동국알앤에스 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

8.1. 재무제표 재작성 등 유의사항8.1.1. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.8.1.2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.8.1.3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항」의 「3. 연결재무제표 주석」을 참조해주시기 바랍니다.8.1.4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항재무제표 이용에 유의하여야 할 사항으로 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

구 분	강조사항 등	핵심 감사사항

제 21 당반기	-	-

제 20 기	해당사항 없음	관계기업투자 손상평가(별도)관계기업투자 손상평가(연결)

제 19 기	해당사항 없음	관계기업투자 손상평가(별도)관계기업투자 손상평가(연결)

8.2. 대손충당금 설정현황8.2.1. 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 21 당반기	매출채권(*)	24,005,549	340,010	1.4%

미수금	289,516	-	-

선급금	473,181	-	-

장기대여금	520,000	158,713	30.5%

합 계	25,288,246	498,723	2.0%

제 20 기	매출채권(*)	20,729,423	318,305	1.5%

미수금	328,394	-	-

선급금	528,453	-	-

장기대여금	520,000	158,713	30.5%

합 계	22,106,270	477,018	2.2%

제 19 기	매출채권(*)	24,622,427	394,366	1.6%

미수금	131,856	-	-

선급금	528,000	-	-

합 계	25,282,283	394,366	1.6%

(*) 계약자산이 포함되어져 있는 금액입니다.8.2.2. 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 21 당반기	제 20 기	제 19 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	477,018	394,366	356,536

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	8,080

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	8,080

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	21,705	82,652	45,910

4. 기말 대손충당금 잔액합계	498,723	477,018	394,366

8.2.3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(설정방침)
- 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금)설정
(대손경험률 및 대손예상액 산정근거)
- 대손경험률 : 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정, 대손경험률은 전년 기준월말 매출채권 잔액에 대하여 3년간 발생한 경과기간별 실제 대손발생액을 근거로 산정
- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여합리적인 대손예상액을 설정

8.2.4. 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

당반기말	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	23,388,258	76,450	-	309,952	23,774,660

특수관계자	230,889	-	-	-	230,889

계	23,619,147	76,450	-	309,952	24,005,549

구성비율	98.4%	0.3%	-	1.3%	100%

(단위 : 천원)

전기말	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	19,893,650	-	-	309,952	20,203,602

특수관계자	525,821	-	-	-	525,821

계	20,419,471	-	-	309,952	20,729,423

구성비율	98.5%	-	-	1.5%	100%

8.3. 재고자산 현황 등

8.3.1. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 21 당반기	제 20 기	제 19 기	비 고

내화물부문	상품	2,328,361	2,803,553	2,580,202	-

제품	9,618,789	9,984,097	10,435,539

재공품	1,959,714	1,812,917	1,910,799

원재료	11,504,774	12,782,436	13,754,817

부재료	2,723,296	-	-

저장품	338,263	2,936,573	329,719

미착품	781,534	539,011	682,748

원재료평가충당금	(14,452)	(14,657)	(23,324)

상품평가충당금	(210,158)	(190,641)	(168,850)

제품평가충당금	(653,607)	(708,700)	(576,195)

소 계	28,376,514	29,944,589	28,925,455

스틸부문	상품	45,078	41,702	14,924	-

제품	893,272	1,141,031	2,050,861

재공품	682,129	754,011	1,199,535

원재료	896,470	799,093	1,709,847

제품평가충당금	(9,277)	(6,139)	(74,790)

소 계	2,507,672	2,729,698	4,900,377

IT부문	상품	-	-	66,825	-

저장품	33,008	39,788	-

소 계	33,008	39,788	66,825

합 계	상품	2,373,439	2,845,255	2,661,951	-

제품	10,512,061	11,125,128	12,486,400

재공품	2,641,843	2,566,928	3,110,334

원재료	12,401,244	13,581,529	15,464,664

부재료	2,723,296	-	-

저장품	371,271	2,976,361	329,719

미착품	781,534	539,011	682,748

원재료평가충당금	(14,452)	(14,657)	(23,324)

상품평가충당금	(210,158)	(190,641)	(168,850)

제품평가충당금	(662,884)	(714,839)	(650,985)

합 계	30,917,194	32,714,075	33,892,657

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	23.5%	25.9%	25.8%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.1회	2.7회	2.9회	-

8.3.2. 재고자산의 실사내용당사는 내부방침에 따라 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 당사는 독립적인 외부감사인의 입회 하에 연간 1회 재고실사를 실시하며, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성과 완전성을 확인하고 있습니다. 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말시점 간의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준으로 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.

8.3.3. 장기체화재고 등 현황(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

원재료	155,747	155,747	14,257	141,490	-

제품 및 상품	1,878,694	1,878,694	235,559	1,643,135	-

합 계	2,034,441	2,034,441	249,816	1,784,625	-

8.4. 수주계약 현황공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.

8.5. 공정가치평가 내역공정가치평가 내역에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항」의 「3. 연결재무제표 주석」을 참조해주시기 바랍니다.