동국알앤에스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결기업의 개요 1.1 지배기업의 개요 주식회사 동국알앤에스(이하 "지배기업") 와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")는 내화물과 철강재 등의 제조 및 판매를 주요 사업 목적으로 하고 있으며, 2003년 11월 28일 동국산업(주)의 임시주주총회 결의에따라 2004년 1월 1 일을 분할일로 하여 동국산업(주)로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2004년 2월 11일에 한국증권업협회의 신규등록승인을 받아 2004년 2월 13일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 지배기업은 2007년 12월 21일에 상호를 동국내화 주식회사에서 주식회사 동국알앤에스로 변경하였습니다.지배기업은 경상남도 김해시 상동면 상동로 375번길 26-29에 본사를 두고 있으며 김해시 , 마산시 등에 제품 생산을 위한 공장을 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 18,400,000천원이며 지배기업의 대주주는 (주)동국S 등(소유주식수 9,969,614주, 지분율 54.18%)입니다. 1.2 종속기업의 현황 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

피투자기업명	지분율	소재지	결산일	주요사업내용

(주)동연에스엔티	100%	대한민국	12월	전산용역

금화철강(주)(*)	100%	대한민국	12월	PIPI제조

영구신동내화재료(유)	56%	중국	12월	내화물

치박동국내화재료(유)	90%	중국	12월	내화물

(*) 종속기업인 주식회사 동연에스엔티를 통해서 100%지분을 보유하고 있습니다.1.3 종속기업의 요약 재무정보 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	당분기순이익

(주)동연에스엔티	7,660,056	1,126,018	756,506	61,722

금화철강(주)	9,654,776	3,312,890	5,123,865	71,519

영구신동내화재료(유)	12,678,366	3,150,824	4,728,783	88,696

치박동국내화재료(유)	2,756,371	394,098	585,529	54,671

피투자기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	전분기순이익

(주)동연에스엔티	7,521,598	1,050,184	744,274	67,688

금화철강(주)	7,803,364	1,532,997	4,125,562	24,178

영구신동내화재료(유)	11,790,987	2,687,990	3,540,952	(212,083)

치박동국내화재료(유)	2,426,007	201,014	304,985	(30,931)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국 원화를 재무제표의 표시통화로 사용하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보 유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거 하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거 래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석4.1.2에서 설명하고 있습니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품에 대해서는 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~50년

구축물	20년

기계장치	5~20년

차량운반구	5년

기타의유형자산	3~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금 정 부 보조금은 보조 금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 ( 1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 (1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

또한 과거 사건의 결과로 현재 지급의무가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매 연결회사는 내화물 및 세라믹 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) IT 컨설팅 용역연결회사는 계열회사 등 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 시스템 구축 및 유지보수 용역 등을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2. 22 보 고부문

기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 연결회사의 보고부문은 연결회사 전체수준에서의 단일부문입니다. 이에 따른 기타 공시내용은 주석 30에 기술되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4 .1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4 .1.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	EUR	장부가액	USD	JPY	EUR	장부가액

자산

현금성자산	-	21,565,687	-	221,293	760	18,888,304	-	192,222

매출채권	410,133	18,414,745	-	655,998	332,607	15,208,447	-	598,389

합계	410,133	39,980,432	-	877,291	333,367	34,096,751	-	790,611

부채

매입채무	332,148	-	152,986	573,352	276,989	-	417,116	843,260

합계	332,148	-	152,986	573,352	276,989	-	417,116	843,260

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동의 가정이 연결회사 손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	8,873	(8,873)	6,304	(6,304)

JPY	41,109	(41,109)	34,546	(34,546)

EUR	(19,543)	19,543	(53,356)	53,356

합계	30,439	(30,439)	(12,506)	12,506

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험(가) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 1% 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

KOSPI	상 승 시	7,744	10,110	7,744	10,110

하 락 시	(7,744)	(10,110)	(7,744)	(10,110)

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	3,000,000	15%	2,000,000	11%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	17,000,000	85%	17,000,000	89%

합계	20,000,000	100%	19,000,000	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

상 승 시	34,867	39,327	34,867	39,327

하 락 시	(34,867)	(39,327)	(34,867)	(39,327)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 전사적 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 우수한 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산과 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당분기와 전기의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상 및 연체	부실	계

당분기말

기대 손실률	0.23%	83.13%

총 장부금액 - 매출채권	30,329,022	113,353	30,442,375

손실충당금	70,408	94,230	164,638

전기말

기대 손실률	0.38%	51.55%

총 장부금액 - 매출채권	28,483,066	188,670	28,671,736

손실충당금	108,490	97,266	205,756

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당분기	전기

기초	205,756	1,134,164

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(3,448)	(462,255)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(37,670)	(48,351)

채권의 회수	-	(417,802)

기말	164,638	205,756

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분 기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 ( 당 분기: 1,762,664천원).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

연결회사의 매매목적 파생상품부채 전기에 3,705천원은 공정가치 해당액으로 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 천원)

당분기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

비파생상품

매입채무	9,508,727	-	-	-	9,508,727	9,508,727

차입금	20,000,000	-	-	-	20,000,000	20,000,000

미지급금	1,686,432	-	-	-	1,686,432	1,686,432

수입보증금	-	15,000	-	-	15,000	15,000

미지급비용	1,076,666	-	-	-	1,076,666	1,076,666

장기미지급금	-	-	89,549	-	89,549	89,549

임대보증금	-	-	-	7,500,000	7,500,000	7,500,000

금융리스부채	-	159,796	-	-	159,796	159,796

비파생상품 합계	32,271,825	174,796	89,549	7,500,000	40,036,170	40,036,170

전기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

비파생상품

매입채무	7,718,208	-	-	-	7,718,208	7,718,208

차입금	19,000,000	-	-	-	19,000,000	19,000,000

미지급금	1,814,450	319,954	-	-	2,134,404	2,134,404

수입보증금	-	15,000	-	-	15,000	15,000

미지급비용	1,410,123	-	-	-	1,410,123	1,410,123

장기미지급금	-	-	89,549	-	89,549	89,549

임대보증금	-	-	-	7,500,000	7,500,000	7,500,000

비파생상품 합계	29,942,781	334,954	89,549	7,500,000	37,867,284	37,867,284

파생상품

매매목적 파생상품	3,705	-	-	-	3,705	3,705

파생상품 합계	3,705	-	-	-	3,705	3,705

4.2. 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	20,000,000	19,000,000

차감: 현금및현금성자산	6,501,215	5,948,212

순부채	13,498,785	13,051,788

자본총계	77,575,287	77,738,614

총자본	91,074,072	90,790,402

자본조달비율	14.82%	14.38%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	6,501,215	6,501,215	5,948,212	5,948,212

당기손익-공정가치 금융자산	1,762,664	1,762,664	2,074,775	2,074,775

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,000	7,000	7,000	7,000

매출채권	30,277,737	30,277,737	28,465,980	28,465,980

만기보유금융자산	-	-	1,770	1,770

기타금융자산	2,341,703	2,341,703	1,910,920	1,910,920

소계	40,890,319	40,890,319	38,408,657	38,408,657

금융부채

매입채무	9,508,727	9,508,727	7,718,208	7,718,208

차입금	20,000,000	20,000,000	19,000,000	19,000,000

파생상품부채	-	-	3,705	3,705

금융리스부채	159,796	159,796	-	-

기타금융부채	9,828,688	9,828,688	10,559,425	10,559,425

소계	39,497,211	39,497,211	37,281,338	37,281,338

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	992,876	-	769,788	1,762,664

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	7,000	7,000

파생금융부채	-	-	159,796	159,796

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	1,296,183	-	778,592	2,074,775

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	7,000	7,000

파생금융부채	-	3,705	-	3,705

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	1,762,664	2,074,775

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,000	7,000

상각후원가 금융자산

매출채권	30,277,737	28,465,980

기타 상각후원가 금융자산	1,222,928	893,775

기타 금융자산	1,118,775	1,017,145

만기보유금융자산	-	1,770

현금 및 현금성자산	6,501,215	5,948,212

합 계	40,890,319	38,408,657

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	9,508,727	7,718,208

금융리스부채	159,796	-

기타 금융부채	9,828,688	10,559,425

차입금(유동)	20,000,000	19,000,000

파생상품

단기매매	-	3,705

합 계	39,497,211	37,281,338

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	(312,110)	-

상각후원가 금융자산	-	-

대손상각비	3,447	(34,213)

이자수익	15,838	11,466

환손익	(30,813)	(61,878)

파생상품

단기매매항목	(9,167)	13,448

상각후원가 금융부채

이자비용	(182,706)	(202,783)

환손익	(24,937)	9,684

7. 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	11,900	11,900	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 전기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

(1) 보고기간말 현재 매출채권과 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	30,442,375	28,671,736

차감:대손충당금	(164,638)	(205,756)

매출채권(순액)	30,277,737	28,465,980

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 보고기간말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	343,378	-	343,378	19,295	-	19,295

기타비유동금융자산	-	879,550	879,550	-	874,480	874,480

총 장부가액	343,378	879,550	1,222,928	19,295	874,480	893,775

상각후원가	343,378	879,550	1,222,928	19,295	874,480	893,775

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9 . 재고자산 :

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	3,150,796	2,598,671

상품평가충당금	(81,216)	(81,216)

제품	8,386,181	9,846,406

제품평가충당금	(549,824)	(549,824)

재공품	1,553,896	1,255,239

원재료	10,996,729	9,603,307

저장품	223,355	263,364

미착품	909,650	1,553,528

합계	24,589,567	24,489,475

10 . 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 전기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장우선주	768,633	777,437

상장보통주	992,876	1,296,183

비상장보통주	1,155	1,155

합 계	1,762,664	2,074,775

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(312,110)	(117,361)

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 전기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금	7,000	7,000

12. 파생금융상품

연결회사는 재고자산 매입 관련 환위험 및 상품가격 위험과 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

당분기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동항목

통화선도	-	-	-	3,705

13. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

동국산업(주)	철강제조	12월 31일	3.70%	13,740,667	3.70%	13,870,584

디케이동신(주)	철강제조	12월 31일	2.27%	560,494	2.27%	606,596

(주)불이	식료품	12월 31일	5.00%	5,000	5.00%	5,000

합 계	14,306,161	14,482,180

상기 관계기업투자는 지분율이 20%에 미달하나 당사의 등기이사가 관계기업의 등기이사로 등재되어 있는 등 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 구분하였습니다.

(2) 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	14,482,180	14,599,543

이익(손실)중 지분	83,563	191,078

배당금수령	(261,203)	(301,388)

기타자본변동액	1,621	(7,053)

보고기간말 금액	14,306,161	14,482,180

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당분기

자산	부채	순자산	수익	이익(손실)

동국산업㈜	795,811,656	280,590,670	515,220,986	162,871,834	2,467,697

디케이동신㈜	111,727,098	87,002,127	24,724,971	39,136,580	(2,037,631)

㈜불이	257,122	189,187	67,935	494,930	(6,599)

계	907,795,876	367,781,984	540,013,892	202,503,344	423,467

구 분	전기말	전분기

자산	부채	순자산	수익	이익(손실)

동국산업㈜	781,595,349	260,495,626	521,099,723	167,732,666	(2,096,184)

디케이동신㈜	115,276,033	88,513,879	26,762,154	43,961,867	(2,319,471)

㈜불이	346,058	271,524	74,534	441,125	(23,614)

계	897,217,440	349,281,029	547,936,411	212,135,658	(4,439,269)

(4) 보고기간말 현재 시장성있는 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

장부가액	시장가치	장부가액	시장가치

동국산업(주)	13,740,667	5,424,986	13,870,584	4,912,626

14 . 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초장부가액	취득	대체	처분	기타증(감)(*1)	감가상각비	기말장부가액

토지	16,811,590	-	-	-	-	-	16,811,590

건물	9,277,590	148,000	-	-	80,742	(128,444)	9,377,888

구축물	475,046	-	-	-	-	(11,677)	463,369

기계장치	5,671,503	61,286	123,500	-	29,537	(273,465)	5,612,361

차량운반구	341,676	-	-	-	2,201	(23,388)	320,489

공기구비품	504,680	9,308	-	-	673	(72,524)	442,137

사용권자산	194,556	-	-	-	(30,245)	164,311

건설중인자산	817,900	816,415	(123,500)	-	-	-	1,510,815

합계	33,899,985	1,229,565	-	-	113,153	(539,743)	34,702,960

(*1) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 환율변동효과입니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초장부가액	취득	대체(*1)	처분	기타증(감)(*2)	감가상각비	기말장부가액

토지	25,508,956	-	(8,697,366)	-	-	-	16,811,590

건물	11,284,094	155,836	(1,551,198)	-	(11,471)	(599,671)	9,277,590

구축물	562,240	-	-	(10,269)	-	(76,925)	475,046

기계장치	7,101,549	235,549	70,750	(320,405)	(964)	(1,414,976)	5,671,503

차량운반구	396,405	55,478	-	-	(69)	(110,138)	341,676

공기구비품	823,017	100,953	-	(66,035)	(187)	(353,068)	504,680

건설중인자산	-	888,650	(70,750)	-	-	-	817,900

합계	45,676,261	1,436,466	(10,248,564)	(396,709)	(12,691)	(2,554,778)	33,899,985

(*1) 토지 및 건물 10,248,564천원은 전기에 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 환율변동효과입니다.(3) 보고기간말 현재 단기차입금 등을 위해 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공처	채권최고액	담보제공사유

소재지	자산내역	수 량(㎡)	당분기말	전기말

김해시	토 지	29,934.0	한국산업은행	18,000,000	18,000,000	포괄금융한도

건 물	7,839.0

기계장치	29점

부산시	토 지	9,928.5	토다페라이트코리아(주)(1순위),한국산업은행(2순위)	전세권(75억)포괄금융한도

건 물	6,901.0

기계장치	5점

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보처	사업장	자산종류	부보가액	질권자

한화손해보험(주)	김해공장	건물, 기계장치 등	20,140,596	한국산업은행

마산공장	〃	35,937,782	-

부산공장	건물, 기계장치	11,228,814	한국산업은행

담양공장	건물	4,058,982	-

〃	구축물, 기계장치	3,117,408	-

합 계	74,483,582

15. 투자부동산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초장부가액	대체	감가상각비	기말장부가액

토지-투자	8,697,366	-	-	8,697,366

건물-투자	1,540,562	-	(15,955)	1,524,607

계	10,237,928	-	(15,955)	10,221,973

(2) 전기 중 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초장부가액	대체	감가상각비	기말장부가액

토지-투자	-	8,697,366	-	8,697,366

건물-투자	-	1,551,198	(10,636)	1,540,562

계	-	10,248,564	(10,636)	10,237,928

전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,069,896천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 16. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	기초장부가액	취득	상각비	기타증(감)(*1)	기말장부가액

회원권	511,146	-	-	-	511,146

영업권	418,780	-	-	-	418,780

토지사용보증금	777,661	-	(12,846)	28,370	793,185

합계	1,707,587	-	(12,846)	28,370	1,723,111

(*1) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 환율변동효과입니다.

(2) 전기 중 무형자산 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	기초장부가액	취득	상각비	기타증(감)(*1)	기말장부가액

회원권	511,146	-	-	-	511,146

영업권	418,780	-	-	-	418,780

토지사용보증금	780,339	39,664	(38,069)	(4,273)	777,661

합계	1,710,265	39,664	(38,069)	(4,273)	1,707,587

(*1) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 환율변동효과입니다

회원권은 연결회사가 보유하고 있는 골프회원권등에 대한 것으로, 회원권거래소가 공시하고 있는 회원권가격에 기초한 순공정가치를 기준으로 산출였습니다.

17. 단기차입금 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	산업은행	2.93	17,000,000	17,000,000

KEB하나은행	3.844	1,000,000	-

신한은행	2.92	2,000,000	2,000,000

합 계	20,000,000	19,000,000

상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보 제공되어 있습니다(주 석 14 참조).

18. 확정급여채무

(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	4,364,217	4,206,606

사외적립자산	(3,536,187)	(3,554,562)

퇴직급여채무	828,030	652,044

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	4,206,606	3,475,571

당기근무원가	180,834	594,689

이자원가	-	100,382

재측정요소	-	94,971

전(출)입 효과	-	(3,139)

급여지급액	(23,223)	(55,868)

보고기간말 금액	4,364,217	4,206,606

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	3,554,562	2,992,023

사외적립자산의 기대수익	-	94,555

사용자의 기여금	-	581,864

급여지급액	(18,375)	(51,792)

전(출)입 효과	-	(3,095)

재측정요소	-	(58,993)

보고기간말 금액	3,536,187	3,554,562

(4) 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 각 요소별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	176,777	594,689

이자비용	4,057	100,382

사외적립자산의 기대수익	-	(94,555)

종업원급여에 포함된 총 비용	180,834	600,516

상기 퇴직급여 총 비용은 모두 영업비용에 반영되어 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	3,536,187	100%	3,554,562	100%

(6) 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.41~2.52	2.41~2.52

미래임금상승률	4.34~5.87	4.34~5.87

사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용 가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. (7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 100basis point 변동	(297,427)	343,294

기대임금상승률의 1% 변동	331,943	(293,991)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 자본금 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간말 현재 지배회사의 발행할 주식의 총수는 55,200,000주이고, 실제 발행한 주식의 수는 18,400,000주입니다. 또한, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(2) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	17,658,816	17,658,816

기타자본잉여금	1,250	1,250

합계	17,660,066	17,660,066

20. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	467,412	466,148

부의지분법자본변동	(725,728)	(725,728)

해외환산손익	9,862	(252,561)

합계	(248,454)	(512,141)

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	1,826,170	1,678,970

연구및인력개발준비금	-	300,000

미처분이익잉여금	35,835,867	36,342,471

합계	37,662,037	38,321,441

이익준비금은 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 현금배당액의 10%이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 3월 31일로 종료하는 회계기간의 예상평균연간법인세율은 18.4%(2018년 3월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 예상법인세율: 23.4%)입니다.

22. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품판매	3,397,158	3,866,412

제품판매	21,874,398	19,876,951

용역매출	645,386	644,794

기타매출	79,762	87,390

합계	25,996,704	24,475,547

(2) 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	2,762,045	3,134,157

가. 기초상품재고액	2,517,455	3,209,688

나. 당기상품매입액	3,264,175	3,345,070

다. 타계정에서대체액	81,674	414,431

라. 타계정으로대체액	31,679	582,223

마. 기말상품재고액	3,069,580	3,252,809

제품매출원가	18,860,127	16,577,623

가. 기초제품재고액	9,296,582	8,579,204

나. 당기제품제조원가	17,422,752	16,678,266

다. 타계정에서대체액	22,591	849,936

라. 타계정으로대체액	45,441	873,450

마. 기말제품재고액	7,836,357	8,656,333

합계	21,622,172	19,711,780

23. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	1,138,621	978,098

퇴직급여	101,231	75,266

복리후생비	95,555	79,597

여비교통비	45,862	80,323

통신비	18,213	18,552

수도광열비	4,985	4,061

소모품비	10,791	12,118

세금과공과	60,946	37,454

도서인쇄비	4,325	4,274

접대비	108,521	113,375

임차료	8,214	47,491

감가상각비	113,202	156,554

수선비	896	7,889

보험료	130,913	119,312

차량유지비	38,783	50,207

광고선전비	2,565	5,525

운반보관비	456,894	426,724

교육훈련비	6,719	8,674

지급수수료	110,314	96,249

대손상각비	(3,447)	34,213

수출비용	88,534	51,107

경상개발비	36,254	78,321

포장비	422,274	363,786

잡비	108,156	108,933

합 계	3,109,321	2,958,103

24. 기타수익 및 기타비용 :당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

기타수익

외환차익	31,397	-

외화환산이익	7,028	-

배당금수익	10,000	10,000

잡이익	303,100	30,985

합계	351,525	40,985

기타비용

기부금	3,375	1,559

외환차손	71,440	-

외화환산손실	24,937

감가상각비(영업외)	15,955	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	312,110	-

잡손실	14,416	191,603

합계	442,233	193,162

25. 금융수익 및 금융원가(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

금융수익

이자수익	15,838	11,466

외환차익	1,579	21,747

외화환산이익	638	10,059

파생상품거래이익	-	17,630

합계	18,055	60,901

금융비용

이자비용	182,706	202,783

외환차손	14	77,907

외화환산손실	-	6,093

파생상품거래손실	9,167	4,182

합계	191,887	290,965

26. 주당이익

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	884,270,237	1,077,187,115

가중평균유통보통주식수	18,400,000	18,400,000

기본주당이익	48	59

27. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	제공받은 내역	당분기말	전기말

KEB하나은행	수입신용장보증	USD 1,000,000	USD 1,000,000

일반자금대출한도	4,000,000	4,000,000

우리은행	B2B	1,200,000	1,200,000

수입신용장보증	USD 300,000	USD 300,000

무역금융	2,700,000	2,700,000

일반자금대출한도	1,350,000	1,350,000

서울보증보험	이행보증	3,000,000	3,000,000

외화 합계	USD 1,300,000	USD 1,300,000

원화 합계	12,250,000	12,250,000

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	거래처	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	동국제강㈜	이행(계약)보증외	81,155	88,745

환영철강공업㈜	이행(하자)보증	9,790	17,556

(재)연구개발특구진흥재단	이행(지급)보증	89,504	89,504

(주)세아엠앤에스	이행(하자)보증	31,500	-

농협중앙회	이행(계약,하자)보증	220,000	220,000

엽연초생산협동조합중앙회	이행(입찰)보증	-	25,000

박주연	공탁보증보험	4,000	4,000

디케이동신㈜외	이행(계약)보증외	131,006	110,621

합계	566,955	555,426

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증 받는자	보증제공처	보증내용	채권최고액

당분기말	전기말

디케이동신(주)	국민은행	차입보증	3,600,000	3,600,000

상기 디케이동신(주) 차입보증과 관련하여 지배회사의 관계기업투자주식(동국산업(주))이 담보로 제공되어 있습니다.

28. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

1. 영업에서 창출된 현금흐름	964,714	(1,569,986)

가. 분기순이익	884,270	1,077,187

나. 조정	1,336,817	1,239,671

퇴직급여	180,834	150,129

감가상각비	568,544	702,745

대손상각비	(3,447)	34,213

법인세비용	199,964	329,837

금융비용	181,704	202,783

외화환산손실	24,937	6,093

파생상품거래손실	9,167	4,182

파생상품거래이익	-	(17,630)

기타매출	(51,940)	(64,551)

지분법손실	46,136	52,037

지분법이익	(129,699)	(35,638)

금융수익	245,365	(11,466)

외화환산이익	(7,665)	(10,059)

국고보조금수익	(239,193)	(93,004)

배당금이익	-	(10,000)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	312,110	-

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,256,373)	(3,886,844)

매출채권의 감소(증가)	(1,702,554)	(2,989,920)

미수금의 감소(증가)	(322,877)	(231,034)

선급금의 감소(증가)	(362,050)	(181,373)

재고자산의 감소(증가)	137,508	653,352

기타유동자산의 감소(증가)	167,949	(3,862)

매입채무의 증가(감소)	1,679,945	(639,722)

미지급금의 증가(감소)	(208,779)	11,520

선수금의 증가(감소)	174,307	(137,710)

기타유동부채의 증가(감소)	(814,975)	(258,328)

기타유동금융부채의 증가(감소)	-	(105,690)

퇴직금의 지급	(23,222)	(4,077)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)	18,375	-

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거 래 내 용	당분기	전분기

미지급배당금 대체	1,472,000	1,472,000

건설중인자산의 본계정대체	123,500	-

만기보유금융자산의 유동성 대체	1,770	-

지분법자본변동	1,621	3,739

법인세효과	357	-

해외사업환산손익	418,457	403,986

합 계	2,017,705	1,879,725

29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

명칭	지분율(%)	비고

(주)동국S 및 그 특수관계자들	54.18	최대주주

동국산업(주)	3.70	지분법 피투자회사

디케이동신(주)	2.27	지분법 피투자회사

(주)불이	5.00	지분법 피투자회사

신안풍력발전(주)	-	최대주주에 의해 지배받는 기업

(주)남원태양광발전	-	최대주주에 의해 지배받는 기업

소주동신채색 금속유한공사	-	최대주주에 의해 지배받는 기업

DK AMERICA,INC.	-	최대주주에 의해 지배받는 기업

청석개발(주)	-	최대주주에 의해 지배받는 기업

CS홀딩스(주)	-	최대주주에 의해 지배받는 기업

조선선재(주)	-	최대주주에 의해 지배받는 기업

씨에스로직스(주)	-	최대주주에 의해 지배받는 기업

혜원	-	최대주주에 의해 지배받는 기업

재단법인 중도	-	최대주주에 의해 지배받는 기업

동국산업(상해)무역 유한공사	-	최대주주에 의해 지배받는 기업

주식회사 동국산업 재팬	-	최대주주에 의해 지배받는 기업

가. 거래내역(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출	매입

당분기	전분기	당분기	전분기

(지분법피투자회사)

동국산업(주)	255,252	296,521	270,606	70

디케이동신(주)	87,690	107,810	-	-

(주)불이	2,709	2,750	6,081	7,168

소 계	345,651	407,081	276,687	7,238

(최대주주에의해 지배받는 기업)

(주)동국S	67,254	87,954	-	4,207

혜원	-	-	34,536	34,496

소 계	67,254	87,954	34,536	38,703

합 계	412,905	495,035	311,223	45,941

나. 채권 및 채무(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(지분법피투자회사)

동국산업(주)	262,500	46,526	11	176

디케이동신(주)	1,606	1,606	-

(주)불이	176	286	2,455	1,820

소 계	264,282	48,418	2,466	1,996

(최대주주에 의해 지배받는 기업)

(주)동국S	24,660	24,550	-	-

혜원	550,100	550,000	-	-

소 계	574,760	574,550	-	-

합 계	839,042	622,968	2,466	1,996

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없으며, 관계기업인 디케이동신(주)의 차입보증을 위해 3,600,000천원(전기말: 3,600,000천원)의 담보를 제공하고 있습니다(주석 27참조).

(4) 연결회사의 주요경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	당분기	전분기

단기종업원급여	314,946	239,976

합계	314,946	239,976

상기의 주요 경영진에는 직ㆍ간접적으로 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문) 및 감사가 포함되어 있습니다.

30. 영업부문 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

(1) 외부고객으로부터의 수익은 주로 재화(제품과 상품)의 판매로 창출된 것이며, 총 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

범주별 수익분석	당분기	전분기

상품판매	3,397,158	3,866,412

제품판매	21,874,398	19,876,951

용역매출	645,386	644,794

기타매출	79,762	87,390

합계	25,996,704	24,475,547

(2) 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역별 수익분석	당분기	전분기

국내 외부고객 발생분	22,775,304	22,314,472

국외 외부고객 발생분	3,221,400	2,161,075

합계	25,996,704	24,475,547

(3) 부문별 공시 내역은 다음과 같습니다.가. 사업별 부문에 대한 일반 정보

사업부문	수익을 창출하는 재화 또는 용역	비 고

내화사업부	내화물, 세라믹 등	대한민국, 중국

스틸사업부	스틸파이프 등	대한민국, 일본

나. 사업부문별 재무현황(단위 : 천원)

재무제표	내화사업부	스틸사업부	합계

자산총계	120,031,363	7,097,188	127,128,551

부채총계	46,375,500	3,177,764	49,553,264

매출액	20,900,319	5,096,385	25,996,704

분기순이익	812,751	71,519	884,270

31. 회계정책의 변경

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2019년 1월 1일 최초적용하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2019년 1월 1일 기초이익잉여금에 반영되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.59~3.82%입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위 : 백만원)

당기초

전기말에 공시된 운용리스약정	280

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	87

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	272

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(159)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	200

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	200

비유동 리스부채	-

합계	200

리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액은 없습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상 태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	113	122

차량운반구	51	58

합계	164	180

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	160	175

(*) 연결재무상태표의 '기타유동금융부채' 항목에 포함되었습니다. 전기에 연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스는 없었습니다.회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당분기중 증가된 사용권자산은 15백만원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	23

차량운반구	7

합계	30

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	32

당분기 중 리스의 총 현금유출은 32백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산: 180백만원 증가
­ 사용권자산: 180백만원 증가
­ 리스부채: 175백만원 증가

최초 적용일 현재 순액 5백만원의 이익잉여금을 증액 조정하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ③에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 사용하였습니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액

소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.