세진중공업 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 17(전) 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 세진중공업과 그 종속기업

1. 회 사 의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 세진중공업(이하 "지배기업")은 1999년 9월에 설립되어 조선기자재 부품 생산ㆍ판매업 등을 영위하고 있으며 울산광역시 울주군 온산읍 당월로 216-18에 본사를 두고 있으며 울산광역시 울주군 온산읍 회학1길 17과 울산광역시 울주군 온산읍 산암로 203-7에 조선기자재사업장을 보유하고 있으며, 2015년 11월 30일 한국거래소 유가증권 시장에 상장등록하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

윤종국	12,907,204	33.68

윤지원	11,613,959	30.31

현대엠파트너스(주)	4,870,000	12.71

기타주주	8,931,557	23.30

합 계	38,322,720	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)

지배기업	종속기업

SEJIN VIETNAM Co., Ltd.	베트남	선박구성부분품 제조업	100.00	-

② 전기말

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)

지배기업	종속기업

디엠씨㈜(*)	대한민국	선박구성부분품 제조 및 판매	33.13	-

큐테크㈜	대한민국	선박구성부분품 제조 및 판매	-	51.10

SEJIN VIETNAM Co., Ltd.	베트남	선박구성부분품 제조업	100.00	-

(*) 지배기업은 디엠씨㈜에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 사실상의 지배력 기준에서 디엠씨㈜를 지배한다고 판단하였습니다.

2) 종속기업 변동내역당기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

디엠씨(주)	보유 지분 매각으로 지배력 상실

큐테크(주)	디엠씨(주) 지분 매각으로 인한 지배력 상실.

3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

SEJIN VIETNAM CO., Ltd.	4,972,102	5,084,233	(112,131)	11,308,323	62,696	94,034

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

디엠씨(주)	97,604,109	64,302,711	33,301,398	122,436,215	4,263,956	4,413,069

큐테크(주)	17,033,098	14,423,347	2,609,751	34,606,936	1,560,969	1,557,552

SEJIN VIETNAM Co., Ltd.	6,969,574	7,142,863	(173,289)	6,756,006	(199,548)	(201,430)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용주식회사 세진중공업과 그 종속기업(이하 '연결실체')은 주식회사의 외부감사에 관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 재무제표의 발생승인일연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(3) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18: 종업원 급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 28: 법인세 비용 - 세무상 결손금의 사용- 주석 35: 우발상황과 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치

를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32: 금융위험 관리

3. 회계정책의 변경연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. (2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.(4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정)생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.

(5) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

4. 미적용 제ㆍ개정 기준서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,499백만원을 보유하고 있으며, 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 보유하고 있지 않습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권25,499백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 만기보유금융자산은 보유하고 있지않습니다.또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 보유하고 있지 않습니다.계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 보유하고 있지 않습니다2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 204,732백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금액은 없으며, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식한 금액은 없습니다.3) 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 25,499백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대한 손실충당금은 설정하고 있지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비당사의 해양사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 6개월 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2016 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 4,962백만원으로 당사 총 수익의 1.2%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.5. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 제품별 직접원가에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직

접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 유형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물, 구축물	20년, 40년

기계장치, 시설장치	12년

차량운반구, 공구와기구, 비품	6년

기타의유형자산	3년, 6년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 무형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

회원권, 영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 연구개발 및 교육비로 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 현금및현금성자산에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생하는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부 금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피 대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목

의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 외화거래연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유

효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의소멸시점을 통제 할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	5,952	7,743

보통예금	2,645,512	17,683,601

합 계	2,651,464	17,691,344

7. 장ㆍ단기금융자산(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	52,000	3,351,212	-	4,954,959

(2) 장기금융자산 중 3,000천원은 경남은행에 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	15,098,432	-	37,468,749	-

차감: 대손충당금	-	-	(1,637,877)	-

소 계	15,098,432	-	35,830,872	-

기타채권:

미수금	371,225	3,610,344	448,071	2,783,876

차감: 대손충당금	-	-	(3,302)	-

미수수익	5,063	-	1,030	-

단기대여금	887,249	-	863,744	-

차감: 대손충당금	(136,538)	-	(136,538)	-

주임종단기대여금	53,347	-	53,347	-

임차보증금	225,000	459,013	411,000	1,745,342

기타보증금(*)	1,522,596	-	1,333,333	89,493

소 계	2,927,942	4,069,357	2,970,685	4,618,711

합 계	18,026,374	4,069,357	38,801,557	4,618,711

(*) 유동성기타보증금은 장래 매출채권유동화 차입금 상환 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	377,037	228,466

선급비용	276,893	608,606

부가세대급금	5,929,566	6,172,588

합 계	6,583,496	7,009,660

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	-	-	-	2,833,846	-	2,833,846

재공품	70,362,414	-	70,362,414	104,414,131	-	104,414,131

원재료	4,107,912	-	4,107,912	5,621,943	(74,593)	5,547,350

부재료	-	-	-	3,379,549	(1,646,619)	1,732,930

저장품	355,650	-	355,650	903,257	-	903,257

미착품	-	-	-	1,972,175	-	1,972,175

합 계	74,825,976	-	74,825,976	119,124,901	(1,721,212)	117,403,689

11. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

수익증권:

부산조선기자재협동조합 출자금	-	-	400	400

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초장부금액	400	43,647

연결범위변동	(400)	-

취득금액	-	-

평가손익(법인세 차감 전)	-	4,903

처분금액	-	(48,150)

기말장부금액	-	400

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	131,875,437	-	131,875,437	147,706,581	-	-	147,706,581

건물	64,885,233	(13,548,929)	51,336,304	73,452,356	(13,770,090)	-	59,682,266

구축물	35,278,533	(6,314,186)	28,964,347	37,052,696	(6,150,762)	-	30,901,934

기계장치	45,170,229	(34,204,456)	10,965,773	58,286,049	(36,519,644)	(2,912,786)	18,853,619

차량운반구	609,470	(410,050)	199,420	1,436,218	(1,018,161)	-	418,057

공구와기구	7,102,923	(6,187,584)	915,339	9,258,141	(7,374,955)	-	1,883,186

비품	6,425,551	(5,224,847)	1,200,704	8,170,082	(6,309,749)	-	1,860,333

시설장치	26,955,592	(18,112,982)	8,842,610	29,242,656	(17,882,337)	-	11,360,319

기타상각자산	23,630,996	(17,540,750)	6,090,246	22,347,712	(15,418,058)	-	6,929,654

건설중인자산	12,281,497	-	12,281,497	34,720,107	-	(673)	34,719,434

합 계	354,215,461	(101,543,784)	252,671,677	421,672,598	(104,443,756)	(2,913,459)	314,315,383

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	차입원가자본화(*2)	대체	처분	연결범위변동	감가상각	환율변동효과	기말

토지	147,706,581	109,686	-	(292,071)	-	(15,648,759)	-	-	131,875,437

건물	59,682,266	2,730,804	-	(5,988)	(623,954)	(8,561,433)	(1,885,391)	-	51,336,304

구축물	30,901,934	90,000	-	0	(283,164)	(687,360)	(1,057,064)	-	28,964,346

기계장치	18,853,619	742,164	-	388,306	(23,609)	(6,659,892)	(2,346,652)	11,837	10,965,773

차량운반구	418,057	92,627	-	(10,126)	(23,711)	(123,245)	(154,182)	-	199,420

공구와기구	1,883,186	345,829	-	(177)	-	(668,346)	(645,153)	-	915,339

비품	1,860,333	384,864	-	1,124	(7,758)	(527,727)	(510,132)	-	1,200,704

시설장치	11,360,319	75,567	-	233,748	(21,359)	(1,365,924)	(1,439,740)	-	8,842,611

기타상각자산	6,929,654	908,222	-	382,062	(1)	(38,424)	(2,091,266)	-	6,090,247

건설중인자산(*1)	34,719,434	3,564,519	424,068	(965,556)	-	(25,460,968)	-	-	12,281,497

합 계	314,315,383	9,044,282	424,068	(268,678)	(983,556)	(59,742,078)	(10,129,580)	11,837	252,671,677

(*1) 연결실체의 당기말 현재 건설중인자산은 온산국가산단 강양우봉1지구 1-1공구 조성공사 등이며, 신설비 투자 등과 관련하여 1,214,170천원이 지출되었습니다.(*2) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 424,068천원을 자본화하여 유형자산의취득원가에 포함하였으며, 적용된 자본화 이자율은 3.33%입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	차입원가자본화(*2)	대체	처분	감가상각	환율변동효과	기말

토지	147,693,036	13,545	-	-	-	-	-	147,706,581

건물	58,359,093	181,077	-	3,055,729	-	(1,913,633)	-	59,682,266

구축물	29,679,519	89,855	-	3,474,964	(1,270,563)	(1,071,841)	-	30,901,934

기계장치	15,780,351	2,978,012	-	2,198,699	(16,432)	(2,087,011)	-	18,853,619

차량운반구	536,244	147,633	-	11,957	(76,614)	(201,163)	-	418,057

공구와기구	2,955,860	(216,858)	-	35,305	(11,481)	(880,670)	1,030	1,883,186

비품	1,638,086	658,301	-	78,060	(565)	(513,549)	-	1,860,333

시설장치	7,738,100	244,800	-	4,689,574	(52,181)	(1,259,974)	-	11,360,319

기타상각자산	5,688,325	2,657,278	-	550,849	-	(1,966,798)	-	6,929,654

건설중인자산(*1)	33,808,433	14,111,544	1,229,227	(14,443,777)	-	-	14,007	34,719,434

합 계	303,877,047	20,865,187	1,229,227	(348,640)	(1,427,836)	(9,894,639)	15,037	314,315,383

(*1) 전기말 현재 건설중인자산은 온산국가산단 강양우봉1지구 1-1공구 조성공사 등입니다.(*2) 전기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 1,229,227천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였으며, 적용된 자본화 이자율은 3.78% ~ 4.50%입니다.

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	연결범위변동	취득	상각	손상	대체(*)	기말

회원권	3,794,603	(371,333)	-	-	-	-	3,423,270

영업권(*)	8,771,255	(8,771,255)	-	-	-	-	-

토지사용권	465,095	(465,095)	-	-	-	-	-

(토지사용권정부보조금)	(465,095)	465,095	-	-	-	-	-

산업재산권	22,521	(22,521)	-	-	-	-	-

(산업재산권정부보조금)	(12,382)	12,382	-	-	-	-	-

기타의무형자산	514,148	(514,148)	-	-	-	-	-

합 계	13,090,145	(9,666,875)	-	-	-	-	3,423,270

(*) 연결실체의 영업권은 관련 종속기업 연결범위에서 제외됨에 따라 전액 중단영업부문의 처분 장부금액에 반영되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	대체(*)	기말

회원권	3,691,585	103,018	-	-	-	3,794,603

영업권	9,173,607	-	-	(402,352)	-	8,771,255

토지사용권	545,981	-	(80,886)	-	-	465,095

(토지사용권정부보조금)	(545,981)	-	80,886	-	-	(465,095)

산업재산권	11,985	-	-	-	10,536	22,521

(산업재산권정부보조금)	(2,416)	-	1,697	-	(11,663)	(12,382)

기타의무형자산	191,752	54,838	(82,209)	-	349,767	514,148

합 계	13,066,513	157,856	(80,512)	(402,352)	348,640	13,090,145

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	22,791,065	-	42,255,330	-

미지급금	5,820,914	-	5,988,964	93,000

미지급비용	983,909	-	4,006,338	-

임대보증금	-	-	15,000	-

합 계	29,595,888	-	52,265,632	93,000

15. 장ㆍ단기금융부채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운전자금	2.67 ~ 3.44	68,000,000	45,000,000

4.29~4.74	-	8,200,000

한국수출입은행	운전자금	2.96 ~ 3.32	5,000,000	15,000,000

4.17	-	3,000,000

LIBOR+3.40	10,624	41,224

시설자금	2.95	-	10,000,000

경남은행	운전자금	4.26	9,000,000	19,000,000

3.76~4.69	-	8,000,000

신한은행	운전자금	3.06	-	3,500,000

단기차입금 소계	82,010,624	111,741,224

한국산업은행	유동성장기차입금	3.43 ~ 6.17	37,216,700	22,650,000

유동성장기차입금	4.40	-	500,000

광주은행	유동성장기차입금	3.98	-	333,240

유동성장기차입금 소계	37,216,700	23,483,240

합 계	119,227,324	135,224,464

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2.70 ~ 3.76	71,125,000	83,775,000

매출채권담보부차입금	2.87 ~ 3.65	22,000,000	30,000,000

운전자금	4.40	4,875,000

한국수출입은행	운전자금	3.60	-	5,277

(주)현대미포조선	운전자금	2.58	-	6,000,000

경남은행	시설자금대출	3.76	19,407,503

광주은행	시설자금대출	3.98	583,170

소 계	93,125,000	144,645,950

유동성 대체	(37,216,700)	(23,483,240)

합 계	55,908,300	121,162,710

(3) 유동화 부채 연결실체는 장래발생할 매출채권을 담보로 자산유동화를 실행하였으며, 당기말 현재주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	자산유동화대출(ABL), 자산담보부기업어음(ABCP)

신탁기간	2015.11.30 ~ 2019.11.30

신탁원본	ABL : 20,000백만원, ABCP : 10,000백만원

신탁기관	한국산업은행

대상자산	매출채권 입금계좌에 대한 예금반환채권

SPC	세진중공업제이차유한회사

(4) 연결실체는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고있습니다.(주석 34참조)

(5) 전환사채보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

무보증사모전환사채	2015.08.18	2018.08.18	3.50%	-	3,016,767

16. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융리스부채	-	262,448

합 계	-	262,448

(2) 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	499,259	-	1,714,902	-

선수금	57,381	-	19,646,387	-

정부보조금	-	-	219,275	-

기타장기종업원급여부채	-	358,670	-	449,456

합 계	556,640	358,670	21,580,564	449,456

17. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소송손실충당부채	-	832,533

공사손실충당부채	-	497,072

합 계	-	1,329,605

18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	20,741,212	25,178,347

확정급여형퇴직급여 관련 비용	3,528,310	2,069,032

합 계	24,269,522	27,247,379

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,907,007	10,273,891

사외적립자산의 공정가치	(5,457,492)	(6,076,879)

확정급여제도의 부채인식액	1,449,515	4,197,012

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 경남은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초 잔액	10,273,891	7,617,602	(6,076,879)	(4,526,496)	4,197,012	3,091,106

당기손익으로 인식 :

당기근무원가	2,885,276	3,073,577	-	2,885,276	3,073,577

이자원가(수익)	174,659	186,457	(112,544)	(120,591)	62,115	65,866

소 계	3,059,935	3,260,034	(112,544)	(120,591)	2,947,391	3,139,443

기타포괄손익으로 인식 :

보험수리적손익	(984,810)	242,099	46,185	45,503	(938,625)	287,602

기타 :

퇴직연금납입	-	-	(2,924,601)	(1,983,470)	(2,924,601)	(1,983,470)

퇴직급여지급	(2,906,091)	(845,844)	1,593,294	508,175	(1,312,797)	(337,669)

소 계	(2,906,091)	(845,844)	(1,331,307)	(1,475,295)	(4,237,398)	(2,321,139)

연결범위의 변동	(2,535,918)	-	2,017,053	-	(518,865)	-

기말잔액	6,907,007	10,273,891	(5,457,492)	(6,076,879)	1,449,515	4,197,012

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 및 원리금보장상품	5,457,492	6,076,879

(5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율(1%변동)	(513,712)	599,123

미래 급여인상율(1%변동)	597,729	(522,043)

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위해 사용된 주요 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.64	2.68

미래 급여인상율	4.79	4.83

(7) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	548,592	2,887,707	4,661,646	21,029,953	29,127,898

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.06년입니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)

수권주식수	80,000,000주	80,000,000주

주당액면금액	500 원	500 원

발행주식수	38,322,720	-	38,292,720	-

자본금	19,161,360	2,800,000	19,146,360	2,800,000

(*) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,311,575	9,222,586

기타자본잉여금	-	(397,505)

합 계	9,311,575	8,825,081

20. 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권(*)	98,315	97,399

(*) 연결실체는 2014년 일부 임원에 대해 주식매수선택권을 부여하였습니다.

(2) 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	부여 수량	가득조건	약정기간

2014년 10월 6일	80,000	부여일로 부터 2년이 경과한날로부터 5년이내에 행사 가능

(3) 권리부여일 이후 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식 수

당기초	80,000

당기 행사	30,000

당기 소멸	-

보고기간말	50,000

(4) 주식매수선택권의 부여일 및 측정일 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세부내역

기초자산의 공정가치	3,366

옵션가치	1,966

주식가격	3,366

행사가격	1,500

주식가치 변동성(가중평균)	40.0%

기대 만기(가중평균)	2.0년

무위험이자율	2.2%

주식가치의 변동성은 유사 동종업계의 주식가격의 과거 변동성, 특히 기대만기에 해당하는 기간 동안의 역사적 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 기대만기는 유사 동종업계의 과거 경험과 일반적인 옵션보유자의 행동에 기초하여 평가하였습니다

21. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	20,919	(66,373)

합 계	20,919	(66,373)

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,314,744	963,728

보험수리적손익	(1,685,239)	(2,204,056)

미처분이익잉여금	127,367,457	116,337,157

합 계	126,996,962	115,096,829

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	115,096,829	95,613,460

연결범위 변동	1,098,527	-

지배지분 순이익	14,146,953	19,807,411

확정급여제도의 재측정요소	483,925	(324,042)

배당금의 지급	(3,829,272)	-

기말금액	126,996,962	115,096,829

(3) 당기와 전기 지배기업의 별도재무제표상 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2017년 3월 24일	처분확정일: 2016년 3월 25일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	125,490,231	113,891,779

1. 전기이월미처분이익잉여금	109,679,580	95,125,074

2. 당기순이익	15,449,693	19,140,148

3. 확정급여제도의 재측정요소	360,958	(373,443)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(4,215,499)	(4,212,199)

1. 이익준비금	383,227	382,927

2. 배당금 주당배당금(률) 당기 : 보통주100원(20%) 전기 : 보통주100원(20%)	3,832,272	3,829,272

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	121,274,732	109,679,580

23. 매출액(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매	420,996,122	435,435,516

도급공사	4,962,498	15,977,765

기타 매출	1,464,464	1,904,633

합 계	427,423,084	453,317,914

(2) 당기와 전기 중 도급공사와 관련하여 수주한 계약의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초계약잔액	9,941,444	1,198,829

신규계약액	-	24,604,665

당기수익인식	(4,962,498)	(15,862,051)

계약금액조정	(4,978,946)	-

기말계약잔액(*)	-	9,941,444

(*) 연결실체의 당기말 현재 도급공사 관련된 수주 잔고는 없습니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,509,365	4,355,603

퇴직급여	1,848,618	329,406

복리후생비	1,092,008	1,088,618

여비교통비	235,038	198,347

접대비	370,891	353,140

통신비	30,976	22,098

수도광열비	32,269	24,803

전력비	330,531	333,146

세금과공과금	95,533	225,471

감가상각비	381,695	313,532

지급임차료	302,591	221,363

수선비	47,019	41,308

보험료	174,165	228,644

차량유지비	71,868	104,700

운반비	7,202,789	5,904,934

교육훈련비	15,574	158,061

도서인쇄비	23,879	48,881

사무용품비	25,771	22,882

소모품비	15,712	22,370

지급수수료	1,667,056	2,884,315

광고선전비	148,973	165,562

주식보상비용	59,905	78,652

대손상각비	1,382,814	-

합 계	20,065,040	17,125,836

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	23,351,687	(34,555,632)

재고자산 매입액	309,895,982	376,315,607

감가상각비	8,579,005	7,895,398

종업원급여 등	24,269,522	27,247,379

기타	41,593,232	41,028,001

합 계(*)	407,689,428	417,930,753

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	26,114	22,542

소송손실충당금환입	315,365	-

잡이익	856,815	709,152

소 계	1,198,294	731,694

기타비용:

기부금	13,074	23,980

보상비	15,532	23,293

소송손실충당금전입	-	832,533

유형자산처분손실	940,710	1,307,281

잡손실	467,709	250,725

소 계	1,437,025	2,437,812

순기타손익	(238,731)	(1,706,118)

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	207,215	406,620

금융보증부채환입	-	96,530

외환차익	1,447,686	346,773

외화환산이익	41,924	81,638

통화선도거래이익	113,283	69,100

소 계	1,810,108	1,000,661

금융비용:

이자비용	6,314,405	9,029,822

외환차손	382,600	380,590

외화환산손실	139,023	-

매도가능증권처분손실	-	3,303

통화선도거래손실	150,892	571,100

통화선도평가손실	-	417,141

소 계	6,986,920	10,401,956

순금융손익	(5,176,812)	(9,401,295)

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	3,236,594	6,474,265

법인세추납액	2,025,926	2,526

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	302,466	(736,607)

자본에 직접 반영된 법인세효과	(101,809)	161

소 계	200,657	(736,446)

중단사업으로 인한 법인세차감	(1,703,373)	104,089

계속영업에서 발생한 법인세비용	3,759,804	5,844,434

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당기 법인세비용의 평균유효세율은 26.3%(전기 : 24.1%)입니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(101,809)	105,330

매도가능금융자산평가손익	-	(1,079)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(101,809)	104,251

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	14,318,113	24,279,749

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	3,149,985	5,341,545

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	190,602	96,002

-공제감면세액	(3,600)	(137,676)

-기타	422,817	544,563

법인세비용	3,759,804	5,844,434

평균유효세율	26.3%	24.1%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	기말금액

퇴직급여충당부채	2,132,880	142,855	(101,809)	(654,384)	1,519,542

퇴직연금운용자산	(1,336,912)	(219,857)	-	356,121	(1,200,648)

기타장기종업원급여부채	98,880	(19,972)	-	-	78,908

공사손실충당부채	109,356	3,658	-	(113,014)	-

소송손실충당부채	183,157	(183,157)	-	-	-

미수수익	(10,020)	(109,356)	-	116,377	(2,999)

지급임차료	-	16,343	-	-	16,343

대손상각비	357,817	-	-	(327,779)	30,038

미지급비용(연차수당)	571,730	(41,450)	-	(352,044)	178,236

정부보조금(자산차감)	814,707	-	-	(814,707)	-

유형자산	5,317	-	-	-	5,317

건설자금이자	128,539	-	-	-	128,539

감가상각비(유형자산)	33,865	(48,897)	-	140,820	125,788

감가상각누계액(유형자산)	(942,590)	259,176	-	-	(683,414)

일시상각충당금	(814,707)	-	-	814,707	-

재고자산평가충당부채	378,666	-	-	(378,666)	-

파생상품평가손실	131,189	-	-	(131,189)	-

종속기업투자	(328,530)	-	-	328,530	-

이월결손금	839,927	-	-	(839,927)	-

합 계	2,353,271	(200,657)	(101,809)	(1,855,155)	195,650

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	기말금액

퇴직급여충당부채	1,504,462	494,544	161	133,713	2,132,880

퇴직연금운용자산	(995,828)	(264,188)	-	(76,896)	(1,336,912)

기타장기종업원급여부채	85,273	13,607	-	-	98,880

매도가능금융자산	1,079	(1,079)	-	-	-

금융보증부채	21,237	(21,237)	-	-	-

공사손실충당부채	-	109,356	-	-	109,356

소송손실충당부채	-	183,157	-	-	183,157

미수수익	(5,121)	(1,632)	-	(3,267)	(10,020)

대손상각비	360,994	-	-	(3,177)	357,817

미지급비용(연차수당)	203,628	36,859	-	331,243	571,730

정부보조금(자산차감)	896,406	(2,315)	-	(79,384)	814,707

경상연구개발비	(2,315)	2,315	-	-	-

유형자산	5,317	-	-	-	5,317

건설자금이자	128,539	-	-	-	128,539

감가상각비(유형자산)	55,230	(78,554)	-	57,189	33,865

감가상각누계액(유형자산)	(1,208,203)	265,613	-	-	(942,590)

일시상각충당금	(894,091)	-	-	79,384	(814,707)

재고자산평가충당부채	247,649	-	-	131,017	378,666

파생상품평가손실	96,472	-	-	34,717	131,189

종속기업투자	-	-	-	(328,530)	(328,530)

이월결손금	839,927	-	-	-	839,927

합 계	1,340,655	736,446	161	276,009	2,353,271

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	195,649	2,353,271

기초 이연법인세자산(부채)	2,353,271	2,530,625

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용	2,157,622	177,354

29. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계속영업손익	당기순손익	계속영업손익	당기순손익

보통주 지배지분순이익	10,558,308,492	14,146,953,285	18,435,315,023	19,807,410,693

가중평균유통보통주식수	38,294,031	38,294,031	35,706,316	35,706,316

기본주당순이익	276	369	516	555

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	38,292,720	35,432,000

신주발행	30,000	2,860,720

기말 발행보통주식수	38,322,720	38,292,720

가중평균유통보통주식수	38,294,031	35,706,316

(3) 당기와 전기 희석주당손익은 반희석효과로 인해서 계산하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익 계산시 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	발행될 보통주식수	금 액	발행될 보통주식수

주식선택권	98,315	50,000주	75,972	80,000주

30. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 연결실체는 연결현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

① 영업활동 조정 현금흐름 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	10,129,580	9,894,639

법인세비용	8,032,266	6,018,452

외화환산손실	202,754	11,312

이자비용	7,549,733	10,994,687

기타장기종업원급여	-	61,848

퇴직급여	4,315,307	3,139,445

주식보상비용	59,905	78,652

무형자산상각비	76,119	80,512

대손상각비	1,524,818	1,319

유형자산처분손실	1,133,581	1,344,595

재고자산평가손실	-	595,533

재고자산폐기손실	-	15,882

매도가능증권처분손실	-	3,303

지분법손실	132,183	-

통화선도거래손실	264,222	946,122

통화선도평가손실	-	1,013,457

영업권손상차손	-	402,352

기타장기종업원급여환입	(90,786)	-

소송손실충당부채전입	-	832,533

공사손실충당부채전입	-	497,072

소송손실충당금환입	(315,365)	-

수주취소이익	-	(240,832)

금융보증부채환입	-	(96,530)

중단영업매각이익	(2,994,586)	-

유형자산처분이익	(26,536)	(24,341)

통화선도거래이익	(351,681)	(118,932)

통화선도평가이익	(669,105)	-

외화환산이익	(49,786)	(148,953)

이자수익	(255,170)	(503,394)

합 계	28,667,453	34,798,733

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융자산의 감소(증가)	(1,800,000)	65,350

매출채권의 감소(증가)	9,849,734	24,406,305

미수금의 감소(증가)	142,735	385,923

미청구공사의 감소(증가)	-	7,596,971

선급금의 감소(증가)	(853,437)	136,801

선급비용의 감소(증가)	259,011	1,191,094

부가세대급금의 감소(증가)	(1,743,694)	135,331

재고자산의 감소(증가)	24,378,815	(28,856,698)

매입채무의 증가(감소)	(10,499,688)	(13,913,464)

미지급금의 증가(감소)	785,462	(3,241,438)

미지급비용의 증가(감소)	(768,712)	1,338,203

초과청구공사의 증가(감소)	(3,544,231)	3,544,231

장기미지급금의 증가(감소)	-	(426,600)

예수금의 증가(감소)	(506,093)	(158,536)

선수금의 증가(감소)	(21,911,544)	13,045,122

소송손실충당금의 증가(감소)	(517,168)	-

공사손실총당금의증가(감소)	(497,072)	-

퇴직금의 지급	(4,274,006)	(485,916)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,331,307)	(1,835,223)

합 계	(12,831,195)	2,927,456

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	965,557	14,443,777

장기차입금의 유동성 대체	37,216,700	23,483,240

유형자산 취득액 중 미지급분	210,743	380,323

31. 금융상품의 범주별 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	2,651,464	-	-	-	-

단기금융자산	-	52,000	-	-

매출채권및기타채권	-	-	18,026,374	-	-

비유동기타채권	-	-	4,069,357	-	-

장기금융자산	-	-	3,351,212	-	-

합 계	2,651,464	-	25,498,943	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	29,595,888

단기금융부채	-	-	-	-	119,227,324

장기금융부채	-	-	-	-	55,908,300

합 계	-	-	-	-	204,731,512

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	17,691,344	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	38,801,557	-	-

장기금융자산	-	-	4,618,711	-	-

매도가능금융자산	-	400	4,954,958	-	-

비유동기타채권	-	-	-	-	-

합 계	17,691,344	400	48,375,226	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	52,265,632

초과청구공사	-	-	-	-	3,544,231

단기금융부채	-	-	-	-	135,224,464

파생상품부채	-	-	-	1,013,457	-

유동금융부채	-	-	-	-	262,448

비유동기타채무	-	-	-	-	93,000

장기금융부채	-	-	-	-	124,179,477

합 계	-	-	-	1,013,457	315,569,252

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	112,785	-	74,098	-	20,332	207,215

외환차익	254,632	-	228,688	68,942	895,424	1,447,686

외화환산이익	11,687	-	30,237	-	-	41,924

통화선도거래이익	-	-	-	113,283	-	113,283

소 계	379,104	-	333,023	182,225	915,756	1,810,108

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	6,314,405	6,314,405

외환차손	76,690	-	136,844	116,064	53,002	382,600

외화환산손실	-	-	139,023	-	-	139,023

통화선도거래손실	-	-	-	150,892	-	150,892

소 계	76,690	-	275,867	266,956	6,367,407	6,986,920

순손익	302,414	-	57,156	(84,731)	(5,451,651)	(5,176,812)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	193,152	163	66,835	-	146,470	406,620

금융보증부채환입	96,530	96,530

외환차익	54,733	-	233,075	-	58,965	346,773

외화환산이익	53,399	-	28,239	-	-	81,638

통화선도거래이익	-	-	-	69,100	-	69,100

소 계	301,284	163	328,149	69,100	301,965	1,000,661

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	9,029,822	9,029,822

금융보증비용	-	-	-	-	-	-

외환차손	13,189	-	288,700	-	78,701	380,590

매도가능증권처분손실	-	3,303	-	-	-	3,303

통화선도거래손실	-	-	-	571,100	-	571,100

통화선도평가손실	-	-	-	417,141	-	417,141

소 계	13,189	3,303	288,700	988,241	9,108,523	10,401,956

순손익	288,095	(3,140)	39,449	(919,141)	(8,806,558)	(9,401,295)

32. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은거래처로부터채무불이행으로인한 중요한손실을예상하고 있지 않습니다.

당기 중 매출채권및기타채권에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,651,464	17,683,601

매도가능금융자산	-	400

대여금및수취채권	25,498,944	48,375,226

금융보증부채	3,988,436	5,159,772

합 계	32,138,844	71,218,999

② 손상차손보고기간종료일 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	15,543,111	-	36,257,407	-

6개월 이내	2,366,528	-	1,648,812	-

6~12개월	3,457,245	-	460,250	-

1~3년	736,150	-	6,307,778	-

3년 이상 경과	3,532,449	(136,538)	4,796,634	(1,095,655)

합 계	25,635,483	(136,538)	49,470,881	(1,095,655)

연결실체는 과거의 채권불이행률을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않은 채권의 손상위험이 낮다고 판단하였습니다.

(2) 유동성 위험보고기간종료일의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액은포함하고, 상계약정의 효과는 고려하지 않았습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과~1년이내	1년 초과~3년이내	3년 초과

비파생금융부채:

무담보차입금	95,010,624	97,608,629	40,396,863	42,140,801	15,070,965	-

담보차입금	80,125,000	85,303,791	21,351,614	13,143,145	30,927,803	19,881,230

매입채무및기타채무	29,595,888	29,595,888	29,595,888	-	-	-

합 계	204,731,512	212,508,308	91,344,365	55,283,946	45,998,768	19,881,230

당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 3,988백만원입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과~1년이내	1년 초과~3년이내	3년 초과

비파생금융부채:

무담보차입금	108,921,501	113,212,148	1,369,544	77,236,162	14,302,296	20,304,146

담보차입금	147,465,673	154,655,151	2,741,337	60,335,798	36,878,024	54,699,992

매입채무및기타채무	52,265,632	52,265,632	52,172,632	-	93,000	-

합 계	308,652,806	320,132,931	56,283,513	137,571,960	51,273,320	75,004,138

전기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 5,160백만원입니다.

(3) 환위험연결실체의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 연결실체는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기	전 기

현금및현금성자산	195,290	6,804,241

대여금및수취채권	462,500	2,062,738

합 계	657,790	8,866,979

보고기간종료일에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기말환율	평균환율

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	1,208.50	1,172.00	1,160.50	1,131.49

② 환위험 민감도보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	7,949	(7,949)	103,921	(103,921)

(4) 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동 이자차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 등을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

① 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	-	2,570,550

금융부채	(12,568,844)	(52,073,069)

소 계	(12,568,844)	(49,502,519)

변동이자율:

금융자산	3,403,212	2,384,409

금융부채	(162,566,780)	(207,330,872)

소 계	(159,163,568)	(204,946,463)

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 법인세효과 반영 전 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세효과 반영 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품:

당기	(1,591,636)	1,591,636	(1,591,636)	1,591,636

전기	(2,049,465)	2,049,465	(2,049,465)	2,049,465

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액보고기간종료일 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	2,651,464	2,651,464	17,691,344	17,691,344

대여금및수취채권	25,498,943	25,498,944	48,375,226	48,375,226

소 계	28,150,407	28,150,408	66,066,570	66,066,570

자산 합계	28,150,407	28,150,408	66,066,570	66,066,570

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채	-	-	1,013,457	1,013,457

상각후원가로 인식된 부채:

단기금융부채	119,227,324	119,227,324	135,224,464	135,224,464

유동금융부채	-	-	262,448	262,448

장기금융부채	55,908,300	55,908,300	124,179,477	124,179,477

매입채무및기타채무	29,595,888	29,595,888	52,265,632	52,265,632

초과청구공사	-	-	3,544,231	3,544,231

비유동기타채무	-	-	93,000	93,000

소 계	204,731,512	204,731,512	315,569,252	315,569,252

부채 합계	204,731,512	204,731,512	316,582,709	316,582,709

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

③ 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

파생상품부채	-	-	-	-

전기말:

파생상품부채	-	(1,013,457)	-	(1,013,457)

(6) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 연결재무상태표의 자본입니다. 보고기간 종료일 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	207,461,346	350,022,088

차감: 현금및현금성자산	(2,651,464)	(17,691,344)

조정부채	204,809,882	332,330,744

자본총계	158,389,131	170,239,815

조정부채비율(%)	129.31%	195.21%

33. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기	비고

기타 특수관계기업	㈜세진	㈜세진

㈜세진이노테크	㈜세진이노테크

㈜애니 온산지점	-

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출	매입 등

외주가공매입	유형자산취득	기타매입

㈜세진	-	-	-	3,228

㈜애니 온산지점	36,398	2,474,879	-	-

합 계	36,398	2,474,879	-	3,228

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출	매입 등

외주가공매입	유형자산취득	기타매입

㈜세진	-	-	91,795	6,322

(3) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자에 대한 채권의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자의 성격	과목	기초	증가	감소	기말

㈜애니 온산지점	기타특수관계기업	기타채권	-	44,537	44,537	-

② 전기전기말 연결실체의 특수관계자에 대한 채권은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자에 대한 채무의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자의 성격	과목	기초	증가	감소	기말

㈜애니 온산지점	기타특수관계기업	매입채무	2,677,830	2,522,396	155,434

㈜세진	기타특수관계기업	기타채무	3,550	3,550

합계	2,681,380	2,525,946	155,434

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자의 성격	과목	기초	증가	감소	기말

㈜세진	기타특수관계기업	기타채무	534	107,928	108,462	-

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	보증내역	보증금액

㈜세진	외상매출채권담보 무역금융	6,480,000

최대주주	운전자금, 이행보증서 등	236,523,000

합 계	243,003,000

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 지급한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 받은자	보증내역	보증금액

우리사주조합	우리사주취득자금대출	3,988,436

(7) 당기와 전기 현재 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	3,175,338	3,084,958

퇴직급여	293,755	183,387

합 계	3,469,093	3,268,345

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

34. 담보 및 보증내역

(1) 당기말 현재 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산(*)	담보권자	담보목적	담보설정가액

토지, 건물, 기계장치	한국산업은행	차입금 담보	203,000,000

경남은행	차입금 담보	7,000,000

토지	하나은행	차입금 담보	12,000,000

합 계	222,000,000

(*) 당사는 상기 유형자산 이외에 장래 발생할 매출채권을 한국산업은행에 신탁하고 자산유동화대출을 실행하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	보증내역	보증금액

무역보험공사	무역금융	4,500,000

한국수출입은행	이행보증서	4,318,093

합 계	8,818,093

35. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 소송중인 사건이 없습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도금액	실행금액	비 고

우리은행	5,400,000	-	무역금융대출

외환은행	5,000,000	-	무역어음대출

하나은행	2,000,000	-	무역금융대출

한국수출입은행	25,000,000	5,000,000	수출성장자금대출

합 계	37,400,000	5,000,000

(3) 당사는 한국수출입은행과 수출이행성보증계약 한도 USD 30,000,000을 체결하고 있으며, USD 3,573,101을 실행하고 있고, 우리은행과 신용장 약정한도 USD 2,000,000을 체결하고 있으며, 실행하고 있지 않습니다.(4) 연결실체는 당기말 현재 사급자재지급보증과 관련하여 ㈜현대미포조선에 어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.36. 중단영업2016년 중 연결실체는 디엠씨㈜ 사업부문에 대하여 지배력을 상실하였습니다.해당 영업부문은 2015년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 중단영업손익은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

중단영업손익 :

수익	96,514,796	118,856,998

비용	(84,644,176)	(111,217,953)

영업손익	11,870,620	7,639,045

영업외손익	(1,463,460)	(2,287,594)

법인세비용 차감 후 영업손익	6,134,100	5,351,451

중단영업 매각이익	2,994,586	-

중단영업이익	9,128,685	5,351,451

지배기업소유주지분	3,588,645	1,372,096

비지배지분	5,540,041	3,979,356

기본및희석주당순이익	94	38

중단영업 매각이익을 제외한 중단영업부문손익의 경우, 중단영업발생일 이전의 수익과 비용을 표시하였습니다. 기본 및 희석주당손익은 지배기업에 귀속된 중단영업손익을 기준으로 계산하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 중단영업 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

중단영업으로 인한 현금흐름 :

영업활동으로 인한 순현금흐름	12,630,115	5,581,793

투자활동으로 인한 순현금흐름	(8,404,357)	(5,363,270)

재무활동으로 인한 순현금흐름	910,775	1,119,582

중단영업으로 인한 순현금흐름	5,136,533	1,338,105

당기의 경우, 중단영업으로 연결대상회가에서 제외되기 전까지의 현금흐름을 표시하였습니다.

(3) 당기 중 중단영업으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	(49,067,377)

비유동자산	(71,709,176)

유동부채	78,233,546

비유동부채	710,985

순자산 변동	(41,832,022)

처분대가	26,219,019

순현금유입액	26,219,019

37. 부문별 정보(1) 연결실체의 영업부문은 조선기자재 부품 생산ㆍ판매업을 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 연결실체의 당기와 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현대중공업㈜	132,217,968	247,781,778

㈜현대미포조선	225,015,197	175,367,716

합 계	357,233,165	423,149,494