테라사이언스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정 현황① 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제31기 3분기	매출채권	5,077,190	280,135	5.52%

미수금	1,441,647	975,376	67.66%

선급금	2,566,047	2,420,724	94.34%

선급비용	265,806	0	0%

대여금	5,433,460	2,635,360	48.50%

미수수익	382,204	103,937	27.19%

합 계	15,166,354	6,415,532	42.30%

제30기	매출채권	4,751,904	263,768	5.55%

미수금	1,391,492	975,377	70.09%

선급금	2,487,850	2,420,724	97.30%

선급비용	56,170	-	0%

대여금	4,684,260	2,812,280	60.03%

미수수익	163,286	118,732	72.71%

합 계	13,534,962	6,590,881	48.69%

제29기	매출채권	4,872,248	261,898	5.38%

미수금	15,204,068	975,377	6.42%

선급금	2,511,652	2,420,724	96.38%

선급비용	111,431	75,002	67.30%

대여금	2,660,360	2,635,360	99.06%

미수수익	103,937	103,937	100.00%

합 계	25,463,696	6,472,298	25.42%

② 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제31기 3분기	제30기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,590,881	6,472,298	6,122,275

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(175,348)	118,583	350,023

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,415,533	6,590,881	6,472,298

③ 3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합계

금액	일반	4,784,671	957	125,187	149,136	5,059,952

미수금	291,070	17,079	-	975,376	1,283,525

특수관계자	17,238	158,562	-	-	175,800

계	5,092,979	176,598	125,187	1,124,512	6,519,276

구성비율	-	-	-	-	-

④ 매출채권 대손충당금 설정방침가. 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.나. 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 5개년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 계산하고 있습니다.- 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단 하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다.다. 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 소멸시효가 완성된 채권- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(2) 재고자산 현황 등① 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제31기 3분기	제30기	제29기	제28기

Fitting/유압	상품	158,215	170,561	156,675	392,059

제품	3,167,445	2,694,392	2,250,928	973,836

재공품	931,138	512,578	718,660	228,860

원재료	1,647,800	1,400,243	1,234,422	445,933

부재료	554,829	446,681	569,513	293,971

미착품	107,255	-	9,695	15,764

바이오	상품	-	-	465,490	-

신재생	상품	-	-	87,389	-

원재료	-	-	31,694	-

이차전지용 음극제	제품	-	-	45,077	-

재공품	-	-	507,203	-

원재료	-	-	15,770	-

미착품	-	-	7,712	-

합계	6,566,682	5,224,455	6,100,228	2,350,423

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.1%	6.2%	4.6%	4.7%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.3회	4.4회	5.5회	4.4회

② 재고자산의 실사내역(제31기 3분기)가. 실사일자: 2023년 09월 27일회사는 2023사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 9월말 장부상 재고에 2023년 01월 01일부터 재고실사일까지의 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하여 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사 결과 당기말 현재의 재고자산 수량은 당기말 장부상 재고자산 수량과 일치하고 있습니다.나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 각 공장별 담당자, 검수자 입회 재고조사를 실시 하였습니다.

(3) 공정가치평가 내역

(1) 당기손익-공정가치금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	6,877,985	17,066,306	30,803,237	-

전환증권	-	1,559,202	-

채무증권	3,000,000

저축성보험	189,373	153,837

합 계	6,877,985	20,255,679	32,362,439	153,837

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용	당3분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	OncoPep. INC(*)	30,123,000	17,066,306	30,123,000	24,327,839

지분증권	알파비전	2,300,000	2,582,604	2,300,000	2,300,000

지분증권	바이오엑스	1,000,000	99,131	1,000,000	99,130

지분증권	HLB	0	0	4,281,813	3,122,268

지분증권	HLB제약	524,098	293,333	1,319,098	954,000

지분증권	다보링크	958,117	958,117	-	-

지분증권	리튬포머스	12,376	12,376

지분증권	에코프로	15,652	15,652

지분증권	코센	2,895,297	2,895,297

지분증권	하이드로리튬	10,175	10,175	-	-

지분증권	POSCO홀딩스	11,300	11,300

전환사채	소켓게이밍	0	0	4,500,000	1,559,202

신주인수권부사채	신안리튬	3,000,000	3,000,000

저축성보험	방카보험	192,072	189,373	180,072	153,837

합 계	41,049,150	27,133,664	40,487,087	31,177,074

(*) OncoPep. Inc에 대한 연결회사의 지분율은 20%를 초과하나, 다른 투자자와의 약정으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.3) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3분기	전 기

기초금액	32,516,276	35,325,983

취득	8,947,654	12,906,021

처분	(7,325,497)	(4,673,702)

평가	(7,004,769)	(12,394,247)

대체	13,020

기말금액	27,133,664	31,177,075

(4) 진행률적용 수주계약 현황"해당사항없음"