듀오백 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 31(당) 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 30(전) 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 디비케이와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 디비케이(이하 "지배기업"이라 함)는 1987년 4월 22일 주식회사 해정으로 설립되어 2002년 11월 15에 듀오백코리아 주식회사로, 다시 2014년 3월 21일에 주식회사 디비케이로 상호를 변경하였으며, 사무용 가구의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 인천광역시 서구 가재울로에 본사 를 두고 있고, 본사 및 충청남도 천안시에 각각 공장을 두고 있으며, 대 표이사는 정관영입니다. 지배기업은 2004년 2월 6일 주식을 코스 닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주는 정관영(35.33%), 주식회사 디비케이(자기주식 7.56%) 등으로 구성되어 있습니다. 2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	설립일	결산월	지분율(%)	주요사업	소재국가

당분기	전기

(주)디비케이에듀케이션	2010.12.01	2017.09.30	79.20	79.20	교육컨텐츠 사업	한국

DBK GmbH	2009.03.24	2017.09.30	100.00	100.00	부동산임대사업 및 물류업	독일

(주)디비케이라이트오피스	2017.08.11	2017.09.30	60.00	-	가구제조업	한국

(주)디비케이스페이스랩	2017.09.06	2017.09.30	60.00	-	사무용가구 및 기기도매업	한국

전분기중 지배회사가 보유한 (주)디비케이네트웍스에 대한 지분을 제 3자에 전부 매각하여 전기 및 당분기말 현재 동사는 종속회사에서 제외되었습니다.또한 (주)디비케이라이트오피스, (주)디비케이스페이스랩은 당분기중 신설법인으로 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.

1. 연결대상회사의 개요 - 계속 (3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 분기말

(단위: 백만원)

기업명	(주)디비케이에듀케이션	DBK GmbH	(주)디비케이라이트오피스	(주)디비케이스페이스랩

유동자산	174	1,027	100	617

비유동자산	26	-	-	-

자산계	200	1,027	100	617

유동부채	630	158	12	293

비유동부채	-	2,028	-	-

부채계	630	2,186	12	293

지배기업 소유주지분	(417)	(1,159)	88	324

비지배지분	(13)	-	-	-

자본계	(430)	(1,159)	88	324

상기 요약 재무상태 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

1. 연결대상회사의 개요 - 계속 (3) 종속기업의 요약 재무정보 - 계속 ② 제 30(전) 기말

(단위: 백만원)

기업명	(주)디비케이에듀케이션	DBK GmbH

유동자산	260	69

비유동자산	34	1,241

자산계	294	1,310

유동부채	633	154

비유동부채	-	1,972

부채계	633	2,126

지배기업 소유주지분	(286)	(816)

비지배지분	(53)	-

자본계	(339)	(816)

상기 요약 재무상태 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

1. 연결대상회사의 개요 - 계속(4) 종속기업의 요약 경영성과당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 분기

(단위: 백만원)

기업명	(주)디비케이에듀케이션	DBK GmbH	(주)디비케이라이트오피스	(주)디비케이스페이스랩

매출액	60	1	2	488

영업손익	(91)	(73)	(11)	224

당기순손익	(91)	(303)	(11)	224

기타포괄손익	-	(40)	-	-

총포괄손익	(91)	(343)	(11)	224

상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. ② 제 30(전) 3분기

(단위: 백만원)

기업명	(주)디비케이에듀케이션	DBK GmbH

매출액	412	137

영업손익	(67)	17

당기순손익	(74)	(9)

기타포괄손익	-	24

총포괄손익	(74)	(14)

상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의근거 를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경을 검토 중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (3) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들이며, 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고있습니다.

(4) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(4) 사업결합 - 계속 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당)기 3분기	제 30(전) 기

보유현금	21,518	9,672

보통예금	2,991,399	1,306,653

외화예금	1,312,104	809,560

전도금	26,465	5,895

합 계	4,351,485	2,131,780

당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

5. 매도가능금융자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당)기 3분기	제 30(전) 기

기초금액	3,533,119	8,555,744

취득	500,000	420,000

계약변경	-	(500,000)

평가	24,478	253,484

처분	(1,746,267)	(5,696,109)

기말금액	2,311,330	3,533,119

유동	1,708,830	3,030,619

비유동	602,500	502,500

5. 매도가능금융자산 - 계속(2) 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

활성거래시장 있는 금융자산(*1)

삼성생명	910,179	1,000,728	1,000,728	1,949,546	2,134,013	2,134,013

롯데정밀화학	272,639	148,860	148,860	272,639	110,340	110,340

JP모간코리아트러스트증권	-	-	-	510,000	491,655	491,655

한국투자패러랠유전펀드	513,738	262,502	262,502	530,638	294,611	294,611

디에스Beyond.w 사모펀드	300,000	296,740	296,740

소 계	1,996,556	1,708,830	1,708,830	3,262,823	3,030,619	3,030,619

활성거래시장 없는 금융자산(*2)

서울경인금속가구공업협동조합	2,000	2,000	2,000	2,000	2,000	2,000

인천경기가구공업협동조합	500	500	500	500	500	500

코오롱2011신성장투자조합(*3)	100,000	100,000	100,000	200,000	200,000	200,000

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	500,000	500,000	500,000	300,000	300,000	300,000

소 계	602,500	602,500	602,500	502,500	502,500	502,500

합 계	2,599,056	2,311,330	2,311,330	3,765,323	3,533,119	3,533,119

(*1) 활성거래시장이 존재하는 투자신탁 및 주식에 대해 공정가치와 최초 취득원가와의 차이는 282,727천원입니다. 당사는 이 중 이연법인세효과 63,300천원을 차감한 224,427천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. (*2) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (*3) 당 분기중 코오롱2011신성장투자조합으로부터 수령한 배당금 858,398천원을 영업외수익 중 금융수익으로 계상하였고 투자원금의 회수액 100,000천원을 취득원가의 감소로 처리하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

매출채권	4,452,680	2,903,204

대손충당금	(716,575)	(744,441)

미수금	697,767	624,819

단기대여금	217,350	184,730

소 계	4,651,222	2,968,319

매출채권(비유동)	1,789,895	1,485,923

현재가치할인차금	(64,198)	(58,489)

대손충당금	(2,033)	(4,880)

보증금	1,082,914	1,009,638

소 계	2,806,578	2,432,192

합 계	7,457,800	5,400,511

연결실체는 장기할부 판매로 발생한 매출채권을 비유동 매출채권으로 분류하고 시장이자율로 할인한 현재가치와 명목가액과의 차액을 현재가치할인차금으로 계상하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권- 계속

(2) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

단기대여금	우리사주조합대여금	88,350	91,450

종업원일시대여금	129,000	93,280

합 계	217,350	184,730

(3) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

기초 대손충당금	749,321	648,355

손상차손	(30,713)	100,966

기말 대손충당금	718,606	749,321

(4) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

3개월미만	3,711,549	2,600,486

3개월이상 6개월미만	642,149	497,644

6개월이상 9개월미만	548,052	309,534

9개월이상 1년미만	276,400	144,679

1년 초과	1,064,425	836,783

합 계	6,242,575	4,389,127

상기 매출채권의 연령구분은 채권의 발생시점을 기준으로 구분하였으며 장기할부채권을 포함하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권 - 계속

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이내의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(5) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

3개월이상 6개월미만	639,539	491,860

6개월이상 9개월미만	428,127	307,031

9개월이상 1년미만	170,080	134,628

1년초과	540,107	112,809

합 계	1,777,853	1,046,328

7. 범주별 금융상품(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

재무상태표상 과목	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	4,351,485	-	-	-	4,351,485

단기금융상품	15,000	-	-	-	15,000

매도가능금융자산	-	-	1,708,830	-	1,708,830

매출채권	4,452,680	-	-	-	4,452,680

단기대여금	217,350	-	-	-	217,350

미수금	697,767	-	-	-	697,767

장기금융상품	1,807,149	-	-	-	1,807,149

매출채권(비유동)	1,789,895	-	-	-	1,789,895

매도가능금융자산(비유동)	-	-	602,500	-	602,500

보증금	1,082,914	-	-	-	1,082,914

금융자산 계	14,414,240	-	2,311,330	-	16,725,570

금융부채

매입채무	-	-	-	1,946,190	1,946,190

미지급금	-	-	-	1,535,003	1,535,003

차입금(유동성포함)	-	-	-	472,385	472,385

금융부채 계	-	-	-	3,953,578	3,953,578

7. 범주별 금융상품 - 계속② 제 30(전) 기

(단위 : 천원)

재무상태표상 과목	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	2,131,780	-	-	-	2,131,780

단기금융상품	15,000	-	-	-	15,000

매도가능금융자산	-	-	3,030,619	-	3,030,619

매출채권	2,158,764	-	-	-	2,158,764

단기대여금	184,730	-	-	-	184,730

미수금	624,818	-	-	-	624,818

장기금융상품	1,802,888	-	-	-	1,802,888

매출채권(비유동)	1,422,553	-	-	-	1,422,553

매도가능금융자산(비유동)	-	-	502,500	-	502,500

보증금	1,009,638	-	-	-	1,009,638

자산 계	9,350,171	-	3,533,119	-	12,883,290

금융부채

매입채무	-	-	-	2,290,494	2,290,494

미지급금	-	-	-	1,934,523	1,934,523

차입금(유동성포함)	-	-	-	443,266	443,266

부채 계	-	-	-	4,668,283	4,668,283

7. 범주별 금융상품 - 계속

(2) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	1,708,830	1,708,830	3,030,619	3,030,619

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,351,485	4,351,485	2,131,780	2,131,780

단기금융상품	15,000	15,000	15,000	15,000

장기금융상품	1,807,149	1,807,149	1,802,888	1,802,888

매출채권	4,452,680	4,452,680	2,158,763	2,158,763

단기대여금	217,350	217,350	184,730	184,730

미수금	697,767	697,767	624,818	624,818

매출채권(비유동)	1,789,895	1,789,895	1,422,554	1,422,554

매도가능금융자산(비유동)	602,500	602,500	502,500	502,500

보증금	1,082,914	1,082,914	1,009,638	1,009,638

소 계	15,016,740	15,016,740	9,852,671	9,852,671

금융자산 합계	16,725,570	16,725,570	12,883,290	12,883,290

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,946,190	1,946,190	2,290,494	2,290,494

미지급금	1,535,003	1,535,003	1,934,523	1,934,523

차입금	472,385	472,385	443,266	443,266

금융부채 합계	3,953,578	3,953,578	4,668,283	4,668,283

7. 범주별 금융상품 - 계속(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산	1,708,830	-	602,500	2,311,330

(*) 당분기 중 금융상품의 수준의 이동은 없습니다.

② 제 30(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산	3,030,619	-	502,500	3,533,119

7. 범주별 금융상품 - 계속

(4) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	계

당기손익인식분

이자수익	1,666	21,539	-	-	-	23,205

배당금수익	-	-	882,240	-	-	882,240

금융상품평가이익	76,295	-	-	-	-	76,295

매도가능금융자산처분이익	-	-	123,868	-	-	123,868

이자비용	-	5,302	-	-	5,302

소 계	77,961	26,841	1,006,108	-	-	1,110,910

금융수익	77,961	21,539	1,006,108	-	-	1,105,608

금융비용	-	5,302	-	-	-	5,302

기타포괄손익 인식분

매도가능금융자산평가손익	-	-	(43,307)	-	-	(43,307)

소 계	-	-	(43,307)	-	-	(43,307)

합 계	77,961	26,841	962,801	-	-	1,067,603

② 제 30(전) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	계

당기손익인식분

이자수익	-	11,108	46,841	-	-	59,949

배당금수익	-	-	35,944	-	-	35,944

매도가능금융자산처분이익	-	-	26,858	-	-	26,858

매도가능금융자산처분손실	-	-	(430,568)	-	-	(430,568)

이자비용	-	-	-	-	(24,389)	(24,389)

소 계	-	11,108	(320,925)	-	(24,389)	(334,206)

금융수익	-	11,108	109,643	-	-	120,751

금융비용	-	-	(430,568)	-	(24,389)	(454,957)

기타포괄손익 인식분

매도가능금융자산평가손익	-	-	500,373	-	-	500,373

소 계	-	-	500,373	-	-	500,373

합 계	-	11,108	179,448	-	(24,389)	166,167

8. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당)기 3분기	제 30(전) 기

상품	1,894,578	1,932,342

상품평가충당금	(38,450)	(40,315)

제품	1,181,304	1,488,212

제품평가충당금	(24,191)	(25,105)

원재료	1,115,439	1,042,892

원재료평가충당금	(29,619)	(29,619)

재공품	532,649	873,017

저장품	33,522	35,770

미착품	3,260

합 계	4,668,492	5,277,194

당분기 및 전기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 없습니다.

9. 기타유동자산

당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

미수수익	3,224	320

부가세대급금	-

선급금(*)	675,896	553,142

선급비용	34,512	18,044

합 계	713,632	571,506

(*) 당사는 한국산업기술평가관리원에서 소비재산업고도화기술개발사업으로 정부출연금을 수령할 예정이며, 이와 관련하여 미리 지급한 금액 54,467천원이 선급금으로계상되어 있습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	설립지	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

(주)에스처	사무용가구 특판	한국	35%	700,000	763,510	35%	700,000	885,333

(2) 당반기 및 전기말 현재 지분법평가내역은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	기초평가액	당기취득액	기타조정	지분법손익	기말평가액

(주)에스처	885,333	-	(121,823)	763,510

② 제 30(전) 기

(단위 : 천원)

회사명	기초평가액	당기취득액	기타조정	지분법손익	기말평가액

(주)에스처	1,053,944	-	(61,250)	(107,361)	885,333

10. 관계기업투자 - 계속(3) 당분기 및 전기말 현재 관계기업인 (주)에스처의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순이익

제 31(당)기 3분기	2,207,768	26,312	8,923,577	(348,065)

제 30(전) 기	3,288,327	758,805	11,950,933	(306,747)

(4) 당분기 말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

관계기업 기말 순자산(A)	2,181,456	2,529,523

연결실체 지분율(B)	35%	35%

순자산 지분금액(AXB)	763,510	885,333

기말 장부금액	763,510	885,333

연결실체와 관계기업간의 내부거래 미실현손익은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당반기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*2)	기타증감(*1)	분기말잔액

토지	2,889,577	-	-	-	-	2,889,577

건물	4,459,333	-	-	(114,673)	-	4,344,660

기계장치	496,071	23,680	-	(102,763)	-	416,988

차량운반구	90,680	-	(1,736)	(30,986)	-	57,958

집기비품	126,175	3,716	(28,058)	(35,277)	(7,629)	58,927

시설장치	663,098	90,000	-	(232,408)	-	520,690

금형	784,490	725,300	-	(461,029)	-	1,048,761

합 계	9,509,424	842,696	(29,794)	(977,136)	(7,629)	9,337,561

(*1) 기타의 증감은 해외종속회사 재무제표 환산에 따 른 환산차이입니다. (*2) 당반기 판매비와 관리비로 인식된 감가상각비는 301,606천원 이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 675,530천 원 입니다.

② 제 30(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*2)	기타증감(*1)	전기말잔액

토지	2,889,577	-	-	-	-	2,889,577

건물	4,421,514	189,531	-	(151,712)	-	4,459,333

기계장치	393,757	258,641	(1,594)	(154,733)	-	496,071

차량운반구	104,718	70,090	(569)	(83,558)	-	90,681

집기비품	138,087	61,921	(16,972)	(59,972)	3,110	126,174

시설장치	399,525	591,830	-	(328,257)	-	663,098

금형	881,523	407,094	-	(504,127)	-	784,490

합 계	9,228,701	1,579,107	(19,135)	(1,282,359)	3,110	9,509,424

(*1) 기타의 증감은 해외종속회사 재무제표 환산에 따 른 환산차이입니다. (*2) 전기 판매비와 관리비로 인식된 감가상각비는 471,787천원 이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 810,572천 원 입니다.

11. 유형자산 - 계속

(2) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

취득원가	감가상각누계액	합 계	취득원가	감가상각누계액	합 계

토지	2,889,577	2,889,577	2,889,577	-	2,889,577

건물	6,162,345	(1,817,685)	4,344,660	6,162,345	(1,703,012)	4,459,333

기계장치	2,602,757	(2,185,769)	416,988	2,579,077	(2,083,006)	496,071

차량운반구	440,548	(382,590)	57,958	559,413	(468,732)	90,681

집기비품	562,278	(503,351)	58,927	669,883	(543,709)	126,174

시설장치	1,597,600	(1,076,910)	520,690	1,507,600	(844,502)	663,098

금형	5,914,016	(4,865,255)	1,048,761	5,188,716	(4,404,226)	784,490

합 계	20,169,121	(10,831,560)	9,337,561	19,556,611	(10,047,187)	9,509,424

(3) 당분기말 현재 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	순장부가액	부보액	보험회사명

화재보험	건물	4,344,660	3,575,000	한화손해보험 주식회사

기계장치	416,988	385,000

집기비품	58,928	119,000

시설장치	520,690	54,000

금형	1,048,761	135,000

재고자산	4,668,491	732,000

합 계	11,058,518	5,000,000

12. 투자부동산

(1) 투자부동산은 임대목적의 건물로 구성되어 있으며, 당반기 및 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	종 류	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	공장부지 등	5,295,975	4,238,647	5,483,395	4,365,691

건물	복합건물 등	669,370	674,842	1,702,586	1,702,586

(2) 당분기 및 전기의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	처분	감가상각비	기타의증감	분기말잔액

토지	5,483,395	(187,420)	-	-	5,295,975

건물	1,702,586	(1,010,332)	(22,884)	-	669,370

합 계	7,185,981	(1,197,752)	(22,884)	5,965,345

종속회사인 DBK Gmbh가 소유한 투자부동산을 당분기 중 1,006백만원에 제3자에 처분하였으며, 투자부동산과 관련된 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

② 제 30(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득	감가상각비	손상차손	기타의증감	기말잔액

토지	5,485,307	-	-	-	(1,912)	5,483,395

건물	1,952,058	-	(61,650)	(175,744)	(12,078)	1,702,586

합 계	7,437,365	-	(61,650)	(175,744)	(13,990)	7,185,981

(3) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

취득원가	감가상각누계액	기말금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말금액

토지	5,295,976	-	5,295,976	5,483,395	-	-	5,483,395

건물	875,504	(206,134)	669,370	2,365,820	(487,490)	(175,744)	1,702,586

합 계	6,171,480	(206,134)	5,965,346	7,849,215	(487,490)	(175,744)	7,185,981

12. 투자부동산 - 계속

(4) 당분기 및 전반기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기 3분기

임대수익	653	147,119

임대비용	75,125	88,176

임대이익(손실)	(74,472)	58,943

13. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 31(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	상각액	분기말잔액

산업재산권	186,864	1,986	(46,451)	142,399

소프트웨어	129,002	4,456	(38,663)	94,795

개발비	5,335	-	(5,335)	0

시설이용권	1,093,085	-	-	1,093,085

특허권	404	105	(263)	246

합 계	1,414,690	6,547	(90,711)	1,330,525

시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정이므로, 상각하지 아니하였습니다.

당분기 무형자산상각비는 전 액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

13. 무형자산 - 계속 ② 제 30(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득(처분)	상각액	기말잔액

산업재산권	225,435	28,636	(67,207)	186,864

소프트웨어	102,522	71,844	(45,364)	129,002

개발비	157,263	-	(151,928)	5,335

시설이용권(*1)	1,093,085	-	-	1,093,085

특허권	750	-	(346)	404

계	1,579,055	100,480	(264,845)	1,414,690

시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정이므로, 상각하지 아니하였습니다.

전기 무형자산상각비 는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

14. 보증충당부채당분기 및 전기 중 보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

기초	100,043	122,228

충당금전입액	30,748	92,419

사용액	(46,427)	(114,604)

기말	84,363	100,043

연결실체는 제품의 판매로 인하여 발생하는 향후 무상수리 기간에 대한 비용의 추정금액을 부채로 계상하고 있습니다.

15. 기타유동부채

당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

선수금	1,017,530	1,013,377

예수금	105,154	123,213

예수보증금	105,000	113,000

합 계	1,227,684	1,249,590

16. 장ㆍ단기 차입금(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

정해창	일반차입금	-	472,385	443,266

장기차입금의 변동은 해외종속회사 재무제표 환산에 따른 환산차이입니다.(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금

2018.06.30 이후	472,385

17. 자본금과 연결자본잉여금

(1) 당분기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	11,968,040주	11,968,040주

자본금	5,984,020천원	5,984,020천원

(2) 당분기 및 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

주식발행초과금	9,387,320	9,387,320

종속회사 지분변동으로 인한 차액	(179,954)	(179,954)

합 계	9,207,366	9,207,366

18. 연결자본조정당분기 및 전기말 현재 연결자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

자기주식	3,634,093	3,634,093

자기주식처분손실	176,803	176,803

지분법자본조정	47,775	47,775

합 계	3,858,671	3,858,671

연결실체가 보유하고 있는 자 기주식 452,301주 에 대한 취득금액은 당반기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다. 연결실체

19. 연결기타포괄손익누계액

당분기 및 전기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

매도가능증권 평가이익	매도가능증권 평가손실	해외사업환산손실	지분법기타포괄손익	계	매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산평가손실	해외사업환산손실	지분법기타포괄손익	계

기초금액	143,884	(325,003)	(232,026)	(2,209)	(415,355)	120,197	(806,290)	(226,779)	(2,209)	(915,081)

증가액	-	29,948	(25,387)	(2,208)	2,353	172,136	(81,510)	(5,247)	-	85,379

감소액	(73,255)	-	-	(73,255)	(148,450)	562,797	-	-	414,347

기말금액	70,629	(295,055)	(257,413)	(4,417)	(486,257)	143,883	(325,003)	(232,026)	(2,209)	(415,355)

20. 연결이익잉여금

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

법정적립금

이익준비금	1,596,989	1,596,989

임의적립금

기업합리화적립금	168,000	168,000

연구인력개발준비금	333,333	500,000

미처분이익잉여금	20,626,064	18,745,527

합 계	22,724,385	21,010,516

① 이익준비금

상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

19. 연결기타포괄손익누계액 - 계속② 기업합리화적립금

연결실체는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년12월11일 조세특례제한법의 개정 시 관련 조항이 삭제됨으로인하여2002년부터 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금

연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중각각의 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

21. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 각종 계약과 관련하여 서울보증보험으로 부터 972,116천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구분	한도액	사용액	미사용액

한국씨티은행	법인신용카드	80,000	24,347	55,652

기업은행	법인신용카드	118,000	27,770	90,229

합 계	198,000	52,117	145,881

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 주요 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기 3분기

급여	2,138,364	2,844,209

퇴직급여	152,836	310,379

복리후생비	236,500	358,151

여비교통비	101,918	127,880

접대비	27,909	81,391

통신비	75,251	81,680

감가상각비	324,692	385,501

광고선전비	467,828	1,506,089

운반비	587,853	598,194

지급수수료	1,162,071	686,723

대손상각비	(30,713)	250,219

무형자산상각비	90,711	197,304

판매수수료	718,759	801,595

기타	1,707,277	1,872,702

합 계	7,761,256	10,102,017

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기 3분기

원재료사용액	10,508,209	11,172,394

상품매출원가	3,388,169	3,411,348

제품 및 재공품 변동액	646,362	(610,444)

종업권급여	4,075,505	4,929,165

상각비	1,000,223	971,729

광고선전비	467,828	1,506,089

통신비	76,252	82,960

접대비	27,999	81,441

여비교통비	103,864	131,228

지급수수료	1,327,125	870,263

운반및보관료	589,299	600,899

대손상각비	(30,713)	250,219

판매촉진비	62,638	195,343

판매수수료	718,759	801,595

외주가공비	97,475	278,363

포장비	505,990	546,075

기타	3,770,799	4,304,533

합 계	27,335,783	29,523,200

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(정) 기 3분기

기타영업외수익

외환차익	58,466	128,834

외화환산이익	105,444	60,215

유형자산처분이익	8,264	18,783

투자자산처분이익	-	-

수입임대료	-	1,500

잡이익	12,235	10,583

소 계	184,409	219,915

기타영업외비용

유형자산처분손실	219,321	-

무형자산처분손실	-	-

외환차손	45,767	56,731

외화환산손실	41,599	107,570

잡손실	31,352	4,696

소 계	338,039	168,997

순기타영업외수익(비용)	(153,630)	50,918

25. 순금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기 3분기

금융수익

이자수익	23,205	53,808

배당금수익	882,240	35,944

금융상품평가이익	76,295	-

매도가능증권처분이익	123,868	26,858

소 계	1,105,608	116,610

금융비용

이자비용	5,302	24,389

매도가능증권처분손실	-	430,568

소 계	5,302	454,958

순금융수익	1,100,306	(338,348)

(2) 당분기 및 전분기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기 3분기

금융기관이자수익	21,539	57,949

대여금이자수익	1,666	-

합 계	23,205	57,949

26. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기 3분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	(74,322)	9,176

자본에 직접 반영된 법인세비용	18,752	(9,176)

전기 법인세 조정(법인세 추납액 등)	-

법인세비용(수익)	(55,570)	(60,005)

(*1) 기말 이연법인세자산	426,648	772,429

기초 이연법인세자산	352,326	781,605

이연법인세 변동액	74,322	(9,176)

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전 순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기 3분기

법인세비용차감전 순손익	1,716,752	(4,168,571)

적용세율에 따른 세부담액	377,685	(917,086)

조정사항 :

영구적차이	24,520	9,689

자본에 반영된 법인세효과	18,752	(9,176)

세액공제	(82,345)	-

전기법인세 추가납부액

당기이연법인세자산 미인식효과	(267,894)	498,683

기타	(81,124)	338,309

종속회사 손익등에 대한 법인세효과	(45,164)	(4,370)

법인세비용(수익)	(55,570)	(79,581)

유효세율	-	-

(*) 당기 법인세비용은 부의 금액으로 유효세율은 산출하지 않습니다.

26. 법인세비용 - 계속(3) 당분기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

대손충당금한도초과	683,669	1,711,036	1,422,943	971,762	213,788

미수수익	(316)	(3,220)	(316)	(3,220)	(708)

외화환산이익	(1,173)	-	-	(1,173)	(258)

외화환산손실	58,208	-	-	58,207	12,806

판매보증충당부채	100,043	84,363	100,043	84,364	18,560

가지급금인정이자	559,615	-	-	559,615	-

매도가능증권평가손실	416,671	18,470	56,865	378,276	83,221

매도가능증권평가이익	(184,466)	(485)	(94,402)	(90,549)	(19,921)

무형자산감액손실	856,170	-	-	856,170	-

지급보증정상가격	65,292	-	-	65,292	14,364

미확정비용	625,759	299,846	623,756	301,849	66,407

대손채권	300,000	-	-	300,000	66,000

업무용차량 감가상각비	4,678	-	-	4,678	1,029

연구인력개발준비금	(333,333)	-	(125,000)	(208,333)	(45,833)

재고자산평가손실	95,039	92,260	95,039	92,260	20,297

지분법평가이익	(265,335)	-	(140,575)	(124,760)	(27,447)

지분법기타포괄손익	2,832	-	2,832	-	-

지분법자본조정	61,250	-	-	61,250	13,475

해외사업환산손실	(25,811)	-	22,524	(48,335)	(10,634)

종속회사 손익에 따른 법인세 효과	12,223	97,736	12,223	97,736	21,502

이월결손금	12,879,569	130,964	1,138,988	11,871,545	-

연구및인력세액공제	205,890	29,633	46,949	188,574	-

합 계	16,116,474	2,460,604	3,161,869	15,415,208	426,648

(*) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

26. 법인세비용 - 계속② 제 30(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

대손충당금한도초과	581,047	668,229	581,047	668,229	147,010

미수수익	(17,091)	3,383	(17,091)	3,383	744

외화환산이익	(1,173)	-	-	(1,173)	(258)

외화환산손실	58,208	-	-	58,208	12,806

판매보증충당부채	122,228	100,043	122,228	100,043	22,009

가지급금인정이자	563,521	77,222	80,916	559,827	-

매도가능금융자산평가손실	1,033,705	416,671	1,033,705	416,671	91,668

매도가능금융자산평가이익	(154,099)	(184,466)	(154,099)	(184,466)	(40,583)

매도가능금융자산손상차손	400,000	-	400,000	-	-

무형자산감액손실	856,170	-	-	856,170	-

업무용차량감가상각비	-	4,678	-	4,678	1,029

재고자산평가충당금	-	95,039	-	95,039	20,909

미확정비용	615,918	623,756	615,918	623,756	137,226

대손금	300,000	-	-	300,000	66,000

출자의 증가	65,292	-	-	65,292	14,364

연구 및 인력개발준비금	(500,000)	-	(166,667)	(333,333)	(73,333)

이월결손금	8,037,390	4,805,473	-	12,842,863	-

지분법평가이익	(356,775)	-	(91,440)	(265,335)	(58,374)

지분법기타포괄손익	2,832	-	-	2,832	623

지분법자본조정	-	61,250	-	61,250	13,475

연구및인력세액공제	198,864	82,423	-	281,287	-

해외사업환산손실	(17,030)	(8,781)	-	(25,811)	(5,678)

종속회사 손익에 따른 법인세 효과	(185,409)	12,223	(185,409)	12,223	2,689

합 계	11,603,598	6,757,143	2,219,108	16,141,633	352,326

26. 법인세비용 - 계속

(4) 연결실체의 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세 자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

이월결손금이월액	11,831,557	12,842,863

가지급금인정이자	559,615	559,827

무형자산감액손실	856,170	856,170

세액공제이월액	188,574	281,287

합 계	13,435,916	14,540,147

(5) 당분기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

차감전금액	법인세효과	차감후금액	차감전금액	법인세효과	차감후금액

매도가능금융자산평가이익	90,549	19,921	70,628	184,466	40,583	143,883

매도가능금융자산평가손실	(378,276)	(83,221)	(295,055)	(416,671)	(91,668)	(325,003)

해외사업환산손실	(330,017)	(72,604)	(257,413)	(297,468)	(65,443)	(232,025)

지분법기타포괄손익	-	-	-	(2,832)	(623)	(2,209)

합 계	(617,744)	(135,904)	(481,840)	(532,505)	(117,151)	(415,354)

27. 주당이익(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기 3분기

3개월(검토받지 아니한 재무정보)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무정보)	누적

지배기업귀속분기순이익(손실)	72,637,299	1,713,870,211	(1,759,940,599)	(4,076,300,654)

가중평균유통보통주식수(*1,2)	11,063,438	11,063,438	11,063,438	11,063,438

기본주당이익(손실)	7	155	(159)	(368)

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일자	내역	주식수(*)	일수	적수

2017.1.1 ~ 2017.9.30	기초	11,063,438	273	3,020,318,574

가 중평균유통보통주식수 = 3,020,318,574 ?÷ ?273 ?= 11,063,438

(*2) 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일자	내역	주식수	일수	적수

2016.1.1~2016.9.30	기초	11,063,438	274	3,031,382,012

가중평균유통보통주식수 =3,031,382,012 ÷ 274 = 11,063,438

(2) 연결실체는 희석증권이 없어 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다.

28. 현금흐름표당분기 및 전분기 현금흐름표 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	제 31(당) 기 3분기	제 30(당) 기 3분기

가. 연결분기순이익	1,772,322	(4,088,935)

나. 조정	540,080	2,355,372

감가상각비	1,000,223	971,729

무형자산상각비	90,711	197,304

퇴직급여	333,120	467,780

대손상각비	(30,713)	250,219

외화환산손실	41,599	107,570

판매보증충당부채전입액	30,748

이자비용	5,302	24,390

무형자산처분손실

지분법손실	124,654

법인세비용(수익)	(55,570)	(79,582)

매도가능증권처분이익	(123,868)	(26,858)

매도가능증권처분손실	430,568

유형자산처분이익	(8,264)	(18,783)

유형자산처분손실	219,321

투자자산처분이익

금융상품평가이익	(76,295)

이자수익	(23,205)	(57,950)

배당금수익	(882,240)

외화환산이익	(105,444)	(60,215)

지분법이익	149,200

다. 자산및부채의증감	(2,615,897)	(1,299,792)

매출채권의 감소(증가)	(1,501,610)	585,878

장기매출채권의 감소(증가)	(298,264)

미수금의 감소(증가)	(72,518)	(20,552)

선급금의 증가	(199,075)	7,673

선급비용의 감소	(16,468)	(323)

선급법인세의 증가	9,590	24,098

재고자산의 감소(증가)	608,728	(795,156)

매입채무의 증가(감소)	(344,758)	(877,778)

미지급금의 감소	(422,869)	(228,753)

선수금의 증가(감소)	2,359	648,466

임대보증금의 감소	24,593	(92,500)

예수금의 증가	(18,059)	(77,068)

예수보증금의 증가(감소)	(8,000)	(6,000)

판매보증충당부채의 감소	(46,427)

퇴직금의 지급	(333,120)	(467,780)

영업에서 창출된 현금흐름	(303,496)	(3,033,356)

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	(주)에스처

29. 특수관계자와의 거래 - 계속(2) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

임직원	단기대여금	129,000	93,280

장기차입금	443,266	443,266

우리사주조합	단기대여금	88,350	91,450

(주)에스처	매출채권	-	75,535

매입채무	-	103,733

선수금	15,393	1,679

미지급금	1,211	4,022

채권 합계	232,743	260,265

채무 합계	444,477	552,700

29. 특수관계자와의 거래 - 계속

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기 3분기

㈜에스처	매출 등	474,896	625,822

상품매입	1,163,982	60,781

판매수수료 등	49,636	35,246

소모품비	18,862	-

매출 등 합계	474,896	625,822

매입 등 합계	1,232,480	96,027

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 31(당) 기 3분기

구분	특수관계자	기초	증가 (*)	감소	분기말

대여거래	임직원 등	93,280	95,000	(59,280)	129,000

차입거래	임직원 등	443,266	(4,653)	438,613

(*) 차입거래의 증가내역은 외화환산으로 인한 차이입니다. ② 제 30(전) 기 3분기

구분	특수관계자	기초	증가	감소 (*)	분기말

대여거래	임직원 등	117,110	44,840	-	162,550

차입거래	임직원 등	477,901	-	47,671	430,230

(*) 차입거래의 감소내역은 외화환산으로 인한 차이입니다.

29. 특수관계자와의 거래 - 계속(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기 3분기

단기종업원급여	195,946	537,883

합계	195,946	537,883

30. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당분기 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

부채총계	5,435,082	6,161,789

자본총계	33,718,725	31,932,889

부채비율	16.12%	19.30%

30. 위험관리 - 계속(2) 시장위험

① 외환위험

연결 실체는 연결실체에 포함된 지배회사 및 종속회사의 기능통화가 아닌 통화를 보유 또는 거래하는 경우 환율변동위험에 노출되는 바, 각 기업별 기능통화가 아닌 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화금액단위 : 천원)

계정과목	외화	제 31(당) 3분기	제 30(전) 기

외화자산	원화환산액	외화자산	원화환산액

예금	USD	470,672	539,719	381,824	418,594

JPY	23,396,157	238,641	24,893,237	269,594

AUD	211,377	190,247	170,475	142,701

EUR	162,422	219,411	38,180	46,974

CNY	626,506	107,978	-	-

매출채권	USD	546,052	626,158	706,767	774,829

JPY	30,081,989	306,836	39,958,208	432,747

AUD	-	-	-	-

EUR	38,141	51,523	-	-

CNY	-	-	-	-

합 계	2,280,514	2,085,440

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

30. 위험관리 - 계속(2) 시장위험 - 계속 당분기 및 전분기 현재 각 외화자산 및 외화부채에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기 3분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	116,588	(116,588)	119,342	(119,342)

JPY	54,548	(54,548)	70,234	(70,234)

AUD	19,025	(19,025)	14,270	(14,270)

EUR	27,093	(27,093)	4,697	(4,697)

CNY	10,798	(10,798)	-	-

합 계	217,254	(217,254)	208,544	(208,544)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

② 가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 공정가액 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기 3분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	85,441	(85,441)	144,320	(144,320)

법인세효과	(18,797)	18,797	(31,750)	31,750

법인세차감후기타포괄손익	66,644	(66,644)	112,570	(112,570)

30. 위험관리 - 계속(3) 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 거래처에 대한 신용을 평가하고 있습니다. 당반기 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 31(당) 기 3분기	제 30(전) 기

매출채권	4,452,680	2,903,204

매출채권(비유동)	1,789,895	1,485,923

단기대여금	217,350	184,730

미수금	697,767	624,818

매도가능금융자산(유동)	1,708,830	3,030,619

매도가능금융자산(비유동)	602,500	502,500

보증금	1,082,914	1,009,638

합 계	10,551,936	9,741,432

30. 위험관리 - 계속(4) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 현금성자산과 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통한 자금확보와 약정된 신용한도를 통한 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 재무제표일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	5년초과	합 계

매입채무	1,946,190	-	-	-	1,946,190

미지급금	1,535,003	-	-	-	1,535,003

임대보증금	-	-	-	160,000	160,000

장기차입금	-	-	472,385	-	472,385

합 계	3,481,193	-	472,385	160,000	4,113,578

31. 영업부문(1) 영업부문연결실체의 영업부문은 연결실체의 각 보고기업별로 구분하는 바 보고기업 별 주요사업은 다음과 같습니다.

보고기업	사업부문	사업내용

(주)디비케이	의자사업부	제조 및 판매

DBK GmbH	임대사업부	건물임대

(주)디비케이에듀케이션	교육콘텐츠사업부	교육콘텐츠제공

(주)디비케이라이트오피스	오피스사업부	온라인B2B

(주)디비케이스페이스랩	특판사업부	기업체특판,시공

31. 영업부문 - 계속(2) 부문정보① 당분기 및 전분기 중 보고부문별 경영성과는 다음과 같습니다.가. 제 31(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	의자사업부	임대사업부	교육콘텐츠사업부	오피스사업부	특판사업부	부문간내부거래	합 계

보고부문 수익	27,905,831	653.262	99,943	2,326	488,415	(459,761)	28,037,408

보고부문 영업이익(손실)	889,738	(79,495)	(130,963)	(11,674)	224,124	3,000	894,730

보고부문 순금융손익	1,105,573	(5,302)	35.326	-	0.274	-	1,100,306

보고부문 기타손익	(217,747)	(231,379)	(37)	220	-	295,313	(153,630)

보고부문 지분법손익	-	-	-	-	-	(124,654)	(124,654)

보고부문 법인세비용차감전이익(손실)	1,777,564	(316,177)	(130,964)	(11,454)	224,124	173,659	1,716,752

법인세비용(수익)	-	-	-	-	-	-	55,570

분기순이익(손실)	-	-	-	-	-	-	1,772,322

나. 제 30(전) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	의자사업부	임대사업부	교육콘텐츠사업부	부문간내부거래	합 계

보고부문 수익	25,370,991	137,516	412,468	(133,804)	25,787,171

보고부문 영업이익(손실)	(3,688,316)	17,160	(67,874)	3,000	(3,736,029)

보고부문 순금융손익	(313,958)	(24,390)	(6,182)	10,324	(334,206)

보고부문 기타손익	(6,827)	(2,458)	(12)	60,215	50,917

보고부문 지분법손익	-	-	-	(149,200)	(149,200)

보고부문 법인세비용차감전이익(손실)	(4,009,101)	(9,687)	(74,068)	(75,661)	(4,168,517)

법인세비용(수익)	-	-	-	-	(79,582)

반기순이익(손실)	-	-	-	-	(4,088,935)

31. 영업부문 - 계속② 당분기 및 전분말 현재 영업부문별 자산, 부채내역은 다음과 같습니다.가. 제 31(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	의자사업부	임대사업부	교육콘텐츠사업부	오피스사업부	특판사업부	부문간내부거래	합 계

보고보문 자산	39,067,474	112,714	176,784	100,318	617,306	920,788	39,153,808

보고부문 부채	4,939,085	1,319,082	646,722	11,772	293,182	(1,774,760)	5,435,082

나. 제 30(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	의자사업부	임대사업부	교육콘텐츠사업부	부문간내부거래	합 계

보고보문 자산	37,911,685	1,310,263	294,107	(1,421,377)	38,094,678

보고부문 부채	5,535,742	2,126,308	633,081	(2,133,342)	6,161,789

(3) 당분기 및 전분기 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	제 31(당) 기3분기	제 30(전) 기 3분기

매출액	비중	매출액	비중

국내	24,316,291	86.7%	22,580,286	87.6%

국외	3,721,117	13.3%	3,206,885	12.4%

합 계	28,037,408	100.0%	25,787,171	100.0%

(4) 당분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	제 31(당) 기 3분기

매출액	비중

(주)아이마켓코리아	6,039,748	21.5%