에프알텍 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 3분기 : 2022년 09월 30일 현재
제 22(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에프알텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 에프알텍(이하 "지배기업")은 2000년 10월 13일에 설립되어 2007년 5월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 이동전화중계기와 광전송장비 및 조명장치 관련 제품의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 5,700백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

남재국 외 특수관계인	4,217,461	37

기타	7,182,539	63

합 계	11,400,000	100

(2) 당 3분기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	지분율

FRTEK JAPAN INC	일본	12월	100.0

FRTEK US, LLC	미국	12월	100.0

(주)다온텍(주1)	대한민국	12월	70.0

(주1) 지배기업은 공급처 수직계열화를 통한 원가경쟁력 강화 목적으로 전기 중 종속기업투자주식을 취득하였습니다.

(3) 당 3분기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당 3분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

FRTEK JAPAN INC	121,079	2,003,873	(1,882,794)	117,733	(88,763)

FRTEK US, LLC	490,171	9,286,415	(8,796,244)	495,708	(901,264)

(주)다온텍	2,367,355	1,684,808	682,547	1,763,375	187,845

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

FRTEK JAPAN INC	44,052	1,904,688	(1,860,636)	-	(329,271)

FRTEK US, LLC	1,260,446	7,686,294	(6,425,848)	4,436,826	(505,835)

(주)다온텍	1,120,454	625,753	494,701	1,603,111	336,190

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사 등에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	4,175,037	-	4,175,037	5,312,663	-	5,312,663

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000	3,738,189	-	3,738,189

매출채권및기타채권	778,666	-	778,666	1,708,953	-	1,708,953

당기손익공정가치금융자산	-	462,912	462,912	-	462,912	462,912

비유동기타금융자산	1,712,801	-	1,712,801	1,647,682	-	1,647,682

비유동매출채권및기타채권	1,456,937	-	1,456,937	1,991,515	-	1,991,515

합 계	9,123,441	462,912	9,586,353	14,399,002	462,912	14,861,914

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당 3분기말	전기말

매입채무및기타채무	2,814,411	2,371,248

단기차입금	9,600,000	8,600,000

유동성장기차입금	8,190,080	5,627,720

장기차입금	5,062,120	7,961,920

리스부채	146,141	506,564

임대보증금	876,370	749,600

합 계	26,689,122	25,817,052

(2) 당 3분기 및 전 3분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

대손상각비	(3,987)	-	(3,987)

이자수익	40,951	-	40,951

이자비용	(442,828)	-	(442,828)

외화환산이익	1,705,401	-	1,705,401

외화환산손실	(169,030)	-	(169,030)

외환차익	60,907	-	60,907

외환차손	(1,341)	-	(1,341)

합 계	1,190,073	-	1,190,073

② 전 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

대손상각비	(21,270)	-	(21,270)

이자수익	48,734	-	48,734

이자비용	(322,825)	-	(322,825)

외화환산이익	62,816	-	62,816

외환차익	35,255	-	35,255

외환차손	(5,223)	-	(5,223)

합 계	(202,513)	-	(202,513)

4. 사용제한 금융상품당 3분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	구매론담보

비유동기타금융자산	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	1,002,000	1,002,000

5. 매출채권및기타채권(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당 3분기말	전기말

매출채권및기타채권	매출채권	652,260	1,688,264

대손충당금	(365,787)	(361,799)

미수금	484,606	364,046

미수수익	7,586	18,442

합 계	778,665	1,708,953

비유동매출채권및기타채권	장기성매출채권	232,530	768,454

현재가치할인차금	(3,593)	(10,939)

보증금	1,228,000	1,234,000

합 계	1,456,937	1,991,515

(2) 당 3분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	539,585	1,720,192	2,133,961	1,616,488

1년 이상 연체	345,205	-	322,757	-

합 계	884,790	1,720,192	2,456,718	1,616,488

당 3분기말 및 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

(3) 당 3분기말 및 전기 중 매출채권및수취채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기

기초	361,799	344,335

대손상각비(환입)	(3,987)	17,464

기말	365,787	361,799

(4) 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 연결기업은 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 5년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당 3분기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	기대손실율	손실충당금

3개월 이하	309,005	8.59%	26,538

3개월 초과 ~ 6개월 이하	-	0.00%	-

6개월 초과 ~ 9개월 이하	-	0.00%	-

9개월 초과 ~ 1년 이하	11,000	63.57%	6,993

1년 초과	332,256	100.00%	332,256

장기할부채권	232,530	1.55%	3,593

합 계	884,790	41.75%	369,379

6. 재고자산(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	114,865	-	114,865	210,626	(12,407)	198,219

제품	818,885	(640,791)	178,094	1,140,757	(719,061)	421,696

반제품	-	-	-	4,452	-	4,452

재공품	986,988	-	986,988	2,744,132	(2,670,755)	73,377

원재료	3,105,037	(1,037)	3,104,000	372,314	(35,280)	337,034

합계	5,025,774	(641,828)	4,383,947	4,472,281	(3,437,503)	1,034,778

(2) 당 3분기말 및 전 3분기말 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전 3분기말

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(35,004)	(15,012)

7. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

비유동	비유동

지분상품	462,912	462,912

(2) 지분상품 당 3분기말 및 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당 3분기말

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)와이티엔디엠비	120,000	1.8	600,000	324,240

전기공사공제조합	200	-	37,500	37,500

정보통신공제조합	92	-	31,172	31,172

(주)하우앳	14,000	10.0	70,000	70,000

(주)피플앤아이티	8,000	13.3	300,000	-

합 계	1,038,672	462,912

당 3분기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동은 없습니다.

② 전기말

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)와이티엔디엠비	120,000	1.8	600,000	324,240

전기공사공제조합	200	-	37,500	37,500

정보통신공제조합	92	-	31,172	31,172

(주)하우앳	14,000	10.0	70,000	70,000

(주)피플앤아이티	8,000	13.3	300,000	-

합 계	1,038,672	462,912

8. 관계기업투자(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당 3분기말	전기말

썬웨이브	대한민국	20.00	300,000	91,032	126,508

제이엑스파트너스	대한민국	36.33	1,750,000	2,543,907	2,532,335

계	2,050,000	2,634,939	2,658,843

(2) 당 3분기 및 전기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위:천원)

피투자회사명	기초	지분법손익(주1)	처분	지분법자본변동	기말

썬웨이브	126,508	(35,476)	-	-	91,032

제이엑스파트너스	2,532,335	8,308	-	3,264	2,543,907

계	2,658,843	(27,168)	-	3,264	2,634,939

(주1) 가결산재무제표와 확정 재무제표의 이익잉여금 차액을 지분법손익에 반영하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

피투자회사명	기초	지분법손익(주1)	처분	지분법자본변동	기말

썬웨이브	154,237	(27,729)	-	-	126,508

제이엑스파트너스	2,654,227	195,707	(52,764)	(14,835)	2,532,335

합 계	2,808,464	167,978	(52,764)	(14,835)	2,658,843

(3) 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	자산	부채	매출	당기순손익

썬웨이브	2,079,722	1,624,560	509,678	(248,470)

제이엑스파트너스	7,069,567	66,555	756,453	179,488

9. 유형자산(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당 3분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(주1,2)	29,031,786	-	-	29,031,786

건물(주1)	5,230,091	(1,036,832)	-	4,193,259

기계장치	2,757,670	(2,686,469)	(42,714)	28,487

차량운반구	133,642	(133,069)	-	574

비품	601,748	(583,685)	(9,515)	8,548

시설장치	379,793	(352,124)	-	27,669

공구와기구	807,770	(635,857)	-	171,913

건설중인자산	1,291,268	-	-	1,291,268

사용권자산	1,368,681	(1,225,511)	-	143,170

합 계	41,602,449	(6,653,547)	(52,229)	34,896,674

(주1) 당 3분기말 현재 장부금액 32,406백만원(전기말: 32,489백만원)의 토지와 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석21참조).(주2) 토지의 재평가손익은 취득원가에 포함되어있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(주1,2)	29,031,786	-	-	29,031,786

건물(주1)	5,230,091	(938,768)	-	4,291,323

기계장치	2,732,768	(2,702,214)	(26,249)	4,305

차량운반구	245,719	(243,432)	-	2,287

비품	627,485	(605,663)	(11,943)	9,879

시설장치	379,793	(343,862)	-	35,931

공구와기구	742,770	(602,589)	-	140,181

사용권자산	1,368,681	(870,041)	-	498,640

합 계	40,359,093	(6,306,569)	(38,192)	34,014,332

(2) 당 3분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	29,031,786	-	-	-	29,031,786

건물	4,291,323	-	-	(98,064)	4,193,259

기계장치	4,305	25,441	(231)	(1,028)	28,487

차량운반구	2,288	-	(1)	(1,713)	574

비품	9,879	2,638	(36)	(3,933)	8,548

시설장치	35,931	-	-	(8,262)	27,669

공구와기구	140,181	65,000	-	(33,268)	171,913

건설중인자산	-	1,291,268	-	-	1,291,268

사용권자산	498,640	-	-	(355,469)	143,171

합 계	34,014,333	1,384,347	(268)	(501,737)	34,896,674

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결실체변동	재평가	처분	감가상각비	기말

토지	14,271,582	-	-	15,120,717	(360,513)	-	29,031,786

건물	4,730,950	-	-	-	(308,875)	(130,752)	4,291,323

기계장치	8,366	1,364	433	-	-	(5,859)	4,304

차량운반구	14,281	-	-	-	(1)	(11,992)	2,288

비품	26,800	1,689	1,895	-	-	(20,505)	9,879

시설장치	71,287	-	-	-	-	(35,356)	35,931

공구와기구	159,155	71,499	-	-	-	(90,473)	140,181

사용권자산	765,014	198,254	-	-	-	(464,629)	498,639

합 계	20,047,435	272,806	2,328	15,120,717	(669,389)	(759,566)	34,014,331

(3) 토지 재평가 연결기업은 유형자산 중 토지에 대하여 전기에 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책 변경하였습니다. 2021년 09월 30일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

(4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.

② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	지가변동률	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(5) 당 3분기말 현재 연결기업의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	장부가액	보 험 회 사	부보액(주1)

화재보험	건물 등(투자부동산포함)	55,831,304	DB손해보험(주)	16,085,000

(주1) 금융기관 차입을 위하여 질권설정되어 있습니다(주석21참조).

10. 리스(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

사용권자산

건물	118,576	452,833

차량운반구	24,595	45,807

합 계	143,171	498,640

리스부채

유동	134,911	480,196

비유동	11,230	26,368

합 계	146,141	506,564

(2) 당 3분기 및 전기 중 사용권자산의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

건물	452,833	(334,257)	118,576

차량운반구	45,807	(21,212)	24,595

합 계	498,640	(355,469)	143,171

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감가상각비	기말

건물	719,587	171,753	(438,506)	452,833

차량운반구	45,428	26,501	(26,123)	45,807

합 계	765,015	198,254	(464,629)	498,640

(3) 당 3분기 및 전기 중 리스부채의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	이자비용	지급	기말

리스부채	506,564	4,681	(365,104)	146,141

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	지급	기말

리스부채	772,136	198,254	12,949	(476,775)	506,564

(4) 당 3분기와 전 3분기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

사용권자산 감가상각비

건물	334,257	327,087

차량운반구	21,212	19,158

합 계	355,469	346,244

리스이자비용	4,681	10,321

단기및소액리스료	360,423	344,753

11. 투자부동산(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(주2,3)	13,688,320	-	13,688,320	13,688,320	-	13,688,320

건물(주1,2)	10,965,913	(1,325,085)	9,640,828	10,965,913	(1,119,474)	9,846,439

합 계	24,654,233	(1,325,085)	23,329,148	24,654,233	(1,119,474)	23,534,759

(주1) 전세권 127,000천원이 설정되어 있습니다.(주2) 당 3분기말 현재 장부금액 23,329백만원(전기말: 23,535백만원)의 토지와 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석21참조).(주3) 토지의 공정가치 변동손익은 취득원가에 포함되어있습니다.

(2) 당 3분기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	13,688,320	-	13,688,320

건물	9,846,439	(205,611)	9,640,828

합 계	23,534,759	(205,611)	23,329,148

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	공정가치변동	감가상각비	기말

토지	12,290,569	1,397,751	-	13,688,320

건물	10,120,586	-	(274,147)	9,846,439

합 계	22,411,155	1,397,751	(274,147)	23,534,759

(3) 토지 공정가치평가연결기업은 투자부동산 중 토지에 대하여 전기에 원가모형에서 공정가치모형으로 회계정책 변경하였습니다. 2021년 09월 30일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 공정가치로 평가하였습니다.

표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

(4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.

② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	지가변동률	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(5) 당 3분기와 전기의 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기	전 기

투자부동산평가이익	-	1,397,751

임대수익	1,075,258	1,523,005

임대원가	411,305	539,022

12. 무형자산(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.① 당 3분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	102,155	84,263	(10,819)	7,073

소프트웨어	877,918	842,447	(19,153)	16,317

기타의무형자산	552,276	12,500	-	539,776

합계	1,532,349	939,210	(29,972)	563,166

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	102,156	(79,964)	(13,211)	8,981

소프트웨어	877,918	(830,748)	(26,207)	20,963

기타의무형자산	402,276	-	-	402,276

합계	1,382,350	(910,712)	(39,418)	432,220

(2) 당 3분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	8,981	-	(1,907)	7,073

소프트웨어	20,963	-	(4,646)	16,317

기타의무형자산	402,276	150,000	(12,500)	539,776

합계	432,220	150,000	563,166

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	연결실체변동효과	상각	기말

산업재산권	10,467	1,425	(2,911)	8,981

소프트웨어	27,166	-	(6,203)	20,963

기타의무형자산	402,276	-	-	402,276

합 계	439,909	1,425	(9,114)	432,220

13. 매입채무및기타채무당 3분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

매입채무	1,785,089	889,801

미지급금	600,727	993,126

미지급비용	428,594	488,321

합계	2,814,410	2,371,248

14. 차입금(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	9,600,000	-	8,600,000	-

장기차입금	8,190,080	5,062,120	5,627,720	7,961,920

합 계	17,790,080	5,062,120	14,227,720	7,961,920

(2) 당 3분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 3분기말	전기말

일반대출	기업은행(주1)	3.33	3,000,000	600,000

1.72	600,000	3,000,000

4.26	2,000,000	2,000,000

3.61	2,000,000	2,000,000

신한은행(주1,2)	4.48	1,000,000	1,000,000

하나은행(주2)	3.08	1,000,000	-

합 계	9,600,000	8,600,000

(주1) 당 3분기말 현재 장부금액 55,735백만원(전기말: 56,024백만원)의 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석21 참조).(주2) 당 3분기말 현재 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석21 참조).

(3) 당 3분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기일	당 3분기말	전기말

시설대출	한국산업은행	3.74	2025-06-19	6,026,400	6,026,400

일반대출	기업은행	2.30	2025-11-30	4,285,600	4,285,600

1.89	2023-11-30	2,857,000	2,857,000

2.30	2023-08-30	-	300,000

2.45	2024-04-30	83,200	120,640

계	13,252,200	13,589,640

차감: 유동성 대체	(8,190,080)	(5,627,720)

차감계	5,062,120	7,961,920

(4) 당 3분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2023년	2024년	2025년	합 계

장기차입금	4,836,680	4,269,920	2,484,960	1,660,640	13,252,200

15. 기타부채당 3분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

유동	비유동	비유동

선수금	616,108	-	2,011

부가세예수금	12,475	-	225,307

예수금	43,672	-	138,948

선수수익	315,252	-	33,463

임대보증금	729,600	146,770	749,600

합 계	1,717,108	146,770	1,149,329

16. 충당부채(1) 연결기업의 충당부채는 전액 하자보수충당부채이며, 당 3분기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전기

기초	510,914	543,103

전입	519,874	510,914

사용	510,914	(543,103)

기말	519,874	510,914

(2) 하자보수충당부채의 성격과 자원의 유출이 예상되는 시기연결기업은 지난 2회계연도 동안에 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 하자보증충당부채를 설정하였습니다. 이와 관련된 지출의 대부분은 향후 2년 이내에 발생될 것으로 예상됩니다.

17. 퇴직급여 (1) 당 3분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,177,099	1,126,340

사외적립자산의 공정가치	(332,754)	(327,126)

합 계	844,345	799,214

(2) 당 3분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전기

기초금액	1,126,340	1,081,162

당기근무원가	50,759	49,230

이자원가	-	10,054

보험수리적손익	-	(14,106)

기말금액	1,177,099	1,126,340

(3) 당 3분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전기

기초금액	327,126	317,942

사외적립자산의 기대수익	5,628	2,957

보험수리적 손익	-	6,228

기말금액	332,754	327,126

(4) 당 3분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

정기예금	332,754	327,126

(5) 확정기여형퇴직급여제도연결기업은 일부 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 비용 138,016천원(전기: 203,712천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

18. 자본금 등 (1) 당 3분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000	20,000,000

발행한 주식의 총수	11,400,000	11,400,000

1주의 금액	500	500

자본금	5,700,000,000	5,700,000,000

(2) 당 3분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

주식발행초과금	554,328	554,328

기타자본잉여금(주1)	787,678	787,678

합 계	1,342,006	1,342,006

(주1) 연결기업이 보유중이던 자기주식을 취득가액이상으로 처분하면서 발생한 자기주식처분이익입니다.(주2) 자본잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(3) 당 3분기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

주식선택권	41,006	35,468

(4) 당 3분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

해외사업환산손익	(1,085,290)	(207,288)

지분법자본변동	80,586	77,322

재평가잉여금(주1)	11,808,771	11,808,771

합 계	10,804,066	11,678,805

(주1) 연결기업은 전기 중 자산의 실질가치 반영 및 자산 및 자본증대효과를 통한 재무구조 개선 목적으로 자산재평가를 시행하였으며, 유형자산 평가차액에 대해 재평가잉여금으로 반영하였습니다.

(5) 당 3분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

이익준비금(주1)	238,197	238,197

연구및인력개발준비금	2,200,000	2,200,000

미처분이익잉여금	21,235,157	22,979,806

계	23,673,354	25,418,003

(주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

19. 주식기준보상(1) 연결기업은 임직원에게 연결기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당 3분기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	3차

부여일	2019.05.28

권리부여주식수	100,000

당기초 미행사수량	100,000

당기 부여수량	-

당기 행사수량	-

당기 상실수량	-

당기말 미행사수량	100,000

행사가격(원)	3,553

행사가능기간	2022.05.28-2027.05.27

행사조건	용역제공조건 3년

부여된 선택권의 공정가치(원)	410

(2) 연결기업의 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다.

구분	3차

무위험이자율	1.79%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	23.05%

기대배당수익율	0.00%

20. 외화자산당 3분기말 및 전기말 현재 연결기업의 외화자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,천원)

구 분	당 3분기	전기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,101,389.03	1,580,273	USD	2,778,252.81	3,293,619

JPY	23,411,356.00	232,533	JPY	3,801,878.00	39,168

합 계	1,812,806	3,332,787

21. 우발상황과 약정사항(1) 당 3분기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	채권최고액	차입금등

단기금융상품	하나은행	1,000,000	1,100,000	구매론

화재보험증서	한국산업은행기업은행	55,735,156	18,000,000	장기차입금

토지 및 건물	한국산업은행기업은행	9,700,000	장,단기차입금

한국산업은행기업은행

(2) 당 3분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	2,380,525	계약이행보증 등

대표이사	2,400,000	신한은행 차입금, 외담대

2,400,000	하나은행 차입금, 구매론

9,462,278	산업은행 차입금

(3) 당 3분기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	거래내용	약정한도	실행금액

하나은행	구매론	1,000,000	-

신한은행	전자방식외담대 등	1,000,000	13,588

22. 매출액과 매출원가 (1) 당 3분기 및 전 3분기 중 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	1,701,935	8,278,314	5,665,934	12,657,730

상품매출	56,513	702,653	314,742	748,329

용역매출	71,620	548,637	281,963	839,332

임대매출	357,344	1,075,258	389,764	1,138,202

기타매출	57,124	190,513	58,428	161,936

합 계	2,244,536	10,795,375	6,710,831	15,545,529

수익인식시기

한 시점에 이행	2,244,536	2,244,536	6,710,831	15,545,529

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

(2) 당 3분기 및 전 3분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,424,865	7,369,194	4,041,974	9,748,875

상품매출원가	49,524	452,660	285,576	672,512

용역매출원가	35,007	373,772	192,247	545,958

임대매출원가	141,011	411,305	140,081	405,758

기타매출원가	37,800	61,511	39,418	99,109

합 계	1,688,207	8,668,442	4,699,296	11,472,212

23. 판매비와관리비당 3분기 및 전 3분기의 판매비와관리비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	617,155	1,756,470	1,637,866	1,638,941

퇴직급여	38,104	107,594	98,772	98,837

복리후생비	32,645	113,891	101,788	101,863

여비교통비	101,112	288,611	129,630	129,709

접대비	25,547	69,313	63,307	63,349

통신비	4,662	13,441	13,206	13,215

수도광열비	11,085	32,134	42,240	42,272

세금과공과	229,247	457,975	383,597	383,725

감가상각비	70,782	213,090	271,249	271,436

판매보증비	19,800	59,400	54,098	54,102

임차료	36,778	95,104	77,267	77,319

수선비	3,249	49,351	12,105	12,115

보험료	14,989	52,896	35,639	35,662

차량유지비	9,453	30,223	30,554	30,573

경상연구개발비	329,599	1,076,829	1,168,059	1,168,838

운반비	39,465	110,866	246,986	247,104

교육훈련비	926	6,068	21,954	21,965

도서인쇄비	481	3,261	2,305	2,307

사무용품비	294	611	899	900

소모품비	3,453	22,303	18,426	18,440

지급수수료	111,843	533,602	443,825	444,188

광고선전비	2,909	3,004	36,567	36,579

대손상각비	18,986	3,987	21,253	21,270

무형자산상각비	9,657	19,053	6,847	6,851

주식보상비용	-	5,538	10,207	10,214

합 계	1,732,221	5,124,615	4,928,646	4,931,774

24. 비용의 성격별 분류당 3분기 및 전 3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	계	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	계

재고자산의 변동	(670,009)	-	-	(670,009)	626,740	-	-	626,740

원재료, 상품의 매입 등	7,502,350	-	-	7,502,350	8,868,436	-	-	8,868,436

급여	226,845	1,693,470	645,464	2,565,779	252,633	1,638,941	763,187	2,654,761

퇴직급여	20,245	107,594	64,098	191,937	20,418	98,837	70,675	189,930

감가상각비	492,908	213,090	1,350	707,348	508,955	271,436	6,330	786,721

무형자산상각비	-	19,053	-	19,053	-	6,851	-	6,851

기타	1,096,103	2,014,580	365,917	3,476,600	1,195,029	1,746,871	328,647	3,270,547

합 계	8,668,442	4,047,787	1,076,829	13,793,058	11,472,211	3,762,936	1,168,839	16,403,986

25. 금융수익, 금융비용당 3분기 및 전 3분기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	7,842	40,951	17,258	48,734

금융비용

이자비용	186,429	442,828	122,165	322,825

26. 기타수익, 기타비용당 3분기 및 전 3분기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외환차익	5,124	60,907	34,943	35,255

외화환산이익	1,021,638	1,705,401	58,301	62,816

유형자산처분이익	314	29,809	-	765,612

기타투자자산처분이익	-	-	-	61,636

관계기업처분이익	-	-	-	44,822

잡이익	112	563	11	532

합 계	1,027,188	1,796,680	93,255	970,673

기타영업외비용

외환차손	1,341	1,341	5,223	5,197

외화환산손실	(12,495)	169,029	-	-

기부금	-	-	3,500	-

잡손실	15	5	169	-

유형자산평가손실	-	-	18,732	18,732

합 계	(11,139)	170,665	27,624	23,929

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초해서 인식하였습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계년도의 예상평균연간 법인세율은 음수로 나타남에 따라 산출하지 아니하였습니다.

28. 주당손익 (1) 당 3분기 및 전 3분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(317,615,238)	(1,802,174,339)	172,281,221	(188,508,215)

가중평균유통보통주식수(주1)	11,400,000	11,400,000	11,400,000	11,400,000

주당순이익(손실)	(28)	(158)	15	(17)

(주1) 당 3분기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없으므로, 가중평균보통주식수는 발행한 주식의 총수와 동일합니다.(2) 연결기업의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 당 3분기 및 전 3분기 중 손익조정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

퇴직급여	45,131	38,993

감가상각비	707,348	786,721

무형자산상각비	19,053	6,851

대손상각비(환입)	3,987	21,270

유형자산처분이익	(29,809)	(872,070)

재고자산평가손실(환입)	(35,004)	-

이자비용	442,828	322,825

이자수익	(40,921)	(48,734)

지분법손실(이익)	27,167	(989)

주식보상비용	5,538	10,214

외화환산이익	(1,705,401)	(62,816)

외화환산손실	169,206	-

유형자산평가손실	-	18,732

합 계	(390,877)	220,997

(2) 당 3분기 및 전 3분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

매출채권의 감소	1,298,806	(480,269)

미수금의 감소(증가)	(115,955)	(21,518)

부가가치세대급금의 증가	29	(117,568)

선급금의 감소(증가)	19,087	(487,978)

선급비용의 감소(증가)	(4,356)	(2,149)

선급법인세의 감소(증가)	4	-

재고자산의 증가	(3,314,165)	(836,001)

매입채무의 감소	1,190,977	(33,667)

미지급금의 감소	122,036	24,243

선수금의 증가(감소)	614,097	380,958

선수수익의 감소	281,789	(45,463)

부가가치세예수금의 증가(감소)	(212,832)	(152,404)

예수금의 증가(감소)	(95,275)	353,340

미지급비용의 증가(감소)	(66,869)	(42,135)

하자보수충당부채의 증가(감소)	8,960	(15,135)

임대보증금의 증가(감소)	126,770	-

선급법인세의 감소(증가)	-	(1,657)

합 계	(146,897)	(1,477,403)

(3) 당 3분기 및 전 3분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

유동성장기부채의 단기차입금 대체	-	2,000,000

장기차입금의 유동성대체	2,562,360	2,964,120

(4) 당 3분기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	이자비용

단기차입금	8,600,000	1,000,000	-	-	9,600,000

유동성장기부채	5,627,720	-	2,562,360	-	8,190,080

장기차입금	7,961,920	(337,440)	(2,562,360)	-	5,062,120

리스부채	506,564	(365,104)	-	4,681	146,141

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	이자비용	연결실체변동효과	기타

단기차입금	4,600,000	2,000,000	-	-	-	2,000,000	8,600,000

유동성장기부채	5,818,312	(2,008,832)	3,818,240	-	-	(2,000,000)	5,627,720

장기차입금	11,359,520	(12,480)	(3,818,240)	-	433,120	-	7,961,920

리스부채	772,136	(476,775)	-	12,949	-	198,254	506,564

30. 특수관계자와의 거래(1) 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	(주)썬웨이브

제이엑스파트너스(주)

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 전기 중 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	기초	증가	감소	기말

임직원	장기대여금	72,000	-	(72,000)	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

단기급여	1,078,826	972,432

퇴직급여	72,129	60,715

합 계	1,150,955	1,033,147

31. 금융상품연결기업은 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결기업의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 (1) 환율변동위험연결기업은 정보통신사업부의 전산서버 수입 등 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결기업은 대상 사업부별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당 3분기말 및 전기말 현재 연결기업은 외화표시 예금 등의 외화 환포지션에 노출되어 있으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

USD	1,580,273	1,333,996

JPY	232,533	1,121,335

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세효과 고려 전의 당기손익 및 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 부호는 반대가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전기

당기손익	자본	당기손익	자본

USD	158,027	158,027	133,400	133,400

JPY	23,253	23,253	112,134	112,134

(2) 주가변동 위험연결기업은 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결기업은 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권의 금액은 499,312천원(전기 499,312천원)이며, 전액 시장성없는 지분증권입니다.

(3) 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	7,500	(7,500)	37,382	(37,382)

이자비용	(172,488)	172,488	(226,962)	226,962

나. 신용위험신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당 3분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

현금및현금성자산	4,175,037	5,312,663

매출채권및기타채권	2,235,603	3,700,469

단기금융상품	1,000,000	3,738,189

비유동기타금융자산	1,712,801	1,647,682

당기손익-공정가치측정금융자산	462,912	462,912

합계	9,586,353	14,861,915

다. 유동성 위험 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내 금융기관에 매출채권의 매각을 수행하고 있습니다. 또한,금융기관들과 당좌차월약정 및 수입신용장 발행약정 등을 맺고 있습니다.당 3분기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획에 따른 금액입니다.① 당 3분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	2,814,411	-	-	2,814,411

단기차입금	-	9,600,000	-	9,600,000

장기차입금	866,600	7,373,400	5,012,200	13,252,200

리스부채	119,773	15,138	11,230	146,141

임대보증금	115,200	614,400	146,770	876,370

합 계	3,915,984	17,602,938	5,170,200	26,689,122

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	2,371,248	-	-	2,371,248

단기차입금	-	8,600,000	-	8,600,000

장기차입금	1,255,880	4,371,840	7,961,920	13,589,640

리스부채	119,601	360,595	26,368	506,564

임대보증금	120,000	629,600	-	749,600

합 계	3,866,729	13,962,035	7,988,288	25,817,052

라. 자본위험관리 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당 3분기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

부 채	34,073,008	32,599,068

자 본	41,548,659	44,220,035

부채비율(%)	82.01	73.72

32. 금융상품의 공정가치(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치