원익QnC 사업보고서 (2023.12)
7. 기타 참고사항

가. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가-1. 지적재산권 보유 현황

제출일 현재 지적재산권의 현황은 다음과 같습니다.

구분	등록

특허권	75

실용신안권	1

상표권	1

디자인	7

합계	84

※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 현황' 참조

나. 사업부문별 현황

[쿼츠 부문 및 쿼츠 원재료 부문] (산업의 특성 등)① 쿼츠웨어의 정의반도체용 석영유리(Quartz Ware 혹은 Fabricated Quartz)는 반도체 제조공정 중 산화, 확산, 식각, 이온주입, 화학증착공정에서 Wafer를 불순물로 부터 보호하거나 이송하는 용기로 사용됩니다.② 산업의 특성쿼츠웨어의 주 사용처인 반도체산업은 기술혁신 속도가 빠르고 투자규모가 매우 크기 때문에 투자시점을 결정 하기가 매우 힘든 반면에 적시투자는 많은 이익을 창출할 수 있습니다. 국내소자업체는 반도체 생산량 증대와 고집적화를 위해 300mm 웨이퍼를 이용한 반도체 공정라인을 구축하고 있습니다. 현재에는 기술혁신에 따라 동일시설을 가지고 수율향상 및 공정시간을 단축하여 단위 웨이퍼당 생산량을 높임으로써 기존 설비 효율 증대에 집중하고 있습니다.당사가 속한 반도체재료 산업수요의 특성은 소자 생산량에 비례하므로 소자산업경기에 의존적입니다. 반면, 양산 단계에서는 재료 사용량을 절감하는 방향으로 공정기술이 진전되기 때문에 성장률은 소자 산업을 하회하는 경향이 있습니다. 그러나 반도체재료는 반도체 제조 비용에서 차지하는 비중이 25% 내외에 불과 하지만, 직접도나 수율에 미치는 영향은 커 소자업체가 원재료 구매선을 쉽게 교체하기가 어렵습니다.반도체재료의 원재료는 미국과 일본 및 독일을 중심으로 한 소수업체가 전체시장을 과점하고 있습니다. 이는 반도체재료가 고순도와 고정밀도를 요구하기 때문에 높은 수준의 화학기술과 대규모 설비가 필요하고, 소자의 집적도 향상에 대응하기 위해서는 3-4년 마다 신제품 개발을 위한 연구 개발 투자가 있어야 하기 때문입니다. 반면 소자업체별로 요구하는 재료의 특성이 조금씩 다르고, 물성변화가 잦아 중소/중견기업체를 주축으로 한 로컬업체의 참여가 가능합니다.③ 산업의 성장성 및 경기변동의 특성반도체용 QUARTZ WARE는 반도체 제조 공정별로 Life Cycle이 1개월~36개월의다양한 소모품으로서 Wafer의 생산량 및 신규 생산라인 증설에 의하여 수요가 결정되며 시장규모는 반도체 산업의 발전에 따라 향후 증가될 것으로 추정됩니다. (국내외 시장여건 등)쿼츠 사업부문(쿼츠 원재료 부문 포함)은 2023년 글로벌 반도체 고객사의 투자 및 가동률 감소하였으며, 매출은 전년대비 연결기준 5.4%증가, 별도기준 23.3% 감소하였습니다. 연결기준 매출의 증가는 2022년 11월에 인수한 일본의 Coorstek Nagasaki Corporation의 편입효과에 기인합니다. 영업이익은 연결기준 21.1%, 별도기준 68.3% 감소하였습니다. 24년도의 경우 반도체 고객사 재고부담 일부 해소 및 AI반도체 수요 강세에 따른 관련 반도체 분야 수요의 증가를 예상하고 있습니다. ① 2024년 세계반도체 시장 전망

출처: World Semiconductor Trade Statistics(2023년 11월 28일 발간자료)

2023년 반도체 시장 규모는 전년대비 9.4%감소한 5,201억달러로 예상되며, 2024년에는 전년대비 13.1% 성장한 5,887억 달러가 될 것으로 예상하고 있습니다.

② 시장점유율

시장점유율의 경우, 시장에 공식화된 자료가 없어 기재를 생략하였습니다. (경쟁요소 등)당사의 쿼츠사업부문은 세계 유수 장비사와의 연계 된 사업 구축으로 안정화 되어있고, 주요 고객으로부터의 높은 평가 및 인지도를 가지고 있으며, 대량 생산화 및 고객요구에 기술 우위를 가지고 빠르고 적절한 대응이 가능하여 글로벌 경쟁에서도 우위를 확보할 수 있습니다.

(쿼츠부문 자회사 현황)자회사명 : W.Q.I.(미국), W.Q.T.(대만), W.Q.E.(독일),① 자회사의 영업현황1) W.Q.I. (미국)미국법인인 W.Q.I.는 1997년 10월 미국 원익쿼츠 합작법인(WONIK QUARTZ GROUP CO.,LTD.)을 설립하여 영업을 개시하였고, 2005년 9월 W.I.Q.I. 미국법인을 설립 후, 프랑스 Saint-Gobain社의 QI사업부를 인수하였으며, 주로 반도체석영유리제품을 INTEL과 MICRON 등 반도체 소자업체에 영업 및 상품판매를 하고 있습니다.2) W.Q.T. (대만)대만법인인 W.Q.T.는 1996년 3월 대만 원익석영 합작법인(WONIK TAIWAN QUARTZ CO.,LTD)을 설립하여 영업을 개시하였으며, 사명을 WONIK QUARTZ TAIWAN CO.,LTD로 변경하였습니다. 주 생산품은 반도체석영유리제품을 생산하며 TSMC와 UMC 등 반도체 소자업체에 영업 및 판매를 하고 있습니다.. 종속회사명 설립일 지역 주요사업 WONIK Q (THAILAND) CO., LTD. 2018.05.16 태국 부동산 임대업 3) W.Q.E. (독일)독일법인인 W.Q.E.는 독일 원익 유럽법인(WONIK QUARTZ EUROPE GMBH)을 설립하여 영업을 개시 하였습니다. 주 생산품은 반도체, SOLAR 등 석영유리제품을 생산하며 ST MICRO와 ASM 등 SOLAR 관련업체에 영업 및 판매를 하고 있습니다.② 자회사의 영업실적(2023년) (단위 : 천원) 자회사명 소재지 자산 부채 매출 영업이익 W.Q.T(*1) 대만 94,319,664 29,392,288 44,486,549 5,240,773 W.Q.E 독일 15,425,795 4,860,332 26,886,968 859,577 W.Q.I 미국 11,187,663 2,913,179 17,121,964 1,301,673 원익우시(*2) 중국 - - - -199,865 (*1) W.Q.T.의 종속회사인 WONIK QnC Thailand의 실적을 포함한 자료입니다. (*2) 당기중 특수관계인이 아닌 상대방에게 매각 완료하였습니다 (*3) 상기 금액은 내부거래 제거전 금액입니다. [쿼츠원재료부문 자회사 현황]자회사명 : MOMQ Holding Company(미국)① 자회사의 영업현황 당사는 2019년 5월 미국의 쿼츠/실리콘 원재료 제조사인 Momentive Performance Materials(이하 "모멘티브")사의 쿼츠사업부문을 인수하기 위해 특수목적법인인 MOMQ Holding Company를 설립하였으며, 최종으로 2020년 1월 1일 모멘티브의 쿼츠사업부문 양수가 완료되었으며, 2022년 11월 1일 일본의 반도체용 석영도가니(Quartz Crucible)전문 제조업체인 Coorstek Nagasaki Corporation을 최종인수하였습니다. 특수목적법인의 영업실적 및 종속회사는 다음과 같습니다. 종속회사명 설립일 지역 주요사업 Momentive Performance MaterialsQuartz Inc. 1996.08.02 미국 반도체용 쿼츠 원재료 제조반도체/디스플레이/항공우주용세라믹 원재료/제품 제조 Momentive Performance MaterialsQuartz GmbH 1987.11.24 독일 반도체용 쿼츠 원재료 제조 Momentive Quartz Japan G.K. 2019.10.07 일본 반도체/디스플레이/항공우주용세라믹 원재료/제품 제조 Momentive TechnologiesWuxi Co., Ltd.(*2) 2004.01.18 중국 반도체용 쿼츠 원재료 제조 모멘티브테크놀로지스코리아유한회사 2021.03.10 한국 반도체용 쿼츠 원재료 도소매 Momentive Technologies (Shanghai) Limited Company 2021.03.30 중국 반도체용 쿼츠 원재료 도소매 Momentive Technologies Taiwan Limited Company 2022.03.09 대만 반도체용 쿼츠 원재료 도소매 Momentive Technologies Yamagata K.K.(*1) 2015.07.31 일본 반도체 웨이퍼 제조용Cruicible 제조 및 판매 (*1) 2022년 11월 1일 인수한 Coorstek Nagasaki Corporation의 사명을 변경하였습니다. (*2) 당기중 Wuxi Momentive Performance Materials Co., Ltd의 사명을 변경하였습니다. ② 자회사의 영업실적(2023년) (단위 : 천원) 자회사명 소재지 자산 부채 매출 영업이익 MOMQ 미국 764,616,400 590,108,829 469,884,921 59,275,899 (*1) MOMQ의 종속회사인 Momentive Performance Materials Quartz Inc.,MomentivePerformance Materials Quartz GmbH, Momentive Quartz Japan G.K.,Momentive Technologies Wuxi Co., Ltd.. Momentive Technologies (Shanghai) Limited Company, Momentive Technologies Taiwan Limited Company,모멘티브테크놀로지스코리아 유한회사, Momentive Technologies Yamagata K.K.의 실적을 포함한 자료입니다. (*2) 상기금액은 내부거래 제거전 금액입니다. [세라믹 부문] (산업의 특성 등)① 세라믹스의 정의세라믹은 천연원료를 이용한 도자기, 타일, 내화물, 시멘트, 유리등의 전통세라믹과 정제된 고순도 합성원료로 제조되는 전자/구조/바이오/환경세라믹을 일컫는 첨단세라믹이 있습니다. 당사가 주로 생산하는 세라믹스는 비금속 무기재료를 원료로 사용하고, 제조공정에 있어서 고온처리를 받은 생산물로써 반도체/디스플레이 공정에서 내용물을 보호하는 역할을 합니다.② 산업의 특성당사가 속한 ICT분야의 첨단세라믹 소재/부품 제조산업은 분말형상의 첨단세라믹원료소재를 유무기 바인더 등과 혼합하여 원하는 형상으로 성형한 후 탈지 및 소결공정을 통한 치밀화 과정을 거치게 됩니다. 이러한 공정을 통해 얻어지는 첨단세라믹 소재·부품은 스마트폰, LCD/OLED, 센서 등 대부분의 ICT 기기에 활용되어지고 있습니다. 특히 최근 4차 산업혁명으로의 전방위적 패러다임 전환에 따른 IoT, 3D프린팅, 자율주행차, 로봇 등의 산업에 필수적인 첨단세라믹 소재부품 기술개발에 R 자원이 집중되고 있으며, 당사가 집중하고 있는 반도체용 고성능 세라믹(Semiconductor High-Performance Ceramics) 산업의 세계시장은 연평균(2023년~2029년 추정) 8.7% 성장률로 2022년 10.4억달러에서 2029년 17.1억달러 규모로 확대될 것으로 전망되는 산업이지만(출처: QY research 코리아, 제목: 반도체 고성능 세라믹 (Semiconductor High Performance Ceramics) 시장보고서, 2023년 11월 28일 발간자료), 이미 기존의 수입 원료소재에 맞게 매뉴얼화 된 공정에 비해 다른 공법에 의해 제조된 원료로는 제품의 수축율 조정 등 신뢰성을 확보하는 데 많은 어려움이 있어, 후발주자인 국내 첨단세라믹 원료소재 산업회사들의 진출에는 많은 제약이 있습니다. 하지만 국내 대형 거래처들의 국산화 수요가 풍부하기 때문에 신규 ICT용 세라믹 부품의 개발과정의 시작 단계부터 참여하는 전략을 취하고 있습니다.③ 산업의 성장성 및 경기변동의 특성국내 첨단세라믹산업은 글로벌 기술 및 산업환경 변화의 가속화에 따른 융복합 기술 수요가 급증하고 있음에도 불구하고 질화물계 세라믹, 산화물계 세라믹 등 당사가 속한 반도체/디스플레이 산업에 사용되는 핵심 세라믹 원료소재를 일본 등 선진국으로부터 수입하고 있습니다. 특히 최근 이슈가 되고 있는 EUV용 반도체, 차세대 이차천지, 바이오 산업등 미래 먹거리인 신산업 시장이 확대되고 있으며 관련된 수요 해결을 위한 도전적인 연구개발이 필요한 상황입니다. 당사가 속해있는 반도체/디스플레이용 세라믹스는 제조 공정별로 Life Cycle이 6개월 이상의 다양한 소모품으로서 Wafer/Panel 생산량 및 신규 생산라인 증설에의하여 수요가 결정되며, 당사는 반도체/디스플레이 등 전기전자 산업의 초고집적화, 고효율화용 핵심 세라믹소재의 소재/부품 자립화를 위한 요소기술 및 상용화 기술개발에 집중하여 경쟁력을 제고하고있습니다. (국내외 시장여건 등)세라믹 사업부문은 디스플레이 업황 불황 지속과, 반도체 소재수요 감소로 매출은 전년대비 31.3%, 영업이익은 적자전환하였습니다. 2024년도에도 지속적인 국산화 제품 출시를 통한 매출 및 이익 확대를 노력하고 있습니다.④시장점유율 세라믹 제품의 시장점유율은 다양한 품목으로 인하여 회사별 비교가 어렵고, 시장에 공식적인 자료가 없어 기재를 생략하였습니다. (경쟁요소 등)당사는 대형사이즈 제품 생산기술 및 제조설비를 보유하고 있어, 산업전반에 걸친 다양한 제품 생산이 가능하며, 특히 최근 디스플레이 패널의 대형화 추세에 따른 대형제품의 공급이 가능합니다. 당사는 독립된 기술연구소 운영으로 다양한 소재의 개발 및 제조가 가능하며, 첨단세라믹과 관련된 타 사업부와의 신제품 개발 및 국산화도 적극적으로 진행하고 있습니다. 또한, 반도체 제조사 및 디스플레이 패널 제조사와의긴밀한 협력뿐만이 아니라 관련 장비제조업체들과의 전략적 협업관계 구축으로 향후성장성을 기대하고 있습니다. [세정 및 코팅부문] (산업의 특성 등)① 세정공정의 정의반도체소재부품 또는 반도체장비의 오염을 제거하고 재생하는 공정으로써 주로 반도체 공정에서 사용되는 쿼츠웨어 등의 소모성 부품에 발생하는 미세오염을 제거 또는 재생하여 장비나 부품의 오염의 제거뿐만 아니라 반도체 생산수율 및 공정효율을 증가 시킬 수 있습니다.② 산업의 특성당사가 영위하는 세정 및 코팅산업은 기본적으로 반도체 생산과정에서 발생된 오염을 제거하는 산업으로 장비나 부품의 오염을 제거/재생하는 것 뿐만 아니라 재사용조건을 만족시키고 사용수명을 연장시켜 공정효율성과 생산수율을 증가를 목적으로 하고 있습니다. 최근 반도체 제조 업체들의 원가절감 추세로 인하여 반도체 소모성 부품 세정공정의 외주화가 지속되고 있으며, 반도체 공정 장비에 장착하는 쿼츠, 세라믹 등의 사용수명을 늘리기 위한 노력이 지속되고 있습니다. ③ 산업의 성장성 및 경기변동의 특성반도체 세정 및 코팅사업은 반도체 공장가동률에 따라 수요가 반응하며, 공장가동률이 높을수록 소모성 부품의 사용빈도가 높아져 세정 수요가 증가합니다. 향후 시장규모는 반도체 산업 발전에 따른 제조사들의 투자와 함께 증가될 것으로 추정됩니다. (국내외 시장여건 등)세정 및 코팅사업부문은 전세계적인 반도체 고객사 재고증가에 따른 가동률 하락으로 2023년 연결기준 매출액은 5.7% , 영업이익은 가동률 하락에 따른 고정성 비용의 상대적 증가로 인하여 40.4% 감소하였습니다. 별도기준 매출액은 4.5% , 영업이익은 48.8% 감소하였습니다. 2024년은 고객사 가동률 일부 상승 및 신규아이템 지속 제안을 통한 매출 및 이익향상을 기대하고 있습니다. (경쟁요소 등)당사는 자동화 최첨단 세정설비 구축을 통한 원가 경쟁력을 보유하고 있으며, 뛰어난관리능력과 원가절감 효과로 고객사의 인정을 받고 있습니다. 최근 반도체 공정 미세화에 따른 반도체 제조용 소재부품의 사용이 점점 증가하고 있으며, 이에 따라 반도체 고객사들의 원가절감 수요가 더욱 강해지고 있는 상황입니다. 당사는 독립된 기술연구소를 운영하면서, 세정 및 코팅관련 다양한 기술을 개발하고, 이를 바탕으로 지속적인 신규아이템 개발을 통하여 고객사의 원가절감 및 생산성 향상을 돕고, 시장지배력을 강화하고 있습니다. (세정부문 자회사 현황)자회사명 : 원익(서안)반도체과기유한공사(중국) WONIK QnC America(미국) Deposition Technology(미국)① 자회사의 영업현황원익(서안)반도체과기유한공사(중국)(이하"원익서안")원익서안은 2013년 2월 20일 당사의 계열회사인 (주)원익머트리얼즈와 당사가 70:30으로 출자하여 설립하였고, 2017년 추가 증자를 거쳐 2018년 12월에 당사가 (주)원익머트리얼즈의 지분 전체를 인수하여 당사의 100% 자회사로 편입하였습니다. 원익서안은 반도체 공정에서 사용되는 소모성 부품 및 장비부품세정사업을 영위하고 있습니다.WONIK QnC America(미국)(이하"W.Q.A.")W.Q.A.는 2022년 5월 24일 지분 100%로 설립되었으며, 미국 반도체 소재/장비부품 세정 및 코팅시장 진출을 위한 준비를 하고 있습니다.Deposition Technology(미국)(이하"DT.")DT는 2023년 11월 WQA가 지분 100% 인수하였으며, 미국 반도체 주요 제조사에 소재 및 장비부품 세정용역을 제공하고 있습니다.② 자회사의 영업실적(2023년) (단위 : 천원) 자회사명 소재지 자산 부채 매출 영업이익 원익(서안)반도체과기유한공사 중국 22,513,889 15,822,963 9,885,625 88,918 WONIK QnC America(*) 미국 17,695,506 1,145,402 - -641,828 (*1) Deposition Technology의 실적을 포함한 자료이며, 관련 실적은 23년 12월말 기준으로 반영되었습니다. (*2) 상기금액은 내부거래 제거전 금액입니다. [램프 부문] (산업의 특성 등)① Excimer EUV Lamp의 정의200mm 이하의 진공자외선(Vacuum Ultra Violet)을 LCD/OLED Panel 제조공정에서 표면 유기물을 제거하는 역할을 합니다② 산업의 특성반도체, LCD, OLED, 광학, 리드 프레임의 표면에는 여러가지 유기 불순물의 얇은 오염막이 붙어 있어 제품에 결정적으로 악영향을 줄 수 있으므로 반드시 제거해야 합니다. 막두께가 수백Å이하의 유기오염 막은 세정용 Lamp 를 사용하면 효과적으로 제거할 수 있으며 반도체 프로세스의 응용을 위해 널리 연구되고 있습니다.③ 산업의 성장성 및 경기변동의 특성당사의 주력 분야인 LCD/OLED 표면세정용 EUV Lamp는 디스플레이 산업 변동에 따라 수요가 결정되며, 최근에는 새롭게 개발된 사각램프의 사용이 확대되면서 기존 제조공정에 사용되던 원형램프를 대체하고 있습니다. 한편 당사는 디스플레이 세정용 램프를 응용하여 2019년 임플란트 표면개질용 램프를 개발, 관련 시장에 진출하였으며, 코로나19로 인하여 관련 수요가 일시적으로 위축되었으나, 코로나 19관련 백신보급과 함께 잠재됐던 치과 수요가 늘어나면서 긍정적인 성장을 기대하고 있습니다. (국내외 시장여건 등)현재 당사가 진입중인 Display Panel 세정용 EUV Lamp 시장은 특정업체가 독점을 하고 있는 상황이며, 이에 따라 주요 고객사들의 국산화 수요가 높은 상황입니다. 당사는 2019년에 고객사와 신제품에 대한 테스트를 진행하였고, 2020년 일부품목의 테스트 통과로 일부 납품을 시작하였습니다. 당사는 고객사의 국산화 수요에 맞춰 다양한 품목의 테스트를 고객사와 진행하여 매출을 확대할 전략을 가지고 있습니다.한편 당사는 2018년 부터 임플란트 표면개질용 램프를 개발하였고, 우수한 품질을 인정받아 2019년 관련 시장에 안정적인 진입을 하였습니다. 24년에는 고객사 다양화 및 새로운 어플리케이션 개발을 통한 매출증대에 노력하고 있습니다. (경쟁요소 등)디스플레이 표면세정용 EUV Lamp는 표면의 유기물을 제거할 수 있는 강한 조사력과 장시간 사용할 수 있는 수명이 핵심입니다. 당사는 대형 고객사와의 긴밀한 관계를 유지하고 있고, 지속적인 연구개발로 다수의 특허를 보유하고 있으며, 이를 바탕으로 국산화 품목을 확대하고 있습니다. 다. 사업부문별 요약 재무현황 (1)영업부문의 부문별 매출 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 MOMQ(쿼츠원재료) 기타 합 계 한 국 대 만 미 국 독 일 중 국 소 계 총부문매출액 187,251,186 44,486,549 17,121,964 26,886,968 - 275,746,667 18,955,235 85,494,770 469,884,921 5,040,097 855,121,690 외부 매출액 165,123,622 44,412,703 17,121,964 25,986,739 - 252,645,028 18,955,235 85,494,770 443,813,013 5,040,097 805,948,143 부문간 매출액(*) 22,127,564 73,846 - 900,229 - 23,101,639 - - 26,071,908 - 49,173,547 매출비중 32.2% 2.2% 10.0% 54.9% 0.6% 100.0% (*) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 MOMQ(쿼츠원재료) 기 타 합 계 한 국 대 만 미 국 독 일 중 국 소 계 총부문매출액 244,244,288 57,147,267 14,698,097 21,691,457 - 337,781,109 27,590,470 91,103,822 372,762,571 4,157,537 833,395,509 외부 매출액 225,556,434 56,642,467 14,672,110 20,315,309 - 317,186,320 27,590,470 90,262,965 343,981,514 4,157,537 783,178,806 부문간 매출액(*) 18,687,854 504,799 25,987 1,376,148 - 20,594,788 - 840,858 28,781,057 - 50,216,703 매출비중 40.5% 3.3% 10.9% 44.7% 0.5% 100.0% (*) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 MOMQ(쿼츠원재료) 기 타 합 계 한 국 대 만 미 국 독 일 소 계 총부문매출액 222,527,974 51,305,151 9,239,522 15,749,032 - 298,821,679 25,251,309 75,108,815 251,217,132 2,805,532 외부 매출액 211,816,387 51,027,661 9,194,624 15,025,706 - 287,064,378 25,251,309 75,108,815 233,888,974 2,805,532 부문간 매출액(*) 10,711,587 277,490 44,898 723,326 - 11,757,301 - - 17,328,158 - 매출비중 45.7% 3.9% 11.5% 38.5% 0.4% 100.0% (*) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. (2)보고기간 종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 Quartz Ware Ceramic 세정 MOMQ(쿼츠원재료) 기 타 합 계 한 국 대 만 미 국 독 일 중 국 소 계 보고부문자산 337,086,974 92,518,464 8,489,828 11,892,621 - 449,987,887 38,379,990 134,995,087 750,463,369 2,676,721 1,376,503,054 자산비중 32.69% 2.79% 9.81% 54.52% 0.19% 100.00% 보고부문부채 183,505,645 23,686,821 1,076,071 1,968,000 - 210,236,537 32,375,261 42,274,453 581,116,670 895,493 866,898,414 부채비중 24.25% 3.73% 4.88% 67.03% 0.10% 100.00% 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 MOMQ(쿼츠원재료) 기 타 합 계 한 국 대 만 미 국 독 일 중 국 소 계 보고부문자산 265,111,061 71,048,798 6,411,907 10,730,347 1,226,563 354,528,676 39,487,409 100,936,042 738,126,426 2,672,268 1,235,750,821 자산비중 28.69% 3.20% 8.17% 59.73% 0.22% 100.00% 보고부문부채 95,395,142 11,871,787 387,078 1,815,908 54,820 109,524,735 33,636,853 40,733,747 581,217,769 729,565 765,842,669 부채비중 14.30% 4.39% 5.32% 75.89% 0.10% 100.00% 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 MOMQ(쿼츠원재료) 기 타 합 계 한 국 대 만 미 국 독 일 중 국 소 계 보고부문자산 182,432,421 64,520,030 5,615,245 10,378,448 3,110,012 266,056,156 34,699,878 96,993,165 423,569,981 2,286,311 823,605,491 자산비중 32.30% 4.21% 11.78% 51.43% 0.28% 100.00% 보고부문부채 68,128,722 12,469,079 625,988 1,244,773 19,938 82,488,500 28,340,498 20,947,011 311,852,339 182,185 443,810,533 부채비중 18.59% 6.39% 4.72% 70.27% 0.04% 100.00% (3)공통 판매비와 관리비 및 자산의 합리적 배부 기준 적용 - 공통 판매비와 관리비의 경우 직접적으로 구분 가능한 비용의 경우 각 사업부문 및 제품별로 귀속시키고 있으며, 귀속여부가 불분명한 공통경비는 각 배부 기준(매출액비, 인원수비 등)에 의거 적절히 배부하고 있습니다. - 공통자산의 경우 직접귀속이 가능한 자산(재고자산, 고정자산, 투자자산 등)은 해당 사업부문에 직접 귀속되나, 전사 공통관리가 필요한 자산 및 자산귀속이 불분명한 자산은 필요한 경우 합리적인 배부 기준(주사업부 등 판단)에 의거 각 부문에 배부하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보(K-IFRS) (단위: 원) 구 분 제21기 기말 제20기 기말 제19기 기말 [유동자산] 367,920,377,161 351,908,541,684 245,698,455,772 ·현금및현금성자산 58,545,799,824 74,886,361,406 68,082,612,443 ·매출채권및기타채권 83,616,567,364 82,146,769,583 66,476,432,053 ·재고자산 201,605,930,880 177,325,334,306 104,080,578,063 ·기타유동자산 24,152,079,093 17,550,076,389 7,058,833,213 [비유동자산] 1,008,582,676,614 883,842,279,698 577,907,035,497 ·유형자산 625,179,929,710 483,697,434,415 419,439,672,257 ·무형자산 315,746,747,310 331,582,044,940 102,781,922,724 ·기타비유동자산 67,655,999,594 68,562,800,343 55,685,440,515 자산총계 1,376,503,053,775 1,235,750,821,382 823,605,491,269 [유동부채] 335,725,953,377 241,956,732,269 175,395,417,016 [비유동부채] 531,172,461,018 523,885,936,871 268,415,115,606 부채총계 866,898,414,395 765,842,669,140 443,810,532,622 [지배기업소유지분] 407,567,737,436 375,559,790,073 307,702,070,652 ·자본금 13,144,000,000 13,144,000,000 13,144,000,000 ·자본잉여금 9,742,820,961 9,742,820,961 9,742,820,961 ·이익잉여금 371,969,440,307 335,675,459,907 277,859,648,978 ·기타자본항목 12,711,476,168 16,997,509,205 6,955,600,713 [비지배지분] 102,036,901,944 94,348,362,169 72,092,887,995 자본총계 509,604,639,380 469,908,152,242 379,794,958,647 부 채 및 자 본 총 계 1,376,503,053,775 1,235,750,821,382 823,605,491,269 연결에 포함된 회사수 16 16 12 (*)제20기 연결재무상태표의 경우 2022년 11월에 종속회사 MOMQ Holding Company가 인수한 일본의 Coorstek Nagasaki Corporation(현, Momentive Technologies Yamagata K.K.)의 영업권 평가가 당기중 완료되어 자산/부채 금액이 일부 변동되었으며, 관련 내용은 연결재무제표주석 '33. 사업결합 - 33.1. Momentive Technologies Yamagata K.K'을 참조하여 주시기 바랍니다. 또한 사업결합기준서상 본 내용은 재무제표 재작성 대상에 해당하지 않습니다. (단위: 원) 구 분 제21기 제20기 제19기 [매출액] 805,948,142,955 783,178,805,875 624,119,007,652 [영업이익] 82,983,414,760 115,127,050,949 86,750,053,571 [당기순이익] 50,998,911,602 58,239,208,581 62,504,561,771 - 지배기업 지분 38,149,287,195 53,835,001,883 58,752,841,691 - 비지배기업 지분 12,849,624,407 4,404,206,698 3,751,720,080 [총포괄이익] 43,639,687,138 95,235,739,603 82,208,096,037 - 지배기업 지분 35,951,147,363 73,194,761,298 69,271,273,048 - 비지배기업 지분 7,688,539,775 22,040,978,305 12,936,822,989 [기본주당순이익] 1,451 2,048 2,235 [희석주당순이익] 1,451 2,048 2,235 연결에 포함된 회사수 17 16 12 (*)당기중 매각한 "원익우시"의 매각전 실적을 포함한 금액입니다. 나. 별도재무제표에 관한 사항(K-IFRS) (단위 : 원) 구 분 제21기 기말 제20기 기말 제19기 기말 [유동자산] 116,917,931,858 120,237,262,806 77,063,489,470 ·현금및현금성자산 18,524,215,540 22,203,772,212 16,464,697,941 ·매출채권및기타채권 24,297,963,720 27,728,483,623 21,127,044,886 ·재고자산 66,590,069,840 61,871,418,543 38,383,253,730 ·기타유동자산 7,505,682,758 8,433,588,428 1,088,492,913 [비유동자산] 486,205,685,776 377,859,318,828 331,110,362,494 ·투자자산 130,960,957,337 116,119,661,961 115,326,731,187 ·유형자산 314,250,329,601 222,832,138,989 192,861,205,742 ·무형자산 23,451,372,843 22,136,797,688 17,850,093,204 ·기타비유동자산 17,543,025,995 16,770,720,190 5,072,332,361 자산총계 603,123,617,634 498,096,581,634 408,173,851,964 [유동부채] 207,856,062,333 131,807,010,859 91,481,811,489 [비유동부채] 27,925,795,936 16,837,616,305 11,403,313,035 부채총계 235,781,858,269 148,644,627,164 102,885,124,524 [자본금] 13,144,000,000 13,144,000,000 13,144,000,000 [자본잉여금] 10,035,511,098 10,035,511,098 10,035,511,098 [이익잉여금] 344,162,248,267 326,272,443,372 282,109,216,342 [기타자본항목] - - - 자본총계 367,341,759,365 349,451,954,470 305,288,727,440 부 채 및 자 본 총 계 603,123,617,634 498,096,581,634 408,173,851,964 종속·관계기업투자주식의평가방법 원가법 원가법 원가법 (단위: 원) 구 분 제21기 제20기 제19기 [매출액] 286,855,662,417 354,982,699,931 313,154,672,648 [영업이익] 19,391,372,016 67,233,579,664 64,499,720,392 [당기순이익] 19,815,500,885 46,754,351,081 52,349,558,828 [총포괄이익] 21,833,004,895 48,106,427,030 51,661,801,590 [기본주당순이익] 754 1,779 1,991 [희석주당순이익] 754 1,779 1,991 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 21 기 2023.12.31 현재 제 20 기 2022.12.31 현재 제 19 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 367,920,377,161 351,908,541,684 245,698,455,772 현금및현금성자산 58,545,799,824 74,886,361,406 68,082,612,443 매출채권 83,616,567,364 82,146,769,583 66,476,432,053 단기미수금 5,188,243,320 3,372,827,560 3,170,284,547 단기미수수익 569,053,725 1,476,757 단기대여금 133,600,000 400,800,001 44,450,000 단기선급금 10,705,021,974 8,607,278,644 2,576,280,522 단기선급비용 4,850,006,246 1,464,697,923 943,723,179 선급법인세 3,808,888 168,359,593 147,481,748 유동재고자산 201,605,930,880 177,325,334,306 104,080,578,063 부가가치세대급금 2,645,785,228 3,460,223,857 기타유동자산 56,559,712 74,412,054 176,613,217 비유동자산 1,008,582,676,614 883,842,279,698 577,907,035,497 장기미수금 54,978,802 장기대여금 32,739,986,658 31,250,422,602 30,722,804,468 장기선급금 1,268,754,571 장기선급비용 367,139,259 368,469,068 장기보증금자산 1,977,575,378 1,906,542,570 1,630,581,208 유형자산 625,179,929,710 483,697,434,415 419,439,672,257 무형자산 315,746,747,310 331,582,044,940 102,781,922,724 투자부동산 480,859,868 500,144,115 515,109,659 사용권자산 14,253,708,497 14,800,323,558 16,386,299,826 비유동파생상품자산 79,171,573 이연법인세자산 7,090,119,598 4,988,943,365 1,613,436,033 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 3,449,794,381 5,311,909,938 2,743,247,000 순확정급여자산 7,115,023,054 8,872,221,715 기타비유동자산 548,932,160 565,153,221 302,588,308 자산총계 1,376,503,053,775 1,235,750,821,382 823,605,491,269 부채 유동부채 335,725,953,377 241,956,732,269 175,395,417,016 단기매입채무 57,177,381,608 55,082,067,031 35,654,611,320 단기미지급금 24,593,260,128 14,593,507,804 12,266,863,508 단기미지급비용 42,093,623,680 47,978,934,473 28,926,147,614 유동 차입금 165,085,379,610 93,217,466,362 50,197,424,566 비유동차입금의 유동성 대체 부분 7,500,030,000 2,500,000,000 22,776,600,825 단기선수금 10,978,193,525 4,042,866,156 703,162,846 단기예수금 1,722,418,901 3,756,984,448 2,510,153,690 미지급법인세 7,614,832,598 16,517,778,333 17,261,526,990 유동 리스부채 2,214,581,627 1,693,206,606 1,627,704,074 유동금융보증부채 1,286,442 7,073,014 단기이연수익 395,066,100 1,255,240,100 2,409,800,000 유동파생상품부채 3,237,357,188 기타 유동부채 13,113,828,412 1,317,394,514 1,054,348,569 비유동부채 531,172,461,018 523,885,936,871 268,415,115,606 장기차입금 481,484,703,458 460,483,997,384 204,960,098,905 장기미지급금 154,176,698 2,565,991,624 퇴직급여부채 18,404,601,378 19,790,083,037 34,060,635,929 기타장기종업원급여부채 9,093,499,545 8,753,038,268 9,397,971,736 이연법인세부채 14,642,112,028 22,325,625,512 11,808,512,870 장기예수보증금 21,000,000 21,000,000 24,384,600 기타 비유동 부채 1,908,614,066 358,991,158 비유동 리스부채 5,617,930,543 5,870,462,325 5,109,767,028 파생상품부채 6,128,562,489 477,586,483 비유동금융보증부채 10,166,431 부채총계 866,898,414,395 765,842,669,140 443,810,532,622 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 407,567,737,436 375,559,790,073 307,702,070,652 자본금 13,144,000,000 13,144,000,000 13,144,000,000 자본잉여금 9,742,820,961 9,742,820,961 9,742,820,961 이익잉여금(결손금) 371,969,440,307 335,675,459,907 277,859,648,978 기타자본구성요소 12,711,476,168 16,997,509,205 6,955,600,713 비지배지분 102,036,901,944 94,348,362,169 72,092,887,995 자본총계 509,604,639,380 469,908,152,242 379,794,958,647 자본과부채총계 1,376,503,053,775 1,235,750,821,382 823,605,491,269 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 805,948,142,955 783,178,805,875 624,119,007,652 매출원가 575,941,540,017 547,169,226,825 442,226,993,521 매출총이익 230,006,602,938 236,009,579,050 181,892,014,131 판매비와관리비 147,023,188,178 120,882,528,101 95,141,960,560 영업이익(손실) 82,983,414,760 115,127,050,949 86,750,053,571 기타수익 10,367,730,519 45,398,896,320 5,157,011,822 기타비용 6,166,759,351 63,608,366,697 8,176,708,119 금융수익 8,399,571,242 14,074,066,772 14,854,634,668 금융원가 34,939,363,408 33,565,046,312 14,612,233,548 법인세비용차감전순이익(손실) 60,644,593,762 77,426,601,032 83,972,758,394 법인세비용(수익) 9,645,682,160 19,187,392,451 21,468,196,623 당기순이익(손실) 50,998,911,602 58,239,208,581 62,504,561,771 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 38,149,287,195 53,835,001,883 58,752,841,691 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 12,849,624,407 4,404,206,698 3,751,720,080 기타포괄손익 (7,359,224,464) 36,996,531,022 19,703,534,266 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,318,959,043 12,940,756,806 4,691,764,018 순확정급여부채의 재측정요소 2,318,959,043 12,940,756,806 4,691,764,018 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (9,678,183,507) 24,055,774,216 15,011,770,248 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (13,848,463,167) 22,696,460,556 12,292,441,896 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익 4,170,279,660 1,359,313,660 2,719,328,352 총포괄손익 43,639,687,138 95,235,739,603 82,208,096,037 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 35,951,147,363 73,194,761,298 69,271,273,048 포괄손익, 비지배지분 7,688,539,775 22,040,978,305 12,936,822,989 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,451 2,048 2,235 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,451 2,048 2,235 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 미처분이익잉여금 기타자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 13,144,000,000 9,742,820,961 217,867,780,039 (2,323,803,396) 238,430,797,604 64,195,262,057 302,626,059,661 당기순이익(손실) 58,752,841,691 58,752,841,691 3,751,720,080 62,504,561,771 기타포괄손익 1,359,694,391 1,359,694,391 1,359,633,961 2,719,328,352 보험수리적손익 1,239,027,248 1,239,027,248 3,452,736,770 4,691,764,018 해외사업환산손익 7,919,709,718 7,919,709,718 4,372,732,178 12,292,441,896 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 종속기업 비지배지분의 추가취득 (5,039,197,051) (5,039,197,051) 자본 증가(감소) 합계 59,991,868,939 9,279,404,109 69,271,273,048 7,897,625,938 77,168,898,986 2021.12.31 (기말자본) 13,144,000,000 9,742,820,961 277,859,648,978 6,955,600,713 307,702,070,652 72,092,887,995 379,794,958,647 2022.01.01 (기초자본) 13,144,000,000 9,742,820,961 277,859,648,978 6,955,600,713 307,702,070,652 72,092,887,995 379,794,958,647 당기순이익(손실) 53,835,001,884 53,835,001,884 4,404,206,697 58,239,208,581 기타포괄손익 679,671,933 679,671,933 679,641,727 1,359,313,660 보험수리적손익 7,924,009,045 7,924,009,045 5,016,747,761 12,940,756,806 해외사업환산손익 10,756,078,436 10,756,078,436 11,940,382,120 22,696,460,556 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (3,943,200,000) (3,943,200,000) (3,943,200,000) 종속기업 비지배지분의 추가취득 (1,393,841,877) (1,393,841,877) 214,495,869 (1,179,346,008) 자본 증가(감소) 합계 57,815,810,929 10,041,908,492 67,857,719,421 22,255,474,174 90,113,193,595 2022.12.31 (기말자본) 13,144,000,000 9,742,820,961 335,675,459,907 16,997,509,205 375,559,790,073 94,348,362,169 469,908,152,242 2023.01.01 (기초자본) 13,144,000,000 9,742,820,961 335,675,459,907 16,997,509,205 375,559,790,073 94,348,362,169 469,908,152,242 당기순이익(손실) 38,149,287,195 38,149,287,195 12,849,624,407 50,998,911,602 기타포괄손익 2,085,186,166 2,085,186,166 2,085,093,494 4,170,279,660 보험수리적손익 2,087,893,205 2,087,893,205 231,065,838 2,318,959,043 해외사업환산손익 (6,371,219,203) (6,371,219,203) (7,477,243,964) (13,848,463,167) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (3,943,200,000) (3,943,200,000) (3,943,200,000) 종속기업 비지배지분의 추가취득 자본 증가(감소) 합계 36,293,980,400 (4,286,033,037) 32,007,947,363 7,688,539,775 39,696,487,138 2023.12.31 (기말자본) 13,144,000,000 9,742,820,961 371,969,440,307 12,711,476,168 407,567,737,436 102,036,901,944 509,604,639,380 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 79,922,979,065 64,569,270,043 104,928,576,538 영업으로부터 창출된 현금흐름 141,882,590,119 117,776,458,869 124,617,978,978 이자수취 2,098,876,911 321,758,161 322,144,345 이자지급(영업) (32,608,767,921) (27,211,155,525) (5,642,489,919) 법인세환급(납부) (31,449,720,044) (26,317,791,462) (14,369,056,866) 투자활동현금흐름 (193,530,372,021) (300,100,709,173) (53,223,663,787) 유동당기손익인식금융자산의 처분 단기금융상품의 처분 615,241,337 대여금의 증가 (27,834,665) (200,400,000) 대여금의 감소 1,102,717,712 1,150,557,381 보증금의 증가 (118,220,715) (396,951,492) (678,425,000) 보증금의 감소 69,654,000 121,435,000 13,800,000 유형자산의 취득 (180,385,229,814) (89,900,704,471) (57,030,063,273) 유형자산의 처분 (187,058,848) 501,451,164 241,860,108 무형자산의 취득 (3,062,395,772) (6,422,475,057) (1,531,223,869) 무형자산의 처분 504,490,910 17,147,989 파생상품의 처분 3,119,269,453 8,945,072,923 3,296,669,561 기타비유동자산의 증가 (1,740,305,718) (169,651,030) 기타비유동자산의 감소 21,047,543 장기대여금및수취채권의 취득 (965,727,252) (799,600,000) 장기대여금및수취채권의 처분 2,711,441,304 878,720,009 선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금지급 (28,297,000) 투자부동산의 취득 (13,912,745) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 2,775,351,870 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (14,901,358,822) (228,752,667,439) 정부보조금의 수취 146,043,746 14,225,785,991 재무활동현금흐름 93,704,750,624 239,949,750,461 (37,841,131,491) 차입금에 따른 유입 465,037,676,521 497,901,921,564 32,700,000,000 차입금의 상환 (364,745,343,549) (253,352,390,973) (61,950,372,575) 리스부채의 상환 (2,644,382,348) (656,580,130) (3,551,561,865) 비지배지분의 취득 (5,039,197,051) 배당금지급 (3,943,200,000) (3,943,200,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (16,340,561,582) 6,803,748,963 17,494,010,105 기초현금및현금성자산 74,886,361,406 68,082,612,443 50,588,602,338 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 3,562,080,750 2,385,437,632 3,630,228,845 기말현금및현금성자산 58,545,799,824 74,886,361,406 68,082,612,443 3. 연결재무제표 주석 제 21(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 원익큐엔씨와 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 원익큐엔씨(이하 "지배기업"이라 함)은 2003년 11월 12일에 ㈜원익으로부터 인적분할방식으로 분할하여 (주)원익쿼츠로 설립되었으며, 2003년 11월에 주식을한국거래소에 재상장하였습니다. 또한, 지배기업은 2012년 1월 11일에 종속회사인 ㈜세라코를 흡수합병하였고, 2012년 3월 23일에 주식회사 원익큐엔씨로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 반도체 웨이퍼 등의 생산에 필요한 Quartz Ware, Ceramic 및 램프 제품의 제조, 판매 및 반도체 소재 부품에 대한 세정 등을 주 영업목적으로 하고 있고, 당기말 현재의 자본금은 13,144백만원입니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지 분 율(%) ㈜원익홀딩스 5,520,480 21.0 이용한 5,087,420 19.4 기타 15,680,100 59.6 합 계 26,288,000 100.0 1.1 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 지배지분율 결산월 업 종 당기말 전기말 WONIK Quartz Taiwan Co., Ltd.(대만원익석영공사)(이하"W.Q.T.") 대만 73.30% 73.30% 12월 석영(Quartz)용기 제조ㆍ판매업 WONIK QnC Thailand(*1) 태국 73.30% 73.30% 12월 부동산 임대업 WONIK QUARTZ Europe Gmbh(이하 "W.Q.E.") 독일 100.00% 100.00% 12월 석영(Quartz)용기 제조ㆍ판매업 WONIK QUARTZ International Corporation(이하 "W.Q.I.")(*2) 미국 99.43% 99.43% 12월 석영(Quartz)용기 제조ㆍ판매업 Wonik (Wuxi) Semiconductor Tech. Co. Ltd.(이하 "원익우시")(*3) 중국 - 100% 12월 석영(Quartz)용기 제조ㆍ판매업 WONIK(Xi'An)Semiconductor Co., Ltd.(원익서안반도체과기유한공사)(이하 "원익서안") 중국 100% 100% 12월 반도체 세정 Wonik QnC America Corp.(이하 "W.Q.A.")(*4) 미국 100% 100% 12월 반도체 세정 Deposition Technology Inc.(이하 "Dep. Tech.")(*5) 미국 100% - 12월 반도체 세정 MOMQ Holding Company(이하 "MOMQ")(*6) 미국 50%+1주 50%+1주 12월 지분 보유 목적 특수목적회사 Momentive Performance Materials Quartz Inc.(*7) 미국 50%+1주 50%+1주 12월 석영(Quartz)원재료 제조ㆍ판매업 Momentive Performance Materials Quartz GmbH(*7) 독일 50%+1주 50%+1주 12월 석영(Quartz)원재료 제조ㆍ판매업 Momentive Technologies Wuxi Co., Ltd.(*7) 중국 50%+1주 50%+1주 12월 석영(Quartz)원재료 제조ㆍ판매업 Momentive Quartz Japan G.K.(*7) 일본 50%+1주 50%+1주 12월 세라믹(Ceramics)제품 제조ㆍ판매업 모멘티브테크놀로지스코리아 유한회사(*7) 한국 50%+1주 50%+1주 12월 석영(Quartz)원재료 판매업 Momentive Technologies(Shanghai) Limited Company(*8) 중국 50%+1주 50%+1주 12월 석영(Quartz)원재료 제조ㆍ판매업 Momentive Technologies Taiwan Limited Company(*9) 태국 50%+1주 50%+1주 12월 석영(Quartz)원재료 제조ㆍ판매업 Momentive Technologies Yamagata K.K.(*10) 일본 50%+1주 50%+1주 12월 석영(Quartz)원재료 제조ㆍ판매업 (*1) W.Q.T.가 100% 보유하고 있습니다. (*2) 지배기업이 97.88%, W.Q.E가 1.55% 보유하고 있습니다. (*3) 지배기업이 2023년 7월 18일에 지분 100%을 매각하였습니다. (*4) 지배기업이 2022년 5월 24일에 지분 100%로 설립하였습니다. (*5) W.Q.A.가 2023년 11월 20일에 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업에 포함되었습니다. (*6) 지배기업이 50%+1주의 지분을 보유하고 있으며, 주주간 약정 등에 의해 실질 지배력을 행사하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다. (*7) MOMQ가 100% 보유하고 있습니다. (*8) Momentive Performance Materials Quartz, Inc.가 100% 보유하고 있습니다. (*9) Momentive Performance Materials Quartz, Inc.가 2022년 3월 9일에 지분 100%로 설립하였습니다. (*10) MOMQ가 2022년 11월 1일에 지분 100% 취득함에 따라 종속회사에 포함되었습니다. 1.2 종속기업 관련 재무정보 요약당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 W.Q.T. W.Q.E. W.Q.I. 원익서안 MOMQ 원익우시 W.Q.A. 자 산 94,319,664 15,425,795 11,187,663 22,513,889 764,616,400 - 17,695,506 부 채 29,392,288 4,860,332 2,913,179 15,822,963 590,108,829 - 1,145,402 자 본 64,927,376 10,565,463 8,274,484 6,690,926 174,507,571 - 16,550,104 매 출 44,486,549 26,886,968 17,121,964 9,885,625 469,884,921 - - 당기순손익 4,429,171 561,876 1,332,551 (1,088,927) 26,065,982 (197,584) (754,991) 총포괄손익 5,516,910 1,095,891 1,435,488 (1,094,694) 15,161,554 (198,466) (1,034,576) (*) 종속기업의 연결조정 반영 전 별도재무제표 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 W.Q.T. W.Q.E. W.Q.I. 원익서안 MOMQ 원익우시 W.Q.A. 자 산 72,795,413 14,197,149 8,174,123 22,944,317 791,858,686 3,294,874 17,569 부 채 13,381,435 4,727,578 1,334,538 15,158,697 632,512,669 54,820 - 자 본 59,413,979 9,469,572 6,839,585 7,785,619 159,346,017 3,240,053 17,569 매 출 57,147,267 21,691,457 14,698,097 12,113,417 372,762,571 - - 당기순손익 9,108,861 244,748 1,373,506 (898,448) 6,358,161 (975,699) (20,847) 총포괄손익 7,001,621 304,129 1,710,515 (1,080,370) 44,308,933 (1,046,020) (22,784) (*) 종속기업의 연결조정 반영 전 별도재무제표 금액입니다. 1.3 비지배지분당기말 현재 연결기업의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 W.Q.T(*1) W.Q.I. MOMQ(*2) 합 계 비지배지분율 26.70% 0.57% 50%-1주 비지배지분 장부금액 17,320,614 44,820 84,671,468 102,036,902 비지배지분 당기순손익 1,173,069 5,580 11,670,975 12,849,624 비지배지분 총포괄손익 1,463,496 6,161 6,218,883 7,688,540 (*1) W.Q.T 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (*2) MOMQ Holding Company 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결재무제표 항목의 측정,인식및 표시에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌 최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무 적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항연결기업은 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '이 개정되었습니다 . 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 . 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 . 2.3 연결 정책 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산2.5.1 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2.5.2 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (2) 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2.5.3 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 연결기업이 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조). 2.5.4 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융자산의 장부금액과 지급받은 대가(양수한 비현금자산이나 양도한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2.5.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품연결기업은 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 연결기업은 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결기업은 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결기업은 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결기업의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15 ~ 40년 정액법 구축물 4 ~ 40년 정액법 기계장치 2 ~ 15년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공기구비품 5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산영업권은 주석 2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 상각방법 특허권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 상표권 등 10년, 20년 정액법 기타무형자산 15년 정액법 2.14 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 22년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와기타채무 매입채무와기타채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.22 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.23 수익인식(1) 수행의무별 수익인식연결기업은 고객에게 반도체 웨이퍼 등의 생산에 필요한 Quartz Ware, Ceramic 및 램프 제품의 판매, 세정용역의 제공을 수행의무로 식별합니다. 연결기업의 계약 조건을 분석한 결과 연결기업은 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 세정용역을 제공하는 경우에는 고객이 검수를 완료하는 시점에 수익을 인식합니다. (2) 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (3) 변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2.24 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. (1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결기업은 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결기업은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. (2) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 창고와 사무용 기기를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26참조). 3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 3.3 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). 3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조). 3.5 수익인식 연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결기업의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 ① 외환 보유 관련 위험연결기업은 외화차입금 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 위험은 USD, EUR 및 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY USD EUR JPY 외화금융자산 26,591,104 - 18,179,410 31,319,485 - 3,900,362 외화금융부채 8,351,674 539,952 125,345,562 6,599,307 795,697 139,684,572 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 2,238,526 (2,238,526) 1,760,992 (1,760,992) 외화금융부채 (6,711,859) 6,711,859 (7,353,979) 7,353,979 순효과 (4,473,333) 4,473,333 5,592,987 (5,592,987) ② 해외사업 순투자 위험회피 당기말에 이자부 차입금에는 Momentive Technologies Yamagata K.K.에 대한 순투자의 위험회피 수단으로 지정된 JPY 13,600,000,000의 차입이 포함되어 있습니다 . 해당 차입은 이러한 투자에 대한 연결기업의 외환 위험을 헷지합니다 . 차입금의 환산에 따른 손익은 종속기업 순투자의 환산손익을 상쇄하기 위해 기타포괄손익으로 누적됩니다 . 순투자가 JPY 차입에 대한 외환 위험과 일치하는 환산 위험을 발생시키므로 위험회피 대상과 위험회피수단 간에 경제적 관계가 있습니다 . 연결기업은 위험회피수단의 위험이 위험회피요소와 동일하므로 1:1의 위험회피비율을 설정하였습니다 . 해외 종속기업에 대한 투자금액이 고정금리 차입금액보다 낮을 경우 위험회피효과가 발생하지 않을 것입니다 . 재무상태표에 대한 위험회피 수단의 영향은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 액면금액 장부금액 관련 계정 당기 중 비효과성 측정에 사용된 공정가치의 변동 JPY 차입금 JPY 13,600,000,000 126,501,182 장기차입금 7,264,768 위험회피된 항목이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 중 비효과성 측정에 사용된 공정가치의 변동 외화환산적립금 해외사업의 순투자 7,264,768 7,264,768 세전 기타포괄손익누계액에서 인식된 위험회피손익은 유효성 측정에 사용된 공정가치의 변동과 동일합니다 . 당기손익으로 인식된 비효과적인 부분은 없습니다 . (2) 이자율위험① 이자율 지표 관련 위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기와 전기에 1%p 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 각각 4,107,248천원 증가(감소)와 5,262,015천원 증가(감소)입니다. LIBOR금리의 폐지의 영향으로 연결기업은 USD에 대해 SOFR금리를, JPY에 대해 TONAR 금리로 전환하여 위험관리전략을 수립하고 있습니다.전세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환(이하, '이자율지표 개혁')이 이루어지고 있으며, 이러한 이자율지표 개혁으로 인해 일부 은행간 대출금리가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다. 특히 LIBOR의 경우 익일물, 1개월물, 3개월물, 6개월물, 12개월물 USD LIBOR를 제외하고는 그 산출이 모두 2021년 12월 31일을 기준으로 중단되었으며, 앞서 언급한 5개물 USD LIBOR도 2023년 6월 30일을 기준으로산출이 중단되었습니다.보고기간말 현재 이자율지표 개혁으로 인한 위험에 노출되어 있는 금융상품은 주로 USD KOFR 및 CD금리를 지표 이자율로 사용하고 있습니다. 연결기업은 이자율지표 개혁으로 인해 금융상품의 계약서를 변경해야 하는 법률적 위험에 노출되어 있으며, 그러한 변경을 처리하기 위한 프로세스 및 운영 위험에도 노출되어 있습니다. 또한 연결기업은 새로운 대체지표 이자율에 대한 위험관리를 위하여 대체지표 이자율에 대한 시장의 동향을 살피고, 그에 맞는 위험관리전략을 수립해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다.연결기업은 CD금리 관련 금융상품에 대해 시장의 동향을 면밀히 관찰 중에 있으며, 필요한 경우 KOFR 금리로의 전환을 위해 대체조항을 삽입하거나 직접적으로 금융상품의 CD이자를 KOFR 금리로 변경하였습니다. ② 현금흐름위험회피당기말 및 전기말 현재 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 다음과 같은 수단을 보유하고 있습니다. (단위: 천원) 이자율 스왑 당기말 전기말 6개월이내 6~12개월이내 1년이상 6개월이내 6~12개월이내 1년이상 순 익스포저 193,410,000 193,410,000 193,410,000 190,095,000 190,095,000 190,095,000 평균 고정 이자율 (단위: %) 3.0846 3.0846 3.0846 3.0846 3.0846 3.0846 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 예상현금흐름 6개월이내 6~12개월 1-2년 2-5년 이자율스왑 193,410,000 20,760,601 2,982,962 2,982,962 5,854,779 8,939,898 (단위: 천원) 구 분 장부금액 예상현금흐름 6개월이내 6~12개월 1-2년 2-5년 이자율스왑 190,095,000 26,240,568 2,988,862 2,988,862 5,977,723 14,285,121 4.1.2 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리연결기업은 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결기업은 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간 편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하며 식별된 기대신용손실 충당금은 유의적이지 않습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당기 전기 기초 849,066 855,963 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 274,958 7,599 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 (430,355) - 사업 결합 215,357 - 외화환산 16,616 (14,496) 기말 925,642 849,066 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결기업과의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다. 당기 중 상 각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 84,542,209 82,995,836 - 매출채권의 손실충당금 변동 274,958 7,599 대손상각비(환입) 274,958 7,599 당기와 전기 중 대손상각비 274,958천원 및 7,599천원은 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결기업은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 4.1.3 유동성위험 가. 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 미만, 3개월에서 1년 이하, 1년에서 2년 이하, 2년에서 5년이하, 5년 초과와 같이 5구간으로 나누어 공시합니다. 나. 금융부채의 계약만기구조 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융부채에 대한 계약상 잔존 만기의 상세 내역은다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 57,177,382 - - - - 57,177,382 미지급금 24,593,260 - - - - 24,593,260 미지급비용 41,893,767 199,857 - - - 42,093,624 단기차입금 36,401,870 132,610,912 - - - 169,012,782 유동성장기차입금 206,238 7,456,565 - - - 7,662,803 유동성리스부채 745,572 1,779,477 - - - 2,525,049 장기차입금 7,650,522 22,956,696 78,173,766 467,303,055 - 576,084,039 예수보증금 21,000 - - - - 21,000 리스부채 - - 1,746,506 2,983,656 1,815,830 6,545,992 파생상품부채 - 3,237,357 - - - 3,237,357 합 계 168,689,611 168,240,864 79,920,272 470,286,711 1,815,830 888,953,288 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 55,082,067 - - - - 55,082,067 미지급금 10,272,477 4,321,031 - - - 14,593,508 미지급비용 47,807,849 171,086 - - - 47,978,935 단기차입금 6,795,897 88,372,082 - - - 95,167,979 유동성장기차입금 645,453 1,895,756 - - - 2,541,209 유동성리스부채 427,612 1,268,952 - - - 1,696,564 장기차입금 27,271 83,329 2,541,210 457,983,997 - 460,635,807 예수보증금 600 - 20,400 - - 21,000 리스부채 - - 1,563,942 2,720,011 1,588,237 5,872,190 파생상품부채 - - - 6,128,562 - 6,128,562 금융보증부채(*) 1,017,571 - - - - 1,017,571 합 계 122,076,797 96,112,236 4,125,552 466,832,570 1,588,237 690,735,392 (*) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 최대노출금액입니다. 4.2 자본위험관리 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 866,898,414 765,842,669 자 본 509,604,639 469,908,362 부채비율 170.1% 162.9% 4.3 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 없습니다.5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산: - 현금및현금성자산 58,545,800 58,545,800 74,886,361 74,886,361 - 매출채권 83,616,567 83,616,567 82,146,770 82,146,770 - 미수금 5,188,243 5,188,243 3,372,828 3,372,828 - 미수수익 569,054 569,054 1,477 1,477 - 대여금 32,873,587 32,873,587 31,651,223 31,651,223 - 보증금 1,977,575 1,977,575 1,906,543 1,906,543 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 3,449,794 3,449,794 5,311,910 5,311,910 합 계 186,220,620 186,220,620 199,277,112 199,277,112 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채: - 매입채무 57,177,382 57,177,382 55,082,067 55,082,067 - 미지급금 24,593,260 24,593,260 14,593,508 14,593,508 - 미지급비용 42,093,624 42,093,624 47,978,934 47,978,934 - 단기차입금 165,085,380 165,085,380 93,217,466 93,217,466 - 유동성장기차입금 7,500,030 7,500,030 2,500,000 2,500,000 - 리스부채 7,832,513 7,832,513 7,563,669 7,563,669 - 장기미지급금 - - 154,177 154,177 - 장기차입금 481,484,703 481,484,703 460,483,997 460,483,997 - 예수보증금 21,000 21,000 21,000 21,000 - 금융보증부채 - - 1,286 1,286 당기손익-공정가치측정금융부채: - 파생상품부채 3,237,357 3,237,357 6,128,562 6,128,562 합 계 789,025,249 789,025,249 687,724,666 687,724,666 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 - 3,237,357 - 3,237,357 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,449,794 - 3,449,794 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 - 3,147,052 2,981,510 6,128,562 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 5,311,910 - 5,311,910 상기에 언급되지 않은 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사합니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역- 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 당기 금융부채 파생상품부채 기초 2,981,510 당기손익인식액 (2,981,510) 기말 - (단위: 천원) 전기 금융부채 파생상품부채 기초 (477,586) 당기손익인식액 (2,503,924) 기말 (2,981,510) 5.4 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 총수익스왑 - Total Return Swap(*1) 3,237,357 2 이항옵션평가모형 기초자산 가격 기초자산의 변동성 풋옵션 - 공동매각요구권(*2) - 3 이항옵션평가모형 기초자산의 변동성 할인율 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) 3,449,794 2 회귀분석평가모형 기초자산 가격 SOFR 금리 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 총수익스왑 - Total Return Swap(*1) 3,147,052 2 이항옵션평가모형 기초자산 가격 기초자산의 변동성 풋옵션 - 공동매각요구권(*2) 2,981,510 3 이항옵션평가모형 기초자산의 변동성 할인율 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) 5,311,910 2 회귀분석평가모형 기초자산 가격 SOFR 금리 (*1) 지배기업은 (주)원익홀딩스 지분을 매각하면서 상기와 같이 총수익스왑 계약을 체결하였습니다. 주당 기준가격과 만기 및 중도정산가격의 차액을 산출하여 사후 정산하도록 하는 계약으로 연결기업은 이에 대해 파생상품부채를 계상하였습니다(주석 30 참조).(*2) 2019년 3월 8일 지배기업은 MOM USA Limited Partnership (이하, "SJL") 과 MOMQ Holding Company를 공동 인수하는 계약을 체결하고, SJL에게 지배기업에 대한 공동매각요구권을 부여하였습니다. SJL이 보유하고 있는 공동매각요구권은 실질적으로 최소 이익을 보장하는 권리로서의 풋옵션 성격에 해당하므로 연결기업은 이에 대해 파생상품부채를 계상하였습니다(주석 30 참조). 당기말 평가시 활용한 주요가정은 하단과 같습니다.- 연간변동성: 50.389% (전기말: 66.664%)- 할인율: 3.481%(국고채수익율) (전기말: 3.757%) (*3) 연결기업의 종속기업인 MOMQ Holding Company는 차입금 USD 150,000,000에 관하여 SOFR (3개월) + 2.95%를 3.0846%로 스왑하는 거래를 체결하였으며, 거래기간은 2027년 8월 18일까지 입니다. 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 지배기업의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 유리한 변동 불리한 변동 파생상품부채 풋옵션 - 공동매각요구권(*) - - (단위: 천원) 구 분 전기 유리한 변동 불리한 변동 파생상품부채 풋옵션 - 공동매각요구권(*) (577,448) 744,176 (*) 동 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 영업부문 정보연결기업은 Quartz Ware, Ceramic 및 램프 제품을 제조 및 판매하고 있으며, 반도체장비 및 소재부품에 대한 세정업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 사업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 Quartz Ware부문, Ceramic부문, 세정부문 및 기타부문으로 분류하였습니다.연결기업의 영업부문은 지역과 생산하는 제품의 형태에 따라 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로 한국, 대만, 미국, 독일, 중국으로 분류하였습니다. 제품의 형태에 따라, Quartz Ware부문, Ceramic부문, 세정부문, 기타 부문으로 구분하고 쿼츠 원재료를 생산하는 MOMQ를 별도의 부문으로 분류하였습니다. 가. 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 MOMQ 기타 합 계 한 국 대 만 미 국 독 일 중국 소 계 총부문 매출액 187,251,186 44,486,549 17,121,964 26,886,968 - 275,746,667 18,955,235 85,494,770 469,884,921 5,040,097 855,121,690 외부 매출액 165,123,622 44,412,703 17,121,964 25,986,739 - 252,645,028 18,955,235 85,494,770 443,813,013 5,040,097 805,948,143 부문간 매출액(*) 22,127,564 73,846 - 900,229 - 23,101,639 - - 26,071,908 - 49,173,547 감가상각비 및무형자산상각비 9,186,399 1,985,680 9,100 357,718 813 11,539,710 2,745,142 6,225,206 44,553,808 193,217 65,257,083 (*) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래 조건에 따라 이루어졌습니다. (단위: 천원) 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 MOMQ 기타 합 계 한 국 대 만 미 국 독 일 중 국 소 계 총부문 매출액 244,244,288 57,147,267 14,698,097 21,691,457 - 337,781,109 27,590,470 91,103,822 372,762,571 4,157,537 833,395,509 외부 매출액 225,556,434 56,642,467 14,672,110 20,315,309 - 317,186,320 27,590,470 90,262,965 343,981,514 4,157,537 783,178,806 부문간 매출액(*) 18,687,854 504,799 25,987 1,376,148 - 20,594,788 - 840,858 28,781,057 - 50,216,703 감가상각비 및무형자산상각비 7,674,403 2,197,009 10,022 308,314 1,630 10,191,378 2,262,844 6,019,274 34,397,736 188,168 53,059,400 (*) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래 조건에 따라 이루어졌습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 MOMQ 기 타 합 계 한 국 대 만 미 국 독 일 중 국 소 계 보고부문자산 337,086,974 92,518,464 8,489,828 11,892,621 - 449,987,887 38,379,990 134,995,087 750,463,369 2,676,721 1,376,503,054 보고부문부채 183,505,645 23,686,821 1,076,071 1,968,000 - 210,236,537 32,375,261 42,274,453 581,116,670 895,493 866,898,414 유ㆍ무형자산의 취득 100,583,785 25,651,514 - 190,273 - 126,425,572 2,877,219 7,034,421 54,156,600 116,440 190,610,252 (단위: 천원) 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 MOMQ 기 타 합 계 한 국 대 만 미 국 독 일 중 국 소 계 보고부문자산 265,111,061 71,048,798 6,411,907 10,730,347 1,226,563 354,528,676 39,487,409 100,936,042 738,126,426 2,672,268 1,235,750,821 보고부문부채 95,395,142 11,871,787 387,078 1,815,908 54,820 109,524,735 33,636,853 40,733,747 581,217,769 729,565 765,842,669 유ㆍ무형자산의취득 40,273,359 7,818,538 - 307,557 114,033 48,513,487 5,817,347 4,529,654 289,175,224 177,306 348,213,018 다. 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국 내 미 국 중 국 대 만 독 일 기 타 합 계 매출액 251,566,398 131,091,533 150,615,362 72,502,596 48,051,203 152,121,051 805,948,143 (단위: 천원) 구 분 국 내 미 국 중 국 대 만 독 일 기 타 합 계 매출액 275,062,512 150,026,413 129,403,730 46,918,366 36,894,144 144,873,641 783,178,806 7. 범주별 금융상품가. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산 및 금융부채와 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 당기손익 기타포괄손익 판매관리비 금융수익 금융원가 기타수익 기타비용 순손익 대여금 및 수취채권 182,770,826 (99,445) 2,216,588 (334,804) 5,699,926 (4,410,080) 3,072,185 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,449,794 - 3,119,269 - - - 3,119,269 4,170,280 상각후원가로 측정하는 금융부채 785,787,892 - 80,917 (33,668,638) 4,535,370 (1,072,979) (30,125,330) - 파생상품부채 3,237,357 - 2,981,511 (935,921) - - 2,045,590 - 금융보증부채 - - 1,286 - - - 1,286 - 합 계 (99,445) 8,399,571 (34,939,363) 10,235,296 (5,483,059) (21,887,000) 4,170,280 (단위: 천원) 구 분 금 액 당기손익 기타포괄손익 판매관리비 금융수익 금융원가 기타수익 기타비용 순손익 대여금 및 수취채권 193,965,202 (7,599) 1,486,715 (74,746) 9,813,754 (23,895,559) (12,677,435) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,311,910 - 11,370,732 - - - 11,370,732 1,359,314 상각후원가로 측정하는 금융부채 681,440,641 - 1,216,620 (26,916,801) 32,282,899 (34,149,699) (27,566,982) - 파생상품부채 6,128,562 - - (5,730,148) - - (5,730,148) - 금융보증부채 1,286 - - - - - - - 합 계 (7,599) 14,074,067 (32,721,695) 42,096,653 (58,045,258) (34,603,833) 1,359,314 나. 파생상품 및 위험회피당기말과 전기말 현재 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치(장부금액) 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래목적 파생상품 종류 장부금액 기타포괄손익(*) 금융손익 매매목적 총수익스왑(TRS) 3,237,357 - (935,921) 공동매각요구권 - - 2,981,511 현금흐름위험회피 이자율스왑(*) 3,449,794 4,170,280 3,119,269 (*) 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생상품의 공정가치 변동손익 중 위험 회피에 효과적인 부분까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 거래목적 파생상품 종류 장부금액 기타포괄손익(*) 금융손익 기타손익 매매목적 총수익스왑(TRS) 3,147,052 - (3,226,223) (497,707) 공동매각요구권 2,981,510 - (2,503,924 - 현금흐름위험회피 이자율스왑(*) 5,311,910 1,359,314 11,370,732 - (*) 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생상품의 공정가치 변동손익 중 위험 회피에 효과적인 부분까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 8. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 1,780,594 44,734 금융기관예치금 56,765,206 74,841,627 합 계 58,545,800 74,886,361 9. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 84,525,874 16,335 82,976,531 19,305 손실충당금 (909,307) (16,335) (829,761) (19,305) 매출채권(순액) 83,616,567 - 82,146,770 - 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 58,545,800 - 74,886,361 - 미수금 5,188,243 - 3,372,828 - 미수수익 569,054 - 1,477 - 대여금 133,600 32,739,987 400,800 31,250,423 보증금 - 1,977,575 - 1,906,543 총 장부금액 64,436,697 34,717,562 78,661,466 33,156,966 차감: 손실충당금 - - - - 상각후원가 64,436,697 34,717,562 78,661,466 33,156,966 다. 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결기업의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*) 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 재무상태표금액 평가전금액 평가충당금 재무상태표금액 상 품 4,490,165 (1,104,941) 3,385,224 3,066,368 (540,548) 2,525,820 제 품 87,958,901 (9,699,315) 78,259,586 75,277,316 (6,158,781) 69,118,535 재공품 50,183,539 (844,215) 49,339,324 53,450,946 (572,504) 52,878,442 원재료 64,360,388 (1,405,369) 62,955,019 46,513,267 (1,126,141) 45,387,126 부재료 1,919,239 - 1,919,239 1,716,484 - 1,716,484 저장품 1,077,967 - 1,077,967 587,975 - 587,975 미착품 4,669,572 - 4,669,572 5,110,952 - 5,110,952 합 계 214,659,771 (13,053,840) 201,605,931 185,723,308 (8,397,974) 177,325,334 (*) 재고자산 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조). 연결기업은 당기와 전기 중 재고자산평가손실 4,655,866 천원 및 915,443천원을 전입하여 매출원가로 조정하였습니다. 11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 10,705,022 - 8,607,279 - 선급비용 4,850,006 - 1,464,698 367,139 부가세대급금 2,645,785 - 3,460,224 - 기타자산 56,560 548,932 74,412 565,153 합 계 18,257,373 548,932 13,606,613 932,292 12. 유형자산가. 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지(*1) 건물(*1) 구축물 기계장치(*1),(*2) 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 61,613,246 146,373,735 58,665,977 140,709,760 1,582,058 5,837,483 68,915,175 483,697,434 연결범위변동(*3) - - 342,365 388,690 - 18,594 - 749,649 취득 110,000 70,958,486 14,648,986 21,552,734 529,581 1,486,045 78,262,024 187,547,856 처분 - (65,423) (116,086) 251,331 (1,329) (32,949) (2,825) 32,719 감가상각 - (7,617,998) (6,419,584) (31,301,412) (516,086) (2,154,175) - (48,009,255) 대체 - 34,847,808 2,307,299 19,758,677 9,293 275,437 (57,051,576) 146,938 기타변동(*4) 395,081 236,348 434,598 531,022 1,121 46,779 (630,360) 1,014,589 기말 62,118,327 244,732,956 69,863,555 151,890,802 1,604,638 5,477,214 89,492,438 625,179,930 취득가액 62,118,327 292,511,377 95,684,207 332,038,312 3,859,460 21,193,903 93,706,684 901,112,270 상각누계액 - (39,072,627) (25,820,652) (175,288,495) (2,244,356) (15,647,038) - (258,073,168) 손상차손누계액 - (2,262,227) - (926,214) (10,466) (69,651) (179,056) (3,447,614) 정부보조금 - (6,443,567) - (3,932,801) - - (4,035,190) (14,411,558) (*1) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조). (*2) 건물 감가상각비에는 정부보조금 46,308천원이 차감되어 있으며, 기계장치 등 감가상각비에는 정부보조금 206,712천원이 차감되어 있습니다. (*3) 2023년 7월에 원익우시의 지분 100%을 매각하고, W.Q.A.가 2023년 11월에 Dep. Tech.의 지분 100%를 취득함에 따라 발생하였습니다. (*4) 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 토지(*1) 건물(*1) 구축물 기계장치(*1),(*2) 차량운반구 공기구비품 건설중인자산(*6) 합 계 기초 61,728,819 139,666,938 52,869,454 127,305,673 648,324 6,035,580 31,184,884 419,439,672 사업결합(*3) - 11,255,313 - 13,304,165 - - 635,639 25,195,117 취득 - 170,986 2,348,863 11,048,728 1,285,444 1,695,810 59,926,077 76,475,908 처분 - (139,310) (127,913) (204,255) (2,952) (1,657) (272,481) (748,568) 감가상각 - (6,750,273) (4,646,561) (32,163,533) (392,220) (2,284,870) - (46,237,457) 대체 - 1,601,513 6,473,629 21,350,099 43,579 446,289 (29,915,109) - 기타변동(*4) (115,573) 1,503,087 1,748,505 453,040 4,474 (29,169) 7,461,447 11,025,811 손상(*5) - (934,519) - (384,157) (4,591) (24,500) (105,282) (1,453,049) 기말 61,613,246 146,373,735 58,665,977 140,709,760 1,582,058 5,837,483 68,915,175 483,697,434 취득가액 61,613,246 180,006,070 79,500,588 284,505,445 3,344,346 20,051,174 82,425,730 711,446,601 상각누계액 - (31,370,108) (20,834,612) (141,682,438) (1,751,821) (14,144,040) - (209,783,019) 손상차손누계액 - (2,262,227) - (926,214) (10,466) (69,651) (179,056) (3,447,614) 정부보조금 - - - (1,187,034) - - (13,331,500) (14,518,534) (*1) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조). (*2) 기계장치 감가상각비에는 정부보조금 101,308천원이 차감되어 있습니다. (*3) 2022년 11월 MOMQ가 Momentive Technologies Yamagata K.K.의 지분을 100% 취득함에 따라 사업결합으로 취득하였습니다. (*4) 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. (*5) MOMQ와 원익서안의 자산손상 인식금액입니다. (*6) 전기 중 국내복귀기업 투자보조금 13,331,500천원을 수취하였습니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비(*) 2,212,973 1,999,509 제조원가 45,796,282 44,237,948 합 계 48,009,255 46,237,457 (*) 당기 및 전기의 판매비와관리비 중 경상연구개발비에 143,373천원과 119,699천원이 포함되어 있습니다. 13. 무형자산가. 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 사 업 결 합(*3) 취 득 상 각 대 체 기타변동(*1) 기 말 영업권(*2) 168,365,885 13,699,793 - - - (9,743,773) 172,321,905 특허권 35,144,801 - 44,045 (2,878,877) (11,835) (1,034,225) 31,263,909 전용실시권 290,000 - - (15,000) (200,000) - 75,000 소프트웨어 6,891,916 - 3,018,351 (2,624,092) - 85,244 7,371,419 회원권 9,642,073 - - - - - 9,642,073 고객관계가치 106,394,755 - - (11,234,639) - (4,533,297) 90,626,819 상표권 3,212,606 - - (332,880) - 60,106 2,939,832 기 타 1,640,010 - - (162,340) - 28,120 1,505,790 소 계 331,582,046 13,699,793 3,062,396 (17,247,828) (211,835) (15,137,825) 315,746,747 (*1) 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. (*2) MOMQ가 2022년 11월에 지분 100%를 취득한 Momentive Technologies Yamagata K.K.의 무형자산 공정가치 평가가 당기 중 완료되어 영업권이 감소하였으며 전기말 영업권을 38,5 36,776천원 차감 조정하였습니다. (*3) W.Q.A.가 2023년 11월에 Dep. Tech.의 지분 100%를 취득함에 따라 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 사 업 결 합 취 득 처 분 상 각 손 상(*1) 기타변동(*2) 기 말 영업권(*3) 64,516,263 86,076,486 - - - - 17,773,136 168,365,885 특허권 11,340,915 21,853,795 47,113 - (706,676) - 2,609,654 35,144,801 소프트웨어 305,000 - - - (15,000) - - 290,000 전용실시권 3,253,446 - 6,815,950 - (3,203,568) (1,434) 27,522 6,891,916 회원권 5,082,638 - 5,047,123 (487,688) - - - 9,642,073 고객관계가치 13,182,694 87,415,179 - - (2,406,257) - 8,203,139 106,394,755 상표권 3,307,545 - - - (329,447) - 234,508 3,212,606 기 타 1,793,422 - - - (160,995) - 7,583 1,640,010 합 계 102,781,923 184,844,221 11,910,186 (487,688) (6,821,943) (1,434) 39,356,781 331,582,046 (*1) 원익서안의 자산손상 인식금액입니다. (*2) 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. (*3) MOMQ가 2022년 11월에 지분 100%를 취득한 Momentive Technologies Yamagata K.K.의 무형자산 공정가치 평가가 당기 중 완료되어 영업권이 감소하였으며 전기말 영업권을 38,5 36,776천원 차감 조정하였습니다. 나. 당기와 전기 중 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 17,190,054 6,776,092 제조원가 57,774 45,851 합 계 17,247,828 6,821,943 다. 영업권 등의 손상평가① 발생배경당기말 현재 연결기업의 영업권은 다음으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 (주)원익큐엔씨 안성사업부(*1) 9,259,431 MOMQ(*2) 149,362,681 Dep. Tech.(*3) 13,699,793 합 계 172,321,905 (*1) (주)원익큐엔씨 안성사업부에 대한 영업권은 연결기업이 2018년 3월 6일에 (주)나노윈의 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다. 지배기업은 2021년 1월 29일에 (주)나노윈을 합병하였습니다.(*2) MOMQ에 대한 영업권은 MOMQ가 2020년 1월 Momentive Performance Materials Quartz 외 3개 회사, 2022년 11월 Momentive Technologies Yamagata K.K. 의 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다.(*3) Dep. Tech.에 대한 영업권은 W.Q.A.가 2023년 11월에 Dep. Tech.의 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능액의 산정현금창출단위집단인 (주)원익큐엔씨 안성사업부와 MOMQ의 각 해외자회사 부문의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 추정기간 연평균세후 EBITDA성장률 영구성장율 할인율 (주)원익큐엔씨 안성사업부 11.94% 1.00% 12.35% Momentive Performance Materials Quartz Inc 25.41% 1.50% 16.3% Momentive Technologies Japan K.K 18.13% 1.50% 15.3% Momentive Performance Materials Quartz GmbH 12.44% 1.50% 18.4% Wuxi Momentive Performance Materials Co. Ltd., 10.38% 1.50% 20.6% Momentive Technologies Yamagata K.K. 26.41% 1.50% 18.8% ③ 손상검사 수행 결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하므로손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1%p 변동 시 영업권 평가 가치에 미치는 영향은 없습니다. 14. 투자부동산가. 당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 500,144 515,109 취 득 13,913 - 감가상각 (31,482) (30,922) 기타변동(*) (1,715) 15,957 기 말 480,860 500,144 (*) 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 나. 당기와 전기 중 투자부동산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와 관리비 31,482 30,922 다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 유지비용 18,208 14,879 감가상각비 31,482 30,922 합 계 49,690 45,801 라. 투자부동산에 대한 공정가치당기말 현재 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 15. 차입금가. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 비 고 무역금융대출 기업은행 4.28 10,000,000 - 변동이자율 신한은행 4.32 16,500,000 10,000,000 우리은행 5.31 - 2,000,000 하나은행 4.31 8,000,000 3,000,000 하나은행 4.30 10,000,000 - 하나은행 4.30 10,000,000 - 한국산업은행(*) 4.77 - 15,200,000 한국수출입은행(*) 3.94 30,000,000 30,000,000 시설자금대출 한국산업은행 4.52 - 1,114,545 변동이자율 한국산업은행 4.30 - 5,512,147 고정이자율 한국산업은행(*) 4.23 3,600,000 4,300,000 변동이자율 한국산업은행(*) 4.50 9,000,000 10,500,000 운전자금대출 ChangHwa Bank(*) 1.85 4,407,900 - 변동이자율 First Commercial Bank(*) 1.88 629,700 - 변동이자율 First Commercial Bank(*) 1.93 2,728,700 - First Commercial Bank(*) 1.93 2,308,900 - First Commercial Bank(*) 1.88 4,827,700 - Taiwan Cooperative Bank(*) 1.95 2,728,700 - 변동이자율 농협은행 4.67 - 4,000,000 변동이자율 신한은행 3.50 1,794,537 - 고정이자율 우리은행 3.90 20,000,000 - 변동이자율 우리은행 3.30 1,452,621 - 고정이자율 하나은행 3.50 1,808,400 640,660 고정이자율 하나은행 3.00 5,298,222 - 한국산업은행(*) 4.26 20,000,000 - 변동이자율 한국수출입은행 6.57 - 6,318,285 변동이자율 기업은행 7.20 - 631,829 변동이자율 합 계 165,085,380 93,217,466 (*) 상기 단기차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 나. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 만기일 당기말이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 비 고 시설자금대출 한국산업은행(*1) 2027-01-27 4.47 28,000,000 4,000,000 분할상환 변동이자율 2024-10-29 3.69 500,000 1,000,000 분할상환 일반자금대출(인수자금 등) 우리은행 2026-11-23 3.75 4,882,680 - 일시 상환 고정이자율 기업은행(*2) 2027-08-11 8.32 37,950,354 38,680,258 분할상환 변동이자율 하나은행(*2) 2027-08-11 8.32 135,503,502 128,934,194 분할상환 변동이자율 한국수출입은행(*2) 2027-08-11 2.50 126,627,222 132,912,951 분할상환 변동이자율 MPM USA LLC 2025-01-01 5.85 29,019,792 28,522,400 일시상환 변동이자율 Standard Chartered Bank(*2) 2027-08-11 8.32 126,501,183 128,934,194 분할상환 변동이자율 소 계 488,984,733 462,983,997 차감 : 1년이내 만기도래분 (7,500,030) (2,500,000) 장기차입금 차감계 481,484,703 460,483,997 (*1) 상기 장기차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). (*2) 해당 차입금과 관련하여 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자인 (주)원익홀딩스의 자금보충약정을 제공받고 있으며, 이에 대한 대가로 연간 차입금 잔액의 0.0007%에 해당하는 수수료를 지급하고 있습니다(주석 30, 31 참조). 1 6. 순확정급여부채 가. 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 86,657,838 97,147,338 국민연금전환금 (5,076) (5,076) 사외적립자산의 공정가치 (75,363,184) (86,224,400) 연결재무상태표상 부채(순액) 11,289,578 10,917,862 나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 97,147,338 121,370,177 당기근무원가 7,668,318 8,982,776 이자원가 6,217,733 3,444,011 외환차이 575,335 7,985,289 재측정요소(*1) (3,839,762) (27,934,574) - 재무적가정의 변동효과 2,056,607 (30,399,808) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 효과 144 5,873 - 경험적조정 (5,896,513) 2,459,361 장기종업원급여부채로의 대체 - (610,984) 관계사전출입(*2) 65,515 2,769,780 제도에서의 지급 등 (21,176,639) (18,859,138) 기말금액 86,657,838 97,147,338 (*1) 법인세효과 차감전 금액입니다. (*2) 사업결합으로 인한 증가액을 포함하고 있습니다. 다. 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 86,224,400 87,304,465 사외적립자산의 기대수익 6,042,138 1,657,059 사용자의 기여금 3,601,840 20,936,403 외환차이 940,270 4,007,808 재측정요소(*) (607,899) (11,212,981) 관계사전출입 29,904 (158,596) 제도에서의 지급 등 (20,867,469) (16,309,758) 기말금액 75,363,184 86,224,400 (*) 법인세효과 차감전 금액입니다. 당기와 전기 중 사외적립자산에서 각각 5,434,239천원 이익 및 9,555,922천원의 손실이 발생하였습니다. 라. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 1.25% ~ 5.52% 1.50% ~ 6.29% 미래임금상승률 2.02% ~ 5.90% 2.38% ~ 5.93% 마. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1.0%p 증가/감소 9.31%감소/11.62%증가 미래임금상승률 1.0%p 증가/감소 3.71%증가/2.99%감소 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1.0%p 증가/감소 4.68%감소/5.25%증가 미래임금상승률 1.0%p 증가/감소 5.28%증가/4.77%감소 바. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분 증권 10,736,141 10,476,521 채무 증권 23,183,498 30,907,457 정기예금 등 41,443,545 44,840,422 합 계 75,363,184 86,224,400 사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,707,086천원입니다. 아. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 5,629,472 6,517,121 18,415,770 83,853,101 114,415,464 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 6,530,444 9,317,065 20,208,194 63,214,755 99,270,458 자. 확정급여채무의 가중평균만기는 당기말 및 전기말 현재 각각 13.6년 및 9.6년입니다. 17. 자본금과 자본잉여금가. 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주 1주의 금액 500원 500원 보통주 발행주식수 26,288,000주 26,288,000주 보통주자본금 13,144,000,000원 13,144,000,000원 나. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,071,869 13,071,869 기타자본잉여금 (3,329,048) (3,329,048) 합 계 9,742,821 9,742,821 다. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. 18. 이익잉여금 가. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 6,669,240 5,403,557 기타임의적립금 23,330,795 23,330,796 미처분이익잉여금 341,969,405 306,941,107 합 계 371,969,440 335,675,460 19. 기타자본구성요소가. 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 10,070,519 16,441,738 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 4,034,799 1,949,613 기타 (1,393,842) (1,393,842) 합 계 12,711,476 16,997,509 나. 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 해외사업환산손익 16,441,738 (6,371,219) 10,070,519 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,949,613 2,085,186 4,034,799 기타 (1,393,842) - (1,393,842) 합 계 16,997,509 (4,286,033) 12,711,476 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 해외사업환산손익 5,685,660 10,756,078 16,441,738 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,269,941 679,672 1,949,613 기타 - (1,393,842) (1,393,842) 합 계 6,955,601 10,041,908 16,997,509 20. 매출액 가. 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품판매 682,042,899 659,593,785 상품판매 38,795,007 37,076,444 용역수익 85,110,237 86,508,577 합 계 805,948,143 783,178,806 나. 매출액의 세부내역별 수익인식시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제품판매 상품판매 용역수익 합 계 한시점에 이행 682,042,899 38,795,007 85,110,237 805,948,143 (단위: 천원) 구 분 제품판매 상품판매 용역수익 합 계 한시점에 이행 659,593,785 37,076,444 86,508,577 783,178,806 다. 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 총 거래가격 중 향후 수익으로 인식할 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연수익 395,066 1,255,240 라. 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같으며, 선수금으로 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 10,176,660 - 21. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 57,968,138 52,298,544 퇴직급여 1,199,448 1,473,295 기타장기종업원급여 171,377 77,663 복리후생비 13,788,576 12,181,393 여비교통비 3,189,334 2,182,746 통신비 862,301 882,892 수도광열비 275,413 81,617 세금과공과 458,064 497,481 지급임차료 562,261 928,296 감가상각비 2,003,541 1,848,888 수선비 765,222 524,869 보험료 984,877 842,361 접대비 511,896 426,958 광고선전비 503,253 584,337 수출제경비 1,269,039 1,146,360 운반비 817,401 1,660,174 교육훈련비 487,407 325,140 차량유지비 227,830 339,224 지급수수료 11,446,460 4,249,381 소모품비 3,468,664 1,944,377 도서인쇄비 180,040 163,853 대손상각비 274,958 7,599 용역비 15,824,717 16,406,278 무형자산상각비 17,190,054 6,776,092 투자부동산상각비 31,482 30,922 경상연구개발비 10,439,911 9,806,246 견본품비 61,271 110,992 사용권자산상각비 2,023,432 1,919,410 잡비 36,821 1,165,140 합 계 147,023,188 120,882,528 22. 기타수익 및 기타비용가. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 20,400 45,706 외환차익 2,452,699 12,510,714 외화환산이익 4,512,132 29,585,938 유형자산처분이익 82,237 193,836 무형자산처분이익 - 83,762 종속기업처분이익 2,252,996 - 잡이익 1,047,267 2,978,940 합 계 10,367,731 45,398,896 나. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 3,917,991 53,755,560 외화환산손실 979,485 4,289,698 유형자산처분손실 236,576 606,522 기부금 373,004 206,600 유형자산손상차손 - 1,453,050 사용권자산손상차손 - 2,093,644 무형자산손상차손 - 1,434 무형자산처분손실 - 66,958 잡손실 659,703 1,134,901 합 계 6,166,759 63,608,367 23. 금융수익 및 금융원가 가. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 2,114,341 1,011,320 외화환산이익 101,407 904,046 외환차익 81,757 787,969 금융보증부채환입액 1,286 - 파생상품평가이익 2,981,511 - 파생상품처분이익 3,119,269 11,370,732 합 계 8,399,571 14,074,067 나. 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 33,011,263 26,551,817 외화환산손실 263,914 406,848 외환차손 363,944 32,882 파생상품평가손실 90,305 5,730,148 기타의 금융비용 1,209,937 843,351 합 계 34,939,363 33,565,046 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매관리비 합 계 매출원가 판매관리비 합 계 제품 및 재공품의 변동 (9,414,178) - (9,414,178) (47,156,482) - (47,156,482) 원재료 및 부재료 사용 192,885,057 - 192,885,057 241,058,862 - 241,058,862 상품의 사용 32,213,772 - 32,213,772 29,118,855 - 29,118,855 종업원급여 등 142,503,187 73,127,539 215,630,726 162,939,317 66,030,895 228,970,212 외주가공비 31,837,908 - 31,837,908 35,993,960 - 35,993,960 감가상각, 무형자산상각 및 손상 46,671,576 21,391,882 68,063,458 42,364,389 10,575,312 52,939,701 수도광열비, 전력비 46,278,072 275,413 46,553,485 9,634,014 - 9,634,014 포장비 2,753,717 - 2,753,717 3,673,920 - 3,673,920 소모품, 소모공기구 22,432,470 3,468,664 25,901,134 9,777,016 1,944,377 11,721,393 지급수수료 3,261,277 11,446,460 14,707,737 3,062,262 4,249,381 7,311,643 수선비 17,131,977 765,222 17,897,199 4,022,876 524,869 4,547,745 운반비 12,605,964 817,401 13,423,365 11,626,417 1,660,174 13,286,591 광고선전비 - 503,253 503,253 - 584,337 584,337 용역비 4,268,578 15,824,717 20,093,295 643,282 16,406,278 17,049,560 경상연구개발비 64,357 10,439,911 10,504,268 - 9,806,246 9,806,246 기 타 30,447,806 8,962,726 39,410,532 40,410,539 9,100,569 49,511,198 합 계 575,941,540 147,023,188 722,964,728 547,169,227 120,882,438 668,051,755 25. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 163,388,053 203,233,419 퇴직급여 12,260,323 10,769,728 장기종업원급여 788,444 299,163 합 계 176,436,820 214,302,310 26. 법인세비용 가. 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 21,832,004 22,866,663 과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액 90,312 (336,838) 이연법인세 -일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (10,131,359) 1,671,672 -기타포괄손익에 직접가감하는 법인세 효과 (2,145,275) (5,014,105) 총 이연법인세 효과 (12,276,634) (3,342,433) 법인세비용 9,645,682 19,187,392 나. 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 60,644,594 77,426,601 적용세율에 따른 법인세 16,064,836 18,687,260 조정사항 (6,419,154) 500,132 - 외국납부세액 - (225,034) - 세액공제 (4,143,568) (3,146,325) - 기타(적용 세율 차이 등) (2,275,586) 3,871,491 법인세비용 9,645,682 19,187,392 유효세율 15.91% 24.78% 다. 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영전 금액 법인세효과 반영후 금액 반영전 금액 법인세효과 반영후 금액 순확정급여부채 재측정요소 3,231,862 (912,903) 2,318,959 16,721,594 (3,780,837) 12,940,757 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,862,116) 500,960 (1,361,156) 2,592,582 (1,233,268) 1,359,314 기타포괄손익-순투자 헷지 7,264,768 (1,733,332) 5,531,436 - - - 합 계 8,634,514 (2,145,275) 6,489,239 19,314,176 (5,014,105) 14,300,071 라. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 결제 1년 이후 결제 합 계 1년 이내 결제 1년 이후 결제 합 계 이연법인세자산 2,094,544 4,995,576 7,090,120 1,579,176 3,409,767 4,988,943 이연법인세부채 - (14,642,112) (14,642,112) - (22,325,625) (22,325,625) 순 액 2,094,544 (9,646,536) (7,551,992) 1,579,176 (18,915,858) (17,336,682) 마. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 사업 결합 당기손익 기타포괄손익 외화환산 기 말 재고자산평가손실충당금 1,362,885 13,629 646,159 - 17,726 2,040,399 정부보조금 368,267 - 907,485 - - 1,275,752 종속ㆍ관계기업투자주식 (6,360,672) - 2,206,690 - 90,508 (4,063,474) 매도가능금융자산 68,337 - (295) - - 68,042 감가상각누계액 (28,066,463) (90,719) 9,839,690 - (609,142) (18,926,634) 확정급여채무 15,437,598 - (2,091,790) (1,054,350) 187,297 12,478,755 확정급여운용자산 (7,180,243) - (562,258) 141,447 - (7,601,054) 대손충당금 (6,514) (66,378) 14,633 - (458) (58,717) 외화환산손익 (9,683) - 527 - (166) (9,322) 미지급비용(연차부채) 616,819 - 149,935 - 841 767,595 기타미지급비용 2,453,885 - (1,371,740) - 59,702 1,141,847 장기종업원급여채무 296,500 - 80,493 - - 376,993 전용실시권 356 - (356) - - - 파생상품부채 1,421,826 - (673,996) - - 747,830 사용권자산 (3,572,658) - 674,111 - (65,971) (2,964,518) 리스부채 263,293 - 1,548 - - 264,841 재평가손익 (2,500) - - - (43) (2,543) 이연수익 291,216 - (199,956) - - 91,260 무형자산 등 (5,180,765) - (1,172,641) - (75,964) (6,429,370) 기타세액공제 5,363,665 - 7,106,128 - 39,646 12,509,439 건설자금이자 - - 267,074 - - 267,074 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,233,268) - - 500,960 - (732,308) 기타포괄손익-순투자 헷지 - - (1,733,332) - (1,733,332) 기타 6,331,437 (2,805) (3,544,807) - 155,628 2,939,453 합 계 (17,336,682) (146,273) 12,276,634 (2,145,275) (200,396) (7,551,992) (*) MOMQ가 2022년 11월에 지분 100%를 취득한 Momentive Technologies Yamagata K.K.의 무형자산의 공정가치 평가가 당기 중 완료되었으며, 이로 인하여 전기말 이연법인세부채가 38,5 36,776천원 감소하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 사업 결합 당기손익 기타포괄손익 외화환산 기 말 재고자산평가손실충당금 2,070,559 (248,148) (222,225) - (237,301) 1,362,885 정부보조금 260,937 - 107,330 - - 368,267 종속ㆍ관계기업투자주식 (3,789,143) - (2,568,576) - (2,953) (6,360,672) 매도가능금융자산 71,282 - (2,945) - - 68,337 감가상각누계액 (17,455,385) (3,852,464) (5,749,803) - (1,008,811) (28,066,463) 확정급여채무 14,557,548 (272,341) 4,637,511 (3,911,258) 426,138 15,437,598 확정급여운용자산 (6,150,355) - (1,160,309) 130,421 - (7,180,243) 대손충당금 4,586 - (3,156) - (7,944) (6,514) 외화환산손익 (1,636) - (691) - (7,356) (9,683) 미지급비용(연차부채) 637,554 - 59,157 - (79,892) 616,819 기타미지급비용 1,333,190 2,117,839 (1,069,125) - 71,981 2,453,885 금융보증부채 4,172 - (4,172) - - - 장기종업원급여채무 282,387 - 14,113 - - 296,500 전용실시권 3,876 - (3,520) - - 356 고용증대세액공제 324,924 - (324,924) - - - 파생상품부채 115,576 - 1,306,250 - - 1,421,826 파생상품자산 (19,160) - 19,160 - - - 사용권자산 (1,982,100) - (1,499,157) - (91,401) (3,572,658) 리스부채 248,862 - 14,431 - - 263,293 재평가손익 (2,595) - - - 95 (2,500) 미수금 36,390 - (36,390) - - - 이연수익 583,172 - (291,956) - - 291,216 무형자산 등(*) (5,172,090) (2,455,378) 2,810,352 - (363,649) (5,180,765) 기타세액공제 1,272,922 383,899 4,407,561 - (700,717) 5,363,665 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - (1,233,268) - (1,233,268) 기타 2,569,450 - 2,903,517 - 858,470 6,331,437 합 계 (10,195,077) (4,326,593) 3,342,433 (5,014,105) (1,143,340) (17,336,682) (*) MOMQ가 2022년 11월에 지분 100%를 취득한 Momentive Technologies Yamagata K.K.의 무형자산의 공정가치 평가가 당기 중 완료되었으며, 이로 인하여 전기말 이연법인세부채가 38,5 36,776천원 감소하였습니다. 바. 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련하여 차감할 일시적차이41,236,475천원 및 41,662,572천원과 가산할 일시적차이 38,921,225천원 및 13,562,292천원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. 27. 주당이익 가. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업주주지분순이익 38,149,287,195 53,835,001,883 가중평균유통보통주식수 26,288,000 26,288,000 기본주당이익 1,451 2,048 나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업은 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 현금흐름표 가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순이익 60,644,594 77,426,601 조 정: 1. 이자수익 (2,114,341) (1,011,320) 2. 이자비용 33,011,263 26,551,817 3. 감가상각비 48,009,255 46,237,457 4. 사용권자산상각비 2,774,893 2,771,774 5. 투자부동산상각비 31,482 30,922 6. 재고자산평가손실 4,655,866 270,544 7. 대손상각비 274,958 7,599 8. 유형자산처분이익 (82,237) (193,836) 9. 유형자산처분손실 236,576 606,522 10. 무형자산처분이익 - (83,762) 11. 무형자산처분손실 - 66,958 12. 무형자산상각비 17,247,828 6,821,943 13. 퇴직급여 7,843,913 10,769,728 14. 기타장기종업원급여 788,444 299,163 15. 외화환산이익 (4,613,539) (30,489,984) 16. 외화환산손실 1,243,398 4,696,546 17. 금융보증충당부채환입 (1,286) - 18. 파생상품평가이익 (2,981,511) - 19. 파생상품평가손실 90,305 5,730,148 20. 파생상품처분이익 (3,119,269) (11,370,732) 21. 유형자산손상차손 - 1,453,050 22. 사용권자산손상차손 - 2,093,644 23. 무형자산손상차손 - 1,434 24. 종속기업처분이익 (2,252,996) - 25. 기타 (31,515) (1,717,569) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 1. 매출채권의 감소 2,865,962 11,208,015 2. 미수금의 감소(증가) (1,620,952) 840,719 3. 미수수익의 증가 (559,023) - 4. 선급금의 증가 (1,979,656) (6,078,444) 5. 선급비용의 증가 (3,162,108) (615,686) 6. 재고자산의 증가 (27,333,757) (72,111,493) 7. 부도어음의 감소 2,970 5,940 8. 기타유동자산의 감소 19,388 116,613 9. 매입채무의 증가 1,815,503 20,160,675 10. 장기미수금의 증가 - 3,793,867 11. 미지급금의 증가(감소) 2,675,519 (586,269) 12. 미지급비용의 증가(감소) (6,868,058) 45,963,677 13. 선수금의 증가 6,835,674 3,405,826 14. 부가세대급금의 증가(감소) 814,439 (3,460,224) 15. 장기미지급금의 감소 (230,061) (3,790,862) 16. 예수금의 증가(감소) (2,034,566) 1,244,014 17. 예수보증금의 감소 - (600) 18. 확정급여채무의 감소 (21,111,124) (5,565,635) 19. 사외적립자산의 증가 20,837,565 (16,328,902) 20. 기타비유동부채의 증가(감소) 1,560,689 (51,310) 21. 장기종업원급여부채의 감소 (580,108) (187,549) 22. 기타유동부채의 증가(감소) 8,278,213 (1,154,560) 합 계 141,882,590 117,776,459 나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 유형자산취득 관련 미지급금 7,308,671 8,028,779 대여금 채무 상계 - 237,104 장기차입금의 유동성 대체 8,000,030 20,296,353 다. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 합 계 기초 93,217,466 2,500,000 460,483,997 7,563,669 563,765,132 현금흐름 71,818,393 (3,000,000) 31,473,940 (2,644,382) 97,647,951 대체 - 8,000,030 (8,000,030) - - 기타변동 49,521 - (2,473,204) 2,913,225 489,542 기말 165,085,380 7,500,030 481,484,703 7,832,512 661,902,625 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 합 계 기초 50,197,425 22,776,601 204,960,099 6,737,471 284,671,596 현금흐름 36,675,382 (36,326,409) 264,386,459 (1,445,179) 263,290,253 대체 1,582,897 20,296,353 (21,879,250) - - 기타변동 4,761,762 (4,246,545) 13,016,689 2,271,377 15,803,283 기말 93,217,466 2,500,000 460,483,997 7,563,669 563,765,132 29. 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 담보제공일 채권최고액 차입 한도 등 당기말 전기말 한국수출입은행 재고자산 2021-09-09 34,500,000 34,500,000 단기차입 30,000,000 구미시청 구미시 구포동, 황상동 공장 토지, 건물 및 기계장치 2023-03-28 14,664,650 - 국내복귀 투자보조금 지급보증 담보 기업은행 구미시 구포동, 황상동 공장 토지, 건물 2023-09-19 12,000,000 - 단기차입 6,000,000 한국산업은행 구미시 구포동, 황상동 공장 토지, 건물 및 기계장치 2011-08-31 - 18,000,000 단기차입 12,600,000장기차입 28,500,000 2013-07-18 - 6,000,000 2017-11-22 - 15,000,000 2020-06-01 - 5,500,000 구미시 구포동 공장 토지, 건물 및기계장치 2013-03-15 7,500,000 7,500,000 구미시 구포동 공장 토지, 건물 및기계장치 2017-11-22 5,100,000 5,100,000 구미시 구포동 공장 토지, 건물 및기계장치 2019-10-10 14,000,000 14,000,000 안성시 미양면 공장 토지, 건물 및기계장치 2018-06-28 6,200,000 6,200,000 2018-11-30 7,200,000 7,200,000 2019-02-26 4,800,000 4,800,000 2019-04-16 2,400,000 2,400,000 2019-06-28 3,600,000 3,600,000 2019-10-30 2,800,000 2,800,000 2019-07-31 2,000,000 2,000,000 Chang Hwa Commercial Bank 토지 및 건물 2022-09-27 12,174,200 11,968,300 단기차입 4,407,900 First Commercial Bank 토지 및 건물 2022-10-05 10,495,000 10,317,500 단기차입 10,495,000 Taiwan Cooperative Bank 토지 2021-06-25 7,346,500 7,222,250 단기차입 2,728,700 합 계 146,780,350 164,108,050 30. 주요약정사항 및 우발채무 가. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종 류 당기말 전기말 약정한도액 실행액 약정한도액 실행액 국민은행 시설자금대출 10,000,000 - - - 기업은행 무역금융대출 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 무역금융대출 3,000,000 - - - 무역금융대출 3,000,000 - - - 운전자금대출 - - 1,647,490 631,829 인수자금대출 37,950,354 37,950,354 38,680,258 38,680,258 농협은행 운전자금대출 4,000,000 - 4,000,000 4,000,000 신한은행 무역금융대출 20,000,000 16,500,000 10,000,000 10,000,000 운전자금대출 1,794,537 1,794,537 - - 우리은행 무역금융대출 3,000,000 - 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 20,000,000 20,000,000 - - 운전자금대출 1,808,400 1,452,621 - - 운전자금대출 4,882,680 4,882,680 - - 하나은행 무역금융대출 8,000,000 8,000,000 3,000,000 3,000,000 무역금융대출 10,000,000 10,000,000 - - 무역금융대출 10,000,000 10,000,000 - - 운전자금대출 1,808,400 1,808,400 1,814,400 640,660 운전자금대출 6,691,080 5,298,222 - - 인수자금대출 135,503,502 135,503,502 128,934,194 128,934,194 한국산업은행 무역금융대출 20,000,000 - 20,000,000 15,200,000 운전자금대출 20,000,000 20,000,000 - - 시설자금대출 83,100,000 41,100,000 19,800,000 19,800,000 시설자금대출 - - 6,626,692 6,626,693 한국수출입은행 수출성장자금대출(중기) 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 운전자금대출 - - 6,318,285 6,318,285 인수자금대출 126,627,224 126,627,224 132,912,951 132,912,951 Chang Hwa Commercial Bank 운전자금대출 12,174,200 4,407,900 11,968,300 - First Commercial Bank 운전자금대출 10,495,000 10,495,000 10,317,500 - JP Morgan 운전자금대출 47,707,800 - 48,369,144 - MPM USA LLC 운전자금대출 29,019,792 29,019,792 28,522,400 28,522,400 Standard CharteredBank 인수자금대출 126,501,182 126,501,182 128,934,194 128,934,194 Taiwan CooperativeBank 운전자금대출 7,346,500 2,728,700 7,222,250 - 계 804,410,651 654,070,114 651,068,058 566,201,464 나. 신용장 (단위: 1USD) 구 분 금융기관 당기말 전기말 한도금액 실행액 한도금액 실행액 수입L/C 신한은행 5,000,000 - 5,000,000 1,883,342 JP Morgan 1,460,000 - 160,000 - 다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 보증금액 보 증 내 용 당기말 전기말 ㈜원익홀딩스 - 1,017,571 MOMQ Holding Company 자금보충약정에 대한 지급보증 라. 연결기업은 (주)KEB하나은행 등 4개 금융기관으로부터 차입한 장기차입금 USD321,226,187에 대하여 (주)원익홀딩스로부터 자금보충약정을 제공받고 있으며, 이에대한 대가로 연간 차입금 잔액의 0.0007%를 보증수수료로 지급하는 계약을 체결하고 있습니다(주석 15, 31 참조).마. 연결기업은 하자이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 각각 981,100천원 및 14,899,150천원입니다. 바. 지배기업은 2019년 (주)원익홀딩스에 대한 지분(8.02%)을 NH투자증권에 전액 매각함과 동시에 매각가격과 정산시점 정산가격과의 차액을 정산하기로 하는 총수익스왑(TRS) 계약을 체결하였습니다. 동 약정과 관련하여 당기 중 파생상품평가손실 90,305천원, 기타의 금융비용 845,615천원과 파생상품부채 3,237,357천원을 계상하였습니다. 동 계약과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 대상주식 (주)원익홀딩스 보통주 수량(*) 6,195,306주 (잔량: 2,176,517주) 기준가격 2019년 4월 12일 종가(주당 5,000원) 계약기간 계약일(2023년 11월 17일)로부터 1년 스왑비용 명목금액 x 6.69% 주요 내용 - 배당금은 NH투자증권이 수취- 지배기업은 상황에 따라, 만기 시 정산금액과 기준가격과의 차액을 NH투자증권에 지급하거나(정산금액), 지급 받음(정산금액>기준가격) (*) 당기말까지 4,018,789주가 청산되었습니다. 사. 2019년 3월 8일 지배기업은 MOM USA Limited Partnership(이하, "SJL")과 MOMQ를 공동으로 인수하는 계약을 체결하고, SJL에게 공동매각요구권 등을 보장하는계약을 체결하였습니다. 동 약정과 관련하여 당기 중 파생상품평가이익 2,981,511천원(전기: 파생상품평가손실 2,503,924천원)을 계상하였으며, 당기말 파생상품평가부채로 인식한 금액은 없습니다(전기말: 2,981,511천원)동 계약과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다. 대 상 구 분 내 용 공동매각요구권 권리자 SJL 의무자 지배기업 내 용 - 인수 완료일부터 만 5년이 되는 날까지 MOMQ가 적격 상장되지 못하는 경우, SJL은 그 익일부터 6개월 이내에 지배기업에 대하여 지배기업이 보유하고 있는 지분의 전부 또는 일부와 SJL 이 보유하고 있는 지분의 전부를 일괄 매도할 것을 요구하는 권리(공동매각요구권)를 보유하게 됨- 지배기업은 이에 응하거나 매도청구권을 행사할 수 있음 - SJL이 공동매각요구권을 행사하는 경우, 지배기업은 SJL에게 주식인수가격에 연 4.5%의 복리를 가산한 수익률을 우선하여 보장해 주어야 함 아. 당기말 현재 연결기업이 원고로 계류 중에 있는 소송사건은 1건입니다. 계류중인 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나, 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 31. 특수관계자 거래 가. 당기말 및 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 기업 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최상위지배자 이용한 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익홀딩스 기타의 특수관계자 ㈜원익 등 원익기업집단계열회사(*1) (*1) 연결기업은 공정거래위원회가 지정한 원익기업집단계열회사 등을 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하였습니다. 나. 당기와 전기 중 연결기업과 주요 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 매입 유형자산 취득 기타(수익관련) 기타(비용관련) 연결기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)원익홀딩스 - - - 96,600 2,121,538 기타 특수관계자 (주)원익아이피에스 6,104,226 - - - 1,800 (주)원익 12,007,998 307,670 - 4,000 362,335 (주)씨엠에스랩 - - - - 38,684 (주)원익로보틱스 - - 359,840 - - (주)원익머트리얼즈 - - - - 76,773 서안신원익반도체재료유한공사(중국) - - - 52,731 - (주)원익큐브 - - - - 9,720 합 계 18,112,224 307,670 359,840 153,331 2,610,850 (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 매입 유형자산 취득 기타(수익관련) 기타(비용관련) 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)원익홀딩스 - - - 15,953 1,606,245 기타 특수관계자 (주)원익아이피에스 10,159,078 - - - 3,925 원익엘앤디(주) - - - - 16,939 (주)원익 13,413,389 75,405 - - 187,185 (주)씨엠에스랩 - - - - 41,669 (주)원익로보틱스 - - 211,278 - 5,964 (주)원익머트리얼즈 - 9,696 - - 26,468 농업회사법인 (주)장산 - - - - 1,520 서안신원익반도체재료유한공사(중국) - - - 40,072 - 합 계 23,572,467 85,101 211,278 56,025 1,889,915 다. 당기와 전기 중 연결기업과 주요 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. -당기 중 (주)원익홀딩스에 배당금 828,072천원을 지급하였습니다. -전기 중 (주)원익홀딩스에 배당금 828,072천원을 지급하였습니다. 라. 당기말 및 전기말 현재 연결기업과 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 미수금 기 타 매입채무 미지급금 기 타 연결기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)원익홀딩스 - - - - 594,337 12,430 기 타 특수관계자 (주)원익아이피에스 155,957 - - - 165 - 원익엘앤디(주) - - 400,000 - - - (주)원익 3,025,668 2,163 - 2,089,148 66,046 - (주)씨엠에스랩 - - - - 6,444 - (주)원익로보틱스 - - - - 32,824 - (주)원익머트리얼즈 - - 76,414 - - - 서안신원익반도체재료유한공사(중국) 4,702 - - - - - 합 계 3,186,327 2,163 476,414 2,089,148 699,816 12,430 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기 타 미지급금 기 타 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)원익홀딩스 - - 555,640 1,010,861 기타 특수관계자 (주)원익아이피에스 421,799 - 165 - 원익엘앤디(주) - 400,000 - - (주)원익 2,094,784 - 87,360 - (주)씨엠에스랩 - - 2,324 - (주)원익머트리얼즈 - 19,918 - 1,418 서안신원익반도체재료유한공사(중국) 3,448 - - - 합 계 2,520,031 419,918 645,489 1,012,279 마. 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 10,248,362 5,241,096 퇴직급여 328,286 70,137 장기종업원급여 3,885 720 기 타 79,500 64,733 합 계 10,660,033 5,376,686 바. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증받는 자 보증 차입처 등 보증액 당기 전기 (주)원익홀딩스(*) - 1,017,571 (*) MOMQ가 (주)원익홀딩스에 지급하는 자금보충약정 수수료에 대한 지급보증입니다. 32. 사용권자산 (리스)가. 당기와 전기 중 사용권자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 차량운반구 건물 기계장치 합계 기초 8,456,293 1,051,301 4,928,786 363,943 14,800,323 연결 범위 변동(*1) (350,290) - 252,722 - (97,568) 사용권자산의 추가 - 680,779 1,053,708 725,806 2,460,293 감가상각비 (290,831) (483,797) (1,628,959) (371,306) (2,774,893) 기타 변동(*2) (68,668) (92,283) 23,238 3,266 (134,447) 기말 7,746,504 1,156,000 4,629,495 721,709 14,253,708 (*1) 2023년 7월에 원익우시의 지분 100%을 매각하고, W.Q.A.가 2023년 11월에 Dep. Tech.의 지분 100%를 취득함에 따라 변동하였습니다. (*2) 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 토지 차량운반구 건물 기계장치 합계 기초 10,278,906 922,343 4,635,063 549,988 16,386,300 사용권자산의 추가 531,900 74,735 1,947,668 106,753 2,661,056 감가상각비 (359,492) (459,208) (1,636,228) (316,846) (2,771,774) 손상(*1) (2,093,644) - - - (2,093,644) 기타 변동(*2) 98,623 513,431 (17,717) 24,048 618,385 기말 8,456,293 1,051,301 4,928,786 363,943 14,800,323 (*1) 원익서안의 자산손상 인식금액입니다. (*2) 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 나. 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 366,366 345,120 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 491,064 521,695 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 186,454 161,398 다. 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 3,321,900천원 및 1,339,673천원입니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,321,900천원(단기리스료 및 소액자산 리스료 등 포함)이며, 전기는 1,339,673천원입니다. 33. 사업결합 33.1. Momentive Technologies Yamagata K.K연결기업은 연관사업 양수를 통한 사업 경쟁력 강화 및 시너지 확보를 위해 2022년 11월 1일에 Momentive Technologies Yamagata K.K사 지분 100% 및 자산을 양수하였습니다. 이와 관련하여 연결기업은 당기 중 무형자산의 공정가치에 대한 평가를 완료하였으며, 이로 인하여 무형자산 중 영업권 및 이연법인세부채가 각각 38,5 36,776천원( USD 30,408,566) 감소하였습니다(주석 13, 26 참조). (단위: 천원) 내용 취득한 지분 이전대가 식별가능한순자산 공정가치 영업권 지분인수 100% 234,012,195 147,186,138 86,826,057 가. 당기 중 완료된 공정가치 평가로 확정된 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 식별가능한순자산 공정가치 36,655,205 139,796,985 20,893,415 8,372,637 147,186,138 나. 전기말 재무제표는 완료된 공정가치 평가 금액으로 재작성 되었습니다.33.2. Deposition Technology Inc.가. 연결기업은 연관사업 양수를 통한 사업경쟁력 강화 및 시너지 확보를 위해 상기 Deposition Technology Inc.사 지분 100%를 인수하였으며, 지분 인수 일자는 2023년 11월 20일입니다. 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내용 취득한 지분 이전대가 식별가능한순자산 공정가치 영업권 지분인수 100% 16,569,007 2,869,214 13,699,793 나. 당기 중 발생한 지분 인수와 관련된 이전대가는 16,569,007천원으로 연결기업 내부 자금을 활용하였습니다. 사업 결합과 관련된 이전 대가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 발행 주식의 공정가치 15,472,799 조건부 대가 1,096,208 합 계 16,569,007 다. 당기 중 발생한 중요한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 식별가능한순자산 공정가치 2,857,298 1,026,126 893,035 121,175 2,869,214 라. 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 취득 관련 지급액 (16,569,007) 취득한 종속기업이 보유한 현금 1,667,648 합 계 (14,901,359) 마. 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가방법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 부동산은 소득 접근법을 사용하였습니다. 이 방법은 미래이익의 현재가치에 대한 지표를 제공합니다. 동산은 원가 접근법을 사용하였습니다. 이 방법은 취득하는 자산의 재생산 비용을 추정하여 이 비용을 원가로 산정하는 방식입니다. 무형자산 로열티접근법 및 다기간초과이익접근법을 사용하였습니다. 로열티 접근법은 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다. 재고자산 취득한 재고의 예상 판매수익을 기준으로 추정되었습니다. 재공품에 대한 판매수익은 가정된 재고 완료율을 반영하여 조정하였습니다. 바. 다음의 공정가치는 잠정금액으로 결정되었습니다.무형자산(Deposition Technology Inc.의 고객 관계 등)의 공정가치는 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정되었습니다.만일 취득일로부터 1년 이내에 취득일에 존재하던 사실과 상황에 대해 획득된 새로운 정보로 취득일에 인식한 상기 금액을 조정해야 하거나, 취득일에 존재하는 추가적인 부채를 인식해야 한다면, 사업결합 회계처리에서 조정될 것입니다. 사. 당해 보고기간의 연결손익계산서에 반영된 취득일은 2023년 12월 31일이므로 Dep. Tech.의 매출액 등 손익 정보가 포함되지 않았습니다. Dep. Tech.에 대한 취득일을 보고기간의 개시일 현재라고 가정할 경우의 손익은 Dep. Tech.의 2023년 재무정보를 실무적으로 입수하기 어려우므로 별도로 공시하지 않았습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 21 기 2023.12.31 현재 제 20 기 2022.12.31 현재 제 19 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 116,917,931,858 120,237,262,806 77,063,489,470 현금및현금성자산 18,524,215,540 22,203,772,212 16,464,697,941 매출채권 24,297,963,720 27,728,483,623 21,127,044,886 단기미수금 2,174,566,226 2,107,246,356 43,774,100 단기미수수익 1,223,433 1,476,757 단기대여금 133,600,000 1,467,737,057 44,450,000 단기선급금 1,782,626,282 791,033,881 558,370,407 단기선급비용 767,881,589 605,870,520 441,898,406 부가가치세대급금 2,645,785,228 3,460,223,857 유동재고자산 66,590,069,840 61,871,418,543 38,383,253,730 비유동자산 486,205,685,776 377,859,318,828 331,110,362,494 장기미수금 4,988,077,007 6,542,149,891 2,751,288,365 장기선급금 1,268,754,571 장기대여금 532,400,000 532,400,000 종속,관계기업투자주식 125,440,480,330 109,045,112,070 111,227,516,678 비유동파생상품자산 79,171,573 장기임차보증금 1,903,461,500 1,856,295,500 1,581,810,500 유형자산 314,250,329,601 222,832,138,989 192,861,205,742 무형자산 23,451,372,843 22,136,797,688 17,850,093,204 사용권자산 1,142,885,456 1,131,870,664 1,027,014,701 이연법인세자산 7,078,466,549 4,240,003,616 2,301,067,724 장기선급비용 367,139,259 순확정급여자산 7,115,023,054 8,872,221,715 기타비유동자산 303,189,436 303,189,436 162,439,436 자산총계 603,123,617,634 498,096,581,634 408,173,851,964 부채 유동부채 207,856,062,333 131,807,010,859 91,481,811,489 단기매입채무 13,458,835,491 13,926,835,691 11,110,598,438 단기미지급금 24,195,929,890 17,124,204,767 11,530,749,801 단기미지급비용 5,977,852,556 4,017,274,054 5,864,836,994 유동 차입금 137,100,000,000 79,000,000,000 42,278,000,000 비유동차입금의 유동성 대체 부분 7,500,030,000 2,500,000,000 4,000,000,000 단기선수금 10,959,087,661 766,827,647 633,291,092 단기예수금 1,722,418,901 3,756,984,448 2,510,153,690 유동 리스부채 567,692,493 474,899,360 352,286,493 당기법인세부채 908,008,997 7,311,688,586 10,202,033,193 기타유동금융부채 단기이연수익 395,066,100 1,255,240,100 2,409,800,000 유동파생상품부채 3,237,357,188 유동금융보증부채 1,833,783,056 1,673,056,206 590,061,788 비유동부채 27,925,795,936 16,837,616,305 11,403,313,035 장기차입금 20,999,970,000 2,500,000,000 5,000,000,000 확정급여부채 (3,365,735,010) 기타장기종업원급여부채 1,632,006,072 1,278,505,403 1,166,891,121 장기예수보증금 21,000,000 21,000,000 21,600,000 비유동 리스부채 578,807,490 659,983,395 676,070,885 파생상품부채 6,128,562,489 477,586,483 비유동금융보증부채 4,694,012,374 6,249,565,018 695,429,536 부채총계 235,781,858,269 148,644,627,164 102,885,124,524 자본 자본금 13,144,000,000 13,144,000,000 13,144,000,000 자본잉여금 10,035,511,098 10,035,511,098 10,035,511,098 이익잉여금(결손금) 344,162,248,267 326,272,443,372 282,109,216,342 자본총계 367,341,759,365 349,451,954,470 305,288,727,440 자본과부채총계 603,123,617,634 498,096,581,634 408,173,851,964 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 286,855,662,417 354,982,699,931 313,154,672,648 매출원가 221,631,641,573 244,766,949,999 216,138,666,414 매출총이익 65,224,020,844 110,215,749,932 97,016,006,234 판매비와관리비 45,832,648,828 42,982,170,268 32,516,285,842 영업이익(손실) 19,391,372,016 67,233,579,664 64,499,720,392 기타수익 3,224,866,973 5,430,391,765 1,542,687,596 기타비용 3,407,340,708 5,389,363,749 1,065,774,033 금융수익 5,530,066,511 2,758,013,160 14,076,344,867 금융원가 6,076,853,233 7,831,293,483 6,340,851,545 종속,관계기업에 대한 손익 1,896,100,053 (4,734,640,684) (3,667,406,666) 법인세비용차감전순이익(손실) 20,558,211,612 57,466,686,673 69,044,720,611 법인세비용(수익) 742,710,727 10,712,335,592 16,695,161,783 당기순이익(손실) 19,815,500,885 46,754,351,081 52,349,558,828 기타포괄손익 2,017,504,010 1,352,075,949 (687,757,238) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,017,504,010 1,352,075,949 (687,757,238) 순확정급여부채의 재측정요소 2,017,504,010 1,352,075,949 (687,757,238) 총포괄손익 21,833,004,895 48,106,427,030 51,661,801,590 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 754 1,779 1,991 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 754 1,779 1,991 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 미처분이익잉여금 기타자본 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 13,144,000,000 10,035,511,098 227,141,547,398 250,321,058,496 당기순이익(손실) 52,349,558,828 52,349,558,828 보험수리적손익 (687,757,238) (687,757,238) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 3,305,867,354 3,305,867,354 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 자본 증가(감소) 합계 54,967,668,944 54,967,668,944 2021.12.31 (기말자본) 13,144,000,000 10,035,511,098 282,109,216,342 305,288,727,440 2022.01.01 (기초자본) 13,144,000,000 10,035,511,098 282,109,216,342 305,288,727,440 당기순이익(손실) 46,754,351,081 46,754,351,081 보험수리적손익 1,352,075,949 1,352,075,949 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (3,943,200,000) (3,943,200,000) 자본 증가(감소) 합계 44,163,227,030 44,163,227,030 2022.12.31 (기말자본) 13,144,000,000 10,035,511,098 326,272,443,372 349,451,954,470 2023.01.01 (기초자본) 13,144,000,000 10,035,511,098 326,272,443,372 349,451,954,470 당기순이익(손실) 19,815,500,885 19,815,500,885 보험수리적손익 2,017,504,010 2,017,504,010 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (3,943,200,000) (3,943,200,000) 자본 증가(감소) 합계 17,889,804,895 17,889,804,895 2023.12.31 (기말자본) 13,144,000,000 10,035,511,098 344,162,248,267 367,341,759,365 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 35,312,387,657 21,818,079,872 59,345,293,437 영업으로부터 창출된 현금흐름 50,304,745,727 38,640,139,784 72,018,702,145 이자수취 201,905,297 279,395,573 87,118,705 이자지급(영업) (4,603,371,852) (1,128,173,985) (669,394,559) 법인세환급(납부) (10,590,891,515) (15,973,281,500) (12,091,132,854) 투자활동현금흐름 (115,947,494,564) (44,303,784,647) (41,757,140,020) 대여금의 증가 (1,000,000,000) 대여금의 감소 1,039,102,391 1,102,717,712 6,800,000 보증금의 증가 (116,820,000) (395,920,000) (670,430,000) 보증금의 감소 69,654,000 121,435,000 13,800,000 유형자산의 취득 (100,028,460,972) (51,675,478,615) (34,871,410,587) 유형자산의 처분 136,499,188 27,594,000 74,910,100 무형자산의 취득 (2,694,244,710) (5,790,178,140) (1,479,377,690) 무형자산의 처분 504,490,910 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (17,567,111,000) (1,283,481,505) (8,288,497,051) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 3,067,842,793 사업결합으로 인한 현금유입 188,692,647 기타비유동금융자산의 취득 (140,750,000) 파생상품의 처분 3,296,669,561 선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금수취 35,532,000 선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금지급 (63,829,000) 정부보조금의 수취 146,043,746 14,225,785,991 재무활동현금흐름 77,113,137,537 28,311,787,417 (20,776,139,706) 차입금에 따른 유입 358,100,000,000 83,238,240,973 32,000,000,000 차입금의 상환 (276,500,000,000) (50,516,240,973) (52,444,840,000) 리스부채의 상환 (543,662,463) (467,012,583) (331,299,706) 배당금지급 (3,943,200,000) (3,943,200,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,679,556,672) 5,739,074,271 (3,171,711,353) 기초현금및현금성자산 22,203,772,212 16,464,697,941 19,636,409,294 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (157,587,302) (87,008,371) 16,274,936 기말현금및현금성자산 18,524,215,540 22,203,772,212 16,464,697,941 이익잉여금처분계산서 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 주식회사 원익큐엔씨 (단위: 원) 과 목 제 21 기(처분예정일: 2024년 3월 26일) 제 20 기(처분확정일: 2023년 3월 29일) 제 19 기(처분확정일: 2022년 3월 29일) Ⅰ. 처분전 이익잉여금 319,544,499,816 302,049,014,921 258,280,107,891 1. 전기이월미처분이익잉여금 297,711,494,921 253,942,587,891 203,312,438,947 2. 순확정급여부채의 재측정요소 2,017,504,010 1,352,075,949 (687,757,238) 3. 합병으로 인한 자본증가 - - 3,305,867,354 4. 당기순이익 19,815,500,885 46,754,351,081 52,349,558,828 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - - 합 계 319,544,499,816 302,049,014,921 258,280,107,891 Ⅲ. 이익잉여금 처분액 (1,648,257,600) (4,337,520,000) (4,337,520,000) 1. 이익준비금 (149,841,600) (394,320,000) (394,320,000) 2. 현금배당 (주당 현금배당금(률)) 제 21 기 : 57원/주(0.5%) 제 20 기 : 150원/주(0.6%) 제 19 기 : 150원/주(0.5%) (1,498,416,000) (3,943,200,000) (3,943,200,000) Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 317,896,242,216 297,711,494,921 253,942,587,891 (*1) 제21기(당기)는 주주총회 승인 전 이익잉여금처분계산서입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (*2) 상기 주당 현금배당율은 각 사업년도 주주명부폐쇄일 2거래일전부터 과거 1주일간의 코스닥시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 비율입니다. 5. 재무제표 주석 제 21(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 원익큐엔씨 1. 일반사항 주식회사 원익큐엔씨(이하 "당사"라 함)는 2003년 11월 12일에 ㈜원익으로부터 인적분할방식으로 분할하여 ㈜원익쿼츠로 설립되었으며, 2003년 11월에 주식을 한국거래소에 재상장하였습니다. 또한, 2012년 1월 11일에 종속회사인 ㈜세라코를 흡수합병하였고, 2012년 3월 23일에 주식회사 원익큐엔씨로 상호를 변경하였습니다. 당사는 반도체 웨이퍼 등의 생산에 필요한 Quartz Ware, Ceramic 및 램프 제품의 제조, 판매 및 반도체 소재 부품에 대한 세정 등을 주 영업목적으로 하고 있고, 당기말 현재의 자본금은 13,144백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지 분 율(%) ㈜원익홀딩스 5,520,480 21.0 이용한 5,087,420 19.4 기타 15,680,100 59.6 합 계 26,288,000 100.0 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식및 표시에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌 최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무 적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항당사는 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '이 개정되었습니다 . 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 . 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다 . 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다 . 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 . 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 2.4.1 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 및 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산2.5.1 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2.5.2 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.(2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2.5.3 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.5.4 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2.5.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15 ~ 40년 정액법 구축물 4 ~ 40년 정액법 기계장치 2 ~ 15년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공기구비품 5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 상각방법 특허권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 전용실시권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채2.15.1 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 2.15.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 2.19.1 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19.2 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 종업원에게 부여한 선택형 주식기준보상은 당사의 규정과 과거 현금으로 결제된 관행에 따라 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 판단하여 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 제공받는 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 당기비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 기말에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19.3 장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식2.20.1 수행의무별 수익인식당사는 고객에게 반도체 웨이퍼 등의 생산에 필요한 Quartz Ware, Ceramic 및 램프 제품의 판매, 세정용역의 제공을 수행의무로 식별합니다. 당사의 계약 조건을 분석한 결과 당사는 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 세정용역의 경우, 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을고객에게서 받을 권리가 있다고 판단하여, 청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식합니다. 2.20.2 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 2.20.3 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2.21 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 2.21.1 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료되어 선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 2.21.2 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 창고와 사무용 기기를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참고 ). 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 3.3 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). 3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조). 3.5 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 외화차입금 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD, EUR 및 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY USD EUR JPY 외화금융자산 22,930,186 - 17,738,269 27,568,951 - 3,601,252 외화금융부채 4,176,469 539,952 1,167,166 2,831,663 795,697 764,536 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 2,033,423 (2,033,423) 1,558,510 (1,558,510) 외화금융부채 (294,179) 294,179 (219,595) 219,595 순효과 1,739,244 (1,739,244) 1,338,915 (1,338,915) (2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기와 전기에 1%p 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 각각 1,656,000천원 증가(감소)와 840,000천원 증가(감소)입니다. ① 이자율지표 개혁 관련 위험 전세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환(이하, '이자율지표 개혁')이 이루어지고 있으며, 이러한 이자율지표 개혁으로 인해 일부 은행간 대출금리가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다. 특히 LIBOR의 경우 익일물, 1개월물, 3개월물, 6개월물, 12개월물 USD LIBOR를 제외하고는 그 산출이 모두 2021년 12월 31일을 기준으로 중단되었으며, 앞서 언급한 5개물 USD LIBOR도 2023년 6월 30일을 기준으로산출이 중단되었습니다.보고기간말 현재 이자율지표 개혁으로 인한 위험에 노출되어 있는 금융상품은 주로 USD KOFR 및 CD금리를 지표 이자율로 사용하고 있습니다. 당사는 이자율지표 개혁으로 인해 금융상품의 계약서를 변경해야 하는 법률적 위험에 노출되어 있으며, 그러한 변경을 처리하기 위한 프로세스 및 운영 위험에도 노출되어 있습니다. 또한 당사는 새로운 대체지표 이자율에 대한 위험관리를 위하여 대체지표 이자율에 대한 시장의 동향을 살피고, 그에 맞는 위험관리전략을 수립해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다.당사는 CD금리 관련 금융상품에 대해 시장의 동향을 면밀히 관찰 중에 있으며, 필요한 경우 KOFR 금리로의 전환을 위해 대체조항을 삽입하거나 직접적으로 금융상품의 CD이자를 KOFR 금리로 변경하였습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리당사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하며 식별된 기대신용손실 충당금은 유의적이지 않습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당기 전기 기초 326,820 124,941 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 99,446 201,879 기말 426,266 326,820 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다. 당기 중 상 각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 24,724,231 28,055,304 - 매출채권의 손실충당금 변동 (99,446) (201,879) 대손상각비 (99,446) (201,879) 당기의 대손상각비 99,446천원(전기: 201,879천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 지급보증 당사는 종속회사 및 계열사에게 지급보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 종속기업 및 기타특수관계자에게 자금보충약정 관련 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조). 4.1.3 유동성위험 (1) 유동성위험 일반 유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 미만, 3개월에서 1년 이하, 1년에서 2년 이하, 2년에서 5년 이하와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다. (2) 금융부채의 계약만기구조 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존 만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 합 계 매입채무 13,458,835 - - - 13,458,835 미지급금 24,195,930 - - - 24,195,930 미지급비용 5,977,853 - - - 5,977,853 단기차입금 21,352,007 119,337,951 - - 140,689,958 유동성장기차입금 206,238 7,456,565 - - 7,662,803 유동성리스부채 105,952 465,718 - - 571,670 장기차입금 233,392 705,306 676,949 21,259,719 22,875,366 예수보증금 21,000 - - - 21,000 리스부채 - - 467,585 111,664 579,249 파생상품부채 - 3,237,357 - - 3,237,357 금융보증부채(*) 440,429,431 - - - 440,429,431 합 계 505,980,638 131,202,897 1,144,534 21,371,383 659,699,452 (*) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 최대노출금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 합 계 매입채무 13,926,836 - - - 13,926,836 미지급금 17,124,205 - - - 17,124,205 미지급비용 4,017,274 - - - 4,017,274 단기차입금 6,795,897 74,154,616 - - 80,950,513 유동성장기차입금 645,453 1,895,756 - - 2,541,209 유동성리스부채 123,035 355,221 - - 478,256 장기차입금 27,271 83,329 2,541,210 - 2,651,810 예수보증금 600 - 20,400 - 21,000 리스부채 - - 398,519 263,193 661,712 파생상품부채 - - - 6,128,562 6,128,562 금융보증부채(*) 439,539,608 - - - 439,539,608 합 계 482,200,179 76,488,922 2,960,129 6,391,755 568,040,985 (*) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 최대노출금액입니다. 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 235,781,858 148,644,627 자본 367,341,759 349,451,954 부채비율 64.2% 42.5% 4.3 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 없습니다. 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산: - 현금및현금성자산 18,524,216 18,524,216 22,203,772 22,203,772 - 매출채권 24,297,964 24,297,964 27,728,484 27,728,484 - 미수금 7,162,643 7,162,643 8,649,396 8,649,396 - 미수수익 1,223 1,223 1,477 1,477 - 대여금 666,000 666,000 2,000,137 2,000,137 - 보증금 1,903,462 1,903,462 1,856,296 1,856,296 합 계 52,555,508 52,555,508 62,439,562 62,439,562 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채: - 매입채무 13,458,835 13,458,835 13,926,836 13,926,836 - 차입금 165,600,000 165,600,000 84,000,000 84,000,000 - 미지급금 24,195,930 24,195,930 17,124,205 17,124,205 - 미지급비용 5,977,853 5,977,853 4,017,274 4,017,274 - 리스부채 1,146,499 1,146,499 1,134,882 1,134,882 - 금융보증부채 6,527,795 6,527,795 7,922,621 7,922,621 - 예수보증금 21,000 21,000 21,000 21,000 당기손익-공정가치 측정 금융부채: - 파생상품부채 3,237,357 3,237,357 6,128,562 6,128,562 합 계 220,165,269 220,165,269 134,275,380 134,275,380 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 - 3,237,357 - 3,237,357 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 - 3,147,052 2,981,510 6,128,562 상기에 언급되지 않은 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사합니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 - 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역. (단위: 천원) 당기 금융부채 파생상품부채 기초 (2,981,510) 당기손익인식액 2,981,510 기말 - (단위: 천원) 전기 금융부채 파생상품부채 기초 (477,586) 당기손익인식액 (2,503,924) 기말 (2,981,510) 5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 총수익스왑 - Total Return Swap(*1) 3,237,357 2 이항옵션평가모형 기초자산 가격 기초자산의 변동성 파생상품부채 풋옵션 - 공동매각요구권(*2) - 3 이항옵션평가모형 기초자산의 변동성 할인율 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 총수익스왑 - Total Return Swap(*1) 3,147,052 2 이항옵션평가모형 기초자산 가격 기초자산의 변동성 파생상품부채 풋옵션 - 공동매각요구권(*2) 2,981,510 3 이항옵션평가모형 기초자산의 변동성 할인율 (*1) 당사는 2019년 중 (주)원익홀딩스 지분을 매각하면서 상기와 같이 총수익스왑 계약을 체결하였습니다. 주당 기준가격과 만기 및 중도정산가격의 차액을 산출하여 사후 정산하도록 하는 계약으로 당사는 이에 대해 파생상품부채를 계상하였습니다(주석 30 참조).(*2) 2019년 3월 8일 당사는 MOM USA Limited Partnership (이하, "SJL") 과 MOMQ를 공동 인수하는 계약을 체결하고, SJL 에게 공동매각요구권을 부여하였습니다. SJL이 보유하고 있는 공동매각요구권은 실질적으로 최소 이익을 보장하는 권리로서의 풋옵션 성격에 해당하므로 당사는 이에 대해 파생상품부채를 계상하였습니다(주석 30 참조). 당기말 평가시 활용한 주요가정은 하단과 같습니다.- 연간변동성: 50.389% (전기말 66.664%)- 할인율: 3.481%(국고채수익율) (전기말: 3.757%) 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사및 감사와 협의합니다. 5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 유리한 변동 불리한 변동 파생상품부채 풋옵션 - 공동매각요구권(*) - - (단위: 천원) 구 분 전기 유리한 변동 불리한 변동 파생상품부채 풋옵션 - 공동매각요구권(*) (577,448) 744,176 (*) 동 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 영업부문 정보 당사는 Quartz Ware, Ceramic 및 램프 제품을 제조 및 판매하고 있으며, 반도체 소재부품에 대한 세정업무를 수행하고 있습니다. 당사의 사업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 Quartz Ware부문, Ceramic부문, 세정부문 및 기타부문으로 분류하였습니다. 가. 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 기 타 합 계 총부문매출액 187,251,186 18,955,235 75,609,145 5,040,096 286,855,662 감가상각비 및 무형자산상각비 9,186,399 2,745,142 4,650,402 193,215 16,775,158 (단위: 천원) 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 기 타 합 계 총부문매출액 244,244,288 27,590,471 78,990,404 4,157,537 354,982,700 감가상각비 및 무형자산상각비 7,674,403 2,262,844 4,387,783 188,168 14,513,198 나. 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 기 타 합 계 보고부문자산 463,735,194 38,379,990 98,331,714 2,676,720 603,123,618 보고부문부채 176,883,081 32,375,261 25,628,025 895,491 235,781,858 유ㆍ무형자산의 취득 100,583,785 2,877,219 6,307,888 116,440 109,885,332 (단위: 천원) 구 분 Quartz Ware Ceramic 세 정 기 타 합 계 보고부문자산 374,402,401 39,487,409 81,534,504 2,672,268 498,096,582 보고부문부채 88,564,182 33,636,853 25,714,026 729,566 148,644,627 유ㆍ무형자산의 취득 40,273,359 5,817,347 3,020,872 201,451 49,313,029 다. 당기와 전기 중 지역별 영업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국 내 미 국 중 국 기 타 합 계 매출액 199,691,230 50,960,056 16,478,544 19,725,832 286,855,662 (단위: 천원) 구 분 국 내 미 국 중 국 기 타 합 계 매출액 242,586,611 72,799,598 21,953,928 17,642,563 354,982,700 한편, 당기와 전기 중에 당사가 인식한 외부고객으로부터의 수익은 당사의 소재지인 대한민국에 귀속됩니다. 라. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) A사 64,707,725 22.6 72,698,474 20.5 B사 41,719,688 14.5 66,471,598 18.7 C사 34,116,235 11.9 58,749,582 16.5 합 계 140,543,648 49.0 197,919,654 55.8 7. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채와 범주별 손익의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 범주별 손익 당기손익 판매관리비 금융수익 금융원가 기타수익 기타비용 순손익 대여금 및 수취채권 52,555,508 (99,446) 799,111 (334,637) 2,637,713 (2,044,361) 958,380 상각후원가로 측정하는 금융부채 210,400,117 - 50,353 (4,806,295) 454,720 (678,732) (4,979,954) 파생상품부채 3,237,357 - 2,981,511 (935,921) - - 2,045,590 금융보증부채 6,527,795 - 1,699,092 - - (548) 1,698,544 합 계 (99,446) 5,530,067 (6,076,853) 3,092,433 (2,723,641) (277,440) (단위: 천원) 구 분 장부금액 범주별 손익 당기손익 판매관리비 금융수익 금융원가 기타수익 기타비용 순손익 대여금 및 수취채권 62,439,561 (201,879) 1,409,714 (408,251) 4,345,256 (4,528,051) 616,789 파생상품자산 - - - (79,172) - - (79,172) 상각후원가로 측정하는 금융부채 120,224,197 - 112,243 (1,195,859) 387,726 (491,723) (1,187,613) 파생상품부채 6,128,562 - - (6,148,012) - - (6,148,012) 금융보증부채 7,922,621 - 1,236,056 (1) - (51,846) 1,184,209 합 계 (201,879) 2,758,013 (7,831,295) 4,732,982 (5,071,620) (5,613,799) 8. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 5,326 7,253 금융기관예치금 18,518,890 22,196,519 합 계 18,524,216 22,203,772 9. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 24,707,895 16,335 28,035,999 19,305 손실충당금 (409,931) (16,335) (307,515) (19,305) 매출채권(순액) 24,297,964 - 27,728,484 - 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 18,524,216 - 22,203,772 - 미수금 2,174,566 4,988,077 2,107,246 6,542,150 미수수익 1,223 - 1,477 - 대여금 133,600 532,400 1,467,737 532,400 보증금 - 1,903,462 - 1,856,296 총 장부금액 20,833,605 7,423,939 25,780,232 8,930,846 차감: 손실충당금 - - - - 상각후원가 20,833,605 7,423,939 25,780,232 8,930,846 다. 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*) 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 재무상태표금액 평가전금액 평가충당금 재무상태표금액 상 품 2,091,897 - 2,091,897 328,804 - 328,804 제 품 22,264,810 (3,669,204) 18,595,606 22,766,305 (1,797,126) 20,969,179 재공품 17,655,520 (839,125) 16,816,395 19,852,287 (526,099) 19,326,188 원재료 22,777,375 (278,180) 22,499,195 15,496,355 (155,217) 15,341,138 부재료 80,460 - 80,460 59,183 - 59,183 저장품 1,077,967 - 1,077,967 587,975 - 587,975 미착품 5,428,550 - 5,428,550 5,258,952 - 5,258,952 합 계 71,376,579 (4,786,509) 66,590,070 64,349,861 (2,478,442) 61,871,419 (*) 재고자산 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조). 당사는 당기와 전기 중 재고자산평가손실 2,308,067천원 및 211,748천원을 전입하여 매출원가로 조정하였습니다. 11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,782,626 - 791,034 - 선급비용 767,882 - 605,871 367,139 기타비유동자산 - 303,189 - 303,189 합 계 2,550,508 303,189 1,396,905 670,328 12. 종속기업투자주식가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사 소 재국 가 당기말지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 WONIK Quartz Taiwan Co.,Ltd.(대만원익석영공사)(이하"W.Q.T.") 대 만 73.30 15,312,110 15,312,110 WONIK Quartz Europe GmbH(이하 "W.Q.E.") 독 일 100 10,523,445 10,523,445 WONIK Quartz International Corporation(이하 "W.Q.I.") 미 국 97.88 4,226,677 4,226,677 WONIK(Xi'An)Semiconductor Co., Ltd.(원익서안반도체과기유한공사)(이하 "원익서안") 중 국 100 5,358,892 5,358,892 MOMQ Holding Company("이하 MOMQ") 미 국 50% + 1주 72,411,893 72,411,893 WONIK (Wuxi) Semiconductor Tech. Co., Ltd(이하 "원익우시")(*1) 중 국 - - 1,171,742 Wonik QnC America Corporation. (이하 "W.Q.A.") 미 국 100 17,607,463 40,353 합 계 125,440,480 109,045,112 (*1) 당기 중 매각 하였습니다(주석 31 참조). 나. 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 기 초 취득(처분) 환입(손상) 기 말 W.Q.T. 15,312,110 - - 15,312,110 W.Q.E. 10,523,445 - - 10,523,445 W.Q.I. 4,226,677 - - 4,226,677 원익서안 5,358,892 - - 5,358,892 MOMQ 72,411,893 - - 72,411,893 원익우시(*1) 1,171,742 (3,112,610) 1,940,868 - W.Q.A(*2) 40,353 17,567,110 - 17,607,463 합 계 109,045,112 14,454,500 1,940,868 125,440,480 (*1) 당기 중 해당 법인의 지분이 매각되었으며, 종속기업투자주식 처분손실로 44,768천원을 인식하였습니다(주석 31 참조). (*2) 당기 중 추가 출자가 있었습니다. (단위: 천원) 회사 기 초 취득(처분) 환 입(손상) 대 체 기말 W.Q.T.(*1)(*4) 13,996,226 47,129 - 1,268,755 15,312,110 W.Q.E. 10,523,445 - - - 10,523,445 W.Q.I. 4,226,677 - - - 4,226,677 원익서안 6,819,975 - (1,461,083) - 5,358,892 MOMQ 72,411,893 - - - 72,411,893 원익우시(*2) 3,249,300 1,196,000 (3,273,558) - 1,171,742 W.Q.A(*3) - 40,353 - - 40,353 합 계 111,227,516 1,283,482 (4,734,641) 1,268,755 109,045,112 (*1) 전기 중 지분 추가 취득에 따라 소유 지분율이 변동하였습니다. (*2) 전기 중 추가 출자가 있었습니다. (*3) 전기 중 신규 출자하여 설립하였습니다. (*4) 전기 중 선급금에서 대체되었습니다. 다. 종속기업투자주식의 손상평가① 발생 배경당사는 종속기업투자주식 중 당기 1,088,927천원(전기 898,448천원)의 당기순손실을 기록한 원익서안에 대하여 손상징후를 식별하였습니다. ② 회수가능액의 산정원익서안 종속기업투자주식의 손상검사는 사용가치에 근거하여 수행되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름추정치를 이용하여 측정하였으며 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 추정기간 연평균 세후 EBITDA 성장률 19.61% 14.33% 할인율 15.47% 12.18% 영구성장율 0.00% 0.00% ③ 손상검사 수행 결과당기말 현재 종속기업투자주식에 대한 손상검사 수행 결과 회수가능금액이 장부가액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다(전기: 1,461,083천원 손상차손 인식). 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1%p 변동 시 당기종속기업투자주식 손상차손금액에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1%p 상승시 1%p 하락시 종속기업투자주식 손상차손 (217,905) - 13. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지(*1) 건물(*1)(*2) 구축물 기계장치(*1)(*3) 차량운반구 공기구비품(*3) 건설중인자산 합 계 기초 37,714,474 79,070,493 26,044,546 46,358,498 1,481,260 3,703,177 28,459,690 222,832,138 취득 110,000 70,573,949 14,045,997 16,960,090 521,672 997,930 3,981,450 107,191,088 처분 - (13,420) (95,230) (24,996) (3) (31,925) - (165,574) 감가상각 - (3,474,818) (1,889,684) (8,277,027) (469,096) (1,496,698) - (15,607,323) 대체 - 29,990,533 291,182 1,908,876 - 223,740 (32,414,331) - 기말 37,824,474 176,146,737 38,396,811 56,925,441 1,533,833 3,396,224 26,809 314,250,329 취득가액 37,824,474 203,893,914 47,850,834 117,068,161 3,238,518 12,172,585 4,062,000 426,110,486 상각누계액 - (21,303,611) (9,454,023) (56,209,920) (1,704,685) (8,776,361) - (97,448,600) 정부보조금 - (6,443,566) - (3,932,800) - - (4,035,191) (14,411,557) (*1) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조).(*2) 건물 감가상각비에는 정부보조금 46,308천원이 차감되어 있습니다.(*3) 기계장치 등 감가상각비에는 정부보조금 206,713천원이 차감되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 토지(*1) 건물(*1) 구축물 기계장치(*1)(*2) 차량운반구 공기구비품(*2) 건설중인자산(*3) 합 계 기초 37,714,474 81,896,373 20,250,742 41,555,815 512,234 3,748,253 7,183,315 192,861,206 취득 - - 2,348,863 10,064,661 1,285,444 1,428,693 28,395,190 43,522,851 처분 - - (10,546) (23,934) - (1) - (34,481) 감가상각 - (2,825,880) (1,646,688) (7,202,722) (316,418) (1,517,209) - (13,508,917) 대체 - - 5,102,176 1,964,679 - 43,441 (7,118,815) (8,519) 기말 37,714,474 79,070,493 26,044,546 46,358,498 1,481,260 3,703,177 28,459,690 222,832,138 취득가액 37,714,474 96,889,579 33,675,462 95,544,585 2,828,063 11,477,910 41,791,190 319,921,263 상각누계액 - (17,819,086) (7,630,916) (47,999,053) (1,346,802) (7,774,733) - (82,570,590) 정부보조금 - - - (1,187,034) - - (13,331,500) (14,518,534) (*1) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조).(*2) 기계장치 등 감가상각비에는 정부보조금 101,308천원이 차감되어 있습니다.(*3) 전기 중 국내복귀기업 투자보조금 13,331,500원을 수취하였습니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비(*1) 835,556 692,094 제조원가 14,771,767 12,816,823 합 계 15,607,323 13,508,917 (*1) 당기 및 전기 경상연구개발비에 각각 139,217천원과 119,699천원이 포함되어 있습니다. 14. 무형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상 각 대 체 기 말 취득원가 상각누계액 영업권 9,259,430 - - - 9,259,430 9,259,430 - 특허권 156,651 44,045 (32,181) (11,835) 156,680 249,229 (92,549) 전용실시권 290,000 - (15,000) (200,000) 75,000 150,000 (75,000) 소프트웨어 2,669,394 2,650,200 (1,088,854) - 4,230,740 8,143,165 (3,912,425) 회원권 9,642,073 - - - 9,642,073 9,642,073 - 개발비 119,250 - (31,800) - 87,450 159,000 (71,550) 합 계 22,136,798 2,694,245 (1,167,835) (211,835) 23,451,373 27,602,897 (4,151,524) (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 처분 상 각 대 체 기 말 취득원가 상각누계액 영업권 9,259,430 - - - - 9,259,430 - - 특허권 137,940 58,617 - (28,402) (11,504) 156,651 314,594 (157,943) 전용실시권 305,000 - - (15,000) - 290,000 318,750 (28,750) 소프트웨어 2,914,035 684,439 - (929,080) - 2,669,394 7,273,369 (4,603,975) 회원권 5,082,638 5,047,122 (487,687) - - 9,642,073 9,642,073 - 개발비 151,050 - - (31,800) - 119,250 159,000 (39,750) 합 계 17,850,093 5,790,178 (487,687) (1,004,282) (11,504) 22,136,798 17,707,786 (4,830,418) 나. 당기와 전기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,167,835 1,004,282 다. 영업권 등의 손상평가① 발생배경당기말 현재 당사의 영업권은 다음으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 (주)원익큐엔씨 안성사업부(*1) 9,259,430 (*1) (주)원익큐엔씨 안성사업부에 대한 영업권은 당사가 2018년 3월 6일 (주)나노윈의 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다. 당사는 (주)나노윈을 2021년 1월 29일에 합병하였습니다. ② 회수가능액의 산정현금창출단위집단인 (주)원익큐엔씨 안성사업부의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 추정기간 연평균세후 EBITDA성장률 영구성장율 할인율 원익큐엔씨 안성사업부 11.94% 1.00% 12.35% ③ 손상검사 수행 결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하므로손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1%p 변동 시 영업권 평가 가치에 미치는 영향은 없습니다. 15. 차입금 가. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 비 고 무역금융대출 우리은행 5.31 - 2,000,000 변동이자율 하나은행 4.31 8,000,000 3,000,000 하나은행 4.30 10,000,000 - 하나은행 4.30 10,000,000 - 신한은행 4.32 16,500,000 10,000,000 한국산업은행(*1) 4.77 - 15,200,000 기업은행 4.28 10,000,000 - 한국수출입은행(*1) 3.94 30,000,000 30,000,000 운전자금대출 농협은행 4.67 - 4,000,000 한국산업은행(*1) 4.26 20,000,000 - 우리은행 3.90 20,000,000 - 시설자금대출 한국산업은행(*1) 4.23 3,600,000 4,300,000 한국산업은행(*1) 4.50 9,000,000 10,500,000 합 계 137,100,000 79,000,000 (*1) 상기 단기차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 13, 29 참조). 나. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 만기일 당기말이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 비 고 시설자금대출 한국산업은행(*1) 2027-01-27 4.47 28,000,000 4,000,000 분할상환 변동이자율 한국산업은행(*1) 2024-10-29 3.69 500,000 1,000,000 소 계 28,500,000 5,000,000 차감 : 1년이내 만기도래분 (7,500,030) (2,500,000) 장기차입금 차감계 20,999,970 2,500,000 (*1) 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 29 참조). 16. 순확정급여부채(자산)가. 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 32,910,071 31,458,470 국민연금전환금 (5,076) (5,076) 사외적립자산의 공정가치 (40,020,018) (40,325,615) 재무상태표상 부채(자산) (7,115,023) (8,872,221) 나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 31,458,470 28,785,500 당기근무원가 5,763,355 5,754,935 이자원가 1,670,096 999,152 재측정요소 (*) (3,235,866) (2,322,673) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,764,791 (4,767,891) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 효과 144 5,873 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (5,000,801) 2,439,345 과거근무원가(축소 등) - 884,067 계열사 전입 65,515 144,878 관계사전출 등으로 인한 지급 - (339,086) 제도에서의 지급 (2,811,499) (2,448,303) 기말금액 32,910,071 31,458,470 (*) 법인세효과 차감 전 금액입니다(주석 26 참조). 다. 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 40,325,615 25,414,689 이자수익 2,442,030 979,591 사용자의 기여금 - 16,500,000 제도에서의 지급 (2,165,2067 (1,871,138) 계열사 전입 65,515 144,878 관계사전출 등으로 인한 지급 (35,611) (303,474) 재측정요소(*) (612,324) (538,931) 기말금액 40,020,018 40,325,615 (*) 법인세효과 차감 전 금액입니다(주석 26 참조). 당기 및 전기의 사외적립자산에서 각각 1,829,706천원 및 440,661천원의 이익이 발생하였습니다. 라. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 5.52% 6.29% 미래임금상승률 5.90% 5.93% 마. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1%p 상승 1%p 하락 할인율 변동 확정급여채무의 증가(감소) (2,289,289) 2,652,875 미래임금상승률 변동 확정급여채무의 증가(감소) 2,683,294 (2,353,771) (단위: 천원) 구 분 1%p 상승 1%p 하락 할인율 변동 확정급여채무의 증가(감소) (2,099,220) 2,424,570 미래임금상승률 변동 확정급여채무의 증가(감소) 2,471,776 (2,173,217) 바. 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 금 액 구성비(%) 공시가격 비공시가격 금 액 구성비(%) 정기예금 등 - 40,020,018 40,020,018 100 - 40,325,615 40,325,615 100 사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,000백만원입니다. 아. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 2,479,876 3,221,150 7,356,559 38,422,691 51,480,276 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 2,876,099 5,371,358 7,327,467 37,232,425 52,807,349 자. 확정급여채무의 가중평균만기는 당기말 및 전기말 현재 각각 8.7년 및 8.4년입니다. 17. 금융보증부채당기와 전기 중 당사의 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 기초 1,673,056 6,249,565 590,062 695,430 증가 236,706 174,246 1,756,832 6,997,527 감소 (1,805,778) - (1,404,192) (713,038) 대체 1,729,799 (1,729,799) 730,354 (730,354) 기말 1,833,783 4,694,012 1,673,056 6,249,565 18. 자본금과 자본잉여금 가. 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주 1주의 금액 500원 500원 보통주 발행주식수 26,288,000주 26,288,000주 보통주자본금 13,144,000,000원 13,144,000,000원 나. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,071,869 13,071,869 기타자본잉여금 (3,036,358) (3,036,358) 합 계 10,035,511 10,035,511 19. 이익잉여금 가. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 1,286,953 892,633 기타임의적립금 23,330,796 23,330,796 미처분이익잉여금 319,544,499 302,049,014 합 계 344,162,248 326,272,443 (*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손 보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 당기와 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 (처분예정일: 2024년 3월 26일) (처분확정일: 2023년 3월 29일) 미처분이익잉여금 319,544,499,816 302,049,014,921 전기이월미처분이익잉여금 297,711,494,921 253,942,587,891 순확정급여부채의 재측정요소 2,017,504,010 1,352,075,949 당기순이익 19,815,500,885 46,754,351,081 임의적립금 등의 처분액 (1,648,257,600) (4,337,520,000) 이익준비금 (149,841,600) (394,320,000) 현금배당 (주당현금배당금(률)) 제 21기: 57원/주(0.2%) 제 20기 : 150원/주(0.6%) (1,498,416,000) (3,943,200,000) 차기이월미처분이익잉여금 317,896,242,216 297,711,494,921 20. 매출액 가. 당기와 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품판매 10,092,954 11,639,549 제품판매 200,385,223 267,740,302 용역수익 76,377,485 75,602,849 합 계 286,855,662 354,982,700 나. 매출 세부내역별 수익인식시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제품판매 상품판매 용역수익 합 계 한시점에 이행 200,385,223 10,092,954 76,377,485 286,855,662 (단위: 천원) 구 분 제품판매 상품판매 용역수익 합 계 한시점에 이행 267,740,302 11,639,549 75,602,849 354,982,700 다. 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 총 거래가격 중 향후 수익으로 인식할 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 이연수익 395,066 1,255,240 라. 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같으며, 선수금으로 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 10,176,660 - 21. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 17,918,568 18,271,804 퇴직급여 1,115,233 1,366,347 기타장기종업원급여 171,377 77,663 복리후생비 3,656,133 2,691,794 여비교통비 1,042,680 760,509 통신비 93,980 79,761 수도광열비 24,623 20,842 세금과공과 114,052 126,444 지급임차료 215,870 151,308 감가상각비 696,340 572,394 수선비 184,553 88,309 보험료 85,734 141,684 접대비 285,612 227,923 광고선전비 200,364 250,881 수출제경비 881,027 903,377 운반비 639,625 1,279,646 교육훈련비 140,875 93,912 차량유지비 183,023 279,642 지급수수료 4,353,099 3,393,771 소모품비 893,644 225,969 도서인쇄비 17,654 14,878 대손상각비 99,446 201,879 용역비 1,246,579 991,539 무형자산상각비 1,167,835 1,004,282 경상연구개발비 9,902,812 9,282,805 견본품비 61,271 110,992 사용권자산상각비 440,640 371,815 합 계 45,832,649 42,982,170 22. 기타수익 및 기타비용 가. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 20,400 20,400 외환차익 2,187,674 2,688,348 외화환산이익 904,759 2,052,063 유형자산처분이익 79,638 23,625 무형자산처분이익 - 83,761 잡수익 32,396 562,195 합 계 3,224,867 5,430,392 나. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,831,589 3,295,687 외화환산손실 827,510 1,780,274 유형자산처분손실 108,713 30,513 무형자산처분손실 - 66,958 기부금 373,004 206,600 잡손실 266,525 9,332 합 계 3,407,341 5,389,364 23. 금융수익 및 금융원가 가. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 693,252 423,511 외화환산이익 44,140 677,216 외환차익 50,353 778,606 금융보증부채환입액 1,760,811 878,680 파생상품평가이익 2,981,511 - 합 계 5,530,067 2,758,013 나. 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,817,111 1,195,859 외화환산손실 263,914 406,848 외환차손 42,024 732 파생상품평가손실 90,305 5,730,148 기타의 금융비용 863,499 497,706 합 계 6,076,853 7,831,293 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매관리비 합 계 매출원가 판매관리비 합 계 제품 및 재공품의 변동 4,883,366 - 4,883,366 (14,056,517) - (14,056,517) 원재료 및 부재료 사용 67,731,206 - 67,731,206 95,071,062 - 95,071,062 상품의 사용 8,352,520 - 8,352,520 9,973,114 - 9,973,114 종업원 급여 45,448,568 25,213,284 70,661,852 55,638,360 19,715,814 75,354,174 외주가공비 28,086,602 - 28,086,602 35,993,960 - 35,993,960 감가상각, 무형자산 상각 및 손상 14,875,392 2,444,030 17,319,422 12,913,690 1,948,491 14,862,181 전력비 12,258,502 - 12,258,502 9,634,014 - 9,634,014 포장비 2,259,552 - 2,259,552 3,673,920 - 3,673,920 소모품, 소모공기구 7,688,723 893,643 8,582,366 9,777,016 225,969 10,002,985 지급수수료 3,261,277 4,353,099 7,614,376 3,062,262 3,393,771 6,456,033 복리후생비 10,815,020 3,656,133 14,471,153 9,236,347 2,691,794 11,928,141 수선비 4,436,961 184,553 4,621,514 4,022,876 88,309 4,111,185 운반비 675,477 639,625 1,315,102 72,857 1,279,646 1,352,503 기 타 10,858,476 8,448,282 19,306,758 9,753,989 13,638,376 23,392,365 합 계 221,631,642 45,832,649 267,464,291 244,766,950 42,982,170 287,749,120 25. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 65,639,156 75,171,003 퇴직급여 4,823,129 6,633,846 기타장기종업원급여 596,486 299,163 합 계 71,058,771 82,104,012 26. 법인세비용가. 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 4,096,900 12,988,109 과거기간 법인세의 조정액 90,312 (336,838) 이연법인세 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,838,463) (2,370,601) 자본에 직접가감하는 법인세 효과 (606,038) 431,666 총 이연법인세 효과 (3,444,501) (1,938,935) 법인세비용 742,711 10,712,336 나. 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 20,558,212 57,466,687 적용세율에 따른 법인세 4,285,147 13,444,938 조정사항 (3,542,436) (2,732,602) - 비공제비용 133,366 522,634 - 외국납부세액 - (225,112) - 세액공제 (4,143,568) (2,656,226) - 과거기간 법인세의 조정액 - (336,838) - 기타 467,766 (37,060) 법인세비용 742,711 10,712,336 유효세율 3.61% 18.64% 다. 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영전 금액 법인세효과 반영후 금액 반영전 금액 법인세효과 반영후 금액 순확정급여부채 재측정요소 2,623,542 (606,038) 2,017,504 1,783,742 (431,666) 1,352,076 라. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 결제 1년 이후 결제 합 계 1년 이내 결제 1년 이후 결제 합 계 이연법인세자산 2,094,544 17,132,024 19,226,568 1,579,176 15,134,902 16,714,078 이연법인세부채 - (12,148,101) (12,148,101) - (12,474,075) (12,474,075) 순 액 2,094,544 4,983,923 7,078,467 1,579,176 2,660,827 4,240,003 마. 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 재고자산평가손실충당금 574,999 530,684 - 1,105,683 정부보조금 3,461,175 (62,278) - 3,398,897 종속ㆍ관계기업투자주식 360,151 (860,742) - (500,591) 지급보증수수료(XIAN) - (40,817) - (40,817) 지급보증수수료(MOMQ) 325,505 (217,731) - 107,774 감가상각누계액 48,404 159,959 - 208,363 확정급여채무 7,180,243 1,168,296 (747,485) 7,601,054 확정급여운용자산 (7,180,243) (562,258) 141,447 (7,601,054) 금융보증부채 1,838,048 (330,127) - 1,507,921 미지급비용(연차부채) 568,185 146,011 - 714,196 장기종업원급여채무 296,500 80,493 - 376,993 특허권 7,958 (136) - 7,822 파생상품부채 1,421,826 (673,996) - 747,830 사용권자산 (262,593) (1,414) - (264,007) 리스부채 263,293 1,548 - 264,841 매도가능손상차손 68,337 (295) - 68,042 전용실시권 356 (356) - - 이연수익 291,216 (199,956) - 91,260 미수금 (1,937,988) 319,784 - (1,618,204) 세액공제 - 2,712,308 - 2,712,308 대손충당금 7,882 31,659 - 39,541 미수이자 (343) 60 - (283) 일시상각충당금 (3,092,908) 969,763 - (2,123,145) 건설자금이자 - 267,074 - 267,074 미확정비용 - 6,969 - 6,969 합 계 4,240,003 3,444,502 (606,038) 7,078,467 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 재고자산평가손실충당금 548,540 26,459 - 574,999 정부보조금 260,936 3,200,239 - 3,461,175 종속ㆍ관계기업투자주식 (399,314) 759,465 - 360,151 관계기업(MOMQ) - 325,505 - 325,505 감가상각누계액 (136,570) 184,974 - 48,404 확정급여채무 6,656,205 1,086,125 (562,087) 7,180,243 확정급여운용자산 (6,150,354) (1,160,310) 130,421 (7,180,243) 금융보증부채 311,089 1,526,959 - 1,838,048 미지급비용(연차부채) 515,992 52,193 - 568,185 장기종업원급여채무 282,388 14,112 - 296,500 특허권 7,879 79 - 7,958 파생상품부채 115,576 1,306,250 - 1,421,826 파생상품자산 (19,159) 19,159 - - 사용권자산 (248,537) (14,056) - (262,593) 리스부채 248,862 14,431 - 263,293 매도가능손상차손 71,282 (2,945) - 68,337 전용실시권 3,876 (3,520) - 356 이연수익 583,172 (291,956) - 291,216 미수금 (675,718) (1,262,270) - (1,937,988) 고용증대세액공제 324,923 (324,923) - - 대손충당금 - 7,882 - 7,882 미수이자 - (343) - (343) 일시상각충당금 - (3,092,908) - (3,092,908) 합 계 2,301,068 2,370,601 (431,666) 4,240,003 바. 당기말 및 전기말 현재 사업결합과 관련된 차감할 일시적차이 33,479,628천원 및 35,630,072천원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 27. 주당이익가. 기본주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 19,815,500,885 46,754,351,081 가중평균유통보통주식수 26,288,000 26,288,000 기본주당이익 754 1,779 나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 현금흐름표가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순이익 20,558,212 57,466,687 조 정: 1. 이자수익 (693,252) (423,511) 2. 이자비용 4,817,111 1,195,859 3. 감가상각비 15,607,323 13,508,917 4. 사용권자산상각비 544,265 468,682 5. 유형자산처분이익 (79,638) (23,625) 6. 유형자산처분손실 108,713 30,513 7. 무형자산처분이익 - (83,761) 8. 무형자산처분손실 - 66,958 9. 무형자산상각비 1,167,835 1,004,282 10. 퇴직급여 4,991,422 6,658,562 11. 기타장기종업원급여 596,486 299,163 12. 대손상각비 99,446 201,879 13. 종속ㆍ관계기업에 대한 손익 (1,896,100) 4,734,641 14. 외화환산이익 (948,899) (2,729,279) 15. 외화환산손실 1,091,424 2,187,122 16. 금융보증부채환입액 (1,760,811) (878,680) 17. 파생상품평가이익 (2,981,511) - 18. 파생상품평가손실 90,305 5,730,148 19. 재고자산평가손실(환입) 2,308,066 211,748 20. 지급수수료 11,835 20,023 21. 잡손실 200,000 (69,281) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 1. 매출채권의 감소(증가) 3,483,170 (6,535,284) 2. 미수금의 감소 2,204,483 49,466 3. 선급금의 증가 (991,592) (232,663) 4. 선급비용의 감소(증가) 205,128 (531,111) 5. 부도어음의 감소 2,970 5,940 6. 부가세대급금의 감소(증가) 814,439 (3,460,224) 7. 재고자산의 증가 (7,886,892) (23,699,912) 8. 장기미수금의 감소 - 3,005 9. 매입채무의 증가(감소) (166,289) 2,901,428 10. 미지급금의 감소 (243,773) (447,184) 11. 미지급비용의 증가(감소) 1,746,839 (1,915,248) 12. 선수금의 증가 10,192,260 133,537 13. 예수금의 증가(감소) (2,034,566) 1,246,831 14. 예수보증금의 감소 - (600) 15. 확정급여채무의 감소 (2,811,499) (2,642,511) 16. 사외적립자산의 감소(증가) 2,200,818 (14,470,266) 17. 기타장기종업원급여의 감소 (242,985) (187,549) 18. 이연수익 증가(감소) - (1,154,560) 합 계 50,304,743 38,640,142 나. 현금 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 유형자산취득 관련 미지급금 7,308,670 6,073,158 대여금 채무 상계 330,815 111,250 장기차입금의 유동성 대체 (8,000,030) (2,500,000) 장기미수금의 대여금대체 - 2,205,435 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 기초 79,000,000 2,500,000 2,500,000 1,134,883 85,134,883 현금흐름 58,100,000 (3,000,000) 26,500,000 (543,662) 81,051,338 기타 비금융변동 - 8,000,030 (8,000,030) 555,279 555,279 기말 순부채 137,100,000 7,500,030 20,999,970 1,146,500 166,746,500 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 기초 42,278,000 4,000,000 5,000,000 1,028,358 52,306,358 현금흐름 36,722,000 (4,000,000) - (467,013) 32,254,987 기타 비금융변동 - 2,500,000 (2,500,000) 573,538 573,538 기말 순부채 79,000,000 2,500,000 2,500,000 1,134,883 85,134,883 29. 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 담보제공일자 채권최고액 비고(차입한도) 당기말 전기말 한국수출입은행 재고자산 2021-09-09 34,500,000 34,500,000 단기차입: 30,000,000 구미시청 구미시 구포동, 황상동 공장 토지, 건물 및 기계장치 2023-03-28 14,664,650 - 국내복귀 투자보조금 지급보증 담보 기업은행 구미시 구포동, 황상동 공장 토지, 건물 2023-09-19 12,000,000 - 단기차입: 6,000,000 한국산업은행 구미시 구포동, 황상동 공장 토지, 건물 및 기계장치 2011-08-31 - 18,000,000 단기차입: 12,600,000장기차입: 28,500,000 2013-07-18 - 6,000,000 2017-11-22 - 15,000,000 2020-06-01 - 5,500,000 구미시 구포동 공장 토지, 건물 및 기계장치 2013-03-15 7,500,000 7,500,000 구미시 구포동 공장 토지, 건물 및 기계장치 2017-11-22 5,100,000 5,100,000 구미시 구포동 공장 토지, 건물 및 기계장치 2019-10-10 14,000,000 14,000,000 안성시 미양면 공장 토지, 건물 및 기계장치 2018-06-28 6,200,000 6,200,000 2018-11-30 7,200,000 7,200,000 2019-02-26 4,800,000 4,800,000 2019-04-16 2,400,000 2,400,000 2019-06-28 3,600,000 3,600,000 2019-10-30 2,800,000 2,800,000 2019-07-31 2,000,000 2,000,000 합 계 116,764,650 134,600,000 30. 주요약정사항가. 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종 류 당기말 전기말 약정한도액 실행액 약정한도액 실행액 하나은행 무역금융대출 8,000,000 8,000,000 3,000,000 3,000,000 무역금융대출 10,000,000 10,000,000 - - 무역금융대출 10,000,000 10,000,000 - - 우리은행 무역금융대출 3,000,000 - 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 20,000,000 20,000,000 - - 신한은행 무역금융대출 20,000,000 16,500,000 10,000,000 10,000,000 기업은행 무역금융대출 10,000,000 10,000,000 - - 무역금융대출 3,000,000 - - - 무역금융대출 3,000,000 - - - 한국수출입은행 수출성장자금대출(중기) 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 농협은행 운전자금대출 4,000,000 - 4,000,000 4,000,000 한국산업은행 무역금융대출 20,000,000 - 20,000,000 15,200,000 운전자금대출 20,000,000 20,000,000 - - 시설자금대출 83,100,000 41,100,000 19,800,000 19,800,000 소 계 244,100,000 165,600,000 88,800,000 84,000,000 나. 신용장 (단위: 1USD) 구 분 금융기관 당기말 전기말 한도금액 실행액 한도금액 실행액 수입L/C 신한은행 5,000,000 - 5,000,000 1,883,342 다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD, 1CNY ) 보증받는 자 금융기관 등 당기말 전기말