-	117,523	104,942

불이	-	-	16,400	14,240

재단법인 중도	-	2,549	-	-

소계	-	2,549	133,923	119,182

합계	2,093,118	2,043,618	168,263	559,374

33.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

당기말	전기말	당기말	전기말

(지배기업)

(주)동국S	41,392	57,777	-	-

(관계기업)

동국산업(주)	2,295	2,587	-	-

디케이동신(주)	43,916	24,778	-	-

(주)불이	1,881	613	11,092	-

소계	48,092	27,978	11,092	-

(기타특수관계자)

혜원	650,000	550,000	-	-

불이	50,000	20,000	-	-

소계	700,000	570,000	-	-

합계	789,484	655,755	11,092	-

33.4 특 수관계자에 대한 보증 및 담보 제공 내역 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없으며, 전기말 관계기업인 디케이동신(주)의 차입보증을 위해 3,600,000천원의 지급보증을 제공한 바 있습니다(주석 31참조). 33.5 주요경영진에 대한 보상금액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,922,066	1,312,282

퇴직급여	225,643	112,159

상기의 주요 경영진에는 직ㆍ간접적으로 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사여부를 불문) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 보고기간 후 사건연결회사는 당기말 현재 투자부동산으로 분류되어 있는 부산시 소재 공장에 대해 매각을 진행하고 있으나, 매각예정비유동자산의 정의를 충족하지 않으므로 매각예정으로 분류하지 않았습니다.

35. 영업부문 정보 35.1 영업부문의 구분 경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 내화사업부와 스틸사업부를 주요한 영업부문으로 구분하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다. 35.2 영업부문의 구분 외부고객으로부터의 수익은 주로 재화(제품과 상품)의 판매로 창출된 것이며, 총 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

범주별 수익 분석	당기	전기

상품매출	13,648,584	14,636,855

제품매출	79,901,632	74,067,257

용역매출	10,155,389	4,240,645

기타매출	435,295	435,957

합계	104,140,900	93,380,714

35.3 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 천원)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산(*2)

당기	전기	당기말	전기말

한국	95,574,103	86,645,937	59,905,914	58,113,171

일본	6,732,795	6,213,427	-	-

중국	-	-	4,108,757	3,612,483

유럽	627,211	305,697	-	-

동남아	1,206,791	215,653	-	-

합계	104,140,900	93,380,714	64,014,671	61,725,654

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.(*2) 금융상품은 제외됩니다. 35.4 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액	관련 사업 부문

당기	전기

고객 1	23,778,741	22,184,495	내화물

고객 2	10,939,815	10,081,929	내화물

합계	34,718,556	32,266,424

35.5 부문별 내역 35.5.1 사업별 부문에 대한 일반 정보

사업부문	수익을 창출하는 재화 또는 용역	비 고

내화사업부	내화물, 세라믹 등	대한민국, 중국

스틸사업부	스틸파이프 등	대한민국

35.5.2 사업부문별 재무현황(단위 : 천원)

보고부문	당기	전기

매출액	영업이익	감가상각비 및상각비	매출액	영업이익	감가상각비 및상각비

내화사업부	91,866,676	1,435,382	2,163,113	81,204,833	2,444,251	2,293,895

스틸사업부	30,798,575	1,270,737	488,837	27,399,380	1,704,751	356,765

소계	122,665,251	2,706,119	2,651,950	108,604,213	4,149,002	2,650,660

내부거래 제거 등	(18,524,351)	64,077	(104,958)	(15,223,499)	63,668	(105,182)

합계	104,140,900	2,770,196	2,546,992	93,380,714	4,212,670	2,545,478

35.5.3 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위 : 천원)

보고부문	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

내화사업부	125,873,716	47,253,571	119,902,204	42,019,535

스틸사업부	20,650,486	4,382,760	19,343,898	4,458,226

소계	146,524,202	51,636,331	139,246,102	46,477,761

내부거래 제거 등	(16,478,508)	(1,444,800)	(12,968,526)	(771,387)

합계	130,045,694	50,191,531	126,277,576	45,706,374

보고부문의 자산ㆍ부채는 내부거래 제거 이전의 금액으로 최고경영의사결정자에게 보고되고 있습니다.