테라사이언스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 32 기 분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 31 기 3분기 : 2023년 12월 31일 현재
테라사이언스 주식회사

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 테라사이언스 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 주식회사 에이치지엠 등 종속기업(이하 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 분기연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성주동 30-5번지에 위치하고 있습니다.

지배기업은 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당분기말 현재 자본금은 9,558,740천원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)씨디에스홀딩스	2,035,622	2.13%

권순백	2,748,129	2.87%

서민혁	11,000	0.01%

기타소액주주	86,302,444	90.29%

자기주식	4,490,209	4.70%

합계	95,587,404	100%

(2) 종속기업

1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당분기말	전기말

에이치지엠(주)	대한민국	2024년 09월 30일	피팅사업 외	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

소켓게이밍(주)	대한민국	2024년 09월 30일	소프트웨어개발 외	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

(주)신안리튬	대한민국	2024년 09월 30일	리튬 생산 판매 외	의결권 과반수 소유	75.00%	75.00%

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

에이치지엠(주)	소켓게이밍(주)	(주)신안리튬	에이치지엠(주)	소켓게이밍(주)	(주)신안리튬

자산총계	322,926	80,194	5,277,702	316,297	1,155,550	5,755,067

부채총계	176,096	3,230,351	2,548,476	176,063	3,227,866	2,270,145

자본총계	146,830	(3,150,157)	2,729,226	140,234	(2,072,316)	3,484,922

매출액	71,000	-	-	483,667	-	-

당기순이익(손실)	6,597	(1,077,839)	(767,421)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)

총포괄이익(손실)	6,597	(1,077,839)	(755,696)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	1,004,323	-	20,022,734	-

매출채권(*)	3,257,812	-	4,420,181	-

기타유동채권(*)	7,007,133	-	6,406,354	-

유동리스채권(*)	-	-	271,583	-

당기손익-공정가치금융자산(유동)	1,100,000	1,100,000	1,100,000	1,100,000

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	2,030,700	2,030,700	8,702,749	8,702,749

기타비유동채권(*)	974,361	-	738,115	-

비유동리스채권(*)	-	-	308,472	-

소 계	15,374,329	3,130,700	41,970,188	9,802,749

금융부채

매입채무(*)	1,305,808	-	1,149,277	-

단기차입금(*)	783,000	-	-	-

유동성사채(*)	3,000,000	-	7,413,234	-

파생상품부채	-	-	2,521,701	2,521,701

기타유동채무(*)	1,441,213	-	933,195	-

기타비유동채무(*)	3,000	-	3,000	-

소 계	6,533,021	-	12,020,407	2,521,701

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보를 포함하고 있지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 분기연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	3,130,700	-	100	3,130,600	9,802,749	6,082,348	201,393	3,519,008

금융부채

파생금융부채(*)	-	-	-	-	2,521,701	-	2,521,701	-

(*) 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따라 기한이익이 상실되었습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며 모두 일반사채요소로 인식하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

금융자산	전환증권	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

수익증권, 저축성보험	시장접근법	해당사항 없음

지분증권	자산가치접근법, 현금흐름할인모형,위험조정순현재가치법	해당사항 없음

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,130,700	9,802,749

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	1,004,323	20,022,734

매출채권	3,257,812	4,420,181

기타유동채권	7,007,133	6,406,354

기타비유동채권	974,361	738,115

유동리스채권	-	271,583

비유동리스채권	-	308,472

합 계	15,374,329	41,970,189

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,305,808	1,149,277

단기차입금	783,000

유동성사채(*)	3,000,000	7,413,234

기타유동채무	1,441,213	933,195

기타비유동채무	3,000	3,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(*)	-	2,521,701

합 계	6,533,021	12,020,407

(*) 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따라 기한이익이 상실되었습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며 모두 일반사채요소로 인식하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익(*)	224,137	391,511	289,908	903,168

외화환산이익(손실)	(27,410)	(37,046)	67,610	(304,807)

외환차익(차손)	333,796	221,934	165,627	233,497

대손충당금환입(대손상각비)	(10,974)	(15,848)	395	(16,367)

대손충당금환입(기타의대손상각비)	-	-	-	1,191,715

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(818,401)	(1,526,964)	(700,158)	(6,845,103)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	334	334	729,611	729,611

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익(손실)	(204,527)	(204,527)	(960,861)	5,399,415

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(238,000)	(536,841)	(46,244)	(940,440)

외화환산이익(손실)	8,485	2,514	(9,105)	(13,391)

외환차익(차손)	(307,948)	(311,546)	(250,828)	(223,319)

사채상환이익(손실)	(104,534)	(104,534)	(6,054,203)	(6,054,203)

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	1,013	-

보통예금	687,888	10,829,118

외화예금	315,422	9,193,616

합 계	1,004,323	20,022,734

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,552,804	-	4,699,325	-

차감: 대손충당금	(294,992)	-	(279,144)	-

매출채권(순액)	3,257,812	-	4,420,181	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 2,667,339 491,303 21,541 16,983 60,646 3,257,812 (단위: 천원) 구 분 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 3,473,760 945,601 - 154 666 4,420,181 (3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 2,682 772 151 6,130 285,257 294,992 (단위: 천원) 구 분 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 3,251 1,432 - 11 274,450 279,144 (4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 279,144 263,768 손상차손인식 15,848 16,367 기말금액 294,992 280,135 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 173,658 (53,710) 119,948 193,525 (58,926) 134,599 제 품 4,133,638 (893,411) 3,240,227 4,268,168 (889,809) 3,378,359 재공품 731,976 (30,180) 701,796 669,484 (28,581) 640,903 원재료 1,445,780 (194,861) 1,250,919 1,600,459 (203,080) 1,397,379 부재료 823,827 (199,342) 624,485 595,327 (192,215) 403,112 미착품 19,134 - 19,134 8,798 - 8,798 합 계 7,328,013 (1,371,504) 5,956,509 7,335,761 (1,372,611) 5,963,150 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,411,412천원 (전분기: 13,761,584천원) 입니다. 당분기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 1,106천원(전분기 재고자산평가손실: - )을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 반영되어 있습니다. 9. 파생상품 연결회사는 전환사채 및 교환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 자산 부채 자산 부채 기초금액 - 2,521,701 829,632 1,326,537 발행 - - (829,632) 237,528 평가손익 - 204,527 - 4,552,821 상환 및 전환 - (1,117,701) - (2,170,340) 소멸손익(*) - (1,608,527) - - 기말금액 - - - 3,946,546 (*) 연결회사가 발행한 교환사채는 최초 발행시점에 교환사채를 교환권과 일반사채요소 및 조기상환권으로 각각 분리하여 인식하였으나, 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따른 계약 해지 조건을 만족하였습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하 며, 일반사채요소로 인식하였습니다. 10. 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 1,195,057 - 1,337,432 - 차감: 대손충당금 (978,311) - (978,311) - 미수금(순액) 216,746 - 359,121 - 대여금 8,936,280 460,500 8,561,680 305,200 차감: 대손충당금 (2,635,360) - (2,635,360) - 대여금(순액) 6,300,920 460,500 5,926,320 305,200 미수수익 508,404 - 208,850 - 차감: 대손충당금 (103,938) - (103,938) - 미수수익(순액) 404,466 - 104,912 - 보증금 85,000 513,861 16,000 432,915 합 계 7,007,132 974,361 6,406,353 738,115 (2) 당분기 및 전분기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 3,717,609 4,927,995 손상차손인식(환입) - (1,213,320) 기말금액 3,717,609 3,714,675 11. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급급 2,442,584 - 2,487,154 - 차감: 대손충당금 (2,420,724) - (2,420,724) - 선급금(순액) 21,860 - 66,430 - 부가세대급금 389 - 100,140 - 선급비용 35,758 - 200,381 - 서화 - 9,000 - 9,000 장기선급금(주석 33,36) - 347,850 - 14,798,776 매각예정자산 19,019,549 - - - 합 계 19,077,556 356,850 366,951 14,807,776 (2) 당분기 및 전분기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 2,420,724 2,420,724 손상차손인식 - - 기말금액 2,420,724 2,420,724 12. 리스채권 (1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스채권(*) - - 271,583 308,472 차감: 손실충당금 - - - - 합 계 - - 271,583 308,472 (*) 당분기 중 미국지사 임차계약이 중도해지함에 따라 금융리스채권이 소멸되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스순투자의 금융수익 - 24,476 (3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1년이내 - 292,359 1년 초과 2년 이내 - 292,359 2년 초과 3년 이내 - 24,363 소 계 - 609,081 차감: 미실현이자수익 - (29,025) 리스순투자 - 580,056 당분기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분증권 1,100,000 2,030,600 1,100,000 8,501,356 저축성보험 - 100 - 201,393 합 계 1,100,000 2,030,700 1,100,000 8,702,749 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 OncoPep, Inc.(*1) 5,023,000 - 5,023,000 - 지분증권 알파비전 2,300,000 2,030,600 2,300,000 2,419,008 지분증권 바이오엑스(*2) 1,000,000 1,100,000 1,000,000 1,100,000 전환사채 엠엔비글로벌(주) - - 1,000,000 - 지분증권 (주)다보링크(*4) - - 5,250,880 6,082,348 신주인수권부사채 글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*3) 1,000,000 - 1,000,000 - 저축성보험 방카보험 240,072 100 228,072 201,393 합 계 9,563,072 3,130,700 15,801,952 9,802,749 (*1) OncoPep, Inc.에 대한 연결회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다. (*2) 연결회사는 전기 이전에 (주)바이오엑스로부터 ㈜바이오엑스 보통주 323,624주를 1,000,000천원에 매수하였습니다. 연결회사는 (주)바이오엑스가 2022년말까지 코넥스 시장에 상장하지 못하는 경우, 매매대금의 10%를 가산한 금액으로 ㈜바이오엑스에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다(주석33). (*3) 글로벌엔터테인먼트미디어그룹에 대한 신주인수권부사채 투자와 관련하여, 연결회사는 2024년 3월 18일 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사 등을 대상으로 민형사소송을 진행하고 있습니다(주석36). (*4) 연결회사는 당분기 중 추가 취득으로 지분율이 20%를 초과함에 따라, 피투자회사에대해 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 이후 당분기말 시점 해당 지분을 일부 매각하였으며 잔여지분 중 일부에 대해 추가 매각예정임에 따라 해당 지분에 대해 매각예정자산으로 대체하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 9,802,749 31,177,074 취득 16,956,750 3,981,698 처분 (229,359) (4,180,005) 평가 (1,526,964) (6,845,103) 대체 (21,872,476) - 기말금액 3,130,700 24,133,664 14. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 OncoPep.INC 레이더기기 도소매 외 미국 24.64% 25,100,000 - 24.60% 25,100,000 - (주)리켐(*1) 리튬관련 제조 대한민국 39.00% 191,800 - 39.00% 191,800 84,161 (주)다보링크(*2) 통신장비 제조 대한민국 32.29% 29,167,779 9,653,513 - - - 합 계 54,459,579 9,653,513 25,291,800 84,161 (*1) 전기 중 관계기업으로 신규 취득하였습니다. (*2) 회사는 당분기중 추가 취득으로 지분율이 20%를 초과함에 따라, 피투자회사에 대해 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 이후당분기말 시점 해당 지분을 일부 매각하였으며 잔여지분 중 일부에 대해 추가 매각예정임에 따라 해당 지분에 대해 매각예정자산으로 대체하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 84,161 - 취득 14,076,770 191,800 처분(*1) (6,665,569) (82,000) 평가 (694,776) - 대체(*2) 2,852,928 82,000 기말금액 9,653,514 191,800 (*1) 당분기 중 관계기업인 (주)다보링크의 주식을 매각하였습니다. (*2) 당분기말 시점 (주)다보링크 잔여지분 중 추가 매각예정인 일부 지분을 매각예정자산으로 대체하였습니다. (3) 당기 중 관계기업투자의 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 미반영 지분법 손실 당분기 누적 미반영 지분법 손실 리켐 18,343 18,343 15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 7,072,101 - 7,072,101 7,072,101 - 7,072,101 건물 53,018 (27,761) 25,257 53,018 (26,767) 26,251 합 계 7,125,119 (27,761) 7,097,358 7,125,119 (26,767) 7,098,352 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 7,072,101 26,251 7,098,352 7,072,101 27,577 7,099,678 감가상각 - (994) (994) - (994) (994) 기 말 7,072,101 25,257 7,097,358 7,072,101 26,583 7,098,684 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 토지 7,298,498 7,298,498 건물 42,500 42,500 합 계 7,340,998 7,340,998 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 (주)대화감정평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 16. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 12,078,041 - - 12,078,041 12,078,041 - - 12,078,041 건물 5,942,719 (1,380,416) - 4,562,303 5,942,719 (1,239,612) - 4,703,107 건물부속설비 1,591,879 (1,243,207) - 348,672 1,591,879 (1,183,821) - 408,058 구축물 468,306 (140,661) - 327,645 466,669 (128,597) - 338,072 기계장치 6,637,288 (2,921,111) - 3,716,177 6,494,288 (2,595,164) - 3,899,124 기타유형자산 3,396,999 (1,769,114) (61,922) 1,565,963 3,291,795 (1,556,687) (77,759) 1,657,349 사용권자산 1,281,580 (541,248) - 740,332 812,061 (275,016) - 537,045 건설중인자산 158,390 - - 158,390 258,390 - - 258,390 합 계 31,555,202 (7,995,757) (61,922) 23,497,523 30,935,842 (6,978,897) (77,759) 23,879,186 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 12,078,041 4,703,107 408,057 338,072 3,899,124 1,657,349 537,045 258,390 23,879,185 취득 - - - 1,637 143,000 122,697 469,520 - 736,854 처분 및 폐기 - - - - - (35,341) - - (35,341) 대체 - - - - - 35,000 - (100,000) (65,000) 상각 - (140,804) (59,385) (12,064) (325,947) (213,742) (266,233) - (1,018,175) 기말 12,078,041 4,562,303 348,672 327,645 3,716,177 1,565,963 740,332 158,390 23,497,523 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 10,508,940 4,490,056 487,238 105,086 3,084,654 578,008 352,839 189,541 19,796,362 취득 3,057,036 397,412 - 88,479 1,188,300 1,317,569 619,685 1,039,459 7,707,940 처분 및 폐기 - - - 88,110 - (112,043) (156,334) - (180,267) 대체 - - - - - - - (1,109,220) (1,109,220) 상각 - (134,905) (59,366) (6,098) (269,652) (125,970) (203,278) - (799,269) 사업결합및매각 - - - (88,110) - - - - (88,110) 기말 13,565,976 4,752,563 427,872 187,467 4,003,302 1,657,564 612,912 119,780 25,327,436 17. 리스 (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 건물 113,215 235,456 차량운반구 627,118 301,589 소 계 740,333 537,045 리스부채 유동 257,751 550,000 비유동 402,666 561,549 소 계 660,417 1,111,549 (2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산 감가상각비 건물 107,105 156,998 49,021 145,429 차량운반구 84,542 109,234 24,379 57,849 소 계 191,647 266,232 73,400 203,278 리스부채 이자비용(금융원가) 105,277 37,714 17,235 45,886 단기리스(관리비) 10,100 17,850 - 15,616 소액리스(매출원가 및 관리비) 8,899 12,938 - 6,319 소 계 124,276 68,502 17,235 67,821 합 계 315,923 334,734 90,635 271,099 당분기 중 리스의 총 현금유출은 302,305천원(전분기: 438,897천원)입니다. (3) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초금액 235,456 301,589 537,045 144,172 208,667 352,839 증 가 34,757 434,763 469,520 388,674 231,011 619,685 감 소 - - - (112,543) (43,792) (156,335) 상 각 (156,998) (109,234) (266,232) (145,429) (57,849) (203,278) 기말금액 113,215 627,118 740,333 274,874 338,037 612,911 18. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 특허권 3,118 3,373 회원권 1,500 1,500 상표권 17,167 19,182 소프트웨어 82,129 89,403 합 계 103,914 113,458 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상표권 소프트웨어 회원권 특허권 합계 상표권 소프트웨어 회원권 특허권 합계 기초금액 19,182 89,403 1,500 3,373 113,458 21,869 1,394,823 1,500 2,963 1,421,155 취 득 - - - - - - - - - - 상 각 (2,015) (7,274) - (255) (9,544) (2,015) (163,877) - (75) (165,967) 대 체 - - - - - - 90,379 - - 90,379 손 상 - - - - - - (1,229,497) - - (1,229,497) 처 분 - - - - - - - - (2,888) (2,888) 기말금액 17,167 82,129 1,500 3,118 103,914 19,854 91,828 1,500 - 113,182 회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 3,942천원(전분기: 680,897천원)입니다. (3) 당분기와 전분기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제조원가 - - - - 판매관리비 3,182 9,545 2,343 165,968 합 계 3,182 9,545 2,343 165,968 19. 사채 및 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 783,000 교환사채 3,000,000 - 7,413,234 - 합 계 3,783,000 - 7,413,234 - (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당분기말 전기말 구매자금대출 김득자 10.50% 213,000 - 구매자금대출 오석균 10.50% 300,000 - 구매자금대출 서주영 10.50% 170,000 - 구매자금대출 서민혁 10.50% - - 운전자금대출 스위프트인베스트 5.00% 100,000 - 합 계 - 783,000 - (3) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률(%) 당분기말 전기말 제1회 교환사채(*) 2023-05-10 2026-05-10 0/0 3,000,000 10,776,500 소 계 3,000,000 10,776,500 가산: 교환권조정 - (3,363,266) 차감 : 할인발행차금 - - 합 계 3,000,000 7,413,234 (*) 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따라 기한이익이 상실되었습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며 모두 일반사채요소로 인식하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다. 구분 제 1 회 표면이자율 연0.0% 만기보장수익율 연0.0% 원금상환방법 만기 일시상환 이자지급조건 - 교환가액(원) 2,400 교환청구기간 2023.08.10 ~ 2026.04.10 교환대상 주식 테라사이언스 주식회사 기명식 보통주식 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음 매도청구권 해당없음 전기 중 회사는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 동 교환사채의 일부를 담보로 제공받아 2,700백만원을 대여하였습니다. 상기 교환사채의 교환대상 주식인 회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다. 한편, 2024년 3월 19일 회사의 주권거래중지에 따라 동 교환사채에 대한 기한의 이익이 상실되었습니다(주석33). 20. 기타채무 보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 867,005 - 480,515 - 미지급비용 519,208 - 397,680 - 임대보증금 55,000 3,000 55,000 3,000 합 계 1,441,213 3,000 933,195 3,000 21. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 5,303,075 - 3,484,858 - 예수금 558,476 - 148,165 - 가수금 206 - - - 합 계 5,861,757 - 3,633,023 - 22. 퇴직급여제도 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 872,467 891,693 사외적립자산의 공정가치 (121,141) (117,949) 합 계 751,326 773,744 (2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 891,693 747,458 당기근무원가 236,694 182,931 이자원가 25,252 23,550 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (12) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 497 - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (13,497) - 제도에서의 지급액: - 퇴직금지급액 (268,160) (446,801) 계열사전입액 - (152,229) 기타 - 152,229 기말 872,467 507,138 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 117,949 140,666 기대수익 3,247 5,060 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (55) (914) 제도에서의 지급액: - 퇴직금 지급액 - (27,829) 기말 121,141 116,983 23. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 (주) 2,500,000,000 2,500,000,000 발행한주식수 (주) 95,587,404 95,587,404 1주당 액면금액(원) 100 100 보통주자본금 9,558,740 9,558,740 (2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천주) 구 분 당분기말 전기말 기초 발행주식수 95,587 83,481 유상증자 - 2,545 전환사채의 전환 - 9,561 기말 발행주식수 95,587 95,587 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 90,980,516 90,980,516 기타자본잉여금 (960,070) (2,257,216) 자기주식처분이익 709,406 709,406 교환권대가 - 1,005,913 합 계 90,729,852 90,438,619 (4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식할인발행차금 (30,327) (30,327) 전환사채재매입대가 (7,818) (7,818) 자기주식(*) (9,844,329) (9,844,329) 합 계 (9,882,474) (9,882,474) (*) 연결회사가 발행한 제1회 교환사채(주석19)와 관련하여, 교환사채의 교환대상 주식인 연결회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 그 사용이 제한되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 지분법자본변동 3,029,664 3,029,664 (6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 274,928 274,928 임의적립금 90,000 90,000 미처분이익잉여금(결손금) (28,467,584) (18,952,322) 합 계 (28,102,656) (18,587,394) 24. 수익 (1) 연결회사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 3,551,901 12,975,076 5,394,115 16,660,035 상품매출 227,885 909,237 299,343 917,416 합 계 3,779,786 13,884,313 5,693,458 17,577,451 (2) 연결회사의 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 주요지리적시장 국내 1,250,914 4,884,106 1,686,874 6,362,558 해외 2,528,872 9,000,207 4,006,584 11,214,893 합 계 3,779,786 13,884,313 5,693,458 17,577,451 수익인식 시기 한 시점에 이행 3,779,786 13,884,313 5,693,458 17,577,451 25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (5,421) 72,038 (403,140) (1,528,631) 원재료 및 부재료, 상품 매입액 1,647,208 6,691,821 3,308,473 9,904,637 인건비 1,889,432 4,520,711 579,770 2,498,051 감가상각비와 기타상각비 358,535 1,029,739 291,626 959,913 운반비 10,434 117,470 27,119 152,209 외주가공비 882,365 3,404,817 1,638,309 4,735,951 기타비용 1,277,389 5,192,425 1,316,066 2,241,397 합 계(*) 6,059,942 21,029,021 6,758,223 18,963,527 (*) 분기연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임원급여 351,006 1,133,716 229,045 627,427 직원급여 1,189,016 2,240,347 331,747 921,704 잡급 - 15,059 161 462 퇴직급여 35,702 137,374 36,828 89,458 복리후생비 88,869 299,004 144,197 281,978 전력비 22,423 54,924 14,304 36,413 수도광열비 1,695 5,713 1,075 3,916 운반비 4,081 80,220 48,049 114,515 감가상각비 182,600 484,673 132,305 319,692 무형자산상각비 3,181 9,545 2,343 165,968 수선비 55,331 330,031 2,630 10,539 소모품비 9,115 50,615 26,220 42,989 세금과공과 78,887 139,944 74,048 105,679 지급임차료 10,434 126,052 6,986 25,351 보험료 26,897 80,394 15,686 41,897 여비교통비 31,503 141,186 51,553 99,310 통신비 3,298 8,866 3,204 9,575 차량유지비 9,919 49,849 15,277 29,413 교육훈련비 155 527 - 88 도서인쇄비 705 2,065 1,697 3,968 지급수수료 677,266 4,052,523 579,481 1,426,816 대손상각비 5,980 15,848 (395) 16,367 접대비 54,344 143,531 34,104 77,129 광고선전비 - 10,263 52,217 70,393 탐사평가비 - 1,400 - - 경상개발비 972 3,941 506,091 680,897 건물관리비 - - - - 합 계 2,843,379 9,617,610 2,308,853 5,201,944 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 120,378 413,000 289,908 903,168 파생상품평가이익 - - 258,352 7,114,509 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - (689,347) 427,956 당기손익-공정가치금융자산처분이익 334 334 730,091 730,091 외화환산이익 (36,050) 8,710 49,486 88,730 외환차익 132,363 221,934 21,989 233,497 기타의대손상각비환입 - - (1,191,715) - 합 계 217,025 643,978 (531,235) 9,497,951 (2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 20,389 574,555 133,186 1,056,034 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 - 1,526,964 10,811 7,273,059 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 - - 480 480 외화환산손실 (18,920) 43,241 (8,845) 407,102 외환차손 45,521 311,546 107,190 223,319 파생상품평가손실 - 204,527 1,219,214 1,715,094 사채상환손실 - 104,534 6,054,203 6,054,203 합 계 46,990 2,765,367 7,516,238 16,729,291 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - - - 827 수입임대료 26,998 74,602 11,380 49,758 관계기업투자주식처분이익 - 284,536 - 84,000 리스해지이익 - - - 6,621 기타의대손충당금환입 - - 1,191,715 1,191,715 잡이익 50,954 162,256 91,882 297,700 합 계 77,952 521,394 1,294,977 1,630,621 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산감모손실 - - 37,328 37,328 유형자산처분손실 - 20,161 - 82,970 무형자산처분손실 - - - 388 종속기업및관계기업투자손상차손 - - - - 리스자산해지손실 - 130,707 - - 무형자산손상차손 - - - 1,229,496 잡손실 1,027 2,680 6,206 7,425 합 계 1,027 153,548 43,534 1,357,607 29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 30. 주당이익(손실) (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 분기순이익 (2,285,248,567) (9,399,897,562) (7,170,383,494) (7,472,655,655) 가중평균유통보통주식수[주] 91,097,195 91,097,195 85,178,879 85,178,879 기본주당이익(손실) (25) (103) (84) (88) [주] 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2024-01-01 95,587,404 274 26,190,948,696 자기주식 2024-01-01 (4,490,209) 274 (1,230,317,266) 합 계 91,097,195 24,960,631,430 해당 회계연도 일수 274 가중평균유통보통주식수 91,097,195 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2023-01-01 83,481,280 273 22,790,389,440 전환권 행사 2023-01-03 110,864 271 30,044,144 전환권 행사 2023-01-03 819,110 271 221,978,810 전환권 행사 2023-01-04 204,778 270 55,290,060 전환권 행사 2023-01-10 1,715,970 264 453,016,080 전환권 행사 2023-01-11 554,323 263 145,786,949 전환권 행사 2023-01-17 1,023,890 257 263,139,730 전환권 행사 2023-01-19 1,808,873 255 461,262,615 유상증자 2023-01-26 508,905 248 126,208,440 전환권 행사 2023-02-06 1,385,807 237 328,436,259 전환권 행사 2023-08-09 322,997 53 17,118,841 전환권 행사 2023-09-05 1,614,985 26 41,989,610 자기주식 2023-01-01 (6,156,875) 273 (1,680,826,875) 합 계 87,394,907 23,253,834,103 해당회계연도 일수 273 가중평균유통보통주식수 85,178,879 (2) 전분기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 분기순이익 (2,285,248,567) (9,399,897,562) (7,170,383,494) (7,472,655,655) 가산 : 교환사채 관련비용 - - - - 희석주 분기순이익 (2,285,248,567) (9,399,897,562) (7,170,383,494) (7,472,655,655) 가중평균유통보통주식수 91,097,195 91,097,195 86,099,408 85,178,879 가산 : 희석성잠재적보통주식수 - - - - 조정된 가중평균주식수 91,097,195 91,097,195 86,099,408 85,178,879 희석주당이익(손실) (25) (103) (83) (88) 당분기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기순이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 당기순이익(손실) (9,591,753) (7,875,736) 당기순이익에 대한 조정 퇴직급여 270,893 49,193 이자비용 574,555 1,056,034 대손상각비 15,848 16,367 대손충당금환입 - (1,191,715) 재고자산폐기손실 - - 재고자산평가손실(환입) (1,106) - 감가상각비 1,016,253 800,263 무형자산상각비 9,545 165,968 경상연구개발비 2,915 - 유형자산처분손실 20,161 82,970 유형자산처분이익 - (827) 무형자산처분이익 - 388 파생상품평가손실 204,527 1,715,094 파생상품평가이익 - (7,114,509) 무형자산손상차손 - 1,229,497 연차충당부채 - (802) 외화환산손실 43,241 407,102 관계기업투자처분이익 (284,536) (84,000) 지분법손실 694,776 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,526,964 7,273,059 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (427,956) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 480 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (334) (730,091) 법인세비용(수익) (1,276) (468,668) 외화환산이익 (8,710) (88,730) 사채상환손실 104,534 6,054,203 리스해지이익 - (6,621) 리스해지손실 130,707 - 수선비 65,000 - 이자수익 (413,000) (903,168) 잡손실 120 - 잡이익 (1,097) - 지급수수료 (150) - 영업활동 자산 및 부채의 증감 매출채권의 감소(증가) 1,118,778 (678,623) 미수금의 감소(증가) 129,570 24,409 선급금의 감소(증가) (7,280) (124,197) 선급비용의 감소(증가) 164,622 (210,463) 재고자산의 감소(증가) 7,748 (1,331,908) 부가세대급금의 감소(증가) 99,751 (65,492) 매입채무의 증가(감소) 159,757 163,764 미지급금의 증가(감소) 396,882 (88,629) 미지급비용의 증가(감소) (1,119) 333,651 선수금의 증가(감소) 460,062 73,100 계약부채의 증가(감소) 214 - 이연법인세부채의 감소 - (313,167) 예수금의 증가(감소) 410,072 2,729 사외적립자산의 감소(증가) - 27,829 퇴직금의 지급 (149,653) (446,801) 합 계 (2,832,519) (2,676,003) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 공정가치금융자산의 관계기업투자주식 대체 21,872,476 - 장기선급금의 공정가치금융자산 대체 14,498,776 - 건설중인자산의 본계정 대체 35,000 369,541 사용권자산의 증감 469,520 565,577 리스부채의 유동성 대체 49,725 243,339 전환사채의 전환 12,196,844 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 - (1,125,386) 관계기업의 매각예정자산 대체 19,019,549 - (3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 상각 취득 및 해지 대체 단기차입금 - 783,000 783,000 교환사채 7,413,234 (7,776,500) 532,504 2,830,762 - 3,000,000 리스부채 1,111,549 (271,517) 37,714 (217,328) - 660,418 합 계 8,524,783 (7,265,017) 570,218 2,613,434 - 4,443,418 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 상각 취득 및 해지 전환 환산손익 대체 단기차입금 12,000,000 (12,000,000) - - - - - - 전환사채 8,211,939 5,350,000 374,244 - (11,086,722) - 1,530,775 4,380,235 교환사채 - 14,776,500 207,331 - - - (5,599,473) 9,384,358 리스부채 1,184,471 (242,698) - 372,808 - 20,986 - 1,335,567 합 계 21,396,410 7,883,802 581,575 372,808 (11,086,722) 20,986 (4,068,698) 15,100,160 32. 특수관계자 거래 (1) 특수관계 현황 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 최대주주 - 씨디에스홀딩스(주)(*1) 관계기업 (주)리켐(*2), OncoPep, Inc.(*3)(주)다보링크(*4) (주)리켐(*2), OncoPep, Inc.(*3) 기타(*7) (주)제이비제이파트너스(*5), (주)더에이치에스인터내셔널(*5), 볼레로투자조합(*5), (주)케이브엘(*5), (주)씨디에스홀딩스(*1)(*6), 엠코바이오(*6), 서림지업(주)(*6), (주)더블유파트너스(*6), 신안리노베이이션(*6) (주)포도인베스트먼트(*5), (주)제이비제이파트너스(*5), (주)더에이치에스인터내셔널(*5),볼레로투자조합(*5), (주)케이브엘(*5), 주요경영진 등 (*1) 2023년 4월 블루밍홀딩스(주)에서 (주)씨디에스홀딩스로 최대주주가 변경되었으며, 당분기 중 최대주주의 변경으로 인하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 (주)리켐을 관계기업으로 신규취득하였습니다. (*3) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주, 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다. (*4) 당분기 중 (주)다보링크를 관계기업으로 신규취득하였습니다. (*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다. (*6) 주요경영진이 지배하고 있는 기업을 기타특수관계자에 포함하였습니다. (*7) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자를 의미합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 이자수익 이자비용 다보링크 197 - (주)제이비제이파트너스 121,279 - 볼레로투자조합 72,125 - 임직원 29,981 532 합 계 223,582 532 (단위: 천원) 회사명 유형자산 매입 기타비용 이자수익 (주)케이브엘 1,000,000 216,500 - (주)제이비제이파트너스 - - 36,542 (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자금 대여 자금 회수 교환사채상환 자금 차입 자금 상환 다보링크 150,000 - - 600,000 600,000 (주)제이비제이파트너스 - - 7,776,500 - - 주요경영진 등 948,000 721,700 - 683,000 - 합 계 1,098,000 721,700 7,776,500 1,283,000 600,000 (단위: 천원) 회사명 자금 대여 자금 회수 자금 차입 자금 상환 현금 출자 교환사채발행 기타 거래 (주)테라디펜스(*1) - 2,000,000 - - - - (주)리켐 - - - 191,800 - - (주)제이비제이파트너스 2,700,000 - - - 14,776,500 - (주)케이브엘(*2) - - 100,000 100,000 - - 800,000 주요경영진 등 70,000 20,800 - - - - 합 계 2,770,000 2,020,800 100,000 100,000 191,800 14,776,500 800,000 (*1) (주)테라디펜스는 전기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 매각 전까지의 실적입니다. (*2) 전분기 중 종속회사인 (주)신안리튬의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 40%의 지분을 취득하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 채 권 채 무 선급금 대여금 미수수익 미지급금 차입금 교환사채 다보링크 150,000 197 50,000 - - (주)제이비제이파트너스 - 2,700,000 198,607 1,021 - 3,000,000 볼레로투자조합 - 1,606,320 82,423 - - - 주요경영진 등 - 891,500 16,861 - 683,000 - 합 계 - 5,347,820 298,088 51,021 683,000 3,000,000 (단위: 천원) 회사명 채 권 채 무 대여금 미수수익 교환사채 (주)제이비제이파트너스 2,700,000 77,328 10,776,500 볼레로 투자조합 1,606,320 10,298 - 주요경영진 등 665,200 - - 합계 4,971,520 87,626 10,776,500 (5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 1,199,518 240,667 퇴직급여 59,107 306,213 합 계 1,258,625 546,880 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 제공자 담보(보증)금액 내역 보증제공처 (주)제이비제이파트너스 3,000,000 회사의 대여금 27억원에 대해, 연결회사가 발행한 제1회 교환사채권 30억원을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받음 회사 (7) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 연결회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며,동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널외1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다. 33. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 담보내역은 없습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험 1,150,930 인허가보증 외 정OO, 정OO, 박OO 1,100,000 (주)피티에프글로벌 대여금 연대보증 (3) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다 (4) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 연결회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 4건이며, 원고로 계류중인 소송사건은 16건입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다. (5) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널 외1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다. 당분기 중 지분 추가 취득에 따라 (주)다보링크는 관계기업으로 분류되었습니다. 이와 관련하여 당분기 중 장기선급금으로 인식하고 있던 계약금 및 중도금 14,498,776천원을 관계기업투자주식 및 매각예정자산으로 대체하였습니다. (6) 연결회사는 2024년 2월 23일 비앤프유니조합 등 5인에게 다보링크 주식의 양도계약을 체결하였으며, 양도 대상 다보링크 주식 금액에 대하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (7) 상장적격성 실질심사 사유의 발생 2024년 3월 19일 최대주주의 변경에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 이에 따라 회사의 주권거래가 정지되었습니다. 2024년 7월 16일 횡령, 배임 혐의 발생사실에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. (8) 당기 중 연결회사는 (주)케이브엘과 '신안지하수에서 리튬 등을 추출하는 사업' 사업권 양수도계약에 이해관계자로서 (주)신안리튬이 발행한 신주인수권부사채 30억원을 인수한다는 약정사항이 있으며, 해당 약정은 이행이 완료되었습니다. (9) 연결회사의 주주 김OO 외 53인은 2024년 6월 28일 부산회생법원에 회생절차 개시를 신청하였습니다. 2024년 8월 23일 부산회생법원은 해당 회생절차 개시신청 및 보전처분신청 및 보전관리 명령 신청에 대해 기각하였습니다. (10) 연결회사는 주식회사 엔포스페이스와 2024년 6월 7일 재무구조 개선을 목적으로 주식회사 다보링크의 보통주 4,991,847주 및 경영권을 양도하는 계약을 체결하였으나, 엔포스페이스의 계약 미이행으로 인하여 2024년 7월 15일 계약해지 합의서를 체결하였습니다 34. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험 ① 외환위험관리 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. ② 이자율위험관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. 35. 부문정보 연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 구 분 주요 제품 피팅사업부 유압용 관이음쇠 바이오사업부 스마트이동형방역기, 마스크 신재생사업부 태양광발전, 풍력발전 소프트웨어 개발 및 공급 Gambling Game Platform, Crypto Exchange Platform 리튬사업부 리튬화합물 (1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 피팅사업부 13,884,313 (6,341,482) 17,577,451 (82,741) 바이오사업부 - (115,440) - - 신재생사업부 - (221,960) - - 기타 - (465,827) - (1,303,336) 합 계 13,884,313 (7,144,709) 17,577,451 (1,386,077) (2) 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 한국 1,250,914 4,884,106 1,686,874 6,362,558 일본 2,095,413 6,971,681 2,720,204 7,662,285 미국 357,691 1,660,554 1,177,050 3,146,596 유럽 75,768 367,972 98,936 344,220 기타 - - 10,394 61,792 합 계 3,779,786 13,884,313 5,693,458 17,577,451 (3) 연결회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금액 비율 금액 비율 고객A 3,050,909 22.08% 3,375,103 19.20% 고객B 2,565,962 18.57% 2,849,211 16.20% 고객C 1,660,554 12.02% 3,146,596 17.90% 36. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득시점 제1회 교환사채 조기상환권 - 2,521,701 3,855,749 (2) 당분기와 전분기중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 차감 전 당기순손익 (9,593,029) (8,344,404) 평가손익 (204,527) 118,583 평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익 (9,388,502) (8,462,987) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 32 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 31 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 3분기말 제 31 기말 자산 유동자산 36,598,842,219 37,479,312,246 현금및현금성자산 329,626,668 18,945,211,029 당기손익-공정가치금융자산 1,100,000,000 1,100,000,000 매출채권 3,275,050,942 4,437,419,996 재고자산 5,956,508,919 5,963,150,391 기타유동채권 6,837,198,932 6,341,972,523 기타유동자산 57,618,919 252,057,576 유동리스채권 0 271,583,226 당기법인세자산 23,289,180 167,917,505 매각예정자산분류 19,019,548,659 0 비유동자산 45,066,910,856 56,606,371,496 당기손익-공정가치금융자산 4,965,603,959 11,525,656,715 종속기업및관계기업투자 10,891,372,662 1,038,603,000 투자부동산 7,097,358,075 7,098,352,152 유형자산 20,677,451,022 20,975,937,844 무형자산 103,913,702 113,458,229 기타비유동채권 974,361,436 738,115,358 기타비유동자산 356,850,000 14,807,775,770 비유동리스채권 0 308,472,428 자산총계 81,665,753,075 94,085,683,742 부채 유동부채 12,561,020,221 16,116,186,237 매입채무 1,305,807,713 1,149,277,113 단기차입금 783,000,000 0 유동성사채 3,000,000,000 7,413,233,531 파생상품부채 0 2,521,700,999 기타유동채무 1,435,763,485 933,382,973 기타 유동부채 5,778,697,652 3,548,591,710 유동 리스부채 257,751,371 549,999,911 비유동부채 2,460,802,485 2,657,579,664 순확정급여부채 735,849,509 773,743,949 기타비유동채무 3,000,000 3,000,000 비유동 리스부채 402,666,251 561,548,990 이연법인세부채 1,319,286,725 1,319,286,725 부채총계 15,021,822,706 18,773,765,901 자본 자본금 9,558,740,400 9,558,740,400 자본잉여금 96,600,173,918 96,600,173,918 기타자본 (9,852,147,449) (9,852,147,449) 이익잉여금(결손금) (29,662,836,500) (20,994,849,028) 자본총계 66,643,930,369 75,311,917,841 자본과부채총계 81,665,753,075 94,085,683,742 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 32 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 31 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 32 기 3분기 제 31 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,779,785,968 13,813,313,279 5,693,457,855 17,577,450,983 매출원가 3,216,562,737 11,341,412,422 4,468,658,623 13,573,723,420 매출총이익 563,223,231 2,471,900,857 1,224,799,232 4,003,727,563 판매비와관리비 2,792,273,855 9,157,270,758 1,729,248,322 4,191,809,606 영업이익(손실) (2,229,050,624) (6,685,369,901) (504,449,090) (188,082,043) 금융수익 228,870,287 791,889,383 (540,548,234) 9,505,557,834 금융비용 46,990,434 2,765,366,810 7,516,235,162 16,888,168,942 기타수익 80,791,809 555,363,748 1,335,123,588 1,681,385,176 기타비용 987,216 564,448,550 43,266,065 127,155,107 법인세비용차감전순이익(손실) (1,967,366,178) (8,667,932,130) (7,269,374,963) (6,016,463,082) 법인세비용(수익) (112,096) (12,175) 79,391,086 295,471,265 당기순이익(손실) (1,967,478,274) (8,667,944,305) (7,189,983,877) (5,720,991,817) 기타포괄손익 (354,264) 0 300,470,571 (722,015) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (354,264) 0 300,470,571 (722,015) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (354,264) 0 300,470,571 (722,015) 총포괄이익(손실) (1,967,832,538) (8,667,944,305) (6,889,513,306) (5,721,713,832) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (22.0) (95.0) (84.0) (67.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (54.0) (95.0) (84.0) (67.0) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 32 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 31 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 8,348,128,000 78,853,809,429 (13,506,144,220) 0 4,780,089,888 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,720,991,817) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 722,015 사채의 전환 (956,159,700) (13,825,677,509) 0 0 0 전환사채 발행 0 (665,784,919) 0 0 7,450,000,000 교환사채 발행 0 1,378,285,857 0 0 0 유상증자 50,890,500 947,468,655 0 0 0 2023.09.30 (기말자본) 9,355,178,200 94,339,456,531 (13,506,144,220) 0 (941,623,944) 2024.01.01 (기초자본) 9,558,740,400 96,600,173,918 (9,852,147,449) 0 (20,994,849,028) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,667,944,305) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 43,167 사채의 전환 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 0 0 0 교환사채 발행 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 2024.09.30 (기말자본) 9,558,740,400 96,600,173,918 (9,852,147,449) 0 66,643,930,369 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 32 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 31 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 32 기 3분기 제 31 기 3분기 영업활동현금흐름 (2,319,145,837) (1,851,897,186) 영업에서 창출된 현금흐름 (2,580,480,588) (1,522,873,493) 이자수취 (121,043,524) (667,667,239) 이자지급 (4,337,098) (719,299,081) 법인세환급(납부) 144,628,325 (277,391,851) 투자활동현금흐름 (9,022,071,426) (6,268,491,910) 투자활동으로 인한 현금유입액 9,139,412,944 9,644,085,306 단기대여금의 감소 21,000,000 3,022,800,000 보증금 감소 1,487,120 139,852,000 장기대여금의 감소 562,700,000 3,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분 229,693,140 6,055,913,612 유형자산처분 (16,267,909) (29,900,000) 정부보조금의 수령 0 99,999,999 리스채권의 회수 0 208,619,695 관계기업의 처분 8,308,264,775 84,000,000 투자활동으로부터의 현금유출 18,161,484,370 15,912,577,216 단기대여금의 증가 (183,600,000) (2,775,000,000) 장기대여금 증가 810,000,000 0 보증금의 증가 (367,444,000) (323,332,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (2,457,973,787) (8,947,698,251) 유형자산의 취득 (265,696,543) (2,469,206,965) 종속기업의 취득 0 1,205,540,000 관계기업의 취득 (14,076,770,040) (191,800,000) 재무활동현금흐름 (7,265,017,268) 7,734,833,139 재무활동으로 인한 현금유입액 1,883,000,000 23,223,859,155 전환사채 발행 0 7,450,000,000 교환사채의 발행 0 14,775,500,000 유상증자 0 998,359,155 단기 차입금 증가 1,883,000,000 0 재무활동으로인한 현금유출액 (9,148,017,268) (15,489,026,016) 단기차입금의 상환 (1,100,000,000) (12,000,000,000) 만기전 전환사채 재매입 0 3,120,000,000 교환사채의 조기상환 (7,776,500,000) 0 리스부채의 상환 (271,517,268) (369,026,016) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (18,606,234,531) (385,555,957) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (9,349,830) (345,004,516) 기초현금및현금성자산 18,945,211,029 33,230,330,413 기말현금및현금성자산 329,626,668 32,499,769,940 5. 재무제표 주석 제 32 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재 제 31 기 : 2023년 09월 30일 현재 테라사이언스주식회사 1. 일반사항 테라사이언스 주식회사(이하 "회사")는 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 회사는 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당3분기말 현재 자본금은 9,558,740천원입니다. 당3분기말 현재 회사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 (주)씨디에스홀딩스 2,035,622 2.13% 권순백 2,748,129 2.87% 서민혁 11,000 0.01% 기타소액주주 86,302,444 90.29% 자기주식 4,490,209 4.70% 합계 95,587,404 100% 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 30, 60년 구축물 20, 40년 건물부속설비 20, 40년 전기시설 20년 기계장치 10, 20년 시설장치 8, 20년 기타의유형자산 5년 사용권자산(*) 2년~5년 (*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 산업재산권, 소프트웨어 10년 정 액 법 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.20 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.21 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다. 2) 변동대가 회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다. 3) 한 시점에 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다. 4) 유의적인 금융요소 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 20 년 월 일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.24 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 329,627 - 18,945,211 - 매출채권 3,275,051 - 4,437,420 - 파생상품자산 - - - - 기타유동채권 6,837,199 - 6,341,973 - 유동리스채권 - - 271,583 - 당기손익-공정가치금융자산(유동) 1,100,000 1,100,000 1,100,000 1,100,000 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 4,965,604 4,965,604 11,525,657 11,525,657 기타비유동채권 974,361 - 738,115 비유동리스채권 - - 308,472 소계 17,481,842 6,065,604 43,668,431 12,625,657 금융부채 매입채무 1,305,808 - 1,149,277 - 단기차입금 783,000 783,000 - - 유동성장기부채 - - - - 유동성사채 3,000,000 3,000,000 7,413,234 - 파생상품부채 - - 2,521,701 2,521,701 기타유동채무 1,435,763 - 933,383 - 장기차입금 - - - - 기타비유동채무 3,000 - 3,000 - 소계 6,527,571 3,783,000 12,020,595 2,521,701 (2) 공정가치 서열체계에 따른 구분 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. - 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 파생상품자산 - - - - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,065,603 - 100 6,065,603 12,625,656 6,082,348 201,393 6,341,915 합 계 6,065,603 - 100 6,065,603 12,625,656 6,082,348 201,393 6,341,915 금융부채 파생금융부채 - - - - 2,521,701 - 2,521,701 - 합 계 - - - - 2,521,701 - 2,521,701 - (*) 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따라 기한이익이 상실되었습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며 모두 일반사채요소로 인식하였습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 구 분 가치평가기법 투입변수 금융자산 전환증권 이항모형 주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율 수익증권, 저축성보험 시장접근법 해당사항 없음 지분증권 자산가치접근법, 현금흐름할인모형,위험조정순현재가치법 해당사항 없음 5. 범주별 금융상품 (1) (1) 금융상품 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당3분기말 전기말 당기손익 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 6,065,604 12,625,657 파생상품자산 - - 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 329,627 18,945,211 매출채권 3,275,051 4,437,420 기타유동채권 6,837,199 6,341,973 장기금융상품 - 기타비유동채권 974,361 738,115 유동리스채권 - 271,583 비유동리스채권 - 308,472 합계 17,481,842 43,668,431 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당3분기말 전기말 상각후원가금융부채 매입채무 1,305,808 1,149,277 단기차입금 783,000 - 유동성장기부채 - 유동성사채 3,000,000 7,413,234 기타유동채무 1,435,763 933,383 장기차입금 - 기타비유동채무 3,000 3,000 당기손익 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 - 2,521,701 합 계 6,527,571 12,020,595 (*) 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따라 기한이익이 상실되었습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며 모두 일반사채요소로 인식하였습니다. (3) 금융상품의 범주별 순손익 당3분기 및 전3분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익(*) 122,427 427,427 303,702 886,298 외화환산이익(손실)(*) (27,019) (37,046) 67,527 (304,807) 외환차익(차손) 400,170 221,934 165,627 233,497 대손충당금환입(대손상각비) (5,980) (15,848) 395 (16,367) 대손충당금환입(기타의대손상각비) - - - 1,213,320 당기손익 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) - (1,414,967) (700,434) (7,004,305) 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 334 334 729,909 파상상품평가이익(손실) - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 평가이익(손실) 당기손익금융부채 파생상품평가이익(손실) - (204,527) (960,861) 5,399,415 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용(*) (4,337) (536,841) (115,952) (1,010,172) 외화환산이익(손실) 9,888 2,514 (9,105) (13,391) 외환차익(차손) (313,328) (311,546) (250,828) (223,319) 사채상환이익(손실) - (104,534) (6,054,203) (*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다. 6. 현금및현금성자산 (1)보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 현금 1,013 - 보통예금 13,191 9,751,594 외화예금 315,423 9,193,617 합 계 329,627 18,945,211 7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 3,570,042 - 4,716,563 - 차감: 대손충당금 (294,991) - (279,143) - 매출채권(순액) 3,275,051 - 4,437,420 - (2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 2,684,579 491,303 21,541 16,982 60,645 3,275,050 (단위: 천원) 구분 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 3,490,998 945,601 - 154 666 4,437,419 (3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 2,681 772 151 6,130 285,257 294,991 (단위: 천원) 구분 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 3,251 1,432 - 11 274,449 279,143 (4) 당3분기와 전3분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 기초금액 279,143 263,768 손상차손인식(환입) 15,847 16,367 회수 - - 제각 - - 기말금액 294,991 280,135 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 173,658 (53,710) 119,948 193,525 (58,926) 134,599 제품 4,133,638 (893,411) 3,240,227 4,268,168 (889,809) 3,378,359 재공품 731,976 (30,180) 701,796 669,484 (28,581) 640,903 원재료 1,445,780 (194,861) 1,250,919 1,600,459 (203,080) 1,397,379 부재료 823,827 (199,342) 624,485 595,327 (192,215) 403,112 미착품 19,134 - 19,134 8,798 - 8,798 합 계 7,328,013 (1,371,504) 5,956,509 7,335,761 (1,372,611) 5,963,150 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,341,412천원 (전3분기: 13,573,723천원) 입니다. 당3분기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 -1,106천원(전3분기 재고자산평가손실환입: -63,550천원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 반영되어 있습니다. 9. 파생상품 회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. 당3분기와 전3분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 자산 부채 자산 부채 기초금액 - 2,521,701 829,632 1,326,537 평가손익 - - (829,632) 237,528 발행 - 204,527 - 4,552,822 상환 및 전환 - (1,117,701) - (2,170,340) 소멸손익(*1) - (1,608,527) 기말금액 - - - 3,946,546 (*) 회사가 발행한 교환사채는 최초 발행시점에 교환사채를 교환권과 일반사채요소 및 조기상환권으로 각각 분리하여 인식하였으나, 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따른 계약 해지 조건을 만족하였습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며, 일반사채요소로 인식하였습니다. 10. 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 1,277,830 - 1,412,586 - 차감: 대손충당금 (975,377) - (975,377) - 미수금(순액) 302,453 - 437,210 - 대여금 8,656,280 460,500 8,401,680 305,200 차감: 대손충당금 (2,635,360) - (2,635,360) - 대여금(순액) 6,020,920 460,500 5,766,320 305,200 미수수익 532,764 - 226,381 - 차감: 대손충당금 (103,938) - (103,938) - 미수수익(순액) 428,826 - 122,443 - 보증금 85,000 513,861 16,000 432,915 합 계 6,837,199 974,361 6,341,973 738,115 (2) 당3분기와 전3분기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 기초금액 3,714,675 4,927,995 손상차손인식(환입) - - 회수 - (1,213,320) 제각 - - 기말금액 3,714,675 3,714,675 11. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급급 2,442,584 - 2,473,154 - 차감: 대손충당금 (2,420,724) - (2,420,724) - 선급금(순액) 21,860 - 52,430 - 부가세대급금 35,759 - 199,628 - 선급비용 - 9,000 9,000 서화 - 347,850 14,798,776 합 계 57,619 356,850 252,058 14,807,776 (2) 당3분기와 전3분기 중 기타자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 기초금액 2,420,724 2,420,724 손상차손인식 - 회수 - 제각 - 기말금액 2,420,724 2,420,724 12. 리스채권 (1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스채권 - - 271,583 308,472 차감: 손실충당금 - - - - 합 계 - - 271,583 308,472 (2) 당3분기 및 전3분기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 금융리스의 매출손익 - 24,476 금융리스순투자금융수익 - - 합 계 - 24,476 (3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 1년이내 - 292,359 1년 초과 2년 이내 - 292,359 2년 초과 3년 이내 - 24,363 3년 초과 4년 이내 - - 4년 초과 5년 이내 - - 5년초과 - - 소계 - 609,080 차감: 미실현이자수익 - (29,025) 리스순투자 - 580,056 당3분기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 13. 공정가치금융자산 (1) 당기손익-공정가치금융자산 1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분증권 1,100,000 2,030,599 1,100,000 8,501,356 전환증권 - - - - 채무증권 - 2,934,904 - 2,822,908 저축성보험 - 100 - 201,393 합계 1,100,000 4,965,603 1,100,000 11,525,657 2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종목 당3분기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 지분증권 OncoPep. INC* 5,023,000 - 5,023,000 - 지분증권 알파비전 2,300,000 2,030,599 2,300,000 2,419,008 지분증권 바이오엑스 1,000,000 1,100,000 1,000,000 1,100,000 지분증권 다보링크 - - 5,250,880 6,082,348 전환사채 소켓게이밍 3,100,000 - 3,100,000 - 신주인수권부사채 신안리튬 3,000,000 2,934,904 3,000,000 2,822,908 신주인수권부사채 글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*3) 1,000,000 - 1,000,000 - 신주인수권부사채 글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*3) - - 1,000,000 - 저축성보험 방카보험 240,072 100 228,072 201,393 합 계 15,663,072 6,065,603 20,901,952 12,625,657 (*1) OncoPep, Inc.에 대한 회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정하고 있습니다. (*2) 회사는 전기 중 (주)바이오엑스로부터 (주)바이오엑스 보통주 323,624주를 1,000,000천원에 매수하였습니다. 회사는 (주)바이오엑스가 2022년말까지 코넥스 시장에 상장하지 못하는 경우, 매매대금의 10%를 가산한 금액으로 (주)바이오엑스에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (*3) 글로벌엔터테인먼트미디어그룹에 대한 신주인수권부사채 투자와 관련하여, 회사는 2024년 3월 18일 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사 등을 대상으로 민형사소송을 진행하고 있습니다(주석36).(*4) 회사는 당3분기 중 추가 취득으로 지분율이 20%를 초과함에 따라, 피투자회사에대해 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 이후당3분기말 시점 해당 지분을 일부 매각하였으며 잔여지분 중 일부에 대해 추가 매각예정임에 따라 해당 지분에 대해 매각예정자산으로 대체하였습니다. 3) 당3분기와 전3분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 기초금액 12,625,657 32,516,276 취득 16,956,750 8,947,698 처분 (229,359) (7,326,005) 평가 (1,414,967) (7,004,305) 대체 (21,872,476) - 기말금액 6,065,604 27,133,664 14. 종속기업및관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 4,050,000 435,444 4,050,000 846,803 관계기업 54,459,579 10,455,929 25,291,800 191,800 합 계 58,509,579 10,891,373 29,341,800 1,038,603 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 주요영업활동 소재지 당3분기말 전기말 지분율 원 가 장부금액 지분율 원 가 장부금액 ㈜에이치지엠 피팅사업 외 대한민국 100.00% 550,000 100.00% 550,000 - 소켓게이밍(주) 소프트웨어 개발 외 대한민국 100.00% 500,000 100.00% 500,000 - (주)신안리튬 리튬 생산 판매 외 대한민국 75.00% 3,000,000 435,444 75.00% 3,000,000 846,803 합 계 4,050,000 435,444 4,050,000 846,803 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)에이치지엠 소켓게이밍(주) (주)신안리튬 (주)에이치지엠 소켓게이밍(주) (주)신안리튬 자산총계 322,927 80,194 5,277,702 316,297 1,155,549 5,755,066 부채총계 176,096 3,230,351 2,548,477 176,063 3,227,866 2,270,145 자본총계 146,830 (3,150,157) 2,729,226 140,234 (2,072,317) 3,484,921 매출액 71,000 - 491,065 483,667 - - 당기순이익(손실) 6,597 (1,077,839) (767,421) 1,085,115 (518,834) (1,157,441) 총포괄이익(손실) 6,597 (1,077,839) (755,696) 1,085,115 (518,834) (1,157,441) (4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 OncoPep.INC 의학 및 약학 연구개발 미국 24.6% 25,100,000 - 24.60% 25,100,000 - (주)리켐 (*2) 리튬관련 제조 대한민국 39.0% 191,800 191,800 39.00% 191,800 191,800 (주)다보링크(*2) 통신장비 제조 대한민국 32.3% 29,167,779 10,264,129 합 계 54,459,579 10,455,929 25,291,800 191,800 (*1) 전기 중 관계기업으로 신규 취득하였습니다. (*2) 회사는 당3분기중 추가 취득으로 지분율이 20%를 초과함에 따라, 피투자회사에 대해 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 이후당3분기말 시점 해당 지분을 일부 매각하였으며 잔여지분 중 일부에 대해 추가 매각예정임에 따라 해당 지분에 대해 매각예정자산으로 대체하였습니다. (5) 당3분기와 전3분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 기초금액 1,038,603 - 취득 14,076,770 3,191,800 처분 (6,665,569) (82,000) 평가 (411,359) - 대체 (*) 2,852,928 82,000 기말금액 10,891,373 3,191,800 (*1) 당3분기 중 관계기업인 (주)다보링크의 주식을 매각하였습니다.(*2) 당3분기말 시점 (주)다보링크 잔여지분 중 추가 매각예정인 일부 지분을 매각예정자산으로 대체하였습니다. 15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 7,072,100 - 7,072,100 7,072,100 - 7,072,100 건 물 53,018 (27,760) 25,258 53,018 (26,766) 26,252 합 계 7,125,118 (27,760) 7,097,358 7,125,118 (26,766) 7,098,352 (2) 당3분기와 전3분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 7,072,100 26,251 7,098,352 7,072,101 27,577 7,099,678 취득 - - - - - - 대체 - - - - - - 감가상각 - (994) (994) - (994) (994) 손상 - - - - - - 기말 7,072,100 25,257 7,097,358 7,072,101 26,583 7,098,684 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 토 지 7,298,498 7,298,498 건 물 42,500 42,500 합 계 7,340,998 7,340,998 보고기간종료일 현재 현재 회사의 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 (주)대화감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 16. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,523,391 - - 10,523,391 10,523,391 - - 10,523,391 건물 5,942,719 (1,380,416) - 4,562,303 5,942,719 (1,239,612) - 4,703,107 건물부속설비 1,591,879 (1,243,207) - 348,672 1,591,879 (1,183,822) - 408,057 구축물 223,356 (131,944) - 91,412 223,356 (126,084) - 97,272 기계장치 6,632,534 (2,920,672) - 3,711,862 6,489,534 (2,595,080) - 3,894,454 기타유형자산 2,397,658 (1,636,258) (61,922) 699,478 2,292,454 (1,502,083) (77,759) 712,612 사용권자산 1,281,581 (541,248) - 740,333 812,061 (275,016) - 537,045 건설중인자산 - - - - 100,000 - - 100,000 합 계 28,593,118 (7,853,745) (61,922) 20,677,451 27,975,394 (6,921,697) (77,759) 20,975,938 (2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 10,523,391 4,703,107 408,057 97,272 3,894,453 712,611 537,045 100,000 20,975,938 취득 - - - - 143,000 122,697 469,520 - 735,217 처분 및 폐기 - - - - - (35,341) - (35,341) 대체 - - - - 35,000 - (100,000) (65,000) 상각 - (140,805) (59,385) (5,860) (325,592) (135,488) (266,232) - (933,362) 손상 - - - - - - - - - 기말 10,523,391 4,562,302 348,672 91,412 3,711,861 699,479 740,333 - 20,677,452 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 10,508,940 4,490,056 487,238 105,086 3,084,654 571,506 350,826 189,541 19,787,847 취득 14,451 397,412 - - 1,188,300 267,229 619,686 919,679 3,406,758 처분 및 폐기 - - - - - (112,043) (156,335) - (268,378) 대체 - - - - - - - (1,109,220) (1,109,220) 상각 - (134,905) (59,366) (5,729) (269,652) (98,738) (201,265) - (769,656) 손상 - - - - - - - - - 기말 10,523,391 4,752,563 427,872 99,357 4,003,302 627,954 612,912 - 21,047,351 17. 사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 사용권자산 건물 113,215 235,456 차량운반구 627,118 301,589 소 계 740,333 537,045 리스부채 유동 257,751 550,000 비유동 402,666 561,549 소 계 660,417 1,111,549 (2) 당3분기와 전3분기 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산 감가상각비 건물 55,382 156,998 49,021 143,416 차량운반구 49,382 109,234 24,379 57,849 소 계 104,764 266,232 73,400 201,265 리스부채 이자비용(금융원가) 16,052 37,714 17,235 45,836 단기리스(관리비) 5,550 17,850 - 9,616 소액리스(매출원가 및 관리비) 5,629 12,938 - 6,319 소 계 27,231 68,502 17,235 61,771 당3분기 중 리스의 총 현금유출은 천원입니다. (3) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초금액 235,456 301,589 537,045 142,159 208,667 350,826 회계정책 변경효과 - - - 증 가 34,757 434763 469520 388,674 231,011 619,685 감 소 - - (165,852) (110,697) (276,549) 상 각 (156,998) (109,234) (266232) (143,416) (57,849) (201,265) 상각누계액 감소 - - - 53,310 66,905 120,215 기말금액 113,215 627,118 740,333 274,875 338,037 612,912 18. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 특허권 3,118 3,373 회원권 1,500 1,500 상표권 17,167 19,182 소프트웨어 82,129 89,403 합 계 103,914 113,458 (2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 회원권 상표권 소프트웨어 특허권 합계 회원권 상표권 전용실시권 소프트웨어 합계 기초금액 1,500 19,182 89,403 3,373 113,458 1,500 21,869 - 4,957 28,326 취 득 - - - - - - - - - - 상 각 - (2,015) (7,274) (255) (9,544) - (2,015) - (3,508) (5,523) 대 체 - - - - - - - - 90,379 90,379 손 상 - - - - - - - - - - 기말금액 1,500 17,167 82,129 3,118 103,914 1,500 19,854 - 91,828 113,182 회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 1,027천원(전3분기 : 139,577천원) 입니다. (3) 당3분기와 전3분기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 - - - - 판매관리비 3,182 9,545 2,342 5,524 합 계 3,182 9,545 2,342 5,524 19. 사채 및 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 783,000 - - - 장기차입금 - - - - 전환사채 - - - - 교환사채 3,000,000 - 7,413,234 - 합 계 3,783,000 - 7,413,234 - (2)단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 당3분기말 전기말 구매자금대출 김득자 10.50% 213,000 - 구매자금대출 오석균 10.50% 300,000 - 구매자금대출 서주영 10.50% 100,000 - 구매자금대출 서민혁 10.50% 70,000 - 운전자금대출 스위프트인베스트 5.00% 100,000 - 합 계 783,000 - (3) 교환사채보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률(%) 당기말 전기말 제1회 교환사채 2023-05-10 2026-05-10 0/0 3,000,000 10,776,500 소계 3,000,000 10,776,500 가산 : 상환할증금 - (3,363,266) 차감 : 할인발행차금 - - 합계 3,000,000 7,413,234 (4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다. 구분 제 1 회 표면이자율 연0.0% 만기보장수익율 연0.0% 원금상환방법 만기 일시상환 이자지급조건 - 교환가액(원) 2,400 교환청구기간 2023.08.10 ~ 2026.04.10 교환대상 주식 테라사이언스 주식회사 기명식 보통주식 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음 매도청구권 해당없음 전기말 회사는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 동 교환사채의 일부를 담보로 제공받아 2,700백만원을 대여하였습니다. 20. 기타채무 보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 861,556 - 480,703 - 미지급비용 519,208 - 397,680 - 임대보증금 55,000 3,000 55,000 3,000 합 계 1,435,763 3,000 933,383 3,000 21. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 5,303,075 - 3,484,853 - 예수금 475,623 - 63,738 - 합 계 5,778,698 - 3,548,591 - 22. 퇴직급여제도 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 856,991 891,693 사외적립자산의 공정가치 (121,141) (117,949) 합 계 735,850 773,744 (2) 당3분기와 전3분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 기초 891,693 595,844 당기근무원가 213,046 98,034 이자원가 24,551 21,433 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - - 제도에서의 지급액: - 퇴직금지급액 (272,300) (442,672) 계열사전입액 - 152,229 기말 856,991 424,868 (3) 당3분기와 전3분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 기초 117,949 140,666 기대수익 3,247 5,060 사용자의 기여금 납부액 - - 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (55) (914) 제도에서의 지급액: - 퇴직금 지급액 - (27,829) 기타 - - 기말 121,141 116,983 23. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 수권주식수(주) 2,500,000,000 2,500,000,000 발행한주식수(주) 95,587,404 95,587,404 1주당 액면금액(원) 100 100 보통주자본금 9,558,740 9,558,740 (2) 당3분기와 전3분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천주) 구 분 당3분기 전3분기 기초 발행주식수 95,587 83,481 유상증자 - 509 전환사채의 전환 - 9,562 기말 발행주식수 95,587 93,552 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 주식발행초과금 90,839,970 90,839,970 기타자본잉여금 5,050,798 4,044,885 자기주식처분이익 709,406 709,406 전환권대가 - - 교환권대가 - 1,005,913 합 계 96,600,174 96,600,174 (4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 전환사채재매입대가 (7,818) (7,818) 자기주식 (9,844,329) (9,844,329) 합 계 (9,852,147) (9,852,147) (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 법정적립금 274,928 274,928 임의적립금 90,000 90,000 미처분이익잉여금(결손금) (30,027,765) (21,359,777) 합 계 (29,662,837) (20,994,849) 24. 수익 (1) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 3,551,901 12,975,076 5,394,116 16,660,035 상품매출 227,885 838,237 299,343 917,416 용역매출 - - - - 합 계 3,779,786 13,813,313 5,693,459 17,577,451 (2) 수익의 구분당3분기와 전3분기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 주요 지리적 시장 국내 1,250,914 4,813,106 1,686,874 6,362,558 해외 2,528,872 9,000,207 4,006,584 11,214,893 소 계 3,779,786 13,813,313 5,693,458 17,577,451 수익인식 시기 한 시점에 이행 3,779,786 13,813,313 5,693,458 17,577,451 기간에 걸쳐 이행 - - - - 소 계 3,779,786 13,813,313 5,693,458 17,577,451 25. 성격별비용 당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (5,421) 72,038 (374,417) (1,298,521) 원재료 및 부재료 매입액 1,647,208 6,621,821 2,890,503 9,486,666 인건비 1,870,977 4,185,321 859,600 2,300,857 감가상각비와 기타상각비 330,264 944,927 268,360 773,261 운반비 10,434 117,470 66,721 152,210 외주가공비 882,365 3,404,817 1,638,309 4,735,951 기타비용 1,273,010 5,152,289 848,831 1,615,109 합 계(*) 6,008,837 20,498,683 6,197,907 17,765,533 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다. 26. 판매비와관리비 당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 임원급여 342,918 917,669 229,046 592,427 직원급여 1,180,113 2,163,014 283,376 789,855 잡급 - 15,059 161 462 퇴직급여 35,703 100,831 26,713 59,113 복리후생비 87,405 293,338 139,932 264,615 전력비 22,423 54,924 14,304 36,413 수도광열비 1,695 5,713 1,075 3,916 운반비 4,081 80,220 48,049 114,515 감가상각비 154,329 399,861 106,097 293,484 무형자산상각비 3,182 9,545 2,343 5,524 수선비 55,331 330,031 2,630 10,539 소모품비 9,115 50,594 23,813 39,908 세금과공과 77,032 134,920 72,207 95,457 지급임차료 10,434 126,052 6,986 22,441 보험료 26,851 79,210 14,877 36,642 여비교통비 31,503 140,325 48,783 95,914 통신비 3,297 8,866 3,039 9,283 차량유지비 9,673 47,071 13,862 26,888 교육훈련비 155 527 - 88 도서인쇄비 705 2,065 1,697 3,968 지급수수료 675,033 4,033,878 618,624 1,402,817 대손상각비 5,980 15,848 (395) 16,367 접대비 54,344 143,505 33,841 76,204 광고선전비 - 264 37,217 55,393 견본비 - - - - 경상개발비 972 3,941 971 139,577 합 계 2,792,274 9,157,271 1,729,248 4,191,810 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 132,223 448,915 302,182 910,775 파생상품평가이익 - - 258,352 7,114,509 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 111,996 (689,328) 427,956 당기손익-공정가치금융자산처분이익 334 334 730,091 730,091 외화환산이익 (36,050) 8,710 49,486 88,730 외환차익 132,363 221,934 21,989 233,497 사채상환이익 - - - - 대손충당금환입 - - (1,213,320) - 합 계 228,870 791,889 (540,548) 9,505,558 (2) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 20,389 574,555 133,185 1,056,007 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 1,526,964 11,105 7,432,261 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - - 183 183 당기손익-공정가치금융자산손상차손 - - - - 외화환산손실 (18,920) 43,241 (8,845) 407,102 외환차손 45,521 311,546 107,190 223,319 기타의대손상각비 - - - - 파생상품평가손실 - 204,527 1,219,214 1,715,094 사채상환손실 - 104,534 6,054,203 6,054,203 합 계 46,990 2,765,367 7,516,235 16,888,169 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당3분기와 전3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - - - 827 수입임대료 29,998 108,602 29,980 79,058 종속기업투자주식처분이익 - - - - 관계기업투자주식처분이익 - 284,536 - 84,000 리스해지이익 - - - 6,621 대손충당금환입 - - 1,213,320 1,213,320 보상및배상금수익 - - - - 잡이익 50,794 162,226 91,824 297,559 합 계 80,792 555,364 1,335,124 1,681,385 (2) 당3분기와 전3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비 - - - - 재고자산감모손실 - - 37,328 37,328 재고자산폐기손실 - - - - 유형자산처분손실 - 20,161 - 82,970 투자부동산운영비 - - - - 리스해지손실 - 130,707 외화환산손실 - - 외환차손 - - - 종속기업및관계기업투자손상차손 - 411,359 - - 지분법손실 - - 유형자산손상차손 - - 무형자산손상차손 - - 잡손실 987 2,222 5,938 6,857 합 계 987 564,449 43,266 127,155 29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 30. 주당이익(손실) (1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,967,478,274) (8,667,944,305) (7,189,983,877) (5,720,991,817) 가중평균유통보통주식수 91,097,195 91,097,195 86,099,408 85,178,879 기본주당순이익(손실) (22) (95) (84) (67) [주] 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2024-01-01 95,587,404 274 26,190,948,696 자기주식 2024-01-01 (4,490,209) 274 (1,230,317,266) 합 계 91,097,195 24,960,631,430 해당회계연도 일수 274 가중평균유통보통주식수 91,097,195 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2023-01-01 83,481,280 273 22,790,389,440 전환권 행사 2023-01-03 110,864 271 30,044,144 전환권 행사 2023-01-03 819,110 271 221,978,810 전환권 행사 2023-01-04 204,778 270 55,290,060 전환권 행사 2023-01-10 1,715,970 264 453,016,080 전환권 행사 2023-01-11 554,323 263 145,786,949 전환권 행사 2023-01-17 1,023,890 257 263,139,730 전환권 행사 2023-01-19 1,808,873 255 461,262,615 유상증자 2023-01-26 508,905 248 126,208,440 전환권 행사 2023-02-06 1,385,807 237 328,436,259 전환권 행사 2023-08-09 322,997 53 17,118,841 전환권 행사 2023-09-05 1,614,985 26 41,989,610 자기주식 2023-01-01 (6,156,875) 273 (1,680,826,875) 합 계 87,394,907 23,253,834,103 해당회계연도 일수 273 가중평균유통보통주식수 85,178,879 (2) 당3분기와 전3분기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 당기순이익 (4,959,513,671) (8,667,944,305) (7,189,983,877) (5,720,991,817) 가산 : 전환사채 관련비용(수익) 희석주 당기순이익 (4,959,513,671) (8,667,944,305) (7,189,983,877) (5,720,991,817) 가중평균유통보통주식수 91,097,195 91,097,195 86,099,408 85,178,879 가산 : 희석성잠재적보통주식수 조정된 가중평균주식수 91,097,195 91,097,195 86,099,408 85,178,879 희석주당이익(손실) (54) (95) (84) (67) 당3분기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기순이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당3분기 전3분기 당기순이익(손실) (8,667,944) (5,720,992) 당기순이익에 대한 조정 퇴직급여 234,350 114,407 이자비용 574,555 1,056,008 대손상각비 15,848 16,367 기타의대손상각비 - - 대손충당금환입 - (1,213,320) 재고자산폐기손실 - - 재고자산평가손실(환입) (1,106) - 경상연구개발비 2,915 감가상각비 931,441 770,650 무형자산상각비 9,545 5,524 유형자산처분손실 20,161 82,970 유형자산처분이익 - (827) 파생상품평가손실 204,527 1,715,094 파생상품평가이익 - (7,114,509) 매각예정자산처분이익 - - 유형자산손상차손 - - 무형자산손상차손 - - 연차충당부채 - - 외화환산손실 43,241 407,102 종속기업및관계기업투자손상차손 411,359 - 종속기업및관계기업투자처분이익 (284,536) (84,000) 지분법손실 - - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,526,964 7,432,261 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (111,996) (427,956) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (334) (730,091) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 183 법인세비용(수익) 12 (295,471) 외화환산이익 (8,710) (88,730) 사채상환이익 - - 사채상환손실 104,534 6,054,203 리스해지이익 - (6,621) 리스해지손실 130,707 수선비 65,000 잡손실 - - 잡이익 (1,087) - 이자수익 (448,915) (910,774) 영업활동자산및부채의증감 - - 매출채권의 감소(증가) 1,118,778 (795,454) 미수금의 감소(증가) 134,803 13,731 선급금의 감소(증가) (17,280) (78,397) 선급비용의 감소(증가) 163,869 (210,119) 부가세대급금의 감소(증가) - - 재고자산의 감소(증가) 7,748 (1,331,908) 기타보증금의 감소(증가) - - 매입채무의 증가(감소) 159,757 163,764 미지급금의 증가(감소) 380,140 (31,395) 미지급비용의 증가(감소) (1,119) 333,651 선수금의 증가(감소) 460,062 73,100 계약부채의 증가(감소) - - 예수금의 증가(감소) 411,884 6,688 사외적립자산의 감소(증가) - 27,829 리스부채의 증가(감소) - - 이연법인세부채의 감소 - (313,167) 퇴직금의 지급 (149,653) (442,672) 합계 (2,580,481) (1,522,873) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 공정가치금융자산의 관계기업투자주식 대체 21,872,476 - 장기선급금의 공정가치금융자산 대체 14,498,776 - 건설중인자산의 본계정 대체 35,000 1,289,221 단기대여금의 종속기업 대체 - - 미수금의 자기주식 대체 - - 사용권자산의 증감 469,520 619,685 장기차입금의 유동성 대체 - - 리스부채의 유동성 대체 49,725 228,279 전환사채의 전환 - 12,407,896 전환사채의 상환 및 재매각 - - 교환사채의 교환 - - 교환권사채 발행으로 인한 교환권대가 증가 - - 신주인수권의 행사(종속기업의 취득) - - 매출채권과 대손충당금 상계 - - 당기손익공정가치자산과 지분법 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가손실 - - 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 - (597,476) 전환사채의 당기손익-공정가치금융자산 대체 - - 전대리스채권의 증가 - - 관계기업의 매각예정자산 대체 19,019,549 (3) 당3분기와 전3분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 상각 취득 및 해지 전환 환산손익 대체 단기차입금 - 783,000 - - - - - 783,000 교환사채 7,413,234 (7,776,500) 532,504 2,830,762 - - - 3,000,000 리스부채(유동) 1,111,549 (271,517) 37,714 (217,328) - - - 660,418 합계 8,524,782 (7,265,017) 570,218 2,613,434 - - - 4,443,418 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 상각 취득 및 해지 전환 환산손익 대체 단기차입금 12,000,000 (12,000,000) - - - - - - 유동성장기부채 - - - - - - - - 전환사채 8,211,939 4,350,000 451,819 - (13,315,627) - (6,253,427) (6,825,298) 교환사채 - 14,775,500 207,331 - - - (5,599,473) 9,383,358 리스부채(유동) 1,182,054 (369,026) - 725,896 - 32,931 - 1,571,855 장기차입금 - - - - - - - - 합계 21,393,992 6,756,474 659,150 725,896 (13,315,627) 32,931 (12,122,901) 4,129,915 32. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계 현황 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당3분기말 전기말 최대주주 - 씨디에스홀딩스(주) (*1) 종속기업 에이치지엠(주), 소켓게이밍(주),(주)신안리튬(*2) 에이치지엠(주), 소켓게이밍(주),(주)신안리튬(*2) 관계기업 (주)리켐(*2), OncoPep, Inc.(*3)(주)다보링크(*4) (주)리켐(*2), OncoPep, Inc.(*3) 기타 (주)제이비제이파트너스(*5),(주)더에이치에스인터내셔널(*5),볼레로투자조합(*5),(주)케이브엘(*5),(주)씨디에스홀딩스(*1)(*6), 엠코바이오(*6), 서림지업(주)(*6), (주)더블유파트너스(*6), 신안리노베이이션(*6) (주)포도인베스트먼트(*5),(주)제이비제이파트너스(*5),(주)더에이치에스인터내셔널(*5), 볼레로투자조합(*5), (주)케이브엘(*5), 주요경영진 등 주요경영진 지서현, 서민혁, 최경석, 손운수, 황봉하, 이재성, 이규, 허기범, 한규정 지서현, 서민혁, 최경석, 손운수, 최진섭, 황봉하, 김기태, 이재성 (*1) 2023년 4월 블루밍홀딩스(주)에서 (주)씨디에스홀딩스로 최대주주가 변경되었으며, 당3분기 중 최대주주의 변경으로 인하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 (주)신안리튬을 종속기업으로, (주)리켐을 관계기업으로 신규취득하였습니다. (*3) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주, 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다. (*4) 당3분기 중 (주)다보링크를 관계기업으로 신규취득하였습니다.(*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다. (*6) 주요경영진이 지배하고 있는 기업을 기타특수관계자에 포함하였습니다. (*7) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자를 의미합니다. (2) 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 주요 손익거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 매출 매입 외주가공비 지급수수료 임대료수익 이자수익 이자비용 종속기업 에이치지엠㈜ - - - - - - 소켓게이밍㈜ - - - 150 - - (주)신안리튬 - - - - 34,000 45,911 기타특수관계자 (주)제이비제이파트너스 - - - - - 121,279 볼레로투자조합 - - - - - 72,125 관계기업 다보링크 - - - - - 197 임직원 임직원 - - - - - 28,758 532 합 계 - - 150 34,000 268,270 532 (단위: 천원) 구분 거래처 매출 매입 외주가공비 지급수수료 임대료수익 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 종속기업 에스더블유티㈜ - - 215,661 274,955 7,000 18,699 - - 소켓게이밍㈜ - - - - 300 - - 159,202 (주)신안리튬 - - - - 24,000 16,000 - - 관계기업 (주)테라디펜스 (*1) - - - - - - - - (주)리켐 - - - - - - - - 기타 OncoPep INC. - - - - - - - 7,261,533 (주)제이비제이파트너스 - - - - - 36,542 - - 합계 - - 215,661 274,955 31,300 71,241 - 7,420,735 (3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 회사명 당3분기 전3분기 자금 대여 자금 회수 교환사채조기상환 차입 상환 자금 대여 자금 회수 전환사채회수 현금 출자 신주인수권부사채인수 기타 블루밍홀딩스(주) - - - - - - - - (주)씨디에스홀딩스 - - - - - - - - 종속기업 에스더블유티(주) - - - - 1,000,000 - - - (주)테라테크노스 (*1) - - - - - - - - 소켓게이밍(주) - - - - - 4,500,000 - - (주)신안리튬 - - - - - - 3,000,000 3,000,000 관계기업 (주)테라디펜스 (*2) - - - - 2,000,000 - - - (주)리켐 - - - - - - 191,800 - 다보링크 150,000 - - 600,000 600,000 - 기타 (주)제이비제이파트너스 - - 7,776,500 2,700,000 - - - - 주요경영진 등 948,000 721,700 - 683,000 70,000 20,800 - - - 합계 1,098,000 721,700 7,776,500 1,283,000 600,000 2,770,000 3,020,800 4,500,000 3,191,800 3,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 대여금 미수수익 신주인수권부사채 매입채무 미지급금 임대보증금 교환사채 에이치지엠㈜ 17,239 158,563 - - - - - 50,000 - (주)신안리튬 - 11,000 - - 33,608 2,934,904 1,021 - 소켓게이밍 - 1,892 - - - - - 다보링크 - - - 150,000 197 - - - - (주)제이비제이파트너스 - - - 2,700,000 198,607 - - - - 3,000,000 볼레로투자조합 - - - 1,606,320 82,423 - - - - 주요경영진 - - - 891,500 16,861 - - - 683,000 - 합 계 17,239 171,454 5,347,820 331,695 2,934,904 51,021 683,000 3,000,000 (단위: 천원) 회사명 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 대여금(*) 신주인수권부사채 미수수익 매입채무 미지급금 임대보증금 교환사채 종속기업 에스더블유티(주) 17,239 158,563 - - - - - 50,000 - (주)신안리튬 - - - 3,000,000 18,418 - - 1,021 - 기타 (주)제이비제이파트너스 - - 2,700,000 - 77,328 - - - 10,776,500 볼레로투자조합 - - 1,606,320 - 10,298 - - - - 기타 주요경영진 등 - - 665,200 - - - - - - 합계 17,239 158,563 4,971,520 3,000,000 106,044 - - 51,021 10,776,500 (5) 당3분기와 전3분기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 단기급여 983,471 240,666 퇴직급여 59,107 306,213 합 계 1,042,578 546,879 (6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 (단위: 천원) 제공자 담보(보증)금액 내역 보증제공처 (주)제이비제이파트너스 3,000,000 회사의 대여금 27억원에 대해, 당사가 발행한 제1회 교환사채권30억원을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받음 회사 (주)신안리튬 3,000,000 (주)신안리튬으로부터 인수한 신주인수권부사채 30억원에 대해(주)신안리튬 소유의 토지를 채권최고액 30억원으로 근저당권 설정하여(주)신안리튬으로부터 담보로 제공받음 회사 (7) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널 외 1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다(주석36). 33. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 담보내역은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 1,148,129 지급이행보증 등 정OO, 정OO, 박OO 1,100,000 (주)피티에프글로벌 대여금연대보증 (3) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다. (4) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 4 (Han)(4->3)건이며, 원고로 계류중인 소송사건은 16건입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.(5) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널 외1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다. 당3분기 중 지분 추가 취득에 따라 (주)다보링크는 관계기업으로 분류되었습니다. 이와 관련하여 당3분기 중 장기선급금으로 인식하고 있던 계약금 및 중도금 14,498,776천원을 관계기업투자주식 및 매각예정자산으로 대체하였습니다. (6) 회사는 2024년 2월 23일 비앤프유니조합 등 5인에게 (주)다보링크 주식의 양도계약을 체결하였으며, 양도 대상인 (주)다보링크 주식 금액에 대하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (7) 상장적격성 실질심사 사유의 발생 2024년 3월 19일 최대주주의 변경에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 이에 따라 회사의 주권거래가 정지되었습니다. 2024년 7월 16일 횡령, 배임 혐의 발생사실에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. (8) 보고기간종료일 현재 당사는 당사의 종속기업인 (주)신안리튬과 (주)케이브엘간 '신안지하수에서 리튬 등을 추출하는 사업' 사업권 양수도계약에 이해관계자로서 (주)신안리튬이 발행한 신주인수권부사채 30억원을 인수한다는 약정사항이 있으며, 해당 약정은 이행이 완료되었습니다.(9) 회사의 주주 김OO 외 53인은 2024년 6월 28일 부산회생법원에 회생절차 개시를신청하였습니다. 2024년 8월 23일 부산회생법원은 해당 회생절차 개시신청 및 보전처분신청 및 보전관리 명령 신청에 대해 기각하였습니다. (10) 회사는 (주)엔포스페이스와 2024년 6월 7일 재무구조 개선을 목적으로 주식회사 (주)다보링크의 보통주 4,991,847주 및 경영권을 양도하는 계약을 체결하였으나, 엔포스페이스의 계약 미이행으로 인하여 2024년 7월 15일 계약해지 합의서를 체결하였습니다. 34. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. ② 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 35. 부문정보 회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 피팅사업부 유압용 관이음쇠 바이오사업부 스마트이동형방역기, 마스크 신재생사업부 태양광발전, 풍력발전 (1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 피팅사업부 13,813,313 (6,347,970) 17,577,451 (188,082) 바이오사업부 - (115,440) - - 신재생사업부 - (221,960) - - 합 계 13,813,313 (6,685,370) 17,577,451 (188,082) (2) 당3분기와 전3분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당3분기 전3분기 3개월 누적 3개월 누적 한국 1,250,914 4,813,106 1,686,874 6,362,558 일본 2,095,413 6,971,681 2,720,204 7,662,285 미국 357,691 1,660,554 1,177,050 3,146,596 유럽 75,768 367,972 98,936 344,220 기타 - - 10,394 61,792 합 계 3,779,786 13,813,313 5,693,458 17,577,451 (3) 주요 고객에 대한 정보 회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 금액 비율 금액 비율 고객A 3,050,909 22.09% 3,375,103 19.20% 고객B 2,565,962 18.58% 2,849,211 16.21% 고객C 1,660,554 12.02% 3,146,596 17.90% 36. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 취득시점 제1회 교환사채 조기상환권 - 2,521,701 3,855,749 (2) 당3분기와 전3분기중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 법인세비용 차감 전 당기순손익 (8,667,932) (6,016,463) 평가손익 (204,527) 146,731 평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익 (8,463,405) (6,163,194) 37. 보고기간 후 사건 없음. 6. 배당에 관한 사항 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제54조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월.6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. a. 직전결산기의 자본의 액 b. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 c. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 d. 직전결산기까지 정관 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금 e. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다) 에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다 1. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 32기 3분기 31기 30기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -9,592 -3,947 -25,670 (별도)당기순이익(백만원) -8,668 -3,708 -23,585 (연결)주당순이익(원) -103 -43 -292 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 2. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023.01.03 전환권행사 보통주 110,864 100 1,804 제15회차 CB전환 2023.01.03 전환권행사 보통주 819,110 100 1,465 제14회차 CB전환 2023.01.04 전환권행사 보통주 204,778 100 1,465 제14회차 CB전환 2023.01.10 전환권행사 보통주 1,715,970 100 1,465 제14회차 CB전환 2023.01.11 전환권행사 보통주 554,323 100 1,804 제15회차 CB전환 2023.01.17 전환권행사 보통주 1,023,890 100 1,465 제14회차 CB전환 2023.01.19 전환권행사 보통주 1,808,873 100 1,465 제14회차 CB전환 2023.01.26 유상증자(제3자배정) 보통주 508,905 100 1,965 소액증자 2023.02.06 전환권행사 보통주 1,385,807 100 1,804 제15회차 CB전환 2023.08.09 전환권행사 보통주 322,997 100 1,548 제16회차 CB전환 2023.09.05 전환권행사 보통주 1,614,985 100 1,548 제16회차 CB전환 2023.10.20 유상증자(제3자배정) 보통주 2,035,622 100 2,179 - 2. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없음 3. 미상환 신주인수권부사채 발행현황- 해당사항 없음4. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 - 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 5. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 테라사이언스(주) 회사채 사모 2013.06.20 5,000 0 - 2018.06.20 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2016.06.28 4,000 0 - 2018.06.28 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2017.03.20 1,500 5 - 2020.03.20 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2017.03.20 1,000 5 - 2020.03.20 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2017.05.26 1,000 3 - 2020.05.26 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2017.10.30 2,350 3 - 2020.10.30 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2018.05.02 1,550 3 - 2021.05.02 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2019.03.04 4,500 2 - 2022.03.04 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2019.12.10 5,000 3 - 2022.12.10 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2020.05.25 5,500 3 - 2023.05.25 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2020.07.22 4,100 0 - 2023.07.22 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2021.01.08 10,000 2 - 2024.01.08 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2021.04.26 18,000 0 - 2024.04.26 상환 - 테라사이언스(주) 회사채 사모 2022.08.08 6,000 2 - 2025.08.08 상환 - 합 계 - - - 69,500 - - - - - 6. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 7. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 3,000 - - - - - - 합계 - 3,000 - - - - - - * 당사 발행 제1회차 교환사채 발행총액 6,000백만원 중 3,000백만원은 당분기중에 상환완료되었습니다.9. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 10. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 18 2018.06.08 운영자금- 차입금상환: 988,337- 발행제비용: 11,661 999,998 운영자금- 차입금상환: 988,337- 발행제비용: 11,661 999,998 - 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 10 2019.03.04 운영자금 : 1,000,000타법인 증권등 취득자금 : 3,500,000 4,500,000 운영자금 : 1,000,000타법인 증권등 취득자금 : 3,500,000 4,500,000 - 유상증자 20 2019.03.05 타법인 증권등 취득자금 : 2,500,000 2,500,000 타법인 증권등 취득자금 : 2,500,000 2,500,000 - 유상증자 21 2019.04.12 운영자금 : 589,993 589,993 운영자금 : 589,993 589,993 - 유상증자 22 2019.05.03 운영자금 : 589,997 589,997 운영자금 : 589,997 589,997 - 전환사채 11 2019.12.10 운영자금 : 3,000,000타법인 증권등 취득자금 : 2,000,000 5,000,000 운영자금 : 3,000,000타법인 증권등 취득자금 : 2,000,000 5,000,000 - 전환사채 12 2020.05.25 운영자금 : 2,500,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 5,500,000 운영자금 : 2,500,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 5,500,000 - 전환사채 13 2020.07.22 운영자금 : 1,100,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 4,100,000 타법인증권등 취득자금 : 4,100,000 4,100,000 - 전환사채 14 2021.01.08 타법인 증권등 취득자금 : 10,000,000 10,000,000 타법인증권등 취득자금 : 10,000,000 10,000,000 - 유상증자 28 2021.01.22 운영자금 : 6,000,000타법인 증권등 취득자금 : 8,000,000 14,000,000 타법인증권등 취득자금 : 14,000,000 14,000,000 - 전환사채 15 2021.04.26 타법인 증권등 취득자금 : 18,000,000 18,000,000 타법인증권등 취득자금 : 18,000,000 18,000,000 - 전환사채 16 2022.08.08 운영자금 : 3,000,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 6,000,000 운용자금: 3,000,000타법인증권등 취득자금 : 3,000,000 6,000,000 - 유상증자 23 2023.01.20 운영자금: 1,000,000 1,000,000 운영자금: 1,000,000 1,000,000 - 교환사채 1 2023.05.10 운영자금 : 2,276,000차입금 상환 : 12,500,000 14,776,500 운영자금 : 2,276,000차입금 상환 : 12,500,000 14,776,500 - 유상증자 24 2023.10.20 기타자금 : 3,999,997 3,999,997 기타자금 : 3,999,997 3,999,997 - 3. 미사용자금의 운용내역 - 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제32기 3분기 매출채권 3,552,804 294,992 8.30% 미수금 1,195,057 978,311 81.86% 선급금 2,442,584 2,420,724 99.11% 대여금 9,396,780 2,635,360 28.05% 미수수익 508,404 103,938 20.44% 합 계 17,095,630 6,433,325 37.63% 제31기 매출채권 4,699,325 279,144 5.94% 미수금 1,337,432 978,568 73.17% 선급금 2,487,154 2,420,724 97.33% 대여금 8,866,880 2,635,102 29.72% 미수수익 208,850 103,938 49.77% 합 계 17,599,641 6,417,477 36.46% 제30기 매출채권 4,751,904 263,768 5.55% 미수금 1,391,492 975,377 70.10% 선급금 2,487,850 2,420,724 97.30% 대여금 4,684,260 2,812,280 60.04% 미수수익 163,286 118,732 72.71% 합 계 13,478,793 6,590,882 48.90% (2) 최근 사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 32기 3분기 제31기 제30기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,417,477 6,590,882 6,472,298 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 15,848 (173,405) 118,584 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,433,325 6,417,477 6,590,882 (3) 31기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 경과기간 6월이하 6월초과1년이하 1년초과3년이하 3년초과 합계 금액 일반 3,162,096 44,805 232,304 113,599 3,552,804 특수관계자 - - - - - 계 3,162,096 44,805 232,304 113,599 3,552,804 구성비율 89.00% 1.26% 6.54% 3.20% 100.00% (4) 매출채권 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 5개년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 계산하고 있습니다.- 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단 하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다.③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 소멸시효가 완성된 채권- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 2. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 32기 3분기 31기 30기 Fitting/유압 상품 119,947 134,599 170,561 제품 3,240,227 3,378,359 2,694,392 재공품 701,796 640,903 512,578 원재료 1,250,919 1,397,397 1,400,243 부재료 624,485 403,112 446,681 미착품 19,134 8,798 - 바이오 상품 - - - 신재생 상품 - - - 원재료 - - - 이차전지용 음극제 제품 - - - 재공품 - - - 원재료 - - - 미착품 - - - 합계 5,956,508 5,963,150 5,224,455 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.29 6.33% 6.2% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.9회 3.2회 4.4회 (2) 재고자산의 실사내역(제 32기 3분기) 가. 실사일자: 2024년 9월 30일 회사는 2024사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 09월말 장부상 재고에 2024년 01월 01일부터 재고실사일까지의 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하여 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사 결과 당기말 현재의 재고자산 수량은 당기말 장부상 재고자산 수량과 일치하고 있습니다.나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 각 공장별 담당자, 검수자 입회 재고조사를 실시 하였습니다. 4. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준에 따라서 분, 반기보고서에서는 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제32기 반기 대주회계법인 의견거절 의견거절의 근거 (1) 기초연결재무상태표에 대한 감사범위의 제한 회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 타감사인은 2024년 4월 8일자 감사보고서에서 투자 및 대여 등의 자금거래에 대한 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성, 특수관계자 범위 및 거래내역에 대한 완전성과 정확성, 법인인감 사용과 관련한 내부통제 상의 미비점으로 인한 부외부채의 존재가능성 및 우발상황에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였음을 사유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 본인은 회사의2024년 1월 1일자 연결재무상태표에 대한 충분하고 적합한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초연결재무상태표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여 기초연결재무상태표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2024년 6월 30일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간의 연결재무성과와 6개월 보고기간의 연결현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (2) 주요 검토절차의 제약본인은 회사의 투자 및 대여 등의 자금거래에 대한 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성, 특수관계자 범위 및 거래내역에 대한 완전성과 정확성, 법인인감 사용과 관련한 내부통제 상의 미비점으로 인한 부외부채의 존재가능성 및 우발상황 등에 대한 충분하고 적합한 검토증거를 확보하지 못하였습니다. 이로 인하여 본인은 회사의 반기연결재무제표에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다. 기타사항 비교표시된 2023년 6월 30일로 종료되는 3개월 및 6개월 보고기간의 반기연결포괄손익계산서, 6개월 보고기간의 반기연결자본변동표 및 반기연결현금흐름표는 타감사인이 검토하였으며, 2023년 8월 14일자 연결검토보고서에는 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 무형자산에 대한 충분하고 적합한 증거를 확보하지 못하였음을 이유로 한정의견이 표명되었습니다.또한, 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2024년 4월 8일의 감사보고서에서 감사범위의 제한을 사유로 감사의견을 표명하지 않았습니다. 비교표시목적으로 첨부한2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 위의 감사받은 연결재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다. - 제31기 전기 삼정회계법인 의견거절 의견거절근거 (1) 우리는 연결회사의 투자 및 대여 등의 자금거래에 대하여 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.(2) 우리는 연결회사가 제시한 2023년 12월 31일 현재 특수관계자 범위 및 거래내역에 대하여 그 완전성과 정확성을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.(3) 우리는 법인인감 사용과 관련한 내부통제 상의 미비점을 발견하였습니다. 우리는이러한 내부통제 상의 미비점으로 인하여 부외부채의 존재가능성 및 우발상황과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 이용자는 연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이, 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 당기손익-공정가치금융자산 및 무형자산이 각각 23,327백만원 및 1,390백만원만큼 과대계상되어 있으며, 당기순이익 및 총포괄이익이 각각 23,595백만원 및 22,261백만원만큼 과대계상되어 있습니다. 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.우리는 2023년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 37에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 전기오류수정과 관련하여 연결회사 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 기타사항 (1) 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.우리는 위의 조정사항을 포함하여 연결회사의 2022년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2022년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 확신도 표명하지 아니합니다.(2) 연결재무제표에 대한 주석 36에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2024년 3월 19일 담보로 제공된 최대주주 (주)씨디에스홀딩스의 보유주식에 대한 담보권 실행으로 인해 최대주주가 변경되었습니다. 이는 투자주의 환기종목의 경영권 변동에 따른 상장적격성 실질심사 사유에 해당하며, 2024년 4월 9일까지 상장적격성 실질심사대상 여부가 결정될 예정입니다. 한편, 상장적격성 실질심사 사유의 발생으로 인해연결회사의 주권거래가 정지되었습니다.