테라사이언스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 31 기 : 2023년 12월 31일 현재
테라사이언스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 테라사이언스주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 주식회사 에이치지엠 등 종속기업(이하 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 10,637,877천원입니다. 한편, 지배기업은 2000년 3월에 삼원금속주식회사에서 삼원테크주식회사로, 2020년 7월에 삼원테크주식회사에서 테라사이언스주식회사로 사명을 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

위플러스투자조합	10,791,366	10.14%

㈜씨디에스홀딩스	2,035,622	1.91%

권순백	2,743,358	2.58%

강성교	1,127,931	0.01%

기타소액주주	86,302,444	81.13%

자기주식	4,490,209	4.22%

합계	106,378,770	100.00%

(2) 종속기업 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당기말	전기말

㈜에이치지엠	대한민국	2024년 12월 31일	피팅사업 외	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

소켓게이밍㈜	대한민국	2024년 12월 31일	소프트웨어개발 외	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

㈜신안리튬	대한민국	2024년 12월 31일	리튬 생산 판매 외	의결권 반수 및 잠재적의결권 소유	75.00%	75.00%

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기말

㈜에이치지엠	소켓게이밍㈜	㈜신안리튬	㈜에이치지엠	소켓게이밍㈜	㈜신안리튬

자산총계	325,498	80,194	5,244,950	316,297	1,155,550	5,755,067

부채총계	176,096	3,230,355	2,644,609	176,063	3,227,866	2,270,145

자본총계	149,402	(3,150,161)	2,600,341	140,234	(2,072,316)	3,484,922

매출액	71,000	-	-	483,667	-	-

당기순이익(손실)	9,168	(1,077,844)	(884,581)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)

총포괄이익(손실)	9,168	(1,077,844)	(884,581)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와석해서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과와 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30, 60년

구축물	20, 40년

건물부속설비	20, 40년

전기시설	20년

기계장치	10, 20년

시설장치	8, 20년

기타의유형자산	5년

사용권자산(*)	2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	상 각 방 법

산업재산권, 소프트웨어	10년	정 액 법

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 교환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가

연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.24 오류수정

연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다.

2.25 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 x월 xx일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.26 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위의 손상검사

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	2,879,391	-	20,022,734	-

매출채권(*)	1,803,062	-	4,420,181	-

기타유동채권(*)	12,167,091	-	8,873,437	-

유동리스채권(*)	-	-	271,583	-

당기손익-공정가치금융자산(유동)	1,100,000	1,100,000	1,100,000	1,100,000

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3,145,374	3,145,374	8,702,749	8,702,749

기타비유동채권(*)	977,462	-	738,115	-

비유동리스채권(*)	-	-	308,472	-

소 계	22,072,380	4,245,374	44,437,271	9,802,749

금융부채

매입채무(*)	1,073,769	-	1,149,277	-

단기차입금(*)	310,000	-	5,000,000	-

유동성사채(*)	3,000,000	-	7,413,234	-

파생상품부채	-	-	2,521,701	2,521,701

기타유동채무(*)	1,471,634	-	1,123,195	-

기타비유동채무(*)	3,000	-	3,000	-

소 계	5,858,403	-	17,210,407	2,521,701

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보를 포함하고 있지 않습니다.

(2) 공정가치 측정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	4,245,374	-	132	4,245,241	9,802,749	6,082,348	201,393	3,519,008

합 계	4,245,374	-	132	4,245,241	9,802,749	6,082,348	201,393	3,519,008

금융부채

파생금융부채	-	-	-	-	2,521,701	-	2,521,701	-

합 계	-	-	-	-	2,521,701	-	2,521,701	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

금융자산	전환증권	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

수익증권, 저축성보험	시장접근법	해당사항 없음

지분증권	자산가치접근법, 현금흐름할인모형, 위험조정순현재가치법	해당사항 없음

파생금융자산	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

금융부채	파생금융부채	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말	전기말

기초금액	3,519,008	3,400,000

취득	-	1,000,000

처분	-	(1,000,000)

평가	726,232	119,008

기말금액	4,245,240	3,519,008

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산	4,245,374	9,802,749

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	2,879,391	20,022,734

매출채권	1,803,062	4,420,181

기타유동채권	12,167,091	8,873,437

기타비유동채권	977,463	738,115

유동리스채권	-	271,583

비유동리스채권	-	308,473

합 계	22,072,381	44,437,272

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가금융부채

매입채무	1,073,769	1,149,277

단기차입금	310,000	5,000,000

유동성사채	3,000,000	7,413,233

기타유동채무	1,471,634	1,123,195

기타비유동채무	3,000	3,000

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채 (*)	-	2,521,701

합 계	5,858,403	17,210,406

(*) 당기 중 연결회사의 주권거래 중지로 인한 기한이익 상실 조건이 발동됨에 따라 회사 발행 교환사채에 대하여 전액 사채로 재분류 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익(*)	504,722	1,079,844

외화환산이익(손실)	75,408	(172,270)

외환차익(차손)	258,033	(83,730)

대손충당금환입(대손상각비)	(21,356)	(15,376)

대손충당금환입(기타의대손상각비)	(638,302)	4,556,785

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(412,312)	1,083,745

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	1,000,334	245

당기손익-공정가치금융부채

파생상품평가이익(손실)	(204,527)	5,874,652

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(572,427)	(1,796,319)

외화환산이익(손실)	(13,689)	2,908

외환차익(차손)	(347,469)	46,706

사채상환이익(손실)	(104,534)	(4,530,741)

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	2,528,066	10,829,118

외화예금(*)	351,383	9,193,616

합 계	2,879,449	20,022,734

(*) 당기말 현재 외화예금 중 310,703천원에 대하여 개인차입금 관련 가압류가 설정되어 있으나 2025년 01월 22일부로 동 금액에 대한 압류가 해제되었습니다.(주석 19 참조).

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,103,561	-	4,699,325	-

차감: 대손충당금	(300,499)	-	(279,144)	-

매출채권(순액)	1,803,062	-	4,420,181	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계

매출채권	1,421,939	271,553	14,426	22,169	72,974	1,803,061

(단위: 천원)

전기말	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계

매출채권	3,473,760	945,601	-	154	666	4,420,181

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	연체1~3개월	연체4~6개월	연체7~9개월	연체10~12개월	연체12개월 초과	합 계

매출채권	1,714	474	121	1,996	296,195	300,500

(단위: 천원)

전기말	연체1~3개월	연체4~6개월	연체7~9개월	연체10~12개월	연체12개월 초과	합 계

매출채권	3,251	1,432	-	11	274,450	279,144

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	279,144	263,768

손상차손인식	21,356	15,376

회수	-	-

제각	-	-

기말금액	300,500	279,144

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	160,969	(51,692)	109,277	193,525	(58,926)	134,599

제 품	4,262,664	(1,046,256)	3,216,408	4,268,168	(889,809)	3,378,359

재공품	570,570	(10,064)	560,506	669,484	(28,581)	640,903

원재료	1,547,249	(247,209)	1,300,040	1,600,459	(203,080)	1,397,379

부재료	716,777	(210,788)	505,989	595,327	(192,215)	403,112

미착품	90,585	-	90,585	8,798	-	8,798

합 계	7,348,814	(1,566,009)	5,782,805	7,335,761	(1,372,611)	5,963,150

당기말 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 193,398천원(전기 재고자산평가손실: 134,465천원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 반영되어 있습니다.

9. 파생상품

연결회사는 전환사채 및 교환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

기초금액	-	2,521,701	829,632	1,326,537

평가손익	-	-	5,350,443	(524,209)

발행	-	204,527	-	4,565,931

상환 및 전환	-	(1,117,701)	(6,180,075)	(2,846,559)

소멸손익(*)	-	(1,608,527)	-	-

기말금액	-	-	-	2,521,700

(*) 당기 중 연결회사의 주권거래 중지로 인한 기한이익 상실 조건이 발동됨에 따라 회사 발행 교환사채에 대하여 전액 사채로 재분류 하였습니다.

10. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금 (*)	9,025,326	-	6,177,305	-

차감: 대손충당금	(628,183)	-	(628,184)	-

미수금(순액)	8,397,143	-	5,549,121	-

대여금	7,893,815	453,600	7,700,215	305,200

차감: 대손충당금	(4,550,215)	-	(4,496,812)	-

대여금(순액)	3,343,600	453,600	3,203,403	305,200

미수수익	536,712	-	133,228	-

차감: 대손충당금	(265,364)	-	(28,316)	-

미수수익(순액)	271,348	-	104,912	-

보증금	155,000	523,863	16,000	432,915

합 계	12,167,091	977,463	8,873,436	738,115

(*) 전 대표이사에 대한 불법행위 미수금 310,000천원(전기말 : 5,000,000천원)을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,153,312	4,942,790

손상차손인식(환입)	290,451	2,725,850

회수	-	(2,515,328)

기말금액	5,443,763	5,153,312

11. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급급	691,161	-	442,763	-

차감: 대손충당금	(376,333)	-	(376,333)	-

선급금(순액)	314,827	-	66,430	-

부가세대급금	(84,111)	-	100,140	-

선급비용	25,366	-	200,381	-

차감: 손상차손	-	-	-	-

선급비용(순액)	25,366	-	200,381	-

서화	-	9,000	-	9,000

장기선급금(주석 33,36)	-	347,850	-	14,798,776

차감: 대손충당금	-	(347,850)	-	-

장기선급금(순액)	-	-	-	14,798,776

합 계	256,082	9,000	366,951	14,807,776

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	376,333	2,420,724

설정	347,850	-

회수	-	(2,044,391)

기말금액	724,183	376,333

12. 리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스채권(*)	-	-	271,583	308,472

차감: 손실충당금	-	-	-	-

합 계	-	-	271,583	308,472

(*) 당기 중 미국지사 임차계약이 중도 해지함에 따라 금융리스채권이 소멸되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융리스의 매출손익	-	31,250

(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	-	292,359

1년 초과 2년 이내	-	292,359

2년 초과 3년 이내	-	24,363

소계	-	609,081

차감: 미실현이자수익	-	(29,025)

리스순투자	-	580,056

당기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

13. 공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	1,100,000	3,145,242	1,100,000	8,501,356

저축성보험	-	132	-	201,393

합 계	1,100,000	3,145,374	1,100,000	8,702,749

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	OncoPep.Inc(*1)	5,023,000	-	5,023,000	-

지분증권	알파비전	2,300,000	3,145,242	2,300,000	2,419,008

지분증권	바이오엑스	1,000,000	1,100,000	1,000,000	1,100,000

지분증권	다보링크(*2)	-	-	5,250,879	6,082,348

신주인수권부사채	글로벌엔터테인먼트미디어그룹	-	-	1,000,000	-

저축성보험	방카보험	240,072	132	228,072	201,393

합 계	8,563,072	4,245,374	14,801,951	9,802,749

(*1) OncoPep, Inc.에 대한 회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 당기 중 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.

3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,802,748	7,850,104

취득	16,956,772	12,966,620

처분	(229,358)	(12,097,721)

평가	(412,312)	1,083,745

대체	(21,872,476)	-

기말금액	4,245,374	9,802,748

14. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

OncoPep.INC	의학 및 약학 연구개발	미국	24.64%	25,100,000	-	24.64%	25,100,000	-

㈜리켐	리튬관련 제조	대한민국	39.00%	191,800	-	39.00%	191,800	84,161

㈜다보링크 (*)	통신장비 제조	대한민국	23.40%	8,032,767	19,919,229	0.00%	-	-

합 계	33,324,567	19,919,229	25,291,800	84,161

(*) 연결회사는 당기 중 ㈜다보링크에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다. 또한 보유 지분 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

OncoPep, Inc.

㈜리켐	165,833	75,038	560,585	-	5,409	(377,297)	(377,297)

㈜다보링크	21,542,650	9,342,192	14,378,863	2,538,498	65,921,266	(2,842,200)	(2,842,200)

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

OncoPep, Inc.	1,364,290	386,014	11,863,627	-	-	(4,826,872)	(3,479,960)

㈜리켐(*)	165,332	78,038	185,843	-	7,820	(275,998)	(275,998)

(*) 연결회사는 2023년 6월 15일 관계기업을 취득하였으므로 상기 경영성과는 6개월간의 수치입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	당기말 순자산(a)	연결회사 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	투자차액	미반영지분법손실	당기말금액

OncoPep, Inc.	-	-	-	-	-	-

㈜리켐	(319,714)	39.00%	(124,688)	61,704	62,984	-

㈜다보링크	13,967,480	23.37%	3,264,200	16,654,395	-	19,918,595

합 계	3,139,512	16,716,099	62,984	19,918,595

(단위: 천원)

전기말	전기말 순자산(a)	연결회사 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	투자제거차액	미반영지분법손실	전기말금액

OncoPep, Inc.	(10,113,323)	24.60%	(2,491,600)	-	2,491,600	-

㈜리켐	57,528	39%	22,436	61,725	-	84,161

합 계	(2,469,164)	61,725	2,491,600	84,161

(4) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초금액	취득	지분법 평가내역	처분	손상	기말금액

지분법손익	지분법자본변동

OncoPep, Inc.	-	-	-	-	-	-	-

㈜리켐	84,161	-	(84,161)	-	-	-	-

㈜다보링크	-	14,076,770	(1,274,738)	-	(14,755,279)	21,872,476	19,919,229

합 계	84,161	14,076,770	(1,358,899)	-	(14,755,279)	21,872,476	19,919,229

(단위: 천원)

전기	기초금액	취득	지분법 평가내역	처분	손상	기말금액

지분법손익	지분법자본변동

OncoPep, Inc.	-	-	-	-	-	-	-

㈜리켐	-	191,800	(107,639)	-	-	-	84,161

합 계	-	191,800	(107,639)	-	-	-	84,161

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,072,101	-	7,072,101	7,072,101	-	7,072,101

건물	53,018	(28,092)	24,926	53,018	(26,767)	26,251

합 계	7,125,119	(28,092)	7,097,027	7,125,119	(26,767)	7,098,352

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	7,072,101	26,251	7,098,352	7,072,101	27,577	7,099,678

취득	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(1,325)	(1,325)	-	(1,326)	(1,326)

손상	-	-	-	-	-	-

기 말	7,072,101	24,926	7,097,027	7,072,101	26,251	7,098,352

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	7,298,498	7,298,498

건물	42,500	42,500

합 계	7,340,998	7,340,998

보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가기관인 감정평가법인 ㈜대화감정평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,077,859	-	-	12,077,859	12,078,041	-	-	12,078,041

건물	5,942,719	(1,427,352)	-	4,515,367	5,942,719	(1,239,612)	-	4,703,107

건물부속설비	1,591,879	(1,263,003)	-	328,876	1,591,879	(1,183,821)	-	408,058

구축물	468,367	(144,756)	-	323,611	466,669	(128,597)	-	338,072

기계장치	6,637,313	(3,031,319)	-	3,605,994	6,494,288	(2,595,164)	-	3,899,124

기타유형자산	3,398,967	(1,856,201)	(54,570)	1,488,196	3,291,795	(1,556,687)	(77,759)	1,657,349

사용권자산	1,255,221	(619,652)	-	635,569	812,061	(275,016)	-	537,045

건설중인자산	258,390	-	-	258,390	258,390	-	-	258,390

합 계	31,630,715	(8,342,283)	(54,570)	23,233,862	30,935,842	(6,978,897)	(77,759)	23,879,186

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	12,078,041	4,703,107	408,057	338,072	3,899,124	1,657,349	537,045	258,390	23,879,185

취득	-	-	-	1,637	143,000	122,697	469,520	100,000	836,854

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(43,219)	-	-	(43,219)

대체(*1)	-	-	-	-	-	35,000	-	(100,000)	(65,000)

상각	-	(187,740)	(79,181)	(16,158)	(436,155)	(294,351)	(370,996)	-	(1,384,581)

손상차손(환입)(*2)	(182)	-	-	60	25	10,720	-	-	10,623

기말	12,077,859	4,515,367	328,876	323,611	3,605,994	1,488,196	635,569	258,390	23,233,862

(*1) 당기 중 건설중인 자산 일부는 비품으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 리튬사업부의 손상검사 결과 유형자산에 대해 일부 손상차손환입을 인식하였습니다(주석 18 참조).

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	10,508,940	4,490,056	487,238	105,086	3,084,654	578,008	352,839	189,541	19,796,362

취득	3,224,798	397,413	-	245,500	1,155,300	1,489,978	619,686	283,564	7,416,239

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(117,306)	(156,335)	-	(273,641)

대체	-	-	-	-	38,000	-	-	(206,379)	(168,379)

상각	-	(184,362)	(79,180)	(10,327)	(378,584)	(192,432)	(279,145)	-	(1,124,030)

손상(*1)	(1,655,697)	-	-	(2,187)	(246)	(100,899)	-	(8,336)	(1,767,365)

기말	12,078,041	4,703,107	408,058	338,072	3,899,124	1,657,349	537,045	258,390	23,879,186

(*1) 전기 중 리튬사업부의 손상검사 결과 유형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다(주석 18참조).

17. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	-	235,456

차량운반구	57,833	301,589

비품	577,736	-

소 계	635,569	537,045

리스부채

유동	206,928	550,000

비유동	361,938	561,549

소 계	568,866	1,111,549

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비

건물	212,380	195,323

차량운반구	158,616	83,822

집기비품	-	-

소 계	370,996	279,145

리스부채 이자비용(금융원가)	52,160	61,845

단기리스(관리비)	25,750	5,316

소액리스(매출원가 및 관리비)	23,755	6,319

소 계	101,665	73,480

합 계	472,661	352,625

당기 중 리스의 총 현금유출은 427,021천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초금액	235,456	301,589	537,045	144,172	208,667	352,839

증 가	34,757	434,763	469,520	399,150	220,536	619,686

감 소	-	-	-	(112,543)	(43,792)	(156,335)

상 각	(212,380)	(158,616)	(370,996)	(195,323)	(83,822)	(279,145)

기말금액	57,833	577,736	635,569	235,456	301,589	537,045

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	-	-

특허권	3,033	3,373

상표권	16,495	19,182

소프트웨어	79,704	89,403

회원권	1,500	1,500

합 계	100,732	113,458

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	-	3,373	19,182	89,403	1,500	113,458

상 각	-	(340)	(2,687)	(9,699)	-	(12,726)

기말금액	-	3,033	16,495	79,704	1,500	100,732

(단위: 천원)

전 기	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	-	2,962	21,869	4,958	1,500	31,289

취 득	-	3,401	-	(78,000)	-	(74,599)

상 각	-	(103)	(2,687)	(5,933)	-	(8,723)

대 체	-	-	-	168,379	-	168,379

처 분	-	(2,887)	-	-	-	(2,887)

기말금액	-	3,373	19,182	89,404	1,500	113,459

연결회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 4,913천원(전기 : 176,751천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	-	-

판매관리비	12,726	8,724

합 계	12,726	8,724

(4) 현금창출단위(영업권)의 손상검사

영업권은 영업부문별로 식별된 연결회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다.

① 당기

당기말 리튬사업부에 대한 손상검사 수행결과 10,623백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 리튬사업부의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 산정하였습니다. 토지의 경우 감정평가액에 근거하여 공정가치가 산정되었으며, 그 외 유형자산의 경우 취득 이후 오랜 시간이 경과되지 않아 구매가격에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 공정가치로 산정하였습니다. 동 손상차손환입금액은 해당 사업부에 배분된 영업권이 존재하지 않아 계상된 유형자산에 배분되었습니다(주석 16 참조).

② 전기

전기말 리튬사업부에 대한 손상검사 수행결과 2,059백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 리튬사업부의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 산정하였습니다. 토지의 경우 감정평가액에 근거하여 공정가치가 산정되었으며, 그 외 유형자산의 경우 취득 이후 오랜 시간이 경과되지 않아 구매가격에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 공정가치로 산정하였습니다. 동 손상금액은 해당 사업부에 배분된 영업권이 존재하지 않아 계상된 유형자산에 배분되었습니다(주석 16 참조).

19. 사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	310,000	-	5,000,000	-

교환사채	3,000,000	-	7,413,234	-

합 계	3,310,000	-	12,413,234	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연 이자율	당기말	전기말

개인차입금(*)	강만원	12%	310,000	5,000,000

합 계	310,000	5,000,000

(*) 당기말 현재 동 개인차입금 관련하여 보통예금 중 310,703천원에 대하여 가압류가 설정되어 있습니다(주석 6 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율/보장수익률	당기말	전기말

제1회 교환사채(*)	2023-05-10	2026-05-10	0% / 0%	3,000,000	10,776,500

소계	3,000,000	10,776,500

차감 : 교환권조정	-	(3,363,266)

합계	3,000,000	7,413,234

(*) 당기 중 연결회사의 주권거래 중지로 인한 기한이익 상실 조건이 발동됨에 따라 회사 발행 교환사채에 대하여 전액 사채로 재분류 하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회

표면이자율	연0%

만기보장수익율	연0%

원금상환방법	만기 일시상환

이자지급조건	-

교환가액(원)	2,400

교환청구기간	2023.08.10~2026.04.10

교환대상 주식	테라사이언스 주식회사 기명식 보통주식

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음

매도청구권	해당없음

전기말 현재 연결회사는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 본 사채권의 일부를 담보로 제공받아 2,700백만원을 대여하였습니다.

상기 교환사채의 교환대상 주식인 회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다.

20. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	941,189	-	480,515	-

미지급비용	475,445	-	587,680	-

임대보증금	55,000	3,000	55,000	3,000

합 계	1,471,634	3,000	1,123,195	3,000

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,806,549	-	153,254	-

예수금	400,581	-	148,165	-

가수금(*)	211	-	-	-

합 계	2,207,341	-	301,419	-

(*) 종속법인이 종속법인 대표이사로부터 차입한 가수금입니다.

22. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,094,468	891,693

사외적립자산의 공정가치	(121,797)	(117,949)

합 계	972,671	773,744

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	891,693	747,458

연결실체변동	-	-

당기근무원가	284,061	233,565

이자원가	32,735	32,478

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,314)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	79,890	53,580

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	54,317	175,151

제도에서의 지급액:

- 퇴직금지급액	(315,177)	(380,614)

계열사전입액	68,263	30,075

기말	1,094,468	891,693

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	117,949	140,666

기대수익	4,330	6,292

사용자의 기여금 납부액	-	-

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(482)	(1,179)

제도에서의 지급액:

- 퇴직금 지급액	-	(27,830)

기말	121,797	117,949

(4) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다

구 분	당기말	전기말

할인율	3.31%	3.94%~5.35%

기대임금상승률	4.87%	4.00%~4.06%

(5) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승	하락

할인율	1%	(61,469)	69,767

기대임금상승률	1%	69,358	(62,272)

(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

정기예금 등	121,797	100%	117,949	100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.38년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

141,329	366,706	445,605	4,135,258	5,088,898

23. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	2,500,000,000	2,500,000,000

발행한주식수	106,378,770	95,587,404

1주당 액면금액(원)	100	100

보통주자본금	10,637,877	9,558,740

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천주)

구 분	당 기	전 기

기초	95,587	83,481

유상증자	10,791	2,545

전환사채의 전환	-	9,562

기말	106,378	95,588

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	91,394,066	90,980,516

기타자본잉여금	(882,035)	(1,965,983)

자기주식처분이익	709,406	709,406

교환권대가	-	1,083,948

합 계	91,221,437	90,807,887

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(3,215)	-

주식할인발행차금	(27,112)	(30,327)

전환권재매입대가	(7,818)	(7,818)

자기주식	(9,844,329)	(9,844,329)

합 계	(9,882,474)	(9,882,474)

(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	3,029,664	3,029,664

(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	274,928	274,928

임의적립금	90,000	90,000

미처분이익잉여금(결손금)	(28,445,383)	(18,545,785)

합 계	(28,080,455)	(18,180,857)

24. 수익

(1) 연결회사의 수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	16,153,538	21,740,021

상품매출	1,119,456	1,336,456

합 계	17,272,994	23,076,477

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요지리적시장

국내	6,232,071	7,912,427

해외	11,040,923	15,164,050

합 계	17,272,994	23,076,477

수익인식 시기

한 시점에 이행	17,272,994	23,076,477

합 계	17,272,994	23,076,477

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	68,734	(1,073,073)

원부재료 및 상품 매입액	6,691,821	12,824,892

인건비	5,810,675	3,753,671

감가상각비와 기타상각비	1,398,633	1,142,317

운반비	141,924	221,065

외주가공비	4,263,674	6,036,481

기타비용	8,372,749	3,638,416

합 계	26,748,210	26,543,769

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	1,535,659	865,098

직원급여	2,654,709	1,517,412

잡급	15,059	947

퇴직급여	196,822	85,864

복리후생비	366,788	383,610

전력비	77,064	46,051

수도광열비	7,275	5,343

운반비	101,433	168,727

감가상각비	677,742	465,108

무형자산상각비	12,726	8,724

수선비	330,858	263,130

소모품비	57,234	108,219

세금과공과	204,214	136,298

지급임차료	140,997	34,266

보험료	112,659	62,301

여비교통비	166,200	155,389

통신비	12,083	12,590

차량유지비	67,311	50,878

교육훈련비	632	588

도서인쇄비	2,338	4,316

지급수수료	5,130,241	2,890,938

대손상각비	21,356	15,376

접대비	173,432	103,269

광고선전비	10,264	36,167

탐사평가비	1,400	590,524

경상개발비	4,913	176,751

합 계	12,081,409	8,187,884

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	536,211	1,079,844

파생상품평가이익	-	7,589,745

당기손익-공정가치금융자산평가이익	726,244	2,122,333

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,000,334	1,154,982

외화환산이익	75,908	55,855

외환차익	258,033	285,553

사채상환이익	-	-

배당금수익	-	50

합 계	2,596,730	12,288,362

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	624,587	1,858,163

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,138,555	1,038,588

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	1,154,737

외화환산손실	14,189	225,130

외환차손	347,469	322,577

기타의대손상각비	217,683	2,722,917

파생상품평가손실	204,527	1,715,094

사채상환손실	104,534	4,530,741

합 계	2,651,544	13,567,947

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	827

수입임대료	86,783	61,938

종속기업투자주식처분이익	1,199,150	-

리스해지이익	-	84,000

투자부동산평가이익	-	6,621

대손충당금환입	-	3,523,319

잡이익	191,938	370,041

매각예정비유동자산처분이익	-	-

유형자산손상차손환입	10,624	-

합 계	1,488,495	4,046,746

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	420,619	2,934

재고자산감모손실	-	37,328

유형자산처분손실	21,675	88,233

무형자산처분손실	-	388

매출채권처분손실	8,113	-

리스자산해지손실	130,707	-

유형자산손상차손	-	1,767,365

잡손실	5,823	13,750

합 계	586,937	1,909,998

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	27,875	(429,247)

법인세비용(수익)	27,875	(429,247)

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,987,370)	(3,326,454)

적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(2,087,360)	(615,252)

법인세효과 :	-	-

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	138,550	118,194

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용	-	18,251

- 이연법인세미인식효과	2,095,973	654

- 기타	(119,287)	48,905

당기조정항목	-	-

법인세추납액(환급액)	-	-

법인세비용	27,875	(429,247)

유효세율	-	-

(*) 당기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

보험수리적손익	(133,373)	27,875	(105,498)	(201,797)	8,852	(192,945)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환권대가	-	-

교환권대가	-	(286,403)

합 계	-	(286,403)

(5) 미인식금액을 포함한 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,110,125	7,155,759

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	10,298,208	5,854,458

이연법인세부채	-	-

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(1,655,353)	(1,621,623)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(587,382)	(1,218,637)

이연법인세자산(부채)순액	12,165,598	10,169,957

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	차감할(가산할)일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)	기말	기초	기말

대손충당금	6,190,534	26,491	6,217,025	1,293,822	1,299,358

의제감가상각비	95,917	-	95,917	20,047	20,047

무형자산	17,598	(754,337)	(736,739)	3,678	(153,978)

사채상환할증금(전환사채)	-	-	-	-	-

파생상품(조기상환권)	2,521,701	(2,521,701)	-	527,036	-

퇴직급여충당금	891,693	202,775	1,094,469	186,364	228,744

연차수당	83,388	106,365	189,752	17,428	39,658

국고보조금	341,426	(51,189)	290,237	71,358	60,660

투자부동산조정	2,501,455	-	2,501,455	522,804	522,804

재고자산평가손실	2,369,349	(803,341)	1,566,008	495,194	327,296

관계기업투자주식손상차손	3,203,197	498,203	3,701,400	6,391,554	773,593

당기손익공정가치자산손상차손	35,366,717	(581,541)	34,785,176	1,520,886	7,270,102

대손금(외상매출금)	3,003,388	(1,364,766)	1,638,622	627,708	342,472

대손금(선급금)	4,783,727	-	4,783,727	999,799	999,799

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-

리스부채	1,111,549	(542,683)	568,866	232,314	118,893

감가상각비	71,539	21,876	93,414	14,952	19,524

선급비용	-	-	-	-	-

미수수익	(226,381)	(347,321)	(573,702)	(47,314)	(119,904)

토지재평가이익	(6,312,377)	-	(6,312,377)	(1,319,287)	(1,319,287)

전환권조정	-	-	-	-	-

교환권조정	(3,363,266)	3,363,266	-	(702,923)	-

당기손익공정가치자산평가이익	(2,123,203)	8,261	(2,114,941)	(253,741)	(442,023)

사용권자산	(537,045)	(98,524)	(635,569)	(112,242)	(132,834)

리스채권	(580,056)	580,056	-	(121,232)	-

리스해지이익	(65,816)	65,816	-	(13,756)	-

퇴직연금운용자산	(117,949)	(3,848)	(121,797)	(24,651)	(25,456)

파생상품(수의상환권)	-	-	-	-	-

일시상각충당금	(263,667)	28,000	(235,667)	(55,106)	(49,254)

보증수수료	132,067	(132,067)	-	27,602	-

세금과공과	1,049	(1,049)	-	219	-

건설자금이자	-	9,349	9,349	-	-

세무상결손금	850,042	7,718,130	12,320,487	963,839	2,385,385

소계	49,946,576	5,426,220	59,125,111	11,266,351	12,165,598

미인식된이연법인세 자산	56,258,953	9,178,535	65,437,488	11,758,121	13,676,435

이연법인세자산(부채)	(6,312,377)	-	(6,312,377)	(1,319,287)	(1,319,287)

(단위: 천원)

당 기	차감할(가산할)일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)	기말	기초	기말

대손충당금	7,459,610	(1,269,076)	6,190,534	1,559,058	1,293,822

의제감가상각비	93,894	2,023	95,917	19,624	20,047

무형자산	23,596	(5,998)	17,598	4,932	3,678

사채상환할증금(전환사채)	638,923	(638,923)	-	133,535	-

파생상품(조기상환권)	1,326,537	1,195,164	2,521,701	277,246	527,036

퇴직급여충당금	786,962	104,731	891,693	164,475	186,364

연차수당	121,638	(38,250)	83,388	25,422	17,428

국고보조금	286,035	55,391	341,426	59,781	71,358

투자부동산조정	2,501,455	-	2,501,455	522,804	522,804

재고자산평가손실	1,238,145	1,131,204	2,369,349	258,772	495,194

관계기업투자주식손상차손	28,428,400	(25,225,203)	3,203,197	5,941,536	5,941,536

당기손익공정가치자산손상차손	10,032,214	25,334,503	35,366,717	2,096,733	1,878,521

대손금(외상매출금)	2,962,789	40,599	3,003,388	619,223	627,708

대손금(선급금)	4,783,727	-	4,783,727	999,799	999,799

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-

리스부채	1,192,754	(81,205)	1,111,549	249,286	232,314

감가상각비	859	70,680	71,539	179	14,952

선급비용	-	-	-	-	-

미수수익	(177,704)	(48,677)	(226,381)	(37,140)	(47,314)

토지재평가이익	(6,312,377)	-	(6,312,377)	(1,319,287)	(1,319,287)

전환권조정	(2,940,885)	2,940,885	-	(614,645)	-

교환권조정	-	(3,363,266)	(3,363,266)	-	(702,923)

당기손익공정가치자산평가이익	(100,000)	(2,023,203)	(2,123,203)	(20,900)	(443,749)

사용권자산	(361,822)	(175,224)	(537,045)	(75,621)	(112,242)

리스채권	(825,191)	245,135	(580,056)	(172,465)	(121,232)

리스해지이익	(65,816)	-	(65,816)	(13,756)	(13,756)

퇴직연금운용자산	(140,666)	22,716	(117,949)	(29,399)	(24,651)

파생상품자산(수의상환권)	(829,632)	829,632	-	(173,393)	-

일시상각충당금	(180,000)	(83,667)	(263,667)	(37,620)	(55,106)

보증수수료	-	132,067	132,067	-	-

세금과공과	-	1,049	1,049	-	-

세무상결손금	675,388	174,654	850,042	141,156	177,659

소계	50,618,833	(672,257)	49,946,576	10,579,336	10,169,957

미인식된이연법인세 자산	56,931,210	(846,911)	56,258,953	11,898,623	11,758,121

이연법인세자산(부채)	(6,312,377)	-	(6,312,377)	(1,319,287)	(1,319,287)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	53,117,001	55,408,910	미래과세소득의 불확실

세무상 결손금	12,320,487	850,042	미래과세소득의 불확실

일시적차이 계	65,437,488	56,258,952

미사용 세액공제	-	-	미래과세소득의 불확실

(6) 한편, 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	세무상결손금	세액공제

2027년	286,396	-

2028년	51,298	-

2036년	479,307	-

2037년	4,179,993	-

2038년	6,467,287	-

합 계	12,320,487	-

30. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주 귀속 당기순손익	(9,794,100,359)	(1,797,618,849)

가중평균유통보통주식수[주]	91,304,153	86,235,888

기본주당손익	(107)	(21)

[주] 가중평균유통보통주식수의 계산(단위: 주)

당 기	기 간	주식수	가중치(일수)	적 수

전기이월	2024-01-01	95,587,404	365	34,889,402,460

자기주식	2024-01-01	(4,490,209)	365	(1,638,926,285)

유상증자	2024-12-24	10,791,366	7	75,539,562

합 계	101,888,561	33,326,015,737

해당회계연도 일수	365

가중평균유통보통주식수	91,304,153

(단위: 주)

전 기	기 간	주식수	가중치(일수)	적 수

전기이월	2023-01-01	83,481,280	365	30,470,667,200

전환권 행사	2023-01-03	110,864	363	40,243,632

전환권 행사	2023-01-03	819,110	363	297,336,930

전환권 행사	2023-01-04	204,778	362	74,129,636

전환권 행사	2023-01-10	1,715,970	356	610,885,320

전환권 행사	2023-01-11	554,323	355	196,784,665

전환권 행사	2023-01-17	1,023,890	349	357,337,610

전환권 행사	2023-01-19	1,808,873	347	627,678,931

유상증자	2023-01-26	508,905	340	173,027,700

유상증자	2023-10-20	2,035,622	73	148,600,406

전환권 행사	2023-02-06	1,385,807	329	455,930,503

전환권 행사	2023-08-09	322,997	145	46,834,565

전환권 행사	2023-09-05	1,614,985	118	190,568,230

자기주식	2023-01-01	(6,156,875)	345	(2,124,121,875)

자기주식	2023-12-12	(4,490,209)	20	(89,804,180)

합 계	84,940,320	31,476,099,273

해당회계연도 일수	365

가중평균유통보통주식수	86,235,888

(3) 희석주당손익(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업 보통주 당기순손익	(9,794,100,359)	(1,797,618,849)

가산 : 전환사채 관련비용(수익)	-	-

희석주 당기순손익	(9,794,100,359)	(1,797,618,849)

가중평균유통보통주식수	91,304,153	86,235,888

가산 : 희석성잠재적보통주식수	-	-

조정된 가중평균주식수	91,304,153	86,235,888

희석주당손익	(107)	(21)

당기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(10,015,245)	(2,288,519)

당기순이익에 대한 조정

퇴직급여	394,840	137,596

이자비용	624,588	1,858,163

대손상각비	21,356	15,376

기타의대손상각비	638,302	2,725,850

기타의대손충당금환입	-	(3,523,319)

재고자산평가손실(환입)	193,398	134,465

감가상각비	1,382,020	1,125,355

유형자산손상차손(환입)	(10,624)	-

무형자산상각비	12,726	8,724

경상연구개발비	3,887	-

유형자산처분손실	21,675	88,233

유형자산처분이익	-	(827)

무형자산처분손실	-	388

파생상품평가손실	204,527	1,715,094

파생상품평가이익	-	(7,589,745)

유형자산손상차손	-	1,767,365

연차충당부채	-	(802)

외화환산손실	14,189	225,130

관계기업투자주식 처분이익	(1,199,152)	(84,000)

지분법손실	1,358,899	107,639

매출채권처분손실	8,112	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,138,555	1,038,588

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(726,244)	(2,122,333)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(1,154,685)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,000,334)	1,154,440

법인세비용(수익)	27,875	(429,247)

외화환산이익	(75,908)	(55,855)

사채상환손실	104,534	4,530,741

리스해지손실	130,707	-

수선비	65,000	-

리스해지이익	-	(6,621)

잡이익	(1,087)	-

이자수익	(536,212)	(1,079,844)

지급수수료	(150)	-

영업활동자산및부채의증감

매출채권의 감소(증가)	2,550,810	277,812

미수금의 감소(증가)	(176,836)	588,174

미수수익의 감소(증가)	-	-

선급금의 감소(증가)	(296,248)	161,303

선급비용의 감소(증가)	175,692	(144,211)

부가세대금금의 감소(증가)	99,451	(100,140)

재고자산의 감소(증가)	(13,053)	(870,736)

매입채무의 증가(감소)	(82,834)	(692,908)

미지급금의 증가(감소)	441,158	(384,568)

미지급비용의 증가(감소)	69,269	193,707

선수금의 증가(감소)	1,200,974	(1,322,628)

계약부채의 증가(감소)	356	-

예수금의 증가(감소)	252,407	11,996

사외적립자산의 감소(증가)	-	27,829

퇴직금의 지급	(302,167)	(339,392)

합 계	(3,300,787)	(4,296,411)

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

공정가치금융자산의 관계기업투자주식 대체	21,872,476	-

장기선급금의 공정가치금융자산 대체	14,498,776	-

건설중인자산의 본계정 대체	35,000	406,379

미수금의 자기주식 대체	4,880,000	-

사용권자산의 증감	469,520	633,625

리스부채의 유동성 대체	49,725	230,653

전환사채의 전환	-	13,315,627

전환사채의 상환 및 재매각	-	4,108,871

교환사채의 교환	-	8,328,850

교환권사채 발행으로 인한 교환권대가 증가	-	1,379,286

신주인수권의 행사(종속기업의 취득)	2,000,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	-	(647,476)

관계기업의 매각예정자산 대체	19,019,549	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

상각	취득 및 해지	전환	환산손익	연결실체변동	대체

단기차입금	5,000,000	-	-	-	-	-	-	(4,689,999)	310,001

교환사채	7,413,234	(7,776,500)	532,504	2,830,762	-	-	-	-	3,000,000

리스부채	1,111,549	(377,516)	52,160	(217,328)	-	-	-	-	568,865

합계	13,524,783	(8,154,016)	584,664	2,613,434	-	-	-	(4,689,999)	3,878,866

(단위: 천원)

전 기	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

상각	취득 및 해지	전환	환산손익	연결실체변동	대체

단기차입금	12,000,000	(12,000,000)	-	-	-	-	-	5,000,000	5,000,000

전환사채	8,211,938	4,330,000	451,819	-	(12,993,757)	-	-	-	-

교환사채	-	14,776,500	965,583	-	(8,328,850)	-	-	-	7,413,233

리스부채	1,184,471	(500,989)	-	426,184	-	1,882	-	-	1,111,548

합계	21,396,409	6,605,511	1,417,402	426,184	(21,322,607)	1,882	-	5,000,000	13,524,781

32. 특수관계자 거래(1) 특수관계 현황

보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주	위플러스투자조합 (*1)	(주)씨디에스홀딩스 (*1)

관계기업	(주)리켐, OncoPep, Inc.(*2), ㈜다보링크(*3)	(주)리켐, OncoPep, Inc.(*2)

기타	(주)포도인베스트먼트(*4), (주)제이비제이파트너스(*4),(주)더에이치에스인터내셔널(*4), 볼레로투자조합(*4),케이케이홀딩스(*4), 판토스홀딩스(*4), 디알인터내셔널(*4),엠에스웨이(*4), 케이엘피투자조합(*4), 블루밍홀딩스(*4),드림푸드(*4), ㈜케이브엘(*4), 신안리노베이션(*4),㈜엠코바이오(*5), 서림지업㈜(*5), ㈜더블유엠파트너스(*5),주요경영진, 개인주주 등	(주)포도인베스트먼트(*4), (주)제이비제이파트너스(*4),(주)더에이치에스인터내셔널(*4), 볼레로투자조합(*4),케이케이홀딩스(*4), 판토스홀딩스(*4), 디알인터내셔널(*4),엠에스웨이(*4), 케이엘피투자조합(*4), 블루밍홀딩스(*4),드림푸드(*4), ㈜케이브엘(*4), 신안리노베이션(*4),㈜엠코바이오(*5), 서림지업㈜(*5), ㈜더블유엠파트너스(*5),주요경영진, 개인주주 등

(*1) 2024년 12월 ㈜씨디에스홀딩스에서 위플러스투자조합으로 최대주주가 변경되었습니다.

(*2) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주, 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*3) 당기 중 (주)다보링크에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시 '문단 9에서 식별되는 개인에 의해 지배 또는 공동지배되는 기업으로 기타특수관계자에 식별하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당기	전기

이자수익	이자비용	이자수익	지급수수료	유형자산매입

(주)테라디펜스(*1)	-	-	32,329	-	-

(주)제이비제이파트너스	162,000	-	77,328

㈜케이브엘	-	-	-	215,000	1,000,000

볼레로투자조합	96,351	-	10,298	-	-

다보링크	1,216	3,224

임직원 등	38,149	-

김OO	-	-	-	-	125,000

합계	297,716	3,224	119,955	215,000	1,125,000

(*1) (주)테라디펜스는 전기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 관계기업 제외 전까지의 실적입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	당 기

자금 대여	자금 회수	전환권 및 교환권행사	차입	상환

(주)제이비제이파트너스	-	-	7,776,500	-	-

다보링크	350,000	350,000	-	600,000	600,000

주요경영진 등	1,088,000	883,000	-	683,000	683,000

합 계	1,438,000	1,233,000	7,776,500	1,283,000	1,283,000

(전기) (단위: 천원)

회사명	전 기

자금 대여	자금 회수	전환사채 회수	전환사채 및 교환사채발행 (재매각)	전환권 및 교환권행사	유상증자(*1)	유상증자(*2)

㈜씨디에스홀딩스	-	-	-	-	-	3,999,997	-

(주)테라디펜스(*3)	-	2,000,000	-	-	-	-	-

㈜리켐	-	-	-	-	-	-	191,800

(주)포도인베스트먼트	-	-	-	2,650,000	2,716,186	-	-

(주)제이비제이파트너스	2,700,000	-	-	14,776,500	4,055,149	-	-

㈜케이브엘(*4)	100,000	100,000	-	-	-	-	800,000

더에이치에스인터내셔널	1,500,000	1,500,000	-	-	-	-	-

볼레로 투자조합	1,606,320	-	-	-	-	-	-

엠엔비글로벌	-	-	1,000,000	-	-	-	-

주요경영진 등	860,000	243,700	-	-	-	-	-

합계	6,766,320	3,843,700	1,000,000	17,426,500	6,771,335	3,999,997	991,800

(*1) 연결회사의 유상증자에 참여

(*2) 연결회사가 해당 특수관계자의 유상증자에 참여

(*3) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 매각 전까지의 실적입니다.

(*4) 종속기업인 ㈜신안리튬의 제3자 배정 유상증자에 참여

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

대여금	미수수익	교환사채

(주)제이비제이파트너스 (*1)	2,700,000	239,328	3,000,000

볼레로투자조합 (*2)	1,606,320	106,649	-

주요경영진 등	843,000	22,335	-

합 계	5,149,320	368,312	3,000,000

(*1) 당기말 현재 기타특수관계자 (주)제이비제이파트너스의 대여금에 대해 (주)제이비제이파트너스가 보유한 당사의 30억원 교환사채권을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받았습니다.

(*2) 당기말 현재 기타특수관계자 볼레로투자조합에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 96,351천원입니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

대여금	미수수익	교환사채

(주)제이비제이파트너스(*1)	2,700,000	77,328	10,776,500

볼레로 투자조합(*2)	1,606,320	10,298	-

주요경영진 등	665,200	2,556	-

합계	4,971,520	90,182	10,776,500

(*1) 전기말 현재 기타특수관계자 (주)제이비제이파트너스의 대여금에 대해 (주)제이비제이파트너스가 보유한 당사의 30억원 교환사채권을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받았습니다.

(*2) 전기말 현재 기타특수관계자 볼레로투자조합에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 1,616,618천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,415,339	395,600

퇴직급여	85,518	27,196

합 계	1,500,857	422,796

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	담보(보증)금액	내역	보증제공처

(주)제이비제이파트너스	3,000,000	회사의 대여금 27억원에 대해, 당사가 발행한 제1회 교환사채권 30억원을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받음	회사

권순백	6,000,000	제16회 전환사채와 관련하여 지급보증 제공	수성자산운용(주) 외

33. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

담보제공자산	주식수	장부금액	담보제공금액	담보제공처

관계기업투자주식	10,000,000	20,561,785	6,300,000	조OO

1,700,000	이OO

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역

서울보증보험	2,230,929	인허가보증 외

정OO, 정OO, 박OO	1,100,000	(주)피티에프글로벌 대여금 연대보증

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다

(4) 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 연결회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 2건이며, 원고로 계류중인 소송사건은 14건입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.

(5) 연결회사는 재무구조 개선을 목적으로 관계기업주식인 (주)다보링크의 주식을 일부 매각하였으며, 보고기간말 현재 이브이씨홀딩스(주) 외 3인등과 주식의 양도계약을 체결하였습니다.

(6) 상장적격성 실질심사 사유의 발생

2024년 3월 19일 최대주주의 변경에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 이에 따라 회사의 주권거래가 정지되었습니다. 2024년 7월 16일 횡령, 배임 혐의발생사실에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합계

기대 손실률	0.12%	0.17%	0.83%	8.26%	80.23%

매출채권 장부금액	1,423,654	272,027	14,547	24,164	369,169	2,103,561

손실충당금	1,714	474	121	1,996	296,195	300,500

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합계

기대 손실률	0.09%	0.15%	0.00%	6.83%	99.76%

매출채권 장부금액	3,477,011	947,033	-	166	275,115	4,699,325

손실충당금	3,251	1,432	-	11	274,449	279,143

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무	1,073,769	1,073,769	-

단기차입금	310,000	310,000	-

유동성사채	3,000,000	3,000,000	-

기타유동채무	1,471,634	1,471,634	-

유동성리스부채	206,928	251,544	-

기타비유동채무	3,000	-	3,000

비유동리스부채	361,938	-	419,127

합 계	6,427,269	6,106,947	422,127

3) 시장위험① 외환위험관리

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	351,314	156,957

JPY	-	9,006,603

EUR	-	30,057

매출채권

USD	608,111	1,720,695

JPY	641,848	1,270,314

EUR	73,837	217,519

미수금

USD	-	1,109

JPY	941	1,720

EUR	1,941	-

임차보증금

USD	-	135,204

리스채권

USD	-	580,056

매입채무

USD	251,955	232,869

JPY	5,499	-

미지급금

USD	55,232	39,550

리스부채

USD	-	584,553

보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

외화금융자산	167,799	(167,799)	1,312,023	(1,312,023)

외화금융부채	(31,269)	31,269	(85,697)	85,697

순효과	136,531	(136,531)	1,226,326	(1,226,326)

②이자율위험관리

당기말 현재 연결회사가 변동이자율로 차입한 자금은 없으며, 변동이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험관리

당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후이익에 대한 영항	자본에 대한 영항

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

지분증권(상장주식)	-	-	-	-

지분증권(비상장주식)	33,580	(33,580)	33,580	(33,580)

합계	33,580	(33,580)	33,580	(33,580)

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (a)	3,310,000	12,413,234

차감 : 현금및현금성자산 (b)	2,879,391	20,022,734

순부채 (c)〓(a)-(b)	430,609	(7,609,501)

부채총계 (d)	10,926,568	20,716,405

자본총계 (e)	67,576,133	76,204,191

총자본 (f)〓(c)+(e)	68,006,742	68,594,690

자본조달비율(%) ((c)/(f))	0.63%	-11.09%

부채비율(%) ((d)/(e))	16.17%	27.19%

35. 부문정보

연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품

피팅사업부	유압용 관이음쇠

바이오사업부	스마트이동형방역기, 마스크

신재생사업부	태양광발전, 풍력발전

소프트웨어 개발 및 공급	Gambling Game Platform, Crypto Exchange Platform

리튬사업부	리튬화합물

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

피팅사업부	17,272,994	(8,584,157)	23,076,477	(1,987,887)

바이오사업부	-	(7,201)	-	(144,291)

신재생사업부	-	(406,940)	-	(8,749)

기타	-	(476,919)	-	(1,326,366)

합 계	17,272,994	(9,475,217)	23,076,477	(3,467,293)

(2) 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	6,232,071	7,912,427

일본	8,645,541	10,391,981

미국	1,934,869	4,111,726

유럽	460,513	598,551

기타	-	61,792

합 계	17,272,994	23,076,477

(3) 연결회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

고객A	3,050,909	17.66%	4,618,885	20.02%

고객B	2,565,962	14.86%	3,844,824	16.66%

고객C	1,660,554	9.61%	4,032,256	17.47%

36. 행사가격 조정조건이 있는 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시점

제1회 교환사채 조기상환권	-	2,521,701	3,855,749

합 계	-	2,521,701	3,855,749

(2) 당기와 전기중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용 차감 전 당기순손익	(9,987,370)	(2,717,766)

평가손익	(204,526)	5,962,658

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	(9,782,844)	(8,680,424)

37. 계속기업의 가정

연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다.

따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.

그러나, 연결회사는 2024년12월 31일로 종료되는 보고기간에 9,475백만원의 영업손실 및 10,015백만원의 당기순손실이 발생하고 있어, 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재합니다.계속기업으로서 존속 문제에 대해 당사는 차입, 제3자 배정 유상증자 그리고 다보링크 주식 매각을 통한 자금확보와 함께 지속적인 매출확대 및 원가절감을 통한 영업이익 증대를 통한 경영개선계획을 시행하고 있습니다.부채상환 및 운영 자금수요를 위해 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 목표로 하는 경영개선계획을 수립하여 시행하고 있으나, 계획의 성패 여부에 따라 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동으로 장부가액에 상당하게 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우 발생될 수도 있는

자산, 부채의 금액 및 분류표시와 연관된 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

38. 보고기간후 사건(1) 2025년 1월 22일 권OO 외 10명은 연결회사가 2024년 12월 23일 발행한 보통주식 10,791,366주의 신주발행이 무효임을 주장하는 소송을 제기하였습니다. 현재 소송의 결과는 알 수 없습니다(2) 연결회사는 피고 하O을 하여 2025년 2월 횡령 등으로 고소 조치를 하였습니다.

(3) 연결회사는 2025년 3월 13일 이사회 결의로 44억원의 차입금을 실행하였습니 다.

(4) 연결회사는 서울지방국세청에서 세무조사 개시통지를 받았습니다. 조사대상기간은 2019년 ~ 2023년으로 현재 조사진행 중이며, 세무조사 결과에 대해서는 예측할 수 없는 상황입니다.

39. 재무제표 재작성(1) 연결회사는 대여금 등 채권과 관련된 과대계상 및 선급금, 선수금의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2023년 12월 31일 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 또한, 대표이사에 의한 차입금을 발견하여 이 부분 역시 재무제표에 미치는 효과가 중요하다고 판단하여 2023년 12월 31일 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.따라서 2024년 4월 9일 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며, 수정된 연결재무제표는 2025년 02월 28일 이사회에서 승인되었습니다.상기와 같은 조정사항으로 인해서 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 유의적인 사항은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 2024년 4월 8일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고 금액입니다).

1-1) 연결재무상태표(단위: 천원)

과목	관련 주석	2023년말

이전보고금액	수정금액	재작성금액

자산

유동자산	38,721,244	2,467,083	41,188,327

단기대여금	10	5,926,578	(2,706,320)	3,220,258

미수금	10	1,337,432	4,839,873	6,177,305

자산총계	94,453,513	2,467,083	96,920,596

부채

유동부채	16,200,430	1,858,396	18,058,826

단기차입금	19	-	5,000,000	5,000,000

미지급비용	20	397,680	190,000	587,680

선수금	3,484,858	(3,331,604)	153,254

부채총계	18,858,010	1,858,395	20,716,405

자본

자본총계	75,595,503	608,688	76,204,191

1-2) 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

과목	관련 주석	2023년말

이전보고금액	수정금액	재작성금액

기타수익	715,142	3,331,604	4,046,746

대손상각비 환입	176,920	3,331,604	3,508,524

기타비용	2,017,636	2,722,917	4,740,553

기타의대손상각비	2,934	2,722,916	2,725,850

법인세비용차감전순이익	(3,326,454)	608,688	(2,717,766)

당기순이익	(2,852,186)	563,667	(2,288,519)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(490,900)	124,115	-366785

1-3) 연결자본변동표(단위: 천원)

과목	관련 주석	2023년말

이전보고금액	수정금액	재작성금액

자본잉여금	23	90,438,620	369,267	90,807,887

이익잉여금	23	(18,587,394)	406,537	(18,180,857)

자본총계	75,595,503	608,688	76,204,191

1-4) 연결현금흐름표상기 오류와 관련하여 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석 31이 수정되었습니다.