테라사이언스 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정 현황① 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제31기	매출채권	4,699,325	279,144	5.94%

미수금	987,305	628,184	63.63%

선급금	15,131,539	266,333	1.76%

선급비용	200,381	-	0%

대여금	7,700,215	1,773,895	23.04%

미수수익	133,130	28,316	21.27%

합 계	28,851,895	2,975,872	10.31%

제30기	매출채권	4,751,904	263,768	5.55%

미수금	1,391,492	975,377	70.09%

선급금	2,487,850	2,420,724	97.30%

선급비용	56,170	-	0%

대여금	4,684,260	2,812,280	60.03%

미수수익	163,286	118,732	72.71%

합 계	13,534,962	6,590,881	48.69%

제29기	매출채권	4,872,248	261,898	5.38%

미수금	15,204,068	975,377	6.42%

선급금	2,511,652	2,420,724	96.38%

선급비용	111,431	75,002	67.30%

대여금	2,660,360	2,635,360	99.06%

미수수익	103,937	103,937	100.00%

합 계	25,463,696	6,472,298	25.42%

② 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제31기	제30기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,590,881	6,472,298	6,122,275

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	4,654,924	-

③ 기타증감액	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,654,924	118,583	350,023

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,975,872	6,590,881	6,472,298

③ 31기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합계

금액	일반	4,419,360	154	666,276	-	5,085,790

미수금	-	359,121	-	-	359,121

특수관계자	-	5,926,320	-	-	5,926,320

계	4,419,360	6,285,595	666,276	-	11,371,231

구성비율	38.86%	55.28%	5.86%	-	100%

④ 매출채권 대손충당금 설정방침가. 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.나. 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 5개년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 계산하고 있습니다.- 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단 하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다.다. 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 소멸시효가 완성된 채권- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(2) 재고자산 현황 등 ① 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제31기	제30기	제29기

Fitting/유압	상품	134,599	170,561	156,675

제품	3,378,359	2,694,392	2,250,928

재공품	640,903	512,578	718,660

원재료	1,397,397	1,400,243	1,234,422

부재료	403,112	446,681	569,513

미착품	8,798	-	9,695

바이오	상품	-	-	465,490

신재생	상품	-	-	87,389

원재료	-	-	31,694

이차전지용 음극제	제품	-	-	45,077

재공품	-	-	507,203

원재료	-	-	15,770

미착품	-	-	7,712

합계	5,963,150	5,224,455	6,100,228

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.33%	6.2%	4.6%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.2회	4.4회	5.5회

② 재고자산의 실사내역(제31기 3분기) 가. 실사일자: 2024년 1월 3일회사는 2023사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월말 장부상 재고에 2023년 01월 01일부터 재고실사일까지의 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하여 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사 결과 당기말 현재의 재고자산 수량은 당기말 장부상 재고자산 수량과 일치하고 있습니다.나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 각 공장별 담당자, 검수자 입회 재고조사를 실시 하였습니다.

(3) 공정가치평가 내역

(1) 당기손익-공정가치금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	8,600,486	-	30,803,238	-

채무증권	-	960,928	-	-

저축성보험	-	210,393	-	373,836

합 계	8,6001,486	1,162,321	30,803,238	373,836

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	OncoPep. INC(*)	30,123,000	-	30,123,000	24,327,839

지분증권	알파비전	2,300,000	2,419,008	2,300,000	2,300,000

지분증권	바이오엑스	1,000,000	99,131	1,000,000	99,131

지분증권	HLB	-	-	4,281,813	3,122,268

지분증권	HLB제약	-	-	1,319,098	954,000

지분증권	엠에스정밀	-	-	1,005	-

전환사채	엠엔비글로벌(주)	1,000,000	-	1,000,000	-

지분증권	다보링크	5,250,879	6,082,348	-	-

신주인수권부사채	글로벌엔터테인먼트미디어	1,000,000	960,928

저축성보험	방카보험	228,072	201,393	462,171	373,836

합 계	40,901,951	9,762,808	40,487,087	31,177,074

(*) OncoPep. Inc에 대한 연결회사의 지분율은 20%를 초과하나, 다른 투자자와의 약정으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

3) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	31,177,074	35,325,983

취득	12,956,445	12,906,021

처분	(11,953,767)	(4,673,702)

평가	(22,416,945)	(12,394,247)

대체	-	13,020

기말금액	9,762,807	31,177,075

(4) 진행률적용 수주계약 현황"해당사항없음"