아미노로직스 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 아미노로직스(이하 "당사"라 함)는 1997년 9월 3일 설립되어 전기ㆍ전자부품(전자집적회로)의 설계, 제조, 판매 및 설계용역의 제공 을 주요 사업으로 하였습니다. 2009년 9월 23일자 임시주주총회를 통하여 아미노산과 아미노산 유도체의 제조 및 판매업 등을 사업목적에 추가하고 , 회사명을 기존 (주)에이로직스에서 (주)아미노로직스로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2009년 10월 액면가액 500원을 100원으로 주식 분할하였습니다. 한편, 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의거 연구개발투자와관련 하여 2001년 8월 10일 중소기업청으로부터 벤처기업으로 확인 받았으며, 신기술과 관련하여 2017년 8월 9일까지 벤처기업임을 연장확인 받았습니다.

당사의 설립시 자본금은 1억원이었으나, 설립 이후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 8,783백만원이 며 , 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)삼오제약	26,783,244	30.50

기 타	61,043,600	69.50

합 계	87,826,844	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계 기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다.동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었 으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기 업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 로서 지배기업, 관계기업 의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자가 보고한 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회 계처리 로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화 당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 매출채권 - 회수가능액 추정- 주석 7: 기타채권 - 회수가능액 추정 - 주석 13: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정 및 산업재산권 평가- 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 35: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주 석 36: 계류중인 소송사건 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(4) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32: 금융상품의 구분 및 공정가치 (5) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당분기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정) 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.동 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화 (이하 "외화") 로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무 가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당분기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

금 형	4년

기계장치	8년

비 품	5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사업권(고객관계) 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 자산손상 1) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재 화 의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당 기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같 습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

당사는 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기 업 회계 기준 서 제1 109호 '금융 상품'에 서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목,위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. 4. 부문정보 당사는 기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문 으로 구분하였습니다. 각 부문은 당사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 부문별 수익에 관한 정보(단위: 천원)

사업본부	당분기	전분기

IT부문	449,088	404,740

아미노산부문	36,084	222,084

원료의약품부문 등	3,398,180	203,000

합 계	3,883,352	829,824

(2) 부문별 자산 및 부채에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부	당분기말	전기말

자 산(*1)	부 채(*2)	자 산(*1)	부 채(*2)

IT부문	316,034	-	331,825	-

아미노산부문	15,267,481	854,409	15,520,595	961,934

원료의약품부문 등	23,085,813	3,254,223	24,494,698	3,350,828

합 계	38,669,328	4,108,632	40,347,118	4,312,762

(*1) 자산은 주로 재고자산과 유ㆍ무형자산으로 구성되어 있습니다.(*2) 부채는 장기예수금으로 계상된 상환의무가 있는 정부보조금과 매입채무 등으로구성되어 있습니다.

(3) 당사의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 매출의 5% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당분기	전분기

IT부문

고객 A	449,088	404,740

아미노산부문

고객 B	-	222,083

원료의약품부문 등

고객 C	200,000	200,000

고객 D	330,000	-

고객 E	470,700	-

고객 F	450,000	-

고객 G	379,250	-

합 계	2,279,038	826,823

5. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	13,093,366	10,995,980

외화예금	382,476	491,884

합 계	13,475,842	11,487,864

6. 매출채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,191,589	3,941,225

차감: 대손충당금	(76,406)	(76,406)

매출채권(순액)	4,115,183	3,864,819

(2) 신용위험 및 대손충당금 당사의 매출은 해당 신용한도 내에서만 발생합니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 당사는 약정상 회수기일로부터 90일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위해 일부 거래처에 대하여 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있습니다.당사는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도거래처에 대한 채권은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연 체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기 미경과	4,115,183	3,864,819

2) 당분기말 및 전기말 및 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 초과	76,406	76,406

3) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금은 76,406천원으로 기중 변동내역은 없습니다.

당 사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

7. 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	14,483,780	850,000	14,634,929	850,000

차감: 대손충당금	(10,743,328)	(850,000)	(10,894,477)	(850,000)

미수금	1,658,143	1,836,648	-

차감: 대손충당금	(1,653,031)	(1,658,766)	-

미수수익	344,144	330,134	-

차감: 대손충당금	(326,979)	(328,409)	-

보증금	355,345	-	363,345

합 계	3,762,729	355,345	3,920,059	363,345

(2) 신용위험 및 대손충당금 당사의 기타채권에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 단기대여금은 1년을 적용하고 있습니다. 당사는 약정상 회수기일로부터 60일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 다만, 단기대여금의 경우 약정상 회수기일이 1년을 초과하지 않더라도 개별 채무자의 연체 유무 및 재무상황 등을 종합적으로 고려하여 손상을 판단하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 정상채권 및 연 체되었으나 손상되지 않은 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	만기 미경과	2개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계

대여금	3,740,452	-	-	-	3,740,452

미수금	5,112	-	-	-	5,112

미수수익	17,165	-	-	-	17,165

보증금	355,345	-	-	-	355,345

합 계	4,118,074	-	-	-	4,118,074

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기 미경과	2개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계

대여금	3,740,452	-	-	-	3,740,452

미수금	177,882	-	-	-	177,882

미수수익	1,725	-	-	-	1,725

보증금	363,345	-	-	-	363,345

합 계	4,283,404	0	0	0	4,283,404

2) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	만기 미경과	2개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계

대여금	1,000,000	-	10,593,328	11,593,328

미수금	1,295,446	357,585	1,653,031

미수수익	326,979	326,979

합 계	2,295,446	0	0	11,277,892	13,573,338

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기 미경과	2개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계

대여금	1,000,000	-	-	10,744,477	11,744,477

미수금	1,295,446	-	-	363,320	1,658,766

미수수익	-	-	-	328,409	328,409

합 계	2,295,446	0	0	11,436,206	13,731,652

3) 당분기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	13,731,652	13,108,664

(+)손상차손 인식금액	-	622,988

(-)손상차손 환입금액	(158,314)	-

기말금액	13,573,338	13,731,652

8. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	-	20,338	9,074	19,128

차감: 대손충당금	-	(4,005)	-	(4,005)

선급비용	648	-	1,116	-

부가세대급금	-	-	1,427,463	-

합 계	648	16,333	1,437,653	15,123

9. 단기매매금융자산 당분기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권(*)	1,307,059	1,360,838

(*) 당사는 전기 중 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "SM C"라고 함)의 시장성 있는 지분증권 467,642주를 단기매매목적으로 취득하였습니다. 동 지분증권은 당분기말 공정가치인 1,307,059천원으로 평가하였으며, 이에 따라 당분기에 금융비용으로 계상된 단기매매금융자산평가손실은 53,779천원입니다.

10. 재고 자산 (1) 당사는 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,733,349	(829,642)	1,903,707	2,744,724	(842,652)	1,902,072

상품	307,782	(49,122)	258,660	355,768	(49,122)	306,646

저장품	5,801,857	(62,972)	5,738,885	5,801,857	(62,972)	5,738,885

재공품	365,356	(364,477)	879	364,771	(364,477)	294

제품	1,145,366	(570,358)	575,008	1,168,490	(575,550)	592,940

합 계	10,353,710	-1,876,571	8,477,139	10,435,610	-1,894,773	8,540,837

(2) 당분 기 와 전 기에 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가감된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	2,497,531	6,050,661

재고자산평가손실	-	383,693

재고자산평가충당금환입	(18,202)	(56,726)

합 계	2,479,329	6,377,628

11 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	금 형	비 품	기계장치	합 계

취득원가	3,842,358	684,597	1,694,281	6,221,236

감가상각누계액	(3,842,358)	(672,757)	(935,926)	(5,451,041)

정부보조금	(3,710)	(298,587)	(302,297)

장부금액	0	8,130	459,768	467,898

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	금 형	비 품	기계장치	합 계

취득원가	3,842,358	684,597	1,622,009	6,148,964

감가상각누계액	(3,842,358)	(670,893)	(883,733)	(5,396,984)

정부보조금	-	(4,054)	(252,796)	(256,850)

장부금액	0	9,650	485,480	495,130

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	비 품(*)	기계장치(*)	합 계

기초금액	9,650	485,480	495,130

취득	-	10,082	10,082

감가상각비(*)	(1,520)	(35,794)	(37,314)

기말금액	8,130	459,768	467,898

(*) 비품 및 기계장치의 장부금액 및 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	비 품(*)	기계장치(*)	합 계

기초금액	19,286	627,817	647,103

감가상각비(*)	(9,636)	(142,337)	(151,973)

기말금액	9,650	485,480	495,130

(*) 비품 및 기계장치의 장부금액 및 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다.

(3) 손상차손

당사는 보유하고 있는 유형자산에 대하여 매년 회수가능성 검토를 수행하고 있으며 당분기 및 전기 중 인식한 유형자산 손상차손은 없습니다.

(4) 담보로 제공된 자산 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

12. 정부보조금

당사는 산업통상자원부가 국책과제로 추진중인 세계시장 선점 10대 핵심소재 개발사업인 바이오메디컬과제의 총괄주관기업 및 아미노산 세부과제의 주관기업으로 선정되어 2010년 9월 1일부터 2017년 3월 31일까지 지원받을 계획입니다. 당분기 중 지원받은 국고보조금은 각각 86,830천원과 146,160천원이며, 전기 중에는 각각 368,039천원과 713,131천원을 지원받았습니다. 당분기와 전기 중 유형자산의 상각비와 상계된 국고보조금은 각각 16,744천원과 64,515천원이며, 당사는 당분기말 및 전기말 현재 상환의무가 있는 산업통상자원부 정부보조금 844,986천원 및 818,940천원을 기타부채(비유동)로 계상하고 있습니다.

13 . 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	토지사용권	기타무형자산	합 계

취득원가	12,081,756	3,827,543	2,145,952	19,357,443	37,412,694

감가상각누계액	(3,479,475)	(929,299)	(102,352)	(4,511,126)

손상차손누계액	(3,275,000)	(1,839,531)	(2,145,952)	(15,613)	(7,276,096)

장부금액	5,327,281	1,058,713	0	19,239,478	25,625,472

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	토지사용권	기타무형자산	합 계

취득원가	12,080,597	3,827,543	2,145,952	19,357,443	37,411,535

감가상각누계액	(3,282,685)	(891,414)	-	(95,706)	(4,269,805)

손상차손누계액	(3,275,000)	(1,839,531)	(2,145,952)	(15,613)	(7,276,096)

장부금액	5,522,912	1,096,598	0	19,246,124	25,865,634

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권(*1)	개발비(*2)	기타무형자산(*3)	합 계

기초금액	5,522,912	1,096,598	19,246,12	25,865,634

외부취득액	1,159	-	-	1,159

상각비	(196,790)	(37,885)	(6,646)	(241,321)

기말금액	5,327,281	1,058,713	1,917,966	25,625,472

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권(*1)	개발비(*2)	기타무형자산	합 계

기초금액	7,003,246	2,030,225	265,031	9,298,502

외부취득액	72,893	-	19,007,200	19,080,093

상각비	(878,227)	(199,547)	(26,107)	(1,103,881)

손상차손	(675,000)	(734,080)	-	(1,409,080)

기말금액	5,522,912	1,096,598	19,246,124	25,865,634

(*1) 당사는 ARCA(ARCA: Alanine Racemase Chiral Analogue) 기술특허권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 평가기법으로 해당 특허권을 직접 보유함에 따라 기대되는 세후 로열티 절감액을 현재가치로 할인하는 방식을 사용하였으며, 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

로열티 절감율	예상수익의 5.7%

할인율	9.5%

평가결과에 따라 당사는 전기에 무형자산손상차손 675,000천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(*2) 개발비는 전액 아미노산 사업과 관련하여 발생된 금액입니다. 한편, Fmoc-D-Phe를 포함한 일부 개발비는 향후 관련 제품의 매출 불확실성으로 인하여 손상을 인식하였으며, 이에 따라 전기에 기타영업외비용으로 계상된 무형자산손상차손금액은 734,080천원입니다. (*3) 당사는 전기에 사업다각화 및 경영권 안정화를 위하여 (주)삼오제약으로부터 원료의약품 6개 품목의 사업권(고객관계)을 양수하였습니다. 양수대상자산은 이익접근법 중 현금흐름할인법을 평가방법으로 하여 회수가능액을 평가하였으며, 회수가능액은 장부금액을 초과할 것으로 추정합니다. 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

할인율	11.53%

영구성장율	0%

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 152,679천원 과196,221천원이며 경상개발비와 연구 활동 관련 인원의 인건비(급여와 퇴직급여)로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비	D-Serine	391,412	6.4년

D-Phenylalanine	52,356	6.9년

D-Cystein	147,503	7.3년

D-Naphthyl alanine	183,199	7.9년

D-4-Cpa	158,223	6.4년

D-Arginine	126,020	8.5년

특허권	ARCA 기술 특허권	5,255,357	6.8년

기타무형자산	사업권(고객관계)(*)	19,000,000	비한정

회원권(*)	208,897

(*) 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비	D-Serine	406,662	6.7년

D-Phenylalanine	54,249	7.2년

D-Cystein	152,590	7.5년

D-Naphthylalanine	188,984	8.2년

D-4-Cpa	164,387	6.7년

D-Arginine	129,726	8.8년

특허권	ARCA 기술 특허권	5,450,000	7.0년

기타무형자산	사업권(고객관계)	19,000,000	비한정(*)

회원권	208,897	-

(*) 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

14. 매도가능금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 주, 천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부금액

시장성 없는 지분증권

ARDG(*)	570,000	5.18%	796,659	-	-

(주)매일방송	266,667	0.48%	2,000,003	1,355,735	1,355,735

그린손해보험	2,500,000	9.40%	2,925,000	-	-

합 계	5,721,662	1,355,735	1,355,735

(*) Asia Resort Development Group Co., Ltd.2010년 취득 이후 지속되는 순손실로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전액 손상을 인식한 (주)피코캐스트는 전기 이전부터 폐업상태이며, 별도로 표시하지 않았습니다.

2) 전기말(단위: 주, 천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부금액

시장성 없는 지분증권

ARDG	570,000	5.18%	796,659	-	-

(주)매일방송	266,667	0.48%	2,000,003	1,355,735	1,355,735

그린손해보험	2,500,000	9.40%	2,925,000	-	-

합 계	5,721,662	1,355,735	1,355,735

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	기타포괄손익	처 분	기 말

(주)매일방송	1,355,735	-	-	1,355,735

합 계	1,355,735	0	0	1,355,735

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	기타포괄손익	손 상	기 말

(주)매일방송(*)	1,324,268	31,467	-	1,355,735

대전열병합발전(주)	6,949,856	(1,610,626)	(5,339,230)	-

합 계	8,274,124	-1,579,159	-5,339,230	1,355,735

(*) 전기에 대전열병합발전(주) 투자지분증권을 전량 매각하고, 이에 따른 처분손실 749,230천원을 기타영업외비용으로 계상하였습니다.

15. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주요영업활동	소재지	소유지분율	장부금액	장부금액

종속기업	Aminologics Cambodia Co., Ltd.	발전사업	캄보디아	100%	-	-

Ream Park Co., Ltd.	리조트사업	캄보디아	100%	-	-

관계기업	Ream Power Co., Ltd.	발전사업	캄보디아	49.0%	-	-

PNTV Corporation	통신사업	미 국	28.6%	-	-

PT. Alogics Mandiri Coal	에너지사업	인도네시아	50.0%	-	-

(2) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 기중 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	매 출	당기순손익	총포괄손익

Aminologics Cambodia Co., Ltd.	9,661	99,237	-	(20)	(4,683)

Ream Park Co., Ltd.	3,000,412	8,425,045	-	18	87,019

Ream Power Co., Ltd.는 당분기말 현재 동 회사의 내부사정으로 인하여 최근의 요약재무정보를 입수하지 못하였으므로 표기하지 아니하였습니다. 또한, PNTV Corporation, PT. Alogics Mandiri Coal은 당분기말 현재 폐업상태로 입수가능한 최근의 요약재무정보가 없어 표기하지 아니하였습니다. 동 주식은 과거 전액 손상처리하였으며, 대여금에 대하여도 전액 충당금을 설정하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	매 출	당기순손익	총포괄손익

Aminologics Cambodia Co., Ltd.	9,835	100,828	-	(473)	(6,100)

Ream Park Co., Ltd.	3,048,515	8,560,167	-	(71)	(342,431)

Ream Power Co., Ltd.는 전기말 현재 동 회사의 내부사정으로 인하여 최근의 요약재무정보를 입수하지 못하였으므로 표기하지 아니하였습니다. 또한, PNTV Corporation, PT. Alogics Mandiri Coal은 당분기말 현재 폐업상태로 입수가능한 최근의 요약재무정보가 없어 표기하지 아니하였습니다. 동 주식은 과거 전액 손상처리하였으며, 대여금에 대하여도 전액 충당금을 설정하였습니다.

16. 매입채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,006,511	2,217,689

당사의 재화구입에 대한 평균지급기일은 60일입니다.

17. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,177,052	1,247,852

미지급비용	35,467	74,036

합 계	1,212,519	1,321,888

18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	1,000,000	3,750,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화단기차입금	(주)매일방송(*)	1.70%	1,000,000	1,000,000

(*) (주)매일방송의 종편사업컨소시엄에 참여하기 위한 투자금 납입을 위하여, 당사의 자체자금 조달시점까지 (주)매일방송에서 일시적으로 자금을 대여받은 금액입니다. 당사가 변제하지 못할 경우 대표이사가 승계하는 조건입니다.

19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

예수금	32,119	28,171

부가세예수금	112,822	-

소송충당부채(*1)	1,307,059	1,360,838

소 계	1,452,000	1,389,009

비유동부채

예수금(*2)	844,986	818,940

선수금(*3)	3,729,115	3,729,115

소 계	4,574,101	4,548,055

합 계	6,026,101	5,937,064

(*1) 주석 36에서 설명하는 바와 같이, 당사는 계류중인 소송사건에 대하여 충당부채를 설정하고 있습니다.(*2) WPM(WPM: World Premier Materials) 사업관련 보조금으로 총 정부지원금의 10%에 해당하는 금액이 부채로 계상되어 있으며, 만기는 2017년입 니다. (*3) 당사는 종속기업인 Ream Park Co., Ltd.에 토지임차권을 USD 13,000,000에 양도하는 양수도계약을 체결하고 있으며, 양수도대금 중 일부를 수취하여 선수금으로 USD 2,600,000를 계상하고 있습니다.

20. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수권주식수	액면가액	발행주식수	자본금

당분기말	전기말	당분기말	전기말

보통주	250,000,000주	100	87,826,844주	87,826,844주	8,782,684,400	8,782,684,400

(2) 당분 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	87,826,844	73,252,320

유상증자	-	14,574,524

기말	87,826,844	87,826,844

(3) 전기 중 당사의 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

발행일자	구 분	발행주식수

2015.10.08	(주)삼오제약에 대한 제3자 배정방식	14,574,524

21. 기타불입자본 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	118,391,131	118,391,131

자기주식처분이익	481,378	481,378

합 계	118,872,509	118,872,509

22. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	24,544	24,544

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	24,544	1,256,288

매도가능금융자산의 평가차손익	-	31,467

매도가능금융자산의 평가차손익 관련 법인세효과	-	(6,923)

매도가능금융자산의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	(1,610,626)

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과	-	354,338

기말금액	24,544	24,544

23. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(78,912,068)	(79,401,644)

(2) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(79,401,644)	(78,416,969)

당기순손익	489,576	(984,675)

기말금액	(78,912,068)	(79,401,644)

24. 수 익 당분기 및 전분기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	30,084	222,084

상품매출	3,853,268	607,740

합 계	3,883,352	829,824

25. 매출원가

당분기 및 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가

기초제품재고액	592,940	397,425

당기제품제조원가	(12,893)	155,672

타계정으로대체액	(3,408)	(8,397)

기말제품재고액	(575,008)	(357,540)

소 계	1,631	187,160

상품매출원가

기초상품재고액	306,646	-

당기상품매입액	2,432,679	553,353

타계정으로대체액	(2,968)	-

기말상품재고액	(258,659)	-

소 계	2,477,698	553,353

합 계	2,479,329	740,513

26. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	300,742	373,972

퇴직급여	45,061	48,420

복리후생비	46,211	53,438

여비교통비	13,286	26,404

소모품비	914	2,539

통신비	2,679	5,200

보험료	513	883

임차료	38,584	39,717

접대비	3,048	3,439

운반비	7,307	1,325

지급수수료	159,508	98,881

도서인쇄비	410	3,077

교육훈련비	3,769	1,126

경상개발비	11,503	25,262

세금과공과	6,419	5,450

차량유지비	5,211	7,046

광고선전비	29,985	838

감가상각비	37,314	38,535

무형자산상각비	241,321	284,718

기타판매비와관리비	21,977	22,859

합 계	975,762	1,043,129

27. 기타영업외손익 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외수익과 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

외환차익	23,678	5,264

외화환산이익	-	51,934

기타의대손충당금환입	158,314	-

잡이익	2,451	995

소송충당부채환입	73,779	-

소 계	258,222	58,193

기타영업외비용

기타의대손상각비	-	49,634

외환차손	11,319	2,071

외화환산손실	180,161	104

잡손실	-	200

소 계	191,480	52,009

순기타영업외손익	66,742	6,184

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기의 순금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	52,590	82,505

금융비용	58,017	23,125

순금융수익	(5,427)	59,380

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	37,631	37,159

기타 이자수익	14,959	45,346

합 계	52,590	82,505

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용

차입금 이자비용	4,238	23,125

단기매매금융자산평가손실	53,779

합 계	58,017	23,125

(4) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	수 익	비 용

현금및현금성자산	37,631	-

대여금및수취채권	14,959	-

당기손익인식금융자산	-	53,779

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	4,238

합 계	52,590	58,017

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	수 익	비 용

현금및현금성자산	37,159	-

대여금및수취채권	14,795	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	30,551	23,125

합 계	82,505	23,125

29 . 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	2,491,343	2,491,343

사용된 원재료	(12,014)	(12,014)

감가상각비	37,314	-	37,314

무형자산상각비	241,321	-	241,321

기타비용	697,127	-	697,127

합 계	975,762	2,479,329	3,455,091

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	584,841	584,841

사용된 원재료	-	107,690	107,690

감가상각비	38,535	-	38,535

무형자산상각비	284,718	2,559	287,277

외주가공비	-	45,423	45,423

기타비용	719,876	-	719,876

합 계	1,043,129	740,513	1,783,642

30 . 법인세 당분기 및 전분기 중 법인세부담액은 없으며, 당사의 누적된 세무상결손금 등으로 인하여,미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 낮다고 판단하였습니다.따라서, 가산할 일시적차이 한도까지 차감할 일시적차이를 인식하였습니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손익	489,575,624	(888,255,815)

가중평균유통보통주식수	87,826,844주	73,252,320주

기본주당손익	6	(12)

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 주)

기 간	주식수	가중치	적 수

01.01~03.31	87,826,844	91	7,992,242,804

일 수	91일

가중평균유통보통주식수	87,826,844

2) 전분기(단위: 주)

기 간	주식수	가중치	적 수

01.01~03.31	73,252,320	90	6,592,708,800

일 수	90일

가중평균유통보통주식수	73,252,320

(3) 당사는 당분기 및 전분기에 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로, 희석주당손익을 별도로 계산하지 않았습니다.

32. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	13,475,842	13,475,842

매출채권	-	4,115,183	4,115,183

기타채권	4,118,074	4,118,074

단기매매금융자산	1,307,059	1,307,059

매도가능금융자산	-	1,355,735	1,355,735

합 계	1,307,059	21,709,099	1,355,735	24,371,893

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	11,487,864	-	11,487,864

매출채권	-	3,864,819	-	3,864,819

기타채권	-	4,283,404	-	4,283,404

단기매매금융자산	1,360,838	-	-	1,360,838

매도가능금융자산	-	-	1,355,735	1,355,735

합 계	1,360,838	19,636,087	1,355,735	22,352,660

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액

매입채무	2,006,511	2,006,511

기타금융부채	1,212,519	1,212,519

차입금	1,000,000	1,000,000

합 계	4,219,030	4,219,030

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액

매입채무	2,217,689	2,217,689

기타금융부채	1,321,888	1,321,888

차입금	1,000,000	1,000,000

합 계	4,539,577	4,539,577

(3) 공정가치의 측정1) 당분기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

단기매매금융자산	1,307,059	-	-	1,307,059

매도가능금융자산	-	-	1,355,735	1,355,735

전기말:

단기매매금융자산	1,360,838	-	-	1,360,838

매도가능금융자산	-	-	1,355,735	1,355,735

2) 수준 3에 해당되는 금융상품의 당분기와 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	기타포괄손익	손상차손	처 분(*)	기 말

당분기:

금융자산

시장성없는 지분증권	1,355,735	-	-	-	1,355,735

전기:

금융자산

시장성없는 지분증권	8,274,124	(1,579,159)	-	(5,339,230)	1,355,735

3) 다음은 당분기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의연관성을 설명한 내용입니다.

당분기말공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

1,355,735천원	DCF모형 및유사기업비교법	할인율 11.22%	할인율 증가 시 공정가치 감소

성장율 0%	-

33. 위 험관리 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	10,245,131	10,476,642

자본총계	48,767,669	48,278,093

부채비율	21.01%	21.7%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법은 주석3에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

2) 외화위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성부채는 없으며, 외화표시 화폐성자산 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	382,477	491,884

매출채권	301,789	306,559

기타채권	9,871,122	10,029,437

합 계	10,555,388	10,827,880

당사의 환율변동위험은 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,201.44	1,131.49	1,153.50	1,172.00

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 외화에 대한 원화 환율변동이 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

외화자산	527,769	(527,769)	541,394	(541,394)

3) 이자율위험 당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있어 이자율 위험에 노출되어 있지 않으며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

4) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있으며, 상세한 정보는 주석 6 및 주석 7에 공시되어 있습니다.

5) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다 .

당분기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	3,219,030	3,219,030	3,219,030	-

단기차입금	1,000,000	1,005,63	1,005,636	-

합 계	4,219,030	3,319,593	4,224,666	0

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	3,539,577	3,539,577	3,539,577	-

단기차입금	1,000,000	1,009,874	1,009,874	-

합 계	4,539,577	4,549,451	4,549,451	0

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

34. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	소유지분율

종속기업	Aminologics Cambodia Co., Ltd.	발전사업	캄보디아	100%

Ream Park Co., Ltd.	리조트사업	캄보디아	100%

관계기업	Ream Power Co., Ltd.	발전사업	캄보디아	49.0%

PNTV Corporation	통신사업	미 국	28.6%

PT. Alogics Mandiri Coal	에너지사업	인도네시아	50.0%

당 사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 최대주주인 (주)삼오제약이 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 발생한 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	구 분	당분기	전 기

매출거래 등	매입거래 등	매출거래 등	매입거래 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)삼오제약	매출	21,857	-	2,861,656	-

매입	-	1,620,611	-	3,985,716

외주가공비	-	-	-	31,954

사업권(고객관계)	-	-	-	19,000,000

기타	-	6,283	-	5,712

잡이익	-	-	4,616	-

기타	주요 경영진	임차료	-	15,777	-	63,108

합 계	21,857	1,642,671	2,866,272	23,086,490

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	Aminologics Cambodia Co., Ltd.(*)	단기대여금	86,869	-	1,371	85,498

대손충당금	(86,869)	-	(1,371)	(85,498)

종속기업	Ream Park Co., Ltd.(*)	단기대여금	8,043,881	-	126,972	7,916,909

대손충당금	(4,314,766)	-	(126,972)	(4,187,794)

관계기업	PT. Alogics Mandiri Coal(*)	단기대여금	1,444,766	-	22,806	1,421,960

대손충당금	(1,444,766)	-	(22,806)	(1,421,960)

기타	우리사주조합	단기대여금	11,337	-	-	11,337

합 계	3,740,452	0	0	3,740,452

(*) 대여금에 대한 외화환산 효과가 반영되었으며, 실제 기중 자금의 거래는 없습니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	Aminologics Cambodia Co., Ltd.(*)	단기대여금	81,473	5,396	-	86,869

대손충당금	(81,473)	(5,396)	-	(86,869)

종속기업	Ream Park Co., Ltd.(*)	단기대여금	7,544,227	499,654	-	8,043,881

대손충당금	(3,815,112)	(499,654)	-	(4,314,766)

관계기업	PT. Alogics Mandiri Coal(*)	단기대여금	1,355,023	89,743	-	1,444,766

대손충당금	(1,355,023)	(89,743)	-	(1,444,766)

기타	우리사주조합	단기대여금	11,337	-	-	11,337

기타	종업원대여금	단기대여금	10,000	-	10,000	-

합 계	3,750,452	0	10,000	3,740,452

(*) 대여금에 대한 외화환산 효과가 반영되었으며, 실제 기중 자금의 거래는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	구 분	당분기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)삼오제약	매출채권	15,434	-	4,622	-

매입채무	-	1,782,672	-	2,217,689

미지급금	-	1,133,754	-	1,133,139

종속기업	Aminologics Cambodia Co., Ltd.(*1)	단기대여금	85,498	-	86,869	-

대손충당금	(85,498)	-	(86,869)	-

종속기업	Ream Park Co., Ltd.(*2)	단기대여금	7,916,909	-	8,043,881	-

대손충당금	(4,187,794)	-	(4,314,766)	-

미수수익	89,171	-	90,601	-

대손충당금	(89,171)	-	(90,601)	-

선수금	-	3,729,115	-	3,729,115

관계기업	Ream Power Co., Ltd.(*3)	미수금	357,585	-	363,320	-

대손충당금	(357,585)	-	(363,320)	-

관계기업	PT. Alogics Mandiri Coal	단기대여금	1,421,960	-	1,444,766	-

대손충당금	(1,421,960)	-	(1,444,766)	-

기타	우리사주조합(*4)	단기대여금	11,337	-	11,337	-

기타	주요 경영진	임차보증금	190,000	-	190,000	-

합 계	3,945,886	6,645,541	3,935,074	7,079,943

(*1) 종속기업 Aminologics Cambodia Co., Ltd.에 USD 74,120을 대여하고 있으며 동 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 당사는 종속기업인 Ream Park Co., Ltd.에 토지임차권을 USD 13,000,000에 양도하는 양수도계약을 체결하고 선수금으로 USD 2,600,000을 수취하였습니다. 또한, 당분기말 현재 Ream Park Co., Ltd.에 대한 대여금은 USD 6,863,380이며 당분기 중 동 대여금에 대하여 이자수익을 인식하지 아니하였습니다.

(*3) 당사는 해외 관계회사인 Ream Power Co., Ltd.에 유형자산을 매각 후 회수되지않은 금액 USD 310,000에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*4) 임직원에게 우리사주조합의 주식납입대금 등을 지원하기 위하여 단기대여금을 대여하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 (주)매일방송의 주식취득 관련 단기차입금 10억원에 대하여 우선 변제는 당사가 하며 당사가 변제하지 못할 경우 대표이사가 승계합니다.

(6) 당분기 및 전기 중 당사 활동의 계획, 지휘 및 통제에 대한 권한과 책임을 가진 임원들(이하 "주요 경영진")에 대한 보상내역은 없습니다.

(7) 특수관계자와의 기타 거래1) 원료의약품 등 6개 품목의 사업권(고객관계) 양수당사는 2015년 7월 29일 이사회 결의에 따라 (주)삼오제약으로부터 원료의약품 6개 품목의 사업권(고객관계)를 현물출자 및 채권상계 방식으로 양수하였습니다.- 기타무형자산 취득액: 19,000,000,000원- 현금지급액: 909,090,909원- 보통주 자본금 납입으로 충당: 1,324,956,727원- 주식발행초과금으로 충당: 15,634,489,382원- 미지급금(*) 계상: 1,131,462,982원

(*) 2016년 7월 31일에 잔금에 대해 현금으로 지급할 예정입니다.

2) 독점 생산 및 판매권 계약의 체결당사는 2015년 11월 3일 비천연아미노산 21개 개발품목에 대한 독점 생산 및 판매권을 (주)삼오제약에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 전기 중 독점 생산 및 판매권 허여의 대가로 20억을 일시에 수령하였으며, 향후 비천연아미노산 21개 품목의 발생매출의 5~10% 범위(합의가 이루어지지 않을 경우 7.5%)의 변동대가를 수취하기로 하였습니다.

35 . 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	금융기관	한도액	실행액

매출채권담보대출	KEB하나은행	1,000,000	-

(3) 당분기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보금액

한화손해보험	공장화재보험	2,740,000

단체상해보험	3,242,400

3 6. 계류중인 소송사건

1) 당사는 2012년에 인핸스먼트컨설팅코리아에 대한 대여금과 관련하여 담보로 제공받은 SM C 발행 상장주식을 법원의 현금화명령을 통해 양수받아 담보권을 행사 후매각 완료하였습니다. 이와 관련하여 당사는 인핸스먼트컨설팅코리아의 타채권자인 영남저축은행 주식회사외 2인으로부터 전기 중 사해행위취소 등 청구의 소를 제기 받았습니다. 판결 결과 당사는 2014년 1월 23일 1심 패소, 2014년 10월 2일 2심에서패소하였습니다. 당사의 경영진은 동 소송사건의 판결 결과에 따라 매각한 SM C 회계연도말 종가에 해당하는 소송충당부채(1,360,838천원)를 재무제표에 반영하였으며, 원고측과 현재 합의 진행중에 있습니다. 동 소송충당부채는 보고기간일 이후 현재 진행중인 원고측과의 최종 합의 결과에 따라 변동될 불확실성이 존재합니다 . 2) 당사는 2016년 1월 20일에 원고(신청인) 제일호과학기술사모투자전문회사 대표사원한화인베스트먼트 주식회사로부터 주식회사 아미노룩스, 김연진, 윤훈열, 당사를 피고로 하여 사채원리금 등에 대하여 지급하라는 소송을 제기 받았습니다. 해당 소송은기 공시(2016.01.20) 내용대로 당사를 제외한 피고들의 채무이기에 당사자들에게 적극적인 해결을 촉구하며 법적절차에 따라 적극 대응할 예정입니다. 보고기간말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

37. 영업에서 창출된 현금 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 당기순손익	489,576	(888,256)

II. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	516,813	375,550

감가상각비	37,314	38,535

무형자산상각비	241,321	287,277

외화환산손실	180,161	104

기타의대손상각비	-	49,634

단기매매금융자산평가손실	53,779	-

이자비용	4,238	-

III. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(282,885)	(141,496)

외화환산이익	-	51,934

재고자산평가충당금환입	18,202	7,057

단기매매금융자산평가이익	-	82,505

이자수익	52,590	-

기타의대손충당금환입	158,314	-

소송충당부채환입	53,779	-

IV. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,242,235	542,802

매출채권의 감소(증가)	(261,412)	353,887

미수금의 감소(증가)	172,759	170,545

선급금의 감소(증가)	-	(269,339)

선급비용의 감소(증가)	468	888

부가세대급금의 감소(증가)	1,427,463	(40,290)

재고자산의 감소(증가)	81,899	81,774

장기선급금의 감소(증가)	(1,210)	(3,310)

매입채무의 증가(감소)	(211,178)	354,723

미지급금의 증가(감소)	(70,800)	(125,739)

미지급비용의 증가(감소)	(38,569)	(4,002)

예수금의 증가(감소)	3,949	(2,772)

부가세예수금의 증가(감소)	112,821

장기예수금의 증가(감소)	26,045	26,437

V. 영업으로부터 창출된 현금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	1,965,739	(111,400)