에프알텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에프알텍과 그 종속회사

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 에프알텍(이하 "지배기업")은 2000년 10월 13일에 설립되어 2007년 5월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 이동통신중계기와 광전송장비 및 조명장치 관련 제품의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.한편, 당기말 현재 자본금은 5,700백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

남재국 외 특수관계인	4,217,461	37.00

기타	7,182,539	63.00

합 계	11,400,000	100.00

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	지분율

FRTEK JAPAN INC	일본	12월	100.00

FRTEK US, LLC	미국	12월	100.00

(주)다온텍(주1)	대한민국	12월	70.00

(주1) 지배기업은 공급처 수직계열화를 통한 원가경쟁력 강화 목적으로 취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

FRTEK JAPAN INC	1,928	5,290	(3,362)	15,272	2,051,439

FRTEK US, LLC	75,562	11,075,995	(11,000,434)	-	(333,399)

(주)다온텍	2,685,229	1,079,822	1,605,407	5,598,654	460,501

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

FRTEK JAPAN INC	81,091	2,163,831	(2,082,740)	454,815	(313,465)

FRTEK US, LLC	209,958	9,543,740	(9,333,782)	304,209	(1,167,465)

(주)다온텍	1,999,046	854,140	1,144,906	4,558,404	302,521

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

지배기업과 종속기업(이하, "연결기업")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.24에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정.공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

연결회사는 재무제표 작성시 상기의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 방송 및 무선 통신장비 제조업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 재화를 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

2.5 외화환산손익외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 현금흐름표연결기업은 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

2.7 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.8 금융자산가. 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.9 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로 인식하였던 재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될 수 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.10 관계기업투자주식연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

2.11 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.12 유형자산토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

연결기업의 유형자산은 취득원가에서 연결기업이 추정한 내용연수와 감가상각방법에 따라 상각됩니다. 각 자산별로 연결기업이 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40	정액법

기타유형자산	5	정액법

연결기업은 보고기간종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.유형자산의 토지는 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 중 건물은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 무형자산가. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

나. 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 특허권 및 상표권은 10년, 소프트웨어는 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.15 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2.16 비금융자산의 손상연결기업은 영업권, 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 보고기간종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.17 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2.19 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.20 종업원급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

나. 퇴직급여연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결기업은 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 법인세비용 및 이연법인세연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과세법을 적용하여 인식하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.2.23 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.24 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32 참조).

나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 31 참조).

다. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).라. 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의예상 판매비율 및 재투입 가능 여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석 7 참조).마. 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.바. 비유동충당부채연결기업은 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증 중당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 주정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 16 참조).

3. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	23,938,070	11,689,340

4. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익 -공정가치측정 금융자산	계	상각후원가측정 금융자산	당기손익 -공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	23,938,070	-	23,938,070	11,689,340	-	11,689,340

단기금융상품	308,100	-	308,100	16,004,500	-	16,004,500

매출채권및기타채권	584,040	-	584,040	1,106,857	-	1,106,857

기타금융자산	-	2,393,246	2,393,246	-	3,622,719	3,622,719

장기금융상품	2,000	-	2,000	11,391	-	11,391

비유동매출채권및기타채권	774,149	-	774,149	880,000	-	880,000

합 계	25,606,359	2,393,246	27,999,605	29,692,088	3,622,719	33,314,807

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타

당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무및기타채무	3,777,350	8,813,496	-	-

단기차입금	-	66,927	-	-

유동성장기차입금	2,857,000	2,163,600	-	-

장기차입금	-	1,114,200	-	-

리스부채	-	-	54,426	73,696

합 계	6,634,350	12,158,223	54,426	73,696

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

대손상각비	(24,693)	-	(24,693)

이자수익	668,850	-	668,850

이자비용	(92,608)	-	(92,608)

외화환산이익	91,245	-	91,245

외화환산손실	(6)	-	(6)

외환차익	13,143	-	13,143

외환차손	(20,127)	-	(20,127)

평가손익	-	38,267	38,267

합 계	635,804	38,267	674,071

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정금융자산	계

대손상각비	(20,312)	-	(20,312)

이자수익	526,539	-	526,539

이자비용	(239,432)	-	(239,432)

외화환산이익	25,530	-	25,530

외화환산손실	(5,495)	-	(5,495)

외환차익	36,508	-	36,508

외환차손	(59,940)	-	(59,940)

평가손익	-	563,381	563,381

합 계	263,398	563,381	826,779

5. 장ㆍ단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기말	전기말	내 역

단기금융상품	-	1,000,000	구매론 담보예금(주1)

308,100	10,000,000	채권형 특정금전신탁

-	5,000,000	중소기업금융채권

-	4,500	정기예금

소 계	308,100	16,004,500

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금(주1)

-	9,391	정기예금

소 계	2,000	11,391

합 계	310,100	16,015,891

(주1) 질권설정 등 사용이 제한된 예금입니다.

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

매출채권및 기타채권	매출채권	772,771	1,327,305

대손충당금	(342,624)	(367,317)

미수금	153,893	11,897

미수수익	-	134,972

합 계	584,040	1,106,857

비유동 매출채권및 기타채권	장기대여금	74,149	50,000

보증금	700,000	830,000

합 계	774,149	880,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	431,015	928,042	965,549	1,026,869

1년 이상 연체	341,756	-	361,756	-

합 계	772,771	928,042	1,327,305	1,026,869

당기말 및 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	367,317	347,005

대손상각비(환입)	(24,693)	20,312

기말	342,624	367,317

(4) 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 연결기업은 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 5년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 연결기업이 거래하는 특정회사에 대한 채권은 개별분석채권으로 별도 평가하며, 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	기대손실율	손실충당금

3개월 이하	180,115	0.64%	868

3개월 초과 ~ 6개월 이하	-	4.56%	-

6개월 초과 ~ 9개월 이하	-	15.18%	-

9개월 초과 ~ 1년 이하	-	40.00%	-

1년 초과	341,756	100.00%	341,756

개별분석채권	250,900	-	-

합 계	772,771	44.34%	342,624

7. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	4,158	-	4,158	-	-	-

제품	394,821	(73,282)	321,539	2,283,697	(119,364)	2,164,333

재공품	225,723	-	225,723	880,391	-	880,391

원재료	1,675,600	(257,593)	1,418,007	1,628,815	(169,358)	1,459,457

합계	2,300,302	(330,875)	1,969,427	4,792,903	(288,722)	4,504,181

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	42,153	(398,723)

8. 기타비유동금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분증권	241,465	1,553,078

저축성보험(주1)	2,151,781	2,069,641

합 계	2,393,246	3,622,719

(주1) 저축성보험은 해지환급금으로 평가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회 사 명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)와이티엔디엠비	120,000	1.78	600,000	125,880

정보통신공제조합	100	-	31,172	45,585

(주)하우앳	14,000	10.00	70,000	70,000

합 계	701,172	241,465

② 전기말

(단위: 천원)

회 사 명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)와이티엔디엠비	120,000	1.78	600,000	128,040

전기공사공제조합	200	-	37,500	37,500

정보통신공제조합	100	-	31,172	42,238

(주)하우앳	14,000	10.00	70,000	70,000

제이엑스파트너스	150,000	-	750,000	1,275,300

합 계	1,488,672	1,553,078

(3) 당기 및 전기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분(주1,2)	평가손익	기말

(주)와이티엔디엠비	128,040	-	-	(2,160)	125,880

전기공사공제조합	37,500	-	(37,500)	-	-

정보통신공제조합	42,238	-	-	3,347	45,585

하우앳	70,000	-	-	-	70,000

제이엑스파트너스	1,275,300	-	(1,275,300)	-	-

합 계	1,553,078	-	(1,312,800)	1,187	241,465

(주1) 당기 중 전기공사업 면허를 반납하여 출자금을 반환 받았습니다.(주2) 당기 중 제이엑스파트너스가 발행한 RCPS에 대한 상환권을 행사하였습니다.

② 전기

(단위: 주, 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	평가손익	기말

(주)와이티엔디엠비	265,800	-	-	(137,760)	128,040

전기공사공제조합	37,500	-	-	-	37,500

정보통신공제조합	31,172	-	-	11,066	42,238

하우앳	70,000	-	-	-	70,000

제이엑스파트너스	-	750,000	-	525,300	1,275,300

합 계	404,472	750,000	-	398,606	1,553,078

(주1) 전기 중 관계기업투자주식에서 대체되었습니다.

9. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	전기말

썬웨이브	대한민국	20.00	300,000	32,721	33,408

제이엑스파트너스(주1)	대한민국	20.76	1,000,000	1,848,717	1,700,400

계	1,300,000	1,881,438	1,733,808

(2) 당기 및 전기의 종속기업, 공동기업과 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

피투자회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	대체	기말

썬웨이브	33,408	(687)	-	-	32,721

제이엑스파트너스	1,700,400	676,257	(527,940)	-	1,848,717

합 계	1,733,808	675,570	(527,940)	-	1,881,438

② 전기

(단위: 천원)

피투자회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	대체(주1)	기말

썬웨이브	36,170	(2,762)	-	-	33,408

제이엑스파트너스	2,444,465	(93,983)	99,918	(750,000)	1,700,400

합 계	2,480,635	(96,745)	99,918	(750,000)	1,733,808

(주1) 전기 중 기타금융자산으로 대체되었습니다.

(3) 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	자산	부채	매출	당기순손익

썬웨이브	1,520,714	1,357,107	1,505,002	(122,287)

제이엑스파트너스	6,402,182	116,542	2,540,745	143,672

10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계(주4)	장부금액

토지(주1,2)	25,509,912	-	-	25,509,912

건물	12,511,748	(554,125)	-	11,957,623

기계장치	2,842,080	(2,665,044)	(43,427)	133,609

차량운반구	236,020	(173,588)	(5,831)	56,601

비품	638,852	(583,527)	(22,080)	33,245

시설장치	421,338	(359,713)	(24,844)	36,781

공구와기구	1,178,270	(687,646)	(160,193)	330,431

건설중인자산(주3)	133,633	-	-	133,633

사용권자산	172,895	(119,810)	-	53,085

합 계	43,644,748	(5,143,453)	(256,375)	38,244,920

(주1) 토지 재평가잉여금이 포함된 금액이며, 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 11,526백만원 입니다.(주2) 당기말 현재 장부금액 25,381백만원의 토지가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석21 참조).(주3) 당기말 현재 건설중인자산 잔액 중 향후 무형자산으로 대체될 항목 133,633천원이 포함되어 있습니다.(주4) 연결기업은 자산의 사용가치를 회수가능액으로 산정하여 자산손상 검토 결과를 재무제표에 반영하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계(주2)	장부금액

토지(주1)	25,509,912	-	-	25,509,912

건물	12,511,748	(241,331)	-	12,270,417

기계장치	2,840,595	(2,646,838)	(43,427)	150,330

차량운반구	269,255	(153,656)	(5,831)	109,768

비품	629,392	(587,216)	(22,080)	20,096

시설장치	379,793	(354,878)	(24,844)	71

공구와기구	807,770	(647,502)	(160,193)	75

건설중인자산	117,920	-	-	117,920

사용권자산	900,610	(828,076)	-	72,534

합 계	43,966,995	(5,459,497)	(256,375)	38,251,123

(주1) 토지 재평가잉여금이 포함된 금액이며, 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 11,526백만원 입니다. (주2) 연결기업은 자산의 사용가치를 회수가능액으로 산정하여 자산손상 검토 결과를 연결재무제표에 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	대체(주1)	처분	기타	감가상각비	기말

토지	25,509,912	-	-	-	-	-	25,509,912

건물	12,270,417	-	-	-	-	(312,794)	11,957,623

기계장치	150,330	13,270	3,500	(10)	-	(33,480)	133,609

차량운반구	109,768	-	-	(33,235)	2,770	(22,701)	56,601

비품	20,096	42,852	(3,500)	(17,856)	(2,770)	(5,578)	33,245

시설장치	71	29,370	12,175	-	-	(4,834)	36,781

공구와기구	75	370,500	-	-	-	(40,144)	330,431

건설중인자산	117,920	30,887	(15,175)	-	-	-	133,633

사용권자산	72,534	-	-	-	41,074	(60,524)	53,085

합 계	38,251,123	486,879	(3,000)	(51,101)	41,074	(480,055)	38,244,920

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 자산으로 대체분 중 무형자산으로 대체된 3백만이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	대체	처분	기타	감가상각비	기말

토지	25,509,912	-	-	-	-	-	25,509,912

건물	688,716	-	11,699,503	-	-	(117,802)	12,270,417

기계장치	82,151	9,000	151,000	(56,021)	(25,821)	(9,979)	150,330

차량운반구	102,004	33,912	-	(1)	(620)	(25,527)	109,768

비품	6,913	10,150	-	-	5,903	(2,870)	20,096

시설장치	71	-	-	-	-	-	71

공구와기구	75	-	-	-	-	-	75

건설중인자산	4,327,588	7,640,835	(11,850,503)	-	-	-	117,920

사용권자산	19,040	105,318	-	-	-	(51,824)	72,534

합 계	30,736,470	7,799,215	-	(56,022)	(20,538)	(208,002)	38,251,123

(3) 토지 재평가 연결기업은 유형자산 중 토지에 대하여 2021년 중 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 2022년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

(4) 공정가치 측정 ① 공정가치 서열체계 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.

② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	지가변동률	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(5) 당기말 현재 연결기업의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	장부가액	보 험 회 사	부보액(주1)

화재보험	건물(의왕시 소재)	11,309,519	현대해상화재	9,562,692

(주1) 금융기관 차입을 위하여 질권설정되어 있습니다 (주석 21 참조).

11. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	30,806	34,601

차량운반구	22,279	37,934

합 계	53,085	72,535

리스부채

유동	20,844	50,849

비유동	33,582	22,847

합 계	54,426	73,696

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각비	기말

건물	34,601	41,075	(44,870)	30,806

차량운반구	37,934	-	(15,655)	22,279

합 계	72,535	41,075	(60,525)	53,085

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	감소	상각비	기말

건물	-	69,202	(34,601)	34,601

차량운반구	19,040	36,117	(17,223)	37,934

합 계	19,040	105,319	(51,824)	72,535

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	지급	기말

리스부채	73,696	31,579	2,968	(53,817)	54,426

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	지급	기말

리스부채	19,314	105,320	3,050	(53,988)	73,696

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 상각비

건물	44,870	34,601

차량운반구	15,655	17,223

합 계	60,525	51,824

리스이자비용	2,968	3,050

단기및소액리스료	3,600	3,877

당기 중 리스의 총 현금유출은 66,912천원(전기: 57,865천원)입니다.

12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액(주1)	장부금액

산업재산권	105,921	(85,673)	(15,214)	5,034

소프트웨어	888,914	(846,347)	(31,571)	10,996

기타의무형자산	894,150	(20,000)	(191,477)	682,673

합계	1,888,985	(952,020)	(238,262)	698,703

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	102,155	(85,519)	(15,214)	1,422

소프트웨어	893,142	(846,346)	(37,151)	9,645

기타의무형자산	894,150	(20,000)	(193,237)	680,913

합계	1,889,447	(951,865)	(245,602)	691,980

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	기타	상각	손상차손	기말

산업재산권	1,422	3,766	-	(154)	-	5,034

소프트웨어	9,645	-	1,351	-	-	10,996

기타의무형자산	680,913	-	-	-	1,760	682,673

합계	691,980	3,766	1,351	(154)	1,760	698,703

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	기타	상각	손상차손	기말

산업재산권	4,423	-	-	-	(3,001)	1,422

소프트웨어	-	15,224	-	(5,579)	-	9,645

기타의무형자산	339,039	357,700	-	-	(15,826)	680,913

합계	343,462	372,924	-	(5,579)	(18,827)	691,980

13. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,375,784	7,742,554

미지급금	1,040,096	714,074

미지급비용	361,470	356,868

합계	3,777,350	8,813,496

14. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	66,927	-

장기차입금	2,857,000	-	2,163,600	1,114,200

합 계	2,857,000	-	2,230,527	1,114,200

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

주임종차입금	임직원	-	-	66,927

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

일반대출	기업은행(주1)	2.3	2025-11-30	2,857,000	2,857,000

4.1	2025-10-30	-	300,000

4.3	2025-10-30	-	100,000

일반대출	중소벤처기업진흥공단	3.1	2024-05-07	-	20,800

계	2,857,000	3,277,800

차감: 유동성 대체	(2,857,000)	(2,163,600)

차감계	-	1,114,200

(주1) 당기말 현재 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석21 참조).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2025년	2024년	합 계

장기차입금	2,857,000	-	2,857,000

15. 기타 유동부채당기말 및 전기말 현재 기타 유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	16,667	28,811

부가세예수금	-	404,664

예수금	179,243	39,495

선수수익	220,000	720,910

합 계	415,910	1,193,880

16. 비유동 충당부채 (1) 연결기업의 충당부채는 전액 하자보수충당부채이며, 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	263,406	534,064

전입(환입)	38,743	(213,331)

사용	(11,470)	(57,327)

기말	290,679	263,406

(2) 하자보수충당부채의 성격과 자원의 유출이 예상되는 시기 연결기업은 지난 2회계연도 동안에 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 하자보증충당부채를 설정하였습니다. 이와 관련된 지출의 대부분은향후 2년 이내에 발생될 것으로 예상됩니다.

17. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,505,844	1,378,345

사외적립자산의 공정가치	(356,302)	(346,298)

합 계	1,149,542	1,032,047

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,378,345	1,148,047

당기근무원가	54,743	48,855

이자원가	47,246	50,769

보험수리적손익	25,510	130,674

기말금액	1,505,844	1,378,345

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	346,298	336,576

사외적립자산의 기대수익	11,870	14,884

보험수리적손익	(1,866)	(5,162)

기말금액	356,302	346,298

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이율보증형보험상품	356,302	346,298

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.46%	3.89%

기대임금상승율	4.00%	2.69%

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(97,108)	104,891	(11,644)	11,863

기대임금상승율	103,298	(97,530)	12,073	(12,073)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.93년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구 분	1년이하

당기말 확정급여채무	1,610,736

(8) 확정기여형퇴직급여제도 연결기업은 일부 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당기 및 전기 중 연결기업이 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정기여형퇴직급여비용	312,352	266,340

18. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000	20,000,000

발행한 주식의 총수	11,400,000	11,400,000

1주의 금액	500	500

자본금	5,700,000,000	5,700,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	554,328	554,328

기타자본잉여금	787,678	787,678

합 계	1,342,006	1,342,006

자본잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	41,006	41,006

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(260,549)	(151,485)

지분법자본변동	(316,996)	183,461

재평가잉여금(토지)	11,076,273	11,062,270

합 계	10,498,728	11,094,246

(5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	238,197	238,197

연구및인력개발준비금	2,200,000	2,200,000

미처분이익잉여금	38,588,172	37,500,685

계	41,026,369	39,938,882

(주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

19. 주식기준보상 (1) 연결기업은 임직원에게 연결기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	3차

부여일	2019.05.28

권리부여주식수	100,000

당기초 미행사수량	100,000

당기 부여수량	-

당기 행사수량	-

당기 상실수량	-

당기말 미행사수량	100,000

행사가격(원)	3,553

행사가능기간	2022.05.28-2027.05.27

행사조건	용역제공조건 3년

부여된 선택권의 공정가치(원)	410

(2) 연결기업의 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다.

구분	3차

무위험이자율	1.79%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	23.05%

기대배당수익율	0.00%

20. 외화자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 외화자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,천원)

구 분	당기	전기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	530,858	780,361	USD	523,353	674,811

JPY	5,810,140	54,411	JPY	4,076,046	37,200

매출채권	USD	25,593	37,622	USD	86,907	112,058

합 계	872,394	824,069

(2) 당기 및 전기의 외화환산손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	91,245	25,530

외화환산손실	6	5,495

21. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	채권최고(질권)액	차입금등

유형자산(토지)	기업은행	25,381,260	3,428,400	장기차입금

화재보험증서	기업은행	11,309,519	2,857,000	장기차입금

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	1,489,076	계약이행보증 등

대표이사	1,200,000	신한은행 외담대

(3) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	거래내용	약정한도	실행금액

신한은행	전자방식외담대 등	1,000,000	-

기업은행	시설자금대출	6,000,000	2,857,000

22. 매출정보 (1) 당기 및 전기 중 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	26,194,329	21,371,493

상품매출	1,177,680	1,138,123

용역매출	1,202,025	1,867,406

기타매출	1,185,522	428,155

합 계	29,759,556	24,805,177

수익인식시기

한 시점에 이행	29,259,556	24,805,177

기간에 걸쳐 인식	500,000	-

(2) 당기말과 전기말 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 방산계약	220,000	720,000

23. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,033,944	2,681,561

퇴직급여	269,390	263,993

복리후생비	128,325	145,349

여비교통비	50,862	212,049

접대비	112,874	169,227

통신비	13,715	22,440

수도광열비	105,500	92,904

세금과공과	143,514	168,648

감가상각비	298,833	162,290

판매보증비(환입)	38,743	(213,331)

임차료	163,436	218,298

수선비	8,432	7,156

보험료	23,227	73,726

차량유지비	25,740	33,608

경상연구개발비	1,402,658	1,290,221

운반비	60,310	105,169

교육훈련비	12,137	3,174

도서인쇄비	2,197	2,633

사무용품비	612	20,418

소모품비	9,241	36,753

지급수수료	208,053	391,122

광고선전비	8,374	3,415

대손상각비	(24,693)	20,312

무형자산상각비	154	5,579

계	5,095,578	5,916,714

24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	계	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	계

재고자산의 변동	2,635,874	-	-	2,635,874	(2,400,097)	-	-	(2,400,097)

원재료, 상품의 매입 등	17,714,777	-	-	17,714,777	19,516,779	-	-	19,516,779

급여	326,469	2,033,944	928,856	3,289,269	358,060	2,681,561	842,767	3,882,388

퇴직급여	38,959	269,390	94,122	402,471	17,128	263,993	69,960	351,081

감가상각비	171,190	298,833	-	470,023	45,713	162,290	-	208,003

무형자산상각비	-	154	-	154	-	5,579	-	5,579

기타	2,962,147	1,090,600	379,679	4,432,426	1,852,340	1,513,069	377,494	3,742,903

합 계	23,849,416	3,692,921	1,402,657	28,944,994	19,389,923	4,626,492	1,290,221	25,306,636

25. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	668,850	526,539

금융비용

이자비용	92,608	239,432

26. 기타이익 및 기타손실 (1) 기타이익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	13,143	36,508

외화환산이익	91,245	25,530

유형자산처분이익	1,300	9,955

무형자산처분이익	-	4,074

무형자산평가이익	7,000	-

기타금융자산평가이익	40,427	701,141

잡이익	269,785	77,550

합 계	422,900	854,758

(2) 기타손실

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	20,127	59,940

외화환산손실	6	5,495

기타금융자산평가손실	2,160	137,760

무형자산손상차손	5,240	-

유형자산처분손실	23,402	-

투자자산처분손실	297,622	-

기부금	1,000	-

잡손실	42,748	16,105

합 계	392,305	219,300

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)	178,674	1,695,316

전기 법인세 조정사항	(28,148)	-

일시적 차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(91,693)	(1,522,918)

자본 등에 직접 가감한 법인세효과	47,208	34,610

법인세비용	106,041	207,008

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,098,376	324,361

적용세율에 따른 법인세	416,561	45,791

조정사항 :

- 비공제비용 및 비과세수익 등	(135,725)	(64,326)

- 기타	(174,795)	225,543

법인세비용	106,041	207,008

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

토지재평가	(2,926,601)	-	(2,926,601)

기타투자자산	(63,478)	7,428	(56,050)

미수수익	(28,209)	28,209	-

외화환산손익	(4,187)	(14,881)	(19,069)

투자자산	(112,100)	109,151	(2,949)

사용권자산	(7,928)	3,272	(4,656)

퇴직급여운용자산	(72,376)	(2,091)	(74,467)

지분법적용투자주식	(10,563)	(39,395)	(49,958)

합계	(3,225,442)	91,693	(3,133,750)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전	법인세효과	세후	세전	법인세효과	세후

기타포괄손익으로 인식된 법인세

확정급여제도의 재측정요소	(27,377)	5,722	(21,655)	(135,835)	28,390	(107,445)

재평가잉여금	14,003	-	14,003	-	-	-

지분법자본변동	(527,940)	27,483	(500,457)	99,918	6,221	106,139

28. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익(손실)	1,109,142,838	1,999,447,432

가중평균유통보통주식수(주1)	11,400,000	11,400,000

주당순이익(손실)

계속사업 보통주 주당순이익(손실)	162	(15)

중단사업 보통주 주당순이익(손실)	(65)	190

(주1) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없으므로, 가중평균보통주식수는 발행한주식의 총수와 동일합니다.(2) 희석주당손익 연결기업의 희석주당손익 관련 주식매입선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 손익조정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	90,119	84,740

감가상각비	480,056	208,002

무형자산상각비	154	5,579

대손상각비(환입)	(24,693)	20,312

재고자산평가손실(환입)	42,153	(398,724)

판매보증비(환입)	38,744	(213,331)

유형자산처분이익	(1,300)	(9,956)

유형자산처분손실	23,402	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(2,503,269)

무형자산처분이익	-	(4,074)

무형자산평가이익	(7,000)	-

외화환산이익	(91,245)	(25,530)

외화환산손실	6	5,495

기타금융자산평가손실	2,160	137,760

기타금융자산평가이익	(40,427)	(701,141)

이자비용	87,729	239,432

이자수익	(664,478)	(526,539)

지분법손익	(675,570)	96,744

법인세비용(수익)	106,041	780,762

기타영업외비용	-	11,000

무형자산손상차손	5,240	-

합 계	(628,909)	(2,792,738)

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	1,149,773	7,496,105

미수금	(94,225)	396,097

부가세대급금	-	287,282

선급금	100,040	115,569

선급비용	480	1,562

당기법인세	(671)	-

재고자산	2,492,601	(1,727,093)

매입채무	(5,913,337)	695,214

미지급금	280,791	(92,361)

선수금	(12,144)	28,811

부가가치세예수금	(404,664)	404,664

선수수익	(500,909)	720,000

예수금	139,748	(33,615)

미지급비용	4,617	22,084

미지급법인세	2,848	-

하자보수충당부채	(11,470)	(57,327)

합 계	(2,772,218)	8,256,992

(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 대체	15,175	11,850,503

장기차입금의 유동성대체	714,200	1,000,040

사용권자산과 리스부채 인식	41,075	105,319

리스부채의 유동성 대체	11,944	22,839

유형자산 취득 미지급금	-	38,511

(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	유동성대체	이자비용	기타	기말

단기차입금	66,927	(91,310)	-	-	24,383	-

유동성장기차입금	2,163,600	-	714,200	-	(20,800)	2,857,000

장기차입금	1,114,200	(420,800)	(714,200)	-	20,800	-

리스부채	73,696	(63,312)	-	2,968	41,075	54,426

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	유동성대체	이자비용	기타	기말

단기차입금	600,000	(531,114)	-	-	(1,959)	66,927

유동성장기차입금	5,428,360	(4,285,600)	1,020,840	-	-	2,163,600

장기차입금	5,711,360	(3,576,320)	(1,020,840)	-	-	1,114,200

리스부채	19,314	(53,988)	-	3,051	105,319	73,696

30. 특수관계자와의 거래(1) 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	(주)썬웨이브

제이엑스파트너스(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	거래내용	당기	전기

임직원	회수	18,978	233,470

대여	45,000	183,470

차입	-	65,102

(3) 당기 및 전기의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	당기말	전기말

임직원	장기대여금	74,149	50,000

단기차입금	-	65,102

(4) 주요 경영진에 대한 보상 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,207,579	1,892,304

퇴직급여	153,678	137,842

합 계	1,361,257	2,030,146

31. 금융위험관리연결기업은 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결기업의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 (1) 환율변동위험 연결기업은 정보통신사업부의 전산서버 수입 등 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결기업은 대상 사업부별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업은 외화표시 예금 등의 외화 환포지션에 노출되어 있으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	780,361	674,811

JPY	54,411	37,200

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세효과 고려 전의 당기손익 및 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 부호는 반대가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익	자본	당기손익	자본

USD	78,036	78,036	67,481	67,481

JPY	5,441	5,441	3,720	3,720

(2) 주가변동 위험 연결기업은 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결기업은 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권의 금액은 241,465천원(전기 1,553,078천원)이며, 전액 시장성없는 지분증권입니다.

(3) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	3,081	(3,081)	160,045	(160,045)

이자비용	(28,570)	28,570	(28,570)	28,570

나. 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	23,938,070	11,689,340

매출채권및기타채권	1,358,189	1,986,857

단기금융상품	308,100	16,004,500

비유동기타금융자산	2,000	11,391

당기손익-공정가치측정금융자산	2,393,246	3,622,719

합계	27,999,605	33,314,807

다. 유동성 위험 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내 금융기관에 매출채권의 매각을 수행하고 있습니다. 또한,금융기관들과 당좌차월약정 및 수입신용장 발행약정 등을 맺고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획에 따른 금액입니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	3,777,350	-	-	3,777,350

장기차입금	-	2,857,000	-	2,857,000

리스부채	5,859	17,038	38,179	61,076

합 계	3,783,209	2,874,038	38,179	6,695,426

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	8,813,496	-	-	8,813,496

단기차입금	-	66,927	-	66,927

장기차입금	-	2,163,600	1,114,200	3,277,000

리스부채	13,088	39,265	23,461	75,814

합 계	8,826,584	2,269,792	1,137,661	12,233,237

라. 자본위험관리 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	11,742,139	20,149,102

자 본	59,068,202	58,433,633

부채비율(%)	19.88%	34.48

32. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치