듀오백 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 32(당) 1분기 2018년 3월 31일로 종료되는 회계연도
제 31(전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 듀오백

1. 당사의 개요주식회사 듀오백(이하 "당사"라 함)는 1987년 4월 22일 주식회사 해정으로 설립되어 2002년 11월 15에 듀오백코리아 주식회사로 2014년 3월 21일에 주식회사 디비케이로 2018년 4월에 '주식회사 듀오백'으로 상호를 변경하였습니다. 사무용 가구의 제조 및 판매를 주된사업으로 하고 있습니다. 당사는 인천광역시 서구 가재울로에 본사 를 두 고 있고, 본사 및 충청남도 천안시에 각각 공장을 두고 있으며, 대 표이사는 정관영입니다. 당 사 는 2004년 2월 6일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 정관영(35.33%), 주식회사 듀오백(자기주식 7.56%) 등으 로 구성 되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 별도재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산의 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(3) 비파생금융자산 - 계속③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 금융자산의 손상 - 계속

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법인 정률법(건물은 정액법)으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20~40년	비품	5년

기계장치	10년	시설장치	5년

차량운반구	5년	금형	5년

공구와기구	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

(7) 투자부동산임대수익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용할 정부보조금의 경우, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(11) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(13) 종업원급여 - 계속② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있 습니다. 당사가 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 432,013천원 및 574,174 천원입니 다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(14) 충당부채 - 계속판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(15) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 법인세 - 계속이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

② 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(21) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경 - 계속③ 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (22) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며 조기적용도 허용됩니다. 회사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (22) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 계속 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 회사의 보유중인 금융상품 현황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 변경사항이 재무제표에 미치는 잠재적인 영 향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 이에 따라 예비적 평가결과가 변경될 수 있습니다.①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (22) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 계속

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,353백만원, 매도가능금융자산 2,526백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사가 2017년 12월 31일 현재 보유중 인 대여금및수취채권 14,353백만원의 경우 , 대부분 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 특성을 보이며, 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하는 자산으로 상각후원가로 측정하고 있는 바, 예비영향평가 결과 대여금및수취채권과 관련하여 변경 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 거의 없는 것으로 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매 도가능금융자산 2,017백만원은 장기투자 목적으로 보유하고 있는 지분상품으로 회사는매도가능지분상품에 대하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으며, 매도가능금융자산과 관련하여 변경 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 선택하는 공정가치 평가방법에 따라 달라질 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으 로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 매도가능금융자산은 509백만원입니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (22) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 계속② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (22) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 계속기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (22) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 계속 회사는 상기 금융상품에 대하여 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고,보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법 사용을 검토 중에 있으며 간편법 적용 여부에 따라 재무제표에 미치는 영향이 달라 질 수 있는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하며 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 의무적용하되 조기 적용도 가능합니다. 회 사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무적 영향을 현재 검토 중에 있으며, 관련하여 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경필요성에 대하여도 검토 중에 있습니다. 회사는 2018년 반기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 예비적 및 구체적으로 분석하고 이를 고려한 회계정책수립 결과에 따라 필요하면 회계시스템 구축 그리고 시스템 안정화를 도모하고, 기준서 변경에 따른 재무적 영향을 2018년 재무제표에 반영할 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (22) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 계속동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115 호 적용 시 고객과의 재화공급 계약에서는 주로 단일의 수행의무가 식별되나 일부 복수의 수행의무가 식별되는 경우가 있으며, 복수의 수행의무의 경우, 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3) 계약체결 증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약체결 증분원가의 자산화에 따라 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (22) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 계속

4) 보증

당사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 약속한 보증이 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업 회계기준서 1017호 '리스', 기업회계기준해석서 2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 2015호 '운용리스:인센티브', 2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용되고, 조기적용도 가능합니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (22) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 계속

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으며, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

보유현금	7,609	11,280

보통예금	2,007,008	1,865,165

외화예금	1,269,569	1,873,623

전도금	831	1,043

합 계	3,285,016	3,751,111

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.5. 매도가능금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

기초금액	2,526,156	3,533,119

취득	-	500,000

계약변경	-	-

평가	(71,255)	243,811

처분	(238,146)	(1,750,774)

기말금액	2,216,755	2,526,156

유동	1,614,255	1,923,656

비유동	602,500	602,500

5. 매도가능금융자산 - 계속(2) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

활성거래시장 있는 금융자산(*1)

삼성생명	910,179	1,027,296	1,027,296	910,179	1,102,572	1,102,572

롯데정밀화학	-	-	-	272,639	233,640	233,640

JP모간코리아트러스트증권	-	-	-	-	-	-

한국투자패러랠유전펀드	504,726	273,769	273,769	509,232	273,769	273,769

300,000	313,191	313,191	300,000	313,675	313,675

소 계	1,714,904	1,614,255	1,614,255	1,992,050	1,923,656	1,923,656

활성거래시장 없는 금융자산(*2)

서울경인금속가구공업협동조합	2,000	2,000	2,000	2,000	2,000	2,000

인천경기가구공업협동조합	500	500	500	500	500	500

코오롱2011신성장투자조합	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000

소 계	602,500	602,500	602,500	602,500	602,500	602,500

합 계	2,317,404	2,216,755	2,216,755	2,594,550	2,526,156	2,526,156

( *1) 당 기말 현재 활성거래시장이 존재하는 투자신탁 및 주식에 대해 공정가치와 최초 취 득원가와의 차이는 100,649천원입니다. 당사는 이연법인세효과 21,891천원을 차감한 78,758천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. (*2) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

매출채권	4,631,441	5,690,846

대손충당금	(676,062)	(676,062)

미수금	580,128	576,946

단기대여금	1,458,410	1,451,985

대손충당금	(1,135,178)	(1,135,179)

소 계	4,858,740	5,908,536

매출채권(비유동)	2,168,604	2,168,604

현재가치할인차금	(99,989)	(99,989)

대손충당금	(58,021)	(58,021)

장기대여금	240,000	-

보증금	893,214	895,134

소 계	3,143,808	2,905,728

합 계	8,002,547	8,814,264

당사는 장기할부판매와 관련하여 시장이자율로 할인한 현재가치와 명목가액과의 차액을 현재가치할인차금으로 계상하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권 - 계속 (2) 당분기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권 중 특수관계자 채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

단기대여금	종속회사대여금	1,258,380	1,242,045

대손충당금	(1,135,178)	(1,135,178)

우리사주조합대여금	88,350	88,350

종업원일시대여금	111,680	121,590

매출채권	종속회사매출채권	-	34,216

관계회사매출채권	-	-

장기대여금	종속회사대여금	240,000	-

합 계	563,232	351,023

(3) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

기초 대손충당금	1,869,260	1,487,047

손상차손	-	382,213

기말 대손충당금	1,869,260	1,869,260

6. 매출채권 및 기타채권 - 계속(4) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

3개월미만	4,106,259	5,297,236

3개월이상 6개월미만	449,897	421,174

6개월이상 9개월미만	426,326	421,390

9개월이상 1년미만	343,500	299,328

1년 초과	1,474,064	1,420,321

합 계	6,800,045	7,859,449

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월 이내의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권 - 계속(5) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

3개월이상 6개월미만	129,609	82,680

6개월이상 9개월미만	67,958	19,508

9개월이상 1년미만	68,283	6,789

1년이상	98,086	-

합 계	363,936	108,976

7. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 32(당) 1분기

(단위 : 천원)

재무상태표상 과목	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	3,285,016	-	-	-	-	3,285,016

단기금융상품	15,000	-	-	-	-	15,000

매도가능금융자산	-	-	1,614,255	-	-	1,614,255

매출채권	3,955,380	-	-	-	-	3,955,380

단기대여금	323,232	-	-	-	-	323,232

미수금	580,128	-	-	-	-	580,128

장기금융상품	1,801,828	-	-	-	-	1,801,828

매출채권(비유동)	2,010,594	-	-	-	-	2,010,594

매도가능금융자산(비유동)	-	-	602,500	-	-	602,500

장기대여금	240,000	240,000

보증금	893,214	-	-	-	-	893,214

금융자산 계	13,104,392	-	2,216,755	-	-	15,321,147

금융부채

매입채무	-	-	-	-	1,512,246	1,512,246

미지급금	-	-	-	-	1,182,586	1,182,586

금융부채 계	-	-	-	-	2,694,832	2,694,832

7. 범주별 금융상품 - 계속② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

재무상태표상 과목	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	3,751,111	-	-	-	-	3,751,111

단기금융상품	15,000	-	-	-	-	15,000

매도가능금융자산	-	-	1,923,656	-	-	1,923,656

매출채권	5,014,784	-	-	-	-	5,014,784

단기대여금	316,807	-	-	-	-	316,807

미수금	576,946	-	-	-	-	576,946

장기금융상품	1,772,428	-	-	-	-	1,772,428

매출채권(비유동)	2,010,594	-	-	-	-	2,010,594

매도가능금융자산(비유동)	-	-	602,500	-	-	602,500

보증금	895,134	-	-	-	-	895,134

금융자산 계	14,352,804	-	2,526,156	-	-	16,878,960

금융부채

매입채무	-	-	-	-	2,104,299	2,104,299

미지급금	-	-	-	-	1,739,990	1,739,990

금융부채 계	-	-	-	-	3,844,289	3,844,289

7. 범주별 금융상품 - 계속(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	1,614,255	1,614,255	1,923,656	1,923,656

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,285,016	3,285,016	3,751,111	3,751,111

단기금융상품	15,000	15,000	15,000	15,000

장기금융상품	1,801,828	1,801,828	1,772,428	1,772,428

매출채권	3,955,380	3,955,380	5,014,784	5,014,784

단기대여금	323,232	323,232	316,807	316,807

미수금	580,128	580,128	576,946	576,946

매출채권(비유동)	2,010,594	2,010,594	2,010,594	2,010,594

매도가능금융자산(비유동)	602,500	602,500	602,500	602,500

보증금	240,000	240,000	895,134	895,134

장기대여금	893,214	893,214	-	-

소 계	13,946,892	13,946,892	14,955,304	14,955,304

금융자산 합계	15,561,147	15,561,147	16,878,960	16,878,960

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,512,246	1,512,246	2,104,299	2,104,299

미지급금	1,182,586	1,182,586	1,739,990	1,739,990

금융부채 합계	2,694,832	2,694,832	3,844,289	3,844,289

7. 범주별 금융상품 - 계속(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 32(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산	1,614,255	-	602,500	2,216,755

(*) 당기 중 금융상품의 수준의 이동은 없습니다. ② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산	1,923,656	-	602,500	2,526,156

7. 범주별 금융상품 - 계속 (4) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 32(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	계

당기손익인식분

이자수익	7,352	-	-	-	-	7,352

배당금수익	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	-	-	-

장기금융상품평가이익	-	-	-	-	-	-

장기금융상품처분이익	-	-	-	-	-	-

소 계	7,352	-	-	-	-	7,352

금융수익	7,352	-	-	-	-	7,352

금융비용	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익 인식분

매도가능금융자산평가손익	-	-	(25,411)	(25,411)

합 계	7,352	-	(25,411)	(18,059)

7. 범주별 금융상품 - 계속② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	계

당기손익인식분

이자수익	22,002	-	-	-	-	22,002

배당금수익	-	-	882,240	-	-	882,240

매도가능금융자산처분이익	-	-	123,868	-	-	123,868

장기금융상품평가이익	12,174	-	-	-	-	12,174

장기금융상품처분이익	6,174	-	-	-	-	6,174

소 계	40,350	-	1,006,108	-	-	1,046,458

금융수익	40,350	-	1,006,108	-	-	1,046,458

금융비용	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익 인식분

매도가능금융자산평가손익	-	-	127,772	-	-	127,772

합 계	40,350	-	1,133,880	-	-	1,174,229

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

상품	2,033,195	2,299,504

상품평가충당금	(82,783)	(82,783)

제품	841,594	613,160

제품평가충당금	(24,000)	(24,000)

원재료	536,033	1,123,828

원재료평가충당금	1,291,493	(51,785)

재공품	(51,785)	526,943

저장품	38,945	38,945

미착품	30	-

합 계	4,582,722	4,443,812

상기 재고자산평가손실은 당기 매출원가에 가산되었습니다.9. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

미수수익	526	1,797

선급금	370,341	476,002

선급비용	22,583	24,273

합 계	393,451	502,072

10. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	설립지	지분율(%)	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)디비케이스페이스랩	사무가구 유통업	한국	60.00	60,000	60,000	60,000	60,000

(주)디비케이라이트오피스	소형가구 유통업	한국	60.00	60,000	60,000	60,000	60,000

DBK GmbH	임대업	독일	100.00	556,101	1	556,101	1

(주)디비케이에듀케이션	교육컨텐츠사업	한국	79.20	1,980,000	1	1,980,000	1

합 계	2,656,101	120,002	2,656,101	120,002

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 32(당) 1분기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)디비케이스페이스랩	900,570	614,360	1,064,624	(23,514)

(주)디비케이라이트오피스	396,999	440,595	40,045	(73,309)

DBK GmbH	98,004	855,698	0	(1,027)

(주)디비케이에듀케이션	42,267	638,664	40,700	(23,577)

② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	순손실

(주)디비케이스페이스랩	1,124,769	815,045	1,923,377	209,724

(주)디비케이라이트오피스	62,434	32,722	11,347	(70,287)

DBK GmbH	95,590	833,401	657	86

(주)디비케이에듀케이션	73,034	645,854	152,862	(233,846)

11. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 당사가 보유한 관계기업은 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 32(당) 1분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비	기말잔액

토지	2,889,577	-	-	-	2,889,577

건물	4,306,436	-	-	(38,224)	4,268,212

기계장치	391,004	68,150	-	(30,284)	428,870

차량운반구	47,745	-	-	(5,493)	42,252

집기비품	49,049	16,167	-	(6,842)	58,374

시설장치	339,666	-	-	(38,294)	301,372

금형	985,460	24,800	-	(121,893)	888,367

합 계	9,008,937	109,117	-	(241,030)	8,877,024

당기 판매비와 관리비로 인식된 감 가상 각비는 54,645천 원 이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 186,385천원입니다. ② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비	기말잔액

토지	2,889,577	-	-	-	2,889,577

건물	4,459,333	-	-	(152,897)	4,306,436

기계장치	496,071	33,860	-	(138,927)	391,004

차량운반구	90,681	-	(1,737)	(41,199)	47,745

집기비품	89,107	5,803	-	(45,861)	49,049

시설장치	663,098	90,000	(121,765)	(291,666)	339,667

금형	784,490	849,902	-	(648,933)	985,459

합 계	9,472,357	979,565	(123,502)	(1,319,483)	9,008,937

전기 판매비와 관리비로 인식된 감 가상 각비는 382,681천 원 이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 936,802천원입니다.

12. 유형자산 - 계속 (2) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

취득원가	감가상각누계액	합 계	취득원가	감가상각누계액	합 계

토지	2,889,577	-	2,889,577	2,889,577	-	2,889,577

건물	6,162,345	(1,894,133)	4,268,212	6,162,345	(1,855,909)	4,306,436

기계장치	2,681,087	(2,252,217)	428,870	2,612,937	(2,221,933)	391,004

차량운반구	440,548	(398,296)	42,252	440,548	(392,803)	47,745

집기비품	483,944	(425,570)	58,374	467,777	(418,728)	49,049

시설장치	1,294,100	(992,728)	301,372	1,294,100	(954,433)	339,667

금형	6,063,418	(5,175,051)	888,367	6,038,618	(5,053,159)	985,459

합 계	20,015,019	(11,137,995)	8,877,024	19,905,902	(10,896,965)	9,008,937

(3) 당기말 현재 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	순장부가액	부보액	보험회사명

화재보험	건물	4,306,436	3,675,000	NH농협손해보험

기계장치	391,004	1,356,685

집기비품	49,049	239,000

시설장치	339,666	54,000

금형	985,460	135,000

재고자산	4,449,504	732,000

합 계	10,521,118	6,191,685

13. 투자부동산 (1) 투자부동산은 임대목적의 건물로 구성되어 있으며, 당기말 현재 당사의 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	종 류	당 기

장부가액	공시지가

토지	공장부지 등	5,295,976	4,238,647

건물	복합건물 등	663,897	663,897

(2) 당분기 및 전기의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 32(당) 1분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	감가상각비	기말잔액

토지	5,295,976	-	-	5,295,976

건물	663,897	-	(5,472)	658,425

합 계	5,959,873	-	(5,472)	5,954,401

관련 투자부동산과 관련된 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	감가상각비	기말잔액

토지	5,295,976	-	-	5,295,976

건물	685,785	-	(21,888)	663,897

합 계	5,981,761	-	(21,888)	5,959,873

13. 투자부동산 - 계속 (3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

취득원가	감가상각누계액	기말금액	취득원가	감가상각누계액	기말금액

토지	5,295,976	-	5,295,976	5,295,976	-	5,295,976

건물	875,504	(217,079)	658,425	875,504	(211,607)	663,897

합 계	6,171,480	(217,079)	5,954,401	6,171,480	(211,607)	5,959,873

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 1분기

임대수익	-	-

임대비용	-	1,199

임대손실	-	(1,199)

14. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 32(당) 1분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득(처분)	손상차손	상각액	기말잔액

산업재산권	128,511	3,761	-	(12,595)	119,677

소프트웨어	69,917	-	-	(6,292)	63,625

시설이용권(*)	1,047,585	-	-	-	1,047,585

계	1,246,013	3,761	-	(18,887)	1,230,887

(*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없어 내용연수가 비한정이므로 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.당기 무 형자산상각비 18,887천원은 전액 판매비와관리 비로 계상하였습니다.

14. 무형자산 - 계속② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득(처분)	손상차손	상각액	기말잔액

산업재산권	186,385	3,488	-	(61,362)	128,511

소프트웨어	116,040	3,500	-	(49,623)	69,917

시설이용권(*)	1,093,085	-	(45,500)	-	1,047,585

계	1,395,510	6,988	(45,500)	(110,985)	1,246,013

(*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없어 내용연수가 비한정이므로 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하나, 시설이용권에 대한 공정가치가 지속적으로 하락하는 등 손상징후가 발견되어 장부금액과 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 전 기 무 형자산상각비 110,985천원은 전액 판매비와관리 비로 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액 은 각각 61,692천원 과 75,032천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

15. 보증충당부채당분기말 및 전기말 현재 보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

기초	77,310	100,043

충당금전입액	-	63,034

사용액	-	(85,767)

기말	77,310	77,310

당사는 제품의 판매로 인하여 발생하는 향후 무상수리 기간에 대한 비용의 추정금액을 부채로 계상하고 있습니다.

16. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

선수금	490,111	880,697

예수금	64,162	71,951

예수보증금	100,000	105,000

합 계	654,273	1,057,648

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 금액	500 원	500 원

발행주식수	11,968,040 주	11,968,040 주

자본금	5,984,020 천원	5,984,020 천원

(2) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

기초	9,387,320	9,387,320

기말	9,387,320	9,387,320

18. 자본조정

당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

자기주식	3,634,093	3,634,093

자기주식처분손실	176,803	176,803

합 계	3,810,896	3,810,896

당사가 보유하고 있는 자 기주식 904,602주 에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

19. 기타포괄손익누계액

당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산평가손실	매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산평가손실

기초금액	160,734	(214,081)	143,883	(325,003)

증가액	-	33,683	19,737	-

감소액	(59,093)	-	(2,886)	110,922

기말금액	101,640	(180,398)	160,734	(214,081)

20. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

법정적립금

이익준비금	1,596,989	1,596,989

임의적립금

기업합리화적립금	168,000	168,000

연구및인력개발준비금	166,667	333,333

미처분이익잉여금	20,223,064	20,042,715

합 계	22,154,720	22,141,037

① 이익준비금

상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 이익잉여금 - 계속② 기타 세법상 준비금

당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

21. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 각종 계약과 관련하여 서울보증보 험 으로부터 1,002,784천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 없습니다. (3) 당기 말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구분	한도액	사용액	미사용액

국민은행(*)	법인카드	100,000	72,134	27,866

기업은행(*)	법인카드	118,000	55,079	62,921

합 계	218,000	127,213	90,787

(*) 상기 약정과 관련하여 대표이사가 전액 지급보증하고 있습니다.

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 32(당) 1분기	제 31(전) 1분기

급여	658,625	694,004

퇴직급여	58,746	57,580

복리후생비	71,273	63,117

여비교통비	40,307	19,763

통신비	24,937	8,333

접대비	13,297	26,208

감가상각비	60,117	103,228

광고선전비	144,516	267,898

운반비	188,287	226,424

지급수수료	299,062	384,841

대손상각비	-	(23,789)

무형자산상각비	18,887	27,711

판매수수료	218,258	291,361

기타	503,180	534,967

합 계	2,299,491	2,681,646

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 32(당) 1분기	제 31(전) 1분기

원재료사용액	2,876,241	4,463,166

상품매출원가	2,318,687	1,733,600

재공품변동액	(30,909)	145,572

제품변동액	(279,768)	672,525

급여	1,275,743	1,456,938

퇴직급여	111,193	118,265

복리후생비	118,420	115,571

광고선전비	144,516	267,898

통신비	25,130	26,587

접대비	13,297	8,343

여비교통비	41,724	20,352

지급수수료	370,340	452,916

수선비	36,102	12,479

운반및보관료	190,261	227,208

감가상각비	246,502	303,683

대손상각비	-	(23,789)

무형자산상각비	18,887	27,711

판매촉진비	38,298	24,336

판매수수료	218,258	291,361

외주가공비	54,359	35,351

포장비	187,444	196,839

기타	854,546	624,330

합 계	8,829,272	11,201,242

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 1분기

기타영업외수익

유형자산처분이익	-	4,628

외환차익	32,504	5,858

외화환산이익	48,154	-

잡이익	2,281	3,608

소 계	82,939	14,094

기타영업외비용

외환차손	37,036	30,262

외화환산손실	102,877

잡손실	1,440	2,077

소 계	38,477	135,216

순기타영업수익(비용)	44,462	(121,122)

25. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 1분기

금융수익

이자수익	7,352	103,439

배당금수익	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	123,868

소 계	7,352	227,307

금융원가

매도가능금융자산처분손실	-	-

소 계	-	-

순금융수익	7,352	227,307

(2) 당분기 및 전분기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 32(당) 1분기	제 31(전) 1분기

금융기관이자수익	7,352	103,439

대여금이자수익	-	-

합 계	7,352	103,439

26. 법인세비용

(1) 당분기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(9,989)	(49,876)

자본에 직접 반영된 법인세비용	7,167	(36,038)

법인세비용(수익)	(2,822)	(85,914)

(2) 당분기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

법인세비용차감전순손익	(93,503)	1,058,505

적용세율에 따른 세부담액	(20,571)	232,871

조정사항 :

영구적차이	(220)	(20,640)

이연법인세자산미계상	(258,838)

자본에반영된 법인세효과	7,167	(36,038)

기타	10,801	(3,269)

법인세비용(수익)	(2,822)	(85,914)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 유효세율은 부의 금액으로 산출하지 않습니다.

26. 법인세비용 - 계속

(3) 당분기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 32(당) 1분기

(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액

대손충당금한도초과	1,776,253	1,787,807	1,776,253	1,787,807	393,318

미수수익	(1,797)	(526)	(1,797)	(526)	(116)

외화환산이익	(1,173)	-	-	(1,173)	(258)

외화환산손실	6,003	-	6,003	1,321

판매보증충당부채	77,310	77,310	17,008

가지급금인정이자	639,704	639,704	6,102

매도가능금융자산평가손실	274,463	43,183	231,280	50,882

매도가능금융자산평가이익	(206,069)	(75,761)	(130,308)	(28,668)

미확정비용	719,755	255,164	464,591	102,210

대손금	300,000	-	-	300,000	66,000

업무용차량 감가상각비	4,678	-	-	4,678	1,029

출자의증가	65,292	-	-	65,292	14,364

연구인력개발준비금	(166,666)	-	(166,666)	(36,667)

재고자산평가충당금	158,568	158,568	34,885

종속기업투자주식손상차손	2,536,099	-	-	2,536,099	-

무형자산감액손실	856,170	-	-	856,170	-

결손금	8,560,099	-	8,560,099	-

연구및인력개발비세액공제	283,908	-	283,908	-

합 계	15,882,597	1,787,281	1,997,042	15,672,836	621,410

(*) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

26. 법인세비용 - 계속② 제 31(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액(*)	증가	감소	기말잔액

대손충당금한도초과	1,422,943	1,776,253	1,422,943	1,776,253	390,776

미수수익	(316)	(1,797)	(316)	(1,797)	(395)

외화환산이익	(1,173)	-	-	(1,173)	(258)

외화환산손실	58,208	-	52,205	6,003	1,321

판매보증충당부채	100,043	77,310	100,043	77,310	17,008

가지급금인정이자	559,615	80,089	-	639,704	6,102

매도가능금융자산평가손실	416,671	274,463	416,671	274,463	60,382

매도가능금융자산평가이익	(184,466)	(206,069)	(184,466)	(206,069)	(45,335)

미확정비용	623,756	719,755	623,756	719,755	102,210

대손금	300,000	-	-	300,000	66,000

업무용차량 감가상각비	4,678	-	-	4,678	1,029

출자의증가	65,292	-	-	65,292	14,364

연구인력개발준비금	(333,333)	-	(166,667)	(166,666)	(36,667)

재고자산평가충당금	95,039	158,568	95,039	158,568	34,885

종속기업투자주식손상차손	2,536,099	-	-	2,536,099	-

무형자산감액손실	856,170	-	-	856,170	-

결손금	10,044,150	-	1,484,051	8,560,099	-

연구및인력개발비세액공제	205,890	78,018	-	283,908	-

합 계	16,769,266	2,956,590	3,843,259	15,882,597	611,422

(4) 당분기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

차감전금액	이연법인세부채(자산)	차감후금액	차감전금액	이연법인세부채(자산)	차감후금액

매도가능금융자산평가이익	130,308	28,668	101,640	206,069	45,335	160,734

매도가능금융자산평가손실	(231,280)	(50,882)	(180,398)	(274,463)	(60,382)	(214,081)

합 계	(100,972)	(22,214)	(78,758)	(68,394)	(15,047)	(53,347)

27. 주당이익(1) 당분기 및 전분기 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	제 32(당) 1분기	제 31(전) 1분기

당기순이익(손실)	(90,681,052)	678,229,382

가중평균유통보통주식수(*)	11,063,438	11,063,438

기본주당이익(손실)	(8)	61

(*) 당사는 희석증권이 없어 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 현금흐름표 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	제 32(당) 1분기	제 31(전) 1분기

가. 당기순이익(손실)	(90,681)	678,229

나. 조정	272,148	466,991

감가상각비	246,502	303,683

무형자산상각비	18,887	27,711

퇴직급여	-	118,263

대손상각비	-	(23,789)

외화환산손실	931	102,877

외화환산이익	(22,674)

법인세비용(수익)	(2,822)	170,181

매도가능금융자산처분이익	38,676	(123,868)

유형자산처분이익	-	(4,628)

이자수익	(7,352)	(103,439)

다. 영업활동으로인한자산및부채의증감	(503,900)	(1,248,702)

매출채권의 증가	1,083,674	(1,505,046)

미수금의 감소(증가)	(3,182)	12,450

선급금의 감소	105,661	(20,852)

선급비용의 감소(증가)	1,689	1,601

선급법인세의 감소(증가)	-	-

재고자산의 감소(증가)	(138,910)	1,028,832

매입채무의 증가(감소)	(592,053)	(834,960)

미지급금의 증가(감소)	(557,404)	(291,801)

선수금의 증가	(390,586)	551,481

예수금의 증가	(7,789)	(71,144)

예수보증금의 감소	(5,000)	(1,000)

퇴직금의 지급	-	(118,263)

영업에서 창출된 현금흐름	(322,432)	(103,481)

29. 특수관계자와의 거래(1) 당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배회사로서, 당기말 현재 당사와 지배·종속관계 및 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	(주)디비케이스페이스랩

(주)디비케이라이트오피스

DBK GmbH

(주)디비케이에듀케이션

전기중 (주)디비케이스페이스랩, (주)디비케이라이트오피스가 신규로 특수관계자에 포함되었고, (주)에스처 는 2017년 11월 30일 청산종결하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

29. 특수관계자와의 거래 - 계속(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내 역	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

임직원	단기대여금	92,237	121,590

우리사주조합	단기대여금	88,350	88,350

(주)디비케이스페이스랩	매출채권	25,710

매입채무	239,392	366,138

선수금	15,393

미지급금	5,902	54,065

(주)디비케이라이트오피스	매출채권	7,749	7,956

장기대여금	240,000	-

DBK GmbH	단기대여금(*1)	655,402	639,066

(주)디비케이에듀케이션	미지급금	-	-

매출채권	550	550

단기대여금(*1,2)	602,979	602,979

채권 합계	1,687,268	1,486,201

채무 합계	245,294	435,596

29. 특수관계자와의 거래 - 계속

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내 역	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

(주)디비케이스페이스랩	제품매출	-	25,257

상품매출	-	460

상품매입	634,809	1,409,839

지급수수료	19,211	74,478

(주)디비케이라이트오피스	제품매출	30,854	9,505

임대료수입	1,500	2,000

(주)디비케이에듀케이션	이자수익	-	-

교육훈련비	-	-

임대료수입	1,500	10,000

지급수수료	-	-

(주)에스처	매출 등	-	478,480

상품 등	-	46,653

판매수수료 등	-	49,636

매출 등 합계	33,854	525,702

매입 등 합계	654,021	1,580,606

29. 특수관계자와의 거래 - 계속

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 1분기

단기급여	100,890	74,315

퇴직급여	8,374	7,432

합계	109,264	81,747

30. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

부채총계	3,576,415	5,129,247

자본총계	33,532,042	33,648,134

부채비율	10.67%	15.24%

30. 위험관리 - 계속(2) 시장위험

① 외환위험

당사는 제품거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말 및전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화금액단위 : 천원)

계정과목	외화	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

예금	USD	559,834	597,063	978,623	1,048,497

JPY	26,486,657	265,253	51,105,403	485,046

AUD	229,565	188,067	211,600	176,719

CNY	626,509	106,306	626,508	102,528

EUR	86,040	112,880	47,553	60,832

매출채권	USD	495,621	528,580	727,716	779,675

JPY	26,858,756	268,980	27,440,907	260,444

EUR	33,456	43,893	38,690	49,494

단기대여금	EUR	499,563	655,402	499,563	639,066

합 계	2,766,423	3,602,301

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

30. 위험관리 - 계속

당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외 화	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	112,564	(112,564)	182,817	(182,817)

JPY	53,423	(53,423)	74,549	(74,549)

AUD	18,807	(18,807)	17,672	(17,672)

CNY	10,631	(10,631)	10,253	(10,253)

EUR	81,217	(81,217)	74,939	(74,939)

합 계	276,642	(276,642)	360,230	(360,230)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

② 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 공정가액 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 1분기	제 31(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	80,713	(80,713)	96,183	(96,183)

법인세효과	(17,757)	17,757	(21,160)	21,160

법인세차감후기타포괄손익	62,956	(62,956)	75,023	(75,023)

30. 위험관리 - 계속(3) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 거래처에 대한 신용을 평가하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 1분기	제 31(전) 기

매출채권	3,955,380	5,690,846

매출채권(비유동)	2,010,594	2,168,604

단기대여금	323,232	1,451,985

미수금	580,128	576,946

매도가능금융자산(유동)	1,614,255	1,923,656

매도가능금융자산(비유동)	602,500	602,500

보증금	893,214	895,134

장기대여금	240,000

합 계	10,219,303	13,309,670

30. 위험관리 - 계속(4) 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산과 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통한 자금확보와 약정된 신용한도를 통한 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채는 만기가 3개월 이내입니다.

31. 영업부문 당사는 사무용가구의 제조 및 판매의 단일의 영업을 수행하여 하나의 보고부문을 가지고 있으며 기업전체수준에서 영업부문 공시내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기의 지역별 회사의 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	제 32(당) 1분기	제 31(전) 1분기

매출액	비중(%)	매출액	비중

대한민국	7,668,559	88.31%	9,730,575	88.5%

국외	1,015,396	11.69%	1,264,870	11.5%

합 계	8,683,956	100.00%	10,995,445	100.0%

(2) 당분기 와 전기중에는 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.