LIG아큐버 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 이노와이어리스

가. 회사의 개요 주식회사 이노와이어리스(이하 "당사")는 이동통신 계측시스템, 계측장비의 개발, 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 2000년 9월 27일 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 서현로 190에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2005년 2월 4일에 공모를 통하여 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당기말 현 재 당사의 자본금은 3, 001,250천원이고, 주 요 주주 구성 은 다음 과 같습니다

주주명	소유주식수(주)	금 액(원)	지분율(%)

케이씨지아이헬리오스제1호사모투자 합자회사	1,115,327	557,663,500	18.58

국민연금공단	322,197	161,098,500	5.37

엘아이지넥스원㈜	299,525	149,762,500	4.99

기타	4,265,451	2,132,725,500	71.06

합 계	6,002,500	3,001,250,000	100.00

나. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1116호가 처음으로 적용되었으며 유의적인 회계정책의 변경을 주석 3에서 설명하고 있습니다.

- 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

연차재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 다에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 사 : 금융상품- 주석 거 : 투자부동산

다 . 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다

(1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 라.(11)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다. (2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 사무실, 노트북, 차량운반구 등 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스 당사는 종전에 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으나 선급하거나 미지급한 리스료 금액은 조정하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향 ① 경과규정의 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산 - 유형자산	259,197,783

리스부채	259,197,783

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.94%입니다.

(단위: 원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 별도재무제표에 공시된 운용리스 약정

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	695,153,442

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	39,786,000

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	396,169,659

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	259,197,783

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 1월 1일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 259,198천원을 인식하였으며, 리스부채로 259,198천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 85,755천원과 이자비용 7,424천원을 인식하였습니다.

라. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다. 주석 다에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년, 40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

컴퓨터소프트웨어	5년

개발비	3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산의 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. 1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.

또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 라.(5) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제 1116호의규정과 다르지 않습니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부

- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨

· 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐

·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐

·사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않 은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거 나 시장가격과 같지 않음

1) 리스이용자

비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재 가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다.

2) 리스제공자

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지 하는지 고려합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때(또는 기간에 걸쳐 통제하게 되는 대로) 이전됩니다.

(18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 관련 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 동 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식을 고려하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’

마. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	27,558,244,928	21,310,641,635

자본(B)	72,209,014,770	65,237,277,075

현금및현금성자산(C)	23,419,947,219	14,377,262,694

차입금 및 전환사채(D)	12,198,201,200	11,818,245,372

부채비율(A)/(B)	38.16%	32.67%

순차입비율(D-C)/(B)	(*)	(*)

(*) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

바. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 별도재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 미수금에서 발생하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등입니다.② 이자율위험당기말 현재 당사는 보유중인 변동금리부 금융자산 및 금융부채의 잔액이 없으므로이자율에 따라 변동되는 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

사. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치수준

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,024,371,833	-	-	4,024,371,833	4,024,371,833	-

지분증권	1,630,000	-	-	1,630,000	-	1,630,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	23,419,947,219	-	23,419,947,219	-	-

매출채권및기타채권	-	12,871,825,921	-	12,871,825,921	-	-

금융자산 합계	4,026,001,833	36,291,773,140	-	40,317,774,973	4,024,371,833	1,630,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	11,397,400,712	11,397,400,712	-	-

전환사채	-	-	12,198,201,200	12,198,201,200	-	-

금융부채 합계	-	-	23,595,601,912	23,595,601,912	-	-

(*) 지분증권을 제외한 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치수준

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	1,630,000	-	-	1,630,000	1,630,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	14,377,262,694	-	14,377,262,694	-

매출채권및기타채권	-	12,213,608,536	-	12,213,608,536	-

금융자산 합계	1,630,000	26,590,871,230	-	26,592,501,230	1,630,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	7,178,137,371	7,178,137,371	-

전환사채	-	-	11,818,245,372	11,818,245,372	-

금융부채 합계	-	-	18,996,382,743	18,996,382,743	-

(*) 지분증권을 제외한 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	23,419,947,219	14,377,262,694

당기손익-공정가치측정금융자산	4,024,371,833	-

매출채권및기타채권	12,871,825,921	12,213,608,536

합 계	40,316,144,973	26,590,871,230

② 손상차손당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외하고 상각후원가 측정 금융자산(매출채권및기타채권)의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

가중평균손실률	채권잔액	손상된 금액	가중평균손실률	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	7.67%	9,359,366,373	(717,487,197)	9.50%	10,274,756,945	(976,579,394)

만기일 경과 후 6개월 이하	0.07%	3,809,623,165	(2,477,952)	0.10%	2,351,261,548	(2,241,238)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	5.00%	355,528,296	(17,776,414)	5.00%	487,145,542	(24,357,277)

만기일 경과 후 1년 초과	81.21%	452,630,299	(367,580,649)	30.00%	148,032,012	(44,409,602)

합 계	13,977,148,133	(1,105,322,212)	13,261,196,047	(1,047,587,511)

당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산(매출채권및기타채권)에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,047,587,511	17,905,766

대손상각비(환입)	322,603,221	64,813,225

기타의대손상각비(환입)	(264,868,520)	964,868,520

기말잔액	1,105,322,212	1,047,587,511

(3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상 3년 미만

매입채무및기타채무	11,397,400,712	11,397,400,712	11,132,400,712	265,000,000	-

전환사채(*)	12,198,201,200	14,430,000,000	715,000,000	13,715,000,000	-

리스부채(*)	198,379,902	219,835,800	82,712,400	69,757,400	67,366,000

합 계	23,793,981,814	26,047,236,512	11,930,113,112	14,049,757,400	67,366,000

(*) 전환사채 및 리스부채의 유동성위험은 명목가액으로 표시하였습니다.② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상 3년 미만

매입채무및기타채무	7,178,137,371	7,178,137,371	6,978,137,371	200,000,000	-

전환사채(*)	11,818,245,372	15,145,000,000	715,000,000	715,000,000	13,715,000,000

합 계	18,996,382,743	22,323,137,371	7,693,137,371	915,000,000	13,715,000,000

(*) 전환사채의 유동성위험은 명목가액으로 표시하였습니다.당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

Ⅰ. 외화자산

현금및현금성자산	USD	322,440	1,157.80	373,321,518	USD	604,630	1,118.10	676,036,489

GBP	-	-	-	GBP	14,810	1,420.32	21,034,782

EUR	124,158	1,297.43	161,086,573	EUR	441,632	1,279.16	564,917,490

매출채권및기타채권	USD	2,879,397	1,157.80	3,333,765,289	USD	2,588,664	1,118.10	2,894,385,104

JPY	29,084,644	10.63	309,306,441	JPY	16,147,009	10.13	163,598,262

GBP	333,999	1,518.69	507,240,823	GBP	350,607	1,420.32	497,974,328

EUR	1,114,295	1,297.43	1,445,720,279	EUR	1,123,040	1,279.16	1,436,548,105

합 계	USD	3,201,837	1,157.80	3,707,086,807	USD	3,193,294	1,118.10	3,570,421,593

JPY	29,084,644	10.63	309,306,441	JPY	16,147,009	10.13	163,598,262

GBP	333,999	1,518.69	507,240,823	GBP	365,417	1,420.32	519,009,110

EUR	1,238,453	1,297.43	1,606,806,852	EUR	1,564,672	1,279.16	2,001,465,595

Ⅱ. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	648,182	1,157.80	750,464,540	USD	976,484	1,118.10	1,091,806,759

EUR	22,638	1,297.43	29,370,571	EUR	94,200	1,279.16	120,496,872

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	147,831,113	(147,831,113)	123,930,742	(123,930,742)

JPY	15,465,322	(15,465,322)	8,179,913	(8,179,913)

GBP	25,362,041	(25,362,041)	25,950,456	(25,950,456)

EUR	78,871,814	(78,871,814)	94,048,436	(94,048,436)

합 계	267,530,290	(267,530,290)	252,109,547	(252,109,547)

상기 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(5) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	27,474,319,052	15,112,394,174

금융부채	(12,198,201,200)	(11,818,245,372)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 처리하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

아. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	5,419,947,219	7,377,262,694

정기예금(*)	18,000,000,000	7,000,000,000

합 계	23,419,947,219	14,377,262,694

(*) 취득시점 만기가 3개월 이내임에 따라 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

자. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	12,462,008,557	-	10,922,835,505	-

대손충당금	(405,322,212)	-	(82,718,991)	-

미수금	56,509,676	-	125,050,278	-

미수수익	43,133,147	-	9,063,013	-

보증금	-	694,148,526	-	523,014,526

현재가치할인차금	-	(8,651,773)	-	(18,767,275)

대여금	730,000,000	-	1,700,000,000	-

대손충당금	(700,000,000)	-	(964,868,520)	-

합 계	12,186,329,168	685,496,753	11,709,361,285	504,247,251

차. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

원재료	2,432,345,479	2,398,967,692

원재료평가충당금	(124,132,001)	-

재공품	334,262,639	530,793,128

재공품평가충당금	(14,995,853)	-

제 품	885,073,821	689,730,675

제품평가충당금	(232,590,676)	-

상 품	17,359,086	555,504

합 계	3,297,322,495	3,620,046,999

(2) 당기 중 재고자산감모손실로 24,188 천원 과 재고자산평가손실 371,719천원을 인식하고 매출원가에 포함하였으며, 전기 중 688,773천원의 재고자산감모손실을 인식하고 매출원가에 포함하였습니다.

카. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	398,705,678	47,057,125	386,413,412	113,323,207

선급비용	1,169,954,527	156,810,235	620,810,917	18,767,275

합 계	1,568,660,205	203,867,360	1,007,224,329	132,090,482

타. 기타투자자산

당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득원가	지분율	당기말	전기말

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산

판교벤처밸리㈜	16,300,000	3.26%(163주)	1,630,000	1,630,000

파. 종속기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부가액	소유지분율(%)	장부가액

종속기업 :

Accuver APAC Limited	홍콩	해외판매법인	100%	7,919,602,320	100%	7,919,602,320

Innowireless India Services Private Limited	인도	해외서비스법인	100%	199,253,168	100%	199,253,168

㈜모비안(*1)	한국	통신시스템회사	100%	865,630,308	100%	2,137,225,632

㈜큐셀네트웍스(*2)	한국	통신시스템회사	100%	-	100%	-

합 계	8,984,485,796	10,256,081,120

(*1) 당사는 ㈜모비안 지분의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 전기 이전에 2,466,112천원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 1,271,595천원을 종속기업투자주식손상차손으로 추가 인식하였습니다. 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 공정가치 평가내역을 기초로 결정되었습니다. 동 공정가치는 공정가치 서열체계 수준3으로 평가대상 회사의 개별자산과 부채의 가치에 근거하고 있으며 유의적인 가치평가기법이나 투입변수를 포함하지 않고 있습니다.

(*2) 당기 중 20:1 주식병합 무상감자를 실시하였으며, 주주배정 유상증자에 참여함에 따라 장부가액이 4,000,000천원 증가하였습니다. 당사는 ㈜큐셀네트웍스 지분의회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 당기와 전기 각각 4,000,000천원, 8,440,581천원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.

하. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	기타의 유형자산	사용권자산	합 계

취득원가 :

기초금액	15,402,827,441	9,431,183,782	1,069,218,020	96,421,252	3,154,060,575	2,667,821,346	-	31,821,532,416

K-IFRS 1116호 최초적용에 따른사용권자산 인식	-	-	-	-	-	-	259,197,783	259,197,783

취득금액	-	290,248,000	203,076,000	-	357,782,498	-	37,859,526	888,966,024

기타증감(*)	676,615,478	297,345,196	-	-	-	(241,712,121)	-	732,248,553

처분금액	-	-	-	(30,579,870)	(111,542,065)	-	(16,707,923)	(158,829,858)

기말금액	16,079,442,919	10,018,776,978	1,272,294,020	65,841,382	3,400,301,008	2,426,109,225	280,349,386	33,543,114,918

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초금액	-	(1,354,979,604)	(1,049,154,020)	(48,077,262)	(2,411,535,804)	(454,497,141)	-	(5,318,243,831)

감가상각비	-	(283,064,160)	(11,769,200)	(8,702,543)	(346,073,744)	(529,535,732)	(85,754,809)	(1,264,900,188)

기타증감(*)	-	(37,676,454)	-	-	-	70,920,959	-	33,244,505

처분금액	-	-	-	6,625,637	111,509,065	-	3,978,077	122,112,779

기말금액	-	(1,675,720,218)	(1,060,923,220)	(50,154,168)	(2,646,100,483)	(913,111,914)	(81,776,732)	(6,427,786,735)

장부금액 :

기초금액	15,402,827,441	8,076,204,178	20,064,000	48,343,990	742,524,771	2,213,324,205	-	26,503,288,585

기말금액	16,079,442,919	8,343,056,760	211,370,800	15,687,214	754,200,525	1,512,997,311	198,572,654	27,115,328,183

(*) 기타증감은 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액, 기타의유형자산에서 재고자산으로 계정대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	기타의 유형자산	합 계

취득원가 :

기초금액	13,826,738,435	8,574,920,094	1,044,218,020	50,631,232	3,025,285,166	1,162,821,346	27,684,614,293

취득금액	-	-	25,000,000	51,037,540	228,862,564	-	304,900,104

기타증감(*)	1,576,089,006	856,263,688	-	-	-	1,505,000,000	3,937,352,694

처분금액	-	-	-	(5,247,520)	(100,087,155)	-	(105,334,675)

기말금액	15,402,827,441	9,431,183,782	1,069,218,020	96,421,252	3,154,060,575	2,667,821,346	31,821,532,416

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초금액	-	(1,001,898,766)	(1,044,154,020)	(42,392,610)	(2,185,348,021)	-	(4,273,793,417)

감가상각비	-	(250,492,233)	(5,000,000)	(6,559,238)	(326,230,938)	(454,497,141)	(1,042,779,550)

기타증감(*)	-	(102,588,605)	-	-	-	-	(102,588,605)

처분금액	-	-	-	874,586	100,043,155	-	100,917,741

기말금액	-	(1,354,979,604)	(1,049,154,020)	(48,077,262)	(2,411,535,804)	(454,497,141)	(5,318,243,831)

장부금액 :

기초금액	13,826,738,435	7,573,021,328	64,000	8,238,622	839,937,145	1,162,821,346	23,410,820,876

기말금액	15,402,827,441	8,076,204,178	20,064,000	48,343,990	742,524,771	2,213,324,205	26,503,288,585

(*) 기타증감은 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액, 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 금액, 재고자산으로부터 계정대체된 금액이 포함되어 있습니다.

거. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가 :

기초금액	8,464,801,052	7,334,282,548	15,799,083,600

취득금액	317,356,400	458,117,260	775,473,660

기타증감(*)	(676,615,478)	(297,345,196)	(973,960,674)

기말금액	8,105,541,974	7,495,054,612	15,600,596,586

감가상각누계액 :

기초금액	-	(1,275,917,174)	(1,275,917,174)

감가상각비	-	(193,301,679)	(193,301,679)

기타증감(*)	-	37,676,454	37,676,454

기말금액	-	(1,431,542,399)	(1,431,542,399)

장부금액 :

기초금액	8,464,801,052	6,058,365,374	14,523,166,426

기말금액	8,105,541,974	6,063,512,213	14,169,054,187

(*) 기타증감은 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 금액이 포함되어 있습니다

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가 :

기초금액	10,040,890,058	8,190,546,236	18,231,436,294

기타증감(*)	(1,576,089,006)	(856,263,688)	(2,432,352,694)

기말금액	8,464,801,052	7,334,282,548	15,799,083,600

감가상각누계액 :

기초금액	-	(1,157,069,703)	(1,157,069,703)

감가상각비	-	(221,436,076)	(221,436,076)

기타증감(*)	-	102,588,605	102,588,605

기말금액	-	(1,275,917,174)	(1,275,917,174)

장부금액 :

기초금액	10,040,890,058	7,033,476,533	17,074,366,591

기말금액	8,464,801,052	6,058,365,374	14,523,166,426

(*) 기타증감은 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액, 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 주식회사 엘지유플러스 전세권 설정과 관련하여 제공한 담보 900,000천원이 설정되어 있습니다. 담보제공한 자산은 토지와 건물로 장부금액은 각각 20,280,739천원과 9,569,434천원입니다. (4) 당기와 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,320,413,299	1,468,072,070

(5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

토 지	16,232,716,355	18,011,198,070

건 물	13,949,825,962	14,215,097,313

합 계	30,182,542,317	32,226,295,383

상기 공정가치는 공정가치 서열체계 수준3으로 투자부동산으로 인한 미래현금흐름의 현재가치를 고려하여 측정하며, 투입변수로서 보증금운용이율, 공실률, 자본환원율 등을 고려하였습니다.

너. 무형자산

(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가 :

기초금액	1,165,456,126	4,492,561,878	20,288,999,549	1,866,173,269	27,813,190,822

외부구입	111,544,120	158,731,450	-	566,741,700	837,017,270

처분금액	-	-	-	(662,955,033)	(662,955,033)

기타증감(*)	(257,853,055)	-	-	-	(257,853,055)

내부창출	-	-	1,091,309,114	-	1,091,309,114

기말금액	1,019,147,191	4,651,293,328	21,380,308,663	1,769,959,936	28,820,709,118

상각누계액 :

기초금액	(675,988,944)	(2,595,723,704)	(19,464,047,164)	-	(22,735,759,812)

무형자산상각비	(98,374,785)	(434,172,937)	(691,217,945)	-	(1,223,765,667)

기타증감(*)	187,674,384	-	-	-	187,674,384

기말금액	(586,689,345)	(3,029,896,641)	(20,155,265,109)	-	(23,771,851,095)

손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	(1,056,059,539)	(1,056,059,539)

손상차손환입	-	-	-	97,758,300	97,758,300

처분금액	-	-	-	442,955,033	442,955,033

기말금액	-	-	-	(515,346,206)	(515,346,206)

정부보조금누계액 :

기초금액	-	(7,373,200)	(689,297,018)	-	(696,670,218)

자산취득	-	-	(942,336,633)	-	(942,336,633)

무형자산상각비	-	7,373,200	596,719,435	-	604,092,635

기말금액	-	-	(1,034,914,216)	-	(1,034,914,216)

장부금액:

기초금액	489,467,182	1,889,464,974	135,655,367	810,113,730	3,324,701,253

기말금액	432,457,846	1,621,396,687	190,129,338	1,254,613,730	3,498,597,601

(*) 당기 중 산업재산권 소멸에 의한 것입니다.

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가 :

기초금액	1,099,660,303	2,660,588,878	19,988,952,172	1,866,173,269	25,615,374,622

외부구입	65,795,823	1,831,973,000	-	-	1,897,768,823

내부창출	-	-	300,047,377	-	300,047,377

기말금액	1,165,456,126	4,492,561,878	20,288,999,549	1,866,173,269	27,813,190,822

상각누계액 :

기초금액	(575,326,376)	(2,482,433,733)	(18,519,786,511)	-	(21,577,546,620)

무형자산상각비	(100,662,568)	(113,289,971)	(944,260,653)	-	(1,158,213,192)

기말금액	(675,988,944)	(2,595,723,704)	(19,464,047,164)	-	(22,735,759,812)

손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	(1,056,059,539)	(1,056,059,539)

기말금액	-	-	-	(1,056,059,539)	(1,056,059,539)

정부보조금누계액 :

기초금액	-	(14,746,400)	(1,334,772,594)	-	(1,349,518,994)

자산취득	-	-	(218,570,575)	-	(218,570,575)

무형자산상각비	-	7,373,200	864,046,151	-	871,419,351

기말금액	-	(7,373,200)	(689,297,018)	-	(696,670,218)

장부금액:

기초금액	524,333,927	163,408,745	134,393,067	810,113,730	1,632,249,469

기말금액	489,467,182	1,889,464,974	135,655,367	810,113,730	3,324,701,253

(3) 손상평가

당사는 매년 비한정내용연수 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

더. 정부보조금

(1) 당사는 일부 개발과제에 대하여 정보통신기획평가원(IITP)(구, 정보통신기술진흥센터(IITP)) 등 관련기관으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 위탁개발비 및 연구개발비 등의 지출에 사용하였습니다. 동 정부보조금은 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금의 경우 추후 상환예정금액을 기타유동부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 말 과 전기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과제명	협약체결일	입금년도	입금액	개발기간	정부기관

oneM2M Conformance 테스트 툴 및 QoS 기술 개발	2015-05-01	2015년	20,000,000	2015-05-01~2018-04-30	정보통신기획평가원(IITP) (구,정보통신기술진흥센터(IITP))

2016년	70,000,000

2017년	43,888,819

2018년	28,772,948

2017 글로벌 강소기업 육성사업	2017-09-07	2017년	9,900,000	2017-09-01~2018-08-31	한국산업기술진흥원

2018년	6,300,000

소형, 경량, 소출력 무인비행장치간 직접 정보교환 단말장치 개발	2017-04-01	2017년	8,000,000	2017-04-01~2021-12-31	전자부품연구원

2018년	11,452,160

2019년	91,765,814

무선망 운용 및 유지보수용 계측장비 개발	2017-05-15	2017년	137,621,257	2017-05-15~2019-05-14	중소기업기술정보진흥원

2018년	239,398,245

2019년	118,131,845

5G NR 기지국용 휴대형 계측장비 개발	2018-06-01	2018년	200,000,000	2018-06-01~2019-05-31	재단법인 기가코리아사업단

5G 서비스의 효율적 전개를 위한 클라우드 셀 지원 In-building 솔루션 개발	2019-04-01	2019년	626,116,444	2019-04-01~2021-12-31	정보통신기획평가원(IITP) (구,정보통신기술진흥센터(IITP))

자율주행 C-ITS 서비스를 위한 5G V2X 융합서비스 개발 및 실증	2019-01-01	2019년	500,000,000	2018-04-01~2025-12-31	재단법인 기가코리아사업단

스마트한 주파수 이용을 위한 스펙트럼 및 전파기술	2014-06-01	2014년	5,000,000	2014-06-01~2019-12-31	정보통신기획평가원(IITP) (구,정보통신기술진흥센터(IITP))

2015년	5,000,000

2016년	5,000,000

2017년	25,000,000

2019년	3,067,500

(3) 당기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	내 역	기 초	증 가	감 소	기타증감(*)	기 말

이연수익	정부보조금 수령 및 사용	149,768,425	1,339,081,603	(50,474,368)	(1,415,224,135)	23,151,525

무형자산	개발비 등	696,670,218	-	(604,092,635)	942,336,633	1,034,914,216

합 계	846,438,643	1,339,081,603	(654,567,003)	(472,887,502)	1,058,065,741

(*) 정부보조금의 기타증감액은 경상연구개발비, 무형자산에 의한 증감 내역입니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	내 역	기 초	증 가	감 소	기타증감(*)	기 말

이연수익	정부보조금 수령 및 사용	162,189,317	485,923,353	(51,704,635)	(446,639,610)	149,768,425

무형자산	개발비 등	1,349,518,994	-	(871,419,351)	218,570,575	696,670,218

합 계	1,511,708,311	485,923,353	(923,123,986)	(228,069,035)	846,438,643

(*) 정부보조금의 기타증감액은 경상연구개발비, 무형자산에 의한 증감 내역입니다. 러. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	2,772,239,164	-	1,773,944,785	-

미지급금	6,745,161,548	-	3,724,192,586	-

임대보증금	1,615,000,000	265,000,000	1,480,000,000	200,000,000

합 계	11,132,400,712	265,000,000	6,978,137,371	200,000,000

머. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동

선수금	-	-	788,668,999

예수금	369,886,160	-	343,833,940

예수부가세	407,987,626	-	281,735,466

이연수익	23,151,525	-	149,768,425

선수수익	1,930,713,176	316,392,715	174,884,073

합 계	2,731,738,487	316,392,715	1,738,890,903

버. 계약부채

당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	554,858,215	533,347,876

증가	-	110,533,230

상각	(105,557,838)	(89,022,891)

기말금액	449,300,377	554,858,215

이전기간에 이행되었거나 부분적으로 이행된 수행의무로 인해 당기 및 전기에 인식한 수 익금액은 각각 106 백 만원 및 89백만원입니다.

서. 리스 (1) 리스이용자당사는 사무실, 노트북, 차량운반구 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 차량운반구의 경우 일반적으로 5년간 리스하고 있습니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 당사는 비품 등을 1년 미만에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말

사용권자산

차량운반구	198,572,654

합 계	198,572,654

리스부채

유동리스부채	74,874,349

비유동리스부채	123,505,553

합 계	198,379,902

2) 당기 상기 리스계약과 관련하여 적용한 할인율은 2.94%입니다.

3) 당사가 당기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기

사용권자산 감가상각비

차량운반구	85,754,809

소 계	85,754,809

리스부채에 대한 이자비용	7,423,676

합 계	93,178,485

4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 529백만원입니다.5) 당기 중 단기리스와 관련된 비용은 396,170천원이며, 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용은 39,786천원입니다.

(2) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 거에서 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고있습니다.

어. 전환사채

(1) 당사는 2018년 11월 7일에 표면이자율 5.5% 적용된 3년 만기 기명식 무보증 사모전환사채를 발행하였습니다. 2019년 11월 7일부터 2021년 10월까지 보유자의 선택에 따라 총 735,044주의 보통주로 전환할 수 있으며, 전환되지 않은 사채는 만기일에 상환해야 합니다. 또한, 재무요건 미 충족 시 원금에 7.5% 변경된 만기보장수익률을 적용하여 산정된 금액에서 기지급된 사채이자를 공제한 금액을 더한 합계액을 사채권자에게 지급하여야 합니다. 재무요건은 아래와 같습니다.

재무요건: 만기일 직전 분기말을 기준으로 과거 3년간 대상회사의 (i) 산술평균 영업이익률이 5% 이상이고, (ii) 본건 전환사채의 발행일 직전 영업연도 매출액 대비 연평균매출액성장률이 10% 이상일 것

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	상 환	전환권조정	감 소	기 말

전환사채	11,818,245,372	-	-	379,955,828	-	12,198,201,200

리스부채	259,197,783	37,859,526	(85,951,540)	-	(12,725,867)	198,379,902

저. 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형으로 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급금으로 계상하고 있습니다.

당사가 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,318,530천원 및 1,019,090천원입니다.

처. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동은 없습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면가액	500	500

발행주식수	6,002,500	6,002,500

자본금	3,001,250,000	3,001,250,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,103,220,433	13,103,220,433

기타자본잉여금	1,628,450,247	1,628,450,247

합 계	14,731,670,680	14,731,670,680

커. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	441,867,500	441,867,500

미처분이익잉여금	54,034,226,590	47,062,488,895

합 계	54,476,094,090	47,504,356,395

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	47,504,356,395	53,354,008,384

회계정책 변경 효과	-	(533,347,876)

당기순이익(손실)	6,971,737,695	(5,316,304,113)

기말금액	54,476,094,090	47,504,356,395

(3) 당기말과 전기말 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2020년 3월 27일	처분확정일 : 2019년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	54,034,226,590	47,062,488,895

전기말이월미처분이익잉여금	47,062,488,895	52,912,140,884

회계정책 변경 효과	-	(533,347,876)

당기순이익(손실)	6,971,737,695	(5,316,304,113)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	1,650,687,500	-

이익준비금	150,062,500	-

현금배당금(주당배당금(률)) 당기: 250원( 50%) 전기: -	1,500,625,000	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	52,383,539,090	47,062,488,895

터. 일반판매비와관리비

당기와 전기의 일반판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,973,130,435	3,521,799,060

퇴직급여	475,690,920	319,578,780

복리후생비	628,781,379	397,026,196

여비교통비	244,209,134	174,607,087

접대비	255,559,817	244,122,209

통신비	77,506,594	78,741,636

수도광열비	231,622,107	229,689,503

세금과공과	139,737,197	125,489,135

감가상각비	577,657,216	496,909,985

임차료	50,773,003	58,940,143

보험료	134,351,593	94,368,773

차량유지비	203,919,040	252,600,431

운반비	40,837,781	18,076,291

교육훈련비	5,550,834	2,711,028

도서인쇄비	18,929,000	4,603,700

소모품비	71,784,692	24,337,558

지급수수료	565,289,295	409,536,147

광고선전비	62,471,649	62,305,165

수출제비용	69,305,489	47,822,439

무형자산상각비	108,913,201	118,166,017

로열티	776,970,352	1,087,706,506

합 계	10,712,990,728	7,769,137,789

퍼. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동(원재료 제외)	(15,616,239)	385,025,181

원재료의 사용액	10,275,890,074	6,265,387,758

상품매입액	5,038,301,474	5,573,683,648

종업원급여	19,874,503,449	13,341,329,387

감가상각비와 무형자산상각비	2,077,874,899	1,551,009,467

세금과공과	364,938,247	329,813,629

임차료	383,286,403	841,042,743

소모품비	564,701,865	351,573,878

지급수수료	3,034,474,873	2,645,483,742

로열티	776,970,352	1,087,706,506

외주가공비	53,344,250	116,919,300

외주용역비	2,802,561,269	2,581,006,832

기타	12,155,116,826	12,595,243,931

합 계(*)	57,386,347,742	47,665,226,002

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다.

허. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익

- 상각후원가측정금융자산	268,465,877	105,985,425

외환차익

- 상각후원가측정금융자산	612,250,529	475,286,460

- 상각후원가측정금융부채	27,295,644	30,853,072

외화환산이익

- 상각후원가측정금융자산	24,573,732	28,167,545

- 상각후원가측정금융부채	2,028,000	6,679,430

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

- 당기손익-공정가치측정금융자산	19,437,045	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

- 당기손익-공정가치측정금융자산	5,833,048	-

금융수익 소계	959,883,875	646,971,932

금융비용 :

이자비용

- 상각후원가측정금융부채	1,102,383,483	285,100,428

외환차손

- 상각후원가측정금융자산	201,671,472	91,571,825

- 상각후원가측정금융부채	88,468,410	18,011,566

외화환산손실

- 상각후원가측정금융자산	66,395,569	40,697,121

- 상각후원가측정금융부채	18,493,730	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,628,736

금융비용 소계	1,477,412,664	447,009,676

순금융손익	(517,528,789)	199,962,256

고. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

유형자산처분이익	239,727	3,855,793

무형자산처분이익	20,000,000	-

잡이익	271,371,487	192,666,421

기타수익합계	291,611,214	196,522,214

기타비용 :

종속기업투자주식손상차손	5,271,595,324	8,440,580,987

무형자산손상차손(환입)	(97,758,300)	-

유형자산처분손실	2,772,415	-

잡손실	70,204,747	296,511

기타비용합계	5,246,814,186	8,440,877,498

노. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세비용 :

기간손익에 대한 당기법인세	270,952,995	20,509,774

외국납부세액	83,524,717	140,481,726

소 계	354,477,712	160,991,500

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	(151,803,512)	227,774,991

이월세액공제의 발생과 소멸	1,174,279,030	818,558,057

이월결손금의 발생과 소멸	-	381,989,154

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과의 변동	(1,020,279,030)	(1,619,481,524)

자본에 직접 가감한 법인세효과	-	(271,484,278)

소 계	2,196,488	(462,643,600)

법인세비용(수익)	356,674,200	(301,652,100)

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 가감한 법인세의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

전환권대가	-	(271,484,278)

(3) 당기말과 전기말 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법인세비용차감전순이익(손실)	7,328,411,895	(5,617,956,213)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 부담액	1,612,250,617	(1,235,950,366)

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	78,677,848	224,968,666

이월결손금 공제액	-	(381,989,154)

세액공제	(2,709,529,953)	(205,097,747)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과	1,313,750,971	1,065,577,212

외국납부세액	83,524,717	140,481,726

기타	(22,000,000)	90,357,563

법인세비용(수익)	356,674,200	(301,652,100)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	증 감	기말잔액

대손충당금	212,271,074	(150,642,420)	61,628,654

미수수익	(1,041,164)	(7,495,430)	(8,536,594)

무형자산	261,396,698	(113,031,270)	148,365,428

미지급금	173,691,311	58,957,491	232,648,802

이연수익	186,216,501	46,557,962	232,774,463

단기매매금융자산	-	(4,276,149)	(4,276,149)

전환권조정	(259,986,018)	83,590,282	(176,395,736)

외화환산손익	600,074	(275,349)	324,725

업무용승용차	-	2,682,724	2,682,724

재고자산	-	81,778,076	81,778,076

사용권자산	-	(42,405)	(42,405)

소 계	573,148,476	(2,196,488)	570,951,988

이월세액공제	8,652,208,074	(1,174,279,030)	7,477,929,044

소 계	8,652,208,074	(1,174,279,030)	7,477,929,044

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(8,652,208,074)	1,174,279,030	(7,477,929,044)

합 계	573,148,476	(2,196,488)	570,951,988

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	증 감	기말잔액

대손충당금	-	212,271,074	212,271,074

미수수익	(2,521,148)	1,479,984	(1,041,164)

무형자산	241,287,314	20,109,384	261,396,698

미지급금	154,295,158	19,396,153	173,691,311

이연수익	332,575,828	(146,359,327)	186,216,501

단기매매금융자산	(2,558,321)	2,558,321	-

전환권조정	-	(259,986,018)	(259,986,018)

외화환산손익	77,844,636	(77,244,562)	600,074

소 계	800,923,467	(227,774,991)	573,148,476

이월결손금	381,989,154	(381,989,154)	-

이월세액공제	9,470,766,131	(818,558,057)	8,652,208,074

소 계	9,852,755,285	(1,200,547,211)	8,652,208,074

실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산	(10,271,689,598)	1,619,481,524	(8,652,208,074)

합 계	381,989,154	191,159,322	573,148,476

(6) 미인식 이연법인세자산 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산으로인식하지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이월세액공제	7,477,929,044	8,652,208,074

(7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제세액공제와 관련된 이연법인세자산의 실현가능성은 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득의 영향을 받습니다. 보고기간말 현재 경영진은 발생가능성이 높다고 판단되는 미래과세대상소득을 추정하였으며, 그 결과 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 사용가능성이 높지 않아 이를 재무제표에 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월세액공제의 금액 및 그 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2020년 만기	2021년 만기	2022년 만기	2023년 만기	2024년 이후	합 계

이월세액공제	934,137,875	2,061,891,923	1,450,820,464	1,416,796,843	1,614,281,939	7,477,929,044

(8) 종속기업투자지분에 대한 일시적차이당기말 현재 19,628,597천원의 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세자산를 인식하지 않았습니다. 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말

간주배당	1,316,496,747

종속기업투자지분	17,612,100,298

기타의대손상각비	700,000,000

합 계	19,628,597,045

도. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주기본당기순이익(손실)	6,971,737,695	(5,316,304,113)

가중평균유통보통주식수	6,002,500	6,002,500

기본주당이익(손실)	1,161	(886)

(2) 희석주당손익 당 기 와 전기 잠재적보통주식은 전환사채로, 희석주당이익 계산시 반희석효과가 발생하 여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 로. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내 역	약정한도액	실행금액

(주)하나은행	구매카드약정	3,000,000,000	-

일반운전자금대출약정	500,000,000	-

(2) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 및 하자보증과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 2,348,173 천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

모. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	Accuver APAC Limited

Innowireless India Services Private Limited

㈜큐셀네트웍스

㈜모비안

Accuver Americas,Inc.

Accuver Emea Limited

Accuver Co.,Ltd.

Accuver EMEA Sp. z o.o.

ACCUVER SHANGHAI CO., LTD.

최대주주	케이씨지아이헬리오스제1호사모투자 합자회사

유의적인 영향력 행사기업	엘아이지넥스원 주식회사

기타의 특수관계자	주요 경영진

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	Accuver APAC Limited	매출	5,082,010,492	1,640,356,012

㈜모비안	매출	1,341,900	-

이자수익	2,520,548	11,594,521

투자부동산매입	740,000,000	-

외주용역비 등	90,000,000	-

㈜큐셀네트웍스	매출	335,933,519	536,031,964

이자수익	79,334,246	29,351,781

외주용역비 등	140,552,055	-

소모품비	-	8,921,200

매입	4,678,613,960	5,568,583,648

Innowireless India Services Private Limited	지급수수료	540,331,000	612,504,000

Accuver Americas,Inc.	매출	11,137,702,236	7,762,298,414

소모품비	116,480	1,439,600

Accuver Emea Limited	매출	6,602,491,827	3,563,988,983

여비교통비 등	68,633,613	39,778,457

Accuver Co.,Ltd.	매출	1,202,265,943	1,546,060,800

이자수익	-	29,123,694

지급수수료	59,753,889	-

Accuver EMEA Sp. z o.o.	매출	886,698,967	538,975,874

최대주주	케이씨지아이헬리오스제1호사모투자 합자회사	이자비용	715,000,000	-

유의적인영향력행사기업	엘아이지넥스원 주식회사	외주용역비	11,228,505	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	Accuver Co.,Ltd.	자금의 대여	-	496,999,502

자금의 상환	-	1,730,842,502

㈜모비안	자금의 대여	400,000,000	1,000,000,000

자금의 상환	400,000,000	1,000,000,000

㈜큐셀네트웍스	자금의 대여	1,000,000,000	1,700,000,000

자금의 상환	2,000,000,000	-

현금출자	4,000,000,000	4,000,000,000

최대주주	케이씨지아이헬리오스제1호사모투자 합자회사	전환사채의 발행(*)	-	13,000,000,000

(*) 유효이자율법에 따라 할인하지 않은 명목금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	선급비용	미지급금	임대보증금	선수수익	전환사채

종속기업	Accuver APAC Limited	245,935,695	-	-	-	-	-	195,724,735	-

㈜큐셀네트웍스(*)	-	700,000,000	9,326,000	79,886,129	10,171,139	350,000,000	-	-

㈜모비안	-	-	-	-	-	200,000,000	-	-

Accuver Americas,Inc	2,403,243,705	-	-	-	-	-	243,093,365	-

Accuver Emea Limited	1,835,014,648	-	-	-	-	-	748,718,555	-

Accuver Co.,Ltd	211,706,944	-	-	19,773,111	-	-	160,371,233	-

Accuver EMEA Sp. z o.o.	542,374,628	-	-	-	-	-	135,606,112	-

최대주주	케이씨지아이헬리오스제1호사모투자 합자회사	-	-	-	-	105,780,822	-	-	12,198,201,200

유의적인 영향력행사기업	엘아이지넥스원 주식회사	-	-	-	31,596,495	-	-	-	-

합 계	5,238,275,620	700,000,000	9,326,000	131,255,735	115,951,961	550,000,000	1,483,514,000	12,198,201,200

(*) 당기 중 ㈜큐셀네트웍스의 대여금과 관련하여 264,869천원의 손상환입(기타의대손상각비환입)을 인식하였으며, 동 채권 관련 대손충당금은 700,000천원입니다. ② 전기말

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	임대보증금	선수수익	선수금	전환사채

종속기업	Accuver APAC Limited	54,307,938	-	-	-	203,123,829	-

㈜큐셀네트웍스(*)	-	1,700,000,000	350,000,000	-	-	-

Accuver Americas,Inc	1,955,563,308	-	-	22,391,042	216,622,198	-

Accuver Emea Limited	1,776,778,790	-	-	10,302,733	190,609,723	-

Accuver Co.,Ltd	169,274,083	-	-	505,793	143,398,191	-

Accuver EMEA Sp. z o.o.	169,095,285	-	-	760,150	26,168,918	-

최대주주	케이씨지아이헬리오스제1호사모투자 합자회사	-	-	-	-	-	11,818,245,372

합 계	4,125,019,404	1,700,000,000	350,000,000	33,959,718	779,922,859	11,818,245,372

(*) 전기 중 ㈜큐셀네트웍스의 대여금과 관련하여 964,869천원의 손상(기타의대손상각비)을 인식하였으며, 동 채권 관련 대손충당금은 964,869천원입니다.

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,099,139,030	607,502,780

퇴직급여	290,370,740	130,539,350

합 계	1,389,509,770	738,042,130

상기 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 기업운영자금 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	㈜큐셀네트웍스	서현사옥(건물)	9,569,434,416	3,600,000,000	㈜하나은행

서현사옥(토지)	20,280,738,915

보. 영업수익 (1) 당기와 전기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 이행하는 재화 및 용역 관련 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주요 재화 및 용역	당 기	전 기

한 시점에 이행	52,259,799,811	29,176,008,881

기간에 걸쳐 이행	12,738,612,102	13,504,458,183

합 계	64,998,411,913	42,680,467,064

(2) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 부문정보와 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

소. 비현금거래 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

무형자산 취득 관련 미지급금 대체	(421,912,500)	843,825,000

임대목적 보유 유형자산 대체	-	1,505,000,000

투자부동산의 유형자산 대체	973,960,674	2,432,352,694

합 계	552,048,174	4,781,177,694

오. 보고기간 후 사건 (1) 보고기간 종료일 이후 전환사채가 전액 전환 완료되었으며, 관련 내역은 아래와 같습니다. 1) 전환청구내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	내 역

전환청구일	2020년 2월 18일

전환청구액	13,000,000,000

전환가액	17,686

발행한 주식수	735,044

2) 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환 청구 후	당기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면가액	500	500

발행주식수	6,737,544	6,002,500

자본금	3,368,772,000	3,001,250,000

(2) 당사는 2020년 2월 5일 종속회사인 ㈜큐셀네트웍스의 주주배정 유상증자에 참여하여 장부가액이 10,000,000천원이 증가하였습니다. (3) 당사의 종속회사인 ㈜큐셀네트웍스 및 ㈜모비안은 각각의 이사회를 통하여 양사 간의 합병을 결의하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 합병의 방법	㈜큐셀네트웍스가 ㈜모비안을 흡수합병- 존속회사: ㈜큐셀네트웍스- 소멸회사: ㈜모비안

2. 합병의 목적	급변하는 시장환경에 대비하고 효율적인 기업경영을 하기 위함

3. 합병 승인을 위한 주주총회 예정일	2020년 3월 27일

4. 합병 기일	2020년 4월 30일