아미노로직스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 제 20 기 2016년 12월 31일 현재전기말 제 19 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 아미노로직스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 아미노로직스(이하 "지배기업"이라 함)는 1997년 9월 3일 설립되어 전기ㆍ전자부품(전자집적회로)의 설계, 제조, 판매 및 설계용역의 제공 을 주요 사업으로 하였습 니다 . 2009년 9월 23일자 임시주주총회를 통하여 아미노산과 아미노산 유도체의 제조 및 판매업 등을 사업목적에 추가하고, 회사명을 기존 (주)에이로직스에서 (주)아미노로직스로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2009년 10월 액면가액 500원을 100원으로 주식 분할하였습니다. 한편, 지배기업은 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의거 연구개발투자와 관련 하여 2001년 8월 10일 중소기업청으로부터 벤처기업으로 확인 받았으며, 신기술과 관련하여 2017년 8월 9일까지 벤처기업임을 연장확인 받았습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 1억원이었으나, 설립 이후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금은 8,783백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)삼오제약	26,783,244	30.50

기 타	61,043,600	69.50

합 계	87,826,844	100.00

2. 재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2017 년 3월 9일자 이 사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 매출채권 - 회수가능액 추정- 주석 7: 기타채권 - 회수가능액 추정 - 주석 13: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정 및 산업재산권 평가- 주석 20: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 36: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 (4) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 33: 금융상품의 구분 및 공정가치 ( 5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'2016년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 동 기준서의 개정이 당기 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 외화1) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산 1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

금형	4년

기계장치	4 ~ 8년

비품	4 ~ 5년

시설장치	7년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사업권(고객관계) 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 자산손상1) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 운용리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다. (12) 종업원급여 1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업 모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수 취채권 19,355백 만원을 보유하 고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은1,374백만원이 고, 2016 회계연도 중 매도가능 지분상품 관련 미실현평가손익은 50백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체가 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채는 없 습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairmentmodel)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대 여금 및 수취채권 28,791 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정한 손실 충 당금은 9,436백 만 원입니 다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

연결실체는 전자부품의 판매, 의약품원료의 판매 및 아미노산과 아미노산 유도체를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있고, 2016년 회계연도 중 전자부품 판매수익 2,160백만원(13.2%), 의약품원료 판매수익 13,843백만원(84.6%), 아미노산 판매수익 363백만원(2.2%)을 매출액으로 인식하고 있습니다.

② 거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

4. 부문정보 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문' 에 따라 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문 으로 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 부문별 수익에 관한 정보(단위: 천원)

사업본부	당 기	전 기

IT부문	2,160,064	1,649,708

아미노산부문	362,651	2,883,355

원료의약품부문 등	13,843,245	6,463,668

합 계	16,365,960	10,996,731

(2) 부문별 자산 및 부채에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부	당기말	전기말

자 산(*1)	부 채(*2)	자 산(*1)	부 채(*2)

IT부문	452,295	-	331,825	-

아미노산부문	8,890,217	1,376,698	15,520,595	961,934

원료의약품부문 등	23,261,614	1,913,584	24,494,698	3,350,828

합 계	32,604,126	3,290,282	40,347,118	4,312,762

(*1) 자산은 주로 재고자산과 유ㆍ무형자산으로 구성되어 있습니다.(*2) 부채는 장기예수금으로 계상된 상환의무가 있는 정부보조금과 매입채무 등으로구성되어 있습니다. (3) 연결실체의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당 기	전 기

IT부문

고객 A	2,160,064	1,649,708

아미노산부문

고객 B	337,537	2,861,656

원료의약품부문 등

고객 C	3,552,195	957,228

고객 D	1,687,500	414,000

소 계	5,239,695	1,371,228

합 계	7,737,296	5,882,592

5. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	13	13

보통예금	14,281,073	10,996,072

외화예금	397,771	493,146

합 계	14,678,857	11,489,231

6. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,289,921	3,954,379

차감: 대손충당금	(89,970)	(89,560)

매출채권(순액)	4,199,951	3,864,819

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체의 매출은 해당 신용한도 내에서만 발생합니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 연결실체는 약정상 회수기일로부터 90일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위해 일부 거래처에 대하여 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있습니다.

연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도거래처에 대한 채권은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연 체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기 미경과	4,199,951	3,864,819

2) 당기말 및 전기말 및 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 초과	89,970	89,560

3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	89,560	88,743

환율변동효과	410	817

기말금액	89,970	89,560

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

7. 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	6,499,174	850,000	6,504,179	850,000

차감: 대손충당금	(6,487,837)	(850,000)	(6,492,842)	(850,000)

미수금	1,963,209	-	1,934,043	-

차감: 대손충당금	(1,770,510)	-	(1,756,161)	-

미수수익	273,312	-	239,534	-

차감: 대손충당금	(237,808)	-	(237,808)	-

보증금	-	236,824	-	363,345

합 계	239,540	236,824	190,945	363,345

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체의 기타채권에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 단기대여금은 1년을 적용하고 있습니다. 연결실체는 약정상 회수기일로부터 60일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 다만, 단기대여금의 경우 약정상 회수기일이 1년을 초과하지 않더라도 개별 채무자의 연체유무 및 재무상황 등을 종합적으로 고려하여 손상을 판단하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연 체되지 않고 손상되지 않은 기타채권의 연령분석 내역은다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	만기 미경과	2개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계

대여금	11,337	-	-	-	11,337

미수금	192,699	-	-	-	192,699

미수수익	35,504	-	-	-	35,504

보증금	236,824	-	-	-	236,824

합 계	476,364	-	-	-	476,364

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기 미경과	2개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계

대여금	11,337	-	-	-	11,337

미수금	177,882	-	-	-	177,882

미수수익	1,726	-	-	-	1,726

보증금	363,345	-	-	-	363,345

합 계	554,290	-	-	-	554,290

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	만기 미경과	2개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계

대여금	1,000,000	-	-	6,337,837	7,337,837

미수금	1,295,446	-	-	475,064	1,770,510

미수수익	-	-	-	237,808	237,808

합 계	2,295,446	-	-	7,050,709	9,346,155

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기 미경과	2개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계

대여금	1,000,000	-	-	6,342,842	7,342,842

미수금	1,295,446	-	-	460,715	1,756,161

미수수익	-	-	-	237,808	237,808

합 계	2,295,446	-	-	7,041,365	9,336,811

3) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,336,811	9,218,451

(+)손상차손 인식금액	56,310	112,311

(-)손상차손 환입금액	(50,000)	-

환율변동효과	3,034	6,049

기말금액	9,346,155	9,336,811

8. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	27,462	25,364	35,706	19,128

차감: 대손충당금	(27,425)	(4,005)	(26,597)	(4,005)

선급비용	219	-	1,116	-

부가세대급금	-	-	1,427,463	-

합 계	256	21,359	1,437,688	15,123

9. 단기매매금융자산 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권(*)	-	1,360,838

(*)연결실체는 전기 중 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "SM C"라고 함)의 시장성 있는 지분증권 467,642주를 단기매매목적으로 1,275,250천원에 취득하였습니다. 동지분증권은 당기 중 영남저축은행 주식회사 외 2인으로부터 제기받은 소송사건의 최종판결 결과에 따라 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였으므로 연결재무제표에서 제거하였습니다.

10. 재고 자산 (1) 연결실체는 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	3,032,697	(2,158,887)	873,810	2,744,724	(842,652)	1,902,072

상품	522,171	(49,122)	473,049	355,768	(49,122)	306,646

저장품	5,801,857	(62,972)	5,738,885	5,801,857	(62,972)	5,738,885

재공품	429,510	(364,477)	65,033	364,771	(364,477)	294

제품	1,175,845	(548,594)	627,251	1,168,490	(575,550)	592,940

합 계	10,962,080	(3,184,052)	7,778,028	10,435,610	(1,894,773)	8,540,837

(2) 당 기 와 전 기에 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가감된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	10,669,646	6,050,661

재고자산평가손실	1,335,056	383,693

재고자산평가충당금환입	(45,777)	(56,726)

합 계	11,958,925	6,377,628

11 . 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	금 형	비 품	기계장치	시설장치	합 계

취득원가	3,842,358	113,699	1,927,260	4,863	5,888,180

감가상각누계액	(3,842,358)	(109,196)	(1,332,500)	(4,863)	(5,288,917)

정부보조금	-	(2,676)	(247,446)	-	(250,122)

장부금액	-	1,827	347,314	-	349,141

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	금 형	비 품	기계장치	시설장치	합 계

취득원가	3,842,358	686,185	1,874,844	5,199	6,408,586

감가상각누계액	(3,842,358)	(672,461)	(1,136,568)	(5,199)	(5,656,586)

정부보조금	-	(4,054)	(252,796)	-	(256,850)

장부금액	-	9,670	485,480	-	495,150

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	비 품(*)	기계장치(*)	합 계

기초금액	9,670	485,480	495,150

취득액	-	1,008	1,008

처 분	(2,473)	(5,086)	(7,559)

감가상각비	(5,370)	(143,161)	(148,531)

환율변동효과	-	9,073	9,073

기말금액	1,827	347,314	349,141

(*) 비품 및 기계장치의 장부금액 및 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	비 품(*)	기계장치(*)	합 계

기초금액	19,423	627,817	647,240

감가상각비	(9,758)	(142,337)	(152,095)

환율변동효과	5	-	5

기말금액	9,670	485,480	495,150

(*) 비품 및 기계장치의 장부금액 및 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다.

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

12. 정부보조금 연결실체는 산업통상자원부가 국책과제로 추진 중인 세계시장 선점 10대 핵심소재 개발사업인 바이오메디컬과제의 총괄주관기업 및 아미노산 세부과제의 주관기업으로 선정되어 2010년 9월 1일부터 2019년 3월 31일까지 지원받을 계획입 니다. 당기 중 지원받은 정부보조금은 각각 303,778천원과 747,254천원이며 , 전기 중에는 각각 368, 039천원과 713,131천원 을 지원받았습니다. 당기와 전기 중 유형자산의 상각비와 상계된 정 부보조금은 각각 68,918천원과 64, 515 천원이며, 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 상환의무가 있는 산업통상자원부 정부보 조금 901,977천원 및 818,940 천원을 기타부 채(비유동)로 계상하고 있습니다.

13 . 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	토지사용권	기타무형자산	합 계

취득원가	12,083,642	3,827,543	6,397,170	19,360,947	41,669,302

감가상각누계액	(4,069,574)	(1,042,953)	-	(121,816)	(5,234,343)

손상차손누계액	(7,080,465)	(2,737,911)	(6,397,170)	(92,293)	(16,307,839)

장부금액	933,603	46,679	-	19,146,838	20,127,120

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	토지사용권	기타무형자산	합 계

취득원가	12,080,597	3,827,543	6,397,170	19,360,947	41,666,257

감가상각누계액	(3,282,685)	(891,414)	-	(97,331)	(4,271,430)

손상차손누계액	(3,275,000)	(1,839,531)	(6,397,170)	(17,492)	(11,529,193)

장부금액	5,522,912	1,096,598	-	19,246,124	25,865,634

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권(*1)	개발비(*2)	기타무형자산(*3)	합 계

기초금액	5,522,912	1,096,598	19,246,124	25,865,634

외부취득액	3,045	-	-	3,045

상각비	(786,889)	(151,539)	(26,111)	(964,539)

손상차손	(3,805,465)	(898,380)	(73,175)	(4,777,020)

기말금액	933,603	46,679	19,146,838	20,127,120

(*1) 연결실체는 당기에 ARCA(ARCA: Alanine Racemase Chiral Analogue) 기술특허권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 평가기법으로 해당 특허권을 직접 보유함에 따라 기대되는 미래현금흐름을 평가기준일 현재의 가치로 할인하는 방식을 사용하였으며, 평가에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

할인율	11.39%

평가결과에 따라 연결실체는 당기 중 3,805,465천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(*2) 개발비는 전액 아미노산 사업과 관련하여 발생된 금액입니다. 한편, D-Serine을 포함한 일부 개발비는 향후 관련 제품의 매출 불확실성으로 인하여 손상을 인식하였으며, 이에 따라 당기에 기타영업외비용으로 계상된 무형자산손상차손은 898,380천원입니다.

(*3) 주석 35에서 설명하는 바와 같이 연 결실체 는 전기 중 사업다 각화 및 경영권 안정화를 위하여 (주)삼오제약으로부터 원료의약품 6개 품목의 사업권(고객 관계)을 19,000백만원에 양수하였습니다. 양수대상자산은 이익접근법 중 현금흐름할인법을 평가방법으로 하여 회수가능액을 평가하였으며, 회수가능액은 장부금액을 초과할 것으로 추정합니다. 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

할인율	11.39%

영구성장율	0%

또한, 연결실체는 회원권 시세하락에 따라 회수가능액이 장부금액에 미달할 것으로 추정하여 손상을 인식하였으며, 이에 따라 당기에 기타영업외비용으로 계상된 무형자산손상차손은 73,175천원입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권(*1)	개발비(*2)	기타무형자산(*3)	합 계

기초금액	7,003,246	2,030,225	265,031	9,298,502

외부취득액	72,893	-	19,007,200	19,080,093

상각비	(878,227)	(199,547)	(26,107)	(1,103,881)

손상차손	(675,000)	(734,080)	-	(1,409,080)

기말금액	5,522,912	1,096,598	19,246,124	25,865,634

(*1) 연결실체는 전기에 ARCA(ARCA: Alanine Racemase Chiral Analogue) 기술특허권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 평가기법으로 해당 특허권을 직접 보유함에 따라 기대되는 미래현금흐름을 평가기준일 현재의 가치로 할인하는 방식을 사용하였으며, 평가에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

할인율	9.5%

평가결과에 따라 연결실체는 전기에 무형자산손상차 손 675,000 천원 을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(*2) 개발비는 전액 아미노산 사업과 관련하여 발생된 금액입니다. 한편, Fmoc-D-Phe를 포함한 일부 개발비는 향후 관련 제품의 매출 불확실성으로 인하여 손상을 인식하였으며, 이에 따라 전기에 기타영업외비용으로 계상된 무형자산손상차손은 734,080천원입니다.

(*3) 연결실체는 전기 중 사업다각화 및 경영권 안정화를 위하여 (주)삼오제약으로부터 원료의약품 6개 품목의 사업권(고객관계)을 양수하였습니다. 양수대상자산은 이익접근법 중 현금흐름할인법을 평가방법으로 하여 회수가능액을 평가하였으며, 회수가능액은 장부금액을 초과할 것으로 추정합니다. 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

할인율	11.53%

영구성장율	0%

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 659,308천원과 721,128천원이며 경상개발비와 연구 활동 관련 인원의 인건비(급여와 퇴직급여)로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비	D-Phenylalanine	46,679	6.2년

산업재산권(특허권)	ARCA 기술 특허권	865,964	6.0년

기타무형자산	사업권(고객관계)	19,000,000	비한정(*)

회원권	135,721

(*) 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비	D-Serine	406,662	6.7년

D-Phenylalanine	54,249	7.2년

D-Cystein	152,590	7.5년

D-Naphthylalanine	188,984	8.2년

D-4-Cpa	164,387	6.7년

D-Arginine	129,726	8.8년

산업재산권(특허권)	ARCA 기술 특허권	5,450,000	7.0년

기타무형자산	사업권(고객관계)	19,000,000	비한정(*)

회원권	208,897

(*) 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

14. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 주, 천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부금액

시장성 없는 지분증권

ARDG(*)	570,000	5.18%	796,659	-	-

(주)매일방송	266,667	0.48%	2,000,003	1,373,868	1,373,868

그린손해보험	2,500,000	9.40%	2,925,000	-	-

합 계	5,721,662	1,373,868	1,373,868

(*) Asia Resort Development Group Co., Ltd.

2) 전기말(단위: 주, 천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부금액

시장성 없는 지분증권

ARDG(*)	570,000	5.18%	796,659	-	-

(주)매일방송	266,667	0.48%	2,000,003	1,355,735	1,355,735

그린손해보험	2,500,000	9.40%	2,925,000	-	-

합 계	5,721,662	1,355,735	1,355,735

(*) Asia Resort Development Group Co., Ltd.

2010년 취득 이후 지속되는 순손실로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전액 손상을 인식한 (주)피코캐스트는 전기 이전부터 폐업상태이며, 별도로 표시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	기타포괄손익	처 분	기 말

(주)매일방송	1,355,735	18,133	-	1,373,868

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	기타포괄손익	처 분	기 말

(주)매일방송	1,324,268	31,467	-	1,355,735

대전열병합발전(주)(*)	6,949,856	748,064	(7,697,920)	-

합 계	8,274,124	779,531	(7,697,920)	1,355,735

(*) 전기 중 대전열병합발전(주) 투자지분증권을 전량 매각하고, 이에 따른 처분손실 3,107,920천원을 기타영업외비용으로 계상하였습니다.

15. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율	소유지분율

Aminologics Cambodia Co., Ltd.	발전사업	캄보디아	12월	100%	100%

Ream Park Co., Ltd.	리조트사업	캄보디아	12월	100%	100%

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	매 출	당기순손익	총포괄손익

Aminologics Cambodia Co., Ltd.	10,121	103,968	-	(20)	(2,854)

Ream Park Co., Ltd.	3,143,421	8,826,760	-	(34)	(171,687)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	매 출	당기순손익	총포괄손익

Aminologics Cambodia Co., Ltd.	9,835	100,828	-	(473)	(6,100)

Ream Park Co., Ltd.	3,048,515	8,560,167	-	(71)	(342,431)

16. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주요영업활동	소재지	소유지분율	장부금액	장부금액

Ream Power Co., Ltd.	발전사업	캄보디아	49.0%	-	-

PNTV Corporation	통신사업	미 국	28.6%	-	-

PT. Alogics Mandiri Coal	에너지사업	인도네시아	50.0%	-	-

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 없습니다.

(3) Ream Power Co., Ltd.는 당기말 현재 동 회사의 내부사정으로 인하여 최근의 요약재무정보를 입수하지 못하였으므로 표기하지 아니하였습니다. 또한, PNTV Corporation, PT. Alogics Mandiri Coal은 당기말 현재 폐업상태로 입수가능한 최근의 요약재무정보가 없어 표기하지 아니하였습니다. 동 주식은 과거 전액 손상처리하였으며, 대여금에 대하여도 전액 충당금을 설정하였습니다.

17. 매입채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,239,174	2,217,689

연결실체의 재화구입에 대한 평균지급기일은 60일입니다.

18. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	136,063	1,247,852

미지급비용	86,098	74,036

합 계	222,161	1,321,888

19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	1,000,000	1,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	(주)매일방송(*)	1.70%	1,000,000	1,000,000

(*) (주)매일방송의 종편사업컨소시엄에 참여하기 위한 투자금 납입을 위하여, 연결실체의 자체자금 조달시점까지 (주)매일방송에서 일시적으로 자금을 대여받은 금액입니다. 연결실체가 변제하지 못할 경우 지배기업의 대표이사가 승계하는 조건입니다.

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

예수금	17,802	28,171

소송충당부채	-	1,360,838

부가세예수금	96,859	4,255

소 계	114,661	1,393,264

비유동부채

예수금(*)	901,977	818,940

합 계	1,016,638	2,212,204

(*) WPM(WPM: World Premier Materials) 사업관련 보조금으로 총 정부지원금의 10%에 해당하는 금액이 부채로 계상되어 있으며, 만기는 2019년입 니다.

21. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수권주식수	액면가액	발행주식수	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	250,000,000주	100	87,826,844주	73,252,320주	8,782,684,400	7,325,232,000

22. 기타불입자본 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	118,391,131	118,391,131

자기주식처분이익	481,378	481,378

기타자본잉여금	(472,324)	(472,324)

합 계	118,400,185	118,400,185

23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	38,688	24,544

해외사업환산손익	371,156	371,247

합 계	409,844	395,791

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	24,544	(583,490)

매도가능금융자산의 평가차손익	18,133	31,467

매도가능금융자산의 평가차손익 관련 법인세효과	(3,989)	(6,923)

매도가능금융자산의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	748,064

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과	-	(164,574)

기말금액	38,688	24,544

24. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(83,044,956)	(79,303,399)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(79,303,399)	(76,478,403)

지배기업 당기순손실	(3,741,557)	(2,824,996)

기말금액	(83,044,956)	(79,303,399)

25. 수 익 당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	340,121	583,355

상품매출	16,025,839	8,113,376

용역매출 등	-	2,300,000

합 계	16,365,960	10,996,731

26. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가

기초제품재고액	592,940	397,425

당기제품제조원가	1,695,572	1,047,226

타계정으로대체액	(74,651)	(20,863)

기말제품재고액	(627,251)	(592,940)

소 계	1,586,610	830,848

상품매출원가

기초상품재고액	306,646	-

당기상품매입액	10,594,041	5,853,596

타계정으로대체액	(55,323)	(170)

기말상품재고액	(473,049)	(306,646)

소 계	10,372,315	5,546,780

용역매출원가	-	47,211

합 계	11,958,925	6,424,839

27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,078,396	1,166,347

퇴직급여	122,248	150,118

복리후생비	191,435	186,164

여비교통비	47,299	101,222

소모품비	36,842	11,342

통신비	9,635	13,593

보험료	11,109	2,803

임차료	153,445	159,859

접대비	13,873	11,348

운반비	31,670	13,496

지급수수료	498,758	324,623

도서인쇄비	6,299	8,958

교육훈련비	6,214	3,291

경상개발비	153,157	76,630

세금과공과	11,476	6,608

차량유지비	20,844	24,349

광고선전비	35,657	7,640

감가상각비	148,531	152,095

무형자산상각비	964,539	1,096,103

기타판매비와관리비	85,497	86,318

합 계	3,626,924	3,602,907

28. 기타영업외손익 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익과 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

외환차익	87,524	60,320

외화환산이익	69,233	120,875

기타의대손충당금환입	50,000	-

소송충당부채환입	73,779	-

잡이익	3,445	5,602

소 계	283,981	186,797

기타영업외비용

기타의대손상각비	56,310	112,311

외환차손	70,918	24,482

외화환산손실	34	72

유형자산처분손실	3,314	-

무형자산손상차손	4,777,020	1,409,080

매도가능금융자산처분손실	-	3,107,920

소송충당부채전입액	-	101,184

잡손실	-	554

소 계	4,907,596	4,755,603

순기타영업외손익	(4,623,615)	(4,568,806)

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 순금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	168,782	650,997

금융비용	70,825	47,670

순금융수익	97,957	603,327

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	138,864	130,335

기타 이자수익	29,918	90,552

소 계	168,782	220,887

단기매매금융자산평가이익	-	85,588

금융보증부채환입	-	344,522

합 계	168,782	650,997

(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

차입금 이자비용	17,046	47,670

단기매매금융자산평가손실	53,779	-

합 계	70,825	47,670

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	수 익	비 용

현금및현금성자산	138,864	-

대여금 및 수취채권	29,918	-

당기손익인식금융자산	-	53,779

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	17,046

합 계	168,782	70,825

2) 전기(단위: 천원)

구 분	수 익	비 용

현금및현금성자산	130,335	-

대여금 및 수취채권	60,001	-

당기손익인식금융자산	85,588	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	375,073	47,670

합 계	650,997	47,670

30 . 비 용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	10,198,320	10,198,320

사용된 원재료	-	1,700,868	1,700,868

감가상각비	148,531	-	148,531

무형자산상각비	964,539	-	964,539

외주가공비	-	59,737	59,737

급 여	1,078,396	-	1,078,396

지급수수료	498,758	-	498,758

복리후생비	191,435	-	191,435

기타비용	745,265	-	745,265

합 계	3,626,924	11,958,925	15,585,849

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	5,383,255	5,383,255

사용된 원재료	-	850,266	850,266

감가상각비	152,095	-	152,095

무형자산상각비	1,096,103	7,778	1,103,881

외주가공비	-	183,540	183,540

급 여	1,166,347	-	1,166,347

지급수수료	324,623	-	324,623

복리후생비	186,164	-	186,164

기타비용	677,575	-	677,575

합 계	3,602,907	6,424,839	10,027,746

31 . 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감되는 법인세(*)	(3,989)	(171,497)

법인세비용(수익)	(3,989)	(171,497)

(*) 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세효과 입니다.(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(3,745,546)	(2,996,493)

적용세율에 따른 법인세(*)	(824,020)	(659,228)

조정사항:

영구적차이	154,475	251,802

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	504,275	257,482

이연법인세자산으로 인식되지 않은 결손금으로 인한 효과	161,281	-

과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	-	(1,178)

미인식된 이월결손금의 사용	-	(20,375)

법인세비용(수익)	(3,989)	(171,497)

(*) 법인세비용차감전순손익에 세율(22%)을 적용하여 산출한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	18,133	(3,989)	14,144	779,531	(171,497)	608,034

(4) 당기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)은 없습니다. 이는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과, 향후 과세소득에 대한 미래 법인세 절감효과의 실현여부가 불확실하여 가산할 일시적차이 한도내에서 차감할 일시적차이를 인식한 결과입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	42,128,107	39,835,950

세무상결손금	46,714,144	45,981,049

미사용세액공제	324,095	491,482

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	219,017	-	167,387

1 ~ 2년	-	89,877	-	219,017

2 ~ 3년	-	15,201	-	89,877

3년 초과	46,714,144	-	45,981,049	15,201

합 계	46,714,144	324,095	45,981,049	491,482

32. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(3,741,556,777)	(2,824,996,130)

가중평균유통보통주식수	87,826,844주	76,606,457주

기본주당손익	(43)	(37)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

기 간	주식수	가중치	적 수

1.1 ~ 12.31	87,826,844	366	32,144,624,904

일 수	366일

가중평균유통보통주식수	87,826,844

2) 전기(단위: 주)

기 간	주식수	가중치	적 수

1.1 ~ 10.8	73,252,320	281	20,583,901,920

10.9 ~ 12.31	87,826,844	84	7,377,454,896

일 수	365일

가중평균유통보통주식수	76,606,457

(3) 희석주당손익 연결실체는 당기 및 전기에 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로, 희석주당손익을 별도로 계산하지 않았습니다.

33. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액

현금및현금성자산	14,678,857	-	14,678,857

매출채권	4,199,951	-	4,199,951

기타채권	476,364	-	476,364

매도가능금융자산	-	1,373,868	1,373,868

합 계	19,355,172	1,373,868	20,729,040

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	11,489,231	-	11,489,231

매출채권	-	3,864,819	-	3,864,819

기타채권	-	554,290	-	554,290

단기매매금융자산	1,360,838	-	-	1,360,838

매도가능금융자산	-	-	1,355,735	1,355,735

합 계	1,360,838	15,908,340	1,355,735	18,624,913

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액

매입채무	2,239,174	2,239,174

기타금융부채	222,161	222,161

차입금	1,000,000	1,000,000

합 계	3,461,335	3,461,335

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액

매입채무	2,217,689	2,217,689

기타금융부채	1,321,888	1,321,888

차입금	1,000,000	1,000,000

합 계	4,539,577	4,539,577

(3) 공정가치의 측정1) 당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

매도가능금융자산	-	-	1,373,868	1,373,868

전기말:

단기매매금융자산	1,360,838	-	-	1,360,838

매도가능금융자산	-	-	1,355,735	1,355,735

2) 수준 3에 해당되는 금융상품의 당기와 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	기타포괄손익	처 분(*)	기 말

당기:

금융자산

시장성없는 지분증권	1,355,735	18,133	-	1,373,868

전기:

금융자산

시장성없는 지분증권	8,274,124	779,531	(7,697,920)	1,355,735

(*) 전기 중 대전열병합발전(주) 투자지분증권을 전량 매각하였으며, 상세한 정보는 주석 14에 공시되어 있습니다.

3) 다음은 당기말 현재 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 내용 입니다.

당기말공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

1,373,868천원	DCF모형 및유사기업비교법	할인율 11.53%	할인율 증가 시 공정가치 감소

성장율 0%	-

34. 위 험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	4,477,973	6,751,782

자본총계	44,547,757	48,275,261

부채비율	10.05%	13.99%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법은 주석3에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 2) 외화위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성부채는 없으며, 외화표시 화폐성자산 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	397,771	493,146

매출채권	414,322	306,559

기타채권	1,864,396	1,808,086

합 계	2,676,489	2,607,791

연결실체의 환율변동위험은 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 외화에 대한 원화 환율변동이 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

외화자산	133,824	(133,824)	130,390	(130,390)

3) 이자율위험 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

① 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

단기차입금	1,000,000	1,000,000

② 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석연결실체의 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여된 차입금의 이자율 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

4) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있으며, 상세한 정보는 주석 6 및 주석 7에 공시되어 있습니다.

5) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다 . 당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	2,461,336	2,461,336	2,461,336	-

단기차입금	1,000,000	1,009,827	1,009,827	-

합 계	3,461,336	3,471,163	3,471,163	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	3,539,577	3,539,577	3,539,577	-

단기차입금	1,000,000	1,009,874	1,009,874	-

합 계	4,539,577	4,549,451	4,549,451	-

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체 내의 거래와 채권 및 채무 등의 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었으며, 연결실체의 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	소유지분율

관계기업	Ream Power Co., Ltd.	발전사업	캄보디아	49.0%

PNTV Corporation	통신사업	미 국	28.6%

PT. Alogics Mandiri Coal	에너지사업	인도네시아	50.0%

연결실체의 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 최대주주인 (주)삼오제약이 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	구 분	당 기	전 기

매출거래 등	매입거래 등	매출거래 등	매입거래 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)삼오제약	매출	337,537	-	2,861,656	-

매입	-	8,111,861	-	3,985,716

외주가공비	-	29,920	-	31,954

사업권(고객관계)	-	-	-	19,000,000

기타	-	89,276	-	5,712

잡이익	-	-	4,616	-

기타	주요 경영진	임차료	-	63,108	-	63,108

합 계	337,537	8,294,165	2,866,272	23,086,490

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	PT. Alogics Mandiri Coal(*)	단기대여금	1,444,766	44,995	-	1,489,761

대손충당금	(1,444,766)	(44,995)	-	(1,489,761)

기타	우리사주조합	단기대여금	11,337	-	-	11,337

합 계	11,337	-	-	11,337

(*) 대여금에 대한 외화환산 효과가 반영되었으며, 실제 기중 자금의 거래는 없습니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	PT. Alogics Mandiri Coal(*)	단기대여금	1,355,023	89,743	-	1,444,766

대손충당금	(1,355,023)	(89,743)	-	(1,444,766)

기타	우리사주조합	단기대여금	11,337	-	-	11,337

기타	종업원대여금	단기대여금	10,000	-	10,000	-

합 계	21,337	-	10,000	11,337

(*) 대여금에 대한 외화환산 효과가 반영되었으며, 실제 기중 자금의 거래는 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	구 분	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)삼오제약	매출채권	-	-	4,622	-

매입채무	-	2,204,127	-	2,217,689

미지급금	-	65,007	-	1,133,139

관계기업	Ream Power Co., Ltd.(*1)	미수금	374,635	-	363,320	-

대손충당금	(374,635)	-	(363,320)	-

관계기업	PT. Alogics Mandiri Coal	단기대여금	1,489,761	-	1,444,766	-

대손충당금	(1,489,761)	-	(1,444,766)	-

기타	우리사주조합(*2)	단기대여금	11,337	-	11,337	-

기타	주요 경영진	임차보증금	190,000	-	190,000	-

합 계	201,337	2,269,134	205,959	3,350,828

(*1) 연결실체는 해외 관계회사인 Ream Power Co., Ltd.에 유형자산을 매각 후 회수되지 않은 금액 USD 310,000에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 임직원에게 우리사주조합의 주식납입대금 등을 지원하기 위하여 단기대여금을 대여하고 있습니다. (5) 당기말 현재 (주)매일방송의 주식취득 관련 단기차입금 10억원에 대하여 우선 변제는 연결실체가 하며 연결실체가 변제하지 못할 경우 지배기업의 대표이사가 승계합니다.

(6) 당기 및 전기 중 지배기업 활동의 계획, 지휘 및 통제에 대한 권한과 책임을 가진 임원들(이하 "주요 경영진")에 대한 보상내역은 없습니다.

(7) 특수관계자와의 기타 거래1) 원료의약품 등 6개 품목의 사업권(고객관계) 양수연결실체는 2015년 7월 29일 이사회 결의에 따라 (주)삼오제약으로부터 원료의약품 6개 품목의 사업권(고객관계)를 현물출자 및 채권상계 방식으로 양수하였습니다.- 기타무형자산 취득액: 19,000,000,000원- 현금지급액: 909,090,909원- 보통주 자본금 납입으로 충당: 1,324,956,727원- 주식발행초과금으로 충당: 15,634,489,382원- 미지급금(*) 계상: 1,131,462,982원

(*) 2016년 7월 29일 잔금에 대해 현금으로 지급을 완료하였습니다.

2) 독점 생산 및 판매권 계약의 체결연결실체는 2015년 11월 3일 비천연아미노산 21개 개발품목에 대한 독점 생산 및 판매권을 (주)삼오제약에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 당기 중 독점 생산 및 판매권 허여의 대가로 20억을 일시에 수령하였으며, 향후 비천연아미노산 21개 품목의 발생매출의 5~10% 범위(합의가 이루어지지 않을 경우 7.5%)의 변동대가를 수취하기로 하였습니다.

36 . 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증 내역은 없 습 니 다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보금액

한화손해보험	단체상해보험	2,151,800

서울보증보험	공탁	3,300,000

37. 영업에서 창출된 현금흐름 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기순손실	(3,741,557)	(2,824,996)

II. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	7,355,629	6,417,906

감가상각비	148,531	152,095

무형자산상각비	964,539	1,103,881

외화환산손실	34	72

기타의대손상각비	56,310	112,311

재고자산평가손실	1,335,056	383,693

단기매매금융자산평가손실	53,779	-

매도가능금융자산처분손실	-	3,107,920

유형자산처분손실	3,314	-

무형자산손상차손	4,777,020	1,409,080

이자비용	17,046	47,670

소송충당부채전입액	-	101,184

III. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(411,560)	(1,000,095)

법인세수익	3,989	-

외화환산이익	69,233	120,875

재고자산평가충당금환입	45,777	56,726

이자수익	168,782	220,887

단기매매금융자산평가이익	-	85,588

기타의대손충당금환입	50,000	-

금융보증부채환입	-	344,522

소송충당부채환입	73,779	-

IV. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	790,761	(848,975)

매출채권의 감소(증가)	(328,435)	(2,615,395)

미수금의 감소(증가)	(14,817)	(5,200)

선급금의 감소(증가)	-	(9,074)

선급비용의 감소(증가)	897	1,086

부가세대급금의 감소(증가)	1,519,934	274,484

장기선급금의 감소(증가)	(6,236)	(4,672)

재고자산의 감소(증가)	(526,470)	(350,760)

매입채무의 증가(감소)	21,485	2,214,873

미지급금의 증가(감소)	19,674	(49,697)

미지급비용의 증가(감소)	12,062	(18,668)

예수금의 증가(감소)	(10,369)	(2,059)

장기예수금의 증가(감소)	83,036	98,378

소송충당부채의 증가(감소)	20,000	(382,271)

V. 영업에서 창출된 현금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	3,993,273	1,743,840

38. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

소송충당부채의 제거(*)	1,307,059	-

사업권(고객관계) 현물출자에 따른 자본 증가	-	16,959,446

사업권(고객관계) 현물출자에 따른 미지급금 증가	-	1,131,463

매도가능금융자산 처분으로 인한 미실현이익 대체	-	583,490

(*) 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 영업활동거래로서 영남저축은행 주식회사 외 2인으로부터 제기받은 소송사건의 판결 결과에 따라 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고, 관련 소송충당부채 1,307백만원을 제거하였습니다.