테라사이언스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 31 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 30 기 : 2022년 12월 31일 현재
테라사이언스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 테라사이언스주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 주식회사 에이치지엠 등 종속기업(이하 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 9,558,740천원입니다. 한편, 지배기업은 2000년 3월에 삼원금속주식회사에서 삼원테크주식회사로, 2020년 7월에 삼원테크주식회사에서 테라사이언스주식회사로 사명을 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

㈜씨디에스홀딩스	5,715,315	5.98%

권순백	2,743,358	2.87%

강성교	1,127,931	1.18%

기타소액주주	81,510,591	85.27%

자기주식	4,490,209	4.70%

합계	95,587,404	100.00%

(*) 당기 중 ㈜블루밍홀딩스를 양도인으로, ㈜씨디에스홀딩스를 양수인으로 하는 주식 양수도 계약이 체결되었으며, 이로 인해 최대주주가 기존 ㈜블루밍홀딩스에서 ㈜씨디에스홀딩스로 변경되었습니다.

(2) 종속기업 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당기말	전기말

㈜에이치지엠(*1)	대한민국	2023년 12월 31일	피팅사업 외	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

소켓게이밍㈜	대한민국	2023년 12월 31일	소프트웨어개발 외	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

㈜신안리튬	대한민국	2023년 12월 31일	소프트웨어개발 외	의결권 과반수 소유	75.00%	-

(*1) 당기 중 에스더블유티㈜ 사업자명이 ㈜에이치지엠으로 변경되었습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜에이치지엠	소켓게이밍㈜	㈜신안리튬	㈜에이치지엠	소켓게이밍㈜

자산총계	316,297	1,155,550	5,755,067	411,255	3,135,253

부채총계	176,063	3,227,866	2,270,145	1,356,137	4,688,736

자본총계	140,234	(2,072,316)	3,484,922	(944,882)	(1,553,483)

매출액	483,667	-	-	676,761	-

당기순이익(손실)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)	(966,520)	(1,418,628)

총포괄이익(손실)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)	(944,592)	(1,420,116)

(3) 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜신안리튬	출자 설립

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와석해서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30, 60년

구축물	20, 40년

건물부속설비	20, 40년

전기시설	20년

기계장치	10, 20년

시설장치	8, 20년

기타의유형자산	5년

사용권자산(*)	2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	상 각 방 법

산업재산권, 소프트웨어	10년	정 액 법

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 교환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가

연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.24 오류수정

연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다.

2.25 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위의 손상검사

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	20,022,734	-	33,841,570	-

단기금융상품(*)	-	-	1,030,000	-

매출채권(*)	4,420,181	-	4,488,136	-

파생상품자산	-	-	829,632	829,632

기타유동채권(*)	6,406,354	-	2,329,156	-

유동리스채권(*)	271,583	-	255,077	-

당기손익-공정가치금융자산(유동)	1,100,000	1,100,000	7,476,268	7,476,268

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	8,702,749	8,702,749	373,836	373,836

기타비유동채권(*)	738,115	-	276,449	-

비유동리스채권(*)	308,472	-	570,114	-

소 계	41,970,188	9,802,749	51,470,238	8,679,736

금융부채

매입채무(*)	1,149,277	-	1,612,110	-

단기차입금(*)	-	-	12,000,000	-

유동성사채(*)	7,413,234	-	8,211,939	-

파생상품부채	2,521,701	2,521,701	1,326,537	1,326,537

기타유동채무(*)	933,195	-	1,626,915	-

기타비유동채무(*)	3,000	-	3,000	-

소 계	12,020,407	2,521,701	24,780,501	1,326,537

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보를 포함하고 있지 않습니다.

(2) 공정가치 측정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	829,632	-	829,632	-

당기손익-공정가치금융자산	9,802,749	6,082,348	201,393	3,519,008	7,850,104	4,076,268	373,836	3,400,000

합 계	9,802,749	6,082,348	201,393	3,519,008	8,679,736	4,076,268	1,203,468	3,400,000

금융부채

파생금융부채	2,521,701	-	2,521,701	-	1,326,537	-	1,326,537	-

합 계	2,521,701	-	2,521,701	-	1,326,537	-	1,326,537	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

금융자산	전환증권	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

수익증권, 저축성보험	시장접근법	해당사항 없음

지분증권	자산가치접근법, 현금흐름할인모형, 위험조정순현재가치법	해당사항 없음

파생금융자산	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

금융부채	파생금융부채	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말	전기말

기초금액	3,400,000	6,308,991

취득	1,000,000	2,551,682

처분	(1,000,000)	-

평가	119,008	(5,460,673)

기말금액	3,519,008	3,400,000

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산	9,802,749	7,850,104

파생상품자산	-	829,632

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	20,022,734	33,841,570

단기금융상품	-	1,030,000

매출채권	4,420,181	4,488,136

기타유동채권	6,406,354	2,329,156

장기금융상품	-	-

기타비유동채권	738,115	276,449

유동리스채권	271,583	255,077

비유동리스채권	308,473	570,114

합 계	41,970,189	51,470,238

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가금융부채

매입채무	1,149,277	1,612,110

단기차입금	-	12,000,000

유동성장기부채	-	-

유동성사채	7,413,233	8,211,939

기타유동채무	933,195	1,626,915

기타비유동채무	3,000	3,000

당기손익금융부채

파생상품부채	2,521,701	1,326,537

합 계	12,020,406	24,780,501

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익(*)	1,079,844	492,869

외화환산이익(손실)	(172,270)	(75,589)

외환차익(차손)	(83,730)	58,928

대손충당금환입(대손상각비)	(15,376)	(1,870)

대손충당금환입(기타의대손상각비)	1,225,181	(191,715)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	1,083,745	(8,424,817)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	245	191,396

파생상품자산평가이익(손실)	-	289,632

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가이익(손실)	-	-

당기손익금융부채 -

평가이익(손실)	5,874,652	1,306,860

상각후원가로 측정하는 금융부채 -

이자비용(*)	(1,796,319)	(3,092,209)

외화환산이익(손실)	2,908	10,005

외환차익(차손)	46,706	(1,559)

사채상환이익(손실)	(4,530,741)	269,332

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	10,829,118	28,421,111

외화예금	9,193,616	5,420,459

합 계	20,022,734	33,841,570

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	-	1,806,898

상기 예금은 전기말 현재 종속기업 주식 양수도 계약 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있었으나, 2023년 2월 사용 제한이 해제되었습니다.

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,699,325	-	4,751,904	-

차감: 대손충당금	(279,144)	-	(263,768)	-

매출채권(순액)	4,420,181	-	4,488,136	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계

매출채권	3,473,760	945,601	-	154	666	4,420,181

(단위: 천원)

전기말	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계

매출채권	3,816,046	645,060	16,112	10,918	-	4,488,136

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	연체1~3개월	연체4~6개월	연체7~9개월	연체10~12개월	연체12개월 초과	합 계

매출채권	3,251	1,432	-	11	274,450	279,144

(단위: 천원)

전기말	연체1~3개월	연체4~6개월	연체7~9개월	연체10~12개월	연체12개월 초과	합 계

매출채권	4,622	1,462	141	932	256,612	263,769

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	263,768	261,898

손상차손인식	15,376	1,870

회수	-	-

제각	-	-

기말금액	279,144	263,768

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	193,525	(58,926)	134,599	209,046	(38,484)	170,562

제 품	4,268,168	(889,809)	3,378,359	3,450,905	(756,513)	2,694,392

재공품	669,484	(28,581)	640,903	537,738	(25,160)	512,578

원재료	1,600,459	(203,080)	1,397,379	1,618,034	(217,790)	1,400,244

부재료	595,327	(192,215)	403,112	646,878	(200,198)	446,680

미착품	8,798	-	8,798	-	-	-

합 계	7,335,761	(1,372,611)	5,963,150	6,462,601	(1,238,145)	5,224,456

당기말 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 134,465천원(전기 재고자산평가손실환입: 1,543,330천원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 반영되어 있습니다.

9. 파생상품

연결회사는 전환사채 및 교환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

기초금액	829,632	1,326,537	-	5,441,670

평가손익	5,350,443	(524,209)	289,632	(1,306,860)

발행	-	4,565,931	540,000	3,417,560

상환 및 전환	(6,180,075)	(2,846,559)	-	(6,225,833)

기말금액	-	2,521,700	829,632	1,326,537

연결회사가 발행한 전환사채(교환사채)는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권(교환권)과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 중도상환청구권과 조기상환청구권은 각각 당기손익-공정가치금융자산과 당기손익-공정가치 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다.

10. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,337,432	-	1,391,492	-

차감: 대손충당금	(978,311)	-	(975,377)	-

미수금(순액)	359,121	-	416,115	-

대여금	8,561,680	305,200	4,653,160	31,100

차감: 대손충당금	(2,635,360)	-	(2,812,280)	-

대여금(순액)	5,926,320	305,200	1,840,880	31,100

미수수익	208,850	-	163,286	-

차감: 대손충당금	(103,938)	-	(118,732)	-

미수수익(순액)	104,912	-	44,553	-

보증금	16,000	432,915	27,608	245,349

합 계	6,406,353	738,115	2,329,156	276,449

(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,942,790	3,714,675

손상차손인식(환입)	2,934	191,715

회수	(1,228,115)	-

제각	-	-

기말금액	3,717,609	3,906,390

11. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급급	2,487,154	-	2,487,850	-

차감: 대손충당금	(2,420,724)	-	(2,420,724)	-

선급금(순액)	66,430	-	67,126	-

부가세대급금	100,140	-	-	-

선급비용	200,381	-	56,170	-

서화	-	9,000	-	9,000

장기선급금(주석 33,36)	-	14,798,776	-	-

합 계	366,951	14,807,776	123,296	9,000

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,420,724	2,495,726

손상차손인식	-	-

회수	-	(75,002)

제각	-	-

기말금액	2,420,724	2,420,724

12. 리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스채권	271,583	308,472	255,077	570,114

차감: 손실충당금	-	-	-	-

합 계	271,583	308,472	255,077	570,114

금융리스채권은 외화로 체결되어 당사 리스 약정으로 인해 환위험에 노출되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융리스의 매출손익	31,250	33,659

금융리스순투자금융수익	-	-

합 계	31,250	33,659

(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	292,359	287,348

1년 초과 2년 이내	292,359	287,348

2년 초과 3년 이내	24,363	287,348

3년 초과 4년 이내	-	23,946

4년 초과 5년 이내	-	-

5년초과	-	-

소계	609,081	885,988

차감: 미실현이자수익	(29,025)	(60,798)

리스순투자	580,056	825,191

연결회사의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니하며, 리스약정의 평균 증분차입이자율은 약 연 9.595%입니다.

당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

당기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

13. 공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	1,100,000	8,501,356	7,476,268	-

저축성보험	-	201,393	-	373,836

합 계	1,100,000	8,702,749	7,476,268	373,836

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	OncoPep, Inc.(*1)	5,023,000	-	5,023,000	-

지분증권	알파비전	2,300,000	2,419,008	2,300,000	2,300,000

지분증권	바이오엑스(*2)	1,000,000	1,100,000	1,000,000	1,100,000

지분증권	HLB	-	-	4,281,813	3,122,268

지분증권	HLB제약	-	-	1,319,098	954,000

지분증권	엠에스정밀	1,005	-	1,005	-

전환사채	엠엔비글로벌(주)	1,000,000	-	1,000,000	-

지분증권	다보링크	5,250,879	6,082,348	-	-

신주인수권부사채	글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*3)	1,000,000	-	-	-

저축성보험	방카보험	228,072	201,393	462,171	373,836

합 계	15,802,956	9,802,749	15,387,087	7,850,104

(*1) OncoPep, Inc.에 대한 연결회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 전기 중 ㈜바이오엑스로부터 ㈜바이오엑스 보통주 323,624주를 1,000,000천원에 매수하였습니다. 연결회사는 (주)바이오엑스가 2022년말까지 코넥스 시장에 상장하지 못하는 경우, 매매대금의 10%를 가산한 금액으로 ㈜바이오엑스에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다(주석33).

(*3) 글로벌엔터테인먼트미디어그룹에 대한 신주인수권부사채 투자와 관련하여, 연결회사는 2024년 3월 18일 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사 등을 대상으로 민형사소송을 진행하고 있습니다(주석36).

3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,850,104	8,029,583

취득	12,966,620	12,906,021

처분	(12,097,721)	(4,673,702)

평가	1,083,745	(8,424,817)

대체	-	13,020

기말금액	9,802,748	7,850,104

14. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격

당기말	전기말

(주)테라디펜스(*1)	-	41.0%	대한민국	-	레이더기기 도소매 외

OncoPep Inc.	24.6%	24.6%	미국	2023년 12월31일	의학 및 약학 연구개발

㈜리켐(*2)	39.0%	-	대한민국	2023년 12월31일	리튬관련 제조

(*1) 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(*2) 당기 중 관계기업으로 신규 취득하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

OncoPep, Inc.	1,364,290	386,014	11,863,627	-	-	(4,826,872)	(3,479,960)

㈜리켐(*)	165,332	78,038	185,843	-	7,820	(275,998)	(275,998)

(*) 연결회사는 2023년 6월 15일 관계기업을 취득하였으므로 상기 경영성과는 6개월간의 수치입니다.

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

OncoPep, Inc.	7,153,308	1,960,499	15,251,770	150,449	-	(13,643,692)	(13,466,771)

(주)테라디펜스(*)	1,972,043	708,333	2,849,928	7,369	13,100	(348,249)	(348,249)

(*) 연결회사는 2022년 9월 1일 관계기업을 취득하였으므로 상기 경영성과는 4개월간의수치입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	당기말 순자산(a)	연결회사 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	투자차액	미반영지분법손실	당기말금액

OncoPep, Inc.	(10,113,323)	24.6%	(2,491,600)	-	2,491,600	-

㈜리켐	57,528	39.0%	22,436	61,725	-	84,161

합 계	(2,469,164)	61,725	2,491,600	84,161

(단위: 천원)

전기말	전기말 순자산(a)	연결회사 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	투자제거차액	미반영지분법손실	전기말금액

OncoPep, Inc.	(6,288,412)	24.6%	(1,549,264)	-	1,549,264	-

㈜테라디펜스	(176,920)	41%	(72,537)	68,548	3,989	-

합 계	(1,621,801)	68,548	1,553,253	-

(4) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초금액	취득	지분법 평가내역	처분	손상	기말금액

지분법손익	지분법자본변동

OncoPep, Inc.	-	-	-	-	-	-	-

㈜리켐	-	191,800	(107,639)	-	-	-	84,161

합 계	-	191,800	(107,639)	-	-	-	84,161

(단위: 천원)

전기	기초금액	취득	지분법 평가내역	처분	손상	기말금액

지분법손익	지분법자본변동

OncoPep, Inc.	24,840,636	-	(3,361,370)	1,334,383	-	(22,813,649)	-

(주)테라디펜스	-	82,000	(82,000)	-	-	-	-

합 계	24,840,636	82,000	(3,443,370)	1,334,383	-	(22,813,649)	-

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,072,101	-	7,072,101	7,072,101	-	7,072,101

건물	53,018	(26,767)	26,251	53,018	(25,441)	27,577

합 계	7,125,119	(26,767)	7,098,352	7,125,119	(25,441)	7,099,678

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	7,072,101	27,577	7,099,678	7,072,101	28,902	7,101,003

취득	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(1,326)	(1,326)	-	(1,325)	(1,325)

손상	-	-	-	-	-	-

기 말	7,072,101	26,251	7,098,352	7,072,101	27,577	7,099,678

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	7,298,498	7,282,286

건물	42,500	42,500

합 계	7,340,998	7,324,786

보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 ㈜대화감정평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,078,041	-	-	12,078,041	10,508,940	-	-	10,508,940

건물	5,942,719	(1,239,612)	-	4,703,107	5,545,306	(1,055,250)	-	4,490,056

건물부속설비	1,591,879	(1,183,821)	-	408,058	1,591,879	(1,104,641)	-	487,238

구축물	466,669	(128,597)	-	338,072	223,356	(118,270)	-	105,086

기계장치	6,494,288	(2,595,164)	-	3,899,124	5,301,234	(2,216,580)	-	3,084,654

기타유형자산	3,291,795	(1,556,687)	(77,759)	1,657,349	2,060,968	(1,376,926)	(106,035)	578,007

사용권자산	812,061	(275,016)	-	537,045	501,860	(149,021)	-	352,839

건설중인자산	258,390	-	-	258,390	369,541	-	(180,000)	189,541

합 계	30,935,842	(6,978,897)	(77,759)	23,879,186	26,103,084	(6,020,688)	(286,035)	19,796,361

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	10,508,940	4,490,056	487,238	105,086	3,084,654	578,008	352,839	189,541	19,796,362

취득	3,224,798	397,413	-	245,500	1,155,300	1,489,978	619,686	283,564	7,416,239

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(117,306)	(156,335)	-	(273,641)

대체	-	-	-	-	38,000	-	-	(206,379)	(168,379)

상각	-	(184,362)	(79,180)	(10,327)	(378,584)	(192,432)	(279,145)	-	(1,124,030)

손상(*1)	(1,655,697)	-	-	(2,187)	(246)	(100,899)	-	(8,336)	(1,767,365)

기말	12,078,041	4,703,107	408,058	338,072	3,899,124	1,657,349	537,045	258,390	23,879,186

(*1) 당기 중 리튬사업부의 손상검사 결과 유형자산에 대해 손상을 인식하였습니다(주석 18참조).

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	10,508,940	4,618,469	566,389	112,703	3,856,036	1,203,485	1,796,383	25,109	22,687,512

취득	-	47,375	-	-	923,361	235,463	891,103	189,541	2,286,843

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(31,338)	(1,518,766)	-	(1,550,104)

대체(*2)	-	-	-	-	-	-	-	(1,500)	(1,500)

상각	-	(175,787)	(79,152)	(7,617)	(330,539)	(185,859)	(305,230)	-	(1,084,183)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합및매각	-	-	-	-	(1,364,204)	(643,743)	(510,650)	(23,609)	(2,542,206)

기말	10,508,940	4,490,056	487,238	105,086	3,084,654	578,008	352,839	189,541	19,796,361

(*2) 전기 중 건설중인자산 1,500천원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.

17. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	235,456	144,172

차량운반구	301,589	208,667

비품	-	-

소 계	537,045	352,839

리스부채

유동	550,000	390,199

비유동	561,549	794,272

소 계	1,111,549	1,184,471

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비

건물	195,323	222,863

차량운반구	83,822	82,367

집기비품	-	-

소 계	279,145	305,230

리스부채 이자비용(금융원가)	61,845	59,693

단기리스(관리비)	5,316	66,899

소액리스(매출원가 및 관리비)	6,319	12,937

소 계	73,480	139,529

당기 중 리스의 총 현금유출은 579,819천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초금액	144,172	208,667	352,839	1,653,045	143,337	1,796,383

증 가	399,150	220,536	619,686	692,312	198,790	891,103

감 소	(112,543)	(43,792)	(156,335)	(1,978,323)	(51,093)	(2,029,416)

상 각	(195,323)	(83,822)	(279,145)	(222,863)	(82,367)	(305,230)

기말금액	235,456	301,589	537,045	144,172	208,667	352,839

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	-	-

특허권	3,373	2,963

상표권	19,182	21,869

소프트웨어	89,403	4,958

회원권	1,500	1,500

합 계	113,458	31,289

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	-	2,962	21,869	4,958	1,500	31,289

취 득	-	3,401	-	(78,000)	-	(74,599)

상 각	-	(103)	(2,687)	(5,933)	-	(8,723)

대 체	-	-	-	168,379	-	168,379

손 상	-	-	-	-	-	-

처 분	-	(2,887)	-	-	-	(2,887)

기말금액	-	3,373	19,182	89,404	1,500	113,459

(단위: 천원)

전 기	영업권	특허권	상표권	전용실시권	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	-	5,767	21,052	231,518	8,913	1,500	268,750

취 득	633,367	4,457	3,447	-	1,603,691	-	2,244,962

상 각	-	(701)	(2,630)	(25,200)	(215,397)	-	(243,928)

손 상	(633,367)	-	-	(206,318)	(1,389,866)	-	(2,229,551)

사업결합및매각	-	(6,561)	-	-	(2,385)	-	(8,946)

기말금액	-	2,962	21,869	-	4,956	1,500	31,287

연결회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 176,751천원(전기 : 178,724천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	-	47

판매관리비	8,724	243,880

합 계	8,724	243,927

(4) 현금창출단위(영업권)의 손상검사

영업권은 영업부문별로 식별된 연결회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초	증가	손상	기말

소켓게이밍(주)	-	-	-	-

(단위: 천원)

전 기	기초	증가	손상	기말

소켓게이밍(주)	-	633,367	(633,367)	-

① 당기

당기말 리튬사업부에 대한 손상검사 수행결과 1,767백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

리튬사업부의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 산정하였습니다. 토지의 경우 감정평가액에 근거하여 공정가치가 산정되었으며, 그 외 유형자산의 경우 취득 이후 오랜 시간이 경과되지 않아 구매가격에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 공정가치로 산정하였습니다.

동 손상금액은 해당 사업부에 배분된 영업권이 존재하지 않아 계상된 유형자산에 배분되었습니다(주석 16 참조).

② 전기

전기말 소켓게이밍(주) 손상검사 수행결과 소켓게이밍(주)의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 작아 영업권 633백만원, 무형자산 1,390백만원 총 2,023백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

19. 사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	12,000,000	-

장기차입금	-	-	-	-

전환사채	-	-	8,211,939	-

교환사채	7,413,234	-	-	-

합 계	7,413,234	-	20,211,939	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연 이자율	당기말	전기말

운전자금대출	경남은행	-	-	4,000,000

운전자금대출	경남은행	-	-	1,000,000

일반자금대출	경남은행	-	-	7,000,000

합 계	-	12,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율/보장수익률(%)	당기말	전기말

제14회 전환사채	2021-01-08	2024-01-08	2/5	-	3,513,900

제15회 전환사채	2021-04-26	2024-04-26	0/2	-	1,000,000

제16회 전환사채	2022-08-08	2025-08-08	2/4	-	6,000,000

소계	-	10,513,900

가산 : 상환할증금	-	638,923

차감 : 할인발행차금	-	(2,940,884)

합계	-	8,211,939

(4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율/보장수익률(%)	당기말	전기말

제1회 교환사채	2023-05-10	2026-05-10	0/0	10,776,500	-

소계	10,776,500	-

차감 : 교환권조정	(3,363,266)	-

합계	7,413,234	-

(5) 보고기간종료일 현재 교환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회

표면이자율	연0%

만기보장수익율	연0%

원금상환방법	만기 일시상환

이자지급조건	-

교환가액(원)	2,400

교환청구기간	2023.08.10~2026.04.10

교환대상 주식	테라사이언스 주식회사 기명식 보통주식

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음

매도청구권	해당없음

당기말 현재 연결회사는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 본 사채권의 일부를 담보로 제공받아 2,700백만원을 대여하였습니다.

상기 교환사채의 교환대상 주식인 회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다.

한편, 2024년 3월 19일 회사의 주권거래중지에 따라 동 교환사채에 대한 기한의 이익이 상실되었습니다(주석36).

20. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	480,515	-	1,215,064	-

미지급비용	397,680	-	356,852	-

임대보증금	55,000	3,000	55,000	3,000

합 계	933,195	3,000	1,626,916	3,000

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,484,858	-	27,857	-

예수금	148,165	-	136,167	-

합 계	3,633,023	-	164,024	-

22. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	891,693	747,458

사외적립자산의 공정가치	(117,949)	(140,666)

합 계	773,744	606,792

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	747,458	943,884

연결실체변동	-	(175,231)

당기근무원가	233,565	267,501

이자원가	32,478	21,672

보험수리적손실(이익)	-	-

경험조정효과	175,151	(1,005)

인구통계적가정변경효과	-	(9,092)

재무적가정변경효과	53,580	(122,422)

계열사전입액	30,075	-

퇴직금지급액	(380,614)	(177,850)

기말	891,693	747,458

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	140,666	56,199

연결실체변동	-	(26,859)

기대수익	6,292	973

사용자의 기여금 납부액	-	111,343

재측정요소

사외적립자산의 수익	(1,179)	33

퇴직금 지급액	(27,830)	(1,023)

기말	117,949	140,666

(4) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다

구 분	당기말	전기말

할인율	3.94%~5.35%	3.58%~5.62%

기대임금상승률	4.00%~4.06%	4.00%~4.40%

(5) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승	하락

할인율	1%	(54,992)	62,969

기대임금상승률	1%	63,023	(56,035)

(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

정기예금 외	117,949	100%	140,666	100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.62년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

129,445	325,800	437,010	4,635,628	5,527,883

23. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	2,500,000,000	2,500,000,000

발행한주식수	95,587,404	83,481,280

1주당 액면금액(원)	100	100

보통주자본금	9,558,740	8,348,128

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천주)

구 분	당 기	전 기

기초	83,481	73,898

유상증자	2,545	-

전환사채의 전환	9,562	9,583

기말	95,588	83,481

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	90,980,516	74,623,595

기타자본잉여금	(2,257,216)	(3,337,202)

자기주식처분이익	709,406	308,253

전환권대가	-	1,815,844

교환권대가	1,005,913	-

합 계	90,438,619	73,410,490

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권재매입대가	(7,818)	(7,818)

자기주식(*)	(9,844,329)	(13,498,326)

합 계	(9,852,147)	(13,506,144)

(*) 연결회사가 발행한 제1회 교환사채(주석19)와 관련하여, 교환사채의 교환대상 주식인 연결회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 그 사용이 제한되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	3,029,664	3,029,664

합 계	3,029,664	3,029,664

(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	274,928	274,928

임의적립금	90,000	90,000

미처분이익잉여금(결손금)	(18,952,322)	(16,409,178)

합 계	(18,587,394)	(16,044,250)

24. 수익

(1) 연결회사의 수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	21,740,021	20,516,410

상품매출	1,336,456	1,967,874

용역매출	-	324,789

합 계	23,076,477	22,809,073

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요지리적시장

국내	7,912,427	9,107,396

해외	15,164,050	13,701,677

합 계	23,076,477	22,809,073

수익인식 시기

한 시점에 이행	23,076,477	22,484,284

기간에 걸쳐 이행	-	324,789

합 계	23,076,477	22,809,073

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,073,073)	836,010

원부재료 및 상품 매입액	12,824,892	8,192,213

인건비	3,753,671	3,653,186

감가상각비와 기타상각비	1,142,317	1,320,666

운반비	221,065	145,123

외주가공비	6,036,481	5,866,450

기타비용	3,638,416	3,714,300

합 계	26,543,769	23,727,948

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	865,098	780,802

직원급여	1,517,412	1,096,714

잡급	947	5,576

퇴직급여	85,864	140,420

복리후생비	383,610	221,410

전력비	46,051	40,843

수도광열비	5,343	8,153

운반비	168,727	104,061

감가상각비	465,108	397,142

무형자산상각비	8,724	243,880

수선비	263,130	2,918

소모품비	108,219	32,730

세금과공과	136,298	129,553

지급임차료	34,266	64,390

보험료	62,301	43,834

여비교통비	155,389	437,279

통신비	12,590	15,559

차량유지비	50,878	38,814

교육훈련비	588	2,249

도서인쇄비	4,316	4,271

지급수수료	2,890,938	1,027,660

대손상각비	15,376	1,870

접대비	103,269	98,191

광고선전비	36,167	47,241

탐사평가비	590,524	-

경상개발비	176,751	178,724

건물관리비	-	6,155

합 계	8,187,884	5,170,439

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,079,844	492,869

파생상품평가이익	7,589,745	1,640,004

당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,122,333	100,000

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,154,982	191,404

외화환산이익	55,855	67,530

외환차익	285,553	348,780

사채상환이익	-	269,332

배당금수익	50	-

합 계	12,288,362	3,109,919

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,858,163	3,151,903

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,038,588	8,524,817

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,154,737	8

외화환산손실	225,130	186,978

외환차손	322,577	291,411

파생상품평가손실	1,715,094	43,512

사채상환손실	4,530,741	-

합 계	10,845,030	12,198,629

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	827	-

수입임대료	61,938	58,738

종속기업투자주식처분이익	-	44,029,175

리스해지이익	84,000	77,471

투자부동산평가이익	6,621	-

기타의대손충당금환입	191,715	-

보상및배상금수익	-	560,000

잡이익	370,041	473,184

합 계	715,142	45,198,568

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	2,934	191,715

재고자산감모손실	37,328	-

유형자산처분손실	88,233	31,338

무형자산처분손실	388	-

관계기업투자손상차손	-	22,813,649

리스자산해지손실	-	2,344

유형자산손상차손	1,767,365	-

무형자산손상차손	-	1,596,189

영업권손상차손	-	633,367

잡손실	13,750	6,190

합 계	1,909,998	25,274,792

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	534,340

전기법인세의 조정사항	-	-

이연법인세	-	-

일시적차이의 증감	(474,268)	794,934

법인세비용(수익)	(474,268)	1,329,274

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,326,454)	6,472,820

적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(615,252)	(344,711)

법인세효과 :

- 세무상 차감되지 않는 비용	118,194	100,889

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용	18,251	(4,203,571)

- 이연법인세 미인식효과	69,695	6,396,917

- 세액공제	-	(268,992)

- 기타	(65,157)	(351,258)

법인세비용	(474,268)	1,329,274

유효세율(*)	-	20.54%

(*) 당기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

보험수리적손익	(229,910)	48,051	(181,859)	132,765	(29,208)	103,557

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환권대가	-	(564,627)

교환권대가	(364,438)	-

합계	(364,438)	(564,627)

(5) 미인식금액을 포함한 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,513,526	7,466,887

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	11,394,900	5,992,534

이연법인세부채	-	-

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(1,621,623)	(1,646,998)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(1,218,637)	(847,580)

이연법인세자산(부채)순액	12,068,167	10,964,842

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	차감할(가산할)일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)	기말	기초	기말

대손충당금	7,446,013	(1,257,882)	6,188,131	1,556,217	1,293,319

의제감가상각비	93,894	2,023	95,917	19,624	20,047

무형자산	23,596	(5,998)	17,598	4,932	3,678

사채상환할증금(전환사채)	638,923	(638,923)	-	133,535	-

파생상품(조기상환권)	1,326,537	1,195,164	2,521,701	277,246	527,036

퇴직급여충당금	747,458	144,235	891,693	156,219	186,364

연차수당	99,877	(16,489)	83,388	20,874	17,428

국고보조금	286,035	55,391	341,426	59,781	71,358

투자부동산조정	2,501,455	-	2,501,455	522,804	522,804

재고자산평가손실	1,238,145	1,131,204	2,369,349	258,772	495,194

관계기업투자주식손상차손	28,428,400	(25,225,203)	3,203,197	5,941,536	669,468

당기손익공정가치자산손상차손	8,988,137	26,378,580	35,366,717	1,878,521	7,391,644

대손금(외상매출금)	2,962,789	40,599	3,003,388	619,223	627,708

대손금(선급금)	4,783,727	-	4,783,727	999,799	999,799

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,187,404	(1,187,404)	-	248,167	-

리스부채	1,187,404	(75,855)	1,111,549	248,167	232,314

감가상각비	859	70,680	71,539	179	14,952

미수수익	(184,891)	(41,490)	(226,381)	(38,642)	(47,314)

토지재평가이익	(6,312,377)	-	(6,312,377)	(1,319,287)	(1,319,287)

전환권조정	(2,940,885)	2,940,885	-	(614,645)	-

교환권조정	-	-	-	-	(702,923)

당기손익공정가치자산평가이익	(100,000)	(2,023,203)	(2,123,203)	(20,900)	(443,749)

사용권자산	(356,324)	(180,721)	(537,045)	(74,472)	(112,242)

리스채권	(825,191)	245,135	(580,056)	(172,465)	(121,232)

리스해지이익	(65,816)	-	(65,816)	(13,756)	(13,756)

퇴직연금운용자산	(140,666)	22,717	(117,949)	(29,399)	(24,651)

파생상품(수의상환권)	(829,632)	829,632	-	(173,393)	-

일시상각충당금	(180,000)	(83,667)	(263,667)	(37,620)	(55,106)

보증수수료	-	132,067	132,067	-	27,602

세금과공과	-	1,049	1,049	-	219

유형자산손상차손	-	1,767,365	1,767,365	-	369,379

세무상결손금	2,458,490	4,422,439	6,880,929	513,825	1,438,114

소계	52,463,361	8,642,330	61,105,691	10,964,842	12,068,167

미인식된이연법인세 자산	12,284,129	13,387,453

이연법인세자산(부채)	(1,319,287)	(1,319,287)

(단위: 천원)

전 기	차감할(가산할)일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)	기말	기초	기말

대손충당금	6,049,482	1,396,531	7,446,013	1,330,886	1,556,217

의제감가상각비	43,307	50,587	93,894	9,528	19,624

무형자산	150,876	(127,280)	23,596	33,193	4,932

사채상환할증금(전환사채)	1,903,520	(1,264,597)	638,923	418,774	133,535

파생상품(조기상환권)	5,441,670	(4,115,133)	1,326,537	1,197,167	277,246

퇴직급여충당금	943,884	(196,426)	747,458	207,654	156,219

연차수당	79,707	20,170	99,877	17,536	20,874

국고보조금	206,582	79,453	286,035	45,448	59,781

투자부동산조정	2,501,455	-	2,501,455	550,320	522,804

재고자산평가손실	3,269,892	(2,031,747)	1,238,145	719,376	258,772

관계기업투자주식손상차손	7,751,391	20,677,009	28,428,400	2,188,514	5,941,536

당기손익공정가치자산손상차손	5,417,829	3,570,308	8,988,137	1,182,570	1,878,521

대손금(외상매출금)	2,962,789	-	2,962,789	651,814	619,223

대손금(선급금)	4,783,727	-	4,783,727	1,052,420	999,799

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,187,404	1,187,404	-	248,167

리스부채	1,847,054	(659,651)	1,187,404	406,352	248,167

선급비용	293,285	(293,285)	-	64,523	-

감가상각비	-	859	859	-	179

미수수익	(22,485)	(162,406)	(184,891)	(4,947)	(38,642)

토지재평가이익	(6,312,377)	-	(6,312,377)	(1,388,723)	(1,319,287)

전환권조정	(6,692,952)	3,752,067	(2,940,885)	(1,472,449)	(614,645)

당기손익공정가치자산평가이익	(3,020,165)	2,920,165	(100,000)	(664,436)	(20,900)

사용권자산	(1,799,797)	1,443,473	(356,324)	(395,955)	(74,472)

리스채권	-	(825,191)	(825,191)	-	(172,465)

리스해지이익	-	(65,816)	(65,816)	-	(13,756)

퇴직연금운용자산	(56,199)	(84,467)	(140,666)	(12,364)	(29,399)

파생상품(수의상환권)	-	(829,632)	(829,632)	-	(173,393)

일시상각충당금	(70,159)	(109,841)	(180,000)	(15,435)	(37,620)

세무상결손금	26,252,830	(23,794,340)	2,458,490	5,775,623	513,825

소계	51,925,146	538,214	52,463,361	11,897,389	10,964,842

미인식된이연법인세 자산	11,897,389	12,284,129

이연법인세자산(부채)	-	(1,319,287)

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	57,173,872	56,317,246	미래과세소득의 불확실

세무상 결손금	6,880,929	2,458,490	미래과세소득의 불확실

일시적차이 계	64,054,801	58,775,736

미사용 세액공제	-	-	미래과세소득의 불확실

(6) 한편, 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	세무상결손금	세액공제

2027년	337,694	-

2028년	87,327	-

2036년	479,307	-

2037년	1,641,472	-

2038년	4,335,129	-

합 계	6,880,929	-

30. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주 귀속 당기순손익	(2,361,285,512)	5,186,646,462

가중평균유통보통주식수[주]	86,235,888	73,980,330

기본주당손익	(27)	70

[주] 가중평균유통보통주식수의 계산(단위: 주)

당 기	기 간	주식수	가중치(일수)	적 수

전기이월	2023-01-01	83,481,280	365	30,470,667,200

전환권 행사	2023-01-03	110,864	363	40,243,632

전환권 행사	2023-01-03	819,110	363	297,336,930

전환권 행사	2023-01-04	204,778	362	74,129,636

전환권 행사	2023-01-10	1,715,970	356	610,885,320

전환권 행사	2023-01-11	554,323	355	196,784,665

전환권 행사	2023-01-17	1,023,890	349	357,337,610

전환권 행사	2023-01-19	1,808,873	347	627,678,931

유상증자	2023-01-26	508,905	340	173,027,700

유상증자	2023-10-20	2,035,622	73	148,600,406

전환권 행사	2023-02-06	1,385,807	329	455,930,503

전환권 행사	2023-08-09	322,997	145	46,834,565

전환권 행사	2023-09-05	1,614,985	118	190,568,230

자기주식	2023-01-01	(6,156,875)	345	(2,124,121,875)

자기주식	2023-12-12	(4,490,209)	20	(89,804,180)

합 계	84,940,320	31,476,099,273

해당회계연도 일수	365

가중평균유통보통주식수	86,235,888

(단위: 주)

전 기	기 간	주식수	가중치(일수)	적 수

전기이월	2022-01-01	73,897,734	365	26,972,672,910

전환권 행사	2022-01-03	180,940	363	65,681,220

전환권 행사	2022-04-26	5,171,495	250	1,292,873,750

전환권 행사	2022-04-29	603,136	247	148,974,592

전환권 행사	2022-05-24	263,852	222	58,575,144

전환권 행사	2022-05-30	791,556	216	170,976,096

전환권 행사	2022-06-02	527,704	213	112,400,952

전환권 행사	2022-06-20	791,556	195	154,353,420

전환권 행사	2022-11-14	614,332	48	29,487,936

전환권 행사	2022-12-12	638,975	20	12,779,500

자기주식	2022-01-01	(69,924)	365	(25,522,260)

자기주식	2022-02-08	(6,086,951)	327	(1,990,432,977)

합 계	77,324,405	27,002,820,283

해당회계연도 일수	365

가중평균유통보통주식수	73,980,330

(3) 희석주당손익(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업 보통주 당기순손익	(2,361,285,512)	5,186,646,462

가산 : 전환사채 관련비용(수익)	-	357,066,815

희석주 당기순손익	(2,361,285,512)	5,543,713,277

가중평균유통보통주식수	86,235,888	73,980,329

가산 : 희석성잠재적보통주식수	-	10,457,220

조정된 가중평균주식수	86,235,888	84,437,549

희석주당손익	(27)	66

당기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(2,852,186)	5,143,546

당기순이익에 대한 조정

퇴직급여	137,595	288,200

이자비용	1,858,163	3,151,903

대손상각비	15,376	1,870

기타의대손상각비	2,934	191,715

기타의대손충당금환입	(191,715)	-

재고자산폐기손실	-	1,783,099

재고자산평가손실(환입)	134,465	(1,543,330)

감가상각비	1,125,355	1,085,509

무형자산상각비	8,724	243,927

경상연구개발비	-	1,500

유형자산처분손실	88,233	31,338

유형자산처분이익	(827)	-

무형자산처분손실	387	-

파생상품평가손실	1,715,094	43,512

파생상품평가이익	(7,589,745)	(1,640,004)

유형자산손상차손	1,767,365	-

무형자산손상차손	-	1,596,183

영업권손상차손	-	633,367

연차충당부채	(802)	112,036

외화환산손실	225,130	186,978

종속기업및관계기업투자손상차손	-	22,813,649

관계기업투자주식 처분이익	(84,000)	(44,029,175)

지분법손실	107,639	3,443,370

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,038,588	8,524,817

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,122,333)	(100,000)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,154,737	(191,404)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,154,982)	8

법인세비용(수익)	(474,268)	1,329,274

외화환산이익	(55,855)	(67,530)

사채상환손실	4,530,741	-

사채상환이익	-	(269,332)

리스해지이익	(6,621)	(77,471)

잡손실	-	-

잡이익	-	(58,490)

이자수익	(1,079,844)	(492,869)

영업활동자산및부채의증감

매출채권의 감소(증가)	277,812	27,110

미수금의 감소(증가)	588,174	(213,197)

미수수익의 감소(증가)	-	49,258

선급금의 감소(증가)	271,303	5,702

선급비용의 감소(증가)	(144,211)	(20,819)

부가세대금금의 감소(증가)	(100,140)	-

재고자산의 감소(증가)	(870,736)	(363,451)

매입채무의 증가(감소)	(692,909)	(45,394)

미지급금의 증가(감소)	(384,568)	95,952

미지급비용의 증가(감소)	193,707	(94,443)

선수금의 증가(감소)	(1,542,628)	15,682

계약부채의 증가(감소)	-	(336,200)

예수금의 증가(감소)	11,998	83,015

사외적립자산의 감소(증가)	27,829	(110,319)

퇴직금의 지급	(339,392)	(177,850)

합 계	(4,406,413)	1,051,242

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	406,379	7,044

미수금의 자기주식 대체	-	13,360,857

사용권자산의 증감	633,625	898,047

리스부채의 유동성 대체	230,653	934,000

전환사채의 전환	13,315,627	14,215,444

전환사채의 상환 및 재매각	4,108,871	-

교환사채의 교환	8,328,850	-

교환권사채 발행으로 인한 교환권대가 증가	1,379,286	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(647,476)	642,626

전대리스채권의 증가	-	232,445

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

상각	취득 및 해지	전환	환산손익	연결실체변동	대체

단기차입금	12,000,000	(12,000,000)	-	-	-	-	-	-	-

전환사채	8,211,938	4,330,000	451,819	-	(12,993,757)	-	-	-	-

교환사채	-	14,776,500	965,583	-	-	-	-	(8,328,850)	7,413,233

리스부채	1,184,471	(500,989)	-	426,184	-	1,882	-	-	1,111,548

합계	21,396,409	6,605,511	1,417,402	426,184	(12,993,757)	1,882	-	(8,328,850)	8,524,782

(단위 : 천원

전 기	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

상각	취득 및 해지	전환	환산손익	연결실체변동	대체

단기차입금	8,000,000	(4,140,000)	-	(300,000)	-	-	498,490	7,941,510	12,000,000

유동성장기부채	8,933,240	(933,240)	-	-	-	-	-	(8,000,000)	-

전환사채	20,210,569	3,200,115	2,101,113	-	(14,215,444)	-	-	(3,084,415)	8,211,938

리스부채	1,844,118	(474,370)	-	(239,141)	-	53,864	-	-	1,184,471

합계	38,987,927	(2,347,495)	2,101,113	(539,141)	(14,215,444)	53,864	498,490	(3,142,905)	21,396,409

32. 특수관계자 거래(1) 특수관계 현황

보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주	㈜씨디에스홀딩스(*1)	블루밍홀딩스㈜(*1)

관계기업	㈜리켐(*2), OncoPep, Inc.(*4)	(주)테라디펜스(*3), OncoPep, Inc.(*4)

기 타(*6)	(주)포도인베스트먼트(*5),(주)제이비제이파트너스(*5),(주)더에이치에스인터내셔널(*5),볼레로투자조합(*5),㈜케이브엘(*5),엠엔비글로벌(주),김OO(*5),주요경영진 등	주요 경영진 등

(*1) 2023년 4월 블루밍홀딩스(주)에서 (주)씨디에스홀딩스로 최대주주가 변경되었습니다.

(*2) 당기 중 (주)리켐을 관계기업으로 신규취득하였습니다.

(*3) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(*4) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주, 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(*6) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자를 의미합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당기	전기

이자수익	지급수수료	유형자산매입	이자수익

(주)테라디펜스(*1)	32,329	-	-	35,342

(주)제이비제이파트너스	77,328	-	-	-

㈜케이브엘	-	215,000	1,000,000	-

볼레로투자조합	10,298	-	-	-

김OO	-	-	125,000	-

합계	119,955	215,000	1,125,000	35,342

(*1) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 관계기업 제외 전까지의 실적입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당 기

자금 대여	자금 회수	전환사채 회수	전환사채 및 교환사채발행(재매각)	전환권 및 교환권행사	유상증자(*1)	유상증자(*2)

㈜씨디에스홀딩스	-	-	-	-	-	3,999,997	-

(주)테라디펜스(*3)	-	2,000,000	-	-	-	-	-

㈜리켐	-	-	-	-	-	-	191,800

(주)포도인베스트먼트	-	-	-	2,650,000	2,716,186	-	-

(주)제이비제이파트너스	2,700,000	-	-	14,776,500	4,055,149	-	-

㈜케이브엘(*4)	100,000	100,000	-	-	-	-	800,000

더에이치에스인터내셔널	1,500,000	1,500,000	-	-	-	-	-

볼레로 투자조합	1,606,320	-	-	-	-	-	-

엠엔비글로벌	-	-	1,000,000	-	-	-	-

주요경영진 등	860,000	243,700	-	-	-	-	-

합계	6,766,320	3,843,700	1,000,000	17,426,500	6,771,335	3,999,997	991,800

(*1) 연결회사의 유상증자에 참여

(*2) 연결회사가 해당 특수관계자의 유상증자에 참여

(*3) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 매각 전까지의 실적입니다.

(*4) 종속기업인 ㈜신안리튬의 제3자 배정 유상증자에 참여

(단위: 천원)

회사명	전 기

자금 대여	자금 회수	현금 출자

(주)테라디펜스	2,000,000	-	82,000

주요경영진 등	-	10,800	-

합계	2,000,000	10,800	82,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

대여금	미수수익	교환사채

(주)제이비제이파트너스	2,700,000	77,328	10,776,500

볼레로 투자조합	1,606,320	10,298	-

주요경영진 등	665,200	-	-

합계	4,971,520	87,626	10,776,500

(전기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

대여금	미수수익	미지급금	임대보증금

(주)테라디펜스(*1)	2,000,000	35,342	-	-

주요경영진 등	48,900	-	-	-

합계	2,048,900	35,342	-	-

(*1) 관계기업 테라디펜스(주)에 대한 대여금에 대하여 전기말 현재 8.85% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 176,920천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	312,266	537,403

퇴직급여	27,196	34,093

합 계	339,462	571,496

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	담보(보증)금액	내역	보증제공처

(주)제이비제이파트너스	3,000,000	회사의 대여금 27억원에 대해, 당사가 발행한 제1회 교환사채권 30억원을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받음	회사

권순백	6,000,000	제16회 전환사채와 관련하여 지급보증 제공	수성자산운용(주) 외

(7) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널 외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 연결회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치인터내셔널 외 1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다(주석36).

(8) 당기 중 연결회사는 (주)케이브엘과 '신안지하수에서 리튬 등을 추출하는 사업' 사업권 양수도계약을 체결하였습니다(주석33).

33. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역

서울보증보험	698,032	인허가보증 외

정OO, 정OO, 박OO	1,100,000	(주)피티에프글로벌 대여금 연대보증

(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보제공자산	채권최고액 등

(주)피티에프글로벌	㈜디에이테크놀로지 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 30억원	1,100,000

(3) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 연결회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널 외 1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다. 이와 관련하여 지급한 계약금 및 중도금 14,498,776천원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다(주석36).

(4) 상장적격성 실질심사 사유의 발생

2024년 3월 19일 최대주주의 변경에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 이에 따라 회사의 주권거래가 정지되었습니다(주석36).

(5) 연결회사는 전기 중 ㈜바이오엑스로부터 ㈜바이오엑스 보통주 323,624주를 1,000,000천원에 매수하였습니다. 연결회사는 (주)바이오엑스가 2022년말까지 코넥스 시장에 상장하지 못하는 경우, 매매대금의 10%를 가산한 금액으로 ㈜바이오엑스에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(6) 당기 중 연결회사는 (주)케이브엘과 '신안지하수에서 리튬 등을 추출하는 사업' 사업권 양수도계약을 체결하였습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

기대 손실률	0.09%	0.15%	-	0.00%	99.76%

매출채권 장부금액	3,477,011	947,033	-	166	275,115	4,699,325

손실충당금	3,251	1,432	-	11	274,449	279,143

(단위: 천원)

전기말	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

기대 손실률	0.12%	0.23%	0.87%	0.00%	100.00%

매출채권 장부금액	3,820,668	646,522	16,253	11,850	256,612	4,751,905

손실충당금	4,622	1,462	141	932	256,612	263,769

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무	1,149,277	1,149,277	-

유동성사채	7,413,234	10,776,500	-

기타유동채무	933,195	933,195	-

유동성리스부채	550,000	571,623	-

기타비유동채무	3,000	-	3,000

비유동리스부채	561,549	-	874,172

합 계	10,610,255	13,430,595	877,172

3) 시장위험① 외환위험관리

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	156,957	643,644

JPY	9,006,603	4,648,316

EUR	30,057	128,500

매출채권

USD	1,720,695	1,262,563

JPY	1,270,314	1,519,421

EUR	217,519	45,376

미수금

USD	1,109	2,408

JPY	1,720	686

EUR	-	135

임차보증금

USD	135,204	127,997

리스채권

USD	580,056	825,191

매입채무

USD	232,869	299,976

JPY	-	-

미지급금

USD	39,550	38,872

리스부채

USD	584,553	834,492

보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

외화금융자산	1,312,023	(1,312,023)	920,424	(920,424)

외화금융부채	(85,697)	85,697	(117,334)	117,334

순효과	1,226,326	(1,226,326)	803,090	(803,090)

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	-	12,000,000

합계	-	12,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	-	-	120,000	(120,000)

③ 가격위험관리

당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후이익에 대한 영항	자본에 대한 영항

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

지분증권(상장주식)	48,111	(48,111)	48,111	(48,111)

지분증권(비상장주식)	27,835	(27,835)	27,835	(27,835)

합계	75,946	(75,946)	75,946	(75,946)

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (a)	7,413,234	20,211,939

차감 : 현금및현금성자산 (b)	20,022,734	33,841,570

순부채 (c)〓(a)-(b)	(12,609,501)	(13,629,632)

부채총계 (d)	18,858,010	28,521,418

자본총계 (e)	75,595,503	55,237,889

총자본 (f)〓(c)+(e)	62,986,003	41,608,257

자본조달비율(%) ((c)/(f))	-20.02%	-32.76%

부채비율(%) ((d)/(e))	24.95%	51.63%

35. 부문정보

연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품

피팅사업부	유압용 관이음쇠

바이오사업부	스마트이동형방역기, 마스크

신재생사업부	태양광발전, 풍력발전

소프트웨어 개발 및 공급	Gambling Game Platform, Crypto Exchange Platform

리튬사업부	리튬화합물

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

피팅사업부	23,076,477	(1,987,887)	22,137,791	2,556,262

바이오사업부	-	(144,291)	346,493	(1,347,385)

신재생사업부	-	(8,749)	-	(271,606)

기타	-	(1,326,366)	324,789	(1,856,145)

합 계	23,076,477	(3,467,293)	22,809,073	(918,874)

(2) 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	7,912,427	9,107,396

일본	10,391,981	9,521,486

미국	4,111,726	3,502,208

유럽	598,551	408,808

기타	61,792	269,174

합 계	23,076,477	22,809,073

(3) 연결회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

고객A	4,618,885	20.02%	4,383,345	19.50%

고객B	3,844,824	16.66%	3,532,111	15.71%

고객C	4,032,256	17.47%	3,155,714	14.04%

36. 보고기간후 사건

(1) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널 외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 연결회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치인터내셔널 외 1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다.

이후 2024년 2월 연결회사는 해당 주식의 일부을 매각하는 2건의 주식양수도 계약을체결하였으며, 동 주식양수도 거래의 결과로 인해 (주)다보링크의 보통주 8,991,847주(20.7%)를 보유하게 될 예정입니다. 따라서, 연결회사는 ㈜다보링크에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되므로 해당 투자주식을 관계기업투자로 분류할 예정입니다.

한편, ㈜다보링크는 2024년 4월 제2회차 전환사채를 발행할 예정이며, 해당 전환사채의 전환가능주식수는 6,613,756주이고, 전환권은 2025년 4월부터 행사가 가능합니다. 향후 제2회차 전환사채의 전환권이 전액 행사되는 경우 연결회사의 ㈜다보링크에 대한 지분율이 18.0%로 하락하게 되나, 연결회사의 임원이 ㈜다보링크의 임원을 겸직하고 있으므로 유의적인 영향력 보유 여부에 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 2024년 3월 19일 담보로 제공된 최대주주 ㈜씨디에스홀딩스의 보유주식에 대한 담보권 실행으로 인해 최대주주가 변경되었습니다. 이는 투자주의 환기종목의 경영권 변동에 따른 상장적격성 실질심사 사유에 해당하며, 2024년 4월 9일까지 상장적격성 실질심사 대상 여부가 결정될 예정입니다. 한편, 상장적격성 실질심사 사유의 발생으로 인해 회사의 주권거래가 정지되었습니다.

(3) 연결회사가 발행한 제1회 교환사채(주석19)의 경우, 만기는 2026년 5월 10일이며, 2024년 5월 10일부터 사채권자가 조기상환을 청구할 수 있으나, 상기 상장적격성 실질심사 사유의 발생으로 인한 주권거래정지로 인해, 동 교환사채에 대한 기한의 이익이 상실되었습니다.

(4) 글로벌엔터테인먼트미디어그룹에 대한 신주인수권부사채 투자(주석13)와 관련하여, 2024년 3월 18일 연결회사는 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사를 특정경제범죄가중처벌등에관한법률 위반(사기) 혐의로 고소하였으며, 동일자로 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사 및 글로벌엔터테인먼트미디어그룹을 대상으로 불법행위에 기한 손해배상청구 소송을 제기하였습니다.

37. 재무제표 재작성

(1) 연결회사는 당기 중 당기손익-공정가치금융자산의 분류 및 공정가치 평가 오류및 무형자산 손상차손 과소계상의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

가	① 오류 계정과목	당기손익-공정가치금융자산 및 관계기업투자 등

② 발생 경위	우선주(당기손익-공정가치금융자산)의 분류 및 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치 평가 오류

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제30기말 당기손익-공정가치금융자산 23,327백만원 과대계상 제30기초 당기손익-공정가치금융자산 27,296백만원 과대계상 관계기업투자 24,841백만원 과소 계상

- (손익계산서) 제30기 당기손익-공정가치금융자산평가손익 3,970백만원 과소계상 관계기업투자 손상차손 22,814백만원 과소계상 지분법손익 3,361백만원 과대계상 지분법자본변동 1,334백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1113호, 기업회계기준서 제1028호

나	① 오류 계정과목	무형자산, 무형자산손상차손

② 발생 경위	소켓게이밍(주) CGU 손상평가 오류

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제30기말 무형자산 1,390백만원 과대계상

- (손익계산서) 제30기 무형자산손상차손 1,390백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1036호

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표

2-1) 재무상태표(단위: 천원)

과 목	관련 주석	2022년말(전기말)

이전보고금액	(가) 관련수정금액	(나) 관련수정금액	재작성금액

자 산

유동자산	78,929,549	(23,326,969)	-	55,602,580

당기손익-공정가치금융자산	4,5,13	30,803,237	(23,326,969)	-	7,476,268

비유동자산	29,546,593	-	(1,389,866)	28,156,727

관계기업투자	14	-	-	-	-

무형자산	18	1,421,155	-	(1,389,866)	31,289

자산 총계	108,476,142	(23,326,969)	(1,389,866)	83,759,307

자 본	-	-	-	-

기타포괄손익누계액	23	-	3,029,664	-	3,029,664

결손금	23	11,702,250	(26,356,633)	(1,389,866)	(16,044,249)

자본 총계	79,954,724	(23,326,969)	(1,389,866)	55,237,889

부채및자본총계	108,476,142	(23,326,969)	(1,389,866)	83,759,307

(단위: 천원)

과 목	관련 주석	2022년초(전기초)

이전보고금액	(가) 관련수정금액	(나) 관련수정금액	재작성금액

자 산

유동자산	66,710,352	(27,296,399)	-	39,413,953

당기손익-공정가치금융자산	4,5,13	35,057,073	(27,296,399)	-	7,760,674

비유동자산	31,002,835	24,840,636	-	55,843,471

관계기업투자	14	-	24,840,636	-	24,840,636

자산 총계	97,713,186	(2,455,763)	-	95,257,423

자 본	-

기타포괄손익누계액	23	-	1,695,281	-	1,695,281

결손금	23	(17,252,700)	(2,455,764)	-	(19,708,464)

자본 총계	49,372,039	(760,483)	-	48,611,556

부채및자본총계	97,713,186	(760,483)	-	96,952,703

2-2) 포괄손익계산서(단위: 천원)

과 목	관련 주석	2022년(전기)

이전보고금액	(가) 관련수정금액	(나) 관련수정금액	재작성금액

금융수익	5,27	3,009,919	100,000	-	3,109,919

금융비용	5,27	16,068,059	(3,869,430)	-	12,198,629

기타비용	28	1,071,277	22,813,649	1,389,866	25,274,792

지분법손익	14	(82,000)	(3,361,370)	-	(3,443,370)

법인세비용차감전순이익	30,068,275	(22,205,589)	(1,389,866)	6,472,820

당기순이익	28,739,001	(22,205,589)	(1,389,866)	5,143,546

기타포괄손익	103,390	1,334,383	-	1,437,773

총포괄이익(손실)	28,842,391	(20,871,206)	(1,389,866)	6,581,319

2-3) 자본변동표(단위: 천원)

과 목	관련 주석	2022년(전기)

이전보고금액	(가) 관련수정금액	(나) 관련수정금액	재작성금액

2022년 1월 1일 (전기초)	49,372,039	(2,455,764)	-	46,916,275

지분법자본변동	-	1,334,383	-	1,334,383

당기순이익	28,739,001	(22,205,589)	(1,389,866)	5,143,546

2022년 12월 31일 (전기말)	79,954,724	(23,326,970)	(1,389,866)	55,237,888

2-4) 현금흐름표

상기 오류와 관련하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석31이 수정되었습니다.