이엔플러스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지
제 22(전) 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 이엔플러스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 이엔플러스(이하 "지배기업"이라 함)는 2000년 4월 26일에 토양ㆍ지하수 오염정화업을 목적으로 설립되었으며, 2006년 5월 30일자로 한국거래소 상장회사인주식회사 스타코넷(소방용 기계기구의 제조 및 판매업)을 합병하였습니다. 지배기업의 주요 사업목적은 소방차 등 특장차의 제조 및 판매, 이차전지의 주요 소재인 전극,도전재 등 신소재 분야의 개발을 통한 제조 및 판매입니다. 지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 비봉면 현대기아로 818-11입니다.2025년 03월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업 (이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 36,687백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	비고

에이팀하모니제1호사모투자합자회사	1,470,000 주	2.00%	최대주주

VANGUARD TOTAL INTERNATIONAL STOCK INDEX	916,902 주	1.25%

기타	70,987,827 주	96.75%

합 계	73,374,729 주	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종목	소재국가	주요 영업활동	지분율

당분기말	전기말

(주)카셈	대한민국	환경특장차 제조, 판매	100.00%	100.00%

(주)디지털킹덤홀딩스	대한민국	유가증권 투자 등	98.77%	98.77%

EVM SYSTEM PH CORP.	필리핀	광산투자 등	95.00%	95.00%

(주)모토닉스(*)	대한민국	자동차용 전기장치 제조업	-	70.00%

㈜모토텍(*)	대한민국	자동차용 전기장치 제조업	-	52.12%

상해모토텍(*)	중국	자동차용 전기장치 제조업	-	52.12%

(*) 당분기 중 ㈜모토닉스 보유 주식을 대물변제함에 따라 연결실체에서 제외되었습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기말	당분기

자산 총액	부채 총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜카셈	3,098,780	7,437,060	891,583	(285,977)	(285,977)

㈜디지털킹덤홀딩스	712,738	1,514,275	-	(9,071)	(9,071)

EVM SYSTEM PH CORP.	10,317	353,590	-	(9,579)	(11,720)

(*) 내부거래 제거 전 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	전기말	전분기

자산 총액	부채 총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜카셈	3,893,901	7,946,204	1,501,803	(191,963)	(191,963)

㈜디지털킹덤홀딩스	712,735	1,505,201	-	(30,625)	(30,625)

EVM SYSTEM PH CORP.	10,248	341,800	-	(20,562)	(20,562)

㈜모토닉스	20,012,408	19,277,895	9,172,844	194,903	194,903

㈜모토텍	27,202,558	22,345,054	22,681,465	(359,333)	(359,333)

상해모토텍	-	1,560,536	-	-	-

(4) 보고기간 중 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

종속기업명	사유

(주)모토닉스	27회 전환사채 상환을 위한 대물변제에 따른 투자주식 매각

㈜모토텍	(주)모토닉스 연결실체에서 제외

상해모토텍	(주)모토닉스 연결실체에서 제외

② 전분기 중 종속기업의 변동은 없습니다.

(5)보고기간말 현재 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	㈜디지털킹덤홀딩스	EVM SYSTEM PH CORP.	(주)모토닉스	합계

누적 비지배지분	47,875	(17,993)	-	29,882

비지배지분에 배분된 당기순손익	(112)	(479)	(418,962)	(419,553)

영업활동현금흐름	2	12	206,761	206,775

투자활동현금흐름	-	-	(6,312)	(6,312)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	-	88	(318,099)	(318,011)

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-	-

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	(96)	12,562	12,466

현금및현금성자산의 순증감	2	4	(105,088)	(105,082)

② 전기말

(단위:천원)

구 분	㈜디지털킹덤홀딩스	EVM SYSTEM PH CORP.	(주)모토닉스	합계

누적 비지배지분	47,987	(17,407)	(2,422,105)	(2,391,525)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(15,340)	(29,642)	(3,222,400)	(3,267,382)

영업활동현금흐름	(130)	1,878	79,648	81,396

투자활동현금흐름	-	-	135,390	135,390

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	112	136	(552,975)	(552,727)

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-	-

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	(1,844)	-	(1,844)

현금및현금성자산의 순증감	(18)	170	(337,937)	(337,785)

2. 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	448,268	-	448,268

장단기금융상품	2,490,347	-	2,490,347

매출채권	1,446,465	-	1,446,465

기타금융자산	4,048,693	-	4,048,693

당기손익공정가치금융자산	10,700,502	10,700,502

합 계	8,433,773	10,700,502	19,134,275

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	4,494,711	-	4,494,711

기타금융부채(*1)	4,103,901	-	4,103,901

차입금	12,220,386	-	12,220,386

전환사채	6,374,665	-	6,374,665

당기손익공정가치금융부채	-	1,670,980	1,670,980

합 계	27,193,663	1,670,980	28,864,643

(*1) 기타금융부채 중 종업원 관련 금액은 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,881,232	-	1,881,232

장단기금융상품	3,369,723	-	3,369,723

매출채권	7,413,377	-	7,413,377

기타금융자산	5,354,072	-	5,354,072

당기손익공정가치금융자산	-	5,764,730	5,764,730

합 계	18,018,404	5,764,730	23,783,134

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	8,275,390	-	8,275,390

기타금융부채(*1)	5,118,898	-	5,118,898

차입금	42,306,554	-	42,306,554

전환사채	17,203,218	-	17,203,218

당기손익공정가치금융부채	-	4,331,984	4,331,984

사채	1,784,566	-	1,784,566

합 계	74,688,626	4,331,984	79,020,610

(*1) 기타금융부채 중 종업원 관련 금액은 제외되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품 관련 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	합 계

당기손익 인식:

외화환산이익	28	-	91,736	-	91,764

외환차익	455	-	32,543	-	32,998

이자수익	14,985	-	-	-	14,985

리스해지이익	55,278	-	-	-	55,278

외화환산손실	(7,623)	-	(42,006)	-	(49,629)

외환차손	(7,149)	-	(33,511)	-	(40,660)

이자비용	-	-	(1,327,103)	-	(1,327,103)

사채상환손실	-	-	(539,759)	-	(539,759)

합계	55,974	-	(1,818,100)	-	(1,762,126)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	합 계

당기손익 인식:

외화환산이익	698,420	-	-	-	698,420

외환차익	199,613	-	-	-	199,613

이자수익	45,412	-	-	-	45,412

파생상품평가이익	-	-	-	217,124	217,124

사채상환이익	-	-	65,141	-	65,141

외화환산손실	(817,363)	-	-	-	(817,363)

외환차손	(57,634)	-	-	-	(57,634)

이자비용	-	-	(2,602,324)	-	(2,602,324)

파생상품평가손실	-	-	-	(220,685)	(220,685)

사채상환손실	-	-	(309,017)	-	(309,017)

합계	68,448	-	(2,846,200)	(3,561)	(2,781,313)

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	9,925	27,122

보통예금(*1)	448,268	1,854,110

합 계	458,193	1,881,232

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 인출제한된 보통예금 208,000천원은 단기금융상품으로 분류하였습니다.

6. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품	1,000,297	-	1,000,297	-

지분상품	-	9,700,205	-	4,764,432

합 계	1,000,297	9,700,205	1,000,297	4,764,432

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 주요 종목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액