LIG아큐버 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제22 (당)기 2021년 12월 31일 현재
제21 (전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 이노와이어리스

가. 회사의 개요

주식회사 이노와이어리스(이하 "당사")는 이동통신 계측시스템과 계측장비의 개발, 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 2000년 9월 27일 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 서현로 190에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2005년 2월 4일에 공모를 통하여 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 3,368,772천원이고, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	금 액(원)	지분율(%)

엘아이지넥스 원 주식회사	1,414,852	707,426,000	21.00%

케이씨지아이헬리오스제1호사모투자 합자회사	485,044	242,522,000	7.20%

기타	4,837,648	2,418,824,000	71.80%

합 계	6,737,544	3,368,772,000	100.00%

나. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2022년 1월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

연차재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 사 : 금융상품

- 주석 파 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 주석 너 : 투자부동산

③ 이연법인세자산세무상결손금 및 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

다. 회계정책의 변경과 공시

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

라. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.

(1) 종속기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년, 40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

기타의 유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

컴퓨터소프트웨어	5년

개발비	3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산의 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 라.(5) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때(또는 기간에 걸쳐 통제하게 되는 대로) 이전됩니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익, 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산에 대한 순손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 관련 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 동 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식을 고려하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

마. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	14,788,630,077	13,787,330,892

자본(B)	97,653,115,039	89,646,948,938

현금및현금성자산(C)	30,085,437,031	25,351,695,576

차입금 및 전환사채(D)	-	-

부채비율(A)/(B)	15.14%	15.38%

순차입비율(D-C))/(B)	(*)	(*)

(*) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

바. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 별도재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 미수금에서 발생하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EU R, GBP 등입니다.

② 이자율위험

당기말 현재 당사는 보유중인 변동금리부 금융자산 및 금융부채의 잔액이 없으므로이자율에 따라 변동되는 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

사. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치수준

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	56,129,116	-	-	56,129,116	56,129,116	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)(*)	1,630,000	-	-	1,630,000	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	30,085,437,031	-	30,085,437,031	-	-

단기금융자산	-	90,000,000	-	90,000,000	-	-

매출채권및기타채권	-	18,950,164,898	-	18,950,164,898	-	-

금융자산 합계	57,759,116	49,125,601,929	-	49,183,361,045	56,129,116	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	8,642,512,653	8,642,512,653	-	-

리스부채	-	-	173,221,400	173,221,400	-	-

금융부채 합계	-	-	8,815,734,053	8,815,734,053	-	-

(*) 리스부채 및 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 K-IFRS 1107호 "금융상품:공시" 에 따라 공정가치를 공시하지 않았습니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치수준

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	247,899,818	-	-	247,899,818	-	247,899,818

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)(*)	1,630,000	-	-	1,630,000	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	25,351,695,576	-	25,351,695,576	-	-

매출채권및기타채권	-	12,381,291,505	-	12,381,291,505	-	-

금융자산 합계	249,529,818	37,732,987,081	-	37,982,516,899	-	247,899,818

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	9,300,693,293	9,300,693,293	-	-

리스부채	-	-	150,344,987	150,344,987	-	-

금융부채 합계	-	-	9,451,038,280	9,451,038,280	-	-

(*) 리스부채 및 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 K-IFRS 1107호 "금융상품:공시" 에 따라 공정가치를 공시하지 않았습니다.(2) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익

- 상각후원가 측정 금융자산	221,133,270	162,012,986

외환차익

- 상각후원가 측정 금융자산	491,914,151	555,050,378

- 상각후원가 측정 금융부채	70,724,240	163,279,392

외화환산이익

- 상각후원가 측정 금융자산	48,073,581	21,561,481

- 상각후원가 측정 금융부채	316,800	251,280

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,391,334	19,744,784

금융수익 소계	833,553,376	921,900,301

금융비용 :

이자비용

- 상각후원가 측정 금융부채	5,072,457	155,699,476

외환차손

- 상각후원가 측정 금융자산	137,349,764	633,194,346

- 상각후원가 측정 금융부채	134,902,294	97,467,173

외화환산손실

- 상각후원가 측정 금융자산	24,515,714	108,284,352

- 상각후원가 측정 금융부채	351,000	-

금융비용 소계	302,191,229	994,645,347

순금융손익	531,362,147	(72,745,046)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	30,085,437,031	25,351,695,576

단기금융자산	90,000,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	56,129,116	247,899,818

매출채권및기타채권	18,950,164,898	12,381,291,505

합 계	49,181,731,045	37,980,886,899

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외하고 상각후원가 측정 금융자산(매출채권및기타채권)의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

가중평균손실률	채권잔액	손상된 금액	가중평균손실률	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	0.00%	18,945,037,455	-	0.00%	12,083,370,462	-

만기일 경과 후 6개월 이하	0.07%	5,130,840	(3,397)	0.29%	293,183,115	(846,339)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	-	-	-	-	-	-

만기일 경과 후 1년 초과	100.00%	339,053,000	(339,053,000)	99.11%	627,886,215	(622,301,948)

합 계	19,289,221,295	(339,056,397)	-	13,004,439,792	(623,148,287)

당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산(매출채권및기타채권)에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	623,148,287	1,105,322,212

대손상각비(환입)	(284,091,890)	217,826,075

기타의대손상각비환입	-	(700,000,000)

기말잔액	339,056,397	623,148,287

(4) 유동성위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상 3년 미만

매입채무및기타채무	8,642,512,653	8,642,512,653	8,577,512,653	65,000,000	-

리스부채(*)	173,221,400	182,899,804	108,916,534	50,145,448	23,837,822

합 계	8,815,734,053	8,825,412,457	8,686,429,187	115,145,448	23,837,822

(*) 리스부채의 유동성위험은 명목가액으로 표시하였습니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상 3년 미만

매입채무및기타채무	9,300,693,293	9,300,693,293	8,800,893,293	499,800,000	-

리스부채(*)	150,344,987	156,161,400	78,757,400	60,804,000	16,600,000

합 계	9,451,038,280	9,456,854,693	8,879,650,693	560,604,000	16,600,000

(*) 리스부채의 유동성위험은 명목가액으로 표시하였습니다.당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:원)

내역	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

Ⅰ. 외화자산

현금및현금성자산	USD	387,792	1,185.50	459,727,570	USD	168,443	1,088.00	183,266,310

JPY	4,538,284	10.30	46,755,217	JPY	-	-	-

GBP	72,239	1,600.25	115,599,659	GBP	-	-	-

EUR	154,828	1,342.34	207,831,777	EUR	116,489	1,338.24	155,890,118

매출채권및기타채권	USD	4,958,863	1,185.50	5,878,731,805	USD	2,837,813	1,088.00	3,087,540,997

JPY	74,127,734	10.30	763,693,547	JPY	67,286,352	10.54	709,373,080

GBP	84,767	1,600.25	135,647,872	GBP	65,579	1,482.40	97,214,899

CNY	-	-	-	CNY	1,307,363	166.96	218,277,297

EUR	1,188,366	1,342.34	1,595,190,582	EUR	1,856,512	1,338.24	2,484,458,868

합계	USD	5,346,655	1,185.50	6,338,459,375	USD	3,006,256	1,088.00	3,270,807,307

JPY	78,666,018	10.30	810,448,764	JPY	67,286,352	10.54	709,373,080

GBP	157,005	1,600.25	251,247,531	GBP	65,579	1,482.40	97,214,899

CNY	-	-	-	CNY	1,307,363	166.96	218,277,297

EUR	1,343,194	1,342.34	1,803,022,359	EUR	1,973,001	1,338.24	2,640,348,986

Ⅱ. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	410,352	1,185.50	486,471,998	USD	95,524	1,088.00	103,930,303

EUR	74,250	1,342.34	99,668,745	EUR	32,838	1,338.24	43,944,456

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	292,599,369	(292,599,369)	158,343,850	(158,343,850)

JPY	40,522,438	(40,522,438)	35,468,654	(35,468,654)

GBP	12,562,377	(12,562,377)	4,860,745	(4,860,745)

CNY	-	-	10,913,865	(10,913,865)

EUR	85,167,681	(85,167,681)	129,820,227	(129,820,227)

합계	430,851,865	(430,851,865)	339,407,341	(339,407,341)

상기 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(6) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	23,628,408,937	18,599,595,394

변동이자율

금융자산	6,603,157,210	7,000,000,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 처리하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 변동의 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1%p상승	1%p하락	1%p상승	1%p하락

이자수익의 증가(감소)	66,031,572	(66,031,572)	70,000,000	(70,000,000)

아 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	25,041,267,100	10,351,695,576

정기예금 등(*)	5,044,169,931	15,000,000,000

합 계	30,085,437,031	25,351,695,576

(*) 취득시점 만기가 3개월 이내임에 따라 현금및현금성자산으로 분류하였습니다. 자. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,547,909,278	-	11,854,201,923	-

대손충당금	(339,056,397)	-	(623,148,287)	-

미수금	2,448,613,137	-	360,642,404	-

미수수익	797,310	-	16,108,762	-

보증금	-	804,081,566	-	804,081,566

현재가치할인차금	-	(12,179,996)	-	(30,594,863)

대여금	3,500,000,000	-	-	-

합 계	18,158,263,328	791,901,570	11,607,804,802	773,486,703

차. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

원재료	1,468,218,164	1,650,430,832

원재료평가충당금	(122,247,694)	(139,822,835)

재공품	441,907,573	451,031,891

재공품평가충당금	(47,420,736)	(10,042,977)

제품	1,225,465,483	1,849,437,091

제품평가충당금	(351,861,366)	(688,911,886)

상품	522,778,246	157,591,427

상품평가충당금	(514,112,158)	-

합 계	2,622,727,512	3,269,713,543

(2) 당기 중 재고자산감모손실 76,749천원 및 재고자산평가충당금환입 82,925천원과 재고자산평가손실 279,789천원이 매출원가에 포함되었으며, 전기 중 재고자산감모손실로 133,174천원과 재고자산평가손실 467,059천원이 매출원가에 포함되었습니다. 카. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	146,315,935	87,770,460	173,683,631	93,913,968

선급비용	807,046,623	81,938,146	730,390,063	137,493,167

합 계	953,362,558	169,708,606	904,073,694	231,407,135

타. 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품은 상각후원가 측정 금융자산 으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기적금	90,000,000	-	-	-

파. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기 말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득원가	지분율	평가손익	공정가치

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	56,129,116	-	-	56,129,116

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

판교벤처밸리㈜	1,630,000	3.26%(163주)	-	1,630,000

합 계	57,759,116	-	-	57,759,116

(2) 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득원가	지분율	평가손익	공정가치

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

KEB화재보험	247,899,818	-	-	247,899,818

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

판교벤처밸리㈜	1,630,000	3.26%(163주)	-	1,630,000

합 계	249,529,818	-	-	249,529,818

하. 종속기업투자 (1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부가액

종속기업 :

Accuver APAC Limited	홍콩	해외판매법인	100%	7,919,602,320	-	7,919,602,320

Innowireless India Services Private Limited	인도	해외서비스법인	100%	199,253,168	-	199,253,168

㈜큐셀네트웍스(*)	한국	통신시스템회사	100%	23,306,211,295	20,400,623,117	2,905,588,178

합 계	31,425,066,783	20,400,623,117	11,024,443,666

(*) 큐셀네트웍스 투자지분의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 당기 중 3,417,454천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부가액

종속기업 :

Accuver APAC Limited	홍콩	해외판매법인	100%	7,919,602,320	-	7,919,602,320

Innowireless India Services Private Limited	인도	해외서비스법인	100%	199,253,168	-	199,253,168

㈜큐셀네트웍스	한국	통신시스템회사	100%	23,306,211,295	16,983,168,194	6,323,043,101

합 계	31,425,066,783	16,983,168,194	14,441,898,589

거. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	기타의 유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초금액	16,079,442,919	10,018,776,978	1,272,294,020	100,121,536	3,980,340,966	2,094,108,705	288,762,829	367,500,000	34,201,347,953

취득금액	-	-	-	-	547,556,983	-	102,237,887	741,900,000	1,391,694,870

기타증감(*)	-	-	-	-	-	(338,408,800)	(56,093,057)	(224,556,000)	(619,057,857)

처분금액	-	-	-	(30,470,643)	(257,242,901)	-	-	-	(287,713,544)

기말금액	16,079,442,919	10,018,776,978	1,272,294,020	69,650,893	4,270,655,048	1,755,699,905	334,907,659	884,844,000	34,686,271,422

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초금액	-	(1,962,416,737)	(1,106,538,420)	(37,096,347)	(2,828,369,798)	(963,625,160)	(139,660,257)	-	(7,037,706,719)

감가상각비	-	(286,696,519)	(45,615,200)	(14,077,435)	(408,606,807)	(417,872,716)	(82,051,605)	-	(1,254,920,282)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	550,510,157	56,093,057	-	606,603,214

처분금액	-	-	-	21,263,691	257,172,901	-	-	-	278,436,592

기말금액	-	(2,249,113,256)	(1,152,153,620)	(29,910,091)	(2,979,803,704)	(830,987,719)	(165,618,805)	-	(7,407,587,195)

장부금액 :

기초금액	16,079,442,919	8,056,360,241	165,755,600	63,025,189	1,151,971,168	1,130,483,545	149,102,572	367,500,000	27,163,641,234

기말금액	16,079,442,919	7,769,663,722	120,140,400	39,740,802	1,290,851,344	924,712,186	169,288,854	884,844,000	27,278,684,227

(*) 기타증감은 기타의유형자산, 건설중인자산에서 재고자산으로 계정대체된 금액, 건설중인자산에서 기타의유형자산으로 계정대체된 금액, 리스기간이 종료된 금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	기타의 유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초금액	16,079,442,919	10,018,776,978	1,272,294,020	65,841,382	3,400,301,008	2,426,109,225	280,349,386	-	33,543,114,918

취득금액	-	-	-	58,453,537	714,291,558	-	35,746,938	817,500,000	1,625,992,033

기타증감(*)	-	-	-	-	-	(332,000,520)	(27,333,495)	(450,000,000)	(809,334,015)

처분금액	-	-	-	(24,173,383)	(134,251,600)	-	-	-	(158,424,983)

기말금액	16,079,442,919	10,018,776,978	1,272,294,020	100,121,536	3,980,340,966	2,094,108,705	288,762,829	367,500,000	34,201,347,953

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초금액	-	(1,675,720,218)	(1,060,923,220)	(50,154,168)	(2,646,100,483)	(913,111,914)	(81,776,732)	-	(6,427,786,735)

감가상각비	-	(286,696,519)	(45,615,200)	(11,114,562)	(316,486,915)	(486,521,834)	(85,217,020)	-	(1,231,652,050)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	436,008,588	27,333,495	-	463,342,083

처분금액	-	-	-	24,172,383	134,217,600	-	-	-	158,389,983

기말금액	-	(1,962,416,737)	(1,106,538,420)	(37,096,347)	(2,828,369,798)	(963,625,160)	(139,660,257)	-	(7,037,706,719)

장부금액 :

기초금액	16,079,442,919	8,343,056,760	211,370,800	15,687,214	754,200,525	1,512,997,311	198,572,654	-	27,115,328,183

기말금액	16,079,442,919	8,056,360,241	165,755,600	63,025,189	1,151,971,168	1,130,483,545	149,102,572	367,500,000	27,163,641,234

(*) 전기의 기타증감은 기타의유형자산, 건설중인자산에서 재고자산으로 계정대체된 금액, 건설중인자산에서 기타의유형자산으로 계정대체된 금액, 리스기간이 종료된 금액이 포함되어 있습니다. 너. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가 :

기초금액	8,105,541,974	7,495,054,612	15,600,596,586

기말금액	8,105,541,974	7,495,054,612	15,600,596,586

감가상각누계액 :

기초금액	-	(1,635,342,599)	(1,635,342,599)

감가상각비	-	(203,800,200)	(203,800,200)

기말금액	-	(1,839,142,799)	(1,839,142,799)

장부금액 :

기초금액	8,105,541,974	5,859,712,013	13,965,253,987

기말금액	8,105,541,974	5,655,911,813	13,761,453,787

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가 :

기초금액	8,105,541,974	7,495,054,612	15,600,596,586

기말금액	8,105,541,974	7,495,054,612	15,600,596,586

감가상각누계액 :

기초금액	-	(1,431,542,399)	(1,431,542,399)

감가상각비	-	(203,800,200)	(203,800,200)

기말금액	-	(1,635,342,599)	(1,635,342,599)

장부금액 :

기초금액	8,105,541,974	6,063,512,213	14,169,054,187

기말금액	8,105,541,974	5,859,712,013	13,965,253,987

(3) 유형자산 담보제공내역당기말 현재 당사의 자산이 담보로 제공되어 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보설정자	담보 설정액	담보제공자산	담보제공자산 장부금액

전세권	주식회사 엘지유플러스	900,000	토지	20,280,739

건물	8,899,699

전세권	(주)카카오브이엑스	149,800	건물	1,072,268

(4) 당기와 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,296,362,656	1,255,081,938

(5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

토지	16,909,565,308	16,192,645,833

건물	14,732,872,088	13,896,852,871

합계	31,642,437,396	30,089,498,704

상기 공정가치는 공정가치 서열체계 수준3으로 투자부동산으로 인한 미래현금흐름의 현재가치를 고려하여 측정하며, 투입변수로서 보증금운용이율, 공실율, 자본환원율 등을 고려하였습니다.

더. 무형자산

(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합계

취득원가 :

기초금액	900,671,242	6,097,240,966	22,940,081,761	1,769,959,936	31,707,953,905

외부구입	63,348,571	2,947,555,224	-	-	3,010,903,795

처분금액	-	(2,263,573,140)	-	-	(2,263,573,140)

기타증감 (*)	(22,406,341)	-	-	-	(22,406,341)

내부창출	-	-	854,091,106	-	854,091,106

기말금액	941,613,472	6,781,223,050	23,794,172,867	1,769,959,936	33,286,969,325

상각누계액 :

기초금액	(556,688,742)	(3,606,379,145)	(20,851,110,423)	-	(25,014,178,310)

무형자산상각비	(72,435,817)	(731,453,967)	(1,034,009,970)	-	(1,837,899,754)

기말금액	(629,124,559)	(4,337,833,112)	(21,885,120,393)	-	(26,852,078,064)

손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	(389,346,206)	(389,346,206)

손상차손환입	-	-	-	271,126,990	271,126,990

기말금액	-	-	-	(118,219,216)	(118,219,216)

정부보조금누계액 :

기초금액	-	(20,615,000)	(1,947,949,651)	-	(1,968,564,651)

자산취득	-	-	(807,731,552)	-	(807,731,552)

무형자산상각비	-	4,340,000	946,999,331	-	951,339,331

기말금액	-	(16,275,000)	(1,808,681,872)	-	(1,824,956,872)

장부금액:

기초금액	343,982,500	2,470,246,821	141,021,687	1,380,613,730	4,335,864,738

기말금액	312,488,913	2,427,114,938	100,370,602	1,651,740,720	4,491,715,173

(*) 기타증감에는 산업재산권이 소멸된 금액, 취득자산 비용안분으로 인한 자산변동 금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합계

취득원가 :

기초금액	1,019,147,191	4,651,293,328	21,380,308,663	1,769,959,936	28,820,709,118

외부구입	33,755,149	1,119,191,000	-	-	1,152,946,149

기타증감(*)	(152,231,098)	326,756,638	-	-	174,525,540

내부창출	-	-	1,559,773,098	-	1,559,773,098

기말금액	900,671,242	6,097,240,966	22,940,081,761	1,769,959,936	31,707,953,905

상각누계액 :

기초금액	(586,689,345)	(3,029,896,641)	(20,155,265,109)	-	(23,771,851,095)

무형자산상각비	(81,894,541)	(576,482,504)	(695,845,314)	-	(1,354,222,359)

기타증감(*)	111,895,144	-	-	-	111,895,144

기말금액	(556,688,742)	(3,606,379,145)	(20,851,110,423)	-	(25,014,178,310)

손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	(515,346,206)	(515,346,206)

손상차손환입	-	-	-	126,000,000	126,000,000

기말금액	-	-	-	(389,346,206)	(389,346,206)

정부보조금누계액 :

기초금액	-	-	(1,034,914,216)	-	(1,034,914,216)

자산취득	-	(21,700,000)	(1,502,537,705)	-	(1,524,237,705)

무형자산상각비	-	1,085,000	589,502,270	-	590,587,270

기말금액	-	(20,615,000)	(1,947,949,651)	-	(1,968,564,651)

장부금액:

기초금액	432,457,846	1,621,396,687	190,129,338	1,254,613,730	3,498,597,601

기말금액	343,982,500	2,470,246,821	141,021,687	1,380,613,730	4,335,864,738

(*) 전기 중 산업재산권이 소멸된 금액, 선급비용에서 소프트웨어로 계정대체된 금액이 포함되어있습니다.

러. 정부보조금

(1) 당사는 일부 개발과제에 대하여 정보통신기획평가원(IITP) 등 관련기관으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 위탁개발비 및 연구개발비 등의 지출에 사용하였습니다. 동 정부보조금은 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금의 경우 추후 상환예정금액을 기타유동부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과제명	협약체결일	입금년도	입금액	개발기간	정부기관

5G 서비스의 효율적 전개를 위한 클라우드 셀 지원 In-building 솔루션 개발	2019-04-01	2019년	626,116,444	2019-04-01~ 2021-12-31	정보통신기획평가원(IITP)

2020-01-28	2020년	866,391,795

2021-01-27	2021년	842,763,555

자율주행. C-ITS 서비스를 위한 5G V2X 융합서비스 개발 및 실증	2019-01-01	2019년	500,000,000	2019-01-01 ~ 2020-12-31	재단법인 기가코리아사업단

2020-03-27	2020년	185,681,123

2021년	240,800

통신재난 및 긴급구조/치안용 대용량 이동형 이동통신 인프라 기술 개발	2020-04-23	2020년	94,161,096	2020-04-01 ~ 2020-12-31	정보통신기획평가원(IITP)

2021-01-27	2021년	276,373,574

Pre월드챔프 육성사업	2019-09-18	2020년	46,900,000	2019-09-18 ~ 2020-12-31	대한무역투자진흥공사(KOTRA)

Pre중견글로벌 지원사업	2020-09-01	2021년	33,500,000	2020-09-01 ~ 2021-06-30	대한무역투자진흥공사(KOTRA)

K-비대면 바우처	2020-10-26	2021년	3,240,000	2020-10-14 ~ 2021-04-18	(사)중소기업기술혁신

음성 인식 지원 휴대용 신호 분석기 개발	2020-09-01	2020년	211,000,000	2020-09-01 ~ 2020-12-31	정보통신산업진흥원(NIPA)

정부업무망 모바일화 레퍼런스 실증	2020-09-10	2020년	874,020,970	2020-09-10 ~ 2021-01-31	한국지능정보사회진흥원(NIA)

2021-03-16	2021년	800,000,000	2021-03-16 ~ 2021-12-31

5G 융합서비스 테스트베드 구축	2020-08-31	2020년	150,000,000	2020-08-31 ~ 2020-12-31	정보통신기획평가원(IITP)

(3) 당기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	내역	기초	증가	소멸/상각	비용대체	자산대체	기말

이연수익	정부보조금 수령 및 사용	37,210,440	1,956,117,929	(253,969)	(1,184,906,349)	(807,731,552)	436,499

무형자산	개발비 등	1,968,564,651	-	(951,339,331)	-	807,731,552	1,824,956,872

합 계	2,005,775,091	1,956,117,929	(951,593,300)	(1,184,906,349)	-	1,825,393,371

② 전기

(단위: 원)

구 분	내역	기초	증가	소멸/상각	비용대체	자산대체	기말

이연수익	정부보조금 수령 및 사용	23,151,525	2,428,154,984	(20,996,765)	(868,861,599)	(1,524,237,705)	37,210,440

무형자산	개발비 등	1,034,914,216	-	(590,587,270)	-	1,524,237,705	1,968,564,651

합 계	1,058,065,741	2,428,154,984	(611,584,035)	(868,861,599)	-	2,005,775,091

머. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,651,105,910	-	1,714,072,583	-

미지급금	5,161,606,743	-	5,756,820,710	-

임대보증금	1,764,800,000	65,000,000	1,330,000,000	499,800,000

합 계	8,577,512,653	65,000,000	8,800,893,293	499,800,000

버. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	365,801,818	-	420,104,000	-

예수금	451,322,470	-	538,367,930	-

예수부가세	552,814,404	-	200,094,803	-

이연수익	436,499	-	37,210,440	-

선수수익	3,349,037,372	778,284,029	2,209,896,883	329,839,647

합 계	4,719,412,563	778,284,029	3,405,674,056	329,839,647

서. 계약부채 당기와 전기 중 계약부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	347,819,046	449,300,377

증가	14,103,500	4,311,000

상각	(109,907,658)	(105,792,331)

기말금액	252,014,888	347,819,046

이전기간에 이행되었거나 부분적으로 이행된 수행의무로 인해 당기 및 전기에 인식한 환입금 액은 각각 110백만원 및 106백만원입니다.

어. 리스(1) 리스이용자

당사는 사무실, 노트북, 차량운반구 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 차량운반구의 경우 일반적으로 5년간 리스하고 있습니다.

당사는 비품 등을 1년 미만에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	169,288,854	149,102,572

합 계	169,288,854	149,102,572

리스부채

유동리스부채	106,599,880	77,572,789

비유동리스부채	66,621,520	72,772,198

합 계	173,221,400	150,344,987

2) 리스 적용 할인율

당기 및 전기에 계약한 리스자산에는 신용등급 및 리스기간에 따른 무보증 회사채 이자율 3.918%~6.04% 및 7.645%를 적용하였습니다.

3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	149,102,572	198,572,654

신규증가	102,237,887	35,746,938

감가상각	(82,051,605)	(85,217,020)

기말장부금액	169,288,854	149,102,572

4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	150,344,987	198,379,902

신규증가	102,237,887	35,746,938

이자비용	5,072,457	6,892,547

리스료지급	(84,433,931)	(90,674,400)

기말장부금액	173,221,400	150,344,987

유동	106,599,880	77,572,789

비유동	66,621,520	72,772,198

5) 당사가 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

차량운반구	82,051,605	85,217,020

이자비용

리스부채에 대한 이자비용	5,072,457	6,892,547

합 계	87,124,062	92,109,567

6) 당기와 전기 중 단기 리스와 소액자산 리스에 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기 리스	401,326,080	390,453,247

소액자산 리스	30,300,000	68,655,000

합 계	431,626,080	459,108,247

7) 당기와 전기 중 이자비용을 포함한 리스로 인한 총 현금유출은 각각 516 백만원, 550백 만원입니다.

(2) 리스제공자

당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 너.에서 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고있습니다.

저. 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형으로 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급금으로 계상하고 있습니다.

당사가 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,625,069천원 및 1,582,847천원 입니다.

처. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면가액	500	500

발행주식수	6,737,544	6,737,544

자본금	3,368,772,000	3,368,772,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 아래와 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	6,737,544	6,002,500

전환사채의 전환	-	735,044

기말 발행주식수	6,737,544	6,737,544

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,938,605,018	25,938,605,018

기타자본잉여금	665,915,081	665,915,081

합계	26,604,520,099	26,604,520,099

커. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	760,368,600	591,930,000

미처분이익잉여금	66,919,454,340	59,081,726,839

합 계	67,679,822,940	59,673,656,839

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	59,673,656,839	54,476,094,090

당기순이익	9,690,552,101	6,698,187,749

연차배당	(1,684,386,000)	(1,500,625,000)

기말금액	67,679,822,940	59,673,656,839

(3) 이익잉여금처분계산서

제22(당)기 2021년 1월 1일 부터 제21(전)기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3월 30일 처분확정일 2021년 3월 26일

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	66,919,454,340	59,081,726,839

전기이월미처분이익잉여금	57,228,902,239	52,383,539,090

당기순이익	9,690,552,101	6,698,187,749

합계	66,919,454,340	59,081,726,839

이익잉여금처분액	1,852,824,600	1,852,824,600

이익준비금	168,438,600	168,438,600

배당금 주당배당금(률) 당기 - 보통주 : 250원(50%) 전기 - 보통주 : 250원(50%)	1,684,386,000	1,684,386,000

차기이월미처분 이익잉여금	65,066,629,740	57,228,902,239

(4) 당기 및 전기 중 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 원)

구 분	당기	전기

배당받을 주식	보통주	6,737,544	6,737,544

배당률 (액면가 기준)	보통주	50%	50%

배당금액	보통주	1,684,386,000	1,684,386,000

터. 일반판매비와관리비 당기와 전기의 일반판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	6,453,433,827	6,453,810,470

퇴직급여	577,986,660	579,867,940

복리후생비	684,433,141	614,490,214

여비교통비	59,489,321	62,520,351

접대비	265,311,927	222,094,338

통신비	28,940,265	79,104,655

수도광열비	101,230,326	98,317,414

세금과공과	161,823,769	160,014,849

감가상각비	545,489,162	552,101,444

임차료	80,288,067	67,168,527

보험료	148,102,313	85,480,326

차량유지비	248,300,632	217,679,461

운반비	17,869,365	36,529,943

교육훈련비	16,859,025	2,202,380

도서인쇄비	7,701,342	5,855,868

소모품비	75,658,055	51,227,499

지급수수료	1,097,878,307	650,109,278

광고선전비	127,941,046	8,106,860

수출제비용	97,937,461	78,710,335

무형자산상각비	81,456,366	86,103,690

로열티	622,090,439	741,535,004

합 계	11,500,220,816	10,853,030,846

퍼. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동(원재료 제외)	267,909,107	(1,221,364,863)

원재료의 사용액	8,801,415,571	10,928,965,793

상품매입액	4,384,678,218	6,264,934,602

종업원급여	20,792,232,767	20,857,717,122

감가상각비와 무형자산상각비	2,345,280,905	2,199,087,339

세금과공과	439,190,932	411,099,451

임차료	322,187,067	367,534,427

소모품비	523,328,533	494,195,078

지급수수료	3,028,487,203	2,939,574,115

로열티	622,090,439	741,535,004

외주가공비	96,424,700	118,934,825

외주용역비	3,115,864,238	2,915,515,768

기타	5,994,105,153	6,207,441,134

합 계(*)	50,733,194,833	53,225,169,795

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 허. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	7,920,593	2,874,091

잡이익	170,269,670	499,603,536

기타수익합계	178,190,263	502,477,627

기타비용 :

기부금	2,000,000	-

종속기업투자주식손상차손	3,417,454,923	4,542,587,207

무형자산손상환입	(271,126,990)	(126,000,000)

잡손실	131,161,395	51,586,665

기타비용합계	3,279,489,328	4,468,173,872

고. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세수익 의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기 법인세비용 :

기간손익에 대한 당기법인세	221,142,193	255,990,013

외국납부세액	52,329,365	15,955,727

소 계	273,471,558	271,945,740

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	77,822,070	(538,654,183)

이월세액공제의 발생과 소멸	1,427,004,618	1,207,189,423

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세효과	(3,312,058,409)	(1,207,189,423)

소 계	(1,807,231,721)	(538,654,183)

법인세수익	(1,533,760,163)	(266,708,443)

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 가감한 법인세의 구성 내역은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법인세비용차감전순이익	8,156,791,938	6,431,479,306

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 부담액	1,794,494,226	1,414,925,447

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	(32,357,575)	38,941,332

세액공제	(2,271,285,041)	(2,559,900,134)

미인식 이연법인세 효과	(1,048,954,827)	845,369,186

외국납부세액	52,329,365	15,955,727

기타	(27,986,311)	(22,000,001)

법인세수익	(1,533,760,163)	(266,708,443)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

대손충당금	110,216,718	(68,619,908)	41,596,810

미수수익	(2,591,229)	2,415,821	(175,408)

무형자산	105,704,632	(70,544,191)	35,160,441

미지급금	268,053,519	56,531,083	324,584,602

이연수익	441,270,520	(39,683,979)	401,586,541

외화환산손익	324,725	-	324,725

업무용승용차	1,822,861	(1,822,861)	-

재고자산	184,531,092	43,310,135	227,841,227

사용권자산	273,333	591,830	865,163

소 계	1,109,606,171	(77,822,070)	1,031,784,101

이월세액공제	6,270,739,621	(1,427,004,618)	4,843,735,003

소 계	6,270,739,621	(1,427,004,618)	4,843,735,003

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(6,270,739,621)	3,312,058,409	(2,958,681,212)

합 계	1,109,606,171	1,807,231,721	2,916,837,892

② 전기

(단위: 원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액

대손충당금	61,628,654	48,588,064	110,216,718

미수수익	(8,536,594)	5,945,365	(2,591,229)

무형자산	148,365,428	(42,660,796)	105,704,632

미지급금	232,648,802	35,404,717	268,053,519

이연수익	232,774,463	208,496,057	441,270,520

단기매매금융자산	(4,276,149)	4,276,149	-

전환권조정	(176,395,736)	176,395,736	-

외화환산손익	324,725	-	324,725

업무용승용차	2,682,724	(859,863)	1,822,861

재고자산	81,778,076	102,753,016	184,531,092

사용권자산	(42,405)	315,738	273,333

소 계	570,951,988	538,654,183	1,109,606,171

이월세액공제	7,477,929,044	(1,207,189,423)	6,270,739,621

소 계	7,477,929,044	(1,207,189,423)	6,270,739,621

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(7,477,929,044)	1,207,189,423	(6,270,739,621)

합 계	570,951,988	538,654,183	1,109,606,171

(6) 미인식 이연법인세자산당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이월세액공제	2,958,681,212	6,270,739,621

합 계	2,958,681,212	6,270,739,621

(7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제세액공제와 관련된 이연법인세자산의 실현가능성은 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득의 영향을 받습니다. 보고기간말 현재 경영진은 발생가능성이 높다고 판단되는 미래과세대상소득을 추정하였으며, 그 결과 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 사용가능성이 높지 않아 이를 재무제표에 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월세액공제의 금액 및 그 만기일은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	2022년 만기	2023년 만기	2024년 만기	2025년 만기	2025년 이후	합 계

이월세액공제	117,574,328	140,481,726	83,524,717	981,404,702	1,635,695,739	2,958,681,212

(8) 종속기 업투자지분에 대한 일시적차이 당사는 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

간주배당	1,316,496,747	1,316,496,747

종속기업투자지분	25,955,137,342	22,154,687,505

합 계	27,271,634,089	23,471,184,252

노. 주당손익 (1) 기본주당손익당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주기본당기순이익	9,690,552,101	6,698,187,749

가중평균유통보통주식수(주)(*)	6,737,544	6,641,145

기본주당이익	1,438	1,009

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	6,737,544	6,002,500

전환사채의 전환	-	638,645

가중평균유통보통주식수	6,737,544	6,641,145

(2) 희석주당손익당기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않고 전기의 잠재적보통주식은 전환사채로, 희석주당이익 계산시 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 도. 우발 사항 및 약정 사항 (1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종 류	약정한도액	실행금액

KEB하나은행	일반운전자금대출약정	500,000,000	-

(2) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 및 하자보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 4,121,066천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. 로. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	엘아이지넥스원 주식회사

(주)엘아이지

종속기업	Accuver APAC Limited

Innowireless India Services Private Limited

㈜큐셀네트웍스

㈜ 모비안 (*1)

Accuver Americas,Inc.

Accuver Emea Limited

Accuver Co.,Ltd.

Accuver EMEA Sp. z o.o.

ACCUVER SHANGHAI CO., LTD.

기타의 특수관계자	주요 경영진

㈜휴세코(*2)

㈜LIG시스템(*2)

㈜서빅(*3)

㈜예카투어(*3)

(*1) 전기 중 당사의 종속기업인 ㈜큐셀네트웍스에 합병되어 소멸하였습니다.(*2) (주)엘아이지의 종속기업입니다. (*3) (주)휴세코의 종속기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	엘아이지넥스원 주식회사	매출	342,083,340	837,446,680

외주용역비	155,973,799	117,346,495

(주)엘아이지	광고선전비 등	124,995,462	-

종속기업	Accuver APAC Limited	매출	3,112,208,581	6,072,621,756

기타수익	2,569,093	-

㈜큐셀네트웍스 (*)	매출 (*)	357,323,513	357,832,416

기타수익	80,847,010	-

무형자산의 처분	2,266,437,140	-

이자수익	81,161,646	4,222,950

외주용역비 등	282,477,276	395,359,478

매입 (*)	3,928,735,899	5,187,057,886

Innowireless India Services Private Limited	지급수수료	361,822,200	523,240,000

Accuver Americas,Inc.	매출	12,577,008,369	10,777,194,979

소모품비	-	1,742,491

기타수익	35,953,424	-

지급수수료 등	143,517,980	11,262,160

Accuver Emea Limited	매출	3,899,024,065	5,137,535,237

여비교통비	-	39,082,208

기타수익	1,960,114	-

지급수수료	15,164,144	-

Accuver Co.,Ltd.	매출	3,426,519,068	2,792,343,417

기타수익	153,156,259	-

소모품비 등	6,423,027	20,082,004

ACCUVER SHANGHAI CO., LTD.	매출	144,400,649	224,345,359

경상연구개발비	1,248,370	-

Accuver EMEA Sp. z o.o.	매출	2,959,357,366	3,371,955,597

기타수익	1,255,706	-

기타의 특수관계자	㈜휴세코	지급수수료 등	499,400,771	70,700,000

㈜LIG시스템	유형자산의 매입	15,000,000	-

무형자산의 매입	20,000,000	-

㈜서빅	외주용역비	1,679,059,714	268,019,000

㈜예카투어	지급수수료 등	343,600	-

(*) 전기 거래액에는 전기 중 (주)큐셀네트웍크에 흡수된 (주)모비안의 거래액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

종속기업	㈜큐셀네트웍스	자금의 대여	3,500,000,000	-

자금의 상환	-	700,000,000

현금출자	-	10,000,000,000

이자수익	81,161,646	4,222,950

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	선급비용	외상매입금	미지급금	임대보증금	선수수익

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	엘아이지넥스원 주식회사	86,625,000	-	-	54,030,201	-	-	-	-

(주)엘아이지	4,069,157	-	-	-	-	-	-

종속기업	Accuver APAC Limited	1,475,255,013	727,304	-	-	-	-	-	243,618,689

Innowireless India Services Private Limited	-	-	-	-	-	85,356,000	-	-

㈜큐셀네트웍스	-	2,276,523,337	3,500,000,000	110,704,230	366,966,993	-	550,000,000	-

Accuver Americas,Inc	4,029,728,373	9,068,611	-	-	-	143,029,389	-	1,278,933,586

Accuver Emea Limited	505,189,715	471,805	-	-	-	-	-	827,438,704

Accuver Co.,Ltd	631,891,224	38,132,840	-	-	-	-	-	650,489,351

ACCUVER SHANGHAI CO., LTD.	-	-	-	-	-	-	-	3,518,006

Accuver EMEA Sp. z o.o.	1,238,232,557	300,239	-	-	-	-	-	239,813,785

기타의특수관계자	㈜휴세코	-	-	-	-	-	45,306,316	-	-

㈜서빅	-	-	-	-	-	173,227,997	-	-

합 계	7,966,921,882	2,329,293,293	3,500,000,000	164,734,431	366,966,993	446,919,702	550,000,000	3,243,812,121

② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급비용	임대보증금	미지급금	선수수익

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	엘아이지넥스원 주식회사	591,191,348	-	32,750,000	-	-	-

종속기업	Accuver APAC Limited	548,407,491	629,646	-	-	-	198,958,246

㈜큐셀네트웍스(*)	-	10,381,371	38,666,606	550,000,000	-	-

Accuver Americas,Inc	2,297,799,164	2,458,868	-	-	-	489,098,051

Accuver Emea Limited	869,217,745	970,463	-	-	-	735,337,115

Accuver Co.,Ltd	370,144,902	2,225,536	-	-	-	413,297,136

ACCUVER SHANGHAI CO., LTD.	218,277,297	-	-	-	-	-

Accuver EMEA Sp. z o.o.	1,722,370,376	611,150	-	-	-	112,504,593

기타의 특수관계자	㈜휴세코	-	-	-	-	38,951,000	-

㈜서빅	-	-	-	-	149,570,300	-

합 계	6,617,408,323	17,277,034	71,416,606	550,000,000	188,521,300	1,949,195,141

(*) 전기 중 ㈜큐셀네트웍스의 대여금과 관련하여 700,000천원의 손상환입(기타의대손상각비환입)을 인식하였습니다.(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여 등	1,357,308,080	1,577,536,920

퇴직급여	205,635,740	272,364,130

합 계	1,562,943,820	1,849,901,050

상기 주요 경영진에는 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들이 포함되어 있습니다.

모. 영업수익 (1) 지역별 매출당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

지역	당기	전기

국내	33,959,562,599	34,366,350,197

국외

홍콩	3,112,208,581	6,072,621,756

미국	12,577,008,369	10,777,194,979

유럽	6,858,381,431	8,509,490,834

일본	3,426,519,068	2,792,343,417

기타	1,242,151,751	694,915,284

소계	27,216,269,200	28,846,566,270

합계	61,175,831,799	63,212,916,467

(2) 주요 재화 및 용역별 매출내역당기와 전기 중 주요 재화 및 용역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주요 재화 및 용역	당기	전기

무선망 최적화 제품군	25,059,499,260	24,850,311,811

Big Data 제품군	13,191,363,416	10,407,295,310

통신 T 제품군	5,110,471,394	9,217,288,899

SmallCell 제품군	6,222,832,221	8,038,132,090

용역	10,132,620,458	9,306,549,004

기타	1,459,045,050	1,393,339,353

합 계	61,175,831,799	63,212,916,467

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

거래처A	12,577,008,369	20.56%	10,777,194,979	17.05%

거래처B	11,817,180,249	19.32%	14,871,964,177	23.53%

거래처C	10,907,811,011	17.83%	6,120,149,912	9.68%

거래처D	3,899,024,065	6.37%	5,137,535,237	8.13%

거래처E	3,426,519,068	5.60%	2,792,343,417	4.42%

거래처F	3,112,208,581	5.09%	6,072,621,756	9.61%

합계	45,739,751,343	74.77%	45,771,809,478	72.42%

(4) 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 이행하는 재화 및 용역 관련 영업수익당기와 전기 중 수익인식 시기별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주요 재화 및 용역	당기	전기

한 시점에 이행	47,886,284,485	49,709,155,867

기간에 걸쳐 이행	13,289,547,314	13,503,760,600

합 계	61,175,831,799	63,212,916,467

보. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

소프트웨어 취득관련 미지급금 대체	20,061,000	-

소프트웨어 취득관련 선급비용 대체	-	326,756,638

개발비 취득관련 이연수익 대체	807,731,552	1,524,237,705

산업재산권 취득관련 선급금 대체	33,968,618	14,487,739

보증금의 유동성 대체	434,800,000	85,000,000

계약부채 유동성대체	90,430,492	109,907,658

신규사용권자산 및 리스부채 인식	102,237,887	35,746,938

무형자산 처분관련 미수금 대체	2,056,514,570	-

선수수익의 유동성 대체	127,287,158	159,900,074

전환사채의 전환	-	13,213,819,251

재고자산과 유형자산의 대체	562,964,800	742,000,520

선급비용의 유동성 대체	37,140,154	41,260,158

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	기 초	증가	상 환	감소	기 말

리스부채	150,344,987	102,237,887	(79,361,474)	-	173,221,400

② 전기

(단위:원)

구 분	기 초	증가	상 환	감소	기 말

전환사채(*)	12,198,201,200	-	-	(12,198,201,200)	-

리스부채	198,379,902	35,746,938	(83,781,853)	-	150,344,987

(*) 동 전환사채는 전기중 전환청구로 인하여 전액 보통주로 전환되었습니다. 소. 보고기간 후 사건 회사는 2021년 11월 11일 이사회 결의를 통하여 종속기업인 (주)큐셀네트웍스의 재무안정성 확보를 위한 80억원의 유상증자를 결의하였습니다. 동 결의를 통하여 회사는 2022년 1월 11일 유상증자를 실행하여 (주)큐셀네트웍스에 대한 종속기업투자주식의 장부가액은 동일자로 11,024백만원에서 19,024백만원으로 증가하였습니다.