동국알앤에스 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8.1. 재무제표 재작성 등 유의사항8.1.1. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.

8.1.2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 공시대상기간 중 해당사항이 없습니다. 8.1.3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항」의 「3. 연결재무제표 주석」을 참조해주시기 바랍니다.

8.1.4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항으로 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

구 분	강조사항 등	핵심 감사사항

제 22 당분기	-	-

제 21 기	해당사항 없음	현금창출단위 자산손상평가 (별도)현금창출단위 자산손상평가 (연결)

제 20 기	해당사항 없음	관계기업투자 손상평가 (별도)관계기업투자 손상평가 (연결)

8.2. 대손충당금 설정현황 8.2.1. 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 22 당분기	매출채권(*)	22,798,406	357,053	1.6%

미수금	244,358	-	-

선급금	434,698	-	-

장기대여금	520,000	186,672	35.9%

합 계	23,997,462	543,725	2.3%

제 21 기	매출채권(*)	21,926,018	365,692	1.7%

미수금	127,145	-	-

선급금	512,140	-	-

장기대여금	520,000	186,672	35.9%

합 계	23,085,303	552,364	2.4%

제 20 기	매출채권(*)	20,729,423	318,305	1.5%

미수금	328,394	-	-

선급금	528,453	-	-

장기대여금	520,000	158,713	30.5%

합 계	22,106,270	477,018	2.2%

(*) 계약자산이 포함되어져 있는 금액입니다.

8.2.2. 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제 22 당분기	제 21 기	제 20 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	552,364	477,018	394,366

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(8,639)	75,346	82,652

4. 기말 대손충당금 잔액합계	543,725	552,364	477,018

8.2.3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(설정방침)
- 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금)설정
(대손경험률 및 대손예상액 산정근거)
- 대손경험률 : 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정, 대손경험률은 전년 기준월말 매출채권 잔액에 대하여 3년간 발생한 경과기간별 실제 대손발생액을 근거로 산정
- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여합리적인 대손예상액을 설정

8.2.4. 당분기말 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	22,184,782	137,156	156,438	233,773	22,712,149

특수관계자	86,257	-	-	-	86,257

계	22,271,039	137,156	156,438	233,773	22,798,406

구성비율	97.7%	0.6%	0.7%	1.0%	100%

8.3. 재고자산 현황 등

8.3.1. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 22 당분기	제 21 기	제 20 기	비 고

내화물부문	상품	2,454,387	2,370,391	2,803,553	-

제품	8,718,522	10,389,672	9,984,097

재공품	2,125,265	1,497,127	1,812,917

원재료	10,624,667	11,345,807	12,782,436

저장품	569,719	3,330,983	2,936,573

미착품	110,692	665,908	539,011

원재료평가충당금	(10,235)	(14,954)	(14,657)

상품평가충당금	(174,833)	(123,597)	(190,641)

제품평가충당금	(860,581)	(828,358)	(708,700)

소 계	23,557,603	28,632,979	29,944,589

스틸부문	상품	77,777	22,326	41,702	-

제품	1,204,306	1,055,704	1,141,031

재공품	902,199	777,489	754,011

원재료	1,357,432	899,438	799,093

제품평가충당금	(1,522)	(9,005)	(6,139)

소 계	3,540,192	2,745,952	2,729,698

IT부문	저장품	48,358	31,448	39,788	-

소 계	48,358	31,448	39,788

합 계	상품	2,532,164	2,392,717	2,845,255	-

제품	9,922,828	11,445,376	11,125,128

재공품	3,027,464	2,274,616	2,566,928

원재료	11,982,099	12,245,245	13,581,529

저장품	618,077	3,362,431	2,976,361

미착품	110,692	665,908	539,011

원재료평가충당금	(10,235)	(14,954)	(14,657)

상품평가충당금	(174,833)	(123,597)	(190,641)

제품평가충당금	(862,103)	(837,363)	(714,839)

합 계	27,146,153	31,410,379	32,714,075

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	21.7%	24.6%	25.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.2회	2.9회	2.7회	-

8.3.2. 재고자산의 실사내용당사는 내부방침에 따라 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 당사는 독립적인 외부감사인의 입회 하에 연간 1회 재고실사를 실시하며, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성과 완전성을 확인하고 있습니다. 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말시점 간의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준으로 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.

8.3.3. 장기체화재고 등 현황(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

원재료	166,478	152,299	(3,943)	156,242	-

제품 및 상품	789,401	387,762	25,659	362,103	-

합 계	955,879	540,061	21,716	518,345	-

8.4. 공정가치평가 내역 공정가치평가 내역에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항」의 「3. 연결재무제표 주석」을 참조해주시기 바랍니다.