듀오백 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 30(당) 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 29(전) 기 3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
주식회사 디비케이와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 디비케이(이하 "지배기업"이라 함)는 1987년 4월 22일 주식회사 해정으로 설립되어 2002년 11월 15에 듀오백코리아 주식회사로, 다시 2014년 3월 21일에 주식회사 디비케이로 상호를 변경하였으며, 사무용 가구의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 인천광역시 서구 가재울로에 본사 를 두고 있고, 본사 및 충청남도 천안시에 각각 공장을 두고 있으며, 대 표이사는 정관영입니다. 지배기업은 2004년 2월 6일 주식을 코스 닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주는 정관영(33.77%), 주식회사 디비케이(자기주식 7.56%) 등으로 구성되어 있습니다. 2016년 9월 30일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	설립일	결산월	지분율(%)	주요사업	소재국가

당반기	전기

(주)디비케이네트웍스	2005.10.10	2015.03.31	-	53.16	온라인컨텐츠 사업	한국

(주)디비케이에듀케이션	2010.12.01	2016.09.30	79.20	79.20	교육컨텐츠 사업	한국

DBK GmbH	2009.03.24	2016.09.30	100.00	100.00	부동산임대사업 및 물류업	독일

전기중 지배회사가 보유한 (주)디비케이네트웍스에 대한 지분을 제 3자에 전부 매각하여 전분기 및 당분기말 현재 동사는 종속회사에서 제외되었습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 제 30(당) 3분기말

(단위: 백만원)

기업명	(주)디비케이에듀케이션	DBK GmbH

유동자산	167	80

비유동자산	232	1,387

자산계	399	1,467

유동부채	136	159

비유동부채	588	1,905

부채계	724	2,065

지배기업 소유주지분	(325)	(598)

비지배지분	-	-

자본계	(325)	(598)

상기 요약 재무상태 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

② 제 29(전) 기말

(단위: 백만원)

기업명	(주)디비케이에듀케이션	DBK GmbH

유동자산	162	38

비유동자산	357	1,478

자산계	519	1,516

유동부채	192	115

비유동부채	578	2,014

부채계	770	2,129

지배기업 소유주지분	(199)	(613)

비지배지분	(52)	-

자본계	(251)	(613)

상기 요약 재무상태 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 종속기업의 요약 경영성과당분기와 전분기 연결대상 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다. ① 제 30(당) 3분기

(단위: 백만원)

기업명	(주)디비케이에듀케이션	DBK GmbH

매출액	412	137

영업손익	(67)	17

당기순손익	(74)	(9)

기타포괄손익	-	24

총포괄손익	(74)	14

상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. ② 제 29(전) 3분기

(단위: 백만원)

기업명	(주)디비케이네트웍스	(주)디비케이에듀케이션	DBK GmbH

매출액	149	531	132

영업손익	(202)	(196)	7

당기순손익	(32)	(214)	92

기타포괄손익	-	-	2

총포괄손익	(32)	(214)	94

상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의근거 를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정

개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는2018년1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들이며, 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(4) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(6) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2016년 6월 30일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정사항은 본 재무제표를 작성할 때에 적용되지 아니하였습니다. 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 관련 기준서 등의 시행일이 속하는 회계연도부터 적용될 것이며, 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향을 주지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 현금및현금성자산

당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

보유현금	7,118	6,833

보통예금	2,335,506	2,048,364

외화예금	1,045,134	1,035,016

전도금	24,791	1,913

합 계	3,412,549	3,092,126

당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

5. 매도가능금융자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

기초금액	8,555,744	10,926,858

취득	220,000	3,260,000

평가	106,455	(447,799)

처분	(5,473,292)	(5,183,315)

기말금액	3,408,907	8,555,744

유동	2,886,407	7,433,244

비유동	522,500	1,122,500

(2) 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

활성거래시장 있는 금융자산(*1)

SK제로인-사모	-	-	-	1,098,610	1,026,691	1,026,691

브라질멀티마켓 증권펀드	-	-	-	1,990,151	1,077,967	1,077,967

삼성생명	1,949,546	2,001,230	2,001,230	1,949,546	2,086,590	2,086,590

삼성정밀화학	272,639	113,220	113,220	272,639	128,160	128,160

JP모간코리아트러스트증권	510,000	481,290	481,290	420,000	411,645	411,645

한국투자패러랠유전펀드	533,455	290,667	290,667	541,904	269,825	269,825

우리스마트적립식펀드	-	-	-	440,000	457,055	457,055

대우건설29-2	-	-	-	1,000,000	986,076	986,076

한국캐피탈312-1	-	-	-	1,000,000	989,235	989,235

소 계	3,265,640	2,886,407	2,886,407	8,712,850	7,433,244	7,433,244

활성거래시장 없는 금융자산(*2)

서울경인금속가구공업협동조합	2,000	2,000	2,000	2,000	2,000	2,000

인천경기가구공업협동조합	500	500	500	500	500	500

코오롱2011신성장투자조합	420,000	420,000	420,000	1,120,000	1,120,000	1,120,000

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	100,000	100,000	100,000	-	-	-

소 계	522,500	522,500	522,500	1,122,500	1,122,500	1,122,500

합 계	3,788,140	3,408,907	3,408,907	9,835,350	8,555,744	8,555,744

(*1) 활성거래시장이 존재하는 투자신탁 및 주식에 대해 공정가치와 최초 취득원가와의 차이인 379,232천원에 대해 이연법인세효과 83,431천원을 차감한 295,801천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. (*2) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

매출채권	4,667,814	5,283,534

대손충당금	(898,574)	(648,355)

소 계	3,769,240	4,635,179

미수금	301,685	278,215

단기대여금	162,550	218,560

보증금	1,044,344	873,508

합 계	5,277,819	6,005,462

연결실체의 대여금 및 수취채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

단기대여금	우리사주조합대여금	91,450	91,450

종업원일시대여금	71,100	117,110

합 계	162,550	208,560

(3) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

기초 대손충당금	648,355	666,360

손상차손	250,219	134,510

연결범위변동	(152,515)

기말 대손충당금	898,574	648,355

(4) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

3개월미만	3,093,157	4,429,053

3개월이상 6개월미만	586,603	189,180

6개월이상 9개월미만	215,171	20,398

9개월이상 1년미만	95,187	32,757

1년 초과	677,696	612,146

합 계	4,667,814	5,283,534

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이내의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(5) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

3개월이상 6개월미만	527,943	-

6개월이상 9개월미만	129,103	-

9개월이상 1년미만	19,037	181,655

1년초과	-	-

합 계	676,083	181,655

7. 범주별 금융상품(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

재무상태표상 과목	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	3,412,549	-	-	-	3,412,549

단기금융상품	10,000	-	-	-	10,000

매도가능금융자산	-	-	2,886,407	-	2,886,407

매출채권	4,667,813	-	-	-	4,667,813

단기대여금	162,550	-	-	-	162,550

미수금	301,685	-	-	-	301,685

장기금융상품	1,984,567	-	-	-	1,984,567

매도가능금융자산(비유동)	-	-	522,500	-	522,500

보증금	1,044,344	-	-	-	1,044,344

금융자산 계	11,583,508	-	3,408,907	-	14,992,415

금융부채

매입채무	-	-	-	1,453,579	1,453,579

미지급금	-	-	-	1,949,215	1,949,215

차입금(유동성포함)	-	-	-	430,230	430,230

금융부채 계	-	-	-	3,833,024	3,833,024

② 제 29(전) 기

(단위 : 천원)

재무상태표상 과목	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	3,092,126	-	-	-	3,092,126

매도가능금융자산	-	-	7,433,244	-	7,433,244

매출채권	4,635,179	-	-	-	4,635,179

단기대여금	218,560	-	-	-	218,560

미수금	278,215	-	-	-	278,215

장기금융상품	1,613,748	-	-	-	1,613,748

매도가능금융자산(비유동)	-	-	1,122,500	-	1,122,500

보증금	873,508	-	-	-	873,508

자산 계	10,711,336	-	8,555,744	-	19,267,080

금융부채

매입채무	-	-	-	2,331,357	2,331,357

미지급금	-	-	-	2,137,485	2,137,485

차입금(유동성포함)	-	-	-	477,901	477,901

부채 계	-	-	-	4,946,743	4,946,743

(2) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 3분기	제 29(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	2,886,407	2,886,407	7,433,244	7,433,244

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,412,549	3,412,549	3,092,126	3,092,126

단기금융상품	10,000	10,000	-	-

장기금융상품	1,984,567	1,984,567	1,613,748	1,613,748

매출채권	4,667,813	4,667,813	4,635,179	4,635,179

단기대여금	162,550	162,550	218,560	218,560

미수금	301,685	301,685	278,215	278,215

매도가능금융자산(비유동)	522,500	522,500	1,122,500	1,122,500

보증금	1,044,344	1,044,344	873,508	873,508

소 계	12,106,008	12,106,008	11,833,836	11,833,836

금융자산 합계	14,992,415	14,992,415	19,267,080	19,267,080

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,453,579	1,453,579	2,331,357	2,331,357

미지급금	1,949,215	1,949,215	2,137,485	2,137,485

차입금	430,230	430,230	477,901	477,901

금융부채 합계	3,833,024	3,833,024	4,946,743	4,946,743

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 30(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산	2,886,407	-	-	2,886,407

(*) 당분기 중 금융상품의 수준의 이동은 없습니다.

② 제 29(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산	7,433,244	-	-	7,433,244

(4) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	계

당기손익인식분

이자수익	11,108	46,841	-	57,949

배당금수익	35,944	-	-	35,944

매도가능금융자산처분이익	26,858	-	-	26,858

매도가능금융자산처분손실	(430,568)	-	-	(430,568)

이자비용	-	-	(24,389)	(24,389)

소 계	11,108	(320,925)	-	(24,389)	(334,206)

금융수익	11,108	109,643	-	-	120,751

금융비용	-	(430,568)	-	(24,389)	(454,957)

기타포괄손익 인식분

매도가능금융자산평가손익	-	500,373	-	-	500,373

소 계	-	500,373	-	-	500,373

합 계	11,108	179,448	-	(24,389)	166,167

② 제 29(전) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	계

당기손익인식분

이자수익	20,351	49,641	54,877	-	-	124,869

배당금수익	-	-	36,914	-	-	36,914

매도가능금융자산처분이익	-	-	10,220	-	-	10,220

매도가능금융자산처분손실	-	-	(21,434)	-	-	(21,434)

이자비용	-	-	-	-	(23,533)	(23,533)

소 계	20,351	49,641	80,577	-	(23,533)	127,036

금융수익	20,351	49,641	102,011	-	-	172,003

금융비용	-	-	(21,434)	-	(23,533)	(44,967)

기타포괄손익 인식분

매도가능금융자산평가손익	-	-	(540,061)	-	-	(540,061)

소 계	-	-	(540,061)	-	-	(540,061)

합 계	20,351	49,641	(459,484)	-	(23,533)	(413,025)

8. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

상품	1,477,209	1,152,950

제품	741,465	638,972

재공품	773,400	504,121

원재료	1,135,644	1,035,725

저장품	31,489	30,813

미착품	0	1,471

합 계	4,159,207	3,364,052

당분기 및 전기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 없습니다.

9. 기타유동자산

당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

미수수익	134	3,395

선급금	624,136	610,794

선급비용	21,053	20,729

선납법인세	2,466

합 계	647,789	634,918

10. 관계기업투자

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	설립지	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

(주)에스처	사무용가구 특판	한국	35%	700,000	843,494	35%	700,000	1,053,944

(2) 당분기 및 전기말 현재 지분법평가내역은 다음과 같습니다. ① 제 30(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	기초평가액	당기취득액	기타조정	지분법손익	기말평가액

(주)에스처	1,053,944	-	(61,250)	(149,200)	843,494

② 제 29(전) 기

(단위 : 천원)

회사명	기초평가액	당기취득액	기타조정	지분법손익	기말평가액

(주)에스처	363,204	525,000	(2,832)	168,572	1,053,944

(3) 당분기 및 전기말 현재 관계기업인 (주)에스처의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순이익

제 30(당)기 3분기	3,333,988	924,004	10,160,791	(426,285)

제 29(전) 기	6,209,952	3,198,683	18,281,632	481,635

(4) 당분기 말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

관계기업 기말 순자산(A)	2,409,984	3,011,269

연결실체 지분율(B)	35%	35%

순자산 지분금액(AXB)	843,494	1,053,944

기말 장부금액	843,494	1,053,944

연결실체와 관계기업간의 내부거래 미실현손익은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 30(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*2)	기타증감(*1)	반기말잔액

토지	2,889,577	-	-	-	-	2,889,577

건물	4,421,514	189,532	-	(113,488)	-	4,535,782

기계장치	393,757	258,641	(1,594)	(112,321)	-	462,735

차량운반구	104,718	70,090	(570)	(63,546)	-	126,695

집기비품	138,087	58,854	-	(47,383)	545	127,596

시설장치	399,525	455,030	-	(226,767)	-	661,777

금형	881,523	366,178	-	(361,693)	-	964,368

합 계	9,228,701	1,398,325	(2,164)	(925,198)	545	9,768,530

(*1) 기타의 증감은 해외종속회사 재무제표 환산에 따 른 환산차이입니다. (*2) 당분기 판매비와 관리비로 인식된 감가상각비는 385,502천원 이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 586,228천 원 입니다.

② 제 29(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비	연결범위변동	기타증감(*)	전기말잔액

토지	3,163,180	-	(78,318)	-	(195,285)	-	2,889,577

건물	4,656,500	13,000	(248,813)	(162,889)	163,716	-	4,421,514

기계장치	417,291	110,561	-	(134,095)	-	-	393,757

차량운반구	112,388	56,694	(1,458)	(62,906)	-	-	104,718

집기비품	187,639	49,711	-	(71,309)	(25,013)	(2,941)	138,087

시설장치	188,951	363,200	-	(151,169)	(1,457)	-	399,525

금형	999,520	509,663	-	(627,660)	-	-	881,523

합 계	9,725,469	1,102,829	(328,589)	(1,210,028)	(58,039)	(2,941)	9,228,701

(*)기타의 증감은 해외종속회사 재무제표 환산에 따 른 환산차이입니다. 전기 판매비와 관리비로 인식된 감가상각비는 301,858천원 이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 908,170천 원 입니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

취득원가	감가상각누계액	합 계	취득원가	감가상각누계액	합 계

토지	2,889,577	2,889,577	2,889,577	-	2,889,577

건물	6,162,345	(1,664,787)	4,497,558	5,972,814	(1,551,300)	4,421,514

기계장치	2,579,077	(2,040,594)	538,483	2,383,721	(1,989,964)	393,757

차량운반구	559,413	(448,721)	110,692	521,618	(416,900)	104,718

집기비품	850,504	(702,412)	148,092	796,083	(657,996)	138,087

시설장치	1,370,800	(743,012)	627,788	915,770	(516,245)	399,525

금형	5,147,799	(4,261,791)	886,008	4,781,621	(3,900,098)	881,523

합 계	19,559,515	(9,861,317)	9,698,198	18,261,204	(9,032,503)	9,228,701

(3) 당분기말 현재 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	순장부가액	부보액	보험회사명

화재보험	건물	4,497,558	3,574,990	한화손해보험

기계장치	538,483	383,900

집기비품	101,545	239,000

시설장치	627,788	54,000

금형	886,008	972,785

재고자산	4,159,207	135,000

합 계	10,810,589	5,359,675

12. 투자부동산(1) 투자부동산은 독일에 소재하는 임대목적의 창고와 본사소재 건물의 일부로 구성되어 있으며, 그 공정가치를 신뢰성있게 평가하기 어려워 상각 후 장부가액으로 평가하였습니다. (2) 당분기 및 전기의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 30(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득	감가상각비	기타의증감	분기말잔액

토지	5,485,308	(7,425)	5,477,883

건물	1,952,057	(46,532)	(47,266)	1,858,259

합 계	7,437,365	-	(46,532)	(54,691)	7,336,142

투자부동산과 관련된 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었으며, 기타의 증감은 해외종속회사 재무제표 환산에 따른 환산차이입니다.

② 제 29(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득	감가상각비	기타의증감	기말잔액

토지	5,351,587	141,998	-	(8,278)	5,485,307

건물	2,024,765	45,000	(60,777)	(56,930)	1,952,058

합 계	7,376,352	186,998	(60,777)	(65,208)	7,437,365

(3) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

취득원가	감가상각누계액	기말금액	취득원가	감가상각누계액	기말금액

토지	5,477,883	5,477,883	5,485,307	-	5,485,307

건물	2,321,990	(463,731)	1,858,259	2,381,022	(428,964)	1,952,058

합 계	7,799,873	(463,731)	7,336,142	7,866,329	(428,964)	7,437,365

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

임대수익	147,119	144,429

임대비용	88,176	99,104

임대이익(손실)	58,943	45,325

13. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 30(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	상각액	연결범위변동	분기말잔액

산업재산권	225,435	23,609	(50,257)	198,787

소프트웨어	102,522	22,769	(35,840)	3,000	92,451

개발비	157,263	-	(113,947)	43,316

시설이용권	1,093,085	-	-	1,093,085

특허권	750	-	(260)	490

합 계	1,579,055	46,378	(200,304)	3,000	1,428,129

시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정이므로, 상각하지 아니하였습니다.

당분기 무형자산상각비 197,304천원 은 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

② 제 29(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득(처분)	상각액	연결범위변동	기말잔액

산업재산권	239,319	49,313	(63,197)	-	225,435

소프트웨어	153,527	10,694	(55,760)	(5,939)	102,522

개발비	534,079	-	(183,260)	(193,556)	157,263

시설이용권(*1)	1,177,631	(84,546)	-	-	1,093,085

특허권	1,096	-	(346)	-	750

계	2,105,652	(24,539)	(302,563)	(199,495)	1,579,055

시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정이므로, 상각하지 아니하였습니다.

전기 무형자산상각비 302,563천원 은 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

14. 보증충당부채당분기 및 전기 중 보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

기초	122,228	124,759

충당금전입액	140,652

사용액	(143,183)

기말	122,228	122,228

연결실체는 제품의 판매로 인하여 발생하는 향후 무상수리 기간에 대한 비용의 추정금액을 부채로 계상하고 있습니다.

15. 기타유동부채

당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

선수금	1,406,840	737,359

예수금	191,363	268,432

예수보증금	95,000	101,000

합 계	1,693,203	1,106,791

16. 장ㆍ단기 차입금(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

정해창	일반차입금	-	430,230	477,901

장기차입금의 변동은 해외종속회사 재무제표 환산에 따른 환산차이입니다.(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금

2017.06.30 이후	430,230

17. 자본금과 연결자본잉여금

(1) 당반기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	11,968,040주	11,968,040주

자본금	5,984,020천원	5,984,020천원

(2) 당분기 및 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

주식발행초과금	9,387,320	9,387,320

종속회사 지분변동으로 인한 차액	(179,954)	(179,954)

합 계	9,207,366	9,207,366

18. 연결자본조정당분기 및 전기말 현재 연결자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

자기주식	3,634,093	3,634,093

자기주식처분손실	176,803	176,803

지분법자본조정	47,775	-

합 계	3,858,671	3,810,896

연결실체가 보유하고 있는 자 기주식 452,301주 에 대한 취득금액은 당분기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

19. 연결기타포괄손익누계액

당분기 및 전기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

매도가능증권 평가이익	매도가능증권 평가손실	해외사업환산손실	지분법기타포괄손익	계	매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산평가손실	해외사업환산손실	지분법기타포괄손익	계

기초금액	120,197	(806,290)	(226,780)	(2,209)	(915,082)	210,762	(553,855)	(199,149)	-	(542,242)

증가액	-	(74,537)	-	-	(74,537)	13,303	(276,331)	(27,630)	(2,209)	(292,867)

감소액	(120,197)	228,276	8,457	-	116,536	(103,868)	23,896	-	-	(79,972)

기말금액	-	(652,551)	(218,323)	(2,209)	(873,083)	120,197	(806,290)	(226,779)	(2,209)	(915,081)

20. 연결이익잉여금

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

법정적립금

이익준비금	1,596,989	1,596,989

임의적립금

기업합리화적립금	168,000	168,000

연구인력개발준비금	500,000	500,000

미처분이익잉여금	20,228,610	24,304,910

합 계	22,493,598	26,569,899

① 이익준비금

상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업합리화적립금

연결실체는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년12월11일 조세특례제한법의 개정 시 관련 조항이 삭제됨으로인하여2002년부터 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금

연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중각각의 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

21. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 각종 계약과 관련하여 서울보증보험으로 부터 600,327천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구분	한도액	사용액	미사용액

한국씨티은행	법인신용카드	80,000	26,837	53,163

기업은행	법인신용카드	118,000	64,326	53,674

합 계	198,000	91,163	106,837

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 주요 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

급여	2,844,209	2,778,519

퇴직급여	310,379	355,178

복리후생비	358,151	345,471

여비교통비	127,880	148,128

접대비	81,391	85,504

통신비	81,680	82,496

감가상각비	385,501	265,760

광고선전비	1,506,089	1,077,533

운반비	598,194	526,753

지급수수료	686,723	748,607

대손상각비	250,219	107,949

무형자산상각비	197,304	234,652

판매수수료	801,595	1,015,381

기타	1,872,702	1,648,195

합 계	10,102,017	9,420,126

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

원재료사용액	11,172,394	12,650,589

상품의 변동	3,411,348	1,412,458

제품 및 재공품 변동액	(610,444)	132,228

종업권급여	4,929,165	4,453,849

상각비	971,729	941,189

광고선전비	1,506,089	1,077,533

통신비	82,960	86,779

접대비	81,441	82,725

여비교통비	131,228	151,325

지급수수료	870,263	837,299

운반및보관료	600,899	527,147

대손상각비	250,219	107,949

판매촉진비	195,343	200,360

판매수수료	801,595	1,015,381

외주가공비	278,363	256,323

포장비	546,075	573,996

기타	4,304,533	3,709,631

합 계	29,523,200	28,216,761

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

기타영업외수익

외환차익	128,834	89,497

외화환산이익	60,215	168,089

유형자산처분이익	18,783	2,810

투자자산처분이익	528,947

수입임대료	1,500	19,800

잡이익	10,583	292,928

소 계	219,915	1,102,072

기타영업외비용

유형자산처분손실	95,490

무형자산처분손실	46

외환차손	56,731	98,863

외화환산손실	107,570

잡손실	4,696	1,917

소 계	168,997	196,315

순기타영업외수익(비용)	50,918	905,756

25. 순금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

금융수익

이자수익	57,949	124,870

배당금수익	35,944	36,914

매도가능증권처분이익	26,858	10,220

금융수익 소계	120,751	172,004

금융비용

이자비용	(24,389)	23,533

매도가능증권처분손실	430,568	21,435

금융비용 소계	406,179	44,968

순금융수익	(285,428)	127,036

(2) 당분기 및 전분기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

금융기관이자수익	57,949	106,127

대여금이자수익	18,743

합 계	57,949	124,870

26. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	9,176	88,050

자본에 직접 반영된 법인세비용	(9,176)	111,179

전기 법인세 조정(법인세 추납액 등)	-	-

법인세비용(수익)	(60,005)	199,229

(*1) 기말 이연법인세자산	772,429	1,338,312

기초 이연법인세자산	781,605	1,426,362

이연법인세 변동액	(9,176)	(88,050)

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전 순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

법인세비용차감전 순손익	(4,168,571)	(1,899,636)

적용세율에 따른 세부담액	(917,086)	(417,920)

조정사항 :

영구적차이	9,689

자본에 반영된 법인세효과	(9,176)	111,179

전기법인세 추가납부액	-

당기이연법인세자산 미인식효과

이월결손금	498,683

기타	338,309	505,970

종속회사 손익등에 대한 법인세효과	-

법인세비용(수익)	(79,581)	199,229

유효세율	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 30(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

대손충당금한도초과	581,047	851,836	581,046	851,837	187,404

미수수익	(17,091)	(15,130)	(17,091)	(15,130)	(3,329)

외화환산이익	(1,173)	0	0	(1,173)	(258)

외화환산손실	58,208	58,208	12,806

판매보증충당부채	122,228	122,228	26,890

가지급금인정이자	563,521	-	-	563,521	123,975

매도가능증권평가손실	1,033,705	41,214	639,642	435,277	95,761

매도가능증권평가이익	(154,099)	(56,044)	(154,099)	(56,044)	(12,330)

매도가능증권손상차손	400,000	-	-	400,000	88,000

종속기업투자주식손상차손	1,952,280	-	-	1,952,280

무형자산감액손실	856,170	-	-	856,170	188,357

지급보증정상가격	65,292	65,292	14,364

미확정비용	623,705	-	-	623,705	137,215

대손채권	300,000	0	0	300,000	66,000

연구인력개발준비금	(500,000)	0	(500,000)	(110,000)

지분법평가이익	(356,776)	-	(356,776)	(78,491)

지분법기타포괄손익	2,832	-	-	2,832	623

지분법자본조정	61,250	61,250	13,475

전환사채	77,655	10,323	-	87,978	19,355

해외사업환산손실	(17,030)	(343,451)	326,421	71,813

종속회사 손익에 따른 법인세 효과	(85,444)	(3,275)	(88,719)	(69,201)

이월결손금	5,369,073	5,369,073

연구인력개발비 세액공제	198,864	198,864	-

합 계	11,072,967	890,174	706,047	11,257,094	772,429

(*) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

② 제 29(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

대손충당금한도초과	622,161	581,047	460,721	742,487	163,347

미수수익	(24,457)	(13,392)	(24,457)	(13,392)	(2,946)

외화환산이익	(1,173)	-	-	(1,173)	(258)

외화환산손실	62,109	-	3,901	58,208	12,806

판매보증충당부채	124,759	122,228	124,759	122,228	26,890

가지급금인정이자	423,425	140,096	-	563,521	123,975

매도가능금융자산평가손실	710,071	1,033,705	710,071	1,033,705	227,415

매도가능금융자산평가이익	(270,208)	(154,099)	(270,208)	(154,099)	(33,902)

매도가능금융자산손상차손	400,000	-	-	400,000	88,000

종속기업투자주식손상차손	3,058,500	-	1,106,220	1,952,280	-

무형자산감액손실	856,170	-	-	856,170	188,357

미확정비용	633,762	615,918	613,490	636,190	139,962

대손금	300,000	-	-	300,000	66,000

대여금	(10,000)	-	(10,000)	-	-

출자의 증가	65,292	-	-	65,292	14,364

연구 및 인력개발준비금	(500,000)	-	-	(500,000)	(110,000)

이월결손금	1,683,931	3,935,745	220,084	5,399,592	-

지분법평가이익	(188,204)	(168,572)	-	(356,776)	(78,491)

지분법기타포괄손익	-	2,832	-	2,832	623

연구및인력세액공제	214,842	89,664	105,643	198,863	-

해외사업환산손실	14,691	-	31,721	(17,030)	(3,747)

종속회사 손익에 따른 법인세 효과	(9,923)	(185,409)	(9,923)	(185,409)	(40,790)

합 계	8,165,748	5,999,763	3,062,022	11,103,489	781,605

(3) 당분기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

차감전금액	법인세효과	차감후금액	차감전금액	법인세효과	차감후금액

매도가능금융자산평가이익	56,044	12,330	43,714	154,099	33,902	120,197

매도가능금융자산평가손실	(435,277)	(95,761)	(339,516)	(1,033,705)	(227,415)	(806,290)

해외사업환산손실	(326,421)	(71,813)	(254,608)	(290,744)	(63,964)	(226,780)

지분법기타포괄손익	(2,832)	(623)	(2,209)	(2,832)	(623)	(2,209)

합 계	(708,486)	(155,867)	(552,619)	(1,173,182)	(258,100)	(915,082)

27. 주당이익(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 반기

3개월(검토받지 아니한 재무정보)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무정보)	누적

지배기업귀속분기순손실	(1,759,940,599)	(4,076,300,654)	(906,144,953)	(2,044,292,206)

가중평균유통보통주식수(*1,2)	11,063,438	11,063,438	11,063,438	11,063,438

기본주당손실	(159)	(368)	(82)	(185)

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일자	내역	주식수	일수	적수

2016.1.1~2016.9.30	기초	11,063,438	274	3,031,382,012

가중평균유통보통주식수 = 3,031,382,012 ÷ 274 = 11,063,438

(*2) 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일수	적수

2015.1.1 ~ 2015.9.30	기초	11,063,438	273	3,020,318,574

가중평균유통보통주식수 = 3,020,318,574 ÷ 273 = 11,063,438

(2) 연결실체는 희석증권이 없어 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다.

28. 현금흐름표당분기 및 전분기 현금흐름표 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

가. 연결분기순이익	(4,088,935)	(2,098,866)

나. 조정	2,355,372	1,763,181

감가상각비	971,729	941,189

무형자산상각비	197,304	234,652

퇴직급여	467,780	491,686

대손상각비	250,219	107,949

외화환산손실	107,570

판매보증충당부채전입액

이자비용	24,390	23,533

무형자산처분손실	46

법인세비용(수익)	(79,582)	199,229

매도가능증권처분이익	(26,858)	(10,220)

매도가능증권처분손실	430,568	21,435

유형자산처분이익	(18,783)	(2,810)

유형자산처분손실	95,490

투자자산처분이익	(112,298)

이자수익	(57,950)	(124,870)

배당금수익

외화환산이익	(60,215)	(168,089)

지분법이익	149,200	66,260

다. 자산및부채의증감	(1,299,792)	(1,533,311)

매출채권의 감소(증가)	585,878	34,210

미수금의 감소(증가)	(20,552)	(22,704)

선급금의 증가	7,673	(168,905)

선급비용의 감소	(323)	1,337

선급법인세의 증가	24,098	105,899

재고자산의 감소(증가)	(795,156)	(294,312)

매입채무의 증가(감소)	(877,778)	(98,294)

미지급금의 감소	(228,753)	(423,823)

선수금의 증가(감소)	648,466	(695)

임대보증금의 감소	(92,500)

예수금의 증가	(77,068)	(149,838)

예수보증금의 증가(감소)	(6,000)	(24,500)

판매보증충당부채의 감소

퇴직금의 지급	(467,780)	(491,686)

영업에서 창출된 현금흐름	(3,033,356)	(1,868,996)

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	(주)에스처

(2) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

임직원	단기대여금	71,110	117,110

장기차입금	430,230	477,901

우리사주조합	단기대여금	91,450	91,450

(주)에스처	매출채권	167,897	81,738

매입채무	19,061

미지급금	3,558	253,921

선수금	1,679	-

채권 합계	330,447	290,298

채무 합계	5,237	750,883

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

(주)에스처	제품매출	625,822	610,830

상품매입	60,781	129,856

판매수수료 등	32,546	191,810

매출 등 합계	625,822	610,830

매입 등 합계	96,027	321,666

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 기 3분기

구분	특수관계자	기초	증가 (*)	감소	분기말

대여거래	임직원 등	117,110	44,840	-	162,550

차입거래	임직원 등	477,901	-	47,671	430,230

(*) 차입거래의 증가내역은 외화환산으로 인한 차이입니다. ② 제 29(전) 기 3분기

구분	특수관계자	기초	증가	감소 (*)	분기말

대여거래	임직원 등	293,680	-	116,970	181,710

차입거래	임직원 등	498,455	-	61,916	436,539

(*) 차입거래의 감소내역은 외화환산으로 인한 차이입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

단기급여	578,383	884,915

30. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당분기 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

부채총계	5,755,956	6,375,762

자본총계	33,223,274	36,997,523

부채비율	17.33%	17.23%

(2) 시장위험① 외환위험

연결실체는 연결실체에 포함된 지배회사 및 종속회사의 기능통화가 아닌 통화를 보유 또는 거래하는 경우 환율변동위험에 노출되는 바, 각 기업별 기능통화가 아닌 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화금액단위 : 천원)

계정과목	외화	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

외화자산	외화자산 원화환산액	외화자산	원화환산액

예금	USD	381,824	418,594	387,523	454,177

JPY	24,893,237	269,594	18,624,968	181,035

AUD	170,475	142,701	154,329	131,658

EUR	38,180	46,974	209,403	268,147

매출채권	USD	706,767	774,829	380,148	445,533

JPY	39,958,208	432,747	31,268,692	303,932

합 계	2,085,440	1,784,482

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당분기 및 전분기 현재 각 외화자산 및 외화부채에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	119,342	(119,342)	88,083	(88,083)

JPY	70,234	(70,234)	109,027	(109,027)

AUD	14,270	(14,270)	10,885	(10,885)

EUR	4,697	(4,697)	28,142	(28,142)

합 계	208,544	(208,544)	236,136	(236,136)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

② 가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 공정가액 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	144,320	(144,320)	256,607	(256,607)

법인세효과	(31,750)	31,750	(56,454)	56,454

법인세차감후기타포괄손익	112,570	(112,570)	200,153	(200,153)

(3) 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 거래처에 대한 신용을 평가하고 있습니다. 당반기 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

매출채권	4,667,813	5,283,534

단기대여금	162,550	218,560

미수금	301,685	278,214

매도가능금융자산(유동)	2,886,407	7,433,244

매도가능금융자산(비유동)	522,500	1,802,500

보증금	1,044,344	873,508

합 계	9,585,299	15,889,560

(4) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 현금성자산과 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통한 자금확보와 약정된 신용한도를 통한 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 재무제표일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	5년초과	합 계

매입채무	1,453,579	-	-	-	1,453,579

미지급금	1,949,215	-	-	-	1,949,215

장기차입금	-	-	430,230	-	430,230

합 계	3,402,794	-	430,230	-	3,833,024

31. 영업부문(1) 영업부문연결실체의 영업부문은 연결실체의 각 보고기업별로 구분하는 바 보고기업 별 주요사업은 다음과 같습니다.

보고기업	사업부문	사업내용

(주)디비케이	의자사업부	제조 및 판매

DBK GmbH	임대사업부	건물임대

(주)디비케이에듀케이션	교육콘텐츠사업부	교육콘텐츠제공

(주)디비케이네트웍스	온라인콘텐츠사업부	온라인콘텐츠제공

(주) 디비케이네트웍스는 전반기 중 연결범위에서 제외되었는바 아래에서 기술하는 경영성과는 전기초부터 연결범위 제외시점까지의 금액입니다.

(2) 부문정보① 당분기 및 전분기 중 보고부문별 경영성과는 다음과 같습니다.가. 제 30(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	의자사업부	임대사업부	교육콘텐츠사업부	부문간내부거래	합 계

보고부문 수익	25,370,991	137,516	412,468	(133,804)	25,787,171

보고부문 영업이익(손실)	(3,688,316)	17,160	(67,874)	3,000	(3,736,029)

보고부문 순금융손익	(313,958)	(24,390)	(6,182)	10,324	(334,206)

보고부문 기타손익	(6,827)	(2,458)	(12)	60,215	50,917

보고부문 지분법손익	-	-	(149,200)	(149,200)

보고부문 법인세비용차감전이익(손실)	(4,009,101)	(9,687)	(74,068)	(75,661)	(4,168,517)

법인세비용(수익)	-	-	-	-	(79,582)

반기순이익(손실)	-	-	-	-	(4,088,935)

나. 제 29(전) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	의자사업부	임대사업부	교육콘텐츠사업부	온라인콘텐츠사업부	부문간내부거래	합 계

보고부문 수익	24,766,758	132,729	531,072	148,913	(228,878)	25,350,593

보고부문 영업이익(손실)	(2,464,681)	(7,243)	(196,127)	(202,259)	4,142	(2,866,168)

보고부문 순금융손익	148,961	-	(17,870)	586	(4,641)	127,036

보고부문 기타손익	526,810	99,321	(65)	169,379	110,311	905,756

보고부문 지분법손익	(66,260)	-	-	-	-	(66,260)

보고부문 법인세비용차감전이익(손실)	(1,855,170)	92,078	(214,062)	(32,294)	109,812	(1,899,636)

법인세비용	-	-	-	-	-	199,229

반기순이익	-	-	-	-	-	(2,098,866)

② 당분기 및 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채내역은 다음과 같습니다.가. 제 30(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	의자사업부	임대사업부	교육콘텐츠사업부	부문간내부거래	합 계

보고보문 자산	39,599,892	1,466,788	399,284	(2,486,733)	38,979,231

보고부문 부채	5,054,770	2,065,192	724,667	(2,088,672)	5,755,957

나. 제 29(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	의자사업부	임대사업부	교육콘텐츠사업부	부문간내부거래	합 계

보고보문 자산	43,749,537	1,515,179	519,059	(2,410,491)	43,373,284

보고부문 부채	5,645,611	2,128,433	770,374	(2,168,656)	6,375,762

(3) 당분기 및 전분기 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

매출액	비중	매출액	비중

국내	22,580,286	87.6%	22,285,270	87.9%

국외	3,206,885	12.4%	3,065,322	12.1%

합 계	25,787,171	100.0%	25,350,592	100.0%