LIG아큐버 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 기 1분기 2017년 03월 31일 현재
제 17(전) 기 1분기 2016년 03월 31일 현재
제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 이노와이어리스와 그 종속기업

가. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 이노와이어리스(이하 '지배기업')는 이동통신 계측시스템과 계측장비의 개발, 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 2000년 9월 27일 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 서현로 190에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 2월 4일에 공모를 통하여 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배기업 자본금은 3,001,250천원이고, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금 액(원)	지분율(%)

정종태	1,114,727	557,363,500	18.57%

신영자산운용㈜	822,201	411,100,500	13.70%

정진섭	776,596	388,298,000	12.94%

KB자산운용㈜	32,494	16,247,000	0.54%

기타	3,256,482	1,628,241,000	54.25%

합계	6,002,500	3,001,250,000	100.00%

2017년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

투자기업명	종속기업명	소재지	결산월	회사개요	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)이노와이어리스	Accuver APAC Limited(*1)	홍콩	12월	해외판매법인	100.00	100.00

(주)모비안(*2)	국내	12월	통신시스템회사	100.00	100.00

Innowireless India Services Private Limited(*3)	인도	3월	해외판매법인	100.00	100.00

Accuver APAC Limited	Accuver Americas,Inc.	미국	12월	해외판매법인	100.00	100.00

Accuver EMEA Limited	영국	12월	해외판매법인	100.00	100.00

Accuver Co., Ltd.	일본	12월	해외판매법인	100.00	100.00

Accuver EMEA Sp. z o.o.	폴란드	12월	해외판매법인	100.00	100.00

Accuver Americas,Inc.	Qucell,Inc.	미국	12월	해외판매법인	100.00	100.00

(*1) 전기 중 지배기업은 1,119,878천원의 유상증자에 참여하였습니다.(*2) 전기 중 지배기업은 해당 종속기업의 잔여지분을 4,001천원에 취득하였으며, 1,600,000천원의 유상증자에 참여하였습니다. (*3) 전기 중 지배기업은 해당 종속기업을 설립하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

Accuver APAC Limited	18,528,031,067	7,287,540,918	11,240,490,149	5,350,322,435	25,567,900	(276,592,455)

㈜모비안	2,504,696,536	62,254,550	2,442,441,986	47,607,412	(345,342,026)	(345,342,026)

Innowireless India Services Private Limited	289,460,542	49,510,400	239,950,142	225,481,891	(45,928,954)	(55,480,847)

Accuver Americas, Inc	9,036,790,541	3,575,957,123	5,460,833,418	3,589,996,062	205,417,251	(5,116,026)

Accuver Emea Limited	1,891,061,878	1,032,269,234	858,792,644	706,669,226	(10,625,328)	(65,106,752)

Accuver Co.,Ltd.	12,990,552,217	11,135,188,555	1,855,363,662	10,073,974,833	1,247,896,837	1,203,275,293

Qucell,Inc.	172,471,759	13,737,349	158,734,410	42,079,277	(135,725,158)	(155,241,927)

Accuver EMEA Sp. z o.o.	840,923,556	450,530,547	390,393,009	248,673,496	5,607,299	(480,413)

② 전기

(단위:원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

Accuver APAC Limited	15,636,533,924	4,119,451,320	11,517,082,604	15,557,394,967	422,441,230	537,505,086

㈜모비안	3,152,891,178	365,107,166	2,787,784,012	3,053,832,102	616,280,512	616,280,512

Innowireless India Services Private Limited	308,375,900	12,944,911	295,430,989	456,264,748	96,825,569	96,177,821

Accuver Americas, Inc	7,497,924,823	2,031,975,379	5,465,949,444	8,705,487,454	(1,081,896,654)	(978,286,533)

Accuver Emea Limited	1,913,188,347	989,288,951	923,899,396	2,745,675,166	(73,582,331)	(240,874,323)

Accuver Co.,Ltd.	7,927,995,939	7,275,907,570	652,088,369	9,507,002,965	(1,055,173,813)	(919,428,636)

Qucell,Inc.	331,799,754	17,823,417	313,976,337	38,907,202	(772,107,643)	(762,975,917)

Accuver EMEA Sp. z o.o.	921,374,224	530,500,802	390,873,422	886,558,630	(61,776,287)	(67,859,052)

나. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 공정가치로 측정하는 주요 항목이 없으며 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 노 : 이연법인세자산의 인식 - 이월세액공제의 사용

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 정기적으로 관측가능하지않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 사 : 금융상품- 주석 거 : 투자부동산의 공정가치

다. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당분기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기 업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확히 하였으며, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화 하였습니다. 주석공시는 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과순서를 정할 수 있도록 하였습니다. 상기 기준서 외에도 제1111호 공동약정, 제1114호 규제이연계정, 제1016호 유형자산 및 1038호 무형자산, 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업 등과 같이 새로 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서가 존재하지만, 해당 기준서 및 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 라. 주요 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래와 같습니다. (1) 연결

① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결실체에 포함된 회사간의 거래로 인한 수익과 비용, 미실현손익 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 또한, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현손익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있습니다. 한편, 미실현손실의 경우에는 자산손상의 증거를 제시하지 않을 때만 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기 손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당 기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당 기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당 기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당 분 기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당 분 기손익으로 인식됩니다. ② 만기보유금융자산 만 기가 고정되어 있고 지 급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금 및 수취채권 지 급금액이 확정되었거 나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당 기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.

⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름 에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채 는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당 기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증가가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해있는 경우 및 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 이용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당 분 기손익으로 인식됩니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가를 장부금액으로 하는 지분상품 등의 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당 분 기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 취득원가와 현재 공정가치의 차이 중 이전 기간에 이미 당 분 기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당 분 기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당 분 기손익으로 인식된 손상차손은 당 분 기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당 분 기손익으로 인식됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년, 40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

컴퓨터소프트웨어	5년

개발비	3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 영업권영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당분기손익으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 재무상태표에 인식되고 있습니다.

② 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산의 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 은 취득시 발생한 거래원가를 포함하 여 최초 인식시점에 원 가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 을 적 용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당 분 기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당 기 손익인식금융부채

당 기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당 기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당 기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당 분 기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당 분 기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당 기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당 분 기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화거래 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 에 화폐성 외화항목은 보고기간말 의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당 분 기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당 분 기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당 분 기손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 지배기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당분기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당 분 기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본 보통주는 자본으로 분 류 하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증 분원가 는 세 금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연 결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당 분 기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정되고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당 분 기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 당 분 기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당 분 기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당 분 기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당 분 기손익으로 인식됩니다.

① 당 분 기법인세당 분 기법인세는 당분기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당분기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결실체는 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 관련 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 동 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당분기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당 분 기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당 분 기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당 분 기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니 다.

동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

㉮ 금융자산의 분류 및 측정

동 기준서를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당분기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를기준으로 금융자산을 분류합니다.

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당분기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당분기손익의 변동성이 확대될 수있습니다.

동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당분기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당분기손익-공정가치로 측정합니다.

연결실체는 2017년 03월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1039호에 따라 대여금 및 수취채권 33,640,945천원(대손충당금 차감후), 매도가능금융자산 48,667천원을 보유하고 있습니다.

㉯ 금융부채의 분류 및 측정

동 기준서에 따르면 당분기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당분기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당분기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당분기손익으로인식합니다.

현행 기준서에서 모두 당분기손익으로 인식했던 당분기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의평가 관련 당분기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체가 2017년 3월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1039호에 따라 공정가치로 측정하고 있는 금융부채는 존재하지 않습니다.

㉰ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로
증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로
증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

연결실체는 2017년 3월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1039호에 따라 대여금 및 수취채권 33,640,945천원(대손충당금 차감후)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여인식하고 있는 대손충당금은 606,161천원입니다. ㉱ 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당분기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 3월 31일 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충 성제도, 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 개시하는회계연도부터 적용될 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 03월 31일 현재 잔액은 매출채권16,962,258천원이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출액 20,212,718천원입니다. 한편, 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 마. 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	15,490,944,568	15,001,491,958

자본(B)	67,271,413,164	67,194,685,319

현금및현금성자산과 장기금융상품(C)	15,426,318,037	20,434,116,417

차입금(D)	5,000,000,000	5,000,000,000

부채비율(A)/(B)	23.03%	22.33%

순차입금비율(D-C)/(B)	(*)	(*)

(*) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

바. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및미수금에서 발생하고 있습니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 매출채권 및 미수금에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험 이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

(4) 시장위험시장위 험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

② 이자율위험연결실체는 보유중인 변동금리부 금융상품으로부터 발생하는 이자비용 등의 현금흐름이 이자율에 따라 변동되는 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

사. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다 . ① 당분기말

(단위:원)

구 분	장부금액

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정 하는 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	15,407,846,577	-	-	15,407,846,577

매출채권및기타채권	18,214,627,617	-	-	18,214,627,617

기타금융자산	18,471,460	-	-	18,471,460

지분증권(*2)	-	48,667,790	-	48,667,790

금융자산 합계	33,640,945,654	48,667,790	-	33,689,613,444

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	-	-	6,422,252,361	6,422,252,361

차입금	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000

금융부채 합계	-	-	11,422,252,361	11,422,252,361

(*1) 지분증권을 제외한 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다.

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정 하는 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	20,416,722,257	-	-	20,416,722,257

매출채권및기타채권	11,221,594,971	-	-	11,221,594,971

기타금융자산	17,394,160	-	-	17,394,160

지분증권(*2)	-	49,154,073	-	49,154,073

금융자산 합계	31,655,711,388	49,154,073	-	31,704,865,461

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	-	-	5,888,555,171	5,888,555,171

차입금	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000

금융부채 합계	-	-	10,888,555,171	10,888,555,171

(*1) 지분증권을 제외한 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	15,404,040,654	20,412,776,152

매출채권및기타채권	18,214,627,617	11,221,594,971

기타금융자산	18,471,460	17,394,160

합 계	33,637,139,731	31,651,765,283

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	15,806,144,830	(1,951,623)	8,722,338,502	(15,334,190)

만기일 경과 후 6개월 이하	627,007,801	(15,330,948)	369,088,616	(1,304,087)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	57,714,497	(2,885,724)	83,594,338	(4,178,993)

만기일 경과 후 1년 초과	597,339,891	(585,992,746)	690,416,691	(643,464,026)

합 계	17,088,207,019	(606,161,041)	9,865,438,147	(664,281,296)

당분기와 전기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	664,281,296	759,054,603

대손상각(환입)	(14,562,079)	(111,445,032)

제각	-	-

환율변동효과	(43,558,176)	16,671,725

기말잔액	606,161,041	664,281,296

(3) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 2년 미만

매입채무및기타채무	6,422,252,361	6,422,252,361	5,984,832,310	511,866,475

차입금	5,000,000,000	5,029,130,061	5,029,130,061	-

합 계	11,422,252,361	11,451,382,422	11,013,962,371	511,866,475

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 2년 미만

매입채무및기타채무	5,888,555,171	5,888,555,171	5,376,688,696	511,866,475

차입금	5,000,000,000	5,032,637,702	5,032,637,702	-

합 계	10,888,555,171	10,921,192,873	10,409,326,398	511,866,475

연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:원)

구 분	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	2,748,067	1,116.10	3,067,117,065	USD	3,999,026	1,208.50	4,832,822,545

EUR	79,570	1,192.61	94,895,965	EUR	-	-	-

매출채권및기타채권	USD	230,426	1,116.10	257,178,286	USD	160,846	1,208.50	194,382,480

합 계	USD	2,978,492	1,116.10	3,324,295,351	USD	4,159,872	1,208.50	5,027,205,025

EUR	79,570	1,192.61	94,895,965	EUR	-	-	-

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	303,134	1,116.10	338,327,776	USD	920,212	1,208.50	1,112,076,260

EUR	-	-	-	EUR	63,725	1,267.60	80,777,810

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

5%p 상승시	5%p 하락시	5%p 상승시	5%p 하락시

USD	149,298,378	(149,298,378)	195,756,438	(195,756,438)

EUR	4,744,798	(4,744,798)	(4,038,890)	4,038,890

합 계	154,043,176	(154,043,176)	191,717,548	(191,717,548)

상기 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(5) 이자율위험 ① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	15,742,512,114	20,710,170,312

변동이자율

금융부채	(5,000,000,000)	(5,000,000,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당분기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 변동의 효과는 다음과 같습니다.

구 분	(단위:원)

당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용의 증가(감소)	12,500,000	(12,500,000)	50,000,000	(50,000,000)

아. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	3,805,923	3,946,105

보통예금	15,399,731,754	20,412,776,152

정기예금	4,308,900

합 계	15,407,846,577	20,416,722,257

자. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,970,671,644	-	9,777,466,150	-

대손충당금	(522,979,041)	-	(581,099,296)	-

미수금	117,535,375	-	87,971,997	-

대손충당금	(83,182,000)	-	(83,182,000)	-

미수수익	4,567,767	-	10,191,965	-

보증금	-	1,413,229,481	-	1,754,780,314

현재가치할인차금	-	(5,215,609)	-	(24,534,159)

대여금	140,000,000	180,000,000	100,000,000	180,000,000

합 계	16,626,613,745	1,588,013,872	9,311,348,816	1,910,246,155

차. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	2,308,120,447	2,355,485,055

재공품	362,645,823	114,264,950

제품·상품	1,326,087,917	3,194,426,189

합 계	3,996,854,187	5,664,176,194

(2) 전기와 전기 이전에 각각 493,483천원 및 757,131천원의 재고자산감모손실을 인식하고 매출원가에 포함하였습니다.

카. 기타비유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

장단기금융상품	18,471,460	17,394,160

타. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	159,952,528	201,262,295	98,504,315	215,754,111

선급비용	302,068,921	5,215,609	241,543,384	24,534,159

선급부가세	589,825,943	-	108,264,370	-

합 계	1,051,847,392	206,477,904	448,312,069	240,288,270

파. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	취득원가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*1)

SK텔링크(주)(*2)	165,670,000	0.01	19,686,586	19,686,586

(주)로직플랜트(*3)	599,998,880	0.84	-	-

판교벤처밸리(주)	16,300,000	3.26	16,300,000	16,300,000

Basis Holdings Inc.(*4)	770,000,000	3.54	12,681,204	13,167,487

합 계	1,551,968,880	48,667,790	49,154,073

(*1) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품으로 원가로 측정하였고, 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 전기 이전에 145,983천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 전기 이전에 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 전기와 전기 이전에 39,843천원과 672,883천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

하. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합 계

취득원가:

기초금액	22,572,387,638	13,517,582,195	3,199,245,079	174,738,862	5,066,208,017	44,530,161,791

취득금액	-	-	22,526,836	-	180,206,081	202,732,917

처분금액	-	-	-	(9,298,724)	(18,873,126)	(28,171,850)

환율변동효과	-	-	(157,370,764)	(5,821,200)	(92,279,843)	(255,471,807)

기말금액	22,572,387,638	13,517,582,195	3,064,401,151	159,618,938	5,135,261,129	44,449,251,051

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,137,466,228)	(2,835,643,905)	(114,652,069)	(3,173,912,586)	(7,261,674,788)

감가상각비	-	(97,609,886)	(45,959,626)	(7,283,680)	(139,444,060)	(290,297,252)

처분금액	-	-	-	6,044,167	10,694,768	16,738,935

환율변동효과	-	-	134,236,849	3,220,291	50,193,739	187,650,879

기말금액	-	(1,235,076,114)	(2,747,366,682)	(112,671,291)	(3,252,468,139)	(7,347,582,226)

장부금액:

기초금액	22,572,387,638	12,380,115,967	363,601,174	60,086,793	1,892,295,431	37,268,487,003

기말금액	22,572,387,638	12,282,506,081	317,034,469	46,947,647	1,882,792,990	37,101,668,825

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합 계

취득원가:

기초금액	22,572,387,638	13,517,582,195	3,156,412,067	181,738,086	4,758,396,750	44,186,516,736

취득금액	-	-	38,120,222	-	480,789,451	518,909,673

처분금액	-	-	(33,320,314)	(9,298,724)	(221,581,486)	(264,200,524)

환율변동효과	-	-	38,033,104	2,299,500	48,603,302	88,935,906

기말금액	22,572,387,638	13,517,582,195	3,199,245,079	174,738,862	5,066,208,017	44,530,161,791

감가상각누계액:

기초금액	-	(747,026,674)	(2,582,835,352)	(86,859,108)	(2,683,996,696)	(6,100,717,830)

감가상각비	-	(390,439,554)	(247,725,672)	(32,312,674)	(610,208,393)	(1,280,686,293)

처분금액	-	-	33,320,314	5,889,189	107,071,303	146,280,806

환율변동효과	-	-	(38,403,195)	(1,369,476)	13,221,200	(26,551,471)

기말금액	-	(1,137,466,228)	(2,835,643,905)	(114,652,069)	(3,173,912,586)	(7,261,674,788)

장부금액:

기초금액	24,148,478,493	12,770,555,521	573,576,715	94,878,978	2,074,400,054	38,085,798,906

기말금액	22,572,387,638	12,380,115,967	363,601,174	60,086,793	1,892,295,431	37,268,487,003

거. 투자부동산 (1) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	1,576,090,855	3,609,176,515	5,185,267,370

기말금액	1,576,090,855	3,609,176,515	5,185,267,370

상각누계액:

기초금액	-	(624,086,762)	(624,086,762)

감가상각비	-	(22,557,351)	(22,557,351)

기말금액	-	(646,644,113)	(646,644,113)

장부금액:

기초금액	1,576,090,855	2,985,089,753	4,561,180,608

기말금액	1,576,090,855	2,962,532,402	4,538,623,257

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	1,576,090,855	3,609,176,515	5,185,267,370

기말금액	1,576,090,855	3,609,176,515	5,185,267,370

상각누계액:

기초금액	(533,857,351)	(533,857,351)

감가상각비	-	(90,229,411)	(90,229,411)

기말금액	-	(624,086,762)	(624,086,762)

장부금액:

기초금액	1,576,090,855	3,075,319,164	4,651,410,019

기말금액	1,576,090,855	2,985,089,753	4,561,180,608

(3) 당분기와 전기 중 연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

임대수익	85,820,775	301,543,372

너. 무형자산 (1) 당분기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,135,438,444	2,785,143,080	20,559,455,538	1,866,173,269	26,346,210,331

외부구입	33,955,451	765,000	-	-	34,720,451

내부창출	-	-	214,282,993	-	214,282,993

환율변동효과	-	(25,989,800)	-	(25,989,800)

기말금액	1,169,393,895	2,759,918,280	20,773,738,531	1,866,173,269	26,569,223,975

상각누계액:

기초금액	(534,850,249)	(2,436,518,651)	(17,589,477,507)	-	(20,560,846,407)

무형자산상각비	(27,352,854)	(51,082,482)	(510,155,889)	-	(588,591,225)

환율변동효과	-	16,149,702	-	-	16,149,702

기말금액	(562,203,103)	(2,471,451,431)	(18,099,633,396)	-	(21,133,287,930)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(89,466,668)	(1,056,059,539)	(1,145,526,207)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(89,466,668)	(1,056,059,539)	(1,145,526,207)

정부보조금누계액:

기초금액	-	(22,119,600)	(2,633,211,898)	-	(2,655,331,498)

증가	-	-	(214,282,993)	-	(214,282,993)

감소	-	1,843,300	452,615,613	-	454,458,913

기말금액	-	(20,276,300)	(2,394,879,278)	-	(2,415,155,578)

장부금액:

기초금액	600,588,195	326,504,829	247,299,465	810,113,730	1,984,506,219

기말금액	607,190,792	268,190,549	189,759,189	810,113,730	1,875,254,260

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,024,910,741	2,684,746,939	19,134,803,846	1,866,173,269	24,710,634,795

외부구입	110,527,703	54,739,880	-	-	165,267,583

내부창출	-	-	1,424,651,692	-	1,424,651,692

환율변동효과	-	45,656,261	-	45,656,261

기말금액	1,135,438,444	2,785,143,080	20,559,455,538	1,866,173,269	26,346,210,331

상각누계액:

기초금액	(430,227,990)	(2,167,559,411)	(15,505,668,344)	-	(18,103,455,745)

무형자산상각비	(104,622,259)	(219,608,260)	(2,083,809,163)	-	(2,408,039,682)

환율변동효과	-	(49,350,980)	-	-	(49,350,980)

기말금액	(534,850,249)	(2,436,518,651)	(17,589,477,507)	-	(20,560,846,407)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(89,466,668)	(1,017,809,539)	(1,107,276,207)

손상차손(*)	-	-	-	(38,250,000)	(38,250,000)

기말금액	-	-	(89,466,668)	(1,056,059,539)	(1,145,526,207)

정부보조금누계액:

기초금액	-	(29,492,800)	(3,081,398,695)	-	(3,110,891,495)

증가	-	-	(1,404,730,103)	-	(1,404,730,103)

감소	-	7,373,200	1,852,916,900	-	1,860,290,100

기말금액	-	(22,119,600)	(2,633,211,898)	-	(2,655,331,498)

장부금액:

기초금액	594,682,751	487,694,728	458,270,139	848,363,730	2,389,011,348

기말금액	600,588,195	326,504,829	247,299,465	810,113,730	1,984,506,219

더. 정부보조금 (1) 연결실체는 일부 개발과제에 대하여 정보통신기술진흥센터 등 관련기관으로부터정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과, 위탁개발비및 연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 자산취득과 관련된 정부보조금의 경우 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 관련원가를 보전하기 위한 정부보조금의 경우 해당 비용에서 차감하고 있습니다. 상 환의무가 있는 정부보조금의 경우 추 후 상환예정금액을 예수보증금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과제명	협약체결일	입금년도	입금액	개발기간	정부기관

밀리미터파 5G 이동통신 시스템 개발	2013.09.01	2013	170,000,000	2013.09.01∼2018.04.30	재단법인 기가코리아사업단

2014	630,000,000

2015	667,072,209

2016	600,000,000

소형셀 기지국 SW 기술개발	2014.04.28	2014	900,000,000	2014.03.01~2018.02.28	정보통신기술진흥센터

2015	900,000,000

2016	70,977,260

스마트한 주파수 이용을 위한 스펙트럼 및 전파기술	2014.06.01	2014	5,000,000	2014.06.01~2017.12.31

2015	5,000,000

2016	5,000,000

저비용 사업자 통합 지원 인빌딩 무선망 시스템 개발	2015.07.01	2015	504,000,000	2015.07.01~2017.06.30

2016	556,000,000

oneM2M Conformance 테스트 툴 및 QoS 기술 개발	2015.05.01	2015	20,000,000	2015.05.01~2018.04.30

2016	70,000,000

(3) 당분기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	내 역	기초	증가	감소	기타증감(*)	기말

이연수익	정부보조금 수령 및 사용	786,510,981	-	(2,582,145)	(556,719,096)	227,209,740

예수보증금	기술료 납부 및 납부예정	-	-	-	-	-

무형자산	개발비 등	2,655,331,498	214,282,993	-	(454,458,913)	2,415,155,578

합 계	3,441,842,479	214,282,993	(2,582,145)	(1,011,178,009)	2,642,365,318

(*) 정부보조금의 기타증감액은 경상연구개발비, 무형자산으로 계정대체한 내역입니다.

② 전기

(단위:원)

구 분	내 역	기초	증가	감소	기타증감(*)	기말

이연수익	정부보조금 수령 및 사용	1,459,854,861	2,252,812,260	(198,251,967)	(2,727,904,173)	786,510,981

예수보증금	기술료 납부 및 납부예정	23,000,000	-	(23,000,000)	-	-

무형자산	개발비 등	3,110,891,495	-	(1,860,290,100)	1,404,730,103	2,655,331,498

합 계	4,593,746,356	2,252,812,260	(2,081,542,067)	(1,323,174,070)	3,441,842,479

(*) 정부보조금의 기타증감액은 경상연구개발비, 무형자산 및 예수보증금으로 계정대체한 내역입니다.

러. 매입채무및기타채무 당분기 말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,781,922,531	-	614,714,867	-

미지급금	2,573,909,779	272,420,051	4,211,973,829	282,866,475

임대보증금	629,000,000	165,000,000	550,000,000	229,000,000

합 계	5,984,832,310	437,420,051	5,376,688,696	511,866,475

머. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,927,133,936	-	1,936,655,646	-

예수금	264,940,056	-	324,768,968	-

예수부가세	882,850,678	-	469,936,357	-

이연수익	227,209,740	-	786,510,981	-

예수보증금	-	-	-	-

선수수익	-	-	54,268,849	-

복구충당부채	-	364,459,800	-	378,435,650

합계	3,302,134,410	364,459,800	3,572,140,801	378,435,650

버. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	당분기말	전기말

이자율(%)	금 액	이자율	금 액

우리은행	기업시설 일반자금 대출	2.31	3,000,000,000	2.34	3,000,000,000

2.49	2,000,000,000	2.40	2,000,000,000

합 계	5,000,000,000	5,000,000,000

당분기말 현재 상기 차입금에 대하여 6,000,000천원의 담보가 설정되어 있으며, 담보제공한 자산의 장부금액은 토지와 건물 각각 20,280,739천원과 10,190,085천원입니다. 또한, (주)하나은행에 6,000,000천원의 동일한 담보가 제공되어 있습니다. 이는 전기 이전에 (주)하나은행 기업시설 일반자금 대출 관련하여 제공한 담보이며, 당분기말 현재 담보설정은 해지하지 아니하였습니다. 서. 종업원급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형으로 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급금으로 계상하고 있습니다. 연결실체가 당분기 및 전 분 기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 348,157천원 및 345,839 천원입니다.

어. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같으며, 당분기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동은 없습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	6,002,500	6,002,500

자본금	3,001,250,000	3,001,250,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,094,784,433	13,094,784,433

기타자본잉여금	158,860,789	158,860,789

합 계	13,253,645,222	13,253,645,222

저. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본조정	(74,155,466)	(74,155,466)

처. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기말	전기말

해외사업환산손익	(1,554,175,292)	(1,031,582,084)

커. 이익잉여금 (1) 당 분 기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기말	전기말

법정적립금	441,867,500	441,867,500

미처분이익잉여금	52,202,981,200	51,603,660,147

합 계	52,644,848,700	52,045,527,647

(2) 당 분 기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	52,045,527,647	61,864,016,125

당분기순이익(손실)	599,321,053	(9,818,488,478)

기말금액	52,644,848,700	52,045,527,647

터. 판매비와관리비 당 분 기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 기

급여	2,559,079,343	2,499,188,092

퇴직급여	95,811,721	76,772,873

복리후생비	382,310,251	399,557,570

여비교통비	199,764,003	308,080,907

접대비	106,922,034	95,515,577

통신비	94,649,106	82,128,435

수도광열비	66,921,100	59,488,725

세금과공과	33,805,579	42,646,521

감가상각비	212,000,471	237,295,975

임차료	335,890,010	426,757,841

보험료	32,879,640	34,467,337

차량유지비	63,437,630	64,582,272

운반비	10,371,064	18,930,457

교육훈련비	5,050,495	5,620,987

도서인쇄비	2,196,174	2,103,300

소모품비	26,633,441	48,312,035

지급수수료	490,733,599	1,190,653,825

광고선전비	61,088,476	20,001,737

대손상각비(환입)	(14,562,079)	35,114,347

수출제비용	38,089,935	10,286,650

무형자산상각비	41,489,103	40,359,011

로열티	195,298,594	26,885,638

합 계	5,039,859,690	5,724,750,112

퍼. 비용의 성격별 분류 당 분 기와 전기의 비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 기

재고자산의 변동(원재료 제외)	1,619,957,399	409,369,819

원재료사용액 및 상품매입액	4,676,722,313	2,265,184,087

종업원급여	6,017,800,164	5,893,617,388

감가상각비와 무형자산상각비	446,986,915	473,935,711

세금과공과	59,005,595	114,944,203

임차료	653,754,711	572,842,017

소모품비	82,430,163	198,996,992

지급수수료	912,852,962	1,420,051,183

로열티	195,298,594	26,885,638

외주가공비	1,604,734,223	87,653,290

외주용역비	448,755,257	423,343,700

기타	1,832,775,117	2,200,097,504

합 계(*)	18,551,073,413	14,086,921,532

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다.

허. 금융수익 및 금융비용

당 분 기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 기

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	16,133,028	24,833,910

배당금수익

- 매도가능금융자산	344,000	21,848,000

외환차익

- 대여금및수취채권	48,004,929	284,994,257

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	1,072,924	5,039,256

외화환산이익

- 대여금및수취채권	67,774,047	156,419,911

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	5,315,644	716,182

금융수익 소계	138,644,572	493,851,516

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	29,130,061	-

외환차손

- 대여금및수취채권	292,555,615	151,633,524

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	63,032,458	4,335,792

외화환산손실

- 대여금및수취채권	526,815,708	312,269,635

- 상각후원가로 인식된 금융부채	-	-

금융비용 소계	911,533,842	468,238,951

순금융손익	(772,889,270)	25,612,565

고. 기타수익 및 기타비용 당 분 기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	3,563,625	-

잡이익	10,853,638	2,698,805

기타수익 합계	14,417,263	2,698,805

기타비용:

기부금	507,615	-

잡손실	646,308	45,899,680

기타비용 합계	1,153,923	45,899,680

노. 법인세비용

(1) 당 분 기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전분기

당기법인세비용 :

당기법인세부담액	304,898,104	683,223,095

외국납부세액	789,357	94,057,346

소 계	305,687,461	777,280,441

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	2,986,029	297,517,657

이월세액공제의 발생과 소멸	(483,189,840)	(533,014,501)

이월결손금의 발생과 소멸	(190,721,369)	(134,232,692)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세효과	669,089,465	552,454,070

소 계	(1,835,715)	182,724,534

법인세비용	303,851,746	960,004,975

도. 지배기업지분의 주당손 익 (1) 기본주당손익

(단위:원, 주)

구 분	당 분 기	전분기

지배기업소유주지분계속영업당분기순이익(손실)	599,321,053	287,520,596

가중평균보통유통주식수	6,002,500	6,002,500

기본주당이익(손실)	100	48

당분기 및 전분기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 없습니다.(2) 희석주당순손익당분기와 전분기 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 연결실체는 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

로. 우발부채와 약정사항 (1) 당 분 기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	종 류	약정한도액	실행금액

(주)하나은행	구매카드 약정	3,000,000,000	-

일반운전자금대출 약정	500,000,000	-

(주)우리은행	기업시설일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행보증 및 하자보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,338,426천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

모. 특수관계자 당 분 기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 기

단기급여	1,120,499,797	378,764,065

퇴직급여	185,099,837	49,619,605

합 계	1,305,599,634	428,383,670

상기 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

보. 영업부문 연결실체는 매출을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 관련 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 당 분 기와 전분기 연결실체의 운영에 대한 요약은 다음과 같습니다.(1) 지역별 매출

(단위:원)

지 역	당 분 기	전분기

국내	2,973,620,435	4,493,730,688

국외

홍콩	2,622,139,127	5,853,072,673

미국	3,632,075,339	1,551,408,347

유럽	910,908,485	619,405,901

일본	10,073,974,833	2,788,518,124

인도	-	-

소 계	17,239,097,784	10,812,405,045

합 계	20,212,718,219	15,306,135,733

(2) 지역별 유ㆍ무형자산

(단위:원)

지 역	당 분 기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

국내	36,025,901,215	1,847,552,213	36,057,139,551	1,944,080,159

국외

홍콩	82,646,972	-	120,410,654	-

미국	299,207,704	27,100,506	349,328,636	41,202,430

유럽	31,898,789	-	35,794,043	-

일본	646,161,364	-	683,886,823	(1,589,373)

인도	19,461,292	601,541	21,927,296	813,003

소 계	1,079,376,121	27,702,047	1,211,347,452	40,426,060

합 계	37,105,277,336	1,875,254,260	37,268,487,003	1,984,506,219

(3) 주요 재화 및 용역별 매출내역

(단위:원)

주요 재화 및 용역	당 분 기	전분기

무선망 최적화 제품군	5,305,346,328	8,348,247,150

Big Data 제품군	1,679,753,710	1,814,469,139

통신 T 제품군	446,072,200	772,462,700

SmallCell 제품군	7,449,507,292	1,031,249,874

용역	1,765,280,466	2,088,850,788

기타	3,566,758,223	1,250,856,082

합 계	20,212,718,219	15,306,135,733

(4) 주요 고객에 대한 정보당 분 기와 전분기 중 연결실체의 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

거래처 A	5,066,698,828	25.07	-	0.00

거래처 B	3,878,088,719	19.19	97,136,842	0.63

거래처 C	2,734,736,876	13.53	187,220	0.00

거래처 D	1,524,460,300	7.54	1,464,650,000	9.57

거래처 E	803,814,972	3.98	58,362,872	0.38

합 계	14,007,799,695	69.31	1,620,336,934	10.58

소. 보고기간 후 사건 연결실체의 지배기업은 2017년 3월 10일 경영의 효율성 및 사업별 핵심역량을 강화하기 위하여 스몰셀(Small Cell)사업을 물적분할하기로 이사회 의결하였으며, 2017년 5월 31일 임시주주총회 안건 으로 상정할 예정입니다.