동국알앤에스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제16기 당분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제15기 전분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 동국알앤에스

1. 일반 사항

주식회사 동국알앤에스(이하 "회사")는 내화물과 철강제의 제조 및 판매를 주요 사업 목적으로 하고 있으며, 2003년 11월 28일 동국산업(주)의 임시주주총회 결의에 따라2004년 1월 1 일을 분할일로 하여 동국산업(주)로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2004년 2월 11일에 한국증권업협회의 신규등록승인을 받아 2004년 2월 13일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 회사는 2007년 12월 21일에 회사의 상호를 동국내화 주식회사에서 주식회사 동국알앤에스로 변경하였습니다.회사는 경상남도 김해시 상동면 상동로 375번길 26-29에 본사를 두고 있으며 김해시 및 마산시 제품 생산 및 임대를 위한 공장을 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 18,400,000천원이며 회사의 대주주는 (주)동국S 등(특수관계자 소유주식수 9,969,614주, 지분율 54.18%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 16 에서 설명 하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.1.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	715,493	-	784,552	1,500,045

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,000	7,000

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,296,183	-	778,592	2,074,775

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,000	7,000

5. 영업부문 정보(1) 부문에 대한 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역별 수익분석	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내 외부고객 발생분	16,609,884	49,757,652	17,637,833	52,945,414

국외 외부고객 발생분	1,606,919	4,377,415	1,510,908	4,043,903

합계	18,216,803	54,135,067	19,148,741	56,989,317

6. 유형자산

(1) 보고기간말 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인 자산	사용권자산	합계

전기말

원가	15,595,493	8,791,636	1,092,018	21,327,508	764,992	8,445,852	809,900	-	56,827,399

감가상각누계액	-	(3,154,333)	(927,075)	(16,768,607)	(595,232)	(8,050,653)	-	-	(29,495,900)

순장부금액	15,595,493	5,637,303	164,943	4,558,901	169,760	395,199	809,900	-	27,331,499

당분기

기초 순장부금액	15,595,493	5,637,303	164,943	4,558,901	169,760	395,199	809,900	-	27,331,499

취득	-	13,172	-	90,000	27,396	62,930	2,935,195	-	3,128,693

기준서 제1116호 도입	-	-	-	-	-	-	-	139,583	139,583

처분	-	-	-	(1,350)	(42,533)	-	-	-	(43,883)

대체	-	207,960	1,141,312	1,212,330	157,000	-	(2,718,602)	-	-

감가상각비	-	(188,058)	(32,120)	(621,978)	(43,081)	(143,516)	-	(79,413)	(1,108,166)

당분기말 순장부금액	15,595,493	5,670,377	1,274,135	5,237,903	268,542	314,613	1,026,493	60,170	29,447,726

당분기말

원가	15,595,493	9,012,768	2,233,330	22,523,455	893,910	8,508,782	1,026,493	139,583	59,933,814

감가상각누계액	-	(3,342,391)	(959,195)	(17,285,552)	(625,368)	(8,194,169)	-	(79,413)	(30,486,088)

순장부금액	15,595,493	5,670,377	1,274,135	5,237,903	268,542	314,613	1,026,493	60,170	29,447,726

(2) 보고기간말 현재 단기차입금 등을 위해 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공처	채권최고액	담보제공사유

소재지	자산내역	수 량(㎡)	당분기말	전기말

김해시	토 지	29,934.0	한국산업은행	18,000,000	18,000,000	포괄금융한도

건 물	7,839.0

기계장치	29점

부산시	토 지	9,928.5	토다페라이트코리아(주)(1순위),한국산업은행(2순위)	전세권(75억)포괄금융한도

건 물	6,901.0

기계장치	5점

7. 투자부동산

(1) 보고기간말 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

토지	건물	합계

전기말

원가	8,697,366	2,552,738	11,250,104

감가상각누계액	-	(1,012,176)	(1,012,176)

순장부금액	8,697,366	1,540,562	10,237,928

당분기

기초 순장부금액	8,697,366	1,540,562	10,237,928

취득	-	-	-

감가상각비	-	(47,864)	(47,864)

당분기말 순장부금액	8,697,366	1,492,698	10,190,064

당분기말

원가	8,697,366	2,552,738	11,250,104

감가상각누계액	-	(1,060,040)	(1,060,040)

순장부금액	8,697,366	1,492,698	10,190,064

8. 무형자산

(1) 보고기간말 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회원권

기초

순장부금액	511,146

당분기

기초순장부금액	511,146

취득	-

상각비	-

순장부금액	511,146

당분기말

순장부금액	511,146

9. 종속기업과 관계기업 투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)동연에스엔티	대한민국	100.0%	5,765,674	100.0%	5,765,674

영구신동내화재료(유)	중국	56.0%	4,459,634	56.0%	4,459,634

치박동국내화재료(유)	중국	90.0%	2,081,862	90.0%	2,081,862

소 계	-	12,307,170	-	12,307,170

관계기업(*)	동국산업(주)	대한민국	3.70%	10,147,239	3.70%	10,147,239

디케이동신(주)	대한민국	2.27%	945,585	2.27%	945,585

(주)불이	대한민국	5.00%	5,000	5.00%	5,000

소 계	-	11,097,824	-	11,097,824

합 계	-	23,404,994	-	23,404,994

(*) 상기 관계기업투자는 지분율이 20%에 미달하나 당사의 등기이사가 관계기업의 등기이사로 등재되어 있는 등 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 구분하였습니다.

10. 차입금

당 분 기 중 회사는 추가 생산설비 건설을 위한 자금조달을 목적으로 신규 차입을 실행하였습니다. 해당 차입금액은 당분기말 현재 1,000백만원입니다. 해당 차입금은 2020년 6월 10일에 일시상환될 수 있습니다.또한 수출실적을 바탕으로 무역금융한도 1,300백만원 신규 개설하였습니다. 당분기말 현재 실차입금은 없습니다.신규 차입금을 포함한 총 이용가능한 대출금액은 28,000백만원이며 당분기말 현재 실행금액은 21,000백만원입니다.차입금은 변동기준금리에 고정가산금리를 합산한 이자조건의 원화차입금으로서 상각후원가로 측정됩니다. 따라서 회사는 해당 차입금에 대한 환율변동위험이나 이자율 현금흐름위험에 노출되지 않았습니다. 또한 회사의 신용평가 등급상승으로 인하여 기존 대출약정 중 일부 대출의 금리를 낮췄습니다. 당분기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채의계약상 만기	6개월미만	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상 현금흐름	장부금액

당분기말 비파생상품

매입채무	5,329,650	-	-	-	-	5,329,650	5,329,650

차입금	1,000,000	20,000,000	-	-	-	21,000,000	21,000,000

미지급금	1,434,516	-	-	-	-	1,434,516	1,434,516

수입보증금	-	10,000	-	-	-	10,000	10,000

미지급비용	133,389	-	-	-	-	133,389	133,389

장기미지급금	-	-	89,549	-	-	89,549	89,549

임대보증금	-	-	-	7,500,000	-	7,500,000	7,500,000

리스부채	52,938	3,721	4,320	-	-	60,979	60,979

합계	7,950,493	20,013,721	93,869	7,500,000	-	35,558,083	35,558,083

(단위: 천원)

금융부채의계약상 만기	6개월미만	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상 현금흐름	장부금액

전기말 비파생상품

매입채무	6,442,458	-	-	-	-	6,442,458	6,442,458

차입금	19,000,000	-	-	-	-	19,000,000	19,000,000

미지급금	1,864,893	190,005	-	-	-	2,054,898	2,054,898

수입보증금	-	10,000	-	-	-	10,000	10,000

미지급비용	275,969	-	-	-	-	275,969	275,969

장기미지급금	-	-	89,549	-	-	89,549	89,549

임대보증금	-	-	-	7,500,000	-	7,500,000	7,500,000

합계	27,583,320	200,005	89,549	7,500,000	-	35,372,874	35,372,874

금 융약정 회사의 실행 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기말

고정이자

만기 1년 이내(은행 당좌차월 및 약정 차입금)	18,000,000	17,000,000

만기 1년 초과(은행 차입금)	-	-

변동이자

만기 1년 이내(은행 당좌차월 및 약정 차입금)	3,000,000	2,000,000

만기 1년 초과(은행 차입금)	-	-

합계	21,000,000	19,000,000

11. 순확정급여부채

(1) 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	322,651	253,850

순이자원가	4,771	564

과거근무원가 및 정산손익	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	327,422	254,414

총 비용 중 65,831천원(전분기: 69,705천원)은 매출원가에 포함되었으며, 261,591천원(전분기: 184,709천원)는 관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,097,941	2,170,146

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	576,415	252,501

소 계	2,674,356	2,422,647

사외적립자산의 공정가치	(2,097,941)	(2,170,146)

재무상태표상 부채	576,415	252,501

12. 유 의적인 손익 정보 (1) 유의적인 손익항목

분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이익

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	9,126	-

재고자산	14,141	-

비용

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	583,855	-

재고자산평가손실(매출원가)	-	132,094

(2) 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 9월 30일로 종료하는 회계연도 의 예상 가중 평균 연간 유효 법인세율은 20.9%(2018년 9월 30일로 종료하는 중간기간 에 대한 가중평균 연간유효 법인세율: 21.8%) 입니다.

13. 배당 금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,472,000천원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,472,000천원).

14. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	내용	당분기말	전기말

우리은행	B2B	1,200,000	1,200,000

무역금융	-	2,700,000

일반자금대출	2,700,000	-

국민은행	일반자금대출	4,000,000	-

KEB하나은행	일반자금대출	-	4,000,000

수입신용장보증	-	USD 1,000,000

신한은행	무역금융	1,300,000	3,000,000

서울보증보험	이행보증	3,000,000	3,000,000

외화 합계	-	USD 1,000,000

원화 합계	12,200,000	10,900,000

(2) 보고기간말 현재 회사가 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	거래처	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	동국제강(주)	이행(계약)보증외	80,000	88,745

환영철강공업(주)	이행(하자)보증	9,790	17,556

(재)연구개발특구진흥재단	이행(지급)보증	89,504	89,504

(주)세아앰엔에스	이행(하자)보증	31,500	-

임대인	전세금보증신용보험	10,000	-

합계	220,794	195,805

(3) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자를 위해 지급보증한 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

지급보증 받는자	보증제공처	보증내용	채권최고액

당분기말	전기말

금화철강(주)	우리은행	차입보증	1,140,000	1,140,000

수입신용장한도	USD 360,000	USD 360,000

디케이동신(주)	국민은행	차입보증(*)	3,600,000	3,600,000

외 화 합 계	USD 360,000	USD 360,000

원 화 합 계	4,740,000	4,740,000

(*) 관계기업투자주식(동국산업(주))이 담보로 제공되어 있습니다.

15. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

명칭	지분율(%)	비고

㈜동국S 및 그 특수관계자들	54.18	최대주주

(주)동연에스엔티	100.00	종속기업투자

영구신동내화재료(유)	56.00	종속기업투자

치박동국내화재료(유)	90.00	종속기업투자

금화철강(주)	100.00	종속기업에의해 지배받는 기업

동국산업(주)	3.70	관계기업투자

디케이동신(주)	2.27	관계기업투자

㈜불이	5.00	관계기업투자

신안풍력발전(주)	-	최대주주에의해 지배받는 기업

(주)남원태양광발전	-	최대주주에의해 지배받는 기업

DK AMERICA,INC.	-	최대주주에의해 지배받는 기업

청석개발(주)	-	최대주주에의해 지배받는 기업

CS홀딩스(주)	-	최대주주에의해 지배받는 기업

조선선재㈜	-	최대주주에의해 지배받는 기업

씨에스로직스	-	최대주주에의해 지배받는 기업

혜원	-	최대주주에의해 지배받는 기업

재단법인 중도	-	최대주주에의해 지배받는 기업

동국산업(상해)무역 유한공사	-	최대주주에의해 지배받는 기업

주식회사 동국산업 재팬	-	최대주주에의해 지배받는 기업

(*) 연결회사의 관계기업인 디케이동신(주)의 중국 현지 사업 철수로 인한 청산 절차가 당분기 중 완료됨에 따라 소주동신채색 금속유한공사는 당분기말 현재 특수관계자에게 제외됐습니다. (2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출	매입

당분기	전분기	당분기	전분기

(종속기업투자)

㈜동연에스엔티	-	-	513,571	222,420

영구신동내화재료(유)	-	-	13,367,146	11,946,807

치박동국내화재료(유)	-	-	2,127,698	1,645,359

소 계	-	-	16,008,415	13,814,586

(관계기업투자)

동국산업	-	-	190	290

디케이동신(주)	-	7,000	-	-

불이	6,687	6,687	26,187	25,155

소 계	6,687	13,687	26,377	25,445

(최대주주에의해 지배받는 기업)

동국에스엔씨	-	-	-	7,737

혜원	-	-	66,602	76,150

소 계	-	-	66,602	83,887

합 계	6,687	13,687	16,101,394	13,923,918

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(종속기업투자)

㈜동연에스엔티	-	-	1,760	28,160

영구신동내화재료(유)	-	-	1,655,795	1,391,323

치박동국내화재료(유)	-	-	500,119	393,736

소 계	-	-	2,157,674	1,813,219

(관계기업투자)

동국산업	-	-	-	176

디케이동신(주)	-	-	-	-

불이	-	-	2,585	1,820

소 계	-	-	2,585	1,996

(최대주주에의해 지배받는 기업)

혜원	300,000	300,000	-	-

소 계	300,000	300,000	-	-

합 계	300,000	300,000	2,160,259	1,815,215

(4) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없으며, 회사의 종속기업인 금화철강(주)의 차입보증 등을 위해 1,140,000천원 및 USD 360,000(전기말 : 1,140,000천원 및 USD 360,000)의 지급보증과 관계기업인 디케이동신(주)의 차입보증을 위해 3,600,000천원(전기말 : 3,600,000천원)의 담보를 제공하고 있습니다.(주석 14 참고)(5) 회사의 주요경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	280,386	787,292	220,080	600,985

16. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.59%입니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

사용권자산(*)

부동산	106,923	(64,154)	42,769	106,923	-	106,923

차량운반구	23,761	(9,538)	14,223	23,761	-	23,761

기타유형자산	8,899	(5,721)	3,178	8,899	-	8,899

합 계	139,583	(79,413)	60,170	139,583	-	139,583

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	56,659	-

비유동	4,320	139,582

합계	60,979	139,582

당기 중 회사의 사용권자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	감가상각비	기타	당분기말

부동산	-	106,923	(64,154)	-	42,769

차량운반구	-	23,761	(9,538)	-	14,223

기타유형자산	-	8,899	(5,721)	-	3,178

합 계	-	139,583	(79,413)	-	60,170

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	64,154	-

차량운반구	9,538	-

기타유형자산	5,721	-

합 계	79,413	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,822	-

단기리스 혹은 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	116,619	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 81,425천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 139,583천원 증가
­ 리스부채: 139,583천원 증가

③ 실무적 간편법의 적용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
- 비리스요소를 리스요소와 구분하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 처리

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용로 배분합니다. 금융비용는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기와 복합기 등 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.