아미노로직스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요 주식회사 아미노로직스(이하 "지배기업"이라 함)는 1997년 9월 3일 설립되어 전기ㆍ전자부품(전자집적회로)의 설계, 제조, 판매 및 설계용역의 제공을 주요 사업으로 하였습니다.2009년 9월 23일자 임시주주총회를 통하여 아미노산과 아미노산 유도체의 제조 및 판매업 등을 사업목적에 추가하고, 회사명을 기존 (주)에이로직스에서 (주)아미노로직스로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2009년 10월 액면가액 500원을 100원으로 주식 분할하였습니다. 한편, 지배기업은 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의거 연구개발투자와 관련 하여 2001년 8월 10일 중소기업청으로부터 벤처기업으로 확인 받았으며, 신기술과 관련하여 2019년 11월 2일까지 벤처기업임을 연장확인 받았습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 1억원이었으나, 설립 이후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금은 8,783백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)삼오제약	26,783,244	30.5

기타	61,043,600	69.5

합 계	87,826,844	100.0

2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호가 처음으로 적용되었으며 유의적인 회계정책의 변경을 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나,중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과영향은다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품((③)에서 설명하는 위험회피 수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속 측정에 적용합니다.

구 분	내 용

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 ③을 참조하기 바랍니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니 다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익 으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합 니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:백만원)

계정과목	분 류	금 액

기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	7,469	7,469

매출채권(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	4,668	4,668

기타채권(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	481	481

단기금융상품(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	10,065	10,065

지분상품(*2)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-

지분상품(*3)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	1,441	1,441

총 금융자산	24,124	24,124

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권, 기타채권, 단기금융상품은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.(*2) 지분상품은 계약상 현금흐름이 오직 원금과 이자만으로 이루어져있는지에 대한요건을 충족하지 않으므로 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.(*3) 연결실체가 전략 목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 지분상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로 지정하였습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109 호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속 기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 매출채권 및기타채권과 관련된 손상손실은 연결포괄손익계산서에 별도로 표시합니다. 2018년 9월 30일 기준 연결실체의 요약연결분기재무상태표와 동일로 종료되는 요약연결분기포괄손익계산서 및 동일로 종료되는 요약연결분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 위험회피회계

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 연결실체가 위험회피회계 관계를 연결실체의 위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다. 연결실체는 2018년 9월30일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

④ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. - 연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성 하지않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타자본항목에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 기준서 적용일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.2018년 9월 30일 기준 연결실체의 요약연결분기재무제표에서 기업회계기준서 제1115호적용이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기 업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제정 기준서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될것입니다.

① 리스이용자로서의 회계처리 리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전 소급법- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'동 해석서는 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성을 검토하여 수용가능한 경우 수행한 법인세 회계처리를 유지, 수용가능하지 않는 경우 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 보고기간 중에 종업원 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하는 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 부문정보 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문' 에 따라 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문 으로 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 부문별 수익에 관한 정보(단위: 천원)

사업본부	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

IT부문	597,219	1,372,571	448,492	1,627,898

아미노산부문	223,596	1,596,405	53,796	628,668

원료의약품부문 등	3,534,980	10,542,952	3,430,340	10,332,398

합 계	4,355,795	13,511,928	3,932,628	12,588,964

(2) 부문별 자산 및 부채에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부	당분기말	전기말

자 산(*1)	부 채(*2)	자 산(*1)	부 채(*2)

IT부문	436,337	-	414,529	-

아미노산부문	5,635,553	1,333,897	5,591,224	1,162,844

원료의약품부문 등	24,248,757	2,405,346	24,011,348	1,898,956

합 계	30,320,647	3,739,243	30,017,101	3,061,800

(*1) 자산은 주로 재고자산과 유ㆍ무형자산으로 구성되어 있습니다.(*2) 부채는 장기예수금으로 계상된 상환의무가 있는 정부보조금과 매입채무 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연결실체의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보 당분기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 당분기 및 전분기 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

아미노산부문:

고객 A	530,737	1,036,777	170,590	262,039

원료의약품부문 등:

고객 B	942,000	1,448,640	987,600	1,641,300

고객 C	774,200	1,419,600	706,500	886,500

소 계	1,716,200	2,868,240	1,694,100	2,527,800

합 계	2,246,937	3,905,017	1,864,690	2,789,839

5. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	5,112	12

보통예금	10,905,763	7,204,277

외화예금	422,987	265,135

합 계	11,333,862	7,469,424

6. 매출채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,127,695	4,756,714

차감: 대손충당금	(12,489)	(88,431)

매출채권(순액)	4,115,206	4,668,283

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체의 매출은 해당 신용한도 내에서만 발생합니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 연결실체는 약정상 회수기일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위해 일부 거래처에 대하여 담보를 설정하거나 보증금을제공받고 있습니다. 연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도거래처에 대한 채권은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	4,115,206	-	4,668,283	-

3개월 초과 ~ 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 ~ 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	12,489	12,489	88,431	88,431

합 계	4,127,695	12,489	4,756,714	88,431

2) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	88,431	89,970

환율변동차이	464	(1,539)

제각	(76,406)	-

기말금액	12,489	88,431

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

7. 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	5,623,550	1,100,000	6,189,099	850,000

차감: 대손충당금	(5,612,213)	(1,100,000)	(6,177,762)	(850,000)

미수금	1,822,747	1,882,671	-

차감: 대손충당금	(1,732,851)	(1,716,615)	-

미수수익	275,049	314,169	-

차감: 대손충당금	(267,726)	(267,726)	-

보증금	233,824	-	256,824

합 계	108,556	233,824	223,836	256,824

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체의 기타채권에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 단기대여금은 1년을 적용하고 있습니다. 연결실체는 약정상 회수기일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 다만, 단기대여금의 경우 약정상 회수기일을 초과하지 않 더라도 개별 채무자의 연체유무 및 재무상황 등을 종합적으로 고려하여 손상을 판단하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래

대여금	961,337	950,000	961,337	950,000

미수금	1,385,342	1,295,446	1,461,502	1,295,446

미수수익	7,323	-	46,443	-

보증금	233,824	-	256,824	-

소 계	2,587,826	2,245,446	2,726,106	2,245,446

2개월 초과 ~ 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 ~ 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과

대여금	5,762,213	5,762,213	6,077,762	6,077,762

미수금	437,405	437,405	421,169	421,169

미수수익	267,726	267,726	267,726	267,726

소 계	6,467,344	6,467,344	6,766,657	6,766,657

합 계	9,055,170	8,712,790	9,492,763	9,012,103

2) 당분기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	9,012,103	9,346,155

(+)손상차손 인식금액	63,715	29,917

(-)손상차손 환입금액	(352,577)

환율변동차이	3,433	(11,392)

제각	(366,461)

기말금액	8,712,790	9,012,103

8. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	33,007	15,502	32,068	24,295

차감: 대손충당금	(25,252)	(4,005)	(24,314)	(4,005)

선급비용	2,256	-	1,540	-

합 계	10,011	11,497	9,294	20,290

9. 기타유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	10,211,239	10,064,667

10. 재고 자산 (1) 연결실체는 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,358,930	(2,026,430)	332,500	2,452,451	(2,163,276)	289,175

상품	1,526,352	-	1,526,352	725,225	-	725,225

저장품	5,801,857	(2,395,577)	3,406,280	5,801,857	(2,395,577)	3,406,280

재공품	434,867	(358,540)	76,327	423,573	(358,540)	65,033

제품	1,199,904	(222,478)	977,426	1,213,320	(170,975)	1,042,345

합 계	11,321,910	(5,003,025)	6,318,885	10,616,426	(5,088,368)	5,528,058

(2) 당 분기 및 전 분 기에 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가감된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	8,127,583	7,899,150

재고자산평가손실	85,998	2,007,998

재고자산평가손실환입	(151,141)	(269,050)

합 계	8,062,440	9,638,098

11 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	금 형	비 품	기계장치	시설장치	합 계

취득원가	100,005	411,915	3,842,358	96,203	1,905,893	4,936	6,361,310

감가상각누계액	-	(10,289)	(3,842,358)	(95,730)	(1,655,619)	(4,936)	(5,608,932)

정부보조금	-	-	-	(445)	(128,116)	-	(128,561)

장부금액	100,005	401,626	-	28	122,158	-	623,817

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	금 형	비 품	기계장치	시설장치	합 계

취득원가	50,168	204,285	3,842,358	96,147	1,896,983	4,753	6,094,694

감가상각누계액	-	(567)	(3,842,358)	(94,716)	(1,509,920)	(4,753)	(5,452,314)

정부보조금	-	-	-	(1,299)	(179,258)	-	(180,557)

장부금액	50,168	203,718	-	132	207,805	-	461,823

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품(*)	기계장치(*)	합 계

기초금액	50,168	203,718	132	207,805	461,823

취득액	49,837	207,629	-	-	257,466

상각비(*)	-	(9,721)	(104)	(85,647)	(95,472)

기말금액	100,005	401,626	28	122,158	623,817

(*) 비품 및 기계장치의 장부금액 및 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품(*)	기계장치(*)	합 계

기초금액	-	-	1,827	347,314	349,141

취득액	50,168	204,285	-	-	254,453

처 분	-	-	-	(23)	(23)

상각비(*)	-	(567)	(1,695)	(139,486)	(141,748)

기말금액	50,168	203,718	132	207,805	461,823

(*) 비품 및 기계장치의 장부금액 및 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

12. 정부보조금 연결실체는 산업통상자원부가 국책과제로 추진중인 세계시장 선점 10대 핵심소재 개발사업인 바이오메디컬과제의 총괄주관기업 및 아미노산세부과제 의 주관기업으로 선정되어 2010년 9월 1일부터 2019년 3월 31일까지 지원받을 계획입니다. 당 분기 중 지원받은 정부보조금은 각각 241,414천원과 983,076천원이며, 전기 중에는 각각 407,383천원과 1,104,989천원을 지원받았습니다. 당분기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비와 상계된 정부보조금은 각각 51,995천원과 69,566천원이며, 연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 상환의무가 있는 산업통상자원부 정부보조금 1,133,984천원 및 1,024,753 천원을 기타부채(비유동)로 계상하고 있습니다.

13 . 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	토지사용권	기타무형자산	합 계

취득원가	12,108,143	3,827,543	6,397,170	19,204,267	41,537,123

상각누계액	(4,229,425)	(1,050,523)	-	(130,653)	(5,410,601)

손상차손누계액	(7,802,101)	(2,777,020)	(6,397,170)	(16,612)	(16,992,903)

장부금액	76,617	-	-	19,057,002	19,133,619

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	토지사용권	기타무형자산	합 계

취득원가	12,089,832	3,827,543	6,397,170	19,357,442	41,671,987

상각누계액	(4,221,993)	(1,050,523)	-	(129,572)	(5,402,088)

손상차손누계액	(7,802,102)	(2,777,020)	(6,397,170)	(88,788)	(17,065,080)

장부금액	65,737	-	-	19,139,082	19,204,819

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산(*3)	합 계

기초금액	65,737	19,139,082	19,204,819

취득액	18,312	-	18,312

처 분	-	(81,000)	(81,000)

상각비	(7,432)	(1,080)	(8,512)

기말금액	76,617	19,057,002	19,133,619

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권(*1)	개발비(*2)	기타무형자산(*3)	합 계

기초금액	933,603	46,679	19,146,838	20,127,120

취득액	6,189	-	-	6,189

상각비	(152,418)	(7,570)	(7,756)	(167,744)

손상차손	(721,637)	(39,109)	-	(760,746)

기말금액	65,737	-	19,139,082	19,204,819

(*1) 연결실체는 전기에 ARCA(ARCA: Alanine Racemase Chiral Analogue) 기술특허권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 평가기법으로 해당 특허권을 직접 보유함에 따라 기대되는 미래현금흐름을 평가기준일 현재의 가치로 할인하는 방식을 사용하였으며, 평가에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

할인율	13.20%

평가결과에 따라 연결실체는 전기 중 무형자산손상차손 721,637원을 기타영업외비용으로인식하였습니다. (*2) 개발비는 전액 아미노산 사업의 D-Phe 관련 개발비로, 향후 관련 제품의 매출불확실성으로 인하여 손상을 인식하였습니다. 이에 따라 전기에 기타영업외비용으로계상된 무형자산손상차손은 39,109천원입니다.

(*3) 연결실체는 전기에 원료의약품 사업권(고객관계)에 대한 손상검사를 수행하였습니다평가기법으로 해당 사업권을 직접 보유함에 따라 기대되는 미래현금흐름을 평가기준일 현재의 가치로 할인하는 방식을 사용하였으며, 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

할인율	13.20%

영구성장율	0%

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,010,722천원과 750,977천원이며, 경상개발비와 연구 활동 관련 인원의 인건비, 연구소의 임차료, 감가상각비(연구장비의 감가상각비) 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	내 역	금 액	잔여상각기간

기타무형자산	사업권(고객관계)	19,000,000	비한정(*)

회원권	54,721

(*) 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	내 역	금 액	잔여상각기간

기타무형자산	사업권(고객관계)	19,000,000	비한정(*)

회원권	135,721

(*) 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

14. 공정가치측정지분상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 주,천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부가액

기타포괄손익공정가치측정지분상품

(주)매일방송	266,667	0.48%	2,000,003	1,440,802	1,440,802

당기손익공정가치측정금융자산

ARDG(*)	570,000	5.18%	796,659	-	-

합 계	2,796,662	1,440,802	1,440,802

(*) Asia Resort Development Group Co., Ltd.

2) 전기말(단위: 주,천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부금액

매도가능금융자산

ARDG(*)	570,000	5.18%	796,659	-	-

(주)매일방송	266,667	0.48%	2,000,003	1,440,802	1,440,802

그린손해보험	2,500,000	9.40%	2,925,000	-	-

합 계	5,721,662	1,440,802	1,440,802

(*) Asia Resort Development Group Co., Ltd.

2010년 취득 이후 지속되는 순손실로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전액 손상을 인식한 (주)피코캐스트는 전기 이전부터 폐업상태이며, 별도로 표시하지 않았습니다.

(2) 당분기 중 공정가치측정지분상품의 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	기타포괄손익	처 분	기 말

매도가능금융자산

(주)매일방송	1,373,868	66,934	-	1,440,802

15. 종속기업 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당분기말	전기말

주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율	소유지분율

Aminologics Cambodia Co., Ltd.	발전사업	캄보디아	12월	100%	100%

Ream Park Co.,Ltd.	리조트사업	캄보디아	12월	100%	100%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	매 출	분기순손익	총포괄손익

Aminologics Cambodia Co., Ltd.	9,319	95,727	-	-	(3,207)

Ream Park Co.,Ltd.	2,894,329	8,127,046	-	(43)	(194,264)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	매 출	당기순손익	총포괄손익

Aminologics Cambodia Co., Ltd.	8,973	92,174	-	-	10,646

Ream Park Co., Ltd.	2,786,942	7,825,395	-	138	644,886

16. 관계기업투자 주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주요영업활동	소재지	소유지분율	장부가액	장부가액

Ream Power Co.,Ltd.	발전사업	캄보디아	49.0%	-	-

PNTV Corporation	통신사업	미 국	28.6%	-	-

PT.Alogics Mandiri Coal	에너지사업	인도네시아	50.0%	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

( 3) Ream Power Co., Ltd.는 당분기말과 현재 최근의 요약재무정보를 입수하지 못하였으므로 표기하지 아니하였습니다. 또한, PNTV Corporation, PT. Alogics Mandiri Coal은 당분기말 현재 폐업상태로 입수가능한 최근의 요약재무정보가 없어 표기하지 아니하였습니다.동 주식은 과거 전액 손상처리하였으며, 대여금에 대하여도 전액 충당금을 설정하였습니다.

17. 매입채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,538,594	1,919,964

연결실체의 재화구입에 대한 평균지급기일은 60일입니다.

18. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	49,578	97,088

미지급비용	34,661	29,984

합 계	84,239	127,072

19. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	1,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화단기차입금	(주)매일방송(*)	1.70%	1,000,000	1,000,000

(*) (주)매일방송의 종편사업컨소시엄에 참여하기 위한 투자금 납입을 위하여, 연결실체의 자체자금 조달시점까지 (주)매일방송에서 일시적으로 자금을 대여받은 금액입니다. 연결실체가 변제하지 못할 경우 지배기업의 대표이사가 차입금을 승계하는 조건입니다.

20. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

선수금	20,000	-

예수금	37,495	24,836

부가세예수금	73,400	132,198

소 계	110,895	157,034

비유동부채

예수금(*)	1,133,984	1,024,753

합 계	1,244,879	1,181,787

(*) WPM(WPM: World Premier Materials) 사업관련 보조금으로 총 정부지원금의 10%에 해당하는 금액이 부채로 계상되어 있으며, 만기는 2019년입 니다.

21. 자본금 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수권주식수	액면가액	발행주식수	자본금

당분기말	전기말	당분기말	전기말

보통주	250,000,000주	100	87,826,844주	87,826,844주	8,782,684,400	8,782,684,400

22. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	118,391,131	118,391,131

자기주식처분이익	481,378	481,378

기타자본잉여금	(472,324)	(472,324)

합 계	118,400,185	118,400,185

23. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정지분상품평가손익	(584,838)	90,896

해외사업환산손익	371,389	371,487

합 계	(213,449)	462,383

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정지분상품평가손익의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	90,896	38,688

기업회계기준서 1109호 최초적용에 따른 조정(*)	(675,734)	-

기타포괄손익공정가치측정지분상품의 평가손익	-	66,933

기타포괄손익공정가치측정지분상품의 평가손익 관련 법인세효과	-	(14,725)

기말금액	(584,838)	90,896

(*) 유의적인 회계정책 변경으로 인하여 당분기 이전에 인식하였던 손상차손 676백만원이 기타포괄손익누계액으로 대체되었습니다.

24. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(78,278,133)	(82,502,827)

(2) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(82,502,827)	(83,044,956)

기업회계기준서 1109호 최초적용에 따른 조정(*)	675,734	-

지배기업 당(반)기순손익	3,548,960	542,129

기말금액	(78,278,133)	(82,502,827)

(*) 유의적인 회계정책 변경으로 인하여 당분기 이전에 인식하였던 손상차손 676백만원이 기타포괄손익누계액으로 대체되었습니다.

25. 수 익 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	223,596	1,633,550	45,921	587,851

상품매출	4,132,199	11,858,378	3,886,707	12,001,113

용역매출	-	20,000	-	-

합 계	4,355,795	13,511,928	3,932,628	12,588,964

26. 매출원가

당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가

기초제품재고액	622,179	1,042,345	1,030,824	627,251

당기제품제조원가	498,465	1,002,229	713,750	2,605,889

타계정으로대체액	(12)	(1,958)	(950)	(19,288)

기말제품재고액	(977,426)	(977,426)	(1,052,320)	(1,052,321)

소 계	143,206	1,065,190	691,304	2,161,531

상품매출원가

기초상품재고액	1,240,423	725,225	798,099	473,049

당기상품매입액	2,838,181	7,795,770	2,571,087	7,962,288

타계정으로대체액	-	-	(374)	(1,244)

기말상품재고액	(1,526,351)	(1,526,352)	(957,526)	(957,526)

소 계	2,552,253	6,994,643	2,411,286	7,476,567

용역매출원가	-	2,607	-	-

합 계	2,695,459	8,062,440	3,102,590	9,638,098

27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	423,329	1,100,568	352,444	910,426

퇴직급여	57,577	125,052	36,175	98,677

복리후생비	54,373	162,894	52,285	161,995

여비교통비	13,834	31,458	15,362	37,835

소모품비	5,696	16,555	3,867	12,154

통신비	1,725	5,146	1,688	5,424

보험료	653	2,019	475	753

임차료	37,315	111,858	37,054	109,616

접대비	9,142	22,855	3,634	12,425

운반비	5,378	17,755	5,977	24,071

지급수수료	67,895	224,082	57,651	236,810

도서인쇄비	414	11,723	1,098	3,499

교육훈련비	682	8,093	1,011	6,635

경상개발비	32,560	110,219	31,150	66,126

세금과공과	3,397	12,794	33,134	38,610

차량유지비	5,010	15,164	5,311	15,733

광고선전비	1,289	7,029	4,560	9,707

감가상각비	29,946	95,473	35,387	106,535

무형자산상각비	2,969	8,512	40,367	127,286

기타판매비와관리비	22,439	61,193	19,567	56,870

합 계	775,623	2,150,442	738,197	2,041,187

28. 기타영업외손익 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외수익과 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익

외환차익	60,389	76,511	5,739	23,496

외화환산이익	-	64,855	22,101	4,738

기타의대손충당금환입	13,885	-	130,114	236,408

잡이익	2,064	5,372	2,328	13,171

소 계	76,338	146,738	160,282	277,813

기타영업외비용

외환차손	7,440	11,158	11,095	68,019

외화환산손실	67,086	2,384	-	95,591

기타의대손상각비	-	63,715	-	29,918

무형자산처분손실	-	7,364	-	-

기부금	-	5,000	2,500	2,500

집손실	-	64	-	-

소 계	74,526	89,685	13,595	196,028

순기타영업외손익	1,812	57,053	146,687	81,785

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기의 순금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익	74,413	205,576	52,015	135,176

금융비용	4,285	12,715	4,285	12,715

순금융수익	70,128	192,861	47,730	122,461

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익

금융기관예치금 이자	74,413	205,576	52,015	135,176

(3) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용

차입금 이자비용	4,285	12,715	4,285	12,715

(4) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	수 익	비 용

3개월	누 적	3개월	누 적

상각후원가측정금융자산	74,413	205,576	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-	4,285	12,715

합 계	74,413	205,576	4,285	12,715

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	수 익	비 용

3개월	누 적	3개월	누 적

대여금및수취채권	52,015	135,176	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	4,285	12,715

합 계	52,015	135,176	4,285	12,715

30 . 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	-	-	2,197,205	7,048,916	2,197,205	7,048,916

사용된 원재료	-	-	320,456	477,768	320,456	477,768

종업원급여	423,329	1,100,568	-	1,879	423,329	1,102,447

감가상각비	29,946	95,473	-	-	29,946	95,473

무형자산상각비	2,969	8,512	-	-	2,969	8,512

외주가공비	-	-	177,798	532,250	177,798	532,250

기타비용	319,379	945,889	-	1,627	319,379	947,516

합 계	775,623	2,150,442	2,695,459	8,062,440	3,471,082	10,212,882

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	-	-	2,388,840	7,032,201	2,388,840	7,032,201

사용된 원재료	-	-	686,350	2,368,900	686,350	2,368,900

종업원급여	352,444	910,426	-	-	352,444	910,426

감가상각비	35,387	106,535	-	-	35,387	106,535

무형자산상각비	40,367	127,286	-	-	40,367	127,286

외주가공비	-	-	27,400	236,997	27,400	236,997

기타비용	309,999	896,940	-	-	309,999	896,940

합 계	738,197	2,041,187	3,102,590	9,638,098	3,840,787	11,679,285

31 . 법인세 당분기 및 전분기 중 법인세부담액은 없으며, 분기연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)은 없습니다. 이는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과, 향후과세소득에대한 미래 법인세 절감효과의 실현 여부가 불확실하여 가산할 일시적차이 한도내에서 차감할 일시적차이를 인식한 결과입니다.

32. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 분기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익	956,653,364	3,548,959,525	286,257,862	1,113,925,854

가중평균유통보통주식수	87,826,844주	87,826,844주	87,826,844주	87,826,844주

기본주당손익	11	40	3	13

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수는 당분기말 및 전분기말 현재의 발행보통주식수와 동일합니다.

(3) 희석주당손 익당분기 및 전분기에 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로, 희석주당손익을 별도로 계산하지 않았습니다.

33. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정지분상품	장부금액

현금및현금성자산	11,333,862	-	-	11,333,862

매출채권	4,115,206	-	-	4,115,206

기타채권	342,380	-	-	342,380

단기금융상품	10,211,239	-	-	10,211,239

지분상품	-	-	1,440,802	1,440,802

합 계	26,002,687	-	1,440,802	27,443,489

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액

현금및현금성자산	7,469,424	-	7,469,424

매출채권	4,668,283	-	4,668,283

기타채권	480,660	-	480,660

단기금융상품	10,064,667	-	10,064,667

매도가능금융자산	-	1,440,802	1,440,802

합 계	22,683,034	1,440,802	24,123,836

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	장부금액

매입채무	2,538,594	2,538,594

기타금융부채	84,239	84,239

차입금	1,000,000	1,000,000

합 계	3,622,833	3,622,833

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액

매입채무	1,919,964	1,919,964

기타금융부채	127,072	127,072

차입금	1,000,000	1,000,000

합 계	3,047,036	3,047,036

(3) 공정가치의 측정

1) 당분기말 및 전기말 현재 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치 측정금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치 측정지분상품	-	-	1,440,802	1,440,802

전기말:

매도가능금융자산	-	-	1,440,802	1,440,802

2) 수준 3에 해당되는 금융상품의 당분기 및 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	기타포괄손익	기 말

당분기:

금융자산

시장성없는 지분증권	1,440,802	-	1,440,802

전기:

금융자산

시장성없는 지분증권	1,373,868	66,934	1,440,802

3) 당분기말 현재 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성은 다음과 같습니다.

당분기말공정가치	가치평가기법	관 측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

1,440,802천원	DCF모형 및유사기업비교법	할인율 11.02%	할인율 증가 시 공정가치 감소

영구성장율 0%	-

34. 위 험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	4,887,712	4,228,824

자본총계	48,691,287	45,142,425

부채비율	10.04%	9.37%

(2) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

2) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성부채는 없으며, 외화로 표시 화폐성외화자산 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	422,987	265,135

매출채권	198,283	376,576

기타채권	1,716,602	1,652,887

합계	2,337,872	2,294,598

연결실체는 환율변동위험은 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,090.88	1,138.68	1,112.70	1,071.40

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채에 대한 환율변동위험은 외화에 대한 원화 환율변동이 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

외화자산	116,894	(116,894)	114,730	(114,730)

3) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 변동이자율로 자금을 차입 시, 이자율위험에 노출될 수 있으며 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. ① 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	-

단기금융상품	10,211,239	10,064,667

금융부채	-

단기차입금	(1,000,000)	(1,000,000)

합 계	9,211,239	9,064,667

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체의 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여된 금융상품의 이자율 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

4) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있으며, 상세한 정보는 주석 6 및 주석 7에 공시되어 있습니다.

5) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다 .

당분기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여 만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	2,622,833	2,622,833	2,622,833	-

단기차입금	1,000,000	1,014,112	1,014,112	-

합 계	3,622,833	3,636,945	3,636,945	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	2,047,036	2,047,036	2,047,036	-

단기차입금	1,000,000	1,009,827	1,009,827	-

합 계	3,047,036	3,056,863	3,056,863	-

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

35. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체 내의 거래와 채권 및 채무 등의 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었으며, 연결실체의 관계기업은 다음과 같습니다.

회사명	당분기말

주요영업활동	소재지	소유지분율

Ream Power Co.,Ltd.	발전사업	캄보디아	49.0%

PNTV Corporation	통신사업	미 국	28.6%

PT.Alogics Mandiri Coal	에너지사업	인도네시아	50.0%

한편, 연결실체의 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 지배기업의 최대주주인 (주)삼오제약이 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 특수관계자간의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	구 분	당분기	전분기

수 익	비 용	수 익	비 용

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)삼오제약	매 출	1,259,865	-	307,960	-

매 입	-	6,396,103	-	5,738,476

외주가공비	-	513,165	-	209,716

기 타	-	90,474	-	97,706

잡이익	-	-	3,659	-

기 타	주요경영진	임차료	-	49,531	-	47,331

합 계	1,259,865	7,049,273	311,619	6,093,229

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	PT. Alogics Mandiri Coal(*)	단기대여금	1,320,753	62,006	-	1,382,759

대손충당금	(1,320,753)	(62,006)	-	(1,382,759)

기 타	우리사주조합	단기대여금	11,337	-	-	11,337

합 계	11,337	-	-	11,337

(*) 대여금에 대한 외화환산 효과가 반영되었으며, 실제 기중 자금의 거래는 없습니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	PT. Alogics Mandiri Coal(*)	단기대여금	1,489,761	-	169,008	1,320,753

대손충당금	(1,489,761)	-	(169,008)	(1,320,753)

기타	우리사주조합	단기대여금	11,337	-	-	11,337

합 계	11,337	-	-	11,337

(*) 대여금에 대한 외화환산 효과가 반영되었으며, 실제 기중 자금의 거래는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	구 분	당분기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)삼오제약	매입채무	-	2,461,371	-	1,872,863

미지급금	-	1,193	-	1,611

임차보증금	30,000	-	30,000	-

관계기업	Ream Power Co., Ltd.(*1)	미수금	344,937	-	332,134	-

대손충당금	(344,937)	-	(332,134)	-

PT. Alogics Mandiri Coal	단기대여금	1,371,665	-	1,320,753	-

대손충당금	(1,371,665)	-	(1,320,753)	-

기 타	우리사주조합(*2)	단기대여금	11,337	-	11,337	-

주요 경영진	임차보증금	190,000	-	190,000	-

합 계	231,337	2,462,564	231,337	1,874,474

(*1) 연결실체는 해외 관계회사인 Ream Power Co., Ltd.에 유형자산을 매각 후 회수되지 않은 금액 USD 310,000에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 임직원에게 우리사주조합의 주식납입대금 등을 지원하기 위하여 단기대여금을 대여하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 (주)매일방송의 주식취득 관련 단기차입금 10억원에 대하여 우선 변제는 연결실체가 하며, 변제하지 못할 경우 지배기업의 대표이사가 차입금을 승계합니다.

(6) 당분기 및 전기 중 지배기업 활동의 계획, 지휘 및 통제에 대한 권한과 책임을 가진 임원들(이하 "주요 경영진")에 대한 보상내역은 없습니다.

36 . 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보금액

MG손해보험	단체상해보험	8,669,700

서울보증보험	공탁	3,300,000

합 계	11,969,700

37. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 분기순손익	3,548,959	1,113,926

II. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	276,161	2,380,043

재고자산평가손실	85,998	2,007,998

감가상각비	95,473	106,535

무형자산상각비	8,512	127,286

기타의대손상각비	63,715	29,918

외화환산손실	2,384	95,591

무형자산처분손실	7,364	-

이자비용	12,715	12,715

III. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(421,572)	(645,372)

재고자산평가충당금환입	151,141	269,050

외화환산이익	64,855	4,738

기타의대손충당금환입	-	236,408

이자수익	205,576	135,176

IV. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	569,222	(892,282)

매출채권의 감소(증가)	551,936	(271,083)

미수금의 감소(증가)	76,154	61,138

선급비용의 감소(증가)	(716)	(1,921)

재고자산의 감소(증가)	(725,684)	(314,454)

장기선급금의 감소(증가)	8,794	(419)

매입채무의 증가(감소)	618,629	(320,495)

미지급금의 증가(감소)	(47,510)	(85,226)

미지급비용의 증가(감소)	4,677	(54,136)

예수금의 증가(감소)	12,659	15,283

부가세예수금의 증가(감소)	(58,948)	1,465

선수금의 증가(감소)	20,000	-

장기예수금의 증가(감소)	109,231	77,566

V. 영업으로부터 창출된 현금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	3,972,770	1,956,315

(2) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래는 없습니다.