리튬포어스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 20(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 더블유아이와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요주식회사 더블유아이(이하 "지배기업")는 1998년 5월 23일에 설립되어, 반도체 검사장비 및 부품, 소모품의 제조, 판매와 의약품의 도소매를 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 3월에 본사를 이전하여 당기말 현재 충청남도 천안시 서북구직산읍 4산단7로 17-15를 본사로 하고 있습니다. 지배기업은 2004년 1월 6일에 코스닥시장에 신규로 등록하였으며, 설립 후 수차의 유, 무상증자 및 무상감자를 통해 당기말 현재 자본금은 6,936,487천원입니다. 지배기업은 2018년 6월 26일 임시주주총회에서 회사명을 주식회사 에이티테크놀러지에서 주식회사 피엠지파마사이언스로 변경하였으며, 2019년 1월 18일 임시주주총회에서 주식회사 피엠지파마사이언스에서 주식회사 더블유아이로 변경하였습니다.

지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

변익성	1,734,073	12.50%

(주)코럴핑크	1,118,326	8.06%

전영진	917,092	6.61%

김현식	681,895	4.92%

(주)에버시버리	601,304	4.33%

에이치엠브이코리아(주)	437,219	-

더블에스파트너스(주)	407,229	-

이성락	389,953	2.81%

유봉훈	281,214	2.03%

기타주주	7,304,669	52.65%

합계	13,872,974	93.91%

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 일괄하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간	업 종	지배력판단근거	취득시지분율	당기말지분율	취득일(간주취득일)

(주)타바	대한민국	2018년 12월 31일	서비스	의결권 과반수 소유	55.00%	55.00%	2016년 12월 27일(2016년 12월 31일)

(주)한국피엠지제약(*)	대한민국	2018년 12월 31일	의약품 제조 및 도소매	실질지배력 행사	47.37%	46.47%	2018년 06월 28일(2018년 06월30일)

(주)루멘파트너스(*)	대한민국	2018년 12월 31일	서비스	실질지배력 행사	100.00%	37.5%	2018년 06월 14일(2018년 06월 14일)

(주)위드모바일	대한민국	2018년 12월 31일	제조 및 도소매	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%	2018년 11월 23일(2018년 12월 01일)

(*) 당기에 최초취득하였으나 외부주주의 유상증자 참여로 인해 당기 중 지분율이 변동하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액(*)	당기순이익(*)	포괄이익(*)

(주)타바	2,703,651	6,038,061	(3,334,410)	564,078	(1,400,468)	(1,400,468)

(주)한국피엠지제약	42,153,078	20,831,818	21,321,261	13,685,427	(790,851)	(859,452)

(주)루멘파트너스	8,567,331	39,878	8,527,454	-	527,454	527,454

(주)위드모바일	7,717,110	4,787,312	2,929,798	2,349,705	615,056	615,056

(*) 연결실체의 지배 이후부터의 재무정보입니다.

종속기업을 2018년 1월 1일부터 지배하였다면 연결실체의 매출액은 56,054백만원, 영업손실은 1,780백만원, 당기순손실은 14,280백만원이었을 것입니다. 이러한 추정숫자가 연간기준의 연결실체 성과의 추정치를 나타내며 미래기간 동안의 비교기준을제공한다고 판단합니다.(3) 연결대상범위의 변동당기에 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속회사는 없으며, 신규로 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유	취득사유

(주)한국피엠지제약(*1)	신규 지분 취득으로 인한 실질적 지배	신규사업 진출

(주)루멘파트너스(*2)	신규 지분 취득으로 인한 실질적 지배	신규사업 모색

(주)위드모바일	신규 지분 취득으로 인한 50%이상 지분율	신규사업 진출

(*1) 상기 종속기업의 지분을 50%미만 소유하고 있으나, 나머지 지분이 소액으로 넓게 분포되어 있어 실질적으로 해당 종속기업을 지배하고 있습니다. (*2) 상기 종속기업의 지분을 50%미만 소유하고 있으나, 주요경영진이 지배기업과 동일하여 실질적으로 해당 종속기업을 지배하고 있습니다.

① 당기 중 종속회사 편입으로 인해 취득한 자산 및 부채의 공정가치 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)한국피엠지제약	(주)루멘파트너스	(주)위드모바일

유동자산	33,534,430,664	3,000,000,000	7,282,731,746

비유동자산	7,632,418,781	-	301,516,942

유동부채	16,980,732,899	-	4,621,115,626

비유동부채	4,873,288,414	-	648,390,996

순자산	19,312,828,132	3,000,000,000	2,314,742,066

② 취득일 현재 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하여 영업권과 분리하여 별도로 인식한 무형자산의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)한국피엠지제약	(주)루멘파트너스	(주)위드모바일

A. 인수금액	14,607,180,000	3,000,000,000	5,000,030,656

B. 비지배지분평가액(*1)	10,562,814,768	-	-

C. 총인수금액(A+B)	25,169,947,768	3,000,000,000	5,000,030,656

D. 인수된 순자산의 공정가치	19,312,828,132	3,000,000,000	2,314,742,066

E. 무형자산배부가능금액(C-D)	5,857,166,636	-	2,685,288,590

F. 식별가능한 무형자산평가액	759,664,000	-	2,418,000,000

G. 영업권(E-F)	5,097,502,636	-	537,288,590

(*1) 종속기업의 순자산 공정가치에 대한 비례적 지분으로 측정하였습니다.

③ 당기 중 종속회사에 대한 지배력의 획득으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)한국피엠지제약	(주)루멘파트너스	(주)위드모바일

이전대가	14,607,180,000	3,000,000,000	5,000,030,656

지배력을 획득한 종속기업의현금성자산	2,293,492,725	3,000,000,000	1,284,051,749

순현금흐름	(12,313,687,275)	-	(3,715,978,907)

2. 재무제표 작성기준

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세정보는 주석2.4 에서 설명하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별,2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로)수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 동 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기준서 제1116호 '리스' 개정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 동기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

2.3 회계정책 연결실체가 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	30~40년	정액법

기 계 장 치	5~10년	정액법

공구와기구	1~4년	정액법

기타의유형자산	3~5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

소프트웨어	4년	정액법

회 원 권	비한정	-

기타의무형자산	5~10년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권및 상환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권 및 상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 및 상환권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(12) 자기주식지배기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래지배기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(14) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 반도체 검사장비, 의약품, 휴대전화 액세서리 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(확정급여제도)확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.4 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	6,173,246	6,173,246

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	4,645,552	4,645,552

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,029,021	1,029,021

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,070,750	2,070,750

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	33,000	33,000

소 계	15,019,359	15,019,359

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

② 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이익잉여금	기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	(9,740,380)	(1,159,015)	-

조정 :

매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류	232,508	1,159,015	(1,391,523)

기초 장부금액-기준서 제1109호	(9,507,872)	-	(1,391,523)

2) 금융자산의 손상

연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.① 매출채권매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 다만, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,229	213

요구불예금	25,889,115	6,173,033

합계	25,890,344	6,173,246

5. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*5)

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권(*1)	2,304,602	167,808	-	229,021

장동호월어학원	-	-	-	800,000

(주)지엠피(*2)	-	1,660,000	-

소계	2,304,602	1,827,808	-	1,029,021

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)에이티세미콘(*3)	-	-	-	1,470,750

(주)HQ인베스트먼트(*4)	-	130,000	-	600,000

소계	-	130,000	-	2,070,750

합계	2,304,602	1,957,808	-	3,099,771

(*1) 당기 중 당기손익-공정가치금융자산평가이익 266,923천원을 계상하였습니다.

(*2) 당기 중 당기손익-공정가치금융자산평가이익 220,000천원을 계상하였습니다.

(*3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 15,900천원을 계상하였습니다.

(*4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 470,000천원을 계상하였습니다.

(*5) 매도가능금융자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,099,771	13,448,157

취득금액	7,383,269	-

처분금액	(6,719,075)	(7,929,325)

평가손익

기타포괄손익(법인세 차감전)	(454,100)	(2,069,060)

당기손익	952,545	-

손상차손	-	(350,000)

기말금액	4,262,410	3,099,771

6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보통예금	1,120,332	-	-	-

정기예금 등	400,065	557,875	33,000	-

합계	1,520,398	557,875	33,000	-

7. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

유동성기타금융자산	정기예적금	국민은행	33,000	33,000	법인카드 관련

현금및현금성자산	보통예금	기업은행	957,261	-	아리랑메디컬소송관련가압류

현금및현금성자산	보통예금	신한은행	100,000	-	아리랑메디컬소송관련가압류

현금및현금성자산	보통예금	우리은행	7,729	-	아리랑메디컬소송관련가압류

현금및현금성자산	보통예금	국민은행	50,000	-	아리랑메디컬소송관련가압류

유동성기타금융자산	정기적금	동양생명 등	425,875	-	차입금담보

유동성기타금융자산	당좌예금	기업은행	2,000	-	당좌개설보증금

유동성기타금융자산	당좌예금	우리은행	2,000	-	당좌개설보증금

현금및현금성자산	보통예금	제주은행	5,342	-	LG유플러스 통신비관련 가압류

합계	1,583,207	33,000

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	24,905,281	-	1,445,498	-

(대손충당금)	(2,750,658)	-	(681,744)	-

소계	22,154,623	-	763,754	-

기타채권:

단기대여금	10,865,685	24,048	5,015,935	24,048

(대손충당금)	(6,281,123)	(24,048)	(2,049,826)	(24,048)

미수수익	1,084,591	2,888	656,694	2,888

(대손충당금)	(609,414)	(2,888)	(568,137)	(2,888)

미수금	945,705	-	303,292	-

(대손충당금)	(138,467)	-	(133,859)	-

보증금	-	1,998,562	-	1,157,700

(대손충당금)	-	(500,000)	-	(500,000)

소계	5,866,977	1,498,562	3,224,098	657,700

합계	28,021,599	1,498,562	3,987,852	657,700

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	508,868	(336,434)	172,434	-	-	-

제품	6,594,942	(1,264,386)	5,330,556	800,000	(800,000)	-

재공품	737,289	-	737,289	-	-	-

원부재료	739,164	-	739,164	-	-	-

합계	8,580,263	(1,600,820)	6,979,442	800,000	(800,000)	-

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	800,000	800,000

평가손실(환입)	413,470	-

연결실체변동	387,350	-

기말	1,600,820	800,000

10. 기타자산 및 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,289,724	-	594,729	-

(대손충당금)	(400,000)	-	(400,000)	-

선급비용	41,024	-	3,908	-

부가세대급금	168,918	-	92,936	-

당기법인세자산	265,493	-	11,669	-

이연법인세자산	-	471,320	-	-

합계	1,365,158	471,320	303,241	-

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,078,340	839,206	605,266	-

예수금	239,693	-	81,480	-

부가세예수금	468,174	-	155,003	-

반품충당부채	258,997	-	-

합계	2,045,205	839,206	841,750	-

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	당기	전기

취득원가	장부금액	장부금액

(주)호텔앤리조트	50.00	대한민국	1,054,640	325,018	611,116

(주)알테로바이오텍	20.00	대한민국	3,000,000	2,991,146	-

합계	4,054,640	3,316,164	611,116

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	지분법손익	기말금액

(주)호텔앤리조트	611,116	-	(286,098)	325,018

(주)알테로바이오텍	-	3,000,000	(8,854)	2,991,146

합계	611,116	3,000,000	(294,952)	3,316,164

② 전기(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	지분법손익	기말금액

(주)호텔앤리조트	1,054,640	-	(443,524)	611,116

(3) 당기와 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출	당기순이익

(주)호텔앤리조트	422,810	1,175,883	1,735,220	(385,147)

(주)알테로바이오텍	3,182,587	552,203	2,750	(469,616)

② 전기(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출	당기순이익

(주)호텔앤리조트	730,006	1,097,804	2,395,847	(896,770)

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	14,729,685	10,557,664

감가상각누계액	(3,314,118)	(2,322,872)

손상차손누계액	(578,719)	(578,719)

정부보조금	(6)	(5,411)

장부금액	10,836,842	7,650,663

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공기구, 비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	1,702,337	2,311,491	5,160,901	570,636	787,300	25,000	10,557,664

취득	-	-	76,784	22,612	62,272	-	161,668

대체	-	-	-	-	25,000	(25,000)	-

연결실체변동	1,984,896	1,321,870	652,434	479,082	25,072	-	4,463,354

처분 및 폐기	-	-	(368,705)	(84,296)	-	-	(453,001)

기말	3,687,233	3,633,361	5,521,413	988,033	899,644	-	14,729,685

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	(206,324)	(2,219,167)	(420,202)	(55,898)	-	(2,901,591)

상각	-	(100,003)	(915,064)	(129,683)	(128,714)	-	(1,273,464)

연결실체변동	-	-	-	-	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	214,765	67,452	-	-	282,217

기말	-	(306,326)	(2,919,467)	(482,433)	(184,612)	-	(3,892,837)

정부보조금:

기초	-	-	(5,411)	-	-	-	(5,411)

상각	-	-	5,405	-	-	-	5,405

기말	-	-	(6)	-	-	-	(6)

장부금액:

기초	1,702,337	2,105,167	2,936,322	150,434	731,402	25,000	7,650,663

기말	3,687,233	3,327,035	2,601,941	505,601	715,033	-	10,836,842

② 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공기구, 비품및 차량운반구	시설장치	건설중인자산	합계

취득금액:

기초	1,702,337	1,671,491	4,910,859	542,154	-	-	8,826,841

취득	-	640,000	250,342	37,481	-	812,300	1,740,123

대체	-	-	-	-	787,300	(787,300)	-

처분	-	-	(300)	(9,000)	-	-	(9,300)

기말	1,702,337	2,311,491	5,160,901	570,636	787,300	25,000	10,557,664

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	(128,429)	(1,407,665)	(354,230)	-	-	(1,890,324)

상각	-	(77,895)	(811,503)	(74,970)	(55,898)	-	(1,020,266)

손상	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	8,999	-	-	8,999

기말	-	(206,324)	(2,219,167)	(420,202)	(55,898)	-	(2,901,591)

정부보조금:

기초	-	-	(18,934)	-	-	-	(18,934)

상각	-	-	13,523	-	-	-	13,523

기말	-	-	(5,411)	-	-	-	(5,411)

장부금액:

기초	1,702,337	1,543,062	3,484,260	187,924	-	-	6,917,584

기말	1,702,337	2,105,167	2,936,322	150,434	731,402	25,000	7,650,663

(3) 담보제공당기말 현재 장부금액 6,733,817천원의 유형자산이 은행차입금 및 국세에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	25,547,601	15,015,941

상각누계액 및 손상차손누계액	(17,082,333)	(6,918,764)

정부보조금	(10)	(320)

장부금액	8,465,259	8,096,857

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	8,223,943	2,078,610	1,259,484	3,453,904	15,015,941

취득	-	-	-	65,887	65,887

처분	-	-	-	-	-

연결실체변동	5,634,791	1,884,062	10,427	2,936,493	10,465,773

기말	13,858,734	3,962,672	1,269,911	6,456,284	25,547,601

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(4,381,662)	(291,740)	(1,088,593)	(1,156,770)	(6,918,764)

상각 및 손상	(8,542,281)	(301,743)	(101,945)	(1,217,599)	(10,163,568)

처분	-	-	-	-	-

연결실체변동	-	-	-	-	-

기말	(12,923,943)	(593,482)	(1,190,538)	(2,374,369)	(17,082,333)

정부보조금:

기초	-	-	(320)	-	(320)

상각	-	-	312	-	312

연결실체변동	-	-	(2)	-	(2)

기말	-	-	(10)	-	(10)

장부금액:

기초	3,842,281	1,786,870	170,571	2,297,134	8,096,857

기말	934,791	3,369,189	79,363	4,081,915	8,465,259

② 전기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	8,223,943	209,378	1,259,484	5,243,136	14,935,941

대체	1,869,232	(1,869,232)	-

취득	-	-	-	80,000	80,000

처분	-	-	-	-	-

기말	8,223,943	2,078,610	1,259,484	3,453,904	15,015,941

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(4,381,662)	(190,757)	(977,307)	(901,184)	(6,450,910)

상각	-	(100,983)	(111,286)	(255,586)	(467,855)

손상	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

기말	(4,381,662)	(291,740)	(1,088,593)	(1,156,770)	(6,918,764)

정부보조금:

기초	-	-	(1,255)	-	(1,255)

상각	-	-	936	-	936

기말	-	-	(320)	-	(320)

장부금액:

기초	3,842,281	18,622	280,920	4,341,953	8,483,776

기말	3,842,281	1,786,870	170,571	2,297,134	8,096,857

(3) 당기말과 전기말 현재 영업권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(주)타바	-	3,842,281

(주)한국피엠지제약	397,503	-

(주)위드모바일	537,289	-

합계	934,791	3,842,281

14. 정부보조금

(1) 당기말와 전기말 현재 자산의 취득과 관련되어 유형자산 및 무형자산의 차감항목으로 각각 표시하고 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

과제명	기계장치	소프트웨어	합 계

자산취득 정부보조금 총액	126,697	60,286	186,983

연결실체변동	-	53,615	53,615

상각비 상계	기초상각누계액	121,286	59,966	181,253

상계	5,405	312	5,717

연결실체변동	-	53,613	53,613

기말상각누계액	126,691	113,892	240,583

상계후 정부보조금 잔액	6	10	16

② 전기말(단위: 천원)

과제명	기계장치	소프트웨어	합 계

자산취득 정부보조금 총액	126,697	60,286	186,983

상각비 상계	기초상각누계액	107,764	59,030	166,794

상계	13,523	936	14,459

기말상각누계액	121,286	59,966	181,252

상계 후 정부보조금 잔액	5,411	320	5,731

15. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	채무종류	채무잔액

중소기업은행	유형자산(토지/건물)	3,448,309	2,376,000	일반자금대출	1,107,000

중소기업은행	유형자산(토지/건물)	3,285,508	3,770,000	일반자금대출	3,296,137

보험부보금	1,134	2,267,200

안산세무서	유형자산(토지/건물)	3,285,508	986,765	국세	986,765

동양생명 외	정기예적금	425,875	425,875	예금담보대출	265,520

현대캐피탈	차량운반구	158,706	66,700	리스	53,260

BMW파이낸셜	보험부보금	565	133,650	리스	46,635

합계	10,605,605	10,026,190	5,755,317

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자	내용	보증금액	차입금액	담보권자

서울보증보험(주)	하자이행보증 등	71,800	-	(주)태성기연 등

신용보증기금	차입금지급보증	140,400	175,500	기업은행

신용보증기금	차입금지급보증	559,470	658,200	하나은행

종속기업대표이사	부동산	340,000	90,000	기업은행

기술보증기금	기술부분 신용보증 90%	1,890,000	2,100,000	기업은행

종속기업대표이사	연대보증 120%설정액	240,000	200,000	기업은행

종속기업대표이사	연대보증 120%설정액	120,000	100,000	기업은행

종속기업대표이사	연대보증 120%설정액	96,000	80,000	기업은행

종속기업대표이사	연대보증 120%설정액	36,000	30,000	기업은행

서울보증보험(주)	홈쇼핑계약 손해배상금 지급보증	100,000	-	(주)지에스홈쇼핑

서울보증보험(주)	홈쇼핑계약 손해배상금 지급보증	5,000	-	(주)우리홈쇼핑

서울보증보험(주)	전자결제 대행계약관련 손해배상 지급보증	120,000	-	(주)엘지유플러스

서울보증보험(주)	홈쇼핑계약 손해배상금 지급보증	10,000	-	(주)현대홈쇼핑

서울보증보험(주)	홈쇼핑계약 손해배상금 지급보증	5,000	-	롯데쇼핑(주)롯데마트사업본부

서울보증보험(주)	전자결제 대행계약관련 손해배상 지급보증	2,000	-	(주)엘지씨엔에스

합계	3,735,670	3,433,700

16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,943,775	-	633,443	-

기타채무:

미지급금	3,567,371	51,595	307,492	-

미지급비용	783,938	-	143,143	-

미지급세금	522,906	-

임대보증금	-	450,000	-	65,000

선수금	-	-	-	1,431,587

소계	4,874,214	501,595	450,635	1,496,587

합계	9,817,989	501,595	1,084,078	1,496,587

17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1JPY)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	이자율(%)	전기말

외화표시	장부금액	외화표시	장부금액

단기차입금	(주)우리은행	구매자금대출	-	-	-	4.54	JPY 72,550,000	688,579

중소기업은행	중소기업자금대출	3.91	-	698,000	6.64	-	698,000

중소기업자금대출	4.02	-	409,000	3.94	-	409,000

중소기업자금대출	3.08	-	228,737	3.23	-	300,000

운전자금대출	4.95~6.22	-	3,103,000	-	-	-

문화컨텐츠기업 협약대출	1.54	-	500,000	-	-

문화컨텐츠기업 협약대출	1.54	-	500,000	-	-

IBK성공 창업 대출	3.22	-	800,000	-	-

IBK성공 창업 대출	3.04	-	300,000	-	-

중소기업 운전자금대출	6.09	-	100,000	-	-

우리은행	우리 CUBE론(신규) 운전자금	4.39	-	400,000

운전자금대출	3.96	-	1,000,000

농협중앙회	운전자금대출	5.69	-	120,000	-	-	-

대구은행	운전자금대출	5.46	-	480,000	-	-	-

동양생명 등	공제금대출	4.29~5.25	-	265,520	-	-	-

진양제약	운용자금차입	12.00	-	700,000	-	-	-

중소기업은행 등	어음할인	-	-	1,357,615	-	-	-

(주)호텔앤리조트	운영자금 대출	-	-	49,144	-	-	60,000

임직원	운영자금대출	-	-	248,121	-	-	-

합계	-	11,286,137	-	JPY 72,550,000	2,155,579

장기차입금	중소기업은행	기타시설자금대출	3.00	-	159,600	3.00	-	197,600

중소기업진흥공단	일반창업기업지원자금	3.08	-	183,150	4.00	-	200,000

이익공유형대출	0.42%+영업이익 3.3%	-	300,000	0.42%+영업이익 3.3%	-	300,000

신성장기반대출	3.04	-	250,000	-

우리은행	우리 CUBE론(신규) 운전자금	4.52	-	200,000	-

중소기업은행	운전 및 시설자금대출	4.68~5.29	-	1,555,500	-	-	-

KEB하나은행	운전자금대출	5.00	-	658,200	-	-	-

소계	-	3,306,450	-	-	697,600

유동성대체	-	997,830	-	-	110,480

합계	-	2,308,620	-	-	587,120

(2) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년초과~2년이내	648,700

2년초과~3년이내	1,026,540

3년초과~4년이내	595,380

4년초과~5년이내	30,400

5년초과	7,600

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면가액	12,230,000	490,000

사채상환할증금	486,372	28,854

전환권조정	(3,589,869)	(39,960)

장부금액	9,126,503	478,894

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회차	인수자	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제6회	개인 16명	2019-05-20	4.00	31,327	29,457

제7회	개인 25명	2019-06-09	4.00	-	264,796

제8회	한국대안투자자문	2019-06-13	5.00	-	184,641

제12회	애릭바이오파밍 등	2021-06-28	2.00	4,615,515	-

제13회	IBK자산운용 등	2021-05-24	2.50	4,479,661	-

합계	9,126,503	478,894

(5) 전환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

① 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	황규종 외 15인

발행일	2016.05.20

만기일	2019.05.20

발행시 액면금액	890,000천원

잔여 액면금액	30,000천원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 4.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 6.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	Refixing 조항	발행일로부터 매 1개월마다 전환가액을 조정

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	12,680원

당기말 현재 전환가격	8,880원

전환청구기간	2017.05.20 ~ 2019.05.20

전기중 액면금액 860,000천원이 상환 되었습니다.② 제12회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	에릭바이오파밍 외 1인

발행일	2018.06.28

만기일	2021.06.28

발행시 액면금액	7,000,000천원

잔여 액면금액	7,000,000천원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 2.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 2.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	Refixing 조항	해당사항없음

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	5,288원

당기말 현재 전환가격	5,288원

전환청구기간	2019.06.28 ~ 2021.05.28

③ 제13회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	에이원자산운용 외 4인

발행일	2018.05.24

만기일	2021.05.24

발행시 액면금액	6,000,000천원

잔여 액면금액	6,000,000천원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 2.5% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 5.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	Refixing 조항	발행일로부터 매 1개월마다 전환가액을 조정

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	10,057원

당기말 현재 전환가격	6,198원

전환청구기간	2019.05.24 ~ 2021.04.24

(6) 당기말 현재 종속기업이 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면가액	2,020,000	-

사채상환할증금	356,923	-

전환권조정	(747,345)	-

장부금액	1,629,579	-

(7) 당기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회차	인수자	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제3회	한국대안투자	2022-10-24	1.00	1,220,744	-

제5회	(주)해피팜 외	2019-09-10	4.50	408,834	-

합 계	1,629,579	-

(8) 신주인수권부사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.① 제3회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채

구분	내용

인수자	한국대안투자

발행일	2018-04-24

만기일	2022-10-24

발행시 액면금액	1,600,000천원

잔여 액면금액	1,600,000천원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 1.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 4.5%

조기상환청구기간	2019.09.24~2022.07.14

신주인수권에 관한 사항	신주인수권 행사로 발행될 주식	보통주

최초행사가격	6,000원

당기말 현재 행사가격	6,000원

신주인수권 행사기간	2018.05.24 ~ 2022.09.24

② 제5회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채

구분	내용

인수자	(주)해피팜, 장성백, 이홍재

발행일	2018-10-04

만기일	2019-10-04

발행시 액면금액	420,000천원

잔여 액면금액	420,000천원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 4.5% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 4.5%

신주인수권에 관한 사항	신주인수권 행사로 발행될 주식	보통주

최초행사가격	4,000원

당기말 현재 행사가격	4,000원

신주인수권 행사기간	2018.10.05 ~ 2019.10.04

18. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생금융부채	1,619,558	56,395

파생금융부채는 전환사채로부터 분리한 전환권 및 상환권으로서 전환사채의 상환 또는 전환시 현금의 유출입은 없습니다. 19. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

소송충당부채	1,000,000	-

당기 중 아리랑메디컬과의 이의신청 소송 1심에서 패소하여 소송금액 전액을 충당부채로 반영하였습니다. 상기 소송은 2심 계류중에 있습니다.

20. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	2,616,819	200,587

사외적립자산	(134,167)	(24,404)

순확정급여부채	2,482,652	176,183

연결실체는 중소기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	200,587	662,875	24,404	205,370	176,183	457,505

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	372,409	237,653	-	-	372,409	237,653

이자원가(수익)	32,196	16,559	9,685	10,336	22,511	6,223

소계	404,606	254,212	9,685	10,336	394,920	243,876

기타포괄손익으로 인식 :

- 확정급여제도의 재측정요소	130,783	(85,986)	(8,828)	(9,852)	139,612	(76,134)

- 사외적립자산의 수익	-	-	-	-	-	-

소계	130,783	(85,986)	(8,828)	(9,852)	139,612	(76,134)

기타 :

퇴직연금불입액	-	-	188,000	30,000	(188,000)	(30,000)

퇴직급여 지급	(349,242)	(630,514)	(181,527)	(211,450)	(167,715)	(419,064)

소계	(349,242)	-	6,473	-	(355,715)	(449,064)

연결실체변동	2,230,084	(630,514)	102,433	(181,450)	2,127,651	-

기말잔액	2,616,819	200,587	134,167	24,404	2,482,652	176,183

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	13,872,974	9,225,369주

자본금(*1)	6,936,487,000	4,612,684,500

(*1) 당기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일자	내역	금액

기초	4,612,684,500

2018-03-12	전환사채전환(7회차)	3,048,500

2018-03-13	전환사채전환(7회차)	4,268,000

2018-03-14	전환사채전환(7회차)	6,097,500

2018-03-22	전환사채전환(8회차)	11,078,500

2018-03-27	유상증자	458,546,000

2018-06-29	유상증자	187,482,500

2018-12-05	유상증자	340,947,500

2018-12-28	유상증자	1,312,334,000

당기말	6,936,487,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	47,891,899	24,546,462

감자차익(*2)	400,168	10,140,547

전환권대가(*3)	1,623,839	-

합계	49,915,906	34,687,009

(*1) 당기 중 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	내역	금액

기초	24,546,461

2018-03-12	전환사채전환(7회차)	52,394

2018-03-13	전환사채전환(7회차)	73,352

2018-03-14	전환사채전환(7회차)	121,559

2018-03-22	전환사채전환(8회차)	223,815

2018-03-27	유상증자	3,457,876

2018-06-29	유상증자	3,083,968

2018-12-05	유상증자	3,659,048

2018-12-28	유상증자	12,673,426

당기말	47,891,899

(*2) 당기 중 결손보전으로 인하여 9,740,380천원 감소 하였습니다.

(*3) 당기 중 전환사채 발행으로 인하여 1,623,839천원 증가 하였습니다.

22. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(6,112)	(6,112)

자기주식처분손실	(3,418,001)	(3,418,001)

주식선택권	1,003,570	1,003,570

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(639,600)	(1,159,015)

기타자본조정	(2,621,337)	(2,621,337)

합계	(5,681,481)	(6,200,896)

(2) 자기주식지배기업은 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 자사주식을 취득하여 기타자본계정으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기말 현재 지배기업은 자기주식 1,028주를 보유하고 있습니다.

(3) 주식선택권지배기업은 상법 등 관계법령에 따라 지배기업의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여할수 있는 임직원 등에게 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 당기말 현재 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

① 주식선택권의 조항 및 조건

구분	2차	3차

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여일	2012.3.26	2013.3.28

총부여수량(*1)	64,000주	75,600주

행사가격(*2)	34,750원	22,750원

행사가능기간	2014.3.26 ~ 2019.3.25	2015.3.28 ~ 2020.3.27

(*1) 두번의 무상감자후 부여수량으로 최초 부여수량은 2차 주식선택권 800,000주, 3차 주식선택권 945,000주입니다.

(*2) 두번의 무상감자후 행사가격으로 최초 행사가액은 2차 주식선택권 2,780원, 3차 주식선택권 1,820원입니다.

동 주식선택권의 부여방법은 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상 중 권리행사시점에서 이사회의 결정에 의하도록 되어있습니다.

유ㆍ무상증자, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격이 조정될 수 있다는 계약조항에 따라 부여수량과 행사가격이 조정되었으며, 1차 주식선택권 부여분은 행사기간이 종료됨에 따라 주식선택권이 소멸되어 기타자본잉여금으로 대체되었다가 전기중 이월결손금보전에 사용되었습니다.

② 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정주식선택권의 부여일 공정가치는 옵션가격결정모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구분	2차	3차

공정가치	867원	484원

부여일현재 주가	2,330원	1,620원

예상주가변동성	0.6597	0.5155

기대배당수익률	0.00%	0.00%

기대행사기간	2.5년	2.5년

무위험이자율(*1)	3.63%	2.58%

(*1) 부여일 현재의 3년만기 국공채 유통수익률

③ 미행사 주식선택권의 변동(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 미행사분	118,400	592,000

감자반영	-	(473,600)

기말 미행사분	118,400	118,400

기말 현재 행사가능 수량	118,400	118,400

23. 결손금당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	(10,128,424)	(11,408,853)

당기순손실	(16,000,989)	(10,187,809)

확정급여제도의 재측정요소	(123,673)	59,385

결손보전	9,740,380	11,408,853

회계정책의 변경	232,508	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분	(1,106,121)	-

기말금액	(17,386,320)	(10,128,424)

24. 매출액(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	3,884,195	595,334

제품매출	14,972,362	7,081,567

기타매출	421,377	4,395,700

합계	19,277,934	12,072,601

25. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	1,911,528	704,147

제품매출원가	8,348,075	8,743,045

기타매출원가	-	1,285,531

합계	10,259,603	10,732,723

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,848,189	1,479,731

잡급	16,233	11,895

퇴직급여	314,742	65,613

복리후생비	1,035,879	242,597

여비교통비	376,241	146,264

접대비	1,014,556	123,907

통신비	351,755	680,526

수도광열비	29,728	7,475

세금과공과금	69,165	49,572

감가상각비	954,257	818,157

지급임차료	486,826	396,227

수선비	82,033	174,797

보험료	133,049	25,851

차량유지비	224,621	70,918

경상개발비	1,140,708	-

운반비	22,034	8,939

교육훈련비	8,321	1,063

도서인쇄비	11,737	265,695

회의비	375,465

소모품비	56,025	45,086

지급수수료	4,663,191	1,151,860

광고선전비	83,138	5,880

무형자산상각비	738,619	466,919

대손상각비	(48,311)	42,917

판매촉진비	12,785	-

판매수수료	93,386	-

견본비	3,400	-

용역비	-	3,070

합계	15,097,772	6,284,958

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중에 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동액	8,348,075	10,028,575

원재료 및 상품 매입액	1,911,528	704,147

인건비	4,215,043	1,799,837

감가상각 및 무형자산상각비	1,692,876	1,285,076

지급임차료	486,826	396,227

지급수수료	4,663,191	1,151,860

기타비용	4,039,835	1,609,041

합계(*)	25,357,375	17,017,680

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매관리비를 합산한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	12,712	3,635

국고보조금	39,800	-

잡이익	39,577	531,348

합계	92,089	534,983

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	1,461	3,717

유형자산처분손실	32,951	-

유형자산폐기손실	1	-

무형자산손상차손	874,535	-

기타의대손상각비	-	358,185

기타충당부채전입액	1,000,000	-

잡손실	176,047	62,362

영업권손상차손	8,542,281

합계	10,627,276	424,264

29. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	279,804	133,050

외환차익	-	6,362

외화환산이익	1,056	69,462

매도가능금융자산처분이익	-	782,711

사채상환이익	3,612	74,791

당기손익-공정가치금융자산평가이익	952,545	-

합계	1,237,017	1,066,376

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,313,832	1,215,855

외환차손	10,829	13,124

외화환산손실	30,515	329

기타의대손상각비	7,423	715,873

매도가능금융자산처분손실	-	2,882,613

매도가능금융자산손상차손	-	350,000

파생상품평가손실	91,370	842,789

사채상환손실	204,450	85,764

합계	1,658,419	6,106,347

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	(111,536)	-

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	10,872	-

소계	(100,665)	-

이연법인세비용:	-

일시적차이 변동으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세효과	(343,689)	526,044

소계	(343,689)	526,044

법인세비용	(444,353)	526,044

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(17,330,981)	(10,317,855)

적용세율에 따른 세부담액	(3,812,816)	(2,269,928)

조정사항	-

- 세무상 과세되지 않는 수익	(455,535)	(209,697)

- 세무상 차감되지 않는 비용	787,622	418,976

- 자본에 가감하는 법인세	(343,689)	526,044

- 이연법인세미인식	3,369,193	2,502,272

- 전기법인세	10,872	-

- 기타(세율차이, 세액공제 등)	-	(441,623)

법인세비용	(444,353)	526,044

유효세율(*)	-	-

(*)부의 금액으로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	연결실체의변동	증감	기말잔액	기초잔액	연결실체의변동	기말잔액

감가상각비	578,719	(20,645)	-	558,075	127,318	(4,542)	122,776

회원권	3,520	-	16,816	20,336	774	-	4,474

대손충당금	2,863,375	2,143,891	1,367,444	6,374,710	629,943	471,656	1,402,436

미수수익	(664,029)	(173)	36,734	(627,468)	(146,086)	(38)	(138,043)

재고자산평가충당금	800,000	-	-	800,000	176,000	-	176,000

매도가능증권손상차손	9,570,927	-	(700,000)	8,870,927	2,105,604	-	1,951,604

매도가능증권평가손익	(1,199,507)	-	2,019,507	820,000	(263,891)	-	180,400

지분법손실	3,632,197	-	(3,632,197)	-	799,083	-	-

외화환산손익	1,232	-	7,093	8,325	271	-	1,832

자산재평가차익	(50,437)	-	-	(50,437)	(11,096)	-	(11,096)

미지급비용	22,315	153,059	368	175,742	4,909	33,673	38,663

이자수익	6,840,000	-	-	6,840,000	1,504,800	-	1,504,800

퇴직급여충당부채	(80,584)	1,669,280	719,720	2,308,416	(17,729)	367,242	507,851

퇴직연금운용자산	(24,404)	(104,343)	(5,420)	(134,167)	(5,369)	(22,955)	(29,517)

상환할증금	28,854	-	457,519	486,372	6,348	-	107,002

전환권조정	(39,960)	-	(3,754,359)	(3,794,319)	(8,791)	-	(834,750)

국고보조금	8,115	-	(8,115)	-	1,785	-	-

종속기업투자주식손상차손	443,524	-	9,400,000	9,843,524	97,575	-	2,165,575

파생상품금융부채	56,395	-	1,563,163	1,619,558	12,407	-	356,303

공정가치금융자산평가이익	-	-	(867,798)	(867,798)	-	-	(190,916)

공정가치금융자산평가손실	-	-	798,311	798,311	-	-	175,628

기타충당부채	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	220,000

감가상각비(업무용승용차)	-	26,975	262,013	288,987	-	5,934	63,577

기타의대손상각비	-	4,227,843	-	4,227,843	-	930,125	930,125

연구및인력개발준비금	-	(1,006,074)	-	(1,006,074)	-	(221,336)	(221,336)

연구및인력개발준비금환입	-	1,006,074	-	1,006,074	-	221,336	221,336

유형자산처분손실	-	34,781	-	34,781	-	7,652	7,652

이월결손금	49,758,462	-	6,435,026	56,193,488	10,946,862	-	12,362,567

소계	72,548,715	8,130,668	15,115,825	95,795,208	15,960,717	1,788,747	21,074,946

이월세액공제	1,148,560	-	(597,032)	551,528	1,148,560	-	551,528

합계	73,697,275	8,130,668	14,518,793	96,346,736	17,109,277	1,788,747	21,626,474

차감: 미인식 이연법인세자산	-	-	-	-	(17,109,277)	(1,240,996)	(21,155,154)

이연법인세자산 계	-	-	-	-	-	547,751	471,320

② 전기(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	기말잔액

감가상각비	578,719	-	578,719	127,318	127,318

회원권	3,520	-	3,520	774	774

대손충당금	3,018,277	(154,902)	2,863,375	664,021	629,942

미수수익	(560,170)	(103,859)	(664,029)	(123,237)	(146,086)

재고자산평가충당금	800,000	-	800,000	176,000	176,000

매도가능증권손상차손	7,930,882	1,640,045	9,570,927	1,744,794	2,105,604

매도가능증권평가손익	-	(1,199,507)	(1,199,507)	-	(263,891)

지분법손실	10,853,624	(7,221,427)	3,632,197	2,387,797	799,083

외화환산손익	322,695	(321,463)	1,232	70,993	271

자산재평가차익	(50,437)	-	(50,437)	(11,096)	(11,096)

미지급비용	77,983	(55,668)	22,315	17,156	4,910

이자수익	6,840,000	-	6,840,000	1,504,800	1,504,800

퇴직급여충당부채	158,121	(238,705)	(80,584)	34,787	(17,728)

퇴직연금운용자산	(158,121)	133,717	(24,404)	(34,787)	(5,369)

상환할증금	240,773	(211,919)	28,854	52,970	6,348

전환권조정	(2,053,600)	2,013,640	(39,960)	(451,792)	(8,791)

국고보조금	2,554	5,561	8,115	562	1,785

종속기업투자주식손상차손	-	443,524	443,524	-	97,575

파생상품평가손실	-	56,395	56,395	-	12,407

이월결손금	38,384,500	11,373,962	49,758,462	8,444,590	10,946,862

소계	66,389,320	6,159,394	72,548,714	14,605,650	15,960,717

이월세액공제	1,319,023	(170,463)	1,148,560	1,319,023	1,148,560

합계	-	-	15,924,674	17,109,277

차감: 미인식 이연법인세자산	-	-	(15,924,674)	(17,109,277)

이연법인세자산 계	-	-	-	-

(4) 미인식 이연법인세자산이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 연결실체는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	금액	소멸연도

2009년	1,685,067	2019년

2010년	1,546,733	2020년

2011년	1,203,987	2021년

2012년	2,992,288	2022년

2013년	4,713,337	2023년

2014년	11,488,440	2024년

2015년	791,601	2025년

2016년	10,253,915	2026년

2017년	15,083,094	2027년

2018년	6,435,026	2028년

합계	56,193,488

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 기타포괄손익으로 인식되는 항목과관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

기타포괄손익금융자산평가손익	(454,100)	99,902	(354,198)	(2,611,854)	542,794	(2,069,060)

확정급여제도의 재측정요소	(65,523)	14,415	(51,108)	76,135	(16,750)	59,385

전환권대가	2,081,845	(458,006)	1,623,839	-	-	-

합계	1,562,222	(343,689)	1,218,533	(2,535,719)	526,044	(2,009,675)

31. 주당손익(1) 기본주당손익

① 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

지배기업의 소유주지분순이익(순손실)	(16,000,989,428)	(10,187,809,296)

가중평균보통유통주식수	10,237,040	4,790,297

기본주당순손실	(1,563)	(2,127)

② 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초 발행보통주식수	9,225,369	18,921,803

유상증자	973,806	1,033,970

무상감자	-	(18,377,997)

전환사채 전환	38,893	3,212,863

자기주식 효과	(1,028)	(342)

가중평균 유통보통주식수	10,237,040	4,790,297

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 한도거래 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도액	사용액

중소기업자금대출	중소기업은행	698,000	698,000

중소기업자금대출	중소기업은행	459,000	409,000

기타시설자금대출	중소기업은행	213,000	159,600

중소기업자금대출	중소기업은행	300,000	228,736

일반자금대출	중소기업은행	3,432,500	3,278,500

시설자금대출	중소기업은행	1,800,000	1,380,000

일반자금대출	KEB하나은행	1,267,000	658,200

일반자금대출	농협은행	200,000	120,000

일반자금대출	대구은행	500,000	480,000

일반자금대출	우리은행	1,000,000	1,000,000

보험약관대출	동양생명 외	1,112,820	265,520

운용자금차입	진양제약	1,000,000	700,000

받을어음할인(*)	중소기업은행 외	1,457,814	1,068,125

전자매출채권매각(*)	중소기업은행	1,400,000	216,490

구매카드할인	중소기업은행	100,000	100,000

문화컨텐츠기업 협약대출	중소기업은행	1,000,000	1,000,000

IBK성공 창업 대출	중소기업은행	1,100,000	1,100,000

중소기업자금대출	중소기업은행	100,000	100,000

일반자금대출	우리은행	600,000	600,000

합계	17,740,134	13,562,171

(*) 연결실체는 해당 은행과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 연결실체가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 이 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다.

(2) 진행중인 소송

당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소송명	원고	피고	계류법원	진행상황	소송금액	소송전망

이의신청	아리랑메디칼	지배기업	대전지방법원 천안지원	1심 패소, 2심 진행중	1,000,000,000	예측할 수 없음

현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 상기 소송사건에 대한 법원의 1심 판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 반영되어 있습니다.

33. 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	43,654,874	6,987,066

자본(B)	49,530,498	23,626,380

현금및현금성자산 및 유동성기타금융자산(C)	27,410,742	6,206,246

차입금(D)	25,348,668	3,332,073

부채비율(A/B)	88.14%	29.57%

순차입금비율((D-C)/B)	(4.16%)	(12.17%)

34. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며 손실은 자주발생하지 않았습니다.

연결실체는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 고객별로 신용도를 평가하여 재검토하고 있습니다.

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

② 투자자산 연결실체는 유동성이 높고 가치변동의 위험이 경미한 현금및현금성자산과 유동채권 등 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생금융부채	상각후 원가로측정하는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매출채권및기타채권	29,520,161	-	-	-	-	29,520,161	-	-	-	-

현금및현금성자산	25,890,344	-	-	-	-	25,890,344	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,132,410	-	-	-	4,132,410	4,132,410	-	-	4,132,410

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	130,000	-	-	130,000	-	-	130,000	130,000

기타금융자산	2,078,273	-	-	-	-	2,078,273	-	-	-	-

금융자산합계	57,488,778	4,132,410	130,000	-	-	61,751,188	4,132,410	-	130,000	4,262,410

금융부채:

기타유동금융부채	-	-	-	1,619,558	-	1,619,558	-	-	1,619,558	1,619,558

매입채무및기타채무	-	-	-	-	10,319,584	10,319,584	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	21,819,304	21,819,304	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	3,529,364	3,529,364	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	1,619,558	35,668,252	37,287,811	-	-	1,619,558	1,619,558

연결실체는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.

구 분	평가기법	투입변수

금융자산	현금흐름할인법유사기업비교법	기대현금흐름위험조정할인율

자산접근법	순자산가액

시장접근법	EBITA 배수수익 배수

파생상품	이항모형(옵션모델)	주가무위험채권수익률

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,699,771	-	-	1,699,771	1,470,750	-	229,021	1,699,771

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매출채권및기타채권	4,645,552	-	-	-	4,645,552	-	-	-	-

현금및현금성자산	6,173,246	-	-	-	6,173,246	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	1,400,000	-	-	1,400,000	-	-	-	-

기타금융자산	33,000	-	-	33,000	-	-	-	-

소계	10,851,798	1,400,000	-	-	12,251,798	-	-	-	-

금융자산합계	10,851,798	3,099,771	-	-	13,951,570	1,470,750	-	229,021	1,699,771

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융부채	-	-	56,395	-	56,395	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,580,666	2,580,666	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	2,744,953	2,744,953	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	587,120	587,120	-	-	-	-

소계	-	-	-	5,912,739	5,912,739	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	56,395	5,912,739	5,969,134	-	-	-	-

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	25,889,115	6,173,033

기타금융자산	2,078,273	33,000

매출채권및기타채권	29,520,161	4,645,552

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,132,410	3,099,771

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	130,000	-

합계	61,749,959	13,951,357

② 손상차손

매출채권, 기타채권 및 장기기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,960,502	3,201,712

손상차손(환입)	(40,889)	758,790

연결범위변동	6,386,986	-

기말	10,306,599	3,960,502

③ 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 장기기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같으며, 연체되었으나 손상되지 아니한 채권금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월내	17,268,324	(3,365,525)	891,337	(8,450)

12개월내	6,431,436	(179,781)	1,239,138	(41,343)

1년이상	7,436,836	(1,365,864)	3,982,392	(2,053,692)

2년이상	8,690,164	(5,395,429)	2,493,187	(1,857,016)

합계	39,826,760	(10,306,599)	8,606,054	(3,960,502)

(3) 유동성위험① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년미만	1~2년	2~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	10,319,584	9,817,989	51,595	450,000	-

차입금	14,592,587	12,283,967	648,700	1,652,320	7,600

기타유동금융부채	1,619,558	1,619,558	-	-	-

전환사채	12,716,372	12,716,372	-	-	-

신주인수권부사채	2,376,923	420,000	-	1,956,923	-

합계	41,625,024	36,857,886	700,295	4,059,243	7,600

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년미만	1~2년	2~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	2,580,666	1,084,078	-	1,496,587	-

차입금	2,853,179	2,266,059	196,960	352,160	38,000

기타유동금융부채	56,395	56,395	-	-	-

전환사채	518,854	518,854	-	-	-

합계	6,009,094	3,925,386	196,960	1,848,747	38,000

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 1JPY)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

자산

- 매출채권	2,400	-	2,400	-

부채

- 유동성차입금	-	-	-	72,550,000

② 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	267	(267)	257	(257)

JPY	-	-	(68,858)	68,858

합계	267	(267)	(68,601)	68,601

(5) 이자율위험연결실체는 일부 변동금리부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	56,965	(56,965)	(2,582)	2,582

36. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	명칭	지분율

관계기업	(주)호텔앤리조트	50.00%

관계기업	(주)알테로바이오텍	20.00%

기타	(주)올댓제주 아일랜드	-

기타	(주)에스티에스팜	-

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	이자수익

기타	주요경영진	-	249,802

② 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	이자수익

기타	(주)에이티세미콘	596,274	7,838

기타	주요경영진	-	32,858

기타	(주)장동호윌어학원	-	20,932

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	연결실체변동	증가	감소	기말

대여금	주요 경영진(*1)	1,275,000	8,638,584	4,133,986	6,436,760	7,610,810

(주)올댓제주아일랜드	160,600	36,200	1,869	194,931

차입금	(주)호텔앤리조트	60,000	10,856	49,144

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(주)장동호윌어학원	800,000	-	(800,000)	-

(*1) 연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운용, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 임원입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초(*2)	증가	감소	기말

대여금	주요 경영진(*1)	1,325,000	200,000	(250,000)	1,275,000

(주)올댓제주아일랜드	-	166,600	(6,000)	160,600

(주)에이티세미콘	140,001	-	(140,001)	-

차입금	(주)호텔앤리조트	-	60,000	-	60,000

매도가능증권	(주)장동호윌어학원	800,000	-	-	800,000

(*1) 연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운용, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기 임원입니다.(*2) 기초잔액중 5억원은 전전기말에는 특수관계자에 해당하였으나 전기말 현재 특수관계가 소멸되어 조정한 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수수익	대여금	차입금	전환사채

관계기업	(주)호텔앤리조트	-	-	-	49,144	-

기타	주요경영진(*)	-	474,785	7,610,810	-

기타	(주)올댓제주아일랜드	-	-	196,583	-	-

기타	(주)에스티에스팜	2,156,756	-	-	-	-

(*) 당기말 현재 설정되어 있는 대손충당금은 3,349,048천원 입니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

미수수익	대여금	매도가능증권	차입금

관계기업	(주)호텔앤리조트	-	-	-	60,000

기타	(주)장동호윌어학원	20,932	-	800,000	-

기타	주요경영진	41,610	1,275,000	-	-

기타	(주)올댓제주아일랜드	-	160,600	-	-

(5) 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,160,805	338,422

퇴직급여	66,180	29,747

합계	1,226,985	368,169

연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 임원입니다.

(6) 당기말 현재 금융기관과의 차입거래 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1JPY)

제공자	내용	보증금액	차입금액 및 사용액	담보권자

대표이사	차입금연대보증	698,000,000	698,000,000	중소기업은행

459,000,000	409,000,000	중소기업은행

213,000,000	159,600,000	중소기업은행

360,000,000	228,736,889	기술보증기금

140,400,000	190,375,000	신용보증기금

559,470,001	730,833,334	신용보증기금

100,000,000	90,000,000	기업은행

240,000,000	120,000,000	농협중앙회

132,000,000	1,100,000,000	기술보증기금

합계	2,901,870,001	3,726,545,223

37. 영업부문별 정보(1)당기의 연결실체가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	반도체	광고서비스	의약품	모바일액세서리	계

총매출액	2,645,664	564,078	15,121,184	2,349,705	20,680,631

내부매출액	-	-	1,402,698	-	1,402,698

순매출액	2,645,664	564,078	13,718,487	2,349,705	19,277,934

영업이익	(3,363,766)	(1,395,581)	(1,340,443)	627,692	(5,472,098)

자산총계	50,482,764	2,703,651	42,153,079	7,717,110	103,056,604

부채총계	15,199,151	6,038,061	20,831,818	4,787,312	46,856,342

② 전기(단위: 천원)

구분	반도체	광고서비스	계

총매출액	10,064,001	2,008,600	12,072,601

내부매출액	-	-	-

순매출액	10,064,001	2,008,600	12,072,601

영업이익	(3,470,731)	(1,173,035)	(4,643,766)

자산총계	26,873,064	3,168,478	30,041,542

부채총계	3,514,646	5,102,421	8,601,107

(2) 당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사	4,453,827	23%	-	-

B사	-	-	2,436,929	20%

C사	-	-	2,307,098	19%

D사	-	-	2,030,198	17%

38. 현금흐름표현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 전환	451,650	9,415,297

결손보전	9,740,380	11,408,853

무상감자	-	10,145,499

전환권 대가	1,623,839	-

영업권손상	8,542,281	-

당기손익인식금융자산평가이익	(952,545)	-

기타포괄손익인식금융자산평가손실	351,000	-

기타충당부채전입액	1,000,000	-

39. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동

연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율
(%)	기초 누적 비지배지분	연결실체변동	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된배당금	기타(*)	기말 누적 비지배지분

(주)타바	45%	656,006	-	(872,138)	-	-	(216,132)

(주)한국피엠지제약	52.6%	-	12,685,406	(397,910)	-	412,723	12,700,219

(주)루멘파트너스	62.5%	-	-	384,410	-	5,000,000	5,384,410

(*) 유상증자로 인한 증가② 전기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율
(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된배당금	기타	기말 누적 비지배지분

(주)타바	45%	1,312,096	(656,090)	-	-	656,006

(2) 종속기업의 요약 재무정보

① 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업인 (주)타바의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 요약 재무상태표(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	892,291	640,118

비유동자산	1,811,359	2,528,360

유동부채	4,911,944	3,915,233

비유동부채	1,126,116	1,907,187

자본	(3,334,410)	(1,933,942)

나. 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출	546,078	2,008,600

당기순손익	(1,400,768)	(935,486)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(1,400,768)	(935,486)

다. 요약 현금흐름표(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,222,172)	(812,532)

투자활동으로 인한 현금흐름	76,216	(370,244)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,059,152	1,162,495

현금및현금성자산의 증가(감소)	(86,804)	(20,281)

기초 현금및현금성자산	92,147	112,428

외화표시 현금의 환율변동효과	-	-

당기말의 현금및현금성자산	5,342,337	92,147

② 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업인 (주)한국피엠지제약의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 요약 재무상태표(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	31,668,727	28,906,365

비유동자산	10,484,352	5,505,578

유동부채	15,970,622	13,055,416

비유동부채	4,861,195	3,528,408

자본	21,321,261	17,828,118

나. 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출	31,124,727	34,990,790

당기순손익	148,507	3,818,360

기타포괄손익	(227,889)	-

총포괄손익	(79,382)	3,818,360

다. 요약 현금흐름표(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(150,646)	1,838,206

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,044,689)	(1,484,084)

재무활동으로 인한 현금흐름	2,561,879	(798,726)

현금및현금성자산의 증가(감소)	366,544	(444,602)

기초 현금및현금성자산	2,840,585	3,285,188

외화표시 현금의 환율변동효과	-	-

당기말의 현금및현금성자산	3,207,130	2,840,585

③ 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업인 (주)루멘파트너스의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 요약 재무상태표(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	3,094,625	-

비유동자산	5,472,706	-

유동부채	39,878	-

비유동부채	-	-

자본	8,527,453	-

나. 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출	-	-

당기순손익	527,453	-

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	527,453	-

다. 요약 현금흐름표(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(110,814)	-

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,955,937)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	8,000,000	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	2,933,249	-

기초 현금및현금성자산	-	-

외화표시 현금의 환율변동효과	-	-

당기말의 현금및현금성자산	2,933,249	-

40. 계속기업 가정에 대한 불확실성연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 영업손실이 각각 6,079백만원 및 4,945백만원, 당기순손실이 각각 16,887백만원 및 10,844백만원이며, 당기말 현재 결손금이 17,386백만원인 바, 이러한상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 수 있는중요한 불확실성이 존재함을 의미하고 있으며, 향후 연결실체가 정상적인 사업수행과정을 통하여 자산을 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다.이에 연결실체는 당기 중 모바일 액세서리를 제조 및 판매하는 (주)위드모바일을 종속회사로 편입하였으며, 이로 인한 매출증대 및 영업손익의 개선을 계획하고 있습니다. 연결실체의 계속기업 여부는 이와 같은 개선계획의 수행결과에 따라 결정될 것입니다.

41. 보고기간후 사건(1) 전환사채 만기전 취득지배기업의 주권매매 정지로 인해 제13회차 전환사채 60억원에 대한 조기상환 청구 요청이 들어왔으며, 2018년 2월 28일자로 동 전환사채를 만기전 취득하였습니다. 상기 전환사채는 제3자에게 재매각 예정입니다.