테라사이언스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 31(당) 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 30(전) 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
테라사이언스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 테라사이언스 주식회사(이하 "지배기업", 구. 삼원테크주식회사)와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1993년 10월 삼원금속주식회사라는 사명으로 설립되어 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매등을 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경남 창원시 성주동 30-5번지에 위치하고 있습니다.
지배기업은 2004년 1월 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 9,355,178천원입니다.
한편, 지배기업은 2000년 3월에 삼원금속주식회사에서 삼원테크주식회사로, 2020년 7월에 삼원테크주식회사에서 테라사이언스주식회사로 사명을 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

주식회사 씨디에스홀딩스	3,679,693	3.93%

서민혁	11,000	0.01%

자기주식	6,156,875	6.58%

기 타	83,704,214	89.47%

합계	93,551,782	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 현황

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당분기말	전기말

에스더블유티㈜	대한민국	2023-09-30	피팅사업 외	의결권 과반수 소유	100.0%	100.0%

소켓게이밍㈜	대한민국	2023-09-30	소프트웨어개발 외	의결권 과반수 소유	100.0%	100.0%

(주)신안리튬	대한민국	2023-09-30	소프트웨어개발 외	의결권 반수 및 잠재적의결권 소유	75.0%	-

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

에스더블유티(주)	소켓게이밍(주)	(주)신안리튬	에스더블유티(주)	소켓게이밍(주)

유동자산	321,792	87,830	1,782,560	179,256	1,742,425

비유동자산	5,108	-	4,275,125	231,999	1,392,828

자산총계	326,900	87,830	6,057,685	411,255	3,135,253

유동부채	200,680	3,185,873	50,177	1,260,578	4,632,681

비유동부채	-	82,271	2,171,306	95,559	56,055

부채총계	200,680	3,268,144	2,221,483	1,356,137	4,688,736

순자산	126,221	(3,180,313)	3,836,202	(944,882)	(1,553,483)

3) 당분기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

에스더블유티(주)	소켓게이밍(주)	(주)신안리튬	에스더블유티(주)	소켓게이밍(주)	(주)테라테크노스*

매출액	483,667	-	-	478,688	-	324,789

영업이익(손실)	53,342	(404,261)	(899,075)	36,638	(982,600)	(383,166)

당기순이익(손실)	1,071,103	(1,626,830)	(806,160)	24,264	(979,265)	(598,852)

총포괄이익(손실)	1,071,103	(1,626,830)	(806,160)	24,264	(979,265)	(599,018)

(*) (주)테라테크노스는 전기 중 매각되어 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 연결대상 범위의 변동

당분기중 연결재무제표 작성 대상기업에 추가된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)신안리튬	지분 취득

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 석해서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30, 60년

구축물	20, 40년

건물부속설비	20, 40년

전기시설	20년

기계장치	10, 20년

시설장치	8, 20년

기타의유형자산	5년

사용권자산(*)	2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	상 각 방 법

산업재산권, 소프트웨어	10년	정 액 법

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2023년 2월 22일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	34,427,296	34,427,296	33,841,570	33,841,570

단기금융상품	-	-	1,030,000	1,030,000

매출채권	5,414,468	5,414,468	4,488,136	4,488,136

파생상품자산	-	-	829,632	829,632

기타유동채권	3,427,272	3,427,272	2,329,156	2,329,156

유동리스채권	280,054	280,054	255,077	255,077

장기금융상품	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산(유동)	6,877,985	6,877,985	30,803,237	30,803,237

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	17,255,679	17,255,679	373,836	373,836

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타비유동채권	461,057	461,057	276,449	276,449

비유동리스채권	393,750	393,750	570,114	570,114

소계	68,537,561	68,537,561	74,797,209	74,797,209

금융부채

매입채무	1,903,718	1,903,718	1,612,110	1,612,110

단기차입금	-	-	12,000,000	12,000,000

유동성장기부채	-	-	-	-

유동성사채	9,384,358	9,384,358	8,211,939	8,211,939

파생상품부채	3,946,546	3,946,546	1,326,537	1,326,537

기타유동채무	703,954	703,954	1,626,915	1,626,915

장기차입금	-	-	-	-

사채	- 14,652	- 14,652	-	-

기타비유동채무	3,000	3,000	3,000	3,000

소계	15,926,925	15,926,925	24,780,501	24,780,501

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.
3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정
다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.
- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

파생금융자산	-	-	-	-	829,632	-	829,632	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	24,133,664	293,333	189,373	23,650,957	31,177,074	4,076,268	373,836	26,726,970

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	24,133,664	293,333	189,373	23,650,957	32,006,706	4,076,268	1,203,468	26,726,970

금융부채

파생금융부채	3,946,546	-	3,946,546	-	1,326,537	-	1,326,537	-

합 계	3,946,546	-	3,946,546	-	1,326,537	-	1,326,537	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

금융자산	전환증권	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

수익증권, 저축성보험	시장접근법	해당사항 없음

지분증권	자산가치접근법 현금흐름할인모형(DCF)	해당사항 없음

파생금융자산	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

금융부채	파생금융부채	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산	24,133,664	31,177,074

파생상품자산	-	829,632

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	34,427,296	33,841,570

단기금융상품	-	1,030,000

매출채권	5,414,468	4,488,136

기타유동채권	3,427,272	2,329,156

장기금융상품	-	-

기타비유동채권	461,057	276,449

유동리스채권	280,054	255,077

비유동리스채권	393,750	570,114

합계	68,537,561	74,797,209

(2) 금융부채

보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가금융부채

매입채무	1,903,718	1,612,110

단기차입금	-	12,000,000

유동성장기부채	-	-

유동성사채	9,384,358	8,211,939

기타유동채무	703,954	1,626,915

장기차입금	-	-

기타비유동채무	3,000	3,000

사채	- 14,651.60	-

당기손익금융부채

파생상품부채	3,946,546	1,326,537

합계	15,926,925	24,780,501

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익(*)	289,908	903,168	89,143	134,219

외화환산이익(손실)	67,610	(304,807)	360,886	531,965

외환차익(차손)	165,627	233,497	86,068	19,220

대손충당금환입(대손상각비)	395	(16,367)	(4,025)	(3,564)

대손충당금환입(기타의대손상각비)	-	1,191,715	-	-

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(700,158)	(6,845,103)	(266,613)	2,684,498

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	729,611	729,611	117,910	117,910

파생상품자산평가이익(손실)	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가이익(손실)	-	-	-	-

당기손익금융부채

파생상품부채평가이익(손실)	(960,861)	5,399,415	1,097,350	1,723,380

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(46,244)	(940,440)	(714,618)	(2,391,921)

외화환산이익(손실)	(9,105)	(13,391)	(12,797)	(20,503)

외환차익(차손)	(250,828)	(223,319)	(5,070)	(23,494)

사채상환이익(손실)	(6,054,203)	(6,054,203)	(159,825)	10,144

(*) 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	1,600	-

보통예금	14,493,415	28,421,111

외화예금	8,932,281	5,420,459

정기예금	11,000,000	-

합 계	34,427,296	33,841,570

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	-	1,806,898

상기 예금은 전기말 종속기업 주식 양수도 계약 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있었으나, 2023년 2월 11일 사용 제한이 해제되었습니다.

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,694,603	-	4,751,904	-

차감: 대손충당금	(280,135)	-	(263,768)	-

매출채권(순액)	5,414,468	-	4,488,136	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

당분기말(단위 : 천원)

구분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계

매출채권	4,592,726	820,837	165	741	-	5,414,468

전기말(단위 : 천원)

구분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계

매출채권	3,816,046	645,060	16,112	10,918	-	4,488,136

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

당분기말(단위 : 천원)

구분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계

매출채권	4,467	1,292	1	51	274,323	280,135

전기말(단위 : 천원)

구분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계

매출채권	4,622	1,462	141	932	256,612	263,768

(4) 당분기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	263,768	261,898

연결실체변동	-	-

손상차손인식	16,367	(461)

회수	-	-

제각	-	-

기말금액	280,135	261,438

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원 가	평가충당금	순실현가능가치	원 가	평가충당금	순실현가능가치

상품	216,625	(58,410)	158,215	209,046	(38,484)	170,561

제품	3,978,269	(810,824)	3,167,445	3,450,905	(756,513)	2,694,392

재공품	985,706	(54,569)	931,138	537,738	(25,160)	512,578

원재료	1,835,659	(187,859)	1,647,800	1,618,034	(217,790)	1,400,243

부재료	744,863	(190,033)	554,829	646,878	(200,198)	446,681

미착품	107,255	-	107,255	-	-	-

합 계	7,868,377	(1,301,695)	6,566,682	6,462,601	(1,238,145)	5,224,456

9. 파생상품

연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.

당분기와 전반기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

자산	부채	자산	부채

기초금액	829,632	1,326,537	-	5,441,670

평가손익	(829,632)	237,528	-	(1,723,380)

발행	-	4,552,822	540,000	3,417,560

상환 및 전환	-	(2,170,340)	-	(5,407,050)

기말금액	-	3,946,546	540,000	1,728,800

연결실체가 발행한 전환사채는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 내재파생상품인 매도청구권과 조기상환청구권을 각각 당기손익-공정가치측정 금융자산과 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다.

10. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,355,192	-	1,391,492	-

차감: 대손충당금	(975,377)	-	(975,377)	-

미수금(순액)	379,816	-	416,115	-

대여금	5,405,360	28,100	4,653,160	31,100

차감: 대손충당금	(2,635,360)	-	(2,812,280)	-

대여금(순액)	2,770,000	28,100	1,840,880	31,100

미수수익	366,205	-	163,286	-

차감: 대손충당금	(103,938)	-	(118,732)	-

미수수익(순액)	262,267	-	44,553	-

보증금	15,190	432,957	27,608	245,349

합 계	3,427,272	461,057	2,329,156	276,449

(2) 당분기와 전반기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,927,995	3,714,675

손상차손인식(환입)	-	-

회수	(1,213,320)	-

제각	-	-

기말금액	3,714,675	3,714,675

11. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급급	2,621,848	-	2,487,850	-

차감: 대손충당금	(2,420,724)	-	(2,420,724)	-

선급금(순액)	201,124	-	67,126	-

부가세대급금	66,492	-	-	-

선급비용	266,633	-	56,170	-

차감: 손상차손	-	-	-	-

선급비용(순액)	266,633	-	56,170	-

서화	-	9,000	-	9,000

이연법인세자산	-	-	-	-

합 계	534,248	9,000	123,296	9,000

(2) 당분기와 전반기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,420,724	2,495,726

손상차손인식	-	-

회수	-	(75,002)

제각	-	-

기말금액	2,420,724	2,420,724

12. 리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스채권	280,054	393,750	255,077	570,114

차감: 손실충당금	-	-	-	-

합 계	280,054	393,750	255,077	570,114

(2) 당분기와 전분기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융리스의 매출손익	24,476	24,330

금융리스순투자금융수익	-	-

합 계	24,476	24,330

(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	280,054	287,348

1년 초과 2년 이내	293,066	287,348

2년 초과 3년 이내	138,360	287,348

3년 초과 4년 이내	0	23,946

4년 초과 5년 이내	-	-

5년초과	-	-

소계	711,480	885,988

차감: 미실현이자수익	(37,676)	(60,798)

리스순투자	673,804	825,191

연결실체의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니하며, 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 9.595%입니다.
당분기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.
당분기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

13. 공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	6,877,985	17,066,306	30,803,237	-

수익증권	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-

저축성보험	-	189,373	-	373,836

합계	6,877,985	17,255,679	30,803,237	373,836

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산(전환증권)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내용	당분기말	전기말

원 가	장부금액	원 가	장부금액

지분증권	OncoPep. INC	30,123,000	17,066,306	30,123,000	24,327,839

지분증권	알파비전	2,300,000	2,582,604	2,300,000	2,300,000

지분증권	바이오엑스	1,000,000	99,131	1,000,000	99,131

지분증권	HLB	-	-	4,281,813	3,122,268

지분증권	HLB제약	524,098	293,333	1,319,098	954,000

지분증권	엠에스정밀	-	-	1,005	-

전환사채	엠엔비글로벌㈜	-	-	1,000,000	-

지분증권	다보링크	958,116	958,117	-	-

지분증권	리튬포어스	12,376	12,376	-	-

지분증권	에코프로	15,652	15,652	-	-

지분증권	코센	2,902,360	2,895,297	-	-

지분증권	하이드로리튬	10,175	10,175	-	-

지분증권	POSCO홀딩스	11,300	11,300	-	-

저축성보험	방카보험	192,072	189,373	462,171	373,836

합 계	38,049,149	24,133,664	40,487,087	31,177,074

(*) OncoPep Inc에 대한 회사의 지분율은 20%를 초과하나, 다른 투자자와의 약정으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	31,177,074	35,325,983

취득	3,981,698	8,403,184

처분	(4,180,005)	(721,202)

평가	(6,845,103)	2,684,498

대체	-	-

기말금액	24,133,664	45,692,463

14. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율	원 가	장부금액	지분율	원 가	장부금액

(주)테라디펜스 (*1)	레이더기기 도소매 외	대한민국	0.0%	-	-	41.0%	82,000	-

(주)리켐 (*2)	레이더기기 도소매 외	대한민국	39.0%	191,800	191,800	-	-	-

합 계	191,800	191,800	82,000	-

(*1) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 당분기말 현재 관계기업에서 제외되었습니다.
(*2) (주)리켐을 당기 중 관계기업으로 신규 취득 하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

취득	191,800	-

처분(*)	(82,000)	-

평가	-	-

대체(*)	82,000	-

기말금액	191,800	-

(*) 당기 중 관계기업 (주)테라디펜스를 매각하였습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,072,101	-	7,072,101	7,072,101	-	7,072,101

건물	53,018	(26,435)	26,583	53,018	(25,441)	27,577

합 계	7,125,119	(26,435)	7,098,684	7,125,119	(25,441)	7,099,678

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	7,072,101	27,577	7,099,678	7,072,101	28,902	7,101,003

취득	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(994)	(994)	-	(663)	(663)

손상	-	-	-	-	-	-

기말	7,072,101	26,583	7,098,684	7,072,101	28,240	7,100,340

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	7,282,286	7,282,286

건물	42,500	42,500

합 계	7,324,786	7,324,786

보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가기관인 감정평가법인 (주)삼일에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

(4) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산(토지)에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)
- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 비금융자산의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	7,324,786	7,324,786	-	-	7,324,786	7,324,786

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	13,565,976	-	-	13,565,976	10,508,940	-	-	10,508,940

건물	5,942,719	(1,190,155)	-	4,752,563	5,545,306	(1,055,250)	-	4,490,056

건물부속설비	1,591,879	(1,164,008)	-	427,872	1,591,879	(1,104,641)	-	487,238

구축물	311,835	(124,368)	-	187,467	223,356	(118,270)	-	105,086

기계장치	6,489,534	(2,486,232)	-	4,003,302	5,301,234	(2,216,580)	-	3,084,654

기타유형자산	3,229,573	(1,487,181)	(84,828)	1,657,564	2,060,968	(1,376,926)	(106,035)	578,008

사용권자산	821,468	(208,556)	-	612,912	501,860	(149,021)	-	352,839

건설중인자산	119,780	-	-	119,780	369,541	-	(180,000)	189,541

합 계	32,072,763	(6,660,500)	(84,828)	25,327,435	26,103,085	(6,020,689)	(286,035)	19,796,361

(2) 당분기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	10,508,940	4,490,056	487,238	105,086	3,084,653.9	578,008	352,839	189,541	19,796,361

취득	3,057,036	397,412	-	88,479	1,188,300	1,317,569	619,685	1,039,459	7,707,941

처분 및 폐기	-	-	-	88,110	-	(112,043)	(156,335)	-	(180,268)

대체	-	-	-	-	-	-	-	(1,109,220)	(1,109,220)

상각	-	(134,905)	(59,366)	(6,098)	(269,652)	(125,970)	(203,278)	-	(799,269)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합및매각	-	-	-	(88,110)	-	-	-	-	(88,110)

기말	13,565,976	4,752,563	427,872	187,467	4,003,302	1,657,564	612,912	119,780	25,327,435

전분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	10,508,940	4,618,469	566,389	112,703	3,856,036	1,203,485	1,796,383	25,109	22,687,512

취득	-	-	-	-	222,827	127,575	842,557	252,341	1,445,300

처분 및 폐기	-	-	-	-	(1,364,204)	(675,081)	(2,029,416)	(23,609)	(4,092,310)

대체	-	-	-	-	-	-	-	(1,500)	(1,500)

상각	-	(131,742)	(59,364)	(5,713)	(263,914)	(152,026)	(267,089)	-	(879,847)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	10,508,940	4,486,727	507,026	106,990	2,450,744	503,952	342,435	252,341	19,159,155

17. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	274,874	144,172

차량운반구	338,038	208,667

집기비품	-	-

소 계	612,912	352,839

리스부채	-	-

유동	556,716	390,199

비유동	717,844	794,272

소 계	1,274,560	1,184,471

(2) 당분기와 전분기 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

당분기	전분기

구 분	3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	-	-	-	-

건물	49,021	145,429	32,988	203,894

차량운반구	24,379	57,849	19,860	63,195

집기비품	-	-	-	-

소 계	73,400	203,278	52,847	267,089

리스부채 이자비용(금융원가)	17,235	45,886	11,676	47,312

단기리스(관리비)	-	15,616	21,682	55,689

소액리스(매출원가 및 관리비)	-	6,319	2,252	9,367

소 계	17,235	67,821	35,610	112,368

당기 중 리스 총 현금유출은 438,897천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건물	차량운반구	집기비품	합계	건물	차량운반구	집기비품	합계

기초금액	144,172	208,667	-	352,839	1,653,045	143,337	-	1,796,383

연결실체변동	-	-	-	-	-	-	-	-

증 가	388,674	231,012	-	619,685	692,312	150,245	-	842,557

감 소	(165,852)	(110,697)	-	(276,550)	(1,978,323)	(51,093)	-	(2,029,416)

상 각	(145,429)	(57,849)	-	(203,278)	(203,894)	(63,195)	-	(267,089)

상각누계액 감소	53,310	66,905	-	120,215

기말금액	274,874	338,038	-	612,912	163,140	179,294	-	342,435

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	-	-

특허권	-	2,963

상표권	19,854	21,869

전용실시권	-	-

소프트웨어	91,828	1,394,823

정부보조금	-	-

회원권	1,500	1,500

기타무형자산	-	-

합계	113,182	1,421,155

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

당기(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	상표권	전용실시권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계

기초금액	-	2,963	21,869	-	1,394,823	1,500	-	1,421,155

취 득	-	-	-	-	-	-	-	-

상 각	-	(75)	(2,015)	-	(163,877)	-	-	(165,968)

대 체	-	-	-	-	90,379	-	-	90,379

손 상	-	-	-	-	(1,229,497)	-	-	(1,229,497)

처분	-	(2,888)	-	-	-	-	-	(2,888)

사업결합및매각	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	19,854	-	91,828	1,500	-	113,182

전분기(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	상표권	전용실시권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계

기초금액	-	5,767	21,052	231,518	8,913	1,500	-	268,750

연결실체변동	-	-	-	-	-	-	-	-

취 득	-	4,457	3,447	-	1,603,691	-	-	1,611,595

상 각	-	(588)	(1,958)	(25,200)	(135,047)	-	-	(162,793)

대 체	-	-	-	-	-	-	-	-

손 상	-	-	-	(206,318)	-	-	-	(206,318)

처 분	-	(6,561)	-	-	(2,385)	-	-	(8,946)

기말금액	-	9,636	22,541	-	1,477,558	1,500	-	1,511,235

회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 680,897천원 (전기 : 178,724천원)입니다.

(3) 당분기와 전반기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	-	-	-	47

판매관리비	2,343	165,968	81,097	162,746

합 계	2,343	165,968	81,097	162,793

19. 사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	12,000,000	-

장기차입금	-	-	-	-

전환사채	-	-	8,211,939	-

교환사채	9,384,358	-

신주인수권부사채	-	-

합 계	9,384,358	-	20,211,939	-

(2) 단기차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운전자금대출	경남은행	5.14%	-	4,000,000

운전자금대출	경남은행	5.82%	-	1,000,000

일반자금대출	경남은행	5.71%	-	7,000,000

합 계	-	12,000,000

(4) 전환사채
보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율/보장수익률(%)	당분기말	전기말

제14회 전환사채	2021-01-08	2024-01-08	2/5	-	3,513,900

제15회 전환사채	2021-04-26	2024-04-26	0/2	-	1,000,000

제16회 전환사채	2022-08-08	2025-08-08	2/4	-	6,000,000

소계	-	10,513,900

가산 : 상환할증금	-	638,923

차감 : 할인발행차금	-	(2,940,884)

합계	-	8,211,939

(5) 전환사채의 주요계약내용

구분	제14회	제15회	제16회

표면이자율	연2.0%	연0%	연2.0%

만기보장수익율	연5.0%	연2.0%	4.00%

원금상환방법	만기 일시상환

이자지급조건	매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급	-	매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급

전환가액(원)	1,465	1,804	1,548

전환청구기간	2022.01.08~2023.12.08	2022.04.26~2024.03.26	2023.08.08~2025.07.08

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음.

매도청구권	발행회사는 사채발행일 11개월부터 1년6개월까지 사채의 70%를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능	2021년 05월 26일부터 2024년 03월 26일까지 사채 권면액 30억원을 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능	발행일 익일을 기산일로 하여 11개월이 경과하는 날부터 3개월 내에 행사 가능하며, 액면금액의 50%(30억원)를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도해 줄 것을 사채권자에게 청구 가능

연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 전환될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 교환사채
보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율/보장수익률(%)	당분기말	전기말

제1회 교환사채	2023-05-10	2026-05-10	0/0	14,776,500	-

소계	14,776,500	-

가산 : 상환할증금	-	-

차감 : 할인발행차금	(5,392,142)	-

합계	9,384,358	-

(6) 교환사채의 주요계약내용

구분	제1회

표면이자율	연0%

만기보장수익율	연0%

원금상환방법	만기 일시상환

이자지급조건	-

교환가액(원)	2,400

교환청구기간	2023.08.10~2026.04.10

교환대상 주식	테라사이언스 주식회사 기명식 보통주식

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음.

매도청구권	해당없음

(*) 당분기말 현재 연결실체는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 본 사채권의 일부 계좌(30억원)를 담보로 10억원을 대여하였습니다.

20. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	302,653	-	1,215,064	-

미지급비용	346,301	-	356,852	-

미지급법인세	-	-	-	-

임대보증금	55,000	3,000	55,000	3,000

기타보증금	-	-	-	-

합 계	703,954	3,000	1,626,915	3,000

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	100,956	-	27,857	-

예수금	138,897	-	136,167	-

계약부채	-	-	-	-

합 계	239,853	-	164,024	-

22. 퇴직금제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	507,139	747,458

사외적립자산의 공정가치	(116,983)	(140,666)

합 계	390,156	606,792

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	747,458	943,884

연결실체변동	-	51,483

당기근무원가	182,931	154,069

이자원가	23,550	12,811

보험수리적손실(이익)	-	-

경험조정효과	-	-

인구통계적가정변경효과	-	3,157

재무적가정변경효과	-	(4,984)

계열사전입액	(152,229)	-

퇴직금지급액	(446,801)	(102,405)

기타	152,229	-

감소	-	-

기말	507,139	1,058,015

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	140,666	56,199

연결실체효과	-	-

기대수익	5,060	658

사용자의 기여금 납부액	-	-

재측정요소:	-	-

- 사외적립자산의 수익	(913)	-

제도에서의 지급액:	-	-

퇴직금 지급액	(27,829)	(1,023)

보험수리적이익(손실)	-	(347)

기타	-	-

기말	116,983	55,487

23. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	2,500,000,000	2,500,000,000

발행한주식수	93,551,782	83,481,280

1주당 액면금액(원)	100	100

보통주자본금	9,355,178	8,348,128

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천주)

구 분	당분기	전기

기초	83,481	73,898

유상증자	509	-

전환사채의 전환	9,562	9,584

기말	93,552	83,481

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	87,022,800	74,623,595

기타자본잉여금	(382,138)	(3,337,202)

자기주식처분이익	308,253	308,253

전환권대가	0	1,815,844

교환권대가	1,379,286

합 계	88,328,201	73,410,491

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	-	-

전환권재매입대가	(7,818)	(7,818)

주식선택권	-	-

자기주식	(13,498,326)	(13,498,326)

합 계	(13,506,144)	(13,506,144)

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	274,928	274,928

임의적립금	146,189	90,000

미처분이익잉여금(결손금)	3,807,755	11,337,322

합 계	4,228,872	11,702,250

24. 수익

(1) 연결실체의 수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	5,394,115	16,660,035	4,852,165	15,316,556

상품매출	299,343	917,416	454,227	1,598,110

용역매출	-	-	-	324,789

기타매출	-	-	-	-

합 계	5,693,458	17,577,451	5,306,393	17,239,455

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체와 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요지리적시장

국내	1,686,874	6,362,558	2,124,128	6,673,344

해외	4,006,584	11,214,893	3,182,264	10,566,111

소 계	5,693,458	17,577,451	5,306,393	17,239,455

수익인식시기

한시점에 이행	5,693,458	17,577,451	5,306,393	16,914,666

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	324,789

소 계	5,693,458	17,577,451	5,306,393	17,239,455

25. 성격별비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(403,140)	(1,528,631)	485,050	(663,954)

원재료 및 부재료 매입액	3,308,473	9,904,637	1,953,701	7,559,640

인건비	579,770	2,498,051	783,480	2,654,196

감가상각비와 기타상각비	291,626	959,913	294,646	1,037,530

운반비	27,119	152,209	30,052	107,864

외주가공비	1,638,309	4,735,951	1,250,054	4,505,488

기타비용	1,316,066	2,241,398	992,028	2,337,063

합 계(*)	6,758,223	18,963,528	5,789,012	17,537,827

(*)포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액임.

26. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	229,045	627,427	172,805	608,892

직원급여	331,747	921,704	274,692	736,329

잡급	161	462	1,300	4,076

퇴직급여	36,828	89,458	29,768	104,810

복리후생비	144,197	281,978	48,300	170,745

전력비	14,304	36,413	8,701	33,691

수도광열비	1,075	3,916	1,283	6,872

운반비	48,049	114,515	26,027	75,368

감가상각비	132,305	319,692	78,823	330,115

무형자산상각비	2,343	165,968	81,097	162,746

수선비	2,630	10,539	1,615	2,618

소모품비	26,220	42,989	6,495	18,240

세금과공과	74,048	105,679	66,578	108,165

지급임차료	6,986	25,351	22,013	49,648

보험료	15,686	41,897	9,711	32,885

여비교통비	51,553	99,311	180,458	276,961

통신비	3,204	9,575	1,768	12,947

차량유지비	15,277	29,413	13,606	31,104

교육훈련비	-	88	1,279	1,879

도서인쇄비	1,697	3,968	652	2,885

지급수수료	579,481	1,426,816	309,862	766,178

대손상각비	- 395	16,367	4,025	3,564

접대비	34,104	77,129	47,309	86,376

광고선전비	52,217	70,393	31,763	32,109

수출제비용	-	-	-	-

견본비	-	-	-	0

경상개발비	506,091	680,897	28,121	150,603

건물관리비	-	-	-	6,155

합 계	2,308,853	5,201,944	1,448,050	3,815,963

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	289,908	903,168	89,143	134,219

파생상품평가이익	258,352	7,114,509	1,097,350	1,723,380

당기손익-공정가치금융자산평가이익	- 689,347	427,956	-	2,967,617

당기손익-공정가치금융자산처분이익	730,091	730,091	117,918	117,918

외화환산이익	49,486	88,730	348,254	532,262

외환차익	21,989	233,497	97,604	221,986

사채상환이익	-	-	- 159,825	10,144

대손충당금환입(*)	- 1,191,715	-	-	-

합 계	- 531,235	9,497,951	1,590,443	5,707,526

(*) 당기중 대여금 및 사채 회수에 따른 대손충당금 환입은 금융수익으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	133,186	1,056,034	726,294	2,439,233

당기손익-공정가치금융자산평가손실	10,811	7,273,059	266,613	283,119

당기손익-공정가치금융자산처분손실	480	480	8	8

우선주부채상환손실	-	-	-	-

외화환산손실	- 8,845	407,102	95,381	197,441

외환차손	107,190	223,319	16,606	226,260

기타의대손상각비	-	-	-	-

파생상품평가손실	1,219,214	1,715,094	948	948

사채상환손실	6,054,203	6,054,203	-	-

합 계	7,516,238	16,729,291	1,105,850	3,147,009

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	827	-	-

수입임대료	11,380	49,758	10,980	47,758

관계기업투자주식처분이익	-	84,000	44,029,175	44,029,175

리스해지이익	-	6,621	3,548	77,471

투자부동산평가이익	-	-	-	-

기타의대손충당금환입	1,191,715	1,191,715	-	-

자산수증이익	-	-	-	-

보상및배상금수익	-	-	-	560,000

잡이익	91,883	297,700	66,470	333,837

합 계	1,294,977	1,630,621	44,110,173	45,048,240

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	-	-

재고자산감모손실	37,328	37,328	-	-

무형자산처분손실	-	388	-	-

유형자산처분손실	-	82,970	31,338	31,338

매출채권처분손실	-	-	-	-

투자부동산운영비	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-

외환차손	-	-	-	-

관계기업투자손상차손	-	-	-	-

지분법손실	-	-	23,549	23,549

투자자산처분손실	-	-	-	-

리스자산해지손실	-	-	204,420	206,318

유형자산손상차손	-	-	633,367	633,367

무형자산손상차손	-	1,229,497	(201,773)	4,545

영업권손상차손	-	-	(633,367)	-

잡손실	6,206	7,425	(2,640)	1,898

합 계	43,534	1,357,607	54,894	901,015

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 30. 주당이익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(7,170,383,494)	(7,472,655,655)	44,905,721,202	46,042,100,116

가중평균유통보통주식수	85,178,879	85,178,879	73,120,922	73,120,922

기본주당순이익(손실)	(84)	(88)	614	630

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산당분기

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일수)	적 수

전기이월	2023-01-01	83,481,280	273	22,790,389,440

전환권 행사	2023-01-03	110,864	271	30,044,144

전환권 행사	2023-01-03	819,110	271	221,978,810

전환권 행사	2023-01-04	204,778	270	55,290,060

전환권 행사	2023-01-10	1,715,970	264	453,016,080

전환권 행사	2023-01-11	554,323	263	145,786,949

전환권 행사	2023-01-17	1,023,890	257	263,139,730

전환권 행사	2023-01-19	1,808,873	255	461,262,615

유상증자	2023-01-26	508,905	248	126,208,440

전환권 행사	2023-02-06	1,385,807	237	328,436,259

전환권 행사	2023-08-09	322,997	53	17,118,841

전환권 행사	2023-09-05	1,614,985	26	41,989,610

자기주식	2023-01-01	(6,156,875)	273	(1,680,826,875)

합 계	87,394,907	23,253,834,103

해당회계연도 일수	273

가중평균유통보통주식수	85,178,879

전분기(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일수)	적 수

전기이월	2022-01-01	73,897,734	273	20,174,081,382

전환권 행사	2022-01-03	180,940	271	49,034,740

전환권 행사	2022-04-26	5,171,495	158	817,096,210

전환권 행사	2022-04-29	603,136	155	93,486,080

전환권 행사	2022-05-24	263,852	130	34,300,760

전환권 행사	2022-05-30	791,556	124	98,152,944

전환권 행사	2022-06-02	527,704	121	63,852,184

전환권 행사	2022-06-20	791,556	103	81,530,268

자기주식	2022-01-01	(69,924)	273	(19,089,252)

자기주식	2022-02-08	(6,086,951)	235	(1,430,433,485)

합 계	82,227,973	19,962,011,831

해당회계연도 일수	273

가중평균유통보통주식수	73,120,922

(3) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기순이익	(7,170,383,494)	(7,472,655,655)	44,905,721,202	46,042,100,116

가산 : 전환사채 관련비용	-	-	(439,945,927)	51,632,081

희석주 당기순이익	(7,170,383,494)	(7,472,655,655)	44,465,775,275	46,093,732,197

가중평균유통보통주식수	86,099,408	85,178,879	76,071,098	73,120,922

가산 : 희석성잠재적보통주식수	-	-	4,494,787	11,716,735

조정된 가중평균주식수	86,099,408	85,178,879	80,565,885	84,837,657

희석주당이익(손실)	(83)	(88)	543	543

31. 현금흐름표

(1) 당기순이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(7,875,736)	45,999,000

당기순이익에 대한 조정

퇴직급여	49,193	215,673

이자비용	1,056,034	2,439,233

대손상각비	16,367	3,564

기타의대손상각비	-	-

기타의대손충당금환입	(1,191,715)	-

재고자산폐기손실	-	88,430

재고자산평가손실(환입)	-	(235,100)

감가상각비	800,263	880,841

무형자산상각비	165,968	162,793

경상연구개발비	-	1,500

유형자산처분손실	82,970	31,338

유형자산처분이익	(827)	-

무형자산처분손실	388	-

투자부동산평가이익	-	-

파생상품평가손실	1,715,094	-

파생상품평가이익	(7,114,509)	(1,723,380)

매각예정자산처분이익	-	-

유형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손	1,229,497	206,318

영업권손상차손	-	633,367

연차충당부채	(802)	(35,236)

외화환산손실	407,102	197,441

종속기업및관계기업투자손상차손	-	(44,029,175)

관계기업투자처분이익	(84,000)	23,549

지분법손실	-	283,119

당기손익-공정가치금융자산평가손실	7,273,059	(2,967,617)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(427,956)	8

당기손익-공정가치금융자산처분손실	480	(117,918)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(730,091)	-

법인세비용(수익)	(468,668)	410,370

외화환산이익	(88,730)	(532,262)

사채상환손실	6,054,203	-

사채상환이익	-	(10,144)

리스해지이익	(6,621)	(77,471)

잡손실	-	0

자산수증이익	-	-

이자수익	(903,168)	(134,219)

영업활동자산및부채의증감

매출채권의 감소(증가)	(678,623)	154,104

미수금의 감소(증가)	24,409	560,491

미수수익의 감소(증가)	-	12,584

선급금의 감소(증가)	(124,197)	27,676

선급비용의 감소(증가)	(210,463)	(94,514)

부가세대급금의 감소(증가)	(65,492)	-

재고자산의 감소(증가)	(1,331,908)	(586,742)

공구와기구의 증가	-	-

기타보증금의 감소(증가)	-	-

매입채무의 증가(감소)	163,764	(119,522)

미지급금의 증가(감소)	(88,629)	169,427

장기미지급금의 증가(감소)	-	-

미지급비용의 증가(감소)	333,651	9,999

선수금의 증가(감소)	73,100	83,670

계약부채의 증가(감소)	-	(336,200)

예수금의 증가(감소)	2,730	(5,153)

부가세예수금의 증가(감소)	-	-

리스부채의 증가(감소)	-	-

이연법인세부채의 감소	(313,167)	-

사외적립자산의 감소(증가)	27,829	1,023

퇴직보험예치금의 증가	-	-

퇴직금의 지급	(446,801)	(139,225)

합계	(2,676,002)	1,451,641

(2) 현금흐름을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	369,541	7,044

단기대여금의 미수금으로 대체	-	-

미수금의 자기주식 대체	-	13,360,857

사용권자산의 증감	565,577	683,649

장기차입금의 유동성 대체	-	-

리스부채의 유동성 대체	243,339	759,377

전환사채의 전환	12,196,844	15,717,433

매출채권과 대손충당금 상계	-	-

당기손익공정가치자산과 지분법	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가손실	-	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(1,125,386)	288,767

전환사채의 당기손익-공정가치금융자산 대체	-	-

파생상품금융자산 전환사채발행	-	-

전대리스채권의 증가	-	-

(3) 당분기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

당분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

상각	취득 및 해지	전환	상환손익	환산손익	연결실체변동	대체

단기차입금	12,000,000	(12,000,000)	-	-	-	-	-	-	-	-

유동성장기부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전환사채	8,211,939	5,350,000	374,244	-	(11,086,722)	-	-	-	1,530,775	4,380,235

교환사채	-	14,776,500	207,331	-	-	-	-	-	(5,599,473)	9,384,358

리스부채	1,184,471	(242,698)	-	372,808	-	-	20,986	-	-	1,335,567

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	21,396,410	7,883,802	581,575	372,808	(11,086,722)	-	20,986	-	(4,068,698)	15,100,160

전분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

상각	취득 및 해지	전환	상환손익	환산손익	연결실체변동	대체

단기차입금	8,000,000	(940,000)	-	-	-	-	-	498,490	-	7,558,490

유동성장기부채	8,933,240	(166,620)	-	-	-	-	-	-	-	8,766,620

전환사채	20,210,569	3,650,000	1,196,707	-	(12,512,422)	-	-	-	(1,650,334)	10,894,520

리스부채	1,844,118	(275,842)	-	114,953	-	-	81,425	-	-	1,764,654

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	38,987,927	2,267,538	1,196,707	114,953	(12,512,422)	-	81,425	498,490	(1,650,334)	28,984,284

32. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기말

최대주주	(주)씨디에스홀딩스 (*1)	블루밍홀딩스(주) (*1)

종속기업	에스더블유티(주)	에스더블유티(주)

소켓게이밍(주)	(주)테라테크노스 (*2)

(주)신안리튬 (*5)	소켓게이밍(주) (*3)

관계기업	(주)테라디펜스 (*4)	(주)테라디펜스 (*4)

(주)리켐 (*5)

기타	OncoPep INC., 제이비제이파트너스, 케이브엘, 주요경영진 등	OncoPep INC., 주요경영진 등

(*1) 2023년 4월 27일 블루밍홀딩스(주)에서 (주)씨디에스홀딩스로 최대주주가 변경되었습니다.
(*2) (주)테라테크노스는 전기 중 매각되어 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.
(*3) 소켓게이밍(주)는 전기 중 종속기업으로 신규취득하였습니다.
(*4) (주)테라디펜스는 전기 중 관계기업으로 신규취득하였으며, 당기 중 매각되어 당분기말 현재 관계기업에서 제외되었습니다.
(*5) 당기 중 (주)신안리튬을 종속기업으로, (주)리켐을 관계기업으로 신규취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기(단위 : 원)

구분	거래처	매출	매입	외주가공비	지급수수료	임대료수익	이자수익	이자비용	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

종속기업	에스더블유티㈜	-	-	215,660,819	274,955,345	7,000,000	18,698,630	-	-

소켓게이밍㈜	-	-	-	-	300,000	-	-	159,201,932

(주)신안리튬	-	-	-	-	24,000,000	15,999,999	-	-

관계기업	(주)테라디펜스 (*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)리켐	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	OncoPep INC.	-	-	-	-	-	-	-	7,261,532,990

(주)제이비제이파트너스	-	-	-	-	-	36,542,464	-	-

합계	-	-	215,660,819	274,955,345	31,300,000	71,241,093	-	7,420,734,922

(*1) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 관계기업 제외 전까지의 실적입니다.

전분기(단위 : 원)

구분	거래처	매출	매입	외주가공비	임대료수익	이자수익	이자비용	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

종속기업	에스더블유티(주)	-	-	384,233,894	9,000,000	24,931,506	-	-

소켓게이밍(주)	-	-	-	400,000	-	-	-

(주)테라테크노스 (*1)	-	-	36,076,027	-	-

합계	-	-	384,233,894	9,400,000	61,007,533	-	-

(*1) (주)테라테크노스는 전기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	구 분	-

자금 대여	자금 회수	전환사채회수	현금 출자	신주인수권부사채인수	교환사채발행	자금 대여	자금 회수	지분 취득	현금 출자	전환사채 취득

최대주주	블루밍홀딩스(주) (*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)씨디에스홀딩스 (*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	에스더블유티(주)	-	1,000,000,000	-	-	-	-	1,000,000,000	-	-	-	-

(주)테라테크노스 (*2)	-	-	-	-	-	-	300,000,000	-	-	-	-

소켓게이밍(주)	-	-	4,500,000,000	-	-	-	-	-	-	470,000,000	4,500,000,000

(주)신안리튬	-	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)테라디펜스 (*3)	-	2,000,000,000	-	-	-	-	2,000,000,000	-	-	-	-

(주)리켐	-	-	-	191,800,000	-	-	-	-	-	-	-

기타	(주)제이비제이파트너스	2,700,000,000	-	-	-	-	14,776,500,000	-	-	-	-	-

주요경영진 등	70,000,000	20,800,000	-	-	-	-	-	8,100,000	-	-	-

합계	2,770,000,000	3,020,800,000	4,500,000,000	3,191,800,000	3,000,000,000	14,776,500,000	3,300,000,000	8,100,000	-	470,000,000	4,500,000,000

(*1) 2023년 4월 27일 블루밍홀딩스(주)에서 (주)씨디에스홀딩스로 최대주주가 변경되었습니다.
(*2) (주)테라테크노스는 전기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 매각 전까지의 실적입니다.
(*3) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

당분기(단위 : 원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금(*)	신주인수권부사채	미수수익	매입채무	미지급금	임대보증금	교환사채

종속기업	(주)신안리튬	13,200,000	3,000,000,000	15,999,999

관계기업	(주)테라디펜스	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)리켐

기타	(주)제이비제이파트너스	2,700,000,000	14,776,500,000

주요경영진 등	-

합계	17,238,785	171,322,706	2,700,000,000	3,000,000,000	15,999,999	-	-	50,000,000	14,776,500,000

당분기중 종속기업 에스더블유티(주)에 대한 대여금 및 미수수익을 전액 회수하였으며, 관련하여 설정한 대손충당금은 전액 환입처리 하였습니다.
당분기말 현재 종속기업 (주)신안리튬으로부터 인수한 신주인수권부사채에 대해 (주)신안리튬 소유의 토지를 채권최고액 30억원으로 근저당권 설정하여 (주)신안리튬으로부터 담보로 제공받았습니다.
당분기말 현재 기타특수관계자 (주)제이비제이파트너스의 대여금에 대해 (주)제이비제이파트너스가 보유한 당사의 30억원 교환사채권을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받았습니다.

전기말(단위 : 원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금(*)	미수수익(*2)	매입채무	미지급금	임대보증금

종속기업	에스더블유티(주)	-	138,144,452	1,000,000,000	36,400,000	116,830,978	-	50,000,000

소켓게이밍(주)

관계기업	(주)테라디펜스	2,000,000,000	35,342,465

기타	주요경영진 등	-

합계	-	138,144,452	3,000,000,000	71,742,465	116,830,978	-	50,000,000

전기말 현재 종속기업 에스더블유티(주)에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	240,666,668	279,000,000

퇴직급여	306,212,690	-

합 계	546,879,358	279,000,000

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위 : 원)

제공자	보증금액	보증내역

사채권	제공처	내용

권순백(*)	6,000,000,000	16회차	수성자산운용㈜ 외	전환사채

(*) 당기중 최대주주의 변동으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.

(7) 회사의 최대주주인 (주)씨디에스홀딩스는 (주)씨디에스홀딩스가 보유한 당사 주식을 담보로 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 차입 약정을 체결하였으며, 담보권 실행 조건은 다음과 같습니다.

순번	담보권 실행 조건(특약사항 포함)

1	피담보채무 상환의 기한이익 상실

2	피담보채무 변제기 도과

담보권 실행시 담보제공주식 전부 및 일부가 반대매매되거나 소유권 이전으로 인해 최대주주가 변경될 수 있으며, 담보비율은 시가의 160% 이상 유지되어야 합니다. 담보제공기간 종료일은 2024년 1월 27일 입니다.

33. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 제공한 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역

서울보증보험	915,363	인허가보증 외

(*) 당기중 경영권의 변동으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 연결실체가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 1건으로서, 소송가액은 총 1,087만 위안입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.

34. 위험관리

(1) 금융위험관리
연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리
연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.
기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

당분기말(단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합계

기대 손실률	0.10%	0.16%	0.66%	0.00%	100.00%

매출채권 장부금액	4,597,193	822,129	166	792	274,323	5,694,603

손실충당금	4,467	1,292	1	51	274,323	280,135

전기말(단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합계

기대 손실률	0.12%	0.23%	0.87%	0.00%	100.00%

매출채권 장부금액	3,820,668	646,522	16,253	11,850	256,612	4,751,904

손실충당금	4,622	1,462	141	932	256,612	263,768

2) 유동성위험관리
연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무	1,903,718	1,903,718	-

단기차입금	-	-	-

유동성장기부채	-	-

유동성사채	9,384,358	21,136,500	-

기타유동채무	703,954	703,954	-

유동성리스부채	556,716	576,874	-

장기차입금	-	-	-

사채	-	-	-

기타비유동채무	3,000	-	3,000

비유동리스부채	717,844	-	963,855

합 계	13,269,590	-	966,855

3) 시장위험
① 외환위험관리
연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

USD	228,991	643,644

JPY	6,503,829	4,648,316

EUR	140,934	128,500

매출채권

USD	1,789,325	1,262,563

JPY	1,319,620	1,519,421

EUR	112,477	45,376

RMB	-	-

GBP	-	-

미수금

USD	1,247	2,408

JPY	617	686

EUR	357	135

임차보증금

USD	135,118	127,997

리스채권	-	-

USD	724,200	825,191

매입채무

USD	605,198	299,976

JPY	-	-

미지급금

USD	40,268	38,872

리스부채	-	-

USD	731,092	834,492

보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

외화금융자산	1,095,671	(1,095,671)	920,424	(920,424)

외화금융부채	(137,656)	137,656	(117,334)	117,334

순효과	958,016	(958,016)	803,090	(803,090)

②이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	-	12,000,000

유동성장기부채	-	-

장기차입금	-	-

합계	0	12,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	-	0	120,000	(120,000)

③ 가격위험관리

당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후이익에 대한 영항	자본에 대한 영항

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

지분증권(상장주식)	39,623	(39,623)	39,623	(39,623)

지분증권(비상장주식)	211,410	(211,410)	211,410	(211,410)

합계	251,034	(251,034)	251,034	(251,034)

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금 (a)	9,384,358	20,211,939

차감 : 현금및현금성자산 (b)	34,427,296	33,841,570

순부채 (c)=(a)-(b)	(25,042,938)	- 13,629,632

부채총계 (d)	18,983,765	28,521,418

자본총계 (e)	89,509,530	79,954,724

총자본 (f)=(c)+(e)	64,466,592	66,325,092

자본조달비율(%) ((c)/(f))	-38.85%	-20.55%

부채비율(%) ((d)/(e))	21.21%	35.67%

35. 부문정보

연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요재화

피팅사업부	유압용 관이음쇠

바이오사업부	스마트이동형방역기, 마스크

신재생사업부	태양광발전, 풍력발전

소프트웨어 개발 및 공급	Gambling Game Platform, Crypto Exchange Platform

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

피팅사업부	17,577,451	(82,741)	16,568,173	1,195,749

바이오사업부	-	-	346,493	(110,867)

신재생사업부	-	-	-	(17,488)

기타	-	(1,303,336)	324,789	(1,365,766)

합 계	17,577,451	(1,386,077)	17,239,455	(298,372)

(2) 연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	1,686,874	6,362,558	2,124,128	6,673,344

일본	2,720,204	7,662,285	2,313,489	7,148,858

미국	1,177,050	3,146,596	678,735	2,855,480

유럽	98,936	344,220	95,585	335,917

기타	10,394	61,792	94,455	225,855

합 계	5,693,458	17,577,451	5,306,393	17,239,455

(3) 연결실체의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

고객A	3,375,103	19.20%	3,223,872	18.07%

고객B	2,849,211	16.21%	2,722,853	15.74%

고객C	3,146,596	17.90%	2,508,987	15.34%

36. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시점

제14회 전환사채 조기상환권(*)	-	437,382	1,732,000

제15회 전환사채 조기상환권(*)	-	142,443	3,664,800

제16회 전환사채 조기상환권	-	746,712	703,200

합 계	-	1,326,537	6,100,000

(*) 제14회 및 제15회와 제16회 전환사채는 당기중 전환 및 상환이 완료되었습니다.

(2) 당분기와 전분기중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감 전 당기순손익	(8,344,404)	46,409,370

평가손익	118,583	(626,030)

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	(8,462,987)	47,035,400

37. 보고기간후 사건(1) 지배회사는 2023년 8월 2일 및 2023년 8월 3일 지배회사가 발행한 제1회 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 제1회 교환사채의 일부 계좌를 담보로 10억원과 7억원을 각각 대여하였습니다.(2) 지배회사는 2023년 8월 9일 지배회사가 발행한 제16회 전환사채 중 30억원에 대하여 사채권자에게 매도청구권을 행사하여 사채권자로부터 만기전 재매입 하였습니다.