테라사이언스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 당기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 29 기 전기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
테라사이언스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 테라사이언스주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 에스더블유티 주식회사 등 종속기업(이하 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 8,348,128원입니다. 한편, 지배기업은 2000년 3월에 삼원금속주식회사에서 삼원테크주식회사로, 2020년 7월에 삼원테크주식회사에서 테라사이언스주식회사로 사명을 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

블루밍홀딩스(주)	9,155,571	10.97%

우미선	1,477,832	1.77%

권순백	2,748,129	3.29%

유재승	499,686	0.60%

이화수	97,725	0.12%

자기주식	6,156,875	7.37%

기 타	63,345,462	75.88%

합 계	83,481,280	100.00%

(2) 종속기업 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당기말	전기말

에스더블유티(주)	대한민국	2022년 12월 31일	피팅사업 외	의결권 과반수 소유	100.0%	100.0%

소켓게이밍(주)	대한민국	2022년 12월 31일	소프트웨어개발 외	의결권 과반수 소유	100.0%	-

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

에스더블유티(주)	소켓게이밍(주)	에스더블유티(주)	(주)테라테크노스

자산총계	411,255	3,135,253	338,974	4,628,307

부채총계	1,356,137	4,688,736	339,262	2,865,004

자본총계	(944,882)	(1,553,483)	(289)	1,763,303

매출액	676,761	-	821,134	2,940

당기순이익(손실)	(966,520)	(1,418,628)	58,973	(1,762,472)

총포괄이익(손실)	(944,592)	(1,420,116)	111,442	(1,766,122)

(3) 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

소켓게이밍(주)	주식의 신규 취득으로 지배력 획득

2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

(주)테라테크노스	투자지분 처분으로 지배력 상실

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 석해서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30, 60년

구축물	20, 40년

건물부속설비	20, 40년

전기시설	20년

기계장치	10, 20년

시설장치	8, 20년

기타의유형자산	5년

사용권자산(*)	2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	상 각 방 법

산업재산권, 소프트웨어	10년	정 액 법

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2023년 2월 22일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	33,841,570	33,841,570	6,472,379	6,472,379

단기금융상품	1,030,000	1,030,000	-	-

당기손익-공정가치금융자산(유동)	30,803,237	30,803,237	35,057,073	35,057,073

매출채권	4,488,136	4,488,136	4,610,350	4,610,350

파생상품자산	829,632	829,632	-	-

기타유동채권	2,329,156	2,329,156	14,341,028	14,341,028

유동리스채권	255,077	255,077	-	-

장기금융상품	-	-	284	284

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	373,836	373,836	268,910	268,910

기타비유동채권	276,449	276,449	667,375	667,375

비유동리스채권	570,114	570,114	-	-

소 계	74,797,207	74,797,207	61,417,399	61,417,399

금융부채

매입채무	1,612,110	1,612,110	1,670,018	1,670,018

단기차입금	12,000,000	12,000,000	8,000,000	8,000,000

유동성장기부채	-	-	8,933,240	8,933,240

유동성사채	8,211,939	8,211,939	20,210,569	20,210,569

파생상품부채	1,326,537	1,326,537	5,441,670	5,441,670

기타유동채무	1,626,915	1,626,915	798,201	798,201

기타비유동채무	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	24,780,501	24,780,501	45,056,698	45,056,698

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

파생상품자산	829,632	-	829,632	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	31,177,074	4,076,268	373,836	26,726,970	35,325,983	-	268,910	35,057,073

합 계	32,006,706	4,076,268	1,203,468	26,726,970	35,325,983	-	268,910	35,057,073

금융부채

파생금융부채	1,326,537	-	1,326,537	-	5,441,670	-	5,441,670	-

합 계	1,326,537	-	1,326,537	-	5,441,670	-	5,441,670	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

금융자산	전환증권	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

수익증권,저축성보험	시장접근법	해당사항 없음

지분증권	자산가치접근법,현금흐름할인모형(DCF)	해당사항 없음

파생금융자산	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

금융부채	파생금융부채	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산	31,177,074	35,325,983

파생상품자산	829,632	-

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	33,841,570	6,472,379

단기금융상품	1,030,000	-

매출채권	4,488,136	4,610,350

기타유동채권	2,329,156	14,341,028

장기금융상품	-	284

기타비유동채권	276,449	667,375

유동리스채권	255,077	-

비유동리스채권	570,114	-

합 계	74,797,208	61,417,399

(2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가금융부채

매입채무	1,612,110	1,670,018

단기차입금	12,000,000	8,000,000

유동성장기부채	-	8,933,240

유동성사채	8,211,939	20,210,569

기타유동채무	1,626,915	798,201

기타비유동채무	3,000	3,000

당기손익금융부채

파생상품부채	1,326,537	5,441,670

합 계	24,780,501	45,056,698

(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익(*)	492,869	11,211

외화환산이익(손실)	(75,589)	19,646

외환차익(차손)	58,928	54,005

대손충당금환입(대손상각비)	(1,870)	(198,822)

대손충당금환입(기타의대손상각비)	(191,715)	(11,200)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(12,394,247)	2,628,511

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	191,396	(2,421)

파생상품자산평가이익(손실)	289,632	(280,800)

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가이익(손실)	-	1,082,000

당기손익금융부채

평가이익(손실)	1,306,860	(119,980)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(3,092,209)	(3,483,171)

외화환산이익(손실)	10,005	-

외환차익(차손)	(1,559)	-

사채상환이익(손실)	269,332	(467,125)

(*) 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	28,421,111	6,361,882

외화예금	5,420,459	110,497

합 계	33,841,570	6,472,379

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,806,898	-

상기 예금은 종속기업 주식 양수도 계약 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.(주석33참조)

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,751,904	-	4,872,249	-

차감: 대손충당금	(263,768)	-	(261,898)	-

매출채권(순액)	4,488,136	-	4,610,351	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 3,816,046 645,060 16,112 10,918 - 4,488,136 (단위 : 천원) 구분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 4,088,766 521,585 - - - 4,610,351 (3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 4,622 1,461 141 932 256,612 263,768 (단위 : 천원) 구분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 6,014 1,411 35,000 - 219,473 261,898 (4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 261,898 63,076 손상차손인식 1,870 198,822 회수 - - 제각 - - 기말금액 263,768 261,898 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 209,046 (38,484) 170,562 2,404,067 (1,685,291) 718,776 제 품 3,450,905 (756,513) 2,694,392 3,132,383 (836,361) 2,296,022 재공품 537,738 (25,160) 512,578 1,494,623 (268,760) 1,225,863 원재료 1,618,034 (217,790) 1,400,244 1,577,127 (304,480) 1,272,647 부재료 646,878 (200,198) 446,680 744,533 (175,020) 569,513 미착품 - - - 17,408 - 17,408 합 계 6,462,601 (1,238,145) 5,224,456 9,370,141 (3,269,912) 6,100,229 9. 파생상품연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 기초금액 - 5,441,670 - 1,409,417 평가손익 289,632 (1,306,860) (280,800) 119,980 발행 540,000 3,417,560 532,800 5,780,414 상환 및 전환 - (6,225,833) (252,000) (1,868,141) 기말금액 829,632 1,326,537 - 5,441,670 연결회사가 발행한 전환사채는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 내재파생상품인 조기상환청구권 및 매도청구권은각각 당기손익 공정가치 측정 금융부채(자산)로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다. 10. 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금(*1) 1,391,492 - 15,204,068 - 차감: 대손충당금 (975,377) - (975,377) - 미수금(순액) 416,115 - 14,228,691 - 대여금 4,653,160 31,100 2,660,360 34,700 차감: 대손충당금 (2,812,280) - (2,635,360) - 대여금(순액) 1,840,880 31,100 25,000 34,700 미수수익 163,286 - 103,938 - 차감: 대손충당금 (118,732) - (103,938) - 미수수익(순액) 44,554 - - - 보증금 27,608 245,349 87,337 632,675 합 계 2,329,156 276,449 14,341,028 667,375 (*1) 연결회사는 2021년 1월 12일 씨엘에스코리아주식회사의 주식 및 경영권을 양수하는 계약을 체결하였으나 양도인의 귀책사유로 2021년 7월 21일 계약을 해제하였고 해제합의금 중 미회수금액 14,000백만원을 미수금으로 분류하였으며 당기 중 전액 회수 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,714,675 3,703,475 손상차손인식(환입) 191,715 11,200 회수 - - 제각 - - 기말금액 3,906,390 3,714,675 11. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급급 2,487,850 - 2,511,652 - 차감: 대손충당금 (2,420,724) - (2,420,724) - 선급금(순액) 67,126 - 90,928 - 선급비용 56,170 - 111,431 - 차감: 대손충당금 - - (75,002) - 선급비용(순액) 56,170 - 36,429 - 서화 - 9,000 - 9,000 합 계 123,296 9,000 127,357 9,000 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,495,726 2,355,724 손상차손인식 - 140,002 회수 - - 제각 - - 지배력상실에 의한 감소 (75,002) - 기말금액 2,420,724 2,495,726 12. 리스채권 (1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스채권 255,077 570,114 - - 차감: 손실충당금 - - - - 합 계 255,077 570,114 - - (2) 당기 및 전기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 금융리스의 매출손익 33,659 - 금융리스순투자금융수익 - - 합 계 33,659 - (3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 287,348 - 1년 초과 2년 이내 287,348 - 2년 초과 3년 이내 287,348 - 3년 초과 4년 이내 23,946 - 4년 초과 5년 이내 - - 5년초과 - - 소 계 885,990 - 차감: 미실현이자수익 (60,798) - 리스순투자 825,192 - 연결회사의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니하며, 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 4.55%입니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.당기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 13. 공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산 1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분증권 30,803,238 - 35,057,073 - 저축성보험 - 373,836 - 268,910 합 계 30,803,238 373,836 35,057,073 268,910 2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 OncoPep. INC(*) 30,123,000 24,327,839 30,123,000 32,757,073 지분증권 알파비전 2,300,000 2,300,000 2,300,000 2,300,000 지분증권 바이오엑스 1,000,000 99,131 - - 지분증권 HLB 4,281,813 3,122,268 - - 지분증권 HLB제약 1,319,098 954,000 - - 지분증권 엠에스정밀 1,005 - - - 전환사채 (주)매직마이크로 - - 4,900,000 - 전환사채 엠엔비글로벌(주) 1,000,000 - - - 저축성보험 방카보험 462,171 373,836 336,036 268,910 합 계 40,487,087 31,177,074 37,659,036 35,325,983 (*) OncoPep, Inc.에 대한 연결회사의 지분율은 20%를 초과하나, 다른 투자자와의 약정으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 35,325,983 166,436 취득 12,906,021 30,476,210 처분 (4,673,702) (245,174) 평가 (12,394,247) 2,628,511 대체 13,020 2,300,000 기말금액 31,177,075 35,325,983 14. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 주된사업장 사용재무제표일 관계기업 활동의 성격 당기말 전기말 (주)테라디펜스 41% - 대한민국 12월31일 레이더기기 도소매 외 (2) 당기말 현재 관계기업의 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순이익 총포괄손익 (주)테라디펜스 1,972,043 708,333 2,849,928 7,369 13,100 (348,249) (348,249) 연결회사는 2022년 9월 1일 관계기업을 취득하였으므로 상기 경영성과는 4개월간의 수치입니다. (3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 순자산(a) 연결회사 지분율(b) 순자산 지분금액(a×b) 투자제거차액 미반영지분법손실 기말금액 (주)테라디펜스 (176,920) 41% (72,537) 68,548 3,989 - (4) 당기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초금액 취득 지분법 평가내역 기말금액 지분법손익 지분법자본변동 (주)테라디펜스 - 82,000 (82,000) - - (5) 당기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 미반영 당기 지분법 손실 미반영 누적 지분법 손실 (주)테라디펜스 (3,989) (3,989) 15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 7,072,101 - 7,072,101 7,072,101 - 7,072,101 건물 53,018 (25,441) 27,577 53,018 (24,116) 28,902 합 계 7,125,119 (25,441) 7,099,678 7,125,119 (24,116) 7,101,003 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 7,072,101 28,902 7,101,003 7,072,101 30,228 7,102,328 취득 - - - - - - 대체 - - - - - - 감가상각 - (1,325) (1,325) - (1,325) (1,325) 손상 - - - - - - 기 말 7,072,101 27,577 7,099,678 7,072,101 28,903 7,101,003 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 7,282,286 7,223,807 건물 42,500 72,200 합 계 7,324,786 7,296,007 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 감정평가법인 (주)삼일에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (4) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산(토지)에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 비금융자산의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 투자부동산 - - 7,324,786 7,324,786 - - 7,296,007 7,296,007 16. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,508,940 - - 10,508,940 10,508,940 - - 10,508,940 건물 5,545,306 (1,055,250) - 4,490,057 5,497,932 (879,463) - 4,618,469 건물부속설비 1,591,879 (1,104,641) - 487,237 1,591,879 (1,025,490) - 566,389 구축물 223,356 (118,270) - 105,085 223,356 (110,653) - 112,702 기계장치 5,301,234 (2,216,580) - 3,084,654 5,977,443 (2,092,064) (29,343) 3,856,036 기타유형자산 2,060,968 (1,376,926) (106,035) 578,007 2,872,956 (1,492,233) (177,238) 1,203,484 사용권자산 501,860 (149,021) - 352,840 2,436,919 (640,536) - 1,796,383 건설중인자산 369,541 - (180,000) 189,541 77,248 - (52,139) 25,109 합 계 26,103,084 (6,020,688) (286,035) 19,796,361 29,186,673 (6,240,440) (258,721) 22,687,512 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 10,508,940 4,618,469 566,389 112,702 3,856,036 1,203,484 1,796,383 25,109 22,687,512 취득 - 47,375 - - 923,361 235,463 891,103 189,541 2,286,843 처분 및 폐기 - - - - - (31,338) (1,518,766) - (1,550,104) 대체(*1) - - - - - - - (1,500) (1,500) 상각 - (175,787) (79,152) (7,617) (330,539) (185,859) (305,230) - (1,084,184) 손상 - - - - - - - - - 사업결합및매각 - - - - (1,364,204) (643,743) (510,650) (23,609) (2,542,206) 기말 10,508,940 4,490,057 487,237 105,085 3,084,654 578,007 352,840 189,541 19,796,361 (*1) 당기 중 건설중인자산 1,500천원은 경상연구개발비로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 10,508,940 4,794,124 645,555 120,319 3,082,533 1,029,996 288,683 343,238 20,813,388 취득 - - - - 862,321 776,046 2,094,602 22,109 3,755,078 처분 및 폐기 - - - - - (409,041) (14,308) - (423,349) 대체 - - - - 276,665 63,573 - (340,238) - 상각 - (175,655) (79,166) (7,617) (365,483) (257,090) (572,594) - (1,457,605) 손상 - - - - - - - - - 기말 10,508,940 4,618,469 566,389 112,702 3,856,036 1,203,484 1,796,383 25,109 22,687,512 17. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 144,172 1,653,046 차량운반구 208,667 143,337 비품 - - 소 계 352,839 1,796,383 리스부채 유동 390,199 544,577 비유동 794,272 1,299,541 소 계 1,184,471 1,844,118 (2) 당기 및 전기 손익계산서에 인식된 금액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 건물 222,863 446,455 차량운반구 82,367 124,418 집기비품 - 1,721 합 계 305,230 572,594 리스부채 이자비용(금융원가) 59,693 66,246 단기리스료(관리비) 66,899 76,233 소액리스(매출원가 및 관리비) 12,937 14,245 당기 중 리스의 총 현금유출은 612,903천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건물 차량운반구 비품 합계 건물 차량운반구 비품 합계 기초금액 1,653,046 143,337 - 1,796,383 81,371 205,591 1,721 288,683 증 가 692,312 198,790 - 891,102 2,032,438 62,164 - 2,094,602 감 소 (1,978,323) (51,093) - (2,029,416) (14,308) - - (14,308) 상 각 (222,863) (82,367) - (305,230) (446,455) (124,418) (1,721) (572,594) 기말금액 144,172 208,667 - 352,839 1,653,046 143,337 - 1,796,383 18. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 - - 특허권 2,963 5,767 상표권 21,869 21,052 전용실시권 - 231,518 소프트웨어 1,394,823 8,913 회원권 1,500 1,500 합 계 1,421,155 268,750 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업권 특허권 상표권 전용실시권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 - 5,767 21,052 231,518 8,913 1,500 268,750 취 득 633,367 4,457 3,447 - 1,603,691 - 2,244,962 상 각 - (701) (2,630) (25,200) (215,396) - (243,927) 손 상 (633,367) - - (206,318) - - (839,685) 처분 - - - - - - - 사업결합및매각 - (6,561) - - (2,385) - (8,946) 기말금액 - 2,962 21,869 - 1,394,823 1,500 1,421,154 (단위 : 천원) 구 분 영업권 특허권 상표권 전용실시권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 - 2,458 14,619 310,418 11,926 1,500 340,921 취 득 - 3,806 8,313 - - - 12,119 상 각 - (497) (1,880) (53,400) (3,013) - (58,790) 대 체 - - - - - - - 손 상 - - - (25,500) - - (25,500) 처 분 - - - - - - - 기말금액 - 5,767 21,052 231,518 8,913 1,500 268,750 연결회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 178,724천원(전기 : 579,636천원)입니다. (3) 당기와 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 47 - 판매관리비 243,880 58,790 합 계 243,927 58,790 (4) 영업권의 손상평가영업권은 영업부문별로 식별된 연결회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 손상 기말 소켓게이밍(주) - 633,367 (633,367) - 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. (단위 : %) 구 분 세후할인율 5년을 초과하는 기간에적용한 성장률 소켓게이밍(주) 18.85 0% 이러한 가정은 영업 부문 내에 각 현금흐름 창출 단위에 대해 사용되었습니다.또한, 사용가치에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 할인율의 변동 성장률의 변동 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 소켓게이밍(주) 1,643,798 2,272,311 2,151,883 1,746,739 영업권에 대한 손상평가 수행결과 소켓게이밍(주)의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 작아 영업권 손상차손 633백만원을 인식하였습니다. 19. 사채 및 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 12,000,000 - 8,000,000 - 장기차입금 - - 8,933,240 - 전환사채 8,211,939 - 20,210,569 - 합 계 20,211,939 - 37,143,809 - (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연 이자율 당기말 전기말 운전자금대출 경남은행 5.63% 4,000,000 4,000,000 운전자금대출 경남은행 6.31% 1,000,000 - 일반자금대출 경남은행 6.20% 7,000,000 - 일반자금대출 참저축은행 5.50% - 4,000,000 합 계 12,000,000 8,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 차입처 연 이자율 당기말 전기말 시설자금대출 경남은행 6.12% - 7,240,000 운전자금대출 경남은행 5.91% - 333,240 운전자금대출 경남은행 6.17% - 1,360,000 소계 - 8,933,240 유동성대체 - (8,933,240) 차감계 - - (4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률(%) 당기말 전기말 제12회 전환사채 2020-05-25 2023-05-25 0/3 - 1,000,000 제13회 전환사채 2020-07-22 2023-07-22 0/3 - 300,000 제14회 전환사채 2021-01-08 2024-01-08 2/5 3,513,900 10,000,000 제15회 전환사채 2021-04-26 2024-04-26 0/2 1,000,000 13,700,000 제16회 전환사채 2022-08-08 2025-08-08 2/4 6,000,000 - 소계 10,513,900 25,000,000 가산 : 상환할증금 638,923 1,903,520 차감 : 할인발행차금 (2,940,884) (6,692,951) 합계 8,211,939 20,210,569 (5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제12회 제13회 제14회 제15회 제16회 표면이자율 연0% 연0% 연2% 연0% 연2.0% 만기보장수익율 연3.0% 연3.0% 연5.0% 연2.0% 4.0% 원금상환방법 만기 일시상환 이자지급조건 - - 매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급 - 매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급 전환가액(원) 1,658 1,658 1,465 1,804 1,766 전환청구기간 2021.05.25~2023.04.25 2021.07.22~2023.06.22 2022.01.08~2023.12.08 2022.04.26~2024.03.26 2023.08.08~2025.07.08 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음. 매도청구권 - - 사채발행일 11개월부터 1년6개월까지 사채의 70%를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 2021년 05월 26일부터 2024년 03월 26일까지 사채 권면액 30억원을 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 발행일 익일을 기산일로 하여 11개월이 경과하는 날부터 3개월 내에 행사 가능하며, 액면금액의 50%(30억원)를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도해 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 연결회사는 발행한 전환권이 행사될 경우 전환될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 연결회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 20. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,215,064 - 380,812 - 미지급비용 356,852 - 352,389 - 임대보증금 55,000 3,000 65,000 3,000 합 계 1,626,916 3,000 798,201 3,000 21. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 27,857 - 12,175 - 예수금 136,167 - 49,061 - 계약부채 - - 491,411 - 합 계 164,024 - 552,647 - 22. 퇴직급여제도(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 747,458 943,884 사외적립자산의 공정가치 (140,666) (56,199) 합 계 606,792 887,685 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 943,884 975,365 연결실체변동 (175,231) - 당기근무원가 267,501 334,613 이자원가 21,672 20,671 보험수리적손실(이익) 경험조정효과 (1,005) (69,890) 인구통계적가정변경효과 (9,092) - 재무적가정변경효과 (122,422) (46,559) 퇴직금지급액 (177,850) (270,316) 기말 747,457 943,884 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 56,199 76,092 연결실체변동 (26,859) - 기대수익 973 1,502 사용자의 기여금 납부액 111,343 - 퇴직금 지급액 (1,023) (20,199) 보험수리적이익(손실) 33 (1,196) 기말 140,666 56,199 (4) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 구 분 당기말 전기말 할인율 5.148% 2.470% 기대임금상승률 4.320% 4.290% (5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승 하락 할인율 1% (44,072) 50,425 기대임금상승률 1% 51,081 (45,384) (6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비공시가격 구성비(%) 비공시가격 구성비(%) 정기예금 외 140,666 100.00% 56,199 100.00% 외국인만기출국예치금 - 0.00% - 0.00% 합 계 140,666 100.00% 56,199 100.00% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.59년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 96,683 246,975 287,086 4,008,521 4,639,265 23. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,500,000,000 2,500,000,000 발행한주식수 83,481,280 73,897,734 1주당 액면금액(원) 100 100 보통주자본금 8,348,128 7,389,773 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천주) 구 분 당 기 전 기 기초 73,898 62,554 유상증자 - 6,087 전환사채의 전환 9,583 5,257 기말 83,481 73,898 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 74,623,595 56,659,895 기타자본잉여금 (3,337,202) (22,929) 자기주식처분이익 308,253 308,253 전환권대가 1,815,844 2,190,892 합 계 73,410,490 59,136,111 (4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 - - 전환권재매입대가 (7,818) (7,818) 자기주식 (13,498,326) (137,469) 합 계 (13,506,144) (145,287) (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 274,928 274,928 임의적립금 90,000 90,000 미처분이익잉여금(결손금) 11,337,322 (17,617,628) 합 계 11,702,250 (17,252,700) 24. 수익(1) 연결회사의 수익 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 20,516,410 19,902,982 상품매출 1,967,874 2,053,718 용역매출 324,789 33,746 합 계 22,809,073 21,990,446 (2) 연결회사의 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주요지리적시장 국내 9,107,396 8,337,602 해외 13,701,677 13,652,844 합 계 22,809,073 21,990,446 수익인식 시기 한 시점에 이행 22,484,284 21,956,700 기간에 걸쳐 이행 324,789 33,746 합 계 22,809,073 21,990,446 25. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 836,010 (5,040,039) 원재료 및 부재료 매입액 8,192,213 14,523,895 인건비 3,653,186 3,721,739 감가상각비와 기타상각비 1,320,666 1,696,440 운반비 145,123 361,766 외주가공비 5,866,450 4,011,448 기타비용 3,714,300 4,839,157 합 계(*) 23,727,948 24,114,406 (주) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다. 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 780,802 626,376 직원급여 1,096,714 835,182 잡급 5,576 8,146 퇴직급여 140,420 176,714 복리후생비 221,410 257,330 전력비 40,843 20,044 수도광열비 8,153 39,759 운반비 104,061 173,052 감가상각비 397,142 680,252 무형자산상각비 243,880 58,790 수선비 2,918 8,370 소모품비 32,730 46,321 세금과공과 129,553 133,148 지급임차료 64,390 94,490 보험료 43,834 96,659 여비교통비 437,279 78,167 통신비 15,559 24,604 차량유지비 38,814 32,918 교육훈련비 2,249 663 도서인쇄비 4,271 2,552 지급수수료 1,027,660 1,304,678 대손상각비 1,870 198,822 접대비 98,191 68,700 광고선전비 47,241 35,243 견본비 0 275 경상개발비 178,724 579,636 건물관리비 6,155 14,434 합 계 5,170,439 5,595,325 27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 492,869 42,598 파생상품평가이익 1,640,004 662,390 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 2,634,073 당기손익-공정가치금융자산처분이익 191,404 - 외화환산이익 67,530 33,890 외환차익 348,780 211,454 사채상환이익 269,332 - 합 계 3,009,919 3,584,405 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,151,903 3,504,233 당기손익-공정가치금융자산평가손실 12,394,247 5,562 당기손익-공정가치금융자산처분손실 8 2,421 외화환산손실 186,978 83,659 외환차손 291,411 157,449 파생상품평가손실 43,512 1,063,170 사채상환손실 - 467,125 합 계 16,068,059 5,283,619 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 - 13,106 수입임대료 58,738 69,596 종속기업투자주식처분이익 44,029,175 - 리스해지이익 77,471 579 기타의대손충당금환입 - 11,300 보상및배상금수익 560,000 - 잡이익 473,184 580,537 합 계 45,198,568 675,118 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 191,715 162,502 유형자산처분손실 31,338 365,784 지분법손실 82,000 - 리스자산해지손실 2,344 - 무형자산손상차손 206,323 25,500 영업권손상차손 633,367 - 잡손실 6,190 19,502 합 계 1,153,277 573,288 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 534,340 - 전기법인세의 조정사항 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 794,934 (513,386) 법인세비용(수익) 1,329,274 (513,386) (2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 30,068,275 (3,721,343) 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) 6,593,020 (796,684) 법인세효과 : - 세무상 차감되지 않는 비용 100,889 428,405 - 세무상 과세되지 않는 수익 - - - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 (4,203,571) - - 이연법인세 미인식효과 (1,130,293) (196,894) - 세액공제 (268,992) - - 기타 238,221 51,788 법인세비용 1,329,274 (513,386) 유효세율 4.42% - (3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 (29,161) (25,356) 전환권대가 (564,627) (488,030) 합 계 (593,789) (513,386) (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 세무상결손금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할)일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증(감) 기말 기초 기말 대손충당금 6,049,482 1,396,531 7,446,013 1,330,886 1,556,217 의제감가상각비 43,307 50,587 93,894 9,528 19,624 무형자산 150,876 (127,280) 23,596 33,193 4,932 사채상환할증금(전환사채) 1,903,520 (1,264,597) 638,923 418,774 133,535 파생상품(조기상환권) 5,441,670 (4,115,133) 1,326,537 1,197,167 277,246 퇴직급여충당금 943,884 (196,426) 747,458 207,654 156,219 연차수당 79,707 20,170 99,877 17,536 20,874 국고보조금 206,582 79,453 286,035 45,448 59,781 투자부동산조정 2,501,455 - 2,501,455 550,320 522,804 재고자산평가손실 3,269,892 (2,031,747) 1,238,145 719,376 258,772 관계기업투자주식손상차손 7,751,391 (6,619,391) 1,132,000 1,705,306 236,588 당기손익공정가치자산손상차손 5,417,829 7,332,217 12,750,047 1,191,922 2,664,760 대손금(외상매출금) 2,962,789 - 2,962,789 651,814 619,223 대손금(선급금) 4,783,727 - 4,783,727 1,052,420 999,799 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 1,187,404 1,187,404 - 248,167 리스부채 1,847,054 (659,651) 1,187,404 406,352 248,167 선급비용 293,285 (292,426) 859 64,523 179 감가상각비 - 859 859 - 179 미수수익 (22,485) (162,406) (184,891) (4,947) (38,642) 토지재평가이익 (6,312,377) - (6,312,377) (1,388,723) (1,319,287) 전환권조정 (6,692,952) 3,752,067 (2,940,885) (1,472,449) (614,645) 당기손익공정가치자산평가이익 (3,020,165) 3,020,165 - (664,436) - 사용권자산 (1,799,797) 1,443,473 (356,324) (395,955) (74,472) 리스채권 - (825,191) (825,191) - (172,465) 리스해지이익 - (65,816) (65,816) - (13,756) 퇴직연금운용자산 (56,199) (84,467) (140,666) (12,364) (29,399) 파생상품(수의상환권) - (829,632) (829,632) - (173,393) 일시상각충당금 (70,159) (109,841) (180,000) (15,435) (37,620) 세무상결손금 26,252,830 (23,794,358) 2,458,473 5,775,623 513,821 소계 51,925,146 (22,895,436) 29,029,713 11,423,533 6,067,208 미인식된이연법인세 자산(*1) 51,925,146 35,342,090 11,423,533 7,386,495 이연법인세자산(부채) (1,319,287) (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할)일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증(감) 기말 기초 기말 대손충당금 5,916,300 133,182 6,049,482 1,301,586 1,330,886 의제감가상각비 93,894 (50,587) 43,307 20,657 9,528 무형자산 4,549 146,327 150,876 1,001 33,193 사채상환할증금(전환사채) 594,000 1,309,520 1,903,520 130,680 418,774 파생상품(조기상환권) 1,409,417 4,032,253 5,441,670 310,072 1,197,167 퇴직급여충당금 975,365 (31,481) 943,884 214,580 207,654 연차수당 89,116 (9,408) 79,707 19,605 17,536 국고보조금 100,000 106,582 206,582 22,000 45,448 투자부동산조정 2,501,455 - 2,501,455 550,320 550,320 재고자산평가손실 2,144,452 1,125,440 3,269,892 471,780 719,376 종속기업투자주식손상차손 3,234,973 4,516,418 7,751,391 711,694 1,705,306 당기손익공정가치자산손상차손 5,412,267 5,562 5,417,829 1,190,699 1,191,922 대손금(외상매출금) 2,962,789 - 2,962,789 651,814 651,814 대손금(선급금) 4,783,727 - 4,783,727 1,052,420 1,052,420 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,000,000 (1,000,000) - 220,000 - 리스부채 296,546 1,550,508 1,847,054 65,240 406,352 선급비용 - 293,285 293,285 - 64,523 미수수익 - (22,485) (22,485) - (4,947) 토지재평가이익 (6,312,377) - (6,312,377) (1,388,723) (1,388,723) 전환권조정 (2,451,914) (4,241,038) (6,692,952) (539,421) (1,472,449) 당기손익공정가치자산평가이익 (386,092) (2,634,073) (3,020,165) (84,940) (664,436) 사용권자산 (291,609) (1,508,189) (1,799,797) (64,154) (395,955) 퇴직보험예치금 (3,786) 3,786 - (833) - 퇴직연금운용자산 (72,306) 16,107 (56,199) (15,907) (12,364) 일시상각충당금 - (70,159) (70,159) - (15,435) 세무상결손금 26,587,725 (334,895) 26,252,830 5,849,300 5,775,623 소계 48,588,491 3,336,655 51,925,146 10,689,470 11,423,533 이연법인세인식제외 48,588,491 51,925,146 10,689,470 11,423,533 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 미사용결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 차감할 일시적차이 32,883,616 25,672,316 미래과세소득의 불확실 미사용결손금 2,458,490 26,252,830 미래과세소득의 불확실 일시적차이 계 35,342,106 51,925,146 미사용세액공제 - 198,595 미래과세소득의 불확실 (6) 한편, 보고기간종료일 현재 미사용 결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소멸연도 세무상결손금 세액공제 2027년 286,396 - 2028년 51,298 - 2029년 - - 2036년 479,307 - 2037년 1,641,489 - 합 계 2,458,490 - 30. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 28,782,101,373 (2,963,932,304) 가중평균유통보통주식수 73,980,330 70,742,759 기본주당이익(손실) 389 (42) (2) 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 기 간 주식수 가중치(일수) 적 수 전기이월 2022-01-01 73,897,734 365 26,972,672,910 전환권 행사 2022-01-03 180,940 363 65,681,220 전환권 행사 2022-04-26 5,171,495 250 1,292,873,750 전환권 행사 2022-04-29 603,136 247 148,974,592 전환권 행사 2022-05-24 263,852 222 58,575,144 전환권 행사 2022-05-30 791,556 216 170,976,096 전환권 행사 2022-06-02 527,704 213 112,400,952 전환권 행사 2022-06-20 791,556 195 154,353,420 전환권 행사 2022-11-14 614,332 48 29,487,936 전환권 행사 2022-12-12 638,975 20 12,779,500 자기주식 2022-01-01 (69,924) 365 (25,522,260) 자기주식 2022-02-08 (6,086,951) 327 (1,990,432,977) 합 계 77,324,405 27,002,820,283 해당회계연도 일수 365 가중평균유통보통주식수 73,980,330 (단위 : 주) 구 분 기 간 주식수 가중치(일수) 적 수 전기이월 2021-01-01 62,553,504 365 22,832,028,960 전환권 행사 2021-01-05 251,256 361 90,703,416 유상증자 2021-01-22 6,086,951 344 2,093,911,144 전환권 행사 2021-05-25 1,326,899 221 293,244,679 전환권 행사 2021-05-26 180,939 220 39,806,580 전환권 행사 2021-05-27 331,723 219 72,647,337 전환권 행사 2021-06-25 422,195 190 80,217,050 전환권 행사 2021-07-22 663,448 163 108,142,024 전환권 행사 2021-08-02 120,627 152 18,335,304 전환권 행사 2021-08-09 965,018 145 139,927,610 전환권 행사 2021-09-07 452,352 116 52,472,832 전환권 행사 2021-12-13 120,627 19 2,291,913 전환권 행사 2021-12-21 422,195 11 4,644,145 자기주식 2021-01-01 (2,805) 365 (1,023,825) 자기주식 2021-09-30 (67,119) 93 (6,242,067) 합 계 73,827,810 25,821,107,102 해당회계연도 일수 365 가중평균유통보통주식수 70,742,759 (3) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업 보통주 당기순이익 28,782,101,373 (2,963,932,304) 가산 : 전환사채 관련비용(수익) 357,066,815 - 희석주 당기순이익 29,139,168,188 (2,963,932,304) 가중평균유통보통주식수 73,980,330 70,742,759 가산 : 희석성잠재적보통주식수 10,457,220 - 조정된 가중평균주식수 84,437,550 70,742,759 희석주당이익(손실) 345 (42) 전기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 28,739,001 (3,207,958) 당기순이익에 대한 조정 퇴직급여 288,200 353,782 이자비용 3,151,903 3,504,233 대손상각비 1,870 198,822 기타의대손상각비 191,715 162,502 기타의대손충당금환입 - (11,300) 재고자산폐기손실 1,783,099 274,009 재고자산평가손실(환입) (1,543,330) 1,125,459 감가상각비 1,085,555 1,458,931 무형자산상각비 243,880 58,790 경상연구개발비 1,500 - 유형자산처분손실 31,338 365,784 유형자산처분이익 - (13,106) 파생상품평가손실 43,512 1,063,170 파생상품평가이익 (1,640,004) (662,390) 무형자산손상차손 206,318 25,500 영업권손상차손 633,367 - 연차충당부채 112,036 36,832 외화환산손실 186,978 83,659 종속기업투자처분이익 (44,029,175) - 지분법손실 82,000 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 12,394,247 5,562 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (2,634,073) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 8 2,421 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (191,404) - 법인세비용(수익) 1,329,274 (513,386) 외화환산이익 (67,530) (33,890) 사채상환손실 - 467,125 사채상환이익 (269,332) - 리스해지이익 (77,471) (579) 잡손실 - 1,162 잡이익 (58,490) - 이자수익 (492,869) (42,598) 영업활동자산및부채의증감 매출채권의 감소(증가) 27,110 (1,746,626) 미수금의 감소(증가) (213,197) 45,821 미수수익의 감소(증가) 49,258 22,485 선급금의 감소(증가) 5,702 74,619 선급비용의 감소(증가) (20,819) 10,934 재고자산의 감소(증가) (363,451) (5,149,274) 매입채무의 증가(감소) (45,394) 330,276 미지급금의 증가(감소) 95,952 (245,443) 장기미지급금의 증가(감소) - (9,936) 미지급비용의 증가(감소) (94,443) (2,014) 선수금의 증가(감소) 15,682 12,175 계약부채의 증가(감소) (336,200) 491,411 예수금의 증가(감소) 83,016 5,985 사외적립자산의 감소(증가) (110,319) 20,199 퇴직금의 지급 (177,850) (270,316) 합 계 1,051,243 (4,341,241) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 7,044 12,000 미수금의 자기주식 대체 13,360,857 - 사용권자산의 증감 898,047 1,375,403 장기차입금의 유동성 대체 - 249,930 리스부채의 유동성 대체 934,000 557,373 전환사채의 전환 14,215,444 7,714,491 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가손실 - 1,082,000 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 642,626 34,221 전환사채의 당기손익-공정가치금융자산 대체 - 18,000,000 전대리스채권의 증가 232,445 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 상각 취득 및 해지 전환 환산손익 연결실체변동 대체 단기차입금 8,000,000 (4,140,000) - (300,000) - - 498,490 7,941,510 12,000,000 유동성장기부채 8,933,240 (933,240) - - - - - (8,000,000) - 전환사채 20,210,569 3,200,115 2,101,113 - (14,215,444) - - (3,084,415) 8,211,938 리스부채 1,844,118 (474,370) - (239,141) - 53,864 - - 1,184,471 장기차입금 - - - - - - - - - 합계 38,987,927 (2,347,495) 2,101,113 (539,141) (14,215,444) 53,864 498,490 (3,142,905) 21,396,409 (단위 : 천원 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 상각 취득 및 해지 전환 환산손익 연결실체변동 대체 단기차입금 - 8,000,000 - - - - - - 8,000,000 유동성장기부채 4,333,240 (4,333,240) - - - - - 8,933,240 8,933,240 전환사채 5,042,086 8,755,000 2,696,150 - (7,083,135) - - 10,800,468 20,210,569 리스부채 293,569 (515,668) - 1,985,500 - 69,415 - 11,302 1,844,118 장기차입금 8,933,240 - - - - - - (8,933,240) - 합계 18,602,135 11,906,092 2,696,150 1,985,500 (7,083,135) 69,415 - 10,811,770 38,987,927 32. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계 현황 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최대주주 블루밍홀딩스(주) 관계기업 (주)테라디펜스 기 타 스카이엔젤바이오(주), 주요경영진 등 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 손익거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 외주가공비 임대료수익 이자수익 이자비용 관계기업 테라디펜스(주) - - 35,342 - (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 자금 대여 자금 회수 현금 출자 자금 대여 자금 회수 전환권 행사 최대주주 블루밍홀딩스(주) - - - - - 1,600,000 관계기업 (주)테라디펜스 2,000,000 - 82,000 - - - 기 타 주요경영진 등 - 10,800 - - 47,800 - 합계 2,000,000 10,800 82,000 47,800 1,600,000 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 대여금 미수수익 미지급금 임대보증금 최대주주 블루밍홀딩스 - - - - 관계기업 (주)테라디펜스 2,000,000 35,342 - - 기 타 주요경영진 등 48,900 - - - 합계 2,048,900 35,342 - - (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 대여금 미수수익 미지급금 임대보증금 기 타 주요경영진 등 59,700 - - 10,000 (5) 당기와 전기 중 연결회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 537,403 326,840 퇴직급여 34,093 70,169 합 계 571,496 397,009 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위 : 천원) 지급보증제공자 보증금액 보증내역 보증제공처 권순백 6,000,000 제16회차 전환사채 관련 지급보증 수성자산운용(주) 외 33. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 차입금액 담보권자 보통예금(*) 1,806,898 1,806,840 - 포스코홀딩스(주) 기계장치 및 전기시설 1,133,372 14,960,000 12,000,000 경남은행 토지 및 건물(본사) 14,951,753 합 계 17,892,023 16,766,840 12,000,000 (*) 종속기업 주식 양수도 계약 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있으며, 2023년 2월 10일 담보 해제되었습니다.(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험 915,363 지급이행보증 등 (3) 당기말 현재 연결회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정종류 한도액 실행액 경남은행 기업시설_중장기일반자금대출 7,000,000 7,000,000 경남은행 기업운전_중장기일반자금대출 4,000,000 4,000,000 경남은행 기업운전_중장기일반자금대출 1,000,000 1,000,000 합계 12,000,000 12,000,000 (4) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 연결회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 1건으로서, 소송가액은 총 1,087만 위안입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다. 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 기대 손실률 0.12% 0.23% 0.87% 0.00% 100.00% 매출채권 장부금액 3,820,668 646,522 16,253 11,850 256,612 4,751,905 손실충당금 4,622 1,462 141 932 256,612 263,769 (단위 : 천원) 구 분 정상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 기대 손실률 0.15% 0.27% 100.00% 0.00% 100.00% 매출채권 장부금액 4,094,780 522,995 35,000 - 219,473 4,872,248 손실충당금 6,014 1,411 35,000 - 219,473 261,898 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무 1,612,110 1,612,110 - 단기차입금 12,000,000 12,696,574 - 유동성사채 8,211,939 10,283,101 - 기타유동채무 1,626,915 1,626,915 - 유동성리스부채 390,199 435,527 - 기타비유동채무 3,000 - 3,000 비유동리스부채 794,272 - 831,019 합 계 24,638,435 26,654,227 834,019 3) 시장위험① 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 643,644 110,497 JPY 4,648,316 - EUR 128,500 - 매출채권 USD 1,262,563 2,236,495 JPY 1,519,421 1,041,692 EUR 45,376 103,642 미수금 USD 2,408 6,473 JPY 686 1,494 EUR 135 537 임차보증금 USD 127,997 115,923 리스채권 USD 825,191 - 매입채무 USD 299,976 386,647 JPY - 5,831 미지급금 USD 38,872 36,363 리스부채 USD 834,492 1,014,696 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 외화금융자산 920,424 (920,424) 361,675 (361,675) 외화금융부채 (117,334) 117,334 (144,354) 144,354 순효과 803,090 (803,090) 217,322 (217,322) ② 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 12,000,000 4,000,000 유동성장기부채 - 8,933,240 합계 12,000,000 12,933,240 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 120,000 (120,000) 129,332 (129,332) ③ 가격위험관리당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후이익에 대한 영항 자본에 대한 영항 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 지분증권(상장주식) 31,795 (31,795) 31,795 (31,795) 지분증권(비상장주식) 208,470 (208,470) 208,470 (208,470) 합계 240,265 (240,265) 240,265 (240,265) (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 (a) 20,211,939 37,143,809 차감 : 현금및현금성자산 (b) 33,841,570 6,472,379 순부채 (c)=(a)-(b) (13,629,632) 30,671,430 부채총계 (d) 28,521,418 48,341,148 자본총계 (e) 79,954,724 49,372,039 총자본 (f)=(c)+(e) 66,325,092 80,043,468 자본조달비율(%) ((c)/(f)) -20.55% 38.32% 부채비율(%) ((d)/(e)) 35.67% 97.91% 35. 부문정보 연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 구 분 주요 제품 피팅사업부 유압용 관이음쇠 바이오사업부 스마트이동형방역기, 마스크 신재생사업부 태양광발전, 풍력발전 소프트웨어 개발 및 공급 Gambling Game Platform, Crypto Exchange Platform (1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 피팅사업부 22,137,791 2,556,262 21,808,200 2,113,509 바이오사업부 346,493 (1,347,385) 145,561 (2,612,082) 신재생사업부 - (271,606) 33,745 (118,341) 기타 324,789 (1,856,145) 2,940 (1,507,046) 합 계 22,809,073 (918,874) 21,990,446 (2,123,960) (2) 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 9,107,396 8,337,602 일본 9,521,487 9,145,637 미국 3,502,208 3,993,841 유럽 408,808 342,634 기타 269,174 170,732 합 계 22,809,073 21,990,446 (3) 연결회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 비율 금액 비율 고객A 4,383,345 19.50% 4,616,048 20.99% 고객B 3,532,111 15.71% 3,324,111 15.12% 고객C 3,155,714 14.04% 3,962,288 18.02% 36. 사업결합연결회사는 소켓게이밍(주)의 지분 100%를 취득하였으며 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 현금 500,000 이전대가 합계 500,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 470,224 기타유동채권 580 기타유동자산 3,902 당기법인세자산 - 장기금융상품 12,015 기타비유동채권 2,670 단기차입금 (498,490) 기타유동채무 (47,513) 기타유동부채 (14,237) 확정급여채무 (62,518) 식별가능 순자산의 공정가치 (133,367) 비지배지분 - 영업권 633,367 합 계 500,000 37. 보고기간후 사건(1) 최대주주 변경 회사의 최대주주 블루밍홀딩스(주)외 1인은 2023년 1월 16일 (주)씨디에스홀딩스 외1인과 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약을 체결하였으며 계약의 종결일은 잔금지급일인 2023년 3월 15일입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 2022.12.31 현재 제 29 기 2021.12.31 현재 제 28 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 78,871,486,018 66,798,498,239 19,281,407,997 현금및현금성자산 33,230,330,413 5,492,680,640 11,228,313,499 당기손익-공정가치금융자산 32,362,439,211 35,057,072,935 매출채권 4,488,136,288 4,610,350,349 2,864,079,275 재고자산 5,224,455,870 5,524,465,948 2,267,666,533 파생상품자산 829,632,000 기타유동채권 2,358,600,248 15,991,107,790 2,651,966,307 기타유동자산 122,814,762 121,049,327 265,169,912 유동리스채권 255,077,226 당기법인세자산 1,771,250 4,212,471 비유동자산 27,925,250,378 30,842,291,696 30,076,236,888 당기손익-공정가치금융자산 153,836,550 107,420,200 62,072,140 종속기업및관계기업투자 3,101,727,895 3,101,727,895 투자부동산 7,099,677,582 7,101,003,018 7,102,328,454 유형자산 19,787,846,998 20,176,159,164 19,629,348,386 무형자산 28,326,681 28,170,323 50,899,013 기타비유동채권 276,448,924 318,811,096 120,861,000 기타비유동자산 9,000,000 9,000,000 9,000,000 비유동리스채권 570,113,643 자산총계 106,796,736,396 97,640,789,935 49,357,644,885 부채 유동부채 25,749,116,166 45,451,978,050 12,871,402,646 매입채무 1,728,940,880 1,747,308,249 1,337,926,881 단기차입금 12,000,000,000 8,000,000,000 0 유동성장기부채 0 8,933,240,000 4,333,240,000 유동성사채 8,211,938,596 20,210,568,989 5,042,086,047 파생상품부채 1,326,537,159 5,441,670,000 1,409,416,950 기타유동채무 1,551,915,113 661,603,591 630,262,455 기타유동부채 75,659,356 60,561,728 33,205,742 당기법인세부채 466,343,485 0 0 유동리스부채 387,781,577 397,025,493 85,264,571 비유동부채 2,571,737,133 1,478,059,452 9,567,046,304 장기차입금 0 0 8,933,240,000 순확정급여부채 455,178,389 591,263,442 529,993,526 기타비유동채무 3,000,000 3,000,000 3,000,000 비유동리스부채 794,272,019 883,796,010 100,812,778 이연법인세부채 1,319,286,725 0 0 부채총계 28,320,853,299 46,930,037,502 22,438,448,950 자본 자본금 8,348,128,000 7,389,773,400 6,255,350,400 자본잉여금 78,853,809,429 60,020,273,392 36,849,251,329 기타자본 (13,506,144,220) (145,286,775) (12,726,750) 기타포괄손익누계액 0 0 (1,000,000,000) 이익잉여금(결손금) 4,780,089,888 (16,554,007,584) (15,172,679,044) 자본총계 78,475,883,097 50,710,752,433 26,919,195,935 자본과부채총계 106,796,736,396 97,640,789,935 49,357,644,885 포괄손익계산서 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 매출액 22,484,284,078 21,987,506,549 16,078,848,934 매출원가 18,138,686,778 18,393,703,908 12,876,262,220 매출총이익 4,345,597,300 3,593,802,641 3,202,586,714 판매비와관리비 3,461,349,936 4,259,388,517 2,580,081,244 영업이익(손실) 884,247,364 (665,585,876) 622,505,470 금융수익 2,984,694,375 3,588,756,453 718,166,986 금융비용 17,941,175,481 5,259,676,229 7,509,112,809 기타수익 38,421,127,499 648,036,596 693,692,305 기타비용 1,832,357,654 315,554,913 4,710,292,558 법인세비용차감전순이익(손실) 22,516,536,103 (2,004,023,969) (10,185,040,606) 법인세비용 1,334,992,119 (499,616,377) 77,211,773 당기순이익(손실) 21,181,543,984 (1,504,407,592) (10,262,252,379) 기타포괄손익 83,117,345 1,123,079,052 (886,341,420) 후속적으로 당기순이익으로 재분류되지 않는 항 83,117,345 1,123,079,052 (886,341,420) 순확정급여부채의 재측정요소 83,117,345 41,079,052 (39,466,420) 공정가치금융자산평가 0 1,082,000,000 (846,875,000) 총포괄이익(손실) 21,264,661,329 (381,328,540) (11,148,593,799) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 286 (21) (178) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 255 (21) (178) 자본변동표 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 5,539,598,000 28,874,698,131 (4,908,750) (153,125,000) (4,870,960,245) 29,385,302,136 당기순이익(손실) (10,262,252,379) (10,262,252,379) 확정급여채무재측정요소 (39,466,420) (39,466,420) 공정가치금융자산평가손익 (846,875,000) (846,875,000) 공정가치금융자산의 처분 0 토지재평가잉여금 자기주식 취득 0 전환사채 전환 715,752,400 7,057,447,798 7,773,200,198 전환사채 재매입 (7,818,000) 전환사채 발행 917,105,400 917,105,400 유상증자 2020.12.31 (기말자본) 6,255,350,400 36,849,251,329 (12,726,750) (1,000,000,000) (15,172,679,044) 26,919,195,935 2021.01.01 (기초자본) 6,255,350,400 36,849,251,329 (12,726,750) (1,000,000,000) (15,172,679,044) 26,919,195,935 당기순이익(손실) (1,504,407,592) (1,504,407,592) 확정급여채무재측정요소 41,079,052 41,079,052 공정가치금융자산평가손익 1,082,000,000 1,082,000,000 공정가치금융자산의 처분 (82,000,000) 82,000,000 0 토지재평가잉여금 자기주식 취득 (132,560,025) (132,560,025) 전환사채 전환 525,727,900 7,358,273,430 7,884,001,330 전환사채 재매입 전환사채 발행 2,432,311,163 2,432,311,163 유상증자 608,695,100 13,380,437,470 13,989,132,570 2021.12.31 (기말자본) 7,389,773,400 60,020,273,392 (145,286,775) 0 (16,554,007,584) 50,710,752,433 2022.01.01 (기초자본) 7,389,773,400 60,020,273,392 (145,286,775) 0 (16,554,007,584) 50,710,752,433 당기순이익(손실) 21,181,543,984 21,181,543,984 확정급여채무재측정요소 83,117,345 83,117,345 공정가치금융자산평가손익 0 공정가치금융자산의 처분 0 토지재평가잉여금 69,436,143 69,436,143 자기주식 취득 (13,360,857,445) (13,360,857,445) 전환사채 전환 958,354,600 16,692,361,937 17,650,716,537 전환사채 재매입 전환사채 발행 2,141,174,100 2,141,174,100 유상증자 2022.12.31 (기말자본) 8,348,128,000 78,853,809,429 (13,506,144,220) 4,780,089,888 78,475,883,097 현금흐름표 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 2,416,657,469 (4,133,552,071) 812,602,386 영업에서 창출된 현금흐름 3,116,323,212 (3,410,168,138) 1,511,054,180 이자수취 370,810,066 10,116,317 30,388,833 이자지급 (1,004,250,479) (735,941,471) (737,590,987) 법인세납부(환급) (66,225,330) 2,441,221 8,750,360 투자활동현금흐름 27,506,760,100 (27,651,005,954) (1,429,473,371) 미수금의 감소 639,142,555 6,700,000,000 0 단기대여금의 감소 1,807,200,000 57,200,475 46,650,000 보증금의 감소 181,292,750 169,000,000 3,128,000 장기대여금의 감소 3,600,000 3,600,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분 4,865,098,342 2,992,000,000 기타포괄-공정가치금융자산의 처분 0 1,082,000,000 정부보조금의 수령 180,000,001 40,000,000 100,000,000 리스채권의 회수 226,626,630 종속기업의 처분 45,399,000,000 미수금의 증가 (21,000,000,000) 단기대여금의 증가 (3,300,000,000) (1,802,500,000) (2,000,000,000) 보증금의 증가 (110,700,000) (305,886,353) (187,080,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (16,339,936,172) (12,171,035,666) (48,000,000) 유형자산의 취득 (662,413,359) (365,118,411) (288,168,999) 미지급금의 감소 (36,528,619) (46,353,500) 무형자산의 취득 (3,447,028) (8,312,499) (51,604,372) 종속기업의 취득 (5,260,175,000) (1,999,998,000) 관계기업의 취득 (82,000,000) 재무활동현금흐름 (2,147,728,305) 26,048,042,090 6,149,779,813 단기차입금의 증가 8,000,000,000 만기전 전환사채 재매각(사채의 발행) 18,770,635,000 12,755,000,000 9,600,000,000 유상증자 13,989,132,570 단기차입금의 상환 (4,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (933,240,000) (4,333,240,000) (333,520,000) 만기전 전환사채 재매입 (15,570,519,956) (4,000,000,000) 사채의 상환 (3,000,000,000) 전환사채의 전환 (22,282,292) (13,968,837) (12,627,990) 리스부채의 상환 (392,321,057) (348,881,643) (104,072,197) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 27,775,689,264 (5,736,515,935) 5,532,908,828 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (38,039,491) 883,076 (28,371,736) 현금및현금성자산의순증가(감소) 27,737,649,773 (5,735,632,859) 5,504,537,092 기초현금및현금성자산 5,492,680,640 11,228,313,499 5,723,776,407 기말현금및현금성자산 33,230,330,413 5,492,680,640 11,228,313,499 5. 재무제표 주석 제 30 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 29 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 테라사이언스 주식회사 1. 일반사항테라사이언스 주식회사(이하 "회사")는 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 회사는 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 8,348,128천원입니다. 한편, 회사는 2000년 3월에 삼원금속주식회사에서 삼원테크주식회사로, 2020년 7월에 삼원테크주식회사에서 테라사이언스주식회사로 사명을 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 블루밍홀딩스(주) 9,155,571 10.97% 우미선 1,477,832 1.77% 권순백 2,748,129 3.29% 유재승 499,686 0.60% 이화수 97,725 0.12% 자기주식 6,156,875 7.38% 기 타 63,345,462 75.87% 합 계 83,481,280 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 30, 60년 구축물 20, 40년 건물부속설비 20, 40년 전기시설 20년 기계장치 10, 20년 시설장치 8, 20년 기타의유형자산 5년 사용권자산(*) 2년~5년 (*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 산업재산권, 소프트웨어 10년 정 액 법 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.20 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다. 2) 변동대가회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다. 3) 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다. 4) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 2.21 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 22일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2022년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 33,230,330 33,230,330 5,492,681 5,492,681 매출채권 4,488,136 4,488,136 4,610,350 4,610,350 파생상품자산 829,632 829,632 - - 기타유동채권 2,358,600 2,358,600 15,991,108 15,991,108 유동리스채권 255,077 255,077 - - 당기손익-공정가치금융자산(유동) 32,362,439 32,362,439 35,057,073 35,057,073 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 153,837 153,837 107,420 107,420 기타비유동채권 276,449 276,449 318,811 318,811 비유동리스채권 570,114 570,114 - - 소 계 74,524,614 74,524,614 61,577,443 61,577,443 금융부채 매입채무 1,728,941 1,728,941 1,747,308 1,747,308 단기차입금 12,000,000 12,000,000 8,000,000 8,000,000 유동성장기부채 - - 8,933,240 8,933,240 유동성사채 8,211,939 8,211,939 20,210,569 20,210,569 파생상품부채 1,326,537 1,326,537 5,441,670 5,441,670 기타유동채무 1,551,915 1,551,915 661,604 661,604 기타비유동채무 3,000 3,000 3,000 3,000 소 계 24,822,332 24,822,332 44,997,391 44,997,391 (2) 공정가치 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 파생상품자산 829,632 - 829,632 - - - - - 당기손익-공정가치금융자산 32,516,276 4,076,268 153,837 28,286,172 35,164,493 - 107,420 35,057,073 합 계 33,345,908 4,076,268 983,469 28,286,172 35,164,493 - 107,420 35,057,073 금융부채 파생금융부채 1,326,537 - 1,326,537 - 5,441,670 - 5,441,670 - 합 계 1,326,537 - 1,326,537 - 5,441,670 - 5,441,670 - (4) 회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 금융자산 전환증권 이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형) 주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율 수익증권 시장접근법 해당사항 없음 저축성보험 시장접근법 해당사항 없음 지분증권 자산가치접근법,현금흐름할인모형(DCF) 해당사항 없음 파생금융자산 이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형) 주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율 금융부채 파생금융부채 이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형) 주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 32,516,276 35,164,493 파생상품자산 829,632 - 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 33,230,330 5,492,681 매출채권 4,488,136 4,610,350 기타유동채권 2,358,600 15,991,108 기타비유동채권 276,449 318,811 유동리스채권 255,077 - 비유동리스채권 570,114 - 합계 74,524,614 61,577,443 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가금융부채 매입채무 1,728,941 1,747,308 단기차입금 12,000,000 8,000,000 유동성장기부채 - 8,933,240 유동성사채 8,211,939 20,210,569 기타유동채무 1,551,915 661,604 기타비유동채무 3,000 3,000 당기손익금융부채 파생상품부채 1,326,537 5,441,670 합계 24,822,332 44,997,391 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익(*) 467,644 46,949 외화환산이익(손실)(*) (75,589) (49,769) 외환차익(차손) 58,928 54,005 대손충당금환입(대손상각비) (1,870) (198,822) 대손충당금환입(기타의대손상각비) (1,213,320) (87,500) 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) (14,315,457) 2,631,385 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 191,396 - 파상상품자산평가이익(손실) 289,632 (1,063,170) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실) - 1,082,000 당기손익금융부채 파생상품부채평가이익(손실) 1,306,860 662,390 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용(*) (3,056,166) (3,438,201) 외화환산이익(손실) 10,005 - 외환차익(차손) (1,559) - 사채상환이익(손실) 269,332 - (*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다. 6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 27,809,871 5,382,183 외화예금 5,420,459 110,497 합 계 33,230,330 5,492,680 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 1,806,898 - 상기 보통예금은 종속기업 주식 양수도 계약 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석33참조). 7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 4,751,904 - 4,872,249 - 차감: 대손충당금 (263,768) - (261,898) - 매출채권(순액) 4,488,136 - 4,610,351 - (2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월초과 합계 매출채권 3,816,046 645,060 16,112 10,918 - 4,488,136 (단위 : 천원) 구 분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월초과 합계 매출채권 4,088,766 521,585 - - - 4,610,351 (3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체1~2개월 연체3~6개월 연체7~9개월 연체10~12개월 연체12개월 초과 합 계 매출채권 4,622 1,461 141 932 256,612 263,768 (단위 : 천원) 구 분 연체1~2개월 연체3~6개월 연체7~9개월 연체10~12개월 연체12개월 초과 합 계 매출채권 6,014 1,411 35,000 - 219,473 261,898 (4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 261,898 63,076 손상차손인식 1,870 198,822 회수 - - 제각 - - 기말금액 263,768 261,898 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 209,046 (38,484) 170,562 2,404,068 (1,685,291) 718,777 제 품 3,450,905 (756,513) 2,694,392 2,863,171 (612,226) 2,250,945 재공품 537,738 (25,160) 512,578 723,117 (4,457) 718,660 원재료 1,618,034 (217,790) 1,400,244 1,561,357 (304,480) 1,256,877 부재료 646,878 (200,198) 446,680 744,533 (175,020) 569,513 미착품 - - - 9,695 - 9,695 합 계 6,462,601 (1,238,145) 5,224,456 8,305,941 (2,781,474) 5,524,467 9. 파생상품 회사는 전환사채에 포함된 파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 별도의 파생상품으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 기초금액 - 5,441,670 - 1,409,417 발행 540,000 3,417,560 532,800 5,780,414 평가손익 289,632 (1,306,860) (280,800) 119,980 상환 및 전환 - (6,225,833) (252,000) (1,868,141) 기말금액 829,632 1,326,537 - 5,441,670 회사가 발행한 전환사채는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 중도상환청구권과 조기상환청구권은 각각 당기손익-공정가치금융자산과 당기손익-공정가치금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다. 10. 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금(*) 1,435,831 - 15,331,663 - 차감: 대손충당금 (975,377) - (975,377) - 미수금(순액) 460,455 - 14,356,286 - 대여금 5,653,160 31,100 4,160,360 34,700 차감: 대손충당금 (3,812,280) - (2,635,360) - 대여금(순액) 1,840,880 31,100 1,525,000 34,700 미수수익 177,704 - 126,423 - 차감: 대손충당금 (140,338) - (103,938) - 미수수익(순액) 37,366 - 22,485 - 보증금 19,900 245,349 87,337 284,111 합 계 2,358,600 276,449 15,991,108 318,811 (*) 회사는 2021년 1월 12일 씨엘에스코리아주식회사의 주식 및 경영권을 양수하는 계약을 체결하였으나 양도인의 귀책사유로 2021년 7월 21일 계약을 해제하였고 해제합의금 중 미회수금액 14,000백만원을 미수금으로 분류하였으며 당기 중 전액 회수 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,714,675 3,692,175 손상차손 인식(환입) 1,213,320 22,500 회수 - - 제각 - - 기말금액 4,927,995 3,714,675 11. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급급 2,487,850 - 2,509,666 - 차감: 대손충당금 (2,420,724) - (2,420,724) - 선급금(순액) 67,126 - 88,942 - 선급비용 55,688 - 32,107 - 서화 - 9,000 - 9,000 합 계 122,815 9,000 121,049 9,000 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,420,724 2,355,724 손상차손 인식 - 65,000 제각 - - 기타 - - 기말금액 2,420,724 2,420,724 12. 리스채권(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스채권 255,077 570,114 - - 차감: 손실충당금 - - - - 합 계 255,077 570,114 - - (2) 당기 및 전기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융리스의 매출손익 33,659 - 금융리스순투자금융수익 - - 합 계 33,659 - (3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 287,348 - 1년 초과 2년 이내 287,348 - 2년 초과 3년 이내 287,348 - 3년 초과 4년 이내 23,946 - 4년 초과 5년 이내 - - 5년초과 - - 소 계 885,990 - 차감: 미실현이자수익 (60,798) - 리스순투자 825,192 - 회사의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니하며, 리스약정의 평균 내재이자율은 연 4.55%입니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.당기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 13. 공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분증권 30,803,237 - 35,057,073 - 전환증권 1,559,202 - - - 저축성보험 - 153,837 - 107,420 합 계 32,362,439 153,837 35,057,073 107,420 2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종 목 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 OncoPep. INC 30,123,000 24,327,839 30,123,000 32,757,073 지분증권 알파비전 2,300,000 2,300,000 2,300,000 2,300,000 지분증권 바이오엑스 1,000,000 99,131 - - 지분증권 HLB 4,281,813 3,122,268 - - 지분증권 HLB제약 1,319,098 954,000 - - 지분증권 엠에스정밀 1,005 - - - 전환사채 매직마이크로 - - 4,900,000 - 전환사채 소켓게이밍 4,500,000 1,559,202 - - 저축성보험 방카보험 180,072 153,837 132,036 107,420 합 계 43,704,988 32,516,277 37,455,036 35,164,493 (*) OncoPep, Inc.에 대한 회사의 지분율은 20%를 초과하나, 다른 투자자와의 약정으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 35,164,493 62,072 취득 16,339,936 12,171,036 처분 (4,673,702) - 평가 (14,315,457) 2,631,385 대체 1,005 20,300,000 기말금액 32,516,275 35,164,493 14. 종속기업및관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 1,050,000 - 9,992,905 3,101,728 관계기업 82,000 - - - 합 계 1,132,000 - 9,992,905 3,101,728 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 에스더블유티(주) 피팅사업 외 대한민국 100.0% 550,000 - 100.0% 550,000 - (주)테라테크노스 음극제 제조 외 대한민국 - - - 86.2% 9,442,905 3,101,728 소켓게이밍(주) 소프트웨어 개발 외 대한민국 100.0% 500,000 - - - - 합 계 1,050,000 - 9,992,905 3,101,728 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 에스더블유티(주) 소켓게이밍(주) 에스더블유티(주) (주)테라테크노스 자산총계 411,255 3,135,253 338,974 4,628,307 부채총계 1,356,137 4,688,736 339,262 2,865,004 자본총계 (944,882) (1,553,483) (289) 1,763,303 매출액 676,761 - 821,134 2,940 당기순이익(손실) (966,520) (1,418,628) 58,973 (1,762,472) 총포괄이익(손실) (944,592) (1,420,116) 111,442 (1,766,122) (4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 (주)테라디펜스 레이더기기 도소매 외 대한민국 41.0% 82,000 - - - - 합 계 82,000 - - - - (5) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,101,728 3,101,728 취득 5,342,175 - 처분(*) (7,861,903) - 평가 (582,000) - 대체 - - 기말금액 - 3,101,728 (*) 당기 중 종속기업인 (주)테라테크노스 보유지분 전량을 포스코홀딩스 주식회사에 매각하였습니다. 15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 7,072,101 - 7,072,101 7,072,101 - 7,072,101 건 물 53,018 (25,441) 27,577 53,018 (24,116) 28,902 합 계 7,125,119 (25,441) 7,099,678 7,125,119 (24,116) 7,101,003 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 7,072,101 28,902 7,101,003 7,072,101 30,228 7,102,328 취득 - - - - - - 평가 - - - - - - 감가상각 - (1,325) (1,325) - (1,325) (1,325) 손상 - - - - - - 기말 7,072,101 27,577 7,099,678 7,072,101 28,903 7,101,003 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 7,282,286 7,223,807 건 물 42,500 72,200 합 계 7,324,786 7,296,007 보고기간종료일 현재 현재 회사의 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 (주)감정평가법인 삼일이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (4) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산(토지)에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 비금융자산의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 투자부동산 - - 7,324,786 7,324,786 - - 7,296,007 7,296,007 16. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,508,940 - - 10,508,940 10,508,940 - - 10,508,940 건물 5,545,306 (1,055,250) - 4,490,056 5,497,932 (879,463) - 4,618,469 건물부속설비 1,591,879 (1,104,641) - 487,238 1,591,879 (1,025,490) - 566,389 구축물 223,356 (118,270) - 105,086 223,356 (110,654) - 112,702 기계장치 5,301,234 (2,216,580) - 3,084,654 4,600,700 (1,960,839) - 2,639,861 기타유형자산 2,051,680 (1,374,139) (106,035) 571,506 1,882,982 (1,237,945) (134,310) 510,727 사용권자산 492,271 (141,445) - 350,826 1,674,713 (455,641) - 1,219,072 건설중인자산 369,541 - (180,000) 189,541 - - - - 합 계 26,084,207 (6,010,325) (286,035) 19,787,847 25,980,502 (5,670,031) (134,310) 20,176,160 (주) 상기 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 10,508,940 4,618,469 566,389 112,703 2,639,860 510,726 1,219,072 - 20,176,159 취득 - 47,375 - - 700,534 213,368 331,868 189,541 1,482,686 처분 및 폐기 - - - - - (31,338) (988,478) - (1,019,816) 대체 - - - - - - - - - 상각 - (175,788) (79,151) (7,617) (255,740) (121,250) (211,636) - (851,182) 손상 - - - - - - - - - 기말 10,508,940 4,490,056 487,238 105,086 3,084,654 571,506 350,826 189,541 19,787,847 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 10,508,940 4,794,124 645,555 120,319 2,825,491 495,450 181,116 58,354 19,629,349 취득 - - - - 71,750 333,943 1,419,282 - 1,824,975 처분 및 폐기 - - - - - (184,732) (1,152) - (185,884) 대체 - - - - 12,000 - - (58,354) (46,354) 상각 - (175,655) (79,166) (7,617) (269,380) (133,934) (380,174) - (1,045,926) 손상 - - - - - - - - - 기말 10,508,940 4,618,469 566,389 112,702 2,639,861 510,727 1,219,072 - 20,176,160 17. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 142,158 1,084,780 차량운반구 208,668 134,292 합 계 350,826 1,219,072 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 387,782 397,025 비유동 794,272 883,796 합 계 1,182,054 1,280,821 (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 건물 139,990 285,755 차량운반구 71,646 94,419 합 계 211,636 380,174 리스부채 이자비용(금융원가) 47,644 47,385 단기리스료(관리비) 35,911 49,583 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비) 11,668 13,287 당기 중 리스의 총 현금유출은 487,544천원입니다.(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초금액 1,084,780 134,292 1,219,072 5,378 175,738 181,116 증 가 165,852 166,016 331,868 1,366,309 52,973 1,419,282 감 소 (968,484) (19,994) (988,478) (1,152) - (1,152) 상 각 (139,990) (71,646) (211,636) (285,755) (94,419) (380,174) 기말금액 142,158 208,668 350,826 1,084,780 134,292 1,219,072 18. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 회원권 1,500 1,500 상표권 21,869 21,052 소프트웨어 4,958 5,619 합 계 28,327 28,171 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 회원권 상표권 전용실시권 소프트웨어 합계 회원권 상표권 전용실시권 소프트웨어 합계 기초금액 1,500 21,052 - 5,619 28,171 1,500 14,620 28,500 6,280 50,900 취 득 - 3,447 - - 3,447 - 8,312 - - 8,312 상 각 - (2,630) - (661) (3,291) - (1,880) (3,000) (661) (5,541) 대 체 - - - - - - - - - - 손 상 - - - - - - - (25,500) - (25,500) 기말금액 1,500 21,869 - 4,958 28,327 1,500 21,052 - 5,619 28,171 회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 14,023천원(전기 : 79,292천원)입니다. (3) 당기 및 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 - - 판매관리비 3,291 5,541 합 계 3,291 5,541 19. 사채 및 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 12,000,000 - 8,000,000 - 장기차입금 - - 8,933,240 - 전환사채 8,211,939 - 20,210,569 - 합 계 20,211,939 - 37,143,809 - (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운전자금대출 경남은행 5.63% 4,000,000 4,000,000 운전자금대출 경남은행 6.31% 1,000,000 - 시설자금대출 경남은행 6.20% 7,000,000 - 일반자금대출 참저축은행 5.50% - 4,000,000 합 계 12,000,000 8,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 시설자금대출 경남은행 6.12% - 7,240,000 운전자금대출 경남은행 5.91% - 333,240 운전자금대출 경남은행 6.17% - 1,360,000 소계 - 8,933,240 유동성대체 - (8,933,240) 차감계 - - (4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률(%) 당기말 전기말 제12회 전환사채 2020-05-25 2023-05-25 0/3 - 1,000,000 제13회 전환사채 2020-07-22 2023-07-22 0/3 - 300,000 제14회 전환사채 2021-01-08 2024-01-08 2/5 3,513,900 10,000,000 제15회 전환사채 2021-04-26 2024-04-26 0/2 1,000,000 13,700,000 제16회 전환사채 2022-08-08 2025-08-08 2/4 6,000,000 - 소계 10,513,900 25,000,000 가산 : 상환할증금 638,923 1,903,520 차감 : 할인발행차금 (2,940,884) (6,692,951) 합계 8,211,939 20,210,569 (5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다. 구분 제12회 제13회 제14회 제15회 제16회 표면이자율 연0% 연0% 연2.0% 연0% 연2.0% 만기보장수익율 연3.0% 연3.0% 연5.0% 연2.0% 4.0% 원금상환방법 만기 일시상환 이자지급조건 - - 매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급 - 매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급 전환가액(원) 1,658 1,658 1,465 1,804 1,766 전환청구기간 2021.05.25~2023.04.25 2021.07.22~2023.06.22 2022.01.08~2023.12.08 2022.04.26~2024.03.26 2023.08.08~2025.07.08 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음. 매도청구권 - - 사채발행일 11개월부터 1년6개월까지 사채의 70%를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 2021년 05월 26일부터 2024년 03월 26일까지 사채 권면액 30억원을 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 발행일 익일을 기산일로 하여 11개월이 경과하는 날부터 3개월 내에 행사 가능하며, 액면금액의 50%(30억원)를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도해 줄 것을 사채권자에게 청구 가능 회사는 발행한 전환권이 행사될 경우 전환될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 20. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,111,824 - 238,799 - 미지급비용 335,091 - 317,804 - 임대보증금 105,000 3,000 105,000 3,000 합 계 1,551,915 3,000 661,603 3,000 21. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 27,857 - 12,175 - 예수금 47,803 - 36,976 - 계약부채 - - 11,411 - 합 계 75,660 - 60,562 - 22. 퇴직급여제도(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 595,844 619,708 사외적립자산의 공정가치 (140,666) (28,444) 합 계 455,178 591,264 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 619,708 566,501 당기근무원가 159,293 200,724 이자원가 13,766 9,678 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (108,913) (29,277) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 2,599 (23,799) 제도에서의 지급액: - 퇴직금지급액 (90,609) (101,818) 계열사전입액 - (2,301) 기말 595,844 619,708 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 기초 28,444 36,507 기대수익 632 559 사용자의 기여금 납부액 111,343 - 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 247 (411) 제도에서의 지급액: - 퇴직금 지급액 - (8,211) 기타 - - 기말 140,666 28,444 (4) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 5.148% 2.470% 기대임금상승률 4.320% 4.290% (5) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승 하락 할인율 1% (31,563) 36,004 기대임금상승률 1% 36,473 (32,506) (6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비공시가격 구성비 비공시가격 구성비 정기예금 등 140,666 100% 28,444 100% 외국인만기출국예치금 - 0% - 0% 합계 140,666 100% 28,444 100% (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.1429년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 81,561 226,481 192,153 2,531,606 3,031,801 23. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 2,500,000,000 2,500,000,000 발행한주식수 83,481,280 73,897,734 1주당 액면금액(원) 100 100 보통주자본금 8,348,128 7,389,773 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행주식수 73,898 62,554 유상증자 - 6,087 전환사채의 전환 9,584 5,257 기말 발행주식수 83,482 73,898 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 74,623,595 56,659,895 기타자본잉여금 2,106,117 861,233 자기주식처분이익 308,253 308,253 전환권대가 1,815,844 2,190,892 합 계 78,853,809 60,020,273 (4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채재매입대가 (7,818) (7,818) 자기주식 (13,498,326) (137,469) 합 계 (13,506,144) (145,287) (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 274,928 274,928 임의적립금 90,000 90,000 미처분이익잉여금(결손금) 4,415,162 (16,918,936) 합 계 4,780,090 (16,554,008) (6) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 ================== 제 30 기 2022년 01월 01일 부터 제 29 기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 3월 31일 처리확정일 2022년 3월 29일 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) 4,415,162 (16,918,936) 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) (16,918,936) (15,537,607) 2. 당기순이익(손실) 21,181,544 (1,504,408) 3. 보험수리적이익(손실) 83,117 41,079 4. 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익 - 82,000 5. 토지재평가잉여금 69,436 - Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) 4,415,162 (16,918,936) 24. 수익(1) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 20,516,410 19,900,042 상품매출 1,967,874 2,053,718 용역매출 - 33,746 합 계 22,484,284 21,987,506 (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 국내 8,782,608 8,334,662 해외 13,701,676 13,652,844 합 계 22,484,284 21,987,506 수익인식 시기 - - 한 시점에 이행 22,484,284 21,953,761 기간에 걸쳐 이행 - 33,745 합 계 22,484,284 21,987,506 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 1,648,266 (3,650,854) 원재료 및 부재료매입액 8,176,534 14,500,475 인건비 2,282,312 2,210,705 감가상각비와 기타상각비 847,028 1,231,513 운반비 144,691 349,133 외주가공비 5,866,450 4,011,448 기타비용 2,634,754 4,000,672 합 계(*) 21,600,035 22,653,092 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다. 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임원급여 562,085 394,900 직원급여 784,727 835,182 잡급 5,400 8,146 퇴직급여 89,455 117,722 복리후생비 165,531 186,648 전력비 26,544 - 수도광열비 7,016 38,736 운반비 103,869 160,529 감가상각비 323,704 521,636 무형자산상각비 3,291 5,541 수선비 2,917 7,597 소모품비 21,738 29,793 세금과공과 104,765 113,656 지급임차료 45,190 82,862 보험료 33,038 85,737 여비교통비 104,951 53,191 통신비 11,888 17,282 차량유지비 27,660 25,053 교육훈련비 2,249 483 도서인쇄비 3,113 1,381 지급수수료 934,997 1,203,622 대손상각비 1,869 198,822 접대비 66,037 57,156 광고선전비 15,293 34,147 견본비 - 275 경상개발비 14,023 79,292 합 계 3,461,350 4,259,389 27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 467,644 46,949 파생상품평가이익 1,640,004 662,390 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 2,634,073 당기손익-공정가치금융자산처분이익 191,404 - 외화환산이익 67,530 33,890 외환차익 348,780 211,454 사채상환이익 269,332 - 합 계 2,984,694 3,588,756 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,103,810 3,485,586 당기손익-공정가치금융자산평가손실 14,315,457 2,688 당기손익-공정가치금융자산처분손실 8 - 외화환산손실 186,978 83,659 외환차손 291,411 157,449 파생상품평가손실 43,512 1,063,170 사채상환손실 - 467,125 합 계 17,941,176 5,259,677 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 71,438 81,596 종속기업투자주식처분이익 37,331,557 - 리스해지이익 69,713 41 보상및배상금수익 560,000 - 잡이익 388,419 566,400 잡이익 38,421,127 648,037 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 1,213,320 87,500 유형자산처분손실 31,338 184,732 리스해지손실 446 - 종속기업및관계기업투자손상차손 582,000 - 무형자산손상차손 - 25,500 잡손실 5,253 17,823 합 계 1,832,357 315,555 29. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 534,340 - 전기법인세의 조정사항 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 800,652 (499,617) 법인세비용(수익) 1,334,992 (499,617) (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 22,516,536 (2,004,024) 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) 4,931,638 (418,885) 법인세효과 - 세무상 과세되지 않는 수익 - - - 세무상 차감되지 않는 비용 100,362 427,780 - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 (4,190,756) - - 이연법인세 미인식액의 변동 982,731 (560,298) - 세액공제 (268,992) - - 기타(세율차이 등) (219,991) 51,788 당기조정항목 - - 법인세추납액(환급액) - - 법인세비용 1,334,992 (499,617) 유효세율 5.93% - (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 보험수리적손익 106,561 (23,443) 83,117 52,665 (11,586) 41,079 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 전환권대가 (564,627) (488,030) (5) 미인식금액을 포함한 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,134,442 6,672,830 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 6,385,870 6,547,738 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 (1,592,538) (1,663,176) 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 (878,490) (2,141,832) 이연법인세자산(부채)순액 5,049,284 9,415,560 (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증(감) 기말 기초 기말 대손충당금 6,049,482 1,382,934 7,432,416 1,330,886 1,553,375 의제감가상각비 93,894 - 93,894 20,657 19,624 무형자산 29,594 (5,998) 23,596 6,511 4,932 사채상환할증금(전환사채) 1,903,520 (1,264,597) 638,923 418,774 133,535 파생상품부채(조기상환권) 5,441,670 (4,115,133) 1,326,537 1,197,167 277,246 퇴직급여충당금 619,708 (23,864) 595,844 136,336 124,531 연차수당 67,437 10,680 78,117 14,836 16,326 국고보조금 134,310 151,725 286,035 29,548 59,781 투자부동산조정 2,501,455 - 2,501,455 550,320 522,804 재고자산평가손실 2,781,475 (1,543,330) 1,238,145 611,925 258,772 종속기업(관계기업)손상차손 7,751,391 (6,619,391) 1,132,000 1,705,306 236,588 당기손익공정가치자산손상차손 5,375,319 6,330,650 11,705,969 1,182,570 2,446,548 대손금(외상매출금) 2,962,789 - 2,962,789 651,814 619,223 대손금(선급금) 4,783,727 - 4,783,727 1,052,420 999,799 리스부채 1,280,822 (98,768) 1,182,054 281,781 247,049 감가상각비 - 859 859 - 179 미수수익 (22,485) (155,219) (177,704) (4,947) (37,140) 토지재평가이익 (6,312,377) - (6,312,377) (1,388,723) (1,319,287) 전환권조정 (6,692,952) 3,752,067 (2,940,885) (1,472,449) (614,645) 당기손익공정가치자산평가이익 (3,020,165) 3,020,165 - (664,436) - 사용권자산 (1,219,072) 868,246 (350,826) (268,196) (73,323) 리스채권 - (825,191) (825,191) - (172,465) 리스해지이익 - (65,816) (65,816) - (13,756) 퇴직연금운용자산 (28,444) (112,222) (140,666) (6,258) (29,399) 파생상품자산(수의상환권) - (829,632) (829,632) - (173,393) 일시상각충당금 - (180,000) (180,000) - (37,620) 이월결손금 18,316,899 (18,316,899) - 4,029,718 - 소 계 42,797,997 (18,638,734) 24,159,263 9,415,560 5,049,284 미인식된 이연법인세자산 9,415,560 6,368,571 이연법인세자산(부채) - (1,319,287) (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증(감) 기말 기초 기말 대손충당금 5,916,300 133,182 6,049,482 1,301,586 1,330,886 의제감가상각비 93,894 - 93,894 20,657 20,657 무형자산 4,549 25,045 29,594 1,001 6,511 사채상환할증금(전환사채) 594,000 1,309,520 1,903,520 130,680 418,774 파생상품(조기상환권) 1,409,417 4,032,253 5,441,670 310,072 1,197,167 퇴직급여충당금 566,501 53,207 619,708 124,630 136,336 연차수당 36,766 30,671 67,437 8,089 14,836 국고보조금 100,000 34,310 134,310 22,000 29,548 투자부동산조정 2,501,455 - 2,501,455 550,320 550,320 재고자산평가손실 1,826,006 955,469 2,781,475 401,721 611,925 관계기업투자주식손상차손 7,750,342 1,049 7,751,391 1,705,075 1,705,306 당기손익공정가치자산손상차손 5,372,631 2,688 5,375,319 1,181,979 1,182,570 대손금(외상매출금) 2,962,789 - 2,962,789 651,814 651,814 대손금(선급금) 4,783,727 - 4,783,727 1,052,420 1,052,420 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,000,000 (1,000,000) - 220,000 - 리스부채 186,077 1,094,745 1,280,822 40,937 281,781 미수수익 - (22,485) (22,485) - (4,947) 토지재평가이익 (6,312,377) - (6,312,377) (1,388,723) (1,388,723) 전환권조정 (2,451,914) (4,241,038) (6,692,952) (539,421) (1,472,449) 당기손익공정가치자산평가이익 (386,092) (2,634,073) (3,020,165) (84,940) (664,436) 사용권자산 (181,116) (1,037,956) (1,219,072) (39,846) (268,196) 퇴직보험예치금 (3,786) 3,786 - (833) - 퇴직연금운용자산 (32,721) 4,277 (28,444) (7,199) (6,258) 이월결손금 19,742,119 (1,425,220) 18,316,899 4,343,266 4,029,718 소 계 45,478,567 (2,680,570) 42,797,997 10,005,285 9,415,560 미인식 이연법인세자산 10,005,285 9,415,560 이연법인세자산(부채) - - (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 미사용결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 차감할 일시적차이 30,471,640 24,481,098 미래과세소득의 불확실 미사용결손금 - 18,316,899 미래과세소득의 불확실 일시적차이 계 30,471,640 42,797,997 미사용세액공제 - 198,595 미래과세소득의 불확실 30. 주당손익 주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 21,181,543,984 (1,504,407,592) 가중평균유통보통주식수[주] 73,980,330 70,742,759 주당순이익(손실) 286 (21) [주] 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위 : 주) 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 전기이월 2022-01-01 73,897,734 365 26,972,672,910 전환권 행사 2022-01-03 180,940 363 65,681,220 전환권 행사 2022-04-26 5,171,495 250 1,292,873,750 전환권 행사 2022-04-29 603,136 247 148,974,592 전환권 행사 2022-05-24 263,852 222 58,575,144 전환권 행사 2022-05-30 791,556 216 170,976,096 전환권 행사 2022-06-02 527,704 213 112,400,952 전환권 행사 2022-06-20 791,556 195 154,353,420 전환권 행사 2022-11-14 614,332 48 29,487,936 전환권 행사 2022-12-12 638,975 20 12,779,500 자기주식 2022-01-01 (69,924) 365 (25,522,260) 자기주식 2022-02-08 (6,086,951) 327 (1,990,432,977) 합 계 77,324,405 27,002,820,283 해당회계연도 일수 365 가중평균유통보통주식수 73,980,330 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 전기이월 2021-01-01 62,553,504 365 22,832,028,960 전환권 행사 2021-01-05 251,256 361 90,703,416 유상증자 2021-01-22 6,086,951 344 2,093,911,144 전환권 행사 2021-05-25 1,326,899 221 293,244,679 전환권 행사 2021-05-26 180,939 220 39,806,580 전환권 행사 2021-05-27 331,723 219 72,647,337 전환권 행사 2021-06-25 422,195 190 80,217,050 전환권 행사 2021-07-22 663,448 163 108,142,024 전환권 행사 2021-08-02 120,627 152 18,335,304 전환권 행사 2021-08-09 965,018 145 139,927,610 전환권 행사 2021-09-07 452,352 116 52,472,832 전환권 행사 2021-12-13 120,627 19 2,291,913 전환권 행사 2021-12-21 422,195 11 4,644,145 자기주식 2021-01-01 (2,805) 365 (1,023,825) 자기주식 2021-09-30 (67,119) 93 (6,242,067) 합 계 73,827,810 25,821,107,102 해당회계연도 일수 365 가중평균유통보통주식수 70,742,759 (2) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 21,181,543,984 (1,504,407,592) 가산 : 전환사채 관련비용 356,800,244 - 희석주 당기순이익 21,538,344,228 (1,504,407,592) 가중평균유통보통주식수 73,980,330 70,742,759 가산 : 희석성잠재적보통주식수 10,456,229 - 조정된 가중평균주식수 84,436,558 70,742,759 희석주당이익(손실) 255 (21) 전기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 21,181,544 (1,504,408) 당기순이익(손실)에 대한 조정 퇴직급여 172,428 209,843 이자비용 3,103,810 3,485,586 대손상각비 1,870 198,822 기타의대손상각비 1,213,320 87,500 재고자산폐기손실 1,783,099 274,009 재고자산평가손실(환입) (1,543,330) 955,469 감가상각비 852,507 1,047,252 무형자산상각비 3,291 5,541 유형자산처분손실 31,338 184,732 파생상품평가손실 43,512 1,063,170 파생상품평가이익 (1,640,004) (662,390) 무형자산손상차손 - 25,500 연차충당부채 78,117 54,596 외화환산손실 186,978 83,659 종속기업및관계기업투자손상차손 582,000 - 종속기업및관계기업투자처분이익 (37,331,557) - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 14,315,457 2,688 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (2,634,073) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (191,404) - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 8 - 법인세비용(수익) 1,334,992 (499,616) 외화환산이익 (67,530) (33,890) 사채상환이익 (269,332) - 사채상환손실 - 467,125 리스해지이익 (69,713) (41) 잡손실 - 390 이자수익 (467,644) (46,949) 영업활동자산및부채의증감 매출채권의 감소(증가) 27,110 (1,930,256) 미수금의 감소(증가) (104,472) (109,519) 선급금의 감소(증가) 21,816 75,736 선급비용의 감소(증가) (23,581) 3,385 재고자산의 감소(증가) 60,241 (4,486,277) 매입채무의 증가(감소) (5,853) 407,566 미지급금의 증가(감소) 83,437 (89,538) 미지급비용의 증가(감소) (59,276) 20,471 선수금의 증가(감소) 15,681 12,175 계약부채의 증가(감소) (11,411) 11,411 예수금의 증가(감소) 10,826 3,770 사외적립자산의 감소(증가) (111,343) 8,211 퇴직금의 지급 (90,609) (101,818) 합 계 3,116,323 (3,410,168) (2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 - 158,354 미수금의 자기주식 대체 13,360,857 - 사용권자산의 증감 331,868 1,419,282 장기차입금의 유동성 대체 - 8,933,240 리스부채의 유동성 대체 353,081 644,281 전환사채의 전환 14,215,444 8,670,728 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가손실 - 1,082,000 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 620,576 34,221 전환사채의 당기손익-공정가치금융자산 대체 - 18,000,000 전대리스채권의 증가 232,445 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 상각 취득 및 해지 전환 환산손익 대체 단기차입금 8,000,000 (4,000,000) - - - - 8,000,000 12,000,000 유동성장기부채 8,933,240 (933,240) - - - - (8,000,000) - 전환사채 20,210,569 3,200,115 2,101,113 - (14,215,444) - (3,084,415) 8,211,938 리스부채 1,280,822 (392,321) - 239,689 - 53,864 - 1,182,054 장기차입금 - - - - - - - - 합 계 38,424,631 (2,125,446) 2,101,113 239,689 (14,215,444) 53,864 (3,084,415) 21,393,992 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 상각 취득 및 해지 전환 환산손익 대체 단기차입금 - 8,000,000 - - - - - 8,000,000 유동성장기부채 4,333,240 (4,333,240) - - - - 8,933,240 8,933,240 전환사채 5,042,086 8,755,000 2,696,150 - (7,083,135) - 10,800,468 20,210,569 리스부채(유동) 186,077 (348,882) - 1,369,793 - 69,415 4,417 1,280,820 장기차입금 8,933,240 - - - - - (8,933,240) - 합 계 18,494,643 12,072,878 2,696,150 1,369,793 (7,083,135) 69,415 10,804,885 38,424,629 32. 특수관계자 거래 (1) 특수관계 현황 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 최대주주 블루밍홀딩스(주) 종속기업 에스더블유티(주), 소켓게이밍(주) 관계기업 테라디펜스(주) 기 타 스카이엔젤바이오(주), 주요경영진 등 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 매입 외주가공비 임대료수익 이자수익 에스더블유티(주) - - 676,761 12,000 36,400 소켓게이밍(주) - - - 700 - (주)테라테크노스(*) - - - - 36,076 테라디펜스(주) - - - - 35,342 합 계 - - 676,761 12,700 107,818 (*) (주)테라테크노스는 2022년 7월 1일자로 매각되어 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 2022년 6월말까지의 거래 내역입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 매입 외주가공비 임대료수익 이자수익 에스더블유티(주) - - 821,134 12,000 - (주)테라테크노스 - - - - 22,485 소켓게이밍(주) - - - - - 합 계 - - 821,134 12,000 22,485 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당 기 전 기 자금 대여 자금 회수 현금 출자 전환사채취득 자금 대여 자금 회수 현금 출자 전환사채취득 블루밍홀딩스(주) - - - - - - - 1,600,000 에스더블유티(주) 1,000,000 - - - - - - - (주)테라테크노스(*) 300,000 - - - 1,500,000 - - - 소켓게이밍(주) - - 470,000 4,500,000 - - - - 테라디펜스(주) 2,000,000 - 82,000 - - - - - 주요경영진 등 - 10,800 - - - 47,800 - - 합 계 3,300,000 10,800 552,000 4,500,000 1,500,000 47,800 - 1,600,000 (*) (주)테라테크노스는 2022년 7월 1일자로 매각되어 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 2022년 6월말까지의 거래 내역입니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채 권 채 무 미수금 대여금 미수수익 매입채무 미지급금 임대보증금 에스더블유티(주) 138,144 1,000,000 36,400 116,831 - 50,000 소켓게이밍(주) - - - - - - 테라디펜스(주) - 2,000,000 35,342 - - - 주요경영진 등 - 48,900 - - - - 합 계 138,144 3,048,900 71,742 116,831 - 50,000 당기말 현재 종속기업 에스더블유티(주)에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 1,036,400천원입니다.한편, 관계기업 테라디펜스(주)에 대한 대여금에 대하여 당기말 현재 8.85% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 176,920천원입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채 권 채 무 미수금 대여금 미수수익 매입채무 미지급금 임대보증금 에스더블유티(주) 138,144 - - 77,290 2,301 50,000 (주)테라테크노스 - 1,500,000 22,485 - - - 주요경영진 등 - 59,700 - - - - 합 계 138,144 1,559,700 22,485 77,290 2,301 50,000 (5) 당기 및 전기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 396,193 242,040 퇴직급여 - 41,969 합 계 396,193 284,009 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위 : 천원) 지급보증제공자 보증금액 보증내역 보증제공처 권순백 6,000,000 제16회차 전환사채 관련 지급보증 수성자산운용(주) 외 33. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 차입금액 담보권자 보통예금(*) 1,806,898 1,806,840 - 포스코홀딩스(주) 기계장치 및 전기시설 1,133,372 14,960,000 12,000,000 경남은행 토지 및 건물(본사) 14,951,753 합 계 17,892,023 16,766,840 12,000,000 (*) 종속기업 주식 양수도 계약 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있으며, 2023년 2월 10일 담보 해제되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 915,363 지급이행보증 등 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 약정종류 한도액 실행액 경남은행 기업시설_중장기일반자금대출 7,000,000 7,000,000 경남은행 기업운전_중장기일반자금대출 4,000,000 4,000,000 경남은행 기업운전_중장기일반자금대출 1,000,000 1,000,000 합 계 12,000,000 12,000,000 (4) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 1건으로서, 소송가액은 총 1,087만 위안입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다. 34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정 상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 기대 손실률 0.12% 0.23% 0.87% 0.00% 100.00% 매출채권 장부금액 3,820,668 646,521 16,253 11,850 256,612 4,751,904 손실충당금 4,622 1,461 141 932 256,612 263,768 (단위 : 천원) 구 분 정 상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 기대 손실률 0.15% 0.27% 100.00% 0.00% 100.00% 매출채권 장부금액 4,094,780 522,996 35,000 - 219,473 4,872,249 손실충당금 6,014 1,411 35,000 - 219,473 261,898 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년이내 1년초과 5년이내 매입채무 1,728,941 1,728,941 - 단기차입금 12,000,000 12,696,574 - 유동성장기부채 - - - 유동성사채 8,211,939 10,283,101 - 기타유동채무 1,551,915 1,551,915 - 유동리스부채 387,782 430,127 - 기타비유동채무 3,000 - 3,000 비유동리스부채 794,272 - 831,019 합 계 24,677,849 26,690,658 834,019 3) 시장위험① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 643,644 110,497 JPY 4,648,316 - EUR 128,500 - 매출채권 USD 1,262,563 2,236,495 JPY 1,519,421 1,041,692 EUR 45,376 103,642 미수금 USD 2,408 6,473 JPY 686 1,494 EUR 135 537 임차보증금 USD 127,997 115,923 리스채권 USD 825,191 - 매입채무 USD 299,976 386,647 JPY - 5,831 미지급금 USD 38,872 36,363 리스부채 USD 834,492 1,014,696 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 외화금융자산 920,424 (920,424) 361,675 (361,675) 외화금융부채 (117,334) 117,334 (144,354) 144,354 순효과 803,090 (803,090) 217,322 (217,322) ② 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 12,000,000 4,000,000 유동성장기부채 - 8,933,240 합계 12,000,000 12,933,240 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 120,000 (120,000) 129,332 (129,332) ③ 가격위험관리당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후이익에 대한 영항 자본에 대한 영항 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 지분증권(상장주식) 31,795 (31,795) 31,795 (31,795) 지분증권(비상장주식) 208,470 (208,470) 208,470 (208,470) 합계 240,265 (240,265) 240,265 (240,265) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 (a) 20,211,939 37,143,809 차감 : 현금및현금성자산 (b) 33,230,330 5,492,681 순부채 (c)=(a)-(b) (13,018,392) 31,651,128 부채총계 (d) 28,320,853 46,930,038 자본총계 (e) 78,475,883 50,710,752 총자본 (f)=(c)+(e) 65,457,491 82,361,881 자본조달비율(%) ((c)/(f)) -19.89% 38.43% 부채비율(%) ((d)/(e)) 36.09% 92.54% 35. 부문정보 회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 피팅사업부 유압용 관이음쇠 바이오사업부 스마트이동형방역기, 마스크 신재생사업부 태양광발전, 풍력발전 (1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 피팅사업부 22,137,791 2,503,239 21,808,200 2,064,837 바이오사업부 346,493 (1,347,385) 145,561 (2,612,082) 신재생사업부 - (271,606) 33,746 (118,341) 합 계 22,484,284 884,248 21,987,507 (665,586) (2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 8,782,608 8,334,662 일본 9,521,486 9,145,638 미국 3,502,208 3,993,841 유럽 408,808 342,634 기타 269,174 170,732 합 계 22,484,284 21,987,507 (3) 주요 고객에 대한 정보회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 비율 금액 비율 고객A 4,383,345 19.50% 4,616,048 20.99% 고객B 3,532,111 15.71% 3,324,111 15.12% 고객C 3,155,714 14.04% 3,962,288 18.02% 36. 보고기간후 사건(1) 최대주주 변경 회사의 최대주주 블루밍홀딩스(주)외 1인은 2023년 1월 16일 (주)씨디에스홀딩스 외1인과 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약을 체결하였으며 계약의 종결일은 잔금지급일인 2023년 3월 15일입니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 배당정책 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제54조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월.6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. a. 직전결산기의 자본의 액 b. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 c. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 d. 직전결산기까지 정관 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금 e. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다) 에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. (2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 30 기 제29기 제28기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 28,739 -3,207 -8,418 (별도)당기순이익(백만원) 21,182 -1,504 -10,262 (연결)주당순이익(원) 389 -42 -142 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (3) 과거배당이력 "해당사항없음" 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022.01.03 전환권행사 보통주 180,940 100 1,685 제13회차 CB전환 2022.04.26 전환권행사 보통주 5,171,495 100 1,895 제15회차 CB전환 2022.04.29 전환권행사 보통주 603,136 100 1,658 제12회차 CB전환 2022.05.24 전환권행사 보통주 263,852 100 1,895 제15회차 CB전환 2022.05.30 전환권행사 보통주 791,556 100 1,895 제15회차 CB전환 2022.06.02 전환권행사 보통주 527,704 100 1,895 제15회차 CB전환 2022.06.20 전환권행사 보통주 791,556 100 1,895 제15회차 CB전환 2022.11.14 전환권행사 보통주 614,332 100 1,465 제14회차 CB전환 2022.12.12 전환권행사 보통주 638,975 100 1,465 제14회차 CB전환 (2) 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증 사모전환사채 제14회차 2021.01.08 2024.01.08 10,000 기명식보통주 2022.01.08~2023.12.08 100 1,465 3,513 2,398,566 - 무보증 사모전환사채 제15회차 2021.04.26 2024.04.26 18,000 기명식보통주 2022.04.26~2024.03.26 100 1,804 1,000 554,323 - 무보증 사모 전환사채 제16회차 2022.08.08 2025.08.08 6,000 기명식보통주 2023.08.08~2025.07.08 100 1,766 6,000 3,397,508 - 합 계 - - - 34,000 - - - - 10,513 6,350,397 - (3) 미상환 신주인수권부사채 발행현황 "해당사항없음" (4) 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 "해당사항없음" [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (5) 채무증권 발행 실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 테라사이언스(주) 회사채 사모 2013.06.20 5,000 0 - 2018.06.20 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2016.06.28 4,000 0 - 2018.06.28 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2017.03.20 1,500 5 - 2020.03.20 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2017.03.20 1,000 5 - 2020.03.20 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2017.05.26 1,000 3 - 2020.05.26 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2017.10.30 2,350 3 - 2020.10.30 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2018.05.02 1,550 3 - 2021.05.02 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2019.03.04 4,500 2 - 2022.03.04 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2019.12.10 5,000 3 - 2022.12.10 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2020.05.25 5,500 3 - 2023.05.25 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2020.07.22 4,100 0 - 2023.07.22 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2021.01.08 10,000 2 - 2024.01.08 미상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2021.04.26 18,000 0 - 2024.04.26 미상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2022.08.08 6,000 2 - 2025.08.08 미상환 - 합 계 - - - 69,500 2 - - - - (6) 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - "해당사항없음" (7) 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항없음" (8) 회사채 미상환잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항없음" (9) 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - "해당사항없음" (10) 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - "해당사항없음" (11) 사채관리계약 주요내용 및 총족여부 등 "해당사항없음" 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 18 2018.06.08 운영자금- 차입금상환: 988,337- 발행제비용: 11,661 999,998 운영자금- 차입금상환: 988,337- 발행제비용: 11,661 999,998 - (2) 사모자금의 사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 10 2019.03.04 운영자금 : 1,000,000타법인 증권등 취득자금 : 3,500,000 4,500,000 운영자금 : 1,000,000타법인 증권등 취득자금 : 3,500,000 4,500,000 - 유상증자 20 2019.03.05 타법인 증권등 취득자금 : 2,500,000 2,500,000 타법인 증권등 취득자금 : 2,500,000 2,500,000 - 유상증자 21 2019.04.12 운영자금 : 589,993 589,993 운영자금 : 589,993 589,993 - 유상증자 22 2019.05.03 운영자금 : 589,997 589,997 운영자금 : 589,997 589,997 - 전환사채 11 2019.12.10 운영자금 : 3,000,000타법인 증권등 취득자금 : 2,000,000 5,000,000 운영자금 : 3,000,000타법인 증권등 취득자금 : 2,000,000 5,000,000 - 전환사채 12 2020.05.25 운영자금 : 2,500,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 5,500,000 운영자금 : 2,500,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 5,500,000 - 전환사채 13 2020.07.22 운영자금 : 1,100,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 4,100,000 타법인증권등 취득자금 : 4,100,000 4,100,000 - 전환사채 14 2021.01.08 타법인 증권등 취득자금 : 10,000,000 10,000,000 타법인증권등 취득자금 : 10,000,000 10,000,000 - 유상증자 28 2021.01.22 운영자금 : 6,000,000타법인 증권등 취득자금 : 8,000,000 14,000,000 타법인증권등 취득자금 : 14,000,000 14,000,000 - 전환사채 15 2021.04.26 타법인 증권등 취득자금 : 18,000,000 18,000,000 타법인증권등 취득자금 : 18,000,000 18,000,000 - 전환사채 16 2022.08.08 운영자금 : 3,000,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 6,000,000 운용자금: 3,000,000타법인증권등 취득자금 : 3,000,000 6,000,000 - (3) 미사용자금의 운용내역 "해당사항없음" 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제30 매출채권 4,751,904 263,768 5.55% 미수금 1,391,492 975,377 70.09% 선급금 2,487,850 2,420,724 97.30% 선급비용 56,170 - 0% 대여금 4,684,260 2,812,280 60.03% 미수수익 163,286 118,732 72.71% 합 계 13,534,962 6,590,881 48.69% 제29기 매출채권 4,872,248 261,898 5.38% 미수금 15,204,068 975,377 6.42% 선급금 2,511,652 2,420,724 96.38% 선급비용 111,431 75,002 67.30% 대여금 2,660,360 2,635,360 99.06% 미수수익 103,937 103,937 100.00% 합 계 25,463,696 6,472,298 25.41% 제28기 매출채권 2,928,223 63,076 2.15% 미수금 1,109,482 952,877 85.88% 선급금 2,586,771 2,355,724 91.07% 대여금 4,896,621 2,646,660 54.05% 미수수익 103,938 103,938 100.00% 합 계 11,625,035 6,122,275 52.66% ② 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제30기 3분기 제29기 제28기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,472,298 6,122,275 7,458,589 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (1,308,564) ① 대손처리액(상각채권액) - 15,604 ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - (1,324,168) 3. 대손상각비 계상(환입)액 118,583 350,023 (27,750) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,590,881 6,472,298 6,122,275 ③ 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 경과기간 6월이하 6월초과1년이하 1년초과3년이하 3년초과 합계 금액 일반 4,461,106 27,030 - - 4,488,136 미수금 - 22,500 63,756 889,120 975,376 특수관계자 - - - - 0 계 4,461,106 49,530 63,756 889,120 5,463,512 구성비율 81.65% 0.91% 1.16% 16.28% 100.00% ④ 매출채권 대손충당금 설정방침 가. 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.나. 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 5개년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 계산하고 있습니다. - 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단 하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다. - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다. 다. 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 - 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 소멸시효가 완성된 채권 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (2) 재고자산 현황 등 ① 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제30기 제29기 제28기 제27기 Fitting/유압 상품 170,561 156,675 392,059 128,720 제품 2,694,392 2,250,928 973,836 1,122,187 재공품 512,578 718,660 228,860 140,128 원재료 1,400,243 1,234,422 445,933 557,452 부재료 446,681 569,513 293,971 407,924 미착품 - 9,695 15,764 34,769