플랜티넷 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 플랜티넷(이하 "지배기업")과 6개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 플랜티넷은 인터넷 서비스 및 네트워크장비 도소매 등을 목적으로 2000년 6월 1일에 설립되었으며, 현재 경기도 성남시 분당구 대왕판교로에 본사가 위치하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수 (주)	지 분 율 (%)

김태주(대표이사) 외 특수관계자	3,764,824	22.65

자기주식	1,297,680	7.81

현창룡(임원)	1,200,000	7.22

기타	10,359,816	62.32

합 계	16,622,320	100.00

(2) 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지 분 율 (%)	결산월	업종	소재지

당기말	전기말

알바트로스인베스트먼트(주)(*1)	62.7	62.5	12월	중소기업창업투자지원	대한민국

㈜플랜티엠	100.0	100.0	12월	전자잡지제공	대한민국

㈜에이앤지모즈	100.0	100.0	12월	미디어콘텐츠제공	대한민국

Plantynet(Taiwan) Co.,Ltd.	87.0	87.0	12월	네트워크사업	대만

PLANTYNET VIETNAM JOINT STOCK COMPANY	75.2	75.2	12월	네트워크사업	베트남

블루카이트 주식회사(*2)	63.0	8.2	12월	에너지 및 조명기기의 제조판매업	대한민국

(*1) 소유지분율은 62.5%이지만 종속기업이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 62.7%입니다.(*2) 당기 중 Plantynet(Taiwan) Co.,Ltd.(27.3%), ㈜플랜티엠(27.3%)이 신규로 지분을 취득하여 연결범위에 포함되었으며, 지배회사의 지분율은 63.0%입니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보

당기와 전기 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

알바트로스인베스트먼트㈜	30,152,636	2,068,395	28,084,241	4,805,017	642,316	642,316

㈜플랜티엠	6,156,920	5,362,049	794,871	12,016,272	(459,337)	(459,337)

㈜에이앤지모즈	395,641	1,233,770	(838,129)	530,923	57,537	57,537

Plantynet(Taiwan) Co.,Ltd.	3,315,452	1,061,004	2,254,448	4,584,251	(420,613)	(495,959)

PLANTYNET VIETNAM JOINT STOCK COMPANY	716,948	98,165	618,783	93,561	(439,868)	(397,480)

블루카이트 주식회사	686,163	2,087,389	(1,401,226)	541,076	(489,000)	(489,000)

- 전기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

알바트로스인베스트먼트㈜	32,517,911	3,001,861	29,516,050	3,579,142	7,511,050	7,511,050

㈜플랜티엠	4,977,486	3,723,278	1,254,408	10,889,380	307,868	307,868

㈜에이앤지모즈	289,285	1,184,953	(895,668)	131,488	33,573	33,573

Plantynet(Taiwan) Co.,Ltd.	4,254,830	707,818	3,547,012	3,788,822	774,434	1,131,162

PLANTYNET VIETNAM JOINT STOCK COMPANY	1,117,144	100,881	1,016,263	106,136	(173,962)	(148,463)

(4) 당기말 현재 주요 종속기업의 비지배지분에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	비지배지분율(%)	당기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	당기말 누적 비지배지분

알바트로스인베스트먼트㈜	37.3	11,076,522	239,820	(773,100)	(57,481)	10,485,760

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준

연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책의 변경

연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 가. 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(3) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(4) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 매각예정자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 유동자산으로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

③ 당기손익공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 365일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(11) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(12) 무형자산

영업권은 주석 3.(3)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5-10년

기타의무형자산(소프트웨어)	5년

경상연구개발과 관련된 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며 이와 관련하여 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 당기 2,520,304 천원 및 전기 1,765,537 천원으로 손익계산서 상 종업권급여에 포함되어 있습니다.

(13) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(14) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증채무”로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(16) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.3) 장기종업원급여연결회사는 예측단위적립방식을 사용하여 장기근속급여를 산정하고 있으며, 퇴직급여와는 달리 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익과 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 행사가격과 공정가치와의 차이 금액을 자기주식으로 지급하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 네트워크 차단방식의 인터넷 유해콘텐츠차단서비스 및 매장배경음악 서비스, 중소기업창업지원투자 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (20) 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2023년 2월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 재무위험관리가. 시장위험(외환위험)

외환위험은 재무제표에 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 재무제표에 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액(단위:천)	원화환산액	외화금액(단위:천)	원화환산액

현금및현금성자산	USD 427	540,535	USD 634	751,792

매출채권	-	-	CNY 329	61,369

합 계	540,535	813,161

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	54,053	(54,053)	75,179	(75,179)

CNY	-	-	6,137	(6,137)

합 계	54,053	(54,053)	81,316	(81,316)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말의 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기말장부금액(최대노출액)	기말장부금액(최대노출액)

현금성자산	24,385,560	17,047,335

단기금융상품	7,391,418	8,213,980

당기손익공정가치측정금융자산	105,815	561,745

매출채권	7,065,761	8,832,251

기타금융자산	1,071,595	983,810

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으나, 경영진은 관계기업의 차입금과 관련하여 질권 설정 제공된 금융자산으로부터 의무불이행으로 인한 예상 손실을 금융보증채무로 인식하고 있습니다.

다. 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사내의 개별 영업 종속기업들이 수행하고 연결회사의 금융부서에서 취합합니다. 연결회사의 금융부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 잉여자금은 운전자본 관리에 필요한 수준으로 적절히 유지되고 있습니 다. 금융부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합 계

차입금 및 사채	3,039,475	-	-	3,039,475

매입채무 및 기타채무	4,875,162	1,467,495	-	6,342,657

리스부채(*1)	314,001	203,167	163,634	680,802

금융보증계약(*2)	4,275,780	-	-	4,275,780

합 계	12,504,418	1,670,662	163,634	14,338,714

(*1) 향후 지급될 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업,관계기업 및 재단법인 글로벌 네트워크의 차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품 및 기타금융자산의 일부가 질권 설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년 이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합 계

차입금	1,350,281	-	-	1,350,281

매입채무 및 기타채무	5,797,610	684,900	-	6,482,510

리스부채(*1)	320,805	208,727	108,119	637,651

금융보증계약(*2)	4,486,000	-	-	4,486,000

합 계	11,954,696	893,627	108,119	12,956,442

(*1) 향후 지급될 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업,관계기업 및 재단법인 글로벌 네트워크의 차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품 및 기타금융자산의 일부가 질권 설정되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 순부채가 부의금액으로 산출되므로 자본조달비율은 산출하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치가. 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	105,815	105,815

기타포괄공정가치측정금융자산	-	-	172,626	172,626

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	561,745	561,745

기타포괄공정가치측정금융자산	-	-	1,149,325	1,149,325

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

펀드 외	105,815	3	현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등

기타포괄공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권	172,626	3	현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등

합 계	278,441

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

전환사채 외	561,745	3	현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등

기타포괄공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권	1,149,325	3	현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등

합 계	1,711,070

5. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문기준에 의하여 유해컨텐츠차단,에너지기기, 컨텐츠 유통 및 용역, 창업투자부문으로 구분됩니다.

(2) 당기와 전기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	유해컨텐츠차단	컨텐츠 유통 및 용역	창업투자	에너지기기	조정(*1)	합계

영업수익	15,760,598	12,547,195	4,805,017	541,076	(1,727,447)	31,926,439

영업비용	16,118,310	12,421,115	3,011,479	1,010,156	(1,640,125)	30,920,936

영업이익(*2)	(357,711)	126,080	1,793,537	(469,080)	(87,323)	1,005,503

(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

- 전기(단위: 천원)

구 분	유해컨텐츠차단	컨텐츠 유통 및 용역	창업투자	조정(*1)	합계

영업수익	14,370,601	11,020,868	3,579,142	(414,193)	28,556,418

영업비용	14,256,653	10,640,396	3,410,655	(331,780)	27,975,924

영업이익(*2)	113,948	380,471	168,487	(82,412)	580,494

(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	유해컨텐츠차단	컨텐츠 유통 및 용역	창업투자	에너지기기	조정	합계

보고부문자산 (*1)	66,299,316	6,552,561	30,152,636	686,163	(12,290,517)	91,400,158

보고부문부채 (*1)	5,642,863	6,595,819	2,068,395	2,087,390	(2,349,242)	14,045,225

(*1) 자산과 부채는 연결재무제표 상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. - 전기말

(단위: 천원)

구 분	유해컨텐츠차단	컨텐츠 유통 및 용역	창업투자	조정	합계

보고부문자산 (*1)	68,495,066	5,266,772	32,517,911	(12,107,655)	94,172,094

보고부문부채 (*1)	4,977,786	4,908,231	3,001,861	(424,764)	12,463,114

(*1) 자산과 부채는 연결재무제표 상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(4) 당기와 전기 연결회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

용역수익	22,554,653	21,780,271

임대수익	1,147,880	1,077,567

상품판매	3,418,889	2,119,438

창업투자	4,805,017	3,579,142

합 계	31,926,439	28,556,418

(5) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 국내외 통신업체이며, 동 고객들로부터의 매출액은 4,584백만원 (전기: 5,433백만원) 입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산

유동자산	현금 및 현금성자산	24,385,560	-	-

매출채권	6,607,326	-	-

단기금융상품	7,391,418	-	-

기타금융자산	575,656	-	-

소 계	38,959,960	-	-

비유동자산	매출채권	458,436	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	105,815	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	172,626

기타금융자산	495,939	-	-

소 계	954,375	105,815	172,626

합 계	39,914,335	105,815	172,626

- 전기말(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산

유동자산	현금 및 현금성자산	17,047,335	-	-

매출채권	8,344,494	-	-

단기금융상품	8,213,980	-	-

기타금융자산	563,961	-	-

소 계	34,169,770	-	-

비유동자산	당기손익공정가치측정금융자산	-	561,745	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,149,325

기타금융자산	419,848	-	-

소 계	419,848	561,745	1,149,325

합 계	34,589,618	561,745	1,149,325

- 당기말(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가 측정금융부채

유동부채	매입채무	3,268,809

단기차입금 및 사채	3,008,761

기타금융부채	2,654,442

소 계	8,932,012

비유동부채	기타금융부채	1,817,861

소 계	1,817,861

합 계	10,749,873

- 전기말(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가 측정금융부채

유동부채	매입채무	2,722,222

단기차입금 및 사채	1,350,281

기타금융부채	3,735,229

소 계	7,807,732

비유동부채	기타금융부채	1,006,892

소 계	1,006,892

합 계	8,814,624

(2) 금융상품 범주별 순손익- 당기(단위: 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산(*1)	상각후원가 측정금융부채

이자수익	575,613	-	-	-

이자비용	-	-	-	(76,288)

배당금수익	-	-	6,780	-

외환차손익	(4,469)	-	-	-

외화환산손익	(30,547)	-	-	-

금융보증비용 환입	100,000	-	-	-

대손상각비(환입)	(63,391)	-	-	-

평가손익(지분상품)	-	(5,930)	(131,127)	-

합 계	577,206	(5,930)	(124,347)	(76,288)

- 전기(단위: 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

이자수익	153,900	-	-	-

이자비용	(38,099)

외환차손익	43,792	-	-	-

외화환산손익	2,892	-	-	-

금융보증비용 환입	(50,000)	-	-	-

대손상각비 환입	196,671

처분손익(채무상품)	-	5,684	-	-

평가손익(채무상품)	-	(5,985)	-	-

평가손익(지분상품)	-	(28,460)	38,586	-

합 계	347,255	(28,761)	38,586	(38,099)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,687	-

단기은행예치금	24,380,873	17,047,336

합 계	24,385,560	17,047,336

8. 금융자산

(1) 당기손익공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 당기손익공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	종 목	당 기 말	전 기 말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동항목	채무증권	펀드 출자금	250,000	105,815	500,000	361,745

블루카이트전환사채(*1)	-	-	200,000	200,000

시장성없는 지분증권	(주)브랜드	420,000	-	420,000	-

(주)카페베네	1,431,410	-	1,431,410	-

TNPI HK Co.,Limited	500,000	-	500,000	-

합 계	2,601,410	105,815	3,051,410	561,745

(*1) 당기 중 지분 추가 취득으로 블루카이트가 연결 범위에 포함되어 제거되었습니다.

(2) 기타포괄손익공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	당 기 말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목(시장성없는 지분증권)	㈜유스페이스(*2)	-	-	493,658	757,252

㈜유스페이스 자산관리(*2)	-	-	8,180	8,180

㈜씨에스티브이	100,000	125,307	100,000	107,265

블루카이트 주식회사(*1)	-	-	1,000,000	266,400

주식회사 엔도더마	400,000	-	400,000	-

인토외식산업	9,779	9,779	9,779	9,779

씨앤에스자산관리	449	40	449	449

한국전기공사공제조합	37,500	37,500	-	-

합 계	547,728	172,626	2,012,066	1,149,325

(*1) 당기 중 지분 추가 취득으로 블루카이트가 연결 범위에 포함되어 제거되었습니다.(*2) 당기 중 청산되었습니다.

(3) 단기금융상품당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당 기 말	전 기 말	사용제한

단기금융상품	정기예금(*1)	865,638	1,477,980	349,763

중소기업금융채권(*2)	6,525,780	6,736,000	4,275,780

합 계	7,391,418	8,213,980	4,625,543

(*1) 당기말 현재 정기예금 중 349,763천원은 종속기업의 판매처인 하이넷에 대한 매출계약과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 중소기업금융채권 중 4,275,780천원은 종속기업, 관계기업 및 재단법인 글로벌네트워크, KIS정보통신과의 계약진행과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (주석 30. 참조)

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	구 분	당 기 말	전 기 말

유동자산	매출채권	매출채권	7,271,325	8,764,594

(대손충당금)	(663,999)	(420,100)

소 계	6,607,326	8,344,494

기타금융자산	미수금	93,543	66,138

미수수익	174,160	44,467

대여금	692,000	736,189

(대손충당금)	(450,000)	(500,000)

미수배당금	-	177,776

보증금	65,953	39,390

소 계	575,656	563,960

비유동자산	매출채권	매출채권	696,758	637,529

(대손충당금)	(238,322)	(149,772)

소 계	458,436	487,757

기타금융자산	대여금	121,158	87,916

보증금	374,780	331,932

소 계	495,938	419,848

합 계	8,137,356	9,816,059

(2) 보고기간 중 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	대여금	매출채권	대여금

기초 대손충당금	569,872	500,000	769,573	500,000

기타증감(*)	219,058	-	-	-

대손상각(설정)	113,391	-	539	-

환입	-	(50,000)	(200,240)	-

제각	-	-	-	-

기말 대손충당금	902,321	450,000	569,872	500,000

(*) 연결 범위 변동으로 인한 증감내역 입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	매출채권 연체현황	합계

3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년이상

매출채권장부금액	6,491,665	236,373	48,359	1,191,684	7,968,082

충당금 설정률	0.64%	4.78%	13.30%	70.77%	11.32%

대손충당금	41,232	11,289	6,431	843,369	902,321

- 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권 연체현황	합계

3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년이상

매출채권장부금액	5,858,122	1,937,515	441,204	1,165,282	9,402,123

충당금 설정률	0.00%	0.00%	0.00%	48.90%	6.06%

대손충당금	-	-	-	569,872	569,872

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상 품	1,918,768	261,261

당기 중 비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 원가는 2,708,339천원 (전기: 1,622,467천원)이며, 동 비용에는 재고자산 평가손실 32,313천원이 포함되어 있습니다.

11. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	선급금	1,357,954	977,450

손실충당금	(211,783)	(211,783)

선급비용	70,968	233,786

선급법인세	15,423	39,219

부가세대급금	24,228	28,215

소 계	1,256,790	1,066,887

비유동	장기선급비용	39,742	22,616

합 계	1,296,532	1,089,503

(2) 당기와 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	211,783	211,783

증 가	-	-

감 소	-	-

기 말	211,783	211,783

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

내역	2022.1.1	연결범위변동	취득	처분	외환차이	감가상각비	손상차손(**)	기타증감	2022.12.31	취득원가	상각누계액	손상누계액

토지	2,500,561	-	-	-	-	-	-	585,882	3,086,443	3,086,443	-	-

건물	6,401,048	-	-	-	-	(226,476)	-	1,380,581	7,555,153	10,331,833	(2,776,680)	-

기계장치	1,805,566	-	1,173,557	(6,430)	3,454	(784,292)	(83,694)	-	2,108,160	7,935,394	(5,746,937)	(80,297)

기계장치국고보조금(*)	(343,622)	-	(174,626)	-	-	84,982	-	-	(433,266)	(546,311)	113,045	-

차량운반구	278,135	-	-	-	-	(109,428)	-	-	168,707	392,613	(223,906)	-

비품	266,819	11,859	69,565	-	-	(97,319)	(10,700)	-	240,224	901,164	(650,240)	(10,700)

비품국고보조금(*)	(18,452)	-	(18,252)	-	-	4,674	-	-	(32,030)	(38,120)	6,090	-

사용권자산	626,693	26,022	522,368	(48,555)	(9,206)	(405,226)	(14,558)	-	697,539	1,277,607	(565,649)	(14,419)

합계	11,516,748	37,881	1,572,612	(54,985)	(5,752)	(1,533,085)	(108,952)	1,966,463	13,390,930	23,340,623	(9,844,277)	(105,415)

(*) 정부과제 관련 국고보조금을 지원 받아 구매한 장비를 기계장치 및 비품으로 분류하여 관련 자산의 차감 계정으로 처리하였습니다.(**) 종속기업인 블루카이트 주식회사와 PLANTYNET VIETNAM JOINT STOCK COMPANY의 영업실적이 악화되어 관련된 유형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.- 전기

(단위: 천원)

내역	2021.1.1	취득	처분	외환차이	감가상각비	기타증감	2021.12.31	취득원가	상각누계액

토지	2,500,561	-	-	-	-	-	2,500,561	2,500,561	-

건물	6,563,579	-	-	-	(162,530)	-	6,401,049	8,371,456	(1,970,409)

기계장치	1,187,341	1,243,908	-	30,234	(655,918)	-	1,805,565	6,726,234	(4,920,668)

기계장치국고보조금(*)	-	(371,685)	-	-	28,063	-	(343,622)	(371,685)	28,063

차량운반구	273,609	149,914	(28,639)	-	(116,749)	-	278,135	598,648	(320,512)

비품	228,905	121,659	-	-	(83,744)	-	266,820	694,210	(427,391)

비품국고보조금(*)	-	(19,868)	-	-	1,416	-	(18,452)	(19,868)	1,416

사용권자산	348,099	-	-	8,244	(331,946)	602,296	626,693	1,365,228	(738,535)

합계	11,102,094	1,123,928	(28,639)	38,478	(1,321,408)	602,296	11,516,749	19,864,784	(8,348,036)

(*) 정부과제 관련 국고보조금을 지원 받아 구매한 장비를 기계장치 및 비품으로 분류하여 관련 자산의 차감 계정으로 처리하였습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

내역	2022.1.1	연결범위변동	취득	처분	상각비	손상차손(*)	2022.12.31	취득원가	상각누계액	손상누계액

산업재산권	53,057	-	4,197	-	(17,385)	-	39,868	368,509	(328,641)	-

기타의무형자산	548,329	244	105,245	-	(147,845)	(75)	505,898	2,518,536	(2,012,638)	-

개발비	143,248	-	-	-	(39,068)	-	104,181	195,338	(91,158)	-

회원권	5,594,519	-	-	-	-	-	5,594,518	5,597,093	-	(2,575)

영업권	516,978	-	1,716,438	-	-	(1,997,486)	235,930	2,659,716	-	(2,423,786)

합 계	6,856,131	244	1,825,880	-	(204,298)	(1,997,561)	6,480,395	11,339,192	(2,432,437)	(2,426,361)

(*) 종속기업인 블루카이트 주식회사와 PLANTYNET VIETNAM JOINT STOCK COMPANY의 영업실적이 악화되어 관련된 무형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

- 전기(단위: 천원)

내역	2021.1.1	취득	처분	상각비	기타증감	2021.12.31	취득원가	상각누계액	손상누계액

산업재산권	67,898	1,582	-	(22,404)	5,981	53,057	364,312	(311,255)	-

기타의무형자산	109,244	539,500	-	(100,415)	-	548,329	2,395,191	(1,846,861)	-

개발비	182,316	-	-	(39,068)	-	143,248	195,339	(52,090)	-

회원권	4,857,654	1,818,364	(1,081,500)	-	-	5,594,518	5,597,093	-	(2,575)

영업권	516,978	-	-	-	-	516,978	943,278	-	(426,300)

합 계	5,734,090	2,359,446	(1,081,500)	(161,887)	5,981	6,856,130	9,495,213	(2,210,207)	(428,875)

14. 투자부동산

(1) 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

내역	토지	건물	합계

기초 순장부금액	5,327,316	10,579,025	15,906,341

감가상각비	-	(333,173)	(333,173)

대체감소	(585,882)	(1,380,581)	(1,966,463)

기말 순장부금액	4,741,434	8,865,272	13,606,706

취득원가	4,741,434	12,054,100	16,795,535

기말 감가상각누계액	-	(3,188,829)	(3,188,829)

- 전기(단위: 천원)

내역	토지	건물	합계

기초 순장부금액	5,327,316	10,976,143	16,303,459

감가상각비	-	(397,118)	(397,118)

기말 순장부금액	5,327,316	10,579,025	15,906,341

취득원가	5,327,316	14,014,477	19,341,793

기말 감가상각누계액	-	(3,435,452)	(3,435,452)

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 30,020,591천원이며, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,147,880천원(전기: 1,077,567천원)입니다.

(3) 운용리스 제공내역 연결회사가 보유중인 투자부동산은 주식회사 에이앤게임즈 외 다수의 거래처에게 운용리스를 제공하는 계약이 체결되어 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 운용리스계약을 통하여 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기대최소리스료

1년 이내	1,306,797

1년 초과 5년 이내	808,559

합 계	2,115,356

15. 관계기업투자자산

(1) 당기말 현재 연결회사의 중요한 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율 (%)	주된 사업장	결산일

당기말	전기말

알바트로스기술사업화투자조합	20.6	20.6	한국	12월31일

알바트로스스타트업성장사다리펀드(*1)	17.5	17.5	한국	12월31일

알바트로스 특허가치창출펀드(*1)	13.3	13.3	한국	12월31일

신한-알바트로스기술투자펀드(*1)	10.0	10.0	한국	12월31일

알바트로스퓨처코리아투자조합(*1)	10.3	10.3	한국	12월31일

알바트로스넥스트제너레이션펀드(*1)	17.9	17.9	한국	12월31일

알바트로스뉴웨이브펀드 (*1)	7.1	7.1	한국	12월31일

알바트로스오아시너지펀드 (*1)	5.6	5.6	한국	12월31일

알바트로스퓨처모빌리티펀드(*1)	17.2	17.2	한국	12월31일

㈜아이오모션	32.8	32.8	한국	12월31일

㈜지앤아이디씨(*2)	33.0	-	한국	12월31일

(*1) 종속기업인 알바트로스인베스트먼트(주)가 보유하고 있는 투자조합출자금은 지분율 20% 미만이나, 업무집행조합원으로서 중대한 영향력을 행사하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 종속기업에 추가된 블루카이트 주식회사의 관계기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득(*2)	감소(*2)	지분법손익(*1)	배당	기말

알바트로스기술사업화투자조합	1,770,194	-	(1,364,176)	(150,686)	-	255,331

알바트로스스타트업성장사다리펀드	1,766,425	-	(175,000)	(460,322)	-	1,131,103

알바트로스 특허가치창출펀드	1,456,786	-	(772,000)	20,556	-	705,343

신한-알바트로스기술투자펀드	2,106,090	-	(360,000)	186,412	-	1,932,503

알바트로스퓨처코리아투자조합	2,340,871	-	(662,069)	(157,586)	-	1,521,218

알바트로스넥스트제너레이션펀드	8,115,581	-	(2,964,570)	(214,074)	-	4,936,936

알바트로스뉴웨이브펀드	988,511	250,000	(271,429)	(18,889)	-	948,192

알바트로스오아시너지펀드	786,859	-	-	(293,513)	-	493,345

알바트로스퓨처모빌리티펀드	961,552	-	-	(219,520)	-	742,032

㈜아이오모션	-	-	-	-	-	-

㈜지앤아이디씨	-	-	-	-	-	-

합 계	20,292,869	250,000	(6,569,244)	(1,307,622)	-	12,666,003

(*1) 상기 투자조합이 보유하고 있는 지분증권에 대하여 당기손익인식측정금융상품으로 재분류하여 관련 평가손익은 지분법손익으로 반영됩니다.(*2) 출자금 납입 및 반환입니다.- 전기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득(*2)	감소(*2)	지분법손익(*1)	배당	기말

알바트로스기술사업화투자조합	1,122,073	-	-	648,121	-	1,770,194

알바트로스스타트업성장사다리펀드	1,579,669	-	(630,000)	816,756	-	1,766,425

알바트로스 특허가치창출펀드	1,368,631	-	(240,000)	328,155	-	1,456,786

신한-알바트로스기술투자펀드	2,665,463	-	(1,800,000)	1,240,627	-	2,106,090

알바트로스퓨처코리아투자조합	3,161,286	-	(3,805,075)	2,984,660	-	2,340,871

알바트로스넥스트제너레이션펀드	3,663,323	1,040,200	-	3,412,058	-	8,115,581

알바트로스뉴웨이브펀드	239,773	500,000	(770,000)	1,018,738	-	988,511

알바트로스오아시너지펀드	497,197	-	(75,000)	364,662	-	786,859

알바트로스퓨처모빌리티펀드	-	1,000,000	-	(38,448)	-	961,552

㈜아이오모션	-	-	-	-	-	-

합 계	14,297,415	2,540,200	(7,320,075)	10,775,329	-	20,292,869

(*1) 상기 투자조합이 보유하고 있는 지분증권에 대하여 당기손익인식측정금융상품으로 재분류하여 관련 평가손익은 지분법손익으로 반영됩니다.(*2) 출자금 납입 및 반환입니다.

(3) 당기와 전기 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

관계회사투자명	자 산	부 채	수 익	당기손익

알바트로스기술사업화투자조합	1,240,178	-	2,039,754	(731,903)

알바트로스스타트업성장사다리펀드	6,559,322	95,874	677,770	(2,630,410)

알바트로스 특허가치창출펀드	5,405,756	115,686	1,912,121	154,173

신한-알바트로스기술투자펀드	19,708,049	383,021	1,477,549	1,864,123

알바트로스퓨처코리아투자조합	15,001,017	295,913	556,487	(1,523,329)

알바트로스넥스트제너레이션펀드	28,138,958	610,388	841,699	(1,193,687)

알바트로스뉴웨이브펀드	13,364,395	89,700	90,931	(264,448)

알바트로스오아시너지펀드	8,926,312	46,100	289	(5,283,230)

알바트로스퓨처모빌리티펀드	4,630,586	326,800	28,954	(1,273,218)

㈜아이오모션	478,703	3,901,305	-	(2,758)

㈜지앤아이디씨	653,303	4,482,298	-	(4,117,108)

- 전기(단위: 천원)

관계회사투자명	자 산	부 채	수 익	당기손익

알바트로스기술사업화투자조합	8,715,241	117,160	873,095	2,633,378

알바트로스스타트업성장사다리펀드	10,212,664	118,807	1,941,079	6,765,567

알바트로스 특허가치창출펀드	11,149,526	223,629	521,851	1,709,709

신한-알바트로스기술투자펀드	21,551,765	490,860	14,603,948	140,075,653

알바트로스퓨처코리아투자조합	23,080,951	452,518	32,672,603	33,013,864

알바트로스넥스트제너레이션펀드	45,774,829	522,002	15,887,314	18,987,776

알바트로스뉴웨이브펀드	13,930,940	91,796,930	14,667,881	14,262,324

알바트로스오아시너지펀드	14,211,039	47,597	538,137	6,563,908

알바트로스퓨처모빌리티펀드	5,806,352	229,348	6,352	(222,996)

㈜아이오모션	500,202	3,798,257	88,000	(48,460)

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

기업명	기말 순자산	지분율(%)	순자산지분금액	장부금액

알바트로스기술사업화투자조합	1,240,178	20.6%	255,331	255,331

알바트로스스타트업성장사다리펀드	6,463,448	17.5%	1,131,103	1,131,103

알바트로스 특허가치창출펀드	5,290,070	13.3%	705,343	705,343

신한-알바트로스기술투자펀드	19,325,029	10.0%	1,932,503	1,932,503

알바트로스퓨처코리아투자조합	14,705,104	10.3%	1,521,218	1,521,218

알바트로스넥스트제너레이션펀드	27,528,570	17.9%	4,936,936	4,936,936

알바트로스뉴웨이브펀드	13,274,695	7.1%	948,192	948,192

알바트로스오아시너지펀드	8,880,212	5.6%	493,345	493,345

알바트로스퓨처모빌리티펀드	4,303,786	17.2%	742,032	742,032

㈜아이오모션(*)	(3,422,603)	32.8%	(1,122,164)	-

㈜지앤아이디씨(*)	(3,828,995)	33.0%	(1,263,568)	-

합 계	12,666,003

(*) 해당기업은 자본잠식으로 지분법 적용이 중단되었습니다.- 전기

(단위: 천원)

기업명	기말 순자산	지분율(%)	순자산지분금액	장부금액

알바트로스기술사업화투자조합	8,598,081	20.6	1,770,193	1,770,194

알바트로스스타트업성장사다리펀드	10,093,858	17.5	1,766,425	1,766,425

알바트로스 특허가치창출펀드	10,925,897	13.3	1,456,786	1,456,786

신한-알바트로스기술투자펀드	21,060,906	10.0	2,106,091	2,106,090

알바트로스퓨처코리아투자조합	22,628,433	10.3	2,340,872	2,340,871

알바트로스넥스트제너레이션펀드	45,252,827	17.9	8,115,581	8,115,581

알바트로스뉴웨이브펀드	13,839,143	7.1	988,510	988,511

알바트로스오아시너지펀드	14,163,442	5.6	786,878	786,859

알바트로스퓨처모빌리티펀드	5,577,004	17.2	961,552	961,552

㈜아이오모션(*1)	(3,298,055)	32.8	(1,081,329)	-

합 계	20,292,869

(*1) 해당기업은 자본잠식으로 지분법 적용이 중단되었습니다.

(5) 연결회사는 관계기업인 (주)아이오모션의 차입금에 대하여 질권설정된 단기금융상품의 회수가능성이 하락하여, 회수가능한 금액을 제외한 예상손실에 대하여 금융보증채무 750,000천원(전기 850,000천원)을 설정하고 있습니다.

16. 단기차입금과 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

단기차입금	1,893,686	1,350,281

전환사채	800,000	-

전환상환우선주	315,075	-

합 계	3,008,761	1,350,281

(2) 당기말과 전기말 중 연결회사의 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기일	금 액

원화대출	IBK기업은행(*1)	4.73%	2023-07-23	550,000

4.73%	2023-07-23	343,686

3.18%	2023-05-12	500,000

3.59%	2023-01-24	500,000

합 계	1,893,686

(*1) 단기금융상품 1,950,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.- 전기말

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기일	금 액

원화대출	IBK기업은행(*1)	1.78%	2022-07-23	550,000

1.78%	2022-07-23	300,281

1.70%	2022-05-13	500,000

합 계	1,350,281

(*1) 단기금융상품 1,950,000 천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격	발행가액

1회차전환사채(*1)	2019. 11. 06	2024. 11. 06	0.0%	0.0%	2021.11.06~2024.11.06	5,000원/주	800,000

(*1) 발행 후 2년이 경과한 날(2021년 11월 6일)부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	행사기간	전환가격	발행가액

1회차(*1) 전환상환우선주	2014. 04. 21	2024. 04. 21	0.0%	2017.04.21~2024.04.21	5,000원/주	199,500

2회차(*1) 전환상환우선주	2014. 05. 12	2024. 05. 12	0.0%	2017.05.12~2024.05.12	10,000원/주	115,575

합계	315,075

(*1) 발행 후 3년이 경과한 날부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	구 분	당기말	전기말

유동부채	매입채무	외상매입금	3,268,809	2,722,222

소 계	3,268,809	2,722,222

기타유동금융부채	미지급금	171,392	1,087,162

미지급비용	1,149,151	829,526

임대보증금	285,810	658,700

금융보증계약부채	750,000	850,000

리스부채	298,089	309,841

소 계	2,654,442	3,735,229

비유동부채	기타비유동금융부채	임대보증금	1,260,740	684,900

장기미지급금	206,755	-

리스부채	350,366	321,992

소 계	1,817,861	1,006,892

합 계	7,741,112	7,464,343

(*) 관계기업인 ㈜아이오모션의 차입금에 대해 질권설정된 단기금융상품의 회수가능성이 하락하여 회수가능한 금액을 제외한 예상손실에 대하여 금융보증계약부채를 설정하고 있습니다. 18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	249,119	160,805

선수금	1,235,586	1,002,784

부가세예수금	227,576	217,031

합 계	1,712,281	1,380,620

19. 리스(1) 재무상태표에 인식된 자산부채

(단위: 천원)

구분	내역	당 기 말	전 기 말

자산

사용권자산	차량 및 사무실	697,539	626,693

합 계	697,539	626,693

부채

기타금융부채(유동) - 리스	차량 및 사무실	298,089	309,841

기타금융부채(비유동) - 리스	차량 및 사무실	350,366	321,992

합 계	648,455	631,833

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	업무용 차량 렌탈료	137,943	105,213

사무실 임차료	267,283	226,734

소 계	405,226	331,947

사용권자산의 손상	14,558	-

리스부채에 대한 이자비용	17,557	9,960

단기리스료 및 소액자산리스료	169,219	167,642

합 계	606,560	509,549

(3) 리스관련 현금유출

연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 586,018천원 (전기 : 510,243천원)입니다.

20. 자본

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,622천주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2021년 12월 31일	8,960,000	4,480,000	23,055,446	27,535,446

무상증자	7,662,320	3,831,160	(3,855,906)	(24,746)

2022년 12월 31일	16,622,320	8,311,160	19,199,541	27,510,701

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자본잉여금:

주식발행초과금	19,199,541	23,055,446

자기주식처분이익	530,656	530,656

기타자본잉여금	658,655	606,199

합 계	20,388,852	24,192,301

기타자본항목:

자기주식(*1)	(8,533,867)	(8,533,867)

주식선택권	425,418	121,251

자본조정	(298,485)	(298,485)

합 계	(8,406,934)	(8,711,101)

기타포괄손익누계액:

공정가치측정금융자산평가손익	(296,331)	(672,938)

해외사업장환산외환차이	862,203	896,706

합 계	565,872	223,768

(*1) 당기말 현재 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고 목적으로 자기주식 1,297,680주를 보유하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액(법인세차감후)의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	기초	당기증감	기말

공정가치측정금융자산평가손익(*)	(672,938)	376,607	(296,331)

해외사업장환산외환차이	896,706	(34,503)	862,203

합 계	223,768	342,104	565,872

(*) 당기 중 기타포괄손익 507,734 천원이 이익잉여금으로 대체되었습니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기증감	기말

공정가치측정금융자산평가손익	(711,524)	38,586	(672,938)

해외사업장환산외환차이	567,660	329,046	896,706

합 계	(143,864)	367,632	223,768

21. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 특별결의 및 이사회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 차액에 대한 자기주식 배부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 2년- 3년이내에 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당 기	전 기	당 기	전 기

기초 잔여주	473,900	482,000	4,852	4,852

부여	238,000	252,900	2,768	4,817

취소	(92,200)	-	4,839	-

만기	-	(30,000)	-	4,852

행사	-	(231,000)	-	4,852

기말 잔여주	619,700	473,900	4,039	4,833

(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위: 주)

2023	4,852	71,000

2024	4,852	150,000

2025	4,805	160,700

2026	2,768	238,000

합 계	619,700

(4) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2022.12.23	2022.01.17	2021.12.27	2021.03.26	2020.03.27	2019.06.24	2019.02.01

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,586원	4,484원	3,678원	717원	296원	1,502원	62원

부여일의 가중평균 주가	2,628원	9172원	9,062원	6,222원	3,494원	6,626원	4,432원

주가변동성(*1)	0.9157	0.7936	0.67462	0.37566	0.49775	0.49305	0.20974

기대만기	3	2년	2년	2년	2년	2년	2년

무위험수익률 (%)	3.57	2.00	1.78	1.12	1.06	1.43	1.81

(*1) 주가변동성은 과거 경험자료에 의해 산출되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상금액은 각각 304,167천원과 241,107천원입니다.

22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	2,572,930	2,366,020

미처분이익잉여금	43,804,280	47,585,535

합 계	46,377,210	49,951,555

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

23. 기타영업비용, 기타수익 및 기타비용

(1) 기타영업비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수도광열비	22,437	15,751

운반비	23,513	29,576

세금과공과	187,145	179,157

보험료	23,920	19,249

여비교통비	220,916	141,933

통신비	171,794	196,674

차량유지비	196,717	187,732

교육훈련비	44,691	50,684

도서인쇄비	10,518	15,919

대손상각비(환입)	113,391	(196,671)

접대비	856,745	694,970

광고선전비	163,086	25,774

기타	4,545	9,980

합 계	2,039,418	1,370,728

(2) 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

회원권처분이익	-	78,500

유형자산처분이익	48,636	1,114

외환차익	36,374	51,370

외화환산이익	1,315	2,892

기타	34,568	13,406

합 계	120,893	147,282

(3) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	1,149

유형자산손상차손	108,952	-

외환차손	40,842	7,578

외환환산손실	31,862	-

무형자산손상차손	1,997,560	-

기부금	438,300	53,000

기타의대손상각비(환입)	(50,000)	-

기타	40,606	6,728

합 계	2,608,122	68,455

24. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,875,582	11,211,131

퇴직급여	872,725	744,549

복리후생비	1,784,858	1,390,393

주식보상비용	304,167	241,107

합 계	13,837,332	13,587,180

(2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	-

연결범위 변동	214,016

당기근무원가	46,660

이자비용	4,197

재측정요소	(40,536)

퇴직금 지급액	(73,054)

기말	151,283

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	575,613	153,900

배당금수익	6,780	-

당기손익인식금융평가이익	-	(5,985)

당기손익인식금융처분이익	-	5,684

합 계	582,393	153,599

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	76,288	38,099

당기손익인식금융평가손실	5,930	(28,460)

금융보증비용(환입)	(100,000)	(50,000)

합 계	(17,782)	(40,361)

26. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	995,563	480,921

전기법인세의 조정사항	1,460	(38,665)

총당기법인세	997,023	442,256

이연법인세:

일시적차이의 증감	(1,690,058)	2,682,146

이월세액 변동효과	324,341	(400,005)

자본에 직접 반영된 법인세	(111,032)	49,526

법인세비용	(479,726)	2,773,923

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(2,189,171)	11,628,609

적용세율에 따른 법인세	(503,618)	2,536,294

조정사항	23,892	237,629

전기법인세의조정사항	1,460	(38,665)

세무상과세되지 않는 수익	(142,560)	(255,193)

세무상공제되지 않는 비용	251,289	295,536

세액공제 및 감면	(884,985)	(468,591)

외국납부세액	359,057	191,816

세율변동효과	(12,667)	-

미인식 이연법인세효과	170,734	672,768

기타	281,564	(160,042)

법인세비용	(479,726)	2,773,923

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

일시적차이 변동

미수수익	(9,058)	(13,982)	-	(23,040)

지분법평가손익	(3,191,957)	1,801,746	-	(1,390,211)

장기투자지분증권	(30,231)	30,231	-	-

당기손익인식금융자산	(4,933)	4,933	-	-

종속기업 및 관계기업	68,185	10,473	-	78,658

장기투자지분증권	547,726	18,349	-	566,075

대여금(대손상각비)	110,000	(15,500)	-	94,500

재고자산평가손실	-	17,094	-	17,094

외화환산손익	-	6,691	-	6,691

공정가치금융자산평가이익	(59,589)	-	54,275	(5,314)

공정가치금융자산평가손실	249,392	-	(165,306)	84,086

미지급비용(연차수당)	32,286	3,174	-	35,460

회원권손상차손	567	(26)	-	541

감가상각의제	59,367	(23,504)	-	35,863

의제배당	81,404	(81,404)	-	-

미실현손익	-	16,355	-	16,355

기부금	-	26,460	-	26,460

소 계	(2,146,841)	1,801,090	(111,031)	(456,782)

이월세액공제 및 감면	1,418,971	(324,341)	-	1,094,630

합 계	(727,870)	1,476,749	(111,031)	637,848

- 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

일시적차이 변동

미수수익	(10,015)	957	-	(9,058)

지분법평가손익	(446,401)	(2,677,371)	-	(3,123,772)

장기투자지분증권	(30,231)	-	-	(30,231)

당기손익인식금융자산	18,405	(23,338)	-	(4,933)

장기투자지분증권	517,310	30,416	-	547,726

대여금(대손상각비)	110,000	-	-	110,000

공정가치금융자산평가이익	-	-	(59,589)	(59,589)

공정가치금융자산평가손실	200,686	-	48,706	249,392

미지급비용(연차수당)	28,294	3,992	-	32,286

회원권손상차손	21,612	(21,045)	-	567

감가상각의제	44,242	15,125	-	59,367

의제배당	81,404	-	-	81,404

소 계	535,306	(2,671,264)	(10,883)	(2,146,841)

이월세액공제 및 감면	1,018,966	400,005	-	1,418,971

합 계	1,554,272	(2,271,259)	(10,883)	(727,870)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	1,876,207	2,535,612

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	180,205	32,286

소 계	2,056,412	2,567,898

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,395,525)	(3,281,777)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(23,039)	(13,991)

소 계	(1,418,564)	(3,295,768)

이연법인세자산(부채) 순액	637,848	(727,870)

(5) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

공정가치금융자산평가이익	25,307	(5,314)	19,992	270,859	(59,589)	211,270

공정가치금융자산평가손실	(400,409)	84,086	(316,323)	(1,133,600)	249,392	(884,208)

합 계	(375,102)	78,772	(296,331)	(862,741)	189,803	(672,938)

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고있습니다. 당기말 현재 실현가능성이 없어서 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이 순액은 1,742백만원이며, 이월세액공제 금액은 725백만원입니다.

27. 주당순이익(1) 기본주당순손익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배주주 보통주당기순이익	(1,558,245,785)	5,984,999,639

가중평균 유통보통주식수(*1)	15,324,640	15,278,772

보통주 기본주당순이익	(102)	392

(*) 당기 중 발생한 무상증자로 인하여 비교표시되는 유통보통주식수와 전기의 주당손익을 재계산하였습니다.

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정 (단위: 주)

구 분	당 기

주식수	기준일	가중치	유통보통주식수

기초주식수	8,960,000	2022-01-01	365 / 365	8,960,000

기초자기주식수	(1,297,680)	2022-01-01	365 / 365	(1,297,680)

무상증자	7,662,320	2022-01-01	365 / 365	7,662,320

합 계	15,324,640	15,324,640

(단위: 주)

구 분	전 기

주식수	기준일	가중치	유통보통주식수

기초주식수	8,960,000	2021-01-01	365 / 365	8,960,000

기초자기주식수	(1,375,196)	2021-01-01	365 / 365	(1,375,196)

기중스톡옵션행사	46,671	2021-08-02	152 / 365	19,436

14,000	2021-08-03	151 / 365	5,792

15,353	2021-08-06	148 / 365	6,225

1,292	2021-11-11	51 / 365	181

200	2021-12-06	26 / 365	14

무상증자	7,662,320	2021-01-01	365 / 365	7,662,320

합 계	15,324,640	15,278,772

(2) 희석주당순이익 연결회사가 보유하고 있는 잠재적 보통주(주식선택권)는 희석효과가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

28. 배당금지배기업의 2022년 및 2021년에 지급된 배당금은 각각 1,532,464천원 과 1,516,961천원(주당 200원)입니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 1,532,464천원이며, 2023년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

29. 현금흐름표

(1) 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(2,189,171)	11,628,608

조정:

감가상각비	1,866,257	1,718,527

무형자산상각비	204,298	161,887

무형자산손상차손	1,997,560	-

당기손익인식금융평가손실	5,930	(28,460)

대손상각비	113,391	(196,671)

기타의대손상각비 환입	(50,000)	-

금융보증비용 환입	(100,000)	(50,000)

유형자산처분손실	-	1,149

유형자산손상차손	108,952	-

주식보상비용	304,167	241,107

퇴직급여	50,857	-

이자비용	76,288	38,099

외화환산손실	31,862	-

지분법손실	1,514,590	38,448

지분법이익	(206,969)	(10,813,775)

유형자산처분이익	(48,636)	(1,114)

회원권처분이익	-	(78,500)

당기손익인식금융평가이익	-	5,985

당기손익인식금융처분이익	-	(5,684)

배당금수익	(6,780)	-

이자수익	(575,613)	(153,900)

기타조정항목	(1,324)	(804)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,737,846	(2,575,140)

기타금융자산의 감소(증가)	23,279	(1,515)

기타비유동금융자산의 감소(증가)	(29,631)	(41,558)

재고자산의 감소(증가)	(1,158,377)	(168,774)

기타유동자산의 감소(증가)	(335,855)	(636,630)

기타비유동자산의 증가	(16,860)	170,320

매입채무의 증가(감소)	516,122	995,372

기타금융부채의 증가(감소)	(530,625)	648,584

기타유동부채의 증가(감소)	265,784	30,224

기타비유동금융부채의 증가(감소)	1,545,890	(455,717)

퇴직급여의 지급	(73,055)	-

영업으로부터창출된현금	5,040,177	470,070

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금거래	당기말

연결범위변동	취득	환율변동	상환

단기차입금	1,350,281	543,406	-	-	-	-	1,893,687

리스부채	631,832	(399,242)	25,343	438,113	2,290	(49,881)	648,455

합 계	1,982,113	144,164	25,343	438,113	2,290	(49,881)	2,542,142

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금거래	전기말

취득	환율변동	상환

단기차입금	1,534,588	(184,307)	-	-	-	1,350,281

리스부채	353,866	(332,641)	610,962	(356)	-	631,832

합 계	1,888,454	(516,948)	610,962	(356)	-	1,982,113

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 다음과 같이 담보를 제공하고 있으며, 5,036백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	제공하는 자	제공받는 자	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

차입에 대한연대보증	플랜티넷	㈜플랜티엠	단기금융상품	900,000	990,000	IBK기업은행

㈜에이앤지모즈	단기금융상품	1,050,000	1,155,000	IBK기업은행

㈜아이오모션	단기금융상품	1,850,000	2,035,000	IBK기업은행

글로벌네트워크(재)	단기금융상품	200,000	220,000	IBK기업은행

플랜티엠	KIS 정보통신	단기금융상품	175,780	175,780	IBK기업은행

엔드레스게임즈㈜	단기금융상품	100,000	110,000	IBK기업은행

소 계	4,275,780	4,685,780

기타	Plantynet (Taiwan) Co., Ltd	단기금융상품	349,763	349,763	연방산업은행

합 계	4,625,543	5,035,543

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금융기관	한도금액	제공처

서울보증보험	이행보증	2,641,958	(사)한국음악저작권협회 외

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

관계기업	㈜아이오모션 ㈜지앤아이디씨(*2) 알바트로스기술사업화 투자조합 알바트로스스타트업성장사다리펀드
알바트로스특허가치창출펀드
신한-알바트로스기술투자펀드
알바트로스퓨처코리아투자조합 알바트로스넥스트제너레이션펀드 알바트로스뉴웨이브펀드 알바트로스오아시너지펀드 알바트로스퓨처모빌리티펀드	㈜아이오모션 알바트로스기술사업화 투자조합 알바트로스스타트업성장사다리펀드
알바트로스특허가치창출펀드
신한-알바트로스기술투자펀드
알바트로스퓨처코리아투자조합 알바트로스넥스트제너레이션펀드 알바트로스뉴웨이브펀드 알바트로스오아시너지펀드 알바트로스퓨처모빌리티펀드(*1)

기타특수관계기업	엔드레스게임즈(주)	엔드레스게임즈(주)

(*1) 전기 중 신규 출자되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업으로 추가된 블루카이트 주식회사의 관계기업입니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래- 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

관계기업	알바트로스기술사업화투자조합	9,567	-

알바트로스 스타트업 성장사다리펀드	93,124	-

알바트로스특허가치창출펀드	112,936	-

신한-알바트로스기술투자펀드	267,190	-

알바트로스퓨처코리아투자조합	1,894,593	-

알바트로스넥스트제너레이션펀드	603,606	-

알바트로스뉴웨이브펀드	350,000	-

알바트로스오아시너지펀드	180,000	-

알바트로스퓨처모빌리티펀드	1,294,000	-

합 계	4,805,016	-

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

관계기업	알바트로스기술사업화 투자조합	112,193	-

알바트로스스타트업성장사다리펀드	115,273	-

알바트로스특허가치창출펀드	216,999	-

신한-알바트로스기술투자펀드	341,333	-

알바트로스퓨처코리아투자조합	1,527,589	-

알바트로스넥스트제너레이션펀드	508,861	-

알바트로스뉴웨이브펀드	350,000	-

알바트로스오아시너지펀드	180,000	-

알바트로스퓨처모빌리티펀드	226,893	-

합 계	3,579,141	-

(3) 특수관계자에 대한 채권 ·채무의 주요 잔액

- 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	임대보증금

관계기업	㈜아이오모션	-	30,000

알바트로스스타트업성장사다리펀드	93,124	-

알바트로스특허가치창출펀드	112,936	-

신한-알바트로스기술투자펀드	267,190	-

알바트로스퓨처코리아투자조합	294,593	-

알바트로스넥스트제너레이션펀드	603,606	-

알바트로스뉴웨이브펀드	87,500	-

알바트로스오아시너지펀드	45,000	-

알바트로스퓨처모빌리티펀드	323,500	-

소 계	1,827,449	-

기타특수관계기업	엔드레스게임즈㈜	-	10

합 계	1,827,449	30,010

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	임대보증금

관계기업	㈜아이오모션	-	30,000

알바트로스기술사업화 투자조합	112,193	-

알바트로스스타트업성장사다리펀드	115,273	-

알바트로스특허가치창출펀드	216,999	-

신한-알바트로스기술투자펀드	341,334	-

알바트로스퓨처코리아투자조합	449,978	-

알바트로스넥스트제너레이션펀드	508,861	-

알바트로스뉴웨이브펀드	87,500	-

알바트로스오아시너지펀드	45,000	-

알바트로스퓨처모빌리티펀드	226,893	-

소 계	2,104,031	30,000

기타특수관계기업	엔드레스게임즈㈜	-	100

합 계	2,104,031	30,100

(4) 자본거래 등- 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	출자금반환 등	출자금납입 등

관계기업	알바트로스기술사업화 투자조합	1,364,176	-

알바트로스스타트업성장사다리펀드	175,000	-

알바트로스특허가치창출펀드	772,000	-

신한-알바트로스기술투자펀드	360,000	-

알바트로스퓨처코리아투자조합	662,069	-

알바트로스넥스트제너레이션펀드	2,964,570	-

알바트로스뉴웨이브펀드	271,429	250,000

합 계	6,569,244	250,000

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	출자금반환 등	출자금납입 등

관계기업	알바트로스 스타트업성장사다리펀드	630,000	-

알바트로스특허가치창출펀드	240,000	-

신한-알바트로스기술투자펀드	1,800,000	-

알바트로스퓨처코리아투자조합	3,805,075	-

알바트로스넥스트제너레이션펀드	-	1,040,200

알바트로스뉴웨이브펀드	770,000	500,000

알바트로스오아시너지펀드	75,000	-

알바트로스퓨처모빌리티펀드	-	1,000,000

합 계	7,320,075	2,540,200

(5) 담보제공자산(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

관계기업	㈜아이오모션	단기금융상품	1,850,000	2,035,000	IBK기업은행

기타특수관계기업	엔드레스게임즈㈜	단기금융상품	100,000	110,000	IBK기업은행

합 계	1,950,000	2,145,000

(6) 약정사항1) 종속회사인 (주)알바트로스인베스트먼트는 알바트로스기술사업화 투자조합 등의 업무집행조합원으로 조합규약에 의거하여 투자실적에 따라 일정액의 관리보수를 지급받고 있습니다. 2) 연결회사가 투자조합과 맺고 있는 추가 투자 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총투자약정금액	당 기투자금액	추가투자약정금액	비 고

알바트로스기술사업화 투자조합	3,500,000	-	-	투자기간 만료

알바트로스스타트업성장사다리펀드	3,500,000	-	-	투자기간 만료

알바트로스특허가치창출펀드	2,000,000	-	-	투자기간 만료

신한-알바트로스기술투자펀드	3,000,000	-	-	투자기간 만료

알바트로스퓨처코리아투자조합	3,000,000	-	-	투자기간 만료

알바트로스넥스트제너레이션펀드	5,201,000	-	-	2018년 1월 9일 결성. 투자기간 4년 이내

알바트로스뉴웨이브펀드	1,000,000	250,000	-	2020년 8월 10일 결성. 투자기간 4년 이내

알바트로스오아시너지펀드	500,000	-	-	2020년 9월 23일 결성. 투자기간 2년 이내

알바트로스퓨처모빌리티펀드	58,000,000	-	4,500,000	2021년 10월 29일 결성. 투자기간 4년 이내

(7) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원급여	3,754,283	3,359,030

퇴직급여	282,014	238,676

주식보상비용	38,420	45,754

합 계	4,074,717	3,643,460

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 사업결합

(1) 연결실체는 당기 중 종속기업인 Plantynet(Taiwan) Co.,Ltd.과 ㈜플랜티엠을 통해 블루카이트 주식회사의 유상증자에 참여하여 각각 27.3%씩 신규로 지분을 취득하였습니다.(2) 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가 :

지분증권(*1)	150,000

승계한 자산 및 부채 :

현금 및 현금성자산	(886,907)

매출채권 및 기타채권	150,881

재고자산	492,699

유형자산	37,880

무형자산	244

공정가치 금융자산	37,500

기타자산	50,897

매입채무 및 기타채무	501,775

차입금	1,334,184

식별가능 순자산의 공정가치	(1,952,764)

비지배지분	(386,326)

영업권	1,716,438

(*1) 기존 지배기업이 보유하던 블루카이트 주식회사 지분해당액입니다.