테라사이언스 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정 현황① 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기	매출채권	1,968,306	325,256	16.52%

미수금	23,458,004	16,683,509	71.12%

선급금	2,987,061	684,183	22.90%

선급비용	22,533	-	0.00%

대여금	6,390,818	4,902,215	76.71%

미수수익	340,460	283,829	83.37%

합 계	35,167,182	22,878,992	65.06%

제32기	매출채권	2,103,561	300,500	14.29%

미수금	22,698,351	16,702,993	73.59%

선급금	929,011	614,183	66.11%

선급비용	25,366	-	0.00%

대여금	5,783,362	4,782,215	82.69%

미수수익	294,615	268,199	91.03%

합 계	31,834,266	22,668,090	71.21%

제31기	매출채권	4,699,325	279,144	5.94%

미수금	7,126,729	1,092,147	15.32%

선급금	14,831,539	266,333	1.80%

선급비용	200,381	-	0.00%

대여금	8,799,935	4,600,215	52.28%

미수수익	132,460	44,912	33.91%

합 계	35,790,369	6,282,751	17.55%

② 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제33기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	22,668,090	5,805,854	6,590,881

2. 순대손처리액(①－②±③)

① 대손처리액(상각채권액)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	210,902	16,862,236	(308,130)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	22,878,992	22,668,090	6,282,751

③ 33기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합계

금액	일반	1,611,434	44,502	38,047	274,323	1,968,306

특수관계자

계	1,611,434	44,502	38,047	274,323	1,968,306

구성비율	82%	2%	2%	14%	94%

④ 매출채권 대손충당금 설정방침가. 대손충당금 설정방침연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.나. 대손경험률 및 대손예상액 산정근거매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(2) 재고자산 현황 등① 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제33기	제32기	제31기

Fitting/유압	상품	74,873	109,277	134,599

제품	2,663,293	3,216,408	3,378,359

재공품	864,685	560,506	640,903

원재료	936,707	1,300,040	1,397,397

부재료	375,408	505,989	403,112

미착품	-	90,585	8,798

바이오	상품	-	-	-

신재생	상품	-	-	-

원재료	-	-	-

이차전지용 음극제	제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	-	-	-

미착품	-	-	-

합계	4,914,967	5,782,805	5,963,150

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.73%	8.15%	6.18%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.4회	2.5회	3.2회

② 재고자산의 실사내역(제33기 4분기) 가. 실사일자: 2026년 1월 2일회사는 2025사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2025년 12월말 장부상 재고에 2025년 01월 01일부터 재고실사일까지의 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하여 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사 결과 당기말 현재의 재고자산 수량은 당기말 장부상 재고자산 수량과 일치하고 있습니다.나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 각 공장별 담당자, 검수자 입회 재고조사를 실시 하였습니다.

(3) 공정가치평가 내역(1) 당기손익-공정가치금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	200,000	12,024,806	200,000	3,145,242

채무증권	-	-	-	-

저축성보험	-	-	-	132

합 계	200,000	12,024,806	200,000	3,145,374

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	OncoPep. INC(*1)	5,023,000	-	5,023,000	-

지분증권	알파비전	2,300,000	-	2,300,000	3,145,242

지분증권	바이오엑스(*2)	1,000,000	200,000	1,000,000	200,000

지분증권	엠에스정밀	1,005	-	1,005	-

지분증권	다보링크	17,893,962	12,024,806	-	-

전환사채	소켓게이밍	3,100,000	-	3,100,000	-

신주인수권부사채	신안리튬	3,000,000	-	3,000,000	-

신주인수권부사채	더블에이인터내셔널	500,000	-	-	-

저축성보험	방카보험	252,072	-	240,072	132

합 계	33,070,039	12,224,806	14,664,077	3,345,374

(*1) OncoPep, Inc.에 대한 연결회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 전기 중 ㈜바이오엑스로부터 ㈜바이오엑스 보통주 323,624주를 1,000,000천원에 매수하였습니다. 연결회사는 (주)바이오엑스가 2022년말까지 코넥스 시장에 상장하지 못하는 경우, 매매대금의 10%를 가산한 금액으로 ㈜바이오엑스에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다(주석 33).

3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,345,374	9,802,749

취득	6,395,587	16,956,772

처분	(8,895,521)	(229,359)

평가	430,397	(1,312,312)

대체	10,948,969	(21,872,476)

기말금액	12,224,806	3,345,374

(4) 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없습니다.