이엔플러스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제 21(전) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 이엔플러스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 이엔플러스(이하 "지배기업"이라 함)는 2000년 4월 26일에 토양ㆍ지하수 오염정화업을 목적으로 설립되었으며, 2006년 5월 30일자로 한국거래소 상장회사인주식회사 스타코넷(소방용 기계기구의 제조 및 판매업)을 합병하였습니다. 지배기업의 주요 사업목적은 소방차 등 특장차의 제조 및 판매, 이차전지의 주요 소재인 전극,도전재 등 신소재 분야의 개발을 통한 제조 및 판매입니다. 지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 비봉면 현대기아로 818-11입니다.2024년 9월 30일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업 (이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 36,687 백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	비고

엑토	2,253,522 주	3.07%	최대주주

에이팀하모니제1호사모투자합자회사	1,470,000 주	2.00%

VANGUARD TOTAL INTERNATIONAL STOCK INDEX	916,902 주	1.25%

기타	68,734,305 주	93.68%

합 계	73,374,729 주	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종목	소재국가	주요 영업활동	지분율

당분기말	전기말

(주)카셈	대한민국	환경특장차 제조, 판매	100.00%	100.00%

(주)디지털킹덤홀딩스	대한민국	유가증권 투자 등	98.77%	98.77%

EVM SYSTEM PH CORP.	필리핀	광산투자 등	95.00%	95.00%

(주)모토닉스	대한민국	자동차용 전기장치 제조업	70.00%	70.00%

㈜모토텍(*)	대한민국	자동차용 전기장치 제조업	52.12%	52.12%

상해모토텍(*)	중국	자동차용 전기장치 제조업	52.12%	52.12%

(*) 연결대상 종속기업이 소유한 간접소유지분입니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보보기기간말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산 총액	부채 총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜카셈	3,435,905	7,873,722	3,472,767	(534,239)	(534,239)

㈜디지털킹덤홀딩스	901,648	1,497,877	-	(1,046,299)	(1,046,299)

EVM SYSTEM PH CORP.	9,459	301,570	-	(575,687)	-

㈜모토닉스	22,085,876	26,905,792	22,625,415	(5,655,878)	(5,655,878)

㈜모토텍	31,298,199	23,186,430	5,340,096	(1,108,167)	(1,108,167)

㈜상해모토텍	-	1,560,536	-	-	-

(*) 내부거래 제거 전 별도 재무제표 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산 총액	부채 총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜카셈	3,611,401	7,514,979	8,752,810	(273,413)	(280,080)

㈜디지털킹덤홀딩스	1,896,698	1,446,627	-	(9,498,223)	(9,498,223)

EVM SYSTEM PH CORP.	544,083	268,776	-	(3,014)	260,036

㈜모토닉스	31,135,825	29,728,495	51,194,840	(9,356,734)	(8,081,984)

㈜모토텍	32,525,520	21,386,353	12,629,260	(4,998,362)	5,013,641

상해모토텍	-	1,560,536	-	-	-

(4) 보고기간 중 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 종속기업의 변동은 없습니다.

② 전분기

종속기업명	사유

코스모스1호조합	조합해산에 따른 처분

(5)보고기간말 현재 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	㈜디지털킹덤홀딩스	EVM SYSTEM PH CORP.	(주)모토닉스	합계

누적 비지배지분	50,410	(15,435)	(1,463,721)	(1,428,746)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(12,917)	(28,785)	(2,227,905)	(2,269,607)

영업활동현금흐름	(129)	(174)	(96,207)	(96,510)

투자활동현금흐름	-	-	134,542	134,542

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	143	125	(204,767)	(204,499)

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-	-

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	180	-	180

현금및현금성자산의 순증감	14	131	(166,432)	(166,287)

② 전기말

(단위:천원)

구 분	코스모스1호조합	㈜디지털킹덤홀딩스	EVM SYSTEM PH CORP.	(주)모토닉스	합계

누적 비지배지분	-	63,327	12,936	764,185	840,448

비지배지분에 배분된 당기순손익	864	(117,262)	(151)	(2,607,282)	(2,723,831)

영업활동현금흐름	-	(1,493)	(14,197)	(322,399)	(338,089)

투자활동현금흐름	-	42,229	-	(141,751)	(99,522)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	-	(40,796)	12,965	1,019,073	991,242

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-	-	-

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	-	351	(1,130)	(779)

현금및현금성자산의 순증감	-	(60)	(881)	553,793	552,852

2. 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,670,700	-	2,670,700

장단기금융상품	3,404,598	-	3,404,598

매출채권	5,876,583	-	5,876,583

기타금융자산	5,132,246	-	5,132,246

당기손익공정가치금융자산	-	7,771,629	7,771,629

합 계	17,084,127	7,771,629	24,855,756

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	11,022,109	-	11,022,109

기타금융부채	7,274,529	-	7,274,529

차입금	31,398,132	-	31,398,132

사채	1,774,118	-	1,774,118

전환사채	20,705,877	-	20,705,877

당기손익공정가치금융부채	-	11,578,947	11,578,947

합 계	72,174,765	11,578,947	83,753,712

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,191,442	-	13,191,442

장단기금융상품	3,244,303	-	3,244,303

매출채권	9,120,620	-	9,120,620

기타금융자산	5,735,117	-	5,735,117

당기손익공정가치금융자산	-	11,504,342	11,504,342

합 계	31,291,482	11,504,342	42,795,824

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	10,874,297	-	10,874,297

기타금융부채	7,264,550	-	7,264,550

차입금	30,336,936	-	30,336,936

사채	1,745,004	-	1,745,004

전환사채	15,796,984	-	15,796,984

당기손익공정가치금융부채	-	20,482,998	20,482,998

합 계	66,017,771	20,482,998	86,500,769

(2) 보고기간 중 범주별 금융상품 관련 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	합 계

당기손익 인식:

외화환산이익	584,613	-	-	-	584,613

외환차익	307,551	-	-	-	307,551

이자수익	160,491	-	-	-	160,491

파생상품평가이익	-	-	-	6,241,848	6,241,848

사채상환이익	-	-	65,141	-	65,141

리스해지이익	-	-	5,146	-	5,146

외화환산손실	(538,736)	-	-	-	(538,736)

외환차손	(196,840)	-	-	-	(196,840)

기타의대손상각비	(980,252)	-	-	-	(980,252)

이자비용	-	-	(7,074,665)	-	(7,074,665)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(2,264,541)	-	-	(2,264,541)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(873,191)	-	-	(873,191)

파생상품평가손실	-	(787,732)	-	(39,182)	(826,914)

사채상환손실	-	-	(453,463)	-	(453,463)

합계	(663,173)	(3,925,464)	(7,457,841)	6,202,666	(5,843,812)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	합 계

당기손익 인식:

외화환산이익	1,269,292	-	-	-	1,269,292

외환차익	564,282	-	-	-	564,282

이자수익	87,532	-	-	-	87,532

대손상각비	3,000	-	-	-	3,000

기타의대손충당금환입	37,575	-	-	-	37,575

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	404,313	-	-	404,313

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	28,767	-	-	28,767

파생상품평가이익	-	11,298,186	-	1,820,928	13,119,114

사채상환이익	-	-	3,496,222	-	3,496,222

외화환산손실	(908,281)	-	-	-	(908,281)

외환차손	(470,577)	-	-	-	(470,577)

이자비용	-	-	(4,629,772)	-	(4,629,772)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(118,337)	-	-	(118,337)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(371,781)	-	-	(371,781)

파생상품평가손실	-	(300,547)	-	(79,090,289)	(79,390,836)

합계	582,823	10,940,601	(1,133,550)	(77,269,361)	(66,879,487)

5. 현금및현금성자산(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	42,689	34,686

보통예금	2,628,011	13,156,756

합 계	2,670,700	13,191,442

(2) 보고기간말 현재 인출제한된 보통예금 208,000천원은 단기금융상품으로 분류하였습니다.

6. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품	257,732	999,510	1,192,713	5,542,202

지분상품	-	6,514,387	-	4,769,427

합 계	257,732	7,513,897	1,192,713	10,311,629

(2)보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 주요 종목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액