리튬포어스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 18(전) 기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 에이티테크놀러지와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업("연결실체")의 개요 주식회사 에이티테크놀러지 (이하 "지배기업")는 1998년 5월 23일에 설립되어, 반도체 검사장비 및 부품, 소모품 제조, 판매하는 사 업으로 영위하고 있으며, 2015년 3월에 충 청남도 천안시 서북구 직산읍 4산단7로 17-15 로 본사를 이전하 였습니다. 지배기업은 2004년 1월 6일에 코스닥시장에 신규로 등록하였으며, 설립 후 수차의 유, 무상증자 및 무상감자를 통해 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 9,460,902천원입니 다. 지배기업은 기업 이미지 제고를 위해 2014년 10월 6일 임시주주총회에서 회사명을 프롬써어티주식회사에서 주식회사 에이티테크놀러지로 변경하였습니다. 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

㈜머큐리아이피테크	2,136,181	11.29%

㈜코럴핑크	1,083,499	5.73%

김형준	667,556	3.53%

임광빈	276,100	1.46%

기타소액주주	14,758,467	78.00%

합계	18,921,803	100.00%

(1) 당기 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

(주)타바	대한민국	2016년 12월 31일	서비스	의결권 과반수 소유	54.99%

(2) 당기 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)타바	7,793,743	4,878,621	2,915,122	1,460,407	(2,047,092)	(2,047,092)

(3) 연결 실체의 변동1) 당기 중 지배기업의 지분취득으로 인하여 (주)타바가 연결대상 종속기업으로 추가되었으며, 취득관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	594,365

비유동자산	7,199,378

유동부채	4,314,228

비유동부채	564,393

순자산	2,915,122

지배기업지분	1,603,026

비지배지분	1,312,096

이전대가	5,445,307

영업권 발생금액	3,842,281

2) 지배력의 획득으로 인한 현금흐름(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	(5,445,307)

비현금흐름	3,645,360

지배력을 획득한 종속기업의 현금성자산	112,428

순현금흐름	(1,687,519)

(4) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)타바

비지배지분율(%)	45.01%

유동자산	594,365

비유동자산	7,199,378

유동부채	4,314,228

비유동부채	564,393

순자산	2,915,122

비지배지분의 장부금액	1,312,096

매출	-

당기순이익(손실)	-

총포괄이익(손실)	-

비지배지분순이익(손실)	-

비지배지분 총포괄순이익(손실)	-

2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작 성 기준 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경연 결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제 ㆍ 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)

제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정 잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결실체는 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) : 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) : 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결실체는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) : 생산용식물

개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결실체는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' (2012 - 2014 연차개선)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (2012 - 2014 연차개선)

상기 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

또한, 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은소급적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'

동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

- 기회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.＊ 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

＊ 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

＊ 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

＊ 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한, 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 투자기업: 연결 예외 적용

개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) : 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결실체는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) : 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) : 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

＊ 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

＊ 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

＊ 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리

개정 기준서 적용 시 연결실체는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 외화 환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성 하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

③ 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는재고자산을 가중평균법 (단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(10) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동약정의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 몫을 인식하는 회계처리를 하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(11) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건물	30~40	기계장치	5~10

공구와기구	1~4	기타의유형자산	3~5

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

산업재산권	5~10	소프트웨어	4~5

기타의무형자산	5~10

(13) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득 일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결실체는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.

― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

⑤ 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

② 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보유현금	1,312	784

요구불예금	1,029,211	253,125

합계	1,030,523	253,909

5. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

상장주식

(주)에이티세미콘(*1)	-	9,819,178	-	8,238,555

비상장주식

에스브이인베스트먼트(주)	-	400,000	-	400,000

(주)비오엠	-	50,000	-	50,000

(주)HQ인베스트먼트	950,000

소계	-	1,400,000	-	450,000

채무증권

제이엘콘텐츠(*2)	-	-

네오마스터인베스트먼트	500,000

장동호월어학원	800,000	-

소계	1,300,000	-

수익증권

특정금전신탁 등(*3)	-	-	-	-

부동산펀드(*4)	-	928,979	-	967,775

소계	-	928,979	-	967,775

합계	-	13,448,157	-	9,656,330

(*1) 당기 중 평가이익 580,624천원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 보고기간종료일 현재 손상차손누적액은 549,000천원 입니다.
(*3) 당기 보고기간종료일 현재 손상차손 누적액은 5,700,000천원 입니다.
(*4) 당 기 보고기간종료일 현재 부동산펀드와 관련하여 인식된 손상차손 누적액은 2,170,977천원이 며 , 당기 중 평가이익 및 처분이익을 각각 382,327천원 및 565,799천원 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,656,330	2,505,649

취득금액	3,848,999	11,725,070

처분금액	(1,036,923)	(3,416,100)

평가이익(법인세 차감전)	1,528,750	9,902

손상차손	(549,000)	(1,168,191)

기말금액	13,448,157	9,656,330

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	3,033,720	-	60,000	-

7. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	금융기관	당기	전기	사용제한내용

유동성기타금융자산	정기예적금	세종상호저축은행	3,000,000	-	전환사채 관련

국민은행	33,000	-	법인카드 관련

농협은행	-	60,000	법인카드 관련

합계	3,033,000	60,000

8. 매출채권및기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	1,561,597	-	1,916,830	-

(대손충당금)	(643,478)	-	(647,270)	-

소계	918,119	-	1,269,561	-

기타채권:

단기대여금	4,990,524	24,048	1,260,000	24,048

(대손충당금)	(1,484,055)	(24,048)	(800,000)	(24,048)

미수수익	560,170	2,888	419,726	2,888

(대손충당금)	(419,145)	(2,888)	(419,145)	(2,888)

미수금	292,145	-	137,345	-

(대손충당금)	(128,097)	-	(127,799)	-

보증금	-	1,364,005	-	615,380

(대손충당금)	-	(500,000)	-	-

소계	3,811,542	864,005	470,126	615,380

합계	4,729,661	864,005	1,739,687	615,380

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	800,000	(800,000)	-	800,000	(800,000)	-

재공품	28,811	-	28,811	193,623	-	193,623

원부재료	-	-	-	6,869	-	6,869

합계	828,811	(800,000)	28,811	1,000,492	(800,000)	200,492

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	800,000	2,697,309

평가손실(환입)	-	(1,897,309)

기말	800,000	800,000

10. 기타자산 및 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,008,747	-	577,026	-

(대손충당금)	(200,000)	-

선급비용	13,460	-	12,573	-

부가세대급금	24,285	-	-	-

당기법인세자산	97,887	-	-	-

합계	944,379	-	589,599	-

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,397,104	-	121,021	-

예수금	156,667	-	67,859	-

부가세예수금	147,211	-	103,536	-

미지급법인세	-	-	117,885	-

합계	3,700,982	-	410,301	-

11, 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	당기	전기

원 가	장부금액	원 가	장부금액

(주)호텔앤리조트	27.5	대한민국	1,054,640	1,054,640	-	-

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	연결실체변동으로 인한 증감	처분	기말금액

(주)호텔앤리조트	-	1,054,640	-	1,054,640

(3) 당기 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출	당기순이익

(주)호텔앤리조트	679,274	397,424	3,449,333	(195,625)

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	8,826,841	5,618,045

감가상각누계액	(1,311,604)	(644,605)

손상차손누계액	(578,719)	(9,441)

정부보조금	(18,934)	(41,308)

장부금액	6,917,584	4,922,691

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공기구, 비품및 차량운반구	건설중인자산	합계

취득금액:

기초	1,702,337	1,671,491	1,350,649	393,568	500,000	5,618,045

취득 및 자본적지출	-	-	108,710	57,962	-	166,672

연결실체 변동	-	-	3,130,000	92,451	-	3,222,451

대체	-	-	500,000	-	(500,000)	-

처분 및 폐기	-	-	(178,500)	(1,827)	-	(180,327)

기말	1,702,337	1,671,491	4,910,859	542,154	-	8,826,841

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	(71,444)	(300,047)	(282,555)	-	(654,046)

상각	-	(56,985)	(196,853)	(57,179)	-	(311,017)

연결실체 변동	-	-	(366,833)	(14,996)	-	(381,829)

손상	-	-	(569,278)	-	-	(569,278)

처분 및 폐기	-	-	25,347	499	-	25,846

기말	-	(128,429)	(1,407,664)	(354,231)	-	(1,890,324)

정부보조금:

기초	-	-	(41,308)	-	-	(41,308)

상각	-	-	22,374	-	-	22,374

기말	-	-	(18,934)	-	-	(18,934)

장부금액:

기초	1,702,337	1,600,047	1,009,293	111,013	500,000	4,922,691

기말	1,702,337	1,543,062	3,484,261	187,924	-	6,917,584

② 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	공기구, 비품및 차량운반구	건설중인자산	합계

취득금액:

기초	1,918,287	2,175,824	5,700	3,058,538	1,600,736	-	8,759,085

취득 및 자본적지출	-	-	-	538,740	104,890	762,000	1,405,630

대체	-	-	-	262,000	-	(262,000)	-

처분 및 폐기	(215,950)	(504,333)	(5,700)	(2,508,629)	(1,312,058)	-	(4,546,670)

기말	1,702,337	1,671,491	-	1,350,649	393,568	500,000	5,618,045

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	(110,837)	(831)	(1,837,355)	(1,428,173)	(3,377,196)

상각	-	(65,171)	(356)	(180,737)	(70,860)	-	(317,124)

처분 및 폐기	-	104,564	1,187	1,718,045	1,216,478	-	3,040,274

기말	-	(71,444)	-	(300,047)	(282,555)	-	(654,046)

정부보조금:

기초	-	-	-	(63,684)	-	-	(63,684)

상각	-	-	-	22,376	-	-	22,376

기말	-	-	-	(41,308)	-	-	(41,308)

장부금액:

기초	1,918,287	2,064,987	4,869	1,157,499	172,563	-	5,318,205

기말	1,702,337	1,600,047	-	1,009,295	111,013	500,000	4,922,692

(3) 담보제공 당기 보고기간종료일 현재 장부금액 3,316,630천원 의 유형자산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 .

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	14,935,941	6,801,904

상각누계액 및 손상차손누계액	(6,450,910)	(2,298,092)

정부보조금	(1,255)	(16,326)

장부금액	8,483,776	4,487,486

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	4,381,662	209,379	1,259,482	951,381	6,801,904

취득	-	-	-	-	-

연결실체변동	3,842,281	-	-	4,291,756	8,134,037

처분	-	-	-	-	-

기말	8,223,943	209,379	1,259,482	5,243,137	14,935,941

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(1,026,771)	(187,430)	(825,727)	(258,164)	(2,298,092)

상각	-	(3,327)	(151,580)	(36,397)	(191,304)

손상	(3,354,891)	-	-	(606,623)	(3,961,514)

처분	-	-	-	-	-

기말	(4,381,662)	(190,757)	(977,307)	(901,184)	(6,450,910)

정부보조금:

기초	-	-	(16,326)	-	(16,326)

상각	-	-	15,072	-	15,072

기말	-	-	(1,255)	-	(1,255)

장부금액:

기초	3,354,891	21,949	417,429	693,217	4,487,486

기말	3,842,281	18,622	280,920	4,341,953	8,483,776

당기중 테스토피아㈜와 사업결합으로 인해 발생한 영업권과 기타의무형자산에 대하여 손상차손 3,961,514천원을 계상하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	4,381,662	270,688	862,566	951,381	6,466,297

취득	-	7,662	396,916	-	404,578

처분	-	(68,971)	-	-	(68,971)

기말	4,381,662	209,379	1,259,482	951,381	6,801,904

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	(236,694)	(726,174)	(185,369)	(1,148,237)

상각	-	(3,309)	(99,553)	(72,795)	(175,657)

손상	(1,026,771)	-	-	-	(1,026,771)

처분	-	52,573	-	-	52,573

기말	(1,026,771)	(187,430)	(825,727)	(258,164)	(2,298,092)

정부보조금:

기초	-	-	(31,399)	-	(31,399)

상각	-	-	15,073	-	15,073

기말	-	-	(16,326)	-	(16,326)

장부금액:

기초	4,381,662	33,994	104,993	766,012	5,286,661

기말	3,354,891	21,949	417,429	693,217	4,487,486

14. 정부보조금 (1) 연결실체는 중소기업기술개발 지원사업과 관련하여 구매조건부 신제품개발사업 에 대한 지원사업 과제 수행에 대하여 중소기업청과 개발협약을 체결하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자산의 취득과 관련되어 유형자산 및 무형자산의 차감항목으로 각각 표시하고 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

과제명	기계장치	산업재산권	소프트웨어	합 계

자산취득 정부보조금 총액	126,697	-	60,286	186,983

상각비 상계	기초상각누계액	85,389	-	43,958	129,347

상계	22,374	-	15,073	37,447

기말상각누계액	107,763	-	59,031	166,794

상계 후 정부보조금 잔액	18,934	-	1,255	20,189

② 전기(단위: 천원)

과제명	기계장치	산업재산권	소프트웨어	합 계

자산취득 정부보조금 총액	126,697	-	60,286	186,983

상각비 상계	기초상각누계액	63,015	-	28,887	91,902

상계	22,374	-	15,071	37,445

기말상각누계액	85,389	-	43,958	129,347

상계 후 정부보조금 잔액	41,308	-	16,328	57,636

15. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	채무종류	채무잔액

중소기업은행	유형자산(토지/건물)	3,245,399	2,376,000	일반자금대출	723,000

상기 유형자산 외에 연결실체는 (주)에이티세미콘 지분증권 7,000,000주를 세종저축은행에 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1JPY)

제공자	내용	보증금액	차입금액	담보권자

기술신용보증기금	차입금지급보증	JPY 119,340,011	JPY 121,300,000	우리은행

신용보증기금	차입금지급보증	969,000	1,140,000	신한은행

서울보증보험(주)	하자이행보증 등	130,200	삼성전기㈜ 등

16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	369,243	-	467,071	-

기타채무:

미지급금	347,962	45,000	6,618	-

미지급비용	349,945	-	609,931	-

소계	697,908	45,000	616,549	-

합계	1,067,150	45,000	1,083,620	-

17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 장부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

차입금	3,947,971	713,000	5,036,738	213,000

전환사채	17,207,173	-	-	-

합계	21,155,144	713,000	5,036,738	213,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : 1JPY)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당기	전기

외화표시	장부금액	외화표시	장부금액

단기차입금	(주)신한은행	일반자금대출	5.28	-	1,140,000	-	1,200,000

(주)국민은행	일반자금대출	-	-	-	-	400,000

(주)우리은행	구매자금대출	4.36	JPY 121,300,000	1,257,651	JPY 176,000,000	1,710,738

중소기업은행	마이너스대출	9.50	-	212,816	-	700,000

중소기업자금대출	9.12	-	510,000	-	630,000

기타시설자금대출	-	-	-	-	396,000

기술보증기금	중소기업자금대출	3.23%	-	300,000	-	-

최건영	임직원등 단기채무	-	-	527,505	-	-

합계	JPY 121,300,000	3,947,971	JPY 176,000,000	5,036,738

장기차입금	중소기업은행	기타시설자금대출	3.00	-	213,000	-	609,000

중소기업진흥공단	일반창업기업지원자금	3.60%	-	200,000	-	-

중소기업진흥공단	이익공유형대출	0.42%+영업이익 3.3%	-	300,000	-	-

소계	-	713,000	-	609,000

유동성대체	-	-	-	(396,000)

합계	-	713,000	-	213,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

1년초과~2년이내	125,880

2년초과~3년이내	196,960

3년초과~4년이내	196,960

4년초과~5년이내	124,800

5년초과	68,400

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

액면가액	19,020,000	-

사채상환할증금	240,773	-

전환권조정	(2,053,600)	-

장부금액	17,207,173	-

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회차	인수자	만기일	연이자율(%)	당기	전기

제2회	세종상호저축은행	2019-01-15	9	4,927,545	-

제3회	정일도	2019-04-25	6	644,296	-

제4회	김기한, 남지용	2019-05-04	6	459,884	-

제5회	선농식품	2019-05-19	2	417,849	-

제6회	개인 16명	2019-05-20	4	827,281	-

제7회	개인 25명	2019-06-09	4	2,246,571	-

제8회	한국대안투자자문	2019-06-13	5	471,453	-

제9회	㈜에버시버리	2019-08-04	2	2,598,465

제10회	㈜머큐리아피테크	2019-08-26	2	689,484

제11회	최건영외 8인	2019-12-27	2	3,924,343

합계	17,207,173	-

(6) 전환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.① 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	주식회사 세종상호저축은행

발행일	2016.01.15

만기일	2019.01.15

액면금액	금 오십억(5,000,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 9.0%

상환보장수익률	연단리 9.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	오십억(5,000,000,000원)

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	1,825원

전환청구기간	2017.01.15 ~ 2018.12.15

② 제3회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	정일도

발행일	2016.04.25

만기일	2019.04.25

액면금액	금 칠억(700,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 6.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 6.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	칠억(700,000,000원)

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,566원

전환청구기간	2017.04.25 ~ 2019.03.25

③ 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	김기한, 남지용

발행일	2016.05.04

만기일	2019.05.04

액면금액	금 오억(500,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 6.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 6.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	오억(500,000,000원)

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,562원

전환청구기간	2017.05.04 ~ 2019.04.04

④ 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	선농식품㈜

발행일	2016.05.19

만기일	2019.05.19

액면금액	금 오억(500,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 2.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 2.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	오억(500,000,000원)

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,536원

전환청구기간	2017.05.19 ~ 2019.04.19

⑤ 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	황규종 외 15인

발행일	2016.05.20

만기일	2019.05.20

액면금액	금 팔억 구천(890,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 4.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 6.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	팔억 구천(890,000,000원)

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,536원

전환청구기간	2017.05.20 ~ 2019.05.20

⑥ 제7회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	임동수 외 24인

발행일	2016.06.09

만기일	2019.06.09

액면금액	금 이십사억 이천(2,420,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 4.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 6.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	이십사억 이천(2,420,000,000원)

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,342원

전환청구기간	2017.06.09 ~ 2019.05.09

⑦ 제8회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	대안투자자문

발행일	2016.06.13

만기일	2019.06.13

액면금액	금 오억 일천(510,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 4.5% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 6.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	오억 일천(510,000,000원)

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,449원

전환청구기간	2017.06.13 ~ 2019.06.13

⑧ 제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

기관	㈜에버시버리

발행일	2016.08.04

만기일	2019.08.04

액면금액	금 삼십억 (3,000,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 2.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 2.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	삼십억(3,000,000,000원)

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,893원

전환청구기간	2017.08.04 ~ 2019.08.04

⑨ 제10회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

기관	㈜머큐리아이피테크

발행일	2016.08.26

만기일	2019.08.26

액면금액	금 팔억 (800,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 2.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 2.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	팔억(800,000,000원)

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,184원

전환청구기간	2017.08.26 ~ 2019.08.26

⑩ 제11회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

기관	최건영외 8인

발행일	2016.12.27

만기일	2019.12.27

액면금액	금 사십칠억 (4,700,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 2.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 2.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	사십칠억(4,700,000,000원)

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	1,390원

전환청구기간	2017.12.27 ~ 2019.12.27

18. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무	662,875	657,986

사외적립자산	(205,370)	(177,244)

순확정급여부채	457,505	480,742

연결실체는 중소기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금 이 보장됩니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	657,986	939,390	177,244	202,033	480,742	737,357

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	305,387	533,789	-	-	305,387	533,789

이자원가(수익)	18,008	27,252	15,668	4,836	2,340	22,416

소계	323,395	561,041	15,668	4,836	307,727	556,205

기타포괄손익으로 인식 :

- 확정급여제도의 재측정요소	116,966	(587,324)	-	-	131,383	(587,324)

- 사외적립자산의 수익	-	-	(14,417)	(2,857)	-	2,857

소계	116,966	(587,324)	(14,417)	(2,857)	131,383	(584,467)

기타 :

납부한 기여금	-	-	145,000	71,047	(145,000)	(71,047)

급여 지급	(499,865)	(255,121)	(118,124)	(97,816)	(381,741)	(157,305)

연결실체변동	64,393	-	-	-	64,393	-

소계	(435,472)	(255,121)	26,876	(26,769)	(317,348)	(228,352)

기말잔액	662,875	657,986	205,370	177,243	457,505	480,743

(3) 보험수리적가정 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기대임금상승률	3.2%	3.5%

할인율	2.9%	2.9%

(4) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승	하락

기대임금상승률	1.00%	(55,446,003)	48,313,565

할인율	1.00%	46,574,223	(54,274,900)

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	18,921,803주	14,129,995주

자본금	9,460,901,500	7,064,997,500

당기 중 유상증자로 인하여 발행주식수는 4,791,808주 증가하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금(*1,2)	16,857,097	40,519,687

전환권대가(*1)	1,303,093	1,113,840

신주인수권대가(*1)	-	917,850

기타자본잉여금(*1)	-	244,114

감자차익(*1)	-	4,219,424

합계	18,160,190	47,014,915

(*1) 당기중 정기주주총회에서 결손보전에 대한 결손금처리계산서가 승인됨에 따라 자본잉여금에서 결손보전에 사용된금액은 33,950,045천원 입니다.
(*2) 당기 중 유상증자로 인하여 주식발행초과금 3,792,227천원이 발생하였습니다.

20. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자기주식	(2,137)	(2,137)

자기주식처분손실	(3,418,001)	(3,418,001)

주식선택권	1,003,570	1,019,058

매도가능증권평가손익	910,045	193,722

기타자본조정	(2,621,337)	(2,621,337)

합계	(4,127,860)	(4,828,696)

(2) 자기주식 연결실체는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 자사주식을 취득하여 기타자본계정으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 자기주식 1,241주를 보유하고 있습니다.

(3) 주식선택권연결실체는 상법 등 관계법령에 따라 연결실체의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원 등에게 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 당기 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

① 주식선택권의 조항 및 조건

구분	2차	3차

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여일	2012.3.26	2013.3.28

총부여수량(*1)	320,000주	378,000주

행사가격(*2)	6,950원	4,550원

행사가능기간	2014.3.26 ~ 2019.3.25	2015.3.28 ~ 2020.3.27

(*1) 무상감자후 부여수량으로 무상감자전 부여수량은 행사가액은 2차 주식선택권 800,000주, 3차 주식선택권 945,000주입니다.
(*2) 무상감자후 행사가격으로 무상감자전 행사가액은 2차 주식선택권 2,780원, 3차 주식선택권 1,820원입니다.

동 주식선택권의 부여방법은 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상 중 권리행사시점에서 이사회의 결정에 의하도록 되어있습니다.

유ㆍ무상증자, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격이 조정될 수 있다는 계약조 항에 따라 부여수량과 행사가격이 조정되었으며, 1차 주식선택권 부여분은 행사기간이 종료됨에 따라 주식선택권이 소멸되어 기타자본잉여금으로 대체되었다가 당기 중 이월결손금보전에 사용되었습니다.

② 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정주식선택권의 부여일 공정가치는 옵션가격결정모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구분	2차	3차

공정가치	867원	484원

부여일현재 주가	2,330원	1,620원

예상주가변동성	0.6597	0.5155

기대배당수익률	0.00%	0.00%

기대행사기간	2.5년	2.5년

무위험이자율(*1)	3.63%	2.58%

(*1) 부여일 현재의 3년만기 국공채 유통수익률

③ 미행사 주식선택권의 변동(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 미행사분	592,000	1,515,000

기중 상실	-	(35,000)

감자반영	-	(888,000)

기말 미행사분	592,000	592,000

기말 현재 행사가능 수량	592,000	592,000

21. 결손금(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	33,950,045	34,345,039

당기순손실	11,298,279	739,692

지분법이익잉여금변동	-	(650,117)

확정급여제도의 재측정요소	110,574	(484,569)

결손보전	(33,950,045)	-

기말금액	11,408,853	33,950,045

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

처리예정일 : 2017년 3월 31일	처리확정일 : 2016년 3월 28일

Ⅰ. 미처리결손금	11,408,853	34,243,959

1. 기초이월미처리결손금	-	34,638,953

2. 당기순손실(이익)	11,298,279	89,575

3. 보험수리적손실(이익)	110,574	(484,569)

Ⅱ. 결손금처리액	11,408,853	34,243,959

1. 법정적립금의 이입	-	64,913

2. 임의적립금의 이입	-	229,001

3. 자본잉여금의 이입	11,408,853	33,950,045

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	-

22. 매출액(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	276,676	1,396,861

제품매출	1,996,058	7,485,856

기타매출	2,492,210	6,282,892

합계	4,764,944	15,165,610

(2) 당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사	3,475,568	73%	10,238,958	68%

B사	574,390	12%	-	-

C사	-	-	1,872,451	12%

23. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	274,950	1,221,277

제품매출원가	3,648,233	7,522,323

기타매출원가	1,539,463	3,888,353

합계	5,462,645	12,631,953

24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,142,108	729,933

상여금	-	75,579

잡급	1,600	14,630

퇴직급여	75,836	136,195

복리후생비	163,803	138,794

여비교통비	95,761	48,192

접대비	295,234	172,167

통신비	22,464	31,125

수도광열비	177	510

세금과공과금	94,361	39,415

감가상각비(손익)	82,311	81,565

지급임차료	264,247	47,495

수선비	8,845	3,040

보험료	20,238	48,027

차량유지비	36,886	16,125

운반비	1,918	13,211

교육훈련비	1,308	9,526

도서인쇄비	3,361	2,815

소모품비	52,686	20,474

지급수수료	1,703,654	907,856

광고선전비	20,720	-

무형자산상각비	176,233	160,585

판매보증비	-	(2,322)

주식보상비	-	15,956

대손상각비	(4,214)	(418,424)

합계	4,259,537	2,292,466

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중에 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동액	5,187,695	11,410,676

원재료 및 상품 매입액	274,950	1,221,277

인건비	1,383,347	1,111,086

감가상각 및 무형자산상각비	258,543	242,150

대손상각비(환입)	(4,214)	(418,424)

지급임차료	264,247	47,495

지급수수료	1,703,654	907,856

기타비용	653,958	402,304

합계(*1)	9,722,180	14,924,420

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	-	8,161

외화환산이익	-	4,495

유형자산처분이익	6	287,511

무형자산처분이익	-	2,250

지분법이익	-	278,756

관계기업투자처분이익	-	1,054,089

잡이익	32,919	958,201

합계	32,925	2,593,463

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	-	57,606

외화환산손실	-	41

기부금	5,000	-

유형자산처분손실	87,268	65,221

유형자산폐기손실	-	10,898

유형자산손상차손	569,278	-

무형자산손상차손	3,961,514	1,026,771

기타의대손상각비	200,000	-

잡손실	92,033	253,238

합계	4,915,093	1,413,775

27. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	252,915	2,309

외환차익	14,503	849

외화환산이익	1,847	382,073

매도가능금융자산처분이익	565,799	-

합계	835,065	385,231

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,110,404	1,308,080

외환차손	36,885	2,380

외화환산손실	119,440	477,102

기타의대손상각비	1,184,776	-

매도가능금융자산처분손실	-	521,100

매도가능금융자산손상차손	549,000	1,168,190

장기금융상품처분손실	-	56,820

합계	3,000,504	3,533,672

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(123,586)	(1,066,673)

소계	(123,586)	(1,066,673)

이연법인세비용:

일시적차이 변동으로 인한 이연법인세 변동액	-	178,700

자본에 직접 반영된 법인세효과	(582,980)	(99,898)

소계	(582,980)	78,802

법인세비용	(706,566)	(987,871)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(12,004,845)	(1,727,563)

적용세율에 따른 세부담액	(2,641,066)	(380,064)

조정사항

비과세수익	(39,818)	-

비공제비용	554,879	44,267

자본에 가감하는 법인세	(582,980)	(99,898)

이연법인세미인식	2,126,005	514,497

전기법인세	(123,586)	(1,066,673)

기타(세율차이, 이월결손금 등)	-	-

법인세비용	(706,566)	(987,871)

유효세율(*)	-	-

(*)부의 금액으로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	기말잔액

감가상각비	9,441	569,278	578,719	2,077	127,318

회원권	3,520	-	3,520	774	774

대손충당금	1,932,945	1,085,333	3,018,277	425,248	664,021

미수수익	(419,726)	(140,444)	(560,170)	(92,340)	(123,237)

재고자산평가충당금	800,000	-	800,000	176,000	176,000

매도가능증권손상차손	8,870,927	(940,045)	7,930,882	1,951,604	1,744,794

매도가능증권평가손익	(70,415)	70,415	-	(15,491)	-

지분법손실	10,853,624	-	10,853,624	2,387,797	2,387,797

외화환산손익	925,524	(602,829)	322,695	203,615	70,993

자산재평가차익	(50,437)	-	(50,437)	(11,096)	(11,096)

미지급비용	122,633	(44,650)	77,983	26,979	17,156

이자수익	6,840,000	-	6,840,000	1,504,800	1,504,800

퇴지급여충당부채	625,087	(466,966)	158,121	137,519	34,787

퇴직연금운용자산	(177,244)	19,123	(158,121)	(38,994)	(34,787)

영업권	(3,997,912)	3,997,912	-	(879,541)	-

상환할증금	-	240,773	240,773	-	52,970

전환권조정	-	(2,053,600)	(2,053,600)	-	(451,792)

국고보조금	27,771	(25,218)	2,554	6,110	562

이월결손금	30,429,923	7,954,577	38,384,500	6,694,583	8,444,590

소계	56,725,663	9,663,658	66,389,320	12,479,646	14,605,650

이월세액공제	1,319,023	-	1,319,023	290,185	1,319,023

합계	12,769,831	15,924,674

차감: 미인식 이연법인세자산	(12,769,831)	(15,924,674)

이연법인세자산 계	-	-

② 전기(단위: 천원)

구분	기초잔액	손익반영	기타포괄손익반영	기말

확정급여채무	177,848	(77,950)	(99,898)	-

미확정비용	27,221	(27,221)	-	-

대손상각비	2,362	(2,362)	-	-

사외적립자산	(44,447)	44,447	-	-

기타	925	(925)	-	-

이월결손금	14,791	(14,791)	-	-

합계	178,700	(78,802)	(99,898)	-

29. 주당손익(1) 기본주당손익

① 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

보통주당기순이익(순손실)	(11,298,279,369)	(739,691,919)

가중평균보통유통주식수	15,224,130	11,927,629

기본주당순이익(순손실)	(742)	(62)

② 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초 발행보통주식수	14,129,995	14,064,745

유상증자	1,095,376	2,187,405

무상감자	-	(4,254,104)

자기주식 효과	(1,241)	(70,417)

가중평균 유통보통주식수	15,224,130	11,927,629

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며 희석주당손익은기본주당손익과 일치합니다.

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 한도거래 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1JPY)

구분	금융기관	한도액	사용액

구매자금대출	(주)우리은행	JPY 121,300,000	JPY 121,300,000

마이너스대출한도	중소기업은행	900,000	212,816

중소기업자금대출	중소기업은행	630,000	510,000

기타시설자금대출	중소기업은행	213,000	213,000

일반자금대출	신한은행	1,140,000	1,140,000

(2) 진행중인 소송

당기 보고기간종료일 현재 진행중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소송명	원고	피고	계류법원	진행상황	소송금액	소송전망

손해배상	조은저축은행	연결실체	서울고등법원	1심 승소, 2심 승소	120,000,000	예측할 수 없음

기 소송사건에 대한 법원의 판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는재무제표에 반영되지 아니하였습니다.

31. 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부채(A)	27,138,781	7,224,401

자본(B)	13,396,475	15,301,172

현금및현금성자산 및 유동성기타금융자산(C)	4,064,243	313,909

차입금(D)	21,868,144	5,249,738

부채비율(A/B)	202.58%	47,21%

순차입금비율((D-C)/B)	132.90%	32,26%

32. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며 손실은 자주 발생하지 않았습니다.

연결실체는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 고객별로 신용도를 평가하여 재검토하고 있습니다.

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

② 투자자산 연결실체는 유동성이 높고 가치변동의 위험이 경미한 현금및현금성자산과 유동채권 등 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.

② 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각결정에는이사회의 승인이 필요합니다.

33. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	10,748,157	-	10,748,157	9,819,178	-	928,979	10,748,157

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매출채권및기타채권	5,593,666	-	-	5,593,666	-	-	-	-

현금및현금성자산	1,030,523	-	1,030,523	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	2,700,000	-	2,700,000	-	-	-	-

유동성기타금융자산	3,033,720	-	-	3,033,720	-	-	-	-

소계	9,657,908	2,700,000	-	12,357,908	-	-	-	-

금융자산합계	9,657,908	13,448,157	-	23,106,065	9,819,178	-	928,979	10,748,157

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,067,150	1,067,150	-	-	-	-

단기차입금	-	-	21,155,144	21,155,144	-	-	-	-

장기차입금	-	-	713,000	713,000	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	22,935,294	22,935,294	-	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	9,206,330	-	9,206,330	8,238,555	-	967,775	9,206,330

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매출채권및기타채권	2,355,067	-	-	2,355,067	-	-	-	-

현금및현금성자산	253,909	-	-	253,909	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	450,000	-	450,000	-	-	-	-

유동성기타금융자산	60,000	-	-	60,000	-	-	-	-

소계	2,668,976	450,000	-	3,118,976	-	-	-	-

금융자산합계	2,668,976	9,656,330	-	12,325,306	8,238,555	-	967,775	9,206,330

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,083,620	1,083,620	-	-	-	-

유동성차입금	-	-	5,036,738	5,036,738	-	-	-	-

장기차입금	-	-	213,000	213,000	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	6,333,358	6,333,358	-	-	-	-

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산(보유현금 제외)	1,030,523	253,125

기타금융자산	3,033,720	60,000

매출채권및기타채권	5,593,666	2,355,067

매도가능금융자산	13,448,157	9,656,330

합계	23,106,066	12,324,522

② 손상차손

매출채권, 기타채권 및 장기기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,021,150	2,551,573

손상차손(환입)	1,180,562	(418,423)

제각	-	(112,000)

기말	3,201,712	2,021,150

③ 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타채권 및 장기기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월내	4,113,992	(9,009)	1,063,456	(9,698)

12개월내	1,436,670	(1,046,496)	8,853	(883)

1년이상	590,426	(232,072)	631,202	(4,747)

2년이상	2,713,787	(1,914,134)	2,672,706	(2,005,823)

합계	8,854,874	(3,201,712)	4,376,217	(2,021,150)

(3) 유동성위험보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	1,112,150	1,112,150	1,067,150	-	-	45,000	-

차입금	4,660,971	4,660,971	3,947,971	-	125,880	518,720	68,400

전환사채	17,207,173	19,260,773	-	-	-	19,260,773	-

합계	22,980,294	25,033,894	5,015,121	125,880	19,824,493	68,400

② 전기(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	1,083,620	1,083,620	1,083,620	-	-	-	-

차입금	5,249,738	5,249,738	4,772,738	264,000	-	-	213,000

합계	6,333,358	6,333,358	5,856,358	264,000	-	-	213,000

보고기간종료일 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니 다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 1JPY)

구분	당기	전기

USD	JPY	USD	JPY

자산

- 매출채권	2,400	-	17,160	-

부채

- 유동성차입금	-	121,300,000	-	176,000,000

② 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	290	(290)	2,050	(2,050)

JPY	(125,765)	125,765	(175,435)	175,435

합계	(125,475)	125,475	(173,385)	173,385

(5) 이자율위험연결실체는 일부 변동금리부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(6,288)	6,288	(8,554)	8,554

34. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

최대주주	(주)머큐리아이피테크	-

관계기업	(주)호텔앤리조트	-

관계기업	-	(주)에이티세미콘

기타	(주)에이티세미콘	-

기타	(주)장동호윌어학원	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	이자수익	매입	이자비용

기타	(주)에이티세미콘	265,223	-	-	-

기타	주요경영진	-	11,589	-	-

② 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	이자수익	매입	이자비용

관계기업	(주)에이티세미콘	1,872,451	-	-	207,586

기타	주요경영진	-	3,000	-	8,789

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

대여금	주요 경영진(*)	-	2,175,000	(350,000)	1,825,000

(주)에이티세미콘	-	1,500,000	(1,359,999)	140,001

매도가능금융자산	(주)장동호윌어학원	-	800,000	-	800,000

(*) 연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운용, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

차입금	(주)에이티세미콘	3,550,000	6,290,000	(9,840,000)	-

주요 경영진(*)	-	670,000	(670,000)	-

(*) 연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운용, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 임원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	매도가능금융자산	차입금	선수금

기타	㈜에이티세미콘	545	140,001	-	-	286,670

기타	주요경영진	-	1,825,000	-	-	-

기타	(주)장동호윌어학원	-	-	800,000	-	-

② 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선수금

관계기업	(주)에이티세미콘	108,037	-	121,021

(5) 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	351,473	30,000

퇴직급여	43,311	-

합계	394,784	30,000

연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 임원입니다.

(6) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 차입거래 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1JPY)

제공자	내용	보증금액	차입금액 및 사용액	담보권자

주요경영진	차입금지급보증	1,200,000	212,815	중소기업은행

680,400	510,000	중소기업은행

265,000	213,000	중소기업은행

JPY 1,960,000	JPY 121,300,000	우리은행

35. 현금흐름표

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 등의 매도가능증권대체	1,539,999	-

결손보전	33,950,045	-

무상증자	-	4,219,424

36. 계속기업에 대한 불확실성 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 당기 중 발생한 연결실체의 영업손실과 당기순손실이 각각 4,957백만원 및 11,298 백만원이며, 당기 보고기간종료일 현재 결손금이 11,409 백 만원인 바, 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 수 있는 중요한 불확실성이 존재함을 의미하고 있으며, 향후 연결실체가 정상적인 사업수행과정을 통하여 자산을 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다.