동국알앤에스 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 동국알앤에스(이하 "당사")는 내화물과 철강제의 제조 및 판매를 주요 사업 목적으로 하고 있으며, 2003년 11월 28일 동국산업(주)의 임시주주총회 결의에 따라2004년 1월 1 일을 분할일로 하여 동국산업(주)로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2004년 2월 11일에 한국증권업협회의 신규등록승인을 받아 2004년 2월 13일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 당사는 2007년 12월 21일에 당사의 상호를 동국내화 주식회사에서 주식회사 동국알앤에스로 변경하였습니다.당사는 경상남도 김해시 상동면 상동로 375번길 26-29에 본사를 두고 있으며 김해시 및 마산시에 제품 생산 및 임대를 위한 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 18,400,000천원이며 당사의 대주주는 (주)동국S 등(특수관계자 소유주식수 9,969,614주, 지분율 54.18%)입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준 당사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들 은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	992,336	992,336

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	985,336	985,336

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	7,000	7,000

5. 영업부문 정보 (1) 부문에 대한 정보 경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 외부고객으로부터의 수익은 주로 재화(제품과 상품)의 판매로 창출된 것이며, 총 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

범주별 수익 분석	당분기	전분기

상품매출	9,185,364	10,060,478

제품매출	6,788,403	8,581,886

기타매출	75,170	78,263

합계	16,048,937	18,720,627

(3) 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 천원)

지역별 수익 분석	당분기	전분기

국내 외부고객 발생분	14,370,487	17,593,958

국외 외부고객 발생분	1,678,450	1,126,669

합계	16,048,937	18,720,627

6. 유형자산(1) 보고기간말 유형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인 자산	사용권자산	합 계

전기말

원가	15,595,493	7,935,258	2,233,330	22,571,255	879,637	8,645,182	1,063,147	164,506	59,087,808

감가상각누계액	-	(3,206,041)	(977,828)	(17,438,961)	(643,791)	(8,246,890)	-	(106,067)	(30,619,578)

순장부금액	15,595,493	4,729,217	1,255,502	5,132,294	235,846	398,292	1,063,147	58,439	28,468,230

당분기

기초 순장부금액	15,595,493	4,729,217	1,255,502	5,132,294	235,846	398,292	1,063,147	58,439	28,468,230

회계정책의 변경에 따른 순장부금액 조정	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재작성된 기초 장부금액	15,595,493	4,729,217	1,255,502	5,132,294	235,846	398,292	1,063,147	58,439	28,468,230

취득	-	-	-	-	-	-	183,201	22,525	205,726

처분	-	-	-	-	-	35,255	-	-	35,255

대체	73,433	-	-	299,000	-	17,651	(390,084)	-	-

감가상각비	-	(44,491)	(17,923)	(220,964)	(17,293)	(40,228)	-	(28,538)	(369,437)

당분기말 순장부금액	15,668,926	4,684,726	1,237,579	5,210,330	218,553	410,970	856,264	52,426	28,339,774

당분기말

원가	15,595,493	7,935,258	2,233,330	22,571,255	879,637	8,645,182	1,063,147	164,506	59,087,808

감가상각누계액	-	(3,250,532)	(995,751)	(17,625,524)	(561,673)	(8,298,181)	-	(18,783)	(30,750,444)

순장부금액	15,668,926	4,684,726	1,237,579	5,210,330	218,553	410,970	856,264	52,426	28,339,774

(2) 보고기간말 현재 단기차입금 등을 위해 견질·담보 제공된 당사의 유형자산 내역

(단위 : 천원)

견질·담보제공자산	견질·담보제공처	채권최고액	견질·담보제공사유

소재지	자산내역	수 량(㎡)	당기말	전기말

김해시	토 지	29,918.0	한국산업은행	18,000,000	18,000,000	포괄금융한도

건 물	7,839.0

기계장치	29점

부산시	토 지	9,928.5	토다페라이트코리아(주)(1순위),한국산업은행(2순위)	전세권(75억)포괄금융한도

건 물	6,901.0

기계장치	5점

김해시	태양광설비	우리은행	1,200,000	-	시설대

(4) 보고기간말 현재 당사의 주요 보험가입내역

(단위 : 천원)

부보처	사업장	자산종류	부보가액	질권자

한화손해보험(주)	김해공장	건물, 기계장치 등	19,929,574	한국산업은행

마산공장	"	36,208,418	-

부산공장	"	11,502,659	한국산업은행

김해공장	태양광설비	1,067,000	우리은행

합 계	68,707,651

7. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

구분	토지	건물	합 계

전기말

원가	8,697,366	2,747,738	11,445,104

감가상각누계액	-	(1,080,870)	(1,080,870)

순장부금액	8,697,366	1,666,868	10,364,234

당분기

기초 순장부금액	8,697,366	1,666,868	10,364,234

감가상각비	-	(17,173)	(17,173)

당분기말 순장부금액	8,697,366	1,649,695	10,347,061

당분기말

원가	8,697,366	2,747,738	11,445,104

감가상각누계액	-	(1,098,043)	(1,098,043)

순장부금액	8,697,366	1,649,695	10,347,061

당사의 투자부동산은 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석6 참고)

8. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	-	21,385

차량운반구	30,527	35,783

기타자산	21,899	1,271

합계	52,426	58,439

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	22,442	39,690

비유동	30,311	19,409

합계	52,753	59,099

당기 중 증가된 사용권자산은 22,525천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	21,385	21,385

차량운반구	5,256	3,179

기타자산	1,897	1,907

합계	28,538	26,471

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	442	1,175

단기리스료(판매관리비에 포함)	38,615	37,032

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	259	215

당기 중 리스의 총 현금유출은 28,980천원입니다.

9. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산 등의 변동내역

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	기말장부가액

회원권	511,146	-	-	511,146

(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	기말장부가액

회원권	511,146	-	-	511,146

10. 종속기업과 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

(주)동연에스엔티	전산용역	12월 31일	100%	5,765,674	100%	5,765,674

영구신동내화재료(주)	내화물제조	12월 31일	56%	4,459,634	56%	4,459,634

치박동국내화재료(유)	내화물제조	12월 31일	90%	2,081,862	90%	2,081,862

합 계	12,307,170	12,307,170

(2) 보고기간말 현재 당사의 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

동국산업(주)	철강제조	12월 31일	3.70%	10,147,239	3.70%	10,147,239

디케이동신(주)(*1)	철강제조	12월 31일	2.27%	730,896	2.27%	730,896

(주)불이	식료품	12월 31일	5.00%	5,000	5.00%	5,000

합 계	10,883,135	10,883,135

(*1) 전기 중 손상징후가 발견되어 손상차손을 인식하였습니다.당사는 종속기업과 관계기업투자를 전환일의 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.상기 관계기업투자는 지분율이 20%에 미달하나 당사의 등기이사가 관계기업의 등기이사로 등재되어 있는 등 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 구분하였습니다.(3) 종속기업과 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 장부금액	23,190,305	23,404,994

손상차손	-	(214,689)

기말 장부금액	23,190,305	23,190,305

(4) 보고기간말 현재 시장성있는 관계기업투자 내역

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

장부가액	시장가치	장부가액	시장가치

동국산업(주)	10,147,239	4,098,878	10,147,239	5,214,014

11. 차입금 당분기 중 회사는 자금운용을 목적으로 차입금 1,000백만원을 실행하였습니다. 총 이용가능한 대출금액은 26,700백만원이며, 당분기말 현재 실행금액은 21,000백만원 입니다.차입금은 변동기준금리에 고정가산금리를 합산한 이자조건의 원화차입금으로 상각후원가로 측정됩니다. 따라서 당사는 해당 차입금에 대한 환율변동위험이나 이자를 현금흐름위험에 노출되지 않습니다.

(단위: 천원)

당분기말	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무	5,792,230	-	-	-	-	5,792,230	5,792,230

차입금	21,000,000	-	-	-	-	21,000,000	21,000,000

미지급금	1,294,645	192,880	-	-	-	1,487,525	1,487,525

수입보증금	-	10,000	-	-	-	10,000	10,000

미지급비용	169,785	-	-	-	-	169,785	169,785

장기미지급금	-	-	89,549	-	-	89,549	89,549

임대보증금	-	-	-	7,500,000	-	7,500,000	7,500,000

금융리스부채	11,416	11,027	16,995	13,315	-	52,753	52,753

비파생상품 합계	28,268,076	213,907	106,544	7,513,315	-	36,101,842	36,101,842

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무	5,820,381	-	-	-	-	5,820,381	5,820,381

차입금	20,000,000	-	-	-	-	20,000,000	20,000,000

미지급금	1,576,249	192,880	-	-	-	1,769,129	1,769,129

수입보증금	-	10,000	-	-	-	10,000	10,000

미지급비용	273,632	-	-	-	-	273,632	273,632

장기미지급금	-	-	89,549	-	-	89,549	89,549

임대보증금	-	-	-	7,500,000	-	7,500,000	7,500,000

금융리스부채	32,412	7,278	19,409	-	-	59,099	59,099

비파생상품 합계	27,702,674	210,158	108,958	7,500,000	-	35,521,790	35,521,790

금 융약정 당사의 실행 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자

만기 1년 이내	18,000,000	17,000,000

변동이자

만기 1년 이내(은행 당좌차월 및 약정 차입금)	3,000,000	3,000,000

만기 1년 초과(은행 차입금)	-	-

합계	21,000,000	20,000,000

12. 순 확 정급여채무 (1) 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	101,782	107,517

순이자원가	1,749	1,590

종업원 급여에 포함된 총 비용	103,531	109,107

총 비용 중 22,837천원(전분기: 21,936천원)은 매출원가에 포함되었으며, 80,694천원(전분기 : 87,171천원)은 관리비에 포함되었습니다.(2) 순 확 정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,577,979	2,577,978

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	394,063	293,049

소 계	2,972,042	2,871,027

사외적립자산의 공정가치	(2,577,979)	(2,577,978)

재무상태표상 부채	394,063	293,049

13. 유의적인 손익 정보

(1) 유의적인 손익항목분기순이익은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비용

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	312,110

재고자산평가손실(매출원가)	-	-

(2) 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 17.4%(2019년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율 : 19.4%) 입니다. 14. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,472,000천원은 2020년 4월 20일에 지급되었습니다.(전기 지급액 : 1,472,000천원)

15. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(원화단위 : 천원)

금융기관	내용	당분기말	전기말

우리은행	B2B	1,200,000	1,200,000

일반자금대출	2,700,000	2,700,000

신한은행	무역금융	1,300,000	1,300,000

국민은행	일반자금대출	4,000,000	4,000,000

서울보증보험	이행보증	3,000,000	3,000,000

원화 합계	12,200,000	12,200,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위 : 천원)

보증제공자	거래처	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	동국제강㈜	이행(계약)보증	117,658	117,658

환영철강공업㈜	이행(하자)보증	39,600	49,390

(재)연구개발특구진흥재단	이행(지급)보증	89,504	89,504

임대인	전세금보증신용보험	10,000	10,000

김해시	인허가보증보험	1,900	-

(주)오성기전	이행(하자)보증	580	-

합계	259,242	266,552

(3) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자를 위해 지급보증한 내역

(원화단위 : 천원)

지급보증 받는자	보증제공처	보증내용	채권최고액

당분기말	전기말

금화철강(주)	우리은행	차입보증	1,140,000	1,140,000

수입신용장한도	USD 360,000	USD 360,000

디케이동신(주)	국민은행	차입보증(*)	3,600,000	3,600,000

외화 합계	USD 360,000	USD 360,000

원화 합계	4,740,000	4,740,000

(*) 당사는 특수관계자인 디케이동신(주) 단기차입금 보증으로 당사가 소유한 동국산업(주) 주식의 일부를 담보제공하였습니다. 담보제공 유무에 따라 발생하는 이자율 차이를 산정하여 전기 재무제표에 보증손실로 반영하였습니다.

16. 특수관계자 등 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황

명칭	비고

(주)동국S	지배기업

(주)동연에스엔티	종속기업

영구신동내화재료(유)	종속기업

치박동국내화재료(유)	종속기업

금화철강(주)	종속기업

동국산업(주)	지배기업, 관계기업

디케이동신(주)	관계기업

(주)불이	관계기업

신안풍력발전(주)	기타특수관계자

(주)남원태양광발전	기타특수관계자

DK AMERICA,INC.	기타특수관계자

청석개발(주)	기타특수관계자

CS홀딩스(주)	기타특수관계자

조선선재(주)	기타특수관계자

씨에스로직스(주)	기타특수관계자

혜원	기타특수관계자

재단법인 중도	기타특수관계자

동국산업(상해)무역 유한공사	기타특수관계자

주식회사 동국산업 재팬	기타특수관계자

(2) 특수관계자와의 주요거래(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	매 입

당분기	전분기	당분기	전분기

(지배기업)

(주)동국S	-	-	-	-

(종속기업)

(주)동연에스엔티	-	-	163,428	82,140

영구신동내화재료(유)	-	-	3,225,080	4,325,649

치박동국내화재료(유)	-	-	509,448	604,942

소계	-	-	3,897,956	5,012,731

(관계기업)

동국산업(주)	-	-	40	60

디케이동신(주)	-	-	-	-

(주)불이	2,006	2,229	4,710	6,081

소계	2,006	2,229	4,750	6,141

(기타특수관계자)

혜원	-	-	18,128	25,223

합계	2,006	2,229	3,920,834	5,044,095

(3) 당사의 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(종속기업)

(주)동연에스엔티	-	-	1,760	1,760

영구신동내화재료(유)	-	-	1,445,731	1,197,686

치박동국내화재료(유)	-	-	271,601	390,553

소계	-	-	1,719,092	1,589,999

(관계기업)

동국산업(주)	-	-	-	-

(주)불이	-	-	239	1,831

소계	-	-	-	1,831

(기타특수관계자)

혜원	300,000	300,000	-	-

소계	300,000	300,000	-,	-

합계	300,000	300,000	1,719,331	1,591,830

( 3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없으며, 당사의 종속기업인 금화철강(주)의 차입보증 등을 위해 1,140,000천원 및 USD 360,000(전기말: 1,140,000천원 및 USD 360,000)의 지급보증과 관계기업인 디케이동신(주)의 차입보증을 위해 3,600,000천원(전기말: 3,600,000천원)의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 15참조).

(5) 회사의 주요경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	249,172	249,172	257,951	257,951