테라사이언스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 29 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 28 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
테라사이언스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 테라사이언스주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 에스더블유티 주식회사 등 종속기업(이하 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 7,389,773천원입니다. 한편, 지배기업은 2000년 3월에 삼원금속주식회사에서 삼원테크주식회사로, 2020년 7월에 삼원테크주식회사에서 테라사이언스주식회사로 사명을 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

블루밍홀딩스(주)	9,155,571	12.39%

우미선	1,477,832	2.00%

권순백	2,118,129	2.87%

유재승	414,686	0.56%

이화수	97,725	0.13%

자기주식	69,924	0.09%

기 타	60,563,867	81.96%

합 계	73,897,734	100.00%

(2) 종속기업

1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당기말	전기말

에스더블유티(주)	대한민국	2021년 12월 31일	피팅사업 외	의결권 과반수 소유	100.0%	100.0%

(주)테라테크노스	대한민국	2021년 12월 31일	음극제 제조 외	의결권 과반수 소유	86.2%	86.2%

2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

에스더블유티(주)	(주)테라테크노스	에스더블유티(주)	(주)테라테크노스

기초금액	-	3,101,728	-	5,241,521

취득	-	-	-	1,999,998

대체	-	-	-	375,577

손상	-	-	-	(4,515,368)

기말금액	-	3,101,728	-	3,101,728

3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

에스더블유티(주)	(주)테라테크노스	에스더블유티(주)	(주)테라테크노스

유동자산	103,499	1,548,575	192,171	2,139,687

비유동자산	235,475	3,079,732	178,083	1,767,575

자산총계	338,974	4,628,307	370,255	3,907,263

유동부채	219,449	2,272,651	245,856	207,624

비유동부채	119,813	592,353	236,129	170,213

부채총계	339,262	2,865,004	481,986	377,837

순자산	(289)	1,763,303	(111,731)	3,529,426

4) 당기와 전기 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

에스더블유티(주)	(주)테라테크노스	에스더블유티(주)	(주)테라테크노스

매출액	821,134	2,940	2,033,155	7,507

영업이익(손실)	35,501	(1,507,046)	71,474	(1,783,319)

당기순이익(손실)	58,973	(1,762,472)	32,621	(1,784,337)

총포괄이익(손실)	111,442	(1,766,122)	21,334	(1,712,573)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 석해서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하 고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차 이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다.

단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품

1) 금융자산의 분류와 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매항목이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 금융부채의 분류와 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류하고 있습니다.

가. 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

나. 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 5.5절에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 생기는 금융부채

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

4) 제거

가. 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전,후 양도자의 노출 정도를비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

나. 반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

다. 한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다 .

라. 또한 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다 .

5) 손상 : 금융자산과 계약자산

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다.

2.6 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 월간총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용

을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 매각예정비유동자산 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각 완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 연결회사는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30,60년

구축물	20,40년

건물부속설비	20,40년

전기시설	20년

기계장치	10,20년

시설장치	8,20년

기타의유형자산	5년

사용권자산(*)	2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 및 기타의무형자산으로 구성되며 산업재산권에 대해서는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 리스

연결회사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비래하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.

최초인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가롤 측정합니다. 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 않습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위

험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2.18 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무 상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매 도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인 식하고 있습니다.

2.19 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과

별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.20 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 외화환산

연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.연결회사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인회 사의 연결재무제표는 2022년 3월 11일자로 이사 회에서 승인 됐으며 , 정 기주주 총회에 서 수 정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스연결회사가 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,472,379	6,472,379	13,159,081	13,159,081

매출채권	4,610,350	4,610,350	2,865,146	2,865,146

기타유동채권	14,341,028	14,341,028	2,542,266	2,542,266

장기금융상품	284	284	2,084	2,084

당기손익-공정가치금융자산(유동)	35,057,073	35,057,073	104,364	104,364

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	268,910	268,910	62,072	62,072

기타비유동채권	667,375	667,375	433,084	433,084

소 계	61,417,399	61,417,399	19,168,097	19,168,097

금융부채

매입채무	1,670,018	1,670,018	1,155,363	1,155,363

단기차입금	8,000,000	8,000,000	-	-

유동성장기부채	8,933,240	8,933,240	4,333,240	4,333,240

유동성사채	20,210,569	20,210,569	5,042,086	5,042,086

파생상품부채	5,441,670	5,441,670	1,409,417	1,409,417

기타유동채무	798,201	798,201	792,386	792,386

장기차입금	-	-	8,933,240	8,933,240

기타비유동채무	3,000	3,000	22,936	22,936

소 계	45,056,698	45,056,698	21,688,668	21,688,668

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	35,325,983	-	268,910	35,057,073	166,436	-	166,436	-

합 계	35,325,983	-	268,910	35,057,073	166,436	-	166,436	-

금융부채

파생금융부채	5,441,670	-	5,441,670	-	1,409,417	-	1,409,417	-

합 계	5,441,670	-	5,441,670	-	1,409,417	-	1,409,417	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

금융자산	전환증권	이항모형( Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

수익증권,저축성보험	시장접근법	해당사항 없음

지분증권	자산가치접근법,현금흐름할인모형(DCF)	해당사항 없음

파생금융자산	이항모형( Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

금융부채	파생금융부채	이항모형( Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산	35,325,983	166,436

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	6,472,379	13,159,081

매출채권	4,610,350	2,865,146

기타유동채권	14,341,028	2,542,266

장기금융상품	284	2,084

기타비유동채권	667,375	433,084

합 계	61,417,399	19,168,097

(2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가금융부채

매입채무	1,670,018	1,155,363

단기차입금	8,000,000	-

유동성장기부채	8,933,240	4,333,240

유동성사채	20,210,569	5,042,086

기타유동채무	798,201	792,386

장기차입금	-	8,933,240

기타비유동채무	3,000	22,936

당기손익금융부채

파생상품부채	5,441,670	1,409,417

합 계	45,056,698	21,688,668

(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익(*)	11,211	66,326

외화환산이익(손실)	19,646	(115,729)

외환차익(차손)	54,005	(23,258)

대손충당금환입(대손상각비)	(198,822)	(9,953)

대손충당금환입(기타의대손상각비)	(11,200)	27,750

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	2,628,511	(5,213,424)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	(2,421)	(42,232)

파생상품자산평가이익(손실)	(280,800)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가이익(손실)	1,082,000	(846,875)

당기손익금융부채

평가이익(손실)	(119,980)	513,863

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(3,483,171)	(1,932,332)

사채상환이익(손실)	(467,125)	(41,658)

(*) 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	6,361,882	12,198,286

외화예금	110,497	960,795

합 계	6,472,379	13,159,081

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,872,249	-	2,928,223	-

차감: 대손충당금	(261,898)	-	(63,076)	-

매출채권(순액)	4,610,351	-	2,865,147	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 4,088,766 521,585 - - - 4,610,351 > (단위 : 천원) 구분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 2,598,632 246,356 14,746 5,413 - 2,865,147 (3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 6,014 1,411 35,000 - 219,473 261,898 > (단위 : 천원) 구분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 - 1,278 254 393 61,151 63,076 (4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 63,076 1,377,290 손상차손인식 198,822 9,953 회수 - - 제각 - (1,324,167) 기말금액 261,898 63,076 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원 가 평가충당금 순실현가능가치 원 가 평가충당금 순실현가능가치 상품 2,404,067 (1,685,291) 718,776 727,810 (335,751) 392,059 제품 3,132,383 (836,361) 2,296,022 1,987,857 (1,014,021) 973,836 재공품 1,494,623 (268,760) 1,225,863 326,936 (98,075) 228,861 원재료 1,577,127 (304,480) 1,272,647 866,503 (420,570) 445,933 부재료 744,533 (175,020) 569,513 570,006 (276,035) 293,971 미착품 17,408 - 17,408 15,764 - 15,764 합 계 9,370,141 (3,269,912) 6,100,229 4,494,876 (2,144,452) 2,350,424 9. 파생상품연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품로 인식하였습니다.당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 기초금액 - 1,409,417 - 2,032,579 평가손익 (280,800) 119,980 - (513,863) 발행 532,800 5,780,414 - 2,080,620 상환 및 전환 (252,000) (1,868,141) - (2,189,920) 기말금액 - 5,441,670 - 1,409,416 연결회사가 발행한 전환사채는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 내재파생상품인 조기상환청구권 및 매도청구권은각각 당기손익 공정가치 측정 금융부채(자산)로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다. 10. 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금(*1) 15,204,068 - 1,109,482 - 차감: 대손충당금 (975,377) - (952,877) - 미수금(순액) 14,228,691 - 156,605 - 대여금 2,660,360 34,700 4,858,321 38,300 차감: 대손충당금 (2,635,360) - (2,646,660) - 대여금(순액) 25,000 34,700 2,211,661 38,300 미수수익 103,938 - 103,938 - 차감: 대손충당금 (103,938) - (103,938) - 미수수익(순액) - - - - 보증금 87,337 632,675 174,000 394,784 합 계 14,341,028 667,375 2,542,266 433,084 (*1) 연결회사는 2021년 1월 12일 씨엘에스코리아 주식회사의 주식 및 경영권을 양수하는 계약을 체결하였으나 양도인의 귀책사유로 2021년 7월 21일 계약을 해제하였으며 해제합의금을 미수금으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,703,475 3,731,225 손상차손인식(환입) 11,200 (27,750) 회수 - - 제각 - - 기말금액 3,714,675 3,703,475 11. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급급 2,511,652 - 2,586,771 - 차감: 대손충당금 (2,420,724) - (2,355,724) - 선급금(순액) 90,928 - 231,047 - 부가세대급금 - - - - 선급비용 111,431 - 122,365 - 차감: 손상차손 (75,002) - - - 선급비용(순액) 36,429 - 122,365 - 서화 - 9,000 - 9,000 합 계 127,357 9,000 353,412 9,000 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,355,724 2,355,724 손상차손인식 140,002 - 회수 - - 제각 - - 기말금액 2,495,726 2,355,724 12. 공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산 1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분증권 35,057,073 - - - 저축성보험 - 268,910 - 166,436 합 계 35,057,073 268,910 - 166,436 2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 지분증권 OncoPep. INC 30,123,000 32,757,073 - - 지분증권 알파비전 2,300,000 2,300,000 - - 전환사채 (주)매직마이크로 4,900,000 - 4,900,000 - 저축성보험 방카보험 336,036 268,910 228,000 166,436 합 계 37,659,036 35,325,983 5,128,000 166,436 3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 166,436 8,186,092 취득 12,476,210 108,000 처분 (245,174) (3,034,232) 평가 2,628,511 (5,213,424) 대체 20,300,000 120,000 기말금액 35,325,983 166,436 (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 1) 보고기 간종료일 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 지분증권 코 본 - - 1,000,000 - 2) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - 846,875 취득 - - 처분 (1,082,000) - 평가 1,082,000 (846,875) 대체 - - 기말금액 - - 13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 7,072,101 - 7,072,101 7,072,101 - 7,072,101 건물 53,018 (24,116) 28,902 53,018 (22,791) 30,227 합 계 7,125,119 (24,116) 7,101,003 7,125,119 (22,791) 7,102,328 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 7,072,101 30,228 7,102,328 7,072,101 31,553 7,103,654 취득 - - - - - - 대체 - - - - - - 감가상각 - (1,325) (1,325) - (1,325) (1,325) 손상 - - - - - - 기 말 7,072,101 28,903 7,101,003 7,072,101 30,228 7,102,329 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 7,223,807 7,258,617 건물 72,200 72,200 합 계 7,296,007 7,330,817 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 프라임감정평가법인(주)가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (4) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산(토지)에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 비금융자산의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 투자부동산 - - 7,296,007 7,296,007 - - 7,330,817 7,330,817 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,508,940 - - 10,508,940 10,508,940 - - 10,508,940 건물 5,497,932 (879,463) - 4,618,469 5,497,932 (703,807) - 4,794,124 건물부속설비 1,591,879 (1,025,490) - 566,389 1,591,879 (946,324) - 645,555 구축물 223,356 (110,653) - 112,702 223,356 (103,037) - 120,319 기계장치 5,977,443 (2,092,064) (29,343) 3,856,036 4,807,258 (1,724,725) - 3,082,533 기타유형자산 2,872,956 (1,492,233) (177,238) 1,203,484 2,403,916 (1,350,403) (23,517) 1,029,996 사용권자산 2,436,919 (640,536) - 1,796,383 549,037 (260,354) - 288,683 건설중인자산 77,248 - (52,139) 25,109 443,238 - (100,000) 343,238 합 계 29,186,673 (6,240,440) (258,721) 22,687,512 26,025,556 (5,088,650) (123,517) 20,813,388 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 10,508,940 4,794,124 645,555 120,319 3,082,533 1,029,996 288,683 343,238 20,813,388 취득 - - - - 862,321 776,046 2,094,602 22,109 3,755,078 처분 및 폐기 - - - - - (409,041) (14,308) - (423,349) 대체 - - - - 276,665 63,573 - (340,238) - 상각 - (175,655) (79,166) (7,617) (365,483) (257,090) (572,594) - (1,457,605) 손상 - - - - - - - - - 기말 10,508,940 4,618,469 566,389 112,702 3,856,036 1,203,484 1,796,383 25,109 22,687,512 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 10,508,940 4,969,780 721,360 127,937 3,277,593 1,020,709 343,580 2,120 20,972,019 취득 - - 3,200 - 53,170 108,882 165,263 458,634 789,149 처분 및 폐기 - - - - - (8,816) (10,386) - (19,202) 대체 - - - - 50,500 67,016 - (117,516) - 상각 - (175,656) (79,005) (7,618) (298,730) (157,795) (209,774) - (928,578) 손상 - - - - - - - - - 기말 10,508,940 4,794,124 645,555 120,319 3,082,533 1,029,996 288,683 343,238 20,813,388 15. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 1,653,046 81,371 차량운반구 143,337 205,591 비품 - 1,721 소 계 1,796,383 288,683 리스부채 유동 544,577 175,630 비유동 1,299,541 117,940 소 계 1,844,118 293,570 (2) 당기 및 전기 손익계산서에 인식된 금액 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 건물 446,455 82,651 차량운반구 124,418 125,402 집기비품 1,721 1,721 소 계 572,594 209,774 리스부채 이자비용(금융원가) 66,246 14,818 단기리스(관리비) 76,233 63,854 소액리스(매출원가 및 관리비) 14,245 16,314 소 계 156,724 94,986 당기 중 리스의 총 현금유출은 672,179 천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건물 차량운반구 비품 합계 건물 차량운반구 비품 합계 기초금액 81,371 205,591 1,721 288,683 124,091 216,048 3,442 343,581 증 가 2,032,438 62,164 - 2,094,602 41,332 123,931 - 165,263 감 소 (14,308) - - (14,308) (1,401) (8,986) - (10,386) 상 각 (446,455) (124,418) (1,721) (572,594) (82,651) (125,402) (1,721) (209,774) 기말금액 1,653,046 143,337 - 1,796,383 81,371 205,591 1,721 288,683 16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 - - 특허권 5,767 2,458 상표권 21,052 14,619 전용실시권 231,518 310,418 소프트웨어 8,913 11,926 정부보조금 - - 회원권 1,500 1,500 합계 268,750 340,921 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 영업권 특허권 상표권 전용실시권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 - 2,458 14,619 310,418 11,926 1,500 340,921 취 득 - 3,806 8,313 - - - 12,119 상 각 - (497) (1,880) (53,400) (3,013) - (58,790) 대 체 - - - - - - - 손 상 - - - (25,500) - - (25,500) 기말금액 - 5,767 21,052 231,518 8,913 1,500 268,750 (단위 : 천원) 구 분 전 기 영업권 특허권 상표권 전용실시권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 1,005,132 - - 332,318 8,046 4,609 1,350,105 취 득 - 2,724 14,994 30,000 6,610 - 54,328 상 각 - (266) (375) (51,900) (2,730) - (55,271) 대 체 - - - - - - - 손 상 (1,005,132) - - - - (3,109) (1,008,240) 기말금액 - 2,458 14,619 310,418 11,926 1,500 340,921 회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액 은 581,212 천원(전기 : 660,401 천원)입니다. (3) 당기와 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 - - 판매관리비 58,790 55,271 합 계 58,790 55,271 17. 사채 및 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 8,000,000 - - - 장기차입금 8,933,240 - 4,333,240 8,933,240 전환사채 20,210,569 - 5,042,086 - 합 계 37,143,809 - 9,375,326 8,933,240 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 차입처 연 이자율 당기말 전기말 운전자금대출 경남은행 3.98% 4,000,000 - 일반자금대출 참저축은행 5.00% 4,000,000 - 합 계 8,000,000 - (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 차입처 연 이자율 당기말 전기말 시설자금대출 경남은행 4.60% 7,240,000 7,240,000 운전자금대출 경남은행 4.39% 333,240 666,480 운전자금대출 경남은행 4.65% 1,360,000 1,360,000 운전자금대출 경남은행 - - 4,000,000 소계 8,933,240 13,266,480 유동성대체 (8,933,240) (4,333,240) 차감계 - 8,933,240 (4) 전환 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률(%) 당기말 전기말 제11회 전환사채 2019-12-10 2022-12-10 3/3 - 300,000 제12회 전환사채 2020-05-25 2023-05-25 0/3 1,000,000 2,500,000 제13회 전환사채 2020-07-22 2023-07-22 0/3 300,000 4,100,000 제14회 전환사채 2021-01-08 2024-01-08 2/5 10,000,000 - 제15회 전환사채 2021-04-26 2024-04-26 0/2 13,700,000 - 소계 25,000,000 6,900,000 가산 : 상환할증금 1,903,520 594,000 차감 : 할인발행차금 (6,692,951) (2,451,914) 합계 20,210,569 5,042,086 (5) 전환사채 의 주요계약내용 보고기간종료일 현재 일부 전환 및 상환된 전환사채를 제외한 잔여 전환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제11회 제12회 제13회 제14회 제15회 표면이자율 연3.0% 연0% 연0% 연2% 연0% 만기보장수익율 연3.0% 연3.0% 연3.0% 연5.0% 연2.0% 원금상환방법 만기 일시상환 이자지급조건 매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급 - - 매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급 - 전환가액(원) 1,194 1,658 1,658 2,016 2,024 전환청구기간 2020.12.10~2022.11.10 2021.05.25~2023.04.25 2021.07.22~2023.06.22 2022.01.08~2023.12.08 2022.04.26~2024.03.26 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음. 매도청구권 - - - 사채발행일 11개월부터 1년6개월까지 사채의 70%를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 2021년 05월 26일부터 2024년 03월 26일까지 사채 권면액 30억원을 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 18. 기타채무 보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 380,812 - 497,293 9,936 미지급비용 352,389 - 240,092 - 임대보증금 65,000 3,000 55,000 13,000 합 계 798,201 3,000 792,385 22,936 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 12,175 - - - 예수금 49,061 - 43,076 - 계약부채 491,411 - - - 합 계 552,647 - 43,076 - 20. 퇴직급여제도 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 943,884 975,365 사외적립자산의 공정가치 (56,199) (76,092) 합 계 887,685 899,273 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 975,365 814,358 당기근무원가 334,613 323,462 이자원가 20,671 17,190 보험수리적손실(이익) 경험조정효과 (69,890) (42,164) 인구통계적가정변경효과 - - 재무적가정변경효과 (46,559) 11,175 계열사전입액 - - 퇴직금지급액 (270,316) (148,656) 기말 943,884 975,365 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 76,092 94,279 기대수익 1,502 1,857 사용자의 기여금 납부액 - - 퇴직금 지급액 (20,199) (11,594) 보험수리적이익(손실) (1,196) (869) 기타 - (7,581) 기말 56,199 76,092 (4) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 구 분 당기말 전기말 할인율 2.47% 1.81% 기대임금상승률 4.29% 4.55% (5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승 하락 할인율 1% (67,934) 79,524 기대임금상승률 1% 79,357 (69,050) (6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비공시가격 구성비(%) 비공시가격 구성비(%) 정기예금 외 56,199 100.00% 72,306 95.02% 외국인만기출국예치금 - 0.00% 3,786 4.98% 합 계 56,199 100.00% 76,092 100.00% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.34년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 141,492 209,344 396,582 4,320,417 5,067,835 21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,500,000,000 2,500,000,000 발행한주식수 73,897,734 62,553,504 1주당 액면금액(원) 100 100 보통주자본금 7,389,773 6,255,350 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천주 ) 구 분 당 기 전 기 기초 62,554 55,396 유상증자 6,087 - 전환사채의 전환 5,257 7,158 기말 73,898 62,554 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 56,659,895 35,074,150 기타자본잉여금 (22,929) (22,929) 자기주식처분이익 308,253 308,253 전환권대가 2,190,892 605,615 합 계 59,136,111 35,965,089 (4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 - - 전환권재매입대가 (7,818) (7,818) 자기주식 (137,469) (4,909) 합 계 (145,287) (12,727) (5) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가손익 - - 공정가치금융자산평가손익 - (1,000,000) 합 계 - (1,000,000) (6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 274,928 274,928 임의적립금 90,000 90,000 미처리결손금 (17,617,628) (14,826,099) 합 계 (17,252,700) (14,461,170) 22. 수익(1) 연결회사의 수익 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 19,902,982 13,134,092 상품매출 2,053,718 2,273,224 용역매출 33,746 679,909 합 계 21,990,446 16,087,225 (2) 연결회사의 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주요지리적시장 국내 8,337,602 6,704,426 해외 13,652,844 9,382,799 합 계 21,990,446 16,087,225 수익인식 시기 한 시점에 이행 21,956,700 15,407,316 기간에 걸쳐 이행 33,746 679,909 합 계 21,990,446 16,087,225 23. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (5,040,039) 40,757 원재료 및 부재료 매입액 14,523,895 7,086,927 인건비 3,721,739 3,087,232 감가상각비와 기타상각비 1,696,440 962,336 운반비 361,766 130,804 외주가공비 4,011,448 3,330,881 기타비용 4,839,157 2,525,923 합 계(*) 24,114,406 17,164,860 (주) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다. 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 626,376 657,819 직원급여 835,182 661,868 잡급 8,146 10,589 퇴직급여 176,714 184,740 복리후생비 257,330 219,736 수도광열비 39,759 31,583 운반비 173,052 122,202 감가상각비 680,252 337,395 무형자산상각비 58,790 55,271 수선비 8,370 7,809 소모품비 46,321 28,064 세금과공과 133,148 106,898 지급임차료 94,490 62,236 보험료 96,659 50,891 여비교통비 78,167 70,259 통신비 24,604 26,776 차량유지비 32,918 39,710 교육훈련비 663 2,460 도서인쇄비 2,552 2,483 지급수수료 1,304,678 592,701 대손상각비 198,822 9,953 접대비 68,700 38,259 광고선전비 35,243 7,216 견본비 275 24,758 경상개발비 579,636 657,863 전력비 20,044 33,203 건물관리비 14,434 14,410 합 계 5,595,325 4,057,152 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 42,598 96,945 파생상품평가이익 662,390 513,863 당기손익-공정가치금융자산평가이익 2,634,073 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 11,408 외화환산이익 33,890 4,334 외환차익 211,454 159,698 합 계 3,584,405 786,248 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,504,233 1,946,803 당기손익-공정가치금융자산평가손실 5,562 5,213,424 당기손익-공정가치금융자산처분손실 2,421 53,640 외화환산손실 83,659 120,063 외환차손 157,449 182,787 파생상품평가손실 1,063,170 - 사채상환손실 467,125 41,658 합 계 5,283,619 7,558,375 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 13,106 - 수입임대료 69,596 72,720 리스해지이익 579 - 기타의대손충당금환입 11,300 33,400 잡이익 580,537 599,399 합 계 675,118 705,519 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 162,502 5,650 유형자산처분손실 365,784 8,816 투자부동산운영비 - 157,246 무형자산손상차손 25,500 1,008,240 잡손실 19,502 34,832 합 계 573,288 1,214,784 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 전기법인세의 조정사항 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 (513,386) 59,454 법인세비용(수익) (513,386) 59,454 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (3,721,343) (8,359,027) 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) (796,684) (1,816,986) 법인세효과 : - - - 이연법인세 미인식효과 (196,894) 3,022,085 - 세무상 차감되지 않는 비용 428,405 (289,174) - 기타 51,787 (856,471) 법인세비용 (513,386) 59,454 유효세율 - - (3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 (25,356) (6,626) 전환권대가 (488,030) 66,080 합 계 (513,386) 59,454 (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 세무상결손금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 대손충당금 5,916,300 133,182 - 6,049,482 의제감가상각비 93,894 (50,587) - 43,307 일시상각충당금 - (70,159) - (70,159) 무형자산 4,549 146,327 - 150,876 사채상환할증금(전환사채) 594,000 1,309,520 - 1,903,520 파생상품(조기상환권) 1,409,417 4,032,253 - 5,441,670 퇴직급여충당금 975,365 88,452 (119,933) 943,884 연차수당 89,116 (9,409) - 79,707 국고보조금 100,000 106,582 - 206,582 투자부동산조정 2,501,455 - - 2,501,455 재고자산평가손실 2,144,453 1,125,439 - 3,269,892 투자부동산 - - - - 종속기업투자주식손상차손 3,234,973 4,516,418 - 7,751,391 당기손익공정가치자산손상차손 5,412,267 5,562 - 5,417,829 대손금(외상매출금) 2,962,789 - - 2,962,789 대손금(선급금) 4,783,727 - - 4,783,727 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,000,000 (1,000,000) - - 리스부채 296,546 1,550,508 - 1,847,054 미수수익 - (22,485) - (22,485) 토지재평가이익 (6,312,377) - - (6,312,377) 전환권조정 (2,451,914) (4,241,038) - (6,692,952) 당기손익공정가치자산평가이익 (386,092) (2,634,073) - (3,020,165) 사용권자산 (291,609) (1,508,188) - (1,799,797) 퇴직보험예치금 (3,786) 3,786 - - 퇴직연금운용자산 (72,306) 16,107 - (56,199) 선급비용 - 293,285 - 293,285 세무상결손금 26,587,726 (334,896) - 26,252,830 소계 48,588,493 3,456,586 (119,933) 51,925,146 이연법인세인식제외 48,588,493 3,456,586 (119,933) 51,925,146 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 대손충당금 7,323,554 (1,407,254) - 5,916,300 의제감가상각비 93,894 - - 93,894 무형자산 1,440 3,109 - 4,549 사채상환할증금(전환사채) 275,436 318,564 - 594,000 파생상품(조기상환권) 2,032,579 (623,162) - 1,409,417 퇴직급여충당금 513,811 472,841 (11,287) 975,365 연차수당 60,318 28,798 - 89,116 국고보조금 104,883 (4,883) - 100,000 투자부동산조정 2,501,455 - - 2,501,455 재고자산평가손실 2,076,330 68,123 - 2,144,453 종속기업투자주식손상차손 3,234,973 - - 3,234,973 당기손익공정가치자산손상차손 198,843 5,213,424 - 5,412,267 대손금(외상매출금) 1,638,622 1,324,167 - 2,962,789 대손금(선급금) 4,783,727 - - 4,783,727 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 리스부채 200,882 95,664 - 296,546 토지재평가이익 (6,312,377) - - (6,312,377) 전환권조정 (4,062,467) 1,610,553 - (2,451,914) 당기손익공정가치자산평가이익 (386,092) - - (386,092) 사용권자산 (197,085) (94,524) - (291,609) 퇴직보험예치금 (11,368) 7,582 - (3,786) 퇴직연금운용자산 (38,375) (33,931) - (72,306) 세무상결손금 19,652,437 6,935,289 - 26,587,726 소계 33,685,420 13,914,360 988,713 48,588,493 이연법인세인식제외 33,685,420 13,914,361 988,713 48,588,493 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 25,672,316 22,000,768 세무상결손금 26,252,830 25,413,326 일시적차이 계 51,925,146 47,414,094 미사용세액공제 198,595 265,700 (6) 한편, 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소멸연도 세무상결손금 세액공제 2022년 - 49,985 2023년 960,543 41,373 2024년 5,326,938 37,164 2025년 - 26,582 2026년 6,976,727 38,195 2027년 4,593,367 5,296 2028년 2,235,995 - 2029년 3,308,219 - 2030년 1,370,186 - 2031년 1,480,855 - 합 계 26,252,830 198,595 28. 주당순손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 (2,963,932,304) (8,193,497,883) 가중평균유통보통주식수 70,742,759 57,520,336 기본주당순이익(손실) (42) (142) (2) 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 기 간 주식수 가중치(일수) 적 수 전기이월 2021-01-01 62,553,504 365 22,832,028,960 전환권 행사 2021-01-05 251,256 361 90,703,416 유상증자 2021-01-22 6,086,951 344 2,093,911,144 전환권 행사 2021-05-25 1,326,899 221 293,244,679 전환권 행사 2021-05-26 180,939 220 39,806,580 전환권 행사 2021-05-27 331,723 219 72,647,337 전환권 행사 2021-06-25 422,195 190 80,217,050 전환권 행사 2021-07-22 663,448 163 108,142,024 전환권 행사 2021-08-02 120,627 152 18,335,304 전환권 행사 2021-08-09 965,018 145 139,927,610 전환권 행사 2021-09-07 452,352 116 52,472,832 전환권 행사 2021-12-13 120,627 19 2,291,913 전환권 행사 2021-12-21 422,195 11 4,644,145 자기주식 2021-01-01 (2,805) 365 (1,023,825) 자기주식 2021-09-30 (67,119) 93 (6,242,067) 합 계 73,827,810 25,821,107,102 해당회계연도 일수 365 가중평균유통보통주식수 70,742,759 (단위 : 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2020-01-01 55,395,980 366 20,274,928,680 전환권 행사 2020-05-20 3,006,434 226 679,454,084 전환권 행사 2020-08-12 214,745 142 30,493,790 전환권 행사 2020-12-14 1,675,040 18 30,150,720 전환권 행사 2020-12-15 2,261,305 17 38,442,185 자기주식 2020-01-01 (2,805) 366 (1,026,630) 합 계 62,550,699 21,052,442,829 해당회계연도 일수 366 가중평균유통보통주식수 57,520,336 (3) 희석주당순이익(손실)유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다. 29. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (3,207,958) (8,418,481) 당기순이익에 대한 조정 퇴직급여 353,782 338,795 이자비용 3,504,233 1,946,803 대손상각비 198,822 9,953 기타의대손상각비 162,502 5,650 기타의대손충당금환입 (11,300) (33,400) 재고자산폐기손실 274,009 312,660 재고자산평가손실(환입) 1,125,459 68,123 감가상각비 1,458,931 929,904 무형자산상각비 58,790 55,271 유형자산처분손실 365,784 8,816 유형자산처분이익 (13,106) - 파생상품평가손실 1,063,170 - 파생상품평가이익 (662,390) (513,863) 무형자산손상차손 25,500 1,008,240 연차충당부채 36,832 82,499 외화환산손실 83,659 120,063 당기손익-공정가치금융자산평가손실 5,562 5,213,424 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (2,634,073) - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 2,421 53,640 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (11,408) 법인세비용(수익) (513,386) 59,454 외화환산이익 (33,890) (4,334) 사채상환손실 467,125 41,658 리스해지이익 (579) - 잡손실 1,162 - 잡이익 - (59,795) 이자수익 (42,598) (96,945) 영업활동자산및부채의증감 매출채권의 감소(증가) (1,746,626) (836,077) 미수금의 감소(증가) 45,821 (12,496) 미수수익의 감소(증가) 22,485 - 선급금의 감소(증가) 74,619 299,126 선급비용의 감소(증가) 10,934 (18,379) 부가세대급금의 감소(증가) - 21,529 재고자산의 감소(증가) (5,149,274) (340,025) 매입채무의 증가(감소) 330,276 659,675 미지급금의 증가(감소) (245,443) (43,111) 장기미지급금의 증가(감소) (9,936) 9,935 미지급비용의 증가(감소) (2,014) (57,015) 선수금의 증가(감소) 12,175 (2,488) 계약부채의 증가(감소) 491,411 - 예수금의 증가(감소) 5,985 4,550 사외적립자산의 감소(증가) 20,199 19,176 퇴직금의 지급 (270,316) (148,656) 합 계 (4,341,241) 672,471 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 12,000 117,516 사용권자산의 증감 1,375,403 - 장기차입금의 유동성 대체 249,930 4,333,240 리스부채의 유동성 대체 557,373 213,928 전환사채의 전환 7,714,491 9,209,676 매출채권과 대손충당금 상계 - 1,324,167 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가손실 1,082,000 846,875 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 34,221 - 전환사채의 당기손익-공정가치금융자산 대체 18,000,000 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 상각 취득 및 해지 전환 환산손익 대체 단기차입금 - 8,000,000 - - - - - 8,000,000 유동성장기부채 4,333,240 (4,333,240) - - - - 8,933,240 8,933,240 전환사채 5,042,086 8,755,000 2,696,150 - (7,083,135) - 10,800,468 20,210,569 리스부채 293,569 (515,668) - 1,985,500 - 69,415 11,302 1,844,118 장기차입금 8,933,240 - - - - - (8,933,240) - 합계 18,602,135 11,906,092 2,696,150 1,985,500 (7,083,135) 69,415 10,811,770 38,987,927 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 상각 취득 및 해지 전환 환산손익 대체 유동성장기부채 333,520 (333,520) - - - - 4,333,240 4,333,240 전환사채 5,712,969 6,600,000 1,207,194 - (6,246,696) - (2,231,381) 5,042,086 리스부채 348,728 (209,763) - 155,673 - - (1,069) 293,569 장기차입금 13,266,480 - - - - - (4,333,240) 8,933,240 합 계 19,661,697 6,056,717 1,207,194 155,673 (6,246,696) - (2,232,450) 18,602,135 30. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계 현황 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최대주주 블루밍홀딩스(주) 기타 스카이엔젤바이오(주), 주요경영진 등 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 매출 매입 외주가공비 임대료수익 이자비용 기 타 주요경영진 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 거래처 매출 매입 외주가공비 임대료수익 이자비용 기 타 스카이엔젤바이오(주) - 38,400 - - - (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 대여 회수 전환권 행사 대여 회수 전환권 행사 최대주주 블루밍홀딩스(주) - - 1,600,000 - - 1,799,999 기 타 주요경영진 등 - 47,800 - 8,000 58,250 - (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 미수금 대여금 미지급금 임대보증금 기 타 주요경영진 등 - 59,700 - 10,000 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 미수금 대여금 미지급비용 전환사채 최대주주 블루밍홀딩스(주) - - - 1,600,000 기 타 주요경영진 등 - 107,500 - - (5) 당기와 전기 중 연결회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 326,840 250,742 퇴직급여 70,169 44,664 합 계 397,009 295,406 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 단기차입금 제공처 내용 블루밍홀딩스(주) 5,200,000 4,000,000 참저축은행 단기차입금 보증 31. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 차입금액 담보권자 기계장치 및 전기시설 1,204,618 14,960,000 12,933,240 경남은행 토지 및 건물(본사) 15,127,409 경남은행 5,200,000 4,000,000 참저축은행 합 계 16,332,027 20,160,000 16,933,240 (2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험 809,127 인허가보증 외 (3) 당기말 현재 연결회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정종류 한도액 실행액 경남은행 기업시설_중장기일반자금대출 7,240,000 7,240,000 경남은행 기업운전_중장기일반자금대출 4,000,000 4,000,000 경남은행 기업운전_중장기일반자금대출 1,360,000 1,360,000 경남은행 기업운전_중장기일반자금대출(분할상환) 333,240 333,240 참저축은행 일반자금대출 4,000,000 4,000,000 KEB하나은행 WOR상생외담대 500,000 - 합계 17,433,240 16,933,240 (4) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 연결회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 1건으로서, 소송가액은 총 1,087만 위안입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다. 32. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 기대 손실률 0.15% 0.27% 100.00% 0.00% 100.00% 매출채권 장부금액 4,094,780 522,996 35,000 - 219,473 4,872,249 손실충당금 6,014 1,411 35,000 - 219,473 261,898 (단위 : 천원) 구 분 정상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 기대 손실률 0.00% 0.52% 1.69% 6.77% 100.00% 매출채권 장부금액 2,598,632 247,634 14,999 5,807 61,151 2,928,223 손실충당금 - 1,278 254 393 61,151 63,076 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무 1,670,018 1,670,018 - 단기차입금 8,000,000 8,213,804 - 유동성장기부채 8,933,240 9,322,801 - 유동성사채 20,210,569 26,907,904 - 기타유동채무 798,201 798,201 - 유동성리스부채 544,577 608,591 - 기타비유동채무 3,000 - 3,000 비유동리스부채 1,299,541 - 1,378,714 합 계 41,459,146 47,521,319 1,381,714 3) 시장위험① 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 110,497 517,385 JPY - 443,410 매출채권 USD 2,236,495 920,638 JPY 1,041,692 775,896 EUR 103,642 29,394 미수금 USD 6,473 - JPY 1,494 - EUR 537 - 임차보증금 USD 115,923 - 매입채무 USD 386,647 259,487 JPY 5,831 - 미지급금 USD 36,363 - 리스부채 USD 1,014,696 - 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 외화금융자산 361,675 (361,675) 268,672 (268,672) 외화금융부채 (144,354) 144,354 (25,949) 25,949 순효과 217,322 (217,322) 242,723 (242,723) ② 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 4,000,000 - 유동성장기부채 8,933,240 4,333,240 장기차입금 - 8,933,240 합계 12,933,240 13,266,480 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 129,332 (129,332) 132,665 (132,665) (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 (a) 37,143,809 18,308,566 차감 : 현금및현금성자산 (b) 6,472,379 13,159,081 순부채 (c)=(a)-(b) 30,671,430 5,149,485 부채총계 (d) 48,341,148 22,924,586 자본총계 (e) 49,372,039 27,235,214 총자본 (f)=(c)+(e) 80,043,468 32,384,699 자본조달비율(%) ((c)/(f)) 38.32% 15.90% 부채비율(%) ((d)/(e)) 97.91% 84.17% 33. 부문정보 연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 구 분 주요 제품 피팅사업부 유압용 관이음쇠 바이오사업부 스마트이동형방역기, 마스크 신재생사업부 태양광발전, 풍력발전 2차전지 음극재 SiOx (1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 피팅사업부 21,808,200 2,113,509 14,892,612 718,183 바이오사업부 145,561 (2,612,082) 507,197 (277,977) 신재생사업부 33,745 (118,341) 679,909 265,478 2차전지 음극재 2,940 (1,507,046) 7,507 (1,783,318) 합 계 21,990,446 (2,123,960) 16,087,225 (1,077,634) (2) 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 8,337,602 6,786,011 일본 9,145,637 6,693,857 미국 3,993,841 2,434,500 유럽 342,634 48,155 기타 170,732 124,702 합 계 21,990,446 16,087,225 (3) 연결회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 비율 금액 비율 고객A 4,616,048 20.99% 3,845,676 22.33% 고객B 3,962,288 18.02% 2,078,470 12.07% 고객C 3,324,111 15.12% 2,124,542 12.34% 34 . 보고기 간후 사건(1) 자기주식 취득 연결회사는 씨엘에스코리아주식회사의 주식 및 경영권을 양수하는 계약을 해제하였으며 해제합의금 중 미수금 140억원은 2022년 2월 8일 테라사이언스(주) 보통주 6,086,951주와 현금 639,142천원으로 회수하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2021.12.31 현재 제 28 기 2020.12.31 현재 제 27 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 66,798,498,239 19,281,407,997 10,859,040,876 현금및현금성자산 5,492,680,640 11,228,313,499 5,723,776,407 당기손익-공정가치금융자산 35,057,072,935 0 0 매출채권 4,610,350,349 2,864,079,275 2,130,573,386 재고자산 5,524,465,948 2,267,666,533 2,391,180,260 기타유동채권 15,991,107,790 2,651,966,307 543,714,979 기타유동자산 121,049,327 265,169,912 56,833,013 당기법인세자산 1,771,250 4,212,471 12,962,831 비유동자산 30,842,291,696 30,076,236,888 41,841,613,127 장기금융상품 0 0 36,000,000 당기손익-공정가치금융자산 107,420,200 62,072,140 9,408,544,020 종속기업및관계기업투자 3,101,727,895 3,101,727,895 5,241,521,430 투자부동산 7,101,003,018 7,102,328,454 7,103,653,909 유형자산 20,176,159,164 19,629,348,386 19,996,385,068 무형자산 28,170,323 50,899,013 4,608,700 기타비유동채권 318,811,096 120,861,000 41,900,000 기타비유동자산 9,000,000 9,000,000 9,000,000 자산총계 97,640,789,935 49,357,644,885 52,700,654,003 부채 유동부채 45,451,978,050 12,871,402,646 9,572,828,882 매입채무 1,747,308,249 1,337,926,881 681,962,124 단기차입금 8,000,000,000 0 0 유동성장기부채 8,933,240,000 4,333,240,000 333,520,000 유동성사채 20,210,568,989 5,042,086,047 5,712,969,351 파생상품부채 5,441,670,000 1,409,416,950 2,032,579,118 기타유동채무 661,603,591 630,262,455 693,437,062 기타유동부채 60,561,728 33,205,742 28,466,964 유동리스부채 397,025,493 85,264,571 89,894,263 비유동부채 1,478,059,452 9,567,046,304 13,742,522,985 장기차입금 0 8,933,240,000 13,266,480,000 순확정급여부채 591,263,442 529,993,526 385,257,456 기타비유동채무 3,000,000 3,000,000 3,000,000 비유동리스부채 883,796,010 100,812,778 87,785,529 부채총계 46,930,037,502 22,438,448,950 23,315,351,867 자본 자본금 7,389,773,400 6,255,350,400 5,539,598,000 자본잉여금 60,020,273,392 36,849,251,329 28,874,698,131 기타자본 (145,286,775) (12,726,750) (4,908,750) 기타포괄손익누계액 0 (1,000,000,000) (153,125,000) 이익잉여금(결손금) (16,554,007,584) (15,172,679,044) (4,870,960,245) 자본총계 50,710,752,433 26,919,195,935 29,385,302,136 자본과부채총계 97,640,789,935 49,357,644,885 52,700,654,003 포괄손익계산서 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 수익(매출액) 21,987,506,549 16,078,848,934 16,168,955,496 매출원가 18,393,703,908 12,876,262,220 14,532,563,098 매출총이익 3,593,802,641 3,202,586,714 1,636,392,398 판매비와관리비 4,259,388,517 2,580,081,244 2,811,549,529 영업이익(손실) (665,585,876) 622,505,470 (1,175,157,131) 금융수익 3,588,756,453 718,166,986 1,545,356,458 금융비용 5,259,676,229 7,509,112,809 1,690,737,917 기타수익 648,036,596 693,692,305 1,009,806,050 기타비용 315,554,913 4,710,292,558 1,299,413,237 법인세비용차감전순이익(손실) (2,004,023,969) (10,185,040,606) (1,610,145,777) 법인세비용 (499,616,377) 77,211,773 (302,327,323) 당기순이익(손실) (1,504,407,592) (10,262,252,379) (1,307,818,454) 기타포괄손익 1,123,079,052 (886,341,420) (193,595,224) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,123,079,052 (886,341,420) (193,595,224) 확정급여채무재측정요소 41,079,052 (39,466,420) (40,470,224) 공정가치금융자산평가 1,082,000,000 (846,875,000) (153,125,000) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (381,328,540) (11,148,593,799) (1,501,413,678) 주당이익 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) (21) (178) (24) 자본변동표 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 5,218,184,000 22,858,374,121 (4,908,750) 0 (3,522,671,567) 24,548,977,804 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,307,818,454) (1,307,818,454) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 (40,470,224) (40,470,224) 공정가치금융자산평가손익 0 0 0 (153,125,000) 0 (153,125,000) 공정가치금융자산손상차손 0 0 0 0 0 0 공정가치금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 전환사채 전환 118,592,100 1,435,285,447 0 0 0 1,553,877,547 전환사채 재매입 0 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 1,112,358,000 0 0 0 1,112,358,000 유상증자 202,821,900 3,468,680,563 0 0 0 3,671,502,463 2019.12.31 (기말자본) 5,539,598,000 28,874,698,131 (4,908,750) (153,125,000) (4,870,960,245) 29,385,302,136 2020.01.01 (기초자본) 5,539,598,000 28,874,698,131 (4,908,750) (153,125,000) (4,870,960,245) 29,385,302,136 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,262,252,379) (10,262,252,379) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 (39,466,420) (39,466,420) 공정가치금융자산평가손익 0 0 0 (846,875,000) 0 (846,875,000) 공정가치금융자산손상차손 0 0 0 0 0 0 공정가치금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 전환사채 전환 715,752,400 7,057,447,798 0 0 0 7,773,200,198 전환사채 재매입 0 0 (7,818,000) 0 0 (7,818,000) 전환사채 발행 0 917,105,400 0 0 0 917,105,400 유상증자 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 6,255,350,400 36,849,251,329 (12,726,750) (1,000,000,000) (15,172,679,044) 26,919,195,935 2021.01.01 (기초자본) 6,255,350,400 36,849,251,329 (12,726,750) (1,000,000,000) (15,172,679,044) 26,919,195,935 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,504,407,592) (1,504,407,592) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 41,079,052 41,079,052 공정가치금융자산평가손익 0 0 0 1,082,000,000 0 1,082,000,000 공정가치금융자산손상차손 0 0 0 0 0 0 공정가치금융자산의 처분 0 0 0 (82,000,000) 82,000,000 0 자기주식의 취득 0 0 (132,560,025) 0 0 (132,560,025) 전환사채 전환 525,727,900 7,358,273,430 0 0 0 7,884,001,330 전환사채 재매입 0 0 0 0 0 0 전환사채 발행 2,432,311,163 0 0 0 2,432,311,163 유상증자 608,695,100 13,380,437,470 0 0 0 13,989,132,570 2021.12.31 (기말자본) 7,389,773,400 60,020,273,392 (145,286,775) 0 (16,554,007,584) 50,710,752,433 현금흐름표 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 (4,133,552,071) 812,602,386 1,488,017,703 영업에서 창출된 현금흐름 (3,410,168,138) 1,511,054,180 2,229,155,529 이자수취(영업) 10,116,317 30,388,833 82,289,653 이자지급(영업) (735,941,471) (737,590,987) (821,205,378) 법인세납부(환급) 2,441,221 8,750,360 (2,222,101) 투자활동현금흐름 (27,651,005,954) (1,429,473,371) (4,691,347,721) 미수금의 감소 6,700,000,000 0 0 단기대여금의 감소 57,200,475 46,650,000 122,454,900 보증금의 감소 169,000,000 3,128,000 44,114,500 장기대여금의 감소 0 3,600,000 3,600,000 당기손익-공정가금융자산의 처분 0 2,992,000,000 1,300,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 1,082,000,000 0 0 매각예정자산의 처분 0 0 3,000,000,000 유형자산의 처분 0 0 7,500,000 정부보조금의 수령 40,000,000 100,000,000 0 단기금융상품의 처분 0 0 10,000,000 미수금의 증가 (21,000,000,000) 0 0 단기대여금의 증가 (1,802,500,000) (2,000,000,000) (165,000,000) 보증금의 증가 (305,886,353) (187,080,000) (47,829,000) 장기금융상품의 증가 0 0 (36,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (12,171,035,666) (48,000,000) (874,420,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 0 0 (1,000,000,000) 종속기업의 취득 0 (1,999,998,000) (6,660,944,750) 유형자산의 취득 (365,118,411) (288,168,999) (394,823,371) 미지급금의 감소 (46,353,500) 0 0 무형자산의 취득 (8,312,499) (51,604,372) 0 재무활동현금흐름 26,048,042,090 6,149,779,813 7,175,449,123 단기차입금의 증가 8,000,000,000 0 0 사채의 발행 12,755,000,000 9,600,000,000 9,500,000,000 유상증자 13,989,132,570 0 3,671,502,463 단기차입금의 상환 0 0 (5,900,000,000) 유동성장기부채의 상환 (4,333,240,000) (333,520,000) 0 만기전전환사채 재매입 (4,000,000,000) 0 0 사채의 상환 0 (3,000,000,000) 0 전환비용 (13,968,837) (12,627,990) 0 리스부채의 상환 (348,881,643) (104,072,197) (96,053,340) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,736,515,935) 5,532,908,828 3,972,119,105 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 883,076 (28,371,736) (3,133,578) 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,735,632,859) 5,504,537,092 3,968,985,527 기초현금및현금성자산 11,228,313,499 5,723,776,407 1,754,790,880 기말현금및현금성자산 5,492,680,640 11,228,313,499 5,723,776,407 5. 재무제표 주석 주석 제 29 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 28 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 테라사이언스 주식회사 1. 일반사항테라사이언스 주식회사(이하 "회사")는 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 회사는 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 7,389,773천원입니다. 한편, 회사는 2000년 3월에 삼원금속주식회사에서 삼원테크주식회사로, 2020년 7월에 삼원테크주식회사에서 테라사이언스주식회사로 사명을 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 블루밍홀딩스(주) 9,155,571 12.39% 우미선 1,477,832 2.00% 권순백 2,118,129 2.87% 유재승 414,686 0.56% 이화수 97,725 0.13% 자기주식 69,924 0.09% 기 타 60,563,867 81.96% 합 계 73,897,734 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기 준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하 고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차 이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 2.3 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.4 금융상품 1) 금융자산의 분류와 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익-공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). (*2) 단기매매항목이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 2) 금융부채의 분류와 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류하고 있습니다.가. 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 나. 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기업회계기준서 제1109호 5.5절에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 생기는 금융부채 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 4) 제거 가. 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전,후 양도자의 노출 정도를비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다. ① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우 ③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우 나. 반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 다. 한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다 . 라. 또한 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다 . 5) 손상 : 금융자산과 계약자산 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다. 2.5 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 월간총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.6 매각예정비유동자산 회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완 료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.7 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 회사는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 30, 60년 구축물 20, 40년 건물부속설비 20, 40년 전기시설 20년 기계장치 10, 20년 시설장치 8, 20년 기타의유형자산 5년 사용권자산(*) 2년~5년 (*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.11 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 및 기타의무형자산으로 구성되며 산업재산권에 대해서는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 리스 회사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 2.14 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및공동기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업,공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.16 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구 성 되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2.18 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무 상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매 도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인 식하고 있습니다. 2.19 수익인식 회 사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다. 2) 변동대가회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다. 3) 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다. 4) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 외화환산 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.회사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 회사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회 사의 재무제표 는 2022년 3월 11일자 로 이사회에서 승인 됐으며, 정기주주총 회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 . (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 . 4. 금융상품 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,492,681 5,492,681 11,228,313 11,228,313 매출채권 4,610,350 4,610,350 2,864,079 2,864,079 기타유동채권 15,991,108 15,991,108 2,651,966 2,651,966 당기손익-공정가치금융자산(유동) 35,057,073 35,057,073 - - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 107,420 107,420 62,072 62,072 기타비유동채권 318,811 318,811 120,861 120,861 소 계 61,577,443 61,577,443 16,927,291 16,927,291 금융부채 매입채무 1,747,308 1,747,308 1,337,927 1,337,927 단기차입금 8,000,000 8,000,000 - - 유동성장기부채 8,933,240 8,933,240 4,333,240 4,333,240 유동성사채 20,210,569 20,210,569 5,042,086 5,042,086 파생상품부채 5,441,670 5,441,670 1,409,417 1,409,417 기타유동채무 661,604 661,604 630,262 630,262 장기차입금 - - 8,933,240 8,933,240 기타비유동채무 3,000 3,000 3,000 3,000 소 계 44,997,391 44,997,391 21,689,172 21,689,172 (2) 공정가치 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 35,164,493 - 107,420 35,057,073 62,072 - 62,072 - 합 계 35,164,493 - 107,420 35,057,073 62,072 - 62,072 - 금융부채 파생금융부채 5,441,670 - 5,441,670 - 1,409,417 - 1,409,417 - 합 계 5,441,670 - 5,441,670 - 1,409,417 - 1,409,417 - (4) 회사는 공 정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 금융자산 전환증권 이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형) 주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율 수익증권 시장접근법 해당사항 없음 저축성보험 시장접근법 해당사항 없음 지분증권 자산가치접근법,현금흐름할인모형(DCF) 해당사항 없음 파생금융자산 이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형) 주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율 금융부채 파생금융부채 이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형) 주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 35,164,493 62,072 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 5,492,681 11,228,313 매출채권 4,610,350 2,864,079 기타유동채권 15,991,108 2,651,966 기타비유동채권 318,811 120,861 합계 61,577,443 16,927,291 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가금융부채 매입채무 1,747,308 1,337,927 단기차입금 8,000,000 - 유동성장기부채 8,933,240 4,333,240 유동성사채 20,210,569 5,042,086 기타유동채무 661,604 630,262 장기차입금 - 8,933,240 기타비유동채무 3,000 3,000 당기손익금융부채 파생상품부채 5,441,670 1,409,417 합계 44,997,391 21,689,172 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익(*) 32,601 29,822 외화환산이익(손실)(*) 19,646 (115,729) 외환차익(차손) 54,005 (23,448) 대손충당금환입(대손상각비) (198,822) (9,953) 대손충당금환입(기타의대손상각비) (22,500) 33,400 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 2,631,385 (5,173,788) 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) - (42,232) 파상상품자산평가이익(손실) (280,800) - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실) 1,082,000 (846,875) 당기손익금융부채 파생상품부채평가이익(손실) (119,980) 513,863 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용(*) (3,438,201) (1,929,375) 사채상환이익(손실) (467,125) (41,658) (*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다. 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 5,382,183 10,267,519 외화예금 110,497 960,795 합 계 5,492,680 11,228,314 7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 4,872,249 - 2,927,156 - 차감: 대손충당금 (261,898) - (63,076) - 매출채권(순액) 4,610,351 - 2,864,080 - (2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월초과 합계 매출채권 4,088,766 521,585 - - - 4,610,351 (단위 : 천원) 구 분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월초과 합계 매출채권 2,597,565 246,356 14,746 5,413 - 2,864,080 (3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체1~2개월 연체3~6개월 연체7~9개월 연체10~12개월 연체12개월 초과 합 계 매출채권 6,014 1,411 35,000 - 219,473 261,898 (단위 : 천원) 구 분 연체1~2개월 연체3~6개월 연체7~9개월 연체10~12개월 연체12개월 초과 합 계 매출채권 - 1,278 254 393 61,151 63,076 (4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 63,076 1,377,291 손상차손인식 198,822 9,952 회수 - - 제각 - (1,324,167) 기말금액 261,898 63,076 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 2,404,068 (1,685,291) 718,777 727,810 (335,751) 392,059 제 품 2,863,171 (612,226) 2,250,945 1,763,219 (789,383) 973,836 재공품 723,117 (4,457) 718,660 155,634 (4,267) 151,367 원재료 1,561,357 (304,480) 1,256,877 861,240 (420,570) 440,670 부재료 744,533 (175,020) 569,513 570,006 (276,035) 293,971 미착품 9,695 - 9,695 15,764 - 15,764 합 계 8,305,941 (2,781,475) 5,524,466 4,093,673 (1,826,006) 2,267,667 9. 파생상품 회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 기초금액 - 1,409,416 - 2,032,579 평가손익 (280,800) 119,980 - (513,863) 발행 532,800 5,780,414 - 2,080,620 상환 및 전환 (252,000) (1,868,140) - (2,189,920) 기말금액 - 5,441,670 - 1,409,416 회사가 발행한 전환사채는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 내재파생상품인 조기상환청구권 및 매도청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채(자산)로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다. 10. 기타 채 권(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금(*) 15,331,663 - 1,222,183 - 차감: 대손충당금 (975,377) - (952,877) - 미수금(순액) 14,356,286 - 269,306 - 대여금 4,160,360 34,700 4,844,021 38,300 차감: 대손충당금 (2,635,360) - (2,635,360) - 대여금(순액) 1,525,000 34,700 2,208,661 38,300 미수수익 126,423 - 103,938 - 차감: 대손충당금 (103,938) - (103,938) - 미수수익(순액) 22,485 - - - 보증금 87,337 284,111 174,000 82,561 합 계 15,991,108 318,811 2,651,966 120,861 (*) 회사는 2021년 1월 12일 씨엘에스코리아주식회사의 주식 및 경영권을 양수하는 계약을 체결하였으나 양도인의 귀책사유로 2021년 7월 21일 계약을 해제하였으며 해제합의금 중 미회수금액을 미수금으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,692,175 3,725,575 손상차손 인식(환입) 22,500 (33,400) 회수 - - 제각 - - 기말금액 3,714,675 3,692,175 11. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급급 2,509,666 - 2,585,402 - 차감: 대손충당금 (2,420,724) - (2,355,724) - 선급금(순액) 88,942 - 229,678 - 선급비용 32,107 - 35,491 - 서화 - 9,000 - 9,000 합 계 121,049 9,000 265,170 9,000 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,355,724 2,355,724 손상차손 인식 65,000 - 제각 - - 기타 - - 기말금액 2,420,724 2,355,724 12. 공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분증권 35,057,073 - - - 전환증권 - - - - 저축성보험 - 107,420 - 62,072 합 계 35,057,073 107,420 - 62,072 2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종 목 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 OncoPep. INC 30,123,000 32,757,073 - - 지분증권 알파비전 2,300,000 2,300,000 - - 전환증권 매직마이크로 4,900,000 - 4,900,000 - 저축성보험 방카보험 132,036 107,420 84,000 62,072 합 계 37,455,036 35,164,493 4,984,000 62,072 3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 62,072 8,561,669 취득 12,171,036 84,000 처분 - (2,980,592) 평가 2,631,385 (5,205,500) 대체 20,300,000 (397,505) 기말금액 35,164,493 62,072 (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권(코본) - - - 1,000,000 - 2) 당기 및 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 846,875 취득 - - 처분 (1,082,000) - 평가 1,082,000 (846,875) 대체 - - 기말금액 - - 13. 종속기업및관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 9,992,905 3,101,728 9,992,905 3,101,728 관계기업 - - - - 합 계 9,992,905 3,101,728 9,992,905 3,101,728 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 에스더블유티(주) 피팅사업 외 대한민국 100.0% 550,000 - 100.0% 550,000 - (주)테라테크노스 음극제 제조 외 대한민국 86.2% 9,442,905 3,101,728 86.2% 9,442,905 3,101,728 합 계 9,992,905 3,101,728 9,992,905 3,101,728 (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,101,728 5,241,521 취득 - 1,999,998 처분 - - 평가 - (4,515,368) 대체 - 375,577 기말금액 3,101,728 3,101,728 14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 7,072,101 - 7,072,101 7,072,101 - 7,072,101 건 물 53,018 (24,116) 28,902 53,018 (22,791) 30,227 합 계 7,125,119 (24,116) 7,101,003 7,125,119 (22,791) 7,102,328 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 7,072,101 30,228 7,102,328 7,072,100 31,553 7,103,653 취득 - - - - - - 대체 - - - - - - 감가상각 - (1,325) (1,325) - (1,325) (1,325) 손상 - - - - - - 기말 7,072,101 28,903 7,101,003 7,072,100 30,228 7,102,328 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 7,223,807 7,258,617 건 물 72,200 72,200 합 계 7,296,007 7,330,817 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 프라임감정평가법인(주)가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (4) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산(토지)에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 비금융자산의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 투자부동산 - - 7,296,007 7,296,007 - - 7,330,817 7,330,817 15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,508,940 - - 10,508,940 10,508,940 - - 10,508,940 건물 5,497,932 (879,463) - 4,618,469 5,497,932 (703,807) - 4,794,124 건물부속설비 1,591,879 (1,025,490) - 566,389 1,591,879 (946,324) - 645,555 구축물 223,356 (110,653) - 112,702 223,356 (103,037) - 120,319 기계장치 4,600,700 (1,960,839) - 2,639,861 4,516,950 (1,691,459) - 2,825,491 기타유형자산 1,882,982 (1,237,945) (134,310) 510,727 1,635,242 (1,139,792) - 495,450 사용권자산 1,674,713 (455,641) - 1,219,072 330,123 (149,007) - 181,116 건설중인자산 - - - - 158,354 - (100,000) 58,354 합 계 25,980,502 (5,670,032) (134,310) 20,176,160 24,462,776 (4,733,426) (100,000) 19,629,349 (주) 상기 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 10,508,940 4,794,124 645,555 120,319 2,825,491 495,450 181,116 58,354 19,629,349 취득 - - - - 71,750 287,589 1,419,282 - 1,778,621 처분 및 폐기 - - - - - (184,732) (1,151) - (185,883) 대체 - - - - 12,000 46,354 - (58,354) - 상각 - (175,655) (79,166) (7,617) (269,380) (133,934) (380,175) - (1,045,927) 손상 - - - - - - - - - 기말 10,508,940 4,618,469 566,389 112,702 2,639,861 510,727 1,219,072 - 20,176,160 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 10,508,940 4,969,780 721,360 127,937 3,022,344 471,692 174,331 - 19,996,384 취득 - - 3,200 - 24,500 97,969 122,180 108,854 356,703 처분 및 폐기 - - - - - - (9,438) - (9,438) 대체 - - - - 50,500 - - (50,500) - 상각 - (175,656) (79,005) (7,617) (271,854) (74,212) (105,958) - (714,302) 손상 - - - - - - - - - 기말 10,508,940 4,794,124 645,555 120,319 2,825,491 495,450 181,116 58,354 19,629,349 16. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 1,084,780 5,378 차량운반구 134,292 175,738 합 계 1,219,072 181,116 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 397,025 85,265 비유동 883,796 100,813 합 계 1,280,821 186,078 (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 건물 285,755 5,780 차량운반구 94,419 100,178 합 계 380,174 105,958 리스부채 이자비용(금융원가) 47,385 8,400 단기리스료(관리비) 49,583 49,515 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비) 13,287 1,826 당기 중 리스의 총 현금 유출은 459,136 천원 입니 다 . (3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초금액 5,378 175,738 181,116 2,710 171,622 174,331 증 가 1,366,309 52,973 1,419,282 9,221 112,959 122,180 감 소 (1,151) - (1,151) (772) (8,665) (9,437) 상 각 (285,755) (94,419) (380,175) (5,780) (100,178) (105,958) 기말금액 1,084,781 134,292 1,219,072 5,379 175,738 181,116 17. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 회원권 1,500 1,500 상표권 21,052 14,619 전용실시권 - 28,500 소프트웨어 5,619 6,280 합 계 28,171 50,899 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 회원권 상표권 전용실시권 소프트웨어 합계 회원권 상표권 전용실시권 소프트웨어 합계 기초금액 1,500 14,620 28,500 6,280 50,900 4,609 - - - 4,609 취 득 - 8,312 - - 8,312 - 14,994 30,000 6,610 51,604 상 각 - (1,880) (3,000) (661) (5,541) - (375) (1,500) (331) (2,205) 대 체 - - - - - - - - - - 손 상 - - (25,500) - (25,500) (3,109) - - - (3,109) 기말금액 1,500 21,052 - 5,619 28,171 1,500 14,619 28,500 6,279 50,899 회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 79,292천원(전기 : 107,418천원)입니다. (3) 당기 및 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 - - 판매관리비 5,541 2,205 합 계 5,541 2,205 18. 사채 및 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 8,000,000 - - - 장기차입금 8,933,240 - 4,333,240 8,933,240 전환사채 20,210,569 - 5,042,086 - 합 계 37,143,809 - 9,375,326 8,933,240 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운전자금대출 경남은행 3.98% 4,000,000 - 일반자금대출 참저축은행 5.00% 4,000,000 - 합 계 8,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 시설자금대출 경남은행 4.60% 7,240,000 7,240,000 운전자금대출 경남은행 4.39% 333,240 666,480 운전자금대출 경남은행 4.65% 1,360,000 1,360,000 운전자금대출 경남은행 - - 4,000,000 소계 8,933,240 13,266,480 유동성대체 (8,933,240) (4,333,240) 차감계 - 8,933,240 (4) 전환사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률(%) 당기말 전기말 제11회 전환사채 2019-12-10 2022-12-10 3/3 - 300,000 제12회 전환사채 2020-05-25 2023-05-25 0/3 1,000,000 2,500,000 제13회 전환사채 2020-07-22 2023-07-22 0/3 300,000 4,100,000 제14회 전환사채 2021-01-08 2024-01-08 2/5 10,000,000 - 제15회 전환사채 2021-04-26 2024-04-26 0/2 13,700,000 - 소계 25,000,000 6,900,000 가산 : 상환할증금 1,903,520 594,000 차감 : 할인발행차금 (6,692,951) (2,451,914) 합계 20,210,569 5,042,086 한편, 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제11회 제12회 제13회 제14회 제15회 표면이자율 연3.0% 연0% 연0% 연2% 연0% 만기보장수익율 연3.0% 연3.0% 연3.0% 연5.0% 연2.0% 원금상환방법 만기 일시상환 이자지급조건 매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급 - - 매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급 - 전환가액(원) 1,194 1,658 1,658 2,016 2,024 전환청구기간 2020.12.10~2022.11.10 2021.05.25~2023.04.25 2021.07.22~2023.06.22 2022.01.08~2023.12.08 2022.04.26~2024.03.26 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음. 매도청구권 - - - 사채발행일 11개월부터 1년6개월까지 사채의 70%를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 2021년 05월 26일부터 2024년 03월 26일까지 사채 권면액 30억원을 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 19. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 238,799 - 336,020 - 미지급비용 317,804 - 189,243 - 임대보증금 105,000 3,000 105,000 3,000 합 계 661,603 3,000 630,263 3,000 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 12,175 - - - 예수금 36,976 - 33,206 - 계약부채 11,411 - - - 합 계 60,562 - 33,206 - 21. 퇴직급여제도(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 619,708 566,501 사외적립자산의 공정가치 (28,444) (36,507) 합 계 591,264 529,994 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 566,501 426,516 당기근무원가 200,724 149,296 이자원가 9,678 7,703 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (29,277) 46,474 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (23,799) 3,938 제도에서의 지급액: - 퇴직금지급액 (101,818) (121,615) 계열사전입액 (2,301) 54,187 기말 619,708 566,501 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 기초 36,507 41,259 기대수익 559 693 사용자의 기여금 납부액 - - 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (411) (186) 제도에서의 지급액: - 퇴직금 지급액 (8,211) (6,161) 기타 - 902 기말 28,444 36,507 (4) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.47% 1.81% 기대임금상승률 4.29% 4.55% (5) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승 하락 할인율 1% (38,740) 45,078 기대임금상승률 1% 44,408 (38,937) (6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비공시가격 구성비 비공시가격 구성비 정기예금 등 28,444 100% 32,721 90% 외국인만기출국예치금 - 0% 3,786 10% 합계 28,444 100% 36,507 100% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.1096년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 125,649 153,550 230,934 2,362,195 2,872,328 22. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 2,500,000,000 2,500,000,000 발행한주식수 73,897,734 62,553,504 1주당 액면금액(원) 100 100 보통주자본금 7,389,773 6,255,350 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행주식수 62,554 55,396 유상증자 6,087 - 전환사채의 전환 5,257 7,158 기말 발행주식수 73,898 62,554 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 56,659,895 35,074,150 기타자본잉여금 861,233 861,233 자기주식처분이익 308,253 308,253 전환권대가 2,190,892 605,615 합 계 60,020,273 36,849,251 (4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채재매입대가 (7,818) (7,818) 자기주식 (137,469) (4,909) 합 계 (145,287) (12,727) (5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치금융자산평가손익 - (1,000,000) (6) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 274,928 274,928 임의적립금 90,000 90,000 미처리결손금 (16,918,936) (15,537,607) 합 계 (16,554,008) (15,172,679) (7) 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. 결손금처리계산서 ================== 제 29 기 2021년 01월 01일 부터 제 28 기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리예정일 2022년 3월 29일 처리확정일 2021년 3월 29일 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ.미처리결손금 16,918,936 15,537,607 1. 기초이월미처리결손금 15,537,607 5,235,888 2. 당기순손실(이익) 1,504,408 10,262,252 3. 순확정급여부채의 재측정요소 (41,079) 39,466 4. 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익 (82,000) - II.결손금처리액 - - III.차기이월미처리결손금 16,918,936 15,537,607 23. 수익(1) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 19,900,042 13,126,585 상품매출 2,053,718 2,272,355 용역매출 33,746 679,909 합 계 21,987,506 16,078,849 (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 국내 8,334,662 6,775,083 해외 13,652,844 9,303,766 합 계 21,987,506 16,078,849 수익인식 시기 - - 한 시점에 이행 21,953,761 15,398,940 기간에 걸쳐 이행 33,745 679,909 합 계 21,987,506 16,078,849 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (3,650,854) 123,514 원재료 및 부재료매입액 14,500,475 7,158,246 인건비 2,210,705 1,842,294 감가상각비와 기타상각비 1,231,513 707,682 운반비 349,133 126,033 외주가공비 4,011,448 4,108,323 기타비용 4,000,672 1,390,252 합 계(*) 22,653,092 15,456,344 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다. 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임원급여 394,900 391,720 직원급여 835,182 661,868 잡급 8,146 9,058 퇴직급여 117,722 88,486 복리후생비 186,648 137,797 수도광열비 38,736 28,972 운반비 160,529 117,431 감가상각비 521,636 193,461 무형자산상각비 5,541 2,205 수선비 7,597 7,322 소모품비 29,793 13,568 세금과공과 113,656 78,802 지급임차료 82,862 49,515 보험료 85,737 25,339 여비교통비 53,191 46,583 통신비 17,282 18,998 차량유지비 25,053 22,592 교육훈련비 483 1,428 도서인쇄비 1,381 1,838 지급수수료 1,203,622 508,062 대손상각비 198,822 9,953 접대비 57,156 25,916 광고선전비 34,147 7,216 견본비 275 24,534 경상개발비 79,292 107,418 합 계 4,259,389 2,580,082 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 46,949 29,822 파생상품평가이익 662,390 513,863 당기손익-공정가치금융자산평가이익 2,634,073 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 11,408 외화환산이익 33,890 4,334 외환차익 211,454 158,741 합 계 3,588,756 718,168 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,485,586 1,937,775 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,688 5,173,788 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 53,640 외화환산손실 83,659 120,063 외환차손 157,449 182,188 파생상품평가손실 1,063,170 - 사채상환손실 467,125 41,658 합 계 5,259,677 7,509,112 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 81,596 84,720 리스해지이익 41 - 대손충당금환입 - 33,400 잡이익 566,400 575,572 합 계 648,037 693,692 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 87,500 - 유형자산처분손실 184,732 - 투자부동산운영비 - 157,246 종속기업및관계기업투자손상차손 - 4,515,368 무형자산손상차손 25,500 3,109 잡손실 17,823 34,570 합 계 315,555 4,710,293 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - - 일시적차이의 증감 (499,616) 77,211 법인세비용(수익) (499,616) 77,211 (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,004,024) (10,185,041) 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) (418,885) (2,218,709) 법인세효과 - 세무상 차감되지 않는 비용 427,779 - - 세무상 과세되지 않는 수익 - (289,801) - 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 (560,298) 2,584,964 - 기타 51,788 758 법인세비용(수익) (499,616) 77,211 유효세율 - - (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 보험수리적손익 52,665 (11,586) 41,079 (50,598) 11,132 (39,466) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 전환권대가 (488,030) 66,080 (5) 미인식금액을 포함한 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,672,830 6,616,750 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 6,547,738 5,277,118 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 (1,663,176) (1,436,600) 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 (2,141,832) (624,361) 이연법인세자산(부채)순액 9,415,560 9,832,907 (6) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 세무상결손금 변동내역은 다음과 같습니다.> (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 대손충당금 5,916,300 133,182 - 6,049,482 의제감가상각비 93,894 - - 93,894 무형자산 4,549 25,045 - 29,594 사채상환할증금(전환사채) 594,000 1,309,520 - 1,903,520 파생상품(조기상환권) 1,409,417 4,032,253 - 5,441,670 퇴직급여충당금 566,500 105,873 (52,665) 619,708 연차수당 36,766 30,671 - 67,437 국고보조금 100,000 34,310 - 134,310 투자부동산조정 2,501,455 - - 2,501,455 재고자산평가손실 1,826,006 955,469 - 2,781,475 관계기업투자주식손상차손 7,750,341 1,049 - 7,751,391 당기손익공정가치자산손상차손 5,372,631 2,688 - 5,375,319 대손금(외상매출금) 2,962,789 - - 2,962,789 대손금(선급금) 4,783,727 - - 4,783,727 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,000,000 (1,000,000) - - 리스부채 186,078 1,094,744 - 1,280,822 미수수익 - (22,485) - (22,485) 토지재평가이익 (6,312,377) - - (6,312,377) 전환권조정 (2,451,914) (4,241,038) - (6,692,952) 당기손익공정가치자산평가이익 (386,092) (2,634,073) - (3,020,165) 사용권자산 (181,115) (1,037,956) - (1,219,072) 퇴직연금운용자산 (36,507) 8,063 - (28,444) 세무상결손금 19,742,119 (1,425,220) - 18,316,899 소계 45,478,567 (2,627,905) (52,665) 42,797,997 이연법인세인식 제외 45,478,567 (2,627,905) (52,665) 42,797,997 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 대손충당금 7,323,554 (1,407,254) - 5,916,300 의제감가상각비 93,894 - - 93,894 무형자산 1,440 3,109 - 4,549 사채상환할증금(전환사채) 275,436 318,564 - 594,000 파생상품(조기상환권) 2,032,579 (623,162) - 1,409,417 퇴직급여충당금 426,516 190,582 (50,598) 566,500 연차수당 66,381 (29,615) - 36,766 국고보조금 104,883 (4,883) - 100,000 투자부동산조정 2,501,455 - - 2,501,455 재고자산평가손실 2,076,330 (250,324) - 1,826,006 관계기업투자주식손상차손 3,234,973 4,515,368 - 7,750,341 당기손익공정가치자산손상차손 198,843 5,173,788 - 5,372,631 대손금(외상매출금) 1,638,622 1,324,167 - 2,962,789 대손금(선급금) 4,783,727 - - 4,783,727 매도가능증권 - 1,000,000 - 1,000,000 리스부채 177,680 8,398 - 186,078 토지재평가이익 (6,312,377) - - (6,312,377) 전환권조정 (4,062,467) 1,610,553 - (2,451,914) 당기손익공정가치자산평가이익 (386,092) - - (386,092) 사용권자산 (174,331) (6,784) - (181,115) 퇴직연금운용자산 (41,259) 4,752 - (36,507) 세무상결손금 19,652,437 89,682 - 19,742,119 소계 33,612,224 11,916,941 (50,598) 45,478,567 이연법인세인식 제외 33,612,224 11,916,941 (50,598) 45,478,567 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 24,481,098 25,736,448 세무상결손금 18,316,899 19,742,119 일시적차이 계 42,797,997 45,478,567 미사용세액공제 198,595 265,700 (8) 당기말 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소멸연도 세무상결손금 세액공제 2022년 - 49,985 2023년 960,543 41,373 2024년 5,326,938 37,164 2025년 - 26,582 2026년 6,976,727 38,195 2027년 3,982,854 5,296 2029년 1,069,837 - 합 계 18,316,899 198,595 29. 주당순손익 주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,504,407,592) (10,262,252,379) 가중평균유통보통주식수[주] 70,742,759 57,520,336 주당순이익(손실) (21) (178) [주] 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위 : 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 전기이월 2021-01-01 62,553,504 365 22,832,028,960 전환권 행사 2021-01-05 251,256 361 90,703,416 유상증자 2021-01-22 6,086,951 344 2,093,911,144 전환권 행사 2021-05-25 1,326,899 221 293,244,679 전환권 행사 2021-05-26 180,939 220 39,806,580 전환권 행사 2021-05-27 331,723 219 72,647,337 전환권 행사 2021-06-25 422,195 190 80,217,050 전환권 행사 2021-07-22 663,448 163 108,142,024 전환권 행사 2021-08-02 120,627 152 18,335,304 전환권 행사 2021-08-09 965,018 145 139,927,610 전환권 행사 2021-09-07 452,352 116 52,472,832 전환권 행사 2021-12-13 120,627 19 2,291,913 전환권 행사 2021-12-21 422,195 11 4,644,145 자기주식 2021-01-01 (2,805) 365 (1,023,825) 자기주식 2021-09-30 (67,119) 93 (6,242,067) 합 계 73,827,810 25,821,107,102 해당회계연도 일수 365 가중평균유통보통주식수 70,742,759 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 전기이월 2020-01-01 55,395,980 366 20,274,928,680 전환권 행사 2020-05-20 3,006,434 226 679,454,084 전환권 행사 2020-08-12 214,745 142 30,493,790 전환권 행사 2020-12-14 1,675,040 18 30,150,720 전환권 행사 2020-12-15 2,261,305 17 38,442,185 자기주식 2020-01-01 (2,805) 366 (1,026,630) 합 계 62,550,699 21,052,442,829 해당회계연도 일수 366 가중평균유통보통주식수 57,520,336 (2) 희석주당순이익(손실)유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다. 30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (1,504,408) (10,262,252) 당기순이익(손실)에 대한 조정 퇴직급여 209,843 156,307 이자비용 3,485,586 1,937,775 대손상각비 198,822 9,953 기타의대손상각비 87,500 - 대손충당금환입 - (33,400) 재고자산폐기손실 274,009 312,660 재고자산평가손실(환입) 955,469 (250,324) 감가상각비 1,047,252 715,627 무형자산상각비 5,541 2,205 유형자산처분손실 184,732 - 파생상품평가손실 1,063,170 - 파생상품평가이익 (662,390) (513,863) 무형자산손상차손 25,500 3,109 연차충당부채 54,596 36,766 외화환산손실 83,659 120,063 종속기업및관계기업투자손상차손 - 4,515,368 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (2,634,073) - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,688 5,173,788 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (11,408) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 53,640 법인세비용(수익) (499,616) 77,212 외화환산이익 (33,890) (4,334) 사채상환손실 467,125 41,658 리스자산해지이익 (41) - 잡손실 390 - 잡이익 - (59,795) 이자수익 (46,949) (29,822) 영업활동자산및부채의증감 매출채권의 감소(증가) (1,930,256) (835,010) 미수금의 감소(증가) (109,519) 33,510 선급금의 감소(증가) 75,736 (199,505) 선급비용의 감소(증가) 3,385 (30,361) 부가세대급금의 감소(증가) - 21,529 재고자산의 감소(증가) (4,486,277) 61,178 매입채무의 증가(감소) 407,566 660,159 미지급금의 증가(감소) (89,538) (24,247) 미지급비용의 증가(감소) 20,471 (55,515) 선수금의 증가(감소) 12,175 - 계약부채의 증가(감소) 11,411 - 예수금의 증가(감소) 3,770 4,739 사외적립자산의 감소(증가) 8,211 5,259 퇴직금의 지급 (101,818) (121,615) 합 계 (3,410,168) 1,511,054 (2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 158,354 50,500 사용권자산의 증감 1,419,282 - 장기차입금의 유동성 대체 8,933,240 4,333,240 리스부채의 유동성 대체 644,281 99,715 전환사채의 주식 전환 8,670,728 9,209,676 매출채권과 대손충당금 상계 - 1,324,167 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가손실 1,082,000 846,875 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 34,221 - 전환사채의 당기손익-공정가치금융자산 대체 18,000,000 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 상각 취득 및 해지 전환 환산손익 대체 단기차입금 - 8,000,000 - - - - - 8,000,000 유동성장기부채 4,333,240 (4,333,240) - - - - 8,933,240 8,933,240 전환사채 5,042,086 8,755,000 2,696,150 - (7,083,135) - 10,800,468 20,210,569 리스부채 186,077 (348,881) - 1,369,793 - 69,415 4,417 1,280,821 장기차입금 8,933,240 - - - - - (8,933,240) - 합 계 18,494,643 12,072,879 2,696,150 1,369,793 (7,083,135) 69,415 10,804,885 38,424,630 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 상각 취득 및 해지 전환 환산손익 대체 유동성장기부채 333,520 (333,520) - - - - 4,333,240 4,333,240 전환사채 5,712,969 6,600,000 1,207,194 - (6,246,696) - (2,231,381) 5,042,086 리스부채 177,680 (104,072) - 113,538 - - (1,069) 186,077 장기차입금 13,266,480 - - - - - (4,333,240) 8,933,240 합 계 19,490,649 6,162,408 1,207,194 113,538 (6,246,696) - (2,232,450) 18,494,643 31. 특수관계자 거래 (1) 특수관계 현황 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 최대주주 블루밍홀딩스(주) 종속기업 에스더블유티(주), (주)테라테크노스 기타 스카이엔젤바이오(주), 주요경영진 등 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 매입 외주가공비 임대료수익 이자수익 에스더블유티(주) - - 821,134 12,000 - (주)테라테크노스 - - - - 22,485 합 계 - - 821,134 12,000 22,485 (단위 : 천원) 특수관계자 매출 매입 외주가공비 임대료수익 이자수익 에스더블유티(주) 80,716 - 1,951,570 12,000 - (주)테라테크노스 - - - - - 스카이엔젤바이오㈜ - 38,400 - - - 합 계 80,716 38,400 1,951,570 12,000 - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당 기 전 기 대여 회수 현금출자 전환권 행사 대여 회수 현금출자 전환권 행사 블루밍홀딩스(주) - - - 1,600,000 - - - 1,799,999 에스더블유티(주) - - - - - - - - (주)테라테크노스 1,500,000 - - - - - 1,999,998 - 주요경영진 등 - 47,800 - - - 50,250 - - (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채 권 채 무 미수금 대여금 미수수익 매입채무 미지급금 임대보증금 에스더블유티(주) 138,144 - - 77,290 2,301 50,000 (주)테라테크노스 - 1,500,000 22,485 - - - 주요경영진 등 - 59,700 - - - - 합 계 138,144 1,559,700 22,485 77,290 2,301 50,000 (단위 : 천원) 특수관계자 채 권 채 무 미수금 대여금 미수수익 매입채무 전환사채 임대보증금 에스더블유티(주) 138,144 - - 182,564 - 50,000 블루밍홀딩스(주) - - - - 1,600,000 - 주요경영진 등 - 107,500 - - - - 합 계 138,144 107,500 - 182,564 1,600,000 50,000 (5) 당기 및 전기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 242,040 189,000 퇴직급여 41,969 38,264 합 계 284,009 227,264 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 단기차입금 제공처 내용 블루밍홀딩스(주) 5,200,000 4,000,000 참저축은행 단기차입금 보증 32. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 차입금액 담보권자 기계장치 및 전기시설 1,204,618 14,960,000 12,933,240 경남은행 토지 및 건물(본사) 15,127,409 경남은행 5,200,000 4,000,000 참저축은행 합 계 16,332,027 20,160,000 16,933,240 (2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 764,030 인허가보증 외 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 약정종류 한도액 실행액 경남은행 기업시설_중장기일반자금대출 7,240,000 7,240,000 경남은행 기업운전_중장기일반자금대출 4,000,000 4,000,000 경남은행 기업운전_중장기일반자금대출 1,360,000 1,360,000 경남은행 기업운전_중장기일반자금대출(분할상환) 333,240 333,240 참저축은행 일반자금대출 4,000,000 4,000,000 KEB하나은행 WOR상생외담대 500,000 - 합 계 17,433,240 16,933,240 (4) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 1건으로서, 소송가액은 총 1,087만 위안입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다. 33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정 상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 기대 손실률 0.15% 0.27% 100.00% 0.00% 100.00% 매출채권 장부금액 4,094,780 522,996 35,000 - 219,473 4,872,249 손실충당금 6,014 1,411 35,000 - 219,473 261,898 (단위 : 천원) 구 분 정 상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 기대 손실률 0.00% 0.52% 1.69% 6.77% 100.00% 매출채권 장부금액 2,597,565 247,634 14,999 5,807 61,151 2,927,156 손실충당금 - 1,278 254 393 61,151 63,076 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년이내 1년초과 5년이내 매입채무 1,747,308 1,747,308 - 단기차입금 8,000,000 8,213,804 - 유동성장기부채 8,933,240 9,322,801 - 유동성사채 20,210,569 26,907,904 - 기타유동채무 661,604 661,604 - 유동리스부채 397,025 439,154 - 기타비유동채무 3,000 - 3,000 비유동리스부채 883,796 - 935,434 합 계 40,836,542 47,292,575 938,434 3) 시장위험① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 110,497 517,385 JPY - 443,410 매출채권 USD 2,236,495 920,638 JPY 1,041,692 775,896 EUR 103,642 29,394 미수금 USD 6,473 - JPY 1,494 - EUR 537 - 임차보증금 USD 115,923 - 매입채무 USD 386,647 259,487 JPY 5,831 - 미지급금 USD 36,363 - 리스부채 USD 1,014,696 - 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 외화금융자산 361,675 (361,675) 268,672 (268,672) 외화금융부채 (144,354) 144,354 (25,949) 25,949 순효과 217,322 (217,322) 242,724 (242,724) ② 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 4,000,000 - 유동성장기부채 8,933,240 4,333,240 장기차입금 - 8,933,240 합계 12,933,240 13,266,480 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 129,332 (129,332) 132,665 (132,665) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 (a) 37,143,809 18,308,566 차감 : 현금및현금성자산 (b) 5,492,681 11,228,313 순부채 (c)=(a)-(b) 31,651,128 7,080,253 부채총계 (d) 46,930,038 22,438,449 자본총계 (e) 50,710,752 26,919,196 총자본 (f)=(c)+(e) 82,361,881 33,999,448 자본조달비율(%) ((c)/(f)) 38.43% 20.82% 부채비율(%) ((d)/(e)) 92.54% 83.35% 34. 부문정보 회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 피팅사업부 유압용 관이음쇠 바이오사업부 스마트이동형방역기, 마스크 신재생사업부 태양광발전, 풍력발전 (1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 피팅사업부 21,808,200 2,064,837 14,891,742 635,004 바이오사업부 145,561 (2,612,082) 507,198 (277,977) 신재생사업부 33,745 (118,341) 679,909 265,478 합 계 21,987,506 (665,586) 16,078,849 622,505 (2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 8,334,662 6,775,083 일본 9,145,638 6,696,975 미국 3,993,841 2,434,500 유럽 342,634 47,588 기타 170,732 124,702 합 계 21,987,507 16,078,848 (3) 주요 고객에 대한 정보회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 비율 금액 비율 고객A 4,616,048 20.99% 3,845,676 23.92% 고객B 3,962,288 18.02% 2,078,470 12.93% 고객C 3,324,111 15.12% 2,124,542 13.21% 35. 보고기간후 사건(1) 자기주식 취득 회사는 씨엘에스코리아주식회사의 주식 및 경영권을 양수하는 계약을 해제하였으며 해제합의금 중 미수금 140억원은 2022년 2월 8일 테라사이언스(주) 보통주 6,086,951주와 현금 639,142천원으로 회수하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 배당정책 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제54조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월.6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. a. 직전결산기의 자본의 액 b. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 c. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 d. 직전결산기까지 정관 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금 e. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다) 에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. (2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제29기 제28기 제27기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -3,207 -8,418 -2,755 (별도)당기순이익(백만원) -1,504 -10,262 -1,308 (연결)주당순이익(원) -42 -142 -45 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (3) 과거배당이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - "해당사항없음" 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제125조, 168조 및 제170조에 따라 연결기준으로 작성되었으며, 별도(개별)기준도 동일함으로 추가작성을 생략하였습니다. 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.01.05 전환권행사 보통주 251,256 100 1,194 제11회차 CB전환 2021.01.22 유상증자(제3자배정) 보통주 6,086,951 100 2,300 - 2021.05.25 전환권행사 보통주 1,326,899 100 1,658 제12회차 CB 전환 2021.05.26 전환권행사 보통주 180,939 100 1,658 제12회차 CB 전환 2021.05.27 전환권행사 보통주 331,723 100 1,658 제12회차 CB 전환 2021.06.25 전환권행사 보통주 422,195 100 1,658 제12회차 CB 전환 2021.07.22 전환권행사 보통주 663,448 100 1,658 제13회차 CB 전환 2021.08.02 전환권행사 보통주 120,627 100 1,658 제13회차 CB 전환 2021.08.09 전환권행사 보통주 965,018 100 1,658 제13회차 CB 전환 2021.09.07 전환권행사 보통주 452,352 100 1,658 제12회차 CB 전환 2021.12.13 전환권행사 보통주 120,627 100 1,658 제13회차 CB 전환 2021.12.21 전환권행사 보통주 422,195 100 1,658 제13회차 CB 전환 (2) 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증 사모전환사채 제12회차 2020.05.25 2023.05.25 5,500 기명식보통주 2021.05.25~2023.05.25 100 1,658 1,000 603,136 - 무보증 사모전환사채. 제13회차 2020.07.22 2023.07.22 4,100 기명식보통주 2021.07.22~2023.06.22 100 1,658 300 180,940 - 무보증 사모전환사채 제14회차 2021.01.08 2024.01.08 10,000 기명식보통주 2022.01.08~2023.12.08 100 2,016 10,000 4,960,317 - 무보증 사모전환사채 제15회차 2021.04.26 2024.04.26 18,000 기명식보통주 2022.04.26~2024.03.26 100 2,024 13,700 6,768,774 - 합 계 - - - 37,600 - - - - 25,000 12,513,167 - (3) 미상환 신주인수권부사채 발행현황 "해당사항없음" (4) 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 "해당사항없음" [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (5) 채무증권 발행 실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 테라사이언스(주) 회사채 사모 2013.06.20 5,000 0% - 2018.06.20 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2016.06.28 4,000 0% - 2018.06.28 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2017.03.20 1,500 5% - 2020.03.20 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2017.03.20 1,000 5% - 2020.03.20 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2017.05.26 1,000 3% - 2020.05.26 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2017.10.30 2,350 3% - 2020.10.30 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2018.05.02 1,550 3% - 2021.05.02 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2019.03.04 4,500 2% - 2022.03.04 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2019.12.10 5,000 3% - 2022.12.10 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2020.05.25 5,500 3% - 2023.05.25 일부상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2020.07.22 4,100 0% - 2023.07.22 일부상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2021.01.08 10,000 2% - 2024.01.08 미상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2021.04.26 18,000 0% - 2024.04.26 미상환 - 합 계 - - - 63,500 - - - - - (6) 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - "해당사항없음" (7) 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항없음" (8) 회사채 미상환잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항없음" (9) 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항없음" (10) 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - "해당사항없음" (11) 사채관리계약 주요내용 및 총족여부 등 "해당사항없음" 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 18 2018.06.08 운영자금- 차입금상환: 988,337- 발행제비용: 11,661 999,998 운영자금- 차입금상환: 988,337- 발행제비용: 11,661 999,998 - (2) 사모자금의 사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 9 2018.05.02 기타자금 : 1,550,000 1,550,000 소재대금 : 1,550,000 1,550,000 - 전환사채 10 2019.03.04 운영자금 : 1,000,000타법인 증권등 취득자금 : 3,500,000 4,500,000 운영자금 : 1,000,000타법인 증권등 취득자금 : 3,500,000 4,500,000 - 유상증자 20 2019.03.05 타법인 증권등 취득자금 : 2,500,000 2,500,000 타법인 증권등 취득자금 : 2,500,000 2,500,000 - 유상증자 21 2019.04.12 운영자금 : 589,993 589,993 운영자금 : 589,993 589,993 - 유상증자 22 2019.05.03 운영자금 : 589,997 589,997 운영자금 : 589,997 589,997 - 전환사채 11 2019.12.10 운영자금 : 3,000,000타법인 증권등 취득자금 : 2,000,000 5,000,000 운영자금 : 3,000,000 타법인 증권등 취득자금 : 2,000,000 5,000,000 - 전환사채 12 2020.05.25 운영자금 : 2,500,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 5,500,000 운영자금 : 2,500,000 타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 5,500,000 - 전환사채 13 2020.07.22 운영자금 : 1,100,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 4,100,000 타 법인증권등 취득자금 : 4,100,000 4,100,000 - 전환사채 14 2021.01.08 타법인 증권등 취득자금 : 10,000,000 10,000,000 타 법인증권등 취득자금 : 10,000,000 10,000,000 - 유상증자 28 2021.01.22 운영자금 : 6,000,000타법인 증권등 취득자금 : 8,000,000 14,000,000 타 법인증권등 취득자금 : 14,000,000 14,000,000 - 전환사채 15 2021.04.26 타법인 증권등 취득자금 : 18,000,000 18,000,000 타 법인증권등 취득자금 : 18,000,000 18,000,000 - (3) 미사용자금의 운용내역 "해당사항없음" 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제29기 매출채권 4,872,248 261,898 5% 미수금 15,204,068 975,377 6% 선급금 2,511,652 2,420,724 96% 대여금 2,660,360 2,635,360 99% 미수수익 103,937 103,937 100% 합 계 25,352,265 6,397,296 25% 제28기 매출채권 2,928,223 63,076 2.15% 미수금 1,109,482 952,877 85.88% 선급금 2,586,771 2,355,724 91.07% 대여금 4,896,621 2,646,660 54.05% 미수수익 103,938 103,938 100.00% 합 계 11,625,035 6,122,275 52.66% 제27기 매출채권 3,507,864 1,377,291 39.26% 미수금 1,201,505 952,876 79.31% 선급금 2,385,897 2,355,724 98.74% 대여금 2,890,671 2,668,760 92.32% 미수수익 104,505 103,938 99.46% 합 계 10,090,442 7,458,589 73.92% ② 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제29기 제28기 제27기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,122,275 7,458,589 7,411,057 2. 순대손처리액(①－②±③) - (1,308,564) 47,532 ① 대손처리액(상각채권액) 15,604 47,532 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (1,324,168) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 275,021 (27,750) - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,397,296 6,122,275 7,458,589 ③ 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 경과기간 6월이하 6월초과1년이하 1년초과3년이하 3년초과 합계 금액 일반 4,617,776 35,000 219,473 - 4,872,249 미수금 14,228,692 22,500 63,756 889,120 15,204,068 특수관계자 - - - - 0 계 18,846,468 57,500 283,229 889,120 20,076,317 구성비율 93.87% 0.29% 1.41% 4.43% 100.00% ④ 매출채권 대손충당금 설정방침 가. 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.나. 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 5개년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 계산하고 있습니다. - 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단 하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다. - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다. 다. 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 - 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 소멸시효가 완성된 채권 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (2) 재고자산 현황 등 ① 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제29기 제28기 제27기 26기 Fitting/유압 상품 156,675 392,059 128,720 185,359 제품 2,250,928 973,836 1,122,187 1,634,246 재공품 718,660 228,860 140,128 175,297 원재료 1,234,422 445,933 557,452 1,432,158 부재료 569,513 293,971 407,924 725,801 미착품 9,695 15,764 34,769 16,721 바이오 상품 465,490 - - - 신재생 상품 87,389 - - - 제품 31,694 이차전지용 음극제 제품 45,077 - - - 재공품 507,203 - - - 원재료 15,770 - - - 미착품 7,712 합계 6,100,228 2,350,423 2,391,180 4,169,582 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.2% 4.6% 4.7% 8.7% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.4회 5.5회 4.4회 3.1회 ② 재고자산의 실사내역(제28기) 가. 실사일자: 2022년 01월 03일 회사는 2021사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월말 장부상 재고에 2022년 1월 1일부터 재고실사일까지의 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하여 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사 결과 당기말 현재의 재고자산 수량은 당기말 장부상 재고자산 수량과 일치하고 있습니다. 나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 각 공장별 담당자, 검수자 입회 재고조사를 실시, 외부감사인이 입회하였습니다. (3) 공정가치평가 내역 본 사항은 동 공시서류의 " III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 12" 을 참조하시기 바랍니다. (4) 진행률적용 수주계약 현황 "해당사항없음" IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 영업의 개황 2021년 글로벌 경영환경은 미중무역 분쟁과 유럽 등 각국의 보호무역주의 강화, 중국의 환경정책 강화 등으로 불안전환 모습을 보이고 있지만 미국, 중국, 일본의 인프라 투자 증가, 경제 정상화 정책, 국내외 건설시장호조에 따른 관련사업의 투자 증가 등 대규모 재정 확대정책을 단행함으로써 당사와 관련된 건설기계, 산업차량부문 및 특장차부문 산업의 수주 회복으로 매출액 220억원 전년대비 36.6% 성장하였습니다. 이는 원재료 가격의 및 해상운임 상승으로 제품가격이 인상되었고, 고객 맞춤형 서비스 전략적 지역의 마케팅 강화를 통한 판매량 증가의 결과입니다. 다만 신규사업 확대를 위한 바이오사업 및 SiOx신소재사업 연구개발비 투입으로 영업손실 21억원, 당기순손실 32억원 집계되었습니다. 급변하는 시장변화와 위험을 지속적으로 모니터링하여 신속하고 합리적인 대응을 취할 수 있도록 만전을 기하고 있습니다. 글로벌 시장의 주요 경쟁요소인 설계기술, 생산기술, 가격 등에서 경쟁우위 확보를 위해 노력을 경주하고 있습니다. 일본, 유럽 및 미국시장의 기존 고객에 대한 공급량을 증대시키고, 신흥시장의 신규고객 확보 및 시장 점유율을 확대를 통한 M/S를 지속적으로 확대해 나갈 계획입니다. 3. 경영성과(연결기준) - 당사 및 그 종속회사의 2개 사업년도의 영업실적(연결기준)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 29 기 제 28 기 전년대비 (2021년) (2020년) 금액 증감 I. 매출액 21,990,447 16,087,225 5,903,222 37% II. 매출원가 18,519,083 13,107,707 5,411,376 41% III. 매출총이익 3,471,364 2,979,519 491,845 17% IV. 판매비및관리비 5,595,324 4,057,153 1,538,171 38% Ⅴ. 영업이익(손실) (2,123,960) (1,077,634) (1,046,326) 97% 금융수익 3,584,405 786,247 2,798,158 356% 금융비용 5,283,619 7,558,376 (2,274,757) -30% 기타수익 675,118 705,519 (30,401) -4% 기타비용 573,288 1,214,784 (641,496) -53% Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (3,721,343) (8,359,027) 4,637,684 -55% Ⅶ. 법인세비용(이익) (513,386) 59,454 (572,840) -964% Ⅷ. 당기순이익(손실) (3,207,958) (8,418,481) 5,210,523 -62% Ⅸ. 기타포괄손익 1,171,898 (823,381) 1,995,279 -242% 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : 1,171,898 (823,381) 1,995,279 -242% 순확정급여부채의 재측정요소 89,898 23,494 66,404 283% 기타포괄손익금융자산평가손실 1,082,000 (846,875) 1,928,875 -228% Ⅹ. 당기총포괄이익(손실) (2,036,060) (9,241,863) 7,205,803 -78% ⅩⅠ. 당기순이익(손실)의 귀속 (3,207,958) (8,418,481) 5,210,523 -62% 지배기업의 소유주지분 (2,963,932) (8,193,498) 5,229,566 -64% 비지배지분 (244,025) (224,983) (19,042) 8% ⅩⅡ. 총포괄이익(손실)의 귀속 (2,036,060) (9,241,863) 7,205,803 -78% 지배기업의 소유주지분 (1,791,529) (9,026,815) 7,235,286 -80% 비지배지분 (244,531) (215,047) (29,484) 14% ⅩⅢ. 주당이익(손실) 기본 및 희석주당손익 (42) (142) (100) -70.% (1). 영업실적: 신종 코로나19 발생초기 국가간 이동 제한으로 교역이 급감하고 경기침체의 지속으로 감소하던 생산량이 2021년 급증하면서 매출액은 전년대비 37% 증가하였습니다. 그러나 당사 바이러스 치료제 개발사업 관련 바이오 사업의 진출이 지연되면서 바이오 사업부 관련 악성재고 증가로 영업손실은 전년대비 97% 증가하였습니다. 연결회사의 신성장 동력 사업부 siox 음극제 연구개발비 투입으로 매출은 없으나 영업적자는 계속되고 있습니다. 2022년을 기점으로 신규매출이 발생하는 등 영업손실이 최소화 또는 흑자전환 될것으로 예상됩니다. 또한 연결회사는 경영실적 개선을 목적으로 대규모 자금조달을 통한 타법인을 인수하여 경영실적을 극대화, 재무구조 개선을 통한 계속기업으로써 성장의 발판을 마련하고자 재무투자활동을 확대하고 있습니다. 그에 따른 이자비용, 파생상품평가손익, 사채상환손익 등 금융비용이 증가하였습니다. 4. 재무상태(연결기준) - 당사 및 그 종속회사의 2개년간 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재 무 상 태 증 감 제29기말 제28기말 금액 비율 유동자산 66,710,352 21,292,558 45,417,794 213% 비유동자산 31,002,835 28,867,242 2,135,593 7% 자산총계 97,713,186 50,159,800 47,553,386 95% 유동부채 46,150,921 12,951,197 33,199,724 256% 비유동부채 2,190,227 9,973,389 (7,783,162) -78% 부채총계 48,341,148 22,924,586 25,416,562 111% 지배기업 소유주지분 49,127,898 26,746,542 22,381,356 84% 자본금 7,389,773 6,255,350 1,134,423 18% 기타불입자본 58,990,825 35,952,363 23,038,462 64% 기타포괄손익누계액 - (1,000,000) 1,000,000 -100% 이익잉여금(결손금) (17,252,700) (14,461,170) (2,791,530) 19% 비지배지분 244,141 488,671 (244,530) -50% 자본총계 49,372,039 27,235,214 22,136,825 81% 부채및자본총계 97,713,186 50,159,800 47,553,386 95% (1). 재 무상태 2021년말 총자산은 2020년말 50,159백만원 대비 95% 증가한 97,713백만 계상되었으며,부채총계는 48,341백만원으로 2020년말 대비 111% 증가하였으며, 자기자본은 49,372백만원으로 전년대비 81%증가하였습니다. 유동부채비율144% 부채비율 97%로써 안정적인 재무지표를 보이고 있습니다. 총자산의 증가요인은 재무구조개선 및 성장계속기업 경영체길개선을 위하여 타법인 경영권 인수, 지분투자 목적으로 유상증자, 전환사채발행 등으로 증가하였습니다. 조달자금은 백신개발 업체인 OncoPep, Inc 미국 회사지분을 취득하였습니다. (2). 환율변동 영향: 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어, 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이 중 미국달러에 대한 환율변동위험이 대부분을 차지하고 있으며, 당기말 미국달러 환율은 1,185.5원으로, 전기말 환율 1,088.0원 대비 97.5원 상승(8.9%) 하였습니다. 당사는 환율변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위해 환율추세를 모니터링하고, 필요한 경우 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보다 자세한 내용은 본 사업보고서 “Ⅲ.재무에 관한 사항”의 “3.연결재무제표 주석” 및 “5.재무제표 주석”의 “위험관리”를 참조하시기 바랍니다. (3). 자산의 손상인식 보고기간말에 자산 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우, 또는 매년 손상검사가 요구되는 영업권 등의 경우, 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별 혹은 현금창출단위별로 결정됩니다. 사용가치의 계산은 향후 5년의 예상 재무예산에 근거하여 산출하되, 5년을 초과하는 기간에 대해서는 시장의 장기성장율을 적용하고 있습니다. 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며, 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시킵니다. 당기 연결재무제표에 인식한 계정과목별 손상인식액은 당기손익공정가치금융자산 51억원, 무형자산(영업권) 10억 대해 손상을 인식하였습니다. 보다 자세한 내용은 본 사업보고서 “Ⅲ.재무에 관한 사항”의 “3.연결재무제표 주석”을 참조하시기 바랍니다. (4). 자 금조달 및 지출: 보고기간중 회사의 재무안정성과 다각적인 목적사업 추가목적으로 유상증자 140억원, 사모 전환사채를 180억원 발행하여 자금조달하였으며 회사의 운전자금, 타법인출자지분 취득을 위한 자금을 지출하였습니다.. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견포함) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제29기(당기) 대성삼경회계법인 적정 아래참조 아래참조 제28(전기) 대성삼경회계법인 적정 해당사항없음 아래참조 제27(전전기) 신우회계법인 적정 아래참조 해당사항없음 [■ 제29기(당기) 핵심감사사항 - 감사보고서상 내용 발췌 ] 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 수출매출의 기간귀속 검토핵심감사사항으로 결정한 이유 : 연결회사의 매출은 연결회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 연결회사는 주석 22에 기재된 바와 같이 유의적인 규모의 수출거래를 수행하고 있습니다. 수출매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화나 용역의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 수출매출과 관련된 수익의 기간귀속을 핵심감사항목으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 : 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ계약서 표본추출을 통한 수출거래처별 수익인식조건 검토 ㆍ보고기간말 전ㆍ후에 발생한 수출거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생증 빙과 회사의 수익인식시점 비교 [■ 제28기(전기) 핵심감사사항 - 감사보고서상 내용 발췌] 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 재고자산 순실현가능가치 평가핵심감사사항으로 결정한 이유 : 보고기간말 현재 회사의 재고자산은 2,350백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 순실현가능가치의 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 : 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 검토 ㆍ재고자산 평가 자료의 재계산을 통한 정확성 검증 ㆍ재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용된 예상판매가격 및 판매부대비용의 타당성 검증 [■ 제27기(전전기) 강조사항 - 감사보고서상 내용 발췌] 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울일 필요가 있습니다.(1) 연결범위의 변동재무제표에 대한 주석 1에 기술하고 있는 바와 같이 지배기업은 2019년 3월 6일 이사회결의를 통해 (주)테라테크노스의 유상증자에 참여하여 지배력을 획득하였으며, 동 회사를 종속기업으로 편입하였습니다. 이후 2019년 4월 4일, 4월 8일 및 4월 25일 이사회 결의를 통해 동 종속기업의 주식을 추가로 취득하였으며, 당기말 현재 동 종속기업에 대한 지분율은 91.9%입니다.(2) 보고기간종료일 이후 발생 사건재무제표에 대한 주석 41에 기술하고 있는 바와 같이 지배기업은 보고기간종료일 현재 종속기업인 (주)테라테크노스가 발행한 상환전환우선주 140,000주를 보유하고 있으며, 2020년 2월 13일 전환권을 행사하여 전량 보통주 153,098주로 전환하였습니다. 또한, 2020년 2월 26일 종속회사인 (주)테라테크노스의 유상증자에 참여하여 유상증자 대금 2,000백만원을 납입하고 보통주 571,428주를 교부받았습니다.또한, 종속기업인 (주)테라테크노스는 시설자금 및 운영자금 조달을 위하여 2020년 2월 19일 이사회결의를 통하여 제3자배정 유상증자를 하였으며, 2020년 3월 5일 발행가액 1주당 4,100원(액면가 500원), 신주 발행주식수 271,951주, 발행금액은 1,115백만원으로 투자자로부터 납입완료되었습니다. (2) 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제29기(당기) 대성삼경회계법인 재무제표에 대한 외부감사(반기 검토 및 연결재무제표에 대한 감사 포함) 160,000 1,250 130,000 1,253 제28기(전기) 대성삼경회계법인 재무제표에 대한 외부감사(반기 검토 및 연결재무제표에 대한 감사 포함) 150,000 1,200 150,000 1,214 제27기(전전기) 신우회계법인 재무제표에 대한 외부감사(반기 검토 및 연결재무제표에 대한 감사 포함) 80,000 1,150 80,000 1,164 ※실비변상비용은 제외함. (3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제29기(당기) - - - - - - - - - - 제28기(전기) - - - - - - - - - - 제27기(전전기) - - - - - - - - - - 당사는 2020~2021년 금융감독원이 대성삼경회계법인을 외부감사인으로 지정함에 따라 외부감사 계약 을 체결하였습니다. 또한 당사의 주종속기업 (주)테라테크노스는 지배회사와 동일 회계감사인이 선임되어 외부감사를 진행하고있습니다. (5) 내부통제에 관한 사항 [회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견] 사업년도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제29기(당기) 대성삼경회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 제28기(전기) 대성삼경회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 제27기(전전기) 신우회계법인 2019년12월31일현재 내부회계관리제도 운영실태평가보고에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관전에서 내부회계관리제도의 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 (6) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 11월 11일 담당이사,담당회계사,감사,회계담당자대성삼경회계법인 담당이사 서면 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 핵심감사항 선정 등 감사계획 등 논의 2 2021년 03월 15일 테라사이언스(주) 감사내부회계관리자 외 1명대성삼경회계법인 담당 이사 서면 감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등 감사결과에 대한 논의 5 2021년 11월 29일 테라사이언스(주) 대표이사,감사, 내부회계관리자 외 1명대성삼경회계법인 담당 이사 서면 1. 중간검토 결과보고2. 2021년 중점감사사항선정3. 내부회계관리제도 점검 7 2022년 03월 16일 테라사이언스(주) 대표이사,감사, 내부회계관리자 외 1명대성삼경회계법인 담당 이사 서면 감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등 감사결과에 대한 논의 (7) 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 "해당사항없음" 2. 내부통제에 관한 사항 (1) 감사의 내부통제 감사결과 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 의거하여 내부회계관리제도를 운영중에 있으며 직전 회계연도에 대한 감사의 감사보고서상 내부통제에 이상이 없었습니다.당해년도 내부통제에 대한 감사는 수행 전이며, 사업연도 종료 후 사업보고서를 통해내부통제 감사 결과를 공시할 예정입니다. (2) 내부회계관리제도의 운영실태 ① 내부회계관리자가 보고한 내용 사업연도 보고일자 보고내용 2021년(29기) 2022.02.11 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음 2020년(28기) 2021.02.08 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음 2019년(27기) 2020.02.04 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음 ② 회사의 감사가 보고한 내용 사업연도 보고일자 보고내용 2021년(29기) 2022.02.11 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음 2020년(28기) 2021.02.08 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음