테라사이언스 분기보고서 (2023.09)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.3분기말>

(단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

기대 손실률	0.11%	0.16%	0.66%	6.5%	100%

매출채권 장부금액	3,979,781	822,129	165	792	274,323	5,077,190

손실충당금	4,467	1,292	1	51	274323	280,134

(단위 : 천원) 구 분 정상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 기대 손실률 0.12% 0.23% 0.87% 0.00% 100.00% 매출채권 장부금액 3,820,668 646,522 16,253 11,850 256,612 4,751,905 손실충당금 4,622 1,462 141 932 256,612 263,769 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 매입채무 1,903,718 1,903,718 단기차입금 0 0 유동성금융부채 13,330,904 13,330,904 기타유동채무 889,219 889,219 유동성리스부채 556,716 556,716 기타비유동채무 2,348,016 0 2,348,016 합 계 19,028,573 16,680,557 2,348,016 3) 시장위험① 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3분기말 전기말 현금및현금성자산 USD 152,440 643,643 JPY 8,521,814 4,648,315 EUR 258,028 128,499 매출채권 USD 2,167,325 1,262,563 JPY 1,970,447 1,519,420 EUR 91,033 45,376 미수금 USD 64,134 2,407 JPY 2,387 686 EUR 135 임차보증금 USD 139,712 127,997 리스채권 USD 673,804 825,190 매입채무 USD 626,585 299,975 JPY 0 0 미지급금 USD 41,249 38,871 리스부채 USD 679,623 834,491 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 외화금융자산 690,009 (690,009) 920,424 (920,424) 외화금융부채 0 0 (117,334) 117,334 순효과 690,009 (690,009) 803,090 (803,090) ② 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3분기말 전기말 단기차입금 - 12,000,000 유동성장기부채 - - 합계 - 12,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 93,000 (93,000) 120,000 (120,000) ③ 가격위험관리당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후이익에 대한 영항 자본에 대한 영항 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 지분증권(상장주식) 0 0 0 0 지분증권(비상장주식) 191,554 191,554 191,554 191,554 합계 191,554 191,554 191,554 191,554 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 3분기기말 전기말 총차입금 (a) 9,384,357 20,211,939 차감 : 현금및현금성자산 (b) 32,499,770 33,841,570 순부채 (c)=(a)-(b) (23,115,413) (13,629,632) 부채총계 (d) 19,028,573 28,521,418 자본총계 (e) 89,246,866 79,954,724 총자본 (f)=(c)+(e) 66,131,453 66,325,092 자본조달비율(%) ((c)/(f)) -34.95% -20.55% 부채비율(%) ((d)/(e)) 21,32% 35.67% (3) 파생상품 등 거래 현황 ① 파생금융자산 및 부채의 평가 내역당사가 발행한 전환사채는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 내재파생상품인 조기상환청구권은 당분기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다. 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3분기말 전반기 자산 부채 자산 부채 기초금액 829,632 1,326,537 - 5,441,670 평가손익 (829,632) 237,528 - (626,030) 발행 4,552,822 - 2,714,360 상환 및 전환 (2,170,340) - (5,114,730) 기말금액 0 3,946,546 0 2,415,270 ② 전환사채계약 2023. 09. 30. 기준 (단위 : 천원) 발행회차 발행일자 발행금액 전환가액 최초인수자 전환기간 PUT OPTION CALL OPTION 14회 21.01.08 35억 1,465원 (주)상상인저축은행 22.01.08 ~23.12.08 발행일로부터 1년 이후 발행일로부터 1년 이후 15회 21.04.26 10억 1,804원 (주)바이오엑스 22.04.06 ~24.03.06 발행일로부터 1년 이후 발행일로부터 1년 이후 16회 22.08.08 60억 1,766원 수성자산운영외 23.08.08 ~25.07.08 발행일로부터 1년 이후 발행일로부터 11개월~14개월까지