테라사이언스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼원테크 주식회사(이하 "당사")는 1993년 10월 삼원금속 주식회사라는 상호로 설립되어 2000년 3월 삼원테크 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2004년 1월 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 소재지는 경남 창원시 성산구 이며 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매등을 영업목적으로하고 있습니다. 당사는설립후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 5,218백만원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

블 루 밍 홀 딩 스(주)	6,683,016	12.81%

우 미 선	1,477,832	2.83%

유 재 승	614,686	1.18%

이 화 수	97,725	0.19%

기 타	43,308,581	83.00%

합 계	52,181,840	100.0%

(2) 종속기업

1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산일	당기 및 전기말

소유지분율(%)	취득원가	손상차손누계액(주1)	장부금액

삼원테크에너지㈜	피팅사업 외	한국	12월31일	72.7	400,000	400,000	-

삼원테크에너지㈜는 피팅사업,부동산관리, 신재생에너지사업 등을 목적으로 2017년4월 21일에 설립되었으며, 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. (주1) 당기말 현재 손상차손으로 인식된 금액은 400,000천원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	251,743	551,022

비유동자산	120,842	73,413

자산계	372,585	624,435

유동부채	298,000	479,835

비유동부채	133,054	241,174

부채계	431,054	721,009

자본계	(58,469)	(96,574)

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	1,207,400	932,526

영업손익	(8,488)	(756,487)

당기순손익	51,720	(738,531)

기타포괄손익	(13,615)	95,172

총포괄손익	38,105	(643,359)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준삼원테크 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니 다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 별도의 언급이 있는 경우를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 제정 동 제정 내용에 따르면, 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호를 대체하며 금융상품의 분류와 측정에 있어 기존 4개의 범주에서 3개 의 범주로 변경되고 금융상품의 손상에 있어서 발생손실모형에서 기대손실모형으로 바뀌고 위험회피회계에 있어 적용대상을 확대하고 적용요건을 완화하되 허용되던 자의적 위험회피회계 중단은 금지하도록 하였습니다. 상기기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과같습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 경과규정에 따라 비교표시재무제표를 소급하여 재작성하지 않았으며 대신 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 아래와 같이 공시합니다.

가.금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	806,279	806,279

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	110,000	110,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	5,318,064	5,318,064

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	3,142	3,142

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,765,545	2,765,545

기타	대여금및수취채권	상각후원가	571,415	571,415

소 계	9,574,445	9,574,445

기업회계기준서 제1109호를 적용하여 2018년 1월 1일 현재 매도가능금융자산 중 2,765백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되었으며 이에 따라 금융자산의공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 예상됩니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 해당 금융부채의 공정가치 변동금액은 없습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2018년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없 습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작 하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 기준서의개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1019호의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.상기 기준서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 상기 기준서의개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 상기기준서의개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 상기 기준서의개정으로 인 해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결

연결기업은 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(

특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던

기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 관계기업 및 공동기업관계기업 및 공동기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결기업이 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 및 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업 및 공동기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 및 공동기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 및 공동기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업및 공동기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 및 공동기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업 및 공동기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결기업은 매보고기간마다 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

연결기업과 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 현금및현금성자산연결기업의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 금융자산의 분류와 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매항목이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) .

2) 금융부채의 분류와 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류하고 있습니다.가. 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

나. 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 5.5절에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 생기는 금융부채

라. 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 마. 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가, 이 러 한 조건부대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정한다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

4) 제거

가. 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전,후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

나. 반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

다. 한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다 .

라. 또한 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다 .

5) 손상 : 금융자산과 계약자산

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 월간총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용 을 차감한 금액입니다.

(6) 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에

원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식합니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가일의 공정가치를장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인 하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분 이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경

우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.연결기업은 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40,60년

구축물	20,40년

건물부속설비	20,40년

전기시설	20,40년

기계장치	10,20년

시설장치	8,12,20년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시

키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 및 기타의무형자산으로 구성되며 산업재산권에 대해서는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결기업은 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결기업의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 복합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비래하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.

최초인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가롤 측정합니다. 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 않습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위

험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무 원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(17) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무 상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매 도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인 식하고 있습니다.

(18) 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과

별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다. 3) 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기 간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세

소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기 법인세와관련된 부채 는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인 세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 외화환산

연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.연결기업의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세연결기업은 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석 19 '에 서 기술하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 매출채권 및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,581,355	-	6,284,282	-

차감: 대손충당금	(1,414,492)	-	(1,144,913)	-

매출채권(순액)	3,166,863	-	5,139,369	-

미수금	1,078,215	-	1,082,152	-

차감: 대손충당금	(952,877)	-	(903,457)	-

미수금(순액)	125,338	-	178,695	-

합 계	3,292,201	-	5,318,064	-

(2) 보고기간종료일 손상되지 않은 매출채권 등의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	1~2개월	3~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계

매출채권	2,038,446	1,114,950	12,784	683	-	3,166,863

미수금	125,338	-	-	-	-	125,338

합 계	2,163,784	1,114,950	12,784	683	-	3,292,201

(전기말) (단위 : 천원)

구분	1~2개월	3~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계

매출채권	3,101,022	1,991,106	40,221	7,021	-	5,139,369

미수금	129,276	205	8,136	13,680	27,399	178,695

합 계	3,230,297	1,991,310	48,356	20,701	27,399	5,318,064

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 등의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	1~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계

매출채권	66	10,425	-	1,404,001	1,414,492

미수금	-	-	-	952,877	952,877

합 계	66	10,425	-	2,356,877	2,367,368

(전기말) (단위 : 천원)

구분	1~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계

매출채권	550	6,273	4,215	1,133,875	1,144,913

미수금	-	-	-	903,457	903,457

합 계	550	6,273	4,215	2,037,332	2,048,370

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	1,144,913	903,457

손상차손 인식금액	271,251	49,420

당기 제각	(1,673)	-

당기 회수	-	-

기말 금액	1,414,492	952,877

(전기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	1,639,441	954,978

손상차손 인식금액	(494,528)	4,793

당기 제각	-	(56,314)

당기 회수	-	-

기말 금액	1,144,913	903,457

5. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	436,435	(251,076)	185,359	452,109	(254,187)	197,922

제품	1,954,978	(320,732)	1,634,246	2,261,006	(351,145)	1,909,861

재공품	182,664	(7,367)	175,297	407,940	(33,342)	374,598

원재료	1,728,845	(296,688)	1,432,157	2,016,775	(296,716)	1,720,059

부재료	874,293	(148,492)	725,801	1,142,760	(180,351)	962,410

미착품	16,721	-	16,721	47,938	-	47,938

합계	5,193,936	(1,024,355)	4,169,581	6,328,528	(1,115,741)	5,212,788

6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,932,655	45,500	3,239,831	49,100

차감: 대손충당금	(2,635,360)	-	(2,861,732)	-

대여금(순액)	297,295	45,500	378,099	49,100

미수수익	171,198	-	94,624	-

차감: 대손충당금	(103,938)	-	(30,980)	-

미수수익(순액)	67,260	-	63,644	-

보증금	32,780	56,115	7,780	72,792

합계	397,335	101,615	449,523	121,892

(당기) (단위 : 천원)

구분	대여금	미수수익

기초	2,861,732	30,980

대손상각비	997	72,958

환입	(227,369)	-

기말	2,635,360	103,938

(전기) (단위 : 천원)

구분	대여금	미수수익

기초	3,055,024	30,980

대손상각비	12,956	-

환입	(206,248)	-

기말	2,861,732	30,980

7. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,439,037	-	8,059,201	-

차감: 대손충당금	(2,304,391)	-	(7,738,104)	-

선급금(순액)	134,646	-	321,097	-

선급비용	10,067	-	28,962	-

부가가치세대급금	151,684	-	159,892	-

합계	296,398	-	509,951	-

(2) 당기 및 전기 기타자산의 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초	7,738,104	7,798,104

대손상각비	-

제각	(4,783,727)	-

환입	(649,987)	(60,000)

기말 금액	2,304,391	7,738,104

8. 매 각예정비유동자산

(1) 매각계획의 내용연결기업은 당기 중 재무개선목적으로 투자부동산 중 임대목적으로 보유중인 오피스텔을 제외한 토지를 매각하기로 결정함에 따라 매각예정자산으로 표시하였습니다. 매각을 진행하기 위한 구체적인 접촉이 이루어지고 있으며 동 거래는 보고기간 후 1년이내에 완료될 것으로 예상됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전읍토지	9,649,604	9,649,604

활천리투자부동산	7,061,994	7,061,994

합 계	16,711,598	16,711,598

(3) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 상기 토지에 대해서 손상차손은 인식되지 않았습니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산과 매도금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	비고(주1)

신주인수권부사채권	324,999	-

(주1) 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 2018년 1월 1일 현재 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되었으며, 당기말 현재 동 금융자산과 관련하여 손상으로 인식된 금액은 886,644천원입니다.

(3) 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	비고(주1)

신주인수권부사채권	-	2,765,545

(주1) 전기에 (주)테라테크노스가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였습니다. 해당금융자산은 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 당사는 채권 액면금액 3,000백만원에서 신주인수권부사채 부채요소 금액 2,766백만원을 매도가능금융자산으로 인식하고, 복합금융상품 전체의 공정가치에서 신주인수권부사채 부채요소 금액을 차감한 234백만원을 파생상품자산으로 인식하였습니다. 전기말 현재 파생상품자산에 대하여 손상차손 234백만원을 인식하였습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재지	결산일	당기말

소유지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)테라테크노스	음극제 제조 외	한국	12월31일	11.2	1,581,094	424,998

(주1)테라테크노스는 리튬이차전지 음극소재적용을 위한 산화규소(SiOx) 나노입자 제조 등을 목적으로 2017년 9월 11일에 설립되었으며, 대전광역시 유성구 가정로 152에 위치하고 있습니다. (주2) 회사는 2018년 8월 08일 이사회결의를 통해 (주)테라테크노스에 대한 신주인수권부사채 총 30억원 중 17억원을 경영참여목적으로 신주인수권행사를 통해 지분을 취득하였으며, 소유지분율은 20%미만에 해당하나 사내이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. 당기말 현재 손상차손인식으로 계상된 금액은 1,024,703천원입니다.(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	385,736

비유동자산	1,413,797

자산계	1,799,533

유동부채	301,231

비유동부채	1,140,389

부채계	1,441,620

자본계	357,912

(3) 당기 중 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

매출액	-

영업손익	(1,933,072)

당기순손익	(2,241,272)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(2,241,272)

(4) 당기말 현재 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	당기취득(주1)	당기 평가	기말장부금액

지분법손익(주2)	손상차손

(주)테라테크노스	-	1,581,094	(131,388)	(1,024,708)	424,998

(주1) 당기 신주인수권사채의 신주인수권행사하여 지분을 취득하였으며, 피투자회사에 대해 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하였습니다.(주2) 신주인수권을 행사한 시점 2018년 8월부터 12월까지 5개월간의 손익에 대해 지분법평가에 반영하였습니다.

11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	10,107	10,107

손상차손누계액	-	-

건물	53,018	53,018

감가상각누계액	(20,140)	(18,814)

합계	42,985	44,311

(주) 상기 투자부동산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15,34 참조).(2) 연결기업의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	44,311	18,059,799

취득	-	-

대체(주)	-	(18,014,163)

처분장부금액	-	-

감가상각비	(1,326)	(1,325)

손상차손	-

기말장부금액	42,985	44,311

(주) 전기 중 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다(주석8참조).

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	17,600	17,600

건물	72,200	72,200

합계	89,800	89,800

당기말 현재 연결기업의 투자부동산의 공정가치는 연결기업과 관계가 없는 독립된평가기관인 프라임감정평가법인㈜가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 국제평가기준을 따르고 있으며, 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다.

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	10,508,940	-	10,508,940	10,546,262	-	10,546,262

건물	5,497,932	(352,496)	5,145,436	5,576,859	(186,871)	5,389,988

건물부속설비	1,578,099	(788,370)	789,729	1,538,099	(710,906)	827,193

구축물	220,080	(87,843)	132,237	220,080	(80,389)	139,691

기계장치	3,167,764	(1,161,977)	2,005,787	2,648,064	(970,212)	1,677,852

전기시설	191,298	(20,498)	170,800	172,959	(11,016)	161,943

시설장치	205,177	(95,275)	109,902	179,739	(82,121)	97,618

차량운반구	68,137	(43,882)	24,255	40,764	(40,763)	1

공구와기구	27,018	(15,941)	11,077	15,540	(15,536)	4

비품	928,063	(827,309)	100,754	835,156	(805,848)	29,307

건설중인자산	1,036,201	-	1,036,201	-	-	-

합계	23,428,709	(3,393,591)	20,035,118	21,773,522	(2,903,662)	18,869,859

(주) 상기 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15,34 참조).

(2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	전기말

토지	10,546,262	-	(37,322)	-	-	10,508,940

건물	5,389,988	-	(68,403)	-	(176,149)	5,145,436

건물부속설비	827,193	40,000	-	-	(77,464)	789,729

구축물	139,691	-	-	-	(7,454)	132,237

기계장치	1,677,852	99,703	(795)	422,804	(193,777)	2,005,786

전기시설	161,943	18,339	-	-	(9,482)	170,800

시설장치	97,618	25,438	-	-	(13,154)	109,902

차량운반구	1	19,789	-	7,584	(3,118)	24,255

공구와기구	4	11,478	-	-	(405)	11,077

비품	29,307	6,219	-	86,688	(21,461)	100,754

건설중인자산	-	1,036,201	-	-	-	1,036,201

합계	18,869,859	1,257,167	(106,521)	517,076	(502,463)	20,035,118

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	당기말

토지	10,546,262	-	-	-	-	10,546,262

건물	429,974	4,465,625	-	587,794	(93,405)	5,389,988

건물부속설비	896,533	6,950	-	-	(76,290)	827,193

구축물	145,327	1,780	-	-	(7,416)	139,691

기계장치	1,661,582	171,000	-	-	(154,731)	1,677,852

전기시설	13,854	153,509	-	-	(5,420)	161,943

시설장치	45,772	60,500	-	-	(8,654)	97,618

차량운반구	1	-	-	-	-	1

공구와기구	803	-	-	-	(799)	4

비품	22,724	23,602	-	-	(17,018)	29,307

건설중인자산	587,794	-	-	(587,794)	-	-

합계	14,350,627	4,882,966	-	-	(363,734)	18,869,859

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

소프트웨어	1,692	2,272

특허권	426	1,115

실용신안권	-	7

회 원 권	4,609	108,269

합 계	6,727	111,662

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	당기말

소프트웨어	2,272	-	-	(580)	1,692

특허권	1,115	-	-	(689)	426

실용신안권	7	-	-	(7)	-

회원권	108,269	-	(103,660)	-	4,609

합계	111,662	-	(103,660)	(1,275)	6,727

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	당기말

소프트웨어	-	2,900	-	(628)	2,272

특허권	2,138	-	-	(1,023)	1,115

실용신안권	14	-	-	(7)	7

회원권	108,269	-	-	-	108,269

합계	110,420	2,900	-	(1,658)	111,662

14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	820,004	-	4,292,634	-

미지급금	592,219	-	1,698,137	-

합 계	1,412,223	-	5,990,771	-

15. 차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	19,500,000	-	24,850,700	-

전환사채	1,380,061	-	8,609,288	-

합계	20,880,061	-	33,459,988	-

(주1) 상기 차입금에 대하여 연결기업의 유형자산,매각예정자산 및 투자부동산이 담보제공 되었으며 지배회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다 .1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	기업은행	9.50	-	1,900,000

중소기업자금	기업은행	5.67	2,900,000	2,900,000

구매자금	기업은행	5.66~5.86	-	250,000

일반자금	경남은행	4.60	7,240,000	7,240,000

일반자금	경남은행	4.75	4,000,000	4,000,000

무역금융	경남은행	5.53	1,000,000	1,000,000

일반자금	경남은행	5.04	2,000,000	2,000,000

일반자금	경남은행	5.23	1,000,000	1,000,000

일반자금	경남은행	5.45	1,000,000	1,000,000

일반자금	경남은행	5.65	360,000	360,000

운전자금	산업은행	12.64	-	3,200,000

운전자금	임원	-	-	700

합계	19,500,000	24,850,700

16. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

발행가액	1,550,000	8,550,000

전환사채의 부채요소	1,380,061	8,609,288

전환사채의 자본요 소	164,407	589,266

(2) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제3회 무기명사모전환사채	제5회 무기명사모전환사채	제6회 무기명사모전환사채	제7회 무기명사모전환사채	제8회 무기명사모전환사채	제9회 무기명사모전환사채

발행일	2013.06.28	2017.03.20	2017.03.20	2017.05.26	2017.10.30	2018.05.02

만기일	2018.06.28	2020.03.20	2020.03.20	2020.05.26	2020.10.30	2021.05.02

액면금액	4,000,000천원	1,500,000천원	1,000,000천원	700,000천원	2,350,000천원	1,550,000천원

발행가액	4,000,000천원	1,500,000천원	1,000,000천원	700,000천원	2,350,000천원	1,550,000천원

이자지급조건	액면이자율 연 0%	액면이자율 연 5%	액면이자율 연 5%	액면이자율 연 3%	액면이자율 연 3%	액면이자율 연 3%

보장수익률	만기이자율 연 2%	만기이자율 연 5%	만기이자율 연 5%	만기이자율 연 3%	만기이자율 연 3%	만기이자율 연 3%

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	보통주 3,686,635주	보통주 2,463,054주	보통주 1,519,756주	보통주 923,482주	보통주 2,915,632주	보통주 1,183,203주

전환청구기간	2015.06.29~2018.05.28	2018.03.20~2020.03.19	2018.03.20~2020.03.19	2018.05.26~2020.05.25	2018.10.30~2020.10.29	2019.05.02~2021.05.01

전환가액	1,085원	609원	658원	758원	806원	1,310원

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 2년이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능	사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능	사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능	사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능	사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능	사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능

당기 중 제3회 무기명사모전환사채, 제5회 무기명사모전환사채, 제6회 무기명사모전환사채, 제7회 무기명사모전환사채, 제8회 무기명사모전환사채가 100% 전환청구되어 보통주 11,508,551주가 발행되었습니다.

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	356,097	-	362,647	-

임대보증금	-	58,000	-	58,000

합계	356,097	58,000	362,647	58,000

18. 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	9,346	-	22,586	-

예수금	12,485	-	47,344	-

부가세예수금	17,742	-	-	-

합계	39,573	-	69,930	-

19. 퇴직급여제도 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	423,089	452,314

사외적립자산의 공정가치	(51,520)	(50,326)

합계	371,569	401,988

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초확정급여채무	452,314	703,900

당기근무원가	119,054	228,678

확정급여채무에 대한 이자원가	11,428	18,832

급여지급액	(141,737)	(198,580)

확정급여제도의 재측정요소	(21,335)	(258,815)

- 재무적가정 변동에서 발생하는 효과	57,705	(60,474)

- 인구통계학적가정 변동에서 발생하는 효과	-	-

- 경험조정효과	(79,040)	(198,340)

기타	3,366	(41,702)

보고기간말 확정급여채무	423,089	452,314

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산	50,326	57,861

사외적립자산의 이자수익	1,320	1,230

급여지급액	(4,934)	(6,256)

확정급여제도의 재측정요소	(826)	(871)

기타	5,633	(1,637)

보고기간말 사외적립자산	51,520	50,326

(4) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.25%	3.24%

기대임금상승률	3.31%	1.33%

예상퇴직률, 예상사망률은 보험개발원 표준율을 적용하였습니다

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	119,054	228,678

확정급여채무에 대한 이자원가	11,428	18,832

기타	(5,419)	(3,804)

사외적립자산의 이자수익	(1,320)	(1,230)

합 계	123,742	242,476

(6) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예적금 등	41,649	46,088

기타	9,871	4,238

합계	51,520	50,326

(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율의 변경	확정급여채무의 증가(감소)	(28,815)	33,289	(27,018)	30,887

임금상승율의 변경	확정급여채무의 증가(감소)	33,103	(29,200)	31,300	(27,837)

20. 자본금 및 기타불입자본등(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할주식총수	2,500,000,000주	2,500,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식의수	52,181,840주	35,627,368주

자본금	5,218,184천원	3,562,737천원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	35,627,368	28,312,400

무상감자(주1)	-	(22,649,920)

액면분할(주1)	-	22,649,920

유상증자(주2)	437,636	7,314,968

신주인수권의 행사	4,608,285	-

전환사채의 전환	11,508,551	-

기말 발행주식수	52,181,840	35,627,368

(주1) 지배기업은 2017년 3월 31일 정기주주총회 결의에 따라 2017년 5월 3일 감자를 완료하여 기존 주식수의 80%인 22,649,920주가 감소되었으며, 2017년 5월 17일1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할함에 따라 주식수가 22,649,920주가 증가하였습니다.

(주2) 당기 및 전기 중 유상증자의 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	이사회결의일	발행주식수	주당 발행가액

기명식 보통주식	2018년 05월 31일	437,636	2,285

주식의 종류 이사회결의일 발행주식수 주당 발행가액 기명식 보통주식 2017년 05월 17일 1,538,461 650 기명식 보통주식 2017년 10월 30일 4,026,845 745 기명식 보통주식 2017년 12월 15일 1,749,662 743 합 계 7,314,968 (3) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 21,524,481 6,657,129 자기주식처분이익 308,253 308,253 자기주식 (4,909) - 전환권대가 164,407 589,267 신주인수권대가(주2) - 364,383 기타자본잉여금 914,547 914,547 합 계 22,906,779 8,833,579 (주1) 지배기업은 전기 중 80% 무상감자를 실시하여 감자차익이 11,324,960 천원이 발생하였으며 2017년 9월 8일 임시주주총회 결의를 통해 주식발행초과금 3,209,985천원 및 감자차익을 결손보전목적으로 사용되었습니다. (주2) 신주인수권의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 신주인수권에 대한 내용 (1) 행사가액 : 1,085원/주(2) 행사청구기간 : 2014년 6월 21일 ~ 2018년 5월 20일(3) 행사비율 : 100% (4) 행사가능 신주인수권 : 4,608,285주 당기 중 신주인수권이 100% 행사되어 보통주 4,608,285주가 발행되었습니다 21. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구성내역 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 274,928 274,928 임의적립금 사업확장적립금 55,000 55,000 배당평균적립금 35,000 35,000 미처분이익잉여금 (4,115,021) (2,112,850) 합계 (3,750,093) (1,747,922) (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (1,747,922) (14,284,024) 감자차익의 결손보전 - 14,534,946 당기순이익(손실) (2,003,229) (2,183,759) 보험수리적손익 1,058 184,915 기말금액 (3,750,093) (1,747,922) 22. 매출액당기 및 전기 중 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 내수매출 6,494,514 6,015,885 수출매출 13,077,602 18,014,928 합계 19,572,116 24,030,813 23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,043,206 (1,180,208) 원/부재료매입액 9,331,589 13,811,591 인건비 2,258,833 2,451,335 감가상각비와 기타상각비 505,062 374,428 대손상각비 271,251 (494,528) 운반비 372,465 1,241,299 외주가공비 5,111,927 5,134,727 기타비용 348,860 2,851,644 합 계(주1) 19,243,193 24,190,289 (주1) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다. 24. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운반비 363,612 1,210,426 (2) 당기 및 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 951,330 1,113,857 퇴직급여 30,320 73,571 복리후생비 81,769 144,132 경상개발비 121,201 325,437 여비교통비 146,211 356,478 통신비 16,257 18,149 수도광열비 59,745 114,512 세금과공과 87,321 158,519 대손상각비 271,251 (494,528) 감가상각비 109,580 108,455 무형자산상각비 1,275 1,658 수선비 5,617 540 보험료 27,051 32,338 회의비 - 1,477 접대비 51,915 93,396 판매보증비 - (70,119) 지급임차료 96,289 127,258 지급수수료 649,528 567,779 교육훈련비 197 2,127 도서인쇄비 4,927 8,442 소모품비 12,101 65,773 차량유지비 17,229 70,223 협회비 - 4,648 합계 2,741,114 2,824,122 25. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 171,079 10,971 매도가능증권처분이익 - 10,401 외화환산이익 11,876 68,068 외환차익 203,696 156,329 합 계 386,651 245,769 26. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,636,401 2,194,441 외화환산손실 10,378 161,394 외환차손 65,726 513,955 매출채권처분손실 1,023 3,055 매도가능증권처분손실 - 1,162 매도가능증권손상차손 - 234,455 합 계 1,713,528 3,108,462 27. 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대료수입 43,920 88,983 유형자산처분이익 8,389 - 투자자산처분이익 100,885 248,257 대손충당금환입 877,355 322,562 채무면제이익 22,718 - 보험차익 - 246 잡 이 익 465,398 147,601 합 계 1,518,665 807,649 28. 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 123,375 17,749 관계기업투자주식손상차손 1,024,708 - 당기손익공정가치자산 손상차손 886,644 - 지분법손실 131,388 - 소송손실 103,000 - 기 부 금 - 20,000 잡 손 실 213,070 136,533 합 계 2,482,185 174,282 29. 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 상각후원가채권 171,079 - 11,648 3,336 기타금융부채 - 1,636,401 354 3,444 합 계 171,079 1,636,401 12,002 6,780 (전기) (단위 : 천원) 구분 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 대여금및수취채권 10,971 - 110 161,394 기타금융부채 - 2,194,441 67,959 - 합 계 10,971 2,194,441 68,068 161,394 30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 26,903 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 749 (59,476) 법인세비용(이익) 27,652 (59,476) (*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) - - 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - (*)당기 중 이연법인세자산으로 인식된 금액은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 749 (59,476) (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,961,471) (2,388,804) 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 법인세 (431,524) (525,537) 조정사항: 비과세수익 - - 비공제비용 159,088 168,337 발생한일시적차이중 이연법인세미인식효과 278,158 (751,740) 세액공제 - - 세무상결손금으로 인한 효과 - 970,087 법인세추납액(환급액) 26,903 - 기타(세율차이 등) (4,974) 79,376 조정계 459,175 466,060 법인세비용(이익) 27,652 (59,476) 유효세율(법인세비용/세전이익) (주1) (주1) (주1) 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 세무상결손금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 12,534,392 (5,269,912) 7,264,480 대손금 1,636,949 4,785,400 6,422,349 의제감가상각비 93,894 - 93,894 무형자산 1,440 - 1,440 사채상환할증금(전환사채) 419,582 (419,582) - 퇴직급여충당금 308,115 114,974 423,089 연차수당 22,866 38,672 61,538 국고보조금 154,462 10,838 165,300 투자부동산 4,557,108 - 4,557,108 재고자산평가손실 1,115,740 (91,385) 1,024,355 관계기업투자주식손상차손 - 1,024,709 1,024,709 당기손익공정가치자산손상차손 - 886,644 886,644 파생상품평가손실 - 234,455 234,455 세무상결손금 19,263,375 (225,960) 19,037,415 미수수익 (172) (67,088) (67,260) 토지재평가이익 (6,312,377) - (6,312,377) 전환권조정 (357,177) 187,238 (169,939) 감가상각비 (4,596) 4,596 - 퇴직보험예치금 (4,238) 2,721 (1,517) 퇴직연금운용자산 (46,088) 4,439 (41,649) 소계 33,383,275 (590,892) 34,604,034 이연법인세인식제외 33,383,275 34,604,034 이연법인세인식대상 - - - 연구및인력개발비세액공제 - - - 이연법인세자산(부채) - - - (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 13,294,092 (759,700) 12,534,392 대손금 - 1,636,949 1,636,949 의제감가상각비 93,894 - 93,894 무형자산 1,440 - 1,440 사채상환할증금(전환사채) 419,582 - 419,582 퇴직급여충당금 703,900 (395,785) 308,115 연차수당 91,488 (68,622) 22,866 국고보조금 160,501 (6,039) 154,462 투자부동산 3,416,181 1,140,927 4,557,108 재고자산평가손실 4,278,563 (3,162,823) 1,115,740 판매보증비 70,119 (70,119) - 세무상결손금 14,902,684 4,360,691 19,263,375 미수수익 (3,371) 3,199 (172) 토지재평가이익 (6,312,377) - (6,312,377) 전환권조정 (260,492) (96,685) (357,177) 감가상각비 (4,595) (1) (4,596) 퇴직보험예치금 (14,283) 10,045 (4,238) 퇴직연금운용자산 (43,578) (2,510) (46,088) 소계 30,793,748 2,589,527 33,383,275 이연법인세인식제외 30,793,748 - 33,383,275 이연법인세인식대상 - - - 연구및인력개발비세액공제 - - - 이연법인세자산(부채) - - - (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 15,566,619 14,119,901 세무상결손금 19,037,415 19,263,375 일시적차이 계 34,604,034 33,383,276 미사용세액공제 393,352 356,188 31. 주당손실주당손실은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기손실을계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순손실 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순손익 (2,003,228,799) (2,183,758,722) 가중평균유통보통주식수(주1) 50,479,429 29,932,712 기본주당순손익 (40) (73) (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산 (당기) 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 기 초 1월 1일 35,627,368 365 13,003,989,320 전환사채의 전환 1월 1일 11,508,551 365 4,200,621,115 신주인수권의 행사 3월 19일 829,492 288 238,893,696 신주인수권의 행사 4월 13일 184,331 263 48,479,053 신주인수권의 행사 4월 17일 184,331 259 47,741,729 신주인수권의 행사 4월 23일 184,331 253 46,635,743 신주인수권의 행사 4월 27일 184,331 249 45,898,419 신주인수권의 행사 5월 14일 184,331 232 42,764,792 신주인수권의 행사 5월 14일 184,331 232 42,764,792 신주인수권의 행사 5월 15일 276,497 231 63,870,807 신주인수권의 행사 5월 15일 276,497 231 63,870,807 신주인수권의 행사 5월 15일 460,829 231 106,451,499 신주인수권의 행사 5월 15일 1,290,322 231 298,064,382 신주인수권의 행사 5월 16일 184,331 230 42,396,130 신주인수권의 행사 5월 16일 184,331 230 42,396,130 유상증자 6월 9일 437,636 206 90,153,016 합 계 18,424,991,430 해당회계연도 일수 365 가중평균유통보통주식수 50,479,429 당기 중 실시한 전환사채의 전환은 기초에 실시한 것으로 간주하여 주식수를 조정하였습니다. (전기) 구분 일자 유통주식수 가중치 적수 기 초 2017.01.01 28,312,400 365 10,334,026,000 무상감자 2017.05.03 (22,649,920) 365 (8,267,220,800) 액면분할 2017.05.17 22,649,920 365 8,267,220,800 유상증자 2017.05.25 1,538,461 221 339,999,881 유상증자 2017.10.31 4,026,845 62 249,664,390 유상증자 2017.12.31 1,749,662 1 1,749,662 합 계 10,925,439,933 해당회계연도 일수 365 가중평균유통보통주식수 29,932,712 (2) 희석주당순손실 당기와 전기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (1,989,123) (2,329,327) 조정 법인세비용 23,812 (59,476) 대손상각비 271,251 (494,528) 기타의대손상각비 123,375 17,749 기타의대손충당금환입 (877,355) (322,562) 재고자산평가손실(환입) (91,386) (2,021,897) 재고자산폐기손실 10,435 - 판매보증비(환입) - (70,119) 퇴직급여 137,236 249,318 감가상각비 503,787 365,059 무형자산상각비 1,275 1,658 외화환산이익 (12,002) (67,999) 외화환산손실 6,780 161,394 유형자산처분이익 (8,389) - 투자자산처분이익 (100,885) (248,257) 당기손익-공정가치자산손상차손 886,644 - 관계기업투자주식손상차손 1,024,708 - 지분법손실 131,388 - 매도가능증권손상차손 - 234,455 매도가능증권처분손실 - 1,162 매도가능증권처분이익 - (10,401) 잡손실 - 20,873 금융비용 1,636,058 2,197,394 금융수익 (198,264) (11,178) 조정 소계 3,468,468 (57,355) 순운전자본의변동 매출채권의감소 1,826,424 1,399,195 미수금의감소(증가) (1,697) 57,543 선급금의감소(증가) 319,361 (223,449) 선급비용의감소 18,895 741,341 부가세대급금의감소(증가) 8,207 (30,672) 재고자산의감소 1,124,156 841,689 매입채무의감소 (1,925,720) (81,059) 미지급금의증가(감소) (1,240,425) 2,041,524 미지급비용의감소 (64,429) (55,020) 선수금의감소 (13,240) (7,029) 예수금의감소 (34,859) (43,537) 부가세예수금의증가 17,742 - 퇴직금의지급 (141,737) (251,788) 사외적립자산의감소 3,613 6,256 퇴직보험예치금의감소 (2,492) 1,637 순운전자본의 변동 소계 (106,198) 4,396,629 영업에서 창출된 현금흐름 1,373,148 2,009,947 (2) 당기와 전기중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체 - 18,014,163 건설중인자산의 대체 - 587,794 매입채무와 전환사채의 대체 1,550,000 1,350,000 선급금에서 기계장치 등으로 대체 517,076 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 전환 단기차입금 21,850,000 (5,350,000) - - 16,700,000 전환사채 8,609,288 1,000,000 1,550,000 (9,779,227) 1,380,061 합 계 30,459,288 (4,350,000) 1,550,000 (9,779,227) 18,080,061 33. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계 현황 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 최대주주 블루밍홀딩스(주) 관계기업 (주)테라테크노스 기타특수관계자(주1) STECH JAPAN CO.,LTD. (주1) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않지만 연결기업의 임원 등이 대표이사로 재직하고 있으며 연결기업과 거래하고 있는 주요 이해관계회사입니다. (2) 당기와 전기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계자 매출 매입 외주가공비 임대료수익 이자수익 기타특수관계회사 : SAMWON USA,. INC. 899,098 19,203 - - - (주)천호하이드로릭 - - 354,089 - - STECH JAPAN CO.,LTD. 4,738,197 35,861 - - - 기타특수관계자 : 이택우 - - - - 2,385 당기의 SAMWON USA,. INC와 (주)천호하이드로릭은 기존 대표이사와 관련된 업체이며 기존 대표이사와의 특수관계가 소멸될때까지의 거래를 표시하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 매출 매입 외주가공비 임대료수익 이자수익 기타특수관계회사 : SAMWON USA,. INC. 5,414,151 972,799 - - - (주)천호하이드로릭 - 194,131 1,438,647 4,000 - STECH JAPAN CO.,LTD. 5,706,066 77,466 - - - 주요경영진 : 대표이사 - - - - 9,672 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 매입채무 전환사채 기타특수관계회사 : STECH JAPAN CO.,LTD. 429,803 - - - - - - (전기말) (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 매입채무 전환사채 기타특수관계회사 : SAMWON USA,. INC. 2,411,831 - - - - - - (주)천호하이드로릭 - - 22,000 - 525,279 452,689 - STECH JAPAN CO.,LTD. 655,269 - - - - - - SHIMIZU MFG.CO.,LTD. - - - - - - 4,000,000 주요경영진 : 대표이사 - 210,258 - 63,472 - - - 기타특수관계자 : 이서우 - 861,207 79,069 2,664 - - - (주) SHIMIZU MFG.CO.,LTD., (주)천호하이드로릭은 과거 회사의 대표이사 등과 관련된 업체로 특수관계자로 분류되었으나 2018년 중에 특수관계자에서 제외되었고 계속적으로 회사와의 거래는 유지되고 있습니다. (주)당기말 현재 특수관계자인 STECH JAPAN CO.,LTD과 관련한 매출채권 중 대손충당금으로 설정된 채권금액은 48,474천원입니다.한편, 전기말 현재 특수관계자인 SAMWON USA,. INC.와 STECH JAPAN CO.,LTD.의 매출채권과 관련하여 대손충당금으로 설정된 금액은 각각 0원과 48,474천원입니다. 그리고 (주)천호하이드로릭에 대한 미수금 및 선급금은 각각 100%대손으로 설정되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 153,266 282,590 퇴직급여 6,750 11,614 합 계 160,016 294,204 34. 담보제공자산 당기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관명 구분 담보제공자산 담보제공일 채권최고액 차입금 내역 경남은행 유형자산 창원시 성주동 30-5 2007-06-29 10,873,440 일반자금대출외 경남은행 투자부동산 외 울산시 전읍리 1386-3 외 2015-06-04 10,000,000 일반자금대출외 합계 20,873,440 35. 지급보증 및 주요약정사항(1) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 기술신용보증기금 2,320,000 기업은행 차입금 지급보증 서울보증보험 716,869 인허가보증외 (2) 당기말 현재 연결기업의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 약정종류 한도액 실행액 경남은행 일반자금대출 16,390,000 15,600,000 무역금융대출 1,000,000 1,000,000 기업은행 중소기업자금대출 4,000,000 2,900,000 KEB하나은행 상생외담대 550,000 - 합계 21,940,000 19,500,000 (3) 계류중인 소송현황 연결기업의 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 36. 위험관리(1) 자본위험관리 연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 23,268,732 40,422,908 자본 24,359,121 10,622,253 부채비율 95.52% 380.55% (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (당기말) (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 1,762,556 - - 1,762,556 단기금융상품 10,000 - - 10,000 매출채권및기타채권 3,292,201 - - 3,292,201 기타유동금융자산 397,335 - - 397,335 장기금융상품 32,000 - - 32,000 당기손익-공정가치금융자산 - - 324,999 324,999 기타비유동금융자산 101,615 - - 101,615 합계 5,595,707 - 324,999 5,920,706 (전기말) (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능 금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 806,279 - - - 806,279 단기금융상품 110,000 - - - 110,000 매출채권및기타채권 5,318,064 - - - 5,318,064 기타유동금융자산 449,523 - - - 449,523 장기금융상품 3,142 - - - 3,142 매도가능금융자산 - - 2,765,545 - 2,765,545 기타비유동금융자산 121,892 - - - 121,892 합 계 6,808,900 - 2,765,545 - 9,574,445 2) 금융부채 (당기말) (단위 : 천원) 구분 기타금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 1,412,223 1,412,223 차입금 등 - 20,880,061 20,880,061 기타유동금융부채 - 356,097 356,097 기타비유동금융부채 - 58,000 58,000 합계 - 22,706,381 22,706,381 (전기말) (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 5,990,771 5,990,771 차입금 등 - 33,459,988 33,459,988 기타유동금융부채 - 362,647 362,647 기타비유동금융부채 - 58,000 58,000 합계 - 39,871,406 39,871,406 (3) 재무위험관리 연결기업은 1) 환율변동에 따른 위험 2) 시장금리변동위험 3) 신용위험 및 4) 유동성위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결기업은 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관업무로는 ① 금융거래 실행 ②재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다. 연결기업은 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다. 1) 환율변동에 따른 위험연결기업은 해외고객과의 외화거래가 많고, 외화 환율의 변동이 기업의 성과에 중요한 영향을 미칩니다. 연결기업의 중요한 외화현금흐름은 미국달러, 일본 엔 및 유로 등으로 이루어지며, 해외고객과의 무역거래에서 발생하는외화수금이 원재료 매입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있음에 따라 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 주요 위험이라고 할 수 있습니다. 연결기업은 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해,외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 연결기업의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 외화 원화환산액 외화 원화환산액 USD 3,283,911 3,722,968 4,168,876 4,562,144 247,204 276,399 1,115,460 1,195,104 JPY 98,261,088 995,562 108,607,420 1,030,804 - - 6,837,400 64,894 EUR 86,271 110,354 753,258 963,605 - - - - GBP 11,029 15,664 11,029 15,876 - - - - RMB 100,260 16,318 194,527 31,834 - - - - 합 계 4,860,866 6,604,263 276,399 1,259,998 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 금액 10% 상승시 10% 하락시 USD 339,534 (339,534) JPY 99,556 (99,556) EUR 11,035 (11,035) GBP 1,566 (1,566) RMB 1,632 (1,632) 합계 453,324 (453,324) 2) 시장금리 변동 위험 연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결기업은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.당기말 현재 부채에 대한 이자율이 1% point 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 차입금 (10,000) 10,000 한편, 당기말 현재 대부분의 금융자산은 고정금리예적금으로 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결기업은 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결기업이 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결기업은 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있으며, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로,획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.당기말 현재 금융자산별 손상 인식액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 매 출 채 권 1,414,492 미 수 금 952,877 미 수 수 익 103,938 선 급 금 2,304,391 대 여 금 2,635,360 합 계 7,411,058 4) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무및기타채무 1,412,223 - 1,412,223 차입금 등(주1) 20,880,061 - 20,880,061 기타금융부채 356,097 58,000 414,097 합계 22,648,381 58,000 22,706,381 (주1) 해당차입금은 액면이자를 가산한 금액입니다. (4) 공정가치 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. - 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 324,999 324,999 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 매도가능금융자산 - - 2,765,545 2,765,545 37. 부문정보연결기업의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 유형별 제품 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 유형 당기 전기 Fitting 19,572,116 24,030,813 기타 - - 합계 19,572,116 24,030,813 (2) 연결기업은 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 당기 및 전기 중 지역부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 내수 6,494,514 6,015,885 수출 13,077,602 18,014,928 북미 3,780,059 5,564,585 아시아 9,145,033 9,177,195 유럽 152,510 3,273,148 합 계 19,572,116 24,030,813 38. 관리종목 지정사유 일부해제 지배기업은 2017년 3월 24일 기준으로 코스닥시장 상장규정 제28조 및 동규정 시행세칙 제26조에 의거하여 아래와 같은 사유로 인해서 관리종목으로 지정되었습니다.1) 자본잠식률 50% 이상 2) 최근 3사업연도 중 2사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전 계속사업손실발생3) 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 한편, 2018년 3월15일 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유 해소가 발생하여 관리종목지정사유 일부가 해제되었습니다. 39.보고기간 후의 사건 1) 전환사채 및 유상증자 지배기업은 2019년 2월 20일 이사회결의를 통해 제10회 무기명사모전환사채 4,500,000천원을 발행하기로 결의하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발행대상자 인수권면총액 회사 또는 최대주주와 관계 (주)더블유제이피 2,000,000 - (주)포틀랜드아시아 2,000,000 - (주)엠티에이씨 500,000 - 합 계 4,500,000 - 또한, 동일자 이사회 결의를 통해 제 3자 배정 유상증자를 결의하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 대상자명 회사 또는 최대주주와 관계 주식수 금액 비고 권순백 임원 1,412,429 2,500,000 주권교부일로부터 1년간 전량 보호예수 한편, 상기 무기명사모전환사채와 신주의 주금납입은 2019년 3월 4일자 에 입금되었습니다. 2) 종속회사주식의 취득보고기간종료일 이후 2019년 3월 6일에 회사는 관계기업투자주식인 주식회사 테라테크노스의 유상증자에 참여하여 추가적인 지분을 취득함으로써 회사의 종속기업으로 편입하였습니다. 동 종속기업에 대한 지분율은 56.84%입니다. 40. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 3월 28일 개최 예정인 당사 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2018.12.31 현재 제 25 기 2017.12.31 현재 제 24 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 9,993,174,155 12,053,412,132 13,340,114,650 현금및현금성자산 1,754,790,880 648,232,755 955,750,260 단기금융상품 10,000,000 10,000,000 377,746,853 매출채권 및 기타유동채권 3,438,290,070 5,273,378,720 6,376,220,269 재고자산 4,169,581,996 5,212,787,688 4,032,579,446 기타유동금융자산 313,372,437 445,487,769 657,018,243 기타유동자산 296,398,042 462,790,240 937,170,049 당기법인세자산 10,740,730 734,960 3,629,530 매각예정자산 16,711,598,478 16,711,598,478 비유동자산 21,037,987,801 21,901,996,709 32,613,463,502 공정가치금융자산. 324,999,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 매도가능금융자산. 2,765,544,600 종속기업투자 556,385,739 투자부동산 42,985,364 44,310,819 18,059,798,946 유형자산 20,017,968,004 18,869,858,577 14,350,626,695 무형자산 5,035,194 109,390,336 110,420,361 기타투자자산 9,000,000 9,000,000 9,000,000 기타비유동금융자산 81,614,500 103,892,377 83,617,500 자산총계 47,742,760,434 50,667,007,319 45,953,578,152 부채 유동부채 22,696,058,399 39,599,783,467 38,227,294,968 매입채무 및 기타유동채무 1,458,052,345 5,840,175,618 6,137,785,569 차입금 등 20,880,060,744 33,459,287,804 31,529,873,371 기타유동금융부채 341,034,739 263,782,098 369,019,834 기타유동부채 16,910,571 36,537,947 190,616,194 비유동부채 497,724,231 348,397,227 714,518,390 장기매입채무 및 기타비유동채무 10,479,585 장기차입금 등 순확정급여부채 238,515,440 160,813,643 646,038,805 기타비유동금융부채 108,000,000 108,000,000 58,000,000 이연법인세부채 151,208,791 79,583,584 부채총계 23,193,782,630 39,948,180,694 38,941,813,358 자본 자본금 5,218,184,000 3,562,736,800 14,156,200,000 기타불입자본 22,853,465,371 8,780,265,175 7,139,588,438 이익잉여금(결손금) (3,522,671,567) (1,624,175,350) (14,284,023,644) 자본총계 24,548,977,804 10,718,826,625 7,011,764,794 자본과부채총계 47,742,760,434 50,667,007,319 45,953,578,152 포괄손익계산서 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 수익(매출액) 19,415,633,005 24,030,813,042 25,904,190,167 매출원가 16,173,909,316 20,057,039,117 25,015,090,402 매출총이익 3,241,723,689 3,973,773,925 889,099,765 판매비와관리비 2,916,311,946 3,385,763,097 5,164,147,739 일반관리비 2,552,699,901 2,175,337,162 4,154,441,320 판매및물류비 363,612,045 1,210,425,935 1,009,706,419 영업이익(손실) 325,411,743 588,010,828 (4,275,047,974) 금융수익 386,986,329 235,575,037 795,563,079 금융원가 1,713,527,119 3,110,219,932 2,278,001,262 기타이익 1,506,046,097 816,373,165 617,810,287 기타손실 2,390,560,131 553,167,968 3,535,824,313 법인세비용차감전순이익(손실) (1,885,643,081) (2,023,428,870) (8,675,500,183) 법인세비용 23,812,186 (32,632,942) 479,065,859 당기순이익(손실) (1,909,455,267) (1,990,795,928) (9,154,566,042) 기타포괄손익 10,959,050 115,698,614 24,386,627 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 10,959,050 115,698,614 24,386,627 총포괄손익 (1,898,496,217) (1,875,097,314) (9,130,179,415) 주당이익 기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (37) (66) (329) 자본변동표 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 자기주식 자본잉여금 합계 2016.01.01 (기초자본) 13,450,000,000 5,004,833,306 2,031,146,123 1,532,722,661 (2,431,593,130) 19,587,108,960 (5,153,844,229) 14,433,264,731 당기순이익(손실) (9,154,566,042) (9,154,566,042) 유상증자 706,200,000 293,779,200 999,979,200 999,979,200 무상감자 신주인수권의 행사 자기주식의 처분 (1,722,892,852) 2,431,593,130 708,700,278 708,700,278 결손보전 전환사채의 전환 전환사채의 발행 순확정급여부채의 재측정요소 24,386,627 24,386,627 2016.12.31 (기말자본) 14,156,200,000 5,298,612,506 308,253,271 1,532,722,661 21,295,788,438 (14,284,023,644) 7,011,764,794 2017.01.01 (기초자본) 14,156,200,000 5,298,612,506 308,253,271 1,532,722,661 21,295,788,438 (14,284,023,644) 7,011,764,794 당기순이익(손실) (1,990,795,928) (1,990,795,928) 유상증자 731,496,800 4,568,502,366 5,299,999,166 5,299,999,166 무상감자 (11,324,960,000) 11,324,960,000 신주인수권의 행사 자기주식의 처분 결손보전 (3,209,985,608) (11,324,960,000) (14,534,945,608) 14,534,945,608 전환사채의 전환 전환사채의 발행 282,159,979 282,159,979 282,159,979 순확정급여부채의 재측정요소 115,698,614 115,698,614 2017.12.31 (기말자본) 3,562,736,800 6,657,129,264 308,253,271 1,814,882,640 12,343,001,975 (1,624,175,350) 10,718,826,625 2018.01.01 (기초자본) 3,562,736,800 6,657,129,264 308,253,271 1,814,882,640 12,343,001,975 (1,624,175,350) 10,718,826,625 당기순이익(손실) (1,909,455,267) (1,909,455,267) 유상증자 43,763,600 919,536,176 963,299,776 963,299,776 무상감자 신주인수권의 행사 460,828,500 4,903,543,868 (364,383,143) 4,999,989,225 4,999,989,225 자기주식의 처분 (4,908,750) (4,908,750) (4,908,750) 결손보전 전환사채의 전환 1,150,855,100 9,044,271,700 (678,803,566) 9,516,323,234 9,516,323,234 전환사채의 발행 253,943,911 253,943,911 253,943,911 순확정급여부채의 재측정요소 10,959,050 10,959,050 2018.12.31 (기말자본) 5,218,184,000 21,524,481,008 308,253,271 1,025,639,842 (4,908,750) 28,071,649,371 (3,522,671,567) 24,548,977,804 현금흐름표 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 36,185,202 410,057,454 (2,455,100,459) 영업에서창출된현금흐름 1,489,482,748 2,270,047,481 (971,028,347) 당기순이익. (1,909,455,267) (1,990,795,928) (9,154,566,042) 조정. 3,264,501,534 260,251,106 6,464,544,060 순운전자본의 변동 134,436,481 4,000,592,303 1,718,993,635 이자수취(영업) 94,496,838 4,479,887 33,384,042 이자지급(영업) (1,510,885,414) (1,867,364,484) (1,537,587,834) 법인세납부(환급) 0 3,299,660 23,761,210 법인세납부(납부) (36,908,970) (405,090) (3,629,530) 투자활동현금흐름 (533,199,175) (5,973,151,225) 3,747,803,824 단기금융상품의 처분 367,746,853 단기대여금의 감소 428,445,100 496,349,877 117,280,845 단기대여금의 증가 (41,000,000) (77,049,000) (10,000,000) 장기금융상품의 감소 678,713,967 매각예정자산의 처분 1,550,821,438 장기대여금의 회수 3,600,000 900,000 4,800,000 장기대여금의 대여 (50,000,000) 매도가능증권의 감소 50,000,000 매도가능금융자산의 취득. (3,000,000,000) 유형자산의 처분 114,910,866 513,350,052 유형자산의 취득 (1,237,378,473) (4,882,965,516) (590,027,178) 무형자산의 처분. 204,545,455 12,700,000 회원권의 처분 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (400,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분. 3,021,975,738 투자부동산의 취득. (26,329,600) 보증금(유동)의 감소 8,000,000 24,840,000 보증금(유동)의 증가 (25,000,000) (15,780,000) 보증금(비유동)의 감소 18,677,877 5,000,000 5,000,000 보증금(비유동)의 증가 (26,174,877) (4,500,000) 재무활동현금흐름 1,603,409,597 5,259,999,166 (573,567,992) 단기차입금의 증가 2,293,000,000 350,000,000 단기차입금의 상환 (5,350,000,000) (4,033,000,000) (2,146,303,332) 전환사채의 증가 1,000,000,000 2,500,000,000 유동성장기부채의 상환 (100,000,000) 장기차입금의 상환 (700,000,000) 유상증자 958,329,122 5,299,999,166 999,979,200 신주인수권의 행사 4,999,989,225 자기주식의 취득 (4,908,750) 자기주식의 처분 222,756,140 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,106,395,624 (303,094,605) 719,135,373 기초현금및현금성자산 648,232,755 955,750,260 202,293,222 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 162,501 (4,422,900) 34,321,665 기말현금및현금성자산 1,754,790,880 648,232,755 955,750,260 5. 재무제표 주석 1. 일반적 사항1. 당사의 개요 삼원테크 주식회사(이하 "당사")는 1993년 10월 삼원금속 주식회사라는 상호로 설립되어 2000년 3월 삼원테크 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2004년 1월 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 소재지는 경남 창원시 성산구 이며 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매등을 영업목적으로하고 있습니다. 당기 중 블루밍홀딩스 주식회사(구 '(주)엘에이케이앤와이파트너스')로 최대주주가 변경되었으며 동 회사의 대표이사가 당사의 대표이사로 선임되었습니다. 한편, 당사는 설립후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 5,218 백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 블 루 밍 홀 딩 스(주) 6,683,016 12.81% 우 미 선 1,477,832 2.83% 유 재 승 614,686 1.18% 이 화 수 97,725 0.19% 기 타 43,308,581 83.00% 합 계 52,181,840 100.0% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에 따라 제정된한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 있는 경우를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과동일합니다. 1) 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 제정 동 제정 내용에 따르면, 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호를 대체하며 금융상품의 분류와 측정에 있어 기존 4개의 범주에서 3개 의 범주로 변경되고 금융상품의 손상에 있어서 발생손실모형에서 기대손실모형으로 바뀌고 위험회피회계에 있어 적용대상을 확대하고 적용요건을 완화하되 허용되던 자의적 위험회피회계 중단은 금지하도록 하였습니다. 상기 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 경과규정에 따라 비교표시재무제표를 소급하여 재작성하지 않았으며 대신 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 아래와 같이 공시합니다. 가.금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계 정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 648,233 648,233 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 10,000 10,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 5,273,379 5,273,379 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 2,765,545 2,765,545 기타 대여금및수취채권 상각후원가 549,380 549,380 소 계 9,246,537 9,246,537 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 2018년 1월 1일 현재 매도가능금융자산 중 2,765백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되었으며 이에 따라 금융자산의공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 예상됩니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 해당 금융부채의 공정가치 변동금액은 없습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2018년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없 습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준 서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작 하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다 - 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1 월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 기준서의개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1019호의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 상기 기준서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 연차개선 2015-2017 가. 사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 나. 공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 상기기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 라. 차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 1) 금융자산의 분류와 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익-공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). (*2) 단기매매항목이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 2) 금융부채의 분류와 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류하고 있습니다.가. 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 나. 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기업회계기준서 제1109호 5.5절에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 생기는 금융부채 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 4) 제거 가. 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전,후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다. ① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우 ③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우 나. 반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 다. 한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다 . 라. 또한 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다 . 5) 손상 : 금융자산과 계약자산 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 월간총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용 을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각 완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (6) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식합니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인 하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분 이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.당사는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40,60년 구축물 20,40년 건물부속설비 20,40년 전기시설 20,40년 기계장치 10,20년 시설장치 8,12,20년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.(10) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 및 기타의무형자산으로 구성되며 산업재산권에 대해서는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (13) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및공동기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업,공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다. 복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비래하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다. 최초인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가롤 측정합니다. 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 않습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위 험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (17) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무 상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매 도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인 식하고 있습니다. (18) 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하 였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다. 2) 변동대가당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다. 3) 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다. 4) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (19) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기 간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세 소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채 는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하 여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (20) 외화환산 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석20'에서 기술하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 4,572,282 - 6,284,282 - 차감: 대손충당금 (1,414,492) - (1,144,913) - 매출채권(순액) 3,157,790 - 5,139,369 - 미수금 1,233,376 - 1,037,467 - 차감: 대손충당금 (952,877) - (903,457) - 미수금(순액) 280,500 - 134,010 - 합 계 3,438,290 - 5,273,379 - (2) 보고기간종료일 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월초과 합계 매출채권 2,029,373 1,114,950 12,784 683 - 3,157,790 미수금 280,500 - - - - 280,500 합 계 2,309,873 1,114,950 12,784 683 - 3,438,290 (전기말) (단위 : 천원) 구분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월초과 합계 매출채권 3,101,022 1,991,106 40,221 7,021 - 5,139,369 미수금 84,590 205 8,136 13,680 27,399 134,010 합 계 3,185,612 1,991,310 48,356 20,701 27,399 5,273,379 4. 매출채권 및 기타채권,계속(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 1~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월초과 합계 매출채권 66 10,425 - 1,404,001 1,414,492 미수금 - - - 952,877 952,877 합 계 66 10,425 - 2,356,877 2,367,368 (전기말) (단위 : 천원) 구분 1~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월초과 합계 매출채권 550 6,273 4,215 1,133,875 1,144,913 미수금 - - - 903,457 903,457 합 계 550 6,273 4,215 2,037,332 2,048,370 (4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초금액 1,144,913 903,457 손상차손 인식금액 271,251 49,420 당기 제각 (1,673) - 당기 회수 - - 기말 금액 1,414,492 952,877 (전기) (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초금액 1,639,441 954,978 손상차손 인식금액 - 4,793 당기 환입 (494,528) (56,314) 당기 회수 - - 기말 금액 1,144,913 903,457 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 '일반관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. 5. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 436,435 (251,076) 185,359 452,109 (254,187) 197,922 제 품 1,954,978 (320,732) 1,634,246 2,261,006 (351,145) 1,909,861 재공품 182,664 (7,367) 175,297 407,940 (33,342) 374,598 원재료 1,728,845 (296,688) 1,432,158 2,016,775 (296,716) 1,720,059 부재료 874,293 (148,492) 725,801 1,142,760 (180,351) 962,410 미착품 16,721 - 16,721 47,938 - 47,938 합 계 5,193,937 (1,024,355) 4,169,582 6,328,528 (1,115,740) 5,212,788 6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 2,848,126 45,500 3,235,571 49,100 차감: 대손충당금 (2,635,360) - (2,861,732) - 대여금(순액) 212,765 45,500 373,839 49,100 미수수익 171,765 - 94,848 - 차감: 대손충당금 (103,938) - (30,980) - 미수수익(순액) 67,827 - 63,869 - 보증금 32,780 36,115 7,780 54,792 합 계 313,372 81,615 445,488 103,892 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 대여금 미수수익 기초 2,861,732 30,980 대손상각비 997 72,958 환입 (227,369) - 기말 금액 2,635,360 103,938 (전기) (단위 : 천원) 구분 대여금 미수수익 기초 3,055,024 30,980 대손상각비 12,956 - 환입 (206,248) - 기말 금액 2,861,732 30,980 7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,439,037 - 8,012,921 - 차감: 대손충당금 (2,304,391) - (7,738,104) - 선급금(순액) 134,646 - 274,817 - 선급비용 10,067 - 28,081 - 부가가치세대급금 151,684 - 159,892 - 합 계 296,398 - 462,790 - (2) 당기 및 전기 기타자산의 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 기초 7,738,104 7,798,104 대손상각비 - - 제각 (4,783,727) - 환입 (649,987) (60,000) 기말 금액 2,304,391 7,738,104 8. 매 각예정비유동자산 (1) 매각계획의 내용당사는 당기 중 재무개선목적으로 투자부동산 중 임대목적으로 보유중인 오피스텔을제외한 토지를 매각하기로 결정함에 따라 매각예정자산으로 표시하였습니다. 매각을진행하기 위한 구체적인 접촉이 이루어지고 있으며 동 거래는 보고기간 후 1년이내에 완료될 것으로 예상됩니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전읍토지 9,649,604 9,649,604 활천리투자부동산 7,061,994 7,061,994 합 계 16,711,598 16,711,598 (3) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 상기 토지에 대해서 손상차손은 인식되지 않았습니다. 9. 당기손익-공정가치금융자산과 매도금융자산 (1) 당기손익-공정가치금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비고(주1) 신주인수권부사채권 324,999 - (주1) 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 2018년 1월 1일 현재 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되었으며, 당기말 현재 동 금융자산과 관련하여 손상으로 인식된 금액은 886,644천원입니다. (2) 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비고(주1) 신주인수권부사채권 - 2,765,545 (주1) 전기에 (주)테라테크노스가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였습니다. 해당 금융자산은 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 당사는 채권 액면금액 3,000백만원에서 신주인수권부사채 부채요소 금액 2,766백만원을 매도가능금융자산으로 인식하고, 복합금융상품 전체의 공정가치에서 신주인수권부사채 부채요소 금액을 차감한 234백만원을 파생상품자산으로 인식하였습니다. 전기말 현재 파생상품자산에 대하여 손상차손 234백만원을 인식하였습니다. 10. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 주요영업활동 소재지 결산일 당기 및 전기말 소유지분율(%) 취득원가 손상차손누계액(주1) 장부금액 삼원테크에너지㈜ 피팅사업 외 한국 12월31일 72.7 400,000 400,000 - 삼원테크에너지㈜는 피팅사업, 부동산관리, 신재생에너지사업 등을 목적으로 2017년 4월 21일에 설립되었으며, 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. (주1) 당기말 현재 손상차손으로 인식된 금액은 400,000천원입니다.(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 251,743 551,022 비유동자산 120,842 73,413 자산계 372,585 624,435 유동부채 298,000 479,835 비유동부채 133,054 241,174 부채계 431,054 721,009 자본계 (58,469) (96,574) (3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 1,207,400 932,526 영업손익 (8,488) (756,487) 당기순손익 51,720 (738,531) 기타포괄손익 (13,615) 95,172 총포괄손익 38,105 (643,359) 11. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주요영업활동 소재지 결산일 당기말 소유지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)테라테크노스 음극제 제조 외 한국 12월31일 11.2 1,581,094 556,386 (주1)테라테크노스는 리튬이차전지 음극소재적용을 위한 산화규소(SiOx) 나노입자 제조 등을 목적으로 2017년 9월 11일에 설립되었으며, 대전광역시 유성구 가정로 152에 위치하고 있습니다. (주2) 회사는 2018년 8월 08일 이사회결의를 통해 (주)테라테크노스에 대한 신주인수권부사채 총 30억원 중 17억원을 경영참여목적으로 신주인수권행사를 통해 지분을 취득하였으며, 소유지분율은 20%미만에 해당하나 사내이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. 당기말 현재 손상차손인식으로 계상된 금액은 1,024,703천원입니다.(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 유동자산 385,736 비유동자산 1,413,797 자산계 1,799,533 유동부채 301,231 비유동부채 1,140,389 부채계 1,441,620 자본계 357,912 (3) 당기 중 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 매출액 - 영업손익 (1,933,072) 당기순손익 (2,241,272) 기타포괄손익 - 총포괄손익 (2,241,272) 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 10,107 10,107 손상차손누계액 - - 건물 53,018 53,018 감가상각누계액 (20,140) (18,814) 합 계 42,985 44,311 (2) 당사의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 44,311 18,059,799 취득 - - 대체(주) - (18,014,163) 처분장부금액 - - 감가상각비 (1,326) (1,325) 손상차손 - - 기말장부금액 42,985 44,311 (주) 전기 중 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다(주석9참조). (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 17,600 17,600 건 물 72,200 72,200 합 계 89,800 89,800 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 프라임감정평가법인(주)가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 '부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률'에 따라 '감정평가에 관한 규칙 제12조 제2항'에 의하여 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하되, 다른 감정평가방법(거래사례비교법)에의하여 산정한 가액과 비교하여 결정되었습니다. 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 10,508,940 - 10,508,940 10,546,262 - 10,546,262 건물 5,497,933 (352,496) 5,145,437 5,576,859 (186,871) 5,389,988 건물부속설비 1,578,099 (788,370) 789,729 1,538,099 (710,906) 827,193 구축물 220,080 (87,843) 132,237 220,080 (80,389) 139,691 기계장치 3,167,764 (1,161,977) 2,005,787 2,648,064 (970,212) 1,677,851 전기시설 191,298 (20,498) 170,800 172,959 (11,016) 161,943 시설장치 205,177 (95,275) 109,902 179,739 (82,121) 97,618 차량운반구 48,348 (41,243) 7,105 40,764 (40,763) 1 공구와기구 27,018 (15,941) 11,077 15,540 (15,536) 4 비품 928,063 (827,309) 100,754 835,156 (805,848) 29,307 건설중인자산 1,036,201 - 1,036,201 - - - 합계 23,408,921 (3,390,952) 20,017,969 21,773,523 (2,903,664) 18,869,859 (2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 당기말 토지 10,546,262 - (37,322) - - 10,508,940 건물 5,389,988 - (68,403) - (176,149) 5,145,436 건물부속설비 827,193 40,000 - - (77,464) 789,729 구축물 139,691 - - - (7,454) 132,237 기계장치 1,677,851 99,703 (795) 422,804 (193,777) 2,005,787 전기시설 161,943 18,339 - - (9,481) 170,801 시설장치 97,618 25,438 - - (13,154) 109,902 차량운반구 1 - - 7,584 (480) 7,105 공구와기구 4 11,478 - - (405) 11,077 비품 29,307 6,219 - 86,688 (21,461) 100,754 건설중인자산 - 1,036,201 - - - 1,036,201 합계 18,869,859 1,237,378 (106,521) 517,076 (499,823) 20,017,969 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 전기말 토지 10,546,262 - - - - 10,546,262 건물 429,974 4,465,625 - 587,794 (93,405) 5,389,988 건물부속설비 896,533 6,950 - - (76,290) 827,193 구축물 145,327 1,780 - - (7,416) 139,691 기계장치 1,661,582 171,000 - - (154,731) 1,677,851 전기시설 13,854 153,509 - - (5,420) 161,943 시설장치 45,772 60,500 - - (8,654) 97,618 차량운반구 1 - - - - 1 공구와기구 803 - - - (799) 4 비품 22,724 23,602 - - (17,018) 29,307 건설중인자산 587,794 - - (587,794) - - 합계 14,350,627 4,882,966 - - (363,734) 18,869,859 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 특허권 426 1,115 실용신안권 - 7 회원권 4,609 108,269 합 계 5,035 109,390 (2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 당기말 특허권 1,115 - - (689) 426 실용신안권 7 - - (7) - 회원권 108,269 - (103,660) - 4,609 합계 109,390 - (103,660) (695) 5,035 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 전기말 특허권 2,138 - - (1,023) 1,115 실용신안권 14 - - (7) 7 회원권 108,269 - - - 108,269 합계 110,420 - - (1,030) 109,390 15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 820,004 - 4,292,634 - 미지급금 638,048 - 1,547,542 - 합 계 1,458,052 - 5,840,176 - 16. 차입금 등 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 19,500,000 - 24,850,000 - 전환사채 1,380,061 - 8,609,288 - 합계 20,880,061 - 33,459,288 - (주) 상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산,매각예정자산 및 투자부동산이 담보제공 되었으며 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다 .1) 단기차입금 (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 무역금융 기업은행 9.50 - 1,900,000 중소기업자금 기업은행 5.67 2,900,000 2,900,000 구매자금 기업은행 5.66~5.86 - 250,000 일반자금 경남은행 4.60 7,240,000 7,240,000 일반자금 경남은행 4.75 4,000,000 4,000,000 무역금융 경남은행 5.53 1,000,000 1,000,000 일반자금 경남은행 5.04 2,000,000 2,000,000 일반자금 경남은행 5.23 1,000,000 1,000,000 일반자금 경남은행 5.45 1,000,000 1,000,000 일반자금 경남은행 5.65 360,000 360,000 운전자금 산업은행 12.64 - 3,200,000 합 계 19,500,000 24,850,000 17. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행가액 1,550,000 8,550,000 전환사채의 부채요소 1,380,061 8,609,288 전환사채의 자본요 소 164,407 589,266 (2) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 명칭 제3회 무기명사모전환사채 제5회 무기명사모전환사채 제6회 무기명사모전환사채 제7회 무기명사모전환사채 제8회 무기명사모전환사채 제9회 무기명사모전환사채 발행일 2013.06.28 2017.03.20 2017.03.20 2017.05.26 2017.10.30 2018.05.02 만기일 2018.06.28 2020.03.20 2020.03.20 2020.05.26 2020.10.30 2021.05.02 액면금액 4,000,000천원 1,500,000천원 1,000,000천원 700,000천원 2,350,000천원 1,550,000천원 발행가액 4,000,000천원 1,500,000천원 1,000,000천원 700,000천원 2,350,000천원 1,550,000천원 이자지급조건 액면이자율 연 0% 액면이자율 연 5% 액면이자율 연 5% 액면이자율 연 3% 액면이자율 연 3% 액면이자율 연 3% 보장수익률 만기이자율 연 2% 만기이자율 연 5% 만기이자율 연 5% 만기이자율 연 3% 만기이자율 연 3% 만기이자율 연 3% 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 보통주 3,686,635주 보통주 2,463,054주 보통주 1,519,756주 보통주 923,482주 보통주 2,915,632주 보통주 1,183,203주 전환청구기간 2015.06.29~2018.05.28 2018.03.20~2020.03.19 2018.03.20~2020.03.19 2018.05.26~2020.05.25 2018.10.30~2020.10.29 2019.05.02~2021.05.01 전환가액 1,085원 609원 658원 758원 806원 1,310원 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 2년이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 당기 중 제3회 무기명사모전환사채, 제5회 무기명사모전환사채, 제6회 무기명사모전환사채, 제7회 무기명사모전환사채, 제8회 무기명사모전환사채가 100% 전환청구되어 보통주 11,508,551주가 발행되었습니다. 18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 341,035 - 263,782 - 임대보증금 - 108,000 - 108,000 합 계 341,035 108,000 263,782 108,000 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 수 금 9,346 - 1,907 - 예 수 금 7,564 - 34,631 - 합 계 16,910 - 36,538 - 20. 퇴직급여제도 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 281,681 211,140 사외적립자산의 공정가치 (43,166) (50,326) 합 계 238,515 160,814 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초확정급여채무 211,140 703,900 당기근무원가 55,321 138,326 확정급여채무에 대한 이자원가 5,799 10,878 급여지급액 (103,698) (87,148) 관계사전출 등으로 인한 지급 146,508 (414,213) 확정급여제도의 재측정요소 (14,876) (136,799) - 재무적가정 변동에서 발생하는 효과 53,748 (53,893) - 인구통계학적가정 변동에서 발생하는 효과 - - - 경험조정효과 (68,624) (82,906) 기타 (18,511) (3,804) 보고기간말 확정급여채무 281,681 211,140 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산 50,326 57,861 사외적립자산의 이자수익 1,320 1,230 급여지급액 (4,934) (6,256) 확정급여제도의 재측정요소 (826) (871) 기타 (2,721) (1,637) 보고기간말 사외적립자산 43,166 50,326 (4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.25% 3.24% 기대임금상승율 3.31% 1.33% 예상퇴직률, 예상사망률은 보험개발원 표준율을 적용하였습니다. (5) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 손익항목으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 55,321 138,326 확정급여채무에 대한 이자원가 5,799 10,878 기타 (5,419) (3,804) 사외적립자산의 이자수익 (1,320) (1,230) 합 계 54,380 144,170 (6) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예적금 등 41,649 46,088 기 타 1,517 4,238 합 계 43,166 50,326 (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율의 변경 확정급여채무의 증가(감소) (20,589) 23,786 (13,058) 14,991 임금상승율의 변경 확정급여채무의 증가(감소) 23,624 (20,842) 15,358 (13,583) 21. 자본금 및 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식총수 2,500,000,000주 2,500,000,000주 1주당 액면금액 100원 100원 발행한 주식의수 52,181,840주 35,627,368주 자본금 5,218,184천원 3,562,737천원 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 35,627,368 28,312,400 무상감자(주1) - (22,649,920) 액면분할(주1) - 22,649,920 유상증자(주2) 437,636 7,314,968 신주인수권의 행사 4,608,285 - 전환사채의 전환 11,508,551 - 기말 발행주식수 52,181,840 35,627,368 (주1) 당사는 2017년 3월 31일 정기주주총회 결의에 따라 2017년 5월 3일 감자를 완료하여 기존 주식수의 80%인 22,649,920주가 감소되었으며, 2017년 5월 17일 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할함에 따라 주식수가 22,649,920주가 증가하였습니다. (주2) 당기 및 전기 중 유상증자의 내역은 다음과 같습니다. 주식의 종류 이사회결의일 발행주식수 주당 발행가액 기명식 보통주식 2018년 05월 31일 437,636 2,285 주식의 종류 이사회결의일 발행주식수 주당 발행가액 기명식 보통주식 2017년 05월 17일 1,538,461 650 기명식 보통주식 2017년 10월 30일 4,026,845 745 기명식 보통주식 2017년 12월 15일 1,749,662 743 합 계 7,314,968 (3) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 21,524,481 6,657,129 자기주식처분손익 308,253 308,253 자기주식 (4,909) 전환권대가 164,407 589,266 신주인수권대가(주2) - 364,383 기타자본잉여금 861,233 861,233 합계 22,853,466 8,780,265 (주1) 당사는 전기 중 80% 무상감자를 실시하여 감자차익이 11,324,960 천원이 발생하였으며 2017년 9월 8일 임시주주총회 결의를 통해 주식발행초과금 3,209,985천원 및 감자차익을 결손보전목적으로 사용하였습니다. (주2) 신주인수권의 상세내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 신주인수권에 대한 내용 (1) 행사가액 : 1,085원/주(2) 행사청구기간 : 2014년 6월 21일 ~ 2018년 5월 20일(3) 행사비율 : 100% (4) 행사가능 신주인수권 : 4,608,294주 당기 중 신주인수권이 100% 행사되어 보통주 4,608,285주가 발행되었습니다. 22. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구성내역 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 274,928 274,928 임의적립금 사업확장적립금 55,000 55,000 배당평균적립금 35,000 35,000 미처리결손금 (3,887,599) (1,989,103) 합 계 (3,522,671) (1,624,175) (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (1,624,175) (14,284,024) 감자차익의 결손보전 - 14,534,946 당기순이익(손실) (1,909,455) (1,990,796) 보험수리적손익 10,959 115,699 기말금액 (3,522,671) (1,624,175) (3) 결손금처리계산서당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. 결손금처리계산서 ===================== 제 26 기 2018년 01월 01일 부터 제 25 기 2017년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처리예정일 2019년 03월 28일 처리확정일 2018년 3월 30일 삼원테크주식회사 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 Ⅰ. 미처리결손금 (3,522,671,567) (16,159,120,958) 1. 전기이월미처리결손금 (1,624,175,350) (14,284,023,644) 2. 순확정급여부채의재측정요소 10,959,050 115,698,614 3. 당기순손실 (1,909,455,267) (1,990,795,928) II. 결손금처리액 - 14,534,945,608 1. 감자차익의 결손보전 - 14,534,945,608 III. 차기이월미처리결손금 (3,522,671,567) (1,624,175,350) 23. 매출액당기 및 전기 중 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 내수매출 6,338,031 6,015,885 수출매출 13,077,602 18,014,928 합 계 19,415,633 24,030,813 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 1,043,206 (1,180,208) 원재료 및 부재료매입액 9,331,589 13,811,591 인건비 1,499,142 1,461,279 감가상각비 501,844 373,801 대손상각비 271,251 (494,528) 운반비 372,465 1,241,299 외주가공비 5,962,912 5,752,087 기타비용 107,813 2,477,482 합 계(주1) 19,090,222 23,442,802 (주1) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다. 25. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 운반비 363,612 1,210,426 (2) 당기 및 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 881,538 642,812 퇴직급여 20,131 82,561 복리후생비 72,752 111,812 경상개발비 121,201 325,437 여비교통비 134,045 351,697 통신비 15,081 17,882 수도광열비 59,746 114,512 세금과공과 85,571 142,808 대손상각비 271,251 (494,528) 감가상각비 106,941 108,455 무형자산상각비 695 1,030 수선비 5,617 540 보험료 24,513 21,020 회의비 - 1,477 접대비 45,319 84,542 판매보증비 - (70,119) 지급임차료 86,127 123,930 지급수수료 591,858 468,020 교육훈련비 515 8,252 도서인쇄비 4,752 61,987 소모품비 8,447 66,217 차량유지비 16,600 345 협회비 - 4,648 합계 2,552,700 2,175,337 26. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 171,414 11,178 외화환산이익 11,876 68,068 외환차익 203,696 156,329 합 계 386,986 235,575 27. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,636,401 2,197,394 외화환산손실 10,377 161,394 외환차손 65,726 513,921 매출채권처분손실 1,023 3,055 합 계 1,713,527 3,110,219 28. 기타수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료수입 55,920 97,983 유형자산처분이익 8,389 - 투자자산처분이익 100,885 248,257 대손충당금환입 877,356 322,562 보험차익 - 246 잡 이 익 463,496 147,325 합 계 1,506,046 816,373 29. 기타비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종속기업손상차손 - 400,000 관계기업투자주식손상차손 1,024,708 - 당기손익공정가치자산 손상차손 886,644 - 기타의대손상각비 123,375 17,749 소송손실 103,000 - 기 부 금 - 20,000 잡 손 실 252,833 115,419 합 계 2,390,560 553,168 30. 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 상각후원가채권 171,414 - 11,648 3,336 기타금융부채 - 1,636,401 354 3,444 합 계 171,414 1,636,401 12,002 6,780 (전기) (단위 : 천원) 구 분 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 대여금및수취채권 11,178 - 110 161,394 기타금융부채 - 2,197,394 67,959 - 합 계 11,178 2,197,394 68,068 161,394 31. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 26,903 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (3,091) (32,633) 법인세비용(이익) 23,812 (32,633) (*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) - - 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - (*) 당기 중 이연법인세자산으로 인식된 금액은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 (3,091) (32,633) (3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,885,643) (2,023,429) 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 법인세 (414,841) (445,154) 조정사항: 비과세수익 - - 비공제비용 154,958 168,337 발생한일시적차이중 이연법인세미인식효과 257,543 (773,075) 세액공제 - - 세무상결손금으로 인한 효과 - 937,883 법인세추납액(환급액) 26,903 - 기타(세율차이 등) (751) 79,376 조정계 438,654 412,521 법인세비용(이익) 23,812 (32,633) 유효세율(법인세비용/세전이익) (주1) (주1) (주1) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 세무상결손금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 12,534,392 (5,269,912) 7,264,480 대손금 1,636,949 4,785,400 6,422,349 의제감가상각비 93,894 - 93,894 무형자산 1,440 - 1,440 사채상환할증금(전환사채) 419,582 (419,582) - 퇴직급여충당금 211,140 70,541 281,681 연차수당 22,866 32,610 55,476 국고보조금 154,462 10,838 165,300 투자부동산 4,557,108 - 4,557,108 재고자산평가손실 1,115,740 (91,385) 1,024,355 관계기업투자주식손상차손 1,024,709 1,024,709 당기손익공정가치자산손상차손 886,644 886,644 파생상품평가손실 - 234,455 234,455 세무상결손금 19,116,991 (560,038) 18,556,953 미수수익 (172) (67,088) (67,260) 토지재평가이익 (6,312,377) - (6,312,377) 전환권조정 (357,177) 187,238 (169,939) 감가상각비 (4,596) 4,596 - 퇴직보험예치금 (4,238) 2,721 (1,517) 퇴직연금운용자산 (46,088) 4,439 (41,649) 소계 33,139,916 836,186 33,976,101 이연법인세인식제외 33,139,916 - 33,976,101 이연법인세인식대상 - - - 연구및인력개발비세액공제 - - - 이연법인세자산(부채) - - - (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 13,294,092 (759,700) 12,534,392 대손금 - 1,636,949 1,636,949 의제감가상각비 93,894 - 93,894 무형자산 1,440 - 1,440 사채상환할증금(전환사채) 419,582 - 419,582 퇴직급여충당금 703,900 (492,760) 211,140 연차수당 91,488 (68,622) 22,866 국고보조금 160,501 (6,039) 154,462 투자부동산 3,416,181 1,140,927 4,557,108 재고자산평가손실 4,278,563 (3,162,823) 1,115,740 판매보증비 70,119 (70,119) - 세무상결손금 14,902,684 4,214,307 19,116,991 미수수익 (3,371) 3,199 (172) 토지재평가이익 (6,312,377) - (6,312,377) 전환권조정 (260,492) (96,685) (357,177) 감가상각비 (4,595) (1) (4,596) 퇴직보험예치금 (14,283) 10,045 (4,238) 퇴직연금운용자산 (43,578) (2,510) (46,088) 소계 30,793,748 2,346,168 33,139,916 이연법인세인식제외 30,793,748 - 33,139,916 이연법인세인식대상 - - - 연구및인력개발비세액공제 - - - 이연법인세자산(부채) - - - (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 15,419,148 14,022,926 세무상결손금 18,556,953 19,116,991 일시적차이 계 33,976,101 33,139,917 미사용세액공제 393,352 356,188 32. 주당손실주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순손실 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순손실 (1,909,455,267) (1,990,795,928) 가중평균유통보통주식수(주1) 50,479,429 29,932,712 기본주당순손실 (37) (66) (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산(당기) 구 분 일 자 유통주식수 가중치 적수 기 초 1월 1일 35,627,368 365 13,003,989,320 전환사채의 전환 1월 1일 11,508,551 365 4,200,621,115 신주인수권의 행사 3월 19일 829,492 288 238,893,696 신주인수권의 행사 4월 13일 184,331 263 48,479,053 신주인수권의 행사 4월 17일 184,331 259 47,741,729 신주인수권의 행사 4월 23일 184,331 253 46,635,743 신주인수권의 행사 4월 27일 184,331 249 45,898,419 신주인수권의 행사 5월 14일 184,331 232 42,764,792 신주인수권의 행사 5월 14일 184,331 232 42,764,792 신주인수권의 행사 5월 15일 276,497 231 63,870,807 신주인수권의 행사 5월 15일 276,497 231 63,870,807 신주인수권의 행사 5월 15일 460,829 231 106,451,499 신주인수권의 행사 5월 15일 1,290,322 231 298,064,382 신주인수권의 행사 5월 16일 184,331 230 42,396,130 신주인수권의 행사 5월 16일 184,331 230 42,396,130 유상증자 6월 9일 437,636 206 90,153,016 합 계 18,424,991,430 해당회계연도 일수 365 가중평균유통보통주식수 50,479,429 당기 중 실시한 전환사채의 전환은 기초에 실시한 것으로 간주하여 주식수를 조정하였습니다. (전기) 구 분 일 자 유통주식수 가중치 적수 기 초 2017.01.01 28,312,400 365 10,334,026,000 무상감자 2017.05.03 (22,649,920) 365 (8,267,220,800) 액면분할 2017.05.17 22,649,920 365 8,267,220,800 유상증자 2017.05.25 1,538,461 221 339,999,881 유상증자 2017.10.31 4,026,845 62 249,664,390 유상증자 2017.12.31 1,749,662 1 1,749,662 합 계 10,925,439,933 해당회계연도 일수 365 가중평균유통보통주식수 29,932,712 (2) 희석주당순손실 당기와 전기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 33. 현금흐름표당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 (1,909,455) (1,990,796) 조정 - 법인세비용(수익) 23,812 (32,633) 대손상각비 271,251 (494,528) 기타의대손상각비 123,375 17,749 기타의대손충당금환입 (877,355) (322,562) 재고자산평가손실(환입) (91,386) (2,021,897) 재고자산폐기손실 10,435 - 판매보증비(환입) - (70,119) 퇴직급여 67,875 152,342 감가상각비 501,149 365,059 무형자산상각비 695 1,030 외화환산이익 (12,002) (67,999) 외화환산손실 6,780 161,394 당기손익공정가치자산 손상차손 886,644 - 관계기업투자주식손상차손 1,024,708 - 유형자산처분이익 (8,389) - 투자자산처분이익 (100,885) (248,257) 종속기업손상차손 - 400,000 매도가능금융자산손상차손 - 234,455 이자비용 1,636,401 2,197,394 이자수익 (198,606) (11,178) 조정 소계 3,264,502 260,250 순운전자본의변동 매출채권의감소 1,718,477 1,399,195 미수금의감소(증가) (49,402) 92,765 선급금의감소(증가) 273,081 (177,169) 선급비용의감소 18,014 742,221 부가세대급금의감소(증가) 8,207 (30,672) 재고자산의감소 1,124,156 841,689 매입채무의감소 (1,925,720) (81,059) 미지급금의증가(감소) (922,586) 1,890,928 미지급비용의증가(감소) 19,373 (153,885) 선수금의증가(감소) 7,440 (27,709) 예수금의감소 (27,067) (56,250) 임대보증금의증가 - 50,000 퇴직금의지급 (115,872) (497,129) 사외적립자산의감소 3,613 6,256 퇴직보험예치금의감소 2,721 1,637 순운전자본의 변동 소계 134,436 4,000,817 영업에서 창출된 현금흐름 1,489,483 2,270,047 (2) 당기와 전기중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체 - 18,014,163 건설중인자산의 대체 - 587,794 미지급금과 전환사채의 대체 1,550,000 1,350,000 선급금에서 기계장치 등으로 대체 517,076 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 전환 단기차입금 21,850,000 (5,350,000) - - 16,700,000 전환사채 8,609,288 1,000,000 1,550,000 (9,779,227) 1,380,061 합 계 30,459,288 (4,350,000) 1,550,000 (9,779,227) 18,080,061 34. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계 현황 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명칭 최대주주 블루밍홀딩스(주) 종속기업 삼원테크에너지(주) 관계기업 (주)테라테크노스 기타특수관계자(주1) STECH JAPAN CO.,LTD. (주1) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않지만 당사의 임원 등이 대표이사로 재직하고 있으며 당사와 거래하고 있는 당사의 주요 이해관계회사입니다.(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계자 매출 매입 외주가공비 임대료수익 이자수익 이자비용 기타비용 자금차입 자금상환 종속기업 : 삼원테크에너지㈜ - - 1,050,917 12,000 342 - 42,628 - - 기타특수관계회사 : SAMWON USA,. INC. 899,098 19,203 - - - - - - - (주)천호하이드로릭 - - 354,089 - - - - - - STECH JAPAN CO.,LTD. 4,738,197 35,861 - - - - - - - 주요경영진 : 대표이사 - - - - 2,385 - - - - 당기의 SAMWON USA,. INC와 (주)천호하이드로릭은 기존 대표이사와 관련된 업체이며 기존 대표이사와의 특수관계가 소멸될때까지의 거래를 표시하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 매출 매입 외주가공비 임대료수익 이자수익 이자비용 자금차입 자금상환 종속기업 : 삼원테크에너지㈜ - - 901,658 9,000 - 3,178 390,000 390,000 기타특수관계회사 : SAMWON USA,. INC. 5,414,151 972,799 - - - - - - (주)천호하이드로릭 - 194,131 1,438,647 4,000 - - - - STECH JAPAN CO.,LTD. 5,706,066 77,466 - - - - - - 주요경영진 : 대표이사 - - - - 9,672 - - - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 전환사채 종속기업 : 삼원테크에너지㈜ - - 165,482 567 - - 136,483 - 50,000 - 기타특수관계회사 : STECH JAPAN CO.,LTD. 429,803 - - - - - - - - - (전기말) (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 전환사채 종속기업 : 삼원테크에너지㈜ - 30,000 1,100 - - - 161,385 225 50,000 - 기타특수관계회사 : SAMWON USA,. INC. 2,411,831 - - - - - - - - - (주)천호하이드로릭 - - 22,000 - 525,279 452,689 - - - - STECH JAPAN CO.,LTD. 655,269 - - - - - - - - - SHIMIZU MFG.CO.,LTD. - - - - - - - - - 4,000,000 주요경영진 : 대표이사 - 210,258 - 63,472 - - - - - - 기타특수관계자 : 이서우 - 861,207 79,069 2,664 - - - - - - (주) SHIMIZU MFG.CO.,LTD., (주)천호하이드로릭은 과거 회사의 대표이사 등과 관련된 업체로 특수관계자로 분류되었으나 2018년 중에 특수관계자에서 제외되었고계속적으로 회사와의 거래는 유지되고 있습니다. (주)당기말 현재 특수관계자인 STECH JAPAN CO.,LTD과 관련한 매출채권 중 대손충당금으로 설정된 채권금액은 48,474천원입니다.한편, 전기말 현재 특수관계자인 SAMWON USA,. INC.와 STECH JAPAN CO.,LTD.의 매출채권과 관련하여 대손충당금으로 설정된 금액은 각각 0원과 48,474천원입니다. 그리고 (주)천호하이드로릭에 대한 미수금 및 선급금은 각각 100%대손으로 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 당사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 94,983 199,912 퇴직급여 6,750 5,279 합 계 101,733 205,191 35. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 구 분 담보제공자산 담보제공일 채권최고액 차입금 내역 경남은행 유형자산 창원시 성주동 30-5 2007-06-29 10,873,440 일반자금대출외 경남은행 투자부동산 외 울산시 전읍리 1386-3 외 2015-06-04 10,000,000 일반자금대출외 합 계 20,873,440 36. 지급보증 및 주요약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 기술신용보증기금 2,320,000 기업은행 차입금 지급보증 서울보증보험 716,869 인허가보증외 (2) 당기말 현재 당사의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 약정종류 한도액 실행액 경남은행 일반자금대출 16,390,000 15,600,000 무역금융대출 1,000,000 1,000,000 기업은행 중소기업자금대출 4,000,000 2,900,000 KEB하나은행 상생외담대 550,000 - 합 계 21,940,000 19,500,000 (3) 계류중인 소송현황 당사의 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 37. 위험관리(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 23,193,783 39,948,181 자 본 24,548,978 10,718,827 부채비율 94.48% 372.69% (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (당기말) (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 1,754,791 - - 1,754,791 단기금융상품 10,000 - - 10,000 매출채권및기타채권 3,438,290 - - 3,438,290 기타유동금융자산 313,372 - - 313,372 당기손익-공정가치금융자산 - - 324,999 324,999 기타비유동금융자산 81,615 - - 81,615 합계 5,598,068 - 324,999 5,923,067 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 648,233 - - - 648,233 단기금융상품 10,000 - - - 10,000 매출채권및기타채권 5,273,379 - - - 5,273,379 기타유동금융자산 445,488 - - - 445,488 매도가능금융자산 - - 2,765,545 - 2,765,545 기타비유동금융자산 103,892 - - - 103,892 합계 6,480,992 - 2,765,545 - 9,246,537 2) 금융부채 (당기말) (단위 : 천원) 구분 기타금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 1,458,052 1,458,052 차입금 등 - 20,880,061 20,880,061 기타유동금융부채 - 341,035 341,035 기타비유동금융부채 - 108,000 108,000 합계 - 22,787,148 22,787,148 (전기말) (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 5,840,176 5,840,176 차입금 등 - 33,459,288 33,459,288 기타유동금융부채 - 263,782 263,782 기타비유동금융부채 - 108,000 108,000 합계 - 39,671,246 39,671,246 (3) 재무위험관리 당사는 1) 환율변동에 따른 위험 2) 시장금리변동위험 3) 신용위험 및 4) 유동성위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관업무로는 ① 금융거래 실행 ②재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다. 당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다. 1) 환율변동에 따른 위험당사는 해외고객과의 외화거래가 많고, 외화 환율의 변동이 기업의 성과에 중요한 영향을 미칩니다. 당사의 중요한 외화현금흐름은 미국달러, 일본 엔 및 유로 등으로 이루어지며, 해외고객과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 원재료 매입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있음에 따라 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 주요 위험이라고 할 수 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해, 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 외화 원화환산액 외화 원화환산액 USD 3,283,911 3,722,968 4,168,876 4,562,144 247,204 276,399 1,115,460 1,195,104 JPY 98,261,088 995,562 108,607,420 1,030,804 - - 6,837,400 64,894 EUR 86,271 110,354 753,258 963,605 - - - - GBP 11,029 15,664 11,029 15,876 - - - - RMB 100,260 16,318 194,527 31,834 - - - - 합 계 4,860,866 6,604,263 276,399 1,259,998 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 금액 10% 상승시 10% 하락시 USD 339,534 (339,534) JPY 99,556 (99,556) EUR 11,035 (11,035) GBP 1,566 (1,566) RMB 1,632 (1,632) 합계 453,324 (453,324) 2) 시장금리 변동 위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.당기말 현재 부채에 대한 이자율이 1% point 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 차입금 (10,000) 10,000 한편, 당기말 현재 대부분의 금융자산은 고정금리예적금으로 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있으며, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로,획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.당기말 현재 금융자산별 손상 인식액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 매 출 채 권 1,414,492 미 수 금 952,877 미 수 수 익 103,938 선 급 금 2,304,391 대 여 금 2,635,360 합 계 7,411,058 4) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무및기타채무 1,458,052 - 1,458,052 차입금 등 20,880,061 - 20,880,061 기타금융부채 341,035 108,000 449,035 합 계 22,679,148 108,000 22,787,148 (4) 공정가치 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. - 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 324,999 324,999 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 매도가능금융자산 - - 2,765,545 2,765,545 38. 부문정보 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 유형별 제품 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 Fitting 19,415,633 24,030,813 (2) 당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 내수 6,338,031 6,015,885 수출 북미 3,780,059 5,564,585 아시아 9,145,033 9,177,195 유럽 152,510 3,273,148 수출소계 13,077,602 18,014,928 합 계 19,415,633 24,030,813 39. 관리종목 지정사유 일부해제 당사는 전기 2017년 3월 24일 기준으로 코스닥시장 상장규정 제28조 및 동규정 시행세칙 제26조에 의거하여 아래와 같은 사유로 인해서 관리종목으로 지정되었습니다.1) 자본잠식률 50% 이상 2) 최근 3사업연도 중 2사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전 계속사업손 실발생 3) 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 한편, 2018년 3월 15일 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유 해소가 발생하여 관리종목지정사유 일부가 해제되었습니다. 40.보고기간 후의 사건1) 전환사채 및 유상증자당사는 2019년 2월 20일 이사회결의를 통해 제10회 무기명사모전환사채 4,500,000천원을 발행하기로 결의하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발행대상자 인수권면총액 회사 또는 최대주주와 관계 (주)더블유제이피 2,000,000 - (주)포틀랜드아시아 2,000,000 - (주)엠티에이씨 500,000 - 합 계 4,500,000 - 또한, 동일자 이사회 결의를 통해 제 3자 배정 유상증자를 결의하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 대상자명 회사 또는 최대주주와 관계 주식수 금액 비고 권순백 임원 1,412,429 2,500,000 주권교부일로부터 1년간 전량 보호예수 한편, 상기 무기명사모전환사채와 신주의 주금납입은 2019년 3월 4일자 에 입금되었습니다. 2) 종속회사주식의 취득보고기간종료일 이후 2019년 3월 6일에 회사는 관계기업투자주식인 주식회사 테라테크노스의 유상증자에 참여하여 추가적인 지분을 취득함으로써 회사의 종속기업으로 편입하였습니다. 동 종속기업에 대한 지분율은 56.84%입니다. 41. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 3월 28일 개최 예정인 당사 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제26기 매출채권 4,572,282 1,414,492 30.94% 미수금 1,233,376 952,877 77.26% 선급금 2,439,037 2,304,391 94.48% 대여금 2,848,126 2,635,360 92.53% 미수수익 171,765 103,938 60.51% 합 계 11,264,586 7,411,058 65.79% 제25기 매출채권 6,284,282 1,144,913 18.22% 미수금 1,082,152 903,457 83.49% 선급금 8,059,201 7,738,104 96.02% 대여금 3,288,931 2,861,732 87.01% 미수수익 94,624 30,980 32.74% 합 계 18,809,190 12,679,186 67.41% 제24기 매출채권 7,840,407 1,639,441 20.91% 미수금 1,130,232 954,978 84.49% 선급금 7,835,751 7,798,104 99.52% 대여금 3,704,872 3,055,024 82.46% 미수수익 88,150 30,980 35.14% 합 계 20,599,412 13,478,527 65.43% 나. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제26기 제25기 제24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 12,679,186 13,478,527 13,021,832 2. 순대손처리액(①－②±③) (4,785,399) (206,249) (1,704,509) ① 대손처리액(상각채권액) (4,785,399) (206,249) (1,704,509) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (482,730) (593,092) 2,161,204 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,411,057 12,679,186 13,478,527 다. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (당기말) (단위 : 천원) 구분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월초과 합계 매출채권 2,029,373 1,114,950 12,784 683 - 3,157,790 미수금 280,500 - - - - 280,500 합 계 2,309,873 1,114,950 12,784 683 - 3,438,290 (전기말) (단위 : 천원) 구분 1~2개월 3~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월초과 합계 매출채권 3,101,022 1,991,106 40,221 7,021 - 5,139,369 미수금 129,276 205 8,136 13,680 27,399 178,695 합 계 3,230,297 1,991,310 48,356 20,701 27,399 5,318,064 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 436,435 (251,076) 185,359 452,109 (254,187) 197,922 제품 1,954,978 (320,732) 1,634,246 2,261,006 (351,145) 1,909,861 재공품 182,664 (7,367) 175,297 407,940 (33,342) 374,598 원재료 1,728,845 (296,688) 1,432,158 2,016,775 (296,716) 1,720,059 부재료 874,293 (148,492) 725,801 1,142,760 (180,351) 962,410 미착품 16,721 - 16,721 47,938 - 47,938 합계 5,193,937 (1,024,355) 4,169,582 6,328,528 (1,115,740) 5,212,788 나. 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자: 2019년 01월 02일 회사는 2018사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월말 장부상 재고에 2018년 1월 1일부터 재고실사일까지의 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하여 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사 결과 당기말 현재의 재고자산 수량은 당기말 장부상 재고자산 수량과 일치하고 있습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 각 공장별 담당자, 검수자 입회 재고조사를 실시, 외부감사인이 입회하였습니다. 3. 공정가치평가 내역 본 사항은 동 공시서류의 " III. 재무에 관한 사항 3. 재무제표 주석" 을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 삼원테크주식회사 회사채 사모 2013.06.20 5,000 0% - 2018.06.20 상환 - 삼원테크주식회사 회사채 사모 2016.06.28 4,000 0% - 2018.06.28 상환 - 삼원테크주식회사 회사채 사모 2017.03.20 1,500 5% - 2020.03.20 상환 - 삼원테크주식회사 회사채 사모 2017.03.20 1,000 5% - 2020.03.20 상환 - 삼원테크주식회사 회사채 사모 2017.05.26 1,000 3% - 2020.05.26 상환 - 삼원테크주식회사 회사채 사모 2017.10.30 2,350 3% - 2020.10.30 일부상환 - 삼원테크주식회사 회사채 사모 2018.05.02 1,550 3% - 2021.05.02 미상환 - 합 계 - - - 16,400 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 2,350 1,550 - - - - 3,900 합계 - 2,350 1,550 - - - - 3,900 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영성과 (연결기준) - 당사 및 그 종속회사의 2개 사업년도의 영업실적(연결기준)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 26 기 제 25 기 전년대비 (2018년) (2017년) 금액 증감 Ⅰ.매출액 19,572,115,867 24,030,813,042 -4,458,697,175 -18.55% Ⅱ.매출원가 16,138,466,917 20,155,742,135 -4,017,275,218 -19.93% Ⅲ.매출총이익(손실) 3,433,648,950 3,875,070,907 -441,421,957 -11.39% Ⅳ.판매비및관리비 3,104,725,162 4,034,547,421 -929,822,259 -23.05% 일반관리비 2,741,113,117 2,824,121,486 -83,008,369 -2.94% 판매및물류비 363,612,045 1,210,425,935 -846,813,890 -69.96% Ⅴ.영업손실 328,923,788 -159,476,514 488,400,302 -306.25% 금융수익 386,651,614 245,769,010 140,882,604 57.32% 금융비용 1,713,527,119 3,108,462,585 -1,394,935,466 -44.88% 기타수익 1,518,666,045 807,648,753 711,017,292 88.04% 기타비용 2,482,185,427 174,282,540 2,307,902,887 1324.23% Ⅵ.법인세비용차감전순손실 -1,961,471,099 -2,388,803,876 427,332,777 -17.89% Ⅶ.법인세비용(이익) 27,652,314 -59,476,458 87,128,772 -146.49% Ⅷ. 계속영업손실 -1,989,123,413 -2,329,327,418 340,204,005 -14.61% Ⅸ.중단영업순손익 - - - - Ⅹ. 당기순이익(손실) -1,989,123,413 -2,329,327,418 340,204,005 -14.61% XI. 기타포괄손익 -2,655,949 210,871,080 -213,527,029 -101.26% 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : -2,655,949 210,871,080 -213,527,029 -101.26% 순확정급여부채의 재측정요소 -2,655,949 210,871,080 -213,527,029 -101.26% 후속적으로 당기손익으로 재분류되는항목 : - - - - 해외사업환산손익 - - - - ⅩII.당기총포괄이익(손실) -1,991,779,362 -2,118,456,338 126,676,976 -5.98% ⅩIII.당기순손실의 귀속 -1,989,123,413 -2,329,327,418 340,204,005 -14.61% 지배기업소유주지분 -2,003,228,799 -2,183,758,722 180,529,923 -8.27% 비지배지분 14,105,386 -145,568,696 159,674,082 -109.69% ⅩⅣ.총포괄손실의 귀속 -1,991,779,362 -2,118,456,338 126,676,976 -5.98% 지배기업소유주지분 -2,002,171,566 -1,998,843,769 -3,327,797 0.17% 비지배지분 10,392,204 -119,612,569 130,004,773 -108.69% ⅩⅤ. 주당손익 - - - - 계속영업 기본및희석주당손익 -40 -73 33 -45.64% 중단영업 기본및희석주당손익 - - - - -2018년 당기의 경우, 세계경기 침체 따른 매출액 감소에 따라 영업이익 328백만원이 발생하였으며 당기순손실은 1,989백만원이 발생하였습니다. 3. 재무상태 (연결기준) - 당사 및 그 종속회사의 2개년간 재무상태(개별기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 재 무 상 태 증 감 제26기말 제25기말 금액 비율 유동자산 9,938,812,914 12,408,151,863 -2,469,338,949 -19.90% 매각예정자산 16,711,598,478 16,711,598,478 - 0.00% 비유동자산 20,977,441,632 21,925,409,978 -947,968,346 -4.32% 자산총계 47,627,853,024 51,045,160,319 -3,417,307,295 -6.69% 유동부채 22,687,953,972 39,883,336,203 -17,195,382,231 -43.11% 비유동부채 580,778,417 539,571,515 41,206,902 7.64% 부채총계 23,268,732,389 40,422,907,718 -17,154,175,329 -42.44% 자본금 5,218,184,000 3,562,736,800 1,655,447,200 46.47% 기타불입자본 22,906,779,808 8,833,579,612 14,073,200,196 159.31% 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) -3,750,093,371 -1,747,921,805 -2,002,171,566 114.55% 비지배지분 -15,749,802 -26,142,006 10,392,204 -39.75% 자본총계 24,359,120,635 10,622,252,601 13,736,868,034 129.32% 부채및자본총계 47,627,853,024 51,045,160,319 -3,417,307,295 -6.69% - 2018년말 총자산은 47,629백만원으로 2017년말 대비 6.69 % 감소하였으며, 부채총계는 23,269백만원으로 2017년말 대비 42.44% 감소하였습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제26(당기) 이촌회계법인 적정 1. 내부회계관리제도 검토의견 적정 제25기(전기) 이촌회계법인 적정 1. 감사의견과 관련 없는 계속기업 존속 불확실성 기재2. 내부회계관리제도 검토의견 적정 제24기(전전기) 안진회계법인 적정 1. 감사의견과 관련 없는 계속기업 존속 불확실성 기재2. 내부회계관리제도 검토의견 비적정 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제26기(당기) 이촌회계법인 재무재표에 대한 감사(검토 및 재고조사),내부회계관리제도검토 100,000 1,160시간 제25기(전기) 이촌회계법인 재무재표에 대한 감사(검토 및 재고조사),내부회계관리제도검토 170,000 640시간 제24기(전전기) 안진회계법인 재무재표에 대한 감사(검토 및 재고조사),내부회계관리제도검토 180,000 640시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기(당기) - - - - - - - - - - 제25기(전기) - - - - - - - - - - 제24기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경 당사는 2016년(24기 )는 외부감사인이 안진회계법인 이었으나 2017년(25기)는 재무기준 지정사유로 금융 감 독 원이 이촌회계법인을 외부감사인으로 지정하였습니다. 5. 내부통제에 관한 사항 감사인은 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 6. 내부회계관리제도 당사는 신뢰할 수 있는 회계정보 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리/통제하며, 회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성,공시되었는지의 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위하여 내부회계관리제도 시스템 구축을 진행하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 7명의 이사(사내이사 5명, 사외이사 2명)로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 권순백 사내이사가 겸직하고 있습니다.이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.(2) 주요 의결사항 1) 이사회의 주요 의결사항 등 순서 개최일자 의안내용 가결여부 이사 등의 성명 비고 이종석 (출석률:100%) 권순백 (출석률:100%) 유재승 (출석률:100%) 김경남 (출석률: 45%) 이화수 (출석률:100%) 이택우 (출석률:100%) 이병록 (출석률: 34%) 김경완 (출석률: 50%) 찬반여부 1 2018-02-01 안건:2017년도 별도 재무제표 내부 결산의 건 가결 - 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 2 2018-02-27 안건:2017년도 연결 재무제표 내부 결산의 건 " - 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - - 3 2018-03-07 안건:제25회 정기주주총회 개최 결의및 공고 소집일시:2018.03.30 오전8:00 소집장소:본사2층 대회의실 부의안건: 별도연결 재무제표, 정관일부 변경, 사내외이사 선임, 감사선임, 이사보수한도, 감사보수한도 " - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 4 2018-03-30 안건:대표이사 변경 이택우 대표이사 임기만료로 이종석 사내이사가 대표이사로 선임 " 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 - 5 2018-04-17 안건:기 발행 신주인수권부사채 및 전환사채 발행조건 변경 기발행 주식형 사채중 1년이 경과한 사채에 대해 사채권자의 권면 분할 요청시 1억원으로 권면 분할 " 찬성 찬성 찬성 - - - - 찬성 - 6 2018-04-17 안건:이사회 운영 전반에 관한 건(이사회 의장 선임) 이사회 의장:권순백 사내이사, 권한:이사회의 소집권자, 임기:2018년 04월 17일~2020년 12월 29일 " 찬성 찬성 찬성 - - - - 찬성 - 7 2018-05-02 안건:제9회사모CB발행(채권상계) 권면총액:15억, 납입일:2018.05.02, 전환가액:1,311원 " 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - - 8 2018-05-31 안건:유상증자(소액일반공모)의 건(18회차)발행가액:2285원, 발행주식수:437,636주, 주금납입일:2018.06.08 " 찬성 찬성 찬성 - - - - - - 9 2018-08-08 안건:신주인수권(㈜테라테크노스 제1회 무보증 사모 신주인수권부사채) 행사로 인한 주식 취득청구일:2018.08.08, 청구금액:1,700,000,000원(대용납입), 취득 후 보유주식수:141,666주 " 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - - 2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 순서 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 비고 TsutomuShimizu (출석률: 0%) 이상붕 (출석률: 23%) 이종석 (출석률: 34%) 이운장 (출석률: 67%) 찬반여부 1 2018-02-01 안건:2017년도 별도 재무제표 내부 결산의 건 가결 - 찬성 - - - 2 2018-02-27 안건:2017년도 연결 재무제표 내부 결산의 건 " - 찬성 - - - 3 2018-03-07 안건:제25회 정기주주총회 개최 결의및 공고 소집일시:2018.03.30 오전8:00 소집장소:본사2층 대회의실 부의안건: 별도연결 재무제표, 정관일부 변경, 사내외이사 선임, 감사선임, 이사보수한도, 감사보수한도 " - - 찬성 - - 4 2018-03-30 안건:대표이사 변경 이택우 대표이사 임기만료로 이종석 사내이사가 대표이사로 선임 " - - - 찬성 - 5 2018-04-17 안건:기 발행 신주인수권부사채 및 전환사채 발행조건 변경 기발행 주식형 사채중 1년이 경과한 사채에 대해 사채권자의 권면 분할 요청시 1억원으로 권면 분할 " - - - 찬성 - 6 2018-04-17 안건:이사회 운영 전반에 관한 건(이사회 의장 선임) 이사회 의장:권순백 사내이사, 권한:이사회의 소집권자, 임기:2018년 04월 17일~2020년 12월 29일 " - - - 찬성 - 7 2018-05-02 안건:제9회사모CB발행(채권상계) 권면총액:15억, 납입일:2018.05.02, 전환가액:1,311원 " - - - - - 8 2018-05-31 안건:유상증자(소액일반공모)의 건(18회차)발행가액:2285원, 발행주식수:437,636주, 주금납입일:2018.06.08 " - - - 찬성 - 9 2018-08-08 안건:신주인수권(㈜테라테크노스 제1회 무보증 사모 신주인수권부사채) 행사로 인한 주식 취득청구일:2018.08.08, 청구금액:1,700,000,000원(대용납입), 취득 후 보유주식수:141,666주 " - - - - - (3) 이사회 내의 위원회 구성 당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내 위원회를 설치하고 있지 않습니다. (4) 이사의 독립성 1) 이사의 선임 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에의안으로 제출할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제363조 및 당사 정관 제32조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 이사후보자의 성명, 약력 등을 주주총회 2주 전에 주주에게 공시하고 있습니다.당사의 이사회는 사내이사 5명(대표이사 포함)과 사외이사 2명으로 구성되어 있으며, 회사경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 2) 사외이사 후보 추천위원회 당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. (7) 사외이사의 전문성 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 당사의 사외이사는 산업 분야 전문가로서 이사로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 또한 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 1) 사외이사 지원조직 현황 부서명 직원수 직위(근속연수) 주요 활동 내역 기획 관리팀 7명 상무 1명, 이사 1명, 부장 1명, 차장 1명대리 1명, 주임 2명 (평균:4년 1개월) - 2) 사외이사 교육 미실시 내역 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 연내 실시 예정 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부 및 구성방법 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 정관에 의거 주주총회 결의에 따라 선임된 비상근 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 정관 제43조(감사의 수) 회사는1인의 감사를 둔다. 정관 제44조(감사의 선임) ① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 정관 제45조(감사의 임기와 보선) ① 감사의 임기는 취임후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다. ② 감사중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관 제43조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. 정관 제48조(감사의 보수와 퇴직금) ① 감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 제36조의 규정을 준용한다. ② 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정·의결하여야 한다. (2) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 결격요건여부 비고 이창규 현:서울고등검찰청 항고심사위원현:한국세무사회 회장 전:국세청 국세행정 개혁위원 - - - (3) 감사의 독 립 성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 구분 내용 정관 제46조(감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 정관 제47조(감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (4) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 개최일자 의안내용 가결여부 비고 2018-02-01 안건:2017년도 별도 재무제표 내부 결산의 건 가결 참석