에프알텍 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 3분기 : 2020년 09월 30일 현재
제 20(전) 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에프알텍

1. 회사의 개요 주식회사 에프알텍(이하 "당사")는 2000년 10월 13일에 설립되어 2007년 5월 18일에당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 이동통신중계기와 광전송장비 및 조명장치 관련 제품의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 자본금은 5,700백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 대표이사는 남재국이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

남재국 외 특수관계인	4,217,461	37

기타	7,182,539	63

합계	11,400,000	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

은행예금 등	4,527,880	384,144

정부보조금	-	(748)

합 계	4,527,880	383,395

4. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	4,527,880	-	4,527,880	383,395	-	383,395

단기금융상품	3,505,141	-	3,505,141	3,621,466	-	3,621,466

매출채권및기타채권	3,894,114	-	3,894,114	7,538,551	-	7,538,551

당기손익공정가치금융자산	-	580,507	580,507	-	3,520,719	3,520,719

장기기타금융자산	1,619,363	-	1,619,363	1,510,193	-	1,510,193

장기성매출채권및기타채권	4,446,602	-	4,446,602	1,365,332	-	1,365,332

합 계	17,993,100	580,507	18,573,607	14,418,937	3,520,719	17,939,656

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당3분기말	전기말

매입채무및기타채무	5,296,327	5,007,243

단기차입금	4,600,000	3,640,000

유동성장기차입금	11,151,432	7,946,152

장기차입금	6,026,400	9,231,680

리스부채	53,795	72,377

합 계	27,127,954	25,897,452

(2) 보고기간 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

대손상각비	22,169	-	-	(216,280)

이자수익	65,728	-	-	49,629

이자비용	(196,765)	-	-	(129,576)

외화환산손익	92,065	-	-	229,448

외환차손익	(2)	-	-	(2)

합 계	(16,805)	-	-	(66,781)

② 전3분기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

대손상각비	88,704	-	-	88,704

이자수익	52,215	-	-	52,215

이자비용	(348,380)	-	-	(348,380)

외화환산손익	358,728	-	-	358,728

외환차손익	506	-	-	506

합 계	151,773	-	-	151,773

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당3분기	전기	사용제한내용

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	구매론담보

1,910,000	1,910,000	차입금담보

장기기타금융자산	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,912,000	2,912,000

6. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

비유동	유동	비유동

수익증권 등	-	2,190,212	-

시장성없는 지분증권	580,507	-	1,330,507

합 계	580,507	2,190,212	1,330,507

(2) 시장성없는 지분증권 내역① 당3분기말

(단위: 주,%,천원

회 사 명	주식수	지분율	취득원가	장부가액

(주)와이티엔디엠비	120,000	1.8%	600,000	456,960

전기공사공제조합서울지점	200	-	50,000	37,500

정보통신공제조합	61	-	15,047	15,047

하우앳	14,000	10.0%	70,000	70,000

한국조명공업협동조합	10	-	1,000	1,000

㈜피플앤아이티	8,000	13.3%	300,000	-

합 계	1,036,047	580,507

② 전기말

(단위: 주,%,천원)

회 사 명	주식수	지분율	취득원가	장부가액

(주)와이티엔디엠비	120,000	1.8%	600,000	456,960

전기공사공제조합서울지점	200	-	50,000	37,500

정보통신공제조합	61	-	15,047	15,047

제이엑스2호 투자조합	750	8.0%	750,000	750,000

하우앳	14,000	10.0%	70,000	70,000

한국조명공업협동조합	10	-	1,000	1,000

㈜피플앤아이티	8,000	13.3%	300,000	-

합 계	1,786,047	1,330,507

7. 종속기업및관계기업투자보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업에 대한 투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	소재지	지분율	취득원가	장부가액

당3분기	전기

FRTEK JAPAN INC	일본	100.00%	499,610	-	-

FRTEK US, LLC	미국	100.00%	1,039,900	-	-

썬웨이브	대한민국	20.00%	300,000	300,000	300,000

제이엑스파트너스	대한민국	33.06%	2,000,000	2,000,000	2,000,000

합 계	3,839,510	2,300,000	2,300,000

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당3분기말	전기말

매출채권및기타채권	매출채권	4,171,554	5,735,597

매출채권에 대한 대손충당금	(356,242)	(411,938)

단기대여금	50,000	50,000

미수금	14,442	31,976

미수수익	14,359	17,731

합 계	3,894,113	7,538,551

장기성매출채권및기타채권	장기성매출채권	1,620,432	2,115,185

현재가치할인차금	(33,527)	(69,204)

장기대여금	7,383,514	5,877,149

장기대여금에 대한 대손충당금(*)	(5,567,217)	(5,567,217)

보증금	1,043,400	1,055,400

합 계	4,446,602	1,365,332

(*) 당사는 해외진출을 위하여 미국, 일본법인의 영업활동을 계속 진행하고 있으며, 운영자금 목적으로 장기대여금을 지급하고 있습니다. 다만, 향후 불확실성을 감안하여 대여금에 대해서 대손충당금을 적립하였습니다.

(2)보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

매출채권및기타채권	3,839,002	8,505,716	5,417,825	7,032,256

장기성매출채권및수취채권	1,620,432	-	2,115,185	-

소계	5,459,435	8,505,716	7,533,010	5,788,721

1년 이상 연체	332,551	-	317,772	-

합계	5,791,985	8,505,716	7,850,782	5,788,721

보고기간종료일 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 기타수취채권은 없습니다.

(3) 장단기대여금장단기대여금은 임직원, 종속기업 등에 대한 대여로, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

단기대여금	50,000	50,000

장기대여금	7,383,514	5,877,149

(4) 당3분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.가. 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기 초	5,909,951	312,809

대손상각비	13,509	5,597,142

기 말	5,923,459	5,909,951

나. 장기성매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기 초	69,204	-

대손상각비(*)	(35,677)	69,204

기 말	33,527	69,204

(*) 장기성매출채권및기타채권의 현재가치할인차금을 판매비와 관리비의 대손상각비로 계상 하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 장기성 매출채권의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

매출채권	1,620,432	2,115,185

현재가치할인차금	(33,527)	(69,204)

합 계	1,586,905	2,045,981

(6) 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 5년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 보고기간말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	기대손실율	손실충당금

3개월 이하	751,430	2.33%	17,476

3개월 초과 ~ 6개월 이하	38,305	16.23%	6,216

6개월 초과 ~ 9개월 이하	-	-	-

9개월 초과 ~ 1년 이하	-	-	-

1년 초과	332,551	100.00%	332,551

개별분석채권	3,049,268	-	-

유동성 장기할부채권	714,566	-	-

비유동성 장기할부채권	905,866	3.70%	33,527

합 계	5,791,985	6.73%	389,769

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	268,956	(16,680)	252,276	367,140	(16,236)	350,904

제품	2,160,089	(136,902)	2,023,187	671,579	(85,748)	585,831

반제품	66,544	-	66,544	126,881	-	126,881

재공품	3,662,359	(2,716,515)	945,844	2,892,402	(2,700,980)	191,422

원재료	234,021	(68,771)	165,250	501,632	(58,933)	442,700

합계	6,391,969	(2,938,868)	3,453,101	4,559,634	(2,861,897)	1,697,737

(2) 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

매출원가:

재고자산평가손실	76,971	--

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,581,867	-	-	3,581,867

건물	7,001,205	(976,732)	-	6,024,472

기계장치	2,659,649	(2,638,651)	(10,131)	10,867

차량운반구	265,186	(244,173)	-	21,012

비품	578,241	(537,398)	(2,333)	38,510

시설장치	379,793	(292,844)	-	86,949

공구와기구	579,270	(489,401)	-	89,869

건설중인자산	9,999,527	-	-	9,999,527

사용권자산	91,048	(37,253)	-	53,795

합 계	25,135,786	(5,216,452)	(12,464)	19,906,868

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,581,867	-	-	3,581,867

건물	7,001,205	(845,460)	-	6,155,745

기계장치	2,911,632	(2,878,568)	(13,821)	19,243

차량운반구	292,064	(249,249)	-	42,815

비품	869,838	(786,791)	(4,375)	78,672

시설장치	585,450	(491,062)	-	94,388

공구와기구	1,031,383	(890,496)	-	140,887

건설중인자산	9,854,655	-	-	9,854,655

사용권자산	91,048	(18,671)	-	72,377

합 계	26,219,142	(6,160,297)	(18,196)	20,040,649

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득액(자본적지출)	처분액	감가상각비	기타증감액	기말

토지	3,581,867	-	-	-	-	3,581,867

건물	6,155,745	-	-	131,273	-	6,024,472

기계장치	19,244	-	-	12,023	3,647	10,868

차량운반구	42,815	-	26,879	21,801	(26,881)	21,012

비품	78,672	5,172	-	47,134	1,801	38,510

시설장치	94,388	38,298	-	45,653	(84)	86,949

공구와기구	140,887	4,400	-	55,349	(70)	89,869

건설중인자산	9,854,655	144,873	-	-	-	9,999,527

사용권자산	72,377	-	-	18,582	-	53,795

합 계	20,040,650	192,743	26,879	331,815	(21,587)	19,906,868

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득액(자본적지출)	대체(*1)	감가상각비	기타증감액(*2)	기말

토지	5,361,489	34,312	1,813,934	-	-	3,581,867

건물	9,646,303	53,086	3,365,850	177,795	-	6,155,744

기계장치	30,540	5,200	-	16,496	-	19,244

차량운반구	84,149	-	-	41,334	-	42,815

비품	151,864	-	-	73,192	-	78,672

시설장치	137,619	16,780	-	60,010	-	94,389

공구와기구	225,529	-	-	84,642	-	140,887

건설중인자산	9,219,636	635,019	-	-	-	9,854,655

사용권자산	-	40,036	-	18,671	51,011	72,376

합 계	24,857,129	784,433	5,179,784	472,140	51,011	20,040,650

(*1) 투자부동산으로 분류되어 대체되었습니다.(*2) 기타증감은 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입 효과로 구성되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	부 보 자 산	장부가액	보 험 회 사	부 보 액

화재보험	건물 등(투자부동산포함)	14,955,820	삼성화재	6,788,400

(주1) 금융기관 차입을 위하여 질권설정되어 있습니다(주석18참조)(4) 당3분기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

현금및현금성자산	748	-	748	-	267,813	510,000	777,065	748

기계장치	13,821	-	3,690	10,131	19,005	-	5,184	13,821

비품	4,376	-	2,043	2,332	7,099	-	2,723	4,376

산업재산권	19,591	-	2,393	17,198	22,781	-	3,190	19,591

소프트웨어	29,488	18,271	7,391	40,368	7,460	28,751	6,723	29,488

합계	68,024	18,271	16,265	70,029	324,158	538,751	794,885	68,024

(5) 보고기간종료일 현재 장부금액 22,216백만원 의 부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석18참조)

11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	5,228,674	-	5,228,674

건물	9,684,103	(752,755)	8,931,348

합계	14,912,777	(752,755)	14,160,022

(주1) 전세권 127,000천 원 이 설정되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	5,228,674	-	5,228,674

건물	9,684,103	(571,178)	9,112,925

합계	14,912,777	(571,178)	14,341,599

(2) 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득액(자본적지출)	처 분	감가상각비	기말

토지	5,228,674	-	-	-	5,228,674

건물	9,112,925	-	-	181,578	8,931,348

합계	14,341,599	-	-	181,578	14,160,022

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초	취득액(자본적지출)	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기말

토지	3,356,443	58,298	-	-	1,813,934	5,228,674

건물	5,903,678	90,197	-	(246,800)	3,365,850	9,112,925

합계	9,260,121	148,495	-	(246,800)	5,179,784	14,341,599

(*) 투자부동산으로 분류되어 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었고, 127백만원의 전세권 이 설정되어 있습니다.(4) 당3분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 은 904백만원 입니다.

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	100,733	(72,334)	(17,199)	11,200

소프트웨어	877,918	(808,832)	(40,368)	28,718

기타의무형자산	402,276	-	-	402,276

합계	1,380,927	(881,166)	(57,567)	442,194

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	100,733	(67,540)	(19,591)	13,601

소프트웨어	833,528	(794,962)	(29,488)	9,078

기타의무형자산	402,276	-	-	402,276

합계	1,336,537	(862,502)	(49,079)	424,955

(2) 당3분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

산업재산권	33,192	-	(4,793)	28,399

정부보조금	(19,591)	-	(2,393)	(17,199)

소프트웨어	38,566	44,390	(13,870)	69,086

정부보조금	(29,488)	(18,271)	(7,391)	(40,368)

기타의무형자산	402,276	-	-	402,276

합계	424,955	26,119	(28,447)	442,194

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

산업재산권	40,477	-	7,285	33,192

정부보조금	(22,781)	-	(3,190)	(19,591)

소프트웨어	26,783	33,605	21,822	38,566

정부보조금	(7,460)	(28,751)	(6,723)	(29,488)

기타의무형자산	381,836	20,440	-	402,276

합계	418,854	25,294	19,194	424,955

13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

매입채무	4,459,650	4,190,792

미지급금	494,274	452,895

미지급비용	342,402	363,556

합계	5,296,326	5,007,243

14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당3분기말	전기말

기업은행	1.64	3,600,000	3,640,000

신한은행	2.11	1,000,000	-

합계	4,600,000	3,640,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당3분기말	전기말

기업은행	2.16	9,142,600	9,142,600

한국산업은행	1.47	8,035,232	8,035,232

합계	17,177,832	17,177,832

유동성장기부채	(11,151,432)	(7,946,152)

차감계	6,026,400	9,231,680

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년	2021년	2022년	2023년	2024년 이후	계

장기차입금	7,946,152	3,607,040	1,607,040	1,607,040	2,410,560	17,177,832

상기 차입금과 관련하여 회사의 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조).

15. 하자보수충당부채(1) 보고기간 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	증 가	감 소	기 말

하자보증	489,190	489,957	489,190	489,957	441,932	489,190	441,932	489,190

(2) 하자보수충당부채의 성격과 자원의 유출이 예상되는 시기당사는 지난 2회계연도 동안에 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 하자보증충당부채를 설정하였습니다. 이와 관련된 지출의 대부분은 향후 2년 이내에 발생될 것으로 예상됩니다.

16. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기초금액	928,923	873,415

당기근무원가	44,587	47,939

이자원가	-	-

보험수리적손익	-	7,569

기말금액	973,510	928,923

(2) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기초금액	309,014	300,339

사외적립자산의 기대수익	5,332	8,675

기여금 납부액	-	-

보험수리적 손익	-	-

급여지급액	-	-

기말금액	314,346	309,014

(3) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기근무원가	44,587

이자원가	-

사외적립자산의 기대수익	5,332

퇴직급여에 포함된 총 비용	49,919

당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당3분기와 전3분기 중 각각 187,644천원, 186,126천원 입니다.

17. 외화자산보고기간종료일 현재 당사의 외화자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,천원)

구 분	당3분기	전기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	-	-	USD	63,000.39	72,941

매출채권및기타채권	USD	340,780.00	399,905	USD	-	-

장기대여금	USD	4,702,625.00	5,518,530	USD	3,802,625.00	4,402,679

JPY	152,238,500.00	1,692,983	JPY	122,238,500.00	1,299,970

합계	USD	5,043,405.00	7,611,419	USD	3,865,625.39	5,775,590

JPY	152,238,500	JPY	122,238,500.00

당3분기의 외화환산이익과 외화환산손실은 각각 97,835천원, 5,770천원이며, 전3분기는 각각 358,728천원, 0원 입니다.18. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	채권최고액	차입금등

단기금융상품	KEB하나은행	1,000,000	1,100,000	구매론

화재보험증서	한국산업은행, 기업은행	22,311,682	6,788,400	장기차입금

토지 및 건물	한국산업은행, 기업은행	18,600,000	장,단기차입금

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

대표이사	1,200,000	신한은행 외담대 등

1,200,000	KEB하나은행 구매론

10,440,000	산업은행 차입금

(3) 보고기간종료일 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	거래내용	약정한도	한도잔액

KEB하나은행	구매론	1,000,000	714,605

신한은행	전자방식외담대 등	1,000,000	1,000,000

19. 리스(1) 당3분기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

사용권자산:

차량운반구	53,795	72,377

리스부채:

유동	22,765	22,765

비유동	31,030	49,612

합 계	53,795	72,377

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	18,582	12,891

보고기간 중 리스의 총 현금유출은 21,873천원입니다.

20. 자본금 등(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 당3분기 및 전기 보고기간종료일 현재 20,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 11,400,000주 및 500원 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 기

주식발행초과금	554,328	554,328

기타자본잉여금(*)	787,678	787,678

합 계	1,342,006	1,342,006

(*) 당사가 보유중이던 자기주식을 취득가액이상으로 처분하면서 발생한 자기주식처분이익입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 기

주식매수선택권	18,370	8,119

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 기

이익준비금(*)	238,197	238,197

연구및인력개발준비금	2,200,000	2,200,000

미처분이익잉여금	23,754,390	23,503,128

합계	26,192,587	25,941,325

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

21. 주식기준보상(1) 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	3차

부여일	2019.05.28

권리부여주식수	100,000

당기초 미행사수량	-

당기 부여수량	100,000

당기 행사수량	-

당기 상실수량	-

당기말 미행사수량	100,000

행사가격(원)	3,553

행사가능기간	2022.05.28-2027.05.27

행사조건	용역제공조건 3년

부여된 선택권의 공정가치(원)	410

(2) 당사의 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다.

구 분	3차

무위험이자율	1.787%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	23.05%

기대배당수익율	0.00%

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 음수로 나타남에 따라 산출하지 아니하였습니다.

23. 판매비와관리비당사의 판매비와관리비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

급여	1,199,096	1,238,660

퇴직급여	108,657	129,194

복리후생비	73,449	96,357

여비교통비	45,606	61,433

접대비	62,341	55,913

통신비	11,065	13,046

수도광열비	114,644	113,216

세금과공과	126,652	142,088

감가상각비	418,082	432,794

임차료	248,519	259,915

수선비	11,632	9,357

보험료	35,215	24,080

차량유지비	31,508	49,969

경상연구개발비	1,341,532	1,386,016

운반비	134,203	89,762

교육훈련비	20,978	948

도서인쇄비	4,772	3,258

사무용품비	532	831

소모품비	4,234	2,350

지급수수료	212,828	147,239

광고선전비	5,498	5,287

대손상각비	(22,169)	(88,704)

무형자산상각비	8,880	14,944

주식보상비용	10,251	4,677

계	4,208,005	4,192,630

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당사의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기타수익

외환차익	643

외화환산이익	97,835	358,728

유형자산처분이익	3,571	-

기타영업외수익	56,526	41,831

계	157,932	401,202

기타비용

외환차손	2	137

외화환산손실	5,770	-

기부금	3,000	8,100

유형자산자산처분손실	439	-

기타영업외비용	8,062	40,816

계	17,273	49,053

25. 금융수익 및 금융원가당사의 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

금융수익

이자수익	65,728	52,215

금융원가

이자비용	196,765	348,380

26. 연구비와개발비당사의 연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비

당3분기	전3분기

경상연구개발비	1,341,532	1,386,016

27. 종업원급여당사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당3분기	전3분기

급여	2,188,942	2,206,270

퇴직급여	187,644	222,080

복리후생비	112,053	193,690

합계	2,488,639	2,622,040

28. 비용의 성격별분류당사의 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

제품 및 재공품의 변동	(2,131,441)	(245,863)

원재료사용 및 상품원가	20,777,403	12,777,753

종업원급여비용	2,488,639	2,622,040

감가상각비	507,659	534,179

무형자산상각비	(17,239)	14,944

기타	(5,370,074)	3,535,294

합계	16,254,947	19,238,346

29. 주당손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본 주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기	전3분기

보통주 당기순이익(손실)	251,261,635	1,006,614,258

가중평균유통보통주식수(*)	11,400,000	11,400,000

주당순이익(손실)	22	88

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 일치합니다.

(2) 당사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 특수관계자와의 거래(1) 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	FRTEK JAPAN INC

FRTEK US, LLC

관계기업	(주)썬웨이브

제이엑스파트너스(주)

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	거래내용	당 3분기	전 기

종속기업	FRTEK JAPAN INC	대여	393,014	388,108

FRTEK US LLC	매출	398,145	6,976

FRTEK US LLC	대여	1,115,851	1,492,684

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	기초	증가(*)	감소(*)	기말

종속기업	FRTEK JAPAN INC	매출채권	-	-	-	-

장기대여금	1,299,970	393,014	-	1,692,983

FRTEK US, LLC	매출채권	-	398,145	-	398,145

장기대여금	4,402,679	1,115,851	-	5,518,530

(*) 외화 환산 증감 반영② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	구분	기초	증가(*)	감소(*)	기말

종속기업	FRTEK JAPAN INC	매출채권	32,812	-	32,812	-

장기대여금	911,862	388,108	-	1,299,970

FRTEK US, LLC	매출채권	-	6,976	6,976	-

장기대여금	2,909,995	1,492,684	-	4,402,679

(*) 외화 환산 증감 반영(4) 보고기간종료일 현재 임직원에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	당3분기	전기

임직원	장기대여금	72,000	74,500

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

단기급여	561,419	558,457

퇴직급여	26,486	65,206

합계	587,905	623,663

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

퇴직급여	44,587	35,954

감가상각비	507,659	534,179

무형자산상각비	(17,239)	14,944

대손상각비	(22,168)	(88,704)

자산처분손실(이익)	(40,632)	-

외화환산손실(이익)	(92,065)	(358,728)

이자비용	196,765	348,380

이자수익	(65,728)	(52,215)

법인세비용(이익)	(154,481)	(209,999)

기타	10,251	4,678

합계	366,949	228,489

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

매출채권의 감소(증가)	2,053,026	(6,087,500)

미수금의 감소(증가)	17,534	(108,163)

미수수익의 감소(증가)	-	22,519

부가가치세대급금의 감소(증가)	-	-

선급금의 감소(증가)	521,063	(82,555)

선급비용의 감소(증가)	(83,647)	(50,351)

선급법인세의 감소(증가)	-	(6,270)

재고자산의 감소(증가)	(1,755,364)	(250,596)

매입채무의 증가(감소)	268,858	5,251,091

미지급금의 증가(감소)	41,380	(31,443)

선수금의 증가(감소)	(18,980)	21,158

부가가치세예수금의 증가(감소)	6,865	156,945

예수금의 증가(감소)	(5,856)	(28,549)

선수수익의 증가(감소)	174,334	908,320

미지급비용의 증가(감소)	(32,274)	(35,992)

하자보수충당부채의 증가(감소)	768	(17,592)

퇴직보험예치금의 감소(증가)	(5,332)	-

유형자산의 감소(증가)	(43,469)	-

합계	1,138,906	(338,978)

(3) 당3분기와 전3분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

장기차입금 유동성대체	3,205,280	2,544,572

(4) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체

단기차입금	3,640,000	960,000	-	4,600,000

유동성장기부채	7,968,917	-	3,205,280	11,174,197

장기차입금	9,231,680	-	(3,205,280)	6,026,400

32. 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다.당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 (1) 환율변동위험당사는 정보통신사업부의 전산서버 수입 등 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 대상 사업부별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 외화표시 예금 등의 외화 환포지션에 노출되어 있으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

USD	-	72,941

(2) 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권의 금액은 580,507천원(전기 1,330,507천원)이며, 전액 시장성없는 지분증권입니다. (3) 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	26,289	(26,289)	62,902	(62,902)

이자비용	151,281	(151,281)	208,178	(208,178)

나. 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

현금및현금성자산	4,527,880	384,144

단기금융상품	3,505,141	3,621,466

당기손익공정가치금융자산	580,507	3,520,719

매출채권	5,791,986	7,850,782

합계	14,405,514	15,377,111

다. 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내 금융기관에 매출채권의 매각을 수행하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 및 수입신용장 발행약정 등 등을 맺고 있습니다.다음은 금융부채별 상환계획에 따른 금액입니다.

① 당3분기

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계

단기차입금	-	4,600,000	-	4,600,000

장기차입금	714,260	10,437,172	6,026,400	17,177,832

② 전기

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계

단기차입금	-	3,640,000	-	3,640,000

장기차입금	714,260	7,231,892	9,231,680	17,177,832

라. 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

부 채	30,082,202	28,535,314

자 본	33,252,963	32,991,450

부채비율	90.5%	86.5%

마. 공정가치 추정보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	580,507	580,507

② 전기

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익공정가치축종금융자산	-	-	3,520,719	3,520,719

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1 :	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

Level 2 :	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

Level 3 :	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.