리튬포어스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 19(전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 에이티테크놀러지와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요주식회사 에이티테크놀러지(이하 "지배기업")는 1998년 5월 23일에 설립되어, 반도체 검사장비 및 부품, 소모품 제조, 판매하는 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 3월에 본사를 이전하여 당기말 현재 충청남도 천안시 서북구 직산읍 4산단7로 17-15를 본사로 하고 있습니다. 지배기업은 2004년 1월 6일에 코스닥시장에 신규로 등록하였으며, 설립 후 수차의 유, 무상증자 및 무상감자를 통해 당반기말 현재 자본금은 4,612,684천원입니다. 지배기업은 2014년 10월 6일 임시주주총회에서 회사명을 프롬써어티주식회사에서 주식회사 에이티테크놀러지로 변경하였습니다.지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

변익성	1,359,120	14.73%

코럴핑크	662,563	7.18%

에이치엠브이코리아	603,443	6.54%

주식회사머큐리아이피테크	531,879	5.77%

더블에스파트너스	485,476	5.26%

(주)에버시버리	389,989	4.23%

성봉두	287,137	3.11%

(주)에이티테크놀러지	1,028	0.01%

에이티테크놀러지우리사주조합	140	0.00%

기타주주	4,904,594	53.16%

합계	9,225,369	100.00%

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 일괄하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업 종	결산월	지분율

(주)타바	대한민국	서비스	12월	54.99%

(2) 당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

(주)타바	3,168,479	5,102,421	(1,933,942)	2,008,600	(935,485)

(3) 연결실체의 변동1) 전기 중 지배기업의 지분취득으로 인하여 (주)타바가 연결대상 종속기업으로 추가되었으며, 취득관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	594,365

비유동자산	7,199,378

유동부채	4,314,228

비유동부채	564,393

순자산	2,915,122

지배기업지분	1,603,026

비지배지분	1,312,096

이전대가	5,445,307

영업권 발생금액	3,842,281

2) 지배력의 획득으로 인한 현금흐름(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	(5,445,307)

비현금흐름	3,645,360

지배력을 획득한 종속기업의 현금성자산	112,428

순현금흐름	(1,687,519)

2. 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성 기준연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

① 당기에 채택한 제·개정 기준서

연결실체는 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

② 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융 상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

ⓐ 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,819백만원, 매도가능금융자산 3,133백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,819백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,029백만원을 보유하고 있습니다 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 장부가액은 2,071백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

ⓑ 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 당기손익인식금융부채는 56백만원 입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의계약에서생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하였습니다.연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 동 기준서를 도입하더라도 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

(2) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

③ 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	30~40년	기계장치	5~10년

공구와기구	1~4년	기타의유형자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

산업재산권	5~20년	소프트웨어	4~5년

기타의무형자산	5~10년

(12) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결실체는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

⑤ 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니 다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되 는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

② 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

공정가치 측정에 관한 자세한 정보는 주석34에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보유현금	213	1,312

요구불예금	6,173,033	1,029,211

합계	6,173,246	1,030,523

5. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

상장주식

(주)에이티세미콘(*1)	-	1,470,750	-	9,819,178

비상장주식

SV인베스트먼트(주)(*2)	-	-	-	400,000

(주)비오엠	-	-	-	50,000

(주)HQ인베스트먼트(*3)	-	600,000	-	950,000

소계	-	600,000	-	1,400,000

채무증권

네오마스터인베스트먼트	-	-	-	500,000

장동호월어학원(*4)	-	800,000	-	800,000

소계	-	800,000	-	1,300,000

수익증권

부동산펀드(*5)	-	229,021	-	928,979

소계	-	229,021	-	928,979

합계	-	3,099,771	-	13,448,157

(*1)	코스닥상장규정에 의거하여 관리종목으로 지정되었으며 당기 중 평가손실 1,846,115천원과 처분손실 2,882,613천원을 인식하였습니다.

(*2)	당기 중 처분이익 150,000천원을 인식하였습니다.

(*3)	당기중 손상차손 350,000천원을 인식하였습니다.

(*4)	채권확보를 위해 당사의 보통주식 427,236주를 담보로 제공받고 있습니다.

(*5)	부동산펀드와 관련하여 당기 중 평가손실 222,945천원과 처분이익 632,711천원을 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	13,448,157	9,656,330

취득금액	-	3,848,999

처분금액	(7,929,325)	(1,036,923)

평가이익	(2,069,060)	1,528,750

손상차손	(350,000)	(549,000)

기말금액	3,099,771	13,448,157

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	33,000	-	3,033,720	-

7. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

현금성자산	보통예금	세종상호저축은행	-	3,000,000	전환사채 관련

기타금융자산	정기예적금	국민은행	33,000	33,000	법인카드 관련

합계	33,000	3,033,000

8. 매출채권및기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	1,445,498	-	1,561,597	-

(대손충당금)	(681,744)	-	(643,478)	-

소계	763,754	-	918,119	-

기타채권:

단기대여금	5,015,935	24,048	4,990,524	24,048

(대손충당금)	(2,049,826)	(24,048)	(1,484,055)	(24,048)

미수수익	656,694	2,888	560,170	2,888

(대손충당금)	(568,137)	(2,888)	(419,145)	(2,888)

미수금	303,292	-	292,145	-

(대손충당금)	(133,859)	-	(128,097)	-

보증금	-	1,157,700	-	1,364,005

(대손충당금)	-	(500,000)	-	(500,000)

소계	3,224,098	657,700	3,811,542	864,005

합계	3,987,852	657,700	4,729,661	864,005

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	800,000	(800,000)	-	800,000	(800,000)	-

재공품	-	-	-	28,811	-	28,811

합계	-	-	-	828,811	(800,000)	28,811

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	800,000	800,000

평가손실(환입)	-	-

기말	800,000	800,000

10. 기타자산 및 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	594,729	-	1,008,747	-

(대손충당금)	(400,000)	-	(200,000)	-

선급비용	3,908	-	13,460	-

부가세대급금	92,936	-	24,285	-

당기법인세자산	11,669	-	97,887	-

합계	303,241	-	944,379	-

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	605,266	-	3,397,104	-

예수금	81,480	-	156,667	-

부가세예수금	155,003	-	147,211	-

합계	841,750	-	3,700,982	-

11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	당기	전기

취득원가	장부금액	장부금액

(주)호텔앤리조트	27.5%	대한민국	1,054,640	611,116	1,054,640

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	지분법손익	기말금액

(주)호텔앤리조트	1,054,640	-	(443,524)	611,116

② 전기(단위: 천원)

구분	기초금액	연결실체변동	처분	기말금액

(주)호텔앤리조트	-	1,054,640	-	1,054,640

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출	당기순이익

(주)호텔앤리조트	730,006	1,097,804	2,395,847	(896,770)

② 전기(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출	당기순이익

(주)호텔앤리조트	679,274	397,424	3,449,333	(195,625)

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	10,557,664	8,826,841

감가상각누계액	(2,322,872)	(1,311,604)

손상차손누계액	(578,719)	(578,719)

정부보조금	(5,411)	(18,934)

장부금액	7,650,663	6,917,584

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공기구, 비품및 차량운반구	시설장치	건설중인자산	합계

취득금액:

기초	1,702,337	1,671,491	4,910,859	542,154	-	-	8,826,841

취득	-	640,000	250,342	37,481	812,300	1,740,123

대체	-	-	-	-	787,300	(787,300)	-

처분	-	-	(300)	(9,000)	-	-	(9,300)

기말	1,702,337	2,311,491	5,160,901	570,636	787,300	25,000	10,557,664

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	(128,429)	(1,407,665)	(354,230)	-	-	(1,890,324)

상각	-	(77,895)	(811,503)	(74,970)	(55,898)	-	(1,020,266)

손상	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	8,999	-	-	8,999

기말	-	(206,324)	(2,219,167)	(420,202)	(55,898)	-	(2,901,591)

정부보조금:

기초	-	-	(18,934)	-	-	-	(18,934)

상각	-	-	13,523	-	-	-	13,523

기말	-	-	(5,411)	-	-	-	(5,411)

장부금액:

기초	1,702,337	1,543,062	3,484,260	187,924	-	-	6,917,584

기말	1,702,337	2,105,167	2,936,322	150,434	731,402	25,000	7,650,663

② 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공기구, 비품및 차량운반구	건설중인자산	합계

취득금액:

기초	1,702,337	1,671,491	1,350,649	393,568	500,000	5,618,045

취득	-	-	108,710	57,962	-	166,672

연결실체 변동	-	-	3,130,000	92,451	-	3,222,451

대체	-	-	500,000	-	(500,000)	-

처분	-	-	(178,500)	(1,827)	-	(180,327)

기말	1,702,337	1,671,491	4,910,859	542,154	-	8,826,841

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	(71,444)	(300,047)	(282,555)	-	(654,046)

상각	-	(56,985)	(196,853)	(57,179)	-	(311,017)

연결실체변동	-	-	(366,833)	(14,996)	-	(381,829)

손상	-	-	(569,278)	-	-	(569,278)

처분	-	-	25,347	499	-	25,846

기말	-	(128,429)	(1,407,664)	(354,231)	-	(1,890,324)

정부보조금:

기초	-	-	(41,308)	-	-	(41,308)

상각	-	-	22,374	-	-	22,374

기말	-	-	(18,934)	-	-	(18,934)

장부금액:

기초	1,702,337	1,600,047	1,009,293	111,013	500,000	4,922,691

기말	1,702,337	1,543,062	3,484,261	187,924	-	6,917,584

(3) 담보제공당기말 현재 장부금액 3,507,504천원의 유형자산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	15,015,941	14,935,941

상각누계액 및 손상차손누계액	(6,918,764)	(6,450,910)

정부보조금	(320)	(1,255)

장부금액	8,096,857	8,483,776

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	8,223,943	209,378	1,259,484	5,243,136	14,935,941

대체	1,869,232	(1,869,232)	-

취득	-	-	-	80,000	80,000

처분	-	-	-	-	-

기말	8,223,943	2,078,610	1,259,484	3,453,904	15,015,941

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(4,381,662)	(190,757)	(977,307)	(901,184)	(6,450,910)

상각	-	(100,983)	(111,286)	(255,586)	(467,855)

손상	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

기말	(4,381,662)	(291,740)	(1,088,593)	(1,156,770)	(6,918,764)

정부보조금:

기초	-	-	(1,255)	-	(1,255)

상각	-	-	936	-	936

기말	-	-	(320)	-	(320)

장부금액:

기초	3,842,281	18,622	280,920	4,341,953	8,483,776

기말	3,842,281	1,786,870	170,571	2,297,134	8,096,857

② 전기(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	4,381,662	209,379	1,259,482	951,381	6,801,904

취득	-	-	-	-	-

연결실체변동	3,842,281	-	-	4,291,756	8,134,037

처분	-	-	-	-	-

기말	8,223,943	209,379	1,259,482	5,243,137	14,935,941

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(1,026,771)	(187,430)	(825,727)	(258,164)	(2,298,092)

상각	-	(3,327)	(151,580)	(36,397)	(191,304)

손상	(3,354,891)	-	-	(606,623)	(3,961,514)

처분	-	-	-	-	-

기말	(4,381,662)	(190,757)	(977,307)	(901,184)	(6,450,910)

정부보조금:

기초	-	-	(16,326)	-	(16,326)

상각	-	-	15,072	-	15,072

기말	-	-	(1,255)	-	(1,255)

장부금액:

기초	3,354,891	21,949	417,429	693,217	4,487,486

기말	3,842,281	18,622	280,920	4,341,953	8,483,776

(3) 당기말과 전기말 현재 영업권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(주)타바	3,842,281	3,354,891

합계	3,842,281	3,354,891

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 현금창출단위는 종속기업인 (주)타바이며 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진이 수립하고 승인한 향후 5년간의 예산을 기초로 외부전문평가기관에서 추정한 처분가능현금흐름을 기초로 13.25%의 할인율을 적용하여 현금흐름을 추정하였습니다. 당기 중 회수가능액에 근거하여 영업권 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

14. 정부보조금 (1) 연결실체는 중소기업기술개발 지원사업과 관련하여 구매조건부 신제품개발사업에 대한 지원사업 과제 수행에 대하여 중소기업청과 개발협약을 체결하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자산의 취득과 관련되어 유형자산 및 무형자산의 차감항목으로 각각 표시하고 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

과제명	기계장치	소프트웨어	합 계

자산취득 정부보조금 총액	126,697	60,286	186,983

상각비 상계	기초상각누계액	107,764	59,030	166,794

상계	13,523	936	14,459

기말상각누계액	121,286	59,966	181,252

상계 후 정부보조금 잔액	5,411	320	5,731

② 전기(단위: 천원)

과제명	기계장치	소프트웨어	합 계

자산취득 정부보조금 총액	126,697	60,286	186,983

상각비 상계	기초상각누계액	85,389	43,958	129,347

상계	22,374	15,073	37,447

기말상각누계액	107,763	59,031	166,794

상계 후 정부보조금 잔액	18,934	1,255	20,189

15. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	채무종류	채무잔액

중소기업은행	토지, 건물	3,507,505	2,376,000	중소기업자금대출	1,107,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1JPY)

제공자	내용	보증금액	차입금액	담보권자

기술신용보증기금	차입금지급보증	591,027	JPY 72,550,000	우리은행

기술신용보증기금	차입금지급보증	270,000	300,000	기업은행

서울보증보험(주)	하자이행보증 등	97,135	-	(주)태성기연 등

16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	633,443	-	369,243	-

기타채무:

미지급금	307,492	-	347,962	-

미지급비용	143,143	-	349,945	-

임대보증금	-	65,000	-	45,000

선수금	-	1,431,587	-	-

소계	450,635	1,496,587	697,908	45,000

합계	1,084,078	1,496,587	1,067,150	45,000

17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : 1JPY)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

외화표시	장부금액	외화표시	장부금액

단기차입금	(주)신한은행	일반자금대출	-	-	-	-	1,140,000

(주)우리은행	구매자금대출	4.54	JPY 72,550,000	688,579	JPY 121,300,000	1,257,651

중소기업은행	마이너스대출	9.50	-	-	-	212,816

중소기업자금대출	6.64	-	698,000	-	-

중소기업자금대출	3.94	-	409,000	-	510,000

중소기업자금대출	3.23	-	300,000	-	300,000

(주)호텔앤리조트	운영자금 대출	-	-	60,000	-	-

최건영	임직원등 단기채무	-	-	-	-	527,505

합계	2,155,579	JPY 121,300,000	3,947,971

장기차입금	중소기업은행	기타시설자금대출	3.00	-	197,600	-	213,000

중소기업진흥공단	일반창업기업지원자금	4.00	-	200,000	-	200,000

중소기업진흥공단	이익공유형대출	0.42%+영업이익 3.3%	-	300,000	-	300,000

소계	-	697,600	-	713,000

유동성대체	-	110,480	-	-

합계	-	587,120	-	713,000

(2) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년초과~2년이내	196,960

2년초과~3년이내	196,960

3년초과~4년이내	124,800

4년초과~5년이내	30,400

5년초과	38,000

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면가액	490,000	19,020,000

사채상환할증금	28,854	240,773

전환권조정	(39,960)	(2,053,600)

장부금액	478,894	17,207,173

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회차	인수자	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제2회	세종상호저축은행	2019-01-15	9	-	4,927,545

제3회	정일도	2019-04-25	6	-	644,296

제4회	김기한, 남지용	2019-05-04	6	-	459,884

제5회	선농식품	2019-05-19	2	-	417,849

제6회	개인 16명	2019-05-20	4	29,457	827,281

제7회	개인 25명	2019-06-09	4	264,796	2,246,571

제8회	한국대안투자자문	2019-06-13	5	184,641	471,453

제9회	㈜에버시버리	2019-08-04	2	-	2,598,465

제10회	㈜머큐리아피테크	2019-08-26	2	-	689,484

제11회	최건영외 8인	2019-12-27	2	-	3,924,343

합계	478,894	17,207,173

(5) 전환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.① 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	주식회사 세종상호저축은행

발행일	2016.01.15

만기일	2019.01.15

액면금액	금 오십억(5,000,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 9.0%

상환보장수익률	연단리 9.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	5,000,000,000원

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	1,825원

조정 전환가격	1,278원

전환청구기간	2017.01.15 ~ 2018.12.15

당기중 전액 전환 및 상환 되었습니다.② 제3회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	정일도

발행일	2016.04.25

만기일	2019.04.25

액면금액	금 칠억(700,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 6.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 6.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	700,000,000원

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,566원

조정 전환가격	1,797원

감자후 전환가격	8,985원

전환청구기간	2017.04.25 ~ 2019.03.25

당기중 전액 상환 및 전환 되었습니다.

③ 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	김기한, 남지용

발행일	2016.05.04

만기일	2019.05.04

액면금액	금 오억(500,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 6.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 6.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	500,000,000원

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,562원

조정 전환가격	1,794원

감자후 전환가격	8,970원

전환청구기간	2017.05.04 ~ 2019.04.04

당기중 전액 상환 및 전환 되었습니다.④ 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	선농식품㈜

발행일	2016.05.19

만기일	2019.05.19

액면금액	금 오억(500,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 2.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 2.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	500,000,000원

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,536원

조정 전환가격	1,776원

감자후 전환가격	8,880원

전환청구기간	2017.05.19 ~ 2019.04.19

당기중 전액 전환 되었습니다.

⑤ 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	황규종 외 15인

발행일	2016.05.20

만기일	2019.05.20

액면금액	금 팔억 구천(890,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 4.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 6.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	890,000,000원

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,536원

조정 전환가격	1,776원

감자후 전환가격	8,880원

전환청구기간	2017.05.20 ~ 2019.05.20

당기중 액면금액 팔억육천만(860,000,000)원이 상환 되었습니다.⑥ 제7회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	임동수 외 24인

발행일	2016.06.09

만기일	2019.06.09

액면금액	금 이십사억 이천(2,420,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 4.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 6.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	2,420,000,000원

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,342원

조정 전환가격	1,640원

감자후 전환가격	8,200원

전환청구기간	2017.06.09 ~ 2019.05.09

당기중 액면금액 이십일억오천만(2,150,000,000)원이 상환 되었습니다.

⑦ 제8회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

인수자	대안투자자문

발행일	2016.06.13

만기일	2019.06.13

액면금액	금 오억 일천(510,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 4.5% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 6.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	510,000,000원

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,449원

조정 전환가격	1,715원

감자후 전환가격	8,575원

전환청구기간	2017.06.13 ~ 2019.06.13

당기중 액면금액 삼억이천만(320,000,000)원이 상환 되었습니다.

⑧ 제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

기관	㈜에버시버리

발행일	2016.08.04

만기일	2019.08.04

액면금액	금 삼십억 (3,000,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 2.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 2.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	3,000,000,000원

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,893원

조정 전환가격	2,026원

감자후 전환가격	10,130원

전환청구기간	2017.08.04 ~ 2019.08.04

당기중 전액 상환 되었습니다.

⑨ 제10회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

기관	㈜머큐리아이피테크

발행일	2016.08.26

만기일	2019.08.26

액면금액	금 팔억 (800,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 2.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 2.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	800,000,000원

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	2,184원

조정 전환가격	1,529원

감자후 전환가격	7,645원

전환청구기간	2017.08.26 ~ 2019.08.26

당기중 전액 전환 되었습니다.

⑩ 제11회 무기명식 무보증 사모전환사채

구분	내용

기관	최건영외 8인

발행일	2016.12.27

만기일	2019.12.27

액면금액	금 사십칠억 (4,700,000,000)원

발행가액	사채권면총액의 100%(할인율 0.00%)

이자지급조건	표면이율 2.0% (3개월 후급)

상환보장수익률	연 2.0%

조기상환청구기간	발행일부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월

전환에 관한 사항	전환청구금액	4,700,000,000원

전환시 발행될 주식의 종류	보통주

발행시 전환가격	1,390원

조정 전환가격	973원

감자후 전환가격	4,865원

전환청구기간	2017.12.27 ~ 2019.12.27

당기중 전액 전환 되었습니다.

18. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생금융부채	56,395	-

파생금융부채는 전환사채로부터 분리한 전환권대가로서 전환사채의 상환 또는 전환시 현금의 유출입은 없습니다.

19. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	200,587	662,875

사외적립자산	(24,404)	(205,370)

순확정급여부채	176,183	457,505

연결실체는 중소기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	662,875	657,986	205,370	177,244	457,505	480,742

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	237,653	305,387	-	-	237,653	305,387

이자원가(수익)	16,559	18,008	10,336	15,668	6,223	2,340

소계	254,212	323,395	10,336	15,668	243,876	307,727

기타포괄손익으로 인식 :

- 확정급여제도의 재측정요소	(85,986)	116,966	(9,852)	-	(76,134)	131,383

- 사외적립자산의 수익	-	-	-	(14,417)	-	-

소계	(85,986)	116,966	(9,852)	(14,417)	(76,134)	131,383

기타 :

납부한 기여금	-	-	30,000	145,000	(30,000)	(145,000)

급여 지급	(630,514)	(499,865)	(211,450)	(118,124)	(419,064)	(381,741)

연결실체변동	-	64,393	-	-	-	64,393

소계	(630,514)	(435,472)	(181,450)	26,876	(449,064)	(317,348)

기말잔액	200,587	662,875	24,404	205,370	176,183	457,505

(3) 보험수리적가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기대임금상승률	3.5%	3.2%

할인율	3.26%	2.9%

(4) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승	하락

기대임금상승률	1.00%	12,096,260	(10,657,339)

할인율	1.00%	(10,239,212)	11,798,960

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	9,225,369주	18,921,803주

자본금	4,612,684,500	9,460,901,500

당기중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일자	내역	금액

기초	9,460,901,500

2017-01-18	전환사채전환(2회차)	1,760,562,000

2017-09-07	유상증자	727,272,500

2017-09-27	유상증자	733,137,500

2017-10-30	무상감자	(10,145,499,000)

2017-11-01	유상증자	514,705,500

2017-12-29	전환사채전환(3회차)	27,824,000

2017-12-29	전환사채전환(4회차)	22,296,500

2017-12-29	전환사채전환(5회차)	28,153,000

2017-12-29	전환사채전환(10회차)	52,321,500

2017-12-29	전환사채전환(11회차)	483,040,000

2017-12-29	유상증자	661,764,500

2017-12-30	유상증자	286,205,000

기말	4,612,684,500

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	24,546,462	16,857,097

감자차익(*2)	10,140,547	-

전환권대가(*3)	-	1,303,093

합계	34,687,009	18,160,190

(*1) 당기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일자	내역	금액

기초	16,857,097

2017-01-18	전환사채전환(2회차)	2,869,716

2017-03-31	결손보전	(11,408,853)

2017-09-07	유상증자	468,379

2017-09-27	유상증자	263,307

2017-11-01	유상증자	2,978,635

2017-12-29	전환사채전환(3회차)	316,637

2017-12-29	전환사채전환(4회차)	253,734

2017-12-29	전환사채전환(5회차)	320,381

2017-12-29	전환사채전환(10회차)	595,419

2017-12-29	전환사채전환(11회차)	5,482,245

2017-12-29	유상증자	3,835,969

2017-12-30	유상증자	1,713,796

기말	24,546,462

(*2) 당기중 5대1 무상감자로 인하여 감자차익이 10,140,547천원 증가하였습니다.(*3) 기타유동금융부채 중 파생금융부채로 재분류하였습니다.

21. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(6,112)	(2,137)

자기주식처분손실	(3,418,001)	(3,418,001)

주식선택권	1,003,570	1,003,570

매도가능증권평가손익	(1,159,015)	910,045

기타자본조정	(2,621,337)	(2,621,337)

합계	(6,200,896)	(4,127,860)

(2) 자기주식당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 자사주식을 취득하여 기타자본계정으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기말 현재 당사는 자기주식 1,028주를 보유하고 있습니다.

(3) 주식선택권당사는 상법 등 관계법령에 따라 당사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원 등에게 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 당기말 현재 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

① 주식선택권의 조항 및 조건

구분	2차	3차

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여일	2012.3.26	2013.3.28

총부여수량(*1)	64,000주	75,600주

행사가격(*2)	34,750원	22,750원

행사가능기간	2014.3.26 ~ 2019.3.25	2015.3.28 ~ 2020.3.27

(*1)	무상감자후 부여수량으로 최초 부여수량은 2차 주식선택권 800,000주, 3차 주식선택권 945,000주입니다.

(*2)	무상감자후 행사가격으로 최초 행사가액은 2차 주식선택권 2,780원, 3차 주식선택권 1,820원입니다.

동 주식선택권의 부여방법은 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상 중 권리행사시점에서 이사회의 결정에 의하도록 되어있습니다.

유ㆍ무상증자, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격이 조정될 수 있다는 계약조항에 따라 부여수량과 행사가격이 조정되었으며, 1차 주식선택권 부여분은 행사기간이 종료됨에 따라 주식선택권이 소멸되어 기타자본잉여금으로 대체되었다가 전기중 이월결손금보전에 사용되었습니다.

② 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정주식선택권의 부여일 공정가치는 옵션가격결정모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구분	2차	3차

공정가치	867원	484원

부여일현재 주가	2,330원	1,620원

예상주가변동성	0.6597	0.5155

기대배당수익률	0.00%	0.00%

기대행사기간	2.5년	2.5년

무위험이자율(*1)	3.63%	2.58%

(*1)	부여일 현재의 3년만기 국공채 유통수익률

③ 미행사 주식선택권의 변동(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 미행사분	592,000	592,000

감자반영	(473,600)	-

기말 미행사분	118,400	592,000

기말 현재 행사가능 수량	118,400	592,000

22. 결손금(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(11,408,853)	33,950,045

당기순손실	(10,187,809)	11,298,279

확정급여제도의 재측정요소	59,385	110,574

결손보전	11,408,853	(33,950,045)

기말금액	(10,128,424)	11,408,853

(2) 당기와 전기 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

처리예정일: 2018년 3월 30일	처리확정일: 2017년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	9,740,380	11,408,853

1. 기초이월미처리결손금	-	-

2. 당기순손실(이익)	9,799,765	11,298,279

3. 보험수리적손실(이익)	(59,385)	110,574

Ⅱ. 결손금처리액	9,740,380	11,408,853

1. 자본잉여금의 이입	9,740,380	11,408,853

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	-

23. 매출액당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	595,334	276,676

제품매출	7,081,567	1,996,058

기타매출	4,395,700	2,492,210

합계	12,072,601	4,764,944

24. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	704,147	274,950

제품매출원가	8,743,045	3,648,233

기타매출원가	1,285,531	1,539,463

합계	10,732,723	5,462,645

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,479,731	1,142,108

잡급	11,895	1,600

퇴직급여	65,613	75,836

복리후생비	242,597	163,803

여비교통비	146,264	95,761

접대비	123,907	295,234

통신비	680,526	22,464

수도광열비	7,475	177

세금과공과금	49,572	94,361

감가상각비	818,157	82,311

지급임차료	396,227	264,247

수선비	174,797	8,845

보험료	25,851	20,238

차량유지비	70,918	36,886

운반비	8,939	1,918

교육훈련비	1,063	1,308

도서인쇄비	265,695	3,361

소모품비	45,086	52,686

지급수수료	1,151,860	1,703,654

광고선전비	5,880	20,720

무형자산상각비	466,919	176,233

대손상각비	42,917	(4,214)

용역비	3,070	-

합계	6,284,958	4,259,537

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중에 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동액	10,028,575	5,187,695

원재료 및 상품 매입액	704,147	274,950

인건비	1,799,837	1,383,347

감가상각 및 무형자산상각비	1,285,076	258,543

대손상각비(환입)	42,917	(4,214)

지급임차료	396,227	264,247

지급수수료	1,151,860	1,703,654

기타비용	1,609,041	653,958

합계(*1)	17,017,680	9,722,180

(*1)	포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	3,635	6

잡이익	531,348	32,919

합계	534,983	32,925

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	3,717	5,000

유형자산처분손실	-	87,268

유형자산손상차손	-	569,278

무형자산손상차손	-	3,961,514

기타의대손상각비	358,185	200,000

잡손실	62,362	92,033

합계	424,264	4,915,093

28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	133,050	252,915

외환차익	6,362	14,503

외화환산이익	69,462	1,847

매도가능금융자산처분이익	782,711	565,799

사채상환이익	74,791	-

합계	1,066,377	835,065

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,215,855	1,110,404

외환차손	13,124	36,885

외화환산손실	329	119,440

기타의대손상각비	715,873	1,184,776

매도가능금융자산처분손실	2,882,613	-

매도가능금융자산손상차손	350,000	549,000

파생상품평가손실	842,789	-

사채상환손실	85,764	-

합계	6,106,348	3,000,504

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(123,586)

소계	-	(123,586)

이연법인세비용:

자본에 직접 반영된 법인세효과	526,044	(582,980)

소계	526,044	(582,980)

법인세비용	526,044	(706,566)

당기와 전기 중 당사의 법인세 부담액은 없으며, 누적 일시적차이 및 결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 따라서 당기와 전기에 계상한 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,317,855)	(12,004,845)

적용세율에 따른 세부담액	(2,269,928)	(2,641,066)

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익	(209,697)	(39,818)

- 세무상 차감되지 않는 비용	418,976	554,879

- 자본에 가감하는 법인세	526,044	(582,980)

- 이연법인세미인식	2,502,272	2,126,005

- 전기법인세	-	(123,586)

- 기타(세율차이, 세액공제 등)	(441,623)	-

법인세비용	526,044	(706,566)

유효세율(*)	-	-

(*)부의 금액으로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	기말잔액

감가상각비	578,719	-	578,719	127,318	127,318

회원권	3,520	-	3,520	774	774

대손충당금	3,018,277	(154,902)	2,863,375	664,021	629,942

미수수익	(560,170)	(103,859)	(664,029)	(123,237)	(146,086)

재고자산평가충당금	800,000	-	800,000	176,000	176,000

매도가능증권손상차손	7,930,882	1,640,045	9,570,927	1,744,794	2,105,604

매도가능증권평가손익	-	(1,199,507)	(1,199,507)	-	(263,891)

지분법손실	10,853,624	(7,221,427)	3,632,197	2,387,797	799,083

외화환산손익	322,695	(321,463)	1,232	70,993	271

자산재평가차익	(50,437)	-	(50,437)	(11,096)	(11,096)

미지급비용	77,983	(55,668)	22,315	17,156	4,910

이자수익	6,840,000	-	6,840,000	1,504,800	1,504,800

퇴직급여충당부채	158,121	(238,705)	(80,584)	34,787	(17,728)

퇴직연금운용자산	(158,121)	133,717	(24,404)	(34,787)	(5,369)

상환할증금	240,773	(211,919)	28,854	52,970	6,348

전환권조정	(2,053,600)	2,013,640	(39,960)	(451,792)	(8,791)

국고보조금	2,554	5,561	8,115	562	1,785

종속기업투자주식손상차손	-	443,524	443,524	-	97,575

파생상품평가손실	-	56,395	56,395	-	12,407

이월결손금	38,384,500	11,373,962	49,758,462	8,444,590	10,946,862

소계	66,389,320	6,159,394	72,548,714	14,605,650	15,960,717

이월세액공제	1,319,023	(170,463)	1,148,560	1,319,023	1,148,560

합계	-	-	15,924,674	17,109,277

차감: 미인식 이연법인세자산	-	-	(15,924,674)	(17,109,277)

이연법인세자산 계	-	-	-	-

② 전기(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	기말잔액

감가상각비	9,441	569,278	578,719	2,077	127,318

회원권	3,520	-	3,520	774	774

대손충당금	1,932,945	1,085,333	3,018,277	425,248	664,021

미수수익	(419,726)	(140,444)	(560,170)	(92,340)	(123,237)

재고자산평가충당금	800,000	-	800,000	176,000	176,000

매도가능증권손상차손	8,870,927	(940,045)	7,930,882	1,951,604	1,744,794

매도가능증권평가손익	(70,415)	70,415	-	(15,491)	-

지분법손실	10,853,624	-	10,853,624	2,387,797	2,387,797

외화환산손익	925,524	(602,829)	322,695	203,615	70,993

자산재평가차익	(50,437)	-	(50,437)	(11,096)	(11,096)

미지급비용	122,633	(44,650)	77,983	26,979	17,156

이자수익	6,840,000	-	6,840,000	1,504,800	1,504,800

퇴직급여충당부채	625,087	(466,966)	158,121	137,519	34,787

퇴직연금운용자산	(177,244)	19,123	(158,121)	(38,994)	(34,787)

영업권	(3,997,912)	3,997,912	-	(879,541)	-

상환할증금	-	240,773	240,773	-	52,970

전환권조정	-	(2,053,600)	(2,053,600)	-	(451,792)

국고보조금	27,771	(25,218)	2,554	6,110	562

이월결손금	30,429,923	7,954,577	38,384,500	6,694,583	8,444,590

소계	56,725,663	9,663,658	66,389,320	12,479,646	14,605,650

이월세액공제	1,319,023	-	1,319,023	290,185	1,319,023

합계	12,769,831	15,924,674

차감: 미인식 이연법인세자산	(12,769,831)	(15,924,674)

이연법인세자산 계	-	-

(4) 미인식 이연법인세자산이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 연결실체는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	금액	소멸연도

2009년	1,685,086	2019년

2010년	1,546,733	2020년

2011년	1,203,987	2021년

2012년	2,992,288	2022년

2013년	4,713,337	2023년

2014년	11,488,439	2024년

2015년	791,601	2025년

2016년	10,253,915	2026년

2017년	15,083,094	2027년

합계	49,758,480

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	(2,611,854)	542,794	(2,069,060)	962,952	246,628	716,323

확정급여제도의 재측정요소	76,135	(16,750)	59,385	(141,761)	(31,188)	(110,574)

전환권대가	-	-	-	1,670,632	367,539	1,303,093

합계	(2,535,719)	526,044	(2,009,675)	2,491,822	582,980	1,908,843

30. 주당손익(1) 기본주당손익

① 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

지배기업소유주지분순이익(순손실)	(10,187,809,296)	(11,298,279,369)

가중평균보통유통주식수	4,790,297	3,044,826

기본주당순이익(순손실)	(2,127)	(3,710)

(*1)당기중 무상감자로 인하여 소급하여 재작성 되었습니다.② 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초 발행보통주식수	18,921,803	14,129,995

유상증자	1,033,970	1,095,376

무상감자	(18,377,997)	-

전환사채 전환	3,212,863	-

자기주식 효과	(342)	(1,241)

가중평균 유통보통주식수	4,790,297	15,224,130

(*1) 당기의 무상감자를 소급하여 반영한 전기의 가중평균 유동보통주식수는 3,044,826주입니다.

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며 희석주당손익은기본주당손익과 일치합니다.

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 한도거래 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1JPY)

구분	금융기관	한도액	사용액

구매자금대출	우리은행	JPY 121,300,000	JPY 72,550,000

중소기업자금대출	중소기업은행	630,000	409,000

중소기업자금대출	중소기업은행	698,000	698,000

기타시설자금대출	중소기업은행	213,000	197,600

중소기업자금대출	중소기업은행	300,000	300,000

(2) 진행중인 소송

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소송명	원고	계류법원	진행상황	소송가액

이의신청	아리랑메디칼	대전지방법원 천안지원	1심 계류중	1,000,000,000

현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며 상기 소송사건에 대한 법원의 판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 반영되지 아니하였습니다

32. 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부채(A)	6,987,066	7,224,401

자본(B)	23,626,380	15,301,172

현금및현금성자산 및 유동성기타금융자산(C)	6,206,246	313,909

차입금(D)	3,332,073	5,249,738

부채비율(A/B)	29.57%	47,21%

순차입금비율((D-C)/B)	(12.17%)	32,26%

33. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지않습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며 손실은 자주 발생하지 않았습니다.

연결실체는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 고객별로 신용도를 평가하여 재검토하고 있습니다.

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

② 투자자산 연결실체는 유동성이 높고 가치변동의 위험이 경미한 현금및현금성자산과 유동채권 등 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.

② 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다.

당기말 현재 매도가능증권은 2,070,750천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 207,075원입니다.

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,699,771	-	-	1,699,771	1,470,750	-	229,021	1,699,771

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매출채권및기타채권	4,645,552	-	-	-	4,645,552	-	-	-	-

현금및현금성자산	6,173,246	-	-	-	6,173,246	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	1,400,000	-	-	1,400,000	-	-	-	-

유동성기타금융자산	-	33,000	-	-	33,000	-	-	-	-

소계	10,818,798	1,433,000	-	-	12,251,798	-	-	-	-

금융자산합계	10,818,798	3,132,771	-	-	13,951,570	1,470,750	-	229,021	1,699,771

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융부채	-	-	56,395	-	56,395	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,580,666	2,580,666	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	2,744,953	2,744,953	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	587,120	587,120	-	-	-	-

소계	-	-	-	5,912,739	5,912,739	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	56,395	5,912,739	5,969,134	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	10,748,157	-	10,748,157	9,819,178	-	928,979	10,748,157

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매출채권및기타채권	5,593,666	-	-	5,593,666	-	-	-	-

현금및현금성자산	1,030,523	-	1,030,523	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	2,700,000	-	2,700,000	-	-	-	-

유동성기타금융자산	3,033,720	-	-	3,033,720	-	-	-	-

소계	9,657,908	2,700,000	-	12,357,908	-	-	-	-

금융자산합계	9,657,908	13,448,157	-	23,106,065	9,819,178	-	928,979	10,748,157

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,067,150	1,067,150	-	-	-	-

단기차입금	-	-	21,155,144	21,155,144	-	-	-	-

장기차입금	-	-	713,000	713,000	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	22,935,294	22,935,294	-	-	-	-

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	6,173,033	1,030,523

기타금융자산	33,000	3,033,720

매출채권및기타채권	4,645,552	5,593,666

매도가능금융자산	3,099,771	13,448,157

합계	13,951,357	23,106,066

② 손상차손

매출채권, 기타채권 및 장기기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,201,712	2,021,150

손상차손(환입)	758,790	1,180,562

제각	-	-

기말	3,960,502	3,201,712

③ 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 장기기타채권(보증금제외)의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같으며, 연체되었으나 손상되지 아니한 채권금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월내	891,337	(8,450)	4,113,992	(9,009)

12개월내	1,239,138	(41,343)	1,436,670	(1,046,496)

1년이상	3,982,392	(2,053,692)	590,426	(232,072)

2년이상	2,493,187	(1,857,016)	2,713,787	(1,914,134)

합계	8,606,054	(3,960,502)	8,854,874	(3,201,712)

(3) 유동성위험① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년미만	1~2년	2~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	2,580,666	1,084,078	-	1,496,587	-

차입금	2,853,179	2,266,059	196,960	352,160	38,000

기타유동금융부채	56,395	56,395	-	-	-

전환사채	478,894	478,894	-	-	-

합계	5,969,134	3,885,426	196,960	1,848,747	38,000

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년미만	1~2년	2~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	1,112,150	1,067,150	-	45,000	-

차입금	4,660,971	3,947,971	125,880	518,720	68,400

전환사채	19,260,773	19,260,773	-	-	-

합계	25,033,894	24,275,894	125,880	563,720	68,400

보고기간종료일 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 1JPY)

구분	당반기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

자산

- 매출채권	2,400	-	2,400	-

부채

- 단기차입금	-	72,550,000	-	121,300,000

② 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	257	(257)	290	(290)

JPY	(68,858)	68,858	(125,765)	125,765

합계	(68,601)	68,601	(125,475)	125,475

(5) 이자율위험연결실체는 일부 변동금리부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(2,582)	2,582	(6,288)	6,288

35. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 지배기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	명칭	당사의 지분율

관계기업	(주)호텔앤리조트	27.50%

기타	(주)HQ인베스트먼트	9.50%

기타	(주)에이티세미콘	4.10%

기타	(주)장동호윌어학원	-

기타	(주)올댓제주 아일랜드	-

주주	(주)머큐리아이피테크	-

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	이자수익

기타	(주)에이티세미콘	596,274	7,838

기타	주요경영진	-	32,858

기타	(주)장동호윌어학원	-	20,932

② 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	이자수익

기타	(주)에이티세미콘	265,223	-

기타	주요경영진	-	11,589

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

대여금	주요 경영진(주)	1,325,000	200,000	(250,000)	1,275,000

(주)올댓제주아일랜드	-	166,600	(6,000)	160,600

㈜에이티세미콘	140,001	-	(140,001)	-

차입금	(주)호텔앤리조트	-	60,000	-	60,000

(주1) 당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운용, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 임원입니다.(주2) 기초잔액중 5억원은 전기말에는 특수관계자에 해당하였으나 당기말 현재 특수관계가 소멸되어 조정한 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

대여금	주요 경영진(주)	-	2,175,000	(350,000)	1,825,000

㈜에이티세미콘	-	1,500,000	(1,359,999)	140,001

(주1) 당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운용, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 임원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

미수수익	대여금	매도가능증권	차입금

관계기업	㈜호텔앤리조트	-	-	-	60,000

기타	㈜장동호윌어학원	20,932	-	800,000	-

기타	주요경영진	41,610	1,275,000	-	-

기타	㈜올댓제주아일랜드	-	160,600	-	-

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	선수금

관계기업	㈜에이티세미콘	545	140,001	286,670

기타	주요경영진	-	1,825,000	-

(5) 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	338,422	351,473

퇴직급여	29,747	43,311

합계	368,169	394,784

주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 임원입니다.

(6) 당기말 현재 금융기관과의 차입거래 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1JPY)

제공자	내용	보증금액	차입금액	담보권자

대표이사	차입금지급보증	698,000	698,000	중소기업은행

630,000	409,000	중소기업은행

213,000	197,600	중소기업은행

JPY 121,300,000	JPY 72,550,000	우리은행

360,000	300,000	중소기업은행

(7) 당기말 현재 제3자에 대한 당사의 채권 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	채권금액	담보내용

대표이사	대여금담보제공	2,575,000	(주)셀루메드 발행 19회차전환사채 24억

(주)팜스웰바이오 11회차전환사채 8억

(주)엠젠플러스 보통주 167,785주(*1)

(주)머큐리아이피테크	(주)장동호윌어학원 전환사채에 대한 담보제공	800,000	(주)에이티테크놀러지 보통주 427,236주(*2)

(*1) 당기말 현재 주가 7,370원(*2) 당기말 현재 주가 6,190원

36. 영업부문별 정보연결실체가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	반도체	광고서비스	계

총매출액	10,064,001	2,008,600	12,072,601

내부매출액	-	-	-

순매출액	10,064,001	2,008,600	12,072,601

영업이익	(3,470,731)	(1,173,035)	(4,643,766)

자산총계	26,873,064	3,168,478	30,041,542

부채총계	3,514,646	5,102,421	8,601,107

② 전기(단위: 천원)

구분	반도체	광고서비스	계

총매출액	4,764,944	-	4,764,944

내부매출액	-	-	-

순매출액	4,764,944	-	4,764,944

영업이익	(4,957,238)	-	(4,957,238)

자산총계	34,344,538	-	34,344,538

부채총계	22,260,160	-	22,260,160

37. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 등의 매도가능증권대체	-	1,539,999

전환사채의 전환	9,415,297	-

결손보전	11,408,853	33,950,045

무상감자	10,145,499	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타
변동(주1)	기말

전환사채의
전환

전환사채	17,207,172	(7,247,715)	(9,415,297)	(65,267)	478,893

금융기관 차입금	4,133,467	(1,195,695)	-	(144,593)	2,793,179

재무활동으로부터의 총부채	21,340,639	(8,443,410)	(9,415,297)	(209,860)	3,272,072

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

38. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율
(%)	당기초누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	당기말 누적 비지배지분

(주)타바	45%	1,312,096	(656,090)	-	-	656,006

② 전기(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율
(%)	당기초누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	당기말 누적 비지배지분

(주)타바	45%	-	-	-	1,312,096	1,312 ,096

(2) 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업인 (주)타바의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 요약 재무상태표(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	640,118	594,365

비유동자산	2,528,360	3,285,800

유동부채	3,915,233	4,314,228

비유동부채	1,907,187	564,393

자본	(1,933,942)	(998,456)

나. 요약 포괄손익계산서(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출	2,008,600	1,460,407

당기순손익	(935,486)	(2,047,092)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(935,486)	(2,047,092)

(3) 요약 현금흐름표(단위 : 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(812,532)	1,600,995

투자활동으로 인한 현금흐름	(370,244)	(3,538,906)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,162,495	1,928,050

현금및현금성자산의 증가(감소)	(20,281)	(9,861)

기초 현금및현금성자산	112,428	122,289

외화표시 현금의 환율변동효과	-	-

당기말의 현금및현금성자산	92,147	112,428

(3) 비지배지분과의 거래

당기와 전기중 비지배지분과의 거래는 없습니다.

39. 계속기업 가정에 대한 불확실성연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 그러나 당기 중 연결실체는 수차의 유상증자, 무상감자 및 전환사채의 전환 등 통하여 재무구조를 개선하였으나, 영업손실과 당기순손실이 각각 4,945백만원 및 10,844백만원이며, 당기 보고기간종료일 현재 결손금이 10,128백만원입니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 수 있는 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.