아미노로직스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 29(당) 기말 : 2025년 12월 31일 현재
제 28(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 아미노로직스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 아미노로직스(이하 '지배기업')는 1997년 9월 3일 설립되어 2004년 6월 4일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 본점 소재지는 서울특별시 강남구 역삼로 151 (역삼동)입니다.

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 주요 사업부문은 원료의약품(뇌졸증, 안질환, 피부염, 화장품 등)을 국내 제약 완제 회사에 판매하는 원료의약품사업부문과 비천연아미노산 등의 제품을 생산·판매하는 아미노산사업부문 2개로 구성되어 있습니다.

한편, 지배기업은 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의거 연구개발투자와 관련하여 2001년 8월 10일 중소기업청으로부터 벤처기업으로 확인 받았으며, 2027년 11월 2일까지 벤처기업 연장을 확인 받았습니다.지배기업의 설립시 자본금은 1억원이었으나, 설립 이후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금은 8,783백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)삼오제약	27,935,178	31.81

기 타	59,891,666	68.19

합 계	87,826,844	100.00

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정지분상품- 공정가치로 측정되는 파생상품자산과 파생상품부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 10: 재고자산 - 재고자산의 사용가능성 및 평가방법- 주석 14: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 무형자산 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정 및 기타무형자산 평가- 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 20: 파생상품자산 및 부채 - 전환 가능성 등 유의적인 가정의 발생 여부

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35: 금융상품의 구분 및 공정가치

(4) 회계정책의 변경

① 신규 채택 제ㆍ개정 기준서연결실체가 당기부터 채택한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역 및 신규 적용의 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용영향

제1021호 환율변동효과제1101호 한국채택국제회 계기준의 최초 채택	ㆍ회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황을 정의ㆍ다른 통화화의 교환가능성 평가 결과 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정에 관한 사항 명확화ㆍ교환가능성 결여로 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대한 공시 사항 명확화ㆍ2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용	없음

제1109호 금융상품재1107호 금융상품: 공시	ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침의 추가 및 명확화ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 가능	없음

한국채택국제회계기준연차개선	ㆍ제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택: K-IFRS 최초채택시 위험회피회계의 적용ㆍ제1107호 금융상품: 공시: 금융상품 제거 손익, 이연하는 거래가격과 공정가치의 차이에 대한 공시, 신용위험 공시ㆍ제1109호 금융상품: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ제1110호 연결재무제표: 사실상의 대리인 결정ㆍ제1007호 현금흐름표: 원가법ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 가능	없음

② 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용시기

제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’	- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시	'26년

제1118호 '재무제표의 표시와 공시'	(범주별 중간합계) 손익의 원천에 따라 영업·투자·재무·법인세·중단영업 등 범주 분류
1) 영업범주: 주된 영업활동 관련 손익을 포함, 다른 범주에 속하지 않은 손익(잔여범주)
2) 투자범주: 개별적·독립적 수익 창출 자산, 종속·관계기업 투자, 현금성자산 등 발생 손익
3) 재무범주: 자금조달부채 등 발생 손익	'27년

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11	- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법	'26년

상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없거나 그 영향을 분석 중에 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 외화1) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산 또는 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정채무상품, 기타포괄손익공정가치측정지분상품 또는 당기손익공정가치측정금융자산으로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정 되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어 집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계 약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

구 분	내 용

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적으로 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하 게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 신용공여일(매출채권 90일, 기타채권 60일)을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 3년 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각 하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정 되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	30년

금 형	4년

기계장치	8년

비 품	5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정치의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타무형자산에 포함되어 있는 사업권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	10년

기타무형자산	5년, 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정치의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산리스에대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채를 다른 자산부채와 구분하여 각각 '사용권자산'과 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 차량운반구를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 27.(3)에 기술되어 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 부문정보연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문으로 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 부문별 수익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부	당 기	전 기

아미노산부문	17,689,346	11,478,405

원료의약품부문	4,330,888	5,311,868

합 계	22,020,234	16,790,273

(2) 부문별 자산 및 부채에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

아미노산부문	12,597,463	1,389,371	11,427,726	2,154,687

원료의약품부문	3,773,179	652,522	5,124,646	1,487,630

소 계	16,370,642	2,041,893	16,552,372	3,642,317

기타 미배분액	67,807,363	26,142,610	40,236,780	1,451,514

합 계	84,178,005	28,184,503	56,789,152	5,093,831

(3) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 당기 및 전기 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당 기	전 기

아미노산부문:

고객 A	16,998,989	11,249,519

원료의약품부문:

고객 B	1,083,920	1,373,160

고객 C	1,520,200	1,509,500

합 계	19,603,109	14,132,179

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	15	16

보통예금	16,384,807	17,309,547

외화예금	10,071,176	1,572,703

합 계	26,455,998	18,882,266

6. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,480,746	4,514,601

차감: 대손충당금	(16,105)	(16,499)

매출채권(순액)	7,464,641	4,498,102

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체의 매출은 해당 신용한도 내에서만 발생합니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다.연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도거래처에 대한 채권은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	7,285,707	-	4,062,337	-

3개월 초과 ~ 6개월 이하	178,934	-	435,765	-

1년 초과	16,105	16,105	16,499	16,499

합 계	7,480,746	16,105	4,514,601	16,499

2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,499	14,472

환율변동효과	(394)	2,027

기말금액	16,105	16,499

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

7. 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	2,218,852	1,100,000	2,262,121	1,100,000

차감: 대손충당금	(2,218,852)	(1,100,000)	(2,262,121)	(1,100,000)

미수금	1,866,970	-	1,914,389	-

차감: 대손충당금	(1,859,508)	-	(1,873,306)	-

미수수익	271,839	-	140,633	-

차감: 대손충당금	(29,918)	-	(29,918)	-

보증금	-	212,468	-	212,468

합 계	249,383	212,468	151,798	212,468

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체의 기타채권에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 단기대여금은 1년을 적용하고 있습니다. 연결실체는 약정상 회수기일로부터 60일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 다만, 단기대여금의 경우 약정상 회수기일이 1년을 초과하지 않더라도 개별 채무자의 연체유무 및 재무상황 등을 종합적으로 고려하여 손상을 판단하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래

미수금	7,462	-	41,083	-

미수수익	241,921	-	110,715	-

보증금	212,468	-	212,468	-

소 계	461,851	-	364,266	-

1년 초과

대여금	3,318,852	3,318,852	3,362,121	3,362,121

미수금	1,859,508	1,859,508	1,873,306	1,873,306

미수수익	29,918	29,918	29,918	29,918

소 계	5,208,278	5,208,278	5,265,345	5,265,345

합 계	5,670,129	5,208,278	5,629,611	5,265,345

2) 당기 및 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초금액	3,362,121	1,873,306	29,918	5,265,345

손상차손 인식금액(*)	(43,269)	(13,798)	-	(57,067)

기말금액	3,318,852	1,859,508	29,918	5,208,278

(*) 당기 중 인식된 손상차손환입은 모두 환율변동으로 발생하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	미수수익	합 계

기초금액	3,139,489	1,802,312	29,918	4,971,719

손상차손 인식금액(*)	222,632	70,994	-	293,626

기말금액	3,362,121	1,873,306	29,918	5,265,345

(*) 전기 중 인식된 손상차손은 모두 환율변동으로 발생하였습니다.당기말 현재 신용공여기간을 초과하여 연체되었으나 손상이 인식되지 않은 기타채권은 없으며, 당기말 이후 손실은 발생하지 않을 것으로 기대합니다.

8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	32,653	35,554	33,406	22,763

차감: 대손충당금	(32,564)	(4,005)	(33,360)	(4,005)

선급비용	1,483	-	1,373	-

부가세대급금	156,098	-	220,108	-

차감: 대손충당금	(7,581)	-	(7,766)	-

합 계	150,089	31,549	213,761	18,758

9. 기타유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	26,500,000	16,500,000

당기손익공정가치측정금융자산	10,075,836	-

합 계	36,575,836	16,500,000

(2) 당기 및 전기 중 기타유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	당기손익	처분	기말

정기예금	16,500,000	26,500,000	469,581	(16,969,581)	26,500,000

주가연계파생결합사채	-	6,000,000	58,800	-	6,058,800

기타파생결합사채	-	4,000,000	17,036	-	4,017,036

합 계	16,500,000	36,500,000	545,417	(16,969,581)	36,575,836

10. 재고자산(1) 연결실체는 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	5,014,169	(4,412,840)	601,329	5,368,585	(4,364,191)	1,004,394

상품	629,323	(1,136)	628,187	483,276	(1,136)	482,140

저장품	5,798,950	(5,798,950)	-	5,798,950	(5,798,950)	-

재공품	2,459,465	(1,585,225)	874,240	2,516,475	(1,554,128)	962,347

제품	5,438,975	(3,102,406)	2,336,569	6,111,461	(2,477,079)	3,634,382

합 계	19,340,882	(14,900,557)	4,440,325	20,278,747	(14,195,484)	6,083,263

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가감된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	11,482,394	10,071,981

재고자산평가손실	1,693,016	3,420,950

재고자산평가충당금환입	(987,942)	(86,853)

기타(제각)	-	(1,720)

관세환급금	(27,013)	(32,805)

합 계	12,160,455	13,371,553

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	금 형	비 품	기계장치	시설장치	합 계

취득원가	281,839	840,378	3,842,358	144,710	3,635,107	6,365	8,750,757

감가상각누계액	-	(182,423)	(3,842,358)	(129,604)	(2,634,273)	(6,365)	(6,795,023)

장부금액	281,839	657,955	-	15,106	1,000,834	-	1,955,734

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	금 형	비 품	기계장치	시설장치	합 계

취득원가	281,839	840,379	3,842,358	144,758	3,596,979	6,520	8,712,833

감가상각누계액	-	(154,411)	(3,842,358)	(119,756)	(2,438,451)	(6,520)	(6,561,496)

장부금액	281,839	685,968	-	25,002	1,158,528	-	2,151,337

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품	기계장치	합 계

기초금액	281,839	685,968	25,002	1,158,528	2,151,337

취득액	-	-	-	45,700	45,700

감가상각비	-	(28,013)	(9,896)	(203,394)	(241,303)

기말금액	281,839	657,955	15,106	1,000,834	1,955,734

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	기계장치(*)	계

기초금액	281,839	713,981	33,174	813,395	1,842,389

취득액	-	-	2,500	509,000	511,500

감가상각비(*)	-	(28,013)	(10,672)	(163,867)	(202,552)

기말금액	281,839	685,968	25,002	1,158,528	2,151,337

(*) 기계장치의 장부금액 및 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

12. 정부보조금연결실체는 산업통상자원부가 국책과제로 추진중인 세계시장 선점 10대 핵심소재 개발사업인 바이오메디컬과제의 총괄주관기업 및 아미노산세부과제의 주관기업으로 선정되어 2010년 9월 1일 부터 2019년 3월 31일까지 지원을 받았습니다.당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비와 상계된 관련 정부보조금은 각각 0천원과 648천원입니다. 연결실체는 산업통상자원부가 국책과제로 추진중인 고생산성 펩타이드 원료의약품 소재 및 자동화 합성 기기 개발과제의 공동연구개발기관으로 선정되어 2024년 7월 1일부터 2028년 12월 31일까지 연구개발비를 정부지원 받을 계획입니다.당기말 현재 상환의무가 있는 산업자원통상부 정부보조금 39,530천원 (전기말 : 17,115천원)을 기타비유동부채로 계상하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	토지사용권	기타무형자산	합 계

취득원가	12,121,618	3,827,543	6,397,170	19,195,517	41,541,848

감가상각누계액	(4,308,416)	(1,050,523)	-	(170,452)	(5,529,391)

손상차손누계액	(7,802,101)	(2,777,020)	(6,397,170)	(17,038,218)	(34,014,509)

장부금액	11,101	-	-	1,986,847	1,997,948

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	토지사용권	기타무형자산	합 계

취득원가	12,121,618	3,827,543	6,397,170	19,195,517	41,541,848

감가상각누계액	(4,298,848)	(1,050,523)	-	(163,336)	(5,512,707)

손상차손누계액	(7,802,101)	(2,777,020)	(6,397,170)	(16,007,000)	(32,983,291)

장부금액	20,669	-	-	3,025,181	3,045,850

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초금액	20,669	3,025,181	3,045,850

상각비	(9,568)	(7,116)	(16,684)

손상차손	-	(1,031,218)	(1,031,218)

기말금액	11,101	1,986,847	1,997,948

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초금액	32,137	4,022,327	4,054,464

처분액	-	(32,978)	(32,978)

상각비	(11,468)	(8,168)	(19,636)

손상차손	-	(956,000)	(956,000)

기말금액	20,669	3,025,181	3,045,850

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,175,223천원과 1,956,982천원이며 경상개발비와 연구 활동 관련 인원의 인건비, 연구소의 임차료, 감가상각비(연구장비의 감가상각비) 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	내 역	금 액	잔여상각기간

기타무형자산	사업권(고객관계)	1,961,782	비한정(*)

회원권	21,743

(*) 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.연결실체는 당기에 원료의약품 사업권(고객관계)에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 평가기법으로 해당 사업권을 직접 보유함에 따라 기대되는 미래현금흐름을 평가 기준일 현재의 가치로 할인하는 방식을 사용하였으며, 평가에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

할인율	13.20%

영구성장율	0%

매출성장율	-2.3%~0%

당기 손상검사 수행결과, 장부가액이 회수가능액을 1,031백만원 초과하여 해당 금액을 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	내 역	금 액	잔여상각기간

기타무형자산	사업권(고객관계)	2,993,000	비한정(*)

회원권	21,743

(*) 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.연결실체는 전기에 원료의약품 사업권(고객관계)에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 평가기법으로 해당 사업권을 직접 보유함에 따라 기대되는 미래현금흐름을 평가 기준일 현재의 가치로 할인하는 방식을 사용하였으며, 평가에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

할인율	12.40%

영구성장율	0%

매출성장율	-0.5%~0%

전기 손상검사 수행결과, 장부가액이 회수가능액을 956백만원 초과하여 해당 금액을 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

14. 리스(1) 리스이용자연결실체는 사무실, 차량운반구, 비품 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 사무실 리스의 경우 전기 이전에 계약이 체결되었으며, 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 1년 또는 2년마다 재협상됩니다. 차량운반구의 경우 일반적으로 4년간 리스하고 있습니다.연결실체는 비품 및 장비 등을 1년 미만에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산① 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	1,713,915	27,949	1,741,864

손상차손누계액	(48,604)	(8,177)	(56,781)

감가상각누계액	(1,014,890)	(13,941)	(1,028,831)

장부금액	650,421	5,831	656,252

(전기말)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	1,713,915	74,738	1,788,653

손상차손누계액	(25,102)	(4,898)	(30,000)

감가상각누계액	(794,438)	(25,305)	(819,743)

장부금액	894,375	44,535	938,910

② 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위:천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가	1,713,915	74,738	1,788,653

손상차손누계액	(25,102)	(4,898)	(30,000)

상각누계액	(794,438)	(25,305)	(819,743)

기초장부금액	894,375	44,535	938,910

상각	(220,452)	(11,055)	(231,507)

손상차손	(23,502)	(3,279)	(26,781)

기타(제각)	-	(24,370)	(24,370)

기말장부금액	650,421	5,831	656,252

취득원가	1,713,915	27,949	1,741,864

손상차손누계액	(48,604)	(8,177)	(56,781)

상각누계액	(1,014,890)	(13,941)	(1,028,831)

- 전기(단위:천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가	1,597,713	74,738	1,672,451

상각누계액	(878,262)	(6,621)	(884,883)

기초장부금액	719,451	68,117	787,568

취득및자본적지출	424,582	-	424,582

상각	(224,556)	(18,684)	(243,240)

손상차손	(25,102)	(4,898)	(30,000)

기말장부금액	894,375	44,535	938,910

취득원가	1,713,915	74,738	1,788,653

손상차손누계액	(25,102)	(4,898)	(30,000)

상각누계액	(794,438)	(25,305)	(819,743)

2) 리스부채① 당기말 및 전기말 현재 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	196,132	569,020	765,152	283,662	734,769	1,018,431

② 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	해지	기말

리스부채	1,018,431	-	(284,711)	57,886	(26,454)	765,152

- 전기(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	기말

리스부채	818,956	424,581	(291,529)	66,423	1,018,431

③ 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	201,526	5,394	196,132

1년 초과 2년 이내	123,381	12,654	110,727

2년 초과	642,983	184,690	458,293

합 계	967,890	202,738	765,152

3) 당기 상기 리스계약과 관련하여 적용한 할인율은 3.22~8.08%입니다.

4) 당기 및 전기 중 리스로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채 이자비용	57,886	66,423

사용권자산 감가상각비	231,507	243,240

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한리스와 관련된 비용	29,781	32,842

합 계	319,174	342,505

5) 당기 및 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

리스부채의 상환	285,847	291,529

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스의 지급	29,781	32,842

합 계	315,628	324,371

6) 연장선택권

일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 제공하는 중요한 리스계약은 없습니다.

15. 공정가치측정지분상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 주, 천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부금액

기타포괄손익공정가치측정지분상품

㈜매일방송(*1)	285,404	0.51%	2,000,003	354,757	354,757

당기손익공정가치측정금융자산

티웨이항공	247,832	0.12%	1,491,837	359,356	359,356

ARDG(*2)	570,000	5.18%	796,659	-	-

소 계	2,288,496	359,356	359,356

합 계	4,288,499	714,113	714,113

(*1) 당기 무상증자로 보유 주식 수가 증가하였습니다.(*2) Asia Resort Development Group Co., Ltd.2) 전기말

(단위: 주, 천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부금액

기타포괄손익공정가치측정지분상품

㈜매일방송	266,667	0.51%	2,000,003	323,467	323,467

㈜지아이이노베이션(*1)	80,000	0.18%	500,000	706,400	706,400

소 계	2,500,003	1,029,867	1,029,867

당기손익공정가치측정금융자산

티웨이항공	1,197,832	0.56%	3,771,836	2,874,796	2,874,796

ARDG(*2)	570,000	5.18%	796,659	-	-

소 계	4,568,495	2,874,796	2,874,796

합 계	7,068,498	3,904,663	3,904,663

(*1) 전기 무상증자로 인해 주식수가 증가하였습니다.(*2) Asia Resort Development Group Co., Ltd.

(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기타포괄손익	당기손익	기말

기타포괄손익공정가치측정지분상품

(주)매일방송	323,467	-	-	31,290	-	354,757

(주)지아이이노베이션	706,400	205,688	(1,663,870)	751,782	-	-

소 계	1,029,867	205,688	(1,663,870)	783,072	-	354,757

당기손익공정가치측정금융자산

티웨이항공	2,874,796	-	(2,280,000)	-	(235,440)	359,356

합 계	3,904,663	205,688	(3,943,870)	783,072	(235,440)	714,113

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	기타포괄손익	당기손익	기 말

기타포괄손익공정가치측정지분상품

(주)매일방송	1,161,068	(837,601)	-	323,467

(주)지아이이노베이션	964,000	(257,600)	-	706,400

소 계	2,125,068	(1,095,201)	-	1,029,867

당기손익공정가치측정금융자산

티웨이항공	2,862,818	-	11,978	2,874,796

합 계	4,987,886	(1,095,201)	11,978	3,904,663

16. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율	소유지분율

Aminologics Cambodia Co., Ltd.	발전사업	캄보디아	12월	100%	100%

Ream Park Co., Ltd.	리조트사업	캄보디아	12월	100%	100%

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	매 출	당기순손익	총포괄손익

Aminologics Cambodia Co., Ltd.	12,017	123,446	-	-	2,726

Ream Park Co., Ltd.	1,366	6,749,622	-	27	165,101

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	매 출	당기순손익	총포괄손익

Aminologics Cambodia Co., Ltd.	12,311	126,466	-	-	(14,025)

Ream Park Co., Ltd.	1,371	6,914,728	-	(147)	(849,494)

17. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주요영업활동	소재지	소유지분율	장부금액	장부금액

Ream Power Co., Ltd.	발전사업	캄보디아	49.0%	-	-

PNTV Corporation	통신사업	미 국	28.6%	-	-

PT. Alogics Mandiri Coal	에너지사업	인도네시아	50.0%	-	-

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 없습니다.

(3) Ream Power Co., Ltd.는 당기말 현재 동 회사의 내부사정으로 인하여 최근의 요약재무정보를 입수하지 못하였으므로 표기하지 아니하였습니다. 또한, PNTV Cor-poration, PT. Alogics Mandiri Coal은 현재 폐업상태로 입수가능한 최근의 요약재무정보가 없어 표기하지 아니하였습니다. 동 주식은 과거 전액 손상처리하였으며, 대여금에 대하여도 전액 충당금을 설정하였습니다.

18. 매입채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	837,742	2,458,610

연결실체의 재화구입에 대한 평균지급기일은 60일입니다.

19. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	482,300	282,457

미지급비용	320,097	288,886

합 계	802,397	571,343

20. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	1,000,000	1,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

단기차입금	(주)매일방송(*)	1.70%	1,000,000	1,000,000

(*) (주)매일방송의 종편사업컨소시엄에 참여하기 위한 투자금 납입을 위하여, 연결실체의 자체자금 조달시점까지 (주)매일방송에서 일시적으로 자금을 대여받은 금액입니다.21. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	당기말	전기말

제4회 무기명식 사모 전환사채(*1)	2025.06.30	2028.06.30	20,000,000	-

소 계	20,000,000	-

차감: 전환권 조정	(5,550,775)	-

합 계	14,449,225	-

파생상품자산	3,095,645	-

파생상품부채	10,244,269	-

(*1) 당기말 현재 1년 이내로 투자자의 전환청구가 가능하므로 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

종류	제4회 무기명식 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증

액면금액(*1)(액면발행)	20,000,000,000원(액면발행)

표면이자율	-

만기보장수익율	-

만기	2028년 06월 30일

행사가액(*2)	957원

행사청구기간	2026.06.30 - 2028.05.30

조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 되는 2027년 6월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 사채권자의 요청이 있을 경우

발행자 매도청구권	발행일 이후 1년이 되는 2026년 6월 30일 이후 24개월이 되는 날인 2027년 6월 30일까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자의 요청이 있을 경우

발행자 매도청구권 행사범위	발행금액의 40% 이내

(*1) 발행시점 발행총액을 기재하였습니다.(*2) 당기말 현재 전환가격을 기재하였습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 전환사채

전환가격(발행시)	957원

전환가격(당기말)	957원

전환에 따라 발행된 주식	-

전환가능 잔여주식수	20,898,641 주

(4) 전환사채에 내재된 투자자의 전환권과 조기상환청구권(Put) 및 발행자의 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.(5) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 파생상품의 행사 또는 처분시점에 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 보고기간 말 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 거래일 이연손실(단위: 천원)

과목	당 기	전 기

기초 이연거래일 손실	-	-

발행	(2,796,091)	-

증감	466,015	-

기말 이연거래일 손실	(2,330,076)	-

2) 거래일 이연이익(단위: 천원)

과목	당 기	전 기

기초 이연거래일 이익	-	-

발행	292,971	-

증감	(79,901)	-

기말 이연거래일 이익	213,070	-

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	40,977	-	22,995	-

부가세예수금	5,210	-	5,337	-

정부출연금	-	39,531	-	17,115

합 계	46,187	39,531	28,332	17,115

23. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	액면가액	발행주식수	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	250,000,000주	100원	87,826,844주	87,826,844주	8,782,684	8,782,684

24. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	118,391,131	118,391,131

자기주식처분이익	481,378	481,378

기타자본잉여금	(472,324)	(472,324)

합 계	118,400,185	118,400,185

25. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정지분상품평가손익	(1,787,522)	(1,860,653)

해외사업환산손익	370,586	370,493

합 계	(1,416,936)	(1,490,160)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정지분상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,860,653)	(765,452)

기타포괄손익공정가치측정지분상품의 평가손익	783,072	(1,095,201)

기타포괄손익공정가치측정지분상품의 평가손익 관련 법인세효과	(6,540)	-

기타포괄손익이익잉여금대체	(703,401)	-

기말금액	(1,787,522)	(1,860,653)

26. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(69,772,431)	(73,997,388)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(73,997,388)	(72,377,367)

당기순이익(손실)	3,521,556	(1,620,021)

기타포괄손익의 이익잉여금대체	703,401	-

기말금액	(69,772,431)	(73,997,388)

27. 수익(1) 수익 원천

연결실체의 주요 수익은 아미노산제품판매와 원료의약품판매입니다(주석 4 참조).

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,020,234	16,790,273

(2) 수익 구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국 내	5,458,598	5,333,295

해 외	16,561,636	11,456,978

합 계	22,020,234	16,790,273

주요 수익 구분

제품매출	17,634,796	11,475,413

상품매출	4,330,888	5,314,860

용역매출	54,550	-

합 계	22,020,234	16,790,273

수익인식 시기

한 시점에 이행	22,020,234	16,790,273

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	수행의무의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

제품및상품판매매출	아미노산 제품 및 원료의약품은 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

용역매출	연결실체는 연구조사용역을 제공하고 수익으로 인식하고 있습니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 수행 의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한 시점에 이행되어 수익으로 인식합니다.

28. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가

기초제품재고액	3,634,382	3,032,511

당기제품제조원가	9,066,975	10,241,818

타계정으로대체액	(1,374,575)	(46,441)

기말제품재고액	(2,336,569)	(3,634,382)

관세환급금	(27,013)	(32,805)

소 계	8,963,200	9,560,701

상품매출원가

기초상품재고액	482,140	246,787

당기상품매입액	3,350,868	4,044,016

타계정에서이입액	(7,567)	2,189

기말상품재고액	(628,187)	(482,140)

소 계	3,197,254	3,810,852

합 계	12,160,454	13,371,553

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,470,302	2,811,443

퇴직급여	221,182	302,956

복리후생비	333,748	369,014

여비교통비	166,863	141,450

접대비	29,186	29,685

통신비	2,627	3,607

세금과공과	25,078	26,751

감가상각비	472,809	445,792

임차료	29,213	27,533

보험료	2,331	2,235

차량유지비	787	1,514

경상개발비	139,574	112,535

운반비	38,721	43,224

교육훈련비	2,581	14,397

도서인쇄비	75,065	63,255

소모품비	313,890	224,930

지급수수료	728,670	663,170

광고선전비	41,466	132,501

무형자산상각비	16,684	19,636

기타판매비와관리비	155,155	136,140

합 계	6,265,932	5,571,768

30. 기타영업외손익당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익과 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

외환차익	336,463	708,954

외화환산이익	135,689	244,953

무형자산처분이익	-	8,850

잡이익	15,219	61,264

배당금수익	13,332	13,333

소 계	500,703	1,037,354

기타영업외비용

외환차손	260,066	73,749

외화환산손실	86,462	354

무형자산처분손실	-	441

무형자산손상차손	1,031,218	956,000

사용권자산손상차손	26,782	30,000

기부금	12,000	27,500

잡손실	59,893	4,483

소 계	1,476,421	1,092,527

순기타영업외손익	(975,718)	(55,173)

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	3,628,087	1,187,064

금융비용	2,731,200	83,423

순금융손익	896,887	1,103,641

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금성자산 및 금융기관예치금 이자	1,287,217	1,175,086

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	1,510,236	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	75,835	11,978

파생상품자산평가이익	754,799	-

합 계	3,628,087	1,187,064

(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

차입금	17,000	17,000

리스부채	57,886	66,423

전환사채	909,575	-

소 계	984,461	83,423

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	235,440	-

파생상품부채평가손실	1,511,299	-

합 계	2,731,200	83,423

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	수 익	비 용

상각후원가측정금융자산	1,287,217	-

당기손익공정가치측정금융자산	2,340,870	235,440

상각후원가측정금융부채	-	984,461

당기손익공정가치측정금융부채	-	1,511,299

합 계	3,628,087	2,731,200

2) 전기(단위: 천원)

구 분	수 익	비 용

상각후원가측정금융자산	1,175,086	-

당기손익공정가치측정금융자산	11,978	-

상각후원가측정금융부채	-	83,423

합 계	1,187,064	83,423

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	1,642,938	1,642,938

재고자산 매입액 (원재료 및 상품)	-	5,852,208	5,852,208

감가상각비	472,809	-	472,809

무형자산상각비	16,684	-	16,684

외주가공비	-	4,728,954	4,728,954

급여	3,470,302	-	3,470,302

지급수수료	728,670	-	728,670

복리후생비	333,748	-	333,748

기타비용	1,243,719	-	1,243,719

타계정대체 등	-	(63,646)	(63,646)

합 계	6,265,932	12,160,454	18,426,386

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	1,893,471	1,893,471

재고자산 매입액 (원재료 및 상품)	-	6,160,153	6,160,153

감가상각비	445,792	-	445,792

무형자산상각비	19,636	-	19,636

외주가공비	-	5,390,113	5,390,113

급여	2,811,443	-	2,811,443

지급수수료	663,170	-	663,170

복리후생비	369,014	-	369,014

기타비용	1,262,713	-	1,262,713

타계정대체 등	-	(72,184)	(72,184)

합 계	5,571,768	13,371,553	18,943,321

33. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	515,441

자본에 직접 가감되는 법인세(*)	(6,540)	-

법인세비용(수익)	(6,540)	515,441

(*) 기타포괄공정가치측정지분상품평가손익과 관련된 법인세효과 입니다.(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	3,515,016	(1,104,580)

적용세율에 따른 법인세(*)	734,638	(230,857)

조정사항:

영구적차이	44,871	(153,241)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 사용	(1,201,321)	(301,127)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	437,134	685,194

이연법인세자산으로 인식되지 않은 결손금으로 인한 효과	-	479,781

기타	(21,862)	35,691

법인세비용(수익)	(6,540)	515,441

(*) 법인세비용차감전순손익에 세율(20.9%)을 적용하여 산출한 금액입니다.

(3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	감소	증가	기말

당기미수수익	(23,140)	(23,140)	(53,223)	(53,223)

대손충당금한도초과액	2,419,312	2,419,312	2,494,136	2,494,136

사용권자산	(196,232)	(196,232)	(144,376)	(144,376)

리스부채	212,852	212,852	168,333	168,333

관계기업투자	844,882	-	44,468	889,350

종속기업투자	410,721	-	21,616	432,337

당기손익공정가치측정금융상품	495,660	495,660	386,754	386,754

기타포괄손익공정가치측정금융상품	307,258	307,258	361,954	361,954

토지사용권	448,504	448,504	472,109	472,109

미지급비용	30,913	30,913	35,656	35,656

무형자산손상차손(사업권)	3,345,463	-	402,945	3,748,408

사용권자산손상차손	6,270	-	330	6,600

국책과제(기술료)	3,577	3,577	8,697	8,697

전환권조정	-	-	(1,221,170)	(1,221,170)

파생상품부채	-	-	2,253,739	2,253,739

파생상품자산	-	-	(681,042)	(681,042)

사채발행비	-	2,751	24,822	22,071

소 계	8,306,040	3,701,455	4,575,748	9,180,333

이월결손금	1,205,867	1,201,082	-	4,785

합 계	9,511,907	4,902,537	4,575,748	9,185,118

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산	(9,511,907)	(326,789)	-	(9,185,118)

이연법인세자산	-	-	-	-

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	감소	증가	기말

개발비	3,130	3,130	-	-

국고보조금(기계장치)	135	135	-	-

당기미수수익	(32,656)	(32,656)	(23,140)	(23,140)

대손충당금한도초과액	2,186,650	2,186,650	2,419,312	2,419,312

사용권자산	(164,602)	(164,602)	(196,232)	(196,232)

리스부채	171,162	171,162	212,852	212,852

관계기업투자	844,882	-	-	844,882

종속기업투자	410,721	-	-	410,721

당기손익공정가치측정금융상품	498,163	-	(2,503)	495,660

기타포괄손익공정가치측정금융상품	78,361	-	228,897	307,258

토지사용권	448,504	-	-	448,504

회원권	3,472	3,472	-	-

미지급비용	27,265	27,265	30,913	30,913

무형자산손상차손(사업권)	3,145,659	-	199,804	3,345,463

사용권자산손상차손	-	-	6,270	6,270

국책과제(기술료)	-	-	3,577	3,577

소 계	7,620,846	2,194,556	2,879,750	8,306,040

이월결손금	2,371,870	1,166,003	-	1,205,867

합 계	9,992,716	3,360,559	2,879,750	9,511,907

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산	(9,477,275)	-	(34,632)	(9,511,907)

이연법인세자산	515,441	3,360,560	2,845,118	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	41,728,793	39,741,819

세무상결손금	21,752	5,769,698

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	-	-

1 ~ 2년	-	734,961

2 ~ 3년	-	1,643,973

3년 초과	21,752	3,390,764

합 계	21,752	5,769,698

34. 주당손익(1) 기본주당손익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	3,521,555,424	(1,620,020,950)

가중평균유통보통주식수	87,826,844주	87,826,844주

기본주당손익	40	(18)

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기말 및 전기말 현재의 발행보통주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당순이익(손실)당기말 및 전기말 현재 전환사채의 발행으로 인한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과 반희석 효과가 예상되는 바, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다

35. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정지분상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

주가연계파생결합사채	-	6,058,800	-	6,058,800

기타파생결합사채	-	4,017,036	-	4,017,036

지분증권	-	359,356	354,757	714,113

파생상품자산	-	3,095,645	-	3,095,645

소계	-	13,530,837	354,757	13,885,594

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*):

현금및현금성자산	26,455,998	-	-	26,455,998

매출채권	7,464,641	-	-	7,464,641

기타채권	461,850	-	-	461,850

단기금융상품	26,500,000	-	-	26,500,000

소 계	60,882,489	-	-	60,882,489

합 계	60,882,489	13,530,837	354,757	74,768,083

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정지분상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	-	2,874,796	1,029,867	3,904,663

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*):

현금및현금성자산	18,882,266	-	-	18,882,266

매출채권	4,498,102	-	-	4,498,102

기타채권	352,194	-	-	352,194

기타유동금융자산	16,500,000	-	-	16,500,000

소 계	40,232,562	-	-	40,232,562

합 계	40,232,562	2,874,796	1,029,867	44,137,225

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	10,244,269

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무	837,742	-

기타금융부채(*2)	432,801	-

단기차입금	1,000,000	-

전환사채	14,449,225	-

합 계	16,719,768	10,244,269

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.(*2) 종업원 급여와 관련된 미지급금과 미지급비용이 제외되어 있습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무	2,458,610

기타금융부채(*2)	378,714

단기차입금	1,000,000

합 계	3,837,324

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.(*2) 종업원 급여와 관련된 미지급비용이 제외되어 있습니다.

(3) 공정가치의 측정1) 당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	359,356	10,075,836	-	10,435,192

기타포괄손익공정가치측정지분상품	-	354,757	-	354,757

파생상품금융자산(유동)	-	-	3,095,645	3,095,645

파생상품금융부채(유동)	-	-	10,244,269	10,244,269

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	2,874,796	-	-	2,874,796

기타포괄손익공정가치측정지분상품	706,400	323,467	-	1,029,867

2) 당기 중 회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당기 중 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

기초장부금액	-	-

취득금액	2,340,846	8,732,969

평가이익	754,799	-

평가손실	-	1,511,300

당기말장부금액	3,095,645	10,244,269

4) 가치평가기법회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

주가연계파생결합사채	6,058,800	2	시장접근법

기타파생결합사채	4,017,036	2	시장접근법

기타포괄손익공정가치 측정지분상품	354,757	2	장외시장 거래가액 준용

파생상품자산	3,095,645	3	B-D-T 모형

부채

파생상품부채	10,244,269	3	B-D-T 모형, TF 모형

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

기타포괄손익공정가 치측정지분상품	323,467	2	장외시장 거래가액 준용

36. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	28,184,503	5,093,831

자본총계	55,993,502	51,695,321

부채비율	50.34%	9.85%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법은 주석3에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

2) 외화위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산과 화폐성부채의 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	현금및현금성자산	10,071,305	1,572,719

매출채권	5,600,265	2,981,711

기타채권	3,939	-

합 계	15,675,509	4,554,430

부 채	매입채무	-	42,630

연결실체의 환율변동위험은 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,422.22	1,363.98	1,434.90	1,470.00

법인세차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 외화에 대한 원화 환율변동이 상승 및 하락인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

외화순자산	783,775	(783,775)	225,590	(225,590)

3) 이자율위험연결실체는 고정이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 변동이자율로 자금을 차입 시, 이자율위험에 노출될 수 있으며 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융자산(부채)의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	26,500,000	16,500,000

금융부채	(1,000,000)	(1,000,000)

합 계	25,500,000	15,500,000

변동이자율 :

금융자산	10,075,836	--

② 고정이자율 금융자산(부채)의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세효과 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융자산	100,758	(100,758)	-	-

4) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 연결재무제표에 계상되어 있는 매출채권과 기타채권에 기대되는 예상손실은 없습니다. 상세한 정보는 주석 6 및 주석 7에 공시되어 있습니다.

5) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과	2년 초과

매입채무	837,742	837,742	837,742	-	-

기타금융부채(*1)	432,801	432,801	432,801	-	-

리스부채(*2)	765,152	967,890	201,526	123,381	642,983

단기차입금	1,000,000	1,009,827	1,009,827	-	-

전환사채	14,449,225	20,000,000	20,000,000	-	-

합 계	17,484,920	23,248,260	22,481,896	123,381	642,983

(*1) 종업원 급여와 관련된 미지급금과 미지급비용이 제외되어 있습니다.(*2) 연장선택권의 행사를 가정한 잠재적인 미래 리스료가 포함되어 있습니다(주석14.(1).6) 참고).

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과	2년 초과

매입채무	2,458,610	2,458,610	2,458,610	-	-

기타금융부채(*1)	378,714	378,714	378,714	-	-

리스부채(*2)	1,018,431	1,281,361	291,529	215,162	774,670

단기차입금	1,000,000	1,009,827	1,009,827	-	-

합 계	4,855,755	5,128,512	4,138,680	215,162	774,670

(*1) 종업원 급여와 관련된 미지급비용이 제외되어 있습니다.(*2) 연장선택권의 행사를 가정한 잠재적인 미래 리스료가 포함되어 있습니다(주석14.(1).6) 참고).

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

37. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체 내의 거래와 채권 및 채무 등의 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었으며, 연결실체의 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	소유지분율

관계기업	Ream Power Co., Ltd.	발전사업	캄보디아	49.0%

PNTV Corporation	통신사업	미 국	28.6%

PT. Alogics Mandiri Coal	에너지사업	인도네시아	50.0%

기타특수관계자	㈜새한제약	합성의약품 및 기타 완제 의약품 제조업	대한민국	-

㈜알에스텍	기타 화학물질 및 화학제품 도매업	대한민국	-

Miat s.p.a	원료의약품 등 도매. 유통업	이탈리아	-

삼오빌딩	부동산임대업	대한민국	-

㈜삼오파마켐	원료의약품 수출입알선업	대한민국	-

㈜리노브	건강기능식품 판매업	대한민국	-

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 지배기업의 최대주주인 ㈜삼오제약이 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	구 분	당 기	전 기

수 익	비 용	수 익	비 용

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜삼오제약	매출	16,998,989	-	11,249,519	-

매입	-	3,359,268	-	4,072,817

외주가공비	-	3,555,061	-	3,430,695

기타	-	298,635	57,920	303,640

기타특수관계자	삼오빌딩	기타	-	7,982	-	8,287

㈜리노브	기타	-	12,458	-	5,379

Miat s.p.a	매출	-	-	210,450	-

기타	-	-	-	85,521

㈜삼오파마켐	기타	-	23,480	-	-

㈜알에스텍	매입	-	1,630,430	-	1,091,162

기타	-	67,673	-	62,332

합 계	16,998,989	8,954,987	11,517,889	9,059,833

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	구 분	기 초	증 가	기 말

관계기업	Ream Power Co., Ltd.	미수금(*)	455,700	(10,881)	444,819

대손충당금(*)	(455,700)	10,881	(444,819)

PT. Alogics Mandiri Coal	단기대여금(*)	1,812,121	(43,269)	1,768,852

대손충당금(*)	(1,812,121)	43,269	(1,768,852)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜삼오제약	전환사채	-	5,000,000	5,000,000

합 계	-	5,000,000	5,000,000

(*) 대여금에 대한 외화환산 효과가 반영되었으며, 실제 기중 자금의 거래는 없습니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	구 분	기 초	증 가	기 말

관계기업	Ream Power Co., Ltd.	미수금(*)	399,714	55,986	455,700

대손충당금(*)	(399,714)	(55,986)	(455,700)

PT. Alogics Mandiri Coal	단기대여금(*)	1,589,489	222,632	1,812,121

대손충당금(*)	(1,589,489)	(222,632)	(1,812,121)

합 계	-	-	-

(*) 대여금에 대한 외화환산 효과가 반영되었으며, 실제 기중 자금의 거래는 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	구 분	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜삼오제약	매출채권	5,653,670	-	2,981,711	-

매입채무	-	678,229	-	1,777,009

미수금	3,939	-	-	-

미지급금	-	72,016	-	45,246

전환사채	-	5,000,000

임차보증금	30,000	-	30,000	-

관계기업	Ream Power Co., Ltd.(*1)	미수금	444,819	-	455,700	-

대손충당금	(444,819)	-	(455,700)	-

PT. Alogics Mandiri Coal(*2)	단기대여금	1,768,852	-	1,812,121	-

대손충당금	(1,768,852)	-	(1,812,121)	-

기타 특수관계자	삼오빌딩	미지급금	-	6,285	-	6,241

임차보증금	177,000	-	177,000	-

㈜삼오파마켐	미지급금	-	25,828	-	-

㈜알에스텍	매입채무	-	14,334	-	25,593

미지급금	-	13,668	-	7,022

합 계	5,864,609	5,810,360	3,188,711	1,861,111

(*1) 연결실체는 해외 관계회사인 Ream Power Co., Ltd.에 유형자산을 매각 후 회수되지 않은 금액 USD 310,000에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 연결실체는 해외 관계회사인 PT. Alogics Mandiri Coal에 USD 1,232,735을 대여하고 있으며 동 대여금에 대하여는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액 및 이자비용과 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 사용권자산 및 리스부채는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	지급액	이자비용	리스부채	사용권자산

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜삼오제약	207,685	24,313	384,291	353,059

기타	삼오빌딩	62,035	31,056	367,316	297,362

합 계	269,720	55,369	751,607	650,421

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	지급액	이자비용	리스부채	사용권자산

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜삼오제약	207,685	31,018	567,663	533,815

기타	삼오빌딩	62,034	30,587	398,295	360,559

합 계	269,719	61,605	965,958	894,374

(6) 당기 및 전기 중 지배기업의 활동의 계획, 지휘 및 통제에 대한 권한과 책임을 가진 임원들(이하 "주요 경영진")에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	400,000	-

38. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보금액

DB손해보험(주)	단체상해보험	8,877,000

(3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.(4) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정한도	실행금액

우리은행	B2B PLUS 대출 기업운전외상	40,000	-

(5) 연결실체가 상품으로 판매하고 있는 원료의약품은 최대주주인 (주)삼오제약으로부터 공급받는 매입계약을 체결하고 있습니다. 매입처로부터의 공급이 원활하게 유지되지 못할 경우 연결실체의 재무 및 사업안정성에 영향을 받을 수 있으며, 당기에 비한정내용연수무형자산인 원료의약품 사업권에 대해 손상을 인식하였습니다. (주석13. 참고)

39. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	3,521,555	(1,620,021)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	6,068,106	5,472,037

감가상각비	472,809	445,792

무형자산상각비	16,684	19,636

재고자산평가손실	1,693,016	3,420,950

무형자산손상차손	1,031,218	956,000

사용권자산손상차손	26,782	30,000

무형자산처분손실	-	441

외화환산손실	86,462	354

이자비용	984,460	83,423

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	235,440	-

파생상품부채평가손실	1,511,300	-

잡손실	9,934	-

법인세비용	-	515,441

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(4,773,676)	(1,541,053)

법인세수익	6,540	-

외화환산이익	135,688	244,953

이자수익	1,287,217	1,175,086

배당금수익	13,333	13,333

재고자산평가손실환입	987,943	86,853

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	75,836	11,978

당기손익공정가치측정금융상품처분이익	1,510,236	-

파생상품자산평가이익	754,799	-

무형자산처분이익	-	8,850

잡이익	2,084	-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,395,856)	4,030,447

매출채권의 감소(증가)	(3,053,000)	3,877,657

미수금의 감소(증가)	35,289	(16,665)

선급금의 감소(증가)	(43)	23,355

선급비용의 감소(증가)	(110)	(23)

부가세대급금 감소(증가)	63,825	(23,789)

장기선급금의 증가	(12,790)	(4,166)

재고자산의 감소(증가)	937,865	(1,440,625)

매입채무의 증가(감소)	(1,620,868)	1,809,691

미지급금의 증가	199,694	76,889

미지급비용의 증가	14,012	3,488

예수금의 증가(감소)	17,983	(292,480)

부가세예수금의 감소	(127)	-

정부출연금의 증가	22,415	17,115

합계	1,420,129	6,341,410

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품부채의 증가	11,529,060	-

전환권조정	9,256,440	-

40. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기타의 변동	기 말

처 분	기 타

전환사채	-	19,931,774	-	68,226	20,000,000

리스부채	1,018,431	(226,927)	(26,455)	103	765,152

재무활동으로부터의 총부채	1,018,431	19,704,847	(26,455)	68,329	20,765,152

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기타의 변동	기 말

처 분	기 타

리스부채	818,956	(206,193)	-	405,669	1,018,432

재무활동으로부터의 총부채	818,956	(206,193)	-	405,669	1,018,432