테라사이언스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반적 사항1. 당사의 개요

삼원테크 주식회사(이하 "당사")는 1993년 10월 삼원금속 주식회사라는 상호로 설립되어 2000년 3월 삼원테크 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2004년 1월 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 소재지는 경남 창원시 성산구이며 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매등을 영업목적으로하고 있습니다. 당기 중 블루밍홀딩스 주식회사(구 '(주)엘에이케이앤와이파트너스')로 최대주주가 변경되었으며 동 회사의 대표이사가 당사의 대표이사로 선임되었습니다. 한편, 당사는 설립후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당분기말 현재 자본금은 4,927백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

블루밍홀딩스(주)	6,124,704	12.43%

이 택 우	5,165,765	10.49%

기 타	37,975,743	77.08%

합 계	49,266,212	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 별도의 언급이 있는 경우를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 제정 동 제정 내용에 따르면, 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호를 대체하며 금융상품의 분류와 측정에 있어 기존 4개의 범주에서 3개 의 범주로 변경되고 금융상품의 손상에 있어서 발생손실모형에서 기대손실모형으로 바뀌고 위험회피회계에 있어 적용대상을 확대하고 적용요건을 완화하되 허용되던 자의적 위험회피회계 중단은 금지하도록 하였습니다. 상기 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 경과규정에 따라 비교표시재무제표를 소급하여 재작성하지 않았으며 대신 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 아래와 같이 공시합니다.

가.금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계

정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	648,233	648,233

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	10,000	10,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	5,273,379	5,273,379

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,765,545	2,765,545

기타	대여금및수취채권	상각후원가	549,380	549,380

소 계	9,246,537	9,246,537

기업회계기준서 제1109호를 적용하여 2018년 1월 1일 현재 매도가능금융자산 중 2,765백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되었으며 이에 따라 금융자산의공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 예상됩니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 해당 금융부채의 공정가치 변동금액은 없습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2018년 9월 30일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없 습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 상기 해석서의 제정이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작 하는 회계연도에 시행일이 도래하지

아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 제정 동 제정 내용에 따르면, 동 기준서는 리스이용자의 경우 현행 비용처리하고 있는 운영리스도 금융리스와 동일하게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 하였습니다. 동제정 내용은 2019년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 할 수 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품

1) 금융자산의 분류와 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매항목이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 금융부채의 분류와 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류하고 있습니다.가. 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

나. 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 5.5절에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 생기는 금융부채

라. 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 마. 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가, 이 러 한 조건부대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정한다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

4) 제거

가. 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전,후 양도자의 노출 정도를비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

나. 반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

다. 한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다.

라. 또한 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다 .

5) 손상 : 금융자산과 계약자산

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다.

(4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 월간총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용

을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 매각예정자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각 완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (6) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식합니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가일의 공정가치를

장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인 하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분 이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.당사는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40,60년

구축물	20,40년

건물부속설비	20,40년

전기시설	20,40년

기계장치	10,20년

시설장치	8,12,20년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합

니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 및 기타의무형자산으로 구성되며 산업재산권에 대해서는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비래하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.

최초인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가롤 측정합니다. 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 않습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위

험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(16) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무 상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매 도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인 식하고 있습니다.

(17) 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과

별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.3) 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(18) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기 간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세

소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채 는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하

여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 외화환산

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표와 동일합니다.

4. 매출채권 및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,745,360	-	6,284,282	-

차감: 대손충당금	(1,219,952)	-	(1,144,913)	-

매출채권(순액)	4,525,408	-	5,139,369	-

미수금	1,194,110	-	1,037,467	-

차감: 대손충당금	(952,877)	-	(903,457)	-

미수금(순액)	241,234	-	134,010	-

합 계	4,766,641	-	5,273,379	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	1~2개월	3~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계

매출채권	2,654,491	1,803,253	1,730	65,933	-	4,525,407

미수금	241,234	-	-	-	-	241,234

합 계	2,895,724	1,803,253	1,730	65,933	-	4,766,641

(전기말) (단위 : 천원)

구분	1~2개월	3~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계

매출채권	3,101,022	1,991,106	40,221	7,021	-	5,139,369

미수금	84,590	205	8,136	13,680	27,399	134,010

합 계	3,185,612	1,991,310	48,356	20,701	27,399	5,273,379

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	6개월이하	6~9개월	9~12개월	12개월초과	합계

매출채권	1,003	4,784	8,793	1,205,373	1,219,952

미수금	-	-	-	952,877	952,877

합 계	1,003	4,784	8,793	2,158,250	2,172,829

(전기말) (단위 : 천원)

구분	6개월이하	6~9개월	9~12개월	12개월초과	합계

매출채권	550	6,273	4,215	1,133,875	1,144,913

미수금	-	-	-	903,457	903,457

합 계	550	6,273	4,215	2,037,332	2,048,370

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	1,144,913	903,457

손상차손 인식금액	76,712	49,419

당기 제각	(1,673)	-

당기 회수	-	-

분기말 금액	1,219,952	952,877

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	1,639,441	954,978

손상차손 인식금액	(167,049)	4,793

당기 제각	-	-

당기 회수	-	-

분기말 금액	1,472,392	959,771

5. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	424,638	(229,528)	195,111	452,109	(254,187)	197,922

제 품	2,202,135	(308,274)	1,893,861	2,261,006	(351,145)	1,909,861

재공품	246,230	(6,663)	239,567	407,940	(33,342)	374,598

원재료	1,893,124	(267,308)	1,625,815	2,016,775	(296,716)	1,720,059

부재료	849,745	(106,744)	743,001	1,142,760	(180,351)	962,410

미착품	17,502	-	17,502	47,938	-	47,938

합 계	5,633,374	(918,517)	4,714,857	6,328,528	(1,115,740)	5,212,788

6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	3,133,829	46,400	3,235,571	49,100

차감: 대손충당금	(2,718,210)	-	(2,861,732)	-

대여금(순액)	415,618	46,400	373,839	49,100

미수수익	202,370	-	94,848	-

차감: 대손충당금	(30,980)	-	(30,980)	-

미수수익(순액)	171,391	-	63,869	-

보증금	32,780	36,115	7,780	54,792

합계	619,789	82,515	445,488	103,892

(2) 당분기 및 전분기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	대여금	미수수익

기초	2,861,732	30,980

대손상각비	739	-

환입	(144,261)	-

분기말 금액	2,718,210	30,980

(전분기) (단위 : 천원)

구분	대여금	미수수익

기초	3,055,024	30,980

대손상각비	-	-

환입	(206,248)	-

분기말 금액	2,848,775	30,980

7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,472,010	-	8,012,921	-

차감: 대손충당금	(2,432,301)	-	(7,738,104)	-

선급금(순액)	1,039,708	-	274,817	-

선급비용	33,068	-	28,081	-

부가가치세대급금	118,270	-	159,892	-

합계	1,191,047	-	462,790	-

8. 매 각예정자산

(1) 매각계획의 내용당사는 전기 중 재무개선목적으로 투자부동산 중 임대목적으로 보유중인 오피스텔을제외한 토지를 매각하기로 결정함에 따라 매각예정자산으로 표시하였습니다. 매각을진행하기 위한 구체적인 접촉이 이루어지고 있으며 동 거래는 보고기간 후 1년이내에 완료될 것으로 예상됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전읍토지	9,649,604	9,649,604

활천리투자부동산	7,061,994	7,061,994

합 계	16,711,598	16,711,598

(3) 당분기말 현재 매각예정자산으로 분류된 상기 토지에 대해서 손상차손은 인식되지 않았습니다.

9. 공정가치금융자산과 매도금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고(주1)

신주인수권부사채권	1,211,643	-

(주1) 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 2018년 1월 1일 현재 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되었으며, 당분기말 현재 동 금융자산과 관련하여 손상으로 인식된 금액은 없습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권 - 비상장주식	1,581,094	-

(3) 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고(주1)

신주인수권부사채권	-	2,765,545

(주1) 전기에 (주)테라테크노스가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였습니다. 해당 금융자산은 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 당사는 채권 액면금액 3,000백만원에서 신주인수권부사채 부채요소 금액 2,766백만원을 매도가능금융자산으로 인식하고, 복합금융상품 전체의 공정가치에서 신주인수권부사채 부채요소 금액을 차감한 234백만원을 파생상품자산으로 인식하였습니다. 전기말 현재 파생상품자산에 대하여 손상차손 234백만원을 인식하였습니다.

10. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	소재지	당분기 및 전기말

소유지분율(%)	취득원가	손상차손누계액(주1)	장부금액

삼원테크에너지㈜	피팅사업 외	한국	72.7	400,000	400,000	-

삼원테크에너지㈜는 피팅사업,부동산관리, 신재생에너지사업 등을 목적으로 2017년4월 21일에 설립되었으며, 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. (주1) 전기말 현재 손상차손으로 인식된 금액은 400,000천원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산	284,478	551,022

비유동자산	104,976	73,413

자산계	389,454	624,435

유동부채	305,132	479,835

비유동부채	155,132	241,174

부채계	460,264	721,009

자본계	(70,810)	(96,574)

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	1,013,513	530,653

영업손익	(8,397)	(453,344)

당기순손익	33,627	(449,878)

기타포괄손익	(7,863)	-

총포괄손익	25,764	(449,878)

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	10,508,940	-	10,508,940	10,546,262	-	10,546,262

건물	5,497,933	(308,583)	5,189,350	5,576,859	(186,871)	5,389,988

건물부속설비	1,578,099	(768,754)	809,345	1,538,099	(710,906)	827,193

구축물	220,080	(85,979)	134,101	220,080	(80,389)	139,691

기계장치	3,142,763	(1,111,059)	2,031,704	2,648,064	(970,212)	1,677,851

전기시설	191,298	(18,106)	173,192	172,959	(11,016)	161,943

시설장치	205,177	(91,987)	113,190	179,739	(82,121)	97,618

차량운반구	48,348	(41,099)	7,249	40,764	(40,763)	1

공구와기구	17,370	(15,689)	1,681	15,540	(15,536)	4

비품	926,886	(820,871)	106,015	835,156	(805,848)	29,307

합계	22,336,894	(3,262,127)	19,074,767	21,773,523	(2,903,664)	18,869,859

(주1) 상기 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 .

(2) 당분기 및 전분기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	당분기말

토지	10,546,262	-	(37,322)	-	-	10,508,940

건물	5,389,988	-	(68,403)	-	(132,235)	5,189,350

건물부속설비	827,193	40,000	-	-	(57,848)	809,345

구축물	139,691	-	-	-	(5,590)	134,101

기계장치	1,677,851	74,703	(795)	422,804	(142,859)	2,031,704

전기시설	161,943	18,339	-	-	(7,090)	173,192

시설장치	97,618	25,438	-	-	(9,866)	113,190

차량운반구	1	-	-	7,584	(336)	7,249

공구와기구	4	1,830	-	-	(153)	1,682

비품	29,307	5,042	-	86,688	(15,023)	106,015

합계	18,869,859	165,352	(106,521)	517,076	(371,000)	19,074,767

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	전분기말

토지	10,546,262	-	-	-	-	10,546,262

건물	429,974	4,465,625	-	587,794	(48,998)	5,434,396

건물부속설비	896,533	6,950	-	-	(57,175)	846,308

구축물	145,327	1,780	-	-	(5,553)	141,554

기계장치	1,661,582	171,000	-	-	(115,162)	1,717,420

전기시설	13,854	153,509	-	-	(3,258)	164,105

시설장치	45,772	60,500	-	-	(5,763)	100,509

차량운반구	1	-	-	-	-	1

공구와기구	803	-	-	-	(799)	4

비품	22,724	23,602	-	-	(12,692)	33,634

건설중인자산	587,794	-	-	(587,794)	-	-

합계	14,350,627	4,882,966	-	-	(249,400)	18,984,193

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	10,107	10,107

손상차손누계액	-	-

건물	53,018	53,018

감가상각누계액	(19,808)	(18,814)

합계	43,317	44,311

(2) 당사의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	44,311	18,059,799

취득	-	-

대체(주)	-	(18,014,163)

처분	-	-

감가상각비	(994)	(994)

분기말	43,317	44,642

(주) 전기 중 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	17,600	17,600

건물	72,200	72,200

합계	89,800	89,800

당분기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 프라임감정평가법인㈜가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 국제평가기준을 따르고 있으며, 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	580	1,115

실용신안권	1	7

회원권	4,609	108,269

합 계	5,190	109,390

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	당분기말

특허권	1,115	-	-	(535)	580

실용신안권	7	-	-	(5)	1

회원권	108,269	-	(103,660)	-	4,609

합계	109,390	-	(103,660)	(540)	5,190

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	전분기말

특허권	2,138	-	-	(773)	1,365

실용신안권	14	-	-	(4)	10

회원권	108,269	-	-	-	108,269

합계	110,420	-	-	(777)	109,643

14. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,404,730	-	4,292,634	-

미지급금	650,622	-	1,547,542	-

합 계	2,055,352	-	5,840,176	-

15. 차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	19,500,000	-	24,850,000	-

전환사채	3,517,282	-	8,609,288	-

합계	23,017,282	-	33,459,288	-

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

무역금융	기업은행	9.50	-	1,900,000

중소기업자금	기업은행	5.67	2,900,000	2,900,000

구매자금	기업은행	5.66~5.86	-	250,000

일반자금	경남은행	4.45	7,240,000	7,240,000

일반자금	경남은행	4.60	4,000,000	4,000,000

무역금융	경남은행	5.31	1,000,000	1,000,000

일반자금	경남은행	4.89	2,000,000	2,000,000

일반자금	경남은행	5.08	1,000,000	1,000,000

일반자금	경남은행	5.30	1,000,000	1,000,000

일반자금	경남은행	5.50	360,000	360,000

운전자금	산업은행	12.64	-	3,200,000

합 계	19,500,000	24,850,000

16. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

발행가액	3,900,000	8,550,000

전환사채의 부채요소	3,517,282	8,609,288

전환사채의 자본요 소	374,819	589,266

(2) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제3회 무기명사모전환사채	제5회 무기명사모전환사채	제6회 무기명사모전환사채	제7회 무기명사모전환사채	제8회 무기명사모전환사채	제9회 무기명사모전환사채

발행일	2013.06.28	2017.03.20	2017.03.20	2017.05.26	2017.10.30	2018.05.02

만기일	2018.06.28	2020.03.20	2020.03.20	2020.05.26	2020.10.30	2021.05.02

액면금액	4,000,000천원	1,500,000천원	1,000,000천원	700,000천원	2,350,000천원	1,550,000천원

발행가액	4,000,000천원	1,500,000천원	1,000,000천원	700,000천원	2,350,000천원	1,550,000천원

이자지급조건	액면이자율 연 0%	액면이자율 연 5%	액면이자율 연 5%	액면이자율 연 3%	액면이자율 연 3%	액면이자율 연 3%

보장수익률	만기이자율 연 2%	만기이자율 연 5%	만기이자율 연 5%	만기이자율 연 3%	만기이자율 연 3%	만기이자율 연 3%

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	보통주 3,686,635주	보통주 2,463,054주	보통주 1,519,756주	보통주 923,482주	보통주 2,915,632주	보통주 1,183,203주

전환청구기간	2015.06.29~2018.05.28	2018.03.20~2020.03.19	2018.03.20~2020.03.19	2018.05.26~2020.05.25	2018.10.30~2020.10.29	2019.05.02~2021.05.01

전환가액	1,085원	609원	658원	758원	806원	1,310원

당기 중 제3회 무기명사모전환사채, 제5회 무기명사모전환사채, 제6회 무기명사모전환사채, 제7회 무기명사모전환사채가 100% 전환청구되어 보통주 8,592,923주가 발행되었습니다.

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	292,995	-	263,782	-

임대보증금	55,000	53,000	-	108,000

합계	347,995	53,000	263,782	108,000

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	-	-	1,907	-

예수금	27,029	-	34,631	-

합계	27,029	-	36,538	-

19. 퇴직급여제도(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	349,539	211,140

사외적립자산의 공정가치	(47,927)	(50,326)

합계	301,612	160,814

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	211,140	703,900

당기근무원가	56,498	121,543

이자비용	2,899	9,175

지급액	(128,965)	(83,321)

관계사전출입 등으로 인한 지급	124,832	(392,482)

확정급여제도의 재측정요소	79,256	(105,942)

- 재무적가정 변동에서 발생하는 효과	57,822	(15,369)

- 인구통계학적가정 변동에서 발생하는 효과	-	-

- 경험조정효과	21,434	(90,573)

기타	3,880	(4,600)

기말 확정급여채무	349,539	248,273

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 사외적립자산	50,326	57,861

사외적립자산의 이자수익	660	571

지급액	(4,934)	(6,015)

확정급여제도의 재측정요소	(254)	(571)

기타	2,129	(2,063)

기말 사외적립자산	47,927	49,784

20. 자본금 및 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할주식총수	2,500,000,000주	2,500,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식의수	49,266,212주	35,627,368주

자본금	4,926,621천원	3,562,737천원

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	35,627,368	28,312,400

무상감자	-	(22,649,920)

액면분할(주1)	-	22,649,920

유상증자(주2)	437,636	7,314,968

신주인수권의 행사	4,608,285	-

전환사채의 전환	8,592,923	-

기말 발행주식수	49,266,212	35,627,368

(주1) 당사는 2017년 3월 31일 정기주주총회 결의에 따라 2017년 5월 3일 감자를 완료하여 기존 주식수의 80%인 22,649,920주가 감소되었으며, 2017년 5월 17일 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할함에 따라 주식수가 22,649,920주가 증가하였습니다.(주2) 당분기 및 전기 중 유상증자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

주식의 종류	이사회결의일	발행주식수	주당 발행가액

기명식 보통주식	2018년 05월 31일	437,636	2,285

(전기)

주식의 종류	이사회결의일	발행주식수	주당 발행가액

기명식 보통주식	2017년 05월 17일	1,538,461	650

기명식 보통주식	2017년 10월 30일	4,026,845	745

기명식 보통주식	2017년 12월 15일	1,749,662	743

합 계	7,314,968

(3) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	19,447,879	6,657,129

자기주식처분손익	308,253	308,253

전환권대가	374,819	589,266

신주인수권대가(주1)	-	364,383

기타자본잉여금	861,233	861,233

합계	20,992,184	8,780,265

(주1) 신주인수권의 상세내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

신주인수권에 대한 내용	(1) 행사가액 : 1,085원/주(2) 행사청구기간 : 2014년 6월 21일 ~ 2018년 5월 20일(3) 행사비율 : 100% (4) 행사가능 신주인수권 : 4,608,285주

당기 중 신주인수권이 100% 행사되어 보통주 4,608,285주가 발행되었습니다.

21. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	274,928	274,928

임의적립금

사업확장적립금	55,000	55,000

배당평균적립금	35,000	35,000

미처리결손금	(1,880,203)	(1,989,103)

합계	(1,515,275)	(1,624,175)

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(1,624,175)	(14,648,951)

감자차익의 결손보전	-	14,534,946

순확정급여부채의재측정요소	(61,928)	83,539

분기순이익(손실)	170,828	(1,162,710)

분기말금액	(1,515,275)	(1,193,177)

22. 매출액당분기 및 전분기 중 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

내수매출	1,344,693	4,847,401	1,624,024	4,492,814

수출매출	2,928,785	10,283,671	5,608,634	13,211,196

합계	4,273,478	15,131,072	7,232,658	17,704,010

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	321,330	497,931	19,278	(1,027,089)

원재료 및 부재료매입액	1,677,170	7,371,418	4,981,291	11,140,019

인건비	370,411	1,161,870	268,247	1,309,663

감가상각비와 기타상각비	146,229	449,245	(111,042)	84,123

운반비	45,423	315,454	527,445	828,710

외주가공비	1,296,385	4,738,912	1,882,603	3,867,673

기타비용	265,935	270,549	(536,231)	1,085,490

합 계(주1)	4,122,883	14,805,379	7,031,591	17,288,589

(주1) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비 및 관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

운반비	44,528	310,605	523,398	806,633

(2) 당분기 및 전분기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	202,985	681,242	124,246	504,314

퇴직급여	17,331	25,056	9,530	75,067

복리후생비	21,574	54,559	20,763	71,818

경상개발비	93,078	217,629	78,882	197,748

여비교통비	31,791	98,379	169,809	309,771

통신비	3,717	11,234	5,047	13,583

수도광열비	20,288	49,627	28,842	102,672

세금과공과	32,331	48,354	44,421	130,268

대손상각비	18,178	76,712	(225,662)	(167,049)

감가상각비	25,437	81,487	27,221	80,653

무형자산상각비	155	540	259	778

수선비	4,277	5,617	-	540

보험료	7,235	17,839	6,465	18,640

회의비	-	-	-	1,469

접대비	18,129	31,661	27,142	71,645

판매보증비	-	-	-	(19,161)

지급임차료	19,396	66,363	29,548	93,899

지급수수료	125,105	415,499	139,627	316,340

교육훈련비	-	180	40	40

도서인쇄비	295	1,924	1,937	7,355

소모품비	1,402	6,191	7,456	57,221

차량유지비	5,069	10,686	23,053	50,969

협회비	-	-	-	4,648

합계	647,773	1,900,779	518,626	1,923,228

25. 금융수익당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	29,506	136,909	360	5,303

외화환산이익	(94,554)	24,628	43,414	115,620

외환차익	61,765	162,057	34,056	123,461

합계	(3,283)	323,594	77,830	244,384

26. 금융비용당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	284,997	1,328,659	562,150	1,593,888

외화환산손실	(7,675)	38,352	(68,141)	33,118

외환차손	26,179	46,204	125,649	381,666

매출채권처분손실	-	1,023	1,915	1,915

합계	303,501	1,414,238	621,573	2,010,587

27. 기타수익당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료수입	13,980	41,940	14,105	84,128

유형자산처분이익	-	8,389	-	-

투자자산처분이익	-	100,885	249,966	249,966

대손충당금환입	-	666,337	-	206,248

보험차익	-	-	-	246

잡이익	23,918	427,307	26,190	94,529

합계	37,898	1,244,858	290,261	635,117

28. 기타비용당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종속기업손상차손	-	-	122,247	329,522

기타의대손상각비	-	50,159	-	4,793

기부금	-	-	-	20,000

잡손실	54	214,438	114,145	114,231

합계	54	264,597	236,392	468,546

29. 금융상품 범주별 손익당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실

상각후원가채권	136,909	-	23,692	25,455

기타금융부채	-	1,328,659	936	12,897

합계	136,909	1,328,659	24,628	38,352

(전분기) (단위 : 천원)

구분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실

대여금및수취채권	5,303	-	79,109	14,414

기타금융부채	-	1,593,888	36,511	18,704

합계	5,303	1,593,888	115,620	33,118

30. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	26,903	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	17,581	(21,499)

법인세비용(이익)	44,485	(21,499)

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	-	-

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

(*)당기 중 이연법인세자산으로 인식된 금액은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

순확정급여부채의 재측정요소	17,581	(21,499)

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	215,313	(1,184,209)

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 법인세	25,369	(238,526)

조정사항:

비과세수익	-	-

비공제비용	88,549	83,255

발생한일시적차이중 이연법인세미인식효과	(125,050)	-

법인세추납액(환급액)	26,903	-

기타(세율차이 등)	28,713	133,772

조정계	19,116	217,027

법인세비용(이익)	44,485	(21,499)

유효세율(법인세비용/세전이익) (주1)	20.7%	[주]

(주) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

31. 주당손익주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익(손실)

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주에 귀속되는 분기순이익(손실)	(118,341,898)	170,828,270	(288,761,090)	(1,162,709,864)

가중평균유통보통주식수(주1)	49,266,212	46,990,094	29,850,861	29,033,730

기본주당순이익(손실)	(2)	3	(10)	(40)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산(당분기)

구분	일자	유통주식수	가중치	적수

기 초	1월 1일	35,627,368	273	9,726,271,464

전환사채의 전환	1월 1일	8,592,923	273	2,345,867,979

신주인수권의 행사	3월 19일	829,492	196	162,580,432

신주인수권의 행사	4월 13일	184,331	171	31,520,601

신주인수권의 행사	4월 17일	184,331	167	30,783,277

신주인수권의 행사	4월 23일	184,331	161	29,677,291

신주인수권의 행사	4월 27일	184,331	157	28,939,967

신주인수권의 행사	5월 14일	184,331	140	25,806,340

신주인수권의 행사	5월 14일	184,331	140	25,806,340

신주인수권의 행사	5월 15일	276,497	139	38,433,083

신주인수권의 행사	5월 15일	276,497	139	38,433,083

신주인수권의 행사	5월 15일	460,829	139	64,055,231

신주인수권의 행사	5월 15일	1,290,322	139	179,354,758

신주인수권의 행사	5월 16일	184,331	138	25,437,678

신주인수권의 행사	5월 16일	184,331	138	25,437,678

유상증자	6월 9일	437,636	114	49,890,504

합 계	12,828,295,706

해당회계연도 일수	273

가중평균유통보통주식수	46,990,094

(당3분기)

구분	일자	유통주식수	가중치	적수

기 초	1월 1일	35,627,368	92	3,277,717,856

전환사채의 전환	1월 1일	8,592,923	92	790,548,916

신주인수권의 행사	3월 19일	829,492	92	76,313,264

신주인수권의 행사	4월 13일	184,331	92	16,958,452

신주인수권의 행사	4월 17일	184,331	92	16,958,452

신주인수권의 행사	4월 23일	184,331	92	16,958,452

신주인수권의 행사	4월 27일	184,331	92	16,958,452

신주인수권의 행사	5월 14일	184,331	92	16,958,452

신주인수권의 행사	5월 14일	184,331	92	16,958,452

신주인수권의 행사	5월 15일	276,497	92	25,437,724

신주인수권의 행사	5월 15일	276,497	92	25,437,724

신주인수권의 행사	5월 15일	460,829	92	42,396,268

신주인수권의 행사	5월 15일	1,290,322	92	118,709,624

신주인수권의 행사	5월 16일	184,331	92	16,958,452

신주인수권의 행사	5월 16일	184,331	92	16,958,452

유상증자	6월 9일	437,636	92	40,262,512

합 계	4,532,491,504

해당회계연도 일수	92

가중평균유통보통주식수	49,266,212

(전분기)

구분	일자	유통주식수	가중치	적수

기 초	1월 1일	28,312,400	273	7,729,285,200

무상감자	1월 1일	(22,649,920)	273	(6,183,428,160)

액면분할	1월 1일	22,649,920	273	6,183,428,160

유상증자	5월 26일	1,538,461	128	196,923,008

합 계	7,926,208,208

해당회계연도 일수	273

가중평균유통보통주식수	29,033,730

(전3분기)

구분	일자	유통주식수	가중치	적수

기 초	4월 1일	28,312,400	91	2,576,428,400

무상감자	4월 1일	(22,649,920)	91	(2,061,142,720)

액면분할	4월 1일	22,649,920	91	2,061,142,720

유상증자	5월 26일	1,538,461	91	139,999,951

합 계	2,716,428,351

해당회계연도 일수	91

가중평균유통보통주식수	29,850,861

(2) 희석주당순이익

당분기와 전분기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

32. 현금흐름표당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	170,828	(1,162,710)

조정

-법인세비용	44,485	(21,499)

-대손상각비	76,712	(167,049)

-기타의대손상각비	50,159	4,793

-기타의대손상각비환입	(666,337)	(206,248)

-재고자산평가손실환입	(197,223)	(1,965,503)

-재고자산폐기손실	10,435	922

-판매보증비	-	(19,161)

-퇴직급여	62,334	133,386

-감가상각비	371,993	250,393

-무형자산상각비	540	778

-외화환산이익	(24,628)	(114,958)

-외화환산손실	38,352	33,169

-투자자산처분이익	(100,885)	(249,966)

-종속기업손상차손	-	329,522

-유형자산처분이익	(8,389)	-

-금융비용	1,328,659	1,593,888

-금융수익	(164,102)	(5,303)

조정 소계	822,105	(402,836)

순운전자본의변동

-매출채권의감소(증가)	536,572	(577,078)

-미수금의감소(증가)	(31,812)	(7,028)

-선급금의감소(증가)	(759,891)	(412,170)

-선급비용의감소(증가)	(4,987)	740,600

-부가세대급금의감소(증가)	41,622	129,220

-재고자산의감소(증가)	684,719	937,492

-매입채무의증가(감소)	(1,349,865)	1,294,674

-미지급금의증가(감소)	(910,012)	2,854,560

-미지급비용의증가(감소)	(170)	(197,575)

-선수금의증가(감소)	(1,907)	(1,865)

-예수금의증가(감소)	(7,602)	(79,467)

-부가세예수금의증가(감소)	-	43,394

-임대보증금의증가(감소)	-	25,000

-퇴직금의지급	(115,872)	(91,493)

-사외적립자산의감소(증가)	4,934	6,015

-퇴직보험예치금의감소(증가)	(1,847)	2,063

순운전자본의 변동 소계	(1,916,118)	4,666,342

영업에서 창출된 현금흐름	(923,185)	3,100,796

33. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계 현황

보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명칭

종속기업	삼원테크에너지㈜

기타특수관계자(주1)	블루밍홀딩스(주),STECH JAPAN CO.,LTD., SHIMIZU MFG.CO.,LTD.

(주1) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않지만 당사의 임원 등이 대표이사로 재직하고 있으며 당사와 거래하고 있는 당사의 주요 이해관계회사입니다.

(2) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자	매출	매입	외주가공비	임대료수익	이자수익

종속기업 :

삼원테크에너지㈜	-	-	883,761	9,000	342

기타특수관계회사 :

SAMWON USA,. INC.	899,098	19,203	-	-	-

(주)천호하이드로릭	-	-	354,089	-	-

STECH JAPAN CO.,LTD.	3,533,599	34,198	-	-	-

기타특수관계자 :

이택우	-	-	-	-	2,385

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자	매출	매입	외주가공비	임대료수익	이자수익	이자비용

종속기업 :

삼원테크에너지㈜	-	-	515,153	6,125	-	5,912

기타특수관계회사 :

SAMWON USA,. INC.	3,609,618	775,026	-	-	-	-

(주)천호하이드로릭	167,583	995,197	4,000	-	-

STECH JAPAN CO.,LTD.	4,355,632	55,543	-	-	-	-

주요경영진 :

대표이사	-	-	-	-	7,234	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금	매입채무	미지급금	임대보증금	전환사채

종속기업 :

삼원테크에너지㈜	-	-	154,024	567	-	-	138,882	50,000	-

기타특수관계회사 :

STECH JAPAN CO.,LTD.	803,388	-	-	-	-	-	-	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	선급금	매입채무	미지급금	임대보증금	전환사채

종속기업 :

삼원테크에너지㈜	-	30,000	1,100	-	-	-	161,610	50,000	-

기타특수관계회사 :

SAMWON USA,. INC.	2,411,831	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)천호하이드로릭	-	-	22,000	-	525,279	452,689	-	-	-

STECH JAPAN CO.,LTD.	655,269	-	-	-	-	-	-	-	-

SHIMIZU MFG.CO.,LTD.	-	-	-	-	-	-	-	-	4,000,000

주요경영진 :

대표이사	-	210,258	-	63,472	-	-	-	-	-

기타특수관계자 :

이서우	-	861,207	79,069	2,664	-	-	-	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	63,322	173,412

퇴직급여	4,500	5,279

34. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구 분	담보제공자산	담보제공일	채권최고액	차입금 내역

경남은행	유형자산	창원시 성주동 30-5	2007-06-29	10,873,440	일반자금대출외

경남은행	투자부동산 외	울산시 전읍리 1386-3 외	2015-06-04	10,000,000	일반자금대출외

합계	20,873,440

35. 지급보증 및 주요약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

기술신용보증기금	2,520,000	기업은행 차입금 지급보증

서울보증보험	716,869	인허가보증외

(2) 당분기말 현재 당사의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	약정종류	한도액	실행액

경남은행	일반자금대출	16,390,000	15,600,000

무역금융대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	중소기업자금대출	4,000,000	2,900,000

합계	21,390,000	19,500,000

(3) 계류중인 소송현황(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건명	소송가액	진행상황

대구지방법원	창덕기공	삼원테크(주)	물품대금	79,034	1심,4회 변론기일예정

창원지방법원	박현주	삼원테크(주)	정산금	30,000	2018.09.27 소송접수

창원지방법원	이병록	삼원테크(주)	퇴직금	12,423	2018.10.18 소송접수

당 분기말 현재 상기 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 전기말 현재 진행중인 소송사건 중 백광테크 정산금 등 관련 건은 당기 중에 법원의 결정으로 지급의무를 이행함으로써 종결되었습니다.

36. 위험관리(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	25,953,479	39,948,181

자본	24,403,530	10,718,827

부채비율	106.35%	372.69%

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	334,816	-	-	334,816

단기금융상품	10,000	-	-	10,000

매출채권및기타채권	4,766,641	-	-	4,766,641

기타유동금융자산	619,789	-	-	619,789

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,211,643	1,211,643

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,581,094	-	1,581,094

기타비유동금융자산	82,515	-	-	82,515

합계	5,813,761	1,581,094	1,211,643	8,606,498

(전기말) (단위 : 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	648,233	-	-	-	648,233

단기금융상품	10,000	-	-	-	10,000

매출채권및기타채권	5,273,379	-	-	-	5,273,379

기타유동금융자산	445,488	-	-	-	445,488

매도가능금융자산	-	-	2,765,545	-	2,765,545

기타비유동금융자산	103,892	-	-	-	103,892

합계	6,480,992	-	2,765,545	-	9,246,537

2) 금융부채(당분기말) (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	2,055,352	2,055,352

차입금 등	-	23,017,282	23,017,282

기타유동금융부채	-	347,995	347,995

기타비유동금융부채	-	53,000	53,000

합계	-	25,473,629	25,473,629

(전기말) (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	5,840,176	5,840,176

차입금 등	-	33,459,288	33,459,288

기타유동금융부채	-	263,782	263,782

기타비유동금융부채	-	108,000	108,000

합계	-	39,671,246	39,671,246

(3) 재무위험관리

당사는 1) 환율변동에 따른 위험 2) 시장금리변동위험 3) 신용위험 및 4) 유동성위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

당사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관업무로는 ① 금융거래 실행 ②재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다.

당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다.

1) 환율변동에 따른 위험당사는 해외고객과의 외화거래가 많아 외화 환율의 변동이 기업의 성과에 중요한 영향을 미칩니다. 당사의 중요한 외화현금흐름은 미국달러, 일본 엔 및 유로 등으로 이루어지며, 해외고객과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 원재료 매입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있음에 따라 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 주요 위험이라고 할 수 있습니다.

당사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해, 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다.

당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액	외화	원화환산액	외화	원화환산액

USD	3,726,422	4,202,748	4,168,876	4,562,144	490,444	545,717	1,115,460	1,195,104

JPY	138,924,204	1,363,083	108,607,420	1,030,804	8,082,750	79,306	6,837,400	64,894

EUR	95,161	123,192	753,258	963,605	-	-	-	-

GBP	11,029	16,044	11,029	15,876	-	-	-	-

RMB	197,560	31,961	194,527	31,834	-	-	-	-

합 계	5,737,028	6,604,264	625,023	1,259,998

한편, 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	금액

10% 상승시	10% 하락시

USD	360,067	(360,067)

JPY	128,378	(128,378)

EUR	12,319	(12,319)

GBP	1,604	(1,604)

RMB	3,196	(3,196)

합계	505,565	(505,565)

2) 시장금리 변동 위험

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.당분기말 현재 부채에 대한 이자율이 1% point 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(10,000)	10,000

한편, 당분기말 현재 대부분의 금융자산은 고정금리예적금으로 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있으며, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로,획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.당분기말 현재 금융자산별 손상 인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

매출채권	1,219,952

미수금	952,877

미수수익	30,980

선급금	2,432,301

대여금	2,718,210

합계	7,354,320

4) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	합계

매입채무 및 기타채무	2,055,352	-	2,055,352

차입금 등	23,017,282	-	23,017,282

기타금융부채	347,995	53,000	400,995

합계	25,420,629	53,000	25,473,629

(4) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

37. 부문정보

당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 유형별 제품 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

Fitting	15,131,073	17,704,011

(2) 당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

내수	4,847,401	4,492,814

수출

북미	3,118,449	3,735,897

아시아	7,012,851	6,945,289

유럽	152,371	2,530,010

수출 소계	10,283,671	13,211,197

합계	15,131,073	17,704,011