테라사이언스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 33 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 32 기 : 2024년 12월 31일 현재
테라사이언스 주식회사

1. 일반사항

테라사이언스 주식회사(이하 "회사")는 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다.

회사는 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 9,558,740천원입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

위플러스 투자조합	10,791,366	10.14%

자기주식	4,490,209	4.22%

권순백	2,748,129	2.58%

㈜씨디에스홀딩스	2,035,622	1.91%

기타주주	86,313,444	81.14%

합 계	106,378,770	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 공정가치로 측정하는 조건부대가

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30, 60년

구축물	20, 40년

건물부속설비	20, 40년

전기시설	20년

기계장치	10, 20년

시설장치	8, 20년

기타의유형자산	5년

사용권자산(*)	2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	상 각 방 법

산업재산권, 소프트웨어	10년	정 액 법

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여- 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가

회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.21 리스- 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.24 오류수정

회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다(주석 35 참조).2.25 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	1,014,060	-	2,205,810	-

매출채권(*)	1,660,289	-	1,820,300	-

파생상품자산	-	-	-	-

기타유동채권(*)	7,006,438	-	4,092,418	-

당기손익-공정가치금융자산(유동)	200,000	200,000	200,000	200,000

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	14,230,973	14,230,973	5,351,541	5,351,541

장기금융상품	100,000	100,000	-	-

기타비유동채권(*)	2,969,844	-	3,576,959	-

비유동리스채권(*)	-	-	-	-

소 계	27,181,604	14,530,973	17,247,028	5,551,541

금융부채

매입채무(*)	843,054	-	1,073,769	-

단기차입금(*)	10,400,000	-	8,000,000	-

유동성사채(*)	60,672	-	60,672	-

파생상품부채	-	-	-	-

기타유동채무(*)	1,398,938	-	1,490,633	-

기타비유동채무(*)	3,000	-	3,000	-

소 계	12,705,664	-	10,628,074	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보를 포함하고 있지 않습니다.

(2) 공정가치 측정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	14,430,972	12,024,806	-	2,406,167	5,551,540	-	132	5,551,408

합 계	14,430,972	12,024,806	-	2,406,167	5,551,540	-	132	5,551,408

(4) 회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

금융자산	전환증권	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

수익증권, 저축성보험	시장접근법	해당사항 없음

지분증권	자산가치접근법, 현금흐름할인모형, 위험조정순현재가치법	해당사항 없음

(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,551,408	6,168,338

취득	500,000	-

처분	(3,145,241)	-

평가	(500,000)	(616,930)

기말금액	2,406,167	5,551,408

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산	14,430,973	5,551,541

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	1,014,060	2,205,810

매출채권	1,660,289	1,820,300

기타유동채권	7,006,438	4,092,418

기타비유동채권	2,969,844	3,576,959

장기금융상품	100,000	-

합계	27,181,604	17,247,028

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가금융부채

매입채무	843,054	1,073,769

단기차입금	10,400,000	8,000,000

유동성사채	60,672	60,672

기타유동채무	1,398,938	1,490,633

기타비유동채무	3,000	3,000

합계	12,705,664	10,628,074

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익(*)	139,164	701,142

외화환산이익(손실)(*)	(12,629)	75,408

외환차익(차손)	137,420	258,033

대손충당금환입(대손상각비)	(24,756)	(21,356)

대손충당금환입(기타의대손상각비)	-	(16,051,983)

상각후원가측정금융자산처분손실	-	(18,449)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(1,035,380)	(1,755,475)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	(154,599)	334

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(467,030)	(572,427)

외화환산이익(손실)	1,055	(13,689)

외환차익(차손)	(149,075)	(347,469)

사채상환이익(손실)	-	(104,534)

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금(*1)	1,005,825	1,854,496

외화예금	8,235	351,314

합 계	1,014,060	2,205,810

(*1) 다보링크 주식과 함께 718백만원에 대하여 질권이 설정되었습니다(주석 32번 참조).

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,985,544	-	2,120,800	-

차감: 대손충당금	(325,255)	-	(300,500)	-

매출채권(순액)	1,660,289	-	1,820,300	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계

매출채권	1,558,571	60,732	2,432	42,070	(3,516)	1,660,289

(단위: 천원)

전기말	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계

매출채권	1,439,179	271,552	14,426	22,169	72,974	1,820,300

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	연체1~3개월	연체4~6개월	연체7~9개월	연체10~12개월	연체12개월 초과	합 계

매출채권	21,720	-	-	-	303,535	325,255

(단위: 천원)

전기말	연체1~3개월	연체4~6개월	연체7~9개월	연체10~12개월	연체12개월 초과	합 계

매출채권	1,714	474	121	1,996	296,195	300,500

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	300,499	279,144

손상차손인식	24,756	21,356

회수	-	-

제각	-	-

기말금액	325,255	300,500

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	109,123	(34,249)	74,874	160,969	(51,692)	109,277

제 품	3,165,057	(501,764)	2,663,293	4,262,664	(1,046,255)	3,216,409

재공품	874,227	(9,542)	864,685	570,570	(10,064)	560,506

원재료	1,110,215	(173,509)	936,706	1,547,249	(247,209)	1,300,040

부재료	440,300	(64,892)	375,408	716,777	(210,788)	505,989

미착품	38,196	-	38,196	90,584	-	90,584

합 계	5,737,118	(783,956)	4,953,162	7,348,813	(1,566,008)	5,782,805

당기말 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 134,465천원(전기 재고자산평가손실환입: 1,543,330천원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 반영되어 있습니다.

9. 파생상품

회사는 전환사채 및 교환사채에 포함된 파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 별도의 파생상품으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

기초금액	-	-	-	2,521,701

발행	-	-	-	-

평가손익	-	-	-	204,527

상환, 전환 및 교환	-	-	-	(1,117,701)

소멸손익	-	-	-	(1,608,527)

기말금액	-	-	-	-

10. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	20,870,917	2,680,336	20,086,200	2,699,820

차감: 대손충당금	(16,395,489)	(285,087)	(16,395,488)	(304,571)

미수금(순액)	4,475,428	2,395,249	3,690,712	2,395,249

대여금	5,666,515	502,700	4,833,515	669,846

차감: 대손충당금	(4,480,215)	(182,000)	(4,650,215)	(12,000)

대여금(순액)	1,186,300	320,700	183,300	657,846

미수수익	439,908	-	331,605	-

차감: 대손충당금	(268,199)	-	(268,199)	-

미수수익(순액)	171,709	-	63,406	-

보증금	1,173,000	253,894	155,000	523,863

합 계	7,006,437	2,969,843	4,092,418	3,576,958

(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	21,630,474	5,626,341

손상차손 인식(환입)	(19,484)	16,004,133

회수	-	-

제각	-	-

기말금액	21,610,990	21,630,474

11. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급급	2,639,211	-	581,160	-

차감: 대손충당금	(336,333)	-	(266,333)	-

선급금(순액)	2,302,878	-	314,827	-

부가세대급금	-	-	(84,800)	-

선급비용	21,333	-	25,366	-

서화	-	9,000	-	9,000

선급금(비유동)	-	347,850	-	347,850

차감: 대손충당금	-	(347,850)	-	(347,850)

선급금(순액)	-	-	-	-

합 계	2,324,211	9,000	255,393	9,000

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	614,183	566,333

손상차손 인식	70,000	47,850

회수	-	-

제각	-	-

기말금액	684,183	614,183

12. 공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	200,000	12,024,806	200,000	3,145,242

전환사채	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	2,206,167	-	2,206,167

저축성보험	-	-	-	132

합 계	200,000	14,230,973	200,000	5,351,541

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	OncoPep.Inc(*1)	5,023,000	-	5,023,000	-

지분증권	알파비전	2,300,000	-	2,300,000	3,145,242

지분증권	바이오엑스	1,000,000	200,000	1,000,000	200,000

지분증권	엠에스정밀	1,005	-	1,005	-

지분증권	다보링크(*2)	17,893,962	12,024,806	-	-

전환사채	소켓게이밍	3,100,000	-	3,100,000	-

신주인수권부사채	신안리튬	3,000,000	2,206,167	3,000,000	2,206,167

신주인수권부사채	더블에이인터내셔널	500,000	-	-	-

저축성보험	방카보험	252,072	-	240,072	132

합 계	33,070,039	14,430,973	14,664,077	5,551,541

(*1) OncoPep, Inc.에 대한 회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*2) 회사는 당기 중 ㈜다보링크에 대한 유의적인 영향력을 상실하게 되어 당기손익공정가치측정 금융자산으로 분류하였으며, 보유 지분 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,551,541	12,452,079

취득	6,395,587	16,956,772

처분	(8,895,521)	(229,359)

평가	(1,180,820)	(1,755,475)

대체	12,560,186	(21,872,476)

기말금액	14,430,973	5,551,541

13. 종속기업및관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	4,100,000	50,000	4,050,000	-

관계기업	25,291,800	191,800	46,224,455	21,045,145

합 계	29,391,800	241,800	50,274,455	21,045,145

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜에이치지엠	피팅사업 외	대한민국	100.00%	550,000	-	100.00%	550,000	-

소켓게이밍(주)	소프트웨어 개발 외	대한민국	100.00%	500,000	-	100.00%	500,000	-

(주)신안리튬	리튬 생산 판매 외	대한민국	75.00%	3,000,000	-	100.00%	3,000,000	-

(주)제이케이에스파트너스(*1)	투자 자문업 및 투자 일임업	대한민국	100.00%	50,000	50,000	-	-	-

합 계	4,100,000	50,000	-	4,050,000	-

(*1) 당기 중 신규 설립되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)에이치지엠	소켓게이밍(주)	(주)신안리튬	(주)제이케이에스파트너스	(주)에이치지엠	소켓게이밍(주)	(주)신안리튬

자산총계	159,755	80,194	2,219,722	4,999,613	325,498	80,194	5,244,949

부채총계	204,664	3,230,355	3,083,594	5,050,287	176,096	3,230,351	2,644,608

자본총계	(44,909)	(3,150,161)	(863,872)	(50,674)	149,402	(3,150,157)	2,600,341

매출액	-	-	-	-	71,000	-	-

당기순이익(손실)	(194,311)	-	(506,620)	(99,019)	9,168	(1,077,839)	(884,581)

총포괄이익(손실)	(194,311)	-	(506,620)	(99,019)	9,168	(1,077,839)	(884,581)

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

OncoPep.INC	의학 및 약학 연구개발	미국	24.64%	25,100,000	-	24.64%	25,100,000	-

(주)리켐	리튬관련 제조	대한민국	39.00%	191,800	191,800	39.00%	191,800	191,800

㈜다보링크 (*)	통신장비 제조	대한민국	-	-	-	23.40%	20,932,655	20,853,345

합 계	25,291,800	191,800	46,224,455	21,045,145

(*) 회사는 당기 중 ㈜다보링크에 대한 유의적인 영향력을 상실하게 되어 당기손익공정가치측정 금융자산으로 분류하였으며, 보유 지분 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(5) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

취득	50,000	-

처분	-	-

평가	-	-

대체	-	-

기말금액	50,000	-

14. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	1,386,510	-	1,386,510	7,072,101	-	7,072,101

건 물	53,018	(29,417)	23,601	53,018	(28,092)	24,926

합 계	1,439,528	(29,417)	1,410,111	7,125,119	(28,092)	7,097,027

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	7,072,101	24,925	7,097,026	7,072,101	26,251	7,098,352

취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	(5,685,590)	(5,685,590)

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(1,325)	(1,325)	-	(1,325)	(1,325)

손상	-	-	-	-	-	-

기말	7,072,101	(5,661,990)	1,410,111	7,072,101	24,926	7,097,027

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,386,511	7,298,498

건물	42,500	42,500

합 계	1,429,011	7,340,998

보고기간종료일 현재 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 (주)대화감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

15. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,523,391	-	-	10,523,391	10,523,391	-	-	10,523,391

건물	5,942,719	(1,615,091)	-	4,327,628	5,942,719	(1,427,351)	-	4,515,368

건물부속설비	1,591,879	(1,342,137)	-	249,742	1,591,879	(1,263,002)	-	328,877

구축물	223,356	(141,921)	-	81,435	223,356	(133,898)	-	89,458

기계장치	6,171,041	(3,134,449)	-	3,036,592	6,632,534	(3,030,736)	-	3,601,798

기타유형자산	2,548,141	(1,896,309)	(26,732)	625,100	2,388,905	(1,686,540)	(54,570)	647,795

사용권자산	1,368,724	(429,392)	-	939,332	1,255,221	(619,652)	-	635,569

건설중인자산	412,411	-	-	412,411	100,000	-	-	100,000

합 계	28,781,662	(8,559,299)	(26,732)	20,195,631	28,658,005	(8,161,179)	(54,570)	20,442,256

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산(*)	합 계

기초	10,523,391	4,515,368	328,877	89,458	3,601,798	647,795	635,569	100,000	20,442,256

취득	-	-	-	-	-	59,236	801,586	412,411	1,273,233

처분 및 폐기	-	-	-	-	(147,102)	-	(190,407)	-	(337,509)

대체	-	-	-	-	-	100,000	-	(100,000)	-

상각	-	(187,740)	(79,135)	(8,023)	(418,104)	(181,931)	(307,416)	-	(1,182,349)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	10,523,391	4,327,628	249,742	81,435	3,036,592	625,100	939,332	412,411	20,195,631

(단위: 천원)

전기	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	10,523,391	4,703,108	408,057	97,272	3,894,454	712,611	537,045	100,000	20,975,938

취득	-	-	-	-	143,000	122,697	469,520	100,000	835,217

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(43,219)	-	-	(43,219)

대체	-	-	-	-	-	35,000	-	(100,000)	(65,000)

상각	-	(187,740)	(79,180)	(7,814)	(435,656)	(179,294)	(370,996)	-	(1,260,680)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	10,523,391	4,515,368	328,877	89,458	3,601,798	647,795	635,569	100,000	20,442,256

16. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	550,427	57,833

차량운반구	388,905	577,736

합 계	939,332	635,569

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	236,114	206,928

비유동	630,166	361,938

합 계	866,280	568,866

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

건물	136,815	212,380

차량운반구	170,601	158,616

소 계	307,416	370,996

리스부채 이자비용(금융원가)	88,004	52,160

단기리스료(관리비)	37,011	25,750

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비)	29,220	23,755

합 계	461,651	472,661

당기 중 리스의 총 현금유출은 367,226천원(전기: 377,516천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초금액	57,833	577,736	635,569	235,456	301,589	537,045

증 가	801,586	-	801,586	34,757	434,763	469,520

감 소	(172,177)	(18,230)	(190,407)	-	-	-

상 각	(136,815)	(170,601)	(307,416)	(212,380)	(158,616)	(370,996)

기말금액	550,427	388,905	939,332	57,833	577,736	635,569

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	2,692	3,033

회원권	1,500	1,500

상표권	-	16,495

소프트웨어	83,894	79,704

합 계	88,086	100,732

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상표권	소프트웨어	회원권	특허권	합계	회원권	상표권	소프트웨어	특허권	합계

기초금액	16,495	79,704	1,500	3,033	100,732	1,500	19,182	89,403	3,373	113,458

취 득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상 각	(16,495)	4,189	-	(340)	(12,646)	-	(2,687)	(9,699)	(340)	(12,726)

대 체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손 상	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	83,893	1,500	2,693	88,086	1,500	16,495	79,704	3,033	100,732

회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 4,446천원(전기: 4,913천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	-	-

판매관리비	12,646	12,726

합 계	12,646	12,726

18. 사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

단기차입금	10,400,000	8,000,000

교환사채	60,672	60,672

합 계	10,460,672	8,060,672

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

기업운전자금	(주)제이케이에스파트너스	13.50%	4,400,000	-

다보링크 담보차입	김OO, 이OO	-	6,000,000	8,000,000

합 계	10,400,000	8,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율/보장수익률(%)	당기말	전기말

제1회 교환사채	2023-05-10	2026-05-10	0/0	60,672	60,672

소계	60,672	60,672

차감 : 교환권조정	-	-

합계	60,672	60,672

(4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

구분	제 1 회

표면이자율	연0.0%

만기보장수익율	연0.0%

원금상환방법	만기 일시상환

이자지급조건	-

교환가액(원)	2,400

교환청구기간	2023.08.10 ~ 2026.04.10

교환대상 주식	테라사이언스 주식회사 기명식 보통주식

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음

당기말 현재 회사는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 동 교환사채의 일부를 담보로 제공받아 2,700백만원을 대여하였습니다.

상기 교환사채의 교환대상 주식인 회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다.

한편, 2024년 3월 19일 회사의 주권거래중지에 따라 동 교환사채에 대한 기한의 이익이 상실되었습니다(주석36).

19. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	371,962	-	929,206	-

미지급비용	971,976	-	506,427	-

임대보증금	55,000	3,000	55,000	3,000

합 계	1,398,938	3,000	1,490,633	3,000

20. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

선수금	4,958,970	5,020,234

예수금	180,267	317,715

합 계	5,139,237	5,337,949

21. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	911,486	1,094,468

사외적립자산의 공정가치	(158,136)	(121,797)

합 계	753,350	972,671

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,094,468	891,693

당기근무원가(*)	336,771	284,061

이자원가	33,848	32,735

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	0	(1,315)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(17,007)	79,890

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(52,276)	54,317

제도에서의 지급액:

- 퇴직금지급액	(533,571)	(315,176)

계열사전입액	49,253	68,263

기말	911,486	1,094,468

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초	121,797	117,949

기대수익	3,766	4,330

사용자의 기여금 납부액	111,441	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(63)	(482)

제도에서의 지급액:

- 퇴직금 지급액	(78,805)	-

기말	158,136	121,797

(4) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.60%	3.31%

기대임금상승률	4.81%	4.87%

(5) 민감도 분석

보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승	하락

할인율	1%	854,912	975,747

기대임금상승률	1%	975,562	854,022

(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비공시가격	구성비	비공시가격	구성비

정기예금 등	158,136	100%	121,797	100%

합계	158,136	100%	121,797	100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.6208년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

113,909	300,117	238,062	4,599,346	5,251,434

22. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수(주)	2,500,000,000	2,500,000,000

발행한주식수(주)	106,378,770	106,378,770

1주당 액면금액(원)	100	100

보통주자본금	10,637,877	10,637,877

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	106,379	95,587

유상증자	-	10,791

기말 발행주식수	106,379	106,378

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	91,251,519	91,253,519

기타자본잉여금	5,128,833	5,128,833

자기주식처분이익	709,406	709,406

전환권대가	155,307	155,307

교환권대가	150,739	150,739

합 계	97,395,804	97,397,804

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채재매입대가	(7,818)	(7,818)

자기주식(*)	(9,844,329)	(9,844,329)

합 계	(9,852,147)	(9,852,147)

(*) 회사가 발행한 제1회 교환사채(주석19)와 관련하여, 교환사채의 교환대상 주식인 회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 그 사용이 제한되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	274,928	274,928

임의적립금	90,000	90,000

미처분이익잉여금(결손금)	(69,295,640)	(50,449,065)

합 계	(68,930,712)	(50,084,137)

(6) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓

제 33 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

처리예정일 2026년 03월 31일

제 32 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

처리확정일 2025년 03월 31일(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기 (주)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)	(69,295,641)	(20,829,125)

1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(50,449,067)	(19,019,328)

2. 당기순이익(손실)	(17,566,062)	(1,594,924)

3. 보험수리적이익(손실)	54,753	(214,873)

4. 법인세 추납액 반영	(1,335,265)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)	(69,295,641)	(20,829,125)

상기 이익잉여금처분계산서는 주석 35의 재무제표 재작성 효과가 반영되어 있습니다.

23. 수익

(1) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	13,109,676	16,153,538

상품매출	1,023,088	1,048,456

용역매출	1,554	-

합 계	14,134,318	17,201,994

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	6,556,085	6,161,071

해외	7,578,233	11,040,923

합 계	14,134,318	17,201,994

수익인식 시기

한 시점에 이행	14,132,764	17,201,994

기간에 걸쳐 이행	1,554	-

합 계	14,134,318	17,201,994

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	1,559,305	68,734

원부재료 및 상품매입액	6,398,056	6,621,821

인건비	4,670,911	5,495,559

감가상각비와 기타상각비	1,196,321	1,274,731

운반비	155,057	141,924

외주가공비	2,603,509	4,263,674

기타비용	7,231,374	8,331,586

합 계(*)	23,814,533	26,198,029

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임원급여	1,453,014	1,319,167

직원급여	1,515,385	2,577,376

잡급	504	15,059

퇴직급여	147,171	182,711

복리후생비	378,360	359,408

전력비	97,438	77,064

수도광열비	35,506	7,275

운반비	148,118	101,433

감가상각비	504,282	553,839

무형자산상각비	12,646	12,726

수선비	8,002	330,858

소모품비	41,442	57,214

세금과공과	194,114	199,101

지급임차료	76,948	140,997

보험료	93,896	111,475

여비교통비	70,885	165,339

통신비	14,881	12,083

차량유지비	58,912	64,241

교육훈련비	2,376	632

도서인쇄비	3,425	2,338

지급수수료	5,920,641	5,110,953

대손상각비	24,756	21,356

접대비	177,524	173,406

광고선전비	100,585	263

경상개발비	4,447	4,913

합 계	11,085,258	11,601,227

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	169,598	732,632

파생상품평가이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	845,615

당기손익-공정가치금융자산처분이익	66	334

외화환산이익	9,735	75,908

외환차익	137,420	258,033

배당금수익	-	-

합 계	316,819	1,912,522

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	555,034	624,588

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,035,380	2,601,090

당기손익-공정가치금융자산처분손실	154,665	-

상각후원가측정금융자산처분손실	-	18,449

외화환산손실	21,309	14,189

외환차손	149,075	347,469

기타의대손상각비	50,516

파생상품평가손실	204,527

사채상환손실	104,534

합 계	1,965,979	3,914,846

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	229,744	-

수입임대료	61,938	123,782

관계기업투자주식처분이익	-	994,204

잡이익	136,247	191,901

합 계	427,929	1,309,887

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	-	16,051,983

유형자산처분손실	129,746	21,675

투자부동산운영비	19,748	-

리스해지손실	2,533	63,710

매출채권처분손실	10,579	8,112

종속기업및관계기업투자처분손실	5,438,760	-

잡손실	128,380	5,335

합 계	5,729,746	16,150,815

28. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	851,864	-

이연법인세

일시적차이의 증감	97,473	(939,483)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(14,467)	27,875

법인세비용(수익)	934,870	(911,608)

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(16,631,193)	(25,839,287)

적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(1,829,431)	(2,558,089)

법인세효과

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,940,389)	(419)

- 세무상 차감되지 않는 비용	500,403	79,599

- 이월결손금의 발생	1,273,481	2,407,560

- 이연법인세 미인식액의 변동	2,816,503	(854,976)

- 세율변동효과	269,293	-

- 기타(세율차이 등)	(6,853)	14,719

법인세비용	83,006	(911,608)

유효세율(*)	0.0%	0.0%

(*) 당기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

보험수리적손익	69,220	(14,467)	54,753	(133,373)	29,342	(104,031)

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

(5) 미인식금액을 포함한 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,462,639	5,234,126

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	257,040	495,020

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(2,672,281)	(2,432,206)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(81,572)	(617,189)

이연법인세자산(부채)순액	5,965,825	2,679,752

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

당 기	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)	기말	기초	기말

감가상각비(업무용승용차)	125,283	(47,251)	78,032	12,403	8,583

대손충당금	12,704,767	16,292,061	28,996,828	1,257,772	3,189,651

기타	494,056	(145,610)	348,446	48,912	38,329

전기오류수정손실	1,070,690	-	1,070,690	105,998	117,776

종속기업투자주식	3,701,400	348,600	4,050,000	366,439	445,500

토지재평가이익	(6,312,377)	-	(6,312,377)	(624,925)	(694,361)

투자부동산조정	2,501,455	(1,650,877)	850,578	247,644	93,564

국고보조금	290,237	(55,838)	234,399	28,733	25,784

리스부채	568,866	297,414	866,280	56,318	95,291

미수수익	(573,702)	133,794	(439,908)	(56,796)	(48,390)

사용권자산	(635,569)	(303,763)	(939,332)	(62,921)	(103,326)

연차수당	189,752	(33,491)	156,261	18,785	17,189

일시상각충당금	(235,667)	28,000	(207,667)	(23,331)	(22,843)

재고자산평가손실	1,566,008	(782,052)	783,956	155,035	86,235

퇴직급여충당부채	1,094,469	(182,983)	911,486	108,352	100,263

퇴직연금운용자산	(121,797)	(36,339)	(158,136)	(12,058)	(17,395)

OncoPep	13,348,541	-	13,348,541	1,321,506	1,468,339

차입금	(5,000,000)	5,000,000	-	(495,000)	-

전환사채	3,100,000	-	3,100,000	306,900	341,000

상각후원가금융자산	(100,000)	900,000	800,000	(9,900)	88,000

신주인수권부사채	57,721	1,236,112	1,293,833	5,714	142,322

당기손익공정가치금융상품	(765,931)	6,168,794	5,402,863	(75,827)	594,315

소 계	27,068,202	27,166,571	54,234,773	2,679,753	5,965,826

미인식된 이연법인세자산	51,549,396	25,604,569	77,153,965	5,103,390	8,486,936

이연법인세자산(부채)	(24,481,195)	1,562,002	(22,919,193)	(2,423,638)	(2,521,111)

미인식된 이연법인세자산	5,103,390	8,486,936

이연법인세자산(부채)	(2,423,637)	(2,521,110)

(단위: 천원)

전 기	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)	기말	기초	기말

감가상각비(업무용승용차)	18,587	106,696	125,283	1,840	12,403

대손충당금	12,676,354	28,413	12,704,767	1,254,959	1,257,772

기타	178,792	315,264	494,056	17,700	48,912

전기오류수정손실	1,070,690	-	1,070,690	105,998	105,998

종속기업투자주식	4,050,000	(348,600)	3,701,400	400,950	366,439

토지재평가이익	(6,312,377)	-	(6,312,377)	(624,925)	(624,925)

투자부동산조정	2,501,455	-	2,501,455	247,644	247,644

국고보조금	341,426	(51,189)	290,237	33,801	28,733

리스부채	1,111,549	(542,683)	568,866	110,043	56,318

미수수익	(226,381)	(347,321)	(573,702)	(22,412)	(56,796)

사용권자산	(537,045)	(98,524)	(635,569)	(53,167)	(62,921)

연차수당	114,370	75,382	189,752	11,323	18,785

일시상각충당금	(263,667)	28,000	(235,667)	(26,103)	(23,331)

재고자산평가손실	1,372,610	193,398	1,566,008	135,888	155,035

퇴직급여충당부채	891,693	202,776	1,094,469	88,278	108,352

퇴직연금운용자산	(117,949)	(3,848)	(121,797)	(11,677)	(12,058)

OncoPep	7,553,380	5,795,161	13,348,541	747,785	1,321,506

차입금	(5,000,000)	-	(5,000,000)	(495,000)	(495,000)

전환사채	107,520	2,992,480	3,100,000	10,644	306,900

상각후원가금융자산	(1,000,869)	900,869	(100,000)	(99,086)	(9,900)

신주인수권부사채	163,279	(105,558)	57,721	16,165	5,714

당기손익공정가치금융상품	8,942,804	(9,708,735)	(765,931)	885,338	(75,827)

전대리스채권	(580,056)	580,056	-	(57,426)	-

조기상환권	2,521,701	(2,521,701)	-	249,648	-

교환권조정	(3,363,266)	3,363,266	-	(332,963)	-

소 계	26,214,600	853,602	27,068,202	2,595,245	2,679,753

미인식된 이연법인세자산	5,958,366	5,103,391

이연법인세자산(부채)	(3,363,121)	(2,423,638)

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 미사용결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	77,153,965	51,549,396

세무상 결손금	35,895,882	24,318,785

(8) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	세무상결손금	세액공제

2038년	24,318,785	24,318,785

2039년	11,577,096

합 계	35,895,882	24,318,785

29. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순손익	(17,566,062,355)	(24,927,679,083)

가중평균유통보통주식수[주]	101,888,561	91,304,152

기본주당손익	(172)	(273)

[주] 가중평균유통보통주식수의 계산(단위: 주)

당 기	일자	유통주식수	가중치	적수

전기이월	2025-01-01	106,378,770	365	38,828,251,050

자기주식	2025-01-01	(4,490,209)	365	(1,638,926,285)

합 계	101,888,561	37,189,324,765

해당회계연도 일수	365

가중평균유통보통주식수	101,888,561

(단위: 주)

전 기	일자	유통주식수	가중치	적수

전기이월	2024-01-01	95,587,404	365	34,889,402,460

유상증자	2024-12-24	10,791,366	7	75,539,562

자기주식	2024-01-01	(4,490,209)	365	(1,638,926,285)

합 계	101,888,561	33,326,015,737

해당회계연도 일수	365

가중평균유통보통주식수	91,304,152

(2) 희석주당손익(단위: 원)

구분	당기(*1)	전기

보통주 당기순손익	(17,566,062,355)	(24,927,679,083)

가산 : 전환사채 관련비용	-	-

희석주 당기순손익	(17,566,062,355)	(24,927,679,083)

가중평균유통보통주식수	101,888,561	91,304,152

가산 : 희석성잠재적보통주식수	-	-

조정된 가중평균주식수	101,888,561	91,304,152

희석주당손익	(172)	(273)

(*1) 당기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(17,566,062)	(24,927,679)

당기순손익에 대한 조정

퇴직급여	416,104	380,730

이자비용	555,034	624,588

대손상각비	24,756	21,356

기타의대손상각비	50,516	16,051,983

재고자산평가손실(환입)	(782,052)	193,398

감가상각비	1,179,788	1,258,118

무형자산상각비	12,646	12,726

유형자산처분손실	129,746	21,675

투자부동산처분손실	19,748	-

투자부동산처분이익	(229,745)	-

파생상품평가손실	-	204,527

외화환산손실	21,309	14,189

종속기업및관계기업투자처분손실	5,438,761	-

종속기업및관계기업투자처분이익	-	(994,204)

매출채권처분손실	10,579	8,112

상각후원가측정금융자산처분손실	9,424	18,449

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,035,380	2,601,090

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(845,615)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(66)	(334)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	145,241	-

법인세비용(수익)	934,869	(911,608)

외화환산이익	(9,735)	(75,908)

사채상환손실	-	104,534

리스해지손실	2,533	63,710

수선비	-	65,000

경상연구개발비	3,887	3,887

잡손실	(84,800)	-

잡이익	199	(1,087)

이자수익	(169,597)	(732,632)

영업활동자산및부채의증감

매출채권의 감소(증가)	114,575	2,550,810

미수금의 감소(증가)	(787,605)	26,739

선급금의 감소(증가)	(2,058,050)	(310,248)

선급비용의 감소(증가)	4,033	174,939

재고자산의 감소(증가)	1,611,695	(13,053)

매입채무의 증가(감소)	(229,659)	(82,834)

미지급금의 증가(감소)	(557,245)	426,939

미지급비용의 증가(감소)	246,291	69,269

선수금의 증가(감소)	(61,264)	200,974

예수금의 증가(감소)	(137,448)	253,976

사외적립자산의 감소(증가)	(32,636)	-

퇴직금의 지급	(533,571)	(302,166)

합 계	(11,272,421)	(3,845,650)

(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당 기	전 기

사용권자산의 증감	613,897	469,520

리스부채의 유동성 대체	243,356	49,725

관계기업투자주식의 공정가치금융자산 대체	12,560,186	-

공정가치금융자산의 관계기업투자주식 대체	-	21,872,476

장기선급금의 공정가치금융자산 대체	-	14,498,776

건설중인자산의 본계정 대체	-	35,000

매출채권과 대손충당금 상계	-	85,622

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	-	(100,000)

관계기업의 매각예정자산 대체	-	6,168,536

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

상각	취득 및 해지	전환/교환	환산손익	대체

단기차입금	8,000,000	2,400,000	-	-	-	-	-	10,400,000

교환사채	60,672	-	-	-	-	-	-	60,672

리스부채	568,866	(367,226)	88,004	576,636	-	-	-	866,280

합 계	8,629,538	2,032,774	88,004	576,636	-	-	-	11,326,952

(단위: 천원)

전 기	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

상각	취득 및 해지	전환	환산손익	대체

단기차입금	-	-	-	8,000,000	-	-	-	8,000,000

교환사채	7,413,234	(7,776,500)	532,504	2,830,762	-	-	(2,939,328)	60,672

리스부채	1,111,549	(377,516)	52,160	(217,328)	-	-	-	568,866

합 계	8,524,782	(8,154,016)	584,665	10,613,434	-	-	(2,939,328)	8,629,538

31. 특수관계자 거래(1) 특수관계 현황

보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주	위플러스투자조합 (*1)	㈜위플러스투자조합(*1)

종속기업	에이치지엠(주), 소켓게이밍(주),(주)신안리튬, ㈜제이케이에스파트너스(*2)	에이치지엠(주), 소켓게이밍(주),(주)신안리튬

관계기업	(주)리켐, OncoPep, Inc.(*3), ㈜다보링크(*4)	(주)리켐, OncoPep, Inc.(*3), ㈜다보링크(*4)

기타	(주)포도인베스트먼트(*5), (주)제이비제이파트너스(*5), (주)더에이치에스인터내셔널(*5), 볼레로투자조합(*5), 디알인터내셔널(*5), 엠에스웨이(*5), 케이엘피투자조합(*5), 블루밍홀딩스(*5), 드림푸드(*5), ㈜케이브엘(*5), 신안리노베이션(*5), 더블유제이인터내셔널(*5), 위플러스투자조합(*5), 엠아이스퀘어(*5),에이치에스산업(*5), 글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*5), 피닉스투자조합(*5), 엔지더블유(*5), 한도하이테크(*5), 서진판지(*5), ㈜엠코바이오(*6), 서림지업㈜(*6), ㈜더블유엠파트너스(*6),씨디에스홀딩스(*6), 주요경영진 등	(주)포도인베스트먼트(*5), (주)제이비제이파트너스(*5), (주)더에이치에스인터내셔널(*5), 볼레로투자조합(*5) , 디알인터내셔널(*5), 엠에스웨이(*5), 케이엘피투자조합(*5), 블루밍홀딩스(*5), 드림푸드(*5), ㈜케이브엘(*5), 신안리노베이션(*5), 더블유제이인터내셔널(*5), 위플러스투자조합(*5), 엠아이스퀘어(*5),에이치에스산업(*5), 글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*5), 피닉스투자조합(*5), 엔지더블유(*5), 한도하이테크(*5), 서진판지(*5), ㈜엠코바이오(*6), 서림지업㈜(*6), ㈜더블유엠파트너스(*6),씨디에스홀딩스(*6), 주요경영진 등

(*1) 2024년 12월에 ㈜씨디에스홀딩스에서 위플러스투자조합으로 최대주주가 변경되었습니다.

(*2) 당기 중 ㈜제이케이에스파트너스를 신규출자로 설립하였습니다.

(*3) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주, 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 이 중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*4) 전기 중 (주)다보링크에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(*6) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시 '문단 9에서 식별되는 개인에 의해 지배 또는 공동지배되는 기업으로 기타특수관계자에 식별하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	매출	지급수수료	임대료수익	이자수익	이자비용	기타비용

(주)신안리튬	-	-	2,000	65,672	-	-

제이케이에스파트너스	-	4,950	-	-	466,758	4,950

다보링크	-	-	-	-	101	-

글로벌엔터테인먼트미디어그룹	-	-	-	3,477	-	-

위플러스투자조합	-	-	-	-	-	1,000

주요경영진 등	-	-	-	22,437	-	-

합 계	-	4,950	2,000	91,586	466,859	5,950

(단위: 천원)

전 기	매출	지급수수료	임대료수익	이자수익	이자비용

소켓게이밍㈜	-	150	-	-	-

(주)신안리튬	-	-	37,000	61,748	-

(주)제이비제이파트너스	-	-	-	162,000	-

볼레로투자조합	-	-	-	96,351	-

다보링크	-	-	1,216	3,224

글로벌엔터테인먼트미디어그룹	-	147,877	-

주요경영진 등	-	-	27,198	1,087

합 계	-	150	37,000	496,390	4,311

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	자금 대여	자금 회수	차입	상환	자금출자

제이케이에스파트너스	-	-	4,400,000	-	50,000

다보링크	-	-	6,095,587	6,095,587	-

글로벌엔터테인먼트미디어그룹	3,477	209,424	-	-	-

주요경영진 등	278,002	244,002	310,000	310,000	-

합 계	281,479	453,426	10,805,587	6,405,587	50,000

(단위: 천원)

전 기	자금 대여	자금 회수	전환권 및 교환권행사	차입	상환

(주)제이비제이파트너스	-	-	7,776,500	-	-

다보링크	350,000	350,000	-	600,000	600,000

주요경영진 등	1,088,000	883,000	-	683,000	683,000

합 계	1,438,000	1,233,000	7,776,500	1,283,000	1,283,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	미지급금	미지급금	미지급금	교환사채

에이치지엠㈜(*1)	-	125,801	-	-	-	-	-	-

(주)신안리튬 (*2)	-	16,500	-	115,116	1,021	-	-	-

소켓게이밍	-	1,892	-	-	-	-	-	-

제이케이에스파트너스	-	1,733	-	-	-	219,258	4,400,000	-

(주)제이비제이파트너스 (*3)	-	-	-	-	-	-	-	60,672

볼레로투자조합 (*4)	-	-	1,606,320	106,649	-	-	-	-

더블유에스제이인터내셔널(*5)	-	6,145,000	-	-	-	-	-	-

이OO(*6)	-	1,440,000	-	-	-	-	-	-

주요경영진 등	-	2,654,025	625,000	25,159	-	-	-	-

합 계	-	10,384,951	2,231,320	246,924	1,021	219,258	4,400,000	60,672

(*1) 당기말 현재 종속기업 에이치지엠㈜에 해나 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 당기말 현재 종속기업 (주)신안리튬으로부터 인수한 신주인수권부사채에 대해 (주)신안리튬 소유의 토지를 채권최고액 30억원으로 근저당권 설정하여 (주)신안리튬으로부터 담보로 제공받았습니다.

(*3) 당기말 현재 기타특수관계자 (주)제이비제이파트너스의 대여금에 대해 (주)제이비제이파트너스가 보유한 당사의 30억원 교환사채권을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받았습니다.

(*4) 당기말 현재 기타특수관계자 볼레로투자조합에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 1,712,969천원입니다.

(*5) 더블유에스제이인터내셔널에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 6,145,000천원입니다.

(*6) 당기말 현재 이OO에 대한 미수금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	대여금	매입채무	임대보증금

에이치지엠㈜(*1)	17,239	158,563	-	-	50,000	-

(주)신안리튬 (*2)	-	14,300	-	376,049	1,021	-

소켓게이밍	-	1,892	-	-	-	-

(주)제이비제이파트너스 (*3)	-	-	-	-	-	60,672

볼레로투자조합 (*4)	-	-	1,606,320	127,630	-	-

더블유에스제이인터내셔널(*5)	-	6,145,000	-	-	-	-

이OO(*6)	-	1,440,000	-	-	-	-

주요경영진 등	-	-	591,000	19,566	-	-

합 계	17,239	7,759,755	2,197,320	523,245	51,021	60,672

(*1) 전기말 현재 종속기업 에이치지엠㈜에 해나 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 전기말 현재 종속기업 (주)신안리튬으로부터 인수한 신주인수권부사채에 대해 (주)신안리튬 소유의 토지를 채권최고액 30억원으로 근저당권 설정하여 (주)신안리튬으로부터 담보로 제공받았습니다.

(*3) 전기말 현재 기타특수관계자 (주)제이비제이파트너스의 대여금에 대해 (주)제이비제이파트너스가 보유한 당사의 30억원 교환사채권을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받았습니다.

(*4) 전기말 현재 기타특수관계자 볼레로투자조합에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 1,616,320천원입니다.

(*5) 더블유에스제이인터내셔널에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 6,145,000천원입니다.

(*6) 당기말 현재 이OO에 대한 미수금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,221,955	1,198,848

퇴직급여	133,314	85,518

합 계	1,355,269	1,284,366

(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증

(단위: 천원)

제공자	담보(보증)금액	내역	보증제공처

(주)제이비제이파트너스	3,000,000	회사의 대여금 27억원에 대해, 당사가 발행한 제1회 교환사채권 30억원을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받음	회사

(주)신안리튬	3,000,000	(주)신안리튬으로부터 인수한 신주인수권부사채 30억원에 대해 (주)신안리튬 소유의 토지를 채권최고액 30억원으로 근저당권 설정하여 (주)신안리튬으로부터 담보로 제공받음	회사

(7) 당사는 (주)제이케이에스파트너스의 새마을금고 차입금 5,000백만원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보(보증)금액	내역	보증제공처

㈜제이케이에스파트너스	5,000,000	토지 및 건물 담보	당사

32. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	주식수	장부금액	담보제공금액	담보제공처

당기손익공정가치측정금융자산	8,445,000	12,024,806	4,725,000	김OO

1,275,000	이OO

장기금융상품	-	100,000	88,000	IBK 기업은행

현금및현금성자산	-	718,442	718,442	김OO, 이OO

토지 및 건물, 기계장치	-	14,413,635	6,000,000	수성중앙새마을금고

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	2,209,417	지급이행보증 등

정OO, 정OO, 박OO	1,100,000	(주)줄리어스(구,피티에프글로벌) 대여금 연대보증

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보제공자산	채권최고액 등

(주)피티에프글로벌	(주)디에이테크놀로지 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 30억원	1,100,000

(4) 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 당사가 피고 또는 피신청인(공동 피소 포함)으로 계류 중인 소송사건은 7건이며, 원고로 계류중인 소송사건은 4건입니다. 소송의 최종 결과 및 그영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.

(5) 상장적격성 실질심사 사유의 발생

2024년 3월 19일 최대주주의 변경에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 이에 따라 회사의 주권거래가 정지되었습니다. 2024년 7월 16일 횡령, 배임 혐의발생사실에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.

33. 위험관리(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정 상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

기대 손실률	1.37%	0.00%	0.00%	0.00%	101.17%

매출채권 장부금액	1,580,289	60,733	2,433	42,070	300,019	1,985,544

손실충당금	21,721	-	-	-	303,535	325,256

(단위: 천원)

전기말	정 상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

기대 손실률	0.12%	0.17%	0.83%	8.26%	80.23%

매출채권 장부금액	1,440,893	272,027	14,546	24,164	369,169	2,120,800

손실충당금	1,714	474	121	1,996	296,195	300,500

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년초과 5년이내

매입채무	843,054	843,054	-

단기차입금	10,400,000	10,517,173	-

유동성사채	60,672	60,672	-

기타유동채무	1,398,938	1,398,938	-

유동리스부채	236,114	309,216	-

기타비유동채무	3,000	-	3,000

비유동리스부채	630,166	-	720,910

합 계	13,571,944	13,129,053	723,910

3) 시장위험① 외환위험관리

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	8,235	351,314

매출채권

USD	247,278	608,111

JPY	543,575	641,848

EUR	113,223	73,837

미수금

USD	63,757	-

JPY	675	941

EUR	-	1,941

매입채무

USD	261,465	251,955

JPY	70	5,499

미지급금

USD	-	55,232

보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

외화금융자산	97,674	(97,674)	167,799	(167,799)

외화금융부채	(26,153)	26,153	(31,269)	31,269

순효과	71,521	(71,521)	136,531	(136,531)

② 이자율위험관리

당기말 현재 당사가 변동이자율로 차입한 자금은 없으며, 변동이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험관리

당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후이익에 대한 영항	자본에 대한 영항

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

지분증권(상장주식)	95,116	(95,116)	-	-

지분증권(비상장주식)	1,582	(1,582)	26,461	(26,461)

합계	96,698	(96,698)	26,461	(26,461)

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (a)	10,460,672	8,060,672

차감 : 현금및현금성자산 (b)	1,014,060	2,205,810

순부채 (c)〓(a)-(b)	9,446,612	5,854,862

부채총계 (d)	27,168,626	23,917,359

자본총계 (e)	29,250,821	48,099,396

총자본 (f)〓(c)+(e)	38,697,433	53,954,258

자본조달비율(%) ((c)/(f))	24.41%	10.85%

부채비율(%) ((d)/(e))	92.88%	49.72%

34. 재무제표 재작성34.1 2023년 재작성 회사는 하기의 주요 오류 사항을 발견하여 2023년 12월 31일 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 수정된 재무제표는 2026년 2월 13일 이사회에서 승인되었습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 유의적인 사항은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 2025년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다) . (1) 재무제표 재작성에 대한 공시가. 재작성 사유

전임경영진 관련 채권 재분류및 회수액 처리	전임경영진의 자금 유용 혐의가 있는 대여금 등을 손해배상청구권(불법행위미수금)으로 재분류하였습니다 관련하여 소송 진행으로 인해 귀속이 불분명한 회수금액은 선수금(부채)으로 계상하였습니다.

종속기업투자주식 손상	보유 중인 종속기업투자주식의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

법인세 회계처리 오류	2025년 완료된 세무조사 결과에 따라 발생한 추가 납부세액과 불확실한법인세 포지션에 대한 법인세 충당부채를 인식하였습니다. 임직원 상여처분에 따른 법인세 대납액을 해당 임직원에 대한 미수금으로 계상하였습니다

복합금융상품 회계처리 오류	과거 발행한 신주인수권부사채에 대하여, 기업회계기준에 따라 신주인수권(파생상품)과 사채(상각후원가측정 금융부채)를 분리하여 인식하지 않은 오류를 수정하였습니다.

기타 자산 오류	회수 가능성이 없는 회원권 취득 관련 선급금에 대해 전액 대손충당금을설정하였습니다

차입금 오류	대표이사의 차입과 관련하여 회사의 채무가 아닌 것으로 판단하여 해당 차입금을 제거하였습니다.

나. 주요 영향 계정 과목

1) 재무상태표 - 미수금 - 선수금 - 종속기업투자주식 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 이연법인세부채 - 미지급법인세 - 장기대여금 - 단기차입금 - 대손충당금2) 포괄손익계산서 - 종속기업투자주식손상차손 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - 법인세비용

다. 재작성 사유하기 '(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표' 참조라. 관련기준서

- 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)- 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)- 기업회계기준서 제1012호 (법인세)- 기업회계기준서제1032호 (금융상품: 표시)

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표

2-1) 재무상태표(단위: 천원)

과 목	관련 주석	2023년말

이전보고금액	수정금액	재작성금액

자 산

유동자산	39,946,396	(1,971,370)	37,975,026

기타유동채권	8,809,056	(1,910,557)	6,898,499

유동리스채권	271,583	(66,997)	204,586

당기법인세자산	167,918	6,183	174,100

현금및현금성자산	18,945,211	1	18,945,212

비유동자산	56,606,371	1,869,389	58,475,760

당기손익-공정가치금융자산	11,525,657	(173,577)	11,352,079

종속기업및관계기업투자	1,038,603	(846,803)	191,800

기타비유동채권	738,115	3,189,769	3,927,884

기타비유동자산	14,807,776	(300,000)	14,507,776

자산총계	96,552,767	(101,981)	96,450,786

부 채

유동부채	17,974,582	2,134,903	20,109,485

단기차입금	5,000,000	(5,000,000)	-

기타유동채무	1,123,383	(159,018)	964,365

기타유동부채	216,987	3,331,604	3,548,592

당기법인세부채	-	3,962,317	3,962,316

비유동부채	2,657,580	2,043,834	4,701,414

이연법인세부채	1,319,287	2,043,834	3,363,121

부채총계	20,632,162	4,178,737	24,810,899

자 본

자본총계	75,920,605	(4,280,718)	71,639,887

부채및자본총계	96,552,767	(101,981)	96,450,786

2-2) 포괄손익계산서(단위: 천원)

과 목	관련 주석	2023년말

이전보고금액	수정금액	재작성금액

판매비와관리비	7,115,343	36,444	7,151,787

세금과공과	122,655	5,462	128,117

직원급여	1,248,201	30,982	1,279,183

영업이익(손실)	(2,207,289)	(36,444)	(2,243,733)

금융수익	11,308,536	2,037	11,310,573

당기손익-공정가치자산평가이익	(8,262)	8,262	-

이자수익	1,120,614	(10,299)	1,110,315

금융비용	13,796,521	75,058	13,871,579

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,267,362	(700,905)	566,457

기타의대손상각비	2,722,917	775,963	3,498,880

기타수익	5,115,470	110,001	5,225,471

대손충당금환입	4,764,924	(110,000)	4,654,924

잡이익	369,861	(1)	369,860

기타비용	2,286,485	913,800	3,200,285

종속기업 및 관계기투자손상차손	2,153,197	846,803	3,000,000

리스채권 손상차손	-	66,997	66,997

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,866,290)	(913,264)	(2,779,554)

법인세비용	(271,366)	3,681,223	3,409,857

당기순이익(손실)	(1,594,924)	(4,594,487)	(6,189,411)

기타포괄손익	(214,873)	7,724	(207,149)

확정급여채무재측정요소	(214,873)	7,724	(207,149)

총포괄이익(손실)	(1,809,796)	(4,586,764)	(6,396,560)

2-3) 자본변동표(단위: 천원)

과 목	관련 주석	2023년말

이전보고금액	수정금액	재작성금액

자본잉여금	96,678,209	306,046	96,984,254

이익잉여금(결손금)	(20,464,196)	(4,586,764)	(25,050,960)

자본총계	75,920,605	(4,280,718)	71,639,887

2-4) 현금흐름표

상기 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석30이 수정되었습니다. 34.2 2024년 재작성 회사는 하기의 주요 오류 사항을 발견하여 2024년 12월 31일 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 수정된 재무제표는 2026년 2월 13일 이사회에서 승인되었습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 유의적인 사항은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 2025년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다) .

(1) 재무제표 재작성에 대한 공시가. 재작성 사유

금융상품 평가 및 손상	- 보유 중인 신주인수권(BW)의 공정가치를 재평가하여 평가손익을 추가로 인식하였습니다.- 회수 가능성이 낮은 임직원 대여금에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. - 미회수된 주식 매각대금의 회수 가능성을 재검토하여 손상차손을 인식하였습니다.

금융자산 ·부채 상계	동일한 거래처에 대한 대여채권(금융자산)과 교환사채(금융부채)에 대하여 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 보유하고 있고 순액 결제할 의도가 있어 상계 처리하였습니다.

미인식 부채의 계상	임직원이 당사 소유의 투자주식을 무단으로 담보 제공하고 발생시킨 차입금이 과거 재무제표에 누락된 오류를 발견하여, 관련 차입금을 부채로 인식하였습니다. 동시에 해당 임직원에 대한 구상권(미수금)을 자산으로 계상하였습니다.

종속기업투자주식 손상	보유 중인 종속기업투자주식의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 및 손상환입	- 과거 손상을 인식했던 신주인수권부사채(금융자산)의 원리금이 일부 회수됨에 따라 해당 회수액을 손상차손환입으로 인식하였습니다. - 과거 손상을 인식했던 당기손익 공정가치측정 금융자산과 관련하여 일정금액으로 재매입하는 약정사항이 존재함에 따라 해당 금액만큼 환입을 인식하였습니다.

나. 주요 영향 계정 과목

1) 재무상태표 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 대여금 - 교환사채 - 대손충당금 - 미수금 - 종속기업투자주식 - 차입금 2) 포괄손익계산서 - 대손상각비 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - 관계기업투자주식처분손익

다. 재작성 사유하기 '(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표' 참조라. 관련기준서

- 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)- 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)- 기업회계기준서제1032호 (금융상품: 표시)- 기업회계기준서 제1008호 (회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)- 제1037호 (충당부채, 우발부채, 우발자산)

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표

2-1) 재무상태표(단위: 천원)

과 목	관련 주석	2024년말

이전보고금액	수정금액	재작성금액

자 산

유동자산	23,210,177	(8,816,082)	14,394,095

현금및현금성자산	4,5,6	2,205,809	1	2,205,810

당기손익-공정가치금융자산(유동)	4,12	1,100,000	(900,000)	200,000

기타유동채권	12,014,684	(7,922,266)	4,092,418

당기법인세자산	31,185	6,183	37,368

비유동자산	56,107,876	1,514,784	57,622,660

당기손익-공정가치금융자산	4,12	6,087,652	(736,112)	5,351,541

종속기업및관계기업투자	13	21,393,745	(348,600)	21,045,145

기타비유동채권	4,5,10	977,463	2,599,496	3,576,959

자산총계	79,318,053	(7,301,298)	72,016,755

부 채

유동부채	8,174,611	11,981,501	20,156,112

단기차입금	4,5,18	310,000	7,690,000	8,000,000

유동성사채	4,5,18	3,000,000	(2,939,328)	60,672

기타유동채무	4,5,19	1,459,651	30,982	1,490,633

기타유동부채	20	2,124,263	3,213,686	5,337,949

당기법인세부채	-	3,986,161	3,986,161

비유동부채	2,656,896	1,104,351	3,761,247

이연법인세부채	28	1,319,287	1,104,352	2,423,638

부채총계	10,831,507	13,085,852	23,917,359

자 본

자본총계	68,486,546	(20,387,150)	48,099,396

부채및자본총계	79,318,053	(7,301,298)	72,016,755

2-2) 포괄손익계산서(단위: 천원)

과 목	관련 주석	2024년말

이전보고금액	수정금액	재작성금액

영업외손익

금융수익	26	2,764,645	(852,123)	1,912,522

당기손익-공정가치금융자산처분이익	5,26	1,000,334	(1,000,000)	334

이자수익	26	584,755	147,877	732,632

금융비용	26	2,433,862	1,480,984	3,914,846

당기손익-공정가치금융자산평가손실	26	1,138,555	1,462,535	2,601,090

상각후원가측정금융자산처분손실	5,26	-	18,449	18,449

기타수익	27	1,174,213	135,674	1,309,887

관계기업투자주식처분이익	27	858,530	135,674	994,204

잡이익	27	191,901	-	191,901

기타비용	27	1,302,334	14,848,481	16,150,815

기타의대손상각비	5,27	638,302	15,413,681	16,051,983

종속기업및관계기업투자손상차손	498,203	(498,203)	-

리스해지손실	27	130,707	(66,997)	63,710

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,793,372)	(17,045,914)	(25,839,287)

법인세비용	28	27,875	(939,483)	(911,608)

당기순이익(손실)	(8,821,247)	(16,106,431)	(24,927,679)

기타포괄손익	(105,498)	-	(105,498)

확정급여채무재측정요소	(105,498)	-	(105,498)

총포괄이익(손실)	(8,926,745)	(16,106,431)	(25,033,177)

2-3) 자본변동표(단위: 천원)

과 목	관련 주석	2023년말

이전보고금액	수정금액	재작성금액

자본잉여금	22	97,091,758	306,046	97,397,804

이익잉여금(결손금)	22	(29,390,942)	(21,058,124)	(50,449,066)

자본총계	68,486,546	(20,387,150)	48,099,396

2-4) 현금흐름표

상기 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 30이 수정되었습니다.